SF IB 2012 - Idea Bank

Transkrypt

IDEA Bank S.A.
sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2012 r.
IDEA Bank S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2012r. (dane podane w tys. zł)
SPIS TREŚCI:
1.
Nr strony
Zestawienie sprawozdań Banku:
1.1.
Rachunek zysków i strat
2
1.2.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
3
1.3.
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
4
1.4.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
5
1.5.
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
6
2.
INFORMACJE OGÓLNE
3.
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
12
4.
NOTY OBJAŚNIAJĄCE
29
5.
4.1.
Przychody i koszty z tytułu odsetek
29
4.2.
Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat
29
4.3.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
30
4.4.
Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych
instrumentów finansowych – dywidendy
31
4.5.
Ogólne koszty administracyjne
31
4.6.
Wynagrodzenia/świadczenia pracownicze
32
4.7.
Utrata wartości i odpisy aktualizacyjne
34
4.8.
Podatek dochodowy
36
4.9.
Zysk na jedną akcję
37
4.10. Kasa, środki w Banku Centralnym
38
4.11. Należności od Banków
38
4.12. Kredyty i pożyczki udzielone klientom
38
4.13. Instrumenty dłużne w kategorii pożyczek i należności oraz aktywa dostępne do sprzedaży
39
4.14. Udziały w jednostkach stowarzyszonych i zależnych
40
4.15. Wartości niematerialne
41
4.16. Rzeczowe aktywa trwałe
43
4.17. Inne aktywa
44
4.18. Zobowiązania wobec innych banków i instytucji
44
4.19. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
44
4.20. Zobowiązania wobec klientów
45
4.21. Pozostałe zobowiązania
46
4.22. Zobowiązania warunkowe
47
4.23. Kapitał zakładowy
49
4.24. Nieruchomości inwestycyjne
50
4.25. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
50
4.26. Zdarzenia po dacie bilansowej
51
4.27. Wypłacalność
51
4.28. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych
52
4.29. Transakcje z podmiotami powiązanymi
54
4.30. Wynagrodzenie biegłego rewidenta
57
ZARZĄDZANIE RYZYKIEM
57
5.1.
Ryzyko kredytowe
57
5.2.
Ryzyko operacyjne
64
5.3.
Ryzyko rynkowe
65
5.3.1. Ryzyko stopy procentowej
6.
7
65
5.4.
Ryzyko płynności
70
5.5.
Ryzyko walutowe
74
5.6.
Zarządzanie kapitałem
76
Istotne wydarzenia w 2012 roku
77
1
IDEA Bank S.A.
1.1
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
za rok zakończony 31 grudnia 2012 r.
Inform acja dodatkow a
01.01.2011- 31.12.2011
(dane
przekształcone)
tys. PLN
01.01.201231.12.2012
tys. PLN
I.
Przychody z tytułu odsetek
4.1
258 505
81 544
II.
Koszty z tytułu odsetek
4.1
-187 695
-50 014
70 810
31 530
IV. Przychody z tytułu prow izji i opłat
4.2
202 438
58 476
V.
4.2
-62 948
-12 091
139 490
46 385
266
246
III. Wynik z tytułu odsetek
Koszty z tytułu prow izji i opłat
VI. Wynik z tytułu prow izji i opłat
VII. Wynik z tytułu pozycji w ymiany
VIII. Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych
papierów w artościow ych i innych instrumentów
finansow ych
4.4
54 240
767
IX. Pozostałe przychody operacyjne
4.3
14 837
29 820
X. Pozostałe koszty operacyjne
4.3
-9 521
-3 158
5 316
26 662
4.7
-30 576
-15 524
4.5, 4.6
-165 030
-76 312
XIV. Wynik z działalności operacyjnej
74 516
13 754
XV. Zysk (strata) brutto
74 516
13 754
XVI. Podatek dochodow y
-4 497
-2 613
70 019
11 141
XI. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
netto
XII. Wynik z tytułu odpisów aktualizujących z
tytułu utraty w artości kredytów , pożyczek
XIII. Ogólne koszty administracyjne
4.8
XVII. Zysk (strata) netto
– podstaw ow y zysk za rok obrotow y (PLN)
4.9
1,94
0,42
– rozw odniony zysk za rok obrotow y (PLN)
4.9
1,94
0,42
Noty od 4 do 6 do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 29 do 76
stanowią jego integralną część
2
IDEA Bank S.A.
1.2
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Zysk/ (strata) za okres
Wycena aktyw ów finansow ych dostępnych do sprzedaży
Podatek odroczony od aktyw ów finansow ych dostępnych do sprzedaży
Inne całkow ite dochody netto
Całkow ite dochody za okres
01.01.2012 - 31.12.2012
01.01.2011 - 31.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
70 019
11 141
1 569
-18
-298
0
71 290
3
0
11 126
3
IDEA Bank S.A.
1.3
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2012 r.
