Pismo z 31 pażdziernika 2008 r. Ministerstwa

y.li:;„
MINlSTERSIWOFINANSQWf
DECiRTAMENTDLUGU PUBiiCZNEGO
VV otipowieczi na pisrno z dnia 26 wrzesnia br., znak Fn. 3028/120/2008/08, w sprawie sprawozdari
Rb-N ! Rb-Z soorzadzanych na podstawie przepisow rozporzadzenia Ministra Finansdw 2 d':ia 27
czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczosci budzetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z pozn, zm.),
Department Dtugu Pubiicznego uprzejmie informuje:
Zgodnie _
-ami Instrukqt sporzadzania sprawozdan budzetowych w zakresie budzetowjedncsiek
samor.: •<
,'onalnegc. stanowiacej zalacznik Nr 34 do ww. rozDorzadzenia. w sprawozdanh.; Rb-Z
preze> \
*
f« ;
«
-
»
*
^ zobowiazania wynikajace z nastfspujacych tytutow dfuznych:
IN wartosciowe:
i pozyczki;
• ' depozyty:
v i
W spravvi
tl jne
zobowiazania,
inu Rb-N natomiast prezentowane sa naleznosci oraz wybrane aktywa {"inajnsowe
wynikajace z nastqpujaeycn tytufow:
W zwiazk.i z powyzszym jezeii salda kont zespolu 2 ,Rozrachunki i roszczema" mies7cza_ ste
wdefinicji v-.vv tvtufow dhjznych oraz naleznosci to naiezyje ujac w sprawozdaniach Rb-Z i Rb-N. Na
przyktcc:
a)
Zasiczk; poorane przez pracownikow na poczet wynagrodzenia me powinny bye wykazane
w spruwi;,;c:aniu Rb-N. Takie wynagrodzenie rue powinno bye traktowane jako z;;ht:,::\;i na ooczef
wynap'i.i'Z'enia pracownika, rnimo ze pracownik nie swiadczyi jeszcze ca«3qo - i K M : ' .-. ;•;,, Ktory
wyplsccno wynagrodzenie, tylko jako pialnosc z gory, Natormast zaiiczki na wy;azdy sJuzbowe Sub
zakupy powinny znalezc cdzwierciedienie w sprawozdaniu w kciurnnis 13 gaspociarsiwa domowa
w pozycji N5.3 pozostaie nalezncsci lub jezeli pracownik pczcsiaje w zwtoce w wierszu N4.2 pozosiaie naleznosci wymsgalne.
b)
Naieznosci z tytutu przekazanycn i nicrozliczonych dotacji nie powinny bye wykazywane w
sprawozdaniu Rb-N do momeritu ich roziiczenia. Dopiero z chwila, roziiczenia zasiienie
wykorzvstane przez beneficjenia niezgodnie z przeznaczeniem, pobrane nienaleznie iub w
nadmier-iej wysokosci staje sie naieznosda_ jednostki samorzadu terytorialnego. Naleznosc iaka
nalezy wykazac w sprawozdaniu Rb-N w pozostaiych naleznosciach w wierszu N5.3 lufa w
przypa-,.:K:.j nie zwrocenia jej w terrninie w wierszu N4.2 - pozosfa/e naleznosci wymagaine.
c)
Niewiasciwe tub bi^dne uznania rachunku bankowego jednostki, jezeii mozliwa jest ich
ideruynkacja, nie powinny bye ujmowane w sprawozdaniu Rb-N.
d)
Niewtesciwe lub Medne obciazenie rachunku jednostki nalezy potraktowac jako bezpocstawne
wzbocuicenie sie strony, ktora detonate obciazenia, w zwiajzku z powyzszym jednostka posiadac
bedziy naieznosc z tego tytuiu, ktora naiezy wykazac w sprawozdaniu Rb-N, w wierszu N5.3
naleznoHci niewymagalne z tytufow innych niz wymienione wyzej lub w przypadku zwloki
w wierszu N4.2 - pozostaie naleznosci wymagaine.
I