tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
Transkrypt
tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 2 PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Urząd Miejski w Pabianicach 95-200 Pabianice, ul. Zamkowa 16 Termin kontroli: 19 lutego – 5 kwietnia 2013 roku (z przerwami) Kontrolujący: Grażyna Barauskiene – starszy inspektor Kazimiera Korta – główny inspektor kontroli Joanna Pączek – starszy inspektor Sylwia Ryl – inspektor Maciej Woźniak – Zastępca Naczelnika WKGF Okres objęty kontrolą lata 2011-2012 oraz wcześniejsze w przypadku kontroli niektórych zagadnień Numer i data upoważnienia: WK 6010-2/74/2012 z dnia 21 listopada 2012 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikającymi z art. 5 tej ustawy. Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 ___________________________________________________________ 2 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 I. INFORMACJE WSTĘPNE 1. Dane o jednostce Miasto Pabianice jest drugim co do liczby mieszkańców miastem aglomeracji łódzkiej. Pod względem liczby ludności są trzecim (po Łodzi i Piotrkowie Trybunalskim) miastem w Województwie Łódzkim, a 59 w Polsce. Pod względem powierzchni miasto znajduje się na 9 pozycji w Województwie Łódzkim i 150 w Polsce. Pabianice graniczą z Łodzią oraz gminami Dobroń, Ksawerów, Pabianice i Rzgów. Według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku miasto liczyło 67.651 mieszkańców. ____________________________________________________________ 3 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Urząd jest jednostką budżetową Miasta. Urzędem kieruje Prezydent przy pomocy jednego Zastępcy Prezydenta (od października 2012 roku), Sekretarza i Skarbnika, którzy za realizację swoich zadań ponoszą odpowiedzialność przed Prezydentem. Urząd stanowi aparat pomocniczy Prezydenta. Do zakresu działania Urzędu należy zapewnienie warunków należytego wykonywania spoczywających na Mieście: zadań własnych, zadań zleconych oraz zadań wykonywanych na podstawie porozumienia z organami administracji rządowej (zadań powierzonych). Prezydent Miasta jest pracodawcą dla zatrudnionych w Urzędzie pracowników. Naczelnicy kierują i zarządzają podległymi wydziałami, ponosząc odpowiedzialność przed Prezydentem. Naczelnicy poszczególnych wydziałów Urzędu są bezpośrednimi przełożonymi podległych im pracowników i sprawują nadzór nad nimi. Ogólne obowiązki wydziałów określa Regulamin organizacyjny pracowników Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Funkcję naczelnika pełni: w Kancelarii Prezydenta Miasta – Sekretarz Miasta, w Wydziale Budżetu i Finansów – Skarbnik Miasta, w Wydziale Urbanistyki – Architekt Miasta, w Wydziale Zarządzania Kryzysowego i Informacji Niejawnych – Pełnomocnik ds. ochrony informacji niejawnych. W skład Urzędu wchodzą następujące wydziały organizacyjne stosujące wymienione obok symbole: 1) i równorzędne komórki Kancelaria Prezydenta Miasta KPM, ___________________________________________________________ 4 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13) 14) Wydział Budżetu i Finansów BFN, Wydział Podatków i Opłat Lokalnych POL, Wydział Spraw Społecznych i Gospodarczych SSG, Wydział Edukacji, Kultury i Sportu EKS, Wydział Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska IMOS, Wydział Gospodarki Nieruchomościami GN, Wydział Urbanistyki UR, Wydział Spraw Lokalowych SL, Wydział Spraw Obywatelskich SO, Wydział Zarządzania Kryzysowego i Informacji Niejawnych ZKIN, Urząd Stanu Cywilnego USC, Straż Miejska SM, Biuro Rady Miejskiej BRM. Ponadto w skład Urzędu wchodzą dodatkowo samodzielne referaty, zespoły i stanowiska pracy stosujące wymienione obok symbole: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) Sekretariat Prezydenta Miasta SPM, Referat Spraw Pracowniczych RSP, Archiwum Zakładowe AZ, Zespół Radców Prawnych ZRP, Zespół Audytu i Kontroli Wewnętrznej AKW, Zespół Inżyniera Miasta ZIM, Samodzielne stanowisko ds. kontaktów z mediami i promocji Miasta ZPM, Pełnomocnik ds. ochrony informacji niejawnych OIN, Samodzielne stanowisko ds. bezpieczeństwa i higieny pracy BHP, Samodzielne stanowisko ds. zamówień publicznych ZP, Punkt Obsługi Inwestora POI. Główna siedziba Urzędu Miejskiego w Pabianicach mieści się w budynku położonym przy ul. Zamkowej nr 16 w Pabianicach. Urząd czynny jest w poniedziałki, środy, czwartki i piątki od godz. 8.00 do godz. 16.00, we wtorki od godz. 8.00 do godz. 17.00. Urząd Miejski w Pabianicach posiada statystyczny numer indentyfikacyjny REGON: 000516910 - nadany przez Urząd Statystyczny w Łodzi w dniu 11 maja 2009 roku oraz NIP: 731-10-02-565 - nadany przez Urząd Skarbowy w Pabianicach 17 czerwca 2003 roku. Natomiast Gmina Miasto Pabianice posiada NIP: 7311962756 potwierdzony zaświadczeniem Naczelnika Urzędu Skarbowego w Pabianicach z dnia 3 lipca 2007 roku oraz REGON: 472057715 przez Urząd Statystyczny w Łodzi w dniu 5 lutego 2013 roku. Zakres kontroli: kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych Gminy Miasta Pabianice. ____________________________________________________________ 5 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 2. Podstawowe wskaźniki finansowe Kontrolę przeprowadzono z uwzględnieniem wyników analizy ekonomicznej jednostki, dokonanej przy użyciu oprogramowania ACL, na podstawie danych elektronicznych wygenerowanych za okres 4 lat z programu BESTIA. W ramach założeń metodologicznych analizą objęto, w szczególności: [1] podstawowe wskaźniki, w tym wskaźniki zadłużenia; [2] dynamikę dochodów; [3] zaległości w podatkach oraz z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych jednostki; [4] stopień wykonania planu w stosunku do dochodów i wydatków wykonanych; [5] przekroczenia planu wykazane w sprawozdaniu Rb-28S; [6] odsetki karne; [7] zobowiązania, w tym także wymagalne; [8] zwroty dotacji; [9] kwoty wykazane jako „mylny wpływ” (§ 298) lub „różne opłaty i składki” (§ 443) oraz zmiany w paragrafach dokonane w ramach korekt sprawozdań. Przedstawione wyżej wyniki zawarto w 27 tabelach, które zamieszczono w aktach kontroli [A-1 ss.1 17]. ___________________________________________________________ 6 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 II. USTALENIA OGÓLNE 1. Kierownictwo jednostki Przewodniczący Rady Miejskiej Pabianice Przewodniczącym Rady Miejskiej w Pabianicach jest Pan DARISZ WYPYCH, wybrany przez Radę uchwałą nr XXXI/336/120 z dnia 26 września 2012 roku. Wcześniej funkcję tę sprawował Pan ANDRZEJ SAUTER, na mocy uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr I/1/10 z dnia 29 listopada 2010 roku (w wyniku rezygnacji radnego z ww. funkcji – odwołany na podstawie uchwały nr XXXI/365/12 z dnia 26 września 2012 roku). Wiceprzewodniczącymi Rady Miejskiej są: Panowie KRZYSZTOF GÓRNY i RADOSŁAW JANUSZKIEWICZ – wybrani na mocy uchwały nr I/3/10 z dnia 29 listopada 2010 roku oraz Pan JACEK WRÓBLEWSKI – wybrany uchwałą nr XXXIII/383/12 z dnia 18 października 2012 roku. Przewodniczącym Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Pabianicach jest Pani MONIKA CIEŚLA, wybrana na mocy uchwały Rady Miejskiej nr XIX/219/11 z dnia 21 listopada 2011 roku, wcześniej funkcję tę pełnił Pan JACEK WRÓBLEWSKI zgodnie z uchwałą Rady nr II/12/10 z dnia 3 grudnia 2010 roku. Prezydent Miasta Stosownie do postanowień wynikających z art.22 ustawy z dnia 20 czerwca 2002 roku o bezpośrednim wyborze wójta, burmistrza i prezydenta miasta (Dz.U. z 2010 r. nr 176, poz.1191) – w wyborach, które odbyły się 21 listopada 2010 roku Prezydentem Miasta Pabianice wybrany został Pan ZBIGNIEW DYCHTO (zaświadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Pabianicach z dnia 24 listopada 2010 roku). Wyżej wymieniony był również Prezydentem Miasta Pabianice w poprzedniej kadencji 2006-2010 (zaświadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Pabianicach z dnia 29 listopada 2006 roku). Prezydent Miasta Pabianic zastrzegł sobie nadzór nad pracą i realizacją zadań przypisanych do następujących komórek organizacyjnych: 1. Biura Rady Miejskiej, 2. Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu, 3. Wydziału Gospodarki Nieruchomościami, 4. Wydziału Spraw Lokalowych, 5. Wydziału Zarządzania Kryzysowego i Informacji Niejawnych oraz Pełnomocnika ds. ochrony informacji niejawnych, 6. Urzędu Stanu Cywilnego, 7. Straży Miejskiej, 8. Zespołu Radców Prawnych, 9. Zespołu Audytu i Kontroli Wewnętrznej, 10. Samodzielnego stanowiska głównego specjalisty ds. organizacji pozarządowych (zarządzeniem za dnia 16 stycznia 2013 roku nr 9/2013/P stanowisko zostało zlikwidowane) 11. Samodzielnego stanowiska ds. bezpieczeństwa i higieny pracy, ____________________________________________________________ 7 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 12. Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej, 13. Środowiskowego Domu Samopomocy dla Osób z Zaburzeniami Psychicznymi i Niepełnosprawnych Intelektualnie (Typ AB), 14. Miejskiego Ośrodka Kultury, 15. Muzeum Miasta Pabianic, 16. Miejskiej Biblioteki Publicznej, 17. Żłobka Miejskiego, 18. Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej. Zastępca Prezydenta Miasta W czasie nieobecności Prezydenta jego obowiązki pełni Zastępca Prezydenta Miasta Pan GRZEGORZ MACKIEWICZ, powołany zarządzeniem nr 241/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 26 października 2012 roku. Wcześniej zatrudniony był na stanowisku drugiego zastępcy Prezydenta Miasta. Począwszy od października 2012 roku Prezydent ustalił tylko jednego swojego zastępcę w osobie wyżej wymienionego (§ 1 ww. zarządzenia). W okresie objętym kontrolą stanowiska zastępcy Prezydenta Miasta Pabianic zajmowali: MAŁGORZATA BIEGAJŁO – powołana na stanowisko I zastępcy Prezydenta na mocy zarządzenia nr 315/2010/P z dnia 3 grudnia 2010 roku (odwołana zarządzeniem nr 232/2012/P z dnia 12 października 2012 roku); JAROSŁAW CICHOSZ – II zastępca Prezydenta powołany zarządzeniem nr 315/2010/P z dnia 3 grudnia 2010 roku (odwołany zarządzeniem nr 73/2011/P z dnia 25 maja 2011 roku). Od dnia 1 lipca 2011 roku – na podstawie uchwały nr 89/2011/P z dnia 16 czerwca 2011 roku – drugim zastępcą Prezydenta był Pan Grzegorz Mackiewicz. Zastępca Prezydenta Miasta Pabianic Pan Grzegorz Mackiewicz nadzoruje pracę i kontroluje realizację zadań: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Wydziału Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska, Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych, Wydziału Urbanistyki, Zespołu Inżyniera Miasta, Punktu Obsługi Inwestora, Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji, Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej, Miejskiego Zakładu Pogrzebowego, Schroniska dla Zwierząt. Skarbnik Miasta Skarbnik Miasta Pabianic Pani ELŻBIETA PLUTA wykonuje zadania i pełni obowiązki określone w Regulaminie organizacyjnym Urzędu Miejskiego w Pabianicach i w zakresie obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności oraz nadzoruje pracę i kontroluje realizację zadań Wydziału Budżetu i Finansów. Powołana została na to stanowisko uchwałą Rady Miejskiej w Pabianicach nr VIII/90/2007 z dnia 25 kwietnia 2007 roku. Skarbnik Miasta nadzoruje pracę Wydziału Budżetu i Finansów oraz Wydziału Podatków i Opłat Lokalnych. ___________________________________________________________ 8 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Począwszy od dnia 1 stycznia 2009 roku Zastępcą Skarbnika jest Pani KATARZYNA MUSZYŃSKA (awans zawodowy ze stanowiska inspektora w Wydziale Budżetu i Finansów, na którym zatrudniona była od dnia 1 marca 1995 roku – umowa o pracę na czas nieokreślony). Sekretarz Miasta Od dnia 15 lutego 2011 roku na stanowisku Sekretarza Miasta zatrudniony jest Pan PAWEŁ RÓZGA w ramach awansu zawodowego (porozumienie znak: RSP.2122.7.2011 z dnia 15 lutego 2011 roku). Przed objęciem stanowiska Sekretarza wyżej wymieniony zatrudniony był w Urzędzie Miejskim w Pabianicach - na podstawie umowy o pracę znak: OR.II.1111-43/03 zawartej w dniu 1 kwietnia 2003 roku na czas nieokreślony - jako Szef Kancelarii Prezydenta. W okresie od dnia 27 października 2004 roku do 14 lutego 2011 roku Sekretarzem Miasta był Pan ADAM MARCZAK. Sekretarz Miasta Pabianic Paweł Rózga wykonuje zadania i pełni obowiązki określone w Regulaminie organizacyjnym Urzędu Miejskiego w Pabianicach i w zakresie obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności oraz nadzoruje pracę i kontroluje realizację zadań: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Sekretariatu Prezydenta Miasta, Kancelarii Prezydenta Miasta, Wydziału Spraw Obywatelskich, Referatu Spraw Pracowniczych, Zespołu ds. Kontaktów z Mediami i Promocji Miasta, Samodzielnego stanowiska ds. zamówień publicznych, Archiwum Zakładowego. 2. Gminne jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalności Zgodnie z wykazem stanowiącym załącznik nr 3 do Statutu Miasta Pabianice, na terenie miasta funkcjonują 33 jednostki organizacyjne. Są nimi: [1] instytucje kultury: Miejska Biblioteka Publiczna (księga rejestrowa nr 2/94), Miejski Ośrodek Kultury (księga rejestrowa nr 3/94) oraz Muzeum Miasta Pabianic (księga rejestrowa nr 1/94); [2] jednostki budżetowe: Żłobek Miejski, Przedszkole Miejskie nr 2, Przedszkole Miejskie nr 3, Przedszkole Miejskie nr 4, Przedszkole Miejskie nr 5, Przedszkole Miejskie nr 6, Przedszkole Miejskie nr 8, Przedszkole Miejskie nr 11 z oddziałami integracyjnymi, Przedszkole Miejskie nr 12, Przedszkole Miejskie nr 13, Przedszkole Miejskie nr 14, Przedszkole Miejskie nr 15, Przedszkole Miejskie nr 16 z oddziałami integracyjnymi i specjalnymi, Szkoła Podstawowa nr 1 z klasami integracyjnymi, Szkoła Podstawowa nr 3, Szkoła Podstawowa nr 5, Szkoła Podstawowa nr 8 z oddziałami integracyjnymi, Szkoła Podstawowa nr 9 z oddziałami integracyjnymi, Szkoła Podstawowa nr 13, Szkoła Podstawowa nr 14, Szkoła Podstawowa nr 17, Gimnazjum nr 1, Gimnazjum nr 2, Gimnazjum nr 3 z oddziałami integracyjnymi, Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji, Miejskie Centrum Pomocy Społecznej, Schronisko dla Zwierząt oraz Miejski Zakład Pogrzebowy; [3] ____________________________________________________________ 9 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 zakłady budżetowe: Zakład Gospodarki Mieszkaniowej i Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach. W wyniku kontroli stwierdzono, iż w wykazie jednostek organizacyjnych nie zamieszczono Środowiskowego Domu Samopomocy dla Osób Przewlekle Chorych Psychicznie i Niepełnosprawnych Intelektualnie (typ AB) w Pabianicach, który został utworzony na mocy uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr XX/233/11 z dnia 23 grudnia 2011 roku. Jednostka ta funkcjonuje od dnia 1 lutego 2012 roku w formie jednostki budżetowej i jest ośrodkiem wsparcia dla osób z zaburzeniami psychicznymi. Ponadto w wymienionym załączniku nr 3 Statutu Miasta Pabianic nie określono formy organizacyjno-prawnej jednostek, pomimo zwróconej na ten fakt uwagi podczas poprzedniej kontroli kompleksowej prowadzonej przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi. Z wyjaśnień złożonych przez Sekretarza Miasta Pana Pawła Rózgę wynika, że wskazane powyżej nieprawidłowości zostaną usunięte w marcu br. Wyżej wymieniony zobowiązał się przedłożyć radnym na najbliższej sesji Rady Miejskiej w Pabianicach projekt stosownej uchwały wraz z załącznikiem stanowiącym poprawiony wykaz gminnych jednostek organizacyjnych. Kontrolującym przedłożono uchwałę nr XXXVIII/470/13 w sprawie zmian w Statucie Miasta podjętą przez Radę Miejską w Pabianicach w dniu 4 marca 2013 roku, do której dołączono załącznik nr 3, zawierający prawidłowo sporządzony wykaz jednostek organizacyjnych podległych Gminie Miasto Pabianice. 3. Unormowania wewnętrzne 3.1. Statut Miasta Aktualnie obowiązujący Statut Miasta Pabianice został uchwalony i zatwierdzony uchwałą Rady Miejską w Pabianicach nr XVIII/191/11 z dnia 28 października 2011 roku. Ogłoszony został w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z 2011 r. nr 403, poz.4597. W latach poprzednich obowiązywały postanowienia wynikające ze statutu Miasta zatwierdzonego przez Radę Miejską w Pabianicach uchwałą nr VIII/56/03 z dnia 26 lutego 2003 roku, do którego wprowadzone zostały zmiany następującymi uchwałami Rady: − − − − − − nr nr nr nr nr nr X/70/03 z dnia 23 kwietnia 2003 roku, XXXV/325/04 z dnia 9 października 2004 roku, LVI/488/05 z dnia 14 grudnia 2005 roku, LXVI/556/06 z dnia 5 czerwca 2006 roku, IX/91/07 z dnia 30 maja 2007 roku, XXXIV/452/08 z dnia 29 października 2008 roku. 3.2. Regulamin organizacyjny Urzędu Miejskiego w Pabianicach W latach objętych kontrolą obowiązywały postanowienia wynikające z Regulaminu organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Pabianicach, który został wprowadzony w życie zarządzeniem nr 240/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 30 września 2010 roku, które było kilkakrotnie zmieniane. Zarządzeniem nr 242/2012/P Prezydenta ___________________________________________________________ 10 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Miasta Pabianice z dnia 26 października 2012 roku został ogłoszony tekst jednolity regulaminu. Regulamin określa, między innymi: zakres działania i zadania Urzędu; organizację Urzędu; zasady jego funkcjonowania oraz zakres zadań Prezydenta Miasta, Zastępców Prezydenta Miasta, Sekretarza, Skarbnika i poszczególnych wydziałów. 3.3. Zasady gospodarowania mieniem komunalnym Uchwałą nr XXXIV/316/04 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 22 września 2004 roku zostały określone zasady nabywania nieruchomości na własność Gminy Miejskiej Pabianice ich zbywania, zamiany i darowizny, zbywania lokali mieszkalnych i użytkowych, oddawania nieruchomości w trwały zarząd, obciążania prawami rzeczowymi ograniczonymi, użyczania, wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata. Uchwałami Rady Miejskiej w Pabianicach oznaczonych numerami: XX/272/07 z dnia 19 grudnia 2007 roku oraz LII/685/09 z dnia 28 września 2009 roku wprowadzone zostały zmiany do ww. zasad gospodarowania mieniem komunalnym. 3.4. Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Zgodnie z art.15a ust. 2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzeniu do obrotu finansowego wartości majątkowych, pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu, obecnie: ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (tekst jednolity Dz.U. z 2010 r. nr 46, poz.276), kontrolowana jednostka opracowała i wprowadziła w życie zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianice nr 230/2010/P z dnia 17 września 2010 roku „instrukcję postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu w Urzędzie Miejskim w Pabianicach oraz w gminnych jednostkach organizacyjnych”. Na koordynatora ds. współpracy z GIIF wyznaczono Panią ELŻBIETĘ PLUTĘ – Skarbnika Miasta, a na zastępcę koordynatora – Panią KATARZYNĘ MUSZYŃSKĄ – zastępcę Skarbnika. 4. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej (finansowej) 4.1. Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Przestrzeganie ustalonych procedur. W Urzędzie Miejskim w Pabianicach procedury kontroli wewnętrznej tworzą następujące unormowania: ____________________________________________________________ 11 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 procedury kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Pabianicach wprowadzone w życie zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr 1/2012/P z dnia 2 stycznia 2012 roku; zasady prowadzenia kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Pabianicach i w miejskich jednostkach organizacyjnych, wprowadzone zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr 35/2012/P z dnia 24 lutego 2012 roku; procedury zarządzania ryzykiem w Urzędzie Miejskim w Pabianicach – wprowadzone zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr 39/2012/P z dnia 24 lutego 2012 roku; zarządzenie nr 26/2010/K Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 13 września 2010 roku w sprawie wprowadzenia audytu i kontroli wewnętrznej; dokumentacja określająca zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, wprowadzona w życie zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr 344/2010/P z dnia 31 grudnia 2010 roku. Zmiany w powyższej regulacji wprowadzano następującymi zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianice nr 295/2011P z dnia 23 grudnia 2011 roku; instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych i kontroli finansowej, wprowadzona w życie zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr 117/2007/V z dnia 18 lipca 2007 roku, ze zmianami wprowadzonymi na mocy zarządzeń Prezydenta Miasta Pabianic oznaczonych numerami: 204/2009/V z dnia 31 sierpnia 2009 roku, 19/2010/K z dnia 17 maja 2010 roku oraz nr 20/2011/K z dnia 4 listopada 2011 roku. Od dnia 28 września 2012 roku obowiązują w jednostce postanowienia wynikające z instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych i kontroli finansowej, wprowadzonej w życie zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr 221/2012/P z dnia 28 września 2012 roku; zarządzenie nr 53/2008/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 7 marca 2008 roku w sprawie ewidencji dowodów powodujących powstanie zobowiązań pieniężnych, klasyfikacji budżetowej oraz dokonywania przenoszenia środków budżetowych między zadaniami, ze zmianami; zarządzenie nr 239/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 30 września 2010 roku w sprawie inwentaryzacji oraz postępowania z ruchomymi składnikami majątku w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, zmienionego przez zarządzenie nr 16/2011/K Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 16 czerwca 2011 roku; Ustalenia kontroli: Opracowane procedury kontroli zarządczej odpowiadają standardom kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych zawartym w Komunikacie nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 roku w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz.Urz. MF nr 15, poz. 84). Celem kontroli zarządczej jest w szczególności zapewnienie: [1] zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, [2] skuteczności i efektywności działania, [3] wiarygodności sprawozdań, [4] ochrony zasobów, [5] przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, [6] efektywności i skuteczności przepływu informacji, [7] zarządzania ryzykiem. W jednostce kontrolę zarządczą prowadzi się przez: [1] samokontrolę, tj. kontrolę prawidłowości wykonywania własnej pracy przez wszystkich pracowników, zgodnie z ___________________________________________________________ 12 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 zakresami uprawnień i obowiązków; [2] kontrolę funkcjonalną, tj. kontrolę sprawowaną w ramach obowiązku nadzoru przez pracowników na stanowiskach kierowniczych; [3] kontrolę wstępną, tj. kontrolę przeprowadzoną przed wykonaniem operacji gospodarczej; [4] kontrolę następczą, tj. kontrolę przeprowadzoną po zaistnieniu zdarzenia rzeczywistego, mającą na celu wykrycie nieprawidłowości. Kontrola zarządcza wykonywana jest z uwzględnieniem przestrzegania podstawowych zasad prowadzenia gospodarki finansowej, na podstawie następujących kryteriów: [1] zgodności z prawem – w ramach którego pracownicy są zobowiązani do zapewnienia zgodności wszelkich działań z obowiązującymi w danym okresie przepisami prawa; [2] rzetelności – w ramach którego wypełniane są obowiązki przez pracowników z należytą starannością, sumiennie i terminowo, z dokumentowaniem określonych działań zgodnie z rzeczywistością; [3] celowości – w ramach którego pracownicy badają, czy działalność Urzędu jest zgodna z celami i zasadami wskazanymi w przepisach prawa; [4] gospodarności – pracownicy optymalizują metody i sposoby oszczędnego i efektywnego wydatkowania oraz gospodarowania majątkiem Urzędu, a ponadto stosują działania zapobiegające wystąpieniu szkód i ich ograniczaniu; [5] przejrzystości – w ramach którego klasyfikuje się dochody i wydatki publiczne, sporządza się sprawozdania budżetowe i finansowe, stosuje przyjęte w Urzędzie zasady rachunkowości, a ponadto sprawdzeniu czy dowody księgowe będące podstawą zapisu w księgach rachunkowych są opisane w sposób umożliwiający identyfikację zrealizowanego zadania; [6] jawności – w ramach którego Urząd posiada Biuletyn Informacji Publicznej (www.bip.um.pabianice.pl) i udostępnia materiały zgodnie z ustawą o dostępie do informacji publicznej. Zakres kontroli zarządczej obejmuje wszystkie zdarzenia gospodarcze dotyczące gospodarki finansowej związanej z działalnością Urzędu, w szczególności: 1) 2) 3) 4) gromadzenie dochodów, wydatkowanie środków publicznych, zaciąganie zobowiązań angażujących środki publiczne, zarządzanie środkami publicznymi. Procesy kontroli gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz gospodarowania mieniem polegają na: [1] badaniu zgodności każdego postępowania z obowiązującymi przepisami prawa; [2] badaniu efektywności działania i realizacji zadań określonych w odrębnych przepisach; [3] badaniu realizacji procesów zachodzących w Urzędzie poprzez porównanie ich z planem i określonymi normami oraz wykrywanie odchyleń i nieprawidłowości w realizacji tych zadań; [4] ujawnieniu nieprawidłowości w gromadzeniu i rozdysponowaniu środków publicznych oraz marnotrawstwa mienia, a także ustaleniu osób odpowiedzialnych za ich powstawanie; [5] wskazaniu sposobów i środków umożliwiających likwidację nieprawidłowości. Kontrola gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz gospodarowania mieniem powinna uwzględniać następujące elementy: badanie dokumentów pod względem merytorycznym, polegające na stwierdzeniu prawidłowości i zgodności treści dokumentu z rzeczywistością; badanie dokumentów pod względem formalnym, polegające na stwierdzeniu, czy zawierają one wszystkie typowe dla nich elementy, a w szczególności czy: [a] wystawione zostały w sposób prawidłowy, [b] podpisane są przez osoby upoważnione; badanie dokumentów pod względem rachunkowym, polegające na ustaleniu prawidłowości zawartych w nich działań arytmetycznych; ____________________________________________________________ 13 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 kontrolę zupełności i kompletności operacji, zmierzającą do zapewnienia, by wszystkie operacje zostały poprawnie udokumentowane i zewidencjonowane w księgach rachunkowych; porównanie treści operacji z różnymi źródłami informacji oraz zatwierdzanie dokumentów przez upoważnione osoby; porównanie zamierzeń i wykonania z budżetem; przeprowadzenie inwentaryzacji. Dowodem przeprowadzenia kontroli przez osoby upoważnione do przeprowadzenia kontroli procesów gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz gospodarowania mieniem jest złożenie podpisu wraz z datą na dokumentach dotyczących danej operacji. Złożenie podpisu przez Skarbnika obok podpisu pracownika właściwego rzeczowo oznacza, że: [1] nie zgłasza zastrzeżeń do przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowości tej operacji i jej zgodności z prawem; [2] nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów dotyczących tej operacji; [3] zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym Urzędu. Dokumentację systemu kontroli zarządczej stanowi uporządkowany zbiór procedur wewnętrznych, instrukcji, zakresów czynności, upoważnień, a w szczególności procedur dotyczących: zamówień publicznych; polityki rachunkowości, w tym: planu kont, gospodarki kasowej, gospodarki drukami ścisłego zarachowania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych, inwentaryzacji, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, ewidencji podatków i opłat; organizacji Urzędu i polityki kadrowej, w tym: regulaminu organizacyjnego, regulaminu pracy, naboru pracowników na wolne stanowiska, służby przygotowawczej, okresowych ocen kwalifikacyjnych, regulaminu wynagradzania, etyki pracowniczej; bezpieczeństwa, w tym: ochrony informacji niejawnych, ochrony danych osobowych, bezpieczeństwa i higieny pracy oraz ochrony przeciwpożarowej; kontroli wewnętrznej; zarządzania ryzykiem. Rejestr dokumentacji stanowiącej system kontroli zarządczej określa i aktualizuje Sekretarz Miasta. Kontrola zarządcza w Urzędzie prowadzona jest: [1] w zakresie procedur finansowych – przez Skarbnika Miasta; [2] w zakresie pozostałych procedur – przez Sekretarza Miasta. W kontrolowanej jednostce, zgodnie z obowiązującym Regulaminem organizacyjnym, wyodrębniono Zespół Audytu i Kontroli Wewnętrznej. Do zadań Zespołu ds. Audytu i Kontroli Wewnętrznej (stosującego symbol AKW) należy w szczególności: [1] dokonywanie kontroli przestrzegania celowości zaciąganych zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków Urzędu oraz gminnych jednostek organizacyjnych; [2] badanie i porównywanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym pod względem legalności, gospodarności, celowości i rzetelności: pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych, udzielania zamówień publicznych, zwrotu środków publicznych przez Urząd i gminne jednostki organizacyjne; [3] badanie i ocena: dowodów księgowych oraz zapisów w księgach rachunkowych, systemu gromadzenia środków publicznych, dysponowania nimi oraz gospodarowania mieniem, efektywności i gospodarności zarządzania ___________________________________________________________ 14 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 finansowego w Urzędzie; [4] opracowywanie i przedstawianie Prezydentowi do zatwierdzenia rocznych planów kontroli wydziałów Urzędu i miejskich jednostek organizacyjnych oraz prowadzenie w nich kontroli. Audytorem wewnętrznym, w okresie przeprowadzania niniejszych czynności kontrolnych, był Pan SŁAWOMIR BRATUSZEWSKI, zatrudniony na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony w wymiarze pełnego etatu. Skarbnikiem Miasta – głównym księgowym budżetu - jest Pani ELŻBIETA PLUTA, powołana została na to stanowisko uchwałą Rady Miejskiej w Pabianicach nr VIII/90/2007 z dnia 25 kwietnia 2007 roku. Skarbnik Miasta nadzoruje pracę Wydziału Budżetu i Finansów oraz Wydziału Podatków i Opłat Lokalnych. Na podstawie akt osobowych przedstawionych kontrolującym stwierdzić można, że wyżej wymieniona posiada kwalifikacje spełniające wymogi przewidziane dla zajmowanego stanowiska, określone w art. 54 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (DZ.U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.). Stosownie do § 11 regulaminu organizacyjnego Skarbnik Miasta zapewnia prawidłową realizację budżetu Miasta. Do zadań Skarbnika należy,m.in.: koordynowanie prac związanych z opracowaniem projektu budżetu Miasta oraz sprawozdań z wykonania budżetu; koordynowanie i nadzorowanie prac służb finansowo-księgowych Gminy, ekonomiczna analiza planów finansowych miejskich jednostek organizacyjnych; nadzór nad prawidłowym obiegiem dokumentów finansowo-księgowych, zakładowego planu kont, zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji oraz kontroli finansowej. Według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku w Urzędzie Miejskim w Pabianicach zatrudnionych było 213 pracowników (z tego jedna osoba przebywała na urlopie bezpłatnym). Natomiast w Wydziale Budżetu i Finansów - według stanu na dzień 18 marca 2013 roku – zatrudnionych było 14 pracowników, łącznie ze Skarbnikiem i jego zastępcą. Na podstawie akt osobowych 7 pracowników Wydziału (Katarzyna Muszyńska, Izabela Bujnowicz, Ewelina Dobrosik, Katarzyna Gotkiewicz, Małgorzata Kaczmarek, Małgorzata Legendź, Danuta Szylberg) – kontrolujący ustalili, że wszyscy posiadali szczegółowo sporządzone zakresy czynności odpowiadające uregulowaniom wynikającym z regulaminu organizacyjnego. Dodatkowo każdy z pracowników objęty próbą kontroli, został zobowiązany do zastępowania w razie konieczności wskazanego pracownika/pracowników. Do zadań Wydziału Budżetu i Finansów należy w szczególności: [1] opracowywanie projektu budżetu Miasta i układu wykonawczego przy współpracy z wydziałami i kierownikami miejskich jednostek organizacyjnych; [2] przygotowanie projektów uchwał w sprawie zmian budżetu i zmian w budżecie Miasta oraz prowadzenie dokumentacji w tym zakresie; [3] prowadzenie dokumentacji dotyczącej wydatków z budżetu Miasta; [4] prowadzenie dokumentacji dotyczącej prognozowania i obsługi długu publicznego; [5] opracowywanie i przedkładanie organom Miasta i podmiotom wymienionym w odrębnych przepisach, wymaganych sprawozdań, analiz oraz informacji dotyczących wykonania budżetu Miasta; [6] dokonywanie analiz, weryfikacji planów finansowych i oceny przebiegu wykonania budżetu Miasta przez podległe jednostki organizacyjne; [7] opracowywanie prognoz finansowych dla programów gospodarczych Miasta; [8] prowadzenie rachunkowości Urzędu; [9] prowadzenie księgowości rachunkowo–formalnej mienia komunalnego; [10] prowadzenie ewidencji majątku spółek komunalnych i miejskich jednostek organizacyjnych; [11] prowadzenie ewidencji księgowej należności i zobowiązań pieniężnych; [12] prowadzenie obsługi kasowej i bankowej Urzędu; [13] ____________________________________________________________ 15 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 prowadzenie obsługi kasowej i księgowej opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi; [14] prowadzenie spraw z zakresu opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi, obejmujących: aktualizację sald na indywidualnych kontach po uwzględnieniu wpłat gotówkowych i bezgotówkowych oraz księgowania dotyczące operacji finansowych i niefinansowych w zakresie opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi; [15] prowadzenie obsługi kasowej i księgowej opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi; [16] prowadzenie spraw związanych z rozliczeniem środków przekazanych na zadania zlecone; [17] prowadzenie spraw płacowych i ubezpieczeniowych pracowników Urzędu; [18] realizowanie wypłat z kasy Urzędu, w szczególności diet radnych, delegacji służbowych, dodatków mieszkaniowych i stypendiów szkolnych. W ramach Wydziału Budżetu i Finansów utworzono referaty: Referat Budżetu i Analiz (stosujący symbol BFN-I), Referat Księgowości Budżetowej Urzędu (stosujący symbol BFN-III) oraz wieloosobowe stanowisko ds. księgowości i sprawozdawczości budżetu (BFN-V). Pracownicy Urzędu zostali zobowiązani do zapoznania się z treścią i stosowania wymienionej na wstępie dokumentacji - wskazującej na przyjęte w kontrolowanej jednostce procedury dotyczące kontroli. Sekretarz Miasta Pan Paweł Rózga wystosował do naczelników, kierowników i samodzielnych komórek organizacyjnych pismo, w którym poinformował zainteresowanych, że powszechnie dostępnym i oficjalnym źródłem informacji o podjętych uchwałach przez Radę Miejską i wydanych zarządzeniach przez Prezydenta Miasta jako organu wykonawczego jest Biuletyn Informacji Publicznej (BIP), dostępny pod adresem: www.bip.um.pabianice.pl. Uchwałę lub zarządzenie w wersji papierowej otrzymuje wyłącznie komórka organizacyjna, która dany akt prawa przygotowywała oraz komórka prowadząca rejestr uchwał lub zarządzeń (Biuro Rady Miejskiej, Sekretariat Prezydenta Miasta, Zespół Radców Prawnych). Pracownicy Urzędu mają obowiązek systematycznie sprawdzać zawartość BIP w celu zapoznania się z wydanymi aktami prawnymi. Żadna inna forma informowania o podjętych aktach prawnych przez organy Miasta nie będzie praktykowana. Wyjątek stanowią zarządzenia Prezydenta Miasta jako kierownika Urzędu Miejskiego, o których ww. pracownicy poinformowani zostaną pocztą elektroniczną przez Sekretarza Miasta i które są dostępne również w katalogu ISO. Funkcjonowanie kontroli finansowej opisane zostało w dalszej części protokołu przy poszczególnych zagadnieniach merytorycznych (roszczenia i rozrachunki, gospodarka kasowa, podatki i opłaty lokalne, inwestycje, gospodarowanie mieniem, dotacje dla szkół niepublicznych, dotacje na rzecz jednostek spoza sektora finansów publicznych, wydatki na wynagrodzenia, naliczenie i przekazanie środków na ZFŚS, podróże służbowe, inwentaryzacja). Podsumowanie wyników kontroli przedstawiono w teście dotyczącym wewnętrznych procedur kontroli, stanowiącym załącznik nr 2 protokołu kontroli. ___________________________________________________________ 16 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 5. Kontrole zewnętrzne 5.1. Kontrole prowadzone przez RIO Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych Powiatu Pabianickiego przeprowadzona została przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w terminie od dnia 23 grudnia 2008 do 2 czerwca 2009 roku. W wyniku ustaleń kontrolnych Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pismem oznaczonym sygnaturą WK-602/50/2009 z dnia 13 lipca 2009 roku skierował do Prezydenta Miasta Pabianic 38 wniosków pokontrolnych. Odpowiedź na powyższe Prezydent przesłał w dniu 4 września 2009 roku przy piśmie znak: KPM.I.0911-4/09. Ponadto w dniach 11 sierpnia – 18 września 2009 roku RIO w Łodzi przeprowadziła kontrolę doraźną gospodarki finansowej w zakresie realizacji inwestycji (upoważnienie WK.601-2/44/2009). 5.2. Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty – lata 2011-2012 Z wpisów dokonanych w książce kontroli wynika, że w latach 2011-2012 w Urzędzie Miejskim w Pabianicach przeprowadzono następujące kontrole w zakresie gospodarki finansowej: 2011 rok Urząd Marszałkowski w Łodzi w dniach 9-11 lutego 2011 roku skontrolował realizację projektu pn. „Nie tylko podręcznik i tablica – wykorzystanie nowoczesnych technologii informatycznych w kształceniu młodzieży ze szkół różnych szczebli”; Urząd Skarbowy w Pabianicach w dniach 13-15 kwietnia 2011 roku zbadał zasadność zwrotu podatku VAT za styczeń 2011 roku; Urząd Skarbowy w Pabianicach w dniach 28 października – 5 grudnia 2011 roku przeprowadził kontrolę zasadności zwrotu podatku VAT zadeklarowanego przez SP ZOZ w Pabianicach (w likwidacji) za wrzesień 2011 roku; 2012 rok Urząd Kontroli Skarbowej przeprowadził w dniach 11 września – 2 października 2012 roku kontrolę w zakresie prawidłowości realizacji umowy pożyczki z dnia 29 września 2011 roku zawartej pomiędzy Skarbem Państwa (Ministerstwem Finansów) a Gminą Miasto Pabianice; Łódzki Urząd Wojewódzki przeprowadził w dniu 19 grudnia 2012 roku kontrolę w zakresie realizacji porozumienia nr 26/ŚDS/2012 zawartego w dniu 10 marca 2010 roku pomiędzy Wojewodą Łódzkim a Miastem Pabianice. ____________________________________________________________ 17 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 6. Bank wykonujący obsługę bankową jednostki 6.1. Wybór banku Rachunki bankowe oraz rozliczenia pieniężne Miasta Pabianice prowadzone są przez ING Bank Śląski S.A. w Katowicach, Centrum Korporacyjne w Łodzi. Umowę o prowadzenie obsługi bankowej budżetu Miasta Pabianice i jednostek organizacyjnych zawarto w dniu 30 listopada 2009 roku na czas określony, tj. od dnia 1 stycznia 2010 do dnia 31 grudnia 2013 roku. Podstawą zawarcia umowy było udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego o wartości zamówienia mniejszej od kwot określonych w przepisach wydanych na podstawie art.11 ust.8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. W dniu 5 października 2009 roku – zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr 240/2008/V z dnia 5 października 2009 roku – powołana została komisja przetargowa, której przewodniczył Pan Adam Marczak. Ogłoszenie o zamówieniu na usługę zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu UZP w dniu 6 października 2009 roku pod numerem 170135-2009. Ponadto zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w dniu 6 października 2009 roku oraz – w tym samym dniu zamieszczono je na stronie internetowej: www.um.pabianice.pl. Specyfikację istotnych warunków zamówienia dla zadania pn. „Bankowa obsługa budżetu Miasta Pabianice – w PLN w okresie od 01.01.2010 r. do 31.12.2013 r.” zatwierdził Prezydent Miasta Pabianic Zbigniew Dychto w październiku 2009 roku. W specyfikacji zawarto wszystkie wymagane art.36 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych (ówcześnie obowiązujący tekst jednolity Dz.U. z 2007 r. nr 164, poz. 1163 ze zm.). Przedmiot zamówienie obejmował, między innymi: [1] otwarcie i prowadzenie w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 72, poz. 665 ze zm.): rachunków bieżących Gminy Miejskiej Pabianice jako jednostki samorządu terytorialnego oraz Urzędu Miejskiego w Pabianicach jako jednostki budżetowej i innych jednostek organizacyjnych Gminy; rachunków pomocniczych; rachunków dla obsługi środków pochodzących z funduszy Unii Europejskiej w euro; [2] udzielanie zamawiającemu w każdym roku odnawialnego kredytu w rachunku bieżącym na pokrycie występującego w trakcie roku przejściowego deficytu budżetowego do wysokości 2.000.000 zł; [3] wykonanie w ramach umowy innych czynności i usług (dokonywanie wpłat i wypłat gotówkowych, realizacja zleceń płatniczych – przelewów przekazywanych w formie elektronicznej oraz papierowej, dostarczanie przez bank wyciągów bankowych najpóźniej do godz. 10:00 dnia następnego – bez opłat i prowizji, dostarczanie historii do rachunku bankowego. Ustalono następujące kryteria oceny ofert: cena – waga kryterium 90%, oprocentowanie środków pozostających na rachunkach bieżących i rachunkach pomocniczych – waga kryterium 5 %, oprocentowanie środków na lokatach terminowych typu OVERNIGHT w złotych – waga kryterium 5 %. Zamawiający udzieli zamówienia oferentowi, którego oferta uzyska najwyższą ilość w bilansie kryteriów oceny ofert (najwyższą liczbę punktów). Cena oferty winna być obliczona przez wykonawcę w sposób określony w rozdziale 16 SIWZ. ___________________________________________________________ 18 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Termin składania ofert wyznaczono do dnia 19 października 2009 roku do godz.9:00, zaś termin ich otwarcia na godz.9:30. Komisja przetargowa, pod przewodnictwem Pana Adama Marczaka, w dniu 19 października 2009 roku dokonała otwarcia ofert. Członkowie komisji złożyli stosowne oświadczenia określone w art.17 ust.2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający poinformował, że na sfinansowanie zamówienia zamierza przeznaczyć kwotę w wysokości 703.000,00 zł brutto. Do upływu terminu składania ofert wpłynęło siedem ofert złożonych przez: [1] Bank Spółdzielczy Towarzystwo Oszczędnościowo-Pożyczkowe PA-CO-BANK w Pabianicach – cena 160.380,00 zł; [2] Bank Spółdzielczy w Poddębicach – 21.180,00 zł; [3] ING Bank Śląski SA w Katowicach Bank Polska Centrum Korporacyjne w Łodzi – 57.080,00 zł; [4] Bank Handlowy w Warszawie – 111.080,00 zł; [5] Bank Spółdzielczy w Aleksandrowie Łódzkim – 19.920,00 zł; [6] Bank Polska Kasa Opieki SA w Warszawie – 113.210,00 zł; [7] Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski SA, Regionalny Oddział Korporacyjny w Łodzi – 146.960,00 zł. Z postępowania wykluczono jednego wykonawcę - Bank Polska Kasa Opieki SA w Warszawie - z uwagi na niezaakceptowanie wymagań zamawiającego i nieuzupełnienie oferty w wyznaczonym czasie. Trzy oferty oznaczone numerami: 5, 2 i 6 zostały odrzucone z uwagi na niezłożenie w formularzu cenowym kosztów związanych z bieżącą obsługą bankową, z wyjątkiem kosztów związanych z kosztami w rachunku bieżącym. Wskazanie przez wykonawców zbyt niskich cen – zdaniem zamawiającego - stanowiło czy nieuczciwej konkurencji w rozumieniu art.15 ust.1 ustawy z dnia 16 kwietnia 1993 roku o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji (Dz.U. z 2003 r. nr 153, poz. 1503) Spośród trzech złożonych ofert, których treść odpowiadała treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia i niepodlegających odrzuceniu, komisja wybrała ofertę nr [3] złożoną przez ING Bank Śląski SA w Katowicach Bank Polska Centrum Korporacyjne w Łodzi, przyznając jej w kryterium cena 40,52 punktów. Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało przesłane do wykonawców pocztą w dniu 4 listopada 2009 roku oraz w tym samym dniu zamawiający zamieścił informacje, o których mowa w art.92 ust.1 pkt 1 ww. ustawy, na stronie internetowej oraz w miejscu publicznie dostępnym w swojej siedzibie. W dniu 4 listopada 2009 roku Bank Handlowy w Warszawie SA wystąpił z wnioskiem do Prezydenta Miasta o udostępnienie do wglądu protokołu wraz z ofertami. Następnie w dniu 10 listopada 2009 roku wpłynął do Urzędu Miejskiego protest złożony przez Bank Handlowy w Warszawie SA. Składający protest wnosił o: [1] powtórzenie czynności badania i oceny ofert, a w ich toku przeprowadzenia postępowania wyjaśniającego czy oferta złożona przez ING nie zawiera rażąco niskiej ceny, oraz w efekcie odrzucenia oferty ING; [2] zawiadomienie o odrzuceniu oferty pozostałych wykonawców, którzy złożyli oferty; [3] jak również ponownego dokonania czynności wyboru najkorzystniejszej oferty. Zdaniem protestującego oferta ING zawierała rażąco niską cenę w stosunku do przedmiotu zamówienia. Zawiadomienie o wniesieniu protestu oraz wezwanie do wzięcia udziału w postępowaniu toczącym się w wyniku jego wniesienia zostało przesłane wykonawcom (wraz z kopią protestu) w dniu 12 listopada 2009 roku. Pismem znak: 41K/1284/09/AC bank ING w dniu 16 listopada 2009 roku przesłał zgłoszenie przystąpienia po stronie zamawiającego do toczącego się postępowania ____________________________________________________________ 19 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 protestacyjnego. W ocenie przystępującego powołane w treści protestu argumenty nie znajdują uzasadnienia, a złożona przez niego oferta cenowa jest ofertą uzasadnioną ekonomicznie, która pozwoli na osiągnięcie zysku z tytułu realizacji przedmiotu zamówienia. Jako bezpodstawny bank uważał zarzut kierowany do zamawiającego przez protestującego, dotyczący nie wszczęcia postępowania wyjaśniającego w trybie określonym w art.90 ustawy, albowiem zamawiający zwrócił się do ING pismem znak: ZPP/BFN/1/200/2009 z dnia 23 października 2009 roku o złożenie wyjaśnień dotyczących oferowanej ceny. jest ono niezbędne jedynie wówczas, gdy jeden z wykonawców przedłoży ofertę o bardzo niskiej wartości cenowej, rodzącej po stronie zamawiającego obawę, iż jej suma nie pokrywa kosztów wykonania usługi. Wskazana przez wyłonionego wykonawcę cena nie stanowi przesłanki uznania jej za podejrzanie niską. Stosownie do dyspozycji art. 183 ust.1 pkt 4 obowiązującej wówczas ustawy Prawo zamówień publicznych, zamawiający w dniu 17 listopada 2009 roku opublikował zawiadomienie o rozstrzygnięciu protestu. Protest został oddalony, ponieważ zamawiający nie znalazł podstaw do podważenia rzetelności oferty ING. Prace komisji przetargowej oraz wynik postępowania zatwierdził zamawiającego – Prezydent Miasta Pabianice Zbigniew Dychto. kierownik Umowę o prowadzenie obsługi bankowej budżetu Miasta Pabianice i jednostek organizacyjnych zawarto w dniu 30 listopada 2009 roku, a ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu UZP w dniu 1 grudnia 2009 roku pod nr 412596-2009. 6.2. Rachunki bankowe Wysokość sald na poszczególnych rachunkach bankowych Gminy Miasto Pabianice zdeponowanych w ING Bank Śląski S.A. - według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku – kształtowała się następująco: Lp. Nawa rachunku bankowego Stan konta 31 grudnia 2011 roku (zł) Stan konta 31 grudnia 2012 roku (zł) Numer konta księgowego 8.842.961,13 12.613.646,85 133 1. Dochody: Gmina Miejska Pabianice 2. Rachunek dla potrzeb środków na wydatki niewygasające 0 311.806,00 135 3. Rachunek dla potrzeb realizacji projektu COMENIUS 0 56.876,80 133 4 Rachunek dla realizacji projektu „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” 0 0 133 5. Rachunek dla realizacji projektu „Aktywni po godzinach” 0 zamknięty 133 6. Rachunek dla realizacji projektu „Zdrowy przedszkolak kształtuje zdrowe środowisko” 0 zamknięty 133 7. Rachunek dla przychodów z tytułu realizacji projektu „Zdrowy przedszkolak kształtuje zdrowe środowisko” 0 zamknięty 133 8. Rachunek dla realizacji projektu „ Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul. Łaskowice i 0 zamknięty 133 ___________________________________________________________ 20 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” 9. Rachunek dla realizacji projektu „Poprawa efektywności wykorzystania energii w budynkach użyteczności publicznej Gminy Miejskiej w Pabianicach” 10. Rachunek dla realizacji projektu „W zdrowym ciele zdrowy duch na wyzwania gotów” 11. Rachunek dla potrzeb realizacji projektu „Daj mi skrzydła ” 0 zamknięty 133 zamknięty 133 nie funkcjonował 0 133 0 12. Dochody Urząd Miejski w Pabianicach 0 0 130 Opłaty za gospodarowanie odpadami 13. komunalnymi nie funkcjonował 0 130 14. Wydatki Urząd Miejski w Pabianicach 0 0 130 nie funkcjonował 0 130 Rachunek dla potrzeb środków na wydatki niewygasające 0 0 130 Rachunek dla potrzeb realizacji projektu „ Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul. 17. Łaskowice i racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” – dofinansowanie 0 zamknięty 130 Rachunek dla potrzeb realizacji projektu „ Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul. 18. Łaskowice i racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” wkład własny 0 zamknięty 130 Rachunek dla potrzeb realizacji projektu „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu 19. miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” dofinansowanie 0 zamknięty 130 Rachunek dla potrzeb realizacji projektu „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” wkład własny 0 zamknięty 130 Rachunek dla realizacji projektu „Poprawa efektywności wykorzystania energii w budynkach 21. użyteczności publicznej Gminy Miejskiej w Pabianicach” – dofinansowanie 0 zamknięty 130 Rachunek dla realizacji projektu „Poprawa efektywności wykorzystania energii w budynkach 22. użyteczności publicznej Gminy Miejskiej w Pabianicach” - wkład własny 0 zamknięty 130 Rachunek dla potrzeb realizacji projektu „Daj mi 15. skrzydła” 16. 20. 23. Rachunek dla potrzeb rozliczenia dotacji z budżetu państwa SP ZOZ 0 zamknięty 130 24. Rachunek dla potrzeb rozliczenia pożyczki z budżetu państwa 0 zamknięty 130 25. Rachunek Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 22.857,48 6.160,70 135 0 0 139 72.857,35 40.356,79 139 26. Rachunek Fundusz Pracy 27. Rachunek sum depozytowych ____________________________________________________________ 21 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Kontrolowana jednostka w sprawozdaniu Rb-ST na koniec 2011 roku wykazała stan środków na rachunku budżetu JST w wysokości 8.842.961,13 zł, w tym przekazane środki dotacji i subwencji w grudniu 2011 roku na styczeń 2012 roku w wysokości 2.083.993,00 zł. Natomiast w sprawozdaniu Rb-ST na koniec 2012 roku wykazano środki na rachunku budżetu JST w wysokości 12.982.329,65 zł, w tym: [1] stan środków na rachunku wydatków niewygasających (art.263 ust.1 ustawy o finansach publicznych) – 311.806,00 zł; [2] przekazane środki dotacji i subwencji w grudniu 2012 roku na styczeń 2013 roku – 2.144.840,00 zł. Dane wynikające z ewidencji księgowej strony WN konta 133 – Rachunek budżetu - były zgodne ze stanami rachunków bankowych, potwierdzonymi na koniec 2011 i 2012 roku przez wyciągi przesłane przez ING Bank Śląski S.A. CBK w Łodzi w dniach: 20 stycznia 2012 i 23 stycznia 2013 roku. 7. Kredyty, pożyczki, obligacje, poręczenia, akcje i udziały Umowy Kredytu Umowy z bankiem ING Śląskim S.A. z siedzibą w Katowicach ul. Sokolska 34 Nr umowy kredytowej data zawarcia umowy udzielający kredytu nazwa kredytobiorcy przeznaczenie kredytu kwota kredytu okres kredytowania miesięczna rata kapitałowa : : : : : : : : 89420080080000422/00, 25 listopada 2008 roku, ING Bank Śląski, Miasto Pabianice, deficyt i spłata wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek, 6.000.000,00 zł, (sześć milionów złotych) 25 listopada 2008 roku -31 grudnia 2018 roku, 50.000,00 zł (pięćdziesiąt tysięcy złotych). Opis W dniu 25 listopada 2008 roku, działając na podstawie uprzednio przeprowadzonego postępowania przetargowego, zawarto umowę kredytu pomiędzy ING Bankiem Śląskim oraz Gminą Miejską Pabianice, reprezentowaną przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto, przy kontrasygnacie Skarbnika Elżbiety Pluty. Kredyt udzielono w wysokości 6.000.000,00 zł, na okres od 25 listopada 2008 roku do 31 grudnia 2018 roku, z wyłącznym przeznaczeniem na pokrycie planowanego deficytu i spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Zgodnie z treścią postanowień zawartych w dalszej części umowy kredytobiorca zobowiązał się do spłaty całości zadłużenia począwszy od 31 stycznia 2009 roku w 120 miesięcznych ratach w wysokości 50.000,00 zł. Oprocentowanie kredytu określono jako wartość zmienną, stanowiącą sumę stawki WIBOR dla jednomiesięcznych depozytów bankowych i marży banku w wysokości 0,75 punktu procentowego. Dla naliczenia i pobierania odsetek przyjęto zasadę miesięcznych okresów obrachunkowych wskazując, iż będą one pobierane razem z ratą kapitałową w ostatnim dniu roboczym każdego miesiąca. W przypadku wcześniejszej spłaty całości lub części kredytu bank zobowiązał się nie pobierać odsetek i prowizji od spłaconego kapitału. Spłatę kredytu zabezpieczono wekslem własnym In blanco, obejmującym całość wierzytelność, tj. kapitał, odsetki umowne i odsetki od należności przeterminowanych. Dla potwierdzenia warunków zabezpieczenia Gmina złożyła pisemne oświadczenie o poddaniu się egzekucji. ___________________________________________________________ 22 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Aneksy do umowy Łącznie podpisano 2 aneksy w tym: 1. Aneks z dnia 23 stycznia 2009 roku, zmniejszający wysokość 119 pozostających do spłaty rat kapitałowych do kwoty 33.333.33 zł (ostania rata wyrównawcza 33.333,73 zł) począwszy od 31 stycznia 2009 roku, w związku z wykorzystaniem 4.000.0000,00 zł z objętej kredytem kwoty 6.000.000,00 zł. 2. Aneks z 30 grudnia 2009 roku, dotyczący zmiany wskazanego w paragrafie 3 ust.2 umowy, numeru rachunku bankowego otwartego dla spłaty kredytu. Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku do spłaty pozostał kapitał w wysokości 2.400.000,16 zł (dane zgodne z saldem Ma konta 134-03-02). Nr umowy kredytowej data zawarcia umowy udzielający kredytu nazwa kredytobiorcy przeznaczenie kredytu kwota kredytu okres kredytowania miesięczna rata kapitałowa następnych. : : : : : : : : 89420060010000251/00, 21 lipca 2006 roku, ING Bank Śląski, Miasto Pabianice, spłata wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek, 4.500.000,00 zł (cztery miliony pięćset tysięcy złotych), 21 lipca 2006 roku - 31 grudnia 2012 roku, 41.667,00 zł w roku 2007 oraz 66.667,00 zł w latach Opis Umowę kredytu zawarto w dniu 21 lipca 2006 roku pomiędzy ING Bankiem Śląskim i Gminą Miejską Pabianice, reprezentowaną przez Zastępcę Prezydenta Hieronima Ratajskiego, przy kontrasygnacie Zofii Kwasik Zastępcy Skarbnika. Jego wysokość ustalono w kwocie 4.500.0000,00 zł od dnia 21 lipca 2006 roku do dnia zakończenia okresu kredytowania, tj. 31 grudnia 2012 roku, z przeznaczeniem na pokrycie spłaty kredytów i pożyczek przypadających na 2006 rok, w tym także refundację spłaty dokonanej od dnia 1 stycznia 2006 roku do zaciągnięcia niniejszego kredytu, jak i spłaty przypadającej po dniu zaciągnięcia kredytu do dnia 31 grudnia 2006 roku. Wartość rat kapitałowych ustalono: 1) w okresie od 31 stycznia do 30 listopada 2007 roku w kwocie 41.667,00 zł, oraz 41.663,00 zł do dnia 31 grudnia 2007 roku, 2) w okresie od 31 stycznia 2008 roku do 31 grudnia 2012 roku w kwocie 66.6667,00 zł z wyłączeniem 31 grudnia roku 2008, 2009, 2010, 2011 i 2012, dla których kwotę raty określono w wysokości 66.663,00 zł. Oprocentowanie ustalono w wysokości stawki WIBOR dla 1 miesięcznych depozytów międzybankowych i marży banku w wysokości 0,089 punktu procentowego. Spłatę kredytu zabezpieczono wekslem In blanco oraz oświadczeniem o poddaniu się egzekucji. Aneksy do umowy w dniu 30 grudnia 2009 roku podpisano aneks do umowy w części dotyczącej zmiany rachunku bankowego obsługującego spłatę kredytu. Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku do spłaty pozostał kapitał w wysokości 0,00 zł (dane zgodne z saldem Ma konta 134-03-01). ____________________________________________________________ 23 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Umowa z bankiem Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski z siedzibą w Warszawie ul. Puławska 15 Nr umowy kredytowej data zawarcia umowy udzielający kredytu nazwa kredytobiorcy przeznaczenie kredytu kwota kredytu okres kredytowania miesięczna rata kapitałowa : : : : : : : : 310-11/3/I/7/2005, 22 września 2005 roku, PKO BP S.A., Miasto Pabianice, spłata deficytu, 4.500.000,00 zł, (4 miliony pięćset tysięcy), 26 września 2005 roku do 31 grudnia 2020 roku, 25.000,00 zł (pięćdziesiąt tysięcy złotych). Opis W dniu 22 września 2005 roku Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez Prezydenta Jana Bernera, przy kontrasygnacie Elżbiety Tkaczuk, podpisała z Bankiem PKO B.P. S.A. umowę w sprawie udzielenia kredytu w kwocie 4.500.000,00 zł na okres od 26 września 2005 roku - do 31 grudnia 2020 roku, z przeznaczeniem na spłatę występującego w 2005 roku deficytu. Kwotę wykorzystanego kredytu oprocentowano według zmiennej stopy procentowej powiększonej o marzę banku. Stawkę referencyjną dla obliczenia podstawy oprocentowania oparto na stawce WIBOR 1M oznaczającej notowaną na warszawskim rynku międzybankowym stopę procentową dla międzybankowych depozytów jednomiesięcznych. Marża banku na dzień podpisania umowy o kredyt wynosiła 0,6 punktu procentowego, wysokość prowizji określono w wysokości 0,5% kwoty kredytu (22.500,00 zł). Wysokość raty kapitałowej określono w kwocie 25.000.00 zł miesięcznie. Spłatę kredytu zabezpieczono wekslem, obejmującym weksel In blanco, deklarację wekslową, oświadczenie o poddaniu się egzekucji. Aneksy do umowy Łącznie podpisano 2 aneksy w tym: 1. Aneks nr 1/2010 z dnia 30 marca 2010 roku dotyczący zmiany rachunku bankowego obsługującego spłatę odsetek. 2. Aneks nr 2/2010 z dnia 31 maja 2010 dotyczący zmiany kwoty rat kapitałowych wyrażonych w dotychczasowym harmonogramie spłat. Zgodnie z poczynionymi ustaleniami, zmianie nie uległy raty ustalone w latach 20062008, 2010 i 2012-2020 natomiast dla roku 2009 i 2011 przyjęto następujące reguły spłaty: Rok 2009: Styczeń – 25.000,00 zł, luty - 25.000,00 zł, marzec – 25.000,00 zł, kwiecień – 24.823,94 zł, maj 25.001,26 zł, czerwiec – 25.001.26 zł, lipiec 25.001,26 zł, sierpień – 25.001.26 zł, wrzesień – 25.000,00 zł, październik - 25.000,00 zł, listopad– 25.000,00 zł, grudzień– 25.000,00 zł. ___________________________________________________________ 24 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Rok 2011: Styczeń 25.171,02 zł. Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku do spłaty pozostał kapitał w wysokości 2.400.000,00 zł (dane zgodne z saldem Ma konta 134-01-01). Umowa z Bankiem Gospodarstwa Krajowego oddział w Łodzi ul. Łąkowa 29 Nr umowy kredytowej data zawarcia umowy udzielający kredytu nazwa kredytobiorcy przeznaczenie kredytu kwota kredytu okres kredytowania : : : : : : : Ł/O/56/2007/1794, 11 października 2007 roku, BGK., Miasto Pabianice, spłata wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek, 4.100.000,00 zł (4 miliony sto tysięcy), 11 października 2007 roku do 31 grudnia 2013 roku, Opis Powyższą umowę pomiędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego i Gminą Miejską Pabianice, reprezentowaną przez Prezydenta Zbigniewa Dychto, przy kontrasygnacie Skarbnika Elżbiety Pluty podpisano w dniu 11 października 2007 roku. Zgodnie z jej treścią strony ustaliły kwotę kredytu w nieodnawialnej linii kredytowej z limitem w kwocie 4.100.000,00 zł udzielonego na okres 75 miesięcy i dostępnego w okresie od 11 października 2007 roku do 31 grudnia 2013 roku. Bank zobowiązał się przekazać środki w dwóch transzach: pierwszej w wysokości 2.100.000,00 zł do 31 października 2007 roku oraz drugiej w kwocie 2.000.000,00 zł do 30 listopada 2007 roku. Spłatę kredytu z okresem karencji do 30 stycznia 2008 roku ustalono w okresach miesięcznych w ostatnim dniu roboczym każdego miesiąca począwszy od 31 stycznia 2008 roku w wysokości: − od stycznia do października w latach 2008-2012 – 50 rat po 60.000,00 zł, − od listopada do grudnia w latach 2008-2012 – 10 rat po 40.000,00 zł, − od stycznia do października 2013 roku - 10 rat po 60.000,00 zł, − od listopada do grudnia 2013 roku - 2 raty po 50.000,00 zł. W przypadku nadpłaty bank dopuścił, na wniosek kredytobiorcy, możliwość zmiany harmonogramu spłat poprzez: 1) skrócenie okresu spłaty kredytu, lub 2) zmianę wysokości spłaty bez skracania okresu kredytowania. Kredyt oprocentowano według zmiennej stopy procentowej w wysokości wynoszącej w dniu zawarcie umowy 5,03% w stosunku rocznym. Oprocentowanie kredytu oparto na stawce bazowej WIBOR 1M, powiększonej o stałą marże w wysokości 0,08 % punktu procentowego. W dniu zawarcia umowy stawka bazowa wynosiła 4.95% w stosunku rocznym. Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku do spłaty pozostał kapitał w wysokości 700.000,00 zł (dane zgodne z saldem Ma konta 134-02-01). ____________________________________________________________ 25 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Umowy Pożyczki Skarb Państwa, Ministerstwo Finansów, ul Świętokrzyska 12 Warszawa Nr umowy pożyczki data zawarcia umowy udzielający kredytu nazwa pożyczkobiorcy przeznaczenie pożyczki kwota pożyczki okres spłaty pożyczki : : : : : : : Brak 29 września 2011 roku, Skarb Państwa, Miasto Pabianice, spłata zobowiązań zlikwidowanego SPZOZ, 17.750.000,00 zł, 11 października 2007 roku do 31 grudnia 2017 roku. Opis W dniu 29 września 2011 roku w Warszawie pomiędzy Skarbem Państwa reprezentowanym przez Ministerstwo Finansów, w imieniu którego działał Jacek Dominik Podsekretarz Stanu w Ministerstwie Finansów a Gminą Miejską Pabianice, reprezentowaną przez Prezydenta Zbigniewa Dychto przy kontrasygnacie Skarbnika Elżbiety Pluty, podpisano umowę pożyczki w wysokości 17.750.000,00 zł z przeznaczeniem na finansowanie celów realizowanych w ramach postepowania naprawczego, polegających na częściowej spłacie zobowiązań Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Pabianicach. Szczegółowy wykaz spłaty przedstawiono w załączniku nr 2 do umowy, dokonując rozdysponowania środków według następujących reguł: Spłata zobowiązań publiczno-prawnych, kwota 7.750.00,00 zł w tym: − Urząd Skarbowy 4.144.552,00 zł, − Zakład Ubezpieczeń Społecznych 2.896.268,00 zł, − Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych 709.180,00 zł. Spłata zobowiązań cywilnoprawnych, kwota 10.000.000,00 zł w tym: − w stosunku do wierzycieli, z którymi nie zawarto porozumień 1.000.000,00 zł, − BGK 4.313.424,00 zł, − w stosunku do pozostałych wierzycieli, z którymi zawarto porozumienie, 4.686.576,00 zł (w tym środki przeznaczone na refinansowanie spłaconych przez Gminę zobowiązań zlikwidowanego Samodzielnego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Pabianicach wobec Simens Sp. z o.o. w wysokości 1.056.532,39 zł. Pożyczki udzielono na okres od 31 grudnia 2011 roku do 30 września 2017 roku. Warunkiem jej wypłaty było jednak zwarcie umowy o dotację celową ze środków budżetu państwa, pomiędzy Gminą a Skarbem Państwa, reprezentowanym przez Ministerstwo Zdrowia, w wysokości co najmniej 38.11.202,67 zł, przyznanej na podstawie Uchwały nr 58/2009 Rady Ministrów z dnia 27 kwietnia 2009 roku w sprawie ustanowienia programu wieloletniego pod nazwą „Wsparcie jednostek samorządu terytorialnego w działaniach stabilizujących system ochrony zdrowia”, zmienionej uchwałą nr 79/2011 Rady Ministrów z dnia 24 maja 2011 roku. Kwotę pożyczki oprocentowano w wysokości połowy stopy redyskontowej weksli Narodowego Banku Polskiego, nie mniej niż 3%, wyrażonej w stosunku rocznym. ___________________________________________________________ 26 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Spłatę odsetek ustalono w okresach kwartalnych: do dnia 31 marca, 30 czerwca, 30 września oraz 31 grudnia każdego roku. W przypadku naruszenia terminów spłaty wskazanych w harmonogramie lub dokonania wpłaty w niepełnej wysokości za okres od dnia następującego po dniu wymagalności do dnia faktycznej zapłaty oprocentowanie od zadłużenia z tytułu pożyczki ustalono w wysokości 100% stopy redyskontowej weksli obowiązującej w pierwszym dniu danego okresu odsetkowego, nie mniej jednak niż 6% wyrażonej w stosunku rocznym. W zakresie realizacji postanowień umownych Gmina Miejska Pabianice zobowiązała się do: 1. Wykorzystania środków pochodzących z pożyczki wyłącznie na finansowanie celów realizowanych w ramach wskazanego wyżej postępowania naprawczego i spłaty części zobowiązań. 2. Dostarczenia pożyczkodawcy, w terminie 14 dni od dnia przekazania środków pożyczki na rachunek budżetu Gminy, poświadczonych za zgodność z oryginałem przez Skarbnika Gminy, kopii dokumentów przelewu środków pożyczki na rachunek wierzycieli Gminy w celu sfinansowania celów, objętych przedmiotem umowy pożyczki. 3. Terminowego wykonania zobowiązań wynikających z niniejszej umowy, zgodnie z jej postanowieniami. 4. Niezaciągania, w okresie obowiązywania niniejszej umowy, bez uprzedniej pisemnej zgody Pożyczkodawcy, żadnych innych pożyczek lub kredytów, nieemitowania obligacji, oraz nieudzielania poręczeń, w tym poręczeń wekslowych, gwarancji, ani nieprzystępowania do długu bądź niezobowiązywania się do zapłaty długu za osoby trzecie, ani też jakiegokolwiek obciążania swojego majątku. 5. Terminowej i pełnej zapłaty terminowego oraz należytego publicznoprawnych. składek na ubezpieczenie społeczne i wywiązywania się z innych świadczeń 6. Przedkładania Pożyczkodawcy w okresie spłaty pożyczki: − kwartalnej informacji o przebiegu realizacji programu naprawczego, w terminie 14 dni po upływie kwartału, − kwartalnych informacji w zakresie terminowego wykonania zobowiązań wynikających z umowy, niezaciągania nowych zobowiązań o których mowa w punkcie 4 oraz terminowej zapłaty składek ZUS jak również należytego wywiązywania się z innych świadczeń publicznoprawnych, − sprawozdań finansowych za 4 kwartał, − sprawozdania z wykonania budżetu wraz z opinią Regionalnej Izby Obrachunkowej, w terminie 14 dni od dnia jego rozpatrzenia, − uchwały organu stanowiącego Gminy w sprawie udzielenia absolutorium organowi wykonawczemu, w terminie 14 dni od dnia rozpatrzenia sprawozdania z wykonania budżetu, − uchwały budżetowej, w terminie 14 dni od dnia jej podjęcia wraz z opinią RIO, ____________________________________________________________ 27 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej, także w terminie 14 dni od jej podjęcia wraz z opinią Regionalnej Izby Obrachunkowej. 7. Udzielenia, zgodnie ze stanem faktycznym, wyczerpujących i terminowych wyjaśnień oraz udostępnienia wszelkich żądanych przez Pożyczkodawcę lub wskazane przez niego podmioty, dokumentów i zaświadczeń dotyczących przedmiotu pożyczki lub sytuacji Gminy, w terminie 14 dni od dnia żądania. Dodatkowo, zgodnie z §3 umowy Gmina zobowiązana została do niezwłocznego powiadomienia, nie później niż w ciągu 7 dni, Pożyczkodawcy lub wskazanych przez niego podmiotów, o każdym fakcie czy zdarzeniu, które niekorzystnie wpływa lub mogło wpłynąć na zdolność Gminy do pełnej i terminowej spłaty pożyczki, a w szczególności o istotnym pogorszeniu się stanu majątkowego Gminy. W zakresie spłaty pożyczki Gmina Miejska Pabianice zobowiązała się do jej spłaty wraz z odsetkami w terminach i kwotach zgodnych z przyjętym harmonogramem, w całości do dnia 31 grudnia 2017 roku. Rozwiązanie umowy Zgodnie z treścią umowy Pożyczkodawca przyznał sobie prawo rozwiązania umowy w każdym czasie w drodze jednostronnego pisemnego oświadczenia woli za 2 tygodniowym wypowiedzeniem w następujących przypadkach: 1. wykorzystania pożyczki przez Gminę niezgodnie z celem określonym w umowie, 2. wstrzymania lub zaniechania programu naprawczego, na który udzielono pożyczki, lub jego istotnej zmiany mającej negatywny wpływ na prowadzone postępowanie naprawcze, 3. niedotrzymania terminów spłaty rat pożyczki lub zapłaty oprocentowania, 4. dostarczenia przez Gminę nieprawdziwych informacji dotyczących jej sytuacji przy rozpatrywaniu wniosku lub w trakcie wykonywania niniejszej umowy, 5. nieterminowego przedkładania przez Gminę dokumentów określonych w umowie. Aneksy do umowy Łącznie w okresie objętym kontrolą podpisano dwa aneksy do umowy pożyczki: 1. Aneks z dnia 14 grudnia 2011 roku, podpisany w związku z dokonaniem zwrotu części pożyczki. Zgodnie z postanowieniami zawartymi w aneksie, w wyniku zwrotu części udzielonej pożyczki w kwocie 2.890.562,47 zł strony umowy ustaliły nowy harmonogram spłaty zmniejszając m.in. kapitał udzielonej pożyczki do kwoty 14.859.437,53 zł, przy zachowaniu tego samego okresu spłaty. 2. Aneks z dnia 28 października 2012 roku, obejmujący zmiany w zakresie obowiązku sprawozdawczego dotyczącego terminu przedkładania informacji o przebiegu realizacji programu naprawczego oraz ograniczeń związanych z zaciąganiem nowych zobowiązań. Zgodnie z treścią postanowień zawartych w aneksie wskazany termin przedłużono z 14 do 30 dni, liczonych po upływie kwartału za który należy przełożyć informacje, natomiast z ograniczeń wyłączono te zobowiązania których wartość jednorazowa nie ___________________________________________________________ 28 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 przekracza kwoty 50.000,00zł a suma tych zobowiązań w roku budżetowym poczynając od roku 2012 nie przekroczy kwoty 500.000,00 zł. Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku do spłaty pozostał kapitał w wysokości 14.859.365,53 zł (dane zgodne z saldem Ma konta 260-04-01). Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi Nr umowy pożyczki data zawarcia umowy udzielający kredytu nazwa pożyczkobiorcy przeznaczenie pożyczki Karniszewickiej kwota pożyczki okres spłaty pożyczki : : : : : 109/OW/P/2004 26 lipca 2004 roku WFOŚiGW w Łodzi, Miasto Pabianice, Budowa kanalizacji deszczowej i sanitarnej w ul. : 1.970.000 zł, : 30 listopada 2005 do 31 listopada 2012 roku. Opis W dniu 26 lipca Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez Prezydenta Jana Bernera oraz jego zastępcę Marka Błocha, podpisała z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej umowę pożyczki w kwocie 1.970.000 zł na dofinansowanie zadania pn. „Porządkowanie gospodarki wodno-ściekowej na osiedlu Karniszewicka Zatorze i Klimkowizna w Pabianicach – Budowa kanalizacji deszczowej i sanitarnej w ulicy Karniszewickiej, Glebowej, Łukowej”. Strony ustaliły, iż kwota pożyczki przekazywana będzie stosownie do realizowanego programu rzeczowo-finansowego na postawie przedstawionych faktur w wysokości 1.550.000 zł w terminie do dnia 15 grudnia 2004 roku oraz 420.000 zł do dnia 31 marca 2005 roku. spłatę kredytu ustalono w 29 ratach w okresie od 30 listopada 2005 roku do 31 listopada 2012 roku płatnych z końcem następujących miesięcy do 30 listopada, do 28 lutego, do 31 maja, do 31 sierpnia danego roku. Dla 27 miesięcy ratę ustalono w stałej wysokości w kwocie 67.000,00 zł z wyłączeniem raty dziewiętnastej 74.500,00 zł oraz dwudziestej 86.500,00zł. Aneksy do umowy W okresie obowiązywania umowy liczonym od dnia jej podpisania do dnia terminu objętego kontrolą (31 grudnia 2012 roku) podpisano łącznie 2 aneksy: 1. Aneks z dnia 20 lipca 2005 roku, przesuwający termin rozliczenia kwoty pożyczki oraz udziału własnego z 31 lipca 2005 roku do 30 września 2005 roku, 2. Aneks z dnia 28 września 2005 roku, przesuwający ponownie rozlicznie pożyczki i udziału własnego z dnia 30 września na dzień 31 stycznia 2006 roku. Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku do spłaty pozostał kapitał w wysokości 586.000,00 zł (dane zgodne z saldem Ma konta 260-02-10). Nr umowy pożyczki data zawarcia umowy : 179/OA/P/2004 : 24 września 2004 roku ____________________________________________________________ 29 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 udzielający kredytu nazwa pożyczkobiorcy przeznaczenie pożyczki Warzywnej 3 kwota pożyczki okres spłaty pożyczki : WFOŚiGW w Łodzi, : Miasto Pabianice, : docieplenia ścian i stropodachów w budynku przy ul : 140.100,00 zł, : 30 listopada 2005 do 31 sierpnia 2012 roku. Opis W dniu 24 września 2004 roku Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez Prezydenta Jana Bernera zawarła z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej umowę pożyczki w kwocie 140.100 zł na dofinansowanie zadania pn. „Ograniczenie niskiej emisji poprzez modernizację instalacji c.o., docieplenie ścian i stropodachów w budynku przy ul. Warzywnej 3 w Pabianicach”. Strony ustaliły, iż kwota pożyczki przekazywana będzie stosownie do realizowanego programu rzeczowo-finansowego na postawie przedstawionych faktur w terminie do dnia 15 grudnia 2004 roku. Spłatę pożyczki podzielono na 28 rat płatnych w okresie od 30 listopada 2005 roku do 31 sierpnia 2012 roku, z terminem przypadającym na dzień 30 listopada, 28 lutego, 31 maja oraz 31 sierpnia. Wysokość rat ustalono przyjmując: 1)kwotę 6.071,00 zł dla rat płatnych w okresie od 30 listopada 2005 roku do 31 maja 2009 roku, 2)kwotę 3.783,00 zł dla raty przypadającej do zapłaty 31 sierpnia 2009 roku oraz 3) kwotę 3.771,00 zł dla pozostałych rat w okresie od 30 listopada 2009 roku do 31 sierpnia 2012 roku. Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki ustalono w wysokości 5% w stosunku rocznym. Zapłatę odsetek ustalono w terminie do 10 każdego miesiąca z wyłączeniem odsetek naliczonych płatnych z pierwszą ratą. Aneksy do umowy W okresie obowiązywania umowy, liczonym od dnia jej podpisania do dnia terminu objętego kontrolą (31 grudnia 2012 roku), podpisano 1 aneks z dnia 16 kwietnia 2007 roku, dotyczący zmiany numeru rachunku bankowego Funduszu. Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku do spłaty pozostał kapitał w wysokości 0,00 zł. Nr umowy pożyczki data zawarcia umowy udzielający kredytu nazwa pożyczkobiorcy przeznaczenie pożyczki kwota pożyczki okres spłaty pożyczki : : : : : : : 180/OA/P/2004 24 września 2004 roku, WFOŚiGW w Łodzi, Miasto Pabianice, uciepłowienie osiedla „Piaski” w Pabianicach Etap II, 325.000 zł, 30 listopada 2005 do 31 sierpnia 2012 roku. Opis Podobnie jak w przypadku opisanym wyżej, w dniu 24 września 2004 roku Gmina Miejska Pabianice reprezentowana przez Prezydenta Jana Bernera zawarła z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej umowę pożyczki w kwocie 325.000,00 zł na dofinansowanie zadania pn. „Uciepłowienie osiedla „Piaski” w Pabianicach – II etap”. Również i w tym przypadku strony ustaliły, iż kwota pożyczki przekazywana będzie stosownie do realizowanego programu rzeczowo-finansowego na postawie przedstawionych faktur w terminie do dnia 15 grudnia 2004 roku. ___________________________________________________________ 30 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Spłatę pożyczki podzielono na 28 rat płatnych w okresie od 30 listopada 2005 roku do 31 sierpnia 2012 roku, z terminem przypadającym na dzień 30 listopada, 28 lutego, 31 maja oraz 31 sierpnia. Wysokość rat ustalono przyjmując: 1)kwotę 14.088 zł dla raty płatnej w dniu 30 listopada 2005 roku, 2) kwotę 14.083,00 zł dla rat płatnych w okresie od 28 lutego 2006 roku do 31 maja 2009 roku, oraz 3) kwotę 8.750,00 zł dla pozostałych rat w okresie od 31 listopada 2009 roku do 31 sierpnia 2012 roku. Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki wyniosło 5% w stosunku rocznym. Zapłatę odsetek ustalono w terminie do 10 każdego miesiąca z wyłączeniem odsetek naliczonych i płatnych z pierwszą ratą. Aneksy do umowy W okresie obowiązywania umowy, liczonym od dnia jej podpisania do dnia terminu objętego kontrolą (31 grudnia 2012 roku ), podpisano łącznie 3 aneksy: 1. Aneks z dnia 21 grudnia 2005 roku, obejmujący zmiany kwoty i terminu realizacji zadnia (z 674.529,00 zł do 512.788,64 zł oraz z dnia 15 listopada na dzień 31 grudnia 2005 roku). W wyniku powyższych zmian na dzień 31 grudnia 2005 roku przesunięto także przekazanie dokumentów potwierdzających osiągnięcie efektu ekologicznego oraz termin rozliczenia pożyczki i wkładu własnego. Wprowadzono także nowy harmonogram rzeczowo- finansowy. 2. Aneks z dnia 16 kwietnia 2007 roku dotyczący zmiany rachunku funduszu. 3. Aneks z dnia 13 sierpnia 2009 roku, dotyczący zmiany kwoty pożyczki z 325.000,00 zł do kwoty faktycznie wypłaconej – 323.506,91 zł, a w konsekwencji także zmiany harmonogramu spłaty. Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku do spłaty pozostał kapitał w wysokości 0,00 zł. Nr umowy pożyczki data zawarcia umowy udzielający kredytu nazwa pożyczkobiorcy przeznaczenie pożyczki kwota pożyczki okres spłaty pożyczki : : : : : : : 301W/P/2004, 31 grudnia 2004 roku, WFOŚiGW w Łodzi, Miasto Pabianice, Likwidacja zagrożenia awariami kanalizacji deszczowej, 525.449,00 zł, 15 grudnia 2005 do 30 września 2009 roku. Opis W dniu 31 grudnia 2004 roku Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez Zastępcę Prezydenta Marka Błocha zawarła z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej umowę pożyczki w kwocie 525.449,00 zł na dofinansowanie zadania pn. „Likwidacja zagrożenia awariami kanalizacji deszczowej w ul. Kilińskiego i Warszawskiej”. Strony ustaliły, iż kwota pożyczki przekazywana będzie stosownie do realizowanego programu rzeczowo-finansowego na postawie przedstawionych faktur w terminie do dnia 30 czerwca 2005 roku. Spłatę pożyczki podzielono na 16 rat, płatnych w okresie od 15 grudnia 2005 roku do 30 września 2009 roku, z terminem przypadającym na dzień 15 grudnia, 31 marca, 30 czerwca, oraz 30 września. Wysokość rat ustalono przyjmując: 1) kwotę 28.461,00 zł dla rat płatnych w okresie od 15 grudnia 2005 roku do 30 czerwca 2008 roku 2) kwotę 28.470,85 zł dla raty płatnej w dniu 30 września 2008 roku 3) kwotę 45.976,00 zł dla rat w okresie od 15 grudnia 2008 do 30 czerwca 2009 roku oraz 4) kwotę 45.979,15 dla ostatniej raty z 30 września 2009 roku. ____________________________________________________________ 31 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki wyniosło 5% w stosunku rocznym. Zapłatę odsetek ustalono w terminie do 10 każdego miesiąca z wyłączeniem odsetek naliczonych i płatnych z pierwszą ratą. Aneksy do umowy W okresie obowiązywania umowy, liczonym od dnia jej podpisania do dnia terminu objętego kontrolą (31 grudnia 2012 roku) podpisano łącznie 2 aneksy: 1. Aneks z 22 czerwca 2005 roku, dotyczący zmiany terminu przekazania pożyczki do dnia 31 lipca 2005 roku, zmiany harmonogramu rzeczowofinansowego, zmiany terminu realizacji zadania do dnia 30 czerwca, oraz zmiany terminu rozliczenia na dzień 30 września 2005 roku. 2. Aneks z 23 kwietnia 2007 roku, dotyczący zmiany rachunku bankowego Funduszu. Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku spłaty pozostał kapitał w wysokości 0,00 zł. Nr umowy pożyczki data zawarcia umowy udzielający kredytu nazwa pożyczkobiorcy przeznaczenie pożyczki kwota pożyczki okres spłaty pożyczki : : : : : : : 2/OW/P/2005, 2 września 2005 roku, WFOŚiGW w Łodzi, Miasto Pabianice, odprowadzenie wód deszczowych do kanalizacji miejskiej, 180.000,00 zł, 15 grudnia 2005 do 15 grudnia 2011 roku. Opis Umowę pożyczki nr 2/OW/P/2005 w kwocie 180.000,00 zł zawarto 2 września 2005 roku z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pod nazwą „Odprowadzenie wód deszczowych do kanalizacji miejskiej z terenu skrzyżowania ulic Moniuszki, Niecała, Ostatnia”. Zgodnie z treścią umowy kwota pożyczki miała być przekazana stosownie do realizowanego programu rzeczowo-finansowego na postawie przedstawionych faktur w terminie do dnia 15 czerwca 2005 roku. Spłatę podzielono na 25 rat płatnych w okresie od 15 grudnia 2005 roku do 15 grudnia 2011 roku, z tego: − raty w wysokości 7.300,00 zł, płatne w terminie od 15 grudnia 2005 roku do 30 czerwca 2009 roku, − rata w wysokości 7.500,00 zł, płatna w terminie do 30 września 2009 roku, − raty w wysokości 7.000,00 zł, płatne w terminie od 31 grudnia 2009 roku do 15 grudnia 2011 roku. Terminy zapłaty poszczególnych rat ustalono na dzień 15 i 31 grudnia oraz 31 marca 30 czerwca i 30 września. Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki wyniosło 2%w stosunku rocznym. Zapłatę odsetek ustalono w terminie do 10 każdego miesiąca z wyłączeniem odsetek naliczonych i płatnych z pierwszą ratą. Aneksy do umowy W okresie obowiązywania umowy, liczonym od dnia jej podpisania do dnia terminu objętego kontrolą (31 grudnia 2012 roku) podpisano łącznie 3 aneksy: 1. aneks z dnia 1 marca 2006 roku, dotyczący zmiany harmonogramu rzeczowo – finansowego, zwiększenia kwoty zadania z 292.000,00 zł na 302.795,98 zł, oraz dodania postanowień określających naliczanie kar umownych. ___________________________________________________________ 32 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 2. aneks z dnia 4 kwietnia 2007 roku, dotyczący zmiany numeru rachunku bankowego Funduszu, 3. aneks z dnia 15 marca 2011 roku, także dotyczący zmiany numeru rachunku bankowego. Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku do spłaty pozostał kapitał w wysokości 0,00 zł. Nr umowy pożyczki data zawarcia umowy udzielający kredytu nazwa pożyczkobiorcy przeznaczenie pożyczki kwota pożyczki okres spłaty pożyczki : : : : : : : 138/OA/P/2005 30 września 2005 roku WFOŚiGW w Łodzi, Miasto Pabianice, uciepłowienie osiedla „Piaski” w Pabianicach Etap III 768.585,00 zł, 29 lutego 2008 roku 30 listopada 2009 roku. Opis Umowę pożyczki nr 138/Oa/P/2005 w kwocie 768.585,00 zł zawarto w dniu 30 września 2005 roku, z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pod nazwą „Uciepłowienie osiedla „Piaski” w Pabianicach Etap III”. Zgodnie z treścią umowy kwota pożyczki miała być przekazana stosownie do realizowanego programu rzeczowo-finansowego na podstawie przedstawionych faktur w terminie do dnia 31 stycznia 2008 roku. Spłatę podzielono na 8 rat płatnych w okresie od 29 lutego 2008 roku do 30 lutego 2009 roku, z tego: − raty w wysokości 99.917,00 zł, płatne w terminie od 29 lutego 2008 roku do 28 lutego 2009 roku, − rata w wysokości 89.668,00 zł, płatna w terminie do 31 maja 2009 roku, − raty w wysokości 89.666,00 zł, płatne w terminie od 31 sierpnia 2009 roku do 30 listopada 2011 roku. Terminy zapłaty poszczególnych rat ustalono na dzień 28 i 29 lutego oraz 31 maja, 31 sierpnia i 30 listopada. Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki wyniosło 4% w stosunku rocznym. Zapłatę odsetek ustalono w terminie do 10 każdego miesiąca z wyłączeniem odsetek naliczonych i płatnych z pierwszą ratą. Aneksy do umowy W okresie obowiązywania umowy, liczonym od dnia jej podpisania do dnia terminu objętego kontrolą (31 grudnia 2012 roku ) podpisano łącznie 6 aneksów w tym: 1. Aneks z dnia 21 grudnia 2005 roku wprowadzający nowy harmonogram rzeczowo-finansowy, 2. aneks z dnia 27 września 2006 roku dotyczący zmniejszenia całkowitego kosztu zadania z kwoty 1.390.215,45 na kwotę 1.185.417,97 zł, 3. aneks z dnia 25 stycznia 2007 roku wprowadzający ponownie nowy harmonogram rzeczowo-finansowy, 4. aneks z dnia 16 kwietnia 2007 roku dotyczący zmiany rachunku bankowego Funduszu, 5. aneks z dnia 30 sierpnia 2007 roku dotyczący zmniejszenia kwoty pożyczki do wysokości 509.335,65 zł oraz zmiany harmonogramu spłat, ____________________________________________________________ 33 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 6. aneks z dnia 23 lipca 2009 roku dotyczący zwiększenia liczby rat do 9. Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku do spłaty pozostał kapitał w wysokości 0,00 zł. Nr umowy pożyczki data zawarcia umowy udzielający kredytu nazwa pożyczkobiorcy przeznaczenie pożyczki kwota pożyczki okres spłaty pożyczki : : : : : : : 113/OW/P/2007 2 października 2007 roku WFOŚiGW w Łodzi, Miasto Pabianice, Budowa kanalizacji ściekowej i deszczowej w ul. P.Skargi 600.000,00 zł, 30 listopada 2008 roku 30 listopada 2011 roku. Opis Umowę pożyczki nr 113/Oa/P/2005 w kwocie 600.000,00 zł zawarto 2 października 2007 roku z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pod nazwą „Budowa Kanalizacji Ściekowej i deszczowej w ulicy P. Skargi”. Zgodnie z treścią umowy kwota pożyczki miała być przekazana stosownie do realizowanego programu rzeczowo-finansowego na postawie przedstawionych faktur w terminie do dnia 31 grudnia 2007 roku. Spłatę podzielono na 13 rat płatnych w okresie od 30 lutego 2008 roku do 30 listopada 2011 roku, z tego: − raty w wysokości 39.000,00 zł, płatne w terminie od 30 listopada 2008 roku do 28 lutego 2011 roku, − raty w wysokości 70.000,00 zł, płatne w terminie od 31 maja 2011 roku do 30 listopada 2011 roku. Terminy zapłaty poszczególnych rat ustalono na dzień 28 lutego oraz 31 maja, 31 sierpnia i 30 listopada. Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki wyniosło 2% w stosunku rocznym. Zapłatę odsetek ustalono w terminie do 10 każdego miesiąca z wyłączeniem odsetek naliczonych i płatnych z pierwszą ratą. Aneksy do umowy W okresie obowiązywania umowy, liczonym od dnia jej podpisania do dnia terminu objętego kontrolą (31 grudnia 2012 roku ), podpisano łącznie 6 aneksów w tym: 7. Aneks z dnia 21 grudnia 2005 roku, wprowadzający nowy harmonogram rzeczowo-finansowy, 8. aneks z dnia 27 września 2006 roku, dotyczący zmniejszenia całkowitego kosztu zadania z kwoty 1.390.215,45 na kwotę 1.185.417,97 zł, 9. aneks z dnia 25 stycznia 2007 roku, wprowadzający ponownie nowy harmonogram rzeczowo-finansowy, 10. aneks z dnia 16 kwietnia 2007 roku, dotyczący zmiany rachunku bankowego Funduszu, 11. aneks z dnia 30 sierpnia 2007 roku, dotyczący zmniejszenia kwoty pożyczki do wysokości 509.335,65 zł oraz zmiany harmonogramu spłat, 12. aneks z dnia 23 lipca 2009 roku dotyczący zwiększenia liczby rat do 9. Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku do spłaty pozostał kapitał w wysokości 0,00 zł. ___________________________________________________________ 34 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Emisja Obligacji Bank Powszechna Kasa Oszczędności Spółka Akcyjna z siedzibą przy ul. Puławskiej 15 w Warszawie. Nr umowy : DSF/16/2009, Przedmiot umowy : Organizacja, przeprowadzenie i obsługa emisji obligacji, data zawarcia umowy : 30 czerwca 2009 roku, Podmiot obsługujący : PEKAO SA., Nazwa Emitenta : Miasto Pabianice, przeznaczenie : deficyt oraz spłata wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek , Liczba obligacji : 7.670, Wartość nominalna obligacji: 1.000,00 zł, Łączna wartość obligacji : 7.670.000 zł Podstawa prawna emisji : Uchwała Rady Miejskiej nr XL VIII/636/09 z 29 czerwca 2009 roku maksymalny okres wykupu : 9 lat od daty emisji. Opis W dniu 30 czerwca 2009 roku Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez Prezydenta Zbigniewa Dychto przy kontrasygnacie Skarbnika Elżbiety Pluty, podpisała z Bankiem Powszechną Kasą Oszczędności umowę nr DSF/16/2009 na organizację, prowadzenie i obsługę emisji obligacji z której środki miały być przeznaczone na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu Miasta Pabianice w 2009 roku i spłatę zobowiązań z tytułu wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek. Zgodnie z treścią umowy Emitent udzielił Bankowi zlecenia zorganizowania i obsługi emisji niepublicznej 7.670 sztuk Obligacji o wartości nominalnej 1.000,00 zł, na łączną kwotę 7.670.000,00 zł emitowanych w siedmiu seriach: 1. Seria „A09” 700 sztuk na łączną kwotę 700.000 zł z terminem wykupu po upływie 3 lat od daty emisji, 2. Seria „B09” 700 sztuk na łączną kwotę 700.000 zł z terminem wykupu po upływie 4 lat od daty emisji, 3. Seria „C09” 700 sztuk na łączną kwotę 700.000 zł z terminem wykupu po upływie 5 lat od daty emisji, 4. Seria „D09” 1.400 sztuk na łączną kwotę 1.400.000 zł z terminem wykupu po upływie 6 lat od daty emisji, 5. Seria „E09” 1.400 sztuk na łączną kwotę 1.400.000 zł z terminem wykupu po upływie 7 lat od daty emisji, 6. Seria „F09” 1.400 sztuk na łączną kwotę 1.400.000 zł z terminem wykupu po upływie 8 lat od daty emisji, 7. Seria „G09 1370 sztuk na łączną kwotę 1.370.000 zł z terminem wykupu po upływie 9 lat od daty emisji. ____________________________________________________________ 35 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Emisję obligacji poszczególnych serii ustalono w roku 2009 z zachowaniem przez emitenta dowolności ich emisji. Oprocentowanie obligacji ustalono jako sumę stawki WIBOR6M z drugiego dnia roboczego przed rozpoczęciem każdego kolejnego okresu odsetkowego oraz marży w wysokości 2,4%. Zapłatę odsetek ustalono w okresach półrocznych z dołu stosując dla ich obliczania następujący wzór: K= (R+M)*D/365*N gdzie: K – to kwota od jednej obligacji, R – stawka WIBOR6M, M – marża, D – liczba dni okresu odsetkowego, N – wartość nominalna obligacji. Jednocześnie obok wskazanego wyżej oprocentowania Bank ustalił wynagrodzenie z tytułu realizowanego zlecenia w formie prowizji w wysokości 30.000,00 zł. Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku kwota obligacji pozostających do spłaty wynosiła dla: Serii „A09” kwota 0,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-01 data księgowania 2 lipca 2012 roku). Serii Serii Serii Serii Serii Serii „B09” kwota 700.000,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-02). „C09” kwota 700.000,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-03). „D09” kwota 1.400.000,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-04). „E09” kwota 1.400.000,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-05). „F09” kwota 1.400.000,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-06). „G09” kwota 1.370.000,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-07). Razem 6.970.000,00 zł Nordea Bank Polska S.A. z siedzibą w Gdyni przy ul. Kieleckiej 2 Nr umowy : Brak, Przedmiot umowy : Organizacja, przeprowadzenie i obsługa emisji obligacji, data zawarcia umowy : 10 czerwca 2010 roku, Podmiot obsługujący : NORDEA SA., Nazwa Emitenta : Miasto Pabianice, przeznaczenie : deficyt oraz spłata wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek, Liczba obligacji : 8.300, Wartość nominalna obligacji: 1.000,00 zł, Łączna wartość obligacji : 8.300.000 zł, Podstawa prawna emisji : Uchwała Rady Miejskiej nr XLIV/770/10 z dnia 20 kwietnia 2010 roku, maksymalny okres wykupu : 6 lat od daty emisji. Opis W dniu 10 czerwca 2010 roku Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez Prezydenta Zbigniewa Dychto przy kontrasygnacie Skarbnika Elżbiety Pluty, podpisała z Bankiem NORDEA SA umowę o przygotowanie, przeprowadzenie i obsługę niepublicznej emisji obligacji w formie niematerialnej. Podobnie jak w ___________________________________________________________ 36 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 przypadku umowy zawartej z Bankiem PEKAO SA Emitent udzielił Bankowi zlecenia zorganizowania i obsługi niepublicznej emisji 8.300 sztuk obligacji o wartości nominalnej 1.000 zł każda, na łączną kwotę 8.300.000 zł emitowanych w 6 seriach: 1. Seria „A10” 1.400 sztuk obligacji rocznych, na łączną kwotę 1.400.000 zł z terminem wykupu po upływie 1 roku od daty emisji, 2. Seria „B10” 1.400 sztuk obligacji 2-letnich, na łączną kwotę 1.400.000 zł z terminem wykupu po upływie 2 lat od daty emisji, 3. Seria „C10” 1.400 sztuk obligacji 3-letnich, na łączną kwotę 1.400.000 zł z terminem wykupu po upływie 3 lat od daty emisji, 4. Seria „D10” 1.400 sztuk obligacji 4-letnich, na łączną kwotę 1.400.000 zł z terminem wykupu po upływie 4 lat od daty emisji, 5. Seria „E10” 1.400 sztuk obligacji 5-letnich, na łączną kwotę 1.400.000 zł z terminem wykupu po upływie 5 lat od daty emisji, 6. Seria „F10” 1.300 sztuk obligacji 6-letnich na łączną kwotę 1.400.000 zł z terminem wykupu po upływie 6 lat od daty emisji. Strony ustaliły, że oprocentowanie obligacji będzie zmienne co 6 miesięcy i ustalane przed rozpoczęciem danego okresu odsetkowego jako suma zmiennej stawki WIBOR 6M ustalonej na dwa dni robocze poprzedzające rozpoczęcie każdego z sześciomiesięcznych okresów oprocentowania oraz stałej marży dla nabywców w wysokości 1,55%. Pierwszym dniem naliczenia odsetek i obowiązywania oprocentowania dla danej serii ustalono datę emisji tej serii. Wzór dla obliczenia oprocentowania ustalono w nastepujący sposób: O = N*(R+M)*D/360 gdzie: O – to kwota od jednej obligacji, N – wartość nominalna jednej obligacji wynosząca 1.000 zł, R – oprocentowanie WIBOR 6M, M – marża, D – rzeczywista liczba dni sześciomiesięcznego Okresu Oprocentowania. Ponadto, podobnie jak w przypadku opisanej wcześniej umowy również Bank Nordea ustalił wynagrodzenie z tytułu świadczonych usług w wysokości 0,20% od wartości wyemitowanych serii (16.600 zł). Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku kwota obligacji pozostających do spłaty wynosiła dla: Serii „A10” kwota 0,00 zł (saldo Ma konta 260-03-08). Serii „B10” kwota 0,00 zł (saldo Ma konta 260-03-09 data księgowania 22 czerwca 2012 roku). Serii „C10” kwota 1.400.000,00 zł (saldo Ma konta 260-03-10). Serii „D10” kwota 1.400.000,00 zł (saldo Ma konta 260-03-11). Serii „E10” kwota 1.400.000,00 zł (saldo Ma konta 260-03-12). Serii „F10” kwota 1.300.000,00 zł (saldo Ma konta 260-03-13). Razem 5.500.000,00 zł ____________________________________________________________ 37 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Poręczenia i gwarancje Zakład Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. z siedzibą w Pabianicach ul. Warzywna 3, wpisany do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Miasta Łodzi XX Wydział Gospodarczy (KRS 0000259389). W dniu 15 października 2007 roku Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez Zbigniewa Dychto, zawarła z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej z siedzibą w Łodzi oraz Zakładem Wodociągów i Kanalizacji porozumienie zgodnie z którym ww. zakład zobowiązał się przyjąć wszelkie zobowiązania Gminy wynikające z umowy pożyczki 232/OW/P/2006 z dnia 29 grudnia 2006 roku. Zgodnie bowiem z istniejącym stanem faktycznym Gmina Miejska Pabianice podpisała w dniu 29 grudnia 2006 roku z ww. Funduszem umowę pożyczki nr 232/OW/P/2006 na dofinasowanie zadania pn. „Modernizacja i rozbudowa miejskiego systemu kanalizacji sanitarnej w Pabianicach: Kontrakt II – Budowa kanalizacji w ulicach Bugaj, Żytnia, Bracka, kanałów w zlewni kolektora III oraz kanalizacji w ul. Lutomierskiej i Armii Krajowej, Kontrakt III modernizacja kolektora III i Kanałów Zbiorczych”. Zgodnie z postanowieniami umownymi kwotę pożyczki Fundusz zobowiązał się przekazać sukcesywnie na podstawie faktur w terminie do 31 grudnia 2007 roku – kwota 2.433.512,00 zł, oraz do 31 grudnia 2008 roku w kwocie 1.478.710,00 zł. Spłatę 28 rat pożyczki wyznaczono w okresie od 28 lutego 2009 roku do 30 listopada 2015 roku z tego: − raty w wysokości 105.950,00 zł płatne w terminie od 28 lutego 2008 roku do 31 sierpnia 2014 roku, − ratę w wysokości 106.098,85 zł płatną w terminie od 30 listopada 2014 roku, − raty w wysokości 342.320,00 zł płatne w terminie od 28 lutego 2015 roku do 31 sierpnia 2015 roku oraz, − ratę w wysokości 342.320,15 zł płatną w terminie do 30 listopada 2015 roku. Terminy zapłaty poszczególnych rat ustalono na dzień 28 i 29 lutego oraz 31 maja, 31 sierpnia i 30 listopada. Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki wyniosło 2% w stosunku rocznym. Zapłatę odsetek ustalono w terminie do 10 każdego miesiąca, z wyłączeniem odsetek naliczonych i płatnych z pierwszą ratą. W wyniku podjętych starań związanych z cesją zobowiązania na Zakład, Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr XI/135/07 ustaliła maksymalna kwotę poręczeń udzielanych przez prezydenta Miasta Pabianice w 2007 roku do wysokości 4.300.000 zł. W uzasadnieniu podano, iż w związku z delegowaniem uprawnień, obowiązków i odpowiedzialności wynikających z realizacji projektu Funduszu Spójności pn. „Modernizacja i rozbudowa miejskiego systemu kanalizacji sanitarnej Miasta Pabianice” i koniecznością zabezpieczenia środków finansowych na to zadanie ZWiK w Pabianicach wystąpił z wnioskiem do Prezydenta Miasta o poręczenie pożyczki, jaką spółka zamierza zaciągnąć w WFOŚiGW. Ponieważ ___________________________________________________________ 38 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wielkość zadania przekraczała możliwości finansowania z własnych środków, Zakład jako źródło pokrycia wskazał środki z pożyczki. Po przeanalizowaniu uzasadnienia i ocenie RIO w sprawie kondycji finansowej gminy w zakresie spłaty długu ustalono, iż zasadnym będzie udzielenie poręczenia na kwotę rat kapitałowych oraz odsetek w wysokości ogółem 4.290.348,24 zł. Mając powyższe na uwadze, podpisując porozumienie, Zakład zobowiązał się do zabezpieczenia spłaty poprzez wystawienie weksla własnego in blanco wraz z deklaracją wekslową poręczoną przez Gminę Miejską Pabianice w terminie do 31 października 2007 roku. Deklarację na kwotę 3.912.229,00 zł z poręczeniem gminy miejskiej w Pabianicach wystawiono w dniu 30 października 2007 roku. Miejski Zakład Komunikacji Sp. z o.o. z siedzibą w Pabianicach ul. Lutomierska 48, wpisany do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego (KRS 0000239613). Działając na podstawie uchwały Rady Miejskiej z dnia 23 stycznia 2008 roku w sprawie uchwalenia budżetu na rok 2008 Prezydent Zbigniew Dychto reprezentując Gminę Miejską Pabianice udzielił Bankowi Nordea poręczenia za zobowiązania Miejskiego Zakładu Komunikacji Sp. z o.o. z tytułu emisji przez tę jednostkę obligacji imiennych o łącznej wartości 10.000.000,00 zł. Czyniąc zadość postanowieniom zawartym w umowie, poręczeniem objęto zobowiązania Emitenta wynikające z obligacji wraz z odsetkami i kosztami do kwoty 15.682.334,00 zł, zgodnie z treścią wskazanej wyżej uchwały nr XXI/274/08. Poręczenia udzielono od dnia jego podpisania do 31 grudnia 2023 roku. Ponadto, strony ustaliły, iż w przypadku wezwania poręczyciela do zapłaty pomniejszeniu o tą wartość ulegnie kwota poręczenia. Umowa na przygotowanie, przeprowadzenie i obsługę emisji obligacji. W dniu 18 marca 2008 roku, pomiędzy Miejskim Zakładem Komunikacji a Bankiem Nordea Polska S.A. z siedzibą w Gdyni, zawarto umowę której przedmiotem było pozyskanie poprzez emisję obligacji, środków pieniężnych na sfinansowanie zadań inwestycyjnych, polegających w szczególności na odnowie taboru autobusowego oraz sfinansowaniu bieżącej działalności spółki. Kierując się powyższym emitent udzielił Bankowi zlecenia zorganizowania i obsługi niepublicznej emisji 1.000 sztuk obligacji, o wartości nominalnej 10.000,00 zł każda, na łączną kwotę 10.000.000,00 zł emitowanych w 13 seriach: 1. Seria „A” 77 sztuk obligacji 3-letnich, na łączną kwotę 770.000 zł z terminem wykupu po upływie 3 lat od daty emisji, 2. Seria „B” 77 sztuk obligacji 4-letnich, na łączną kwotę 770.000 zł z terminem wykupu po upływie 4 lat od daty emisji, 3. Seria „C” 77 sztuk obligacji 5-letnich, na łączną kwotę 770.000 zł z terminem wykupu po upływie 5 lat od daty emisji, 4. Seria „D” 77 sztuk obligacji 6-letnich, na łączną kwotę 770.000 zł z terminem wykupu po upływie 6 lat od daty emisji, 5. Seria „E” 77 sztuk obligacji 7-letnich, na łączną kwotę 770.000 zł z terminem wykupu po upływie 7 lat od daty emisji, ____________________________________________________________ 39 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 6. Seria „F” 77 sztuk obligacji 8-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z terminem wykupu po upływie 8 lat od daty emisji, 7. Seria „G” 77 sztuk obligacji 9-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z terminem wykupu po upływie 9 lat od daty emisji, 8. Seria „H” 77 sztuk obligacji 10-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z terminem wykupu po upływie 10 lat od daty emisji, 9. Seria „I” 77 sztuk obligacji 11-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z terminem wykupu po upływie 11 lat od daty emisji, 10. Seria „J” 77 sztuk obligacji 12-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z terminem wykupu po upływie 12 lat od daty emisji, 11. Seria „K” 77 sztuk obligacji 13-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z terminem wykupu po upływie 13 lat od daty emisji, 12. Seria „L” 77 sztuk obligacji 14-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z terminem wykupu po upływie 14 lat od daty emisji, 13. Seria „Ł” 76 sztuk obligacji 15-letnich na łączną kwotę 760.000 zł z terminem wykupu po upływie 15 lat od daty emisji, Rezem 10.000,00 zł Strony ustaliły, że oprocentowanie obligacji będzie zmienne co 3 miesiące i ustalane przed rozpoczęciem danego okresu odsetkowego jako suma zmiennej stawki WIBOR 3M ustalonej na dwa dni robocze poprzedzające rozpoczęcie każdego z sześciomiesięcznych okresów oprocentowania oraz stałej marży dla nabywców w wysokości 0,37%. Pierwszym dniem naliczenia odsetek i obowiązywania oprocentowania dla danej serii ustalono datę emisji tej serii. Wzór dla obliczenia oprocentowania ustalono w następujący sposób: O = N*(R+M)*D/360 gdzie: O – to kwota od jednej obligacji, N – wartość nominalna jednej obligacji wynosząca 10.000 zł, R – oprocentowanie WIBOR 3M, M – marża, D – rzeczywista liczba dni sześciomiesięcznego Okresu Oprocentowania. Ponadto, podobnie jak w przypadku opisanej wcześniej umowy, również Bank Nordea ustalił wynagrodzenie z tytułu świadczonych usług w wysokości 0,25% od wartości wyemitowanych serii (25.000 zł). Informację o udzielonym poręczeniu zamieszczono w ust. 15 §4 umowy „Ogólne właściwości obligacji”. W wyniku niewywiązywania się z ciążących na Miejskim Zakładzie Komunikacji zobowiązań z tytułu spłaty odsetek od obligacji Bank Nordea zwrócił się w dniu 2 listopada 2009 roku do poręczyciela, wzywając go do zapłaty, w terminie trzech dni roboczych, odsetek od obligacji serii B w wysokości 8.933,54 zł wraz z odsetkami do dnia 5 listopada 2009 roku, w kwocie 19,09 zł. Kolejne wezwania według wskazanych wyżej reguł wystawiono: Rok 2010 − 1 lutego 2010 roku - odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 80.465,76 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 4 lutego 2010 roku w kwocie 171,26zł, ___________________________________________________________ 40 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − 19 marca 2010 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 17.787,00 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 24 marca 2010 roku w kwocie 37,72 zł, − 23 marca 2010 roku – odsetki od obligacji serii A w kwocie 8.893,50 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 26 marca 2010 roku w kwocie 19,01 zł, − 30 kwietnia 2010 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 79.061,00 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (6 maja 2010 roku) – 197,09 zł, − 4 maja 2010 roku – odsetki od obligacji serii B w kwocie 8.797,25 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (7 maja 2010 roku ) 21,93 zł, − 21 czerwca 2010 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 17.669,96 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (26 czerwca 2010 roku) 37,76 zł, Rok 2011 − 21 marca 2011 roku - odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 16.478,00 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 25 marca 2011 roku w kwocie 41,08 zł, − 11 kwietnia 2011 – wykup obligacji serii A 770.000, odsetki od obligacji serii A w kwocie 8.303,56 zł, − 4 maja 2011 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 76,8112,00 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 9 maja 2011 roku w kwocie 273,57 zł, − 4 maja 2011 roku – odsetki od obligacji serii B w kwocie 8.547,00 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (9 maja 2011 roku) – 20,70 zł, − 1 sierpnia 2011 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 81.865,13 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (4 sierpnia 2011 roku) 174,53 zł, − 2 sierpnia 2011 roku – odsetki od obligacji serii B w kwocie 9.089,85 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (5 sierpnia 2011 roku ) 12,95 zł, − 20 września 2011 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 19.863,46 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (23 września 2011 roku) 28,26 zł, − 2 listopada 2011 roku – odsetki od obligacji serii B w kwocie 9.976,89 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (7 listopada 2011 roku) 24,78 zł, − 2 listopada 2011 roku - odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 89.835,44 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (7 listopada 2011 roku) 223,96 zł, − 20 grudnia 2011 – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 19.959,08 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (23 grudnia 2011 roku) 28,40 zł, − 30 października 2012 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 97.087,60 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (5 listopada 2012 roku) 242,05 zł, − 19 grudnia 2012 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 20.709,92 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (24 grudnia 2012 roku) 44,26 zł, Rok 2012 ____________________________________________________________ 41 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − 31 stycznia 2012 roku - odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 93.018,64 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 3 lutego 2012 roku w kwocie 132,55zł, − 31 stycznia 2012 roku – odsetki od obligacji serii B w kwocie 10.350,00 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 3 lutego 2012 roku w kwocie 14,75 zł, − 20 marca 2012 roku – odsetki od obligacji serii CiD w kwocie 20.865,46 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 23 marca 2012 roku w kwocie 29,72 zł, − 4 maja 2012 roku – odsetki od obligacji serii B w kwocie 10.413,48 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (7 maja 2012 roku) – 25,96 zł, − 4 maja 2012 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 93.586,08 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (7 maja 2012 roku ) 233,31 zł, − 19 czerwca 2012 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 20.897,80 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (22 czerwca 2012 roku) 29,78 zł, − 31 lipca 2012 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 92.887,16 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (03 sierpnia 2012 roku) 132,29 zł, − 31 lipca 2012 roku – wykup obligacji 770.000, odsetki od obligacji serii B w kwocie 10.335,71 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (3 sierpnia 2012 roku) 14,72 zł, − 19 września 2012 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 21.566,16 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (24 września 2012 roku) 46,08 zł, − 30 października 2012 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 97.087,60 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (5 litopada 2012 roku) 242,05 zł, − 19 grudnia 2012 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 20.709,92 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (24 grudnia 2012 roku) 44,26 zł, Ponadto, w dniu 22 marca 2011 roku Bank Nordea wystosował kolejne wezwanie do zapłaty odsetek od obligacji serii A w kwocie 8.239,00 zł oraz odsetek do dnia zapłaty w wysokości 20,54 zł ale także wezwał Gminę jako poręczyciela do wykupu obligacji tej serii w kwocie 770.000,00 zł. Będąc zmuszonym do wykupu obligacji Prezydent Zbigniew Dychto wystąpił w dniu 28 marca 2011 roku do Prezesa Miejskiego Zakładu Komunikacji z prośbą o podjęcie działań w zakresie możliwości wykupu przez spółkę wyemitowanej serii obligacji. W piśmie podniesiono, iż okres w którym wezwano do wykupu obligacji i płatności odsetek jest okresem szczególnych obciążeń dla Gminy a wezwanie do zapłaty może uniemożliwić realizację własnych płatności. Jednocześnie tego samego dnia skierowano pismo do Banku Nordea z prośbą o przesunięcie terminu wykupu obligacji, kierując się specyficzną sytuacją finansową gminy, związaną m.in. ze spłatą zobowiązań likwidowanego SPZOZ oraz wypłatą świadczeń pracowniczych w tym „13” pensji. Razem 1.000.371,41 w tym wykup obligacji 770.000,00 odsetki od obligacji 229.847,01 zł oraz odsetki 524,40 zł. ___________________________________________________________ 42 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej Pabianicach ul. Jana Pawła II 68 (KRS 0000000146) w Poręczenie w kwocie 10.425.000zł Umowa kredytu długoterminowego nr 71959399 w kwocie 7.500.000 zł, udzielonego przez Bank Millennium z siedzibą w Warszawie al. Jerozolimskie 123. Zgodnie z istniejącym stanem faktycznym w dniu 22 lutego 2006 roku Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Pabianicach podpisał z Bankiem Millennium umowę o kredyt długoterminowy w kwocie 7.500.000 zł, z przeznaczeniem na sfinansowanie bieżącej działalności tj., spłatę zobowiązań cywilno-prawnych oraz zobowiązań publicznoprawnych. Uruchomienie linii kredytowej zabezpieczono jednak obowiązkiem przedstawienia przez kredytobiorcę: − uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach w sprawie udzielenia poręczenia (minimum do kwoty 139% kredytu) za kredyt wraz z odsetkami i innymi zobowiązaniami wynikającymi z zawartej umowy kredytowej, − pozytywnej opinii RIO w sprawie możliwości udzielenia poręczenia przez Miasto Pabianice kwoty kredytu wraz z odsetkami. Okres kredytowania: Kredytu udzielono na okres od 22 lutego 2006 roku do 31 listopada 2015 roku z 30 dniowym terminem na jego wykorzystanie z obowiązkiem spłaty w 96 ratach: − pierwsza w kwocie 53.200 zł, − kolejne 94 w kwocie 78.400 zł, − ostatniej w kwocie 77.200 zł. Koszty kredytu: − prowizja przygotowawcza w wysokości 3% kwoty kredytu, − prowizja z tytułu wcześniejszej spłaty w wysokości 7%, − prowizja za aneks zgodnie z obowiązującym cennikiem, − odsetki od wykorzystanego kredytu naliczane wg zmiennej stawki referencyjnej WIBOR dla depozytów 1–miesięcznych, powiększonych o marżę banku w wysokości 2 punktów procentowych. Ponadto, zgodnie z postanowieniami umownymi, okres karencji w spłacie rat kapitałowych ustalono na 21 miesięcy tj. do 29 grudnia 2007 roku. Opierając się na przedstawionych wyżej warunkach umownych, Prezydent Miasta Pabianice udzielił, w oparciu o posiadane upoważnienie (uchwała nr LVI/502/05 Rady Miejskiej), poręczenia do kwoty 139% wysokości kapitału tj. do 10.425.000,00 zł. Poręczenia udzielono na okres do 31 grudnia 2015 roku. Dodatkowo, stosownie do postanowień zawartych w poręczeniu, poddano się dobrowolnej egzekucji oraz oświadczono, iż powstające zobowiązanie zostanie wykonane po zawiadomieniu przez bank o opóźnieniu w spłacie całości lub części zobowiązania wynikającego z umowy o kredyt poprzez zapłatę sumy zadłużenia w nieprzekraczalnym terminie 14 dni od dnia zawiadomienia lub w sposób i w terminach podanych przez bank. Postanowienia te, aneksem z dnia 12 grudnia 2007 roku wprowadzają z jednej strony możliwość dochodzenia od poręczyciela ____________________________________________________________ 43 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 spłaty wymagalnego zadłużenia w latach i kwotach nie wyższych niż kwoty przypadające do spłaty na dany rok kalendarzowy (wraz z innymi kosztami powstałymi z tytułu tego zadłużenia), zgodnie z zapisami umowy kredytowej bez wymagania jednorazowej spłaty całego wymagalnego zadłużenia. Z drugiej zaś strony przyjęto rozwiązanie zgodnie z którym w przypadku nie wywiązania się z zobowiązań bank ma prawo objąć bankowym tytułem egzekucyjnym wszelkie wymagalne należności Banku wynikające z tytułu ww. umowy kredytowej, a także odsetki za opóźnienia oraz koszty związane z nadaniem bankowemu tytułowi egzekucyjnemu klauzuli wykonalności. Kwota pozostająca do spłaty: Rok 2006 SPZOZ – kapitał 7.500.000 zł, odsetki 2.250.432,96 zł, Rok 2007 SPZOZ – kapitał 7.446.800,00 zł, odsetki 1.797.720,60 zł, Rok 2008 SPZOZ – kapitał 6 506.000,00 zł, odsetki 1.374.247,46 zł, Rok 2009 SPZOZ – Kapitał 5.565.200,00 zł, odsetki 964.173,89 zł, Rok 2010 SPZOZ – Kapitał 4.702.800 zł, odsetki 667.269,12 zł, 30 września 2011 roku SPZOZ – Kapitał 0,00 zł odsetki 0,00 zł Gmina Miejska Pabianice – kapitał 4.234.400,00 zł, odsetki 642.436,40 zł Poręczenie w kwocie 24.858.439 zł Umowa kredytu nr BKO-PLN-CBKGD-08-000012 w kwocie 18.000.000 zł, udzielonego przez Bank Nordea z siedzibą w Gdyni ul. Kielecka 2. W dniu 21 marca 2008 roku Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej zawarł z Nordea Bankiem Polskim S.A. umowę o kredyt długoterminowy w kwocie 18.000.000,00zł z okresem kredytowania od dnia podpisania umowy do dnia 31 grudnia 2017 roku. Warunki udzielenia kredytu: Jak w większości przypadków bank zażądał ustanowienia prawnego zabezpieczenia kwoty kredytu, złożenia kopii uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr XXIV/297/08 w sprawie zmian budżetu Miasta Pabianice na 2008 rok wraz z załącznikiem nr 3, zawierającym wykaz lat i poręczeń dla SPZOZ. Koszty kredytu: Odsetki od wykorzystanego kredytu ustalono w stosunku rocznym według zmiennej stopy procentowej, ustalonej w oparciu o stawkę WIBOR dla depozytów 1miesiącznych. Wysokość marży ustalono jako wartość stałą wynoszącą 1,70% punktu procentowego. Ponadto Bank ustalił prowizję przygotowawczą z tytułu udzielonego kredytu w wysokości stanowiącej 1,00 % udzielnego kredytu (180.000 zł). Zabezpieczenie kredytu: Kredyt zabezpieczono poręczeniem Gminy Miasta Pabianice, reprezentowanej przez Prezydenta Miasta przy kontrasygnacie Skarbnika, udzielonym na podstawie uchwały nr XXIV/297/08 Rady Miejskiej. Łączna kwota poręczenia objętego bankowym tytułem egzekucyjnym wyniosła 24.858.439,00 zł. ___________________________________________________________ 44 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Kwota pozostająca do spłaty konto 241-02 Rok 2008 SPZOZ – kapitał 16 819.800,00 zł, odsetki 5.671.905.59 zł, Rok 2009 SPZOZ – kapitał 13.863.953,86 zł, odsetki 3.238480,63 zł, Rok 2010 SPZOZ – kapitał 13.170.005,86 zł, odsetki 2.503.928,60 zł. 30 września 2011 roku SPZOZ – kapitał 0,00 zł, odsetki 0,00 zł, Gmina Miejska Pabianice – kapitał 12.226.105,86 zł, odsetki 2.547.819,02 zł. Poręczenie w kwocie 2.779.993,26 Umowa wykupu wierzytelności z dnia 27 grudnia 2005 roku nr 0645/D/98, zawarta z Bankiem Millennium z siedzibą w Warszawie al. Jerozolimskie 123. W dniu 27 grudnia 2005 roku pomiędzy Samodzielnym Zakładem Opieki Zdrowotnej w Pabianicach przy ul. Jana Pawła II nr 68 i Bankiem Millennium z siedzibą w Warszawie al. Jerozolimskie 123a, zawarto porozumienie o przeniesieniu wierzytelności dotychczasowych kontrahentów SPZOZ (nabycie wierzytelności na podstawie umowy cesji) na bank w łącznej kwocie 293.734,37 zł oraz spłacie tej wierzytelności przez SPZOZ wobec banku wraz z naliczonymi odsetkami. Zgodnie z treścią §3 wierzytelności miały być spłacane w ratach w wysokości i w terminach określonych w harmonogramie. Oprocentowanie wierzytelności ustalono według stopy WIBOR 1M, zmiennej w cyku jednodniowym, powiększonej o 2 punkty procentowe w skali roku. Spłatę wierzytelności zabezpieczono poręczeniem organu założycielskiego (Gminy Miejskiej Pabianice) w kwocie stanowiącej 150% wartości wierzytelności (440.601,55 zł). Zgodnie z przyjętym harmonogramem spłatę podzielono na 97 rat, w okresie od grudnia 2007 roku do listopada 2015 roku. W dniu 22 lutego 2006 roku postanowiono podpisać aneks do porozumienia. Zgodnie z zawartymi w nim zmianami Bank oświadczył, iż na podstawie umów Cesji nabył wierzytelności wobec SPZOZ na łączną kwotę 1.999.995,15 zł. Dokonano także zmiany kwoty zabezpieczenia zwiększając wartość poręczenia do 2.779.993,26 zł (139% wartości wierzytelności). W konsekwencji Gmina ponownie zmuszona była udzielić poręczenia na wskazaną kwotę z terminem związania do 31 grudnia 2015 roku. Zgodnie z treścią zawartego porozumienia gmina poddała się dobrowolnie egzekucji oraz wystawienia przez bank bankowego tytułu egzekucyjnego do kwoty 139% wartości wierzytelności. Oświadczono także, iż zobowiązania z tytułu poręczenia wykonane zostaną po zawiadomieniu przez bank o opóźnieniu w spłacie całości lub części zobowiązań wynikających z porozumienia przez zapłatę sumy zadłużenie w nieprzekraczalnym terminie 14 dni od daty zawiadomienia lub w sposób i w terminie podanym przez bank. W dniu 12 grudnia 2007 roku zawarto aneks do umowy, zmieniając między innymi postanowienia dotyczące wywiązania się z ciążącego na gminie poręczenia. W myśl nowych postanowień, w przypadku zaprzestania spłaty wierzytelności przez kredytobiorcę i niewywiązania się dłużnika ze spłaty zobowiązań z tytułu zawartego porozumienia, Bank zagwarantował sobie prawo dochodzenia od poręczyciela spłat wymagalnego zadłużenia w latach i kwotach nie wyższych niż kwoty przypadające ____________________________________________________________ 45 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 do spłaty na dany rok kalendarzowy (wraz z innymi kosztami powstałymi z tytułu tego zadłużenia), zgodnie z zapisami umowy wykupu wierzytelności bez wymagania jednorazowej spłaty całego wymagalnego zadłużenia. Kwota pozostająca do spłaty: Rok 2006 SPZOZ – kapitał 2.000.000 zł, odsetki 590.60,03 zł, Rok 2007 SPZOZ – kapitał 1.979.375,19 zł, odsetki 552.169,68 zł, Rok 2008 SPZOZ – kapitał 1.731.935,19 zł, odsetki 423.341,40 zł, Rok 2009 SPZOZ – kapitał 1670.075,19 zł, odsetki 393803,63 zł, Rok 2010 SPZOZ – kapitał 1.257.675,19 zł, odsetki 183.776.43 zł. 30 września 2011 roku SPZOZ – Kapitał 0,00 zł odsetki 0,00 zł Gmina Miejska Pabianice – kapitał 1.133.955,19 zł odsetki 176.390,58 zł Likwidacja SPZOZ Czynności związane z likwidacją Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Pabianicach podjęto w 2009 roku. Pisząc uzasadnienie do uchwały wskazano ciężką sytuację finansową palcówki oraz ograniczenia w zakresie możliwości dalszego jej rozwoju, wskazując jednocześnie fakt powołania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością ze 100% udziałem Gminy Miejskiej z zamiarem utworzenia niepublicznego zakładu opieki zdrowotnej w Pabianicach. Podjęcie działań zmierzających do likwidacji SPZOZ uzasadniono także budującą się praktyką w zakresie odchodzenia od utrzymywania tego typu placówek, a także realizacją promowanego przez Radę Ministrów, zatwierdzonego w dniu 27 kwietnia 2009 roku, programu naprawczego pn. „PLAN B ratujemy polskie szpitale”. Aby jednak dokonać wskazanych zmian koniecznym jest przeprowadzenie likwidacji istniejącego zakładu opieki zdrowotnej. Kontynuując uzasadnienie wskazano, iż NZOZ pozwoli na poprawę efektywności opieki zdrowotnej i jakości świadczonych usług, zapewni bezpieczeństwo i lepszą dostępność do bezpłatnych świadczeń medycznych, stworzy szansy dalszego rozwoju zakładu poprzez inwestycje i poszerzenie zakresu usług medycznych oraz zwiększenie możliwości dochodowych Zakładu, a przede wszystkim pozwoli na racjonalniejsze wykorzystanie środków otrzymanych od płatnika (Narodowego Funduszu Zdrowia). Jednocześnie zagwarantowano, że zakończenie działalności SPZOZ i podjęcie działalności przez NZOZ będzie ściśle ze sobą zsynchronizowane i nie wpłynie na dostępność świadczonych usług. Mając powyższe na uwadze, Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr XLVI/609/09 z dnia 17 czerwca 2009 roku zadecydowała o postawieniu w stan likwidacji Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej. Zgodnie z dalszymi postanowieniami wyrażonymi w uchwale w czasie trwania likwidacji Zakładu składniki majątkowe mogą być oddane do używania na czas oznaczony, składniki materialne nienadające się do dalszej eksploatacji będą poddane kasacji, natomiast uzyskane przez likwidatora środki finansowe stanowić będą zabezpieczenie kosztów likwidacji zakładu. Postanowiono także, iż prawa i obowiązki likwidowanego zakładu, w szczególności te związane z realizacją zadań z zakresu świadczeń opieki zdrowotnej, przejmie działający od 1 listopada 2009 roku Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Pabianicach, utworzony przez „Pabianickie Centrum ___________________________________________________________ 46 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Medyczne”, działające jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, powołane uchwałą nr XLI/533/09 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 25 lutego 2009 roku. Ostateczne, zgodnie z postanowieniami zawartymi w §4 uchwały zamknięcie działalności medycznej Zakładu zaplanowano do 31 października, a przeprowadzenie ostatecznego procesu likwidacji w nieprzekraczalnym terminie do 31 grudnia 2009 roku. Powyższe postanowienia zmieniono już w dniu 13 listopada 2009 roku, przedłużając termin ostatecznej likwidacji na 31 marca 2010 roku (uchwała nr LV/705/09, zmieniająca uchwałę nr XLV/609/09). Nie był to jednak ostateczny termin likwidacji. Kolejnych przesunięć dokonano następującymi uchwałami Rady Miejskiej w Pabianicach: − uchwałą nr LX/751/10 z dnia 3 marca 2010 roku – termin zakończenia likwidacji przełożono na 30 września 2010 roku, − uchwałą nr LXII/756/10 z dnia 25 marca 2010 roku – termin zakończenia likwidacji przełożono na 31 października 2010 roku, − uchwałą nr LXX/836/10 z dnia 8 września 2010 roku – termin zakończenia likwidacji przełożono na 31 grudnia 2011 roku. Ostatecznie, zgodnie z uchwałą nr XIII/119/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 4 lipca 2011 roku likwidację Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej przeprowadzono w dniu 30 września 2011 roku. Łączna kwota przejętych na dzień likwidacji zobowiązań wyniosła 107.958.872,77 zł w tym: Zobowiązania publicznoprawne: 28.198.464,60 zł, z tego: − Urząd skarbowy 8.781.626,00 zł, − Zakład Ubezpieczeń Społecznych 17.001.137,15 zł − Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych 2.411.540,45 zł − Zobowiązania podatkowe wobec JST 4.161,00 zł, Zobowiązania cywilnoprawne 79.760.408,17 zł, z tego: − Kredyt Bank Nordea 14.120.180,02 zł − Kredyt i Porozumienie Millenium 5.809.329,14 zł − Kredyt BGK 10.041.924,28 zł − Rezerwy 3.787.148,44 − Inne zobowiązania 29.343.179,60 Szczegółowe zasady przejęcia zobowiązań z uwzględnieniem korekt dokonanych w późniejszym okresie jak również opis sposobu ich księgowania przedstawiono w dalszej części protokołu kontroli. Spółki prawa handlowego: Działając na podstawie uchwały nr LXIV/550/06 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 19 kwietnia 2006 roku, wyrażającej zgodę na utworzenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością pod nazwą „Zakład Wodociągów i Kanalizacji Spółka z o.o.” oraz objęcie i pokrycie w niej udziałów wkładem pieniężnym w postaci mienia, zlikwidowanego w celu zawiązania spółki, zakładu budżetowego pod nazwą Zakład Wodociągów i Kanalizacji w Pabianicach, z siedzibą przy ul. Warzywnej 3. W dniu 1 ____________________________________________________________ 47 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 czerwca 2006 roku aktem notarialnym repertorium A nr 3066/2006 sporządzono, w obecności Prezydenta Miasta Jana Bernera, Akt Założycielski spółki. Zgodnie z jego treścią przedmiotem działalności spółki miała być szeroko pojęta gospodarka komunalna, obejmująca m.in. pobór i uzdatnianie wody, roboty budowlane zmienne i wysokościowe (rozbiórka budynków, wykonywanie prac liniowych, takich jak rurociągi linie energetyczne etc., wykonywanie i obsługa instalacji elektrycznych w budynkach oraz sygnalizacji świetlnej. Kapitał Spółki: Wysokość kapitału zakładowego spółki określono w kwocie 56.620.000,00 zł i podzielono na 5.662 równe i niepodzielone udziały o wartości nominalnej 10.000 zł, objęte w całości przez Gminę Miejską w Pabianicach. Dodatkowo wskazano, iż podwyższenie kapitału zakładowego do kwoty 100.000.000 zł, dokonane w okresie do 31 grudnia 2015 roku na podstawie uchwały Zgromadzenia Wspólników, podjętej bezwzględną Większością głosów, nie będzie wymagało zmiany umowy spółki. Środki na niesienie kapitału zakładowego zabezpieczono mieniem zlikwidowanego zakładu komunalnego w wysokości 56.628.559,52 zł. Natomiast pozostała kwotę 8.559.52 zł przeznaczono na kapitał zapasowy. Sytuacja ekonomiczna jednostki: na dzień 31 grudnia 2010 roku zysk netto 313.952,13 zł, na dzień 31 grudnia 2011 roku zysk netto 1.068.204,63 zł, na dzień 31 grudnia 2012 roku zysk netto 955.437,61 zł. Pabianickie Centrum Medyczne Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Pabianicach przy ul Jana Pawła II nr 68, wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr 000330633. Działając na podstawie uchwały nr XLV/533/09 Rady Miejskiej z w Pabianicach z dnia 25 lutego 2009 roku, wyrażającej zgodę na utworzenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością pod nazwą „Pabianickie Centrum Medyczne” Spółka z o.o oraz objęcie i pokrycie w niej udziałów, w obecności prezydenta Zbigniewa Dychto, dniu 28 kwietnia 2009 roku sporządzono akt notarialny Repertorium A nr 2349/2009, dotyczący aktu założycielski spółki. Zgodnie z jego postanowieniami spółkę powołano do prowadzenia działalności związanej z ochroną zdrowia, w tym prowadzenia szpitali praktyki lekarskiej, działalności fizjoterapeutycznej, pogotowia ratunkowego praktyki pielęgniarskiej i położniczej oraz innej działalności paramedycznej, a także innej działalności w zakresie opieki zdrowotnej. Kapitał zakładowy: Zgodnie z przyjętym aktem założycielskim kapitał zakładowy spółki określono w wysokości 5.000,00 zł i podzielono na 100 równych udziałów o wartości nominalnej 50 zł każdy. Jednocześnie przewidziano możliwości podwyższenia kapitału zakładowego do kwoty 100.000.000 zł w okresie do 31 grudnia 2015 roku, bez konieczności zmiany umowy spółki. Prezesem Zarządu został dotychczasowy Dyrektor SPZOZ Witold Barszcz. Uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników dotyczące zmian w akcie założycielskim: ___________________________________________________________ 48 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Łącznie podjęto trzy takie uchwały: − w dniu 18 grudnia 2009 roku: akt notarialny Repertorium A nr 9828/2009 w sprawie rozszerzania kodów działalności, − w dniu 30 lipca 2010 roku: akt notarialny Repertorium A nr 6468/2010, − w dniu 28 stycznia 2011 roku: akt notarialny Repertorium A nr 469/2011. Sytuacja ekonomiczna jednostki Na dzień 31 grudnia 2010 roku zysk netto 1.335.757,26 zł Na dzień 31 grudnia 2011 roku zysk netto 638.335,48 zł, Na dzień 31 grudnia 2012 roku zysk netto 760.874,60 zł. Miejski Zakład Komunikacji spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą przy ul. Lutomierskiej nr 48, wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr 0000239613. Miejski Zakład Komunikacji, jako spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, powołano aktem założycielskim, sporządzonym aktem notarialnym Repertorium A nr 2673 z dnia 27 kwietnia 2005 roku, na postawie zgody wyrażonej w formie uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2005 roku nr XLIV/392/05 w sprawie utworzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą „Miejski Zakład Komunikacyjny Spółka z o.o.” oraz objęcia i pokrycia udziałów wkładem niepieniężnym w postaci wymienionego w uchwale mienia zlikwidowanego w celu zawiązania spółki. Przedmiotem działalności spółki objęto przede wszystkim działalność w zakresie transportu pasażerskiego ale także działalność związaną z naprawami mechanicznymi, sprzedażą paliw i innymi. Kapitał zakładowy Zgodnie z aktem założycielskim kapitał zakładowy spółki ustalono w kwocie 3.900.000 zł, podzielony na 7.800,00 udziałów o nominalnej wartości 500 każdy. Ustalono także, iż podwyższanie kapitału zakładowego do kwoty 15.000.000,00 zł, w terminie do 31 grudnia 2015 roku, na podstawie uchwały Zgromadzenia Wspólników, podjętej bezwzględną większością głosów, nie będzie stanowiło zmiany umowy spółki. Udziały w kapitale zakładowym spółki w wysokości 7.800 udziałem (100%) objęła Gmina Miejska Pabianice, pokrywając je zgodnie z uchwałą nr XLIV/392/05 z dnia 30 marca 2005 roku wkładem niepieniężnym w postaci mienia powstałego po likwidacji zakładu budżetowego, na które to mienie składało się: prawo trwałego zarządu przekształcone w prawo użytkowania wieczystego działek gruntu i związaną z tym prawem własnością naniesień budowlanych, tym gruntów i budynków, warsztatowo-garażowych hal napraw kotłowni, wulkanizatorni, kontenerów, budynku portierni, zaplecza stacji paliw, oraz pozostałych budowli w kwocie 1.496.000 zł i pozostałego majątku trwałego w wysokości 2.404.000 zł (tabor podnośniki wiaty itp.). Sytuacja ekonomiczna jednostki Na dzień 31 grudnia 2010 roku strata netto 2.226.287,05 zł, ____________________________________________________________ 49 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Na dzień 31 grudnia 2011 roku strata netto 1.931.788,62 zł, Na dzień 31 grudnia 2012 roku strata netto 931.015,23 zł. Zakład Energetyki Cieplnej spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Pabianicach przy ul. Warzywnej 3, wpisany do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr 0000252860. Zakład Energetyki Cieplnej powołano na mocy aktu założycielskiego sporządzonego za pośrednictwem aktu notarialnego Repertorium A nr 595/2006 z dnia 1 lutego 2006 roku, na podstawie uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 31 stycznia 2006 roku nr LIX/528/06 w sprawie wyrażenia zgody na utworzenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą „Zakład Energetyki Cieplnej” oraz objęcie w niej i pokrycie udziałów wkładem niepieniężnym w postaci mienia zlikwidowanego w celu zawiązania spółki zakładu budżetowego. Przedmiot działalności spółki: Przedmiotem działalności spółki objęto produkcję i dystrybucję ciepła, sprzedaż hurtową paliw stałych, ciekłych, gazowych oraz produktów podobnych, z także wykonywania robót ogólnobudowlanych i instalacyjnych. Kapitał spółki: Zgodnie z aktem założycielskim kapitał spółki określono w wysokości 25.980.000 zł, składający się z 2.598 równych i niepodzielnych udziałów o wartości nominalnej 10.000 zł. Dopuszczono możliwość podniesienia kapitału zakładowego bez konieczności zmiany umowy spółki do wysokości 50.000.000 zł do dnia 31 grudnia 2015 na podstawie uchwały Zgromadzenia Wspólników, podjętej bezwzględną większością głosów. Udziały w spółce w wartości 100% objęła gmina, pokrywając, zgodnie z uchwałą nr LIX/528/06, wkładem niepieniężnym w postaci mienia powstałego po likwidacji zakładu budżetowego, na które składały się środki trwałe o wartości 25.986.949,52 zł, wskazaną wartość przeznaczoną na pokrycie wkładu w wysokości 25.980.000,00 zł, a powstałą nadwyżkę w wysokości 6.949,52 zł przeznaczono na kapitał zapasowy. Sytuacja ekonomiczna jednostki na dzień 31 grudnia 2010 roku zysk netto 677.601,07 zł, na dzień 31 grudnia 2011 roku zysk netto 2.107.421,76 zł, na dzień 31 grudnia 2012 roku zysk netto 1.054.447,70 zł. Eko Region Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Bełchatowie, wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr KRS 0000005790. Działając na podstawie aktu notarialnego Repertorium A nr 5788/2004 roku Gmina Miejska Pabianice przystąpiła do spółki i objęła w niej udziały w liczbie 384 nowych sztuk o wartości nominalnej 5.000 zł, w łącznej kwocie 1.920.000,00 zł, poprzez przeniesienie do spółki wkładu niepieniężnego (aportu) w postaci środków trwałych, pojazdów specjalistycznych. Na objęcie udziałów w spółce EKO Region uzyskano zgodę organu stanowiącego wyrażoną w postaci uchwały nr XXXIII/298/04 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 sierpnia 2004 roku w sprawie wyrażenia zgody na przystąpienie przez gminę Miejską Pabianice do spółki EKO Region oraz objęcie wskazanych wyżej udziałów. ___________________________________________________________ 50 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ. 