Inform acja
dodatkow a
31.12.2012
31.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
AKTYWA
Kasa, środki w Banku Centralnym
Należności od banków
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
4.10
4.11
4.12
91 390
176 114
3 304 459
46 918
132 426
1 578 293
Inw estycje w jednostkach zależnych
4.14
820 589
265 525
Instrumenty dłużne
4.13
40 928
23 489
Aktyw a dostępne do sprzedaży
4.13
650 991
413 525
Pochodne instrumenty finansow e
Wartości niematerialne
Rzeczow e aktyw a trw ałe
Nieruchomości inw estycyjne
Inne aktyw a
4.15
4.16
4.24
4.17
152
30 878
58 530
41 152
121 737
0
17 687
51 169
0
23 919
5 336 920
2 552 951
4.18
337 346
111 523
Zobow iązania z tytułu emisji dłużnych instrumentów
finansow ych
4.19
136 119
0
Zobow iązania w obec klientów
Pozostałe zobow iązania
Rezerw a z tytułu odroczonego podatku dochodow ego
4.20
4.21
4.8
Rezerw y pozostałe
0
3 883 036
64 836
5 527
1 529
366
1 986 566
51 215
844
1 221
SUMA ZOBOWIĄZAŃ
4 428 393
2 151 735
96 936
70 019
741 572
53 289
11 141
336 786
908 527
401 216
5 336 920
2 552 951
SUMA AKTYWÓW
ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁ WŁASNY
Zobow iązania
Zobow iązania w obec innych banków i instytucji
finansow ych
Kapitał w łasny
Kapitał zakładow y
Niepodzielony w ynik finansow y
Pozostałe kapitały
Kapitał w łasny ogółem
SUMA ZOBOWIĄZAŃ I KAPITAŁU WŁASNEGO
4.23
4
IDEA Bank S.A.
1.4
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Noty
Przepływ y środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk netto
Korekty razem:
Amortyzacja
Zysk z tytułu różnic kursow ych
Strata/ Zysk z działalności inw estycyjnej
Odsetki i dyw idendy
Zmiana stanu pożyczek i kredytów udzielonych klientom
Zmiana stanu instrumentów dłużnych i DDS
Zmiana stanu aktyw ów z tytułu odroczonego podatku
Zmiana stanu pochodnych instrumentów finansow ych
(zobow iązanie)
4.5
4.4
4.12
4.25
4.8
Zmiana stanu innych aktyw ów
Zmiana stanu zobow iązań w obec innych banków i instytucji
Zmiana stanu zobow iązań w obec klientów
Zmiana stanu rezerw z tytułu odroczonego podatku
Zmiana stanu pozostałych zobow iązań i pozostałych rezerw
Zapłacony podatek dochodow y
Bieżący podatek dochodow y (RZIS)
Pozostałe korekty
4.17
4.18
4.20
4.8
4.25
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
Przepływ y środków pieniężnych z działalności inw estycyjnej
Wpływ y z działalności inw estycyjnej
Zbycie w artości niematerialnych oraz rzeczow ych aktyw ów
Zbycie aktyw ów dostępnych do sprzedaży
Wydatki z działalności inw estycyjnej
Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych
4.14
Nabycie aktyw ów dostepnych do sprzedaży
Nabycie w artości niematerialnych, rzeczow ych aktyw ów trw ałych 4.15, 4.16,
oraz nieruchomoci inw estycyjnych
4.24
Zysk z działalności inw estycyjnej
Dyw idendy otrzymane
Emisja obligacji
Emisja akcji
Środki pieniężne netto z / (w ykorzystane w ) działalności
4.23
Zw iększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich
Różnice kursow e netto
Środki pieniężne i ich ekw iw alenty na początek okresu
Środki pieniężne i ich ekw iw alenty na koniec okresu
w tym o ograniczonej możliw ości dysponow ania
4.25
01.01.2012 31.12.2012
01.01.2011 31.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
70 019
26 157
13 779
-266
-17 486
-33 811
-1 726 166
-254 905
0
11 141
200 061
6 111
-246
-20 840
-767
-1 487 643
-401 702
1 747
-518
-97 818
225 823
1 896 470
4 683
13 929
0
0
2 443
-366
-20 907
111 485
1 976 542
844
34 602
0
0
1 201
96 176
211 202
6 004
6 004
0
-619 062
-555 064
0
0
0
0
-307 684
-264 500
0
-63 998
-43 184
-613 058
-307 684
33 811
135 210
436 021
605 042
767
0
250 070
250 837
88 160
0
179 344
154 355
0
24 989
267 504
0
179 344
0
5
IDEA Bank S.A.
1.5
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2012 r.
Nota
Na dzień 1 stycznia 2012 r.
Kapitał
zakładow y
Niepodzielony
w ynik finansow y
Pozostałe
kapitały
Kapitał w łasny ogółem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
53 289
Emisja akcji
11 141
Podział w yniku
4.23
Na dzień 1 stycznia 2011 r.
96 936
19 745
Emisja akcji
Podział w yniku
Na dzień 31 grudnia 2011 r.
401 216
392 374
436 021
70 019
1 271
71 290
11 141
11 141
-
70 019
741 572
43 647
Na dzień 31 grudnia 2012 r.
336 786
4.23
908 527
4 834
115 441
140 020
33 544
0
216 526
250 070
0
11 141
-15
11 126
0
-4 834
4 834
0
53 289
11 141
336 786
401 216
6
IDEA Bank S.A.
2. INFORMACJE OGÓLNE
IDEA Bank S.A. ( zwany dalej „Bankiem” ) z siedzibą w Polsce, w Warszawie, ul. Domaniewska 39 został
zarejestrowany przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego pod numerem KRS 0000026052.
Bankowi nadano numer statystyczny REGON 011063638.
Czas trwania Banku jest nieoznaczony. Podstawą prawną działania Banku jest Statut sporządzonym w formie
aktu notarialnego z dnia 23 marca 1992r.
