31 sierpnia 2016 roku

Transkrypt

Sprawozdanie z przejrzystości działania
Moore Stephens Central Audit Sp. z o.o.
za rok obrotowy
od 1 września 2015 do 31 sierpnia 2016 roku
Warszawa, 24 listopada 2016 roku
www.msca.pl
PRECISE. PROVEN. PERFORMANCE.
PRECISE. PROVEN. PERFORMANCE
Rok obrotowy od 1.09.2015 do 31.08.2016
SPIS TREŚCI
1. Forma prawna i struktura własnościowa....................................................................................... 4
2. Przynależność do sieci .................................................................................................................... 4
3. Opis struktury zarządzania .............................................................................................................. 5
4. System wewnętrznej kontroli jakości oraz oświadczenie Zarządu na temat skuteczności
jego funkcjonowania........................................................................................................................ 5
5. Oświadczenie Zarządu na temat skuteczności funkcjonowania systemu wewnętrznej
kontroli jakości ................................................................................................................................. 6
6. Przeprowadzone kontrole zewnętrzne w zakresie systemu zapewnienia jakości ..................... 6
7. Wykaz jednostek zainteresowania publicznego, dla których Spółka wykonywała
czynności rewizji finansowej w ostatnim roku obrotowym ....................................................... 6
8. Oświadczenie o stosowanej polityce w zakresie niezależności oraz o przeprowadzonej
kontroli wewnętrznej w tym zakresie ............................................................................................. 6
9. Oświadczenie o stosowanej polityce w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych
rewidentów ....................................................................................................................................... 7
10. Przychody za rok obrotowy od 1 września 2015 do 31 sierpnia 2016 roku............................... 7
11. Zasady wynagradzania kluczowych biegłych rewidentów i członków Zarządu ....................... 7
Moore Stephens Central Audit Sp. z o.o., ul. Sienna 82, 00-815 Warszawa, jest zarejestrowana pod numerem KRS 0000235565, NIP 9512144818, REGON 140130205, kapitał zakładowy 201.000 złotych.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 3017. Członek Moore Stephens International
Limited – międzynarodowej sieci niezależnych firm audytorskich i doradczych.
2
Wstęp
Niniejsze sprawozdanie zostało sporządzone w związku z obowiązkiem wynikającym z art. 88 ustawy
z dnia 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach, ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do
badania oraz o nadzorze publicznym.
Za sporządzenie niniejszego sprawozdania odpowiedzialny jest Rafał Siarkiewicz – biegły rewident nr
ewid. 11211, Prezes Zarządu Moore Stephens Central Audit Sp. z o.o.
Rafał Siarkiewicz
Prezes Zarządu
Warszawa, 24 listopada 2016 roku
3
1. Forma prawna i struktura własnościowa
Moore Stephens Central Audit Sp. z o.o. jest firmą specjalizującą się w badaniu sprawozdań
finansowych, outsourcing usług księgowych i płacowych oraz doradztwie podatkowym, ekonomicznym
i gospodarczym. Spółka została założona w roku 2005.
Spółka została wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych
prowadzoną przez KIBR pod numerem 3017.
Kapitał udziałowy Spółki wynosi na dzień 31 sierpnia 2016 roku 201 tysięcy złotych. Udziałowcami
Spółki są osoby fizyczne (stan na dzień 31 sierpnia 2016 roku):
Lp.
Udziałowiec
% udziałów
1
Janusz Białecki – biegły rewident i doradca podatkowy
36,34%
2
Rafał Siarkiewicz – biegły rewident
27,77%
3
Iga Kwaśny
25,83%
4
Monika Tuzimek – biegły rewident
5,03%
5
Anna Scharf – biegły rewident
5,03%
Razem
100%
Spółka na dzień 31 sierpnia 2016 roku zatrudnia 56 osób (46 osób zatrudnionych w oparciu o umowę
o pracę, 9 osób współpracujących w oparciu o umowę o współpracę oraz 1 osobę zatrudnioną w
oparciu o umowę-zlecenie), w tym pięciu biegłych rewidentów (trzech zatrudnionych w oparciu o
umowę o pracę oraz dwie osoby zatrudnione w oparciu o umowę o współpracę).
2. Przynależność do sieci
Od czerwca 2008 roku Spółka należy do sieci Moore Stephens International Ltd. Moore Stephens
International jest jedną z wiodących światowych organizacji skupiających firmy specjalizujące się w
badaniu sprawozdań finansowych, księgowości i doradztwie. Do sieci należy 360 niezależnych firm,
reprezentowanych w niemal 106 krajach na całym świecie. Łącznie podmioty należące do sieci
