tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
2
PROTOKÓŁ
KOMPLEKSOWEJ KONTROLI
GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Urząd Miejski w Pabianicach
95-200 Pabianice, ul. Zamkowa 16
Termin kontroli:
19 lutego – 5 kwietnia 2013 roku (z przerwami)
Kontrolujący:
Grażyna Barauskiene – starszy inspektor
Kazimiera Korta – główny inspektor kontroli
Joanna Pączek – starszy inspektor
Sylwia Ryl – inspektor
Maciej Woźniak – Zastępca Naczelnika WKGF
Okres objęty kontrolą
lata 2011-2012 oraz wcześniejsze w przypadku kontroli
niektórych zagadnień
Numer i data upoważnienia:
WK 6010-2/74/2012 z dnia 21 listopada 2012 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art. 5 tej ustawy.
Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie MIASTO PABIANICE
przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
___________________________________________________________
2
Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej Gminie MIASTO PABIANICE
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
I. INFORMACJE WSTĘPNE
1. Dane o jednostce
Miasto Pabianice jest drugim co do liczby mieszkańców miastem aglomeracji
łódzkiej. Pod względem liczby ludności są trzecim (po Łodzi i Piotrkowie
Trybunalskim) miastem w Województwie Łódzkim, a 59 w Polsce. Pod względem
powierzchni miasto znajduje się na 9 pozycji w Województwie Łódzkim i 150 w
Polsce. Pabianice graniczą z Łodzią oraz gminami Dobroń, Ksawerów, Pabianice i
Rzgów.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku miasto liczyło 67.651 mieszkańców.
____________________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Urząd jest jednostką budżetową Miasta. Urzędem kieruje Prezydent przy pomocy
jednego Zastępcy Prezydenta (od października 2012 roku), Sekretarza i Skarbnika,
którzy za realizację swoich zadań ponoszą odpowiedzialność przed Prezydentem.
Urząd stanowi aparat pomocniczy Prezydenta. Do zakresu działania Urzędu należy
zapewnienie warunków należytego wykonywania spoczywających na Mieście: zadań
własnych, zadań zleconych oraz zadań wykonywanych na podstawie porozumienia z
organami administracji rządowej (zadań powierzonych).
Prezydent Miasta jest pracodawcą dla zatrudnionych w Urzędzie pracowników.
Naczelnicy kierują i zarządzają podległymi wydziałami, ponosząc odpowiedzialność
przed Prezydentem. Naczelnicy poszczególnych wydziałów Urzędu są bezpośrednimi
przełożonymi podległych im pracowników i sprawują nadzór nad nimi. Ogólne
obowiązki wydziałów określa Regulamin organizacyjny pracowników Urzędu
Miejskiego w Pabianicach. Funkcję naczelnika pełni: w Kancelarii Prezydenta Miasta
– Sekretarz Miasta, w Wydziale Budżetu i Finansów – Skarbnik Miasta, w Wydziale
Urbanistyki – Architekt Miasta, w Wydziale Zarządzania Kryzysowego i Informacji
Niejawnych – Pełnomocnik ds. ochrony informacji niejawnych.
W skład Urzędu wchodzą następujące wydziały
organizacyjne stosujące wymienione obok symbole:
1)
i
równorzędne
komórki
Kancelaria Prezydenta Miasta KPM,
___________________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
12)
13)
14)
Wydział Budżetu i Finansów BFN,
Wydział Podatków i Opłat Lokalnych POL,
Wydział Spraw Społecznych i Gospodarczych SSG,
Wydział Edukacji, Kultury i Sportu EKS,
Wydział Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska IMOS,
Wydział Gospodarki Nieruchomościami GN,
Wydział Urbanistyki UR,
Wydział Spraw Lokalowych SL,
Wydział Spraw Obywatelskich SO,
Wydział Zarządzania Kryzysowego i Informacji Niejawnych ZKIN,
Urząd Stanu Cywilnego USC,
Straż Miejska SM,
Biuro Rady Miejskiej BRM.
Ponadto w skład Urzędu wchodzą dodatkowo samodzielne referaty, zespoły i
stanowiska pracy stosujące wymienione obok symbole:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
Sekretariat Prezydenta Miasta SPM,
Referat Spraw Pracowniczych RSP,
Archiwum Zakładowe AZ,
Zespół Radców Prawnych ZRP,
Zespół Audytu i Kontroli Wewnętrznej AKW,
Zespół Inżyniera Miasta ZIM,
Samodzielne stanowisko ds. kontaktów z mediami i promocji Miasta ZPM,
Pełnomocnik ds. ochrony informacji niejawnych OIN,
Samodzielne stanowisko ds. bezpieczeństwa i higieny pracy BHP,
Samodzielne stanowisko ds. zamówień publicznych ZP,
Punkt Obsługi Inwestora POI.
Główna siedziba Urzędu Miejskiego w Pabianicach mieści się w budynku położonym
przy ul. Zamkowej nr 16 w Pabianicach. Urząd czynny jest w poniedziałki, środy,
czwartki i piątki od godz. 8.00 do godz. 16.00, we wtorki od godz. 8.00 do godz.
17.00.
Urząd Miejski w Pabianicach posiada statystyczny numer indentyfikacyjny REGON:
000516910 - nadany przez Urząd Statystyczny w Łodzi w dniu 11 maja 2009 roku
oraz NIP: 731-10-02-565 - nadany przez Urząd Skarbowy w Pabianicach 17 czerwca
2003 roku. Natomiast Gmina Miasto Pabianice posiada NIP: 7311962756
potwierdzony zaświadczeniem Naczelnika Urzędu Skarbowego w Pabianicach z dnia
3 lipca 2007 roku oraz REGON: 472057715 przez Urząd Statystyczny w Łodzi w dniu
5 lutego 2013 roku.
Zakres kontroli: kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień
publicznych Gminy Miasta Pabianice.
____________________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
2. Podstawowe wskaźniki finansowe
Kontrolę
przeprowadzono
z
uwzględnieniem
wyników
analizy
ekonomicznej jednostki, dokonanej przy użyciu oprogramowania ACL, na
podstawie danych elektronicznych wygenerowanych za okres 4 lat
z programu BESTIA. W ramach założeń metodologicznych analizą objęto,
w szczególności: [1] podstawowe wskaźniki, w tym wskaźniki zadłużenia; [2]
dynamikę dochodów; [3] zaległości w podatkach oraz z tytułu najmu i dzierżawy
składników majątkowych jednostki; [4] stopień wykonania planu w stosunku do
dochodów i wydatków wykonanych; [5] przekroczenia planu wykazane
w sprawozdaniu Rb-28S; [6] odsetki karne; [7] zobowiązania, w tym także
wymagalne; [8] zwroty dotacji; [9] kwoty wykazane jako „mylny wpływ” (§ 298)
lub „różne opłaty i składki” (§ 443) oraz zmiany w paragrafach dokonane w ramach
korekt sprawozdań. Przedstawione wyżej wyniki zawarto w 27 tabelach, które
zamieszczono w aktach kontroli [A-1 ss.1 17].
___________________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
II. USTALENIA OGÓLNE
1. Kierownictwo jednostki
Przewodniczący Rady Miejskiej Pabianice
Przewodniczącym Rady Miejskiej w Pabianicach jest Pan DARISZ WYPYCH, wybrany
przez Radę uchwałą nr XXXI/336/120 z dnia 26 września 2012 roku. Wcześniej
funkcję tę sprawował Pan ANDRZEJ SAUTER, na mocy uchwały Rady Miejskiej w
Pabianicach nr I/1/10 z dnia 29 listopada 2010 roku (w wyniku rezygnacji radnego z
ww. funkcji – odwołany na podstawie uchwały nr XXXI/365/12 z dnia 26 września
2012 roku).
Wiceprzewodniczącymi Rady Miejskiej są: Panowie KRZYSZTOF GÓRNY i RADOSŁAW
JANUSZKIEWICZ – wybrani na mocy uchwały nr I/3/10 z dnia 29 listopada 2010 roku
oraz Pan JACEK WRÓBLEWSKI – wybrany uchwałą nr XXXIII/383/12 z dnia 18
października 2012 roku.
Przewodniczącym Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Pabianicach jest Pani MONIKA
CIEŚLA, wybrana na mocy uchwały Rady Miejskiej nr XIX/219/11 z dnia 21 listopada
2011 roku, wcześniej funkcję tę pełnił Pan JACEK WRÓBLEWSKI zgodnie z uchwałą
Rady nr II/12/10 z dnia 3 grudnia 2010 roku.
Prezydent Miasta
Stosownie do postanowień wynikających z art.22 ustawy z dnia 20 czerwca 2002
roku o bezpośrednim wyborze wójta, burmistrza i prezydenta miasta (Dz.U. z 2010 r.
nr 176, poz.1191) – w wyborach, które odbyły się 21 listopada 2010 roku
Prezydentem Miasta Pabianice wybrany został Pan ZBIGNIEW DYCHTO
(zaświadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Pabianicach z dnia 24 listopada 2010
roku).
Wyżej wymieniony był również Prezydentem Miasta Pabianice w poprzedniej kadencji
2006-2010 (zaświadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Pabianicach z dnia 29
listopada 2006 roku).
Prezydent Miasta Pabianic zastrzegł sobie nadzór nad pracą i realizacją zadań
przypisanych do następujących komórek organizacyjnych:
1. Biura Rady Miejskiej,
2. Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu,
3. Wydziału Gospodarki Nieruchomościami,
4. Wydziału Spraw Lokalowych,
5. Wydziału Zarządzania Kryzysowego i Informacji Niejawnych oraz
Pełnomocnika ds. ochrony informacji niejawnych,
6. Urzędu Stanu Cywilnego,
7. Straży Miejskiej,
8. Zespołu Radców Prawnych,
9. Zespołu Audytu i Kontroli Wewnętrznej,
10. Samodzielnego stanowiska głównego specjalisty ds. organizacji
pozarządowych (zarządzeniem za dnia 16 stycznia 2013 roku nr 9/2013/P
stanowisko zostało zlikwidowane)
11. Samodzielnego stanowiska ds. bezpieczeństwa i higieny pracy,
____________________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
12. Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej,
13. Środowiskowego Domu Samopomocy dla Osób z Zaburzeniami Psychicznymi
i Niepełnosprawnych Intelektualnie (Typ AB),
14. Miejskiego Ośrodka Kultury,
15. Muzeum Miasta Pabianic,
16. Miejskiej Biblioteki Publicznej,
17. Żłobka Miejskiego,
18. Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej.
Zastępca Prezydenta Miasta
W czasie nieobecności Prezydenta jego obowiązki pełni Zastępca Prezydenta Miasta
Pan GRZEGORZ MACKIEWICZ, powołany zarządzeniem nr 241/2012/P Prezydenta
Miasta Pabianic z dnia 26 października 2012 roku. Wcześniej zatrudniony był na
stanowisku drugiego zastępcy Prezydenta Miasta. Począwszy od października 2012
roku Prezydent ustalił tylko jednego swojego zastępcę w osobie wyżej
wymienionego (§ 1 ww. zarządzenia).
W okresie objętym kontrolą stanowiska zastępcy Prezydenta Miasta Pabianic
zajmowali:
 MAŁGORZATA BIEGAJŁO – powołana na stanowisko I zastępcy Prezydenta na
mocy zarządzenia nr 315/2010/P z dnia 3 grudnia 2010 roku (odwołana
zarządzeniem nr 232/2012/P z dnia 12 października 2012 roku);
 JAROSŁAW CICHOSZ – II zastępca Prezydenta powołany zarządzeniem nr
315/2010/P z dnia 3 grudnia 2010 roku (odwołany zarządzeniem nr
73/2011/P z dnia 25 maja 2011 roku). Od dnia 1 lipca 2011 roku – na
podstawie uchwały nr 89/2011/P z dnia 16 czerwca 2011 roku – drugim
zastępcą Prezydenta był Pan Grzegorz Mackiewicz.
Zastępca Prezydenta Miasta Pabianic Pan Grzegorz Mackiewicz nadzoruje pracę i
kontroluje realizację zadań:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Wydziału Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska,
Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych,
Wydziału Urbanistyki,
Zespołu Inżyniera Miasta,
Punktu Obsługi Inwestora,
Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji,
Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej,
Miejskiego Zakładu Pogrzebowego,
Schroniska dla Zwierząt.
Skarbnik Miasta
Skarbnik Miasta Pabianic Pani ELŻBIETA PLUTA wykonuje zadania i pełni obowiązki
określone w Regulaminie organizacyjnym Urzędu Miejskiego w Pabianicach i w
zakresie obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności oraz nadzoruje pracę i
kontroluje realizację zadań Wydziału Budżetu i Finansów. Powołana została na to
stanowisko uchwałą Rady Miejskiej w Pabianicach nr VIII/90/2007 z dnia 25
kwietnia 2007 roku.
Skarbnik Miasta nadzoruje pracę Wydziału Budżetu i Finansów oraz Wydziału
Podatków i Opłat Lokalnych.
___________________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Począwszy od dnia 1 stycznia 2009 roku Zastępcą Skarbnika jest Pani KATARZYNA
MUSZYŃSKA (awans zawodowy ze stanowiska inspektora w Wydziale Budżetu i
Finansów, na którym zatrudniona była od dnia 1 marca 1995 roku – umowa o pracę
na czas nieokreślony).
Sekretarz Miasta
Od dnia 15 lutego 2011 roku na stanowisku Sekretarza Miasta zatrudniony jest Pan
PAWEŁ
RÓZGA
w
ramach
awansu
zawodowego
(porozumienie
znak:
RSP.2122.7.2011 z dnia 15 lutego 2011 roku). Przed objęciem stanowiska Sekretarza
wyżej wymieniony zatrudniony był w Urzędzie Miejskim w Pabianicach - na podstawie
umowy o pracę znak: OR.II.1111-43/03 zawartej w dniu 1 kwietnia 2003 roku na
czas nieokreślony - jako Szef Kancelarii Prezydenta.
W okresie od dnia 27 października 2004 roku do 14 lutego 2011 roku Sekretarzem
Miasta był Pan ADAM MARCZAK.
Sekretarz Miasta Pabianic Paweł Rózga wykonuje zadania i pełni obowiązki
określone w Regulaminie organizacyjnym Urzędu Miejskiego w Pabianicach i w
zakresie obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności oraz nadzoruje pracę i
kontroluje realizację zadań:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Sekretariatu Prezydenta Miasta,
Kancelarii Prezydenta Miasta,
Wydziału Spraw Obywatelskich,
Referatu Spraw Pracowniczych,
Zespołu ds. Kontaktów z Mediami i Promocji Miasta,
Samodzielnego stanowiska ds. zamówień publicznych,
Archiwum Zakładowego.
2. Gminne jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne
formy ich działalności
Zgodnie z wykazem stanowiącym załącznik nr 3 do Statutu Miasta Pabianice, na
terenie miasta funkcjonują 33 jednostki organizacyjne. Są nimi: [1] instytucje
kultury: Miejska Biblioteka Publiczna (księga rejestrowa nr 2/94), Miejski Ośrodek
Kultury (księga rejestrowa nr 3/94) oraz Muzeum Miasta Pabianic (księga
rejestrowa nr 1/94); [2] jednostki budżetowe: Żłobek Miejski, Przedszkole
Miejskie nr 2, Przedszkole Miejskie nr 3, Przedszkole Miejskie nr 4, Przedszkole
Miejskie nr 11 z oddziałami integracyjnymi, Przedszkole Miejskie nr 12, Przedszkole
Miejskie nr 16 z oddziałami integracyjnymi i specjalnymi, Szkoła Podstawowa nr 1 z
klasami integracyjnymi, Szkoła Podstawowa nr 3, Szkoła Podstawowa nr 5, Szkoła
Podstawowa nr 8 z oddziałami integracyjnymi, Szkoła Podstawowa nr 9 z
oddziałami integracyjnymi, Szkoła Podstawowa nr 13, Szkoła Podstawowa nr 14,
Szkoła Podstawowa nr 17, Gimnazjum nr 1, Gimnazjum nr 2, Gimnazjum nr 3 z
oddziałami integracyjnymi, Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji, Miejskie Centrum
Pomocy Społecznej, Schronisko dla Zwierząt oraz Miejski Zakład Pogrzebowy; [3]
____________________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
zakłady budżetowe: Zakład Gospodarki Mieszkaniowej i Zarząd Dróg i Zieleni
Miejskiej w Pabianicach.
W wyniku kontroli stwierdzono, iż w wykazie jednostek organizacyjnych nie
zamieszczono Środowiskowego Domu Samopomocy dla Osób Przewlekle
Chorych Psychicznie i Niepełnosprawnych Intelektualnie (typ AB) w
Pabianicach, który został utworzony na mocy uchwały Rady Miejskiej w
Pabianicach nr XX/233/11 z dnia 23 grudnia 2011 roku. Jednostka ta
funkcjonuje od dnia 1 lutego 2012 roku w formie jednostki budżetowej i jest
ośrodkiem wsparcia dla osób z zaburzeniami psychicznymi.
Ponadto w wymienionym załączniku nr 3 Statutu Miasta Pabianic nie
określono formy organizacyjno-prawnej jednostek, pomimo zwróconej na
ten fakt uwagi podczas poprzedniej kontroli kompleksowej prowadzonej
przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.
Z wyjaśnień złożonych przez Sekretarza Miasta Pana Pawła Rózgę wynika, że
wskazane powyżej nieprawidłowości zostaną usunięte w marcu br. Wyżej wymieniony
zobowiązał się przedłożyć radnym na najbliższej sesji Rady Miejskiej w Pabianicach
projekt stosownej uchwały wraz z załącznikiem stanowiącym poprawiony wykaz
gminnych jednostek organizacyjnych.
Kontrolującym przedłożono uchwałę nr XXXVIII/470/13 w sprawie zmian w Statucie
Miasta podjętą przez Radę Miejską w Pabianicach w dniu 4 marca 2013 roku, do
której dołączono załącznik nr 3, zawierający prawidłowo sporządzony wykaz
jednostek organizacyjnych podległych Gminie Miasto Pabianice.
3. Unormowania wewnętrzne
3.1. Statut Miasta
Aktualnie obowiązujący Statut Miasta Pabianice został uchwalony i zatwierdzony
uchwałą Rady Miejską w Pabianicach nr XVIII/191/11 z dnia 28 października 2011
roku. Ogłoszony został w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z 2011 r. nr
403, poz.4597. W latach poprzednich obowiązywały postanowienia wynikające ze
statutu Miasta zatwierdzonego przez Radę Miejską w Pabianicach uchwałą nr
VIII/56/03 z dnia 26 lutego 2003 roku, do którego wprowadzone zostały zmiany
następującymi uchwałami Rady:
−
−
−
−
−
−
nr
nr
nr
nr
nr
nr
X/70/03 z dnia 23 kwietnia 2003 roku,
XXXV/325/04 z dnia 9 października 2004 roku,
LVI/488/05 z dnia 14 grudnia 2005 roku,
LXVI/556/06 z dnia 5 czerwca 2006 roku,
IX/91/07 z dnia 30 maja 2007 roku,
XXXIV/452/08 z dnia 29 października 2008 roku.
3.2. Regulamin organizacyjny Urzędu Miejskiego w Pabianicach
W latach objętych kontrolą obowiązywały postanowienia wynikające z Regulaminu
organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Pabianicach, który został wprowadzony w życie
zarządzeniem nr 240/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 30 września 2010
roku, które było kilkakrotnie zmieniane. Zarządzeniem nr 242/2012/P Prezydenta
___________________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Miasta Pabianice z dnia 26 października 2012 roku został ogłoszony tekst jednolity
regulaminu.
Regulamin określa, między innymi: zakres działania i zadania Urzędu; organizację
Urzędu; zasady jego funkcjonowania oraz zakres zadań Prezydenta Miasta,
Zastępców Prezydenta Miasta, Sekretarza, Skarbnika i poszczególnych wydziałów.
3.3. Zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Uchwałą nr XXXIV/316/04 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 22 września 2004
roku zostały określone zasady nabywania nieruchomości na własność Gminy
Miejskiej Pabianice ich zbywania, zamiany i darowizny, zbywania lokali
mieszkalnych i użytkowych, oddawania nieruchomości w trwały zarząd, obciążania
prawami rzeczowymi ograniczonymi, użyczania, wydzierżawiania lub najmu na
okres dłuższy niż 3 lata. Uchwałami Rady Miejskiej w Pabianicach oznaczonych
numerami: XX/272/07 z dnia 19 grudnia 2007 roku oraz LII/685/09 z dnia 28
września 2009 roku wprowadzone zostały zmiany do ww. zasad gospodarowania
mieniem komunalnym.
3.4. Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu
finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych
lub nieujawnionych źródeł
Zgodnie z art.15a ust. 2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu
wprowadzeniu do obrotu finansowego wartości majątkowych, pochodzących
z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowania
terroryzmu, obecnie: ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu
terroryzmu (tekst jednolity Dz.U. z 2010 r. nr 46, poz.276), kontrolowana
jednostka opracowała i wprowadziła w życie zarządzeniem Prezydenta Miasta
Pabianice nr 230/2010/P z dnia 17 września 2010 roku „instrukcję postępowania w
zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu w
Urzędzie Miejskim w Pabianicach oraz w gminnych jednostkach organizacyjnych”.
Na koordynatora ds. współpracy z GIIF wyznaczono Panią ELŻBIETĘ PLUTĘ –
Skarbnika Miasta, a na zastępcę koordynatora – Panią KATARZYNĘ MUSZYŃSKĄ –
zastępcę Skarbnika.
4. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej (finansowej)
4.1. Unormowania w zakresie kontroli finansowej.
Osoby odpowiedzialne. Przestrzeganie ustalonych procedur.
W Urzędzie Miejskim w Pabianicach procedury kontroli wewnętrznej tworzą
następujące unormowania:
____________________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
 procedury kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Pabianicach wprowadzone
w życie zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr 1/2012/P z dnia 2 stycznia
2012 roku;
 zasady prowadzenia kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Pabianicach i w
miejskich jednostkach organizacyjnych, wprowadzone zarządzeniem Prezydenta
Miasta Pabianic nr 35/2012/P z dnia 24 lutego 2012 roku;
 procedury zarządzania ryzykiem w Urzędzie Miejskim w Pabianicach –
wprowadzone zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr 39/2012/P z dnia 24
lutego 2012 roku;
 zarządzenie nr 26/2010/K Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 13 września 2010
roku w sprawie wprowadzenia audytu i kontroli wewnętrznej;
 dokumentacja określająca zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie
Miejskim w Pabianicach, wprowadzona w życie zarządzeniem Prezydenta Miasta
Pabianic nr 344/2010/P z dnia 31 grudnia 2010 roku. Zmiany w powyższej
regulacji wprowadzano następującymi zarządzeniem Prezydenta Miasta
Pabianice nr 295/2011P z dnia 23 grudnia 2011 roku;
 instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych i kontroli
finansowej, wprowadzona w życie zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr
117/2007/V z dnia 18 lipca 2007 roku, ze zmianami wprowadzonymi na mocy
zarządzeń Prezydenta Miasta Pabianic oznaczonych numerami: 204/2009/V z
dnia 31 sierpnia 2009 roku, 19/2010/K z dnia 17 maja 2010 roku oraz nr
20/2011/K z dnia 4 listopada 2011 roku. Od dnia 28 września 2012 roku
obowiązują w jednostce postanowienia wynikające z instrukcji obiegu i kontroli
dokumentów finansowo-księgowych i kontroli finansowej, wprowadzonej w życie
zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr 221/2012/P z dnia 28 września
2012 roku;
 zarządzenie nr 53/2008/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 7 marca 2008 roku
w sprawie ewidencji dowodów powodujących powstanie zobowiązań
pieniężnych, klasyfikacji budżetowej oraz dokonywania przenoszenia środków
budżetowych między zadaniami, ze zmianami;
 zarządzenie nr 239/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 30 września 2010
roku w sprawie inwentaryzacji oraz postępowania z ruchomymi składnikami
majątku w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, zmienionego przez zarządzenie nr
16/2011/K Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 16 czerwca 2011 roku;
Ustalenia kontroli:
Opracowane procedury kontroli zarządczej odpowiadają standardom kontroli
zarządczej dla sektora finansów publicznych zawartym w Komunikacie nr 23
Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 roku w sprawie standardów kontroli
zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz.Urz. MF nr 15, poz. 84).
Celem kontroli zarządczej jest w szczególności zapewnienie: [1] zgodności
działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, [2] skuteczności i
efektywności działania, [3] wiarygodności sprawozdań, [4] ochrony zasobów, [5]
przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, [6] efektywności i
skuteczności przepływu informacji, [7] zarządzania ryzykiem.
W jednostce kontrolę zarządczą prowadzi się przez: [1] samokontrolę, tj. kontrolę
prawidłowości wykonywania własnej pracy przez wszystkich pracowników, zgodnie z
___________________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
zakresami uprawnień i obowiązków; [2] kontrolę funkcjonalną, tj. kontrolę
sprawowaną w ramach obowiązku nadzoru przez pracowników na stanowiskach
kierowniczych; [3] kontrolę wstępną, tj. kontrolę przeprowadzoną przed
wykonaniem operacji gospodarczej; [4] kontrolę następczą, tj. kontrolę
przeprowadzoną po zaistnieniu zdarzenia rzeczywistego, mającą na celu wykrycie
nieprawidłowości. Kontrola zarządcza wykonywana jest z uwzględnieniem
przestrzegania podstawowych zasad prowadzenia gospodarki finansowej, na
podstawie następujących kryteriów: [1] zgodności z prawem – w ramach którego
pracownicy są zobowiązani do zapewnienia zgodności wszelkich działań z
obowiązującymi w danym okresie przepisami prawa; [2] rzetelności – w ramach
którego wypełniane są obowiązki przez pracowników z należytą starannością,
sumiennie i terminowo, z dokumentowaniem określonych działań zgodnie z
rzeczywistością; [3] celowości – w ramach którego pracownicy badają, czy
działalność Urzędu jest zgodna z celami i zasadami wskazanymi w przepisach
prawa; [4] gospodarności – pracownicy optymalizują metody i sposoby
oszczędnego i efektywnego wydatkowania oraz gospodarowania majątkiem Urzędu,
a ponadto stosują działania zapobiegające wystąpieniu szkód i ich ograniczaniu; [5]
przejrzystości – w ramach którego klasyfikuje się dochody i wydatki publiczne,
sporządza się sprawozdania budżetowe i finansowe, stosuje przyjęte w Urzędzie
zasady rachunkowości, a ponadto sprawdzeniu czy dowody księgowe będące
podstawą zapisu w księgach rachunkowych są opisane w sposób umożliwiający
identyfikację zrealizowanego zadania; [6] jawności – w ramach którego Urząd
posiada Biuletyn Informacji Publicznej (www.bip.um.pabianice.pl) i udostępnia
materiały zgodnie z ustawą o dostępie do informacji publicznej.
Zakres kontroli zarządczej obejmuje wszystkie zdarzenia gospodarcze dotyczące
gospodarki finansowej związanej z działalnością Urzędu, w szczególności:
1)
2)
3)
4)
gromadzenie dochodów,
wydatkowanie środków publicznych,
zaciąganie zobowiązań angażujących środki publiczne,
zarządzanie środkami publicznymi.
Procesy kontroli gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz
gospodarowania mieniem polegają na: [1] badaniu zgodności każdego
postępowania z obowiązującymi przepisami prawa; [2] badaniu efektywności
działania i realizacji zadań określonych w odrębnych przepisach; [3] badaniu
realizacji procesów zachodzących w Urzędzie poprzez porównanie ich z planem i
określonymi normami oraz wykrywanie odchyleń i nieprawidłowości w realizacji tych
zadań; [4] ujawnieniu nieprawidłowości w gromadzeniu i rozdysponowaniu środków
publicznych oraz marnotrawstwa mienia, a także ustaleniu osób odpowiedzialnych
za ich powstawanie; [5] wskazaniu sposobów i środków umożliwiających likwidację
nieprawidłowości. Kontrola gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych
oraz gospodarowania mieniem powinna uwzględniać następujące elementy:
 badanie dokumentów pod względem merytorycznym, polegające na
stwierdzeniu prawidłowości i zgodności treści dokumentu z rzeczywistością;
 badanie dokumentów pod względem formalnym, polegające na stwierdzeniu,
czy zawierają one wszystkie typowe dla nich elementy, a w szczególności
czy: [a] wystawione zostały w sposób prawidłowy, [b] podpisane są przez
osoby upoważnione;
 badanie dokumentów pod względem rachunkowym, polegające na ustaleniu
prawidłowości zawartych w nich działań arytmetycznych;
____________________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
 kontrolę zupełności i kompletności operacji, zmierzającą do zapewnienia, by
wszystkie operacje zostały poprawnie udokumentowane i zewidencjonowane
w księgach rachunkowych;
 porównanie treści operacji z różnymi źródłami informacji oraz zatwierdzanie
dokumentów przez upoważnione osoby;
 porównanie zamierzeń i wykonania z budżetem;
 przeprowadzenie inwentaryzacji.
Dowodem przeprowadzenia kontroli przez osoby upoważnione do przeprowadzenia
kontroli procesów gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz
gospodarowania mieniem jest złożenie podpisu wraz z datą na dokumentach
dotyczących danej operacji. Złożenie podpisu przez Skarbnika obok podpisu
pracownika właściwego rzeczowo oznacza, że: [1] nie zgłasza zastrzeżeń do
przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowości tej
operacji i jej zgodności z prawem; [2] nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności oraz
formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów dotyczących tej
operacji; [3] zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym
Urzędu.
Dokumentację systemu kontroli zarządczej stanowi uporządkowany zbiór procedur
wewnętrznych, instrukcji, zakresów czynności, upoważnień, a w szczególności
procedur dotyczących:
 zamówień publicznych;
 polityki rachunkowości, w tym: planu kont, gospodarki kasowej, gospodarki
drukami ścisłego zarachowania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych,
inwentaryzacji, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, ewidencji
podatków i opłat;
 organizacji Urzędu i polityki kadrowej, w tym: regulaminu organizacyjnego,
regulaminu pracy, naboru pracowników na wolne stanowiska, służby
przygotowawczej,
okresowych
ocen
kwalifikacyjnych,
regulaminu
wynagradzania, etyki pracowniczej;
 bezpieczeństwa, w tym: ochrony informacji niejawnych, ochrony danych
osobowych, bezpieczeństwa i higieny pracy oraz ochrony przeciwpożarowej;
 kontroli wewnętrznej;
 zarządzania ryzykiem.
Rejestr dokumentacji stanowiącej system kontroli zarządczej określa i aktualizuje
Sekretarz Miasta. Kontrola zarządcza w Urzędzie prowadzona jest: [1] w zakresie
procedur finansowych – przez Skarbnika Miasta; [2] w zakresie pozostałych
procedur – przez Sekretarza Miasta.
W
kontrolowanej
jednostce,
zgodnie
z
obowiązującym
Regulaminem
organizacyjnym, wyodrębniono Zespół Audytu i Kontroli Wewnętrznej. Do zadań
Zespołu ds. Audytu i Kontroli Wewnętrznej (stosującego symbol AKW) należy w
szczególności: [1] dokonywanie kontroli przestrzegania celowości zaciąganych
zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków Urzędu oraz gminnych jednostek
organizacyjnych; [2] badanie i porównywanie stanu faktycznego ze stanem
wymaganym pod względem legalności, gospodarności, celowości i rzetelności:
pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych
i dokonywania wydatków ze środków publicznych, udzielania zamówień
publicznych, zwrotu środków publicznych przez Urząd i gminne jednostki
organizacyjne; [3] badanie i ocena: dowodów księgowych oraz zapisów w księgach
rachunkowych, systemu gromadzenia środków publicznych, dysponowania nimi
oraz gospodarowania mieniem, efektywności i gospodarności zarządzania
___________________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
finansowego w Urzędzie; [4] opracowywanie i przedstawianie Prezydentowi do
zatwierdzenia rocznych planów kontroli wydziałów Urzędu i miejskich jednostek
organizacyjnych oraz prowadzenie w nich kontroli. Audytorem wewnętrznym, w
okresie przeprowadzania niniejszych czynności kontrolnych, był Pan SŁAWOMIR
BRATUSZEWSKI, zatrudniony na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony w
wymiarze pełnego etatu.
Skarbnikiem Miasta – głównym księgowym budżetu - jest Pani ELŻBIETA PLUTA,
powołana została na to stanowisko uchwałą Rady Miejskiej w Pabianicach nr
VIII/90/2007 z dnia 25 kwietnia 2007 roku. Skarbnik Miasta nadzoruje pracę
Wydziału Budżetu i Finansów oraz Wydziału Podatków i Opłat Lokalnych. Na
podstawie akt osobowych przedstawionych kontrolującym stwierdzić można, że
wyżej wymieniona posiada kwalifikacje spełniające wymogi przewidziane dla
zajmowanego stanowiska, określone w art. 54 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku
o finansach publicznych (DZ.U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240 ze zm.). Stosownie do
§ 11 regulaminu organizacyjnego Skarbnik Miasta zapewnia prawidłową realizację
budżetu Miasta. Do zadań Skarbnika należy,m.in.: koordynowanie prac związanych
z opracowaniem projektu budżetu Miasta oraz sprawozdań z wykonania budżetu;
koordynowanie i nadzorowanie prac służb finansowo-księgowych Gminy,
ekonomiczna analiza planów finansowych miejskich jednostek organizacyjnych;
nadzór
nad
prawidłowym
obiegiem
dokumentów
finansowo-księgowych,
zakładowego planu kont, zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji oraz
kontroli finansowej.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku w Urzędzie Miejskim w Pabianicach
zatrudnionych było 213 pracowników (z tego jedna osoba przebywała na urlopie
bezpłatnym). Natomiast w Wydziale Budżetu i Finansów - według stanu na dzień
18 marca 2013 roku – zatrudnionych było 14 pracowników, łącznie ze Skarbnikiem i
jego zastępcą. Na podstawie akt osobowych 7 pracowników Wydziału (Katarzyna
Muszyńska, Izabela Bujnowicz, Ewelina Dobrosik, Katarzyna Gotkiewicz, Małgorzata
Kaczmarek, Małgorzata Legendź, Danuta Szylberg) – kontrolujący ustalili, że
wszyscy posiadali szczegółowo sporządzone zakresy czynności odpowiadające
uregulowaniom wynikającym z regulaminu organizacyjnego. Dodatkowo każdy z
pracowników objęty próbą kontroli, został zobowiązany do zastępowania w razie
konieczności wskazanego pracownika/pracowników.
Do zadań Wydziału Budżetu i Finansów należy w szczególności: [1] opracowywanie
projektu budżetu Miasta i układu wykonawczego przy współpracy z wydziałami i
kierownikami miejskich jednostek organizacyjnych; [2] przygotowanie projektów
uchwał w sprawie zmian budżetu i zmian w budżecie Miasta oraz prowadzenie
dokumentacji w tym zakresie; [3] prowadzenie dokumentacji dotyczącej wydatków
z budżetu Miasta; [4] prowadzenie dokumentacji dotyczącej prognozowania i
obsługi długu publicznego; [5] opracowywanie i przedkładanie organom Miasta i
podmiotom wymienionym w odrębnych przepisach, wymaganych sprawozdań,
analiz oraz informacji dotyczących wykonania budżetu Miasta; [6] dokonywanie
analiz, weryfikacji planów finansowych i oceny przebiegu wykonania budżetu Miasta
przez podległe jednostki organizacyjne; [7] opracowywanie prognoz finansowych
dla programów gospodarczych Miasta; [8] prowadzenie rachunkowości Urzędu; [9]
prowadzenie księgowości rachunkowo–formalnej mienia komunalnego; [10]
prowadzenie ewidencji majątku spółek komunalnych i miejskich jednostek
organizacyjnych; [11] prowadzenie ewidencji księgowej należności i zobowiązań
pieniężnych; [12] prowadzenie obsługi kasowej i bankowej Urzędu; [13]
____________________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
prowadzenie obsługi kasowej i księgowej opłat za gospodarowanie odpadami
komunalnymi; [14] prowadzenie spraw z zakresu opłat za gospodarowanie
odpadami komunalnymi, obejmujących: aktualizację sald na indywidualnych
kontach po uwzględnieniu wpłat gotówkowych i bezgotówkowych oraz księgowania
dotyczące operacji finansowych i niefinansowych w zakresie opłat za
gospodarowanie odpadami komunalnymi; [15] prowadzenie obsługi kasowej i
księgowej opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi; [16] prowadzenie
spraw związanych z rozliczeniem środków przekazanych na zadania zlecone; [17]
prowadzenie spraw płacowych i ubezpieczeniowych pracowników Urzędu; [18]
realizowanie wypłat z kasy Urzędu, w szczególności diet radnych, delegacji
służbowych, dodatków mieszkaniowych i stypendiów szkolnych.
W ramach Wydziału Budżetu i Finansów utworzono referaty: Referat Budżetu i
Analiz (stosujący symbol BFN-I), Referat Księgowości Budżetowej Urzędu
(stosujący symbol BFN-III) oraz wieloosobowe stanowisko ds. księgowości i
sprawozdawczości budżetu (BFN-V).
Pracownicy Urzędu zostali zobowiązani do zapoznania się z treścią i stosowania
wymienionej na wstępie dokumentacji - wskazującej na przyjęte w kontrolowanej
jednostce procedury dotyczące kontroli. Sekretarz Miasta Pan Paweł Rózga
wystosował do naczelników, kierowników i samodzielnych komórek organizacyjnych
pismo, w którym poinformował zainteresowanych, że powszechnie dostępnym i
oficjalnym źródłem informacji o podjętych uchwałach przez Radę Miejską i
wydanych zarządzeniach przez Prezydenta Miasta jako organu wykonawczego jest
Biuletyn
Informacji
Publicznej
(BIP),
dostępny
pod
adresem:
www.bip.um.pabianice.pl. Uchwałę lub zarządzenie w wersji papierowej otrzymuje
wyłącznie komórka organizacyjna, która dany akt prawa przygotowywała oraz
komórka prowadząca rejestr uchwał lub zarządzeń (Biuro Rady Miejskiej,
Sekretariat Prezydenta Miasta, Zespół Radców Prawnych). Pracownicy Urzędu mają
obowiązek systematycznie sprawdzać zawartość BIP w celu zapoznania się z
wydanymi aktami prawnymi. Żadna inna forma informowania o podjętych aktach
prawnych przez organy Miasta nie będzie praktykowana. Wyjątek stanowią
zarządzenia Prezydenta Miasta jako kierownika Urzędu Miejskiego, o których ww.
pracownicy poinformowani zostaną pocztą elektroniczną przez Sekretarza Miasta i
które są dostępne również w katalogu ISO.
Funkcjonowanie kontroli finansowej opisane zostało w dalszej części
protokołu przy poszczególnych zagadnieniach merytorycznych (roszczenia i
rozrachunki, gospodarka kasowa, podatki i opłaty lokalne, inwestycje,
gospodarowanie mieniem, dotacje dla szkół niepublicznych, dotacje na rzecz
jednostek spoza sektora finansów publicznych, wydatki na wynagrodzenia,
naliczenie
i
przekazanie
środków
na
ZFŚS,
podróże
służbowe,
inwentaryzacja).
Podsumowanie wyników kontroli przedstawiono w teście dotyczącym wewnętrznych procedur
kontroli, stanowiącym załącznik nr 2 protokołu kontroli.
___________________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
5. Kontrole zewnętrzne
5.1. Kontrole prowadzone przez RIO
Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych
Powiatu Pabianickiego przeprowadzona została przez inspektorów Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi w terminie od dnia 23 grudnia 2008 do 2 czerwca 2009
roku. W wyniku ustaleń kontrolnych Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Łodzi pismem oznaczonym sygnaturą WK-602/50/2009 z dnia 13 lipca 2009 roku
skierował do Prezydenta Miasta Pabianic 38 wniosków pokontrolnych. Odpowiedź na
powyższe Prezydent przesłał w dniu 4 września 2009 roku przy piśmie znak:
KPM.I.0911-4/09.
Ponadto w dniach 11 sierpnia – 18 września 2009 roku RIO w Łodzi przeprowadziła
kontrolę doraźną gospodarki finansowej w zakresie realizacji inwestycji
(upoważnienie WK.601-2/44/2009).
5.2. Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez
inne podmioty – lata 2011-2012
Z wpisów dokonanych w książce kontroli wynika, że w latach 2011-2012 w Urzędzie
Miejskim w Pabianicach przeprowadzono następujące kontrole w zakresie
gospodarki finansowej:
2011 rok
 Urząd Marszałkowski w Łodzi w dniach 9-11 lutego 2011 roku skontrolował
realizację projektu pn. „Nie tylko podręcznik i tablica – wykorzystanie
nowoczesnych technologii informatycznych w kształceniu młodzieży ze szkół
różnych szczebli”;
 Urząd Skarbowy w Pabianicach w dniach 13-15 kwietnia 2011 roku zbadał
zasadność zwrotu podatku VAT za styczeń 2011 roku;
 Urząd Skarbowy w Pabianicach w dniach 28 października – 5 grudnia 2011 roku
przeprowadził kontrolę zasadności zwrotu podatku VAT zadeklarowanego przez
SP ZOZ w Pabianicach (w likwidacji) za wrzesień 2011 roku;
2012 rok
 Urząd Kontroli Skarbowej przeprowadził w dniach 11 września – 2 października
2012 roku kontrolę w zakresie prawidłowości realizacji umowy pożyczki z dnia 29
września 2011 roku zawartej pomiędzy Skarbem Państwa (Ministerstwem
Finansów) a Gminą Miasto Pabianice;
 Łódzki Urząd Wojewódzki przeprowadził w dniu 19 grudnia 2012 roku kontrolę w
zakresie realizacji porozumienia nr 26/ŚDS/2012 zawartego w dniu 10 marca
2010 roku pomiędzy Wojewodą Łódzkim a Miastem Pabianice.
____________________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
6. Bank wykonujący obsługę bankową jednostki
6.1. Wybór banku
Rachunki bankowe oraz rozliczenia pieniężne Miasta Pabianice prowadzone są przez
ING Bank Śląski S.A. w Katowicach, Centrum Korporacyjne w Łodzi. Umowę o
prowadzenie
obsługi
bankowej
budżetu
Miasta
Pabianice
i
jednostek
organizacyjnych zawarto w dniu 30 listopada 2009 roku na czas określony, tj. od
dnia 1 stycznia 2010 do dnia 31 grudnia 2013 roku. Podstawą zawarcia umowy było
udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego o wartości
zamówienia mniejszej od kwot określonych w przepisach wydanych na podstawie
art.11 ust.8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych.
W dniu 5 października 2009 roku – zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr
240/2008/V z dnia 5 października 2009 roku – powołana została komisja
przetargowa, której przewodniczył Pan Adam Marczak.
Ogłoszenie o zamówieniu na usługę zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień
Publicznych na portalu UZP w dniu 6 października 2009 roku pod numerem
170135-2009. Ponadto zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w siedzibie
zamawiającego w dniu 6 października 2009 roku oraz – w tym samym dniu zamieszczono je na stronie internetowej: www.um.pabianice.pl.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia dla zadania pn. „Bankowa obsługa
budżetu Miasta Pabianice – w PLN w okresie od 01.01.2010 r. do 31.12.2013 r.”
zatwierdził Prezydent Miasta Pabianic Zbigniew Dychto w październiku 2009 roku.
W specyfikacji zawarto wszystkie wymagane art.36 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia
2004 roku – Prawo zamówień publicznych (ówcześnie obowiązujący tekst jednolity
Dz.U. z 2007 r. nr 164, poz. 1163 ze zm.).
Przedmiot zamówienie obejmował, między innymi: [1] otwarcie i prowadzenie
w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe (tekst jednolity
Dz. U. z 2002 r. nr 72, poz. 665 ze zm.): rachunków bieżących Gminy Miejskiej
Pabianice jako jednostki samorządu terytorialnego oraz Urzędu Miejskiego w
Pabianicach jako jednostki budżetowej i innych jednostek organizacyjnych Gminy;
rachunków pomocniczych; rachunków dla obsługi środków pochodzących z
funduszy Unii Europejskiej w euro; [2] udzielanie zamawiającemu w każdym roku
odnawialnego kredytu w rachunku bieżącym na pokrycie występującego w trakcie
roku przejściowego deficytu budżetowego do wysokości 2.000.000 zł; [3]
wykonanie w ramach umowy innych czynności i usług (dokonywanie wpłat i wypłat
gotówkowych, realizacja zleceń płatniczych – przelewów przekazywanych w formie
elektronicznej oraz papierowej, dostarczanie przez bank wyciągów bankowych
najpóźniej do godz. 10:00 dnia następnego – bez opłat i prowizji, dostarczanie
historii do rachunku bankowego.
Ustalono następujące
kryteria oceny ofert: cena – waga kryterium 90%,
oprocentowanie środków pozostających na rachunkach bieżących i rachunkach
pomocniczych – waga kryterium 5 %, oprocentowanie środków na lokatach
terminowych typu OVERNIGHT w złotych – waga kryterium 5 %. Zamawiający
udzieli zamówienia oferentowi, którego oferta uzyska najwyższą ilość w bilansie
kryteriów oceny ofert (najwyższą liczbę punktów).
Cena oferty winna być obliczona przez wykonawcę w sposób określony w rozdziale
16 SIWZ.
___________________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Termin składania ofert wyznaczono do dnia 19 października 2009 roku do
godz.9:00, zaś termin ich otwarcia na godz.9:30.
Komisja przetargowa, pod przewodnictwem Pana Adama Marczaka, w dniu
19 października 2009 roku dokonała otwarcia ofert. Członkowie komisji złożyli
stosowne oświadczenia określone w art.17 ust.2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004
roku – Prawo zamówień publicznych. Bezpośrednio przed otwarciem ofert
zamawiający poinformował, że na sfinansowanie zamówienia zamierza przeznaczyć
kwotę w wysokości 703.000,00 zł brutto. Do upływu terminu składania ofert
wpłynęło siedem ofert złożonych przez: [1] Bank Spółdzielczy Towarzystwo
Oszczędnościowo-Pożyczkowe PA-CO-BANK w Pabianicach – cena 160.380,00 zł;
[2] Bank Spółdzielczy w Poddębicach – 21.180,00 zł; [3] ING Bank Śląski SA w
Katowicach Bank Polska Centrum Korporacyjne w Łodzi – 57.080,00 zł; [4] Bank
Handlowy w Warszawie – 111.080,00 zł; [5] Bank Spółdzielczy w Aleksandrowie
Łódzkim – 19.920,00 zł; [6] Bank Polska Kasa Opieki SA w Warszawie –
113.210,00 zł; [7] Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski SA, Regionalny
Oddział Korporacyjny w Łodzi – 146.960,00 zł.
Z postępowania wykluczono jednego wykonawcę - Bank Polska Kasa Opieki SA w
Warszawie - z uwagi na niezaakceptowanie wymagań zamawiającego i
nieuzupełnienie oferty w wyznaczonym czasie. Trzy oferty oznaczone numerami: 5,
2 i 6 zostały odrzucone z uwagi na niezłożenie w formularzu cenowym kosztów
związanych z bieżącą obsługą bankową, z wyjątkiem kosztów związanych z
kosztami w rachunku bieżącym. Wskazanie przez wykonawców zbyt niskich cen –
zdaniem zamawiającego - stanowiło czy nieuczciwej konkurencji w rozumieniu
art.15 ust.1 ustawy z dnia 16 kwietnia 1993 roku o zwalczaniu nieuczciwej
konkurencji (Dz.U. z 2003 r. nr 153, poz. 1503)
Spośród trzech złożonych ofert, których treść odpowiadała treści specyfikacji
istotnych warunków zamówienia i niepodlegających odrzuceniu, komisja wybrała
ofertę nr [3] złożoną przez ING Bank Śląski SA w Katowicach Bank Polska Centrum
Korporacyjne w Łodzi, przyznając jej w kryterium cena 40,52 punktów.
Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało przesłane do
wykonawców pocztą w dniu 4 listopada 2009 roku oraz w tym samym dniu
zamawiający zamieścił informacje, o których mowa w art.92 ust.1 pkt 1 ww.
ustawy, na stronie internetowej oraz w miejscu publicznie dostępnym w swojej
siedzibie.
W dniu 4 listopada 2009 roku Bank Handlowy w Warszawie SA wystąpił z
wnioskiem do Prezydenta Miasta o udostępnienie do wglądu protokołu wraz z
ofertami. Następnie w dniu 10 listopada 2009 roku wpłynął do Urzędu Miejskiego
protest złożony przez Bank Handlowy w Warszawie SA. Składający protest wnosił o:
[1] powtórzenie czynności badania i oceny ofert, a w ich toku przeprowadzenia
postępowania wyjaśniającego czy oferta złożona przez ING nie zawiera rażąco
niskiej ceny, oraz w efekcie odrzucenia oferty ING; [2] zawiadomienie o odrzuceniu
oferty pozostałych wykonawców, którzy złożyli oferty; [3] jak również ponownego
dokonania czynności wyboru najkorzystniejszej oferty. Zdaniem protestującego
oferta ING zawierała rażąco niską cenę w stosunku do przedmiotu zamówienia.
Zawiadomienie o wniesieniu protestu oraz wezwanie do wzięcia udziału
w postępowaniu toczącym się w wyniku jego wniesienia zostało przesłane
wykonawcom (wraz z kopią protestu) w dniu 12 listopada 2009 roku. Pismem znak:
41K/1284/09/AC bank ING w dniu 16 listopada 2009 roku przesłał zgłoszenie
przystąpienia po stronie zamawiającego do toczącego się postępowania
____________________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
protestacyjnego. W ocenie przystępującego powołane w treści protestu argumenty
nie znajdują uzasadnienia, a złożona przez niego oferta cenowa jest ofertą
uzasadnioną ekonomicznie, która pozwoli na osiągnięcie zysku z tytułu realizacji
przedmiotu zamówienia. Jako bezpodstawny bank uważał zarzut kierowany do
zamawiającego przez protestującego, dotyczący nie wszczęcia postępowania
wyjaśniającego w trybie określonym w art.90 ustawy, albowiem zamawiający
zwrócił się do ING pismem znak: ZPP/BFN/1/200/2009 z dnia 23 października 2009
roku o złożenie wyjaśnień dotyczących oferowanej ceny. jest ono niezbędne jedynie
wówczas, gdy jeden z wykonawców przedłoży ofertę o bardzo niskiej wartości
cenowej, rodzącej po stronie zamawiającego obawę, iż jej suma nie pokrywa
kosztów wykonania usługi. Wskazana przez wyłonionego wykonawcę cena nie
stanowi przesłanki uznania jej za podejrzanie niską.
Stosownie do dyspozycji art. 183 ust.1 pkt 4 obowiązującej wówczas ustawy Prawo
zamówień publicznych, zamawiający w dniu 17 listopada 2009 roku opublikował
zawiadomienie o rozstrzygnięciu protestu. Protest został oddalony, ponieważ
zamawiający nie znalazł podstaw do podważenia rzetelności oferty ING.
Prace komisji przetargowej oraz wynik postępowania zatwierdził
zamawiającego – Prezydent Miasta Pabianice Zbigniew Dychto.
kierownik
Umowę o prowadzenie obsługi bankowej budżetu Miasta Pabianice i jednostek
organizacyjnych zawarto w dniu 30 listopada 2009 roku, a ogłoszenie o udzieleniu
zamówienia zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu
UZP w dniu 1 grudnia 2009 roku pod nr 412596-2009.
6.2. Rachunki bankowe
Wysokość sald na poszczególnych rachunkach bankowych Gminy Miasto Pabianice
zdeponowanych w ING Bank Śląski S.A. - według stanu na dzień 31 grudnia 2011
roku – kształtowała się następująco:
Lp.
Nawa rachunku bankowego
Stan konta
31 grudnia 2011 roku
(zł)
Stan konta
31 grudnia 2012 roku
(zł)
Numer
konta
księgowego
8.842.961,13
12.613.646,85
133
1.
Dochody: Gmina Miejska Pabianice
2.
Rachunek dla potrzeb środków na wydatki
niewygasające
0
311.806,00
135
3.
Rachunek dla potrzeb realizacji projektu
COMENIUS
0
56.876,80
133
4
Rachunek dla realizacji projektu „Poprawa
dostępności i bezpieczeństwa transportu
miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice”
0
0
133
5.
Rachunek dla realizacji projektu „Aktywni po
godzinach”
0
zamknięty
133
6.
Rachunek dla realizacji projektu „Zdrowy
przedszkolak kształtuje zdrowe środowisko”
0
zamknięty
133
7.
Rachunek dla przychodów z tytułu realizacji
projektu „Zdrowy przedszkolak kształtuje zdrowe
środowisko”
0
zamknięty
133
8.
Rachunek dla realizacji projektu „ Rekultywacja
składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i
obojętne w Łodzi przy ul. Łaskowice i
0
zamknięty
133
___________________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie
Gminy Miejskiej Pabianice”
9.
efektywności wykorzystania energii w budynkach
użyteczności publicznej Gminy Miejskiej w
Pabianicach”
10.
Rachunek dla realizacji projektu „W zdrowym ciele
zdrowy duch na wyzwania gotów”
11.
Rachunek dla potrzeb realizacji projektu „Daj mi
skrzydła ”
0
zamknięty
133
zamknięty
133
nie funkcjonował
0
133
0
12. Dochody Urząd Miejski w Pabianicach
0
0
130
Opłaty za gospodarowanie odpadami
13.
komunalnymi
nie funkcjonował
0
130
14. Wydatki Urząd Miejski w Pabianicach
0
0
130
nie funkcjonował
0
130
Rachunek dla potrzeb środków na wydatki
niewygasające
0
0
130
Rachunek dla potrzeb realizacji projektu „
Rekultywacja składowiska odpadów innych niż
niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul.
17.
Łaskowice i racjonalizacja gospodarki odpadami
na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” –
dofinansowanie
0
zamknięty
130
Rachunek dla potrzeb realizacji projektu „
Rekultywacja składowiska odpadów innych niż
niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul.
18.
Łaskowice i racjonalizacja gospodarki odpadami
na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” wkład
własny
0
zamknięty
130
Rachunek dla potrzeb realizacji projektu „Poprawa
19.
dofinansowanie
0
zamknięty
130
Rachunek dla potrzeb realizacji projektu „Poprawa
wkład własny
0
zamknięty
130
21.
Pabianicach” – dofinansowanie
0
zamknięty
130
22.
Pabianicach” - wkład własny
0
zamknięty
130
Rachunek dla potrzeb realizacji projektu „Daj mi
15.
skrzydła”
16.
20.
23.
Rachunek dla potrzeb rozliczenia dotacji z
budżetu państwa SP ZOZ
0
zamknięty
130
24.
Rachunek dla potrzeb rozliczenia pożyczki z
budżetu państwa
0
zamknięty
130
25.
Rachunek Zakładowy Fundusz Świadczeń
Socjalnych
22.857,48
6.160,70
135
0
0
139
72.857,35
40.356,79
139
26. Rachunek Fundusz Pracy
27. Rachunek sum depozytowych
____________________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Kontrolowana jednostka w sprawozdaniu Rb-ST na koniec 2011 roku wykazała stan
środków na rachunku budżetu JST w wysokości 8.842.961,13 zł, w tym przekazane
środki dotacji i subwencji w grudniu 2011 roku na styczeń 2012 roku w wysokości
2.083.993,00 zł. Natomiast w sprawozdaniu Rb-ST na koniec 2012 roku wykazano
środki na rachunku budżetu JST w wysokości 12.982.329,65 zł, w tym: [1] stan
środków na rachunku wydatków niewygasających (art.263 ust.1 ustawy o finansach
publicznych) – 311.806,00 zł; [2] przekazane środki dotacji i subwencji w grudniu
2012 roku na styczeń 2013 roku – 2.144.840,00 zł.
Dane wynikające z ewidencji księgowej strony WN konta 133 – Rachunek budżetu
- były zgodne ze stanami rachunków bankowych, potwierdzonymi na koniec 2011 i
2012 roku przez wyciągi przesłane przez ING Bank Śląski S.A. CBK w Łodzi w
dniach: 20 stycznia 2012 i 23 stycznia 2013 roku.
7. Kredyty, pożyczki, obligacje, poręczenia, akcje i udziały
Umowy Kredytu
Umowy z bankiem ING Śląskim S.A. z siedzibą w Katowicach
ul. Sokolska 34
Nr umowy kredytowej
data zawarcia umowy
udzielający kredytu
nazwa kredytobiorcy
przeznaczenie kredytu
kwota kredytu
okres kredytowania
miesięczna rata kapitałowa
:
:
:
:
:
:
:
:
89420080080000422/00,
25 listopada 2008 roku,
ING Bank Śląski,
Miasto Pabianice,
deficyt i spłata wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek,
6.000.000,00 zł, (sześć milionów złotych)
25 listopada 2008 roku -31 grudnia 2018 roku,
50.000,00 zł (pięćdziesiąt tysięcy złotych).
Opis
W dniu 25 listopada 2008 roku, działając na podstawie uprzednio
przeprowadzonego postępowania przetargowego, zawarto umowę kredytu
pomiędzy ING Bankiem Śląskim oraz Gminą Miejską Pabianice, reprezentowaną
przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto, przy kontrasygnacie Skarbnika Elżbiety
Pluty. Kredyt udzielono w wysokości 6.000.000,00 zł, na okres od 25 listopada
2008 roku do 31 grudnia 2018 roku, z wyłącznym przeznaczeniem na pokrycie
planowanego deficytu i spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Zgodnie z
treścią postanowień zawartych w dalszej części umowy kredytobiorca zobowiązał
się do spłaty całości zadłużenia począwszy od 31 stycznia 2009 roku w 120
miesięcznych ratach w wysokości 50.000,00 zł. Oprocentowanie kredytu określono
jako wartość zmienną, stanowiącą sumę stawki WIBOR dla jednomiesięcznych
depozytów bankowych i marży banku w wysokości 0,75 punktu procentowego. Dla
naliczenia i pobierania odsetek przyjęto zasadę miesięcznych okresów
obrachunkowych wskazując, iż będą one pobierane razem z ratą kapitałową w
ostatnim dniu roboczym każdego miesiąca. W przypadku wcześniejszej spłaty
całości lub części kredytu bank zobowiązał się nie pobierać odsetek i prowizji od
spłaconego kapitału. Spłatę kredytu zabezpieczono wekslem własnym In blanco,
obejmującym całość wierzytelność, tj. kapitał, odsetki umowne i odsetki od
należności przeterminowanych. Dla potwierdzenia warunków zabezpieczenia Gmina
złożyła pisemne oświadczenie o poddaniu się egzekucji.
___________________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Aneksy do umowy
Łącznie podpisano 2 aneksy w tym:
1. Aneks z dnia 23 stycznia 2009 roku, zmniejszający wysokość 119
pozostających do spłaty rat kapitałowych do kwoty 33.333.33 zł (ostania
rata wyrównawcza 33.333,73 zł) począwszy od 31 stycznia 2009 roku, w
związku z wykorzystaniem 4.000.0000,00 zł z objętej kredytem kwoty
6.000.000,00 zł.
2. Aneks z 30 grudnia 2009 roku, dotyczący zmiany wskazanego w paragrafie 3
ust.2 umowy, numeru rachunku bankowego otwartego dla spłaty kredytu.
Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na dzień 31 grudnia 2012 roku
do spłaty pozostał kapitał w wysokości 2.400.000,16 zł (dane zgodne z
saldem Ma konta 134-03-02).
Nr umowy kredytowej
data zawarcia umowy
nazwa kredytobiorcy
kwota kredytu
okres kredytowania
następnych.
:
:
:
:
:
:
:
:
89420060010000251/00,
21 lipca 2006 roku,
ING Bank Śląski,
Miasto Pabianice,
spłata wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek,
4.500.000,00 zł (cztery miliony pięćset tysięcy złotych),
21 lipca 2006 roku - 31 grudnia 2012 roku,
41.667,00 zł w roku 2007 oraz 66.667,00 zł w latach
Opis
Umowę kredytu zawarto w dniu 21 lipca 2006 roku pomiędzy ING Bankiem Śląskim
i Gminą Miejską Pabianice, reprezentowaną przez Zastępcę Prezydenta Hieronima
Ratajskiego, przy kontrasygnacie Zofii Kwasik Zastępcy Skarbnika. Jego wysokość
ustalono w kwocie 4.500.0000,00 zł od dnia 21 lipca 2006 roku do dnia
zakończenia okresu kredytowania, tj. 31 grudnia 2012 roku, z przeznaczeniem na
pokrycie spłaty kredytów i pożyczek przypadających na 2006 rok, w tym także
refundację spłaty dokonanej od dnia 1 stycznia 2006 roku do zaciągnięcia
niniejszego kredytu, jak i spłaty przypadającej po dniu zaciągnięcia kredytu do dnia
31 grudnia 2006 roku. Wartość rat kapitałowych ustalono: 1) w okresie od 31
stycznia do 30 listopada 2007 roku w kwocie 41.667,00 zł, oraz 41.663,00 zł do
dnia 31 grudnia 2007 roku, 2) w okresie od 31 stycznia 2008 roku do 31 grudnia
2012 roku w kwocie 66.6667,00 zł z wyłączeniem 31 grudnia roku 2008, 2009,
2010, 2011 i 2012, dla których kwotę raty określono w wysokości 66.663,00 zł.
Oprocentowanie ustalono w wysokości stawki WIBOR dla 1 miesięcznych depozytów
międzybankowych i marży banku w wysokości 0,089 punktu procentowego. Spłatę
kredytu zabezpieczono wekslem In blanco oraz oświadczeniem o poddaniu się
egzekucji.
Aneksy do umowy
w dniu 30 grudnia 2009 roku podpisano aneks do umowy w części dotyczącej
zmiany rachunku bankowego obsługującego spłatę kredytu.
do spłaty pozostał kapitał w wysokości 0,00 zł (dane zgodne z saldem Ma
konta 134-03-01).
____________________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Umowa z bankiem Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski
z siedzibą w Warszawie ul. Puławska 15
Nr umowy kredytowej
data zawarcia umowy
nazwa kredytobiorcy
kwota kredytu
okres kredytowania
:
:
:
:
:
:
:
:
310-11/3/I/7/2005,
22 września 2005 roku,
PKO BP S.A.,
Miasto Pabianice,
spłata deficytu,
4.500.000,00 zł, (4 miliony pięćset tysięcy),
26 września 2005 roku do 31 grudnia 2020 roku,
25.000,00 zł (pięćdziesiąt tysięcy złotych).
Opis
W dniu 22 września 2005 roku Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez
Prezydenta Jana Bernera, przy kontrasygnacie Elżbiety Tkaczuk, podpisała z
Bankiem PKO B.P. S.A. umowę w sprawie udzielenia kredytu w kwocie
4.500.000,00 zł na okres od 26 września 2005 roku - do 31 grudnia 2020 roku, z
przeznaczeniem na spłatę występującego w 2005 roku deficytu. Kwotę
wykorzystanego kredytu oprocentowano według zmiennej stopy procentowej
powiększonej o marzę banku. Stawkę referencyjną dla obliczenia podstawy
oprocentowania oparto na stawce WIBOR 1M oznaczającej notowaną na
warszawskim rynku międzybankowym stopę procentową dla międzybankowych
depozytów jednomiesięcznych. Marża banku na dzień podpisania umowy o kredyt
wynosiła 0,6 punktu procentowego, wysokość prowizji określono w wysokości 0,5%
kwoty kredytu (22.500,00 zł). Wysokość raty kapitałowej określono w kwocie
25.000.00 zł miesięcznie. Spłatę kredytu zabezpieczono wekslem, obejmującym
weksel In blanco, deklarację wekslową, oświadczenie o poddaniu się egzekucji.
Aneksy do umowy
Łącznie podpisano 2 aneksy w tym:
1. Aneks nr 1/2010 z dnia 30 marca 2010 roku dotyczący zmiany rachunku
bankowego obsługującego spłatę odsetek.
2. Aneks nr 2/2010 z dnia 31 maja 2010 dotyczący zmiany kwoty rat
kapitałowych wyrażonych w dotychczasowym harmonogramie spłat. Zgodnie
z poczynionymi ustaleniami, zmianie nie uległy raty ustalone w latach 20062008, 2010 i 2012-2020 natomiast dla roku 2009 i 2011 przyjęto
następujące reguły spłaty:
Rok 2009:
Styczeń – 25.000,00 zł,
luty - 25.000,00 zł,
marzec – 25.000,00 zł,
kwiecień – 24.823,94 zł,
maj 25.001,26 zł,
czerwiec – 25.001.26 zł,
lipiec 25.001,26 zł,
sierpień – 25.001.26 zł,
wrzesień – 25.000,00 zł,
październik - 25.000,00 zł,
listopad– 25.000,00 zł,
grudzień– 25.000,00 zł.
___________________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Rok 2011:
Styczeń 25.171,02 zł.
Umowa z Bankiem Gospodarstwa Krajowego oddział w Łodzi
ul. Łąkowa 29
Nr umowy kredytowej
data zawarcia umowy
nazwa kredytobiorcy
kwota kredytu
okres kredytowania
:
:
:
:
:
:
:
Ł/O/56/2007/1794,
11 października 2007 roku,
BGK.,
Miasto Pabianice,
spłata wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek,
4.100.000,00 zł (4 miliony sto tysięcy),
11 października 2007 roku do 31 grudnia 2013 roku,
Opis
Powyższą umowę pomiędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego i Gminą Miejską
Pabianice,
reprezentowaną
przez
Prezydenta
Zbigniewa
Dychto,
przy
kontrasygnacie Skarbnika Elżbiety Pluty podpisano w dniu 11 października 2007
roku. Zgodnie z jej treścią strony ustaliły kwotę kredytu w nieodnawialnej linii
kredytowej z limitem w kwocie 4.100.000,00 zł udzielonego na okres 75 miesięcy i
dostępnego w okresie od 11 października 2007 roku do 31 grudnia 2013 roku. Bank
zobowiązał się przekazać środki w dwóch transzach: pierwszej w wysokości
2.100.000,00 zł do 31 października 2007 roku oraz drugiej w kwocie 2.000.000,00
zł do 30 listopada 2007 roku. Spłatę kredytu z okresem karencji do 30 stycznia
2008 roku ustalono w okresach miesięcznych w ostatnim dniu roboczym każdego
miesiąca począwszy od 31 stycznia 2008 roku w wysokości:
−
od stycznia do października w latach 2008-2012 – 50 rat po 60.000,00 zł,
−
od listopada do grudnia w latach 2008-2012 – 10 rat po 40.000,00 zł,
−
od stycznia do października 2013 roku - 10 rat po 60.000,00 zł,
−
od listopada do grudnia 2013 roku - 2 raty po 50.000,00 zł.
W przypadku nadpłaty bank dopuścił, na wniosek kredytobiorcy, możliwość zmiany
harmonogramu spłat poprzez: 1) skrócenie okresu spłaty kredytu, lub 2) zmianę
wysokości spłaty bez skracania okresu kredytowania. Kredyt oprocentowano według
zmiennej stopy procentowej w wysokości wynoszącej w dniu zawarcie umowy
5,03% w stosunku rocznym. Oprocentowanie kredytu oparto na stawce bazowej
WIBOR 1M, powiększonej o stałą marże w wysokości 0,08 % punktu procentowego.
W dniu zawarcia umowy stawka bazowa wynosiła 4.95% w stosunku rocznym.
do spłaty pozostał kapitał w wysokości 700.000,00 zł (dane zgodne z saldem
Ma konta 134-02-01).
____________________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Umowy Pożyczki
Skarb Państwa, Ministerstwo Finansów, ul Świętokrzyska 12
Warszawa
Nr umowy pożyczki
data zawarcia umowy
nazwa pożyczkobiorcy
przeznaczenie pożyczki
kwota pożyczki
okres spłaty pożyczki
:
:
:
:
:
:
:
Brak
Skarb Państwa,
Miasto Pabianice,
spłata zobowiązań zlikwidowanego SPZOZ,
17.750.000,00 zł,
11 października 2007 roku do 31 grudnia 2017 roku.
Opis
W dniu 29 września 2011 roku w Warszawie pomiędzy Skarbem Państwa
reprezentowanym przez Ministerstwo Finansów, w imieniu którego działał Jacek
Dominik Podsekretarz Stanu w Ministerstwie Finansów a Gminą Miejską Pabianice,
reprezentowaną przez Prezydenta Zbigniewa Dychto przy kontrasygnacie Skarbnika
Elżbiety Pluty, podpisano umowę pożyczki w wysokości 17.750.000,00 zł z
przeznaczeniem na finansowanie celów realizowanych w ramach postepowania
naprawczego, polegających na częściowej spłacie zobowiązań Samodzielnego
Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Pabianicach. Szczegółowy wykaz spłaty
przedstawiono w załączniku nr 2 do umowy, dokonując rozdysponowania środków
według następujących reguł:
Spłata zobowiązań publiczno-prawnych, kwota 7.750.00,00 zł w tym:
−
Urząd Skarbowy 4.144.552,00 zł,
−
Zakład Ubezpieczeń Społecznych 2.896.268,00 zł,
−
Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych 709.180,00 zł.
Spłata zobowiązań cywilnoprawnych, kwota 10.000.000,00 zł w tym:
−
w stosunku do wierzycieli, z którymi nie zawarto porozumień 1.000.000,00
zł,
−
BGK 4.313.424,00 zł,
−
w stosunku do pozostałych wierzycieli, z którymi zawarto porozumienie,
4.686.576,00 zł (w tym środki przeznaczone na refinansowanie spłaconych
przez Gminę zobowiązań zlikwidowanego Samodzielnego Zakładu Opieki
Zdrowotnej w Pabianicach wobec Simens Sp. z o.o. w wysokości
1.056.532,39 zł.
Pożyczki udzielono na okres od 31 grudnia 2011 roku do 30 września 2017 roku.
Warunkiem jej wypłaty było jednak zwarcie umowy o dotację celową ze środków
budżetu państwa, pomiędzy Gminą a Skarbem Państwa, reprezentowanym przez
Ministerstwo Zdrowia, w wysokości co najmniej 38.11.202,67 zł, przyznanej na
podstawie Uchwały nr 58/2009 Rady Ministrów z dnia 27 kwietnia 2009 roku w
sprawie ustanowienia programu wieloletniego pod nazwą „Wsparcie jednostek
samorządu terytorialnego w działaniach stabilizujących system ochrony zdrowia”,
zmienionej uchwałą nr 79/2011 Rady Ministrów z dnia 24 maja 2011 roku.
Kwotę pożyczki oprocentowano w wysokości połowy stopy redyskontowej weksli
Narodowego Banku Polskiego, nie mniej niż 3%, wyrażonej w stosunku rocznym.
___________________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Spłatę odsetek ustalono w okresach kwartalnych: do dnia 31 marca, 30 czerwca, 30
września oraz 31 grudnia każdego roku. W przypadku naruszenia terminów spłaty
wskazanych w harmonogramie lub dokonania wpłaty w niepełnej wysokości za
okres od dnia następującego po dniu wymagalności do dnia faktycznej zapłaty
oprocentowanie od zadłużenia z tytułu pożyczki ustalono w wysokości 100% stopy
redyskontowej weksli obowiązującej w pierwszym dniu danego okresu
odsetkowego, nie mniej jednak niż 6% wyrażonej w stosunku rocznym.
W zakresie realizacji postanowień umownych Gmina Miejska Pabianice zobowiązała
się do:
1. Wykorzystania środków pochodzących z pożyczki wyłącznie na finansowanie
celów realizowanych w ramach wskazanego wyżej postępowania
naprawczego i spłaty części zobowiązań.
2. Dostarczenia pożyczkodawcy, w terminie 14 dni od dnia przekazania
środków pożyczki na rachunek budżetu Gminy, poświadczonych za zgodność
z oryginałem przez Skarbnika Gminy, kopii dokumentów przelewu środków
pożyczki na rachunek wierzycieli Gminy w celu sfinansowania celów,
objętych przedmiotem umowy pożyczki.
3. Terminowego wykonania zobowiązań wynikających z niniejszej umowy,
zgodnie z jej postanowieniami.
4. Niezaciągania, w okresie obowiązywania niniejszej umowy, bez uprzedniej
pisemnej zgody Pożyczkodawcy, żadnych innych pożyczek lub kredytów,
nieemitowania obligacji, oraz nieudzielania poręczeń, w tym poręczeń
wekslowych,
gwarancji,
ani
nieprzystępowania
do
długu
bądź
niezobowiązywania się do zapłaty długu za osoby trzecie, ani też
jakiegokolwiek obciążania swojego majątku.
5. Terminowej i pełnej zapłaty
terminowego oraz należytego
publicznoprawnych.
składek na ubezpieczenie społeczne i
wywiązywania się z innych świadczeń
6. Przedkładania Pożyczkodawcy w okresie spłaty pożyczki:
−
kwartalnej informacji o przebiegu realizacji programu naprawczego, w
terminie 14 dni po upływie kwartału,
−
kwartalnych
informacji
w zakresie
terminowego
wykonania
zobowiązań
wynikających
z
umowy,
niezaciągania
nowych
zobowiązań o których mowa w punkcie 4 oraz terminowej zapłaty
składek ZUS jak również należytego wywiązywania się z innych
świadczeń publicznoprawnych,
−
sprawozdań finansowych za 4 kwartał,
−
sprawozdania z wykonania budżetu wraz z opinią Regionalnej Izby
Obrachunkowej, w terminie 14 dni od dnia jego rozpatrzenia,
−
uchwały organu stanowiącego Gminy w sprawie udzielenia
absolutorium organowi wykonawczemu, w terminie 14 dni od dnia
rozpatrzenia sprawozdania z wykonania budżetu,
−
uchwały budżetowej, w terminie 14 dni od dnia jej podjęcia wraz z
opinią RIO,
____________________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
−
uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej, także w terminie
14 dni od jej podjęcia wraz z opinią Regionalnej Izby Obrachunkowej.
7. Udzielenia, zgodnie ze stanem faktycznym, wyczerpujących i terminowych
wyjaśnień oraz udostępnienia wszelkich żądanych przez Pożyczkodawcę lub
wskazane przez niego podmioty, dokumentów i zaświadczeń dotyczących
przedmiotu pożyczki lub sytuacji Gminy, w terminie 14 dni od dnia żądania.
Dodatkowo, zgodnie z §3 umowy Gmina zobowiązana została do niezwłocznego
powiadomienia, nie później niż w ciągu 7 dni, Pożyczkodawcy lub wskazanych
przez niego podmiotów, o każdym fakcie czy zdarzeniu, które niekorzystnie
wpływa lub mogło wpłynąć na zdolność Gminy do pełnej i terminowej spłaty
pożyczki, a w szczególności o istotnym pogorszeniu się stanu majątkowego
Gminy.
W zakresie spłaty pożyczki Gmina Miejska Pabianice zobowiązała się do jej
spłaty wraz z odsetkami w terminach i kwotach zgodnych z przyjętym
harmonogramem, w całości do dnia 31 grudnia 2017 roku.
Rozwiązanie umowy
Zgodnie z treścią umowy Pożyczkodawca przyznał sobie prawo rozwiązania
umowy w każdym czasie w drodze jednostronnego pisemnego oświadczenia woli
za 2 tygodniowym wypowiedzeniem w następujących przypadkach:
1. wykorzystania pożyczki przez Gminę niezgodnie z celem określonym w
umowie,
2. wstrzymania lub zaniechania programu naprawczego, na który udzielono
pożyczki, lub jego istotnej zmiany mającej negatywny wpływ na
prowadzone postępowanie naprawcze,
3. niedotrzymania terminów spłaty rat pożyczki lub zapłaty oprocentowania,
4. dostarczenia przez Gminę nieprawdziwych informacji dotyczących jej
sytuacji przy rozpatrywaniu wniosku lub w trakcie wykonywania
niniejszej umowy,
5. nieterminowego przedkładania przez Gminę dokumentów określonych w
umowie.
Aneksy do umowy
Łącznie w okresie objętym kontrolą podpisano dwa aneksy do umowy pożyczki:
1.
Aneks z dnia 14 grudnia 2011 roku, podpisany w związku z dokonaniem
zwrotu części pożyczki. Zgodnie z postanowieniami zawartymi w aneksie, w
wyniku zwrotu części udzielonej pożyczki w kwocie 2.890.562,47 zł strony
umowy ustaliły nowy harmonogram spłaty zmniejszając m.in. kapitał
udzielonej pożyczki do kwoty 14.859.437,53 zł, przy zachowaniu tego
samego okresu spłaty.
2. Aneks z dnia 28 października 2012 roku, obejmujący zmiany w zakresie
obowiązku sprawozdawczego dotyczącego terminu przedkładania informacji
o przebiegu realizacji programu naprawczego oraz ograniczeń związanych z
zaciąganiem nowych zobowiązań. Zgodnie z treścią postanowień zawartych
w aneksie wskazany termin przedłużono z 14 do 30 dni, liczonych po
upływie kwartału za który należy przełożyć informacje, natomiast z
ograniczeń wyłączono te zobowiązania których wartość jednorazowa nie
___________________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
przekracza kwoty 50.000,00zł a suma tych zobowiązań w roku budżetowym
poczynając od roku 2012 nie przekroczy kwoty 500.000,00 zł.
Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Łodzi
Nr umowy pożyczki
data zawarcia umowy
Karniszewickiej
kwota pożyczki
:
:
:
:
:
109/OW/P/2004
26 lipca 2004 roku
WFOŚiGW w Łodzi,
Miasto Pabianice,
Budowa kanalizacji deszczowej i sanitarnej w ul.
: 1.970.000 zł,
: 30 listopada 2005 do 31 listopada 2012 roku.
Opis
W dniu 26 lipca Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez Prezydenta Jana
Bernera oraz jego zastępcę Marka Błocha, podpisała z Wojewódzkim Funduszem
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej umowę pożyczki w kwocie 1.970.000 zł
na dofinansowanie zadania pn. „Porządkowanie gospodarki wodno-ściekowej na
osiedlu Karniszewicka Zatorze i Klimkowizna w Pabianicach – Budowa kanalizacji
deszczowej i sanitarnej w ulicy Karniszewickiej, Glebowej, Łukowej”. Strony
ustaliły, iż kwota pożyczki przekazywana będzie stosownie do realizowanego
programu rzeczowo-finansowego na postawie przedstawionych faktur w wysokości
1.550.000 zł w terminie do dnia 15 grudnia 2004 roku oraz 420.000 zł do dnia 31
marca 2005 roku. spłatę kredytu ustalono w 29 ratach w okresie od 30 listopada
2005 roku do 31 listopada 2012 roku płatnych z końcem następujących miesięcy do
30 listopada, do 28 lutego, do 31 maja, do 31 sierpnia danego roku. Dla
27 miesięcy ratę ustalono w stałej wysokości w kwocie 67.000,00 zł z wyłączeniem
raty dziewiętnastej 74.500,00 zł oraz dwudziestej 86.500,00zł.
Aneksy do umowy
W okresie obowiązywania umowy liczonym od dnia jej podpisania do dnia terminu
objętego kontrolą (31 grudnia 2012 roku) podpisano łącznie 2 aneksy:
1. Aneks z dnia 20 lipca 2005 roku, przesuwający termin rozliczenia kwoty
pożyczki oraz udziału własnego z 31 lipca 2005 roku do 30 września 2005
roku,
2. Aneks z dnia 28 września 2005 roku, przesuwający ponownie rozlicznie
pożyczki i udziału własnego z dnia 30 września na dzień 31 stycznia 2006
roku.
do spłaty pozostał kapitał w wysokości 586.000,00 zł (dane zgodne z saldem
Ma konta 260-02-10).
Nr umowy pożyczki
data zawarcia umowy
: 179/OA/P/2004
: 24 września 2004 roku
____________________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Warzywnej 3
kwota pożyczki
: WFOŚiGW w Łodzi,
: Miasto Pabianice,
: docieplenia ścian i stropodachów w budynku przy ul
: 140.100,00 zł,
: 30 listopada 2005 do 31 sierpnia 2012 roku.
Opis
W dniu 24 września 2004 roku Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez
Prezydenta Jana Bernera zawarła z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej umowę pożyczki w kwocie 140.100 zł na dofinansowanie
zadania pn. „Ograniczenie niskiej emisji poprzez modernizację instalacji c.o.,
docieplenie ścian i stropodachów w budynku przy ul. Warzywnej 3 w Pabianicach”.
Strony ustaliły, iż kwota pożyczki przekazywana będzie stosownie do realizowanego
programu rzeczowo-finansowego na postawie przedstawionych faktur w terminie do
dnia 15 grudnia 2004 roku.
Spłatę pożyczki podzielono na 28 rat płatnych w okresie od 30 listopada 2005 roku
do 31 sierpnia 2012 roku, z terminem przypadającym na dzień 30 listopada, 28
lutego, 31 maja oraz 31 sierpnia. Wysokość rat ustalono przyjmując: 1)kwotę
6.071,00 zł dla rat płatnych w okresie od 30 listopada 2005 roku do 31 maja 2009
roku, 2)kwotę 3.783,00 zł dla raty przypadającej do zapłaty 31 sierpnia 2009 roku
oraz 3) kwotę 3.771,00 zł dla pozostałych rat w okresie od 30 listopada 2009 roku
do 31 sierpnia 2012 roku. Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki ustalono w
wysokości 5% w stosunku rocznym. Zapłatę odsetek ustalono w terminie do 10
każdego miesiąca z wyłączeniem odsetek naliczonych płatnych z pierwszą ratą.
Aneksy do umowy
W okresie obowiązywania umowy, liczonym od dnia jej podpisania do dnia terminu
objętego kontrolą (31 grudnia 2012 roku), podpisano 1 aneks z dnia 16 kwietnia
2007 roku, dotyczący zmiany numeru rachunku bankowego Funduszu.
do spłaty pozostał kapitał w wysokości 0,00 zł.
Nr umowy pożyczki
data zawarcia umowy
kwota pożyczki
:
:
:
:
:
:
:
180/OA/P/2004
WFOŚiGW w Łodzi,
Miasto Pabianice,
uciepłowienie osiedla „Piaski” w Pabianicach Etap II,
325.000 zł,
30 listopada 2005 do 31 sierpnia 2012 roku.
Opis
Podobnie jak w przypadku opisanym wyżej, w dniu 24 września 2004 roku Gmina
Miejska Pabianice reprezentowana przez Prezydenta Jana Bernera zawarła z
Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej umowę
pożyczki w kwocie 325.000,00 zł na dofinansowanie zadania pn. „Uciepłowienie
osiedla „Piaski” w Pabianicach – II etap”. Również i w tym przypadku strony
ustaliły, iż kwota pożyczki przekazywana będzie stosownie do realizowanego
programu rzeczowo-finansowego na postawie przedstawionych faktur w terminie do
dnia 15 grudnia 2004 roku.
___________________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Spłatę pożyczki podzielono na 28 rat płatnych w okresie od 30 listopada 2005 roku
do 31 sierpnia 2012 roku, z terminem przypadającym na dzień 30 listopada, 28
lutego, 31 maja oraz 31 sierpnia. Wysokość rat ustalono przyjmując: 1)kwotę
14.088 zł dla raty płatnej w dniu 30 listopada 2005 roku, 2) kwotę 14.083,00 zł dla
rat płatnych w okresie od 28 lutego 2006 roku do 31 maja 2009 roku, oraz 3)
kwotę 8.750,00 zł dla pozostałych rat w okresie od 31 listopada 2009 roku do 31
sierpnia 2012 roku. Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki wyniosło 5% w
stosunku rocznym. Zapłatę odsetek ustalono w terminie do 10 każdego miesiąca z
wyłączeniem odsetek naliczonych i płatnych z pierwszą ratą.
Aneksy do umowy
objętego kontrolą (31 grudnia 2012 roku ), podpisano łącznie 3 aneksy:
1. Aneks z dnia 21 grudnia 2005 roku, obejmujący zmiany kwoty i terminu
realizacji zadnia (z 674.529,00 zł do 512.788,64 zł oraz z dnia 15 listopada
na dzień 31 grudnia 2005 roku). W wyniku powyższych zmian na dzień 31
grudnia 2005 roku
przesunięto także
przekazanie dokumentów
potwierdzających osiągnięcie efektu ekologicznego oraz termin rozliczenia
pożyczki i wkładu własnego. Wprowadzono także nowy harmonogram
rzeczowo- finansowy.
2. Aneks z dnia 16 kwietnia 2007 roku dotyczący zmiany rachunku funduszu.
3. Aneks z dnia 13 sierpnia 2009 roku, dotyczący zmiany kwoty pożyczki
z 325.000,00 zł do kwoty faktycznie wypłaconej – 323.506,91 zł,
a w konsekwencji także zmiany harmonogramu spłaty.
Nr umowy pożyczki
data zawarcia umowy
kwota pożyczki
:
:
:
:
:
:
:
301W/P/2004,
31 grudnia 2004 roku,
WFOŚiGW w Łodzi,
Miasto Pabianice,
Likwidacja zagrożenia awariami kanalizacji deszczowej,
525.449,00 zł,
15 grudnia 2005 do 30 września 2009 roku.
Opis
W dniu 31 grudnia 2004 roku Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez
Zastępcę Prezydenta Marka Błocha zawarła z Wojewódzkim Funduszem Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej umowę pożyczki w kwocie 525.449,00 zł na
dofinansowanie zadania pn. „Likwidacja zagrożenia awariami kanalizacji deszczowej
w ul. Kilińskiego i Warszawskiej”. Strony ustaliły, iż kwota pożyczki przekazywana
będzie stosownie do realizowanego programu rzeczowo-finansowego na postawie
przedstawionych faktur w terminie do dnia 30 czerwca 2005 roku.
Spłatę pożyczki podzielono na 16 rat, płatnych w okresie od 15 grudnia 2005 roku
do 30 września 2009 roku, z terminem przypadającym na dzień 15 grudnia, 31
marca, 30 czerwca, oraz 30 września. Wysokość rat ustalono przyjmując: 1) kwotę
28.461,00 zł dla rat płatnych w okresie od 15 grudnia 2005 roku do 30 czerwca
2008 roku 2) kwotę 28.470,85 zł dla raty płatnej w dniu 30 września 2008 roku 3)
kwotę 45.976,00 zł dla rat w okresie od 15 grudnia 2008 do 30 czerwca 2009 roku
oraz 4) kwotę 45.979,15 dla ostatniej raty z 30 września 2009 roku.
____________________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki wyniosło 5% w stosunku rocznym. Zapłatę
odsetek ustalono w terminie do 10 każdego miesiąca z wyłączeniem odsetek
naliczonych i płatnych z pierwszą ratą.
Aneksy do umowy
1. Aneks z 22 czerwca 2005 roku, dotyczący zmiany terminu przekazania
pożyczki do dnia 31 lipca 2005 roku, zmiany harmonogramu rzeczowofinansowego, zmiany terminu realizacji zadania do dnia 30 czerwca, oraz
zmiany terminu rozliczenia na dzień 30 września 2005 roku.
2. Aneks z 23 kwietnia 2007 roku, dotyczący zmiany rachunku bankowego
Funduszu.
spłaty pozostał kapitał w wysokości 0,00 zł.
Nr umowy pożyczki
data zawarcia umowy
kwota pożyczki
:
:
:
:
:
:
:
2/OW/P/2005,
WFOŚiGW w Łodzi,
Miasto Pabianice,
odprowadzenie wód deszczowych do kanalizacji miejskiej,
180.000,00 zł,
15 grudnia 2005 do 15 grudnia 2011 roku.
Opis
Umowę pożyczki nr 2/OW/P/2005 w kwocie 180.000,00 zł zawarto 2 września
2005 roku z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pod nazwą
„Odprowadzenie wód deszczowych do kanalizacji miejskiej z terenu skrzyżowania
ulic Moniuszki, Niecała, Ostatnia”. Zgodnie z treścią umowy kwota pożyczki miała
być przekazana stosownie do realizowanego programu rzeczowo-finansowego na
postawie przedstawionych faktur w terminie do dnia 15 czerwca 2005 roku. Spłatę
podzielono na 25 rat płatnych w okresie od 15 grudnia 2005 roku do 15 grudnia
2011 roku, z tego:
−
raty w wysokości 7.300,00 zł, płatne w terminie od 15 grudnia 2005 roku do
30 czerwca 2009 roku,
−
rata w wysokości 7.500,00 zł, płatna w terminie do 30 września 2009 roku,
−
raty w wysokości 7.000,00 zł, płatne w terminie od 31 grudnia 2009 roku do
15 grudnia 2011 roku.
Terminy zapłaty poszczególnych rat ustalono na dzień 15 i 31 grudnia oraz 31
marca 30 czerwca i 30 września. Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki wyniosło
2%w stosunku rocznym. Zapłatę odsetek ustalono w terminie do 10 każdego
miesiąca z wyłączeniem odsetek naliczonych i płatnych z pierwszą ratą.
Aneksy do umowy
1. aneks z dnia 1 marca 2006 roku, dotyczący zmiany harmonogramu rzeczowo
– finansowego, zwiększenia kwoty zadania z 292.000,00 zł na 302.795,98
zł, oraz dodania postanowień określających naliczanie kar umownych.
___________________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
2. aneks z dnia 4 kwietnia 2007 roku, dotyczący zmiany numeru rachunku
bankowego Funduszu,
3. aneks z dnia 15 marca 2011 roku, także dotyczący zmiany numeru rachunku
bankowego.
Nr umowy pożyczki
data zawarcia umowy
kwota pożyczki
:
:
:
:
:
:
:
138/OA/P/2005
30 września 2005 roku
WFOŚiGW w Łodzi,
Miasto Pabianice,
uciepłowienie osiedla „Piaski” w Pabianicach Etap III
768.585,00 zł,
29 lutego 2008 roku 30 listopada 2009 roku.
Opis
Umowę pożyczki nr 138/Oa/P/2005 w kwocie 768.585,00 zł zawarto w dniu 30
września 2005 roku, z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pod nazwą
„Uciepłowienie osiedla „Piaski” w Pabianicach Etap III”. Zgodnie z treścią umowy
kwota pożyczki miała być przekazana stosownie do realizowanego programu
rzeczowo-finansowego na podstawie przedstawionych faktur w terminie do dnia 31
stycznia 2008 roku. Spłatę podzielono na 8 rat płatnych w okresie od 29 lutego
2008 roku do 30 lutego 2009 roku, z tego:
−
raty w wysokości 99.917,00 zł, płatne w terminie od 29 lutego 2008 roku do
28 lutego 2009 roku,
−
rata w wysokości 89.668,00 zł, płatna w terminie do 31 maja 2009 roku,
−
raty w wysokości 89.666,00 zł, płatne w terminie od 31 sierpnia 2009 roku
do 30 listopada 2011 roku.
Terminy zapłaty poszczególnych rat ustalono na dzień 28 i 29 lutego oraz 31 maja,
31 sierpnia i 30 listopada. Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki wyniosło 4% w
Aneksy do umowy
objętego kontrolą (31 grudnia 2012 roku ) podpisano łącznie 6 aneksów w tym:
1. Aneks z dnia 21 grudnia 2005 roku wprowadzający nowy harmonogram
rzeczowo-finansowy,
2. aneks z dnia 27 września 2006 roku dotyczący zmniejszenia całkowitego
kosztu zadania z kwoty 1.390.215,45 na kwotę 1.185.417,97 zł,
3. aneks z dnia 25 stycznia 2007 roku wprowadzający ponownie nowy
harmonogram rzeczowo-finansowy,
4. aneks z dnia 16 kwietnia 2007 roku dotyczący zmiany rachunku bankowego
Funduszu,
5. aneks z dnia 30 sierpnia 2007 roku dotyczący zmniejszenia kwoty pożyczki
do wysokości 509.335,65 zł oraz zmiany harmonogramu spłat,
____________________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
6. aneks z dnia 23 lipca 2009 roku dotyczący zwiększenia liczby rat do 9.
Nr umowy pożyczki
data zawarcia umowy
kwota pożyczki
:
:
:
:
:
:
:
113/OW/P/2007
2 października 2007 roku
WFOŚiGW w Łodzi,
Miasto Pabianice,
Budowa kanalizacji ściekowej i deszczowej w ul. P.Skargi
600.000,00 zł,
30 listopada 2008 roku 30 listopada 2011 roku.
Opis
Umowę pożyczki nr 113/Oa/P/2005 w kwocie 600.000,00 zł zawarto 2 października
2007 roku z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pod nazwą „Budowa
Kanalizacji Ściekowej i deszczowej w ulicy P. Skargi”. Zgodnie z treścią umowy
kwota pożyczki miała być przekazana stosownie do realizowanego programu
rzeczowo-finansowego na postawie przedstawionych faktur w terminie do dnia 31
grudnia 2007 roku. Spłatę podzielono na 13 rat płatnych w okresie od 30 lutego
2008 roku do 30 listopada 2011 roku, z tego:
−
raty w wysokości 39.000,00 zł, płatne w terminie od 30 listopada 2008 roku
do 28 lutego 2011 roku,
−
raty w wysokości 70.000,00 zł, płatne w terminie od 31 maja 2011 roku do
30 listopada 2011 roku.
Terminy zapłaty poszczególnych rat ustalono na dzień 28 lutego oraz 31 maja, 31
sierpnia i 30 listopada. Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki wyniosło 2% w
Aneksy do umowy
objętego kontrolą (31 grudnia 2012 roku ), podpisano łącznie 6 aneksów w tym:
7. Aneks z dnia 21 grudnia 2005 roku, wprowadzający nowy harmonogram
rzeczowo-finansowy,
8. aneks z dnia 27 września 2006 roku, dotyczący zmniejszenia całkowitego
kosztu zadania z kwoty 1.390.215,45 na kwotę 1.185.417,97 zł,
9. aneks z dnia 25 stycznia 2007 roku, wprowadzający ponownie nowy
harmonogram rzeczowo-finansowy,
10. aneks z dnia 16 kwietnia 2007 roku, dotyczący zmiany rachunku bankowego
Funduszu,
11. aneks z dnia 30 sierpnia 2007 roku, dotyczący zmniejszenia kwoty pożyczki
do wysokości 509.335,65 zł oraz zmiany harmonogramu spłat,
12. aneks z dnia 23 lipca 2009 roku dotyczący zwiększenia liczby rat do 9.
___________________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Emisja Obligacji
Bank Powszechna Kasa Oszczędności Spółka Akcyjna z
siedzibą przy ul. Puławskiej 15 w Warszawie.
Nr umowy
: DSF/16/2009,
Przedmiot umowy
: Organizacja, przeprowadzenie i obsługa emisji obligacji,
data zawarcia umowy
: 30 czerwca 2009 roku,
Podmiot obsługujący
: PEKAO SA.,
Nazwa Emitenta
: Miasto Pabianice,
przeznaczenie
: deficyt oraz spłata wcześniej zaciągniętych kredytów i
pożyczek ,
Liczba obligacji
: 7.670,
Wartość nominalna obligacji: 1.000,00 zł,
Łączna wartość obligacji
: 7.670.000 zł
Podstawa prawna emisji
: Uchwała Rady Miejskiej nr XL VIII/636/09 z 29 czerwca
2009 roku
maksymalny okres wykupu : 9 lat od daty emisji.
Opis
W dniu 30 czerwca 2009 roku Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez
Prezydenta Zbigniewa Dychto przy kontrasygnacie Skarbnika Elżbiety Pluty,
podpisała z Bankiem Powszechną Kasą Oszczędności umowę nr DSF/16/2009 na
organizację, prowadzenie i obsługę emisji obligacji z której środki miały być
przeznaczone na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu Miasta Pabianice w
2009 roku i spłatę zobowiązań z tytułu wcześniej zaciągniętych kredytów i
pożyczek. Zgodnie z treścią umowy Emitent udzielił Bankowi zlecenia
zorganizowania i obsługi emisji niepublicznej 7.670 sztuk Obligacji o wartości
nominalnej 1.000,00 zł, na łączną kwotę 7.670.000,00 zł emitowanych w siedmiu
seriach:
1. Seria „A09” 700 sztuk na łączną kwotę 700.000 zł z terminem wykupu po
upływie 3 lat od daty emisji,
2. Seria „B09” 700 sztuk na łączną kwotę 700.000 zł z terminem wykupu po
3. Seria „C09” 700 sztuk na łączną kwotę 700.000 zł z terminem wykupu po
4. Seria „D09” 1.400 sztuk na łączną kwotę 1.400.000 zł z terminem wykupu
po upływie 6 lat od daty emisji,
5. Seria „E09” 1.400 sztuk na łączną kwotę 1.400.000 zł z terminem wykupu
6. Seria „F09” 1.400 sztuk na łączną kwotę 1.400.000 zł z terminem wykupu
7. Seria „G09 1370 sztuk na łączną kwotę 1.370.000 zł z terminem wykupu po
upływie 9 lat od daty emisji.
____________________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Emisję obligacji poszczególnych serii ustalono w roku 2009 z zachowaniem przez
emitenta dowolności ich emisji.
Oprocentowanie obligacji ustalono jako sumę stawki WIBOR6M z drugiego dnia
roboczego przed rozpoczęciem każdego kolejnego okresu odsetkowego oraz marży
w wysokości 2,4%. Zapłatę odsetek ustalono w okresach półrocznych z dołu
stosując dla ich obliczania następujący wzór:
K= (R+M)*D/365*N gdzie:
K – to kwota od jednej obligacji,
R – stawka WIBOR6M,
M – marża,
D – liczba dni okresu odsetkowego,
N – wartość nominalna obligacji.
Jednocześnie obok wskazanego wyżej oprocentowania Bank ustalił wynagrodzenie z
tytułu realizowanego zlecenia w formie prowizji w wysokości 30.000,00 zł.
kwota obligacji pozostających do spłaty wynosiła dla:
Serii „A09” kwota 0,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-01 data księgowania 2 lipca 2012
roku).
Serii
Serii
Serii
Serii
Serii
Serii
„B09” kwota 700.000,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-02).
„C09” kwota 700.000,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-03).
„D09” kwota 1.400.000,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-04).
„E09” kwota 1.400.000,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-05).
„F09” kwota 1.400.000,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-06).
„G09” kwota 1.370.000,00 zł ( saldo Ma konta 260-03-07).
Razem 6.970.000,00 zł
Nordea Bank Polska S.A. z siedzibą w Gdyni przy ul. Kieleckiej
2
Nr umowy
: Brak,
Przedmiot umowy
: Organizacja, przeprowadzenie i obsługa emisji obligacji,
data zawarcia umowy
: 10 czerwca 2010 roku,
Podmiot obsługujący
: NORDEA SA.,
Nazwa Emitenta
: Miasto Pabianice,
przeznaczenie
: deficyt oraz spłata wcześniej zaciągniętych kredytów i
pożyczek,
Liczba obligacji
: 8.300,
Wartość nominalna obligacji: 1.000,00 zł,
Łączna wartość obligacji
: 8.300.000 zł,
Podstawa prawna emisji
: Uchwała Rady Miejskiej nr XLIV/770/10 z dnia 20 kwietnia
2010 roku,
maksymalny okres wykupu : 6 lat od daty emisji.
Opis
W dniu 10 czerwca 2010 roku Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez
Prezydenta Zbigniewa Dychto przy kontrasygnacie Skarbnika Elżbiety Pluty,
podpisała z Bankiem NORDEA SA umowę o przygotowanie, przeprowadzenie i
obsługę niepublicznej emisji obligacji w formie niematerialnej. Podobnie jak w
___________________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
przypadku umowy zawartej z Bankiem PEKAO SA Emitent udzielił Bankowi zlecenia
zorganizowania i obsługi niepublicznej emisji 8.300 sztuk obligacji o wartości
nominalnej 1.000 zł każda, na łączną kwotę 8.300.000 zł emitowanych w 6 seriach:
1. Seria „A10” 1.400 sztuk obligacji rocznych, na łączną kwotę 1.400.000 zł z
terminem wykupu po upływie 1 roku od daty emisji,
2. Seria „B10” 1.400 sztuk obligacji 2-letnich, na łączną kwotę 1.400.000 zł z
terminem wykupu po upływie 2 lat od daty emisji,
3. Seria „C10” 1.400 sztuk obligacji 3-letnich, na łączną kwotę 1.400.000 zł z
4. Seria „D10” 1.400 sztuk obligacji 4-letnich, na łączną kwotę 1.400.000 zł z
5. Seria „E10” 1.400 sztuk obligacji 5-letnich, na łączną kwotę 1.400.000 zł z
6. Seria „F10” 1.300 sztuk obligacji 6-letnich na łączną kwotę 1.400.000 zł z
terminem wykupu po upływie 6 lat od daty emisji.
Strony ustaliły, że oprocentowanie obligacji będzie zmienne co 6 miesięcy i ustalane
przed rozpoczęciem danego okresu odsetkowego jako suma zmiennej stawki
WIBOR 6M ustalonej na dwa dni robocze poprzedzające rozpoczęcie każdego z
sześciomiesięcznych okresów oprocentowania oraz stałej marży dla nabywców w
wysokości 1,55%. Pierwszym dniem naliczenia odsetek i obowiązywania
oprocentowania dla danej serii ustalono datę emisji tej serii. Wzór dla obliczenia
oprocentowania ustalono w nastepujący sposób:
O = N*(R+M)*D/360 gdzie:
O – to kwota od jednej obligacji,
N – wartość nominalna jednej obligacji wynosząca 1.000 zł,
R – oprocentowanie WIBOR 6M,
M – marża,
D – rzeczywista liczba dni sześciomiesięcznego Okresu Oprocentowania.
Ponadto, podobnie jak w przypadku opisanej wcześniej umowy również Bank
Nordea ustalił wynagrodzenie z tytułu świadczonych usług w wysokości 0,20% od
wartości wyemitowanych serii (16.600 zł).
kwota obligacji pozostających do spłaty wynosiła dla:
Serii „A10” kwota 0,00 zł (saldo Ma konta 260-03-08).
Serii „B10” kwota 0,00 zł (saldo Ma konta 260-03-09 data księgowania 22
czerwca 2012 roku).
Serii „C10” kwota 1.400.000,00 zł (saldo Ma konta 260-03-10).
Serii „D10” kwota 1.400.000,00 zł (saldo Ma konta 260-03-11).
Serii „E10” kwota 1.400.000,00 zł (saldo Ma konta 260-03-12).
Serii „F10” kwota 1.300.000,00 zł (saldo Ma konta 260-03-13).
Razem 5.500.000,00 zł
____________________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Poręczenia i gwarancje
Zakład Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. z siedzibą w
Pabianicach ul. Warzywna 3, wpisany do rejestru
przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego
prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Miasta Łodzi XX
Wydział Gospodarczy (KRS 0000259389).
W dniu 15 października 2007 roku Gmina Miejska Pabianice, reprezentowana przez
Zbigniewa Dychto, zawarła z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej z siedzibą w Łodzi oraz Zakładem Wodociągów i Kanalizacji
porozumienie zgodnie z którym ww. zakład zobowiązał się przyjąć wszelkie
zobowiązania Gminy wynikające z umowy pożyczki 232/OW/P/2006 z dnia 29
grudnia 2006 roku. Zgodnie bowiem z istniejącym stanem faktycznym Gmina
Miejska Pabianice podpisała w dniu 29 grudnia 2006 roku z ww. Funduszem umowę
pożyczki nr 232/OW/P/2006 na dofinasowanie zadania pn. „Modernizacja i
rozbudowa miejskiego systemu kanalizacji sanitarnej w Pabianicach: Kontrakt II –
Budowa kanalizacji w ulicach Bugaj, Żytnia, Bracka, kanałów w zlewni kolektora III
oraz kanalizacji w ul. Lutomierskiej i Armii Krajowej, Kontrakt III modernizacja
kolektora III i Kanałów Zbiorczych”. Zgodnie z postanowieniami umownymi kwotę
pożyczki Fundusz zobowiązał się przekazać sukcesywnie na podstawie faktur w
terminie do 31 grudnia 2007 roku – kwota 2.433.512,00 zł, oraz do 31 grudnia
2008 roku w kwocie 1.478.710,00 zł. Spłatę 28 rat pożyczki wyznaczono w okresie
od 28 lutego 2009 roku do 30 listopada 2015 roku z tego:
−
raty w wysokości 105.950,00 zł płatne w terminie od 28 lutego 2008 roku do
31 sierpnia 2014 roku,
−
ratę w wysokości 106.098,85 zł płatną w terminie od 30 listopada 2014
roku,
−
raty w wysokości 342.320,00 zł płatne w terminie od 28 lutego 2015 roku do
31 sierpnia 2015 roku oraz,
−
ratę w wysokości 342.320,15 zł płatną w terminie do 30 listopada 2015
roku.
Terminy zapłaty poszczególnych rat ustalono na dzień 28 i 29 lutego oraz 31 maja,
31 sierpnia i 30 listopada. Oprocentowanie dla wskazanej pożyczki wyniosło 2% w
stosunku rocznym. Zapłatę odsetek ustalono w terminie do 10 każdego miesiąca, z
W wyniku podjętych starań związanych z cesją zobowiązania na Zakład, Rada
Miejska w Pabianicach uchwałą nr XI/135/07 ustaliła maksymalna kwotę poręczeń
udzielanych przez prezydenta Miasta Pabianice w 2007 roku do wysokości
4.300.000 zł. W uzasadnieniu podano, iż w związku z delegowaniem uprawnień,
obowiązków i odpowiedzialności wynikających z realizacji projektu Funduszu
Spójności pn. „Modernizacja i rozbudowa miejskiego systemu kanalizacji sanitarnej
Miasta Pabianice” i koniecznością zabezpieczenia środków finansowych na to
zadanie ZWiK w Pabianicach wystąpił z wnioskiem do Prezydenta Miasta o
poręczenie pożyczki, jaką spółka zamierza zaciągnąć w WFOŚiGW. Ponieważ
___________________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wielkość zadania przekraczała możliwości finansowania z własnych środków, Zakład
jako źródło pokrycia wskazał środki z pożyczki. Po przeanalizowaniu uzasadnienia i
ocenie RIO w sprawie kondycji finansowej gminy w zakresie spłaty długu ustalono,
iż zasadnym będzie udzielenie poręczenia na kwotę rat kapitałowych oraz odsetek w
wysokości ogółem 4.290.348,24 zł.
Mając powyższe na uwadze, podpisując porozumienie, Zakład zobowiązał się do
zabezpieczenia spłaty poprzez wystawienie weksla własnego in blanco wraz z
deklaracją wekslową poręczoną przez Gminę Miejską Pabianice w terminie do 31
października 2007 roku. Deklarację na kwotę 3.912.229,00 zł z poręczeniem gminy
miejskiej w Pabianicach wystawiono w dniu 30 października 2007 roku.
Miejski Zakład Komunikacji Sp. z o.o. z siedzibą w Pabianicach
ul. Lutomierska 48, wpisany do Rejestru Przedsiębiorców
Krajowego Rejestru Sądowego (KRS 0000239613).
Działając na podstawie uchwały Rady Miejskiej z dnia 23 stycznia 2008 roku w
sprawie uchwalenia budżetu na rok 2008 Prezydent Zbigniew Dychto reprezentując
Gminę Miejską Pabianice udzielił Bankowi Nordea poręczenia za zobowiązania
Miejskiego Zakładu Komunikacji Sp. z o.o. z tytułu emisji przez tę jednostkę
obligacji imiennych o łącznej wartości 10.000.000,00 zł. Czyniąc zadość
postanowieniom zawartym w umowie, poręczeniem objęto zobowiązania Emitenta
wynikające z obligacji wraz z odsetkami i kosztami do kwoty 15.682.334,00 zł,
zgodnie z treścią wskazanej wyżej uchwały nr XXI/274/08. Poręczenia udzielono od
dnia jego podpisania do 31 grudnia 2023 roku. Ponadto, strony ustaliły, iż w
przypadku wezwania poręczyciela do zapłaty pomniejszeniu o tą wartość ulegnie
kwota poręczenia.
Umowa na przygotowanie, przeprowadzenie i obsługę emisji obligacji.
W dniu 18 marca 2008 roku, pomiędzy Miejskim Zakładem Komunikacji a Bankiem
Nordea Polska S.A. z siedzibą w Gdyni, zawarto umowę której przedmiotem było
pozyskanie poprzez emisję obligacji, środków pieniężnych na sfinansowanie zadań
inwestycyjnych, polegających w szczególności na odnowie taboru autobusowego
oraz sfinansowaniu bieżącej działalności spółki. Kierując się powyższym emitent
udzielił Bankowi zlecenia zorganizowania i obsługi niepublicznej emisji 1.000 sztuk
obligacji, o wartości nominalnej 10.000,00 zł każda, na łączną kwotę 10.000.000,00
zł emitowanych w 13 seriach:
1. Seria „A” 77 sztuk obligacji 3-letnich, na łączną kwotę 770.000 zł z
2. Seria „B” 77 sztuk obligacji 4-letnich, na łączną kwotę 770.000 zł z
3. Seria „C” 77 sztuk obligacji 5-letnich, na łączną kwotę 770.000 zł z
4. Seria „D” 77 sztuk obligacji 6-letnich, na łączną kwotę 770.000 zł z
5. Seria „E” 77 sztuk obligacji 7-letnich, na łączną kwotę 770.000 zł z
____________________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
6. Seria „F” 77 sztuk obligacji 8-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z terminem
wykupu po upływie 8 lat od daty emisji,
7. Seria „G” 77 sztuk obligacji 9-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z terminem
wykupu po upływie 9 lat od daty emisji,
8. Seria „H” 77 sztuk obligacji 10-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z
9. Seria „I” 77 sztuk obligacji 11-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z
10. Seria „J” 77 sztuk obligacji 12-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z
11. Seria „K” 77 sztuk obligacji 13-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z
12. Seria „L” 77 sztuk obligacji 14-letnich na łączną kwotę 770.000 zł z
13. Seria „Ł” 76 sztuk obligacji 15-letnich na łączną kwotę 760.000 zł z
Rezem 10.000,00 zł
Strony ustaliły, że oprocentowanie obligacji będzie zmienne co 3 miesiące i ustalane
przed rozpoczęciem danego okresu odsetkowego jako suma zmiennej stawki
WIBOR 3M ustalonej na dwa dni robocze poprzedzające rozpoczęcie każdego z
sześciomiesięcznych okresów oprocentowania oraz stałej marży dla nabywców w
wysokości 0,37%. Pierwszym dniem naliczenia odsetek i obowiązywania
oprocentowania dla danej serii ustalono datę emisji tej serii. Wzór dla obliczenia
oprocentowania ustalono w następujący sposób:
O = N*(R+M)*D/360 gdzie:
O – to kwota od jednej obligacji,
N – wartość nominalna jednej obligacji wynosząca 10.000 zł,
R – oprocentowanie WIBOR 3M,
M – marża,
D – rzeczywista liczba dni sześciomiesięcznego Okresu Oprocentowania.
Ponadto, podobnie jak w przypadku opisanej wcześniej umowy, również Bank
Nordea ustalił wynagrodzenie z tytułu świadczonych usług w wysokości 0,25% od
wartości wyemitowanych serii (25.000 zł). Informację o udzielonym poręczeniu
zamieszczono w ust. 15 §4 umowy „Ogólne właściwości obligacji”.
W wyniku niewywiązywania się z ciążących na Miejskim Zakładzie Komunikacji
zobowiązań z tytułu spłaty odsetek od obligacji Bank Nordea zwrócił się w dniu 2
listopada 2009 roku do poręczyciela, wzywając go do zapłaty, w terminie trzech dni
roboczych, odsetek od obligacji serii B w wysokości 8.933,54 zł wraz z odsetkami
do dnia 5 listopada 2009 roku, w kwocie 19,09 zł. Kolejne wezwania według
wskazanych wyżej reguł wystawiono:
Rok 2010
−
1 lutego 2010 roku - odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 80.465,76 zł
wraz z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 4 lutego 2010 roku w kwocie
171,26zł,
___________________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
−
19 marca 2010 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 17.787,00 zł
wraz z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 24 marca 2010 roku w kwocie 37,72
zł,
−
23 marca 2010 roku – odsetki od obligacji serii A w kwocie 8.893,50 zł wraz
z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 26 marca 2010 roku w kwocie 19,01 zł,
−
30 kwietnia 2010 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 79.061,00 zł
wraz z odsetkami do dnia zapłaty (6 maja 2010 roku) – 197,09 zł,
−
4 maja 2010 roku – odsetki od obligacji serii B w kwocie 8.797,25 zł wraz z
odsetkami do dnia zapłaty (7 maja 2010 roku ) 21,93 zł,
−
21 czerwca 2010 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 17.669,96
zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (26 czerwca 2010 roku) 37,76 zł,
Rok 2011
−
21 marca 2011 roku - odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 16.478,00 zł
zł,
−
11 kwietnia 2011 – wykup obligacji serii A 770.000, odsetki od obligacji serii
A w kwocie 8.303,56 zł,
−
4 maja 2011 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 76,8112,00 zł
wraz z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 9 maja 2011 roku w kwocie 273,57
zł,
−
odsetkami do dnia zapłaty (9 maja 2011 roku) – 20,70 zł,
−
1 sierpnia 2011 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 81.865,13 zł
wraz z odsetkami do dnia zapłaty (4 sierpnia 2011 roku) 174,53 zł,
−
2 sierpnia 2011 roku – odsetki od obligacji serii B w kwocie 9.089,85 zł wraz
z odsetkami do dnia zapłaty (5 sierpnia 2011 roku ) 12,95 zł,
−
20 września 2011 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 19.863,46
zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (23 września 2011 roku) 28,26 zł,
−
2 listopada 2011 roku – odsetki od obligacji serii B w kwocie 9.976,89 zł
wraz z odsetkami do dnia zapłaty (7 listopada 2011 roku) 24,78 zł,
−
2 listopada 2011 roku - odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 89.835,44 zł
wraz z odsetkami do dnia zapłaty (7 listopada 2011 roku) 223,96 zł,
−
20 grudnia 2011 – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 19.959,08 zł wraz
z odsetkami do dnia zapłaty (23 grudnia 2011 roku) 28,40 zł,
−
30 października 2012 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie
97.087,60 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (5 listopada 2012 roku)
242,05 zł,
−
19 grudnia 2012 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 20.709,92 zł
wraz z odsetkami do dnia zapłaty (24 grudnia 2012 roku) 44,26 zł,
Rok 2012
____________________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
−
31 stycznia 2012 roku - odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 93.018,64 zł
wraz z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 3 lutego 2012 roku w kwocie
132,55zł,
−
31 stycznia 2012 roku – odsetki od obligacji serii B w kwocie 10.350,00 zł
wraz z odsetkami do dnia zapłaty tj. do 3 lutego 2012 roku w kwocie 14,75
zł,
−
20 marca 2012 roku – odsetki od obligacji serii CiD w kwocie 20.865,46 zł
zł,
−
odsetkami do dnia zapłaty (7 maja 2012 roku) – 25,96 zł,
−
4 maja 2012 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 93.586,08 zł wraz
z odsetkami do dnia zapłaty (7 maja 2012 roku ) 233,31 zł,
−
19 czerwca 2012 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 20.897,80
zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (22 czerwca 2012 roku) 29,78 zł,
−
31 lipca 2012 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie 92.887,16 zł
wraz z odsetkami do dnia zapłaty (03 sierpnia 2012 roku) 132,29 zł,
−
31 lipca 2012 roku – wykup obligacji 770.000, odsetki od obligacji serii B w
kwocie 10.335,71 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (3 sierpnia 2012
roku) 14,72 zł,
−
19 września 2012 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 21.566,16
zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (24 września 2012 roku) 46,08 zł,
−
30 października 2012 roku – odsetki od obligacji serii E-Ł w kwocie
97.087,60 zł wraz z odsetkami do dnia zapłaty (5 litopada 2012 roku)
242,05 zł,
−
19 grudnia 2012 roku – odsetki od obligacji serii C i D w kwocie 20.709,92 zł
wraz z odsetkami do dnia zapłaty (24 grudnia 2012 roku) 44,26 zł,
Ponadto, w dniu 22 marca 2011 roku Bank Nordea wystosował kolejne wezwanie do
zapłaty odsetek od obligacji serii A w kwocie 8.239,00 zł oraz odsetek do dnia
zapłaty w wysokości 20,54 zł ale także wezwał Gminę jako poręczyciela do wykupu
obligacji tej serii w kwocie 770.000,00 zł. Będąc zmuszonym do wykupu obligacji
Prezydent Zbigniew Dychto wystąpił w dniu 28 marca 2011 roku do Prezesa
Miejskiego Zakładu Komunikacji z prośbą o podjęcie działań w zakresie możliwości
wykupu przez spółkę wyemitowanej serii obligacji. W piśmie podniesiono, iż okres
w którym wezwano do wykupu obligacji i płatności odsetek jest okresem
szczególnych obciążeń dla Gminy a wezwanie do zapłaty może uniemożliwić
realizację własnych płatności. Jednocześnie tego samego dnia skierowano pismo do
Banku Nordea z prośbą o przesunięcie terminu wykupu obligacji, kierując się
specyficzną sytuacją finansową gminy, związaną m.in. ze spłatą zobowiązań
likwidowanego SPZOZ oraz wypłatą świadczeń pracowniczych w tym „13” pensji.
Razem 1.000.371,41 w tym wykup obligacji 770.000,00 odsetki od
obligacji 229.847,01 zł oraz odsetki 524,40 zł.
___________________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Samodzielny
Publiczny
Zakład
Opieki
Zdrowotnej
Pabianicach ul. Jana Pawła II 68 (KRS 0000000146)
w
Poręczenie w kwocie 10.425.000zł
Umowa kredytu długoterminowego nr 71959399 w kwocie 7.500.000 zł,
udzielonego przez Bank Millennium z siedzibą w Warszawie al.
Jerozolimskie 123.
Zgodnie z istniejącym stanem faktycznym w dniu 22 lutego 2006 roku Samodzielny
Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Pabianicach podpisał z Bankiem Millennium
umowę o kredyt długoterminowy w kwocie 7.500.000 zł, z przeznaczeniem na
sfinansowanie bieżącej działalności tj., spłatę zobowiązań cywilno-prawnych oraz
zobowiązań publicznoprawnych. Uruchomienie linii kredytowej zabezpieczono
jednak obowiązkiem przedstawienia przez kredytobiorcę:
−
uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach w sprawie udzielenia poręczenia
(minimum do kwoty 139% kredytu) za kredyt wraz z odsetkami i innymi
zobowiązaniami wynikającymi z zawartej umowy kredytowej,
−
pozytywnej opinii RIO w sprawie możliwości udzielenia poręczenia przez
Miasto Pabianice kwoty kredytu wraz z odsetkami.
Okres kredytowania:
Kredytu udzielono na okres od 22 lutego 2006 roku do 31 listopada 2015 roku z 30
dniowym terminem na jego wykorzystanie z obowiązkiem spłaty w 96 ratach:
−
pierwsza w kwocie 53.200 zł,
−
kolejne 94 w kwocie 78.400 zł,
−
ostatniej w kwocie 77.200 zł.
Koszty kredytu:
−
prowizja przygotowawcza w wysokości 3% kwoty kredytu,
−
prowizja z tytułu wcześniejszej spłaty w wysokości 7%,
−
prowizja za aneks zgodnie z obowiązującym cennikiem,
−
odsetki od wykorzystanego kredytu naliczane wg zmiennej stawki
referencyjnej WIBOR dla depozytów 1–miesięcznych, powiększonych o
marżę banku w wysokości 2 punktów procentowych.
Ponadto, zgodnie z postanowieniami umownymi, okres karencji w spłacie rat
kapitałowych ustalono na 21 miesięcy tj. do 29 grudnia 2007 roku.
Opierając się na przedstawionych wyżej warunkach umownych, Prezydent Miasta
Pabianice udzielił, w oparciu o posiadane upoważnienie (uchwała nr LVI/502/05
Rady Miejskiej), poręczenia do kwoty 139% wysokości kapitału tj. do
10.425.000,00 zł. Poręczenia udzielono na okres do 31 grudnia 2015 roku.
Dodatkowo, stosownie do postanowień zawartych w poręczeniu, poddano się
dobrowolnej egzekucji oraz oświadczono, iż powstające zobowiązanie zostanie
wykonane po zawiadomieniu przez bank o opóźnieniu w spłacie całości lub części
zobowiązania wynikającego z umowy o kredyt poprzez zapłatę sumy zadłużenia w
nieprzekraczalnym terminie 14 dni od dnia zawiadomienia lub w sposób i w
terminach podanych przez bank. Postanowienia te, aneksem z dnia 12 grudnia
2007 roku wprowadzają z jednej strony możliwość dochodzenia od poręczyciela
____________________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
spłaty wymagalnego zadłużenia w latach i kwotach nie wyższych niż kwoty
przypadające do spłaty na dany rok kalendarzowy (wraz z innymi kosztami
powstałymi z tytułu tego zadłużenia), zgodnie z zapisami umowy kredytowej bez
wymagania jednorazowej spłaty całego wymagalnego zadłużenia. Z drugiej zaś
strony przyjęto rozwiązanie zgodnie z którym w przypadku nie wywiązania się z
zobowiązań bank ma prawo objąć bankowym tytułem egzekucyjnym wszelkie
wymagalne należności Banku wynikające z tytułu ww. umowy kredytowej, a także
odsetki za opóźnienia oraz koszty związane z nadaniem bankowemu tytułowi
egzekucyjnemu klauzuli wykonalności.
Kwota pozostająca do spłaty:
Rok 2006 SPZOZ – kapitał 7.500.000 zł, odsetki 2.250.432,96 zł,
Rok 2007 SPZOZ – kapitał 7.446.800,00 zł, odsetki 1.797.720,60 zł,
Rok 2008 SPZOZ – kapitał 6 506.000,00 zł, odsetki 1.374.247,46 zł,
Rok 2009 SPZOZ – Kapitał 5.565.200,00 zł, odsetki 964.173,89 zł,
Rok 2010 SPZOZ – Kapitał 4.702.800 zł, odsetki 667.269,12 zł,
SPZOZ – Kapitał 0,00 zł odsetki 0,00 zł
Gmina Miejska Pabianice – kapitał 4.234.400,00 zł, odsetki 642.436,40 zł
Poręczenie w kwocie 24.858.439 zł
Umowa kredytu nr BKO-PLN-CBKGD-08-000012 w kwocie 18.000.000 zł,
udzielonego przez Bank Nordea z siedzibą w Gdyni ul. Kielecka 2.
W dniu 21 marca 2008 roku Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej
zawarł z Nordea Bankiem Polskim S.A. umowę o kredyt długoterminowy w kwocie
18.000.000,00zł z okresem kredytowania od dnia podpisania umowy do dnia 31
grudnia 2017 roku.
Warunki udzielenia kredytu:
Jak w większości przypadków bank zażądał ustanowienia prawnego zabezpieczenia
kwoty kredytu, złożenia kopii uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr XXIV/297/08
w sprawie zmian budżetu Miasta Pabianice na 2008 rok wraz z załącznikiem nr 3,
zawierającym wykaz lat i poręczeń dla SPZOZ.
Koszty kredytu:
Odsetki od wykorzystanego kredytu ustalono w stosunku rocznym według zmiennej
stopy procentowej, ustalonej w oparciu o stawkę WIBOR dla depozytów 1miesiącznych. Wysokość marży ustalono jako wartość stałą wynoszącą 1,70%
punktu procentowego. Ponadto Bank ustalił prowizję przygotowawczą z tytułu
udzielonego kredytu w wysokości stanowiącej 1,00 % udzielnego kredytu (180.000
zł).
Zabezpieczenie kredytu:
Kredyt zabezpieczono poręczeniem Gminy Miasta Pabianice, reprezentowanej przez
Prezydenta Miasta przy kontrasygnacie Skarbnika, udzielonym na podstawie
uchwały nr XXIV/297/08 Rady Miejskiej. Łączna kwota poręczenia objętego
bankowym tytułem egzekucyjnym wyniosła 24.858.439,00 zł.
___________________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Kwota pozostająca do spłaty konto 241-02
Rok 2008 SPZOZ – kapitał 16 819.800,00 zł, odsetki 5.671.905.59 zł,
Rok 2009 SPZOZ – kapitał 13.863.953,86 zł, odsetki 3.238480,63 zł,
Rok 2010 SPZOZ – kapitał 13.170.005,86 zł, odsetki 2.503.928,60 zł.
SPZOZ – kapitał 0,00 zł, odsetki 0,00 zł,
Gmina Miejska Pabianice – kapitał 12.226.105,86 zł, odsetki 2.547.819,02 zł.
Poręczenie w kwocie 2.779.993,26
Umowa wykupu wierzytelności z dnia 27 grudnia 2005 roku nr 0645/D/98,
zawarta z Bankiem Millennium z siedzibą w Warszawie al. Jerozolimskie
123.
W dniu 27 grudnia 2005 roku pomiędzy Samodzielnym Zakładem Opieki
Zdrowotnej w Pabianicach przy ul. Jana Pawła II nr 68 i Bankiem Millennium z
siedzibą w Warszawie al. Jerozolimskie 123a, zawarto porozumienie o przeniesieniu
wierzytelności dotychczasowych kontrahentów SPZOZ (nabycie wierzytelności na
podstawie umowy cesji) na bank w łącznej kwocie 293.734,37 zł oraz spłacie tej
wierzytelności przez SPZOZ wobec banku wraz z naliczonymi odsetkami. Zgodnie z
treścią §3 wierzytelności miały być spłacane w ratach w wysokości i w terminach
określonych w harmonogramie. Oprocentowanie wierzytelności ustalono według
stopy WIBOR 1M, zmiennej w cyku jednodniowym, powiększonej o 2 punkty
procentowe w skali roku. Spłatę wierzytelności zabezpieczono poręczeniem organu
założycielskiego (Gminy Miejskiej Pabianice) w kwocie stanowiącej 150% wartości
wierzytelności (440.601,55 zł). Zgodnie z przyjętym harmonogramem spłatę
podzielono na 97 rat, w okresie od grudnia 2007 roku do listopada 2015 roku.
W dniu 22 lutego 2006 roku postanowiono podpisać aneks do porozumienia.
Zgodnie z zawartymi w nim zmianami Bank oświadczył, iż na podstawie umów Cesji
nabył wierzytelności wobec SPZOZ na łączną kwotę 1.999.995,15 zł. Dokonano
także zmiany kwoty zabezpieczenia zwiększając wartość poręczenia do
2.779.993,26 zł (139% wartości wierzytelności). W konsekwencji Gmina ponownie
zmuszona była udzielić poręczenia na wskazaną kwotę z terminem związania do 31
grudnia 2015 roku. Zgodnie z treścią zawartego porozumienia gmina poddała się
dobrowolnie egzekucji oraz wystawienia przez bank bankowego tytułu
egzekucyjnego do kwoty 139% wartości wierzytelności. Oświadczono także, iż
zobowiązania z tytułu poręczenia wykonane zostaną po zawiadomieniu przez bank o
opóźnieniu w spłacie całości lub części zobowiązań wynikających z porozumienia
przez zapłatę sumy zadłużenie w nieprzekraczalnym terminie 14 dni od daty
zawiadomienia lub w sposób i w terminie podanym przez bank.
W dniu 12 grudnia 2007 roku zawarto aneks do umowy, zmieniając między innymi
postanowienia dotyczące wywiązania się z ciążącego na gminie poręczenia. W myśl
nowych postanowień, w przypadku zaprzestania spłaty wierzytelności przez
kredytobiorcę i niewywiązania się dłużnika ze spłaty zobowiązań z tytułu zawartego
porozumienia, Bank zagwarantował sobie prawo dochodzenia od poręczyciela spłat
wymagalnego zadłużenia w latach i kwotach nie wyższych niż kwoty przypadające
____________________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
do spłaty na dany rok kalendarzowy (wraz z innymi kosztami powstałymi z tytułu
tego zadłużenia), zgodnie z zapisami umowy wykupu wierzytelności bez wymagania
jednorazowej spłaty całego wymagalnego zadłużenia.
Kwota pozostająca do spłaty:
Rok 2006 SPZOZ – kapitał 2.000.000 zł, odsetki 590.60,03 zł,
Rok 2009 SPZOZ – kapitał 1670.075,19 zł, odsetki 393803,63 zł,
Rok 2010 SPZOZ – kapitał 1.257.675,19 zł, odsetki 183.776.43 zł.
SPZOZ – Kapitał 0,00 zł odsetki 0,00 zł
Gmina Miejska Pabianice – kapitał 1.133.955,19 zł odsetki 176.390,58 zł
Likwidacja SPZOZ
Czynności związane z likwidacją Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki
Zdrowotnej w Pabianicach podjęto w 2009 roku. Pisząc uzasadnienie do uchwały
wskazano ciężką sytuację finansową palcówki oraz ograniczenia w zakresie
możliwości dalszego jej rozwoju, wskazując jednocześnie fakt powołania spółki z
ograniczoną odpowiedzialnością ze 100% udziałem Gminy Miejskiej z zamiarem
utworzenia niepublicznego zakładu opieki zdrowotnej w Pabianicach. Podjęcie
działań zmierzających do likwidacji SPZOZ uzasadniono także budującą się praktyką
w zakresie odchodzenia od utrzymywania tego typu placówek, a także realizacją
promowanego przez Radę Ministrów, zatwierdzonego w dniu 27 kwietnia 2009 roku,
programu naprawczego pn. „PLAN B ratujemy polskie szpitale”. Aby jednak dokonać
wskazanych zmian koniecznym jest przeprowadzenie likwidacji istniejącego zakładu
opieki zdrowotnej. Kontynuując uzasadnienie wskazano, iż NZOZ pozwoli na
poprawę efektywności opieki zdrowotnej i jakości świadczonych usług, zapewni
bezpieczeństwo i lepszą dostępność do bezpłatnych świadczeń medycznych,
stworzy szansy dalszego rozwoju zakładu poprzez inwestycje i poszerzenie zakresu
usług medycznych oraz zwiększenie możliwości dochodowych Zakładu, a przede
wszystkim pozwoli na racjonalniejsze wykorzystanie środków otrzymanych od
płatnika (Narodowego Funduszu Zdrowia). Jednocześnie zagwarantowano, że
zakończenie działalności SPZOZ i podjęcie działalności przez NZOZ będzie ściśle ze
sobą zsynchronizowane i nie wpłynie na dostępność świadczonych usług.
Mając powyższe na uwadze, Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr XLVI/609/09 z
dnia 17 czerwca 2009 roku zadecydowała o postawieniu w stan likwidacji
Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej. Zgodnie z dalszymi
postanowieniami wyrażonymi w uchwale w czasie trwania likwidacji Zakładu
składniki majątkowe mogą być oddane do używania na czas oznaczony, składniki
materialne nienadające się do dalszej eksploatacji będą poddane kasacji, natomiast
uzyskane przez likwidatora środki finansowe stanowić będą zabezpieczenie kosztów
likwidacji zakładu. Postanowiono także, iż prawa i obowiązki likwidowanego
zakładu, w szczególności te związane z realizacją zadań z zakresu świadczeń opieki
zdrowotnej, przejmie działający od 1 listopada 2009 roku Niepubliczny Zakład
Opieki Zdrowotnej w Pabianicach, utworzony przez „Pabianickie Centrum
___________________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Medyczne”, działające jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, powołane
uchwałą nr XLI/533/09 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 25 lutego 2009 roku.
Ostateczne, zgodnie z postanowieniami zawartymi w §4 uchwały zamknięcie
działalności
medycznej
Zakładu
zaplanowano
do
31
października,
a
przeprowadzenie ostatecznego procesu likwidacji w nieprzekraczalnym terminie do
31 grudnia 2009 roku. Powyższe postanowienia zmieniono już w dniu 13 listopada
2009 roku, przedłużając termin ostatecznej likwidacji na 31 marca 2010 roku
(uchwała nr LV/705/09, zmieniająca uchwałę nr XLV/609/09). Nie był to jednak
ostateczny termin likwidacji. Kolejnych przesunięć dokonano następującymi
uchwałami Rady Miejskiej w Pabianicach:
−
uchwałą nr LX/751/10 z dnia 3 marca 2010 roku – termin zakończenia
likwidacji przełożono na 30 września 2010 roku,
−
uchwałą nr LXII/756/10 z dnia 25 marca 2010 roku – termin zakończenia
likwidacji przełożono na 31 października 2010 roku,
−
uchwałą nr LXX/836/10 z dnia 8 września 2010 roku – termin zakończenia
likwidacji przełożono na 31 grudnia 2011 roku.
Ostatecznie, zgodnie z uchwałą nr XIII/119/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia
4 lipca 2011 roku likwidację Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej
przeprowadzono w dniu 30 września 2011 roku. Łączna kwota przejętych na dzień
likwidacji zobowiązań wyniosła 107.958.872,77 zł w tym:
Zobowiązania publicznoprawne: 28.198.464,60 zł, z tego:
−
Urząd skarbowy 8.781.626,00 zł,
−
Zakład Ubezpieczeń Społecznych 17.001.137,15 zł
−
Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych 2.411.540,45 zł
−
Zobowiązania podatkowe wobec JST 4.161,00 zł,
Zobowiązania cywilnoprawne 79.760.408,17 zł, z tego:
−
Kredyt Bank Nordea 14.120.180,02 zł
−
Kredyt i Porozumienie Millenium 5.809.329,14 zł
−
Kredyt BGK 10.041.924,28 zł
−
Rezerwy 3.787.148,44
−
Inne zobowiązania 29.343.179,60
Szczegółowe zasady przejęcia zobowiązań z uwzględnieniem korekt dokonanych w
późniejszym okresie jak również opis sposobu ich księgowania przedstawiono w
dalszej części protokołu kontroli.
Spółki prawa handlowego:
Działając na podstawie uchwały nr LXIV/550/06 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia
19 kwietnia 2006 roku, wyrażającej zgodę na utworzenie spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością pod nazwą „Zakład Wodociągów i Kanalizacji Spółka z o.o.” oraz
objęcie i pokrycie w niej udziałów wkładem pieniężnym w postaci mienia,
zlikwidowanego w celu zawiązania spółki, zakładu budżetowego pod nazwą Zakład
Wodociągów i Kanalizacji w Pabianicach, z siedzibą przy ul. Warzywnej 3. W dniu 1
____________________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
czerwca 2006 roku aktem notarialnym repertorium A nr 3066/2006 sporządzono, w
obecności Prezydenta Miasta Jana Bernera, Akt Założycielski spółki. Zgodnie z jego
treścią przedmiotem działalności spółki miała być szeroko pojęta gospodarka
komunalna, obejmująca m.in. pobór i uzdatnianie wody, roboty budowlane zmienne
i wysokościowe (rozbiórka budynków, wykonywanie prac liniowych, takich jak
rurociągi linie energetyczne etc., wykonywanie i obsługa instalacji elektrycznych w
budynkach oraz sygnalizacji świetlnej.
Kapitał Spółki:
Wysokość kapitału zakładowego spółki określono w kwocie 56.620.000,00 zł i
podzielono na 5.662 równe i niepodzielone udziały o wartości nominalnej 10.000 zł,
objęte w całości przez Gminę Miejską w Pabianicach. Dodatkowo wskazano, iż
podwyższenie kapitału zakładowego do kwoty 100.000.000 zł, dokonane w okresie
do 31 grudnia 2015 roku na podstawie uchwały Zgromadzenia Wspólników,
podjętej bezwzględną Większością głosów, nie będzie wymagało zmiany umowy
spółki. Środki na niesienie kapitału zakładowego zabezpieczono mieniem
zlikwidowanego zakładu komunalnego w wysokości 56.628.559,52 zł. Natomiast
pozostała kwotę 8.559.52 zł przeznaczono na kapitał zapasowy.
Sytuacja ekonomiczna jednostki:
na dzień 31 grudnia 2010 roku zysk netto 313.952,13 zł,
na dzień 31 grudnia 2011 roku zysk netto 1.068.204,63 zł,
na dzień 31 grudnia 2012 roku zysk netto 955.437,61 zł.
Pabianickie Centrum Medyczne Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z
siedzibą w Pabianicach przy ul Jana Pawła II nr 68, wpisana do Krajowego
Rejestru Sądowego pod nr 000330633.
Działając na podstawie uchwały nr XLV/533/09 Rady Miejskiej z w Pabianicach z
dnia 25 lutego 2009 roku, wyrażającej zgodę na utworzenie spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością pod nazwą „Pabianickie Centrum Medyczne” Spółka z o.o oraz
objęcie i pokrycie w niej udziałów, w obecności prezydenta Zbigniewa Dychto, dniu
28 kwietnia 2009 roku sporządzono akt notarialny Repertorium A nr 2349/2009,
dotyczący aktu założycielski spółki. Zgodnie z jego postanowieniami spółkę
powołano do prowadzenia działalności związanej z ochroną zdrowia, w tym
prowadzenia szpitali praktyki lekarskiej, działalności fizjoterapeutycznej, pogotowia
ratunkowego praktyki pielęgniarskiej i położniczej oraz innej działalności
paramedycznej, a także innej działalności w zakresie opieki zdrowotnej.
Kapitał zakładowy:
Zgodnie z przyjętym aktem założycielskim kapitał zakładowy spółki określono w
wysokości 5.000,00 zł i podzielono na 100 równych udziałów o wartości nominalnej
50 zł każdy. Jednocześnie przewidziano możliwości podwyższenia kapitału
zakładowego do kwoty 100.000.000 zł w okresie do 31 grudnia 2015 roku, bez
konieczności zmiany umowy spółki.
Prezesem Zarządu został dotychczasowy Dyrektor SPZOZ Witold Barszcz.
Uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników dotyczące zmian w akcie
założycielskim:
___________________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Łącznie podjęto trzy takie uchwały:
−
w dniu 18 grudnia 2009 roku: akt notarialny Repertorium A nr 9828/2009 w
sprawie rozszerzania kodów działalności,
−
w dniu 30 lipca 2010 roku: akt notarialny Repertorium A nr 6468/2010,
−
w dniu 28 stycznia 2011 roku: akt notarialny Repertorium A nr 469/2011.
Sytuacja ekonomiczna jednostki
Na dzień 31 grudnia 2010 roku zysk netto 1.335.757,26 zł
Na dzień 31 grudnia 2011 roku zysk netto 638.335,48 zł,
Na dzień 31 grudnia 2012 roku zysk netto 760.874,60 zł.
Miejski Zakład Komunikacji spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z
siedzibą przy ul. Lutomierskiej nr 48, wpisana do Krajowego Rejestru
Sądowego pod nr 0000239613.
Miejski Zakład Komunikacji, jako spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością,
powołano aktem założycielskim, sporządzonym aktem notarialnym Repertorium A
nr 2673 z dnia 27 kwietnia 2005 roku, na postawie zgody wyrażonej w formie
uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2005 roku nr XLIV/392/05
w sprawie utworzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą „Miejski
Zakład Komunikacyjny Spółka z o.o.” oraz objęcia i pokrycia udziałów wkładem
niepieniężnym w postaci wymienionego w uchwale mienia zlikwidowanego w celu
zawiązania spółki. Przedmiotem działalności spółki objęto przede wszystkim
działalność w zakresie transportu pasażerskiego ale także działalność związaną z
naprawami mechanicznymi, sprzedażą paliw i innymi.
Kapitał zakładowy
Zgodnie z aktem założycielskim kapitał zakładowy spółki ustalono w kwocie
3.900.000 zł, podzielony na 7.800,00 udziałów o nominalnej wartości 500 każdy.
Ustalono także, iż podwyższanie kapitału zakładowego do kwoty 15.000.000,00 zł,
w terminie do 31 grudnia 2015 roku, na podstawie uchwały Zgromadzenia
Wspólników, podjętej bezwzględną większością głosów, nie będzie stanowiło zmiany
umowy spółki. Udziały w kapitale zakładowym spółki w wysokości 7.800 udziałem
(100%) objęła Gmina Miejska Pabianice, pokrywając je zgodnie z uchwałą nr
XLIV/392/05 z dnia 30 marca 2005 roku wkładem niepieniężnym w postaci mienia
powstałego po likwidacji zakładu budżetowego, na które to mienie składało się:
prawo trwałego zarządu przekształcone w prawo użytkowania wieczystego działek
gruntu i związaną z tym prawem własnością naniesień budowlanych, tym gruntów i
budynków, warsztatowo-garażowych hal napraw kotłowni, wulkanizatorni,
kontenerów, budynku portierni, zaplecza stacji paliw, oraz pozostałych budowli w
kwocie 1.496.000 zł i pozostałego majątku trwałego w wysokości 2.404.000 zł
(tabor podnośniki wiaty itp.).
Na dzień 31 grudnia 2010 roku strata netto 2.226.287,05 zł,
____________________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Na dzień 31 grudnia 2011 roku strata netto 1.931.788,62 zł,
Na dzień 31 grudnia 2012 roku strata netto 931.015,23 zł.
Zakład Energetyki Cieplnej spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z
siedzibą w Pabianicach przy ul. Warzywnej 3, wpisany do Krajowego
Rejestru Sądowego pod nr 0000252860.
Zakład Energetyki Cieplnej powołano na mocy aktu założycielskiego sporządzonego
za pośrednictwem aktu notarialnego Repertorium A nr 595/2006 z dnia 1 lutego
2006 roku, na podstawie uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 31 stycznia
2006 roku nr LIX/528/06 w sprawie wyrażenia zgody na utworzenie spółki z
ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą „Zakład Energetyki Cieplnej” oraz objęcie
w niej i pokrycie udziałów wkładem niepieniężnym w postaci mienia zlikwidowanego
w celu zawiązania spółki zakładu budżetowego.
Przedmiot działalności spółki:
Przedmiotem działalności spółki objęto produkcję i dystrybucję ciepła, sprzedaż
hurtową paliw stałych, ciekłych, gazowych oraz produktów podobnych, z także
wykonywania robót ogólnobudowlanych i instalacyjnych.
Kapitał spółki:
Zgodnie z aktem założycielskim kapitał spółki określono w wysokości 25.980.000 zł,
składający się z 2.598 równych i niepodzielnych udziałów o wartości nominalnej
10.000 zł. Dopuszczono możliwość podniesienia kapitału zakładowego bez
konieczności zmiany umowy spółki do wysokości 50.000.000 zł do dnia 31 grudnia
2015 na podstawie uchwały Zgromadzenia Wspólników, podjętej bezwzględną
większością głosów. Udziały w spółce w wartości 100% objęła gmina, pokrywając,
zgodnie z uchwałą nr LIX/528/06, wkładem niepieniężnym w postaci mienia
powstałego po likwidacji zakładu budżetowego, na które składały się środki trwałe
o wartości 25.986.949,52 zł, wskazaną wartość przeznaczoną na pokrycie wkładu w
wysokości 25.980.000,00 zł, a powstałą nadwyżkę w wysokości 6.949,52 zł
przeznaczono na kapitał zapasowy.
na dzień 31 grudnia 2010 roku zysk netto 677.601,07 zł,
na dzień 31 grudnia 2011 roku zysk netto 2.107.421,76 zł,
na dzień 31 grudnia 2012 roku zysk netto 1.054.447,70 zł.
Eko Region Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w
Bełchatowie, wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod nr KRS
0000005790.
Działając na podstawie aktu notarialnego Repertorium A nr 5788/2004 roku Gmina
Miejska Pabianice przystąpiła do spółki i objęła w niej udziały w liczbie 384 nowych
sztuk o wartości nominalnej 5.000 zł, w łącznej kwocie 1.920.000,00 zł, poprzez
przeniesienie do spółki wkładu niepieniężnego (aportu) w postaci środków trwałych,
pojazdów specjalistycznych. Na objęcie udziałów w spółce EKO Region uzyskano
zgodę organu stanowiącego wyrażoną w postaci uchwały nr XXXIII/298/04 Rady
Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 sierpnia 2004 roku w sprawie wyrażenia zgody na
przystąpienie przez gminę Miejską Pabianice do spółki EKO Region oraz objęcie
wskazanych wyżej udziałów.
___________________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. Opis przyjętych zasad rachunkowości. Zabezpieczenie danych
przetwarzanych w systemach informatycznych.
Kontrolowana jednostka posiadała dokumentację opisującą
rachunkowości, na którą składały się następujące zarządzenia:
-
przyjęte
zasady
zarządzenie nr 344/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 31 grudnia
2010 roku w sprawie zasad (polityki) rachunkowości). W dniu 29 czerwca
2012 roku wprowadzono do stosowania zarządzeniem nr 153/2012/P
Prezydenta Miasta Pabianic zasady (politykę) rachunkowości uchylającą ww.
zarządzenie w tej sprawie. Zarządzenie nr 153/2012/P zawierało
następujące załączniki:
1) ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych,
2) metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego,
3) sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych w tym: zakładowy plan kont i
wykaz kont ksiąg pomocniczych, zasady klasyfikacji zdarzeń na
poszczególnych kontach księgowych jednostki budżetowej, zasady
klasyfikacji zdarzeń na poszczególnych kontach księgowych dla Budżetu
Jednostki Samorządu Terytorialnego, zasady rachunkowości i plan kont w
zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności
budżetowych, wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na
informatycznych nośnikach danych, opis systemu przetwarzania danych,
4) system służący ochronie danych i zbiorów w Urzędzie (w tym: dowodów
księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących
podstawę dokonania w nich zapisu),
5) zasady wprowadzania do ewidencji i rozliczeń budżetowych w księgach
rachunkowych zadań finansowanych z wykorzystaniem środków
pomocowych z Unii Europejskiej,
6) procedury – instrukcja w sprawie zasad postępowania w zakresie
ustalania wymiaru podatków, wprowadzania zmian i dokonywania korekt
decyzji podatkowych;
-
zarządzenie nr 239/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 30 września
2010 roku w sprawie inwentaryzacji oraz postępowania z ruchomymi
składnikami majątku w Urzędzie Miejskim w Pabianicach,
-
zarządzenie nr 1/2013/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 8 stycznia 2013
roku w sprawie zasad nadzoru właścicielskiego nad spółkami z udziałem
Miasta Pabianic,
-
zarządzenie nr 221/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 28 września
2012 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu dokumentów
finansowo-księgowych i kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w
Pabianicach, instrukcja posiadała następujące załączniki:
a) zasady obiegu i księgowania dokumentów finansowych w Urzędzie
Miejskim w Pabianicach,
b) instrukcja kasowa,
____________________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
c) dokumentowanie i ewidencja ruchu środków trwałych oraz pozostałych
środków trwałych.
Zarządzenie nr 221/2012/P poprzedzone było zarządzeniem nr 117/2007/V
Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 18 lipca 2007 roku w sprawie Instrukcji
obiegu dokumentów finansowo-księgowych i kontroli finansowej w Urzędzie
Miejskim w Pabianicach zmienione zarządzeniami nr 204/2009/V z dnia 31
sierpnia 2009 roku, 19/2010/K z dnia 17 maja 2010 roku.
Ww. instrukcje składały się na dokumentację opisującą przyjęte
rachunkowości spełniającą wymogi art. 10 ustawy o rachunkowości.
zasady
Księgi rachunkowe (syntetyka) kontrolowanej jednostki prowadzone są
komputerowo. Opis sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym przy użyciu
komputerów oraz opis systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów w tym:
dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących
podstawę dokonanych w nich zapisów - zawarty został we wskazanym powyżej
zarządzenie 153/2012/P.
2. Urządzenia księgowe
Urząd Miejski w Pabianicach nie prowadził w 2011 i 2012 roku obsługi finansowo
księgowej jednostek organizacyjnych.
Ewidencja księgowa syntetyczna i analityczna budżetu Gminy Miejskiej Pabianice
oraz Urzędu Miejskiego Pabianice prowadzona była techniką komputerową przy
użyciu oprogramowania firmy SIGNITY S.A. Zintegrowany System Informatyczny
Urząd NT zawiera następujące podsystemy i moduły:
1) Podsystem Zarządzania Systemem,
2) Podsystem Finansowo - Księgowy:
3)
moduł
moduł
moduł
moduł
finansowo – księgowy,
budżet,
umowy,
ewidencji środków trwałych;
Podsystem Wymiaru i Windykacji:
-
moduł
moduł
moduł
moduł
moduł
podatek od nieruchomości osób fizycznych,
podatek od nieruchomości osób prawnych,
podatek rolny, leśny,
podatek od środków transportowych,
opłaty lokalne;
4) Podsystem Gospodarowania Mieniem:
- moduł księgowości niepodatkowej.
Ewidencja księgowa w module finansowo – księgowym w 2011 roku prowadzona
była przy użyciu następujących rejestrów:
1)
2)
3)
4)
SP ZOZ likwidacji 30.09.2011 – nr rejestru 423,
Spłata zobowiązań SP ZOZ – nr rejestru 424,
Bankowy – inwestycje – nr rejestru 66,
Bankowy – wpływ środków na rachunek bankowy - nr rejestru 283,
___________________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
5) Bankowy BGK – nr rejestru 27,
6) Bankowy – EUROPE DIRECT – nr rejestru 304,
7) Bankowy JS – nr rejestru 26,
8) Bankowy MD – nr rejestru 28,
9) Bankowy UDA-RPLD.01.04.00-00-007/009 TRANS – nr rejestru 344,
10) Bankowy – UDA-RPLD.02.02.00-00-017/10-00 REK – nr rejestru 383,
11) Bankowy – czeki, przelewy – nr rejestru 163,
12)Dla podatku NRL – nr rejestru 124,
13)Dla podatku od nieruchomości OF – nr rejestru 42,
14)Dla podatku od nieruchomości OP – nr rejestru 123,
15)Dla podatku ŚT – nr rejestru 243,
16)Dochodów z tytułu dotacji i subwencji - nr rejestru 243,
17)Dowodów wewnętrznych – nr rejestru 65,
18)Kont pozabudżetowych – nr rejestru 203,
19)Naliczeń wynagrodzeń MD – nr rejestru 183,
20)Not księgowych, refaktur – nr rejestru 24,
21)Odpisów aktualizacyjnych – nr rejestru 223,
22)Opłat, dochodów niepodatkowych i innych – nr rejestru 30,
23)Opłat OS, PSY – nr rejestru 126,
24)Raportów kasowych – dochody – nr rejestru 2,
25)Raportów kasowych – wydatki – nr rejestru 363,
26)Raportów kasowych – podatki – nr rejestru 103,
27)Środków trwałych – nr rejestru 23,
28)Wyciągów bankowych – ZFŚS i DEPOZYTY – nr rejestru 25,
29)Zaangażowania – nr rejestru 1,
30)Zakupów przez pracowników i inne rozl. – nr rejestru 63,
31)Zakupu BK – nr rejestru 44,
32)Zakupu inwestycje – nr rejestru 64,
33)Zakupu JS – nr rejestru 43,
34)Zakupu UDA-RPLD.01.04.00-00-007/009 TRANS – nr rejestru 343,
35)Zakupu UDA-RPLD.02.02.00-00-017/10-0 REKUL – nr rejestru 384,
36)Pozycje bez rejestru (bilans otwarcia i bilans zamknięcia).
Ewidencja płacowo–kadrowa prowadzona były techniką komputerową przy użyciu
oprogramowania w systemie Urząd na licencji firmy EFEKT SOFTWARE sp. z o.o.
W zakresie poprawności dokonywania zapisów księgowych w księgach
rachunkowych budżetu Gminy Miejskiej Pabianice kontrolą objęto dowody
księgowe, na podstawie których dokonano przelewu środków pieniężnych w dniach
20 i 21 grudnia 2011 roku. Kontrolą objęto 2 zbiorcze dowody księgowe (łącznie 90
operacji), co stanowiło 0,8% dowodów księgowych zaewidencjonowanych w 2011
roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Zestawienie dowodów księgowych objętych kontrolą stanowi załącznik nr 3 do protokołu
kontroli.
Kontrola poprawności zapisów księgowych została przeprowadzona w oparciu o test
stanowiący załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
Ponadto przeprowadzono kontrolę ewidencji wybranych operacji gospodarczych
niżej wyszczególnionych ujętych w księgach rachunkowych budżetu gminy i Urzędu
Miejskiego w Pabianicach:
1) wpływ w grudniu subwencji oświatowej na styczeń roku następnego
____________________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Wpływ subwencji oświatowej w grudniu 2011 roku na styczeń roku 2012 roku
został zaewidencjonowany następująco Wn konto 133, Ma konto 909 (WB 249/27 z
dnia 22 grudnia 2011 roku) w kwocie 2.083.993 zł;
Przeniesienie subwencji oświatowej na dochody w roku następnym nastąpiło
poprzez zapis na kontach Wn 909 Ma 901 (PK 2/01 z dnia 2 stycznia 2012 roku) w
kwocie 2.083.993 zł.
2) naliczenie odsetek od kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia
płatnych w roku następnym
Kontrolujący ustalili, że w 2011 roku błędnie interpretowano opis konta 909
zawarty w załączniku nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010
roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budżetu
państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. nr 128, poz. 861 ze zm.) poprzez dokonywanie w
okresach odsetkowych naliczeń odsetek w momencie zapłaty jednym zapisem po
stronie Wn drugim po stronie Ma. W połowie 2012 roku zaprzestano takiej
ewidencji, po zapoznaniu się z poprawną interpretacją. Na dzień 31 grudnia 2012
roku nie zaewidencjonowano odsetek będących kosztami 2012 roku a stanowiących
wydatki 2013 roku, kontrolującym wyjaśniono, że w 2012 roku nie występowały
odsetki stanowiące koszty roku 2012, a będące wydatkami roku 2013).
3) księgowanie dochodów nie przypisanych w planach finansowych
innych jednostek organizacyjnych (subwencji i dotacji) w księgach
rachunkowych Urzędu Gminy
Zaksięgowanie dochodów nie przypisanych w planach finansowych innych jednostek
organizacyjnych w szczególności subwencji i dotacji w księgach rachunkowych
Urzędu Miasta następowało w okresach kwartalnych poprzez zapis na kontach Wn
221-1 – należności z tytułu dochodów budżetowych (z zastosowanie klasyfikacji
budżetowej) Ma 721 – przychody z tytułu dochodów zrealizowanych w budżecie
oraz Wn 130 – rachunek bieżący jednostki Ma 221-1 - należności z tytułu dochodów
budżetowych (z zastosowaniem klasyfikacji budżetowej). Saldo konta 721 uległo
likwidacji poprzez zapis Wn 721 Ma 860 w kwocie 133.172.720,24 zł. Podstawą
powyższych księgowań był dokument PK 66692/1339 z dnia 31 grudnia 2011 roku.
Kontrolujący stwierdzili, że konto 721 – przychody z tytułu dochodów
zrealizowanych w budżecie zostało wymienione jako występujące w
księdze głównej w zakładowym planie kont stanowiącym załącznik nr 3a
do zarządzenia nr 344/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 31
grudnia 2010 roku zmienionego zarządzeniem nr 295/2011/P z dnia 23
grudnia 2011 roku, lecz brak było określenia zasad funkcjonowania tego
konta.
Ponadto w opisie konta 720 – przychody z tytułu dochodów budżetowych określono,
że na tym koncie ewidencjonuje się również przychody z tytułu dochodów
realizowanych w budżecie, nieujęte w planach finansowych innych jednostek
budżetowych.
Powyższe działanie stanowiło naruszenie § 15 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości
oraz planu kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu
terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych,
___________________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej.
budżetowych
Zgodnie z § 15 ust.1 pkt 1 ww. rozporządzenia konta wskazane w planach kont
należy traktować jako standardową liczbę kont, która może być ograniczona jedynie
o konta służące do księgowania operacji gospodarczych niewystępujących w
jednostce lub placówce albo uzupełniona o konta zgodne co do treści ekonomicznej,
w tym również przy wykorzystaniu symboli kont, które nie mają zastosowania w
jednostce. Z przytoczonych przepisów wynika, że jednostka może rozszerzyć
stosowany plan kont o nowe konta jeżeli jest zgodne z treścią ekonomiczną, jednak
musi mieć to odzwierciedlenie w przyjętej polityce rachunkowości.
W zarządzeniu nr 153/2012/P z dnia 29 czerwca 2012 roku w sprawie ustalenia
dokumentacji określającej zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miejskim
w Pabianicach powyższa nieprawidłowość została usunięta, poprzez niewydzielenie
konta 721, a ewidencjowanie wszystkich operacji na koncie 720. Powyższe
zarządzenie miało zastosowanie od dnia 1 stycznia 2012 roku. W związku z
powyższym zapisy dokonane na koncie 721 zostały pod datą 29 czerwca 2012 roku
wystornowane.
4) Stosowanie ewidencji szczegółowej wg podziałek klasyfikacji
budżetowej na kontach 901 – dochody budżetu i 902 – wydatki
budżetu
Dochody i wydatki ewidencjonowane były z zastosowaniem klasyfikacji budżetowej.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
5) Ewidencja spłat dokonywanych z tytułu udzielonych poręczeń i
gwarancji
W 2011 roku Gmina Miejska Pabianice dokonywała spłat z tytułu udzielonych
poręczeń i gwarancji wg następujących tytułów:
a) spłata kredytu zaciągniętego przez SP ZOZ w banku Nordea (którego
poręczycielem była Gmina) w łącznej kwocie 1.957.365,73 zł,
b) spłata kredytu zaciągniętego przez SP ZOZ w banku Milenium (którego
c) wykup obligacji wyemitowanych przez Miejski Zakład Komunikacji (których
Spłaty dokonane z tytułu poręczeń za dłużników ewidencjonowane były poprzez
zapis na kontach Wn 250 – należności finansowe Ma 909 – rozliczenie
międzyokresowe oraz zapis równoległy dotyczący ewidencji odpisu aktualizacyjnego
Wn 909 Ma 290.
Ponadto na stronie Wn konta 250 ewidencjonowano naliczone wobec dłużników
(którym udzielono poręczeń) odsetki ustawowe z tytułu zwłoki w zwrocie kwot
zapłaconych na rzecz wierzyciela z tytułu poręczeń. W 2011 roku
zaewidencjonowano następujące sumy z powyższego tytułu:
a) naliczenie odsetek ustawowych na podstawie not obciążających Miejski
Zakład Komunikacji z tytułu zwłoki w zwrocie kwot zapłaconych przez Gminę
na podstawie poręczeń w łącznej kwocie 72.126,85 zł,
____________________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
b) naliczenie odsetek ustawowych na podstawie not obciążających SP ZOZ z
tytułu zwłoki w zwrocie kwot zapłaconych przez Gminę na podstawie
poręczeń w łącznej kwocie 592.587,03 zł,
W związku z zakończeniem likwidacji SP ZOZ w dniu 30 września 2011 roku pod tą
datą dokonano wyksięgowania z konta 250 – należności finansowe równowartości
dokonanych spłat (również spłat dokonanych w latach wcześniejszych) poprzez
zapis Wn 290 Ma 250 w ogólnej kwocie 16.658.646,69 zł; W powyższej kwocie
zawierały się również odsetki naliczone do dnia 30 września 2011 roku z tytułu
niedokonania zwrotu przez SP ZOZ zapłaconych przez Gminę poręczonych kwot w
ogólnej wysokości 2.135.080,02 zł. Wyksięgowanie dokonane ze względu na
zakończenie likwidacji SP ZOZ z należności finansowych kwot uregulowanych za SP
ZOZ (w 2011 roku i w latach wcześniejszych) z tytułu poręczeń nastąpiło wobec
następujących wierzycieli:
- Electus S.A. w kwocie 2.000.000 zł,
- Bank Nordea w kwocie 6.530.081,11 zł,
- Bank Milenium w kwocie 5.993.485,56 zł
Z ewidencji księgowej wynikało, że Gmina Miejska Pabianice do czasu zakończenia
likwidacji zapłaciła z tytułu udzielonych poręczeń na rzecz SP ZOZ - 12.723.566,67
zł.
Wg sprawozdania Rb-28S sporządzonego na dzień 31 grudnia 2011 roku kwota
wydatków z tytułu spłat poręczeń i gwarancji wykazana w rozdziale 75702 § 8020
wyniosła 4.313.415,75 zł. Wg konta 250 – należności finansowe kwota spłaconych
poręczeń w 2011 roku wyniosła 4.978.129,63 zł, różnica w kwocie 664.713,88 zł
dotyczyła naliczonych odsetek za zwłokę w zwrocie kwot zapłaconych na podstawie
poręczeń udzielonych SP ZOZ (592.587,03 zł) oraz za zwłokę zapłaconych na
podstawie poręczeń udzielonych MZK (72.126,85 zł).
Ogólna kwota należności finansowych (objętych jednocześnie w całości odpisami
aktualizacyjnymi) na dzień 31 grudnia 2011 roku wyniosła 1.488.079,70 zł i
dotyczyła:
−
wykupu obligacji i zapłaty odsetek od tych obligacji dokonanych za Miejski
Zakład Komunikacji z tytułu poręczeń w kwocie 1.415.952,85 zł, w tym
spłaty dokonane w 2011 roku 1.194.643,60 zł;
−
naliczonych odsetek za zwłokę w zwrocie kwot zapłaconych na rzecz
wierzyciela z tytułu poręczenia 72.126,85 zł.
Miejski Zakład Komunikacji każdorazowo był obciążany notami księgowymi z tytułu
dokonanych przez Gminę spłat zadłużenia (nota stanowiła jednocześnie wezwanie
do uregulowania kwoty zapłaconej przez poręczyciela).
Szczegółowe ustalenie dotyczące poprawności innych wybranych zapisów
dokonywanych w księgach rachunkowych zostały zawarte w dalszej części
protokołu przy opisie poszczególnych zagadnień kontrolnych.
___________________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
3. Sprawozdawczość i bilans jednostki. Zgodność danych wykazywanych
w sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową
Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu Rb-PDP skutków
udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień za 2011
i 2012 rok
W sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych sporządzonym na
dzień 31 grudnia 2011 roku ujęto następujące kwoty z podziałem na:
1) skutki udzielonych przez gminę zwolnień (bez ulg i zwolnień ustawowych)
podatek od nieruchomości
- 16.788,88 zł,
2) skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja
podatkowa z tytułu umorzenia zaległości
podatek
podatek
podatek
podatek
rolny
od nieruchomości
leśny
od środków transportowych
– 294,44
- 505.942,04
- 3,52
- 739,00
zł,
zł,
zł,
zł,
podatkowa z tytułu rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności:
- 241.119,95 zł,
4) skutki obniżenia górnych stawek ustawowych:
podatek od środków transportowych
- 3.927.275,15 zł,
- 292.458,20 zł,
W sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek
samorządu terytorialnego wykazano w zakresie skutków ulg i zwolnień dane zgodne
ze sprawozdaniem Rb-PDP.
Ponadto w sprawozdaniu Rb-27S wykazano następujące dane:
podatek od spadków i darowizn
podatek od posiadania psów
odsetki od zaległości podatkowych
- 294,00 zł,
- 240,00 zł,
- 43.065,00 zł,
- 60.110,00 zł,
- 570,00 zł,
- 8.258,50 zł,
____________________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
W sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych sporządzonym na
dzień 31 grudnia 2012 roku ujęto następujące kwoty z podziałem na:
1) skutki udzielonych przez gminę zwolnień (bez ulg i zwolnień ustawowych)
- 67.120,60 zł,
podatek rolny
– 479,22 zł,
- 36.389,43 zł,
podatek rolny
3,56 zł,
- 401.155,25 zł,
3.684,00 zł,
4) skutki obniżenia górnych stawek ustawowych:
- 5.008.934,81 zł,
- 340.728,62 zł,
W sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek
samorządu terytorialnego wykazano w zakresie skutków ulg i zwolnień dane zgodne
ze sprawozdaniem Rb-PDP.
Ponadto w sprawozdaniu Rb-27S wykazano następujące dane:
- 5.632,50 zł,
- 1.483,00 zł,
- 5.042,00 zł,
- 7.305,47 zł,
- 84,00 zł,
- 15.491,40 zł.
W sprawozdaniu Rb-27S o dochodach budżetowych za okres od początku roku do
dnia 31 grudnia 2011 roku i Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych za 2011 rok wykazano:
1)
skutki obniżenia górnych stawek podatku na kwotę 4.219.733,35 zł, z tego:
− skutki obniżenia górnych stawek podatku od nieruchomości na kwotę
3.927.275,15 zł (w tym osób prawnych na kwotę 2.931.451,82 zł, w
podatku od nieruchomości od osób fizycznych na kwotę 995.823,33 zł),
___________________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
− skutki obniżenia górnych stawek podatku od środków transportowych na
kwotę 292.458,20 zł (w tym od osób prawnych na kwotę 62.587,43 zł, od
osób fizycznych na kwotę 229.870,77 zł),
2)
skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy na kwotę
16.788,88 zł, z tego: w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na kwotę
16.788,88 zł.
3)
skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy
Ordynacja podatkowa na kwotę 748.098,95 zł, z tego:
na
podstawie ustawy
− umorzenie zaległości w podatku rolnym na kwotę 294,44 zł (w tym: od osób
fizycznych na kwotę 294,44 zł),
− umorzenie zaległości w podatku leśnym na kwotę na kwotę 3,52 zł (w tym:
od osób fizycznych na kwotę 3,52 zł),
− umorzenie zaległości w podatku od nieruchomości na kwotę 505.942,04 zł
(w tym: od osób prawnych na kwotę 500.478,00 zł, od osób fizycznych na
kwotę 5.464,04 zł),
− umorzenie zaległości w podatku od środków transportowych na kwotę
739,00 zł (w tym: od osób fizycznych na kwotę 739,00 zł),
− rozłożenie na raty zaległości w podatku od nieruchomości na kwotę
241.119,95 zł (w tym: od osób prawnych na kwotę 210.090,55 zł, od osób
fizycznych na kwotę 31.029,40 zł).
W sprawozdaniu Rb-27S o dochodach budżetowych za okres od początku roku do
dnia 31 grudnia 2012 roku wykazano:
1)
skutki obniżenia górnych stawek podatku na kwotę 5.349.663,43 zł, z tego:
− skutki obniżenia górnych stawek podatku od nieruchomości na kwotę
5.008.934,81 zł (w tym osób prawnych na kwotę 3.580.539,39 zł, w
podatku od nieruchomości od osób fizycznych na kwotę 1.428.395,42 zł),
− skutki obniżenia górnych stawek podatku od środków transportowych na
kwotę 340.728,62 zł (w tym od osób prawnych na kwotę 72.913,86 zł, od
osób fizycznych na kwotę 267.814,76 zł),
2)
3)
skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy na kwotę
67.120,60 zł, z tego: w podatku od nieruchomości od osób prawnych na kwotę
67.120,60 zł.
skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy
Ordynacja podatkowa na kwotę 441.711,46 zł, z tego:
− umorzenie zaległości w podatku rolnym na kwotę 479,22 zł (w tym: od
osób prawnych na kwotę 463,00 zł, od osób fizycznych na kwotę 16,22 zł),
− umorzenie zaległości w podatku od nieruchomości na kwotę 36.389,43 zł
(w tym: od osób prawnych na kwotę 27.338,65 zł, od osób fizycznych na
kwotę 9.050,78 zł),
− rozłożenie na raty zaległości w podatku od nieruchomości na kwotę
401.155,25 zł (w tym: od osób prawnych na kwotę 78.495,00 zł, od osób
fizycznych na kwotę 322.660,25 zł),
____________________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
− rozłożenie na raty zaległości w podatku rolnym na kwotę 3,56 zł (w tym:
od osób fizycznych na kwotę 3,56 zł),
− rozłożenie na raty zaległości w podatku od środków transportowych na
kwotę 3.684,00 zł (w tym: w podatku od środków transportowych od osób
fizycznych na kwotę 3.684,00 zł).
Ustalenia kontroli:
W zakresie podatku od nieruchomości
Skutki obniżeń górnych stawek podatku od nieruchomości od osób fizycznych i od
osób prawnych wyliczane były komputerowo. Podstawę do obliczania ww. skutków
stanowiły dane dotyczące przedmiotów opodatkowania zawarte w bazie
komputerowej. W skutkach obniżenia górnych stawek podatku uwzględnione
zostały zmiany w podstawie opodatkowania, które wystąpiły w trakcie roku
sprawozdawczego. Ustalono, że w skutkach obniżeń górnych stawek podatku
uwzględnione zostały skutki od nieruchomości zwolnionych przez Radę Miejską w
Pabianicach obliczone jako iloczyn powierzchni zwolnionej z podatku i różnicy w
stawce opodatkowania pomiędzy górną ustawową stawką podatku, a stawką
uchwaloną przez Radę Miejską. Wykazane w sprawozdaniach skutki obniżeń
górnych stawek podatku w zakresie podatku od nieruchomości były zgodne z
ewidencją księgową.
AKTA KONTROLI [A-2, s.1-12]:Wydruki komputerowe skutków obniżenia maksymalnych
stawek podatku od nieruchomości od osób fizycznych i od osób prawnych za lata 2011 i
2012.
Na podstawie dokumentów źródłowych oraz ewidencji decyzji w sprawach ulg w
podatku od nieruchomości, wydanych na podstawie uchwały nr XXXIII/428/08 Rady
Miejskiej w Pabianicach z dnia 24 września 2008 roku w sprawie zwolnienia od
podatku od nieruchomości w ramach pomocy regionalnej na wspieranie nowych
inwestycji lub tworzenie nowych miejsc pracy związanych z nową inwestycją,
stanowiące pomoc publiczną w rozumieniu art. 87 ust.1 Traktatu ustanawiającego
Wspólnotę Europejską (Dz. Urz. WE C 325 z 14 grudnia 2002 roku) z późniejszymi
zmianami ustalono, że w latach 2009-2012 wydano 5 decyzji w sprawie zwolnienia
z podatku od nieruchomości, a mianowicie:
− decyzja BFN.II.3110 1-91/10 z dnia 8 marca 2011 roku o pozytywnym
rozstrzygnięciu zgłoszenia zamiaru korzystania ze zwolnienia z podatku od
nieruchomości przez podatnika (osobę fizyczną) z tytułu utworzenia 5 nowych
miejsc pracy w ramach nowej inwestycji - zwolnienie na okres 1 roku budynku
związanego z działalnością gospodarczą o powierzchni 776,76 m² według stawki
18,00 zł/m² na wartość 13.981,68 zł, uwzględnione w decyzji wymiarowej
podatku na 2011 rok,
− decyzja BFN.II.3110-1-83/10 z dnia 8 marca 2011 roku o pozytywnym
rozstrzygnięciu zgłoszenia zamiaru korzystania ze zwolnienia z podatku od
nieruchomości podatnika (osobę fizyczną) z tytułu utworzenia 5 nowych miejsc
pracy w ramach nowej inwestycji - zwolnienie na okres 1 roku budynku
związanego z działalnością gospodarczą o powierzchni 138,90 m² według stawki
18,00 zł/m² na wartość 2.500,20 zł i budowli o wartości 15.350 zł - zwolnienie z
podatku na łączną kwotę 2.807,20 zł, uwzględnione w decyzji wymiarowej na
2011 rok,
___________________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
− decyzja BFN.II.3110-2/NI/2009 z dnia 3 listopada 2009 roku o pozytywnym
rozstrzygnięciu zgłoszenia zamiaru korzystania ze zwolnienia od podatku od
nieruchomości przez podatnika (osobę fizyczną) z tytułu utworzenia 10 nowych
miejsc pracy w ramach nowej inwestycji - zwolnienie na okres 2 lat (lata 20102011) budynku związanego z działalnością gospodarczą, w tym: zwolnienie z
podatku za 2011 rok na kwotę 20.709,00 zł (1.150,50 m² x 18,00 zł),
uwzględnione w decyzji wymiarowej na 2011 rok nr BFN-II.3120.14048.2012,
wydanej dnia 16 maja 2012 roku,
− decyzja BFN.II.3120.1.73.2011 z dnia 21 listopada 2011 roku o pozytywnym
nieruchomości przez podatnika (osobę prawną) z tytułu realizacji nowej
inwestycji o wartości nie mniejszej niż 5 mln. złotych - zwolnienie na okres 1
roku, począwszy od dnia 1 września 2011 roku do 31 sierpnia 2012 roku
gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej o powierzchni
67.818,00 m², z tego: zwolnienie z podatku za 2011 rok na kwotę 18.084,80 zł
(67.818 m² x 0,80 zł : 12 miesięcy x 4 miesiące), za 2012 rok na kwotę
36.169,60 zł (67.818 m² x 0,80 zł : 12 miesięcy x 8 miesięcy). Podatnik złożył
deklarację na podatek od nieruchomości na 2011 rok w dniu 6 października 2011
roku - kwota podatku według deklaracji 22.606,00 zł. Korektę deklaracji za 2011
rok, uwzględniającą zwolnienie z podatku na podstawie ww. decyzji podatnik
złożył 2 lutego 2012 roku.
− decyzja BFN.II.3120.1.94.2011 z dnia 23 lutego 2012 roku o pozytywnym
nieruchomości przez podatnika (osobę prawną) z tytułu utworzenia nie mniej niż
18 nowych miejsc pracy w ramach nowej inwestycji - zwolnienie na okres 2 lat
budynku związanego z prowadzeniem działalności o powierzchni użytkowej 1.647
m² i budowli o wartości 65.250,00 zł, w tym: zwolnienie za 2011 rok w kwocie
35.159,00 zł (1.647 m² x 18,00 zł + 65.250,00 zł x2%). Korekta deklaracji na
2012 rok, uwzględniająca zwolnienia podatkowe wynikające z uchwały Rady
Miejskiej złożona została przez podatnika w dniu 9 marca 2012 roku.
Kontrolujący ustalili, że w sprawozdaniach budżetowych Rb-27S z
wykonania planu dochodów budżetowych i RB-PDP z wykonania
podstawowych dochodów podatkowych nie zostało ujęte zwolnienie
podatkowe za 2011 rok dotyczące osoby fizycznej na kwotę 20.709,00 zł
(decyzja nr BFN.II.3110-2/NI/2009) i zwolnienie podatkowe dotyczące
osoby prawnej na kwotę 18.084,80 zł (decyzja nr BFN.II.3120.1.73.2011).
Skutki ww. zwolnień podatkowych za 2011 rok winny być wykazane w
sprawozdaniach budżetowych za 2012 rok, z uwagi na termin ich ujęcia:
[1] w decyzji w sprawie wymiaru podatku na 2011 rok wydanej osobie
fizycznej w dniu 16 maja 2012 roku, [2] w korekcie deklaracji za 2011 rok,
złożonej przez podatnika w dniu 2 lutego 2012 roku.
AKTA KONTROLI [A-3, s.1-67]: Kserokopie sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów
budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do 31 grudnia
2011 roku i za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku, decyzji nr BFN.II.31102/NI/2009 z dnia 3 listopada 2009 roku, decyzji z dnia 16 maja 2012 roku w sprawie
podatku od nieruchomości za 2011 rok, decyzji nr BFN.II.3120.1.73.2011 z dnia 21 listopada
2011 roku, deklaracji podatkowej na 2011 rok i korekty deklaracji na 2011 rok złożonej w
dniu 2 lutego 2012 roku, wykazu podatników korzystających ze zwolnień ustawowych za
2011 i 2012 rok.
____________________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Na podstawie wydruków komputerowych zestawień decyzji uznaniowych oraz
skutków udzielonych ulg uznaniowych w podatku od nieruchomości od osób
fizycznych za 2011 rok i za 2012 rok ustalono, że wykazane w sprawozdaniach
budżetowych dane dotyczące skutków decyzji wydanych na podstawie ustawy
Ordynacja Podatkowa w zakresie umorzeń, odroczeń terminów płatności oraz
rozłożeń na raty zaległości podatkowych były zgodne z ewidencją księgową.
AKTA KONTROLI [A-4, s.1-32]: Wydruki komputerowe skutków udzielonych ulg uznaniowych
w latach 2011-2012 w podatku od nieruchomości od osób fizycznych oraz w łącznym
zobowiązaniu pieniężnym (w tym: w podatku od nieruchomości).
W przypadku skutków uznaniowych decyzji wydanych na podstawie ustawy
Ordynacja Podatkowa w podatku od nieruchomości od osób prawnych stwierdzono,
że skutki decyzji w sprawach odroczeń terminu płatności podatku oraz rozłożeń na
raty zaległości podatkowych wykazane w sprawozdaniach budżetowych były zgodne
z ewidencją księgową i dokumentacją źródłową.
W przypadku skutków decyzji wydanych na podstawie ustawy Ordynacja
Podatkowa w sprawach umorzeń zaległości podatkowych stwierdzono, że
wynikające z ewidencji księgowej skutki umorzeń w 2011 roku były
wyższe o kwotę 47.616,00 zł, niż wykazane w sprawozdaniu - wg
ewidencji księgowej skutki umorzeń stanowiły kwotę 548.094,00 zł, a
według sprawozdania Rb-27S z wykonania dochodów budżetowych za
okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku kwotę 500.478,00 zł.
Kontrolujący ustalili, że błąd nastąpił w ewidencji księgowej decyzji
umorzeniowej, wydanej Zakładowi Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. w
Pabianicach. Ww. podatnikowi na podstawie decyzji nr BFN.31102.23.2011 z dnia 27 czerwca 2011 roku umorzono zaległy podatek od
nieruchomości na kwotę 452.895,00 zł i taka kwota została ujęta w
zestawieniu decyzji uznaniowych i skutków ulg uznaniowych. (…)1.
Wykazane
niespójności
w
ewidencji
księgowej
wskazują
na
nieprawidłowości w funkcjonowaniu komputerowego systemu księgowego
lub w jego obsłudze.
AKTA KONTROLI [A-5, s.1-22]: Wydruki komputerowe: zestawień decyzji uznaniowych i
skutków ulg uznaniowych w podatku od nieruchomości od osób prawnych za 2011 i 2012
rok, zaległości według podatników na dzień 31 grudnia 2011 roku, kart kontowych podatnika
nr 135.
Kontrolujący zwrócili się do Naczelnika Wydziału Podatków i Opłat Beaty Strojny o
wyjaśnienie zaistniałych różnic pomiędzy ewidencją księgową skutków udzielonych
ulg i zwolnień oraz skutków decyzji wydanych na podstawie ustawy Ordynacja
Podatkowa, a danymi wykazanymi w sprawozdaniach budżetowych. Z wyjaśnienia
złożonego przez ww. i Małgorzatę Grzelak - Kierownika Referatu Księgowości
Podatkowej i Windykacji na okoliczność udzielonych ulg i zwolnień wynikało, że w
sprawozdaniach za 2012 rok nie ujęto skutków zwolnień za 2011 rok, ponieważ
program komputerowy tak generuje dane do sprawozdania, że pobiera tylko dane
dotyczące danego roku. Na okoliczność wykazania w sprawozdaniach budżetowych
niższej kwoty skutków umorzenia zaległości podatkowej, niż wynikająca z decyzji
1
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
___________________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
ww. wyjaśniły, że nie wiedzą z jakich przyczyn program wygenerował w systemie
odpis na kwotę 405.279,00 zł, zamiast na kwotę 452.895,00 zł. Z otrzymanego
wyjaśnienia wynika także, że przewiduje się sporządzenie korekty sprawozdania za
2012 rok.
Wyjaśnienie Naczelnika Wydziału Podatków i Opłat Beaty Strojny i Kierownika Referatu
Księgowości Podatkowej i Windykacji Małgorzaty Grzelak na okoliczność różnic pomiędzy
ewidencją księgową skutków udzielonych ulg i zwolnień oraz skutków decyzji wydanych na
podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa, a danymi wykazanymi w sprawozdaniach
budżetowych stanowi załącznik nr 5 protokołu kontroli.
W zakresie podatku rolnego i podatku leśnego
Z zestawienia skutków udzielonych ulg, wynikających z indywidualnych decyzji w
2011 roku wynikało, że umorzono zaległości w podatku rolnym od osób fizycznych
na kwotę 294,44 zł, a w podatku leśnym od osób fizycznych na kwotę 3,52 zł. W
zakresie ww. podatków nie wydano decyzji o odroczeniu terminu płatności i o
rozłożeniu podatku lub zaległości podatkowych na raty, wykraczających poza okres
sprawozdawczy. Z zestawienia skutków udzielonych ulg, wynikających z
indywidualnych decyzji w 2012 roku wynikało, że umorzono zaległości w podatku
rolnym od osób fizycznych na kwotę 479,22 zł. Skutki decyzji rozłożenia na raty
zaległości podatkowych, wykraczające poza okres sprawozdawczy wynosiły 3,56 zł.
W 2012 roku nie wydano decyzji na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa w
zakresie podatku leśnego. Wykazane w sprawozdaniach budżetowych skutki decyzji
na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa w zakresie podatku rolnego i podatku
leśnego były zgodne z ewidencją księgową.
W zakresie podatku od środków transportowych
Skutki obniżenia górnych stawek podatkowych dotyczące osób fizycznych i
prawnych obliczane były komputerowo na podstawie danych w złożonych przez
podatników deklaracjach podatkowych i w decyzjach określających wysokość
zobowiązania w podatku od środków transportowych, w przypadku niezłożenia
deklaracji oraz zmiany w ewidencji pojazdów ze Starostwa Powiatowego.
Według
wydruków
raportów
skutków
obniżenia
maksymalnych
stawek
podatkowych, sporządzonych dla kontrolujących w dniu 12 marca 2013 roku skutki
obniżenia maksymalnych stawek podatku w podatku od środków transportowych za
2011 rok wynosiły 292.291,12 zł, a za 2012 rok 340.932,69 zł. W sprawozdaniach
budżetowych za 2011 rok wykazano skutki obniżenia maksymalnych stawek
podatku od środków transportowych na kwotę 292.458,20 zł, tj. wyższe
o 167,08 zł, a w sprawozdaniach budżetowych za 2012 rok na kwotę
340.728,62 zł tj. niższe o 204,07 zł.
Z wyjaśnienia złożonego na powyższą okoliczność przez Podinspektora Agnieszkę
Cieślak wynika, że różnice powstały na skutek rozbieżności dat, ponieważ
sprawozdania sporządzone zostały na dzień 18 stycznia 2012 roku i dzień 18
stycznia 2013 roku, a raport dla inspektorów RIO wykonany został w dniu 12 marca
2013 roku. Ww. wyjaśnia dalej, że nie jest możliwe porównanie raportów
tworzonych w różnych terminach, ponieważ raport dotyczący skutków obniżenia
stawek podatkowych naliczany jest na podstawie ilości pojazdów na dany moment,
natomiast zakres dat, który obejmuje dany raport dotyczy wyłącznie wysokości
stawek podatkowych oraz przyjętych stawek podatku.
____________________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
AKTA KONTROLI [A-6, s.1-11]: Wydruki komputerowe raportów skutków obniżenia
maksymalnych stawek podatku od środków transportowych za 2011 rok i 2012 rok
wykonanych dla inspektorów RIO.
Wyjaśnienie Agnieszki Cieślak w sprawie rozbieżności pomiędzy raportem skutków obniżenia
maksymalnych stawek podatkowych wykonanym dla inspektorów RIO, a danymi wykazanymi
w sprawozdaniach budżetowych stanowi załącznik nr 6 protokołu kontroli.
Odnosząc się do ww. wyjaśnień podkreślić należy, że wykazane w sprawozdaniach
budżetowych dane powinny być zgodne z ewidencją księgową, czego kontrolującym
nie udowodniono. Uznając wyjaśnienia Pani Agnieszki Cieślak, że nie można
porównać raportów z różnych okresów i wygenerować z komputera w okresie
późniejszym raportu skutków obniżenia maksymalnych stawek podatkowych
ujętych w sprawozdaniach budżetowych to należało sporządzić wydruk
komputerowy tych skutków na dzień sporządzenia sprawozdania, co pozwoliłoby
kontrolującym na stwierdzenie, że dane w nim wykazane są prawidłowe.
Na podstawie ewidencji decyzji wydanych na podstawie ustawy Ordynacja
Podatkowa ustalono, że w 2011 roku wydano jedną decyzję o umorzeniu podatku
od środków transportowych osobie prawnej na kwotę 739,00 zł. W 2012 roku
wydano jedną decyzję o rozłożeniu na raty zaległości podatkowej osobie fizycznej
na kwotę 6.140,00 zł, z której 6 rat na kwotę 3.684,00 zł przypadało do spłaty w
2013 roku i było skutkiem wydanej decyzji.
Wykazane w sprawozdaniach budżetowych skutki decyzji na podstawie ustawy
Ordynacja Podatkowa w zakresie podatku od środków transportowych były zgodne
z ewidencją księgową.
Poprawność sporządzenia sprawozdań Rb-27S i Rb-28S na dzień 31
grudnia 2011 roku w zakresie dochodów wykonanych i otrzymanych
W zakresie poprawności określenia kwoty dochodów otrzymanych wykazanych w
sprawozdaniu Rb-27S na dzień 31 grudnia 2011 roku ustalono, że dochody
wykonane i dochody otrzymane zostały wykazane w prawidłowych kwotach.
Poprawność sporządzenia sprawozdań RB-Z za 2011 i 2012 rok
Ponadto sprawdzono sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych
oraz gwarancji i poręczeń za 2011 rok.
Według sprawozdania za 2011 rok w przedmiotowej jednostce samorządu
terytorialnego zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się
następująco:
1) pożyczki i kredyty
2) poręczenia niewymagalne
3) papiery wartościowe
4) zobowiązania wymagalne
5) zobowiązania wynikające z umów o
terminie płatności dłuższym niż sześć miesięcy
i przypadających w następnych latach
– 37.799.493,56 zł,
– 15.236.015,55 zł,
–
0,00 zł,
– 2.202.304,14 zł,
- 50.009.784,89 zł.
Na kwotę kredytów i pożyczek wykazaną w sprawozdaniu składały się:
___________________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
1)
2)
3)
4)
5)
Kredyty w kwocie – 7.679.996,12 zł,
Pożyczka z WFOŚiGW – 690.060,00 zł,
Pożyczka z Ministerstwa Finansów – 14.859.437,53 zł
Obligacje Bank PKO BP – 7.670.000 zł,
Obligacje Bank Nordea – 6.900.000 zł.
Z danych uzupełniających do sprawozdania Rb-Z wynikało, że Gmina Pabianice nie
posiada pożyczek i kredytów na realizację programów i projektów finansowanych z
udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach
publicznych. Ustalenia dotyczące poprawności ujęcia w sprawozdaniu Rb-Z
zobowiązań wymagalnych zostały zawarte w dalszej części protokołu dotyczącej
ewidencji rozrachunków i roszczeń.
Z wyjaśnień do sprawozdania Rb-Z określono, że zobowiązania wynikające z umów
o terminie płatności dłuższym niż sześć miesięcy i przypadających w następnych
latach dotyczyły, spłaty zobowiązań z tytułu:
−
Porozumienia Gminy Miejskiej Pabianice ze spółką ZWiK – umowa dot.
Modernizacji i rozbudowy kanalizacji deszczowej,
−
Porozumienia trójstronnego między SP ZOZ, Gminą Miejską Pabianice a
Elektus S.A. (obecnie bank DnB NORD Polska S.A.)
−
Przejętych po likwidacji SP ZOZ wobec Banku Millenium S.A. oraz Nordea
S.A.
Porozumienie trójstronne z dnia 4 listopada 2009 roku
Porozumienie zostało zawarte pomiędzy Samodzielnym Publicznym Zakładem
Opieki Zdrowotnej w Pabianicach (Szpital) reprezentowanym przez Likwidatora –
Marcina Ostojskiego oraz Gminą Miejską Pabianice (Gmina) reprezentowaną przez
Prezydenta Miasta Pabianic Zbigniewa Dychto a Electus S.A. (Wierzyciel)
reprezentowaną przez Wiceprezesa Zarządu i Prokurenta.
Z powyższego porozumienia wynikało, że Gmina na podstawie art. 519 Kodeksu
Cywilnego z dniem 1 stycznia 2010 roku przejmuje dług (zobowiązanie) wynikający
z niniejszego porozumienia i zobowiązuje się go spłacić, a Szpital zgodził się na
przejęcie długu. Gmina zobowiązała się ponadto do zapłaty prowizji oraz wykonania
pozostałych obowiązków wynikających z porozumienia. Na dzień 4 listopada 2009
roku łączne zobowiązanie Szpitala wobec Wierzyciela wynosiło 21.895.000,76 zł i
składało się z:
a) kwoty głównej wierzytelności pozostałej do spłaty 16.948.301,54 zł,
b) odsetek umownych w łącznej wysokości 2.525.431,81 zł,
c) kwoty głównej wierzytelności nabytych przez Wierzyciela od Żak sp. z o.o. w
wysokości 2.175.779,83 zł,
d) odsetek ustawowych naliczonych od wierzytelności, wymienionej w pkt. c w
wysokości 245.487,58 zł.
Ze względu na wolę spłaty i gotowość przejęcia bezwarunkowej odpowiedzialności
za spłatę zobowiązań przez Gminę, Wierzyciel zwolnił z długu kwotę 2.608.503,89
zł. Ponadto w dniu 26 października 2009 roku Gmina dokonała spłaty na rzecz
Wierzyciela z tytułu poręczenia zobowiązań Szpitala kwoty 200.000 zł, co wierzyciel
uznał. Strony ustaliły, że kwota główna zobowiązania Szpitala wobec Wierzyciela na
____________________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
dzień 4 listopada 2009 roku wynosi 19.086.496,87 zł (21.895.000,76 zł –
2.608.503,89 zł – 200.000 zł). W porozumieniu ustalono, że spłata ww. kwoty
przejętej przez Gminę od dnia 1 stycznia 2010 roku i traktowanej jako kwota
należności głównej, nastąpi w następujących okresach:
a) od dnia 1 grudnia 2009 roku – 200.000 zł – płatne przez Gminę z tytułu
poręczenia zobowiązań Szpitala,
b) do dnia 28 grudnia 2009 roku – 800.000 zł - płatne przez Gminę z tytułu
poręczenia zobowiązań Szpitala,
c) w 2010 roku – łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 2.000.000 zł, w
tym z tytułu poręczenia 1.700.000 zł w miesięcznych ratach powiększone od
odsetki bieżące oraz odsetki za okres 21 października do 31 grudnia 2009
roku,
d) w 2011 roku - łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 1.200.000 zł, w
miesięcznych ratach powiększone od odsetki bieżące,
e) w 2012 roku - łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 1.200.000 zł, w
f) w 2013 roku - łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 4.000.000 zł, w
g) w 2014 roku - łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 4.000.000 zł, w
h) w 2015 roku - łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 4.500.000 zł, w
i)
w 2016 roku - łączna kwota spłat kwoty głównej wyniesie 1.186.496,87 zł, w
miesięcznych ratach powiększone od odsetki bieżące, w 2016 roku ma
nastąpić również płatność prowizji w kwocie 4.647.019,68 zł.
Strony ustaliły w porozumieniu, że obciążenie Gminy i Szpitala z tytułu realizacji
powyższej umowy wyniesie 18% w skali roku i liczone będzie od kwoty pozostałej
do spłaty, przy czym 13% stanowić będą odsetki płatne w okresach miesięcznych,
pozostałe 5% będzie stanowić prowizję za rozłożenie spłaty zobowiązania na raty w
okresie 2010-2016, odstąpienie od prowadzenia postępowań egzekucyjnych i
zabezpieczających wobec Szpitala oraz rezygnację z przysługujących Wierzycielowi
zabezpieczeń na majątku Szpitala. Prowizję określono w kwocie 4.647.019,68 zł, a
jej spłata miała nastąpić w 2016 roku w 12 miesięcznych ratach.
Gmina Miejska Pabianice została poinformowana, że w dniu 17 maja 2010 roku
spółka Electus S.A. dokonała przelewu wierzytelności przejętej przez Gminę na
mocy porozumienia z dnia 4 listopada 2009 roku na rzecz Banku DnB NORD Polska
S.A. Przelew wierzytelności obejmował należność główną i odsetki bieżące,
natomiast spłata prowizji miała nastąpić na rzecz Electus S.A. Z zawiadomienia
wynikało, że na dzień 19 maja 2010 roku kwota główna pozostająca do spłaty
wynosiła 17.419.830,19 zł.
Na dzień 31 grudnia 2011 roku kwota należności głównej pozostającej do spłaty
wynosiła 14.886.496,87 zł, kwota odsetek 4.983.901,39 zł kwota prowizji
4.647.019,68 zł.
W wyniku kontroli ewidencji księgowej zobowiązań wobec Banku DnB
NODR Polska S.A. (wcześniej Electus S.A.) ustalono, że z chwilą przejęcia
zobowiązań SP ZOZ z tytułu umów zawartych z Electus S.A., przejęta
___________________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
kwota zobowiązań nie została ujęta w księgach rachunkowych Urzędu
Miejskiego w Pabianicach na kontach bilansowych. Kontrolujący ustalili, że
w 2011 roku powyższe zobowiązania były ujmowane w księgach
rachunkowych w wysokości spłat przypadających na rok 2011, poprzez
zapis Wn konto 761 Ma konto 201. Kwota 24.517.417,94 zł pozostająca do
spłaty na dzień 31 grudnia 2011 roku (wraz z należnymi odsetkami i
prowizją) figurowała jedynie na koncie 999 – zaangażowanie wydatków
budżetowych lat przyszłych (strona Ma). Zaniechanie ujęcia na kontach
bilansowych Urzędu Miejskiego stanowiło naruszenie art. 20 ust.1 ustawy
o rachunkowości, który stanowi że do ksiąg rachunkowych okresu
sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie,
które nastąpiło w tym okresie. Niewątpliwie takim zdarzeniem było
zawarcie porozumienia, w którym Gmina Miejska Pabianice przejęła
zobowiązania SP ZOZ określonych w tymże porozumieniu.
W trakcie kontroli na podstawie Polecenia księgowania nr PK/32/2012/SPZOZ pod
datą 31 grudnia 2012 roku ujęto w ewidencji księgowej poprzez zapis na kontach
Wn 800 Ma 240 kwotę 21.448.567,21 zł pozostałą do zapłaty na dzień 31 grudnia
2012 roku. Powyższa kwota stanowiła należność główną w wysokości
13.686.496,87 zł, odsetki w kwocie 3.068.850,73 zł oraz prowizja w kwocie
4.647.019,68 zł. W ewidencji księgowej wartość zobowiązania została analitycznie
rozdzielona wg kwot przypadających do spłaty w poszczególnych latach:
−
rok 2013 – konto 240-50-511-000001-2013 – kwota ogółem 5.540.377,02
zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2013 roku – 4.000.000
zł, odsetki przypadające do spłaty w 2013 roku – 1.540.377,02 zł,
−
zł, odsetki przypadające do spłaty w 2014 roku – 1.020.377,01 zł,
−
zł, odsetki przypadające do spłaty w 2015 roku – 470.518,56 zł,
−
zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2016 roku –
1.186.496,87 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2016 roku – 83.778,07
zł, oraz prowizja w kwocie 4.647.019,68 zł.
AKTA KONTROLI [A-7, s.1-22]: Kserokopie porozumienia trójstronnego z dnia 4 listopada
2009 roku zawartego z Electus S.A., aneksu do porozumienia, cesji wierzytelności na rzecz
Banku DnB Nord S.A., polecenia księgowania nr PK/32/2012/SPZOZ z dnia 31 grudnia 2012
roku, sprawozdania Rb-Z sporządzonego na dzień 31 grudnia 2011 roku.
Ugoda w sprawie warunków spłaty wierzytelności wynikającej z umowy nr
BKO-PLN-CBKGD-08-00012 z dnia 21 marca 2008 roku
Ugoda została zawarta w dniu 31 października 2011 roku pomiędzy Nordea Bank
Polska S.A. i Gminą Miejską Pabianice. Miasto oświadczyło, że w dniu 30 września
2011 roku zakończyła się likwidacja Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki
Zdrowotnej w Pabianicach a jego zobowiązania i należności stały się
zobowiązaniami i należnościami Miasta w tym wierzytelność Banku, wynikająca z
____________________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
umowy kredytowej nr BKO-PLN-CBKGD-08-00012 z dnia 21 marca 2008 roku. Na
dzień 31 października 2011 roku kwota kapitału pozostała do spłaty wynosiła
11.597.705,86 zł, oraz kwota odsetek 62.449,67 zł. Miasto zobowiązało się do
spłaty zobowiązań wynikających z umowy kredytowej w okresie od 31 października
2011 roku do 20 grudnia 2017 roku w ratach i terminach zgodnych z terminarzem
spłat. Płatności miały następować w ratach miesięcznych w roku 2011 rata w
kwocie 157.100 zł, w 2012 roku – 155.700 zł, w 2013 roku – 154.200 zł, w 2014
roku – 152.600 zł, w 2015 roku – 150.850 zł, w 2016 roku – 148.900 zł, w 2017
roku 4 raty w kwocie 450.000 zł, 7 rat w kwocie – 20.000 zł oraz ostatnia rata w
kwocie 39.405,86 zł.
W księgach rachunkowych Urzędu Miejskiego kwota przejętego kredytu została
ujęta jako zobowiązanie na koncie 240 – pozostałe rozrachunki z analitycznym
rozszerzeniem wg lat, na które przypadają spłaty:
−
−
−
−
−
−
zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2017 roku –
1.979.405,86 zł, odsetki przypadające do spłaty w 2017 roku – 30.017,23
zł,
Ogółem zaewidencjonowano kwotę 13.132.695,73 zł (w tym 2.006.889,87 zł z
tytułu przejętych odsetek od kredytu wg bilansu sporządzonego pod datą
zakończenia likwidacji SP ZOZ). Powyższa kwota była zgodna z kwotą wykazaną w
sprawozdaniu Rb-Z sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku.
Aneks nr 1 do umowy kredytu długoterminowego nr 71959399
z dnia 22 lutego 2006 roku
Aneks został zawarty w dniu 27 października 2011 roku pomiędzy Bankiem
Millenium S.A. a Gminą Miejską Pabianice. Miasto oświadczyło, że w dniu 30
września 2011 roku zakończyła się likwidacja Samodzielnego Publicznego Zakładu
Opieki Zdrowotnej w Pabianicach i wobec tego zobowiązania SPZOZ z tytułu
kredytu stały się zobowiązaniami Miasta, a poręczenie, którego Miasto udzieliło
straciło moc. Na dzień 12 października 2011 roku zobowiązania z tytułu kredytu
wynosiło 3.918.800 zł z tytułu niewymagalnej należności głównej, 10.869 zł z tytułu
niewymagalnych odsetek naliczonych do dnia 11.10.2011 roku (na dzień 30
___________________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
września 2011 roku należność główna wyniosła 3.997.200 zł). Miasto zobowiązało
się do spłaty zobowiązań wynikających z umowy kredytowej w okresie od 30
września 2011 roku do 30 listopada 2015 roku w ratach miesięcznych w wysokości
78.400 zł, a ostatnia rata w wysokości 77.200 zł.
W księgach rachunkowych Urzędu Miejskiego kwota przejętego kredytu została
ujęta jako zobowiązanie na koncie 240 – pozostałe rozrachunki z analitycznym
rozszerzeniem wg lat, na które przypadają spłaty:
−
zł w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2012 roku – 940.800
−
−
−
rok 2015 – konto 240-50-510-000002-2015 – kwota ogółem 890.847,86 zł
w tym należność główna przypadająca do spłaty w 2015 roku – 861.200 zł,
odsetki przypadające do spłaty w 2015 roku – 28.947,17 zł,
Ogółem kwota zaewidencjonowana na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiła
4.184.326,12 zł (w tym 500.028,43 zł z tytułu przejętych odsetek od kredytu wg
bilansu sporządzonego pod datą zakończenia likwidacji SP ZOZ). Powyższa kwota
była zgodna z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb-Z sporządzonym na dzień 31
grudnia 2011 roku.
Porozumienie z dnia 30 czerwca 2010 roku z Zakładem Wodociągów
i Kanalizacji sp. z o.o.
Porozumienie zostało zawarte pomiędzy Zakładem Wodociągów i Kanalizacji sp. z
o.o. a Gminą Miejską Pabianice. Przedmiotem porozumienia było określenie zasad
przekazania i finansowania kanalizacji deszczowej realizowanej w ramach Funduszu
Spójności przez ZWiK Sp. z o.o. Zgodnie z postanowieniami umowy o przekazanie
realizacji Projektu Funduszu Spójności nr 2004/PL/16/C/PE/034 pn. „Modernizacja i
rozbudowa miejskiego systemu kanalizacji sanitarnej w Pabianicach” zawartej w
dniu 27 listopada 2006 roku, ZWiK sp. z o.o. jest właścicielem kanalizacji sanitarnej
i ogólnospławnej, natomiast całość kanalizacji deszczowej stanowi własność Gminy
Miejskiej Pabianice. Porozumienie określało, że Gmina Miejska Pabianice począwszy
od 2010 roku do 2015 roku na podstawie zapisów zawartych w uchwale nr
LXVII/802/10 z dnia 30 czerwca 2010 roku w sprawie zmian w budżecie Pabianic na
2010 rok będzie przeznaczać przewidziane w powyższej uchwale kwoty na zapłatę
za kanalizację deszczową. Ponadto umowa nr 2004/PL/16/C/PE/034 stanowiła, że
koszty wybudowania kanalizacji deszczowej zostaną rozliczone poprzez ich
potrącenie z wierzytelnością Miasta posiadaną względem ZWiK z tytułu dotacji z
Funduszu Spójności w kosztach wytworzenia infrastruktury objętej projektem.
Zobowiązania z tytułu powyższego porozumienia zostały zaewidencjonowana na
koncie 240 po stronie Ma (pozostałe zobowiązania) w rozbiciu analitycznym
pokazującym wysokość zobowiązań płatnych w poszczególnych latach:
____________________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
-
2012
2013
2014
2015
–
–
–
–
w
w
w
w
kwocie
kwocie
kwocie
kwocie
2.480.000,00 zł (konto 240-19-000-002),
2.399.999,98 zł (konto 240-19-000-003),
2.329.999,99 zł (konto 240-19-000-004),
965.345,13 zł (konto 240-19-000-005).
Ogółem zaewidencjonowano kwotę 8.175.345,10 zł. Powyższa kwota była zgodna z
kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb-Z sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011
roku.
Ponadto sprawdzono sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych
oraz gwarancji i poręczeń za 2012 rok.
Według sprawozdania za 2012 rok w przedmiotowej jednostce samorządu
terytorialnego zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się
następująco:
1) pożyczki i kredyty
2) poręczenia niewymagalne
3) papiery wartościowe
4) zobowiązania wymagalne
5) zobowiązania wynikające z umów o
terminie płatności dłuższym niż sześć miesięcy
i przypadających w następnych latach
– 32.915.365,69 zł,
– 13.367.829,77 zł,
–
0,00 zł,
– 1.185.479,17 zł,
- 40.743.424,71 zł.
Z danych uzupełniających do sprawozdania Rb-Z wynikało, że Gmina Pabianice nie
posiada pożyczek i kredytów na realizację programów i projektów finansowanych z
udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach
publicznych. Ustalenia dotyczące poprawności ujęcia w sprawozdaniu Rb-Z
zobowiązań wymagalnych zostały zawarte w dalszej części protokołu dotyczącej
ewidencji rozrachunków i roszczeń.
Z wyjaśnień do sprawozdania Rb-Z określono, że zobowiązania wynikające z umów
o terminie płatności dłuższym niż sześć miesięcy i przypadających w następnych
latach dotyczyły, spłaty zobowiązań z tytułu:
−
Porozumienia trójstronnego między SP ZOZ, Gminą Miejską Pabianice a
Electus S.A. (obecnie bank DnB NORD Polska S.A.)
−
Przejętych po likwidacji SP ZOZ wobec Banku Millenium S.A. oraz Nordea
S.A.
−
Porozumienia Gminy Miejskiej Pabianice ze spółką ZWiK – umowa dot.
Modernizacji i rozbudowy kanalizacji deszczowej,
Na dzień 31 grudnia 2012 roku kwota pozostająca do spłaty z tytułu umów
o terminie dłuższym niż sześć miesięcy i przypadających do spłaty w następnych
latach wyniosła wg poszczególnych umów i porozumień:
−
21.448.567,21 zł (w tym należność główna 13.986.496,87 zł, odsetki i
prowizja 7.462.070,34 zł) zobowiązanie DnB NORD (wcześniej Elektus S.A.),
−
10.599.400,92 zł (w tym należność główna 9.257.405,86 zł, odsetki
1.341.995,06 zł) zobowiązanie wobec Bank Nordea S.A. ,
−
3.000.111,48 zł (w tym należność główna 2.743.497,69
256.613,79 zł) zobowiązanie wobec Bank Milenium S.A.
−
5.695.345,10 zł zobowiązanie wobec Zakładu Wodociągów i Kanalizacji sp. z
o.o.
zł,
odsetki
___________________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
W zakresie kwot kredytów przejętych po zlikwidowanym SP ZOZ ujętych w księgach
rachunkowych wraz z należnymi odsetkami przewidywanymi do zapłaty za cały
okres trwania umowy, ustalono, że w 2012 roku dokonywano kwartalnej
aktualizacji kwot zaewidencjonowanych odsetek wg informacji przekazanych przez
banki. Aktualizacja kwot odsetek miała na celu jak najbardziej wiarygodne
określenie ich wartości księgowej, aby było ono zgodne ze stanem faktycznym.
W dniu 19 marca 2013 roku w trakcie kontroli dokonano korekty sprawozdania RbZ sporządzonego na dzień 31 grudnia 2012 roku. W sprawozdaniu skorygowano
kwotę zobowiązań wymagalnych (wykazanych przez Zakład Gospodarki
Mieszkaniowej).
Po
korekcie
kwota
zobowiązań
wymagalnych
wynosiła
1.194.533,29 zł i zwiększyła się o kwotę 9.054,12 zł. Różnica dotyczyła zobowiązań
wymagalnych z tytułu dostaw i usług wobec gospodarstw domowych (szczegółowe
ustalenia zostały zawarte w punkcie dotyczącym rozrachunków i roszczeń).
Zauważyć należy, że w ewidencji księgowej, jak również w sprawozdaniu Rb-Z
ww. zobowiązania SP ZOZ przejęte przez Miasto ujęto w kwotach uwzględniających
należne w przyszłości odsetki – zgodnie z bilansem SP ZOZ (czyli wydatki
przyszłych okresów). Omówione zobowiązania wchodzą jednak w skład długu
publicznego, zgodnie z przepisami rozporządzeń Ministra Finansów z dnia
23 grudnia 2010 roku w sprawie szczegółowego sposobu klasyfikacji tytułów
dłużnych zaliczanych do państwowego długu publicznego, w tym do długu Skarbu
Państwa, a następnie na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
28 grudnia 2011 roku w sprawie szczegółowego sposobu klasyfikacji tytułów
dłużnych zaliczanych do państwowego długu publicznego (Dz. U. Nr 298, poz.
1767) – jako kredyty i pożyczki. Zgodnie z § 3 ust.1 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie szczegółowego sposobu ustalania
wartości zobowiązań zaliczanych do państwowego długu publicznego, długu Skarbu
Państwa, wartości zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji (Dz. U. nr 57,
poz. 366) – wartość zaciągniętych kredytów i pożyczek oblicza się według wartości
nominalnej rozumianej jako kwota świadczenia głównego z tytułu zaciągniętego
kredytu lub pożyczki należna do zapłaty w dniu wymagalności zobowiązania.
Oznacza to, że na potrzeby ustalania kwoty długu wartość tych zobowiązań
powinna być przyjęta w kwotach, które nie obejmują należności ubocznych
(w szczególności odsetek, z wyłączeniem sytuacji, gdy wprowadzono mechanizmy
indeksowania lub kapitalizowania zobowiązań).
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2011 roku
Zobowiązania budżetu Gminy
Według bilansu z wykonania budżetu Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia
2011 roku zobowiązania według tytułów wynosiły:
zobowiązania finansowe
- 37.799.493,65 zł
zobowiązania wobec budżetów
– 4.090,68 zł
zobowiązania pozostałe
- 0,00 zł
Zobowiązania finansowe dotyczyły zaciągniętych kredytów i pożyczek i były zgodne
z kwotami sald kont 134 i 260.
____________________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Kontrolujący ustalili, że zobowiązania wobec budżetu wynikały z salda konta 224.
Na kwotę 4.090,68 zł złożyły się następujące kwoty:
1. 3.295,16 zł – zobowiązania wobec ŁUW z tytułu nieprzekazanych do dnia
31 grudnia 2011 roku dochodów z funduszu alimentacyjnego, w tym:
- 828,87 zł – zobowiązania z tytułu odsetek od nienależnie pobranych
świadczeń alimentacyjnych (lata ubiegłe) wpłacone w dniu 31 grudnia 2011
roku, przekazane do ŁUW w dniu 3 stycznia 2012 roku (poz. księg. 22559),
- 191,00 zł – zobowiązania z tytułu odsetek od zwracanych do świadczeń
alimentacyjnych wpłaconych w dniu 29 grudnia 2011 roku, przekazane do
ŁUW w dniu 3 stycznia 2012 roku (poz. księg. 22559),
- 1.193,29 zł – 60% wpływów z funduszu alimentacyjnego wpłacone w dniu
31 grudnia 2011 roku , przekazane do ŁUW w dniu 3 stycznia 2012 roku
(poz. księg. 22559),
- 1.082 zł – zobowiązania z tytułu zwróconych świadczeń alimentacyjnych
(lata ubiegłe) wpłacone w dniu 31 grudnia 2011 roku, przekazane do ŁUW w
dniu 3 stycznia 2012 roku (poz. księg. 22559),
2. 594,41 zł – zobowiązania z tytułu 20% dochodów z Funduszu
Alimentacyjnego wpłacone w dniu 31 grudnia 2011 roku przez Miejskie
Centrum Pomocy Społecznej w kwocie ogólnej do rozliczenia, po rozliczeniu
przez budżet, określono, że kwota ta została przekazana jako dochód do
Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej, a następnie MCPS zgodnie ze
sprawozdaniem Rb-27S przekazał powyższą kwotę na rachunek bankowy
budżetu gminy w styczniu 2012 roku,
3. 201,11 zł – zobowiązania z tytułu nieprzekazanych do końca roku 20%
dochodów z Funduszu Alimentacyjnego na rzecz innych gmin (wpływ 31
grudnia 2011 roku). Przelew na rzecz innych gmin nastąpił w dniu 3 stycznia
2012 roku (poz. księg. 22559).
Konta 225 i 240 nie wykazywały na dzień 31 grudnia 2011 sald zobowiązań.
Należności budżetu Gminy
Według bilansu z wykonania budżetu Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia
2011 roku należności według tytułów wynosiły:
należności finansowe
należności od budżetów
pozostałe należności i rozliczenia
0,00 zł,
1.402.234,72 zł,
483.934,58 zł,
Saldo konta 224 – rozrachunki budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiło
1.402.234,72 zł i było zgodne z kwotą wykazaną w bilansie. Na należności od
budżetów stanowiące saldo konta 224 złożyły się następujące kwoty:
-
1.300.510,00 zł - należne za 2011 rok udziały w podatku dochodowym
przekazane przez Ministerstwo Finansów w styczniu 2012 roku; ujęcie w
ewidencji księgowej budżetu Gminy nastąpiło poprzez zapis na kontach Wn
224 rozrachunki budżetu Ma 901 – dochody budżetu (poz. księg. 22635 i
23075);
-
69.018,72 zł - należne za 2011 rok udziały w podatkach przekazane przez
Urzędy Skarbowe w styczniu 2012 roku; ujęcie w ewidencji księgowej
___________________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
budżetu Gminy nastąpiło poprzez zapis na kontach Wn 224 rozrachunki
budżetu (analitycznie wg poszczególnych urzędów skarbowych) Ma 901 –
dochody budżetu;
-
32.706,00 zł – kwota naliczonych dochodów za 2011 rok dotyczące należnej
rekompensaty z tytułu utraconych dochodów wypłacanych przez PFRON na
podstawie art. 46 ust. 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji
zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych (t.j. z
2011 roku Dz. U. nr 127 poz. 721).
Na wykazaną w pozycji pozostałe należności i rozliczenia kwotę 483.934,58 zł
złożyły się salda następujących kont rozrachunkowych:
1) Konto 222 – rozliczenie dochodów budżetowych – kwota 116,43 zł (dochody
pozostałe na rachunku bankowym schroniska dla zwierząt (zwrot w dniu 5
stycznia 2012 roku poz. księg. 22634),
2) Konto 223 – rozliczenie wydatków budżetowych:
- 1.687,33 zł – środki na wydatki pozostałe na rachunku bankowym
schroniska dla zwierząt (zwrot w dniu 5 stycznia 2012 roku poz. księg.
22634),
- 1.303,47 zł – środki na wydatki pozostałe na rachunku bankowym
Miejskiego Żłobka (zwrot w dniu 2 stycznia 2012 roku poz. księg. 22557).
Wg wyjaśnienia banku (znajdującego się w dokumentacji księgowej) kwoty
pozostałe na rachunku bankowym schroniska oraz żłobka wynikały z niewłaściwego
działania w przypadku niektórych jednostek organizacyjnych procedur zerowania
rachunków. Bank podjął działania zmierzające do przywrócenia salda rachunku
poprzez wykonanie storn transakcji.
3) Konto 240 – pozostałe rozrachunki - kwota 480.827,35 zł środki należne z
tytułu realizacji projektów na podstawie umów o finansowanie projektów
zawartych z Urzędem Marszałkowskim.
Inne aktywa i pasywa
W bilansie z wykonania budżetu sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku
wykazano w pozycji III - inne aktywa nie wykazano żadnej kwoty, co było zgodne z
saldem strony Wn konta 909 – rozliczenia międzyokresowe.
W bilansie z wykonania budżetu sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku
wykazano inne pasywa w kwocie 2.564.820,35 zł, na które złożyły się następujące
kwoty:
−
2.083.993,00 subwencja oświatowa przekazana w grudniu 2011 roku na
styczeń 2012 roku (Wb 249 z 22 grudnia 2011 roku),
−
165.796,75 zł – rozliczenia międzyokresowe przychodów naliczone z tytułu
należnych środków UE związanych realizacją projektu Transport Miejski, dla
których wnioski o płatności nie zostały jeszcze zaakceptowane,
−
315.030,60 zł – rozliczenia międzyokresowe przychodów naliczone z tytułu
należnych środków UE związanych realizacją projektu Rekultywacja
składowiska odpadów, dla których wnioski o płatności nie zostały jeszcze
____________________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
zaakceptowane.
Powyższe kwoty były zgodne z saldem konta 909 – rozliczenia międzyokresowe.
Stan środków pieniężnych wykazanych w bilansie z wykonania budżetu na dzień 31
grudnia 2011 roku wynosił 8.842.961,13 zł, natomiast aktywa netto budżetu
wynosiły -29.639.274,25 zł. Na aktywa netto budżetu złożyły się salda kont:
-
960 – skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu –
21.420.288,61 zł (Wn - niedobór),
961 – niedobór lub nadwyżka budżetu – 8.406.391,25 zł (Wn - deficyt),
962 – wynik na operacjach niekasowych – 187.405,61 zł (Ma – nadwyżka)
Z informacji załączonej do bilansu wynikało, że wolne środki ustalone na podstawie
ewidencji księgowej i bilansu z wykonania budżetu wyniosły 8.160.219,40 zł,
natomiast obliczoną na podstawie sprawozdania Rb-NDS sporządzonego na dzień
31 grudnia 2011 roku wyniosły 8.164.297,27 zł. Z wyjaśnienia załączonego do
bilansu wynikało, że różnica w kwocie 4.077,87 zł spowodowana była
występowaniem ujemnych różnic kursowych w kwocie 4.077,53 zł w 2011 roku
oraz zawyżeniem wolnych środków za 2010 rok o kwotę 0,34 zł.
Środki pieniężne budżetu
W sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek
samorządu terytorialnego na koniec 2011 roku wykazano:
1) stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego w
wysokości – 8.842.961,13 zł,
2) stan środków na rachunku niewygasających wydatków – 0,00 zł,
3) środki niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym - 0,00 zł,
4) środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku –
2.083.993,00 zł,
5) stan środków funduszy pomocowych - 0,00 zł.
W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku w pozycji I - środki
pieniężne ujęto kwotę 8.842.961,13 zł. Zgodną ze sprawozdaniem Rb-ST i saldami
kont zespołu 1.
W sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek
samorządu terytorialnego na koniec 2012 roku wykazano:
6) stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego w
wysokości – 12.982.329,65 zł,
7) stan środków na rachunku niewygasających wydatków – 311.806,00 zł,
8) środki niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym - 0,00 zł,
9) środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku –
2.144.840,00 zł,
10) stan środków funduszy pomocowych - 0,00 zł.
Kwota wykazana w sprawozdaniu Rb-ST była zgodna z potwierdzeniem salda
rachunków bankowych prowadzonych przez ING Bank Śląski S.A.
___________________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Pozostałe środki pieniężne
W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku w pozycji pozostałe
środki pieniężne wykazano 4.090,68 zł. Powyższa kwota stanowiła:
1. 3.295,16 zł – zobowiązania z tytułu rozliczeń administracji rządowej z ŁUW,
2. 594,41 zł – środki na rozliczenie zadań administracji rządowej z MCPS,
3. 201,11 zł – środki na rozliczenie zadań administracji rządowej z inną gminą.
Nadwyżka lub niedobór wykonania budżetu
W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano wynik
wykonania budżetu w kwocie 8.406.391,25 zł (deficyt budżetu).
W sprawozdaniu Rb-NDS na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano deficyt w kwocie
-8.406.391,25 zł. W ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2011 roku konto
księgowe 961 – niedobór lub nadwyżka budżetu wykazywało saldo 8.406.391,25 zł
(Wn). Dane wynikające z ewidencji były zgodne ze sprawozdaniami.
Skumulowana nadwyżka lub niedobór wykonania budżetu
W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano
skumulowany niedobór w kwocie -21.420.288,61 zł. W ewidencji księgowej na
dzień 31 grudnia 2011 roku konto księgowe 960 – skumulowany niedobór lub
nadwyżka budżetu wykazywało saldo 21.420.288,61 zł (Wn). Dane wynikające z
ewidencji były zgodne ze sprawozdaniami.
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2012 roku
W wyniku weryfikacji wartości wykazanych w bilansie z wykonania budżetu
sporządzonego na dzień 31 grudnia 2012 roku w pozycji pozostałe środki pieniężne
kontrolowana jednostka wykazała stan środków niewygasających przypisanych do
realizacji w roku następnym w wysokości 311.806,00 zł wraz z kwotą 1.920,48 zł
określająca zobowiązania wobec budżetów. Stosowanie takiej formy prezentowania
środków pieniężnych, wobec których zadecydowano o ich przeniesieniu na rachunek
środków na niewygasające wydatki uzasadniane jest wielokrotnie konstrukcją
normatywną przewidująca powołanie od 2011 roku nowego konta o symbolu 135
oraz odrębnością lokowania tych środków. Zgodnie bowiem z art. 263 ustawy o
finansach publicznych środki finansowe na wydatki ujęte w wykazie jako
niewygasające, powinny być gromadzone na wyodrębnionym subkoncie
podstawowego rachunku bankowego jednostki samorządu terytorialnego. Z drugiej
jednak strony sam fakt utworzenia swoistej rezerwy przewidującej zaangażowanie
środków w roku następnym z jednoczesnym przypisaniem wydatku do roku
poprzedniego, jak również dokonanie wyodrębnienia ewidencyjnego oraz
faktycznego poprzez utworzenie odrębnego subkonta na rachunku bieżącym, nie
powinno przesądzać o uznaniu tych środków za pozostałe środki pieniężne.
Przyjęcie takiego stanowiska wiązałoby się z koniecznością postawienia tezy,
zgodnie z którą wyodrębnienie środków na wydatki niewygasające powoduje także
wyłączenie ich z aktywów budżetu. Analizując bowiem, gromadzone w budżecie
środki pod kątem ich posiadania możliwe jest wyodrębnienie dwóch kategorii
środków, własnych i obcych. Przyjmując, iż środki pieniężne budżetu są środkami
____________________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
własnymi, przy takim założeniu także wydatki niewygasające powinny mieścić się w
tej kategorii chyba, że nie są środkami budżetu. Wtedy też uzasadnione byłoby
wykazanie ich w pozycji pozostałych środków pieniężnych. To jednak wiązałoby się
z uznaniem środków na wydatki niewygasające za obce aktywa, które podobnie
jako zobowiązań wobec budżetów oraz pozostałe zobowiązania zostały objęte
obowiązkiem zwrotu ich właścicielom. Należy jednak wyraźnie podkreślić, iż reguła
ta nie będzie obowiązywała wobec środków na wydatki niewygasające, które z
chwilą ich niewykorzystania zostaną włączona w poczet dochodów roku następnego
zgodnie z art. 263 ust 7 ustawy o finansach publicznych,
Podsumowując należy stwierdzić, że wydatki niewygasające są aktywami budżetu a
zatem także jego środkami. Dysponowanie tymi środkami oznacza dokonywanie
wydatków budżetowych także w następnym roku w przeciwieństwie do pozostałych
środków, które wraz z wykonaniem budżetu stają się środkami obcymi. Natomiast z
chwilą ich niewykorzystania podlegają ponownemu włączeniu do planu finansowego
dochodów następnego roku. Biorąc powyższe pod uwagę powinny zostać wykazane
w pozycji I.1.1 bilansu z wykonania budżetu (Środki pieniężne budżetu).
Sprawozdanie finansowe z z wykonania budżetu Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia 2012
roku stanowi załącznik nr 6a protokołu kontroli.
Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2011 roku
Według bilansu Urzędu Miejskiego w Pabianicach na dzień 31 grudnia 2011 roku
zobowiązania według tytułów wynosiły:
z tytułu robót, dostaw i usług
wobec budżetów
z tytułu ubezpieczeń społecznych
z tytułu wynagrodzeń
pozostałe zobowiązania
sumy depozytowe
192.135,17
88.145,00
336.481,20
679.614,70
7.472.992,96
72.857,35
rozliczenie z tytułu środków na wydatki
budżetowe i z tytułu dochodów
budżetowych
zł
zł
zł
zł
zł
zł
0,00 zł
Wartości zobowiązań wykazane w bilansie były zgodne z ewidencją.
W bilansie Urzędu Miasta Pabianice sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku
wykazano w pozycji środki pieniężne na rachunkach bankowych (B.III.1.2) kwotę
95.852,54 zł. Powyższa kwota była zgodna z kwotami zgromadzonymi na
następujących rachunkach bankowych:
−
Sum depozytowych – 72.857,35 zł,
−
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych – 22.857,48 zł,
−
Kwota 137,71 zł stanowiła należności z tytułu środków pieniężnych
zgromadzonych na rachunku bankowym SP ZOZ przejęte w dniu 30
września 2011 roku i na ten dzień zaewidencjonowane na koncie 240-50100-00002 – „Pozostałe rozrachunki – SP ZOZ – środki pieniężne na
rachunku bankowym”. Wg informacji otrzymanych od Zastępcy Skarbnika
powyższa kwota figurowała na rachunku bankowym przejmowanym po
zlikwidowanym SP ZOZ jednak objęta została zajęciami komorniczymi i
___________________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
jednostka nie mogła nimi dysponować. Sprawa została przekazana do radcy
prawnego.
Według bilansu Urzędu Miasta Pabianice sporządzonego na dzień 31 grudnia 2011
roku należności według tytułów wynosiły:
z tytułu dostaw i usług
224,58 zł
od budżetów
0,00 zł
z tytułu ubezpieczeń społecznych
0,00 zł
pozostałe należności
20.481.214,49 zł
rozliczenia z tytułu środków na
wydatki budżetowe i z tytułu
dochodów budżetowych
0,00 zł
Wartości należności wykazane w bilansie były zgodne z ewidencją księgową.
W bilansie Urzędu Miasta Pabianice na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano
następujące aktywa trwałe:
Wartości niematerialne i prawne (A.I)
Grunty (A.II.1.1)
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej (A.II.1.2)
Urządzenia techniczne i maszyny (A.II.1.3)
Środki transportu (A.II.1.4)
Inne środki trwałe (A.II.1.5)
Inwestycje rozpoczęte (A.II.2)
Akcje i udziały (A.IV.1.1)
Wartość mienia zlikwidowanych jednostek (A.V.)
12.558,78
157.298.983,80
48.652.800,09
918.879,23
4.244.439,57
17.949,81
16.676.282,76
141.167.050,00
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
688.201,64 zł
Wartości aktywów trwałych wykazane w bilansie były zgodne z ewidencją i
dokumentacją źródłową.
Kontrolujący stwierdzili, że bilans zamknięcia 2011 roku był zgodny z bilansem
otwarcia 2012 roku.
Szczegółowe ustalenia dotyczące poprawności danych wykazanych w bilansie
znajdują się w dalszej części protokołu.
____________________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
Zgodnie z uchwałą nr XIII/119/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 4 lipca 2011
roku, SP ZOZ w likwidacji zakończył proces likwidacji przekazując aktywa i pasywa
organowi założycielskiemu Gminie Miejskiej Pabianice.
Ustalono, że na dzień 30 września 2011 roku Gmina Miejska Pabianice przejęła
zobowiązania SP ZOZ na kwotę 104.019.863,74 zł. Po korekcie zobowiązań po dniu
30 września 2011 roku dokonanych w księgach rachunkowych SP ZOZ w likwidacji
pod datą 30 września 2011 roku na skutek spływającej dokumentacji, kwota
zobowiązań wzrosła do 107.958.872,77 zł. Na ww. kwotę złożyły się:
Rodzaj zobowiązania
201
24 202 758,20
Korekta przyjętych
zobowiązań na
skutek
spływającej
dokumentacji
do SP ZOZ
po dniu 30.09.2011
-69 486,62
225
8 551 879,20
229 746,80
8 739 095,00
240
-
-
42 531,00
19 448 588,46
-35 910,86
19 412 677,60
2 411 540,45
0,00
2 411 540,45
Konto
z tyt. dostaw i usług
z tytułu podatków
Publicznoprawne
229
w tym: PFRON
Zobowiązania
przejęte na dzień
30.09.2011
Zobowiązania
po korektach
na dzień
30.09.2011
24 133 271,58
231
1 980 072,98
5 633,34
1 985 706,32
240
49 809 268,90
49 173,93
49 858 442,83
240
3 179 188,77
49 173,93
3 228 362,70
Inne
w tym: bez kredytów i pożyczek
840
27 296,00
3 759 852,44
3 787 148,44
Razem
800
104 019 863,74
3 939 009,03
107 958 872,77
W wyniku naliczonych odsetek, aktualizacji, kompensat, umorzeń zobowiązań i
korekty rozliczeń w okresie od 1 października do 31 grudnia 2011 roku, przejęte
zobowiązania SP ZOZ stanowiły kwotę 111.525.929,60 zł, co zaprezentowano w
poniższej tabeli:
Odsetki
naliczone
w okresie
01.1031.12.2011
Aktualizacja
zobowiązań
i korekty rozliczeń
w okresie
01.10-31.12.11
Zgodność
zobowiązań
z saldami kont
kont na dzień
31.12.2011
Razem
zobowiązania
na dzień
31.12.2011
z tyt. dostaw i usług
12 624,71
53,76
24 145 950,05
201
24 145 950,05
z tytułu podatków
16 381,00
112 828,00
8 910 835,00
225
240
8 868 304,00
42 531,00
Publicznoprawne
27 783,00
270 834,84
19 711 295,44
229
21 413 270,67*
12 241,16
44 744,75
2 042 692,23
231
2 042 692,23
2 844,88
3 066 720,73
52 928 008,44
240
52 928 008,44
0,00
0,00
3 787 148,44
840
3 787 148,44
71 874,75
3 495 182,08
111 525 929,60
Inne
Razem
X
113 227 904,83*
*różnica w kwocie 1.701.975,23 zł wynikająca ze zwrotu wpłat na PFRON.
___________________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Na dzień 31 grudnia 2011 roku przejęte zobowiązania SP ZOZ pozostały do spłaty w
nw. kwotach:
Zobowiązania
Pozostało do spłaty
na dzień 31.12.11
Niewymagalne
Z tyt. dostaw i usług
Wymagalne
1 517,00
0,00
1 517,00
z tytułu podatków
54,00
54,00
0,00
Publicznoprawne
0,00
0,00
0,00
w tym: PFRON
0,00
0,00
0,00
w tym: bez kredytów i pożyczek
Inne
Razem
2 547,98
0,00
2 547,98
17 631 511,43
17 617 121,31
14 390,12
314 489,58
300 099,46
14 390,12
3 787 148,44
3 787 148,44
0,00
21 422 778,85
21 404 323,75
18 455,10
W kwocie zobowiązań nie ujęto zobowiązania z tytułu zawartego porozumienia z
dnia 4 listopada 2009 roku regulującego wzajemne roszczenia Szpitala i Gminy
wobec ELECTUS SA z/s w Lubiniu. Ww. zobowiązanie na dzień 31 grudnia 2011
roku stanowiło kwotę 24.517.417,94 zł i zostało ujęte w ewidencji pozabilansowej
na koncie 999 „Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat”.
W trakcie kontroli RIO ww. zobowiązanie zaewidencjonowano na koncie 240
„Pozostałe rozrachunki” pod datą 31 grudnia 2012 roku na kwotę 21.448.567,21 zł.
1. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowość regulowania
zobowiązań (lata 2011 - 2012).
Zgodnie ze sposobem prowadzenia ksiąg rachunkowych, stanowiącym załącznik nr
3 do zarządzenia nr 344/2011/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 31 grudnia 2010
roku i nr 153/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 29 czerwca 2012 roku
(obowiązującym od dnia 1 stycznia 2012 roku) w sprawie wprowadzenia zasad
rachunkowości, konto 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” służy do
ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót
i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a także należności z tytułu przychodów
finansowych. Analityka do konta 201 powinna zapewnić możliwość ustalenia
należności i zobowiązań krajowych i zagranicznych według poszczególnych
kontrahentów według podziałek klasyfikacji budżetowej. W przypadku realizacji
projektów dofinansowanych ze środków funduszy pomocowych ewidencja
szczegółowa pozwala na wyodrębnienie rozrachunków z kontrahentami będącymi
wykonawcami tych projektów.
Według ewidencji na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”
zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług na dzień 31 grudnia 2011 roku
wynosiły 192.135,17 zł. W bilansie Urzędu Miejskiego w Pabianicach za 2011 rok
ujęto zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 192.135,17 zł.
Szczegółową specyfikację zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku ujęto w załączniku nr 7
do protokołu kontroli.
____________________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31 grudnia 2011
roku wystąpiły również należności z tytułu dostaw i usług na kwotę 224,58 zł. W
bilansie Urzędu Miejskiego w Pabianicach za 2011 rok ujęto należności z tytułu
dostaw i usług w ww. kwocie.
Na saldo Wn składała się kwota 224,58 zł wynikająca z faktur korygujących:
−
FKOR/988/2011 z dnia 21 września 2011 roku wystawiona przez ALSA Centrum
Obsługi Biznesu z/s w Świdnicy za udział w szkoleniu na kwotę (-) 57,50 zł. W
dniu 20 marca 2012 roku ww. kwota wpłynęła na rachunek bankowy
wydatków. W dniu 10 kwietnia 2012 roku dokonano przelewu ww. kwoty na
rachunek bankowy dochodów (wyciąg bankowy nr 77),
−
36/10/2011 z dnia 17 października 2011 roku wystawiona przez Łódzki
Ośrodek Samorządu Terytorialnego z/s w Piotrkowie Tryb. za udział pracownika
w seminariach na kwotę (-)50,49 zł. W dniu 18 stycznia 2012 roku ww. kwota
wpłynęła na rachunek bankowy wydatków. W dniu 14 lutego 2012 roku
dokonano przelewu ww. kwoty na rachunek bankowy dochodów (wyciąg
bankowy nr 34),
−
[1] 1062519104569 z dnia 20 czerwca 2011 roku na kwotę (-)120,78 zł, [2]
11062519105030 z dnia 20 czerwca 2011 roku na kwotę (-)121,77 zł, [3]
11062519105245 z dnia 20 czerwca 2011 roku na kwotę (-)269,37 zł, [4]
11062519105276
z
dnia
20
czerwca
2011
roku
na
kwotę
(-)269,37 zł, [4] 11062519105221 z dnia 20 czerwca 2011 roku na kwotę ()269,37 zł, [5] 11062519105399 z dnia 20 czerwca 2011 roku na kwotę ()564,57 zł, [6] 11062519105337 z dnia 20 czerwca 2011 roku na kwotę ()564,57 zł, wystawionych przez PTK Centertel z/s w Warszawie w związku z
uznaną reklamacją na łączną kwotę (-)2.179,80 zł.
Kwota 2.063,21 zł została zwrócona na rachunek bankowy wydatków Urzędu
przez PTK Centertel w dniu 5 sierpnia 2011 roku. Na koniec 2011 roku
pozostała nierozliczona kwota (-)116,59 zł.
Według ewidencji na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”
zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług na dzień 31 grudnia 2012 roku
wynosiły 209.425,64 zł.
Szczegółową specyfikację zobowiązań na dzień 31 grudnia 2012 roku ujęto w załączniku nr 8
Na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31 grudnia 2012
roku wystąpiły również należności z tytułu dostaw i usług na kwotę 1.847,73 zł.
Na saldo Wn składała się ww. kwota wynikająca z faktur korygujących:
−
wystawionych przez PTK Centertel z/s w Warszawie w związku z uznaną
reklamacją na łączną kwotę (-)2.179,80 zł. Kwota 2.063,21 zł została zwrócona
na rachunek Urzędu przez PTK Centertel w dniu 5 sierpnia 2011 roku. Na
koniec 2012 roku pozostała nadal nierozliczona kwota (-)116,59 zł,
−
FKS/054/KRA/2012 z dnia 13 września 2012 roku wystawiona przez Szkołę
Administracji Samorządowej sp. z o.o. z/s w Warszawie w związku ze zwrotem
kosztów za szkolenie na kwotę (-)350,00 zł. Ww. kwota wpłynęła na rachunek
bankowy dochodów w dniu 6 lutego 2013 roku – wyciąg bankowy nr 30,
−
oraz pisma z dnia 8 stycznia 2013 roku skierowanego do PGNiG SA Mazowiecki
Oddział Obrotu Gazem w Warszawie w związku ze stwierdzoną nadpłatą na
kwotę 1.381,14 zł, wynikającą z faktur: [1] nr VZO/00669780/12 z dnia 22
___________________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
marca 2012 roku, [2] nr VZO/02197856/12 z dnia 23 marca 2012 roku, [3] nr
VGO/02495062 z dnia 19 listopada 2012 roku, [4] nr VZO/033661080/12 z
dnia 11 maja 2012 roku, [5] nr VGO/001746332/13 z dnia 23 stycznia 2013
roku. Kwotę 1.381,14 zł zwrócono na rachunek bankowy dochodów Urzędu w
dniach 29 stycznia 2013 roku, wyciąg bankowy nr 24 i 12 lutego 2013 roku,
wyciąg bankowy nr 34.
Na 84 skontrolowanych dowodów księgowych, na 15 nie odnotowano daty wpływu
do Urzędu, naruszając tym samym postanowienia zawarte w uregulowaniach
wewnętrznych. Zgodnie z ich treścią, wszystkie faktury wpływające do Urzędu
ujmuje się w rejestrze wpisując datę wpływu, wartość i określenie jakiego zadania
lub robót dotyczą oraz zaznacza się, czy jest to faktura końcowa, czy częściowa.
Stwierdzono ponadto, że zapłaty za faktury ujęte w ww. załącznikach dokonano w
szeregu przypadków z kilku lub kilkunastodniowym opóźnieniem. Kontrolujący nie
stwierdzili, aby z tytułu nieterminowych płatności kontrolowana jednostka została
obciążona odsetkami za zwłokę.
W jednym przypadku stwierdzono ujęcie w księgach rachunkowych Urzędu
Miejskiego noty obciążeniowej wystawionej przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi
nie na Miasto Pabianice, lecz na Straż Miejską w Pabianicach, która jest
wyodrębnioną komórką w strukturze organizacyjnej Urzędu.
Ponadto kontroli poddano 39 faktur zaewidencjonowanych na koncie 201
stanowiących zobowiązania wobec wykonawców zadania inwestycyjnego pn.
„Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy
Miejskiej Pabianice”.
Stwierdzono, iż dowody księgowe będące podstawą zapisów księgowych zostały
sprawdzone pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym oraz zostały
poddane kontroli przez Skarbnika Miasta lub jego Zastępcę.
Zobowiązania wymagalne
Kontrolujące ustaliły, że zobowiązania wymagalne Gminy Miejskiej Pabianice na
dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiły kwotę 2.202.304,14 zł, w tym:
1.
2.
z tytułu dostaw i usług na kwotę 1.804.596,79 zł, wynikające z ewidencji
księgowej:
−
Urzędu na kwotę 1.517,00 zł (przejęte zobowiązanie SP ZOZ),
−
Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach na kwotę 1.803.079,79 zł,
pozostałe zobowiązania na kwotę 397.707,35 zł, wynikające z ewidencji
księgowej:
−
Urzędu na kwotę 16.497,00 zł (przejęte zobowiązania SP ZOZ),
−
Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach na kwotę 381.210,35 zł.
Zestawienie zobowiązań wg jednostek organizacyjnych Gminy Miejskiej Pabianice na dzień
31 grudnia 2011 roku stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
Kontrolujący ustalili, że w kwocie zobowiązań wymagalnych, wynikających
z ewidencji księgowej Urzędu nie uwzględniono kwot:
−
97,20 zł, wynikającej z faktury nr 16771/MG/11 z dnia 8 grudnia 2011 roku,
wystawionej przez Firmę „Gaweł” Gaweł Tadeusz na kwotę 97,20 zł z terminem
____________________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
płatności do dnia 16 grudnia 2011 roku. Na fakturze widnieje pieczęć Kancelarii
Urzędu Miejskiego z datą wpływu 9 grudnia 2011 roku. Fakturę uregulowano w
dniu 3 stycznia 2012 roku,
−
0,03 zł, wynikającej z faktury nr 70103698 z dnia 8 grudnia 2011 roku,
wystawionej przez Spółkę z o.o. Ricoh Polska na kwotę 1.047,97 zł z terminem
płatności do dnia 22 grudnia 2011 roku. Kwotę 1.047,94 zł zapłacono w dniu 20
grudnia 2011 roku. Różnicę w kwocie 0,03 zł uregulowano dopiero w dniu 25
stycznia 2012 roku,
AKTA KONTROLI [A-8 , s.1-5]: Kserokopie faktur nr 1677/MG/11 z dnia 8 grudnia 2011
roku i nr 70103609 z dnia 8 grudnia 2011 roku.
−
87,00 zł, stanowiącej podatek dochodowy od osób fizycznych od wypłaconego
w miesiącu sierpniu 2011 roku dofinansowania do wypoczynku – szerzej na ten
temat poniżej w pkt „Rozrachunki publicznoprawne, konto 225”,
−
1.412,43 zł (netto) – ekwiwalentu pieniężnego za niewykorzystany urlop
wypoczynkowy pracownicy, z którą rozwiązano stosunek pracy z dniem 30
grudnia 2012 roku. Wypłaty ekwiwalentu dokonano w dniu 13 stycznia 2012
roku,
−
51,89 zł (netto) – ekwiwalentu pieniężnego za niewykorzystany urlop
wypoczynkowy pracownicy, z którą rozwiązano stosunek pracy z dniem 31
grudnia 2011 roku. Ekwiwalent wypłacono w dniu 20 stycznia 2012 roku.
Wobec powyższego zaniżono w sprawozdaniu Rb-28S i Rb-Z kwotę
zobowiązań wymagalnych o 1.648,55 zł. Ustalono, że zaniżenie
zobowiązań wymagalnych o ww. wartość nie miało wpływu na
wysokość wskaźnika zadłużenia na dzień 31 grudnia 2011 roku.
Zobowiązania wymagalne Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia 2012 roku
stanowiły kwotę 1.194.533,29 zł, w tym:
1) z tytułu dostaw i usług na kwotę 707.195,06 zł, wynikające z ewidencji
księgowej:
2)
−
−
Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach na kwotę 2.013,80 zł,
−
Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach na kwotę 703.664,26 zł,
pozostałe zobowiązania na kwotę 487.338,23 zł, wynikające z ewidencji
księgowej:
−
−
Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach na kwotę 473.251,14 zł.
Zestawienie zobowiązań wg jednostek organizacyjnych Gminy Miejskiej Pabianice na dzień
31 grudnia 2012 roku stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli.
Jak wynika z powyższego około 98,53% zobowiązań wymagalnych
stanowiły zobowiązania Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach,
tj. 1.176.915,40 zł, około 1,31% to przejęte zobowiązania SP ZOZ w
Pabianicach. Kontrolujący stwierdzili około 53% spadek zobowiązań
wymagalnych na koniec 2012 roku w stosunku do roku 2011, co stanowiło
kwotę 1.007.770,85 zł.
___________________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Dopuszczanie do powstawania zobowiązań wymagalnych stanowi
naruszenie zasad gospodarki finansowej, o których mowa w art. 44 ust. 3
pkt. 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. W
świetle tego przepisu wydatki publiczne powinny być dokonywane w
sposób umożliwiający terminową realizację zadań oraz w wysokości i
terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań.
Kontrolujący ustalili, że jednostka prowadzi ewidencję księgową zobowiązań z
tytułu dostaw towarów i usług w sposób umożliwiający, bez wglądu w każdy
dokument księgowy (lub w umowę zawartą z wykonawcą lub dostawcą), ustalenie
zobowiązań wymagalnych.
3. Rozrachunki publicznoprawne
Konto 225 – rozrachunki z budżetami
Na dzień 31 grudnia 2011 roku saldo Ma konta 225 wynosiło 88.145,00 zł, taką też
kwotę wykazano w bilansie jednostki. Saldo dotyczyło:
−
podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń za miesiąc grudzień
2011 roku w kwocie 53.081,00 zł - zapłaty dokonano w dniu 19 stycznia 2012
roku, wyciąg bankowy nr 13,
−
podatku dochodowego od osób fizycznych od wypłat z ZFŚS w kwocie 87,00 zł.
Kontrolujący ustalili, że w miesiącu sierpniu 2011 roku pracownik Urzędu
przedłożył rachunek za pobyt dziecka na wczasach. W tym samym miesiącu
Komisja ZFŚS działająca przy Urzędzie Miejskim ustaliła kwotę dofinansowania
do wypoczynku w wysokości 485,10 zł brutto. W dniu 8 sierpnia 2011 roku
dokonano wypłaty dofinansowania w wysokości 398,10 zł w kasie jednostki –
raport kasowy nr 2011/33 za okres od 8 do 11 sierpnia 2011 roku. Różnica w
kwocie 87,00 zł stanowiła podatek dochodowy od osób fizycznych od
ww. dofinansowania i na dzień 31 grudnia 2011 roku była
zobowiązaniem wymagalnym. Zapłaty podatku dokonano dopiero w
dniu 25 stycznia 2012 roku (wyciąg bankowy nr 4), tj. z naruszeniem
terminu określonego w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o
podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 2000 r., Dz.
U. nr 14 poz. 176 ze zm.), zgodnie z którym płatnicy, o których mowa w
art. 31 i 33–35, przekazują, z zastrzeżeniem ust. 2 i 2a, kwoty
pobranych zaliczek na podatek w terminie do dnia 20 miesiąca
następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki, na rachunek
urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego
właściwy według miejsca zamieszkania płatnika, a jeżeli płatnik nie jest
osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności,
gdy płatnik nie posiada siedziby. Jeżeli między kwotą potrąconego
podatku a kwotą wpłaconego podatku występuje różnica, należy ją
wyjaśnić w deklaracji, o której mowa w ust. 1a. Obecnie obowiązuje
tekst jednolity ww. ustawy z dnia 17 stycznia 2012 roku (Dz. U. z 2012
roku, nr 361 ze zm.),
−
podatku VAT za miesiąc grudzień 2011 roku wynikającego z deklaracji VAT-7 w
kwocie 34.923,00 zł – zapłaty podatku dokonano w dniu 24 stycznia 2012 roku,
wyciąg bankowy nr 18,
____________________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
podatku dochodowego od osób fizycznych od przejętych zobowiązań SP ZOZ w
kwocie 54,00 zł (naliczony od zwróconych składek funduszu emerytalnego i
rentowego za lata 1999 – 2000) – zapłaty podatku w kwocie 36,00 zł dokonano
w dniu 19 listopada 2012 roku, wyciąg bankowy nr 226.
−
Na dzień 31 grudnia 2012 roku saldo Ma konta 225 wynosiło 58.506,00 zł, a saldo
Wn – 20.569,97 zł. Saldo Ma dotyczyło:
─
podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń za miesiąc grudzień
2012 roku w kwocie 58.488,00 zł – zapłaty dokonano w dniu 18 stycznia 2013
─
podatku dochodowego od osób fizycznych od przejętych zobowiązań SP ZOZ w
kwocie 18,00 zł (naliczony od zwróconych składek funduszu emerytalnego i
rentowego za lata 1999 – 2000) – w dniu 30 maja 2012 roku jednostka złożyła
wnioski o udostępnienie danych z ewidencji ludności celem ustalenia adresu
pracowników SP ZOZ. Podatku nie zapłacono do dnia zakończenia kontroli, w
związku z nieuzyskaniem ww. informacji.
Saldo Wn dotyczyło podatku VAT w kwocie 20.569,97 zł. W deklaracji VAT-7 za
miesiąc grudzień 2012 roku wykazano kwotę 20.570,00 zł jako kwotę do
przeniesienia na następny okres rozliczeniowy. Różnicę w kwocie 0,03 zł rozliczono
w miesiącu marcu 2013 roku.
Sprawdzono terminowość zapłaty naliczonego podatku dochodowego od osób
fizycznych za miesiące: czerwiec – grudzień 2011 roku i styczeń – czerwiec 2012
roku. Szczegółowe dane przedstawiono w tabeli stanowiącej załącznik nr 11 do
protokołu kontroli.
Ustalono, że zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych za miesiąc
czerwiec 2011 roku w kwocie 11,00 zł dokonano z opóźnieniem, tj. w dniu
19 września 2011 roku. Stwierdzono, że ww. kwota dotyczyła podatku
naliczonego od umowy zlecenia (rachunek z dnia 1 czerwca 2011 roku), od której
zapłacono podatek w prawidłowej wysokości w dniu 19 lipca 2011 roku. Następnie
w miesiącu sierpniu 2011 roku dokonano błędnej korekty ww. podatku i tym
samym naliczony podatek za miesiąc lipiec 2011 roku przekazano na rachunek
bankowy Urzędu Skarbowego w kwocie niższej o 11,00 zł. Nieprawidłowość
skorygowano w miesiącu wrześniu 2011 roku. W pozostałych skontrolowanych
miesiącach podatek regulowano terminowo.
Konto 229 – rozrachunki publicznoprawne
Na dzień 31 grudnia 2011 roku konto 229 wykazywało saldo Ma w kwocie
336.481,20 zł. W bilansie Urzędu Miejskiego w Pabianicach za 2011 rok ujęto
zobowiązania wobec budżetów w kwocie 336.481,20 zł.
Na ww. saldo składały się:
─
składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy naliczone od
dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2011 rok w kwocie 116.017,84 zł –
zapłacono w dniach 6 lutego 2012 roku (poniedziałek), wyciąg bankowy nr 25,
─
wynagrodzeń za miesiąc grudzień 2011 roku w kwocie 220.075,28 zł –
zapłacono w dniu 4 stycznia 2012 roku, wyciąg bankowy nr 3,
___________________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
─
składki na ubezpieczenia społeczne od umów zleceń w kwocie 388,08 zł –
zapłacono w dniu 4 stycznia 2012 roku, wyciąg bankowy nr 3.
352.488,84 zł, na które złożyły się:
─
dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2012 rok w kwocie 123.488,58 zł –
zapłacono w dniu 4 lutego 2013 roku, wyciąg bankowy nr 24,
─
wynagrodzenia za miesiąc grudzień 2012 roku w kwocie 229.000,26 zł –
zapłacono w dniu 4 stycznia 2013 roku, wyciąg bankowy nr 3.
Terminowość odprowadzania składek ZUS sprawdzono za miesiące czerwiec –
grudzień 2011 roku oraz styczeń – czerwiec 2012 roku. Szczegółowe dane
przedstawiono w tabeli, stanowiącej załącznik nr 12 do niniejszego protokołu.
Ustalenia kontroli
Występujące różnice pomiędzy zadeklarowanymi kwotami, a dokonanymi wpłatami,
które odnotowano w miesiącach: czerwiec, sierpień, wrzesień, październik, listopad,
grudzień 2011 roku oraz styczeń, kwiecień, maj i czerwiec 2012 roku, wynikały
między innymi z decyzji wydanych przez ZUS, dotyczących przekroczenia wysokości
rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne przez niektórych
pracowników, korekt dotyczących zwolnień chorobowych pracowników oraz innych
drobnych korekt wynikających z zaokrągleń podstawy naliczenia ubezpieczenia
społecznego.
Ponadto ustalono, że składkę na Fundusz Pracy w wysokości 13,50 zł naliczoną od
umowy zlecenia za miesiąc czerwiec 2011 roku (rachunek do umowy zlecenia z dnia
23 sierpnia 2011 roku) przekazano z opóźnieniem, tj. w dniu 9 listopada
2011 roku. Nieterminowe przekazanie składki wynikało z błędnie naliczonych
kosztów uzyskania przychodów od ww. umowy.
Również naliczone składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy
za miesiąc marzec 2012 roku w łącznej kwocie 243.584,50 zł przekazano do
ZUS z opóźnieniem, tj. w dniu 10 kwietnia 2012 roku.
Na powyższą okoliczność przedłożono kontrolującym zawiadomienie skierowane do
Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych przez Prezydenta Miasta Pabianic o
popełnieniu czynu noszącego znamiona naruszenia dyscypliny finansów publicznych
w Urzędzie Miejskim w Pabianicach przez dwie pracownice Urzędu w związku z
nieopłaceniem w terminie ww. składek, które skutkowało zapłatą odsetek w dniu 10
kwietnia 2012 roku w kwocie 468,00 zł. Prezydent wskazał, że pracownicy
odpowiedzialni za nieterminową zapłatę składek z własnej woli pokryli w pełnej
wysokości naliczone i przekazane na rachunek bankowy ZUS odsetki.
Postanowieniem z dnia 25 czerwca 2012 roku Rzecznik Dyscypliny Finansów
Publicznych odmówił wszczęcia postępowania wyjaśniającego z uwagi na znikomą
szkodliwość naruszenia dyscypliny finansów publicznych.
Zgodnie z art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o
systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jednolity z 2009 roku, Dz. U. nr
205, poz. 1585 ze zm.), płatnik składek przesyła w tym samym terminie
deklarację rozliczeniową, imienne raporty miesięczne oraz opłaca składki
za dany miesiąc, z zastrzeżeniem ust. 1a, 2a i 2b, nie później niż do 5 dnia
____________________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
następnego miesiąca - dla jednostek budżetowych i samorządowych
zakładów budżetowych.
Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
Podstawą prawną dokonania naliczenia wpłat na PFRON jest art. 21 ustawy z dnia
27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób
niepełnosprawnych (tekst jednolity z 2011 roku, Dz. U. nr 127, poz. 721 ze zm.).
Kontroli poddano prawidłowość ustalania wpłat na PFRON w 2012 roku.
W Urzędzie Miejskim w Pabianicach zatrudniano w 2012 roku 8 osób
niepełnosprawnych, w tym: 6 osób z orzeczonym lekkim stopniem
niepełnosprawności i 2 osoby z orzeczonym umiarkowanym stopniem
niepełnosprawności.
Informacja o zatrudnieniu pracowników w 2012 roku sporządzona przez Beatę Kacalak
Kierownika Referatu Spraw Pracowniczych stanowi załącznik nr 13 protokołu kontroli..
W oparciu o przedłożoną informację o stanie zatrudnienia, stwierdzono w kilku
przypadkach niewielkie różnice w obliczeniu wskaźnika zatrudnienia osób
niepełnosprawnych, co wynikało w szczególności z błędnego przeliczenia na
etaty dni pracy w miesiącu, w sytuacji, gdy pracownik nie przepracował
pełnego miesiąca oraz przeliczenia zatrudnienia z dokładnością do trzech
miejsc po przecinku. Zgodnie z objaśnieniami do deklaracji miesięcznych
wpłat na PFRON składanych w formie dokumentu elektronicznego, w
pozycji 16 deklaracji należy wpisać przeciętny stan zatrudnienia
pracowników w danym miesiącu, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu
pracy (etaty), ustalony odpowiednio na podstawie art. 21 ust. 1 i ust. 5
oraz art. 2a ustawy, wyliczony z dokładnością do dwóch miejsc po
przecinku stosując zaokrąglenie w dół, jeżeli pierwsza odrzucona cyfra
należy do przedziału od 0 do 4 albo w górę, jeżeli pierwsza odrzucona cyfra
należy do przedziału od 5 do 9. Przy wyliczeniu zatrudnienia należy
stosować metodę średniej arytmetycznej ze stanów dziennych w miesiącu,
tzn. sumowany stan zatrudnienia z każdego dnia w miesiącu, łącznie z
niedzielami, świętami i dniami wolnymi od pracy - przyjmując dla tych dni
stan z dnia poprzedniego - podzielony przez ilość dni w miesiącu.
Wobec powyższego składki na PFRON zaniżono w wybranych miesiącach
2012 roku o kwoty:
−
−
−
−
−
−
styczeń
luty
marzec
kwiecień
maj
czerwiec
- 34,00 zł,
- 62,00 zł,
- 34,00 zł,
- 0,00 zł,
-125,00 zł,
- 0,00 zł.
Łącznie składki na PFRON za okres od stycznia do czerwca 2012 roku
zaniżono o kwotę 255,00 zł.
Szczegółowe wyliczenia dotyczące wpłat na PFRON za okres od stycznia do czerwca 2012
roku oraz zestawienie liczby pracowników w przeliczeniu na etaty w ww. okresie stanowi
załącznik nr 14 do protokołu kontroli.
AKTA KONTROLI [A-9, s.1-12]: Kserokopie deklaracji miesięcznych wpłat na PFRON za
styczeń i czerwiec 2012 roku.
___________________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Skontrolowano terminowość wpłat na PFRON za miesiące styczeń – kwiecień i
czerwiec 2011 roku (na łączną kwotę 37.655,00 zł, tj. 43,51% wpłat za 2011 rok)
oraz za miesiące czerwiec – listopad 2012 roku (na łączną kwotę 36.843,00 zł, tj.
49,87% wpłat za 2012 rok).
Deklaracja DEK-I-a za
miesiąc
Styczeń 2011
Luty 2011
Marzec 2011
Kwiecień 2011
Czerwiec 2011
Czerwiec 2012
Lipiec 2012
Sierpień 2012
Wrzesień 2012
Październik 2012
Listopad 2012
Kwota do zapłaty
poz. 34 deklaracji
DEK-I-a
7.788
7.411
7.216
7.746
7.494
6.047
6.136
6.358
5.927
6.017
6.358
Termin wpłaty
Wpłata
Data wpłaty
Wb nr
20.02.2011
20.03.2011
20.04.2011
20.05.2011
20.07.2011
20.07.2012
20.08.2012
20.09.2012
20.10.2012
20.11.2012
20.12.2012
7.788
7.411
7.216
7.746
7.494
6.047
6.136
6.358
5.927
6.017
6.358
19.01.2011
18.02.2011
18.03.2011
20.04.2011
17.06.2011
19.07.2012
17.08.2012
19.09.2012
18.10.2012
19.11.2012
19.12.2012
11
33
53
76
117
141
161
183
205
226
248
W wyniku kontroli ustalono, że wpłaty na PFRON za ww. miesiące były dokonywane
terminowo.
Ewidencja wpłat na PFRON prowadzona była w 2011 i do miesiąca czerwca
2012 roku na koncie 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” w
korespondencji z kontem 130. W związku z powyższym ustalone wpłaty za
miesiąc grudzień 2011 roku w kwocie 6.116,00 zł zaewidencjonowano w następnym
roku budżetowym pod datą 19 stycznia 2012 roku, podczas gdy winny być
zaksięgowane w miesiącu ich powstania, stosownie do wymogu wynikającego z art.
20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, zgodnie z którym
do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci
zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym oraz art. 6
ust. 1, w myśl którego w księgach rachunkowych jednostki należy ująć wszystkie
osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody i obciążające ją koszty związane
z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich
zapłaty. Tym samym zobowiązanie nie zostało ujęte w sprawozdaniu budżetowym
Rb-28S za 2011 rok oraz bilansie jednostki sporządzonym wg stanu na dzień 31
grudnia 2011 roku.
W miesiącu czerwcu 2012 roku dokonano korekty księgowań wpłat na PFRON.
Wobec powyższego ewidencja naliczenia wpłat na PFRON prowadzona jest od
czerwca 2012 roku na koncie 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” w
korespondencji z kontem 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne”. Z kolei
zapłata składek - Wn konto 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” i Ma
konto 130 „Rachunek bieżący jednostki”.
____________________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
4. Pozostałe rozrachunki
Konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
679.614,70 zł, które stanowiły:
─
dodatkowe wynagrodzenie roczne naliczone za 2011 rok na podstawie
dokumentu PK z dnia 30 grudnia 2011 roku w kwocie 677.066,72 zł –
wypłacono wynagrodzenie netto w dniach: 27 stycznia 2012 roku (wyciąg
bankowy nr 19), 30 stycznia 2012 roku (raport kasowy nr 2012/4), 31 stycznia
2012 roku (wyciąg bankowy nr 21), 3 lutego 2012 roku (wyciąg bankowy nr
24), składki ZUS w dniu 6 lutego 2012 roku (wyciąg bankowy nr 25), podatek
dochodowy w dniu 20 lutego 2012 roku (wyciąg bankowy nr 35),
─
przejęte zobowiązania SP ZOZ w kwocie 2.547,98 zł – dotyczące zwrotu
składek funduszu emerytalnego i rentowego za lata 1999 – 2009, stanowiące
na koniec 2011 roku zobowiązanie wymagalne. Kwotę 2.409,91 zł
wypłacono w 2012 roku.
Stwierdzono zgodność ewidencji księgowej ze sprawozdaniem finansowym – bilans
jednostki w powyższym zakresie.
645.825,46 zł, na które składały się:
−
dodatkowe wynagrodzenie roczne naliczone za 2012 rok na podstawie
dokumentu PK z dnia 31 grudnia 2012 roku w kwocie 645.687,39 zł –
wypłacono wynagrodzenie netto w dniach: 30 stycznia 2013 roku (wyciąg
bankowy nr 21) i 31 stycznia 2013 roku (raport kasowy nr 2013/5), składki
ZUS w dniu 4 lutego 2013 roku (wyciąg bankowy nr 24), podatek dochodowy w
dniu 18 lutego 2013 roku (wyciąg bankowy nr 34),
─
przejęte zobowiązania SP ZOZ w kwocie 138,07 zł dotyczące zwrotu składek
funduszu emerytalnego i rentowego za lata 1999 – 2009 – zobowiązanie
wymagalne. W dniu 30 maja 2012 roku jednostka złożyła wnioski o
udostępnienie danych z ewidencji ludności o ustalenie adresu dwóch
pracowników SP ZOZ. Ww. kwoty nie wypłacono do dnia zakończenia kontroli,
w związku z nieuzyskaniem ww. informacji.
Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami
Na dzień 31 grudnia 2011 roku konto 234 wykazywało saldo Wn w kwocie
367.697,36 zł oraz saldo Ma w kwocie 150,00 zł.
Na saldo Wn składały się:
─
należność z tytułu zakupionych biletów opłaty targowej na kwotę 339.200,00
zł,
─
pożyczki z ZFŚS na kwotę 28.497,36 zł.
Saldo Ma w kwocie 150,00 zł wynikało z faktury VAT nr 19/2011 z dnia 30 grudnia
2011 roku wystawionej za przygotowanie paczki dla pierwszego pabianiczanina
urodzonego w 2012 roku – zakupu dokonał Sekretarz Miasta ze środków własnych.
___________________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Ww. kwotę wypłacono pracownikowi w dniu 27 stycznia 2012 roku – raport kasowy
nr 2012/4, KW nr 30/2012.
Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto 234 wykazywało saldo Wn w kwocie
296.801,24 zł, na które składały się:
−
należność z tytułu zakupu biletów opłaty targowej na kwotę 264.360,00 zł,
−
pożyczki z ZFŚS na kwotę 32.108,74 zł,
−
należność od pracownika na kwotę 332,50 zł z tytułu wypłaty
dofinansowania do wypoczynku w zawyżonej wysokości. W dniu 6 listopada
2012 roku pracownik zwrócił się do Komisji ZFŚS z prośbą o rozłożenie na 6
rat spłaty ww. nadpłaty. Komisja przychyliła się do wniosku pracownika i
ustaliła rozpoczęcie spłaty od stycznia 2013 roku.
Konto 240 – pozostałe rozrachunki
Na dzień 31 grudnia 2011 roku konto wykazywało saldo Wn w kwocie 5.585.042,75
zł oraz saldo Ma w kwocie 25.881.730,54 zł.
Na saldo Wn składały się należności:
− odsetki od kredytów bankowych (BGK)
186,35
należność od Banku Gospodarstwa Krajowego z tytułu nadpłaconych w miesiącu
grudniu 2011 roku odsetek od kredytu bankowego. Ww. kwotę potrącono z odsetek
płatnych w dniu 26 stycznia 2012 roku,
− udziały w spółkach, w tym:
453 505,30
955,30
− ZWiK - należne nowoutworzone udziały,
na podstawie protokołu Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników ZWiK z dnia
2 listopada 2011 roku Gmina Miejska Pabianice realizuje projekt modernizacji
kanalizacji sanitarnej na terenie miasta. W jego ramach Miasto otrzymało pomoc
finansową ze środków UE dla projektu „Modernizacja i rozbudowa miejskiego
systemu kanalizacji sanitarnej w Pabianicach”. Beneficjent skorzystał z
przysługującego mu uprawnienia delegowania na inny podmiot - ZWIK praw i
obowiązków, wynikających z umowy o dofinansowanie projektu w ramach
Funduszu Spójności. Do dnia 11 października 2011 na rachunek ZWIK wpłynęła z
Funduszu Spójności kwota 9.346.573,60 euro, tj. 36.987.502,24 zł. Z tej kwoty
dokonano podwyższenia kapitału zakładowego spółki o 1.910.000,00 zł oraz
skompensowano wzajemne zobowiązania Spółki i Gminy za wybudowanie
kanalizacji deszczowej na kwotę 14.136.546,94 zł. Do rozliczenia pozostała kwota
20.940.955,30 zł. Kwota 20.940.955,30 zł zgodnie z postanowieniami umowy nr
2004/PL/16/C/PE/034 z dnia 27 listopada 2006 roku powinna być wniesiona na
pokrycie wkładu niepieniężnego w zamian za objęcie 2.094 nowoutworzonych
udziałów powstałych na skutek podniesienia kapitału zakładowego spółki. Kapitał
zakładowy został podniesiony o kwotę 20.940,00 zł. Pozostała kwota 955,30 zł
jako kwota niedająca pełnego udziału (10.000 zł) pozostała jako zobowiązanie
Spółki wobec Gminy Miejskiej Pabianice, które przy kolejnych podwyższeniach
kapitału zakładowego zostanie powiększone o kolejną kwotę niestanowiącą
pełnego udziału,
− Pabianickie Centrum Medyczne Spółka z o.o.- należne
452 550,00
nowoutworzone udziały,
____________________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
−
−
[1] uchwałą nr X/91/11 z dnia 27 maja 2011 roku Rada Miejska podwyższyła
kapitał zakładowy PCM Sp. z o.o. o kwotę 2.550,00 zł (51 nowych udziałów x 50
zł każdy) – przekazano na konto Centrum w dniu 6 czerwca 2011 roku, wyciąg
bankowy nr 108, [2] uchwałą nr XVI/160/11 z dnia 27 września 2011 roku Rada
Miejska podwyższyła kapitał zakładowy Centrum o kwotę 450.000,00 zł (9.000
nowych udziałów x 50 zł każdy) – przekazano na konto PCM w dniach 30
września 2011 roku kwotę 200.000,00 zł (wyciąg bankowy nr 190) i 21
października 2011 roku kwotę 250.000,00 zł (wyciąg bankowy nr 205).
W dniu 30 maja 2012 roku dokonano przeksięgowania kwoty 452.550,00 zł na
konto 030 „Długoterminowe aktywa finansowe” na podstawie odpisów z KRS,
rozliczenie niedoborów szkód i nadwyżek w kasie
2 769,94
wynikające z protokołu rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych w 2011 roku. W
protokole oceniono niedobór jako zawiniony przez kasjerkę na podstawie raportu
kasowego nr 2011/4 z dnia 30 grudnia 2011 roku. W dniu 2 stycznia 2012 roku
obciążono pracownicę ww. kwotą. Kasjerka uregulowała należność w dniu 2 stycznia
2012 roku (raport kasowy nr 2012/1). Kwotę 2.769,94 zł odprowadzono na
rachunek bankowy dochodów w dniu 2 stycznia 2012 roku,
SP ZOZ, w tym:
5 128 581,16
− środki pieniężne na rachunku bankowym
137,71
szerzej na ten temat przy zagadnieniu „Ewidencja księgowa. Sprawozdawczość”,
− należności od instytucji niekomercyjnych, przedsiębiorstw
niefinansowych, sektora finansów publicznych i gospodarstw
1 368 163,01
domowych,
przejęto ww. należności na podstawie dokumentu PK nr 2/2011/SP ZOZ z dnia 30
września 2011 roku na kwotę 1.291.468,33 zł. W październiku 2011 roku
należności zmniejszyły się o kwotę 701,10 zł. Na podstawie specyfikacji do konta
sporządzonej przez SP ZOZ w grudniu 2011 roku, dokonano korekty ww.
należności wg dokumentu PK/57/SPZOZ/2011 z dnia 30 grudnia 2011 roku
zwiększając ich wartość o kwotę 52.349,34 zł. Następnie na podstawie
dokumentu PK23/2011 z dnia 31 grudnia 2011 roku naliczono odsetki od ww.
należności na łączna kwotę 25.046,44 zł,
− należności z tytułu wyroków
428,00
koszty zastępstwa procesowego dot. pracowników SP ZOZ. W dniu 29 czerwca
2012 roku kwotę 428,00 zł przeksięgowano na konto 221 „Należności z tytułu
dochodów budżetowych”, w związku z ich spłatą w dniu 24 maja 2012 roku,
3 759 852,44
−
należności sporne,
w tym: [1] od Skarbu Państwa i Wojewody Łódzkiego na kwotę 2.928.297,00 zł i
[2] zaskarżone czynności komornicze na kwotę 831.555,44 zł.
Na saldo Ma składały się zobowiązania:
−
wadia, zabezpieczenie robót, odsetki bankowe – kwota zgodna z
bilansem jednostki.
72 857,35
Zobowiązania z tytułu wniesionych zabezpieczeń umów i wadium ujęto w załączniku nr 15 do
protokołu kontroli,
−
−
0,10
dodatki mieszkaniowe - kontrahent zbiorczy
powstałe na koniec 2011 roku zobowiązanie z tytułu wypłat dodatków
mieszkaniowych skorygowano w dniu 22 lutego 2012 roku (raport kasowy nr
2012/9),
zobowiązania długoterminowe wobec ZWiK
8 175 345,10
___________________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
−
−
szerzej na temat ww. zobowiązań w pkt „Ewidencja księgowa. Sprawozdawczość”,
2 016,56
pozostałe rozliczenia z sądem i komornikami
ustalono, że ww. kwota wynikała z: [1] postanowienia Komornika Sądowego przy
Sądzie Rejonowym w Bełchatowie wzywającego wierzyciela – Miasto Pabianice do
zapłaty brakującej kwoty kosztów w wysokości 16,56 zł. Wierzyciel wystąpił o
egzekucję świadczenia pieniężnego, postępowanie zostało umorzone wobec
stwierdzenia bezskuteczności egzekucji – uregulowano w dniu 10 stycznia 2012
roku, wyciąg bankowy nr 7, [2] wniosku Wydziału Gospodarki Nieruchomościami
tytułem zaliczki na poczet wynagrodzenia biegłego w sprawie spisu inwentarza
majątku spadkowego na kwotę 2.000,00 zł – uregulowano w dniu 3 stycznia 2012
pozostałe rozrachunki - SP ZOZ
17 631 511,43
− kaucja za najem lokalu (zobowiązanie wymagalne)
5 000,00
− roszczenia sporne, w tym:
300 099,46
[1] z tytułu podwyżek wynagrodzeń na kwotę 266.857,03 zł – kwotę
185.106,12 zł przeksięgowano na konto 231 w miesiącach styczniu i grudniu
2012 roku, [2] z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy na
kwotę 33.242,43 zł – kwotę 24.934,53 zł przeksięgowano na konto 229 w
miesiącach styczniu i grudniu 2012 roku,
− depozyty – środki pieniężne zdeponowane przez pacjentów
8 949,02
likwidowanej
jednostki
w
okresie
1999-2008
(zobowiązanie wymagalne)
441,10
− zobowiązania z tytułu potraceń od wynagrodzeń
−
ww. kwota stanowi zobowiązanie z tytułu odsetek od potrąceń od wynagrodzeń
wobec kas lekarskich, w tym kwota 253,70 zł wobec Krajowej Izby Diagnostów
Laboratoryjnych (orzeczenie z dnia 11 września 2012 roku o zrzeczeniu się
odsetek ustawowych za zwłokę) i kwota 187,40 zł wobec kasy lekarskiej przy
Izbie Lekarskiej – kwota nierozliczona do dnia trwania kontroli,
17 317 021,85
zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek – szerzej na ten
temat w pkt „Ewidencja księgowa i sprawozdawczość”
Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto wykazywało saldo Wn w kwocie 8.293.758,40
zł oraz saldo Ma w kwocie 19.439.566,02 zł.
Na saldo Wn składały się:
270,00
− zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
saldo wynikało z faktury korygującej nr 0/0(003)0066/355035 z dnia 20 grudnia
2012 roku na kwotę (-)270,00 zł wystawionej w związku ze zwrotem paczek
świątecznych – ww. kwota została zwrócona na rachunek ZFŚS w dniu 10 stycznia
2012 roku, wyciąg bankowy nr 2,
3 050 955,30
− udziały w Spółkach, w tym:
− ZWiK sp. z o.o. - należne nowoutworzone udziały – opisano
powyżej przy należnościach na koncie 240 na dzień 31 grudnia
2011 roku,
− Miejski Zakład Komunikacyjny Sp. z o.o. w Pabianicach
955,30
3 050 000,00
Wnioskiem z dnia 1 października 2012 roku Prezes Zarządu MZK sp. z o.o.
zwrócił się z prośbą o dokonanie konwersji należności spółki, obejmującej
zaległości w podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych
____________________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wraz z odsetkami w związku z zachwianiem płynności finansowej wskutek
wzrostu kosztów funkcjonowania komunikacji miejskiej.
Uchwałą nr XXXIV/400/12 z dnia 29 października 2012 roku Rada Miejska w
Pabianicach wydała pozytywną opinię w zakresie możliwości dokonania konwersji
wierzytelności pieniężnych Miasta Pabianice za udziały w MZK sp. z o.o. w
Pabianicach w wysokości 3.050.000,00 zł w postaci wkładu bezgotówkowego
poprzez podwyższenie kapitału zakładowego spółki, polegającego na utworzeniu
6.100 nowych udziałów o wartości nominalnej 500,00 zł każdy, który obejmuje
Gmina Miejska Pabianice.
Wspólnicy MZK Sp. z o.o. uchwałą nr 11 z dnia 3 grudnia 2012 roku ustalili
podwyższenie kapitału zakładowego Zakładu o kwotę 3.050.000,00 zł przez
dokonanie konwersji wierzytelności pieniężnych Miasta Pabianic na udziały MZK,
na które złożyły się: [1] zobowiązanie z tyt. podatku od nieruchomości wraz z
odsetkami w łącznej kwocie 211.000,00 zł, [2] zobowiązania z tyt. podatku od
środków transportowych wraz z odsetkami w łącznej kwocie 127.500,00 zł, [3] z
tyt. spłat dokonanych przez Gminę Miejską Pabianice na podstawie umowy
poręczenia na MZK wraz z odsetkami na łączną kwotę 2.711.500,00 zł. W
związku z ww. uchwałą, oświadczeniem z dnia 3 grudnia 2012 roku Prezydent
Miasta Zbigniew Dychto zwolnił MZK z długu wobec Gminy Miejskiej w
Pabianicach w wysokości 2.711.500,00 zł.
Decyzjami z dnia 17 grudnia 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic orzekł
wygaśnięcie zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za okres od
stycznia 2010 roku do września 2012 roku (część raty IX/2012) w kwocie
174.136,00 zł wraz z odsetkami (liczonymi na dzień przeniesienia własności praw
majątkowych, tj. na 3 grudnia 2012 roku) w kwocie 36.864,00 zł, tj. łącznie
211.000,00 zł oraz w podatku od środków transportowych zadeklarowanego za
lata 2010 – 2012 w kwocie 107.595,00 zł wraz z odsetkami w kwocie 19.905,00
zł, tj. łącznie 127.500,00 zł,
11 372,55
− pozostałe rozliczenia z sądem i komornikami
mocą postanowienia Sądu Rejonowego w Pabianicach Gmina Miejska Pabianice
została spadkobiercą ustawowym po zmarłym. W związku z powyższym wezwano
Gminę do doręczenia kopii spisu inwentarza lub dokonania wpłaty wierzytelności
wobec SKOK im. Stefczyka z/s w Gdyni w kwocie 9.656,33 zł wraz z odsetkami. W
odpowiedzi na wezwanie wyjaśniono, że nie był przeprowadzany spis inwentarza po
zmarłym, ponadto zmarły nie pozostawił żadnego majątku, tym samym Gmina nie
może ponosić odpowiedzialności majątkowej za długi spadkowe po zmarłym.
W dniu 3 września 2012 roku do Urzędu Miejskiego wpłynęło zawiadomienie o
wszczęciu egzekucji wraz z wezwaniem do zapłaty należności na wniosek SKOK
przeciwko Gminie Miejskiej Pabianice. W dniu 22 października 2012 roku do Urzędu
wpłynęło zawiadomienie Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym dla
Warszawy – Woli o zajęciu rachunku bankowego i zakazie wypłat. Pismem z dnia 25
października 2012 roku w imieniu Miasta Pabianice złożono skargę na czynności ww.
Komornika i wniesiono o uchylenie wszelkich czynności komornika oraz zawieszenie
postępowania egzekucyjnego do czasu rozstrzygnięcia skargi przez Sąd. W dniu 26
października 2012 roku ING Bank Śląski pobrał z rachunku bankowego
jednostki kwotę 11.372,55 zł i przekazał środki na konto komornika.
Wyjaśnienie w powyższej sprawie złożył radca prawny Wojciech Czerwiński. Ww.
wyjaśnił, że Gmina szczegółowo informowała wierzyciela, tj. SKOK im. Stefczyka z/s
w Gdyni, reprezentowaną przez Kancelarię Prawną H.T.P Puniewska z/s we
___________________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Wrocławiu o fakcie, że zmarły nie pozostawił żadnego realnego majątku i tym
samym ściągnięcie przedmiotowej kwoty było bezpodstawne. W związku z faktem
egzekucji kwoty 11.372,55 zł na rzecz wierzyciela, Gmina wystąpi z powództwem
restytucyjnym o zwrot tej kwoty na drodze procesu cywilnego, gdyż Gmina poniosła
szkodę w ww. wysokości. Radca prawny wskazał, że złamano zasadę
odpowiedzialności Gminy z dobrodziejstwem inwentarza – czyli zasadę
odpowiedzialności do wartości czynnej spadku, tym samym powództwo restytucyjne
o zwrot kwoty zostanie wytoczone przez Prezydenta Miasta Pabianic,
reprezentowanego przez Zespół Radców Prawnych do właściwego Sądu
powszechnego w II kwartale 2013 roku po uprzednim wezwaniu wierzyciela do
dobrowolnej zapłaty w terminie 14 dni od ostatecznego wezwania do zapłaty.
Wyjaśnienie w sprawie pobrania z rachunku bankowego Gminy Miejskiej Pabianice kwoty
11.372,55 zł złożone przez radcę prawnego Wojciecha Czerwińskiego stanowi załącznik nr 16
3 430,91
− pożyczki ZFŚS emerytów
5 227 729,64
− SP ZOZ, w tym:
137,71
− należności z tytułu środków pieniężnych na rachunku bankowym
szerzej na ten temat przy zagadnieniu „Ewidencja księgowa. Sprawozdawczość”,
− należności od instytucji niekomercyjnych, przedsiębiorstw
1 467 739,49
niefinansowych, sektora finansów publicznych i gospodarstw
domowych,
na koniec 2011 roku należności stanowiły kwotę 1.368.163,01 zł. W trakcie 2012
roku naliczono odsetki od ww. należności na łączną kwotę 99.576,48 zł,
3 759 852,44
−
należności sporne, w tym:
[1] od Skarbu Państwa i Wojewody Łódzkiego na kwotę 2.928.297,00 zł i [2]
zaskarżone czynności komornicze na kwotę 831.555,44 zł.
Na saldo Ma składały się:
− wadia, zabezpieczenie robót, odsetki bankowe
40 356,79
Zobowiązania z tytułu wniesionych zabezpieczeń umów i wadium ujęto w załączniku nr 17 do
− zobowiązania długoterminowe wobec ZWiK
5 695 345,10
szerzej na temat ww. zobowiązań w pkt „Ewidencja księgowa i sprawozdawczość”
− pozostałe rozliczenia z sądem i komornikami
156,50
wynikające z [1] postanowień z dnia 11 i 20 grudnia 2012 roku Sądu Rejonowego w
Pabianicach o ustanowienie przedstawiciela dla nieznanego z miejsca pobytu.
Ustalono kwotę zaliczki dla przedstawicieli na łączną kwotę 100,00 zł – przekazano
w dniu 7 stycznia 2013 roku, [2] wezwania Komornika Sądowego przy Sądzie
Rejonowym w Łodzi z dnia 19 grudnia 2012 roku do uiszczenia zaliczki na wydatki
doręczenia korespondencji w kwocie 56,50 zł – zapłacono w dniu 9 stycznia 2013
roku,
13 703 707,63
− SP ZOZ, w tym:
− kaucja za najem lokalu (zobowiązanie wymagalne)
− roszczenia sporne z tytułu podwyżek
− depozyty środki pieniężne zdeponowane przez pacjentów
likwidowanej jednostki w okresie 1999-2008 (zobowiązanie
wymagalne)
− zobowiązania z tytułu potraceń od wynagrodzeń
5 000,00
90 058,81
8 949,02
187,40
____________________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
13 599 512,40
− zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek –
zagadnienie opisano powyżej w pkt „Ewidencja księgowa. Sprawozdawczość”.
W trakcie kontroli RIO zaewidencjonowano na koncie 240 „Pozostałe
rozrachunki” pod datą 31 grudnia 2012 roku zobowiązanie z tytułu
zawartego porozumienia z dnia 4 listopada 2009 roku regulującego
wzajemne roszczenia Szpitala i Gminy wobec ELECTUS SA z/s w Lubiniu na
podstawie dokumentu PK/32/2012/SP ZOZ na kwotę 21.448.567,21 zł.
Ustalenia kontroli
W toku kontroli stwierdzono, że na saldzie konta 240 „Pozostałe rozrachunki” na
dzień 31 grudnia 2011 roku i 31 grudnia 2012 roku figurowały zobowiązania z
tytułu niezwróconych w terminie zabezpieczeń należytego wykonania umów oraz
wadiów wobec nw. kontrahentów:
Zabezpieczenia należytego wykonania umów
−
konto 240-01-000-003 - kwota 6.504,62 zł, stanowiąca 30% wniesionego
zabezpieczenia
należytego
wykonania
umowy,
przeznaczonego
na
zabezpieczenie roszczeń z tytułu gwarancji umowy nr 4/R/04 z dnia 20 lipca
2004 roku na wykonanie robót budowlanych pn. „Przystosowanie części
budynku administracyjno – hotelowego Włókniarz dla osób niepełnosprawnych i
przebudowa pomieszczeń hotelowych parteru”. Protokolarnego odbioru
końcowego robót dokonano w dniu 14 marca 2006 roku. W treści umowy
wskazano, że odpowiedzialność wykonawcy z tytułu gwarancji wynosi 5 lat
licząc od daty odbioru, tj. do 29 marca 2011 roku. Zabezpieczenie zwrócono
wraz z odsetkami w dniu 2 marca 2012 roku na podstawie pisma z Wydziału
Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska, tj. rok po terminie,
−
240-01-000-007 - kwota 3.969,88 zł, stanowiąca 10% zabezpieczenia na
poczet gwarancji dot. umowy nr 6/R/06 z dnia 30 sierpnia 2006 roku na
wykonanie robót budowlanych pn. „Wymiana stolarki okiennej w hotelu MAX w
Pabianicach”. Protokolarnego odbioru robót dokonano w dniu 24 października
2006 roku. W treści umowy wskazano, że odpowiedzialność wykonawcy z tytułu
gwarancji wynosi 5 lat licząc od dnia końcowego robót. Kwota 2.778,92 zł,
stanowiąca 70% zabezpieczenia powinna być zwrócona w terminie 30 dni od
dnia wykonania zamówienia i uznania za należycie wykonane, tj. do dnia 22
listopada 2006 roku. Pozostała kwota, tj. 1.190,96 zł po upływie okresu rękojmi
za wady i gwarancji jakości do dnia 8 listopada 2011 roku. Zabezpieczenie
zwrócono wraz z odsetkami w dniu 17 lutego 2012 roku na podstawie pisma z
Wydziału Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska, tj. 70%
zabezpieczenia 5 lat po terminie, a 30% zabezpieczenia – 3 miesiące
po terminie,
−
240-01-000-038 – kwota 4.671,00 zł, stanowiąca 10% zabezpieczenia
należytego wykonania umowy nr 3/2011 z dnia 27 kwietnia 2011 roku na
wykonanie zadania pn. „Nasadzanie drzew na terenie składowiska odpadów
obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi przy ul. Łaskowice”.
Protokolarnego odbioru robót dokonano w dniu 30 listopada 2011 roku. W
SIWZ wskazano, że odpowiedzialność wykonawcy z tytułu gwarancji wynosi 1
rok licząc od dnia końcowego robót. Kwota 3.269,70 zł, stanowiąca 70%
zabezpieczenia powinna być zwrócona w terminie 30 dni od dnia wykonania
zamówienia i uznania za należycie wykonane, tj. do dnia 29 grudnia 2011 roku.
___________________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Pozostała kwota - 1.401,30 zł po upływie okresu rękojmi za wady i gwarancji
jakości, tj. do dnia 15 grudnia 2012 roku. Zabezpieczenie zwrócono wraz z
odsetkami w dniu 14 grudnia 2012 roku na podstawie pisma z Wydziału
Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska, tj. 70% zabezpieczenia
zwrócono 1 rok po terminie.
Stosownie do art. 151 ustawy Prawo zamówień publicznych (tekst
jednolity z 2010 roku, Dz. U. nr 113, poz. 759 ze zm.), zamawiający
zwraca zabezpieczenie w terminie 30 dni od dnia wykonania
zamówienia i uznania przez zamawiającego za należycie wykonane.
Kwota pozostawiona na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za
wady nie może przekraczać 30% wysokości zabezpieczenia i jest
zwracana nie później niż w 15. dniu po upływie okresu rękojmi za
wady.
Wadia
− 240-01-000-018 - kwota 5.000,00 zł, stanowiąca wadium wniesione w
postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, rozstrzygniętego w dniu 12
maja 2010 roku na „Opracowanie kompleksowej dokumentacji projektowo –
kosztorysowej wielofunkcyjnej hali sportowej na terenie MOSiR w Pabianicach”.
Umowę realizacji ww. zadania nr 1/P/10 zawarto w dniu 25 maja 2010
roku. Wadium wraz z odsetkami zwrócono w dniu 29 lutego 2012 roku
na podstawie pisma z Wydziału Infrastruktury Miejskiej i Ochrony
Środowiska,
− 240-01-000-039 – kwota 1.500,00 zł, stanowiąca wadium wniesione w
kwietnia 2011 roku na wykonanie zadania pn. „Odpompowanie zbiorników wody
opadowej na terenie składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne
w Łodzi przy ul. Łaskowice”. W dniu 26 kwietnia 2011 roku zawarto umowę
nr 4/2011 na realizację ww. zadania. Wadium wraz z odsetkami
zwrócono w dniu 20 grudnia 2012 roku na podstawie pisma z Wydziału
Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska,
sierpnia 2010 roku na wykonanie zadania pn. „Rekultywacja składowiska
odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi przy ul. Łaskowice”. W
dniu 7 września 2010 roku zawarto umowę na realizację ww. zadania.
Wadium wraz z odsetkami zwrócono w dniu 20 marca 2012 roku,
postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie robót
budowlanych polegających na remoncie sieci kanalizacji deszczowej metodą typu
rękawa w ul. Bugaj w Pabianicach. W dniu 14 listopada 2012 roku zawarto
umowę na realizację ww. zadania. Do dnia zakończenia kontroli wadium
nie zwrócono. Zgodnie z art. 46 ust. 1a ustawy PZP wykonawcy, którego
oferta została wybrana jako najkorzystniejsza, zamawiający zwraca
wadium niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia
publicznego oraz wniesieniu zabezpieczenia należytego wykonania
umowy, jeżeli jego wniesienia żądano.
____________________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. Zabezpieczenie wartości pieniężnych i druków ścisłego
zarachowania. Kontrola kasy. Instrukcja kasowa
Gospodarka kasowa w Urzędzie Miejskim w Pabianicach została uregulowana w
załączniku nr 2 do Instrukcji obiegu dokumentów finansowo – księgowych i kontroli
finansowej, wprowadzonej zarządzeniem nr 117/2007/V Prezydenta Miasta Pabianic
z dnia 18 lipca 2007 roku. Zmiany do ww. Instrukcji wprowadzono zarządzeniami
Prezydenta Miasta Pabianic nr 204/2009/V z dnia 31 sierpnia 2009 roku, nr
19/2010/K z dnia 17 maja 2010 roku i nr 20/2011/K z dnia 4 listopada 2011 roku.
Zarządzeniem nr 221/2012/P z dnia 28 września 2012 roku Prezydent Miasta
wprowadził nową Instrukcję obiegu dokumentów finansowo – księgowych i kontroli
finansowej.
W jednostce funkcjonują dwie kasy: [1] dochodowa (niepodatkowa) i wydatkowa
oraz [2] dochodowa (podatkowa).
Kierownik jednostki zatwierdził pogotowie kasowe w kasie wydatków na lata 20112012 rok w wysokości 6.000,00 zł.
Przekazywanie kas odbywało się na podstawie protokołów zdawczo-odbiorczych.
Dokonywano okresowej kontroli kasy.
Kontrolę kas przeprowadzono w dniu 19 marca 2013 roku. Nieprawidłowości nie
stwierdzono.
Protokoły z kontroli kasy stanowią załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
2. Dokumentowanie operacji kasowych
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych skontrolowano w oparciu o niżej
wymienione raporty kasowe:










nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
2011/52 za okres od 1 do 2 grudnia 2011 roku,
2012/1 za okres od 3 do 5 stycznia 2012 roku,
2012/5 za okres od 30 do 31 stycznia 2012 roku.
Na podstawie objętych kontrolą raportów dochodów budżetowych, ustalono, że
udokumentowaniem
przychodu
gotówki
były
dowody
wpłaty
KP.
Udokumentowaniem rozchodu gotówki był dokument KW i bankowy dowód wpłaty.
Dowodem pobrania przez kasjerkę gotówki z banku był czek, na podstawie, którego
pobrano gotówkę. Sumy wynikające z czeków wprowadzane były do raportów
kasowych po stronie przychodu w dniu ich pobrania.
___________________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe takie jak: dowody PK,
polecenia wyjazdu służbowego, faktury VAT, rachunki, listy wypłat wynagrodzeń,
diet dla sołtysów. Wszystkie dowody posiadały klauzule do wypłaty ze środków
budżetowych ze wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji
budżetowej. Dokumenty zostały sprawdzone pod względem merytorycznym,
formalno – rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Prezydenta Miasta
lub jego Zastępcę. Kasjerka na każdym dokumencie zamieszczała numer i pozycję
raportu kasowego, pod którą figurował wydatek.
3. Prawidłowość udzielania zaliczek
Unormowania w zakresie udzielania i rozliczania zaliczek ujęto w zasadach obiegu i
księgowania dokumentów finansowych, stanowiących załącznik nr 1 do Instrukcji
obiegu dokumentów finansowo – księgowych i kontroli finansowej, wprowadzonej
zarządzeniem nr 117/2007/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 18 lipca 2007 roku
oraz zarządzeniem nr 221/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 28 września
2012 roku.
Z ewidencji na koncie 234 „Rozrachunki z pracownikami” wynikało, że w 2012 roku
udzielono pracownikom 5 zaliczek stałych i 5 zaliczek jednorazowych.
Kontroli poddano udzielenie i rozliczenie 3 zaliczek
jednorazowych pracownikom kontrolowanej jednostki:
stałych
i
2
zaliczek
Zaliczki stałe
Stanowisko
służbowe
pracownika
Wniosek z
dnia
Kwota
udzielonej
zaliczki
Rozliczeni
e zaliczki
z dnia
Kwota
wydatkow
ana z
zaliczki
Do zwrotu/do
wypłaty
Przeznaczenie
zaliczki
zakupy materiałów
i usług na
potrzeby
Kancelarii
Prezydenta Miasta
inspektor w
Zespole Radców
Prawnych
02.01.2012
7.000,00
28.12.12
1.946,20
5.053,80
zwrócono
w dniu
28.12.12
Naczelnik
Wydziału Spraw
Obywatelskich
02.01.2012
150,00
28.12.12
0,00
150,00
zwrócono
w dniu
28.12.12
na potrzeby
wydawania reszty
2.060,00
60,00 zł
wypłacono
w dniu
21.12.12
na znaki sądowe,
odpisy ksiąg
wieczystych,
wypisy i wyrysy z
ewidencji gruntów,
odbitki z map
Kwota
wydatkow
ana z
zaliczki
Do zwrotu
Przeznaczenie
zaliczki
inspektor w
Wydziale
Gospodarki
Nieruchomościami
02.01.2012
2.000,00
19.12.12
Zaliczki jednorazowe
Stanowisko
służbowe
pracownika
Wniosek z
dnia
Kwota
udzielonej
zaliczki
Rozliczeni
e zaliczki z
dnia
____________________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
20.06.2012
1.500,00
inspektor EKS
29.06.201
2
1.253,00
247,00 zł
w dniu
29.06.12
na zakup książek
dla najlepszych
uczniów
Zobowiązanie pracownika do rozliczenia zaliczki do dnia 4 lipca 2012 roku
12.06.2012
inspektor EKS
200,00
20.06.201
2
180,27
19,73 zł
w dniu
20.06.12
na zakup nagród
Zobowiązanie pracownika do rozliczenia zaliczki do dnia 26 czerwca 2012 roku
Ustalenia kontroli
Wnioski o zaliczkę zostały zaakceptowane przez Naczelnika właściwego
merytorycznie wydziału oraz zaakceptowane przez Skarbnika lub jego Zastępcę oraz
zatwierdzone do wypłaty przez Prezydenta Miasta lub jego Zastępcę. We wnioskach
wpisano termin rozliczenia zaliczek. Zaliczki stałe zostały rozliczone na koniec roku
budżetowego. Rozliczenia zaliczek jednorazowych dokonano w obowiązujących
terminach.
Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
___________________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
VI. WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA
OGÓLNE
1.
Informacje ogólne – 2011 rok.
Dochody i przychody budżetu
2011 rok
2012 rok
Plan po
zmianach
(zł)
Wykonanie
(w zł)
Plan po
zmianach
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
DOCHODY OGÓŁEM
189.891.992,07
192.291.961,73
159.519.051,95
158.092.386,08
Dochody bieżące
183.060.137,83
188.926.991,44
153.181.284,15
151.164.626,23
39.711.219,53
43.319.913,97
45.295.188,00
43.451.188,66
3.435.701,01
2.520.233,81
2.490.880,55
2.649.329,81
− subwencje
30.456.415,00
30.456.415,00
34.070.807,00
34.070.807,00
− dotacje z budżetu
państwa
60.647.777,53
60.308.711,49
20.265.579,84
20.040.150,16
− dotacje z innych jst na
zadania realizowane na
podstawie porozumień
412.868,00
424.345,39
398.487,28
393.573,77
− dotacje z funduszy
celowych
517.860,00
517.860,00
517.860,00
517.860,00
− dotacje na zadania
własne pozyskane z
innych źródeł
146.883,00
132.443,68
358.738,00
337.232,97
− rekompensata z tytułu
utraconych dochodów w
podatkach i opłatach
lokalnych
380.000,00
330.411,00
130.000,00
113.571,00
− dochody jst związane z
realizacją zadań
zleconych z zakresu
administracji rządowej
94.835,00
198.062,63
140.850,00
183.439,32
0,00
0,00
150.843,00
150.843,00
− podatek od
nieruchomości
24.918.455,00
27.684.940,75
24.966.934,00
26.093.078,56
− pozostałe dochody
22.338.123,76
23.033.653,72
24.395.116,48
23.163.551,98
Dochody majątkowe
6.831.854,24
3.364.970,29
6.337.767,80
6.927.759,85
Wyszczególnienie
z tego:
− udziały w podatkach od
osób fizycznych i od osób
prawnych
− środki unijne
− środki na uzupełnienie
dochodów gmin
z tego:
____________________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
− dochody ze sprzedaży
składników majątku i z
przekształcenia prawa
użytkowania wieczystego
w prawo własności
6.102.845,52
3.323.830,20
6.260.017,80
6.655.736,66
27.000,00
26.988,09
5.500,00
5.499,99
702.008,72
0,00
0,00
194.275,00
− wpłata środków
finansowych z
niewykorzystanych w
terminie wydatków, które
nie wygasają
0,00
14.152,00
0,00
0,00
− pomoc finansowa między
jst
0,00
0,00
18.000,00
17.998,20
0,00
0,00
54.250,00
54.250,00
23.455.049,89
20.564.487,42
0,00
8.160.219,40
17.750.000,00
14.859.437,53
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.705.049,89
5.705.049,89
0,00
8.160.219,40
− dotacje na inwestycje z
budżetu państwa
− środki unijne na
inwestycje
− dotacje na inwestycje
pozyskane z innych
źródeł
PRZYCHODY
z tego:
− Kredyty i pożyczki
− Nadwyżka z lat
poprzednich
− Inne (wolne środki)
Dochody budżetowe w 2011 roku zrealizowane zostały w 101,26%, a w 2012 roku
wykonanie stanowiło 99,11% planowanych dochodów budżetowych. Dochody
bieżące w 2011 roku zrealizowane zostały w 103,20%, a w 2012 roku w 98,68%.
Plan dochodów majątkowych w 2011 roku zrealizowany został tylko w 49,25%, a w
2012 roku w 109,31%. Udziały w podatkach od osób fizycznych i prawnych w 2011
roku stanowiły w 22,53% dochodów budżetowych, a w 2012 roku wskaźnik ten
wzrósł do poziomu 27,48%. Wskaźnik udziału dotacji z budżetu państwa na zadania
bieżące w dochodach budżetowych był w 2011 roku na poziomie 31,36%, a w 2012
roku osiągnął poziom 12,68%. Tak duży wskaźnik udziału dotacji z budżetu
państwa w dochodach ogółem w 2011 roku wynikał z otrzymania dotacji z budżetu
państwa na pokrycie zobowiązań zlikwidowanego Samodzielnego Publicznego
Zakładu Opieki Zdrowotnej (szerzej na ten temat w dalszej części protokołu).
Wydatki i rozchody budżetu
Wyszczególnienie
2011 rok
Plan
Wykonanie
po zmianach
(zł
(zł)
WYDATKI OGÓŁEM
209.353.245,96
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieżące
ROZCHODY
z tego:
8.543.108,13
200.810.137,83
3.993.796,00
200.698.352,98
7.786.741,69
192.911.611,29
3.993.798,90
2012 rok
Plan
Wykonanie
po zmianach
(zł
(zł)
154.521.576,95
149.822.297,63
5.592.652,20
148.928.924,75
4.846.632,00
5.498.886,98
144.323.410,65
4.836.727,96
___________________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
spłata kredytów i
pożyczek
wykup obligacji
samorządowych
2.593.796,00
2.593.798,90
2.746.632,00
2.736.727,96
1.400.000,00
1.400.000,00
2.100.000,00
2.100.000,00
Wydatki budżetowe za 2011 rok zrealizowane zostały w 95,87%, a w 2012 roku
wykonanie stanowiło 96,95% wydatków planowanych. Wydatki bieżące w 2011
roku zrealizowano w 96,07%, a w 2012 roku w 98,32%. Wykonanie wydatków
majątkowych w 2011 roku wynosiło 91,15%, a w 2012 roku 96,91%.Wskaźnik
udziału wydatków majątkowych w wydatkach ogółem był stosunkowo niski i
kształtował się na zbliżonym poziomie: w 2011 roku w wysokości 3,88%, w 2012
roku 3,67%.
Dotacja celowa otrzymana przez Gminę Miejską Pabianice w 2011 roku
z budżetu państwa. Rozliczenie dotacji
W dniu 26 września 2011 roku pomiędzy Ministrem Zdrowia z siedzibą w
Warszawie, reprezentowanym przez Marka Habera Podsekretarza Stanu w
Ministerstwie Zdrowia, a Gminą Miejską Pabianice, reprezentowaną przez
Prezydenta
Miasta
Zbigniewa
Dychto
podpisana
została
umowa
nr
15/2011/JST/2235/1088 o udzielenie dotacji celowej dla jednostek samorządu
terytorialnego na zadania własne z zakresu polityki rozwoju nieujęte w kontraktach
wojewódzkich w ramach realizacji programu wieloletniego „Wsparcie jednostek
samorządu terytorialnego w działaniach stabilizujących system ochrony zdrowia”.
Na podstawie wskazanej umowy przyznano Gminie Miejskiej Pabianice dotację w
kwocie 38.311.201,67 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie spłaty zobowiązań
przejętych po zlikwidowanym Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki
Zdrowotnej w Pabianicach. Zgodnie z § 2 umowy Minister zobowiązał się przekazać
środki publiczne zaliczkowo w terminie 30 dni od daty zawarcia umowy.
Wnioskodawca zobowiązany został do wykorzystania dotacji w terminie do dnia 31
grudnia 2011 roku i przedłożenia do Ministerstwa Zdrowia rozliczenia z
wykorzystania dotacji do dnia 15 stycznia 2012 roku według wzoru stanowiącego
załącznik do umowy wraz z dokumentacją potwierdzającą wykonanie zadania, tj.
kopie przelewów bankowych potwierdzonych za zgodność z oryginałem.
Niewykorzystane środki publiczne podlegały - zgodnie z § 4 ust. 3 umowy zwrotowi do budżetu państwa w terminie do dnia 15 stycznia 2012 roku.
Do ww. umowy podpisane zostały aneksy:
−
nr 1/2011 w dniu 24 października 2011 roku, którym zmieniono wysokość
dotacji do kwoty 41.012.879,09 zł, płatnej: kwota 38.311.202,67 zł 30 dni od
daty zawarcia umowy, kwota 2.701.676,42 zł 30 dni od daty zawarcia aneksu,
−
nr 2/2011 w dniu 27 grudnia 2011 roku, którym zmieniono wysokość dotacji do
kwoty 41.009.481,89 zł, płatnej w terminie nie później niż do 30 grudnia 2011
roku w dwóch transzach: I transza 38.307.805,47 zł, II transza 2.701.676,42
zł.
Dotacja (na łączną kwotę 41.012.879,09 zł) wpłynęła na rachunek bankowy Gminy
Miejskiej Pabianice w dniach: 29 września 2011 roku - kwota 38.311.202,67 zł (Wb
nr 191), 14 listopada 2011 roku - kwota 2.701.676,42 zł (Wb nr 221).
____________________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Nadpłata dotacji w stosunku do umowy zmienionej aneksem nr 2 w kwocie
3.397,20 zł została zwrócona w dniu 21 grudnia 2011 roku (Wb nr 248).
Rozliczenie dotacji zawierające zestawienie zadań zrealizowanych w ramach umowy
wraz z dokumentacją potwierdzającą wykorzystanie dotacji (przelewy bankowe),
podpisaną za zgodność z oryginałem przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto
dostarczone zostało do Ministerstwa Zdrowia w dniu 12 stycznia 2012 roku. Z ww.
rozliczenia wynikało, że dotacja otrzymana wynosiła kwotę 41.009.481,89 zł,
wykorzystana kwotę 40.987.815,42, dotacja do zwrotu 21.666,47 zł. Z załączonej
dokumentacji wynikało, że dotacja wykorzystana została w okresie od dnia 30
września do dnia 27 grudnia 2011 roku na zapłatę zobowiązań publiczno-prawnych
(US, ZUS, PFRON, zobowiązanie podatkowe wobec JST) w wysokości 20.876.247,44
zł oraz zapłatę zobowiązań cywilno-prawnych w wysokości 20.111.567,98 zł.
W dniu 27 stycznia 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic przesłał do Ministerstwa
Zdrowia korektę końcowego rozliczenia z otrzymanej dotacji. Po korekcie kwota
wykorzystanej dotacji wynosiła 40.987.802,42 zł, kwota do zwrotu 21.679,47 zł.
Korekta rozliczenia dotacji złożona została w związku z rozliczeniem przez Urząd
Skarbowy w Łodzi dokonanych przez Gminę Miejską Pabianice wpłat z tytułu spłaty
zobowiązań przejętych po likwidacji SP ZOZ i zwrotem w dniu 23 stycznia 2012
roku nadpłaty w podatku VAT w kwocie 13,00 zł.
Zwrotu niewykorzystanej dotacji dokonano w dniach: 29 grudnia 2011 roku w
kwocie 21.666,47 zł (Wb nr 253), 27 stycznia 2012 roku w kwocie 13,00 zł (Wb nr
19).
___________________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
VII. WYKONANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDŻETOWYCH
1. Dochody z podatków i opłat lokalnych – 2011-2012
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Wymiar i księgowość wszystkich podatków tj od nieruchomości, rolnego, leśnego i
podatku od środków transportowych prowadzone są przy wykorzystaniu
oprogramowania Spółki Akcyjnej Sygnity SA mającej siedzibę w Warszawie.
Informatyczne przetwarzanie danych przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych
następuje poprzez Zintegrowany System Informatyczny Urząd NT działający w
środowisku WINDOWS/ LINUX. Na ZSI Urząd NT składa się m.in. Podsystem
Wymiaru i Windykacji, obejmujący moduły: Podatek od nieruchomości Osób
Fizycznych, Podatek od nieruchomości Osoby Prawne, Podatek od Środków
Transportu, Podatek Rolny i Leśny i Opłaty Lokalne.
Zasady rachunkowości oraz plan kont do prowadzenia ewidencji podatków, opłat i
niepodatkowych
należności
budżetowych,
z
uwzględnieniem
przepisów
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 roku w sprawie
zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek
samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010 roku, Nr 208, poz. 1375), określony został
w załączniku nr 3a („Zakładowy Plan kont obowiązujący w jednostkach
budżetowych”) do zarządzenia nr 344/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 31
grudnia 2010 roku w sprawie ustalenia dokumentacji określającej zasady
prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, obowiązującego w
okresie od dnia 1 stycznia 2011 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku oraz w
załączniku nr 3d do zarządzenia nr 153/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia
29 czerwca 2012 roku w sprawie ustalenia dokumentacji określającej zasady
prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, obowiązującego od
dnia 1 stycznia 2012 roku.
Ewidencja księgowa podatków funkcjonuje jako integralna część ewidencji
księgowej Urzędu Miejskiego. Do ewidencji podatków i opłat wykorzystywane są
m.in. konta: 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych”, 290 „Odpisy
aktualizujące należność”, 720 „Przychody z tytułu dochodów budżetowych”.
Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania
pieniężnego kontrolowana jednostka prowadzi konta indywidualne podatników w
postaci wydruków komputerowych dla każdego podatnika oddzielnie.
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
W kontrolowanym okresie (lata 2011-2012), zgodnie z Regulaminem
organizacyjnym Urzędu Miejskiego w Pabianicach sprawami z zakresu podatków i
opłat lokalnych zajmowały się funkcjonujące w ramach Wydziału Budżetu i
Finansów referaty, a mianowicie:
− Referat Podatków i Opłat Lokalnych kierowany przez Panią BEATĘ STROJNY,
− Referat Księgowości Podatkowej
MAŁGORZATĘ GRZELAK.
i
Windykacji
kierowany
przez
Panią
____________________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Od dnia 1 lutego 2013 roku, w wyniku zmian w Regulaminie organizacyjnym
wprowadzonych zarządzeniem nr 9/2013/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 16
stycznia 2013 roku utworzony został Wydział Podatków i Opłat Lokalnych, którym
kieruje Naczelnik Wydziału Beata Strojny. W ww. Wydziale funkcjonują dwa
wymienione powyżej referaty. Ww. Wydziałowi, oprócz spraw związanych z
poborem podatków i opłat lokalnych, prowadzeniem ewidencji księgowej i
windykacji zaległości podatkowych przypisane zostały zadania związane z
prowadzeniem spraw z zakresu opłat za gospodarowanie odpadami komunalnymi.
Pobór podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce odbywa się w kasie
Urzędu Miejskiego.
Realizację dochodów Gminy Miejskiej Pabianice z tytułu podatków i opłat lokalnych
w latach 2011-2012 przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2011 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłata targowa
Procent
wykonania
planu
5
Udział procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
4
189.891.992,07
192.291.961,73
101,26
100,00
24.918.455,00
86.550,00
3.900,00
27.684.940,75
102.726,30
4.701,51
111,10
118,69
120,55
14,40
0,05
0,00
748.160,00
737.689,81
98,60
0,38
340.000,00
391.649,30
115,19
0,20
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Miejski w Pabianicach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów w 2012 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłata targowa
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
159.519.051,95
4
158.092.386,08
Procent
wykonania
planu
5
99,11
24.966.934,00
200.000,00
7.600,00
26.093.078,56
183.455,15
6.130,86
104,51
91,73
80,67
Udział procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
100,00
16,50
0,12
0,00
840.000,00
782.033,96
93,10
0,49
300.000,00
365.925,20
121,96
0,23
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Miejski w Pabianicach.
Stawki podatku od nieruchomości na lata 2011-2012 określone zostały uchwałą nr
II/8/10 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 3 grudnia 2010 roku w sprawie
określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości (uchwała opublikowana w
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 369, poz. 3523 z dnia 17 grudnia
2010 roku).
Uchwałą nr VI/64/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 25 marca 2011 roku
zmienione zostało od dnia 1 stycznia 2011 roku brzmienie § 1 ust. 2 pkt 4 uchwały
___________________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
nr II/8/10 z dnia 3 grudnia 2010 roku z treści: „zajętych na prowadzenie
działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych - 4,27 zł od
1 m² powierzchni użytkowej” na treść: „związanych z prowadzeniem działalności
gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych, zajętych przez
podmioty udzielające tych świadczeń - 4,27 zł od 1 m² powierzchni użytkowej”
(uchwała opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 115,
poz. 1004 z dnia 23 kwietnia 2011 roku).
Uchwałą nr XX/230/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 23 grudnia 2011 roku
zmienione zostało od dnia 1 stycznia 2012 roku brzmienie § 1 ust. 2 pkt 4 uchwały
nr VI/64/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 25 marca 2011 roku w sprawie
zmiany uchwały nr II/8/10 z dnia 3 grudnia 20110 roku z treści: „związanych z
prowadzeniem działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń
zdrowotnych, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń - 4,27 zł od 1 m²
powierzchni użytkowej” na treść: „związanych z udzielaniem świadczeń
zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez
podmioty udzielające tych świadczeń - 4,27 zł od 1 m² powierzchni użytkowej”
(uchwała opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 407,
poz. 4646 z dnia 31 grudnia 2011 roku).
Porównanie stawek podatku uchwalonych przez Radę Miejską w Pabianicach, z
górnymi stawkami podatku, wynikającymi z przepisów prawa obrazuje poniższe
zestawienie:
2011 rok
Przedmiot
opodatkowania
Od gruntów związanych
z prowadzeniem
działalności
gospodarczej, bez
względu na sposób
zakwalifikowania w
ewidencji gruntów i
budynków – od 1 m²
powierzchni
Od gruntów pod
jeziorami, zajętych na
zbiorniki wodne
retencyjne lub elektrowni
wodnych – od 1 ha
powierzchni
Od gruntów pozostałych,
w tym: zajętych na
prowadzenie odpłatnej
statutowej działalności
pożytku publicznego
przez organizacje
pożytku publicznego –
od 1 m² powierzchni
Od budynków
mieszkalnych lub ich
części – od 1 m²
powierzchni użytkowej
Od budynków
związanych z
prowadzeniem
2012 rok
Górna
ustawowa
stawka
podatku
Stawka
podatku
uchwalona
przez Radę
Miejska
% stawki
ustalonej
przez RM do
stawki
ustawowej
Górna
ustawowa
stawka
podatku
Stawka
podatku
uchwalona
przez Radę
Miejską
% stawki
ustalonej
przez RM do
stawki
ustawowej
0,80
0,80
100,00
0,84
0,80
95,23
4,15
4,15
100,00
4,33
4,15
95,84
0,41
0,41
100,00
0,43
0,41
95,38
0,67
0,67
100,00
0,70
0,67
95,71
21,05
18,00
85,51
21,94
18,00
82,04
____________________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
działalności
gospodarczej oraz od
budynków mieszkalnych
lub ich części zajętych
na prowadzenie
działalności
gospodarczej – od 1 m²
Od budynków lub ich
części zajętych na
prowadzenie działalności
gospodarczej w zakresie
obrotu materiałem
siewnym – od 1 m²
Od budynków lub ich
części zajętych na
prowadzenie działalności
gospodarczej w zakresie
udzielania świadczeń
zdrowotnych – od 1 m²
Od pozostałych
budynków, w tym:
pomieszczeń
gospodarczych bez
garaży oraz zajętych na
prowadzenie statutowej
działalności pożytku
publicznego przez
organizacje pożytku
publicznego – od 1 m²
Od budynków
pozostałych – garaży
Od budowli służących
zbiorowemu
zaopatrzeniu w wodę i
zbiorowego
odprowadzania ścieków
Od pozostałych budowli
9,82
9,82
100,00
10,24
9,82
95,90
4,27
4,27
100,00
4,45
4,27
95,96
7,06
3,71
52,54
7,36
3,71
50,41
7,06
7,06
100,00
7,36
7,06
95,92
2,0%
1,1%
55,00
2,0%
1,1%
55,00
2,0%
2,0%
100,00
2,0%
2,0%
100,00
Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr XXXIII/428/08 z dnia 24 września 2008
roku wprowadziła zwolnienia od podatku od nieruchomości w ramach pomocy
regionalnej na wspieranie nowych inwestycji lub tworzenie nowych miejsc pracy
związanych z nową inwestycją, stanowiące pomoc publiczną w rozumieniu art. 87
ust.1 Traktatu ustanawiającego Wspólnotę Europejską (Dz. Urz. WE C 325 z 14
grudnia 2002 roku).
Uchwałą nr XXXIV/451/08 z dnia 29 października 2008 roku Rada Miejska w
Pabianicach dokonała zmian w § 4 uchwały nr XXXIII/428/08 z dnia 24 września
2008 roku, określającym przypadki w których uchwały w sprawie udzielenia pomocy
nie stosuje się.
Zgodnie z § 3 uchwały zwolnienia od podatku od nieruchomości udziela się na: [1]
na realizację nowej inwestycji na okres 1 roku podatkowego, jeżeli wartość nowej
inwestycji wyniosła: a) co najmniej 0,5 mln zł - w odniesieniu do mikro
przedsiębiorcy, b) co najmniej 1 mln zł - w odniesieniu do małego przedsiębiorcy, c)
co najmniej 2,5 mln zł - w odniesieniu do średniego przedsiębiorcy, d) co najmniej
5 mln zł w odniesieniu do dużego przedsiębiorcy, [2] na tworzenie nowych miejsc
prac związanych z nową inwestycją, której wartość wynosi co najmniej 0,5 mln zł w
przypadku mikro przedsiębiorcy oraz co najmniej 1 mln zł w przypadku małego,
średniego i dużego przedsiębiorcy na okres: a) nie dłuższy niż 1 rok podatkowy w
___________________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
przypadku utworzenia co najmniej 5 miejsc pracy, b) nie dłuższy niż 2 lata
podatkowe w przypadku utworzenia co najmniej 10 miejsc pracy, c) nie dłuższy niż
3 lata podatkowe w przypadku utworzenia co najmniej 30 miejsc pracy.
Uchwałą nr VI/65/2011 z dnia 25 marca 2011 roku Rada Miejska w Pabianicach
określiła wzory formularzy informacji i deklaracji podatkowych. Na podstawie ww.
uchwały straciła moc uchwała nr LXXII/870/10 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia
3 listopada 2010 roku w sprawie określenia wzorów formularzy i deklaracji
podatkowych.
Uchwałą nr XIX/209/11 z dnia 25 listopada 2011 roku, zmieniającą uchwałę nr
VI/65/11 z dnia 25 marca 2011 roku Rada Miejska w Pabianicach dokonała zmian w
załączniku nr 1 określającym wzór informacji w sprawie podatku od nieruchomości
(IN-1) oraz w załączniku nr 2 określającym wzór deklaracji na podatek od
nieruchomości (DN-1).
Uchwałą nr XXII/249/12 z dnia 22 stycznia 2012 roku, zmieniającą uchwałę nr
VI/65/11 z dnia 25 marca 2011 roku Rada Miejska w Pabianicach dokonała zmian w
załączniku nr 2 określającym wzór deklaracji na podatek od nieruchomości (DN-1).
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Wpływy podatku od nieruchomości od osób prawnych w 2011 roku wynosiły
20.184.090,54 zł i stanowiły 10,50% dochodów budżetowych, a w 2012 roku
wynosiły kwotę 18.415.529,48 zł i stanowiły 11,65% dochodów budżetowych.
Przypis podatku netto (wymiar + przypisy bieżące i zaległe - odpisy bieżące i
zaległe) w 2011 roku wynosił 15.173.303,89 zł (w tym: przypis zaległy
1.967.229,00 zł, odpis zaległy 5.314.818,21 zł), a w 2012 roku 19.756.781,83 zł
(w tym: przypis zaległy 737.884,70 zł, odpis zaległy 199.262,22 zł).
Kontrolą objęto 27 podatników, będących płatnikami podatku od nieruchomości w
2011 i w 2012 roku. Przypis podatku od nieruchomości dla podatników objętych
kontrolą według złożonych deklaracji podatkowych (po korektach) wynosił w 2011
roku kwotę 10.057.118,00 zł (tj. 66,28% ogółu przypisanego podatku netto w 2011
roku), a w 2012 roku kwotę 10.489.396,00 zł (tj. 53,09 % ogółu przypisanego
podatku netto w 2012 roku).
Zestawienie podatników objętych kontrolą w latach 2011-2012, zawierające dane: o
numerze identyfikacyjnym podatnika, dacie złożenia deklaracji podatkowych, kwoty
zadeklarowanego podatku na 2011 i 2012 rok (po korektach) oraz kwoty podatku według
stawek wynikających z uchwały Rady Miejskiej stanowi załącznik nr 18 protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli
Kontrolujące stwierdziły, że deklaracje na podatek od nieruchomości na
2011 rok (w siedmiu przypadkach) oraz na 2012 rok (w czterech
przypadkach) złożone zostały z naruszeniem terminu określonego w art.6
ust.9 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach
lokalnych (tekst jednolity z 2010 roku Dz. U. nr 95, poz. 613 ze zmianami).
Zgodnie z powołanym przepisem osoby prawne oraz spółki niemające osobowości
prawnej, jednostki organizacyjne Agencji Własności Rolnej Skarbu Państwa, a także
jednostki organizacyjne Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe do
2011 roku obowiązane były składać deklaracje na podatek od nieruchomości na
formularzu według ustalonego wzoru – w terminie do dnia 15 stycznia za dany rok,
a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia
____________________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku. Po zmianie do
ww. ustawy wprowadzonej ustawą z dnia 16 września 2011 roku o redukcji
niektórych obowiązków obywateli i przedsiębiorców (Dz. U. z 2011 roku Nr 232,
poz. 1378) począwszy od 2012 roku deklaracje na podatek powinny być składane
do 31 stycznia każdego roku.
Deklaracje podatkowe po obowiązującym terminie złożyli podatnicy:
− o numerze konta (…)2 - deklaracja na 2011 rok złożona 25 stycznia 2011 roku, a
na 2012 rok 23 lutego 2012 roku,
− o numerze konta (…)3 - deklaracja na 2011 rok złożona 19 stycznia 2011 roku,
− o numerze konta (…)4 - deklaracja na 2011 rok złożona 24 stycznia 2011 roku,
deklaracja na 2012 rok złożona dnia 4 września 2012 roku, po doręczeniu przez
organ podatkowy decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego z
dnia 14 sierpnia 2012 roku,
− o numerze konta (…)5 - deklaracja na 2011 rok złożona 02 lutego 2011 roku,
− o numerze konta (…)6 - deklaracja na 2011 rok złożona 18 lutego 2011 roku,
− o numerze konta (…)7 – deklaracja na 2011 rok złożona 11 lutego 2011 roku,
− o numerze konta (…)8 – deklaracja na 2011 rok złożona 21 marca 2011 roku, a
na 2012 rok 22 lutego 2012 roku (w wyniku wezwania organu podatkowego
przesłanego do podatnika w dniu 12 lutego 2012 roku),
2
3
4
5
6
7
8
___________________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
− o numerze konta (…)9 – deklaracja na 2012 rok złożona 9 lutego 2012 roku,
Wszystkie deklaracje na podatek złożone zostały na formularzu według ustalonego
wzoru przez Radę Miejską w Pabianicach.
Przedmiot opodatkowania wykazany w deklaracjach na podatek na 2011 i 2012 rok
przez podatników objętych próbą kontroli porównano z przedmiotem
opodatkowania wykazanym w deklaracjach na 2010 rok i stwierdzono, że wszystkie
zmiany w podstawie opodatkowania, spowodowane w szczególności sprzedażą lub
zakupem nieruchomości, rozbiórką, oddaniem do użytku nowych inwestycji zostały
przez podatników wyjaśnione i udokumentowane.
W odniesieniu do skontrolowanych podatników zastosowano prawidłowe stawki
podatku uchwalone przez Radę Miejską w Pabianicach. Błędów rachunkowych w
złożonych deklaracjach nie stwierdzono.
W wyniku analizy kart kontowych podatników i dowodów wpłat
stwierdzono pobranie w nieprawidłowej wysokości odsetek za zwłokę w
zapłacie należnej raty podatku od podatnika o numerze konta (…)10.
W trakcie kontroli sprawdzono terminowość zapłaty przez podatników objętych
próbą kontroli podatku z tytułu I raty za 2011 rok oraz VI raty za 2012 rok.
Skontrolowano także terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w
odniesieniu do zaległości z tytułu wskazanych rat podatku. Wyniki tych czynności
zawarto w załączniku nr 19 protokołu kontroli.
Ustalono, że 18 podatników uregulowało należne raty podatku w obowiązującym
terminie. Podatnicy o numerach kont: (…)11 nie uregulowali do czasu niniejszej
kontroli należnych rat tj.: I raty za 2011 rok i VI raty za 2012 rok, a podatnicy o
numerach kont: (…)12 nie uregulowali VI raty podatku za 2012 rok. Podjęte
działania windykacyjne wobec ww. podatników, w związku z brakiem wpłaty
należnych rat podatku, a także w odniesieniu do pozostałych zaległości opisano
poniżej przy zagadnieniu „Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w
odniesieniu do zaległości podatkowych.
9
10
11
12
____________________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Do podatnika oznaczonego numerem (…)13, który do dnia 17 maja 2011 roku
zalegał z zapłatą całej I raty podatku za 2011 rok (…)14 oraz od dnia 17 maja
2011 roku z zapłatą części raty (…)15 upomnienie o zapłatę wysłano
dopiero w dniu 22 lipca 2011 roku, tj. 187 dni po upływie terminu płatności
i nie wystawiono tytułu wykonawczego po bezskuteczności upomnienia.
Podatnik dokonał zapłaty kwoty 2.064,00 zł w dniu 21 października 2011
roku.
W kontrolowanym okresie 2011-2012 organ podatkowy nie przeprowadzał u
podatników kontroli, których celem byłoby sprawdzenie poprawności wykazania
przez podatników w deklaracjach podatkowych podstaw opodatkowania.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Wpływy podatku od nieruchomości od osób fizycznych w 2011 roku wynosiły
7.500.850,21 zł i stanowiły 3,90% dochodów budżetowych, a w 2012 roku wynosiły
7.677.549,08 zł i stanowiły 4,86% dochodów budżetowych.
Przypis netto podatku (wymiar + przypisy- odpisy) w 2011 roku wynosił
7.494.704,80 zł, a w 2012 roku - 7.722.688,80 zł.
Jako próbę do kontroli przyjęto 40 podatników w 2011 roku i 40 podatników w
2012 roku. Przypis podatku netto dla podatników objętych próbą kontroli wynosił
1.362.641,00 zł w 2011 roku (18,18% ogółu przypisanego podatku netto) i
1.350.976,00 zł w 2012 roku, tj. 17,49 % ogółu przypisanego podatku w 2012
roku.
Zestawienie podatników objętych kontrolą w latach 2011-2012 zawierające dane: o numerze
identyfikacyjnym podatnika, dacie wydania decyzji wymiarowej, dacie doręczenia decyzji
wymiarowej, o decyzjach doręczonych po terminie, o wysokości podatku na 2011 i 2012 rok
według decyzji wymiarowych i według stawek wynikających z uchwały Rady Miejskiej stanowi
załącznik nr 20 protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli
Wszyscy podatnicy objęci kontrolą złożyli informacje o nieruchomościach i obiektach
budowlanych na formularzu według wzoru ustalonego przez Radę Miejską w
Pabianicach.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w złożonych informacjach o nieruchomościach.
13
14
15
___________________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Podstawę
opodatkowania
stanowiły
powierzchnie
użytkowe
budynków
mieszkalnych, budynków pozostałych i budynków pod działalność gospodarczą,
powierzchnie gruntów (grunty pozostałe i pod działalność gospodarczą) oraz
budowle wykazane przez podatników w informacjach o nieruchomościach. W
przypadku opodatkowania budynków należących do przedsiębiorców stawką niższą
obowiązującą dla „budynków pozostałych” stwierdzono, że podstawą takiego
opodatkowania były złożone przez podatników ekspertyzy techniczne, opracowane
przez uprawnione podmioty, z których wynikało, że nie mogą być wykorzystywane
do celów prowadzenia działalności gospodarczej ze względów technicznych.
Do naliczenia podatku zastosowano stawki podatku uchwalone przez Radę Miejską
w Pabianicach. Błędów rachunkowych nie stwierdzono.
Ustalono, że decyzje wymiarowe na 2011 rok w 22 przypadkach, a na 2012 rok w 2
przypadkach na 40 objętych kontrolą (tj. 55,00% ogółu decyzji w 2011 roku i
5,00% ogółu decyzji w 2012 roku) doręczone zostały bez zachowania 14-dniowego
terminu pozwalającego podatnikowi na zapłatę I raty podatku w ustawowym
terminie. Decyzje wymiarowe na 2011 rok w 12 przypadkach doręczone zostały w
marcu, w 7 przypadkach w kwietniu, w 1 przypadku w maju, w 1 przypadku w
czerwcu i w 1 przypadku we wrześniu 2011 roku. Zgodnie z art. 47 §1 ustawy z
dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (tekst jednolity z 2012 roku, poz.
749) termin płatności wynosi 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej
wysokość zobowiązania podatkowego.
W trakcie kontroli sprawdzono terminowość zapłaty przez podatników objętych
próbą kontroli podatku z tytułu I raty podatku za 2011 rok oraz II raty za 2012 rok.
Skontrolowano także terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w
odniesieniu do zaległości z tytułu wskazanych rat podatku. Wyniki tych czynności
zawarto w załączniku nr 21 protokołu kontroli.
W ww. załączniku przedstawiono kwoty należnych rat podatku, ustawowe terminy
płatności i daty faktycznej zapłaty, wysokość pobranych odsetek i kosztów
upomnienia oraz daty wysłanych i dostarczonych upomnień w stosunku do
podatników zalegających z zapłatą wskazanych rat podatku oraz wystawionych
tytułów wykonawczych.
W wyniku kontroli terminowości wpłaty I raty podatku od nieruchomości za 2011
rok i II raty podatku za 2012 rok stwierdzono, że 13 podatników z próby objętej
kontrolą zapłaciło należne raty podatku w obowiązującym terminie. Do czasu
niniejszej kontroli nie uregulowało należnych rat podatku 3 podatników o numerach
kont:(…)16. Zaległe raty podatnika o numerze konta 111386 zostały rozłożone na
raty. W przypadku podatnika o numerze konta (…)17 wygaśnięcie zaległości
16
17
____________________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
podatkowej nastąpiło w wyniku przeniesienia własności rzeczy. Pozostali podatnicy
objęci kontrolą uregulowali należne raty podatku po obowiązującym terminie.
Do podatników zalegających z zapłatą w 19 przypadkach wystawiono upomnienia o
zapłatę. Terminy wysłania upomnień w 15 przypadkach mieściły się w przedziale
czasowym od 35 do 219 dni od upływu terminu płatności raty podatku. W 7
przypadkach wystawiono tytuły wykonawcze. Terminy dostarczenia tytułów
wykonawczych do Urzędu Skarbowego mieściły się w przedziale od 21 do 147 dni
od upływu terminu doręczenia upomnienia.
Kontrolujący ustalili, że w przypadku nieterminowych wpłat organ podatkowy
naliczał i pobierał odsetki za zwłokę. W kilku przypadkach stwierdzono niepobranie
odsetek tam gdzie one przysługiwały lub pobranie odsetek w nieprawidłowej
wysokości. Dotyczyło to niżej wymienionych podatników:
(…)18
Łączna kwota niepobranych odsetek wynosi kwotę 323,00 zł.
Organ podatkowy przeprowadził u podatników podatku od nieruchomości od osób
fizycznych w 2011 roku 4 kontrole podatkowe, a w 2012 roku 7 kontroli.
Przedmiotem kontroli było sprawdzenie prawidłowości wykazanych przez
podatników w informacjach o nieruchomościach przedmiotów opodatkowania. W
wyniku kontroli przeprowadzonych w 2011 roku dokonano przypisu podatku na
kwotę 1.349,24 oraz odpisu na kwotę 952,00 zł, natomiast w wyniku kontroli
przeprowadzonych w 2012 roku dokonano przypisu podatku na kwotę 2.616,00 zł.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości
2011 rok
Osoby prawne
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
Ilość
wydanych
decyzji
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
7
548.094,00 zł
(zaległość)
34.354,00 zł (odsetki)
Osoby fizyczne
Ilość
wydanych
decyzji
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
11
5.207,00
(zaległość)
8.623,00 zł
(odsetki)
69.367,00
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
1
3.759,00
2
Odroczenie terminu płatności podatku
1
65.232,00
0
0
4
287.360,20
(zaległość)
26.702,00
(odsetki)
20
237.908,00
(zaległość)
47.247,00
(odsetki)
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
3
140.239,00 (zaległość)
4.305,00 (odsetki)
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
3
137.390,00 (zaległość)
7.045,00 (odsetki)
18
___________________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
2012 rok
Osoby prawne
Osoby fizyczne
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych
decyzji
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
Ilość
wydanych
decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
5
27.339,00
(zaległość)
1.477,00
(odsetki)
13
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
2
11.275,00
0
0
Odroczenie terminu płatności podatku
0
0
3
18.238,00
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
0
0
2
6.380,00
(zaległość)
435,00
(odsetki)
1
108.724,00
(zaległość),
10.570,00
(odsetki)
24
560.925,61
(zaległość)
130.782,00
(odsetki)
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
8.011.00
(zaległość)
3.377,00
(odsetki)
Kontroli poddano 23 decyzje w sprawach ulg w zapłacie podatku od nieruchomości
tj. 22,55% ogółu decyzji wydanych w latach 2011-2012, z tego:
− 4 decyzje o rozłożeniu zaległości podatkowej na raty wydane w 2011 roku na
łączną kwotę 90.188,85 zł i odsetek na kwotę 12.537,00 zł,
− 1 decyzję o rozłożeniu na raty zobowiązania podatkowego wydaną w 2011 roku
na kwotę 54.450,00 zł,
− 1 decyzję o częściowym umorzeniu zaległości podatkowej wydaną w 2011 roku
na kwotę 67.800,00 zł i odsetek na kwotę 6.578,00 zł oraz o odroczeniu terminu
zapłaty zaległości podatkowej na kwotę 67.798,00 zł i odsetek na kwotę
3.162,00 zł,
− 1 decyzję o częściowym umorzeniu zaległości podatkowej wydaną w 2011 roku
na kwotę 2.000,00 zł i odsetek na kwotę 176,00 zł i rozłożeniu części zaległości
podatkowej na raty na kwotę 1.442,00 zł i odsetek na kwotę 64,00 zł,
− 3 decyzje o umorzeniu zaległości podatkowych wydane w 2011 roku na kwotę
455.408,00 zł i odsetek na kwotę 22.397,00 zł,
− 4 decyzje o odroczeniu terminu zapłaty zaległości podatkowych wydane w 2011
roku na kwotę 246.328,40 zł i odsetek na kwotę 25.196,00 zł,
− 5 decyzji o rozłożeniu zaległości podatkowej. na raty wydanych w 2012 roku na
łączną kwotę 386.275,20 zł i odsetek na kwotę 101.303,00 zł,
− 3 decyzje o umorzeniu zaległości podatkowych wydane w 2012 roku na kwotę
20.388,00 zł i odsetek na kwotę 1.908,00 zł,
− 1 decyzję o odroczeniu terminu zapłaty zobowiązania podatkowego wydana w
2012 roku na kwotę 17.766,00 zł.
Zestawienie wydanych decyzji w sprawie ulg w zakresie podatku od nieruchomości w latach
2011-2012 objętych kontrolą, zawierające również informacje o sposobie uzasadnienia
decyzji i złożonym materiale dowodowym stanowi załącznik nr 22 protokołu kontroli.
____________________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Kontrolujący stwierdzili, że decyzje objęte kontrolą w sprawie umorzenia zaległości
podatkowych bądź odsetek, odroczenia terminu płatności lub rozłożenia na raty
podpisywane były przez Prezydenta Miasta. Wszystkie decyzje objęte kontrolą
zawierały uzasadnienie faktyczne i prawne wydania decyzji. Objęte kontrolą decyzje
w sprawach ulg w 6 przypadkach dotyczyły osób fizycznych nie będących
przedsiębiorcami, a w pozostałych przypadkach osób prawnych lub osób fizycznych
będących przedsiębiorcami.
Decyzje w sprawach ulg – w przypadku osób fizycznych nie będących
przedsiębiorcami - wydawane były na ich wnioski umotywowane trudną sytuacją
finansową, spowodowaną w szczególności chorobami i bezrobociem itp. Wydanie
decyzji poprzedzone zostało każdorazowo zgromadzeniem materiału dowodowego w
różnej postaci: oświadczenie o sytuacji rodzinnej i stanie majątkowym,
zaświadczenia z Urzędu Pracy o pozostawaniu na bezrobociu, zaświadczenia
lekarskie, kserokopie rachunków za media, itp.
W przypadku osób fizycznych będących przedsiębiorcami i osób prawnych jako
powód ubiegania się o ulgi podatnicy wskazywali trudności finansowe,
spowodowane m.in. prowadzeniem produkcji sezonowej, kryzysem na rynku w
branży włókienniczej, brakiem popytu na produkowane wyroby, brakiem płynności
finansowej nie pozwalającej na bieżące płacenie zobowiązań, znacznymi wydatkami
związanymi ze spłatą kredytów zaciągniętych na inwestycje itp. Od podatników
podatku ubiegających się o ulgę żądano dokumentów na potwierdzenie trudnej
sytuacji finansowej – sprawozdania finansowe , oświadczenia o stanie majątkowym,
wykazy zobowiązań i należności, itp. W przypadku podatników, którzy ubiegali się
udzielenie pomocy publicznej de minimis żądano dodatkowo formularza informacji
przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis, informacji o pomocy
publicznej otrzymanej w ostatnich 3 latach.
W przypadkach, w których udzielona została pomoc publiczna de minimis wydane
zostały stosowne zaświadczenia, zgodnie z art.5 ust.3 ustawy z dnia 30 kwietnia
2004 roku o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (tekst
jednolity Dz.U. z 2007 roku nr 59, poz.404 ze zm.) oraz dokonano obliczenia
wartości pomocy publicznej zgodnie z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z
dnia 11 sierpnia 2004 roku w sprawie szczegółowego sposobu obliczania wartości
pomocy publicznej udzielanej w różnych formach (Dz.U. nr 194, poz. 1983 ze zm.).
Przy udzielaniu ulg w sprawie odroczenia terminu płatności i o rozłożeniu zaległości
podatkowej na raty pobierano opłatę prolongacyjną w wysokości 50% ogłaszanej
na podstawie art. 56 §3 ustawy Ordynacja Podatkowa stawki odsetek za zwłokę tj
zgodnie z uchwałą nr LVI/507/05 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 14 grudnia
2005 roku w sprawie wprowadzenia opłaty prolongacyjnej.
Kontrolujący ustalili, że na wysokość kwoty umorzenia w 2011 roku miała wpływ w
szczególności jedna decyzja (decyzja BFN-II.3120.1.60.2011 z dnia 27 czerwca
2011 roku) dotycząca umorzenia zaległości podatkowej Zakładowi Wodociągów i
Kanalizacji sp. z oo. w Pabianicach za okres VI 2010 - VI 2011 roku w wysokości
452.895,00 zł wraz z odsetkami za zwłokę w wysokości 22.894,00 zł. (…)19
19
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
___________________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2011-2012 określone zostały
przez Radę Miejską w Pabianicach uchwałą nr II/9/10 z dnia 3 grudnia 2010 roku
(uchwała ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łodzi nr 369, poz. 3524
z dnia 17 grudnia 2010 roku).
Wpływy podatku od środków transportowych od osób fizycznych w 2011 roku
wynosiły 597.361,84 zł i stanowiły 0,31% dochodów budżetowych, a w 2012 roku
stanowiły kwotę 627.792,43 zł, tj. 0,39% ogółu dochodów budżetowych.
Wpływy podatku od środków transportowych od osób prawnych w 2011 roku
wynosiły 140.327,97 zł i stanowiły 0,07% dochodów budżetowych, a w 2012 roku
stanowiły kwotę 154.241,53 zł, tj. 0,10% ogółu dochodów budżetowych.
Kontrolą objęto stosowane przez Miasto Pabianice zasady opodatkowania, w tym w
szczególności powszechność, równość i nieuchronność obowiązku podatkowego
wobec osób fizycznych prawnych oraz innych podmiotów, będących właścicielami
lub posiadaczami pojazdów mechanicznych zaliczonych do kategorii środków
transporotowych o których mowa w rozdziale 3 art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 12
stycznia 1991 roku – o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2010 roku
Dz.U, nr 95 poz. 613 ze zm).
Podstawy normatywne, dokumentacja źródłowa oraz sposób doboru próby
Czynności kontrolne obejmujące analizę oraz ocenę stosowanych przez jednostkę
reguł opodatkowania, przeprowadzono w oparciu o następujące akty normatywne:
1. wskazaną wcześniej ustawę z dnia 12 stycznia 1991 roku - o podatkach i
opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2010 r., Dz.U, nr 95 poz. 613 ze zm),
2. ustawę z dnia 29 września 1997 roku - Ordynacja podatkowa (tekst jednolity
z 2012 r., Dz.U. poz. 749 ze zm),
3. uchwałę Rady Miejskiej w Pabianicach nr XVIII/212/07 z 26 listopada 2007
roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków
transportowych,
4. uchwałę Rady Miejskiej w Pabianicach nr XXXVII/500/08 z 17 grudnia 2008
transportowych
5. uchwałę Rady Miejskiej w Pabianicach nr LVII/724/09 z 16 grudnia 2009
transportowych
6. uchwałę Rady Miejskiej w Pabianicach nr II/9/10 z 3 grudnia 2010 roku w
sprawie w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków
transportowych.
Weryfikacji stanu faktycznego dokonano na podstawie danych ujawnionych w
rejestrze przypisów i odpisów, centralnej ewidencji pojazdów i kierowców oraz w
deklaracjach podatkowych. Stwierdzone w wyniku analizy odstępstwa i różnice
pomiędzy poszczególnymi źródłami danych opisano w protokole kontroli grupując je
rodzajowo według następujących kryteriów:
____________________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
1. powszechności opodatkowania:
−
analizę przeprowadzono przy użyciu technik informatycznych poprzez
pogrupowanie środków transportowych znajdujących się w rejestrze
przypisów i odpisów według numerów rejestracyjnych oraz
powiązaniu ich z pojazdami ujawnionymi w Centralnym Rejestrze
Pojazdów i Kierowców. Celem prowadzonej weryfikacji było
wykluczenie przypadków występowania pojazdów zarejestrowanych
lecz niezgłoszonych do opodatkowania.
2. Zgodność danych ze specyfikacją techniczną pojazdu:
−
analizę przeprowadzono technikami mieszanymi, poprzez porównanie
danych ujawnionych w trzech źródłach: rejestrze przypisów,
Centralnym Rejestrze Pojazdów i Kierowców oraz deklaracjach
podatkowych. Jej celem było ustalenie zgodności rodzaju i
parametrów pojazdu, mających wpływ na powstanie obowiązku
podatkowego lub różnicujących wysokość stawek podatkowych takich
jak: liczba osi, katalizator czy norma spalania. Dodatkowo
weryfikację przeprowadzono opierając się na specyfikacji technicznej
poszczególnych pojazdów dostępnej na zasadach ogólnych w
środkach masowego przekazu.
3. Prawidłowego naliczenia stawek podatkowych.
−
analizę
przeprowadzono
technikami
mieszanymi,
porównując
wymagane parametry techniczne pojazdu, oraz daty zakupu lub
sprzedaży pojazdów mechanicznych z kwotą naliczonego przypisu
opierając się na stawkach podatkowych obowiązujących w latach
objętych kontrolą.
4. Równość opodatkowania
−
Analizę przeprowadzono technikami mieszanymi, porównując stawki
podatkowe stosowane wobec pojazdów tej samej marki i tego
samego modelu cechujących się takimi samymi parametrami
technicznymi.
Przedstawione wyżej kryteria jak również stosowane techniki kontroli miały także
bezpośredni wpływ na dobór próby. Z uwagi na fakt iż, wyciąg danych z
Centralnego Rejestru Pojazdów i Kierowców obejmuje jedynie te zdarzenia, które
nastąpiły w okresie za jaki go sporządzono, kontrolą objęto pojazdy wobec których
odnotowano jakąkolwiek modyfikację w bazie danych (zakup, sprzedaż, czasowe
wycofanie, przywrócenie lub dokonanie innej adnotacji urzędowej zmieniającej
dotychczasowy zapis). Przeprowadzona kontrola nie objęła zatem wszystkich
pojazdów zarejestrowanych na terenie Miasta Pabianice a jedynie te, które w
okresie objętym kontrolą tj. w latach 2008 – 2012 edytował operator danych.
Ponadto, aby zapewnić obiektywizm doboru próby pozostałe kryteria oceny
zastosowano wobec tej samej grupy podmiotów, u których stwierdzono brak
powiązania ich pojazdów z rejestrem przypisów. Próbę rozszerzono o wszystkie
pojazdy tych pomiotów deklarowane w latach 2008 – 2012.
Dane analityczne i statystyki
Kierując się przedstawionymi wyżej kryteriami:
1. dla skontrolowania powszechności opodatkowania analizą objęto 21
podmiotów posiadających 32 pojazdy zarejestrowane w Centralnej Ewidencji
___________________________________________________________
116
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Pojazdów i Kierowców których, pomimo stosowanych technik weryfikacji
danych nie połączono z rejestrem przypisów i odpisów. Przedstawiony wynik
stanowił 3,22% ogóły populacji objętej weryfikacją (996 pojazdów
zaewidencjonowanych w CEPiK w latach 2008-2012),
2. dla ustalenia zgodności danych ze specyfikacją pojazdu oraz w celu
dokonania oceny równości opodatkowania kontrolą objęto wszystkie pojazdy
wskazanych wyżej podmiotów zgłoszone do podatkowania w latach 20082012 w tym:
−
w roku 2008 - 19 podatników posiadających 56 pojazdów co
stanowiło 7,75% ogólnej liczby podatników oraz 7,78% ogólnej liczby
pojazdów,
−
w roku 2009 - 19 podatników posiadających 33 pojazdy co stanowiło
7,60% ogólnej liczby podatników oraz 4,49% ogólnej liczby
pojazdów,
−
stanowiło 9,50% ogólnej liczby podatników oraz 10,91% ogólnej
liczby pojazdów,
−
liczby pojazdów,
−
liczby pojazdów,
Występująca na przełomie lat zmienna liczbą podatników wahająca się od 18 do 21
podmiotów nie stanowi błędu, a świadczy jedynie o dynamice zmian w zakresie
opodatkowania.
Ustalenia kontroli
W zakresie powszechności opodatkowania
W wyniku analizy 32 pojazdów objętych weryfikacją
prawdopodobieństwem ich niepodatkowania stwierdzono:
−
w
związku
z
Właściwość innego organu podatkowego. Opierając się na wyjaśnieniach
złożonych przez pracownika Urzędu Miasta w Pabianicach ustalono, że (…)20
posiadająca w okresie objętym kontrolą środki transporotowe o nr (…)21 nie
była mieszkańcem Miasta Pabianic. Kierując się powyższym organ
podatkowy nie wszczął działań mających na celu opodatkowanie wskazanych
wyżej pojazdów. Biorąc jednak pod uwagę istniejący stan faktyczny, w
20
21
____________________________________________________________
117
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
szczególności brak jakichkolwiek danych o podatniku w rejestrze przypisów i
odpisów z jednej strony oraz rejestrowanie pojazdów ze wskazaniem adresu
zamieszania w Pabianicach jeszcze w maju 2011 (zakup ciągnika siodłowego
(…)22 należałoby przyjąć, iż wskazana osoba przedstawiła organowi
rejestrującemu dane niezgodne z prawdą lub też była w tym okresie
mieszkańcem Pabianic. (7 pojazdów) (…)23.
−
zwolnienie z obowiązku podatkowego w związku z rolniczym przeznaczeniem
pojazdu. (…)24. Wyżej wymienieni podatnicy złożyli stosowne oświadczenia
(2 pojazdy),
−
Zmianę tablic rejestracyjnych bez stosowanej korekty w rejestrze przypisów
i odpisów. Wskazaną różnicę stwierdzono wobec trzech pojazdów. (…)25
Tożsamość pojazdów pomimo zmiany tablic rejestracyjnych ustalono na
podstawie numeru WIN (3 pojazdy),
−
Błędne podanie numerów
odpisów.(…)26 (2 pojazdy),
−
Błędne podanie danych pojazdu. W wyniku kontroli stwierdzono, iż w
Centralnej Ewidencji Pojazdów i Kierowców wprowadzono nieprawidłowo
masę własną pojazdu zawyżając jej wysokość. Wskutek powyższego pojazd
marki CITROEN model BERLINGO uznany zastał jako środek transportu
objęty obowiązkiem podatkowym (1 pojazd).
−
Występowanie pojazdu specjalistycznego. Opierając się na danych
wykazanych w CEPiK pojazdy o numerach rejestracyjnych (…)27
zarejestrowano jako pojazdy specjalistyczne co dopuszcza możliwość ich
niewystępowania w rejestrze przypisów i odpisów (4 pojazdy).
rejestracyjnych
w
rejestrze
przypisów
i
22
23
24
25
26
27
___________________________________________________________
118
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Wobec pozostałych 11 pojazdów nie znaleziono uzasadnienia dla przyczyn ich
nieujęcia w rejestrze przypisów i odpisów. Wykaz środków transportowych, co do
których występuje konieczność przeprowadzenia czynności sprawdzających
przedstawiono poniżej
1. Samochód ciężarowy (wywrotka) marki FSC STAR, Model 200 (…)28
2. Samochód ciężarowy marki STAR (…)29.
3. Samochód ciężarowy marki FSC STAR, Model 3w200 (…)30.
4. Samochód ciężarowy marki MAN, Model L2000 (…)31.
5. Samochód ciężarowy marki MERCEDES (furgon), Model 614 (…)32.
W wyniku kontroli nie stwierdzono występowania w rejestrze przypisów i odpisów
pojazdów o wskazanych wyżej numerach rejestracyjnych lub pojazdów o innych
28
29
30
31
32
33
34
____________________________________________________________
119
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
numerach rejestracyjnych, których pozostałe dane byłyby zgodne z danymi
pojazdów objętych kontrolą. Kontrolujący dopuszczają jednak możliwość ich zbycia.
(…)35.
8. Przyczepa ciężarowa marki SCHIMITZ, Model ZKO 18 (…)36.
9. Samochód ciężarowy marki SCANIA, Model P 93 MV (…)37.
10. Samochód ciężarowy marki SCANIA, Model P 114 LB (…)38.
11. Naczepa ciężarowa marki SCHMITZ, Model SCS24 (…)39.
W zakresie zgodności danych ze specyfikacją techniczną pojazdu
Zgodnie z przyjętymi założeniami kontrolą objęto zgodność danych pochodzących z
trzech niezależnych źródeł: [1] Centralnej Ewidencji Pojazdów i Kierowców
prowadzonej przez Starostwo Powiatowe ,[2] Rejestru przypisów i odpisów
prowadzonego przez organ podatkowy oraz [3] deklaracji złożonych przez
podatników.
W części dotyczącej porównania danych wykazanych w deklaracjach z danymi
ujawnionymi w Centralnym rejestrze stwierdzono:
−
Niezgodność wartości określającej masę własną pojazdu: (…)40,
−
Niezgodność liczby osi pojazdu: (…)41
35
36
37
38
39
40
41
___________________________________________________________
120
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
−
Niezgodność w zakresie
parametrów: (…)42
deklarowanego
zawieszenia
oraz
innych
Stwierdzone nieprawidłowości nie miały istotnego wpływu na ustalenie kwoty
podatku. W okresie objętym kontrolą nie różnicowano bowiem stawek dla
samochodów ciężarowych zarówno w oparciu o rodzaj zawieszania, jak też inne
parametry np.: normy spalania. Również stwierdzone różnice w masie pojazdu lub
liczbie osi nie miały istotnego wpływu na wysokość opodatkowania chociażby
dlatego, że dotyczyły pojazdów z końca zakresu stosowanych stawek, a zatem
najcięższych lub posiadających największą liczbę osi. Świadczą jednak o
niedopełnieniu przez organ podatkowy obowiązku należytej weryfikacji składanych
przez podatników zeznań podatkowych, zwłaszcza w kontekście wiarygodności
zawartych tam danych.
W zakresie prawidłowego naliczenia stawek podatkowych i dokonania przypisu.
−
Brak możliwości ustalenia prawidłowego naliczenia
nieodnalezienia deklaracji podatkowych. (…)43
−
Niedokonanie odpisu w rejestrze przypisów i odpisów prowadzonym przez
organ podatkowy (…)44.
−
Brak możliwości weryfikacji stawki podatkowej z powodu nieujawnienia w
deklaracji istotnych parametrów technicznych pojazdu (…)45
stawek z
powodu
W zakresie równości opodatkowania
W związku z istniejącymi wątpliwościami w zakresie stosowania jednakowych
stawek podatkowych kontrolą objęto zasady opodatkowania pojazdu Marki Tatra
model 815 S3 (…)46. Zgodnie z istniejącym stanem faktycznym przedstawiony
wyżej środek transportu w okresie objętym kontrolą wprowadzony został do
rejestru podatkowego z przypisem właściwym dla pojazdów dwuosiowych o
dopuszczalnej masie powyżej 15 ton. Przypisu dokonano zgodnie z danymi
42
43
44
45
46
____________________________________________________________
121
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
deklarowanymi przez podatnika. Wątpliwości wzbudza jednak brak spójności
danych w ramach samego Rejestru Pojazdów i Kierowców prowadzonego przez
Starostwo Powiatowe w Pabianicach. Z jednej strony w rejestrze tym potwierdzono
dwuosiową konstrukcję pojazdu jednak opisując model podano „815 S3” wskazując
pojazd trzyosiowy podlegający opodatkowaniu według innych stawek podatkowych.
Potwierdzają to zapisy ujęte w rejestrze przypisów i odpisów, zgodnie z którymi
wszystkie pojazdy tej marki i tego modelu (oprócz opisanego) opodatkowano
według stawek właściwych dla pojazdów posiadających trzy osie.
Na powyższe ustalenia kontrolowany złożył wyjaśnienia wskazując, że:
−
(…)47.
Szczegółowe zestawienie pojazdów objętych kontrolą oraz wyjaśnienia złożone przez
Podinspektor Agnieszkę Cieślak dotyczące opodatkowania pojazdów znajdujących się w
wykazie opracowanym przez kontrolujących stanowią załącznik nr 22a protokołu kontroli.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np.
umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
W kontrolowanym okresie 2011-2012 wydano 2 decyzje w sprawach ulg w zapłacie
podatku od środków transportowych, a mianowicie:
− decyzja nr BFN.II-3124.1.10.2011 z dnia 20 czerwca 2011 roku o umorzeniu
osobie prawnej (Warsztaty Terapii
transportowych na kwotę 739,00 zł,
Zajęciowej)
podatku
od
środków
− decyzja nr BFN. II.3124.1.10.2012 z dnia 12 września 2012 roku o rozłożeniu
osobie fizycznej na 10 rat podatku od środków transportowych na kwotę
6.140,00 zł, płatnych w okresie od 28 września 2012 roku do 1 lipca 2013 roku.
Ww. decyzje w sprawach ulg zawierające uzasadnienie faktyczne i prawne wydania
decyzji podpisał Prezydent Miasta. Decyzje wydane zostały na wnioski podatników
(…)48.
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Zaległości w podatku od nieruchomości od osób prawnych na dzień 31 grudnia 2011
roku według ewidencji księgowej i wg sprawozdania Rb-27S z wykonania planu
dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku
47
48
___________________________________________________________
122
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
roku do dnia 31 grudnia 2011 roku wynosiły 8.916.733,31 zł. Na dzień 31 grudnia
2012 roku zaległości podatkowe według ewidencji księgowej i sprawozdania Rb-27S
z wykonania planów dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2012 roku wynosiły 9.100.426,43 zł.
W zakresie próby objętej kontrolą zaległości posiadali niżej wymienieni podatnicy:
(…)49
Zaległości podatników objętych próbą kontroli stanowiły 70,84% ogółu zaległości na
dzień 31 grudnia 2011 roku i 71,12% ogółu zaległości na dzień 31 grudnia 2012
roku.
Podatnik o numerze konta (…)50
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na dzień 31 grudnia
2011 roku według sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych
za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku wynosiły 3.425.759,63 zł i
były zgodne z ewidencją księgową.
Zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na dzień 31 grudnia
2012 roku według sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych
za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku wynosiły 3.309.870,90 zł i
były zgodne z ewidencją księgową.
W zakresie próby objętej kontrolą zaległości posiadali niżej wymienieni podatnicy:
(…)51.
Zaległości podatników objętych kontrolą stanowiły 13,81% ogółu zaległości na
roku.
Podatnik nr konta (…)52
49
50
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO
w Łodzi Piotr Walczak.
51
52
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
____________________________________________________________
123
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Podatek od środków transportowych
Zaległości w podatku od środków transportowych na dzień 31 grudnia 2011 roku
wynosiły 739.081,49 zł (z tego: w podatku od środków transportowych od osób
prawnych 199.061,42 zł, w podatku od środków transportowych od osób fizycznych
540.020,07 zł). Zaległości w podatku od środków transportowych na dzień 31
grudnia 2012 roku wynosiły 660.555,50 zł (z tego: w podatku od środków
transportowych od osób prawnych 94.710,71 zł, w podatku od środków
transportowych od osób fizycznych 565.844,79 zł).
Kontrolą objęto terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w
odniesieniu do zaległości podatkowych za lata 2011 -2012 niżej wymienionych
podatników: (…)53
Zaległości podatników objętych kontrolą stanowiły 43,93% ogółu zaległości na
roku.
(…)54.
2. Dochody z majątku
Zgodnie z ujednoliconym Regulaminem organizacyjnym, którego tekst jednolity
stanowi załącznik do zarządzenia nr 240/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia
30 września 2010 roku w sprawie zmian Regulaminu organizacyjnego i ogłoszenia
tekstu jednolitego, w kontrolowanej jednostce wyodrębniono Wydział Gospodarki
Nieruchomościami, który zajmuje się m.in. prowadzeniem spraw w zakresie: [1]
sprzedaży i oddawania w użytkowanie wieczyste osobom prawnym i fizycznym
nieruchomości stanowiących własność gminy w drodze przetargu i bezprzetargowo,
[2] sprzedaży lokali mieszkalnych i użytkowych w budynkach stanowiących
własność gminy wraz z oddaniem w użytkowanie wieczyste lub sprzedażą
ułamkowej części gruntu, [3] przekształcania prawa użytkowania wieczystego w
prawo własności, [4] oddawania w trwały zarząd nieruchomości stanowiących
własność gminy na rzecz gminnych jednostek organizacyjnych nie posiadających
osobowości prawnej, oraz orzekania o wygaśnięciu prawa trwałego zarządu,
[5] nabywania nieruchomości do zasobów gminy, [6] wydzierżawiania, najmu,
użyczenia
i
użytkowania
nieruchomości
stanowiących
własność
gminy,
[7] nabywania prawa własności nieruchomości przez użytkowników wieczystych,
53
54
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa . Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO
w Łodzi Piotr Walczak.
___________________________________________________________
124
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
[8] aktualizacji opłat z tytułu użytkowania wieczystego i trwałego zarządu,
[9] wydawania decyzji o ustalaniu opłat adiacenckich z tytułu wzrostu wartości
nieruchomości w wyniku jej podziału oraz z tytułu wzrostu wartości nieruchomości
w wyniku zabudowy, zakładania, przeprowadzania oraz wykonywania urządzeń
technicznych na nieruchomościach gminy.
Funkcję Naczelnika Wydziału Gospodarki Nieruchomościami w okresie objętym
kontrolą pełniła Pani JADWIGA MYCZKOWSKA.
2.1. Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan
(zł)
5.443.370,00
Plan po zmianach
(zł)
2011 rok
5.777.845,52
Wykonanie (zł)
Plan
(zł)
2.993.611,38
5.400.000,00
Plan po zmianach
(zł)
2012 rok
6.010.017,80
Wykonanie
(zł)
6.535.517,91
Zaewidencjonowane dochody w dziale 700 – Gospodarka mieszkaniowa, rozdział
70005 – Gospodarka gruntami i nieruchomościami, § 0870 – Dochody ze zbycia
praw majątkowych, a uzyskane w 2011 roku stanowiły ogółem kwotę 2.993.611,38
zł, w tym – między innymi – z tytułu:
 sprzedaży w drodze bezprzetargowej – 1.042.089,22 zł (w roku 2011 zbyto