Bank prowadzi działalność w zakresie standardowych usług bankowych obejmującą:
•
przyjmowanie wkładów pieniężnych płatnych na żądanie lub z nadejściem oznaczonego terminu
oraz prowadzenie rachunków tych wkładów,
•
prowadzenie innych rachunków bankowych,
•
udzielanie kredytów,
•
udzielanie i potwierdzanie gwarancji bankowych oraz otwieranie i potwierdzanie akredytyw,
•
emitowanie bankowych papierów wartościowych,
•
przeprowadzanie bankowych rozliczeń pieniężnych,
•
udzielanie pożyczek pieniężnych,
•
operacje czekowe i wekslowe oraz operacje, których przedmiotem są warranty,
•
nabywanie i zbywanie wierzytelności pieniężnych,
•
przechowywanie przedmiotów i papierów wartościowych oraz udostępnianie skrytek sejfowych,
•
udzielanie i potwierdzanie poręczeń,
•
wykonywanie czynności zleconych, związanych z emisją papierów wartościowych,
•
wydawanie kart płatniczych oraz wykonywanie operacji przy ich użyciu,
•
terminowe operacje finansowe,
•
prowadzenie skupu i sprzedaży wartości dewizowych,
•
pośrednictwo w dokonywaniu przekazów pieniężnych oraz rozliczeń w obrocie dewizowym,
•
wydawanie instrumentu pieniądza elektronicznego
Ponadto przedmiotem działania Banku jest:
•
obejmowanie lub nabywanie akcji i praw z akcji, udziałów innej osoby prawnej i jednostek
uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych,
•
zaciąganie zobowiązań związanych z emisją papierów wartościowych,
•
dokonywanie, na warunkach uzgodnionych z dłużnikiem, zamiany wierzytelności na składniki
majątku dłużnika, z tym, że Bank jest obowiązany do ich sprzedaży w okresie nie dłuższym niż 5
(pięć) lat od daty nabycia - w odniesieniu do nieruchomości oraz w okresie 3 (trzy) lat od daty
nabycia - w odniesieniu do pozostałych składników majątku. Obowiązek, o którym mowa powyżej
7
IDEA Bank S.A.
nie dotyczy składników majątku dłużnika, które Bank wykorzysta do prowadzenia własnej
działalności bankowej,
•
świadczenie usług konsultacyjno-doradczych w sprawach finansowych,
•
usługi finansowe związane z ubezpieczeniami i funduszami emerytalno-rentowymi,
•
leasing finansowy,
•
nabywanie i zbywanie nieruchomości,
•
dokonywanie obrotu papierami wartościowymi,
•
zarządzanie sekurytyzowanymi wierzytelnościami funduszy sekurytyzacyjnych,
•
wykonywanie czynności z zakresu pośrednictwa ubezpieczeniowego.
Jednostką dominująca Banku jest od 21 września 2011 roku Getin Holding S.A., z siedzibą we Wrocławiu
(Polska) przy ul. Powstańców Śląskich 2-4.
Podmiotem dominującym najwyższego szczebla Getin Holding S.A. jest Pan Leszek Czarnecki.
8
IDEA Bank S.A.
Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Banku w roku 2012 i do dnia sprawozdania :
Rada Nadzorcza
Przewodniczący Rady Nadzorczej
dr Leszek Czarnecki
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Remigiusz Baliński
Członkowie Rady Nadzorczej
Krzysztof Rosiński
Marek Grzegorzewicz
Rafał Juszczak (powołany 1 marca 2012r.)
Jakub Malski (powołany 19 października 2012r.)
Bartosz Chytła (powołany 19 października 2012 r.)
Łukasz Chojnacki (rezygnacja 1 marca 2012r.)
Zarząd
Prezes Zarządu
Jarosław Augustyniak
Członkowie Zarządu:
Dominik Fajbusiewicz
Dariusz Makosz (powołany 1 stycznia 2013r.)
Marcin Syciński (powołany 2 marca 2012r)
Agnieszka Berkan (rezygnacja 25 stycznia 2012r.)
Jakub Malski (rezygnacja 18 października 2012r.)
Marek Tomczuk (rezygnacja 31 sierpnia 2012r.)
W dniu 16 marca 2012 r. Getin Holding S.A. nabył od Getin Noble Bank S.A. 9.872.629 (dziewięć milionów
osiemset siedemdziesiąt dwa tysiące sześćset dwadzieścia dziewięć) akcji stanowiących 37,053% kapitału
zakładowego Banku oraz uprawniającego do 39,442% głosów na Walnym Zgromadzeniu stając się jedynym
akcjonariuszem Banku.
Dnia 25 maja 2012 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Banku podjęło uchwałę podwyższenia kapitału
zakładowego w drodze
emisji 12.028.594 (dwunastu milionów dwudziestu ośmiu tysięcy pięciuset
dziewięćdziesięciu czterech) akcji o wartości nominalnej 2 zł każda i cenie emisyjnej 20,37 zł. Cała emisja została
objęta przez dotychczasowego jedynego akcjonariusza Getin Holding S.A.