1. Opis przyjętych zasad rachunkowości. Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych. Kontrolowana jednostka posiadała dokumentację opisującą rachunkowości, na którą składały się następujące zarządzenia: - przyjęte zasady zarządzenie nr 344/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie zasad (polityki) rachunkowości). W dniu 29 czerwca 2012 roku wprowadzono do stosowania zarządzeniem nr 153/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic zasady (politykę) rachunkowości uchylającą ww. zarządzenie w tej sprawie. Zarządzenie nr 153/2012/P zawierało następujące załączniki: 1) ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, 2) metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, 3) sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych w tym: zakładowy plan kont i wykaz kont ksiąg pomocniczych, zasady klasyfikacji zdarzeń na poszczególnych kontach księgowych jednostki budżetowej, zasady klasyfikacji zdarzeń na poszczególnych kontach księgowych dla Budżetu Jednostki Samorządu Terytorialnego, zasady rachunkowości i plan kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych, wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na informatycznych nośnikach danych, opis systemu przetwarzania danych, 4) system służący ochronie danych i zbiorów w Urzędzie (w tym: dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonania w nich zapisu), 5) zasady wprowadzania do ewidencji i rozliczeń budżetowych w księgach rachunkowych zadań finansowanych z wykorzystaniem środków pomocowych z Unii Europejskiej, 6) procedury – instrukcja w sprawie zasad postępowania w zakresie ustalania wymiaru podatków, wprowadzania zmian i dokonywania korekt decyzji podatkowych; - zarządzenie nr 239/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 30 września 2010 roku w sprawie inwentaryzacji oraz postępowania z ruchomymi składnikami majątku w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, - zarządzenie nr 1/2013/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 8 stycznia 2013 roku w sprawie zasad nadzoru właścicielskiego nad spółkami z udziałem Miasta Pabianic, - zarządzenie nr 221/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 28 września 2012 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu dokumentów finansowo-księgowych i kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, instrukcja posiadała następujące załączniki: a) zasady obiegu i księgowania dokumentów finansowych w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, b) instrukcja kasowa, ____________________________________________________________ 51 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 c) dokumentowanie i ewidencja ruchu środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych. Zarządzenie nr 221/2012/P poprzedzone było zarządzeniem nr 117/2007/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 18 lipca 2007 roku w sprawie Instrukcji obiegu dokumentów finansowo-księgowych i kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w Pabianicach zmienione zarządzeniami nr 204/2009/V z dnia 31 sierpnia 2009 roku, 19/2010/K z dnia 17 maja 2010 roku. Ww. instrukcje składały się na dokumentację opisującą przyjęte rachunkowości spełniającą wymogi art. 10 ustawy o rachunkowości. zasady Księgi rachunkowe (syntetyka) kontrolowanej jednostki prowadzone są komputerowo. Opis sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym przy użyciu komputerów oraz opis systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów w tym: dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów - zawarty został we wskazanym powyżej zarządzenie 153/2012/P. 2. Urządzenia księgowe Urząd Miejski w Pabianicach nie prowadził w 2011 i 2012 roku obsługi finansowo księgowej jednostek organizacyjnych. Ewidencja księgowa syntetyczna i analityczna budżetu Gminy Miejskiej Pabianice oraz Urzędu Miejskiego Pabianice prowadzona była techniką komputerową przy użyciu oprogramowania firmy SIGNITY S.A. Zintegrowany System Informatyczny Urząd NT zawiera następujące podsystemy i moduły: 1) Podsystem Zarządzania Systemem, 2) Podsystem Finansowo - Księgowy: 3) moduł moduł moduł moduł finansowo – księgowy, budżet, umowy, ewidencji środków trwałych; Podsystem Wymiaru i Windykacji: - moduł moduł moduł moduł moduł podatek od nieruchomości osób fizycznych, podatek od nieruchomości osób prawnych, podatek rolny, leśny, podatek od środków transportowych, opłaty lokalne; 4) Podsystem Gospodarowania Mieniem: - moduł księgowości niepodatkowej. Ewidencja księgowa w module finansowo – księgowym w 2011 roku prowadzona była przy użyciu następujących rejestrów: 1) 2) 3) 4) SP ZOZ likwidacji 30.09.2011 – nr rejestru 423, Spłata zobowiązań SP ZOZ – nr rejestru 424, Bankowy – inwestycje – nr rejestru 66, Bankowy – wpływ środków na rachunek bankowy - nr rejestru 283, ___________________________________________________________ 52 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 5) Bankowy BGK – nr rejestru 27, 6) Bankowy – EUROPE DIRECT – nr rejestru 304, 7) Bankowy JS – nr rejestru 26, 8) Bankowy MD – nr rejestru 28, 9) Bankowy UDA-RPLD.01.04.00-00-007/009 TRANS – nr rejestru 344, 10) Bankowy – UDA-RPLD.02.02.00-00-017/10-00 REK – nr rejestru 383, 11) Bankowy – czeki, przelewy – nr rejestru 163, 12)Dla podatku NRL – nr rejestru 124, 13)Dla podatku od nieruchomości OF – nr rejestru 42, 14)Dla podatku od nieruchomości OP – nr rejestru 123, 15)Dla podatku ŚT – nr rejestru 243, 16)Dochodów z tytułu dotacji i subwencji - nr rejestru 243, 17)Dowodów wewnętrznych – nr rejestru 65, 18)Kont pozabudżetowych – nr rejestru 203, 19)Naliczeń wynagrodzeń MD – nr rejestru 183, 20)Not księgowych, refaktur – nr rejestru 24, 21)Odpisów aktualizacyjnych – nr rejestru 223, 22)Opłat, dochodów niepodatkowych i innych – nr rejestru 30, 23)Opłat OS, PSY – nr rejestru 126, 24)Raportów kasowych – dochody – nr rejestru 2, 25)Raportów kasowych – wydatki – nr rejestru 363, 26)Raportów kasowych – podatki – nr rejestru 103, 27)Środków trwałych – nr rejestru 23, 28)Wyciągów bankowych – ZFŚS i DEPOZYTY – nr rejestru 25, 29)Zaangażowania – nr rejestru 1, 30)Zakupów przez pracowników i inne rozl. – nr rejestru 63, 31)Zakupu BK – nr rejestru 44, 32)Zakupu inwestycje – nr rejestru 64, 33)Zakupu JS – nr rejestru 43, 34)Zakupu UDA-RPLD.01.04.00-00-007/009 TRANS – nr rejestru 343, 35)Zakupu UDA-RPLD.02.02.00-00-017/10-0 REKUL – nr rejestru 384, 36)Pozycje bez rejestru (bilans otwarcia i bilans zamknięcia). Ewidencja płacowo–kadrowa prowadzona były techniką komputerową przy użyciu oprogramowania w systemie Urząd na licencji firmy EFEKT SOFTWARE sp. z o.o. W zakresie poprawności dokonywania zapisów księgowych w księgach rachunkowych budżetu Gminy Miejskiej Pabianice kontrolą objęto dowody księgowe, na podstawie których dokonano przelewu środków pieniężnych w dniach 20 i 21 grudnia 2011 roku. Kontrolą objęto 2 zbiorcze dowody księgowe (łącznie 90 operacji), co stanowiło 0,8% dowodów księgowych zaewidencjonowanych w 2011 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Zestawienie dowodów księgowych objętych kontrolą stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli. Kontrola poprawności zapisów księgowych została przeprowadzona w oparciu o test stanowiący załącznik nr 4 do protokołu kontroli. Ponadto przeprowadzono kontrolę ewidencji wybranych operacji gospodarczych niżej wyszczególnionych ujętych w księgach rachunkowych budżetu gminy i Urzędu Miejskiego w Pabianicach: 1) wpływ w grudniu subwencji oświatowej na styczeń roku następnego ____________________________________________________________ 53 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Wpływ subwencji oświatowej w grudniu 2011 roku na styczeń roku 2012 roku został zaewidencjonowany następująco Wn konto 133, Ma konto 909 (WB 249/27 z dnia 22 grudnia 2011 roku) w kwocie 2.083.993 zł; Przeniesienie subwencji oświatowej na dochody w roku następnym nastąpiło poprzez zapis na kontach Wn 909 Ma 901 (PK 2/01 z dnia 2 stycznia 2012 roku) w kwocie 2.083.993 zł. 2) naliczenie odsetek od kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia płatnych w roku następnym Kontrolujący ustalili, że w 2011 roku błędnie interpretowano opis konta 909 zawarty w załączniku nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. nr 128, poz. 861 ze zm.) poprzez dokonywanie w okresach odsetkowych naliczeń odsetek w momencie zapłaty jednym zapisem po stronie Wn drugim po stronie Ma. W połowie 2012 roku zaprzestano takiej ewidencji, po zapoznaniu się z poprawną interpretacją. Na dzień 31 grudnia 2012 roku nie zaewidencjonowano odsetek będących kosztami 2012 roku a stanowiących wydatki 2013 roku, kontrolującym wyjaśniono, że w 2012 roku nie występowały odsetki stanowiące koszty roku 2012, a będące wydatkami roku 2013). 3) księgowanie dochodów nie przypisanych w planach finansowych innych jednostek organizacyjnych (subwencji i dotacji) w księgach rachunkowych Urzędu Gminy Zaksięgowanie dochodów nie przypisanych w planach finansowych innych jednostek organizacyjnych w szczególności subwencji i dotacji w księgach rachunkowych Urzędu Miasta następowało w okresach kwartalnych poprzez zapis na kontach Wn 221-1 – należności z tytułu dochodów budżetowych (z zastosowanie klasyfikacji budżetowej) Ma 721 – przychody z tytułu dochodów zrealizowanych w budżecie oraz Wn 130 – rachunek bieżący jednostki Ma 221-1 - należności z tytułu dochodów budżetowych (z zastosowaniem klasyfikacji budżetowej). Saldo konta 721 uległo likwidacji poprzez zapis Wn 721 Ma 860 w kwocie 133.172.720,24 zł. Podstawą powyższych księgowań był dokument PK 66692/1339 z dnia 31 grudnia 2011 roku. Kontrolujący stwierdzili, że konto 721 – przychody z tytułu dochodów zrealizowanych w budżecie zostało wymienione jako występujące w księdze głównej w zakładowym planie kont stanowiącym załącznik nr 3a do zarządzenia nr 344/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 31 grudnia 2010 roku zmienionego zarządzeniem nr 295/2011/P z dnia 23 grudnia 2011 roku, lecz brak było określenia zasad funkcjonowania tego konta. Ponadto w opisie konta 720 – przychody z tytułu dochodów budżetowych określono, że na tym koncie ewidencjonuje się również przychody z tytułu dochodów realizowanych w budżecie, nieujęte w planach finansowych innych jednostek budżetowych. Powyższe działanie stanowiło naruszenie § 15 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, ___________________________________________________________ 54 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej. budżetowych Zgodnie z § 15 ust.1 pkt 1 ww. rozporządzenia konta wskazane w planach kont należy traktować jako standardową liczbę kont, która może być ograniczona jedynie o konta służące do księgowania operacji gospodarczych niewystępujących w jednostce lub placówce albo uzupełniona o konta zgodne co do treści ekonomicznej, w tym również przy wykorzystaniu symboli kont, które nie mają zastosowania w jednostce. Z przytoczonych przepisów wynika, że jednostka może rozszerzyć stosowany plan kont o nowe konta jeżeli jest zgodne z treścią ekonomiczną, jednak musi mieć to odzwierciedlenie w przyjętej polityce rachunkowości. W zarządzeniu nr 153/2012/P z dnia 29 czerwca 2012 roku w sprawie ustalenia dokumentacji określającej zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Pabianicach powyższa nieprawidłowość została usunięta, poprzez niewydzielenie konta 721, a ewidencjowanie wszystkich operacji na koncie 720. Powyższe zarządzenie miało zastosowanie od dnia 1 stycznia 2012 roku. W związku z powyższym zapisy dokonane na koncie 721 zostały pod datą 29 czerwca 2012 roku wystornowane. 4) Stosowanie ewidencji szczegółowej wg podziałek klasyfikacji budżetowej na kontach 901 – dochody budżetu i 902 – wydatki budżetu Dochody i wydatki ewidencjonowane były z zastosowaniem klasyfikacji budżetowej. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 5) Ewidencja spłat dokonywanych z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji W 2011 roku Gmina Miejska Pabianice dokonywała spłat z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji wg następujących tytułów: a) spłata kredytu zaciągniętego przez SP ZOZ w banku Nordea (którego poręczycielem była Gmina) w łącznej kwocie 1.957.365,73 zł, b) spłata kredytu zaciągniętego przez SP ZOZ w banku Milenium (którego poręczycielem była Gmina) w łącznej kwocie 1.161.406,42 zł, c) wykup obligacji wyemitowanych przez Miejski Zakład Komunikacji (których poręczycielem była Gmina) w łącznej kwocie 1.194.643,60 zł, Spłaty dokonane z tytułu poręczeń za dłużników ewidencjonowane były poprzez zapis na kontach Wn 250 – należności finansowe Ma 909 – rozliczenie międzyokresowe oraz zapis równoległy dotyczący ewidencji odpisu aktualizacyjnego Wn 909 Ma 290. Ponadto na stronie Wn konta 250 ewidencjonowano naliczone wobec dłużników (którym udzielono poręczeń) odsetki ustawowe z tytułu zwłoki w zwrocie kwot zapłaconych na rzecz wierzyciela z tytułu poręczeń. W 2011 roku zaewidencjonowano następujące sumy z powyższego tytułu: a) naliczenie odsetek ustawowych na podstawie not obciążających Miejski Zakład Komunikacji z tytułu zwłoki w zwrocie kwot zapłaconych przez Gminę na podstawie poręczeń w łącznej kwocie 72.126,85 zł, ____________________________________________________________ 55 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 b) naliczenie odsetek ustawowych na podstawie not obciążających SP ZOZ z tytułu zwłoki w zwrocie kwot zapłaconych przez Gminę na podstawie poręczeń w łącznej kwocie 592.587,03 zł, W związku z zakończeniem likwidacji SP ZOZ w dniu 30 września 2011 roku pod tą datą dokonano wyksięgowania z konta 250 – należności finansowe równowartości dokonanych spłat (również spłat dokonanych w latach wcześniejszych) poprzez zapis Wn 290 Ma 250 w ogólnej kwocie 16.658.646,69 zł; W powyższej kwocie zawierały się również odsetki naliczone do dnia 30 września 2011 roku z tytułu niedokonania zwrotu przez SP ZOZ zapłaconych przez Gminę poręczonych kwot w ogólnej wysokości 2.135.080,02 zł. Wyksięgowanie dokonane ze względu na zakończenie likwidacji SP ZOZ z należności finansowych kwot uregulowanych za SP ZOZ (w 2011 roku i w latach wcześniejszych) z tytułu poręczeń nastąpiło wobec następujących wierzycieli: - Electus S.A. w kwocie 2.000.000 zł, - Bank Nordea w kwocie 6.530.081,11 zł, - Bank Milenium w kwocie 5.993.485,56 zł Z ewidencji księgowej wynikało, że Gmina Miejska Pabianice do czasu zakończenia likwidacji zapłaciła z tytułu udzielonych poręczeń na rzecz SP ZOZ - 12.723.566,67 zł. Wg sprawozdania Rb-28S sporządzonego na dzień 31 grudnia 2011 roku kwota wydatków z tytułu spłat poręczeń i gwarancji wykazana w rozdziale 75702 § 8020 wyniosła 4.313.415,75 zł. Wg konta 250 – należności finansowe kwota spłaconych poręczeń w 2011 roku wyniosła 4.978.129,63 zł, różnica w kwocie 664.713,88 zł dotyczyła naliczonych odsetek za zwłokę w zwrocie kwot zapłaconych na podstawie poręczeń udzielonych SP ZOZ (592.587,03 zł) oraz za zwłokę zapłaconych na podstawie poręczeń udzielonych MZK (72.126,85 zł). Ogólna kwota należności finansowych (objętych jednocześnie w całości odpisami aktualizacyjnymi) na dzień 31 grudnia 2011 roku wyniosła 1.488.079,70 zł i dotyczyła: − wykupu obligacji i zapłaty odsetek od tych obligacji dokonanych za Miejski Zakład Komunikacji z tytułu poręczeń w kwocie 1.415.952,85 zł, w tym spłaty dokonane w 2011 roku 1.194.643,60 zł; − naliczonych odsetek za zwłokę w zwrocie kwot zapłaconych na rzecz wierzyciela z tytułu poręczenia 72.126,85 zł. Miejski Zakład Komunikacji każdorazowo był obciążany notami księgowymi z tytułu dokonanych przez Gminę spłat zadłużenia (nota stanowiła jednocześnie wezwanie do uregulowania kwoty zapłaconej przez poręczyciela). Szczegółowe ustalenie dotyczące poprawności innych wybranych zapisów dokonywanych w księgach rachunkowych zostały zawarte w dalszej części protokołu przy opisie poszczególnych zagadnień kontrolnych. ___________________________________________________________ 56 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 3. Sprawozdawczość i bilans jednostki. Zgodność danych wykazywanych w sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu Rb-PDP skutków udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień za 2011 i 2012 rok W sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku ujęto następujące kwoty z podziałem na: 1) skutki udzielonych przez gminę zwolnień (bez ulg i zwolnień ustawowych) podatek od nieruchomości - 16.788,88 zł, 2) skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa z tytułu umorzenia zaległości podatek podatek podatek podatek rolny od nieruchomości leśny od środków transportowych – 294,44 - 505.942,04 - 3,52 - 739,00 zł, zł, zł, zł, 3) skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa z tytułu rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności: podatek od nieruchomości - 241.119,95 zł, 4) skutki obniżenia górnych stawek ustawowych: podatek od nieruchomości podatek od środków transportowych - 3.927.275,15 zł, - 292.458,20 zł, W sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego wykazano w zakresie skutków ulg i zwolnień dane zgodne ze sprawozdaniem Rb-PDP. Ponadto w sprawozdaniu Rb-27S wykazano następujące dane: 1) skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa z tytułu umorzenia zaległości podatek od spadków i darowizn podatek od posiadania psów odsetki od zaległości podatkowych - 294,00 zł, - 240,00 zł, - 43.065,00 zł, 2) skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa z tytułu rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności: podatek od spadków i darowizn podatek od posiadania psów - 60.110,00 zł, - 570,00 zł, odsetki od zaległości podatkowych - 8.258,50 zł, ____________________________________________________________ 57 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych sporządzonym na dzień 31 grudnia 2012 roku ujęto następujące kwoty z podziałem na: 1) skutki udzielonych przez gminę zwolnień (bez ulg i zwolnień ustawowych) podatek od nieruchomości - 67.120,60 zł, 2) skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa z tytułu umorzenia zaległości podatek rolny podatek od nieruchomości – 479,22 zł, - 36.389,43 zł, 3) skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa z tytułu rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności: podatek rolny podatek od nieruchomości podatek od środków transportowych 3,56 zł, - 401.155,25 zł, 3.684,00 zł, 4) skutki obniżenia górnych stawek ustawowych: podatek od nieruchomości podatek od środków transportowych - 5.008.934,81 zł, - 340.728,62 zł, W sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego wykazano w zakresie skutków ulg i zwolnień dane zgodne ze sprawozdaniem Rb-PDP. Ponadto w sprawozdaniu Rb-27S wykazano następujące dane: 1) skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa z tytułu umorzenia zaległości podatek od spadków i darowizn podatek od posiadania psów odsetki od zaległości podatkowych - 5.632,50 zł, - 1.483,00 zł, - 5.042,00 zł, 2) skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa z tytułu rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności: podatek od spadków i darowizn podatek od posiadania psów odsetki od zaległości podatkowych - 7.305,47 zł, - 84,00 zł, - 15.491,40 zł. W sprawozdaniu Rb-27S o dochodach budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku i Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych za 2011 rok wykazano: 1) skutki obniżenia górnych stawek podatku na kwotę 4.219.733,35 zł, z tego: − skutki obniżenia górnych stawek podatku od nieruchomości na kwotę 3.927.275,15 zł (w tym osób prawnych na kwotę 2.931.451,82 zł, w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na kwotę 995.823,33 zł), ___________________________________________________________ 58 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − skutki obniżenia górnych stawek podatku od środków transportowych na kwotę 292.458,20 zł (w tym od osób prawnych na kwotę 62.587,43 zł, od osób fizycznych na kwotę 229.870,77 zł), 2) skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy na kwotę 16.788,88 zł, z tego: w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na kwotę 16.788,88 zł. 3) skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy Ordynacja podatkowa na kwotę 748.098,95 zł, z tego: na podstawie ustawy − umorzenie zaległości w podatku rolnym na kwotę 294,44 zł (w tym: od osób fizycznych na kwotę 294,44 zł), − umorzenie zaległości w podatku leśnym na kwotę na kwotę 3,52 zł (w tym: od osób fizycznych na kwotę 3,52 zł), − umorzenie zaległości w podatku od nieruchomości na kwotę 505.942,04 zł (w tym: od osób prawnych na kwotę 500.478,00 zł, od osób fizycznych na kwotę 5.464,04 zł), − umorzenie zaległości w podatku od środków transportowych na kwotę 739,00 zł (w tym: od osób fizycznych na kwotę 739,00 zł), − rozłożenie na raty zaległości w podatku od nieruchomości na kwotę 241.119,95 zł (w tym: od osób prawnych na kwotę 210.090,55 zł, od osób fizycznych na kwotę 31.029,40 zł). W sprawozdaniu Rb-27S o dochodach budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku wykazano: 1) skutki obniżenia górnych stawek podatku na kwotę 5.349.663,43 zł, z tego: − skutki obniżenia górnych stawek podatku od nieruchomości na kwotę 5.008.934,81 zł (w tym osób prawnych na kwotę 3.580.539,39 zł, w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na kwotę 1.428.395,42 zł), − skutki obniżenia górnych stawek podatku od środków transportowych na kwotę 340.728,62 zł (w tym od osób prawnych na kwotę 72.913,86 zł, od osób fizycznych na kwotę 267.814,76 zł), 2) 3) skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy na kwotę 67.120,60 zł, z tego: w podatku od nieruchomości od osób prawnych na kwotę 67.120,60 zł. skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa na kwotę 441.711,46 zł, z tego: − umorzenie zaległości w podatku rolnym na kwotę 479,22 zł (w tym: od osób prawnych na kwotę 463,00 zł, od osób fizycznych na kwotę 16,22 zł), − umorzenie zaległości w podatku od nieruchomości na kwotę 36.389,43 zł (w tym: od osób prawnych na kwotę 27.338,65 zł, od osób fizycznych na kwotę 9.050,78 zł), − rozłożenie na raty zaległości w podatku od nieruchomości na kwotę 401.155,25 zł (w tym: od osób prawnych na kwotę 78.495,00 zł, od osób fizycznych na kwotę 322.660,25 zł), ____________________________________________________________ 59 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − rozłożenie na raty zaległości w podatku rolnym na kwotę 3,56 zł (w tym: od osób fizycznych na kwotę 3,56 zł), − rozłożenie na raty zaległości w podatku od środków transportowych na kwotę 3.684,00 zł (w tym: w podatku od środków transportowych od osób fizycznych na kwotę 3.684,00 zł). Ustalenia kontroli: W zakresie podatku od nieruchomości Skutki obniżeń górnych stawek podatku od nieruchomości od osób fizycznych i od osób prawnych wyliczane były komputerowo. Podstawę do obliczania ww. skutków stanowiły dane dotyczące przedmiotów opodatkowania zawarte w bazie komputerowej. W skutkach obniżenia górnych stawek podatku uwzględnione zostały zmiany w podstawie opodatkowania, które wystąpiły w trakcie roku sprawozdawczego. Ustalono, że w skutkach obniżeń górnych stawek podatku uwzględnione zostały skutki od nieruchomości zwolnionych przez Radę Miejską w Pabianicach obliczone jako iloczyn powierzchni zwolnionej z podatku i różnicy w stawce opodatkowania pomiędzy górną ustawową stawką podatku, a stawką uchwaloną przez Radę Miejską. Wykazane w sprawozdaniach skutki obniżeń górnych stawek podatku w zakresie podatku od nieruchomości były zgodne z ewidencją księgową. AKTA KONTROLI [A-2, s.1-12]:Wydruki komputerowe skutków obniżenia maksymalnych stawek podatku od nieruchomości od osób fizycznych i od osób prawnych za lata 2011 i 2012. Na podstawie dokumentów źródłowych oraz ewidencji decyzji w sprawach ulg w podatku od nieruchomości, wydanych na podstawie uchwały nr XXXIII/428/08 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 24 września 2008 roku w sprawie zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach pomocy regionalnej na wspieranie nowych inwestycji lub tworzenie nowych miejsc pracy związanych z nową inwestycją, stanowiące pomoc publiczną w rozumieniu art. 87 ust.1 Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską (Dz. Urz. WE C 325 z 14 grudnia 2002 roku) z późniejszymi zmianami ustalono, że w latach 2009-2012 wydano 5 decyzji w sprawie zwolnienia z podatku od nieruchomości, a mianowicie: − decyzja BFN.II.3110 1-91/10 z dnia 8 marca 2011 roku o pozytywnym rozstrzygnięciu zgłoszenia zamiaru korzystania ze zwolnienia z podatku od nieruchomości przez podatnika (osobę fizyczną) z tytułu utworzenia 5 nowych miejsc pracy w ramach nowej inwestycji - zwolnienie na okres 1 roku budynku związanego z działalnością gospodarczą o powierzchni 776,76 m² według stawki 18,00 zł/m² na wartość 13.981,68 zł, uwzględnione w decyzji wymiarowej podatku na 2011 rok, − decyzja BFN.II.3110-1-83/10 z dnia 8 marca 2011 roku o pozytywnym rozstrzygnięciu zgłoszenia zamiaru korzystania ze zwolnienia z podatku od nieruchomości podatnika (osobę fizyczną) z tytułu utworzenia 5 nowych miejsc pracy w ramach nowej inwestycji - zwolnienie na okres 1 roku budynku związanego z działalnością gospodarczą o powierzchni 138,90 m² według stawki 18,00 zł/m² na wartość 2.500,20 zł i budowli o wartości 15.350 zł - zwolnienie z podatku na łączną kwotę 2.807,20 zł, uwzględnione w decyzji wymiarowej na 2011 rok, ___________________________________________________________ 60 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − decyzja BFN.II.3110-2/NI/2009 z dnia 3 listopada 2009 roku o pozytywnym rozstrzygnięciu zgłoszenia zamiaru korzystania ze zwolnienia od podatku od nieruchomości przez podatnika (osobę fizyczną) z tytułu utworzenia 10 nowych miejsc pracy w ramach nowej inwestycji - zwolnienie na okres 2 lat (lata 20102011) budynku związanego z działalnością gospodarczą, w tym: zwolnienie z podatku za 2011 rok na kwotę 20.709,00 zł (1.150,50 m² x 18,00 zł), uwzględnione w decyzji wymiarowej na 2011 rok nr BFN-II.3120.14048.2012, wydanej dnia 16 maja 2012 roku, − decyzja BFN.II.3120.1.73.2011 z dnia 21 listopada 2011 roku o pozytywnym rozstrzygnięciu zgłoszenia zamiaru korzystania ze zwolnienia od podatku od nieruchomości przez podatnika (osobę prawną) z tytułu realizacji nowej inwestycji o wartości nie mniejszej niż 5 mln. złotych - zwolnienie na okres 1 roku, począwszy od dnia 1 września 2011 roku do 31 sierpnia 2012 roku gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej o powierzchni 67.818,00 m², z tego: zwolnienie z podatku za 2011 rok na kwotę 18.084,80 zł (67.818 m² x 0,80 zł : 12 miesięcy x 4 miesiące), za 2012 rok na kwotę 36.169,60 zł (67.818 m² x 0,80 zł : 12 miesięcy x 8 miesięcy). Podatnik złożył deklarację na podatek od nieruchomości na 2011 rok w dniu 6 października 2011 roku - kwota podatku według deklaracji 22.606,00 zł. Korektę deklaracji za 2011 rok, uwzględniającą zwolnienie z podatku na podstawie ww. decyzji podatnik złożył 2 lutego 2012 roku. − decyzja BFN.II.3120.1.94.2011 z dnia 23 lutego 2012 roku o pozytywnym rozstrzygnięciu zgłoszenia zamiaru korzystania ze zwolnienia od podatku od nieruchomości przez podatnika (osobę prawną) z tytułu utworzenia nie mniej niż 18 nowych miejsc pracy w ramach nowej inwestycji - zwolnienie na okres 2 lat budynku związanego z prowadzeniem działalności o powierzchni użytkowej 1.647 m² i budowli o wartości 65.250,00 zł, w tym: zwolnienie za 2011 rok w kwocie 35.159,00 zł (1.647 m² x 18,00 zł + 65.250,00 zł x2%). Korekta deklaracji na 2012 rok, uwzględniająca zwolnienia podatkowe wynikające z uchwały Rady Miejskiej złożona została przez podatnika w dniu 9 marca 2012 roku. Kontrolujący ustalili, że w sprawozdaniach budżetowych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych i RB-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych nie zostało ujęte zwolnienie podatkowe za 2011 rok dotyczące osoby fizycznej na kwotę 20.709,00 zł (decyzja nr BFN.II.3110-2/NI/2009) i zwolnienie podatkowe dotyczące osoby prawnej na kwotę 18.084,80 zł (decyzja nr BFN.II.3120.1.73.2011). Skutki ww. zwolnień podatkowych za 2011 rok winny być wykazane w sprawozdaniach budżetowych za 2012 rok, z uwagi na termin ich ujęcia: [1] w decyzji w sprawie wymiaru podatku na 2011 rok wydanej osobie fizycznej w dniu 16 maja 2012 roku, [2] w korekcie deklaracji za 2011 rok, złożonej przez podatnika w dniu 2 lutego 2012 roku. AKTA KONTROLI [A-3, s.1-67]: Kserokopie sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku i za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku, decyzji nr BFN.II.31102/NI/2009 z dnia 3 listopada 2009 roku, decyzji z dnia 16 maja 2012 roku w sprawie podatku od nieruchomości za 2011 rok, decyzji nr BFN.II.3120.1.73.2011 z dnia 21 listopada 2011 roku, deklaracji podatkowej na 2011 rok i korekty deklaracji na 2011 rok złożonej w dniu 2 lutego 2012 roku, wykazu podatników korzystających ze zwolnień ustawowych za 2011 i 2012 rok. ____________________________________________________________ 61 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Na podstawie wydruków komputerowych zestawień decyzji uznaniowych oraz skutków udzielonych ulg uznaniowych w podatku od nieruchomości od osób fizycznych za 2011 rok i za 2012 rok ustalono, że wykazane w sprawozdaniach budżetowych dane dotyczące skutków decyzji wydanych na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa w zakresie umorzeń, odroczeń terminów płatności oraz rozłożeń na raty zaległości podatkowych były zgodne z ewidencją księgową. AKTA KONTROLI [A-4, s.1-32]: Wydruki komputerowe skutków udzielonych ulg uznaniowych w latach 2011-2012 w podatku od nieruchomości od osób fizycznych oraz w łącznym zobowiązaniu pieniężnym (w tym: w podatku od nieruchomości). W przypadku skutków uznaniowych decyzji wydanych na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa w podatku od nieruchomości od osób prawnych stwierdzono, że skutki decyzji w sprawach odroczeń terminu płatności podatku oraz rozłożeń na raty zaległości podatkowych wykazane w sprawozdaniach budżetowych były zgodne z ewidencją księgową i dokumentacją źródłową. W przypadku skutków decyzji wydanych na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa w sprawach umorzeń zaległości podatkowych stwierdzono, że wynikające z ewidencji księgowej skutki umorzeń w 2011 roku były wyższe o kwotę 47.616,00 zł, niż wykazane w sprawozdaniu - wg ewidencji księgowej skutki umorzeń stanowiły kwotę 548.094,00 zł, a według sprawozdania Rb-27S z wykonania dochodów budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku kwotę 500.478,00 zł. Kontrolujący ustalili, że błąd nastąpił w ewidencji księgowej decyzji umorzeniowej, wydanej Zakładowi Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. w Pabianicach. Ww. podatnikowi na podstawie decyzji nr BFN.31102.23.2011 z dnia 27 czerwca 2011 roku umorzono zaległy podatek od nieruchomości na kwotę 452.895,00 zł i taka kwota została ujęta w zestawieniu decyzji uznaniowych i skutków ulg uznaniowych. (…)1. Wykazane niespójności w ewidencji księgowej wskazują na nieprawidłowości w funkcjonowaniu komputerowego systemu księgowego lub w jego obsłudze. AKTA KONTROLI [A-5, s.1-22]: Wydruki komputerowe: zestawień decyzji uznaniowych i skutków ulg uznaniowych w podatku od nieruchomości od osób prawnych za 2011 i 2012 rok, zaległości według podatników na dzień 31 grudnia 2011 roku, kart kontowych podatnika nr 135. Kontrolujący zwrócili się do Naczelnika Wydziału Podatków i Opłat Beaty Strojny o wyjaśnienie zaistniałych różnic pomiędzy ewidencją księgową skutków udzielonych ulg i zwolnień oraz skutków decyzji wydanych na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa, a danymi wykazanymi w sprawozdaniach budżetowych. Z wyjaśnienia złożonego przez ww. i Małgorzatę Grzelak - Kierownika Referatu Księgowości Podatkowej i Windykacji na okoliczność udzielonych ulg i zwolnień wynikało, że w sprawozdaniach za 2012 rok nie ujęto skutków zwolnień za 2011 rok, ponieważ program komputerowy tak generuje dane do sprawozdania, że pobiera tylko dane dotyczące danego roku. Na okoliczność wykazania w sprawozdaniach budżetowych niższej kwoty skutków umorzenia zaległości podatkowej, niż wynikająca z decyzji 1 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ___________________________________________________________ 62 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 ww. wyjaśniły, że nie wiedzą z jakich przyczyn program wygenerował w systemie odpis na kwotę 405.279,00 zł, zamiast na kwotę 452.895,00 zł. Z otrzymanego wyjaśnienia wynika także, że przewiduje się sporządzenie korekty sprawozdania za 2012 rok. Wyjaśnienie Naczelnika Wydziału Podatków i Opłat Beaty Strojny i Kierownika Referatu Księgowości Podatkowej i Windykacji Małgorzaty Grzelak na okoliczność różnic pomiędzy ewidencją księgową skutków udzielonych ulg i zwolnień oraz skutków decyzji wydanych na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa, a danymi wykazanymi w sprawozdaniach budżetowych stanowi załącznik nr 5 protokołu kontroli. W zakresie podatku rolnego i podatku leśnego Z zestawienia skutków udzielonych ulg, wynikających z indywidualnych decyzji w 2011 roku wynikało, że umorzono zaległości w podatku rolnym od osób fizycznych na kwotę 294,44 zł, a w podatku leśnym od osób fizycznych na kwotę 3,52 zł. W zakresie ww. podatków nie wydano decyzji o odroczeniu terminu płatności i o rozłożeniu podatku lub zaległości podatkowych na raty, wykraczających poza okres sprawozdawczy. Z zestawienia skutków udzielonych ulg, wynikających z indywidualnych decyzji w 2012 roku wynikało, że umorzono zaległości w podatku rolnym od osób fizycznych na kwotę 479,22 zł. Skutki decyzji rozłożenia na raty zaległości podatkowych, wykraczające poza okres sprawozdawczy wynosiły 3,56 zł. W 2012 roku nie wydano decyzji na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa w zakresie podatku leśnego. Wykazane w sprawozdaniach budżetowych skutki decyzji na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa w zakresie podatku rolnego i podatku leśnego były zgodne z ewidencją księgową. W zakresie podatku od środków transportowych Skutki obniżenia górnych stawek podatkowych dotyczące osób fizycznych i prawnych obliczane były komputerowo na podstawie danych w złożonych przez podatników deklaracjach podatkowych i w decyzjach określających wysokość zobowiązania w podatku od środków transportowych, w przypadku niezłożenia deklaracji oraz zmiany w ewidencji pojazdów ze Starostwa Powiatowego. Według wydruków raportów skutków obniżenia maksymalnych stawek podatkowych, sporządzonych dla kontrolujących w dniu 12 marca 2013 roku skutki obniżenia maksymalnych stawek podatku w podatku od środków transportowych za 2011 rok wynosiły 292.291,12 zł, a za 2012 rok 340.932,69 zł. W sprawozdaniach budżetowych za 2011 rok wykazano skutki obniżenia maksymalnych stawek podatku od środków transportowych na kwotę 292.458,20 zł, tj. wyższe o 167,08 zł, a w sprawozdaniach budżetowych za 2012 rok na kwotę 340.728,62 zł tj. niższe o 204,07 zł. Z wyjaśnienia złożonego na powyższą okoliczność przez Podinspektora Agnieszkę Cieślak wynika, że różnice powstały na skutek rozbieżności dat, ponieważ sprawozdania sporządzone zostały na dzień 18 stycznia 2012 roku i dzień 18 stycznia 2013 roku, a raport dla inspektorów RIO wykonany został w dniu 12 marca 2013 roku. Ww. wyjaśnia dalej, że nie jest możliwe porównanie raportów tworzonych w różnych terminach, ponieważ raport dotyczący skutków obniżenia stawek podatkowych naliczany jest na podstawie ilości pojazdów na dany moment, natomiast zakres dat, który obejmuje dany raport dotyczy wyłącznie wysokości stawek podatkowych oraz przyjętych stawek podatku. ____________________________________________________________ 63 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 AKTA KONTROLI [A-6, s.1-11]: Wydruki komputerowe raportów skutków obniżenia maksymalnych stawek podatku od środków transportowych za 2011 rok i 2012 rok wykonanych dla inspektorów RIO. Wyjaśnienie Agnieszki Cieślak w sprawie rozbieżności pomiędzy raportem skutków obniżenia maksymalnych stawek podatkowych wykonanym dla inspektorów RIO, a danymi wykazanymi w sprawozdaniach budżetowych stanowi załącznik nr 6 protokołu kontroli. Odnosząc się do ww. wyjaśnień podkreślić należy, że wykazane w sprawozdaniach budżetowych dane powinny być zgodne z ewidencją księgową, czego kontrolującym nie udowodniono. Uznając wyjaśnienia Pani Agnieszki Cieślak, że nie można porównać raportów z różnych okresów i wygenerować z komputera w okresie późniejszym raportu skutków obniżenia maksymalnych stawek podatkowych ujętych w sprawozdaniach budżetowych to należało sporządzić wydruk komputerowy tych skutków na dzień sporządzenia sprawozdania, co pozwoliłoby kontrolującym na stwierdzenie, że dane w nim wykazane są prawidłowe. Na podstawie ewidencji decyzji wydanych na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa ustalono, że w 2011 roku wydano jedną decyzję o umorzeniu podatku od środków transportowych osobie prawnej na kwotę 739,00 zł. W 2012 roku wydano jedną decyzję o rozłożeniu na raty zaległości podatkowej osobie fizycznej na kwotę 6.140,00 zł, z której 6 rat na kwotę 3.684,00 zł przypadało do spłaty w 2013 roku i było skutkiem wydanej decyzji. Wykazane w sprawozdaniach budżetowych skutki decyzji na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa w zakresie podatku od środków transportowych były zgodne z ewidencją księgową. Poprawność sporządzenia sprawozdań Rb-27S i Rb-28S na dzień 31 grudnia 2011 roku w zakresie dochodów wykonanych i otrzymanych W zakresie poprawności określenia kwoty dochodów otrzymanych wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S na dzień 31 grudnia 2011 roku ustalono, że dochody wykonane i dochody otrzymane zostały wykazane w prawidłowych kwotach. Poprawność sporządzenia sprawozdań RB-Z za 2011 i 2012 rok Ponadto sprawdzono sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za 2011 rok. Według sprawozdania za 2011 rok w przedmiotowej jednostce samorządu terytorialnego zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco: 1) pożyczki i kredyty 2) poręczenia niewymagalne 3) papiery wartościowe 4) zobowiązania wymagalne 5) zobowiązania wynikające z umów o terminie płatności dłuższym niż sześć miesięcy i przypadających w następnych latach – 37.799.493,56 zł, – 15.236.015,55 zł, – 0,00 zł, – 2.202.304,14 zł, - 50.009.784,89 zł. Na kwotę kredytów i pożyczek wykazaną w sprawozdaniu składały się: ___________________________________________________________ 64 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 1) 2) 3) 4) 5) Kredyty w kwocie – 7.679.996,12 zł, Pożyczka z WFOŚiGW – 690.060,00 zł, Pożyczka z Ministerstwa Finansów – 14.859.437,53 zł Obligacje Bank PKO BP – 7.670.000 zł, Obligacje Bank Nordea – 6.900.000 zł. Z danych uzupełniających do sprawozdania Rb-Z wynikało, że Gmina Pabianice nie posiada pożyczek i kredytów na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych. Ustalenia dotyczące poprawności ujęcia w sprawozdaniu Rb-Z zobowiązań wymagalnych zostały zawarte w dalszej części protokołu dotyczącej ewidencji rozrachunków i roszczeń. Z wyjaśnień do sprawozdania Rb-Z określono, że zobowiązania wynikające z umów o terminie płatności dłuższym niż sześć miesięcy i przypadających w następnych latach dotyczyły, spłaty zobowiązań z tytułu: − Porozumienia Gminy Miejskiej Pabianice ze spółką ZWiK – umowa dot. Modernizacji i rozbudowy kanalizacji deszczowej, − Porozumienia trójstronnego między SP ZOZ, Gminą Miejską Pabianice a Elektus S.A. (obecnie bank DnB NORD Polska S.A.) − Przejętych po likwidacji SP ZOZ wobec Banku Millenium S.A. oraz Nordea S.A. Porozumienie trójstronne z dnia 4 listopada 2009 roku Porozumienie zostało zawarte pomiędzy Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej w Pabianicach (Szpital) reprezentowanym przez Likwidatora – Marcina Ostojskiego oraz Gminą Miejską Pabianice (Gmina) reprezentowaną przez Prezydenta Miasta Pabianic Zbigniewa Dychto a Electus S.A. (Wierzyciel) reprezentowaną przez Wiceprezesa Zarządu i Prokurenta. Z powyższego porozumienia wynikało, że Gmina na podstawie art. 519 Kodeksu Cywilnego z dniem 1 stycznia 2010 roku przejmuje dług (zobowiązanie) wynikający z niniejszego porozumienia i zobowiązuje się go spłacić, a Szpital zgodził się na przejęcie długu. Gmina zobowiązała się ponadto do zapłaty prowizji oraz wykonania pozostałych obowiązków wynikających z porozumienia. Na dzień 4 listopada 2009 roku łączne zobowiązanie Szpitala wobec Wierzyciela wynosiło 21.895.000,76 zł i składało się z: a) kwoty głównej wierzytelności pozostałej do spłaty 16.948.301,54 zł, b) odsetek umownych w łącznej wysokości 2.525.431,81 zł, c) kwoty głównej wierzytelności nabytych przez Wierzyciela od Żak sp. z o.o. w wysokości 2.175.779,83 zł, d) odsetek ustawowych naliczonych od wierzytelności, wymienionej w pkt. c w wysokości 245.487,58 zł. Ze względu na wolę spłaty i gotowość przejęcia bezwarunkowej odpowiedzialności za spłatę zobowiązań przez Gminę, Wierzyciel zwolnił z długu kwotę 2.608.503,89 zł. Ponadto w dniu 26 października 2009 roku Gmina dokonała spłaty na rzecz Wierzyciela z tytułu poręczenia zobowiązań Szpitala kwoty 200.000 zł, co wierzyciel uznał. Strony ustaliły, że kwota główna zobowiązania Szpitala wobec Wierzyciela na ____________________________________________________________ 65 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 dzień 4 listopada 2009 roku wynosi 19.086.496,87 zł (21.895.000,76 zł – 2.608.503,89 zł – 200.000 zł). W porozumieniu ustalono, że spłata ww. kwoty przejętej przez Gminę od dnia 1 stycznia 2010 roku i traktowanej jako kwota należności głównej, nastąpi w następujących okresach: a) od dnia 1 grudnia 2009 roku – 200.000 zł – płatne przez Gminę z tytułu poręczenia zobowiązań Szpitala, b) do dnia 28 grudnia 2009 roku – 800.000 zł - płatne przez Gminę z tytułu poręczenia zobowiązań Szpitala, c) w 2010 roku – łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 2.000.000 zł, w tym z tytułu poręczenia 1.700.000 zł w miesięcznych ratach powiększone od odsetki bieżące oraz odsetki za okres 21 października do 31 grudnia 2009 roku, d) w 2011 roku - łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 1.200.000 zł, w miesięcznych ratach powiększone od odsetki bieżące, e) w 2012 roku - łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 1.200.000 zł, w miesięcznych ratach powiększone od odsetki bieżące, f) w 2013 roku - łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 4.000.000 zł, w miesięcznych ratach powiększone od odsetki bieżące, g) w 2014 roku - łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 4.000.000 zł, w miesięcznych ratach powiększone od odsetki bieżące, h) w 2015 roku - łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 4.500.000 zł, w miesięcznych ratach powiększone od odsetki bieżące, i) w 2016 roku - łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 1.186.496,87 zł, w miesięcznych ratach powiększone od odsetki bieżące, w 2016 roku ma nastąpić również płatność prowizji w kwocie 4.647.019,68 zł. Strony ustaliły w porozumieniu, że obciążenie Gminy i Szpitala z tytułu realizacji powyższej umowy wyniesie 18% w skali roku i liczone będzie od kwoty pozostałej do spłaty, przy czym 13% stanowić będą odsetki płatne w okresach miesięcznych, pozostałe 5% będzie stanowić prowizję za rozłożenie spłaty zobowiązania na raty w okresie 2010-2016, odstąpienie od prowadzenia postępowań egzekucyjnych i zabezpieczających wobec Szpitala oraz rezygnację z przysługujących Wierzycielowi zabezpieczeń na majątku Szpitala. Prowizję określono w kwocie 4.647.019,68 zł, a jej spłata miała nastąpić w 2016 roku w 12 miesięcznych ratach. Gmina Miejska Pabianice została poinformowana, że w dniu 17 maja 2010 roku spółka Electus S.A. dokonała przelewu wierzytelności przejętej przez Gminę na mocy porozumienia z dnia 4 listopada 2009 roku na rzecz Banku DnB NORD Polska S.A. Przelew wierzytelności obejmował należność główną i odsetki bieżące, natomiast spłata prowizji miała nastąpić na rzecz Electus S.A. Z zawiadomienia wynikało, że na dzień 19 maja 2010 roku kwota główna pozostająca do spłaty wynosiła 17.419.830,19 zł. Na dzień 31 grudnia 2011 roku kwota należności głównej pozostającej do spłaty wynosiła 14.886.496,87 zł, kwota odsetek 4.983.901,39 zł kwota prowizji 4.647.019,68 zł. W wyniku kontroli ewidencji księgowej zobowiązań wobec Banku DnB NODR Polska S.A. (wcześniej Electus S.A.) ustalono, że z chwilą przejęcia zobowiązań SP ZOZ z tytułu umów zawartych z Electus S.A., przejęta ___________________________________________________________ 66 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 kwota zobowiązań nie została ujęta w księgach rachunkowych Urzędu Miejskiego w Pabianicach na kontach bilansowych. Kontrolujący ustalili, że w 2011 roku powyższe zobowiązania były ujmowane w księgach rachunkowych w wysokości spłat przypadających na rok 2011, poprzez zapis Wn konto 761 Ma konto 201. Kwota 24.517.417,94 zł pozostająca do spłaty na dzień 31 grudnia 2011 roku (wraz z należnymi odsetkami i prowizją) figurowała jedynie na koncie 999 – zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych (strona Ma). Zaniechanie ujęcia na kontach bilansowych Urzędu Miejskiego stanowiło naruszenie art. 20 ust.1 ustawy o rachunkowości, który stanowi że do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie. Niewątpliwie takim zdarzeniem było zawarcie porozumienia, w którym Gmina Miejska Pabianice przejęła zobowiązania SP ZOZ określonych w tymże porozumieniu. W trakcie kontroli na podstawie Polecenia księgowania nr PK/32/2012/SPZOZ pod datą 31 grudnia 2012 roku ujęto w ewidencji księgowej poprzez zapis na kontach Wn 800 Ma 240 kwotę 21.448.567,21 zł pozostałą do zapłaty na dzień 31 grudnia 2012 roku. Powyższa kwota stanowiła należność główną w wysokości 13.686.496,87 zł, odsetki w kwocie 3.068.850,73 zł oraz prowizja w kwocie 4.647.019,68 zł. W ewidencji księgowej wartość zobowiązania została analitycznie rozdzielona wg kwot przypadających do spłaty w poszczególnych latach: − rok 2013 – konto 240-50-511-000001-2013 – kwota ogółem 5.540.377,02 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2013 roku – 4.000.000 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2013 roku – 1.540.377,02 zł, − rok 2014 – konto 240-50-511-000001-2014 – kwota ogółem 5.020.377,01 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2014 roku – 4.000.000 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2014 roku – 1.020.377,01 zł, − rok 2015 – konto 240-50-510-000001-2015 – kwota ogółem 4.970.518,56 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2015 roku – 4.500.000 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2015 roku – 470.518,56 zł, − rok 2016 – konto 240-50-510-000001-2016 – kwota ogółem 5.917.294,62 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2016 roku – 1.186.496,87 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2016 roku – 83.778,07 zł, oraz prowizja w kwocie 4.647.019,68 zł. AKTA KONTROLI [A-7, s.1-22]: Kserokopie porozumienia trójstronnego z dnia 4 listopada 2009 roku zawartego z Electus S.A., aneksu do porozumienia, cesji wierzytelności na rzecz Banku DnB Nord S.A., polecenia księgowania nr PK/32/2012/SPZOZ z dnia 31 grudnia 2012 roku, sprawozdania Rb-Z sporządzonego na dzień 31 grudnia 2011 roku. Ugoda w sprawie warunków spłaty wierzytelności wynikającej z umowy nr BKO-PLN-CBKGD-08-00012 z dnia 21 marca 2008 roku Ugoda została zawarta w dniu 31 października 2011 roku pomiędzy Nordea Bank Polska S.A. i Gminą Miejską Pabianice. Miasto oświadczyło, że w dniu 30 września 2011 roku zakończyła się likwidacja Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Pabianicach a jego zobowiązania i należności stały się zobowiązaniami i należnościami Miasta w tym wierzytelność Banku, wynikająca z ____________________________________________________________ 67 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 umowy kredytowej nr BKO-PLN-CBKGD-08-00012 z dnia 21 marca 2008 roku. Na dzień 31 października 2011 roku kwota kapitału pozostała do spłaty wynosiła 11.597.705,86 zł, oraz kwota odsetek 62.449,67 zł. Miasto zobowiązało się do spłaty zobowiązań wynikających z umowy kredytowej w okresie od 31 października 2011 roku do 20 grudnia 2017 roku w ratach i terminach zgodnych z terminarzem spłat. Płatności miały następować w ratach miesięcznych w roku 2011 rata w kwocie 157.100 zł, w 2012 roku – 155.700 zł, w 2013 roku – 154.200 zł, w 2014 roku – 152.600 zł, w 2015 roku – 150.850 zł, w 2016 roku – 148.900 zł, w 2017 roku 4 raty w kwocie 450.000 zł, 7 rat w kwocie – 20.000 zł oraz ostatnia rata w kwocie 39.405,86 zł. W księgach rachunkowych Urzędu Miejskiego kwota przejętego kredytu została ujęta jako zobowiązanie na koncie 240 – pozostałe rozrachunki z analitycznym rozszerzeniem wg lat, na które przypadają spłaty: − rok 2012 – konto 240-50-510-000001-2012 – kwota ogółem 2.486.959,96 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2012 roku – 1.868.400 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2012 roku – 618.559,96 zł, − rok 2013 – konto 240-50-510-000001-2013 – kwota ogółem 2.353.912,95 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2013 roku – 1.850.400 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2013 roku – 503.512,95 zł, − rok 2014 – konto 240-50-510-000001-2014 – kwota ogółem 2.224.403,62 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2014 roku – 1.831.200 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2014 roku – 393.203,62 zł, − rok 2015 – konto 240-50-510-000001-2015 – kwota ogółem 2.094.294,00 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2015 roku – 1.809.600 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2015 roku – 284.694,00 zł, − rok 2016 – konto 240-50-510-000001-2016 – kwota ogółem 1.963.702,11 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2016 roku – 1.786.800 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2016 roku – 176.902,11 zł, − rok 2017 – konto 240-50-510-000001-2017 – kwota ogółem 2.009.423,09 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2017 roku – 1.979.405,86 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2017 roku – 30.017,23 zł, Ogółem zaewidencjonowano kwotę 13.132.695,73 zł (w tym 2.006.889,87 zł z tytułu przejętych odsetek od kredytu wg bilansu sporządzonego pod datą zakończenia likwidacji SP ZOZ). Powyższa kwota była zgodna z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb-Z sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku. Aneks nr 1 do umowy kredytu długoterminowego nr 71959399 z dnia 22 lutego 2006 roku Aneks został zawarty w dniu 27 października 2011 roku pomiędzy Bankiem Millenium S.A. a Gminą Miejską Pabianice. Miasto oświadczyło, że w dniu 30 września 2011 roku zakończyła się likwidacja Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Pabianicach i wobec tego zobowiązania SPZOZ z tytułu kredytu stały się zobowiązaniami Miasta, a poręczenie, którego Miasto udzieliło straciło moc. Na dzień 12 października 2011 roku zobowiązania z tytułu kredytu wynosiło 3.918.800 zł z tytułu niewymagalnej należności głównej, 10.869 zł z tytułu niewymagalnych odsetek naliczonych do dnia 11.10.2011 roku (na dzień 30 ___________________________________________________________ 68 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 września 2011 roku należność główna wyniosła 3.997.200 zł). Miasto zobowiązało się do spłaty zobowiązań wynikających z umowy kredytowej w okresie od 30 września 2011 roku do 30 listopada 2015 roku w ratach miesięcznych w wysokości 78.400 zł, a ostatnia rata w wysokości 77.200 zł. W księgach rachunkowych Urzędu Miejskiego kwota przejętego kredytu została ujęta jako zobowiązanie na koncie 240 – pozostałe rozrachunki z analitycznym rozszerzeniem wg lat, na które przypadają spłaty: − rok 2012 – konto 240-50-510-000002-2012 – kwota ogółem 1.161.518,25 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2012 roku – 940.800 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2012 roku – 220.718,25 zł, − rok 2013 – konto 240-50-510-000002-2013 – kwota ogółem 1.097.826,09 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2013 roku – 940.800 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2013 roku – 157.029,09 zł, − rok 2014 – konto 240-50-510-000002-2014 – kwota ogółem 1.034.133,92 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2014 roku – 940.800 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2014 roku – 93.333,92 zł, − rok 2015 – konto 240-50-510-000002-2015 – kwota ogółem 890.847,86 zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2015 roku – 861.200 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2015 roku – 28.947,17 zł, Ogółem kwota zaewidencjonowana na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiła 4.184.326,12 zł (w tym 500.028,43 zł z tytułu przejętych odsetek od kredytu wg bilansu sporządzonego pod datą zakończenia likwidacji SP ZOZ). Powyższa kwota była zgodna z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb-Z sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku. Porozumienie z dnia 30 czerwca 2010 roku z Zakładem Wodociągów i Kanalizacji sp. z o.o. Porozumienie zostało zawarte pomiędzy Zakładem Wodociągów i Kanalizacji sp. z o.o. a Gminą Miejską Pabianice. Przedmiotem porozumienia było określenie zasad przekazania i finansowania kanalizacji deszczowej realizowanej w ramach Funduszu Spójności przez ZWiK Sp. z o.o. Zgodnie z postanowieniami umowy o przekazanie realizacji Projektu Funduszu Spójności nr 2004/PL/16/C/PE/034 pn. „Modernizacja i rozbudowa miejskiego systemu kanalizacji sanitarnej w Pabianicach” zawartej w dniu 27 listopada 2006 roku, ZWiK sp. z o.o. jest właścicielem kanalizacji sanitarnej i ogólnospławnej, natomiast całość kanalizacji deszczowej stanowi własność Gminy Miejskiej Pabianice. Porozumienie określało, że Gmina Miejska Pabianice począwszy od 2010 roku do 2015 roku na podstawie zapisów zawartych w uchwale nr LXVII/802/10 z dnia 30 czerwca 2010 roku w sprawie zmian w budżecie Pabianic na 2010 rok będzie przeznaczać przewidziane w powyższej uchwale kwoty na zapłatę za kanalizację deszczową. Ponadto umowa nr 2004/PL/16/C/PE/034 stanowiła, że koszty wybudowania kanalizacji deszczowej zostaną rozliczone poprzez ich potrącenie z wierzytelnością Miasta posiadaną względem ZWiK z tytułu dotacji z Funduszu Spójności w kosztach wytworzenia infrastruktury objętej projektem. Zobowiązania z tytułu powyższego porozumienia zostały zaewidencjonowana na koncie 240 po stronie Ma (pozostałe zobowiązania) w rozbiciu analitycznym pokazującym wysokość zobowiązań płatnych w poszczególnych latach: ____________________________________________________________ 69 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 - 2012 2013 2014 2015 – – – – w w w w kwocie kwocie kwocie kwocie 2.480.000,00 zł (konto 240-19-000-002), 2.399.999,98 zł (konto 240-19-000-003), 2.329.999,99 zł (konto 240-19-000-004), 965.345,13 zł (konto 240-19-000-005). Ogółem zaewidencjonowano kwotę 8.175.345,10 zł. Powyższa kwota była zgodna z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb-Z sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku. Ponadto sprawdzono sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za 2012 rok. Według sprawozdania za 2012 rok w przedmiotowej jednostce samorządu terytorialnego zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco: 1) pożyczki i kredyty 2) poręczenia niewymagalne 3) papiery wartościowe 4) zobowiązania wymagalne 5) zobowiązania wynikające z umów o terminie płatności dłuższym niż sześć miesięcy i przypadających w następnych latach – 32.915.365,69 zł, – 13.367.829,77 zł, – 0,00 zł, – 1.185.479,17 zł, - 40.743.424,71 zł. Z danych uzupełniających do sprawozdania Rb-Z wynikało, że Gmina Pabianice nie posiada pożyczek i kredytów na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych. Ustalenia dotyczące poprawności ujęcia w sprawozdaniu Rb-Z zobowiązań wymagalnych zostały zawarte w dalszej części protokołu dotyczącej ewidencji rozrachunków i roszczeń. Z wyjaśnień do sprawozdania Rb-Z określono, że zobowiązania wynikające z umów o terminie płatności dłuższym niż sześć miesięcy i przypadających w następnych latach dotyczyły, spłaty zobowiązań z tytułu: − Porozumienia trójstronnego między SP ZOZ, Gminą Miejską Pabianice a Electus S.A. (obecnie bank DnB NORD Polska S.A.) − Przejętych po likwidacji SP ZOZ wobec Banku Millenium S.A. oraz Nordea S.A. − Porozumienia Gminy Miejskiej Pabianice ze spółką ZWiK – umowa dot. Modernizacji i rozbudowy kanalizacji deszczowej, Na dzień 31 grudnia 2012 roku kwota pozostająca do spłaty z tytułu umów o terminie dłuższym niż sześć miesięcy i przypadających do spłaty w następnych latach wyniosła wg poszczególnych umów i porozumień: − 21.448.567,21 zł (w tym należność główna 13.986.496,87 zł, odsetki i prowizja 7.462.070,34 zł) zobowiązanie DnB NORD (wcześniej Elektus S.A.), − 10.599.400,92 zł (w tym należność główna 9.257.405,86 zł, odsetki 1.341.995,06 zł) zobowiązanie wobec Bank Nordea S.A. , − 3.000.111,48 zł (w tym należność główna 2.743.497,69 256.613,79 zł) zobowiązanie wobec Bank Milenium S.A. − 5.695.345,10 zł zobowiązanie wobec Zakładu Wodociągów i Kanalizacji sp. z o.o. zł, odsetki ___________________________________________________________ 70 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W zakresie kwot kredytów przejętych po zlikwidowanym SP ZOZ ujętych w księgach rachunkowych wraz z należnymi odsetkami przewidywanymi do zapłaty za cały okres trwania umowy, ustalono, że w 2012 roku dokonywano kwartalnej aktualizacji kwot zaewidencjonowanych odsetek wg informacji przekazanych przez banki. Aktualizacja kwot odsetek miała na celu jak najbardziej wiarygodne określenie ich wartości księgowej, aby było ono zgodne ze stanem faktycznym. W dniu 19 marca 2013 roku w trakcie kontroli dokonano korekty sprawozdania RbZ sporządzonego na dzień 31 grudnia 2012 roku. W sprawozdaniu skorygowano kwotę zobowiązań wymagalnych (wykazanych przez Zakład Gospodarki Mieszkaniowej). Po korekcie kwota zobowiązań wymagalnych wynosiła 1.194.533,29 zł i zwiększyła się o kwotę 9.054,12 zł. Różnica dotyczyła zobowiązań wymagalnych z tytułu dostaw i usług wobec gospodarstw domowych (szczegółowe ustalenia zostały zawarte w punkcie dotyczącym rozrachunków i roszczeń). Zauważyć należy, że w ewidencji księgowej, jak również w sprawozdaniu Rb-Z ww. zobowiązania SP ZOZ przejęte przez Miasto ujęto w kwotach uwzględniających należne w przyszłości odsetki – zgodnie z bilansem SP ZOZ (czyli wydatki przyszłych okresów). Omówione zobowiązania wchodzą jednak w skład długu publicznego, zgodnie z przepisami rozporządzeń Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2010 roku w sprawie szczegółowego sposobu klasyfikacji tytułów dłużnych zaliczanych do państwowego długu publicznego, w tym do długu Skarbu Państwa, a następnie na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2011 roku w sprawie szczegółowego sposobu klasyfikacji tytułów dłużnych zaliczanych do państwowego długu publicznego (Dz. U. Nr 298, poz. 1767) – jako kredyty i pożyczki. Zgodnie z § 3 ust.1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie szczegółowego sposobu ustalania wartości zobowiązań zaliczanych do państwowego długu publicznego, długu Skarbu Państwa, wartości zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji (Dz. U. nr 57, poz. 366) – wartość zaciągniętych kredytów i pożyczek oblicza się według wartości nominalnej rozumianej jako kwota świadczenia głównego z tytułu zaciągniętego kredytu lub pożyczki należna do zapłaty w dniu wymagalności zobowiązania. Oznacza to, że na potrzeby ustalania kwoty długu wartość tych zobowiązań powinna być przyjęta w kwotach, które nie obejmują należności ubocznych (w szczególności odsetek, z wyłączeniem sytuacji, gdy wprowadzono mechanizmy indeksowania lub kapitalizowania zobowiązań). Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2011 roku Zobowiązania budżetu Gminy Według bilansu z wykonania budżetu Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia 2011 roku zobowiązania według tytułów wynosiły: zobowiązania finansowe - 37.799.493,65 zł zobowiązania wobec budżetów – 4.090,68 zł zobowiązania pozostałe - 0,00 zł Zobowiązania finansowe dotyczyły zaciągniętych kredytów i pożyczek i były zgodne z kwotami sald kont 134 i 260. ____________________________________________________________ 71 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Kontrolujący ustalili, że zobowiązania wobec budżetu wynikały z salda konta 224. Na kwotę 4.090,68 zł złożyły się następujące kwoty: 1. 3.295,16 zł – zobowiązania wobec ŁUW z tytułu nieprzekazanych do dnia 31 grudnia 2011 roku dochodów z funduszu alimentacyjnego, w tym: - 828,87 zł – zobowiązania z tytułu odsetek od nienależnie pobranych świadczeń alimentacyjnych (lata ubiegłe) wpłacone w dniu 31 grudnia 2011 roku, przekazane do ŁUW w dniu 3 stycznia 2012 roku (poz. księg. 22559), - 191,00 zł – zobowiązania z tytułu odsetek od zwracanych do świadczeń alimentacyjnych wpłaconych w dniu 29 grudnia 2011 roku, przekazane do ŁUW w dniu 3 stycznia 2012 roku (poz. księg. 22559), - 1.193,29 zł – 60% wpływów z funduszu alimentacyjnego wpłacone w dniu 31 grudnia 2011 roku , przekazane do ŁUW w dniu 3 stycznia 2012 roku (poz. księg. 22559), - 1.082 zł – zobowiązania z tytułu zwróconych świadczeń alimentacyjnych (lata ubiegłe) wpłacone w dniu 31 grudnia 2011 roku, przekazane do ŁUW w dniu 3 stycznia 2012 roku (poz. księg. 22559), 2. 594,41 zł – zobowiązania z tytułu 20% dochodów z Funduszu Alimentacyjnego wpłacone w dniu 31 grudnia 2011 roku przez Miejskie Centrum Pomocy Społecznej w kwocie ogólnej do rozliczenia, po rozliczeniu przez budżet, określono, że kwota ta została przekazana jako dochód do Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej, a następnie MCPS zgodnie ze sprawozdaniem Rb-27S przekazał powyższą kwotę na rachunek bankowy budżetu gminy w styczniu 2012 roku, 3. 201,11 zł – zobowiązania z tytułu nieprzekazanych do końca roku 20% dochodów z Funduszu Alimentacyjnego na rzecz innych gmin (wpływ 31 grudnia 2011 roku). Przelew na rzecz innych gmin nastąpił w dniu 3 stycznia 2012 roku (poz. księg. 22559). Konta 225 i 240 nie wykazywały na dzień 31 grudnia 2011 sald zobowiązań. Należności budżetu Gminy Według bilansu z wykonania budżetu Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia 2011 roku należności według tytułów wynosiły: należności finansowe należności od budżetów pozostałe należności i rozliczenia 0,00 zł, 1.402.234,72 zł, 483.934,58 zł, Saldo konta 224 – rozrachunki budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiło 1.402.234,72 zł i było zgodne z kwotą wykazaną w bilansie. Na należności od budżetów stanowiące saldo konta 224 złożyły się następujące kwoty: - 1.300.510,00 zł - należne za 2011 rok udziały w podatku dochodowym przekazane przez Ministerstwo Finansów w styczniu 2012 roku; ujęcie w ewidencji księgowej budżetu Gminy nastąpiło poprzez zapis na kontach Wn 224 rozrachunki budżetu Ma 901 – dochody budżetu (poz. księg. 22635 i 23075); - 69.018,72 zł - należne za 2011 rok udziały w podatkach przekazane przez Urzędy Skarbowe w styczniu 2012 roku; ujęcie w ewidencji księgowej ___________________________________________________________ 72 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 budżetu Gminy nastąpiło poprzez zapis na kontach Wn 224 rozrachunki budżetu (analitycznie wg poszczególnych urzędów skarbowych) Ma 901 – dochody budżetu; - 32.706,00 zł – kwota naliczonych dochodów za 2011 rok dotyczące należnej rekompensaty z tytułu utraconych dochodów wypłacanych przez PFRON na podstawie art. 46 ust. 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych (t.j. z 2011 roku Dz. U. nr 127 poz. 721). Na wykazaną w pozycji pozostałe należności i rozliczenia kwotę 483.934,58 zł złożyły się salda następujących kont rozrachunkowych: 1) Konto 222 – rozliczenie dochodów budżetowych – kwota 116,43 zł (dochody pozostałe na rachunku bankowym schroniska dla zwierząt (zwrot w dniu 5 stycznia 2012 roku poz. księg. 22634), 2) Konto 223 – rozliczenie wydatków budżetowych: - 1.687,33 zł – środki na wydatki pozostałe na rachunku bankowym schroniska dla zwierząt (zwrot w dniu 5 stycznia 2012 roku poz. księg. 22634), - 1.303,47 zł – środki na wydatki pozostałe na rachunku bankowym Miejskiego Żłobka (zwrot w dniu 2 stycznia 2012 roku poz. księg. 22557). Wg wyjaśnienia banku (znajdującego się w dokumentacji księgowej) kwoty pozostałe na rachunku bankowym schroniska oraz żłobka wynikały z niewłaściwego działania w przypadku niektórych jednostek organizacyjnych procedur zerowania rachunków. Bank podjął działania zmierzające do przywrócenia salda rachunku poprzez wykonanie storn transakcji. 3) Konto 240 – pozostałe rozrachunki - kwota 480.827,35 zł środki należne z tytułu realizacji projektów na podstawie umów o finansowanie projektów zawartych z Urzędem Marszałkowskim. Inne aktywa i pasywa W bilansie z wykonania budżetu sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano w pozycji III - inne aktywa nie wykazano żadnej kwoty, co było zgodne z saldem strony Wn konta 909 – rozliczenia międzyokresowe. W bilansie z wykonania budżetu sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano inne pasywa w kwocie 2.564.820,35 zł, na które złożyły się następujące kwoty: − 2.083.993,00 subwencja oświatowa przekazana w grudniu 2011 roku na styczeń 2012 roku (Wb 249 z 22 grudnia 2011 roku), − 165.796,75 zł – rozliczenia międzyokresowe przychodów naliczone z tytułu należnych środków UE związanych realizacją projektu Transport Miejski, dla których wnioski o płatności nie zostały jeszcze zaakceptowane, − 315.030,60 zł – rozliczenia międzyokresowe przychodów naliczone z tytułu należnych środków UE związanych realizacją projektu Rekultywacja składowiska odpadów, dla których wnioski o płatności nie zostały jeszcze ____________________________________________________________ 73 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 zaakceptowane. Powyższe kwoty były zgodne z saldem konta 909 – rozliczenia międzyokresowe. Stan środków pieniężnych wykazanych w bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosił 8.842.961,13 zł, natomiast aktywa netto budżetu wynosiły -29.639.274,25 zł. Na aktywa netto budżetu złożyły się salda kont: - 960 – skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu – 21.420.288,61 zł (Wn - niedobór), 961 – niedobór lub nadwyżka budżetu – 8.406.391,25 zł (Wn - deficyt), 962 – wynik na operacjach niekasowych – 187.405,61 zł (Ma – nadwyżka) Z informacji załączonej do bilansu wynikało, że wolne środki ustalone na podstawie ewidencji księgowej i bilansu z wykonania budżetu wyniosły 8.160.219,40 zł, natomiast obliczoną na podstawie sprawozdania Rb-NDS sporządzonego na dzień 31 grudnia 2011 roku wyniosły 8.164.297,27 zł. Z wyjaśnienia załączonego do bilansu wynikało, że różnica w kwocie 4.077,87 zł spowodowana była występowaniem ujemnych różnic kursowych w kwocie 4.077,53 zł w 2011 roku oraz zawyżeniem wolnych środków za 2010 rok o kwotę 0,34 zł. Środki pieniężne budżetu W sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego na koniec 2011 roku wykazano: 1) stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego w wysokości – 8.842.961,13 zł, 2) stan środków na rachunku niewygasających wydatków – 0,00 zł, 3) środki niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym - 0,00 zł, 4) środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku – 2.083.993,00 zł, 5) stan środków funduszy pomocowych - 0,00 zł. W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku w pozycji I - środki pieniężne ujęto kwotę 8.842.961,13 zł. Zgodną ze sprawozdaniem Rb-ST i saldami kont zespołu 1. W sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego na koniec 2012 roku wykazano: 6) stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego w wysokości – 12.982.329,65 zł, 7) stan środków na rachunku niewygasających wydatków – 311.806,00 zł, 8) środki niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym - 0,00 zł, 9) środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku – 2.144.840,00 zł, 10) stan środków funduszy pomocowych - 0,00 zł. Kwota wykazana w sprawozdaniu Rb-ST była zgodna z potwierdzeniem salda rachunków bankowych prowadzonych przez ING Bank Śląski S.A. ___________________________________________________________ 74 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Pozostałe środki pieniężne W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku w pozycji pozostałe środki pieniężne wykazano 4.090,68 zł. Powyższa kwota stanowiła: 1. 3.295,16 zł – zobowiązania z tytułu rozliczeń administracji rządowej z ŁUW, 2. 594,41 zł – środki na rozliczenie zadań administracji rządowej z MCPS, 3. 201,11 zł – środki na rozliczenie zadań administracji rządowej z inną gminą. Nadwyżka lub niedobór wykonania budżetu W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano wynik wykonania budżetu w kwocie 8.406.391,25 zł (deficyt budżetu). W sprawozdaniu Rb-NDS na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano deficyt w kwocie -8.406.391,25 zł. W ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2011 roku konto księgowe 961 – niedobór lub nadwyżka budżetu wykazywało saldo 8.406.391,25 zł (Wn). Dane wynikające z ewidencji były zgodne ze sprawozdaniami. Skumulowana nadwyżka lub niedobór wykonania budżetu W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano skumulowany niedobór w kwocie -21.420.288,61 zł. W ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2011 roku konto księgowe 960 – skumulowany niedobór lub nadwyżka budżetu wykazywało saldo 21.420.288,61 zł (Wn). Dane wynikające z ewidencji były zgodne ze sprawozdaniami. Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2012 roku W wyniku weryfikacji wartości wykazanych w bilansie z wykonania budżetu sporządzonego na dzień 31 grudnia 2012 roku w pozycji pozostałe środki pieniężne kontrolowana jednostka wykazała stan środków niewygasających przypisanych do realizacji w roku następnym w wysokości 311.806,00 zł wraz z kwotą 1.920,48 zł określająca zobowiązania wobec budżetów. Stosowanie takiej formy prezentowania środków pieniężnych, wobec których zadecydowano o ich przeniesieniu na rachunek środków na niewygasające wydatki uzasadniane jest wielokrotnie konstrukcją normatywną przewidująca powołanie od 2011 roku nowego konta o symbolu 135 oraz odrębnością lokowania tych środków. Zgodnie bowiem z art. 263 ustawy o finansach publicznych środki finansowe na wydatki ujęte w wykazie jako niewygasające, powinny być gromadzone na wyodrębnionym subkoncie podstawowego rachunku bankowego jednostki samorządu terytorialnego. Z drugiej jednak strony sam fakt utworzenia swoistej rezerwy przewidującej zaangażowanie środków w roku następnym z jednoczesnym przypisaniem wydatku do roku poprzedniego, jak również dokonanie wyodrębnienia ewidencyjnego oraz faktycznego poprzez utworzenie odrębnego subkonta na rachunku bieżącym, nie powinno przesądzać o uznaniu tych środków za pozostałe środki pieniężne. Przyjęcie takiego stanowiska wiązałoby się z koniecznością postawienia tezy, zgodnie z którą wyodrębnienie środków na wydatki niewygasające powoduje także wyłączenie ich z aktywów budżetu. Analizując bowiem, gromadzone w budżecie środki pod kątem ich posiadania możliwe jest wyodrębnienie dwóch kategorii środków, własnych i obcych. Przyjmując, iż środki pieniężne budżetu są środkami ____________________________________________________________ 75 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 własnymi, przy takim założeniu także wydatki niewygasające powinny mieścić się w tej kategorii chyba, że nie są środkami budżetu. Wtedy też uzasadnione byłoby wykazanie ich w pozycji pozostałych środków pieniężnych. To jednak wiązałoby się z uznaniem środków na wydatki niewygasające za obce aktywa, które podobnie jako zobowiązań wobec budżetów oraz pozostałe zobowiązania zostały objęte obowiązkiem zwrotu ich właścicielom. Należy jednak wyraźnie podkreślić, iż reguła ta nie będzie obowiązywała wobec środków na wydatki niewygasające, które z chwilą ich niewykorzystania zostaną włączona w poczet dochodów roku następnego zgodnie z art. 263 ust 7 ustawy o finansach publicznych, Podsumowując należy stwierdzić, że wydatki niewygasające są aktywami budżetu a zatem także jego środkami. Dysponowanie tymi środkami oznacza dokonywanie wydatków budżetowych także w następnym roku w przeciwieństwie do pozostałych środków, które wraz z wykonaniem budżetu stają się środkami obcymi. Natomiast z chwilą ich niewykorzystania podlegają ponownemu włączeniu do planu finansowego dochodów następnego roku. Biorąc powyższe pod uwagę powinny zostać wykazane w pozycji I.1.1 bilansu z wykonania budżetu (Środki pieniężne budżetu). Sprawozdanie finansowe z z wykonania budżetu Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia 2012 roku stanowi załącznik nr 6a protokołu kontroli. Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2011 roku Według bilansu Urzędu Miejskiego w Pabianicach na dzień 31 grudnia 2011 roku zobowiązania według tytułów wynosiły: z tytułu robót, dostaw i usług wobec budżetów z tytułu ubezpieczeń społecznych z tytułu wynagrodzeń pozostałe zobowiązania sumy depozytowe 192.135,17 88.145,00 336.481,20 679.614,70 7.472.992,96 72.857,35 rozliczenie z tytułu środków na wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowych zł zł zł zł zł zł 0,00 zł Wartości zobowiązań wykazane w bilansie były zgodne z ewidencją. W bilansie Urzędu Miasta Pabianice sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano w pozycji środki pieniężne na rachunkach bankowych (B.III.1.2) kwotę 95.852,54 zł. Powyższa kwota była zgodna z kwotami zgromadzonymi na następujących rachunkach bankowych: − Sum depozytowych – 72.857,35 zł, − Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych – 22.857,48 zł, − Kwota 137,71 zł stanowiła należności z tytułu środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku bankowym SP ZOZ przejęte w dniu 30 września 2011 roku i na ten dzień zaewidencjonowane na koncie 240-50100-00002 – „Pozostałe rozrachunki – SP ZOZ – środki pieniężne na rachunku bankowym”. Wg informacji otrzymanych od Zastępcy Skarbnika powyższa kwota figurowała na rachunku bankowym przejmowanym po zlikwidowanym SP ZOZ jednak objęta została zajęciami komorniczymi i ___________________________________________________________ 76 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 jednostka nie mogła nimi dysponować. Sprawa została przekazana do radcy prawnego. Według bilansu Urzędu Miasta Pabianice sporządzonego na dzień 31 grudnia 2011 roku należności według tytułów wynosiły: z tytułu dostaw i usług 224,58 zł od budżetów 0,00 zł z tytułu ubezpieczeń społecznych 0,00 zł pozostałe należności 20.481.214,49 zł rozliczenia z tytułu środków na wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowych 0,00 zł Wartości należności wykazane w bilansie były zgodne z ewidencją księgową. W bilansie Urzędu Miasta Pabianice na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano następujące aktywa trwałe: Wartości niematerialne i prawne (A.I) Grunty (A.II.1.1) Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej (A.II.1.2) Urządzenia techniczne i maszyny (A.II.1.3) Środki transportu (A.II.1.4) Inne środki trwałe (A.II.1.5) Inwestycje rozpoczęte (A.II.2) Akcje i udziały (A.IV.1.1) Wartość mienia zlikwidowanych jednostek (A.V.) 12.558,78 157.298.983,80 48.652.800,09 918.879,23 4.244.439,57 17.949,81 16.676.282,76 141.167.050,00 zł zł zł zł zł zł zł zł 688.201,64 zł Wartości aktywów trwałych wykazane w bilansie były zgodne z ewidencją i dokumentacją źródłową. Kontrolujący stwierdzili, że bilans zamknięcia 2011 roku był zgodny z bilansem otwarcia 2012 roku. Szczegółowe ustalenia dotyczące poprawności danych wykazanych w bilansie znajdują się w dalszej części protokołu. ____________________________________________________________ 77 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA Zgodnie z uchwałą nr XIII/119/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 4 lipca 2011 roku, SP ZOZ w likwidacji zakończył proces likwidacji przekazując aktywa i pasywa organowi założycielskiemu Gminie Miejskiej Pabianice. Ustalono, że na dzień 30 września 2011 roku Gmina Miejska Pabianice przejęła zobowiązania SP ZOZ na kwotę 104.019.863,74 zł. Po korekcie zobowiązań po dniu 30 września 2011 roku dokonanych w księgach rachunkowych SP ZOZ w likwidacji pod datą 30 września 2011 roku na skutek spływającej dokumentacji, kwota zobowiązań wzrosła do 107.958.872,77 zł. Na ww. kwotę złożyły się: Rodzaj zobowiązania 201 24 202 758,20 Korekta przyjętych zobowiązań na skutek spływającej dokumentacji do SP ZOZ po dniu 30.09.2011 -69 486,62 225 8 551 879,20 229 746,80 8 739 095,00 240 - - 42 531,00 19 448 588,46 -35 910,86 19 412 677,60 2 411 540,45 0,00 2 411 540,45 Konto z tyt. dostaw i usług z tytułu podatków Publicznoprawne 229 w tym: PFRON Zobowiązania przejęte na dzień 30.09.2011 Zobowiązania po korektach na dzień 30.09.2011 24 133 271,58 z tytułu wynagrodzeń 231 1 980 072,98 5 633,34 1 985 706,32 pozostałe zobowiązania 240 49 809 268,90 49 173,93 49 858 442,83 240 3 179 188,77 49 173,93 3 228 362,70 Inne w tym: bez kredytów i pożyczek 840 27 296,00 3 759 852,44 3 787 148,44 Razem 800 104 019 863,74 3 939 009,03 107 958 872,77 W wyniku naliczonych odsetek, aktualizacji, kompensat, umorzeń zobowiązań i korekty rozliczeń w okresie od 1 października do 31 grudnia 2011 roku, przejęte zobowiązania SP ZOZ stanowiły kwotę 111.525.929,60 zł, co zaprezentowano w poniższej tabeli: Rodzaj zobowiązania Odsetki naliczone w okresie 01.1031.12.2011 Aktualizacja zobowiązań i korekty rozliczeń w okresie 01.10-31.12.11 Zgodność zobowiązań z saldami kont kont na dzień 31.12.2011 Razem zobowiązania na dzień 31.12.2011 z tyt. dostaw i usług 12 624,71 53,76 24 145 950,05 201 24 145 950,05 z tytułu podatków 16 381,00 112 828,00 8 910 835,00 225 240 8 868 304,00 42 531,00 Publicznoprawne 27 783,00 270 834,84 19 711 295,44 229 21 413 270,67* z tytułu wynagrodzeń 12 241,16 44 744,75 2 042 692,23 231 2 042 692,23 2 844,88 3 066 720,73 52 928 008,44 240 52 928 008,44 0,00 0,00 3 787 148,44 840 3 787 148,44 71 874,75 3 495 182,08 111 525 929,60 pozostałe zobowiązania Inne Razem X 113 227 904,83* *różnica w kwocie 1.701.975,23 zł wynikająca ze zwrotu wpłat na PFRON. ___________________________________________________________ 78 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Na dzień 31 grudnia 2011 roku przejęte zobowiązania SP ZOZ pozostały do spłaty w nw. kwotach: Rodzaj zobowiązania Zobowiązania Pozostało do spłaty na dzień 31.12.11 Niewymagalne Z tyt. dostaw i usług Wymagalne 1 517,00 0,00 1 517,00 z tytułu podatków 54,00 54,00 0,00 Publicznoprawne 0,00 0,00 0,00 w tym: PFRON 0,00 0,00 0,00 z tytułu wynagrodzeń pozostałe zobowiązania w tym: bez kredytów i pożyczek Inne Razem 2 547,98 0,00 2 547,98 17 631 511,43 17 617 121,31 14 390,12 314 489,58 300 099,46 14 390,12 3 787 148,44 3 787 148,44 0,00 21 422 778,85 21 404 323,75 18 455,10 W kwocie zobowiązań nie ujęto zobowiązania z tytułu zawartego porozumienia z dnia 4 listopada 2009 roku regulującego wzajemne roszczenia Szpitala i Gminy wobec ELECTUS SA z/s w Lubiniu. Ww. zobowiązanie na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 24.517.417,94 zł i zostało ujęte w ewidencji pozabilansowej na koncie 999 „Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat”. W trakcie kontroli RIO ww. zobowiązanie zaewidencjonowano na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” pod datą 31 grudnia 2012 roku na kwotę 21.448.567,21 zł. 1. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowość regulowania zobowiązań (lata 2011 - 2012). Zgodnie ze sposobem prowadzenia ksiąg rachunkowych, stanowiącym załącznik nr 3 do zarządzenia nr 344/2011/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 31 grudnia 2010 roku i nr 153/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 29 czerwca 2012 roku (obowiązującym od dnia 1 stycznia 2012 roku) w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości, konto 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” służy do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a także należności z tytułu przychodów finansowych. Analityka do konta 201 powinna zapewnić możliwość ustalenia należności i zobowiązań krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów według podziałek klasyfikacji budżetowej. W przypadku realizacji projektów dofinansowanych ze środków funduszy pomocowych ewidencja szczegółowa pozwala na wyodrębnienie rozrachunków z kontrahentami będącymi wykonawcami tych projektów. Według ewidencji na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiły 192.135,17 zł. W bilansie Urzędu Miejskiego w Pabianicach za 2011 rok ujęto zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 192.135,17 zł. Szczegółową specyfikację zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku ujęto w załączniku nr 7 do protokołu kontroli. ____________________________________________________________ 79 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31 grudnia 2011 roku wystąpiły również należności z tytułu dostaw i usług na kwotę 224,58 zł. W bilansie Urzędu Miejskiego w Pabianicach za 2011 rok ujęto należności z tytułu dostaw i usług w ww. kwocie. Na saldo Wn składała się kwota 224,58 zł wynikająca z faktur korygujących: − FKOR/988/2011 z dnia 21 września 2011 roku wystawiona przez ALSA Centrum Obsługi Biznesu z/s w Świdnicy za udział w szkoleniu na kwotę (-) 57,50 zł. W dniu 20 marca 2012 roku ww. kwota wpłynęła na rachunek bankowy wydatków. W dniu 10 kwietnia 2012 roku dokonano przelewu ww. kwoty na rachunek bankowy dochodów (wyciąg bankowy nr 77), − 36/10/2011 z dnia 17 października 2011 roku wystawiona przez Łódzki Ośrodek Samorządu Terytorialnego z/s w Piotrkowie Tryb. za udział pracownika w seminariach na kwotę (-)50,49 zł. W dniu 18 stycznia 2012 roku ww. kwota wpłynęła na rachunek bankowy wydatków. W dniu 14 lutego 2012 roku dokonano przelewu ww. kwoty na rachunek bankowy dochodów (wyciąg bankowy nr 34), − [1] 1062519104569 z dnia 20 czerwca 2011 roku na kwotę (-)120,78 zł, [2] 11062519105030 z dnia 20 czerwca 2011 roku na kwotę (-)121,77 zł, [3] 11062519105245 z dnia 20 czerwca 2011 roku na kwotę (-)269,37 zł, [4] 11062519105276 z dnia 20 czerwca 2011 roku na kwotę (-)269,37 zł, [4] 11062519105221 z dnia 20 czerwca 2011 roku na kwotę ()269,37 zł, [5] 11062519105399 z dnia 20 czerwca 2011 roku na kwotę ()564,57 zł, [6] 11062519105337 z dnia 20 czerwca 2011 roku na kwotę ()564,57 zł, wystawionych przez PTK Centertel z/s w Warszawie w związku z uznaną reklamacją na łączną kwotę (-)2.179,80 zł. Kwota 2.063,21 zł została zwrócona na rachunek bankowy wydatków Urzędu przez PTK Centertel w dniu 5 sierpnia 2011 roku. Na koniec 2011 roku pozostała nierozliczona kwota (-)116,59 zł. Według ewidencji na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiły 209.425,64 zł. Szczegółową specyfikację zobowiązań na dzień 31 grudnia 2012 roku ujęto w załączniku nr 8 do protokołu kontroli. Na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31 grudnia 2012 roku wystąpiły również należności z tytułu dostaw i usług na kwotę 1.847,73 zł. Na saldo Wn składała się ww. kwota wynikająca z faktur korygujących: − wystawionych przez PTK Centertel z/s w Warszawie w związku z uznaną reklamacją na łączną kwotę (-)2.179,80 zł. Kwota 2.063,21 zł została zwrócona na rachunek Urzędu przez PTK Centertel w dniu 5 sierpnia 2011 roku. Na koniec 2012 roku pozostała nadal nierozliczona kwota (-)116,59 zł, − FKS/054/KRA/2012 z dnia 13 września 2012 roku wystawiona przez Szkołę Administracji Samorządowej sp. z o.o. z/s w Warszawie w związku ze zwrotem kosztów za szkolenie na kwotę (-)350,00 zł. Ww. kwota wpłynęła na rachunek bankowy dochodów w dniu 6 lutego 2013 roku – wyciąg bankowy nr 30, − oraz pisma z dnia 8 stycznia 2013 roku skierowanego do PGNiG SA Mazowiecki Oddział Obrotu Gazem w Warszawie w związku ze stwierdzoną nadpłatą na kwotę 1.381,14 zł, wynikającą z faktur: [1] nr VZO/00669780/12 z dnia 22 ___________________________________________________________ 80 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 marca 2012 roku, [2] nr VZO/02197856/12 z dnia 23 marca 2012 roku, [3] nr VGO/02495062 z dnia 19 listopada 2012 roku, [4] nr VZO/033661080/12 z dnia 11 maja 2012 roku, [5] nr VGO/001746332/13 z dnia 23 stycznia 2013 roku. Kwotę 1.381,14 zł zwrócono na rachunek bankowy dochodów Urzędu w dniach 29 stycznia 2013 roku, wyciąg bankowy nr 24 i 12 lutego 2013 roku, wyciąg bankowy nr 34. Na 84 skontrolowanych dowodów księgowych, na 15 nie odnotowano daty wpływu do Urzędu, naruszając tym samym postanowienia zawarte w uregulowaniach wewnętrznych. Zgodnie z ich treścią, wszystkie faktury wpływające do Urzędu ujmuje się w rejestrze wpisując datę wpływu, wartość i określenie jakiego zadania lub robót dotyczą oraz zaznacza się, czy jest to faktura końcowa, czy częściowa. Stwierdzono ponadto, że zapłaty za faktury ujęte w ww. załącznikach dokonano w szeregu przypadków z kilku lub kilkunastodniowym opóźnieniem. Kontrolujący nie stwierdzili, aby z tytułu nieterminowych płatności kontrolowana jednostka została obciążona odsetkami za zwłokę. W jednym przypadku stwierdzono ujęcie w księgach rachunkowych Urzędu Miejskiego noty obciążeniowej wystawionej przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi nie na Miasto Pabianice, lecz na Straż Miejską w Pabianicach, która jest wyodrębnioną komórką w strukturze organizacyjnej Urzędu. Ponadto kontroli poddano 39 faktur zaewidencjonowanych na koncie 201 stanowiących zobowiązania wobec wykonawców zadania inwestycyjnego pn. „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice”. Stwierdzono, iż dowody księgowe będące podstawą zapisów księgowych zostały sprawdzone pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym oraz zostały poddane kontroli przez Skarbnika Miasta lub jego Zastępcę. Zobowiązania wymagalne Kontrolujące ustaliły, że zobowiązania wymagalne Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiły kwotę 2.202.304,14 zł, w tym: 1. 2. z tytułu dostaw i usług na kwotę 1.804.596,79 zł, wynikające z ewidencji księgowej: − Urzędu na kwotę 1.517,00 zł (przejęte zobowiązanie SP ZOZ), − Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach na kwotę 1.803.079,79 zł, pozostałe zobowiązania na kwotę 397.707,35 zł, wynikające z ewidencji księgowej: − Urzędu na kwotę 16.497,00 zł (przejęte zobowiązania SP ZOZ), − Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach na kwotę 381.210,35 zł. Zestawienie zobowiązań wg jednostek organizacyjnych Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli. Kontrolujący ustalili, że w kwocie zobowiązań wymagalnych, wynikających z ewidencji księgowej Urzędu nie uwzględniono kwot: − 97,20 zł, wynikającej z faktury nr 16771/MG/11 z dnia 8 grudnia 2011 roku, wystawionej przez Firmę „Gaweł” Gaweł Tadeusz na kwotę 97,20 zł z terminem ____________________________________________________________ 81 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 płatności do dnia 16 grudnia 2011 roku. Na fakturze widnieje pieczęć Kancelarii Urzędu Miejskiego z datą wpływu 9 grudnia 2011 roku. Fakturę uregulowano w dniu 3 stycznia 2012 roku, − 0,03 zł, wynikającej z faktury nr 70103698 z dnia 8 grudnia 2011 roku, wystawionej przez Spółkę z o.o. Ricoh Polska na kwotę 1.047,97 zł z terminem płatności do dnia 22 grudnia 2011 roku. Kwotę 1.047,94 zł zapłacono w dniu 20 grudnia 2011 roku. Różnicę w kwocie 0,03 zł uregulowano dopiero w dniu 25 stycznia 2012 roku, AKTA KONTROLI [A-8 , s.1-5]: Kserokopie faktur nr 1677/MG/11 z dnia 8 grudnia 2011 roku i nr 70103609 z dnia 8 grudnia 2011 roku. − 87,00 zł, stanowiącej podatek dochodowy od osób fizycznych od wypłaconego w miesiącu sierpniu 2011 roku dofinansowania do wypoczynku – szerzej na ten temat poniżej w pkt „Rozrachunki publicznoprawne, konto 225”, − 1.412,43 zł (netto) – ekwiwalentu pieniężnego za niewykorzystany urlop wypoczynkowy pracownicy, z którą rozwiązano stosunek pracy z dniem 30 grudnia 2012 roku. Wypłaty ekwiwalentu dokonano w dniu 13 stycznia 2012 roku, − 51,89 zł (netto) – ekwiwalentu pieniężnego za niewykorzystany urlop wypoczynkowy pracownicy, z którą rozwiązano stosunek pracy z dniem 31 grudnia 2011 roku. Ekwiwalent wypłacono w dniu 20 stycznia 2012 roku. Wobec powyższego zaniżono w sprawozdaniu Rb-28S i Rb-Z kwotę zobowiązań wymagalnych o 1.648,55 zł. Ustalono, że zaniżenie zobowiązań wymagalnych o ww. wartość nie miało wpływu na wysokość wskaźnika zadłużenia na dzień 31 grudnia 2011 roku. Zobowiązania wymagalne Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia 2012 roku stanowiły kwotę 1.194.533,29 zł, w tym: 1) z tytułu dostaw i usług na kwotę 707.195,06 zł, wynikające z ewidencji księgowej: 2) − Urzędu na kwotę 1.517,00 zł (przejęte zobowiązania SP ZOZ), − Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach na kwotę 2.013,80 zł, − Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach na kwotę 703.664,26 zł, pozostałe zobowiązania na kwotę 487.338,23 zł, wynikające z ewidencji księgowej: − Urzędu na kwotę 14.087,09 zł (przejęte zobowiązania SP ZOZ), − Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach na kwotę 473.251,14 zł. Zestawienie zobowiązań wg jednostek organizacyjnych Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia 2012 roku stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli. Jak wynika z powyższego około 98,53% zobowiązań wymagalnych stanowiły zobowiązania Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach, tj. 1.176.915,40 zł, około 1,31% to przejęte zobowiązania SP ZOZ w Pabianicach. Kontrolujący stwierdzili około 53% spadek zobowiązań wymagalnych na koniec 2012 roku w stosunku do roku 2011, co stanowiło kwotę 1.007.770,85 zł. ___________________________________________________________ 82 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Dopuszczanie do powstawania zobowiązań wymagalnych stanowi naruszenie zasad gospodarki finansowej, o których mowa w art. 44 ust. 3 pkt. 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. W świetle tego przepisu wydatki publiczne powinny być dokonywane w sposób umożliwiający terminową realizację zadań oraz w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Kontrolujący ustalili, że jednostka prowadzi ewidencję księgową zobowiązań z tytułu dostaw towarów i usług w sposób umożliwiający, bez wglądu w każdy dokument księgowy (lub w umowę zawartą z wykonawcą lub dostawcą), ustalenie zobowiązań wymagalnych. 3. Rozrachunki publicznoprawne Konto 225 – rozrachunki z budżetami Na dzień 31 grudnia 2011 roku saldo Ma konta 225 wynosiło 88.145,00 zł, taką też kwotę wykazano w bilansie jednostki. Saldo dotyczyło: − podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń za miesiąc grudzień 2011 roku w kwocie 53.081,00 zł - zapłaty dokonano w dniu 19 stycznia 2012 roku, wyciąg bankowy nr 13, − podatku dochodowego od osób fizycznych od wypłat z ZFŚS w kwocie 87,00 zł. Kontrolujący ustalili, że w miesiącu sierpniu 2011 roku pracownik Urzędu przedłożył rachunek za pobyt dziecka na wczasach. W tym samym miesiącu Komisja ZFŚS działająca przy Urzędzie Miejskim ustaliła kwotę dofinansowania do wypoczynku w wysokości 485,10 zł brutto. W dniu 8 sierpnia 2011 roku dokonano wypłaty dofinansowania w wysokości 398,10 zł w kasie jednostki – raport kasowy nr 2011/33 za okres od 8 do 11 sierpnia 2011 roku. Różnica w kwocie 87,00 zł stanowiła podatek dochodowy od osób fizycznych od ww. dofinansowania i na dzień 31 grudnia 2011 roku była zobowiązaniem wymagalnym. Zapłaty podatku dokonano dopiero w dniu 25 stycznia 2012 roku (wyciąg bankowy nr 4), tj. z naruszeniem terminu określonego w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 2000 r., Dz. U. nr 14 poz. 176 ze zm.), zgodnie z którym płatnicy, o których mowa w art. 31 i 33–35, przekazują, z zastrzeżeniem ust. 2 i 2a, kwoty pobranych zaliczek na podatek w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki, na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania płatnika, a jeżeli płatnik nie jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby. Jeżeli między kwotą potrąconego podatku a kwotą wpłaconego podatku występuje różnica, należy ją wyjaśnić w deklaracji, o której mowa w ust. 1a. Obecnie obowiązuje tekst jednolity ww. ustawy z dnia 17 stycznia 2012 roku (Dz. U. z 2012 roku, nr 361 ze zm.), − podatku VAT za miesiąc grudzień 2011 roku wynikającego z deklaracji VAT-7 w kwocie 34.923,00 zł – zapłaty podatku dokonano w dniu 24 stycznia 2012 roku, wyciąg bankowy nr 18, ____________________________________________________________ 83 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 podatku dochodowego od osób fizycznych od przejętych zobowiązań SP ZOZ w kwocie 54,00 zł (naliczony od zwróconych składek funduszu emerytalnego i rentowego za lata 1999 – 2000) – zapłaty podatku w kwocie 36,00 zł dokonano w dniu 19 listopada 2012 roku, wyciąg bankowy nr 226. − Na dzień 31 grudnia 2012 roku saldo Ma konta 225 wynosiło 58.506,00 zł, a saldo Wn – 20.569,97 zł. Saldo Ma dotyczyło: ─ podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń za miesiąc grudzień 2012 roku w kwocie 58.488,00 zł – zapłaty dokonano w dniu 18 stycznia 2013 roku, wyciąg bankowy nr 132, ─ podatku dochodowego od osób fizycznych od przejętych zobowiązań SP ZOZ w kwocie 18,00 zł (naliczony od zwróconych składek funduszu emerytalnego i rentowego za lata 1999 – 2000) – w dniu 30 maja 2012 roku jednostka złożyła wnioski o udostępnienie danych z ewidencji ludności celem ustalenia adresu pracowników SP ZOZ. Podatku nie zapłacono do dnia zakończenia kontroli, w związku z nieuzyskaniem ww. informacji. Saldo Wn dotyczyło podatku VAT w kwocie 20.569,97 zł. W deklaracji VAT-7 za miesiąc grudzień 2012 roku wykazano kwotę 20.570,00 zł jako kwotę do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy. Różnicę w kwocie 0,03 zł rozliczono w miesiącu marcu 2013 roku. Sprawdzono terminowość zapłaty naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych za miesiące: czerwiec – grudzień 2011 roku i styczeń – czerwiec 2012 roku. Szczegółowe dane przedstawiono w tabeli stanowiącej załącznik nr 11 do protokołu kontroli. Ustalono, że zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych za miesiąc czerwiec 2011 roku w kwocie 11,00 zł dokonano z opóźnieniem, tj. w dniu 19 września 2011 roku. Stwierdzono, że ww. kwota dotyczyła podatku naliczonego od umowy zlecenia (rachunek z dnia 1 czerwca 2011 roku), od której zapłacono podatek w prawidłowej wysokości w dniu 19 lipca 2011 roku. Następnie w miesiącu sierpniu 2011 roku dokonano błędnej korekty ww. podatku i tym samym naliczony podatek za miesiąc lipiec 2011 roku przekazano na rachunek bankowy Urzędu Skarbowego w kwocie niższej o 11,00 zł. Nieprawidłowość skorygowano w miesiącu wrześniu 2011 roku. W pozostałych skontrolowanych miesiącach podatek regulowano terminowo. Konto 229 – rozrachunki publicznoprawne Na dzień 31 grudnia 2011 roku konto 229 wykazywało saldo Ma w kwocie 336.481,20 zł. W bilansie Urzędu Miejskiego w Pabianicach za 2011 rok ujęto zobowiązania wobec budżetów w kwocie 336.481,20 zł. Na ww. saldo składały się: ─ składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy naliczone od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2011 rok w kwocie 116.017,84 zł – zapłacono w dniach 6 lutego 2012 roku (poniedziałek), wyciąg bankowy nr 25, ─ składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy naliczone od wynagrodzeń za miesiąc grudzień 2011 roku w kwocie 220.075,28 zł – zapłacono w dniu 4 stycznia 2012 roku, wyciąg bankowy nr 3, ___________________________________________________________ 84 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 ─ składki na ubezpieczenia społeczne od umów zleceń w kwocie 388,08 zł – zapłacono w dniu 4 stycznia 2012 roku, wyciąg bankowy nr 3. Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto 229 wykazywało saldo Ma w kwocie 352.488,84 zł, na które złożyły się: ─ składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy naliczone od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2012 rok w kwocie 123.488,58 zł – zapłacono w dniu 4 lutego 2013 roku, wyciąg bankowy nr 24, ─ składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy naliczone od wynagrodzenia za miesiąc grudzień 2012 roku w kwocie 229.000,26 zł – zapłacono w dniu 4 stycznia 2013 roku, wyciąg bankowy nr 3. Terminowość odprowadzania składek ZUS sprawdzono za miesiące czerwiec – grudzień 2011 roku oraz styczeń – czerwiec 2012 roku. Szczegółowe dane przedstawiono w tabeli, stanowiącej załącznik nr 12 do niniejszego protokołu. Ustalenia kontroli Występujące różnice pomiędzy zadeklarowanymi kwotami, a dokonanymi wpłatami, które odnotowano w miesiącach: czerwiec, sierpień, wrzesień, październik, listopad, grudzień 2011 roku oraz styczeń, kwiecień, maj i czerwiec 2012 roku, wynikały między innymi z decyzji wydanych przez ZUS, dotyczących przekroczenia wysokości rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne przez niektórych pracowników, korekt dotyczących zwolnień chorobowych pracowników oraz innych drobnych korekt wynikających z zaokrągleń podstawy naliczenia ubezpieczenia społecznego. Ponadto ustalono, że składkę na Fundusz Pracy w wysokości 13,50 zł naliczoną od umowy zlecenia za miesiąc czerwiec 2011 roku (rachunek do umowy zlecenia z dnia 23 sierpnia 2011 roku) przekazano z opóźnieniem, tj. w dniu 9 listopada 2011 roku. Nieterminowe przekazanie składki wynikało z błędnie naliczonych kosztów uzyskania przychodów od ww. umowy. Również naliczone składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy za miesiąc marzec 2012 roku w łącznej kwocie 243.584,50 zł przekazano do ZUS z opóźnieniem, tj. w dniu 10 kwietnia 2012 roku. Na powyższą okoliczność przedłożono kontrolującym zawiadomienie skierowane do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych przez Prezydenta Miasta Pabianic o popełnieniu czynu noszącego znamiona naruszenia dyscypliny finansów publicznych w Urzędzie Miejskim w Pabianicach przez dwie pracownice Urzędu w związku z nieopłaceniem w terminie ww. składek, które skutkowało zapłatą odsetek w dniu 10 kwietnia 2012 roku w kwocie 468,00 zł. Prezydent wskazał, że pracownicy odpowiedzialni za nieterminową zapłatę składek z własnej woli pokryli w pełnej wysokości naliczone i przekazane na rachunek bankowy ZUS odsetki. Postanowieniem z dnia 25 czerwca 2012 roku Rzecznik Dyscypliny Finansów Publicznych odmówił wszczęcia postępowania wyjaśniającego z uwagi na znikomą szkodliwość naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Zgodnie z art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jednolity z 2009 roku, Dz. U. nr 205, poz. 1585 ze zm.), płatnik składek przesyła w tym samym terminie deklarację rozliczeniową, imienne raporty miesięczne oraz opłaca składki za dany miesiąc, z zastrzeżeniem ust. 1a, 2a i 2b, nie później niż do 5 dnia ____________________________________________________________ 85 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 następnego miesiąca - dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych. Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Podstawą prawną dokonania naliczenia wpłat na PFRON jest art. 21 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (tekst jednolity z 2011 roku, Dz. U. nr 127, poz. 721 ze zm.). Kontroli poddano prawidłowość ustalania wpłat na PFRON w 2012 roku. W Urzędzie Miejskim w Pabianicach zatrudniano w 2012 roku 8 osób niepełnosprawnych, w tym: 6 osób z orzeczonym lekkim stopniem niepełnosprawności i 2 osoby z orzeczonym umiarkowanym stopniem niepełnosprawności. Informacja o zatrudnieniu pracowników w 2012 roku sporządzona przez Beatę Kacalak Kierownika Referatu Spraw Pracowniczych stanowi załącznik nr 13 protokołu kontroli.. W oparciu o przedłożoną informację o stanie zatrudnienia, stwierdzono w kilku przypadkach niewielkie różnice w obliczeniu wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych, co wynikało w szczególności z błędnego przeliczenia na etaty dni pracy w miesiącu, w sytuacji, gdy pracownik nie przepracował pełnego miesiąca oraz przeliczenia zatrudnienia z dokładnością do trzech miejsc po przecinku. Zgodnie z objaśnieniami do deklaracji miesięcznych wpłat na PFRON składanych w formie dokumentu elektronicznego, w pozycji 16 deklaracji należy wpisać przeciętny stan zatrudnienia pracowników w danym miesiącu, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy (etaty), ustalony odpowiednio na podstawie art. 21 ust. 1 i ust. 5 oraz art. 2a ustawy, wyliczony z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku stosując zaokrąglenie w dół, jeżeli pierwsza odrzucona cyfra należy do przedziału od 0 do 4 albo w górę, jeżeli pierwsza odrzucona cyfra należy do przedziału od 5 do 9. Przy wyliczeniu zatrudnienia należy stosować metodę średniej arytmetycznej ze stanów dziennych w miesiącu, tzn. sumowany stan zatrudnienia z każdego dnia w miesiącu, łącznie z niedzielami, świętami i dniami wolnymi od pracy - przyjmując dla tych dni stan z dnia poprzedniego - podzielony przez ilość dni w miesiącu. Wobec powyższego składki na PFRON zaniżono w wybranych miesiącach 2012 roku o kwoty: − − − − − − styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec - 34,00 zł, - 62,00 zł, - 34,00 zł, - 0,00 zł, -125,00 zł, - 0,00 zł. Łącznie składki na PFRON za okres od stycznia do czerwca 2012 roku zaniżono o kwotę 255,00 zł. Szczegółowe wyliczenia dotyczące wpłat na PFRON za okres od stycznia do czerwca 2012 roku oraz zestawienie liczby pracowników w przeliczeniu na etaty w ww. okresie stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli. AKTA KONTROLI [A-9, s.1-12]: Kserokopie deklaracji miesięcznych wpłat na PFRON za styczeń i czerwiec 2012 roku. ___________________________________________________________ 86 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Skontrolowano terminowość wpłat na PFRON za miesiące styczeń – kwiecień i czerwiec 2011 roku (na łączną kwotę 37.655,00 zł, tj. 43,51% wpłat za 2011 rok) oraz za miesiące czerwiec – listopad 2012 roku (na łączną kwotę 36.843,00 zł, tj. 49,87% wpłat za 2012 rok). Deklaracja DEK-I-a za miesiąc Styczeń 2011 Luty 2011 Marzec 2011 Kwiecień 2011 Czerwiec 2011 Czerwiec 2012 Lipiec 2012 Sierpień 2012 Wrzesień 2012 Październik 2012 Listopad 2012 Kwota do zapłaty poz. 34 deklaracji DEK-I-a 7.788 7.411 7.216 7.746 7.494 6.047 6.136 6.358 5.927 6.017 6.358 Termin wpłaty Wpłata Data wpłaty Wb nr 20.02.2011 20.03.2011 20.04.2011 20.05.2011 20.07.2011 20.07.2012 20.08.2012 20.09.2012 20.10.2012 20.11.2012 20.12.2012 7.788 7.411 7.216 7.746 7.494 6.047 6.136 6.358 5.927 6.017 6.358 19.01.2011 18.02.2011 18.03.2011 20.04.2011 17.06.2011 19.07.2012 17.08.2012 19.09.2012 18.10.2012 19.11.2012 19.12.2012 11 33 53 76 117 141 161 183 205 226 248 W wyniku kontroli ustalono, że wpłaty na PFRON za ww. miesiące były dokonywane terminowo. Ewidencja wpłat na PFRON prowadzona była w 2011 i do miesiąca czerwca 2012 roku na koncie 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” w korespondencji z kontem 130. W związku z powyższym ustalone wpłaty za miesiąc grudzień 2011 roku w kwocie 6.116,00 zł zaewidencjonowano w następnym roku budżetowym pod datą 19 stycznia 2012 roku, podczas gdy winny być zaksięgowane w miesiącu ich powstania, stosownie do wymogu wynikającego z art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, zgodnie z którym do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym oraz art. 6 ust. 1, w myśl którego w księgach rachunkowych jednostki należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody i obciążające ją koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty. Tym samym zobowiązanie nie zostało ujęte w sprawozdaniu budżetowym Rb-28S za 2011 rok oraz bilansie jednostki sporządzonym wg stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku. W miesiącu czerwcu 2012 roku dokonano korekty księgowań wpłat na PFRON. Wobec powyższego ewidencja naliczenia wpłat na PFRON prowadzona jest od czerwca 2012 roku na koncie 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” w korespondencji z kontem 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne”. Z kolei zapłata składek - Wn konto 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” i Ma konto 130 „Rachunek bieżący jednostki”. ____________________________________________________________ 87 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 4. Pozostałe rozrachunki Konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Na dzień 31 grudnia 2011 roku konto 231 wykazywało saldo Ma w kwocie 679.614,70 zł, które stanowiły: ─ dodatkowe wynagrodzenie roczne naliczone za 2011 rok na podstawie dokumentu PK z dnia 30 grudnia 2011 roku w kwocie 677.066,72 zł – wypłacono wynagrodzenie netto w dniach: 27 stycznia 2012 roku (wyciąg bankowy nr 19), 30 stycznia 2012 roku (raport kasowy nr 2012/4), 31 stycznia 2012 roku (wyciąg bankowy nr 21), 3 lutego 2012 roku (wyciąg bankowy nr 24), składki ZUS w dniu 6 lutego 2012 roku (wyciąg bankowy nr 25), podatek dochodowy w dniu 20 lutego 2012 roku (wyciąg bankowy nr 35), ─ przejęte zobowiązania SP ZOZ w kwocie 2.547,98 zł – dotyczące zwrotu składek funduszu emerytalnego i rentowego za lata 1999 – 2009, stanowiące na koniec 2011 roku zobowiązanie wymagalne. Kwotę 2.409,91 zł wypłacono w 2012 roku. Stwierdzono zgodność ewidencji księgowej ze sprawozdaniem finansowym – bilans jednostki w powyższym zakresie. Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto 231 wykazywało saldo Ma w kwocie 645.825,46 zł, na które składały się: − dodatkowe wynagrodzenie roczne naliczone za 2012 rok na podstawie dokumentu PK z dnia 31 grudnia 2012 roku w kwocie 645.687,39 zł – wypłacono wynagrodzenie netto w dniach: 30 stycznia 2013 roku (wyciąg bankowy nr 21) i 31 stycznia 2013 roku (raport kasowy nr 2013/5), składki ZUS w dniu 4 lutego 2013 roku (wyciąg bankowy nr 24), podatek dochodowy w dniu 18 lutego 2013 roku (wyciąg bankowy nr 34), ─ przejęte zobowiązania SP ZOZ w kwocie 138,07 zł dotyczące zwrotu składek funduszu emerytalnego i rentowego za lata 1999 – 2009 – zobowiązanie wymagalne. W dniu 30 maja 2012 roku jednostka złożyła wnioski o udostępnienie danych z ewidencji ludności o ustalenie adresu dwóch pracowników SP ZOZ. Ww. kwoty nie wypłacono do dnia zakończenia kontroli, w związku z nieuzyskaniem ww. informacji. Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami Na dzień 31 grudnia 2011 roku konto 234 wykazywało saldo Wn w kwocie 367.697,36 zł oraz saldo Ma w kwocie 150,00 zł. Na saldo Wn składały się: ─ należność z tytułu zakupionych biletów opłaty targowej na kwotę 339.200,00 zł, ─ pożyczki z ZFŚS na kwotę 28.497,36 zł. Saldo Ma w kwocie 150,00 zł wynikało z faktury VAT nr 19/2011 z dnia 30 grudnia 2011 roku wystawionej za przygotowanie paczki dla pierwszego pabianiczanina urodzonego w 2012 roku – zakupu dokonał Sekretarz Miasta ze środków własnych. ___________________________________________________________ 88 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Ww. kwotę wypłacono pracownikowi w dniu 27 stycznia 2012 roku – raport kasowy nr 2012/4, KW nr 30/2012. Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto 234 wykazywało saldo Wn w kwocie 296.801,24 zł, na które składały się: − należność z tytułu zakupu biletów opłaty targowej na kwotę 264.360,00 zł, − pożyczki z ZFŚS na kwotę 32.108,74 zł, − należność od pracownika na kwotę 332,50 zł z tytułu wypłaty dofinansowania do wypoczynku w zawyżonej wysokości. W dniu 6 listopada 2012 roku pracownik zwrócił się do Komisji ZFŚS z prośbą o rozłożenie na 6 rat spłaty ww. nadpłaty. Komisja przychyliła się do wniosku pracownika i ustaliła rozpoczęcie spłaty od stycznia 2013 roku. Konto 240 – pozostałe rozrachunki Na dzień 31 grudnia 2011 roku konto wykazywało saldo Wn w kwocie 5.585.042,75 zł oraz saldo Ma w kwocie 25.881.730,54 zł. Na saldo Wn składały się należności: − odsetki od kredytów bankowych (BGK) 186,35 należność od Banku Gospodarstwa Krajowego z tytułu nadpłaconych w miesiącu grudniu 2011 roku odsetek od kredytu bankowego. Ww. kwotę potrącono z odsetek płatnych w dniu 26 stycznia 2012 roku, − udziały w spółkach, w tym: 453 505,30 955,30 − ZWiK - należne nowoutworzone udziały, na podstawie protokołu Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników ZWiK z dnia 2 listopada 2011 roku Gmina Miejska Pabianice realizuje projekt modernizacji kanalizacji sanitarnej na terenie miasta. W jego ramach Miasto otrzymało pomoc finansową ze środków UE dla projektu „Modernizacja i rozbudowa miejskiego systemu kanalizacji sanitarnej w Pabianicach”. Beneficjent skorzystał z przysługującego mu uprawnienia delegowania na inny podmiot - ZWIK praw i obowiązków, wynikających z umowy o dofinansowanie projektu w ramach Funduszu Spójności. Do dnia 11 października 2011 na rachunek ZWIK wpłynęła z Funduszu Spójności kwota 9.346.573,60 euro, tj. 36.987.502,24 zł. Z tej kwoty dokonano podwyższenia kapitału zakładowego spółki o 1.910.000,00 zł oraz skompensowano wzajemne zobowiązania Spółki i Gminy za wybudowanie kanalizacji deszczowej na kwotę 14.136.546,94 zł. Do rozliczenia pozostała kwota 20.940.955,30 zł. Kwota 20.940.955,30 zł zgodnie z postanowieniami umowy nr 2004/PL/16/C/PE/034 z dnia 27 listopada 2006 roku powinna być wniesiona na pokrycie wkładu niepieniężnego w zamian za objęcie 2.094 nowoutworzonych udziałów powstałych na skutek podniesienia kapitału zakładowego spółki. Kapitał zakładowy został podniesiony o kwotę 20.940,00 zł. Pozostała kwota 955,30 zł jako kwota niedająca pełnego udziału (10.000 zł) pozostała jako zobowiązanie Spółki wobec Gminy Miejskiej Pabianice, które przy kolejnych podwyższeniach kapitału zakładowego zostanie powiększone o kolejną kwotę niestanowiącą pełnego udziału, − Pabianickie Centrum Medyczne Spółka z o.o.- należne 452 550,00 nowoutworzone udziały, ____________________________________________________________ 89 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − − [1] uchwałą nr X/91/11 z dnia 27 maja 2011 roku Rada Miejska podwyższyła kapitał zakładowy PCM Sp. z o.o. o kwotę 2.550,00 zł (51 nowych udziałów x 50 zł każdy) – przekazano na konto Centrum w dniu 6 czerwca 2011 roku, wyciąg bankowy nr 108, [2] uchwałą nr XVI/160/11 z dnia 27 września 2011 roku Rada Miejska podwyższyła kapitał zakładowy Centrum o kwotę 450.000,00 zł (9.000 nowych udziałów x 50 zł każdy) – przekazano na konto PCM w dniach 30 września 2011 roku kwotę 200.000,00 zł (wyciąg bankowy nr 190) i 21 października 2011 roku kwotę 250.000,00 zł (wyciąg bankowy nr 205). W dniu 30 maja 2012 roku dokonano przeksięgowania kwoty 452.550,00 zł na konto 030 „Długoterminowe aktywa finansowe” na podstawie odpisów z KRS, rozliczenie niedoborów szkód i nadwyżek w kasie 2 769,94 wynikające z protokołu rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych w 2011 roku. W protokole oceniono niedobór jako zawiniony przez kasjerkę na podstawie raportu kasowego nr 2011/4 z dnia 30 grudnia 2011 roku. W dniu 2 stycznia 2012 roku obciążono pracownicę ww. kwotą. Kasjerka uregulowała należność w dniu 2 stycznia 2012 roku (raport kasowy nr 2012/1). Kwotę 2.769,94 zł odprowadzono na rachunek bankowy dochodów w dniu 2 stycznia 2012 roku, SP ZOZ, w tym: 5 128 581,16 − środki pieniężne na rachunku bankowym 137,71 szerzej na ten temat przy zagadnieniu „Ewidencja księgowa. Sprawozdawczość”, − należności od instytucji niekomercyjnych, przedsiębiorstw niefinansowych, sektora finansów publicznych i gospodarstw 1 368 163,01 domowych, przejęto ww. należności na podstawie dokumentu PK nr 2/2011/SP ZOZ z dnia 30 września 2011 roku na kwotę 1.291.468,33 zł. W październiku 2011 roku należności zmniejszyły się o kwotę 701,10 zł. Na podstawie specyfikacji do konta sporządzonej przez SP ZOZ w grudniu 2011 roku, dokonano korekty ww. należności wg dokumentu PK/57/SPZOZ/2011 z dnia 30 grudnia 2011 roku zwiększając ich wartość o kwotę 52.349,34 zł. Następnie na podstawie dokumentu PK23/2011 z dnia 31 grudnia 2011 roku naliczono odsetki od ww. należności na łączna kwotę 25.046,44 zł, − należności z tytułu wyroków 428,00 koszty zastępstwa procesowego dot. pracowników SP ZOZ. W dniu 29 czerwca 2012 roku kwotę 428,00 zł przeksięgowano na konto 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych”, w związku z ich spłatą w dniu 24 maja 2012 roku, 3 759 852,44 − należności sporne, w tym: [1] od Skarbu Państwa i Wojewody Łódzkiego na kwotę 2.928.297,00 zł i [2] zaskarżone czynności komornicze na kwotę 831.555,44 zł. Na saldo Ma składały się zobowiązania: − wadia, zabezpieczenie robót, odsetki bankowe – kwota zgodna z bilansem jednostki. 72 857,35 Zobowiązania z tytułu wniesionych zabezpieczeń umów i wadium ujęto w załączniku nr 15 do protokołu kontroli, − − 0,10 dodatki mieszkaniowe - kontrahent zbiorczy powstałe na koniec 2011 roku zobowiązanie z tytułu wypłat dodatków mieszkaniowych skorygowano w dniu 22 lutego 2012 roku (raport kasowy nr 2012/9), zobowiązania długoterminowe wobec ZWiK 8 175 345,10 ___________________________________________________________ 90 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − − szerzej na temat ww. zobowiązań w pkt „Ewidencja księgowa. Sprawozdawczość”, 2 016,56 pozostałe rozliczenia z sądem i komornikami ustalono, że ww. kwota wynikała z: [1] postanowienia Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Bełchatowie wzywającego wierzyciela – Miasto Pabianice do zapłaty brakującej kwoty kosztów w wysokości 16,56 zł. Wierzyciel wystąpił o egzekucję świadczenia pieniężnego, postępowanie zostało umorzone wobec stwierdzenia bezskuteczności egzekucji – uregulowano w dniu 10 stycznia 2012 roku, wyciąg bankowy nr 7, [2] wniosku Wydziału Gospodarki Nieruchomościami tytułem zaliczki na poczet wynagrodzenia biegłego w sprawie spisu inwentarza majątku spadkowego na kwotę 2.000,00 zł – uregulowano w dniu 3 stycznia 2012 roku, wyciąg bankowy nr 2, pozostałe rozrachunki - SP ZOZ 17 631 511,43 − kaucja za najem lokalu (zobowiązanie wymagalne) 5 000,00 − roszczenia sporne, w tym: 300 099,46 [1] z tytułu podwyżek wynagrodzeń na kwotę 266.857,03 zł – kwotę 185.106,12 zł przeksięgowano na konto 231 w miesiącach styczniu i grudniu 2012 roku, [2] z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy na kwotę 33.242,43 zł – kwotę 24.934,53 zł przeksięgowano na konto 229 w miesiącach styczniu i grudniu 2012 roku, − depozyty – środki pieniężne zdeponowane przez pacjentów 8 949,02 likwidowanej jednostki w okresie 1999-2008 (zobowiązanie wymagalne) 441,10 − zobowiązania z tytułu potraceń od wynagrodzeń − ww. kwota stanowi zobowiązanie z tytułu odsetek od potrąceń od wynagrodzeń wobec kas lekarskich, w tym kwota 253,70 zł wobec Krajowej Izby Diagnostów Laboratoryjnych (orzeczenie z dnia 11 września 2012 roku o zrzeczeniu się odsetek ustawowych za zwłokę) i kwota 187,40 zł wobec kasy lekarskiej przy Izbie Lekarskiej – kwota nierozliczona do dnia trwania kontroli, 17 317 021,85 zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek – szerzej na ten temat w pkt „Ewidencja księgowa i sprawozdawczość” Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto wykazywało saldo Wn w kwocie 8.293.758,40 zł oraz saldo Ma w kwocie 19.439.566,02 zł. Na saldo Wn składały się: 270,00 − zakładowy fundusz świadczeń socjalnych saldo wynikało z faktury korygującej nr 0/0(003)0066/355035 z dnia 20 grudnia 2012 roku na kwotę (-)270,00 zł wystawionej w związku ze zwrotem paczek świątecznych – ww. kwota została zwrócona na rachunek ZFŚS w dniu 10 stycznia 2012 roku, wyciąg bankowy nr 2, 3 050 955,30 − udziały w Spółkach, w tym: − ZWiK sp. z o.o. - należne nowoutworzone udziały – opisano powyżej przy należnościach na koncie 240 na dzień 31 grudnia 2011 roku, − Miejski Zakład Komunikacyjny Sp. z o.o. w Pabianicach 955,30 3 050 000,00 Wnioskiem z dnia 1 października 2012 roku Prezes Zarządu MZK sp. z o.o. zwrócił się z prośbą o dokonanie konwersji należności spółki, obejmującej zaległości w podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych ____________________________________________________________ 91 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wraz z odsetkami w związku z zachwianiem płynności finansowej wskutek wzrostu kosztów funkcjonowania komunikacji miejskiej. Uchwałą nr XXXIV/400/12 z dnia 29 października 2012 roku Rada Miejska w Pabianicach wydała pozytywną opinię w zakresie możliwości dokonania konwersji wierzytelności pieniężnych Miasta Pabianice za udziały w MZK sp. z o.o. w Pabianicach w wysokości 3.050.000,00 zł w postaci wkładu bezgotówkowego poprzez podwyższenie kapitału zakładowego spółki, polegającego na utworzeniu 6.100 nowych udziałów o wartości nominalnej 500,00 zł każdy, który obejmuje Gmina Miejska Pabianice. Wspólnicy MZK Sp. z o.o. uchwałą nr 11 z dnia 3 grudnia 2012 roku ustalili podwyższenie kapitału zakładowego Zakładu o kwotę 3.050.000,00 zł przez dokonanie konwersji wierzytelności pieniężnych Miasta Pabianic na udziały MZK, na które złożyły się: [1] zobowiązanie z tyt. podatku od nieruchomości wraz z odsetkami w łącznej kwocie 211.000,00 zł, [2] zobowiązania z tyt. podatku od środków transportowych wraz z odsetkami w łącznej kwocie 127.500,00 zł, [3] z tyt. spłat dokonanych przez Gminę Miejską Pabianice na podstawie umowy poręczenia na MZK wraz z odsetkami na łączną kwotę 2.711.500,00 zł. W związku z ww. uchwałą, oświadczeniem z dnia 3 grudnia 2012 roku Prezydent Miasta Zbigniew Dychto zwolnił MZK z długu wobec Gminy Miejskiej w Pabianicach w wysokości 2.711.500,00 zł. Decyzjami z dnia 17 grudnia 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic orzekł wygaśnięcie zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za okres od stycznia 2010 roku do września 2012 roku (część raty IX/2012) w kwocie 174.136,00 zł wraz z odsetkami (liczonymi na dzień przeniesienia własności praw majątkowych, tj. na 3 grudnia 2012 roku) w kwocie 36.864,00 zł, tj. łącznie 211.000,00 zł oraz w podatku od środków transportowych zadeklarowanego za lata 2010 – 2012 w kwocie 107.595,00 zł wraz z odsetkami w kwocie 19.905,00 zł, tj. łącznie 127.500,00 zł, 11 372,55 − pozostałe rozliczenia z sądem i komornikami mocą postanowienia Sądu Rejonowego w Pabianicach Gmina Miejska Pabianice została spadkobiercą ustawowym po zmarłym. W związku z powyższym wezwano Gminę do doręczenia kopii spisu inwentarza lub dokonania wpłaty wierzytelności wobec SKOK im. Stefczyka z/s w Gdyni w kwocie 9.656,33 zł wraz z odsetkami. W odpowiedzi na wezwanie wyjaśniono, że nie był przeprowadzany spis inwentarza po zmarłym, ponadto zmarły nie pozostawił żadnego majątku, tym samym Gmina nie może ponosić odpowiedzialności majątkowej za długi spadkowe po zmarłym. W dniu 3 września 2012 roku do Urzędu Miejskiego wpłynęło zawiadomienie o wszczęciu egzekucji wraz z wezwaniem do zapłaty należności na wniosek SKOK przeciwko Gminie Miejskiej Pabianice. W dniu 22 października 2012 roku do Urzędu wpłynęło zawiadomienie Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym dla Warszawy – Woli o zajęciu rachunku bankowego i zakazie wypłat. Pismem z dnia 25 października 2012 roku w imieniu Miasta Pabianice złożono skargę na czynności ww. Komornika i wniesiono o uchylenie wszelkich czynności komornika oraz zawieszenie postępowania egzekucyjnego do czasu rozstrzygnięcia skargi przez Sąd. W dniu 26 października 2012 roku ING Bank Śląski pobrał z rachunku bankowego jednostki kwotę 11.372,55 zł i przekazał środki na konto komornika. Wyjaśnienie w powyższej sprawie złożył radca prawny Wojciech Czerwiński. Ww. wyjaśnił, że Gmina szczegółowo informowała wierzyciela, tj. SKOK im. Stefczyka z/s w Gdyni, reprezentowaną przez Kancelarię Prawną H.T.P Puniewska z/s we ___________________________________________________________ 92 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Wrocławiu o fakcie, że zmarły nie pozostawił żadnego realnego majątku i tym samym ściągnięcie przedmiotowej kwoty było bezpodstawne. W związku z faktem egzekucji kwoty 11.372,55 zł na rzecz wierzyciela, Gmina wystąpi z powództwem restytucyjnym o zwrot tej kwoty na drodze procesu cywilnego, gdyż Gmina poniosła szkodę w ww. wysokości. Radca prawny wskazał, że złamano zasadę odpowiedzialności Gminy z dobrodziejstwem inwentarza – czyli zasadę odpowiedzialności do wartości czynnej spadku, tym samym powództwo restytucyjne o zwrot kwoty zostanie wytoczone przez Prezydenta Miasta Pabianic, reprezentowanego przez Zespół Radców Prawnych do właściwego Sądu powszechnego w II kwartale 2013 roku po uprzednim wezwaniu wierzyciela do dobrowolnej zapłaty w terminie 14 dni od ostatecznego wezwania do zapłaty. Wyjaśnienie w sprawie pobrania z rachunku bankowego Gminy Miejskiej Pabianice kwoty 11.372,55 zł złożone przez radcę prawnego Wojciecha Czerwińskiego stanowi załącznik nr 16 do protokołu kontroli. 3 430,91 − pożyczki ZFŚS emerytów 5 227 729,64 − SP ZOZ, w tym: 137,71 − należności z tytułu środków pieniężnych na rachunku bankowym szerzej na ten temat przy zagadnieniu „Ewidencja księgowa. Sprawozdawczość”, − należności od instytucji niekomercyjnych, przedsiębiorstw 1 467 739,49 niefinansowych, sektora finansów publicznych i gospodarstw domowych, na koniec 2011 roku należności stanowiły kwotę 1.368.163,01 zł. W trakcie 2012 roku naliczono odsetki od ww. należności na łączną kwotę 99.576,48 zł, 3 759 852,44 − należności sporne, w tym: [1] od Skarbu Państwa i Wojewody Łódzkiego na kwotę 2.928.297,00 zł i [2] zaskarżone czynności komornicze na kwotę 831.555,44 zł. Na saldo Ma składały się: − wadia, zabezpieczenie robót, odsetki bankowe 40 356,79 Zobowiązania z tytułu wniesionych zabezpieczeń umów i wadium ujęto w załączniku nr 17 do protokołu kontroli. − zobowiązania długoterminowe wobec ZWiK 5 695 345,10 szerzej na temat ww. zobowiązań w pkt „Ewidencja księgowa i sprawozdawczość” − pozostałe rozliczenia z sądem i komornikami 156,50 wynikające z [1] postanowień z dnia 11 i 20 grudnia 2012 roku Sądu Rejonowego w Pabianicach o ustanowienie przedstawiciela dla nieznanego z miejsca pobytu. Ustalono kwotę zaliczki dla przedstawicieli na łączną kwotę 100,00 zł – przekazano w dniu 7 stycznia 2013 roku, [2] wezwania Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Łodzi z dnia 19 grudnia 2012 roku do uiszczenia zaliczki na wydatki doręczenia korespondencji w kwocie 56,50 zł – zapłacono w dniu 9 stycznia 2013 roku, 13 703 707,63 − SP ZOZ, w tym: − kaucja za najem lokalu (zobowiązanie wymagalne) − roszczenia sporne z tytułu podwyżek − depozyty środki pieniężne zdeponowane przez pacjentów likwidowanej jednostki w okresie 1999-2008 (zobowiązanie wymagalne) − zobowiązania z tytułu potraceń od wynagrodzeń 5 000,00 90 058,81 8 949,02 187,40 ____________________________________________________________ 93 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 13 599 512,40 − zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek – zagadnienie opisano powyżej w pkt „Ewidencja księgowa. Sprawozdawczość”. W trakcie kontroli RIO zaewidencjonowano na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” pod datą 31 grudnia 2012 roku zobowiązanie z tytułu zawartego porozumienia z dnia 4 listopada 2009 roku regulującego wzajemne roszczenia Szpitala i Gminy wobec ELECTUS SA z/s w Lubiniu na podstawie dokumentu PK/32/2012/SP ZOZ na kwotę 21.448.567,21 zł. Ustalenia kontroli W toku kontroli stwierdzono, że na saldzie konta 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31 grudnia 2011 roku i 31 grudnia 2012 roku figurowały zobowiązania z tytułu niezwróconych w terminie zabezpieczeń należytego wykonania umów oraz wadiów wobec nw. kontrahentów: Zabezpieczenia należytego wykonania umów − konto 240-01-000-003 - kwota 6.504,62 zł, stanowiąca 30% wniesionego zabezpieczenia należytego wykonania umowy, przeznaczonego na zabezpieczenie roszczeń z tytułu gwarancji umowy nr 4/R/04 z dnia 20 lipca 2004 roku na wykonanie robót budowlanych pn. „Przystosowanie części budynku administracyjno – hotelowego Włókniarz dla osób niepełnosprawnych i przebudowa pomieszczeń hotelowych parteru”. Protokolarnego odbioru końcowego robót dokonano w dniu 14 marca 2006 roku. W treści umowy wskazano, że odpowiedzialność wykonawcy z tytułu gwarancji wynosi 5 lat licząc od daty odbioru, tj. do 29 marca 2011 roku. Zabezpieczenie zwrócono wraz z odsetkami w dniu 2 marca 2012 roku na podstawie pisma z Wydziału Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska, tj. rok po terminie, − 240-01-000-007 - kwota 3.969,88 zł, stanowiąca 10% zabezpieczenia na poczet gwarancji dot. umowy nr 6/R/06 z dnia 30 sierpnia 2006 roku na wykonanie robót budowlanych pn. „Wymiana stolarki okiennej w hotelu MAX w Pabianicach”. Protokolarnego odbioru robót dokonano w dniu 24 października 2006 roku. W treści umowy wskazano, że odpowiedzialność wykonawcy z tytułu gwarancji wynosi 5 lat licząc od dnia końcowego robót. Kwota 2.778,92 zł, stanowiąca 70% zabezpieczenia powinna być zwrócona w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania za należycie wykonane, tj. do dnia 22 listopada 2006 roku. Pozostała kwota, tj. 1.190,96 zł po upływie okresu rękojmi za wady i gwarancji jakości do dnia 8 listopada 2011 roku. Zabezpieczenie zwrócono wraz z odsetkami w dniu 17 lutego 2012 roku na podstawie pisma z Wydziału Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska, tj. 70% zabezpieczenia 5 lat po terminie, a 30% zabezpieczenia – 3 miesiące po terminie, − 240-01-000-038 – kwota 4.671,00 zł, stanowiąca 10% zabezpieczenia należytego wykonania umowy nr 3/2011 z dnia 27 kwietnia 2011 roku na wykonanie zadania pn. „Nasadzanie drzew na terenie składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi przy ul. Łaskowice”. Protokolarnego odbioru robót dokonano w dniu 30 listopada 2011 roku. W SIWZ wskazano, że odpowiedzialność wykonawcy z tytułu gwarancji wynosi 1 rok licząc od dnia końcowego robót. Kwota 3.269,70 zł, stanowiąca 70% zabezpieczenia powinna być zwrócona w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania za należycie wykonane, tj. do dnia 29 grudnia 2011 roku. ___________________________________________________________ 94 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Pozostała kwota - 1.401,30 zł po upływie okresu rękojmi za wady i gwarancji jakości, tj. do dnia 15 grudnia 2012 roku. Zabezpieczenie zwrócono wraz z odsetkami w dniu 14 grudnia 2012 roku na podstawie pisma z Wydziału Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska, tj. 70% zabezpieczenia zwrócono 1 rok po terminie. Stosownie do art. 151 ustawy Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity z 2010 roku, Dz. U. nr 113, poz. 759 ze zm.), zamawiający zwraca zabezpieczenie w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za należycie wykonane. Kwota pozostawiona na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za wady nie może przekraczać 30% wysokości zabezpieczenia i jest zwracana nie później niż w 15. dniu po upływie okresu rękojmi za wady. Wadia − 240-01-000-018 - kwota 5.000,00 zł, stanowiąca wadium wniesione w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, rozstrzygniętego w dniu 12 maja 2010 roku na „Opracowanie kompleksowej dokumentacji projektowo – kosztorysowej wielofunkcyjnej hali sportowej na terenie MOSiR w Pabianicach”. Umowę realizacji ww. zadania nr 1/P/10 zawarto w dniu 25 maja 2010 roku. Wadium wraz z odsetkami zwrócono w dniu 29 lutego 2012 roku na podstawie pisma z Wydziału Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska, − 240-01-000-039 – kwota 1.500,00 zł, stanowiąca wadium wniesione w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, rozstrzygniętego w dniu 11 kwietnia 2011 roku na wykonanie zadania pn. „Odpompowanie zbiorników wody opadowej na terenie składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi przy ul. Łaskowice”. W dniu 26 kwietnia 2011 roku zawarto umowę nr 4/2011 na realizację ww. zadania. Wadium wraz z odsetkami zwrócono w dniu 20 grudnia 2012 roku na podstawie pisma z Wydziału Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska, − 240-01-000-029 – kwota 10.000,00 zł, stanowiąca wadium wniesione w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, rozstrzygniętego w dniu 9 sierpnia 2010 roku na wykonanie zadania pn. „Rekultywacja składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi przy ul. Łaskowice”. W dniu 7 września 2010 roku zawarto umowę na realizację ww. zadania. Wadium wraz z odsetkami zwrócono w dniu 20 marca 2012 roku, − 240-01-000-042 – kwota 7.500,00 zł, stanowiąca wadium wniesione w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie robót budowlanych polegających na remoncie sieci kanalizacji deszczowej metodą typu rękawa w ul. Bugaj w Pabianicach. W dniu 14 listopada 2012 roku zawarto umowę na realizację ww. zadania. Do dnia zakończenia kontroli wadium nie zwrócono. Zgodnie z art. 46 ust. 1a ustawy PZP wykonawcy, którego oferta została wybrana jako najkorzystniejsza, zamawiający zwraca wadium niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego oraz wniesieniu zabezpieczenia należytego wykonania umowy, jeżeli jego wniesienia żądano. ____________________________________________________________ 95 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 V. GOSPODARKA KASOWA 1. Zabezpieczenie wartości pieniężnych i druków ścisłego zarachowania. Kontrola kasy. Instrukcja kasowa Gospodarka kasowa w Urzędzie Miejskim w Pabianicach została uregulowana w załączniku nr 2 do Instrukcji obiegu dokumentów finansowo – księgowych i kontroli finansowej, wprowadzonej zarządzeniem nr 117/2007/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 18 lipca 2007 roku. Zmiany do ww. Instrukcji wprowadzono zarządzeniami Prezydenta Miasta Pabianic nr 204/2009/V z dnia 31 sierpnia 2009 roku, nr 19/2010/K z dnia 17 maja 2010 roku i nr 20/2011/K z dnia 4 listopada 2011 roku. Zarządzeniem nr 221/2012/P z dnia 28 września 2012 roku Prezydent Miasta wprowadził nową Instrukcję obiegu dokumentów finansowo – księgowych i kontroli finansowej. W jednostce funkcjonują dwie kasy: [1] dochodowa (niepodatkowa) i wydatkowa oraz [2] dochodowa (podatkowa). Kierownik jednostki zatwierdził pogotowie kasowe w kasie wydatków na lata 20112012 rok w wysokości 6.000,00 zł. Przekazywanie kas odbywało się na podstawie protokołów zdawczo-odbiorczych. Dokonywano okresowej kontroli kasy. Kontrolę kas przeprowadzono w dniu 19 marca 2013 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokoły z kontroli kasy stanowią załącznik nr 1 do protokołu kontroli. 2. Dokumentowanie operacji kasowych Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych skontrolowano w oparciu o niżej wymienione raporty kasowe: nr nr nr nr nr nr nr nr nr nr 2011/52 za okres od 1 do 2 grudnia 2011 roku, 2011/53 za okres od 5 do 9 grudnia 2011 roku, 2011/54 za okres od 12 do 16 grudnia 2011 roku, 2011/55 za okres od 20 do 23 grudnia 2011 roku, 2011/56 za okres od 27 do 30 grudnia 2011 roku, 2012/1 za okres od 3 do 5 stycznia 2012 roku, 2012/2 za okres od 9 do 13 stycznia 2012 roku, 2012/3 za okres od 17 do 20 stycznia 2012 roku, 2012/4 za okres od 23 do 27 stycznia 2012 roku, 2012/5 za okres od 30 do 31 stycznia 2012 roku. Na podstawie objętych kontrolą raportów dochodów budżetowych, ustalono, że udokumentowaniem przychodu gotówki były dowody wpłaty KP. Udokumentowaniem rozchodu gotówki był dokument KW i bankowy dowód wpłaty. Dowodem pobrania przez kasjerkę gotówki z banku był czek, na podstawie, którego pobrano gotówkę. Sumy wynikające z czeków wprowadzane były do raportów kasowych po stronie przychodu w dniu ich pobrania. ___________________________________________________________ 96 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe takie jak: dowody PK, polecenia wyjazdu służbowego, faktury VAT, rachunki, listy wypłat wynagrodzeń, diet dla sołtysów. Wszystkie dowody posiadały klauzule do wypłaty ze środków budżetowych ze wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej. Dokumenty zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Prezydenta Miasta lub jego Zastępcę. Kasjerka na każdym dokumencie zamieszczała numer i pozycję raportu kasowego, pod którą figurował wydatek. 3. Prawidłowość udzielania zaliczek Unormowania w zakresie udzielania i rozliczania zaliczek ujęto w zasadach obiegu i księgowania dokumentów finansowych, stanowiących załącznik nr 1 do Instrukcji obiegu dokumentów finansowo – księgowych i kontroli finansowej, wprowadzonej zarządzeniem nr 117/2007/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 18 lipca 2007 roku oraz zarządzeniem nr 221/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 28 września 2012 roku. Z ewidencji na koncie 234 „Rozrachunki z pracownikami” wynikało, że w 2012 roku udzielono pracownikom 5 zaliczek stałych i 5 zaliczek jednorazowych. Kontroli poddano udzielenie i rozliczenie 3 zaliczek jednorazowych pracownikom kontrolowanej jednostki: stałych i 2 zaliczek Zaliczki stałe Stanowisko służbowe pracownika Wniosek z dnia Kwota udzielonej zaliczki Rozliczeni e zaliczki z dnia Kwota wydatkow ana z zaliczki Do zwrotu/do wypłaty Przeznaczenie zaliczki zakupy materiałów i usług na potrzeby Kancelarii Prezydenta Miasta inspektor w Zespole Radców Prawnych 02.01.2012 7.000,00 28.12.12 1.946,20 5.053,80 zwrócono w dniu 28.12.12 Naczelnik Wydziału Spraw Obywatelskich 02.01.2012 150,00 28.12.12 0,00 150,00 zwrócono w dniu 28.12.12 na potrzeby wydawania reszty 2.060,00 60,00 zł wypłacono w dniu 21.12.12 na znaki sądowe, odpisy ksiąg wieczystych, wypisy i wyrysy z ewidencji gruntów, odbitki z map Kwota wydatkow ana z zaliczki Do zwrotu Przeznaczenie zaliczki inspektor w Wydziale Gospodarki Nieruchomościami 02.01.2012 2.000,00 19.12.12 Zaliczki jednorazowe Stanowisko służbowe pracownika Wniosek z dnia Kwota udzielonej zaliczki Rozliczeni e zaliczki z dnia ____________________________________________________________ 97 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 20.06.2012 1.500,00 inspektor EKS 29.06.201 2 1.253,00 247,00 zł w dniu 29.06.12 na zakup książek dla najlepszych uczniów Zobowiązanie pracownika do rozliczenia zaliczki do dnia 4 lipca 2012 roku 12.06.2012 inspektor EKS 200,00 20.06.201 2 180,27 19,73 zł w dniu 20.06.12 na zakup nagród Zobowiązanie pracownika do rozliczenia zaliczki do dnia 26 czerwca 2012 roku Ustalenia kontroli Wnioski o zaliczkę zostały zaakceptowane przez Naczelnika właściwego merytorycznie wydziału oraz zaakceptowane przez Skarbnika lub jego Zastępcę oraz zatwierdzone do wypłaty przez Prezydenta Miasta lub jego Zastępcę. We wnioskach wpisano termin rozliczenia zaliczek. Zaliczki stałe zostały rozliczone na koniec roku budżetowego. Rozliczenia zaliczek jednorazowych dokonano w obowiązujących terminach. Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono. ___________________________________________________________ 98 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 VI. WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE 1. Informacje ogólne – 2011 rok. Dochody i przychody budżetu 2011 rok 2012 rok Plan po zmianach (zł) Wykonanie (w zł) Plan po zmianach (w zł) Wykonanie (w zł) DOCHODY OGÓŁEM 189.891.992,07 192.291.961,73 159.519.051,95 158.092.386,08 Dochody bieżące 183.060.137,83 188.926.991,44 153.181.284,15 151.164.626,23 39.711.219,53 43.319.913,97 45.295.188,00 43.451.188,66 3.435.701,01 2.520.233,81 2.490.880,55 2.649.329,81 − subwencje 30.456.415,00 30.456.415,00 34.070.807,00 34.070.807,00 − dotacje z budżetu państwa 60.647.777,53 60.308.711,49 20.265.579,84 20.040.150,16 − dotacje z innych jst na zadania realizowane na podstawie porozumień 412.868,00 424.345,39 398.487,28 393.573,77 − dotacje z funduszy celowych 517.860,00 517.860,00 517.860,00 517.860,00 − dotacje na zadania własne pozyskane z innych źródeł 146.883,00 132.443,68 358.738,00 337.232,97 − rekompensata z tytułu utraconych dochodów w podatkach i opłatach lokalnych 380.000,00 330.411,00 130.000,00 113.571,00 − dochody jst związane z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej 94.835,00 198.062,63 140.850,00 183.439,32 0,00 0,00 150.843,00 150.843,00 − podatek od nieruchomości 24.918.455,00 27.684.940,75 24.966.934,00 26.093.078,56 − pozostałe dochody 22.338.123,76 23.033.653,72 24.395.116,48 23.163.551,98 Dochody majątkowe 6.831.854,24 3.364.970,29 6.337.767,80 6.927.759,85 Wyszczególnienie z tego: − udziały w podatkach od osób fizycznych i od osób prawnych − środki unijne − środki na uzupełnienie dochodów gmin z tego: ____________________________________________________________ 99 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − dochody ze sprzedaży składników majątku i z przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności 6.102.845,52 3.323.830,20 6.260.017,80 6.655.736,66 27.000,00 26.988,09 5.500,00 5.499,99 702.008,72 0,00 0,00 194.275,00 − wpłata środków finansowych z niewykorzystanych w terminie wydatków, które nie wygasają 0,00 14.152,00 0,00 0,00 − pomoc finansowa między jst 0,00 0,00 18.000,00 17.998,20 0,00 0,00 54.250,00 54.250,00 23.455.049,89 20.564.487,42 0,00 8.160.219,40 17.750.000,00 14.859.437,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.705.049,89 5.705.049,89 0,00 8.160.219,40 − dotacje na inwestycje z budżetu państwa − środki unijne na inwestycje − dotacje na inwestycje pozyskane z innych źródeł PRZYCHODY z tego: − Kredyty i pożyczki − Nadwyżka z lat poprzednich − Inne (wolne środki) Dochody budżetowe w 2011 roku zrealizowane zostały w 101,26%, a w 2012 roku wykonanie stanowiło 99,11% planowanych dochodów budżetowych. Dochody bieżące w 2011 roku zrealizowane zostały w 103,20%, a w 2012 roku w 98,68%. Plan dochodów majątkowych w 2011 roku zrealizowany został tylko w 49,25%, a w 2012 roku w 109,31%. Udziały w podatkach od osób fizycznych i prawnych w 2011 roku stanowiły w 22,53% dochodów budżetowych, a w 2012 roku wskaźnik ten wzrósł do poziomu 27,48%. Wskaźnik udziału dotacji z budżetu państwa na zadania bieżące w dochodach budżetowych był w 2011 roku na poziomie 31,36%, a w 2012 roku osiągnął poziom 12,68%. Tak duży wskaźnik udziału dotacji z budżetu państwa w dochodach ogółem w 2011 roku wynikał z otrzymania dotacji z budżetu państwa na pokrycie zobowiązań zlikwidowanego Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej (szerzej na ten temat w dalszej części protokołu). Wydatki i rozchody budżetu Wyszczególnienie 2011 rok Plan Wykonanie po zmianach (zł (zł) WYDATKI OGÓŁEM 209.353.245,96 z tego: Wydatki majątkowe Wydatki bieżące ROZCHODY z tego: 8.543.108,13 200.810.137,83 3.993.796,00 200.698.352,98 7.786.741,69 192.911.611,29 3.993.798,90 2012 rok Plan Wykonanie po zmianach (zł (zł) 154.521.576,95 149.822.297,63 5.592.652,20 148.928.924,75 4.846.632,00 5.498.886,98 144.323.410,65 4.836.727,96 ___________________________________________________________ 100 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 spłata kredytów i pożyczek wykup obligacji samorządowych 2.593.796,00 2.593.798,90 2.746.632,00 2.736.727,96 1.400.000,00 1.400.000,00 2.100.000,00 2.100.000,00 Wydatki budżetowe za 2011 rok zrealizowane zostały w 95,87%, a w 2012 roku wykonanie stanowiło 96,95% wydatków planowanych. Wydatki bieżące w 2011 roku zrealizowano w 96,07%, a w 2012 roku w 98,32%. Wykonanie wydatków majątkowych w 2011 roku wynosiło 91,15%, a w 2012 roku 96,91%.Wskaźnik udziału wydatków majątkowych w wydatkach ogółem był stosunkowo niski i kształtował się na zbliżonym poziomie: w 2011 roku w wysokości 3,88%, w 2012 roku 3,67%. Dotacja celowa otrzymana przez Gminę Miejską Pabianice w 2011 roku z budżetu państwa. Rozliczenie dotacji W dniu 26 września 2011 roku pomiędzy Ministrem Zdrowia z siedzibą w Warszawie, reprezentowanym przez Marka Habera Podsekretarza Stanu w Ministerstwie Zdrowia, a Gminą Miejską Pabianice, reprezentowaną przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto podpisana została umowa nr 15/2011/JST/2235/1088 o udzielenie dotacji celowej dla jednostek samorządu terytorialnego na zadania własne z zakresu polityki rozwoju nieujęte w kontraktach wojewódzkich w ramach realizacji programu wieloletniego „Wsparcie jednostek samorządu terytorialnego w działaniach stabilizujących system ochrony zdrowia”. Na podstawie wskazanej umowy przyznano Gminie Miejskiej Pabianice dotację w kwocie 38.311.201,67 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie spłaty zobowiązań przejętych po zlikwidowanym Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej w Pabianicach. Zgodnie z § 2 umowy Minister zobowiązał się przekazać środki publiczne zaliczkowo w terminie 30 dni od daty zawarcia umowy. Wnioskodawca zobowiązany został do wykorzystania dotacji w terminie do dnia 31 grudnia 2011 roku i przedłożenia do Ministerstwa Zdrowia rozliczenia z wykorzystania dotacji do dnia 15 stycznia 2012 roku według wzoru stanowiącego załącznik do umowy wraz z dokumentacją potwierdzającą wykonanie zadania, tj. kopie przelewów bankowych potwierdzonych za zgodność z oryginałem. Niewykorzystane środki publiczne podlegały - zgodnie z § 4 ust. 3 umowy zwrotowi do budżetu państwa w terminie do dnia 15 stycznia 2012 roku. Do ww. umowy podpisane zostały aneksy: − nr 1/2011 w dniu 24 października 2011 roku, którym zmieniono wysokość dotacji do kwoty 41.012.879,09 zł, płatnej: kwota 38.311.202,67 zł 30 dni od daty zawarcia umowy, kwota 2.701.676,42 zł 30 dni od daty zawarcia aneksu, − nr 2/2011 w dniu 27 grudnia 2011 roku, którym zmieniono wysokość dotacji do kwoty 41.009.481,89 zł, płatnej w terminie nie później niż do 30 grudnia 2011 roku w dwóch transzach: I transza 38.307.805,47 zł, II transza 2.701.676,42 zł. Dotacja (na łączną kwotę 41.012.879,09 zł) wpłynęła na rachunek bankowy Gminy Miejskiej Pabianice w dniach: 29 września 2011 roku - kwota 38.311.202,67 zł (Wb nr 191), 14 listopada 2011 roku - kwota 2.701.676,42 zł (Wb nr 221). ____________________________________________________________ 101 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Nadpłata dotacji w stosunku do umowy zmienionej aneksem nr 2 w kwocie 3.397,20 zł została zwrócona w dniu 21 grudnia 2011 roku (Wb nr 248). Rozliczenie dotacji zawierające zestawienie zadań zrealizowanych w ramach umowy wraz z dokumentacją potwierdzającą wykorzystanie dotacji (przelewy bankowe), podpisaną za zgodność z oryginałem przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto dostarczone zostało do Ministerstwa Zdrowia w dniu 12 stycznia 2012 roku. Z ww. rozliczenia wynikało, że dotacja otrzymana wynosiła kwotę 41.009.481,89 zł, wykorzystana kwotę 40.987.815,42, dotacja do zwrotu 21.666,47 zł. Z załączonej dokumentacji wynikało, że dotacja wykorzystana została w okresie od dnia 30 września do dnia 27 grudnia 2011 roku na zapłatę zobowiązań publiczno-prawnych (US, ZUS, PFRON, zobowiązanie podatkowe wobec JST) w wysokości 20.876.247,44 zł oraz zapłatę zobowiązań cywilno-prawnych w wysokości 20.111.567,98 zł. W dniu 27 stycznia 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic przesłał do Ministerstwa Zdrowia korektę końcowego rozliczenia z otrzymanej dotacji. Po korekcie kwota wykorzystanej dotacji wynosiła 40.987.802,42 zł, kwota do zwrotu 21.679,47 zł. Korekta rozliczenia dotacji złożona została w związku z rozliczeniem przez Urząd Skarbowy w Łodzi dokonanych przez Gminę Miejską Pabianice wpłat z tytułu spłaty zobowiązań przejętych po likwidacji SP ZOZ i zwrotem w dniu 23 stycznia 2012 roku nadpłaty w podatku VAT w kwocie 13,00 zł. Zwrotu niewykorzystanej dotacji dokonano w dniach: 29 grudnia 2011 roku w kwocie 21.666,47 zł (Wb nr 253), 27 stycznia 2012 roku w kwocie 13,00 zł (Wb nr 19). ___________________________________________________________ 102 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 VII. WYKONANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH 1. Dochody z podatków i opłat lokalnych – 2011-2012 Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont Wymiar i księgowość wszystkich podatków tj od nieruchomości, rolnego, leśnego i podatku od środków transportowych prowadzone są przy wykorzystaniu oprogramowania Spółki Akcyjnej Sygnity SA mającej siedzibę w Warszawie. Informatyczne przetwarzanie danych przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych następuje poprzez Zintegrowany System Informatyczny Urząd NT działający w środowisku WINDOWS/ LINUX. Na ZSI Urząd NT składa się m.in. Podsystem Wymiaru i Windykacji, obejmujący moduły: Podatek od nieruchomości Osób Fizycznych, Podatek od nieruchomości Osoby Prawne, Podatek od Środków Transportu, Podatek Rolny i Leśny i Opłaty Lokalne. Zasady rachunkowości oraz plan kont do prowadzenia ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych, z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 roku w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010 roku, Nr 208, poz. 1375), określony został w załączniku nr 3a („Zakładowy Plan kont obowiązujący w jednostkach budżetowych”) do zarządzenia nr 344/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie ustalenia dokumentacji określającej zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, obowiązującego w okresie od dnia 1 stycznia 2011 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku oraz w załączniku nr 3d do zarządzenia nr 153/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 29 czerwca 2012 roku w sprawie ustalenia dokumentacji określającej zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, obowiązującego od dnia 1 stycznia 2012 roku. Ewidencja księgowa podatków funkcjonuje jako integralna część ewidencji księgowej Urzędu Miejskiego. Do ewidencji podatków i opłat wykorzystywane są m.in. konta: 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych”, 290 „Odpisy aktualizujące należność”, 720 „Przychody z tytułu dochodów budżetowych”. Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania pieniężnego kontrolowana jednostka prowadzi konta indywidualne podatników w postaci wydruków komputerowych dla każdego podatnika oddzielnie. Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso) W kontrolowanym okresie (lata 2011-2012), zgodnie z Regulaminem organizacyjnym Urzędu Miejskiego w Pabianicach sprawami z zakresu podatków i opłat lokalnych zajmowały się funkcjonujące w ramach Wydziału Budżetu i Finansów referaty, a mianowicie: − Referat Podatków i Opłat Lokalnych kierowany przez Panią BEATĘ STROJNY, − Referat Księgowości Podatkowej MAŁGORZATĘ GRZELAK. i Windykacji kierowany przez Panią ____________________________________________________________ 103 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Od dnia 1 lutego 2013 roku, w wyniku zmian w Regulaminie organizacyjnym wprowadzonych zarządzeniem nr 9/2013/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 16 stycznia 2013 roku utworzony został Wydział Podatków i Opłat Lokalnych, którym kieruje Naczelnik Wydziału Beata Strojny. W ww. Wydziale funkcjonują dwa wymienione powyżej referaty. Ww. Wydziałowi, oprócz spraw związanych z poborem podatków i opłat lokalnych, prowadzeniem ewidencji księgowej i windykacji zaległości podatkowych przypisane zostały zadania związane z prowadzeniem spraw z zakresu opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi. Pobór podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce odbywa się w kasie Urzędu Miejskiego. Realizację dochodów Gminy Miejskiej Pabianice z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2011-2012 przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2011 roku Lp. Wyszczególnienie 1 2 DOCHODY BUDŻETOWE – ogółem 1. Podatek od nieruchomości 2. Podatek rolny 3. Podatek leśny 4. Podatek od środków transportowych 5. Opłata targowa Procent wykonania planu 5 Udział procentowy w wykonaniu budżetu 6 Plan (w zł) Wykonanie (w zł) 3 4 189.891.992,07 192.291.961,73 101,26 100,00 24.918.455,00 86.550,00 3.900,00 27.684.940,75 102.726,30 4.701,51 111,10 118,69 120,55 14,40 0,05 0,00 748.160,00 737.689,81 98,60 0,38 340.000,00 391.649,30 115,19 0,20 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Miejski w Pabianicach. Tabela Plan i realizacja dochodów w 2012 roku Lp. Wyszczególnienie 1 2 DOCHODY BUDŻETOWE – ogółem 1. Podatek od nieruchomości 2. Podatek rolny 3. Podatek leśny 4. Podatek od środków transportowych 5. Opłata targowa Plan (w zł) Wykonanie (w zł) 3 159.519.051,95 4 158.092.386,08 Procent wykonania planu 5 99,11 24.966.934,00 200.000,00 7.600,00 26.093.078,56 183.455,15 6.130,86 104,51 91,73 80,67 Udział procentowy w wykonaniu budżetu 6 100,00 16,50 0,12 0,00 840.000,00 782.033,96 93,10 0,49 300.000,00 365.925,20 121,96 0,23 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Miejski w Pabianicach. Podatek od nieruchomości Stawki podatku od nieruchomości na lata 2011-2012 określone zostały uchwałą nr II/8/10 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 3 grudnia 2010 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości (uchwała opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 369, poz. 3523 z dnia 17 grudnia 2010 roku). Uchwałą nr VI/64/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 25 marca 2011 roku zmienione zostało od dnia 1 stycznia 2011 roku brzmienie § 1 ust. 2 pkt 4 uchwały ___________________________________________________________ 104 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 nr II/8/10 z dnia 3 grudnia 2010 roku z treści: „zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych - 4,27 zł od 1 m² powierzchni użytkowej” na treść: „związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń - 4,27 zł od 1 m² powierzchni użytkowej” (uchwała opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 115, poz. 1004 z dnia 23 kwietnia 2011 roku). Uchwałą nr XX/230/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 23 grudnia 2011 roku zmienione zostało od dnia 1 stycznia 2012 roku brzmienie § 1 ust. 2 pkt 4 uchwały nr VI/64/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 25 marca 2011 roku w sprawie zmiany uchwały nr II/8/10 z dnia 3 grudnia 20110 roku z treści: „związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń - 4,27 zł od 1 m² powierzchni użytkowej” na treść: „związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń - 4,27 zł od 1 m² powierzchni użytkowej” (uchwała opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 407, poz. 4646 z dnia 31 grudnia 2011 roku). Porównanie stawek podatku uchwalonych przez Radę Miejską w Pabianicach, z górnymi stawkami podatku, wynikającymi z przepisów prawa obrazuje poniższe zestawienie: 2011 rok Przedmiot opodatkowania Od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – od 1 m² powierzchni Od gruntów pod jeziorami, zajętych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych – od 1 ha powierzchni Od gruntów pozostałych, w tym: zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – od 1 m² powierzchni Od budynków mieszkalnych lub ich części – od 1 m² powierzchni użytkowej Od budynków związanych z prowadzeniem 2012 rok Górna ustawowa stawka podatku Stawka podatku uchwalona przez Radę Miejska % stawki ustalonej przez RM do stawki ustawowej Górna ustawowa stawka podatku Stawka podatku uchwalona przez Radę Miejską % stawki ustalonej przez RM do stawki ustawowej 0,80 0,80 100,00 0,84 0,80 95,23 4,15 4,15 100,00 4,33 4,15 95,84 0,41 0,41 100,00 0,43 0,41 95,38 0,67 0,67 100,00 0,70 0,67 95,71 21,05 18,00 85,51 21,94 18,00 82,04 ____________________________________________________________ 105 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – od 1 m² powierzchni użytkowej Od budynków lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu materiałem siewnym – od 1 m² powierzchni użytkowej Od budynków lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych – od 1 m² powierzchni użytkowej Od pozostałych budynków, w tym: pomieszczeń gospodarczych bez garaży oraz zajętych na prowadzenie statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – od 1 m² powierzchni użytkowej Od budynków pozostałych – garaży Od budowli służących zbiorowemu zaopatrzeniu w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków Od pozostałych budowli 9,82 9,82 100,00 10,24 9,82 95,90 4,27 4,27 100,00 4,45 4,27 95,96 7,06 3,71 52,54 7,36 3,71 50,41 7,06 7,06 100,00 7,36 7,06 95,92 2,0% 1,1% 55,00 2,0% 1,1% 55,00 2,0% 2,0% 100,00 2,0% 2,0% 100,00 Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr XXXIII/428/08 z dnia 24 września 2008 roku wprowadziła zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach pomocy regionalnej na wspieranie nowych inwestycji lub tworzenie nowych miejsc pracy związanych z nową inwestycją, stanowiące pomoc publiczną w rozumieniu art. 87 ust.1 Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską (Dz. Urz. WE C 325 z 14 grudnia 2002 roku). Uchwałą nr XXXIV/451/08 z dnia 29 października 2008 roku Rada Miejska w Pabianicach dokonała zmian w § 4 uchwały nr XXXIII/428/08 z dnia 24 września 2008 roku, określającym przypadki w których uchwały w sprawie udzielenia pomocy nie stosuje się. Zgodnie z § 3 uchwały zwolnienia od podatku od nieruchomości udziela się na: [1] na realizację nowej inwestycji na okres 1 roku podatkowego, jeżeli wartość nowej inwestycji wyniosła: a) co najmniej 0,5 mln zł - w odniesieniu do mikro przedsiębiorcy, b) co najmniej 1 mln zł - w odniesieniu do małego przedsiębiorcy, c) co najmniej 2,5 mln zł - w odniesieniu do średniego przedsiębiorcy, d) co najmniej 5 mln zł w odniesieniu do dużego przedsiębiorcy, [2] na tworzenie nowych miejsc prac związanych z nową inwestycją, której wartość wynosi co najmniej 0,5 mln zł w przypadku mikro przedsiębiorcy oraz co najmniej 1 mln zł w przypadku małego, średniego i dużego przedsiębiorcy na okres: a) nie dłuższy niż 1 rok podatkowy w ___________________________________________________________ 106 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 przypadku utworzenia co najmniej 5 miejsc pracy, b) nie dłuższy niż 2 lata podatkowe w przypadku utworzenia co najmniej 10 miejsc pracy, c) nie dłuższy niż 3 lata podatkowe w przypadku utworzenia co najmniej 30 miejsc pracy. Uchwałą nr VI/65/2011 z dnia 25 marca 2011 roku Rada Miejska w Pabianicach określiła wzory formularzy informacji i deklaracji podatkowych. Na podstawie ww. uchwały straciła moc uchwała nr LXXII/870/10 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 3 listopada 2010 roku w sprawie określenia wzorów formularzy i deklaracji podatkowych. Uchwałą nr XIX/209/11 z dnia 25 listopada 2011 roku, zmieniającą uchwałę nr VI/65/11 z dnia 25 marca 2011 roku Rada Miejska w Pabianicach dokonała zmian w załączniku nr 1 określającym wzór informacji w sprawie podatku od nieruchomości (IN-1) oraz w załączniku nr 2 określającym wzór deklaracji na podatek od nieruchomości (DN-1). Uchwałą nr XXII/249/12 z dnia 22 stycznia 2012 roku, zmieniającą uchwałę nr VI/65/11 z dnia 25 marca 2011 roku Rada Miejska w Pabianicach dokonała zmian w załączniku nr 2 określającym wzór deklaracji na podatek od nieruchomości (DN-1). Podatek od nieruchomości od osób prawnych Wpływy podatku od nieruchomości od osób prawnych w 2011 roku wynosiły 20.184.090,54 zł i stanowiły 10,50% dochodów budżetowych, a w 2012 roku wynosiły kwotę 18.415.529,48 zł i stanowiły 11,65% dochodów budżetowych. Przypis podatku netto (wymiar + przypisy bieżące i zaległe - odpisy bieżące i zaległe) w 2011 roku wynosił 15.173.303,89 zł (w tym: przypis zaległy 1.967.229,00 zł, odpis zaległy 5.314.818,21 zł), a w 2012 roku 19.756.781,83 zł (w tym: przypis zaległy 737.884,70 zł, odpis zaległy 199.262,22 zł). Kontrolą objęto 27 podatników, będących płatnikami podatku od nieruchomości w 2011 i w 2012 roku. Przypis podatku od nieruchomości dla podatników objętych kontrolą według złożonych deklaracji podatkowych (po korektach) wynosił w 2011 roku kwotę 10.057.118,00 zł (tj. 66,28% ogółu przypisanego podatku netto w 2011 roku), a w 2012 roku kwotę 10.489.396,00 zł (tj. 53,09 % ogółu przypisanego podatku netto w 2012 roku). Zestawienie podatników objętych kontrolą w latach 2011-2012, zawierające dane: o numerze identyfikacyjnym podatnika, dacie złożenia deklaracji podatkowych, kwoty zadeklarowanego podatku na 2011 i 2012 rok (po korektach) oraz kwoty podatku według stawek wynikających z uchwały Rady Miejskiej stanowi załącznik nr 18 protokołu kontroli. Ustalenia kontroli Kontrolujące stwierdziły, że deklaracje na podatek od nieruchomości na 2011 rok (w siedmiu przypadkach) oraz na 2012 rok (w czterech przypadkach) złożone zostały z naruszeniem terminu określonego w art.6 ust.9 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2010 roku Dz. U. nr 95, poz. 613 ze zmianami). Zgodnie z powołanym przepisem osoby prawne oraz spółki niemające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Agencji Własności Rolnej Skarbu Państwa, a także jednostki organizacyjne Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe do 2011 roku obowiązane były składać deklaracje na podatek od nieruchomości na formularzu według ustalonego wzoru – w terminie do dnia 15 stycznia za dany rok, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia ____________________________________________________________ 107 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku. Po zmianie do ww. ustawy wprowadzonej ustawą z dnia 16 września 2011 roku o redukcji niektórych obowiązków obywateli i przedsiębiorców (Dz. U. z 2011 roku Nr 232, poz. 1378) począwszy od 2012 roku deklaracje na podatek powinny być składane do 31 stycznia każdego roku. Deklaracje podatkowe po obowiązującym terminie złożyli podatnicy: − o numerze konta (…)2 - deklaracja na 2011 rok złożona 25 stycznia 2011 roku, a na 2012 rok 23 lutego 2012 roku, − o numerze konta (…)3 - deklaracja na 2011 rok złożona 19 stycznia 2011 roku, − o numerze konta (…)4 - deklaracja na 2011 rok złożona 24 stycznia 2011 roku, deklaracja na 2012 rok złożona dnia 4 września 2012 roku, po doręczeniu przez organ podatkowy decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego z dnia 14 sierpnia 2012 roku, − o numerze konta (…)5 - deklaracja na 2011 rok złożona 02 lutego 2011 roku, − o numerze konta (…)6 - deklaracja na 2011 rok złożona 18 lutego 2011 roku, − o numerze konta (…)7 – deklaracja na 2011 rok złożona 11 lutego 2011 roku, − o numerze konta (…)8 – deklaracja na 2011 rok złożona 21 marca 2011 roku, a na 2012 rok 22 lutego 2012 roku (w wyniku wezwania organu podatkowego przesłanego do podatnika w dniu 12 lutego 2012 roku), 2 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ___________________________________________________________ 108 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − o numerze konta (…)9 – deklaracja na 2012 rok złożona 9 lutego 2012 roku, Wszystkie deklaracje na podatek złożone zostały na formularzu według ustalonego wzoru przez Radę Miejską w Pabianicach. Przedmiot opodatkowania wykazany w deklaracjach na podatek na 2011 i 2012 rok przez podatników objętych próbą kontroli porównano z przedmiotem opodatkowania wykazanym w deklaracjach na 2010 rok i stwierdzono, że wszystkie zmiany w podstawie opodatkowania, spowodowane w szczególności sprzedażą lub zakupem nieruchomości, rozbiórką, oddaniem do użytku nowych inwestycji zostały przez podatników wyjaśnione i udokumentowane. W odniesieniu do skontrolowanych podatników zastosowano prawidłowe stawki podatku uchwalone przez Radę Miejską w Pabianicach. Błędów rachunkowych w złożonych deklaracjach nie stwierdzono. W wyniku analizy kart kontowych podatników i dowodów wpłat stwierdzono pobranie w nieprawidłowej wysokości odsetek za zwłokę w zapłacie należnej raty podatku od podatnika o numerze konta (…)10. W trakcie kontroli sprawdzono terminowość zapłaty przez podatników objętych próbą kontroli podatku z tytułu I raty za 2011 rok oraz VI raty za 2012 rok. Skontrolowano także terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości z tytułu wskazanych rat podatku. Wyniki tych czynności zawarto w załączniku nr 19 protokołu kontroli. Ustalono, że 18 podatników uregulowało należne raty podatku w obowiązującym terminie. Podatnicy o numerach kont: (…)11 nie uregulowali do czasu niniejszej kontroli należnych rat tj.: I raty za 2011 rok i VI raty za 2012 rok, a podatnicy o numerach kont: (…)12 nie uregulowali VI raty podatku za 2012 rok. Podjęte działania windykacyjne wobec ww. podatników, w związku z brakiem wpłaty należnych rat podatku, a także w odniesieniu do pozostałych zaległości opisano poniżej przy zagadnieniu „Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych. 9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ____________________________________________________________ 109 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Do podatnika oznaczonego numerem (…)13, który do dnia 17 maja 2011 roku zalegał z zapłatą całej I raty podatku za 2011 rok (…)14 oraz od dnia 17 maja 2011 roku z zapłatą części raty (…)15 upomnienie o zapłatę wysłano dopiero w dniu 22 lipca 2011 roku, tj. 187 dni po upływie terminu płatności i nie wystawiono tytułu wykonawczego po bezskuteczności upomnienia. Podatnik dokonał zapłaty kwoty 2.064,00 zł w dniu 21 października 2011 roku. W kontrolowanym okresie 2011-2012 organ podatkowy nie przeprowadzał u podatników kontroli, których celem byłoby sprawdzenie poprawności wykazania przez podatników w deklaracjach podatkowych podstaw opodatkowania. Podatek od nieruchomości od osób fizycznych Wpływy podatku od nieruchomości od osób fizycznych w 2011 roku wynosiły 7.500.850,21 zł i stanowiły 3,90% dochodów budżetowych, a w 2012 roku wynosiły 7.677.549,08 zł i stanowiły 4,86% dochodów budżetowych. Przypis netto podatku (wymiar + przypisy- odpisy) w 2011 roku wynosił 7.494.704,80 zł, a w 2012 roku - 7.722.688,80 zł. Jako próbę do kontroli przyjęto 40 podatników w 2011 roku i 40 podatników w 2012 roku. Przypis podatku netto dla podatników objętych próbą kontroli wynosił 1.362.641,00 zł w 2011 roku (18,18% ogółu przypisanego podatku netto) i 1.350.976,00 zł w 2012 roku, tj. 17,49 % ogółu przypisanego podatku w 2012 roku. Zestawienie podatników objętych kontrolą w latach 2011-2012 zawierające dane: o numerze identyfikacyjnym podatnika, dacie wydania decyzji wymiarowej, dacie doręczenia decyzji wymiarowej, o decyzjach doręczonych po terminie, o wysokości podatku na 2011 i 2012 rok według decyzji wymiarowych i według stawek wynikających z uchwały Rady Miejskiej stanowi załącznik nr 20 protokołu kontroli. Ustalenia kontroli Wszyscy podatnicy objęci kontrolą złożyli informacje o nieruchomościach i obiektach budowlanych na formularzu według wzoru ustalonego przez Radę Miejską w Pabianicach. Nie stwierdzono nieprawidłowości w złożonych informacjach o nieruchomościach. 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ___________________________________________________________ 110 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Podstawę opodatkowania stanowiły powierzchnie użytkowe budynków mieszkalnych, budynków pozostałych i budynków pod działalność gospodarczą, powierzchnie gruntów (grunty pozostałe i pod działalność gospodarczą) oraz budowle wykazane przez podatników w informacjach o nieruchomościach. W przypadku opodatkowania budynków należących do przedsiębiorców stawką niższą obowiązującą dla „budynków pozostałych” stwierdzono, że podstawą takiego opodatkowania były złożone przez podatników ekspertyzy techniczne, opracowane przez uprawnione podmioty, z których wynikało, że nie mogą być wykorzystywane do celów prowadzenia działalności gospodarczej ze względów technicznych. Do naliczenia podatku zastosowano stawki podatku uchwalone przez Radę Miejską w Pabianicach. Błędów rachunkowych nie stwierdzono. Ustalono, że decyzje wymiarowe na 2011 rok w 22 przypadkach, a na 2012 rok w 2 przypadkach na 40 objętych kontrolą (tj. 55,00% ogółu decyzji w 2011 roku i 5,00% ogółu decyzji w 2012 roku) doręczone zostały bez zachowania 14-dniowego terminu pozwalającego podatnikowi na zapłatę I raty podatku w ustawowym terminie. Decyzje wymiarowe na 2011 rok w 12 przypadkach doręczone zostały w marcu, w 7 przypadkach w kwietniu, w 1 przypadku w maju, w 1 przypadku w czerwcu i w 1 przypadku we wrześniu 2011 roku. Zgodnie z art. 47 §1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (tekst jednolity z 2012 roku, poz. 749) termin płatności wynosi 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego. W trakcie kontroli sprawdzono terminowość zapłaty przez podatników objętych próbą kontroli podatku z tytułu I raty podatku za 2011 rok oraz II raty za 2012 rok. Skontrolowano także terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości z tytułu wskazanych rat podatku. Wyniki tych czynności zawarto w załączniku nr 21 protokołu kontroli. W ww. załączniku przedstawiono kwoty należnych rat podatku, ustawowe terminy płatności i daty faktycznej zapłaty, wysokość pobranych odsetek i kosztów upomnienia oraz daty wysłanych i dostarczonych upomnień w stosunku do podatników zalegających z zapłatą wskazanych rat podatku oraz wystawionych tytułów wykonawczych. W wyniku kontroli terminowości wpłaty I raty podatku od nieruchomości za 2011 rok i II raty podatku za 2012 rok stwierdzono, że 13 podatników z próby objętej kontrolą zapłaciło należne raty podatku w obowiązującym terminie. Do czasu niniejszej kontroli nie uregulowało należnych rat podatku 3 podatników o numerach kont:(…)16. Zaległe raty podatnika o numerze konta 111386 zostały rozłożone na raty. W przypadku podatnika o numerze konta (…)17 wygaśnięcie zaległości 16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ____________________________________________________________ 111 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 podatkowej nastąpiło w wyniku przeniesienia własności rzeczy. Pozostali podatnicy objęci kontrolą uregulowali należne raty podatku po obowiązującym terminie. Do podatników zalegających z zapłatą w 19 przypadkach wystawiono upomnienia o zapłatę. Terminy wysłania upomnień w 15 przypadkach mieściły się w przedziale czasowym od 35 do 219 dni od upływu terminu płatności raty podatku. W 7 przypadkach wystawiono tytuły wykonawcze. Terminy dostarczenia tytułów wykonawczych do Urzędu Skarbowego mieściły się w przedziale od 21 do 147 dni od upływu terminu doręczenia upomnienia. Kontrolujący ustalili, że w przypadku nieterminowych wpłat organ podatkowy naliczał i pobierał odsetki za zwłokę. W kilku przypadkach stwierdzono niepobranie odsetek tam gdzie one przysługiwały lub pobranie odsetek w nieprawidłowej wysokości. Dotyczyło to niżej wymienionych podatników: (…)18 Łączna kwota niepobranych odsetek wynosi kwotę 323,00 zł. Organ podatkowy przeprowadził u podatników podatku od nieruchomości od osób fizycznych w 2011 roku 4 kontrole podatkowe, a w 2012 roku 7 kontroli. Przedmiotem kontroli było sprawdzenie prawidłowości wykazanych przez podatników w informacjach o nieruchomościach przedmiotów opodatkowania. W wyniku kontroli przeprowadzonych w 2011 roku dokonano przypisu podatku na kwotę 1.349,24 oraz odpisu na kwotę 952,00 zł, natomiast w wyniku kontroli przeprowadzonych w 2012 roku dokonano przypisu podatku na kwotę 2.616,00 zł. Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości 2011 rok Osoby prawne Rodzaj decyzji Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek Ilość wydanych decyzji Kwota objęta decyzjami (zł) 7 548.094,00 zł (zaległość) 34.354,00 zł (odsetki) Osoby fizyczne Ilość wydanych decyzji Kwota objęta decyzjami (zł) 11 5.207,00 (zaległość) 8.623,00 zł (odsetki) 69.367,00 Rozłożenie zapłaty podatku na raty 1 3.759,00 2 Odroczenie terminu płatności podatku 1 65.232,00 0 0 4 287.360,20 (zaległość) 26.702,00 (odsetki) 20 237.908,00 (zaległość) 47.247,00 (odsetki) Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 3 140.239,00 (zaległość) 4.305,00 (odsetki) Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej 3 137.390,00 (zaległość) 7.045,00 (odsetki) 18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ___________________________________________________________ 112 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 2012 rok Osoby prawne Osoby fizyczne Rodzaj decyzji Ilość wydanych decyzji Kwota objęta decyzjami (zł) Ilość wydanych decyzji Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek 5 27.339,00 (zaległość) 1.477,00 (odsetki) 13 Rozłożenie zapłaty podatku na raty 2 11.275,00 0 0 Odroczenie terminu płatności podatku 0 0 3 18.238,00 Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 0 0 2 6.380,00 (zaległość) 435,00 (odsetki) 1 108.724,00 (zaległość), 10.570,00 (odsetki) 24 560.925,61 (zaległość) 130.782,00 (odsetki) Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej Kwota objęta decyzjami (zł) 8.011.00 (zaległość) 3.377,00 (odsetki) Kontroli poddano 23 decyzje w sprawach ulg w zapłacie podatku od nieruchomości tj. 22,55% ogółu decyzji wydanych w latach 2011-2012, z tego: − 4 decyzje o rozłożeniu zaległości podatkowej na raty wydane w 2011 roku na łączną kwotę 90.188,85 zł i odsetek na kwotę 12.537,00 zł, − 1 decyzję o rozłożeniu na raty zobowiązania podatkowego wydaną w 2011 roku na kwotę 54.450,00 zł, − 1 decyzję o częściowym umorzeniu zaległości podatkowej wydaną w 2011 roku na kwotę 67.800,00 zł i odsetek na kwotę 6.578,00 zł oraz o odroczeniu terminu zapłaty zaległości podatkowej na kwotę 67.798,00 zł i odsetek na kwotę 3.162,00 zł, − 1 decyzję o częściowym umorzeniu zaległości podatkowej wydaną w 2011 roku na kwotę 2.000,00 zł i odsetek na kwotę 176,00 zł i rozłożeniu części zaległości podatkowej na raty na kwotę 1.442,00 zł i odsetek na kwotę 64,00 zł, − 3 decyzje o umorzeniu zaległości podatkowych wydane w 2011 roku na kwotę 455.408,00 zł i odsetek na kwotę 22.397,00 zł, − 4 decyzje o odroczeniu terminu zapłaty zaległości podatkowych wydane w 2011 roku na kwotę 246.328,40 zł i odsetek na kwotę 25.196,00 zł, − 5 decyzji o rozłożeniu zaległości podatkowej. na raty wydanych w 2012 roku na łączną kwotę 386.275,20 zł i odsetek na kwotę 101.303,00 zł, − 3 decyzje o umorzeniu zaległości podatkowych wydane w 2012 roku na kwotę 20.388,00 zł i odsetek na kwotę 1.908,00 zł, − 1 decyzję o odroczeniu terminu zapłaty zobowiązania podatkowego wydana w 2012 roku na kwotę 17.766,00 zł. Zestawienie wydanych decyzji w sprawie ulg w zakresie podatku od nieruchomości w latach 2011-2012 objętych kontrolą, zawierające również informacje o sposobie uzasadnienia decyzji i złożonym materiale dowodowym stanowi załącznik nr 22 protokołu kontroli. ____________________________________________________________ 113 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Kontrolujący stwierdzili, że decyzje objęte kontrolą w sprawie umorzenia zaległości podatkowych bądź odsetek, odroczenia terminu płatności lub rozłożenia na raty podpisywane były przez Prezydenta Miasta. Wszystkie decyzje objęte kontrolą zawierały uzasadnienie faktyczne i prawne wydania decyzji. Objęte kontrolą decyzje w sprawach ulg w 6 przypadkach dotyczyły osób fizycznych nie będących przedsiębiorcami, a w pozostałych przypadkach osób prawnych lub osób fizycznych będących przedsiębiorcami. Decyzje w sprawach ulg – w przypadku osób fizycznych nie będących przedsiębiorcami - wydawane były na ich wnioski umotywowane trudną sytuacją finansową, spowodowaną w szczególności chorobami i bezrobociem itp. Wydanie decyzji poprzedzone zostało każdorazowo zgromadzeniem materiału dowodowego w różnej postaci: oświadczenie o sytuacji rodzinnej i stanie majątkowym, zaświadczenia z Urzędu Pracy o pozostawaniu na bezrobociu, zaświadczenia lekarskie, kserokopie rachunków za media, itp. W przypadku osób fizycznych będących przedsiębiorcami i osób prawnych jako powód ubiegania się o ulgi podatnicy wskazywali trudności finansowe, spowodowane m.in. prowadzeniem produkcji sezonowej, kryzysem na rynku w branży włókienniczej, brakiem popytu na produkowane wyroby, brakiem płynności finansowej nie pozwalającej na bieżące płacenie zobowiązań, znacznymi wydatkami związanymi ze spłatą kredytów zaciągniętych na inwestycje itp. Od podatników podatku ubiegających się o ulgę żądano dokumentów na potwierdzenie trudnej sytuacji finansowej – sprawozdania finansowe , oświadczenia o stanie majątkowym, wykazy zobowiązań i należności, itp. W przypadku podatników, którzy ubiegali się udzielenie pomocy publicznej de minimis żądano dodatkowo formularza informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis, informacji o pomocy publicznej otrzymanej w ostatnich 3 latach. W przypadkach, w których udzielona została pomoc publiczna de minimis wydane zostały stosowne zaświadczenia, zgodnie z art.5 ust.3 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 roku o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (tekst jednolity Dz.U. z 2007 roku nr 59, poz.404 ze zm.) oraz dokonano obliczenia wartości pomocy publicznej zgodnie z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2004 roku w sprawie szczegółowego sposobu obliczania wartości pomocy publicznej udzielanej w różnych formach (Dz.U. nr 194, poz. 1983 ze zm.). Przy udzielaniu ulg w sprawie odroczenia terminu płatności i o rozłożeniu zaległości podatkowej na raty pobierano opłatę prolongacyjną w wysokości 50% ogłaszanej na podstawie art. 56 §3 ustawy Ordynacja Podatkowa stawki odsetek za zwłokę tj zgodnie z uchwałą nr LVI/507/05 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 14 grudnia 2005 roku w sprawie wprowadzenia opłaty prolongacyjnej. Kontrolujący ustalili, że na wysokość kwoty umorzenia w 2011 roku miała wpływ w szczególności jedna decyzja (decyzja BFN-II.3120.1.60.2011 z dnia 27 czerwca 2011 roku) dotycząca umorzenia zaległości podatkowej Zakładowi Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. w Pabianicach za okres VI 2010 - VI 2011 roku w wysokości 452.895,00 zł wraz z odsetkami za zwłokę w wysokości 22.894,00 zł. (…)19 19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ___________________________________________________________ 114 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Podatek od środków transportowych Stawki podatku od środków transportowych na lata 2011-2012 określone zostały przez Radę Miejską w Pabianicach uchwałą nr II/9/10 z dnia 3 grudnia 2010 roku (uchwała ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łodzi nr 369, poz. 3524 z dnia 17 grudnia 2010 roku). Wpływy podatku od środków transportowych od osób fizycznych w 2011 roku wynosiły 597.361,84 zł i stanowiły 0,31% dochodów budżetowych, a w 2012 roku stanowiły kwotę 627.792,43 zł, tj. 0,39% ogółu dochodów budżetowych. Wpływy podatku od środków transportowych od osób prawnych w 2011 roku wynosiły 140.327,97 zł i stanowiły 0,07% dochodów budżetowych, a w 2012 roku stanowiły kwotę 154.241,53 zł, tj. 0,10% ogółu dochodów budżetowych. Kontrolą objęto stosowane przez Miasto Pabianice zasady opodatkowania, w tym w szczególności powszechność, równość i nieuchronność obowiązku podatkowego wobec osób fizycznych prawnych oraz innych podmiotów, będących właścicielami lub posiadaczami pojazdów mechanicznych zaliczonych do kategorii środków transporotowych o których mowa w rozdziale 3 art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku – o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2010 roku Dz.U, nr 95 poz. 613 ze zm). Podstawy normatywne, dokumentacja źródłowa oraz sposób doboru próby Czynności kontrolne obejmujące analizę oraz ocenę stosowanych przez jednostkę reguł opodatkowania, przeprowadzono w oparciu o następujące akty normatywne: 1. wskazaną wcześniej ustawę z dnia 12 stycznia 1991 roku - o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2010 r., Dz.U, nr 95 poz. 613 ze zm), 2. ustawę z dnia 29 września 1997 roku - Ordynacja podatkowa (tekst jednolity z 2012 r., Dz.U. poz. 749 ze zm), 3. uchwałę Rady Miejskiej w Pabianicach nr XVIII/212/07 z 26 listopada 2007 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych, 4. uchwałę Rady Miejskiej w Pabianicach nr XXXVII/500/08 z 17 grudnia 2008 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych 5. uchwałę Rady Miejskiej w Pabianicach nr LVII/724/09 z 16 grudnia 2009 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych 6. uchwałę Rady Miejskiej w Pabianicach nr II/9/10 z 3 grudnia 2010 roku w sprawie w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych. Weryfikacji stanu faktycznego dokonano na podstawie danych ujawnionych w rejestrze przypisów i odpisów, centralnej ewidencji pojazdów i kierowców oraz w deklaracjach podatkowych. Stwierdzone w wyniku analizy odstępstwa i różnice pomiędzy poszczególnymi źródłami danych opisano w protokole kontroli grupując je rodzajowo według następujących kryteriów: ____________________________________________________________ 115 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 1. powszechności opodatkowania: − analizę przeprowadzono przy użyciu technik informatycznych poprzez pogrupowanie środków transportowych znajdujących się w rejestrze przypisów i odpisów według numerów rejestracyjnych oraz powiązaniu ich z pojazdami ujawnionymi w Centralnym Rejestrze Pojazdów i Kierowców. Celem prowadzonej weryfikacji było wykluczenie przypadków występowania pojazdów zarejestrowanych lecz niezgłoszonych do opodatkowania. 2. Zgodność danych ze specyfikacją techniczną pojazdu: − analizę przeprowadzono technikami mieszanymi, poprzez porównanie danych ujawnionych w trzech źródłach: rejestrze przypisów, Centralnym Rejestrze Pojazdów i Kierowców oraz deklaracjach podatkowych. Jej celem było ustalenie zgodności rodzaju i parametrów pojazdu, mających wpływ na powstanie obowiązku podatkowego lub różnicujących wysokość stawek podatkowych takich jak: liczba osi, katalizator czy norma spalania. Dodatkowo weryfikację przeprowadzono opierając się na specyfikacji technicznej poszczególnych pojazdów dostępnej na zasadach ogólnych w środkach masowego przekazu. 3. Prawidłowego naliczenia stawek podatkowych. − analizę przeprowadzono technikami mieszanymi, porównując wymagane parametry techniczne pojazdu, oraz daty zakupu lub sprzedaży pojazdów mechanicznych z kwotą naliczonego przypisu opierając się na stawkach podatkowych obowiązujących w latach objętych kontrolą. 4. Równość opodatkowania − Analizę przeprowadzono technikami mieszanymi, porównując stawki podatkowe stosowane wobec pojazdów tej samej marki i tego samego modelu cechujących się takimi samymi parametrami technicznymi. Przedstawione wyżej kryteria jak również stosowane techniki kontroli miały także bezpośredni wpływ na dobór próby. Z uwagi na fakt iż, wyciąg danych z Centralnego Rejestru Pojazdów i Kierowców obejmuje jedynie te zdarzenia, które nastąpiły w okresie za jaki go sporządzono, kontrolą objęto pojazdy wobec których odnotowano jakąkolwiek modyfikację w bazie danych (zakup, sprzedaż, czasowe wycofanie, przywrócenie lub dokonanie innej adnotacji urzędowej zmieniającej dotychczasowy zapis). Przeprowadzona kontrola nie objęła zatem wszystkich pojazdów zarejestrowanych na terenie Miasta Pabianice a jedynie te, które w okresie objętym kontrolą tj. w latach 2008 – 2012 edytował operator danych. Ponadto, aby zapewnić obiektywizm doboru próby pozostałe kryteria oceny zastosowano wobec tej samej grupy podmiotów, u których stwierdzono brak powiązania ich pojazdów z rejestrem przypisów. Próbę rozszerzono o wszystkie pojazdy tych pomiotów deklarowane w latach 2008 – 2012. Dane analityczne i statystyki Kierując się przedstawionymi wyżej kryteriami: 1. dla skontrolowania powszechności opodatkowania analizą objęto 21 podmiotów posiadających 32 pojazdy zarejestrowane w Centralnej Ewidencji ___________________________________________________________ 116 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Pojazdów i Kierowców których, pomimo stosowanych technik weryfikacji danych nie połączono z rejestrem przypisów i odpisów. Przedstawiony wynik stanowił 3,22% ogóły populacji objętej weryfikacją (996 pojazdów zaewidencjonowanych w CEPiK w latach 2008-2012), 2. dla ustalenia zgodności danych ze specyfikacją pojazdu oraz w celu dokonania oceny równości opodatkowania kontrolą objęto wszystkie pojazdy wskazanych wyżej podmiotów zgłoszone do podatkowania w latach 20082012 w tym: − w roku 2008 - 19 podatników posiadających 56 pojazdów co stanowiło 7,75% ogólnej liczby podatników oraz 7,78% ogólnej liczby pojazdów, − w roku 2009 - 19 podatników posiadających 33 pojazdy co stanowiło 7,60% ogólnej liczby podatników oraz 4,49% ogólnej liczby pojazdów, − w roku 2010 - 21 podatników posiadających 70 pojazdów co stanowiło 9,50% ogólnej liczby podatników oraz 10,91% ogólnej liczby pojazdów, − w roku 2011 - 20 podatników posiadających 80 pojazdów co stanowiło 9,30% ogólnej liczby podatników oraz 12,01% ogólnej liczby pojazdów, − w roku 2012 - 18 podatników posiadających 77 pojazdów co stanowiło 8,78% ogólnej liczby podatników oraz 11,47% ogólnej liczby pojazdów, Występująca na przełomie lat zmienna liczbą podatników wahająca się od 18 do 21 podmiotów nie stanowi błędu, a świadczy jedynie o dynamice zmian w zakresie opodatkowania. Ustalenia kontroli W zakresie powszechności opodatkowania W wyniku analizy 32 pojazdów objętych weryfikacją prawdopodobieństwem ich niepodatkowania stwierdzono: − w związku z Właściwość innego organu podatkowego. Opierając się na wyjaśnieniach złożonych przez pracownika Urzędu Miasta w Pabianicach ustalono, że (…)20 posiadająca w okresie objętym kontrolą środki transporotowe o nr (…)21 nie była mieszkańcem Miasta Pabianic. Kierując się powyższym organ podatkowy nie wszczął działań mających na celu opodatkowanie wskazanych wyżej pojazdów. Biorąc jednak pod uwagę istniejący stan faktyczny, w 20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ____________________________________________________________ 117 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 szczególności brak jakichkolwiek danych o podatniku w rejestrze przypisów i odpisów z jednej strony oraz rejestrowanie pojazdów ze wskazaniem adresu zamieszania w Pabianicach jeszcze w maju 2011 (zakup ciągnika siodłowego (…)22 należałoby przyjąć, iż wskazana osoba przedstawiła organowi rejestrującemu dane niezgodne z prawdą lub też była w tym okresie mieszkańcem Pabianic. (7 pojazdów) (…)23. − zwolnienie z obowiązku podatkowego w związku z rolniczym przeznaczeniem pojazdu. (…)24. Wyżej wymienieni podatnicy złożyli stosowne oświadczenia (2 pojazdy), − Zmianę tablic rejestracyjnych bez stosowanej korekty w rejestrze przypisów i odpisów. Wskazaną różnicę stwierdzono wobec trzech pojazdów. (…)25 Tożsamość pojazdów pomimo zmiany tablic rejestracyjnych ustalono na podstawie numeru WIN (3 pojazdy), − Błędne podanie numerów odpisów.(…)26 (2 pojazdy), − Błędne podanie danych pojazdu. W wyniku kontroli stwierdzono, iż w Centralnej Ewidencji Pojazdów i Kierowców wprowadzono nieprawidłowo masę własną pojazdu zawyżając jej wysokość. Wskutek powyższego pojazd marki CITROEN model BERLINGO uznany zastał jako środek transportu objęty obowiązkiem podatkowym (1 pojazd). − Występowanie pojazdu specjalistycznego. Opierając się na danych wykazanych w CEPiK pojazdy o numerach rejestracyjnych (…)27 zarejestrowano jako pojazdy specjalistyczne co dopuszcza możliwość ich niewystępowania w rejestrze przypisów i odpisów (4 pojazdy). rejestracyjnych w rejestrze przypisów i 22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 24 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ___________________________________________________________ 118 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Wobec pozostałych 11 pojazdów nie znaleziono uzasadnienia dla przyczyn ich nieujęcia w rejestrze przypisów i odpisów. Wykaz środków transportowych, co do których występuje konieczność przeprowadzenia czynności sprawdzających przedstawiono poniżej 1. Samochód ciężarowy (wywrotka) marki FSC STAR, Model 200 (…)28 2. Samochód ciężarowy marki STAR (…)29. 3. Samochód ciężarowy marki FSC STAR, Model 3w200 (…)30. 4. Samochód ciężarowy marki MAN, Model L2000 (…)31. 5. Samochód ciężarowy marki MERCEDES (furgon), Model 614 (…)32. 6. Samochód ciężarowy marki MERCEDES (furgon), Model 614 (…)33. 7. Samochód ciężarowy marki MERCEDES (furgon), Model 614 (…)34. W wyniku kontroli nie stwierdzono występowania w rejestrze przypisów i odpisów pojazdów o wskazanych wyżej numerach rejestracyjnych lub pojazdów o innych 28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 30 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 31 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 33 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 34 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ____________________________________________________________ 119 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 numerach rejestracyjnych, których pozostałe dane byłyby zgodne z danymi pojazdów objętych kontrolą. Kontrolujący dopuszczają jednak możliwość ich zbycia. (…)35. 8. Przyczepa ciężarowa marki SCHIMITZ, Model ZKO 18 (…)36. 9. Samochód ciężarowy marki SCANIA, Model P 93 MV (…)37. 10. Samochód ciężarowy marki SCANIA, Model P 114 LB (…)38. 11. Naczepa ciężarowa marki SCHMITZ, Model SCS24 (…)39. W zakresie zgodności danych ze specyfikacją techniczną pojazdu Zgodnie z przyjętymi założeniami kontrolą objęto zgodność danych pochodzących z trzech niezależnych źródeł: [1] Centralnej Ewidencji Pojazdów i Kierowców prowadzonej przez Starostwo Powiatowe ,[2] Rejestru przypisów i odpisów prowadzonego przez organ podatkowy oraz [3] deklaracji złożonych przez podatników. W części dotyczącej porównania danych wykazanych w deklaracjach z danymi ujawnionymi w Centralnym rejestrze stwierdzono: − Niezgodność wartości określającej masę własną pojazdu: (…)40, − Niezgodność liczby osi pojazdu: (…)41 35 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 36 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 37 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 38 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 39 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 40 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 41 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ___________________________________________________________ 120 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − Niezgodność w zakresie parametrów: (…)42 deklarowanego zawieszenia oraz innych Stwierdzone nieprawidłowości nie miały istotnego wpływu na ustalenie kwoty podatku. W okresie objętym kontrolą nie różnicowano bowiem stawek dla samochodów ciężarowych zarówno w oparciu o rodzaj zawieszania, jak też inne parametry np.: normy spalania. Również stwierdzone różnice w masie pojazdu lub liczbie osi nie miały istotnego wpływu na wysokość opodatkowania chociażby dlatego, że dotyczyły pojazdów z końca zakresu stosowanych stawek, a zatem najcięższych lub posiadających największą liczbę osi. Świadczą jednak o niedopełnieniu przez organ podatkowy obowiązku należytej weryfikacji składanych przez podatników zeznań podatkowych, zwłaszcza w kontekście wiarygodności zawartych tam danych. W zakresie prawidłowego naliczenia stawek podatkowych i dokonania przypisu. − Brak możliwości ustalenia prawidłowego naliczenia nieodnalezienia deklaracji podatkowych. (…)43 − Niedokonanie odpisu w rejestrze przypisów i odpisów prowadzonym przez organ podatkowy (…)44. − Brak możliwości weryfikacji stawki podatkowej z powodu nieujawnienia w deklaracji istotnych parametrów technicznych pojazdu (…)45 stawek z powodu W zakresie równości opodatkowania W związku z istniejącymi wątpliwościami w zakresie stosowania jednakowych stawek podatkowych kontrolą objęto zasady opodatkowania pojazdu Marki Tatra model 815 S3 (…)46. Zgodnie z istniejącym stanem faktycznym przedstawiony wyżej środek transportu w okresie objętym kontrolą wprowadzony został do rejestru podatkowego z przypisem właściwym dla pojazdów dwuosiowych o dopuszczalnej masie powyżej 15 ton. Przypisu dokonano zgodnie z danymi 42 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 43 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 44 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 45 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 46 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ____________________________________________________________ 121 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 deklarowanymi przez podatnika. Wątpliwości wzbudza jednak brak spójności danych w ramach samego Rejestru Pojazdów i Kierowców prowadzonego przez Starostwo Powiatowe w Pabianicach. Z jednej strony w rejestrze tym potwierdzono dwuosiową konstrukcję pojazdu jednak opisując model podano „815 S3” wskazując pojazd trzyosiowy podlegający opodatkowaniu według innych stawek podatkowych. Potwierdzają to zapisy ujęte w rejestrze przypisów i odpisów, zgodnie z którymi wszystkie pojazdy tej marki i tego modelu (oprócz opisanego) opodatkowano według stawek właściwych dla pojazdów posiadających trzy osie. Na powyższe ustalenia kontrolowany złożył wyjaśnienia wskazując, że: − (…)47. Szczegółowe zestawienie pojazdów objętych kontrolą oraz wyjaśnienia złożone przez Podinspektor Agnieszkę Cieślak dotyczące opodatkowania pojazdów znajdujących się w wykazie opracowanym przez kontrolujących stanowią załącznik nr 22a protokołu kontroli. Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności) W kontrolowanym okresie 2011-2012 wydano 2 decyzje w sprawach ulg w zapłacie podatku od środków transportowych, a mianowicie: − decyzja nr BFN.II-3124.1.10.2011 z dnia 20 czerwca 2011 roku o umorzeniu osobie prawnej (Warsztaty Terapii transportowych na kwotę 739,00 zł, Zajęciowej) podatku od środków − decyzja nr BFN. II.3124.1.10.2012 z dnia 12 września 2012 roku o rozłożeniu osobie fizycznej na 10 rat podatku od środków transportowych na kwotę 6.140,00 zł, płatnych w okresie od 28 września 2012 roku do 1 lipca 2013 roku. Ww. decyzje w sprawach ulg zawierające uzasadnienie faktyczne i prawne wydania decyzji podpisał Prezydent Miasta. Decyzje wydane zostały na wnioski podatników (…)48. Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych Podatek od nieruchomości od osób prawnych Zaległości w podatku od nieruchomości od osób prawnych na dzień 31 grudnia 2011 roku według ewidencji księgowej i wg sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku 47 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 48 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ___________________________________________________________ 122 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku wynosiły 8.916.733,31 zł. Na dzień 31 grudnia 2012 roku zaległości podatkowe według ewidencji księgowej i sprawozdania Rb-27S z wykonania planów dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku wynosiły 9.100.426,43 zł. W zakresie próby objętej kontrolą zaległości posiadali niżej wymienieni podatnicy: (…)49 Zaległości podatników objętych próbą kontroli stanowiły 70,84% ogółu zaległości na dzień 31 grudnia 2011 roku i 71,12% ogółu zaległości na dzień 31 grudnia 2012 roku. Podatnik o numerze konta (…)50 Podatek od nieruchomości od osób fizycznych Zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na dzień 31 grudnia 2011 roku według sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku wynosiły 3.425.759,63 zł i były zgodne z ewidencją księgową. Zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na dzień 31 grudnia 2012 roku według sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku wynosiły 3.309.870,90 zł i były zgodne z ewidencją księgową. W zakresie próby objętej kontrolą zaległości posiadali niżej wymienieni podatnicy: (…)51. Zaległości podatników objętych kontrolą stanowiły 13,81% ogółu zaległości na dzień 31 grudnia 2011 roku i 10,26% ogółu zaległości na dzień 31 grudnia 2012 roku. Podatnik nr konta (…)52 49 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 50 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 51 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 52 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ____________________________________________________________ 123 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Podatek od środków transportowych Zaległości w podatku od środków transportowych na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiły 739.081,49 zł (z tego: w podatku od środków transportowych od osób prawnych 199.061,42 zł, w podatku od środków transportowych od osób fizycznych 540.020,07 zł). Zaległości w podatku od środków transportowych na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiły 660.555,50 zł (z tego: w podatku od środków transportowych od osób prawnych 94.710,71 zł, w podatku od środków transportowych od osób fizycznych 565.844,79 zł). Kontrolą objęto terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych za lata 2011 -2012 niżej wymienionych podatników: (…)53 Zaległości podatników objętych kontrolą stanowiły 43,93% ogółu zaległości na dzień 31 grudnia 2011 roku i 34,93% ogółu zaległości na dzień 31 grudnia 2012 roku. (…)54. 2. Dochody z majątku Zgodnie z ujednoliconym Regulaminem organizacyjnym, którego tekst jednolity stanowi załącznik do zarządzenia nr 240/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 30 września 2010 roku w sprawie zmian Regulaminu organizacyjnego i ogłoszenia tekstu jednolitego, w kontrolowanej jednostce wyodrębniono Wydział Gospodarki Nieruchomościami, który zajmuje się m.in. prowadzeniem spraw w zakresie: [1] sprzedaży i oddawania w użytkowanie wieczyste osobom prawnym i fizycznym nieruchomości stanowiących własność gminy w drodze przetargu i bezprzetargowo, [2] sprzedaży lokali mieszkalnych i użytkowych w budynkach stanowiących własność gminy wraz z oddaniem w użytkowanie wieczyste lub sprzedażą ułamkowej części gruntu, [3] przekształcania prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, [4] oddawania w trwały zarząd nieruchomości stanowiących własność gminy na rzecz gminnych jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej, oraz orzekania o wygaśnięciu prawa trwałego zarządu, [5] nabywania nieruchomości do zasobów gminy, [6] wydzierżawiania, najmu, użyczenia i użytkowania nieruchomości stanowiących własność gminy, [7] nabywania prawa własności nieruchomości przez użytkowników wieczystych, 53 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 54 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa . Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ___________________________________________________________ 124 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 [8] aktualizacji opłat z tytułu użytkowania wieczystego i trwałego zarządu, [9] wydawania decyzji o ustalaniu opłat adiacenckich z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w wyniku jej podziału oraz z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w wyniku zabudowy, zakładania, przeprowadzania oraz wykonywania urządzeń technicznych na nieruchomościach gminy. Funkcję Naczelnika Wydziału Gospodarki Nieruchomościami w okresie objętym kontrolą pełniła Pani JADWIGA MYCZKOWSKA. 2.1. Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali) Plan (zł) 5.443.370,00 Plan po zmianach (zł) 2011 rok 5.777.845,52 Wykonanie (zł) Plan (zł) 2.993.611,38 5.400.000,00 Plan po zmianach (zł) 2012 rok 6.010.017,80 Wykonanie (zł) 6.535.517,91 Zaewidencjonowane dochody w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa, rozdział 70005 – Gospodarka gruntami i nieruchomościami, § 0870 – Dochody ze zbycia praw majątkowych, a uzyskane w 2011 roku stanowiły ogółem kwotę 2.993.611,38 zł, w tym – między innymi – z tytułu: sprzedaży w drodze bezprzetargowej – 1.042.089,22 zł (w roku 2011 zbyto ogółem 32 nieruchomości, których szczegółowy wykaz przedstawiono w załączniku nr 32 protokołu kontroli); sprzedaży w trybie przetargu – 1.312.650,00 zł (w roku 2011 zbyto ogółem 4 nieruchomości, których szczegółowe zestawienie przedstawiono w załączniku nr 32 protokołu kontroli); odszkodowania za drogi wypłacone przez GDDKiA – 154.336,00 zł; odszkodowań od właścicieli za zwrot nieruchomości – 109.505,50 zł; wadium wpłaconego na poczet nabycia nieruchomości przy ul. Partyzanckiej 1/3 – 300.000,00 zł (akt notarialny zawarty w 2012 roku); wpłata za lokal nr 6 przy ul. Moniuszki 131/133 – 49.309,08 zł (akt notarialny zawarty w 2012 roku). Pozostałą kwotę wynikającą z różnicy wskazanych grup transakcji stanowiły: raty z tytułu sprzedaży w latach wcześniejszych lokali na rzecz najemców, odsetki od ww. rat oraz od rat z tytułu odszkodowań za odzyskane nieruchomości przez byłych właścicieli. W rocznym sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych JST za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku w dziale 700 rozdział 70005 § 0870 wykazano należności pozostałe do zapłaty w kwocie 79.884,88 zł oraz nadpłaty w kwocie 492.883,88 zł. Natomiast z rocznego sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych JST za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku (dział 700 rozdział 70005 § 0870) wynikają dochody w wysokości 6.535.517,91 zł, należności pozostałe do zapłaty w kwocie 67.501,27 zł oraz nadpłaty w kwocie 127.187,50 zł. Na dochody w kwocie 6.535.517,91 zł złożyły się, w szczególności: sprzedaż nieruchomości w drodze bezprzetargowej – 1.085.704,08 zł (w roku 2012 zbyto ogółem 38 nieruchomości, których szczegółowy wykaz przedstawiono w załączniku nr 32 protokołu kontroli); ____________________________________________________________ 125 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 sprzedaż w drodze przetargu – 5.539.345,00 zł (w roku 2012 zbyto ogółem 13 nieruchomości, których szczegółowy wykaz przedstawiono w załączniku nr 32 protokołu kontroli); odszkodowania za drogi wypłacone przez GDDKiA – 154.336,00 zł; odszkodowań od właścicieli za zwrot nieruchomości – 115.820,00 zł; wadium wpłaconego na poczet nabycia nieruchomości przy ul. Grobelnej – 30.000,00 zł (akt notarialny zawarty w 2013 roku); wpłata za lokal nr 22 przy ul. Moniuszki 139 – 59.864,70 zł (akt notarialny został zawarty w 2013 roku). Szczegółowe zestawienie nieruchomości stanowiących własność Gminy Miasto Pabianice zbytych w latach 2011-2012 w drodze przetargu oraz w trybie bezprzetargowym przedstawiono w załączniku nr 32 protokołu kontroli. Sprzedaż nieruchomości w trybie przetargowym Kontroli poddano dokumentację dotyczącą sprzedaży dwu nieruchomości w trybie przetargowym, uwzględniając najwyższą cenę zbycia. Przyjęta do kontroli próba stanowiła 60,43 % ogółu dochodów uzyskanych w latach 2011-2012 ze sprzedaży nieruchomości w trybie przetargowym. [1] Nieruchomość zabudowana, oznaczona jako działka nr 375/2 o powierzchni 1.434 m2, położona w Pabianicach przy ul. Lutomierskiej 3, zbyta w 2011 roku za kwotę 1.111.000,00 zł w wyniku przetargu ustnego nieograniczonego Przedmiotowa nieruchomość – oznaczona jako działka nr 375/2 o powierzchni 1.434 m2, położona w Pabianicach przy ul. Lutomierskiej 3, stanowiąca własność Gminy Miejskiej Pabianice, dla której urządzona była księga wieczysta KW nr LD1P/00031842/7 – zabudowana była dwukondygnacyjnym budynkiem mieszkalnym z drewnianą dobudówką, murowanymi komórkami i wiatą z płyt żelbetowych. Naniesienia zlokalizowane na nieruchomości przeznaczone zostały do rozbiórki, w związku z czym lokatorzy zostali wyprowadzeni z ww. posesji. W miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego miasta Pabianice – zatwierdzonym uchwałą nr LXVII/561/06 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 29 czerwca 2006 roku – przedmiotowa nieruchomość przeznaczona była pod usługi centrum [CU]55 w strefie ścisłej ochrony konserwatorskiej. W celu umożliwienia jak najbardziej efektywnego zagospodarowania nieruchomości i poprawienia estetyki tej części miasta, Prezydent Pabianic zlecił dokonanie oszacowania tej nieruchomości. Zgodnie z operatem szacunkowym sporządzonym w dniu 30 września 2010 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Iwonę Holwek (nr uprawnień 768), wartość rynkową nieruchomości oszacowano na kwotę 571.463,00 zł, w tym wartość gruntu – 540.016,00 zł (376,58 zł/m2). Pismem znak: 72241-42/10 z dnia 6 października 2010 roku Prezydent Miasta wystąpił do Przewodniczącego Rady Miejskiej w Pabianicach z wnioskiem o wydanie przez Komisję Gospodarki Komunalnej Rady opinii w sprawie warunków zbycia ww. nieruchomości za kwotę 1.100.000,00 zł netto. Członkowie ww. komisji 55 W miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego miasta Pabianice – zatwierdzonym uchwałą nr LXVII/561/06 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 29 czerwca 2006 roku – na terenach oznaczonych symbolem CU - usługi centrum należy rozumieć: obiekty użyteczności publicznej lub usługi komercyjne w formie obiektów o reprezentacyjnym charakterze, garaże wielopoziomowe, parkingi naziemne i podziemne oraz stacje paliw - jako podstawowe przeznaczenie terenu. ___________________________________________________________ 126 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 pozytywnie zaopiniowali wniosek Prezydenta (pismo znak: BRM.00630-2-155/10 z dnia 8 listopada 2010 roku). Uchwałą nr LXXXIV/897/10 z dnia 10 listopada 2010 roku Rada Miejska w Pabianicach wyraziła zgodę na sprzedaż ww. nieruchomości - w drodze przetargu ustnego nieograniczonego – za cenę 1.100.000,00 zł. Zarządzeniem nr 296/2010/P z dnia 25 listopada 2010 roku Prezydent Miasta Pabianic ustalił wykaz nieruchomości przeznaczonej do sprzedaży w drodze przetargu ustnego nieograniczonego, powierzając wykonanie zarządzenia Naczelnikowi Wydziału Gospodarki Nieruchomościami. Nie określono czy kwota 1.100.000,00 zł stanowi wartość netto czy brutto zbywanej nieruchomości. Wykaz wywieszony został na tablicy ogłoszeń na okres 21 dni od dnia 29 listopada 2010 do 20 grudnia 2010 roku oraz informacja o wykazie została zamieszczona w prasie lokalnej w dniu 30 listopada 2010 roku. Kontrolującym nie przekazano dokumentów świadczących o zamieszczeniu ww. informacji na stronie internetowej jednostki. Zgodnie z art.35 ust.1 cyt. ustawy, właściwy organ sporządza i podaje do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, do oddania w użytkowanie wieczyste, użytkowanie, najem lub dzierżawę. Wykaz ten wywiesza się na okres 21 dni w siedzibie właściwego urzędu, a ponadto informację o wywieszeniu tego wykazu podaje się do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości, a także na stronach internetowych właściwego urzędu. Ponadto nie można było stwierdzić w jakiej prasie lokalnej była ona publikowana, albowiem na terenie miasta Pabianic wydawane były trzy gazety, a na przedłożonej do kontroli kserokopii – nie odnotowano nazwy (tytułu) prasy lokalnej. Naczelnik Wydziału Gospodarki Nieruchomościami Pani Jadwiga Myczkowska nie potrafiła wskazać tytułu gazety, w której przedmiotowa informacja została zamieszczona. Kontrolujący ustalili, że kierownik Referatu Mienia Komunalnego Pan Mariusz Witkowski zwrócił się w dniu 29 listopada 2010 roku pismem znak:GN.7442142/10 do Sekretarza Miasta o przekazanie do druku w prasie miejscowej treści informacji o wykazie nieruchomości przeznaczonej do sprzedaży, która winna się ukazać do dnia 30 listopada 2010 roku włącznie. W dniu 18 stycznia 2011 roku Prezydent Miasta Pabianic ogłosił przetarg ustny nieograniczony na sprzedaż przedmiotowej nieruchomości na dzień 24 marca 2011 roku godz.9:00. Cenę wywoławczą określono na kwotę 1.100.000,00 zł. Warunkiem udziału w przetargu było wniesienie wadium w wysokości 110.000,00 zł do dnia 18 marca 2011 roku (za datę wpłacenia wadium uważa się datę wpływu wymaganej kwoty na rachunek Urzędu Miejskiego w Pabianicach). Ogłoszenie o przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu w dniach 18 stycznia–21 marca 2011 roku. Ponadto ogłoszenie ukazało się w tygodniku „Życie Pabianic” w dniu 18 stycznia 2011 roku. W dokumentacji przedłożonej do kontroli brak dowodu potwierdzającego fakt zamieszczenia ogłoszenia na stronie internetowej Miasta Pabianice. Zarządzeniem nr 36/2011/P z dnia 17 marca 2011 roku Prezydent Miasta Pabianic powołał czteroosobową komisję przetargową w celu przeprowadzenia przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaż ww. nieruchomości, w oparciu o regulamin przetargu wynikający z pisma znak: GN.722241-42/10 z dnia 18 marca 2011 roku. ____________________________________________________________ 127 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Do dnia 18 marca 2011 roku wpłynęło jedno wadium, wpłacone przez PRO-INWEST Zduńska Wola Sp. z o.o. w Konstantynowie Łódzkim. W dniu 24 marca 2011 roku rozstrzygnięty został przetarg na sprzedaż przedmiotowej nieruchomości, w skład której wchodziła działka nr 375/2 o powierzchni 1.434 m2 zabudowana: budynkiem mieszkalnym murowanym o powierzchni użytkowej 90,23 m2 z drewnianą dobudówką o powierzchni użytkowej 29,65 m2, budynkiem gospodarczym i wiatą z płyt żelbetowych o powierzchni 13,15 m2. Nabywcą została spółka z o.o. PRO-INWEST Zduńska Wola. Cena nieruchomości osiągnęła kwotę 1.111.000,00 zł. Po zaliczeniu wadium w wysokości 110.000,00 zł na poczet ceny nabycia, do zapłaty przez nabywcę przed podpisaniem aktu notarialnego przypadała kwota 1.001.000,00 zł. Zgodnie z art.41 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomości i postanowieniami wynikającymi z pkt.14 protokołu z przeprowadzonego przetargu, ustalono termin podpisania umowy sprzedaży na dzień 11 kwietnia 2011 roku o godz.12:00 w kancelarii notarialnej przy ul. Zamkowej 40 w Pabianicach. Pismem znak: GN.72241-42/10 z dnia 29 marca 2011 roku zobowiązano nabywcę nieruchomości do przedłożenia notariuszowi w dniu podpisania aktu, między innymi: uchwały podjętej przez właściwy organ spółki, zezwalającej na nabycie przedmiotowego terenu; wypisu z KRS; dowodu wpłaty kwoty 1.001.000,00 zł. W dniu 11 kwietnia 2011 roku spisano umowę sprzedaży w formie aktu notarialnego repertorium A nr 1404/2011. W imieniu nabywcy, tj. spółki z o.o. PROINWEST Zduńska Wola z siedzibą w Konstantynowie Łódzkim wystąpił Pan Jacek Wojtczak, natomiast Miasto Pabianice reprezentowane było przez Prezydenta Pana Zbigniewa Dychto. Określona powyżej cena – po zaliczeniu wpłaconego przed przetargiem wadium – zapłacona została w całości przed podpisaniem aktu notarialnego, tj. w dniu 31 marca 2011 roku. Protokolarne przekazanie-przejęcie nieruchomości nastąpiło w dniu 11 kwietnia 2011 roku. Kontrolujący zwrócili się z zapytaniem do Naczelnika Wydziału Gospodarki Nieruchomościami o wskazanie podstawy prawnej, na podstawie której jednostka – przy ustalaniu ceny nieruchomości położonej w Pabianicach przy ul. Lutomierskiej 3 (działka nr 375/2) – nie doliczyła podatku VAT. Wyżej wymieniona wyjaśniła, co następuje: „Nieruchomość położona przy ul. Lutomierskiej 3 w dniu sprzedaży była zabudowana budynkiem mieszkalnym i budynkami gospodarczymi. Brak było ekonomicznego uzasadnienia, aby Gmina dokonywała rozbiórki budynków, gdyż wymagałoby to uzyskania pozwolenia na rozbiórkę, poniesienia kosztów rozbiórki i w efekcie i w efekcie obniżyłoby to wartość nieruchomości, gdyby przedmiotem sprzedaży był pusty grunt. W miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego przedmiotowa nieruchomość przeznaczona była pod usługi. Potencjalny nabywca decyduje o sposobie zagospodarowania nieruchomości w ramach obowiązujących zapisów planu – może budynki adoptować, rozbudować je, bądź wyburzyć – stosownie do swoich zamierzeń inwestycyjnych. Sprzedaż posadowionych na działce nr 375/2 budynków nie jest „dostawą dokonywaną w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim”, a także pomiędzy pierwszym zasiedleniem, a tą sprzedażą upłynął okres dłuższy niż dwa lata. W związku z powyższym w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług sprzedaż zarówno budynków jak i działki gruntu zwolniona jest z podatku VAT”. ___________________________________________________________ 128 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Wyjaśnienia Pani Jadwigi Myczkowskiej złożone w dniach 13 i 14 marca 2013 roku dotyczący zwolnienia z podatku VAT nabywcy nieruchomości położonej w Pabianicach przy ul. Lutomierskiej 3 stanowi załącznik nr 33 protokołu kontroli. Z operatu szacunkowego sporządzonego w dniu 30 września 2010 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Iwonę Holwek wynika wartość rynkowa nieruchomości w kwocie 571.463,00 zł, w tym: wartość budynków – 30.449,00 zł, wartość gruntu – 540.016,00 zł (376,58 zł/m2), naniesienia roślinne – 180.000,00 zł, wartość ogrodzenia – 613,00 zł. AKTA KONTROLI [A-13, s.1-16]: Kserokopia wybranej dokumentacji dotyczącej przetargu na nieruchomość zabudowaną, oznaczonej jako działka nr 375/2 o powierzchni 1.434 m2, położoną w Pabianicach przy ul. Lutomierskiej 3, zbytą w 2011 roku za kwotę 1.111.000,00 zł w wyniku przetargu ustnego nieograniczonego. [2] Nieruchomość niezabudowana o powierzchni 3.998 m2, położona w Pabianicach przy ul. Partyzanckiej 1/3 i ul. Kolejowej, zbyta w 2012 roku za kwotę 3.030.000,00 zł w wyniku przetargu ustnego nieograniczonego Przedmiotowa nieruchomość – o łącznej powierzchni 3.998 m2, położona w Pabianicach przy ul. Partyzanckiej 1/3 (działki nr 16/3, 16/4. 