zatrudniają 28 000 specjalistów z dziedziny finansów, audytu, księgowości i prawa podatkowego.
Członkowie Moore Stephens International na całym świecie podzielają te same wartości:
niezależność, dostosowanie usługi do potrzeb klienta, jakość, zarządzania wiedzą, kompleksowe
podejście do rozwiązywanych problemów. Przestrzeganie tych wartości jest zobowiązaniem wobec
Klientów Moore Stephens, którym doradzamy i towarzyszymy w rozwoju.
Moore Stephens działa w Polsce od początku lat 90-tych i jest pierwszą zagraniczną organizacją
audytorsko-doradczą obecną na polskim rynku. Moore Stephens Polska składa się z niezależnych
firm audytorskich obejmujących zasięgiem swojego działania teren całego kraju i świadczących
wysokiej jakości usługi w zakresie audytu, doradztwa podatkowego i gospodarczego, księgowości i
corporate finance. Sieć Moore Stephens w Polsce reprezentują biura w Warszawie i Gdańsku,
zatrudniające w sumie około 70 konsultantów, biegłych rewidentów i doradców podatkowych, stale
podnoszących swoje kwalifikacje o oferujących kompleksowe wsparcie naszym klientom działającym
niemal we wszystkich branżach.
Współpraca z innymi członkami Moore Stephens na świecie dotyczy przede wszystkim działań w
zakresie udoskonalania narzędzi wykorzystywanych w badaniu sprawozdań finansowych, systemu
4
kontroli jakości opartego na międzynarodowych standardach, a także zarządzania wiedzą na poziomie
globalnym. Możliwość korzystania z doświadczeń i zasobów zarówno innych firm członkowskich w
Polsce jak i na świecie pozwala nam na wypracowanie zintegrowanych rozwiązań zaspokajających
potrzeby Klientów na wszystkich etapach rozwoju.
3. Opis struktury zarządzania
Zgodnie z umową Spółki, jej władze stanowią Zarząd i Zgromadzenie Wspólników. Zarząd jest
odpowiedzialny za prowadzenie spraw Spółki, jej reprezentowanie i zarządzanie Spółką na poziomie
strategicznym i operacyjnym. Zarząd określa cele istotne dla rozwoju Spółki i monitoruje ich realizację
oraz zapewnia konieczne zasoby. Członkowie Zarządu są powoływani i odwoływani w oparciu o
uchwałę Zgromadzenia Wspólników.
Na dzień 31 sierpnia 2016 roku Spółkę reprezentuje czteroosobowy Zarząd w składzie:
− Rafał Siarkiewicz - Prezes Zarządu,
− Janusz Białecki - Członek Zarządu.
− Iga Kwaśny – Członek Zarządu.
− Monika Tuzimek – Członek Zarządu.
4. System wewnętrznej kontroli jakości oraz oświadczenie Zarządu na temat skuteczności jego
funkcjonowania
Wewnętrzna kontrola jakości prowadzona jest w Moore Stephens Central Audit w oparciu o
Regulamin Systemu Kontroli Jakości obowiązujący od 6 marca 2006 roku. Regulamin obowiązuje
zarówno pracowników Spółki, jak i wszystkie osoby współpracujące ze Spółką w jakiejkolwiek formie
w zakresie wykonywania usług badania sprawozdań finansowych i innych usług poświadczających.
Celem Regulaminu jest określenie podstawowych zasad i procedur kontroli jakości badania
sprawozdań finansowych i wykonywania innych usług poświadczających, a także zasad służących
wykonaniu usług badania i innych usług poświadczających z należytą starannością i poszanowaniem
wymogów etycznych, obowiązujących przepisów prawa, postanowień umów zawartych z klientami i w
oparciu o najlepszą wiedzę i doświadczenie biegłych rewidentów i pracowników biorących udział w
badaniu.
Regulamin kładzie szczególny nacisk na przestrzeganie
Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości ISQC1.
postanowień
wynikających
z
Regulamin wraz z załącznikami reguluje następujące kwestie:
− Zasady akceptacji i odnawiania zleceń,
− Procedury planowania, wykonywania badania i sporządzania dokumentacji z badania,
− Zasady zachowywania niezależności przez pracowników Spółki, aplikantów i osoby
współpracujące ze Spółką w oparciu o umowy cywilno-prawne oraz zasady przestrzegania
wymogów etycznych,
− Procedury monitorowania systemu kontroli jakości,
− Zasady współpracy z ekspertami zewnętrznymi (rzeczoznawcami, aktuariuszami, itp.),
− Zasady kształcenia pracowników, podwyższania poziomu wiedzy merytorycznej i umiejętności
technicznych, w tym zasady dotyczące obowiązku szkoleń dla biegłych rewidentów
5
(obligatoryjne doskonalenie zawodowe biegłych rewidentów organizowane przez podmioty
upoważnione przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów),
− Zasady kontroli kompletności dokumentacji z badania i jej zgodności z normami wykonywania
zawodu biegłego rewidenta oraz Krajowymi i Międzynarodowymi Standardami Rewizji
Finansowej
5. Oświadczenie Zarządu na temat skuteczności funkcjonowania systemu wewnętrznej kontroli
jakości