Dnia 20 września 2012 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku podjęło decyzję o podwyższeniu
kapitału zakładowego w drodze emisji 9.794.872 (dziewięciu milionów siedmiuset dziewięćdziesięciu czterech
tysięcy ośmiuset siedemdziesięciu dwóch) akcji o wartości nominalnej 2 zł każda i cenie emisyjnej 19,50 zł. Akcje
zostały objęte przez:
- dr Leszka Czarneckiego w ilości 24.996 (dwudziestu czterech tysięcy dziewięciuset dziewięćdziesięciu
sześciu) akcji,
- LC Corp B.V. w ilości 4.846.799 (czterech milionów ośmiuset czterdziestu sześciu tysięcy siedmiuset
dziewięćdziesięciu dziewięciu) akcji,
9
IDEA Bank S.A.
- JA Investments B.V w ilości 2.435.897 (dwóch milionów czterystu trzydziestu pięciu tysięcy ośmiuset
dziewięćdziesięciu siedmiu) akcji,
- A. Nagelkerken Holding B.V. w ilości 2.435.897 (dwa miliony czterysta trzydzieści pięć tysięcy osiemset
dziewięćdziesiąt siedem) akcji,
- Merlya Holding Limited w ilości 51.283 (pięćdziesięciu jeden tysięcy dwustu osiemdziesięciu trzech) akcji.
W dniu 3 września 2010 Bank nabył 100% akcji spółki Provista S.A. wpisanej do KRS pod numerem 2921108.
W dniu 29 grudnia 2010 roku Bank nabył od Getin Holding S.A. z siedzibą we Wrocławiu 5% akcji spółki Fiolet
Powszechny Dom Kredytowy S.A. z siedzibą we Wrocławiu, wpisanej do KRS pod numerem 0000167934.
Następnie w dniu 02 sierpnia 2011 roku Bank nabył od Getin Holding S.A. 44,5% akcji spółki Powszechny Dom
Kredytowy S.A. z siedzibą we Wrocławiu (dawniej Fiolet Powszechny Dom Kredytowy S.A.) za kwotę 97,9 mln zł.
W dniu 30 września 2011 roku Bank nabył od spółki Getin Inwestycje sp. z o.o. pozostałe 50,5% akcji spółki
Powszechny Dom Kredytowy S.A. z siedzibą we Wrocławiu za kwotę 111,1 mln zł, stając się jedynym
akcjonariuszem spółki. Transakcja odbyła się na warunkach rynkowych. Akcje spółki zostały uprzednio wniesione
do Getin Inwestycje sp. z o.o. w postaci aportu, w zamian za objęcie przez Getin Holding S.A. udziałów w
podwyższonym kapitale zakładowym Getin Inwestycje sp. z o.o.
Dnia 1 grudnia 2011 r. Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy KRS,
dokonał wpisu do rejestru przedsiębiorców KRS w przedmiocie połączenia spółki Provista S.A. jako spółki
przejmującej ze spółką Powszechny Dom Kredytowy S.A. z siedzibą we Wrocławiu, wpisaną do rejestru
przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000167934, jako spółką przejmowaną.
Połączenie nastąpiło w trybie art. 492 § 1 pkt 1 k.s.h. przez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej na
spółkę przejmującą. Jednocześnie, w związku z ww. połączeniem, spółka Provista S.A. zmieniła swoją
dotychczasową nazwę na Powszechny Dom Kredytowy S.A. Kapitał zakładowy PDK S.A. wynosi 10.783.160 zł
i składa się z 10.783.160 akcji o wartości nominalnej 1 zł. W 2012 roku spółka zmieniła nazwę na Idea
Expert S.A.
Dnia 22 czerwca 2011 roku Bank nabył 100% certyfikatów inwestycyjnych wyemitowanych przez Debito
Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamknięty z siedzibą w Warszawie, zarządzany
przez Copernicus Capital Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A., wpisany do rejestru funduszy
inwestycyjnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Warszawie, VII Wydział Cywilny, Rejestrowy pod
numerem RFi 376. Z dniem 5 września 2011 roku zarządzanie Funduszem przejęte zostało przez Noble Funds
Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. W dniu 23 grudnia 2011 roku Bank objął certyfikaty inwestycyjne
serii E wyemitowane przez Fundusz. Bank pozostaje jedynym inwestorem Funduszu.
W dniu 23 marca 2012 roku Bank zawarł warunkowe umowy nabycia 74% akcji Spółki Tax Care S.A. za cenę
260 mln zł. Przeniesienie akcji Tax Care S.A. na rzecz Banku oraz zapłata ceny za te akcje było warunkowe
i zależało od spełnienia się następujących warunków zawieszających:
a)
wpisanie
do
rejestru
przedsiębiorców
Krajowego
Rejestru
Sądowego
podwyższenia
kapitału
zakładowego Kupującego o kwotę 24.057.188 PLN (dwadzieścia cztery miliony pięćdziesiąt siedem
tysięcy sto osiemdziesiąt osiem złotych) w drodze emisji 12.028.594 (dwanaście milionów dwadzieścia
osiem tysięcy pięćset dziewięćdziesiąt cztery tysiące) akcji serii I,
b)
upływ 30 dni od dnia zawiadomienia przez Kupującego Komisji Nadzoru Finansowego o zamiarze
nabycia akcji Spółki, których wartość przekracza 5% funduszy własnych Kupującego.
10
IDEA Bank S.A.
W dniu 19 czerwca 2012 roku Sąd Rejonowy dla miasta stołecznego Warszawy dokonał rejestracji podwyższenia
kapitału zakładowego Banku o kwotę 24.057.188 PLN (dwadzieścia cztery miliony pięćdziesiąt siedem tysięcy sto
osiemdziesiąt osiem złotych) w drodze emisji 12.028.594 (dwanaście milionów dwadzieścia osiem tysięcy pięćset
dziewięćdziesiąt cztery tysiące) akcji serii I. Tym samym spełnił się ostatni z warunków zawieszających
określonych w warunkowych umowach sprzedaży akcji Tax Care S.A.