16/5, 16/6, 16/7 i 16/8) oraz ul. Kolejowej (działka nr 17/3) – stanowiąca własność Gminy Miejskiej Pabianice, dla której urządzona była księga wieczysta KW nr LD1P/00033133/8 prowadzona w Sądzie Rejonowym w Pabianicach – została zbyta na rzecz McDonald’s Polska Spółka z o.o. w Warszawie za kwotę 3.030.000,00 zł. W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje: Na podstawie uchwały nr XV/148/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 25 sierpnia 2011 roku oraz zarządzenia nr 157/2011/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 5 września 2011 roku nieruchomość została przeznaczona do sprzedaży w drodze przetargu ustnego nieograniczonego. W miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego ww. nieruchomość przeznaczona była pod wielofunkcyjną zabudowę centrum. Na podstawie ww. aktów normatywnych sporządzano wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, a tym samym ustalano cenę wywoławczą nieruchomości gruntowych, która zgodnie z art. 67 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami nie była niższa niż wartość ustalona przez rzeczoznawcę majątkowego w aktualnym operacie szacunkowym, w rozumieniu art. 156 ww. ustawy. Zgodnie z art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami sporządzony wykaz przedmiotowych nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży wywieszono na okres 21 dni na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach (6-27 września 2011 roku), a informację o wykazach opublikowano na stronie Biuletynu Informacji Publicznej kontrolowanej jednostki. Informacje o wywieszeniu wykazu przekazano także do publikacji w prasie lokalnej. Nie określono czy kwota 3.000.000,00 zł stanowi wartość netto czy brutto zbywanej nieruchomości. Ogłoszenie o przetargu na sprzedaż przedmiotowych nieruchomości sporządzone było zgodnie z § 13 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania ____________________________________________________________ 129 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. nr 207, poz. 2108). Podane zostało do publicznej wiadomości w okresie od dnia 24 października 2011 do dnia 23 listopada 2011 roku poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu i na stronie internetowej oraz zamieszczenie w prasie ogólnopolskiej, tj. w „Rzeczpospolitej” w dniu 25 października 2011 roku. Warunkiem udziału w postępowaniu przetargowym było wpłacenie do dnia 22 grudnia 2011 roku wadium w wysokości 300.000,00zł, tj. 10% wartości nieruchomości ustalonej w wysokości 3.000.000,00 zł. Termin przetargu wyznaczono na dzień 29 grudnia 2012 roku godz.12:00. Do przetargu dopuszczony został jeden oferent, który okazał dowód wpłaty wadium dokonanej w dniu 21 grudnia 2011 roku. Zgodnie z protokołem z przeprowadzonego w dniu 29 grudnia 2011 roku przetargu ustnego oraz protokołem uzgodnień z dnia 24 stycznia 2012 roku, ww. firma nabyła przedmiotową nieruchomość za łączną kwotę 3.726.900,00 zł [3.030.000,00 zł plus należny podatek VAT (23%) w wysokości 696.900,00 zł]. Nabywca nieruchomości zobowiązany został do jej zagospodarowania zgodnie z zapisami miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego w terminie 10 lat od dnia podpisania umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego. W przypadku niewykonania powyższego zobowiązania w podanym terminie, nabywca na wezwanie uiści na rzecz Gminy Miejskiej Pabianice kary umowne w wysokości 10% ceny sprzedaży nieruchomości. Za każdy następny rok kara będzie podlegać zwiększeniu o dalsze 10 % tej ceny. Z przeprowadzonego postępowania sporządzono - zgodnie z § 10 i § 12 ww. rozporządzenia - protokół oraz informację o wynikach przetargu, którą opublikowano na okres 7 dni na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego. Z powyższej dokumentacji ustalono, że przedmiotową nieruchomość postanowiono zbyć za kwotę 3.726.900,00 zł. Powyższa kwota – pomniejszona została o wpłacone wadium w wysokości 300.000,00 zł - winna być wpłacona na konto Urzędu Miejskiego w Pabianicach do dnia zawarcia aktu notarialnego, tj. do 25 stycznia 2012 roku, godz.12:00. Stosownie do art. 41 ustawy o gospodarce nieruchomościami, powiadamiano nabywcę o miejscu i terminie zawarcia aktu notarialnego (pismo Prezydenta Miasta Pabianic znak:GN.72241-9/21/2009 z dnia 10 stycznia 2012 roku). Wpłaty należności za przedmiotową nieruchomośći dokonano w dniu 24 stycznia 2012 roku w ING Bank Śląski S.A. w Katowicach. Sprzedaż nieruchomości nastąpiła na podstawie umowy sporządzonej w formie aktu notarialnego repertorium A nr 597/2012 z dnia 25 stycznia 2012 roku. Przekazanie nieruchomości nastąpiło w dniu podpisania aktu notarialnego na podstawie protokołu przekazania-przejęcia, podpisanego przez przejmującego oraz przekazującego w osobie Prezydenta Miasta Pabianic. ___________________________________________________________ 130 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Sprzedaż nieruchomości w trybie bezprzetargowym Zgodnie z dokumentacją przedstawioną kontrolującym, w latach 2011-2012 sprzedano w trybie bezprzetargowym 70 nieruchomości stanowiących własność Gminy Miejskiej Pabianice za łączną kwotę 2.127.793,30 zł. Kontrola objęto sprzedaż dwu lokali mieszkalnych o łącznej wartości 283.540,99 zł, tj. lokal przy ul. Wiejskiej 6/28 oraz lokal położony przy ul. Żeromskiego 27/3 w Pabianicach). Przyjęta do kontroli próba stanowiła 13,32% ogółu dochodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości w trybie bezprzetargowym. W wyniku kontroli procedur sprzedaży lokali mieszkalnych z zastosowaniem trybu bezprzetargowego ustalono, co następuje: lokale zostały sprzedane na rzecz ich dotychczasowych najemców z zastosowaniem trybu bezprzetargowego, stosownie do postanowień wynikających z art. 37 ust. 2 pkt 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami; sprzedaż nieruchomości była poprzedzona pisemnymi wnioskami najemców o wykup mieszkań wraz z załączoną kopią umowy najmu lokalu oraz zaświadczeniem wydanym przez Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach stwierdzającym niezaleganie w płatnościach czynszu i innych opłatach wynikających z najmu lokali; w przedłożonej dokumentacji znajdowały się zaświadczenia o samodzielności lokalu mieszkalnego; ceny nieruchomości oraz wysokości opłat za użytkowanie wieczyste części gruntu przypadającej na nabywców zostały ustalone w oparciu o operaty szacunkowe sporządzone przez rzeczoznawców majątkowych. Stwierdzono aktualność operatów - w rozumieniu art. art. 156 ust. 3 i 4 ustawy o gospodarce nieruchomościami; w oparciu o art. 68 ust. 1 pkt 7 oraz ust. 1a i 1b ustawy o gospodarce nieruchomościami i zgodnie z postanowieniami wynikającymi z uchwał Rady Miejskiej w Pabianicach oznaczonych numerami: XXXIV/316/04 z dnia 22 września 2004 roku, XX/272/07 z dnia 19 grudnia 2007 roku oraz LII/685/09 z dnia 28 września 2009 roku w sprawie zasad nabywania nieruchomości na własność Gminy Miejskiej Pabianice ich zbywania, zamiany i darowizny, zbywania lokali mieszkalnych i użytkowych, oddawania nieruchomości w trwały zarząd, obciążania prawami rzeczowymi ograniczonymi, użyczania, wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata – przy sprzedaży lokali mieszkalnych na rzecz dotychczasowych najemców zastosowano bonifikatę w wysokości: [1] 60% - w przypadku lokali położonych w budynkach wielolokalowych wybudowanych po 1945 roku (dotyczy lokalu położonego przy ul. Wiejskiej); [2] 35% ceny ustalonej na podstawie wartości lokalu określonej przez rzeczoznawcę majątkowego – w przypadku sprzedaży lokalu mieszkalnego położonego w budynku trzylokalowym (dotyczy lokalu przy ul. Żeromskiego 27); stosownie do postanowień wynikających art. 67 ust.1a ustawy o gospodarce nieruchomościami opisane bonifikaty zastosowano również przy ustaleniu ceny sprzedaży ułamkowej nieruchomości gruntowej; ____________________________________________________________ 131 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 z przeprowadzonych postępowań na zbycie lokali mieszkalnych w drodze bezprzetargowej sporządzono protokoły z rokowań zawierające podpisy Prezydenta Miasta Pabianic oraz osób ustalonych jako nabywcy lokali; umowy sprzedaży lokali mieszkalnych zawarto w formie aktów notarialnych (repertorium A nr 2363/2011 z dnia 19 października 2011 roku i repertorium A nr 1621/2012 z dnia 17 maja 2012 roku); zapłata z tytułu nabycia lokali zostały uiszczone przed sporządzeniem aktów notarialnych, z zachowaniem terminów wyznaczonych w protokołach z rokowań. 2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu W sprawozdaniach rocznych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku i za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku – w klasyfikacji budżetowej Dział 700 Gospodarka mieszkaniowa Rozdział 70005 Gospodarka gruntami i nieruchomościami § 047 Wpływy z opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości wykazano: Plan (zł) 1.500.000,00 Plan po zmianach (zł) 2011 rok 1.500.000,00 Wykonanie (zł) Plan (zł) 1.539.411,30 1.500.000,00 Plan po zmianach (zł) 2012 rok 1.500.000,00 Wykonanie (zł) 1.678.718,18 Z informacji przekazanej kontrolującym przez Naczelnika Wydziału Gospodarki Nieruchomościami Jadwigę Myczkowską wynika, że według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku w użytkowanie wieczyste przekazano na rzecz 5.189 użytkowników 184,6 ha, z czego 98 ha znajdowało się w użytkowaniu wieczystym spółdzielni mieszkaniowych. W trakcie 2011 roku dokonano aktualizacji opłat rocznych dla 1.034 użytkowników. Od zawiadomień o naliczeniu nowych opłat wniesionych zostało 5 odwołań do Samorządowego Kolegium Odwoławczego (wszystkie zaskarżone opłaty utrzymano w mocy). Według stanu na 31 grudnia 2012 roku w użytkowanie wieczyste przekazano na rzecz 5.261 użytkowników 184 ha, z czego 96 ha znajdowało się w użytkowaniu wieczystym spółdzielni mieszkaniowych. W trakcie 2012 roku dokonano aktualizacji dla 1.430 użytkowników. Od zawiadomień wpłynęło 8 odwołań od ustalonych opłat rocznych, w tym 3 opłaty zostały utrzymane w mocy, a 5 jest w trakcie rozpatrywania przez Samorządowe Kolegium Odwoławcze. W latach 2011-2012 nie oddano w użytkowanie wieczyste żadnej całej nieruchomości. Natomiast w związku ze sprzedażą lokali mieszkalnych oraz regulacją korzystania z nieruchomości w trybie art. 209a ustawy o gospodarce nieruchomościami, oddawane były w użytkowanie wieczyste ułamkowe części nieruchomości gruntowych. Aktualizacje opłat rocznych dokonywane są corocznie i swoim zakresem obejmowane są poszczególne rejony miasta. Ilość aktualizacji w danym roku uzależniona jest w szczególności od zapewnionych środków budżetowych na wykonanie operatów szacunkowych, a także od możliwości przygotowania określonej ilości zawiadomień o aktualizacji. Ustalono, że Gmina Miejska Pabianice dokonała w latach 2011 – 2012 roku aktualizacji opłat za użytkowanie wieczyste. Sprawdzono przestrzeganie przepisów ___________________________________________________________ 132 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 art. 77 i 78 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami w zakresie aktualizacji opłat w odniesieniu do niżej wymienionych użytkowników: Użytkownicy wieczyści działki oznaczonej nr 214/2 o powierzchni 299 m2 położonej w Pabianicach przy ul. Waryńskiego: W dniu 3 czerwca 2011 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez rzeczoznawcę majątkowego Danutę Glejzer Kancelaria Rzeczoznawcy Majątkowego z/s Skierniewice – wartość nieruchomości 82.084,00 zł: 1) nr karty 2490/R – użytkownik wieczysty udziału 59/1000 ww. nieruchomości gruntowej na podstawie aktu notarialnego Repetytorium nr 5404/97 z dnia 20 czerwca 1997 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 2,51 zł. Pismem z dnia 21 września 2011 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 48,43 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę) – potwierdzenie odbioru z dnia 26 września 2011 roku. W dniu 7 października 2011 roku ww. wystąpiła do Prezydenta Miasta z wnioskiem o wyjaśnienie sprawy dotyczącej tak wysokiej opłaty z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości. W dniu 12 października 2011 roku ww. wniosek wraz z załącznikami przekazano do SKO w Łodzi. Orzeczeniem z dnia 21 grudnia 2011 roku SKO w Łodzi oddaliło wniosek w przedmiotowej sprawie. Wnioskiem z dnia 3 stycznia 2012 roku ww. zwrócił się o udzielenie bonifikaty w opłacie z tyt. użytkowania wieczystego nieruchomości. Udzielono użytkownikowi 50% bonifikaty od opłaty rocznej na 2011 rok, stosownie do art. 74 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami. Użytkownik wniósł opłatę za rok 2011 jeden dzień po terminie płatności. Powyższe nie skutkowało pobraniem odsetek za zwłokę. Opłatę za 2012 rok ww. uiścił w wymaganym terminie płatności, 2) nr karty 2440/R – użytkownik wieczysty udziału 96/1000 ww. nieruchomości gruntowej na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 4318/98 z dnia 26 maja 1998 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 4,00 zł. Pismem z dnia 21 września 2011 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 78,80 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę majątkowego. Kontrolujący ustalili, że na koncie użytkownika na dzień 31 grudnia 2012 roku figurowała zaległość na kwotę 115,91 zł i obejmowała lata 2003 – 2012. Wobec użytkownika nie podjęto działań windykacyjnych. Kontrolującym wyjaśniono, że użytkownik zmarł w 2003 roku. Na dzień dzisiejszy nie zostali ujawnieni ewentualni spadkobiercy, w związku z czym nie ma możliwości wysyłania wezwań do zapłaty ani ściągnięcia zaległej należności. Wyjaśnienie w sprawie zaległości z tytułu opłaty za użytkowanie wieczyste stanowi załącznik nr 34 protokołu kontroli. ____________________________________________________________ 133 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Kontrolujący wskazują, że powyższe zobowiązania powinny zostać przeanalizowane w części pod kątem przedawnienia i ewentualnego wyksięgowania z ewidencji. Przepis art. 118 Kodeksu cywilnego stanowi bowiem, że jeżeli przepis szczególny nie stanowi inaczej, termin przedawnienia wynosi dla roszczeń o świadczenia okresowe oraz roszczeń związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - trzy lata, 3) nr karty 3862/R - użytkownik wieczysty udziału 49/1000 ww. nieruchomości gruntowej na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 1131/05 z dnia 17 lutego 2005 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 6,71 zł. Pismem z dnia 21 września 2011 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 40,22 zł + VAT, tj. 49,07 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę) – potwierdzenie odbioru z dnia 19 października 2011 roku. Użytkownik wniósł opłatę za 2011 rok terminowo. Za rok 2012 dokonał wpłaty po terminie płatności wraz z odsetkami za zwłokę w prawidłowej wysokości, 4) nr karty 1382/R – użytkownicy wieczyści nieruchomości gruntowej o numerach działek 27/9, 28/9 i 29/9 o łącznej powierzchni 705 m2 na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 632/86 z dnia 20 czerwca 1986 roku. W treści aktu ustalono opłatę roczną w wysokości 0,84 zł. Ww. opłatę aktualizowano w roku 1995 i 2005 (kwota 736,02 zł). W dniu 28 września 2011 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez rzeczoznawcę majątkowego Danutę Glejzer Kancelaria Rzeczoznawcy Majątkowego – wartość nieruchomości 51.444,00 zł. Pismem z dnia 16 grudnia 2011 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 1.543,32 zł (3% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę), z tym że w 2012 roku opłata wyniesie 1472,04 zł, w latach 2013 i 2014 – 1.578,96 zł i w 2016 roku – 1.543,32 zł – potwierdzenie odbioru z dnia 21 grudnia 2011 roku. Użytkownik wniósł opłatę za lata 2011 - 2012 rok po terminie płatności. Od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek za zwłokę w łącznej kwocie 99,60 zł, 5) nr karty 157/R – użytkownik wieczysty działki oznaczonej nr 203 o powierzchni 1286 m2 położonej w Pabianicach przy ul. Wileńskiej na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 4309/99 z dnia 14 grudnia 1999 toku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 308,64 zł. W dniu 24 czerwca 2011 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez rzeczoznawcę majątkowego Danutę Glejzer Kancelaria Rzeczoznawcy Majątkowego z/s Skierniewice (uprawnienia nr 4534) – wartość nieruchomości 164.544,00 zł. Pismem z dnia 9 września 2011 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 822,72 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę) – potwierdzenie odbioru z dnia 14 września 2011 roku. W dniu 11 października 2011 roku ww. odwołał się od proponowanej przez Prezydenta Miasta opłaty rocznej, wskazując, iż zaproponowana opłata jest ___________________________________________________________ 134 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 niewspółmiernie duża. Orzeczeniem z dnia 21 grudnia 2011 roku Samorządowe Kolegium Odwoławcze w Łodzi oddaliło wniosek ww. użytkownika. Natomiast Prezydent Miasta Pabianic w dniu 16 stycznia 2012 roku wskazał, że z uwagi na fakt, iż opłata została ustalona przez SKO po dniu 9 października 2011 roku i w związku z art. 77 ust. 2a ustawy o gospodarce nieruchomościami, obowiązującym od dnia 9 października 2011 roku, w 2012 roku ww. opłata wyniesie 617,28 zł, w latach 2013 i 2014 roku – 925,44 zł i od 2015 roku – 822,72 zł. Ww. uiścił opłatę za lata 2011 – 2012 po terminie płatności. Od nieterminowo uregulowanych opłat dokonał wpłaty odsetek w prawidłowej wysokości. Użytkownicy wieczyści działki oznaczonej nr 371/3 o powierzchni 9775 m2 położonej w Pabianicach przy ul. Jadwigi Wajsówny: W dniu 10 kwietnia 2012 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez rzeczoznawcę majątkowego Tadeusza Marchewkę Biuro Rzeczoznawcy Majątkowego z/s w Sieradzu – wartość nieruchomości 1.181.000,00 zł: 6) nr karty 7042/R – użytkownik wieczysty 5000/829547 części ww. nieruchomości gruntowej na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 8499/10 z dnia 11 października 2010 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 20,27 zł. Pismem z dnia 9 lipca 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 71,18 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę), z tym że w 2013 roku opłata wyniesie 40,54 zł, w latach 2014 i 2015 – 86,50 zł i w 2016 roku – 71,18 zł - potwierdzenie odbioru z dnia 31 lipca 2012. Ww. użytkownik uregulował należność z tytułu użytkowania wieczystego za lata 2011 – 2012 w ustalonym terminie, 7) nr karty 6906/R – użytkownicy wieczyści 2990/829547 części ww. nieruchomości gruntowej na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 1095/10 z dnia 1 marca 2010 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 12,12 zł. Pismem z dnia 9 lipca 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 42,57 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę) – potwierdzenie odbioru z dnia 27 lipca 2012, z tym że w 2013 roku wyniesie 24,24 zł, w 2014 i 2015 – 51,74 zł i w 2016 – 42,57 zł. Ustalono, że użytkownik uiścił opłatę za lata 2011 – 2012 po terminie płatności wraz z należnymi odsetkami. W przypadku 2011 roku odsetki pobrano za małe o 0,30 zł, 8) nr karty 6474/R – użytkownicy wieczyści 2990/829547 części ww. nieruchomości gruntowej na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 7444/09 z dnia 16 grudnia 2009 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 12,12 zł. ____________________________________________________________ 135 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Pismem z dnia 9 lipca 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 42,57 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę), z tym że w 2013 roku opłata wyniesie 24,24 zł, w latach 2014 i 2015 – 51,74 zł i w 2016 roku – 42,57 zł – potwierdzenie odbioru z dnia 31 lipca 2012. Użytkownik uiścił opłatę za 2011 rok po terminie płatności wraz z należnymi odsetkami. Ustalono, że odsetki pobrano za małe o 0,29 zł. Za 2012 rok opłata została wniesiona w wymaganym terminie płatności, 9) nr karty 6543/R – użytkownik wieczysty 4170/829547 części ww. nieruchomości gruntowej położonej w Pabianicach na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 9277/09 z dnia 14 grudnia 2009 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 16,90 zł. Pismem z dnia 9 lipca 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 59,37 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę), z tym że w 2013 roku opłata wyniesie 33,80 zł, w latach 2014 i 2015 – 72,16 zł i w 2016 roku – 59,37 zł – potwierdzenie odbioru z dnia 23 lipca 2012. Użytkownik uregulował opłatę za lata 2011 – 2012 terminowo, 10) nr karty 7363/R – użytkownik wieczysty 4880/829547 części ww. nieruchomości gruntowej na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 1441/11 z dnia 14 marca 2011 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 19,78 zł. Pismem z dnia 9 lipca 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 69,48 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę), z tym że w 2013 roku opłata wyniesie 39,56 zł, w latach 2014 i 2015 – 84,44 zł i w 2016 roku – 69,48 zł – potwierdzenie odbioru z dnia 25 lipca 2012. Użytkownik wniósł opłatę za lata 2011 – 2012 w wymaganym terminie płatności, 11) nr karty 6470/R – użytkownik wieczysty 3710/829547 części ww. nieruchomości gruntowej na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 9265/09 z dnia 14 grudnia 2009 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 15,04 zł. Pismem z dnia 9 lipca 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 52,82 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę), z tym że w 2013 roku opłata wyniesie 30,08 zł, w latach 2014 i 2015 – 64,19 zł i w 2016 roku – 52,82 zł – potwierdzenie odbioru z dnia 23 lipca 2012. Ww. uiścił opłatę za 2011 rok po terminie płatności wraz z odsetkami. Ustalono, że odsetki pobrano za małe o kwotę 0,35 zł. Opłatę za 2012 rok wniósł terminowo, 12) nr karty 2188/R – użytkownicy wieczyści działki oznaczonej nr 156 o powierzchni 539 m2 na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 1799/96 ___________________________________________________________ 136 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 z dnia 26 marca 1996 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 148,23 zł. W dniu 8 października 2012 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez rzeczoznawcę majątkowego Tadeusza Marchewkę Biuro Rzeczoznawcy Majątkowego z/s w Sieradzu (uprawnienia nr 1984) – wartość nieruchomości 59.000,00 zł. Pismem z dnia 29 października 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów i ustalił opłatę roczną w wysokości 590,00 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę), z tym że w 2013 roku opłata wyniesie 296,46 zł, w 2014 i 2015 – 736,77 zł i w 2016 – 590,00 zł - potwierdzenie odbioru pisma przez użytkownika w dniu 5 listopada 2012 roku. Stwierdzono, że użytkownik dokonał terminowych wpłat z tytułu użytkowania wieczystego za lata 2011 – 2012, 13) nr karty 103/R – użytkownik wieczysty nieruchomości gruntowej: − oznaczonej nr działki 354/19 o powierzchni 1168 m2 na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 896/12 z dnia 31 stycznia 2012 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 1.797,54 zł. W dniu 20 listopada 2012 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez rzeczoznawcę majątkowego Tadeusza Marchewkę Biuro Rzeczoznawcy Majątkowego z/s w Sieradzu – wartość nieruchomości 93.000,00 zł. Pismem z dnia 30 listopada 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 2.790,00 zł (3% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę) – potwierdzenie odbioru z dnia 11 grudnia 2012 roku, − oznaczonej nr działki 354/22 i 354/23 o łącznej powierzchni 814 m2 na podstawie aktu notarialnego Repetytorium nr A 896/12 z dnia 31 stycznia 2012 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 1.252,74 zł. W dniu 20 listopada 2012 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez rzeczoznawcę majątkowego Tadeusza Marchewkę Biuro Rzeczoznawcy Majątkowego z/s w Sieradzu – wartość nieruchomości 57.000,00 zł. Pismem z dnia 30 listopada 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 1.710,00 zł (3% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę) – potwierdzenie odbioru z dnia 11 grudnia 2012 roku. − oznaczonej nr działki 354/13, 354/14, 354/15, 354/18 o łącznej powierzchni 6.298 m2 na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 896/12 z dnia 1 stycznia 2012 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 9.692,61 zł. W dniu 20 listopada 2012 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez rzeczoznawcę majątkowego Tadeusza Marchewkę Biuro Rzeczoznawcy Majątkowego z/s w Sieradzu – wartość nieruchomości 389.000,00 zł. Pismem z dnia 30 listopada 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 11.670,00 zł (3% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę) – potwierdzenie odbioru z dnia 11 grudnia 2012 roku. ____________________________________________________________ 137 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Za 2012 rok ustalona była opłata w łącznej wysokości 12.742,89 zł. Użytkownik wniósł opłatę za 2012 rok po terminie płatności wraz z odsetkami za zwłokę w wysokości 893,50 zł. Ustalono, że odsetki pobrano za małe o kwotę 9,09 zł, 14) nr karty 7414/R – użytkownik wieczysty działki oznaczonej nr 360/24 o powierzchni 246 m2 położonej przy ul. Bardowskiego 18c na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 4255/10 z dnia 26 sierpnia 2010 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 124,97 zł. W dniu 7 listopada 2012 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez rzeczoznawcę majątkowego Tadeusza Marchewkę Biuro Rzeczoznawcy Majątkowego z/s w Sieradzu (uprawnienia nr 1984) – wartość nieruchomości 25.800,00 zł. Pismem z dnia 22 listopada 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości 258,00 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę), z tym że w 2013 roku opłata wyniesie 249,94 zł, w 2014 i 2015 – 262,03 zł i w 2016 – 258,00 zł – potwierdzenie odbioru pisma z dnia 26 listopada 2012 roku. Wnioskiem z dnia 29 listopada 2012 roku ww. zwrócił się do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Łodzi, wskazując, że aktualizacja opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego jest nieuzasadniona. Do dnia kontroli postępowanie pozostawało w toku. Ustalono, że ww. uiścił opłatę za użytkowanie wieczyste za 2011 rok po terminie płatności, tj. w dniu 27 października 2011 roku. Nie pobrano odsetek od nieterminowej wpłaty w kwocie 9,35 zł. Ustalenia kontroli Prezydent Miasta w każdym ww. przypadku wypowiadał na piśmie wysokość dotychczasowej opłaty, z zachowaniem terminu określonego w art. 78 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o nieruchomościach, przesyłając równocześnie ofertę przyjęcia jej nowej wysokości. W wypowiedzeniu zawarto sposób obliczenia nowej wysokości opłaty i pouczenie o sposobie zakwestionowania wypowiedzenia. Od dnia 9 października 2011 roku obowiązuje przepis art. 77 ust. 2a ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami, w którym uregulowano sposób dokonywania płatności opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego w przypadku, gdy opłata ustalona w wyniku aktualizacji przewyższa co najmniej dwukrotnie wysokość opłaty wnoszonej przed aktualizacją. Kontrolujący ustalili, że w przypadku 10 z 13 użytkowników wieczystych przyjętych jako próba kontroli, tj. o nr 1382/R, 157/R, 7042/R, 6906/R, 6474/R, 6543/R, 7363/R, 6470/R, 2188/R, 7414/R, zaktualizowana wysokość opłaty rocznej przewyższała co najmniej dwukrotnie wysokość dotychczasowej opłaty rocznej. W związku z powyższym, opłatę roczną w pierwszym roku aktualizacji ustalono w wysokości odpowiadającej dwukrotności dotychczasowej opłaty rocznej. Natomiast w następnych dwóch latach od aktualizacji ustalono, że użytkownik wieczysty wnosi opłatę stanowiącą sumę pełnej wysokości zaktualizowanej opłaty rocznej i połowy nadwyżki ponad dwukrotność dotychczasowej opłaty. ___________________________________________________________ 138 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Z informacji uzyskanej od Naczelnika Wydziału Gospodarki Nieruchomościami wynika, że zgodnie z art. 72 ust. 1, 3 ustawy o gospodarce nieruchomościami opłata roczna z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej stanowi odpowiedni do sposobu jej użytkowania procent wartości określonej w operacie szacunkowym. Kierując się powyższą zasadą Urząd przyjął sposób rozliczenia nadwyżki opłaty wynikającej z zapisu art. 77 ust. 2a ustawy o gospodarce nieruchomościami w sposób nie uszczuplający dochodów gminy, mając na uwadze, że przepis normuje ustalenie sposobu płatności opłaty rocznej, a nie ustalenie jej wysokości. Należy zauważyć, że w myśl art. 77 ust. 2a ustawy o gospodarce nieruchomościami - w przypadku gdy zaktualizowana wysokość opłaty rocznej przewyższa co najmniej dwukrotnie wysokość dotychczasowej opłaty rocznej, użytkownik wieczysty wnosi opłatę roczną w wysokości odpowiadającej dwukrotności dotychczasowej opłaty rocznej. Pozostałą kwotę ponad dwukrotność dotychczasowej opłaty (nadwyżka) rozkłada się na dwie równe części, które powiększają opłatę roczną w następnych dwóch latach. Opłata roczna w trzecim roku od aktualizacji jest równa kwocie wynikającej z tej aktualizacji. Zgodnie z ww. przepisem, w pierwszym roku od aktualizacji, tj. w roku, w którym zaczyna obowiązywać zaktualizowana wysokość opłaty rocznej, użytkownik wieczysty zobowiązany jest wpłacić kwotę odpowiadającą dwukrotności dotychczasowej opłaty rocznej, czyli opłaty rocznej wnoszonej przed aktualizacją. Pozostała do zapłaty kwota nowej opłaty rocznej (nadwyżka), jest rozkładana na dwie równe części, które powiększą w kolejnych dwóch latach kwotę opłaty wniesionej w poprzednim roku, co powoduje, że w drugim roku od aktualizacji, tj. w roku następującym po roku, w którym zaczęła obowiązywać opłata wynikająca z aktualizacji, opłata roczna będzie sumą kwoty wniesionej w poprzednim roku (w pierwszym roku) i kwoty odpowiadającej połowie nadwyżki. Następnie w trzecim roku opłata roczna będzie stanowić sumę kwoty wniesionej w poprzednim roku (w drugim roku) oraz drugiej części nadwyżki (połowy nadwyżki). W ten sposób w trzecim roku od aktualizacji opłata osiągnie wysokość wynikającą z aktualizacji. Powyższe stanowisko potwierdza uchwała Sądu Najwyższego (sygnatura akt III CZP 110/12, uchwała 3 sędziów z 28 lutego 2013 roku). Ustalono, iż użytkownicy nieruchomości. wieczyści zostali opodatkowani podatkiem od Sprawdzono terminowość regulowania opłaty z tytułu użytkowania wieczystego, której termin płatności przypadał na 31 marca 2011 roku i 31 marca 2012 roku. Ustalono, iż na 14 użytkowników poddanych kontroli, 8 wniosło opłaty po terminie płatności. W przypadku trzech użytkowników pobrano odsetki za zwłokę za małe o 10,03 zł, od 2 użytkowników nie pobrano odsetek w ogóle na łączną kwotę 108,95 zł. Zestawienie terminowości dokonywania wpłat z tytułu użytkowania wieczystego w latach 2011-2012 stanowi załącznik nr 35 protokołu kontroli. Na dzień 31 grudnia 2012 roku wystąpiły zaległości z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste na kwotę 222.923,32 zł. Taką też kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb28S sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. ____________________________________________________________ 139 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Szczegółową kontrolą objęto terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości z tytułu użytkowania wieczystego, które wystąpiły na dzień 31 grudnia 2012 rok wobec niżej wymienionych użytkowników: 1 Użytkownik wieczysty nr karty 70 2010 (część opłaty) – 2012 2 83 2010 (część opłaty) – 2012 18.845,86 3 4 5 6 7 8 2977 5728 204 7407 5883 3145 2012 2011 – 2012 2011 – 323,73; 2012 – 1.203,81 2011 – 2012 2010 – 2011 2010 – 2012 Część opłaty za 2007 rok, opłaty za lata 2008-2012 X 430,62 208,70 1.527,54 6.318,14 10.169,92 17.104,95 Lp. 9 3898 Ogółem Okres zaległości Kwota zaległości na dzień 31 grudnia 2012 14.785,78 6.200,31 75.591,82 Łącznie objęto próbą kontroli 33,91 % zaległości w opłatach z tytułu użytkowania wieczystego na dzień 31 grudnia 2012 roku. Kontrolujący przeanalizowali dokumentację czynności podejmowanych w celu wyegzekwowania ww. zaległości ustalając, że po upływie terminu płatności wystawiane były wezwania do zapłaty, a po bezskutecznym upływie terminu wyznaczonego do zapłaty zaległości, występowano o wydanie nakazu zapłaty w postępowaniu upominawczym. W przypadkach prawomocnego zakończenia postępowania wzywano użytkowników do zapłaty kwot zasądzonych wyrokiem. Ustalono, że w wyniku podjętych działań egzekucyjnych, trzech użytkowników, zalegających z wpłatami na koniec 2012 roku, uiściło zaległe opłaty na początku 2013 roku. Nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono. Zestawienie podjętych działań windykacyjnych w odniesieniu do użytkowników wieczystych stanowi załącznik nr 36 protokołu kontroli. Trwały zarząd Według informacji uzyskanej od Naczelnika Wydziału Gospodarki Nieruchomościami Jadwigi Myczkowskiej, w 2011 roku zostało wydanych 58 decyzji o oddaniu nieruchomości w trwały zarząd, w tym 57 decyzji na rzecz Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej – bezpłatnie i 1 decyzja na rzecz Miejskiego Zakładu Pogrzebowego – odpłatnie. W 2012 roku zostało wydanych 45 decyzji o oddaniu nieruchomości w trwały zarząd, w tym 42 decyzje na rzecz Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej – bezpłatnie, 2 decyzje na rzecz Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej i 1 decyzja na rzecz Środowiskowego Domu Samopomocy – odpłatnie. Kontroli poddano nw. decyzje: − nr GN.6844.7.2011 z dnia 12 maja 2011 roku, mocą której oddano w trwały zarząd na czas nieoznaczony działkę nr 133/2 o powierzchni 3.498 m2 na rzecz Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach (wniosek z dnia 21 stycznia 2011 roku, wpływ do Urzędu w dniu 24 marca 2011 roku). Przedmiotowa nieruchomość stanowi drogę publiczną. Cenę nieruchomości w wysokości ___________________________________________________________ 140 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 75.556,80 zł ustalono zgodnie z uchwałą nr XIX/210/99 Rady Miasta Pabianic z dnia 22 grudnia 1999 roku w sprawie ustalenia stawek wyceny inwentaryzacji mienia komunalnego Gminy Miejskiej Pabianice. Nieruchomość przekazano na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego z dnia 4 sierpnia 2011 roku, − nr GN.6844.59.2011 z dnia 31 października 2011 roku, mocą której oddano w trwały zarząd na czas nieoznaczony działkę nr 551 o powierzchni 914 m2 na rzecz Miejskiego Zakładu Pogrzebowego w Pabianicach (wniosek z dnia 30 września 2010 roku). Wartość nieruchomości ustalono na podstawie operatu szacunkowego z dnia 29 kwietnia 2011 roku, sporządzonego przez rzeczoznawcę majątkowego Danutę Glejzer Kancelaria Rzeczoznawcy Majątkowego z/s w Skierniewicach – oszacowana wartość rynkowa nieruchomości 79.079,00 zł. Opłatę roczną z tytułu trwałego zarządu ww. nieruchomości ustalono w wysokości 0,1% ceny nieruchomości, tj. 79,08 zł począwszy od 2012 roku. Za 2011 rok ustalono opłatę za okres od 1 listopada do 31 grudnia 2011 roku w wysokości 13,42 zł. Nieruchomość przekazano na postawie protokołu zdawczo-odbiorczego z dnia 8 grudnia 2011 roku. Kontrolujący ustalili, że ww. decyzja stała się ostateczna w dniu 22 listopada 2011 roku. Opłatę ustalono natomiast za okres od 1 listopada do 31 grudnia 2011 roku. W świetle art. 82 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami, w pierwszym roku po ustanowieniu trwałego zarządu opłatę roczną uiszcza się najpóźniej po upływie 30 dni od dnia, w którym decyzja o oddaniu nieruchomości w trwały zarząd stała się ostateczna. Opłatę tę ustala się proporcjonalnie w stosunku do pozostałego do wykorzystania w danym roku okresu trwałego zarządu. Wobec powyższego wysokość opłaty zawyżono o kwotę 4,62 zł. W trakcie kontroli RIO, postanowieniem z dnia 10 kwietnia 2013 roku, sprostowano z urzędu oczywistą pomyłkę w decyzji Prezydenta Miasta znak GN.6844.59.2011 z dnia 31 października 2011 roku. AKTA KONTROLI [A-14, s.1]: Kserokopia postanowienia z dnia 10 kwietnia 2013 roku. Ponadto ustalono, że Miejski Zakład Pogrzebowy w Pabianicach uregulował opłatę z tytułu trwałego zarządu za 2012 rok po terminie płatności wraz z odsetkami za zwłokę. Opłatę za 2011 rok w kwocie 13,42 zł wraz z odsetkami uiścił dopiero w trakcie kontroli RIO, tj. w dniu 9 kwietnia 2013 roku. Z przywołanego powyżej przepisu art. 82 ust. 2 wynika, że w pierwszym roku po ustanowieniu trwałego zarządu opłatę roczną uiszcza się najpóźniej po upływie 30 dni od dnia, w którym decyzja o oddaniu nieruchomości w trwały zarząd stała się ostateczna. Jak ustaliły kontrolujące, nie podjęto żadnych czynności zmierzających do wyegzekwowania zaległości w kwocie 13,42 zł, w związku z niedostarczeniem informacji o przypisie ww. należności ze strony Wydziału Gospodarki Nieruchomościami, − nr GN.6844.6.2012 z dnia 23 maja 2012 roku, mocą której oddano w trwały zarząd na czas nieoznaczony działkę nr 6/3 o powierzchni 3.626 m2 na rzecz Środowiskowego Domu Samopomocy (wniosek z dnia 8 lutego 2012 roku). Wartość nieruchomości ustalono na podstawie operatu szacunkowego z dnia 9 marca 2012 roku, sporządzonego przez rzeczoznawcę majątkowego Jolantę Galię AGAL Nieruchomości z/s w Łodzi – oszacowana wartość rynkowa nieruchomości 2.103.700,00 zł, w tym wartość rynkowa gruntu 727.484,00 zł, ____________________________________________________________ 141 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wartość budynków i budowli 1.362.454,00 zł i wartość roślin 13.762,00 zł. Opłatę roczną z tytułu trwałego zarządu ww. nieruchomości ustalono w wysokości 0,3% ceny nieruchomości, tj. 6.311,10 zł począwszy od 2013 roku. Za 2012 rok ustalono opłatę proporcjonalnie w stosunku do pozostałego do wykorzystania w danym roku okresu trwałego zarządu, tj. 3.568,68 zł. Nieruchomość przekazano na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego z dnia 22 czerwca 2012 roku. Wpłaty w kwocie 3.568,68 zł dokonano w dniu 5 lipca 2012 roku, tj. w terminie 30 dni od dnia, w którym ww. decyzja stała się ostateczna, − nr GN.6844.15.2012 z dnia 14 marca 2012, mocą której oddano nieodpłatnie w trwały zarząd na czas nieoznaczony działki nr 44/4 o powierzchni 1.076 m2 i 45/6 o powierzchni 1.554 m2 na rzecz Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej (wniosek z dnia 30 stycznia 2012 roku). Przedmiotowa nieruchomość stanowi drogę publiczną. Cenę nieruchomości w wysokości 3.945,00 zł przyjęto zgodnie z uchwałą nr XIX/210/99 Rady Miasta Pabianic z dnia 22 grudnia 1999 roku w sprawie ustalenia stawek wyceny inwentaryzacji mienia komunalnego Gminy Miejskiej Pabianice. Nieruchomość przekazano na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego z dnia 16 kwietnia 2012 roku. Ustalenia kontroli Z wnioskiem o ustanowienie trwałego zarządu występowały zainteresowane jednostki organizacyjne, stosownie do art. 44 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Trwały zarząd ustanowiony został w drodze decyzji administracyjnej wydanej przez Prezydenta Miasta Pabianic. Wartości nieruchomości ustalono na podstawie aktualnych operatów szacunkowych. Decyzje, na mocy których przekazano nieruchomości w trwały zarząd, zawierały wszystkie wymagane art. 45 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami elementy. Objęcie nieruchomości następowało na podstawie protokołów zdawczo-odbiorczych. 2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości W sprawozdaniach rocznych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku i za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku – w klasyfikacji budżetowej Dział 700 Gospodarka mieszkaniowa Rozdział 70005 Gospodarka gruntami i nieruchomościami § 075 Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych wykazano: Plan (zł) 320.000,00 Plan po zmianach (zł) 2011 rok 996.000,00 Wykonanie (zł) Plan (zł) 1.284.397,74 1.600.000,00 Plan po zmianach (zł) 2012 rok 1.600.000,00 Wykonanie (zł) 1.572.490,41 Test kontrolny z zakresu dochodów z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości stanowi załącznik nr 37 do protokołu kontroli. Według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku powierzchnia gruntów gminnych oddanych w dzierżawę wynosiła 20,1835 ha. W 2011 roku obowiązywały 292 umowy, w tym 100 umów zawarto w trakcie roku. ___________________________________________________________ 142 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku powierzchnia gruntów gminnych oddanych w dzierżawę wynosiła 22,132 ha. W 2012 roku obowiązywało 288 umów, w tym 105 umów zawarto w trakcie roku. W 2011 roku przedmiotem najmu było 5 nieruchomości, a w 2012 roku 4 nieruchomości zabudowane budynkami użytkowymi. Nieruchomości oddano w najem w latach wcześniejszych. Szczegółowej kontroli poddano 10 zawartych w latach 2011 - 2012 umów dzierżawy nw. nieruchomości: 1. z dnia 25 lutego 2011 roku, której przedmiotem jest część działek o nr 299/132 i 299/134 o powierzchni 92,60 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony począwszy od dnia 1 lutego 2011 roku. Podstawą zawarcia umowy był akt notarialny Repetytorium A nr 7370/2006 z dnia 20 listopada 2006 roku. W okresie objętym kontrolą dzierżawca dokonywał wpłat po terminach płatności. Nie pobrano od ww. odsetek za zwłokę na kwotę 126,17 zł, 2. z dnia 1 lipca 2011 roku, której przedmiotem jest część działki nr 83/3 o powierzchni 700 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1 lipca 2011 roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie bezprzetargowym. Kontrolujący ustalili, że nie zwaloryzowano w 2012 roku kwoty czynszu, mimo zastrzeżenia w umowie, że kwota czynszu będzie raz w roku waloryzowana o średnioroczny wskaźnik cen towarów i towarów konsumpcyjnych. Zwaloryzowany czynsz obowiązuje od 1 kwietnia każdego roku budżetowego. W komunikacie Prezesa GUS w sprawie średniorocznego wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w 2011 roku (M. P. z 2012 roku, nr 23) ogłoszono, że ww. wskaźnik ogółem w 2011 roku w stosunku do 2010 roku wyniósł 104,3 (wzrost o 4,3%). Zwaloryzowany czynsz za jeden miesiąc powinien wynosić: 40,00 zł x 104,3% = 41,72 zł + VAT = 51,32 zł. Wobec powyższego kwotę czynszu za okres od 1 kwietnia do 31 grudnia 2012 roku zaniżono o kwotę 19,08 zł. W okresie objętym kontrolą dzierżawca dokonywał wpłat po terminach płatności. Nie pobrano od ww. odsetek za zwłokę na kwotę 6,44 zł, 3. z dnia 26 sierpnia 2011 roku, której przedmiotem jest część działek nr 78, 79, 88 i 98 o powierzchni 42 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1 września 2011 roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie bezprzetargowym. Ww. umowę zawarto w związku z przeprowadzonymi oględzinami przedmiotowej nieruchomości w dniu 16 marca 2011 roku, w wyniku których stwierdzono bezumowne korzystanie z gruntu gminnego. Pismem z dnia 20 stycznia 2011 roku poinformowano korzystającego z gruntu gminnego, iż w związku z wykonaniem operatu wznowienia granic ww. działek, ustalono że został zajęty teren gminny o powierzchni 42 m2, przy czym 27 m2 stanowi teren pod garażem i wiatą, 15 m2 teren stanowiący dojazd. Pismem z dnia 8 kwietnia 2011 roku naliczono ww. dzierżawcy opłatę w wysokości 837,90 zł za bezumowne korzystanie z gruntu gminnego za okres 10 lat wstecz od dnia zawiadomienia korzystającego o zaistniałej sytuacji oraz ____________________________________________________________ 143 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wskazano, iż od dnia 8 kwietnia 2011 roku do chwili uregulowania korzystania z gruntu gminnego naliczana będzie należność w wysokości 5,70 zł miesięcznie. Karę za bezumowne korzystanie z gruntu za okres od 8 kwietnia do 31 sierpnia 2011 roku (do momentu podpisania umowy) naliczono w wysokości 27,17 zł. Kwotę 837,90 zł ww. uiścił w dniu 12 maja 2011 roku, a 27,17 zł w dniu 6 września 2011 roku. Kontrolujący stwierdzili, że zgodnie z § 5 pkt 3b, w przypadku bezumownego korzystania z nieruchomości przez osobę, która samowolnie zajęła teren gminny – ustala się odszkodowanie z tego tytułu w wysokości 300% obowiązującej stawki, płatne w terminie wskazanym przez Prezydenta Miasta Pabianic. W ww. opisanym przypadku wyliczono karę według obowiązującej stawki bez podwyższenia jej o 300%. Na powyższą okoliczność wyjaśnienie złożyła Jadwiga Myczkowska Naczelnik Wydziału Gospodarki Nieruchomościami. Z treści wyjaśnienia wynika, że wysokość opłaty była liczona według stawki podstawowej z uwagi na sytuację rodzinną wnioskodawcy, zgodnie z decyzją Prezydenta Miasta wyrażoną w piśmie nr GN.72241-10/1/09 z dnia 8 kwietnia 2011 roku. Wyjaśnienie złożone przez Naczelnika Wydziału Gospodarki Nieruchomościami na okoliczność obliczenia kary za bezumowne korzystanie z nieruchomości stanowi załącznik nr 38 protokołu kontroli. AKTA KONTROLI [A-15, s.1-2]: Kserokopia pisma nr GN.72241-10/1/09 z dnia 8 kwietnia 2011 roku. W przypadku ww. dzierżawcy stwierdzono ponadto, że nie zwaloryzowano w 2012 roku kwoty czynszu, mimo zastrzeżenia w umowie, że kwota czynszu będzie raz w roku waloryzowana o średnioroczny wskaźnik cen towarów i towarów konsumpcyjnych. Zwaloryzowany czynsz obowiązuje od 1 kwietnia każdego roku budżetowego. W przywołanym powyżej komunikacie Prezesa GUS w sprawie średniorocznego wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w 2011 roku ogłoszono, że ww. wskaźnik ogółem w 2011 roku w stosunku do 2010 roku wyniósł 104,3 (wzrost o 4,3%). Zwaloryzowany czynsz za jeden miesiąc powinien wynosić: 5,70 zł x 104,3% = 5,95 zł + VAT = 7,32 zł. Wobec powyższego kwotę czynszu za okres od 1 kwietnia do 31 grudnia 2012 roku zaniżono o kwotę 2,79 zł. 4. z dnia 30 stycznia 2012 roku, której przedmiotem jest część działki nr 49 o powierzchni 51,60 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony począwszy od 1 lutego 2012 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie przetargu. Dzierżawca regulował czynsz w terminach wynikających z umowy, 5. z dnia 22 czerwca 2012 roku, której przedmiotem jest działka nr 176 o powierzchni 1.752 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1 lipca do dnia 31 grudnia 2012 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie bezprzetargowym. Dzierżawca regulował czynsz w terminach wynikających z umowy, 6. z dnia 22 czerwca 2012 roku, której przedmiotem są działki nr 36/1 i 36/2 o łącznej powierzchni 1.434 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1 ___________________________________________________________ 144 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 lipca do dnia 31 grudnia 2012 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie bezprzetargowym, W okresie objętym kontrolą dzierżawca dokonał wpłaty czynszu za cztery miesiące po terminach płatności. Nie pobrano od ww. odsetek za zwłokę na kwotę 19,98 zł, 7. z dnia 25 czerwca 2012 roku, której przedmiotem jest działka nr 612/3 o powierzchni 19 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1 lipca 2012 roku do dnia 30 czerwca 2015 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie bezprzetargowym. Dzierżawca regulował czynsz w terminach wynikających z umowy, 8. z dnia 31 lipca 2012 roku, której przedmiotem jest działka nr 6/237 o powierzchni 847 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1 sierpnia 2012 roku do dnia 31 lipca 2015 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie bezprzetargowym. W okresie objętym kontrolą dzierżawca dokonywał wpłat po terminach płatności. Nie pobrano od ww. odsetek za zwłokę na kwotę 131,05 zł, 9. z dnia 1 października 2012 roku, której przedmiotem jest działka nr 49 o powierzchni 1.602 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1 października 2012 roku do dnia 31 marca 2013 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie bezprzetargowym. Ustalono, że z dzierżawcą zawarto w okresie wcześniejszym umowę z dnia 1 lipca 2010 roku na czas określony od dnia 1 lipca 2010 roku do dnia 30 czerwca 2011 roku, zmienioną aneksem nr 1 z dnia 19 kwietnia 2011 roku. Pismem z dnia 28 września 2011 roku Naczelnik Wydziału Gospodarki Nieruchomościami Jadwiga Myczkowska wezwała dzierżawcę do wydania nieruchomości właścicielowi w związku z wygaśnięciem umowy dzierżawy z dniem 30 czerwca 2011 roku. Wobec nie wydania Gminie dotychczas dzierżawionej nieruchomości w ustalonym terminie naliczono dzierżawcy karę umowną z tytułu bezumownego użytkowania nieruchomości, tj. 119,16 zł miesięcznie, z zastrzeżeniem dalszego jej naliczania do dnia protokolarnego przekazania Gminie działki. Karę naliczono w sposób zgodny z zarządzeniem nr 290/2009/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 16 listopada 2009 roku. Ponadto na podstawie protokołu z dnia 4 września 2012 roku ze spotkania w sprawie sposobu rozliczenia należności za korzystanie z ww. działki gminnej ustalono karę za bezumowne korzystanie z przedmiotowej działki za okres od 1 lipca 2011 roku do 30 września 2012 roku w kwocie 1.787,40 zł. Z treści protokołu wynika, że użytkownik zwrócił się z prośbą o rozłożenie kary na raty, tj. 50 zł miesięcznie z uwagi na trudności finansowe. W dniu 28 września 2012 roku Prezydent Miasta rozłożył termin płatności należności na 36 rat (I rata – 37,40 zł płatna do 20 października 2012 roku, pozostałe raty w wysokości 50,00 zł, płatne do 20-go każdego miesiąca). Dzierżawca dokonał terminowej wpłaty czynszu za miesiące październik i listopad 2012 roku, za grudzień uregulował czynsz w niepełnej wysokości. 10. z dnia 17 grudnia 2012 roku, której przedmiotem jest część działki nr 49 o powierzchni 51,60 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony począwszy od 17 grudnia 2012 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie przetargu. ____________________________________________________________ 145 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Zestawienie umów dzierżawy, ze wskazaniem na dzierżawcę, okres trwania umowy, przedmiot dzierżawy, wysokość czynszu dzierżawnego, terminowość uiszczania opłat z tytułu dzierżawy zawarto w załączniku nr 39 protokołu kontroli. Ustalenia kontroli Oddając w dzierżawę nieruchomości przyjęte jako próba kontroli jednostka zachowała procedury w zakresie obowiązku podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości, stosownie do art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami. Przy oddaniu w dzierżawę nieruchomości na czas nieokreślony zachowano procedury w zakresie obowiązku zorganizowania przetargu, stosownie do wymogu wynikającego z art. 37 ust. 4 wskazanej ustawy o gospodarce nieruchomościami, W umowach zawarto klauzulę o waloryzacji czynszu. W przypadku dwóch ww. opisanych umów nie dokonano waloryzacji czynszu, pomimo zawartego w umowach zapisu. Powyższe skutkowało zaniżeniem czynszu w 2012 roku o kwotę 21,87 zł. Kwoty zapłaconego czynszu odpowiadały stawkom czynszu określonym w umowach dzierżawy, które poddano kontroli. Z tytułu zawartych umów dzierżawy uiszczano podatek od nieruchomości. Stwierdzono, że w kilku przypadkach czynsz został uregulowany po terminie. Nieterminowe wpłaty dotyczyły czterech dzierżawców objętych próba kontroli. W przypadku nieterminowych wpłat czynszu nie naliczono i nie pobrano ustawowych odsetek za zwłokę na łączną kwotę 283,64 zł. Na dzień 31 grudnia 2012 roku wystąpiły zaległości z tytułu najmu i dzierżawy na kwotę 188.362,40 zł. Taką też kwotę wykazano w kolumnie „Należności ogółem” sprawozdania Rb-27S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. Szczegółową kontrolą objęto terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości z tytułu najmu i dzierżawy, które wystąpiły na dzień 31 grudnia 2012 rok wobec niżej wymienionych osób: Lp. Dzierżawca nr karty 1 2 3 4 809 672 71 69 Okres zaległości 2007 (III-XII)-2008 (I) 2010-2012 2012 (IV-XII) 2012 (II-XII) Ogółem: Kwota zaległości na dzień 31 grudnia 2012 3.749,36 1.193,83 14.473,80 62.842,50 82.259,49 Próbą kontroli objęto 43,67% zaległości z tytułu opłat za dzierżawę na dzień 31 grudnia 2012 roku. Zestawienie podejmowanych działań windykacyjnych w odniesieniu do dzierżawców stanowi załącznik nr 40 do protokołu kontroli. W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej czynności podejmowanych w celu wyegzekwowania ww. zaległości stwierdzono, że wystawiane były wezwania do zapłaty, a po bezskutecznym upływie terminu wyznaczonego do zapłaty zaległości występowano o wydanie nakazu zapłaty w postępowaniu upominawczym. W przypadkach prawomocnego zakończenia postępowania wzywano użytkowników do zapłaty kwot zasądzonych wyrokiem. W jednym przypadku przekazano ___________________________________________________________ 146 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 prawomocne orzeczenie do egzekucji komorniczej, co skutkowało wpłatą na rachunek bankowy Urzędu kwoty 971,17 zł. Nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono. W zakresie przyjętej próby kontroli dotyczącej zaległości w opłatach z tytułu dzierżawy, stwierdzono różnicę na łączną kwotę 1.438,23 zł między kwotą zaległości wykazaną w sprawozdaniu Rb-27S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku a kwotą wynikającą z umów dzierżawy i zawiadomień o waloryzacji czynszu. Ww. kwota stanowiła podatek VAT od czynszu za miesiąc grudzień 2012 roku od umów dzierżawy zawartych z dzierżawcami o numerach kart 69, 71, 672. Z umów dzierżawy wynikał termin płatności czynszu – do 10-go każdego miesiąca. W związku z niezachowaniem przez dzierżawców ww. terminu, czynsz za miesiąc grudzień 2011 roku stał się w dniu 11 grudnia 2012 roku zaległością w kwocie brutto, tj. wraz z podatkiem VAT. Zastępca Skarbnika Miasta Katarzyna Muszyńska wyjaśniła kontrolującym, że w przypadku wpłaty przez podatnika należności w pełnej wysokości, VAT wykazywany jest w kolumnie „Dochody wykonane”, a tym samym do momentu przekazania do urzędu skarbowego jest wykazywany w sprawozdaniu budżetowym Rb-27S jako nadpłata. W przypadku braku wpłaty w terminie płatności, odprowadzenie naliczonego podatku VAT w terminie płatności, powoduje powstanie należności. Z uwagi na prowadzenie dodatkowej ewidencji analitycznej w systemie Księgowość Podatkowa nie ma możliwości ewidencji na karcie podatnika należności z tytułu podatku VAT. Ewidencja podatku odbywa się jednorazowo w systemie finansowo – księgowym EWKA. Ewidencja wpływu z tytułu podatku VAT oraz jego odprowadzenie do urzędu skarbowego powoduje rozliczenie na karcie Księgowość Podatkowa do „0”. W przypadku przypisania należności z tytułu podatku VAT system zachowałby się analogicznie, jak przy przypisie należności w kwocie netto, saldo należności nie zostanie rozliczone. W tej sytuacji należałoby zrobić odpis na przypisany podatek VAT, co z uwagi na znaczną ilość kart kontowych i czasochłonność tejże operacji jest realizowane tylko w systemie finansowo – księgowym EWKA. Wyjaśnienie Zastępcy Skarbnika Miasta Katarzyny Muszyńskiej w sprawie ewidencji podatku VAT od umów dzierżawy i jego ujęcia w sprawozdawczości budżetowej stanowi załącznik nr 41 do protokołu kontroli. 3. Pozostałe dochody 3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego Dane dotyczące uzyskanych w latach objętych kontrolą dochodów z tytułu zajęcia pasa drogowego, tj. ilość wydanych decyzji, wysokość wymierzonych opłat oraz wysokość uzyskanych dochodów z tytułu zajęcia pasa drogowego, przedstawiono w poniższej tabeli: Rok Ilość wydanych decyzji (szt.) 2011 428 Wysokość wymierzonych opłat (zł) 158.192,36 2012 368 217.117,76 Wysokość uzyskanych dochodów (zł) 325.124,17 379.036,10 ____________________________________________________________ 147 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Z uwagi na wysokość uzyskanych dochodów z tytułu zajęcia pasa drogowego w odniesieniu do dochodów ogółem wykonanych w latach 2011-2012, odstąpiono od kontroli przedmiotowego zagadnienia. 3.2. Inne dochody – 2012 rok Opłata adiacencka Zgodnie z § 18 ust.1 pkt 2 uchwały nr XXXIV/316/04 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 22 września 2004 roku w sprawie określenia zasad nabywania nieruchomości na własność Gminy Miejskiej Pabianice, ich zbywania, zamiany i darowizny, zbywania lokali mieszkalnych i użytkowych, oddawania nieruchomości w trwały zarząd, obciążania prawami rzeczowymi ograniczonymi, użyczania, wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata, w brzmieniu ustalonym uchwałą Rady Miejskiej w Pabianicach nr XX/272/07 z dnia 19 grudnia 2007 roku oraz LII/685/09 z dnia 28 września 2009 roku – wysokość stawki procentowej opłaty adiacenckiej wynosi 30% różnicy wartości nieruchomości przed i po podziale. W 2012 roku Miasto Pabianice uzyskało dochody w wysokości 35.090,40 zł z tytułu opłaty adiacenckiej naliczonej na podstawie 10 decyzji Prezydenta Miasta Pabianic: obręb P-28 działka nr 35, decyzja znak: 72121.8.2010 z dnia 23 stycznia 2012 roku - 1.706,40 zł; ul.15 płk .Piechoty "Wilków" 30A - decyzja znak: 72121.10.2010 z dnia 18 października 2012 roku - 3.900,00 zł; ul. Orna 2, ul. Gruntowa 17A - decyzja znak: 72121.11.2010 z dnia 30 listopada z 2012 roku - 900,00 zł; ul.15 płk. Piechoty „Wilków” - decyzja znak: 72121.12.2010 z dnia 15 października 2012 roku - 7.200,00 zł; ul. Polna 41 - decyzja znak: 72121.1.2011 z dnia 15.10.2012 roku - 6.600,00 zł; ul. Zaradzyńska 40-42A - decyzja znak: 72121.2.2011 z dnia 18.10.2012 roku - 9.900,00 zł; ul. Wspólna 21 - decyzja znak: 72121.4.2011 z dnia 18.10.2012 roku – 900,00 zł; ul. 20 Stycznia 141 - decyzja znak: 72121.5.2011 z dnia 15.10.2012 roku - 1.800,00 zł; ul. Widzewska 41B - decyzja znak: 72121.6.2011 z dnia 28 maja 2012 roku - 684,00 zł; ul.20 Stycznia 188 i 188A - decyzja znak: 72121.8.2011 z dnia 18.10.2012 roku - 1.500,00 zł. W wyniku kontroli ww. decyzji ustalono, co następuje: podstawą wydania decyzji były przepisy wynikające z art.98a ust.1 i 1a, art.146 ust.1a i 148 ust.1-3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997b roku ___________________________________________________________ 148 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 o gospodarce nieruchomościami oraz wymienione na wstępie omawianego zagadnienia uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach; opłaty adiacenckie zostały ustalone z tytułu wzrostu wartości nieruchomości wskutek ich podziału – zatwierdzonych decyzjami Prezydenta Miasta Pabianic; wartość nieruchomości przed i po podziale ustalana była w operacie szacunkowym wykonanym przez uprawnionego rzeczoznawcę majątkowego. ustalone opłaty ponosili dotychczasowi właściciele nieruchomości; wysokość opłat stanowiła 30% różnicy pomiędzy wartością nieruchomości po przeprowadzeniu podziału i wartością nieruchomości przed podziałem. Wartość nieruchomości przed podziałem i po podziale określano według cen na dzień wydania decyzji o ustaleniu opłaty adiacenckiej; wysokość opłaty ustalona w decyzji Prezydenta Miasta Pabianic podlegała waloryzacji począwszy od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wydana została decyzja, od pierwszego dnia miesiąca, w którym powstał obowiązek zapłaty; opłaty wnoszono w terminie 14 dni od dnia, w którym decyzja stała się ostateczna, a w przypadku nieuiszczenia opłat w terminie naliczano odsetki za zwłokę; właściciele nieruchomości zostali poinformowani odrębnymi pismami o wysokości opłaty z tytułu wzrostu wartości przedmiotowych nieruchomości na skutek podziału oraz o możliwości zapoznania się ze zgromadzoną dokumentacją i wypowiedzenia się przed ostatecznym rozstrzygnięciem. Renta planistyczna W 2012 roku nie wydano żadnej decyzji z tytułu renty planistycznej. Zgodnie z oświadczeniem złożonym przez Panią Jadwigę Myczkowską – Naczelnika Wydziału Nieruchomościami, powyższe wynika z faktu, że: [1] plan zagospodarowania przestrzennego dla 87% powierzchni miasta Pabianic został uchwalony uchwałą nr LXVII/561/06 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego miasta Pabianic w granicach administracyjnych Gminy Miejskiej Pabianice; [2] uchwałą nr LXIX/595/06 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 września 2006 roku uchwalono miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego dla działek położonych przy ul. Podmiejskiej 107–111 oraz działek położonych przy ul. Gruntowej 21-27 w Pabianicach i upłynął 5-letni okres od daty wejścia w życie wyżej wskazanych planów; [3] uchwałą nr X/84/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 maja 2011 roku uchwalono miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego obejmującego teren działek nr 510/1, 510/2 i 510/3 położonych przy ul. Szpitalnej 2 w Pabianicach. Planem tym objęty jest teren stanowiący w całości własność Gminy Miejskiej Pabianice. Dla pozostałego terenu miasta obowiązują plany uchwalone przed czerwcem 2006 roku, a zatem nie zachodziły przesłanki do wydania decyzji o naliczeniu renty planistycznej w 2012 roku. ____________________________________________________________ 149 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Wyjaśnienie złożone przez Panią Jadwigę Myczkowską – Naczelnika Wydziału Nieruchomościami na okoliczność nienaliczania renty planistycznej stanowi załącznik nr 42 protokołu kontroli. VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDŻETOWYCH 1. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej - 2012 rok 1.1. Informacje ogólne Statut Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach uchwalony został uchwałą nr XXVI/313/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 31 maja 2012 roku. We wcześniejszym okresie obowiązywał Statut nadany uchwałą nr XXVIII/247/04 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 28 kwietnia 2004 roku, do którego wprowadzono zmiany w okresie od 2005 do 2011 roku. Dyrektorem Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach jest Bożena Bednarska zatrudniona na tym stanowisku od dnia 1 września 2012 roku. W okresie wcześniejszym, tj. od 3 lipca 2012 roku ww. pełniła obowiązki Dyrektora Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach. W okresie od 1 września 2011 roku do 1 stycznia 2012 roku pełniącą obowiązki Dyrektora MCPS w Pabianicach była Anna Pierzchała – Gładysz. W okresie od 2 stycznia do 30 czerwca 2012 roku Dyrektorem MCPS była Marzena Berner. Prezydent Miasta upoważnił Dyrektora MCPS do: − bieżącego kierowania działalnością oraz reprezentowania na zewnątrz MCPS, − zawierania umów na realizację zadań z zakresu pomocy społecznej, polegających na prowadzeniu jadłodajni dla osób zagrożonych wykluczeniem społecznym i z problemami alkoholowymi, − prowadzenia postępowań w sprawach z zakresu wspierania rodziny, o których mowa w ustawie o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej oraz wydawania w tych sprawach decyzji administracyjnych, − prowadzenia postępowań, podpisywania dokumentów i wydawania decyzji administracyjnych w imieniu Prezydenta w sprawach z zakresu pomocy społecznej, potwierdzenia prawa do świadczeń opieki zdrowotnej świadczeniobiorcom, świadczeń rodzinnych wraz z dodatkami, świadczeń z funduszu alimentacyjnego, postępowania wobec dłużników alimentacyjnych, − wykonywania wszelkich zadań w imieniu Gminy Miejskiej Pabianice, określonych w Rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie organizowania prac społecznie użytecznych, − podpisywania wszelkich dokumentów księgowych oraz pism związanych z działalnością MCPS, a także do zawierania umów cywilno-prawnych w zakresie zadań zleconych i własnych oraz umów długoterminowych dot. dostarczania mediów i usług w budynkach administrowanych przez MCPS w Pabianicach, wykraczających poza dany rok budżetowy, ___________________________________________________________ 150 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − otwierania nowych rachunków bankowych i prowadzenia obsługi bankowej jednostki budżetowej, − załatwiania spraw i wydawania decyzji administracyjnych w imieniu Prezydenta Miasta Pabianic, dotyczących potwierdzania prawa do świadczeń opieki zdrowotnej świadczeniobiorcom zamieszkałym na obszarze miasta Pabianic, − ustanawiania rodziny wspierającej lub zawierania i rozwiązywania umów, o których mowa w ustawie o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej, − występowania w imieniu Gminy Miejskiej Pabianice w sprawach sądowych, z prawem do udzielania dalszych pełnomocnictw, − reprezentowania Gminy Miejskiej Pabianice, w tym zawierania i rozwiązywania umów na realizację zadań publicznych z zakresu pomocy społecznej, wynikających z rozstrzygniętych konkursów ogłaszanych przez Prezydenta Miasta oraz do kontroli realizacji ww. zadań i rozliczenia udzielonych dotacji celowych. 1.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej Wykonanie zadań finansowych w 2012 roku Wyszczególnienie Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia) Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze) Dział 852 Rozdział 85206 (Wspieranie rodziny) Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby pobierające świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85215 (dodatki mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki stałe) Dział 852 Rozdział 85219 (koszty utrzymania Ośrodków Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85220 (jednostki specjalistycznego poradnictwa, mieszkania chronione i ośrodki interwencji kryzysowej) Dział 852 Rozdział 85228 (usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze) Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność. 2012 rok (zł) 1.081.837,66 7.166,85 7.329,51 13.888.684,23 192.220,40 3.976.436,04 1.882.376,97 1.216.172,14 2.556.513,42 17.140,15 654.240,79 1.230.885,70 Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej, zawarto w załączniku nr 43 do protokołu kontroli. Kontrolą prawidłowości w zakresie udzielonych świadczeń z pomocy społecznej objęto wyrywkowo dokumentację dotyczącą zasiłków stałych i okresowych. Kontrolą objęto następujące decyzje dotyczące udzielenia zasiłków okresowych: - nr 100/12/ZO z dnia 25 stycznia 2012 roku brak wniosku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 171,00 zł miesięcznie na okres od 1 stycznia do 31 marca 2012 roku z powodu bezrobocia, - nr 530/12/ZO z dnia 23 kwietnia 2012 roku na wniosek z dnia 12 kwietnia 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 351,00 zł miesięcznie ____________________________________________________________ 151 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 na okres od 1 kwietnia do 30 kwietnia 2012 roku z powodu bezrobocia, kontrolujący ustalili, że w dochodach nie wykazane zostało stypendium socjalne otrzymywane przez córkę klientki, natomiast z analizy dokumentacji wynikało, że zarówno we wcześniejszej decyzji (100/12/ZO) jak i w późniejszej decyzji (691/12/ZO) powyższy dochód został uwzględniony. Aktualizacja wywiadu została przeprowadzona w dniu 16 kwietnia 2012 roku w którym określono, że klientka wraz z córką nie otrzymują żadnych dochodów. W poprzednim wywiadzie z dnia 20 stycznia 2012 roku określono, że klientka wraz córką uzyskują łączny dochód z tytułu stypendium socjalnego w kwocie 360 zł. W dokumentacji dotyczącej udzielenia następnego zasiłku okresowego znajdowała się kserokopia potwierdzenia otrzymania stypendium w dniu 24 kwietnia 2012 roku w kwocie 360 zł. Wyjaśnienie w tej sprawie przedłożyła Ewa Szczepańczyk – Kierownika Wydziału Pomocy Środowiskowej Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach, z którego wynikało, że w dniu 10 kwietnia 2013 roku zostało wszczęte postępowanie wyjaśniające, jak też w tym dniu został przeprowadzony wywiad środowiskowy, podczas którego klientka wyraziła zgodę na zmianę decyzji 530/12/ZO w części dotyczącej zasiłku okresowego. Pracownik socjalny po złożonych przez klientkę wyjaśnieniach zaplanował zmianę przedmiotowej decyzji oraz uznał za nienależycie pobraną kwotę 180 i zażądał jej zwrotu od klientki. Propozycja decyzji została zaakceptowana przez Kierownika Wydziału Pomocy Środowiskowej Ewę Szczepańczyk w dniu 11 kwietnia 2013 roku. W dniu 15 kwietnia na powyższą okoliczność został przygotowany projekt decyzji. Ponadto pracownik socjalny wyjaśnił klientce, że kwotę 180 zł po wydaniu odpowiedniej decyzji będzie musiała zwrócić, co klientka zobowiązała się dokonać poprzez wpłatę do kasy. Wyjaśnienie w sprawie decyzji 530/12/ZO Ewa Szczepańczyk – Kierownika Wydziału Pomocy Środowiskowej Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach stanowi załącznik nr 44 do protokołu kontroli. - nr 691/12/ZO z dnia 30 maja 2012 roku na wniosek z dnia 15 maja 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 171,00 zł miesięcznie na okres od 1 maja do 31 maja 2012 roku z powodu bezrobocia, - nr 819/12/ZO z dnia 22 czerwca 2012 roku na wniosek z dnia 18 czerwca 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 171,00 zł miesięcznie na okres od 1 czerwca do 30 czerwca 2012 roku z powodu bezrobocia, - nr 1153/12/ZO z dnia 14 września 2012 roku na wniosek z dnia 27 sierpnia 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 351,00 zł miesięcznie na okres od 1 września do 30 września 2012 roku z powodu bezrobocia, - nr 1451/12/ZO z dnia 19 października 2012 roku na wniosek z dnia 10 października 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 271,00 zł miesięcznie na okres od 12 października do 31 grudnia 2012 roku z powodu bezrobocia, - nr 1187/12/ZO z dnia 19 września 2012 roku na wniosek z dnia 4 września 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 316,00 zł miesięcznie na okres od 1 września do 30 września 2012 roku z powodu bezrobocia, - nr 657/12/ZO z dnia 28 maja 2012 roku 17 maja 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 238,50 zł miesięcznie na okres od 1 czerwca do 30 czerwca 2012 roku z powodu bezrobocia, ___________________________________________________________ 152 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 - nr 212/12/ZO z dnia 13 lutego 2012 roku na wniosek z dnia 1 lutego 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 238,50 zł miesięcznie na okres od 1 lutego do 31 marca 2012 roku z powodu bezrobocia, - nr 130/12/ZO z dnia 31 stycznia 2012 roku na wniosek z dnia 17 stycznia 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 224,35 zł miesięcznie na okres od 1 stycznia do 29 lutego 2012 roku z powodu bezrobocia, - nr 384/12/ZO z dnia 12 marca 2012 roku na wniosek z dnia 5 marca 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 224,35 zł miesięcznie na okres od 1 marca do 30 kwietnia 2012 roku z powodu bezrobocia, - nr 557/12/ZO z dnia 10 maja 2012 roku na wniosek z dnia 2 maja 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 224,35 zł miesięcznie na okres od 1 maja do 31 maja 2012 roku z powodu bezrobocia, - nr 704/12/ZO z dnia 4 czerwca 2012 roku na wniosek z dnia 29 maja 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 224,35 zł miesięcznie na okres od 1 czerwca do 31 lipca 2012 roku z powodu bezrobocia, - nr 948/12/ZO z dnia 8 sierpnia 2012 roku na wniosek z dnia 1 sierpnia 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 221,86 zł miesięcznie na okres od 1 sierpnia do 31 sierpnia 2012 roku z powodu bezrobocia, - nr 1119/12/ZO z dnia 22 czerwca 2012 roku na wniosek z dnia 13 września 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 221,86 zł miesięcznie na okres od 1 września do 30 września 2012 roku z powodu bezrobocia, Kontrolą objęto następujące decyzje dotyczące udzielenia zasiłków stałych: - nr 626/11/ZS z dnia 3 stycznia 2011 roku na wniosek z dnia 16 grudnia 2011 roku. Przyznano zasiłek stały w wysokości 444 zł miesięcznie na okres od 1 grudnia 2011 roku do 31 grudnia 2012 roku z powodu niepełnosprawności, w dniu 3 października 2012 roku zmieniono powyższą decyzję poprzez zmianę wysokości zasiłku do kwoty 529 zł, - 744/13/ZS z dnia 7 stycznia 2013 roku na wniosek z dnia 20 grudnia 2012 roku. Przyznano zasiłek stały w wysokości 380,31 zł miesięcznie na okres od 1 grudnia 2012 roku do 30 listopada 2013 roku z powodu niepełnosprawności, - nr 698/12/ZS z dnia 28 maja 2012 roku na wniosek z dnia 10 maja 2012 roku. Przyznano zasiłek stały w wysokości 264,57 zł miesięcznie na okres od 1 maja 2012 roku do 31 stycznia 2013 roku z powodu niepełnosprawności, w dniu 16 października 2012 roku zmieniono powyższą decyzję poprzez zmianę wysokości zasiłku do kwoty 389 zł, - nr 318/11/ZS z dnia 24 kwietnia 2011 roku na wniosek z dnia 15 kwietnia 2011 roku. Przyznano zasiłek stały w wysokości 444 zł miesięcznie na okres od 1 kwietnia 2011 roku do 30 kwietnia 2013 roku z powodu niepełnosprawności, w dniu 19 grudnia 2011 roku zmieniono powyższą decyzję poprzez obniżenie zasiłku do kwoty 409,92 zł z uwagi na zmianę dochodu, w dniu 5 kwietnia 2012 roku zmieniono powyższą decyzję poprzez przyznanie zasiłku na stałe z powodu wieku, w dniu 11 października 2012 roku zmieniono powyższą decyzję poprzez zmianę wysokości zasiłku do kwoty 437,96 zł, ____________________________________________________________ 153 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 - nr 25/11/ZS z dnia 17 października 2011 roku na wniosek z dnia 3 października 2011 roku. Przyznano zasiłek stały w wysokości 435,12 zł miesięcznie na okres od 1 września 2011 roku do 30 września 2012 roku z powodu niepełnosprawności, - nr 731/12/ZS z dnia 29 listopada 2012 roku na wniosek z dnia 31 października 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 477,33 zł miesięcznie na okres od 1 października 2012 roku do 31 października 2013 roku z powodu niepełnosprawności, - nr 497/11/ZS z dnia 4 lipca 2011 roku na wniosek z dnia 22 czerwca 2011 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 316,78 zł miesięcznie na okres od 1 czerwca 2011 roku do 30 czerwca 2013 roku z powodu niepełnosprawności, w dniu 3 października 2012 roku zmieniono powyższą decyzję poprzez zmianę wysokości zasiłku do kwoty 369,97 zł, - nr 581/09/ZS z dnia 10 grudnia 2009 roku na wniosek z dnia 19 listopada 2009 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 444 zł miesięcznie na okres od 1 listopada 2009 roku do 31 października 2012 roku z powodu niepełnosprawności, w dniu 7 listopada 2012 roku zmieniono powyższą decyzję poprzez zmianę wysokości zasiłku do kwoty 529 zł (za m-c październik), - nr 581/12/ZS/1 z dnia 7 grudnia 2012 roku na wniosek z dnia 21 listopada 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 529 zł miesięcznie na okres od 1 listopada 2012 roku do 31 października 2014 roku z powodu niepełnosprawności, - nr 745/13/ZS z dnia 18 stycznia 2013 roku na wniosek z dnia 19 grudnia 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 529 zł miesięcznie na okres od 1 grudnia 2012 roku na stałe z powodu niepełnosprawności, - nr 149/04/ZS z dnia 26 maja 2004 roku na wniosek z dnia 24 maja 2004 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 418 zł miesięcznie na okres od 1 maja 2004 roku na stałe z powodu niepełnosprawności, w dniu 4 czerwca 2009 roku zmieniono decyzję poprzez określenie wysokości zasiłku stałego na kwotę 324 zł, w dniu 12 października 2012 roku zmieniono powyższą decyzję poprzez zmianę wysokości zasiłku do kwoty 389 zł, Ustalenia kontroli Zasiłki stałe i okresowe ustalane były zgodnie z przepisami ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (tekst jednolity z 2009 roku Dz. U. Nr 175 poz. 1362 ze zmianami) i rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 roku w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych z pomocy społecznej (Dz.U. nr 127, poz.1055 – obecnie obowiązuje rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 17 lipca 2012 roku w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych z pomocy społecznej - Dz. U. z 2012 roku, poz. 823). Objęte kontrolą zasiłki stałe wypłacono zgodnie z art. 37 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy o pomocy społecznej. Wysokość zasiłków stałych nie przekraczała maksymalnej kwoty, wynoszącej od dnia 1 października 2009 roku, zgodnie z ww. rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 roku 444,00 zł. Objęte kontrolą zasiłki okresowe wypłacano zgodnie z art. 38 ust. 2 i 3 ustawy o pomocy społecznej, poza jednym przypadkiem, który został powyżej opisany, a ___________________________________________________________ 154 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 pracownicy Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej podjęli wszelkie niezbędne działania do uzyskania zwrotu nienależnie pobranego świadczenia. Przyznanie zasiłków objętych próbą kontroli poprzedzone było przeprowadzeniem przez pracowników Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach wywiadu środowiskowego. Do kwestionariusza rodzinnego wywiadu środowiskowego załączano dokumenty takie jak: orzeczenia o niepełnosprawności, oświadczenie o uzyskanych dochodach w okresie ostatnich 12 miesięcy, oświadczenie o stanie majątkowym, oświadczenie o prowadzeniu odrębnego gospodarstwa domowego, zaświadczenia KRUS, ZUS, PUP, potwierdzenie terminów wizyt w Powiatowym Urzędzie Pracy, skierowanie do poradni diagnostycznej. W przypadku zasiłków stałych dokonywano aktualizacji wywiadów środowiskowych raz na pół roku. 2. Wydatki (dotacje) na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych – 20112012 Począwszy od dnia 21 lutego 2013 roku pełnomocnikiem ds. współpracy z organizacjami pozarządowymi i osobami niepełnosprawnymi zastała Pani Monika Szewczyk, Naczelnik Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych. W związku z powyższym również zadania z zakresu współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie realizowane są przez wskazany wyżej Wydział. W okresie poprzedzającym funkcję ta pełnił Pan Cezariusz Cessanis zatrudniony na samodzielnym stanowisku Głównego Specjalisty ds. Organizacji Pozarządowych. Natomiast wskazany Wydział realizował wyłącznie obowiązki polegające na przyznawaniu i rozliczaniu dotacji udzielanych na zadania związane z przeciwdziałaniem uzależnieniom i patologiom społecznym. Natomiast zagadnieniami związanymi ze współdziałaniem ze stowarzyszeniami i klubami sportowymi oraz Radą Sportu w zakresie kultury fizycznej – w oparciu o ustawę z dnia 25 czerwca 2010 roku o sporcie (Dz.U. z 2010 r. nr 127, poz. 857 ze zm.) – zajmuje się Wydział Edukacji, Kultury i Sportu [EKS] kierowany przez Pana WALDEMARA BORYNIA. Dotacje przyznane na mocy ustawy z dnia 25 czerwca 2010 roku o sporcie Uchwałą nr XXIV/287/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku zostały określone warunki i tryb finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice (opublikowana w Dz. Urz. Woj. Łódzkiego z 2012 r., poz. 1353). Gmina Miejska Pabianice wspiera sport tworząc warunki, w tym organizacyjne, sprzyjające rozwojowi sportu, realizując cel publiczny z zakresu sportu. Przez cel publiczny z zakresu sportu rozumie się: [1] poprawę warunków uprawiania sportu przez zawodników klubów sportowych, w tym w szczególności przez dzieci i młodzież; [2] podnoszenie poziomu sportowego i osiągnięcie wyższych wyników sportowych przez zawodników klubów sportowych, w tym w szczególności przez dzieci i młodzież; [3] popularyzację i promocję sportu oraz aktywnego stylu życia. W latach objętych kontrolą wsparcie, o którym mowa wyżej, udzielane było w formie: dotacji celowych na prowadzenie statutowej działalności sportowej, w szczególności szkolenia dzieci i młodzieży oraz na realizację celu publicznego; udostępnienia miejskich obiektów sportowych, w szczególności na cele szkolenia dzieci i młodzieży. ____________________________________________________________ 155 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Środki finansowe na wspieranie rozwoju sportu zabezpiecza się corocznie w uchwale budżetowej dla Gminy Miejskiej Pabianice. Dotacje celowe mogą uzyskać kluby sportowe mające siedzibę i działające na terenie Gminy Miejskiej Pabianice, niezaliczane do sektora finansów publicznych niedziałające w celu osiągnięcia zysku, realizujące cel publiczny z zakresu sportu. Z dotacji celowej mogą być dofinansowane wydatki, w szczególności przeznaczone na: [1] realizację programów szkolenia sportowego dzieci i młodzieży, w tym kosztów: wynajmu lub użytkowania bazy sportowej przeznaczonej do prowadzenia szkolenia sportowego, specjalistycznej sportowej opieki lekarskiej oraz okresowych badań lekarskich, zakupu sprzętu sportowego do prowadzenia szkolenia, stypendiów sportowych i wynagrodzeń kadry szkoleniowej, wyjazdów na obozy sportowe; [2] zakup sprzętu sportowego niezbędnego do uprawiania danej dyscypliny sportu oraz organizacji, przeprowadzenia i udziału w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych; [3] pokrycie kosztów organizowania zawodów sportowych lub uczestnictwa w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych, w tym kosztów: wynajmu lub użytkowania obiektów sportowych na potrzebę organizacji zawodów sportowych, opłat regulaminowych, startowych i związkowych, obsługi sędziowskiej i medycznej, zabezpieczenia i ochrony imprezy, zakupu nagród rzeczowych, pucharów i dyplomów, transportu na zawody sportowe, ubezpieczenia zawodników oraz wyżywienie i noclegi w trakcie zawodów dla kadry zawodników i trenerów. W § 3 ust.4 pkt 2) i 3) przedmiotowej uchwały Rada Miejska postanowiła, iż dotację na prowadzenie statutowej działalności sportowej może otrzymać klub, jeżeli angażuje się we współpracę z gminnymi jednostkami organizacyjnymi oraz z Urzędem Miejskim w Pabianicach. Wskazanie w uchwale, iż wspomagane będą kluby współpracujące wcześniej z kontrolowaną jednostką oraz gminnymi jednostkami organizacyjnymi naruszyło zasadę uczciwej konkurencji i równego traktowania organizacji pozarządowych, bowiem powodowało to, że o dotację mogły ubiegać się wyłącznie podmioty współpracujące wcześniej z dotującym lub nadzorowanymi przez niego jednostkami. Odnosząc się do przedstawionych uwag pracownicy urzędu wskazali, iż Intencją zapisów w uchwale oraz regulaminie podziału środków było wykazanie tego, że kluby, które otrzymają dotację na realizację zadania mają angażować się i realizować konkretne zadanie, np. imprezę, we współpracy z UM i gminnymi jednostkami organizacyjnymi, a poprzez to promować wizerunek Gminy Miejskiej Pabianice w dziedzinie sportu, czyli to jakie znaczenie będzie miała realizacja danego zadania na rzecz Miasta Pabianice. Wnioski o dotację mogły składać oraz dotację uzyskać wszystkie kluby sportowe mające siedzibę i działające na terenie Gminy Miejskiej Pabianice, o czym mówi § 3 ust.1 uchwały. Na etapie procedury oceny wnioski nie były oceniane na podstawie dotychczasowej współpracy, a jedynie na podstawie znaczenia konkretnego zadania na rzecz Miasta Pabianice, które będzie realizowane przy współpracy z Urzędem Miejskim. Wyjaśnienia Łukasza Stencela dotyczące sprostowań w zakresie rozumienia uchwały nr XXIV/287/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku zostały określone warunki i tryb finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice stanowią załącznik nr 44a protokołu kontroli. Kwota dotacji nie może przekroczyć 90% całkowitych kosztów poniesionych przy realizacji danego zadania. Dotacje udzielane są po przeprowadzeniu naboru ___________________________________________________________ 156 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wniosków składanych przez zainteresowane stowarzyszenia sportowe mające siedzibę i działające na terenie Pabianic oraz zaopiniowaniu wniosków przez odpowiednią komisję. Ogłoszenie o możliwości uzyskania dotacji na zadania z zakresu wspierania sportu oraz o naborze wniosków umieszcza się Biuletynie Informacji Publicznej, na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach oraz stronie internetowej Urzędu Miejskiego w Pabianicach, co najmniej 14 dni przed datą składania wniosków. Ogłoszenie powinno zawierać: termin i miejsce składania wniosków; 2) cel publiczny z zakresu sportu; wysokość środków przeznaczonych na realizację celu publicznego z zakresu sportu (§ 5 ust.1 uchwały). Przekazanie dotacji następuje na podstawie umowy o dotację zawartej zgodnie z zachowaniem postanowień art.221 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (§ 10). Prezydent Miasta Pabianic w trakcie realizacji zadania uprawniony jest do przeprowadzenia kontroli realizacji umowy o dotację z budżetu miasta. Czynności kontrolnych dokonują audytorzy wewnętrzni w Urzędzie Miejskim w Pabianicach. Zakres kontroli obejmuje w szczególności: przebieg i sposób realizacji zadania; odpowiednie wykorzystanie środków z dotacji; prawidłowość rozliczeń; prawidłowość i rzetelność złożonych i załączonych do wniosku dokumentów (§ 11). Dotacja podlega szczegółowemu rozliczeniu finansowemu i rzeczowemu na podstawie sprawozdania z realizacji zadania oraz umowy (§ 12 uchwały). Sprawozdanie powinno być złożone w terminie do 30 dni po zakończeniu realizacji zadania. W wyniku kontroli ustalono, że jednostka kontrolowana nie przesłała przedmiotowej uchwały do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi jako organu nadzoru. Stosownie do postanowień art.11 ust.1 pkt 4 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r. poz. 1113), w zakresie działalności nadzorczej właściwość rzeczowa regionalnych izb obrachunkowych obejmuje – między innymi – uchwały i zarządzenia podejmowane przez organy jednostek samorządu terytorialnego w sprawach zasad i zakresu przyznawania dotacji z budżetu jednostki samorządu terytorialnego. Przedmiotową uchwałę - przy piśmie znak: KPM-I.0007.3.2012 z dnia 5 kwietnia 2012 roku – przesłano Wojewodzie Łódzkiemu. AKTA KONTROLI [A-16, s.1-12]: Kserokopia pisma Prezydenta Miasta Pabianic znak: KPMI.0007.3.2012 z dnia 5 kwietnia 2012 roku kierowanego do Wojewody Łódzkiego oraz uchwała nr XXIV/287/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku w sprawie określenia warunków i trybu finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice. Na podstawie dokumentacji źródłowej (protokoły komisji ds. rozpatrzenia i zaopiniowania wniosków o przyznanie dotacji, umów o dotacje, sprawozdań z realizacji zadania, przelewów bankowych oraz ewidencji księgowej) kontrolujący stwierdzili, że w 2012 roku na zadania z zakresu tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu - w oparciu o przepisy ustawy z dnia 25 czerwca 2010 roku o sporcie – ze środków zgromadzonych w dziale 926 rozdział 92605 § 2820 przyznano i wypłacono dotacje celowe następującym klubom sportowym: Lp. PODMIOT DOTOWANY Zadanie z zakresu Umowa z dnia Kwota udzielonej dotacji (zł) Kwota rozliczonej dotacji (zł) Kwota dotacji podlegającej zwrotowi ____________________________________________________________ 157 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 (zł) 1. Pabianickie Towarzystwo Cyklistów PTC 2. Uczniowski Klub Sportowy AZYMUT 3. Stowarzyszenie Piłki Ręcznej PABIKS 4. Klub Sportowy ZJEDNOCZENI 5. Pabianickie Towarzystwo Koszykówki PTK 6. Pabianicki Klub Koszykówki 99 PKK 99 7. Młodzieżowy Uczniowski Klub Sportowy WŁÓKNIARZ 8. Klub Sportowy Piłki Siatkowej ENERGIA 9. Uczniowski Klub Sportowy KORONA 10. Pabianicki Klub Tenisowy PKT 11. Uczniowski Klub Sportowy UKS 8 1.Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w: a) brydżu, b) sumo, c) szachach, d) zapasach, e) piłce nożnej. 2. Utrzymanie i użytkowanie własnych obiektów sportowych przeznaczonych do prowadzenia szkolenia sportowego. Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w biegu na orientację. Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w piłce ręcznej. Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w szermierce. Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w koszykówce kobiet. Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w koszykówce. Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w piłce nożnej i tenisie stołowym. Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w siatkówce. Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w badmintonie. Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w tenisie. Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowe- 15.06.2012 15.06.2012 15.06.2012 15.06.2012 14.06.2012 1 200,00 6 500,00 5 400,00 20 500,00 23 000,00 1 200,00 6 500,00 5 400,00 20 500,00 23 000,00 0 0 0 0 0 25.05.2012 45 000,00 45 000,00 0 14.06.2012 10 800,00 10 800,00 0 14.06.2012 18 600,00 18 600,00 0 14.06.2012 19 400,00 19 400,00 0 15.06.2012 33 900,00 33 900,00 0 14.06.2012 12 100,00 12 100,00 0 13.06.2012 27 000,00 27 000,00 0 19.06.2012 1 200,00 1 200,00 0 20.06.2012 3 800,00 3 800,00 0 21.06.2012 9 000,00 9 000,00 0 21.06.2012 1 800,00 1 800,00 0 ___________________________________________________________ 158 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 12. Pabianicki Klub Sportów Wodnych PKSW 13. Stowarzyszenie Futbolu Amerykańskiego WILKI go, organizacja i uczestnictwo w zawodach sportowych i rozgrywach ligowych w gimnastyce artystycznej. Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo 21.06.2012 5 800,00 w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w żeglarstwie. Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo 18.07.2012 1 000,00 w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w futbolu amerykańskim. RAZEM dział 92605 § 2820: 246.000,00 5 800,00 0 1 000,00 0 246.000,00 0,00 Zarządzeniem nr 95/2012 z dnia 8 maja 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic Zbigniew Dychto ogłosił nabór wniosków na uzyskanie dotacji na zadania własne Gminy Miejskiej Pabianice w zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu w 2012 roku. Środki finansowe na realizację zadania w wysokości 250.000,00 zł zostały zabezpieczone w dziale 926 rozdziale 92605 § 2820 budżetu Miasta. Celem publicznym z zakresu sportu, który Gmina Miejska Pabianice zamierzała osiągnąć była poprawa warunków uprawiania sportu przez zawodników klubów sportowych, w tym - w szczególności - przez dzieci i młodzież oraz podnoszenie poziomu sportowego i osiągnięcie wyższych wyników sportowych przez zawodników klubów sportowych, a także popularyzacja i promocja sportu oraz aktywnego stylu życia. W informacji o naborze – stanowiącej załącznik do ww. zarządzenia - nie sprecyzowano terminu składania wniosków dokonując w punkcie II.4 zapisu o treści: „Wnioski należy składać w nieprzekraczalnym terminie 14 dni od dnia opublikowania ogłoszenia”. Z adnotacji dokonanej przez młodszego referenta Pana Roberta Grzegorka na ww. dokumencie wynika, że został on wywieszony na tablicy ogłoszeń w okresie 10-24 maja 2012 roku. AKTA KONTROLI [A-17, s.1-6]: Zarządzenie nr 95/2012 Prezydenta Miasta Pabianice w sprawie ogłoszenia informacji o naborze wniosków na uzyskanie dotacji na zadania własne Gminy Miejskiej Pabianice w zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu w 2012 roku. Do dnia 24 maja 2012 roku wpłynęło 17 wniosków. Wnioski zostały zaopiniowane przez komisję - powołaną zarządzeniem Prezydenta Miasta nr 111/2012/P z dnia 25 maja 2012 roku - według kryteriów wynikających z uchwały nr XXIV/287/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku w sprawie określenia warunków i trybu finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice, a także na podstawie analizy dodatkowych informacji załączonych do wniosku według kryteriów wskazanych w punkcie IV.7 ogłoszenia o naborze, mianowicie: osiągnięcia i poziom sportowy zawodników: [a] punktacja sportu młodzieżowego Ministerstwa Sportu – dane z klasyfikacji Ministerstwa Sportu i Turystyki; [b] klasy sportowe posiadane przez poszczególnych zawodników wg punktacji: III klasa sportowa – 1 pkt, II klasa sportowa – 3 pkt, I klasa sportowa – 5 pkt, klasa mistrzowska – 8 pkt, klasa międzynarodowa – 12 pkt; liczba zawodników w klubie: [a] liczba ogólna w podziale na: zawodnik z licencją (zgłoszony do rozgrywek) – 2 pkt, zawodnik bez licencji – 1 pkt; ____________________________________________________________ 159 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 uczestnictwo i organizacja zawodów sportowych (w tym rozgrywek ligowych): [a] ilość zawodów organizowanych przez klub w Pabianicach i ich ranga wg punktacji: zawody rangi wojewódzkiej – 1 pkt, zawody rangi ogólnopolskiej – 2 pkt, zawody rangi międzynarodowej – 3 pkt; [b] ilość zawodów, w których bierze udział klub (zawodnicy) poza Pabianicami „na wyjeździe” i ich ranga wg punktacji: zawody rangi wojewódzkiej – 1 pkt, zawody rangi ogólnopolskiej – 2 pkt, zawody rangi międzynarodowej – 3 pkt; rekreacja, sport osób niepełnosprawnych – imprezy rekreacyjne i działania stowarzyszeń przy współpracy z Urzędem Miejskim. Ocenianie klubów za organizowanie imprez przy współpracy z kontrolowaną jednostką naruszyło zasadę uczciwej konkurencji i równego traktowania organizacji pozarządowych, bowiem powodowało to, że wyższe dotacje otrzymywały podmioty współpracujące wcześniej z dotującym. Z protokołu posiedzenia komisji odbytego w dniu 30 maja 2012 roku wynika, że wszystkie wnioski spełniały konieczne wymogi formalne i merytoryczne. Wnioskodawcy zapewnili odpowiednią realizację zadań, zgodnie z celem publicznym w zakresie sportu. Wnioskodawcy zapewnili odpowiednio wykształconą kadrę trenerów i instruktorów sportowych, a większość z wnioskodawców posiadało doświadczenie w organizowaniu i realizacji zadań publicznych z zakresu sportu. Ponadto wnioskodawcy przedstawili wiarygodne możliwości finansowania wykonania powierzonych zadań, uwzględniając przy tym także środki własne oraz środki z innych, dodatkowych źródeł. Prace komisji zakończono w dniu 30 maja 2012 roku. Wysokość dotacji zaproponowanych przez komisję zatwierdził Prezydent Miasta Pan Zbigniew Dychto. Ustalenia kontroli Szczegółowej kontroli poddano zagadnienia dotyczące przyznania i rozliczenia dotacji udzielonej w 2012 roku w wysokości 33.900,00 zł brutto na rzecz Pabianickiego Towarzystwa Koszykówki w Pabianicach [PTK] – na tworzenie warunków sprzyjających rozwojowi sportu poprzez: realizację programu szkolenia sportowego dzieci i młodzieży w koszykówce kobiet; zakup sprzętu sportowego niezbędnego do uprawiania danej dyscypliny sportu oraz organizacji, przeprowadzenia i udziału w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych; organizowanie zawodów sportowych lub uczestnictwo w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych – na podstawie przepisów art.221 ust.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych oraz uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr XXIV/287/12 z dnia 30 marca 2012 roku w sprawie określenia warunków i trybu finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice. PTK jest stowarzyszeniem zarejestrowanym w dniu 6 września 2007 roku w Krajowym Rejestrze Sądowym dla Łodzi Śródmieście pod numerek: KRS 0000288053, którego celem jest propagowanie sportu wśród społeczeństwa oraz zapewnienie młodzieży możliwości uprawiania sportu wyczynowego, organizowanie widowisk i imprez sportowych. Klub jest członkiem Polskiego i Łódzkiego Związku Koszykówki i prowadzi działalność gospodarczą wyszczególnioną w § 8 ust.4 Statutu PTK, który zawarto w aktach kontroli [A-18]. Wniosek o przyznanie dotacji stowarzyszenie złożyło w dniu 22 maja 2012 roku. Jako cel dofinansowania wskazano ciągłą poprawę uprawiania sportu przez dzieci, ___________________________________________________________ 160 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 młodzież i dorosłych oraz zawodników klubów sportowych, a także podnoszenie przez nich poziomu sportowego w poszczególnych dyscyplinach sportowych. Zadanie realizowane będzie poprzez udział drużyn koszykarek w meczach ekstraklasy, 1 ligi oraz młodzieżowych – w zawodach poza Pabianicami. Przewidywany koszt zadania: 55.000,00 zł, wnioskowana kwota dotacji: 50.000,00 zł. Termin i miejsce realizacji zadania Stowarzyszenie określiło: od 1 stycznia 2012 do 31 grudnia 2012 roku – teren całej Polski. W wyniku rozpatrzenia wniosków komisja oceniła wniosek Stowarzyszenia pozytywnie przyznając dotację w łącznej kwocie 33.900,00 zł według następujących kryteriów: osiągnięcia i młodzieżowego Sportu: 42 pkt poszczególnych poziom sportowy zawodników: [a] punktacja sportu Ministerstwa Sportu – dane z klasyfikacji Ministerstwa (26%) – 8.100,00 zł ; [b] klasy sportowe posiadane przez zawodników wg punktacji: 107 pkt (28%) – 8.400,00 zł; liczba zawodników w klubie: 168 pkt (7,5%) – 5.400,00 zł; uczestnictwo i organizacja zawodów sportowych ligowych): 150 pkt (19,5%) – 12.000,00 zł; (w tym rozgrywek rekreacja, sport osób niepełnosprawnych – imprezy rekreacyjne i działania stowarzyszeń przy współpracy z Urzędem Miejskim: 0 pkt - 0,00 zł. Szczegółowe wyniki podziału środków według przyjętych kryteriów przedstawiono w AKTACH KONTROLI nr [A-18]. W harmonogramie uzupełniającym do wniosku Prezes Zarządu Pan Zbigniew Grzanka określił, iż na: poprawę warunków uprawiania sportu przez zawodników klubu, podniesienie poziomu sportowego i osiągnięcie wyższych wyników sportowych przez zawodników klubu oraz popularyzację i promocję sportu przez zawodników klubu – wniesie wkład własny w wysokości 10% uzyskanej dotacji, tj. kwotę 3.390,00 zł. W dniu 15 czerwca 2012 roku pomiędzy Gminą Miejską Pabianice reprezentowana przez Prezydenta Miasta Pana Zbigniewa Dychto a Zarządem PTK została zawarta umowa nr EKS.426.8.2012 o przyznaniu dotacji w wysokości 33.900,00 zł. Dotowany zobowiązał się stworzyć warunki sprzyjające rozwojowi sportu poprzez: [1] realizację programu szkolenia sportowego dzieci i młodzieży w koszykówce kobiet; [2] zakup sprzętu sportowego niezbędnego do uprawiania danej dyscypliny sportu oraz organizacji, przeprowadzenia i udziału w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych; [3] organizowanie zawodów sportowych lub uczestnictwo w zawodach i rozgrywkach ligowych – i pokryć wydatki z tym związane. W umowie nie sprecyzowano terminu realizacji zadania, dokonując jedynie zapisu w § 3, iż termin wykonania zadania ustala się na rok kalendarzowy 2012 do dnia 31 grudnia 2012 roku, natomiast w § 8 ust.2 zapisano, że przyznaną dotację dotowany jest zobowiązany wykorzystać do dnia 31 grudnia 2012 roku. Zobowiązano dotowanego do szczegółowego rozliczenia finansowego i rzeczowego poprzez złożenie sprawozdania z wykorzystania dotacji w terminie do dnia 30 stycznia 2013 roku. Na podstawie obrotów na koncie 224-07 oraz wyciągu bankowego WB 118/2012/71462/17 stwierdzono, że dotację w wysokości 33.900,00 zł na rachunek bankowy PTK przekazano w dniu 19 czerwca 2012 roku. ____________________________________________________________ 161 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Sprawozdanie z wykonania zadania Pabianickie Towarzystwo Koszykówki w Pabianicach złożyło w dniu 30 stycznia 2013 roku. Przedłożone do rozliczenia wydatki dotyczyły okresu sprzed zawarcia umowy o dotację oraz podjęcia przez Radę Miejską w Pabianicach uchwały w sprawie określenia warunków i trybu finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice, która weszła w życie w dniu 17 maja 2012 roku, tj. 14 dni po opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z 2012 roku, poz. 1353), mianowicie: za usługę hotelową w hotelu HERMAN w Rzeszowie – przedłożono fakturę VAT nr 40/2012/4 z dnia 7 stycznia 2012 roku wystawioną przez Grupę Hoteli WAM Sp. z o.o. w Krakowie na kwotę 1.330,00 zł. W opisie faktury nie wskazano imiennie kto korzystał z noclegu. Wydatek w 100% pokryto ze środków pochodzących z dotacji; za transport na mecze wyjazdowe zespołu seniorek w I lidze do: Rzeszowa, Gorzowa Wielkopolskiego, Łomianek, Warszawy i Olsztyna – przedłożono fakturę VAT nr FV 23/2012 z dnia 29 lutego 2012 roku wystawiona przez PHU „OLA” w Pabianicach na kwotę 12.636,00 zł za usługi transportowe. W opisie faktury nie wskazano w jakim czasie miały miejsce rozgrywki. Wydatek w 100% pokryto ze środków pochodzących z dotacji (potwierdzenie operacji wystawione przez bank w dniu 8 maja 2012 roku); za udział w Turnieju Finałowym Mistrzostw Polski U16 Kobiet w dniach 18-24 maja 2012 roku – przedłożono rachunek nr FA/6/2012 z dnia 25 maja 2012 roku wystawiony przez Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „UNIA BASKET OSTROŁĘKA” na kwotę 7.350,00 zł. W opisie faktury wskazano, że w zawodach uczestniczyło 14 osób. Wydatek w 100% pokryto ze środków pochodzących z dotacji; ponadto: za wyżywienie i noclegi 25 osób w dniach 13-25 sierpnia 2012 roku oraz wynajem sali gimnastycznej – przedłożono rachunek nr 19/12 wystawiony w dniu 25 sierpnia 2012 roku przez Zespół Szkół w Swarnychgaciach na kwotę 16.650,00 zł. W opisie faktury wskazano, że wydatek w kwocie 12.584,00 zł pokryto ze środków pochodzących z dotacji, natomiast ze środków własnych wydatkowano kwotę 4.066,00 zł. Łączna wartość wydatków przedłożonych do rozliczenia wyniosła 33.900,00 zł. Wyżej wymienione faktury i rachunki zostały opisane i potwierdzone za zgodność z oryginałem przez Prezesa Zarządu PTK Pana Zbigniewa Grzankę. Uzasadniając zaistniałą sytuację pracownicy urzędu wyjaśnili, że termin wykonania zadania ustala się na rok kalendarzowy 2012 do dnia 31 grudnia 2012 roku, oznacza, że zadanie kluby realizują przez cały rok 2012, w zależności od tego, kiedy uczestniczą w zawodach, imprezach czy meczach ligowych lub prowadzą szkolenie sportowe w ciągu roku – okres ten obejmował cały rok budżetowy 2012. Co za tym idzie, kluby wiedząc o tym, że w budżecie miasta są zapisane środki na dotacje, realizują zadania związane ze startem w niektórych zawodach i imprezach w pierwszej części roku, w których muszą wziąć udział zgodnie z kalendarzem rozgrywek, w przeciwnym razie zostaną wykluczone z rozgrywek, a więc nie zrealizują zadania. Koszty tych zawodów kluby wcześniej pokrywają ze środków własnych (ze składek członkowskich oraz środków „wykładanych” przez członków ___________________________________________________________ 162 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 zarządu klubu działających społecznie), a następnie po otrzymaniu dotacji część tych kosztów jest refundowana. Jest to związane z dość długą, ale konieczną procedurą przyjęcia uchwały i naboru oraz oceny wniosków, a w tym czasie kluby muszą już brać udział w zawodach, a więc termin wykonania realizowanego zadania rozpoczyna się z konieczności wcześniej (w dyscyplinach halowych większość imprez i zawodów odbywa się w okresie styczeń – maj). W taki sam sposób realizuje się także wydatki na zadania w projektach w innych jednostkach np. projekty EFS, gdzie poniesione w danym roku budżetowym z konieczności, na potrzeby realizacji zadania - projektu, wcześniej koszty (przed podpisaniem umowy) są refundowane z otrzymanych później (po podpisaniu umowy) środków z dotacji. Kotrolujący pragną jednak podkreślić, iż rozliczenie tego typu zadań obejmuje wyłącznie okres poczynając od dnia w którym podpisano umowę z podmiotem dotującym. Nie ma bowiem pewności , czy ubiegający się o dotacje w ogóle takie otrzyma środki. Zatem uwzględnienie stanowiska prezentowanego przez składających wyjaśnienia, nie rozważając zasadności ponoszonych wydatków, aby można było włączyć jej do rozliczenia należałoby dokonać zmiany terminu ogłaszania konkursów i wyboru ofert Wyjaśnienia Łukasza Stencela dotyczące terminu rozliczenia dotacji na zadanie realizowane przez zadania Pabianickie Towarzystwo Koszykówki stanowi załącznik nr 44b protokołu kontroli. AKTA KONTROLI [A-18, s.1-38]: Kserokopia protokołu komisji do rozpatrzenia i zaopiniowania wniosków o przyznanie dotacji na realizację zadania własnego Gminy Miejskiej Pabianice w zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu w 2012 roku z dnia 30 maja 2012 roku oraz dokumentacji dotyczącej przyznania dotacji w wysokości 33.900,00 zł na rzecz Pabianickiego Towarzystwa Koszykówki Dotacje przyznane na mocy ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie Miasto Pabianice opracowało program współpracy z organizacjami pozarządowymi i innymi podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego na 2012 rok. Uchwalony w dniu 30 marca 2012 roku - uchwałą nr XXIV/285/12 Rady Miejskiej w Pabianicach – program wszedł w życie z dniem podjęcia. Powyższe było sprzeczne z postanowieniami wynikającymi z art.5a ust.1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. z 2010 r. nr 234, poz.1536 ze zm.), który zobowiązuje organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego do uchwalenia – po konsultacjach z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami wymienionymi w art. 3 ust. 3, przeprowadzonych w sposób określony w art. 5 ust. 5 – rocznego programu współpracy najpóźniej do dnia 30 listopada roku poprzedzającego okres obowiązywania programu. W wyniku kontroli ustalono ponadto, że jednostka nie opracowała rocznego programu współpracy na rok 2011. Rada Miejska w Pabianicach w dniu 25 marca 2011 roku podjęła uchwałę nr VI/67/11 w sprawie przyjęcia „Programu współpracy Miasta Pabianice z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art.3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego na lata 2011-2015”, jednak nie wypełniła ciążącego nań obowiązku podjęcia ____________________________________________________________ 163 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 uchwały w przedmiocie rocznego programu współpracy w 2011 roku z tymi organizacjami. Należy podkreślić, iż organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może uchwalić wieloletni program współpracy z organizacjami pozarządowymi, jednakże obligatoryjnie winien uchwalić roczny program takiej współpracy. AKTA KONTROLI [A-19, s.1-16]: Kserokopia uchwały nr XXIV/285/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku w sprawie przyjęcia „Programu współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art.3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego na 2012 rok”; kserokopia uchwały nr VI/67/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 25 marca 2011 roku w sprawie przyjęcia „Programu współpracy Miasta Pabianice z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art.3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego na lata 2011-2015”. Zgodnie z rozdziałem VII – „Przedmiot współpracy”, za priorytetowe przyjęto następujące kierunki działania: pomoc społeczną, ochronę i promocję zdrowia; działania na rzecz osób niepełnosprawnych; działalność oświatową; turystykę oraz wypoczynek dzieci i młodzieży; upowszechnianie kultury fizycznej i sportu; działalność w sferze porządku i bezpieczeństwa publicznego oraz przeciwdziałaniu patologiom społecznym, a także działalność na rzecz nawiązywania i podtrzymywania kontaktów międzynarodowych. Wysokość środków finansowych przeznaczonych na realizację zadań publicznych zawartych w programie na 2012 rok, Rada Miejska określiła w uchwale budżetowej. Zarządzeniem nr 101/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 18 maja 2012 roku ogłoszono otwarty konkurs ofert na powierzenie oraz wsparcie zadania publicznego w zakresie wypoczynku letniego dzieci i młodzieży z terenu gminy miejskiej Pabianice w 2012 roku, ze szczególnym uwzględnieniem dzieci i młodzieży z rodzin dysfunkcyjnych oraz zagrożonych dysfunkcją. Do otwartego konkursu ofert mogły przystąpić: [1] organizacje pozarządowe, [2] podmioty wymienione w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, [3] spółdzielnie socjalne, [4] jednostki organizacyjne podległe organom administracji publicznej lub przez nie nadzorowane (pracownicy Urzędu nie potrafili sprecyzować o jakie jednostki organizacyjne tu chodzi). Należy zauważyć, że w świetle art.3 ust.2 ww. ustawy organizacją pozarządową nie może być podmiot (osoba prawna lub jednostka niemająca osobowości prawnej) będący jednostką sektora finansów publicznych w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, a więc niezależnie od podstawy prawnej powołania lub istnienia. Formy organizacyjne jednostek sektora finansów publicznych zostały wyliczone w art. 9 ustawy o finansach publicznych. Na realizację zadania przeznaczono środki w wysokości 170.000,00 zł, które przeznaczone zostały w szczególności na: powierzenie organizacji wypoczynku w zakresie organizacji bezpłatnego wypoczynku dla minimum 100 dzieci typowanych przez Miejskie Centrum Pomocy Społecznej – kwota dotacji 76.500 zł, dotacja maximum 54 zł/osoba/dzień; wspieranie organizacji wypoczynku w zakresie: [1] organizacji obozów minimum 14 dni nad jeziorami lub w górach – kwota dotacji 39.000 zł, dofinansowanie – 30 zł/osoba/dzień; [2] organizacji obozów turystycznokrajoznawczych w górach lub nad jeziorami – kwota dotacji 8.500 zł, ___________________________________________________________ 164 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 dofinansowanie – 30 zł/osoba/dzień; [3] organizacji wypoczynku minimum 13 dni nad morzem – kwota dotacji 36.000 zł, dofinansowanie – 30 zł/osoba/dzień; [4] organizacji półkolonii letnich 10-dniowych na terenie Pabianic – kwota dotacji 10.000 zł, dofinansowanie – 10 zł/osoba/dzień. Termin realizacji zadania ustalono na okres od 30 czerwca do 31 sierpnia 2012 roku. Oferty należało sporządzić na formularzu, którego wzór określa załącznik nr 1 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 15 grudnia 2010 roku w sprawie wzoru oferty i ramowego wzoru umowy dotyczących realizacji zadania publicznego oraz wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. z 2011 r. nr 6, poz.25) i złożyć w nieprzekraczalnym terminie do dnia 12 czerwca 2012 roku. Oferty należało składać w nieprzekraczalnym terminie do dnia 12 czerwca 2012 roku. We wskazanym terminie do konkursu przystąpiło 7 organizacji. Powołana zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr 129/2012/P z dnia 15 czerwca 2012 roku - komisja konkursowa w dniu 19 czerwca 2012 roku wyłoniła w konkursie 5 organizacji, którym przyznano dotacje. Kwota przyznanych dotacji wyniosła ogółem 161.500,00 zł. Pozostała niewykorzystana kwota 8.500,00 zł. W wyniku rozstrzygnięcia otwartego konkursu ofert przyznano i wypłacono w 2012 roku ze środków zgromadzonych w dziale 851 rozdział 85154 § 2360 dotacje następującym organizacjom pozarządowym: PODMIOT DOTOWANY Zadanie z zakresu Umowa z dnia W zakresie wypoczynku letniego dzieci i młodzieży z terenu gminy miejskiej Pabianice w 2012 roku, Stowarzyszenie ŻAGIEL ze szczególnym uwzględnieniem 25.06.2012 DLA DZIECKA dzieci i młodzieży z rodzin dysfunkcyjnych oraz zagrożonych dysfunkcją W zakresie wypoczynku letniego dzieci i młodzieży z terenu gminy Związek Harcerstwa miejskiej Pabianice w 2012 roku, 25.06.2012 Polskiego Chorągiew Łódzka ze szczególnym uwzględnieniem 25.06.2012 ZHP dzieci i młodzieży z rodzin dysfunkcyjnych oraz zagrożonych dysfunkcją W zakresie wypoczynku letniego dzieci i młodzieży z terenu gminy Stowarzyszenie Ośrodek miejskiej Pabianice w 2012 roku, Kultury Chrześcijańskiej ze szczególnym uwzględnieniem 25.06.2012 ORATORIUM dzieci i młodzieży z rodzin dysfunkcyjnych oraz zagrożonych dysfunkcją. W zakresie wypoczynku letniego dzieci i młodzieży z terenu gminy miejskiej Pabianice w 2012 roku, Towarzystwo Przyjaciół ze szczególnym uwzględnieniem 25.06.2012 Dzieci TPD dzieci i młodzieży z rodzin dysfunkcyjnych oraz zagrożonych dysfunkcją RAZEM dział 85154 § 2360: Kwota udzielonej dotacji (zł) Kwota rozliczonej dotacji (zł) Kwota dotacji podlegającej zwrotowi (zł) 10 322,00 10 322,00 0 66 178,00 39 000,00 66 178,00 39 000,00 0 0 36 000,00 36 000,00 0 10 000,00 10 000,00 0 161.500,00 161.500,00 Komisja konkursowa negatywnie zaopiniowała dwie oferty złożone przez: ____________________________________________________________ 165 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 oferta nr 1 - Polskiego Towarzystwa Krajoznawczego, ul. Prosta 53, 65-783 Zielona Góra, dotyczącą zadania: Powierzenie organizacji bezpłatnego wypoczynku dla minimum 100 dzieci typowanych przez Miejskie Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach. Wnioskowana kwota dotacji: 76.500 zł. Zdaniem członków komisji przetargowej „zagrożeniem realizacji oferty wydawał się brak wcześniejszej współpracy wnioskodawcy z Miejskim Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach, która świadczyłaby o zdobytym doświadczeniu w pracy z pabianicką młodzieżą. PTK nie nawiązało kontaktu z MCPS w Pabianicach w związku ze złożoną ofertą, podczas gdy w ofercie powołuje się na zorganizowanie obozu we współpracy z MCPS. Brak wstępnych ustaleń z pabianickim ośrodkiem pomocy społecznej oraz pabianickimi placówkami oświatowymi rodziło wątpliwości co do rozeznania wnioskodawcy w problemach społeczności lokalnej, w szczególności problemach dzieci i młodzieży z terenu Pabianic”; oferta nr 7 – Związku Harcerstwa Polskiego, Chorągiew Łódzka ZHP, Hufiec Pabianice, dotyczącą wsparcia organizacji wypoczynku - minimum 13 dni nad morzem. Wnioskowana kwota dotacji: 36.000,00 zł stanowiła 53,6 % udziału w całkowitych kosztach zadania. ZHP złożyło dwie oferty na wspieranie i jedną ofertę na powierzenie zadania publicznego. Dotację przyznano na powierzenie oraz na wspieranie organizacji wypoczynku letniego nad jeziorami lub w górach, z uwagi na proporcje kosztów z dotacji oraz kosztów własnych poniesionych przez ZHP. Propozycje przedłożone przez komisję konkursową zatwierdził w dniu 20 czerwca 2012 roku Prezydent Miasta Pan Zbigniew Dychto. Dotacje przyznane poza konkursem – na mocy art.19a ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie W wyniku kontroli stwierdzono, że jednostkom spoza sektora finansów publicznych – wykazanym w poniżej zamieszczonym zestawieniu - przyznano dotacje na mocy art.19a ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, w tzw. trybie uproszczonym, który umożliwia zlecenie zadania z pominięciem trybu otwartego konkursu. W przeciwieństwie do otwartego konkursu tryb ten uruchamiany jest na wniosek organizacji pozarządowej lub podmiotu wymienionego w art.3 ust.3 ustawy, a nie z inicjatywy organu administracji publicznej. PODMIOT DOTOWANY Stowarzyszenie Ośrodek Kultury Chrześcijańskiej ORATORIUM Uczniowski Klub Sportowy KORONA Pabianickie Towarzystwo Koszykówki Młodzieżowy Uczniowski Zadanie z zakresu Umowa z dnia W zakresie przeciwdziałania uzależnieniom i patologiom społecznym W zakresie przeciwdziałania uzależnieniom i patologiom społecznym W zakresie przeciwdziałania uzależnieniom i patologiom społecznym W zakresie przeciwdziałania Kwota udzielonej dotacji (zł) Kwota rozliczonej dotacji (zł) Kwota dotacji podlegającej zwrotowi (zł) 23.08.2012 9 000,00 9 000,00 0 10.07.2012 4 400,00 4 400,00 0 17.07.2012 3 960,00 3 960,00 0 16.07.2012 2 200,00 2 200,00 0 ___________________________________________________________ 166 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Klub Sportowy WŁÓKNIARZ Pabianickie Towarzystwo Cyklistów PTC Stowarzyszenie Piłki Ręcznej PABIKS Uczniowski Klub Sportowy AZYMUT Stowarzyszenie Rodzin Abstynenckich DOM Stowarzyszenie Abstynentów GRANICA uzależnieniom i patologiom społecznym W zakresie przeciwdziałania uzależnieniom i patologiom społecznym W zakresie przeciwdziałania uzależnieniom i patologiom społecznym W zakresie przeciwdziałania uzależnieniom i patologiom społecznym W zakresie przeciwdziałania uzależnieniom i patologiom społecznym W zakresie przeciwdziałania uzależnieniom i patologiom społecznym 4.07.2012 2 200,00 2 200,00 0 31.07.2012 6 600,00 6 600,00 0 27.07.2012 2 640,00 2 640,00 0 7.09.2012 9 000,00 9 000,00 0 27.09.2012 9 700,00 9 700,00 0 6.06.2012 26.07.2012 1 000,00 17 800,00 1 000,00 17 800,00 0 0 17.05.2012 15 000,00 15 000,00 0 RAZEM dział 85154 § 2360: 82.500,00 82.500,00 0 Towarzystwo Pomocy im. św. Brata Alberta Stowarzyszenie Wzajemnej Pomocy SZANSA W wyjaśnieniach złożonych kontrolującym Pani Ewa Smuga – kierownik Referatu Spraw Społecznych i Promocji Zdrowia napisała, iż „konkurs ofert na powierzenie oraz wsparcie zadania publicznego w zakresie wypoczynku letniego dzieci i młodzieży z terenu gminy miejskiej Pabianice w roku 2012, ze szczególnym uwzględnieniem dzieci i młodzieży z rodzin dysfunkcyjnych oraz zagrożonych dysfunkcją został ogłoszony w dniu 18 maja 2012 r. Termin realizacji zadania ustalono na okres od 30 czerwca do 31 sierpnia 2012 r. Oferty należało składać w nieprzekraczalnym terminie do dnia 12 czerwca 2012 r. Już na początku czerwca niektóre kluby sportowe dopytywały się o szczegóły konkursu, ale nie złożyły swoich ofert, ponieważ część z nich nie spełniłaby jego kryteriów, a część klubów zbyt późno zorientowała się o możliwości przystąpienia do konkursu. Również po zakończeniu naboru ofert do Wydziału zgłaszały się organizacje zamierzające zorganizować wypoczynek letni dla dzieci i młodzieży z rodzin patologicznych i zagrożonych patologią, m.in. kluby sportowe skupiające również dzieci z takich środowisk. Uzyskały wówczas informacje, że po terminie składania ofert do konkursu jedynym sposobem na dofinansowanie aktywnego wypoczynku z elementami profilaktyki uzależnień dla dzieci i młodzieży z rodzin patologicznych jest złożenie oferty w trybie art. 19a ustawy”. Wyjaśnienia złożone przez Panie Monikę Szewczyk – Naczelnika Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych oraz Ewę Smugę – Kierownika Referatu Spraw Społecznych i Promocji Zdrowia w dniach 4 i 5 kwietnia 2013 roku na okoliczność zastosowania trybu art.19a ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie stanowią załącznik nr 45 protokołu kontroli. Ustalenia kontroli Szczegółowej kontroli poddano zagadnienia dotyczące dotacji w wysokości 3.960,00 zł udzielonej w 2012 roku na rzecz Pabianickiego Towarzystwa Koszykówki [PTK], przyznanej na realizację zadania publicznego pn. „Organizacja obozu integracyjno-sportowego dla dzieci i młodzieży z terenu gminy miejskiej Pabianice, ze szczególnym uwzględnieniem dzieci i młodzieży z rodzin ____________________________________________________________ 167 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 patologicznych oraz zagrożonych patologią” – w oparciu o przepisy art.19a ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie. W dniu 26 czerwca 2012 roku do Urzędu Miejskiego w Pabianicach wpłynęła oferta ww. klubu na wsparcie realizacji zadania publicznego z zakresu przeciwdziałania uzależnieniom i patologiom społecznym, polegającego na zorganizowaniu obozu integracyjno-sportowego dla dzieci i młodzieży, o którym mowa wyżej. Projekt zakładał organizację obozu letniego w dniach 14-28 sierpnia 2012 roku w Swornychgaciach, woj. pomorskie. Obóz przeznaczony był dla uczniów klas IV-VI szkół podstawowych oraz I-III gimnazjum, mających predyspozycje do uprawiania koszykówki. Obóz miał na celu kształtowanie wśród zawodników postawy prozdrowotnej, zapobieganie patologiom społecznym i umiejętności zagospodarowania wolnego czasu. Przewidziano udział co najmniej 50 uczestników z terenu Pabianic i okolic oraz zakwaterowanie w internacie Zespołu Szkół w Swornychgaciach, gdzie zapewniony zostanie im nocleg oraz wyżywienie na czas trwania obozu. Wnioskowana wysokość dotacji opiewała na kwotę 10.000,00 zł i obejmowała koszty związane z wyżywieniem i zakwaterowaniem – 5.000,00 zł (pozostałe 34.000,00 zł miały stanowić środki pochodzące z innych źródeł) oraz koszty transportu w wysokości 5.000,00 zł (250,00 zł zaplanowano pozyskać z innych źródeł). Ogólny koszt zadania oszacowano na 64.090,00 zł. . W związku z wysokością przyznanej dotacji Prezes Zarządu PTK zaktualizował kosztorys, przewidując wyłącznie pokrycie ze środków pochodzących z dotacji wydatków związanych z transportem w kwocie 3.960,00 zł. W finansowaniu ww. zadania publicznego klub nie przewidział wkładu własnego, natomiast pozostałe środki finansowe składające się na całkowity koszt zadania pochodziły z: 16.440,00 zł – wkładu osobowego, w tym z pracy społecznej i świadczeń wolontariuszy; 43.690,00 zł – innych źródeł, z tego: 39.000,00 zł przeznaczono na wyżywienie, 2.700,00 zł na wynajem hali, 1.290,00 zł na transport, 700,00 zł na wyposażenie i promocję. Procentowy udział w całkowitych kosztach zadania publicznego realizowanego przez PTK wyniósł 6,18 %. W dniu 17 lipca 2012 roku pomiędzy Gminą Miejską Pabianice reprezentowaną przez Prezydenta Miasta a Pabianickim Towarzystwem Koszykówki została zawarta umowa nr 14/2012 o wsparcie realizacji zadania publicznego w zakresie przeciwdziałania uzależnieniom i patologiom społecznym pn. „Organizacja obozu integracyjno-sportowego dla dzieci i młodzieży z terenu gminy miejskiej Pabianice, ze szczególnym uwzględnieniem dzieci i młodzieży z rodzin patologicznych oraz zagrożonych patologią”. Zleceniodawca zobowiązał się przekazać dotację w wysokości 3.960,00 zł w terminie 30 dni od daty podpisania umowy. Termin realizacji zadania ustalono od dnia 13 sierpnia 2012 do dnia 25 sierpnia 2012 roku. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania powinno być złożone w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania publicznego. Na podstawie obrotów na koncie 224-08 oraz wyciągu bankowego WB 144/73333/3/2012/stwierdzono, że dotację w wysokości 3.960,00 zł przekazano na rachunek bankowy PTK w dniu 24 lipca 2012 roku (rozdział 85154 § 2360). W związku z niezłożeniem przez PTK sprawozdania z realizacji zadania w ustalonym terminie, Naczelnik Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych Pani Monika ___________________________________________________________ 168 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Szewczyk w dniu 4 października 2012 roku wystosowała do ww. klubu pismo znak: SSG-I.8141.15.11.2012 wzywające do jego przedłożenia w terminie 7 dni od daty otrzymania pisma. Sprawozdanie z wykonania zadania przedmiotowy klub złożył w Urzędzie Miejskim w Pabianicach w dniu 12 października 2012 roku, tj. trzy tygodnie po upływie umownego terminu. Do rozliczenia dotacji PTK przedłożyło dwie faktury za usługi transportowe wystawione w dniach 12 i 30 września 2012 roku, czyli po zakończeniu realizacji zadania. Z zestawienia faktur zamieszczonego w punkcie I.4 sprawozdania wynika, że pierwsza z nich nr 03/09/2012 z dnia 12 września 2012 roku (nie wskazano wystawcy faktury bądź rachunku) opiewa na kwotę 1.500,00 zł, ze środków pochodzących z dotacji pokryto wydatek w kwocie 210,00 zł; natomiast wydatek w kwocie 3.750,00 zł wynikający z kolejnej faktury nr 158/2012 z dnia 30 września 2012 roku pokryty został w 100% z dotacji. Kontrolujący nie mieli wglądu do rachunków dokumentujących poniesione przez ww. klub koszty. Z wyjaśnień złożonych przez Panią Monikę Szewczyk – Naczelnika Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych (patrz załącznik nr 45 protokołu kontroli) oraz pisma Pana Zbigniewa Grzanki – Prezesa Zarządu PTK z dnia 19 października 2012 roku (patrz AKTA KONTROLI nr A-20) wynika, iż faktury za transport zostały wystawione dopiero we wrześniu 2012 roku z powodu urlopów firm transportowych. AKTA KONTROLI [A-20, s.1-44]: Kserokopia dokumentacji dotyczącej przyznania i rozliczenia dotacji w wysokości 3.960,00 zł przez Pabianickie Towarzystwo Koszykówki. Wydatki poniesione przez Gminę Miejską Pabianice na podjęcie i przeprowadzenie działań promocyjnych Miasta przez Pabianickie Towarzystwo Koszykówki w 2012 roku Kontrolujący na podstawie obrotów na koncie 201-01-00823 oraz wyciągu bankowego nr WB-180/2012/75314/5 stwierdzili, że w dniu 14 września 2012 roku kontrolowana jednostka przekazała na rachunek bankowy Pabianickiego Towarzystwa Koszykówki środki w wysokości 44.280,00 zł brutto . W wyniku czynności kontrolnych ustalono, co następuje: W dniu 22 sierpnia 2012 roku Prezes Zarządu PTK Pan Zbigniew Grzanka zwrócił się do Prezydenta Miasta Pabianic z prośbą o dofinansowanie działalności klubu kwotą 200.000,00 zł. Jako uzasadnienie wskazał chęć zgłoszenia klubu do ekstraklasy, ponieważ I liga, w której dotychczas grały koszykarki została dla nich zamknięta, a występy w II lidze byłyby sportową degradacją i porażką. Nawiązując do ww. pisma, w dniu 5 września 2012 roku Prezes Zarządu PTK ponownie zwrócił się do Prezydenta Miasta na piśmie z ofertą promocji Miasta w zamian za przekazanie przez Gminę w trybie bardzo pilnym kwoty 36.000,00 zł netto (44.280,00 zł brutto). Środki finansowe były niezbędne do umożliwienia klubowi przez Polską Ligę Koszykówki Kobiet zgłoszenia i gry w ekstraklasie. Niewpłacenie tych środków do organizatora PLKK do dnia 14 września 2012 roku – zdaniem Prezesa Zarządu – mogło spowodować nie wyrażenie zgody na występy w ekstraklasie, a co za tym idzie degradację ____________________________________________________________ 169 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 drużyny do II ligi. Ponadto w ww. piśmie piszący zwrócił się z prośbą o uwzględnienie w budżecie Miasta na 2013 rok pozostałej części kwoty (tj. ok. 155.000,00 zł), o przekazanie której klub zwracał się uprzednio w piśmie z dnia 22 sierpnia 2012 roku. Klub Radnych Platformy Obywatelskiej Rady Miejskiej w Pabianicach w dniu 4 września 2012 roku wystosował pismo do Prezydenta Miasta z prośbą o przygotowanie na sesję Rady Miejskiej, którą zaplanowano na dzień 7 września 2012 roku, projektu uchwały zabezpieczającej środki finansowe w budżecie Miasta „na start Pabianickiego Towarzystwa Koszykówki w rozgrywkach ekstraklasy”. Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr XXX/360/12 w dniu 8 września 2012 roku dokonała zmian w planie wydatków budżetu Miasta na rok 2012 polegających na zwiększeniu wydatków w zakresie zadań własnych o kwotę 44.280,00 zł (dział 750 – Administracja publiczna, rozdział 75075 § 4300 – Promocja jednostek samorządu terytorialnego). W uzasadnieniu do przedmiotowej uchwały organ wykonawczy widział możliwość pozytywnego ustosunkowania się do zgłoszonych przez Prezesa Zarządu PTK i Klub Radnych PO propozycji i sfinansowania działań promocyjnych jakie PTK może zrealizować na rzecz Gminy. Powyższa kwota – zabezpieczona na działania promocyjne – stanowić będzie pierwszy etap wsparcia finansowego klubu. W projekcie budżetu na rok 2013 należy – zdaniem ówczesnego Zastępcy Prezydenta Miasta Pani Małgorzaty Biegajło – zabezpieczyć kolejne transze środków finansowych dla PTK. Na podstawie umowy nr 22/2012 zawartej w dniu 12 września 2012 roku, Zastępca Prezydenta Miasta Pani Małgorzata Biegajło działająca w imieniu Gminy Miejskiej Pabianice zleciła Pabianickiemu Towarzystwu Koszykówki podjęcie i przeprowadzenie działań promocyjnych na rzecz kontrolowanej jednostki. Zadaniem klubu było rozpropagowanie informacji o mieście za pomocą mediów lokalnych, wojewódzkich oraz ogólnopolskich, umieszczenie logo miasta na strojach sportowych zawodniczek oraz banerach klubowych i innych materiałach promocyjnych klubu. Zleceniobiorca zobowiązał się również do przeprowadzenia kolportażu materiałów reklamowych (foldery, ulotki, gadżety reklamowe) powierzonych przez zleceniodawcę podczas meczów rozgrywanych w ekstraklasie w sezonie 2012/2013. W zamian za powyższe Gmina zobowiązała się przekazać na rzecz klubu środki finansowe w wysokości 44.280,00 zł, w terminie 30 dni od dnia podpisania umowy. Sprawozdanie z przeprowadzonych działań promocyjnych zleceniobiorca zobowiązał się dostarczyć nie później niż 7 dni po terminie zakończenia sezonu. Z ewidencji księgowej wynika, że środki w wysokości 44.280,00 zł Miasto przekazało na rzecz PTK w dniu 13 września 2012 roku (WB nr 180/2012/75314/5). Należy zauważyć, że dla prawidłowości dokonywania wydatków publicznych podstawowe znaczenie ma tryb ich dokonywania. Artykuł 44 ust.4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych nakłada na jednostki samorządu terytorialnego obowiązek zawierania umów, m.in. na usługi na zasadach określonych w przepisach o zamówieniach publicznych, o ile odrębne ustawy nie stanowią inaczej. Z uzasadnienia do projektu uchwały nr XXX/360/12 z dnia 8 września 2012 roku wynika, iż ___________________________________________________________ 170 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wydatek w wysokości 44.280,00 zł został zaplanowany w związku z zakupem od ww. klubu usługi promocyjnej na rzecz Miasta i stanowi on pierwszy etap wsparcia finansowego PTK, a w projekcie budżetu na rok 2013 zostaną zabezpieczone kolejne transze środków finansowych dla usługobiorcy. AKTA KONTROLI [A-21, s.1-14]: Kserokopia dokumentacji dotyczącej przyznania przez Gminę Miejską Pabianice środków finansowych w wysokości 44.280,00 zł na podjęcie i przeprowadzenie działań promocyjnych Miasta przez Pabianickie Towarzystwo Koszykówki w 2012 roku. Przyjęta do kontroli próba – obejmująca wydatki poniesione przez kontrolowaną jednostkę w 2012 roku na rzecz PTK – stanowi 17 % ogółu wydatków poniesionych w zakresie udzielania dotacji na realizację zadań powierzonych na podstawie umów jednostkom spoza sektora finansów publicznych. Podsumowanie wyników kontroli przedstawiono w testach kontrolnych dotyczących dotacji udzielonych na rzecz Pabianickiego Towarzystwa Koszykówki stanowiących załącznik nr 46 protokołu kontroli. 3. Dotacje na rzecz szkół niepublicznych (art.90 ustawy o systemie oświaty) – lata 2011-2012 Stosownie do postanowień wynikających z art. 90 ust. 4 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (tekst jednolity Dz. U. z 2004 r. nr 256, poz. 2572 ze zm.), organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego ustala tryb udzielania i rozliczania dotacji, o których mowa w ust. 1a i 2a-3b, oraz tryb i zakres kontroli prawidłowości ich wykorzystywania, uwzględniając w szczególności podstawę obliczania dotacji, zakres danych, które powinny być zawarte we wniosku o udzielenie dotacji i w rozliczeniu jej wykorzystania, oraz termin i sposób rozliczenia dotacji. Uchwałą nr XIX/215/11 z dnia 25 listopada 2011 roku Rada Miejska w Pabianicach określiła tryb udzielania i rozliczania dotacji dla niepublicznych przedszkoli, innych form wychowania przedszkolnego, szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych na terenie miasta Pabianice przez osoby prawne i osoby fizyczne, a także trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania, opublikowaną w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z 2012 roku, poz. 183 z dnia 20 stycznia 2012 roku. Na mocy uchwały dotacje z budżetu Miasta przysługują następującym podmiotom: niepublicznym szkołom o uprawnieniach szkół publicznych, w których realizowany jest obowiązek szkolny lub obowiązek nauki, w wysokości 100% kwoty przewidzianej na jednego ucznia danego typu i rodzaju szkoły w części oświatowej subwencji ogólnej otrzymywanej przez Miasto Pabianice (§ 2 pkt 1); niepublicznym przedszkolom przysługuje dotacja w wysokości równej 75% ustalonych w budżecie Miasta wydatków bieżących ponoszonych w przedszkolach publicznych prowadzonych przez Miasto Pabianice, w przeliczeniu na jednego ucznia, z tym że na ucznia niepełnosprawnego w wysokości 100% kwoty przewidzianej na niepełnosprawnego ucznia przedszkola i oddziału przedszkolnego w części oświatowej subwencji ogólnej otrzymywanej przez Miasto Zgierz (§ 1 pkt 2); ____________________________________________________________ 171 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 organom prowadzącym niepubliczne inne formy wychowania przedszkolnego przysługuje na każdego ucznia, objętego tą formą wychowania, dotacja w wysokości równej 40% wydatków bieżących ponoszonych na jednego ucznia w przedszkolach publicznych, prowadzonych przez Miasto Pabianice. Natomiast na jednego ucznia niepełnosprawnego w wysokości 100% kwoty przewidzianej na niepełnosprawnego ucznia przedszkola i oddziału przedszkolnego w części oświatowej subwencji ogólnej otrzymywanej przez Miasto Pabianice (§ 2 pkt 3); przedszkolom publicznym niezaliczonym do sektora finansów publicznych w wysokości 100% przewidzianych w budżecie Miasta Pabianic wydatków bieżących ponoszonych na jednego ucznia w przedszkolach publicznych prowadzonych przez Miasto, z tym że na ucznia niepełnosprawnego w wysokości 100% kwoty przewidzianej na niepełnosprawnego ucznia przedszkola i oddziału przedszkolnego w części oświatowej subwencji ogólnej otrzymywanej przez Miasto Pabianice (§ 2 pkt 4). W §§ 11-13 uchwały ustalono tryb i zakres kontroli podmiotów dotowanych, przeprowadzanych przez pracowników Zespołu Audytu i Kontroli Wewnętrznej oraz wydziału merytorycznego. Zagadnienia związane z planowaniem i rozliczaniem z dotowaniem szkół i placówek niepublicznych przypisano Pani BEATY KACPERSKIEJ, zatrudnionej na stanowisku Edukacji, Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Pabianicach, Pan WALDEMAR BORUŃ. wydatków związanych do zakresu obowiązków inspektora w Wydziale którym kieruje Naczelnik Na dzień rozpoczęcia kontroli, tj. 1 marca 2013 roku w Wydziale Edukacji, Kultury i Sportu zarejestrowano następujące typy szkół i placówek niepublicznych, którym nadano uprawnienia szkół publicznych: Prywatne Gimnazjum „HEUREKA” w Pabianicach, ul. Gdańska 3/5, Gimnazjum im. św. Wincentego a Paulo w Pabianicach, ul. Zamkowa 39, Przedszkole Niepubliczne „CZARODZIEJSKA AKADEMIA” w Pabianicach , ul. Moniuszki 146, Przedszkole Niepubliczne „TYGRYSEK” w Pabianicach , ul. Moniuszki 128, Przedszkole Niepubliczne „MIŚ” w Pabianicach , ul. Bracka 66 (nie otrzymywało dotacji z uwagi na nie złożenie informacji o liczbie dzieci), Punkt Przedszkolny „TĘCZOWY DOMEK” w Pabianicach, ul. Garncarska 24 (nie przekazywano dotacji placówce), Przedszkole Publiczne nr 10 Zgromadzenia Córek Bożej Miłości im. Jana Pawła II w Pabianicach, ul. Warszawska 36A. Z zapisów budżetu Miasta Pabianice na 2011 rok (dział 801 – Oświata i wychowanie § 2540) wynika, że na dotacje – o których mowa w art.90 ustawy o systemie oświaty – zaplanowano środki w wysokości 1.924.000,00 zł. W wyniku zmian planu wydatków dokonanych przez Radę Miejską w ciągu roku, plan i wykonanie wydatków w roku 2011 w poszczególnych rozdziałach działu 801 – Oświata i wychowanie (§ 2540 i § 2590) kształtowało się następująco: ___________________________________________________________ 172 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Wykonanie dotacji dla niepublicznych szkół i placówek oświatowych w 2011 roku OZNACZENIE ROZDZIAŁU (ZADANIA) 80104 PRZEDSZKOLA § 2540 i § 2590 80110 GIMNAZJA § 2540 OGÓŁEM dotacje: Budżet uchwalony na 2011 rok (zł) Budżet po zmianach na 31.12.2011 r. (zł) Wykonanie za 2011 rok (zł) Procent wykonania 1 226 000,00 1 494 639,00 1 437 885,08 96,20 698 000,00 1 924 000,00 798 191,00 2 292 830,00 773 557,90 2 211 442,98 96,91 96,45 Natomiast w budżecie Miasta na 2012 rok (dział 801 – Oświata i wychowanie) na dotacje zaplanowano środki w wysokości 2.908.727,00 zł. Budżet po zmianach opiewał na kwotę 2.900.045,00 zł. Plan został zrealizowany w 96 %, kontrolowana jednostka na wypłatę dotacji dla niepublicznych placówek oświatowych wydatkowała w 2012 roku środki z działu 801 – Oświata i wychowanie w kwocie 2.785.164,47 zł. Wykonanie dotacji dla niepublicznych placówek oświatowych w 2012 roku OZNACZENIE ROZDZIAŁU (ZADANIA) 80104 PRZEDSZKOLA 80110 GIMNAZJA OGÓŁEM dotacje: Budżet uchwalony na 2012 rok (zł) 2 061 779,00 846 948,00 2 908 727,00 Budżet po zmianach (zł) 2 048 597,00 851 448,00 2 900 045,00 Wykonanie za 2012 rok (zł) 1 951 540,83 833 623,64 2 785 164,47 Procent wykonania 95,26 97,91 96,04 W ramach niniejszej kontroli – zbadano poprawność ustalenia wysokości dotacji oraz terminowość jej wypłaty na rzecz poniżej wymienionych dwu prywatnych gimnazjów oraz przedszkola niepublicznego, w łącznej kwocie 1.105.124,48 zł. Przyjęta do kontroli próba stanowiła 100 % ogółu wydatków poniesionych w 2012 roku na wypłatę dotacji dla niepublicznych szkół oraz 14 % ogółu wydatków poniesionych na wypłatę dotacji na rzecz niepublicznych przedszkoli funkcjonujących na terenie kontrolowanej jednostki. Szczegółowej kontroli poddano zagadnienia związane z naliczeniem i przekazaniem dotacji podmiotowych na rzecz: Prywatnego Gimnazjum „HEUREKA” w Pabianicach Gimnazjum im. św. Wincentego a Paulo w Pabianicach Przedszkola Niepublicznego „TYGRYSEK” w Pabianicach – 237.005,95 zł, – 596.617,69 zł, – 271.500,84 zł. Prywatne Gimnazjum „HEUREKA” w Pabianicach Z wypisu z rejestru szkół i placówek niepublicznych (zaświadczenia nr IS-2/G/00 z dnia 25 sierpnia 2000 roku) wynika, że gimnazjum podjęło działalność z dniem 1 września 2000 roku. Podmiotem prowadzącym szkołę jest Pani Jadwiga Paszkiewicz-Sherzai. W budżecie Miasta na 2012 rok dla Gimnazjum „HEUREKA” przewidziano (plan po zmianach) dotację w wysokości 238.320,00 zł (rozdział 80110 – gimnazja, § 2540 – dotacja podmiotowa z budżetu dla niepublicznej jednostki systemu oświaty). Plan wykonano w 99,45 % przekazując w 2012 roku na rachunek bankowy gimnazjum ____________________________________________________________ 173 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 dotację w wysokości ogółem 237.005,95 zł. Wypłat dotacji dokonano w 12 ratach płatnych w następujących terminach: Dotacje przekazane w 2012 roku na rzecz Prywatnego Gimnazjum „HEUREKA” w Pabianicach Data przekazania dotacji 11 stycznia 2012 08 lutego 2012 13 marca 2012 12 kwietnia 2012 14 maja 2012 12 czerwca 2012 12 czerwca 2012 11 lipca 2012 02 sierpnia 2012 14 września 2012 16 października 2012 12 listopada 2012 10 grudnia 2012 OGÓŁEM: w tym uczniowie niepełnosprawni Faktyczna według grup: liczba uczniów wg B C A meldunku (waga P3) (waga P4) (waga P2) 31 0 0 0 31 0 0 0 31 0 0 0 34 0 0 0 37 0 0 0 51 0 0 0 Dokonano wypłaty wyrównania dotacji za okres od stycznia do maja 2012 roku, w związku z ogłoszeniem przez MEN wartości finansowego standardu A subwencji na 2012 rok (428,42 zł/ucznia) 33,9 0 0 0 33,9 0 0 0 64 0 0 0 64 1 0 1 64 1 0 1 64 1 0 1 538,8 3 0 3 Kwota dotacji (zł) 12 683,96 12 683,96 12 683,96 13 911,44 15 138,92 21 849,42 3 158,64 14 523,44 14 523,44 27 418,88 29 476,63 29 476,63 29 476,63 237 005,95 Wniosek o udzielenie dotacji na rok budżetowy 2012 prowadząca szkołę złożyła w Urzędzie Miejskim w dniu 16 września 2011 roku, wykazując planowaną liczbę uczniów na 45. Do maja 2012 roku naliczenia i wypłat poszczególnych rat dotacji dokonywano w oparciu o obowiązującą w 2011 roku stawkę przypadającą na jednego ucznia w wysokości 409/16 zł. W związku z ogłoszeniem przez MEN wartości finansowego standardu A subwencji na 2012 rok, Miasto dokonano wypłaty wyrównania dotacji za okres od stycznia do maja 2012 roku, przyjmując stawkę dotacji w wysokości 428,42 zł/ucznia miesięcznie. Począwszy od października 2012 roku jednostka dokonała naliczenia stawek dotacji z tytułu uczęszczania do gimnazjum dwoje dzieci niepełnosprawnych: na ucznia w stosunku do którego orzeczono potrzebę kształcenia specjalnego (waga P256) – 576,17 zł (1 x 1,4 x 4.942,4245 x 0,9992254302 : 12 mies.); na ucznia w stosunku do którego orzeczono potrzebę kształcenia specjalnego (waga P457) – 1.481,58 zł (1 x 3,6 x 4.942,4245 x 0,9992254302 : 12 mies.). Łączna kwota dotacji wypłaconych w 2012 roku na dwoje uczniów niepełnosprawnych wyniosła 6.173,25 zł, a na pozostałych uczniów – 230.832,70 zł. 56 P2 = 1,40 dla uczniów z upośledzeniem umysłowym w stopniu lekkim, niedostosowanych społecznie, z zaburzeniami zachowania, z chorobami przewlekłymi – wymagających stosowania specjalnej organizacji nauki i metod pracy (na podstawie orzeczeń, o których mowa w art. 71b ust.3 ustawy o systemie oświaty) – N2,i. 57 P4 = 3,60 dla uczniów niesłyszących i słabosłyszących, z upośledzeniem umysłowym w stopniu umiarkowanym lub znacznym – wymagających stosowania specjalnej organizacji nauki i metod pracy (na podstawie orzeczeń, o których mowa w art. 71b ust.3 ustawy o systemie oświaty) – N2,i. ___________________________________________________________ 174 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Mając na uwadze postanowienia wynikające z § 6 ust.2 uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr XIX/215/11 z dnia 25 listopada 2011 roku w sprawie określenia trybu udzielania i rozliczania dotacji dla niepublicznych przedszkoli, innych form wychowania przedszkolnego, szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych na terenie miasta Pabianice przez osoby prawne i osoby fizyczne, a także trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania – w miesiącach lipiec-sierpień 2012 dotacje wyliczono na podstawie średniej liczby uczniów uczęszczających do szkoły w okresie od września do czerwca w roku szkolnym 2011/2012. Podmiot prowadzący szkołę składał rozliczenia finansowe z otrzymanej dotacji po zakończeniu każdego kwartału. Z rozliczeń tych wynika, że dotację wykorzystano na pokrycie wynagrodzeń pracowników, wydatki eksploatacyjne w tym zakup energii oraz zakup materiałów i wyposażenia. Ponadto Gimnazjum „HEUREKA” składało w Wydziale Edukacji Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Pabianicach comiesięczne meldunki o liczbie uczniów, aktualnej (faktycznej) na pierwszy dzień każdego miesiąca. Gimnazjum św. Wincentego a Paulo w Pabianicach Gimnazjum im. św. Wincentego a Paulo w Pabianicach podjęło działalność z dniem 1 września 1999 roku (wypis z rejestru szkół i placówek niepublicznych nr IS-2/G/99 z dnia 26 sierpnia 1999 roku). Podmiotem prowadzącym szkołę jest Parafia Najświętszej Marii Panny w Pabianicach. Z budżetu Miasta na 2012 rok na rzecz szkoły przekazano dotację w wysokości 596 617,69 zł w 12 ratach płatnych w następujących terminach: Dotacje przekazane w 2012 roku na rzecz Prywatnego Gimnazjum im. św. Wincentego a Paulo w Pabianicach Data przekazania dotacji 11 stycznia 2012 08 lutego 2012 13 marca 2012 12kwietnia 2012 14 maja 2012 12 czerwca 2012 12 czerwca 2012 11 lipca 2012 02 sierpnia 2012 14 września 2012 16 października 2012 12 listopada 2012 10 grudnia 2012 OGÓŁEM: w tym uczniowie niepełnosprawni Faktyczna według grup: liczba uczniów wg A B C meldunku (waga P2) (waga P3) (waga P4) 111 0 0 0 111 0 0 0 110 0 0 0 111 0 0 0 111 0 0 0 111 0 0 0 Dokonano wypłaty wyrównania dotacji za okres od stycznia do maja 2012 roku, w związku z ogłoszeniem przez MEN wartości finansowego standardu A subwencji na 2012 rok (428,42 zł/ucznia) 110,8 0 0 0 110,8 0 0 0 127 0 0 0 127 0 0 0 126 0 0 0 126 0 0 0 1 392,6 0 0 0 Kwota dotacji (zł) 45 416,76 45 416,76 45 007,60 45 416,76 45 416,76 47 554,62 10 670,04 47 468,94 47 468,94 54 409,34 54 409,34 53 980,92 53 980,91 596 617,69 Wniosek o udzielenie dotacji na rok budżetowy 2012 prowadząca szkołę złożyła w Urzędzie Miejskim w dniu 16 września 2011 roku, wykazując planowaną liczbę uczniów na 45. ____________________________________________________________ 175 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Do maja 2012 roku naliczenia i wypłat poszczególnych rat dotacji dokonywano w oparciu o obowiązującą w 2011 roku stawkę przypadającą na jednego ucznia w wysokości 409/16 zł. W związku z ogłoszeniem przez MEN wartości finansowego standardu A subwencji na 2012 rok, Miasto dokonano wypłaty wyrównania dotacji za okres od stycznia do maja 2012 roku, przyjmując stawkę dotacji w wysokości 428,42 zł/ucznia miesięcznie. Mając na uwadze postanowienia wynikające z § 6 ust.2 uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr XIX/215/11 z dnia 25 listopada 2011 roku w sprawie określenia trybu udzielania i rozliczania dotacji dla niepublicznych przedszkoli, innych form wychowania przedszkolnego, szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych na terenie miasta Pabianice przez osoby prawne i osoby fizyczne, a także trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania – w miesiącach lipiec-sierpień 2012 dotacje wyliczono na podstawie średniej liczby uczniów uczęszczających do szkoły w okresie od września do czerwca w roku szkolnym 2011/2012. Podmiot prowadzący szkołę składał rozliczenia finansowe z otrzymanej dotacji po zakończeniu każdego kwartału. Z rozliczeń tych wynika, że dotację wykorzystano na pokrycie wynagrodzeń pracowników, wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii, zakup pomocy naukowych i dydaktycznych, zakup materiałów i wyposażenia oraz remonty. Ponadto Gimnazjum im. św. Wincentego a Paulo w Pabianicach składało w Wydziale Edukacji Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Pabianicach comiesięczne meldunki o liczbie uczniów, aktualnej (faktycznej) na pierwszy dzień każdego miesiąca. Przedszkole Niepubliczne „TYGRYSEK” w Pabianicach Przedszkole Niepubliczne „TYGRYSEK” mieści się przy ul. Moniuszki 128 w Pabianicach. Podmiotem prowadzącym przedszkole jest osoba fizyczna Małgorzata Frątczak. Z zaświadczenia o wpisie do ewidencji prowadzonej przez Urząd Miejski w Pabianicach znak: EKZ.I.4320-1/10 wynika, że przedszkole zaczęło funkcjonować z dniem 1 lipca 2011 roku. Wniosek o przyznanie dotacji na 2012 rok przedszkole złożyło w dniu 25 września 2011 roku. W informacji o planowanej liczbie uczniów na rok 2012 wskazano: 30 dzieci w okresie 1 stycznia do 31 sierpnia, natomiast od dnia 1 września 2012 roku – 45 dzieci. Na podstawie wyciągów bankowych stwierdzono, że w 2012 roku przekazano na rachunek bankowy przedszkola dotację podmiotową w wysokości 271 500,84 zł. Wypłat dotacji dokonano w 12 ratach płatnych w następujących terminach, po uprzednim uzyskaniu informacji o liczbie dzieci w poszczególnych miesiącach: Dotacje przekazane w 2012 roku na rzecz Niepublicznego Przedszkola „Tygrysek” w Pabianicach Data przekazania dotacji 12 stycznia 2012 16 lutego 2012 13 marca 2012 27 marca 2012 11 kwietnia 2012 10 maja 2012 w tym uczniowie niepełnosprawni Faktyczna według grup: liczba uczniów wg A B C meldunku (waga P2) (waga P3) (waga P4) 20 0 0 0 23 0 0 0 25 0 0 0 Dokonano wypłaty wyrównania dotacji w związku z weryfikacją wysokości kwoty udzielonej dotacji za 2011 rok 27 0 0 0 30 0 0 0 Kwota dotacji (zł) 13 348,00 15 350,20 16 685,00 536,44 18 019,80 20 022,00 ___________________________________________________________ 176 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 14 czerwca 2012 09 lipca 2012 16 sierpnia 2012 14 września 2012 15 października 2012 08 listopada 2012 06 grudnia 2012 OGÓŁEM: 34 34 39 41 43 44 46 406 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 22 691,60 22 691,60 26 028,60 27 363,40 28 698,20 29 365,60 30 700,40 271 500,84 W okresie od stycznia do marca 2012 roku dotacja wypłacana na jedno dziecko wynosiła 667,40 zł miesięcznie. Niepubliczne przedszkole otrzymywało dotacje z budżetu Miasta Pabianice w wysokości 75 % ustalonych w budżecie Miasta wydatków bieżących ponoszonych w przedszkolach publicznych w przeliczeniu na jednego ucznia, stosownie do postanowień wynikających z uchwał Rady Miejskiej w Pabianicach oznaczonych numerami: XIX/215/11 z dnia 25 listopada 2011 oraz XX/239/11 z dnia 23 grudnia 2011 roku. W projekcie planu Miasta Pabianic na 2012 rok w zakresie wydatków bieżących na przedszkola miejskie przewidziano ogółem wydatki na kwotę 18.174.608,00 zł, z tego w poszczególnych rozdziałach działu 801: rozdział 80104 – 15.155.030,00 zł, rozdział 80146 – 48.061,00 zł, rozdział 80104 – 2.971.517,00 zł. Liczba dzieci w przedszkolach miejskich – zgodnie z SIO według stanu na dzień 30 września 2011 roku – wynosiła 1702. (18.174.608,00 zł : 1702) : 12 miesięcy = 889,87 zł 889,87 zł : x 0,75 = 667, 40 zł W trakcie roku budżetowego stawkę dotacji zwiększono do kwoty 669,32 zł. Powyższe spowodowane zostało weryfikacją wysokości wydatków bieżących dla miejskich przedszkoli za 2011 rok. Wobec powyższego w dniu 27 marca 2012 roku dokonano wypłaty wyrównania dotacji za miesiące: styczeń, luty i marzec 2012 roku w łącznej kwocie 536,44 zł. Rozliczenie finansowe z otrzymanej dotacji podmiot prowadzący przedszkole przedkładał do Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu po zakończeniu każdego kwartału. Dotację wydatkowano na: wynagrodzenia osobowe i pochodne, składki na ubezpieczenia społeczne, zakup materiałów, zakup energii oraz prace remontowe. Z uwagi na fakt uczęszczania do przedmiotowego przedszkola uczniów niebędących mieszkańcami Gminy Miejskiej Pabianice, gminy: Pabianice, Dobroń i Ksawerów, których mieszkańcami byli uczniowie, pokrywały koszty dotacji udzielonej. Na podstawie umów zawartych pomiędzy Gminą Miejską Pabianice reprezentowaną przez Prezydenta Miasta Pana Zbigniewa Dychto przy kontrasygnacie Skarbnika Pani Elżbiety Pluty a ww. gminami, ustalono zasady i tryb refundowania kosztów dotacji udzielonej przez kontrolowaną jednostkę. Wysokość kwot należnych Miastu Pabianice ustalono comiesięcznie jako iloczyn kwoty wydatków bieżących stanowiących w gminie dotującej podstawę ustalenia wysokości dotacji dla przedszkoli niepublicznych w przeliczeniu na jednego ucznia, i wskaźnika procentowego ustalonego na potrzeby dotowania niepublicznych przedszkoli w gminie zobowiązanej do pokrycia kosztów udzielonej dotacji. W przypadku braku niepublicznego przedszkola na terenie gminy zobowiązanej do pokrycia kosztów ____________________________________________________________ 177 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 udzielonej dotacji, gmina ta pokrywa koszty udzielonej dotacji w wysokości równej 75 % wydatków bieżących stanowiących w gminie dotującej podstawę udzielenia dotacji dla przedszkoli niepublicznych w przeliczeniu na jednego ucznia. Na podstawie dokumentacji księgowej przedłożonej do kontroli ustalono, że do Przedszkola Niepublicznego „TYGRYSEK” uczęszczało w 2012 roku łącznie 82 uczniów zamieszkałych na terenie sąsiednich gmin: Liczba dzieci Nazwa gminy Gmina Pabianice Gmina Dobroń Gmina Ksawerów OGÓŁEM: 17 60 5 82 Dotacja przekazana w 2012 roku (zł) 11.378,44 40.159,20 3.346,60 54.882,24 Kwota dotacji zrefundowanej przez poszczególne gminy (zł) 11.378,44 40.159,20 3.346,60 54.882,24 Podstawą do wyliczenia kwot dotacji podlegających zwrotowi za dany miesiąc był wykaz uczniów zawierający następujące informacje: imię i nazwisko dziecka, miejsce zamieszkania, nazwę i adres placówki, do której uczęszcza oraz obowiązująca stawka dotacji. Wydział Budżetu i Finansów - na podstawie tego wykazu - wystawiał notę księgową obciążającą wskazane powyżej gminy kosztami refundacji. Podsumowanie kontroli: 1) Podstawą prawną udzielania dotacji skontrolowanym placówkom niepublicznym stanowiły przepisy art.90 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty oraz uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach oznaczone numerami: XIX/215/11 z dnia 25 listopada 2011 oraz XX/239/11 z dnia 23 grudnia 2011 roku w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji dla niepublicznych przedszkoli, innych form wychowania przedszkolnego, szkół podstawowych i gimnazjów niepublicznych oraz publicznych niezaliczonych do sektora finansów publicznych, prowadzonych na terenie miasta Pabianice przez osoby prawne i osoby fizyczne, a także trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania. 2) Podstawą obliczenia miesięcznej stawki dotacji na jednego ucznia (wychowanka) była uchwała budżetowa Rady Miejskiej w Pabianicach oraz informacja o sposobie wyliczenia części oświatowej subwencji ogólnej dla miasta Pabianice, przekazana przez ministra właściwego do spraw oświaty i wychowania. 3) Podmioty prowadzące szkoły i przedszkola niepubliczne składały wnioski o udzielenie dotacji w terminie zgodnym z art.90 ust.1a, 2a, 2b, 2d cyt. ustawy, według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do zarządzenia Prezydenta Miasta Pabianic nr 10/2012/P z dnia 11 stycznia 2012 roku w sprawie określenia dokumentów w zakresie udzielania i rozliczania dotacji dla przedszkoli, innych form wychowania przedszkolnego, szkół podstawowych i gimnazjów niepublicznych oraz publicznych niezaliczonych do sektora finansów publicznych funkcjonujących na terenie Miasta Pabianice. ___________________________________________________________ 178 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 4) Do 10 dnia każdego miesiąca organ prowadzący składał w Wydziale Edukacji Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Pabianicach, informację o faktycznej liczbie uczniów sporządzoną na podstawie dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej odpowiedniej dla danego typu i rodzaju przedszkola, według stanu na pierwszy dzień miesiąca, za który udzielana była część dotacji przypadająca na dany miesiąc, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do ww. zarządzenia Prezydenta Miasta Pabianic nr 10/2012/P z dnia 11 stycznia 2012 roku. 5) Przekazanie części dotacji przypadającej na dany miesiąc następowało zgodnie z art.90 ust.3c cyt. Ustawy - po złożeniu w Wydziale Edukacji, Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Pabianicach informacji o faktycznej liczbie uczniów według wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do ww. zarządzenia Prezydenta Miasta Pabianic nr 10/2012/P z dnia 11 stycznia 2012 roku - oraz z zachowaniem umownego terminu. 6) W miesiącach lipiec- sierpień dotacje były przekazywane na podstawie średniej liczby uczniów w okresie od września do czerwca danego roku szkolnego. 7) Dotacje przekazywano na rachunek bankowy przedszkola lub szkoły, wskazany we wniosku o udzielenie dotacji. 8) Organ prowadzący sporządzał kwartalne rozliczenie przekazanej dotacji według wzoru stanowiącego załącznik nr 4 do ww. zarządzenia Prezydenta Miasta Pabianic. Sporządzone rozliczenie dotacji, o którym mowa wyżej, przekazywano do Urzędu w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale, którego dotyczyło rozliczenie. 9) Zgodnie z zasadami określonymi w art.90 ust.3e cytowanej ustawy o systemie oświaty oraz postanowieniami §§ 11-13 uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr XIX/215/11 z dnia 25 listopada 2011 w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji dla niepublicznych przedszkoli, innych form wychowania przedszkolnego, szkół podstawowych i gimnazjów niepublicznych oraz publicznych niezaliczonych do sektora finansów publicznych, prowadzonych na terenie miasta Pabianice, a także trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania – pracownice Wydziału Edukacji Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Pabianicach - Panie Mariola Nowak i Beata Kacperska - przeprowadziły w 2012 roku kontrole we wszystkich ww. podmiotach dotowanych, w zakresie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów wykazywanych w informacjach oraz prawidłowości wykorzystania dotacji na podstawie oryginałów dokumentów księgowych, potwierdzających dokonanie wydatków sfinansowanych w całości lub w części z otrzymanej dotacji. Kontrolujący nie wnoszą uwag do sposobu naliczenia i wypłat dotacji w 2012 roku na rzecz szkół i placówek niepublicznych. ____________________________________________________________ 179 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 4. Wydatki osobowe 4.1. Wydatki na wynagrodzenia – 2011-2012 Wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w poszczególnych działach i rozdziałach – w badanym okresie - kształtowały się następująco: 2011 rok Dział Rozdział 2012 rok plan po zmianach wykonanie 1 058 200,00 1 058 200,00 100,00 % plan po zmianach 710 71035 750 75011 360 000,00 360 000,00 100,00 750 75023 6 855 870,00 6 852 292,86 99,95 754 75416 1 317 700,00 1 307 297,55 99,21 801 80101 13 083 996,00 13 069 434,59 801 80104 9 317 970,24 9 285 274,67 801 80110 7 620 885,00 801 80148 1 856 081,14 851 85111 0,00 0,00 0,00 851 85154 460 000,00 443 232,80 96,35 852 85203 725 749,00 705 729,17 97,24 660 597,53 852 85212 282 352,00 274 328,75 97,16 852 85219 1 902 143,86 1 789 329,99 94,07 852 85228 115 000,00 115 000,00 100,00 853 85305 1 123 000,00 1 121 926,92 853 85311 346 947,53 346 947,53 854 85401 1 045 901,00 1 039 149,53 854 85404 90 000,00 900 90013 309 500,00 926 92604 1 484 000,00 49 355 295,77 razem 951 000,00 Wykonanie % 942 100,84 99,06 360 000,00 360 000,00 100,00 6 695 544,00 6 651 247,86 99,34 1 299 460,00 1 280 884,66 98,57 99,89 14 109 384,00 13 994 778,36 99,19 99,65 10 303 581,00 10 259 765,26 99,57 7 602 876,85 99,76 7 691 943,00 7 584 112,33 98,60 1 852 418,27 99,80 1 770 005,00 1 760 656,63 99,47 2 290,70 2 290,70 100,00 460 000,00 453 464,30 98,58 655 703,99 99,26 284 654,00 284 654,00 100,00 1 871 438,85 1 729 241,34 92,40 95 000,00 81 608,80 85,90 99,90 1 291 611,00 1 289 710,84 99,85 100,00 342 487,17 342 487,17 100,00 99,35 1 186 074,00 1 165 920,50 98,30 88 856,50 98,73 110 000,00 82 610,13 75,10 308 746,84 99,76 318 500,00 317 538,85 99,70 1 483 927,73 100,00 1 557 700,00 1 557 685,02 100,00 49 104 970,55 99,49 51 361 270,25 50 796 461,58 98,90 W 2011 roku wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w kontrolowanej jednostce wynosiły 49.104.970,55 zł (tj. 24,47% ogółu wydatków budżetowych), w tym w rozdziale 75023 „Urzędy Gmin” - 6.852.292,86 zł (tj. 3,41% ogółu wydatków budżetowych). W 2012 roku wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w kontrolowanej jednostce wynosiły 50.796.461,58 zł (tj. 33,98% ogółu wydatków budżetowych), w tym w rozdziale 75023 „Urzędy Gmin” 6.651.247,86 zł (tj. 4,45% ogółu wydatków budżetowych). ___________________________________________________________ 180 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników odpowiedzialność ponosiła Beata Kacalak – Kierownik Referatu Spraw Pracowniczych, a za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń Maria Dana – inspektor ds. księgowości budżetowej w Wydziale Budżetu i Finansów. Stan zatrudnienia na dzień 31 grudnia 2011 wynosił 216 osób zatrudnionych na 214,075 etatu, a na dzień 31 grudnia 2012 roku 213 osób zatrudnionych na 210,875 etatu. Kontrolą objęto prawidłowość przyznanych kategorii zaszeregowania, stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatków: stażowego, funkcyjnego oraz specjalnego dla niżej wymienionych pracowników Urzędu Miejskiego: – – – – – – – – – – – – – – – – – – Prezydent Miasta, Zastępca Prezydenta Miasta, Sekretarz Miasta, Skarbnik Miasta, Zastępca Skarbnika Miasta, inspektor ds. księgowości i sprawozdawczości budżetu w Wydziale Budżetu i Finansów, inspektor ds. księgowości budżetowej w Wydziale Budżetu i Finansów, inspektor ds. podatków i opłat lokalnych w Wydziale Podatków i Opłat Lokalnych, inspektor ds. podatków i opłat lokalnych w Wydziale Podatków i Opłat Lokalnych, inspektor ds. budżetowych i gospodarki pozabudżetowej w Wydziale Budżetu i Finansów, młodszy inspektor w Wydziale Budżetu i Finansów, asystent Prezydenta Miasta, Naczelnik Wydziału Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska, Naczelnik Wydziału Spraw Lokalowych, Naczelnik Wydziału Gospodarki Nieruchomościami, Naczelnik Wydziału Spraw Obywatelskich, radca prawny, robotnik gospodarczy. W toku kontroli sprawdzono poprawność zastosowania kategorii zaszeregowania dla ww. pracowników Urzędu Miejskiego, a także prawidłowość zastosowania stawek wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w oparciu o obowiązujące przepisy prawa i regulacje wewnętrzne, tj.: – rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz.U. nr 50, poz.398 ze zm.), – regulamin wynagradzania pracowników w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, wprowadzony zarządzeniem nr 152/2009/V Prezydenta Miasta Pabianice z dnia 30 czerwca 2009 roku, do którego wprowadzono zmiany zarządzeniem nr 15/2011/K Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 16 czerwca 2011 roku. Zarządzeniem nr 147/2012/P z dnia 27 czerwca 2012 roku ogłoszono tekst jednolity ww. regulaminu, ____________________________________________________________ 181 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 – regulamin premiowania pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, wprowadzony zarządzeniem nr 61/2008/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 20 marca 2008 roku, zmieniony zarządzeniem nr 76/2008/V z dnia 4 kwietnia 2008 roku i nr 105/2008/V z dnia 7 maja 2008 roku, – regulamin premiowania pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, wprowadzony zarządzeniem nr 302/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 17 grudnia 2012 roku, – zarządzenie nr 153/2009/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 30 czerwca 2009 roku w sprawie określenia maksymalnego miesięcznego wynagrodzenia kierowników i zastępców kierowników jednostek budżetowych oraz zakładów budżetowych Gminy Miejskiej Pabianice. Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono, co następuje: 1) w większości przypadków z próby przyjętej do kontroli w prawidłowy sposób zastosowano w angażach dla poszczególnych stanowisk pracy kategorie zaszeregowania i stawki dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań kwalifikacyjnych. W przypadku trzech osób stwierdzono, iż nie spełniały one wymogów wykształcenia w stosunku do przyznanej kategorii zaszeregowania, tj. inspektor ds. księgowości budżetowej, kat. XIV – wymóg wyższego wykształcenia, inspektor ds. podatków i opłat lokalnych, kat. XV – wymóg wyższego wykształcenia, inspektor ds. budżetowych i gospodarki pozabudżetowej, kat. XV – wymóg wyższego wykształcenia. Zgodnie z art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008 roku, nr 223, poz. 1458 ze zm.), pracownikowi samorządowemu przysługuje wynagrodzenie stosowne do zajmowanego stanowiska oraz posiadanych kwalifikacji zawodowych, 2) na 18 pracowników objętych próbą kontroli, dodatki specjalne w 2011 roku, poza Prezydentem Miasta zostały przyznane 3, a w 2012 roku – 2 osobom. Dodatki specjalne przyznał kwotowo Prezydent Miasta (tj. na poziomie od 6,35% do 24% wynagrodzenia zasadniczego), 3) wynagrodzenie Prezydenta Miasta ustalone zostało przez Radę Miejską uchwałą nr III/33/10 z dnia 17 grudnia 2010 roku w następujący sposób: − wynagrodzenie zasadnicze 4.800,00 zł − dodatek funkcyjny 1.800,00 zł − dodatek specjalny 2.310,00 zł (w wysokości 35% łącznej kwoty wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego), − dodatek stażowy (20%) 960,00 zł ogółem wynagrodzenie 9.870,00 zł Wynagrodzenie Prezydenta nie przekraczało maksymalnych stawek (dotyczących wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego) określonych dla stanowisk z wyboru w ww. rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych, 4) wynagrodzenie zasadnicze i dodatek funkcyjny Skarbnika Miasta przyznane przez Prezydenta Miasta mieściły się w stawkach wynagrodzenia zasadniczego ___________________________________________________________ 182 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 i w stawkach dodatku funkcyjnego określonych w ww. rozporządzeniu dla stanowisk z powołania, 5) karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Miejskiego i listy płac prowadzono komputerowo. Kontroli poddano listy płac za miesiące: czerwiec i grudzień 2011 roku oraz czerwiec i grudzień 2012 roku. Stwierdzono zgodność dokonanych wypłat ww. pracownikom objętym próbą kontroli z zapisami w angażach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń. Listy płac zostały sporządzone przez inspektora w Wydziale Budżetu i Finansów oraz zatwierdzone do wypłaty przez Prezydenta Miasta, Zastępcę Prezydenta Miasta oraz Zastępcę Skarbnika Miasta. Ponadto kontroli poddano organizację naboru oraz przestrzeganie ustawowych i wewnętrznych procedur określających tryb naboru na stanowiska urzędnicze w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, w tym: nabór na stanowisko Naczelnika Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska przeprowadzony w 2009 roku, nabór na stanowisko Dyrektora Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach, zakończony w 2012 roku, nabór na stanowisko Dyrektora Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach przeprowadzony w 2012 roku, procedurę zatrudnienia asystenta Prezydenta Miasta w 2011 roku, konkurs na Dyrektora Miejskiego Ośrodka Kultury w Pabianicach, ustalając, co następuje: Nabór na stanowisko Naczelnika Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska Zarządzeniem nr 160/2005/IV z dnia 21 listopada 2005 roku Prezydent Miasta Pabianic ustalił procedury naboru na wolne stanowiska urzędnicze i kierownicze stanowiska urzędnicze w Urzędzie Miejskim w Pabianicach. Pan Jarosław Cichosz – Zastępca Prezydenta Miasta Pabianic złożył wniosek o dokonanie naboru na ww. wolne stanowisko urzędnicze w zawiązku z nabyciem uprawnień emerytalnych i przejściem na emeryturę dotychczasowego Naczelnika. W treści wniosku wskazał miejsce w strukturze organizacyjnej, zakres obowiązków, odpowiedzialność, wymagania podstawowe i dodatkowe, profil kandydata i proponowane warunki pracy. Opinię o zatrudnieniu w zakresie możliwości etatowych zatwierdził Sekretarz Miasta Pan Adam Marczak, a w zakresie możliwości finansowych – Skarbnik Miasta Elżbieta Pluta. Prezydent Miasta Zbigniew Dychto wyraził zgodę na wszczęcie procedury naboru na ww. stanowisko. Prezydent Miasta ogłosił w dniu 18 lutego 2009 roku nabór na wolne kierownicze stanowisko urzędnicze. Dokonano zmiany ogłoszenia w dniu 19 lutego 2009 roku w zakresie wymagań dodatkowych związanych ze stanowiskiem urzędniczym. Pierwotny zapis brzmiał: „znajomość KPA, ustawy o finansach publicznych, prawa ochrony środowiska, prawa wodnego, ustawy o odpadach, prawa zamówień publicznych oraz innych ustaw i przepisów szczególnych w zakresie zadań prowadzonych przez Wydział”. Zmieniony zapis: „znajomość ustaw i przepisów w zakresie zadań prowadzonych przez Wydział”. Termin składania dokumentów określono do dnia 6 marca 2009 roku. Ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń ____________________________________________________________ 183 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Urzędu Miejskiego w okresie od 18 lutego do 6 marca 2009 roku oraz zamieszczono w BIP w dniu 19 lutego 2009 roku. Informację o naborze przekazano pismem z dnia 19 lutego 2009 roku do Powiatowego Urzędu Pracy w Pabianicach. Zarządzeniem nr 39/2009/V z dnia 6 marca 2009 roku Prezydent Miasta powołał Zespół do przeprowadzenia naboru na wolne kierownicze stanowisko urzędnicze w składzie: przewodniczący Jarosław Cichosz – Zastępca Prezydenta Miasta i członkowie Adam Marczak – Sekretarz Miasta, Joanna Kołakowska – p.o. Naczelnika Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska, Paweł Pietrzak – Naczelnik Wydziału Inwestycji Miejskich, Edyta Fila–Gramsz – inspektor Referatu Spraw Pracowniczych. Z wykazu imiennego kandydatów ubiegających się o ww. stanowisko wynikało, że dokumenty aplikacyjne złożyło 15 osób, w tym 11 spełniło wymagania formalne określone w ogłoszeniu o naborze. Z przeprowadzonego naboru komisja konkursowa sporządziła protokół. Z jego treści wynikało, że spośród kandydatów spełniających wymagania formalne do rozmowy kwalifikacyjnej zakwalifikowano 5 kandydatów. Wszyscy kandydaci zgłosili się na rozmowę kwalifikacyjną. Do protokołu załączono arkusze oceny kandydatów. Ocenie poddano: [1] kwalifikacje zawodowe, [2] doświadczenie zawodowe, [3] wiedzę dot. zakresu zadań na stanowisku, [4] umiejętności, [5] asertywność, [6] kulturę osobistą, [7] podatność na stres, [8] komunikatywność, [9] wygląd zewnętrzny. W wyniku przeprowadzonego naboru Zespół wnioskował o zatrudnienie Izabeli Rzempowskiej. Kandydatce przyznano 42 punkty w oparciu o ww. kryteria. Prezydent Miasta Zbigniew Dychto nie zatwierdził wniosku Zespołu w sprawie zatrudnienia Pani Rzempowskiej, natomiast podjął decyzję o zatrudnieniu Julity Wieczorek (kandydatce Zespół przyznał 36 punktów). Z przedłożonego kontrolującym protokołu z przeprowadzonego naboru na wolne stanowisko urzędnicze wynikało, że komisja dokonała weryfikacji formalnej otrzymanych ofert, przeprowadziła rozmowy kwalifikacyjne z wybranymi kandydatami i dokonała wyboru jednej kandydatki. W uzasadnieniu komisja wskazała, że kandydatka spełnia wszystkie wymagania formalne oraz wymagania dodatkowe związane ze stanowiskiem. Jednocześnie podkreśliła, że doświadczenie zawodowe daje największe poczucie, iż kandydatka spełni oczekiwania stawiane przed Naczelnikiem Wydziału. Odnosząc się do uregulowań ustawowych zawartych w ustawie o pracownikach samorządowych oraz uregulowań wewnętrznych jednostki zauważyć należy, że decyzja Prezydenta Miasta Pabianic nie miała umocowania w uregulowaniach ustawowych i wewnętrznych. Z art. 11 ustawy o pracownikach samorządowych wynika, że nabór kandydatów na wolne stanowiska urzędnicze, w tym na kierownicze stanowiska urzędnicze, jest otwarty i konkurencyjny. W pkt 9 zawartym w części V zarządzenia nr 160/2005/IV Prezydenta Miasta z dnia 21 listopada 2005 roku w sprawie procedury naboru na wolne stanowiska urzędnicze i kierownicze stanowiska urzędnicze w Urzędzie Miejskim w Pabianicach wskazano, że decyzję o zatwierdzeniu kandydata do pracy na wolne stanowisko urzędnicze, na które przeprowadzono nabór, podejmuje Prezydent Miasta Pabianic. Wobec powyższego zarządzenie wewnętrzne daje podstawę jedynie do zatwierdzenia, bądź też niezatwierdzenia przez kierownika jednostki ___________________________________________________________ 184 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 działań komisji konkursowej, lecz nie daje podstaw do dokonania wyboru innego kandydata, niż wskazanego przez komisję. Jak wynika z przedłożonych dokumentów, Prezydent Miasta nie zakwestionował działania komisji, co mogłoby być przesłanką do niezatwierdzenia dokonanego wyboru. Informację o wyniku naboru wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w dniach od 30 marca do 30 czerwca 2009 roku oraz na stronie BIP w dniu 27 marca 2009 roku. Pozostałe dokumenty aplikacyjne zostały zniszczone protokolarnie (brak daty zniszczenia), stosownie do uregulowań wewnętrznych, zgodnie z którymi dokumenty kandydatów niezakwalifikowanych do dalszego etapu procesu naboru zostają zniszczone w ciągu 30 dni od zakończenia procedury naboru. Takie rozwiązanie stało w sprzeczności z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999 roku w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków międzygminnych (Dz. U. z 1999 roku, nr 112 poz. 1319), zgodnie z którymi dokumentacja ta stanowiła akta sprawy i winna być przechowywana przez okres 2 lat. Ww. akt prawny został uchylony z dniem 1 stycznia 2011 roku przez Dz. U z 2010 roku, nr 40, poz. 230. Nabór na stanowisko Dyrektora Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach Zarządzeniami nr 38/2010/P z dnia 26 lutego 2010 roku i nr 17/2012/P z dnia 17 stycznia 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic ustalił procedury naboru na wolne stanowiska na urzędnicze i kierownicze stanowiska urzędnicze w Urzędzie Miejskim w Pabianicach oraz kierowników miejskich jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych. I nabór na stanowisko Dyrektora Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach W dniu 7 listopada 2011 roku Zastępca Prezydenta Miasta Pabianic Grzegorz Mackiewicz złożył wniosek o dokonanie naboru na wolne stanowisko urzędnicze – Dyrektor Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach. W treści wniosku wskazał miejsce w strukturze organizacyjnej, zakres obowiązków, odpowiedzialność, wymagania podstawowe i dodatkowe, profil kandydata, proponowane warunki pracy. Opinię o zatrudnieniu w zakresie możliwości etatowych zatwierdził Sekretarz Miasta Paweł Rózga, a w zakresie możliwości finansowych – Skarbnik Miasta Elżbieta Pluta. W dniu 8 listopada 2011 roku Prezydent Miasta Zbigniew Dychto wyraził zgodę na wszczęcie procedury naboru na ww. stanowisko i w tym samym dniu ogłosił nabór na wolne kierownicze stanowisko urzędnicze. Termin składania dokumentów określono do dnia 22 listopada 2011 roku. Ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w okresie od 8 do 22 listopada 2011 roku i opublikowano w BIP w dniu 8 listopada 2011 roku. Zarządzeniem nr 227/2011/P z dnia 9 listopada 2011 roku, zmienionym zarządzeniem nr 241/2011/P z dnia 17 listopada 2011 roku Prezydent Miasta powołał Zespół do przeprowadzenia ww. naboru w składzie: przewodniczący Zespołu Grzegorz Mackiewicz – Zastępca Prezydenta Miasta oraz członkowie ____________________________________________________________ 185 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Elżbieta Pluta – Skarbnik Miasta, Paweł Rózga – Sekretarz Miasta i Jadwiga Myczkowska – Naczelnik Wydziału Spraw Lokalowych. Z wykazu imiennego kandydatów ubiegających się o ww. stanowisko wynikało, że dokumenty aplikacyjne złożyły 4 osoby, w tym 2 osoby spełniły wymagania formalne określone w ogłoszeniu o naborze. Z przeprowadzonego naboru Zespół sporządził protokół. Z jego treści wynikało, że na rozmowę kwalifikacyjną zgłosiło się 2 kandydatów. Zespół nie wskazał żadnego kandydata, w związku z niespełnieniem przez nich stawianych wymagań. Informację o wyniku naboru zamieszczono na tablicy ogłoszeń Urzędu w okresie od 7 grudnia 2011 roku do 7 marca 2012 roku i na stronie BIP w dniu 7 grudnia 2011 roku. II nabór na stanowisko Dyrektora Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach W dniu 23 stycznia 2012 roku Zastępca Prezydenta Miasta Pabianic Grzegorz Mackiewicz złożył wniosek o dokonanie naboru na wolne stanowisko urzędnicze – Dyrektor Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach. W treści wniosku wskazał miejsce w strukturze organizacyjnej, zakres zadań na stanowisku pracy, niezbędne i dodatkowe wymagania, profil kandydata oraz proponowane warunki pracy. Opinię o zatrudnieniu w zakresie możliwości etatowych zatwierdził Sekretarz Miasta Paweł Rózga, a w zakresie możliwości finansowych – Skarbnik Miasta Elżbieta Pluta. W dniu 24 stycznia 2012 roku Prezydent Miasta Zbigniew Dychto wyraził zgodę na wszczęcie procedury naboru na ww. stanowisko. W dniu 24 stycznia 2012 roku Prezydent Miasta ogłosił nabór na wolne kierownicze stanowisko urzędnicze. Termin składania dokumentów określono do dnia 10 lutego 2012 roku. Ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w okresie od 24 stycznia do 10 lutego 2012 roku i na stronie BIP w dniu 24 stycznia 2012 roku. Zarządzeniem nr 27/2012/P z dnia 13 lutego 2012 roku Prezydent Miasta powołał Komisję konkursową do przeprowadzenia naboru na wolne kierownicze stanowisko urzędnicze w składzie: przewodniczący Zespołu Grzegorz Mackiewicz – Zastępca Prezydenta Miasta i członkowie: Elżbieta Pluta – Skarbnik Miasta, Paweł Rózga – Sekretarz Miasta, Anna Antonowicz – Naczelnik Wydziału Spraw Lokalowych, Jadwiga Myczkowska – Naczelnik Wydziału Gospodarki Nieruchomościami. Z wykazu imiennego kandydatów ubiegających się o ww. stanowisko wynikało, że dokumenty aplikacyjne złożyło 11 osób, w tym 8 osób spełniło wymagania formalne określone w ogłoszeniu o naborze. Z przeprowadzonego naboru komisja konkursowa sporządziła protokół. Z jego treści wynikało, że na rozmowę kwalifikacyjną zgłosiło się 7 kandydatów. Do protokołu załączono arkusze oceny kandydatów. Ocenie poddano: [1] kwalifikacje zawodowe, [2] doświadczenie zawodowe, [3] wiedzę dot. zakresu zadań na stanowisku, [4] umiejętności niezbędne na danym stanowisku, [5] cechy osobowe, [6] koncepcję programową. Komisja w wyniku przeprowadzonego naboru wyłoniła 3 kandydatów: Magdalenę Bryndziak, Jana Klimczaka i Zbigniewa Skowrońskiego. Z ww. arkuszy wynikało, że najwyższą punktację osiągnęła Magdalena Bryndziak (23 punkty). Kandydaci Jan Klimczak i Zbigniew Skowroński zdobyli 22 punkty. ___________________________________________________________ 186 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W dniu 27 lutego 2012 roku Prezydent Miasta spośród ww. wymienionych kandydatów wyłonionych przez komisję, zatwierdził do zatrudnienia na kierowniczym stanowisku urzędniczym Zbigniewa Skowrońskiego. Informację o wyniku naboru wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w dniach od 29 lutego do 29 maja 2012 roku oraz na stronie BIP w dniu 29 lutego 2012 roku (z adnotacją „dokument został odzyskany w dniu 12 marca 2012 roku”). W dniu 4 kwietnia 2012 roku dokonano protokolarnego zniszczenia dokumentów aplikacyjnych pozostałych 10 kandydatów, zgodnie z procedurami naboru określonymi w części VI pkt 5 zarządzenia nr 17/2012/P Prezydenta Miasta z dnia 17 stycznia 2012 roku. Pismem z dnia 30 marca 2012 roku (wpływ do Urzędu 2 kwietnia 2012 roku) radny Rady Miejskiej w Pabianicach Rafał Boczkiewicz zwrócił się do Prezydenta Miasta o przekazanie propozycji planów naprawczych przekazanych przez wszystkich kandydatów, których zakwalifikowano do II etapu przedmiotowego naboru oraz protokołu komisji z przeprowadzonego naboru wraz z uzasadnieniem i przyznaną punktacją. Ww. wskazał na fakt, iż nowy dyrektor ZGK został zobowiązany do przedstawienia planu naprawczego zakładu w terminie do dnia 15 kwietnia 2012 roku. Tymczasem jak zauważył Pan Boczkiewicz, przedstawienie planu naprawczego decydowało o wyniku naboru i tym samym żądanie przedmiotowego planu po zakończeniu postępowania może świadczyć o tym, że dokumentu nie przedłożono komisji konkursowej. W odpowiedzi na ww. pismo, Prezydent Miasta wyjaśnił, że plan naprawczy składany przez kandydatów w ramach ogłoszonego konkursu był przygotowywany na podstawie wiedzy ogólnej dotyczącej funkcjonowania zakładu. Z chwilą zatrudnienia Pana Skowrońskiego na stanowisko Dyrektora ZGM, zobowiązano go do przygotowania szczegółowego planu naprawczego zakładu w terminie do 15 kwietnia 2012 roku. Propozycje planów naprawczych pozostałych kandydatów zostały protokolarnie zniszczone, zgodnie z uregulowaniami wewnętrznymi. Ponadto przekazano radnemu Boczkiewiczowi kserokopię protokołu z przeprowadzonego naboru. Od dnia 5 sierpnia 2011 roku do dnia 29 lutego 2012 roku pełniącą obowiązki dyrektora ZGM była Magdalena Bryndziak. Na podstawie przedłożonych kontrolującym akt osobowych Pana Skowrońskiego stwierdzono, że wyłoniony kandydat spełnił niezbędne wymagania, w tym m. in. w zakresie wykształcenia i stażu pracy, przedłożył wymagane dokumenty aplikacyjne. Ze względu na protokolarne zniszczenie dokumentów aplikacyjnych pozostałych kandydatów, niemożliwe było zweryfikowanie czy spełniali kryteria sformułowane w ogłoszeniu o naborze. Nabór na stanowisko Dyrektora Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach Z dniem 3 lipca 2012 roku Prezydent Miasta powierzył Bożenie Bednarskiej pełnienie obowiązków Dyrektora MCPS w Pabianicach. W dniu 2 lipca 2012 roku Naczelnik Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych Monika Szewczyk złożyła wniosek o dokonanie naboru na stanowisko Dyrektora Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach. Ww. wskazała, że stanowisko Dyrektora MCPS pozostaje nieobsadzone od 1 lipca 2012 roku. W treści ____________________________________________________________ 187 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wniosku wskazano miejsce w strukturze organizacyjnej, zakres obowiązków, wymagania podstawowe i dodatkowe, profil kandydata, proponowane warunki pracy. Opinię o zatrudnieniu w zakresie możliwości etatowych zatwierdził Sekretarz Miasta Adam Marczak, a w zakresie możliwości finansowych – Skarbnik Miasta Elżbieta Pluta. Prezydent Miasta Zbigniew Dychto wyraził zgodę na wszczęcie procedury naboru na ww. stanowisko. W dniu 2 lipca 2012 roku Prezydent Miasta ogłosił nabór na wolne kierownicze stanowisko urzędnicze. W ogłoszeniu wskazano termin składania dokumentów do dnia 16 lipca 2012 roku. Ogłoszenie opublikowano w BIP w dniu 2 lipca 2012 roku oraz wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu. Zarządzeniem nr 168/2012/P z dnia 16 lipca 2012 roku Prezydent Miasta powołał komisję do przeprowadzenia naboru w składzie przewodnicząca Zespołu – Małgorzata Biegajło – Zastępca Prezydenta Miasta oraz członkowie Elżbieta Pluta – Skarbnik Miasta, Paweł Rózga – Sekretarz Miasta, Monika Szewczyk – Naczelnik Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych, Beata Kacalak – Kierownik Referatu Spraw Pracowniczych, Dorota Ryba – pracownik MCPS, Magdalena Jarmakowska – przedstawiciel zakładowej organizacji związkowej MCPS. Z przedłożonych kontrolującym dokumentów związanych z naborem wynikało, że na ww. stanowisko aplikowało 5 kandydatów. Wszyscy kandydaci spełnili wymagania formalne. Rozmowy kwalifikacyjne z kandydatami przeprowadzono w dniu 9 sierpnia 2012 roku. W wyniku przeprowadzonego naboru komisja wyłoniła 2 kandydatów z największą liczbą punktów: Bożenę Bednarską (28 pkt) i Roberta Lisowskiego (26 pkt). Prezydent Miasta zatwierdził kandydaturę Bożeny Bednarskiej. Informację o wyniku naboru umieszczono na stronie BIP w dniu 14 sierpnia 2012 roku i wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu w okresie od 14 sierpnia do 14 listopada 2012 roku. Dokumenty aplikacyjne dwóch pozostałych kandydatów zostały protokolarnie zniszczone, natomiast dwie kandydatki odebrały dokumenty osobiście. Ustalenia kontroli w zakresie ww. naborów: − wszczęcie procedury naboru pracowników następowało poprzez złożenie przez Zastępców Prezydenta Miasta lub kierownika komórki organizacyjnej wniosku o dokonanie naboru na wolne stanowisko urzędnicze. Wnioski zostały zaakceptowane w zakresie możliwości finansowych i etatowych oraz zatwierdzone przez Prezydenta Miasta, − ogłoszenia o naborze na wolne kierownicze stanowiska urzędnicze zamieszczano w każdym przypadku w BIP oraz na tablicy informacyjnej Urzędu, − termin do składania dokumentów aplikacyjnych nie był krótszy niż 10 dni od daty opublikowania ogłoszenia w Biuletynie, − z przeprowadzonego naboru powołana przez Prezydenta Miasta komisja konkursowa sporządzała protokół. Do protokołów załączono zestawy pytań zadawanych kandydatom, − oceny poszczególnych kandydatów dokonywano wspólnie, całym składem komisji rekrutacyjnej na arkuszach oceny, − informację o wynikach naboru umieszczano na tablicy informacyjnej Urzędu oraz w BIP co najmniej przez okres 3 miesięcy. ___________________________________________________________ 188 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Konkurs na Dyrektora Miejskiego Ośrodka Kultury w Pabianicach Zarządzeniem nr 265/2010/P z dnia 25 października 2010 roku Prezydent Miasta Pabianice ogłosił konkurs na Dyrektora MOK w Pabianicach oraz powołał skład komisji konkursowej: przewodnicząca Małgorzata Biegajło oraz Adam Marczak, Waldemar Borynia, Katarzyna Cegiełka, Beata Kacalak. Do ogłoszenia załączono regulamin konkursu na ww. stanowisko. Wskazano termin składania ofert – 30 dni od ukazania się ogłoszenia. Konkurs na dyrektora MOK ogłoszono w dwóch gazetach o zasięgu regionalnym, tj. „Gazecie Wyborczej” i „Dzienniku Łódzkim” w dniu 28 października 2010 roku. Zgodnie z zamieszczonym w prasie ogłoszeniem o ww. konkursie, do dnia 29 listopada 2010 roku wpłynęło 10 ofert. W dniu 14 grudnia 2010 roku sporządzono protokół z przeprowadzonego konkursu, z treści którego wynikało, że na rozmowę kwalifikacyjną zgłosiło się 4 kandydatów, którzy spełnili wymagania formalne. Komisja konkursowa w wyniku głosowania po przeprowadzeniu postępowania oceniającego, wnioskowała jednogłośnie o zatrudnienie na stanowisku dyrektora MOK – Joanny Papugi–Rakowskiej. Z załączonego do protokołu arkusza oceny kandydata wynikało, że Pani Papuga– Rakowska uzyskała najwyższą punktację spośród kandydatów. Ocenie poddano: [1] kwalifikacje zawodowe, doświadczenie i wiedzę w zakresie organizacji imprez artystycznych i rekreacyjnych, w tym imprez masowych, [2] doświadczenie i wiedzę w zakresie prowadzenia zespołów artystycznych i grup zainteresowań, TV oraz społecznego ruchu kulturalnego, a także współpracy z organizacjami pozarządowymi o profilu społeczno-kulturalnym, [3] doświadczenie i umiejętności niezbędne do pełnienia funkcji kierownika zakładu pracy (budżet, kadry, organizacja instytucji, baza techniczna), [4] znajomość MOK w Pabianicach – koncepcja funkcjonowania i rozwoju placówki, [5] doświadczenie i wiedzę w zakresie pozyskiwania środków zewnętrznych na działalność kulturalną, [6] cechy osobowe (asertywność, kultura osobista, podatność na stres, komunikatywność). W dniu 28 grudnia 2010 roku Prezydent Miasta zatwierdził zgłoszoną kandydaturę. Panią Joannę Papugę–Rakowską powołano z dniem 3 stycznia 2011 roku na Dyrektora Miejskiego Ośrodka Kultury. Zatrudnienie asystenta Prezydenta Miasta Pabianice Kontrolujący ustalili, że Joanna Stelmach złożyła z datą 30 września 2011 roku podanie o przyjęcie do pracy w Urzędzie Miejskim w Pabianicach na stanowisko rzecznika prasowego. W dniu 3 października podpisano z ww. umowę o pracę na czas określony, tj. na czas pełnienia funkcji przez Prezydenta Miasta. Z datą 3 października 2011 roku ww. przyjęła do wiadomości i stosowania zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności w komórce organizacyjnej: samodzielne stanowisko ds. kontaktów z mediami (stanowisko asystent Prezydenta Miasta, tytuł służbowy asystent Prezydenta Miasta ds. kontaktów z mediami). AKTA KONTROLI [A-22, s.1-3]: Zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności na stanowisku asystenta Prezydenta Miasta. Ustalono, że zarządzeniem nr 181/2011/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 28 września 2011 roku w sprawie zmian w Regulaminie Organizacyjnym Urzędu ____________________________________________________________ 189 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Miejskiego w Pabianicach, wprowadzono do struktury organizacyjnej Urzędu samodzielne stanowisko pracy ds. kontaktów z mediami oznaczone symbolem RP. W § 41d ww. zarządzenia określono zadania przynależne do wykonywania na samodzielnym stanowisku ds. kontaktów z mediami: [1] współdziałanie ze środkami masowego przekazu w zakresie: informowania o działalności Prezydenta, Urzędu i miejskich jednostek organizacyjnych, informowania o spotkaniach Prezydenta z przedstawicielami władz centralnych i jednostek samorządu terytorialnego oraz innych podmiotów z kraju i z zagranicy, informowania o istotnych przedsięwzięciach realizowanych przez Urząd w zakresie spraw związanych z promocją miasta i jego rozwoju, [2] analizowanie publikacji zamieszczonych w środkach masowego przekazu oraz reagowanie na zawarte w nich uwagi pod adresem Rady, Prezydenta i Urzędu, [3] kontrola zgodności treści ogłoszeń przekazywanych prasie z treścią opublikowaną, [4] współpraca z rzecznikami innych jednostek samorządu terytorialnego. Ponadto wskazano, że pracownik zatrudniony na stanowisku ds. kontaktów z mediami może używać tytułu: Rzecznik Urzędu Miejskiego.” Kontrolujący stwierdzili, że w Regulaminie organizacyjnym Urzędu Miejskiego w Pabianicach nie wskazano stanowiska asystenta, a samodzielne stanowisko ds. kontaktów z mediami, na którym zatrudniono Panią Stelmach. Podkreślenia wymaga fakt, że stosownie do przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych, stanowisko rzecznika jest kierowniczym stanowiskiem urzędniczym i tym samym zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o pracownikach samorządowych, nabór na to stanowisko powinien być otwarty i konkurencyjny. Wyjaśnienie w sprawie zatrudnienia na stanowisku asystenta w Urzędzie Miejskim w Pabianicach złożył kontrolującym Sekretarz Miasta Paweł Rózga. Ww. wyjaśnił, że samodzielne stanowisko ds. kontaktów z mediami i promocji miasta funkcjonuje w strukturze organizacyjnej Urzędu jako jednoosobowa komórka organizacyjna, w której na stanowisku asystenta jest zatrudniona Joanna Stelmach, na podstawie art. 17 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych, który w ust. 1 i 2 stanowi, że wójt (burmistrz, prezydent miasta) może w urzędzie zatrudniać osoby na stanowiskach doradców i asystentów, przy czym zatrudnienie tych osób następuje na czas pełnienia funkcji przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta). Zakres obowiązków Pani Stelmach na stanowisku asystenta został określony w zakresie obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności, który wymienia jako jedne z wielu (ale nie jedyne), również obowiązki dotyczące kontaktów z mediami. Zatrudniona na stanowisku asystenta, nie została wyłoniona w drodze konkursu, ponieważ stanowiska asystentów i doradców nie są stanowiskami urzędniczymi ani kierowniczymi stanowiskami urzędniczymi, a tylko nabór kandydatów na takie stanowiska, zgodnie z art. 11 ust. 2 ustawy o pracownikach samorządowych jest otwarty i konkurencyjny. Wyjaśnienie w sprawie zatrudnienia asystenta w Urzędzie Miejskim w Pabianicach stanowi załącznik nr 47 do protokołu kontroli. Odnosząc się do przedłożonego zakresu obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności w komórce organizacyjnej: samodzielne stanowisko ds. kontaktów z mediami oraz § 41d zarządzenia nr 181/2011/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 28 września 2011 roku w sprawie zmian w Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Miejskiego w Pabianicach należy ___________________________________________________________ 190 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 zauważyć, że ww. faktycznie pełni rolę rzecznika prasowego w Urzędzie Miejskim w Pabianicach. Wobec powyższego należy zauważyć, że doszło do obejścia przepisów w zakresie zatrudnienia osoby wykonującej omawiane zadania poprzez fakt, że zatrudnienie na ww. stanowisku powinno odbyć się w sposób konkurencyjny i otwarty, stosownie do przywołanego powyżej art. 11 ustawy o pracownikach samorządowych. 4.2. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy W 2011 roku wypłacono odprawy: 1) w związku z pracowników. rozwiązaniem umów o pracę z przyczyn niedotyczących Przedłożono kontrolującym notatkę służbową z zebrania kierownictwa Urzędu Miejskiego w Pabianicach z dnia 21 września 2011 roku, poświęconego zmianom organizacyjnym w Urzędzie. Z treści notatki wynikało, że w związku z wprowadzonym Programem Naprawczym dla Gminy Miejskiej Pabianice na lata 2011 – 2023, w wyniku przejęcia przez Miasto zobowiązań po zlikwidowanym SP ZOZ, zachodzi konieczność redukcji kosztów funkcjonowania organów Miasta, w tym restrukturyzacji zatrudnienia w Urzędzie. Odprawy wypłacono pracownikom: (…)58 2) emerytalne: (…)59 W 2012 roku wypłacono odprawy: 1) w związku z pracowników: rozwiązaniem umów o pracę z przyczyn niedotyczących (…)60 2) emerytalne: − (…)61. 58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ____________________________________________________________ 191 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W 2011 roku wypłacono ekwiwalenty za niewykorzystany urlop wypoczynkowy: (…)62 W 2012 roku wypłacono ekwiwalenty za niewykorzystany urlop wypoczynkowy: (…)63. Ustalenia kontroli − W 2011 roku wypłacono pracownikom 3 odprawy z przyczyn niedotyczących pracowników w łącznej kwocie brutto 29.772,00 zł, a w 2012 roku wypłacono 1 odprawę z ww. przyczyn w kwocie brutto 18.660,00 zł. Odprawy wypłacono w wysokości trzymiesięcznego wynagrodzenia, tj. zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 13 marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników, − wypłaty odpraw emerytalnych dla trzech pracowników dokonano z naruszeniem zasad określonych w § 9 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych, zgodnie z którymi jednorazowa odprawa w związku z przejściem na emeryturę lub rentę z tytułu niezdolności do pracy jest wypłacana w dniu ustania stosunku pracy, − w dwóch przypadkach przy obliczeniu ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy przyjęto do obliczenia nieprawidłowy współczynnik, którego wyliczenie wynika z § 19 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu wypoczynkowego oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz. U. nr 2, poz. 14 ze zm.), − dwóch ekwiwalentów za urlop wypoczynkowy naliczonych pracownikom, z którymi rozwiązano stosunek pracy z dniem 31 grudnia 2011 roku nie ujęto jako zobowiązań wymagalnych w sprawozdaniach: Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku oraz Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń, Stanowisko, iż terminem wypłaty ekwiwalentu powinien być ostatni dzień zatrudnienia potwierdza między innymi wyrok z dnia 5 grudnia 1996 roku 61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ___________________________________________________________ 192 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 (sygn. akt: I PKN34/96, OSNAPiUS z 1997 roku, nr 13, poz. 237), w którym Sąd Najwyższy stwierdził, że roszczenie o ekwiwalent pieniężny za niewykorzystany urlop, bez względu na to, czy chodzi o urlop bieżący, czy też zaległy, staje się wymagalne w dniu rozwiązania stosunku pracy. 4.3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 2012 roku, poz. 592), wysokość odpisu podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego 37,5% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyższą. W myśl art. 5 ust. 4 i 5 wysokość odpisu podstawowego może być zwiększona o 6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym mowa w ust. 2, na każdą zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności oraz na każdego emeryta lub rencistę uprawnionego do opieki socjalnej, którą sprawuje pracodawca. Kontroli poddano prawidłowość naliczenia i przekazywania środków na rachunek w 2012 roku. Ustalono co następuje: W 2012 roku do obliczenia odpisów na zakładowy fundusz świadczeń miało zastosowanie to samo przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej z 2010 roku, które obowiązywało w 2011 roku. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej, pomniejszone o potrącone od ubezpieczonych składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz chorobowe w 2010 roku wynosiło 2.822,66 zł, a w II półroczu 2.917,14 zł (obwieszczenie Prezesa GUS z dnia 18 lutego 2011 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2010 roku i w drugim półroczu 2010 roku - M. P. nr 15, poz. 156). Łączna kwota odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych przyjęta do budżetu na 2012 rok w oparciu o planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych i emerytów wynosiła 232.000,00 zł. Do dnia 31 maja 2012 roku przekazano na rachunek funduszu kwotę 174.000,00 zł, stanowiącą równowartość 75% równowartości odpisów (wyciągi bankowe nr 26 z dnia 7 lutego 2012 roku i nr 77 z dnia 18 kwietnia 2012 roku). Pozostała kwota odpisu na ZFŚS w wysokości 58.000,00 zł przekazana została w dniach 20 lipca 2012 roku – wyciąg bankowy nr 142, 16 i 27 sierpnia 2012 roku – wyciąg bankowy nr 160 i 167. Jednostka kontrolowana skorygowała pod koniec 2012 roku kwotę odpisu według faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych w 2010 roku. Wg korekty wyliczono: – – 204,19 etatu x 2.917,14 zł x 37,5% = 223.369,06 zł. 50 emerytów x 2.917,14 zł x 6,25% = 9.116,06 zł. Odpis po korektach na koniec 2012 roku stanowił kwotę 232.485,12 zł. W dniu 31 grudnia 2012 roku przekazano kwotę 486,00 zł na rachunek ZFŚS – wyciąg bankowy nr 255. ____________________________________________________________ 193 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Przeciętna faktyczna liczba zatrudnionych w przeliczeniu na etaty w 2012 roku, według informacji sporządzonej dla inspektorów RIO w Łodzi przez Beatę Kacalak Kierownika Referatu Spraw Pracowniczych wynosiła 204,33. Odpis na ZFŚS wg faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych winien wynosić 232.638,27 zł, tj. więcej o kwotę 153,15 zł. Informacja o przeciętnej faktycznej liczbie zatrudnionych w przeliczeniu na etaty w 2012 roku, sporządzona przez Beatę Kacalak Kierownika Referatu Spraw Pracowniczych stanowi załącznik nr 48 protokołu kontroli. 4.4. Wydatki na podróże zagraniczne pracowników Zasady rozliczania zagranicznego wyjazdu służbowego uregulowano zarządzeniami Prezydenta Miasta Pabianic nr 117/2007/V z dnia 18 lipca 2007 roku i nr 221/2012/P z dnia 28 września 2012 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji obiegu dokumentów finansowo-księgowych i kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w Pabianicach. Zgodnie z rocznym sprawozdaniem Rb – 28S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku i 31 grudnia 2012 rok, wydatki na podróże służbowe zagraniczne pracowników Urzędu Miejskiego w Pabianicach (rozdział 75023 § 4420) kształtowały się następująco: Rok 2011 2012 Plan po zmianach 500,00 0,00 Wykonanie 476,01 0,00 Kontroli poddano wniosek o zaliczkę z dnia 22 września 2011 roku złożony przez kierowcę na kwotę 582,44 zł na pokrycie wydatków związanych z poleceniem wyjazdu służbowego nr 164/2011 z dnia 21 września 2011 roku do Plauen (Niemcy) na przewóz osób w dniach od 23-25 września 2011 roku. Zaliczkę wypłacono w walucie polskiej, w wysokości będącej równowartością przysługującej pracownikowi zaliczki w walucie obcej, tj. 3 doby x 42 EURO = 126 euro, z zastosowaniem przeliczenia według kursu sprzedaży ING Bank Śląski – tabela kursów walut nr 184/A z dnia 22 września 2011 roku – 4,6225. Rozliczenie zaliczki nastąpiło w dniu 3 października 2011 roku na kwotę 476,01 zł, w tym: ─ diety krajowe na kwotę 23,00 zł (2 x 11,50 zł) – ustalono, że pracownik przebywał w podróży służbowej krajowej: [1] w dniu wyjazdu, tj. 23 września 2011 roku - 5 godzin (wyjechał o godz. 800 – przekroczył granicę w Jędrzychowicach o godz. 1300), [2] w dniu przyjazdu, tj. 25 września 2011 roku również 5 godzin (przekroczył granicę w Jędrzychowicach o godz. 1400 – powrót o godz. 1900). Kontrolującym wyjaśniono, że do obliczenia diet krajowych zastosowano § 4 ust. 2 pkt 2 lit. a rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz.U. z 2002 r. nr 236, poz. 1990 ze zm.), w którym określono, że jeżeli podróż trwa dłużej niż dobę, za każdą dobę przysługuje dieta w pełnej ___________________________________________________________ 194 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wysokości, a za niepełną, ale rozpoczętą dobę do 8 godzin - przysługuje połowa diety. Ze stanowiska Departamentu Prawnego Głównego Inspektoratu Pracy zajętego w piśmie z 2 lutego 2009 roku (znak: GPP-417-456010/09/PE/RP) wynika, że w przypadku pracownika wyjeżdżającego w zagraniczną podróż służbową, w czasie której w jednej dobie dojeżdża on do granicy państwa, a w innej dobie po zakończeniu podróży zagranicznej wraca z granicy państwa do miejsca ustalonego przez pracodawcę jako miejsce zakończenia delegacji, odbywa on dwie podróże krajowe i jedną podróż zagraniczną. Uwzględniając stanowisko GIP, pracownikowi nie przysługiwały diety za odbytą krajową podróż służbową na łączną kwotę 23,00 zł z uwagi na czas trwania ww. dwóch odcinków podróży - każdy poniżej 8 godzin, ─ diety zagraniczne na kwotę 453,01 zł (2 i 1/3 diety x 42 EURO) – diety przeliczono wg kursu sprzedaży ING Bank Śląski – tabela kursów walut nr 184/A z dnia 22 września 2011 roku – 4,6225. Ustalono, że jednostka kontrolowana nie dokonała faktycznego nabycia waluty (np. w banku czy kantorze), by następnie wypłacić ją w formie zaliczki na poczet podróży, w związku z powyższym niezasadne było zastosowanie kursu sprzedaży ING Banku Śląskiego. Zgodnie bowiem z art.30. ust.2 ustawy o rachunkowości, wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia - o ile odrębne przepisy dotyczące środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej i innych krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego oraz środków niepodlegających zwrotowi, pochodzących ze źródeł zagranicznych nie stanowią inaczej - odpowiednio po kursie: [1] faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań; [2] średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień - w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji. Ustalono, że kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień rozliczenia zaliczki wyniósł 4,4112 zł (archiwum kursów średnich - tabela A z dnia 30 września 2011 roku). Wobec powyższego diety zagraniczne w przeliczeniu za złote, przysługujące pracownikowi z tytułu odbytej podróży winny stanowić kwotę 432,30 zł. Różnicę w kwocie 106,43 zł pracownik zwrócił do kasy w dniu 3 października 2011 roku – raport kasowy nr 2011/42, KP 220/2011. ____________________________________________________________ 195 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 4.5. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych – 2011 i 2012 rok Zasady wypłaty diet W sprawozdaniach rocznych Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za lata 2011 - 2012 w klasyfikacji budżetowej Dz. 750 Administracja publiczna Rozdział 75022 Rady gmin § 303 Różne wydatki na rzecz osób fizycznych wykazano: Rok 2011 2012 Stwierdzono księgową. zgodność Plan po zmianach 340.250,00 347.200,00 wykazanych w sprawozdaniach Wykonanie 340.250,00 347.134,00 danych z ewidencją Zasady wypłaty diet zawarto w niżej wymienionych uchwałach: − nr XI/146/07 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 25 lipca 2007 roku w sprawie ustalenia wysokości diet radnych Rady Miejskiej w Pabianicach. W § ww. uchwały określono maksymalną dietę przysługującą radnemu w ciągu miesiąca w wysokości 75% maksymalnej diety określonej w art. 25 ust. 6 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym, zaokrąglając ją w dół do pełnych złotych. Zgodnie natomiast z § 2 ww. uchwały radnym przysługują w ciągu miesiąca diety w wysokości: [1] dla Przewodniczącego Rady – 100% maksymalnej diety, [2] dla wiceprzewodniczących Rady i Przewodniczącego Komisji Gospodarki Komunalnej – 87% maksymalnej diety, [3] dla Przewodniczących Komisji: Rewizyjnej, Budżetu i Finansów, Edukacji i Spraw Obywatelskich, Polityki Społecznej i Promocji Miasta – 82% maksymalnej diety, [4] Przewodniczącego Komisji Statutowo – Regulaminowej – 67% maksymalnej diety, [5] Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej i dla Wiceprzewodniczących Komisji: Budżetu i Finansów, Gospodarki Komunalnej, Rewizyjnej, Polityki Społecznej i Promocji Miasta, Edukacji i Spraw Obywatelskich – 62% maksymalnej diety, [6] Wiceprzewodniczącego Komisji Statutowo – Regulaminowej – 56% maksymalnej diety, [7] Wiceprzewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej – 51% maksymalnej diety, [8] radnych nie pełniących ww. funkcji – 46% maksymalnej diety. W uchwale wskazano ponadto, że od ww. diet dokonuje się potrąceń w wysokości: [1] po 10% za każdą nieobecność na sesji Rady, [2] po 5% za każdą nieobecność na posiedzeniu komisji Rady, − nr X/94/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 maja 2011 roku w sprawie ustalenia wysokości diet radnych Rady Miejskiej za lipiec i sierpień 2011 roku. W treści uchwały wskazano, iż wysokość diet radnych w okresie lipiec i sierpień 2011 roku wynosi 70% kwot, wymienionych w § 2 uchwały nr XI/146/07 z dnia 25 lipca 2007 roku, − uchwałą nr XX/236/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 23 grudnia 2011 roku w sprawie ustalenia diet radnych Rady Miejskiej w Pabianicach. ___________________________________________________________ 196 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Mocą ww. uchwały określono kwotowo miesięczne diety, tj.: [1] dla Przewodniczącego Rady Miejskiej w Pabianicach – 1.900,00 zł, [2] dla Wiceprzewodniczących Rady i Przewodniczących Komisji Rady – 1.650,00 zł, [3] Wiceprzewodniczących Komisji Rady - 1.250,00 zł, [4] dla radnych nie pełniących ww. funkcji – 1.100,00 zł. W uchwale wskazano ponadto, że od ww. diet dokonuje się potrąceń w wysokości: [1] po 20% za każdą nieobecność na sesji Rady, [2] po 10% za każdą nieobecność na posiedzeniu komisji Rady. We wszystkich ww. uchwałach wskazano, że potrąceń nie dokonuje się od diety Przewodniczącego Rady oraz w przypadku nieobecności radnego spowodowanej oddelegowaniem przez Przewodniczącego Rady do wykonywania zadań związanych z funkcjonowaniem Rady Miejskiej w Pabianicach. Wypłaty należnych diet należy dokonać do dnia 15 każdego miesiąca za poprzedni miesiąc. Prawidłowość wypłaty diet Kontrolą prawidłowości wypłat diet dla radnych objęto dokumenty wypłat diet w miesiącach maj - grudzień 2011 roku i styczeń – czerwiec 2012 roku: – za maj 2011 roku na kwotę 29.492,00 zł. Wypłacono w dniu 13 czerwca 2011 roku, wyciąg bankowy nr 113, – za czerwiec 2011 roku na kwotę 29.678,00 zł. Wypłacono w dniu 12 lipca 2011 roku, wyciąg bankowy nr 133, – za lipiec 2011 roku na kwotę 20.220,00 zł. Wypłacono w dniu 10 sierpnia 2011 roku, wyciąg bankowy nr 154, – za sierpień 2011 roku na kwotę 19.670,00 zł. Wypłacono w dniu 14 września 2011 roku, wyciąg bankowy nr 178, Kontrolujący ustalili, że za miesiąc sierpień 2011 roku nie wypłacono diety przysługującej radnej Małgorzacie Grabarz w wysokości 599,00 zł. Nieprawidłowość skorygowano w miesiącu październiku 2011 roku. – za wrzesień 2011 roku na kwotę 29.144,00 zł. Wypłacono w dniu 13 października 2011 roku, wyciąg bankowy nr 199, Ustalono, że w przypadku radnego Zbigniewa Grabarza wypłacono dietę w zaniżonej wysokości o kwotę 45,70 zł. Jak wynikało z list obecności i wyliczenia diet radnych za miesiąc wrzesień 2011 roku, ww. radny był nieobecny na posiedzeniu komisji Rady w dniu 22 września 2011 roku, w związku z powyższym od należnej diety w wysokości 914,00 zł powinno być dokonane odliczenie w wysokości 5%, tj. 45,70 zł, potrącono natomiast 91,40 zł. Nieprawidłowość skorygowano w trakcie kontroli RIO w miesiącu lutym 2013 roku, – za październik 2011 roku na kwotę 30.882,00 zł. Wypłacono w dniu 10 listopada 2011 roku, wyciąg bankowy nr 218, – za listopad 2011 roku na kwotę 30.293,00 zł. Wypłacono w dniu 8 grudnia 2011 roku, wyciąg bankowy nr 237, – za grudzień 2011 roku na kwotę 29.002,00 zł. Wypłacono w dniu 13 stycznia 2012 roku, wyciąg bankowy nr 9, ____________________________________________________________ 197 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 – za styczeń 2012 roku na kwotę 29.588,00 zł. Wypłacono w dniu 13 lutego 2012 roku, wyciąg bankowy nr 30, W miesiącu styczniu stwierdzono, że w przypadku Piotra Chrabelskiego – Przewodniczącego Polityki Społecznej i Promocji Miasta wypłacono dietę w zawyżonej wysokości o kwotę 165,00 zł. Ustalono, że Pan Chrabelski był nieobecny na komisji Rady w dniu 10 stycznia 2012 roku, w związku z powyższym od należnej ww. diety w wysokości 1.650,00 zł powinno być dokonane odliczenie w wysokości 10% za nieobecność na posiedzeniu komisji Rady. Nieprawidłowość skorygowano w trakcie kontroli RIO w miesiącu lutym 2013 roku, – – – – – za luty 2012 roku na kwotę 29.350,00 zł. Wypłacono w dniu 12 marca 2012 roku, wyciąg bankowy nr 50, za marzec 2012 roku na kwotę 29.075,00 zł. Wypłacono w dniu 13 kwietnia 2012 roku, wyciąg bankowy nr 74, za kwiecień 2012 roku na kwotę 29.655,00 zł. Wypłacono w dniu 15 maja 2012 roku, wyciąg bankowy nr 94, za maj 2012 roku na kwotę 29.600,00 zł. Wypłacono w dniu 12 czerwca 2012 roku, wyciąg bankowy nr 113, za czerwiec 2012 roku na kwotę 26.900,00 zł. Wypłacono w dniu 12 lipca 2012 roku, wyciąg bankowy nr 136. Sprawdzono wypłaty diet w 2011 rok na kwotę 189.379,00 zł i w 2012 rok na kwotę 203.170,00 zł, tj. 55,66% ogółu wydatków poniesionych na diety radnych w 2011 roku i 58,53% ogółu wydatków poniesionych w 2012 roku. Zgodnie z art. 25 ust. 6 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. nr 142, poz. 1591 ze zm.) wysokość diet przysługujących radnemu nie może przekroczyć w ciągu miesiąca łącznie półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 1999 roku nr 110, poz. 1255 ze zm.). Maksymalna dieta radnego w gminie od 15 tys. do 100 tys. mieszkańców – zgodnie z § 3 pkt. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysokości diety przysługującej radnemu gminy (Dz. U. nr 61, poz. 710) wynosi 75% maksymalnej wysokości diety. Zgodnie z art. 13 ustawy budżetowej na 2011 rok (Dz. U. z 2011 roku, nr 29, poz. 150) i ustawy budżetowej na 2012 rok (Dz. U. z 2012 roku, poz. 273) kwota bazowa dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe wynosiła 1.766,46 zł, a maksymalna dieta miesięczna 1.987,27 zł (kwota bazowa 1.766,46 zł x 1,5 x 75%). Wysokość diet radnych wypłaconych w ww. obowiązujących w tym zakresie przepisów prawa. miesiącach nie naruszała ___________________________________________________________ 198 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 5. Wydatki inwestycyjne Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2011–2012 2011 rok Dział Rozdział Paragraf 600 Plan po zmianach (zł) 2012 rok Wykonanie (zł) Plan po zmianach (zł) Wykonanie (zł) 1 011 991,66 980 381,04 137 540,00 137 539,35 6050 68 713,17 49 929,03 0 0,00 6057 185 302,23 185 302,23 0 0,00 6059 32 700,40 32 700,40 0 0,00 6660 12 215,86 1 221,59 0 0,00 60016 6050 713 060,00 711 227,79 137 540,00 137 539,35 700 70005 6050 655 580,00 472 052,00 815 000,00 785 230,13 750 75095 6630 57 894,41 45 452,15 0,00 0,00 758 75814 6010 452 550,00 452 550,00 500 000,00 500 000,00 346119,38 213 102,17 127 940,40 127 939,80 80101 6660 19 553,14 19 553,14 0,00 0,00 80104 6660 29 624,82 29 624,82 0,00 0,00 80110 6660 51 855,62 51 855,62 14 700,00 14 699,40 80195 6660 245 085,80 112 068,59 113 240,40 113 240,40 851 85111 6050 0,00 0,00 65 000,00 64 944,00 852 85203 6050 17 000,00 16 988,09 0,00 0,00 853 85305 6660 51 343,63 51 343,63 0,00 0,00 5646424 5 272 484,72 3 601 451,80 3 540 636,36 3 074 750,56 3 074 636,73 2 480 000,00 2 480 000,00 60004 801 900 90001 90019 90095 6050 6050 23 980,32 23 536,32 120 000,00 65 286,99 6057 536 211,97 223 997,81 0,00 0,00 6059 94 625,63 39 529,01 0,00 0,00 6660 47 845,52 47 845,52 1 451,80 1 451,80 6050 1 869 010,00 1 862 939,33 1 000 000,00 993 897,57 18 483,00 18 483,00 0,00 0,00 9 821,00 9 821,00 0,00 0,00 921 92109 6660 92118 6660 8 662,00 8 662,00 0,00 0,00 92604 6050 245 000,00 240 928,01 109 710,00 70 000,00 8 502 386,08 7 763 764,81 5 356 642,20 5 226 289,64 Wydatki budżetowe ogółem: 209 353 245,96 200 698 352,98 % udziału wydatków inwestycyjnych w 4,06 3,86 926 Razem: 154 521 576,95 149 822 297,63 3,46 3,48 ____________________________________________________________ 199 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wydatkach ogółem Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte). Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2011-2012 Źródła pochodzenia i kwoty uzyskanych i wydatkowanych środków na inwestycje w kontrolowanym okresie przedstawiono w poniżej zamieszczonej tabeli: Źródło finansowania 2011 rok Środki własne z budżetu gminy 2012 rok 7 350 453,56 5 313 428,79 0,00 0,00 26 988,09 5 499,99 Dotacje z innych źródeł, z tego z funduszu ochrony gruntów rolnych 0,00 17 998,20 Inne źródła 0,00 54 250,00 409 300,04 0,00 7 786 741,69 5 391 176,98 Kredyty i pożyczki Dotacje z budżetu państwa Środki zagraniczne RAZEM: W porównaniu do 2011 roku, w którym wydatkowano na inwestycje 7 786 741,69 zł, zauważalne jest znaczne ograniczenie wydatków inwestycyjnych w 2012 roku. Wydatki inwestycyjne w 2012 roku stanowiły kwotę 5 391 176,98 zł, w tym: środki własne – 5 226 289,64 zł. Udział wydatków inwestycyjnych w wydatkach ogółem Gminy Miasto Pabianice stanowił 3,48 %. Powyższe wynika z faktu realizacji planu naprawczego przez Gminę po uzyskaniu pożyczki z Ministerstwa Finansów na spłatę w 2011 roku zobowiązań przejętych po likwidacji SP ZOZ w Pabianicach. Ograniczenia finansowania inwestycji wynikają również z kształtowania się dochodów majątkowych na 2012 rok oraz konieczności utrzymania wskaźników wynikających z WPF. Szczegółowe zestawienie źródeł finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach w latach 2011-2012 stanowi załącznik nr 49 protokołu kontroli. Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych Ewidencja wydatków inwestycyjnych prowadzona jest zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie uregulowaniami wewnętrznymi, tj. polityką rachunkowości wprowadzoną w życie zarządzeniami Prezydenta Miasta Pabianic nr 344/2010/P z dnia 31 grudnia 2010 roku ze zmianami oraz zarządzeniem nr 153/2012/P z dnia 29 czerwca 2012 roku. Wydatki poniesione z tytułu realizowanych inwestycji ewidencjonowane są na koncie 080 - inwestycje. Do ww. konta syntetycznego prowadzone są konta analityczne w podziale na poszczególne zadania inwestycyjne. Zobowiązania z tytułu wykonanych i nie zapłaconych robót budowlanych i dostaw związanych z realizacją inwestycji księgowane są na koncie syntetycznym 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami oraz na kontach analitycznych w podziale na poszczególnych kontrahentów. Wyodrębniono oddzielnie każde zadanie inwestycyjne, zachowując ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania. Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych przedstawia się następująco: ___________________________________________________________ 200 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 1) zaksięgowanie kosztów inwestycyjnych (faktura za wykonane roboty, usługi, dostawy): Wn 080/według zadania inwestycyjnego / Ma 201 / poszczególni kontrahenci, 2) zapłata za fakturę: a) Wn 201/kontrahent / Ma 130 rachunek bieżący jednostki, b) równowartość dokonanego wydatku: Wn 810 - według zadania inwestycyjnego / Ma 800 - fundusz inwestycyjny, 3) przyjęcie środka trwałego pochodzącego z inwestycji (rozliczenie kosztów inwestycyjnych): Wn 011 / Ma 080. Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) Zgodnie ze strukturą organizacyjną kontrolowanej jednostki za proces inwestycyjny – odpowiada pracownik zatrudniony na stanowisku specjalisty ds. zamówień publicznych, któremu przypisano między innymi: [1] nadzór nad stosowaniem procedur postępowania o udzielenie zamówień publicznych w Urzędzie; [2] współpraca z wydziałami nad wyborem trybu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego; [3] udzielanie porad i opinii w zakresie: obowiązków zamawiającego, związanych z udzieleniem zamówienia oraz organizacji i przebiegu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego; [4] udział w powoływanych przez Prezydenta komisjach przetargowych; [5] przygotowanie ogłoszeń dotyczących zamówień publicznych do publikacji na stronie internetowej Urzędu, w Biuletynie Informacji Publicznej, Biuletynie Zamówień Publicznych, oraz przez Urząd Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich; [6] przechowywanie całości dokumentacji przetargowej dotyczącej zamówień publicznych do chwili zakończenia procedury przetargowej; [7] prowadzenie ewidencji przetargów związanych z zamówieniami publicznymi; [8] współpraca z Wydziałami w zakresie wspierania i powierzania zadań publicznych uprawnionym podmiotom w trybie określonym w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Począwszy od dnia 2 listopada 2012 roku zagadnienia dotyczące zamówień publicznych zostały przypisane do obowiązków Pana KRZYSZTOFA MONDZIELEWSKIEGO (zakres czynności z dnia 5 listopada 2012 roku), zatrudnionego na zastępstwo. W okresie od dnia 1 stycznia 2000 roku do dnia 25 października 2012 roku na stanowisku tym zatrudniona była Pani MARIA JANETA, natomiast od dnia 9 sierpnia 2010 roku - Pani EDYTA FILA-WYLĘŻYCH (…)64. Zarządzeniem nr 12/2012/K z dnia 29 czerwca 2012 roku została powołana stała komisja przetargowa do oceny i wyboru ofert w postępowaniu o udzielenie zamówień publicznych prowadzonych w Urzędzie Miejskim w Pabianicach. Zarządzeniem nr 11/2012/K z dnia 29 czerwca 2012 roku został wprowadzony regulamin udzielania zamówień publicznych, do których zastosowanie mają przepisy ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz.U. z 2010 r. nr 113, poz. 759 ze zm.), natomiast regulamin zamówień publicznych o wartości nieprzekraczającej 14.000 euro – został wprowadzony w 64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ____________________________________________________________ 201 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 życie przez Prezydenta Miasta Pabianic na mocy zarządzenia nr 70/2008/V z dnia 1 kwietnia 2008 roku. Z rocznych sprawozdań, o których mowa w art. 98 ustawy, przekazanych Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych wynika, że zamawiający w latach 2011-2012 udzielił odpowiednio: [1] w 2011 roku ogółem 23 zamówienia publiczne o wartości netto na łączną kwotę 1.148.265,72 zł, z tego: 351.196,85 zł – na 9 dostaw i 797.068,87 zł – na 14 usług; [2] natomiast w 2012 w roku – udzielono ogółem 25 zamówień publicznych o wartości umów netto 2.292.760,31 zł, z tego: 4 na roboty budowlane o wartości 305.680,89 zł, 7 na dostawy – 759.878,79 zł i 14 - na usługi o wartości 1.227.200,63 zł. Kontrola realizacji wybranych inwestycji Inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi kontrolą objęli trzy największe inwestycje realizowane przez Gminę Miasto Pabianice i rozliczone w okresie podlegającym kontroli, mianowicie: 1. „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” – realizowany w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013; 2. Zaprojektowanie i wykonanie mieszkalnego budynku wielorodzinnego przy ul. Sienkiewicza 4/6 w Pabianicach – 5.227.021,21 zł (+2.071,73 zł); 3. „Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul. Łaskowice i racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” - projekt realizowany w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013 – całkowity koszt inwestycji 999.061,22 zł – – ustalając, co następuje: Ad 1) Inwestycja pn. „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” – realizowany w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013 Całkowity koszt inwestycji stanowi wartość 6.045.279,29 zł, z czego 5.076.542,24 zł stanowi kwota dofinansowania ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, a 968.737,05 zł – wkład własny Gminy Miejskiej Pabianice. Umowa o dofinansowanie ww. projektu nr UDA-RPLD.01.04.00-00-007/09-00 została zawarta z instytucją pośredniczącą - Województwem Łódzkim – w dniu 19 lutego 2010 roku. Była ona kilkakrotnie aneksowana, ostatni aneks spisano w dniu 10 października 2011 roku. Zawarcie umowy poprzedzone zostało złożeniem przez Gminę Miejską Pabianice w dniu 27 sierpnia 2009 roku stosownego wniosku, który był trzykrotnie zmieniany aneksami (ostatnie zmiany wprowadzono aneksem podpisanym w dniu 14 listopada 2011 roku). Całkowity koszt projektu (koszty kwalifikowane) oszacowano na kwotę 5.972.402,64 zł brutto (4.928.990,74 zł netto + 1.043.411,90 zł VAT), w tym: prace przygotowawcze (studium wykonalności) – prace przygotowawcze (dokumentacja techniczna) – 12.200,00 zł brutto, 82.064,05 zł brutto, ___________________________________________________________ 202 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 roboty budowlane (budowa zatok przystankowych) roboty budowlane (budowa wiat przystankowych) roboty budowlane (budowa wiat rowerowych) zakup autobusów zarządzanie projektem nadzór inwestorski promocja projektu – 707.468,13 zł brutto, – 294.966,00 zł brutto, – 65.544,00 zł brutto, –4.574.085,00 zł brutto, – 86.229,60 zł brutto, – 36.000,00 zł brutto, – 113.845,86 zł brutto. Zgodnie z harmonogramem realizacji projektu - stanowiącym część wniosku o dofinansowanie – zaplanowano następujące terminy: rozpoczęcie procedury wyłonienia wykonawcy – IV kwartał 2009 roku, rozpoczęcie realizacji projektu – I kwartał 2010 roku, zakończenie rzeczowe i finansowe realizacji projektu – IV kwartał 2011 roku. Beneficjent zobowiązał się zrealizować ww. projekt w pięciu etapach w okresie od dnia 1 stycznia 2010 roku do 31 grudnia 2011 roku: etap I – promocja - I-IV kwartał 2010 roku, etap II – budowa zatok autobusowych – I kwartał 2010 roku – IV kwartał 2011 roku, etap III – budowa wiat przystankowych – I kwartał 2010 roku – IV kwartał 2011 roku, etap IV – budowa wiat dla rowerów – I kwartał 2010 roku – IV kwartał 2011 roku, etap V – zakup autobusów zasilanych bioestrem - I-IV kwartał 2010 roku. Do ww. umowy dołączono harmonogram płatności poszczególnych transz dofinansowania przekazywanych przez instytucję zarządzającą, który został zmieniony trzema aneksami (ostatni spisany w dniu 14 listopada 2011 roku): Lp. 1. 2. 3. Planowany termin otrzymania transzy dofinansowania I kwartał 2010 roku (marzec) IV kwartał 2010 roku (grudzień) IV kwartał 2011 roku (grudzień RAZEM: Planowane wydatki kwalifikowane (zł) 67.458,55 5.709.889,08 195.055,01 5.972.402,64 Planowana transza dofinansowania (zł) 57.339,77 4.853.405,72 165.796,75 5.076.542,24 Zarządzeniem nr 67/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 17 marca 2010 roku został powołany ośmioosobowy zespół ds. realizacji projektu pn. „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice”. Skład zespołu został dwukrotnie zmieniony. W wyniku wprowadzonych zmian merytoryczny nadzór nad pracą zespołu przypisano Zastępcy Prezydenta Miasta Pabianic – Panu Grzegorzowi Mackiewiczowi, natomiast przewodniczenie zespołowi powierzono Panu Andrzejowi Różańskiemu – głównemu specjaliście ds. inżynierii miasta. Niniejszą kontrolą objęto dwa pierwsze etapy realizacji przedmiotowego projektu, tj. etap I – promocja oraz etap II – budowa zatok autobusowych. ____________________________________________________________ 203 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 I etap – Promocja W uaktualnionym na dzień 31 grudnia 2010 roku wniosku o dofinansowanie zaplanowano wydatki na promocję projektu w kwocie 113.845,86 zł brutto (94.109,00 zł netto). Realizację zadań promocyjnych przewidziano w okresie I-IV kwartał 2010 roku. W ogłoszeniu z dnia 9 kwietnia 2010 roku dotyczącym przedstawienia ofert na realizację projektu pn. „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” stwierdzono, iż wolę współpracy i wybór oferty uzależniono od przedstawienia przez potencjalnych oferentów optymalnej finansowo oferty działań promocyjnych dotyczących transportu publicznego. Wartość oferty nie może przekroczyć kwoty 53.746,00 zł netto. Biorąc pod uwagę obowiązujący w 2010 roku średni kurs euro (3,839 zł) powyższa kwota stanowiła równowartość 14.000,00 euro. Ponadto w dniu 9 kwietnia 2010 roku skierowano pisma ofertowe do 5 agencji: Media Lab, Progressivo Studio Kreatywne, Grejfrut, Fundacja Albatross oraz Genesis Art. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 19 kwietnia 2010 roku. Po zebraniu i analizie ofert zespół ds. promocji projektu wyłonił dwie firmy, tj. Media Lab i Fundację Albatross. Pozostałe firmy wycofały swoje oferty, bądź zostały odrzucone ze względu na niespełnienie wytycznych dotyczących kampanii. W oparciu o analizę nadesłanych odpowiedzi i przeprowadzonych rozmów zespół ds. promocji dokonał wyboru oferty agencji Media Lab, mając na uwadze efektywność kosztową, tj. stosunek nakładów do rezultatów. Protokół z wyboru ofert został sporządzony w dniu 4 maja 2010 roku. Wybór zespołu został zatwierdzony przez Zastępcę Prezydenta Miasta Pana Jarosława Cichosza. Umowę nr 12/2010 z wybranym wykonawcą podpisano w dniu 6 lipca 2010 roku, tj. po upływie dwóch miesięcy od daty wyboru. Datę rozpoczęcia wykonywania umowy ustalono na dzień następny po dniu jej podpisania przez strony. Termin realizacji zadania wyznaczono do dnia 31 grudnia 2010 roku. Wynagrodzenie wykonawcy ustalono w wysokości nie przekraczającej 63.699,86 zł brutto (52.213 zł netto + 22% VAT 11.486,86 zł). Zapłata wynagrodzenia winna nastąpić przelewem w trzech ratach: I rata na podstawie faktury z terminem płatności do 15 lipca 2010 roku w wysokości 18.300,00 zł brutto; II rata - z terminem płatności do 30 października 2010 roku w wysokości 30.500,00 zł brutto; III rata - z terminem płatności do 31 grudnia 2010 roku w wysokości 14.899,86 zł brutto. W § 4 pkt 4 umowy zleceniodawca zobowiązał zleceniobiorcę do dostarczenia każdej faktury do Urzędu Miejskiego w Pabianicach na 14 dni przed terminem jej płatności. Powyższy zapis jest sprzeczny z ustaleniami dotyczącymi płatności I raty, albowiem dostarczenie przez wykonawcę pierwszej faktury musiałoby nastąpić co najmniej 5 dni przed datą zawarcia umowy na realizację przedmiotowego zadania. W wyniku kontroli ustalono, że wykonawca za wykonane zadanie wystawił następujące faktury: faktura VAT nr FA/287/2010 na kwotę 18.300,00 zł wystawiona następnego dnia po zawarciu umowy nr 12/2010 z dnia 6 lipca 2010 roku, z terminem płatności do dnia 15 lipca 2010 roku. Do faktury dołączono protokół zdawczo-odbiorczy sporządzony w dniu 7 lipca 2010 roku. Zobowiązanie zostało uregulowane przez Miasto w dniu 10 sierpnia 2010 roku; faktura VAT nr FA/406/2010 (duplikat) na kwotę 30.500,00 zł z dnia 23 listopada 2010 roku (data wystawienia pierwotnej faktury: 24 września 2010 ___________________________________________________________ 204 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 roku z terminem płatności do dnia 30 października 2010 roku). Do faktury dołączono protokół zdawczo-odbiorczy sporządzony w dniu 23 września 2010 roku. Zobowiązanie zostało uregulowane przez Miasto 37 dni po terminie, tj. w dniu 6 grudnia 2010 roku; faktura VAT nr FA/586/2010 na kwotę 14.899,86 zł wystawiona w dniu 21 grudnia 2010 roku, z terminem płatności do dnia 28 grudnia 2010 roku. Do faktury dołączono protokół zdawczo-odbiorczy sporządzony w dniu 21 grudnia 2010 roku. Zobowiązanie uregulowano w dniu 28 grudnia 2010 roku. Wszystkie faktury zostały opisane i sprawdzone przez upoważnionych pracowników Urzędu, zgodnie z obowiązującymi przepisami i wymogami unijnymi. Potwierdzeniem realizacji zadania były protokoły zdawczo-odbiorcze, w których zamawiający stwierdzał, iż dzieło zostało wykonane zgodnie z zawartą umową i przyjmuje je bez zastrzeżeń. Ogólna wartość faktur opiewała na kwotę brutto 63.699,86 zł. W ramach działań informacyjno-promocyjnych zawartych we wniosku o dofinansowanie projektu w łącznej kwocie 113.845,86 zł brutto należało również utworzenie strony internetowej w kwocie 50.146,00 zł brutto. Etap II - Budowa zatok autobusowych Faza przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy) Planowany we wniosku o dofinansowanie (uaktualniony na dzień 31 grudnia 2010 roku) wydatek dotyczący projektu zatok i wiat przystankowych (dokumentacja techniczna) przewidywał kwotę brutto 82.064,05 zł (netto – 67.606,44 zł). Wystąpienie kosztów kwalifikowalnych było przewidziane w okresie II–IV kwartał 2010 roku. Wydział Inżynierii Miejskiej i Ochrony Środowiska w dniu 8 stycznia 2010 roku skierował zaproszenia do złożenia do dnia 12 stycznia 2010 roku ofert na wykonanie projektów budowlanych wraz z proponowanym terminem realizacji: zatok parkingowych – 27 sztuk, ustawienia wiat przystankowych – 57 sztuk, ustawienia wiat rowerowych – 4 sztuki, do następujących firm: REME-BUD POLONIA Piotr Mes Wólka Klonowska 13, 98-277 Brąszewice; Biuro Projektowe „WEKTOR” mgr inż. Józef Borkiewicz, Zduńska Wola ul. Sieradzka 13; ZPHU „PROFIL” Czesław Buczak, Sieradz ul. Daszyńskiego 3/11. Zgodnie ze stanowiskiem zawartym w piśmie AB.7358-12/09 z dnia 20 sierpnia 2009 roku Wydziału Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego w Pabianicach, ww. roboty nie wymagały pozwolenia na budowę zgodnie z art.29 ust.1 pkt 5 i 11 ustawy z dnia 7 lipca 1994 roku Prawo budowlane, natomiast realizowane będą w trybie zgłoszenia, o którym mowa w art.30 ustawy. W wymaganym terminie, tj. do dnia 12 stycznia 2010 roku, ww. firmy złożyły swoje oferty, w których zaproponowały: ____________________________________________________________ 205 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 REME-BUD POLONIA z ceną 72.000,00 zł brutto, termin wykonania do 31 marca 2010 roku; „WEKTOR” z ceną 75.000,00 zł brutto, termin wykonania do 31 marca 2010 roku; ZPHU „PROFIL” z ceną 65.270,00 zł brutto, termin wykonania do 31 marca 2010 roku. W dniu 18 stycznia 2010 roku sporządzono protokół z rozstrzygnięcia postępowania przeprowadzonego w trybie zapytania o cenę na wykonanie projektów zatok i wiat przystankowych, zgodnie z zarządzeniem nr 70/2008/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 1 kwietnia 2008 roku w sprawie wprowadzenia regulaminu udzielania przez Urząd Miejski w Pabianicach zamówień publicznych o wartości nie przekraczającej wyrażonej w złotych równowartości kwoty netto 14.000 euro. Komisja w składzie: Julita Wieczorek i Andrzej Różański wybrała ofertę firmy ZPHU „PROFIL” z ceną netto 53.500,00 zł (równowartość 13.935,92 euro) + VAT 22% 11.770,00 zł = 65.270,00 zł brutto. Z wybranym oferentem w dniu 12 lutego 2010 roku podpisano umowę nr 2/2010, zmienioną aneksem nr 1 spisanym w dniu 19 marca 2010 roku. Zawarcie ww. umowy nastąpiło tydzień wcześniej niż podpisanie umowy z Urzędem Marszałkowskim w Łodzi o dofinansowanie projektu, które miało miejsce w dniu 19 lutego 2010 roku. AKTA KONTROLI [A-23, s.1-11]: Umowa nr 2/2010 z dnia 12 lutego 2010 roku wraz z aneksem nr 1 spisanym w dniu 19 marca 2010 roku z firmą ZPHU „PROFIL”. Udzielenie zamówienia publicznego na roboty budowlane polegające na budowie zatok autobusowych Zaplanowany we wniosku o dofinansowanie (uaktualnionym na dzień 10 października 2011 roku) wydatek dotyczący wykonania zatok przystankowych przewidywał kwotę brutto 707.468,13 zł (netto 612.543,63 zł). Wystąpienie kosztów kwalifikowalnych było przewidziane w okresie: IV kwartał 2010 - III kwartał 2011 roku, a budowa zatok przystankowych w okresie I kwartał 2010 - IV kwartał 2011 roku. AKTA KONTROLI [A-24, s.1-16]: Kserokopia wniosku z dnia 10 października 2011 roku o dofinansowanie projektu pn. „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” – realizowanego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013. Zakresem kontroli objęto postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na roboty budowlane polegające na budowie 22 sztuk i przebudowie 3 sztuk zatok przystankowych, w trybie z wolnej ręki na podstawie art.67 ust.1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2010 r. nr 113, poz.759 ze zm.). Przedmiotowe postępowanie zostało poprzedzone dwoma postępowaniami w trybie przetargu nieograniczonego oraz jednym prowadzonym w trybie negocjacji bez ogłoszenia, które nie przyniosły rozstrzygnięcia. Postępowania przeprowadziła pięcioosobowa komisja przetargowa powołana zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr 195/2010/P z dnia 3 sierpnia 2010 roku, tj. 2 tygodnie po wszczęciu postępowania przetargowego. ___________________________________________________________ 206 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 I postępowanie przetargowe Pierwsze postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego wszczęto w dniu 20 lipca 2010 roku. Ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w BZP w dniu 20 lipca 2010 roku pod nr 193777-2010. Ogłoszenie o zamówieniu zostało także opublikowane na stronie internetowej zamawiającego oraz na tablicy ogłoszeń. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 3 sierpnia 2010 roku. Przedmiotem zamówienia były roboty budowlane polegające na budowie 22 szt. i przebudowie 3 szt. zatok przystankowych. Zamawiający wyznaczył termin realizacji zamówienia do dnia 31 października 2010 roku. Zamawiający nie dopuszczał możliwości składania ofert częściowych. W zakresie warunków udziału w postępowaniu zamawiający wymagał m.in. wykazania się wykonaniem w okresie ostatnich 5 lat, a jeśli okres prowadzenia jest krótszy - to w tym okresie co najmniej dwóch zamówień obejmujących wykonanie budowy lub przebudowy drogi o kategorii min. KR-2 każde o wartości nie mniejszej niż 200 tys. złotych brutto, z załączeniem dokumentu potwierdzającego, że praca została wykonana należycie. Ponadto zamawiający wymagał dysponowania potencjałem zdolnym do wykonania zamówienia, m.in. kierownikiem budowy posiadającym uprawnienia do kierowania robotami drogowymi, legitymującym się 5-letnim doświadczeniem zawodowym, w tym 2 lata jako inspektor nadzoru lub kierownik budowy, osób na stanowisko nadzoru robót sieciowych oraz stanowisko nadzoru robót elektrycznych z odpowiednim doświadczeniem zawodowym. Wykonawcy musieli także przedłożyć opłaconą polisę lub inny dokument potwierdzający, że wykonawca jest ubezpieczony od odpowiedzialności cywilnej. Ponadto zamawiający wymagał wniesienia wadium w wysokości 12 000 zł. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia publicznego (SIWZ) na budowę zatok przystankowych została opracowana w lipcu 2010 roku. Każda zatoka powinna być wykonana zgodnie z parametrami określonymi w projekcie budowlanym pn. „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” część II, z uwzględnieniem opisanych szczegółowych rozwiązań z wyjątkiem pełnego zakresu przebudowy chodników i wjazdów oraz budowy zatok – zadania nr.19 i 29. Zakres robót elektrycznych nieujętych w projekcie budowlanym część II dotyczy zadań nr.18, 24, 32, 36 i 40. Planowany termin rozpoczęcia realizacji ww. zadań w zakresie robót drogowych wyznaczono na dzień 6 września 2010 roku, natomiast w zakresie ww. robót branży elektrycznej – 15 września 2010 roku. Należy zauważyć, iż termin opracowania SIWZ, jak i planowany termin rozpoczęcia robót elektrycznych jest wcześniejszy niż data sporządzenia protokołu zdawczo-odbiorczego wykonania projektów technicznych usunięcia kolizji z istniejącym uzbrojeniem energetycznym (26 listopada 2010 roku) na ww. zadaniach, na podstawie zlecenia nr.IMOS.I.7041-4-14/10 z dnia 16 sierpnia 2010 roku. Do upływu terminu składania ofert nie złożono żadnej oferty. W związku z czym zamawiający w dniu 3 sierpnia 2010 roku unieważnił postępowanie na podstawie art. 93 ust. 1 pkt. 