ogółem 32 nieruchomości, których szczegółowy wykaz przedstawiono w
załączniku nr 32 protokołu kontroli);
sprzedaży w trybie przetargu – 1.312.650,00 zł (w roku 2011 zbyto ogółem
4 nieruchomości, których szczegółowe zestawienie przedstawiono w
załączniku nr 32 protokołu kontroli);
odszkodowania za drogi wypłacone przez GDDKiA – 154.336,00 zł;
odszkodowań od właścicieli za zwrot nieruchomości – 109.505,50 zł;
wadium wpłaconego na poczet nabycia nieruchomości przy ul. Partyzanckiej
1/3 – 300.000,00 zł (akt notarialny zawarty w 2012 roku);
wpłata za lokal nr 6 przy ul. Moniuszki 131/133 – 49.309,08 zł (akt
notarialny zawarty w 2012 roku).
Pozostałą kwotę wynikającą z różnicy wskazanych grup transakcji stanowiły: raty z
tytułu sprzedaży w latach wcześniejszych lokali na rzecz najemców, odsetki od ww.
rat oraz od rat z tytułu odszkodowań za odzyskane nieruchomości przez byłych
właścicieli. W rocznym sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów
budżetowych JST za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku w dziale
700 rozdział 70005 § 0870 wykazano należności pozostałe do zapłaty w kwocie
79.884,88 zł oraz nadpłaty w kwocie 492.883,88 zł.
Natomiast z rocznego sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów
budżetowych JST za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku (dział
700 rozdział 70005 § 0870) wynikają dochody w wysokości 6.535.517,91 zł,
należności pozostałe do zapłaty w kwocie 67.501,27 zł oraz nadpłaty w kwocie
127.187,50 zł. Na dochody w kwocie 6.535.517,91 zł złożyły się, w szczególności:
 sprzedaż nieruchomości w drodze bezprzetargowej – 1.085.704,08 zł (w
roku 2012 zbyto ogółem 38 nieruchomości, których szczegółowy wykaz
przedstawiono w załączniku nr 32 protokołu kontroli);
____________________________________________________________
125
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
 sprzedaż w drodze przetargu – 5.539.345,00 zł (w roku 2012 zbyto ogółem