W dniu 18 czerwca 2012 r. Bank zawarł Warunkową Umowę Sprzedaży Akcji za Pośrednictwem Firmy
Inwestycyjnej dotyczącą nabycia od LC Corp BV z siedzibą w Holandii 26% Tax Care S.A. (156.000 akcji) za
łączną cenę nabycia 110 mln zł.
Na podstawie ww. umowy przeniesienie akcji Tax Care S.A. na rzecz Banku oraz zapłata ceny za te akcje są
warunkowe i zależą od spełnienia się następujących warunków zawieszających:
(a) wpisanie do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego podwyższenia kapitału zakładowego
Kupującego o kwotę 19.589.744 PLN (dwadzieścia cztery miliony pięćdziesiąt siedem tysięcy sto osiemdziesiąt
osiem złotych) w drodze emisji 9.794.872 (dwanaście milionów dwadzieścia osiem tysięcy pięćset
dziewięćdziesiąt cztery tysiące) akcji serii J,
(b) upływ 30 dni od dnia zawiadomienia przez Kupującego Komisji Nadzoru Finansowego o zamiarze nabycia
akcji Spółki, których wartość przekracza 5% funduszy własnych Kupującego.
W dniu 3 października 2012 roku Sąd Rejonowy dla miasta stołecznego Warszawy dokonał rejestracji
podwyższenia kapitału zakładowego Banku o kwotę 19.589.744 PLN (dwadzieścia cztery miliony pięćdziesiąt
siedem tysięcy sto osiemdziesiąt osiem złotych) w drodze emisji 9.794.872 (dwanaście milionów dwadzieścia
osiem tysięcy pięćset dziewięćdziesiąt cztery tysiące) akcji serii J. Tym samym spełnił się ostatni z warunków
zawieszających określonych w warunkowych umowach sprzedaży akcji Tax Care S.A.
Po dojściu do skutku wyżej opisanej umowy Bank nabył 100% kapitału zakładowego Tax Care S.A.
Dwie opisywane wyżej transakcje nabycia łącznie 100% akcji Tax Care S.A. były ze sobą niepowiązane, objęte
odrębnymi umowami a skuteczność pierwszej transakcji nie była zależna od dojścia do skutku drugiej.
Dnia 2 sierpnia 2012 roku Bank nabył 100% certyfikatów inwestycyjnych serii A w ilości 500 (pięciuset) sztuk
wyemitowanych przez Property Solutions Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych z siedzibą
w Warszawie zarządzany przez Noble Funds Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. wpisany do rejestru
funduszy inwestycyjnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Warszawie, VII Wydział Cywilny, Rejestrowy pod
numerem RFi 782. Dnia 21 sierpnia Bank nabył 99,61% certyfikatów inwestycyjnych serii B w ilości 154.398 (stu
pięćdziesięciu czterech tysięcy trzystu dziewięćdziesięciu ośmiu) oraz dnia 21 grudnia 2012 roku 100% emisji
serii C w ilości 24.469 (dwadzieścia cztery tysiące czterysta sześćdziesiąt dziewięć) i pozostał większościowym
inwestorem Funduszu.
Dnia 31 grudnia 2012 roku Bank nabył 100% akcji spółki Idea Leasing S.A. wpisanej w KRS pod numerem KRS
0000307665 za cenę 100.000 (stu tysięcy) złotych. Bank stał się jedynym właścicielem spółki.
Sprawozdanie finansowe Idea Bank za rok kończący się 31 grudnia 2012 r. zostało zatwierdzone przez Zarząd
w dniu 6 marca 2013 r.
11
IDEA Bank S.A.
3. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI
Okres objęty sprawozdaniem
Sprawozdanie finansowe Idea Bank obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2012 oraz zawiera dane porównawcze
za rok zakończony 31 grudnia 2011.
Założenie kontynuowania działalności gospodarczej
Sprawozdanie finansowe Banku zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Bank w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu
sprawozdawczego. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia
okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Bank.
Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w złotych polskich w zaokrągleniu do tysiąca złotych (chyba, że
zaznaczono inaczej).
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej („UE”) (MSSF), według zasady
kosztu historycznego z wyjątkiem zasad wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży i instrumentów
pochodnych.
Bank skorzystał ze zwolnienia przewidzianego przez MSSF 27 pkt 10 i sporządza jedynie sprawozdanie
jednostkowe – sprawozdania finansowe spółek zależnych od Banku zostały skonsolidowane na poziomie
jednostki dominującej wobec Banku – Getin Holding S.A. opublikowane dnia 6 marca 2013 oraz dostępne na
stronach internetowych spółki.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze
sprawozdanie
finansowe
zostało
sporządzone
zgodnie
z
Międzynarodowymi
Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez UE. Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów
MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości
nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(„KIMSF”).
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi,
które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Banku za rok zakończony 31 grudnia 2011
roku.
12
IDEA Bank S.A.