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo Zamówień Publicznych. ____________________________________________________________ 207 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 II postępowanie przetargowe Drugie postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego wszczęto w dniu 3 sierpnia 2010 roku. Ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w BZP w dniu 3 sierpnia 2010 roku pod numerem 208373-2010. SIWZ opracowana została w dniu 3 sierpnia 2010 roku i zatwierdzona przez Prezydenta Miasta Pabianice Pana Zbigniewa Dychto. Zamawiający zmienił warunek dotyczący wiedzy i doświadczenia w stosunku do pierwszego zamówienia, wymagając co najmniej jednego zamówienia obejmującego wykonanie budowy lub przebudowy drogi o kategorii min. KR-2 , każde o wartości nie mniejszej niż 100 tys. złotych brutto. Termin składania ofert ustalono na 18 sierpnia 2010 r. W terminie wskazanym przez zamawiającego nie wpłynęła żadna oferta, w związku z czym unieważnił on postępowanie na podstawie art. 93 ust. 1 pkt 3 cyt. ustawy. AKTA KONTROLI [A-25, s.1-35]: Kserokopie dokumentacji dotyczącej I i II postępowania o zamówienie publiczne. III postępowanie w trybie negocjacji bez ogłoszenia Trzecie postępowanie zostało przeprowadzone na podstawie art. 62 ust.1 pkt 1 cyt. ustawy, w trybie negocjacji bez ogłoszenia. W dniu 27 sierpnia 2010 r. zamawiający upoważnił menadżera projektu - Zakład Wodociągów i Kanalizacji Spółkę z o.o. w Pabianicach – do przeprowadzenia negocjacji bez ogłoszenia na wyłonienie wykonawcy robót budowlanych polegających na budowie 22 sztuk i przebudowie 3 sztuk zatok autobusowych w ramach ww. projektu. Zgodnie z art.63 ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych, zaprosił do negocjacji 11 wykonawców, tj. w liczbie zapewniającej konkurencję, nie mniejszej niż 5. Wraz z zaproszeniem do składania ofert zamawiający przekazał SIWZ. Zgodnie z zapisami SIWZ, zamawiający dopuścił możliwość składania ofert częściowych. Ponadto istotnej zmianie uległy warunki udziału w postępowaniu, między innymi, w zakresie dysponowania osobami zdolnymi do wykonania zamówienia (jedynym wymogiem było dysponowanie osobą zdolną do wykonania funkcji kierownika budowy, posiadającą uprawnienia do kierowania robotami drogowymi). Zamawiający nie wymagał także konkretnego doświadczenia w zakresie realizacji podobnego zamówienia. Zgodnie z przedłożonymi protokołami, do negocjacji z zamawiającym przystąpiło 5 firm, a tylko dwóch wykonawców złożyło swoje oferty (obie przekraczające możliwości finansowe Gminy). Cena oferty najkorzystniejszej obejmowała tylko 17 sztuk zatok i wynosiła 760.000,00 zł. Menadżer projektu poinformował zamawiającego pismem znak; JRP 7020.1107/2010 z dnia 13 września 2010 roku o unieważnieniu postępowania prowadzonego na podstawie art.62 ust.1 pkt 1 cyt. ustawy .w trybie negocjacji bez ogłoszenia. W uzasadnieniu do czynności unieważnienia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie negocjacji bez ogłoszenia nie podano jaką wadą określoną w art. 93 ust. 1 pkt. 7 cyt. ustawy obarczone jest przedmiotowe postępowanie. Zamawiający może udzielić zamówienia w trybie negocjacji bez ogłoszenia, jeżeli zachodzi następująca okoliczność: w postępowaniu prowadzonym uprzednio w trybie przetargu nieograniczonego albo przetargu ograniczonego nie wpłynął żaden wniosek o dopuszczenie do udziału w postępowaniu, nie zostały złożone żadne oferty lub wszystkie oferty zostały odrzucone na podstawie art.89 ust.1 pkt.2 ze względu na ich niezgodność z opisem przedmiotu zamówienia, a pierwotne warunki zamówienia nie zostały w istotny sposób zmienione”. Natomiast ___________________________________________________________ 208 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 prowadzący postępowanie menedżer projektu w pkt.10 protokołu postępowania o udzielenie zamówienia w sposób świadomy przyznał, iż pierwotne warunki zamówienia zostały w istotny sposób zmienione poprzez dopuszczenie możliwości składania ofert częściowych. AKTA KONTROLI [A-26, s.1-30]: Kserokopie dokumentacji dotyczącej postępowania o zamówienie publiczne prowadzonego w trybie negocjacji bez ogłoszenia. III postępowanie prowadzone w trybie z wolnej ręki Czwarte postpowanie zostało przeprowadzone w trybie z wolnej ręki na podstawie art. 67 ust. 1 pkt.4 ustawy Prawo zamówień publicznych. Podczas spotkania odbytego w dniu 9 września 2010 roku, w którym uczestniczyli: Jarosław Cichosz – UMP, Julita Wieczorek – UMP, Jadwiga Dąbrowska – ZWiK, Andrzej Różański – UMP oraz Anita Krzesińska – ZWIK, omówiono unieważnienie trzech postępowań o zamówienie publiczne na wykonanie zatok przystankowych i zaproponowano by całość zamówienia (łącznie 25 zatok przystankowych) wykonał Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej [ZDiZM] w ramach umowy zlecenia. Udzielenie zlecenia uzasadniano brakiem rozstrzygnięcia postępowań przetargowych w trybie przetargów nieograniczonych oraz negocjacji bez ogłoszenia na budowę zatok. Pismem znak: IMOS. I.7041-4-17/10 z dnia 8 września 2010 roku Prezydent Miasta zlecił zakładowi budżetowemu - Zarządowi Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach budowę 25 sztuk zatok autobusowych. Termin zakończenia realizacji zadania ustalono do dnia 15 listopada 2010 roku. Wynagrodzenie zleceniobiorcy za wykonanie pełnego zakresu robót ustalono na kwotę 700.000,00 zł, płatne jednorazowo po wykonaniu wszystkich prac objętych umową. W dniu 15 września 2010 roku dyrektor Zarządu wystąpił do Prezydenta Miasta pismem l.dz.3104/2010/A, w którym poinformował, że nie widzi organizacyjnych i technicznych możliwości zrealizowania przedmiotowego zlecenia w pełnym zakresie. Wyżej wymieniony zadeklarował możliwość realizacji zlecenia w mniejszym zakresie, obejmującym budowę 10-15 sztuk zatok (w zależności od zakresu prac na poszczególnych zatokach). Uwzględniając argumenty dyrektora ZDiZM zawarte w piśmie z dnia 15 września 2010 roku, w dniu 27 września 2010 roku sporządzono aneks do zlecenia nr IMOS. I.7041-417/10 z dnia 8 września 2010 roku, na mocy którego zleceniobiorca zobowiązał się wykonać zadania polegającego na budowie 7 sztuk i przebudowie 4 sztuk zatok autobusowych w terminie do dnia 23 listopada 2010 roku, za wynagrodzeniem netto 186.547,52 zł płatnym jednorazowo po wykonaniu wszystkich prac objętych niniejszą umową. Działając na podstawie art.67 ust.1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych, zamawiający w dniu 16 września 2010 roku zaprosił do negocjacji wykonawcę firmę ,,VIMES" Piotr Mes Roboty Ogólnobudowlane Drogowe, ul. Targowa 9, 05-504 Złotokłos. Przedmiot zamówienia określony w zaproszeniu do negocjacji obejmował roboty budowlane polegające na budowie 15 sztuk zatok przystankowych. Na podstawie dokumentów przedłożonych do inspektorom kontroli (protokoły z negocjacji na wybór wykonawcy) stwierdzono, że negocjacje z ww. wykonawcą zostały przeprowadzone w dniu 17 września 2010 roku. Z protokołu sporządzonego w dniu 13 września 2010 roku wynika, że negocjacje z ww. wykonawcą prowadzone były jeszcze przed wysłaniem przez zamawiającego zaproszenia do negocjacji. W dniu 20 września 2010 roku podpisano z wykonawcą umowę nr 20/2010 na kwotę 520.000,60 zł (426.230,00 zł netto). Strony ustaliły następujące terminy realizacji ____________________________________________________________ 209 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 robót: [1] do dnia 30 października 2010 roku – dla budowy 5 zatok; [2] do dnia 10 listopada 2010 roku – dla budowy 5 zatok; [3] do dnia 23 listopada 2010 roku – dla budowy 5 zatok. W § ust.1 umowy zamawiający dopuścił zmianę terminu realizacji zamówienia ze względu na ewentualne złe warunki atmosferyczne uniemożliwiające wykonanie robót lub inne, np. odkrywki archeologiczne. Umowa była dwukrotnie aneksowana. Aneksem nr 1 sporządzonym w dniu 18 października 2010 roku zmieniono terminy realizacji robót: [1] do dnia 20 listopada 2010 roku – dla budowy 5 zatok; [2] do dnia 30 listopada 2010 roku – dla budowy 5 zatok; [3] do dnia 27 grudnia 2010 roku – dla budowy 5 zatok, natomiast na podstawie aneksu nr 2 z dnia 14 lutego 2011 roku ustalono następujące terminy wykonania robót: [1] do dnia 20 listopada 2010 roku – dla budowy 5 zatok; [2] do dnia 30 listopada 2010 roku – dla budowy 5 zatok; [3] do dnia 20 kwietnia 2011 roku – dla budowy 5 zatok. Ostatnia zmiana terminu wymagała uzgodnień z instytucją zarządzającą projektem i dokonania zmian w harmonogramie realizacji projektu. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 31 grudnia 2010 roku pod nr 377279-2010. Zamawiający naruszył art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych poprzez niedochowanie zasady niezwłocznego przekazania ogłoszenia o udzieleniu zamówienia publicznego do publikacji w BZP. Pomimo, iż art. 95 nie precyzuje terminu przekazania ogłoszenia do publikacji w Biuletynie, ustawodawca wskazuje jednak, że powinno to nastąpić niezwłocznie po zawarciu umowy. W przypadku, gdy zamawiający nie przekazał ogłoszenia w dniu, w którym umowa została zawarta powinien wykazać, iż zwłoka nastąpiła z powodów obiektywnych i ogłoszenie zostało przekazane na tyle szybko, na ile było to możliwe. Mając na względzie, iż zamawiający przesłał ogłoszenie o udzieleniu zamówienia po 102 dniach od daty zawarcia umowy, należy uznać, że nie spełnił wymogu niezwłocznego przekazania ogłoszenia. Zamawiający naruszył art. 67 ust.1 pkt. 4 ww. ustawy udzielając zamówienia w trybie z wolnej ręki bez spełnienia wszystkich przesłanek określonych w przywołanym przepisie. Możliwość udzielenia zamówienia w oparciu o art.67 ust.1 pkt 4 ustawy wymaga m.in., aby pierwotne warunki zamówienia nie zostały w istotny sposób zmienione. Zgodnie z orzecznictwem ETS za istotne zmiany należy uznać modyfikacje pierwotnych warunków zamówienia, polegające na wprowadzeniu zmian, które gdyby zostały ujęte w ramach pierwotnej procedury udzielania zamówienia umożliwiłyby dopuszczenie innych wykonawców niż ci, którzy zostali pierwotnie dopuszczeni lub umożliwiłyby dopuszczenie innej oferty. Za istotną zmianę należy uznać więc taką zmianę, która może wpływać na krąg potencjalnie zainteresowanych oferentów, stanowiąc naruszenie zasady równego traktowania wykonawców. Oznacza to, że nie można zmienić, między innymi, przedmiotu zamówienia czy jego istotnych cech, w sposób który mógłby mieć wpływ na kształt zamówienia. Zakazane są także istotne zmiany dotyczące warunków udziału w postępowaniu oraz kryteriów oceny ofert. Za istotną zmianę warunków zamówienia należy uznać również obniżenie w ramach postępowania w trybie z wolnej ręki wymagań stawianych wykonawcom w stosunku do postępowania prowadzonego uprzednio w jednym z trybów podstawowych. W kontrolowanym postępowaniu zamawiający zmienił w sposób istotny warunki zamówienia, między innymi: [1] zmieniając opis spełnienia warunków udziału w postępowaniu; [2] zmniejszając przedmiot ___________________________________________________________ 210 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 zamówienia z ,,wykonania 22 sztuk i przebudowy 3 sztuk przystankowych" do ,,budowy 15 sztuk zatok przystankowych". zatok W wyjaśnieniu złożonym w dniu 29 marca 2013 roku główny specjalista ds. inżynierii miasta Pan Andrzej Różański oświadczył, między innymi, że „mając na uwadze objęty umową termin realizacji projektu oraz bezskuteczność dotychczas prowadzonych postępowań podjęto decyzję o zleceniu zadania ZDiZM i firmie VIMES – Piotr Mes. Wyjaśnienie Pana Andrzeja Różańskiego - głównego specjalisty ds. inżynierii miasta złożone w dniu 29 marca 2013 roku na okoliczność zastosowania trybu z wolnej ręki stanowi załącznik nr 50 protokołu kontroli. Kontrolujący nie podzielają stanowiska zajętego przez ww. pracownika, albowiem nie jest dopuszczalna sytuacja, w której zamawiający zmienia warunki przedmiotowego zamówienia po wcześniejszym unieważnieniu postępowania przeprowadzonego w jednym z trybów podstawowych i udziela zamówienia w trybie z wolnej ręki na nowych, mniej rygorystycznych zasadach. Zwłaszcza w sytuacji, gdy zamawiający zmienia opis sposobu dokonania oceny spełniania warunków udziału w postępowaniu na mniej restrykcyjny, dopuszcza tym samym do udziału większą ilość potencjalnych wykonawców. Powyższe oznacza, że jeśli opis sposobu dokonania oceny spełnienia warunków udziału w postępowaniu lub opis przedmiotu zamówienia, jaki zamawiający wskazał w postępowaniu w zamówienia z wolnej ręki zostałby w taki sam sposób określony w pierwotnym postępowaniu w trybie konkurencyjnym, oferty mogłyby być złożone przez większą ilość potencjalnych wykonawców. Ponadto, zamawiający zmienił zakres przedmiotu zamówienia, co również nie jest dopuszczalne w przypadku stosowania trybu z wolnej ręki na podstawie ww. przepisu. Wobec powyższego należy stwierdzić, że w okolicznościach faktycznych przedmiotowej sprawy udzielenie przedmiotowego zamówienia w trybie z wolnej ręki na podstawie art. 67 ust. 1 pkt.4 ww. ustawy, było niedopuszczalne, z uwagi na istotną zmianę pierwotnych warunków zamówienia. W przypadku przepisu art.67 ust.1 pkt 3 ustawy, zamawiający może udzielić zamówienia w trybie z wolnej ręki, jeżeli ze względu na wyjątkową sytuację niewynikającą z przyczyn leżących po stronie zamawiającego, których nie mógł on przewidzieć, wymagane jest natychmiastowe wykonanie zamówienia, a nie można zachować terminów określonych dla innych trybów udzielenia zamówienia. Przepis ten umożliwia zatem udzielenie zamówienia w trybie z wolnej ręki, gdy zaistnieją łącznie następujące okoliczności: a) wyjątkowa sytuacja, b) przyczyny powstania tej sytuacji nie leżą po stronie zamawiającego, c) sytuacji tej zamawiający nie mógł przewidzieć, d) wymagane jest natychmiastowe wykonanie zamówienia, e) nie można zachować terminów określonych dla innych trybów udzielania zamówienia. Pomiędzy wszystkimi wymienionymi powyżej przesłankami powinien zachodzić związek przyczynowo -skutkowy. Należy zauważyć, że zamawiający mógł udzielić zamówienia w trybie z wolnej ręki, jednak przesłanka natychmiastowego wykonania zamówienia musi wynikać z wystąpienia zdarzenia, którego nie można było wcześniej przewidzieć. W świetle orzecznictwa Europejskiego Trybunatu Sprawiedliwości zdarzeniami takimi są zjawiska losowe niezależne od zamawiającego, takie jak: klęski żywiołowe (powodzie, lawiny, sezonowe pożary), katastrofy, awarie, niespodziewane wypadki itp. ____________________________________________________________ 211 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W związku z powyższym ,w stanie faktycznym niniejszej sprawy nie można mówić o wystąpieniu określonej w art.67 ust. 1 pkt 3 ustawy okoliczności związanej z zaistnieniem nieprzewidywalnego zdarzenia wywołującego konieczność natychmiastowego udzielenia zamówienia. Należy bowiem wskazać, ze zamawiający wszczynając uprzednio procedurę udzielenia zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego planował udzielenie tego zamówienia i wiedział, jaki jest termin realizacji przedmiotowego projektu. Ponadto, natychmiastowość realizacji zamówienia w rozumieniu ww. przepisu, musi wynikać z konieczności zapobieżenia określonym zagrożeniom, np. ochrona życia i zdrowia, znacznej szkody majątkowej, czy ochrony środowiska. Trudno przyjąć, że budowa zatok przystankowych musi być natychmiast wykonana w celu ochrony takich interesów. Wykonawca firma ,,VIMES" Piotr Mes Roboty Ogólnobudowlane Drogowe w Złotokłosie – zgodnie umową nr 20/2010 z dnia 20 września 2010 roku oraz aneksem nr 1 z dnia 18 października 2010 roku – za wykonanie zadania wystawił następujące faktury: faktura VAT nr 02/12/2010 z dnia 1 grudnia 2010 roku na kwotę 174.094,00 zł (142.700,00 zł + 22%VAT 31.394,00zł) - za wykonanie zatok przystankowych w ramach projektu „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” - zadanie nr 1, 2, 5, 14, 37. Fakturę opisano zgodnie z obowiązującymi przepisami i wymogami unijnymi w dniach 10 i 14 grudnia 2010 roku. Faktura wpłynęła do Urzędu w dniu 9 grudnia 2010 roku. Zapłacono przelewem w dniu 14 grudnia 2010 roku. Do faktury dołączono protokół odbioru zadania z dnia 19 listopada 2010 roku. Komisja dokonała odbioru budowy zatok przystankowych realizowanych w ramach ww. projektu stwierdzając wady i usterki na 5 zatokach objętych protokółem. Wykonawca zobowiązał się do ich usunięcia w terminie do dnia 30 listopada 2010 roku. W dniu 29 listopada 2010 roku sporządzono protokół odbioru zatok, w którym stwierdzono usunięcie usterek opisanych w protokole z dnia 19 listopada 2010 roku. Z dniem podpisania protokołu przekazano zatoki na zadaniach nr.1, 2, 5, 14 i 37 do eksploatacji przez Miasto Pabianice; faktura VAT nr.03/11/2010 z dnia 27 grudnia 2010 roku na kwotę 172.752,00 zł (141.600,00zł + 22% VAT 31.152,00 zł - za wykonanie zatok przystankowych w ramach projektu na zadaniu nr 17, 23, 26, 30 i 33. Fakturę opisano zgodnie z obowiązującymi przepisami i wymogami unijnymi w dniach 27 i 28 grudnia 2010 roku. Faktura wpłynęła do Urzędu w dniu 27 grudnia 2010 roku. Zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia 2010 roku. W dniu 2 grudnia 2010 roku sporządzono protokół odbioru, w którym stwierdzono, że roboty ukończone w dniu 30 listopada 2010 roku posiadały wady i usterki na 5 zatokach objętych protokółem. Wykonawca zobowiązał się do ich usunięcia w terminie do dnia 14 grudnia 2010 roku. Ponownego odbioru komisja dokonała 23 grudnia 2010 roku, przekazując zatoki na zadaniach nr.17, 23, 26, 30 i 33 do eksploatacji przez Miasto Pabianice. Należy zauważyć, że końcowy odbiór ww. zatok nastąpił z 23-dniowym opóźnieniem w stosunku do umownego terminu zakończenia robót wynikającego z §2 ust.2 umowy. Zgodnie z §7 pkt.1b umowy wykonawca zapłaci zamawiającemu karę0 umowną za opóźnienie w oddaniu określonego w umowie przedmiotu odbioru w wysokości 0,3% wynagrodzenia umownego dla danej zatoki za każdy dzień zwłoki. Jednak zdaniem zamawiającego nie wystąpiły okoliczności uprawniającego do naliczenia przez niego kar ___________________________________________________________ 212 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 umownych co szeroko opisano w piśmie UMP skierowanym do Urzędu Marszałkowskiego z dnia 22 czerwca 2012 (znak ZIM. O422.1.21.2012.AR), faktura VAT nr.01/05/2011 z dnia 20 maja 2011 roku na kwotę 173.154,60 zł (140.776,10 zł + 23% VAT 32.378,50zł) - za wykonanie zatok przystankowych w ramach ww. projektu, zadanie nr 15, 16, 27, 35 i 39. Fakturę opisano zgodnie z obowiązującymi przepisami i wymogami unijnymi w dniach 1 i 7 czerwca 2011 roku. Faktura wpłynęła do Urzędu w dniu 20 maja 2011 roku i została zapłacona przelewem w dniu 7 czerwca 2011 roku. W dniu 26 kwietnia podczas odbioru zadania stwierdzono usterki, które wykonawca usunął w dniu 4 maja 2011 roku. Komisja przyjęła zadanie bez uwag spisując na tę okoliczność protokół odbioru robót. Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach – w ramach umowy zlecenia IMOS. I.7041-4-17/10 z dnia 8 września 2010 roku oraz aneksu nr 1 - za budowę zatok obciążył Gminę Miejską Pabianice: fakturą VAT nr 5300/12/2010 z dnia 9 grudnia 2010 roku na kwotę 186.547,52 zł za wybudowanie 11 sztuk zatok autobusowych (zadanie: 7, 8, 68, 69, 36, 18, 24, 32, 40, 21 i 22). Fakturę opisano zgodnie z obowiązującymi przepisami i wymogami unijnymi w dniach 15, 12 i 21 grudnia 2010 roku. Zapłacono przelewem w dniu 21 grudnia 2010 roku. Odbioru robót dokonano 29 listopada 2010 roku, po uprzednim usunięciu usterek stwierdzonych podczas komisyjnego odbioru w dniu 23 listopada 2010 roku. Ponadto Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach wystawił dwie faktury za modernizację i roboty uzupełniające dotyczące zatok autobusowych, które były wydatkami niekwalifikowanymi, finansowanymi z budżetu Gminy Miejskiej Pabianice, tj.: faktura VAT nr 2162/05/2011 z dnia 25 maja 2011 roku (łącznie z fakturą korygującą nr 2/07/2011/KO_SPU z dnia 21 lipca 2011 roku) wystawiona przez Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej na kwotę 10.000,00 zł (po korekcie na 9.540,45zł) za modernizację peronu zatoki autobusowej (zadanie nr 11 – Jana Pawła II/Targowa). Zapłacono przelewem w dniu 11 sierpnia 2011 roku kwotę 9.540,45 zł (wydatek w 100 % finansowany ze środków budżetowych beneficjenta. Roboty wykonano na podstawie zlecenia nr ZIM.0422.4.1.2011.AR z dnia 3 maja 2011 roku. Roboty odebrano w terminie i zgodnie z zakresem zlecenia - bez uwag.; faktura VAT nr 4977/11/2011 wystawiona dnia 22 listopada 2011 roku na kwotę 4.200,99 zł za rozebranie starego chodnika i ułożenie nowego wzdłuż zatoki autobusowej (zadanie nr.69 – Karniszewicka/Klimkowizna). Fakturę opisano zgodnie z obowiązującymi przepisami w dniach 29 listopada i 7 grudnia 2011 roku. Roboty wykonano na podstawie zlecenia nr ZIM.0422.4.4.2011.AR z dnia 16 września 2011 roku. Z opisu dokonanego przez Pana Andrzeja Różańskiego wynika, że roboty wykonano ze środków własnych beneficjenta jako wydatki niekwalifikowane. Zapłaty dokonano przelewem w dniu 7 grudnia 2011 roku. Z ww. dokumentów wynika, że firma „VIMES” i Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach wybudowały i przebudowały łącznie 27 zatok objętych projektem opracowanym przez ZPUH „Profil” Czesław Buczak. Łączna kwota netto ____________________________________________________________ 213 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wystawionych 611.623,62 zł. faktur przez ww. firmy za budowę zatok wyniosła AKTA KONTROLI [A-27, s.1-132]: Kserokopia dokumentacji dotyczącej udzielenia zamówienia w trybie z wolnej ręki na budowę zatok autobusowych wraz z fakturami za wykonane prace i wydrukiem obrotów na koncie 810. Ad 2) Inwestycja pn. „Budowa budynku mieszkalnego wielorodzinnego przy ul. Sienkiewicza 4/6 w Pabianicach” Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego Zadanie inwestycyjne realizowano na podstawie: − decyzji nr 144/09 Starosty Pabianickiego z dnia 8 czerwca 2009 roku o zatwierdzeniu projektu budowlanego i udzieleniu pozwolenia na budowę budynku mieszkalnego, wielorodzinnego (kategoria XIII) z częścią usługową zlokalizowaną na parterze (kategoria XVII), wraz z urządzeniem terenu tj. 2 szt. zjazdów z ulicy Sienkiewicza, drogami wewnętrznymi, stanowiskami postojowymi i chodnikami oraz zewnętrzną kanalizacją sanitarną i deszczową, zewnętrzną instalacją wody na działkach nr ewid. 297, 305, 323/4, 321 w Pabianicach, przy ul. Sienkiewicza 4/6”, − decyzji nr 60/2011 Starosty Pabianickiego z dnia 16 lutego 2011 roku dotyczącej zmiany decyzji ostatecznej z dnia 8 czerwca 2009 roku w zakresie funkcji i układu funkcjonalnego dwóch lokali użytkowych, zlokalizowanych w parterze realizowanego budynku mieszkalnego, wielorodzinnego na dwa lokale mieszkalne- w oparciu o przedłożony projekt zamienny. Nakłady i źródła finansowania 2007 rok W budżecie Miasta Pabianice na 2007 rok zaplanowano w dziale 900, rozdział 90095 § 6050 kwotę 172.000,00 zł, z przeznaczeniem na „Dokumentację przyszłościową”. 2008 rok Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr XXI/274/08 z dnia 23 stycznia 2008 roku w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Pabianice na rok 2008 na realizację zadania „Budowa zespołu budynków wielorodzinnych przy ulicy Sienkiewicza 4/6” przeznaczyła kwotę 1.000.000,00 zł. Po zmianach w trakcie roku plan na ww. zadanie został zmniejszony do kwoty 1.000,00 zł. 2009 rok Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr XL/524/2009 z dnia 28 stycznia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Pabianice na rok 2009 na realizację zadania „Budowa zespołu budynków wielorodzinnych przy ulicy Sienkiewicza 4/6” przeznaczyła kwotę 2.499.942,00 zł. Po zmianach w trakcie roku plan na ww. zadanie został zmniejszony do kwoty 1.072.708,08 zł. ___________________________________________________________ 214 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 2010 rok Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr LIX/732/110 z dnia 27 stycznia 2010 roku w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Pabianice na rok 2010 na realizację zadania „Budowa zespołu budynków wielorodzinnych przy ulicy Sienkiewicza 4-6” przeznaczyła kwotę 1.811.000,00 zł. Uchwałą nr III/24/10 z dnia 17 grudnia 2010 roku Rada Miejska w Pabianicach zmniejszyła plan wydatków na ww. zadanie do kwoty 1.511.000,00 zł. 2011 rok Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr V/54/11 z dnia 25 lutego 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Pabianice na rok 2011 na realizację zadania „Budowa zespołu budynków wielorodzinnych przy ulicy Sienkiewicza 4-6” przeznaczyła kwotę 2.771.010,00 zł. Uchwałą nr XIII/121/11 z dnia 4 lipca 2011 roku Rada Miejska w Pabianicach zmniejszyła plan wydatków na ww. zadanie do kwoty 1.869.010,00 zł. 2012 rok Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr XXII/256/12 z dnia 27 stycznia 2012 roku w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Pabianice na rok 2012 na realizację zadania „Budowa zespołu budynków wielorodzinnych przy ulicy Sienkiewicza 4-6” przeznaczyła kwotę 1.000.000,00 zł. Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego Dokumentacja projektowa - koncepcja urbanistyczno-architektoniczna W grudniu 2007 roku, na podstawie zlecenia Urzędu Miejskiego w Pabianicach z dnia 31 października 2007 roku IBAR Przedsiębiorstwo Inwestycyjne Pracownia Projektowa z siedzibą w Pabianicach, ul. Zamkowa 6 opracowało koncepcję urbanistyczno-architektoniczną zabudowy wielorodzinnej przy ul. Sienkiewicza 4/6, obejmującej budynki wielorodzinne, w tym: budynek mieszkalno-usługowy nr 1 i budynek mieszkalno-usługowy nr 2. Firma projektowa zaproponowała 2 warianty zagospodarowania terenu. Zaprojektowano: niepodpiwniczony budynek mieszkalnousługowy nr 1 trzyklatkowy i niepodpiwniczony budynek mieszkalny nr 2 jednoklatkowy, obydwa o wysokości 4 kondygnacji. W budynku mieszkalnousługowym nr 1 zaprojektowano 5 punktów usługowo-handlowych o powierzchni użytkowej 218,52 m² i 21 mieszkań o powierzchni użytkowej 1.281,75 m². W budynku mieszkalnym nr 2 zaprojektowano 20 mieszkań o łącznej powierzchni użytkowej 980,72 m²i 20 sztuk pomieszczeń gospodarczych (schowek) dla tych mieszkań o łącznej powierzchni 60,80 m²). Zgodnie ze zleceniem z dnia 31 października 2007 roku, podpisanym przez Zastępcę Prezydenta Miasta Jarosława Cichosza termin wykonania koncepcji urbanistyczno-architektonicznej określono do dnia 17 grudnia 2007 roku, a wynagrodzenie wykonawcy netto 9.500,00 zł + VAT 22%. Opracowanie projektowe zostało przekazane protokołem-zdawczo-odbiorczym w dniu 17 grudnia 2012 roku, na którym odbiór dokumentacji potwierdził inspektor Krzysztof Denuszek. Za opracowanie wariantowej koncepcji architektoniczno- urbanistycznej wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 39/2007 z dnia 18 grudnia 2007 roku na kwotę netto ____________________________________________________________ 215 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 9.500,00 zł, brutto 11.590,00 zł. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Zapłacono za fakturę przelewem w dniu 21 grudnia 2007 roku. Dokumentacja projektowa na budowę budynku mieszkalnego opracowana została przez wyłonionego w drodze przetargu nieograniczonego wykonawcę robót na podstawie umowy opisanej poniżej. Umowa o zaprojektowanie i wykonanie robót budowlanych Wybór wykonawcy Wartość szacunkowa zamówienia określona została w czerwcu 2008 roku przez inspektora Wydziału Inwestycji Miejskich Krzysztofa Denuszka na kwotę 4.100.000,00 zł, tj. równowartość 1.057.068,59 euro na podstawie koncepcji urbanistyczno-architektonicznej i średnich cen za powierzchnię mieszkalną oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 2007 roku. Dla zagospodarowania przestrzennego przyjęto wariant II koncepcji urbanistyczno-architektonicznej. Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła pięcioosobowa komisja przetargowa powołana zarządzeniem nr 184/2008/V z dnia 18 lipca 2008 roku, której przewodniczył Naczelnik Wydziału Inwestycji Miejskich Paweł Pietrzak. Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano - zgodnie z art.11 ust.1 i art.40 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 17 lipca 2008 roku pod pozycją 163316-2008 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej http://www.um.pabianice.pl i na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy. Termin składania ofert określony został do dnia 8 sierpnia 2008 roku, godzina 9:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „lipiec 2008 r.” została zatwierdzona przez Zastępcę Prezydenta Miasta Jarosława Cichosza. W dniu 8 sierpnia 2008 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia opublikowana została na stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej ustawy. Przedmiotem zamówienia, zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia było zaprojektowanie i wykonanie robót budowlanych polegających na budowie budynku mieszkalnego wielorodzinnego przy ul. Sienkiewicza 4/6. Szczegółowy zakres zamówienia obejmował: [I] opracowanie przez wykonawcę dokumentacji projektowej w oparciu o przygotowaną przez Zamawiającego koncepcję architektoniczno-urbanistyczną i program funkcjonalno-użytkowy, II wykonanie robót budowlanych w zakresie I etapu realizacji inwestycji oraz budowy przyłączy do istniejącego pozwolenia na użytkowanie - I etap realizacji inwestycji oraz budowy przyłączy do istniejącego budynku oficyny, objętych dokumentacją projektową dla II etapu realizacji, zgodnie z dokumentacją projektową i specyfikacjami technicznymi. Termin realizacji zamówienia określono do dnia 30 listopada 2009 roku. ___________________________________________________________ 216 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Termin związania z ofertą określono na 30 dni, licząc od upływu terminu składania ofert - zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Od wykonawców żądano wniesienia wadium w wysokości 60.000,00 zł (tj. 1,46% wartości szacunkowej zamówienia). W SIWZ zapisano, że Zamawiający będzie żądał od wybranego Wykonawcy wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy w wysokości 200.000,00 zł, w formach określonych w art. 148 ustawy Prawo zamówień publicznych. Zamawiający ustalił podział zabezpieczenia należytego wykonania umowy w sposób następujący: [1] 70% wartości zabezpieczenia dotyczyć będzie wykonania umowy i zostanie zwrócone w ciągu 30 dni od końcowego odbioru wykonanych robot, [2] 30% wartości zabezpieczenia dotyczyć będzie gwarancji i zostanie zwrócone 14 dni po upływie okresu gwarancji. Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Kierownik Zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 8 sierpnia 2008 roku oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 8 sierpnia 2008 roku. Bezpośrednio przed otwarciem ofert Zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia tj w wysokości 5.000.000,00 zł brutto. W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęła jedna oferty z firmy Przedsiębiorstwo Budownictwa Ogólnego S.A. z siedzibą w Łodzi, ul. Piotrkowska 249/251 - cena oferty netto 5.270.000,00 zł, brutto 5.792.806,00 zł, w tym: wartość robót z podatkiem VAT 7% część mieszkalna w budynku frontowym wraz z instalacjami wewnętrznymi, za wynagrodzeniem netto w kwocie 4.243.960,00 zł, brutto 4.541.037,20 zł, wartość robót z VAT 22% prace projektowe, część usługowa w budynku frontowym, zagospodarowanie terenu, doprowadzenie mediów do budynku oficyny netto 1.026.040,00 zł, brutto 1.251.768,80 zł. W wyniku analizy złożonej oferty komisja przetargowa stwierdziła, że spełnia ona wymagania Zamawiającego, lecz nie dokonano jej wyboru. Postępowanie o zamówienie publiczne zostało unieważnione w dniu 3 września 2008 roku na podstawie art. 93 ust.1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych ze względu na okoliczność, że cena najniższej oferty przewyższała kwotę jaką Zamawiający przeznaczył na sfinansowanie zadania. O unieważnieniu postępowania o zamówienie publiczne poinformowano oferenta faksem i na piśmie w dniu 3 września 2008 roku. Informację o unieważnieniu przetargu podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w okresie od 3 września do 9 września 2008 roku i na stronie internetowej http://www.um.pabianice.pl Przetarg nieograniczony II Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła ta sama pięcioosobowa komisja przetargowa powołana zarządzeniem nr 184/2008/V z dnia 18 lipca 2008 roku. Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano - zgodnie z art.11 ust.1 i art.40 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 3 października 2008 roku pod pozycją 248559-2008 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej http://www.um.pabianice.pl i na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Ogłoszenie o zamówieniu ____________________________________________________________ 217 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy. Termin składania ofert określony został do dnia 23 października 2008 roku, godzina 9:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „wrzesień 2008 r.” została zatwierdzona przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto. W dniu 3 października 2008 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia opublikowana została na stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych, z poniższą uwagą. W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego mogli wziąć udział wykonawcy spełniający ogólne warunki wynikające z art. 22 ustawy Prawo zamówień publicznych. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia Zamawiający nie postawił wykonawcom żadnych szczególnych wymagań dotyczących doświadczenia zawodowego i posiadanych uprawnień np. wykonania co najmniej jednej roboty budowlanej podobnego rodzaju o wartości….., posiadania uprawnień budowlanych w branży …itp. Przedmiot zamówienia w stosunku do poprzedniego unieważnionego postępowania o zamówienie publiczne nie został zmieniony. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia sporządzonej do drugiego postępowania o zamówienie publiczne w stosunku do pierwszego postępowania o zamówienie publiczne zrezygnowano z warunku wykazania się przez wykonawców, że w ciągu ostatnich 5 lat, a jeśli okres prowadzenia działalności był krótszy to w tym okresie wykonali co najmniej 2 roboty polegające na budowie budynków mieszkalnych wielorodzinnych o ilości lokali mieszkalnych powyżej 16. Wykonawcy, zgodnie z zapisem w ww. specyfikacji mieli wykazać, że w ciągu 5 lat przed dniem wszczęcia postępowania, a jeżeli okres działalności jest krótszy, to w tym okresie wykonali roboty budowlane odpowiadające swoim rodzajem i zakresem robotom stanowiącym przedmiot zamówienia. Termin realizacji zamówienia określono do dnia 30 maja 2010 roku. Termin związania z ofertą, postanowienia dotyczące wadium i zabezpieczenia należytego wykonania umowy oraz kryteria oceny ofert były takie same jak w I przetargu nieograniczonym. Kierownik Zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 23 października 2008 roku oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 23 października 2008 roku. Bezpośrednio przed otwarciem ofert Zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia tj. w wysokości 5.000.000,00 zł brutto. W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły oferty z firm: 1) Biuro USŁUG Inwestycyjnych i Handlowych sp. z oo. Pabianice, ul. Orla 6 cena brutto 4.990.091,04 zł, okres gwarancji 36 miesięcy, termin wykonania do dnia 30 maja 2010 roku, 2) Przedsiębiorstwo Budownictwa Ogólnego S.A. Łódź, ul. Piotrkowska 249/251, - cena oferty brutto 5.297.399,00 zł, okres gwarancji 36 miesięcy, termin wykonania do dnia 30 maja 2010 roku, ___________________________________________________________ 218 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 3) PPHU „PROJNAD” sp. z oo. Sieradz, ul. Wojska Polskiego 73 - cena oferty brutto 4.956.281,00 zł, okres gwarancji 36 miesięcy, termin wykonania do dnia 30 maja 2010 roku, 4) PPHU „BUD-HAD” Antoni Jędraszek Pabianice, ul. Piłsudskiego 3 - cena oferty brutto 4.950.000,00 zł, okres gwarancji 36 miesięcy, termin wykonania do dnia 30 maja 2010 roku, W wyniku analizy złożonych ofert komisja przetargowa stwierdziła, że oferenci nr 13 spełnili wymagania Zamawiającego, natomiast oferent nr 4 nie spełnił wymagań Zamawiającego ponieważ w załączonym wykazie wykonanych w ciągu 5 lat robót budowlanych nie wskazał żadnej pracy o charakterze podobnym tj. prac polegających na zaprojektowaniu i wybudowaniu budynków mieszkalnych. Komisja przetargowa po ocenie trzech ofert zaproponowała wybór oferty firmy PPHU „PROJNAD” sp. z oo. Sieradz, ul. Wojska Polskiego 73 - cena oferty brutto 4.956.281,00 zł. Pismem z dnia 17 listopada 2008 roku wykonawca PPHU „BUD-HAD” Antoni Jędraszek został poinformowany o wykluczeniu z postępowania o zamówienie publiczne na podstawie art. 24 ust.2 pkt 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. O wykluczeniu oferenta w tym samym dniu poinformowani zostali pozostali uczestnicy postępowania o zamówienie publiczne. Zawiadomienia o wyborze oferty przesłano do uczestników postępowania za potwierdzeniem odbioru w dniu 18 listopada 2008 roku oraz w tym samym dniu zamieszczono na tablicy ogłoszeń i na stronie internetowej Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Pismem z dnia 20 listopada 2008 roku wybrany wykonawca przedłużył ważność oferty o 60 dni oraz w związku z wniesieniem wadium w formie przelewu wniósł o jego zatrzymanie do czasu ostatecznego rozstrzygnięcia postępowania. W dniu 21 listopada 2008 roku wpłynął do Urzędu Miejskiego w Pabianicach protest z firmy P.P.H.U. „BUD-HAD” wobec: [1] czynności podjętych przez Zamawiającego w postępowaniu - wykluczeniu z postępowania wykonawcy P.P.H.U. BUD.HAD”, [2] zaniechania czynności, do których Zamawiający był obowiązany - zaniechania wezwania wykonawcy do uzupełnienia dokumentów potwierdzających spełnianie warunków udziału w postępowaniu, [3] zaniechania jednoczesnego zawiadomienia wykonawców, którzy złożyli oferty o wyborze najkorzystniejszej oferty. W uzasadnieniu protestu wykluczony wykonawca wskazał na błędy ze strony Zamawiającego tj nieskonkretyzowanie warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, w szczególności w zakresie robót o charakterze podobnym, zaniechanie wezwania do uzupełnienia dokumentów w sytuacji nie dopełnienia przez Zamawiającego obowiązku skonkretyzowania warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego. Pozostali uczestnicy postępowania o udzielenie zamówienia publicznego poinformowani zostali o złożonym proteście faksem i na piśmie w dniu 24 listopada 2008 roku. W dniu 27 listopada 2008 roku Zamawiający oddalił protest w całości o czym powiadomił wykonawców faksem i na piśmie. W uzasadnieniu oddalenia protestu Zamawiający wskazał m.in. że nie doprecyzowanie w SIWZ warunków zamówienia miało na celu dopuszczenie do udziału w postępowaniu większej liczby wykonawców, a protestujący jeśli miał wątpliwości i zastrzeżenia do zapisów w SIWZ mógł złożył w odpowiednim czasie protest do jej treści, czego nie uczynił. ____________________________________________________________ 219 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Ponadto wskazał, że warunkiem było wykazanie się wykonaniem robót nie „o charakterze podobnym”, ale odpowiadających swoim rodzajem i zakresem robotom wynikającym z przedmiotu zamówienia (tj. zaprojektowanie i wykonawstwo), czego wykonawca nie wykazał. W dniu 2 grudnia 2008 roku wykonawca za pośrednictwem zamawiającego złożył odwołanie od rozstrzygnięcia protestu do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych. W dniu 3 grudnia 2008 roku Zamawiający po przeanalizowaniu kolejnych czynności postępowania w celu naprawienia i zachowania ciągłości postępowania przesłał do Wykonawcy faksem wezwanie o uzupełnienie do dnia 10 grudnia 2008 roku dokumentu potwierdzającego spełnienie warunku udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego tj. wykazu wykonanych w ciągu ostatnich pięciu lat przed dniem wszczęcia postępowania, a jeżeli okres działalności jest krótszy, to w tym okresie robót budowlanych odpowiadających swoim rodzajem i zakresem robotom stanowiącym przedmiot zamówienia. Zamawiający nie otrzymał ww. dokumentu, co zostało potwierdzone w odpowiedzi na odwołanie wykonawcy, przesłanej do Urzędu Zamówień Publicznych. Krajowa Izba Odwoławcza wydała wyrok w ww. sprawie w dniu 18 grudnia 2008 roku, oddalając odwołanie. Z uzasadnienia wyroku wynikało m.in., że Izba uznała, że podniesione przez Wykonawcę zarzuty dotyczące treści SIWZ są spóźnione, ponieważ termin na wnoszenie protestu wobec treści SIWZ określony w art. 180 ust.3 ustawy Pzp jako termin zawity nie może być przywrócony. Analizując dokumentację postępowania o zamówienie publiczne, a w szczególności treść SIWZ Izba stwierdziła, iż opisując warunki udziału w postępowaniu Zamawiający nie określił tzw. warunków szczegółowych i oparł się na treści art. 22 ust.1 ustawy Pzp, ale doprecyzował je poprzez zobowiązanie wykonawców do złożenia wykazu zgodnie z § 1 ust.2 pkt 1 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 maja 2006 roku w sprawie rodzajów dokumentów, jakich może żądać Zamawiający od wykonawcy oraz form, w jakich te dokumenty mogą być składane. Takiego postępowania Zamawiającego Izba nie postrzegła jako błędu skutkującego nakazaniem powtórzenia czynności postępowania, a co za tym idzie nie uznała za zasadny zarzut naruszenia art. 22 ustawy Pzp. Izba uznała za prawidłową dokonaną przez Zamawiającego ocenę dokumentów złożonych wraz z ofertą na potwierdzenie spełniania warunku doświadczenia. W dniu 13 stycznia 2009 roku wykluczony wykonawca złożył za pośrednictwem Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych do Sądu Okręgowego w Łodzi skargę na orzeczenie Krajowej Izby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień Publicznych z dnia 18 grudnia 2008 roku. Sąd Okręgowy w Łodzi X Wydział Gospodarczy wyrokiem sygn.akt X Ga 33/09 z dnia 4 marca 2009 roku oddalił skargę Antoniego Jędraszka prowadzącego działalność gospodarczą pod nazwą PPHU „BUD-HAD” w Pabianicach. Umowa nr 1/R/09 z wybranym wykonawcą tj. PPHU PROJNAD sp. z oo. z siedzibą w Sieradzu podpisana została w dniu 9 stycznia 2009 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisał Prezydent Miasta Pabianic Zbigniew Dychto, przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta Elżbiety Pluty. Przedmiotem zawartej umowy było „Zaprojektowanie i wykonanie robót budowlanych polegających na budowie budynku mieszkalnego wielorodzinnego przy ul. Sienkiewicza 4,6 w Pabianicach”, zgodnie z ofertą złożoną w przetargu nieograniczonym. W § 8 umowy określone zostało wynagrodzenie ryczałtowe, zgodnie ze złożoną ofertą na kwotę netto 4.536.355,00 zł + podatek VAT (7 i 22%), brutto 4.956.281,00 zł. Strony określiły następujący sposób rozliczenia robót: [1] za opracowanie dokumentacji projektowej ___________________________________________________________ 220 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 - w wysokości kwoty podanej w harmonogramie, po otrzymaniu przez Zamawiającego pozwolenia na budowę, [2] rachunki częściowe za poszczególne etapy robót (po dokonaniu odbioru) określone w harmonogramie rzeczowofinansowym rozliczone w wysokości kwot brutto, [3] rachunek końcowy, wyrównujący do kwoty całkowitego wynagrodzenia za wykonaną robotę, płatny po uzyskaniu przez Zamawiającego pozwolenia na użytkowanie budynku. Termin płatności faktur określono w ciągu 30 dni, licząc od daty doręczenia faktury przez wykonawcę do Urzędu Miejskiego. Termin realizacji umowy: rozpoczęcie 26 stycznia 2009 roku, zakończenie 31 maja 2010 roku. Do umowy wniesione zostały postanowienia o karach umownych płatne przez wykonawcę: z tytułu odstąpienia od umowy przez Wykonawcę, z przyczyn niezawinionych przez Zamawiającego, zwłoki w zakończeniu robot lub zwłoki w usunięciu wad podczas odbioru końcowego lub w okresie gwarancji. Do ww. umowy w § 8 ust.3 wniesiono postanowienie, że w przypadku zaistnienia konieczności udzielenia zamówienia dodatkowego Zamawiający zleci Wykonawcy wykonanie tych robót, po określeniu wartości zamówienia w drodze przeprowadzonych negocjacji z Wykonawcą, w oparciu o przygotowane przez Wykonawcę kosztorysy bazujące na średnich stawkach regionalnych SEKOCENBUD, aktualnych dla okresu realizacji robót. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego opublikowane zostało na portalu UZP w dniu 14 stycznia 2009 roku pod numerem 4308-2009. Do umowy z wykonawcą podpisano aneksy: Aneks nr 1 w dniu 14 grudnia 2009 roku, którym zmieniono termin realizacji przedmiotu umowy do dnia 31 stycznia 2011 roku, z uwagi na bardzo trudną sytuację finansową Zamawiającego uniemożliwiającą regulowanie na bieżąco należności Wykonawcy z tytułu realizacji umowy nr 1/R/09 z dnia 9 stycznia 2009 roku oraz zagrażającą płynności finansowej Wykonawcy i realizacji całego przedmiotu umowy, której to okoliczności nie można było przewidzieć w chwili zawarcia umowy. Ww. aneksem Zamawiający wyraził zgodę na zawarcie przez Wykonawcę umowy faktoringowej z Raiffeisen Bank Polska S.A. oraz na cesję przysługujących Wykonawcy względem Zamawiającego wszelkich wierzytelności wynikających z tytułu umowy nr 1/R/09 na rzecz Raiffeisen Bank Polska S.A. Zamawiający zobowiązał się zapłacić wykonawcy poza kwotą wynagrodzenia określoną w § 8 ust.1 umowy wszelkie koszty związane i wynikające z realizacji zawartej przez Wykonawcę umowy factoringowej z Raiffeisen Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie, ustalone zgodnie z warunkami określonymi w umowie factoringowej nr CRD/F/31389/09 z dnia 14 grudnia 2009 roku. Zamawiający dokona płatności kosztów na podstawie faktury wystawionej przez Wykonawcę w terminie 7 dni od daty otrzymania faktury. Aneks nr 2 w dniu 18 listopada 2010 roku, którym zmieniono termin zakończenia robót do dnia 30 września 2011 roku. Podstawę do aneksowania umowy stanowił protokół konieczności spisany z Wykonawcą dnia 27 kwietnia 2010 roku przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto, zgodnie z którym z uwagi na trudną sytuację finansową Miasta Pabianic zażądano od Wykonawcy przerwania od dnia 28 kwietnia 2010 roku robót budowlanych oraz przejęto koszty związane z fizyczną ochroną obiektu, koszty dzierżawy terenu sąsiedniej nieruchomości zajętego na zaplecze budowy oraz koszty związane z wywozem śmieci, wywozem nieczystości płynnych z kabiny WC ____________________________________________________________ 221 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 oraz energii elektrycznej - na podstawie refaktur kosztów wystawionych przez Wykonawcę. Aneks nr 3 w dniu 7 listopada 2011 roku, którym zmieniono termin realizacji zamówienia do dnia 31 maja 2012 roku oraz wynagrodzenie wykonawcy, w związku ze zmianą od dnia 1 stycznia 2011 roku stawek podatku VAT na 8% i 23%. Wynagrodzenie Wykonawcy po zmianie wynosiło: za wykonanie robót w okresie od dnia 9 stycznia do 31 grudnia 2010 roku 2.221.615,00 zł z podatkiem VAT 7% i 22%, a za roboty wykonane w okresie od 1 stycznia 2011 roku do dnia 31 maja 2012 roku 2.762.012,66 zł z podatkiem VAT 8% i 23%. Razem wynagrodzenie brutto 4.983.627,66 zł. Podstawę do aneksowania umowy stanowił protokół konieczności spisany z Wykonawcą dnia 22 sierpnia 2011 roku przez Zastępcę Prezydenta Miasta Grzegorza Mackiewicza, zgodnie z którym z uwagi na trudną sytuację finansową Miasta Pabianic zażądano od Wykonawcy przerwania od dnia 1 września 2011 roku robót budowlanych oraz przejęto koszty związane z fizyczną ochroną obiektu, koszty dzierżawy terenu sąsiedniej nieruchomości zajętego na zaplecze budowy oraz koszty związane z wywozem śmieci, wywozem nieczystości płynnych z kabiny WC oraz energii elektrycznej, porozumienie z dnia 7 listopada 2011 roku zawarte z Wykonawcą przez Prezydenta Miasta Pabianic na podstawie którego wyznaczono termin wznowienia prac na dzień 14 listopada 2011 roku i zakończenia na dzień 31 maja 2012 roku. Aneks nr 4/2012 dnia 24 maja 2012 roku na podstawie którego zlecono Wykonawcy wykonanie robót dodatkowych polegających na wykonaniu i montażu: bramy dwuskrzydłowej symetrycznej oraz bramy dwuskrzydłowej asymetrycznej z domofonem w przejazdach bramowych budynku mieszkalnego, za wynagrodzeniem, zgodnie z przedłożoną ofertą na kwotę brutto 9.634,59 zł, z terminem wykonania do dnia 31 maja 2012 roku. Aneks nr 5/2012 dnia 23 sierpnia 2012 roku na podstawie którego zlecono Wykonawcy wykonanie robót dodatkowych polegających na zakupie i montażu wyposażenia sanitarnego do lokali użytkowych, za wynagrodzeniem, zgodnie z przedłożoną ofertą na kwotę brutto 2.741,29 zł, z terminem wykonania do dnia 31 sierpnia 2012 roku. AKTA KONTROLI [A-28, s.1-92]: Kserokopie: specyfikacji istotnych warunków zamówienia z września 2008 roku, protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, formularza ofertowego PPHU „BUD-HAD” z wykazem wykonanych robot” z wykazem wykonanych robot, zawiadomienia o wykluczeniu oferenta, protestu wykonawcy, odpowiedzi na protest, odwołania do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych, oddalenia odwołania, skargi złożonej w Sądzie Okręgowym w Łodzi, wyroku Sądu, umowy z wykonawcą. Zabezpieczenie należytego wykonania umowy Zabezpieczenie należytego wykonania umowy wniesione zostało przez Wykonawcę w formie gwarancji ubezpieczeniowej nr 250001103778 z dnia 20 listopada 2008 roku, wydanej przez Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń ERGO HESTIA S.A. z siedzibą w Sopocie: 1) do wysokości 200.000,00 zł w przypadku niewykonania lub nienależytego wykonania przedmiotu umowy (gwarancja ważna od dnia 25 listopada 2008 roku do 30 czerwca 2010 roku, 2) do wysokości 60.000,00 zł w przypadku nie usunięcia lub nienależytego usunięcia przez Zobowiązanego wad lub usterek powstałych w przedmiocie umowy (ważna od dnia dokonania odbioru do dnia 14 lipca 2013 roku). ___________________________________________________________ 222 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W związku ze zmianą terminu wykonania umowy i odbioru końcowego robót zamawiający nie zażądał od wykonawcy złożenia zaktualizowanej gwarancji ubezpieczeniowej, dotyczącej zarówno okresu obowiązywania zabezpieczenia z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania przedmiotu umowy, jak ich okresu obowiązywania roszczeń z tytułu nie usunięcia lub nienależytego usunięcia wad i usterek. AKTA KONTROLI [A-29, wykonania umowy. s.1-3]: Kserokopia gwarancji ubezpieczeniowej należytego Za wykonane prace projektowe i roboty budowlane oraz za dodatkowe zamówienia wykonawca przedłożył faktury: Lp 1 2 09-FVS/0049 z dnia 28.07.2009 173.200,00 211.304,00 Protokół odbioru z dnia 27.05.2009 09-FVS/0062 z dnia 24.09.2009 345.693,46 369.892,00 24.09.2009 09-FVS/0070 z dnia 27.10.2009 542.269,16 580.228,00 27.10.2009 09-FVS/0082 z dnia 10.12.2009 09-FVS/0089 z dnia 29.12.2009 271.134,58 290.114,00 28.11.2009 445.714,02 476.914,00 10-FVS/0004 z dnia 29.01.2010 85.824,86 91.832,60 10-FVS/0027 z dnia 11.05.2010 188.159,25 11-FVS/0004 z dnia 31.01.2011 215.876,50 Nr i data faktury Kwota netto Kwota brutto Przedmiot odbioru Dokumentacja projektowa Wykopy, fundamenty (100%), stan zerowy, przyłącze kanalizacyjne i wodociągowe oraz media do budynku oficyny Wykonane w 100% stany zerowe parteru i I piętra Termin płatności faktury 26.08.2009 09.11.2009 69.892,00 16.11.2009 300.000,00 26.10.2009 7 8 30.11.2009 80.228,00 8.12.2009 100.000,00 13.01.2010 100.000,00 11.02.2010 100.000,00, 31.03.10 200.000,00 Wykonany w 100% stan zerowy II piętra 09.01.2010 Wykonane w 100% stan zerowy III pietra i konstrukcja dachu 20.01.2010 05.02.2010 76.914,00 24.02.2010 100.000,00 01.03.2010 100.000,00 17.03.2010 100.000,00 18.03.2010 100.000,00 28.01.2010 Wykonane w 100% kominy 28.02.2010 wentylacyjne i stolarka okienna 31.03.2010 201.330,40 10.05.2010 Wykonane w 100% krycie dachu i obróbki blacharskie, ścianki działowe, kanalizacja deszczowa wewnętrzna 9.06.2010 14.06.2010 233.146,52 31.01.2011 Częściowo wykonane: tynki I klatki, ślusarka aluminiowa, okablowanie elektryczne, kanalizacja sanitarna i instalacja wodociągowa 02.03.2011 22.02.2011 85.146,62 02.03.2011 148.000,00 21.12.2009 31.12.2009 5 6 17.09.2009 61.304,00 30.09.2009 150.000,00 23.10.2009 3 4 Data zapłaty ____________________________________________________________ 223 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 9 10 11 12 13 11-/2FVS/0001 z dnia 28.02.2011 171.880,04 185.631,42 28.02.2011 30.03.2011 29.03.2011 11/3FVS/0003 z dnia 29.03.2011 329.418,93 355.772,44 29.03.2011 Wykonane: w 100% tynki II 28.04.2011 klatka oraz częściowo wykonane: tynki klatka III, ślusarka stalowa, w elewacja południowa, w instalacja wodociągowa, instalacja co. 26.04.2011 11/4FVS/0002 z dnia 29.04.2011 328.981,30 355.299,80 29.04.2011 Częściowo wykonane: w 28.05.2011 tynki klatki I, tynki klatki III, izolacje i posadzki , w elewacje: zachodnia i wschodnia, instalacja co. 24.05.2011 11/5FVS/0002 z dnia 31.05.2011 218.024,46 268.170,09 31.05.2011 Częściowo wykonane: tynki III klatka, izolacje i posadzki, instalacja co, w montaż i regulacja urządzeń , montaż tablic 30.06.2011 27.06.2011 Korekta nr 11/10FKS/0002 z dnia 24.10.2011 do faktury z dnia 31.05.2011 Po korekcie 248.305,64 268.170,09 - - - 11/6/FVS/0002 z dnia 30.06.2011 274.600,24 304.727,27 30.06.2011 Częściowo wykonane: izolacje i posadzki, posadzki warstwy wierzchnie, roboty malarskie, elewacja wschodnia, biały montaż wod .kan., w 22,49% montaż i regulacja urządzeń , w 16,22% zagospodarowanie terenu 30.07.2011 28.07.2008 11/9FVS/0004 z dnia 30.09.2011 54.142,90 58.474,33 30.09.2011 Roboty końcowe montaż i regulacja urządzeń co. 30.10.2011 21.10.2011 12/12FVS/0002 z dnia 9.12.2011 49.325,83 54.000,00 09.12.2011 Częściowo wykonane: izolacje i posadzki, roboty malarskie, elewację północną, biały montaż wod.kan. , zagospodarowanie terenu 8.01.2012 16.11.2011 12/1FVS/0002 z dnia 31.01.2012 153.095,13 172..901,44 31.01.2012 Częściowo wykonane: posadzki warstwy wierzchniowe, ślusarka stalowa, roboty malarskie , elewacja zachodnia, elewacja północna, biały montaż wod.kan., montaż tablic bezpieczeństwa, zagospodarowanie terenu 01.03.2012 24.02.2012 14 15 16 17 Częściowo wykonane: obudowa szachtów, kanalizacja sanitarna, w układanie WLZ, montaż tablic, montaż instalacji (parter) - ___________________________________________________________ 224 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 12/2FVS/0002 z dnia 29.02.2012 179.977,88 201.934,81 29.02.2012 Częściowo wykonane: posadzki warstwy wierzchniowe, roboty malarskie, elewacja zachodnia, elewacja północna, biały montaż wod.kan., układanie WLZ, montaż tablic bezpieczeństwa, montaż osprzętu 30.03.2012 26.03.2012 12/3FVS/0008 z dnia 30.03.2012 166.244,44 187.102,69 30.03.2012 Częściowo wykonane: obudowa szachtów, posadzki- warstwy wierzchniowe, stolarka drzwiowa wewnętrzna, ślusarka stalowa, roboty malarskie, elewacja zachodnia, elewacja wschodnia , biały montaż wod.kan., montaż osprzętu, zagospodarowanie terenu 29.04.2012 24.04.2012 12/4FVS/0008 z dnia 30.04.2012 161.659,98 182.151,04 30.04.2012 Częściowoa wykonane: obudowa szachtów, posadzki- warstwy wierzchniowe, stolarka drzwiowa wewnętrzna, ślusarka stalowa, roboty malarskie, elewacja zachodnia, elewacja wschodnia , biały montaż wod.kan., montaż osprzętu, zagospodarowanie terenu 29.05.2012 24.05.2012 12/6-FVS/004 z dnia 25.06.2012 169.675,73 194.987,56 31.05.2012 Odbiór końcowy robót 30.06.2012 27.07.2012 4.558.326,78 4.975.914,41 X X x 18 19 20 21 Ogółem prace projektowe i budowlane x 12/06FVS/005 z dnia 05.06.2012 7.833,00 9.634,59 05.06.2012 Brama dwuskrzydłowa (2 szt.) 04.07.2012 10.07.2012 22 12/8FVS/0010 z dnia 31.08.2012 2.228,69 2.741,29 31.08.2012 Zakup i montaż wyposażenia sanitarnego do lokali 30.09.2012 224.09.2012 23 X X x x Ogółem zamówienie dodatkowe 10.061,69 12.376,88 Ww. faktury zostały opisane i sprawdzone merytorycznie przez Naczelnika Wydziału Inwestycji Miejskich Pawła Pietrzaka lub zastępcę Naczelnika Wydziału Agnieszkę Pietrowską oraz inspektorów ds. inwestycji Krzysztofa Denuszka lub Andrzeja Mikołajczyka. Pod względem formalno-rachunkowym faktury sprawdziła inspektor Bożena Kawecka. Klauzulę o zatwierdzeniu do wypłaty zatwierdzał Prezydent Miasta Zbigniew Dychto (lub jego zastępcy) przy udziale Skarbnika Miasta Elżbiety Pluty. Odbiory robót objętych fakturami dokonywane były komisyjnie przy udziale ww. ____________________________________________________________ 225 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 pracowników Wydziału Inwestycji Miejskich oraz inspektorów nadzoru: w specjalności konstrukcyjno-budowlanej Stefana Janiszewskiego, ds. sanitarnych Jerzego Niewiadomskiego i ds. elektrycznych Andrzeja Gruchota. Zapłaty za faktury w 2009 i w 2010 roku, w związku z trudną sytuacją finansową regulowane były, zgodnie z uzgodnieniami z wykonawcą w ratach. Z tytułu nieterminowych płatności nie zapłacono odsetek za zwłokę. Za ww. faktury zapłacono łącznie kwotę niższą niż przewidywała umowa, zmieniona aneksami o kwotę 7.713,15 zł, zgodnie z protokołem uzgodnień z dnia 31 maja 2012 roku. Faktury zaksięgowano na kontach: wpływ faktury Ma 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”, Wn 080 „Inwestycje”, zapłata faktury: Ma 130 „Rachunek bieżący jednostek budżetowych”, Wn 201 i równolegle Ma 800 „Fundusze”, Wn 810 „Dotacje oraz środki z budżetu na inwestycje” Nadzór inwestorski Wybór inspektora nadzoru W dniu 16 lutego 2009 roku skierowano zaproszenie do składania ofert na pełnienie obowiązków inspektora nadzoru inwestorskiego do 3 firm tj Biura Usług Inwestycyjnych i Handlowych z siedzibą w Pabianicach, Technicznej Obsługi Inwestycji z siedzibą w Łodzi i Przedsiębiorstwa Usług Inwestorskich „INVESTSERVICE” z siedzibą w Łodzi. Termin złożenia ofert określono do dnia 6 marca 2009 roku. Od wykonawców wymagano wykazania się posiadaniem osób posiadających uprawnienia w specjalności: konstrukcyjno-budowlanej, w zakresie instalacji sanitarnych wewnętrznych i zewnętrznych (co, cw i wod.kan.) oraz w zakresie instalacji elektrycznych. W terminie określonym w zaproszeniu wpłynęły oferty z firm: 1) Biuro Usług Inwestycyjnych i Handlowych sp. z oo. z siedzibą w Pabianicach, ul. Orla 6 - cena oferty netto 46.800,00 zł, brutto 57.096,00 zł (w tym: VAT 22%), 2) Przedsiębiorstwo Usług Inwestorskich „INVEST-SERVICE” sp. z oo. z siedzibą w Łodzi, ul. Łąkowa 3/5 - cena oferty netto 43.900,00 zł + VAT 22% tj. brutto 55.558,00 zł, Po analizie złożonych ofert najkorzystniejszą ofertę nr 2. w dniu 6 marca 2009 roku wybrano jako Umowa nr 1/N/09 na pełnienie nadzoru inwestorskiego z wybranym Wykonawcą zawarta została w dniu 2 kwietnia 2009 roku. Umowę ze strony Zamawiającego podpisał Prezydent Miasta Zbigniew Dychto, przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta Elżbiety Pluty. Wynagrodzenie Wykonawcy określone zostało ryczałtowo, zgodnie z ofertą na kwotę netto 43.900,00 zł, brutto 53.558,00 zł, płatne na podstawie faktur częściowych i końcowej, wystawionych w oparciu o zatwierdzone do wypłaty przez inspektora nadzoru faktury za wykonane roboty, proporcjonalnie do wskaźnika procentowej wartości zafakturowanych przez wykonawcę robót, w ciągu 30 dni od daty ich dostarczenia. Za pełnienie nadzoru inwestorskiego na ww. zadaniu inwestycyjnym wykonawca przedłożył faktury: ___________________________________________________________ 226 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 1) faktura nr 63/2009 z dnia 29 września 2009 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 5.149,47 zł, brutto 6.282,35 zł (zaawansowanie robót 11,73% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 2 grudnia 2009 roku, 2) faktura nr 85/2009 z dnia 30 listopada 2009 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 7.708,84 zł, brutto 9.404,78 zł (zaawansowanie robót na dzień 28 listopada 2009 roku 29,29% 11,73% = 17,56%x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 28 grudnia 2009 roku, 3) faktura nr 94/2009 z dnia 23 grudnia 2009 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 4.223,18 zł, brutto 5.152,28 zł (zaawansowanie robót na dzień 21 grudnia 2009 roku 38,91% 29,29% = 9,62% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 30 grudnia 2009 roku, 4) faktura nr 6/2010 z dnia 29 stycznia 2010 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 812,15 zł, brutto 990,82 zł (zaawansowanie robót na dzień 28 stycznia 2010 roku 40,76% - 38,91% = 1,85% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 23 lutego 2010 roku, 5) faktura nr 22/2010 z dnia 4 maja 2010 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 1.782,34 zł, brutto 2.174,45 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do 30 kwietnia 2010 roku 201.330,40 zł tj. 4,06% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 24 maja 2010 roku, 6) faktura nr 2/2011 z dnia 31 stycznia 2011 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 2.063,30 zł, brutto 2.537,86 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do 31 stycznia 2011 roku 215.876,50 zł tj. 4,7% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 21 lutego 2011 roku. 7) faktura nr 7/2011 z dnia 28 lutego 2011 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 1.646,25 zł, brutto 2.024,89 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do 28 lutego 2011 roku 150.919,85 zł tj. 3,75% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 15 marca 2011 roku, 8) faktura nr 13/2011 z dnia 30 marca 2011 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 3.152,02 zł, brutto 3.876,98 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do 28 lutego 2011 roku 355.772,44 zł tj. 7,18% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 20 kwietnia 2011 roku, 9) faktura nr 21/2011 z dnia 29 kwietnia 2011 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 3.147,63 zł, brutto 3.871,58 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do 28 lutego 2011 roku 355.299,80 zł tj. 7,17% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 20 kwietnia 2011 roku, 10) faktura nr 32/2011 z dnia 31 maja 2011 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 2.374,99 zł, brutto 2.921,24 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 31 maja 2011 roku ____________________________________________________________ 227 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 268.170,09 zł tj. 5,41% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 20 czerwca 2011 roku, 11) faktura nr 49/2011 z dnia 11 lipca 2011 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 2.699,85 zł, brutto 3.320,82 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 30 czerwca 2011 roku 304.727,27 zł tj. 6,15% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 28 lipca 2011 roku, 12) faktura nr 71/2011 z dnia 10 października 2011 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 518,02 zł, brutto 637,16 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 30 września 2011 roku 58.474,33 zł tj. 1,18% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 24 października 2011 roku, 13) faktura nr 90/2011 z dnia 9 grudnia 2011 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 478,51 zł, brutto 588,57 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 9 grudnia 2011 roku 54.000,00 zł tj. 1,09% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 27 grudnia 2011 roku 14) faktura nr 1/2012 z dnia 31 stycznia 2012 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 1.523,33 zł, brutto 1.873,70 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 31 stycznia 2012 roku 172.901,44 zł tj. 3,47% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 16 lutego 2012 roku, 15) faktura nr 9/2012 z dnia 29 lutego 2012 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 1.777,95 zł, brutto 2.186,88 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 29 lutego 2012 roku 201.934,81 zł tj. 4,05% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 12 marca 2012 roku, 16) faktura nr 14/2012 z dnia 30 marca 2012 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 1.646,25 zł, brutto 2.024,89 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 29 lutego 2012 roku 187.102,69 zł tj. 3,75% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 23 kwietnia 2012 roku, 17) faktura nr 20/2012 z dnia 30 kwietnia 2012 roku (częściowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 1.602,35 zł, brutto 1.970,89 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 29 lutego 2012 roku 182.151,04 zł tj. 3,65% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 21 maja 2012 roku, 18) faktura nr 41/2012 z dnia 24 sierpnia 2012 roku (końcowa) wystawiona zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 1.396,63 zł, brutto 1.717,85 zł, zapłacona przelewem w dniu 18 września 2012 roku. Ww. faktury zostały opisane, sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione. Za faktury o pełnienie nadzoru inwestorskiego zapłacono łącznie kwotę 53.557,99 zł, tj. zgodnie z umową. ___________________________________________________________ 228 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Inne ważniejsze wydatki poniesione w związku z realizacją ww. inwestycji 1) Na podstawie dyspozycji Naczelnika Wydziału Inwestycji Miejskich Pawła Pietrzaka z dnia 8 marca 2010 roku dokonano w dniu 22 marca 2010 roku przelewu kwoty 40.133,22 zł na rachunek PGE Dystrybucja Łódź sp. z oo. w Łodzi, ul. Tuwima 58, zgodnie z § 2 lit. a i § 5 ust. 2 umowy nr 5331010043 o przyłączenie do sieci elektroenergetycznej PGE Dystrybucja Łódź sp. z oo. budynku mieszkalno- usługowego, przy ul. Sienkiewicza 4/6. Dyspozycje do wypłaty podpisał Zastępca Prezydenta Jarosław Cichosz, przy udziale Skarbnika Miasta Elżbiety Pluta. Wykonawca nie wystawił faktury za wykonane prace, mimo że zobowiązał się do jej wystawienia w ciągu 7 dni od daty otrzymania zapłaty. Zapłaty dokonano zgodnie z umową z dnia 9 lutego 2010 roku, zawartą pomiędzy Gminą Miastem Pabianice, reprezentowaną przez Prezydenta Zbigniewa Dychto, a PGE Dystrybucja Łódź sp. z oo. z Łodzi, o przyłączenie do sieci elektroenergetycznej PGE Dystrybucja Łódź sp. z oo. budynku mieszkalnousługowego, zlokalizowanego przy ul. Sienkiewicza 4/6. Zgodnie z § 3 umowy Przedsiębiorstwo Energetyczne zobowiązało się do opracowania dokumentacji technicznej umożliwiającej realizację warunków przyłączenia, budowy przyłącza do miejsca dostarczania energii elektrycznej oraz przyłączenia do dnia 31 lipca 2011 roku instalacji elektrycznej obiektu oraz podania napięcia po wniesieniu opłaty za przyłączenie. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało na kwotę brutto 40.133,22 zł brutto, płatne jednorazowo do dnia 30 grudnia 2010 roku. Wykonawca nie wystawił faktury za wykonanie 2) Faktura VAT nr 2010/07/00479/SS/1 z dnia 31 lipca 2010 roku na kwotę brutto 7.715,28 zł, wystawiona przez SOLID SECURITY sp. z oo. z siedzibą w Warszawie za ochronę fizyczną całodobową obiektu przy ul. Sienkiewicza 4/6 w miesiącu lipcu 2010 roku (744 roboczogodziny x cena 8,50 zł/godzinę + VAT 22%). Faktura została opisana i sprawdzona merytorycznie przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Inwestycji Miejskich Agnieszkę Pietrowską i inspektora Krzysztofa Denuszka. Pod względem formalno-rachunkowym sprawdzenia dokonała inspektor Bożena Kawecka. Zatwierdził do wypłaty Prezydent Zbigniew Dychto przy udziale Skarbnika Miasta Elżbiety Pluty. Zapłacono przelewem w dniu 16 sierpnia 2010 roku. Zapłaty za fakturę dokonano zgodnie z umową o świadczenie usług ochrony mienia zawartej w dniu 8 kwietnia 2010 roku, zawarta na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych na okres 8 miesięcy. Z notatki służbowej przedłożonej kontrolującym przez Naczelnika Wydziału Inwestycji i Eksploatacji Pawła Pietrzaka wynikło, że zgodnie z protokołem konieczności z dnia 27 kwietnia 2010 roku Gmina Miejska Pabianice przejęła na siebie koszty związane z fizyczną ochroną obiektu. Ponieważ teren był ochraniany przez firmę SOLID - usługodawcę wyłonionego przez Wykonawcę - firmę PROJNAD w trybie konkursowym, z uwagi na uwarunkowania organizacyjne - brak konieczności instalowania nowych systemów powiadamiania oraz z uwagi na fakt przewidywanego powrotu Wykonawcy w niedalekiej perspektywie czasowej na plac budowy, odstąpiono od procedury wyboru usługodawcy w trybie konkurencyjnym wchodząc w warunku wynegocjowane przez PROJNAD. Notatka służbowa złożona przez Naczelnika Wydziału Inwestycji i Eksploatacji Pawła Pietrzaka stanowi załącznik nr 51 protokołu kontroli ____________________________________________________________ 229 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 3) Rachunek nr 3/2010 z dnia 2 sierpnia 2010 roku na kwotę 1.500,00 zł, wystawiony przez Pawła Pietrzaka za pełnienie obowiązków kierownika budowy na kwotę brutto 1.500,00 zł, zapłacony przelewem w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Zapłaty dokonano zgodnie z umową zlecenia z dnia 1 czerwca 2010 roku zawartej na pełnienie obowiązków kierownika budowy w okresie przerwy w robotach. 4) Faktura nr 2030/06/2012 z dnia 4 czerwca 2012 roku wystawiona przez Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej na kwotę 1.241,00 zł za remont i montaż dwóch sztuk ławek ulicznych, prace pielęgnacyjne drzewa oraz zakup i montaż stojaka na rowery, zgodnie z umową zlecenia z dnia 28 maja 2012 roku. Faktura została opisana i sprawdzona merytorycznie przez Naczelnika Wydziału Inwestycji Miejskich Pawła Pietrzaka i inspektora Andrzeja Mikołajczyka. Pod względem formalno-rachunkowym sprawdzenia dokonała inspektor Bożena Kawecka. Zatwierdził do wypłaty Zastępca Prezydenta Grzegorz Mackiewicz przy udziale Skarbnika Miasta Elżbiety Pluty. Zapłacono przelewem w dniu 18 czerwca 2012 roku. Realizacja i rozliczenie zadania inwestycyjnego Zadania inwestycyjne realizowane było w okresie od dnia 29 stycznia 2009 roku (rozpoczęcie robót) do dnia 24 maja 2012 roku (zgłoszona gotowość do odbioru robót). W dziennikach budowy stwierdzono brak wpisów: w okresie od 20 maja 2010 roku (przerwanie robót i zmiana kierownika budowy) do 29 listopada 2010 roku. Odbioru końcowego dokonano komisyjnie w dniu 31 maja 2012 roku. W odbiorze ze strony inwestora uczestniczyli: Naczelnik Wydziału Inwestycji Miejskich i Ochrony Środowiska Paweł Pietrzak, Andrzej Mikołajczyk - inspektor ds. inwestycji oraz inspektorzy nadzoru Stefan Janiszewski, Jerzy Niewiadomski i Andrzej Gruchot. Komisja stwierdziła, że przedmiot umowy został wykonany zgodnie z założeniami przetargowymi, zawartymi umowami i dokumentacją techniczną. W związku z reklamacją zamków w mieszkaniach nr 2-22 wykonawcę zobowiązano do ich wymiany w terminie do dnia 15 czerwca 2012 roku. Ponadto wykonawca został zobowiązany do dokonania regulacji i uruchomienia logoterm po uruchomieniu c.w.u. Komisja uznała przedmiot odbioru za gotowy do uzyskania pozwolenia na użytkowanie. Pozwolenie na użytkowanie budynku mieszkalnego wielorodzinnego, z wyłączeniem lokali usługowych w parterze budynku usytuowanego na nieruchomości położonej w Pabianicach przy ul. Sienkiewicza 4/6 (działki nr ew. 297, 305, 323/4 321) wydane zostało przez Powiatowego Inspektora nadzoru Budowlanego w Pabianicach decyzją nr 151/2012 z dnia 19 lipca 2012 roku. Pozwolenie na użytkowanie 3 sztuk lokali usługowych w parterze budynku mieszkalnego wielorodzinnego, usytuowanego na nieruchomości położonej w Pabianicach przy ul. Sienkiewicza 4 (działki nr ew. 297, 305, 323/4 321) wydane zostało przez Powiatowego Inspektora nadzoru Budowlanego w Pabianicach decyzją nr 191/2012 z dnia 25 września 2012 roku. Koszty zadania inwestycyjnego według konta 080 wynosiły 5.227.021,21 zł +2.071,73 zł, z tego: − dokumentacja projektowa (koncepcja architektoniczno-urbanistyczna, projekty budowlano-wykonawcze) - 222.894,00 zł, ___________________________________________________________ 230 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − − − − − − − − − − − − − roboty budowlano-montażowe - 4.764.610,51 zł, nadzór inwestorski - 53.557,99 zł, ochrona obiektu - 93.373,29 zł, koszty kierownika budowy w okresie przerwania robót - 11.213,44 zł, wykonanie przyłącza sieci energetycznej - 40.133,22 zł, roboty dodatkowe (wykonanie 2 szt. bram, zakup wyposażenia sanitarnego 12.375,88 zł, dostawa i montaż kurtyn powietrznych - 4.428,00 zł, remont i montaż ławek - 1.241,00 zł, wywóz śmieci, energia elektryczna, utrzymanie placu budowy - 13.752,81 zł +2.071,73 zł, wykonanie przyłącza do sieci co - 3.185,16 zł, dostawa ciepła - 3.977,08 zł, woda, ścieki - 341,77 zł, pozostałe koszty (opłata za umieszczenie urządzeń w pasie drogowym, sprawdzenie przewodów wentylacyjnych, warunki włączenia do sieci wod. Kan. Itp.) - 1.937,06 zł. Środek trwały uzyskany w wyniku inwestycji o wartości 5.227.021,21 zł wprowadzony został do ewidencji środków trwałych na koncie 011 na podstawie dowodu OT nr IM.2227-1/09 z dnia 5 października 2012 roku pod datą 15 października 2012 roku. Na podstawie dowodu OT nr IM.2227-1/09 z dnia 30 października 2012 roku, zaksięgowanego pod data 31 października 2012 roku zwiększono wartość środka trwałego o kwotę 2.071,73 zł, o koszt energii elektrycznej wynikający z refaktury nr 12/10-FVS/0013 z dnia 24 października 2012 roku. AKTA KONTROLI [A-30, s. 1-24]: Kserokopie: dowodu OT z dnia 30 października 2012 roku, rozliczenia zadania inwestycyjnego, protokołów odbioru robot z dnia 31 maja 2012 roku, protokołu zdawczo-odbiorczego, decyzji o pozwoleniu na użytkowanie. Wprowadzenie do ewidencji środków trwałych nastąpiło z naruszeniem art. 16d ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z którym składniki majątku wprowadza się do ewidencji środków trwałych najpóźniej w miesiącu przekazania ich do używania. Ad 3) „Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul. Łaskowice i racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” - projekt realizowany w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013 Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego Zadanie inwestycyjne realizowano na podstawie: − decyzji z dnia 23 listopada 2007 roku Wojewody Łódzkiego, wydanej na wniosek Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach z dnia 12 października 2007 roku w sprawie zamknięcia składowiska odpadów z dniem 24 listopada 2007 roku, pod warunkiem przeprowadzenia rekultywacji według harmonogramu zamieszczonego w decyzji w okresie od II kwartału 2008 roku do III kwartału 2010 roku, ____________________________________________________________ 231 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − decyzji nr AAB.II/673/09 Prezydenta Miasta Łodzi z dnia 2 czerwca 2009 roku o zatwierdzeniu projektu budowlanego i udzieleniu pozwolenia na „Rekultywację składowiska odpadów dla Miasta Pabianic przy ul. Łaskowice w Łodzi”, − decyzji nr RO.VI.IW-6620/90/09 Marszałka Województwa Łódzkiego z dnia 23 grudnia 2009 roku w sprawie zmiany decyzji Wojewody Łódzkiego z dnia 23 listopada 2007 roku w zakresie harmonogramu prac (tj. zakresu prac do wykonania oraz terminu wykonania), − decyzji RO.VI.IW-6620/90/1/10 Marszałka Województwa Łódzkiego z marca 2010 roku w sprawie zmiany decyzji Wojewody Łódzkiego z listopada 2007 roku, zmienionej decyzją Marszałka Województwa z grudnia 2009 roku w zakresie harmonogramu prac (tj. zakresu wykonania oraz terminu wykonania). dnia dnia dnia prac 23 23 23 do Nakłady i źródła finansowania W 2010 roku Rada Miejska w Pabianicach w budżecie miasta Pabianic na 2010 rok, uchwalonym uchwałą nr LIX/731/10 z dnia 27 stycznia 2010 roku nie zaplanowała środków finansowych na realizację ww. zadania inwestycyjnego. Wskazano natomiast źródła finansowania zadania, a mianowicie: środki z Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w kwocie 1.687.773,00 zł, z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 3.000.000,00 zł i z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie w kwocie 1.500.000,00 zł. Uchwałą nr LXIX/819/10 z dnia 9 sierpnia 2010 roku w sprawie zmian w budżecie na rok 2010 Rada Miejska w Pabianicach na realizację zadania „Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul. Łaskowice oraz racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie gminy miejskiej Pabianice” przeznaczyła w budżecie w Dziale 900 Rozdział 90019 § 6057 kwotę 1.197.531,00 zł i w § 6059 kwotę 211.329,00 zł. W 2011 roku Uchwałą nr V/54/11 z dnia 25 lutego 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu miasta Pabianic na rok 2011 Rada Miejska w Pabianicach na realizację zadania „Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul. Łaskowice oraz racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie gminy miejskiej Pabianice” przeznaczyła w budżecie w Dziale 900 Rozdział 90019 § 6057 kwotę 636.636,92 zł i w § 6059 kwotę 112.347,68 zł. Uchwałą nr XIX/206/11 z dnia 25 listopada 2011 roku w sprawie zmian w budżecie miasta Pabianic na 2012 rok Rada Miejska w Pabianicach zmniejszyła plan wydatków na ww. zadanie do kwoty 536.211,97 zł w § 6057 i do kwoty 94.625,63 zł w § 6059. Umowa o dofinansowanie projektu W dniu 30 czerwca 2010 roku pomiędzy Województwem Łódzkim, reprezentowanym przez Wicemarszałków Województwa Łódzkiego Witolda Stępnia i Artura Bagieńskiego, a Miastem Pabianice, reprezentowanym przez Prezydenta ___________________________________________________________ 232 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Miasta Zbigniewa Dychto podpisana została umowa nr UDA-RPLD.02.02.00-00017/10-00 w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013 o dofinansowanie Projektu pn. „Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul. Łaskowice i racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie gminy miejskiej Pabianice”. Zgodnie z § 2 umowy na realizację Projektu, którego całkowita wartość wynosi 2.066.606,00 zł przyznano dofinansowanie w łącznej kwocie nieprzekraczającej 1.756.615,10 zł (tj. nie więcej niż 85% wydatków kwalifikowalnych Projektu), w tym: wydatki majątkowe kwota 1.671.615,10 zł, wydatki bieżące 85.000,00 zł. Termin realizacji Projektu od dnia 1 lutego 2010 roku (rozpoczęcie realizacji Projektu) do dnia 30 listopada 2011 roku (zakończenie rzeczowe realizacji Projektu). Zakończenie finansowe realizacji Projektu (data poniesienia ostatniego uzasadnionego wydatku) do dnia 31 grudnia 2011 roku. Dofinansowanie Projektu, zgodnie z § 14 umowy przekazywane zostanie w formie zaliczki w jednej lub w kilku transzach w wysokości i w terminach określonych w harmonogramie płatności załączonym do umowy, który może podlegać aktualizacji. Wypłata kolejnej transzy zaliczki uzależniona jest od rozliczenia co najmniej 70% łącznej kwoty przekazanych wcześniej transz oraz od rozliczenia otrzymanej zaliczki, przez co rozumie się złożenie w ciągu miesiąca od otrzymania dofinansowania (tj. od dnia następnego po dacie wpływu na konto Beneficjenta) wniosku o płatność wskazującego na wykorzystanie otrzymanego dofinansowania. Naruszenie prawa zamówień publicznych, wywołujące skutki finansowe, zgodnie z zapisem w § 16a umowy powoduje obniżenie kwoty dofinansowania. Do ww. umowy podpisano aneksy: − nr UDA-RPLD.02.02.00-00-017/10-01 w dniu 10 sierpnia 2010 roku, którym zmieniono zapis §2 ust.1 umowy z dnia 30 czerwca 2010 roku, w ten sposób, że otrzymane dofinansowanie w nieprzekraczającej wysokości 1.756.615,10 zł, miało być przeznaczone na wydatki majątkowe w kwocie 1.337.535,35 zł, na wydatki bieżące 419.075,75 zł, − nr UDA-RPLD.02.02.00-00-017/10-02 w dniu 24 października 2011 roku, którym zmniejszono wysokość dofinansowania do kwoty 1.641.690,00 zł (tj. 85% wydatków kwalifikowalnych), z przeznaczeniem na wydatki majątkowe w kwocie 1.237.110,40 zł, wydatki bieżące w kwocie 404.579,60 zł, − nr UDA-RPLD.02.02.00-00-017/10-03 w dniu 28 marca 2012 roku, którym zmniejszono wysokość dofinansowania do kwoty 1.012.491,59 zł (tj. 85% wydatków kwalifikowalnych), z przeznaczeniem na wydatki majątkowe w kwocie 847.327,91 zł, wydatki bieżące w kwocie 165.163,68 zł. Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego Umowa o wykonanie Studium Wykonalności Wybór wykonawcy W dniu 19 stycznia 2010 roku skierowano drogą elektroniczną zaproszenie do składania ofert cenowych do 7 firm na wykonanie studium wykonalności w zakresie analizy technicznej i wariantowej w terminie do dnia 28 lutego 2010 roku oraz dokumentacji niezbędnej do przeprowadzenia procedury screemingu do dnia 31 stycznia 2010 roku. Otrzymano oferty: [1] z PROGRESS CONSULTING Wrocław, ul. Kruszwicka 6/40 - cena brutto 15.738,00 zł, 2/ z ECO Progress Warszawa, ul. ____________________________________________________________ 233 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Zaolziańska 5/14 - cena oferty brutto 20.740,00 zł, [3] z BCG Polska Warszawa, ul. Gwiaździsta 5a/51 - cena oferty brutto 19.520,00 zł, [4] Piotr Czarnecki .p.czarnecki @wp.pl - cena oferty brutto 17.650,00 zł, [5] z A-ont Łódź, ul. Łagiewnicka 54/56 - cena oferty brutto 16.470,00 zł. W wyniku porównania ofert wybrano ofertę nr 1, która spełniała stawiane warunki Zamawiającego i była najkorzystniejsza cenowo. Umowę nr 4/2010 z wybranym Wykonawcą podpisano w dniu 9 lutego 2010 roku. Zamawiający zobowiązał się wykonać: studium wykonalności, „kartę informacyjną przedsięwzięcia”, wypełnić załącznik - formularz do wniosku o dofinansowanie, zapewnić pomoc w skompletowaniu załączników wymaganych kategorią projektów, zapewnić pomoc we właściwym podpisywaniu i parafowaniu dokumentów dla projektu oraz opracować wniosek o dofinansowanie. Termin wykonania zamówienia do dnia 22 marca 2010 roku, karta informacyjna do dnia 15 lutego 2010 roku, studium wykonalności i formularz do wniosku o dofinansowanie do dnia 10 marca 2010 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało na kwotę brutto 15.738,00 zł, płatne na podstawie faktury wystawionej po podpisaniu protokołu odbioru. Za opóźnienie w wykonaniu przedmiotu umowy strony ustaliły kary umowne w wysokości 0,5% wynagrodzenia brutto. Do ww. podpisany został aneks nr 1 w dniu 10 marca 2010 roku którym zmieniono termin wykonania studium wykonalności z dnia 10 marca na 22 marca 2010 roku. Ww. opracowanie zostało przekazane protokołem zdawczo-odbiorczym z dnia 22 marca 2010 roku. Ze strony inwestora dokumentację odebrali inspektorzy Aneta Gabryelska i Elżbieta Krakus. Za wykonany przedmiot umowy Wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 60/2010 z dnia 30 marca 2010 roku na kwotę netto 12.900,00 zł, brutto 15.738,00 zł. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Termin płatności faktury do 29 kwietnia 2010 roku, zapłaty dokonano przelewem w dniu 30 kwietnia 2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900 rozdział 90019 § 6050. Zgodnie z dyspozycją Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony środowiska z dnia 9 sierpnia 2010 roku przekazaną do Referatu Księgowości Budżetowej dokonano przeksięgowania wydatku z klasyfikacji budżetowej Dz. 900 Rozdział 90019 § 6050 do klasyfikacji budżetowej: Dział 900 Rozdział 90019, § 6057 - kwota 13.377,30 zł, Dział Rozdział 90019 § 6059 - kwota 2.360,70 zł. Do faktury załączone zostało oświadczenie wykonawcy z dnia 16 września 2010 roku, że w związku z zapłatą faktury po terminie nie naliczył i nie zamierza naliczyć w przyszłości odsetek ustawowych. Umowa o wykonanie map geodezyjnych do celów projektowych Wybór wykonawcy W dniu 25 lutego 2010 roku Wydział Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska drogą elektroniczną przesłał zaproszenie do złożenia oferty cenowej na wykonanie map geodezyjnych do celów projektowych do dnia 22 marca 2010 roku do dwóch uprawnionych geodetów: Danuty Antczak zam. ul. Kniaziewicza 4/104 91-347 Łódź i Czesława Żukowskiego, prowadzącego działalność pod nazwą Przedsiębiorstwo Usługowe „GEO-ŻUK” z siedzibą w Warszawie. W terminie wskazanym w zaproszeniu tj. do dnia 4 marca 2010 roku otrzymano pisemne oferty: [1] z PUG „GEO-ŻUK” - cena oferty brutto 9.000,00 zł, [2] oferta ___________________________________________________________ 234 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Danuty Antczak - cena oferty brutto 10.980,00 zł. Wybrano ofertę nr 1. W dniu 4 marca 2010 roku przesłano do wybranej firmy zlecenie IMOŚ.II.7600-śr 21/10 na wykonanie mapy do celów projektowych w terminie do dnia 22 marca 2010 roku, za wynagrodzeniem nie przekraczającym brutto 9.000,00 zł. Zlecenie podpisał Prezydent Miasta Zbigniew Dychto, przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta Elżbiety Pluty. Ww. opracowanie zostało przekazane przez Wykonawcę protokołem zdawczoodbiorczym z dnia 23 marca 2010 roku. Za wykonanie map geodezyjnych Wykonawca przedłożył fakturę VAT nr F-11/10 z dnia 25 marca 2010 roku na kwotę netto 7.377,04,00 zł, brutto 8.999,99 zł. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Termin płatności faktury 24 kwietnia 2010 roku, zapłaty dokonano przelewem w dniu 30 kwietnia 2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900 rozdział 90019 § 6050. Zgodnie z dyspozycją Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska z dnia 9 sierpnia 2010 roku przekazaną do Referatu Księgowości Budżetowej dokonano przeksięgowania wydatku z klasyfikacji budżetowej Dz. 900 Rozdział 90019 § 6050 do klasyfikacji budżetowej § 6057 - kwota 7.649,99 zł i § 6059 - kwota 1.350,00 zł. Do faktury załączone zostało oświadczenie wykonawcy z dnia 10 września 2010 roku, że w związku z zapłatą faktury po terminie nie zostały i nie zostaną w przyszłości naliczone odsetki za nieterminową zapłatę. Wykonanie dokumentacji projektowej zamiennej Wybór wykonawcy W dniu 12 lutego 2010 roku Wydział Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska drogą elektroniczną przesłał zaproszenie do złożenia oferty cenowej na wykonanie dokumentacji „Projekt zamienny dla rekultywacji składowiska” do dwóch firm: ECOPROGRESS z Warszawy, ul. Zaolziańska 5/14 i PROGRESS COSULTING z Wrocławia ul. Kruszwicka 6/40. W terminie wskazanym w zaproszeniu tj. do dnia 18 lutego 2010 roku otrzymano jedną pisemną ofertę z ECO- PROGRESS z Warszawy - cena oferty netto 36.500,00 zł, brutto 43.920,00 zł. Z uwagi na pilną konieczność wykonania projektu Prezydent Miasta Pabianic, na wniosek Naczelnika Wydziału Inżynierii i Ochrony Środowiska wyraził zgodę na zawarcie umowy z Wykonawcą, który złożył ofertę. Umowa nr 6/2010 z wybranym Wykonawcą podpisana została w dniu 19 lutego 2010 roku przez Zastępcę Prezydenta Jarosława Cichosza, przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta Elżbiety Pluty. Zamawiający zobowiązał się wykonać: projekt techniczny, specyfikację wykonania i odbioru prac, przedmiar robót i kosztorys inwestorski do dnia 19 marca 2010 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało na kwotę brutto 43.920,00 zł, płatne na podstawie faktury wystawionej po podpisaniu protokołu odbioru. Za opóźnienie w wykonaniu przedmiotu umowy strony ustaliły kary umowne w wysokości 0,05% wynagrodzenia brutto. Do ww. umowy podpisany został aneks nr 1 w dniu 19 marca 2010 roku, którym zmieniono termin wykonania dokumentacji do dnia 25 marca 2010 roku, z uwagi na niedostarczenie mapy do celów projektowych która jest aktualizowana Dokumentacja projektowa obejmująca: projekt rekultywacji kwatery „B” składowiska odpadów (w formie papierowej i elektronicznej), kosztorysy inwestorskie, specyfikację techniczną wykonania i odbioru robót oraz plan bezpieczeństwa i ochrony zdrowia został przekazany protokołem zdawczo- ____________________________________________________________ 235 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 odbiorczym z dnia 25 marca 2010 roku. Ze strony inwestora dokumentację odebrali inspektorzy Aneta Gabryelska i Elżbieta Krakus. Za wykonaną dokumentację projektową Wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 6/03/2010 z dnia 25 marca 2010 roku na kwotę netto 36.000,00 zł, brutto 43.920,00 zł. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Termin płatności faktury do dnia 28 kwietnia 2010 roku, zapłaty dokonano przelewem w dniu 30 kwietnia 2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900 rozdział 90019 § 6050. Zgodnie z dyspozycją Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska z dnia 9 sierpnia 2010 roku przekazaną do Referatu Księgowości Budżetowej dokonano przeksięgowania wydatku z klasyfikacji budżetowej Dz. 900 Rozdział 90019 § 6050 do klasyfikacji budżetowej: Dział 900 Rozdział 90019, § 6057 - kwota 37.332,00 zł, Dział Rozdział 90019 § 6059 - kwota 6.588,00 zł. Do faktury załączone zostało oświadczenie wykonawcy z dnia 17 września 2010 roku, że w związku z zapłatą faktury po terminie nie wnosi i nie będzie wnosić przyszłości roszczeń co odsetek za nieterminową zapłatę faktury. Umowa o zarządzanie projektem Wybór wykonawcy W dniu 22 lipca 2010 roku Wydział Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska drogą elektroniczną przesłał zaproszenie do złożenia w terminie do dnia 28 lipca 2010 roku oferty cenowej na zarządzanie projektem jako manager. W zaproszeniu wskazano obowiązki managera w ramach zarządzenia projektem. Zaproszenia przesłano drogą elektroniczną do: [1] Zakładu Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. w Pabianicach, [2] PROGRESS CONSULTING sp. z oo. we Wrocławiu, [3] MSR Stanisław Radomiński z siedzibą w Łodzi. Otrzymano oferty: [1] z PROGRESS CONSULTING - cena oferty brutto 47.824,00 zł, [2] z Zakładu Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. - cena oferty brutto 48.068,00 zł. Drogą elektroniczną w dniu 29 lipca 2010 roku poproszono ww. firmy o przybycie w dniu 30 lipca 2010 roku do siedziby Urzędu Miejskiego na negocjacje w związku ze złożonymi ofertami. W tym samym dniu firma PROGRESS CONSULTING poinformowała, że nie weźmie udziału w negocjacjach w dniu 30 lipca 2010 roku, w związku z tym, że Urząd Miejski nie przewiduje możliwości modyfikacji zapisów zawartych w zapytaniu ofertowym z dnia 22 lipca 2010 roku, nakładających na zarządzającego projektem obowiązek egzekwowania od Wykonawcy budowy należnych odszkodowań lub kar umownych z tytułu niewykonania albo nieterminowego wykonania zobowiązań umownych. W dniu 12 sierpnia 2010 roku umowa nr 17/2010 na zarządzanie projektem podpisana została z Zakładem Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. w Pabianicach na okres do dnia 31 grudnia 2011 roku. Wynagrodzenie Wykonawcy z tytułu świadczenia usług ustalone zostało w kwocie brutto 47.580,00 zł, płatne: w okresie IV kwartału 2010 roku kwotę brutto 14.030,00 zł, w okresie I, II i III kwartału 2011 roku - dla każdego kwartału kwotę brutto 7.930,00 zł, w okresie IV kwartału 2011 roku kwotę 9.760,00 zł. Aneksem nr 1 z dnia 12 kwietnia 2011 roku dokonano zmiany wynagrodzenia Wykonawcy, w związku ze zmianą stawki VAT z 22% do 23% do kwoty brutto 47.855,00 zł, płatne: w okresie IV kwartału 2010 roku kwotę brutto 14.030,00 zł, w okresie I i II kwartału 2011 roku kwotę brutto 15.990,00 zł, w okresie III kwartału 2011 roku kwotę brutto 7.995,00 zł, w okresie IV kwartału 2011 roku kwotę brutto 9.840,00 zł. Za wykonanie przedmiotu umowy Wykonawca przedłożył: ___________________________________________________________ 236 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − fakturę nr ZP/1/2010 z dnia 2 grudnia 2010 na kwotę netto 11.500,00 zł, brutto 14.030,00 zł, termin płatności 2 stycznia 2011 roku, zapłacono 9 grudnia 2010 roku, − fakturę nr ZP/1/2011 z dnia 17 maja 2011 roku na kwotę netto 8.666,67 zł, brutto 10.660,00 zł, termin płatności 16 czerwca 2011 roku, zapłacono 7 czerwca 2011 roku, − fakturę nr ZP/2/2011 z dnia 20 października 2011 roku na kwotę netto 10.833,33 zł, brutto 13.325,00, termin płatności 19 listopada 2011 roku, zapłacono 3 listopada 2011 roku, − fakturę nr ZP/3/2011 z dnia 8 grudnia 2011 roku na kwotę netto 8.000,00 zł, brutto 9.840,00 zł, termin płatności 07 stycznia 2012 roku, zapłacono 16 grudnia 2011 roku. Ww. faktury zostały opisane, sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione. Zapłaty dokonano na łączną kwotę 47.855,00 zł, tj. zgodnie z umową. Umowa o wykonanie rekultywacji odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi, ul. Łaskowice Wybór wykonawcy Wartość szacunkowa zamówienia określona została w dniu 22 marca 2010 roku przez Naczelnika Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska Julitę Wieczorek na kwotę 868.587,02 zł, tj. równowartość 226.253,45 Euro na podstawie kosztorysu inwestorskiego opracowanego przez ECO-PROGRESS sp. z oo. z Warszawy. Do przeprowadzenia postępowania o zamówienie publiczne Prezydent Miasta Pabianic zarządzeniem nr 190/2010/P z dnia 22 lipca 2010 roku powołał pięcioosobową komisję przetargową z Przewodniczącą w osobie Julity Wieczorek Naczelnik Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska. Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano - zgodnie z art.11 ust.1 i art.40 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 22 lipca 2010 roku pod pozycją 195497-2010 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej http://www.um.pabianice.pl i na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy. Termin składania ofert określony został do dnia 9 sierpnia 2010 roku, godzina 9:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „lipiec 2010 r.” została zatwierdzona przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto. W dniu 23 lipca 2010 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia opublikowana została na stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W specyfikacji zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej ustawy. Przedmiotem zamówienia, zgodnie z siwz była „Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi ul. Łaskowice”, na podstawie projektu budowlanego - rekultywacja kwatery „B” składowiska, opracowanego przez firmę ____________________________________________________________ 237 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 ECO Progress sp. z oo. z siedzibą w Warszawie. Zakres prac obejmował: [1] rekultywację skarp obejmującą ukształtowanie skarpy, odwodnienie i stabilizację, zagospodarowanie wód opadowych i humusowanie skarp, [2] rekultywację wierzchowiny obejmującą niwelację istniejącej okrywy, uzupełnienie okrywy ziemią odpadową z odzysku, wykonanie drogi serwisowej stabilizowanej piaskiem o szerokości 3,5 m, [3] infrastrukturę (tj. remont ogrodzenia i rozbiórkę brodzika), [4] wykonanie rowu opaskowego o długości 570 m, [5] wykonanie drogi serwisowej wokół składowiska o długości 700 m. Termin wykonania zamówienia określono do dnia 11 października 2010 roku. O udzielenie zamówienia publicznego mogli się ubiegać oferenci spełniający warunek dotyczący braku podstaw do wkluczenia o którym mowa w art. 24 ust.1 ustawy Pzp i spełniają warunki w postępowaniu o którym mowa w art. 22 ust.1 ustawy Pzp. W celu spełnienia warunku posiadania niezbędnej wiedzy i doświadczenia wykonawcy powinni wykazać, że w ciągu ostatnich 5 lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności przez oferenta jest krótszy, to w tym okresie wykonali minimum 2 zamówienia odpowiadające swoim rodzajem i wartością przedmiotowi zamówienia tj. wykonanie robót budowlanych obejmujących swoim zakresem roboty: wykonywanie warstw rekultywacyjnych, roboty w zakresie kształtowania terenów zielonych, budowa drenażu opaskowego (ogólna kwota robót 100.000,00 zł). W celu spełnienia warunku o dysponowaniu osobami zdolnymi do wykonania zamówienia od wykonawców zażądano wykazania przynajmniej: kierownika budowy z uprawnieniami w branży konstrukcyjno-budowlanej z co najmniej trzyletnim doświadczeniem i aktualną przynależnością do Polskiej Izby Inżynierów oraz minimum jednej osoby posiadającej kwalifikacje w zakresie prowadzenia obsługi geodezyjnej. Dla spełnienia warunku o dysponowaniu odpowiednim potencjałem technicznym wykonawcy winni wykazać posiadanie lub najem: [1] spychacza gąsiennicowego minimum 15 ton, lemiesza wklęsłego minimum 3,20 m. [2] koparko-ładowarki o mocy 100 kM, [3] koparki gąsiennicowej z łyżką 1,5 m³, skarpową hydrauliczną, [4] samochodu samowyładowczego o ładowności min. 15 ton. Termin związania ofertą określono na 30 dni, licząc od upływu terminu składania ofert - zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Od wykonawców żądano wniesienia wadium w wysokości 10.000,00 zł (tj. 1,17% wartości szacunkowej zamówienia). W specyfikacji zapisano, że Zamawiający nie będzie żądał wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy. Jako kryterium oceny ofert wskazano: [1] cenę o znaczeniu 60% - maksymalna liczba punktów 60, liczba punktów wyliczona wg wzoru: stosunek ceny minimalnej oferty do ceny oferty badanej x 60 punktów, [2] termin wykonania prac - znaczenie 20%, maksymalna liczba punktów 20 za wykonanie prac w terminie 30 dni po podpisaniu umowy, za wykonanie prac w terminie 45 dni od podpisania umowy 10 punktów, a w terminie powyżej 45 dni od podpisania umowy 0 punktów, [3] okres udzielonej gwarancji - znaczenie 20%, maksymalna liczba punktów 20 za najdłuższy okres gwarancji, za drugi pod względem długości termin 10 punktów, a za trzeci i następne 0 punktów. ___________________________________________________________ 238 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Kierownik Zamawiającego i członkowie komisji przetargowej (z wyjątkiem Julity Wieczorek (…)65) złożyli w dniu 9 sierpnia 2010 roku oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Bezpośrednio przed otwarciem ofert Zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia tj. w wysokości 1.059.676,16 zł brutto. W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły oferty z firm: 1. RECKULT Łukasz Czyszczoń, 54-244 Wrocław ul. Hufcowa 22 - cena oferty netto 1.367.063,00 zł, brutto 1.667.816,86 zł, okres gwarancji 6 lat, termin wykonania do 11 października 2010 roku, termin płatności 30 dni, 2. EKOZAP s.c. M. Janek, J. Grobelny, 90-031 Łódź, ul. Nowa 280 - cena oferty netto 511.341,63 zł, brutto 623.836,79 zł, okres gwarancji 5 lat, termin wykonania 25 dni, warunki płatności 60 dni, 3. Przedsiębiorstwo Wielobranżowe Eko-Wapno Bis sp. z oo. 88-100 Inowrocław, ul. Mieszka I 2/19 - cena o oferty netto 764.914,82 zł, brutto 933.196,08 zł, okres gwarancji 99 lat, termin wykonania 45 dni, warunki płatności 30 dni, W wyniku analizy złożonych ofert przez komisję przetargową Prezydent Miasta wezwał w dniu 10 sierpnia 2010 roku firmę EKOZAP s.c. do złożenia wyjaśnienia z jakiego tytułu w formularzu oferty w danych wykonawcy umieszczono dwie pieczątki: spółki EKOZAP i ANBUD. Ponadto poproszono o uzupełnienie załączonego wykazu wykonanych robót, który nie potwierdzał wymaganego zakresu robót. Po złożeniu w wymaganym terminie wyjaśnień i uzupełnieniu dokumentów przez ww. firmę komisja przetargowa stwierdziła, że Wykonawca spełnia wymagania Zamawiającego. Komisja przetargowa największą ilość tj. 90 punktów przyznała ofercie nr 2. Zamawiający odrzucił ofertę Przedsiębiorstwa Wielobranżowego Eko-Wapno Bis sp. z oo. 88-100 Inowrocław, ul. Mieszka I 2/19 na podstawie art. 89 ust.1 pkt 4 ustawy Pzp. Z uzasadnienia odrzucenia oferty wynikało, że nastąpiło ono w oparciu o przepisy ustawy z dnia 6 kwietnia 1993 roku o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji, wskazano, że zaproponowany 99 letni okres gwarancji jest czynem nieuczciwej konkurencji, polegającej na utrudnianiu innym przedsiębiorcom dostępu do rynku. Odrzucając ofertę posiłkowano się wyrokiem Zespołu Arbitrów Sygn. Akt UZP/ZO/O-2292/04 z dnia 4 stycznia 2005 roku, wydanym w podobnej sprawie. Zawiadomienie o odrzuceniu oferty wraz z uzasadnieniem przesłano do Wykonawcy w dniu 25 sierpnia 2010 roku. Ogłoszenie o wyborze oferty zamieszczono w dniu 25 sierpnia 2010 roku na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W tym samym dniu zawiadomienia o wyborze oferty przesłano faksem i na piśmie do uczestników postępowania o zamówienie publiczne. 65 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ____________________________________________________________ 239 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Umowa z wybranym Wykonawcą tj. „EKOZAP” s.c. z siedzibą w Łodzi podpisana została w dniu 7 września 2010 roku. Ze strony Zamawiającego umowę podpisał Prezydent Miasta Pabianic Zbigniew Dychto, przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta Elżbiety Pluty. Przedmiotem zawartej umowy było wykonanie „Rekultywacji składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi”, zgodnie z ofertą Wykonawcy. W § 7 umowy określone zostało wynagrodzenie ryczałtowe, zgodnie ze złożoną ofertą na kwotę netto 511.341,63 zł, brutto 623.836,79 zł (w tym: podatek VAT 22%), płatne w ciągu 30 dni od daty doręczenia faktury. Zamawiający dopuścił faktury za częściowe wykonanie przedmiotu zamówienia. Termin realizacji umowy: rozpoczęcie w ciągu 7 dni od dnia podpisania umowy, zakończenie w ciągu 25 dni od dnia przekazania placu budowy. Do umowy wniesione zostały postanowienia o karach umownych płatnych przez Wykonawcę w przypadku: [1] z tytułu odstąpienia od umowy, z przyczyn za które odpowiedzialność ponosi Wykonawca w wysokości 10% wynagrodzenia podanego w treści umowy, [2] za opóźnienie w oddaniu określonego w umowie przedmiotu odbioru w wysokości 1,0% wynagrodzenia umownego za każdy dzień zwłoki. Do ww. umowy w § 7 ust.10 wniesiono postanowienie, że w przypadku zaistnienia konieczności wykonania robót dodatkowych, nie objętych zamówieniem podstawowym i nieprzekraczających łącznie 50% wartości realizowanego zamówienia, niezbędnych do jego prawidłowego wykonania, których wykonanie stało się konieczne na skutek sytuacji niemożliwej wcześniej do przewidzenia - art. 67 ust.1 pkt 5 ustawy PZP wykonawca zobowiązuje się wykonać te roboty na dodatkowe zamówienie Zamawiającego udzielone z wolnej ręki przy jednoczesnym zachowaniu tych samych standardów i parametrów. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego opublikowane zostało na portalu UZP w dniu 14 września 2010 roku pod numerem 250897-2010. Do umowy z Wykonawcą podpisano aneks nr 1 w dniu 11 października 2010 roku, którym zmieniono termin zakończenia realizacji przedmiotu umowy do dnia 22 października 2010 roku (tj. w ciągu 36 dni od dnia przekazania placu budowy). Z uzasadnienia do aneksu, sporządzonego przez Naczelnika Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska Julitę Wieczorek wynikało, że wystąpił problem zalewania rekultywowanego składowiska wodami opadowymi i odciekowymi i zaszła konieczność odpompowania wody ze zbiorników, a co za tym idzie konieczność zawarcia umowy dodatkowej. Zaistniały stan faktyczny spowodował brak możliwości realizacji zamówienia podstawowego w zakresie kształtowania skarpy i skutkował opóźnianiem w wykonaniu umowy podstawowej. Ponadto zgłoszone na Radzie Budowy w dniu 6 października 2010 roku niezgodności stanu faktycznego z projektem spowodowały konieczność zmian w projekcie możliwych do wprowadzenia wyłącznie przez autora projektu. Niezgodności te uniemożliwiały kontynuowanie prac rekultywacyjnych na skarpie wschodniej, południowej i części skarpy północnej. W dniu 15 października 2010 roku z ww. Wykonawcą w wyniku negocjacji podpisana została umowa dodatkowa nr 1/2010 na podstawie której zlecono odpompowanie odcieków wraz z zalegającym szlamem i nieczystościami stałymi ze zbiorników rekultywowanego składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne przy ul. Łaskowice w Łodzi. Termin wykonania ustalono od dnia 15 października do 22 października 2010 roku. Oszacowana w wyniku wizji w terenie ilość odpadów 330 Mg. Strony ustaliły cenę za wywóz 1 Mg odpadów netto 160,00 zł, brutto 171,20 zł, Łączna należna kwota za wywóz odpadów nie mogła ___________________________________________________________ 240 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 przekroczyć 56.500,00 zł. Wywóz odpadów powinien być potwierdzony kartami przekazania odpadów. Podstawą podpisania umowy był protokół konieczności z dnia 15 października 2010 roku, sporządzony przy udziale inspektora nadzoru i przedstawicieli Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska. Komisja stwierdziła nadmierne zgromadzenie wód w zbiornikach odciekowych znajdujących się w części A składowiska, których poziom przewyższa górny poziom konstrukcji zbiorników. Umowa o Hydrohumusowanie i hydrosiew składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi, ul. Łaskowice Wybór wykonawcy Wartość szacunkowa zamówienia określona została w sierpniu 2010 roku przez Andrzeja Różańskiego na kwotę 391.790,00 zł, tj. równowartość 102.055 Euro na podstawie Studium Wykonalności sporządzonego w marcu 2010 roku dla Projektu w ramach Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013. Do przeprowadzenia postępowania o zamówienie publiczne Prezydent Miasta Pabianic zarządzeniem nr 1238/2010/P z dnia 28 września 2010 roku powołał pięcioosobową komisję przetargową z Przewodniczącą w osobie Julity Wieczorek Naczelnik Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska. Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano - zgodnie z art.11 ust.1 i art.40 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 1 października 2010 roku pod pozycją 270491-2010 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej http://www.um.pabianice.pl. Na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach, jak wynikało z adnotacji na ogłoszeniu złożonej przez podinspektora Joannę Żuber wisiało w okresie od dnia 4 października do 11 października 2010 roku. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy. Termin składania ofert określony został do dnia 11 października 2010 roku, godzina 9:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „wrzesień 2010 r.” została zatwierdzona przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto. W dniu 1 października 2010 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia opublikowana została na stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W specyfikacji zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej ustawy. Przedmiotem zamówienia, zgodnie ze specyfikacją była usługa polegająca na wykonaniu hydrohumusowania i hydrosiewu składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi przy ul. Łaskowice. I etap obejmował hydrohumusowanie, czyli wodne ściółkowanie podłoża czaszy składowiska oraz skarp składowiska z zastosowaniem luźnych włókien celulozowych agacell ® HH lub równoważnych z dodatkiem substancji wiążących, biostymulantów oraz szczepów kultur bakterii na powierzchni 4,625 ha. II etap obejmował hydrosiew po stabilizacji i fazie ściółkowania z zastosowaniem nasion z gatunków kupkówka pospolita w ilości 50% całej masy z dodatkiem mieszaniny 3-4 gatunków innych traw, nawozów ____________________________________________________________ 241 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 oraz biostymulantów wymieszanych z wodą i rozmieszczonych natryskowo na skarpach składowiska na powierzchni 4,625 ha. Wysiew na 1 ha 300 kg mieszanki. Termin wykonania zamówienia: I etap - 12 dni kalendarzowych, licząc od dnia podpisania umowy, II etap - 12 dni kalendarzowych, licząc od daty przekazania frontu robót przez Zamawiającego. O udzielenie zamówienia publicznego mogli się ubiegać oferenci spełniający warunek dotyczący braku podstaw do wkluczenia o którym mowa w art. 24 ust.1 ustawy Pzp i spełniają warunki w postępowaniu o którym mowa w art. 22 ust.1 ustawy Pzp. W celu spełnienia warunku posiadania niezbędnej wiedzy i doświadczenia dla wykonania etapu I wykonawcy powinni wykazać, że w ciągu ostatnich 3 lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy, to w tym okresie wykonali minimum 2 zamówienia odpowiadające swoim rodzajem i wartością przedmiotowi zamówienia w zakresie wykonania hydrohumusowania, a które dotyczyły łącznie powierzchni minimum 2 ha. Dla spełnienia warunku o dysponowaniu odpowiednim potencjałem technicznym wykonawcy winni wykazać posiadanie lub najem maszyny hydrodynamicznej o zasięgu pracy minimum 40 m. W celu spełnienia warunku posiadania niezbędnej wiedzy i doświadczenia dla wykonania etapu II wykonawcy powinni wykazać, że w ciągu ostatnich 3 lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy, to w tym okresie wykonali minimum 2 zamówienia odpowiadające swoim rodzajem i wartością przedmiotowi zamówienia w zakresie hydrosiewu, a które dotyczyły łącznie powierzchni minimum 2 ha. Dla spełnienia warunku o dysponowaniu odpowiednim potencjałem technicznym wykonawcy winni wykazać posiadanie lub najem hydrosiewnika o zasięgu pracy minimum 40 m. Termin związania z ofertą określono na 30 dni, licząc od upływu terminu składania ofert - zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Wymagany okres gwarancji: hydrohumusowanie - 5 lat, hydrosiew - 2 lata. Od wykonawców nie żądano wniesienia wadium i zabezpieczenia należytego wykonania umowy. Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Kierownik Zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 11 października 2010 roku oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 11 października 2010 roku. Bezpośrednio przed otwarciem ofert Zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia tj. w wysokości 211.790,00 zł brutto. W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły oferty z firm: − HYDROGEOTECHNIKA sp. z oo. 25-116 Kielce, ul. Ściegiennego 262 - cena oferty etap I - netto 218.000,00 zł, brutto 265.960,00 zł, etap II - cena netto 92.000,00 zł, brutto 112.240,00 zł, okres gwarancji 5 lat, termin wykonania 12 dni kalendarzowych, − PPHU AGATA, Jacek Jagiełło Kuszki Kolonia 11, 26-634 Gózd - cena oferty etap I netto 106.375,00 zł, brutto 113.821,25 zł, etap II - cena netto 94.812,50 zł, brutto 101.449,38 zł, okres gwarancji 5 lat, termin wykonania 12 dni kalendarzowych, ___________________________________________________________ 242 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Komisja przetargowa za najkorzystniejszą uznała ofertę nr 2 ze względu na najniższą cenę. Ogłoszenie o wyborze oferty nr 2 zamieszczono w dniu 15 października 2010 roku na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W tym samym dniu zawiadomienia o wyborze oferty przesłano faksem i na piśmie do uczestników postępowania o zamówienie publiczne. Z wybranym Wykonawcą tj. „PPHU AGATA Jacek Jagiełło, Kuczki Kolonia 11, 26-634 Gózd podpisana została w dniu 8 listopada 2010 rok umowa nr 23/10 na etap I tj. „Hydrohumusowanie składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne” oraz umowa nr 24/10 na II etap tj. „Hydrosiew składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne”. Ze strony Zamawiającego umowy podpisał Prezydent Miasta PABIANIC Zbigniew Dychto, przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta Elżbiety Pluty. W § 7 umów określone zostało wynagrodzenie ryczałtowe wykonawcy, zgodnie ze złożoną ofertą, płatne w ciągu 30 dni od daty doręczenia faktury. Zamawiający dopuścił faktury za częściowe wykonanie przedmiotu zamówienia. Termin realizacji umów: rozpoczęcie niezwłocznie po przekazaniu placu budowy, zakończenie w ciągu 12 dni od dnia przekazania terenu. Do umów wniesione zostały postanowienia o karach umownych płatnych przez Wykonawcę w przypadku: [1] z tytułu odstąpienia od umowy, z przyczyn za które odpowiedzialność ponosi Wykonawca w wysokości 10% wynagrodzenia podanego w treści umowy, [2] za opóźnienie z winy Wykonawcy w oddaniu określonego w umowie przedmiotu odbioru w wysokości 1,0% wynagrodzenia umownego za każdy dzień zwłoki, [3] za zwłokę w usunięciu usterek i wad stwierdzonych przy odbiorze przedmiotu umowy lub stwierdzonych w okresie gwarancji w wysokości 0,3% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień zwłoki ponad termin ustalony w protokole na usunięcie usterek i wad. Do ww. umów w § 7 ust.7 wniesiono postanowienie, że w przypadku zaistnienia konieczności wykonania robót dodatkowych, nie objętych zamówieniem podstawowym i nieprzekraczających łącznie 20% wartości realizowanego zamówienia, niezbędnych do jego prawidłowego wykonania, których wykonanie stało się konieczne na skutek sytuacji niemożliwej wcześniej do przewidzenia - art. 67 ust.1 pkt 5 ustawy PZP wykonawca zobowiązuje się wykonać te roboty na dodatkowe zamówienie Zamawiającego udzielone z wolnej ręki przy jednoczesnym zachowaniu tych samych standardów i parametrów. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego opublikowane zostało na portalu UZP w dniu 17 listopada 2010 roku pod numerem 326155-2010. Do umowy nr 23/10 podpisany został w dniu 12 maja 2011 roku aneks nr 1, którym zmieniono wynagrodzenie Wykonawcy, w związku ze zmianą VAT w sposób następujący: wynagrodzenie netto ogółem 106.375,00 zł, z tego: w 2010 roku netto 95.737,50 zł+ VAT 7% tj. 6.701,63 zł, brutto 102.439,13 zł, w 2011 roku netto 10.637,50 zł, + VAT 8% tj. 851,00 zł, brutto 11.488,50 zł. Do umowy nr 24/10 podpisany został w dniu 12 maja 2011 roku aneks nr 1, którym zmieniono wynagrodzenie Wykonawcy, w związku ze zmianą VAT w sposób następujący: wynagrodzenie netto ogółem 94.812,50 zł, z tego: w 2010 roku netto 85.331,25 zł+ VAT 7% tj. 5.973,19 zł, brutto 91.304,44 zł, w 2011 roku netto 9.481,25 zł, + VAT 8% tj. 758,50 zł, brutto 10.239,75 zł. ____________________________________________________________ 243 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Umowa na nasadzenia drzew, niwelację drogi serwisowej oraz odpompowanie zbiorników wody opadowej na terenie składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi, przy ul. Łaskowice Wybór wykonawcy Wartość szacunkowa zamówienia określona została w dniu 2 marca 2011 roku przez inspektora Wiolettę Jankowską i Andrzeja Różańskiego - zastępcę Naczelnika Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska na kwotę netto 112.736,66 zł (z tego: nasadzenia drzew 64.814,81 zł, niwelacja drogi serwisowej 25.699,63 zł, odpompowywanie zbiorników 22.222,22 zł), tj. równowartość 29.336,15 Euro (w tym: zamówienie uzupełniające - dodatkowe nasadzenia netto 13.888,89 zł, tj. 3.617,84 Euro) na podstawie rozeznania rynku, uzgodnień z kierownikiem wysypiska. Do przeprowadzenia postępowania o zamówienie publiczne Prezydent Miasta Pabianic zarządzeniem nr 25/2011/P z dnia 3 marca 2011 roku powołał ośmioosobową komisję przetargową z Przewodniczącym w osobie Andrzeja Różańskiego z Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska. Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano - zgodnie z art.11 ust.1 i art.40 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 3 marca 2011 roku pod pozycją 71833-2011 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej http://www.um.pabianice.pl i na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Termin składania ofert określony został do dnia 17 marca 2011 roku, godzina 9:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „marzec 2011 r.” została zatwierdzona przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto. W dniu 3 marca 2011 roku specyfikacja opublikowana została na stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W specyfikacji zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej ustawy. Przedmiotem zamówienia - zgodnie z siwz - było wykonanie zadania pod nazwą „Nasadzenia drzew, niwelacja drogi serwisowej oraz odpompowanie zbiorników wody opadowej na terenie składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi, przy ul. Łaskowice”. Część I zadania obejmowała nasadzenia: [1] zieleni fitomelioracyjnej tj. wierzba, róża, czeremcha i jarząb po 185 sztuk, [2] zieleni krajobrazowej tj. świerków (330 sztuk), akacji, brzóz i topoli po 110 sztuk, [3] nasadzenia zieleni na wierzchowinie tj. akacji, brzóz, topoli, świerków, i sosen w ilości po 290 sztuk, część II zadania obejmowała: niwelację drogi serwisowej zgodnie z opracowaniem projektowym na długości ok. 300 mb wykonanie naprawy poprzez dowóz ziemi, rozplantowanie i zagęszczenie, część III zadania obejmowała odpompowanie zbiorników wodnych z wody opadowej na terenie składowiska w trzech etapach: [1] w terminie do końca maja 2011 roku, [2] w okresie kwiecień - wrzesień 2011 roku, [3] w terminie od końca września do końca października. Termin wykonania zamówienia do dnia 31 października 2011 roku. O udzielenie zamówienia publicznego mogli się ubiegać oferenci spełniający warunek dotyczący braku podstaw do wkluczenia o którym mowa w art. 24 ust.1 ustawy Pzp i spełniają warunki w postępowaniu o którym mowa w art. 22 ust.1 ustawy Pzp. ___________________________________________________________ 244 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W celu spełnienia warunku posiadania uprawnień do wykonywania określonej działalności lub czynności (część III zadania) od wykonawców zażądano okazania się posiadaniem ważnej w okresie realizacji zamówienia koncesji na wywóz ścieków wydanej dla terenu, na którym zlokalizowane jest przedmiotowe wysypisko. W celu spełnienia warunku posiadania wiedzy i doświadczenia dla wykonania części I zadania wykonawcy mieli wykazać, że w ciągu ostatnich 3 lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy, to w tym okresie wykonali minimum 1 zamówienie odpowiadające swoim rodzajem przedmiotowi zamówienia tj. wykonanie co najmniej nasadzeń 500 sztuk drzew i krzewów (łącznie w jednym zamówieniu), a dla wykonania części II zadania powinni wykazać, że w ciągu ostatnich 5 lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy, to w tym okresie wykonali minimum 1 zamówienie odpowiadające swoim rodzajem przedmiotowi zamówienia tj. wykonanie robót związanych z kształtowaniem terenów, budową dróg itp. o łącznej powierzchni 1000 m². W celu spełnienia warunku dysponowania odpowiednim potencjałem technicznym oraz osobami zdolnymi do wykonania zamówienia - części I zadania od wykonawców zażądano wykazania, że dysponują osobą do kierowania pracami z wykształceniem w specjalności ogrodniczej lub leśnej z doświadczeniem przy pracach (minimum 3 lata doświadczenia w charakterze osoby nadzorującej lub kierującej realizacją usług o tożsamym charakterze jak przedmiot zamówienia) oraz, że w okresie ostatnich 3 lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności przez oferenta jest krótszy, to w tym okresie posiadali przeciętne zatrudnienie co najmniej 3 osoby. W celu spełnienia warunku znajdowania się w sytuacji ekonomicznej i finansowej umożliwiającej wykonanie zamówienia od wykonawców zażądano wykazania, że posiadają środki finansowe lub dysponują zdolnością kredytową w wysokości: dla części I - minimum 30.000,00 zł, dla części II - minimum 10.000,00 zł, dla części III - minimum 10.000,00 zł. Termin związania z ofertą określono na 30 dni, licząc od upływu terminu składania ofert - zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Od wykonawców żądano wniesienia wadium: dla części I- 3.000,00 zł, dla części II - 1.500,00 zł, dla części III - 1.500,00 zł. W specyfikacji wskazano, że od wykonawcy, którego oferta zostanie uznana jako najkorzystniejsza będzie wymagane wniesienie zabezpieczenia należytego wykonania umowy w wysokości 10% wartości brutto pierwszej części postępowania czyli nasadzeń, z podziałem: 70% wartości zabezpieczenia dotycząca wykonania umowy, z terminem zwrotu w ciągu 30 dni od końcowego odbioru i upływu I etapu opieki tj. 31 października 2011 roku, 30% wartości zabezpieczenia dotycząca gwarancji, z terminem zwrotu 14 dni po upływie okresu gwarancji, która upływa 31 października 2012 roku. Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Kierownik Zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 17 marca 2011 roku oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych. ____________________________________________________________ 245 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 17 marca 2011 roku. Bezpośrednio przed otwarciem ofert Zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia tj. w wysokości 12.346,68 zł brutto. W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły oferty z firm: − „DARK - LAND” Szkółka Drzew i Krzewów Ozdobnych Dariusz Kowalik Rzerzęczyce, ul. Skrzydłowska 153 42-270 Kłomnice - oferta na nasadzenie drzew - cena oferty netto 238.635,00,00 zł, brutto 257.725,80 zł, − Szkółka Drzew Liściastych Ozdobnych Słubicki Grzegorz, ul. Ksawerowska 105, 93-450 Łódź - oferta na nasadzenia drzew - cena oferty 48.450,00 zł (nie podano czy jest to cena netto, czy brutto. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego zostało unieważnione na podstawie art.93 ust.1 pkt 1 ustawy Pzp - w postępowaniu nie złożono żadnej oferty nie podlegającej odrzuceniu. Wpłynęły dwie oferty, jednak żadna nie zawierała podpisanego prawomocnie oświadczenia woli, jakim jest formularz oferty, którego wzór załączono do specyfikacji istotnych warunków zamówienia i podlegały odrzuceniu na podstawie art. 89 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy Pzp. Informacja o unieważnieniu postępowania została przekazana uczestnikom postępowania o zamówienie publiczne faksem i na piśmie w dniu 18 marca 2011 roku Przetarg nieograniczony II Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła komisja przetargowa w tym samym składzie co w I przetargu nieograniczonym Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano - zgodnie z art.11 ust.1 i art.40 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 21 marca 2011 roku pod pozycją 91231-2011 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej http://www.um.pabianice.pl i na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Termin składania ofert określony został do dnia 29 marca 2011 roku, godzina 9:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „marzec 2011 r.” została zatwierdzona przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto. W dniu 21 marca 2011 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia opublikowana została na stronie internetowej Urzędu Miejskiego. Przedmiot zamówienia do II przetargu nieograniczonego nie uległ zmianie. W porównaniu do poprzedniej SIWZ od wykonawców zażądano udzielenia rocznej gwarancji należytego wykonania przedmiotu umowy, a ponadto nieco odmiennie określono termin żywotności nasadzeń. Wymagano, aby w okresie od 20-31 października 2011 roku przeprowadzony został przegląd oceniający stan nasadzeń, wymagane będzie utrzymanie 100% nasadzeń, w przypadku obumarcia nasadzeń. Wykonawca uzupełnia nasadzenia, po których nastąpi odbiór końcowy usługi. Przed upływem okresu gwarancji - analogicznie jak wyżej. Termin wykonania zamówienia do 31 października 2011 roku. O udzielenie zamówienia publicznego mogli się ubiegać oferenci spełniający warunek dotyczący braku podstaw do wkluczenia, o którym mowa w art. 24 ust.1 ustawy Pzp i spełniają warunki w postępowaniu, o których mowa w art. 22 ust.1 ustawy Pzp. Zmieniono jedynie warunek udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia dotyczący posiadania wiedzy i doświadczenia w odniesieniu do wykonania części I ___________________________________________________________ 246 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 zadania -zgodnie z wprowadzoną zmianą wykonawcy powinni wykazać, że w ciągu ostatnich 3 lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności przez oferenta jest krótszy, to w tym okresie wykonali minimum 1 zamówienie odpowiadające swoim rodzajem przedmiotowi zamówienia tj. wykonanie co najmniej nasadzeń 300 sztuk drzew i krzewów. Termin związania z ofertą określono na 30 dni, licząc od upływu terminu składania ofert - zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Zapisy dotyczące wniesienia wadium i zabezpieczenia należytego wykonania umowy, kryteria oceny ofert nie zostały zmienione. Kierownik Zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 29 marca 2011 roku oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 29 marca 2011 roku. Bezpośrednio przed otwarciem ofert Zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia tj. w wysokości 125.610,54 zł brutto. W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły oferty z firm: − „DARK - LAND” Szkółka Drzew i Krzewów Ozdobnych Dariusz Kowalik Rzerzęczyce, ul. Skrzydłowska 153 42-270 Kłomnice - oferta na nasadzenie drzew (część I przedmiotu zamówienia) - cena oferty netto 102.985,00 zł, brutto 111.223,80 zł, − Szkółka Drzew Liściastych Ozdobnych Słubicki Grzegorz, ul. Ksawerowska 105, 93-450 Łódź - oferta na nasadzenia drzew (część I przedmiotu zamówienia- cena oferty netto 48.450,00 zł, brutto 52.326,00 zł, − Gospodarstwo Szkółkarskie Henryk Hinca Dobrzyca ul. Baśniowa 1, 64-93 Szydłowo - oferta na nasadzenia (część I przedmiotu zamówienia) - cena oferty netto 43.250,00 zł, brutto 46.710,00 zł, − PPHU Zagospodarowanie terenów zielonych Kwiaciarnia Zbigniew Sadzak z siedzibą Pabianice, ul. Jana Pawła II nr 73A- oferta na nasadzenia (część I przedmiotu zamówienia) - cena oferty netto 62.000,00 zł, brutto 66.960,00 zł, − P.T.U. „SZAMBELAN” Jarosław Skiba z siedzibą ul. Nowowolska 56, 95-200 Pabianice - oferta na część III przedmiotu zamówienia - cena oferty netto 21.120,00 zł, brutto 22.812,00 zł. W wyniku analizy złożonych ofert przez komisję przetargową Zamawiający wykluczył z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego firmę Szkółka Drzew Liściastych Ozdobnych Słubicki Grzegorz z siedzibą w Łodzi, ponieważ oferent nie wniósł wadium wymaganego w specyfikacji, a ofertę odrzucił zgodnie z art. 24 ust.4 ustawy Pzp. O wykluczeniu oferent został powiadomiony faksem i na piśmie dnia 31 marca 2011 roku. Trzy firmy zostały wezwane przez Zamawiającego w dniu 31 marca 2011 roku do złożenia w terminie do 4 kwietnia 2011 roku wyjaśnień i uzupełnienia dokumentów, a mianowicie: − P.T.U. SZAMBELAN - do przedłożenia informacji z banku o posiadanych środkach lub zdolności kredytowej min. 10.000,00 zł oraz ważnej polisy na dzień składania oferty, ____________________________________________________________ 247 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − DARK - LAND” Szkółka Drzew i Krzewów Ozdobnych Dariusz Kowalik Rzerzęczyce, ul. Skrzydłowska 153 42-270 Kłomnice - do przedłożenia informacji z banku o posiadanych środkach lub zdolności kredytowej min. 30.000,00 zł, − Gospodarstwo Szkółkarskie Henryk Hinca Dobrzyca ul. Baśniowa 1, 64-93 Szydłowo - uzupełnienia oferty o wymagane doświadczenie zawodowe tj minimum 3 lat doświadczenia w charakterze osoby nadzorującej lub kierującej realizacja usług. Ww. firmy złożyły wymagane wyjaśnienia i dokumenty w obowiązującym terminie, a komisja przetargowa uznała, że spełniły wymagania Zamawiającego. W wyniku oceny ofert Komisja przetargowa za najkorzystniejszą ofertę na część I zamówienia tj. nasadzenia drzew i krzewów uznała ofertę firmy Gospodarstwo Szkółkarskie Henryk Hinca Dobrzyca ul. Baśniowa 1, 64-93 Szydłowo, a na część III zamówienia „Odpompowanie wody” ofertę P.T.U. SZAMBELAN. Ogłoszenie o wyborze oferty zamieszczono w dniu 11 kwietnia 2011 roku na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W tym samym dniu zawiadomienia o wyborze oferty przesłano faksem i na piśmie do uczestników postępowania o zamówienie publiczne. Z wybranym Wykonawcą tj. Henrykiem Hincą właścicielem Gospodarstwa Szkółkarskiego z siedzibą w Dobrzycy ul. Baśniowa 1 podpisana została w dniu 27 kwietnia 2011 rok umowa nr 3/11 na wykonanie zadania inwestycyjnego „Nasadzenia drzew na terenie składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi, ul. Łaskowice”. Termin realizacji przedmiotu zamówienia ustalono do dnia: 4 tygodnie od przekazania terenu - wykonanie nasadzeń, do 31 grudnia 2011 roku - opieka nad nasadzeniami, w tym: wykonanie nasadzeń uzupełniających. W § 7 umowy określone zostało wynagrodzenie Wykonawcy, zgodnie ze złożoną ofertą na kwotę brutto 47.710,00 zł, płatne w ciągu 30 dni od daty doręczenia faktury. Podstawą wystawienia faktury jest protokół odbioru końcowego. Do umów wniesione zostały postanowienia o karach umownych płatnych przez Wykonawcę w przypadku: [1] z tytułu odstąpienia od umowy, z przyczyn za które odpowiedzialność ponosi Wykonawca w wysokości 10% wynagrodzenia podanego w treści umowy, [2] za opóźnienie w oddaniu określonego w umowie przedmiotu odbioru 1,0% wynagrodzenia umownego za każdy dzień zwłoki. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego opublikowane zostało na portalu UZP w dniu 5 maja 2011 roku pod numerem 100548-2011. Z P.T.U. SZAMBELAN została podpisana umowa nr 4/2011 w dniu 26.04.2011 roku. Umowa na dostawę pojemników do selektywnej zbiórki odpadów w ramach projektu „Rekultywacja składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi przy ul. Łaskowice i racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” Wartość szacunkowa zamówienia określona została w dniu 1 czerwca 2011 roku przez Włodzimierza Iwaszko - pracownika JRP ZwiK Pabianice na kwotę 246.420,00 zł, tj. równowartość 64.188,59 Euro w oparciu o wydatki poniesione na ten cel oraz oferty internetowe. Do przeprowadzenia postępowania o zamówienie publiczne Prezydent Miasta Pabianic zarządzeniem nr 91/2011/P z dnia 16 czerwca 2011 roku powołał ___________________________________________________________ 248 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 czteroosobową komisję przetargową z Przewodniczącym w osobie Pawła Pietrzaka Naczelnika Wydziału Inwestycji i Eksploatacji. Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano - zgodnie z art.11 ust.1 i art.40 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 16 czerwca 2011 roku pod pozycją 160246-2011 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej http://www.um.pabianice.pl. i tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy. Termin składania ofert określony został do dnia 27 czerwca 2011 roku, godzina 9:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „czerwiec 2011 r.” została zatwierdzona przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto. W dniu 16 czerwca 2011 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia opublikowana została na stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej ustawy. Przedmiotem zamówienia, zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia było: Część I - dostawa pojemników z poiletylenu (fabrycznie nowych) z pokrywą na zawiasach do odbioru odpadów biodegradowalnych, makulatury, przeterminowanych leków, zużytych baterii i oleju - wykonanych zgodnie z obowiązującymi normami, (wymagana opinia/atest), w następujących ilościach: Pojemniki na bioodpady - 480 sztuk o pojemności 240l, kolor brązowy, średnica koła 200 mm, waga 12 kg, pojemniki na makulaturę - 250 sztuk o poj. 240 l, kolor niebieski, średnica koła 200 mm, waga 12 kg, Pojemniki na baterie - 200 sztuk o pojemności 50 l, kolor dowolny, ale inny niż brązowy i niebieski, otwór wrzutowy ograniczający rozmiary odpadów możliwych do umieszczenia w pojemniku, pojemniki na przeterminowane leki - 17 sztuk o pojemności 50 l, kolor dowolny, ale inny niż brązowy, niebieski i przyjęty kolor na baterie, pojemnik na olej - 1 sztuka o pojemności 1000 l, Część II - dostawa kontenerów metalowych do odbioru gruzu, złomu, sprzętu elektrycznego i elektronicznego, zużytych opon i opadów wielogabarytowych, dostosowanych do załadunku hakiem w wysokości do 1570 mm - max długości 5 mm, min. długość 3,6 m w następujących ilościach: kontenery na sprzęt elektroniczny i elektryczny -2 sztuki o pojemności 2,5 do 3 m³, kolor dowolny, inny niż pozostałe, kontener na gruz - 2 sztuki o pojemności 10 m³, kontener na złom - 1 sztuka o poj. 20 m³, kolor zielony, kontener na opony - 1 sztuka o poj. 20 m³, kolor żółty. Termin wykonania zamówienia: 8 tygodni od daty podpisania umowy. O udzielenie zamówienia publicznego mogli się ubiegać oferenci spełniający warunek dotyczący braku podstaw do wkluczenia o którym mowa w art. 24 ust.1 ustawy Pzp i spełniają warunki w postępowaniu o którym mowa w art. 22 ust.1 ustawy Pzp. W celu spełnienia warunku posiadania niezbędnej wiedzy i doświadczenia dla wykonania zamówienia wykonawcy powinni wykazać, że w ciągu ostatnich 3 lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności przez oferenta jest krótszy, to w tym okresie wykonali minimum 1 zadanie porównywalne z przedmiotem zamówienia tj. zadanie ____________________________________________________________ 249 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 obejmujące dostawę pojemników na odpady, dla części I - dostawę pojemników z polietylenu w minimum 2-ch rodzajach powyżej 50l po 200 sztuk, a dla części II dostawę 3 kontenerów metalowych o pojemności min. 7 m³. Termin związania z ofertą określono na 30 dni, licząc od upływu terminu składania ofert - zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Od wykonawców żądano wniesienia wadium: dla części I - 6.000,00 zł, dla części II - 4.000,00 zł. Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Kierownik Zamawiającego i członkowie komisji przetargowej (z wyjątkiem Włodzimierza Iwaszko (…)66) złożyli w dniu 26 czerwca 2011 roku oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 26 czerwca 2011 roku. Bezpośrednio przed otwarciem ofert Zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia tj. w wysokości 211.790,00 zł brutto. W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły oferty z firm: − OTTO POLAND Systemy Gospodarki Odpadami sp. z oo., ul. Postępu 21, 02676 Warszawa - zadanie nr I - kwota brutto 114.912,75 zł, okres gwarancji 12 miesięcy, termin wykonania 8 tygodni, termin płatności w ciągu 30 dni, − 4M sp.jawna, u. Gubińska 16, 66-600 Krosno Odrzańskie - zadanie I - kwota brutto 99.559,89 zł, zadanie II - cena brutto 89.052,00 zł - termin wykonania 8 tygodni, okres gwarancji: zadanie I -12 miesięcy, zadanie II24 miesiące, termin płatności w ciągu 30 dni. Komisja przetargowa za najkorzystniejszą uznała ofertę nr 2 (na zadanie I i II) ze względu na najniższą cenę. Ogłoszenie o wyborze oferty nr 2 zamieszczono w dniu 30 czerwca 2011 roku na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W tym samym dniu zawiadomienia o wyborze oferty przesłano faksem i na piśmie do uczestników postępowania o zamówienie publiczne. Z wybranym Wykonawcą 4M sp. jawna Marzanna Zięciak, Piotr Gałęski, Sławomir Kobiela, Robert Rabęda, ul. Rąbińska 16, 66-600 Krosno Odrzańskie podpisana została w dniu 25 lipca 2011 rok umowa nr 7/2011 na dostawę pojemnik zgodnie ze złożoną ofertą na zadanie I i zadanie II. Określone w § 6 umowy wynagrodzenie dostawcy, zgodnie ze złożoną ofertą, płatne w ciągu 30 dni od daty dostarczenia przedmiotu dostawy i wystawienia faktur. Do umowy wniesione zostały postanowienia o karach umownych płatnych przez Dostawcę w przypadku: [1] z tytułu odstąpienia od umowy, z przyczyn za które odpowiedzialność ponosi Wykonawca w wysokości 10% wartości dostaw pozostałych do realizacji, [2] za zwłokę w dostarczeniu przedmiotu umowy w wysokości 0,2% wynagrodzenia umownego za każdy dzień zwłoki, [3] za zwłokę w usunięciu usterek i wad stwierdzonych przy odbiorze przedmiotu umowy lub stwierdzonych w okresie 66 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ___________________________________________________________ 250 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 gwarancji w wysokości 0,1% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień zwłoki ponad termin ustalony w protokole na usunięcie usterek i wad. Za roboty budowlane, dostawy i usługi objęte ww. umowami wykonawcy/dostawcy wystawili faktury, ujęte w poniższym zestawieniu: p. 1 Nr faktury ..... z dnia .................. 0002 z dnia 25.10.2010 (Częściowa) Kwota faktury netto Kwota faktury brutto Zakres robót objęty fakturą Protokół odbioru z dnia ................... .. Termin zapłaty Data zapłaty Rekultywacja składowiska odpadów - wykonawca EKOZAP sp. z oo. z Łodzi 153.402,50 187.151,05 Rekultywacja 22.10.10 24.11.10 17.11.10 (zaawansowanie robót 30%) Klasyfikacja budżeto wa 900 90019 § 6057 159.078, 39 § 6059 28.072,6 6 2 0028 z dnia 52.606,40 56.288,85 Robota 22.10.10 02.12.10 17.11.10 90002.11.2010 dodatkowa karty 90019 § 6057 przekazani a odpadów 47.845,5 z dnia 2 27.10.10 § 6059 8.443,33 0059 z dnia 332.372,07 405.493,93 Rekultywacja 16.11.10 31.12.10 08.12.10 9001.12.2010 składowiska 90019 (końcowa) § 6057 344.669, 84 § 6059 60.824,0 9 Razem 538.380,97 648.933,83 X X X X X Hydrohumusowanie i hydrosiew wysypiska odpadów - wykonawca PPHU AGATA Kuczki Kolonia 1, 26-634 Gózd 1 42/10 z dnia 95.737,50 102.439,13 Hydrohumu26.11.10 29.12.2010 8.12.2010 90029.11.2010 sowanie 90019 składowiska § 6057 odpadów 87.073,2 6 § 6059 15.365,8 7 2 43/10 z dnia 85.331,25 91.304,44 Hydrosiew 26.11.10 29.12.2010 8.12.2010 90029.11.2010 składowiska 90019 odpadów § 6057 77.608,7 7 § 6059 13.695,6 7 3 69/11 z dnia 10.637,50 11.488,50 Hydrohumu30.11.11 22.12.2011 5.12.2011 90022.11.2011 sowanie 90019 składowiska § 6057 ____________________________________________________________ odpadów 9.765,23 § 6059 251 1.723.27 4 68/11 z dnia 9.481,25 10.239,75 Hydrosiew 30.11.11 22.12.11 5.12.2011 90022.11.2011 składu 90019 odpadów § 6057 8.703,79 1.535,96 Razem 201.187,50 215.471,82 X X X X X Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 1 2 Kontenery i pojemniki na odpady - dostawca „4M” sp. jawna, ul. Gubińska 16, Krosno Odrzańskie 1629/09/2010 80.943,00 99.559,89 Pojemniki na 3.10.11 19.10.11 10.11.11 z dnia odpady 19.09.2011 1630/09.2011 z dnia 16.09.2011 72.400,00 89.052,00 Pojemniki kontenerowe 3.10.11 19.10.11 10.11.11 Razem 1 153.343,00 188.611,89 X X X X Nasadzenia drzew i krzewów- Gospodarstwo Szkółkarskie Henry Hinca Dobrzyca ul. Baśniowa 1 04/12/11 z 43.250,00 46.710,00 Nasadzenia 30.11.11 30.12.11 16.12.11 dnia drzew i 02.12.2011 krzewów Ww. faktury zostały opisane i sprawdzone merytorycznie przez inspektora Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska oraz Naczelnika ww. Wydziału lub jego zastępcę. Pod względem formalno-rachunkowym faktury sprawdziła inspektor ds. księgowości budżetowej. Klauzulę o zatwierdzeniu do wypłaty podpisywał Prezydent Miasta lub jego zastępca przy udziale Skarbnika Miasta. Załącznikiem do każdej z faktur był opis faktury zgodny z wymogami RPO WŁ 2007-2013. Na ww. fakturach zamieszczono pieczątkę o współfinansowaniu Projektu przez Unię Europejską z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013. Wszystkim wykonawcom i dostawcy (poza EKO-ZAP sp. z oo.) wypłacono wynagrodzenie w kwotach zgodnych z zawartymi umowami. Firmie EKO-ZAP sp. z oo. wypłacono wynagrodzenie niższe, ze względu na zmniejszony zakres wykonanych robót. Ustalono ponadto, że roboty w zakresie rekultywacji technicznej składowiska przez firmę EKO-ZAP sp. z oo. wykonane zostały ze zwłoką 19 dni (termin umowny 22 października 2010 roku, termin zakończenia robót 10 listopada 2010 roku). W dniu 2 grudnia 2010 roku zarządzający projektem Zakład Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. złożył wniosek o naliczenie kar umownych na kwotę 118.528,99 zł (wartość umowy 623.836,79 zł x 19% wynagrodzenia umownego). W dniu 3 grudnia 2010 roku wniosek o naliczenie kar umownych przedłożony został Skarbnikowi Miasta przez Wydział Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska. Na okoliczność naliczenia kar umownych sporządzona została nota księgowa nr 713 z dnia 6 grudnia 2010 roku na kwotę 118.528,99 zł, którą przesłano do Wykonawcy robót. W ww. nocie wskazano sposób rozliczenia kar umownych, a mianowicie poprzez pomniejszenie należności z tytułu faktury nr 0059 z dnia 1 grudnia 2010 roku na kwotę 405.493,93 zł. Umowa o nadzór inwestorski Wybór inspektora nadzoru ___________________________________________________________ 252 90090019 § 4307 84.625,9 1 § 4309 14.933,9 8 90090019 § 6057 75.694,2 0 § 6059 13357,80 X 90090019 § 6057 39.703,5 0 § 6059 7.006,50 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W dniu 3 września 2010 roku skierowano drogą elektroniczną zapytanie ofertowe na pełnienie nadzoru inwestorskiego nad wykonaniem rekultywacji składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul. Łaskowice do firm: [1] Jerzego Bernata, ul. Broniewskiego 7/9 m 27 w Pabianicach, [2] BRELOCUM, ul. Piotrkowska 173 w Łodzi, [3] Waldemara Sałagackiego, ul. Kardynała Wyszyńskiego 9 m 31 w Pabianicach. Ponadto zaproszenie do składania ofert wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego oraz na stronie internetowej. Termin złożenia ofert wyznaczono do dnia 6 września 2010 roku. Wszyscy zaproszeni Wykonawcy złożyli oferty cenowe w kolejności jak wyżej: netto 13.300,00 zł, netto 12.950,00 zł, netto 12.623,00 zł. Wybrano ofertę Jerzego Bernata. Ze sporządzonego w dniu 23 września 2010 roku pisemnego podsumowania zapytania ofertowego (i załączonych dokumentów), dotyczącego nadzoru inwestorskiego, sporządzonego przez Andrzeja Różańskiego, skierowanego do Zastępcy Prezydenta Miasta Pabianic Jarosława Cichosza wynikało, że Pan Jerzy Bernat zrezygnował z przedstawionej wcześniej oferty (…)67, natomiast drugi w kolejności Waldemar Sałagacki zrezygnował z oferty w związku z podpisaniem kontraktu zagranicznego. Drogą eliminacji wybrano firmę BRELOCUM, która zaoferowała ostatecznie wykonanie przedmiotu zamówienia za kwotę netto 12.500,00 zł. Wybór ww. firmy zatwierdził Zastępca Prezydenta Miasta. W dniu 24 września 2010 roku z wybranym Wykonawcą podpisana została umowa nr 22/2010 o pełnienie nadzoru inwestorskiego w okresie do dnia 30 listopada 2010 roku, za wynagrodzeniem netto 12.500,00 zł, brutto 15.250,00 zł, płatnym po wykonaniu usługi w ciągu 30 dni po wystawieniu faktury. Za pełnienie nadzoru inwestorskiego na podstawie powyższej umowy Wykonawca wystawił fakturę FVS/05/2010 z dnia 26 listopada 2010 roku na kwotę netto 12.500,00, brutto 15.250,00 zł, termin płatności 27 grudnia 2010 roku, zapłacono przelewem 3 grudnia 2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900, Rozdział 90019, § 6057 - 12.962,50 zł i § 6059 - 2.287,50 zł. Wybór inspektora nadzoru nad usunięciem usterek W dniu 16 lutego 2011 roku skierowano drogą elektroniczną zapytanie ofertowe na pełnienie nadzoru inwestorskiego nad: usunięciem usterek polegających na naprawie po okresie jesienno-zimowym skarp składowiska i rowów, uzupełnieniem humusowania i obsiania trawą, rekultywacją biologiczną polegającą na nasadzeniu drzewek i krzewów na wierzchowinie w ilości ok. 2.850 sztuk, nad wypompowywaniem wody oraz nad wykonaniem niwelacji drogi do firm: [1] Jerzego Bernata, ul. Broniewskiego 7/9 m 27 w Pabianicach, [2] BRE.LOCUM, ul. Piotrkowska 173 w Łodzi, [3] Waldemara Sałagackiego, ul. Kardynała Wyszyńskiego 9 m 31 w Pabianicach. Ponadto zaproszenie do składania ofert wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego oraz na stronie internetowej. Termin złożenia ofert wyznaczono do dnia 25 lutego 2011 roku. Wpłynęła jedna oferta z firmy BRE.LOCUM - cena oferty 405,00 zł +VAT za 1 usługę. 67 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ____________________________________________________________ 253 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W dniu 10 marca 2011 roku zastępca Prezydenta Miasta Pabianic Jarosław Cichosz skierował do wybranego Wykonawcy zlecenie pełnienia inspektora nadzoru, zgodnie z przedłożoną ofertą. Za pełnienie nadzoru inwestorskiego na podstawie powyższego zlecenia Wykonawca wystawił: − − fakturę FVS/0459/2011 z dnia 30 listopada 2011 roku na kwotę netto 3.240,00, brutto 3.985,00 zł, termin płatności 30 grudnia 2011 roku, zapłacono przelewem 8 grudnia 2011 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900, Rozdział 90019, § 6057 - 3.387,42 zł i § 6.059 - 597,78 zł, fakturę FVS/0468/2011 z dnia 9 grudnia 2011 roku na kwotę netto 810,00, brutto 996,30 zł, termin płatności 8 stycznia 2011 roku, zapłacono przelewem 16 grudnia 2011 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900, Rozdział 90019, § 6057 - 846,86 zł i § 6059- 149,44 zł. Ww. faktury zostały opisane, sprawdzone merytorycznie i pod względem formalnorachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione. Inne ważniejsze wydatki poniesione, w związku realizacją ww. zadania: 1. Faktura nr 4709/10/2011 z dnia 31 października 2011 roku na kwotę brutto 31.610,55 zł, wystawiona przez Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej za wykonanie drogi serwisowej do składowiska, zgodnie ze zleceniem z dnia 15 września 2011 roku, termin płatności faktury do dnia 30 listopada 2011 roku, zapłacono 5 grudnia 2011 roku w klasyfikacji budżetowej dział 900 rozdział 90019 § 6057 kwota 26.868,97 zł, § 6059 - kwota 4.741,58 zł. 2. Faktura nr 71/11/2011 z dnia 30 listopada 2011 roku na kwotę brutto 31.191,52 zł, wystawiona przez Zakład Gospodarki Mieszkaniowej za wykonane prace ziemne przy składowisku odpadów, zgodnie ze zleceniem z dnia 15 września 2011 roku, termin płatności 30 grudnia 2011 roku, zapłacono 16 grudnia 2011 roku w klasyfikacji budżetowej dział 900 rozdział 90019 § 6057 kwota 26.512,79 i § 6059 kwota 4.678,73 zł. 3. Faktura VAT nr 72/2010 z dnia 16 września 2010 roku na kwotę netto 3.495,00 zł, brutto 4.263,90 zł, wystawiona przez LOKKI Reklama Kreatywna Wojciech Loga z siedzibą w Łodzi za wykonanie toreb bawełnianych reklamowych z nadrukiem logo na podstawie projektu „Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne zlokalizowanego w Łodzi przy ul. Łaskowice i racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie Gminy Miejskiej Pabianice”, zgodnie ze zleceniem z dnia 8 września 2010 roku. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Zamówienia dokonano na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Termin płatności faktury 16 października 2010 roku, zapłaty dokonano przelewem w dniu 12 października 2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900 rozdział 90019 § 4307 - 3.624,31 zł, Dział 900 rozdział 90019 § 4309 - 639,59 zł. Ww. torby ekologiczne w ilości 500 sztuk odebrane zostały protokołem zdawczo-odbiorczym z dnia 15 września 2010 roku. 4. Faktura VAT nr 4/2010/09 z dnia 16 września 2010 roku na kwotę netto 5.737,00 zł, brutto 6.999,14 zł, wystawiona przez IDEA AD. z siedzibą w Słupsku za wykonanie projektu i wydruk plakatów, roll-upu, projekt, system i wydruk na materiale block-out oraz projekt i wydruk ulotki promującej projekt, zgodnie ze ___________________________________________________________ 254 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 zleceniem z dnia 7 września 2010 roku. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Zamówienia dokonano na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Termin płatności faktury 16 października 2010 roku, zapłaty dokonano przelewem w dniu 12 października 2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900 rozdział 90019 § 4307 - 5.949,27 zł, Dział 900 rozdział 90019 § 4309 - 1.049,87 zł. Ww. materiały reklamowe odebrane zostały protokołem zdawczo-odbiorczym z dnia 15 września 2010 roku. Na zapytanie ofertowe otrzymano odpowiedzi: z IDEA Ad - cena netto 5.500 zł + VAT, z LIZARD - cena netto 6.000,00 zł +VAT. IDEM - oferta nie została złożona. Zlecenie IMOS.II.7060-1/10 z dnia 7 września 2010 roku, podpisane przez Zastępcę Prezydenta Miasta Pabianic Jarosława Cichosza na wykonanie projektu i wydruku plakatów w dwóch rozmiarach łącznie 100 sztuk, projektu i wydruku ulotek w ilości 2500 sztuk i roll-up 85-200 cm system i wydruk na materiale block-out - 1 sztuka, do dnia 15 września 2010 roku. Płatność na podstawie faktury w ciągu 30 dni od jej przedłożenia oraz protokołu odbioru. Środki na realizację nie mogą przekroczyć brutto 7.000,00 zł. 5. Faktura VAT nr 381/AK/09/2010 z dnia 14 września 2010 roku na kwotę netto 3.500,00 zł, brutto 4.270,00 zł, wystawiona przez KOM-PL Sylwester Jagucki z siedzibą w Pabianicach za wykonanie strony internetowej, zgodnie z umową z dnia 1 sierpnia 2010 roku. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Zamówienia dokonano na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Termin płatności faktury 14 października 2010 roku, zapłaty dokonano przelewem w dniu 12 października 2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900 rozdział 90019 § 4307 - 3.629,50 zł, Dział 900 rozdział 90019 § 4309 - 640,50 zł. Ww. usługę polegającą na wykonaniu strony internetowej www.laskowice.pabianice.pl odebrano protokołem zdawczoodbiorczym z dnia 27 sierpnia 2010 roku. 6. Faktura VAT FAS/127/2010 z dnia 24 września 2010 roku na kwotę netto 25.000,00 zł, brutto 25.000,00 zł, wystawiona przez Miejski Ośrodek Kultury im. Zbigniewa Herberta z siedzibą w Pabianicach za organizację imprezy o charakterze edukacyjno-ekologicznym na podstawie zlecenia z dnia 20 sierpnia 2010 roku. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Zamówienia dokonano na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Termin płatności faktury 24 października 2010 roku, zapłaty dokonano przelewem w dniu 21 października 2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900 rozdział 90019 § 4307 - 21.250,00 zł, Dział 900 rozdział 90019 § 4309 - 3.750,00 zł. Ww. usługę odebrano protokołem z dnia 23 września 2010 roku (Odbierający Kierownik Referatu Funduszy Zewnętrznych Mariusz Owczarek, Kierownik Referatu Promocji i Współpracy z Zagranicą Monika Szewczyk, inspektor w Wydziale Inżynierii i Ochrony Środowiska Aneta Gabryelska). Przedmiotem odbioru była usługa polegająca na wykonaniu w ramach Projektu imprezy edukacyjnej połączonej z zabawą „Nauczmy nasze dzieci segregować śmieci - „Sprzątanie świata” w ramach której odbył się spektakl edukacyjny, przygotowano szereg gier i zabaw w terenie: [1] zakupiono 500 sztuk koszulek, plany lekcji, piłki, stacje meteorologiczne, słodycze, [2] zakupiono projekty 6 rysunków dotyczących zbiórki odpadów, [3] transport, [4] obsługa artystyczna imprezy (moderator), [5] ogłoszono ____________________________________________________________ 255 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 konkursy; dla przedszkoli i szkół podstawowych (klasy I-III) - „strój ekologiczny”, dla szkół podstawowych (klasy IV-VI) - „Model pływający z odpadów”, [6] wręczono nagrody, słodycze uczestnikom konkursów i imprezy, [7] przyznano nagrodę w postaci wycieczki dla zwycięzcy (klasy) w konkursie „Model pływający z odpadów”. Realizacja i rozliczenie zadania inwestycyjnego Odbioru końcowego prac przy rekultywacji składowiska dokonano komisyjnie w dniu 30 listopada 2011 roku. W odbiorze ze strony inwestora uczestniczyli: Naczelnik Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska, inspektor nadzoru, zarządzający projektem i zarządzający składowiskiem (Kierownik Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej). Do protokołu odbioru końcowego załączone zostały protokoły odbioru poszczególnych etapów realizacji prac tj.: [1] protokół odbioru robót rekultywacyjnych z dnia 16 listopada 2010 roku, [2] protokół odpompowania zbiorników z dnia 22 października 2010 roku, [3] protokół odbioru usterek robót rekultywacyjnych z dnia 31 października 2011 roku, [4] protokół odbioru prac hydrohumusowania z dnia 26 listopada 2010 roku, [5] protokół odbioru prac hydrosiewu z dnia 26 listopada 2010 roku, [6] protokół usunięcia usterek prac hydrohumusowania z dnia 7 listopada 2011 roku, [7] protokół usunięcia usterek prac hydrosiewu z dnia 7 listopada 2011 roku, [8] protokół odbioru niwelacji drogi serwisowej z dnia 31 października 2011 roku, [9] protokół odbioru odpompowania zbiorników z dnia 28 listopada 2011 roku, [10] protokół odbioru nasadzeń zieleni z dnia 30 listopada 2011 roku. Koszty zadania inwestycyjnego pn. „Rekultywacja kwatery „B” składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne według konta 080 wynosiły 999.061,22 zł, z tego: − − − − dokumentacja projektowa 43.920,00 zł, studium wykonalności 15.738,00 zł, rekultywacja techniczna 606.674,90 zł, rekultywacja biologiczna (hydrohumusowanie, hydrosiew, 262.181,82 zł, − zarządzanie projektem 47.855,00 zł, − nadzór inwestorski i nadzór autorski 22.691,50 zł. nasadzenia) Koszty zadania inwestycyjnego zostały pomniejszone o kwotę kary umownej w wysokości 118.528,99 zł. Środek trwały uzyskany w wyniku inwestycji o wartości 999.061,22 zł zł wprowadzony został do ewidencji środków trwałych na koncie 011 na podstawie dowodu OT nr IM.OS.3030-1/10 R-S pod datą 30 grudnia 2011 roku. Ponadto do ewidencji środków trwałych na koncie 011 pod datą 30 grudnia 2011 roku wprowadzono: − kontener metalowy na odpady wielogabarytowe o poj. 20 m³ na kwotę 14.637,00 zł na podstawie dowodu OT IMOS.3030-1/10 K-W1 z dnia 30 grudnia 2011 roku, − kontener metalowy na odpady elektroniczne i elektryczne o poj. 5 m³ na kwotę 3.075,00 zł na podstawie dowodu OT IMOS.3030-1/10 K-E-2 z dnia 30 grudnia 2011 roku, ___________________________________________________________ 256 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − kontener metalowy na gruz o poj. 10 m³ na kwotę 12.177,00 zł na podstawie dowodu OT IMOS.3030-1/10 K-G-2 z dnia 30 grudnia 2011 roku, Otrzymane na realizację projektu i rozliczone środki finansowe z Unii Europejskiej Wnioski o płatność Wniosek o płatność za okres do 12 sierpnia 2010 roku - całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 71.157,99 zł, w tym wydatki kwalifikowane 70.363,13 zł, kwota otrzymanej zaliczki 59.808,69 zł. Rozliczenie otrzymanych transz dofinansowania: całkowita kwota dofinansowania 1.756.615,10 zł, wnioskowana transza dofinansowania 1.197.222,31 zł, suma otrzymanych transz 59.808,69 zł, kwota rozliczana wnioskiem - wydatki majątkowe - 59.808,69 zł, Wniosek o płatność z dnia 9 grudnia 2010 roku pełniący funkcję sprawozdawczo finansową przekazany do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 10 grudnia 2010 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 822.731,25 zł, w tym: kwota wydatków kwalifikowalnych 822.731,25 zł, kwota otrzymanej zaliczki 1.257.031,00 zł. Rozliczenie otrzymanych transz: całkowita kwota dofinansowania 1.756.615,10 zł, wnioskowana transza dofinansowania 605.267,05 zł, suma otrzymanych transz 1.257.031,00 zł, wartość zwróconych środków 497.225,16 zł, skumulowana wartość rozliczonych środków 60.484,29 zł kwota otrzymanej ostatnio transzy 1.197.222,31 zł, kwota ogółem do rozliczenia 699.321,56 zł, kwota rozliczana niniejszym wnioskiem 699.321,56 zł, kwota rozliczana -wydatki majątkowe 640.414,15 zł, wydatki bieżące 58.907,41 zł. Wniosek o płatność z dnia 7 kwietnia 2011 roku za okres do 31 marca 2011 roku pełniący funkcję sprawozdawczo finansową przekazany do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 10 kwietnia 2011 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 1.324,22 zł, w tym: kwota wydatków kwalifikowalnych 1.324,22 zł, kwota otrzymanej zaliczki 0,00 zł. Rozliczenie otrzymanych transz: całkowita kwota dofinansowania 1.756.615,10 zł, wnioskowana transza dofinansowania 605.267,05 zł, suma otrzymanych transz 1.257.031,00 zł, wartość zwróconych środków 497.225,16 zł, skumulowana wartość rozliczonych środków 759.805,84 zł, kwota otrzymanej ostatnio transzy 0,00 zł, kwota ogółem do rozliczenia 0,00 zł, kwota rozliczana niniejszym wnioskiem 1.125,59 zł, kwota rozliczana -wydatki majątkowe - 0,00 zł, wydatki bieżące 1.125,59 zł. Wniosek o płatność za okres do 8 czerwca 2011 roku pełniący funkcję sprawozdawczo - finansową przekazany do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 13 czerwca 2011 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 0,00 zł, w tym: kwota wydatków kwalifikowalnych 0,00 zł, kwota otrzymanej zaliczki 0,00 zł. Rozliczenie otrzymanych transz: wszystkie rubryki 0,00 zł. Autokorekta wniosku o płatność za okres do 8 czerwca 2011 roku pełniącego funkcję sprawozdawczo - finansową przekazana do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 26 października 2011 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 0,00 zł, w tym: kwota wydatków kwalifikowalnych 0,00 zł, kwota otrzymanej zaliczki 0,00 zł. Rozliczenie otrzymanych transz: 0,00 zł. Korekta wniosku o płatność za okres do 9 grudnia 2010 roku przekazana do UM 29 grudnia 2011 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 822.731,25 zł, w tym: kwota wydatków kwalifikowalnych 749.384,25, wnioskowana kwota ____________________________________________________________ 257 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 896.383,49 zł, kwota otrzymanej zaliczki 1.257.031,00 zł. Rozliczenie otrzymanych transz: całkowita kwota dofinansowania 1.641.690,00 zł, wnioskowana transza dofinansowania 896.383,49 zł, suma otrzymanych transz 1.257.031,00 zł, wartość zwróconych środków 559.570,01 zł, skumulowana wartość rozliczonych środków 59.808,69 zł kwota otrzymanej ostatnio transzy 1.197.222,31 zł, kwota ogółem do rozliczenia 637.652,30 zł, kwota rozliczana niniejszym wnioskiem 637.652,30 zł, kwota rozliczana -wydatki majątkowe - 593.244,22 zł, wydatki bieżące 44.408,08 zł. Korekta wniosku o płatność za okres do 8 września 2011 roku przekazana do UM 29 grudnia 2011 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 0,00 zł, w tym: kwota wydatków kwalifikowalnych 0,00 zł, wnioskowana kwota 0,00 zł, kwota otrzymanej zaliczki 0,00 zł. Rozliczenie otrzymanych transz: 0,00 zł. Wniosek o płatność za okres do 14 grudnia 2011 roku pełniący funkcję sprawozdawczo - finansową przekazany do Urzędu Marszałkowskiego16 grudnia 2011 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 308.530,19 zł, w tym: kwota wydatków kwalifikowanych 306.562,19 zł, wnioskowana kwota 898.383,49 zł, kwota otrzymanej zaliczki 1.257.031,00 zł. Rozliczenie otrzymanych transz: Całkowita kwota dofinansowania 1.641.690,00 zł, wnioskowana transza dofinansowania 896.383,49 zł, suma otrzymanych transz 1.257.031,00 zł, wartość zwróconych środków 511,724,49 zł, skumulowana wartość rozliczonych środków 699.322,18 zł, kwota otrzymanej ostatnio transzy 0,00 zł, kwota ogółem do rozliczenia 45.984,33 zł, kwota rozliczana niniejszym wnioskiem 306.562,19 zł, kwota rozliczana -wydatki majątkowe - 172,821,00 zł, wydatki bieżące 133.741,19 zł. Kwota pozostająca do rozliczenia minus 260.577,86 Korekta wniosku o płatność za okres do 8 grudnia 2011 roku pełniącego funkcję sprawozdawczo - finansową przekazana do rzędu Marszałkowskiego w dniu 21 maja 2012 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 308.530,19 zł, w tym: kwota wydatków kwalifikowanych 306.562,19 zł, wnioskowana kwota 0,00 zł, kwota otrzymanej zaliczki 1.572.061,60 zł. Rozliczenie otrzymanych transz: całkowita kwota dofinansowania 1.012.491,59 zł, wnioskowana transza dofinansowania 0,00 zł, suma otrzymanych transz 1.572.061,60 zł, skumulowana wartość zwróconych środków 559.570,01 zł, skumulowana wartość rozliczonych środków 698.586,58 zł, kwota otrzymanej ostatnio transzy 315.030,60 zł, kwota ogółem do rozliczenia 313.905,01 zł, kwota rozliczana niniejszym wnioskiem 260.577,88 zł, kwota rozliczana -wydatki majątkowe - 146.897,86 zł, wydatki bieżące 113.680,00 zł. Kwota pozostająca do rozliczenia 53.327,13 zł. Korekta wniosku o płatność za okres do 16 grudnia 2011 roku pełniącego funkcję sprawozdawczo - finansową przekazana do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 21 września 2012 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 95.737,82 zł, w tym: kwota wydatków kwalifikowalnych 95.737,82 zł, wnioskowana kwota 0,00 zł, kwota otrzymanej zaliczki 1.572.061,60 zł. Rozliczenie otrzymanych transz: Całkowita kwota dofinansowania 1.012.491,59 zł, wnioskowana transza dofinansowania 0,00 zł, suma otrzymanych transz 1.572.061,60 zł, skumulowana wartość zwróconych środków 559.570,01 zł, skumulowana wartość rozliczonych środków 931.114,46 zł, kwota otrzymanej ostatnio transzy 315.030,60 zł, kwota ogółem do rozliczenia 81.377,13 zł, kwota rozliczana niniejszym wnioskiem 81.377,13 zł, kwota rozliczana - wydatki majątkowe - 75.427,14 zł, wydatki bieżące 5.949,99 zł. Kwota pozostająca do rozliczenia 0,00 zł. Korekta wniosku o płatność za okres do 16 grudnia 2011 roku pełniącego funkcję sprawozdawczo - finansową przekazana do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 21 ___________________________________________________________ 258 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 września 2012 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 95.737,82 zł, w tym: kwota wydatków kwalifikowanych 95.737,82 zł, wnioskowana kwota 0,00 zł, kwota otrzymanej zaliczki 1.572.061,60 zł. Rozliczenie otrzymanych transz: całkowita kwota dofinansowania 1.012.491,59 zł, wnioskowana transza dofinansowania 0,00 zł, suma otrzymanych transz 1.572.061,60 zł, skumulowana wartość zwróconych środków 559.570,01 zł, wartość środków zwróconych w okresie wnioskowania 1.451,80 zł, skumulowana wartość rozliczonych środków 929.662,66 zł, kwota otrzymanej ostatnio transzy 315.030,60 zł, kwota ogółem do rozliczenia 81.377,13 zł, kwota rozliczana niniejszym wnioskiem 81.377,13 zł, kwota rozliczana -wydatki majątkowe - 75.427,14 zł, wydatki bieżące 5.949,99 zł. Kwota pozostająca do rozliczenia 0,00 zł. Testy dotyczące skontrolowanych inwestycji przedstawiono w załączniku nr 52 protokołu kontroli. IX. EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA 1. Zasady ewidencji składników majątkowych (ewidencja ilościowa, ilościowo–wartościowa) Zasady ewidencji składników majątkowych (środki trwałe, materiały) określone zostały w zarządzeniu nr 344/2010/P z dnia 31 grudnia 2010 roku Prezydenta Miasta Pabianic w sprawie ustalenia dokumentacji określającej zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Pabianicach. Powyższe zarządzenie obowiązywały w 2011 roku. Z dniem 29 czerwca 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wydał nowe zarządzenie nr 153/2012/P z dnia 29 czerwca 2012 roku w sprawie ustalenia dokumentacji określającej zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Pabianicach. Powyższe zarządzenie miało zastosowanie do dokumentacji określającej zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Pabianicach począwszy od dnia 1 stycznia 2012 roku. Ponadto zasady prowadzenia ewidencji składników majątkowych zostały określone w zarządzeniu nr 117/2007/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 18 lipca 2007 roku. Powyższe zarządzenie zostało zmienione zarządzeniami nr: 204/2009/V z dnia 31 sierpnia 2009 roku, 19/2010/K z dnia 17 maja 2010 roku, nr 20/2011/K z dnia 4 listopada 2011 roku. Od dnia 28 września 2012 roku zaczęła obowiązywać nowa Instrukcja obiegu dokumentów finansowo-księgowych i kontroli finansowej wprowadzona do stosowania zarządzeniem nr 221/2012/P. Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest ilościowo-wartościowo. Wartość początkową środków trwałych w zależności od rodzaju przychodu środka trwałego określono w punkcie 2 – rzeczowe aktywa trwałe (rozdział I) w załączniku nr 2 do zarządzenia nr 344/2010/P – metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego. W zasadach rachunkowości określono także, że podstawowe środki trwałe finansuje się ze środków na inwestycje w rozumieniu rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. W kontrolowanej jednostce ponadto funkcjonowała uchwała nr XIX/210/99 Rady Miasta Pabianic z dnia 22 grudnia 1999 roku w sprawie ustalenia stawek do wyceny inwentaryzacji mienia komunalnego gminy miejskiej Pabianice. Powyższa uchwała ____________________________________________________________ 259 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 ustalała stawki za 1 m2 powierzchni do wyceny inwentaryzacji mienia komunalnego w następującej wysokości: drogi gruntowej drogi utwardzonej gruntu rolnego i leśnego gruntu inwestycyjnego - 1,50 zł, - 21,60 zł, - 3,49 zł, - 24,98 zł. Zarządzeniem nr 19/201/K z dnia 17 maja 2010 roku w sprawie zmiany Instrukcji kontroli obiegu dokumentów księgowych wprowadzono zmiany dotyczące sposobu prowadzenia ewidencji analitycznej. Ustalono, że ewidencja analityczna prowadzona jest w Wydziale Budżetu i Finansów, przy czym dla grupy 0 prowadzona jest na kartach (Pu-K 281) wg grup i numeru chronologicznego, a dla grup KŚT: 2, 3, 4, 5, 6, 7 i 8 jest prowadzona w systemie komputerowym wg grup i podgrup oraz rodzaju i numeru chronologicznego. Natomiast zarządzeniem nr 20/2011/K z dnia 4 listopada 2011 roku określono, że ewidencja analityczna dla poszczególnych grup środków trwałych prowadzona jest w systemie komputerowym. Zarządzenie to miało zastosowanie do ewidencji finansowo – księgowej począwszy od roku budżetowego 2011. Od dnia 28 września 2012 roku obowiązuje nowa Instrukcja obiegu dokumentów finansowo- księgowych i kontroli finansowej (zarządzenie nr 221/2012/P) w której zostały zawarte postanowienia szczegółowe dotyczące ewidencji środków trwałych. Pozostałe środki trwałe to środki trwałe wymienione w § 6 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej, które finansuje się ze środków na wydatki bieżące z wyjątkiem pierwszego wyposażenia obiektu. Ustalono, że w ewidencji ujmuje się pozostałe środki trwałe o wartości początkowej poniżej 3.500 zł, i umarza się je w 100% w miesiącu przyjęcia do używania. Ewidencja ilościowo-wartościowa prowadzona jest przez Kancelarię Prezydenta Miasta. Kontrolowana jednostka nie ustaliła dolnej granicy ewidencji ilościowo – wartościowej pozostałych środków trwałych. W zakresie ewidencji wartości niematerialnych i prawnych przywołane powyżej uregulowania wewnętrzne (polityka rachunkowości) określały, że jeśli ich wartość początkowa jest wyższa od wartości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych (z wyjątkiem pomocy dydaktycznych) finansuje się je ze środków na inwestycje i umarza na podstawie planu amortyzacji wg stawek określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych. Natomiast wartości niematerialne i prawne o wartości niższej niż 3.500 zł oraz pomoce dydaktyczne albo ich nieodłączne części ujmuje się tylko w ewidencji ilościowej, spisując w koszty pod datą zakupu. Długoterminowe aktywa finansowe na dzień przyjęcia do ewidencji wyceniane są w cenie nabycia lub cenie zakupu, jeżeli koszty przeprowadzenia transakcji nie są istotne. Ewidencja szczegółowa do konta 030 prowadzona jest wg poszczególnych rodzajów aktywów finansowych. W odniesieniu do mienia zlikwidowanych jednostek uregulowania wewnętrzne stanowiły, że składniki te ujmowane są w wartości netto wynikającej z bilansu zamknięcia zlikwidowanego podmiotu i załączników do bilansu. Rozchód tych składników dokonywany jest wg wartości określonej w decyzji, umowie o ___________________________________________________________ 260 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 przekazaniu innym podmiotom, decyzji o przyjęciu do środków trwałych jednostki, dokumencie sprzedaży czy likwidacji. Zgodnie z Instrukcją obiegu dokumentów (zarządzenie nr 221/2012/P) ewidencję majątku pozostałego po likwidacji SP ZOZ jako mienie zlikwidowanych jednostek prowadzi Wydział Spraw Społecznych. Zapasy w urzędzie obejmują materiały. Ewidencja materiałów prowadzona jest ilościowo-wartościowo przez Wydział Budżetu i Finansów, oraz ilościowo przez Kancelarię Prezydenta Miasta. Przyjęcie materiałów do magazynu następuje w rzeczywistych cenach zakupu, a ich rozchód według również rzeczywistych cen zakupu wycenianych metodą FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło). Ponadto ustalono, że od materiałów nie dokonuje się odpisów z tytułu trwałej utraty wartości oraz że materiały o niewielkiej wartości mogą bezpośrednio obciążać koszty bez ujmowania ich wartości w zapasach. Analityka prowadzona jest na kartotekach ilościowo-wartościowych wg asortymentów. Ponadto obowiązki magazyniera oraz zasady prowadzenia ewidencji magazynowej zostały uregulowane w załączniku nr 4 do Instrukcji obiegu dokumentów finansowo-księgowych i kontroli finansowej. Ewidencja analityczna ilościowa prowadzona jest na kartach magazynowych (Pu Gm-1030) przez Referat Administracyjno – Gospodarczy, natomiast ewidencja ilościowo wartościowa prowadzona jest w Referacie Księgowości Budżetowej na karcie kontowej materiałowej (Pu-K-3110). Dokonywane zapisy na kartach magazynowych powinny być uzgadniane z ewidencją ilościowo wartościową co najmniej raz na kwartał. Kontrola w zakresie gospodarki składnikami majątkowymi została przeprowadzona w oparciu o testy stanowiące załącznik nr 53 do protokołu kontroli 2. Ewidencja środków trwałych – konto 011, 013. 2.1. Urządzenia księgowe Zgodnie z zapisami zawartymi w uregulowaniach wewnętrznych tworzone są następujące księgi pomocnicze: 1) Środków trwałych (011) oraz dokonywanych od nich odpisów umorzeniowych (071) poprzez rozbudowę kont o klasyfikację rodzajową środków trwałych oraz rodzaj działalności od której są przypisane jak również z wyszczególnieniem środków europejskich lub ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi; 2) Pozostałych środków trwałych (013) oraz umorzenie pozostałych środków trwałych poprzez rozbudowę kont w oparciu o przeznaczenie, sposób finansowania (z wyodrębnieniem zakupionych ze środków pozyskanych z budżetu środków europejskich) oraz grupę pozostałych środków trwałych. Szczegółowa ewidencja ilościowo-wartościowa prowadzona jest przez Kancelarię Prezydenta Miasta; 3) Mienie zlikwidowanych jednostek (015) wg zlikwidowanych jednostek; 4) Wartości niematerialne i prawne (020) z wyodrębnieniem wartości niematerialnych i prawnych zakupionych w ramach pozyskanych środków z budżetów europejskich lub ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi; 5) Długoterminowe aktywa finansowe (030) wg tytułów poszczególnych składników i podmiotów w których gmina posiada akcje i udziały; ____________________________________________________________ 261 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 6) Środki trwałe w budowie (080) wg dysponentów realizujących inwestycje, klasyfikacji budżetowej oraz numer zadania inwestycyjnego dla którego zabezpieczono środki budżetowe. Ewidencja analityczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych (konto 011) wg poszczególnych środków trwałych prowadzona jest przy użyciu Modułu Ewidencji Środków Trwałych systemu Urząd NT w szczegółowości określonej w Klasyfikacji Środków Trwałych. 2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) - 2011 rok Środki trwałe – konto 011 W kontrolowanym okresie obroty na koncie 011 przedstawiały się następująco: Stan środków trwałych na dzień 1 stycznia 2011 roku wynosił 237.281.086,89 zł. Kontroli poddano dowody księgowe dotyczące przychodów środków trwałych na kwotę 2.024.611,84 zł zaewidencjonowane w m-cu grudniu 2011 roku, co stanowiło 9,3% wszystkich zwiększeń środków trwałych. Kontroli poddano dowody księgowe dotyczące rozchodów środków trwałych na kwotę 5.044.558,42 zł zaewidencjonowane w miesiącu grudniu 2011 roku, co stanowiło 23,65% wszystkich zmniejszeń środków trwałych. Stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosił 45.208.933,71 zł. Szczegółowe zestawienie dowodów księgowych poddanych kontroli dotyczących zwiększeń i zmniejszeń środków trwałych stanowi załącznik nr 54 do protokołu kontroli. Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 011 stanowiły: • • • • • faktury zakupu dla zakupionych środków trwałych, dokument OT dla składników majątkowych przyjętych z inwestycji, umowy sprzedaży (akty notarialne) w przypadku sprzedaży środków trwałych, dokument PT w przypadku przekazania środków trwałych, dokument LT w przypadku likwidacji środka trwałego. Kontrolujący stwierdzili, że pomimo wydanych decyzji ustalających trwały zarząd na rzecz Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej dotyczących przekazania gruntów znajdujących się pod drogami dokonywano jedynie aktualizacji ich wartości natomiast nie dokonano przekazania księgowego, tj. nie wyksięgowano z ewidencji środków trwałych Urzędu Miejskiego w Pabianicach z jednoczesnym przyjęciem w księgach rachunkowych jednostki na rzecz której ustanowiono trwały zarząd. W piśmie otrzymanym od Zastępcy Skarbnika Miasta – Katarzyny Muszyńskiej wyjaśniono, że Miasto Pabianice w 2009 roku rozpoczęło procedurę związaną z wyodrębnieniem w księgach rachunkowych gruntów pod ulice miejskie (które wcześniej były ujmowano zbiorczo jako grunty). W tym czasie Wydział Gospodarki Nieruchomościami rozpoczął sukcesywne wydawanie decyzji w sprawie przekazania w trwały zarząd Zarządowi Dróg i Zieleni Miejskiej nieruchomości stanowiących ulice, zgodnie z art. 45 ust. 2 pkt 7 ustawy o gospodarce nieruchomościami, w których określana jest wartość nieruchomości, której decyzja dotyczy. W wyjaśnieniu poruszono także kwestię pojęcia środków trwałych definiowanego na potrzeby ewidencji księgowej w jednostkach i zakładach budżetowych określonej w § 2 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetów państwa, ___________________________________________________________ 262 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej, zgodnie z którą, przez środki trwałe - rozumie się środki, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy o rachunkowości, w tym środki trwałe stanowiące własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, otrzymane w zarząd lub użytkowanie i przeznaczone na potrzeby jednostki. Zastępca Skarbnika określiła, że proces wyodrębniania gruntów pod ulice zaewidencjonowanych w księgach Urzędu Miejskiego jest długotrwały jak też z uwagi na trwającą weryfikację wartości ustalonych w tych decyzjach na podstawie Uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr XIX/210/99 z dnia 22 grudnia 1999 roku w sprawie ustalenia stawek wyceny inwentaryzacji mienia komunalnego Gminy Miejskiej Pabianice, faktycznie wyksięgowanie z ksiąg rachunkowych Urzędu Miejskiego określonych wartości, a co za tym idzie wprowadzenie do ksiąg rachunkowych Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach nastąpi w 2013 roku. Wyjaśnienie Zastępcy Skarbnika w sprawie niewyksięgowania środków przekazanych w trwały zarząd stanowi załącznik nr 55 do protokołu kontroli. trwałych Pozostałe środki trwałe – konto 013 Stan pozostałych środków trwałych ewidencjonowanych na koncie 013 na dzień 1 stycznia 2011 roku wynosił 1.046.244,36 zł. Przychód pozostałych środków trwałych w 2011 roku został zaewidencjonowany w kwocie 109.356,68 zł. Kontrolą objęto przychody środków trwałych zaewidencjonowane w miesiącu grudniu 2011 roku: − − − − 490,77 zł zakup zaparzacza (poz. księg. 247/23), 1.140,00 zł zakup zmywarki (poz. księg. 2227/43), 444,93 zł zakup monitora (poz. księg. 2283/43), 317,46 zł zakup drukarki wielofunkcyjnej (poz. księg. 2332/43). Kontrolą objęto 2% przychodów pozostałych środków trwałych. Rozchód pozostałych środków trwałych w grudniu 2011 roku wynosił 2.500 zł i dotyczył przekazania inwentarza żywego w postaci psa na rzecz jego opiekuna (poz. księg. 247). Kontrolą objęto 100% rozchodów pozostałych środków trwałych. Stan pozostałych środków trwałych na 31 grudnia 2011 roku wynosił 1.153.101,04 zł. Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 013 stanowiły dokumenty zakupu (faktury), protokoły przekazania i przyjęcia, protokoły likwidacji pozostałych środków trwałych. 2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2011 rok Kontroli poddano prawidłowość naliczeń umorzeń dla środków zaewidencjonowanych na koncie 011. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych sprawdzono w oparciu o umorzenia dokonane w 2011 roku. W regulacjach wewnętrznych określono, że środki trwałe o wartości przekraczającej 3.500 zł amortyzowane są wg stawek określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Ewidencję pomocniczą prowadzoną dla konta 071 ____________________________________________________________ 263 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 w celu naliczania odpisów umorzeniowych środków trwałych stanowiły w 2011 roku tabele amortyzacyjne, w których ujęto wszystkie środki trwałe (011) podlegające umorzeniu. Tabele amortyzacyjne sporządzane są przy użyciu oprogramowania firmy Signity. Kwota umorzenia wynosiła w 2011 roku – 3.347.242,65 zł. W zakresie prawidłowości zastosowanych stawek amortyzacyjnych kontroli poddano odpisy umorzeniowe dokonane w 2011 roku na kwotę 1.798.260,03 zł dotyczące budowli (301 obiektów inwentarzowych), próba przyjęta do kontroli stanowiła 53,7% wartości umorzenia w 2011 roku. Stwierdzono, że budowle objęte kontrolą zostały zaklasyfikowane zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr 242 poz. 1622). 3. Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych – konto 020. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych Według ewidencji księgowej na koncie 020 wartości niematerialne i prawne na dzień 1 stycznia 2011 roku wynosiły 642.486,37 zł. W trakcie 2011 roku nie dokonano zwiększeń i zmniejszeń wartości niematerialnych i prawnych. Ewidencję analityczną wartości niematerialnych i prawnych prowadzono przy użycia oprogramowania firmy Signity S.A. W ewidencji ujęto 17 licencji i 6 programów komputerowych. W 2011 roku dokonano odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych i prawnych na kwotę 17.339,56 zł. Stawki amortyzacyjne dla wszystkich wartości niematerialnych i prawnych zostały ustalone na poziomie 30%, co było zgodne z regulacjami zawartymi w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. 4. Ewidencja pozostałych składników majątkowych (materiały, finansowy majątek trwały) Mienie zlikwidowanych jednostek – konto 015 Zgodnie z zapisami na koncie 015 – mienie zlikwidowanych jednostek przyjęto na stan majątek trwały po zlikwidowanym Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej o wartości 688.201,64 zł. Na podstawie polecenia księgowania nr 63882 z dnia 30 grudnia 2011 roku wprowadzono do ksiąg rachunkowych Urzędu Miejskiego na podstawie bilansu zlikwidowanego SP ZOZ środki trwałe w zbiorczych zapisach wg grup klasyfikacyjnych: − − − − − grupa grupa grupa grupa grupa 3 4 5 6 8 – – – – – 75.762,41 zł, 72.201,34 zł, 135.174,41 zł, 2.053,83 zł, 408.009,65 zł. W 2012 roku na koncie 015 nie dokonywano zwiększeń i zmniejszeń mienia zlikwidowanych jednostek. ___________________________________________________________ 264 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Finansowy majątek trwały – konto 030 Uchwałą nr XX/231/11 z dnia 23 grudnia 2011 roku Rada Miejska w Pabianicach określiła zasady wnoszenia, cofania i zbywania udziałów i akcji przez Prezydenta Miasta. Według ewidencji księgowej na koncie 030 - długoterminowe aktywa finansowe na dzień 1 stycznia 2011 roku wartość nominalna udziałów i akcji wynosiła 120.215.590,00 zł. Na długoterminowe aktywa finansowe złożyły się następujące tytuły: 1) Agencja Poszanowania Energii S.A. – 10.000 akcji imiennych po 1 zł każda, w 2011 i 2012 roku Gmina Miejska Pabianice nie otrzymywała dywidendy z tytułu posiadanych akcji – konto 030-001-001, 2) Fabryka Szlifierek „FUM-Pabianice” S.A. - 4.508 akcji imiennych po 40 zł każda o wartości 180.320 zł i 822 akcji po 10 zł o wartości 8.220 zł. W 2011 roku Gmina Miejska Pabianice nie otrzymywała dywidendy z tytułu posiadanych akcji – konto 030-001-002, natomiast w tym samym roku akcje zostały wyksięgowane z uwagi na likwidację spółki i jej wykreślenie z KRS. 3) Eko-Region sp. z o.o. – 384 udziały o wartości nominalnej 5.000 zł każda, łączna wartość udziałów wynosiła 1.920.000 zł (wniesione na podstawie Rep. A. 5788/2004 z 1 października 2004 roku). W 2011 roku Gmina miejska Pabianice otrzymała dywidendę, natomiast w roku 2012 dywidendy nie otrzymano– konto 030-002-001 4) Miejski Zakład Komunikacji – 11.274 udziały o łącznej wartości 5.637.000 zł, w 2011 i 2012 roku Gmina Miejska Pabianice nie otrzymywała dywidendy z tytułu posiadanych udziałów – konto 030-002-002, 5) Zakład Wodociągów i Kanalizacji, W 2011 i 2012 roku Gmina Miejska Pabianice otrzymywała dywidendy z tytułu posiadanych udziałów – 7.699 udziałów o łącznej wartości 76.990.000 zł – konto 030-002-003, 6) Zakład Energetyki Cieplnej – 3.501 udziałów o wartości nominalnej 10.000 zł każdy, łącznie 35.010.000 zł – konto 030-002-004. W 2011 i 2012 roku Gmina Miejska Pabianice otrzymywała dywidendy z tytułu posiadanych udziałów, 7) Pabianickie Centrum Medyczne – 9.201 udziałów o wartości nominalnej 50 zł każdy łącznie 460.050 zł. W 2011 i 2012 roku Gmina Miejska Pabianice nie otrzymywała dywidendy z tytułu posiadanych udziałów – konto 030-002006. W trakcie 2011 roku dokonano zwiększeń posiadanych udziałów: 1) Zakład Wodociągów i Kanalizacji (konto 030-02-003) o kwotę 20.940.000 zł, na podstawie uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Zakładu Wodociągów i Kanalizacji z dnia 2 listopada 2011 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę 20.940.000 zł przez utworzenie 2.094 nowych udziałów o wartości nominalnej 10.000 zł. Nowoutworzone udziały pokryte zostały wkładem niepieniężnym w postaci wierzytelności Gminy Miejskiej Pabianice w kwocie 20.940.000 zł z tytułu roszczenia o zwrot w/w kwoty stanowiącej otrzymaną pomoc finansową ze środków Unii Europejskiej dla projektu Modernizacja i rozbudowa miejskiego systemu kanalizacji sanitarnej w Pabianicach. Powyższa forma rozliczeń ____________________________________________________________ 265 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wynikała z umowy o przekazanie realizacji Projektu z Funduszu Spójności nr 2004/PL/16/C/PE/034 pn. „Modernizacja i rozbudowa miejskiego systemu kanalizacji sanitarnej w Pabianicach” zawarta w dniu 27 listopada 2006 roku (poz. księg. 64814 dekretacja Wn 030 Ma 800). 2) Pabianickie Zakłady Farmaceutyczne Polfa S.A. – Grupa Adamed – w dniu 14 kwietnia 2011 roku do Urzędu Miejskiego wpłynęło pismo w sprawie przekazania dokumentów potwierdzających nabycie imiennych akcji w ilości 1.850 szt. o wartości nominalnej 10 zł każda, jakie nabyła (…)68, która zmarła i nie pozostawiła po sobie spadkobierców. W dniu 13 maja 2011 roku wpłynęło pismo od Adamed Pharma S.A., w którym spółka poinformowała, że została zobowiązana do wykupu akcji m.in. od spadkobierców pracowników i byłych pracowników spółki oraz prosi o przekazanie wniosku o wpis do księgi akcyjnej oraz zawiadomienia o woli zbycia akcji oraz aktu zgonu (…)69. W dniu 6 czerwca 2011 roku po przekazaniu wniosku o wpis Gmina została wpisana do księgi akcyjnej spółki (poz. księg. 54747 dekretacja Wn 030 Ma 800). Natomiast zmniejszeń posiadanych udziałów i akcji dokonano z następujących tytułów: 1) 188.540 zł – Fabryka Szlifierek „FUM-Pabianice” S.A. – W dniu 14 września 2011 roku Urząd Miejski otrzymał postanowienie Sądu Rejonowego dla Łodzi Śródmieście XIV Wydział Gospodarczy sygn. Akt XIV GUp 4/09 z dnia 31 sierpnia 2011 roku w sprawie zakończenia postępowania upadłościowego ww. spółki. Z dniem 2 listopada 2011 roku spółka została wykreślona z KRS. Gmina weszła w posiadanie akcji w wyniku konwersji wierzytelności. W 2008 i 2009 roku podejmowane były działania zmierzające od zbycia akcji (rada wyraziła zgodę na ich zbycie) jednak zakończyły się one niepowodzeniem. – konto 030-01-002 - (pozostało 0,00 zł), poz. księg. 62206 dekretacja Wn 800 Ma 030, 2) 18.500 zł – akcje Polfy Pabianice – Zakład Farmaceutyczny Adamed Pharma S.A. – W dniu 21 czerwca 2011 roku Gmina złożyła zawiadomienie o woli zbycia akcji. Umowa sprzedaży akcji została zawarta w dniu 10 sierpnia 2011 roku. Na podstawie tej umowy Zakład Farmaceutyczny Adamed Pharma S.A. z Ksawerowa nabył 1.850 akcji o wartości nominalnej 10 zł każda. Akcje zostały sprzedane po cenie 22,05 zł każda – konto 030-001003 (pozostało 0,00 zł), poz. księg. 58189 dekretacja Wn 800 Ma 030, Na dzień 31 grudnia 2011 roku wartość udziałów i akcji zaewidencjonowanych na koncie 030 wynosiła 141.167.050 zł. Saldo konta 030 było zgodne z kwotą wykazaną w bilansie. 68 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 69 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ___________________________________________________________ 266 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W 2012 roku na koncie 030 – długoterminowe aktywa finansowe dokonywano zwiększeń wartości udziałów z następujących tytułów: 1) Zakład Wodociągów i Kanalizacji sp. z o.o.– 370.000 zł – konto 030-002002, na podstawie uchwały nr XXIV/272/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego w ww. Zakładzie poprzez utworzenie 37 nowych udziałów o wartości nominalnej 10.000 zł, poprzez wniesienie środka trwałego w postaci kanału sanitarnego w ul. Północnej na odcinku od ul. Partyzanckiej do posesji nr 42 o wartości 375.436,73 zł, przy czym kwota 5.436,73 zł zostaje przekazana na kapitał zapasowy. Uchwałą nr 1/2012 z Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Zakładu Wodociągów i Kanalizacji sp. z o.o. z dnia 10 kwietnia 2012 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego potwierdzono podwyższenie kapitałów o kwotę 370.000 zł poprzez utworzenie 37 nowych udziałów o wartości nominalnej 10.000 zł, oraz przekazanie kwoty 5.436,73 zł na kapitał zapasowy (poz. księg. 69937 dekretacja Wn 030 Ma 240). 2) Pabianickie Centrum Medyczne – 952.550 zł – konto 030-002-006 Uchwałą nr X/91/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 maja 2011 roku podwyższono kapitał zakładowy spółki poprzez utworzenie 51 nowych udziałów o wartości nominalnej 50 zł każdy w postaci wkładu pieniężnego o łącznej wartości 2.550 zł. Podwyższenie kapitału zostało potwierdzone wpisem do KRS pod datą 5 kwietnia 2012 roku (poz. księg. 70497 dekretacja Wn 030 Ma 240 – kwota 2.550 zł). Uchwałą nr XVI/160/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 września 2011 roku podwyższono kapitał zakładowy spółki poprzez utworzenie 9.000 nowych udziałów o wartości nominalnej 50 zł w postaci wkładu pieniężnego o łącznej wartości 450.000 zł. Podwyższenie kapitału zostało potwierdzone wpisem do KRS pod datą 17 maja 2012 roku(poz. księg. 70495 dekretacja Wn 030 Ma 240 – kwota 450.000 zł). Uchwałą nr XXIV/273/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku podwyższono kapitał zakładowy spółki poprzez utworzenie 10.000 nowych udziałów o wartości nominalnej 50 zł w postaci wkładu pieniężnego o łącznej wartości 500.000 zł. Podwyższenie kapitału zostało potwierdzone wpisem do KRS pod datą 31 sierpnia 2012 roku (poz. księg. 54747 dekretacja Wn 030 Ma 240 – kwota 500.000 zł). W 2012 roku zmniejszeń nie dokonywano. Na dzień 31 grudnia 2012 roku wartość udziałów i akcji zaewidencjonowanych na koncie 030 wynosiła 142.489.600 zł. Materiały konto – 310 Wg ewidencji księgowej stan materiałów na dzień 1 stycznia 2011 roku zaewidencjonowanych na koncie 310 wynosił 8.963,02 zł. Na powyższą kwotę składały się materiały biurowe, środki czystości oraz materiały związane z funkcjonowaniem straży miejskiej (konto 310-01-001) w kwocie 6.336,79 zł oraz materiały odzyskane z inwestycji (konto 310-08-001) w kwocie 2.626,23 zł. W trakcie 2011 roku dokonywano zwiększeń i zmniejszeń w magazynie materiałów biurowych. Zwiększenia wynikały z faktur zakupu materiałów, natomiast zmniejszenia były dokonywane miesięcznie na podstawie poleceń księgowania wg załączonych zbiorczych zestawień rozchodowanych materiałów. ____________________________________________________________ 267 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Kontrolujący ustalili, że rozchód materiałów dokonywany był w 2011 i 2012 roku wg ceny średniej obliczonej na koniec miesiąca. Zgodnie natomiast z wcześniej przytoczonymi regulacjami zawartymi w zarządzeniu nr 344/2010/P z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie ustalenia dokumentacji określającej przyjęte zasady rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Pabianicach rozchód materiałów następuje wg rzeczywistych cen zakupu wycenianych metodą FIFO. Dodatkowo w polityce rachunkowości znalazł się zapis, że materiały o niewielkiej wartości mogą bezpośrednio obciążać koszty bez ujmowania ich wartości na koncie magazynowym. Takie same regulacje znalazły się w polityce rachunkowości, która obowiązuje od 1 stycznia 2012 roku (zarządzenie nr 153/2012/P z dnia 29 czerwca 2012 roku). W świetle powyższych ustaleń należy stwierdzić, że rozchód materiałów był wyceniany niezgodnie z przyjętymi w tej sprawie regulacjami wewnętrznymi. Ewidencja analityczna dla materiałów prowadzona jest techniką ręczną poprzez prowadzenie kart materiałowych dla poszczególnych rodzajów materiałów. Stan materiałów wg inwentaryzacji z dnia 30 grudnia 2011 roku wyniósł 4.637,44 zł, na osobnym arkuszu zostały spisane materiały odzyskane z inwestycji na kwotę 2.626,23 zł. Stan końcowy materiałów wg ewidencji analitycznej był zgodny w saldem konta 310 – materiały i wyniósł 7.263,67 zł. Na dzień 31 grudnia 2012 roku saldo konta 310 – materiały wyniosło 8.285,49 zł. 5. Inwentaryzacja 5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji Zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji składników majątkowych w Urzędzie Miejskim w Pabianicach określone zostały w instrukcji inwentaryzacyjnej, wprowadzonej zarządzeniem nr 239/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 30 września 2010 roku. Zestawienie składników majątku wg metod wykonywania inwentaryzacji z określeniem terminów i częstotliwości zawierał załącznik nr 4 do instrukcji inwentaryzacyjnej. Ustalone w załączniku nr 4 do instrukcji terminy przeprowadzania inwentaryzacji odpowiadają zapisom zawartym w art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. 5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji Szczegółową kontrolą w zakresie przygotowania, przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji objęto dokumenty źródłowe z przeprowadzonej inwentaryzacji w 2011 roku. W dniu 4 listopada 2011 roku Prezydent Miasta Pabianic wydał zarządzenie nr 19/2011/K w sprawie przeprowadzenia rocznej inwentaryzacji aktywów i pasywów w Urzędzie Miejskim w Pabianicach za rok 2011. ___________________________________________________________ 268 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Wg ww. zarządzenie inwentaryzacja miała obejmować: 1) W drodze spisu z natury według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku: środki pieniężne w kasach Urzędu, zapasy materiałów w magazynach Urzędu, druki ścisłego zarachowania, papiery wartościowe (akcje), składniki majątkowe będące własnością innych jednostek (ujęte w ewidencji ilościowej) 2) w drodze weryfikacji realnej wartości sald wg stanu księgowego na dzień 31 grudnia 2011 roku: wartości niematerialnych i prawnych, inwestycje rozpoczęte, udziały, należności i zobowiązania wobec pracowników, należności i zobowiązania publicznoprawne, należności i zobowiązania wobec osób nieprowadzących rachunkowych, należności sporne i wątpliwe, fundusze specjalne, ksiąg 3) drogą uzyskania potwierdzenia salda wg stanu księgowego na dzień 31 grudnia 2011 roku: środki pieniężne na rachunkach bankowych, własne składniki majątkowe powierzone kontrahentom, należności i zobowiązania wobec kontrahentów, pożyczki i kredyty. Inwentaryzację miała przeprowadzić komisja powołana zarządzeniem nr 309/2008/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 20 listopada 2008 roku. Natomiast zespoły spisowe miały zostać powołane przez Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej. Spis z natury miał zostać przeprowadzony w dniu 30 grudnia 2011 roku. Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej w dniu 15 listopada 2011 roku powołał dwa dwuosobowe zespoły spisowe. Na podstawie przedłożonej dokumentacji (arkusze spisu, rozliczenie) stwierdzono co następuje: 1) metodą spisu z natury przeprowadzono inwentaryzację: druków ścisłego zarachowania, biletów opłaty targowej, materiałów, pozostałych środków trwałych będących własnością innych jednostek, akcji, gotówki w kasie. 2) metodą potwierdzenia sald zinwentaryzowano aktywa finansowe: - zgromadzone na rachunkach bankowych, - składniki będące w posiadaniu innej jednostki, ____________________________________________________________ 269 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 - należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, - zobowiązania z tytułu kredytów przejętych po zlikwidowanym SP ZOZ, 3) drogą porównania danych z ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników przeprowadzono inwentaryzację: − − − − − − − − − − − − − − − − gruntów, środków trwałych i pozostałych środków trwałych (ponieważ spis z natury dokonany był w 2010 roku, następny zostanie dokonany w 2014 roku) i umorzenia środków trwałych i pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych (konto 020), mienie zlikwidowanych jednostek (konto 015), udziały w jednostkach (konto 030) inwestycji (środków trwałych w budowie – konto 080), należności z tyt. dochodów budżetowych (konto 221), zobowiązania publicznoprawne (konto 225 i 229), należności długoterminowe (konto 226), zobowiązania wobec pracowników (konto 231), pozostałe należności i zobowiązania (konto 240), odpisy aktualizacyjne należności w tym przejęte po SP ZOZ (konto 290), fundusz jednostki (konto 800), rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów (konto 840), zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (konto 851), fundusz mienia zlikwidowanych jednostek (konto 855). W odniesieniu do spisu z natury ponadto stwierdzono: 1. przed rozpoczęciem inwentaryzacji osoby materialnie odpowiedzialne złożyły oświadczenia, że wszystkie dowody rachunkowe przychodowe i rozchodowe, zostały wystawione i przekazane do księgowości jednostki oraz są ujęte w dokumentacji ewidencyjnej (księgach rachunkowych); 2. bezpośrednio pod ostatnią pozycją na arkuszach spisowych znajdowała się klauzula „Spis zakończono na poz.....”; 3. spisu z natury dokonano na arkuszach spisowych ponumerowanych zgodnie z książką druków ścisłego zarachowania. Arkusze były zaparafowane i stanowiły druki ścisłego zarachowania. Stwierdzono, że są wypełnione prawidłowo zawierają daty i godziny spisu, są podpisane przez osoby dokonujące spisu i osoby materialnie odpowiedzialne; 4. na zakończenie spisu osoby odpowiedzialne materialnie złożyły oświadczenia dotyczące nie roszczenia pretensji oraz nie wnoszenia uwag do komisji inwentaryzacyjnej w zakresie ilości i jakości zinwentaryzowanych składników majątkowych; 5. po dokonaniu wyceny zinwentaryzowanych składników majątkowych sporządzono rozliczenie ilościowo – wartościowe wyników inwentaryzacji; 6. na arkuszach spisowych zamieszczono podpis osoby, które dokonała wyceny zinwentaryzowanych składników majątku oraz sprawdzenia poprawności wyceny. Zespoły spisowe sporządziły sprawozdania opisowe z przebiegu spisu z natury, natomiast komisja inwentaryzacyjna sporządziła protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych w dniu 13 stycznia 2011 roku. Ze sprawozdania komisji ___________________________________________________________ 270 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wynikało, że stwierdzono niedobór w kasie na kwotę 2.769,94 zł, który uznano za zawiniony i obciążono pracownika odpowiedzialnego materialnie. Protokół komisji został zaopiniowany przez radcę prawnego i zaopiniowany przez Skarbnika Miasta. X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA 1. Zadania realizowane na podstawie porozumień - 2012 rok Podmiot, z Termin którym zawarto przekazania Treść Podstawa zawarcia Lp. porozumienia/ środków, porozumienia porozumienia okres wynikający obowiązywania z porozumienia KWOTY WYDATKOWANE Z BUDŻETU MIASTA W ZWIĄZKU Z ZAWARTYMI POROZUMIENIAMI Przedmiotem umowy jest ustalenie zasad i trybu pokrywania wzajemnych Uchwała Nr III/29/10 kosztów dotacji RMP z dn.17.12.2010 r. uczniów w sprawie będących Kwartalnie upoważnienia mieszkańcami w terminie 14 Prezydenta Miasta Miasta Pabianic dni od Pabianic do zawierania uczęszczającyc Umowa Nr EKZPrezydent Miasta porozumień i umów otrzymania noty h do przedszkoli 1 I.036.7.2012 Łodzi – rok księgowej, dotyczących realizacji niepublicznych i z dn. 23.02.2012 budżetowy 2012 zadań z zakresu czwarty kwartał publicznych w terminie do oświaty i opieki niezaliczanych 31 grudnia społecznej z innymi do sektora danego roku jednostkami samorządu finansów oraz terytorialnego jak i niepublicznych jednostek administracji innych form rządowej. wychowania przedszkolnego, funkcjonujących na terenie Miasta Łodzi dotacja 1.770 zł Numer porozumienia /data zawarcie 2 Przedmiotem umowy jest ustalenie zasad i trybu pokrywania wzajemnych kosztów dotacji Umowa Nr EKZ- uczniów I.036.7.2012 będących z dn. 23.02.2012 mieszkańcami Miasta Pabianic uczęszczającyc h do przedszkoli niepublicznych i publicznych niezaliczanych do sektora Uchwała Nr III/29/10 RMP z dn.17.12.2010 r. w sprawie upoważnienia Prezydenta Miasta Pabianic do zawierania Prezydent Miasta porozumień i umów Łodzi – rok dotyczących realizacji budżetowy 2012 zadań z zakresu oświaty i opieki społecznej z innymi jednostkami samorządu terytorialnego jak i jednostek administracji rządowej. Numer wyciągu bankowego, data przekazania środków na konto JST wg ewidencji księgowej oraz kwota WB 136 12.07.2012 r. -- 302,92 zł WB nr 69 05.04.2012 - 6.710,85 zł Kwartalnie WB nr 108 w terminie 14 04.06.2012 r. 1.496,56 zł dni od WB nr 119 otrzymania noty 20.06.2012 r. - 89,08 zł księgowej, WB nr 136 czwarty kwartał 12.07.2012 r. 8.500,41 zł w terminie do 31 grudnia WB nr 195 danego roku 04.10.2012 r. - 8.649,54 zł WB nr 247 18.12.2012 r. - 8.500,41 zł ____________________________________________________________ 271 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 finansów oraz niepublicznych innych form wychowania przedszkolnego, funkcjonujących na terenie Miasta Łodzi dotacja – 34.155 zł 5 3 Przedmiotem umowy jest ustalenie zasad i trybu pokrywania wzajemnych kosztów dotacji uczniów będących mieszkańcami Miasta Umowa Nr EKSuczęszczającyc I.036.6.2012 h do przedszkoli z dn. 22.02.2012 niepublicznych i publicznych niezaliczanych do sektora finansów publicznych, funkcjonujących na terenie Gminy Ksawerów dotacja – 582 zł 4 Przedmiotem porozumienia jest wykonywanie przez Gminę zadań powierzonych przez Miasto w zakresie oświaty oraz wykonywanie przez Miasto zadań powierzonych przez Gminę w tym zakresie dotacja 45.680 zł Porozumienie z dn. 16 .11.2011 r. Umowa EKSI.036.1.2012 z dn. 16.02.2012 r Przedmiotem umowy jest ustalenie zasad i trybu pokrywania wzajemnych kosztów dotacji uczniów będących mieszkańcami Miasta uczęszczającyc h do przedszkoli niepublicznych i niepublicznych Wójt Gminy Ksawerów - rok budżetowy 2012 Uchwała Nr XIX/215/11 RMP z dn. 25.11.2011 r w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji dla przedszkoli, innych form wychowania przedszkolnego ,szkół podstawowych i gimnazjów niepublicznych oraz publicznych niezaliczanych do sektora finansów publicznych ,funkcjonujących na terenie Miasta Pabianic a także trybu i zakresu prawidłowości ich wykorzystanie -zm. uchwała nr XX/239/11 RMP z dn. 23.12.2011 r. Wójt Gminy Pabianice Uchwała Nr III/29/10 RMP z dn.17.12.2010 r. w sprawie upoważnienia Prezydenta Miasta Pabianic do zawierania porozumień i umów dotyczących realizacji zadań z zakresu oświaty i opieki społecznej z innymi jednostkami samorządu terytorialnego jak i jednostek administracji rządowej. Burmistrz Łasku – rok budżetowy 2012 Uchwała Nr XIX/215/11 RMP z dn. 25.11.2011 r w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji dla przedszkoli, innych form wychowania przedszkolnego, szkół podstawowych i gimnazjów niepublicznych oraz publicznych niezaliczanych do sektora finansów publicznych, Kwartalnie w terminie 14 dni od otrzymania noty księgowej, czwarty kwartał w terminie do 31 grudnia danego roku WB nr 84 27.04.2012 r. - 581,52 zł WB nr 24 03.02.2012 r. - 11.420,00 zł WB nr 28 09.02.2012 r. - 5.710,00 zł do dnia 15 WB nr 43 miesiąca poprzedzająceg 01.03.2012 r. - 5.710,00 zł o kolejny WB nr 66 miesiąc 02.04.2012 r. - 5.710,00 zł realizacji WB nr 86 zadania 02.05.2012 r. - 5.710,00 zł WB nr 107 01.06.2012 r. - 5.710,00 zł WB nr 128 02.07.2012 r. - 5.710,00 zł Kwartalnie - w terminie 14 dni od otrzymania noty księgowej, czwarty kwartał w terminie do 31 grudnia danego roku WB nr 19 27.01.2012 r. - 93.40 zł WB nr 23 02.02.2012 r. - 157,31 zł WB nr 38 23.02.2012 r. - 157,31 zł ___________________________________________________________ 272 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 innych form wychowania przedszkolnego, funkcjonujących na terenie Gminy Łask dotacja3.600,00 zł funkcjonujących na terenie Miasta Pabianic, a także trybu i zakresu prawidłowości ich wykorzystanie -zm. uchwała nr XX/239/11 RMP z dn. 23.12.2011 r. KWOTY UZYSKANE Z BUDŻETÓW INNYCH JST W ZWIĄZKU Z ZAWARTYMI POROZUMIENIAMI 1. 2. 3. 4 Porozumienie międzygminne z dnia 05.05.2009 r. Aneks nr 1 z dnia 21.12.2011 r Porozumienie w sprawie przyjmowania do Schroniska dla Zwierząt w Pabianicach bezdomnych psów z terenu Gminy Szydłowiec dotacja – 77.000 zł Porozumienie międzygminne z dnia 31.12.2002 r Aneks nr 3 z dnia 21.12.2011 r Porozumienie w sprawie przyjmowania do Schroniska dla Zwierząt w Pabianicach psów z terenu Gminy Miasto Zgierz dotacja – 77.000 zł Porozumienie Zarządu Powiatu Pabianickiego z dnia 31.10.2011 r Porozumienie w sprawie prowadzenia zadań publicznych zwanych w dalszych postanowieniac h porozumienia „zadaniami” w zakresie zarządu drogami powiatowymi, polegających na zimowym utrzymaniu dróg powiatowych na terenie miasta Pabianic dotacja-151.000 zł Porozumienie nr 1/2012 z dnia 05.01.2012 r Aneks z dnia 28.02.2012 r. Porozumienie w sprawie organizacji prac społecznie użytecznych dotacja 109.745,28 zł 26.01.2012/18/2136,00 31.01.2012/21/2400,00 28.02.2012/41/2565,00 26.03.2012/60/2425,00 26.04.2012/83/2955,00 25.05.2013/103/2990,00 26.06.2012/126/2695,00 26.07.2012/149/2480,00 30.08.2012/173/2605,00 24.09.2012/191/2720,00 25.10.2012/215/2250,00 22.11.2012/234/2655,00 21.12.2012/257/3285,00 25.01.2012/17/6274,00 26.012012/18/4950,00 27.02.2012/40/6555,00 23.03.2012/59/9710,00 23.04.2012/80/7660,00 25.05.2012/103/8310,00 26.06.2012/126/7980,00 17.07.2012/142/7525,00 22.08.2012/167/7520,00 21.09.2012/189/7975,00 17.10.2012/209/7510,00 21.11.2012/233/6940,00 20.12.2012/256/6349,00 Burmistrz Szydłowca 01.01.2012 r Uchwała Rady Miejskiej w Pabianicach Nr XLI/547/09 z dnia 25.02.2009 r w sprawie zawarcia porozumienia międzygminnego na przyjmowanie do Schroniska dla Zwierząt w Pabianicach psów z terenu Gminy Miejskiej Szydłowiec Płatności do dnia 25 każdego miesiąca Prezydent Miasta Zgierza01.01.2012 r Uchwała Rady Miasta Pabianic Nr XXXIII/348/2000 z dnia 08.11.2000 r. w sprawie upoważnienia Zarządu Miasta Pabianic do zawierania umów dotyczących przyjmowania psów do Schroniska dla Zwierząt w Pabianicach Płatności do dnia 25 każdego miesiąca Starosta Pabianicki 01.11.2011 – 15.05.2012 r. Uchwała Rady Miasta Pabianic Nr LVIII/602/02 z dnia 23.05.2002 r w sprawie upoważnienia do zawierania porozumienia komunalnego na prowadzenie zadań w zakresie utrzymania dróg powiatowych w Pabianicach Płatność do dnia 15 miesiąca następującego po miesiącu ,którego dotyczy rozliczenie 24.01.2012/16/6067,47 24.01.2012/16/25329,73 08.03.2012/48/29972,67 26.03.2012/60/33589,88 02.05.2012/86/3153,52 Zastępca Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy 09.01.201231.12.2012 r Aktywacja osób bezrobotnych bez prawa do zasiłku art.73 a ustawy z dn. 24.04.2004 roku o promocji zatrudniania i instytucjach rynku pracy (Dz.U. z 2008 r. nr 69, poz.415 ) ; rozporządzenie Ministra Płatność w terminie 10 dni od daty złożenia kompletnego wniosku o refundację 14.02.2012/31/7835,82 20.03.2012/56/10446,30 23.04.2012/80/10781,37 02.05.2012/86/2848,32 22.05.2012/100/2280,96 22.05.2012/100/8463,72 20.06.2012/122/8642,75 20.06.2012/122/3057,12 19.07.2012/144/3257,28 19.07.2012/144/8430,98 ____________________________________________________________ 273 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Gospodarki i Pracy z dn. 25.10.2005 r. w sprawie trybu organizowania prac społecznie użytecznych (D.U. Nr 210 poz.1745 ze zm.) 5 6 7 Porozumienie nr 7/2012 z dnia 28.02.2012 r. Porozumienie w sprawie organizacji prac społecznie użytecznych dotacja – 38.336,34 zł Porozumienie w sprawie powierzenia na 2012 r Miejskiej Bibliotece Publicznej im. Jana Lorentowicza w Porozumienie z Pabianicach dn.30.01.2012 r. zadań Powiatowej Biblioteki Publicznej dla Powiatu Pabianickiego dotacja – 60.000 zł Porozumienie w sprawie określenia zasad zwrotu kosztów za ucznia, będącego mieszkańcem Gminy, a Porozumienie z uczęszdn.29.12.2011 r czającym na Porozumienie z religię w dn. 31.08.2012 r. Międzyszkolnym Punkcie Katechetycznym przy Parafii EwangelickoAugsburskiej w Pabianicach dotacja- 742,00 zł Z-ca Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy 01.03.201223.12.2012 r Starosta Pabianicki 01.01.201231.12.2012 r Burmistrz Łasku 20.08.2012/165/3290,40 20.08.2012/165/8068,62 25.09.2012/192/3172,32 25.09.2012/192/8184,82 24.10.2012/214/2946,24 24.10.2012/214/8526,91 03.12.2012/242/8610,17 03.12.2012/242/2966,40 18.12.2012/254/8890,72 18.12.2012/254/2635,20 24.12.2012/258/1944,00 24.12.2012/258/6067,12 Aktywacja osób bezrobotnych bez prawa do zasiłku art.73 a ustawy z dn. 24.04.2004 r o promocji zatrudniania i instytucjach rynku pracy (Dz.U. z 2008 r. nr 69, poz.415); rozporządzenie Ministra Gospodarki i Pracy z dn. 25.10.2005 r. w sprawie trybu organizowania prac społecznie użytecznych (D.U. nr 210, poz.1745 ze zm.) Płatność do 10 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni Uchwała Rady Miejskiej w Pabianicach nr XXII/253/12 z dn. 27.01.2012 r. w sprawie upoważnienia Prezydenta Miasta Pabianic do zawierania porumienień w sprawie powierzenia Miejskiej Bibliotece Publicznej im. Jana Lorentowicza w Pabianicach zadań Powiatowej Biblioteki Publicznej dla Powiatu Pabianickiego Płatność w 4 transzach: 31 marca 2012 r. 31 maja 2012 r. 31 lipca 2012 r. 30 września 2012 14.03.2012/52/13750,00 30.05.2012/106/13750,00 27.07.2012/150/13750,00 27.09.2012/194/18750,00 Uchwała Rady Miejskiej w Pabianicach nr III/29/10 z dn.17.12.2010 r w sprawie upoważnienia Prezydenta Miasta Pabianic do zawierania umów i porozumień dotyczących realizacji zadań z zakresu oświaty i opieki społecznej z innymi JST, jak i jednostkami administracji rządowej Płatność w dniach: 15.07.2012 r. 15.12.2012 r. 31.12.2012 r. 16.07.2012/WB141/285,0 0 19.12.2012/WB255/172,0 0 ___________________________________________________________ 274 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 XI.ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI 1. Dotacje przekazywane na rzecz zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych w 2012 roku Na terenie Gminy Miasto Pabianice działają dwa zakłady budżetowe: Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej oraz Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach. W uchwale nr XXII/256/12 z dnia 27 stycznia 2012 roku w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Pabianice na 2012 rok (załącznik nr 3, 4 i 5), Rada Miejska w Pabianicach określiła dla ww. zakładów budżetowych kwoty dotacji przedmiotowych. Działając na podstawie art.219 ust.4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, w załączniku nr 5 do ww. uchwały budżetowej ustalono stawki jednostkowe dotacji przedmiotowych dla zakładów budżetowych na rok 2012 oraz stawki kalkulacyjne: Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej - dział 600 rozdział 60016 § 2650 – 2.299.698,00 zł, z tego na: [1] utrzymanie dróg miejskich – 981.919,00 zł (139 km dróg x 7.028,75 zł/1km), [2] utrzymanie zieleni miejskiej – 245.000,00 zł (123.000 m2 x 2 zł), [3] utrzymanie kanalizacji deszczowej – 1.072.782,00 zł (75.728,79 mb x 14,17 zł); Zakład Gospodarki Mieszkaniowej - dział 700 rozdział 70001 § 2650 – 2.270.000,00 zł, z tego na: [1] utrzymanie budynków mieszkalnych – 2.007.189,00 zł (powierzchnia użytkowa budynków mieszkalnych 209.992,69 m2 x 9.559 zł – stawka kalkulacyjna za utrzymanie 1 m2 lokalu mieszkalnego), [2] utrzymanie składowiska odpadów – 262.811,00 zł (103.798 m2 x 2,54 zł). W trakcie roku budżetowego plan dotacji przedmiotowych został zwiększony w następujący sposób: dział 600 rozdział 60016 § 2650 zwiększenie dotacji dla ZDiZM nastąpiło o kwotę 240.000,00 zł - zwiększenia dokonano na podstawie uchwały XXXII/373/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 28 września 2012 roku w sprawie zmian budżetu miasta Pabianic na 2012 rok. Natomiast w oparciu o uchwałę XXXVI/447/12 z dnia 21 grudnia 2012 roku Rada Miejska dokonała zmian budżetu Miasta Pabianic zwiększając plan po stronie wydatków o kwotę 110.000,00 zł. Zwiększenia dokonano na wniosek zakładu złożony w dniu 6 grudnia 2012 roku. Jako uzasadnienie powyższego, w projekcie uchwały wskazano uzyskanie przez Miasto dodatkowych wpływów w kwocie 110.000,00 zł z tytułu opłat za korzystanie ze strefy płatnego parkowania, które postanowiono przeznaczyć na uregulowanie prowizji za zarządzanie strefą płatnego parkowania w wysokości 96.000,00 zł oraz remonty cząstkowe dróg w wysokości 14.000,00 zł. W wyniku powyższego nastąpił wzrost stawki kalkulacyjnej dotacji przedmiotowej do utrzymani 1 km dróg miejskich z kwoty 7.028,75 zł na 9.534,12 zł. Łączna kwota przyznanej dotacji przedmiotowej dla ww. zakładu budżetowego wyniosła 2.649.698,00 zł; ____________________________________________________________ 275 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 dział 700 rozdział 70001 § 2650 – w trakcie roku budżetowego 2012 dotacja dla ZGM została zwiększona do kwoty 2.862.000 zł. O kwotę 350.000,00 zł zwiększono dotację na rzecz ww. zakładu na podstawie uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr XXV/294/012 z dnia 25 kwietnia 2012 roku. Z uzasadnienia sporządzonego przez Skarbnika wynika, iż mając na względzie sytuację zakładu, w którym zobowiązania wymagalne przekroczyły znacznie 2,5 mln zł, jedynym możliwym sposobem na szybką spłatę długu w stosunku do wspólnot mieszkaniowych jest udzielenie pomocy ze strony Miasta, w postaci zwiększenia dotacji przedmiotowej w wysokości 350.000,00 zł przy jednoczesnym zmniejszeniu wydatków ze środków rezerwy ogólnej (dział 758 rozdział 75818 § 4810). Zwiększenia w wysokości 92.000.00 zł dokonano na podstawie uchwały XXIX/333/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 lipca 2012 roku w sprawie zmian budżetu miasta Pabianic na 2008 roku. Zwiększenie kwoty dotacji dotyczyło zmiany wysokości stawki kalkulacyjnej za: [1] utrzymanie budynków mieszkalnych – z 9,559 zł na 11,320 zł – stawka kalkulacyjna za utrzymanie 1 m2 lokalu mieszkalnego), [2] bieżące utrzymanie składowiska odpadów w Łaskowicach – 2,54 zł na 3,42 zł za 1 m2. Na mocy uchwały nr XXXIV/398/12 z dnia 29 października 2012 roku Rada Miejska postanowiła zwiększyć kwotę dotacji o kolejne 150.000,00 zł. Biorąc pod uwagę zmiany dokonane w budżecie Miasta na podstawie uchwał Rady, łączna kwota dotacji przedmiotowej przekazanej dla ZGM w Pabianicach stanowiła 2.862.000,00 zł. Szczegółowej kontroli poddano dotację przedmiotową przekazaną zakładowi budżetowemu – Zarządowi Dróg i Zieleni Miejskiej – stwierdzając, co następuje: Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach prowadzi gospodarkę finansową na zasadach obowiązujących zakłady budżetowe. Podstawą gospodarki zakładu jest plan finansowy sporządzony przez dyrektora zakładu. Księgowość prowadzi zakład we własnym zakresie zgodnie z typowym planem kont dla jednostek i zakładów budżetowych. Zgodnie z § 3 Statutu – zatwierdzonego uchwałą Rady Miasta Pabianic nr LXXII/891/10 z dnia 3 listopada 2010 roku – przedmiotem działalności Zarządu jest świadczenie usług w zakresie: [1] zarządu dróg gminnych w przedmiocie planowania, budowy, modernizacji, utrzymania i ochrony tych dróg – zgodnie z wymogami ustawy z dnia 25 marca 1985 roku o drogach publicznych (Dz.U. nr 14, poz.60 zer zm.); [2] utrzymania zieleni miejskiej, czystości i porządku na terenach miejskich – zgodnie z wymogami: ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz.U. nr 62, poz.627), ustawy z dnia 16 października 1991 roku o ochronie przyrody (tekst jednolity Dz.U. z 2001 r. nr 99, poz. 1079), ustawy z dnia 13 września 1996 roku o utrzymaniu czystości i porządku w gminach (Dz.U. nr 132, poz.622 ze zm.) oraz ustawy z dnia 27 lipca 2001 r. o wprowadzeniu ustawy – Prawo ochrony środowiska, ustawy o odpadach oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 100, poz. 1085). Przedmiotem działania Zarządu jest wykonywanie obowiązków zarządcy dróg gminnych w rozumieniu ustawy o drogach publicznych, a w szczególności: opracowywanie projektów rozwoju sieci drogowej, utrzymanie nawierzchni chodników, obiektów inżynierskich, urządzeń zabezpieczających i innych urządzeń związanych z drogą, realizacja zadań w zakresie inżynierii ruchu, koordynacja robót w pasie drogowym, wydawanie zezwoleń na zjazdy z dróg, na przejazdy po drogach ___________________________________________________________ 276 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 publicznych z ładunkiem lub bez ładunku o masie, naciskach osi lub wymiarach przekraczających wielkości określone w odrębnych przepisach oraz naliczanie opłat i kar pieniężnych, prowadzenie ewidencji dróg i drogowych obiektów mostowych, sadzenie, utrzymanie oraz usuwanie drzew i krzewów oraz pielęgnacja zieleni na terenie miasta Pabianic, prowadzenie spraw związanych z prawidłowym funkcjonowaniem systemu kanalizacji deszczowej poprzez współpracę z zarządcą sieci kanalizacyjnej w Pabianicach, pełnienie funkcji zarządcy dróg gminnych, wyrażanie zgody na czasowe zajęcia pasa drogowego oraz na prowadzenie robót w pasie drogowym, wykonywanie innych zadań eksploatacyjnych, remontowych i inwestycyjnych zleconych przez Prezydenta Miasta Pabianic, administrowanie targowiskami miejskimi, pełnienie funkcji inkasenta do poboru opłat targowych. Sprawozdanie roczne Rb-30S z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku, ZDiZM przedłożył do Urzędu Miejskiego w Pabianicach w dniu 6 lutego 2013 roku. Stosownie do postanowień wynikających z art.45 ust.2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 roku w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (Dz.U. z 2010 r. nr 241, poz.1616), dyrektor samorządowego zakładu budżetowego Pan Stanisław Wołosz przekazał Prezydentowi Miasta w dniu 15 stycznia 2013 roku rozliczenie wykorzystania dotacji przedmiotowej przekazanej przez Miasto w łącznej kwocie 2.649.698,00 zł. Prezydent Miasta Pabianic pismem znak: BFNI.036.3.2013 z dnia 16 stycznia 2013 roku zatwierdził przedstawione przez ZDiZM rozliczenie dotacji przedmiotowej za 2012 rok. W rozliczeniu dotacji zakład budżetowy wykazał stuprocentowane wykonanie planu dochodów w § 2650: utrzymanie dróg miejskich – 139,7 km x 9.534,12 zł = 1.331.916,00 zł, utrzymanie zieleni miejskiej – 123.000 m2 x 2,00 zł = 245.000,00 zł, utrzymanie kanalizacji deszczowej – 75.728,79 mb x 14,17 zł = 1.072.782,00 zł. Łączne koszty poniesione przez Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach w 2012 roku wyniosły 8.873.790,38 zł. Dotacja przedmiotowa stanowiła 29,85% poniesionych kosztów, a zatem spełniony został wymóg art.15 ust.6 ustawy o finansach publicznych, zgodnie z którym dotacje dla samorządowego zakładu budżetowego, z wyłączeniem dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, nie mogą przekroczyć 50 % kosztów jego działalności. Na podstawie obrotów na koncie Wn 130-20 oraz wyciągów bankowych (WB nr: 5/2012, 11/2012, 22/2012, 31/2011, 40/2012, 43/2012, 63/2012, 66/2012, 69/2012, 76/2012, 86/2012, 89/2012, 105/2012, 107/2012, 128/2012, 131/2012, 150/2012, 154/2012, 172/2012, 192/2012, 215/2012, 236/2012 i 252/2012) - kontrolujący stwierdzili, że ze środków zgromadzonych w dziale 600 rozdział 60006 § 2650 kontrolowana jednostka w 2012 roku przekazała na rachunek bankowy zakładu budżetowego dotację w kwocie 2.649.698,00 zł. ____________________________________________________________ 277 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Wpłaty zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych do budżetu gminy - 2012 rok Kontrolujący ustalili, że Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach nie odprowadzał do budżetu Gminy Miasto Pabianice nadwyżki środków obrotowych za 2012 rok – zgodnie z wymogiem wynikającym z art.15 ust.7 ustawy o finansach publicznych. Stosownie do ww. przepisu, samorządowy zakład budżetowy wpłaca do budżetu jednostki samorządu terytorialnego nadwyżkę środków obrotowych, ustaloną na koniec okresu sprawozdawczego, chyba że organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego postanowi inaczej. Rada Miejska w Pabianicach skorzystała z uprawnień wynikających ze wskazanego wyżej przepisu i na mocy uchwały nr VIII/82/11 z dnia 29 kwietnia 2011 roku zwolniła samorządowe zakłady budżetowe z obowiązku wpłat nadwyżki środków obrotowych do budżetu gminy, ustalonej na koniec okresów sprawozdawczych. W § 2 uchwały postanowiono, iż pozostawioną nadwyżkę środków obrotowych zakłady budżetowe przeznaczą na realizację zadań statutowych. Według sprawozdania Rb-30 z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku stan środków obrotowych netto Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach zamknął się kwotą ujemną w wysokości – 188.169,29 zł. AKTA KONTROLI [A-31, s.1]: Kserokopia uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr VIII/82/11 z dnia 29 kwietnia 2011 roku w sprawie zwolnienia samorządowych zakładów budżetowych z obowiązku wpłaty do budżetu miasta Pabianic nadwyżki środków obrotowych, ustalonej na koniec okresu sprawozdawczego. 1. Dotacje na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej – 2011-2012 Kontrolowana jednostka w latach 2011-2012 nie udzielała dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej. XII. INNE USTALENIA 1. Zadłużenie jednostki samorządu terytorialnego 1.1. Rzetelności parametrów niezbędnych do ustalenia stopnia zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego Analiza porównawcza sprawozdań sprawozdaniem zbiorczym. jednostkowych RB-Z ze Dokonując analizy sprawozdań jednostkowych RB-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji kontrolą objęto łącznie: W roku 2011 – 35 sprawozdań jednostkowych sporządzonych przez 12 przedszkoli, 8 szkół, 3 gimnazja oraz żłobek, Miejskie Centrum Pomocy Społecznej, Schronisko ___________________________________________________________ 278 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 dla zwierząt, MZP, Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji ZDZM, ZGM, MOK, Muzeum i Bibliotekę oraz odrębne sprawozdanie sporządzone wyłącznie przez Budżet Miasta Pabianice. W roku 2012 – 36 sprawozdań jednostkowych sporządzonych przez wskazane wyżej jednostki oraz jednostkę nowopowstałą ŚDS. W wyniku przeprowadzonej analizy sprawozdań oraz porównania ich sumy ze sprawozdaniem zbiorczym stwierdzono występowanie różnic w zakresie prezentowania wartości w poszczególnych pozycjach, odnoszących się do konkretnych tytułów dłużnych, co świadczyło o niezgodności sprawozdania zbiorczego z jednostkowym. Występujące różnice nie miały jednak wpływu na ustalenie poziomu zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego. Rezultaty przeprowadzonej analizy, ze wskazaniem jednostek posiadających zobowiązania, w tym także zobowiązania wymagalne oraz udzielone poręczenia i gwarancje przedstawiono w postaci zestawień tabelarycznych poniżej: Rok 2011 Tytuł Krótkoterminowe Papiery wartościowe Długoterminowe Krótkoterminowe Kredyty i pożyczki Długoterminowe Przyjęte depozyty Wymagalne Z tytułu dostaw i zobowiązania usług Pozostałe Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego Budżet Miasta Pabianic Urząd Miasta w Pabianicach 0,00 14.570.000,00 0,00 23.229.493,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zakład Gospodarki Mieszkaniowej 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Sprawozdanie zbiorcze 0,00 0,00 0,00 37.799493,65 0,00 Różnice 0,00 14.570.000,00 0,00 -14.570.000,00 0,00 0,00 1.517,00 1.803.079,79 1.804.596,73 0,00 0,00 16.497,00 381.210,35 397.707,35 0,00 15.236.015,55 0,00 0,00 15.236.015,55 0,00 Rok 2012 Budżet Miasta Pabianic Tytuł Papiery wartościowe Kredyty i pożyczki Krótkoter minowe Długoter minowe Krótkoter minowe Długoter minowe Przyjęte depozyty Wymagalne Z tytułu zobowiązania dostaw i usług Pozostałe Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego Urząd Miasta w Pabianicach Miejskie Centrum Pomocy Społecznej Zakład Gospodarki Mieszkaniowej Sprawozdanie zbiorcze Różnice 0,00 0,00 0,00 0,00 0,,00 0,00 0,00 0,00 14.570.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 32.915.365,59 0,00 0,00 32.915.365,59 -14.570.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.517,00 703.664,26 707.195,06 0,00 0,00 14.087,09 473.251,14 487.338,23 0,00 13.367.829,77 0,00 0,00 13.367.829,77 0,00 2.013,80 ____________________________________________________________ 279 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Zgodność danych wykazanych w sprawozdaniu RB-Z z ewidencją księgową lata 2011 -2012. Wyniki szczegółowej analizy sprawozdań w zakresie ich zgodności z prowadzoną przez jednostkę ewidencję księgową przedstawiono w innej części protokołu kontroli. Dokonane tam ustalenia nie miały jednak istotnego wpływu na rzetelność i prawidłowe wykazanie kwot stanowiących podstawę ustalenia poziomu zadłużenia Miasta Pabianice. 1.2. Planowanie i wykonanie budżetu w latach 2010 -2012 Wolne środki i nadwyżka z lat ubiegłych jako wartość ekonomiczna mająca wpływ na planowanie i wykonanie budżetu w tym finansowanie deficytu. Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa definicja legalna wolnych środków została wyrażona w art. 217 ust.2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych. Na mocy posiadanych uprawnień ustawodawca określił w sposób precyzyjny i nie budzący wątpliwości, charakter tych środków, źródło ich pochodzenia oraz przeznaczenie. Opierając się zatem na istniejącej wykładni legalnej, wolne środki należy rozumieć jako nadwyżkę środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku bieżącym budżetu jednostki samorządu terytorialnego, które powstały (wynikają) wskutek rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, oraz zaciągniętych kredytów i pożyczek. Inaczej mówiąc, stanowią one pulę środków pieniężnych będących pozostałością rozliczeń pomiędzy enumeratywnie wskazanymi przez ustawodawcę źródłami przychodów, takimi jak: kredyty, pożyczki oraz środki pozyskane z emisji papierów wartościowych a rozchodami związanymi ze spłatą wcześniej zaciągniętych zobowiązań lub finansowaniem deficytu budżetowego. Należy jednak wyraźnie podkreślić, iż w tak skategoryzowanej grupie przychodów definiujących wolne środki, nie wymieniono pozostałych przychodów wskazanych zarówno w omawianym przepisie, jak również w art. 5 ustawy o finansach publicznych, tj.: [1] nadwyżki z lat ubiegłych, [2] środków z prywatyzacji majątku oraz, [3] środków z innych operacji finansowych. Argumentując a contrario, istota występowania owych środków wynikać będzie zatem wyłącznie z niepełnego rozchodowania kwot pochodzących z zaciągniętego w danym roku kredytu, pożyczki lub emisji papierów wartościowych albo niezaangażowania w poprzednich latach powstałych w ten sposób środków rozumianych jako wolne, które z racji swego źródła pochodzenia nie będą nadwyżką danego roku i lat ubiegłych, środkami z prywatyzacji majątku lub też środkami z innych, niezdefiniowanych tutaj operacji finansowych. Należy jednak wyraźnie podkreślić, iż obok wskazanych wyżej przychodów, także wolne środki staną się po wykonaniu budżetu następną kategorią przychodów uznanych i dopuszczonych, jako jedno z kilku źródeł finansowania rozchodów oraz deficytu w kolejnych latach. Ze względu na fakt, że w wyniku wstępnej kontroli sprawozdań finansowych i budżetowych Miasta Pabianice, także pod kątem zadłużenia oraz sposobów finasowania rozchodów i deficytu stwierdzono występowanie znaczącej kwoty przychodów pochodzących z nadwyżki i wolnych środków, które kontrolowana jednostka potraktowała jako łączną kwotę wolnych środków, oraz w związku z trudnościami w zakresie ustalenia rzeczywistych przychodów w ramach poszczególnych źródeł, kontrolujący rozszerzyli zakres kontroli sięgając do danych historycznych. Głównym zamierzeniem podjętych działań była próba ustalenia okresu bazowego umożliwiającego określenie rzeczywistej kwoty wolnych środków ___________________________________________________________ 280 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 oraz występującej nadwyżki. Za podstawę analizy przyjęto dane wykazane w sprawozdaniu RB-NDS, jako że prezentuje ono niezbędne informacje w zakresie ustalenia osiągniętych w poszczególnych latach dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów, a także stopnia ich zaangażowania i wykonania, oraz sprawozdania finansowe umożliwiające ustalenie kwoty nadwyżki danego roku i wolnych środków po wyłączeniu przepływów pieniężnych Ustalenia dokonane w wyniku kontroli Ze względu na wahającą się sytuację finansową Miasta Pabianice, potwierdzoną danymi wykazanymi w prowadzonej sprawozdawczości, ustalenie okresu bazowego, stanowiącego podstawę wyliczenia kwoty odpowiednio, przychodów z tytułu nadwyżki budżetowej oraz odrębnych od niej przychodów stanowiących wolne środki stało się możliwe w przekonaniu kontrolujących dopiero w roku 2006. Zamykając rok Miasto wypracowało bowiem nadwyżkę budżetową w wysokości 3.778.522,66 zł oraz wykazało ujemne finansowanie w wysokości -907.009,16 zł świadczące o pokryciu rozchodów nie tylko przychodami danego roku (w tym wolnymi środkami), ale również wskazaną wyżej nadwyżką. W celu potwierdzenia osiągniętego wyniku kwotę wolnych środków wyliczono także w oparciu o dane wykazane w sprawozdaniu finansowym osiągając również wynik ujemny. Opierając się na wskazanych wyżej wyliczeniach ustalono, że na 2007 rok Miasto Pabianice osiągnęło przychód z tytułu nadwyżki budżetowej w wysokości 2.871.504,34 zł, stanowiący pozostałość po sfinansowaniu kwoty rat kapitałowych przypadających do spłaty w 2006 roku. Dane do wyliczenia wolnych środków przedstawiono poniżej: Dane sprawozdawcze Rb-NDS za 2006 rok. Wyszczególnienie Plan(po zmianach) Dochody Wydatki Nadwyżka/deficyt Finansowanie Kredyty i pożyczki Nadwyżka z lat ubiegłych Prywatyzacja majątku Inne źródła przychodów Spłata kredytów i pożyczek Wykup papierów wartościowych 97.849.603,53 97.178.313,53 671.290,00 -671.290,00 4.739.000,00 0,00 0,00 2.128.077,00 7.538.367,00 0,00 Wyliczenie wolnych środków Bilans 31 grudnia 2006 roku Wyszczególnienie AKTYWA I.1 środki pieniężne II.1 Należności finansowe II.2 Należności od budżetów 3. Pozostałe należności III Inne aktywa Razem PASYWA I.2 Zobowiązania wobec budżetów I.3 Pozostałe zobowiązania II.1.1 Nadwyżka Budżetu II.2 Wynik na operacjach niekasowych II.3 Rezerwa na niewygasające wydatki Wykonanie od początku roku 98.397.816,85 94.619.294,19 3.778.522,66 -907.009,16 4.518.280,28 0,00 0,00 2.128.077,00 7.553.366,44 0,00 Wartość 825.969,10 0,00 3.474.594,00 151.795,16 0,00 4.452.358,26 10.107,32 5.944,22 3.778.522,66 0,00 9.099,34 ____________________________________________________________ 281 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 II.6 Skumulowana nadwyżka wynik na funduszach pomocowych fundusze pomocowe III Inne pasywa Razem Wolne środki 0,00 0,00 0,00 1.555.693,00 5.359.366,54 -907.008,28 Jednocześnie w tym samym roku wypracowano ponownie nadwyżkę budżetową, w wysokości 5.824.883,00 zł, przy czym zaciągnięto również kredyt i pożyczkę w łącznej kwocie 5.239.948,31 zł, które wraz z nadwyżką z 2006 roku w wysokości 2.871.514,00zł przeznaczono na sfinansowanie rozchodów (3.946.660,00 zł). Opierając się na danych sprawozdawczych oraz informacjach podanych w uchwale budżetowej stwierdzono jednak dokonanie istotnej zmiany w zakresie źródeł przychodów. Wykonana w 2006 roku nadwyżka budżetowa, wprowadzona została do planu finansowego i wykonana, jako wolne środki o czym świadczą zarówno zapisy w sprawozdaniu Rb-NDS o Nadwyżce/Deficycie jednostki samorządu terytorialnego, jak również treść uchwał budżetowych w części dotyczącej sposobu finansowania rozchodów i deficytu. Zgodnie bowiem z istniejącą dokumentacją, kwotę nadwyżki ujawniono w pozycji D17 „inne źródła ” w kolumnach 2 i 3, „plan po zmianach” oraz „wykonanie od początku roku” w równej wysokości 2.871.514,00 zł, co oznaczało jej wykonanie i zaplanowanie w budżecie 2007 roku w wartości nominalnej z przeznaczeniem na sfinansowanie planowanych rozchodów i deficytu. Fakt ten potwierdzają również postanowienia w zakresie zarządzania środkami pieniężnymi zawarte w uchwałach budżetowych, tj. uchwale nr VI/47/07 z 28 lutego 2007 roku w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Pabianic na 2007 rok oraz zmieniającej ją uchwale nr VII/62/07 z 28 marca 2007 roku. Zgodnie z ich treścią kwota 2.700.000,00 zł, później 2.871.514,00 zł, zastała zaangażowana łącznie z planowanym kredytem na sfinansowanie rozchodów oraz przewidywanego deficytu, jako wolne środki z lat ubiegłych. Opierając się na danych sprawozdawczych oraz kierując się regułą kasowego wykonania budżetu w roku 2006 Miasto Pabianice zaangażowało wszelkie posiadane przychody, w tym także wolne środki z lat ubiegłych na finansowanie rozchodów (patrz plan i wykonanie wykazane w pozycji D17 oraz ujemne finansowanie w pozycji „D” sprawozdania Rb-NDS za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku), których kwota okazała się niewystarczająca i wymagała włączenia także części nadwyżki. Przyjmując takie założenia, pozostająca do dyspozycji w roku 2007 kwota przychodów nie miała związku z wolnymi środkami, a bliższa była nadwyżce z lat ubiegłych. Dodatkowo, jej włączenie w poczet wolnych środków przy jednoczesnym zaciągnięciu w roku 2007 kredytu bankowego oraz pożyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej doprowadziło w dacie wykonania budżetu do przemieszania dwóch źródeł przychodów: przypisanej do wolnych środków nadwyżki oraz rzeczywistych wolnych środków pochodzących z kredytu i pożyczki. Sposób klasyfikacji środków oraz ich wykonanie przedstawiono poniżej: Dane sprawozdawcze Rb-NDS za 2007 rok. Wyszczególnienie Plan(po zmianach) Dochody Wydatki Nadwyżka/deficyt Finansowanie Kredyty i pożyczki Nadwyżka z lat ubiegłych 109.326.244,61 113.573.177,61 -4.246.933,00 4.566.659,00 5.641.805,00 0,00 Wykonanie od początku roku 114.450.894,52 108.626.011,52 5.824.883,00 4.164.802,31 5.239.948,31 0,00 ___________________________________________________________ 282 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Prywatyzacja majątku Inne źródła przychodów Spłata kredytów i pożyczek Wykup papierów wartościowych 0,00 2.871.514,00 3.946.660,00 0,00 0,00 2.871.514,00 3.946.660,00 0,00 Przedstawione wyżej dane sprawozdawcze potwierdzają zaangażowanie zarówno pełnej kwoty nadwyżki z poprzedniego roku ujętej jako wolnej środki, jak również kredytu i pożyczki na rozchody w wysokości 3.946.660,00 zł, osiągając finansowanie w kwocie 4.164.802,31 zł, przy jednoczesnej nadwyżce w wysokości 5.824.883,00 zł. Osiągnięto w ten sposób w kolejnym roku (2008) przychody w wysokości 9.989.685,69 zł, w tym z tytułu : − nadwyżki z 2007 roku w kwocie 5.824.883,00 zł oraz − nadwyżki z 2006 roku połączonej w wolnymi środkami ze wskazanych wcześniej kredytów i pożyczek w kwocie 4.164.802,31 zł. W roku 2008, podobnie jak rok wcześniej, jednostka połączyła tytuły przychodów podając jedną wartość dla nadwyżki z roku ubiegłego i wolnych środków. Jednocześnie, uchwalając budżet na 2008 roku zaplanowano wstępnie deficyt w wysokości 2.635.675,00 zł, finansowany kredytem bez angażowania posiadanych środków. Ostatecznie, zgodnie z prowadzoną sprawozdawczością, budżet zamknięto deficytem w wysokości 5.833.519,97 zł, który łącznie z występującymi w tym roku rozchodami z tytułu spłaty kredytów i pożyczek sfinansowany został kredytem w wysokości 4.200.000,00 zł oraz „wolnymi środkami”, na które składała się nadwyżka z roku 2007 oraz nadwyżka z roku 2006 i wolne środki w rozumieniu art. 217 ust.2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych Dane Sprawozdawcze Rb-NDS za 2008 rok. Wyszczególnienie Plan(po zmianach) Dochody Wydatki Nadwyżka/deficyt Finansowanie Kredyty i pożyczki Nadwyżka z lat ubiegłych Prywatyzacja majątku Inne źródła przychodów Spłata kredytów i pożyczek Wykup papierów wartościowych 133.648.183,96 146.500.800,96 -12.852.617,00 12.852.617,00 6.273.600,00 0,00 0,00 9.943.342,00 3.364.325,00 0,00 Wykonanie od początku roku 137.585.302,23 143.418.822,20 -5.833.519,97 10.825.360,73 4.200.000,06 0,00 0,00 9.989.685,00 3.946.660,00 0,00 W kolejnym roku jednostka uzyskała zatem przychody pochodzące z rozliczenia przychodów, rozchodów i deficytu roku 2008. Posiadała jednak środki tylko ze źródeł mieszanych z uwagi na brak nadwyżki oraz opisane wcześniej włączenie nadwyżki z roku 2006 i 2007 do wolnych środków uzyskanych w roku 2007. Ponadto, w roku 2008 do wykonania budżetu zaangażowano tylko część środków stanowiących łączną kwotę obu nadwyżek i wolnych środków z lat ubiegłych. Z uwagi na wskazane wcześniej niepełne zaangażowania przychodów z lat ubiegłych oraz zaciągnięcie w danym roku kredytu, powodujące w konsekwencji powstanie finansowania przekraczającego prawie dwukrotnie potrzeby jednostki, wygenerowano na kolejny rok wolne do zaangażowania środki w wysokości 4.991.840,76 zł z tym: ____________________________________________________________ 283 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 − przychody w wysokości 4.945.497,76 zł stanowiące sumę zaangażowanych przychodów z lat ubiegłych składających się z nadwyżek wytworzonych w latach 2007 i 2006 oraz wolnych środków z 2007 roku i kredytu zaciągniętego w roku 2008, pomniejszonych o rozchody i deficyt tego roku oraz, − przychody w wysokości 46.343,00 zł stanowiące niezaangażowaną w roku 2008 kwotę przychodów z lat ubiegłych składających się z wskazanych wyżej nadwyżek wytworzonych w latach 2007 i 2006 oraz wolnych środków z 2007 roku. Rok 2009 Podobnie jak w roku 2008 budżet roku 2009 zaplanowano z deficytem finansowanym wyłącznie kredytami w kwocie 7.676.440,00 (deficyt 4.467.523 zł + rozchody 3.208.917 zł). Zamierzano zatem pozyskać ponownie obce środki, pomimo posiadania już środków z lat ubiegłych umożliwiających finansowanie ponad 65 % planowanego na 2009 rok deficytu i rozchodów. Ostatecznie budżet wykonano z deficytem 6.540.360,14 zł oraz rozchodami w kwocie 3.092.908,37 zł, finansowanymi przychodami lat ubiegłych w kwocie 4.945.497,76 oraz wyemitowanymi w roku 2009 obligacjami w kwocie 7.670.000,00 zł i kredytem w wysokości 73.600,01 zł. Oznaczało to, iż nie zmniejszono nowych zobowiązań zwiększając zadłużenie miasta o kolejną kwotę 3.102.172,26 zł (wartość ustalona jako różnica kwoty zaciągniętego zobowiązania z tytułu emisji obligacji i kwoty niezbędnej do zrównoważenia budżetu w przypadku finansowania deficytu i rozchodów, przychodami lat ubiegłych) Dane Sprawozdawcze Rb-NDS za 2009 rok. Wyszczególnienie Plan(po zmianach) Dochody Wydatki Nadwyżka/deficyt Finansowanie Kredyty i pożyczki Obligacje Nadwyżka z lat ubiegłych Prywatyzacja majątku Inne źródła przychodów Spłata kredytów i pożyczek Wykup papierów wartościowych 133.448.603,16 142.661.468,23 -9.212.665,07 9.406.580,07 0,00 7.670.000,00 0,00 0,00 4.945.497,07 3.208.917,00 0,00 Wykonanie od początku roku 127.594.076,89 134.134.437,03 -6.540.360,14 9.642.532,41 73.600,01 7.670.000,00 0,00 0,00 4.991.840,77 3.092.908,37 0,00 Biorąc powyższe wyliczenia pod uwagę budżet roku 2009 zamknięto nadwyżką w przychodach w wysokości 3.102.127,27 zł, w tym : − przychody w kwocie 3.055.784,27 zł, stanowiące sumę zaangażowanych przychodów z lat ubiegłych składających się z nadwyżek wytworzonych w latach 2007 i 2006 oraz wolnych środków z lat 2007-2008 roku oraz kredytu zaciągniętego w roku 2009 i wyemitowanych w tym roku obligacji, pomniejszonych o rozchody i deficyt tego roku oraz, − przychody w wysokości 46.343,00 zł stanowiące niezaangażowaną w latach 2008-2009 kwotę przychodów z lat ubiegłych składających się ze wskazanych wyżej nadwyżek wytworzonych w latach 2007 i 2006 oraz wolnych środków z 2007 roku. Rok 2010 ___________________________________________________________ 284 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W roku 2010 konstrukcja budżetu przewidywała tę samą formę finansowania deficytu i rozchodów, co w latach poprzednich. Występujący deficyt w kwocie 2.852.890,56 zł oraz rozchody w wysokości 2.840.122,97 zł sfinansowano przychodami z lat poprzednich, angażując pełną kwotę „wolnych środków” 3.102.172,27 zł, oraz emisję obligacji w wysokości 8.300.000,00 zł. Stosując przedstawioną wyżej regułę, aby zbilansować budżet wymagana była kwota 2.590.841,26 zł. Zaciągnięto zatem zobowiązanie w kwocie wyższej o 5.709.158,74 zł, które z zamknięciem roku stało się kolejną nadwyżką w przychodach. Podobnie jak w pozostałych przypadkach wykonany przychód włączono w poczet przychodów z lat ubiegłych, a kwota 5.709 158 zł stanowiła od tego momentu sumę nadwyżek z lat 2006-2007 oraz wolnych środków wygenerowanych w okresie od 2007 do 2010 roku włącznie. Dane Sprawozdawcze Rb-NDS za 2010 rok. Wyszczególnienie Plan(po zmianach) Dochody Wydatki Nadwyżka/deficyt Finansowanie Kredyty i pożyczki Obligacje Nadwyżka z lat ubiegłych Prywatyzacja majątku Inne źródła przychodów Spłata kredytów i pożyczek Wykup papierów wartościowych 144.140.806,20 152.617.855,56 -8.477.049,27 8.477.049,27 0,00 8.300.000,00 0,00 0,00 3.102.127,27 2.925.123,00 0,00 Wykonanie od początku roku 141.758.778,19 144.611.668,75 -2.852.890,56 8.562.049,31 0,01 8.300.000,00 0,00 0,00 3.102.127,27 2.840.122,97 0,00 Rok 2011 Zgodnie z uchwałą nr V/54/11 z dnia 25 lutego 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Pabianice na rok 2011, ustalono budżet zrównoważony w części dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów planując finansowanie tych ostatnich wyłącznie wolnymi środkami. Z uwagi jednak, że tego samego roku podjęto uchwałę o likwidacji Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Pabianicach i przejęciu jego zobowiązań, wykonanie budżetu uległo zasadniczej zmianie. Deficyt wskutek przejęcia zobowiązań osiągnął wstępnie wartość 19.461.253,89 zł. Jednak wskutek wyższego wykonania dochodów i mniejszego wykonania wydatków rok budżetowy zamknięto z deficytem 8.406.391,25 zł oraz rozchodami w kwocie 3.993.798,90 zł, finansowanymi pożyczką Skarbu Państwa w kwocie 14.859.437,53 zł oraz przychodami z lat ubiegłych w wysokości 5.705.049,89 zł Dane Sprawozdawcze Rb-NDS za 2011 rok. Wyszczególnienie Plan(po zmianach) Dochody Wydatki Nadwyżka/deficyt Finansowanie Kredyty i pożyczki Obligacje Nadwyżka z lat ubiegłych Prywatyzacja majątku Inne źródła przychodów Spłata kredytów i pożyczek 189.891.992,07 209.353.245,96 -19.461.253,89 19.461.253,89 17750000,00 0,00 0,00 0,00 5.705.049,89 2.593.796,00 Wykonanie od początku roku 192.291.961,73 200.698.352,98 -8.406.391,25 16.570.688,52 14.859.437,53 8.300.000,00 0,00 0,00 5.705.049,89 2.593.796,00 ____________________________________________________________ 285 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Wykup papierów wartościowych 0,00 0,00 W wyniku dokonanych rozliczeń budżet ponownie zamknięto nadwyżką przychodów w wysokości 8.164.297,27 zł, na które składały się przychody z nadwyżek osiągniętych w latach 2006-2007 oraz wolnych środków wygenerowanych w okresie od 2007 do 2010 roku włącznie. Założono bowiem, że otrzymaną pożyczkę wykorzystano w pełnej wysokości na cele związane z realizowanym programem naprawczym planu „B” restrukturyzacji opieki zdrowotnej „Ratujemy Polskie Szpitale”. Podkreślenia wymaga jednak brak zgodności pomiędzy kwotą stanowiącą różnicę między finansowaniem i deficytem (wskazana wyżej kwota 8.164.297,27 zł) a kwotą wolnych środków wyliczoną w oparciu o dane bilansowe czy kwotą wykazaną w Rb-NDS w roku kolejnym. Zarówno po wyliczeniu bilansu jak też w RbNDS wykazano wartość 8.160.219,40 zł, która w praktyce powinna stanowić wartość równą z kwotą wyliczoną pomiędzy pozycjami finansowania i deficytu. W tym przypadku różnica wyniosła 4.077,87 zł. Rok 2012 W 2012 roku, zgodnie z uchwałą nr XXII/256/12 z dnia 27 stycznia 2012 roku skonstruowano budżet nadwyżkowy, przewidujący występowanie różnicy pomiędzy planowanymi dochodami i wydatkami w wysokości 4.846.560,00 zł, z przeznaczeniem na: 1. planowaną spłatę rat kredytów w kwocie 2.180.000 zł, 2. planowaną spłatę pożyczek w kwocie 566.560 zł, 3. planowany wykup papierów wartościowych w kwocie 2.100.000 zł. Ostatecznie budżet wykonany został ze znacznie wyższą od planowanej nadwyżką w wysokości 8.270.088,45 zł. Jednocześnie, ze sprawozdania Rb-NDS, jak również wykonanego budżetu nie wynikało, aby jednostka angażowała przychody z lat ubiegłych czy zaciągała dodatkowe zobowiązania. Tym samym należy stwierdzić, że na koniec 2012 roku Miasto Pabianice posiadało ponownie dwa tytuły przychodów: przychody z lat ubiegłych oraz nadwyżką budżetową. Zgodnie z wykonanym budżetem nadwyżka budżetowa została przeznaczona na sfinansowanie planowanych w tym roku rozchodów, co zmniejszyło jej realną wysokość do kwoty 3.433.360,49 zł (nadwyżka 2012 roku - 8.270.088,45 zł – rozchody 4.836.727,96 zł). Opierając się na danych sprawozdawczych łączna pula środków do zaangażowania w kolejnym roku wyniosła 11.593.578,89 zł. Na kwotę tą składały się: − nadwyżka z poprzedniego roku w wysokości 3.433.360,49 zł, − przychody z lat poprzednich w wysokości 8.160.219,40 zł (powinno być 8.164.297,27 zł), nie angażowane w 2012 roku, zawierające w sobie nadwyżki osiągnięte w latach 2006-2007 oraz wolne środki wygenerowane w okresie od 2007 do 2010 roku włącznie. Rok 2013 Zgodnie z uchwałą Rady Miejskiej w Pabianicach nr XXXVII/461/13/13 z dnia 28 stycznia 2013 roku w roku bieżącym zaplanowano budżet deficytowy w kwocie 3.460.219,40 zł finansowany przychodami z wolnych środków w kwocie występującego deficytu budżetowego. Ponadto, do planu przychodów wprowadzono kwotę 8.160.219,40 zł stanowiącą wolne środki, których wartość odpowiadała wolnym środkom będącym nadwyżką przychodów wypracowaną w roku 2011. ___________________________________________________________ 286 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Zatem poza planowaniem, pozostała kwota nadwyżki wypracowanej w roku 2012 w wysokości 3.433.360,49 zł, którą wykazano jednak we sprawozdaniu Rb-NDS w pozycji wykonanie, łącznie z pozostałymi wolnymi środkami. Podsumowanie W wyniku przeprowadzonej kontroli inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej nie byli w stanie, w oparciu o prowadzoną ewidencję oraz dostępne oprogramowanie, wyliczyć w sposób niebudzący wątpliwości realnej kwoty wolnych środków oraz ustalić w jakiej części finansowano nimi deficyt budżetowy. Wynikało to z opisanego wcześniej włączania każdego posiadanego przychodu do kategorii wolnych środków bez względu na ich charakter oraz wynikającą z przepisów prawa legalną definicję. Ponadto wątpliwości kontrolujących wzbudza także: − zaciągnięcie w roku 2007 kredytu w kwocie 4.200.000,00 zł przy jednoczesnym zamknięciu budżetu nadwyżką 5.824.883,00 zł oraz posiadaniu do dyspozycji przychodów z roku poprzedniego (nadwyżka 2006 roku) w kwocie 2.871.514,00 zł, co w konsekwencji, po uwzględnieniu dwóch pożyczek z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska oraz sfinansowaniu rozchodów, spowodowało powstanie nadwyżki przychodów w kwocie 9.989.685,69 zł, znacząco przewyższającej potrzeby wykonania budżetu zrównoważonego (6,97 %wydatków wykonanych w roku 2008); − zaciągnięcie w roku 2008 kredytu w kwocie 6.000.000,00 zł (faktycznie wykonano 4.000.000,00 zł) na okres od 25 listopada 2008 roku do 31 grudnia 2018 roku z wyłącznym przeznaczeniem na pokrycie planowanego deficytu i spłatę wcześniejszego, pomimo posiadania nadwyżki przychodów z lat ubiegłych w kwocie 9.989.685,69 zł wystarczającej na pokrycie występującego deficytu i rozchodów w wysokości 9.197.844,99 zł. − emisji w 2009 roku papierów wartościowych na pokrycie deficytu i wcześniej zaciągniętych zobowiązań w kwocie 7.670.000,00 zł przewyższającej potrzeby wykonania budżetu zrównoważonego w przypadku zaangażowania przychodów z lat poprzednich w wysokości 4.991.840,77 zł. Opierając się na danych sprawozdawczych budżet wykonano z deficytem 6.540.360,14 zł oraz rozchodami w kwocie 3.092.908,37 zł, co w sumie dało 9.633.269,51 zł. Natomiast suma przychodów, nie uwzględniając wyemitowanych obligacji, wyniosła 5.065.440,01 zł, zapewniając sfinansowanie deficytu do kwoty 4.567.829,50 zł. Emitując zatem obligacje w kwocie 7.670.000,00 zł wygenerowano nadwyżkę obcych środków pieniężnych ponad zrównoważony budżet w kwocie 3.102.172,50 zł, − emisji w 2010 roku papierów wartościowych na pokrycie deficytu i wcześniej zaciągniętych zobowiązań w kwocie 8.300.000,00 zł, przewyższającej potrzeby wykonania budżetu zrównoważonego w przypadku zaangażowania przychodów z lat poprzednich w wysokości 3.102.127,50 zł. Podobnie jak w opisanym wyżej przypadku suma rozchodów i deficytu budżetowego w roku 2010 wyniosła 5.693.013,53 zł, a kwota przychodów, nie uwzględniając wyemitowanych obligacji 3.102.127,50 zł, finansując deficyt i rozchody do wysokości 2.590.886,03 zł. Wyemitowano jednak pełną kwotę obligacji powodując powstanie nadwyżki w środkach obcych w wysokości 5.705.049,89 zł. ____________________________________________________________ 287 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Należy podkreślić, że zaciągnięcie kolejnych kredytów we wskazanych wyżej latach powodowało z jednej strony zwiększenie zadłużenia jednostki ponad stan faktycznie wymagany dla zapewnienia równowagi budżetu Miasta, jak również zwiększało koszty bieżącej działalności w związku z koniecznością zapłaty odsetek od niewykorzystanego kapitału. Z drugiej strony uchroniło to jednostkę przed utratą płynności finansowej w momencie przejmowania w roku 2011 zobowiązań po zlikwidowanym Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej. Ponadto, nie wszystkie ze środków zgromadzonych na dzień 31 grudnia 2012 roku w kwocie 11.593.578,89 zł mieściły się w kategorii wolnych środków obciążonych dodatkowymi kosztami. Z całą pewnością nie była to nadwyżka uzyskana na koniec poszczególnych lat w kwocie 8.270.088,45 zł, jak również pozostałe powiązane ze sobą źródła przychodów. 1.3. Rzetelność planowania budżetu W celu skontrolowania rzetelności planowania i wykonania budżetu analizą porównawczą objęto wartości przyjęte w poszczególnych podziałkach klasyfikacji dochodów i wydatków wykazane w uchwale budżetowej wprowadzającej plan finansowy z danymi zawartymi w sprawozdaniach finansowych Rb-27 i Rb-28 odpowiednio z wykonania planu dochodów oraz wydatków budżetowych. Kontrolą objęto lata 2010 - 2012. W tym zakresie dokonano porównania osiągniętych rezultatów z ewidencją księgową oraz planowanymi przedsięwzięciami. Dochody budżetowe Łączna kwota zaplanowanych w uchwale budżetowej dochodów, których nie wykonano: − Rok 2010 – 147.393,75 zł, − Rok 2011 – 7.293.582,96 zł, − Rok 2012 – 974.014,00 zł. Łączna kwota dochodów wykonanych, których nie zaplanowano w pierwotnej uchwale budżetowej: − Rok 2010 – 12.488.118,54 zł, − Rok 2011 – 45.484.626,62 zł, − Rok 2012 – 2.428.478,84 zł. Łączna kwota planowanych w uchwale budżetowej dochodów których wartość była niższa o więcej niż 40 % w stosunku do dochodów wykonanych: Rok 2010 Dochody planowane 2.077.315,00 zł, dochody wykonane 602.384,90 zł w tym: Dochody planowane Dział 700 750 750 750 756 756 758 Rozdział 70005 75011 75023 75023 75615 75616 75814 Paragraf 049 236 058 083 091 037 092 Dochody wykonane Wartość 120.000,00 14.350,00 40.000,00 960.000,00 350.000,00 123.190,00 430.000,00 Dział 700 750 750 750 756 756 758 Rozdział 70005 75011 75023 75023 75615 75616 75814 Paragraf 049 236 058 083 091 037 092 Wartość 37.556,13 339,05 10.869,80 307.683,54 91.215,34 69.781,00 65.473,09 ___________________________________________________________ 288 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 801 801 853 900 80101 80104 85305 90013 092 092 092 092 19.750,00 16.525,00 2.000,00 1.500,00 801 801 853 900 80101 80104 85305 90013 092 092 092 092 9.580,65 8.471,37 987,60 427,33 Rok 2011 Dochody planowane -7.201.070,00 zł, dochody wykonane – 3.980.103,96 zł, Dochody planowane Dział 700 700 710 750 756 Rozdział 70005 70005 71035 75023 75616 Paragraf 049 087 097 057 036 Dochody wykonane Wartość 100.000,00 5.443.370,00 2.000,00 695.000,00 960.700,00 Dział 700 700 710 750 756 Rozdział 70005 70005 71035 75023 75616 Paragraf 049 087 097 057 036 Wartość 33.636,84 2.993.611,40 688,00 402.914,00 549.253,74 Rok 2012 Dochody Planowane - 4.896.000,00 zł, dochody wykonane - 2.093.567,42 zł. Dochody planowane Dział 700 700 710 750 756 756 758 Rozdział 70005 70005 71035 75023 75616 75621 75814 Paragraf 490 760 970 580 460 20 970 Dochody Wykonane Wartość 60.000,00 250.000,00 1.000,00 30.000,00 25.000,00 4.500.000,00 30.000,00 Dział 700 700 710 750 756 756 758 Rozdział 70005 70005 71035 75023 75616 75621 75814 Paragraf 490 760 970 580 460 20 970 Wartość 33.084,63 120.218,75 300,00 384,00 12.952,2 1.926.602,66 25,18 Łączna kwota dochodów wykonanych, których wartość przekroczyła 40% dochodów planowanych w uchwale budżetowej: Rok 2010 Dochody planowane 1.085.584,00 zł, dochody wykonane - 2.699.526,67 zł, Dochody planowane Dział 700 700 756 756 756 758 801 801 801 852 852 852 852 853 900 Rozdział 70005 70005 75615 75615 75616 75814 80104 80110 80110 85214 85219 85228 85295 85305 90013 Paragraf 075 076 049 050 091 097 097 069 075 203 092 083 232 075 096 Dochody Wykonane Wartość 300.000,00 25.000,00 25.000,00 25.725,00 120.000,00 50.000,00 1.200,00 550,00 22.500,00 404.869,00 10.000,00 40.000,00 30.240,00 30.000,00 500,00 Dział 700 700 756 756 756 758 801 801 801 852 852 852 852 853 900 Rozdział 70005 70005 75615 75615 75616 75814 80104 80110 80110 85214 85219 85228 85295 85305 90013 Paragraf 075 076 049 050 091 097 097 069 075 203 092 083 232 075 096 Wartość 589.070,01 201.334,66 37.652,50 211.070,80 258.580,26 245.841,20 6.139,52 799,00 47.586,98 576.559,44 23.814,76 153.204,31 303.103,86 42732 2.037,37 Rok 2011 Dochody planowane 4.730.660,60 zł, dochody wykonane- 9.515.152,96 zł, ____________________________________________________________ 289 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Dochody planowane Dział 600 700 700 710 750 750 750 756 756 756 756 758 801 801 801 801 801 801 852 852 852 852 852 852 852 853 853 900 900 900 Rozdział 60016 70005 70005 71035 75011 75023 75095 75601 75616 75616 75621 75814 80104 80104 80104 80110 80110 80110 85203 85203 85212 85219 85220 85228 85295 85305 85305 90013 90013 90020 Paragraf 069 075 076 092 236 058 059 091 049 091 002 092 097 2007 2009 069 075 092 083 236 236 092 083 083 232 083 092 092 096 040 Dochody Wykonane Wartość 200.000,00 320.000,00 15.000,00 2.000,00 400,00 30.000,00 3.300,00 1.000,00 12.000,00 200.000,00 3.005.454,00 50.000,00 2.000,00 327.566,52 58.171,08 450,00 24.000,00 4.100,00 4.000,00 200,00 94.000,00 12.000,00 4.000,00 100.000,00 13.419,00 240.000,00 600,00 500,00 1.500,00 5.000,00 Dział 600 700 700 710 750 750 750 756 756 756 756 758 801 801 801 801 801 801 852 852 852 852 852 852 852 853 853 900 900 900 Rozdział 60016 70005 70005 71035 75011 75023 75095 75601 75616 75616 75621 75814 80104 80104 80104 80110 80110 80110 85203 85203 85212 85219 85220 85228 85295 85305 85305 90013 90013 90020 Paragraf 069 075 076 092 236 058 059 091 049 091 002 092 097 2007 2009 069 075 092 083 236 236 092 083 083 232 083 092 092 096 040 Wartość 325.124,17 1284.397,74 285.386,32 7.187,57 567,30 46.035,00 6.837,00 5.179,72 17.345,47 282.202,91 5.019.856,97 145.232,39 5.273,54 918.460,68 145.937,27 699.00 57.898,08 11.420,13 9.257,55 368,44 196.931,03 35.274,88 11300 172.290,05 146.981,08 338.230,12 1.654,91 994,32 13.282,52 23.546,80 Rok 2012 Dochody planowane 1.996.846,00 zł, dochody wykonane - 3.592.199,59 zł, Dochody planowane Dział 710 750 750 756 756 756 758 801 801 801 801 801 852 852 852 852 852 852 852 853 853 853 900 900 Rozdział 71035 75023 75023 75615 75615 75616 75814 80104 80104 80110 80110 80110 85203 85203 85213 85214 85219 85228 85295 85305 85305 85305 90013 90013 Paragraf 092 096 097 050 091 037 092 092 097 069 075 092 083 201 201 203 092 830 2030 830 920 970 960 2310 Dochody Wykonane Wartość 4.000,00 2.000,00 10.000,00 26.000,00 70.000,00 100.000,00 50.000,00 9.300,00 2.640,00 451,00 30.220,00 6.132,00 4.000,00 453.600,00 53.937,00 359.049,00 12.000,00 100.000,00 367.757,00 246.350,00 700,00 210,00 3.000,00 77.000,00 Dział 710 750 750 756 756 756 758 801 801 801 801 801 852 852 852 852 852 852 852 853 853 853 900 900 Rozdział 71035 75023 75023 75615 75615 75616 75814 80104 80104 80110 80110 80110 85203 85203 85213 85214 85219 85228 85295 85305 85305 85305 90013 90013 Paragraf 092 096 097 050 091 037 092 092 097 069 075 092 083 201 201 203 092 830 2030 830 920 970 960 2310 Wartość 11.862,72 45.579,63 14.842,79 43.679,00 103.389,02 142.366,05 313.496,65 13.796,15 6.985,00 933,00 107.310,82 10.665,78 9.855,48 665.235,88 86.720,40 611.381,54 43.095,04 170.528,74 620.356,00 394.828,50 3208,13 314,80 15.203,20 129.419,00 ___________________________________________________________ 290 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 900 926 90020 92604 400 920 5.000,00 3.500,00 900 926 90020 92604 400 920 21.436,64 5.709,63 Wydatki budżetowe Łączna kwota zaplanowanych w uchwale budżetowej wydatków, których nie wykonano: − Rok 2010 – 4.447.433,77 zł, − Rok 2011 – 482.627,00 zł, − Rok 2012 – 100,00 zł. Łączna kwota wydatków wykonanych, których nie zaplanowano w pierwotnej uchwale budżetowej: − Rok 2010 – 7.664.078,23 zł, − Rok 2011 – 45.484.626,62 zł, − Rok 2012 – 6.806.455,12 zł. Łączna kwota planowanych w uchwale budżetowej wydatków, których wartość była wyższa w stosunku do wydatków wykonanych o 40 %. Rok 2010 Wydatki planowane 4.338.695,00 zł wydatki wykonane 960.488,71 zł, Dział 750 758 801 801 852 921 Wydatki planowane Rozdział Wartość 75095 538.811,52,00 75814 3.500.500,00 80103 2.950,00 80146 236.694,00 85220 14.000,00 92195 45.740,00 Dział 750 758 801 801 852 921 Wydatki wykonane Rozdział 75095 75814 80103 80146 85220 92195 Wartość 9.264,22 790.679,89 1.208,88 131.376,83 7.402,30 20.556,59 Rok 2011 Wydatki planowane - 178.165,76 zł wydatki wykonane, 4.077.685,22 zł, Dział 756 801 900 900 Wydatki planowane Rozdział Wartość 75618 25.000,00 80146 257.501,00 90001 6.414.236,00 90019 1.481.428,76 Dział 756 801 900 900 Wydatki wykonane Rozdział 75618 80146 90001 90019 Wartość 12.329,30 82.782,41 3.221.408,75 761.164,76 Rok 2012 Wydatki planowane - 20.370,00 zł wydatki wykonane, 8.740,46 zł. Dział 756 801 801 Wydatki planowane Rozdział Wartość 75618 15.000,00 80103 1.770,00 80106 3.600,00 Dział 756 801 801 Wydatki wykonane Rozdział 75618 80103 80106 Wartość 8.029,52 302,92 408,02 ____________________________________________________________ 291 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Łączna kwota wydatków wykonanych, których wartość przekroczyła 40% kwoty wydatków planowanych w uchwale budżetowej Rok 2010 Wydatki planowane - 7.399.924,45 zł, wydatki wykonane - 16.320.181,20 zł Wydatki planowane Rozdział Wartość 60004 5.124.600,00 71004 150.000,00 75412 40.000,00 85295 508.372,00 90001 1.490.852,45,00 90004 86.100,00 Dział 600 710 754 852 900 900 Wydatki wykonane Rozdział 60004 71004 75412 85295 90001 90004 Dział 600 710 754 852 900 900 Wartość 10.277.343,30 325.982,23 61.966,48 1.241.354,6 4.280.557,57 132.977,07 Rok 2011 Wydatki planowane - 6.042.015,00 zł, wydatki wykonane - 65.607.633,51 zł Wydatki planowane Rozdział Wartość Dział 70005 1.232.080,00 700 85111 4.503.205,00 851 85195 20.000,00 851 85295 271.730,00 852 90002 10.000,00 900 90020 5.000,00 900 Dział 700 851 851 852 900 900 Wydatki wykonane Rozdział Wartość 70.005,00 2.895.794,28 85.111,00 20.713.193,40 85.195,00 41.006.303,40 85.295,00 940.205,40 90.002,00 28.590,21 90.020,00 23.546,80 Rok 2012 Wydatki planowane - 1.338.589,00 zł, wydatki wykonane - 3.135.113,72 zł Dział 754 801 852 854 900 921 Wydatki planowane Rozdział Wartość 75412 80195 85295 85415 90020 92195 Dział 52500 499052 700037 80000 5000 2000 754 801 852 854 900 921 Wydatki wykonane Rozdział Wartość 75412 78484 80195 1188531,57 85295 1230885,7 85415 601536,89 90020 17799 92195 17876,56 Szczegółowe zestawienie planowanych dochodów i wydatków, których wartość została zawyżona lub zaniżona co najmniej dwukrotnie na przełomie okresu objętego kontrolą, przedstawiono poniżej w ujęciu tabelarycznym, wskazując pełną klasyfikacją do paragrafu dla dochodów oraz do rozdziału dla wydatków budżetowych. Tabela przedstawiająca wykonanych: Klasyfikacja Budżetowa Dział Rozdział Paragraf 700 70005 0490 750 75011 2360 710 71035 0970 750 75023 0580 zaplanowanie dochodów wyższych rok 2010 rok 2011 Plan Wykonanie Plan Wykonanie 120.000,00 37.556,13 100.000,00 33.636,84 14.350,00 339,05 5.443.370,00 2.993.611,40 0,00 0,00 2.000,00 688,00 40.000,00 10.860,80 0,00 0,00 w stosunku do rok 2012 Plan Wykonanie 60.000,00 33.084,63 0,00 0,00 1.000,00 300,00 30.000,00 384,00 Tabela przedstawiająca zaplanowanie dochodów niższych do wykonanych: Klasyfikacja Budżetowa Paragr Dział Rozdział af 700 70005 0750 700 70005 0760 710 71035 0920 756 75615 0500 rok 2010 Plan 300.000,00 25.000,00 0,00 25.725,00 rok 2011 Wykonanie 589.070,01 201.334,66 0,00 211.070,80 Plan 320.000,00 15.000,00 2.000,00 0,00 Wykonanie 325.124,17 1.284397,70 7.187,57 0,00 rok 2012 Plan 0,00 0,00 4.000,00 26.000,00 Wykonanie 0,00 0,00 11.862,72 43.679,00 ___________________________________________________________ 292 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 756 758 801 801 852 852 852 852 852 853 853 900 900 900 75616 75814 80104 80110 85203 85214 85219 85228 85295 85305 85305 90013 90013 90020 0910 0920 0970 0920 0830 2030 0920 0830 2320 0830 0920 0920 0960 0400 120.000,00 0,00 1.200,00 258.580,26 0,00 6.139,52 0,00 404.869,00 10.000,00 40.000,00 30.240,00 0,00 0,00 500 0,00 0,00 0,00 576.559,44 23.814,76 153204,31 303.103,86 0,00 0,00 2.037,37 0,00 0,00 200,000 50.000,00 2.000,00 4.100,00 4.000,00 0,00 12.000,00 100.000,00 13.419,00 240.000,00 600,00 500,00 1.500,00 5.000,00 282.202,91 145.232,39 5.273,54 11.420,13 9257,55 0,00 35.274,88 172.290,05 146.981,08 338.230,12 1654,91 994,32 13.282,52 23.546,80 0,00 75.814,00 2.640,00 6.132,00 4.000,00 359.049 12.000,00 100.000,00 0,00 246.350,00 700,00 0,00 3.000,00 5.000,00 0,00 313.496,65 6.985,00 10.665,78 9.855,48 611.381,54 43.095,04 170528,74 0,00 394.828,50 3.208,13 0,00 15.203,20 21.436,64 Tabela przedstawiająca planowanie wyższych wydatków do wykonanych: Klasyfikacja Budżetowa Dział Rozdział 756 75618 801 80103 801 780146 rok 2010 Plan Wykonanie 25.000,00 12.329,30 2.950,00 1.208,88 236.694,00 131.376,83 rok 2011 Plan Wykonanie 15.000,00 8.029,52 0,00 0,00 257.501,00 82.782,41 rok 2012 Plan Wykonanie 0,00 0,00 1.770,00 302,92 0,00 0,00 Tabela przedstawiająca planowanie wydatków niższych do wykonanych: Klasyfikacja Budżetowa Dział Rozdział 754 75412 852 85295 900 90020 rok 2010 Plan Wykonanie 40.000,00 61.966,48 508.372,00 1.241.354,60 0,00 0,00 rok 2011 rok 2012 Plan Wykonanie Plan Wykonanie 0,00 0,00 52.500,00 78.484,00 271.730,00 940.205,40 700.037,00 1.230.886,00 5.000,00 23.546,80 5000,00 17.799,00 1.4. Struktura zadłużenia oraz czynniki powodujące jego wzrost. Poziom zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego oraz związane z nim limity, jak również reguły określające zdolność finansową tej jednostki w zakresie obsługi długu, w tym możliwość rocznej spłaty rat i odsetek od zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz innych zobowiązań finansujących przejściowy lub planowany deficyt, jak również zobowiązania powstałe z tego tytułu w poprzednich latach, określają obowiązujące dotychczas przepisy art. 169 i 170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych oraz art. 242 i 243 nowej ustawy z 27 sierpnia 2009 roku o tym samym tytule (Dz.U. 2009 r., Nr 157, poz. 1240 ze zm.). Odnosząc się do wskazanych wyżej przepisów, zgodnie z art. 170 poprzednio obowiązującej ustawy, łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku budżetowego nie może przekroczyć 60% dochodów ogółem wykonanych w tym roku. Natomiast w przypadku finansowania zadłużenia suma przypadających w danym roku kwot, (rat kapitałowych i wykupu obligacji) związanych z zaciągniętymi zobowiązaniami przeznaczonymi na pokrycie występującego w poprzednich latach planowanego deficytu oraz wcześniej zaciągniętych zobowiązań, powiększona o kwotę potencjalnych spłat wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji, nie może przekroczyć 15% planowanych na ten rok dochodów. Reguła wyrażona w tym przepisie posiada jednak pewne wyłączenia obejmujące rozchody powstałe wskutek emisji papierów wartościowych oraz kredytów i pożyczek zaciągniętych w związku ze środkami określonymi w umowie ____________________________________________________________ 293 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 zawartej z podmiotem dysponującym funduszami strukturalnymi lub Funduszem Spójności Unii Europejskiej. Ponadto, przepisu tego nie stosuje się także do udzielanych samorządowym osobom prawnym poręczeń i gwarancji, jeżeli realizują one zadania jednostki samorządu terytorialnego z wykorzystaniem środków pochodzących z tych funduszy. Podobne zasady należy stosować również do limitu wyrażonego we wskazanym wcześniej art. 170 ustawy o finansach publicznych, czyli wobec kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych obligacji zaciągniętych w związku z realizacją zadań finansowanych z udziałem tych środków, oczywiście do wysokości kwoty określonej w umowie zawartej z zarządzającym funduszem. Reguła ta nie będzie miała jednak zastosowania po zakończeniu realizacji i ostatecznym rozliczeniu współfinasowanego programu, projektu lub zadania. Nieco bardziej rygorystyczne postanowienia odnajdziemy w art. 242 i 243 nowej ustawy, które zastępują, od 2014 roku, dotychczasowe limity relacjami kwot określających zdolności finansowe jednostki samorządu terytorialnego uchwycone na przełomie kilku lat do sytuacji ekonomicznej związanej ze spłatą przypadających w planowanym roku budżetowym rat kredytów i pożyczek, wykupu wyemitowanych papierów wartościowych oraz związanych z tymi rozchodami kosztami (odsetkami i prowizjami). Zgodnie z tymi przepisami organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie będzie mógł uchwalić budżetu jeżeli: 1. Planowane wydatki bieżące okażą się wyższe niż planowane dochody bieżące, powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych (art. 242 cytowanej ustawy). 2. W roku budżetowym oraz w każdym kolejnym roku następującym po roku budżetowym relacja łącznej kwoty przypadających w danym roku budżetowym: − spłaty rat kredytów i pożyczek zaciągniętych w związku z finansowaniem występującego w ciągu roku lub planowanego deficytu, spłaty wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych zaciągniętych pożyczek i kredytów oraz rozchody na wyprzedzające finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej, a także spłaty pożyczek zaciągniętych w państwowych funduszach celowych na finansowanie wydatków na inwestycje i zakup inwestycji ujętych w ramach przedsięwzięć w wieloletniej prognozie finansowej wraz z należnymi odsetkami, − wykupów papierów wartościowych emitowanych w na wskazane wyżej cele, − potencjalnych wpłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji, do planowanych dochodów ogółem przekroczy średnią arytmetyczną z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieżących, powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów ogółem budżetu. ___________________________________________________________ 294 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W stosunku do relacji wyrażonej w punkcie pierwszym powinna być ona zachowana również na koniec roku co oznacza, że wykonane wydatki bieżące nie mogą być wyższe niż wykonane dochody bieżące powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki. Należy jednak wyraźnie podkreślić występowanie warunku dopuszczającego bezsankcyjnego naruszenie tej relacji w przypadku nieprzekazania przez instytucję zarządzającą środków z funduszy europejskich przeznaczonych na realizowane projekty programy lub zadania, oczywiście do wysokości tych środków. Ponadto, przy obliczaniu wyrażonego w art. 243 wskaźnika, należy uwzględnić przypadające do spłaty w roku budżetowym kwoty zobowiązań związku współtworzonego przez daną jednostkę samorządu terytorialnego, w wysokości proporcjonalnej do jej udziałów we wspólnej inwestycji współfinansowanej kredytem, a w pozostałych przypadkach, w wysokości proporcjonalnej do jej udziałów we wpłatach wnoszonych na rzecz związku. Nie dotyczy to zobowiązań związku, na które jednostka udzieliła już wcześniej poręczeń i gwarancji. Powyższych reguł nie stosuje się w przypadku gdy jednostka samorządu terytorialnego realizuje postępowanie naprawcze lub przystępuje do jego realizacji do czasu zakończenia tego procesu oraz spłaty pożyczki udzielnej z budżetu państwa (art. 224 ustawy o finansach publicznych). Ustalenia w odniesieniu do kontrolowanej jednostki Omawiając problematykę zadłużenia Miasta Pabianice w pierwszej kolejności należy zwrócić uwagę na fakt rozpoczęcia w 2011 roku procesu restrukturyzacji zadłużenia, którego wzrost pozostawał w ścisłym związku z przejęciem zobowiązań po zlikwidowanym Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej w Pabianicach w wartości wykazanej na dzień przejęcia 107.958.872,77 zł. Stając przed koniecznością oddłużenia Miasto Pabianice podjęło szereg działań mających na celu zapewnienie płynności finansowej jednostki. W szczególności dokonano istotnych zmian w zakresie realizacji planowanych wydatków redukując ich znaczną część, co przełożyło się w istotny sposób na zmniejszenie realnego deficytu z planowanej w 2011 roku kwoty 19.461.253,89 zł do 8.406391,25 zł oraz osiągnięcia w roku następnym nadwyżki budżetowej w wysokości 8.270.088,45 zł, która wraz ze środkami z lat ubiegłych stała się dodatkowym źródłem przychodów możliwych do zaangażowania w roku następnym (11.593.578,89 zł). Ponadto, w ramach prowadzonego postepowania ugodowego część zobowiązań wymagalnych została umorzona (13.199.683,42 zł), a wobec pozostałych odroczono spłatę zgodnie z przyjętymi harmonogramami. Miasto Pabianice otrzymało także dotację z Ministerstwa Zdrowia w kwocie 41.009.481,89 zł w ramach ogólnopolskiego programu „Ratujemy polskie szpitale”, oraz zostało włączone do programu naprawczego korzystając z pożyczki w wysokości 14.859.437,53 zł (wartość po zwrocie niewykorzystanej kwoty) udzielonej z budżetu państwa stosownie do postanowień cytowanego wcześniej art. 224 ustawy o finansach publicznych. Sumując, na finansowanie zadłużenia na koniec 2011 roku pozyskano łącznie poprzez umorzenia oraz środki pochodzące z dotacji i pożyczki kwotę 69.068.602,84 zł, umożliwiając tym samym spłatę 64 % przejętych zobowiązań. Ponadto, przyjmując do wykorzystania środki pochodzące z pożyczki przy uwzględnieniu stawianych wymagań polegających, m.in., na: wyłącznym finasowaniu celów realizowanych w ramach postępowania naprawczego; terminowym regulowaniu zobowiązań wynikających z umowy pożyczki oraz niezaciąganiu w okresie jej obowiązywania - bez zgody Pożyczkodawcy - żadnych innych pożyczek i kredytów; nieemitowaniu obligacji oraz nieudzielaniu poręczeń, ____________________________________________________________ 295 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 gwarancji ani nieprzystępowaniu do długu bądź niezobowiązywaniu się do zapłaty długu za osoby trzecie, ani też jakimkolwiek obciążaniu swojego majątku kontrolowana jednostka samorządu terytorialnego objęta została moratorium w zakresie spełniania wskaźników określonych w art. 242-244 ustawy o finansach publicznych. Kierując się przedstawionymi wyżej ustaleniami, poza sferą interpretacji pozostawiono relacje oraz wskaźniki obowiązujące na gruncie aktualnej ustawy o finansach publicznych z uwagi na ich wyłączenie w okresie realizacji przez Miasto Pabianice programu naprawczego. Analizą objęto jednak poziom zadłużenia oraz możliwości finansowe jednostki w zakresie spłaty zobowiązań wraz z kosztami ich obsługi (wskaźniki z art. 169 i 170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych), a także rzetelność prezentowania danych mających wpływ na ustalenie tych wartości, w tym: zgodność dokumentacji księgowej ze stanem faktycznym; zgodność sprawozdań budżetowych i finansowych z ewidencję księgową oraz zgodność danych ze wskazanych źródeł z wielkościami podanymi w Wieloletniej Prognozie Finansowej. W wyniku prowadzonych czynności kontrolnych, w ostatnim ze wskazanych obszarów, stwierdzono nieprawidłowości w zakresie sposobu prezentowania poziomu zadłużenia oraz wskaźników je limitujących. Sporządzając wieloletnią prognozę finansową na rok 2011, 2012 oraz 2013 kontrolowana jednostka nie wykazała70 w załącznikach nr 1 (WPF) danych określających poziom zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego (kwota długu) z uwzględnieniem zobowiązań przejętych po Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej w Pabianicach, które należało włączyć do całkowitej kwoty zadłużenia Miasta. Poza ewidencją długu, a zatem także wskaźnika limitującego zadłużenie pozostały kwoty: 32.574.910,08 zł (20.924.404,69 zł należność główna) w roku 201071, w tym: o 27.737.002.26 zł wobec spółki Electus (16.086.496,87 zł należność główna) o 4.837.907,82 zł wobec Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w Pabianicach. 50.009.784,89 zł (37.871.247,83zł należność główna) w roku 2011, w tym: o 24.517.417,94 zł wobec Spółki Electus, obecnie DnB Nord (14.886.496,87 zł należność główna), o 13.132.695,73 zł wobec Banku Nordea (11.125.805,86 zł należność główna), o 4.184.326,12 zł wobec Banku Milenium (3.683.600,00 zł należność główna), o 8.175.345,10 zł wobec Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w Pabianicach. 40.743.424,71 zł (31.382.047,83 należność główna) w roku 2012 w tym: o 21.448.567,21 zł wobec Spółki Electus, obecnie DnB Nord (13.686.496,87 zł należność główna), o 10.599.400,92 zł wobec Banku Noredea (9.257.405,86 zł należność główna), o 3.000.111,48 wobec Banku Milenium (2 742 800,00 zł należność główna), o 5.695.345,10 zł wobec Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w Pabianicach. 70 Dane podane zostały w oparciu o ewidencję księgową i sprawozdania Rb-Z, czyli z uwzględnieniem należności z tytułu przyszłych odsetek. W dalszej części protokołu zaprezentowano także dane bez należności ubocznych. 71 W odniesieniu do danych dotyczących wykonania za 2010 rok – pierwszy WPF uchwalony został w 2001 roku (rok 2011 był pierwszym rokiem bazowym). ___________________________________________________________ 296 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Oczywiście należy wskazać, że powyższe kwoty zostały wprowadzone do uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej, jednak nie w części przedstawiającej wartości prognozowane (załącznik nr 1), lecz w załączniku nr 3 zawierającym objaśnienia dla danych wykazanych w prognozie. Przyjęcie takiego rozwiązania zaprzecza regułom sporządzenia tego typu dokumentu, w którym objaśnienia nie powinny wprowadzać nowych informacji, a jedynie pełnić funkcję uzupełniającą, prezentując uzasadnienia dla wartości przyjętych w prognozie (załącznik nr 1). Ponadto, z poziomu zadłużenia wykazanego w prognozie wyłączono także objętą umorzeniem kwotę 586.000 zł, co do której od 2 lat trwa postępowanie z uwagi na spór między Gminą Miejską Pabianice i Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. W celu zaprezentowania rezultatów opisanej wyżej kontroli jej szczegółową analizę przedstawiono w ujęciu tabelarycznym i graficznym, odnosząc się do danych wykazanych w ewidencji księgowej, sprawozdaniach budżetowych i finansowych oraz Wieloletniej Prognozie Finansowej. Wyniki pogrupowano według następujących kryteriów: 1. Zestawienie danych finansowych niezbędnych dla określenia parametrów ekonomicznych w zakresie zadłużenia oraz jego spłaty za lata 2008-2012. 2. Poziom zadłużenia Miasta Pabianice w latach 2008-2012, obliczony na podstawie danych wykazanych w Wieloletniej Prognozie Finansowej (bez zobowiązań wymagalnych i zobowiązań przejętych po SPZOZ), z uwzględnieniem zobowiązań wymagalnych (bez zobowiązań przejętych po SPZOZ) oraz z uwzględnieniem zobowiązań wymagalnych i zobowiązań po zlikwidowanym SPZOZ (w tym zobowiązań po SP ZOZ w kwocie należności głównej). 3. Poziom zadłużenia Miasta Pabianice w Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej. 4. Wskaźnik możliwości spłaty zobowiązań oraz rat kapitałowych i odsetek w roku likwidacji Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki zdrowotnej. roku likwidacji Samodzielnego Zestawienie danych finansowych niezbędnych dla określenia parametrów ekonomicznych w zakresie zadłużenia oraz jego spłaty lata 2008-2012. Kredyty i pożyczki oraz obligacje i papiery wartościowe ustalone na podstawie kwot bilansowych sald konta 134 i 260 ewidencji księgowej Budżetu Miasta Pabianice w latach 2008 – 2010: − Rok 2008 - 16.179.994,44 zł, − Rok 2009 - 21.665.461,12 zł, − Rok 2010 - 27.125.338,16 zł, − Rok 2011 - 37.799.493,65 zł, − Rok 2012 - 32.915.365,69 zł. ____________________________________________________________ 297 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Zobowiązania według tytułów dłużnych ustalone na podstawie danych sprawozdawczych sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji sporządzone za lata 2008 – 2012, z uwzględnieniem danych wykazanych w pozycji D „uzupełniające dane o zobowiązaniach jednostek samorządu terytorialnego wynikających z zawartych umów, na okres dłuższy niż 6 miesięcy, o terminie płatności przypadającym w latach następnych. Wyszczególnienie 1 Tytuły dłużne ogółem Kredyty pożyczki i papiery oraz wartościowe i obligacje Zobowiązania wymagalne zobowiązania jednostek samorządu terytorialnego wynikające z zawartych umów, na okres dłuższy niż 6 miesięcy, Zobowiązania jednostek samorządu terytorialnego wynikające z zawartych umów, na okres dłuższy niż 6 miesięcy – kwoty należności głównej Suma zobowiązań ogółem suma zobowiązań z tytułu należności głównych Rok 2008 2 18.603.568,26 Rok 2009 3 25.901.904,05 Rok 2010 4 30.994.445,81 Rok 2011 5 40.001.797,79 Rok 2012 6 34.109.898,98 17.014.769,48 21.665.461,12 27.125.338,16 37.799.493,65 32.915.365,69 1.588.798,78 4.236.442,93 3.869.107,65 2.202.304,14 1.194.533,29 0,00 0,00 32.574.910,08 50.009.784,89 40.743.424,71 0,00 0,00 20.924.404,69 37.871.247,83 31.382.047,83 18.603.568,26 25.901.904,05 63.569.355,89 90.011.582,68 74.853.323,69 18.603.568,26 25.901.904,05 51.918.850,5 77.873.045,62 65.491.946,81 Kwota długu wyliczona i wykazana w Wieloletniej Prognozie Finansowej (załączniki nr 1), sporządzonej na podstawie uchwał: [1] z dnia 27 stycznia 2011 roku nr IV/19/2011), [2] z dnia 27 stycznia 2012 roku nr XXII/255/12, [3] z dnia 28 stycznia 2013 roku nr XXXVII/460/13: Uchwała 1 Nr IV/19/2011 Nr XXII/255/12 Nr XXXVII/460/13 Rok 2008 2 18.603.568,00 - Rok 2009 3 25.901.904,00 25.901.904,00 - Rok 2010 4 30.347.856,00 26.347.856,00 41.207.296,90 Rok 2011 5 37.213.498,00 37.213.498,00 Rok 2012 6 32.329.366,00 Ze względu na zgodność danych wykazanych w pozycji „Kwota długu” Wieloletniej Prognozy Finansowej w latach 2010-2011 (prognoza na 2012 w zakresie wykonania za lata ubiegłe), 2011 – 2012 (prognoza na 2013 w zakresie wykonania za lata ubiegłe) z kwotą określającą wysokość zaciągniętych kredytów i pożyczek wykazaną w sprawozdaniach RB-Z oraz w bilansach w pozycji „Długoterminowe zobowiązania finansowe” (patrz. Tabele wyżej) należy stwierdzić, że jednostka nie wykazała w prognozie kwoty długu zgodnej ze stanem faktycznym, pozostawiając poza zadłużeniem wartość zobowiązań wymagalnych. Nie włączono także w prognozę (załącznik nr 1) zobowiązań wykazanych w części „D” sprawozdania Rb-Z, dotyczących zobowiązań przejętych po zlikwidowanym Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej. Zgodnie ze stanem faktycznym ewidencja zobowiązań przejętych po SP ZOZ prowadzona była w księgach rachunkowych urzędu, natomiast kwoty kredytów i pożyczek wykazane w sprawozdaniach oraz w Wieloletniej Prognozie Finansowej były zgodne z saldami kont 134 i 260 ewidencji księgowej organu. Dla potwierdzenia prezentowanych ustaleń poniżej ___________________________________________________________ 298 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 przedstawiono pełną analitykę sald kont kredytów i pożyczek, w ramach których nie stwierdzono występowania zobowiązań zlikwidowanego szpitala. Wykaz sald analitycznych kont 134 i 260 wraz z opisem. Rok 2010 Konto Opis 134, 260 134 134-01-01 134-02-01 134-03-01 134-03-02 260 260-02-10 260-02-11 260-02-12 260-02-13 260-02-14 260-02-15 260-02-17 260-02-18 260-02-19 260-02-20 Kredyty, pożyczki i obligacje Kredyty Kredyt obrotowy Bank Polski PKO BP 4,5/2005 Kredyt obrotowy Bank Gospodarstwa Krajowego 4,1/2007 Kredyt obrotowy ING Bank Śląski 4,5/2006 Kredyt obrotowy ING Bank Śląski 4/2008 Pożyczki i obligacje 109/OW/P/2004 Budowa kanalizacji deszcz i sanit 179/OA/P/2004 Modern instal co i dociepl ścian Warzywna 3 180/OA/P/2004 Uciepłowienie Osiedla Piaski 301/OW/P/2004 Likwidacja zagrożenia Kilińskiego, Warszawska 002/OW/P/2005 Odprowadzenie wód deszczowych Moniuszki, Niecała 138/OA/P/2005 Uciepłowienie Osiedla Piaski III etap 030/ZI/P/2007 Zakup zamiatarek 113/OW/P/2007 Kanalizacja P.Skargi 043/OW/P/2008 Kanalizacja Grunwaldzka 148/ZI/P/2008 Zakup kosiarki samobieżnej z zestawem do mulczowania i wertykulacji. Seria A09 700- Bank PKO Seria B09 700- Bank PKO Seria C09 700 - Bank PKO Seria D09 1,400 - Bank PKO Seria E09 1,400 - Bank PKO Seria F09 1,400 - Bank PKO Seria G09 1,370 - Bank PKO Seria A10 1,400 - Bank Nordea Seria B10 1,400 -Bank Nordea Seria C10 1,400 -Bank Nordea Seria D10 1,400 - Bank Nordea Seria E10 1,400 - Bank Nordea Seria F10 1,300 Bank Nordea 260-03-01 260-03-02 260-03-03 260-03-04 260-03-05 260-03-06 260-03-07 260-03-08 260-03-09 260-03-10 260-03-11 260-03-12 260-03-13 Saldo bilansu zamknięcia 27.125.338,16 9.860.171,10 3.000.171,02 2.060.000,00 1.600.000,00 3.200.000,08 17.265.167,06 5.860.00,00 26.396,94 59.756,91 20.489,58 28.000,00 95.347,63 51.276,00 249.000,00 137.500,00 41.400,00 700.000,00 700.000,00 700.000,00 1.400.000,00 1.400.000,00 1.400.000,00 1.370.000,00 1.400.000,00 1400.000,00 1.400000,00 1.400.000,00 1.400.000,00 1.300.000,00 Rok 2011 Konto Opis 134, 260 134 134-01-01 134-02-01 134-03-01 134-03-02 260 260-02-10 260-02-19 260-02-20 Kredyty, pożyczki i obligacje Kredyty Kredyt obrotowy Bank Polski PKO BP 4,5/2005 Kredyt obrotowy Bank Gospodarstwa Krajowego 4,1/2007 Kredyt obrotowy ING Bank Śląski 4,5/2006 Kredyt obrotowy ING Bank Śląski 4/2008 Pożyczki i obligacje 109/OW/P/2004 Budowa kanalizacji deszcz i sanit 043/OW/P/2008 Kanalizacja Grunwaldzka 148/ZI/P/2008 Zakup kosiarki samobieżnej z zestawem do mulczowania i wertykulacji. Seria A09 700- Bank PKO Seria B09 700- Bank PKO Seria C09 700 - Bank PKO 260-03-01 260-03-02 260-03-03 Saldo bilansu zamknięcia 37.799.493,65 7.679.996,12 2.700.000,00 1.380.000,00 799.996,00 2.800.000,12 30.119.497,53 586.000,00 87.500,00 16.560,00 700.000,00 700.000,00 700.000,00 ____________________________________________________________ 299 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 260-03-04 260-03-05 260-03-06 260-03-07 260-03-09 260-03-10 260-03-11 260-03-12 260-03-13 260-04-01 Seria D09 1,400 - Bank PKO Seria E09 1,400 - Bank PKO Seria F09 1,400 - Bank PKO Seria G09 1,370 - Bank PKO Seria B10 1,400 -Bank Nordea Seria C10 1,400 -Bank Nordea Seria D10 1,400 - Bank Nordea Seria E10 1,400 - Bank Nordea Seria F10 1,300 Bank Nordea Pożyczka z budżetu państwa w ramach post. naprawczego SP ZOZ 1.400.000,00 1.400.000,00 .1.400.000,00 1.370.000,00 1.400.000,00 1.400.000,00 1.400.000,00 1.400.000,00 1.300.000,00 14.859.437,53 Rok 2012 Konto Opis 134, 260 134 134-01-01 134-02-01 134-03-01 134-03-02 260 260-02-10 260-02-19 260-02-20 Kredyty, pożyczki i obligacje Kredyty Kredyt obrotowy Bank Polski PKO BP 4,5/2005 Kredyt obrotowy Bank Gospodarstwa Krajowego 4,1/2007 Kredyt obrotowy ING Bank Śląski 4,5/2006 Kredyt obrotowy ING Bank Śląski 4/2008 Pożyczki i obligacje 109/OW/P/2004 Budowa kanalizacji deszcz i sanit 043/OW/P/2008 Kanalizacja Grunwaldzka 148/ZI/P/2008 Zakup kosiarki samobieżnej z zestawem do mulczowania i wertykulacji. Seria A09 700- Bank PKO Seria B09 700- Bank PKO Seria C09 700 - Bank PKO Seria D09 1,400 - Bank PKO Seria E09 1,400 - Bank PKO Seria F09 1,400 - Bank PKO Seria G09 1,370 - Bank PKO Seria B10 1,400 -Bank Nordea Seria C10 1,400 -Bank Nordea Seria D10 1,400 - Bank Nordea Seria E10 1,400 - Bank Nordea Seria F10 1,300 Bank Nordea Pożyczka z budżetu państwa w ramach post. naprawczego SP ZOZ 260-03-01 260-03-02 260-03-03 260-03-04 260-03-05 260-03-06 260-03-07 260-03-09 260-03-10 260-03-11 260-03-12 260-03-13 260-04-01 Saldo bilansu zamknięcia 32.915.365,69 5.480.000,16 2.400.000,00 680.000,00 0,00 2.400.000,16 27.435.365,53 586.000,00 37.500,00 0,00 0,00 700.000,00 700.000,00 1.400.000,00 1.400.000,00 1.400.000,00 1.370.000,00 0,00 1.400.000,00 1.400.000,00 1.400.000,00 1.300.000,00 14.859.437,53 Przedstawione wyżej salda analityczne kont 134 i 260 potwierdzają niewystępowanie w ramach ewidencji księgowej budżetu zobowiązań przejętych po SP ZOZ, a ich zgodność z danymi wskazanymi w Wieloletniej Prognozie Finansowej (z uwzględnieniem różnicy wynikającej z wartości spornej w kwocie 586.000 zł) przesądza o zaniżeniu kwoty długu oraz wskaźników limitujących to zadłużenie. Ponadto, nie włączając do długu omawianych kwot zobowiązań przejętych po likwidacji SPZOZ, Gmina Miejska Pabianice naruszyła także przepisy rozporządzenia Ministra Finansów dnia 28 grudnia 2011 roku w sprawie szczegółowego sposobu klasyfikowania tytułów dłużnych zaliczanych do państwowego długu publicznego (wcześniej rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2010 roku w sprawie szczegółowego sposobu klasyfikacji tytułów dłużnych zaliczanych do państwowego długu publicznego, w tym do długu Skarbu Państwa). Zgodnie z treścią rozporządzeń, umowy nienazwane o terminie zapłaty dłuższym niż rok, związane z finansowaniem usług, dostaw, robot budowlanych, które wywołują skutki ekonomiczne podobne do umowy pożyczki lub kredytu (§ 3 pkt 2), do których należałoby zaliczyć umowę ze spółką Electus S.A. (tym bardziej umowy ___________________________________________________________ 300 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 kredytu z bankami Millenium i Nordea) prawodawca umieścił w kategorii tytułów dłużnych zaliczanych do państwowego długu publicznego. Pozostałe dane niezbędne do ustalenia poziomu Pabianice oraz możliwości spłaty zobowiązań. zadłużenia Miasta Kwota długu wskaźnik art. 170 ustawy o finansach publicznych Wyszczególnienie Rb-NDS RB-27S WPF na 2011 rok (uchwała z dnia 27 stycznia 2011 nr IV/19/2011) WPF na 2012 rok (uchwała z dnia 27 stycznia 2012 nr XXII/255/12) WPF na 2013 rok (uchwała z dnia 28 stycznia 2013 nr XXXVII/460/13) Uwagi Wyszczególnienia 1 dochody planowane raty kredytów i pożyczek, w tym: objęte wyłączeniem wykup obligacji, w tym: objęte wyłączeniem Odsetki Poręczenia i Gwarancje przypadające do spłaty w danym roku w tym objęte wyłączeniem Rok 2008 137.585.302,23 137.585.302,23 Rok 2009 127.594.076,89 127.594.076,89 Rok 2010 141.758.778,19 141.758.778,19 138956910 127594077 141579819 127594077 141758778 191287514 192291961,73 - - - 141758778,19 Zgodność danych Zgodność danych Dane WPF na 2011 niezgodne z pozostałymi źródłami Rok 2011 192.291.961,73 192.291.961,73 Rok 2012 158.092.386,08 158.092.386,08 - - - 158091838 Zgodność danych Zgodność danych Rok 2011 Rok 2012 Rok 2008 3 121.079.945,68 Rok 2009 4 135.680.725,00 Rok 2010 5 132.033.148,71 141.481.062,57 146.177.225 3.364.325,02 3.092.908,00 2.840.122,97 3.092.908,00 2.746.560,00 0 0 0 770.000,00 0 0 0 1.158.882,00 0 0 0 1.415.757,00 0 0 0 1.158.882,00 0 2.100.000,00 3.475.000,00 5.911.586,00 4.066.851,00 5 911 586,00 1.735.281,00 0 0 0 0 0 1.822.164,00 Poziom zadłużenia miasta Pabianice w latach 2008 2012 (według stanu na dzień 31 grudnia danego roku) obliczony na podstawie danych wykazanych w Wieloletniej Prognozie Finansowej (bez zobowiązań wymagalnych i zobowiązań przejętych po SPZOZ) z uwzględnieniem zobowiązań wymagalnych (bez zobowiązań przejętych po SPZOZ) oraz z uwzględnieniem zobowiązań wymagalnych i zobowiązań po zlikwidowanym SPZOZ a także wobec ZWIK. Źródło obliczeń Wskaźnik obliczony na podstawie danych Wieloletniej Prognozy Finansowej Wskaźnik obliczony na podstawie ewidencji wyszczególnienia bez wyłączeń z uwzględnieniem wyłączeń bez wyłączeń Rok 2008 13,39 13,39 13,52 Rok 2009 20,30 20,30 20,30 Rok 2010 29,11 29,11 21,86 Rok 2011 19,35 19,35 20,80 Rok 2012 20,45 20,45 21,58 ____________________________________________________________ 301 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 księgowej i sprawozdań z uwzględnieniem zobowiązań wymagalnych Wskaźnik obliczony na podstawie ewidencji księgowej i sprawozdań z uwzględnieniem zobowiązań wymagalnych i zobowiązań po SPZOZ i ZWIK Wskaźnik obliczony na podstawie ewidencji księgowej i sprawozdań z uwzględnieniem zobowiązań wymagalnych i zobowiązań po SPZOZ i ZWIK dla należności głównych z uwzględnieniem wyłączeń 13,52 20,30 21,86 20,80 21,58 bez wyłączeń 13,52 20,30 44,84 46,81 47,35 z uwzględnieniem wyłączeń 13,52 20,30 44,84 46,81 47,35 bez wyłączeń 0,00 0,00 36,62 40,50 41,43 z uwzględnieniem wyłączeń 0,00 0,00 36,62 40,50 41,43 Graficzne przedstawienie poziomu zadłużenia Gminy Miejskiej Pabianice w latach 2008 -2012 –wskaźnik art. 170 ustawy o finansach publicznych ___________________________________________________________ 302 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Wielkość zadłużenia w złotych polskich według danych wykazanych w Wieloletniej Prognozie Finansowej oraz ewidencji księgowej i sprawozdaniach budżetowych. Wyszczególnienie Kwota podana zgodnie z pozycją „Kwota długu” WPF Kwota podana zgodnie z częścią „A” Rb-Z Kwota podana zgodnie z częścią „A i D” Rb-Z Kwota podana zgodnie z częścią „A i D” Rb-Z – należności główne Rok 2008 Rok 2009 Rok 2010 Rok 2011 Rok 2012 18.603.568,00 25.901.904,00 41.207.296,90 37.213.498,00 32.329.366,00 18.603.568,26 25.901.904,05 30.994.445,81 40.001.797,79 34.109.898,98 18.603.568,26 25.901.904,05 63.569.355,89 90.011.582,68 74.853.323,69 18.603.568,26 25.901.904,05 51.918.850,5 77.873.045,62 65.491.946,81 Poziom zadłużenia Miasta Pabianice w roku likwidacji Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej. W celu zaprezentowania sytuacji ekonomicznej Gminy Miejskiej Pabianice w okresie przejęcia zobowiązań po zlikwidowanym Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej, poziomu zadłużenia oraz wielkości spłat rat kapitałowych i odsetek obliczono: 1. Dla wskaźnika 60% - według wartości planowanych w budżecie na 2011 rok w okresach sprawozdawczych od 1 stycznia do 30 czerwca 2011 roku, oraz od 1 stycznia do 30 września 2011 roku. 2. Dla wskaźnika 15%, - według wartości planowanych w budżecie na 2011 rok, z korektą wielkości planowanej spłaty rat kapitałowych, wykupu obligacji oraz odsetek, poręczeń i gwarancji na dzień 30 września 2011 roku. Kwota długu Wyszczególnienie Dochody Kredyty pożyczki oraz obligacje i papiery wartościowe Zobowiązania wymagalne zobowiązania jednostek samorządu terytorialnego wynikające z zawartych umów, na okres dłuższy niż 6 miesięcy, Czerwiec 2011 147.989.791,1 24.392.501,24 3.382.619,39 Wrzesień 2011 186.238.652,8 24.479.593,76 29.595.410,45 36.024.861,49 34.220.725,86 Wartość zobowiązań przejętych po SP ZOZ 81.773.081,71 (107.958.872,77 minus zobowiązania wymagalne 170.068.811,8 91,32 0,00 Kwota długu wskaźnik zadłużenia z art. 170 63.799.982,12 43,11 Spłata zobowiązań planowanych w roku 2011 Wyszczególnienia 1 Dochody Planowane Raty kredytów i pożyczek w tym Objęte wyłączeniem Wykup obligacji w tym Objęte wyłączeniem Odsetki Objęte wyłączeniem Poręczenia i Gwarancje przypadające do spłaty w danym roku w tym Objęte wyłączeniem Wskaźnik zadłużenia z art. 169 Wskaźnik planowy na Wskaźnik planowany na dzień uchwalania dzień przejęcie budżetu zobowiązań SPZOZ 2 3 141.481.062,57 141.481.062,57 2.593.796,00 3.383.777,91 0,00 1.400.000,00 1.400.000,00 0,00 0,00 1.499.330,00 107.182,55 5.666.158,00 4.547.345,48 7,89 6,67 ____________________________________________________________ 303 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Relacja wyrażona w art. 243 obowiązującej ustawy o finansach publicznych 2012 i 2013 Wyszczególnienie Dochody Ogółem wykonane Dochody Ogółem planowane Dochody bieżące Dochody ze sprzedaży majątku w tym par 076 par 077 par 078 par087 Wydatki bieżące Raty kredytów i pożyczek w tym objęte wyłączeniem Wykup obligacji w tym objęte wyłączaniem Odsetki objęte wyłączeniem Poręczenia i Gwarancje przypadające do spłaty w danym roku w tym objęte wyłączeniem prawy lewy Wskaźnik 2008 137.585.302,23 2009 127.594.076,89 2010 141.758.778,19 2011 192.291.961,73 2012 158.092.386,08 2013 0,00 0,00 141.481.062,57 146.177.225,00 153.600.718,00 119.648.470,68 122.127.923,54 131.071.711,54 188.926.991,44 151.164 626,23 14.662.566,06 2.512.208,17 4.904.558,26 3.323.830,20 6.655.736,66 0,00 30.611,09 0,00 0,00 14.631.954,97 115.140.768,32 106.639,97 0,00 0,00 2.405.568,20 117.111.528,14 201.334,66 0,00 0,00 4.703.223,60 126.122.685,84 285.386,32 0,00 0,00 3.038.443,88 192.911.611,29 120.218,75 0,00 0,00 6.535.517,91 144.323.410,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.593.796,00 2.746.560,00 2.600.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.400.000,00 0,00 1.499.330,67 0,00 0,00 2.100.000,00 0,00 1.822.164,00 0,00 0,00 2.100.000,00 0,00 1.603.762,40 0,00 0,00 0,00 0,00 5.666.158,00 1.735.281,00 1.656.330,00 0,00 0,14 0,00 0,00 0,06 0,00 0,00 0,07 0,00 0,00 0,00 0,08 Spełnia 0,00 0,09 0,06 Nie spełnia 0,00 0,00 0,05 Nie spełnia Niespełnianie wskazanej wyżej relacji kontrolujący odnotowali także w kolejnych latach. Zgodnie z danymi wykazanymi w Wieloletniej Prognozie Finansowej wymagań stawianych art. 243 ustawy o finansach publicznych nie spełnią kolejne trzy budżety licząc od roku bieżącego. Należałoby zatem przyjąć, iż począwszy z rokiem 2014, kiedy ów wymóg wejdzie w życie, kontrolowana jednostka nie będzie mogła uchwalić budżetu. Podkreślenia jednak wymaga fakt, że z uwagi na otrzymaną z budżetu państwa pożyczkę, w związku z realizowanym przez Miasto ___________________________________________________________ 304 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Pabianice programem naprawczym mającym poprawić sytuację ekonomiczną jednostki, spełnianie relacji zostało objęte na mocy art. 224 moratorium do czasu zakończenia jej spłaty. 1.5. Ustalenia w zakresie zasad sporządzania Wieloletniej Prognozy Finansowej Podsumowując dotychczasowe ustalenia, należy wskazać, że Gmina Miejska Pabianice prezentowała dane dotyczące zadłużenia, jednakże w sposób nie w pełni prawidłowy. W załączniku nr 1 do uchwał w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej nie podawano pełnej kwoty długu, prezentując w pozycji kwota długu jedynie zadłużenie wynikające z kredytów i pożyczek oraz papierów wartościowych zaciągniętych oraz wyemitowanych przez Miasto. W ten sposób poza Wieloletnią Prognozą Finansową, czyli załącznikiem nr 1 noszącym właśnie tę nazwę (nazwa zgodna z powołanymi wcześniej uchwałami w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej) pozostały wszelkie zobowiązania, które Gmina Miejska Pabianice nie zaciągnęła we własnym imieniu. Zaliczyć do nich należy kredyty i pożyczki Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej oraz zobowiązanie wobec Zakładu Wodociągów i Kanalizacji (ZWIK) w Pabianicach. W konsekwencji także prezentowane w tabeli obejmującej WPF wskaźniki powinny mięć inną wartość. Pewna zmiana w sposobie prezentacji danych nastąpiła w 2013 roku w związku ze sporządzeniem WPF zgodnie ze wzorem formularza wieloletniej prognozy finansowej, określonym w przepisach rozporządzania Ministra Finansów w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U z 2013r., poz. 86), gdzie wprowadzono pozycje odnoszące się do zobowiązań przejętych po zlikwidowanych lub przekształconych jednostkach zaliczanych do sektora finansów i zlikwidowanych (przekształconych) samodzielnych publicznych zakładach opieki zdrowotnej. Nie zmieniło to jednak wciąż sytuacji polegającej na braku wykazania w pozycji kwoty długu pełnej kwoty zobowiązań zaliczonych do tytułów dłużnych. Ponadto, zwrócić należy uwagę, że w prognozie przyjętej na 2012 rok, zarówno w wersji pierwotnej jak i tej uwzględniającej zmiany, podano informację, że kwota długu spłacanego wydatkami jest prawie równa całkowitej kwocie długu (np. 2013 rok 32.366.938 zł kwota długu, w tym - 27.520.378 zł – dług spłacany wydatkami), co było informacją nieprawidłową. W pozycji tej wykazano wyłącznie zobowiązania Gminy, z których wszystkie spłacane były rozchodami, wobec czego niemożliwe było wskazanie w kolejnej kolumnie, w formule w tym długu spłacanego wydatkami. Natomiast w prognozie przyjętej na rok 2013, według reguł obowiązujących jeszcze dla poprzedniego druku, w pozycjach długu spłacanego wydatkami podano wartości zerowe, co też nie było zgodne ze stanem faktycznym. ponieważ Gmina posiadała zobowiązania po zlikwidowanym SPZOZ, które prawidłowo przypisano do ewidencji księgowej urzędu, nie uwzględniając jednak faktu, że stały się w ten sposób także zobowiązaniami spłacanymi wydatkami. Jeszcze inaczej dług spłacany wydatkami zaprezentowano w ostatniej zmianie prognozy stosując nowy druk. Tutaj bowiem, prezentację danych ograniczono wyłącznie do zobowiązań wymagalnych, nie uwzględniając tytułów dłużnych przejętych po szpitalu. Sporządzając WPF Gmina Miejska Pabianice powinna wykazać w pozycjach wykonanie za 2012 rok dane: ____________________________________________________________ 305 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 1. W wierszu „Kwota długu” - zamiast kwoty 32.993.171,00 zł, stanowiącej wyłącznie zobowiązania Miasta, także zobowiązania spłacane wydatkami, czyli zobowiązania po zlikwidowanym SPZOZ oraz zobowiązania wobec ZWIK. Zaprezentowanie danych w taki sposób miałoby także bezpośrednie przeniesienie na wartość wskaźnika zadłużenia. 2. W wierszu „Kwota długu, którego planowana spłata dokona się z wydatków budżetu” zobowiązania po zlikwidowanym SPZOZ, oraz zobowiązania wobec Zakładu Wodociągów i Kanalizacji. Biorąc pod uwagę wyniki przeprowadzonej analizy należy stwierdzić, że główny wpływ na przedstawioną w protokole kontroli kondycję finansową Gminy Miejskiej w Pabianicach miała likwidacja i przejęcie przez tą jednostkę zobowiązań Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej, jak również udzielenie poręczeń i gwarancji własnym jednostkom organizacyjnym, będącym w różnej sytuacji finansowej. Przykładem może być tutaj zarówno wskazany wyżej SP ZOZ, ale także Miejski Zakład Komunikacji w Pabianicach, któremu udzielono opisanego wcześniej poręczenia w roku 2008 w wysokości 15.682.334,00 zł na wyemitowane obligacje pomimo, że spółka odnotowała straty. W konsekwencji w kolejnych latach, z racji niepłacenia zobowiązań, bank obciążył wykupem obligacji poręczyciela. Co istotne, nastąpiło to w okresie gdy jednostka znajdowała się w trudnej sytuacji finansowej. Tylko w latach 2011 – 2012 Miasto Pabianice, z tytułu samych poręczeń i gwarancji, poniosło wydatki w wysokości: w roku 2011 - 4.313.415,75 zł, w roku 2012 - 1.262.663. 82 zł. Nie podjęto także czynności windykacyjnych, aby wyegzekwować zapłacone tytułem poręczeń kwoty. Kontrolowana jednostka wystawiała jedynie noty obciążeniowe. O nieodzyskaniu poniesionych wydatków świadczyć może opisana w innej części protokołu konwersja wierzytelności w wyniku której Miasto Pabianice, w zamian za należności od Miejskiego Zakładu Komunikacji, objęło akcje w tej spółce (bez obrotu gotówkowego). Obecnie jednak Miasto Pabianice, na przełomie dwóch lat (lata 2011 – 2012), nie udzieliło żadnych poręczeń i gwarancji, jak również nie zaciągnęło kredytów, z wyłączeniem otrzymanej w 2011 roku pożyczki, konsekwentnie realizując program naprawczy, czego pozytywne efekt są już zauważalne. Testy kontrolne przygotowane na potrzeby kontroli zadłużenia stanowią załącznik nr 55a protokołu kontroli. AKTA KONTROLI [A-33 Dług, s.1-90]: Kserokopie sprawozdań Rb-NDS sporządzone za lata 2006-2012, Rb-Z za lata 2008-2012 oraz uchwał w sprawie przyjęcia Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2011 -2023 , 2012 – 2023 i 2013-2023 ___________________________________________________________ 306 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 2. Jednorazowe dodatki uzupełniające dla nauczycieli za 2011 rok Gmina Miejska Pabianice w 2012 roku prowadziła następujące szkoły, przedszkola i placówki oświatowo-wychowawcze: − − − − − − − − − − − − − − − − − − − − − − − Szkoła Podstawowa nr 1 w Pabianicach, Szkoła Podstawowa nr 3 w Pabianicach, Szkoła Podstawowa nr 5 w Pabianicach, Szkoła Podstawowa nr 8 w Pabianicach, Szkoła Podstawowa nr 9 w Pabianicach, Szkoła Podstawowa nr 13 w Pabianicach, Szkoła Podstawowa nr 14 w Pabianicach, Szkoła Podstawowa nr 17 w Pabianicach, Gimnazjum nr 1 w Pabianicach, Gimnazjum nr 2 w Pabianicach, Gimnazjum nr 3 w Pabianicach, Przedszkole Miejskie nr 2 w Pabianicach, Przedszkole Miejskie nr 3 w Pabianicach, Przedszkole Miejskie nr 4 w Pabianicach, Przedszkole Miejskie nr 5 w Pabianicach, Przedszkole Miejskie nr 6 w Pabianicach, Przedszkole Miejskie nr 8 w Pabianicach, Przedszkole Miejskie nr 11 w Pabianicach, Przedszkole Miejskie nr 12 w Pabianicach, Przedszkole Miejskie nr 13 w Pabianicach, Przedszkole Miejskie nr 14 w Pabianicach, Przedszkole Miejskie nr 15 w Pabianicach, Przedszkole Miejskie nr 16 w Pabianicach, Obsługa finansowo-księgowa prowadzona jest w jednostkach oświatowych. Wszystkie ww. jednostki były w 2012 roku jednostkami budżetowymi i stosowały zasady gospodarki finansowej przewidziane dla tych jednostek przez ustawę o finansach publicznych. Kontroli poddano prawidłowość wyliczenia przez Gminę Miejską Pabianice kwoty różnicy między wydatkami poniesionymi na wynagrodzenia nauczycieli stażystów w 2012 roku, a iloczynem średniorocznej liczby etatów dla nauczycieli stażystów oraz średnich wynagrodzeń nauczycieli ustalonych w danym roku (kwota, o której mowa w art. 30a ust. 2 ustawy Karta nauczyciela – (tekst jednolity Dz.U. z 2006 r. nr 97, poz. 674 ze zm.). Gmina Miejska Pabianice sporządziła sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach i placówkach prowadzonych przez tę jednostkę, z uwzględnieniem wysokości wyżej wskazanej kwoty różnicy. Sprawozdanie zostało sporządzone w dniu 18 stycznia 2013 roku, tj. w terminie wynikającym z art.30a ust.4 ustawy Karta Nauczyciela. Sprawozdanie zostało podpisane przez Beatę Kacperską – inspektora w Wydziale Edukacji, Kultury i Sportu jako osobę sporządzającą sprawozdanie oraz przez Prezydenta Miasta Pabianic – Zbigniewa Dychto. W ww. sprawozdaniu zostały wykazane następujące dane: ____________________________________________________________ 307 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Stopień awansu zawodowego Średnioroczna liczba etatów 1.0931.12 Kol. 5 x kol. 6 x 4 m-ce Kol. 4 + kol 7 Wykonane wydatki na wynagrodzenia kwota różnicy kol. 9 - kol. 8 Nauczyciel Stażysta 2 618,10 12,1000 253 432,08 2 717,59 13,6200 148 054,30 401 486,38 385 774,05 -15 712,33 Nauczyciel Kontraktowy 2 906,09 72,9600 1 696 226,61 3 016,52 67,2000 810 840,58 2 507 067,19 2 625 868,81 118 801,62 Nauczyciel Mianowany 3 770,06 166,1500 5 011 163,75 3 913,33 163,3700 2 557 282,89 7 568 446,64 7 792 684,88 224 238,24 4 817,30 295,6000 11 391 951,04 5 000,37 299,4800 5 990 043,23 17 381 994,27 17 305 138,99 -76 855,28 Nauczyciel Dyplomowan y ŚrednioŚrednie roczna Średnie wynagroKol. 2 x kol. liczba wynagrodz. dzenie 3 x 8 m-cy etatów 1.011.09-31.12 1.01-31.08 31.08 W sposób wyrywkowy dokonano weryfikacji poprawności danych jednostkowych w oparciu o dokumenty źródłowe dotyczące zatrudnienia nauczycieli oraz wypłaconych na ich rzecz wynagrodzeń. Próba przyjęta do kontroli obejmowała wynagrodzenia nauczycieli stażystów zatrudnionych w 2012 roku w jednostkach oświatowych Gminy Miejskiej Pabianice. Informacje jednostkowe o strukturze zatrudnienia oraz faktycznych wydatkach na wynagrodzenia nauczycieli po przeprowadzeniu analizy - zgodnie z art. 30a ust. 1 ustawy Karta nauczyciela zostały sporządzone przez pracowników poszczególnych jednostek oświatowych w dniu 14 stycznia 2013 roku. Kontroli poddano prawidłowość wykazania w ww. informacji ilości etatów oraz kwot wydatków poniesionych na wynagrodzenia nauczycieli w poszczególnych kategoriach awansu zawodowego nauczycieli. Na podstawie przedłożonych informacji o liczbie etatów w poszczególnych jednostkach oświatowych, kart zasiłkowych oraz zestawień średniego zatrudnienia nauczycieli stażystów w okresach: od 1 stycznia do 31 sierpnia 2012 roku, od 1 września do 31 grudnia 2012 ustalono średni wymiar etatu dla poszczególnych nauczycieli. Wyliczenie średnich wymiarów etatu dla nauczycieli stażystów stanowi załącznik nr 56 do protokołu kontroli. W sprawozdaniu wykazano w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2011 roku średnią liczbę etatów dla nauczycieli stażystów – 12,10, natomiast w okresie od 1 września do 31 grudnia 2011 roku – 13,62. Stwierdzono, że w sprawozdaniu została wykazana prawidłowa średnia liczba etatów dla nauczycieli stażystów poza jednym przypadkiem nauczyciela stażysty w Szkole Podstawowej nr 13, gdzie wymiar etatu w okresie od 1 września do 31 grudnia został zaniżony o 0,02, co spowodowało zaniżenie w średnich wydatków na wynagrodzenia w grupie nauczycieli stażystów o kwotę 326,11 zł. Kwota ta jest nieznaczna w stosunku do wypłaconych jednorazowych dodatków uzupełniających w grupie nauczycieli stażystów, ponadto przy podziale kwoty zaniżenia między 48 nauczycieli stażystów, różnice byłyby w większości kilku złotowe w wartości brutto (w dwóch przypadkach powyżej 20 zł brutto). Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń oraz dokumentów zgromadzonych w teczkach akt osobowych ustalono, iż wszystkie składniki wynagrodzenia nauczycieli mianowanych zostały prawidłowo ujęte do wydatków na wynagrodzenia, o których mowa w art. 30 ust. 1 Karty nauczyciela, jak również ogólna kwota tych wydatków została prawidłowo wykazana w sprawozdaniu. Rzeczywiste poniesione wydatki na wynagrodzenia w grupie nauczycieli mianowanych stanowią załącznik nr 57 do protokołu kontroli. ___________________________________________________________ 308 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W wyniku kontroli stwierdzono, że w grupie nauczycieli stażystów dokonano wypłaty jednorazowych dodatków uzupełniających dla nauczycieli w kwocie 15.712,33 zł. Według oświadczenia Beaty Kacperskiej ustalona kwota różnicy dla poszczególnych stopni awansu zawodowego została wypłacona, w formie jednorazowego dodatku uzupełniającego przez poszczególne jednostki oświatowe do dnia 31 stycznia 2013 roku. Łączna kwota wypłaconych dodatków uzupełniających dla wszystkich grup awansu zawodowego wyniosła 92.567,61 zł. 3. Sprawozdawczość finansowa instytucji kultury za 2011 rok Na terenie Gminy Miejskiej Pabianice funkcjonują trzy instytucje kultury: Miejska Biblioteka Publiczna, Miejski Ośrodek Kultury, Muzeum Miasta Pabianic. Muzeum Miasta Pabianic wpisane jest do rejestru instytucji kultury w Urzędzie Miasta Pabianic pod numerem 1 od dnia 18 marca 1992 roku. W dniu 6 marca 2012 roku Muzeum Miasta Pabianic złożyło sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku. Ze złożonego sprawozdania wynikało, że suma bilansowa na dzień 31 grudnia 2011 roku ukształtowała się na poziomie 3.911.105 zł i w stosunku do 2010 roku zmniejszyła się o 140.533,90 zł. Z rachunku zysku i strat wynikało, że jednostka za 2011 wygenerowała stratę w kwocie 140.226,76 zł. Zgodnie z informacją dodatkową do sprawozdania finansowego za 2011 rok strata wynikała z naliczenia amortyzacji w kwocie 134.737,38 zł oraz wykorzystania środków obrotowych pozostających na dzień 1 stycznia 2011 roku w wysokości 13.980,84 zł, pomniejszona o kwotę 8.491,46 zł stanowiącą środki obrotowe pozostałe na dzień 31 grudnia 2011 roku. Strata miała zostać pokryta z funduszu jednostki. Ponadto w informacji dodatkowej umieszczono informacje zgodne z wymogami art. 48 ustawy o rachunkowości, dotyczące kontynuowania działalności w następnym okresie sprawozdawczym, metod wyceny składników majątkowych, zmiany metod prowadzenia ksiąg rachunkowych i innych. W załączeniu do sprawozdania znajdowało się oświadczenie kierownika jednostki i głównego księgowego o ujęciu w księgach rachunkowych wszystkich dowodów księgowych oraz zbiorcze informacje o przeprowadzeniu inwentaryzacji wg poszczególnych ich metod. Rada Miejska uchwałą nr XXXVIII/389/01 Rady Miasta Pabianic z dnia 28 lutego 2001 roku nadała statut Muzeum Miasta Pabianic. Zgodnie z § 19 tegoż statutu organem zatwierdzającym sprawozdanie finansowe jest zarząd Miasta Pabianic. Prezydent Miasta Pabianic w dniu 3 lipca 2012 roku skierował do Muzeum Miasta Pabianic pismo nr BFN-I.036.32.2012 informujące o przyjęciu sprawozdania finansowego jednostki uchwałą nr XXXVIII/328/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 29 czerwca 2012 roku. Miejski Ośrodek Kultury wpisany jest do rejestru instytucji kultury w Urzędzie Miasta Pabianic pod numerem 3 od dnia 18 marca 1992 roku. Miejski Ośrodek Kultury złożył sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku (brak daty wpływu). Ze złożonego sprawozdania wynikało, że suma bilansowa na dzień 31 grudnia 2011 roku ukształtowała się na poziomie 763.743,26 zł i w stosunku do 2010 roku zmniejszyła się o 66.338,47 zł. Z rachunku zysku i strat ____________________________________________________________ 309 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wynikało, że jednostka za 2011 wygenerowała stratę w kwocie 77.545,99 zł. Zgodnie z informacją dodatkową do sprawozdania finansowego za 2011 rok strata wynikała z braku środków finansowych na pokrycie całości kosztów związanych z odnawianiem rzeczowych składników majątkowych, które podlegają amortyzacji. Strata miała zostać pokryta z funduszu jednostki. Ponadto w informacji dodatkowej umieszczono informacje zgodne z wymogami art. 48 ustawy o rachunkowości, dotyczące kontynuowania działalności w następnym okresie sprawozdawczym, metod wyceny składników majątkowych, zmiany metod prowadzenia ksiąg rachunkowych i innych. W załączeniu do sprawozdania znajdowało się oświadczenie kierownika jednostki i głównego księgowego o ujęciu w księgach rachunkowych wszystkich dowodów księgowych oraz kserokopie dokumentów inwentaryzacyjnych. Rada Miejska uchwałą nr XXV/211/04 Rady Miasta Pabianic z dnia 4 marca 2004 roku nadała statut Miejskiemu Ośrodkowi Kultury. Statut został zmieniony następującymi uchwałami nr XXX/432/08 z dnia 30 września 2008 roku i nr XV/153/11 z dnia 25 sierpnia 2011 roku. Zgodnie z § 2 tegoż statutu organizatorem ośrodka jest Gmina Miejska Pabianice, natomiast w § 15 określono, że organizator zatwierdza sprawozdanie finansowe. Prezydent Miasta Pabianic w dniu 3 lipca 2012 roku skierował do Miejskiego Ośrodka Kultury pismo nr BFN-I.036.39.2012 informujące o przyjęciu sprawozdania finansowego jednostki uchwałą nr XXXVIII/328/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 29 czerwca 2012 roku. Miejska Biblioteka Publiczna wpisana jest do rejestru instytucji kultury w Urzędzie Miasta Pabianic pod numerem 2 od dnia 18 marca 1992 roku. Miejski Ośrodek Kultury złożył sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku (brak daty wpływu). Ze złożonego sprawozdania wynikało, że suma bilansowa na dzień 31 grudnia 2011 roku ukształtowała się na poziomie 110.575,39 zł i w stosunku do 2010 roku zwiększyła się o 2.603,76 zł. Z rachunku zysku i strat wynikało, że jednostka za 2011 wygenerowała stratę w kwocie 2.216,84 zł. Zgodnie z informacją dodatkową do sprawozdania finansowego za 2011 rok strata wynikała kosztów amortyzacji będących kosztami niefinansowymi. Strata miała zostać pokryta z funduszu jednostki. Ponadto w informacji dodatkowej umieszczono informacje zgodne z wymogami art. 48 ustawy o rachunkowości, dotyczące kontynuowania działalności w następnym okresie sprawozdawczym, metod wyceny składników majątkowych, zmiany metod prowadzenia ksiąg rachunkowych i innych. W załączeniu do sprawozdania znajdowało się oświadczenie kierownika jednostki i głównego księgowego o ujęciu w księgach rachunkowych wszystkich dowodów księgowych oraz kserokopie dokumentów inwentaryzacyjnych. Rada Miejska uchwałą nr XLIX/517/01 Rady Miasta Pabianic z dnia 28 listopada 2001 roku nadała statut Miejskiej Bibliotece Publicznej. Zgodnie z § 1 pkt 1 tegoż statutu organizatorem biblioteki jest Gmina Miejska Pabianice, natomiast w § 16 określono, że nadzór nad gospodarką finansową sprawuje organizator. Ponadto § 17 zawierał uprawnienie do powołania biegłego rewidenta badającego sprawozdanie finansowe biblioteki przez dyrektora biblioteki. Prezydent Miasta Pabianic w dniu 3 lipca 2012 roku skierował do Miejskiej Biblioteki Publicznej pismo nr BFN-I.036.40.2012 informujące o przyjęciu sprawozdania finansowego jednostki uchwałą nr XXXVIII/328/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 29 czerwca 2012 roku. Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości, osoby prawne zobowiązane są do jej stosowania, natomiast stosownie do art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 25 ___________________________________________________________ 310 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t.j. Dz. U. z 2012 roku poz. 406) instytucje kultury uzyskują osobowość prawną i mogą rozpocząć działalność z chwilą wpisu do rejestru prowadzonego przez organizatora. Na mocy art. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości kierownik jednostki zapewnia sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego i przedstawia je właściwym organom, zgodnie z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa, postanowieniami statutu lub umowy. W dalszej konsekwencji sprawozdanie finansowe po sporządzeniu i jego przedstawieniu organom właściwym podlega zatwierdzeniu, o którym mowa w art. 53 ust. 1. Treść tego przepisu wskazuje, że roczne sprawozdanie finansowe jednostki, podlega zatwierdzeniu przez organ zatwierdzający, nie później niż 6 miesięcy od dnia bilansowego. Przed zatwierdzeniem roczne sprawozdanie finansowe jednostek, o których mowa w art. 64, podlega badaniu zgodnie z zasadami określonymi w rozdziale 7. Ustawa o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej określa, że jednostki samorządu terytorialnego organizują działalność kulturalną, tworząc samorządowe instytucje kultury, dla których prowadzenie takiej działalności jest podstawowym celem statutowym (art. 9 ust.1) oraz że podmioty tworzące instytucje kultury zwane są organizatorami. Art. 13 ust. 1 ww. ustawy stanowi, że instytucje kultury działają na podstawie aktu o ich utworzeniu oraz statutu nadanego przez organizatora. W obowiązujących instytucje kultury przepisach nie wskazano wprost adresata, do którego kierownik jednostki składa roczne sprawozdanie finansowe w celu jego zatwierdzenia. W praktyce wskazanie organu właściwego do zatwierdzania sprawozdania finansowego instytucji kultury następuje przez odpowiedni zapis w statucie instytucji. Jest to pozostawione zatem do wyboru organu nadającego statut tj. organizatora. Zatem dla samorządowych instytucji kultury organem zatwierdzającym może być rada albo wójt (burmistrz, prezydent). Z przedstawionych kontrolującym statutów instytucji kultury funkcjonujących na terenie Gminy Miejskiej Pabianice w dwóch przypadkach (Miejskiego Ośrodka Kultury i Miejskiej Biblioteki Publicznej) nie wynikało, który z organów organizatora ma dokonać zatwierdzenia sprawozdania finansowego, natomiast ze statutu Miejskiego Muzeum Pabianic wynikało, że zatwierdzenia dokonuje zarząd Miasta Pabianic. W związku z faktem że zarząd Miasta Pabianic po wejściu w życie ustawy z dnia 20 czerwca 2002 r. o bezpośrednim wyborze wójta, burmistrza i prezydenta miasta został zastąpiony przez Prezydenta Miasta Pabianic, w tym przypadku zatwierdzenia sprawozdania powinien dokonać Prezydent Miasta Pabianic. W powołanych wcześniej pismach skierowanych do instytucji kultury działających na terenie Miasta Pabianic, Prezydent Miasta Pabianic informował, że na mocy art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości nastąpiło zatwierdzenie sprawozdań finansowych za 2011 rok. Ponadto informował, że zatwierdzenie nastąpiło na mocy uchwały nr XXVIII/328/12 Rady Miejskiej w Pabianicach w dniu 29 czerwca 2012 roku. Powyższa uchwała dotyczyła zatwierdzenia sprawozdania finansowego wraz ze sprawozdaniem z wykonania budżetu Gminy Miejskiej Pabianice za 2011 rok. Kontrolujący ustalili, że powołanie w piśmie informującym o zatwierdzeniu sprawozdań finansowych instytucji kultury uchwały nr XXVIII/328/12 było nie właściwe, gdyż ta uchwała nie odnosiła się do sprawozdań finansowych instytucji kultury. ____________________________________________________________ 311 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Rada podjęła uchwałę nr XXVIII/328/12 w oparciu o sprawozdanie z wykonania budżetu Miasta Pabianic za 2011 rok przedłożone przez Prezydenta Miasta Pabianic, na które złożyły się: − − − − − − − − realizacja budżetu Miasta Pabianic za 2011 rok, sprawozdanie z wykonania dochodów budżetu Miasta Pabianic, sprawozdanie z wykonania wydatków budżetu Miasta Pabianic, wykonanie przychodów zakładów budżetowych w układzie szczegółowym, wykonanie wydatków zakładów budżetowych w układzie szczegółowym, wykaz inwestycji Miasta Pabianic na 2011 rok, sprawozdanie z wykonania planu finansowego instytucji kultury, mienie komunalne stanowiące własność Gminy Miasta Pabianic nabyte w drodze komunalizacji bądź będące we władaniu, oraz w oparciu o sprawozdanie finansowe jednostki samorządu terytorialnego, na które złożyły się: − bilans z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego, − łączny bilans obejmujący dane wynikające z bilansów samorządowych jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych, − łączne zestawienie zmian funduszu obejmujący dane wynikające z zestawień zmian w funduszu samorządowych jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych, − łączny rachunek zysków i strat obejmujący dane wynikające z rachunków zysków i strat samorządowych jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych. Sprawozdanie z wykonania planu finansowego instytucji kultur zawierało sześć tabel (po 2 tabele dla każdej instytucji). Tabele dotyczyły przychodów każdej z instytucji kultury oraz rozchodów tychże instytucji. Tabele przychodów zawierały takie dane jak otrzymane dotacje, przychody ze sprzedaży usług, wpływy różne, przychody finansowe i darowizny, oraz umorzenie środków trwałych i stan funduszu obrotowego na początek roku. Tabele rozchodów zawierały koszty wg rodzajów, pozostałe koszty operacyjne, koszty finansowe, zakup środków trwałych oraz stan środków obrotowych na koniec roku. Dodatkowo odnotowano dla każdej instytucji kwotę należności i zobowiązań ogółem w tym również wymagalnych. Powyższe sprawozdanie z wykonania planu finansowego instytucji kultury przedstawiało jedynie wyrywkowe dane ze sprawozdania finansowego. Nie można uznać, że w ten sposób Rada Miasta Pabianic dokonała zatwierdzenia sprawozdania finansowego w sposób, o którym w art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości. 4. Roszczenia odszkodowawcze Pabianickiej Spółdzielni Mieszkaniowej z tytułu niedostarczenia przez Gminę Miejską Pabianice lokali socjalnych Pabianicka Spółdzielnia Mieszkaniowa [PSM] – powołując się na przepisy art.417 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku – Kodeks cywilny (Dz.U. nr 16, poz.93 ze zm.), w związku z art.18 ust.5 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie kodeksu cywilnego (tekst jednolity Dz.U. z 2005 r. nr 31, poz.266 ze zm.) – w dniu 20 kwietnia 2012 roku zwróciła się do Prezydenta Miasta Pabianic (pismo znak: KR/17/3246/2012, ___________________________________________________________ 312 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wpływ do Urzędu: 23 kwietnia 2012 roku) z roszczeniem o wypłacenie odszkodowania z tytułu niedostarczenia przez Miasto Pabianice lokali socjalnych osobom uprawnionym z mocy wyroków sądowych orzekających eksmisję. Spółdzielnia wezwała Prezydenta Miasta do zapłaty odszkodowania w wysokości 1.664.885,75 zł, podkreślając iż roszczenia wobec osób uprawnionych do lokali socjalnych – są wymagalne, zaś osoby, w stosunku do których sądy orzekły eksmisję, nie regulują ciążących nań zobowiązań72. Wskazane roszczenie odszkodowawcze wobec Miasta obejmuje tylko koszty rzeczywiście poniesione, nie obejmuje zaś utraconych pożytków. W piśmie uprzedzono, iż w przypadku nie wpłacenia przez Miasto odszkodowania, piszący wystąpi na drogę postępowania sądowego rozszerzając żądanie odszkodowawcze o utracone pożytki, tzn. o zysk jaki PSM mogłaby osiągnąć, gdyby lokale zajmowane przez eksmitowanych wynajmowała na zasadach komercyjnych. Wykaz lokali mieszkalnych zajmowanych przez lokatorów, którzy uzyskali prawo do lokali socjalnych, Prezes Spółdzielni zobowiązał się przedłożyć niezwłocznie na żądanie Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Odpowiadając na powyższe, Prezydent Miasta Pabianic Pan Zbigniew Dychto w piśmie znak: BFN-I.036.49.2012 z dnia 22 maja 2012 roku poinformował Prezesa PSM, że nie może uznać odpowiedzialności odszkodowawczej Gminy Miejskiej Pabianice bez przeanalizowania każdego przypadku objętego przez Spółdzielnię roszczeniem, w którym Gmina nie wywiązała się z ciążącego na niej obowiązku oraz bez udowodnienia przez Spółdzielnię powstania szkody i jej wysokości. Miasto zajmie stanowisko dopiero po otrzymaniu dokumentów potwierdzających zasadność zapłaty odszkodowania, między innymi: [1] szczegółowego wykazu zawierającego zestawienie osób, którym jednostka – po wezwaniu przez Spółdzielnię – nie dostarczyła lokali socjalnych; [2] wyliczenia odszkodowania w rozbiciu na poszczególne lata oraz miesiące; [3] udowodnienia, iż wcześniej do Gminy skierowane zostały wezwania do zapłaty dotyczące poszczególnych dłużników. W dniu 21 czerwca 2012 roku Zastępca Prezesa PSM ds. ekonomiczno-finansowych – Pan Zbigniew Mencwal dostarczył do Urzędu zestawienie z wyliczeniem szkody na kwotę 925.875,10 zł, jakiej doznała Spółdzielnia w związku z niedostarczeniem przez Gminę 47 lokali socjalnych, zobowiązując się jednocześnie do dostarczenia kolejnego wykazu w terminie późniejszym (pismo znak: KR/26/2012 z dnia 14 czerwca 2012 roku). Przekazane w ww. piśmie oraz w załączonym do niego wykazie – informacje zostały ponownie przeanalizowane przez Gminę Miejską Pabianice. W wyniku analizy stwierdzono jednak, że zawierają one wiele nieścisłości i nie odpowiadają zakresowi wskazanemu przez Prezydenta Miasta w piśmie znak: BFN-I.036.49.2012 z dnia 22 maja 2012 roku. Uwzględniając charakter sprawy, wysokość żądanych odszkodowań, a także dotychczasowe rozstrzygnięcia sądów w podobnych sprawach, Prezydent w dniu 6 sierpnia 2012 roku poinformował Pana Wacława Przybylskiego – Prezesa Zarządu Pabianickiej Spółdzielni Mieszkaniowej w Pabianicach, że nie widzi możliwości uwzględnienia roszczeń Spółdzielni i wypłaty żądanych kwot w trybie ugody pozasądowej (pismo znak: BFN-I.036.77.2012). O zajętym stanowisku w przedmiotowej sprawie Prezydent Miasta Pabianic pismem 72 Zgodnie z art.18 ust.3 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie kodeksu cywilnego, osoby uprawnione do lokalu zamiennego albo socjalnego, jeżeli sąd orzekł o wstrzymaniu wykonania opróżnienia lokalu do czasu dostarczenia im takiego lokalu, opłacają odszkodowanie w wysokości czynszu albo innych opłat za używanie lokalu, jakie byłyby obowiązane opłacać, gdyby stosunek prawny nie wygasł. ____________________________________________________________ 313 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 znak: BFN-I.036.26/1.2012 z dnia 9 sierpnia 2012 roku poinformował również Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi oraz członka Pabianickiej Spółdzielni Mieszkaniowej – Pana Karola Klimka. W przedmiotowym piśmie Prezydent zobowiązał się do zabezpieczenia w budżecie Miasta Pabianic środków finansowych na wypłatę poprzez utworzenie stosownej rezerwy – w przypadku, gdy Pabianicka Spółdzielnia Mieszkaniowa skieruje przeciwko Miastu pozwy do sądu. Kontrolujący ustalili, że na dzień kontroli przedmiotowego zagadnienia, tj. 20 lutego 2013 roku, Pabianicka Spółdzielnia Mieszkaniowa w Pabianicach wystąpiła przeciwko Gminie Miejskiej Pabianice do sądu z dwoma pozwami o zapłatę odszkodowania z tytułu niedostarczenia przez nią lokalu socjalnego. W pierwszej sprawie o sygnaturze akt IC1139/12 wystąpiono pierwotnie o zasądzenie kwoty 59.461,78 zł wraz z ustawowymi odsetkami liczonymi od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty. Natomiast w piśmie przygotowawczym z dnia 10 grudnia 2012 roku zmieniono żądanie pozwu w ten sposób, że wniesiono o zasądzenie kwoty 59.461,78 zł wraz z ustawowymi odsetkami liczonymi od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty oraz utraconych korzyści w wysokości dochodu z tytułu najmu lokalu w okresie od dnia 1 września 2004 roku do chwili obecnej – możliwego do zyskania przez powodową Spółdzielnię, gdyby lokal był wynajmowany na zasadach komercyjnych. W drugiej sprawie (sygnatura akt IC1139/12) Pabianicka Spółdzielnia Mieszkaniowa wystąpiła pierwotnie o zasądzenie kwoty 60.544,47 zł wraz z ustawowymi odsetkami liczonymi od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty. W piśmie przygotowawczym z dnia 10 grudnia 2012 roku powód zmienił żądanie pozwu w ten sposób, że wniósł o zasądzenie kwoty 60.544,47 zł wraz z ustawowymi odsetkami liczonymi od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty oraz utraconych korzyści w wysokości dochodu z tytułu najmu lokalu w okresie od dnia 1 marca 2005 roku do chwili obecnej – możliwego do zyskania przez PSM, gdyby lokal był wynajmowany na zasadach komercyjnych. Do dnia zakończenia kontroli kompleksowej w żadnej z wyżej wymienionych spraw nie został jeszcze wyznaczony pierwszy termin rozprawy. Z wykazu lokali mieszkalnych z zasądzonymi 67 lokalami socjalnymi – sporządzonego przez Dział Rozliczeń Opłat Eksploatacyjnych PSM – według stanu na dzień 31 marca 2012 roku wynika, że zadłużenie z tytułu opłat eksploatacyjnych wynosi ogółem 1.664.885,75 zł, z tego: należność główna stanowi kwotę 1.073.043,24 zł, a odsetki – 591.842,51 zł. AKTA KONTROLI [A-32, s.1-28]: Kserokopia dokumentacji dotyczącej roszczeń Pabianickiej Spółdzielni Mieszkaniowej wobec Gminy Miejskiej Pabianice o wypłatę odszkodowania w kwocie 1.664.885,75 zł z tytułu niedostarczenia przez Miasto lokali socjalnych. ___________________________________________________________ 314 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 XIII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI. Protokół zawiera 345 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli za 2012 rok pod pozycją 5/12 oraz za rok 2013 pod poz.1/13. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby: ZBIGNIEW DYCHTO – Prezydent Miasta, PAWEŁ RÓZGA – Sekretarz Miasta, ELŻBIETA PLUTA – Skarbnik Miasta, KATARZYNA MUSZYŃSKA – Zastępca Skarbnika, MONIKA SZEWCZYK – Naczelnik Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych, EWA SMUGA – Kierownik Referatu Spraw Społecznych i Promocji Zdrowia, BEATA KACPERSKA – inspektor w Wydziale Edukacji, Kultury i Sportu AGIESZKA CIEŚLAK - podinspektor oraz inni pracownicy w miarę potrzeb. Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urzędu Miejskiego w Pabianicach, przeprowadzonej przez inspektorów RIO w Łodzi w dniu 19 marca 2013 roku. 2. Test dotyczący kontroli finansowej Urzędzie Miejskim w Pabianicach. 3. Zestawienie dowodów księgowych objętych kontrolą. 4. Test poprawności zapisów księgowych. 5. Wyjaśnienie Naczelnika Wydziału Podatków i Opłat Beaty Strojny i Kierownika Referatu Księgowości Podatkowej i Windykacji Małgorzaty Grzelak na okoliczność różnic pomiędzy ewidencją księgową skutków udzielonych ulg i zwolnień oraz skutków decyzji wydanych na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa, a danymi wykazanymi w sprawozdaniach budżetowych. 6. Wyjaśnienie Agnieszki Cieślak w sprawie rozbieżności pomiędzy raportem skutków obniżenia maksymalnych stawek podatkowych wykonanym dla inspektorów RIO, a danymi wykazanymi w sprawozdaniach budżetowych. 6a. Sprawozdanie finansowe z wykonania budżetu Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia 2012 roku. 7. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku. 8. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań na dzień 31 grudnia 2012 roku. 9. Zestawienie zobowiązań wg jednostek organizacyjnych Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia 2011 roku. 10. Zestawienie zobowiązań wg jednostek organizacyjnych Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia 2012 roku. 11. Terminowość zapłaty naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych za miesiące: czerwiec – grudzień 2011 roku i styczeń – czerwiec 2012 roku. 12. Terminowość odprowadzania składek ZUS sprawdzono za miesiące czerwiec – grudzień 2011 roku oraz styczeń – czerwiec 2012 roku. ____________________________________________________________ 315 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 13. Informacja o zatrudnieniu pracowników w 2012 roku sporządzona przez Beatę Kacalak Kierownika Referatu Spraw Pracowniczych. 14. Szczegółowe wyliczenia dotyczące wpłat na PFRON za okres od stycznia do czerwca 2012 roku oraz zestawienie liczby pracowników w przeliczeniu na etaty. 15. Zobowiązania z tytułu wniesionych zabezpieczeń umów i wadium. 16. Wyjaśnienie w sprawie pobrania z rachunku bankowego Gminy Miejskiej Pabianice kwoty 11.372,55 zł złożone przez radcę prawnego Wojciecha Czerwińskiego. 17. Zobowiązania z tytułu wniesionych zabezpieczeń umów i wadium. 18. Zestawienie podatników (osoby prawne) objętych kontrolą w latach 2011-2012, zawierające dane: o numerze identyfikacyjnym podatnika, dacie złożenia deklaracji podatkowych, kwoty zadeklarowanego podatku na 2011 i 2012 rok (po korektach) oraz kwoty podatku według stawek wynikających z uchwały Rady Miejskiej. 19. Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości z tytułu I raty za 2011 rok oraz VI raty za 2012 rok podatku od nieruchomości (osoby prawne) w zakresie próby objętej kontrolą. 20. Zestawienie podatników (osoby fizyczne) objętych kontrolą w latach 2011-2012 zawierające dane: o numerze identyfikacyjnym podatnika, dacie wydania decyzji wymiarowej, dacie doręczenia decyzji wymiarowej, o decyzjach doręczonych po terminie, o wysokości podatku na 2011 i 2012 rok według decyzji wymiarowych i według stawek wynikających z uchwały Rady Miejskiej. 21. Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości z tytułu I raty za 2011 rok oraz II raty za 2012 rok podatku od nieruchomości (osoby fizyczne) w zakresie próby objętej kontroli. 22. Zestawienie wydanych decyzji w sprawach ulg w zakresie podatku od nieruchomości w latach 2011-2012 objętych kontrolą, zawierające również informacje o sposobie uzasadnienia decyzji i złożonym materiale dowodowym. 22a. Szczegółowe zestawienie pojazdów objętych kontrolą oraz wyjaśnienia złożone przez Podinspektor Agnieszkę Cieślak dotyczące opodatkowania pojazdów znajdujących się w wykazie opracowanym przez kontrolujących. 23. Wyjaśnienie Kierownika Referatu Księgowości Podatkowej i Windykacji Małgorzaty Grzelak w sprawie windykacji zaległości podatkowych od podatnika (…)73. 24. Szczegółowe dane o podjętych działaniach windykacyjnych wobec podatnika (…)74 w odniesieniu do zaległych rat podatku za lata 2011-2012. 25. Działania windykacyjne podjęte wobec podatnika (…)75 w odniesieniu do zaległych rat podatku za lata 2011-2012. 73 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 74 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 75 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ___________________________________________________________ 316 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 26. Działania windykacyjne podjęte wobec podatnika (…)76 w odniesieniu do zaległych rat podatku za lata 2011-2012. 27. Działania windykacyjne podjęte wobec podatnika (…)77 w odniesieniu do zaległych rat podatku za lata 2011-2012. 28. Działania windykacyjne podjęte wobec podatnika (…)78 w odniesieniu do zaległych rat podatku za lata 2011-2012. 29. Wyliczenie należnych odsetek na kwotę 718,00 zł od podatnika podatku od środków transportowych (…)79. 30. Wyliczenie należnych odsetek na kwotę 32,00 zł od podatnika podatku od środków transportowych (…)80. 31. Wyjaśnienie Agnieszki transportowych (…)81. Cieślak w sprawie windykacji podatku od środków 32. Szczegółowe zestawienie nieruchomości stanowiących własność Gminy Miasto Pabianice zbytych w latach 2011-2012 w drodze przetargu oraz w trybie bezprzetargowym. 33. Wyjaśnienia Pani Jadwigi Myczkowskiej złożone w dniach 13 i 14 marca 2013 roku dotyczący zwolnienia z podatku VAT nabywcy nieruchomości położonej w Pabianicach przy ul. Lutomierskiej 3. 34. Wyjaśnienie w sprawie zaległości z tytułu opłaty za użytkowanie wieczyste. 35. Zestawienie terminowości dokonywania wpłat z tytułu użytkowania wieczystego w latach 2011 – 2012. 36. Zestawienie podjętych działań windykacyjnych w odniesieniu do użytkowników wieczystych. 76 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 77 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 78 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 79 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 80 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 81 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. ____________________________________________________________ 317 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 37. Test kontrolny z zakresu dochodów z tytułu najmu i dzierżawy. 38. Wyjaśnienie złożone przez Naczelnika Wydziału Gospodarki Nieruchomościami na okoliczność obliczenia kary za bezumowne korzystanie z nieruchomości. 39. Zestawienie umów dzierżawy, ze wskazaniem na dzierżawcę, okres trwania umowy, przedmiot dzierżawy, wysokość czynszu dzierżawnego, terminowość uiszczania opłat z tytułu dzierżawy . 40. Zestawienie podejmowanych dzierżawców. działań windykacyjnych w odniesieniu do 41. Wyjaśnienie Zastępcy Skarbnika Miasta Katarzyny Muszyńskiej w sprawie ewidencji podatku VAT od umów dzierżawy i jego ujęcia w sprawozdawczości budżetowej. 42. Wyjaśnienie złożone przez Panią Jadwigę Myczkowską – Naczelnika Wydziału Nieruchomościami na okoliczność nienaliczania renty planistycznej. 43. Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej. 44. Wyjaśnienie w sprawie decyzji 530/12/ZO Ewa Szczepańczyk – Kierownika Wydziału Pomocy Środowiskowej Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach. 44a. Wyjaśnienia Łukasza Stencela dotyczące sprostowań w zakresie rozumienia uchwały nr XXIV/287/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku zostały określone warunki i tryb finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice. 44b. Wyjaśnienia Łukasza Stencela dotyczące terminu rozliczenia dotacji na zadanie realizowane przez zadania Pabianickie Towarzystwo Koszykówki 45. Wyjaśnienia złożone przez Panie Monikę Szewczyk – Naczelnika Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych oraz Ewę Smugę – Kierownika Referatu Spraw Społecznych i Promocji Zdrowia w dniach 4 i 5 kwietnia 2013 roku na okoliczność zastosowania trybu art.19a ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. 46. Test kontrolny dotyczący dotacji udzielonych na rzecz Pabianickiego Towarzystwa Koszykówki. 47. Wyjaśnienie w sprawie zatrudnienia asystenta w Urzędzie Miejskim w Pabianicach. 48. Informacja o przeciętnej faktycznej liczbie zatrudnionych w przeliczeniu na etaty w 2012 roku, sporządzona przez Panią Beatę Kacalak - Kierownika Referatu Spraw Pracowniczych. 49. Szczegółowe zestawienie źródeł finansowania inwestycji w poszczególnych działach i rozdziałach w latach 2011-2012. 50. Wyjaśnienie Pana Andrzeja Różańskiego - głównego specjalisty ds. inżynierii miasta złożone w dniu 29 marca 2013 roku na okoliczność zastosowania trybu z wolnej ręki. 51. Notatka służbowa złożona przez Naczelnika Wydziału Inwestycji i Eksploatacji Pawła Pietrzaka. 52. Testy dotyczące skontrolowanych inwestycji. 53. Testy w zakresie gospodarki składnikami majątkowymi. 54. Szczegółowe zestawienie dowodów księgowych poddanych kontroli dotyczących zwiększeń i zmniejszeń środków trwałych. 55. Wyjaśnienie Zastępcy Skarbnika w sprawie niewyksięgowania środków trwałych przekazanych w trwały zarząd. ___________________________________________________________ 318 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 55a. Testy kontrolne przygotowane na potrzeby kontroli zadłużenia. 56. Wyliczenie średnich wymiarów etatu dla nauczycieli stażystów. 57. Rzeczywiste poniesione mianowanych. wydatki na wynagrodzenia w grupie nauczycieli 58. Wykaz akt kontroli. Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu17 czerwcu 2013 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Miejskim w Pabianicach. Prezydenta Miasta oraz Skarbnika poinformowano o przysługującym im prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: ...................................... (Maciej Woźniak) Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli i oświadczam, iż zapoznałem się z dokumentacją tworzącą akta kontroli: ................................................................................................... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej ____________________________________________________________ 319 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 ___________________________________________________________ 320 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Załącznik nr 58 protokołu kontroli WYKAZ AKT KONTROLI 1. Wyniki przeprowadzonej weryfikacji wraz z analizą przedkontrolną dokonaną przy użyciu oprogramowania ACL na podstawie danych wygenerowanych z programu BESTIA – [A-1, s.1-17]. 2. Wydruki komputerowe skutków obniżenia maksymalnych stawek podatku od nieruchomości od osób fizycznych i od osób prawnych za lata 2011 i 2012 – [A-2, s.1-12]. 3. Kserokopie: sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku i za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku, decyzji nr BFN.II.31102/NI/2009 z dnia 3 listopada 2009 roku, decyzji z dnia 16 maja 2012 roku w sprawie podatku od nieruchomości za 2011 rok, decyzji nr BFN.II.3120.1.73.2011 z dnia 21 listopada 2011 roku, deklaracji podatkowej na 2011 rok i korekty deklaracji na 2011 rok złożonej w dniu 2 lutego 2012 roku, wykazu podatników korzystających ze zwolnień ustawowych za 2011 i 2012 rok – [A-3, s.1-67]. 4. Wydruki komputerowe skutków udzielonych ulg uznaniowych w latach 2011-2012 w podatku od nieruchomości od osób fizycznych oraz w łącznym zobowiązaniu pieniężnym (w tym: w podatku od nieruchomości) – [A-4, s.1-32]. 5. Wydruki komputerowe: zestawień decyzji uznaniowych i skutków ulg uznaniowych w podatku od nieruchomości od osób prawnych za 2011 i 2012 rok, zaległości według podatników na dzień 31 grudnia 2011 roku, kart kontowych podatnika nr 135 – [A-5, s.1-22]. 6. Wydruki komputerowe raportów skutków obniżenia maksymalnych stawek podatku od środków transportowych za 2011 rok i 2012 rok wykonanych dla inspektorów RIO – [A-6, s.1-11]. 7. Kserokopie porozumienia trójstronnego z dnia 4 listopada 2009 roku zawartego z Electus S.A., aneksu do porozumienia, cesji wierzytelności na rzecz Banku DnB Nord S.A., polecenia księgowania nr PK/32/2012/SPZOZ z dnia 31 grudnia 2012 roku, sprawozdania Rb-Z sporządzonego na dzień 31 grudnia 2011 roku – [A-7, s.1-22]. 8. Kserokopie faktur nr 1677/MG/11 z dnia 8 grudnia 2011 roku i nr 70103609 z dnia 8 grudnia 2011 roku – [A-8, s.1-5]. 9. Kserokopie deklaracji miesięcznych wpłat na PFRON za styczeń i czerwiec 2012 roku – [A-9, s.1-12]. 10. Kserokopie: wniosku z dnia 16 czerwca 2011 roku o umorzenie zaległości podatkowej z odsetkami, sprawozdania F-01 za I kwartał 2011 roku, porozumienia z dnia 6 maja 2011 roku w sprawie spłaty zadłużenia SP ZOZ w likwidacji, pisma z dnia 31 marca 2011 roku w sprawie rozłożenia na raty należności z 2011 roku za kanalizację deszczową, zestawienia zaciągniętych kredytów i pożyczek, harmonogramu spłat w 2011 roku zaciągniętych pożyczek i kredytów, umowy dzierżawy kanalizacji deszczowej zawartej w dniu 12 maja 2010 roku pomiędzy Gminą Miejską Pabianice, a Zakładem Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo., umowy dzierżawy kanalizacji deszczowej zawartej w dniu 28 maja 2010 roku pomiędzy Zakładem Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo., a Zarządem Dróg i Zieleni Miejskiej, ____________________________________________________________ 321 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 decyzji z dnia 27 czerwca 2011 roku o umorzeniu zaległości podatkowej z odsetkami – [A-10, s.1-41]. 11. Kserokopie: potwierdzenia transakcji przelewu kwoty 3.914,00 zł z dnia 19 września 2011 roku, wydruku z zestawienia wpłat opłaty skarbowej z dnia 19 września 2011 roku, wydruków z kart kontowych podatników – [A-11, s.1-8]. 12. Kserokopie: decyzji nr BFN II.3124.1.12.2012 z dnia 17 grudnia 2012 roku o wygaśnięciu zaległości podatkowej w podatku od środków transportu, uchwały nr XXXIV/400/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 29 października 2012 roku w sprawie opinii Rady Miejskiej w Pabianicach do konwersji wierzytelności pieniężnych Miasta Pabianic na udziały w MZK sp. z oo. w Pabianicach, uchwały nr 11 z dnia 3 grudnia 2012 roku wspólników MZK sp. z oo. w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego MZK sp. z oo. o kwotę 3.050.000,00 zł poprzez utworzenie, wniesienie i objęcie przez Gminę Miejską Pabianice nowoutworzonych udziałów w ilości 6100 o wartości nominalnej 500,00 zł przez dokonanie konwersji wierzytelności pieniężnych Miasta Pabianic na udziały MZK sp. z oo. – [A-12, s.1-7]. 13. Kserokopia wybranej dokumentacji dotyczącej przetargu na nieruchomość zabudowaną, oznaczonej jako działka nr 375/2 o powierzchni 1.434 m2, położoną w Pabianicach przy ul. Lutomierskiej 3, zbytą w 2011 roku za kwotę 1.111.000,00 zł w wyniku przetargu ustnego nieograniczonego - [A-13, s.1-16]. 14. Kserokopia postanowienia z dnia 10 kwietnia 2013 roku - [A-14, s.1]. 15. Kserokopia pisma nr GN.72241-10/1/09 z dnia 8 kwietnia 2011 roku - [A-15,s.1-2]. 16. Kserokopia pisma Prezydenta Miasta Pabianic znak: KPM-I.0007.3.2012 z dnia 5 kwietnia 2012 roku kierowanego do Wojewody Łódzkiego oraz uchwała nr XXIV/287/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku w sprawie określenia warunków i trybu finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice - [A-16, s.1-12]. 17. Zarządzenie nr 95/2012 Prezydenta Miasta Pabianice w sprawie ogłoszenia informacji o naborze wniosków na uzyskanie dotacji na zadania własne Gminy Miejskiej Pabianice w zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu w 2012 roku - [A-17, s.1-6]. 18. Kserokopia protokołu komisji do rozpatrzenia i zaopiniowania wniosków o przyznanie dotacji na realizację zadania własnego Gminy Miejskiej Pabianice w zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu w 2012 roku z dnia 30 maja 2012 roku oraz dokumentacji dotyczącej przyznania dotacji w wysokości 33.900,00 zł na rzecz Pabianickiego Towarzystwa Koszykówki - [A-18, s.1-38]. 19. Kserokopia uchwały nr XXIV/285/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku w sprawie przyjęcia „Programu współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art.3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego na 2012 rok”; kserokopia uchwały nr VI/67/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 25 marca 2011 roku w sprawie przyjęcia „Programu współpracy Miasta Pabianice z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art.3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego na lata 2011-2015” - [A-19, s.1-16]. 20. Kserokopia dokumentacji dotyczącej przyznania i rozliczenia dotacji w wysokości 3.960,00 zł przez Pabianickie Towarzystwo Koszykówki - [A-20, s.1-44]. 21. Kserokopia dokumentacji dotyczącej przyznania przez Gminę Miejską Pabianice środków finansowych w wysokości 44.280,00 zł na podjęcie i przeprowadzenie działań promocyjnych Miasta przez Pabianickie Towarzystwo Koszykówki w 2012 roku - [A-21, s.1-14]. ___________________________________________________________ 322 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 22. Zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności na stanowisku asystenta Prezydenta Miasta - [A-22, s.1-3]. 23. Umowa nr 2/2010 z dnia 12 lutego 2010 roku wraz z aneksem nr 1 spisanym w dniu 19 marca 2010 roku z firmą ZPHU „PROFIL” - [A-23, s.1-11]. 24. Kserokopia wniosku z dnia 10 października 2011 roku o dofinansowanie projektu pn. „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” – realizowanego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013 - [A-24, s.1-16]. 25. Kserokopie dokumentacji dotyczącej I i II postępowania o zamówienie publiczne – na budowę zatok autobusowych w trybie przetargu nieograniczonego [A-25,s.135]. 26. Kserokopie dokumentacji dotyczącej postępowania o zamówienie prowadzonego w trybie negocjacji bez ogłoszenia - [A-26, s.1-30]. publiczne 27. Kserokopia dokumentacji dotyczącej udzielenia zamówienia w trybie z wolnej ręki wraz z fakturami za wykonane prace i wydrukiem obrotów na koncie 810- [A-27, s.1-132]. 28. Kserokopie: specyfikacji istotnych warunków zamówienia z września 2008 roku, protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, formularza ofertowego PPHU „BUD-HAD” z wykazem wykonanych robot” z wykazem wykonanych robot, zawiadomienia o wykluczeniu oferenta, protestu wykonawcy, odpowiedzi na protest, odwołania do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych, oddalenia odwołania, skargi złożonej w Sądzie Okręgowym w Łodzi, wyroku Sądu, umowy z wykonawcą - [A-28, s. 1-92]. 29. Kserokopia gwarancji ubezpieczeniowej należytego wykonania umowy - [A-29, s.13]. 30. Kserokopie dowodu OT z dnia 30 października 2012 roku, rozliczenia zadania inwestycyjnego, protokołów odbioru robot z dnia 31 maja 2012 roku, protokołu zdawczo-odbiorczego, decyzji o pozwoleniu na użytkowanie - [A-30, s. 1-24]. 31. Kserokopia uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr VIII/82/11 z dnia 29 kwietnia 2011 roku w sprawie zwolnienia samorządowych zakładów budżetowych z obowiązku wpłaty do budżetu miasta Pabianic nadwyżki środków obrotowych, ustalonej na koniec okresu sprawozdawczego - [A-31, s.1]. 32. Kserokopia dokumentacji dotyczącej roszczeń Pabianickiej Spółdzielni Mieszkaniowej wobec Gminy Miejskiej Pabianice o wypłatę odszkodowania w kwocie 1.664.885,75 zł z tytułu niedostarczenia przez Miasto lokali socjalnych - [A32, s.1-28]. 33. Kserokopie sprawozdań Rb-NDS sporządzone za lata 2006-2012, Rb-Z za lata 2008-2012 oraz uchwał w sprawie przyjęcia Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2011 -2023 , 2012 – 2023 i 2013-2023 Zapoznałem się z dokumentacją tworzącą akta kontroli …………………………………………………………….………………………….. (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej) ____________________________________________________________ 323