13 nieruchomości, których szczegółowy wykaz przedstawiono w załączniku
nr 32 protokołu kontroli);
odszkodowania za drogi wypłacone przez GDDKiA – 154.336,00 zł;
odszkodowań od właścicieli za zwrot nieruchomości – 115.820,00 zł;
wadium wpłaconego na poczet nabycia nieruchomości przy ul. Grobelnej –
30.000,00 zł (akt notarialny zawarty w 2013 roku);
wpłata za lokal nr 22 przy ul. Moniuszki 139 – 59.864,70 zł (akt notarialny
został zawarty w 2013 roku).
Szczegółowe zestawienie nieruchomości stanowiących własność Gminy Miasto Pabianice
zbytych w latach 2011-2012 w drodze przetargu oraz w trybie bezprzetargowym
przedstawiono w załączniku nr 32 protokołu kontroli.
Sprzedaż nieruchomości w trybie przetargowym
Kontroli poddano dokumentację dotyczącą sprzedaży dwu nieruchomości w trybie
przetargowym, uwzględniając najwyższą cenę zbycia. Przyjęta do kontroli próba
stanowiła 60,43 % ogółu dochodów uzyskanych w latach 2011-2012 ze sprzedaży
nieruchomości w trybie przetargowym.
[1]
Nieruchomość zabudowana, oznaczona jako działka nr 375/2 o
powierzchni 1.434 m2, położona w Pabianicach przy ul.
Lutomierskiej 3, zbyta w 2011 roku za kwotę 1.111.000,00 zł w
wyniku przetargu ustnego nieograniczonego
Przedmiotowa nieruchomość – oznaczona jako działka nr 375/2 o powierzchni
1.434 m2, położona w Pabianicach przy ul. Lutomierskiej 3, stanowiąca własność
Gminy Miejskiej Pabianice, dla której urządzona była księga wieczysta KW nr
LD1P/00031842/7
–
zabudowana
była
dwukondygnacyjnym
budynkiem
mieszkalnym z drewnianą dobudówką, murowanymi komórkami i wiatą z płyt
żelbetowych. Naniesienia zlokalizowane na nieruchomości przeznaczone zostały do
rozbiórki, w związku z czym lokatorzy zostali wyprowadzeni z ww. posesji. W
miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego miasta Pabianice –
zatwierdzonym uchwałą nr LXVII/561/06 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 29
czerwca 2006 roku – przedmiotowa nieruchomość przeznaczona była pod usługi
centrum [CU]55 w strefie ścisłej ochrony konserwatorskiej. W celu umożliwienia jak
najbardziej efektywnego zagospodarowania nieruchomości i poprawienia estetyki
tej części miasta, Prezydent Pabianic zlecił dokonanie oszacowania tej
nieruchomości. Zgodnie z operatem szacunkowym sporządzonym w dniu 30
września 2010 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Iwonę Holwek (nr uprawnień
768), wartość rynkową nieruchomości oszacowano na kwotę 571.463,00 zł, w tym
wartość gruntu – 540.016,00 zł (376,58 zł/m2).
Pismem znak: 72241-42/10 z dnia 6 października 2010 roku Prezydent Miasta
wystąpił do Przewodniczącego Rady Miejskiej w Pabianicach z wnioskiem o wydanie
przez Komisję Gospodarki Komunalnej Rady opinii w sprawie warunków zbycia ww.
nieruchomości za kwotę 1.100.000,00 zł netto. Członkowie ww. komisji
55
W miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego miasta Pabianice – zatwierdzonym uchwałą
nr LXVII/561/06 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 29 czerwca 2006 roku – na terenach oznaczonych
symbolem CU - usługi centrum należy rozumieć: obiekty użyteczności publicznej lub usługi
komercyjne w formie obiektów o reprezentacyjnym charakterze, garaże wielopoziomowe, parkingi
naziemne i podziemne oraz stacje paliw - jako podstawowe przeznaczenie terenu.
___________________________________________________________
126
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
pozytywnie zaopiniowali wniosek Prezydenta (pismo znak: BRM.00630-2-155/10 z
dnia 8 listopada 2010 roku).
Uchwałą nr LXXXIV/897/10 z dnia 10 listopada 2010 roku Rada Miejska w
Pabianicach wyraziła zgodę na sprzedaż ww. nieruchomości - w drodze przetargu
ustnego nieograniczonego – za cenę 1.100.000,00 zł.
Zarządzeniem nr 296/2010/P z dnia 25 listopada 2010 roku Prezydent Miasta
Pabianic ustalił wykaz nieruchomości przeznaczonej do sprzedaży w drodze
przetargu ustnego nieograniczonego, powierzając wykonanie zarządzenia
Naczelnikowi Wydziału Gospodarki Nieruchomościami. Nie określono czy kwota
1.100.000,00 zł stanowi wartość netto czy brutto zbywanej nieruchomości.
Wykaz wywieszony został na tablicy ogłoszeń na okres 21 dni od dnia 29 listopada
2010 do 20 grudnia 2010 roku oraz informacja o wykazie została zamieszczona w
prasie lokalnej w dniu 30 listopada 2010 roku. Kontrolującym nie przekazano
dokumentów świadczących o zamieszczeniu ww. informacji na stronie
internetowej jednostki. Zgodnie z art.35 ust.1 cyt. ustawy, właściwy organ
sporządza i podaje do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaży, do oddania w użytkowanie wieczyste,
użytkowanie, najem lub dzierżawę. Wykaz ten wywiesza się na okres 21
dni w siedzibie właściwego urzędu, a ponadto informację o wywieszeniu
tego wykazu podaje się do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w
prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyjęty w danej
miejscowości, a także na stronach internetowych właściwego urzędu.
Ponadto nie można było stwierdzić w jakiej prasie lokalnej była ona
publikowana, albowiem na terenie miasta Pabianic wydawane były trzy
gazety, a na przedłożonej do kontroli kserokopii – nie odnotowano nazwy
(tytułu) prasy lokalnej. Naczelnik Wydziału Gospodarki Nieruchomościami
Pani Jadwiga Myczkowska nie potrafiła wskazać tytułu gazety, w której
przedmiotowa informacja została zamieszczona.
Kontrolujący ustalili, że kierownik Referatu Mienia Komunalnego Pan Mariusz
Witkowski zwrócił się w dniu 29 listopada 2010 roku pismem znak:GN.7442142/10 do Sekretarza Miasta o przekazanie do druku w prasie miejscowej treści
informacji o wykazie nieruchomości przeznaczonej do sprzedaży, która winna się
ukazać do dnia 30 listopada 2010 roku włącznie.
W dniu 18 stycznia 2011 roku Prezydent Miasta Pabianic ogłosił przetarg ustny
nieograniczony na sprzedaż przedmiotowej nieruchomości na dzień 24 marca 2011
roku godz.9:00. Cenę wywoławczą określono na kwotę 1.100.000,00 zł. Warunkiem
udziału w przetargu było wniesienie wadium w wysokości 110.000,00 zł do dnia
18 marca 2011 roku (za datę wpłacenia wadium uważa się datę wpływu wymaganej
kwoty na rachunek Urzędu Miejskiego w Pabianicach). Ogłoszenie o przetargu
wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu w dniach 18 stycznia–21 marca 2011 roku.
Ponadto ogłoszenie ukazało się w tygodniku „Życie Pabianic” w dniu 18 stycznia
2011 roku. W dokumentacji przedłożonej do kontroli brak dowodu
potwierdzającego fakt zamieszczenia ogłoszenia na stronie internetowej
Miasta Pabianice.
Zarządzeniem nr 36/2011/P z dnia 17 marca 2011 roku Prezydent Miasta Pabianic
powołał czteroosobową komisję przetargową w celu przeprowadzenia przetargu
ustnego nieograniczonego na sprzedaż ww. nieruchomości, w oparciu o regulamin
przetargu wynikający z pisma znak: GN.722241-42/10 z dnia 18 marca 2011 roku.
____________________________________________________________
127
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Do dnia 18 marca 2011 roku wpłynęło jedno wadium, wpłacone przez PRO-INWEST
Zduńska Wola Sp. z o.o. w Konstantynowie Łódzkim.
W dniu 24 marca 2011 roku rozstrzygnięty został przetarg na sprzedaż
przedmiotowej nieruchomości, w skład której wchodziła działka nr 375/2 o
powierzchni 1.434 m2 zabudowana: budynkiem mieszkalnym murowanym o
powierzchni użytkowej 90,23 m2 z drewnianą dobudówką o powierzchni użytkowej
29,65 m2, budynkiem gospodarczym i wiatą z płyt żelbetowych o powierzchni 13,15
m2. Nabywcą została spółka z o.o. PRO-INWEST Zduńska Wola. Cena nieruchomości
osiągnęła kwotę 1.111.000,00 zł. Po zaliczeniu wadium w wysokości 110.000,00 zł
na poczet ceny nabycia, do zapłaty przez nabywcę przed podpisaniem aktu
notarialnego przypadała kwota 1.001.000,00 zł.
Zgodnie z art.41 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomości i
postanowieniami wynikającymi z pkt.14 protokołu z przeprowadzonego przetargu,
ustalono termin podpisania umowy sprzedaży na dzień 11 kwietnia 2011 roku o
godz.12:00 w kancelarii notarialnej przy ul. Zamkowej 40 w Pabianicach. Pismem
znak: GN.72241-42/10 z dnia 29 marca 2011 roku zobowiązano nabywcę
nieruchomości do przedłożenia notariuszowi w dniu podpisania aktu, między
innymi: uchwały podjętej przez właściwy organ spółki, zezwalającej na nabycie
przedmiotowego terenu; wypisu z KRS; dowodu wpłaty kwoty 1.001.000,00 zł.
W dniu 11 kwietnia 2011 roku spisano umowę sprzedaży w formie aktu
notarialnego repertorium A nr 1404/2011. W imieniu nabywcy, tj. spółki z o.o. PROINWEST Zduńska Wola z siedzibą w Konstantynowie Łódzkim wystąpił Pan Jacek
Wojtczak, natomiast Miasto Pabianice reprezentowane było przez Prezydenta Pana
Zbigniewa Dychto. Określona powyżej cena – po zaliczeniu wpłaconego przed
przetargiem wadium – zapłacona została w całości przed podpisaniem aktu
notarialnego, tj. w dniu 31 marca 2011 roku.
Protokolarne przekazanie-przejęcie nieruchomości nastąpiło w dniu 11 kwietnia
2011 roku.
Kontrolujący zwrócili się z zapytaniem do Naczelnika Wydziału Gospodarki
Nieruchomościami o wskazanie podstawy prawnej, na podstawie której
jednostka – przy ustalaniu ceny nieruchomości położonej w Pabianicach
przy ul. Lutomierskiej 3 (działka nr 375/2) – nie doliczyła podatku VAT.
Wyżej wymieniona wyjaśniła, co następuje: „Nieruchomość położona przy
ul. Lutomierskiej 3 w dniu sprzedaży była zabudowana budynkiem
mieszkalnym i budynkami gospodarczymi. Brak było ekonomicznego
uzasadnienia, aby Gmina dokonywała rozbiórki budynków, gdyż
wymagałoby to uzyskania pozwolenia na rozbiórkę, poniesienia kosztów
rozbiórki i w efekcie i w efekcie obniżyłoby to wartość nieruchomości,
gdyby przedmiotem sprzedaży był pusty grunt. W miejscowym planie
zagospodarowania
przestrzennego
przedmiotowa
nieruchomość
przeznaczona była pod usługi. Potencjalny nabywca decyduje o sposobie
zagospodarowania nieruchomości w ramach obowiązujących zapisów
planu – może budynki adoptować, rozbudować je, bądź wyburzyć –
stosownie do swoich zamierzeń inwestycyjnych. Sprzedaż posadowionych
na działce nr 375/2 budynków nie jest „dostawą dokonywaną w ramach
pierwszego zasiedlenia lub przed nim”, a także pomiędzy pierwszym
zasiedleniem, a tą sprzedażą upłynął okres dłuższy niż dwa lata. W
związku z powyższym w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku
od towarów i usług sprzedaż zarówno budynków jak i działki gruntu
zwolniona jest z podatku VAT”.
___________________________________________________________
128
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Wyjaśnienia Pani Jadwigi Myczkowskiej złożone w dniach 13 i 14 marca 2013 roku dotyczący
zwolnienia z podatku VAT nabywcy nieruchomości położonej w Pabianicach przy ul.
Lutomierskiej 3 stanowi załącznik nr 33 protokołu kontroli.
Z operatu szacunkowego sporządzonego w dniu 30 września 2010 roku przez
rzeczoznawcę majątkowego Iwonę Holwek wynika wartość rynkowa nieruchomości
w kwocie 571.463,00 zł, w tym: wartość budynków – 30.449,00 zł, wartość gruntu
– 540.016,00 zł (376,58 zł/m2), naniesienia roślinne – 180.000,00 zł, wartość
ogrodzenia – 613,00 zł.
AKTA KONTROLI [A-13, s.1-16]: Kserokopia wybranej dokumentacji dotyczącej przetargu na
nieruchomość zabudowaną, oznaczonej jako działka nr 375/2 o powierzchni 1.434 m2,
położoną w Pabianicach przy ul. Lutomierskiej 3, zbytą w 2011 roku za kwotę 1.111.000,00
zł w wyniku przetargu ustnego nieograniczonego.
[2] Nieruchomość niezabudowana o powierzchni 3.998 m2, położona
w Pabianicach przy ul. Partyzanckiej 1/3 i ul. Kolejowej, zbyta
w 2012 roku za kwotę 3.030.000,00 zł w wyniku przetargu ustnego
nieograniczonego
Przedmiotowa nieruchomość – o łącznej powierzchni 3.998 m2, położona w
Pabianicach przy ul. Partyzanckiej 1/3 (działki nr 16/3, 16/4. 16/5, 16/6, 16/7
i 16/8) oraz ul. Kolejowej (działka nr 17/3) – stanowiąca własność Gminy Miejskiej
Pabianice, dla której urządzona była księga wieczysta KW nr LD1P/00033133/8
prowadzona w Sądzie Rejonowym w Pabianicach – została zbyta na rzecz
McDonald’s Polska Spółka z o.o. w Warszawie za kwotę 3.030.000,00 zł.
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
 Na podstawie uchwały nr XV/148/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia
25 sierpnia 2011 roku oraz zarządzenia nr 157/2011/P Prezydenta Miasta
Pabianic z dnia 5 września 2011 roku nieruchomość została przeznaczona do
sprzedaży w drodze przetargu ustnego nieograniczonego. W miejscowym
planie zagospodarowania przestrzennego ww. nieruchomość przeznaczona
była pod wielofunkcyjną zabudowę centrum. Na podstawie ww. aktów
normatywnych sporządzano wykaz nieruchomości przeznaczonych do
sprzedaży, a tym samym ustalano cenę wywoławczą nieruchomości
gruntowych, która zgodnie z art. 67 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997
roku o gospodarce nieruchomościami nie była niższa niż wartość ustalona
przez rzeczoznawcę majątkowego w aktualnym operacie szacunkowym, w
rozumieniu art. 156 ww. ustawy.
 Zgodnie z art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce
nieruchomościami sporządzony wykaz przedmiotowych nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaży wywieszono na okres 21 dni na tablicy
ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach (6-27 września 2011 roku), a
informację o wykazach opublikowano na stronie Biuletynu Informacji
Publicznej kontrolowanej jednostki. Informacje o wywieszeniu wykazu
przekazano także do publikacji w prasie lokalnej. Nie określono czy kwota
3.000.000,00 zł stanowi wartość netto czy brutto zbywanej
nieruchomości.
 Ogłoszenie o przetargu na sprzedaż przedmiotowych nieruchomości
sporządzone było zgodnie z § 13 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia
14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania
____________________________________________________________
129
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. nr 207, poz.
2108). Podane zostało do publicznej wiadomości w okresie od dnia 24
października 2011 do dnia 23 listopada 2011 roku poprzez wywieszenie na
tablicy ogłoszeń Urzędu i na stronie internetowej oraz zamieszczenie w
prasie ogólnopolskiej, tj. w „Rzeczpospolitej” w dniu 25 października 2011
roku.
 Warunkiem udziału w postępowaniu przetargowym było wpłacenie do dnia
22 grudnia 2011 roku wadium w wysokości 300.000,00zł, tj. 10% wartości
nieruchomości ustalonej w wysokości 3.000.000,00 zł. Termin przetargu
wyznaczono na dzień 29 grudnia 2012 roku godz.12:00. Do przetargu
dopuszczony został jeden oferent, który okazał dowód wpłaty wadium
dokonanej w dniu 21 grudnia 2011 roku.
 Zgodnie z protokołem z przeprowadzonego w dniu 29 grudnia 2011 roku
przetargu ustnego oraz protokołem uzgodnień z dnia 24 stycznia 2012 roku,
ww. firma nabyła przedmiotową nieruchomość za łączną kwotę 3.726.900,00
zł [3.030.000,00 zł plus należny podatek VAT (23%) w wysokości
696.900,00 zł]. Nabywca nieruchomości zobowiązany został do jej
zagospodarowania zgodnie z zapisami miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego w terminie 10 lat od dnia podpisania umowy sprzedaży w
formie aktu notarialnego. W przypadku niewykonania powyższego
zobowiązania w podanym terminie, nabywca na wezwanie uiści na rzecz
Gminy Miejskiej Pabianice kary umowne w wysokości 10% ceny sprzedaży
nieruchomości. Za każdy następny rok kara będzie podlegać zwiększeniu o
dalsze 10 % tej ceny.
 Z przeprowadzonego postępowania sporządzono - zgodnie z § 10 i § 12 ww.
rozporządzenia - protokół oraz informację o wynikach przetargu, którą
opublikowano na okres 7 dni na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego. Z
powyższej dokumentacji ustalono, że przedmiotową nieruchomość
postanowiono zbyć za kwotę 3.726.900,00 zł.
 Powyższa kwota – pomniejszona została o wpłacone wadium w wysokości
300.000,00 zł - winna być wpłacona na konto Urzędu Miejskiego w
Pabianicach do dnia zawarcia aktu notarialnego, tj. do 25 stycznia 2012
roku, godz.12:00.
 Stosownie do art. 41 ustawy o gospodarce nieruchomościami, powiadamiano
nabywcę o miejscu i terminie zawarcia aktu notarialnego (pismo Prezydenta
Miasta Pabianic znak:GN.72241-9/21/2009 z dnia 10 stycznia 2012 roku).
 Wpłaty należności za przedmiotową nieruchomośći dokonano w dniu 24
stycznia 2012 roku w ING Bank Śląski S.A. w Katowicach.
 Sprzedaż nieruchomości nastąpiła na podstawie umowy sporządzonej w
formie aktu notarialnego repertorium A nr 597/2012 z dnia 25 stycznia 2012
roku.
 Przekazanie nieruchomości nastąpiło w dniu podpisania aktu notarialnego na
podstawie protokołu przekazania-przejęcia, podpisanego przez przejmującego oraz przekazującego w osobie Prezydenta Miasta Pabianic.
___________________________________________________________
130
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Sprzedaż nieruchomości w trybie bezprzetargowym
Zgodnie z dokumentacją przedstawioną kontrolującym, w latach 2011-2012
sprzedano w trybie bezprzetargowym 70 nieruchomości stanowiących własność
Gminy Miejskiej Pabianice za łączną kwotę 2.127.793,30 zł. Kontrola objęto
sprzedaż dwu lokali mieszkalnych o łącznej wartości 283.540,99 zł, tj. lokal przy ul.
Wiejskiej 6/28 oraz lokal położony przy ul. Żeromskiego 27/3 w Pabianicach).
Przyjęta do kontroli próba stanowiła 13,32% ogółu dochodów uzyskanych ze
sprzedaży nieruchomości w trybie bezprzetargowym.
W wyniku kontroli procedur sprzedaży lokali mieszkalnych z zastosowaniem trybu
bezprzetargowego ustalono, co następuje:
 lokale zostały sprzedane na rzecz ich dotychczasowych najemców
z zastosowaniem trybu bezprzetargowego, stosownie do postanowień
wynikających z art. 37 ust. 2 pkt 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami;
 sprzedaż nieruchomości była poprzedzona pisemnymi wnioskami najemców
o wykup mieszkań wraz z załączoną kopią umowy najmu lokalu oraz
zaświadczeniem wydanym przez Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w
Pabianicach stwierdzającym niezaleganie w płatnościach czynszu i innych
opłatach wynikających z najmu lokali;
 w przedłożonej dokumentacji znajdowały się zaświadczenia o samodzielności
lokalu mieszkalnego;
 ceny nieruchomości oraz wysokości opłat za użytkowanie wieczyste części
gruntu przypadającej na nabywców zostały ustalone w oparciu o operaty
szacunkowe sporządzone przez rzeczoznawców majątkowych. Stwierdzono
aktualność operatów - w rozumieniu art. art. 156 ust. 3 i 4 ustawy o
gospodarce nieruchomościami;
 w oparciu o art. 68 ust. 1 pkt 7 oraz ust. 1a i 1b ustawy o gospodarce
nieruchomościami i zgodnie z postanowieniami wynikającymi z uchwał Rady
Miejskiej w Pabianicach oznaczonych numerami: XXXIV/316/04 z dnia 22
września 2004 roku, XX/272/07 z dnia 19 grudnia 2007 roku oraz
LII/685/09 z dnia 28 września 2009 roku w sprawie zasad nabywania
nieruchomości na własność Gminy Miejskiej Pabianice ich zbywania, zamiany
i darowizny, zbywania lokali mieszkalnych i użytkowych, oddawania
nieruchomości w trwały zarząd, obciążania prawami rzeczowymi
ograniczonymi, użyczania, wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3
lata – przy sprzedaży lokali mieszkalnych na rzecz dotychczasowych
najemców zastosowano bonifikatę w wysokości: [1] 60% - w przypadku
lokali położonych w budynkach wielolokalowych wybudowanych po 1945
roku (dotyczy lokalu położonego przy ul. Wiejskiej); [2] 35% ceny ustalonej
na podstawie wartości lokalu określonej przez rzeczoznawcę majątkowego –
w przypadku sprzedaży lokalu mieszkalnego położonego w budynku
trzylokalowym (dotyczy lokalu przy ul. Żeromskiego 27);
 stosownie do postanowień wynikających art. 67 ust.1a ustawy o gospodarce
nieruchomościami opisane bonifikaty zastosowano również przy ustaleniu
ceny sprzedaży ułamkowej nieruchomości gruntowej;
____________________________________________________________
131
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
 z przeprowadzonych postępowań na zbycie lokali mieszkalnych w drodze
bezprzetargowej sporządzono protokoły z rokowań zawierające podpisy
Prezydenta Miasta Pabianic oraz osób ustalonych jako nabywcy lokali;
 umowy sprzedaży lokali mieszkalnych zawarto w formie aktów notarialnych
(repertorium A nr 2363/2011 z dnia 19 października 2011 roku i repertorium
A nr 1621/2012 z dnia 17 maja 2012 roku);
 zapłata z tytułu nabycia lokali zostały uiszczone przed sporządzeniem aktów
notarialnych, z zachowaniem terminów wyznaczonych w protokołach z
rokowań.
2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości,
użytkowania, zarządu
W sprawozdaniach rocznych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za
okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku i za okres od początku roku do 31
grudnia 2012 roku – w klasyfikacji budżetowej Dział 700 Gospodarka mieszkaniowa
Rozdział 70005 Gospodarka gruntami i nieruchomościami § 047 Wpływy z opłat za
zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości wykazano:
Plan
(zł)
1.500.000,00
Plan po zmianach
(zł)
2011 rok
1.500.000,00
Wykonanie (zł)
Plan
(zł)
1.539.411,30
1.500.000,00
Plan po zmianach
(zł)
2012 rok
1.500.000,00
Wykonanie
(zł)
1.678.718,18
Z informacji przekazanej kontrolującym przez Naczelnika Wydziału Gospodarki
Nieruchomościami Jadwigę Myczkowską wynika, że według stanu na dzień 31
grudnia 2011 roku w użytkowanie wieczyste przekazano na rzecz 5.189
użytkowników 184,6 ha, z czego 98 ha znajdowało się w użytkowaniu wieczystym
spółdzielni mieszkaniowych. W trakcie 2011 roku dokonano aktualizacji opłat
rocznych dla 1.034 użytkowników. Od zawiadomień o naliczeniu nowych opłat
wniesionych zostało 5 odwołań do Samorządowego Kolegium Odwoławczego
(wszystkie zaskarżone opłaty utrzymano w mocy). Według stanu na 31 grudnia
2012 roku w użytkowanie wieczyste przekazano na rzecz 5.261 użytkowników 184
ha, z czego 96 ha znajdowało się w użytkowaniu wieczystym spółdzielni
mieszkaniowych. W trakcie 2012 roku dokonano aktualizacji dla 1.430
użytkowników. Od zawiadomień wpłynęło 8 odwołań od ustalonych opłat rocznych,
w tym 3 opłaty zostały utrzymane w mocy, a 5 jest w trakcie rozpatrywania przez
Samorządowe Kolegium Odwoławcze.
W latach 2011-2012 nie oddano w użytkowanie wieczyste żadnej całej
nieruchomości. Natomiast w związku ze sprzedażą lokali mieszkalnych oraz
regulacją korzystania z nieruchomości w trybie art. 209a ustawy o gospodarce
nieruchomościami, oddawane były w użytkowanie wieczyste ułamkowe części
nieruchomości gruntowych.
Aktualizacje opłat rocznych dokonywane są corocznie i swoim zakresem
obejmowane są poszczególne rejony miasta. Ilość aktualizacji w danym roku
uzależniona jest w szczególności od zapewnionych środków budżetowych na
wykonanie operatów szacunkowych, a także od możliwości przygotowania
określonej ilości zawiadomień o aktualizacji.
Ustalono, że Gmina Miejska Pabianice dokonała w latach 2011 – 2012 roku
aktualizacji opłat za użytkowanie wieczyste. Sprawdzono przestrzeganie przepisów
___________________________________________________________
132
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
art. 77 i 78 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami w
zakresie aktualizacji opłat w odniesieniu do niżej wymienionych użytkowników:
Użytkownicy wieczyści działki oznaczonej nr 214/2 o powierzchni 299 m2
położonej w Pabianicach przy ul. Waryńskiego:
W dniu 3 czerwca 2011 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez
rzeczoznawcę majątkowego Danutę Glejzer Kancelaria Rzeczoznawcy Majątkowego
z/s Skierniewice – wartość nieruchomości 82.084,00 zł:
1) nr karty 2490/R – użytkownik wieczysty udziału 59/1000 ww. nieruchomości
gruntowej na podstawie aktu notarialnego Repetytorium nr 5404/97 z dnia 20
czerwca 1997 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 2,51 zł.
Pismem z dnia 21 września 2011 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział
dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów. W
treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną w wysokości
48,43 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę) – potwierdzenie odbioru z
dnia 26 września 2011 roku.
W dniu 7 października 2011 roku ww. wystąpiła do Prezydenta Miasta z
wnioskiem o wyjaśnienie sprawy dotyczącej tak wysokiej opłaty z tytułu
użytkowania wieczystego nieruchomości. W dniu 12 października 2011 roku
ww. wniosek wraz z załącznikami przekazano do SKO w Łodzi.
Orzeczeniem z dnia 21 grudnia 2011 roku SKO w Łodzi oddaliło wniosek w
przedmiotowej sprawie.
Wnioskiem z dnia 3 stycznia 2012 roku ww. zwrócił się o udzielenie bonifikaty
w opłacie z tyt. użytkowania wieczystego nieruchomości. Udzielono
użytkownikowi 50% bonifikaty od opłaty rocznej na 2011 rok, stosownie do art.
74 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami.
Użytkownik wniósł opłatę za rok 2011 jeden dzień po terminie płatności.
Powyższe nie skutkowało pobraniem odsetek za zwłokę. Opłatę za 2012 rok
ww. uiścił w wymaganym terminie płatności,
2) nr karty 2440/R – użytkownik wieczysty udziału 96/1000 ww. nieruchomości
gruntowej na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 4318/98 z dnia
26 maja 1998 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 4,00 zł.
78,80 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę majątkowego.
Kontrolujący ustalili, że na koncie użytkownika na dzień 31 grudnia 2012 roku
figurowała zaległość na kwotę 115,91 zł i obejmowała lata 2003 – 2012. Wobec
użytkownika nie podjęto działań windykacyjnych.
Kontrolującym wyjaśniono, że użytkownik zmarł w 2003 roku. Na dzień
dzisiejszy nie zostali ujawnieni ewentualni spadkobiercy, w związku z czym nie
ma możliwości wysyłania wezwań do zapłaty ani ściągnięcia zaległej należności.
Wyjaśnienie w sprawie zaległości z tytułu opłaty za użytkowanie wieczyste stanowi
____________________________________________________________
133
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Kontrolujący
wskazują,
że
powyższe
zobowiązania
powinny
zostać
przeanalizowane w części pod kątem przedawnienia i ewentualnego
wyksięgowania z ewidencji. Przepis art. 118 Kodeksu cywilnego stanowi
bowiem, że jeżeli przepis szczególny nie stanowi inaczej, termin przedawnienia
wynosi dla roszczeń o świadczenia okresowe oraz roszczeń związanych z
prowadzeniem działalności gospodarczej - trzy lata,
3) nr karty 3862/R - użytkownik wieczysty udziału 49/1000 ww. nieruchomości
gruntowej na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 1131/05 z dnia
17 lutego 2005 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 6,71 zł.
40,22 zł + VAT, tj. 49,07 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę) –
potwierdzenie odbioru z dnia 19 października 2011 roku.
Użytkownik wniósł opłatę za 2011 rok terminowo. Za rok 2012 dokonał wpłaty
po terminie płatności wraz z odsetkami za zwłokę w prawidłowej wysokości,
4) nr karty 1382/R – użytkownicy wieczyści nieruchomości gruntowej o numerach
działek 27/9, 28/9 i 29/9 o łącznej powierzchni 705 m2 na podstawie aktu
notarialnego Repetytorium A nr 632/86 z dnia 20 czerwca 1986 roku. W treści
aktu ustalono opłatę roczną w wysokości 0,84 zł. Ww. opłatę aktualizowano w
roku 1995 i 2005 (kwota 736,02 zł).
W dniu 28 września 2011 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez
rzeczoznawcę
majątkowego
Danutę
Glejzer
Kancelaria
Rzeczoznawcy
Majątkowego – wartość nieruchomości 51.444,00 zł.
Pismem z dnia 16 grudnia 2011 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział
1.543,32 zł (3% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę), z tym że w 2012 roku
opłata wyniesie 1472,04 zł, w latach 2013 i 2014 – 1.578,96 zł i w 2016 roku –
1.543,32 zł – potwierdzenie odbioru z dnia 21 grudnia 2011 roku.
Użytkownik wniósł opłatę za lata 2011 - 2012 rok po terminie płatności. Od
nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek za zwłokę w łącznej kwocie 99,60 zł,
5)
nr karty 157/R – użytkownik wieczysty działki oznaczonej nr 203 o powierzchni
1286 m2 położonej w Pabianicach przy ul. Wileńskiej na podstawie aktu
notarialnego Repetytorium A nr 4309/99 z dnia 14 grudnia 1999 toku. Ustalono
wysokość opłaty rocznej w kwocie 308,64 zł.
W dniu 24 czerwca 2011 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez
rzeczoznawcę majątkowego Danutę Glejzer Kancelaria Rzeczoznawcy
Majątkowego z/s Skierniewice (uprawnienia nr 4534) – wartość nieruchomości
164.544,00 zł.
822,72 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę) – potwierdzenie odbioru
z dnia 14 września 2011 roku.
W dniu 11 października 2011 roku ww. odwołał się od proponowanej przez
Prezydenta Miasta opłaty rocznej, wskazując, iż zaproponowana opłata jest
___________________________________________________________
134
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
niewspółmiernie duża. Orzeczeniem z dnia 21 grudnia 2011 roku Samorządowe
Kolegium Odwoławcze w Łodzi oddaliło wniosek ww. użytkownika. Natomiast
Prezydent Miasta Pabianic w dniu 16 stycznia 2012 roku wskazał, że z uwagi na
fakt, iż opłata została ustalona przez SKO po dniu 9 października 2011 roku i w
związku z art. 77 ust. 2a ustawy o gospodarce nieruchomościami,
obowiązującym od dnia 9 października 2011 roku, w 2012 roku ww. opłata
wyniesie 617,28 zł, w latach 2013 i 2014 roku – 925,44 zł i od 2015 roku –
822,72 zł.
Ww. uiścił opłatę za lata 2011 – 2012 po terminie płatności. Od nieterminowo
uregulowanych opłat dokonał wpłaty odsetek w prawidłowej wysokości.
Użytkownicy wieczyści działki oznaczonej nr 371/3 o powierzchni 9775 m2
położonej w Pabianicach przy ul. Jadwigi Wajsówny:
W dniu 10 kwietnia 2012 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez
rzeczoznawcę majątkowego Tadeusza Marchewkę Biuro Rzeczoznawcy Majątkowego
z/s w Sieradzu – wartość nieruchomości 1.181.000,00 zł:
6) nr karty 7042/R – użytkownik wieczysty 5000/829547 części ww.
nieruchomości gruntowej na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr
8499/10 z dnia 11 października 2010 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w
kwocie 20,27 zł.
Pismem z dnia 9 lipca 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział
71,18 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę), z tym że w 2013 roku
opłata wyniesie 40,54 zł, w latach 2014 i 2015 – 86,50 zł i w 2016 roku –
71,18 zł - potwierdzenie odbioru z dnia 31 lipca 2012.
Ww. użytkownik uregulował należność z tytułu użytkowania wieczystego za lata
2011 – 2012 w ustalonym terminie,
7) nr karty 6906/R – użytkownicy wieczyści 2990/829547 części ww.
1095/10 z dnia 1 marca 2010 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie
12,12 zł.
42,57 zł (1% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę) – potwierdzenie odbioru z
dnia 27 lipca 2012, z tym że w 2013 roku wyniesie 24,24 zł, w 2014 i 2015 –
51,74 zł i w 2016 – 42,57 zł.
Ustalono, że użytkownik uiścił opłatę za lata 2011 – 2012 po terminie płatności
wraz z należnymi odsetkami. W przypadku 2011 roku odsetki pobrano za małe
o 0,30 zł,
8) nr karty 6474/R – użytkownicy wieczyści 2990/829547 części ww.
7444/09 z dnia 16 grudnia 2009 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w
kwocie 12,12 zł.
____________________________________________________________
135
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
42,57 zł – potwierdzenie odbioru z dnia 31 lipca 2012.
Użytkownik uiścił opłatę za 2011 rok po terminie płatności wraz z należnymi
odsetkami. Ustalono, że odsetki pobrano za małe o 0,29 zł. Za 2012 rok opłata
została wniesiona w wymaganym terminie płatności,
nieruchomości gruntowej położonej w Pabianicach na podstawie aktu
notarialnego Repetytorium A nr 9277/09 z dnia 14 grudnia 2009 roku. Ustalono
Użytkownik uregulował opłatę za lata 2011 – 2012 terminowo,
1441/11 z dnia 14 marca 2011 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w
kwocie 19,78 zł.
Użytkownik wniósł opłatę za lata 2011 – 2012 w wymaganym terminie
płatności,
9265/09 z dnia 14 grudnia 2009 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w
kwocie 15,04 zł.
Ww. uiścił opłatę za 2011 rok po terminie płatności wraz z odsetkami. Ustalono,
że odsetki pobrano za małe o kwotę 0,35 zł. Opłatę za 2012 rok wniósł
terminowo,
12) nr karty 2188/R – użytkownicy wieczyści działki oznaczonej nr 156 o
powierzchni 539 m2 na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 1799/96
___________________________________________________________
136
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
z dnia 26 marca 1996 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 148,23
zł. W dniu 8 października 2012 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez
rzeczoznawcę majątkowego Tadeusza Marchewkę Biuro Rzeczoznawcy
Majątkowego z/s w Sieradzu (uprawnienia nr 1984) – wartość nieruchomości
59.000,00 zł. Pismem z dnia 29 października 2012 roku Prezydent Miasta
Pabianic wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania
wieczystego gruntów i ustalił opłatę roczną w wysokości 590,00 zł (1% wartości
ustalonej przez rzeczoznawcę), z tym że w 2013 roku opłata wyniesie 296,46
zł, w 2014 i 2015 – 736,77 zł i w 2016 – 590,00 zł - potwierdzenie odbioru
pisma przez użytkownika w dniu 5 listopada 2012 roku. Stwierdzono, że
użytkownik dokonał terminowych wpłat z tytułu użytkowania wieczystego za
lata 2011 – 2012,
13) nr karty 103/R – użytkownik wieczysty nieruchomości gruntowej:
−
oznaczonej nr działki 354/19 o powierzchni 1168 m2 na podstawie aktu
notarialnego Repetytorium A nr 896/12 z dnia 31 stycznia 2012 roku.
Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 1.797,54 zł.
W dniu 20 listopada 2012 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez
Majątkowego z/s w Sieradzu – wartość nieruchomości 93.000,00 zł.
Pismem z dnia 30 listopada 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic
wypowiedział dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego
gruntów. W treści zawiadomienia Prezydent wskazał, iż ustala opłatę roczną
w wysokości 2.790,00 zł (3% wartości ustalonej przez rzeczoznawcę) –
potwierdzenie odbioru z dnia 11 grudnia 2012 roku,
−
oznaczonej nr działki 354/22 i 354/23 o łącznej powierzchni 814 m2 na
podstawie aktu notarialnego Repetytorium nr A 896/12 z dnia 31 stycznia
2012 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 1.252,74 zł.
potwierdzenie odbioru z dnia 11 grudnia 2012 roku.
−
oznaczonej nr działki 354/13, 354/14, 354/15, 354/18 o łącznej powierzchni
6.298 m2 na podstawie aktu notarialnego Repetytorium A nr 896/12 z dnia 1
stycznia 2012 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie 9.692,61 zł.
potwierdzenie odbioru z dnia 11 grudnia 2012 roku.
____________________________________________________________
137
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Za 2012 rok ustalona była opłata w łącznej wysokości 12.742,89 zł.
Użytkownik wniósł opłatę za 2012 rok po terminie płatności wraz z
odsetkami za zwłokę w wysokości 893,50 zł. Ustalono, że odsetki pobrano za
małe o kwotę 9,09 zł,
14) nr karty 7414/R – użytkownik wieczysty działki oznaczonej nr 360/24 o
powierzchni 246 m2 położonej przy ul. Bardowskiego 18c na podstawie aktu
notarialnego Repetytorium A nr 4255/10 z dnia 26 sierpnia 2010 roku. Ustalono
Majątkowego z/s w Sieradzu (uprawnienia nr 1984) – wartość nieruchomości
25.800,00 zł.
Pismem z dnia 22 listopada 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic wypowiedział
opłata wyniesie 249,94 zł, w 2014 i 2015 – 262,03 zł i w 2016 – 258,00 zł –
potwierdzenie odbioru pisma z dnia 26 listopada 2012 roku.
Wnioskiem z dnia 29 listopada 2012 roku ww. zwrócił się do Samorządowego
Kolegium Odwoławczego w Łodzi, wskazując, że aktualizacja opłaty rocznej z
tytułu użytkowania wieczystego jest nieuzasadniona. Do dnia kontroli
postępowanie pozostawało w toku.
Ustalono, że ww. uiścił opłatę za użytkowanie wieczyste za 2011 rok po
terminie płatności, tj. w dniu 27 października 2011 roku. Nie pobrano odsetek
od nieterminowej wpłaty w kwocie 9,35 zł.
Ustalenia kontroli
Prezydent Miasta w każdym ww. przypadku wypowiadał na piśmie wysokość
dotychczasowej opłaty, z zachowaniem terminu określonego w art. 78 ust. 1
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o nieruchomościach, przesyłając równocześnie
ofertę przyjęcia jej nowej wysokości. W wypowiedzeniu zawarto sposób obliczenia
nowej wysokości opłaty i pouczenie o sposobie zakwestionowania wypowiedzenia.
Od dnia 9 października 2011 roku obowiązuje przepis art. 77 ust. 2a ustawy z dnia
21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami, w którym uregulowano
sposób dokonywania płatności opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego w
przypadku, gdy opłata ustalona w wyniku aktualizacji przewyższa co najmniej
dwukrotnie wysokość opłaty wnoszonej przed aktualizacją.
Kontrolujący ustalili, że w przypadku 10 z 13 użytkowników wieczystych
przyjętych jako próba kontroli, tj. o nr 1382/R, 157/R, 7042/R, 6906/R,
6474/R, 6543/R, 7363/R, 6470/R, 2188/R, 7414/R, zaktualizowana
wysokość opłaty rocznej przewyższała co najmniej dwukrotnie wysokość
dotychczasowej opłaty rocznej. W związku z powyższym, opłatę roczną w
pierwszym roku aktualizacji ustalono w wysokości odpowiadającej
dwukrotności dotychczasowej opłaty rocznej. Natomiast w następnych
dwóch latach od aktualizacji ustalono, że użytkownik wieczysty wnosi
opłatę stanowiącą sumę pełnej wysokości zaktualizowanej opłaty rocznej i
połowy nadwyżki ponad dwukrotność dotychczasowej opłaty.
___________________________________________________________
138
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Z
informacji
uzyskanej
od
Naczelnika
Wydziału
Gospodarki
Nieruchomościami wynika, że zgodnie z art. 72 ust. 1, 3 ustawy o
gospodarce nieruchomościami opłata roczna z tytułu użytkowania
wieczystego nieruchomości gruntowej stanowi odpowiedni do sposobu jej
użytkowania procent wartości określonej w operacie szacunkowym.
Kierując się powyższą zasadą Urząd przyjął sposób rozliczenia nadwyżki
opłaty wynikającej z zapisu art. 77 ust. 2a ustawy o gospodarce
nieruchomościami w sposób nie uszczuplający dochodów gminy, mając na
uwadze, że przepis normuje ustalenie sposobu płatności opłaty rocznej, a
nie ustalenie jej wysokości.
Należy zauważyć, że w myśl art. 77 ust. 2a ustawy o gospodarce
nieruchomościami - w przypadku gdy zaktualizowana wysokość opłaty
rocznej przewyższa co najmniej dwukrotnie wysokość dotychczasowej
opłaty rocznej, użytkownik wieczysty wnosi opłatę roczną w wysokości
odpowiadającej dwukrotności dotychczasowej opłaty rocznej. Pozostałą
kwotę ponad dwukrotność dotychczasowej opłaty (nadwyżka) rozkłada się
na dwie równe części, które powiększają opłatę roczną w następnych
dwóch latach. Opłata roczna w trzecim roku od aktualizacji jest równa
kwocie wynikającej z tej aktualizacji.
Zgodnie z ww. przepisem, w pierwszym roku od aktualizacji, tj. w roku, w
którym zaczyna obowiązywać zaktualizowana wysokość opłaty rocznej,
użytkownik wieczysty zobowiązany jest wpłacić kwotę odpowiadającą
dwukrotności dotychczasowej opłaty rocznej, czyli opłaty rocznej
wnoszonej przed aktualizacją. Pozostała do zapłaty kwota nowej opłaty
rocznej (nadwyżka), jest rozkładana na dwie równe części, które
powiększą w kolejnych dwóch latach kwotę opłaty wniesionej w
poprzednim roku, co powoduje, że w drugim roku od aktualizacji, tj. w
roku następującym po roku, w którym zaczęła obowiązywać opłata
wynikająca z aktualizacji, opłata roczna będzie sumą kwoty wniesionej w
poprzednim roku (w pierwszym roku) i kwoty odpowiadającej połowie
nadwyżki. Następnie w trzecim roku opłata roczna będzie stanowić sumę
kwoty wniesionej w poprzednim roku (w drugim roku) oraz drugiej części
nadwyżki (połowy nadwyżki). W ten sposób w trzecim roku od aktualizacji
opłata osiągnie wysokość wynikającą z aktualizacji. Powyższe stanowisko
potwierdza uchwała Sądu Najwyższego (sygnatura akt III CZP 110/12,
uchwała 3 sędziów z 28 lutego 2013 roku).
Ustalono, iż użytkownicy
nieruchomości.
wieczyści
zostali
opodatkowani
podatkiem
od
Sprawdzono terminowość regulowania opłaty z tytułu użytkowania wieczystego,
której termin płatności przypadał na 31 marca 2011 roku i 31 marca 2012 roku.
Ustalono, iż na 14 użytkowników poddanych kontroli, 8 wniosło opłaty po terminie
płatności. W przypadku trzech użytkowników pobrano odsetki za zwłokę za
małe o 10,03 zł, od 2 użytkowników nie pobrano odsetek w ogóle na łączną
kwotę 108,95 zł.
Zestawienie terminowości dokonywania wpłat z tytułu użytkowania wieczystego w latach
2011-2012 stanowi załącznik nr 35 protokołu kontroli.
Na dzień 31 grudnia 2012 roku wystąpiły zaległości z tytułu opłat za użytkowanie
wieczyste na kwotę 222.923,32 zł. Taką też kwotę wykazano w sprawozdaniu Rb28S sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku.
____________________________________________________________
139
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Szczegółową kontrolą objęto terminowość podejmowania czynności windykacyjnych
w odniesieniu do zaległości z tytułu użytkowania wieczystego, które wystąpiły na
dzień 31 grudnia 2012 rok wobec niżej wymienionych użytkowników:
1
Użytkownik wieczysty
nr karty
70
2010 (część opłaty) – 2012
2
83
2010 (część opłaty) – 2012
18.845,86
3
4
5
6
7
8
2977
5728
204
7407
5883
3145
2012
2011 – 2012
2011 – 323,73; 2012 – 1.203,81
2011 – 2012
2010 – 2011
2010 – 2012
Część opłaty za 2007 rok, opłaty za
lata 2008-2012
X
430,62
208,70
1.527,54
6.318,14
10.169,92
17.104,95
Lp.
9
3898
Ogółem
Okres zaległości
Kwota zaległości na dzień
31 grudnia 2012
14.785,78
6.200,31
75.591,82
Łącznie objęto próbą kontroli 33,91 % zaległości w opłatach z tytułu użytkowania
wieczystego na dzień 31 grudnia 2012 roku.
Kontrolujący przeanalizowali dokumentację czynności podejmowanych w celu
wyegzekwowania ww. zaległości ustalając, że po upływie terminu płatności
wystawiane były wezwania do zapłaty, a po bezskutecznym upływie terminu
wyznaczonego do zapłaty zaległości, występowano o wydanie nakazu zapłaty w
postępowaniu upominawczym. W przypadkach prawomocnego zakończenia
postępowania wzywano użytkowników do zapłaty kwot zasądzonych wyrokiem.
Ustalono, że w wyniku podjętych działań egzekucyjnych, trzech użytkowników,
zalegających z wpłatami na koniec 2012 roku, uiściło zaległe opłaty na początku
2013 roku. Nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono.
Zestawienie podjętych działań windykacyjnych w odniesieniu do użytkowników wieczystych
stanowi załącznik nr 36 protokołu kontroli.
Trwały zarząd
Według informacji uzyskanej od Naczelnika Wydziału Gospodarki Nieruchomościami
Jadwigi Myczkowskiej, w 2011 roku zostało wydanych 58 decyzji o oddaniu
nieruchomości w trwały zarząd, w tym 57 decyzji na rzecz Zarządu Dróg i Zieleni
Miejskiej – bezpłatnie i 1 decyzja na rzecz Miejskiego Zakładu Pogrzebowego –
odpłatnie.
W 2012 roku zostało wydanych 45 decyzji o oddaniu nieruchomości w trwały
zarząd, w tym 42 decyzje na rzecz Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej – bezpłatnie, 2
decyzje na rzecz Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej i 1 decyzja na rzecz
Środowiskowego Domu Samopomocy – odpłatnie. Kontroli poddano nw. decyzje:
−
nr GN.6844.7.2011 z dnia 12 maja 2011 roku, mocą której oddano w trwały
zarząd na czas nieoznaczony działkę nr 133/2 o powierzchni 3.498 m2 na rzecz
Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach (wniosek z dnia 21 stycznia
2011 roku, wpływ do Urzędu w dniu 24 marca 2011 roku). Przedmiotowa
nieruchomość stanowi drogę publiczną. Cenę nieruchomości w wysokości
___________________________________________________________
140
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
75.556,80 zł ustalono zgodnie z uchwałą nr XIX/210/99 Rady Miasta Pabianic z
dnia 22 grudnia 1999 roku w sprawie ustalenia stawek wyceny inwentaryzacji
mienia komunalnego Gminy Miejskiej Pabianice. Nieruchomość przekazano na
podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego z dnia 4 sierpnia 2011 roku,
−
nr GN.6844.59.2011 z dnia 31 października 2011 roku, mocą której oddano w
trwały zarząd na czas nieoznaczony działkę nr 551 o powierzchni 914 m2 na
rzecz Miejskiego Zakładu Pogrzebowego w Pabianicach (wniosek z dnia 30
września 2010 roku). Wartość nieruchomości ustalono na podstawie operatu
szacunkowego z dnia 29 kwietnia 2011 roku, sporządzonego przez
rzeczoznawcę majątkowego Danutę Glejzer Kancelaria Rzeczoznawcy
Majątkowego z/s w Skierniewicach – oszacowana wartość rynkowa
nieruchomości 79.079,00 zł. Opłatę roczną z tytułu trwałego zarządu ww.
nieruchomości ustalono w wysokości 0,1% ceny nieruchomości, tj. 79,08 zł
począwszy od 2012 roku. Za 2011 rok ustalono opłatę za okres od
1 listopada do 31 grudnia 2011 roku w wysokości 13,42 zł.
Nieruchomość przekazano na postawie protokołu zdawczo-odbiorczego z dnia 8
grudnia 2011 roku.
Kontrolujący ustalili, że ww. decyzja stała się ostateczna w dniu 22
listopada 2011 roku. Opłatę ustalono natomiast za okres od 1 listopada
do 31 grudnia 2011 roku. W świetle art. 82 ust. 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami, w pierwszym roku po ustanowieniu trwałego
zarządu opłatę roczną uiszcza się najpóźniej po upływie 30 dni od dnia,
w którym decyzja o oddaniu nieruchomości w trwały zarząd stała się
ostateczna. Opłatę tę ustala się proporcjonalnie w stosunku do
pozostałego do wykorzystania w danym roku okresu trwałego zarządu.
Wobec powyższego wysokość opłaty zawyżono o kwotę 4,62 zł.
W trakcie kontroli RIO, postanowieniem z dnia 10 kwietnia 2013 roku,
sprostowano z urzędu oczywistą pomyłkę w decyzji Prezydenta Miasta
znak GN.6844.59.2011 z dnia 31 października 2011 roku.
AKTA KONTROLI [A-14, s.1]: Kserokopia postanowienia z dnia 10 kwietnia 2013 roku.
Ponadto ustalono, że Miejski Zakład Pogrzebowy w Pabianicach uregulował
opłatę z tytułu trwałego zarządu za 2012 rok po terminie płatności wraz z
odsetkami za zwłokę. Opłatę za 2011 rok w kwocie 13,42 zł wraz z odsetkami
uiścił dopiero w trakcie kontroli RIO, tj. w dniu 9 kwietnia 2013 roku. Z
przywołanego powyżej przepisu art. 82 ust. 2 wynika, że w pierwszym roku po
ustanowieniu trwałego zarządu opłatę roczną uiszcza się najpóźniej po upływie
30 dni od dnia, w którym decyzja o oddaniu nieruchomości w trwały zarząd
stała się ostateczna.
Jak ustaliły kontrolujące, nie podjęto żadnych czynności zmierzających do
wyegzekwowania zaległości w kwocie 13,42 zł, w związku z niedostarczeniem
informacji o przypisie ww. należności ze strony Wydziału Gospodarki
Nieruchomościami,
−
nr GN.6844.6.2012 z dnia 23 maja 2012 roku, mocą której oddano w trwały
zarząd na czas nieoznaczony działkę nr 6/3 o powierzchni 3.626 m2 na rzecz
Środowiskowego Domu Samopomocy (wniosek z dnia 8 lutego 2012 roku).
Wartość nieruchomości ustalono na podstawie operatu szacunkowego z dnia 9
marca 2012 roku, sporządzonego przez rzeczoznawcę majątkowego Jolantę
Galię AGAL Nieruchomości z/s w Łodzi – oszacowana wartość rynkowa
nieruchomości 2.103.700,00 zł, w tym wartość rynkowa gruntu 727.484,00 zł,
____________________________________________________________
141
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wartość budynków i budowli 1.362.454,00 zł i wartość roślin 13.762,00 zł.
Opłatę roczną z tytułu trwałego zarządu ww. nieruchomości ustalono w
wysokości 0,3% ceny nieruchomości, tj. 6.311,10 zł począwszy od 2013 roku.
Za 2012 rok ustalono opłatę proporcjonalnie w stosunku do pozostałego do
wykorzystania w danym roku okresu trwałego zarządu, tj. 3.568,68 zł.
Nieruchomość przekazano na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego z dnia
22 czerwca 2012 roku.
Wpłaty w kwocie 3.568,68 zł dokonano w dniu 5 lipca 2012 roku, tj. w terminie
30 dni od dnia, w którym ww. decyzja stała się ostateczna,
−
nr GN.6844.15.2012 z dnia 14 marca 2012, mocą której oddano nieodpłatnie w
trwały zarząd na czas nieoznaczony działki nr 44/4 o powierzchni 1.076 m2 i
45/6 o powierzchni 1.554 m2 na rzecz Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej (wniosek
z dnia 30 stycznia 2012 roku). Przedmiotowa nieruchomość stanowi drogę
publiczną. Cenę nieruchomości w wysokości 3.945,00 zł przyjęto zgodnie z
uchwałą nr XIX/210/99 Rady Miasta Pabianic z dnia 22 grudnia 1999 roku w
sprawie ustalenia stawek wyceny inwentaryzacji mienia komunalnego Gminy
Miejskiej Pabianice. Nieruchomość przekazano na podstawie protokołu
zdawczo-odbiorczego z dnia 16 kwietnia 2012 roku.
Ustalenia kontroli
Z wnioskiem o ustanowienie trwałego zarządu występowały zainteresowane
jednostki organizacyjne, stosownie do art. 44 ust. 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami. Trwały zarząd ustanowiony został w drodze decyzji
administracyjnej
wydanej
przez
Prezydenta
Miasta
Pabianic.
Wartości
nieruchomości ustalono na podstawie aktualnych operatów szacunkowych. Decyzje,
na mocy których przekazano nieruchomości w trwały zarząd, zawierały wszystkie
wymagane art. 45 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami elementy. Objęcie
nieruchomości następowało na podstawie protokołów zdawczo-odbiorczych.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
W sprawozdaniach rocznych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za
okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku i za okres od początku roku do 31
grudnia 2012 roku – w klasyfikacji budżetowej Dział 700 Gospodarka mieszkaniowa
Rozdział 70005 Gospodarka gruntami i nieruchomościami § 075 Dochody z najmu i
dzierżawy składników majątkowych wykazano:
Plan
(zł)
320.000,00
Plan po zmianach
(zł)
2011 rok
996.000,00
Wykonanie (zł)
Plan
(zł)
1.284.397,74
1.600.000,00
Plan po zmianach
(zł)
2012 rok
1.600.000,00
Wykonanie
(zł)
1.572.490,41
Test kontrolny z zakresu dochodów z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości stanowi
Według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku powierzchnia gruntów gminnych
oddanych w dzierżawę wynosiła 20,1835 ha. W 2011 roku obowiązywały 292
umowy, w tym 100 umów zawarto w trakcie roku.
___________________________________________________________
142
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku powierzchnia gruntów gminnych
oddanych w dzierżawę wynosiła 22,132 ha. W 2012 roku obowiązywało 288 umów,
w tym 105 umów zawarto w trakcie roku.
W 2011 roku przedmiotem najmu było 5 nieruchomości, a w 2012 roku 4
nieruchomości zabudowane budynkami użytkowymi. Nieruchomości oddano w
najem w latach wcześniejszych.
Szczegółowej kontroli poddano 10 zawartych w latach 2011 - 2012 umów dzierżawy
nw. nieruchomości:
1. z dnia 25 lutego 2011 roku, której przedmiotem jest część działek o nr 299/132
i 299/134 o powierzchni 92,60 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony
począwszy od dnia 1 lutego 2011 roku. Podstawą zawarcia umowy był akt
notarialny Repetytorium A nr 7370/2006 z dnia 20 listopada 2006 roku.
W okresie objętym kontrolą dzierżawca dokonywał wpłat po terminach
płatności. Nie pobrano od ww. odsetek za zwłokę na kwotę 126,17 zł,
2. z dnia 1 lipca 2011 roku, której przedmiotem jest część działki nr 83/3 o
powierzchni 700 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1 lipca 2011
roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie
bezprzetargowym. Kontrolujący ustalili, że nie zwaloryzowano w 2012 roku
kwoty czynszu, mimo zastrzeżenia w umowie, że kwota czynszu będzie
raz w roku waloryzowana o średnioroczny wskaźnik cen towarów i
towarów konsumpcyjnych. Zwaloryzowany czynsz obowiązuje od 1
kwietnia każdego roku budżetowego.
W komunikacie Prezesa GUS w sprawie średniorocznego wskaźnika cen
towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w 2011 roku (M. P. z 2012 roku, nr
23) ogłoszono, że ww. wskaźnik ogółem w 2011 roku w stosunku do 2010 roku
wyniósł 104,3 (wzrost o 4,3%). Zwaloryzowany czynsz za jeden miesiąc
powinien wynosić: 40,00 zł x 104,3% = 41,72 zł + VAT = 51,32 zł. Wobec
powyższego kwotę czynszu za okres od 1 kwietnia do 31 grudnia 2012
roku zaniżono o kwotę 19,08 zł.
3. z dnia 26 sierpnia 2011 roku, której przedmiotem jest część działek nr 78, 79,
88 i 98 o powierzchni 42 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1
września 2011 roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. Nieruchomość
wydzierżawiono w trybie bezprzetargowym. Ww. umowę zawarto w związku z
przeprowadzonymi oględzinami przedmiotowej nieruchomości w dniu 16 marca
2011 roku, w wyniku których stwierdzono bezumowne korzystanie z gruntu
gminnego.
Pismem z dnia 20 stycznia 2011 roku poinformowano korzystającego z gruntu
gminnego, iż w związku z wykonaniem operatu wznowienia granic ww. działek,
ustalono że został zajęty teren gminny o powierzchni 42 m2, przy czym 27 m2
stanowi teren pod garażem i wiatą, 15 m2 teren stanowiący dojazd.
Pismem z dnia 8 kwietnia 2011 roku naliczono ww. dzierżawcy opłatę w
wysokości 837,90 zł za bezumowne korzystanie z gruntu gminnego za okres 10
lat wstecz od dnia zawiadomienia korzystającego o zaistniałej sytuacji oraz
____________________________________________________________
143
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wskazano, iż od dnia 8 kwietnia 2011 roku do chwili uregulowania korzystania z
gruntu gminnego naliczana będzie należność w wysokości 5,70 zł miesięcznie.
Karę za bezumowne korzystanie z gruntu za okres od 8 kwietnia do 31 sierpnia
2011 roku (do momentu podpisania umowy) naliczono w wysokości 27,17 zł.
Kwotę 837,90 zł ww. uiścił w dniu 12 maja 2011 roku, a 27,17 zł w dniu 6
września 2011 roku.
Kontrolujący stwierdzili, że zgodnie z § 5 pkt 3b, w przypadku
bezumownego korzystania z nieruchomości przez osobę, która
samowolnie zajęła teren gminny – ustala się odszkodowanie z tego
tytułu w wysokości 300% obowiązującej stawki, płatne w terminie
wskazanym przez Prezydenta Miasta Pabianic.
W ww. opisanym
przypadku wyliczono karę według obowiązującej stawki bez
podwyższenia jej o 300%.
Na powyższą okoliczność wyjaśnienie złożyła Jadwiga Myczkowska Naczelnik
Wydziału Gospodarki Nieruchomościami. Z treści wyjaśnienia wynika, że
wysokość opłaty była liczona według stawki podstawowej z uwagi na sytuację
rodzinną wnioskodawcy, zgodnie z decyzją Prezydenta Miasta wyrażoną w
piśmie nr GN.72241-10/1/09 z dnia 8 kwietnia 2011 roku.
Wyjaśnienie złożone przez Naczelnika Wydziału Gospodarki Nieruchomościami na
okoliczność obliczenia kary za bezumowne korzystanie z nieruchomości stanowi
AKTA KONTROLI [A-15, s.1-2]: Kserokopia pisma nr GN.72241-10/1/09 z dnia
8 kwietnia 2011 roku.
W przypadku ww. dzierżawcy stwierdzono ponadto, że nie zwaloryzowano w
2012 roku kwoty czynszu, mimo zastrzeżenia w umowie, że kwota
czynszu będzie raz w roku waloryzowana o średnioroczny wskaźnik
cen towarów i towarów konsumpcyjnych. Zwaloryzowany czynsz
obowiązuje od 1 kwietnia każdego roku budżetowego.
W przywołanym powyżej komunikacie Prezesa GUS w sprawie średniorocznego
wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w 2011 roku
ogłoszono, że ww. wskaźnik ogółem w 2011 roku w stosunku do 2010 roku
wyniósł 104,3 (wzrost o 4,3%). Zwaloryzowany czynsz za jeden miesiąc
powinien wynosić: 5,70 zł x 104,3% = 5,95 zł + VAT = 7,32 zł. Wobec
powyższego kwotę czynszu za okres od 1 kwietnia do 31 grudnia 2012
roku zaniżono o kwotę 2,79 zł.
4. z dnia 30 stycznia 2012 roku, której przedmiotem jest część działki nr 49 o
powierzchni 51,60 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony począwszy od 1
lutego 2012 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie przetargu.
Dzierżawca regulował czynsz w terminach wynikających z umowy,
5. z dnia 22 czerwca 2012 roku, której przedmiotem jest działka nr 176 o
powierzchni 1.752 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1 lipca do
dnia 31 grudnia 2012 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie
bezprzetargowym. Dzierżawca regulował czynsz w terminach wynikających z
umowy,
6. z dnia 22 czerwca 2012 roku, której przedmiotem są działki nr 36/1 i 36/2 o
łącznej powierzchni 1.434 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1
___________________________________________________________
144
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
lipca do dnia 31 grudnia 2012 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie
bezprzetargowym,
W okresie objętym kontrolą dzierżawca dokonał wpłaty czynszu za cztery
miesiące po terminach płatności. Nie pobrano od ww. odsetek za zwłokę
na kwotę 19,98 zł,
7. z dnia 25 czerwca 2012 roku, której przedmiotem jest działka nr 612/3 o
powierzchni 19 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1 lipca 2012
roku do dnia 30 czerwca 2015 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie
bezprzetargowym.
Dzierżawca regulował czynsz w terminach wynikających z umowy,
8. z dnia 31 lipca 2012 roku, której przedmiotem jest działka nr 6/237 o
powierzchni 847 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1 sierpnia 2012
roku do dnia 31 lipca 2015 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie
bezprzetargowym.
9. z dnia 1 października 2012 roku, której przedmiotem jest działka nr 49 o
powierzchni 1.602 m2. Umowę zawarto na czas określony od dnia 1
października 2012 roku do dnia 31 marca 2013 roku. Nieruchomość
wydzierżawiono w trybie bezprzetargowym.
Ustalono, że z dzierżawcą zawarto w okresie wcześniejszym umowę z dnia 1
lipca 2010 roku na czas określony od dnia 1 lipca 2010 roku do dnia 30 czerwca
2011 roku, zmienioną aneksem nr 1 z dnia 19 kwietnia 2011 roku. Pismem z
dnia 28 września 2011 roku Naczelnik Wydziału Gospodarki Nieruchomościami
Jadwiga Myczkowska wezwała dzierżawcę do wydania nieruchomości
właścicielowi w związku z wygaśnięciem umowy dzierżawy z dniem 30 czerwca
2011 roku. Wobec nie wydania Gminie dotychczas dzierżawionej nieruchomości
w ustalonym terminie naliczono dzierżawcy karę umowną z tytułu
bezumownego użytkowania nieruchomości, tj. 119,16 zł miesięcznie, z
zastrzeżeniem dalszego jej naliczania do dnia protokolarnego przekazania
Gminie działki. Karę naliczono w sposób zgodny z zarządzeniem nr 290/2009/V
Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 16 listopada 2009 roku. Ponadto na
podstawie protokołu z dnia 4 września 2012 roku ze spotkania w sprawie
sposobu rozliczenia należności za korzystanie z ww. działki gminnej ustalono
karę za bezumowne korzystanie z przedmiotowej działki za okres od 1 lipca
2011 roku do 30 września 2012 roku w kwocie 1.787,40 zł. Z treści protokołu
wynika, że użytkownik zwrócił się z prośbą o rozłożenie kary na raty, tj. 50 zł
miesięcznie z uwagi na trudności finansowe. W dniu 28 września 2012 roku
Prezydent Miasta rozłożył termin płatności należności na 36 rat (I rata – 37,40
zł płatna do 20 października 2012 roku, pozostałe raty w wysokości 50,00 zł,
płatne do 20-go każdego miesiąca).
Dzierżawca dokonał terminowej wpłaty czynszu za miesiące październik i
listopad 2012 roku, za grudzień uregulował czynsz w niepełnej wysokości.
10. z dnia 17 grudnia 2012 roku, której przedmiotem jest część działki nr 49 o
powierzchni 51,60 m2. Umowę zawarto na czas nieokreślony począwszy od 17
grudnia 2012 roku. Nieruchomość wydzierżawiono w trybie przetargu.
____________________________________________________________
145
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Zestawienie umów dzierżawy, ze wskazaniem na dzierżawcę, okres trwania umowy,
przedmiot dzierżawy, wysokość czynszu dzierżawnego, terminowość uiszczania opłat z tytułu
dzierżawy zawarto w załączniku nr 39 protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli
Oddając w dzierżawę nieruchomości przyjęte jako próba kontroli jednostka
zachowała procedury w zakresie obowiązku podania do publicznej wiadomości
wykazu nieruchomości, stosownie do art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997
roku o gospodarce nieruchomościami. Przy oddaniu w dzierżawę nieruchomości na
czas nieokreślony zachowano procedury w zakresie obowiązku zorganizowania
przetargu, stosownie do wymogu wynikającego z art. 37 ust. 4 wskazanej ustawy o
gospodarce nieruchomościami,
W umowach zawarto klauzulę o waloryzacji czynszu. W przypadku dwóch ww.
opisanych umów nie dokonano waloryzacji czynszu, pomimo zawartego w
umowach zapisu. Powyższe skutkowało zaniżeniem czynszu w 2012 roku o
kwotę 21,87 zł. Kwoty zapłaconego czynszu odpowiadały stawkom czynszu
określonym w umowach dzierżawy, które poddano kontroli.
Z tytułu zawartych umów dzierżawy uiszczano podatek od nieruchomości.
Stwierdzono, że w kilku przypadkach czynsz został uregulowany po terminie.
Nieterminowe wpłaty dotyczyły czterech dzierżawców objętych próba kontroli. W
przypadku nieterminowych wpłat czynszu nie naliczono i nie pobrano
ustawowych odsetek za zwłokę na łączną kwotę 283,64 zł.
Na dzień 31 grudnia 2012 roku wystąpiły zaległości z tytułu najmu i dzierżawy na
kwotę 188.362,40 zł. Taką też kwotę wykazano w kolumnie „Należności ogółem”
sprawozdania Rb-27S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku.
Szczegółową kontrolą objęto terminowość podejmowania czynności windykacyjnych
w odniesieniu do zaległości z tytułu najmu i dzierżawy, które wystąpiły na dzień 31
grudnia 2012 rok wobec niżej wymienionych osób:
Lp.
Dzierżawca
nr karty
1
2
3
4
809
672
71
69
Okres zaległości
2007 (III-XII)-2008 (I)
2010-2012
2012 (IV-XII)
2012 (II-XII)
Ogółem:
Kwota zaległości na dzień
31 grudnia 2012
3.749,36
1.193,83
14.473,80
62.842,50
82.259,49
Próbą kontroli objęto 43,67% zaległości z tytułu opłat za dzierżawę na dzień
31 grudnia 2012 roku.
Zestawienie podejmowanych działań windykacyjnych w odniesieniu do dzierżawców stanowi
W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej czynności podejmowanych w celu
wyegzekwowania ww. zaległości stwierdzono, że wystawiane były wezwania do
zapłaty, a po bezskutecznym upływie terminu wyznaczonego do zapłaty zaległości
występowano o wydanie nakazu zapłaty w postępowaniu upominawczym. W
przypadkach prawomocnego zakończenia postępowania wzywano użytkowników do
zapłaty kwot zasądzonych wyrokiem. W jednym przypadku przekazano
___________________________________________________________
146
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
prawomocne orzeczenie do egzekucji komorniczej, co skutkowało wpłatą na
rachunek bankowy Urzędu kwoty 971,17 zł. Nieprawidłowości w tym zakresie nie
stwierdzono.
W zakresie przyjętej próby kontroli dotyczącej zaległości w opłatach z
tytułu dzierżawy, stwierdzono różnicę na łączną kwotę 1.438,23 zł między
kwotą zaległości wykazaną w sprawozdaniu Rb-27S za okres od początku
roku do dnia 31 grudnia 2012 roku a kwotą wynikającą z umów dzierżawy
i zawiadomień o waloryzacji czynszu. Ww. kwota stanowiła podatek VAT
od czynszu za miesiąc grudzień 2012 roku od umów dzierżawy zawartych z
dzierżawcami o numerach kart 69, 71, 672.
Z umów dzierżawy wynikał termin płatności czynszu – do 10-go każdego
miesiąca. W związku z niezachowaniem przez dzierżawców ww. terminu,
czynsz za miesiąc grudzień 2011 roku stał się w dniu 11 grudnia 2012 roku
zaległością w kwocie brutto, tj. wraz z podatkiem VAT.
Zastępca Skarbnika Miasta Katarzyna Muszyńska wyjaśniła kontrolującym, że w
przypadku wpłaty przez podatnika należności w pełnej wysokości, VAT wykazywany
jest w kolumnie „Dochody wykonane”, a tym samym do momentu przekazania do
urzędu skarbowego jest wykazywany w sprawozdaniu budżetowym Rb-27S jako
nadpłata. W przypadku braku wpłaty w terminie płatności, odprowadzenie
naliczonego podatku VAT w terminie płatności, powoduje powstanie należności.
Z uwagi na prowadzenie dodatkowej ewidencji analitycznej w systemie Księgowość
Podatkowa nie ma możliwości ewidencji na karcie podatnika należności z tytułu
podatku VAT. Ewidencja podatku odbywa się jednorazowo w systemie finansowo –
księgowym EWKA. Ewidencja wpływu z tytułu podatku VAT oraz jego
odprowadzenie do urzędu skarbowego powoduje rozliczenie na karcie Księgowość
Podatkowa do „0”. W przypadku przypisania należności z tytułu podatku VAT
system zachowałby się analogicznie, jak przy przypisie należności w kwocie netto,
saldo należności nie zostanie rozliczone. W tej sytuacji należałoby zrobić odpis na
przypisany podatek VAT, co z uwagi na znaczną ilość kart kontowych i
czasochłonność tejże operacji jest realizowane tylko w systemie finansowo –
księgowym EWKA.
Wyjaśnienie Zastępcy Skarbnika Miasta Katarzyny Muszyńskiej w sprawie ewidencji podatku
VAT od umów dzierżawy i jego ujęcia w sprawozdawczości budżetowej stanowi załącznik nr
41 do protokołu kontroli.
3. Pozostałe dochody
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Dane dotyczące uzyskanych w latach objętych kontrolą dochodów z tytułu zajęcia
pasa drogowego, tj. ilość wydanych decyzji, wysokość wymierzonych opłat oraz
wysokość uzyskanych dochodów z tytułu zajęcia pasa drogowego, przedstawiono w
poniższej tabeli:
Rok
Ilość wydanych decyzji
(szt.)
2011
428
Wysokość
wymierzonych opłat
(zł)
158.192,36
2012
368
217.117,76
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
325.124,17
379.036,10
____________________________________________________________
147
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Z uwagi na wysokość uzyskanych dochodów z tytułu zajęcia pasa drogowego w
odniesieniu do dochodów ogółem wykonanych w latach 2011-2012, odstąpiono od
kontroli przedmiotowego zagadnienia.
3.2. Inne dochody – 2012 rok
Opłata adiacencka
Zgodnie z § 18 ust.1 pkt 2 uchwały nr XXXIV/316/04 Rady Miejskiej w Pabianicach
z dnia 22 września 2004 roku w sprawie określenia zasad nabywania nieruchomości
na własność Gminy Miejskiej Pabianice, ich zbywania, zamiany i darowizny,
zbywania lokali mieszkalnych i użytkowych, oddawania nieruchomości w trwały
zarząd, obciążania prawami rzeczowymi ograniczonymi, użyczania, wydzierżawiania
lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata, w brzmieniu ustalonym uchwałą Rady
Miejskiej w Pabianicach nr XX/272/07 z dnia 19 grudnia 2007 roku oraz LII/685/09
z dnia 28 września 2009 roku – wysokość stawki procentowej opłaty adiacenckiej
wynosi 30% różnicy wartości nieruchomości przed i po podziale.
W 2012 roku Miasto Pabianice uzyskało dochody w wysokości 35.090,40 zł z tytułu
opłaty adiacenckiej naliczonej na podstawie 10 decyzji Prezydenta Miasta Pabianic:
 obręb P-28 działka nr 35, decyzja znak: 72121.8.2010 z dnia 23 stycznia
2012 roku - 1.706,40 zł;
 ul.15 płk .Piechoty "Wilków" 30A - decyzja znak: 72121.10.2010 z dnia
18 października 2012 roku - 3.900,00 zł;
 ul. Orna 2, ul. Gruntowa 17A - decyzja znak: 72121.11.2010 z dnia
30 listopada z 2012 roku - 900,00 zł;
 ul.15 płk. Piechoty „Wilków” - decyzja znak: 72121.12.2010 z dnia
15 października 2012 roku - 7.200,00 zł;
 ul. Polna 41 - decyzja znak: 72121.1.2011 z dnia 15.10.2012 roku -
6.600,00 zł;
 ul. Zaradzyńska 40-42A - decyzja znak: 72121.2.2011 z dnia 18.10.2012
roku - 9.900,00 zł;
 ul. Wspólna 21 - decyzja znak: 72121.4.2011 z dnia 18.10.2012 roku –
900,00 zł;
 ul. 20 Stycznia 141 - decyzja znak: 72121.5.2011 z dnia 15.10.2012 roku -
1.800,00 zł;
 ul. Widzewska 41B - decyzja znak: 72121.6.2011 z dnia 28 maja 2012 roku
- 684,00 zł;
 ul.20 Stycznia 188 i 188A - decyzja znak: 72121.8.2011 z dnia 18.10.2012
roku - 1.500,00 zł.
W wyniku kontroli ww. decyzji ustalono, co następuje:
 podstawą wydania decyzji były przepisy wynikające z art.98a ust.1 i 1a,
art.146 ust.1a i 148 ust.1-3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997b roku
___________________________________________________________
148
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
o gospodarce nieruchomościami oraz wymienione na wstępie omawianego
zagadnienia uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach;
 opłaty adiacenckie zostały ustalone z tytułu wzrostu wartości nieruchomości
wskutek ich podziału – zatwierdzonych decyzjami Prezydenta Miasta
Pabianic;
 wartość nieruchomości przed i po podziale ustalana była w operacie
szacunkowym wykonanym przez uprawnionego rzeczoznawcę majątkowego.
 ustalone opłaty ponosili dotychczasowi właściciele nieruchomości;
 wysokość opłat stanowiła 30% różnicy pomiędzy wartością nieruchomości po
przeprowadzeniu podziału i wartością nieruchomości przed podziałem.
Wartość nieruchomości przed podziałem i po podziale określano według cen
na dzień wydania decyzji o ustaleniu opłaty adiacenckiej;
 wysokość opłaty ustalona w decyzji Prezydenta Miasta Pabianic podlegała
waloryzacji począwszy od pierwszego dnia miesiąca następującego po
miesiącu, w którym wydana została decyzja, od pierwszego dnia miesiąca, w
którym powstał obowiązek zapłaty;
 opłaty wnoszono w terminie 14 dni od dnia, w którym decyzja stała się
ostateczna, a w przypadku nieuiszczenia opłat w terminie naliczano odsetki
za zwłokę;
 właściciele nieruchomości zostali poinformowani odrębnymi pismami o
wysokości opłaty z tytułu wzrostu wartości przedmiotowych nieruchomości
na skutek podziału oraz o możliwości zapoznania się ze zgromadzoną
dokumentacją i wypowiedzenia się przed ostatecznym rozstrzygnięciem.
Renta planistyczna
W 2012 roku nie wydano żadnej decyzji z tytułu renty planistycznej. Zgodnie z
oświadczeniem złożonym przez Panią Jadwigę Myczkowską – Naczelnika Wydziału
Nieruchomościami, powyższe wynika z faktu, że: [1] plan zagospodarowania
przestrzennego dla 87% powierzchni miasta Pabianic został uchwalony uchwałą nr
LXVII/561/06 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie
miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego miasta Pabianic w granicach
administracyjnych Gminy Miejskiej Pabianice; [2] uchwałą nr LXIX/595/06 Rady
Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 września 2006 roku uchwalono miejscowy plan
zagospodarowania przestrzennego dla działek położonych przy ul. Podmiejskiej
107–111 oraz działek położonych przy ul. Gruntowej 21-27 w Pabianicach i upłynął
5-letni okres od daty wejścia w życie wyżej wskazanych planów; [3] uchwałą nr
X/84/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 maja 2011 roku uchwalono
miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego obejmującego teren działek nr
510/1, 510/2 i 510/3 położonych przy ul. Szpitalnej 2 w Pabianicach. Planem tym
objęty jest teren stanowiący w całości własność Gminy Miejskiej Pabianice.
Dla pozostałego terenu miasta obowiązują plany uchwalone przed czerwcem 2006
roku, a zatem nie zachodziły przesłanki do wydania decyzji o naliczeniu renty
planistycznej w 2012 roku.
____________________________________________________________
149
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Wyjaśnienie złożone przez Panią Jadwigę Myczkowską – Naczelnika Wydziału
Nieruchomościami na okoliczność nienaliczania renty planistycznej stanowi załącznik nr 42
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
1. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej - 2012 rok
1.1. Informacje ogólne
Statut Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach uchwalony został
uchwałą nr XXVI/313/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 31 maja 2012 roku.
We wcześniejszym okresie obowiązywał Statut nadany uchwałą nr XXVIII/247/04
Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 28 kwietnia 2004 roku, do którego
wprowadzono zmiany w okresie od 2005 do 2011 roku.
Dyrektorem Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach jest Bożena
Bednarska zatrudniona na tym stanowisku od dnia 1 września 2012 roku. W okresie
wcześniejszym, tj. od 3 lipca 2012 roku ww. pełniła obowiązki Dyrektora Miejskiego
Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach.
W okresie od 1 września 2011 roku do 1 stycznia 2012 roku pełniącą obowiązki
Dyrektora MCPS w Pabianicach była Anna Pierzchała – Gładysz. W okresie od 2
stycznia do 30 czerwca 2012 roku Dyrektorem MCPS była Marzena Berner.
Prezydent Miasta upoważnił Dyrektora MCPS do:
−
bieżącego kierowania działalnością oraz reprezentowania na zewnątrz MCPS,
−
zawierania umów na realizację zadań z zakresu pomocy społecznej,
polegających na prowadzeniu jadłodajni dla osób zagrożonych wykluczeniem
społecznym i z problemami alkoholowymi,
−
prowadzenia postępowań w sprawach z zakresu wspierania rodziny, o których
mowa w ustawie o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej oraz
wydawania w tych sprawach decyzji administracyjnych,
−
prowadzenia postępowań, podpisywania dokumentów i wydawania decyzji
administracyjnych w imieniu Prezydenta w sprawach z zakresu pomocy
społecznej,
potwierdzenia
prawa
do
świadczeń
opieki
zdrowotnej
świadczeniobiorcom, świadczeń rodzinnych wraz z dodatkami, świadczeń z
funduszu alimentacyjnego, postępowania wobec dłużników alimentacyjnych,
−
wykonywania wszelkich zadań w imieniu Gminy Miejskiej Pabianice,
określonych w Rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie
organizowania prac społecznie użytecznych,
−
podpisywania wszelkich dokumentów księgowych oraz pism związanych z
działalnością MCPS, a także do zawierania umów cywilno-prawnych w zakresie
zadań zleconych i własnych oraz umów długoterminowych dot. dostarczania
mediów i usług w budynkach administrowanych przez MCPS w Pabianicach,
wykraczających poza dany rok budżetowy,
___________________________________________________________
150
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
−
otwierania nowych rachunków bankowych i prowadzenia obsługi bankowej
jednostki budżetowej,
−
załatwiania spraw i wydawania decyzji administracyjnych w imieniu Prezydenta
Miasta Pabianic, dotyczących potwierdzania prawa do świadczeń opieki
zdrowotnej świadczeniobiorcom zamieszkałym na obszarze miasta Pabianic,
−
ustanawiania rodziny wspierającej lub zawierania i rozwiązywania umów, o
których mowa w ustawie o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej,
−
występowania w imieniu Gminy Miejskiej Pabianice w sprawach sądowych, z
prawem do udzielania dalszych pełnomocnictw,
−
reprezentowania Gminy Miejskiej Pabianice, w tym zawierania i rozwiązywania
umów na realizację zadań publicznych z zakresu pomocy społecznej,
wynikających z rozstrzygniętych konkursów ogłaszanych przez Prezydenta
Miasta oraz do kontroli realizacji ww. zadań i rozliczenia udzielonych dotacji
celowych.
1.2.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2012 roku
Wyszczególnienie
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze)
Dział 852 Rozdział 85206 (Wspieranie rodziny)
Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu
alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z
ubezpieczenia społecznego)
Dział 852 Rozdział 85213 (składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego)
Dział 852 Rozdział 85215 (dodatki mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki stałe)
Dział 852 Rozdział 85219 (koszty utrzymania Ośrodków Pomocy Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85220 (jednostki specjalistycznego poradnictwa, mieszkania
chronione i ośrodki interwencji kryzysowej)
Dział 852 Rozdział 85228 (usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze)
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność.
2012 rok
(zł)
1.081.837,66
7.166,85
7.329,51
13.888.684,23
192.220,40
3.976.436,04
1.882.376,97
1.216.172,14
2.556.513,42
17.140,15
654.240,79
1.230.885,70
Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej, zawarto w załączniku nr
43 do protokołu kontroli.
Kontrolą prawidłowości w zakresie udzielonych świadczeń z pomocy społecznej
objęto wyrywkowo dokumentację dotyczącą zasiłków stałych i okresowych.
Kontrolą objęto następujące decyzje dotyczące udzielenia zasiłków okresowych:
-
nr 100/12/ZO z dnia 25 stycznia 2012 roku brak wniosku. Przyznano
zasiłek okresowy w wysokości 171,00 zł miesięcznie na okres od 1 stycznia
do 31 marca 2012 roku z powodu bezrobocia,
-
nr 530/12/ZO z dnia 23 kwietnia 2012 roku na wniosek z dnia 12 kwietnia
2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 351,00 zł miesięcznie
____________________________________________________________
151
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
na okres od 1 kwietnia do 30 kwietnia 2012 roku z powodu bezrobocia,
kontrolujący ustalili, że w dochodach nie wykazane zostało
stypendium socjalne otrzymywane przez córkę klientki, natomiast z
analizy dokumentacji wynikało, że zarówno we wcześniejszej decyzji
(100/12/ZO) jak i w późniejszej decyzji (691/12/ZO) powyższy dochód
został uwzględniony. Aktualizacja wywiadu została przeprowadzona w dniu
16 kwietnia 2012 roku w którym określono, że klientka wraz z córką nie
otrzymują żadnych dochodów. W poprzednim wywiadzie z dnia 20 stycznia
2012 roku określono, że klientka wraz córką uzyskują łączny dochód z tytułu
stypendium socjalnego w kwocie 360 zł. W dokumentacji dotyczącej
udzielenia następnego zasiłku okresowego znajdowała się kserokopia
potwierdzenia otrzymania stypendium w dniu 24 kwietnia 2012 roku w
kwocie 360 zł. Wyjaśnienie w tej sprawie przedłożyła Ewa Szczepańczyk –
Kierownika Wydziału Pomocy Środowiskowej Miejskiego Centrum Pomocy
Społecznej w Pabianicach, z którego wynikało, że w dniu 10 kwietnia 2013
roku zostało wszczęte postępowanie wyjaśniające, jak też w tym dniu został
przeprowadzony wywiad środowiskowy, podczas którego klientka wyraziła
zgodę na zmianę decyzji 530/12/ZO w części dotyczącej zasiłku okresowego.
Pracownik socjalny po złożonych przez klientkę wyjaśnieniach zaplanował
zmianę przedmiotowej decyzji oraz uznał za nienależycie pobraną kwotę 180
i zażądał jej zwrotu od klientki. Propozycja decyzji została zaakceptowana
przez Kierownika Wydziału Pomocy Środowiskowej Ewę Szczepańczyk w
dniu 11 kwietnia 2013 roku. W dniu 15 kwietnia na powyższą okoliczność
został przygotowany projekt decyzji. Ponadto pracownik socjalny wyjaśnił
klientce, że kwotę 180 zł po wydaniu odpowiedniej decyzji będzie musiała
zwrócić, co klientka zobowiązała się dokonać poprzez wpłatę do kasy.
Wyjaśnienie w sprawie decyzji 530/12/ZO Ewa Szczepańczyk – Kierownika Wydziału
Pomocy Środowiskowej Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach
stanowi załącznik nr 44 do protokołu kontroli.
-
nr 691/12/ZO z dnia 30 maja 2012 roku na wniosek z dnia 15 maja 2012
roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 171,00 zł miesięcznie na
okres od 1 maja do 31 maja 2012 roku z powodu bezrobocia,
-
nr 819/12/ZO z dnia 22 czerwca 2012 roku na wniosek z dnia 18 czerwca
na okres od 1 czerwca do 30 czerwca 2012 roku z powodu bezrobocia,
-
nr 1153/12/ZO z dnia 14 września 2012 roku na wniosek z dnia 27 sierpnia
na okres od 1 września do 30 września 2012 roku z powodu bezrobocia,
-
nr 1451/12/ZO z dnia 19 października 2012 roku na wniosek z dnia 10
października 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 271,00 zł
miesięcznie na okres od 12 października do 31 grudnia 2012 roku z powodu
bezrobocia,
-
nr 1187/12/ZO z dnia 19 września 2012 roku na wniosek z dnia 4 września
-
nr 657/12/ZO z dnia 28 maja 2012 roku 17 maja 2012 roku. Przyznano
zasiłek okresowy w wysokości 238,50 zł miesięcznie na okres od 1 czerwca
do 30 czerwca 2012 roku z powodu bezrobocia,
___________________________________________________________
152
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
-
nr 212/12/ZO z dnia 13 lutego 2012 roku na wniosek z dnia 1 lutego 2012
okres od 1 lutego do 31 marca 2012 roku z powodu bezrobocia,
-
nr 130/12/ZO z dnia 31 stycznia 2012 roku na wniosek z dnia 17 stycznia
na okres od 1 stycznia do 29 lutego 2012 roku z powodu bezrobocia,
-
nr 384/12/ZO z dnia 12 marca 2012 roku na wniosek z dnia 5 marca 2012
okres od 1 marca do 30 kwietnia 2012 roku z powodu bezrobocia,
-
nr 557/12/ZO z dnia 10 maja 2012 roku na wniosek z dnia 2 maja 2012
okres od 1 maja do 31 maja 2012 roku z powodu bezrobocia,
-
nr 704/12/ZO z dnia 4 czerwca 2012 roku na wniosek z dnia 29 maja 2012
okres od 1 czerwca do 31 lipca 2012 roku z powodu bezrobocia,
-
nr 948/12/ZO z dnia 8 sierpnia 2012 roku na wniosek z dnia 1 sierpnia 2012
okres od 1 sierpnia do 31 sierpnia 2012 roku z powodu bezrobocia,
-
nr 1119/12/ZO z dnia 22 czerwca 2012 roku na wniosek z dnia 13 września
Kontrolą objęto następujące decyzje dotyczące udzielenia zasiłków stałych:
-
nr 626/11/ZS z dnia 3 stycznia 2011 roku na wniosek z dnia 16 grudnia
2011 roku. Przyznano zasiłek stały w wysokości 444 zł miesięcznie na okres
od 1 grudnia 2011 roku do 31 grudnia 2012 roku z powodu
niepełnosprawności, w dniu 3 października 2012 roku zmieniono powyższą
decyzję poprzez zmianę wysokości zasiłku do kwoty 529 zł,
-
744/13/ZS z dnia 7 stycznia 2013 roku na wniosek z dnia 20 grudnia 2012
roku. Przyznano zasiłek stały w wysokości 380,31 zł miesięcznie na okres od
1 grudnia 2012 roku do 30 listopada 2013 roku z powodu
niepełnosprawności,
-
nr 698/12/ZS z dnia 28 maja 2012 roku na wniosek z dnia 10 maja 2012
roku. Przyznano zasiłek stały w wysokości 264,57 zł miesięcznie na okres od
1 maja 2012 roku do 31 stycznia 2013 roku z powodu niepełnosprawności,
w dniu 16 października 2012 roku zmieniono powyższą decyzję poprzez
zmianę wysokości zasiłku do kwoty 389 zł,
-
nr 318/11/ZS z dnia 24 kwietnia 2011 roku na wniosek z dnia 15 kwietnia
2011 roku. Przyznano zasiłek stały w wysokości 444 zł miesięcznie na okres
od 1 kwietnia 2011 roku do 30 kwietnia 2013 roku z powodu
niepełnosprawności, w dniu 19 grudnia 2011 roku zmieniono powyższą
decyzję poprzez obniżenie zasiłku do kwoty 409,92 zł z uwagi na zmianę
dochodu, w dniu 5 kwietnia 2012 roku zmieniono powyższą decyzję poprzez
przyznanie zasiłku na stałe z powodu wieku, w dniu 11 października 2012
roku zmieniono powyższą decyzję poprzez zmianę wysokości zasiłku do
kwoty 437,96 zł,
____________________________________________________________
153
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
-
nr 25/11/ZS z dnia 17 października 2011 roku na wniosek z dnia 3
października 2011 roku. Przyznano zasiłek stały w wysokości 435,12 zł
miesięcznie na okres od 1 września 2011 roku do 30 września 2012 roku z
powodu niepełnosprawności,
-
nr 731/12/ZS z dnia 29 listopada 2012 roku na wniosek z dnia 31
października 2012 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 477,33 zł
miesięcznie na okres od 1 października 2012 roku do 31 października 2013
roku z powodu niepełnosprawności,
-
nr 497/11/ZS z dnia 4 lipca 2011 roku na wniosek z dnia 22 czerwca 2011
okres od 1 czerwca 2011 roku do 30 czerwca 2013 roku z powodu
niepełnosprawności, w dniu 3 października 2012 roku zmieniono powyższą
decyzję poprzez zmianę wysokości zasiłku do kwoty 369,97 zł,
-
nr 581/09/ZS z dnia 10 grudnia 2009 roku na wniosek z dnia 19 listopada
2009 roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 444 zł miesięcznie na
okres od 1 listopada 2009 roku do 31 października 2012 roku z powodu
niepełnosprawności, w dniu 7 listopada 2012 roku zmieniono powyższą
decyzję poprzez zmianę wysokości zasiłku do kwoty 529 zł (za m-c
październik),
-
nr 581/12/ZS/1 z dnia 7 grudnia 2012 roku na wniosek z dnia 21 listopada
okres od 1 listopada 2012 roku do 31 października 2014 roku z powodu
niepełnosprawności,
-
nr 745/13/ZS z dnia 18 stycznia 2013 roku na wniosek z dnia 19 grudnia
okres od 1 grudnia 2012 roku na stałe z powodu niepełnosprawności,
-
nr 149/04/ZS z dnia 26 maja 2004 roku na wniosek z dnia 24 maja 2004
roku. Przyznano zasiłek okresowy w wysokości 418 zł miesięcznie na okres
od 1 maja 2004 roku na stałe z powodu niepełnosprawności, w dniu 4
czerwca 2009 roku zmieniono decyzję poprzez określenie wysokości zasiłku
stałego na kwotę 324 zł, w dniu 12 października 2012 roku zmieniono
powyższą decyzję poprzez zmianę wysokości zasiłku do kwoty 389 zł,
Ustalenia kontroli
Zasiłki stałe i okresowe ustalane były zgodnie z przepisami ustawy z dnia 12 marca
2004 roku o pomocy społecznej (tekst jednolity z 2009 roku Dz. U. Nr 175 poz.
1362 ze zmianami) i rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 roku w
sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych
z pomocy społecznej (Dz.U. nr 127, poz.1055 – obecnie obowiązuje rozporządzenie
Rady Ministrów z dnia 17 lipca 2012 roku w sprawie zweryfikowanych kryteriów
dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych z pomocy społecznej - Dz. U. z 2012
roku, poz. 823).
Objęte kontrolą zasiłki stałe wypłacono zgodnie z art. 37 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy o
pomocy społecznej. Wysokość zasiłków stałych nie przekraczała maksymalnej
kwoty, wynoszącej od dnia 1 października 2009 roku, zgodnie z ww.
rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 roku 444,00 zł.
Objęte kontrolą zasiłki okresowe wypłacano zgodnie z art. 38 ust. 2 i 3 ustawy o
pomocy społecznej, poza jednym przypadkiem, który został powyżej opisany, a
___________________________________________________________
154
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
pracownicy Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej podjęli wszelkie niezbędne
działania do uzyskania zwrotu nienależnie pobranego świadczenia.
Przyznanie zasiłków objętych próbą kontroli poprzedzone było przeprowadzeniem
przez pracowników Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach wywiadu
środowiskowego. Do kwestionariusza rodzinnego wywiadu środowiskowego
załączano dokumenty takie jak: orzeczenia o niepełnosprawności, oświadczenie o
uzyskanych dochodach w okresie ostatnich 12 miesięcy, oświadczenie o stanie
majątkowym, oświadczenie o prowadzeniu odrębnego gospodarstwa domowego,
zaświadczenia KRUS, ZUS, PUP, potwierdzenie terminów wizyt w Powiatowym
Urzędzie Pracy, skierowanie do poradni diagnostycznej. W przypadku zasiłków
stałych dokonywano aktualizacji wywiadów środowiskowych raz na pół roku.
2. Wydatki (dotacje) na realizację zadań powierzonych na podstawie
umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych – 20112012
Począwszy od dnia 21 lutego 2013 roku pełnomocnikiem ds. współpracy z
organizacjami pozarządowymi i osobami niepełnosprawnymi zastała Pani Monika
Szewczyk, Naczelnik Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych. W związku z
powyższym również zadania z zakresu współpracy z organizacjami pozarządowymi
oraz podmiotami, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r.
o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie realizowane są przez wskazany
wyżej Wydział. W okresie poprzedzającym funkcję ta pełnił Pan Cezariusz Cessanis
zatrudniony na samodzielnym stanowisku Głównego Specjalisty ds. Organizacji
Pozarządowych. Natomiast wskazany Wydział realizował wyłącznie obowiązki
polegające na przyznawaniu i rozliczaniu dotacji udzielanych na zadania związane z
przeciwdziałaniem uzależnieniom i patologiom społecznym.
Natomiast zagadnieniami związanymi ze współdziałaniem ze stowarzyszeniami i
klubami sportowymi oraz Radą Sportu w zakresie kultury fizycznej – w oparciu o
ustawę z dnia 25 czerwca 2010 roku o sporcie (Dz.U. z 2010 r. nr 127, poz. 857 ze
zm.) – zajmuje się Wydział Edukacji, Kultury i Sportu [EKS] kierowany przez Pana
WALDEMARA BORYNIA.
Dotacje przyznane na mocy ustawy z dnia 25 czerwca 2010 roku o sporcie
Uchwałą nr XXIV/287/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku
zostały określone warunki i tryb finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską
Pabianice (opublikowana w Dz. Urz. Woj. Łódzkiego z 2012 r., poz. 1353). Gmina
Miejska Pabianice wspiera sport tworząc warunki, w tym organizacyjne, sprzyjające
rozwojowi sportu, realizując cel publiczny z zakresu sportu. Przez cel publiczny z
zakresu sportu rozumie się: [1] poprawę warunków uprawiania sportu przez
zawodników klubów sportowych, w tym w szczególności przez dzieci i młodzież; [2]
podnoszenie poziomu sportowego i osiągnięcie wyższych wyników sportowych przez
zawodników klubów sportowych, w tym w szczególności przez dzieci i młodzież; [3]
popularyzację i promocję sportu oraz aktywnego stylu życia. W latach objętych
kontrolą wsparcie, o którym mowa wyżej, udzielane było w formie: dotacji celowych
na prowadzenie statutowej działalności sportowej, w szczególności szkolenia dzieci i
młodzieży oraz na realizację celu publicznego; udostępnienia miejskich obiektów
sportowych, w szczególności na cele szkolenia dzieci i młodzieży.
____________________________________________________________
155
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Środki finansowe na wspieranie rozwoju sportu zabezpiecza się corocznie w
uchwale budżetowej dla Gminy Miejskiej Pabianice.
Dotacje celowe mogą uzyskać kluby sportowe mające siedzibę i działające na
terenie Gminy Miejskiej Pabianice, niezaliczane do sektora finansów publicznych
niedziałające w celu osiągnięcia zysku, realizujące cel publiczny z zakresu sportu. Z
dotacji celowej mogą być dofinansowane wydatki, w szczególności przeznaczone
na: [1] realizację programów szkolenia sportowego dzieci i młodzieży, w tym
kosztów: wynajmu lub użytkowania bazy sportowej przeznaczonej do prowadzenia
szkolenia sportowego, specjalistycznej sportowej opieki lekarskiej oraz okresowych
badań lekarskich, zakupu sprzętu sportowego do prowadzenia szkolenia,
stypendiów sportowych i wynagrodzeń kadry szkoleniowej, wyjazdów na obozy
sportowe; [2] zakup sprzętu sportowego niezbędnego do uprawiania danej
dyscypliny sportu oraz organizacji, przeprowadzenia i udziału w zawodach
sportowych i rozgrywkach ligowych; [3] pokrycie kosztów organizowania zawodów
sportowych lub uczestnictwa w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych, w
tym kosztów: wynajmu lub użytkowania obiektów sportowych na potrzebę
organizacji zawodów sportowych, opłat regulaminowych, startowych i związkowych,
obsługi sędziowskiej i medycznej, zabezpieczenia i ochrony imprezy, zakupu nagród
rzeczowych, pucharów i dyplomów, transportu na zawody sportowe, ubezpieczenia
zawodników oraz wyżywienie i noclegi w trakcie zawodów dla kadry zawodników i
trenerów.
W § 3 ust.4 pkt 2) i 3) przedmiotowej uchwały Rada Miejska postanowiła,
iż dotację na prowadzenie statutowej działalności sportowej może
otrzymać klub, jeżeli angażuje się we współpracę z gminnymi jednostkami
organizacyjnymi oraz z Urzędem Miejskim w Pabianicach. Wskazanie w
uchwale, iż wspomagane będą kluby współpracujące wcześniej z
kontrolowaną jednostką oraz gminnymi jednostkami organizacyjnymi
naruszyło zasadę uczciwej konkurencji i równego traktowania organizacji
pozarządowych, bowiem powodowało to, że o dotację mogły ubiegać się
wyłącznie
podmioty
współpracujące
wcześniej
z
dotującym
lub
nadzorowanymi przez niego jednostkami.
Odnosząc się do przedstawionych uwag pracownicy urzędu wskazali, iż Intencją
zapisów w uchwale oraz regulaminie podziału środków było wykazanie tego, że
kluby, które otrzymają dotację na realizację zadania mają angażować się i
realizować konkretne zadanie, np. imprezę, we współpracy z UM i gminnymi
jednostkami organizacyjnymi, a poprzez to promować wizerunek Gminy Miejskiej
Pabianice w dziedzinie sportu, czyli to jakie znaczenie będzie miała realizacja
danego zadania na rzecz Miasta Pabianice. Wnioski o dotację mogły składać oraz
dotację uzyskać wszystkie kluby sportowe mające siedzibę i działające na terenie
Gminy Miejskiej Pabianice, o czym mówi § 3 ust.1 uchwały. Na etapie procedury
oceny wnioski nie były oceniane na podstawie dotychczasowej współpracy, a
jedynie na podstawie znaczenia konkretnego zadania na rzecz Miasta Pabianice,
które będzie realizowane przy współpracy z Urzędem Miejskim.
Wyjaśnienia Łukasza Stencela dotyczące sprostowań w zakresie rozumienia uchwały nr
XXIV/287/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku zostały określone
warunki i tryb finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice stanowią
załącznik nr 44a protokołu kontroli.
Kwota dotacji nie może przekroczyć 90% całkowitych kosztów poniesionych przy
realizacji danego zadania. Dotacje udzielane są po przeprowadzeniu naboru
___________________________________________________________
156
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wniosków składanych przez zainteresowane stowarzyszenia sportowe mające
siedzibę i działające na terenie Pabianic oraz zaopiniowaniu wniosków przez
odpowiednią komisję. Ogłoszenie o możliwości uzyskania dotacji na zadania z
zakresu wspierania sportu oraz o naborze wniosków umieszcza się Biuletynie
Informacji Publicznej, na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach oraz
stronie internetowej Urzędu Miejskiego w Pabianicach, co najmniej 14 dni przed
datą składania wniosków. Ogłoszenie powinno zawierać: termin i miejsce składania
wniosków; 2) cel publiczny z zakresu sportu; wysokość środków przeznaczonych na
realizację celu publicznego z zakresu sportu (§ 5 ust.1 uchwały).
Przekazanie dotacji następuje na podstawie umowy o dotację zawartej zgodnie z
zachowaniem postanowień art.221 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych (§ 10). Prezydent Miasta Pabianic w trakcie realizacji zadania
uprawniony jest do przeprowadzenia kontroli realizacji umowy o dotację z budżetu
miasta. Czynności kontrolnych dokonują audytorzy wewnętrzni w Urzędzie Miejskim
w Pabianicach. Zakres kontroli obejmuje w szczególności: przebieg i sposób
realizacji zadania; odpowiednie wykorzystanie środków z dotacji; prawidłowość
rozliczeń; prawidłowość i rzetelność złożonych i załączonych do wniosku
dokumentów (§ 11).
Dotacja podlega szczegółowemu rozliczeniu finansowemu i rzeczowemu na
podstawie sprawozdania z realizacji zadania oraz umowy (§ 12 uchwały).
Sprawozdanie powinno być złożone w terminie do 30 dni po zakończeniu realizacji
zadania.
W wyniku kontroli ustalono, że jednostka kontrolowana nie przesłała
przedmiotowej uchwały do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Łodzi jako organu nadzoru. Stosownie do postanowień art.11 ust.1 pkt 4
ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r. poz. 1113), w zakresie
działalności
nadzorczej
właściwość
rzeczowa
regionalnych
izb
obrachunkowych obejmuje – między innymi – uchwały i zarządzenia
podejmowane przez organy jednostek samorządu terytorialnego w
sprawach zasad i zakresu przyznawania dotacji z budżetu jednostki
samorządu terytorialnego. Przedmiotową uchwałę - przy piśmie znak:
KPM-I.0007.3.2012 z dnia 5 kwietnia 2012 roku – przesłano Wojewodzie
Łódzkiemu.
AKTA KONTROLI [A-16, s.1-12]: Kserokopia pisma Prezydenta Miasta Pabianic znak: KPMI.0007.3.2012 z dnia 5 kwietnia 2012 roku kierowanego do Wojewody Łódzkiego oraz
uchwała nr XXIV/287/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku w sprawie
określenia warunków i trybu finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice.
Na podstawie dokumentacji źródłowej (protokoły komisji ds. rozpatrzenia i
zaopiniowania wniosków o przyznanie dotacji, umów o dotacje, sprawozdań z
realizacji zadania, przelewów bankowych oraz ewidencji księgowej) kontrolujący
stwierdzili, że w 2012 roku na zadania z zakresu tworzenia warunków sprzyjających
rozwojowi sportu - w oparciu o przepisy ustawy z dnia 25 czerwca 2010 roku o
sporcie – ze środków zgromadzonych w dziale 926 rozdział 92605 § 2820
przyznano i wypłacono dotacje celowe następującym klubom sportowym:
Lp.
PODMIOT DOTOWANY
Zadanie
z zakresu
Umowa
z dnia
Kwota
udzielonej
dotacji
(zł)
Kwota
rozliczonej
dotacji
(zł)
Kwota
dotacji
podlegającej
zwrotowi
____________________________________________________________
157
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
(zł)
1.
Pabianickie Towarzystwo
Cyklistów PTC
2.
Uczniowski Klub
Sportowy AZYMUT
3.
Stowarzyszenie Piłki
Ręcznej PABIKS
4.
Klub Sportowy
ZJEDNOCZENI
5.
Koszykówki PTK
6.
Pabianicki Klub
Koszykówki 99 PKK 99
7.
Młodzieżowy Uczniowski
Klub Sportowy
WŁÓKNIARZ
8.
Klub Sportowy Piłki
Siatkowej ENERGIA
9.
Uczniowski Klub
Sportowy KORONA
10.
Pabianicki Klub Tenisowy
PKT
11.
Uczniowski Klub
Sportowy UKS 8
1.Szkolenie sportowe dzieci
i młodzieży, zakup sprzętu
sportowego, organizacja i
uczestnictwo w zawodach
sportowych i rozgrywkach
ligowych w:
a) brydżu,
b) sumo,
c) szachach,
d) zapasach,
e) piłce nożnej.
2. Utrzymanie i użytkowanie
własnych obiektów sportowych
przeznaczonych do prowadzenia
szkolenia sportowego.
Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu
ligowych w biegu na orientację.
Szkolenie sportowe dzieci i
młodzieży, zakup sprzętu
ligowych w piłce ręcznej.
Szkolenie sportowe dzieci
i młodzieży, zakup sprzętu
ligowych w szermierce.
Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo w
zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w koszykówce
kobiet.
zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w koszykówce.
Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowego, organizacja i uczestnictwo
w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w piłce nożnej
i tenisie stołowym.
w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w siatkówce.
zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w badmintonie.
zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w tenisie.
Szkolenie sportowe dzieci i młodzieży, zakup sprzętu sportowe-
15.06.2012
15.06.2012
15.06.2012
15.06.2012
14.06.2012
1 200,00
6 500,00
5 400,00
20 500,00
23 000,00
1 200,00
6 500,00
5 400,00
20 500,00
23 000,00
0
0
0
0
0
25.05.2012
45 000,00
45 000,00
0
14.06.2012
10 800,00
10 800,00
0
14.06.2012
18 600,00
18 600,00
0
14.06.2012
19 400,00
19 400,00
0
15.06.2012
33 900,00
33 900,00
0
14.06.2012
12 100,00
12 100,00
0
13.06.2012
27 000,00
27 000,00
0
19.06.2012
1 200,00
1 200,00
0
20.06.2012
3 800,00
3 800,00
0
21.06.2012
9 000,00
9 000,00
0
21.06.2012
1 800,00
1 800,00
0
___________________________________________________________
158
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
12.
Pabianicki Klub Sportów
Wodnych PKSW
13.
Stowarzyszenie Futbolu
Amerykańskiego WILKI
go, organizacja i uczestnictwo w
zawodach sportowych i rozgrywach ligowych w gimnastyce
artystycznej.
21.06.2012
5 800,00
w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w żeglarstwie.
18.07.2012
1 000,00
w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych w futbolu
amerykańskim.
RAZEM dział 92605 § 2820: 246.000,00
5 800,00
0
1 000,00
0
246.000,00
0,00
Zarządzeniem nr 95/2012 z dnia 8 maja 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic
Zbigniew Dychto ogłosił nabór wniosków na uzyskanie dotacji na zadania własne
Gminy Miejskiej Pabianice w zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi
sportu w 2012 roku. Środki finansowe na realizację zadania w wysokości
250.000,00 zł zostały zabezpieczone w dziale 926 rozdziale 92605 § 2820 budżetu
Miasta. Celem publicznym z zakresu sportu, który Gmina Miejska Pabianice
zamierzała osiągnąć była poprawa warunków uprawiania sportu przez zawodników
klubów sportowych, w tym - w szczególności - przez dzieci i młodzież oraz
podnoszenie poziomu sportowego i osiągnięcie wyższych wyników sportowych przez
zawodników klubów sportowych, a także popularyzacja i promocja sportu oraz
aktywnego stylu życia.
W informacji o naborze – stanowiącej załącznik do ww. zarządzenia - nie
sprecyzowano terminu składania wniosków dokonując w punkcie II.4
zapisu o treści: „Wnioski należy składać w nieprzekraczalnym terminie 14
dni od dnia opublikowania ogłoszenia”. Z adnotacji dokonanej przez młodszego
referenta Pana Roberta Grzegorka na ww. dokumencie wynika, że został on
wywieszony na tablicy ogłoszeń w okresie 10-24 maja 2012 roku.
AKTA KONTROLI [A-17, s.1-6]: Zarządzenie nr 95/2012 Prezydenta Miasta Pabianice w
sprawie ogłoszenia informacji o naborze wniosków na uzyskanie dotacji na zadania własne
Gminy Miejskiej Pabianice w zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu w
2012 roku.
Do dnia 24 maja 2012 roku wpłynęło 17 wniosków. Wnioski zostały zaopiniowane
przez komisję - powołaną zarządzeniem Prezydenta Miasta nr 111/2012/P z dnia 25
maja 2012 roku - według kryteriów wynikających z uchwały nr XXIV/287/12 Rady
Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku w sprawie określenia warunków
i trybu finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice, a także na
podstawie analizy dodatkowych informacji załączonych do wniosku według
kryteriów wskazanych w punkcie IV.7 ogłoszenia o naborze, mianowicie:
 osiągnięcia i poziom sportowy zawodników: [a] punktacja sportu
młodzieżowego Ministerstwa Sportu – dane z klasyfikacji Ministerstwa Sportu
i Turystyki; [b] klasy sportowe posiadane przez poszczególnych zawodników
wg punktacji: III klasa sportowa – 1 pkt, II klasa sportowa – 3 pkt, I klasa
sportowa – 5 pkt, klasa mistrzowska – 8 pkt, klasa międzynarodowa – 12
pkt;
 liczba zawodników w klubie: [a] liczba ogólna w podziale na: zawodnik z
licencją (zgłoszony do rozgrywek) – 2 pkt, zawodnik bez licencji – 1 pkt;
____________________________________________________________
159
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
 uczestnictwo i organizacja zawodów sportowych (w tym rozgrywek
ligowych): [a] ilość zawodów organizowanych przez klub w Pabianicach i ich
ranga wg punktacji: zawody rangi wojewódzkiej – 1 pkt, zawody rangi
ogólnopolskiej – 2 pkt, zawody rangi międzynarodowej – 3 pkt; [b] ilość
zawodów, w których bierze udział klub (zawodnicy) poza Pabianicami „na
wyjeździe” i ich ranga wg punktacji: zawody rangi wojewódzkiej – 1 pkt,
zawody rangi ogólnopolskiej – 2 pkt, zawody rangi międzynarodowej – 3
pkt;
 rekreacja, sport osób niepełnosprawnych – imprezy rekreacyjne i działania
stowarzyszeń przy współpracy z Urzędem Miejskim. Ocenianie klubów
za organizowanie imprez przy współpracy z kontrolowaną jednostką
naruszyło zasadę uczciwej konkurencji i równego traktowania
organizacji pozarządowych, bowiem powodowało to, że wyższe
dotacje otrzymywały podmioty współpracujące wcześniej z
dotującym.
Z protokołu posiedzenia komisji odbytego w dniu 30 maja 2012 roku wynika, że
wszystkie wnioski spełniały konieczne wymogi formalne i merytoryczne.
Wnioskodawcy zapewnili odpowiednią realizację zadań, zgodnie z celem publicznym
w zakresie sportu. Wnioskodawcy zapewnili odpowiednio wykształconą kadrę
trenerów i instruktorów sportowych, a większość z wnioskodawców posiadało
doświadczenie w organizowaniu i realizacji zadań publicznych z zakresu sportu.
Ponadto wnioskodawcy przedstawili wiarygodne możliwości finansowania wykonania
powierzonych zadań, uwzględniając przy tym także środki własne oraz środki z
innych, dodatkowych źródeł. Prace komisji zakończono w dniu 30 maja 2012 roku.
Wysokość dotacji zaproponowanych przez komisję zatwierdził Prezydent Miasta Pan
Zbigniew Dychto.
Ustalenia kontroli
Szczegółowej kontroli poddano zagadnienia dotyczące przyznania i rozliczenia
dotacji udzielonej w 2012 roku w wysokości 33.900,00 zł brutto na rzecz
Pabianickiego Towarzystwa Koszykówki w Pabianicach [PTK] – na tworzenie
warunków sprzyjających rozwojowi sportu poprzez: realizację programu szkolenia
sportowego dzieci i młodzieży w koszykówce kobiet; zakup sprzętu sportowego
niezbędnego do uprawiania danej dyscypliny sportu oraz organizacji,
przeprowadzenia i udziału w zawodach sportowych i rozgrywkach ligowych;
organizowanie zawodów sportowych lub uczestnictwo w zawodach sportowych i
rozgrywkach ligowych – na podstawie przepisów art.221 ust.3 ustawy z dnia 27
sierpnia 2009 roku o finansach publicznych oraz uchwały Rady Miejskiej w
Pabianicach nr XXIV/287/12 z dnia 30 marca 2012 roku w sprawie określenia
warunków i trybu finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską Pabianice.
PTK jest stowarzyszeniem zarejestrowanym w dniu 6 września 2007 roku w
Krajowym Rejestrze Sądowym dla Łodzi Śródmieście pod numerek: KRS
0000288053, którego celem jest propagowanie sportu wśród społeczeństwa oraz
zapewnienie młodzieży możliwości uprawiania sportu wyczynowego, organizowanie
widowisk i imprez sportowych. Klub jest członkiem Polskiego i Łódzkiego Związku
Koszykówki i prowadzi działalność gospodarczą wyszczególnioną w § 8 ust.4
Statutu PTK, który zawarto w aktach kontroli [A-18].
Wniosek o przyznanie dotacji stowarzyszenie złożyło w dniu 22 maja 2012 roku.
Jako cel dofinansowania wskazano ciągłą poprawę uprawiania sportu przez dzieci,
___________________________________________________________
160
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
młodzież i dorosłych oraz zawodników klubów sportowych, a także podnoszenie
przez nich poziomu sportowego w poszczególnych dyscyplinach sportowych.
Zadanie realizowane będzie poprzez udział drużyn koszykarek w meczach
ekstraklasy, 1 ligi oraz młodzieżowych – w zawodach poza Pabianicami.
Przewidywany koszt zadania: 55.000,00 zł, wnioskowana kwota dotacji: 50.000,00
zł. Termin i miejsce realizacji zadania Stowarzyszenie określiło: od 1 stycznia 2012
do 31 grudnia 2012 roku – teren całej Polski.
W wyniku rozpatrzenia wniosków komisja oceniła wniosek Stowarzyszenia
pozytywnie przyznając dotację w łącznej kwocie 33.900,00 zł według następujących
kryteriów:
 osiągnięcia i
młodzieżowego
Sportu: 42 pkt
poszczególnych
poziom sportowy zawodników: [a] punktacja sportu
Ministerstwa Sportu – dane z klasyfikacji Ministerstwa
(26%) – 8.100,00 zł ; [b] klasy sportowe posiadane przez
zawodników wg punktacji: 107 pkt (28%) – 8.400,00 zł;
 liczba zawodników w klubie: 168 pkt (7,5%) – 5.400,00 zł;
 uczestnictwo i organizacja zawodów sportowych
ligowych): 150 pkt (19,5%) – 12.000,00 zł;
(w
tym
rozgrywek
 rekreacja, sport osób niepełnosprawnych – imprezy rekreacyjne i działania
stowarzyszeń przy współpracy z Urzędem Miejskim: 0 pkt - 0,00 zł.
Szczegółowe wyniki podziału środków według przyjętych kryteriów przedstawiono w
AKTACH KONTROLI nr [A-18].
W harmonogramie uzupełniającym do wniosku Prezes Zarządu Pan Zbigniew
Grzanka określił, iż na: poprawę warunków uprawiania sportu przez zawodników
klubu, podniesienie poziomu sportowego i osiągnięcie wyższych wyników
sportowych przez zawodników klubu oraz popularyzację i promocję sportu przez
zawodników klubu – wniesie wkład własny w wysokości 10% uzyskanej dotacji, tj.
kwotę 3.390,00 zł.
W dniu 15 czerwca 2012 roku pomiędzy Gminą Miejską Pabianice reprezentowana
przez Prezydenta Miasta Pana Zbigniewa Dychto a Zarządem PTK została zawarta
umowa nr EKS.426.8.2012 o przyznaniu dotacji w wysokości 33.900,00 zł.
Dotowany zobowiązał się stworzyć warunki sprzyjające rozwojowi sportu poprzez:
[1] realizację programu szkolenia sportowego dzieci i młodzieży w koszykówce
kobiet; [2] zakup sprzętu sportowego niezbędnego do uprawiania danej dyscypliny
sportu oraz organizacji, przeprowadzenia i udziału w zawodach sportowych i
rozgrywkach ligowych; [3] organizowanie zawodów sportowych lub uczestnictwo w
zawodach i rozgrywkach ligowych – i pokryć wydatki z tym związane. W umowie
nie sprecyzowano terminu realizacji zadania, dokonując jedynie zapisu w §
3, iż termin wykonania zadania ustala się na rok kalendarzowy 2012 do
dnia 31 grudnia 2012 roku, natomiast w § 8 ust.2 zapisano, że przyznaną
dotację dotowany jest zobowiązany wykorzystać do dnia 31 grudnia 2012
roku. Zobowiązano dotowanego do szczegółowego rozliczenia finansowego i
rzeczowego poprzez złożenie sprawozdania z wykorzystania dotacji w terminie do
dnia 30 stycznia 2013 roku.
Na podstawie obrotów na koncie 224-07 oraz wyciągu bankowego WB
118/2012/71462/17 stwierdzono, że dotację w wysokości 33.900,00 zł na rachunek
bankowy PTK przekazano w dniu 19 czerwca 2012 roku.
____________________________________________________________
161
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Sprawozdanie z wykonania zadania Pabianickie Towarzystwo Koszykówki w
Pabianicach złożyło w dniu 30 stycznia 2013 roku. Przedłożone do rozliczenia
wydatki dotyczyły okresu sprzed zawarcia umowy o dotację oraz podjęcia
przez Radę Miejską w Pabianicach uchwały w sprawie określenia
warunków i trybu finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską
Pabianice, która weszła w życie w dniu 17 maja 2012 roku, tj. 14 dni po
opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z 2012
roku, poz. 1353), mianowicie:
 za usługę hotelową w hotelu HERMAN w Rzeszowie – przedłożono
fakturę VAT nr 40/2012/4 z dnia 7 stycznia 2012 roku wystawioną
przez Grupę Hoteli WAM Sp. z o.o. w Krakowie na kwotę 1.330,00 zł.
W opisie faktury nie wskazano imiennie kto korzystał z noclegu.
Wydatek w 100% pokryto ze środków pochodzących z dotacji;
 za transport na mecze wyjazdowe zespołu seniorek w I lidze do:
Rzeszowa, Gorzowa Wielkopolskiego, Łomianek, Warszawy i
Olsztyna – przedłożono fakturę VAT nr FV 23/2012 z dnia 29 lutego
2012 roku wystawiona przez PHU „OLA” w Pabianicach na kwotę
12.636,00 zł za usługi transportowe. W opisie faktury nie wskazano
w jakim czasie miały miejsce rozgrywki. Wydatek w 100% pokryto
ze środków pochodzących z dotacji (potwierdzenie operacji
wystawione przez bank w dniu 8 maja 2012 roku);
 za udział w Turnieju Finałowym Mistrzostw Polski U16 Kobiet w
dniach 18-24 maja 2012 roku – przedłożono rachunek nr FA/6/2012
z dnia 25 maja 2012 roku wystawiony przez Międzyszkolny
Uczniowski Klub Sportowy „UNIA BASKET OSTROŁĘKA” na kwotę
7.350,00 zł. W opisie faktury wskazano, że w zawodach
uczestniczyło 14 osób. Wydatek w 100% pokryto ze środków
pochodzących z dotacji;
ponadto:
 za wyżywienie i noclegi 25 osób w dniach 13-25 sierpnia 2012 roku oraz
wynajem sali gimnastycznej – przedłożono rachunek nr 19/12 wystawiony w
dniu 25 sierpnia 2012 roku przez Zespół Szkół w Swarnychgaciach na kwotę
16.650,00 zł. W opisie faktury wskazano, że wydatek w kwocie 12.584,00 zł
pokryto ze środków pochodzących z dotacji, natomiast ze środków własnych
wydatkowano kwotę 4.066,00 zł.
Łączna wartość wydatków przedłożonych do rozliczenia wyniosła 33.900,00 zł.
Wyżej wymienione faktury i rachunki zostały opisane i potwierdzone za zgodność z
oryginałem przez Prezesa Zarządu PTK Pana Zbigniewa Grzankę.
Uzasadniając zaistniałą sytuację pracownicy urzędu wyjaśnili, że termin wykonania
zadania ustala się na rok kalendarzowy 2012 do dnia 31 grudnia 2012 roku,
oznacza, że zadanie kluby realizują przez cały rok 2012, w zależności od tego,
kiedy uczestniczą w zawodach, imprezach czy meczach ligowych lub prowadzą
szkolenie sportowe w ciągu roku – okres ten obejmował cały rok budżetowy 2012.
Co za tym idzie, kluby wiedząc o tym, że w budżecie miasta są zapisane środki na
dotacje, realizują zadania związane ze startem w niektórych zawodach i imprezach
w pierwszej części roku, w których muszą wziąć udział zgodnie z kalendarzem
rozgrywek, w przeciwnym razie zostaną wykluczone z rozgrywek, a więc nie
zrealizują zadania. Koszty tych zawodów kluby wcześniej pokrywają ze środków
własnych (ze składek członkowskich oraz środków „wykładanych” przez członków
___________________________________________________________
162
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
zarządu klubu działających społecznie), a następnie po otrzymaniu dotacji część
tych kosztów jest refundowana. Jest to związane z dość długą, ale konieczną
procedurą przyjęcia uchwały i naboru oraz oceny wniosków, a w tym czasie kluby
muszą już brać udział w zawodach, a więc termin wykonania realizowanego
zadania rozpoczyna się z konieczności wcześniej (w dyscyplinach halowych
większość imprez i zawodów odbywa się w okresie styczeń – maj).
W taki sam sposób realizuje się także wydatki na zadania w projektach w innych
jednostkach np. projekty EFS, gdzie poniesione w danym roku budżetowym z
konieczności, na potrzeby realizacji zadania - projektu, wcześniej koszty (przed
podpisaniem umowy) są refundowane z otrzymanych później (po podpisaniu
umowy) środków z dotacji.
Kotrolujący pragną jednak podkreślić, iż rozliczenie tego typu zadań obejmuje
wyłącznie okres poczynając od dnia w którym podpisano umowę z podmiotem
dotującym. Nie ma bowiem pewności , czy ubiegający się o dotacje w ogóle takie
otrzyma środki. Zatem uwzględnienie stanowiska prezentowanego przez
składających wyjaśnienia, nie rozważając zasadności ponoszonych wydatków, aby
można było włączyć jej do rozliczenia należałoby dokonać zmiany terminu
ogłaszania konkursów i wyboru ofert
Wyjaśnienia Łukasza Stencela dotyczące terminu rozliczenia dotacji na zadanie realizowane
przez zadania Pabianickie Towarzystwo Koszykówki stanowi załącznik nr 44b protokołu
kontroli.
AKTA KONTROLI [A-18, s.1-38]: Kserokopia protokołu komisji do rozpatrzenia i
zaopiniowania wniosków o przyznanie dotacji na realizację zadania własnego Gminy Miejskiej
Pabianice w zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu w 2012 roku z dnia
30 maja 2012 roku oraz dokumentacji dotyczącej przyznania dotacji w wysokości 33.900,00
zł na rzecz Pabianickiego Towarzystwa Koszykówki
Dotacje przyznane na mocy ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku
o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie
Miasto Pabianice opracowało program współpracy z organizacjami pozarządowymi i
innymi podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego na 2012 rok.
Uchwalony w dniu 30 marca 2012 roku - uchwałą nr XXIV/285/12 Rady
Miejskiej w Pabianicach – program wszedł w życie z dniem podjęcia.
Powyższe było sprzeczne z postanowieniami wynikającymi z art.5a ust.1
ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o
wolontariacie (Dz.U. z 2010 r. nr 234, poz.1536 ze zm.), który zobowiązuje
organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego do uchwalenia – po
konsultacjach
z
organizacjami
pozarządowymi
oraz
podmiotami
wymienionymi w art. 3 ust. 3, przeprowadzonych w sposób określony w
art. 5 ust. 5 – rocznego programu współpracy najpóźniej do dnia
30 listopada roku poprzedzającego okres obowiązywania programu.
W wyniku kontroli ustalono ponadto, że jednostka nie opracowała
rocznego programu współpracy na rok 2011. Rada Miejska w Pabianicach
w dniu 25 marca 2011 roku podjęła uchwałę nr VI/67/11 w sprawie
przyjęcia „Programu współpracy Miasta Pabianice z organizacjami
pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art.3 ust. 3 ustawy z
dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego na lata
2011-2015”, jednak nie wypełniła ciążącego nań obowiązku podjęcia
____________________________________________________________
163
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
uchwały w przedmiocie rocznego programu współpracy w 2011 roku z tymi
organizacjami. Należy podkreślić, iż organ stanowiący jednostki
samorządu terytorialnego może uchwalić wieloletni program współpracy z
organizacjami pozarządowymi, jednakże obligatoryjnie winien uchwalić
roczny program takiej współpracy.
AKTA KONTROLI [A-19, s.1-16]: Kserokopia uchwały nr XXIV/285/12 Rady Miejskiej w
Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku w sprawie przyjęcia „Programu współpracy z
organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art.3 ust. 3 ustawy z dnia
24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego na 2012 rok”; kserokopia uchwały
nr VI/67/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 25 marca 2011 roku w sprawie przyjęcia
„Programu współpracy Miasta Pabianice z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami, o
których mowa w art.3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku
publicznego na lata 2011-2015”.
Zgodnie z rozdziałem VII – „Przedmiot współpracy”, za priorytetowe przyjęto
następujące kierunki działania: pomoc społeczną, ochronę i promocję zdrowia;
działania na rzecz osób niepełnosprawnych; działalność oświatową; turystykę oraz
wypoczynek dzieci i młodzieży; upowszechnianie kultury fizycznej i sportu;
działalność w sferze porządku i bezpieczeństwa publicznego oraz przeciwdziałaniu
patologiom społecznym, a także działalność na rzecz nawiązywania i podtrzymywania kontaktów międzynarodowych.
Wysokość środków finansowych przeznaczonych na realizację zadań publicznych
zawartych w programie na 2012 rok, Rada Miejska określiła w uchwale budżetowej.
Zarządzeniem nr 101/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 18 maja 2012 roku
ogłoszono otwarty konkurs ofert na powierzenie oraz wsparcie zadania publicznego
w zakresie wypoczynku letniego dzieci i młodzieży z terenu gminy miejskiej
Pabianice w 2012 roku, ze szczególnym uwzględnieniem dzieci i młodzieży z rodzin
dysfunkcyjnych oraz zagrożonych dysfunkcją. Do otwartego konkursu ofert mogły
przystąpić: [1] organizacje pozarządowe, [2] podmioty wymienione w art. 3 ust. 3
ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o
wolontariacie, [3] spółdzielnie socjalne, [4] jednostki organizacyjne podległe
organom administracji publicznej lub przez nie nadzorowane (pracownicy
Urzędu nie potrafili sprecyzować o jakie jednostki organizacyjne tu
chodzi). Należy zauważyć, że w świetle art.3 ust.2 ww. ustawy organizacją
pozarządową nie może być podmiot (osoba prawna lub jednostka
niemająca osobowości prawnej) będący jednostką sektora finansów
publicznych w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, a więc
niezależnie od podstawy prawnej powołania lub istnienia. Formy
organizacyjne jednostek sektora finansów publicznych zostały wyliczone w
art. 9 ustawy o finansach publicznych.
Na realizację zadania przeznaczono środki w wysokości 170.000,00 zł, które
przeznaczone zostały w szczególności na:
 powierzenie organizacji wypoczynku w zakresie organizacji bezpłatnego
wypoczynku dla minimum 100 dzieci typowanych przez Miejskie Centrum
Pomocy Społecznej – kwota dotacji 76.500 zł, dotacja maximum 54
zł/osoba/dzień;
 wspieranie organizacji wypoczynku w zakresie: [1] organizacji obozów
minimum 14 dni nad jeziorami lub w górach – kwota dotacji 39.000 zł,
dofinansowanie – 30 zł/osoba/dzień; [2] organizacji obozów turystycznokrajoznawczych w górach lub nad jeziorami – kwota dotacji 8.500 zł,
___________________________________________________________
164
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
dofinansowanie – 30 zł/osoba/dzień; [3] organizacji wypoczynku minimum
13 dni nad morzem – kwota dotacji 36.000 zł, dofinansowanie – 30
zł/osoba/dzień; [4] organizacji półkolonii letnich 10-dniowych na terenie
Pabianic – kwota dotacji 10.000 zł, dofinansowanie – 10 zł/osoba/dzień.
Termin realizacji zadania ustalono na okres od 30 czerwca do 31 sierpnia 2012
roku. Oferty należało sporządzić na formularzu, którego wzór określa załącznik nr 1
do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 15 grudnia 2010 roku
w sprawie wzoru oferty i ramowego wzoru umowy dotyczących realizacji zadania
publicznego oraz wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. z 2011 r. nr
6, poz.25) i złożyć w nieprzekraczalnym terminie do dnia 12 czerwca 2012 roku.
Oferty należało składać w nieprzekraczalnym terminie do dnia 12 czerwca 2012
roku. We wskazanym terminie do konkursu przystąpiło 7 organizacji. Powołana zarządzeniem Prezydenta Miasta Pabianic nr 129/2012/P z dnia 15 czerwca 2012
roku - komisja konkursowa w dniu 19 czerwca 2012 roku wyłoniła w konkursie 5
organizacji, którym przyznano dotacje. Kwota przyznanych dotacji wyniosła ogółem
161.500,00 zł. Pozostała niewykorzystana kwota 8.500,00 zł.
W wyniku rozstrzygnięcia otwartego konkursu ofert przyznano i wypłacono w 2012
roku ze środków zgromadzonych w dziale 851 rozdział 85154 § 2360 dotacje
następującym organizacjom pozarządowym:
PODMIOT DOTOWANY
Zadanie
z zakresu
Umowa
z dnia
W zakresie wypoczynku letniego
dzieci i młodzieży z terenu gminy
miejskiej Pabianice w 2012 roku,
Stowarzyszenie ŻAGIEL
ze szczególnym uwzględnieniem 25.06.2012
DLA DZIECKA
dzieci i młodzieży z rodzin
dysfunkcyjnych oraz
zagrożonych dysfunkcją
Związek Harcerstwa
25.06.2012
Polskiego Chorągiew Łódzka ze szczególnym uwzględnieniem
25.06.2012
ZHP
dysfunkcyjnych oraz
Stowarzyszenie Ośrodek
Kultury Chrześcijańskiej
ORATORIUM
dysfunkcyjnych oraz zagrożonych dysfunkcją.
Towarzystwo Przyjaciół
Dzieci TPD
dysfunkcyjnych oraz
RAZEM dział 85154 § 2360:
Kwota
udzielonej
dotacji
(zł)
Kwota
rozliczonej dotacji
(zł)
Kwota dotacji
podlegającej
zwrotowi
(zł)
10 322,00
10 322,00
0
66 178,00
39 000,00
66 178,00
39 000,00
0
0
36 000,00
36 000,00
0
10 000,00
10 000,00
0
161.500,00 161.500,00
Komisja konkursowa negatywnie zaopiniowała dwie oferty złożone przez:
____________________________________________________________
165
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
 oferta nr 1 - Polskiego Towarzystwa Krajoznawczego, ul. Prosta 53, 65-783
Zielona Góra, dotyczącą zadania: Powierzenie organizacji bezpłatnego
wypoczynku dla minimum 100 dzieci typowanych przez Miejskie Centrum
Pomocy Społecznej w Pabianicach. Wnioskowana kwota dotacji: 76.500 zł.
Zdaniem członków komisji przetargowej „zagrożeniem realizacji oferty
wydawał się brak wcześniejszej współpracy wnioskodawcy z
Miejskim Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach, która
świadczyłaby o zdobytym doświadczeniu w pracy z pabianicką
młodzieżą. PTK nie nawiązało kontaktu z MCPS w Pabianicach w
związku ze złożoną ofertą, podczas gdy w ofercie powołuje się na
zorganizowanie obozu we współpracy z MCPS. Brak wstępnych
ustaleń z pabianickim ośrodkiem pomocy społecznej oraz
pabianickimi placówkami oświatowymi rodziło wątpliwości co do
rozeznania wnioskodawcy w problemach społeczności lokalnej, w
szczególności problemach dzieci i młodzieży z terenu Pabianic”;
 oferta nr 7 – Związku Harcerstwa Polskiego, Chorągiew Łódzka ZHP, Hufiec
Pabianice, dotyczącą wsparcia organizacji wypoczynku - minimum 13 dni
nad morzem. Wnioskowana kwota dotacji: 36.000,00 zł stanowiła 53,6 %
udziału w całkowitych kosztach zadania. ZHP złożyło dwie oferty na
wspieranie i jedną ofertę na powierzenie zadania publicznego. Dotację
przyznano na powierzenie oraz na wspieranie organizacji wypoczynku
letniego nad jeziorami lub w górach, z uwagi na proporcje kosztów z dotacji
oraz kosztów własnych poniesionych przez ZHP.
Propozycje przedłożone przez komisję konkursową zatwierdził w dniu 20 czerwca
2012 roku Prezydent Miasta Pan Zbigniew Dychto.
Dotacje przyznane poza konkursem – na mocy art.19a ustawy
z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego
i o wolontariacie
W wyniku kontroli stwierdzono, że jednostkom spoza sektora finansów publicznych
– wykazanym w poniżej zamieszczonym zestawieniu - przyznano dotacje na mocy
art.19a ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, w tzw. trybie
uproszczonym, który umożliwia zlecenie zadania z pominięciem trybu otwartego
konkursu. W przeciwieństwie do otwartego konkursu tryb ten uruchamiany jest na
wniosek organizacji pozarządowej lub podmiotu wymienionego w art.3 ust.3
ustawy, a nie z inicjatywy organu administracji publicznej.
PODMIOT
DOTOWANY
Stowarzyszenie Ośrodek
Kultury Chrześcijańskiej
ORATORIUM
Uczniowski Klub Sportowy
KORONA
Koszykówki
Młodzieżowy Uczniowski
Zadanie
z zakresu
Umowa
z dnia
W zakresie przeciwdziałania
uzależnieniom i patologiom
społecznym
społecznym
społecznym
Kwota
udzielonej
dotacji
(zł)
Kwota
rozliczonej
dotacji
(zł)
Kwota
dotacji
podlegającej
zwrotowi
(zł)
23.08.2012
9 000,00
9 000,00
0
10.07.2012
4 400,00
4 400,00
0
17.07.2012
3 960,00
3 960,00
0
16.07.2012
2 200,00
2 200,00
0
___________________________________________________________
166
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Klub Sportowy WŁÓKNIARZ
Cyklistów PTC
Stowarzyszenie Piłki Ręcznej
PABIKS
Uczniowski Klub Sportowy
AZYMUT
Stowarzyszenie Rodzin
Abstynenckich DOM
Stowarzyszenie Abstynentów
GRANICA
społecznym
społecznym
społecznym
społecznym
społecznym
społecznym
4.07.2012
2 200,00
2 200,00
0
31.07.2012
6 600,00
6 600,00
0
27.07.2012
2 640,00
2 640,00
0
7.09.2012
9 000,00
9 000,00
0
27.09.2012
9 700,00
9 700,00
0
6.06.2012
26.07.2012
1 000,00
17 800,00
1 000,00
17 800,00
0
0
17.05.2012
15 000,00
15 000,00
0
RAZEM dział 85154 § 2360: 82.500,00
82.500,00
0
Towarzystwo Pomocy im.
św. Brata Alberta
Stowarzyszenie Wzajemnej
Pomocy SZANSA
W wyjaśnieniach złożonych kontrolującym Pani Ewa Smuga – kierownik Referatu
Spraw Społecznych i Promocji Zdrowia napisała, iż „konkurs ofert na
powierzenie oraz wsparcie zadania publicznego w zakresie wypoczynku
letniego dzieci i młodzieży z terenu gminy miejskiej Pabianice w roku
2012, ze szczególnym uwzględnieniem dzieci i młodzieży z rodzin
dysfunkcyjnych oraz zagrożonych dysfunkcją został ogłoszony w dniu 18
maja 2012 r. Termin realizacji zadania ustalono na okres od 30 czerwca do
31 sierpnia 2012 r. Oferty należało składać w nieprzekraczalnym terminie
do dnia 12 czerwca 2012 r. Już na początku czerwca niektóre kluby
sportowe dopytywały się o szczegóły konkursu, ale nie złożyły swoich
ofert, ponieważ część z nich nie spełniłaby jego kryteriów, a część klubów
zbyt późno zorientowała się o możliwości przystąpienia do konkursu.
Również po zakończeniu naboru ofert do Wydziału zgłaszały się
organizacje zamierzające zorganizować wypoczynek letni dla dzieci i
młodzieży z rodzin patologicznych i zagrożonych patologią, m.in. kluby
sportowe skupiające również dzieci z takich środowisk. Uzyskały wówczas
informacje, że po terminie składania ofert do konkursu jedynym sposobem
na dofinansowanie aktywnego wypoczynku z elementami profilaktyki
uzależnień dla dzieci i młodzieży z rodzin patologicznych jest złożenie
oferty w trybie art. 19a ustawy”.
Wyjaśnienia złożone przez Panie Monikę Szewczyk – Naczelnika Wydziału Spraw Społecznych
i Gospodarczych oraz Ewę Smugę – Kierownika Referatu Spraw Społecznych i Promocji
Zdrowia w dniach 4 i 5 kwietnia 2013 roku na okoliczność zastosowania trybu art.19a ustawy
o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie stanowią załącznik nr 45 protokołu
kontroli.
Ustalenia kontroli
Szczegółowej kontroli poddano zagadnienia dotyczące dotacji w wysokości
3.960,00 zł udzielonej w 2012 roku na rzecz Pabianickiego Towarzystwa
Koszykówki [PTK], przyznanej na realizację zadania publicznego pn. „Organizacja
obozu integracyjno-sportowego dla dzieci i młodzieży z terenu gminy miejskiej
Pabianice, ze szczególnym uwzględnieniem dzieci i młodzieży z rodzin
____________________________________________________________
167
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
patologicznych oraz zagrożonych patologią” – w oparciu o przepisy art.19a ustawy
o działalności pożytku publicznego i wolontariacie.
W dniu 26 czerwca 2012 roku do Urzędu Miejskiego w Pabianicach wpłynęła oferta
ww. klubu na wsparcie realizacji zadania publicznego z zakresu przeciwdziałania
uzależnieniom i patologiom społecznym, polegającego na zorganizowaniu obozu
integracyjno-sportowego dla dzieci i młodzieży, o którym mowa wyżej. Projekt
zakładał organizację obozu letniego w dniach 14-28 sierpnia 2012 roku w
Swornychgaciach, woj. pomorskie. Obóz przeznaczony był dla uczniów klas IV-VI
szkół podstawowych oraz I-III gimnazjum, mających predyspozycje do uprawiania
koszykówki. Obóz miał na celu kształtowanie wśród zawodników postawy
prozdrowotnej,
zapobieganie
patologiom
społecznym
i
umiejętności
zagospodarowania wolnego czasu. Przewidziano udział co najmniej 50 uczestników
z terenu Pabianic i okolic oraz zakwaterowanie w internacie Zespołu Szkół w
Swornychgaciach, gdzie zapewniony zostanie im nocleg oraz wyżywienie na czas
trwania obozu.
Wnioskowana wysokość dotacji opiewała na kwotę 10.000,00 zł i obejmowała
koszty związane z wyżywieniem i zakwaterowaniem – 5.000,00 zł (pozostałe
34.000,00 zł miały stanowić środki pochodzące z innych źródeł) oraz koszty
transportu w wysokości 5.000,00 zł (250,00 zł zaplanowano pozyskać z innych
źródeł). Ogólny koszt zadania oszacowano na 64.090,00 zł. .
W związku z wysokością przyznanej dotacji Prezes Zarządu PTK zaktualizował
kosztorys, przewidując wyłącznie pokrycie ze środków pochodzących z dotacji
wydatków związanych z transportem w kwocie 3.960,00 zł. W finansowaniu ww.
zadania publicznego klub nie przewidział wkładu własnego, natomiast
pozostałe środki finansowe składające się na całkowity koszt zadania pochodziły z:
 16.440,00 zł – wkładu osobowego, w tym z pracy społecznej i świadczeń
wolontariuszy;
 43.690,00 zł – innych źródeł, z tego: 39.000,00 zł przeznaczono na
wyżywienie, 2.700,00 zł na wynajem hali, 1.290,00 zł na transport, 700,00
zł na wyposażenie i promocję.
Procentowy udział w całkowitych kosztach zadania publicznego realizowanego przez
PTK wyniósł 6,18 %.
W dniu 17 lipca 2012 roku pomiędzy Gminą Miejską Pabianice reprezentowaną
przez Prezydenta Miasta a Pabianickim Towarzystwem Koszykówki została zawarta
umowa nr 14/2012 o wsparcie realizacji zadania publicznego w zakresie
przeciwdziałania uzależnieniom i patologiom społecznym pn. „Organizacja obozu
integracyjno-sportowego dla dzieci i młodzieży z terenu gminy miejskiej Pabianice,
ze szczególnym uwzględnieniem dzieci i młodzieży z rodzin patologicznych oraz
zagrożonych patologią”. Zleceniodawca zobowiązał się przekazać dotację w
wysokości 3.960,00 zł w terminie 30 dni od daty podpisania umowy. Termin
realizacji zadania ustalono od dnia 13 sierpnia 2012 do dnia 25 sierpnia 2012 roku.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania powinno być złożone w terminie 30 dni
od dnia zakończenia realizacji zadania publicznego.
Na podstawie obrotów na koncie 224-08 oraz wyciągu bankowego WB
144/73333/3/2012/stwierdzono, że dotację w wysokości 3.960,00 zł przekazano na
rachunek bankowy PTK w dniu 24 lipca 2012 roku (rozdział 85154 § 2360).
W związku z niezłożeniem przez PTK sprawozdania z realizacji zadania w ustalonym
terminie, Naczelnik Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych Pani Monika
___________________________________________________________
168
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Szewczyk w dniu 4 października 2012 roku wystosowała do ww. klubu pismo znak:
SSG-I.8141.15.11.2012 wzywające do jego przedłożenia w terminie 7 dni od daty
otrzymania pisma.
Sprawozdanie z wykonania zadania przedmiotowy klub złożył w Urzędzie
Miejskim w Pabianicach w dniu 12 października 2012 roku, tj. trzy
tygodnie po upływie umownego terminu. Do rozliczenia dotacji PTK
przedłożyło dwie faktury za usługi transportowe wystawione w dniach
12 i 30 września 2012 roku, czyli po zakończeniu realizacji zadania.
Z zestawienia faktur zamieszczonego w punkcie I.4 sprawozdania wynika,
że pierwsza z nich nr 03/09/2012 z dnia 12 września 2012 roku (nie
wskazano wystawcy faktury bądź rachunku) opiewa na kwotę 1.500,00 zł,
ze środków pochodzących z dotacji pokryto wydatek w kwocie 210,00 zł;
natomiast wydatek w kwocie 3.750,00 zł wynikający z kolejnej faktury nr
158/2012 z dnia 30 września 2012 roku pokryty został w 100% z dotacji.
Kontrolujący nie mieli wglądu do rachunków dokumentujących poniesione przez
ww. klub koszty.
Z wyjaśnień złożonych przez Panią Monikę Szewczyk – Naczelnika Wydziału Spraw
Społecznych i Gospodarczych (patrz załącznik nr 45 protokołu kontroli) oraz pisma Pana
Zbigniewa Grzanki – Prezesa Zarządu PTK z dnia 19 października 2012 roku (patrz
AKTA KONTROLI nr A-20) wynika, iż faktury za transport zostały wystawione
dopiero we wrześniu 2012 roku z powodu urlopów firm transportowych.
AKTA KONTROLI [A-20, s.1-44]: Kserokopia dokumentacji dotyczącej przyznania i rozliczenia
dotacji w wysokości 3.960,00 zł przez Pabianickie Towarzystwo Koszykówki.
Wydatki poniesione przez Gminę Miejską Pabianice na podjęcie
i przeprowadzenie działań promocyjnych Miasta przez Pabianickie
Towarzystwo Koszykówki w 2012 roku
Kontrolujący na podstawie obrotów na koncie 201-01-00823 oraz wyciągu
bankowego nr WB-180/2012/75314/5 stwierdzili, że w dniu 14 września 2012 roku
kontrolowana jednostka przekazała na rachunek bankowy Pabianickiego
Towarzystwa Koszykówki środki w wysokości 44.280,00 zł brutto .
W wyniku czynności kontrolnych ustalono, co następuje:
 W dniu 22 sierpnia 2012 roku Prezes Zarządu PTK Pan Zbigniew Grzanka
zwrócił się do Prezydenta Miasta Pabianic z prośbą o dofinansowanie
działalności klubu kwotą 200.000,00 zł. Jako uzasadnienie wskazał chęć
zgłoszenia klubu do ekstraklasy, ponieważ I liga, w której dotychczas grały
koszykarki została dla nich zamknięta, a występy w II lidze byłyby sportową
degradacją i porażką.
 Nawiązując do ww. pisma, w dniu 5 września 2012 roku Prezes Zarządu PTK
ponownie zwrócił się do Prezydenta Miasta na piśmie z ofertą promocji
Miasta w zamian za przekazanie przez Gminę w trybie bardzo pilnym kwoty
36.000,00 zł netto (44.280,00 zł brutto). Środki finansowe były niezbędne
do umożliwienia klubowi przez Polską Ligę Koszykówki Kobiet zgłoszenia i
gry w ekstraklasie. Niewpłacenie tych środków do organizatora PLKK do dnia
14 września 2012 roku – zdaniem Prezesa Zarządu – mogło spowodować nie
wyrażenie zgody na występy w ekstraklasie, a co za tym idzie degradację
____________________________________________________________
169
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
drużyny do II ligi. Ponadto w ww. piśmie piszący zwrócił się z prośbą o
uwzględnienie w budżecie Miasta na 2013 rok pozostałej części kwoty (tj.
ok. 155.000,00 zł), o przekazanie której klub zwracał się uprzednio w piśmie
z dnia 22 sierpnia 2012 roku.
 Klub Radnych Platformy Obywatelskiej Rady Miejskiej w Pabianicach w dniu
4 września 2012 roku wystosował pismo do Prezydenta Miasta z prośbą o
przygotowanie na sesję Rady Miejskiej, którą zaplanowano na dzień 7
września 2012 roku, projektu uchwały zabezpieczającej środki finansowe w
budżecie Miasta „na start Pabianickiego Towarzystwa Koszykówki w
rozgrywkach ekstraklasy”.
 Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr XXX/360/12 w dniu 8 września 2012
roku dokonała zmian w planie wydatków budżetu Miasta na rok 2012
polegających na zwiększeniu wydatków w zakresie zadań własnych o kwotę
44.280,00 zł (dział 750 – Administracja publiczna, rozdział 75075 § 4300 –
Promocja jednostek samorządu terytorialnego). W uzasadnieniu do
przedmiotowej uchwały organ wykonawczy widział możliwość pozytywnego
ustosunkowania się do zgłoszonych przez Prezesa Zarządu PTK i Klub
Radnych PO propozycji i sfinansowania działań promocyjnych jakie PTK
może zrealizować na rzecz Gminy. Powyższa kwota – zabezpieczona na
działania promocyjne – stanowić będzie pierwszy etap wsparcia
finansowego klubu. W projekcie budżetu na rok 2013 należy –
zdaniem ówczesnego Zastępcy Prezydenta Miasta Pani Małgorzaty
Biegajło – zabezpieczyć kolejne transze środków finansowych dla
PTK.
 Na podstawie umowy nr 22/2012 zawartej w dniu 12 września 2012 roku,
Zastępca Prezydenta Miasta Pani Małgorzata Biegajło działająca w imieniu
Gminy Miejskiej Pabianice zleciła Pabianickiemu Towarzystwu Koszykówki
podjęcie i przeprowadzenie działań promocyjnych na rzecz kontrolowanej
jednostki. Zadaniem klubu było rozpropagowanie informacji o mieście za
pomocą mediów lokalnych, wojewódzkich oraz ogólnopolskich, umieszczenie
logo miasta na strojach sportowych zawodniczek oraz banerach klubowych i
innych materiałach promocyjnych klubu. Zleceniobiorca zobowiązał się
również do przeprowadzenia kolportażu materiałów reklamowych (foldery,
ulotki, gadżety reklamowe) powierzonych przez zleceniodawcę podczas
meczów rozgrywanych w ekstraklasie w sezonie 2012/2013. W zamian za
powyższe Gmina zobowiązała się przekazać na rzecz klubu środki finansowe
w wysokości 44.280,00 zł, w terminie 30 dni od dnia podpisania umowy.
Sprawozdanie z przeprowadzonych działań promocyjnych zleceniobiorca
zobowiązał się dostarczyć nie później niż 7 dni po terminie zakończenia
sezonu.
 Z ewidencji księgowej wynika, że środki w wysokości 44.280,00 zł Miasto
przekazało na rzecz PTK w dniu 13 września 2012 roku (WB nr
180/2012/75314/5).
Należy zauważyć, że dla prawidłowości dokonywania wydatków
publicznych podstawowe znaczenie ma tryb ich dokonywania. Artykuł 44
ust.4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych nakłada
na jednostki samorządu terytorialnego obowiązek zawierania umów, m.in.
na usługi na zasadach określonych w przepisach o zamówieniach
publicznych, o ile odrębne ustawy nie stanowią inaczej. Z uzasadnienia do
projektu uchwały nr XXX/360/12 z dnia 8 września 2012 roku wynika, iż
___________________________________________________________
170
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wydatek w wysokości 44.280,00 zł został zaplanowany w związku z
zakupem od ww. klubu usługi promocyjnej na rzecz Miasta i stanowi on
pierwszy etap wsparcia finansowego PTK, a w projekcie budżetu na rok
2013 zostaną zabezpieczone kolejne transze środków finansowych dla
usługobiorcy.
AKTA KONTROLI [A-21, s.1-14]: Kserokopia dokumentacji dotyczącej przyznania przez
Gminę Miejską Pabianice środków finansowych w wysokości 44.280,00 zł na podjęcie i
przeprowadzenie działań promocyjnych Miasta przez Pabianickie Towarzystwo Koszykówki w
2012 roku.
Przyjęta do kontroli próba – obejmująca wydatki poniesione przez kontrolowaną
jednostkę w 2012 roku na rzecz PTK – stanowi 17 % ogółu wydatków poniesionych
w zakresie udzielania dotacji na realizację zadań powierzonych na podstawie umów
jednostkom spoza sektora finansów publicznych.
Podsumowanie wyników kontroli przedstawiono w testach kontrolnych dotyczących dotacji
udzielonych na rzecz Pabianickiego Towarzystwa Koszykówki stanowiących załącznik nr 46
3. Dotacje na rzecz szkół niepublicznych (art.90 ustawy o systemie
oświaty) – lata 2011-2012
Stosownie do postanowień wynikających z art. 90 ust. 4 ustawy z dnia 7 września
1991 roku o systemie oświaty (tekst jednolity Dz. U. z 2004 r. nr 256, poz. 2572 ze
zm.), organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego ustala tryb udzielania i
rozliczania dotacji, o których mowa w ust. 1a i 2a-3b, oraz tryb i zakres kontroli
prawidłowości ich wykorzystywania, uwzględniając w szczególności podstawę
obliczania dotacji, zakres danych, które powinny być zawarte we wniosku o
udzielenie dotacji i w rozliczeniu jej wykorzystania, oraz termin i sposób rozliczenia
dotacji.
Uchwałą nr XIX/215/11 z dnia 25 listopada 2011 roku Rada Miejska w Pabianicach
określiła tryb udzielania i rozliczania dotacji dla niepublicznych przedszkoli, innych
form wychowania przedszkolnego, szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych
na terenie miasta Pabianice przez osoby prawne i osoby fizyczne, a także trybu
i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania, opublikowaną w Dzienniku
Urzędowym Województwa Łódzkiego z 2012 roku, poz. 183 z dnia 20 stycznia 2012
roku.
Na mocy uchwały dotacje z budżetu Miasta przysługują następującym podmiotom:
 niepublicznym szkołom o uprawnieniach szkół publicznych, w których
realizowany jest obowiązek szkolny lub obowiązek nauki, w wysokości 100%
kwoty przewidzianej na jednego ucznia danego typu i rodzaju szkoły w części
oświatowej subwencji ogólnej otrzymywanej przez Miasto Pabianice (§ 2 pkt
1);
 niepublicznym przedszkolom przysługuje dotacja w wysokości równej 75%
ustalonych w budżecie Miasta wydatków bieżących ponoszonych w
przedszkolach publicznych prowadzonych przez Miasto Pabianice, w
przeliczeniu na jednego ucznia, z tym że na ucznia niepełnosprawnego w
wysokości 100% kwoty przewidzianej na niepełnosprawnego ucznia
przedszkola i oddziału przedszkolnego w części oświatowej subwencji ogólnej
otrzymywanej przez Miasto Zgierz (§ 1 pkt 2);
____________________________________________________________
171
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
 organom prowadzącym niepubliczne inne formy wychowania przedszkolnego
przysługuje na każdego ucznia, objętego tą formą wychowania, dotacja
w wysokości równej 40% wydatków bieżących ponoszonych na jednego
ucznia w przedszkolach publicznych, prowadzonych przez Miasto Pabianice.
Natomiast na jednego ucznia niepełnosprawnego w wysokości 100% kwoty
przewidzianej na niepełnosprawnego ucznia przedszkola i oddziału
przedszkolnego w części oświatowej subwencji ogólnej otrzymywanej przez
Miasto Pabianice (§ 2 pkt 3);
 przedszkolom publicznym niezaliczonym do sektora finansów publicznych w
wysokości 100% przewidzianych w budżecie Miasta Pabianic wydatków
bieżących ponoszonych na jednego ucznia w przedszkolach publicznych
prowadzonych przez Miasto, z tym że na ucznia niepełnosprawnego w
wysokości 100% kwoty przewidzianej na niepełnosprawnego ucznia
przedszkola i oddziału przedszkolnego w części oświatowej subwencji ogólnej
otrzymywanej przez Miasto Pabianice (§ 2 pkt 4).
W §§ 11-13 uchwały ustalono tryb i zakres kontroli podmiotów dotowanych,
przeprowadzanych przez pracowników Zespołu Audytu i Kontroli Wewnętrznej oraz
wydziału merytorycznego.
Zagadnienia związane z planowaniem i rozliczaniem
z dotowaniem szkół i placówek niepublicznych przypisano
Pani BEATY KACPERSKIEJ, zatrudnionej na stanowisku
Edukacji, Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Pabianicach,
Pan WALDEMAR BORUŃ.
wydatków związanych
do zakresu obowiązków
inspektora w Wydziale
którym kieruje Naczelnik
Na dzień rozpoczęcia kontroli, tj. 1 marca 2013 roku w Wydziale Edukacji, Kultury i
Sportu zarejestrowano następujące typy szkół i placówek niepublicznych, którym
nadano uprawnienia szkół publicznych:
 Prywatne Gimnazjum „HEUREKA” w Pabianicach, ul. Gdańska 3/5,
 Gimnazjum im. św. Wincentego a Paulo w Pabianicach, ul. Zamkowa 39,
 Przedszkole Niepubliczne „CZARODZIEJSKA AKADEMIA” w Pabianicach , ul.
Moniuszki 146,
 Przedszkole Niepubliczne „TYGRYSEK” w Pabianicach , ul. Moniuszki 128,
 Przedszkole Niepubliczne „MIŚ” w Pabianicach , ul. Bracka 66 (nie
otrzymywało dotacji z uwagi na nie złożenie informacji o liczbie dzieci),
 Punkt Przedszkolny „TĘCZOWY DOMEK” w Pabianicach, ul. Garncarska 24 (nie
przekazywano dotacji placówce),
 Przedszkole Publiczne nr 10 Zgromadzenia Córek Bożej Miłości im. Jana Pawła
II w Pabianicach, ul. Warszawska 36A.
Z zapisów budżetu Miasta Pabianice na 2011 rok (dział 801 – Oświata i wychowanie
§ 2540) wynika, że na dotacje – o których mowa w art.90 ustawy o systemie oświaty
– zaplanowano środki w wysokości 1.924.000,00 zł. W wyniku zmian planu wydatków
dokonanych przez Radę Miejską w ciągu roku, plan i wykonanie wydatków
w roku 2011 w poszczególnych rozdziałach działu 801 – Oświata i wychowanie
(§ 2540 i § 2590) kształtowało się następująco:
___________________________________________________________
172
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Wykonanie dotacji dla niepublicznych szkół i placówek oświatowych w 2011 roku
OZNACZENIE ROZDZIAŁU (ZADANIA)
80104 PRZEDSZKOLA
§ 2540 i § 2590
80110 GIMNAZJA § 2540
OGÓŁEM dotacje:
Budżet
uchwalony na
2011 rok
(zł)
Budżet po
zmianach na
31.12.2011 r.
(zł)
Wykonanie za
2011 rok
(zł)
Procent
wykonania
1 226 000,00
1 494 639,00
1 437 885,08
96,20
698 000,00
1 924 000,00
798 191,00
2 292 830,00
773 557,90
2 211 442,98
96,91
96,45
Natomiast w budżecie Miasta na 2012 rok (dział 801 – Oświata i wychowanie) na
dotacje zaplanowano środki w wysokości 2.908.727,00 zł. Budżet po zmianach
opiewał na kwotę 2.900.045,00 zł. Plan został zrealizowany w 96 %, kontrolowana
jednostka na wypłatę dotacji dla niepublicznych placówek oświatowych wydatkowała
w 2012 roku środki z działu 801 – Oświata i wychowanie w kwocie 2.785.164,47 zł.
Wykonanie dotacji dla niepublicznych placówek oświatowych w 2012 roku
OZNACZENIE ROZDZIAŁU (ZADANIA)
80104 PRZEDSZKOLA
80110 GIMNAZJA
OGÓŁEM dotacje:
Budżet
uchwalony na
2012 rok
(zł)
2 061 779,00
846 948,00
2 908 727,00
Budżet po
zmianach
(zł)
2 048 597,00
851 448,00
2 900 045,00
Wykonanie za
2012 rok
(zł)
1 951 540,83
833 623,64
2 785 164,47
Procent
wykonania
95,26
97,91
96,04
W ramach niniejszej kontroli – zbadano poprawność ustalenia wysokości dotacji oraz
terminowość jej wypłaty na rzecz poniżej wymienionych dwu prywatnych gimnazjów
oraz przedszkola niepublicznego, w łącznej kwocie 1.105.124,48 zł. Przyjęta do
kontroli próba stanowiła 100 % ogółu wydatków poniesionych w 2012 roku na
wypłatę dotacji dla niepublicznych szkół oraz 14 % ogółu wydatków poniesionych na
wypłatę dotacji na rzecz niepublicznych przedszkoli funkcjonujących na terenie
kontrolowanej jednostki.
Szczegółowej kontroli poddano zagadnienia związane z naliczeniem i przekazaniem
dotacji podmiotowych na rzecz:
 Prywatnego Gimnazjum „HEUREKA” w Pabianicach
 Gimnazjum im. św. Wincentego a Paulo w Pabianicach
 Przedszkola Niepublicznego „TYGRYSEK” w Pabianicach
– 237.005,95 zł,
– 596.617,69 zł,
– 271.500,84 zł.
Prywatne Gimnazjum „HEUREKA” w Pabianicach
Z wypisu z rejestru szkół i placówek niepublicznych (zaświadczenia nr IS-2/G/00 z
dnia 25 sierpnia 2000 roku) wynika, że gimnazjum podjęło działalność z dniem
1 września 2000 roku. Podmiotem prowadzącym szkołę jest Pani Jadwiga
Paszkiewicz-Sherzai.
W budżecie Miasta na 2012 rok dla Gimnazjum „HEUREKA” przewidziano (plan po
zmianach) dotację w wysokości 238.320,00 zł (rozdział 80110 – gimnazja, § 2540 –
dotacja podmiotowa z budżetu dla niepublicznej jednostki systemu oświaty). Plan
wykonano w 99,45 % przekazując w 2012 roku na rachunek bankowy gimnazjum
____________________________________________________________
173
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
dotację w wysokości ogółem 237.005,95 zł. Wypłat dotacji dokonano w 12 ratach
płatnych w następujących terminach:
Dotacje przekazane w 2012 roku
na rzecz Prywatnego Gimnazjum „HEUREKA” w Pabianicach
Data
przekazania dotacji
11 stycznia 2012
08 lutego 2012
13 marca 2012
12 kwietnia 2012
14 maja 2012
12 czerwca 2012
12 czerwca 2012
11 lipca 2012
02 sierpnia 2012
14 września 2012
16 października 2012
12 listopada 2012
10 grudnia 2012
OGÓŁEM:
w tym uczniowie niepełnosprawni
Faktyczna
według grup:
liczba
uczniów wg
B
C
A
meldunku
(waga P3)
(waga P4)
(waga P2)
31
0
0
0
31
0
0
0
31
0
0
0
34
0
0
0
37
0
0
0
51
0
0
0
Dokonano wypłaty wyrównania dotacji za okres od
stycznia do maja 2012 roku, w związku z ogłoszeniem
przez MEN wartości finansowego standardu A subwencji
na 2012 rok (428,42 zł/ucznia)
33,9
0
0
0
33,9
0
0
0
64
0
0
0
64
1
0
1
64
1
0
1
64
1
0
1
538,8
3
0
3
Kwota dotacji
(zł)
12 683,96
12 683,96
12 683,96
13 911,44
15 138,92
21 849,42
3 158,64
14 523,44
14 523,44
27 418,88
29 476,63
29 476,63
29 476,63
237 005,95
Wniosek o udzielenie dotacji na rok budżetowy 2012 prowadząca szkołę złożyła w
Urzędzie Miejskim w dniu 16 września 2011 roku, wykazując planowaną liczbę
uczniów na 45.
Do maja 2012 roku naliczenia i wypłat poszczególnych rat dotacji dokonywano w
oparciu o obowiązującą w 2011 roku stawkę przypadającą na jednego ucznia w
wysokości 409/16 zł. W związku z ogłoszeniem przez MEN wartości finansowego
standardu A subwencji na 2012 rok, Miasto dokonano wypłaty wyrównania dotacji za
okres od stycznia do maja 2012 roku, przyjmując stawkę dotacji w wysokości 428,42
zł/ucznia miesięcznie.
Począwszy od października 2012 roku jednostka dokonała naliczenia stawek dotacji z
tytułu uczęszczania do gimnazjum dwoje dzieci niepełnosprawnych:
 na ucznia w stosunku do którego orzeczono potrzebę kształcenia specjalnego
(waga P256) – 576,17 zł (1 x 1,4 x 4.942,4245 x 0,9992254302 : 12 mies.);
 na ucznia w stosunku do którego orzeczono potrzebę kształcenia specjalnego
(waga P457) – 1.481,58 zł (1 x 3,6 x 4.942,4245 x 0,9992254302 : 12 mies.).
Łączna kwota dotacji wypłaconych w 2012 roku na dwoje uczniów niepełnosprawnych
wyniosła 6.173,25 zł, a na pozostałych uczniów – 230.832,70 zł.
56
P2 = 1,40 dla uczniów z upośledzeniem umysłowym w stopniu lekkim, niedostosowanych społecznie, z zaburzeniami
zachowania, z chorobami przewlekłymi – wymagających stosowania specjalnej organizacji nauki i metod pracy (na
podstawie orzeczeń, o których mowa w art. 71b ust.3 ustawy o systemie oświaty) – N2,i.
57
P4 = 3,60 dla uczniów niesłyszących i słabosłyszących, z upośledzeniem umysłowym w stopniu umiarkowanym lub
znacznym – wymagających stosowania specjalnej organizacji nauki i metod pracy (na podstawie orzeczeń, o których
mowa w art. 71b ust.3 ustawy o systemie oświaty) – N2,i.
___________________________________________________________
174
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Mając na uwadze postanowienia wynikające z § 6 ust.2 uchwały Rady Miejskiej w
Pabianicach nr XIX/215/11 z dnia 25 listopada 2011 roku w sprawie określenia trybu
udzielania i rozliczania dotacji dla niepublicznych przedszkoli, innych form
wychowania przedszkolnego, szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych na
terenie miasta Pabianice przez osoby prawne i osoby fizyczne, a także trybu i zakresu
kontroli prawidłowości ich wykorzystania – w miesiącach lipiec-sierpień 2012 dotacje
wyliczono na podstawie średniej liczby uczniów uczęszczających do szkoły w okresie
od września do czerwca w roku szkolnym 2011/2012.
Podmiot prowadzący szkołę składał rozliczenia finansowe z otrzymanej dotacji po
zakończeniu każdego kwartału. Z rozliczeń tych wynika, że dotację wykorzystano na
pokrycie wynagrodzeń pracowników, wydatki eksploatacyjne w tym zakup energii
oraz zakup materiałów i wyposażenia. Ponadto Gimnazjum „HEUREKA” składało w
Wydziale Edukacji Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Pabianicach comiesięczne
meldunki o liczbie uczniów, aktualnej (faktycznej) na pierwszy dzień każdego
miesiąca.
Gimnazjum św. Wincentego a Paulo w Pabianicach
Gimnazjum im. św. Wincentego a Paulo w Pabianicach podjęło działalność z dniem 1
września 1999 roku (wypis z rejestru szkół i placówek niepublicznych nr IS-2/G/99 z
dnia 26 sierpnia 1999 roku). Podmiotem prowadzącym szkołę jest Parafia
Najświętszej Marii Panny w Pabianicach.
Z budżetu Miasta na 2012 rok na rzecz szkoły przekazano dotację w wysokości
596 617,69 zł w 12 ratach płatnych w następujących terminach:
na rzecz Prywatnego Gimnazjum im. św. Wincentego a Paulo w Pabianicach
Data
przekazania dotacji
11 stycznia 2012
08 lutego 2012
13 marca 2012
12kwietnia 2012
14 maja 2012
12 czerwca 2012
12 czerwca 2012
11 lipca 2012
02 sierpnia 2012
14 września 2012
12 listopada 2012
10 grudnia 2012
OGÓŁEM:
Faktyczna
według grup:
liczba
uczniów wg
A
B
C
meldunku
(waga P2)
(waga P3)
(waga P4)
111
0
0
0
111
0
0
0
110
0
0
0
111
0
0
0
111
0
0
0
111
0
0
0
Dokonano wypłaty wyrównania dotacji za okres od
stycznia do maja 2012 roku, w związku z ogłoszeniem
przez MEN wartości finansowego standardu A subwencji
na 2012 rok (428,42 zł/ucznia)
110,8
0
0
0
110,8
0
0
0
127
0
0
0
127
0
0
0
126
0
0
0
126
0
0
0
1 392,6
0
0
0
Kwota dotacji
(zł)
45 416,76
45 416,76
45 007,60
45 416,76
45 416,76
47 554,62
10 670,04
47 468,94
47 468,94
54 409,34
54 409,34
53 980,92
53 980,91
596 617,69
Wniosek o udzielenie dotacji na rok budżetowy 2012 prowadząca szkołę złożyła w
Urzędzie Miejskim w dniu 16 września 2011 roku, wykazując planowaną liczbę
uczniów na 45.
____________________________________________________________
175
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Do maja 2012 roku naliczenia i wypłat poszczególnych rat dotacji dokonywano w
oparciu o obowiązującą w 2011 roku stawkę przypadającą na jednego ucznia w
wysokości 409/16 zł. W związku z ogłoszeniem przez MEN wartości finansowego
standardu A subwencji na 2012 rok, Miasto dokonano wypłaty wyrównania dotacji za
okres od stycznia do maja 2012 roku, przyjmując stawkę dotacji w wysokości 428,42
zł/ucznia miesięcznie.
Mając na uwadze postanowienia wynikające z § 6 ust.2 uchwały Rady Miejskiej w
Pabianicach nr XIX/215/11 z dnia 25 listopada 2011 roku w sprawie określenia trybu
udzielania i rozliczania dotacji dla niepublicznych przedszkoli, innych form
wychowania przedszkolnego, szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych na
terenie miasta Pabianice przez osoby prawne i osoby fizyczne, a także trybu i zakresu
kontroli prawidłowości ich wykorzystania – w miesiącach lipiec-sierpień 2012 dotacje
wyliczono na podstawie średniej liczby uczniów uczęszczających do szkoły w okresie
od września do czerwca w roku szkolnym 2011/2012.
Podmiot prowadzący szkołę składał rozliczenia finansowe z otrzymanej dotacji po
zakończeniu każdego kwartału. Z rozliczeń tych wynika, że dotację wykorzystano na
pokrycie wynagrodzeń pracowników, wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii,
zakup pomocy naukowych i dydaktycznych, zakup materiałów i wyposażenia oraz
remonty. Ponadto Gimnazjum im. św. Wincentego a Paulo w Pabianicach składało w
Wydziale Edukacji Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Pabianicach comiesięczne
meldunki o liczbie uczniów, aktualnej (faktycznej) na pierwszy dzień każdego
miesiąca.
Przedszkole Niepubliczne „TYGRYSEK” w Pabianicach
Przedszkole Niepubliczne „TYGRYSEK” mieści się przy ul. Moniuszki 128 w
Pabianicach. Podmiotem prowadzącym przedszkole jest osoba fizyczna Małgorzata
Frątczak. Z zaświadczenia o wpisie do ewidencji prowadzonej przez Urząd Miejski w
Pabianicach znak: EKZ.I.4320-1/10 wynika, że przedszkole zaczęło funkcjonować z
dniem 1 lipca 2011 roku. Wniosek o przyznanie dotacji na 2012 rok przedszkole
złożyło w dniu 25 września 2011 roku. W informacji o planowanej liczbie uczniów na
rok 2012 wskazano: 30 dzieci w okresie 1 stycznia do 31 sierpnia, natomiast od dnia
1 września 2012 roku – 45 dzieci.
Na podstawie wyciągów bankowych stwierdzono, że w 2012 roku przekazano na
rachunek bankowy przedszkola dotację podmiotową w wysokości 271 500,84 zł.
Wypłat dotacji dokonano w 12 ratach płatnych w następujących terminach, po
uprzednim uzyskaniu informacji o liczbie dzieci w poszczególnych miesiącach:
na rzecz Niepublicznego Przedszkola „Tygrysek” w Pabianicach
Data
przekazania dotacji
12 stycznia 2012
16 lutego 2012
13 marca 2012
27 marca 2012
11 kwietnia 2012
10 maja 2012
Faktyczna
według grup:
liczba
uczniów wg
A
B
C
meldunku
(waga P2)
(waga P3)
(waga P4)
20
0
0
0
23
0
0
0
25
0
0
0
Dokonano wypłaty wyrównania dotacji w związku z
weryfikacją wysokości kwoty udzielonej dotacji za 2011
rok
27
0
0
0
30
0
0
0
Kwota dotacji
(zł)
13 348,00
15 350,20
16 685,00
536,44
18 019,80
20 022,00
___________________________________________________________
176
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
14 czerwca 2012
09 lipca 2012
16 sierpnia 2012
14 września 2012
08 listopada 2012
06 grudnia 2012
OGÓŁEM:
34
34
39
41
43
44
46
406
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
22 691,60
22 691,60
26 028,60
27 363,40
28 698,20
29 365,60
30 700,40
271 500,84
W okresie od stycznia do marca 2012 roku dotacja wypłacana na jedno dziecko
wynosiła 667,40 zł miesięcznie. Niepubliczne przedszkole otrzymywało dotacje z
budżetu Miasta Pabianice w wysokości 75 % ustalonych w budżecie Miasta wydatków
bieżących ponoszonych w przedszkolach publicznych w przeliczeniu na jednego
ucznia, stosownie do postanowień wynikających z uchwał Rady Miejskiej w
Pabianicach oznaczonych numerami: XIX/215/11 z dnia 25 listopada 2011 oraz
XX/239/11 z dnia 23 grudnia 2011 roku.
W projekcie planu Miasta Pabianic na 2012 rok w zakresie wydatków bieżących na
przedszkola miejskie przewidziano ogółem wydatki na kwotę 18.174.608,00 zł, z tego
w poszczególnych rozdziałach działu 801:
 rozdział 80104 – 15.155.030,00 zł,
 rozdział 80146 –
48.061,00 zł,
 rozdział 80104 – 2.971.517,00 zł.
Liczba dzieci w przedszkolach miejskich – zgodnie z SIO według stanu na dzień 30
września 2011 roku – wynosiła 1702.
(18.174.608,00 zł : 1702) : 12 miesięcy = 889,87 zł
889,87 zł : x 0,75 = 667, 40 zł
W trakcie roku budżetowego stawkę dotacji zwiększono do kwoty 669,32 zł.
Powyższe spowodowane zostało weryfikacją wysokości wydatków bieżących dla
miejskich przedszkoli za 2011 rok. Wobec powyższego w dniu 27 marca 2012 roku
dokonano wypłaty wyrównania dotacji za miesiące: styczeń, luty i marzec 2012 roku
w łącznej kwocie 536,44 zł.
Rozliczenie finansowe z otrzymanej dotacji podmiot prowadzący przedszkole
przedkładał do Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu po zakończeniu każdego kwartału.
Dotację wydatkowano na: wynagrodzenia osobowe i pochodne, składki na
ubezpieczenia społeczne, zakup materiałów, zakup energii oraz prace remontowe.
Z uwagi na fakt uczęszczania do przedmiotowego przedszkola uczniów niebędących
mieszkańcami Gminy Miejskiej Pabianice, gminy: Pabianice, Dobroń i Ksawerów,
których mieszkańcami byli uczniowie, pokrywały koszty dotacji udzielonej. Na
podstawie umów zawartych pomiędzy Gminą Miejską Pabianice reprezentowaną
przez Prezydenta Miasta Pana Zbigniewa Dychto przy kontrasygnacie Skarbnika
Pani Elżbiety Pluty a ww. gminami, ustalono zasady i tryb refundowania kosztów
dotacji udzielonej przez kontrolowaną jednostkę. Wysokość kwot należnych Miastu
Pabianice ustalono comiesięcznie jako iloczyn kwoty wydatków bieżących
stanowiących w gminie dotującej podstawę ustalenia wysokości dotacji dla
przedszkoli niepublicznych w przeliczeniu na jednego ucznia, i wskaźnika
procentowego ustalonego na potrzeby dotowania niepublicznych przedszkoli w
gminie zobowiązanej do pokrycia kosztów udzielonej dotacji. W przypadku braku
niepublicznego przedszkola na terenie gminy zobowiązanej do pokrycia kosztów
____________________________________________________________
177
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
udzielonej dotacji, gmina ta pokrywa koszty udzielonej dotacji w wysokości równej
75 % wydatków bieżących stanowiących w gminie dotującej podstawę udzielenia
dotacji dla przedszkoli niepublicznych w przeliczeniu na jednego ucznia.
Na podstawie dokumentacji księgowej przedłożonej do kontroli ustalono, że do
Przedszkola Niepublicznego „TYGRYSEK” uczęszczało w 2012 roku łącznie 82
uczniów zamieszkałych na terenie sąsiednich gmin:
Liczba
dzieci
Nazwa gminy
Gmina Pabianice
Gmina Dobroń
Gmina Ksawerów
OGÓŁEM:
17
60
5
82
Dotacja
przekazana
w 2012 roku
(zł)
11.378,44
40.159,20
3.346,60
54.882,24
Kwota dotacji
zrefundowanej
przez
poszczególne
gminy
(zł)
11.378,44
40.159,20
3.346,60
54.882,24
Podstawą do wyliczenia kwot dotacji podlegających zwrotowi za dany miesiąc był
wykaz uczniów zawierający następujące informacje: imię i nazwisko dziecka, miejsce
zamieszkania, nazwę i adres placówki, do której uczęszcza oraz obowiązująca stawka
dotacji.
Wydział Budżetu i Finansów - na podstawie tego wykazu - wystawiał notę księgową
obciążającą wskazane powyżej gminy kosztami refundacji.
Podsumowanie kontroli:
1)
Podstawą prawną udzielania dotacji skontrolowanym placówkom niepublicznym
stanowiły przepisy art.90 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty
oraz uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach oznaczone numerami: XIX/215/11 z
dnia 25 listopada 2011 oraz XX/239/11 z dnia 23 grudnia 2011 roku w sprawie
trybu udzielania i rozliczania dotacji dla niepublicznych przedszkoli, innych form
wychowania przedszkolnego, szkół podstawowych i gimnazjów niepublicznych
oraz
publicznych
niezaliczonych
do
sektora
finansów
publicznych,
prowadzonych na terenie miasta Pabianice przez osoby prawne i osoby fizyczne,
a także trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania.
2)
Podstawą obliczenia miesięcznej stawki dotacji na jednego ucznia
(wychowanka) była uchwała budżetowa Rady Miejskiej w Pabianicach oraz
informacja o sposobie wyliczenia części oświatowej subwencji ogólnej dla
miasta Pabianice, przekazana przez ministra właściwego do spraw oświaty i
wychowania.
3)
Podmioty prowadzące szkoły i przedszkola niepubliczne składały wnioski
o udzielenie dotacji w terminie zgodnym z art.90 ust.1a, 2a, 2b, 2d cyt. ustawy,
według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do zarządzenia Prezydenta Miasta
Pabianic nr 10/2012/P z dnia 11 stycznia 2012 roku w sprawie określenia
dokumentów w zakresie udzielania i rozliczania dotacji dla przedszkoli, innych
form wychowania przedszkolnego, szkół podstawowych i gimnazjów
niepublicznych oraz publicznych niezaliczonych do sektora finansów publicznych
funkcjonujących na terenie Miasta Pabianice.
___________________________________________________________
178
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
4)
Do 10 dnia każdego miesiąca organ prowadzący składał w Wydziale Edukacji
Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Pabianicach, informację o faktycznej liczbie
uczniów sporządzoną na podstawie dokumentacji przebiegu nauczania,
działalności wychowawczej i opiekuńczej odpowiedniej dla danego typu i
rodzaju przedszkola, według stanu na pierwszy dzień miesiąca, za który
udzielana była część dotacji przypadająca na dany miesiąc, według wzoru
stanowiącego załącznik nr 1 do ww. zarządzenia Prezydenta Miasta Pabianic nr
10/2012/P z dnia 11 stycznia 2012 roku.
5)
Przekazanie części dotacji przypadającej na dany miesiąc następowało zgodnie
z art.90 ust.3c cyt. Ustawy - po złożeniu w Wydziale Edukacji, Kultury i Sportu
Urzędu Miejskiego w Pabianicach informacji o faktycznej liczbie uczniów według
wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do ww. zarządzenia Prezydenta Miasta
Pabianic nr 10/2012/P z dnia 11 stycznia 2012 roku - oraz z zachowaniem
umownego terminu.
6)
W miesiącach lipiec- sierpień dotacje były przekazywane na podstawie średniej
liczby uczniów w okresie od września do czerwca danego roku szkolnego.
7)
Dotacje przekazywano na rachunek bankowy przedszkola lub szkoły, wskazany
we wniosku o udzielenie dotacji.
8)
Organ prowadzący sporządzał kwartalne rozliczenie przekazanej dotacji według
wzoru stanowiącego załącznik nr 4 do ww. zarządzenia Prezydenta Miasta
Pabianic. Sporządzone rozliczenie dotacji, o którym mowa wyżej, przekazywano
do Urzędu w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale, którego
dotyczyło rozliczenie.
9)
Zgodnie z zasadami określonymi w art.90 ust.3e cytowanej ustawy o systemie
oświaty oraz postanowieniami §§ 11-13 uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach
nr XIX/215/11 z dnia 25 listopada 2011 w sprawie trybu udzielania i rozliczania
dotacji dla niepublicznych przedszkoli, innych form wychowania przedszkolnego,
szkół podstawowych i gimnazjów niepublicznych oraz publicznych niezaliczonych
do sektora finansów publicznych, prowadzonych na terenie miasta Pabianice, a
także trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania – pracownice
Wydziału Edukacji Kultury i Sportu Urzędu Miejskiego w Pabianicach - Panie
Mariola Nowak i Beata Kacperska - przeprowadziły w 2012 roku kontrole we
wszystkich ww. podmiotach dotowanych, w zakresie zgodności ze stanem
faktycznym liczby uczniów wykazywanych w informacjach oraz prawidłowości
wykorzystania dotacji na podstawie oryginałów dokumentów księgowych,
potwierdzających dokonanie wydatków sfinansowanych w całości lub w części z
otrzymanej dotacji.
Kontrolujący nie wnoszą uwag do sposobu naliczenia i wypłat dotacji w
2012 roku na rzecz szkół i placówek niepublicznych.
____________________________________________________________
179
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
4. Wydatki osobowe
4.1. Wydatki na wynagrodzenia – 2011-2012
Wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w poszczególnych działach i rozdziałach – w
badanym okresie - kształtowały się następująco:
2011 rok
Dział
Rozdział
2012 rok
plan po
zmianach
wykonanie
1 058 200,00
1 058 200,00
100,00
%
plan po
zmianach
710
71035
750
75011
360 000,00
360 000,00
100,00
750
75023
6 855 870,00
6 852 292,86
99,95
754
75416
1 317 700,00
1 307 297,55
99,21
801
80101
13 083 996,00
13 069 434,59
801
80104
9 317 970,24
9 285 274,67
801
80110
7 620 885,00
801
80148
1 856 081,14
851
85111
0,00
0,00
0,00
851
85154
460 000,00
443 232,80
96,35
852
85203
725 749,00
705 729,17
97,24
660 597,53
852
85212
282 352,00
274 328,75
97,16
852
85219
1 902 143,86
1 789 329,99
94,07
852
85228
115 000,00
115 000,00
100,00
853
85305
1 123 000,00
1 121 926,92
853
85311
346 947,53
346 947,53
854
85401
1 045 901,00
1 039 149,53
854
85404
90 000,00
900
90013
309 500,00
926
92604
1 484 000,00
49 355 295,77
razem
951 000,00
Wykonanie
%
942 100,84
99,06
360 000,00
360 000,00
100,00
6 695 544,00
6 651 247,86
99,34
1 299 460,00
1 280 884,66
98,57
99,89
14 109 384,00
13 994 778,36
99,19
99,65
10 303 581,00
10 259 765,26
99,57
7 602 876,85
99,76
7 691 943,00
7 584 112,33
98,60
1 852 418,27
99,80
1 770 005,00
1 760 656,63
99,47
2 290,70
2 290,70
100,00
460 000,00
453 464,30
98,58
655 703,99
99,26
284 654,00
284 654,00
100,00
1 871 438,85
1 729 241,34
92,40
95 000,00
81 608,80
85,90
99,90
1 291 611,00
1 289 710,84
99,85
100,00
342 487,17
342 487,17
100,00
99,35
1 186 074,00
1 165 920,50
98,30
88 856,50
98,73
110 000,00
82 610,13
75,10
308 746,84
99,76
318 500,00
317 538,85
99,70
1 483 927,73
100,00
1 557 700,00
1 557 685,02
100,00
49 104 970,55
99,49
51 361 270,25
50 796 461,58
98,90
W 2011 roku wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w kontrolowanej jednostce
wynosiły 49.104.970,55 zł (tj. 24,47% ogółu wydatków budżetowych), w tym w
rozdziale 75023 „Urzędy Gmin” - 6.852.292,86 zł (tj. 3,41% ogółu wydatków
budżetowych).
W 2012 roku wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w kontrolowanej jednostce
wynosiły 50.796.461,58 zł (tj. 33,98% ogółu wydatków budżetowych), w tym w
rozdziale 75023 „Urzędy Gmin” 6.651.247,86 zł (tj. 4,45% ogółu wydatków
budżetowych).
___________________________________________________________
180
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych
pracowników odpowiedzialność ponosiła Beata Kacalak – Kierownik Referatu Spraw
Pracowniczych, a za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń
Maria Dana – inspektor ds. księgowości budżetowej w Wydziale Budżetu i Finansów.
Stan zatrudnienia na dzień 31 grudnia 2011 wynosił 216 osób zatrudnionych na
214,075 etatu, a na dzień 31 grudnia 2012 roku 213 osób zatrudnionych na
210,875 etatu.
Kontrolą objęto prawidłowość przyznanych kategorii zaszeregowania, stawek
wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatków: stażowego, funkcyjnego oraz
specjalnego dla niżej wymienionych pracowników Urzędu Miejskiego:
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
Prezydent Miasta,
Zastępca Prezydenta Miasta,
Sekretarz Miasta,
Skarbnik Miasta,
Zastępca Skarbnika Miasta,
inspektor ds. księgowości i sprawozdawczości budżetu w Wydziale Budżetu i
Finansów,
inspektor ds. księgowości budżetowej w Wydziale Budżetu i Finansów,
inspektor ds. podatków i opłat lokalnych w Wydziale Podatków i Opłat
Lokalnych,
inspektor ds. podatków i opłat lokalnych w Wydziale Podatków i Opłat
Lokalnych,
inspektor ds. budżetowych i gospodarki pozabudżetowej w Wydziale Budżetu
i Finansów,
młodszy inspektor w Wydziale Budżetu i Finansów,
asystent Prezydenta Miasta,
Naczelnik Wydziału Infrastruktury Miejskiej i Ochrony Środowiska,
Naczelnik Wydziału Spraw Lokalowych,
Naczelnik Wydziału Gospodarki Nieruchomościami,
Naczelnik Wydziału Spraw Obywatelskich,
radca prawny,
robotnik gospodarczy.
W toku kontroli sprawdzono poprawność zastosowania kategorii zaszeregowania
dla ww. pracowników Urzędu Miejskiego, a także prawidłowość zastosowania
stawek wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w
oparciu o obowiązujące przepisy prawa i regulacje wewnętrzne, tj.:
–
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie
wynagradzania pracowników samorządowych (Dz.U. nr 50, poz.398 ze zm.),
–
regulamin wynagradzania pracowników w Urzędzie Miejskim w Pabianicach,
wprowadzony zarządzeniem nr 152/2009/V Prezydenta Miasta Pabianice z
dnia 30 czerwca 2009 roku, do którego wprowadzono zmiany zarządzeniem
nr 15/2011/K Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 16 czerwca 2011 roku.
Zarządzeniem nr 147/2012/P z dnia 27 czerwca 2012 roku ogłoszono tekst
jednolity ww. regulaminu,
____________________________________________________________
181
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
–
regulamin premiowania pracowników zatrudnionych na stanowiskach
pomocniczych i obsługi w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, wprowadzony
zarządzeniem nr 61/2008/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 20 marca
2008 roku, zmieniony zarządzeniem nr 76/2008/V z dnia 4 kwietnia 2008
roku i nr 105/2008/V z dnia 7 maja 2008 roku,
–
regulamin premiowania pracowników zatrudnionych na stanowiskach
pomocniczych i obsługi w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, wprowadzony
zarządzeniem nr 302/2012/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 17 grudnia
2012 roku,
–
zarządzenie nr 153/2009/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 30 czerwca
2009 roku w sprawie określenia maksymalnego miesięcznego wynagrodzenia
kierowników i zastępców kierowników jednostek budżetowych oraz zakładów
budżetowych Gminy Miejskiej Pabianice.
Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów
zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono, co następuje:
1)
w większości przypadków z próby przyjętej do kontroli w prawidłowy sposób
zastosowano w angażach dla poszczególnych stanowisk pracy kategorie
zaszeregowania i stawki dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań
kwalifikacyjnych. W przypadku trzech osób stwierdzono, iż nie spełniały one
wymogów wykształcenia w stosunku do przyznanej kategorii zaszeregowania,
tj. inspektor ds. księgowości budżetowej, kat. XIV – wymóg wyższego
wykształcenia, inspektor ds. podatków i opłat lokalnych, kat. XV – wymóg
wyższego
wykształcenia,
inspektor
ds.
budżetowych
i
gospodarki
pozabudżetowej, kat. XV – wymóg wyższego wykształcenia. Zgodnie z art. 36
ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych
(Dz. U. z 2008 roku, nr 223, poz. 1458 ze zm.), pracownikowi
samorządowemu przysługuje wynagrodzenie stosowne do zajmowanego
stanowiska oraz posiadanych kwalifikacji zawodowych,
2)
na 18 pracowników objętych próbą kontroli, dodatki specjalne w 2011 roku,
poza Prezydentem Miasta zostały przyznane 3, a w 2012 roku – 2 osobom.
Dodatki specjalne przyznał kwotowo Prezydent Miasta (tj. na poziomie od
6,35% do 24% wynagrodzenia zasadniczego),
3)
wynagrodzenie Prezydenta Miasta ustalone zostało przez Radę Miejską
uchwałą nr III/33/10 z dnia 17 grudnia 2010 roku w następujący sposób:
− wynagrodzenie zasadnicze 4.800,00 zł
− dodatek funkcyjny
1.800,00 zł
− dodatek specjalny
2.310,00 zł
(w wysokości 35% łącznej kwoty wynagrodzenia zasadniczego i dodatku
funkcyjnego),
− dodatek stażowy (20%)
960,00 zł
ogółem wynagrodzenie
9.870,00 zł
Wynagrodzenie
Prezydenta
nie
przekraczało
maksymalnych
stawek
(dotyczących wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku
specjalnego) określonych dla stanowisk z wyboru w ww. rozporządzeniu Rady
Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników
samorządowych,
4)
wynagrodzenie zasadnicze i dodatek funkcyjny Skarbnika Miasta przyznane
przez Prezydenta Miasta mieściły się w stawkach wynagrodzenia zasadniczego
___________________________________________________________
182
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
i w stawkach dodatku funkcyjnego określonych w ww. rozporządzeniu dla
stanowisk z powołania,
5)
karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Miejskiego i listy płac prowadzono
komputerowo. Kontroli poddano listy płac za miesiące: czerwiec i grudzień
2011 roku oraz czerwiec i grudzień 2012 roku. Stwierdzono zgodność
dokonanych wypłat ww. pracownikom objętym próbą kontroli z zapisami w
angażach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń. Listy płac zostały
sporządzone przez inspektora w Wydziale Budżetu i Finansów oraz
zatwierdzone do wypłaty przez Prezydenta Miasta, Zastępcę Prezydenta
Miasta oraz Zastępcę Skarbnika Miasta.
Ponadto kontroli poddano organizację naboru oraz przestrzeganie
ustawowych i wewnętrznych procedur określających tryb naboru na
stanowiska urzędnicze w Urzędzie Miejskim w Pabianicach, w tym:
 nabór na stanowisko Naczelnika Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony
Środowiska przeprowadzony w 2009 roku,
 nabór na stanowisko Dyrektora Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej
w Pabianicach, zakończony w 2012 roku,
 nabór na stanowisko Dyrektora Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej
w Pabianicach przeprowadzony w 2012 roku,
 procedurę zatrudnienia asystenta Prezydenta Miasta w 2011 roku,
 konkurs na Dyrektora Miejskiego Ośrodka Kultury w Pabianicach,
ustalając, co następuje:
Nabór na stanowisko Naczelnika Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony
Środowiska
Zarządzeniem nr 160/2005/IV z dnia 21 listopada 2005 roku Prezydent Miasta
Pabianic ustalił procedury naboru na wolne stanowiska urzędnicze i kierownicze
stanowiska urzędnicze w Urzędzie Miejskim w Pabianicach. Pan Jarosław Cichosz –
Zastępca Prezydenta Miasta Pabianic złożył wniosek o dokonanie naboru na ww.
wolne stanowisko urzędnicze w zawiązku z nabyciem uprawnień emerytalnych i
przejściem na emeryturę dotychczasowego Naczelnika. W treści wniosku wskazał
miejsce w strukturze organizacyjnej, zakres obowiązków, odpowiedzialność,
wymagania podstawowe i dodatkowe, profil kandydata i proponowane warunki
pracy. Opinię o zatrudnieniu w zakresie możliwości etatowych zatwierdził Sekretarz
Miasta Pan Adam Marczak, a w zakresie możliwości finansowych – Skarbnik Miasta
Elżbieta Pluta. Prezydent Miasta Zbigniew Dychto wyraził zgodę na wszczęcie
procedury naboru na ww. stanowisko.
Prezydent Miasta ogłosił w dniu 18 lutego 2009 roku nabór na wolne kierownicze
stanowisko urzędnicze. Dokonano zmiany ogłoszenia w dniu 19 lutego 2009 roku w
zakresie wymagań dodatkowych związanych ze stanowiskiem urzędniczym.
Pierwotny zapis brzmiał: „znajomość KPA, ustawy o finansach publicznych, prawa
ochrony środowiska, prawa wodnego, ustawy o odpadach, prawa zamówień
publicznych oraz innych ustaw i przepisów szczególnych w zakresie zadań
prowadzonych przez Wydział”. Zmieniony zapis: „znajomość ustaw i przepisów w
zakresie zadań prowadzonych przez Wydział”. Termin składania dokumentów
określono do dnia 6 marca 2009 roku. Ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń
____________________________________________________________
183
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Urzędu Miejskiego w okresie od 18 lutego do 6 marca 2009 roku oraz zamieszczono
w BIP w dniu 19 lutego 2009 roku. Informację o naborze przekazano pismem z dnia
19 lutego 2009 roku do Powiatowego Urzędu Pracy w Pabianicach.
Zarządzeniem nr 39/2009/V z dnia 6 marca 2009 roku Prezydent Miasta powołał
Zespół do przeprowadzenia naboru na wolne kierownicze stanowisko urzędnicze w
składzie: przewodniczący Jarosław Cichosz – Zastępca Prezydenta Miasta i
członkowie Adam Marczak – Sekretarz Miasta, Joanna Kołakowska – p.o. Naczelnika
Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska, Paweł Pietrzak – Naczelnik
Wydziału Inwestycji Miejskich, Edyta Fila–Gramsz – inspektor Referatu Spraw
Pracowniczych.
Z wykazu imiennego kandydatów ubiegających się o ww. stanowisko wynikało, że
dokumenty aplikacyjne złożyło 15 osób, w tym 11 spełniło wymagania formalne
określone w ogłoszeniu o naborze.
Z przeprowadzonego naboru komisja konkursowa sporządziła protokół. Z jego treści
wynikało, że spośród kandydatów spełniających wymagania formalne do rozmowy
kwalifikacyjnej zakwalifikowano 5 kandydatów. Wszyscy kandydaci zgłosili się na
rozmowę kwalifikacyjną. Do protokołu załączono arkusze oceny kandydatów.
Ocenie poddano: [1] kwalifikacje zawodowe, [2] doświadczenie zawodowe, [3]
wiedzę dot. zakresu zadań na stanowisku, [4] umiejętności, [5] asertywność, [6]
kulturę osobistą, [7] podatność na stres, [8] komunikatywność, [9] wygląd
zewnętrzny. W wyniku przeprowadzonego naboru Zespół wnioskował o zatrudnienie
Izabeli Rzempowskiej. Kandydatce przyznano 42 punkty w oparciu o ww. kryteria.
Prezydent Miasta Zbigniew Dychto nie zatwierdził wniosku Zespołu w
sprawie zatrudnienia Pani Rzempowskiej, natomiast podjął decyzję o
zatrudnieniu Julity Wieczorek (kandydatce Zespół przyznał 36 punktów).
Z przedłożonego kontrolującym protokołu z przeprowadzonego naboru na
wolne stanowisko urzędnicze wynikało, że komisja dokonała weryfikacji
formalnej otrzymanych ofert, przeprowadziła rozmowy kwalifikacyjne z
wybranymi kandydatami i dokonała wyboru jednej kandydatki. W
uzasadnieniu komisja wskazała, że kandydatka spełnia wszystkie
wymagania
formalne
oraz
wymagania
dodatkowe
związane
ze
stanowiskiem. Jednocześnie podkreśliła, że doświadczenie zawodowe daje
największe poczucie, iż kandydatka spełni oczekiwania stawiane przed
Naczelnikiem Wydziału.
Odnosząc się do uregulowań ustawowych zawartych w ustawie o
pracownikach samorządowych oraz uregulowań wewnętrznych jednostki
zauważyć należy, że decyzja Prezydenta Miasta Pabianic nie miała
umocowania w uregulowaniach ustawowych i wewnętrznych. Z art. 11
ustawy o pracownikach samorządowych wynika, że nabór kandydatów na
wolne stanowiska urzędnicze, w tym na kierownicze stanowiska
urzędnicze, jest otwarty i konkurencyjny.
W pkt 9 zawartym w części V zarządzenia nr 160/2005/IV Prezydenta
Miasta z dnia 21 listopada 2005 roku w sprawie procedury naboru na
wolne stanowiska urzędnicze i kierownicze stanowiska urzędnicze w
Urzędzie Miejskim w Pabianicach wskazano, że decyzję o zatwierdzeniu
kandydata do pracy na wolne stanowisko urzędnicze, na które
przeprowadzono nabór, podejmuje Prezydent Miasta Pabianic. Wobec
powyższego zarządzenie wewnętrzne daje podstawę jedynie do
zatwierdzenia, bądź też niezatwierdzenia przez kierownika jednostki
___________________________________________________________
184
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
działań komisji konkursowej, lecz nie daje podstaw do dokonania wyboru
innego kandydata, niż wskazanego przez komisję. Jak wynika z
przedłożonych dokumentów, Prezydent Miasta nie zakwestionował
działania komisji, co mogłoby być przesłanką do niezatwierdzenia
dokonanego wyboru.
Informację o wyniku naboru wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w
dniach od 30 marca do 30 czerwca 2009 roku oraz na stronie BIP w dniu 27 marca
2009 roku.
Pozostałe dokumenty aplikacyjne zostały zniszczone protokolarnie (brak
daty zniszczenia), stosownie do uregulowań wewnętrznych, zgodnie z
którymi dokumenty kandydatów niezakwalifikowanych do dalszego etapu
procesu naboru zostają zniszczone w ciągu 30 dni od zakończenia
procedury
naboru.
Takie
rozwiązanie
stało
w
sprzeczności
z
rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999 roku w
sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków
międzygminnych (Dz. U. z 1999 roku, nr 112 poz. 1319), zgodnie z którymi
dokumentacja ta stanowiła akta sprawy i winna być przechowywana przez
okres 2 lat. Ww. akt prawny został uchylony z dniem 1 stycznia 2011 roku
przez Dz. U z 2010 roku, nr 40, poz. 230.
Nabór na stanowisko Dyrektora Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej
w Pabianicach
Zarządzeniami nr 38/2010/P z dnia 26 lutego 2010 roku i nr 17/2012/P z dnia 17
stycznia 2012 roku Prezydent Miasta Pabianic ustalił procedury naboru na wolne
stanowiska na urzędnicze i kierownicze stanowiska urzędnicze w Urzędzie Miejskim
w Pabianicach oraz kierowników miejskich jednostek budżetowych i samorządowych
I nabór na stanowisko Dyrektora Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach
W dniu 7 listopada 2011 roku Zastępca Prezydenta Miasta Pabianic Grzegorz
Mackiewicz złożył wniosek o dokonanie naboru na wolne stanowisko urzędnicze –
Dyrektor Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach. W treści wniosku
wskazał
miejsce
w
strukturze
organizacyjnej,
zakres
obowiązków,
odpowiedzialność, wymagania podstawowe i dodatkowe, profil kandydata,
proponowane warunki pracy. Opinię o zatrudnieniu w zakresie możliwości
etatowych zatwierdził Sekretarz Miasta Paweł Rózga, a w zakresie możliwości
finansowych – Skarbnik Miasta Elżbieta Pluta.
W dniu 8 listopada 2011 roku Prezydent Miasta Zbigniew Dychto wyraził zgodę na
wszczęcie procedury naboru na ww. stanowisko i w tym samym dniu ogłosił nabór
na wolne kierownicze stanowisko urzędnicze. Termin składania dokumentów
określono do dnia 22 listopada 2011 roku. Ogłoszenie wywieszono na tablicy
ogłoszeń Urzędu Miejskiego w okresie od 8 do 22 listopada 2011 roku i
opublikowano w BIP w dniu 8 listopada 2011 roku.
Zarządzeniem nr 227/2011/P z dnia 9 listopada 2011 roku, zmienionym
zarządzeniem nr 241/2011/P z dnia 17 listopada 2011 roku Prezydent Miasta
powołał Zespół do przeprowadzenia ww. naboru w składzie: przewodniczący
Zespołu Grzegorz Mackiewicz – Zastępca Prezydenta Miasta oraz członkowie
____________________________________________________________
185
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Elżbieta Pluta – Skarbnik Miasta, Paweł Rózga – Sekretarz Miasta i Jadwiga
Myczkowska – Naczelnik Wydziału Spraw Lokalowych.
dokumenty aplikacyjne złożyły 4 osoby, w tym 2 osoby spełniły wymagania
formalne określone w ogłoszeniu o naborze.
Z przeprowadzonego naboru Zespół sporządził protokół. Z jego treści wynikało, że
na rozmowę kwalifikacyjną zgłosiło się 2 kandydatów. Zespół nie wskazał żadnego
kandydata, w związku z niespełnieniem przez nich stawianych wymagań.
Informację o wyniku naboru zamieszczono na tablicy ogłoszeń Urzędu w okresie od
7 grudnia 2011 roku do 7 marca 2012 roku i na stronie BIP w dniu 7 grudnia 2011
roku.
II nabór na stanowisko Dyrektora Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach
W dniu 23 stycznia 2012 roku Zastępca Prezydenta Miasta Pabianic Grzegorz
Mackiewicz złożył wniosek o dokonanie naboru na wolne stanowisko urzędnicze –
Dyrektor Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach. W treści wniosku
wskazał miejsce w strukturze organizacyjnej, zakres zadań na stanowisku pracy,
niezbędne i dodatkowe wymagania, profil kandydata oraz proponowane warunki
pracy.
Opinię o zatrudnieniu w zakresie możliwości etatowych zatwierdził Sekretarz Miasta
Paweł Rózga, a w zakresie możliwości finansowych – Skarbnik Miasta Elżbieta Pluta.
W dniu 24 stycznia 2012 roku Prezydent Miasta Zbigniew Dychto wyraził zgodę na
wszczęcie procedury naboru na ww. stanowisko.
W dniu 24 stycznia 2012 roku Prezydent Miasta ogłosił nabór na wolne kierownicze
stanowisko urzędnicze. Termin składania dokumentów określono do dnia 10 lutego
2012 roku. Ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w okresie
od 24 stycznia do 10 lutego 2012 roku i na stronie BIP w dniu 24 stycznia 2012
roku.
Zarządzeniem nr 27/2012/P z dnia 13 lutego 2012 roku Prezydent Miasta powołał
Komisję konkursową do przeprowadzenia naboru na wolne kierownicze stanowisko
urzędnicze w składzie: przewodniczący Zespołu Grzegorz Mackiewicz – Zastępca
Prezydenta Miasta i członkowie: Elżbieta Pluta – Skarbnik Miasta, Paweł Rózga –
Sekretarz Miasta, Anna Antonowicz – Naczelnik Wydziału Spraw Lokalowych,
Jadwiga Myczkowska – Naczelnik Wydziału Gospodarki Nieruchomościami.
dokumenty aplikacyjne złożyło 11 osób, w tym 8 osób spełniło wymagania formalne
określone w ogłoszeniu o naborze.
Z przeprowadzonego naboru komisja konkursowa sporządziła protokół. Z jego treści
wynikało, że na rozmowę kwalifikacyjną zgłosiło się 7 kandydatów. Do protokołu
załączono arkusze oceny kandydatów. Ocenie poddano: [1] kwalifikacje zawodowe,
[2] doświadczenie zawodowe, [3] wiedzę dot. zakresu zadań na stanowisku, [4]
umiejętności niezbędne na danym stanowisku, [5] cechy osobowe, [6] koncepcję
programową. Komisja w wyniku przeprowadzonego naboru wyłoniła 3 kandydatów:
Magdalenę Bryndziak, Jana Klimczaka i Zbigniewa Skowrońskiego. Z ww. arkuszy
wynikało, że najwyższą punktację osiągnęła Magdalena Bryndziak (23 punkty).
Kandydaci Jan Klimczak i Zbigniew Skowroński zdobyli 22 punkty.
___________________________________________________________
186
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
W dniu 27 lutego 2012 roku Prezydent Miasta spośród ww. wymienionych
kandydatów wyłonionych przez komisję, zatwierdził do zatrudnienia na
kierowniczym stanowisku urzędniczym Zbigniewa Skowrońskiego. Informację o
wyniku naboru wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w dniach od 29
lutego do 29 maja 2012 roku oraz na stronie BIP w dniu 29 lutego 2012 roku (z
adnotacją „dokument został odzyskany w dniu 12 marca 2012 roku”).
W dniu 4 kwietnia 2012 roku dokonano protokolarnego zniszczenia dokumentów
aplikacyjnych pozostałych 10 kandydatów, zgodnie z procedurami naboru
określonymi w części VI pkt 5 zarządzenia nr 17/2012/P Prezydenta Miasta z dnia
17 stycznia 2012 roku.
Pismem z dnia 30 marca 2012 roku (wpływ do Urzędu 2 kwietnia 2012 roku) radny
Rady Miejskiej w Pabianicach Rafał Boczkiewicz zwrócił się do Prezydenta Miasta o
przekazanie propozycji planów naprawczych przekazanych przez wszystkich
kandydatów, których zakwalifikowano do II etapu przedmiotowego naboru oraz
protokołu komisji z przeprowadzonego naboru wraz z uzasadnieniem i przyznaną
punktacją. Ww. wskazał na fakt, iż nowy dyrektor ZGK został zobowiązany do
przedstawienia planu naprawczego zakładu w terminie do dnia 15 kwietnia 2012
roku. Tymczasem jak zauważył Pan Boczkiewicz, przedstawienie planu naprawczego
decydowało o wyniku naboru i tym samym żądanie przedmiotowego planu po
zakończeniu postępowania może świadczyć o tym, że dokumentu nie przedłożono
komisji konkursowej.
W odpowiedzi na ww. pismo, Prezydent Miasta wyjaśnił, że plan naprawczy
składany przez kandydatów w ramach ogłoszonego konkursu był przygotowywany
na podstawie wiedzy ogólnej dotyczącej funkcjonowania zakładu. Z chwilą
zatrudnienia Pana Skowrońskiego na stanowisko Dyrektora ZGM, zobowiązano go
do przygotowania szczegółowego planu naprawczego zakładu w terminie do 15
kwietnia 2012 roku. Propozycje planów naprawczych pozostałych kandydatów
zostały protokolarnie zniszczone, zgodnie z uregulowaniami wewnętrznymi. Ponadto
przekazano radnemu Boczkiewiczowi kserokopię protokołu z przeprowadzonego
naboru.
Od dnia 5 sierpnia 2011 roku do dnia 29 lutego 2012 roku pełniącą obowiązki
dyrektora ZGM była Magdalena Bryndziak.
Na podstawie przedłożonych kontrolującym akt osobowych Pana Skowrońskiego
stwierdzono, że wyłoniony kandydat spełnił niezbędne wymagania, w tym m. in. w
zakresie wykształcenia i stażu pracy, przedłożył wymagane dokumenty aplikacyjne.
Ze względu na protokolarne zniszczenie dokumentów aplikacyjnych pozostałych
kandydatów, niemożliwe było zweryfikowanie czy spełniali kryteria sformułowane w
ogłoszeniu o naborze.
Nabór na stanowisko Dyrektora Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej
w Pabianicach
Z dniem 3 lipca 2012 roku Prezydent Miasta powierzył Bożenie Bednarskiej
pełnienie obowiązków Dyrektora MCPS w Pabianicach.
W dniu 2 lipca 2012 roku Naczelnik Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych
Monika Szewczyk złożyła wniosek o dokonanie naboru na stanowisko Dyrektora
Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w Pabianicach. Ww. wskazała, że
stanowisko Dyrektora MCPS pozostaje nieobsadzone od 1 lipca 2012 roku. W treści
____________________________________________________________
187
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wniosku wskazano miejsce w strukturze organizacyjnej, zakres obowiązków,
wymagania podstawowe i dodatkowe, profil kandydata, proponowane warunki
pracy. Opinię o zatrudnieniu w zakresie możliwości etatowych zatwierdził Sekretarz
Miasta Adam Marczak, a w zakresie możliwości finansowych – Skarbnik Miasta
Elżbieta Pluta. Prezydent Miasta Zbigniew Dychto wyraził zgodę na wszczęcie
procedury naboru na ww. stanowisko.
W dniu 2 lipca 2012 roku Prezydent Miasta ogłosił nabór na wolne kierownicze
stanowisko urzędnicze. W ogłoszeniu wskazano termin składania dokumentów do
dnia 16 lipca 2012 roku. Ogłoszenie opublikowano w BIP w dniu 2 lipca 2012 roku
oraz wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu.
Zarządzeniem nr 168/2012/P z dnia 16 lipca 2012 roku Prezydent Miasta powołał
komisję do przeprowadzenia naboru w składzie przewodnicząca Zespołu –
Małgorzata Biegajło – Zastępca Prezydenta Miasta oraz członkowie Elżbieta Pluta –
Skarbnik Miasta, Paweł Rózga – Sekretarz Miasta, Monika Szewczyk – Naczelnik
Wydziału Spraw Społecznych i Gospodarczych, Beata Kacalak – Kierownik Referatu
Spraw Pracowniczych, Dorota Ryba – pracownik MCPS, Magdalena Jarmakowska –
przedstawiciel zakładowej organizacji związkowej MCPS.
Z przedłożonych kontrolującym dokumentów związanych z naborem wynikało, że
na ww. stanowisko aplikowało 5 kandydatów. Wszyscy kandydaci spełnili
wymagania formalne. Rozmowy kwalifikacyjne z kandydatami przeprowadzono w
dniu 9 sierpnia 2012 roku.
W wyniku przeprowadzonego naboru komisja wyłoniła 2 kandydatów z największą
liczbą punktów: Bożenę Bednarską (28 pkt) i Roberta Lisowskiego (26 pkt).
Prezydent Miasta zatwierdził kandydaturę Bożeny Bednarskiej.
Informację o wyniku naboru umieszczono na stronie BIP w dniu 14 sierpnia 2012
roku i wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu w okresie od 14 sierpnia do 14
listopada 2012 roku.
Dokumenty aplikacyjne dwóch pozostałych kandydatów zostały protokolarnie
zniszczone, natomiast dwie kandydatki odebrały dokumenty osobiście.
Ustalenia kontroli w zakresie ww. naborów:
−
wszczęcie procedury naboru pracowników następowało poprzez złożenie przez
Zastępców Prezydenta Miasta lub kierownika komórki organizacyjnej wniosku o
dokonanie naboru na wolne stanowisko urzędnicze. Wnioski zostały
zaakceptowane w zakresie możliwości finansowych i etatowych oraz
zatwierdzone przez Prezydenta Miasta,
−
ogłoszenia o naborze na wolne kierownicze stanowiska urzędnicze
zamieszczano w każdym przypadku w BIP oraz na tablicy informacyjnej Urzędu,
−
termin do składania dokumentów aplikacyjnych nie był krótszy niż 10 dni od
daty opublikowania ogłoszenia w Biuletynie,
−
z przeprowadzonego naboru powołana przez Prezydenta Miasta komisja
konkursowa sporządzała protokół. Do protokołów załączono zestawy pytań
zadawanych kandydatom,
−
oceny poszczególnych kandydatów dokonywano wspólnie, całym składem
komisji rekrutacyjnej na arkuszach oceny,
−
informację o wynikach naboru umieszczano na tablicy informacyjnej Urzędu
oraz w BIP co najmniej przez okres 3 miesięcy.
___________________________________________________________
188
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Konkurs na Dyrektora Miejskiego Ośrodka Kultury w Pabianicach
Zarządzeniem nr 265/2010/P z dnia 25 października 2010 roku Prezydent Miasta
Pabianice ogłosił konkurs na Dyrektora MOK w Pabianicach oraz powołał skład
komisji konkursowej: przewodnicząca Małgorzata Biegajło oraz Adam Marczak,
Waldemar Borynia, Katarzyna Cegiełka, Beata Kacalak. Do ogłoszenia załączono
regulamin konkursu na ww. stanowisko.
Wskazano termin składania ofert – 30 dni od ukazania się ogłoszenia.
Konkurs na dyrektora MOK ogłoszono w dwóch gazetach o zasięgu regionalnym, tj.
„Gazecie Wyborczej” i „Dzienniku Łódzkim” w dniu 28 października 2010 roku.
Zgodnie z zamieszczonym w prasie ogłoszeniem o ww. konkursie, do dnia 29
listopada 2010 roku wpłynęło 10 ofert.
W dniu 14 grudnia 2010 roku sporządzono protokół z przeprowadzonego konkursu,
z treści którego wynikało, że na rozmowę kwalifikacyjną zgłosiło się 4 kandydatów,
którzy spełnili wymagania formalne. Komisja konkursowa w wyniku głosowania po
przeprowadzeniu postępowania oceniającego, wnioskowała jednogłośnie o
zatrudnienie na stanowisku dyrektora MOK – Joanny Papugi–Rakowskiej.
Z załączonego do protokołu arkusza oceny kandydata wynikało, że Pani Papuga–
Rakowska uzyskała najwyższą punktację spośród kandydatów. Ocenie poddano: [1]
kwalifikacje zawodowe, doświadczenie i wiedzę w zakresie organizacji imprez
artystycznych i rekreacyjnych, w tym imprez masowych, [2] doświadczenie i wiedzę
w zakresie prowadzenia zespołów artystycznych i grup zainteresowań, TV oraz
społecznego
ruchu
kulturalnego, a także współpracy z
organizacjami
pozarządowymi o profilu społeczno-kulturalnym, [3] doświadczenie i umiejętności
niezbędne do pełnienia funkcji kierownika zakładu pracy (budżet, kadry,
organizacja instytucji, baza techniczna), [4] znajomość MOK w Pabianicach –
koncepcja funkcjonowania i rozwoju placówki, [5] doświadczenie i wiedzę w
zakresie pozyskiwania środków zewnętrznych na działalność kulturalną, [6] cechy
osobowe (asertywność, kultura osobista, podatność na stres, komunikatywność). W
dniu 28 grudnia 2010 roku Prezydent Miasta zatwierdził zgłoszoną kandydaturę.
Panią Joannę Papugę–Rakowską powołano z dniem 3 stycznia 2011 roku na
Dyrektora Miejskiego Ośrodka Kultury.
Zatrudnienie asystenta Prezydenta Miasta Pabianice
Kontrolujący ustalili, że Joanna Stelmach złożyła z datą 30 września 2011 roku
podanie o przyjęcie do pracy w Urzędzie Miejskim w Pabianicach na stanowisko
rzecznika prasowego. W dniu 3 października podpisano z ww. umowę o pracę na
czas określony, tj. na czas pełnienia funkcji przez Prezydenta Miasta. Z datą 3
października 2011 roku ww. przyjęła do wiadomości i stosowania zakres
obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności w komórce organizacyjnej:
samodzielne stanowisko ds. kontaktów z mediami (stanowisko asystent Prezydenta
Miasta, tytuł służbowy asystent Prezydenta Miasta ds. kontaktów z mediami).
AKTA KONTROLI [A-22, s.1-3]: Zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności na
stanowisku asystenta Prezydenta Miasta.
Ustalono, że zarządzeniem nr 181/2011/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 28
września 2011 roku w sprawie zmian w Regulaminie Organizacyjnym Urzędu
____________________________________________________________
189
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Miejskiego w Pabianicach, wprowadzono do struktury organizacyjnej Urzędu
samodzielne stanowisko pracy ds. kontaktów z mediami oznaczone symbolem RP.
W § 41d ww. zarządzenia określono zadania przynależne do wykonywania na
samodzielnym stanowisku ds. kontaktów z mediami: [1] współdziałanie ze
środkami masowego przekazu w zakresie: informowania o działalności Prezydenta,
Urzędu i miejskich jednostek organizacyjnych, informowania o spotkaniach
Prezydenta z przedstawicielami władz centralnych i jednostek samorządu
terytorialnego oraz innych podmiotów z kraju i z zagranicy, informowania o
istotnych przedsięwzięciach realizowanych przez Urząd w zakresie spraw
związanych z promocją miasta i jego rozwoju, [2] analizowanie publikacji
zamieszczonych w środkach masowego przekazu oraz reagowanie na zawarte w
nich uwagi pod adresem Rady, Prezydenta i Urzędu, [3] kontrola zgodności treści
ogłoszeń przekazywanych prasie z treścią opublikowaną, [4] współpraca z
rzecznikami innych jednostek samorządu terytorialnego. Ponadto wskazano, że
pracownik zatrudniony na stanowisku ds. kontaktów z mediami może używać
tytułu: Rzecznik Urzędu Miejskiego.”
Kontrolujący stwierdzili, że w Regulaminie organizacyjnym Urzędu
Miejskiego w Pabianicach nie wskazano stanowiska asystenta, a
samodzielne stanowisko ds. kontaktów z mediami, na którym zatrudniono
Panią Stelmach. Podkreślenia wymaga fakt, że stosownie do przepisów
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie
wynagradzania pracowników samorządowych, stanowisko rzecznika jest
kierowniczym stanowiskiem urzędniczym i tym samym zgodnie z art. 11
ust. 1 ustawy o pracownikach samorządowych, nabór na to stanowisko
powinien być otwarty i konkurencyjny.
Wyjaśnienie w sprawie zatrudnienia na stanowisku asystenta w Urzędzie Miejskim w
Pabianicach złożył kontrolującym Sekretarz Miasta Paweł Rózga. Ww. wyjaśnił, że
samodzielne stanowisko ds. kontaktów z mediami i promocji miasta funkcjonuje w
strukturze organizacyjnej Urzędu jako jednoosobowa komórka organizacyjna, w
której na stanowisku asystenta jest zatrudniona Joanna Stelmach, na podstawie
art. 17 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych,
który w ust. 1 i 2 stanowi, że wójt (burmistrz, prezydent miasta) może w urzędzie
zatrudniać osoby na stanowiskach doradców i asystentów, przy czym zatrudnienie
tych osób następuje na czas pełnienia funkcji przez wójta (burmistrza, prezydenta
miasta). Zakres obowiązków Pani Stelmach na stanowisku asystenta został
określony w zakresie obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności, który wymienia
jako jedne z wielu (ale nie jedyne), również obowiązki dotyczące kontaktów z
mediami. Zatrudniona na stanowisku asystenta, nie została wyłoniona w drodze
konkursu, ponieważ stanowiska asystentów i doradców nie są stanowiskami
urzędniczymi ani kierowniczymi stanowiskami urzędniczymi, a tylko nabór
kandydatów na takie stanowiska, zgodnie z art. 11 ust. 2 ustawy o pracownikach
samorządowych jest otwarty i konkurencyjny.
Wyjaśnienie w sprawie zatrudnienia asystenta w Urzędzie Miejskim w Pabianicach stanowi
Odnosząc się do przedłożonego zakresu obowiązków, uprawnień i
odpowiedzialności w komórce organizacyjnej: samodzielne stanowisko ds.
kontaktów z mediami oraz § 41d zarządzenia nr 181/2011/P Prezydenta
Miasta Pabianic z dnia 28 września 2011 roku w sprawie zmian w
Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Miejskiego w Pabianicach należy
___________________________________________________________
190
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
zauważyć, że ww. faktycznie pełni rolę rzecznika prasowego w Urzędzie
Miejskim w Pabianicach.
Wobec powyższego należy zauważyć, że doszło do obejścia przepisów w
zakresie zatrudnienia osoby wykonującej omawiane zadania poprzez fakt,
że zatrudnienie na ww. stanowisku powinno odbyć się w sposób
konkurencyjny i otwarty, stosownie do przywołanego powyżej art. 11
ustawy o pracownikach samorządowych.
4.2.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop
wypoczynkowy
W 2011 roku wypłacono odprawy:
1)
w związku z
pracowników.
rozwiązaniem
umów
o
pracę
z
przyczyn
niedotyczących
Przedłożono kontrolującym notatkę służbową z zebrania kierownictwa Urzędu
Miejskiego w Pabianicach z dnia 21 września 2011 roku, poświęconego
zmianom organizacyjnym w Urzędzie. Z treści notatki wynikało, że w związku z
wprowadzonym Programem Naprawczym dla Gminy Miejskiej Pabianice na lata
2011 – 2023, w wyniku przejęcia przez Miasto zobowiązań po zlikwidowanym
SP ZOZ, zachodzi konieczność redukcji kosztów funkcjonowania organów
Miasta, w tym restrukturyzacji zatrudnienia w Urzędzie.
Odprawy wypłacono pracownikom:
(…)58
2)
emerytalne:
(…)59
W 2012 roku wypłacono odprawy:
1) w związku z
pracowników:
rozwiązaniem
umów
o
pracę
z
przyczyn
niedotyczących
(…)60
2) emerytalne:
−
(…)61.
58
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
59
60
____________________________________________________________
191
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
W 2011 roku wypłacono ekwiwalenty za niewykorzystany urlop wypoczynkowy:
(…)62
W 2012 roku wypłacono ekwiwalenty za niewykorzystany urlop wypoczynkowy:
(…)63.
Ustalenia kontroli
−
W 2011 roku wypłacono pracownikom 3 odprawy z przyczyn niedotyczących
pracowników w łącznej kwocie brutto 29.772,00 zł, a w 2012 roku wypłacono 1
odprawę z ww. przyczyn w kwocie brutto 18.660,00 zł. Odprawy wypłacono w
wysokości trzymiesięcznego wynagrodzenia, tj. zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy z
dnia 13 marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z
pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników,
−
wypłaty odpraw emerytalnych dla trzech pracowników dokonano z
naruszeniem zasad określonych w § 9 rozporządzenia Rady Ministrów z
dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników
samorządowych, zgodnie z którymi jednorazowa odprawa w związku z
przejściem na emeryturę lub rentę z tytułu niezdolności do pracy jest
wypłacana w dniu ustania stosunku pracy,
−
w dwóch przypadkach przy obliczeniu ekwiwalentu za urlop
wypoczynkowy przyjęto do obliczenia nieprawidłowy współczynnik,
którego wyliczenie wynika z § 19 rozporządzenia Ministra Pracy i
Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych
zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania
wynagrodzenia za czas urlopu wypoczynkowego oraz ekwiwalentu
pieniężnego za urlop (Dz. U. nr 2, poz. 14 ze zm.),
−
dwóch
ekwiwalentów
za
urlop
wypoczynkowy
naliczonych
pracownikom, z którymi rozwiązano stosunek pracy z dniem 31
grudnia 2011 roku nie ujęto jako zobowiązań wymagalnych w
sprawozdaniach: Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za
okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku oraz Rb-Z o stanie
zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń,
Stanowisko, iż terminem wypłaty ekwiwalentu powinien być ostatni dzień
zatrudnienia potwierdza między innymi wyrok z dnia 5 grudnia 1996 roku
61
62
63
___________________________________________________________
192
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
(sygn. akt: I PKN34/96, OSNAPiUS z 1997 roku, nr 13, poz. 237), w którym
Sąd Najwyższy stwierdził, że roszczenie o ekwiwalent pieniężny za
niewykorzystany urlop, bez względu na to, czy chodzi o urlop bieżący, czy też
zaległy, staje się wymagalne w dniu rozwiązania stosunku pracy.
4.3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 2012 roku, poz. 592), wysokość odpisu
podstawowego
wynosi
na
jednego
zatrudnionego
37,5%
przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w
drugim półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu
stanowiło kwotę wyższą. W myśl art. 5 ust. 4 i 5 wysokość odpisu podstawowego
może być zwiększona o 6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym
mowa w ust. 2, na każdą zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono
znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności oraz na każdego emeryta lub
rencistę uprawnionego do opieki socjalnej, którą sprawuje pracodawca.
Kontroli poddano prawidłowość naliczenia i przekazywania środków na rachunek w
2012 roku. Ustalono co następuje:
W 2012 roku do obliczenia odpisów na zakładowy fundusz świadczeń miało
zastosowanie to samo przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce
narodowej z 2010 roku, które obowiązywało w 2011 roku. Przeciętne miesięczne
wynagrodzenie w gospodarce narodowej, pomniejszone o potrącone od
ubezpieczonych składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz chorobowe w
2010 roku wynosiło 2.822,66 zł, a w II półroczu 2.917,14 zł (obwieszczenie Prezesa
GUS z dnia 18 lutego 2011 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego
w gospodarce narodowej w 2010 roku i w drugim półroczu 2010 roku - M. P. nr 15,
poz. 156).
Łączna kwota odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych przyjęta do
budżetu na 2012 rok w oparciu o planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych i
emerytów wynosiła 232.000,00 zł.
Do dnia 31 maja 2012 roku przekazano na rachunek funduszu kwotę 174.000,00 zł,
stanowiącą równowartość 75% równowartości odpisów (wyciągi bankowe nr 26 z
dnia 7 lutego 2012 roku i nr 77 z dnia 18 kwietnia 2012 roku).
Pozostała kwota odpisu na ZFŚS w wysokości 58.000,00 zł przekazana została w
dniach 20 lipca 2012 roku – wyciąg bankowy nr 142, 16 i 27 sierpnia 2012 roku –
wyciąg bankowy nr 160 i 167.
Jednostka kontrolowana skorygowała pod koniec 2012 roku kwotę odpisu według
faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych w 2010 roku. Wg korekty wyliczono:
–
–
204,19 etatu x 2.917,14 zł x 37,5% = 223.369,06 zł.
50 emerytów x 2.917,14 zł x 6,25% = 9.116,06 zł.
Odpis po korektach na koniec 2012 roku stanowił kwotę 232.485,12 zł.
W dniu 31 grudnia 2012 roku przekazano kwotę 486,00 zł na rachunek ZFŚS –
wyciąg bankowy nr 255.
____________________________________________________________
193
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Przeciętna faktyczna liczba zatrudnionych w przeliczeniu na etaty w 2012
roku, według informacji sporządzonej dla inspektorów RIO w Łodzi przez
Beatę Kacalak Kierownika Referatu Spraw Pracowniczych wynosiła 204,33.
Odpis na ZFŚS wg faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych winien
wynosić 232.638,27 zł, tj. więcej o kwotę 153,15 zł.
Informacja o przeciętnej faktycznej liczbie zatrudnionych w przeliczeniu na etaty w 2012
roku, sporządzona przez Beatę Kacalak Kierownika Referatu Spraw Pracowniczych stanowi
4.4.
Wydatki na podróże zagraniczne pracowników
Zasady rozliczania zagranicznego wyjazdu służbowego uregulowano zarządzeniami
Prezydenta Miasta Pabianic nr 117/2007/V z dnia 18 lipca 2007 roku i nr
221/2012/P z dnia 28 września 2012 roku w sprawie wprowadzenia Instrukcji
obiegu dokumentów finansowo-księgowych i kontroli finansowej w Urzędzie
Miejskim w Pabianicach.
Zgodnie z rocznym sprawozdaniem Rb – 28S za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2011 roku i 31 grudnia 2012 rok, wydatki na podróże służbowe zagraniczne
pracowników Urzędu Miejskiego w Pabianicach (rozdział 75023 § 4420)
kształtowały się następująco:
Rok
2011
2012
Plan po zmianach
500,00
0,00
Wykonanie
476,01
0,00
Kontroli poddano wniosek o zaliczkę z dnia 22 września 2011 roku złożony przez
kierowcę na kwotę 582,44 zł na pokrycie wydatków związanych z poleceniem
wyjazdu służbowego nr 164/2011 z dnia 21 września 2011 roku do Plauen (Niemcy)
na przewóz osób w dniach od 23-25 września 2011 roku.
Zaliczkę wypłacono w walucie polskiej, w wysokości będącej równowartością
przysługującej pracownikowi zaliczki w walucie obcej, tj. 3 doby x 42 EURO = 126
euro, z zastosowaniem przeliczenia według kursu sprzedaży ING Bank Śląski –
tabela kursów walut nr 184/A z dnia 22 września 2011 roku – 4,6225.
Rozliczenie zaliczki nastąpiło w dniu 3 października 2011 roku na kwotę 476,01 zł,
w tym:
─
diety krajowe na kwotę 23,00 zł (2 x 11,50 zł) – ustalono, że pracownik
przebywał w podróży służbowej krajowej: [1] w dniu wyjazdu, tj. 23
września 2011 roku - 5 godzin (wyjechał o godz. 800 – przekroczył
granicę w Jędrzychowicach o godz. 1300), [2] w dniu przyjazdu, tj. 25
września 2011 roku również 5 godzin (przekroczył granicę w
Jędrzychowicach o godz. 1400 – powrót o godz. 1900).
Kontrolującym wyjaśniono, że do obliczenia diet krajowych zastosowano § 4
ust. 2 pkt 2 lit. a rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19
grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej
jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju
(Dz.U. z 2002 r. nr 236, poz. 1990 ze zm.), w którym określono, że jeżeli
podróż trwa dłużej niż dobę, za każdą dobę przysługuje dieta w pełnej
___________________________________________________________
194
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wysokości, a za niepełną, ale rozpoczętą dobę do 8 godzin - przysługuje połowa
diety.
Ze stanowiska Departamentu Prawnego Głównego Inspektoratu Pracy
zajętego w piśmie z 2 lutego 2009 roku (znak: GPP-417-456010/09/PE/RP) wynika, że w przypadku pracownika wyjeżdżającego
w zagraniczną podróż służbową, w czasie której w jednej dobie
dojeżdża on do granicy państwa, a w innej dobie po zakończeniu
podróży zagranicznej wraca z granicy państwa do miejsca ustalonego
przez pracodawcę jako miejsce zakończenia delegacji, odbywa on dwie
podróże krajowe i jedną podróż zagraniczną.
Uwzględniając stanowisko GIP, pracownikowi nie przysługiwały diety
za odbytą krajową podróż służbową na łączną kwotę 23,00 zł z uwagi
na czas trwania ww. dwóch odcinków podróży - każdy poniżej 8
godzin,
─
diety zagraniczne na kwotę 453,01 zł (2 i 1/3 diety x 42 EURO) – diety
przeliczono wg kursu sprzedaży ING Bank Śląski – tabela kursów walut nr
184/A z dnia 22 września 2011 roku – 4,6225.
Ustalono, że jednostka kontrolowana nie dokonała faktycznego nabycia
waluty (np. w banku czy kantorze), by następnie wypłacić ją w formie
zaliczki na poczet podróży, w związku z powyższym niezasadne było
zastosowanie kursu sprzedaży ING Banku Śląskiego.
Zgodnie bowiem z art.30. ust.2 ustawy o rachunkowości, wyrażone w walutach
obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich
przeprowadzenia - o ile odrębne przepisy dotyczące środków pochodzących
z budżetu
Unii Europejskiej
i innych
krajów Europejskiego
Obszaru
Gospodarczego oraz środków niepodlegających zwrotowi, pochodzących ze
źródeł zagranicznych nie stanowią inaczej - odpowiednio po kursie: [1]
faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub
zobowiązań; [2] średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank
Polski z dnia poprzedzającego ten dzień - w przypadku zapłaty należności lub
zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt
1, a także w przypadku pozostałych operacji.
Ustalono, że kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień
rozliczenia zaliczki wyniósł 4,4112 zł (archiwum kursów średnich - tabela A z
dnia 30 września 2011 roku). Wobec powyższego diety zagraniczne w
przeliczeniu za złote, przysługujące pracownikowi z tytułu odbytej podróży
winny stanowić kwotę 432,30 zł.
Różnicę w kwocie 106,43 zł pracownik zwrócił do kasy w dniu 3 października 2011
roku – raport kasowy nr 2011/42, KP 220/2011.
____________________________________________________________
195
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
4.5.
Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych – 2011
i 2012 rok
Zasady wypłaty diet
W sprawozdaniach rocznych Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za
lata 2011 - 2012 w klasyfikacji budżetowej Dz. 750 Administracja publiczna
Rozdział 75022 Rady gmin § 303 Różne wydatki na rzecz osób fizycznych
wykazano:
Rok
2011
2012
Stwierdzono
księgową.
zgodność
Plan po zmianach
340.250,00
347.200,00
wykazanych
w
sprawozdaniach
Wykonanie
340.250,00
347.134,00
danych
z
ewidencją
Zasady wypłaty diet zawarto w niżej wymienionych uchwałach:
−
nr XI/146/07 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 25 lipca 2007 roku w sprawie
ustalenia wysokości diet radnych Rady Miejskiej w Pabianicach.
W § ww. uchwały określono maksymalną dietę przysługującą radnemu w ciągu
miesiąca w wysokości 75% maksymalnej diety określonej w art. 25 ust. 6
ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym, zaokrąglając ją w
dół do pełnych złotych. Zgodnie natomiast z § 2 ww. uchwały radnym
przysługują w ciągu miesiąca diety w wysokości: [1] dla Przewodniczącego Rady
– 100% maksymalnej diety, [2] dla wiceprzewodniczących Rady i
Przewodniczącego Komisji Gospodarki Komunalnej – 87% maksymalnej diety,
[3] dla Przewodniczących Komisji: Rewizyjnej, Budżetu i Finansów, Edukacji i
Spraw Obywatelskich, Polityki Społecznej i Promocji Miasta – 82% maksymalnej
diety, [4] Przewodniczącego Komisji Statutowo – Regulaminowej – 67%
maksymalnej diety, [5] Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej i dla
Wiceprzewodniczących Komisji: Budżetu i Finansów, Gospodarki Komunalnej,
Rewizyjnej, Polityki Społecznej i Promocji Miasta, Edukacji i Spraw
Obywatelskich – 62% maksymalnej diety, [6] Wiceprzewodniczącego Komisji
Statutowo
–
Regulaminowej
–
56%
maksymalnej
diety,
[7]
Wiceprzewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej – 51% maksymalnej diety,
[8] radnych nie pełniących ww. funkcji – 46% maksymalnej diety.
W uchwale wskazano ponadto, że od ww. diet dokonuje się potrąceń w
wysokości: [1] po 10% za każdą nieobecność na sesji Rady, [2] po 5% za każdą
nieobecność na posiedzeniu komisji Rady,
−
nr X/94/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 maja 2011 roku w sprawie
ustalenia wysokości diet radnych Rady Miejskiej za lipiec i sierpień 2011 roku.
W treści uchwały wskazano, iż wysokość diet radnych w okresie lipiec i sierpień
2011 roku wynosi 70% kwot, wymienionych w § 2 uchwały nr XI/146/07 z dnia
25 lipca 2007 roku,
−
uchwałą nr XX/236/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 23 grudnia 2011
roku w sprawie ustalenia diet radnych Rady Miejskiej w Pabianicach.
___________________________________________________________
196
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Mocą ww. uchwały określono kwotowo miesięczne diety, tj.: [1] dla
Przewodniczącego Rady Miejskiej w Pabianicach – 1.900,00 zł, [2] dla
Wiceprzewodniczących Rady i Przewodniczących Komisji Rady – 1.650,00 zł,
[3] Wiceprzewodniczących Komisji Rady - 1.250,00 zł, [4] dla radnych nie
pełniących ww. funkcji – 1.100,00 zł.
W uchwale wskazano ponadto, że od ww. diet dokonuje się potrąceń w
wysokości: [1] po 20% za każdą nieobecność na sesji Rady, [2] po 10% za
każdą nieobecność na posiedzeniu komisji Rady.
We wszystkich ww. uchwałach wskazano, że potrąceń nie dokonuje się od diety
Przewodniczącego Rady oraz w przypadku nieobecności radnego spowodowanej
oddelegowaniem przez Przewodniczącego Rady do wykonywania zadań związanych
z funkcjonowaniem Rady Miejskiej w Pabianicach. Wypłaty należnych diet należy
dokonać do dnia 15 każdego miesiąca za poprzedni miesiąc.
Prawidłowość wypłaty diet
Kontrolą prawidłowości wypłat diet dla radnych objęto dokumenty wypłat diet w
miesiącach maj - grudzień 2011 roku i styczeń – czerwiec 2012 roku:
–
za maj 2011 roku na kwotę 29.492,00 zł. Wypłacono w dniu 13 czerwca 2011
–
za czerwiec 2011 roku na kwotę 29.678,00 zł. Wypłacono w dniu 12 lipca 2011
–
za lipiec 2011 roku na kwotę 20.220,00 zł. Wypłacono w dniu 10 sierpnia 2011
–
za sierpień 2011 roku na kwotę 19.670,00 zł. Wypłacono w dniu 14 września
Kontrolujący ustalili, że za miesiąc sierpień 2011 roku nie wypłacono
diety przysługującej radnej Małgorzacie Grabarz w wysokości 599,00
zł. Nieprawidłowość skorygowano w miesiącu październiku 2011 roku.
–
za wrzesień 2011 roku na kwotę 29.144,00 zł. Wypłacono w dniu 13
października 2011 roku, wyciąg bankowy nr 199,
Ustalono, że w przypadku radnego Zbigniewa Grabarza wypłacono
dietę w zaniżonej wysokości o kwotę 45,70 zł. Jak wynikało z list
obecności i wyliczenia diet radnych za miesiąc wrzesień 2011 roku,
ww. radny był nieobecny na posiedzeniu komisji Rady w dniu 22
września 2011 roku, w związku z powyższym od należnej diety w
wysokości 914,00 zł powinno być dokonane odliczenie w wysokości
5%, tj. 45,70 zł, potrącono natomiast 91,40 zł. Nieprawidłowość
skorygowano w trakcie kontroli RIO w miesiącu lutym 2013 roku,
–
za październik 2011 roku na kwotę 30.882,00 zł. Wypłacono w dniu 10
listopada 2011 roku, wyciąg bankowy nr 218,
–
za listopad 2011 roku na kwotę 30.293,00 zł. Wypłacono w dniu 8 grudnia
–
za grudzień 2011 roku na kwotę 29.002,00 zł. Wypłacono w dniu 13 stycznia
____________________________________________________________
197
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
–
za styczeń 2012 roku na kwotę 29.588,00 zł. Wypłacono w dniu 13 lutego 2012
W miesiącu styczniu stwierdzono, że w przypadku Piotra Chrabelskiego
– Przewodniczącego Polityki Społecznej i Promocji Miasta wypłacono
dietę w zawyżonej wysokości o kwotę 165,00 zł. Ustalono, że Pan
Chrabelski był nieobecny na komisji Rady w dniu 10 stycznia 2012
roku, w związku z powyższym od należnej ww. diety w wysokości
1.650,00 zł powinno być dokonane odliczenie w wysokości 10% za
nieobecność na posiedzeniu komisji Rady. Nieprawidłowość skorygowano
w trakcie kontroli RIO w miesiącu lutym 2013 roku,
–
–
–
–
–
za luty 2012 roku na kwotę 29.350,00 zł. Wypłacono w dniu 12 marca 2012
za marzec 2012 roku na kwotę 29.075,00 zł. Wypłacono w dniu 13 kwietnia
za kwiecień 2012 roku na kwotę 29.655,00 zł. Wypłacono w dniu 15 maja 2012
za maj 2012 roku na kwotę 29.600,00 zł. Wypłacono w dniu 12 czerwca 2012
za czerwiec 2012 roku na kwotę 26.900,00 zł. Wypłacono w dniu 12 lipca 2012
roku, wyciąg bankowy nr 136.
Sprawdzono wypłaty diet w 2011 rok na kwotę 189.379,00 zł i w 2012 rok na
kwotę 203.170,00 zł, tj. 55,66% ogółu wydatków poniesionych na diety radnych w
2011 roku i 58,53% ogółu wydatków poniesionych w 2012 roku.
Zgodnie z art. 25 ust. 6 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym
(tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. nr 142, poz. 1591 ze zm.) wysokość diet
przysługujących radnemu nie może przekroczyć w ciągu miesiąca łącznie
półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej dla osób
zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów ustawy z
dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze
budżetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 1999 roku nr 110, poz. 1255
ze zm.).
Maksymalna dieta radnego w gminie od 15 tys. do 100 tys. mieszkańców – zgodnie
z § 3 pkt. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie
maksymalnej wysokości diety przysługującej radnemu gminy (Dz. U. nr 61, poz.
710) wynosi 75% maksymalnej wysokości diety. Zgodnie z art. 13 ustawy
budżetowej na 2011 rok (Dz. U. z 2011 roku, nr 29, poz. 150) i ustawy budżetowej
na 2012 rok (Dz. U. z 2012 roku, poz. 273) kwota bazowa dla osób zajmujących
kierownicze stanowiska państwowe wynosiła 1.766,46 zł, a maksymalna dieta
miesięczna 1.987,27 zł (kwota bazowa 1.766,46 zł x 1,5 x 75%).
Wysokość diet radnych wypłaconych w ww.
obowiązujących w tym zakresie przepisów prawa.
miesiącach
nie
naruszała
___________________________________________________________
198
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
5. Wydatki inwestycyjne
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2011–2012
2011 rok
Dział
Rozdział
Paragraf
600
Plan po zmianach
(zł)
2012 rok
Wykonanie
(zł)
Plan po
zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
1 011 991,66
980 381,04
137 540,00
137 539,35
6050
68 713,17
49 929,03
0
0,00
6057
185 302,23
185 302,23
0
0,00
6059
32 700,40
32 700,40
0
0,00
6660
12 215,86
1 221,59
0
0,00
60016
6050
713 060,00
711 227,79
137 540,00
137 539,35
700
70005
6050
655 580,00
472 052,00
815 000,00
785 230,13
750
75095
6630
57 894,41
45 452,15
0,00
0,00
758
75814
6010
452 550,00
452 550,00
500 000,00
500 000,00
346119,38
213 102,17
127 940,40
127 939,80
80101
6660
19 553,14
19 553,14
0,00
0,00
80104
6660
29 624,82
29 624,82
0,00
0,00
80110
6660
51 855,62
51 855,62
14 700,00
14 699,40
80195
6660
245 085,80
112 068,59
113 240,40
113 240,40
851
85111
6050
0,00
0,00
65 000,00
64 944,00
852
85203
6050
17 000,00
16 988,09
0,00
0,00
853
85305
6660
51 343,63
51 343,63
0,00
0,00
5646424
5 272 484,72
3 601 451,80
3 540 636,36
3 074 750,56
3 074 636,73
2 480 000,00
2 480 000,00
60004
801
900
90001
90019
90095
6050
6050
23 980,32
23 536,32
120 000,00
65 286,99
6057
536 211,97
223 997,81
0,00
0,00
6059
94 625,63
39 529,01
0,00
0,00
6660
47 845,52
47 845,52
1 451,80
1 451,80
6050
1 869 010,00
1 862 939,33
1 000 000,00
993 897,57
18 483,00
18 483,00
0,00
0,00
9 821,00
9 821,00
0,00
0,00
921
92109
6660
92118
6660
8 662,00
8 662,00
0,00
0,00
92604
6050
245 000,00
240 928,01
109 710,00
70 000,00
8 502 386,08
7 763 764,81
5 356 642,20
5 226 289,64
Wydatki
budżetowe
ogółem:
209 353 245,96
200 698 352,98
% udziału
wydatków
inwestycyjnych w
4,06
3,86
926
Razem:
154 521 576,95 149 822 297,63
3,46
3,48
____________________________________________________________
199
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wydatkach
ogółem
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2011-2012
Źródła pochodzenia i kwoty uzyskanych i wydatkowanych środków na inwestycje
w kontrolowanym okresie przedstawiono w poniżej zamieszczonej tabeli:
Źródło finansowania
2011 rok
Środki własne z budżetu gminy
2012 rok
7 350 453,56
5 313 428,79
0,00
0,00
26 988,09
5 499,99
Dotacje z innych źródeł,
z tego z funduszu ochrony gruntów rolnych
0,00
17 998,20
Inne źródła
0,00
54 250,00
409 300,04
0,00
7 786 741,69
5 391 176,98
Kredyty i pożyczki
Dotacje z budżetu państwa
Środki zagraniczne
RAZEM:
W porównaniu do 2011 roku, w którym wydatkowano na inwestycje 7 786 741,69
zł, zauważalne jest znaczne ograniczenie wydatków inwestycyjnych w 2012 roku.
Wydatki inwestycyjne w 2012 roku stanowiły kwotę 5 391 176,98 zł, w tym: środki
własne – 5 226 289,64 zł. Udział wydatków inwestycyjnych w wydatkach ogółem
Gminy Miasto Pabianice stanowił 3,48 %. Powyższe wynika z faktu realizacji planu
naprawczego przez Gminę po uzyskaniu pożyczki z Ministerstwa Finansów na spłatę
w 2011 roku zobowiązań przejętych po likwidacji SP ZOZ w Pabianicach.
Ograniczenia finansowania inwestycji wynikają również z kształtowania się
dochodów majątkowych na 2012 rok oraz konieczności utrzymania wskaźników
wynikających z WPF.
Szczegółowe zestawienie źródeł finansowania inwestycji w poszczególnych działach i
rozdziałach w latach 2011-2012 stanowi załącznik nr 49 protokołu kontroli.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja wydatków inwestycyjnych prowadzona jest zgodnie z obowiązującymi
w tym zakresie uregulowaniami wewnętrznymi, tj. polityką rachunkowości
wprowadzoną w życie zarządzeniami Prezydenta Miasta Pabianic nr 344/2010/P z
dnia 31 grudnia 2010 roku ze zmianami oraz zarządzeniem nr 153/2012/P z dnia
29 czerwca 2012 roku. Wydatki poniesione z tytułu realizowanych inwestycji
ewidencjonowane są na koncie 080 - inwestycje. Do ww. konta syntetycznego
prowadzone są konta analityczne w podziale na poszczególne zadania inwestycyjne.
Zobowiązania z tytułu wykonanych i nie zapłaconych robót budowlanych i dostaw
związanych z realizacją inwestycji księgowane są na koncie syntetycznym 201 –
rozrachunki z odbiorcami i dostawcami oraz na kontach analitycznych w podziale na
poszczególnych
kontrahentów.
Wyodrębniono
oddzielnie
każde
zadanie
inwestycyjne, zachowując ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do
zakończenia zadania.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych przedstawia się następująco:
___________________________________________________________
200
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
1) zaksięgowanie kosztów inwestycyjnych (faktura za wykonane roboty, usługi,
dostawy): Wn 080/według zadania inwestycyjnego / Ma 201 / poszczególni
kontrahenci,
2) zapłata za fakturę: a) Wn 201/kontrahent / Ma 130 rachunek bieżący
jednostki, b) równowartość dokonanego wydatku: Wn 810 - według zadania
inwestycyjnego / Ma 800 - fundusz inwestycyjny,
3) przyjęcie środka trwałego pochodzącego z inwestycji (rozliczenie kosztów
inwestycyjnych): Wn 011 / Ma 080.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zgodnie ze strukturą organizacyjną kontrolowanej jednostki za proces inwestycyjny
– odpowiada pracownik zatrudniony na stanowisku specjalisty ds. zamówień
publicznych, któremu przypisano między innymi: [1] nadzór nad stosowaniem
procedur postępowania o udzielenie zamówień publicznych w Urzędzie; [2]
współpraca z wydziałami nad wyborem trybu postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego; [3] udzielanie porad i opinii w zakresie: obowiązków zamawiającego,
związanych z udzieleniem zamówienia oraz organizacji i przebiegu postępowania o
udzielenie zamówienia publicznego; [4] udział w powoływanych przez Prezydenta
komisjach przetargowych; [5] przygotowanie ogłoszeń dotyczących zamówień
publicznych do publikacji na stronie internetowej Urzędu, w Biuletynie Informacji
Publicznej, Biuletynie Zamówień Publicznych, oraz przez Urząd Oficjalnych
Publikacji Wspólnot Europejskich; [6] przechowywanie całości dokumentacji
przetargowej dotyczącej zamówień publicznych do chwili zakończenia procedury
przetargowej; [7] prowadzenie ewidencji przetargów związanych z zamówieniami
publicznymi; [8] współpraca z Wydziałami w zakresie wspierania i powierzania
zadań publicznych uprawnionym podmiotom w trybie określonym w ustawie o
działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.
Począwszy od dnia 2 listopada 2012 roku zagadnienia dotyczące zamówień
publicznych
zostały
przypisane
do
obowiązków
Pana
KRZYSZTOFA
MONDZIELEWSKIEGO (zakres czynności z dnia 5 listopada 2012 roku),
zatrudnionego na zastępstwo. W okresie od dnia 1 stycznia 2000 roku do dnia 25
października 2012 roku na stanowisku tym zatrudniona była Pani MARIA JANETA,
natomiast od dnia 9 sierpnia 2010 roku - Pani EDYTA FILA-WYLĘŻYCH (…)64.
Zarządzeniem nr 12/2012/K z dnia 29 czerwca 2012 roku została powołana stała
komisja przetargowa do oceny i wyboru ofert w postępowaniu o udzielenie
zamówień publicznych prowadzonych w Urzędzie Miejskim w Pabianicach.
Zarządzeniem nr 11/2012/K z dnia 29 czerwca 2012 roku został wprowadzony
regulamin udzielania zamówień publicznych, do których zastosowanie mają
przepisy ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych (tekst
jednolity Dz.U. z 2010 r. nr 113, poz. 759 ze zm.), natomiast regulamin zamówień
publicznych o wartości nieprzekraczającej 14.000 euro – został wprowadzony w
64
____________________________________________________________
201
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
życie przez Prezydenta Miasta Pabianic na mocy zarządzenia nr 70/2008/V z dnia 1
kwietnia 2008 roku.
Z rocznych sprawozdań, o których mowa w art. 98 ustawy, przekazanych Prezesowi
Urzędu Zamówień Publicznych wynika, że zamawiający w latach 2011-2012 udzielił
odpowiednio: [1] w 2011 roku ogółem 23 zamówienia publiczne o wartości netto na
łączną kwotę 1.148.265,72 zł, z tego: 351.196,85 zł – na 9 dostaw i 797.068,87 zł
– na 14 usług; [2] natomiast w 2012 w roku – udzielono ogółem 25 zamówień
publicznych o wartości umów netto 2.292.760,31 zł, z tego: 4 na roboty budowlane
o wartości 305.680,89 zł, 7 na dostawy – 759.878,79 zł i 14 - na usługi o wartości
1.227.200,63 zł.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi kontrolą objęli trzy
największe inwestycje realizowane przez Gminę Miasto Pabianice i rozliczone w
okresie podlegającym kontroli, mianowicie:
1. „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie
Gminy Miejskiej Pabianice” – realizowany w ramach Regionalnego Programu
Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013;
2. Zaprojektowanie i wykonanie mieszkalnego budynku wielorodzinnego przy
ul. Sienkiewicza 4/6 w Pabianicach – 5.227.021,21 zł (+2.071,73 zł);
3.
„Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w
Łodzi przy ul. Łaskowice i racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie
Gminy Miejskiej Pabianice” - projekt realizowany w ramach Regionalnego
Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013 –
całkowity koszt inwestycji 999.061,22 zł –
– ustalając, co następuje:
Ad 1)
Inwestycja pn. „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu
miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” – realizowany
w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa
Łódzkiego na lata 2007-2013
Całkowity koszt inwestycji stanowi wartość 6.045.279,29 zł, z czego 5.076.542,24
zł stanowi kwota dofinansowania ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju
Regionalnego, a 968.737,05 zł – wkład własny Gminy Miejskiej Pabianice. Umowa o
dofinansowanie ww. projektu nr UDA-RPLD.01.04.00-00-007/09-00 została zawarta
z instytucją pośredniczącą - Województwem Łódzkim – w dniu 19 lutego 2010 roku.
Była ona kilkakrotnie aneksowana, ostatni aneks spisano w dniu 10 października
2011 roku. Zawarcie umowy poprzedzone zostało złożeniem przez Gminę Miejską
Pabianice w dniu 27 sierpnia 2009 roku stosownego wniosku, który był trzykrotnie
zmieniany aneksami (ostatnie zmiany wprowadzono aneksem podpisanym w dniu
14 listopada 2011 roku).
Całkowity koszt projektu (koszty kwalifikowane) oszacowano na kwotę
5.972.402,64 zł brutto (4.928.990,74 zł netto + 1.043.411,90 zł VAT), w tym:


prace przygotowawcze (studium wykonalności)
–
prace przygotowawcze (dokumentacja techniczna) –
12.200,00 zł brutto,
___________________________________________________________
202
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24







roboty budowlane (budowa zatok przystankowych)
roboty budowlane (budowa wiat przystankowych)
roboty budowlane (budowa wiat rowerowych)
zakup autobusów
zarządzanie projektem
nadzór inwestorski
promocja projektu
– 707.468,13 zł brutto,
– 294.966,00 zł brutto,
–
–4.574.085,00 zł brutto,
–
–
– 113.845,86 zł brutto.
Zgodnie z harmonogramem realizacji projektu - stanowiącym część wniosku o
dofinansowanie – zaplanowano następujące terminy:



rozpoczęcie procedury wyłonienia wykonawcy
– IV kwartał 2009 roku,
rozpoczęcie realizacji projektu
– I kwartał 2010 roku,
zakończenie rzeczowe i finansowe realizacji projektu – IV kwartał 2011 roku.
Beneficjent zobowiązał się zrealizować ww. projekt w pięciu etapach w okresie od
dnia 1 stycznia 2010 roku do 31 grudnia 2011 roku:
 etap I – promocja - I-IV kwartał 2010 roku,
 etap II – budowa zatok autobusowych – I kwartał 2010 roku – IV kwartał
2011 roku,
 etap III – budowa wiat przystankowych – I kwartał 2010 roku – IV kwartał
2011 roku,
 etap IV – budowa wiat dla rowerów – I kwartał 2010 roku – IV kwartał 2011
roku,
 etap V – zakup autobusów zasilanych bioestrem - I-IV kwartał 2010 roku.
Do ww. umowy dołączono harmonogram płatności poszczególnych transz
dofinansowania przekazywanych przez instytucję zarządzającą, który został
zmieniony trzema aneksami (ostatni spisany w dniu 14 listopada 2011 roku):
Lp.
1.
2.
3.
Planowany termin otrzymania transzy
dofinansowania
I kwartał 2010 roku (marzec)
IV kwartał 2010 roku (grudzień)
IV kwartał 2011 roku (grudzień
RAZEM:
Planowane wydatki
kwalifikowane
(zł)
67.458,55
5.709.889,08
195.055,01
5.972.402,64
Planowana transza
dofinansowania
(zł)
57.339,77
4.853.405,72
165.796,75
5.076.542,24
Zarządzeniem nr 67/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 17 marca 2010 roku
został powołany ośmioosobowy zespół ds. realizacji projektu pn. „Poprawa
dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy Miejskiej
Pabianice”. Skład zespołu został dwukrotnie zmieniony. W wyniku wprowadzonych
zmian merytoryczny nadzór nad pracą zespołu przypisano Zastępcy Prezydenta
Miasta Pabianic – Panu Grzegorzowi Mackiewiczowi, natomiast przewodniczenie
zespołowi powierzono Panu Andrzejowi Różańskiemu – głównemu specjaliście ds.
inżynierii miasta.
Niniejszą kontrolą objęto dwa pierwsze etapy realizacji przedmiotowego projektu,
tj. etap I – promocja oraz etap II – budowa zatok autobusowych.
____________________________________________________________
203
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
I etap – Promocja
W uaktualnionym na dzień 31 grudnia 2010 roku wniosku o dofinansowanie
zaplanowano wydatki na promocję projektu w kwocie 113.845,86 zł brutto
(94.109,00 zł netto). Realizację zadań promocyjnych przewidziano w okresie I-IV
kwartał 2010 roku. W ogłoszeniu z dnia 9 kwietnia 2010 roku dotyczącym
przedstawienia ofert na realizację projektu pn. „Poprawa dostępności i
bezpieczeństwa transportu na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” stwierdzono, iż
wolę współpracy i wybór oferty uzależniono od przedstawienia przez potencjalnych
oferentów optymalnej finansowo oferty działań promocyjnych dotyczących
transportu publicznego. Wartość oferty nie może przekroczyć kwoty 53.746,00 zł
netto. Biorąc pod uwagę obowiązujący w 2010 roku średni kurs euro (3,839
zł) powyższa kwota stanowiła równowartość 14.000,00 euro.
Ponadto w dniu 9 kwietnia 2010 roku skierowano pisma ofertowe do 5 agencji:
Media Lab, Progressivo Studio Kreatywne, Grejfrut, Fundacja Albatross oraz
Genesis Art. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 19 kwietnia 2010 roku. Po
zebraniu i analizie ofert zespół ds. promocji projektu wyłonił dwie firmy, tj. Media
Lab i Fundację Albatross. Pozostałe firmy wycofały swoje oferty, bądź zostały
odrzucone ze względu na niespełnienie wytycznych dotyczących kampanii. W
oparciu o analizę nadesłanych odpowiedzi i przeprowadzonych rozmów zespół ds.
promocji dokonał wyboru oferty agencji Media Lab, mając na uwadze efektywność
kosztową, tj. stosunek nakładów do rezultatów. Protokół z wyboru ofert został
sporządzony w dniu 4 maja 2010 roku. Wybór zespołu został zatwierdzony przez
Zastępcę Prezydenta Miasta Pana Jarosława Cichosza. Umowę nr 12/2010 z
wybranym wykonawcą podpisano w dniu 6 lipca 2010 roku, tj. po upływie dwóch
miesięcy od daty wyboru. Datę rozpoczęcia wykonywania umowy ustalono na
dzień następny po dniu jej podpisania przez strony. Termin realizacji zadania
wyznaczono do dnia 31 grudnia 2010 roku. Wynagrodzenie wykonawcy ustalono w
wysokości nie przekraczającej 63.699,86 zł brutto (52.213 zł netto + 22% VAT
11.486,86 zł). Zapłata wynagrodzenia winna nastąpić przelewem w trzech ratach:
I rata na podstawie faktury z terminem płatności do 15 lipca 2010 roku w
wysokości 18.300,00 zł brutto; II rata - z terminem płatności do 30
października 2010 roku w wysokości 30.500,00 zł brutto; III rata - z terminem
płatności do 31 grudnia 2010 roku w wysokości 14.899,86 zł brutto. W § 4 pkt 4
umowy zleceniodawca zobowiązał zleceniobiorcę do dostarczenia każdej
faktury do Urzędu Miejskiego w Pabianicach na 14 dni przed terminem jej
płatności. Powyższy zapis jest sprzeczny z ustaleniami dotyczącymi
płatności I raty, albowiem dostarczenie przez wykonawcę pierwszej
faktury musiałoby nastąpić co najmniej 5 dni przed datą zawarcia umowy
na realizację przedmiotowego zadania.
W wyniku kontroli ustalono, że wykonawca za wykonane zadanie wystawił
następujące faktury:
 faktura VAT nr FA/287/2010 na kwotę 18.300,00 zł wystawiona
następnego dnia po zawarciu umowy nr 12/2010 z dnia 6 lipca 2010
roku, z terminem płatności do dnia 15 lipca 2010 roku. Do faktury
dołączono protokół zdawczo-odbiorczy sporządzony w dniu 7 lipca 2010
roku. Zobowiązanie zostało uregulowane przez Miasto w dniu 10 sierpnia
2010 roku;
 faktura VAT nr FA/406/2010 (duplikat) na kwotę 30.500,00 zł z dnia 23
listopada 2010 roku (data wystawienia pierwotnej faktury: 24 września 2010
___________________________________________________________
204
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
roku z terminem płatności do dnia 30 października 2010 roku). Do faktury
dołączono protokół zdawczo-odbiorczy sporządzony w dniu 23 września 2010
roku. Zobowiązanie zostało uregulowane przez Miasto 37 dni po
terminie, tj. w dniu 6 grudnia 2010 roku;
 faktura VAT nr FA/586/2010 na kwotę 14.899,86 zł wystawiona w dniu 21
grudnia 2010 roku, z terminem płatności do dnia 28 grudnia 2010 roku. Do
faktury dołączono protokół zdawczo-odbiorczy sporządzony w dniu 21
grudnia 2010 roku. Zobowiązanie uregulowano w dniu 28 grudnia 2010
roku.
Wszystkie faktury zostały opisane i sprawdzone przez upoważnionych pracowników
Urzędu, zgodnie z obowiązującymi przepisami i wymogami unijnymi.
Potwierdzeniem realizacji zadania były protokoły zdawczo-odbiorcze, w których
zamawiający stwierdzał, iż dzieło zostało wykonane zgodnie z zawartą umową i
przyjmuje je bez zastrzeżeń. Ogólna wartość faktur opiewała na kwotę brutto
63.699,86 zł.
W ramach działań informacyjno-promocyjnych zawartych we wniosku o
dofinansowanie projektu w łącznej kwocie 113.845,86 zł brutto należało również
utworzenie strony internetowej w kwocie 50.146,00 zł brutto.
Etap II - Budowa zatok autobusowych
Faza przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy)
Planowany we wniosku o dofinansowanie (uaktualniony na dzień 31 grudnia 2010
roku) wydatek dotyczący projektu zatok i wiat przystankowych (dokumentacja
techniczna) przewidywał kwotę brutto 82.064,05 zł (netto – 67.606,44 zł).
Wystąpienie kosztów kwalifikowalnych było przewidziane w okresie II–IV kwartał
2010 roku.
Wydział Inżynierii Miejskiej i Ochrony Środowiska w dniu 8 stycznia 2010 roku
skierował zaproszenia do złożenia do dnia 12 stycznia 2010 roku ofert na
wykonanie projektów budowlanych wraz z proponowanym terminem realizacji:
 zatok parkingowych – 27 sztuk,
 ustawienia wiat przystankowych – 57 sztuk,
 ustawienia wiat rowerowych – 4 sztuki,
do następujących firm:



REME-BUD POLONIA Piotr Mes Wólka Klonowska 13, 98-277 Brąszewice;
Biuro Projektowe „WEKTOR” mgr inż. Józef Borkiewicz, Zduńska Wola ul.
Sieradzka 13;
ZPHU „PROFIL” Czesław Buczak, Sieradz ul. Daszyńskiego 3/11.
Zgodnie ze stanowiskiem zawartym w piśmie AB.7358-12/09 z dnia 20 sierpnia
2009 roku Wydziału Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego w
Pabianicach, ww. roboty nie wymagały pozwolenia na budowę zgodnie z art.29
ust.1 pkt 5 i 11 ustawy z dnia 7 lipca 1994 roku Prawo budowlane, natomiast
realizowane będą w trybie zgłoszenia, o którym mowa w art.30 ustawy.
W wymaganym terminie, tj. do dnia 12 stycznia 2010 roku, ww. firmy złożyły swoje
oferty, w których zaproponowały:
____________________________________________________________
205
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
 REME-BUD POLONIA z ceną 72.000,00 zł brutto, termin wykonania do 31
marca 2010 roku;
 „WEKTOR” z ceną 75.000,00 zł brutto, termin wykonania do 31 marca 2010
roku;
 ZPHU „PROFIL” z ceną 65.270,00 zł brutto, termin wykonania do 31 marca
2010 roku.
W dniu 18 stycznia 2010 roku sporządzono protokół z rozstrzygnięcia postępowania
przeprowadzonego w trybie zapytania o cenę na wykonanie projektów zatok i wiat
przystankowych, zgodnie z zarządzeniem nr 70/2008/V Prezydenta Miasta Pabianic
z dnia 1 kwietnia 2008 roku w sprawie wprowadzenia regulaminu udzielania przez
Urząd Miejski w Pabianicach zamówień publicznych o wartości nie przekraczającej
wyrażonej w złotych równowartości kwoty netto 14.000 euro.
Komisja w składzie: Julita Wieczorek i Andrzej Różański wybrała ofertę firmy ZPHU
„PROFIL” z ceną netto 53.500,00 zł (równowartość 13.935,92 euro) + VAT 22%
11.770,00 zł = 65.270,00 zł brutto.
Z wybranym oferentem w dniu 12 lutego 2010 roku podpisano umowę nr 2/2010,
zmienioną aneksem nr 1 spisanym w dniu 19 marca 2010 roku. Zawarcie ww.
umowy nastąpiło tydzień wcześniej niż podpisanie umowy z Urzędem
Marszałkowskim w Łodzi o dofinansowanie projektu, które miało miejsce w
dniu 19 lutego 2010 roku.
AKTA KONTROLI [A-23, s.1-11]: Umowa nr 2/2010 z dnia 12 lutego 2010 roku wraz z
aneksem nr 1 spisanym w dniu 19 marca 2010 roku z firmą ZPHU „PROFIL”.
Udzielenie zamówienia publicznego na roboty budowlane polegające na budowie
zatok autobusowych
Zaplanowany we wniosku o dofinansowanie (uaktualnionym na dzień 10
października 2011 roku) wydatek dotyczący wykonania zatok przystankowych
przewidywał kwotę brutto 707.468,13 zł (netto 612.543,63 zł). Wystąpienie
kosztów kwalifikowalnych było przewidziane w okresie: IV kwartał 2010 - III
kwartał 2011 roku, a budowa zatok przystankowych w okresie I kwartał 2010 - IV
kwartał 2011 roku.
AKTA KONTROLI [A-24, s.1-16]: Kserokopia wniosku z dnia 10 października 2011 roku o
dofinansowanie projektu pn. „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego
na terenie Gminy Miejskiej Pabianice” – realizowanego w ramach Regionalnego Programu
Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013.
Zakresem kontroli objęto postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na
roboty budowlane polegające na budowie 22 sztuk i przebudowie 3 sztuk zatok
przystankowych, w trybie z wolnej ręki na podstawie art.67 ust.1 pkt 4 ustawy
Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2010 r. nr 113, poz.759 ze zm.).
Przedmiotowe postępowanie zostało poprzedzone dwoma postępowaniami w trybie
przetargu nieograniczonego oraz jednym prowadzonym w trybie negocjacji bez
ogłoszenia, które nie przyniosły rozstrzygnięcia. Postępowania przeprowadziła
pięcioosobowa komisja przetargowa powołana zarządzeniem Prezydenta Miasta
Pabianic nr 195/2010/P z dnia 3 sierpnia 2010 roku, tj. 2 tygodnie po wszczęciu
postępowania przetargowego.
___________________________________________________________
206
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
I postępowanie przetargowe
Pierwsze postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego wszczęto w dniu 20
lipca 2010 roku. Ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w BZP w dniu 20
lipca 2010 roku pod nr 193777-2010. Ogłoszenie o zamówieniu zostało także
opublikowane na stronie internetowej zamawiającego oraz na tablicy ogłoszeń.
Termin składania ofert wyznaczono na dzień 3 sierpnia 2010 roku. Przedmiotem
zamówienia były roboty budowlane polegające na budowie 22 szt. i przebudowie 3
szt. zatok przystankowych.
Zamawiający wyznaczył termin realizacji zamówienia do dnia 31 października 2010
roku.
Zamawiający nie dopuszczał możliwości składania ofert częściowych. W zakresie
warunków udziału w postępowaniu zamawiający wymagał m.in. wykazania się
wykonaniem w okresie ostatnich 5 lat, a jeśli okres prowadzenia jest krótszy - to w
tym okresie co najmniej dwóch zamówień obejmujących wykonanie budowy lub
przebudowy drogi o kategorii min. KR-2 każde o wartości nie mniejszej niż 200 tys.
złotych brutto, z załączeniem dokumentu potwierdzającego, że praca została
wykonana należycie. Ponadto zamawiający wymagał dysponowania potencjałem
zdolnym do wykonania zamówienia, m.in. kierownikiem budowy posiadającym
uprawnienia do kierowania robotami drogowymi, legitymującym się 5-letnim
doświadczeniem zawodowym, w tym 2 lata jako inspektor nadzoru lub kierownik
budowy, osób na stanowisko nadzoru robót sieciowych oraz stanowisko nadzoru
robót elektrycznych z odpowiednim doświadczeniem zawodowym. Wykonawcy
musieli także przedłożyć opłaconą polisę lub inny dokument potwierdzający, że
wykonawca jest ubezpieczony od odpowiedzialności cywilnej. Ponadto zamawiający
wymagał wniesienia wadium w wysokości 12 000 zł.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia publicznego (SIWZ) na budowę zatok
przystankowych została opracowana w lipcu 2010 roku. Każda zatoka powinna być
wykonana zgodnie z parametrami określonymi w projekcie budowlanym pn.
„Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy
Miejskiej Pabianice” część II, z uwzględnieniem opisanych szczegółowych rozwiązań
z wyjątkiem pełnego zakresu przebudowy chodników i wjazdów oraz budowy zatok
– zadania nr.19 i 29. Zakres robót elektrycznych nieujętych w projekcie
budowlanym część II dotyczy zadań nr.18, 24, 32, 36 i 40.
Planowany termin rozpoczęcia realizacji ww. zadań w zakresie robót drogowych
wyznaczono na dzień 6 września 2010 roku, natomiast w zakresie ww. robót branży
elektrycznej – 15 września 2010 roku. Należy zauważyć, iż termin opracowania
SIWZ, jak i planowany termin rozpoczęcia robót elektrycznych jest
wcześniejszy niż data sporządzenia protokołu zdawczo-odbiorczego
wykonania projektów technicznych usunięcia kolizji z istniejącym
uzbrojeniem energetycznym (26 listopada 2010 roku) na ww. zadaniach,
na podstawie zlecenia nr.IMOS.I.7041-4-14/10 z dnia 16 sierpnia 2010
roku.
Do upływu terminu składania ofert nie złożono żadnej oferty. W związku z czym
zamawiający w dniu 3 sierpnia 2010 roku unieważnił postępowanie na podstawie
art. 93 ust. 1 pkt. 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo Zamówień
Publicznych.
____________________________________________________________
207
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
II postępowanie przetargowe
Drugie postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego wszczęto w dniu 3
sierpnia 2010 roku. Ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w BZP w dniu 3
sierpnia 2010 roku pod numerem 208373-2010. SIWZ opracowana została w dniu 3
sierpnia 2010 roku i zatwierdzona przez Prezydenta Miasta Pabianice Pana
Zbigniewa Dychto. Zamawiający zmienił warunek dotyczący wiedzy i doświadczenia
w stosunku do pierwszego zamówienia, wymagając co najmniej jednego
zamówienia obejmującego wykonanie budowy lub przebudowy drogi o kategorii
min. KR-2 , każde o wartości nie mniejszej niż 100 tys. złotych brutto. Termin
składania ofert ustalono na 18 sierpnia 2010 r. W terminie wskazanym przez
zamawiającego nie wpłynęła żadna oferta, w związku z czym unieważnił on
postępowanie na podstawie art. 93 ust. 1 pkt 3 cyt. ustawy.
AKTA KONTROLI [A-25, s.1-35]: Kserokopie dokumentacji dotyczącej I i II postępowania o
zamówienie publiczne.
III postępowanie w trybie negocjacji bez ogłoszenia
Trzecie postępowanie zostało przeprowadzone na podstawie art. 62 ust.1 pkt 1 cyt.
ustawy, w trybie negocjacji bez ogłoszenia. W dniu 27 sierpnia 2010 r. zamawiający
upoważnił menadżera projektu - Zakład Wodociągów i Kanalizacji Spółkę z o.o. w
Pabianicach – do przeprowadzenia negocjacji bez ogłoszenia na wyłonienie
wykonawcy robót budowlanych polegających na budowie 22 sztuk i przebudowie 3
sztuk zatok autobusowych w ramach ww. projektu. Zgodnie z art.63 ust.3 ustawy
Prawo zamówień publicznych, zaprosił do negocjacji 11 wykonawców, tj. w liczbie
zapewniającej konkurencję, nie mniejszej niż 5. Wraz z zaproszeniem do składania
ofert zamawiający przekazał SIWZ. Zgodnie z zapisami SIWZ, zamawiający
dopuścił możliwość składania ofert częściowych. Ponadto istotnej zmianie
uległy warunki udziału w postępowaniu, między innymi, w zakresie
dysponowania osobami zdolnymi do wykonania zamówienia (jedynym
wymogiem było dysponowanie osobą zdolną do wykonania funkcji
kierownika budowy, posiadającą uprawnienia do kierowania robotami
drogowymi). Zamawiający nie wymagał także konkretnego doświadczenia
w zakresie realizacji podobnego zamówienia.
Zgodnie z przedłożonymi protokołami, do negocjacji z zamawiającym przystąpiło 5
firm, a tylko dwóch wykonawców złożyło swoje oferty (obie przekraczające
możliwości finansowe Gminy). Cena oferty najkorzystniejszej obejmowała tylko 17
sztuk zatok i wynosiła 760.000,00 zł. Menadżer projektu poinformował
zamawiającego pismem znak; JRP 7020.1107/2010 z dnia 13 września 2010 roku o
unieważnieniu postępowania prowadzonego na podstawie art.62 ust.1 pkt 1 cyt.
ustawy .w trybie negocjacji bez ogłoszenia. W uzasadnieniu do czynności
unieważnienia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w
trybie negocjacji bez ogłoszenia nie podano jaką wadą określoną w art. 93
ust. 1 pkt. 7 cyt. ustawy obarczone jest przedmiotowe postępowanie.
Zamawiający może udzielić zamówienia w trybie negocjacji bez ogłoszenia, jeżeli
zachodzi następująca okoliczność: w postępowaniu prowadzonym uprzednio w
trybie przetargu nieograniczonego albo przetargu ograniczonego nie wpłynął żaden
wniosek o dopuszczenie do udziału w postępowaniu, nie zostały złożone żadne
oferty lub wszystkie oferty zostały odrzucone na podstawie art.89 ust.1 pkt.2 ze
względu na ich niezgodność z opisem przedmiotu zamówienia, a pierwotne
warunki zamówienia nie zostały w istotny sposób zmienione”. Natomiast
___________________________________________________________
208
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
prowadzący postępowanie menedżer projektu w pkt.10 protokołu
postępowania o udzielenie zamówienia w sposób świadomy przyznał, iż
pierwotne warunki zamówienia zostały w istotny sposób zmienione
poprzez dopuszczenie możliwości składania ofert częściowych.
AKTA KONTROLI [A-26, s.1-30]: Kserokopie dokumentacji dotyczącej postępowania o
zamówienie publiczne prowadzonego w trybie negocjacji bez ogłoszenia.
III postępowanie prowadzone w trybie z wolnej ręki
Czwarte postpowanie zostało przeprowadzone w trybie z wolnej ręki na podstawie
art. 67 ust. 1 pkt.4 ustawy Prawo zamówień publicznych. Podczas spotkania
odbytego w dniu 9 września 2010 roku, w którym uczestniczyli: Jarosław Cichosz –
UMP, Julita Wieczorek – UMP, Jadwiga Dąbrowska – ZWiK, Andrzej Różański – UMP
oraz Anita Krzesińska – ZWIK, omówiono unieważnienie trzech postępowań o
zamówienie publiczne na wykonanie zatok przystankowych i zaproponowano by
całość zamówienia (łącznie 25 zatok przystankowych) wykonał Zarząd
Dróg i Zieleni Miejskiej [ZDiZM] w ramach umowy zlecenia. Udzielenie
zlecenia uzasadniano brakiem rozstrzygnięcia postępowań przetargowych w trybie
przetargów nieograniczonych oraz negocjacji bez ogłoszenia na budowę zatok.
Pismem znak: IMOS. I.7041-4-17/10 z dnia 8 września 2010 roku Prezydent Miasta
zlecił zakładowi budżetowemu - Zarządowi Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach budowę 25 sztuk zatok autobusowych. Termin zakończenia realizacji zadania
ustalono do dnia 15 listopada 2010 roku. Wynagrodzenie zleceniobiorcy za
wykonanie pełnego zakresu robót ustalono na kwotę 700.000,00 zł, płatne
jednorazowo po wykonaniu wszystkich prac objętych umową. W dniu 15 września
2010 roku dyrektor Zarządu wystąpił do Prezydenta Miasta pismem
l.dz.3104/2010/A, w którym poinformował, że nie widzi organizacyjnych i
technicznych możliwości zrealizowania przedmiotowego zlecenia w pełnym
zakresie. Wyżej wymieniony zadeklarował możliwość realizacji zlecenia w
mniejszym zakresie, obejmującym budowę 10-15 sztuk zatok (w
zależności od zakresu prac na poszczególnych zatokach). Uwzględniając
argumenty dyrektora ZDiZM zawarte w piśmie z dnia 15 września 2010 roku, w
dniu 27 września 2010 roku sporządzono aneks do zlecenia nr IMOS. I.7041-417/10 z dnia 8 września 2010 roku, na mocy którego zleceniobiorca zobowiązał się
wykonać zadania polegającego na budowie 7 sztuk i przebudowie 4 sztuk zatok
autobusowych w terminie do dnia 23 listopada 2010 roku, za wynagrodzeniem
netto 186.547,52 zł płatnym jednorazowo po wykonaniu wszystkich prac objętych
niniejszą umową.
Działając na podstawie art.67 ust.1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych,
zamawiający w dniu 16 września 2010 roku zaprosił do negocjacji wykonawcę firmę ,,VIMES" Piotr Mes Roboty Ogólnobudowlane Drogowe, ul. Targowa 9, 05-504
Złotokłos. Przedmiot zamówienia określony w zaproszeniu do negocjacji obejmował
roboty budowlane polegające na budowie 15 sztuk zatok przystankowych. Na
podstawie dokumentów przedłożonych do inspektorom kontroli (protokoły z
negocjacji na wybór wykonawcy) stwierdzono, że negocjacje z ww. wykonawcą
zostały przeprowadzone w dniu 17 września 2010 roku. Z protokołu sporządzonego
w dniu 13 września 2010 roku wynika, że negocjacje z ww. wykonawcą prowadzone
były jeszcze przed wysłaniem przez zamawiającego zaproszenia do negocjacji. W
dniu 20 września 2010 roku podpisano z wykonawcą umowę nr 20/2010 na kwotę
520.000,60 zł (426.230,00 zł netto). Strony ustaliły następujące terminy realizacji
____________________________________________________________
209
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
robót: [1] do dnia 30 października 2010 roku – dla budowy 5 zatok; [2] do dnia 10
listopada 2010 roku – dla budowy 5 zatok; [3] do dnia 23 listopada 2010 roku – dla
budowy 5 zatok. W § ust.1 umowy zamawiający dopuścił zmianę terminu realizacji
zamówienia ze względu na ewentualne złe warunki atmosferyczne uniemożliwiające
wykonanie robót lub inne, np. odkrywki archeologiczne. Umowa była dwukrotnie
aneksowana. Aneksem nr 1 sporządzonym w dniu 18 października 2010 roku
zmieniono terminy realizacji robót: [1] do dnia 20 listopada 2010 roku – dla
budowy 5 zatok; [2] do dnia 30 listopada 2010 roku – dla budowy 5 zatok; [3] do
dnia 27 grudnia 2010 roku – dla budowy 5 zatok, natomiast na podstawie aneksu
nr 2 z dnia 14 lutego 2011 roku ustalono następujące terminy wykonania robót: [1]
do dnia 20 listopada 2010 roku – dla budowy 5 zatok; [2] do dnia 30 listopada
2010 roku – dla budowy 5 zatok; [3] do dnia 20 kwietnia 2011 roku – dla budowy 5
zatok. Ostatnia zmiana terminu wymagała uzgodnień z instytucją zarządzającą
projektem i dokonania zmian w harmonogramie realizacji projektu.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zamieszczono w Biuletynie Zamówień
Publicznych w dniu 31 grudnia 2010 roku pod nr 377279-2010. Zamawiający
naruszył art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych poprzez
niedochowanie zasady niezwłocznego przekazania ogłoszenia o udzieleniu
zamówienia publicznego do publikacji w BZP. Pomimo, iż art. 95 nie
precyzuje terminu przekazania ogłoszenia do publikacji w Biuletynie,
ustawodawca wskazuje jednak, że powinno to nastąpić niezwłocznie po
zawarciu umowy. W przypadku, gdy zamawiający nie przekazał ogłoszenia
w dniu, w którym umowa została zawarta powinien wykazać, iż zwłoka
nastąpiła z powodów obiektywnych i ogłoszenie zostało przekazane na tyle
szybko, na ile było to możliwe. Mając na względzie, iż zamawiający
przesłał ogłoszenie o udzieleniu zamówienia po 102 dniach od daty
zawarcia umowy, należy uznać, że nie spełnił wymogu niezwłocznego
przekazania ogłoszenia.
Zamawiający naruszył art. 67 ust.1 pkt. 4 ww. ustawy udzielając
zamówienia w trybie z wolnej ręki bez spełnienia wszystkich przesłanek
określonych w przywołanym przepisie. Możliwość udzielenia zamówienia w
oparciu o art.67 ust.1 pkt 4 ustawy wymaga m.in., aby pierwotne warunki
zamówienia nie zostały w istotny sposób zmienione. Zgodnie z
orzecznictwem ETS za istotne zmiany należy uznać modyfikacje
pierwotnych warunków zamówienia, polegające na wprowadzeniu zmian,
które gdyby zostały ujęte w ramach pierwotnej procedury udzielania
zamówienia umożliwiłyby dopuszczenie innych wykonawców niż ci, którzy
zostali pierwotnie dopuszczeni lub umożliwiłyby dopuszczenie innej oferty.
Za istotną zmianę należy uznać więc taką zmianę, która może wpływać na
krąg potencjalnie zainteresowanych oferentów, stanowiąc naruszenie
zasady równego traktowania wykonawców. Oznacza to, że nie można
zmienić, między innymi, przedmiotu zamówienia czy jego istotnych cech, w
sposób który mógłby mieć wpływ na kształt zamówienia. Zakazane są
także istotne zmiany dotyczące warunków udziału w postępowaniu oraz
kryteriów oceny ofert. Za istotną zmianę warunków zamówienia należy
uznać również obniżenie w ramach postępowania w trybie z wolnej ręki
wymagań stawianych wykonawcom w stosunku do postępowania
prowadzonego uprzednio w jednym z trybów podstawowych. W
kontrolowanym postępowaniu zamawiający zmienił w sposób istotny
warunki zamówienia, między innymi: [1] zmieniając opis spełnienia
warunków udziału w postępowaniu; [2] zmniejszając przedmiot
___________________________________________________________
210
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
zamówienia z ,,wykonania 22 sztuk i przebudowy 3 sztuk
przystankowych" do ,,budowy 15 sztuk zatok przystankowych".
zatok
W wyjaśnieniu złożonym w dniu 29 marca 2013 roku główny specjalista ds.
inżynierii miasta Pan Andrzej Różański oświadczył, między innymi, że „mając na
uwadze objęty umową termin realizacji projektu oraz bezskuteczność dotychczas
prowadzonych postępowań podjęto decyzję o zleceniu zadania ZDiZM i firmie
VIMES – Piotr Mes.
Wyjaśnienie Pana Andrzeja Różańskiego - głównego specjalisty ds. inżynierii miasta złożone
w dniu 29 marca 2013 roku na okoliczność zastosowania trybu z wolnej ręki stanowi
Kontrolujący nie podzielają stanowiska zajętego przez ww. pracownika,
albowiem nie jest dopuszczalna sytuacja, w której zamawiający zmienia
warunki przedmiotowego zamówienia po wcześniejszym unieważnieniu
postępowania przeprowadzonego w jednym z trybów podstawowych i
udziela zamówienia w trybie z wolnej ręki na nowych, mniej
rygorystycznych zasadach. Zwłaszcza w sytuacji, gdy zamawiający zmienia
opis sposobu dokonania oceny spełniania warunków udziału w
postępowaniu na mniej restrykcyjny, dopuszcza tym samym do udziału
większą ilość potencjalnych wykonawców. Powyższe oznacza, że jeśli opis
sposobu dokonania oceny spełnienia warunków udziału w postępowaniu
lub opis przedmiotu zamówienia, jaki zamawiający wskazał w
postępowaniu w zamówienia z wolnej ręki zostałby w taki sam sposób
określony w pierwotnym postępowaniu w trybie konkurencyjnym, oferty
mogłyby być złożone przez większą ilość potencjalnych wykonawców.
Ponadto, zamawiający zmienił zakres przedmiotu zamówienia, co również
nie jest dopuszczalne w przypadku stosowania trybu z wolnej ręki na
podstawie ww. przepisu. Wobec powyższego należy stwierdzić, że w
okolicznościach
faktycznych
przedmiotowej
sprawy
udzielenie
przedmiotowego zamówienia w trybie z wolnej ręki na podstawie art. 67
ust. 1 pkt.4 ww. ustawy, było niedopuszczalne, z uwagi na istotną zmianę
pierwotnych warunków zamówienia.
W przypadku przepisu art.67 ust.1 pkt 3 ustawy, zamawiający może udzielić
zamówienia w trybie z wolnej ręki, jeżeli ze względu na wyjątkową sytuację
niewynikającą z przyczyn leżących po stronie zamawiającego, których nie mógł on
przewidzieć, wymagane jest natychmiastowe wykonanie zamówienia, a nie można
zachować terminów określonych dla innych trybów udzielenia zamówienia. Przepis
ten umożliwia zatem udzielenie zamówienia w trybie z wolnej ręki, gdy zaistnieją
łącznie następujące okoliczności: a) wyjątkowa sytuacja, b) przyczyny powstania
tej sytuacji nie leżą po stronie zamawiającego, c) sytuacji tej zamawiający nie mógł
przewidzieć, d) wymagane jest natychmiastowe wykonanie zamówienia, e) nie
można zachować terminów określonych dla innych trybów udzielania zamówienia.
Pomiędzy wszystkimi wymienionymi powyżej przesłankami powinien zachodzić
związek przyczynowo -skutkowy. Należy zauważyć, że zamawiający mógł udzielić
zamówienia w trybie z wolnej ręki, jednak przesłanka natychmiastowego wykonania
zamówienia musi wynikać z wystąpienia zdarzenia, którego nie można było
wcześniej przewidzieć. W świetle orzecznictwa Europejskiego Trybunatu
Sprawiedliwości zdarzeniami takimi są zjawiska losowe niezależne od
zamawiającego, takie jak: klęski żywiołowe (powodzie, lawiny, sezonowe pożary),
katastrofy, awarie, niespodziewane wypadki itp.
____________________________________________________________
211
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
W związku z powyższym ,w stanie faktycznym niniejszej sprawy nie można mówić o
wystąpieniu określonej w art.67 ust. 1 pkt 3 ustawy okoliczności związanej z
zaistnieniem
nieprzewidywalnego
zdarzenia
wywołującego
konieczność
natychmiastowego udzielenia zamówienia. Należy bowiem wskazać, ze zamawiający
wszczynając uprzednio procedurę udzielenia zamówienia publicznego w trybie
przetargu nieograniczonego planował udzielenie tego zamówienia i wiedział, jaki
jest termin realizacji przedmiotowego projektu. Ponadto, natychmiastowość
realizacji zamówienia w rozumieniu ww. przepisu, musi wynikać z konieczności
zapobieżenia określonym zagrożeniom, np. ochrona życia i zdrowia, znacznej
szkody majątkowej, czy ochrony środowiska. Trudno przyjąć, że budowa zatok
przystankowych musi być natychmiast wykonana w celu ochrony takich interesów.
Wykonawca firma ,,VIMES" Piotr Mes Roboty Ogólnobudowlane Drogowe w
Złotokłosie – zgodnie umową nr 20/2010 z dnia 20 września 2010 roku oraz
aneksem nr 1 z dnia 18 października 2010 roku – za wykonanie zadania wystawił
następujące faktury:
 faktura VAT nr 02/12/2010 z dnia 1 grudnia 2010 roku na kwotę
174.094,00 zł (142.700,00 zł + 22%VAT 31.394,00zł) - za wykonanie
zatok przystankowych w ramach projektu „Poprawa dostępności i
bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie Gminy Miejskiej Pabianice”
- zadanie nr 1, 2, 5, 14, 37. Fakturę opisano zgodnie z obowiązującymi
przepisami i wymogami unijnymi w dniach 10 i 14 grudnia 2010 roku.
Faktura wpłynęła do Urzędu w dniu 9 grudnia 2010 roku. Zapłacono
przelewem w dniu 14 grudnia 2010 roku. Do faktury dołączono protokół
odbioru zadania z dnia 19 listopada 2010 roku. Komisja dokonała odbioru
budowy zatok przystankowych realizowanych w ramach ww. projektu
stwierdzając wady i usterki na 5 zatokach objętych protokółem. Wykonawca
zobowiązał się do ich usunięcia w terminie do dnia 30 listopada 2010 roku.
W dniu 29 listopada 2010 roku sporządzono protokół odbioru zatok, w
którym stwierdzono usunięcie usterek opisanych w protokole z dnia 19
listopada 2010 roku. Z dniem podpisania protokołu przekazano zatoki na
zadaniach nr.1, 2, 5, 14 i 37 do eksploatacji przez Miasto Pabianice;
 faktura VAT nr.03/11/2010 z dnia 27 grudnia 2010 roku na kwotę
172.752,00 zł (141.600,00zł + 22% VAT 31.152,00 zł - za wykonanie
zatok przystankowych w ramach projektu na zadaniu nr 17, 23, 26, 30 i 33.
Fakturę opisano zgodnie z obowiązującymi przepisami i wymogami unijnymi
w dniach 27 i 28 grudnia 2010 roku. Faktura wpłynęła do Urzędu w dniu 27
grudnia 2010 roku. Zapłacono przelewem w dniu 28 grudnia 2010 roku. W
dniu 2 grudnia 2010 roku sporządzono protokół odbioru, w którym
stwierdzono, że roboty ukończone w dniu 30 listopada 2010 roku posiadały
wady i usterki na 5 zatokach objętych protokółem. Wykonawca zobowiązał
się do ich usunięcia w terminie do dnia 14 grudnia 2010 roku. Ponownego
odbioru komisja dokonała 23 grudnia 2010 roku, przekazując zatoki na
zadaniach nr.17, 23, 26, 30 i 33 do eksploatacji przez Miasto Pabianice.
Należy zauważyć, że końcowy odbiór ww. zatok nastąpił z 23-dniowym
opóźnieniem w stosunku do umownego terminu zakończenia robót
wynikającego z §2 ust.2 umowy. Zgodnie z §7 pkt.1b umowy wykonawca
zapłaci zamawiającemu karę0 umowną za opóźnienie w oddaniu określonego
w umowie przedmiotu odbioru w wysokości 0,3% wynagrodzenia umownego
dla danej zatoki za każdy dzień zwłoki. Jednak zdaniem zamawiającego nie
wystąpiły okoliczności uprawniającego do naliczenia przez niego kar
___________________________________________________________
212
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
umownych co szeroko opisano w piśmie UMP skierowanym do Urzędu
Marszałkowskiego z dnia 22 czerwca 2012 (znak ZIM. O422.1.21.2012.AR),
 faktura VAT nr.01/05/2011 z dnia 20 maja 2011 roku na kwotę 173.154,60
zł (140.776,10 zł + 23% VAT 32.378,50zł) - za wykonanie zatok
przystankowych w ramach ww. projektu, zadanie nr 15, 16, 27, 35 i 39.
Fakturę opisano zgodnie z obowiązującymi przepisami i wymogami unijnymi
w dniach 1 i 7 czerwca 2011 roku. Faktura wpłynęła do Urzędu w dniu 20
maja 2011 roku i została zapłacona przelewem w dniu 7 czerwca 2011 roku.
W dniu 26 kwietnia podczas odbioru zadania stwierdzono usterki, które
wykonawca usunął w dniu 4 maja 2011 roku. Komisja przyjęła zadanie bez
uwag spisując na tę okoliczność protokół odbioru robót.
Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach – w ramach umowy zlecenia
IMOS. I.7041-4-17/10 z dnia 8 września 2010 roku oraz aneksu nr 1 - za budowę
zatok obciążył Gminę Miejską Pabianice:
 fakturą VAT nr 5300/12/2010 z dnia 9 grudnia 2010 roku na kwotę
186.547,52 zł za wybudowanie 11 sztuk zatok autobusowych (zadanie: 7, 8,
68, 69, 36, 18, 24, 32, 40, 21 i 22). Fakturę opisano zgodnie z
obowiązującymi przepisami i wymogami unijnymi w dniach 15, 12 i 21
grudnia 2010 roku. Zapłacono przelewem w dniu 21 grudnia 2010 roku.
Odbioru robót dokonano 29 listopada 2010 roku, po uprzednim usunięciu
usterek stwierdzonych podczas komisyjnego odbioru w dniu 23 listopada
2010 roku.
Ponadto Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach wystawił dwie faktury za
modernizację i roboty uzupełniające dotyczące zatok autobusowych, które były
wydatkami niekwalifikowanymi, finansowanymi z budżetu Gminy Miejskiej
Pabianice, tj.:
 faktura VAT nr 2162/05/2011 z dnia 25 maja 2011 roku (łącznie z fakturą
korygującą nr 2/07/2011/KO_SPU z dnia 21 lipca 2011 roku) wystawiona
przez Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej na kwotę 10.000,00 zł (po korekcie na
9.540,45zł) za modernizację peronu zatoki autobusowej (zadanie nr 11 –
Jana Pawła II/Targowa). Zapłacono przelewem w dniu 11 sierpnia 2011 roku
kwotę 9.540,45 zł (wydatek w 100 % finansowany ze środków budżetowych
beneficjenta.
Roboty
wykonano
na
podstawie
zlecenia
nr
ZIM.0422.4.1.2011.AR z dnia 3 maja 2011 roku. Roboty odebrano w
terminie i zgodnie z zakresem zlecenia - bez uwag.;
 faktura VAT nr 4977/11/2011 wystawiona dnia 22 listopada 2011 roku na
kwotę 4.200,99 zł za rozebranie starego chodnika i ułożenie nowego wzdłuż
zatoki autobusowej (zadanie nr.69 – Karniszewicka/Klimkowizna). Fakturę
opisano zgodnie z obowiązującymi przepisami w dniach 29 listopada i 7
grudnia 2011 roku. Roboty wykonano na podstawie zlecenia nr
ZIM.0422.4.4.2011.AR z dnia 16 września 2011 roku. Z opisu dokonanego
przez Pana Andrzeja Różańskiego wynika, że roboty wykonano ze środków
własnych beneficjenta jako wydatki niekwalifikowane. Zapłaty dokonano
przelewem w dniu 7 grudnia 2011 roku.
Z ww. dokumentów wynika, że firma „VIMES” i Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej w
Pabianicach wybudowały i przebudowały łącznie 27 zatok objętych projektem
opracowanym przez ZPUH „Profil” Czesław Buczak. Łączna kwota netto
____________________________________________________________
213
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wystawionych
611.623,62 zł.
faktur
przez
ww.
firmy
za
budowę
zatok
wyniosła
AKTA KONTROLI [A-27, s.1-132]: Kserokopia dokumentacji dotyczącej udzielenia
zamówienia w trybie z wolnej ręki na budowę zatok autobusowych wraz z fakturami za
wykonane prace i wydrukiem obrotów na koncie 810.
Ad 2)
Inwestycja pn. „Budowa budynku mieszkalnego
wielorodzinnego przy ul. Sienkiewicza 4/6 w Pabianicach”
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego
Zadanie inwestycyjne realizowano na podstawie:
− decyzji nr 144/09 Starosty Pabianickiego z dnia 8 czerwca 2009 roku o
zatwierdzeniu projektu budowlanego i udzieleniu pozwolenia na budowę budynku
mieszkalnego, wielorodzinnego (kategoria XIII) z częścią usługową zlokalizowaną
na parterze (kategoria XVII), wraz z urządzeniem terenu tj. 2 szt. zjazdów z
ulicy Sienkiewicza, drogami wewnętrznymi, stanowiskami postojowymi i
chodnikami oraz zewnętrzną kanalizacją sanitarną i deszczową, zewnętrzną
instalacją wody na działkach nr ewid. 297, 305, 323/4, 321 w Pabianicach, przy
ul. Sienkiewicza 4/6”,
− decyzji nr 60/2011 Starosty Pabianickiego z dnia 16 lutego 2011 roku dotyczącej
zmiany decyzji ostatecznej z dnia 8 czerwca 2009 roku w zakresie funkcji i
układu funkcjonalnego dwóch lokali użytkowych, zlokalizowanych w parterze
realizowanego budynku mieszkalnego, wielorodzinnego na dwa lokale
mieszkalne- w oparciu o przedłożony projekt zamienny.
Nakłady i źródła finansowania
2007 rok
W budżecie Miasta Pabianice na 2007 rok zaplanowano w dziale 900, rozdział 90095
§ 6050 kwotę 172.000,00 zł, z przeznaczeniem na „Dokumentację przyszłościową”.
2008 rok
Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr XXI/274/08 z dnia 23 stycznia 2008 roku w
sprawie uchwalenia budżetu Miasta Pabianice na rok 2008 na realizację zadania
„Budowa zespołu budynków wielorodzinnych przy ulicy Sienkiewicza 4/6”
przeznaczyła kwotę 1.000.000,00 zł. Po zmianach w trakcie roku plan na ww.
zadanie został zmniejszony do kwoty 1.000,00 zł.
2009 rok
Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr XL/524/2009 z dnia 28 stycznia 2009 roku
w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Pabianice na rok 2009 na realizację zadania
„Budowa zespołu budynków wielorodzinnych przy ulicy Sienkiewicza 4/6”
przeznaczyła kwotę 2.499.942,00 zł. Po zmianach w trakcie roku plan na ww.
zadanie został zmniejszony do kwoty 1.072.708,08 zł.
___________________________________________________________
214
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
2010 rok
Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr LIX/732/110 z dnia 27 stycznia 2010 roku
„Budowa zespołu budynków wielorodzinnych przy ulicy Sienkiewicza 4-6”
przeznaczyła kwotę 1.811.000,00 zł.
Uchwałą nr III/24/10 z dnia 17 grudnia 2010 roku Rada Miejska w Pabianicach
zmniejszyła plan wydatków na ww. zadanie do kwoty 1.511.000,00 zł.
2011 rok
Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr V/54/11 z dnia 25 lutego 2011 roku w
sprawie uchwalenia budżetu Miasta Pabianice na rok 2011 na realizację zadania
przeznaczyła kwotę 2.771.010,00 zł. Uchwałą nr XIII/121/11 z dnia 4 lipca 2011
roku Rada Miejska w Pabianicach zmniejszyła plan wydatków na ww. zadanie do
kwoty 1.869.010,00 zł.
2012 rok
Rada Miejska w Pabianicach uchwałą nr XXII/256/12 z dnia 27 stycznia 2012 roku
przeznaczyła kwotę 1.000.000,00 zł.
Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego
Dokumentacja projektowa - koncepcja urbanistyczno-architektoniczna
W grudniu 2007 roku, na podstawie zlecenia Urzędu Miejskiego w Pabianicach z
dnia 31 października 2007 roku IBAR Przedsiębiorstwo Inwestycyjne Pracownia
Projektowa z siedzibą w Pabianicach, ul. Zamkowa 6 opracowało koncepcję
urbanistyczno-architektoniczną zabudowy wielorodzinnej przy ul. Sienkiewicza 4/6,
obejmującej budynki wielorodzinne, w tym: budynek mieszkalno-usługowy nr 1 i
budynek mieszkalno-usługowy nr 2. Firma projektowa zaproponowała 2 warianty
zagospodarowania terenu. Zaprojektowano: niepodpiwniczony budynek mieszkalnousługowy nr 1 trzyklatkowy i niepodpiwniczony budynek mieszkalny nr 2
jednoklatkowy, obydwa o wysokości 4 kondygnacji. W budynku mieszkalnousługowym nr 1 zaprojektowano 5 punktów usługowo-handlowych o powierzchni
użytkowej 218,52 m² i 21 mieszkań o powierzchni użytkowej 1.281,75 m². W
budynku mieszkalnym nr 2 zaprojektowano 20 mieszkań o łącznej powierzchni
użytkowej 980,72 m²i 20 sztuk pomieszczeń gospodarczych (schowek) dla tych
mieszkań o łącznej powierzchni 60,80 m²).
Zgodnie ze zleceniem z dnia 31 października 2007 roku, podpisanym przez
Zastępcę Prezydenta Miasta Jarosława Cichosza termin wykonania koncepcji
urbanistyczno-architektonicznej określono do dnia 17 grudnia 2007 roku, a
wynagrodzenie wykonawcy netto 9.500,00 zł + VAT 22%.
Opracowanie projektowe zostało przekazane protokołem-zdawczo-odbiorczym w
dniu 17 grudnia 2012 roku, na którym odbiór dokumentacji potwierdził inspektor
Krzysztof Denuszek.
Za opracowanie wariantowej koncepcji architektoniczno- urbanistycznej wykonawca
przedłożył fakturę VAT nr 39/2007 z dnia 18 grudnia 2007 roku na kwotę netto
____________________________________________________________
215
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
9.500,00 zł, brutto 11.590,00 zł. Faktura została opisana, sprawdzona pod
względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty
przez osoby upoważnione. Zapłacono za fakturę przelewem w dniu 21 grudnia 2007
roku.
Dokumentacja projektowa na budowę budynku mieszkalnego opracowana została
przez wyłonionego w drodze przetargu nieograniczonego wykonawcę robót na
podstawie umowy opisanej poniżej.
Umowa o zaprojektowanie i wykonanie robót budowlanych
Wybór wykonawcy
Wartość szacunkowa zamówienia określona została w czerwcu 2008 roku przez
inspektora Wydziału Inwestycji Miejskich Krzysztofa Denuszka na kwotę
4.100.000,00 zł, tj. równowartość 1.057.068,59 euro na podstawie koncepcji
urbanistyczno-architektonicznej i średnich cen za powierzchnię mieszkalną oraz
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 2007 roku. Dla zagospodarowania
przestrzennego przyjęto wariant II koncepcji urbanistyczno-architektonicznej.
Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła pięcioosobowa komisja
przetargowa powołana zarządzeniem nr 184/2008/V z dnia 18 lipca 2008 roku,
której przewodniczył Naczelnik Wydziału Inwestycji Miejskich Paweł Pietrzak.
Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano - zgodnie z art.11 ust.1 i art.40 ust.1 i 2
ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych w Biuletynie
Zamówień Publicznych w dniu 17 lipca 2008 roku pod pozycją 163316-2008 oraz w
tym samym dniu na stronie internetowej http://www.um.pabianice.pl i na tablicy
ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało
wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy.
Termin składania ofert określony został do dnia 8 sierpnia 2008 roku, godzina 9:00,
tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „lipiec 2008 r.”
została zatwierdzona przez Zastępcę Prezydenta Miasta Jarosława Cichosza. W dniu
8 sierpnia 2008 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia opublikowana
została na stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W specyfikacji istotnych
warunków zamówienia zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1
ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w
specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w
art.29-31 wskazanej ustawy.
Przedmiotem zamówienia, zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia
było zaprojektowanie i wykonanie robót budowlanych polegających na budowie
budynku mieszkalnego wielorodzinnego przy ul. Sienkiewicza 4/6. Szczegółowy
zakres zamówienia obejmował: [I] opracowanie przez wykonawcę dokumentacji
projektowej w oparciu o przygotowaną przez Zamawiającego koncepcję
architektoniczno-urbanistyczną i program funkcjonalno-użytkowy, II wykonanie
robót budowlanych w zakresie I etapu realizacji inwestycji oraz budowy przyłączy
do istniejącego pozwolenia na użytkowanie - I etap realizacji inwestycji oraz
budowy przyłączy do istniejącego budynku oficyny, objętych dokumentacją
projektową dla II etapu realizacji, zgodnie z dokumentacją projektową i
specyfikacjami technicznymi. Termin realizacji zamówienia określono do dnia 30
listopada 2009 roku.
___________________________________________________________
216
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Termin związania z ofertą określono na 30 dni, licząc od upływu terminu składania
ofert - zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Od wykonawców żądano wniesienia wadium w wysokości 60.000,00 zł (tj. 1,46%
wartości szacunkowej zamówienia).
W SIWZ zapisano, że Zamawiający będzie żądał od wybranego Wykonawcy
wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy w wysokości 200.000,00
zł, w formach określonych w art. 148 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Zamawiający ustalił podział zabezpieczenia należytego wykonania umowy w sposób
następujący: [1] 70% wartości zabezpieczenia dotyczyć będzie wykonania umowy i
zostanie zwrócone w ciągu 30 dni od końcowego odbioru wykonanych robot, [2]
30% wartości zabezpieczenia dotyczyć będzie gwarancji i zostanie zwrócone 14 dni
po upływie okresu gwarancji.
Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%.
Kierownik Zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 8
sierpnia 2008 roku oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania na
podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 8 sierpnia 2008 roku.
Bezpośrednio przed otwarciem ofert Zamawiający podał kwotę jaką zamierza
przeznaczyć na finansowanie zamówienia tj w wysokości 5.000.000,00 zł brutto.
W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęła jedna oferty z firmy Przedsiębiorstwo
Budownictwa Ogólnego S.A. z siedzibą w Łodzi, ul. Piotrkowska 249/251 - cena
oferty netto 5.270.000,00 zł, brutto 5.792.806,00 zł, w tym: wartość robót z
podatkiem VAT 7% część mieszkalna w budynku frontowym wraz z instalacjami
wewnętrznymi, za wynagrodzeniem netto w kwocie 4.243.960,00 zł, brutto
4.541.037,20 zł, wartość robót z VAT 22% prace projektowe, część usługowa w
budynku frontowym, zagospodarowanie terenu, doprowadzenie mediów do budynku
oficyny netto 1.026.040,00 zł, brutto 1.251.768,80 zł.
W wyniku analizy złożonej oferty komisja przetargowa stwierdziła, że spełnia ona
wymagania Zamawiającego, lecz nie dokonano jej wyboru.
Postępowanie o zamówienie publiczne zostało unieważnione w dniu 3 września 2008
roku na podstawie art. 93 ust.1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych ze
względu na okoliczność, że cena najniższej oferty przewyższała kwotę jaką
Zamawiający przeznaczył na sfinansowanie zadania.
O unieważnieniu postępowania o zamówienie publiczne poinformowano oferenta
faksem i na piśmie w dniu 3 września 2008 roku. Informację o unieważnieniu
przetargu podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego
w okresie od 3 września do 9 września 2008 roku i na stronie internetowej
http://www.um.pabianice.pl
Przetarg nieograniczony II
Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła ta sama pięcioosobowa komisja
przetargowa powołana zarządzeniem nr 184/2008/V z dnia 18 lipca 2008 roku.
Zamówień Publicznych w dniu 3 października 2008 roku pod pozycją 248559-2008
oraz w tym samym dniu na stronie internetowej http://www.um.pabianice.pl i na
tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Ogłoszenie o zamówieniu
____________________________________________________________
217
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy. Termin
składania ofert określony został do dnia 23 października 2008 roku, godzina 9:00,
tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „wrzesień 2008
r.” została zatwierdzona przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto. W dniu 3
października 2008 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia opublikowana
ustawy Prawo zamówień publicznych, z poniższą uwagą.
W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego mogli wziąć udział
wykonawcy spełniający ogólne warunki wynikające z art. 22 ustawy Prawo
zamówień publicznych. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia
Zamawiający nie postawił wykonawcom żadnych szczególnych wymagań
dotyczących doświadczenia zawodowego i posiadanych uprawnień np.
wykonania co najmniej jednej roboty budowlanej podobnego rodzaju o
wartości….., posiadania uprawnień budowlanych w branży …itp.
Przedmiot zamówienia w stosunku do poprzedniego unieważnionego postępowania
o zamówienie publiczne nie został zmieniony. W specyfikacji istotnych
warunków zamówienia sporządzonej do drugiego postępowania o
zamówienie publiczne w stosunku do pierwszego postępowania o
zamówienie publiczne zrezygnowano z warunku wykazania się przez
wykonawców, że w ciągu ostatnich 5 lat, a jeśli okres prowadzenia
działalności był krótszy to w tym okresie wykonali co najmniej 2 roboty
polegające na budowie budynków mieszkalnych wielorodzinnych o ilości
lokali mieszkalnych powyżej 16. Wykonawcy, zgodnie z zapisem w ww.
specyfikacji mieli wykazać, że w ciągu 5 lat przed dniem wszczęcia
postępowania, a jeżeli okres działalności jest krótszy, to w tym okresie
wykonali roboty budowlane odpowiadające swoim rodzajem i zakresem
robotom stanowiącym przedmiot zamówienia.
Termin realizacji zamówienia określono do dnia 30 maja 2010 roku.
Termin związania z ofertą, postanowienia dotyczące wadium i zabezpieczenia
należytego wykonania umowy oraz kryteria oceny ofert były takie same jak w I
przetargu nieograniczonym.
października 2008 roku oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania
na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 23 października 2008 roku.
przeznaczyć na finansowanie zamówienia tj. w wysokości 5.000.000,00 zł brutto.
W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły oferty z firm:
1) Biuro USŁUG Inwestycyjnych i Handlowych sp. z oo. Pabianice, ul. Orla 6 cena brutto 4.990.091,04 zł, okres gwarancji 36 miesięcy, termin wykonania
do dnia 30 maja 2010 roku,
2) Przedsiębiorstwo Budownictwa Ogólnego S.A. Łódź, ul. Piotrkowska 249/251,
- cena oferty brutto 5.297.399,00 zł, okres gwarancji 36 miesięcy, termin
wykonania do dnia 30 maja 2010 roku,
___________________________________________________________
218
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
3) PPHU „PROJNAD” sp. z oo. Sieradz, ul. Wojska Polskiego 73 - cena oferty
brutto 4.956.281,00 zł, okres gwarancji 36 miesięcy, termin wykonania do
dnia 30 maja 2010 roku,
4) PPHU „BUD-HAD” Antoni Jędraszek Pabianice, ul. Piłsudskiego 3 - cena
oferty brutto 4.950.000,00 zł, okres gwarancji 36 miesięcy, termin
wykonania do dnia 30 maja 2010 roku,
W wyniku analizy złożonych ofert komisja przetargowa stwierdziła, że oferenci nr 13 spełnili wymagania Zamawiającego, natomiast oferent nr 4 nie spełnił wymagań
Zamawiającego ponieważ w załączonym wykazie wykonanych w ciągu 5 lat robót
budowlanych nie wskazał żadnej pracy o charakterze podobnym tj. prac
polegających na zaprojektowaniu i wybudowaniu budynków mieszkalnych. Komisja
przetargowa po ocenie trzech ofert zaproponowała wybór oferty firmy PPHU
„PROJNAD” sp. z oo. Sieradz, ul. Wojska Polskiego 73 - cena oferty brutto
4.956.281,00 zł.
Pismem z dnia 17 listopada 2008 roku wykonawca PPHU „BUD-HAD” Antoni
Jędraszek został poinformowany o wykluczeniu z postępowania o zamówienie
publiczne na podstawie art. 24 ust.2 pkt 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. O
wykluczeniu oferenta w tym samym dniu poinformowani zostali pozostali uczestnicy
postępowania o zamówienie publiczne.
Zawiadomienia o wyborze oferty przesłano do uczestników postępowania za
potwierdzeniem odbioru w dniu 18 listopada 2008 roku oraz w tym samym dniu
zamieszczono na tablicy ogłoszeń i na stronie internetowej Urzędu Miejskiego w
Pabianicach.
Pismem z dnia 20 listopada 2008 roku wybrany wykonawca przedłużył ważność
oferty o 60 dni oraz w związku z wniesieniem wadium w formie przelewu wniósł o
jego zatrzymanie do czasu ostatecznego rozstrzygnięcia postępowania.
W dniu 21 listopada 2008 roku wpłynął do Urzędu Miejskiego w Pabianicach protest
z firmy P.P.H.U. „BUD-HAD” wobec: [1] czynności podjętych przez Zamawiającego
w postępowaniu - wykluczeniu z postępowania wykonawcy P.P.H.U. BUD.HAD”, [2]
zaniechania czynności, do których Zamawiający był obowiązany - zaniechania
wezwania wykonawcy do uzupełnienia dokumentów potwierdzających spełnianie
warunków udziału w postępowaniu, [3] zaniechania jednoczesnego zawiadomienia
wykonawców, którzy złożyli oferty o wyborze najkorzystniejszej oferty. W
uzasadnieniu protestu wykluczony wykonawca wskazał na błędy ze strony
Zamawiającego tj nieskonkretyzowanie warunków udziału w postępowaniu o
udzielenie zamówienia publicznego, w szczególności w zakresie robót o charakterze
podobnym, zaniechanie wezwania do uzupełnienia dokumentów w sytuacji nie
dopełnienia przez Zamawiającego obowiązku skonkretyzowania warunków udziału
w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego.
Pozostali uczestnicy postępowania o udzielenie zamówienia publicznego
poinformowani zostali o złożonym proteście faksem i na piśmie w dniu 24 listopada
2008 roku.
W dniu 27 listopada 2008 roku Zamawiający oddalił protest w całości o czym
powiadomił wykonawców faksem i na piśmie. W uzasadnieniu oddalenia protestu
Zamawiający wskazał m.in. że nie doprecyzowanie w SIWZ warunków zamówienia
miało na celu dopuszczenie do udziału w postępowaniu większej liczby
wykonawców, a protestujący jeśli miał wątpliwości i zastrzeżenia do zapisów w
SIWZ mógł złożył w odpowiednim czasie protest do jej treści, czego nie uczynił.
____________________________________________________________
219
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Ponadto wskazał, że warunkiem było wykazanie się wykonaniem robót nie „o
charakterze podobnym”, ale odpowiadających swoim rodzajem i zakresem robotom
wynikającym z przedmiotu zamówienia (tj. zaprojektowanie i wykonawstwo), czego
wykonawca nie wykazał.
W dniu 2 grudnia 2008 roku wykonawca za pośrednictwem zamawiającego złożył
odwołanie od rozstrzygnięcia protestu do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych.
W dniu 3 grudnia 2008 roku Zamawiający po przeanalizowaniu kolejnych czynności
postępowania w celu naprawienia i zachowania ciągłości postępowania przesłał do
Wykonawcy faksem wezwanie o uzupełnienie do dnia 10 grudnia 2008 roku
dokumentu potwierdzającego spełnienie warunku udziału w postępowaniu o
udzielenie zamówienia publicznego tj. wykazu wykonanych w ciągu ostatnich pięciu
lat przed dniem wszczęcia postępowania, a jeżeli okres działalności jest krótszy, to
w tym okresie robót budowlanych odpowiadających swoim rodzajem i zakresem
robotom stanowiącym przedmiot zamówienia. Zamawiający nie otrzymał ww.
dokumentu, co zostało potwierdzone w odpowiedzi na odwołanie wykonawcy,
przesłanej do Urzędu Zamówień Publicznych.
Krajowa Izba Odwoławcza wydała wyrok w ww. sprawie w dniu 18 grudnia 2008
roku, oddalając odwołanie. Z uzasadnienia wyroku wynikało m.in., że Izba uznała,
że podniesione przez Wykonawcę zarzuty dotyczące treści SIWZ są spóźnione,
ponieważ termin na wnoszenie protestu wobec treści SIWZ określony w art. 180
ust.3 ustawy Pzp jako termin zawity nie może być przywrócony. Analizując
dokumentację postępowania o zamówienie publiczne, a w szczególności treść SIWZ
Izba stwierdziła, iż opisując warunki udziału w postępowaniu Zamawiający nie
określił tzw. warunków szczegółowych i oparł się na treści art. 22 ust.1 ustawy Pzp,
ale doprecyzował je poprzez zobowiązanie wykonawców do złożenia wykazu
zgodnie z § 1 ust.2 pkt 1 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 maja
2006 roku w sprawie rodzajów dokumentów, jakich może żądać Zamawiający od
wykonawcy oraz form, w jakich te dokumenty mogą być składane. Takiego
postępowania Zamawiającego Izba nie postrzegła jako błędu skutkującego
nakazaniem powtórzenia czynności postępowania, a co za tym idzie nie uznała za
zasadny zarzut naruszenia art. 22 ustawy Pzp. Izba uznała za prawidłową dokonaną
przez Zamawiającego ocenę dokumentów złożonych wraz z ofertą na potwierdzenie
spełniania warunku doświadczenia.
W dniu 13 stycznia 2009 roku wykluczony wykonawca złożył za pośrednictwem
Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych do Sądu Okręgowego w Łodzi skargę na
orzeczenie Krajowej Izby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień Publicznych
z dnia 18 grudnia 2008 roku. Sąd Okręgowy w Łodzi X Wydział Gospodarczy
wyrokiem sygn.akt X Ga 33/09 z dnia 4 marca 2009 roku oddalił skargę Antoniego
Jędraszka prowadzącego działalność gospodarczą pod nazwą PPHU „BUD-HAD” w
Pabianicach.
Umowa nr 1/R/09 z wybranym wykonawcą tj. PPHU PROJNAD sp. z oo. z siedzibą w
Sieradzu podpisana została w dniu 9 stycznia 2009 roku. Ze strony zamawiającego
umowę podpisał Prezydent Miasta Pabianic Zbigniew Dychto, przy kontrasygnacie
Skarbnika
Miasta
Elżbiety
Pluty.
Przedmiotem
zawartej
umowy
było
„Zaprojektowanie i wykonanie robót budowlanych polegających na budowie
budynku mieszkalnego wielorodzinnego przy ul. Sienkiewicza 4,6 w Pabianicach”,
zgodnie z ofertą złożoną w przetargu nieograniczonym. W § 8 umowy określone
zostało wynagrodzenie ryczałtowe, zgodnie ze złożoną ofertą na kwotę netto
4.536.355,00 zł + podatek VAT (7 i 22%), brutto 4.956.281,00 zł. Strony określiły
następujący sposób rozliczenia robót: [1] za opracowanie dokumentacji projektowej
___________________________________________________________
220
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
- w wysokości kwoty podanej w harmonogramie, po otrzymaniu przez
Zamawiającego pozwolenia na budowę, [2] rachunki częściowe za poszczególne
etapy robót (po dokonaniu odbioru) określone w harmonogramie rzeczowofinansowym rozliczone w wysokości kwot brutto, [3] rachunek końcowy,
wyrównujący do kwoty całkowitego wynagrodzenia za wykonaną robotę, płatny po
uzyskaniu przez Zamawiającego pozwolenia na użytkowanie budynku. Termin
płatności faktur określono w ciągu 30 dni, licząc od daty doręczenia faktury przez
wykonawcę do Urzędu Miejskiego. Termin realizacji umowy: rozpoczęcie 26
stycznia 2009 roku, zakończenie 31 maja 2010 roku. Do umowy wniesione zostały
postanowienia o karach umownych płatne przez wykonawcę: z tytułu odstąpienia
od umowy przez Wykonawcę, z przyczyn niezawinionych przez Zamawiającego,
zwłoki w zakończeniu robot lub zwłoki w usunięciu wad podczas odbioru końcowego
lub w okresie gwarancji.
Do ww. umowy w § 8 ust.3 wniesiono postanowienie, że w przypadku zaistnienia
konieczności udzielenia zamówienia dodatkowego Zamawiający zleci Wykonawcy
wykonanie tych robót, po określeniu wartości zamówienia w drodze
przeprowadzonych negocjacji z Wykonawcą, w oparciu o przygotowane przez
Wykonawcę kosztorysy bazujące na średnich stawkach regionalnych SEKOCENBUD,
aktualnych dla okresu realizacji robót.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego opublikowane zostało na portalu
UZP w dniu 14 stycznia 2009 roku pod numerem 4308-2009.
Do umowy z wykonawcą podpisano aneksy:
 Aneks nr 1 w dniu 14 grudnia 2009 roku, którym zmieniono termin realizacji
przedmiotu umowy do dnia 31 stycznia 2011 roku, z uwagi na bardzo trudną
sytuację finansową Zamawiającego uniemożliwiającą regulowanie na bieżąco
należności Wykonawcy z tytułu realizacji umowy nr 1/R/09 z dnia 9 stycznia
2009 roku oraz zagrażającą płynności finansowej Wykonawcy i realizacji
całego przedmiotu umowy, której to okoliczności nie można było przewidzieć
w chwili zawarcia umowy. Ww. aneksem Zamawiający wyraził zgodę na
zawarcie przez Wykonawcę umowy faktoringowej z Raiffeisen Bank Polska
S.A. oraz na cesję przysługujących Wykonawcy względem Zamawiającego
wszelkich wierzytelności wynikających z tytułu umowy nr 1/R/09 na rzecz
Raiffeisen Bank Polska S.A. Zamawiający zobowiązał się zapłacić wykonawcy
poza kwotą wynagrodzenia określoną w § 8 ust.1 umowy wszelkie koszty
związane i wynikające z realizacji zawartej przez Wykonawcę umowy
factoringowej z Raiffeisen Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie, ustalone
zgodnie z warunkami określonymi w umowie factoringowej nr
CRD/F/31389/09 z dnia 14 grudnia 2009 roku. Zamawiający dokona
płatności kosztów na podstawie faktury wystawionej przez Wykonawcę w
terminie 7 dni od daty otrzymania faktury.
 Aneks nr 2 w dniu 18 listopada 2010 roku, którym zmieniono termin
zakończenia robót do dnia 30 września 2011 roku. Podstawę do aneksowania
umowy stanowił protokół konieczności spisany z Wykonawcą dnia 27
kwietnia 2010 roku przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto, zgodnie z
którym z uwagi na trudną sytuację finansową Miasta Pabianic zażądano od
Wykonawcy przerwania od dnia 28 kwietnia 2010 roku robót budowlanych
oraz przejęto koszty związane z fizyczną ochroną obiektu, koszty dzierżawy
terenu sąsiedniej nieruchomości zajętego na zaplecze budowy oraz koszty
związane z wywozem śmieci, wywozem nieczystości płynnych z kabiny WC
____________________________________________________________
221
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
oraz energii elektrycznej - na podstawie refaktur kosztów wystawionych
przez Wykonawcę.
 Aneks nr 3 w dniu 7 listopada 2011 roku, którym zmieniono termin realizacji
zamówienia do dnia 31 maja 2012 roku oraz wynagrodzenie wykonawcy, w
związku ze zmianą od dnia 1 stycznia 2011 roku stawek podatku VAT na 8%
i 23%. Wynagrodzenie Wykonawcy po zmianie wynosiło: za wykonanie robót
w okresie od dnia 9 stycznia do 31 grudnia 2010 roku 2.221.615,00 zł z
podatkiem VAT 7% i 22%, a za roboty wykonane w okresie od 1 stycznia
2011 roku do dnia 31 maja 2012 roku 2.762.012,66 zł z podatkiem VAT 8%
i 23%. Razem wynagrodzenie brutto 4.983.627,66 zł. Podstawę do
aneksowania umowy stanowił protokół konieczności spisany z Wykonawcą
dnia 22 sierpnia 2011 roku przez Zastępcę Prezydenta Miasta Grzegorza
Mackiewicza, zgodnie z którym z uwagi na trudną sytuację finansową Miasta
Pabianic zażądano od Wykonawcy przerwania od dnia 1 września 2011 roku
robót budowlanych oraz przejęto koszty związane z fizyczną ochroną
obiektu, koszty dzierżawy terenu sąsiedniej nieruchomości zajętego na
zaplecze budowy oraz koszty związane z wywozem śmieci, wywozem
nieczystości płynnych z kabiny WC oraz energii elektrycznej, porozumienie z
dnia 7 listopada 2011 roku zawarte z Wykonawcą przez Prezydenta Miasta
Pabianic na podstawie którego wyznaczono termin wznowienia prac na dzień
14 listopada 2011 roku i zakończenia na dzień 31 maja 2012 roku.
 Aneks nr 4/2012 dnia 24 maja 2012 roku na podstawie którego zlecono
Wykonawcy wykonanie robót dodatkowych polegających na wykonaniu i
montażu: bramy dwuskrzydłowej symetrycznej oraz bramy dwuskrzydłowej
asymetrycznej z domofonem w przejazdach bramowych budynku
mieszkalnego, za wynagrodzeniem, zgodnie z przedłożoną ofertą na kwotę
brutto 9.634,59 zł, z terminem wykonania do dnia 31 maja 2012 roku.
 Aneks nr 5/2012 dnia 23 sierpnia 2012 roku na podstawie którego zlecono
Wykonawcy wykonanie robót dodatkowych polegających na zakupie i
montażu
wyposażenia
sanitarnego
do
lokali
użytkowych,
za
wynagrodzeniem, zgodnie z przedłożoną ofertą na kwotę brutto 2.741,29 zł,
z terminem wykonania do dnia 31 sierpnia 2012 roku.
AKTA KONTROLI [A-28, s.1-92]: Kserokopie: specyfikacji istotnych warunków
zamówienia z września 2008 roku, protokołu postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego, formularza ofertowego PPHU „BUD-HAD” z wykazem wykonanych robot” z
wykazem wykonanych robot, zawiadomienia o wykluczeniu oferenta, protestu
wykonawcy, odpowiedzi na protest, odwołania do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych,
oddalenia odwołania, skargi złożonej w Sądzie Okręgowym w Łodzi, wyroku Sądu,
umowy z wykonawcą.
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy wniesione zostało przez Wykonawcę
w formie gwarancji ubezpieczeniowej nr 250001103778 z dnia 20 listopada 2008
roku, wydanej przez Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń ERGO HESTIA S.A. z
siedzibą w Sopocie: 1) do wysokości 200.000,00 zł w przypadku niewykonania lub
nienależytego wykonania przedmiotu umowy (gwarancja ważna od dnia 25
listopada 2008 roku do 30 czerwca 2010 roku, 2) do wysokości 60.000,00 zł w
przypadku nie usunięcia lub nienależytego usunięcia przez Zobowiązanego wad lub
usterek powstałych w przedmiocie umowy (ważna od dnia dokonania odbioru do
dnia 14 lipca 2013 roku).
___________________________________________________________
222
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
W związku ze zmianą terminu wykonania umowy i odbioru końcowego
robót zamawiający nie zażądał od wykonawcy złożenia zaktualizowanej
gwarancji ubezpieczeniowej, dotyczącej zarówno okresu obowiązywania
zabezpieczenia z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania
przedmiotu umowy, jak ich okresu obowiązywania roszczeń z tytułu nie
usunięcia lub nienależytego usunięcia wad i usterek.
AKTA KONTROLI [A-29,
wykonania umowy.
s.1-3]:
Kserokopia
gwarancji
ubezpieczeniowej
należytego
Za wykonane prace projektowe i roboty budowlane oraz za dodatkowe zamówienia
wykonawca przedłożył faktury:
Lp
1
2
09-FVS/0049
z dnia
28.07.2009
173.200,00
211.304,00
Protokół
odbioru z
dnia
27.05.2009
09-FVS/0062
z dnia
24.09.2009
345.693,46
369.892,00
24.09.2009
09-FVS/0070
z dnia
27.10.2009
542.269,16
580.228,00
27.10.2009
09-FVS/0082
z dnia
10.12.2009
09-FVS/0089
z dnia
29.12.2009
271.134,58
290.114,00
28.11.2009
445.714,02
476.914,00
10-FVS/0004
z dnia
29.01.2010
85.824,86
91.832,60
10-FVS/0027
z dnia
11.05.2010
188.159,25
11-FVS/0004
z dnia
31.01.2011
215.876,50
Nr i data
faktury
Kwota netto
Kwota brutto
Przedmiot odbioru
Dokumentacja
projektowa
Wykopy, fundamenty
(100%), stan zerowy,
przyłącze kanalizacyjne
i wodociągowe oraz
media do budynku
oficyny
Wykonane w 100%
stany zerowe parteru i I
piętra
Termin
płatności
faktury
26.08.2009
09.11.2009
69.892,00
16.11.2009
300.000,00
26.10.2009
7
8
30.11.2009
80.228,00
8.12.2009
100.000,00
13.01.2010
100.000,00
11.02.2010
100.000,00,
31.03.10
200.000,00
Wykonany w 100% stan
zerowy II piętra
09.01.2010
Wykonane w 100% stan
zerowy III pietra i
konstrukcja dachu
20.01.2010
05.02.2010
76.914,00
24.02.2010
100.000,00
01.03.2010
100.000,00
17.03.2010
100.000,00
18.03.2010
100.000,00
28.01.2010 Wykonane w 100% kominy 28.02.2010
wentylacyjne i stolarka
okienna
31.03.2010
201.330,40
10.05.2010
Wykonane w 100% krycie
dachu i obróbki
blacharskie, ścianki
działowe, kanalizacja
deszczowa wewnętrzna
9.06.2010
14.06.2010
233.146,52
31.01.2011
Częściowo wykonane:
tynki I klatki, ślusarka
aluminiowa, okablowanie
elektryczne, kanalizacja
sanitarna i instalacja
wodociągowa
02.03.2011
22.02.2011
85.146,62
02.03.2011
148.000,00
21.12.2009
31.12.2009
5
6
17.09.2009
61.304,00
30.09.2009
150.000,00
23.10.2009
3
4
Data zapłaty
____________________________________________________________
223
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
9
10
11
12
13
11-/2FVS/0001 z
dnia
28.02.2011
171.880,04
185.631,42
28.02.2011
30.03.2011
29.03.2011
11/3FVS/0003 z
dnia
29.03.2011
329.418,93
355.772,44
29.03.2011 Wykonane: w 100% tynki II 28.04.2011
klatka oraz częściowo
wykonane: tynki klatka III,
ślusarka stalowa, w
elewacja południowa, w
instalacja wodociągowa,
instalacja co.
26.04.2011
11/4FVS/0002 z
dnia
29.04.2011
328.981,30
355.299,80
29.04.2011
Częściowo wykonane: w 28.05.2011
tynki klatki I, tynki klatki III,
izolacje i posadzki , w
elewacje: zachodnia i
wschodnia, instalacja co.
24.05.2011
11/5FVS/0002 z
dnia
31.05.2011
218.024,46
268.170,09
31.05.2011
tynki III klatka, izolacje i
posadzki, instalacja co, w
montaż i regulacja
urządzeń , montaż tablic
30.06.2011
27.06.2011
Korekta nr
11/10FKS/0002 z
dnia
24.10.2011
do faktury z
dnia
31.05.2011
Po korekcie
248.305,64
268.170,09
-
-
-
11/6/FVS/0002 z
dnia
30.06.2011
274.600,24
304.727,27
30.06.2011
izolacje i posadzki,
posadzki warstwy
wierzchnie, roboty
malarskie, elewacja
wschodnia, biały montaż
wod .kan., w 22,49%
montaż i regulacja
urządzeń , w 16,22%
zagospodarowanie terenu
30.07.2011
28.07.2008
11/9FVS/0004 z
dnia
30.09.2011
54.142,90
58.474,33
30.09.2011
Roboty końcowe montaż i regulacja
urządzeń co.
30.10.2011
21.10.2011
12/12FVS/0002 z
dnia
9.12.2011
49.325,83
54.000,00
09.12.2011
izolacje i posadzki,
roboty malarskie,
elewację północną, biały
montaż wod.kan. ,
zagospodarowanie
terenu
8.01.2012
16.11.2011
12/1FVS/0002 z
dnia
31.01.2012
153.095,13
172..901,44
31.01.2012
posadzki warstwy
wierzchniowe, ślusarka
stalowa, roboty
malarskie , elewacja
zachodnia, elewacja
północna, biały montaż
wod.kan., montaż tablic
bezpieczeństwa,
zagospodarowanie
terenu
01.03.2012
24.02.2012
14
15
16
17
obudowa szachtów,
kanalizacja sanitarna, w
układanie WLZ, montaż
tablic, montaż instalacji
(parter)
-
___________________________________________________________
224
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
12/2FVS/0002 z
dnia
29.02.2012
179.977,88
201.934,81
29.02.2012
posadzki warstwy
wierzchniowe, roboty
malarskie, elewacja
zachodnia, elewacja
północna, biały montaż
wod.kan., układanie WLZ,
montaż tablic
bezpieczeństwa, montaż
osprzętu
30.03.2012
26.03.2012
12/3FVS/0008 z
dnia
30.03.2012
166.244,44
187.102,69
30.03.2012
obudowa szachtów,
posadzki- warstwy
wierzchniowe, stolarka
drzwiowa wewnętrzna,
ślusarka stalowa, roboty
malarskie, elewacja
zachodnia, elewacja
wschodnia , biały montaż
wod.kan., montaż
osprzętu,
29.04.2012
24.04.2012
12/4FVS/0008 z
dnia
30.04.2012
161.659,98
182.151,04
30.04.2012
Częściowoa wykonane:
obudowa szachtów,
posadzki- warstwy
wierzchniowe, stolarka
drzwiowa wewnętrzna,
ślusarka stalowa, roboty
malarskie, elewacja
zachodnia, elewacja
wschodnia , biały montaż
wod.kan., montaż
osprzętu,
29.05.2012
24.05.2012
12/6-FVS/004
z dnia
25.06.2012
169.675,73
194.987,56
31.05.2012
Odbiór końcowy robót
30.06.2012
27.07.2012
4.558.326,78
4.975.914,41
X
X
x
18
19
20
21
Ogółem prace
projektowe i
budowlane
x
12/06FVS/005 z
dnia
05.06.2012
7.833,00
9.634,59
05.06.2012
Brama dwuskrzydłowa
(2 szt.)
04.07.2012
10.07.2012
22
12/8FVS/0010 z
dnia
31.08.2012
2.228,69
2.741,29
31.08.2012
Zakup i montaż
wyposażenia
sanitarnego do lokali
30.09.2012
224.09.2012
23
X
X
x
x
Ogółem
zamówienie
dodatkowe
10.061,69
12.376,88
Ww. faktury zostały opisane i sprawdzone merytorycznie przez Naczelnika Wydziału
Inwestycji Miejskich Pawła Pietrzaka lub zastępcę Naczelnika Wydziału Agnieszkę
Pietrowską oraz inspektorów ds. inwestycji Krzysztofa Denuszka lub Andrzeja
Mikołajczyka. Pod względem formalno-rachunkowym faktury sprawdziła inspektor
Bożena Kawecka. Klauzulę o zatwierdzeniu do wypłaty zatwierdzał Prezydent Miasta
Zbigniew Dychto (lub jego zastępcy) przy udziale Skarbnika Miasta Elżbiety Pluty.
Odbiory robót objętych fakturami dokonywane były komisyjnie przy udziale ww.
____________________________________________________________
225
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
pracowników Wydziału Inwestycji Miejskich oraz inspektorów nadzoru: w
specjalności konstrukcyjno-budowlanej Stefana Janiszewskiego, ds. sanitarnych
Jerzego Niewiadomskiego i ds. elektrycznych Andrzeja Gruchota.
Zapłaty za faktury w 2009 i w 2010 roku, w związku z trudną sytuacją finansową
regulowane były, zgodnie z uzgodnieniami z wykonawcą w ratach. Z tytułu
nieterminowych płatności nie zapłacono odsetek za zwłokę.
Za ww. faktury zapłacono łącznie kwotę niższą niż przewidywała umowa, zmieniona
aneksami o kwotę 7.713,15 zł, zgodnie z protokołem uzgodnień z dnia 31 maja
2012 roku.
Faktury zaksięgowano na kontach: wpływ faktury Ma 201 „Rozrachunki z
odbiorcami i dostawcami”, Wn 080 „Inwestycje”, zapłata faktury: Ma 130 „Rachunek
bieżący jednostek budżetowych”, Wn 201 i równolegle Ma 800 „Fundusze”, Wn 810
„Dotacje oraz środki z budżetu na inwestycje”
Nadzór inwestorski
Wybór inspektora nadzoru
W dniu 16 lutego 2009 roku skierowano zaproszenie do składania ofert na pełnienie
obowiązków inspektora nadzoru inwestorskiego do 3 firm tj Biura Usług
Inwestycyjnych i Handlowych z siedzibą w Pabianicach, Technicznej Obsługi
Inwestycji z siedzibą w Łodzi i Przedsiębiorstwa Usług Inwestorskich „INVESTSERVICE” z siedzibą w Łodzi. Termin złożenia ofert określono do dnia 6 marca 2009
roku. Od wykonawców wymagano wykazania się posiadaniem osób posiadających
uprawnienia w specjalności: konstrukcyjno-budowlanej, w zakresie instalacji
sanitarnych wewnętrznych i zewnętrznych (co, cw i wod.kan.) oraz w zakresie
instalacji elektrycznych.
W terminie określonym w zaproszeniu wpłynęły oferty z firm:
1)
Biuro Usług Inwestycyjnych i Handlowych sp. z oo. z siedzibą w Pabianicach, ul.
Orla 6 - cena oferty netto 46.800,00 zł, brutto 57.096,00 zł (w tym: VAT 22%),
2)
Przedsiębiorstwo Usług Inwestorskich „INVEST-SERVICE” sp. z oo. z siedzibą w
Łodzi, ul. Łąkowa 3/5 - cena oferty netto 43.900,00 zł + VAT 22% tj. brutto
55.558,00 zł,
Po analizie złożonych ofert
najkorzystniejszą ofertę nr 2.
w
dniu
6
marca
2009
roku
wybrano
jako
Umowa nr 1/N/09 na pełnienie nadzoru inwestorskiego z wybranym Wykonawcą
zawarta została w dniu 2 kwietnia 2009 roku. Umowę ze strony Zamawiającego
podpisał Prezydent Miasta Zbigniew Dychto, przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta
Elżbiety Pluty. Wynagrodzenie Wykonawcy określone zostało ryczałtowo, zgodnie z
ofertą na kwotę netto 43.900,00 zł, brutto 53.558,00 zł, płatne na podstawie faktur
częściowych i końcowej, wystawionych w oparciu o zatwierdzone do wypłaty przez
inspektora nadzoru faktury za wykonane roboty, proporcjonalnie do wskaźnika
procentowej wartości zafakturowanych przez wykonawcę robót, w ciągu 30 dni od
daty ich dostarczenia.
Za pełnienie nadzoru inwestorskiego na ww. zadaniu inwestycyjnym wykonawca
przedłożył faktury:
___________________________________________________________
226
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
1)
faktura nr 63/2009 z dnia 29 września 2009 roku (częściowa) wystawiona
zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 5.149,47 zł, brutto
6.282,35 zł (zaawansowanie robót 11,73% x 43.900,00 zł +VAT 22%),
zapłacona przelewem w dniu 2 grudnia 2009 roku,
2)
faktura nr 85/2009 z dnia 30 listopada 2009 roku (częściowa) wystawiona
9.404,78 zł (zaawansowanie robót na dzień 28 listopada 2009 roku 29,29% 11,73% = 17,56%x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu
3)
faktura nr 94/2009 z dnia 23 grudnia 2009 roku (częściowa) wystawiona
5.152,28 zł (zaawansowanie robót na dzień 21 grudnia 2009 roku 38,91% 29,29% = 9,62% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 30
grudnia 2009 roku,
4)
faktura nr 6/2010 z dnia 29 stycznia 2010 roku (częściowa) wystawiona
zgodnie z protokołem odbioru robót na kwotę netto 812,15 zł, brutto 990,82
zł (zaawansowanie robót na dzień 28 stycznia 2010 roku 40,76% - 38,91% =
1,85% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w dniu 23 lutego
2010 roku,
5)
faktura nr 22/2010 z dnia 4 maja 2010 roku (częściowa) wystawiona zgodnie
z protokołem odbioru robót na kwotę netto 1.782,34 zł, brutto 2.174,45 zł
(wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do 30 kwietnia 2010 roku
201.330,40 zł tj. 4,06% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona przelewem w
dniu 24 maja 2010 roku,
6)
2.537,86 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do 31 stycznia
2011 roku 215.876,50 zł tj. 4,7% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona
przelewem w dniu 21 lutego 2011 roku.
7)
faktura nr 7/2011 z dnia 28 lutego 2011 roku (częściowa) wystawiona zgodnie
(wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do 28 lutego 2011 roku
dniu 15 marca 2011 roku,
8)
faktura nr 13/2011 z dnia 30 marca 2011 roku (częściowa) wystawiona
3.876,98 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do 28 lutego 2011
roku 355.772,44 zł tj. 7,18% x 43.900,00 zł +VAT 22%), zapłacona
przelewem w dniu 20 kwietnia 2011 roku,
9)
faktura nr 21/2011 z dnia 29 kwietnia 2011 roku (częściowa) wystawiona
3.871,58 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do 28 lutego 2011
10)
faktura nr 32/2011 z dnia 31 maja 2011 roku (częściowa) wystawiona zgodnie
(wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 31 maja 2011 roku
____________________________________________________________
227
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
dniu 20 czerwca 2011 roku,
11)
faktura nr 49/2011 z dnia 11 lipca 2011 roku (częściowa) wystawiona zgodnie
(wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 30 czerwca 2011 roku
dniu 28 lipca 2011 roku,
12)
faktura nr 71/2011 z dnia 10 października 2011 roku (częściowa) wystawiona
zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 30 września 2011
przelewem w dniu 24 października 2011 roku,
13)
faktura nr 90/2011 z dnia 9 grudnia 2011 roku (częściowa) wystawiona
zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 9 grudnia 2011 roku
dniu 27 grudnia 2011 roku
14)
1.873,70 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 31
stycznia 2012 roku 172.901,44 zł tj. 3,47% x 43.900,00 zł +VAT 22%),
zapłacona przelewem w dniu 16 lutego 2012 roku,
15)
faktura nr 9/2012 z dnia 29 lutego 2012 roku (częściowa) wystawiona zgodnie
(wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 29 lutego 2012 roku
dniu 12 marca 2012 roku,
16)
faktura nr 14/2012 z dnia 30 marca 2012 roku (częściowa) wystawiona
2.024,89 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 29 lutego
17)
faktura nr 20/2012 z dnia 30 kwietnia 2012 roku (częściowa) wystawiona
1.970,89 zł (wartość przerobowa w okresie rozliczeniowym do dnia 29 lutego
przelewem w dniu 21 maja 2012 roku,
18)
faktura nr 41/2012 z dnia 24 sierpnia 2012 roku (końcowa) wystawiona
1.717,85 zł, zapłacona przelewem w dniu 18 września 2012 roku.
Ww. faktury zostały opisane, sprawdzone pod względem merytorycznym i
formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione.
Za faktury o pełnienie nadzoru inwestorskiego zapłacono łącznie kwotę 53.557,99
zł, tj. zgodnie z umową.
___________________________________________________________
228
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Inne ważniejsze wydatki poniesione w związku z realizacją ww. inwestycji
1)
Na podstawie dyspozycji Naczelnika Wydziału Inwestycji Miejskich Pawła
Pietrzaka z dnia 8 marca 2010 roku dokonano w dniu 22 marca 2010 roku
przelewu kwoty 40.133,22 zł na rachunek PGE Dystrybucja Łódź sp. z oo. w
Łodzi, ul. Tuwima 58, zgodnie z § 2 lit. a i § 5 ust. 2 umowy nr 5331010043 o
przyłączenie do sieci elektroenergetycznej PGE Dystrybucja Łódź sp. z oo.
budynku mieszkalno- usługowego, przy ul. Sienkiewicza 4/6. Dyspozycje do
wypłaty podpisał Zastępca Prezydenta Jarosław Cichosz, przy udziale Skarbnika
Miasta Elżbiety Pluta. Wykonawca nie wystawił faktury za wykonane prace,
mimo że zobowiązał się do jej wystawienia w ciągu 7 dni od daty otrzymania
zapłaty.
Zapłaty dokonano zgodnie z umową z dnia 9 lutego 2010 roku, zawartą
pomiędzy Gminą Miastem Pabianice, reprezentowaną przez Prezydenta
Zbigniewa Dychto, a PGE Dystrybucja Łódź sp. z oo. z Łodzi, o przyłączenie do
sieci elektroenergetycznej PGE Dystrybucja Łódź sp. z oo. budynku mieszkalnousługowego, zlokalizowanego przy ul. Sienkiewicza 4/6. Zgodnie z § 3 umowy
Przedsiębiorstwo Energetyczne zobowiązało się do opracowania dokumentacji
technicznej umożliwiającej realizację warunków przyłączenia, budowy przyłącza
do miejsca dostarczania energii elektrycznej oraz przyłączenia do dnia 31 lipca
2011 roku instalacji elektrycznej obiektu oraz podania napięcia po wniesieniu
opłaty za przyłączenie. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało na kwotę
brutto 40.133,22 zł brutto, płatne jednorazowo do dnia 30 grudnia 2010 roku.
Wykonawca nie wystawił faktury za wykonanie
2)
Faktura VAT nr 2010/07/00479/SS/1 z dnia 31 lipca 2010 roku na kwotę brutto
7.715,28 zł, wystawiona przez SOLID SECURITY sp. z oo. z siedzibą w
Warszawie za ochronę fizyczną całodobową obiektu przy ul. Sienkiewicza 4/6 w
miesiącu lipcu 2010 roku (744 roboczogodziny x cena 8,50 zł/godzinę + VAT
22%). Faktura została opisana i sprawdzona merytorycznie przez Zastępcę
Naczelnika Wydziału Inwestycji Miejskich Agnieszkę Pietrowską i inspektora
Krzysztofa Denuszka. Pod względem formalno-rachunkowym sprawdzenia
dokonała inspektor Bożena Kawecka. Zatwierdził do wypłaty Prezydent
Zbigniew Dychto przy udziale Skarbnika Miasta Elżbiety Pluty. Zapłacono
przelewem w dniu 16 sierpnia 2010 roku. Zapłaty za fakturę dokonano zgodnie
z umową o świadczenie usług ochrony mienia zawartej w dniu 8 kwietnia 2010
roku, zawarta na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych
na okres 8 miesięcy. Z notatki służbowej przedłożonej kontrolującym przez
Naczelnika Wydziału Inwestycji i Eksploatacji Pawła Pietrzaka wynikło, że
zgodnie z protokołem konieczności z dnia 27 kwietnia 2010 roku Gmina Miejska
Pabianice przejęła na siebie koszty związane z fizyczną ochroną obiektu.
Ponieważ teren był ochraniany przez firmę SOLID - usługodawcę wyłonionego
przez Wykonawcę - firmę PROJNAD w trybie konkursowym, z uwagi na
uwarunkowania organizacyjne - brak konieczności instalowania nowych
systemów powiadamiania oraz z uwagi na fakt przewidywanego powrotu
Wykonawcy w niedalekiej perspektywie czasowej na plac budowy, odstąpiono
od procedury wyboru usługodawcy w trybie konkurencyjnym wchodząc w
warunku wynegocjowane przez PROJNAD.
Notatka służbowa złożona przez Naczelnika Wydziału Inwestycji i Eksploatacji Pawła
Pietrzaka stanowi załącznik nr 51 protokołu kontroli
____________________________________________________________
229
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
3)
Rachunek nr 3/2010 z dnia 2 sierpnia 2010 roku na kwotę 1.500,00 zł,
wystawiony przez Pawła Pietrzaka za pełnienie obowiązków kierownika budowy
na kwotę brutto 1.500,00 zł, zapłacony przelewem w dniu 9 sierpnia 2010
roku. Zapłaty dokonano zgodnie z umową zlecenia z dnia 1 czerwca 2010 roku
zawartej na pełnienie obowiązków kierownika budowy w okresie przerwy w
robotach.
4)
Faktura nr 2030/06/2012 z dnia 4 czerwca 2012 roku wystawiona przez Zarząd
Dróg i Zieleni Miejskiej na kwotę 1.241,00 zł za remont i montaż dwóch sztuk
ławek ulicznych, prace pielęgnacyjne drzewa oraz zakup i montaż stojaka na
rowery, zgodnie z umową zlecenia z dnia 28 maja 2012 roku. Faktura została
opisana i sprawdzona merytorycznie przez Naczelnika Wydziału Inwestycji
Miejskich Pawła Pietrzaka i inspektora Andrzeja Mikołajczyka. Pod względem
formalno-rachunkowym sprawdzenia dokonała inspektor Bożena Kawecka.
Zatwierdził do wypłaty Zastępca Prezydenta Grzegorz Mackiewicz przy udziale
Skarbnika Miasta Elżbiety Pluty. Zapłacono przelewem w dniu 18 czerwca 2012
roku.
Realizacja i rozliczenie zadania inwestycyjnego
Zadania inwestycyjne realizowane było w okresie od dnia 29 stycznia 2009 roku
(rozpoczęcie robót) do dnia 24 maja 2012 roku (zgłoszona gotowość do odbioru
robót). W dziennikach budowy stwierdzono brak wpisów: w okresie od 20 maja
2010 roku (przerwanie robót i zmiana kierownika budowy) do 29 listopada 2010
roku.
Odbioru końcowego dokonano komisyjnie w dniu 31 maja 2012 roku. W odbiorze ze
strony inwestora uczestniczyli: Naczelnik Wydziału Inwestycji Miejskich i Ochrony
Środowiska Paweł Pietrzak, Andrzej Mikołajczyk - inspektor ds. inwestycji oraz
inspektorzy nadzoru Stefan Janiszewski, Jerzy Niewiadomski i Andrzej Gruchot.
Komisja stwierdziła, że przedmiot umowy został wykonany zgodnie z założeniami
przetargowymi, zawartymi umowami i dokumentacją techniczną. W związku z
reklamacją zamków w mieszkaniach nr 2-22 wykonawcę zobowiązano do ich
wymiany w terminie do dnia 15 czerwca 2012 roku. Ponadto wykonawca został
zobowiązany do dokonania regulacji i uruchomienia logoterm po uruchomieniu
c.w.u. Komisja uznała przedmiot odbioru za gotowy do uzyskania pozwolenia na
użytkowanie.
Pozwolenie na użytkowanie budynku mieszkalnego wielorodzinnego, z wyłączeniem
lokali usługowych w parterze budynku usytuowanego na nieruchomości położonej w
Pabianicach przy ul. Sienkiewicza 4/6 (działki nr ew. 297, 305, 323/4 321) wydane
zostało przez Powiatowego Inspektora nadzoru Budowlanego w Pabianicach decyzją
nr 151/2012 z dnia 19 lipca 2012 roku.
Pozwolenie na użytkowanie 3 sztuk lokali usługowych w parterze budynku
mieszkalnego wielorodzinnego, usytuowanego na nieruchomości położonej w
Pabianicach przy ul. Sienkiewicza 4 (działki nr ew. 297, 305, 323/4 321) wydane
zostało przez Powiatowego Inspektora nadzoru Budowlanego w Pabianicach decyzją
nr 191/2012 z dnia 25 września 2012 roku.
Koszty zadania inwestycyjnego według konta 080 wynosiły 5.227.021,21 zł
+2.071,73 zł, z tego:
− dokumentacja
projektowa
(koncepcja
architektoniczno-urbanistyczna,
projekty budowlano-wykonawcze) - 222.894,00 zł,
___________________________________________________________
230
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
roboty budowlano-montażowe - 4.764.610,51 zł,
nadzór inwestorski - 53.557,99 zł,
ochrona obiektu - 93.373,29 zł,
koszty kierownika budowy w okresie przerwania robót - 11.213,44 zł,
wykonanie przyłącza sieci energetycznej - 40.133,22 zł,
roboty dodatkowe (wykonanie 2 szt. bram, zakup wyposażenia sanitarnego 12.375,88 zł,
dostawa i montaż kurtyn powietrznych - 4.428,00 zł,
remont i montaż ławek - 1.241,00 zł,
wywóz śmieci, energia elektryczna, utrzymanie placu budowy - 13.752,81 zł
+2.071,73 zł,
wykonanie przyłącza do sieci co - 3.185,16 zł,
dostawa ciepła - 3.977,08 zł,
woda, ścieki - 341,77 zł,
pozostałe koszty (opłata za umieszczenie urządzeń w pasie drogowym,
sprawdzenie przewodów wentylacyjnych, warunki włączenia do sieci wod.
Kan. Itp.) - 1.937,06 zł.
Środek trwały uzyskany w wyniku inwestycji o wartości 5.227.021,21 zł
wprowadzony został do ewidencji środków trwałych na koncie 011 na podstawie
dowodu OT nr IM.2227-1/09 z dnia 5 października 2012 roku pod datą 15
października 2012 roku. Na podstawie dowodu OT nr IM.2227-1/09 z dnia 30
października 2012 roku, zaksięgowanego pod data 31 października 2012 roku
zwiększono wartość środka trwałego o kwotę 2.071,73 zł, o koszt energii
elektrycznej wynikający z refaktury nr 12/10-FVS/0013 z dnia 24 października
2012 roku.
AKTA KONTROLI [A-30, s. 1-24]: Kserokopie: dowodu OT z dnia 30 października 2012 roku,
rozliczenia zadania inwestycyjnego, protokołów odbioru robot z dnia 31 maja 2012 roku,
protokołu zdawczo-odbiorczego, decyzji o pozwoleniu na użytkowanie.
Wprowadzenie do ewidencji środków trwałych nastąpiło z naruszeniem
art. 16d ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym
od osób prawnych, zgodnie z którym składniki majątku wprowadza się do
ewidencji środków trwałych najpóźniej w miesiącu przekazania ich do
używania.
Ad
3)
„Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne
w Łodzi przy ul. Łaskowice i racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie
Gminy Miejskiej Pabianice” - projekt realizowany w ramach Regionalnego
Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego
Zadanie inwestycyjne realizowano na podstawie:
− decyzji z dnia 23 listopada 2007 roku Wojewody Łódzkiego, wydanej na wniosek
Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach z dnia 12 października 2007
roku w sprawie zamknięcia składowiska odpadów z dniem 24 listopada 2007
roku, pod warunkiem przeprowadzenia rekultywacji według harmonogramu
zamieszczonego w decyzji w okresie od II kwartału 2008 roku do III kwartału
2010 roku,
____________________________________________________________
231
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
− decyzji nr AAB.II/673/09 Prezydenta Miasta Łodzi z dnia 2 czerwca 2009 roku o
zatwierdzeniu projektu budowlanego i udzieleniu pozwolenia na „Rekultywację
składowiska odpadów dla Miasta Pabianic przy ul. Łaskowice w Łodzi”,
− decyzji nr RO.VI.IW-6620/90/09 Marszałka Województwa Łódzkiego z dnia 23
grudnia 2009 roku w sprawie zmiany decyzji Wojewody Łódzkiego z dnia 23
listopada 2007 roku w zakresie harmonogramu prac (tj. zakresu prac do
wykonania oraz terminu wykonania),
− decyzji RO.VI.IW-6620/90/1/10 Marszałka Województwa Łódzkiego z
marca 2010 roku w sprawie zmiany decyzji Wojewody Łódzkiego z
listopada 2007 roku, zmienionej decyzją Marszałka Województwa z
grudnia 2009 roku w zakresie harmonogramu prac (tj. zakresu
wykonania oraz terminu wykonania).
dnia
dnia
dnia
prac
23
23
23
do
Nakłady i źródła finansowania
W 2010 roku
Rada Miejska w Pabianicach w budżecie miasta Pabianic na 2010 rok, uchwalonym
uchwałą nr LIX/731/10 z dnia 27 stycznia 2010 roku nie zaplanowała środków
finansowych na realizację ww. zadania inwestycyjnego. Wskazano natomiast źródła
finansowania zadania, a mianowicie: środki z Gminnego Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej w kwocie 1.687.773,00 zł, z Wojewódzkiego
Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 3.000.000,00
zł i z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie
w kwocie 1.500.000,00 zł.
Uchwałą nr LXIX/819/10 z dnia 9 sierpnia 2010 roku w sprawie zmian w budżecie
na rok 2010 Rada Miejska w Pabianicach na realizację zadania „Rekultywacja
składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul.
Łaskowice oraz racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie gminy miejskiej
Pabianice” przeznaczyła w budżecie w Dziale 900 Rozdział 90019 § 6057 kwotę
1.197.531,00 zł i w § 6059 kwotę 211.329,00 zł.
W 2011 roku
Uchwałą nr V/54/11 z dnia 25 lutego 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu
miasta Pabianic na rok 2011 Rada Miejska w Pabianicach na realizację zadania
„Rekultywacja składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi
przy ul. Łaskowice oraz racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie gminy
miejskiej Pabianice” przeznaczyła w budżecie w Dziale 900 Rozdział 90019 § 6057
kwotę 636.636,92 zł i w § 6059 kwotę 112.347,68 zł.
Uchwałą nr XIX/206/11 z dnia 25 listopada 2011 roku w sprawie zmian w budżecie
miasta Pabianic na 2012 rok Rada Miejska w Pabianicach zmniejszyła plan
wydatków na ww. zadanie do kwoty 536.211,97 zł w § 6057 i do kwoty 94.625,63
zł w § 6059.
Umowa o dofinansowanie projektu
W
dniu
30
czerwca
2010
roku
pomiędzy
Województwem
Łódzkim,
reprezentowanym przez Wicemarszałków Województwa Łódzkiego Witolda Stępnia i
Artura Bagieńskiego, a Miastem Pabianice, reprezentowanym przez Prezydenta
___________________________________________________________
232
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Miasta Zbigniewa Dychto podpisana została umowa nr UDA-RPLD.02.02.00-00017/10-00 w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa
Łódzkiego na lata 2007-2013 o dofinansowanie Projektu pn. „Rekultywacja
składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul.
Łaskowice i racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie gminy miejskiej
Pabianice”. Zgodnie z § 2 umowy na realizację Projektu, którego całkowita wartość
wynosi
2.066.606,00
zł
przyznano
dofinansowanie
w
łącznej
kwocie
nieprzekraczającej 1.756.615,10 zł (tj. nie więcej niż 85% wydatków
kwalifikowalnych Projektu), w tym: wydatki majątkowe kwota 1.671.615,10 zł,
wydatki bieżące 85.000,00 zł. Termin realizacji Projektu od dnia 1 lutego 2010 roku
(rozpoczęcie realizacji Projektu) do dnia 30 listopada 2011 roku (zakończenie
rzeczowe realizacji Projektu). Zakończenie finansowe realizacji Projektu (data
poniesienia ostatniego uzasadnionego wydatku) do dnia 31 grudnia 2011 roku.
Dofinansowanie Projektu, zgodnie z § 14 umowy przekazywane zostanie w formie
zaliczki w jednej lub w kilku transzach w wysokości i w terminach określonych w
harmonogramie płatności załączonym do umowy, który może podlegać aktualizacji.
Wypłata kolejnej transzy zaliczki uzależniona jest od rozliczenia co najmniej 70%
łącznej kwoty przekazanych wcześniej transz oraz od rozliczenia otrzymanej
zaliczki, przez co rozumie się złożenie w ciągu miesiąca od otrzymania
dofinansowania (tj. od dnia następnego po dacie wpływu na konto Beneficjenta)
wniosku o płatność wskazującego na wykorzystanie otrzymanego dofinansowania.
Naruszenie prawa zamówień publicznych, wywołujące skutki finansowe, zgodnie z
zapisem w § 16a umowy powoduje obniżenie kwoty dofinansowania.
Do ww. umowy podpisano aneksy:
−
nr UDA-RPLD.02.02.00-00-017/10-01 w dniu 10 sierpnia 2010 roku, którym
zmieniono zapis §2 ust.1 umowy z dnia 30 czerwca 2010 roku, w ten sposób,
że otrzymane dofinansowanie w nieprzekraczającej wysokości 1.756.615,10 zł,
miało być przeznaczone na wydatki majątkowe w kwocie 1.337.535,35 zł, na
wydatki bieżące 419.075,75 zł,
−
nr UDA-RPLD.02.02.00-00-017/10-02 w dniu 24 października 2011 roku,
którym zmniejszono wysokość dofinansowania do kwoty 1.641.690,00 zł (tj.
85% wydatków kwalifikowalnych), z przeznaczeniem na wydatki majątkowe w
kwocie 1.237.110,40 zł, wydatki bieżące w kwocie 404.579,60 zł,
−
nr UDA-RPLD.02.02.00-00-017/10-03 w dniu 28 marca 2012 roku, którym
zmniejszono wysokość dofinansowania do kwoty 1.012.491,59 zł (tj. 85%
wydatków kwalifikowalnych), z przeznaczeniem na wydatki majątkowe w
kwocie 847.327,91 zł, wydatki bieżące w kwocie 165.163,68 zł.
Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego
Umowa o wykonanie Studium Wykonalności
Wybór wykonawcy
W dniu 19 stycznia 2010 roku skierowano drogą elektroniczną zaproszenie do
składania ofert cenowych do 7 firm na wykonanie studium wykonalności w zakresie
analizy technicznej i wariantowej w terminie do dnia 28 lutego 2010 roku oraz
dokumentacji niezbędnej do przeprowadzenia procedury screemingu do dnia 31
stycznia 2010 roku. Otrzymano oferty: [1] z PROGRESS CONSULTING Wrocław, ul.
Kruszwicka 6/40 - cena brutto 15.738,00 zł, 2/ z ECO Progress Warszawa, ul.
____________________________________________________________
233
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Zaolziańska 5/14 - cena oferty brutto 20.740,00 zł, [3] z BCG Polska Warszawa, ul.
Gwiaździsta 5a/51 - cena oferty brutto 19.520,00 zł, [4] Piotr Czarnecki
.p.czarnecki @wp.pl - cena oferty brutto 17.650,00 zł, [5] z A-ont Łódź, ul.
Łagiewnicka 54/56 - cena oferty brutto 16.470,00 zł. W wyniku porównania ofert
wybrano ofertę nr 1, która spełniała stawiane warunki Zamawiającego i była
najkorzystniejsza cenowo.
Umowę nr 4/2010 z wybranym Wykonawcą podpisano w dniu 9 lutego 2010 roku.
Zamawiający zobowiązał się wykonać: studium wykonalności, „kartę informacyjną
przedsięwzięcia”, wypełnić załącznik - formularz do wniosku o dofinansowanie,
zapewnić pomoc w skompletowaniu załączników wymaganych kategorią projektów,
zapewnić pomoc we właściwym podpisywaniu i parafowaniu dokumentów dla
projektu oraz opracować wniosek o dofinansowanie. Termin wykonania zamówienia
do dnia 22 marca 2010 roku, karta informacyjna do dnia 15 lutego 2010 roku,
studium wykonalności i formularz do wniosku o dofinansowanie do dnia 10 marca
2010 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało na kwotę brutto
15.738,00 zł, płatne na podstawie faktury wystawionej po podpisaniu protokołu
odbioru. Za opóźnienie w wykonaniu przedmiotu umowy strony ustaliły kary
umowne w wysokości 0,5% wynagrodzenia brutto. Do ww. podpisany został aneks
nr 1 w dniu 10 marca 2010 roku którym zmieniono termin wykonania studium
wykonalności z dnia 10 marca na 22 marca 2010 roku.
Ww. opracowanie zostało przekazane protokołem zdawczo-odbiorczym z dnia 22
marca 2010 roku. Ze strony inwestora dokumentację odebrali inspektorzy Aneta
Gabryelska i Elżbieta Krakus.
Za wykonany przedmiot umowy Wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 60/2010 z
dnia 30 marca 2010 roku na kwotę netto 12.900,00 zł, brutto 15.738,00 zł.
Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Termin
płatności faktury do 29 kwietnia 2010 roku, zapłaty dokonano przelewem w dniu 30
kwietnia 2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900 rozdział 90019 § 6050.
Zgodnie z dyspozycją Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony środowiska z dnia 9
sierpnia 2010 roku przekazaną do Referatu Księgowości Budżetowej dokonano
przeksięgowania wydatku z klasyfikacji budżetowej Dz. 900 Rozdział 90019 § 6050
do klasyfikacji budżetowej: Dział 900 Rozdział 90019, § 6057 - kwota 13.377,30 zł,
Dział Rozdział 90019 § 6059 - kwota 2.360,70 zł.
Do faktury załączone zostało oświadczenie wykonawcy z dnia 16 września 2010
roku, że w związku z zapłatą faktury po terminie nie naliczył i nie zamierza naliczyć
w przyszłości odsetek ustawowych.
Umowa o wykonanie map geodezyjnych do celów projektowych
Wybór wykonawcy
W dniu 25 lutego 2010 roku Wydział Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska drogą
elektroniczną przesłał zaproszenie do złożenia oferty cenowej na wykonanie map
geodezyjnych do celów projektowych do dnia 22 marca 2010 roku do dwóch
uprawnionych geodetów: Danuty Antczak zam. ul. Kniaziewicza 4/104 91-347 Łódź
i Czesława Żukowskiego, prowadzącego działalność pod nazwą Przedsiębiorstwo
Usługowe „GEO-ŻUK” z siedzibą w Warszawie.
W terminie wskazanym w zaproszeniu tj. do dnia 4 marca 2010 roku otrzymano
pisemne oferty: [1] z PUG „GEO-ŻUK” - cena oferty brutto 9.000,00 zł, [2] oferta
___________________________________________________________
234
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Danuty Antczak - cena oferty brutto 10.980,00 zł. Wybrano ofertę nr 1. W dniu 4
marca 2010 roku przesłano do wybranej firmy zlecenie IMOŚ.II.7600-śr 21/10 na
wykonanie mapy do celów projektowych w terminie do dnia 22 marca 2010 roku, za
wynagrodzeniem nie przekraczającym brutto 9.000,00 zł. Zlecenie podpisał
Prezydent Miasta Zbigniew Dychto, przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta Elżbiety
Pluty. Ww. opracowanie zostało przekazane przez Wykonawcę protokołem zdawczoodbiorczym z dnia 23 marca 2010 roku.
Za wykonanie map geodezyjnych Wykonawca przedłożył fakturę VAT nr F-11/10
z dnia 25 marca 2010 roku na kwotę netto 7.377,04,00 zł, brutto 8.999,99
zł. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Termin
płatności faktury 24 kwietnia 2010 roku, zapłaty dokonano przelewem w dniu 30
kwietnia 2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900 rozdział 90019 § 6050.
Zgodnie z dyspozycją Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska z dnia 9
sierpnia 2010 roku przekazaną do Referatu Księgowości Budżetowej dokonano
przeksięgowania wydatku z klasyfikacji budżetowej Dz. 900 Rozdział 90019 § 6050
do klasyfikacji budżetowej § 6057 - kwota 7.649,99 zł i § 6059 - kwota 1.350,00 zł.
Do faktury załączone zostało oświadczenie wykonawcy z dnia 10 września 2010
roku, że w związku z zapłatą faktury po terminie nie zostały i nie zostaną w
przyszłości naliczone odsetki za nieterminową zapłatę.
Wykonanie dokumentacji projektowej zamiennej
Wybór wykonawcy
W dniu 12 lutego 2010 roku Wydział Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska drogą
elektroniczną przesłał zaproszenie do złożenia oferty cenowej na wykonanie
dokumentacji „Projekt zamienny dla rekultywacji składowiska” do dwóch firm: ECOPROGRESS z Warszawy, ul. Zaolziańska 5/14 i PROGRESS COSULTING z Wrocławia
ul. Kruszwicka 6/40. W terminie wskazanym w zaproszeniu tj. do dnia 18 lutego
2010 roku otrzymano jedną pisemną ofertę z ECO- PROGRESS z Warszawy - cena
oferty netto 36.500,00 zł, brutto 43.920,00 zł. Z uwagi na pilną konieczność
wykonania projektu Prezydent Miasta Pabianic, na wniosek Naczelnika Wydziału
Inżynierii i Ochrony Środowiska wyraził zgodę na zawarcie umowy z Wykonawcą,
który złożył ofertę.
Umowa nr 6/2010 z wybranym Wykonawcą podpisana została w dniu 19 lutego
2010 roku przez Zastępcę Prezydenta Jarosława Cichosza, przy kontrasygnacie
Skarbnika Miasta Elżbiety Pluty. Zamawiający zobowiązał się wykonać: projekt
techniczny, specyfikację wykonania i odbioru prac, przedmiar robót i kosztorys
inwestorski do dnia 19 marca 2010 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określone
zostało na kwotę brutto 43.920,00 zł, płatne na podstawie faktury wystawionej po
podpisaniu protokołu odbioru. Za opóźnienie w wykonaniu przedmiotu umowy
strony ustaliły kary umowne w wysokości 0,05% wynagrodzenia brutto. Do ww.
umowy podpisany został aneks nr 1 w dniu 19 marca 2010 roku, którym zmieniono
termin wykonania dokumentacji do dnia 25 marca 2010 roku, z uwagi na
niedostarczenie mapy do celów projektowych która jest aktualizowana
Dokumentacja projektowa obejmująca: projekt rekultywacji kwatery „B”
składowiska odpadów (w formie papierowej i elektronicznej), kosztorysy
inwestorskie, specyfikację techniczną wykonania i odbioru robót oraz plan
bezpieczeństwa i ochrony zdrowia został przekazany protokołem zdawczo-
____________________________________________________________
235
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
odbiorczym z dnia 25 marca 2010 roku. Ze strony inwestora dokumentację odebrali
inspektorzy Aneta Gabryelska i Elżbieta Krakus. Za wykonaną dokumentację
projektową Wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 6/03/2010 z dnia 25 marca
2010 roku na kwotę netto 36.000,00 zł, brutto 43.920,00 zł. Faktura została
opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym i
zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Termin płatności faktury do
dnia 28 kwietnia 2010 roku, zapłaty dokonano przelewem w dniu 30 kwietnia 2010
roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900 rozdział 90019 § 6050. Zgodnie z
dyspozycją Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska z dnia 9 sierpnia 2010
roku przekazaną do Referatu Księgowości Budżetowej dokonano przeksięgowania
wydatku z klasyfikacji budżetowej Dz. 900 Rozdział 90019 § 6050 do klasyfikacji
budżetowej: Dział 900 Rozdział 90019, § 6057 - kwota 37.332,00 zł, Dział Rozdział
90019 § 6059 - kwota 6.588,00 zł. Do faktury załączone zostało oświadczenie
wykonawcy z dnia 17 września 2010 roku, że w związku z zapłatą faktury po
terminie nie wnosi i nie będzie wnosić przyszłości roszczeń co odsetek za
nieterminową zapłatę faktury.
Umowa o zarządzanie projektem
Wybór wykonawcy
W dniu 22 lipca 2010 roku Wydział Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska drogą
elektroniczną przesłał zaproszenie do złożenia w terminie do dnia 28 lipca 2010
roku oferty cenowej na zarządzanie projektem jako manager. W zaproszeniu
wskazano obowiązki managera w ramach zarządzenia projektem. Zaproszenia
przesłano drogą elektroniczną do: [1] Zakładu Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. w
Pabianicach, [2] PROGRESS CONSULTING sp. z oo. we Wrocławiu, [3] MSR
Stanisław Radomiński z siedzibą w Łodzi. Otrzymano oferty: [1] z PROGRESS
CONSULTING - cena oferty brutto 47.824,00 zł, [2] z Zakładu Wodociągów i
Kanalizacji sp. z oo. - cena oferty brutto 48.068,00 zł. Drogą elektroniczną w dniu
29 lipca 2010 roku poproszono ww. firmy o przybycie w dniu 30 lipca 2010 roku do
siedziby Urzędu Miejskiego na negocjacje w związku ze złożonymi ofertami. W tym
samym dniu firma PROGRESS CONSULTING poinformowała, że nie weźmie udziału
w negocjacjach w dniu 30 lipca 2010 roku, w związku z tym, że Urząd Miejski nie
przewiduje możliwości modyfikacji zapisów zawartych w zapytaniu ofertowym z
dnia 22 lipca 2010 roku, nakładających na zarządzającego projektem obowiązek
egzekwowania od Wykonawcy budowy należnych odszkodowań lub kar umownych z
tytułu niewykonania albo nieterminowego wykonania zobowiązań umownych.
W dniu 12 sierpnia 2010 roku umowa nr 17/2010 na zarządzanie projektem
podpisana została z Zakładem Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. w Pabianicach na
okres do dnia 31 grudnia 2011 roku. Wynagrodzenie Wykonawcy z tytułu
świadczenia usług ustalone zostało w kwocie brutto 47.580,00 zł, płatne: w okresie
IV kwartału 2010 roku kwotę brutto 14.030,00 zł, w okresie I, II i III kwartału 2011
roku - dla każdego kwartału kwotę brutto 7.930,00 zł, w okresie IV kwartału 2011
roku kwotę 9.760,00 zł. Aneksem nr 1 z dnia 12 kwietnia 2011 roku dokonano
zmiany wynagrodzenia Wykonawcy, w związku ze zmianą stawki VAT z 22% do
23% do kwoty brutto 47.855,00 zł, płatne: w okresie IV kwartału 2010 roku kwotę
brutto 14.030,00 zł, w okresie I i II kwartału 2011 roku kwotę brutto 15.990,00 zł,
w okresie III kwartału 2011 roku kwotę brutto 7.995,00 zł, w okresie IV kwartału
2011 roku kwotę brutto 9.840,00 zł.
Za wykonanie przedmiotu umowy Wykonawca przedłożył:
___________________________________________________________
236
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
− fakturę nr ZP/1/2010 z dnia 2 grudnia 2010 na kwotę netto 11.500,00 zł, brutto
14.030,00 zł, termin płatności 2 stycznia 2011 roku, zapłacono 9 grudnia 2010
roku,
− fakturę nr ZP/1/2011 z dnia 17 maja 2011 roku na kwotę netto 8.666,67 zł,
brutto 10.660,00 zł, termin płatności 16 czerwca 2011 roku, zapłacono 7
czerwca 2011 roku,
− fakturę nr ZP/2/2011 z dnia 20 października 2011 roku na kwotę netto
10.833,33 zł, brutto 13.325,00, termin płatności 19 listopada 2011 roku,
zapłacono 3 listopada 2011 roku,
− fakturę nr ZP/3/2011 z dnia 8 grudnia 2011 roku na kwotę netto 8.000,00 zł,
brutto 9.840,00 zł, termin płatności 07 stycznia 2012 roku, zapłacono 16 grudnia
2011 roku.
Ww. faktury zostały opisane, sprawdzone pod względem merytorycznym i
formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione.
Zapłaty dokonano na łączną kwotę 47.855,00 zł, tj. zgodnie z umową.
Umowa o wykonanie rekultywacji odpadów obojętnych i innych niż
niebezpieczne w Łodzi, ul. Łaskowice
Wybór wykonawcy
Wartość szacunkowa zamówienia określona została w dniu 22 marca 2010 roku
przez Naczelnika Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska Julitę Wieczorek
na kwotę 868.587,02 zł, tj. równowartość 226.253,45 Euro na podstawie
kosztorysu inwestorskiego opracowanego przez ECO-PROGRESS sp. z oo. z
Warszawy.
Do przeprowadzenia postępowania o zamówienie publiczne Prezydent Miasta
Pabianic zarządzeniem nr 190/2010/P z dnia 22 lipca 2010 roku powołał
pięcioosobową komisję przetargową z Przewodniczącą w osobie Julity Wieczorek
Naczelnik Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska.
Zamówień Publicznych w dniu 22 lipca 2010 roku pod pozycją 195497-2010 oraz w
ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało
wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy. Termin składania ofert
określony został do dnia 9 sierpnia 2010 roku, godzina 9:00, tj. zgodnie z art.43
ust.1 ww. ustawy.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „lipiec 2010 r.”
została zatwierdzona przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto. W dniu 23 lipca
2010 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia opublikowana została na
stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W specyfikacji zawarto wszystkie
informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej ustawy.
Przedmiotem zamówienia, zgodnie z siwz była „Rekultywacja składowiska odpadów
innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi ul. Łaskowice”, na podstawie projektu
budowlanego - rekultywacja kwatery „B” składowiska, opracowanego przez firmę
____________________________________________________________
237
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
ECO Progress sp. z oo. z siedzibą w Warszawie. Zakres prac obejmował: [1]
rekultywację skarp obejmującą ukształtowanie skarpy, odwodnienie i stabilizację,
zagospodarowanie wód opadowych i humusowanie skarp, [2] rekultywację
wierzchowiny obejmującą niwelację istniejącej okrywy, uzupełnienie okrywy ziemią
odpadową z odzysku, wykonanie drogi serwisowej stabilizowanej piaskiem o
szerokości 3,5 m, [3] infrastrukturę (tj. remont ogrodzenia i rozbiórkę brodzika),
[4] wykonanie rowu opaskowego o długości 570 m, [5] wykonanie drogi serwisowej
wokół składowiska o długości 700 m. Termin wykonania zamówienia określono do
dnia 11 października 2010 roku.
O udzielenie zamówienia publicznego mogli się ubiegać oferenci spełniający
warunek dotyczący braku podstaw do wkluczenia o którym mowa w art. 24 ust.1
ustawy Pzp i spełniają warunki w postępowaniu o którym mowa w art. 22 ust.1
ustawy Pzp.
W celu spełnienia warunku posiadania niezbędnej wiedzy i doświadczenia
wykonawcy powinni wykazać, że w ciągu ostatnich 5 lat przed dniem wszczęcia
postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności
przez oferenta jest krótszy, to w tym okresie wykonali minimum 2 zamówienia
odpowiadające swoim rodzajem i wartością przedmiotowi zamówienia tj. wykonanie
robót budowlanych obejmujących swoim zakresem roboty: wykonywanie warstw
rekultywacyjnych, roboty w zakresie kształtowania terenów zielonych, budowa
drenażu opaskowego (ogólna kwota robót 100.000,00 zł).
W celu spełnienia warunku o dysponowaniu osobami zdolnymi do wykonania
zamówienia od wykonawców zażądano wykazania przynajmniej: kierownika budowy
z uprawnieniami w branży konstrukcyjno-budowlanej z co najmniej trzyletnim
doświadczeniem i aktualną przynależnością do Polskiej Izby Inżynierów oraz
minimum jednej osoby posiadającej kwalifikacje w zakresie prowadzenia obsługi
geodezyjnej.
Dla spełnienia warunku o dysponowaniu odpowiednim potencjałem technicznym
wykonawcy winni wykazać posiadanie lub najem: [1] spychacza gąsiennicowego
minimum 15 ton, lemiesza wklęsłego minimum 3,20 m. [2] koparko-ładowarki o
mocy 100 kM, [3] koparki gąsiennicowej z łyżką 1,5 m³, skarpową hydrauliczną,
[4] samochodu samowyładowczego o ładowności min. 15 ton.
Termin związania ofertą określono na 30 dni, licząc od upływu terminu składania
ofert - zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Od
wykonawców żądano wniesienia wadium w wysokości 10.000,00 zł (tj. 1,17%
wartości szacunkowej zamówienia). W specyfikacji zapisano, że Zamawiający nie
będzie żądał wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy. Jako
kryterium oceny ofert wskazano: [1] cenę o znaczeniu 60% - maksymalna liczba
punktów 60, liczba punktów wyliczona wg wzoru: stosunek ceny minimalnej oferty
do ceny oferty badanej x 60 punktów, [2] termin wykonania prac - znaczenie 20%,
maksymalna liczba punktów 20 za wykonanie prac w terminie 30 dni po podpisaniu
umowy, za wykonanie prac w terminie 45 dni od podpisania umowy 10 punktów, a
w terminie powyżej 45 dni od podpisania umowy 0 punktów, [3] okres udzielonej
gwarancji - znaczenie 20%, maksymalna liczba punktów 20 za najdłuższy okres
gwarancji, za drugi pod względem długości termin 10 punktów, a za trzeci i
następne 0 punktów.
___________________________________________________________
238
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Kierownik Zamawiającego i członkowie komisji przetargowej (z wyjątkiem Julity
Wieczorek (…)65) złożyli w dniu 9 sierpnia 2010 roku oświadczenia o niepodleganiu
wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień
publicznych.
Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 9 sierpnia 2010 roku.
przeznaczyć na finansowanie zamówienia tj. w wysokości 1.059.676,16 zł brutto.
1. RECKULT Łukasz Czyszczoń, 54-244 Wrocław ul. Hufcowa 22 - cena oferty
netto 1.367.063,00 zł, brutto 1.667.816,86 zł, okres gwarancji 6 lat, termin
wykonania do 11 października 2010 roku, termin płatności 30 dni,
2. EKOZAP s.c. M. Janek, J. Grobelny, 90-031 Łódź, ul. Nowa 280 - cena oferty
netto 511.341,63 zł, brutto 623.836,79 zł, okres gwarancji 5 lat, termin
wykonania 25 dni, warunki płatności 60 dni,
3. Przedsiębiorstwo Wielobranżowe Eko-Wapno Bis sp. z oo. 88-100
Inowrocław, ul. Mieszka I 2/19 - cena o oferty netto 764.914,82 zł, brutto
933.196,08 zł, okres gwarancji 99 lat, termin wykonania 45 dni, warunki
płatności 30 dni,
W wyniku analizy złożonych ofert przez komisję przetargową Prezydent Miasta
wezwał w dniu 10 sierpnia 2010 roku firmę EKOZAP s.c. do złożenia wyjaśnienia z
jakiego tytułu w formularzu oferty w danych wykonawcy umieszczono dwie
pieczątki: spółki EKOZAP i ANBUD. Ponadto poproszono o uzupełnienie załączonego
wykazu wykonanych robót, który nie potwierdzał wymaganego zakresu robót.
Po złożeniu w wymaganym terminie wyjaśnień i uzupełnieniu dokumentów przez
ww. firmę komisja przetargowa stwierdziła, że Wykonawca spełnia wymagania
Zamawiającego. Komisja przetargowa największą ilość tj. 90 punktów przyznała
ofercie nr 2.
Zamawiający odrzucił ofertę Przedsiębiorstwa Wielobranżowego Eko-Wapno Bis sp.
z oo. 88-100 Inowrocław, ul. Mieszka I 2/19 na podstawie art. 89 ust.1 pkt 4
ustawy Pzp. Z uzasadnienia odrzucenia oferty wynikało, że nastąpiło ono w oparciu
o przepisy ustawy z dnia 6 kwietnia 1993 roku o zwalczaniu nieuczciwej
konkurencji, wskazano, że zaproponowany 99 letni okres gwarancji jest czynem
nieuczciwej konkurencji, polegającej na utrudnianiu innym przedsiębiorcom dostępu
do rynku. Odrzucając ofertę posiłkowano się wyrokiem Zespołu Arbitrów Sygn. Akt
UZP/ZO/O-2292/04 z dnia 4 stycznia 2005 roku, wydanym w podobnej sprawie.
Zawiadomienie o odrzuceniu oferty wraz z uzasadnieniem przesłano do Wykonawcy
w dniu 25 sierpnia 2010 roku. Ogłoszenie o wyborze oferty zamieszczono w dniu 25
sierpnia 2010 roku na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W
tym samym dniu zawiadomienia o wyborze oferty przesłano faksem i na piśmie do
uczestników postępowania o zamówienie publiczne.
65
____________________________________________________________
239
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Umowa z wybranym Wykonawcą tj. „EKOZAP” s.c. z siedzibą w Łodzi podpisana
została w dniu 7 września 2010 roku. Ze strony Zamawiającego umowę podpisał
Prezydent Miasta Pabianic Zbigniew Dychto, przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta
Elżbiety Pluty. Przedmiotem zawartej umowy było wykonanie „Rekultywacji
składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi”, zgodnie z
ofertą Wykonawcy. W § 7 umowy określone zostało wynagrodzenie ryczałtowe,
zgodnie ze złożoną ofertą na kwotę netto 511.341,63 zł, brutto 623.836,79 zł (w
tym: podatek VAT 22%), płatne w ciągu 30 dni od daty doręczenia faktury.
Zamawiający dopuścił faktury za częściowe wykonanie przedmiotu zamówienia.
Termin realizacji umowy: rozpoczęcie w ciągu 7 dni od dnia podpisania umowy,
zakończenie w ciągu 25 dni od dnia przekazania placu budowy. Do umowy
wniesione zostały postanowienia o karach umownych płatnych przez Wykonawcę w
przypadku: [1] z tytułu odstąpienia od umowy, z przyczyn za które
odpowiedzialność ponosi Wykonawca w wysokości 10% wynagrodzenia podanego w
treści umowy, [2] za opóźnienie w oddaniu określonego w umowie przedmiotu
odbioru w wysokości 1,0% wynagrodzenia umownego za każdy dzień zwłoki.
Do ww. umowy w § 7 ust.10 wniesiono postanowienie, że w przypadku zaistnienia
konieczności wykonania robót dodatkowych, nie objętych zamówieniem
podstawowym i nieprzekraczających łącznie 50% wartości realizowanego
zamówienia, niezbędnych do jego prawidłowego wykonania, których wykonanie
stało się konieczne na skutek sytuacji niemożliwej wcześniej do przewidzenia - art.
67 ust.1 pkt 5 ustawy PZP wykonawca zobowiązuje się wykonać te roboty na
dodatkowe zamówienie Zamawiającego udzielone z wolnej ręki przy jednoczesnym
zachowaniu tych samych standardów i parametrów.
UZP w dniu 14 września 2010 roku pod numerem 250897-2010.
Do umowy z Wykonawcą podpisano aneks nr 1 w dniu 11 października 2010 roku,
którym zmieniono termin zakończenia realizacji przedmiotu umowy do dnia 22
października 2010 roku (tj. w ciągu 36 dni od dnia przekazania placu budowy). Z
uzasadnienia do aneksu, sporządzonego przez Naczelnika Wydziału Inżynierii Miasta
i Ochrony Środowiska Julitę Wieczorek wynikało, że wystąpił problem zalewania
rekultywowanego składowiska wodami opadowymi i odciekowymi i zaszła
konieczność odpompowania wody ze zbiorników, a co za tym idzie konieczność
zawarcia umowy dodatkowej. Zaistniały stan faktyczny spowodował brak możliwości
realizacji zamówienia podstawowego w zakresie kształtowania skarpy i skutkował
opóźnianiem w wykonaniu umowy podstawowej. Ponadto zgłoszone na Radzie
Budowy w dniu 6 października 2010 roku niezgodności stanu faktycznego z
projektem spowodowały konieczność zmian w projekcie możliwych do
wprowadzenia wyłącznie przez autora projektu. Niezgodności te uniemożliwiały
kontynuowanie prac rekultywacyjnych na skarpie wschodniej, południowej i części
skarpy północnej.
W dniu 15 października 2010 roku z ww. Wykonawcą w wyniku negocjacji
podpisana została umowa dodatkowa nr 1/2010 na podstawie której zlecono
odpompowanie odcieków wraz z zalegającym szlamem i nieczystościami stałymi ze
zbiorników rekultywowanego składowiska odpadów innych niż niebezpieczne i
obojętne przy ul. Łaskowice w Łodzi. Termin wykonania ustalono od dnia 15
października do 22 października 2010 roku. Oszacowana w wyniku wizji w terenie
ilość odpadów 330 Mg. Strony ustaliły cenę za wywóz 1 Mg odpadów netto 160,00
zł, brutto 171,20 zł, Łączna należna kwota za wywóz odpadów nie mogła
___________________________________________________________
240
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
przekroczyć 56.500,00 zł. Wywóz odpadów powinien być potwierdzony kartami
przekazania odpadów.
Podstawą podpisania umowy był protokół konieczności z dnia 15 października 2010
roku, sporządzony przy udziale inspektora nadzoru i przedstawicieli Wydziału
Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska. Komisja stwierdziła nadmierne
zgromadzenie wód w zbiornikach odciekowych znajdujących się w części A
składowiska, których poziom przewyższa górny poziom konstrukcji zbiorników.
Umowa o Hydrohumusowanie i hydrosiew składowiska odpadów obojętnych
i innych niż niebezpieczne w Łodzi, ul. Łaskowice
Wybór wykonawcy
Wartość szacunkowa zamówienia określona została w sierpniu 2010 roku przez
Andrzeja Różańskiego na kwotę 391.790,00 zł, tj. równowartość 102.055 Euro na
podstawie Studium Wykonalności sporządzonego w marcu 2010 roku dla Projektu w
ramach Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013.
Pabianic zarządzeniem nr 1238/2010/P z dnia 28 września 2010 roku powołał
pięcioosobową komisję przetargową z Przewodniczącą w osobie Julity Wieczorek
Naczelnik Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska.
Zamówień Publicznych w dniu 1 października 2010 roku pod pozycją 270491-2010
oraz w tym samym dniu na stronie internetowej http://www.um.pabianice.pl. Na
tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach, jak wynikało z adnotacji na
ogłoszeniu złożonej przez podinspektora Joannę Żuber wisiało w okresie od dnia 4
października do 11 października 2010 roku. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało
wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy.
Termin składania ofert określony został do dnia 11 października 2010 roku, godzina
9:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „wrzesień 2010
października 2010 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia opublikowana
została na stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W specyfikacji zawarto wszystkie
informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej ustawy.
Przedmiotem zamówienia, zgodnie ze specyfikacją była usługa polegająca na
wykonaniu hydrohumusowania i hydrosiewu składowiska odpadów obojętnych i
innych niż niebezpieczne w Łodzi przy ul. Łaskowice. I etap obejmował
hydrohumusowanie, czyli wodne ściółkowanie podłoża czaszy składowiska oraz
skarp składowiska z zastosowaniem luźnych włókien celulozowych agacell ® HH lub
równoważnych z dodatkiem substancji wiążących, biostymulantów oraz szczepów
kultur bakterii na powierzchni 4,625 ha. II etap obejmował hydrosiew po stabilizacji
i fazie ściółkowania z zastosowaniem nasion z gatunków kupkówka pospolita w
ilości 50% całej masy z dodatkiem mieszaniny 3-4 gatunków innych traw, nawozów
____________________________________________________________
241
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
oraz biostymulantów wymieszanych z wodą i rozmieszczonych natryskowo na
skarpach składowiska na powierzchni 4,625 ha. Wysiew na 1 ha 300 kg mieszanki.
Termin wykonania zamówienia: I etap - 12 dni kalendarzowych, licząc od dnia
podpisania umowy, II etap - 12 dni kalendarzowych, licząc od daty przekazania
frontu robót przez Zamawiającego.
ustawy Pzp.
W celu spełnienia warunku posiadania niezbędnej wiedzy i doświadczenia dla
wykonania etapu I wykonawcy powinni wykazać, że w ciągu ostatnich 3 lat przed
dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia
działalności jest krótszy, to w tym okresie wykonali minimum 2 zamówienia
odpowiadające swoim rodzajem i wartością przedmiotowi zamówienia w zakresie
wykonania hydrohumusowania, a które dotyczyły łącznie powierzchni minimum 2
ha. Dla spełnienia warunku o dysponowaniu odpowiednim potencjałem technicznym
wykonawcy winni wykazać posiadanie lub najem maszyny hydrodynamicznej o
zasięgu pracy minimum 40 m.
wykonania etapu II wykonawcy powinni wykazać, że w ciągu ostatnich 3 lat przed
działalności jest krótszy, to w tym okresie wykonali minimum 2 zamówienia
odpowiadające swoim rodzajem i wartością przedmiotowi zamówienia w zakresie
hydrosiewu, a które dotyczyły łącznie powierzchni minimum 2 ha. Dla spełnienia
warunku o dysponowaniu odpowiednim potencjałem technicznym wykonawcy winni
wykazać posiadanie lub najem hydrosiewnika o zasięgu pracy minimum 40 m.
Wymagany okres gwarancji: hydrohumusowanie - 5 lat, hydrosiew - 2 lata. Od
wykonawców nie żądano wniesienia wadium i zabezpieczenia należytego wykonania
umowy. Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%.
października 2010 roku oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania
na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 11 października 2010 roku.
przeznaczyć na finansowanie zamówienia tj. w wysokości 211.790,00 zł brutto.
− HYDROGEOTECHNIKA sp. z oo. 25-116 Kielce, ul. Ściegiennego 262 - cena
oferty etap I - netto 218.000,00 zł, brutto 265.960,00 zł, etap II - cena
netto 92.000,00 zł, brutto 112.240,00 zł, okres gwarancji 5 lat, termin
wykonania 12 dni kalendarzowych,
− PPHU AGATA, Jacek Jagiełło Kuszki Kolonia 11, 26-634 Gózd - cena oferty
etap I netto 106.375,00 zł, brutto 113.821,25 zł, etap II - cena netto
94.812,50 zł, brutto 101.449,38 zł, okres gwarancji 5 lat, termin wykonania
12 dni kalendarzowych,
___________________________________________________________
242
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Komisja przetargowa za najkorzystniejszą uznała ofertę nr 2 ze względu na
najniższą cenę.
Ogłoszenie o wyborze oferty nr 2 zamieszczono w dniu 15 października 2010 roku
na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W tym samym dniu
zawiadomienia o wyborze oferty przesłano faksem i na piśmie do uczestników
Z wybranym Wykonawcą tj. „PPHU AGATA Jacek Jagiełło, Kuczki Kolonia 11, 26-634
Gózd podpisana została w dniu 8 listopada 2010 rok umowa nr 23/10 na etap I tj.
„Hydrohumusowanie składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne”
oraz umowa nr 24/10 na II etap tj. „Hydrosiew składowiska odpadów obojętnych i
innych niż niebezpieczne”. Ze strony Zamawiającego umowy podpisał Prezydent
Miasta PABIANIC Zbigniew Dychto, przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta Elżbiety
Pluty. W § 7 umów określone zostało wynagrodzenie ryczałtowe wykonawcy,
zgodnie ze złożoną ofertą, płatne w ciągu 30 dni od daty doręczenia faktury.
Zamawiający dopuścił faktury za częściowe wykonanie przedmiotu zamówienia.
Termin realizacji umów: rozpoczęcie niezwłocznie po przekazaniu placu budowy,
zakończenie w ciągu 12 dni od dnia przekazania terenu. Do umów wniesione zostały
postanowienia o karach umownych płatnych przez Wykonawcę w przypadku: [1] z
tytułu odstąpienia od umowy, z przyczyn za które odpowiedzialność ponosi
Wykonawca w wysokości 10% wynagrodzenia podanego w treści umowy, [2] za
opóźnienie z winy Wykonawcy w oddaniu określonego w umowie przedmiotu
odbioru w wysokości 1,0% wynagrodzenia umownego za każdy dzień zwłoki, [3] za
zwłokę w usunięciu usterek i wad stwierdzonych przy odbiorze przedmiotu umowy
lub stwierdzonych w okresie gwarancji w wysokości 0,3% wynagrodzenia
umownego brutto za każdy dzień zwłoki ponad termin ustalony w protokole na
usunięcie usterek i wad.
Do ww. umów w § 7 ust.7 wniesiono postanowienie, że w przypadku zaistnienia
konieczności wykonania robót dodatkowych, nie objętych zamówieniem
podstawowym i nieprzekraczających łącznie 20% wartości realizowanego
zamówienia, niezbędnych do jego prawidłowego wykonania, których wykonanie
stało się konieczne na skutek sytuacji niemożliwej wcześniej do przewidzenia - art.
67 ust.1 pkt 5 ustawy PZP wykonawca zobowiązuje się wykonać te roboty na
dodatkowe zamówienie Zamawiającego udzielone z wolnej ręki przy jednoczesnym
zachowaniu tych samych standardów i parametrów.
UZP w dniu 17 listopada 2010 roku pod numerem 326155-2010.
Do umowy nr 23/10 podpisany został w dniu 12 maja 2011 roku aneks nr 1,
którym zmieniono wynagrodzenie Wykonawcy, w związku ze zmianą VAT w sposób
następujący: wynagrodzenie netto ogółem 106.375,00 zł, z tego: w 2010 roku
netto 95.737,50 zł+ VAT 7% tj. 6.701,63 zł, brutto 102.439,13 zł, w 2011 roku
netto 10.637,50 zł, + VAT 8% tj. 851,00 zł, brutto 11.488,50 zł.
Do umowy nr 24/10 podpisany został w dniu 12 maja 2011 roku aneks nr 1,
którym zmieniono wynagrodzenie Wykonawcy, w związku ze zmianą VAT w sposób
następujący: wynagrodzenie netto ogółem 94.812,50 zł, z tego: w 2010 roku netto
85.331,25 zł+ VAT 7% tj. 5.973,19 zł, brutto 91.304,44 zł, w 2011 roku netto
9.481,25 zł, + VAT 8% tj. 758,50 zł, brutto 10.239,75 zł.
____________________________________________________________
243
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Umowa na nasadzenia drzew, niwelację drogi serwisowej oraz odpompowanie
zbiorników wody opadowej na terenie składowiska odpadów obojętnych i innych niż
niebezpieczne w Łodzi, przy ul. Łaskowice
Wybór wykonawcy
Wartość szacunkowa zamówienia określona została w dniu 2 marca 2011 roku przez
inspektora Wiolettę Jankowską i Andrzeja Różańskiego - zastępcę Naczelnika
Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska na kwotę netto 112.736,66 zł (z
tego: nasadzenia drzew 64.814,81 zł, niwelacja drogi serwisowej 25.699,63 zł,
odpompowywanie zbiorników 22.222,22 zł), tj. równowartość 29.336,15 Euro (w
tym: zamówienie uzupełniające - dodatkowe nasadzenia netto 13.888,89 zł, tj.
3.617,84 Euro) na podstawie rozeznania rynku, uzgodnień z kierownikiem
wysypiska.
Pabianic zarządzeniem nr 25/2011/P z dnia 3 marca 2011 roku powołał
ośmioosobową komisję przetargową z Przewodniczącym w osobie Andrzeja
Różańskiego z Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska.
Zamówień Publicznych w dniu 3 marca 2011 roku pod pozycją 71833-2011 oraz w
ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Termin składania ofert określony został
do dnia 17 marca 2011 roku, godzina 9:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „marzec 2011 r.”
została zatwierdzona przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto. W dniu 3 marca
2011 roku specyfikacja opublikowana została na stronie internetowej Urzędu
Miejskiego. W specyfikacji zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36
ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w
Przedmiotem zamówienia - zgodnie z siwz - było wykonanie zadania pod nazwą
„Nasadzenia drzew, niwelacja drogi serwisowej oraz odpompowanie zbiorników
wody opadowej na terenie składowiska odpadów obojętnych i innych niż
niebezpieczne w Łodzi, przy ul. Łaskowice”. Część I zadania obejmowała
nasadzenia: [1] zieleni fitomelioracyjnej tj. wierzba, róża, czeremcha i jarząb po
185 sztuk, [2] zieleni krajobrazowej tj. świerków (330 sztuk), akacji, brzóz i topoli
po 110 sztuk, [3] nasadzenia zieleni na wierzchowinie tj. akacji, brzóz, topoli,
świerków, i sosen w ilości po 290 sztuk, część II zadania obejmowała: niwelację
drogi serwisowej zgodnie z opracowaniem projektowym na długości ok. 300 mb wykonanie naprawy poprzez dowóz ziemi, rozplantowanie i zagęszczenie, część III
zadania obejmowała odpompowanie zbiorników wodnych z wody opadowej na
terenie składowiska w trzech etapach: [1] w terminie do końca maja 2011 roku, [2]
w okresie kwiecień - wrzesień 2011 roku, [3] w terminie od końca września do
końca października. Termin wykonania zamówienia do dnia 31 października 2011
roku. O udzielenie zamówienia publicznego mogli się ubiegać oferenci spełniający
ustawy Pzp.
___________________________________________________________
244
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
W celu spełnienia warunku posiadania uprawnień do wykonywania określonej
działalności lub czynności (część III zadania) od wykonawców zażądano okazania
się posiadaniem ważnej w okresie realizacji zamówienia koncesji na wywóz ścieków
wydanej dla terenu, na którym zlokalizowane jest przedmiotowe wysypisko.
W celu spełnienia warunku posiadania wiedzy i doświadczenia dla wykonania części
I zadania wykonawcy mieli wykazać, że w ciągu ostatnich 3 lat przed dniem
wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia
działalności jest krótszy, to w tym okresie wykonali minimum 1 zamówienie
odpowiadające swoim rodzajem przedmiotowi zamówienia tj. wykonanie co
najmniej nasadzeń 500 sztuk drzew i krzewów (łącznie w jednym zamówieniu), a
dla wykonania części II zadania powinni wykazać, że w ciągu ostatnich 5 lat przed
działalności jest krótszy, to w tym okresie wykonali minimum 1 zamówienie
odpowiadające swoim rodzajem przedmiotowi zamówienia tj. wykonanie robót
związanych z kształtowaniem terenów, budową dróg itp. o łącznej powierzchni 1000
m².
W celu spełnienia warunku dysponowania odpowiednim potencjałem technicznym
oraz osobami zdolnymi do wykonania zamówienia - części I zadania od
wykonawców zażądano wykazania, że dysponują osobą do kierowania pracami z
wykształceniem w specjalności ogrodniczej lub leśnej z doświadczeniem przy
pracach (minimum 3 lata doświadczenia w charakterze osoby nadzorującej lub
kierującej realizacją usług o tożsamym charakterze jak przedmiot zamówienia)
oraz, że w okresie ostatnich 3 lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie
zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności przez oferenta jest krótszy, to
w tym okresie posiadali przeciętne zatrudnienie co najmniej 3 osoby.
W celu spełnienia warunku znajdowania się w sytuacji ekonomicznej i finansowej
umożliwiającej wykonanie zamówienia od wykonawców zażądano wykazania, że
posiadają środki finansowe lub dysponują zdolnością kredytową w wysokości: dla
części I - minimum 30.000,00 zł, dla części II - minimum 10.000,00 zł, dla części
III - minimum 10.000,00 zł.
Od wykonawców żądano wniesienia wadium: dla części I- 3.000,00 zł, dla części II
- 1.500,00 zł, dla części III - 1.500,00 zł.
W specyfikacji wskazano, że od wykonawcy, którego oferta zostanie uznana jako
najkorzystniejsza będzie wymagane wniesienie zabezpieczenia należytego
wykonania umowy w wysokości 10% wartości brutto pierwszej części postępowania
czyli nasadzeń, z podziałem: 70% wartości zabezpieczenia dotycząca wykonania
umowy, z terminem zwrotu w ciągu 30 dni od końcowego odbioru i upływu I etapu
opieki tj. 31 października 2011 roku, 30% wartości zabezpieczenia dotycząca
gwarancji, z terminem zwrotu 14 dni po upływie okresu gwarancji, która upływa 31
października 2012 roku.
marca 2011 roku oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania na
____________________________________________________________
245
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 17 marca 2011 roku.
− „DARK - LAND” Szkółka Drzew i Krzewów Ozdobnych Dariusz Kowalik
Rzerzęczyce, ul. Skrzydłowska 153 42-270 Kłomnice - oferta na nasadzenie
drzew - cena oferty netto 238.635,00,00 zł, brutto 257.725,80 zł,
− Szkółka Drzew Liściastych Ozdobnych Słubicki Grzegorz, ul. Ksawerowska
105, 93-450 Łódź - oferta na nasadzenia drzew - cena oferty 48.450,00 zł
(nie podano czy jest to cena netto, czy brutto.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego zostało unieważnione na
podstawie art.93 ust.1 pkt 1 ustawy Pzp - w postępowaniu nie złożono żadnej
oferty nie podlegającej odrzuceniu. Wpłynęły dwie oferty, jednak żadna nie
zawierała podpisanego prawomocnie oświadczenia woli, jakim jest formularz oferty,
którego wzór załączono do specyfikacji istotnych warunków zamówienia i podlegały
odrzuceniu na podstawie art. 89 ust.1 pkt 1 i 2 ustawy Pzp.
Informacja o unieważnieniu postępowania została przekazana uczestnikom
postępowania o zamówienie publiczne faksem i na piśmie w dniu 18 marca 2011
roku
Przetarg nieograniczony II
Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła komisja przetargowa w tym
samym składzie co w I przetargu nieograniczonym
Zamówień Publicznych w dniu 21 marca 2011 roku pod pozycją 91231-2011 oraz w
ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Termin składania ofert określony został
do dnia 29 marca 2011 roku, godzina 9:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „marzec 2011 r.”
została zatwierdzona przez Prezydenta Miasta Zbigniewa Dychto. W dniu 21 marca
2011 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia opublikowana została na
stronie internetowej Urzędu Miejskiego.
Przedmiot zamówienia do II przetargu nieograniczonego nie uległ zmianie. W
porównaniu do poprzedniej SIWZ od wykonawców zażądano udzielenia rocznej
gwarancji należytego wykonania przedmiotu umowy, a ponadto nieco odmiennie
określono termin żywotności nasadzeń. Wymagano, aby w okresie od 20-31
października 2011 roku przeprowadzony został przegląd oceniający stan nasadzeń,
wymagane będzie utrzymanie 100% nasadzeń, w przypadku obumarcia nasadzeń.
Wykonawca uzupełnia nasadzenia, po których nastąpi odbiór końcowy usługi. Przed
upływem okresu gwarancji - analogicznie jak wyżej. Termin wykonania zamówienia
do 31 października 2011 roku.
warunek dotyczący braku podstaw do wkluczenia, o którym mowa w art. 24 ust.1
ustawy Pzp i spełniają warunki w postępowaniu, o których mowa w art. 22 ust.1
ustawy Pzp.
Zmieniono jedynie warunek udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia
dotyczący posiadania wiedzy i doświadczenia w odniesieniu do wykonania części I
___________________________________________________________
246
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
zadania -zgodnie z wprowadzoną zmianą wykonawcy powinni wykazać, że w ciągu
ostatnich 3 lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a
jeżeli okres prowadzenia działalności przez oferenta jest krótszy, to w tym okresie
wykonali minimum 1 zamówienie odpowiadające swoim rodzajem przedmiotowi
zamówienia tj. wykonanie co najmniej nasadzeń 300 sztuk drzew i krzewów.
Zapisy dotyczące wniesienia wadium i zabezpieczenia należytego wykonania
umowy, kryteria oceny ofert nie zostały zmienione.
marca 2011 roku oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania na
Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 29 marca 2011 roku.
− „DARK - LAND” Szkółka Drzew i Krzewów Ozdobnych Dariusz Kowalik
Rzerzęczyce, ul. Skrzydłowska 153 42-270 Kłomnice - oferta na nasadzenie
drzew (część I przedmiotu zamówienia) - cena oferty netto 102.985,00 zł,
brutto 111.223,80 zł,
− Szkółka Drzew Liściastych Ozdobnych Słubicki Grzegorz, ul. Ksawerowska
105, 93-450 Łódź - oferta na nasadzenia drzew (część I przedmiotu
zamówienia- cena oferty netto 48.450,00 zł, brutto 52.326,00 zł,
− Gospodarstwo Szkółkarskie Henryk Hinca Dobrzyca ul. Baśniowa 1, 64-93
Szydłowo - oferta na nasadzenia (część I przedmiotu zamówienia) - cena
oferty netto 43.250,00 zł, brutto 46.710,00 zł,
− PPHU Zagospodarowanie terenów zielonych Kwiaciarnia Zbigniew Sadzak z
siedzibą Pabianice, ul. Jana Pawła II nr 73A- oferta na nasadzenia (część I
przedmiotu zamówienia) - cena oferty netto 62.000,00 zł, brutto 66.960,00
zł,
− P.T.U. „SZAMBELAN” Jarosław Skiba z siedzibą ul. Nowowolska 56, 95-200
Pabianice - oferta na część III przedmiotu zamówienia - cena oferty netto
21.120,00 zł, brutto 22.812,00 zł.
W wyniku analizy złożonych ofert przez komisję przetargową Zamawiający
wykluczył z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego firmę Szkółka
Drzew Liściastych Ozdobnych Słubicki Grzegorz z siedzibą w Łodzi, ponieważ
oferent nie wniósł wadium wymaganego w specyfikacji, a ofertę odrzucił zgodnie z
art. 24 ust.4 ustawy Pzp. O wykluczeniu oferent został powiadomiony faksem i na
piśmie dnia 31 marca 2011 roku.
Trzy firmy zostały wezwane przez Zamawiającego w dniu 31 marca 2011 roku do
złożenia w terminie do 4 kwietnia 2011 roku wyjaśnień i uzupełnienia dokumentów,
a mianowicie:
− P.T.U. SZAMBELAN - do przedłożenia informacji z banku o posiadanych
środkach lub zdolności kredytowej min. 10.000,00 zł oraz ważnej polisy na
dzień składania oferty,
____________________________________________________________
247
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
− DARK - LAND” Szkółka Drzew i Krzewów Ozdobnych Dariusz Kowalik
Rzerzęczyce, ul. Skrzydłowska 153 42-270 Kłomnice - do przedłożenia
informacji z banku o posiadanych środkach lub zdolności kredytowej min.
30.000,00 zł,
− Gospodarstwo Szkółkarskie Henryk Hinca Dobrzyca ul. Baśniowa 1, 64-93
Szydłowo - uzupełnienia oferty o wymagane doświadczenie zawodowe tj
minimum 3 lat doświadczenia w charakterze osoby nadzorującej lub
kierującej realizacja usług.
Ww. firmy złożyły wymagane wyjaśnienia i dokumenty w obowiązującym terminie,
a komisja przetargowa uznała, że spełniły wymagania Zamawiającego. W wyniku
oceny ofert Komisja przetargowa za najkorzystniejszą ofertę na część I zamówienia
tj. nasadzenia drzew i krzewów uznała ofertę firmy Gospodarstwo Szkółkarskie
Henryk Hinca Dobrzyca ul. Baśniowa 1, 64-93 Szydłowo, a na część III zamówienia
„Odpompowanie wody” ofertę P.T.U. SZAMBELAN.
Ogłoszenie o wyborze oferty zamieszczono w dniu 11 kwietnia 2011 roku na tablicy
ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W tym samym dniu
Z wybranym Wykonawcą tj. Henrykiem Hincą właścicielem Gospodarstwa
Szkółkarskiego z siedzibą w Dobrzycy ul. Baśniowa 1 podpisana została w dniu 27
kwietnia 2011 rok umowa nr 3/11 na wykonanie zadania inwestycyjnego
„Nasadzenia drzew na terenie składowiska odpadów obojętnych i innych niż
niebezpieczne w Łodzi, ul. Łaskowice”. Termin realizacji przedmiotu zamówienia
ustalono do dnia: 4 tygodnie od przekazania terenu - wykonanie nasadzeń, do 31
grudnia 2011 roku - opieka nad nasadzeniami, w tym: wykonanie nasadzeń
uzupełniających. W § 7 umowy określone zostało wynagrodzenie Wykonawcy,
zgodnie ze złożoną ofertą na kwotę brutto 47.710,00 zł, płatne w ciągu 30 dni od
daty doręczenia faktury. Podstawą wystawienia faktury jest protokół odbioru
końcowego. Do umów wniesione zostały postanowienia o karach umownych
płatnych przez Wykonawcę w przypadku: [1] z tytułu odstąpienia od umowy, z
przyczyn za które odpowiedzialność ponosi Wykonawca w wysokości 10%
wynagrodzenia podanego w treści umowy, [2] za opóźnienie w oddaniu określonego
w umowie przedmiotu odbioru 1,0% wynagrodzenia umownego za każdy dzień
zwłoki.
UZP w dniu 5 maja 2011 roku pod numerem 100548-2011.
Z P.T.U. SZAMBELAN została podpisana umowa nr 4/2011 w dniu 26.04.2011 roku.
Umowa na dostawę pojemników do selektywnej zbiórki odpadów w ramach projektu
„Rekultywacja składowiska odpadów obojętnych i innych niż niebezpieczne w Łodzi przy
ul. Łaskowice i racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie Gminy Miejskiej Pabianice”
Wartość szacunkowa zamówienia określona została w dniu 1 czerwca 2011 roku
przez Włodzimierza Iwaszko - pracownika JRP ZwiK Pabianice na kwotę 246.420,00
zł, tj. równowartość 64.188,59 Euro w oparciu o wydatki poniesione na ten cel oraz
oferty internetowe.
Pabianic zarządzeniem nr 91/2011/P z dnia 16 czerwca 2011 roku powołał
___________________________________________________________
248
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
czteroosobową komisję przetargową z Przewodniczącym w osobie Pawła Pietrzaka
Naczelnika Wydziału Inwestycji i Eksploatacji.
Zamówień Publicznych w dniu 16 czerwca 2011 roku pod pozycją 160246-2011
oraz w tym samym dniu na stronie internetowej http://www.um.pabianice.pl. i
tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Pabianicach. Ogłoszenie o zamówieniu
zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy.
Termin składania ofert określony został do dnia 27 czerwca 2011 roku, godzina
9:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia z datą opracowania „czerwiec 2011
czerwca 2011 roku specyfikacja istotnych warunków zamówienia opublikowana
ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w
Przedmiotem zamówienia, zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia
było: Część I - dostawa pojemników z poiletylenu (fabrycznie nowych) z pokrywą
na
zawiasach
do
odbioru
odpadów
biodegradowalnych,
makulatury,
przeterminowanych leków, zużytych baterii i oleju - wykonanych zgodnie z
obowiązującymi normami, (wymagana opinia/atest), w następujących ilościach:
Pojemniki na bioodpady - 480 sztuk o pojemności 240l, kolor brązowy, średnica
koła 200 mm, waga 12 kg, pojemniki na makulaturę - 250 sztuk o poj. 240 l, kolor
niebieski, średnica koła 200 mm, waga 12 kg, Pojemniki na baterie - 200 sztuk o
pojemności 50 l, kolor dowolny, ale inny niż brązowy i niebieski, otwór wrzutowy
ograniczający rozmiary odpadów możliwych do umieszczenia w pojemniku,
pojemniki na przeterminowane leki - 17 sztuk o pojemności 50 l, kolor dowolny, ale
inny niż brązowy, niebieski i przyjęty kolor na baterie, pojemnik na olej - 1 sztuka o
pojemności 1000 l, Część II - dostawa kontenerów metalowych do odbioru gruzu,
złomu, sprzętu elektrycznego i elektronicznego, zużytych opon i opadów
wielogabarytowych, dostosowanych do załadunku hakiem w wysokości do 1570 mm
- max długości 5 mm, min. długość 3,6 m w następujących ilościach: kontenery na
sprzęt elektroniczny i elektryczny -2 sztuki o pojemności 2,5 do 3 m³, kolor
dowolny, inny niż pozostałe, kontener na gruz - 2 sztuki o pojemności 10 m³,
kontener na złom - 1 sztuka o poj. 20 m³, kolor zielony, kontener na opony - 1
sztuka o poj. 20 m³, kolor żółty.
Termin wykonania zamówienia: 8 tygodni od daty podpisania umowy.
ustawy Pzp.
wykonania zamówienia wykonawcy powinni wykazać, że w ciągu ostatnich 3 lat
przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres
prowadzenia działalności przez oferenta jest krótszy, to w tym okresie wykonali
minimum 1 zadanie porównywalne z przedmiotem zamówienia tj. zadanie
____________________________________________________________
249
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
obejmujące dostawę pojemników na odpady, dla części I - dostawę pojemników z
polietylenu w minimum 2-ch rodzajach powyżej 50l po 200 sztuk, a dla części II dostawę 3 kontenerów metalowych o pojemności min. 7 m³.
Od wykonawców żądano wniesienia wadium: dla części I - 6.000,00 zł, dla części II
- 4.000,00 zł.
Kierownik Zamawiającego i członkowie komisji przetargowej (z wyjątkiem
Włodzimierza Iwaszko (…)66) złożyli w dniu 26 czerwca 2011 roku oświadczenia o
niepodleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo
zamówień publicznych.
Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 26 czerwca 2011 roku.
− OTTO POLAND Systemy Gospodarki Odpadami sp. z oo., ul. Postępu 21, 02676 Warszawa - zadanie nr I - kwota brutto 114.912,75 zł, okres gwarancji
12 miesięcy, termin wykonania 8 tygodni, termin płatności w ciągu 30 dni,
− 4M sp.jawna, u. Gubińska 16, 66-600 Krosno Odrzańskie - zadanie I - kwota
brutto 99.559,89 zł, zadanie II - cena brutto 89.052,00 zł - termin
wykonania 8 tygodni, okres gwarancji: zadanie I -12 miesięcy, zadanie II24 miesiące, termin płatności w ciągu 30 dni.
Komisja przetargowa za najkorzystniejszą uznała ofertę nr 2 (na zadanie I i II) ze
względu na najniższą cenę.
Ogłoszenie o wyborze oferty nr 2 zamieszczono w dniu 30 czerwca 2011 roku na
tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Miejskiego. W tym samym dniu
Z wybranym Wykonawcą 4M sp. jawna Marzanna Zięciak, Piotr Gałęski, Sławomir
Kobiela, Robert Rabęda, ul. Rąbińska 16, 66-600 Krosno Odrzańskie podpisana
została w dniu 25 lipca 2011 rok umowa nr 7/2011 na dostawę pojemnik zgodnie
ze złożoną ofertą na zadanie I i zadanie II. Określone w § 6 umowy wynagrodzenie
dostawcy, zgodnie ze złożoną ofertą, płatne w ciągu 30 dni od daty dostarczenia
przedmiotu dostawy i wystawienia faktur. Do umowy wniesione zostały
postanowienia o karach umownych płatnych przez Dostawcę w przypadku: [1] z
tytułu odstąpienia od umowy, z przyczyn za które odpowiedzialność ponosi
Wykonawca w wysokości 10% wartości dostaw pozostałych do realizacji, [2] za
zwłokę w dostarczeniu przedmiotu umowy w wysokości 0,2% wynagrodzenia
umownego za każdy dzień zwłoki, [3] za zwłokę w usunięciu usterek i wad
stwierdzonych przy odbiorze przedmiotu umowy lub stwierdzonych w okresie
66
___________________________________________________________
250
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
gwarancji w wysokości 0,1% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień
zwłoki ponad termin ustalony w protokole na usunięcie usterek i wad.
Za roboty budowlane, dostawy i usługi objęte ww. umowami wykonawcy/dostawcy
wystawili faktury, ujęte w poniższym zestawieniu:
p.
1
Nr faktury
.....
z dnia
..................
0002 z dnia
25.10.2010
(Częściowa)
Kwota
faktury
netto
Kwota faktury
brutto
Zakres robót
objęty fakturą
Protokół
odbioru
z dnia
...................
..
Termin
zapłaty
Data zapłaty
Rekultywacja składowiska odpadów - wykonawca EKOZAP sp. z oo. z Łodzi
153.402,50
187.151,05 Rekultywacja
22.10.10
24.11.10
17.11.10
(zaawansowanie robót
30%)
Klasyfikacja
budżeto
wa
900 90019 §
6057
159.078,
39
§ 6059
28.072,6
6
2
0028 z dnia
52.606,40
56.288,85
Robota
22.10.10
02.12.10
17.11.10
90002.11.2010
dodatkowa
karty
90019
§ 6057
przekazani
a odpadów
47.845,5
z dnia
2
27.10.10
§ 6059
8.443,33
0059 z dnia
332.372,07
405.493,93 Rekultywacja
16.11.10
31.12.10
08.12.10
9001.12.2010
składowiska
90019
(końcowa)
§ 6057
344.669,
84
§ 6059
60.824,0
9
Razem
538.380,97
648.933,83
X
X
X
X
X
Hydrohumusowanie i hydrosiew wysypiska odpadów - wykonawca PPHU AGATA Kuczki Kolonia 1, 26-634 Gózd
1
42/10 z dnia
95.737,50
102.439,13
Hydrohumu26.11.10
29.12.2010
8.12.2010
90029.11.2010
sowanie
90019
składowiska
§ 6057
odpadów
87.073,2
6 § 6059
15.365,8
7
2
43/10 z dnia
85.331,25
91.304,44
Hydrosiew
26.11.10
29.12.2010
8.12.2010
90029.11.2010
składowiska
90019
odpadów
§ 6057
77.608,7
7
§ 6059
13.695,6
7
3
69/11 z dnia
10.637,50
11.488,50
Hydrohumu30.11.11
22.12.2011
5.12.2011
90022.11.2011
sowanie
90019
składowiska
§ 6057
____________________________________________________________
odpadów
9.765,23
§ 6059
251
1.723.27
4
68/11 z dnia
9.481,25
10.239,75
Hydrosiew
30.11.11
22.12.11
5.12.2011
90022.11.2011
składu
90019
odpadów
§ 6057
8.703,79
1.535,96
Razem
201.187,50
215.471,82
X
X
X
X
X
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
1
2
Kontenery i pojemniki na odpady - dostawca „4M” sp. jawna, ul. Gubińska 16, Krosno Odrzańskie
1629/09/2010
80.943,00
99.559,89
Pojemniki na
3.10.11
19.10.11
10.11.11
z dnia
odpady
19.09.2011
1630/09.2011
z dnia
16.09.2011
72.400,00
89.052,00
Pojemniki
kontenerowe
3.10.11
19.10.11
10.11.11
Razem
1
153.343,00
188.611,89
X
X
X
X
Nasadzenia drzew i krzewów- Gospodarstwo Szkółkarskie Henry Hinca Dobrzyca ul. Baśniowa 1
04/12/11 z
43.250,00
46.710,00
Nasadzenia
30.11.11
30.12.11
16.12.11
dnia
drzew i
02.12.2011
krzewów
Ww. faktury zostały opisane i sprawdzone merytorycznie przez inspektora Wydziału
Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska oraz Naczelnika ww. Wydziału lub jego
zastępcę. Pod względem formalno-rachunkowym faktury sprawdziła inspektor ds.
księgowości budżetowej. Klauzulę o zatwierdzeniu do wypłaty podpisywał Prezydent
Miasta lub jego zastępca przy udziale Skarbnika Miasta. Załącznikiem do każdej z
faktur był opis faktury zgodny z wymogami RPO WŁ 2007-2013. Na ww. fakturach
zamieszczono pieczątkę o współfinansowaniu Projektu przez Unię Europejską z
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu
Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013.
Wszystkim wykonawcom i dostawcy (poza EKO-ZAP sp. z oo.) wypłacono
wynagrodzenie w kwotach zgodnych z zawartymi umowami. Firmie EKO-ZAP sp. z
oo. wypłacono wynagrodzenie niższe, ze względu na zmniejszony zakres
wykonanych robót.
Ustalono ponadto, że roboty w zakresie rekultywacji technicznej składowiska przez
firmę EKO-ZAP sp. z oo. wykonane zostały ze zwłoką 19 dni (termin umowny 22
października 2010 roku, termin zakończenia robót 10 listopada 2010 roku). W dniu
2 grudnia 2010 roku zarządzający projektem Zakład Wodociągów i Kanalizacji sp. z
oo. złożył wniosek o naliczenie kar umownych na kwotę 118.528,99 zł (wartość
umowy 623.836,79 zł x 19% wynagrodzenia umownego). W dniu 3 grudnia 2010
roku wniosek o naliczenie kar umownych przedłożony został Skarbnikowi Miasta
przez Wydział Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska. Na okoliczność naliczenia kar
umownych sporządzona została nota księgowa nr 713 z dnia 6 grudnia 2010 roku
na kwotę 118.528,99 zł, którą przesłano do Wykonawcy robót. W ww. nocie
wskazano sposób rozliczenia kar umownych, a mianowicie poprzez pomniejszenie
należności z tytułu faktury nr 0059 z dnia 1 grudnia 2010 roku na kwotę
405.493,93 zł.
Umowa o nadzór inwestorski
Wybór inspektora nadzoru
___________________________________________________________
252
90090019 §
4307
84.625,9
1
§ 4309
14.933,9
8
90090019
§ 6057
75.694,2
0
§ 6059
13357,80
X
90090019
§ 6057
39.703,5
0
§ 6059
7.006,50
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
W dniu 3 września 2010 roku skierowano drogą elektroniczną zapytanie ofertowe
na pełnienie nadzoru inwestorskiego nad wykonaniem rekultywacji składowiska
odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne w Łodzi przy ul. Łaskowice do firm:
[1] Jerzego Bernata, ul. Broniewskiego 7/9 m 27 w Pabianicach, [2] BRELOCUM, ul.
Piotrkowska 173 w Łodzi, [3] Waldemara Sałagackiego, ul. Kardynała Wyszyńskiego
9 m 31 w Pabianicach. Ponadto zaproszenie do składania ofert wywieszono na
tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego oraz na stronie internetowej. Termin złożenia
ofert wyznaczono do dnia 6 września 2010 roku. Wszyscy zaproszeni Wykonawcy
złożyli oferty cenowe w kolejności jak wyżej: netto 13.300,00 zł, netto 12.950,00
zł, netto 12.623,00 zł. Wybrano ofertę Jerzego Bernata. Ze sporządzonego w dniu
23 września 2010 roku pisemnego podsumowania zapytania ofertowego (i
załączonych dokumentów), dotyczącego nadzoru inwestorskiego, sporządzonego
przez Andrzeja Różańskiego, skierowanego do Zastępcy Prezydenta Miasta Pabianic
Jarosława Cichosza wynikało, że Pan Jerzy Bernat zrezygnował z przedstawionej
wcześniej oferty (…)67, natomiast drugi w kolejności Waldemar Sałagacki
zrezygnował z oferty w związku z podpisaniem kontraktu zagranicznego. Drogą
eliminacji wybrano firmę BRELOCUM, która zaoferowała ostatecznie wykonanie
przedmiotu zamówienia za kwotę netto 12.500,00 zł. Wybór ww. firmy zatwierdził
Zastępca Prezydenta Miasta.
W dniu 24 września 2010 roku z wybranym Wykonawcą podpisana została umowa
nr 22/2010 o pełnienie nadzoru inwestorskiego w okresie do dnia 30 listopada 2010
roku, za wynagrodzeniem netto 12.500,00 zł, brutto 15.250,00 zł, płatnym po
wykonaniu usługi w ciągu 30 dni po wystawieniu faktury.
Za pełnienie nadzoru inwestorskiego na podstawie powyższej umowy Wykonawca
wystawił fakturę FVS/05/2010 z dnia 26 listopada 2010 roku na kwotę
netto 12.500,00, brutto 15.250,00 zł, termin płatności 27 grudnia 2010 roku,
zapłacono przelewem 3 grudnia 2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900,
Rozdział 90019, § 6057 - 12.962,50 zł i § 6059 - 2.287,50 zł.
Wybór inspektora nadzoru nad usunięciem usterek
W dniu 16 lutego 2011 roku skierowano drogą elektroniczną zapytanie ofertowe na
pełnienie nadzoru inwestorskiego nad: usunięciem usterek polegających na
naprawie po okresie jesienno-zimowym skarp składowiska i rowów, uzupełnieniem
humusowania i obsiania trawą, rekultywacją biologiczną polegającą na nasadzeniu
drzewek i krzewów na wierzchowinie w ilości ok. 2.850 sztuk, nad
wypompowywaniem wody oraz nad wykonaniem niwelacji drogi do firm: [1]
Jerzego Bernata, ul. Broniewskiego 7/9 m 27 w Pabianicach, [2] BRE.LOCUM, ul.
Piotrkowska 173 w Łodzi, [3] Waldemara Sałagackiego, ul. Kardynała Wyszyńskiego
9 m 31 w Pabianicach. Ponadto zaproszenie do składania ofert wywieszono na
tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego oraz na stronie internetowej. Termin złożenia
ofert wyznaczono do dnia 25 lutego 2011 roku. Wpłynęła jedna oferta z firmy
BRE.LOCUM - cena oferty 405,00 zł +VAT za 1 usługę.
67
____________________________________________________________
253
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
W dniu 10 marca 2011 roku zastępca Prezydenta Miasta Pabianic Jarosław Cichosz
skierował do wybranego Wykonawcy zlecenie pełnienia inspektora nadzoru, zgodnie
z przedłożoną ofertą.
Za pełnienie nadzoru inwestorskiego na podstawie powyższego zlecenia Wykonawca
wystawił:
−
−
fakturę FVS/0459/2011 z dnia 30 listopada 2011 roku na kwotę netto
3.240,00, brutto 3.985,00 zł, termin płatności 30 grudnia 2011 roku, zapłacono
przelewem 8 grudnia 2011 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900, Rozdział
90019, § 6057 - 3.387,42 zł i § 6.059 - 597,78 zł,
fakturę FVS/0468/2011 z dnia 9 grudnia 2011 roku na kwotę netto 810,00,
brutto 996,30 zł, termin płatności 8 stycznia 2011 roku, zapłacono przelewem
16 grudnia 2011 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900, Rozdział 90019, §
6057 - 846,86 zł i § 6059- 149,44 zł.
Ww. faktury zostały opisane, sprawdzone merytorycznie i pod względem formalnorachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione.
Inne ważniejsze wydatki poniesione, w związku realizacją ww. zadania:
1. Faktura nr 4709/10/2011 z dnia 31 października 2011 roku na kwotę brutto
31.610,55 zł, wystawiona przez Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej za wykonanie
drogi serwisowej do składowiska, zgodnie ze zleceniem z dnia 15 września 2011
roku, termin płatności faktury do dnia 30 listopada 2011 roku, zapłacono 5
grudnia 2011 roku w klasyfikacji budżetowej dział 900 rozdział 90019 § 6057 kwota 26.868,97 zł, § 6059 - kwota 4.741,58 zł.
2. Faktura nr 71/11/2011 z dnia 30 listopada 2011 roku na kwotę brutto 31.191,52
zł, wystawiona przez Zakład Gospodarki Mieszkaniowej za wykonane prace
ziemne przy składowisku odpadów, zgodnie ze zleceniem z dnia 15 września
2011 roku, termin płatności 30 grudnia 2011 roku, zapłacono 16 grudnia 2011
roku w klasyfikacji budżetowej dział 900 rozdział 90019 § 6057 kwota 26.512,79
i § 6059 kwota 4.678,73 zł.
3. Faktura VAT nr 72/2010 z dnia 16 września 2010 roku na kwotę netto 3.495,00
zł, brutto 4.263,90 zł, wystawiona przez LOKKI Reklama Kreatywna Wojciech
Loga z siedzibą w Łodzi za wykonanie toreb bawełnianych reklamowych z
nadrukiem logo na podstawie projektu „Rekultywacja składowiska odpadów
innych niż niebezpieczne zlokalizowanego w Łodzi przy ul. Łaskowice i
racjonalizacja gospodarki odpadami na terenie Gminy Miejskiej Pabianice”,
zgodnie ze zleceniem z dnia 8 września 2010 roku. Faktura została opisana,
sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym i
zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Zamówienia dokonano na
podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Termin płatności
faktury 16 października 2010 roku, zapłaty dokonano przelewem w dniu 12
października 2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900 rozdział 90019 §
4307 - 3.624,31 zł, Dział 900 rozdział 90019 § 4309 - 639,59 zł. Ww. torby
ekologiczne w ilości 500 sztuk odebrane zostały protokołem zdawczo-odbiorczym
z dnia 15 września 2010 roku.
4. Faktura VAT nr 4/2010/09 z dnia 16 września 2010 roku na kwotę netto
5.737,00 zł, brutto 6.999,14 zł, wystawiona przez IDEA AD. z siedzibą w Słupsku
za wykonanie projektu i wydruk plakatów, roll-upu, projekt, system i wydruk na
materiale block-out oraz projekt i wydruk ulotki promującej projekt, zgodnie ze
___________________________________________________________
254
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
zleceniem z dnia 7 września 2010 roku. Faktura została opisana, sprawdzona
pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym i zatwierdzona do
wypłaty przez osoby upoważnione. Zamówienia dokonano na podstawie art. 4
pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Termin płatności faktury 16
października 2010 roku, zapłaty dokonano przelewem w dniu 12 października
2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 900 rozdział 90019 § 4307 - 5.949,27
zł, Dział 900 rozdział 90019 § 4309 - 1.049,87 zł. Ww. materiały reklamowe
odebrane zostały protokołem zdawczo-odbiorczym z dnia 15 września 2010 roku.
Na zapytanie ofertowe otrzymano odpowiedzi: z IDEA Ad - cena netto 5.500 zł +
VAT, z LIZARD - cena netto 6.000,00 zł +VAT. IDEM - oferta nie została złożona.
Zlecenie IMOS.II.7060-1/10 z dnia 7 września 2010 roku, podpisane przez
Zastępcę Prezydenta Miasta Pabianic Jarosława Cichosza na wykonanie projektu i
wydruku plakatów w dwóch rozmiarach łącznie 100 sztuk, projektu i wydruku
ulotek w ilości 2500 sztuk i roll-up 85-200 cm system i wydruk na materiale
block-out - 1 sztuka, do dnia 15 września 2010 roku. Płatność na podstawie
faktury w ciągu 30 dni od jej przedłożenia oraz protokołu odbioru. Środki na
realizację nie mogą przekroczyć brutto 7.000,00 zł.
5. Faktura VAT nr 381/AK/09/2010 z dnia 14 września 2010 roku na kwotę netto
3.500,00 zł, brutto 4.270,00 zł, wystawiona przez KOM-PL Sylwester Jagucki z
siedzibą w Pabianicach za wykonanie strony internetowej, zgodnie z umową z
dnia 1 sierpnia 2010 roku. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem
merytorycznym i formalno-rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez osoby
upoważnione. Zamówienia dokonano na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo
zamówień publicznych. Termin płatności faktury 14 października 2010 roku,
zapłaty dokonano przelewem w dniu 12 października 2010 roku w klasyfikacji
budżetowej Dział 900 rozdział 90019 § 4307 - 3.629,50 zł, Dział 900 rozdział
90019 § 4309 - 640,50 zł. Ww. usługę polegającą na wykonaniu strony
internetowej www.laskowice.pabianice.pl odebrano protokołem zdawczoodbiorczym z dnia 27 sierpnia 2010 roku.
6.
Faktura VAT FAS/127/2010 z dnia 24 września 2010 roku na kwotę netto
25.000,00 zł, brutto 25.000,00 zł, wystawiona przez Miejski Ośrodek Kultury
im. Zbigniewa Herberta z siedzibą w Pabianicach za organizację imprezy o
charakterze edukacyjno-ekologicznym na podstawie zlecenia z dnia 20 sierpnia
2010 roku. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym
i formalno-rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione.
Zamówienia dokonano na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień
publicznych. Termin płatności faktury 24 października 2010 roku, zapłaty
dokonano przelewem w dniu 21 października 2010 roku w klasyfikacji
budżetowej Dział 900 rozdział 90019 § 4307 - 21.250,00 zł, Dział 900 rozdział
90019 § 4309 - 3.750,00 zł. Ww. usługę odebrano protokołem z dnia 23
września 2010 roku (Odbierający Kierownik Referatu Funduszy Zewnętrznych
Mariusz Owczarek, Kierownik Referatu Promocji i Współpracy z Zagranicą
Monika Szewczyk, inspektor w Wydziale Inżynierii i Ochrony Środowiska Aneta
Gabryelska). Przedmiotem odbioru była usługa polegająca na wykonaniu w
ramach Projektu imprezy edukacyjnej połączonej z zabawą „Nauczmy nasze
dzieci segregować śmieci - „Sprzątanie świata” w ramach której odbył się
spektakl edukacyjny, przygotowano szereg gier i zabaw w terenie: [1]
zakupiono 500 sztuk koszulek, plany lekcji, piłki, stacje meteorologiczne,
słodycze, [2] zakupiono projekty 6 rysunków dotyczących zbiórki odpadów, [3]
transport, [4] obsługa artystyczna imprezy (moderator), [5] ogłoszono
____________________________________________________________
255
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
konkursy; dla przedszkoli i szkół podstawowych (klasy I-III) - „strój
ekologiczny”, dla szkół podstawowych (klasy IV-VI) - „Model pływający z
odpadów”, [6] wręczono nagrody, słodycze uczestnikom konkursów i imprezy,
[7] przyznano nagrodę w postaci wycieczki dla zwycięzcy (klasy) w konkursie
„Model pływający z odpadów”.
Realizacja i rozliczenie zadania inwestycyjnego
Odbioru końcowego prac przy rekultywacji składowiska dokonano komisyjnie w dniu
30 listopada 2011 roku. W odbiorze ze strony inwestora uczestniczyli: Naczelnik
Wydziału Inżynierii Miasta i Ochrony Środowiska, inspektor nadzoru, zarządzający
projektem i zarządzający składowiskiem (Kierownik Zakładu Gospodarki
Mieszkaniowej). Do protokołu odbioru końcowego załączone zostały protokoły
odbioru poszczególnych etapów realizacji prac tj.: [1] protokół odbioru robót
rekultywacyjnych z dnia 16 listopada 2010 roku, [2] protokół odpompowania
zbiorników z dnia 22 października 2010 roku, [3] protokół odbioru usterek robót
rekultywacyjnych z dnia 31 października 2011 roku, [4] protokół odbioru prac
hydrohumusowania z dnia 26 listopada 2010 roku, [5] protokół odbioru prac
hydrosiewu z dnia 26 listopada 2010 roku, [6] protokół usunięcia usterek prac
hydrohumusowania z dnia 7 listopada 2011 roku, [7] protokół usunięcia usterek
prac hydrosiewu z dnia 7 listopada 2011 roku, [8] protokół odbioru niwelacji drogi
serwisowej z dnia 31 października 2011 roku, [9] protokół odbioru odpompowania
zbiorników z dnia 28 listopada 2011 roku, [10] protokół odbioru nasadzeń zieleni z
dnia 30 listopada 2011 roku.
Koszty zadania inwestycyjnego pn. „Rekultywacja kwatery „B” składowiska
odpadów innych niż niebezpieczne i obojętne według konta 080 wynosiły
999.061,22 zł, z tego:
−
−
−
−
dokumentacja projektowa 43.920,00 zł,
studium wykonalności 15.738,00 zł,
rekultywacja techniczna 606.674,90 zł,
rekultywacja biologiczna (hydrohumusowanie, hydrosiew,
262.181,82 zł,
− zarządzanie projektem 47.855,00 zł,
− nadzór inwestorski i nadzór autorski 22.691,50 zł.
nasadzenia)
Koszty zadania inwestycyjnego zostały pomniejszone o kwotę kary umownej w
wysokości 118.528,99 zł.
Środek trwały uzyskany w wyniku inwestycji o wartości 999.061,22 zł zł
wprowadzony został do ewidencji środków trwałych na koncie 011 na podstawie
dowodu OT nr IM.OS.3030-1/10 R-S pod datą 30 grudnia 2011 roku.
Ponadto do ewidencji środków trwałych na koncie 011 pod datą 30 grudnia 2011
roku wprowadzono:
− kontener metalowy na odpady wielogabarytowe o poj. 20 m³ na kwotę
14.637,00 zł na podstawie dowodu OT IMOS.3030-1/10 K-W1 z dnia 30
grudnia 2011 roku,
− kontener metalowy na odpady elektroniczne i elektryczne o poj. 5 m³ na
kwotę 3.075,00 zł na podstawie dowodu OT IMOS.3030-1/10 K-E-2 z dnia
___________________________________________________________
256
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
− kontener metalowy na gruz o poj. 10 m³ na kwotę 12.177,00 zł na
podstawie dowodu OT IMOS.3030-1/10 K-G-2 z dnia 30 grudnia 2011 roku,
Otrzymane na realizację projektu i rozliczone środki finansowe z Unii Europejskiej
Wnioski o płatność
Wniosek o płatność za okres do 12 sierpnia 2010 roku - całkowita kwota wydatków
objęta wnioskiem 71.157,99 zł, w tym wydatki kwalifikowane 70.363,13 zł, kwota
otrzymanej zaliczki 59.808,69 zł. Rozliczenie otrzymanych transz dofinansowania:
całkowita kwota dofinansowania 1.756.615,10 zł, wnioskowana transza
dofinansowania 1.197.222,31 zł, suma otrzymanych transz 59.808,69 zł, kwota
rozliczana wnioskiem - wydatki majątkowe - 59.808,69 zł,
Wniosek o płatność z dnia 9 grudnia 2010 roku pełniący funkcję sprawozdawczo finansową przekazany do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 10 grudnia 2010 roku.
Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 822.731,25 zł, w tym: kwota
wydatków kwalifikowalnych 822.731,25 zł, kwota otrzymanej zaliczki 1.257.031,00
zł. Rozliczenie otrzymanych transz: całkowita kwota dofinansowania 1.756.615,10
zł, wnioskowana transza dofinansowania 605.267,05 zł, suma otrzymanych transz
1.257.031,00 zł, wartość zwróconych środków 497.225,16 zł, skumulowana
wartość rozliczonych środków 60.484,29 zł kwota otrzymanej ostatnio transzy
1.197.222,31 zł, kwota ogółem do rozliczenia 699.321,56 zł, kwota rozliczana
niniejszym wnioskiem 699.321,56 zł, kwota rozliczana -wydatki majątkowe 640.414,15 zł, wydatki bieżące 58.907,41 zł.
Wniosek o płatność z dnia 7 kwietnia 2011 roku za okres do 31 marca 2011 roku
pełniący
funkcję
sprawozdawczo
finansową
przekazany
do
Urzędu
Marszałkowskiego w dniu 10 kwietnia 2011 roku. Całkowita kwota wydatków objęta
wnioskiem 1.324,22 zł, w tym: kwota wydatków kwalifikowalnych 1.324,22 zł,
kwota otrzymanej zaliczki 0,00 zł. Rozliczenie otrzymanych transz: całkowita kwota
dofinansowania 1.756.615,10 zł, wnioskowana transza dofinansowania 605.267,05
zł, suma otrzymanych transz 1.257.031,00 zł, wartość zwróconych środków
497.225,16 zł, skumulowana wartość rozliczonych środków 759.805,84 zł, kwota
otrzymanej ostatnio transzy 0,00 zł, kwota ogółem do rozliczenia 0,00 zł, kwota
rozliczana niniejszym wnioskiem 1.125,59 zł, kwota rozliczana -wydatki majątkowe
- 0,00 zł, wydatki bieżące 1.125,59 zł.
Wniosek o płatność za okres do 8 czerwca 2011 roku pełniący funkcję
sprawozdawczo - finansową przekazany do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 13
czerwca 2011 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 0,00 zł, w tym:
kwota wydatków kwalifikowalnych 0,00 zł, kwota otrzymanej zaliczki 0,00 zł.
Rozliczenie otrzymanych transz: wszystkie rubryki 0,00 zł.
Autokorekta wniosku o płatność za okres do 8 czerwca 2011 roku pełniącego
funkcję sprawozdawczo - finansową przekazana do Urzędu Marszałkowskiego w
dniu 26 października 2011 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 0,00
zł, w tym: kwota wydatków kwalifikowalnych 0,00 zł, kwota otrzymanej zaliczki
0,00 zł. Rozliczenie otrzymanych transz: 0,00 zł.
Korekta wniosku o płatność za okres do 9 grudnia 2010 roku przekazana do UM 29
grudnia 2011 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 822.731,25 zł, w
tym: kwota wydatków kwalifikowalnych 749.384,25, wnioskowana kwota
____________________________________________________________
257
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
896.383,49 zł, kwota otrzymanej zaliczki 1.257.031,00 zł. Rozliczenie otrzymanych
transz: całkowita kwota dofinansowania 1.641.690,00 zł, wnioskowana transza
dofinansowania 896.383,49 zł, suma otrzymanych transz 1.257.031,00 zł, wartość
zwróconych środków 559.570,01 zł, skumulowana wartość rozliczonych środków
59.808,69 zł kwota otrzymanej ostatnio transzy 1.197.222,31 zł, kwota ogółem do
rozliczenia 637.652,30 zł, kwota rozliczana niniejszym wnioskiem 637.652,30 zł,
kwota rozliczana -wydatki majątkowe - 593.244,22 zł, wydatki bieżące 44.408,08
zł.
Korekta wniosku o płatność za okres do 8 września 2011 roku przekazana do UM 29
grudnia 2011 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 0,00 zł, w tym:
kwota wydatków kwalifikowalnych 0,00 zł, wnioskowana kwota 0,00 zł, kwota
otrzymanej zaliczki 0,00 zł. Rozliczenie otrzymanych transz: 0,00 zł.
Wniosek o płatność za okres do 14 grudnia 2011 roku pełniący funkcję
sprawozdawczo - finansową przekazany do Urzędu Marszałkowskiego16 grudnia
2011 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 308.530,19 zł, w tym:
kwota wydatków kwalifikowanych 306.562,19 zł, wnioskowana kwota 898.383,49
zł, kwota otrzymanej zaliczki 1.257.031,00 zł. Rozliczenie otrzymanych transz:
Całkowita kwota dofinansowania 1.641.690,00 zł, wnioskowana transza
dofinansowania 896.383,49 zł, suma otrzymanych transz 1.257.031,00 zł, wartość
zwróconych środków 511,724,49 zł, skumulowana wartość rozliczonych środków
699.322,18 zł, kwota otrzymanej ostatnio transzy 0,00 zł, kwota ogółem do
kwota rozliczana -wydatki majątkowe - 172,821,00 zł, wydatki bieżące 133.741,19
zł. Kwota pozostająca do rozliczenia minus 260.577,86
Korekta wniosku o płatność za okres do 8 grudnia 2011 roku pełniącego funkcję
sprawozdawczo - finansową przekazana do rzędu Marszałkowskiego w dniu 21 maja
2012 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 308.530,19 zł, w tym:
kwota wydatków kwalifikowanych 306.562,19 zł, wnioskowana kwota 0,00 zł,
kwota otrzymanej zaliczki 1.572.061,60 zł. Rozliczenie otrzymanych transz:
dofinansowania 0,00 zł, suma otrzymanych transz 1.572.061,60 zł, skumulowana
wartość zwróconych środków 559.570,01 zł, skumulowana wartość rozliczonych
środków 698.586,58 zł, kwota otrzymanej ostatnio transzy 315.030,60 zł, kwota
ogółem do rozliczenia 313.905,01 zł, kwota rozliczana niniejszym wnioskiem
260.577,88 zł, kwota rozliczana -wydatki majątkowe - 146.897,86 zł, wydatki
bieżące 113.680,00 zł. Kwota pozostająca do rozliczenia 53.327,13 zł.
sprawozdawczo - finansową przekazana do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 21
września 2012 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 95.737,82 zł, w
tym: kwota wydatków kwalifikowalnych 95.737,82 zł, wnioskowana kwota 0,00 zł,
Całkowita kwota dofinansowania 1.012.491,59 zł, wnioskowana transza
wartość zwróconych środków 559.570,01 zł, skumulowana wartość rozliczonych
środków 931.114,46 zł, kwota otrzymanej ostatnio transzy 315.030,60 zł, kwota
ogółem do rozliczenia 81.377,13 zł, kwota rozliczana niniejszym wnioskiem
81.377,13 zł, kwota rozliczana - wydatki majątkowe - 75.427,14 zł, wydatki
bieżące 5.949,99 zł. Kwota pozostająca do rozliczenia 0,00 zł.
sprawozdawczo - finansową przekazana do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 21
___________________________________________________________
258
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
września 2012 roku. Całkowita kwota wydatków objęta wnioskiem 95.737,82 zł, w
tym: kwota wydatków kwalifikowanych 95.737,82 zł, wnioskowana kwota 0,00 zł,
wartość zwróconych środków 559.570,01 zł, wartość środków zwróconych w
okresie wnioskowania 1.451,80 zł, skumulowana wartość rozliczonych środków
929.662,66 zł, kwota otrzymanej ostatnio transzy 315.030,60 zł, kwota ogółem do
kwota rozliczana -wydatki majątkowe - 75.427,14 zł, wydatki bieżące 5.949,99 zł.
Kwota pozostająca do rozliczenia 0,00 zł.
Testy dotyczące skontrolowanych inwestycji przedstawiono w załączniku nr 52 protokołu
kontroli.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. Zasady ewidencji składników majątkowych
(ewidencja ilościowa, ilościowo–wartościowa)
Zasady ewidencji składników majątkowych (środki trwałe, materiały) określone
zostały w zarządzeniu nr 344/2010/P z dnia 31 grudnia 2010 roku Prezydenta
Miasta Pabianic w sprawie ustalenia dokumentacji określającej zasady prowadzenia
rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Pabianicach. Powyższe zarządzenie
obowiązywały w 2011 roku. Z dniem 29 czerwca 2012 roku Prezydent Miasta
Pabianic wydał nowe zarządzenie nr 153/2012/P z dnia 29 czerwca 2012 roku w
sprawie ustalenia dokumentacji określającej zasady prowadzenia rachunkowości w
Urzędzie Miejskim w Pabianicach. Powyższe zarządzenie miało zastosowanie do
dokumentacji określającej zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miejskim
w Pabianicach począwszy od dnia 1 stycznia 2012 roku.
Ponadto zasady prowadzenia ewidencji składników majątkowych zostały określone
w zarządzeniu nr 117/2007/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 18 lipca 2007 roku.
Powyższe zarządzenie zostało zmienione zarządzeniami nr: 204/2009/V z dnia 31
sierpnia 2009 roku, 19/2010/K z dnia 17 maja 2010 roku, nr 20/2011/K z dnia 4
listopada 2011 roku. Od dnia 28 września 2012 roku zaczęła obowiązywać nowa
Instrukcja obiegu dokumentów finansowo-księgowych i kontroli finansowej
wprowadzona do stosowania zarządzeniem nr 221/2012/P.
Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest ilościowo-wartościowo.
Wartość początkową środków trwałych w zależności od rodzaju przychodu środka
trwałego określono w punkcie 2 – rzeczowe aktywa trwałe (rozdział I) w załączniku
nr 2 do zarządzenia nr 344/2010/P – metody wyceny aktywów i pasywów oraz
ustalania wyniku finansowego.
W zasadach rachunkowości określono także, że podstawowe środki trwałe finansuje
się ze środków na inwestycje w rozumieniu rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków,
przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych.
W kontrolowanej jednostce ponadto funkcjonowała uchwała nr XIX/210/99 Rady
Miasta Pabianic z dnia 22 grudnia 1999 roku w sprawie ustalenia stawek do wyceny
inwentaryzacji mienia komunalnego gminy miejskiej Pabianice. Powyższa uchwała
____________________________________________________________
259
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
ustalała stawki za 1 m2 powierzchni do wyceny inwentaryzacji mienia komunalnego
w następującej wysokości:




drogi gruntowej
drogi utwardzonej
gruntu rolnego i leśnego
gruntu inwestycyjnego
- 1,50 zł,
- 21,60 zł,
- 3,49 zł,
- 24,98 zł.
Zarządzeniem nr 19/201/K z dnia 17 maja 2010 roku w sprawie zmiany Instrukcji
kontroli obiegu dokumentów księgowych wprowadzono zmiany dotyczące sposobu
prowadzenia ewidencji analitycznej. Ustalono, że ewidencja analityczna prowadzona
jest w Wydziale Budżetu i Finansów, przy czym dla grupy 0 prowadzona jest na
kartach (Pu-K 281) wg grup i numeru chronologicznego, a dla grup KŚT: 2, 3, 4, 5,
6, 7 i 8 jest prowadzona w systemie komputerowym wg grup i podgrup oraz
rodzaju i numeru chronologicznego. Natomiast zarządzeniem nr 20/2011/K z dnia 4
listopada 2011 roku określono, że ewidencja analityczna dla poszczególnych grup
środków trwałych prowadzona jest w systemie komputerowym. Zarządzenie to
miało zastosowanie do ewidencji finansowo – księgowej począwszy od roku
budżetowego 2011.
Od dnia 28 września 2012 roku obowiązuje nowa Instrukcja obiegu dokumentów
finansowo- księgowych i kontroli finansowej (zarządzenie nr 221/2012/P) w której
zostały zawarte postanowienia szczegółowe dotyczące ewidencji środków trwałych.
Pozostałe środki trwałe to środki trwałe wymienione w § 6 ust. 3 rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planu kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej, które
finansuje się ze środków na wydatki bieżące z wyjątkiem pierwszego wyposażenia
obiektu. Ustalono, że w ewidencji ujmuje się pozostałe środki trwałe o wartości
początkowej poniżej 3.500 zł, i umarza się je w 100% w miesiącu przyjęcia do
używania. Ewidencja ilościowo-wartościowa prowadzona jest przez Kancelarię
Prezydenta Miasta. Kontrolowana jednostka nie ustaliła dolnej granicy ewidencji
ilościowo – wartościowej pozostałych środków trwałych.
W zakresie ewidencji wartości niematerialnych i prawnych przywołane powyżej
uregulowania wewnętrzne (polityka rachunkowości) określały, że jeśli ich wartość
początkowa jest wyższa od wartości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym
od osób prawnych (z wyjątkiem pomocy dydaktycznych) finansuje się je ze
środków na inwestycje i umarza na podstawie planu amortyzacji wg stawek
określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych. Natomiast
wartości niematerialne i prawne o wartości niższej niż 3.500 zł oraz pomoce
dydaktyczne albo ich nieodłączne części ujmuje się tylko w ewidencji ilościowej,
spisując w koszty pod datą zakupu.
Długoterminowe aktywa finansowe na dzień przyjęcia do ewidencji wyceniane są w
cenie nabycia lub cenie zakupu, jeżeli koszty przeprowadzenia transakcji nie są
istotne. Ewidencja szczegółowa do konta 030 prowadzona jest wg poszczególnych
rodzajów aktywów finansowych.
W odniesieniu do mienia zlikwidowanych jednostek uregulowania wewnętrzne
stanowiły, że składniki te ujmowane są w wartości netto wynikającej z bilansu
zamknięcia zlikwidowanego podmiotu i załączników do bilansu. Rozchód tych
składników dokonywany jest wg wartości określonej w decyzji, umowie o
___________________________________________________________
260
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
przekazaniu innym podmiotom, decyzji o przyjęciu do środków trwałych jednostki,
dokumencie sprzedaży czy likwidacji. Zgodnie z Instrukcją obiegu dokumentów
(zarządzenie nr 221/2012/P) ewidencję majątku pozostałego po likwidacji SP ZOZ
jako mienie zlikwidowanych jednostek prowadzi Wydział Spraw Społecznych.
Zapasy w urzędzie obejmują materiały. Ewidencja materiałów prowadzona jest
ilościowo-wartościowo przez Wydział Budżetu i Finansów, oraz ilościowo przez
Kancelarię Prezydenta Miasta. Przyjęcie materiałów do magazynu następuje w
rzeczywistych cenach zakupu, a ich rozchód według również rzeczywistych cen
zakupu wycenianych metodą FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło). Ponadto
ustalono, że od materiałów nie dokonuje się odpisów z tytułu trwałej utraty wartości
oraz że materiały o niewielkiej wartości mogą bezpośrednio obciążać koszty bez
ujmowania ich wartości w zapasach. Analityka prowadzona jest na kartotekach
ilościowo-wartościowych wg asortymentów. Ponadto obowiązki magazyniera oraz
zasady prowadzenia ewidencji magazynowej zostały uregulowane w załączniku nr 4
do Instrukcji obiegu dokumentów finansowo-księgowych i kontroli finansowej.
Ewidencja analityczna ilościowa prowadzona jest na kartach magazynowych (Pu
Gm-1030) przez Referat Administracyjno – Gospodarczy, natomiast ewidencja
ilościowo wartościowa prowadzona jest w Referacie Księgowości Budżetowej na
karcie kontowej materiałowej (Pu-K-3110). Dokonywane zapisy na kartach
magazynowych powinny być uzgadniane z ewidencją ilościowo wartościową co
najmniej raz na kwartał.
Kontrola w zakresie gospodarki składnikami majątkowymi została przeprowadzona w oparciu
o testy stanowiące załącznik nr 53 do protokołu kontroli
2. Ewidencja środków trwałych – konto 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Zgodnie z zapisami zawartymi w uregulowaniach wewnętrznych tworzone są
następujące księgi pomocnicze:
1)
Środków trwałych (011) oraz dokonywanych od nich odpisów
umorzeniowych (071) poprzez rozbudowę kont o klasyfikację rodzajową
środków trwałych oraz rodzaj działalności od której są przypisane jak
również z wyszczególnieniem środków europejskich lub ze źródeł
zagranicznych niepodlegających zwrotowi;
2)
Pozostałych środków trwałych (013) oraz umorzenie pozostałych środków
trwałych poprzez rozbudowę kont w oparciu o przeznaczenie, sposób
finansowania (z wyodrębnieniem zakupionych ze środków pozyskanych z
budżetu środków europejskich) oraz grupę pozostałych środków trwałych.
Szczegółowa ewidencja ilościowo-wartościowa prowadzona jest przez
Kancelarię Prezydenta Miasta;
3)
Mienie zlikwidowanych jednostek (015) wg zlikwidowanych jednostek;
4)
Wartości niematerialne i prawne (020) z wyodrębnieniem wartości
niematerialnych i prawnych zakupionych w ramach pozyskanych środków z
budżetów europejskich lub ze źródeł zagranicznych niepodlegających
zwrotowi;
5)
Długoterminowe aktywa finansowe (030) wg tytułów poszczególnych
składników i podmiotów w których gmina posiada akcje i udziały;
____________________________________________________________
261
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
6)
Środki trwałe w budowie (080) wg dysponentów realizujących inwestycje,
klasyfikacji budżetowej oraz numer zadania inwestycyjnego dla którego
zabezpieczono środki budżetowe.
Ewidencja analityczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych (konto
011) wg poszczególnych środków trwałych prowadzona jest przy użyciu Modułu
Ewidencji Środków Trwałych systemu Urząd NT w szczegółowości określonej w
Klasyfikacji Środków Trwałych.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia,
zmniejszenia) - 2011 rok
Środki trwałe – konto 011
W kontrolowanym okresie obroty na koncie 011 przedstawiały się następująco:
Stan środków trwałych na dzień 1 stycznia 2011 roku wynosił 237.281.086,89 zł.
Kontroli poddano dowody księgowe dotyczące przychodów środków trwałych na
kwotę 2.024.611,84 zł zaewidencjonowane w m-cu grudniu 2011 roku, co stanowiło
9,3% wszystkich zwiększeń środków trwałych.
Kontroli poddano dowody księgowe dotyczące rozchodów środków trwałych na
kwotę 5.044.558,42 zł zaewidencjonowane w miesiącu grudniu 2011 roku, co
stanowiło 23,65% wszystkich zmniejszeń środków trwałych.
Stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosił 45.208.933,71 zł.
Szczegółowe zestawienie dowodów księgowych poddanych kontroli dotyczących zwiększeń i
zmniejszeń środków trwałych stanowi załącznik nr 54 do protokołu kontroli.
Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 011 stanowiły:
•
•
•
•
•
faktury zakupu dla zakupionych środków trwałych,
dokument OT dla składników majątkowych przyjętych z inwestycji,
umowy sprzedaży (akty notarialne) w przypadku sprzedaży środków
trwałych,
dokument PT w przypadku przekazania środków trwałych,
dokument LT w przypadku likwidacji środka trwałego.
Kontrolujący stwierdzili, że pomimo wydanych decyzji ustalających trwały zarząd na
rzecz Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej dotyczących przekazania gruntów
znajdujących się pod drogami dokonywano jedynie aktualizacji ich wartości
natomiast nie dokonano przekazania księgowego, tj. nie wyksięgowano z ewidencji
środków trwałych Urzędu Miejskiego w Pabianicach z jednoczesnym przyjęciem w
księgach rachunkowych jednostki na rzecz której ustanowiono trwały zarząd.
W piśmie otrzymanym od Zastępcy Skarbnika Miasta – Katarzyny Muszyńskiej
wyjaśniono, że Miasto Pabianice w 2009 roku rozpoczęło procedurę związaną z
wyodrębnieniem w księgach rachunkowych gruntów pod ulice miejskie (które
wcześniej były ujmowano zbiorczo jako grunty). W tym czasie Wydział Gospodarki
Nieruchomościami rozpoczął sukcesywne wydawanie decyzji w sprawie przekazania
w trwały zarząd Zarządowi Dróg i Zieleni Miejskiej nieruchomości stanowiących
ulice, zgodnie z art. 45 ust. 2 pkt 7 ustawy o gospodarce nieruchomościami, w
których określana jest wartość nieruchomości, której decyzja dotyczy. W
wyjaśnieniu poruszono także kwestię pojęcia środków trwałych definiowanego na
potrzeby ewidencji księgowej w jednostkach i zakładach budżetowych określonej w
§ 2 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie
szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetów państwa,
___________________________________________________________
262
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
budżetów
jednostek
samorządu
terytorialnego,
jednostek
budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczpospolitej Polskiej, zgodnie z którą, przez środki trwałe - rozumie się środki, o
których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy o rachunkowości, w tym środki trwałe
stanowiące własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego,
otrzymane w zarząd lub użytkowanie i przeznaczone na potrzeby jednostki.
Zastępca Skarbnika określiła, że proces wyodrębniania gruntów pod ulice
zaewidencjonowanych w księgach Urzędu Miejskiego jest długotrwały jak też z
uwagi na trwającą weryfikację wartości ustalonych w tych decyzjach na podstawie
Uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr XIX/210/99 z dnia 22 grudnia 1999 roku
w sprawie ustalenia stawek wyceny inwentaryzacji mienia komunalnego Gminy
Miejskiej Pabianice, faktycznie wyksięgowanie z ksiąg rachunkowych Urzędu
Miejskiego określonych wartości, a co za tym idzie wprowadzenie do ksiąg
rachunkowych Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach nastąpi w 2013 roku.
Wyjaśnienie Zastępcy Skarbnika w sprawie niewyksięgowania środków
przekazanych w trwały zarząd stanowi załącznik nr 55 do protokołu kontroli.
trwałych
Pozostałe środki trwałe – konto 013
Stan pozostałych środków trwałych ewidencjonowanych na koncie 013 na dzień 1
stycznia 2011 roku wynosił 1.046.244,36 zł.
Przychód pozostałych środków trwałych w 2011 roku został zaewidencjonowany w
kwocie
109.356,68
zł.
Kontrolą
objęto
przychody
środków
trwałych
zaewidencjonowane w miesiącu grudniu 2011 roku:
−
−
−
−
490,77 zł zakup zaparzacza (poz. księg. 247/23),
1.140,00 zł zakup zmywarki (poz. księg. 2227/43),
444,93 zł zakup monitora (poz. księg. 2283/43),
317,46 zł zakup drukarki wielofunkcyjnej (poz. księg. 2332/43).
Kontrolą objęto 2% przychodów pozostałych środków trwałych.
Rozchód pozostałych środków trwałych w grudniu 2011 roku wynosił 2.500 zł i
dotyczył przekazania inwentarza żywego w postaci psa na rzecz jego opiekuna (poz.
księg. 247).
Kontrolą objęto 100% rozchodów pozostałych środków trwałych.
Stan pozostałych środków trwałych na 31 grudnia 2011 roku wynosił 1.153.101,04
zł.
Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 013 stanowiły dokumenty zakupu
(faktury), protokoły przekazania i przyjęcia, protokoły likwidacji pozostałych
środków trwałych.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2011 rok
Kontroli
poddano
prawidłowość
naliczeń
umorzeń
dla
środków
zaewidencjonowanych na koncie 011. Prawidłowość stosowanych odpisów
umorzeniowych sprawdzono w oparciu o umorzenia dokonane w 2011 roku.
W regulacjach wewnętrznych określono, że środki trwałe o wartości przekraczającej
3.500 zł amortyzowane są wg stawek określonych w ustawie o podatku
dochodowym od osób prawnych. Ewidencję pomocniczą prowadzoną dla konta 071
____________________________________________________________
263
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
w celu naliczania odpisów umorzeniowych środków trwałych stanowiły w 2011 roku
tabele amortyzacyjne, w których ujęto wszystkie środki trwałe (011) podlegające
umorzeniu. Tabele amortyzacyjne sporządzane są przy użyciu oprogramowania
firmy Signity.
Kwota umorzenia wynosiła w 2011 roku – 3.347.242,65 zł. W zakresie
prawidłowości zastosowanych stawek amortyzacyjnych kontroli poddano odpisy
umorzeniowe dokonane w 2011 roku na kwotę 1.798.260,03 zł dotyczące budowli
(301 obiektów inwentarzowych), próba przyjęta do kontroli stanowiła 53,7%
wartości umorzenia w 2011 roku.
Stwierdzono, że budowle objęte kontrolą zostały zaklasyfikowane zgodnie z
rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 roku w sprawie
Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr 242 poz. 1622).
3. Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych – konto 020.
Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
Według ewidencji księgowej na koncie 020 wartości niematerialne i prawne na
dzień 1 stycznia 2011 roku wynosiły 642.486,37 zł. W trakcie 2011 roku nie
dokonano zwiększeń i zmniejszeń wartości niematerialnych i prawnych.
Ewidencję analityczną wartości niematerialnych i prawnych prowadzono przy użycia
oprogramowania firmy Signity S.A. W ewidencji ujęto 17 licencji i 6 programów
komputerowych.
W 2011 roku dokonano odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych i
prawnych na kwotę 17.339,56 zł. Stawki amortyzacyjne dla wszystkich wartości
niematerialnych i prawnych zostały ustalone na poziomie 30%, co było zgodne z
regulacjami zawartymi w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.
4. Ewidencja pozostałych składników majątkowych (materiały, finansowy
majątek trwały)
Mienie zlikwidowanych jednostek – konto 015
Zgodnie z zapisami na koncie 015 – mienie zlikwidowanych jednostek przyjęto na
stan majątek trwały po zlikwidowanym Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki
Zdrowotnej o wartości 688.201,64 zł. Na podstawie polecenia księgowania nr 63882
z dnia 30 grudnia 2011 roku wprowadzono do ksiąg rachunkowych Urzędu
Miejskiego na podstawie bilansu zlikwidowanego SP ZOZ środki trwałe w zbiorczych
zapisach wg grup klasyfikacyjnych:
−
−
−
−
−
grupa
grupa
grupa
grupa
grupa
3
4
5
6
8
–
–
–
–
–
75.762,41 zł,
72.201,34 zł,
135.174,41 zł,
2.053,83 zł,
408.009,65 zł.
W 2012 roku na koncie 015 nie dokonywano zwiększeń i zmniejszeń mienia
zlikwidowanych jednostek.
___________________________________________________________
264
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Finansowy majątek trwały – konto 030
Uchwałą nr XX/231/11 z dnia 23 grudnia 2011 roku Rada Miejska w Pabianicach
określiła zasady wnoszenia, cofania i zbywania udziałów i akcji przez Prezydenta
Miasta.
Według ewidencji księgowej na koncie 030 - długoterminowe aktywa finansowe na
dzień 1 stycznia 2011 roku wartość nominalna udziałów i akcji wynosiła
120.215.590,00 zł.
Na długoterminowe aktywa finansowe złożyły się następujące tytuły:
1) Agencja Poszanowania Energii S.A. – 10.000 akcji imiennych po 1 zł każda,
w 2011 i 2012 roku Gmina Miejska Pabianice nie otrzymywała dywidendy z
tytułu posiadanych akcji – konto 030-001-001,
2) Fabryka Szlifierek „FUM-Pabianice” S.A. - 4.508 akcji imiennych po 40 zł
każda o wartości 180.320 zł i 822 akcji po 10 zł o wartości 8.220 zł. W 2011
roku Gmina Miejska Pabianice nie otrzymywała dywidendy z tytułu
posiadanych akcji – konto 030-001-002, natomiast w tym samym roku akcje
zostały wyksięgowane z uwagi na likwidację spółki i jej wykreślenie z KRS.
3) Eko-Region sp. z o.o. – 384 udziały o wartości nominalnej 5.000 zł każda,
łączna wartość udziałów wynosiła 1.920.000 zł (wniesione na podstawie Rep.
A. 5788/2004 z 1 października 2004 roku). W 2011 roku Gmina miejska
Pabianice otrzymała dywidendę, natomiast w roku 2012 dywidendy nie
otrzymano– konto 030-002-001
4) Miejski Zakład Komunikacji – 11.274 udziały o łącznej wartości 5.637.000 zł,
w 2011 i 2012 roku Gmina Miejska Pabianice nie otrzymywała dywidendy z
tytułu posiadanych udziałów – konto 030-002-002,
5) Zakład Wodociągów i Kanalizacji, W 2011 i 2012 roku Gmina Miejska
Pabianice otrzymywała dywidendy z tytułu posiadanych udziałów – 7.699
udziałów o łącznej wartości 76.990.000 zł – konto 030-002-003,
6) Zakład Energetyki Cieplnej – 3.501 udziałów o wartości nominalnej 10.000 zł
każdy, łącznie 35.010.000 zł – konto 030-002-004. W 2011 i 2012 roku
Gmina Miejska Pabianice otrzymywała dywidendy z tytułu posiadanych
udziałów,
7) Pabianickie Centrum Medyczne – 9.201 udziałów o wartości nominalnej 50 zł
każdy łącznie 460.050 zł. W 2011 i 2012 roku Gmina Miejska Pabianice nie
otrzymywała dywidendy z tytułu posiadanych udziałów – konto 030-002006.
W trakcie 2011 roku dokonano zwiększeń posiadanych udziałów:
1) Zakład Wodociągów i Kanalizacji (konto 030-02-003) o kwotę 20.940.000 zł,
na podstawie uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników
Zakładu Wodociągów i Kanalizacji z dnia 2 listopada 2011 roku w sprawie
podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę 20.940.000 zł przez
utworzenie 2.094 nowych udziałów o wartości nominalnej 10.000 zł.
Nowoutworzone udziały pokryte zostały wkładem niepieniężnym w postaci
wierzytelności Gminy Miejskiej Pabianice w kwocie 20.940.000 zł z tytułu
roszczenia o zwrot w/w kwoty stanowiącej otrzymaną pomoc finansową ze
środków Unii Europejskiej dla projektu Modernizacja i rozbudowa miejskiego
systemu kanalizacji sanitarnej w Pabianicach. Powyższa forma rozliczeń
____________________________________________________________
265
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wynikała z umowy o przekazanie realizacji Projektu z Funduszu Spójności nr
2004/PL/16/C/PE/034 pn. „Modernizacja i rozbudowa miejskiego systemu
kanalizacji sanitarnej w Pabianicach” zawarta w dniu 27 listopada 2006 roku
(poz. księg. 64814 dekretacja Wn 030 Ma 800).
2) Pabianickie Zakłady Farmaceutyczne Polfa S.A. – Grupa Adamed – w dniu 14
kwietnia 2011 roku do Urzędu Miejskiego wpłynęło pismo w sprawie
przekazania dokumentów potwierdzających nabycie imiennych akcji w ilości
1.850 szt. o wartości nominalnej 10 zł każda, jakie nabyła (…)68, która zmarła i
nie pozostawiła po sobie spadkobierców. W dniu 13 maja 2011 roku wpłynęło
pismo od Adamed Pharma S.A., w którym spółka poinformowała, że została
zobowiązana do wykupu akcji m.in. od spadkobierców pracowników i byłych
pracowników spółki oraz prosi o przekazanie wniosku o wpis do księgi akcyjnej
oraz zawiadomienia o woli zbycia akcji oraz aktu zgonu (…)69. W dniu 6 czerwca
2011 roku po przekazaniu wniosku o wpis Gmina została wpisana do księgi
akcyjnej spółki (poz. księg. 54747 dekretacja Wn 030 Ma 800).
Natomiast zmniejszeń posiadanych udziałów i akcji dokonano z następujących
tytułów:
1) 188.540 zł – Fabryka Szlifierek „FUM-Pabianice” S.A. – W dniu 14 września
2011 roku Urząd Miejski otrzymał postanowienie Sądu Rejonowego dla Łodzi
Śródmieście XIV Wydział Gospodarczy sygn. Akt XIV GUp 4/09 z dnia 31
sierpnia 2011 roku w sprawie zakończenia postępowania upadłościowego
ww. spółki. Z dniem 2 listopada 2011 roku spółka została wykreślona z KRS.
Gmina weszła w posiadanie akcji w wyniku konwersji wierzytelności. W 2008
i 2009 roku podejmowane były działania zmierzające od zbycia akcji (rada
wyraziła zgodę na ich zbycie) jednak zakończyły się one niepowodzeniem. –
konto 030-01-002 - (pozostało 0,00 zł), poz. księg. 62206 dekretacja Wn
800 Ma 030,
2) 18.500 zł – akcje Polfy Pabianice – Zakład Farmaceutyczny Adamed Pharma
S.A. – W dniu 21 czerwca 2011 roku Gmina złożyła zawiadomienie o woli
zbycia akcji. Umowa sprzedaży akcji została zawarta w dniu 10 sierpnia
2011 roku. Na podstawie tej umowy Zakład Farmaceutyczny Adamed
Pharma S.A. z Ksawerowa nabył 1.850 akcji o wartości nominalnej 10 zł
każda. Akcje zostały sprzedane po cenie 22,05 zł każda – konto 030-001003 (pozostało 0,00 zł), poz. księg. 58189 dekretacja Wn 800 Ma 030,
Na dzień 31 grudnia 2011 roku wartość udziałów i akcji zaewidencjonowanych na
koncie 030 wynosiła 141.167.050 zł. Saldo konta 030 było zgodne z kwotą
wykazaną w bilansie.
68
69
___________________________________________________________
266
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
W 2012 roku na koncie 030 – długoterminowe aktywa finansowe dokonywano
zwiększeń wartości udziałów z następujących tytułów:
1) Zakład Wodociągów i Kanalizacji sp. z o.o.– 370.000 zł – konto 030-002002, na podstawie uchwały nr XXIV/272/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z
dnia 30 marca 2012 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego w
ww. Zakładzie poprzez utworzenie 37 nowych udziałów o wartości
nominalnej 10.000 zł, poprzez wniesienie środka trwałego w postaci kanału
sanitarnego w ul. Północnej na odcinku od ul. Partyzanckiej do posesji nr 42
o wartości 375.436,73 zł, przy czym kwota 5.436,73 zł zostaje przekazana
na kapitał zapasowy. Uchwałą nr 1/2012 z Nadzwyczajnego Zgromadzenia
Wspólników Zakładu Wodociągów i Kanalizacji sp. z o.o. z dnia 10 kwietnia
2012 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego potwierdzono
podwyższenie kapitałów o kwotę 370.000 zł poprzez utworzenie 37 nowych
udziałów o wartości nominalnej 10.000 zł, oraz przekazanie kwoty 5.436,73
zł na kapitał zapasowy (poz. księg. 69937 dekretacja Wn 030 Ma 240).
2) Pabianickie Centrum Medyczne – 952.550 zł – konto 030-002-006
Uchwałą nr X/91/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 maja 2011 roku
podwyższono kapitał zakładowy spółki poprzez utworzenie 51 nowych udziałów o
wartości nominalnej 50 zł każdy w postaci wkładu pieniężnego o łącznej wartości
2.550 zł. Podwyższenie kapitału zostało potwierdzone wpisem do KRS pod datą 5
kwietnia 2012 roku (poz. księg. 70497 dekretacja Wn 030 Ma 240 – kwota 2.550
zł).
Uchwałą nr XVI/160/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 września 2011 roku
podwyższono kapitał zakładowy spółki poprzez utworzenie 9.000 nowych udziałów o
wartości nominalnej 50 zł w postaci wkładu pieniężnego o łącznej wartości 450.000
zł. Podwyższenie kapitału zostało potwierdzone wpisem do KRS pod datą 17 maja
2012 roku(poz. księg. 70495 dekretacja Wn 030 Ma 240 – kwota 450.000 zł).
Uchwałą nr XXIV/273/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku
podwyższono kapitał zakładowy spółki poprzez utworzenie 10.000 nowych udziałów
o wartości nominalnej 50 zł w postaci wkładu pieniężnego o łącznej wartości
500.000 zł. Podwyższenie kapitału zostało potwierdzone wpisem do KRS pod datą
31 sierpnia 2012 roku (poz. księg. 54747 dekretacja Wn 030 Ma 240 – kwota
500.000 zł).
W 2012 roku zmniejszeń nie dokonywano.
Na dzień 31 grudnia 2012 roku wartość udziałów i akcji zaewidencjonowanych na
koncie 030 wynosiła 142.489.600 zł.
Materiały konto – 310
Wg ewidencji księgowej stan materiałów na dzień 1 stycznia 2011 roku
zaewidencjonowanych na koncie 310 wynosił 8.963,02 zł. Na powyższą kwotę
składały się materiały biurowe, środki czystości oraz materiały związane z
funkcjonowaniem straży miejskiej (konto 310-01-001) w kwocie 6.336,79 zł oraz
materiały odzyskane z inwestycji (konto 310-08-001) w kwocie 2.626,23 zł. W
trakcie 2011 roku dokonywano zwiększeń i zmniejszeń w magazynie materiałów
biurowych. Zwiększenia wynikały z faktur zakupu materiałów, natomiast
zmniejszenia były dokonywane miesięcznie na podstawie poleceń księgowania wg
załączonych zbiorczych zestawień rozchodowanych materiałów.
____________________________________________________________
267
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Kontrolujący ustalili, że rozchód materiałów dokonywany był w 2011 i
2012 roku wg ceny średniej obliczonej na koniec miesiąca. Zgodnie
natomiast z wcześniej przytoczonymi regulacjami zawartymi w zarządzeniu nr
344/2010/P z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie ustalenia dokumentacji
określającej przyjęte zasady rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Pabianicach
rozchód materiałów następuje wg rzeczywistych cen zakupu wycenianych metodą
FIFO. Dodatkowo w polityce rachunkowości znalazł się zapis, że materiały o
niewielkiej wartości mogą bezpośrednio obciążać koszty bez ujmowania ich wartości
na koncie magazynowym.
Takie same regulacje znalazły się w polityce rachunkowości, która obowiązuje od 1
stycznia 2012 roku (zarządzenie nr 153/2012/P z dnia 29 czerwca 2012 roku).
W świetle powyższych ustaleń należy stwierdzić, że rozchód materiałów
był wyceniany niezgodnie z przyjętymi w tej sprawie regulacjami
wewnętrznymi.
Ewidencja analityczna dla materiałów prowadzona jest techniką ręczną poprzez
prowadzenie kart materiałowych dla poszczególnych rodzajów materiałów.
Stan materiałów wg inwentaryzacji z dnia 30 grudnia 2011 roku wyniósł 4.637,44
zł, na osobnym arkuszu zostały spisane materiały odzyskane z inwestycji na kwotę
2.626,23 zł.
Stan końcowy materiałów wg ewidencji analitycznej był zgodny w saldem konta 310
– materiały i wyniósł 7.263,67 zł.
Na dzień 31 grudnia 2012 roku saldo konta 310 – materiały wyniosło 8.285,49 zł.
5. Inwentaryzacja
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji składników
majątkowych w Urzędzie Miejskim w Pabianicach określone zostały w instrukcji
inwentaryzacyjnej, wprowadzonej zarządzeniem nr 239/2010/P Prezydenta Miasta
Pabianic z dnia 30 września 2010 roku.
Zestawienie składników majątku wg metod wykonywania inwentaryzacji z
określeniem terminów i częstotliwości zawierał załącznik nr 4 do instrukcji
inwentaryzacyjnej.
Ustalone w załączniku nr 4 do instrukcji terminy przeprowadzania inwentaryzacji
odpowiadają zapisom zawartym w art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Szczegółową kontrolą w zakresie przygotowania, przeprowadzenia i rozliczenia
inwentaryzacji objęto dokumenty źródłowe z przeprowadzonej inwentaryzacji w
2011 roku.
W dniu 4 listopada 2011 roku Prezydent Miasta Pabianic wydał zarządzenie nr
19/2011/K w sprawie przeprowadzenia rocznej inwentaryzacji aktywów i pasywów
w Urzędzie Miejskim w Pabianicach za rok 2011.
___________________________________________________________
268
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Wg ww. zarządzenie inwentaryzacja miała obejmować:
1) W drodze spisu z natury według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku:





środki pieniężne w kasach Urzędu,
zapasy materiałów w magazynach Urzędu,
druki ścisłego zarachowania,
papiery wartościowe (akcje),
składniki majątkowe będące własnością innych jednostek (ujęte w
ewidencji ilościowej)
2) w drodze weryfikacji realnej wartości sald wg stanu księgowego na dzień 31
grudnia 2011 roku:






wartości niematerialnych i prawnych,
inwestycje rozpoczęte,
udziały,
należności i zobowiązania wobec pracowników,
należności i zobowiązania publicznoprawne,
należności i zobowiązania wobec osób nieprowadzących
rachunkowych,
 należności sporne i wątpliwe,
 fundusze specjalne,
ksiąg
3) drogą uzyskania potwierdzenia salda wg stanu księgowego na dzień 31
grudnia 2011 roku:




środki pieniężne na rachunkach bankowych,
własne składniki majątkowe powierzone kontrahentom,
należności i zobowiązania wobec kontrahentów,
pożyczki i kredyty.
Inwentaryzację miała przeprowadzić komisja powołana zarządzeniem nr
309/2008/V Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 20 listopada 2008 roku. Natomiast
zespoły spisowe miały zostać powołane przez Przewodniczącego Komisji
Inwentaryzacyjnej. Spis z natury miał zostać przeprowadzony w dniu 30 grudnia
2011 roku.
Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej w dniu 15 listopada 2011 roku powołał
dwa dwuosobowe zespoły spisowe.
Na podstawie przedłożonej dokumentacji (arkusze spisu, rozliczenie) stwierdzono
co następuje:
1) metodą spisu z natury przeprowadzono inwentaryzację:






druków ścisłego zarachowania,
biletów opłaty targowej,
materiałów,
pozostałych środków trwałych będących własnością innych jednostek,
akcji,
gotówki w kasie.
2) metodą potwierdzenia sald zinwentaryzowano aktywa finansowe:
- zgromadzone na rachunkach bankowych,
- składniki będące w posiadaniu innej jednostki,
____________________________________________________________
269
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
- należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
- zobowiązania z tytułu kredytów przejętych po zlikwidowanym SP ZOZ,
3) drogą porównania danych z ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami
i weryfikacji wartości tych składników przeprowadzono inwentaryzację:
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
gruntów,
środków trwałych i pozostałych środków trwałych (ponieważ spis z natury
dokonany był w 2010 roku, następny zostanie dokonany w 2014 roku) i
umorzenia środków trwałych i pozostałych środków trwałych,
wartości niematerialnych i prawnych (konto 020),
mienie zlikwidowanych jednostek (konto 015),
udziały w jednostkach (konto 030)
inwestycji (środków trwałych w budowie – konto 080),
należności z tyt. dochodów budżetowych (konto 221),
zobowiązania publicznoprawne (konto 225 i 229),
należności długoterminowe (konto 226),
zobowiązania wobec pracowników (konto 231),
pozostałe należności i zobowiązania (konto 240),
odpisy aktualizacyjne należności w tym przejęte po SP ZOZ (konto 290),
fundusz jednostki (konto 800),
rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów (konto 840),
zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (konto 851),
fundusz mienia zlikwidowanych jednostek (konto 855).
W odniesieniu do spisu z natury ponadto stwierdzono:
1. przed rozpoczęciem inwentaryzacji osoby materialnie odpowiedzialne złożyły
oświadczenia, że wszystkie dowody rachunkowe przychodowe i rozchodowe,
zostały wystawione i przekazane do księgowości jednostki oraz są ujęte w
dokumentacji ewidencyjnej (księgach rachunkowych);
2. bezpośrednio pod ostatnią pozycją na arkuszach spisowych znajdowała się
klauzula „Spis zakończono na poz.....”;
3. spisu z natury dokonano na arkuszach spisowych ponumerowanych zgodnie z
książką druków ścisłego zarachowania. Arkusze były zaparafowane i stanowiły
druki ścisłego zarachowania. Stwierdzono, że są wypełnione prawidłowo zawierają daty i godziny spisu, są podpisane przez osoby dokonujące spisu i
osoby materialnie odpowiedzialne;
4. na zakończenie spisu osoby odpowiedzialne materialnie złożyły oświadczenia
dotyczące nie roszczenia pretensji oraz nie wnoszenia uwag do komisji
inwentaryzacyjnej w zakresie ilości i jakości zinwentaryzowanych składników
majątkowych;
5. po
dokonaniu
wyceny
zinwentaryzowanych
składników
majątkowych
sporządzono rozliczenie ilościowo – wartościowe wyników inwentaryzacji;
6. na arkuszach spisowych zamieszczono podpis osoby, które dokonała wyceny
zinwentaryzowanych składników majątku oraz sprawdzenia poprawności
wyceny.
Zespoły spisowe sporządziły sprawozdania opisowe z przebiegu spisu z natury,
natomiast komisja inwentaryzacyjna sporządziła protokół rozliczenia różnic
inwentaryzacyjnych w dniu 13 stycznia 2011 roku. Ze sprawozdania komisji
___________________________________________________________
270
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wynikało, że stwierdzono niedobór w kasie na kwotę 2.769,94 zł, który uznano za
zawiniony i obciążono pracownika odpowiedzialnego materialnie. Protokół komisji
został zaopiniowany przez radcę prawnego i zaopiniowany przez Skarbnika Miasta.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU
TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI
RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
1. Zadania realizowane na podstawie porozumień - 2012 rok
Podmiot, z
Termin
którym zawarto
przekazania
Treść
Podstawa zawarcia
Lp.
porozumienia/
środków,
porozumienia
porozumienia
okres
wynikający
obowiązywania
z porozumienia
KWOTY WYDATKOWANE Z BUDŻETU MIASTA W ZWIĄZKU Z ZAWARTYMI POROZUMIENIAMI
Przedmiotem
umowy jest
ustalenie zasad
i trybu
pokrywania
wzajemnych
Uchwała Nr III/29/10
kosztów dotacji
RMP z dn.17.12.2010 r.
uczniów
w sprawie
będących
Kwartalnie upoważnienia
mieszkańcami
w terminie 14
Prezydenta Miasta
Miasta Pabianic
dni od
Pabianic do zawierania
uczęszczającyc
Umowa Nr EKZPrezydent Miasta porozumień i umów
otrzymania noty
h do przedszkoli
1
I.036.7.2012
Łodzi – rok
księgowej,
dotyczących realizacji
niepublicznych i
z dn. 23.02.2012
budżetowy 2012 zadań z zakresu
czwarty kwartał
publicznych
w terminie do
oświaty i opieki
niezaliczanych
31 grudnia
społecznej z innymi
do sektora
danego roku
jednostkami samorządu
finansów oraz
terytorialnego jak i
niepublicznych
jednostek administracji
innych form
rządowej.
wychowania
przedszkolnego,
funkcjonujących
na terenie
Miasta Łodzi
dotacja 1.770 zł
Numer
porozumienia
/data zawarcie
2
Przedmiotem
umowy jest
ustalenie zasad
i trybu
pokrywania
wzajemnych
kosztów dotacji
Umowa Nr EKZ- uczniów
I.036.7.2012
będących
z dn. 23.02.2012 mieszkańcami
Miasta Pabianic
uczęszczającyc
h do przedszkoli
niepublicznych i
publicznych
niezaliczanych
do sektora
RMP z dn.17.12.2010 r.
w sprawie
upoważnienia
Prezydenta Miasta
Prezydent Miasta porozumień i umów
Łodzi – rok
budżetowy 2012 zadań z zakresu
oświaty i opieki
jednostkami samorządu
rządowej.
Numer wyciągu
bankowego, data
przekazania środków na
konto JST wg ewidencji
księgowej oraz kwota
WB 136
12.07.2012 r. -- 302,92 zł
WB nr 69
05.04.2012 - 6.710,85 zł
Kwartalnie WB nr 108
w terminie 14
04.06.2012 r. 1.496,56 zł
dni od
WB nr 119
otrzymania noty
20.06.2012 r. - 89,08 zł
księgowej,
WB nr 136
czwarty kwartał
12.07.2012 r. 8.500,41 zł
w terminie do
31 grudnia
WB nr 195
danego roku
04.10.2012 r. - 8.649,54 zł
WB nr 247
18.12.2012 r. - 8.500,41 zł
____________________________________________________________
271
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
finansów oraz
niepublicznych
innych form
wychowania
przedszkolnego,
funkcjonujących
na terenie
Miasta Łodzi
dotacja –
34.155 zł
5
3
Przedmiotem
umowy jest
ustalenie zasad
i trybu
pokrywania
wzajemnych
kosztów dotacji
uczniów
będących
mieszkańcami
Miasta
Umowa Nr EKSuczęszczającyc
I.036.6.2012
h do przedszkoli
z dn. 22.02.2012
niepublicznych i
publicznych
niezaliczanych
do sektora
finansów
publicznych,
funkcjonujących
na terenie
Gminy
Ksawerów
dotacja – 582 zł
4
Przedmiotem
porozumienia
jest
wykonywanie
przez Gminę
zadań
powierzonych
przez Miasto w
zakresie oświaty
oraz
wykonywanie
przez Miasto
zadań
powierzonych
przez Gminę w
tym zakresie
dotacja 45.680
zł
Porozumienie z
dn. 16 .11.2011
r.
Umowa EKSI.036.1.2012 z
dn. 16.02.2012 r
Przedmiotem
umowy jest
ustalenie zasad
i trybu
pokrywania
wzajemnych
kosztów dotacji
uczniów
będących
mieszkańcami
Miasta
uczęszczającyc
h do przedszkoli
niepublicznych
i niepublicznych
Wójt Gminy
Ksawerów - rok
budżetowy 2012
Uchwała Nr XIX/215/11
RMP z dn. 25.11.2011 r
w sprawie trybu
udzielania i rozliczania
dotacji dla przedszkoli,
innych form
wychowania
przedszkolnego ,szkół
podstawowych i
gimnazjów
niepublicznych oraz
publicznych
niezaliczanych do
sektora finansów
publicznych
,funkcjonujących na
terenie Miasta Pabianic
a także trybu i zakresu
prawidłowości ich
wykorzystanie -zm.
uchwała nr XX/239/11
RMP z dn. 23.12.2011
r.
Wójt Gminy
Pabianice
RMP z dn.17.12.2010 r.
w sprawie
upoważnienia
Prezydenta Miasta
porozumień i umów
zadań z zakresu
oświaty
i opieki społecznej z
innymi jednostkami
samorządu
rządowej.
Burmistrz Łasku
–
rok
budżetowy 2012
Uchwała Nr XIX/215/11
RMP z dn. 25.11.2011 r
w sprawie trybu
udzielania i rozliczania
dotacji dla przedszkoli,
innych form
wychowania
przedszkolnego, szkół
podstawowych i
gimnazjów
niepublicznych oraz
publicznych
niezaliczanych do
sektora finansów
publicznych,
Kwartalnie w terminie 14
dni od
otrzymania noty
księgowej,
czwarty kwartał
w terminie do
31 grudnia
danego roku
WB nr 84
27.04.2012 r. - 581,52 zł
WB nr 24
03.02.2012 r. - 11.420,00
zł
WB nr 28
09.02.2012 r. - 5.710,00 zł
do dnia 15
WB nr 43
miesiąca
poprzedzająceg 01.03.2012 r. - 5.710,00 zł
o kolejny
WB nr 66
miesiąc
02.04.2012 r. - 5.710,00 zł
realizacji
WB nr 86
zadania
02.05.2012 r. - 5.710,00 zł
WB nr 107
01.06.2012 r. - 5.710,00 zł
WB nr 128
02.07.2012 r. - 5.710,00 zł
Kwartalnie - w
terminie 14 dni
od otrzymania
noty księgowej,
czwarty kwartał
w terminie do
31 grudnia
danego roku
WB nr 19
27.01.2012 r. - 93.40 zł
WB nr 23
02.02.2012 r. - 157,31 zł
WB nr 38
23.02.2012 r. - 157,31 zł
___________________________________________________________
272
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
innych form
wychowania
przedszkolnego,
funkcjonujących
na terenie
Gminy Łask
dotacja3.600,00 zł
funkcjonujących na
terenie Miasta
Pabianic, a także trybu i
zakresu prawidłowości
ich wykorzystanie -zm.
uchwała nr XX/239/11
RMP z dn. 23.12.2011
r.
KWOTY UZYSKANE Z BUDŻETÓW INNYCH JST W ZWIĄZKU Z ZAWARTYMI POROZUMIENIAMI
1.
2.
3.
4
Porozumienie
międzygminne z
dnia 05.05.2009
r. Aneks nr 1 z
dnia 21.12.2011
r
Porozumienie w
sprawie
przyjmowania
do Schroniska
dla Zwierząt w
Pabianicach
bezdomnych
psów z terenu
Gminy
Szydłowiec
dotacja –
77.000 zł
Porozumienie
międzygminne z
dnia 31.12.2002
r Aneks nr 3 z
dnia 21.12.2011
r
Porozumienie w
sprawie
przyjmowania
do Schroniska
dla Zwierząt w
Pabianicach
psów z terenu
Gminy Miasto
Zgierz
dotacja –
77.000 zł
Porozumienie
Zarządu Powiatu
Pabianickiego z
dnia 31.10.2011
r
Porozumienie
w sprawie
prowadzenia
zadań
publicznych
zwanych
w dalszych
postanowieniac
h porozumienia
„zadaniami”
w zakresie
zarządu
drogami
powiatowymi,
polegających na
zimowym
utrzymaniu dróg
powiatowych na
terenie miasta
Pabianic
dotacja-151.000
zł
Porozumienie nr
1/2012 z dnia
05.01.2012 r
Aneks z dnia
28.02.2012 r.
Porozumienie w
sprawie
organizacji prac
społecznie
użytecznych
dotacja 109.745,28 zł
26.01.2012/18/2136,00
31.01.2012/21/2400,00
28.02.2012/41/2565,00
26.03.2012/60/2425,00
26.04.2012/83/2955,00
25.05.2013/103/2990,00
26.06.2012/126/2695,00
26.07.2012/149/2480,00
30.08.2012/173/2605,00
24.09.2012/191/2720,00
25.10.2012/215/2250,00
22.11.2012/234/2655,00
21.12.2012/257/3285,00
25.01.2012/17/6274,00
26.012012/18/4950,00
27.02.2012/40/6555,00
23.03.2012/59/9710,00
23.04.2012/80/7660,00
25.05.2012/103/8310,00
26.06.2012/126/7980,00
17.07.2012/142/7525,00
22.08.2012/167/7520,00
21.09.2012/189/7975,00
17.10.2012/209/7510,00
21.11.2012/233/6940,00
20.12.2012/256/6349,00
Burmistrz
Szydłowca 01.01.2012 r
Uchwała Rady Miejskiej
w Pabianicach Nr
XLI/547/09 z dnia
25.02.2009 r w sprawie
zawarcia porozumienia
międzygminnego na
przyjmowanie do
Schroniska dla Zwierząt
w Pabianicach psów z
terenu Gminy Miejskiej
Szydłowiec
Płatności do
dnia 25
każdego
miesiąca
Prezydent Miasta
Zgierza01.01.2012 r
Uchwała Rady Miasta
Pabianic Nr
XXXIII/348/2000 z dnia
08.11.2000 r. w sprawie
upoważnienia Zarządu
Miasta Pabianic do
zawierania umów
dotyczących
przyjmowania psów do
Schroniska dla Zwierząt
w Pabianicach
Płatności do
dnia 25
każdego
miesiąca
Starosta
Pabianicki
01.11.2011 –
15.05.2012 r.
Uchwała Rady Miasta
Pabianic Nr
LVIII/602/02 z dnia
23.05.2002 r w sprawie
upoważnienia do
zawierania
porozumienia
komunalnego na
prowadzenie zadań w
zakresie utrzymania
dróg powiatowych w
Pabianicach
Płatność do
dnia 15
miesiąca
następującego
po miesiącu
,którego
dotyczy
rozliczenie
24.01.2012/16/6067,47
24.01.2012/16/25329,73
08.03.2012/48/29972,67
26.03.2012/60/33589,88
02.05.2012/86/3153,52
Zastępca
Dyrektora
Powiatowego
Urzędu Pracy
09.01.201231.12.2012 r
Aktywacja osób
bezrobotnych bez
prawa do zasiłku art.73 a ustawy z dn.
24.04.2004 roku
o promocji zatrudniania
i instytucjach rynku
pracy (Dz.U. z 2008 r.
nr 69, poz.415 ) ;
rozporządzenie Ministra
Płatność w
terminie 10 dni
od daty
złożenia
kompletnego
wniosku o
refundację
14.02.2012/31/7835,82
20.03.2012/56/10446,30
23.04.2012/80/10781,37
02.05.2012/86/2848,32
22.05.2012/100/2280,96
22.05.2012/100/8463,72
20.06.2012/122/8642,75
20.06.2012/122/3057,12
19.07.2012/144/3257,28
19.07.2012/144/8430,98
____________________________________________________________
273
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Gospodarki i Pracy z
dn. 25.10.2005 r. w
sprawie trybu
organizowania prac
społecznie użytecznych
(D.U. Nr 210 poz.1745
ze zm.)
5
6
7
Porozumienie nr
7/2012 z dnia
28.02.2012 r.
Porozumienie w
sprawie
organizacji prac
społecznie
użytecznych
dotacja –
38.336,34 zł
Porozumienie w
sprawie
powierzenia na
2012 r Miejskiej
Bibliotece
Publicznej im.
Jana
Lorentowicza w
Porozumienie z
Pabianicach
dn.30.01.2012 r.
zadań
Powiatowej
Biblioteki
Publicznej dla
Powiatu
Pabianickiego
dotacja –
60.000 zł
Porozumienie w
sprawie
określenia
zasad zwrotu
kosztów za
ucznia,
będącego
mieszkańcem
Gminy, a
Porozumienie z
uczęszdn.29.12.2011 r
czającym na
Porozumienie z
religię w
dn. 31.08.2012 r.
Międzyszkolnym
Punkcie
Katechetycznym
przy Parafii
EwangelickoAugsburskiej w
Pabianicach
dotacja- 742,00
zł
Z-ca Dyrektora
Powiatowego
Urzędu Pracy
01.03.201223.12.2012 r
Starosta
Pabianicki
01.01.201231.12.2012 r
Burmistrz Łasku
20.08.2012/165/3290,40
20.08.2012/165/8068,62
25.09.2012/192/3172,32
25.09.2012/192/8184,82
24.10.2012/214/2946,24
24.10.2012/214/8526,91
03.12.2012/242/8610,17
03.12.2012/242/2966,40
18.12.2012/254/8890,72
18.12.2012/254/2635,20
24.12.2012/258/1944,00
24.12.2012/258/6067,12
Aktywacja osób
bezrobotnych bez
prawa do zasiłku art.73 a ustawy z dn.
24.04.2004 r o promocji
zatrudniania i
instytucjach rynku
pracy (Dz.U. z 2008 r.
nr 69, poz.415);
rozporządzenie Ministra
Gospodarki i Pracy z
dn. 25.10.2005 r. w
sprawie trybu
organizowania prac
społecznie użytecznych
(D.U. nr 210, poz.1745
ze zm.)
Płatność do 10
dnia każdego
miesiąca za
miesiąc
poprzedni
w Pabianicach nr
XXII/253/12 z dn.
27.01.2012 r. w
sprawie upoważnienia
Prezydenta Miasta
porumienień w sprawie
powierzenia Miejskiej
Bibliotece Publicznej
im. Jana Lorentowicza
w Pabianicach zadań
Powiatowej Biblioteki
Publicznej dla Powiatu
Pabianickiego
Płatność w 4
transzach:
31 marca 2012
r. 31 maja
2012 r. 31 lipca
2012 r. 30
września 2012
14.03.2012/52/13750,00
30.05.2012/106/13750,00
27.07.2012/150/13750,00
27.09.2012/194/18750,00
w Pabianicach nr
III/29/10 z
dn.17.12.2010 r w
sprawie upoważnienia
Prezydenta Miasta
umów i porozumień
zadań z zakresu
oświaty i opieki
JST, jak i jednostkami
administracji rządowej
Płatność
w dniach:
15.07.2012 r.
15.12.2012 r.
31.12.2012 r.
16.07.2012/WB141/285,0
0
19.12.2012/WB255/172,0
0
___________________________________________________________
274
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
XI.ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI
JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. Dotacje przekazywane na rzecz zakładów budżetowych
i gospodarstw pomocniczych w 2012 roku
Na terenie Gminy Miasto Pabianice działają dwa zakłady budżetowe: Zarząd Dróg i
Zieleni Miejskiej oraz Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w Pabianicach.
W uchwale nr XXII/256/12 z dnia 27 stycznia 2012 roku w sprawie uchwalenia
budżetu Miasta Pabianice na 2012 rok (załącznik nr 3, 4 i 5), Rada Miejska w
Pabianicach określiła dla ww. zakładów budżetowych kwoty dotacji przedmiotowych.
Działając na podstawie art.219 ust.4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych, w załączniku nr 5 do ww. uchwały budżetowej ustalono stawki
jednostkowe dotacji przedmiotowych dla zakładów budżetowych na rok 2012 oraz
stawki kalkulacyjne:

Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej - dział 600 rozdział 60016 § 2650 –
2.299.698,00 zł, z tego na: [1] utrzymanie dróg miejskich – 981.919,00 zł
(139 km dróg x 7.028,75 zł/1km), [2] utrzymanie zieleni miejskiej –
245.000,00 zł (123.000 m2 x 2 zł), [3] utrzymanie kanalizacji deszczowej –
1.072.782,00 zł (75.728,79 mb x 14,17 zł);

Zakład Gospodarki Mieszkaniowej - dział 700 rozdział 70001 § 2650 –
2.270.000,00 zł, z tego na: [1] utrzymanie budynków mieszkalnych –
2.007.189,00
zł
(powierzchnia
użytkowa
budynków
mieszkalnych
209.992,69 m2 x 9.559 zł – stawka kalkulacyjna za utrzymanie 1 m2 lokalu
mieszkalnego), [2] utrzymanie składowiska odpadów – 262.811,00 zł
(103.798 m2 x 2,54 zł).
W trakcie roku budżetowego plan dotacji przedmiotowych został zwiększony w
następujący sposób:
 dział 600 rozdział 60016 § 2650 zwiększenie dotacji dla ZDiZM nastąpiło o
kwotę 240.000,00 zł - zwiększenia dokonano na podstawie uchwały
XXXII/373/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 28 września 2012 roku w
sprawie zmian budżetu miasta Pabianic na 2012 rok. Natomiast w oparciu o
uchwałę XXXVI/447/12 z dnia 21 grudnia 2012 roku Rada Miejska dokonała
zmian budżetu Miasta Pabianic zwiększając plan po stronie wydatków o
kwotę 110.000,00 zł. Zwiększenia dokonano na wniosek zakładu złożony w
dniu 6 grudnia 2012 roku. Jako uzasadnienie powyższego, w projekcie
uchwały wskazano uzyskanie przez Miasto dodatkowych wpływów w kwocie
110.000,00 zł z tytułu opłat za korzystanie ze strefy płatnego parkowania,
które postanowiono przeznaczyć na uregulowanie prowizji za zarządzanie
strefą płatnego parkowania w wysokości 96.000,00 zł oraz remonty
cząstkowe dróg w wysokości 14.000,00 zł. W wyniku powyższego nastąpił
wzrost stawki kalkulacyjnej dotacji przedmiotowej do utrzymani 1 km dróg
miejskich z kwoty 7.028,75 zł na 9.534,12 zł. Łączna kwota przyznanej
dotacji przedmiotowej dla ww. zakładu budżetowego wyniosła
2.649.698,00 zł;
____________________________________________________________
275
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24