Bank nie zdecydował się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która
została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące
standardy
i
interpretacje
zostały
wydane
przez
Radę
Międzynarodowych
Standardów
Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły
jeszcze w życie:
•
Zmiany
do
MSR
19
Świadczenia
pracownicze
-
mające
zastosowanie
dla
okresów
rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później,
•
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Prezentacja pozycji pozostałych całkowitych
dochodów - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2012 roku lub później,
•
Faza pierwsza standardu MSSF 9 Instrumenty Finansowe: Klasyfikacja i wycena – mająca zastosowanie dla
okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2015 roku lub później – do dnia zatwierdzenia
niniejszego
sprawozdania
finansowego
niezatwierdzona
przez
UE.
W
kolejnych
fazach
Rada
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zajmie się rachunkowością zabezpieczeń i utratą wartości.
Zastosowanie pierwszej fazy MSSF 9 będzie miało wpływ na klasyfikację i wycenę aktywów finansowych
Banku. Bank dokonana oceny tego wpływu w powiązaniu z innymi fazami, gdy zostaną one opublikowane, w
celu zaprezentowania spójnego obrazu,
•
Zmiany
do
MSR
19
Świadczenia
pracownicze
-
mające
zastosowanie
dla
okresów
rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później,
•
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Prezentacja pozycji pozostałych całkowitych
dochodów - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2012 roku lub później,
•
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Realizacja podatkowa aktywów – mające zastosowanie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2012 roku lub później – do dnia zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE,
•
Zmiany do MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz
pierwszy: znacząca hiperinflacja i usunięcie stałych dat dla stosujących MSSF po raz pierwszy – mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 lipca 2011 roku lub później – do dnia
zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE,
•
MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe – mający zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzony przez UE,
•
MSSF 11 Wspólne przedsięwzięcia – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2013 roku lub później – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzony przez UE,
•
MSSF 12 Ujawnianie informacji na temat udziałów w innych jednostkach – mający zastosowanie dla okresów
sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE,
•
Zmiany do MSSF 10, MSSF 11 i MSSF 12 Przepisy przejściowe – mające zastosowanie dla okresów
13
IDEA Bank S.A.
•
MSSF 13 Wycena według wartości godziwej – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających
się dnia 1 stycznia 2013 roku lub później – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
•
MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe – mający zastosowanie dla okresów rozpoczynających się
dnia 1 stycznia 2013 lub później – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
•
MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólne przedsięwzięcia – mający zastosowanie dla
okresów rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2013 lub później – do dnia zatwierdzenia niniejszego
•
KIMSF 20 Koszty usuwania nadkładu w fazie produkcyjnej w kopalni odkrywkowej– mająca zastosowanie dla
niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE,
•
Zmiany do MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji: Kompensowanie aktywów finansowych i
zobowiązań finansowych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2013 roku lub później – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez
UE,
•
Zmiany do MSR 32 Instrumenty finansowe: prezentacja: Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań
finansowych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2014 roku
lub później – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE,
•
Zmiany do MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz
pierwszy: Pożyczki rządowe – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2013 roku lub później – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzone przez UE,
•
Zmiany wynikające z przeglądu MSSF (opublikowane w maju 2012 roku) zmiany mają zastosowanie dla
niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE,
•
Zmiany do MSSF 10, MSSF 12 oraz MSR 27 Jednostki inwestycyjne (opublikowane dnia 31 października
2012 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2014 roku –
do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania niezatwierdzone przez UE.
Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych standardów oraz interpretacji ( za wyjątkiem MSSF 9)
miało istotny wpływ na stosowane przez Bank zasady rachunkowości.
Zastosowanie szacunków i profesjonalnego osądu
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące
na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i
zobowiązań w następnym roku finansowym (szacunki).
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Bank ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika aktywów
finansowych lub grupy aktywów finansowych. Jeśli takie dowody istnieją, to Bank ustala kwotę odpisu z tytułu
utraty wartości. Wysokość odpisu aktualizującego równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika
aktywów, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych , które nie zostały poniesione,
zdyskontowanych
z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansową składnika
14
IDEA Bank S.A.
aktywów obniża się poprzez odpisy aktualizujące, wykazywane w rachunku zysków i strat.
Bank zakłada że 100% odpisów aktualizujących będzie stanowiło koszt uzyskania przychodów.
Wycena rezerw na odprawy emerytalne
Rezerwa na odprawy emerytalne została oszacowane przez niezależnego aktuariusza.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Bank rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników
podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Bank ponosi koszty pośrednictwa, które ujmowane są dla celów podatkowych jednorazowo jako koszt uzyskania
przychodów w dacie poniesienia, rozumianej jako dzień na który ujęto ich w księgach rachunkowych na
podstawie otrzymanej od pośredników faktury, niezależnie od tego czy dla celów rachunkowych ujęto ono zostało
jako koszy księgowe.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej
użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje
weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Wycena skupionych wierzytelności windykacyjnych
Wycena wartości tego portfela została dokonana metodą zdyskontowanych oczekiwanych przepływów
pieniężnych, oszacowanych w oparciu o prognozowane odzyski z tego portfela. Prognozowane odzyski podlegają
regularnej weryfikacji, w szczególności o historię spłat uzyskaną od momentu rozpoczęcia działalności
windykacyjnych przez Bank. Wynik z tytułu oszacowania wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych
prezentowany jest w wyniku z tytułu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości kredytów, pożyczek i
należności leasingowych.