Zarząd Spółki oświadcza, że system kontroli jakości jest skuteczny i funkcjonował prawidłowo w roku
obrotowym od 1 września 2015 do 31 sierpnia 2016 roku oraz, że nie stwierdzono nieprawidłowości w
zakresie jego funkcjonowania. Działanie systemu zapewnia, że zarówno Spółka jak i jej pracownicy i
współpracownicy stosują standardy zawodowe i przestrzegają wymogów etycznych, regulacyjnych i
prawnych.
6. Przeprowadzone kontrole zewnętrzne w zakresie systemu zapewnienia jakości
Ostatnia zewnętrzna kontrola dotycząca systemu zapewnienia jakości została przeprowadzona przez
Krajową Komisję Nadzoru w dniach od 22 kwietnia 2015 do 8 maja 2015 roku.
7. Wykaz jednostek zainteresowania publicznego, dla których Spółka wykonywała czynności
rewizji finansowej w ostatnim roku obrotowym
Spółka w roku obrotowym od 1 września 2015 do 31 sierpnia 2016 roku nie wykonywała badań
sprawozdań finansowych jednostek zainteresowania publicznego.
8. Oświadczenie o stosowanej polityce w zakresie niezależności oraz o przeprowadzonej
kontroli wewnętrznej w tym zakresie
W Moore Stephens Central Audit funkcjonują procedury dotyczące weryfikacji niezależności
wynikające z obowiązujących przepisów prawa, kodeksu etyki Krajowej Izby Biegłych Rewidentów,
zasad wynikających z polityki niezależności sieci Moore Stephens oraz z Krajowych i
Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej.
Oświadczamy, że weryfikacja niezależności od klienta, dotycząca zarówno niezależności podmiotu
audytorskiego, jak i biegłego rewidenta, jest w Spółce prowadzona przed rozpoczęciem badania
sprawozdania finansowego, na etapie składania oferty, a także przed wydaniem opinii i raportu z
badania.
Przeprowadzona weryfikacja jest dokumentowana stosowanymi oświadczeniami o niezależności,
składanymi przez Zarząd w imieniu Spółki, jako podmiotu badającego oraz przez biegłego rewidenta.
W oświadczeniu uwzględnione są aspekty niezależności, wynikające z art. 56 ustawy z 7 maja 2009 r.
o biegłych rewidentach (…). Oświadczenia o niezależności wobec jednostki badanej są składane
również przez wszystkich pracowników i aplikantów biorących udział w badaniu poszczególnych
jednostek.
6
9. Oświadczenie o stosowanej polityce w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych
rewidentów
Doskonalenie zawodowe biegłych rewidentów odbywa się zgodnie z przepisami ustawy o biegłych
rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o
nadzorze publicznym, Za odbycie szkolenia w wymaganym terminie odpowiada biegły rewident.
Spółka przeprowadza weryfikację posiadanych przez biegłych rewidentów uprawnień,
a zaświadczenia o odbytych szkoleniach obligatoryjnych są przechowywane w aktach osobowych
biegłych rewidentów będących pracownikami Spółki lub są dołączane do umów biegłych rewidentów
współpracujących ze Spółką w oparciu o umowy cywilno-prawne.
10. Przychody za rok obrotowy od 1 września 2015 do 31 sierpnia 2016 roku
Przychody osiągnięte w roku obrotowym trwającym od 1 września 2015 do 31 sierpnia 2016 roku w
podziale na poszczególne czynności rewizji finansowej i usługi, o których mowa w art. 48 ust, 2
ustawy o biegłych rewidentach (…) zostały przedstawione poniżej:
Rodzaj usługi
Lp
Przychód w tys.
złotych
1
Badanie sprawozdań finansowych
1 070,17
2
Przeglądy sprawozdań finansowych
23,40
3
Inne usługi poświadczające – świadczenie usług przewidzianych
standardami rewizji finansowej, a także innych usług zastrzeżonych
w odrębnych przepisach do wykonywania przez biegłych
rewidentów
65,00
4
Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych i podatkowych
5
Doradztwo podatkowe
6
Świadczenie usług atestacyjnych, doradztwa lub zarządzania,
wymagających posiadania wiedzy z dziedziny rachunkowości lub
rewizji finansowej
7
4 481,01
307,20
Inne
2 419,20
431,12
Razem
8 797,10
11. Zasady wynagradzania kluczowych biegłych rewidentów i członków Zarządu
Wynagrodzenia biegłych rewidentów, w tym – kluczowych biegłych rewidentów, ustalane są w oparciu
o pracochłonność realizacji danego projektu, szacowaną na podstawie kalkulacji sporządzonej dla
celów ofertowania. Kluczowi biegli rewidenci są wynagradzani na podstawie umów o pracę oraz umów
cywilno-prawnych.
Wynagrodzenie Członków Zarządu z tytułu pełnionej funkcji określa uchwała Zgromadzenia
Wspólników.
7

31 sierpnia 2016 roku

Transkrypt

Podobne dokumenty

Audyt dorAdztwo podAtki księgowość

zaproszenie - Regionalny Oddział KIBR Łódź

rb-56-2016-zmiana-nazwy-podmiotu-uprawnionego-do

Zaproszenie do składania ofert na badanie sprawozdania

2014-01-20 Henr Moore - komunikat prasowy

Sprawozdanie czynności rewizji 2011