dział 700 rozdział 70001 § 2650 – w trakcie roku budżetowego 2012 dotacja
dla ZGM została zwiększona do kwoty 2.862.000 zł. O kwotę 350.000,00 zł
zwiększono dotację na rzecz ww. zakładu na podstawie uchwały Rady
Miejskiej w Pabianicach nr XXV/294/012 z dnia 25 kwietnia 2012 roku. Z
uzasadnienia sporządzonego przez Skarbnika wynika, iż mając na względzie
sytuację zakładu, w którym zobowiązania wymagalne przekroczyły znacznie
2,5 mln zł, jedynym możliwym sposobem na szybką spłatę długu w stosunku
do wspólnot mieszkaniowych jest udzielenie pomocy ze strony Miasta, w
postaci zwiększenia dotacji przedmiotowej w wysokości 350.000,00 zł przy
jednoczesnym zmniejszeniu wydatków ze środków rezerwy ogólnej (dział
758 rozdział 75818 § 4810).
Zwiększenia w wysokości 92.000.00 zł dokonano na podstawie uchwały
XXIX/333/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 27 lipca 2012 roku w
sprawie zmian budżetu miasta Pabianic na 2008 roku. Zwiększenie kwoty
dotacji dotyczyło zmiany wysokości stawki kalkulacyjnej za: [1] utrzymanie
budynków mieszkalnych – z 9,559 zł na 11,320 zł – stawka kalkulacyjna za
utrzymanie 1 m2 lokalu mieszkalnego), [2] bieżące utrzymanie składowiska
odpadów w Łaskowicach – 2,54 zł na 3,42 zł za 1 m2.
Na mocy uchwały nr XXXIV/398/12 z dnia 29 października 2012 roku Rada
Miejska postanowiła zwiększyć kwotę dotacji o kolejne 150.000,00 zł. Biorąc
pod uwagę zmiany dokonane w budżecie Miasta na podstawie uchwał Rady,
łączna kwota dotacji przedmiotowej przekazanej dla ZGM w
Pabianicach stanowiła 2.862.000,00 zł.
Szczegółowej kontroli poddano dotację przedmiotową przekazaną zakładowi
budżetowemu – Zarządowi Dróg i Zieleni Miejskiej – stwierdzając, co następuje:
 Zarząd
Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach prowadzi gospodarkę
finansową na zasadach obowiązujących zakłady budżetowe. Podstawą
gospodarki zakładu jest plan finansowy sporządzony przez dyrektora
zakładu. Księgowość prowadzi zakład we własnym zakresie zgodnie z
typowym planem kont dla jednostek i zakładów budżetowych. Zgodnie z § 3
Statutu – zatwierdzonego uchwałą Rady Miasta Pabianic nr LXXII/891/10 z
dnia 3 listopada 2010 roku – przedmiotem działalności Zarządu jest
świadczenie usług w zakresie: [1] zarządu dróg gminnych w przedmiocie
planowania, budowy, modernizacji, utrzymania i ochrony tych dróg –
zgodnie z wymogami ustawy z dnia 25 marca 1985 roku o drogach
publicznych (Dz.U. nr 14, poz.60 zer zm.); [2] utrzymania zieleni miejskiej,
czystości i porządku na terenach miejskich – zgodnie z wymogami: ustawy z
dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz.U. nr 62,
poz.627), ustawy z dnia 16 października 1991 roku o ochronie przyrody
(tekst jednolity Dz.U. z 2001 r. nr 99, poz. 1079), ustawy z dnia 13 września
1996 roku o utrzymaniu czystości i porządku w gminach (Dz.U. nr 132,
poz.622 ze zm.) oraz ustawy z dnia 27 lipca 2001 r. o wprowadzeniu ustawy
– Prawo ochrony środowiska, ustawy o odpadach oraz zmianie niektórych
ustaw (Dz.U. nr 100, poz. 1085). Przedmiotem działania Zarządu jest
wykonywanie obowiązków zarządcy dróg gminnych w rozumieniu ustawy o
drogach publicznych, a w szczególności: opracowywanie projektów rozwoju
sieci drogowej, utrzymanie nawierzchni chodników, obiektów inżynierskich,
urządzeń zabezpieczających i innych urządzeń związanych z drogą,
realizacja zadań w zakresie inżynierii ruchu, koordynacja robót w pasie
drogowym, wydawanie zezwoleń na zjazdy z dróg, na przejazdy po drogach
___________________________________________________________
276
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
publicznych z ładunkiem lub bez ładunku o masie, naciskach osi lub
wymiarach przekraczających wielkości określone w odrębnych przepisach
oraz naliczanie opłat i kar pieniężnych, prowadzenie ewidencji dróg i
drogowych obiektów mostowych, sadzenie, utrzymanie oraz usuwanie drzew
i krzewów oraz pielęgnacja zieleni na terenie miasta Pabianic, prowadzenie
spraw związanych z prawidłowym funkcjonowaniem systemu kanalizacji
deszczowej poprzez współpracę z zarządcą sieci kanalizacyjnej w
Pabianicach, pełnienie funkcji zarządcy dróg gminnych, wyrażanie zgody na
czasowe zajęcia pasa drogowego oraz na prowadzenie robót w pasie
drogowym, wykonywanie innych zadań eksploatacyjnych, remontowych i
inwestycyjnych
zleconych
przez
Prezydenta
Miasta
Pabianic,
administrowanie targowiskami miejskimi, pełnienie funkcji inkasenta do
poboru opłat targowych.
 Sprawozdanie roczne Rb-30S z wykonania planów finansowych zakładów
budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku, ZDiZM
przedłożył do Urzędu Miejskiego w Pabianicach w dniu 6 lutego 2013 roku.
 Stosownie do postanowień wynikających z
art.45 ust.2 rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 roku w sprawie sposobu
prowadzenia
gospodarki
finansowej
jednostek
budżetowych
i
samorządowych zakładów budżetowych (Dz.U. z 2010 r. nr 241, poz.1616),
dyrektor samorządowego zakładu budżetowego Pan Stanisław Wołosz
przekazał Prezydentowi Miasta w dniu 15 stycznia 2013 roku rozliczenie
wykorzystania dotacji przedmiotowej przekazanej przez Miasto w łącznej
kwocie 2.649.698,00 zł. Prezydent Miasta Pabianic pismem znak: BFNI.036.3.2013 z dnia 16 stycznia 2013 roku zatwierdził przedstawione przez
ZDiZM rozliczenie dotacji przedmiotowej za 2012 rok.
W rozliczeniu dotacji zakład budżetowy wykazał stuprocentowane wykonanie
planu dochodów w § 2650:
 utrzymanie dróg miejskich – 139,7 km x 9.534,12 zł = 1.331.916,00
zł,
 utrzymanie zieleni miejskiej – 123.000 m2 x 2,00 zł = 245.000,00 zł,
 utrzymanie kanalizacji deszczowej – 75.728,79 mb x 14,17 zł =
1.072.782,00 zł.
Łączne koszty poniesione przez Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach
w 2012 roku wyniosły 8.873.790,38 zł. Dotacja przedmiotowa stanowiła
29,85% poniesionych kosztów, a zatem spełniony został wymóg art.15 ust.6
ustawy o finansach publicznych, zgodnie z którym dotacje dla
samorządowego zakładu budżetowego, z wyłączeniem dotacji, o których
mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, nie mogą przekroczyć 50 % kosztów jego
działalności.
 Na podstawie obrotów na koncie Wn 130-20 oraz wyciągów bankowych (WB
nr: 5/2012, 11/2012, 22/2012, 31/2011, 40/2012, 43/2012, 63/2012,
66/2012, 69/2012, 76/2012, 86/2012, 89/2012, 105/2012, 107/2012,
128/2012, 131/2012, 150/2012, 154/2012, 172/2012, 192/2012, 215/2012,
236/2012 i 252/2012) - kontrolujący stwierdzili, że ze środków
zgromadzonych w dziale 600 rozdział 60006 § 2650 kontrolowana jednostka
w 2012 roku przekazała na rachunek bankowy zakładu budżetowego dotację
w kwocie 2.649.698,00 zł.
____________________________________________________________
277
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Wpłaty zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych do
budżetu gminy - 2012 rok
Kontrolujący ustalili, że Zarząd Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach nie
odprowadzał do budżetu Gminy Miasto Pabianice nadwyżki środków obrotowych za
2012 rok – zgodnie z wymogiem wynikającym z art.15 ust.7 ustawy o finansach
publicznych. Stosownie do ww. przepisu, samorządowy zakład budżetowy wpłaca
do budżetu jednostki samorządu terytorialnego nadwyżkę środków obrotowych,
ustaloną na koniec okresu sprawozdawczego, chyba że organ stanowiący jednostki
samorządu terytorialnego postanowi inaczej. Rada Miejska w Pabianicach
skorzystała z uprawnień wynikających ze wskazanego wyżej przepisu i na mocy
uchwały nr VIII/82/11 z dnia 29 kwietnia 2011 roku zwolniła samorządowe zakłady
budżetowe z obowiązku wpłat nadwyżki środków obrotowych do budżetu gminy,
ustalonej na koniec okresów sprawozdawczych. W § 2 uchwały postanowiono, iż
pozostawioną nadwyżkę środków obrotowych zakłady budżetowe przeznaczą na
realizację zadań statutowych.
Według sprawozdania Rb-30 z wykonania planów finansowych zakładów
budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku stan środków
obrotowych netto Zarządu Dróg i Zieleni Miejskiej w Pabianicach zamknął się kwotą
ujemną w wysokości – 188.169,29 zł.
AKTA KONTROLI [A-31, s.1]: Kserokopia uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr VIII/82/11
z dnia 29 kwietnia 2011 roku w sprawie zwolnienia samorządowych zakładów budżetowych z
obowiązku wpłaty do budżetu miasta Pabianic nadwyżki środków obrotowych, ustalonej na
koniec okresu sprawozdawczego.
1. Dotacje na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki
zdrowotnej – 2011-2012
Kontrolowana jednostka w latach 2011-2012 nie udzielała dotacji na rzecz
publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
XII.
INNE USTALENIA
1. Zadłużenie jednostki samorządu terytorialnego
1.1. Rzetelności parametrów niezbędnych do ustalenia stopnia
zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego
Analiza porównawcza sprawozdań
sprawozdaniem zbiorczym.
jednostkowych
RB-Z
ze
Dokonując analizy sprawozdań jednostkowych RB-Z o stanie zobowiązań według
tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji kontrolą objęto łącznie:
W roku 2011 – 35 sprawozdań jednostkowych sporządzonych przez 12 przedszkoli,
8 szkół, 3 gimnazja oraz żłobek, Miejskie Centrum Pomocy Społecznej, Schronisko
___________________________________________________________
278
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
dla zwierząt, MZP, Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji ZDZM, ZGM, MOK, Muzeum i
Bibliotekę oraz odrębne sprawozdanie sporządzone wyłącznie przez Budżet Miasta
Pabianice.
W roku 2012 – 36 sprawozdań jednostkowych sporządzonych przez wskazane
wyżej jednostki oraz jednostkę nowopowstałą ŚDS.
W wyniku przeprowadzonej analizy sprawozdań oraz porównania ich sumy ze
sprawozdaniem zbiorczym stwierdzono występowanie różnic w zakresie
prezentowania wartości w poszczególnych pozycjach, odnoszących się do
konkretnych tytułów dłużnych, co świadczyło o niezgodności sprawozdania
zbiorczego z jednostkowym. Występujące różnice nie miały jednak wpływu na
ustalenie poziomu zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego. Rezultaty
przeprowadzonej analizy, ze wskazaniem jednostek posiadających zobowiązania, w
tym także zobowiązania wymagalne oraz udzielone poręczenia i gwarancje
przedstawiono w postaci zestawień tabelarycznych poniżej:
Rok 2011
Tytuł
Krótkoterminowe
Papiery
wartościowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Kredyty i
pożyczki
Długoterminowe
Przyjęte depozyty
Wymagalne
Z tytułu dostaw i
zobowiązania
usług
Pozostałe
Wartość nominalna
niewymagalnych zobowiązań z
tytułu udzielonych poręczeń i
gwarancji na koniec okresu
sprawozdawczego
Budżet Miasta
Pabianic
Urząd Miasta
w Pabianicach
0,00
14.570.000,00
0,00
23.229.493,65
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zakład
Gospodarki
Mieszkaniowej
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Sprawozdanie
zbiorcze
0,00
0,00
0,00
37.799493,65
0,00
Różnice
0,00
14.570.000,00
0,00
-14.570.000,00
0,00
0,00
1.517,00
1.803.079,79
1.804.596,73
0,00
0,00
16.497,00
381.210,35
397.707,35
0,00
15.236.015,55
0,00
0,00
15.236.015,55
0,00
Rok 2012
Budżet Miasta
Pabianic
Tytuł
Papiery
wartościowe
Kredyty i
pożyczki
Krótkoter
minowe
Długoter
minowe
Krótkoter
minowe
Długoter
minowe
Przyjęte depozyty
Wymagalne
Z
tytułu
zobowiązania
dostaw i
usług
Pozostałe
Wartość nominalna
niewymagalnych
zobowiązań z tytułu
udzielonych poręczeń i
gwarancji na koniec okresu
sprawozdawczego
Urząd
Miasta w
Pabianicach
Miejskie
Centrum
Pomocy
Społecznej
Zakład
Gospodarki
Mieszkaniowej
Sprawozdanie
zbiorcze
Różnice
0,00
0,00
0,00
0,00
0,,00
0,00
0,00
0,00
14.570.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
32.915.365,59
0,00
0,00
32.915.365,59
-14.570.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.517,00
703.664,26
707.195,06
0,00
0,00
14.087,09
473.251,14
487.338,23
0,00
13.367.829,77
0,00
0,00
13.367.829,77
0,00
2.013,80
____________________________________________________________
279
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Zgodność danych wykazanych w sprawozdaniu RB-Z z ewidencją
księgową lata 2011 -2012.
Wyniki szczegółowej analizy sprawozdań w zakresie ich zgodności z prowadzoną
przez jednostkę ewidencję księgową przedstawiono w innej części protokołu
kontroli. Dokonane tam ustalenia nie miały jednak istotnego wpływu na rzetelność
i prawidłowe wykazanie kwot stanowiących podstawę ustalenia poziomu zadłużenia
Miasta Pabianice.
1.2. Planowanie i wykonanie budżetu w latach 2010 -2012
Wolne środki i nadwyżka z lat ubiegłych jako wartość ekonomiczna
mająca wpływ na planowanie i wykonanie budżetu w tym
finansowanie deficytu.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa definicja legalna wolnych środków
została wyrażona w art. 217 ust.2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych. Na mocy
posiadanych uprawnień ustawodawca określił w sposób precyzyjny i nie budzący
wątpliwości, charakter tych środków, źródło ich pochodzenia oraz przeznaczenie.
Opierając się zatem na istniejącej wykładni legalnej, wolne środki należy rozumieć
jako nadwyżkę środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku bieżącym
budżetu jednostki samorządu terytorialnego, które powstały (wynikają) wskutek
rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, oraz zaciągniętych kredytów i
pożyczek. Inaczej mówiąc, stanowią one pulę środków pieniężnych będących
pozostałością rozliczeń pomiędzy enumeratywnie wskazanymi przez ustawodawcę
źródłami przychodów, takimi jak: kredyty, pożyczki oraz środki pozyskane z emisji
papierów wartościowych a rozchodami związanymi ze spłatą wcześniej
zaciągniętych zobowiązań lub finansowaniem deficytu budżetowego. Należy jednak
wyraźnie podkreślić, iż w tak skategoryzowanej grupie przychodów definiujących
wolne środki, nie wymieniono pozostałych przychodów wskazanych zarówno w
omawianym przepisie, jak również w art. 5 ustawy o finansach publicznych, tj.:
[1] nadwyżki z lat ubiegłych, [2] środków z prywatyzacji majątku oraz, [3] środków
z innych operacji finansowych. Argumentując a contrario, istota występowania
owych środków wynikać będzie zatem wyłącznie z niepełnego rozchodowania kwot
pochodzących z zaciągniętego w danym roku kredytu, pożyczki lub emisji papierów
wartościowych albo niezaangażowania w poprzednich latach powstałych w ten
sposób środków rozumianych jako wolne, które z racji swego źródła pochodzenia
nie będą nadwyżką danego roku i lat ubiegłych, środkami z prywatyzacji majątku
lub też środkami z innych, niezdefiniowanych tutaj operacji finansowych. Należy
jednak wyraźnie podkreślić, iż obok wskazanych wyżej przychodów, także wolne
środki staną się po wykonaniu budżetu następną kategorią przychodów uznanych i
dopuszczonych, jako jedno z kilku źródeł finansowania rozchodów oraz deficytu w
kolejnych latach.
Ze względu na fakt, że w wyniku wstępnej kontroli sprawozdań finansowych i
budżetowych Miasta Pabianice, także pod kątem zadłużenia oraz sposobów
finasowania rozchodów i deficytu stwierdzono występowanie znaczącej kwoty
przychodów pochodzących z nadwyżki i wolnych środków, które kontrolowana
jednostka potraktowała jako łączną kwotę wolnych środków, oraz w związku
z trudnościami w zakresie ustalenia rzeczywistych przychodów w ramach
poszczególnych źródeł, kontrolujący rozszerzyli zakres kontroli sięgając do danych
historycznych. Głównym zamierzeniem podjętych działań była próba ustalenia
okresu bazowego umożliwiającego określenie rzeczywistej kwoty wolnych środków
___________________________________________________________
280
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
oraz występującej nadwyżki. Za podstawę analizy przyjęto dane wykazane w
sprawozdaniu RB-NDS, jako że prezentuje ono niezbędne informacje w zakresie
ustalenia osiągniętych w poszczególnych latach dochodów, wydatków, przychodów i
rozchodów, a także stopnia ich zaangażowania i wykonania, oraz sprawozdania
finansowe umożliwiające ustalenie kwoty nadwyżki danego roku i wolnych środków
po wyłączeniu przepływów pieniężnych
Ustalenia dokonane w wyniku kontroli
Ze względu na wahającą się sytuację finansową Miasta Pabianice, potwierdzoną
danymi wykazanymi w prowadzonej sprawozdawczości, ustalenie okresu bazowego,
stanowiącego podstawę wyliczenia kwoty odpowiednio, przychodów z tytułu
nadwyżki budżetowej oraz odrębnych od niej przychodów stanowiących wolne
środki stało się możliwe w przekonaniu kontrolujących dopiero w roku 2006.
Zamykając rok Miasto wypracowało bowiem nadwyżkę budżetową w wysokości
3.778.522,66 zł oraz wykazało ujemne finansowanie w wysokości -907.009,16 zł
świadczące o pokryciu rozchodów nie tylko przychodami danego roku (w tym
wolnymi środkami), ale również wskazaną wyżej nadwyżką. W celu potwierdzenia
osiągniętego wyniku kwotę wolnych środków wyliczono także w oparciu o dane
wykazane w sprawozdaniu finansowym osiągając również wynik ujemny.
Opierając się na wskazanych wyżej wyliczeniach ustalono, że na 2007 rok Miasto
Pabianice osiągnęło przychód z tytułu nadwyżki budżetowej w wysokości
2.871.504,34 zł, stanowiący pozostałość po sfinansowaniu kwoty rat kapitałowych
przypadających do spłaty w 2006 roku. Dane do wyliczenia wolnych środków
przedstawiono poniżej:
Dane sprawozdawcze Rb-NDS za 2006 rok.
Wyszczególnienie
Plan(po zmianach)
Dochody
Wydatki
Nadwyżka/deficyt
Finansowanie
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat ubiegłych
Prywatyzacja majątku
Inne źródła przychodów
Spłata kredytów i pożyczek
Wykup papierów wartościowych
97.849.603,53
97.178.313,53
671.290,00
-671.290,00
4.739.000,00
0,00
0,00
2.128.077,00
7.538.367,00
0,00
Wyliczenie wolnych środków Bilans 31 grudnia 2006 roku
Wyszczególnienie
AKTYWA
I.1 środki pieniężne
II.1 Należności finansowe
II.2 Należności od budżetów
3. Pozostałe należności
III Inne aktywa
Razem
PASYWA
I.2 Zobowiązania wobec budżetów
I.3 Pozostałe zobowiązania
II.1.1 Nadwyżka Budżetu
II.2 Wynik na operacjach niekasowych
II.3 Rezerwa na niewygasające wydatki
Wykonanie od początku
roku
98.397.816,85
94.619.294,19
3.778.522,66
-907.009,16
4.518.280,28
0,00
0,00
2.128.077,00
7.553.366,44
0,00
Wartość
825.969,10
0,00
3.474.594,00
151.795,16
0,00
4.452.358,26
10.107,32
5.944,22
3.778.522,66
0,00
9.099,34
____________________________________________________________
281
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
II.6 Skumulowana nadwyżka
wynik na funduszach pomocowych
fundusze pomocowe
III Inne pasywa
Razem
Wolne środki
0,00
0,00
0,00
1.555.693,00
5.359.366,54
-907.008,28
Jednocześnie w tym samym roku wypracowano ponownie nadwyżkę budżetową,
w wysokości 5.824.883,00 zł, przy czym zaciągnięto również kredyt i pożyczkę w
łącznej kwocie 5.239.948,31 zł, które wraz z nadwyżką z 2006 roku w wysokości
2.871.514,00zł przeznaczono na sfinansowanie rozchodów (3.946.660,00 zł).
Opierając się na danych sprawozdawczych oraz informacjach podanych w uchwale
budżetowej stwierdzono jednak dokonanie istotnej zmiany w zakresie źródeł
przychodów. Wykonana w 2006 roku nadwyżka budżetowa, wprowadzona została
do planu finansowego i wykonana, jako wolne środki o czym świadczą zarówno
zapisy w sprawozdaniu Rb-NDS o Nadwyżce/Deficycie jednostki samorządu
terytorialnego, jak również treść uchwał budżetowych w części dotyczącej sposobu
finansowania rozchodów i deficytu.
Zgodnie bowiem z istniejącą dokumentacją, kwotę nadwyżki ujawniono w pozycji
D17 „inne źródła ” w kolumnach 2 i 3, „plan po zmianach” oraz „wykonanie od
początku roku” w równej wysokości 2.871.514,00 zł, co oznaczało jej wykonanie
i zaplanowanie w budżecie 2007 roku w wartości nominalnej z przeznaczeniem na
sfinansowanie planowanych rozchodów i deficytu. Fakt ten potwierdzają również
postanowienia w zakresie zarządzania środkami pieniężnymi zawarte w uchwałach
budżetowych, tj. uchwale nr VI/47/07 z 28 lutego 2007 roku w sprawie uchwalenia
budżetu Miasta Pabianic na 2007 rok oraz zmieniającej ją uchwale nr VII/62/07 z
28 marca 2007 roku. Zgodnie z ich treścią kwota 2.700.000,00 zł, później
2.871.514,00 zł, zastała zaangażowana łącznie z planowanym kredytem na
sfinansowanie rozchodów oraz przewidywanego deficytu, jako wolne środki z lat
ubiegłych. Opierając się na danych sprawozdawczych oraz kierując się regułą
kasowego wykonania budżetu w roku 2006 Miasto Pabianice zaangażowało wszelkie
posiadane przychody, w tym także wolne środki z lat ubiegłych na finansowanie
rozchodów (patrz plan i wykonanie wykazane w pozycji D17 oraz ujemne
finansowanie w pozycji „D” sprawozdania Rb-NDS za okres od początku roku do
dnia 31 grudnia 2006 roku), których kwota okazała się niewystarczająca i
wymagała włączenia także części nadwyżki. Przyjmując takie założenia, pozostająca
do dyspozycji w roku 2007 kwota przychodów nie miała związku z wolnymi
środkami, a bliższa była nadwyżce z lat ubiegłych. Dodatkowo, jej włączenie w
poczet wolnych środków przy jednoczesnym zaciągnięciu w roku 2007 kredytu
bankowego oraz pożyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej doprowadziło w dacie wykonania budżetu do przemieszania
dwóch źródeł przychodów: przypisanej do wolnych środków nadwyżki oraz
rzeczywistych wolnych środków pochodzących z kredytu i pożyczki. Sposób
klasyfikacji środków oraz ich wykonanie przedstawiono poniżej:
Dane sprawozdawcze Rb-NDS za 2007 rok.
Wyszczególnienie
Plan(po zmianach)
Dochody
Wydatki
Nadwyżka/deficyt
Finansowanie
Kredyty i pożyczki
109.326.244,61
113.573.177,61
-4.246.933,00
4.566.659,00
5.641.805,00
0,00
roku
114.450.894,52
108.626.011,52
5.824.883,00
4.164.802,31
5.239.948,31
0,00
___________________________________________________________
282
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
0,00
2.871.514,00
3.946.660,00
0,00
0,00
2.871.514,00
3.946.660,00
0,00
Przedstawione wyżej dane sprawozdawcze potwierdzają zaangażowanie zarówno
pełnej kwoty nadwyżki z poprzedniego roku ujętej jako wolnej środki, jak również
kredytu i pożyczki na rozchody w wysokości 3.946.660,00 zł, osiągając
finansowanie w kwocie 4.164.802,31 zł, przy jednoczesnej nadwyżce w wysokości
5.824.883,00 zł. Osiągnięto w ten sposób w kolejnym roku (2008) przychody
w wysokości 9.989.685,69 zł, w tym z tytułu :
−
nadwyżki z 2007 roku w kwocie 5.824.883,00 zł oraz
−
nadwyżki z 2006 roku połączonej w wolnymi środkami ze wskazanych
wcześniej kredytów i pożyczek w kwocie 4.164.802,31 zł.
W roku 2008, podobnie jak rok wcześniej, jednostka połączyła tytuły przychodów
podając jedną wartość dla nadwyżki z roku ubiegłego i wolnych środków.
Jednocześnie, uchwalając budżet na 2008 roku zaplanowano wstępnie deficyt w
wysokości 2.635.675,00 zł, finansowany kredytem bez angażowania posiadanych
środków. Ostatecznie, zgodnie z prowadzoną sprawozdawczością, budżet zamknięto
deficytem w wysokości 5.833.519,97 zł, który łącznie z występującymi w tym roku
rozchodami z tytułu spłaty kredytów i pożyczek sfinansowany został kredytem w
wysokości 4.200.000,00 zł oraz „wolnymi środkami”, na które składała się
nadwyżka z roku 2007 oraz nadwyżka z roku 2006 i wolne środki w rozumieniu
art. 217 ust.2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych
Dane Sprawozdawcze Rb-NDS za 2008 rok.
Wyszczególnienie
Plan(po zmianach)
Dochody
Wydatki
Nadwyżka/deficyt
Finansowanie
Kredyty i pożyczki
133.648.183,96
146.500.800,96
-12.852.617,00
12.852.617,00
6.273.600,00
0,00
0,00
9.943.342,00
3.364.325,00
0,00
roku
137.585.302,23
143.418.822,20
-5.833.519,97
10.825.360,73
4.200.000,06
0,00
0,00
9.989.685,00
3.946.660,00
0,00
W kolejnym roku jednostka uzyskała zatem przychody pochodzące z rozliczenia
przychodów, rozchodów i deficytu roku 2008. Posiadała jednak środki tylko ze
źródeł mieszanych z uwagi na brak nadwyżki oraz opisane wcześniej włączenie
nadwyżki z roku 2006 i 2007 do wolnych środków uzyskanych w roku 2007.
Ponadto, w roku 2008 do wykonania budżetu zaangażowano tylko część środków
stanowiących łączną kwotę obu nadwyżek i wolnych środków z lat ubiegłych.
Z uwagi na wskazane wcześniej niepełne zaangażowania przychodów z lat
ubiegłych oraz zaciągnięcie w danym roku kredytu, powodujące w konsekwencji
powstanie finansowania przekraczającego prawie dwukrotnie potrzeby jednostki,
wygenerowano na kolejny rok wolne do zaangażowania środki w wysokości
4.991.840,76 zł z tym:
____________________________________________________________
283
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
−
przychody w wysokości 4.945.497,76 zł stanowiące sumę zaangażowanych
przychodów z lat ubiegłych składających się z nadwyżek wytworzonych w
latach 2007 i 2006 oraz wolnych środków z 2007 roku i kredytu
zaciągniętego w roku 2008, pomniejszonych o rozchody i deficyt tego roku
oraz,
−
przychody w wysokości 46.343,00 zł stanowiące niezaangażowaną w roku
2008 kwotę przychodów z lat ubiegłych składających się z wskazanych wyżej
nadwyżek wytworzonych w latach 2007 i 2006 oraz wolnych środków
z 2007 roku.
Rok 2009
Podobnie jak w roku 2008 budżet roku 2009 zaplanowano z deficytem
finansowanym wyłącznie kredytami w kwocie 7.676.440,00 (deficyt 4.467.523 zł +
rozchody 3.208.917 zł). Zamierzano zatem pozyskać ponownie obce środki,
pomimo posiadania już środków z lat ubiegłych umożliwiających finansowanie
ponad 65 % planowanego na 2009 rok deficytu i rozchodów. Ostatecznie budżet
wykonano z deficytem 6.540.360,14 zł oraz rozchodami w kwocie 3.092.908,37 zł,
finansowanymi przychodami lat ubiegłych w kwocie 4.945.497,76 oraz
wyemitowanymi w roku 2009 obligacjami w kwocie 7.670.000,00 zł i kredytem
w wysokości 73.600,01 zł. Oznaczało to, iż nie zmniejszono nowych zobowiązań
zwiększając zadłużenie miasta o kolejną kwotę 3.102.172,26 zł (wartość ustalona
jako różnica kwoty zaciągniętego zobowiązania z tytułu emisji obligacji i kwoty
niezbędnej do zrównoważenia budżetu w przypadku finansowania deficytu
i rozchodów, przychodami lat ubiegłych)
Wyszczególnienie
Plan(po zmianach)
Dochody
Wydatki
Nadwyżka/deficyt
Finansowanie
Kredyty i pożyczki
Obligacje
133.448.603,16
142.661.468,23
-9.212.665,07
9.406.580,07
0,00
7.670.000,00
0,00
0,00
4.945.497,07
3.208.917,00
0,00
roku
127.594.076,89
134.134.437,03
-6.540.360,14
9.642.532,41
73.600,01
7.670.000,00
0,00
0,00
4.991.840,77
3.092.908,37
0,00
Biorąc powyższe wyliczenia pod uwagę budżet roku 2009 zamknięto nadwyżką w
przychodach w wysokości 3.102.127,27 zł, w tym :
−
przychody w kwocie 3.055.784,27 zł, stanowiące sumę zaangażowanych
przychodów z lat ubiegłych składających się z nadwyżek wytworzonych w
latach 2007 i 2006 oraz wolnych środków z lat 2007-2008 roku oraz kredytu
zaciągniętego w roku 2009 i wyemitowanych w tym roku obligacji,
pomniejszonych o rozchody i deficyt tego roku oraz,
−
przychody w wysokości 46.343,00 zł stanowiące niezaangażowaną w latach
2008-2009 kwotę przychodów z lat ubiegłych składających się ze
wskazanych wyżej nadwyżek wytworzonych w latach 2007 i 2006 oraz
wolnych środków z 2007 roku.
Rok 2010
___________________________________________________________
284
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
W roku 2010 konstrukcja budżetu przewidywała tę samą formę finansowania
deficytu i rozchodów, co w latach poprzednich. Występujący deficyt w kwocie
2.852.890,56 zł oraz rozchody w wysokości 2.840.122,97 zł sfinansowano
przychodami z lat poprzednich, angażując pełną kwotę „wolnych środków”
3.102.172,27 zł, oraz emisję obligacji w wysokości 8.300.000,00 zł. Stosując
przedstawioną wyżej regułę, aby zbilansować budżet wymagana była kwota
2.590.841,26
zł.
Zaciągnięto
zatem
zobowiązanie
w
kwocie
wyższej
o 5.709.158,74 zł, które z zamknięciem roku stało się kolejną nadwyżką
w przychodach. Podobnie jak w pozostałych przypadkach wykonany przychód
włączono w poczet przychodów z lat ubiegłych, a kwota 5.709 158 zł stanowiła od
tego momentu sumę nadwyżek z lat 2006-2007 oraz wolnych środków
wygenerowanych w okresie od 2007 do 2010 roku włącznie.
Wyszczególnienie
Plan(po zmianach)
Dochody
Wydatki
Nadwyżka/deficyt
Finansowanie
Kredyty i pożyczki
Obligacje
144.140.806,20
152.617.855,56
-8.477.049,27
8.477.049,27
0,00
8.300.000,00
0,00
0,00
3.102.127,27
2.925.123,00
0,00
roku
141.758.778,19
144.611.668,75
-2.852.890,56
8.562.049,31
0,01
8.300.000,00
0,00
0,00
3.102.127,27
2.840.122,97
0,00
Rok 2011
Zgodnie z uchwałą nr V/54/11 z dnia 25 lutego 2011 roku w sprawie uchwalenia
budżetu Miasta Pabianice na rok 2011, ustalono budżet zrównoważony w części
dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów planując finansowanie tych
ostatnich wyłącznie wolnymi środkami. Z uwagi jednak, że tego samego roku
podjęto uchwałę o likwidacji Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej
w Pabianicach i przejęciu jego zobowiązań, wykonanie budżetu uległo zasadniczej
zmianie. Deficyt wskutek przejęcia zobowiązań osiągnął wstępnie wartość
19.461.253,89 zł. Jednak wskutek wyższego wykonania dochodów i mniejszego
wykonania wydatków rok budżetowy zamknięto z deficytem 8.406.391,25 zł oraz
rozchodami w kwocie 3.993.798,90 zł, finansowanymi pożyczką Skarbu Państwa
w kwocie 14.859.437,53 zł oraz przychodami z lat ubiegłych w wysokości
5.705.049,89 zł
Wyszczególnienie
Plan(po zmianach)
Dochody
Wydatki
Nadwyżka/deficyt
Finansowanie
Kredyty i pożyczki
Obligacje
189.891.992,07
209.353.245,96
-19.461.253,89
19.461.253,89
17750000,00
0,00
0,00
0,00
5.705.049,89
2.593.796,00
roku
192.291.961,73
200.698.352,98
-8.406.391,25
16.570.688,52
14.859.437,53
8.300.000,00
0,00
0,00
5.705.049,89
2.593.796,00
____________________________________________________________
285
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
0,00
0,00
W wyniku dokonanych rozliczeń budżet ponownie zamknięto nadwyżką przychodów
w wysokości 8.164.297,27 zł, na które składały się przychody z nadwyżek
osiągniętych w latach 2006-2007 oraz wolnych środków wygenerowanych w okresie
od 2007 do 2010 roku włącznie. Założono bowiem, że otrzymaną pożyczkę
wykorzystano w pełnej wysokości na cele związane z realizowanym programem
naprawczym planu „B” restrukturyzacji opieki zdrowotnej „Ratujemy Polskie
Szpitale”. Podkreślenia wymaga jednak brak zgodności pomiędzy kwotą stanowiącą
różnicę między finansowaniem i deficytem (wskazana wyżej kwota 8.164.297,27 zł)
a kwotą wolnych środków wyliczoną w oparciu o dane bilansowe czy kwotą
wykazaną w Rb-NDS w roku kolejnym. Zarówno po wyliczeniu bilansu jak też w RbNDS wykazano wartość 8.160.219,40 zł, która w praktyce powinna stanowić
wartość równą z kwotą wyliczoną pomiędzy pozycjami finansowania i deficytu.
W tym przypadku różnica wyniosła 4.077,87 zł.
Rok 2012
W 2012 roku, zgodnie z uchwałą nr XXII/256/12 z dnia 27 stycznia 2012 roku
skonstruowano budżet nadwyżkowy, przewidujący występowanie różnicy pomiędzy
planowanymi
dochodami
i
wydatkami
w
wysokości
4.846.560,00
zł,
z przeznaczeniem na:
1. planowaną spłatę rat kredytów w kwocie 2.180.000 zł,
2. planowaną spłatę pożyczek w kwocie 566.560 zł,
3. planowany wykup papierów wartościowych w kwocie 2.100.000 zł.
Ostatecznie budżet wykonany został ze znacznie wyższą od planowanej nadwyżką
w wysokości 8.270.088,45 zł. Jednocześnie, ze sprawozdania Rb-NDS, jak również
wykonanego budżetu nie wynikało, aby jednostka angażowała przychody z lat
ubiegłych czy zaciągała dodatkowe zobowiązania. Tym samym należy stwierdzić, że
na koniec 2012 roku Miasto Pabianice posiadało ponownie dwa tytuły przychodów:
przychody z lat ubiegłych oraz nadwyżką budżetową. Zgodnie z wykonanym
budżetem nadwyżka budżetowa została przeznaczona na sfinansowanie
planowanych w tym roku rozchodów, co zmniejszyło jej realną wysokość do kwoty
3.433.360,49 zł (nadwyżka 2012 roku - 8.270.088,45 zł – rozchody
4.836.727,96 zł). Opierając się na danych sprawozdawczych łączna pula środków
do zaangażowania w kolejnym roku wyniosła 11.593.578,89 zł. Na kwotę tą
składały się:
−
nadwyżka z poprzedniego roku w wysokości 3.433.360,49 zł,
−
przychody z lat poprzednich w wysokości 8.160.219,40 zł (powinno być
8.164.297,27 zł), nie angażowane w 2012 roku, zawierające w sobie
nadwyżki osiągnięte w latach 2006-2007 oraz wolne środki wygenerowane w
okresie od 2007 do 2010 roku włącznie.
Rok 2013
Zgodnie z uchwałą Rady Miejskiej w Pabianicach nr XXXVII/461/13/13 z dnia
28 stycznia 2013 roku w roku bieżącym zaplanowano budżet deficytowy w kwocie
3.460.219,40 zł finansowany przychodami z wolnych środków w kwocie
występującego deficytu budżetowego. Ponadto, do planu przychodów wprowadzono
kwotę 8.160.219,40 zł stanowiącą wolne środki, których wartość odpowiadała
wolnym środkom będącym nadwyżką przychodów wypracowaną w roku 2011.
___________________________________________________________
286
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Zatem poza planowaniem, pozostała kwota nadwyżki wypracowanej w roku 2012
w wysokości 3.433.360,49 zł, którą wykazano jednak we sprawozdaniu Rb-NDS w
pozycji wykonanie, łącznie z pozostałymi wolnymi środkami.
Podsumowanie
W wyniku przeprowadzonej kontroli inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej
nie byli w stanie, w oparciu o prowadzoną ewidencję oraz dostępne
oprogramowanie, wyliczyć w sposób niebudzący wątpliwości realnej kwoty wolnych
środków oraz ustalić w jakiej części finansowano nimi deficyt budżetowy. Wynikało
to z opisanego wcześniej włączania każdego posiadanego przychodu do kategorii
wolnych środków bez względu na ich charakter oraz wynikającą z przepisów prawa
legalną definicję.
Ponadto wątpliwości kontrolujących wzbudza także:
−
zaciągnięcie w roku 2007 kredytu w kwocie 4.200.000,00 zł przy
jednoczesnym zamknięciu budżetu nadwyżką 5.824.883,00 zł oraz
posiadaniu do dyspozycji przychodów z roku poprzedniego (nadwyżka
2006 roku) w kwocie 2.871.514,00 zł, co w konsekwencji, po uwzględnieniu
dwóch pożyczek z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska oraz
sfinansowaniu rozchodów, spowodowało powstanie nadwyżki przychodów
w kwocie 9.989.685,69 zł, znacząco przewyższającej potrzeby wykonania
budżetu zrównoważonego (6,97 %wydatków wykonanych w roku 2008);
−
zaciągnięcie w roku 2008 kredytu w kwocie 6.000.000,00 zł (faktycznie
wykonano 4.000.000,00 zł) na okres od 25 listopada 2008 roku do
31 grudnia 2018 roku z wyłącznym przeznaczeniem na pokrycie
planowanego deficytu i spłatę wcześniejszego, pomimo posiadania nadwyżki
przychodów z lat ubiegłych w kwocie 9.989.685,69 zł wystarczającej na
pokrycie występującego deficytu i rozchodów w wysokości 9.197.844,99 zł.
−
emisji w 2009 roku papierów wartościowych na pokrycie deficytu i wcześniej
zaciągniętych zobowiązań w kwocie 7.670.000,00 zł przewyższającej
potrzeby wykonania budżetu zrównoważonego w przypadku zaangażowania
przychodów z lat poprzednich w wysokości 4.991.840,77 zł. Opierając się na
danych sprawozdawczych budżet wykonano z deficytem 6.540.360,14 zł
oraz rozchodami w kwocie 3.092.908,37 zł, co w sumie dało
9.633.269,51 zł. Natomiast suma przychodów, nie uwzględniając
wyemitowanych
obligacji,
wyniosła
5.065.440,01
zł,
zapewniając
sfinansowanie deficytu do kwoty 4.567.829,50 zł. Emitując zatem obligacje
w kwocie 7.670.000,00 zł wygenerowano nadwyżkę obcych środków
pieniężnych ponad zrównoważony budżet w kwocie 3.102.172,50 zł,
−
emisji w 2010 roku papierów wartościowych na pokrycie deficytu i wcześniej
zaciągniętych zobowiązań w kwocie 8.300.000,00 zł, przewyższającej
potrzeby wykonania budżetu zrównoważonego w przypadku zaangażowania
przychodów z lat poprzednich w wysokości 3.102.127,50 zł. Podobnie jak
w opisanym wyżej przypadku suma rozchodów i deficytu budżetowego
w roku 2010 wyniosła 5.693.013,53 zł, a kwota przychodów, nie
uwzględniając wyemitowanych obligacji 3.102.127,50 zł, finansując deficyt i
rozchody do wysokości 2.590.886,03 zł. Wyemitowano jednak pełną kwotę
obligacji powodując powstanie nadwyżki w środkach obcych w wysokości
5.705.049,89 zł.
____________________________________________________________
287
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Należy podkreślić, że zaciągnięcie kolejnych kredytów we wskazanych wyżej latach
powodowało z jednej strony zwiększenie zadłużenia jednostki ponad stan faktycznie
wymagany dla zapewnienia równowagi budżetu Miasta, jak również zwiększało
koszty bieżącej działalności w związku z koniecznością zapłaty odsetek od
niewykorzystanego kapitału. Z drugiej strony uchroniło to jednostkę przed utratą
płynności finansowej w momencie przejmowania w roku 2011 zobowiązań po
zlikwidowanym Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej. Ponadto,
nie wszystkie ze środków zgromadzonych na dzień 31 grudnia 2012 roku w kwocie
11.593.578,89 zł mieściły się w kategorii wolnych środków obciążonych
dodatkowymi kosztami. Z całą pewnością nie była to nadwyżka uzyskana na koniec
poszczególnych lat w kwocie 8.270.088,45 zł, jak również pozostałe powiązane ze
sobą źródła przychodów.
1.3. Rzetelność planowania budżetu
W celu skontrolowania rzetelności planowania i wykonania budżetu analizą
porównawczą objęto wartości przyjęte w poszczególnych podziałkach klasyfikacji
dochodów i wydatków wykazane w uchwale budżetowej wprowadzającej plan
finansowy z danymi zawartymi w sprawozdaniach finansowych Rb-27 i Rb-28
odpowiednio z wykonania planu dochodów oraz wydatków budżetowych. Kontrolą
objęto lata 2010 - 2012. W tym zakresie dokonano porównania osiągniętych
rezultatów z ewidencją księgową oraz planowanymi przedsięwzięciami.
Dochody budżetowe
Łączna kwota zaplanowanych w uchwale budżetowej dochodów, których nie
wykonano:
−
Rok 2010 – 147.393,75 zł,
−
Rok 2011 – 7.293.582,96 zł,
−
Rok 2012 – 974.014,00 zł.
Łączna kwota dochodów wykonanych, których nie zaplanowano w pierwotnej
uchwale budżetowej:
−
Rok 2010 – 12.488.118,54 zł,
−
Rok 2011 – 45.484.626,62 zł,
−
Rok 2012 – 2.428.478,84 zł.
Łączna kwota planowanych w uchwale budżetowej dochodów których wartość była
niższa o więcej niż 40 % w stosunku do dochodów wykonanych:
Rok 2010
Dochody planowane 2.077.315,00 zł, dochody wykonane 602.384,90 zł w tym:
Dochody planowane
Dział
700
750
750
750
756
756
758
Rozdział
70005
75011
75023
75023
75615
75616
75814
Paragraf
049
236
058
083
091
037
092
Dochody wykonane
Wartość
120.000,00
14.350,00
40.000,00
960.000,00
350.000,00
123.190,00
430.000,00
Dział
700
750
750
750
756
756
758
Rozdział
70005
75011
75023
75023
75615
75616
75814
Paragraf
049
236
058
083
091
037
092
Wartość
37.556,13
339,05
10.869,80
307.683,54
91.215,34
69.781,00
65.473,09
___________________________________________________________
288
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
801
801
853
900
80101
80104
85305
90013
092
092
092
092
19.750,00
16.525,00
2.000,00
1.500,00
801
801
853
900
80101
80104
85305
90013
092
092
092
092
9.580,65
8.471,37
987,60
427,33
Rok 2011
Dochody planowane -7.201.070,00 zł, dochody wykonane – 3.980.103,96 zł,
Dochody planowane
Dział
700
700
710
750
756
Rozdział
70005
70005
71035
75023
75616
Paragraf
049
087
097
057
036
Dochody wykonane
Wartość
100.000,00
5.443.370,00
2.000,00
695.000,00
960.700,00
Dział
700
700
710
750
756
Rozdział
70005
70005
71035
75023
75616
Paragraf
049
087
097
057
036
Wartość
33.636,84
2.993.611,40
688,00
402.914,00
549.253,74
Rok 2012
Dochody Planowane - 4.896.000,00 zł, dochody wykonane - 2.093.567,42 zł.
Dochody planowane
Dział
700
700
710
750
756
756
758
Rozdział
70005
70005
71035
75023
75616
75621
75814
Paragraf
490
760
970
580
460
20
970
Dochody Wykonane
Wartość
60.000,00
250.000,00
1.000,00
30.000,00
25.000,00
4.500.000,00
30.000,00
Dział
700
700
710
750
756
756
758
Rozdział
70005
70005
71035
75023
75616
75621
75814
Paragraf
490
760
970
580
460
20
970
Wartość
33.084,63
120.218,75
300,00
384,00
12.952,2
1.926.602,66
25,18
Łączna kwota dochodów wykonanych, których wartość przekroczyła 40% dochodów
planowanych w uchwale budżetowej:
Rok 2010
Dochody planowane 1.085.584,00 zł, dochody wykonane - 2.699.526,67 zł,
Dochody planowane
Dział
700
700
756
756
756
758
801
801
801
852
852
852
852
853
900
Rozdział
70005
70005
75615
75615
75616
75814
80104
80110
80110
85214
85219
85228
85295
85305
90013
Paragraf
075
076
049
050
091
097
097
069
075
203
092
083
232
075
096
Dochody Wykonane
Wartość
300.000,00
25.000,00
25.000,00
25.725,00
120.000,00
50.000,00
1.200,00
550,00
22.500,00
404.869,00
10.000,00
40.000,00
30.240,00
30.000,00
500,00
Dział
700
700
756
756
756
758
801
801
801
852
852
852
852
853
900
Rozdział
70005
70005
75615
75615
75616
75814
80104
80110
80110
85214
85219
85228
85295
85305
90013
Paragraf
075
076
049
050
091
097
097
069
075
203
092
083
232
075
096
Wartość
589.070,01
201.334,66
37.652,50
211.070,80
258.580,26
245.841,20
6.139,52
799,00
47.586,98
576.559,44
23.814,76
153.204,31
303.103,86
42732
2.037,37
Rok 2011
Dochody planowane 4.730.660,60 zł, dochody wykonane- 9.515.152,96 zł,
____________________________________________________________
289
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Dochody planowane
Dział
600
700
700
710
750
750
750
756
756
756
756
758
801
801
801
801
801
801
852
852
852
852
852
852
852
853
853
900
900
900
Rozdział
60016
70005
70005
71035
75011
75023
75095
75601
75616
75616
75621
75814
80104
80104
80104
80110
80110
80110
85203
85203
85212
85219
85220
85228
85295
85305
85305
90013
90013
90020
Paragraf
069
075
076
092
236
058
059
091
049
091
002
092
097
2007
2009
069
075
092
083
236
236
092
083
083
232
083
092
092
096
040
Dochody Wykonane
Wartość
200.000,00
320.000,00
15.000,00
2.000,00
400,00
30.000,00
3.300,00
1.000,00
12.000,00
200.000,00
3.005.454,00
50.000,00
2.000,00
327.566,52
58.171,08
450,00
24.000,00
4.100,00
4.000,00
200,00
94.000,00
12.000,00
4.000,00
100.000,00
13.419,00
240.000,00
600,00
500,00
1.500,00
5.000,00
Dział
600
700
700
710
750
750
750
756
756
756
756
758
801
801
801
801
801
801
852
852
852
852
852
852
852
853
853
900
900
900
Rozdział
60016
70005
70005
71035
75011
75023
75095
75601
75616
75616
75621
75814
80104
80104
80104
80110
80110
80110
85203
85203
85212
85219
85220
85228
85295
85305
85305
90013
90013
90020
Paragraf
069
075
076
092
236
058
059
091
049
091
002
092
097
2007
2009
069
075
092
083
236
236
092
083
083
232
083
092
092
096
040
Wartość
325.124,17
1284.397,74
285.386,32
7.187,57
567,30
46.035,00
6.837,00
5.179,72
17.345,47
282.202,91
5.019.856,97
145.232,39
5.273,54
918.460,68
145.937,27
699.00
57.898,08
11.420,13
9.257,55
368,44
196.931,03
35.274,88
11300
172.290,05
146.981,08
338.230,12
1.654,91
994,32
13.282,52
23.546,80
Rok 2012
Dochody planowane 1.996.846,00 zł, dochody wykonane - 3.592.199,59 zł,
Dochody planowane
Dział
710
750
750
756
756
756
758
801
801
801
801
801
852
852
852
852
852
852
852
853
853
853
900
900
Rozdział
71035
75023
75023
75615
75615
75616
75814
80104
80104
80110
80110
80110
85203
85203
85213
85214
85219
85228
85295
85305
85305
85305
90013
90013
Paragraf
092
096
097
050
091
037
092
092
097
069
075
092
083
201
201
203
092
830
2030
830
920
970
960
2310
Dochody Wykonane
Wartość
4.000,00
2.000,00
10.000,00
26.000,00
70.000,00
100.000,00
50.000,00
9.300,00
2.640,00
451,00
30.220,00
6.132,00
4.000,00
453.600,00
53.937,00
359.049,00
12.000,00
100.000,00
367.757,00
246.350,00
700,00
210,00
3.000,00
77.000,00
Dział
710
750
750
756
756
756
758
801
801
801
801
801
852
852
852
852
852
852
852
853
853
853
900
900
Rozdział
71035
75023
75023
75615
75615
75616
75814
80104
80104
80110
80110
80110
85203
85203
85213
85214
85219
85228
85295
85305
85305
85305
90013
90013
Paragraf
092
096
097
050
091
037
092
092
097
069
075
092
083
201
201
203
092
830
2030
830
920
970
960
2310
Wartość
11.862,72
45.579,63
14.842,79
43.679,00
103.389,02
142.366,05
313.496,65
13.796,15
6.985,00
933,00
107.310,82
10.665,78
9.855,48
665.235,88
86.720,40
611.381,54
43.095,04
170.528,74
620.356,00
394.828,50
3208,13
314,80
15.203,20
129.419,00
___________________________________________________________
290
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
900
926
90020
92604
400
920
5.000,00
3.500,00
900
926
90020
92604
400
920
21.436,64
5.709,63
Wydatki budżetowe
Łączna kwota zaplanowanych w uchwale budżetowej wydatków, których nie
wykonano:
−
Rok 2010 – 4.447.433,77 zł,
−
Rok 2011 – 482.627,00 zł,
−
Rok 2012 – 100,00 zł.
Łączna kwota wydatków wykonanych, których nie zaplanowano w pierwotnej
uchwale budżetowej:
−
Rok 2010 – 7.664.078,23 zł,
−
Rok 2011 – 45.484.626,62 zł,
−
Rok 2012 – 6.806.455,12 zł.
Łączna kwota planowanych w uchwale budżetowej wydatków, których wartość była
wyższa w stosunku do wydatków wykonanych o 40 %.
Rok 2010
Wydatki planowane 4.338.695,00 zł wydatki wykonane 960.488,71 zł,
Dział
750
758
801
801
852
921
Wydatki planowane
Rozdział
Wartość
75095
538.811,52,00
75814
3.500.500,00
80103
2.950,00
80146
236.694,00
85220
14.000,00
92195
45.740,00
Dział
750
758
801
801
852
921
Wydatki wykonane
Rozdział
75095
75814
80103
80146
85220
92195
Wartość
9.264,22
790.679,89
1.208,88
131.376,83
7.402,30
20.556,59
Rok 2011
Wydatki planowane - 178.165,76 zł wydatki wykonane, 4.077.685,22 zł,
Dział
756
801
900
900
Wydatki planowane
Rozdział
Wartość
75618
25.000,00
80146
257.501,00
90001
6.414.236,00
90019
1.481.428,76
Dział
756
801
900
900
Wydatki wykonane
Rozdział
75618
80146
90001
90019
Wartość
12.329,30
82.782,41
3.221.408,75
761.164,76
Rok 2012
Wydatki planowane - 20.370,00 zł wydatki wykonane, 8.740,46 zł.
Dział
756
801
801
Wydatki planowane
Rozdział
Wartość
75618
15.000,00
80103
1.770,00
80106
3.600,00
Dział
756
801
801
Wydatki wykonane
Rozdział
75618
80103
80106
Wartość
8.029,52
302,92
408,02
____________________________________________________________
291
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Łączna kwota wydatków wykonanych, których wartość przekroczyła 40% kwoty
wydatków planowanych w uchwale budżetowej
Rok 2010
Wydatki planowane - 7.399.924,45 zł, wydatki wykonane - 16.320.181,20 zł
Wydatki planowane
Rozdział
Wartość
60004
5.124.600,00
71004
150.000,00
75412
40.000,00
85295
508.372,00
90001
1.490.852,45,00
90004
86.100,00
Dział
600
710
754
852
900
900
Wydatki wykonane
Rozdział
60004
71004
75412
85295
90001
90004
Dział
600
710
754
852
900
900
Wartość
10.277.343,30
325.982,23
61.966,48
1.241.354,6
4.280.557,57
132.977,07
Rok 2011
Wydatki planowane
Rozdział
Wartość
Dział
70005
1.232.080,00
700
85111
4.503.205,00
851
85195
20.000,00
851
85295
271.730,00
852
90002
10.000,00
900
90020
5.000,00
900
Dział
700
851
851
852
900
900
Wydatki wykonane
Rozdział
Wartość
70.005,00
2.895.794,28
85.111,00
20.713.193,40
85.195,00
41.006.303,40
85.295,00
940.205,40
90.002,00
28.590,21
90.020,00
23.546,80
Rok 2012
Dział
754
801
852
854
900
921
Wydatki planowane
Rozdział
Wartość
75412
80195
85295
85415
90020
92195
Dział
52500
499052
700037
80000
5000
2000
754
801
852
854
900
921
Wydatki wykonane
Rozdział
Wartość
75412
78484
80195
1188531,57
85295
1230885,7
85415
601536,89
90020
17799
92195
17876,56
Szczegółowe zestawienie planowanych dochodów i wydatków, których wartość
została zawyżona lub zaniżona co najmniej dwukrotnie na przełomie okresu
objętego kontrolą, przedstawiono poniżej w ujęciu tabelarycznym, wskazując pełną
klasyfikacją do paragrafu dla dochodów oraz do rozdziału dla wydatków
budżetowych.
Tabela przedstawiająca
wykonanych:
Klasyfikacja Budżetowa
Dział
Rozdział
Paragraf
700
70005
0490
750
75011
2360
710
71035
0970
750
75023
0580
zaplanowanie
dochodów
wyższych
rok 2010
rok 2011
Plan
Wykonanie
Plan
Wykonanie
120.000,00
37.556,13
100.000,00
33.636,84
14.350,00
339,05 5.443.370,00 2.993.611,40
0,00
0,00
2.000,00
688,00
40.000,00
10.860,80
0,00
0,00
w
stosunku
do
rok 2012
Plan
Wykonanie
60.000,00
33.084,63
0,00
0,00
1.000,00
300,00
30.000,00
384,00
Tabela przedstawiająca zaplanowanie dochodów niższych do wykonanych:
Paragr
Dział
Rozdział
af
700
70005
0750
700
70005
0760
710
71035
0920
756
75615
0500
rok 2010
Plan
300.000,00
25.000,00
0,00
25.725,00
rok 2011
Wykonanie
589.070,01
201.334,66
0,00
211.070,80
Plan
320.000,00
15.000,00
2.000,00
0,00
Wykonanie
325.124,17
1.284397,70
7.187,57
0,00
rok 2012
Plan
0,00
0,00
4.000,00
26.000,00
Wykonanie
0,00
0,00
11.862,72
43.679,00
___________________________________________________________
292
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
756
758
801
801
852
852
852
852
852
853
853
900
900
900
75616
75814
80104
80110
85203
85214
85219
85228
85295
85305
85305
90013
90013
90020
0910
0920
0970
0920
0830
2030
0920
0830
2320
0830
0920
0920
0960
0400
120.000,00
0,00
1.200,00
258.580,26
0,00
6.139,52
0,00
404.869,00
10.000,00
40.000,00
30.240,00
0,00
0,00
500
0,00
0,00
0,00
576.559,44
23.814,76
153204,31
303.103,86
0,00
0,00
2.037,37
0,00
0,00
200,000
50.000,00
2.000,00
4.100,00
4.000,00
0,00
12.000,00
100.000,00
13.419,00
240.000,00
600,00
500,00
1.500,00
5.000,00
282.202,91
145.232,39
5.273,54
11.420,13
9257,55
0,00
35.274,88
172.290,05
146.981,08
338.230,12
1654,91
994,32
13.282,52
23.546,80
0,00
75.814,00
2.640,00
6.132,00
4.000,00
359.049
12.000,00
100.000,00
0,00
246.350,00
700,00
0,00
3.000,00
5.000,00
0,00
313.496,65
6.985,00
10.665,78
9.855,48
611.381,54
43.095,04
170528,74
0,00
394.828,50
3.208,13
0,00
15.203,20
21.436,64
Tabela przedstawiająca planowanie wyższych wydatków do wykonanych:
Dział
Rozdział
756
75618
801
80103
801
780146
rok 2010
Plan
Wykonanie
25.000,00
12.329,30
2.950,00
1.208,88
236.694,00
131.376,83
rok 2011
Plan
Wykonanie
15.000,00
8.029,52
0,00
0,00
257.501,00
82.782,41
rok 2012
Plan
Wykonanie
0,00
0,00
1.770,00
302,92
0,00
0,00
Tabela przedstawiająca planowanie wydatków niższych do wykonanych:
Dział
Rozdział
754
75412
852
85295
900
90020
rok 2010
Plan
Wykonanie
40.000,00
61.966,48
508.372,00 1.241.354,60
0,00
0,00
rok 2011
rok 2012
Plan
Wykonanie
Plan
Wykonanie
0,00
0,00 52.500,00
78.484,00
271.730,00
940.205,40 700.037,00 1.230.886,00
5.000,00
23.546,80
5000,00
17.799,00
1.4. Struktura zadłużenia oraz czynniki powodujące jego wzrost.
Poziom zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego oraz związane z nim limity,
jak również reguły określające zdolność finansową tej jednostki w zakresie obsługi
długu, w tym możliwość rocznej spłaty rat i odsetek od zaciągniętych kredytów
i pożyczek oraz innych zobowiązań finansujących przejściowy lub planowany
deficyt, jak również zobowiązania powstałe z tego tytułu w poprzednich latach,
określają obowiązujące dotychczas przepisy art. 169 i 170 ustawy z dnia
30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych oraz art. 242 i 243 nowej ustawy
z 27 sierpnia 2009 roku o tym samym tytule (Dz.U. 2009 r., Nr 157, poz. 1240 ze
zm.). Odnosząc się do wskazanych wyżej przepisów, zgodnie z art. 170 poprzednio
obowiązującej ustawy, łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na
koniec roku budżetowego nie może przekroczyć 60% dochodów ogółem
wykonanych w tym roku. Natomiast w przypadku finansowania zadłużenia suma
przypadających w danym roku kwot, (rat kapitałowych i wykupu obligacji)
związanych z zaciągniętymi zobowiązaniami przeznaczonymi na pokrycie
występującego w poprzednich latach planowanego deficytu oraz wcześniej
zaciągniętych zobowiązań, powiększona o kwotę potencjalnych spłat wynikających z
udzielonych poręczeń i gwarancji, nie może przekroczyć 15% planowanych na ten
rok dochodów. Reguła wyrażona w tym przepisie posiada jednak pewne wyłączenia
obejmujące rozchody powstałe wskutek emisji papierów wartościowych oraz
kredytów i pożyczek zaciągniętych w związku ze środkami określonymi w umowie
____________________________________________________________
293
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
zawartej z podmiotem dysponującym funduszami strukturalnymi lub Funduszem
Spójności Unii Europejskiej. Ponadto, przepisu tego nie stosuje się także do
udzielanych samorządowym osobom prawnym poręczeń i gwarancji, jeżeli realizują
one zadania jednostki samorządu terytorialnego z wykorzystaniem środków
pochodzących z tych funduszy. Podobne zasady należy stosować również do limitu
wyrażonego we wskazanym wcześniej art. 170 ustawy o finansach publicznych,
czyli wobec kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych obligacji zaciągniętych
w związku z realizacją zadań finansowanych z udziałem tych środków, oczywiście
do wysokości kwoty określonej w umowie zawartej z zarządzającym funduszem.
Reguła ta nie będzie miała jednak zastosowania po zakończeniu realizacji i
ostatecznym rozliczeniu współfinasowanego programu, projektu lub zadania. Nieco
bardziej rygorystyczne postanowienia odnajdziemy w art. 242 i 243 nowej ustawy,
które zastępują, od 2014 roku, dotychczasowe limity relacjami kwot określających
zdolności finansowe jednostki samorządu terytorialnego uchwycone na przełomie
kilku lat do sytuacji ekonomicznej związanej ze spłatą przypadających w
planowanym roku budżetowym rat kredytów i pożyczek, wykupu wyemitowanych
papierów wartościowych oraz związanych z tymi rozchodami kosztami (odsetkami i
prowizjami).
Zgodnie z tymi przepisami organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie
będzie mógł uchwalić budżetu jeżeli:
1. Planowane wydatki bieżące okażą się wyższe niż planowane dochody
bieżące, powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki
o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych (art.
242 cytowanej ustawy).
2. W roku budżetowym oraz w każdym kolejnym roku następującym po roku
budżetowym relacja łącznej kwoty przypadających w danym roku
budżetowym:
−
spłaty rat kredytów i pożyczek zaciągniętych w związku
z finansowaniem występującego w ciągu roku lub planowanego
deficytu, spłaty wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji
papierów wartościowych zaciągniętych pożyczek i kredytów oraz
rozchody na wyprzedzające finansowanie działań finansowanych ze
środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej, a także spłaty
pożyczek zaciągniętych w państwowych funduszach celowych na
finansowanie wydatków na inwestycje i zakup inwestycji ujętych w
ramach przedsięwzięć w wieloletniej prognozie finansowej wraz z
należnymi odsetkami,
−
wykupów papierów wartościowych emitowanych w na wskazane
wyżej cele,
−
potencjalnych wpłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń i
gwarancji,
do planowanych dochodów ogółem przekroczy średnią arytmetyczną z
obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieżących,
powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o
wydatki bieżące do dochodów ogółem budżetu.
___________________________________________________________
294
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
W stosunku do relacji wyrażonej w punkcie pierwszym powinna być ona zachowana
również na koniec roku co oznacza, że wykonane wydatki bieżące nie mogą być
wyższe niż wykonane dochody bieżące powiększone o nadwyżkę budżetową z lat
ubiegłych i wolne środki. Należy jednak wyraźnie podkreślić występowanie warunku
dopuszczającego bezsankcyjnego naruszenie tej relacji w przypadku nieprzekazania
przez instytucję zarządzającą środków z funduszy europejskich przeznaczonych na
realizowane projekty programy lub zadania, oczywiście do wysokości tych środków.
Ponadto, przy obliczaniu wyrażonego w art. 243 wskaźnika, należy uwzględnić
przypadające do spłaty w roku budżetowym kwoty zobowiązań związku
współtworzonego przez daną jednostkę samorządu terytorialnego, w wysokości
proporcjonalnej do jej udziałów we wspólnej inwestycji współfinansowanej
kredytem, a w pozostałych przypadkach, w wysokości proporcjonalnej do jej
udziałów we wpłatach wnoszonych na rzecz związku. Nie dotyczy to zobowiązań
związku, na które jednostka udzieliła już wcześniej poręczeń i gwarancji.
Powyższych reguł nie stosuje się w przypadku gdy jednostka samorządu
terytorialnego realizuje postępowanie naprawcze lub przystępuje do jego realizacji
do czasu zakończenia tego procesu oraz spłaty pożyczki udzielnej z budżetu
państwa (art. 224 ustawy o finansach publicznych).
Ustalenia w odniesieniu do kontrolowanej jednostki
Omawiając problematykę zadłużenia Miasta Pabianice w pierwszej kolejności należy
zwrócić uwagę na fakt rozpoczęcia w 2011 roku procesu restrukturyzacji
zadłużenia, którego wzrost pozostawał w ścisłym związku z przejęciem zobowiązań
po zlikwidowanym Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej
w Pabianicach w wartości wykazanej na dzień przejęcia 107.958.872,77 zł. Stając
przed koniecznością oddłużenia Miasto Pabianice podjęło szereg działań mających
na celu zapewnienie płynności finansowej jednostki. W szczególności dokonano
istotnych zmian w zakresie realizacji planowanych wydatków redukując ich znaczną
część, co przełożyło się w istotny sposób na zmniejszenie realnego deficytu
z planowanej w 2011 roku kwoty 19.461.253,89 zł do 8.406391,25 zł oraz
osiągnięcia w roku następnym nadwyżki budżetowej w wysokości 8.270.088,45 zł,
która wraz ze środkami z lat ubiegłych stała się dodatkowym źródłem przychodów
możliwych do zaangażowania w roku następnym (11.593.578,89 zł). Ponadto,
w ramach prowadzonego postepowania ugodowego część zobowiązań wymagalnych
została umorzona (13.199.683,42 zł), a wobec pozostałych odroczono spłatę
zgodnie z przyjętymi harmonogramami. Miasto Pabianice otrzymało także dotację z
Ministerstwa Zdrowia w kwocie 41.009.481,89 zł w ramach ogólnopolskiego
programu „Ratujemy polskie szpitale”, oraz zostało włączone do programu
naprawczego korzystając z pożyczki w wysokości 14.859.437,53 zł (wartość po
zwrocie niewykorzystanej kwoty) udzielonej z budżetu państwa stosownie do
postanowień cytowanego wcześniej art. 224 ustawy o finansach publicznych.
Sumując, na finansowanie zadłużenia na koniec 2011 roku pozyskano łącznie
poprzez umorzenia oraz środki pochodzące z dotacji i pożyczki kwotę
69.068.602,84 zł, umożliwiając tym samym spłatę 64 % przejętych zobowiązań.
Ponadto, przyjmując do wykorzystania środki pochodzące z pożyczki przy
uwzględnieniu stawianych wymagań polegających, m.in., na: wyłącznym
finasowaniu celów realizowanych w ramach postępowania naprawczego;
terminowym regulowaniu zobowiązań wynikających z umowy pożyczki oraz
niezaciąganiu w okresie jej obowiązywania - bez zgody Pożyczkodawcy - żadnych
innych pożyczek i kredytów; nieemitowaniu obligacji oraz nieudzielaniu poręczeń,
____________________________________________________________
295
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
gwarancji ani nieprzystępowaniu do długu bądź niezobowiązywaniu się do zapłaty
długu za osoby trzecie, ani też jakimkolwiek obciążaniu swojego majątku kontrolowana jednostka samorządu terytorialnego objęta została moratorium w
zakresie spełniania wskaźników określonych w art. 242-244 ustawy o finansach
publicznych.
Kierując się przedstawionymi wyżej ustaleniami, poza sferą interpretacji
pozostawiono relacje oraz wskaźniki obowiązujące na gruncie aktualnej ustawy
o finansach publicznych z uwagi na ich wyłączenie w okresie realizacji przez Miasto
Pabianice programu naprawczego. Analizą objęto jednak poziom zadłużenia oraz
możliwości finansowe jednostki w zakresie spłaty zobowiązań wraz z kosztami ich
obsługi (wskaźniki z art. 169 i 170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych), a także rzetelność prezentowania danych mających wpływ na
ustalenie tych wartości, w tym: zgodność dokumentacji księgowej ze stanem
faktycznym; zgodność sprawozdań budżetowych i finansowych z ewidencję
księgową oraz zgodność danych ze wskazanych źródeł z wielkościami podanymi
w Wieloletniej Prognozie Finansowej. W wyniku prowadzonych czynności
kontrolnych, w ostatnim ze wskazanych obszarów, stwierdzono nieprawidłowości
w zakresie sposobu prezentowania poziomu zadłużenia oraz wskaźników je
limitujących. Sporządzając wieloletnią prognozę finansową na rok 2011, 2012 oraz
2013 kontrolowana jednostka nie wykazała70 w załącznikach nr 1 (WPF) danych
określających poziom zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego (kwota długu)
z uwzględnieniem zobowiązań przejętych po Samodzielnym Publicznym Zakładzie
Opieki Zdrowotnej w Pabianicach, które należało włączyć do całkowitej kwoty
zadłużenia Miasta. Poza ewidencją długu, a zatem także wskaźnika limitującego
zadłużenie pozostały kwoty:
32.574.910,08 zł (20.924.404,69 zł należność główna) w roku 201071, w tym:
o 27.737.002.26 zł wobec spółki Electus (16.086.496,87 zł należność główna)
o 4.837.907,82 zł wobec Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w Pabianicach.
50.009.784,89 zł (37.871.247,83zł należność główna) w roku 2011, w tym:
o 24.517.417,94 zł wobec Spółki Electus, obecnie DnB Nord (14.886.496,87 zł
należność główna),
o 13.132.695,73 zł wobec Banku Nordea (11.125.805,86 zł należność główna),
o 4.184.326,12 zł wobec Banku Milenium (3.683.600,00 zł należność główna),
40.743.424,71 zł (31.382.047,83 należność główna) w roku 2012 w tym:
o 21.448.567,21 zł wobec Spółki Electus, obecnie DnB Nord (13.686.496,87 zł
należność główna),
o 10.599.400,92 zł wobec Banku Noredea (9.257.405,86 zł należność główna),
o 3.000.111,48 wobec Banku Milenium (2 742 800,00 zł należność główna),
70
Dane podane zostały w oparciu o ewidencję księgową i sprawozdania Rb-Z, czyli z uwzględnieniem
należności z tytułu przyszłych odsetek. W dalszej części protokołu zaprezentowano także dane bez
należności ubocznych.
71
W odniesieniu do danych dotyczących wykonania za 2010 rok – pierwszy WPF uchwalony został w
2001 roku (rok 2011 był pierwszym rokiem bazowym).
___________________________________________________________
296
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Oczywiście należy wskazać, że powyższe kwoty zostały wprowadzone do uchwały
w sprawie wieloletniej prognozy finansowej, jednak nie w części przedstawiającej
wartości prognozowane (załącznik nr 1), lecz w załączniku nr 3 zawierającym
objaśnienia dla danych wykazanych w prognozie. Przyjęcie takiego rozwiązania
zaprzecza regułom sporządzenia tego typu dokumentu, w którym objaśnienia nie
powinny wprowadzać nowych informacji, a jedynie pełnić funkcję uzupełniającą,
prezentując uzasadnienia dla wartości przyjętych w prognozie (załącznik nr 1).
Ponadto, z poziomu zadłużenia wykazanego w prognozie wyłączono także objętą
umorzeniem kwotę 586.000 zł, co do której od 2 lat trwa postępowanie z uwagi na
spór między Gminą Miejską Pabianice i Wojewódzkim Funduszem Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej.
W celu zaprezentowania rezultatów opisanej wyżej kontroli jej szczegółową analizę
przedstawiono w ujęciu tabelarycznym i graficznym, odnosząc się do danych
wykazanych w ewidencji księgowej, sprawozdaniach budżetowych i finansowych
oraz Wieloletniej Prognozie Finansowej. Wyniki pogrupowano według następujących
kryteriów:
1.
Zestawienie danych finansowych niezbędnych dla określenia parametrów
ekonomicznych w zakresie zadłużenia oraz jego spłaty za lata 2008-2012.
2.
Poziom zadłużenia Miasta Pabianice w latach 2008-2012, obliczony na
podstawie danych wykazanych w Wieloletniej Prognozie Finansowej (bez
zobowiązań
wymagalnych
i
zobowiązań
przejętych
po
SPZOZ),
z uwzględnieniem zobowiązań wymagalnych (bez zobowiązań przejętych po
SPZOZ) oraz z uwzględnieniem zobowiązań wymagalnych i zobowiązań po
zlikwidowanym SPZOZ (w tym zobowiązań po SP ZOZ w kwocie należności
głównej).
3.
Poziom zadłużenia Miasta Pabianice w
Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej.
4.
Wskaźnik możliwości spłaty zobowiązań oraz rat kapitałowych i odsetek
w roku likwidacji Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki zdrowotnej.
roku
likwidacji
Samodzielnego
Zestawienie danych finansowych niezbędnych dla określenia
parametrów ekonomicznych w zakresie zadłużenia oraz jego spłaty
lata 2008-2012.
Kredyty i pożyczki oraz obligacje i papiery wartościowe ustalone na podstawie kwot
bilansowych sald konta 134 i 260 ewidencji księgowej Budżetu Miasta Pabianice w
latach 2008 – 2010:
−
Rok 2008 - 16.179.994,44 zł,
−
Rok 2009 - 21.665.461,12 zł,
−
Rok 2010 - 27.125.338,16 zł,
−
Rok 2011 - 37.799.493,65 zł,
−
Rok 2012 - 32.915.365,69 zł.
____________________________________________________________
297
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Zobowiązania według tytułów dłużnych ustalone na podstawie danych
sprawozdawczych sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych
oraz poręczeń i gwarancji sporządzone za lata 2008 – 2012, z uwzględnieniem
danych wykazanych w pozycji D „uzupełniające dane o zobowiązaniach jednostek
samorządu terytorialnego wynikających z zawartych umów, na okres dłuższy niż
6 miesięcy, o terminie płatności przypadającym w latach następnych.
Wyszczególnienie
1
Tytuły dłużne ogółem
Kredyty pożyczki i papiery
oraz wartościowe i obligacje
zobowiązania jednostek
samorządu terytorialnego
wynikające z zawartych
umów, na okres dłuższy niż 6
miesięcy,
Zobowiązania jednostek
samorządu terytorialnego
wynikające z zawartych
umów, na okres dłuższy niż 6
miesięcy – kwoty należności
głównej
Suma zobowiązań ogółem
suma zobowiązań z tytułu
należności głównych
Rok 2008
2
18.603.568,26
Rok 2009
3
25.901.904,05
Rok 2010
4
30.994.445,81
Rok 2011
5
40.001.797,79
Rok 2012
6
34.109.898,98
17.014.769,48
21.665.461,12
27.125.338,16
37.799.493,65
32.915.365,69
1.588.798,78
4.236.442,93
3.869.107,65
2.202.304,14
1.194.533,29
0,00
0,00
32.574.910,08
50.009.784,89
40.743.424,71
0,00
0,00
20.924.404,69
37.871.247,83
31.382.047,83
18.603.568,26
25.901.904,05
63.569.355,89
90.011.582,68
74.853.323,69
18.603.568,26
25.901.904,05
51.918.850,5
77.873.045,62
65.491.946,81
Kwota długu wyliczona i wykazana w Wieloletniej Prognozie Finansowej (załączniki
nr 1), sporządzonej na podstawie uchwał: [1] z dnia 27 stycznia 2011 roku
nr IV/19/2011), [2] z dnia 27 stycznia 2012 roku nr XXII/255/12, [3] z dnia
28 stycznia 2013 roku nr XXXVII/460/13:
Uchwała
1
Nr IV/19/2011
Nr XXII/255/12
Nr XXXVII/460/13
Rok 2008
2
18.603.568,00
-
Rok 2009
3
25.901.904,00
25.901.904,00
-
Rok 2010
4
30.347.856,00
26.347.856,00
41.207.296,90
Rok 2011
5
37.213.498,00
37.213.498,00
Rok 2012
6
32.329.366,00
Ze względu na zgodność danych wykazanych w pozycji „Kwota długu” Wieloletniej
Prognozy Finansowej w latach 2010-2011 (prognoza na 2012 w zakresie wykonania
za lata ubiegłe), 2011 – 2012 (prognoza na 2013 w zakresie wykonania za lata
ubiegłe) z kwotą określającą wysokość zaciągniętych kredytów i pożyczek wykazaną
w sprawozdaniach RB-Z oraz w bilansach w pozycji „Długoterminowe zobowiązania
finansowe” (patrz. Tabele wyżej) należy stwierdzić, że jednostka nie wykazała
w prognozie kwoty długu zgodnej ze stanem faktycznym, pozostawiając poza
zadłużeniem wartość zobowiązań wymagalnych. Nie włączono także w prognozę
(załącznik nr 1) zobowiązań wykazanych w części „D” sprawozdania Rb-Z,
dotyczących zobowiązań przejętych po zlikwidowanym Samodzielnym Publicznym
Zakładzie Opieki Zdrowotnej. Zgodnie ze stanem faktycznym ewidencja zobowiązań
przejętych po SP ZOZ prowadzona była w księgach rachunkowych urzędu,
natomiast kwoty kredytów i pożyczek wykazane w sprawozdaniach oraz
w Wieloletniej Prognozie Finansowej były zgodne z saldami kont 134 i 260 ewidencji
księgowej
organu.
Dla
potwierdzenia
prezentowanych
ustaleń
poniżej
___________________________________________________________
298
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
przedstawiono pełną analitykę sald kont kredytów i pożyczek, w ramach których nie
stwierdzono występowania zobowiązań zlikwidowanego szpitala.
Wykaz sald analitycznych kont 134 i 260 wraz z opisem.
Rok 2010
Konto
Opis
134, 260
134
134-01-01
134-02-01
134-03-01
134-03-02
260
260-02-10
260-02-11
260-02-12
260-02-13
260-02-14
260-02-15
260-02-17
260-02-18
260-02-19
260-02-20
Kredyty, pożyczki i obligacje
Kredyty
Kredyt obrotowy Bank Polski PKO BP 4,5/2005
Kredyt obrotowy Bank Gospodarstwa Krajowego 4,1/2007
Kredyt obrotowy ING Bank Śląski 4,5/2006
Kredyt obrotowy ING Bank Śląski 4/2008
Pożyczki i obligacje
109/OW/P/2004 Budowa kanalizacji deszcz i sanit
179/OA/P/2004 Modern instal co i dociepl ścian Warzywna 3
180/OA/P/2004 Uciepłowienie Osiedla Piaski
301/OW/P/2004 Likwidacja zagrożenia Kilińskiego, Warszawska
002/OW/P/2005 Odprowadzenie wód deszczowych Moniuszki, Niecała
138/OA/P/2005 Uciepłowienie Osiedla Piaski III etap
030/ZI/P/2007 Zakup zamiatarek
113/OW/P/2007 Kanalizacja P.Skargi
043/OW/P/2008 Kanalizacja Grunwaldzka
148/ZI/P/2008 Zakup kosiarki samobieżnej z zestawem do mulczowania i
wertykulacji.
Seria A09 700- Bank PKO
Seria B09 700- Bank PKO
Seria C09 700 - Bank PKO
Seria D09 1,400 - Bank PKO
Seria E09 1,400 - Bank PKO
Seria F09 1,400 - Bank PKO
Seria G09 1,370 - Bank PKO
Seria A10 1,400 - Bank Nordea
Seria B10 1,400 -Bank Nordea
Seria C10 1,400 -Bank Nordea
Seria D10 1,400 - Bank Nordea
Seria E10 1,400 - Bank Nordea
Seria F10 1,300 Bank Nordea
260-03-01
260-03-02
260-03-03
260-03-04
260-03-05
260-03-06
260-03-07
260-03-08
260-03-09
260-03-10
260-03-11
260-03-12
260-03-13
Saldo bilansu
zamknięcia
27.125.338,16
9.860.171,10
3.000.171,02
2.060.000,00
1.600.000,00
3.200.000,08
17.265.167,06
5.860.00,00
26.396,94
59.756,91
20.489,58
28.000,00
95.347,63
51.276,00
249.000,00
137.500,00
41.400,00
700.000,00
700.000,00
700.000,00
1.400.000,00
1.400.000,00
1.400.000,00
1.370.000,00
1.400.000,00
1400.000,00
1.400000,00
1.400.000,00
1.400.000,00
1.300.000,00
Rok 2011
Konto
Opis
134, 260
134
134-01-01
134-02-01
134-03-01
134-03-02
260
260-02-10
260-02-19
260-02-20
Kredyty
wertykulacji.
260-03-01
260-03-02
260-03-03
Saldo bilansu
zamknięcia
37.799.493,65
7.679.996,12
2.700.000,00
1.380.000,00
799.996,00
2.800.000,12
30.119.497,53
586.000,00
87.500,00
16.560,00
700.000,00
700.000,00
700.000,00
____________________________________________________________
299
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
260-03-04
260-03-05
260-03-06
260-03-07
260-03-09
260-03-10
260-03-11
260-03-12
260-03-13
260-04-01
Pożyczka z budżetu państwa w ramach post. naprawczego SP ZOZ
1.400.000,00
1.400.000,00
.1.400.000,00
1.370.000,00
1.400.000,00
1.400.000,00
1.400.000,00
1.400.000,00
1.300.000,00
14.859.437,53
Rok 2012
Konto
Opis
134, 260
134
134-01-01
134-02-01
134-03-01
134-03-02
260
260-02-10
260-02-19
260-02-20
Kredyty
wertykulacji.
Pożyczka z budżetu państwa w ramach post. naprawczego SP ZOZ
260-03-01
260-03-02
260-03-03
260-03-04
260-03-05
260-03-06
260-03-07
260-03-09
260-03-10
260-03-11
260-03-12
260-03-13
260-04-01
Saldo bilansu
zamknięcia
32.915.365,69
5.480.000,16
2.400.000,00
680.000,00
0,00
2.400.000,16
27.435.365,53
586.000,00
37.500,00
0,00
0,00
700.000,00
700.000,00
1.400.000,00
1.400.000,00
1.400.000,00
1.370.000,00
0,00
1.400.000,00
1.400.000,00
1.400.000,00
1.300.000,00
14.859.437,53
Przedstawione wyżej salda analityczne kont 134 i 260 potwierdzają
niewystępowanie w ramach ewidencji księgowej budżetu zobowiązań przejętych po
SP ZOZ, a ich zgodność z danymi wskazanymi w Wieloletniej Prognozie Finansowej
(z uwzględnieniem różnicy wynikającej z wartości spornej w kwocie 586.000 zł)
przesądza o zaniżeniu kwoty długu oraz wskaźników limitujących to zadłużenie.
Ponadto, nie włączając do długu omawianych kwot zobowiązań przejętych po
likwidacji SPZOZ, Gmina Miejska Pabianice naruszyła także przepisy rozporządzenia
Ministra Finansów dnia 28 grudnia 2011 roku w sprawie szczegółowego sposobu
klasyfikowania tytułów dłużnych zaliczanych do państwowego długu publicznego
(wcześniej rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2010 roku
w sprawie szczegółowego sposobu klasyfikacji tytułów dłużnych zaliczanych do
państwowego długu publicznego, w tym do długu Skarbu Państwa). Zgodnie
z treścią rozporządzeń, umowy nienazwane o terminie zapłaty dłuższym niż rok,
związane z finansowaniem usług, dostaw, robot budowlanych, które wywołują
skutki ekonomiczne podobne do umowy pożyczki lub kredytu (§ 3 pkt 2), do
których należałoby zaliczyć umowę ze spółką Electus S.A. (tym bardziej umowy
___________________________________________________________
300
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
kredytu z bankami Millenium i Nordea) prawodawca umieścił w kategorii tytułów
dłużnych zaliczanych do państwowego długu publicznego.
Pozostałe dane niezbędne do ustalenia poziomu
Pabianice oraz możliwości spłaty zobowiązań.
zadłużenia
Miasta
Kwota długu wskaźnik art. 170 ustawy o finansach publicznych
Wyszczególnienie
Rb-NDS
RB-27S
WPF na 2011 rok (uchwała z
dnia 27 stycznia 2011 nr
IV/19/2011)
XXII/255/12)
XXXVII/460/13)
Uwagi
Wyszczególnienia
1
dochody planowane
raty kredytów i pożyczek, w
tym:
objęte wyłączeniem
wykup obligacji, w tym:
Odsetki
Poręczenia i Gwarancje
przypadające do spłaty w
danym roku w tym
Rok 2008
137.585.302,23
137.585.302,23
Rok 2009
127.594.076,89
127.594.076,89
Rok 2010
141.758.778,19
141.758.778,19
138956910
127594077
141579819
127594077
141758778
191287514
192291961,73
-
-
-
141758778,19
Zgodność
danych
Zgodność
danych
Dane WPF na
2011
niezgodne z
pozostałymi
źródłami
Rok 2011
192.291.961,73
192.291.961,73
Rok 2012
158.092.386,08
158.092.386,08
-
-
-
158091838
Zgodność
danych
Zgodność
danych
Rok 2011
Rok 2012
Rok 2008
3
121.079.945,68
Rok 2009
4
135.680.725,00
Rok 2010
5
132.033.148,71
141.481.062,57
146.177.225
3.364.325,02
3.092.908,00
2.840.122,97
3.092.908,00
2.746.560,00
0
0
0
770.000,00
0
0
0
1.158.882,00
0
0
0
1.415.757,00
0
0
0
1.158.882,00
0
2.100.000,00
3.475.000,00
5.911.586,00
4.066.851,00
5 911 586,00
1.735.281,00
0
0
0
0
0
1.822.164,00
Poziom zadłużenia miasta Pabianice w latach 2008 2012 (według stanu na
dzień 31 grudnia danego roku) obliczony na podstawie danych wykazanych
w Wieloletniej Prognozie Finansowej (bez zobowiązań wymagalnych i
zobowiązań przejętych po SPZOZ) z uwzględnieniem zobowiązań
wymagalnych
(bez
zobowiązań
przejętych
po
SPZOZ)
oraz
z
uwzględnieniem
zobowiązań
wymagalnych
i
zobowiązań
po
zlikwidowanym SPZOZ a także wobec ZWIK.
Źródło obliczeń
Wskaźnik obliczony na podstawie danych
Wieloletniej Prognozy Finansowej
Wskaźnik obliczony na podstawie ewidencji
wyszczególnienia
bez wyłączeń
z uwzględnieniem wyłączeń
bez wyłączeń
Rok
2008
13,39
13,39
13,52
Rok
2009
20,30
20,30
20,30
Rok
2010
29,11
29,11
21,86
Rok
2011
19,35
19,35
20,80
Rok
2012
20,45
20,45
21,58
____________________________________________________________
301
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
księgowej i sprawozdań z uwzględnieniem
zobowiązań wymagalnych
zobowiązań wymagalnych i zobowiązań po
SPZOZ i ZWIK
zobowiązań wymagalnych i zobowiązań po
SPZOZ i ZWIK dla należności głównych
13,52
20,30
21,86
20,80
21,58
bez wyłączeń
13,52
20,30
44,84
46,81
47,35
13,52
20,30
44,84
46,81
47,35
bez wyłączeń
0,00
0,00
36,62
40,50
41,43
0,00
0,00
36,62
40,50
41,43
Graficzne przedstawienie poziomu zadłużenia Gminy Miejskiej Pabianice w latach
2008 -2012 –wskaźnik art. 170 ustawy o finansach publicznych
___________________________________________________________
302
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Wielkość zadłużenia w złotych polskich według danych wykazanych
w
Wieloletniej
Prognozie
Finansowej
oraz
ewidencji
księgowej
i sprawozdaniach budżetowych.
Wyszczególnienie
Kwota podana zgodnie z
pozycją „Kwota długu” WPF
częścią „A” Rb-Z
częścią „A i D” Rb-Z
częścią „A i D” Rb-Z –
należności główne
Rok 2008
Rok 2009
Rok 2010
Rok 2011
Rok 2012
18.603.568,00
25.901.904,00
41.207.296,90
37.213.498,00
32.329.366,00
18.603.568,26
25.901.904,05
30.994.445,81
40.001.797,79
34.109.898,98
18.603.568,26
25.901.904,05
63.569.355,89
90.011.582,68
74.853.323,69
18.603.568,26
25.901.904,05
51.918.850,5
77.873.045,62
65.491.946,81
Poziom zadłużenia Miasta Pabianice w roku likwidacji Samodzielnego
Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej.
W celu zaprezentowania sytuacji ekonomicznej Gminy Miejskiej Pabianice w okresie
przejęcia zobowiązań po zlikwidowanym Samodzielnym Publicznym Zakładzie
Opieki Zdrowotnej, poziomu zadłużenia oraz wielkości spłat rat kapitałowych
i odsetek obliczono:
1. Dla wskaźnika 60% - według wartości planowanych w budżecie na 2011 rok
w okresach sprawozdawczych od 1 stycznia do 30 czerwca 2011 roku, oraz
od 1 stycznia do 30 września 2011 roku.
2. Dla wskaźnika 15%, - według wartości planowanych w budżecie na
2011 rok, z korektą wielkości planowanej spłaty rat kapitałowych, wykupu
obligacji oraz odsetek, poręczeń i gwarancji na dzień 30 września 2011 roku.
Kwota długu
Wyszczególnienie
Dochody
Kredyty pożyczki oraz obligacje i papiery wartościowe
zobowiązania jednostek samorządu terytorialnego wynikające
z zawartych umów, na okres dłuższy niż 6 miesięcy,
Czerwiec 2011
147.989.791,1
24.392.501,24
3.382.619,39
Wrzesień 2011
186.238.652,8
24.479.593,76
29.595.410,45
36.024.861,49
34.220.725,86
Wartość zobowiązań przejętych po SP ZOZ
81.773.081,71
(107.958.872,77 minus
zobowiązania wymagalne
170.068.811,8
91,32
0,00
Kwota długu
wskaźnik zadłużenia z art. 170
63.799.982,12
43,11
Spłata zobowiązań planowanych w roku 2011
Wyszczególnienia
1
Dochody Planowane
Raty kredytów i pożyczek w tym
Objęte wyłączeniem
Wykup obligacji w tym
Odsetki
Poręczenia i Gwarancje przypadające do spłaty w danym roku w tym
Wskaźnik zadłużenia z art. 169
Wskaźnik planowy na Wskaźnik planowany na
dzień uchwalania
dzień przejęcie
budżetu
zobowiązań SPZOZ
2
3
141.481.062,57
141.481.062,57
2.593.796,00
3.383.777,91
0,00
1.400.000,00
1.400.000,00
0,00
0,00
1.499.330,00
107.182,55
5.666.158,00
4.547.345,48
7,89
6,67
____________________________________________________________
303
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Relacja wyrażona w art. 243 obowiązującej ustawy o finansach
publicznych 2012 i 2013
Wyszczególnienie
Dochody Ogółem wykonane
Dochody Ogółem
planowane
Dochody bieżące
Dochody ze sprzedaży
majątku w tym
par 076
par 077
par 078
par087
Wydatki bieżące
Raty kredytów i pożyczek w
tym
Wykup obligacji w tym
objęte wyłączaniem
Odsetki
Poręczenia i Gwarancje
przypadające do spłaty w
danym roku w tym
prawy
lewy
Wskaźnik
2008
137.585.302,23
2009
127.594.076,89
2010
141.758.778,19
2011
192.291.961,73
2012
158.092.386,08
2013
0,00
0,00
141.481.062,57
146.177.225,00
153.600.718,00
119.648.470,68
122.127.923,54
131.071.711,54
188.926.991,44
151.164 626,23
14.662.566,06
2.512.208,17
4.904.558,26
3.323.830,20
6.655.736,66
0,00
30.611,09
0,00
0,00
14.631.954,97
115.140.768,32
106.639,97
0,00
0,00
2.405.568,20
117.111.528,14
201.334,66
0,00
0,00
4.703.223,60
126.122.685,84
285.386,32
0,00
0,00
3.038.443,88
192.911.611,29
120.218,75
0,00
0,00
6.535.517,91
144.323.410,65
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.593.796,00
2.746.560,00
2.600.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.400.000,00
0,00
1.499.330,67
0,00
0,00
2.100.000,00
0,00
1.822.164,00
0,00
0,00
2.100.000,00
0,00
1.603.762,40
0,00
0,00
0,00
0,00
5.666.158,00
1.735.281,00
1.656.330,00
0,00
0,14
0,00
0,00
0,06
0,00
0,00
0,07
0,00
0,00
0,00
0,08
Spełnia
0,00
0,09
0,06
Nie spełnia
0,00
0,00
0,05
Nie spełnia
Niespełnianie wskazanej wyżej relacji kontrolujący odnotowali także w kolejnych
latach. Zgodnie z danymi wykazanymi w Wieloletniej Prognozie Finansowej
wymagań stawianych art. 243 ustawy o finansach publicznych nie spełnią kolejne
trzy budżety licząc od roku bieżącego. Należałoby zatem przyjąć, iż począwszy z
rokiem 2014, kiedy ów wymóg wejdzie w życie, kontrolowana jednostka nie będzie
mogła uchwalić budżetu. Podkreślenia jednak wymaga fakt, że z uwagi na
otrzymaną z budżetu państwa pożyczkę, w związku z realizowanym przez Miasto
___________________________________________________________
304
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Pabianice programem naprawczym mającym poprawić sytuację ekonomiczną
jednostki, spełnianie relacji zostało objęte na mocy art. 224 moratorium do czasu
zakończenia jej spłaty.
1.5. Ustalenia w zakresie zasad sporządzania Wieloletniej Prognozy
Finansowej
Podsumowując dotychczasowe ustalenia, należy wskazać, że Gmina Miejska
Pabianice prezentowała dane dotyczące zadłużenia, jednakże w sposób nie w pełni
prawidłowy. W załączniku nr 1 do uchwał w sprawie Wieloletniej Prognozy
Finansowej nie podawano pełnej kwoty długu, prezentując w pozycji kwota długu
jedynie zadłużenie wynikające z kredytów i pożyczek oraz papierów wartościowych
zaciągniętych oraz wyemitowanych przez Miasto. W ten sposób poza Wieloletnią
Prognozą Finansową, czyli załącznikiem nr 1 noszącym właśnie tę nazwę (nazwa
zgodna z powołanymi wcześniej uchwałami w sprawie Wieloletniej Prognozy
Finansowej) pozostały wszelkie zobowiązania, które Gmina Miejska Pabianice nie
zaciągnęła we własnym imieniu. Zaliczyć do nich należy kredyty i pożyczki
Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej oraz zobowiązanie wobec
Zakładu Wodociągów i Kanalizacji (ZWIK) w Pabianicach. W konsekwencji także
prezentowane w tabeli obejmującej WPF wskaźniki powinny mięć inną wartość.
Pewna zmiana w sposobie prezentacji danych nastąpiła w 2013 roku w związku ze
sporządzeniem WPF zgodnie ze wzorem formularza wieloletniej prognozy
finansowej, określonym w przepisach rozporządzania Ministra Finansów w sprawie
wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U
z 2013r., poz. 86), gdzie wprowadzono pozycje odnoszące się do zobowiązań
przejętych po zlikwidowanych lub przekształconych jednostkach zaliczanych do
sektora finansów i zlikwidowanych (przekształconych) samodzielnych publicznych
zakładach opieki zdrowotnej. Nie zmieniło to jednak wciąż sytuacji polegającej na
braku wykazania w pozycji kwoty długu pełnej kwoty zobowiązań zaliczonych do
tytułów dłużnych.
Ponadto, zwrócić należy uwagę, że w prognozie przyjętej na 2012 rok, zarówno
w wersji pierwotnej jak i tej uwzględniającej zmiany, podano informację, że kwota
długu spłacanego wydatkami jest prawie równa całkowitej kwocie długu (np.
2013 rok 32.366.938 zł kwota długu, w tym - 27.520.378 zł – dług spłacany
wydatkami), co było informacją nieprawidłową. W pozycji tej wykazano wyłącznie
zobowiązania Gminy, z których wszystkie spłacane były rozchodami, wobec czego
niemożliwe było wskazanie w kolejnej kolumnie, w formule w tym długu spłacanego
wydatkami. Natomiast w prognozie przyjętej na rok 2013, według reguł
obowiązujących jeszcze dla poprzedniego druku, w pozycjach długu spłacanego
wydatkami podano wartości zerowe, co też nie było zgodne ze stanem faktycznym.
ponieważ Gmina posiadała zobowiązania po zlikwidowanym SPZOZ, które
prawidłowo przypisano do ewidencji księgowej urzędu, nie uwzględniając jednak
faktu, że stały się w ten sposób także zobowiązaniami spłacanymi wydatkami.
Jeszcze inaczej dług spłacany wydatkami zaprezentowano w ostatniej zmianie
prognozy stosując nowy druk. Tutaj bowiem, prezentację danych ograniczono
wyłącznie do zobowiązań wymagalnych, nie uwzględniając tytułów dłużnych
przejętych po szpitalu.
Sporządzając WPF Gmina Miejska Pabianice powinna wykazać w pozycjach
wykonanie za 2012 rok dane:
____________________________________________________________
305
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
1.
W wierszu „Kwota długu” - zamiast kwoty 32.993.171,00 zł, stanowiącej
wyłącznie zobowiązania Miasta, także zobowiązania spłacane wydatkami, czyli
zobowiązania po zlikwidowanym SPZOZ oraz zobowiązania wobec ZWIK.
Zaprezentowanie danych w taki sposób miałoby także bezpośrednie
przeniesienie na wartość wskaźnika zadłużenia.
2.
W wierszu „Kwota długu, którego planowana spłata dokona się z wydatków
budżetu” zobowiązania po zlikwidowanym SPZOZ, oraz zobowiązania wobec
Zakładu Wodociągów i Kanalizacji.
Biorąc pod uwagę wyniki przeprowadzonej analizy należy stwierdzić, że główny
wpływ na przedstawioną w protokole kontroli kondycję finansową Gminy Miejskiej
w Pabianicach miała likwidacja i przejęcie przez tą jednostkę zobowiązań
Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej, jak również udzielenie
poręczeń i gwarancji własnym jednostkom organizacyjnym, będącym w różnej
sytuacji finansowej. Przykładem może być tutaj zarówno wskazany wyżej SP ZOZ,
ale także Miejski Zakład Komunikacji w Pabianicach, któremu udzielono opisanego
wcześniej poręczenia w roku 2008 w wysokości 15.682.334,00 zł na wyemitowane
obligacje pomimo, że spółka odnotowała straty. W konsekwencji w kolejnych
latach, z racji niepłacenia zobowiązań, bank obciążył wykupem obligacji
poręczyciela. Co istotne, nastąpiło to w okresie gdy jednostka znajdowała się
w trudnej sytuacji finansowej. Tylko w latach 2011 – 2012 Miasto Pabianice, z
tytułu samych poręczeń i gwarancji, poniosło wydatki w wysokości:
w roku 2011 - 4.313.415,75 zł,
w roku 2012 - 1.262.663. 82 zł.
Nie podjęto także czynności windykacyjnych, aby wyegzekwować zapłacone tytułem
poręczeń kwoty. Kontrolowana jednostka wystawiała jedynie noty obciążeniowe. O
nieodzyskaniu poniesionych wydatków świadczyć może opisana w innej części
protokołu konwersja wierzytelności w wyniku której Miasto Pabianice, w zamian za
należności od Miejskiego Zakładu Komunikacji, objęło akcje w tej spółce (bez
obrotu gotówkowego).
Obecnie jednak Miasto Pabianice, na przełomie dwóch lat (lata 2011 – 2012), nie
udzieliło żadnych poręczeń i gwarancji, jak również nie zaciągnęło kredytów,
z wyłączeniem otrzymanej w 2011 roku pożyczki, konsekwentnie realizując
program naprawczy, czego pozytywne efekt są już zauważalne.
Testy kontrolne przygotowane na potrzeby kontroli zadłużenia stanowią załącznik nr 55a
AKTA KONTROLI [A-33 Dług, s.1-90]: Kserokopie sprawozdań Rb-NDS sporządzone za lata
2006-2012, Rb-Z za lata 2008-2012 oraz uchwał w sprawie przyjęcia Wieloletniej Prognozy
Finansowej na lata 2011 -2023 , 2012 – 2023 i 2013-2023
___________________________________________________________
306
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
2. Jednorazowe dodatki uzupełniające dla nauczycieli za 2011 rok
Gmina Miejska Pabianice w 2012 roku prowadziła następujące szkoły, przedszkola i
placówki oświatowo-wychowawcze:
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
Szkoła Podstawowa nr 1 w Pabianicach,
Gimnazjum nr 1 w Pabianicach,
Przedszkole Miejskie nr 2 w Pabianicach,
Obsługa finansowo-księgowa prowadzona jest w jednostkach oświatowych.
Wszystkie ww. jednostki były w 2012 roku jednostkami budżetowymi i stosowały
zasady gospodarki finansowej przewidziane dla tych jednostek przez ustawę o
finansach publicznych.
Kontroli poddano prawidłowość wyliczenia przez Gminę Miejską Pabianice kwoty
różnicy między wydatkami poniesionymi na wynagrodzenia nauczycieli stażystów w
2012 roku, a iloczynem średniorocznej liczby etatów dla nauczycieli stażystów oraz
średnich wynagrodzeń nauczycieli ustalonych w danym roku (kwota, o której mowa
w art. 30a ust. 2 ustawy Karta nauczyciela – (tekst jednolity Dz.U. z 2006 r. nr 97,
poz. 674 ze zm.).
Gmina Miejska Pabianice sporządziła sprawozdanie z wysokości średnich
wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w
szkołach i placówkach prowadzonych przez tę jednostkę, z uwzględnieniem
wysokości wyżej wskazanej kwoty różnicy. Sprawozdanie zostało sporządzone w
dniu 18 stycznia 2013 roku, tj. w terminie wynikającym z art.30a ust.4 ustawy
Karta Nauczyciela. Sprawozdanie zostało podpisane przez Beatę Kacperską –
inspektora w Wydziale Edukacji, Kultury i Sportu jako osobę sporządzającą
sprawozdanie oraz przez Prezydenta Miasta Pabianic – Zbigniewa Dychto.
W ww. sprawozdaniu zostały wykazane następujące dane:
____________________________________________________________
307
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Stopień
awansu zawodowego
Średnioroczna liczba
etatów 1.0931.12
Kol. 5 x kol. 6
x 4 m-ce
Kol. 4 + kol 7
Wykonane
wydatki na
wynagrodzenia
kwota różnicy
kol. 9 - kol. 8
Nauczyciel
Stażysta
2 618,10
12,1000
253 432,08
2 717,59
13,6200
148 054,30
401 486,38
385 774,05
-15 712,33
Nauczyciel
Kontraktowy
2 906,09
72,9600
1 696
226,61
3 016,52
67,2000
810 840,58
2 507 067,19
2 625 868,81
118 801,62
Nauczyciel
Mianowany
3 770,06
166,1500
5 011
163,75
3 913,33
163,3700
2 557 282,89
7 568 446,64
7 792 684,88
224 238,24
4 817,30
295,6000
11 391
951,04
5 000,37
299,4800
5 990 043,23 17 381 994,27 17 305 138,99
-76 855,28
Nauczyciel
Dyplomowan
y
ŚrednioŚrednie
roczna
Średnie
wynagroKol. 2 x kol.
liczba
wynagrodz.
dzenie
3 x 8 m-cy
etatów 1.011.09-31.12
1.01-31.08
31.08
W sposób wyrywkowy dokonano weryfikacji poprawności danych jednostkowych w
oparciu o dokumenty źródłowe dotyczące zatrudnienia nauczycieli oraz wypłaconych
na ich rzecz wynagrodzeń. Próba przyjęta do kontroli obejmowała wynagrodzenia
nauczycieli stażystów zatrudnionych w 2012 roku w jednostkach oświatowych
Gminy Miejskiej Pabianice.
Informacje jednostkowe o strukturze zatrudnienia oraz faktycznych wydatkach na
wynagrodzenia nauczycieli po przeprowadzeniu analizy - zgodnie z art. 30a ust. 1
ustawy Karta nauczyciela zostały sporządzone przez pracowników poszczególnych
jednostek oświatowych w dniu 14 stycznia 2013 roku. Kontroli poddano
prawidłowość wykazania w ww. informacji ilości etatów oraz kwot wydatków
poniesionych na wynagrodzenia nauczycieli w poszczególnych kategoriach awansu
zawodowego nauczycieli.
Na podstawie przedłożonych informacji o liczbie etatów w poszczególnych
jednostkach oświatowych, kart zasiłkowych oraz zestawień średniego zatrudnienia
nauczycieli stażystów w okresach: od 1 stycznia do 31 sierpnia 2012 roku, od 1
września do 31 grudnia 2012 ustalono średni wymiar etatu dla poszczególnych
nauczycieli.
Wyliczenie średnich wymiarów etatu dla nauczycieli stażystów stanowi załącznik nr 56 do
W sprawozdaniu wykazano w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2011 roku
średnią liczbę etatów dla nauczycieli stażystów – 12,10, natomiast w okresie od 1
września do 31 grudnia 2011 roku – 13,62. Stwierdzono, że w sprawozdaniu
została wykazana prawidłowa średnia liczba etatów dla nauczycieli stażystów poza
jednym przypadkiem nauczyciela stażysty w Szkole Podstawowej nr 13, gdzie
wymiar etatu w okresie od 1 września do 31 grudnia został zaniżony o 0,02, co
spowodowało zaniżenie w średnich wydatków na wynagrodzenia w grupie
nauczycieli stażystów o kwotę 326,11 zł. Kwota ta jest nieznaczna w stosunku do
wypłaconych jednorazowych dodatków uzupełniających w grupie nauczycieli
stażystów, ponadto przy podziale kwoty zaniżenia między 48 nauczycieli stażystów,
różnice byłyby w większości kilku złotowe w wartości brutto (w dwóch przypadkach
powyżej 20 zł brutto).
Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń oraz dokumentów zgromadzonych w
teczkach akt osobowych ustalono, iż wszystkie składniki wynagrodzenia nauczycieli
mianowanych zostały prawidłowo ujęte do wydatków na wynagrodzenia, o których
mowa w art. 30 ust. 1 Karty nauczyciela, jak również ogólna kwota tych wydatków
została prawidłowo wykazana w sprawozdaniu.
Rzeczywiste poniesione wydatki na wynagrodzenia w grupie nauczycieli mianowanych
stanowią załącznik nr 57 do protokołu kontroli.
___________________________________________________________
308
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
W wyniku kontroli stwierdzono, że w grupie nauczycieli stażystów dokonano
wypłaty jednorazowych dodatków uzupełniających dla nauczycieli w kwocie
15.712,33 zł.
Według oświadczenia Beaty Kacperskiej ustalona kwota różnicy dla poszczególnych
stopni awansu zawodowego została wypłacona, w formie jednorazowego dodatku
uzupełniającego przez poszczególne jednostki oświatowe do dnia 31 stycznia 2013
roku. Łączna kwota wypłaconych dodatków uzupełniających dla wszystkich grup
awansu zawodowego wyniosła 92.567,61 zł.
3. Sprawozdawczość finansowa instytucji kultury za 2011 rok
Na terenie Gminy Miejskiej Pabianice funkcjonują trzy instytucje kultury:



Miejska Biblioteka Publiczna,
Miejski Ośrodek Kultury,
Muzeum Miasta Pabianic.
Muzeum Miasta Pabianic wpisane jest do rejestru instytucji kultury w Urzędzie
Miasta Pabianic pod numerem 1 od dnia 18 marca 1992 roku. W dniu 6 marca 2012
roku Muzeum Miasta Pabianic złożyło sprawozdanie finansowe za okres od 1
stycznia do 31 grudnia 2011 roku. Ze złożonego sprawozdania wynikało, że suma
bilansowa na dzień 31 grudnia 2011 roku ukształtowała się na poziomie 3.911.105
zł i w stosunku do 2010 roku zmniejszyła się o 140.533,90 zł. Z rachunku zysku i
strat wynikało, że jednostka za 2011 wygenerowała stratę w kwocie 140.226,76 zł.
Zgodnie z informacją dodatkową do sprawozdania finansowego za 2011 rok strata
wynikała z naliczenia amortyzacji w kwocie 134.737,38 zł oraz wykorzystania
środków obrotowych pozostających na dzień 1 stycznia 2011 roku w wysokości
13.980,84 zł, pomniejszona o kwotę 8.491,46 zł stanowiącą środki obrotowe
pozostałe na dzień 31 grudnia 2011 roku. Strata miała zostać pokryta z funduszu
jednostki. Ponadto w informacji dodatkowej umieszczono informacje zgodne z
wymogami art. 48 ustawy o rachunkowości, dotyczące kontynuowania działalności
w następnym okresie sprawozdawczym, metod wyceny składników majątkowych,
zmiany metod prowadzenia ksiąg rachunkowych i innych. W załączeniu do
sprawozdania znajdowało się oświadczenie kierownika jednostki i głównego
księgowego o ujęciu w księgach rachunkowych wszystkich dowodów księgowych
oraz zbiorcze informacje o przeprowadzeniu inwentaryzacji wg poszczególnych ich
metod.
Rada Miejska uchwałą nr XXXVIII/389/01 Rady Miasta Pabianic z dnia 28 lutego
2001 roku nadała statut Muzeum Miasta Pabianic. Zgodnie z § 19 tegoż statutu
organem zatwierdzającym sprawozdanie finansowe jest zarząd Miasta Pabianic.
Prezydent Miasta Pabianic w dniu 3 lipca 2012 roku skierował do Muzeum Miasta
Pabianic pismo nr BFN-I.036.32.2012 informujące o przyjęciu sprawozdania
finansowego jednostki uchwałą nr XXXVIII/328/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z
dnia 29 czerwca 2012 roku.
Miejski Ośrodek Kultury wpisany jest do rejestru instytucji kultury w Urzędzie
Miasta Pabianic pod numerem 3 od dnia 18 marca 1992 roku. Miejski Ośrodek
Kultury złożył sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2011
roku (brak daty wpływu). Ze złożonego sprawozdania wynikało, że suma bilansowa
na dzień 31 grudnia 2011 roku ukształtowała się na poziomie 763.743,26 zł i w
stosunku do 2010 roku zmniejszyła się o 66.338,47 zł. Z rachunku zysku i strat
____________________________________________________________
309
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wynikało, że jednostka za 2011 wygenerowała stratę w kwocie 77.545,99 zł.
Zgodnie z informacją dodatkową do sprawozdania finansowego za 2011 rok strata
wynikała z braku środków finansowych na pokrycie całości kosztów związanych z
odnawianiem rzeczowych składników majątkowych, które podlegają amortyzacji.
Strata miała zostać pokryta z funduszu jednostki. Ponadto w informacji dodatkowej
umieszczono informacje zgodne z wymogami art. 48 ustawy o rachunkowości,
dotyczące kontynuowania działalności w następnym okresie sprawozdawczym,
metod wyceny składników majątkowych, zmiany metod prowadzenia ksiąg
rachunkowych i innych. W załączeniu do sprawozdania znajdowało się oświadczenie
kierownika jednostki i głównego księgowego o ujęciu w księgach rachunkowych
wszystkich dowodów księgowych oraz kserokopie dokumentów inwentaryzacyjnych.
Rada Miejska uchwałą nr XXV/211/04 Rady Miasta Pabianic z dnia 4 marca 2004
roku nadała statut Miejskiemu Ośrodkowi Kultury. Statut został zmieniony
następującymi uchwałami nr XXX/432/08 z dnia 30 września 2008 roku i nr
XV/153/11 z dnia 25 sierpnia 2011 roku. Zgodnie z § 2 tegoż statutu organizatorem
ośrodka jest Gmina Miejska Pabianice, natomiast w § 15 określono, że organizator
zatwierdza sprawozdanie finansowe.
Prezydent Miasta Pabianic w dniu 3 lipca 2012 roku skierował do Miejskiego
Ośrodka Kultury pismo nr BFN-I.036.39.2012 informujące o przyjęciu sprawozdania
Miejska Biblioteka Publiczna wpisana jest do rejestru instytucji kultury w Urzędzie
Miasta Pabianic pod numerem 2 od dnia 18 marca 1992 roku. Miejski Ośrodek
Kultury złożył sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2011
roku (brak daty wpływu). Ze złożonego sprawozdania wynikało, że suma bilansowa
na dzień 31 grudnia 2011 roku ukształtowała się na poziomie 110.575,39 zł i w
stosunku do 2010 roku zwiększyła się o 2.603,76 zł. Z rachunku zysku i strat
wynikało, że jednostka za 2011 wygenerowała stratę w kwocie 2.216,84 zł. Zgodnie
z informacją dodatkową do sprawozdania finansowego za 2011 rok strata wynikała
kosztów amortyzacji będących kosztami niefinansowymi. Strata miała zostać
pokryta z funduszu jednostki. Ponadto w informacji dodatkowej umieszczono
informacje zgodne z wymogami art. 48 ustawy o rachunkowości, dotyczące
kontynuowania działalności w następnym okresie sprawozdawczym, metod wyceny
składników majątkowych, zmiany metod prowadzenia ksiąg rachunkowych i innych.
W załączeniu do sprawozdania znajdowało się oświadczenie kierownika jednostki i
głównego księgowego o ujęciu w księgach rachunkowych wszystkich dowodów
księgowych oraz kserokopie dokumentów inwentaryzacyjnych.
Rada Miejska uchwałą nr XLIX/517/01 Rady Miasta Pabianic z dnia 28 listopada
2001 roku nadała statut Miejskiej Bibliotece Publicznej. Zgodnie z § 1 pkt 1 tegoż
statutu organizatorem biblioteki jest Gmina Miejska Pabianice, natomiast w § 16
określono, że nadzór nad gospodarką finansową sprawuje organizator. Ponadto §
17 zawierał uprawnienie do powołania biegłego rewidenta badającego sprawozdanie
finansowe biblioteki przez dyrektora biblioteki.
Prezydent Miasta Pabianic w dniu 3 lipca 2012 roku skierował do Miejskiej Biblioteki
Publicznej pismo nr BFN-I.036.40.2012 informujące o przyjęciu sprawozdania
Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości, osoby prawne zobowiązane
są do jej stosowania, natomiast stosownie do art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 25
___________________________________________________________
310
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t.j.
Dz. U. z 2012 roku poz. 406) instytucje kultury uzyskują osobowość prawną i mogą
rozpocząć działalność z chwilą wpisu do rejestru prowadzonego przez organizatora.
Na mocy art. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości kierownik jednostki zapewnia
sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego nie później niż w ciągu 3
miesięcy od dnia bilansowego i przedstawia je właściwym organom, zgodnie z
obowiązującymi jednostkę przepisami prawa, postanowieniami statutu lub umowy.
W dalszej konsekwencji sprawozdanie finansowe po sporządzeniu i jego
przedstawieniu organom właściwym podlega zatwierdzeniu, o którym mowa w art.
53 ust. 1. Treść tego przepisu wskazuje, że roczne sprawozdanie finansowe
jednostki, podlega zatwierdzeniu przez organ zatwierdzający, nie później niż 6
miesięcy od dnia bilansowego. Przed zatwierdzeniem roczne sprawozdanie
finansowe jednostek, o których mowa w art. 64, podlega badaniu zgodnie z
zasadami określonymi w rozdziale 7.
Ustawa o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej określa, że jednostki
samorządu terytorialnego organizują działalność kulturalną, tworząc samorządowe
instytucje kultury, dla których prowadzenie takiej działalności jest podstawowym
celem statutowym (art. 9 ust.1) oraz że podmioty tworzące instytucje kultury
zwane są organizatorami. Art. 13 ust. 1 ww. ustawy stanowi, że instytucje kultury
działają na podstawie aktu o ich utworzeniu oraz statutu nadanego przez
organizatora.
W obowiązujących instytucje kultury przepisach nie wskazano wprost adresata, do
którego kierownik jednostki składa roczne sprawozdanie finansowe w celu jego
zatwierdzenia. W praktyce wskazanie organu właściwego do zatwierdzania
sprawozdania finansowego instytucji kultury następuje przez odpowiedni
zapis w statucie instytucji. Jest to pozostawione zatem do wyboru organu
nadającego statut tj. organizatora. Zatem dla samorządowych instytucji kultury
organem zatwierdzającym może być rada albo wójt (burmistrz, prezydent).
Z
przedstawionych
kontrolującym
statutów
instytucji
kultury
funkcjonujących na terenie Gminy Miejskiej Pabianice w dwóch
przypadkach (Miejskiego Ośrodka Kultury i Miejskiej Biblioteki Publicznej)
nie wynikało, który z organów organizatora ma dokonać zatwierdzenia
sprawozdania finansowego, natomiast ze statutu Miejskiego Muzeum
Pabianic wynikało, że zatwierdzenia dokonuje zarząd Miasta Pabianic. W
związku z faktem że zarząd Miasta Pabianic po wejściu w życie ustawy z dnia 20
czerwca 2002 r. o bezpośrednim wyborze wójta, burmistrza i prezydenta miasta
został zastąpiony przez Prezydenta Miasta Pabianic, w tym przypadku zatwierdzenia
sprawozdania powinien dokonać Prezydent Miasta Pabianic.
W powołanych wcześniej pismach skierowanych do instytucji kultury działających
na terenie Miasta Pabianic, Prezydent Miasta Pabianic informował, że na mocy art.
53 ust. 1 ustawy o rachunkowości nastąpiło zatwierdzenie sprawozdań finansowych
za 2011 rok. Ponadto informował, że zatwierdzenie nastąpiło na mocy uchwały nr
XXVIII/328/12 Rady Miejskiej w Pabianicach w dniu 29 czerwca 2012 roku.
Powyższa uchwała dotyczyła zatwierdzenia sprawozdania finansowego wraz ze
sprawozdaniem z wykonania budżetu Gminy Miejskiej Pabianice za 2011 rok.
Kontrolujący ustalili, że powołanie w piśmie informującym o zatwierdzeniu
sprawozdań finansowych instytucji kultury uchwały nr XXVIII/328/12
było nie właściwe, gdyż ta uchwała nie odnosiła się do sprawozdań
finansowych instytucji kultury.
____________________________________________________________
311
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Rada podjęła uchwałę nr XXVIII/328/12 w oparciu o sprawozdanie z wykonania
budżetu Miasta Pabianic za 2011 rok przedłożone przez Prezydenta Miasta Pabianic,
na które złożyły się:
−
−
−
−
−
−
−
−
realizacja budżetu Miasta Pabianic za 2011 rok,
sprawozdanie z wykonania dochodów budżetu Miasta Pabianic,
sprawozdanie z wykonania wydatków budżetu Miasta Pabianic,
wykonanie przychodów zakładów budżetowych w układzie szczegółowym,
wykonanie wydatków zakładów budżetowych w układzie szczegółowym,
wykaz inwestycji Miasta Pabianic na 2011 rok,
sprawozdanie z wykonania planu finansowego instytucji kultury,
mienie komunalne stanowiące własność Gminy Miasta Pabianic nabyte w
drodze komunalizacji bądź będące we władaniu,
oraz w oparciu o sprawozdanie finansowe jednostki samorządu terytorialnego, na
które złożyły się:
−
bilans z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego,
−
łączny bilans obejmujący dane wynikające z bilansów samorządowych
jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych,
−
łączne zestawienie zmian funduszu obejmujący dane wynikające z zestawień
zmian w funduszu samorządowych jednostek budżetowych i samorządowych
zakładów budżetowych,
−
łączny rachunek zysków i strat obejmujący dane wynikające z rachunków
zysków i strat samorządowych jednostek budżetowych i samorządowych
Sprawozdanie z wykonania planu finansowego instytucji kultur zawierało sześć
tabel (po 2 tabele dla każdej instytucji). Tabele dotyczyły przychodów każdej z
instytucji kultury oraz rozchodów tychże instytucji. Tabele przychodów zawierały
takie dane jak otrzymane dotacje, przychody ze sprzedaży usług, wpływy różne,
przychody finansowe i darowizny, oraz umorzenie środków trwałych i stan funduszu
obrotowego na początek roku. Tabele rozchodów zawierały koszty wg rodzajów,
pozostałe koszty operacyjne, koszty finansowe, zakup środków trwałych oraz stan
środków obrotowych na koniec roku. Dodatkowo odnotowano dla każdej instytucji
kwotę należności i zobowiązań ogółem w tym również wymagalnych. Powyższe
sprawozdanie z wykonania planu finansowego instytucji kultury
przedstawiało jedynie wyrywkowe dane ze sprawozdania finansowego. Nie
można uznać, że w ten sposób Rada Miasta Pabianic dokonała
zatwierdzenia sprawozdania finansowego w sposób, o którym w art. 53
ust. 1 ustawy o rachunkowości.
4. Roszczenia odszkodowawcze Pabianickiej Spółdzielni
Mieszkaniowej z tytułu niedostarczenia przez Gminę Miejską
Pabianice lokali socjalnych
Pabianicka Spółdzielnia Mieszkaniowa [PSM] – powołując się na przepisy art.417
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku – Kodeks cywilny (Dz.U. nr 16, poz.93 ze
zm.), w związku z art.18 ust.5 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie
praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie kodeksu cywilnego
(tekst jednolity Dz.U. z 2005 r. nr 31, poz.266 ze zm.) – w dniu 20 kwietnia 2012
roku zwróciła się do Prezydenta Miasta Pabianic (pismo znak: KR/17/3246/2012,
___________________________________________________________
312
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
wpływ do Urzędu: 23 kwietnia 2012 roku) z roszczeniem o wypłacenie
odszkodowania z tytułu niedostarczenia przez Miasto Pabianice lokali socjalnych
osobom uprawnionym z mocy wyroków sądowych orzekających eksmisję.
Spółdzielnia wezwała Prezydenta Miasta do zapłaty odszkodowania w
wysokości 1.664.885,75 zł, podkreślając iż roszczenia wobec osób uprawnionych
do lokali socjalnych – są wymagalne, zaś osoby, w stosunku do których sądy
orzekły eksmisję, nie regulują ciążących nań zobowiązań72. Wskazane roszczenie
odszkodowawcze wobec Miasta obejmuje tylko koszty rzeczywiście poniesione, nie
obejmuje zaś utraconych pożytków. W piśmie uprzedzono, iż w przypadku nie
wpłacenia przez Miasto odszkodowania, piszący wystąpi na drogę postępowania
sądowego rozszerzając żądanie odszkodowawcze o utracone pożytki, tzn. o zysk
jaki PSM mogłaby osiągnąć, gdyby lokale zajmowane przez eksmitowanych
wynajmowała na zasadach komercyjnych. Wykaz lokali mieszkalnych zajmowanych
przez lokatorów, którzy uzyskali prawo do lokali socjalnych, Prezes Spółdzielni
zobowiązał się przedłożyć niezwłocznie na żądanie Urzędu Miejskiego w
Pabianicach.
Odpowiadając na powyższe, Prezydent Miasta Pabianic Pan Zbigniew Dychto w
piśmie znak: BFN-I.036.49.2012 z dnia 22 maja 2012 roku poinformował Prezesa
PSM, że nie może uznać odpowiedzialności odszkodowawczej Gminy Miejskiej
Pabianice bez przeanalizowania każdego przypadku objętego przez Spółdzielnię
roszczeniem, w którym Gmina nie wywiązała się z ciążącego na niej obowiązku oraz
bez udowodnienia przez Spółdzielnię powstania szkody i jej wysokości. Miasto
zajmie stanowisko dopiero po otrzymaniu dokumentów potwierdzających zasadność
zapłaty odszkodowania, między innymi: [1] szczegółowego wykazu zawierającego
zestawienie osób, którym jednostka – po wezwaniu przez Spółdzielnię – nie
dostarczyła lokali socjalnych; [2] wyliczenia odszkodowania w rozbiciu na
poszczególne lata oraz miesiące; [3] udowodnienia, iż wcześniej do Gminy
skierowane zostały wezwania do zapłaty dotyczące poszczególnych dłużników.
W dniu 21 czerwca 2012 roku Zastępca Prezesa PSM ds. ekonomiczno-finansowych
– Pan Zbigniew Mencwal dostarczył do Urzędu zestawienie z wyliczeniem szkody na
kwotę 925.875,10 zł, jakiej doznała Spółdzielnia w związku z niedostarczeniem
przez Gminę 47 lokali socjalnych, zobowiązując się jednocześnie do dostarczenia
kolejnego wykazu w terminie późniejszym (pismo znak: KR/26/2012 z dnia
14 czerwca 2012 roku).
Przekazane w ww. piśmie oraz w załączonym do niego wykazie – informacje zostały
ponownie przeanalizowane przez Gminę Miejską Pabianice. W wyniku analizy
stwierdzono jednak, że zawierają one wiele nieścisłości i nie odpowiadają zakresowi
wskazanemu przez Prezydenta Miasta w piśmie znak: BFN-I.036.49.2012 z dnia
22 maja 2012 roku. Uwzględniając charakter sprawy, wysokość żądanych
odszkodowań, a także dotychczasowe rozstrzygnięcia sądów w podobnych
sprawach, Prezydent w dniu 6 sierpnia 2012 roku poinformował Pana Wacława
Przybylskiego – Prezesa Zarządu Pabianickiej Spółdzielni Mieszkaniowej w
Pabianicach, że nie widzi możliwości uwzględnienia roszczeń Spółdzielni i wypłaty
żądanych kwot w trybie ugody pozasądowej (pismo znak: BFN-I.036.77.2012). O
zajętym stanowisku w przedmiotowej sprawie Prezydent Miasta Pabianic pismem
72
Zgodnie z art.18 ust.3 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów,
mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie kodeksu cywilnego, osoby uprawnione do lokalu zamiennego
albo socjalnego, jeżeli sąd orzekł o wstrzymaniu wykonania opróżnienia lokalu do czasu dostarczenia im
takiego lokalu, opłacają odszkodowanie w wysokości czynszu albo innych opłat za używanie lokalu, jakie
byłyby obowiązane opłacać, gdyby stosunek prawny nie wygasł.
____________________________________________________________
313
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
znak: BFN-I.036.26/1.2012 z dnia 9 sierpnia 2012 roku poinformował również
Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi oraz członka Pabianickiej Spółdzielni
Mieszkaniowej – Pana Karola Klimka. W przedmiotowym piśmie Prezydent
zobowiązał się do zabezpieczenia w budżecie Miasta Pabianic środków finansowych
na wypłatę poprzez utworzenie stosownej rezerwy – w przypadku, gdy Pabianicka
Spółdzielnia Mieszkaniowa skieruje przeciwko Miastu pozwy do sądu.
Kontrolujący ustalili, że na dzień kontroli przedmiotowego zagadnienia, tj. 20 lutego
2013 roku, Pabianicka Spółdzielnia Mieszkaniowa w Pabianicach wystąpiła
przeciwko Gminie Miejskiej Pabianice do sądu z dwoma pozwami o zapłatę
odszkodowania z tytułu niedostarczenia przez nią lokalu socjalnego.
W pierwszej sprawie o sygnaturze akt IC1139/12 wystąpiono pierwotnie o
zasądzenie kwoty 59.461,78 zł wraz z ustawowymi odsetkami liczonymi od dnia
wniesienia pozwu do dnia zapłaty. Natomiast w piśmie przygotowawczym z dnia 10
grudnia 2012 roku zmieniono żądanie pozwu w ten sposób, że wniesiono o
zasądzenie kwoty 59.461,78 zł wraz z ustawowymi odsetkami liczonymi od dnia
wniesienia pozwu do dnia zapłaty oraz utraconych korzyści w wysokości dochodu z
tytułu najmu lokalu w okresie od dnia 1 września 2004 roku do chwili obecnej –
możliwego do zyskania przez powodową Spółdzielnię, gdyby lokal był wynajmowany
na zasadach komercyjnych.
W drugiej sprawie (sygnatura akt IC1139/12) Pabianicka Spółdzielnia Mieszkaniowa
wystąpiła pierwotnie o zasądzenie kwoty 60.544,47 zł wraz z ustawowymi
odsetkami liczonymi od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty. W piśmie
przygotowawczym z dnia 10 grudnia 2012 roku powód zmienił żądanie pozwu w ten
sposób, że wniósł o zasądzenie kwoty 60.544,47 zł wraz z ustawowymi odsetkami
liczonymi od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty oraz utraconych korzyści w
wysokości dochodu z tytułu najmu lokalu w okresie od dnia 1 marca 2005 roku do
chwili obecnej – możliwego do zyskania przez PSM, gdyby lokal był wynajmowany
na zasadach komercyjnych.
Do dnia zakończenia kontroli kompleksowej w żadnej z wyżej wymienionych spraw
nie został jeszcze wyznaczony pierwszy termin rozprawy.
Z wykazu lokali mieszkalnych z zasądzonymi 67 lokalami socjalnymi –
sporządzonego przez Dział Rozliczeń Opłat Eksploatacyjnych PSM – według stanu
na dzień 31 marca 2012 roku wynika, że zadłużenie z tytułu opłat eksploatacyjnych
wynosi ogółem 1.664.885,75 zł, z tego: należność główna stanowi kwotę
1.073.043,24 zł, a odsetki – 591.842,51 zł.
AKTA KONTROLI [A-32, s.1-28]: Kserokopia dokumentacji dotyczącej roszczeń Pabianickiej
Spółdzielni Mieszkaniowej wobec Gminy Miejskiej Pabianice o wypłatę odszkodowania w
kwocie 1.664.885,75 zł z tytułu niedostarczenia przez Miasto lokali socjalnych.
___________________________________________________________
314
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
XIII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół
zawiera
345
ponumerowanych
i
zaparafowanych
stron.
Fakt
przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli za 2012 rok pod pozycją
5/12 oraz za rok 2013 pod poz.1/13.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:








ZBIGNIEW DYCHTO – Prezydent Miasta,
PAWEŁ RÓZGA – Sekretarz Miasta,
ELŻBIETA PLUTA – Skarbnik Miasta,
KATARZYNA MUSZYŃSKA – Zastępca Skarbnika,
MONIKA SZEWCZYK – Naczelnik Wydziału Spraw Społecznych i
Gospodarczych,
EWA SMUGA – Kierownik Referatu Spraw Społecznych i Promocji
Zdrowia,
BEATA KACPERSKA – inspektor w Wydziale Edukacji, Kultury i Sportu
AGIESZKA CIEŚLAK - podinspektor
oraz inni pracownicy w miarę potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1.
Protokół kontroli kasy Urzędu Miejskiego w Pabianicach, przeprowadzonej przez
inspektorów RIO w Łodzi w dniu 19 marca 2013 roku.
2.
Test dotyczący kontroli finansowej Urzędzie Miejskim w Pabianicach.
3.
Zestawienie dowodów księgowych objętych kontrolą.
4.
Test poprawności zapisów księgowych.
5.
Wyjaśnienie Naczelnika Wydziału Podatków i Opłat Beaty Strojny i Kierownika
Referatu Księgowości Podatkowej i Windykacji Małgorzaty Grzelak na okoliczność
różnic pomiędzy ewidencją księgową skutków udzielonych ulg i zwolnień oraz
skutków decyzji wydanych na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa, a danymi
wykazanymi w sprawozdaniach budżetowych.
6.
Wyjaśnienie Agnieszki Cieślak w sprawie rozbieżności pomiędzy raportem skutków
obniżenia maksymalnych stawek podatkowych wykonanym dla inspektorów RIO, a
danymi wykazanymi w sprawozdaniach budżetowych.
6a. Sprawozdanie finansowe z wykonania budżetu Gminy Miejskiej Pabianice na dzień 31 grudnia
2012 roku.
7. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku.
8.
Szczegółowa specyfikacja zobowiązań na dzień 31 grudnia 2012 roku.
9.
Zestawienie zobowiązań wg jednostek organizacyjnych Gminy Miejskiej Pabianice
na dzień 31 grudnia 2011 roku.
10. Zestawienie zobowiązań wg jednostek organizacyjnych Gminy Miejskiej Pabianice
na dzień 31 grudnia 2012 roku.
11. Terminowość zapłaty naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych za
miesiące: czerwiec – grudzień 2011 roku i styczeń – czerwiec 2012 roku.
12. Terminowość odprowadzania składek ZUS sprawdzono za miesiące czerwiec –
grudzień 2011 roku oraz styczeń – czerwiec 2012 roku.
____________________________________________________________
315
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
13. Informacja o zatrudnieniu pracowników w 2012 roku sporządzona przez Beatę
Kacalak Kierownika Referatu Spraw Pracowniczych.
14. Szczegółowe wyliczenia dotyczące wpłat na PFRON za okres od stycznia do czerwca
2012 roku oraz zestawienie liczby pracowników w przeliczeniu na etaty.
15. Zobowiązania z tytułu wniesionych zabezpieczeń umów i wadium.
16. Wyjaśnienie w sprawie pobrania z rachunku bankowego Gminy Miejskiej Pabianice
kwoty 11.372,55 zł złożone przez radcę prawnego Wojciecha Czerwińskiego.
17. Zobowiązania z tytułu wniesionych zabezpieczeń umów i wadium.
18. Zestawienie podatników (osoby prawne) objętych kontrolą w latach 2011-2012,
zawierające dane: o numerze identyfikacyjnym podatnika, dacie złożenia deklaracji
podatkowych, kwoty zadeklarowanego podatku na 2011 i 2012 rok (po korektach)
oraz kwoty podatku według stawek wynikających z uchwały Rady Miejskiej.
19. Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości
z tytułu I raty za 2011 rok oraz VI raty za 2012 rok podatku od nieruchomości
(osoby prawne) w zakresie próby objętej kontrolą.
20. Zestawienie podatników (osoby fizyczne) objętych kontrolą w latach 2011-2012
zawierające dane: o numerze identyfikacyjnym podatnika, dacie wydania decyzji
wymiarowej, dacie doręczenia decyzji wymiarowej, o decyzjach doręczonych po
terminie, o wysokości podatku na 2011 i 2012 rok według decyzji wymiarowych i
według stawek wynikających z uchwały Rady Miejskiej.
21. Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości
z tytułu I raty za 2011 rok oraz II raty za 2012 rok podatku od nieruchomości
(osoby fizyczne) w zakresie próby objętej kontroli.
22. Zestawienie wydanych decyzji w sprawach ulg w zakresie podatku od
nieruchomości w latach 2011-2012 objętych kontrolą, zawierające również
informacje o sposobie uzasadnienia decyzji i złożonym materiale dowodowym.
22a. Szczegółowe zestawienie pojazdów objętych kontrolą oraz wyjaśnienia złożone przez
Podinspektor Agnieszkę Cieślak dotyczące opodatkowania pojazdów znajdujących się
w wykazie opracowanym przez kontrolujących.
23. Wyjaśnienie Kierownika Referatu Księgowości Podatkowej i Windykacji Małgorzaty
Grzelak w sprawie windykacji zaległości podatkowych od podatnika (…)73.
24. Szczegółowe dane o podjętych działaniach windykacyjnych wobec podatnika (…)74
w odniesieniu do zaległych rat podatku za lata 2011-2012.
25. Działania windykacyjne podjęte wobec podatnika (…)75 w odniesieniu do zaległych
rat podatku za lata 2011-2012.
73
74
75
___________________________________________________________
316
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
29. Wyliczenie należnych odsetek na kwotę 718,00 zł od podatnika podatku od środków
transportowych (…)79.
30. Wyliczenie należnych odsetek na kwotę 32,00 zł od podatnika podatku od środków
31. Wyjaśnienie Agnieszki
Cieślak
w
sprawie
windykacji
podatku
od
środków
32. Szczegółowe zestawienie nieruchomości stanowiących własność Gminy Miasto
Pabianice zbytych w latach 2011-2012 w drodze przetargu oraz w trybie
bezprzetargowym.
33. Wyjaśnienia Pani Jadwigi Myczkowskiej złożone w dniach 13 i 14 marca 2013 roku
dotyczący zwolnienia z podatku VAT nabywcy nieruchomości położonej w
Pabianicach przy ul. Lutomierskiej 3.
34. Wyjaśnienie w sprawie zaległości z tytułu opłaty za użytkowanie wieczyste.
35. Zestawienie terminowości dokonywania wpłat z tytułu użytkowania wieczystego w
latach 2011 – 2012.
36. Zestawienie podjętych działań windykacyjnych w odniesieniu do użytkowników
wieczystych.
76
77
78
79
80
81
____________________________________________________________
317
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
37. Test kontrolny z zakresu dochodów z tytułu najmu i dzierżawy.
38. Wyjaśnienie złożone przez Naczelnika Wydziału Gospodarki Nieruchomościami na
okoliczność obliczenia kary za bezumowne korzystanie z nieruchomości.
39. Zestawienie umów dzierżawy, ze wskazaniem na dzierżawcę, okres trwania umowy,
przedmiot dzierżawy, wysokość czynszu dzierżawnego, terminowość uiszczania
opłat z tytułu dzierżawy .
40. Zestawienie
podejmowanych
dzierżawców.
działań
windykacyjnych
w
odniesieniu
do
41. Wyjaśnienie Zastępcy Skarbnika Miasta Katarzyny Muszyńskiej w sprawie ewidencji
podatku VAT od umów dzierżawy i jego ujęcia w sprawozdawczości budżetowej.
42. Wyjaśnienie złożone przez Panią Jadwigę Myczkowską – Naczelnika Wydziału
Nieruchomościami na okoliczność nienaliczania renty planistycznej.
43. Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej.
44. Wyjaśnienie w sprawie decyzji 530/12/ZO Ewa Szczepańczyk – Kierownika
Wydziału Pomocy Środowiskowej Miejskiego Centrum Pomocy Społecznej w
Pabianicach.
44a. Wyjaśnienia Łukasza Stencela dotyczące sprostowań w zakresie rozumienia uchwały
nr XXIV/287/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku zostały
określone warunki i tryb finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską
Pabianice.
44b. Wyjaśnienia Łukasza Stencela dotyczące terminu rozliczenia dotacji na zadanie
realizowane przez zadania Pabianickie Towarzystwo Koszykówki
45. Wyjaśnienia złożone przez Panie Monikę Szewczyk – Naczelnika Wydziału Spraw
Społecznych i Gospodarczych oraz Ewę Smugę – Kierownika Referatu Spraw
Społecznych i Promocji Zdrowia w dniach 4 i 5 kwietnia 2013 roku na okoliczność
zastosowania trybu art.19a ustawy o działalności pożytku publicznego i o
wolontariacie.
46. Test kontrolny dotyczący dotacji udzielonych na rzecz Pabianickiego Towarzystwa
Koszykówki.
47. Wyjaśnienie w sprawie zatrudnienia asystenta w Urzędzie Miejskim w Pabianicach.
48. Informacja o przeciętnej faktycznej liczbie zatrudnionych w przeliczeniu na etaty w
2012 roku, sporządzona przez Panią Beatę Kacalak - Kierownika Referatu Spraw
Pracowniczych.
49. Szczegółowe zestawienie źródeł finansowania inwestycji w poszczególnych działach
i rozdziałach w latach 2011-2012.
50. Wyjaśnienie Pana Andrzeja Różańskiego - głównego specjalisty ds. inżynierii miasta
złożone w dniu 29 marca 2013 roku na okoliczność zastosowania trybu z wolnej
ręki.
51. Notatka służbowa złożona przez Naczelnika Wydziału Inwestycji i Eksploatacji Pawła
Pietrzaka.
52. Testy dotyczące skontrolowanych inwestycji.
53. Testy w zakresie gospodarki składnikami majątkowymi.
54. Szczegółowe zestawienie dowodów księgowych poddanych kontroli dotyczących
zwiększeń i zmniejszeń środków trwałych.
55. Wyjaśnienie Zastępcy Skarbnika w sprawie niewyksięgowania środków trwałych
przekazanych w trwały zarząd.
___________________________________________________________
318
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
55a. Testy kontrolne przygotowane na potrzeby kontroli zadłużenia.
56. Wyliczenie średnich wymiarów etatu dla nauczycieli stażystów.
57. Rzeczywiste poniesione
mianowanych.
wydatki
na
wynagrodzenia
w
grupie
nauczycieli
58. Wykaz akt kontroli.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu17 czerwcu 2013 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Miejskim w Pabianicach. Prezydenta Miasta oraz Skarbnika
poinformowano o przysługującym im prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia
w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej
odmowy.
Jednostka kontrolowana:
Kontrolujący:
......................................
(Maciej Woźniak)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli i oświadczam,
iż zapoznałem się z dokumentacją tworzącą akta kontroli:
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej
____________________________________________________________
319
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
___________________________________________________________
320
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
Załącznik nr 58
protokołu kontroli
WYKAZ
AKT KONTROLI
1.
Wyniki przeprowadzonej weryfikacji wraz z analizą przedkontrolną dokonaną przy
użyciu oprogramowania ACL na podstawie danych wygenerowanych z programu
BESTIA – [A-1, s.1-17].
2.
Wydruki komputerowe skutków obniżenia maksymalnych stawek podatku od
nieruchomości od osób fizycznych i od osób prawnych za lata 2011 i 2012 – [A-2,
s.1-12].
3.
Kserokopie: sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych
jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do 31 grudnia 2011
roku i za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku, decyzji nr BFN.II.31102/NI/2009 z dnia 3 listopada 2009 roku, decyzji z dnia 16 maja 2012 roku w
sprawie podatku od nieruchomości za 2011 rok, decyzji nr BFN.II.3120.1.73.2011 z
dnia 21 listopada 2011 roku, deklaracji podatkowej na 2011 rok i korekty deklaracji
na 2011 rok złożonej w dniu 2 lutego 2012 roku, wykazu podatników
korzystających ze zwolnień ustawowych za 2011 i 2012 rok – [A-3, s.1-67].
4.
Wydruki komputerowe skutków udzielonych ulg uznaniowych w latach 2011-2012 w
podatku od nieruchomości od osób fizycznych oraz w łącznym zobowiązaniu
pieniężnym (w tym: w podatku od nieruchomości) – [A-4, s.1-32].
5.
Wydruki komputerowe: zestawień decyzji uznaniowych i skutków ulg uznaniowych
w podatku od nieruchomości od osób prawnych za 2011 i 2012 rok, zaległości
według podatników na dzień 31 grudnia 2011 roku, kart kontowych podatnika nr
135 – [A-5, s.1-22].
6.
Wydruki komputerowe raportów skutków obniżenia maksymalnych stawek podatku
od środków transportowych za 2011 rok i 2012 rok wykonanych dla inspektorów
RIO – [A-6, s.1-11].
7.
Kserokopie porozumienia trójstronnego z dnia 4 listopada 2009 roku zawartego z
Electus S.A., aneksu do porozumienia, cesji wierzytelności na rzecz Banku DnB
Nord S.A., polecenia księgowania nr PK/32/2012/SPZOZ z dnia 31 grudnia 2012
roku, sprawozdania Rb-Z sporządzonego na dzień 31 grudnia 2011 roku – [A-7,
s.1-22].
8.
Kserokopie faktur nr 1677/MG/11 z dnia 8 grudnia 2011 roku i nr 70103609 z dnia
8 grudnia 2011 roku – [A-8, s.1-5].
9.
Kserokopie deklaracji miesięcznych wpłat na PFRON za styczeń i czerwiec 2012
roku – [A-9, s.1-12].
10. Kserokopie: wniosku z dnia 16 czerwca 2011 roku o umorzenie zaległości
podatkowej z odsetkami, sprawozdania F-01 za I kwartał 2011 roku, porozumienia
z dnia 6 maja 2011 roku w sprawie spłaty zadłużenia SP ZOZ w likwidacji, pisma z
dnia 31 marca 2011 roku w sprawie rozłożenia na raty należności z 2011 roku za
kanalizację deszczową, zestawienia zaciągniętych kredytów i pożyczek,
harmonogramu spłat w 2011 roku zaciągniętych pożyczek i kredytów, umowy
dzierżawy kanalizacji deszczowej zawartej w dniu 12 maja 2010 roku pomiędzy
Gminą Miejską Pabianice, a Zakładem Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo., umowy
dzierżawy kanalizacji deszczowej zawartej w dniu 28 maja 2010 roku pomiędzy
Zakładem Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo., a Zarządem Dróg i Zieleni Miejskiej,
____________________________________________________________
321
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
decyzji z dnia 27 czerwca 2011 roku o umorzeniu zaległości podatkowej z
odsetkami – [A-10, s.1-41].
11. Kserokopie: potwierdzenia transakcji przelewu kwoty 3.914,00 zł z dnia 19
września 2011 roku, wydruku z zestawienia wpłat opłaty skarbowej z dnia 19
września 2011 roku, wydruków z kart kontowych podatników – [A-11, s.1-8].
12. Kserokopie: decyzji nr BFN II.3124.1.12.2012 z dnia 17 grudnia 2012 roku o
wygaśnięciu zaległości podatkowej w podatku od środków transportu, uchwały nr
XXXIV/400/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 29 października 2012 roku w
sprawie opinii Rady Miejskiej w Pabianicach do konwersji wierzytelności pieniężnych
Miasta Pabianic na udziały w MZK sp. z oo. w Pabianicach, uchwały nr 11 z dnia 3
grudnia 2012 roku wspólników MZK sp. z oo. w sprawie podwyższenia kapitału
zakładowego MZK sp. z oo. o kwotę 3.050.000,00 zł poprzez utworzenie, wniesienie
i objęcie przez Gminę Miejską Pabianice nowoutworzonych udziałów w ilości 6100 o
wartości nominalnej 500,00 zł przez dokonanie konwersji wierzytelności pieniężnych
Miasta Pabianic na udziały MZK sp. z oo. – [A-12, s.1-7].
13. Kserokopia wybranej dokumentacji dotyczącej przetargu na nieruchomość
zabudowaną, oznaczonej jako działka nr 375/2 o powierzchni 1.434 m2, położoną
w Pabianicach przy ul. Lutomierskiej 3, zbytą w 2011 roku za kwotę 1.111.000,00
zł w wyniku przetargu ustnego nieograniczonego - [A-13, s.1-16].
14. Kserokopia postanowienia z dnia 10 kwietnia 2013 roku - [A-14, s.1].
15. Kserokopia pisma nr GN.72241-10/1/09 z dnia 8 kwietnia 2011 roku - [A-15,s.1-2].
16. Kserokopia pisma Prezydenta Miasta Pabianic znak: KPM-I.0007.3.2012 z dnia 5
kwietnia 2012 roku kierowanego do Wojewody Łódzkiego oraz uchwała nr
XXIV/287/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca 2012 roku w sprawie
określenia warunków i trybu finansowania rozwoju sportu przez Gminę Miejską
Pabianice - [A-16, s.1-12].
17. Zarządzenie nr 95/2012 Prezydenta Miasta Pabianice w sprawie ogłoszenia
informacji o naborze wniosków na uzyskanie dotacji na zadania własne Gminy
Miejskiej Pabianice w zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu
w 2012 roku - [A-17, s.1-6].
18. Kserokopia protokołu komisji do rozpatrzenia i zaopiniowania wniosków o
przyznanie dotacji na realizację zadania własnego Gminy Miejskiej Pabianice w
zakresie tworzenia warunków sprzyjających rozwojowi sportu w 2012 roku z dnia
30 maja 2012 roku oraz dokumentacji dotyczącej przyznania dotacji w wysokości
33.900,00 zł na rzecz Pabianickiego Towarzystwa Koszykówki - [A-18, s.1-38].
19. Kserokopia uchwały nr XXIV/285/12 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 30 marca
2012 roku w sprawie przyjęcia „Programu współpracy z organizacjami
pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art.3 ust. 3 ustawy z dnia 24
kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego na 2012 rok”; kserokopia
uchwały nr VI/67/11 Rady Miejskiej w Pabianicach z dnia 25 marca 2011 roku w
sprawie przyjęcia „Programu współpracy Miasta Pabianice z organizacjami
pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art.3 ust. 3 ustawy z dnia 24
kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego na lata 2011-2015” - [A-19,
s.1-16].
20. Kserokopia dokumentacji dotyczącej przyznania i rozliczenia dotacji w wysokości
3.960,00 zł przez Pabianickie Towarzystwo Koszykówki - [A-20, s.1-44].
21. Kserokopia dokumentacji dotyczącej przyznania przez Gminę Miejską Pabianice
środków finansowych w wysokości 44.280,00 zł na podjęcie i przeprowadzenie
działań promocyjnych Miasta przez Pabianickie Towarzystwo Koszykówki w 2012
roku - [A-21, s.1-14].
___________________________________________________________
322
90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24
22. Zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności na stanowisku asystenta
Prezydenta Miasta - [A-22, s.1-3].
23. Umowa nr 2/2010 z dnia 12 lutego 2010 roku wraz z aneksem nr 1 spisanym w
dniu 19 marca 2010 roku z firmą ZPHU „PROFIL” - [A-23, s.1-11].
24. Kserokopia wniosku z dnia 10 października 2011 roku o dofinansowanie projektu
pn. „Poprawa dostępności i bezpieczeństwa transportu miejskiego na terenie
Gminy Miejskiej Pabianice” – realizowanego w ramach Regionalnego Programu
Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013 - [A-24, s.1-16].
25. Kserokopie dokumentacji dotyczącej I i II postępowania o zamówienie publiczne –
na budowę zatok autobusowych w trybie przetargu nieograniczonego [A-25,s.135].
26. Kserokopie dokumentacji dotyczącej postępowania o zamówienie
prowadzonego w trybie negocjacji bez ogłoszenia - [A-26, s.1-30].
publiczne
27. Kserokopia dokumentacji dotyczącej udzielenia zamówienia w trybie z wolnej ręki
wraz z fakturami za wykonane prace i wydrukiem obrotów na koncie 810- [A-27,
s.1-132].
28. Kserokopie: specyfikacji istotnych warunków zamówienia z września 2008 roku,
protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, formularza
ofertowego PPHU „BUD-HAD” z wykazem wykonanych robot” z wykazem
wykonanych robot, zawiadomienia o wykluczeniu oferenta, protestu wykonawcy,
odpowiedzi na protest, odwołania do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych,
oddalenia odwołania, skargi złożonej w Sądzie Okręgowym w Łodzi, wyroku Sądu,
umowy z wykonawcą - [A-28, s. 1-92].
29. Kserokopia gwarancji ubezpieczeniowej należytego wykonania umowy - [A-29, s.13].
30. Kserokopie dowodu OT z dnia 30 października 2012 roku, rozliczenia zadania
inwestycyjnego, protokołów odbioru robot z dnia 31 maja 2012 roku, protokołu
zdawczo-odbiorczego, decyzji o pozwoleniu na użytkowanie - [A-30, s. 1-24].
31. Kserokopia uchwały Rady Miejskiej w Pabianicach nr VIII/82/11 z dnia 29 kwietnia
2011 roku w sprawie zwolnienia samorządowych zakładów budżetowych z
obowiązku wpłaty do budżetu miasta Pabianic nadwyżki środków obrotowych,
ustalonej na koniec okresu sprawozdawczego - [A-31, s.1].
32. Kserokopia
dokumentacji
dotyczącej
roszczeń
Pabianickiej
Spółdzielni
Mieszkaniowej wobec Gminy Miejskiej Pabianice o wypłatę odszkodowania w
kwocie 1.664.885,75 zł z tytułu niedostarczenia przez Miasto lokali socjalnych - [A32, s.1-28].
33. Kserokopie sprawozdań Rb-NDS sporządzone za lata 2006-2012, Rb-Z za lata
2008-2012 oraz uchwał w sprawie przyjęcia Wieloletniej Prognozy Finansowej na
lata 2011 -2023 , 2012 – 2023 i 2013-2023
Zapoznałem się z dokumentacją tworzącą akta kontroli
…………………………………………………………….…………………………..
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
____________________________________________________________
323

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

postanowienie o powołaniu biegłego - p-ce ul.karniszewicka 11_10-1

regionalny konkurs wiedzy ogólnomuzycznej dla uczniów szkół

„Wychowanie do wartości i kształtowanie postaw patriotycznych

Regulamin konkursu na krótki film o tematyce fizycznej i ekologicznej

Newsletter LOPS nr 8/2016

UCHWAŁA NR XXXVII/505/08 RADY MIEJSKIEJ W PABIANICACH

Zarządzenie Nr 7 Wójta Gminy Pabianice z dnia 26 marca 2007 r. w