Współczynniki portfelowe w wycenie ekspozycji
Na podstawie danych historycznych wyznaczane są parametry portfelowe niezbędne do określenia wysokości
IBNR tj. prawdopodobieństwo niewypłacalności i stopa odzysku. Dla nowych portfeli kredytowych , dla których
baza historyczna jest niewystarczająca, stosuje się parametry wyznaczone dla portfeli o podobnym ryzyku. Ze
względu na brak danych historycznych Bank zastosował wskaźniki eksperckie do celów oszacowania parametrów
dla nowego portfela w 2011 i 2012 roku.
Przychody prowizyjne
Bank stosuje zasadę jednorazowego ujmowania w przychodach prowizyjnych prowizji uzyskanych z tytułu
pośrednictwa w sprzedaży produktów ubezpieczeniowych w oparciu o profesjonalny osąd czy dana prowizja jest
opłatą za świadczenie usług czy opłatą stanowiącą integralną część efektywnej stopy procentowej produktu
15
IDEA Bank S.A.
kredytowego. Elementami rozważanymi w osądzie są m.in.: dobrowolność zakupu ubezpieczenia, możliwość
dokonania zakupu produktu ubezpieczeniowego bez udziału pośrednictwa Banku, niezależność umowy
kredytowej i ubezpieczeniowej.
Bank rozpoznaje należne przychody z tytułu prowizji od wniosków dotyczących planów oszczędnościowych
(jeszcze nie zrealizowanych) w innych instytucjach finansowych w oparciu o współczynniki zamykalności.
Współczynniki są oparte na danych historycznych dotyczących prawdopodobieństwa realizacji planów
oszczędnościowych od złożonych wniosków. Współczynniki te są również użyte w wyliczaniu rezerwy na prowizje
wypłacane doradcom. Bank dokonuje weryfikacji oszacowanych współczynników zamykalności i w przypadku
różnicy między przyjętymi szacunkami a faktyczną zamykalnością dokonuje ujęcia wpływu tej różnicy zgodnie z
MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” dotyczącym
zmian szacunków.
Przychody z tytułu pośrednictwa finansowego i pośrednictwa ubezpieczeniowego
Bank otrzymuje przychody z tytułu pośrednictwa finansowego w sprzedaży produktów inwestycyjnoubezpieczeniowych oraz z pośrednictwa ubezpieczeniowego przy sprzedaży ubezpieczeń do produktów
kredytowych oferowanych w Banku.
Bank ujawnia w księgach przychody z tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów finansowych oraz
odpowiadające im koszty sprzedaży tych produktów na podstawie wystawionych faktur sprzedaży oraz
szacunków zgodnie z zasadą, że ujmuje się przychody ze sprzedaży tych produktów w miesiącu dostarczenia
wniosku do instytucji finansowej.
Bank rozpoznaje jednorazowo wszelkie opłaty za czynności, gdzie Bank występuje jako agent, przychody i koszty
z tytułu prowizji i opłat bankowych nie stanowiące integralnej części efektywnej stopy procentowej należności
kredytowych. Bank stosuje zasadę jednorazowego ujmowania w przychodach prowizyjnych prowizji uzyskanych z
tytułu pośrednictwa w sprzedaży produktów ubezpieczeniowych w oparciu o profesjonalny osąd czy dana
prowizja jest opłatą za świadczenie usług czy opłatą stanowiącą integralną część efektywnej stopy procentowej.
Elementami rozważanymi w osądzie są m.in.:
a) dobrowolność zakupu ubezpieczenia,
b) możliwość dokonania zakupu produktu ubezpieczeniowego bez udziału pośrednictwa Banku,
c) niezależność umowy kredytowej i ubezpieczeniowej.
Istotne zasady rachunkowości
Aktywa i zobowiązania finansowe
Bank ujmuje w bilansie składnik aktywów lub zobowiązań finansowych wtedy, gdy staje się stroną
transakcji. Transakcje kupna i sprzedaży aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez
wynik finansowy, aktywów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności oraz aktywów finansowych
dostępnych do sprzedaży, w tym, standaryzowanych transakcji kupna i sprzedaży aktywów finansowych,
ujmowane są w bilansie zawsze w dacie zawarcia transakcji. Pożyczki i należności ujmowane są w
momencie wypłaty środków pieniężnych kredytobiorcy.
Ujmowanie instrumentów finansowych
Bank ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w bilansie, gdy staje się stroną umowy tego
instrumentu. Transakcje kupna i sprzedaży aktywów finansowych ujmowane są w dniu zawarcia transakcji.
16
IDEA Bank S.A.
Wszystkie instrumenty finansowe w momencie początkowego ujęcia są wyceniane do wartości godziwej
skorygowanej o koszty transakcji, za wyjątkiem aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy, które mogą być przypisane bezpośrednio do nabycia lub emisji składnika
aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego.
Bank dokonuje podziału instrumentów finansowych zgodnie z następującymi kategoriami: instrumenty
finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywa finansowe utrzymywane do terminu
zapadalności, pożyczki i należności, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, pozostałe zobowiązania
finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu.
Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie:
- aktywa finansowe i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu - nabyte lub zaciągnięte w celu
odsprzedaży w krótkim terminie oraz instrumenty pochodne
- aktywa finansowe i zobowiązania finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia jako aktywa
finansowe i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. .
Aktywa finansowe oraz zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz aktywa finansowe i zobowiązania
finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia jako aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy ujmowane są w bilansie w wartości godziwej.
Pożyczki i należności
Pożyczki i należności to kategoria nienotowanych na aktywnym rynku aktywów finansowych o ustalonych lub
możliwych do ustalenia przepływach pieniężnych, które nie są zaliczane do instrumentów pochodnych. Pożyczki i
należności powstają, gdy Bank pożycza środki pieniężne klientom w celach innych, niż uzyskanie
krótkoterminowych zysków handlowych. Ta kategoria obejmuje należności od banków i klientów, w tym skupione
wierzytelności oraz inwestycje w dłużne instrumenty finansowe, o ile nie są one notowane na aktywnym rynku.
Pożyczki i należności wyceniane są w bilansie według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody
efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Naliczane odsetki wraz z prowizją rozliczaną w czasie według efektywnej stopy procentowej ujmowane są w
przychodach odsetkowych. Prowizje nie będące elementem przychodów odsetkowych rozliczane liniowo lub
ujmowane jednorazowo zaliczane są do przychodów prowizyjnych. Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane
w rachunku zysków i strat jako wynik z tytułu odpisów z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek.
Aktywa utrzymywane do terminu wymagalności
Są to aktywa niebędące instrumentami pochodnymi o określonych lub możliwych do określenia płatnościach oraz
ustalonym terminie wymagalności, które Bank zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do upływu
terminu wymagalności, inne niż:
- wyznaczone przy początkowym ujęciu jako wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- wyznaczone jako dostępne do sprzedaży,
- spełniające definicje pożyczek i należności
Bank
zalicza
do
tej kategorii obligacje skarbowe, będące
zabezpieczeniem Bankowego
Funduszu
Gwarancyjnego.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
17
IDEA Bank S.A.
Są to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały zaklasyfikowane jako dostępne do
sprzedaży lub nienależące do żadnej z wcześniej wymienionych kategorii. Aktywa finansowe dostępne do
sprzedaży ujmowane są według wartości godziwej, powiększonej o koszty transakcji, które mogą być przypisane
bezpośrednio do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych. Skutki zmiany wartości godziwej tych
aktywów (jeśli istnieje cena rynkowa ustalona na aktywnym rynku albo wartość godziwa może być ustalona
wiarygodnie w inny sposób) odnoszone są na kapitał z aktualizacji wyceny do momentu wyłączenia składnika
aktywów z bilansu lub rozpoznania utraty wartości, kiedy to skumulowane zyski lub straty ujęte w kapitale
własnym ujmuje się w rachunku zysków i strat. Zmiany wartości godziwej odnoszone na kapitał z aktualizacji
wyceny prezentowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Pozostałe zobowiązania finansowe
Do tej kategorii zaliczane są zobowiązania wobec banków i klientów, zaciągnięte przez Bank pożyczki oraz
wyemitowane dłużne papiery wartościowe, po uwzględnieniu kosztów transakcyjnych, z wyjątkiem zobowiązań
finansowych zaklasyfikowanych w momencie ich początkowego ujęcia jako zobowiązania wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe, niezaklasyfikowane w momencie ich początkowego ujęcia jako zobowiązania
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazywane są w bilansie według zamortyzowanego
kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej, w pozycji kosztów z tytułu odsetek.
Wyłączanie z bilansu
Składnik aktywów finansowych jest wyłączany z bilansu Banku w momencie, kiedy wygasają umowne prawa
do przepływów pieniężnych z nim związanych lub kiedy Bank przenosi umowne prawa do otrzymania
przepływów pieniężnych.
Przenosząc prawa Bank ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzyści związane z posiadaniem
składnika aktywów finansowych. W tym przypadku:
- jeżeli Bank przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika
aktywów finansowych to wyłącza składnik aktywów finansowych z bilansu, jeżeli Bank zachowuje zasadniczo
całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych to w dalszym ciągu
ujmuje składnik aktywów finansowych w bilansie,
- jeżeli Bank nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z
posiadaniem składnika aktywów finansowych to Bank ustala, czy zachował kontrolę nad tym składnikiem
aktywów finansowych. W przypadku zachowania kontroli składnik aktywów finansowych jest nadal ujmowany
w bilansie Banku.
Bank wyłącza z ksiąg rachunkowych składnik aktywów finansowych lub jego część, gdy traci nad nim
kontrolę, tzn. gdy zrealizuje swoje prawa do korzyści określonych w umowie, prawa takie wygasają lub Bank
zrzecze się tych praw.
Bank wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe (lub jego część), gdy obowiązek określony w umowie został
wypełniony, umorzony lub wygasł.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy koniec okresu sprawozdawczego Bank ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości
składnika aktywów finansowych. Jeżeli takie przesłanki istnieją, Bank ustala kwoty odpisów z tytułu utraty
wartości. Strata z tytułu utraty wartości jest ponoszona, gdy istnieją obiektywne dowody utraty wartości
wynikające z jednego lub więcej zdarzeń mających miejsce po początkowym ujęciu składnika aktywów, a
zdarzenie powodujące stratę ma wpływ na oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne wynikające ze składnika
18
IDEA Bank S.A.
aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe.
Wartość udzielonych kredytów, pożyczek i wierzytelności, w tym skupionych wierzytelności, jest poddawana
okresowej ocenie w celu stwierdzenia czy wystąpiła utrata ich wartości oraz wyznaczenia odpisów
aktualizujących z tytułu utraty wartości zgodnie z MSR39.
Jeżeli istnieją obiektywne dowody, że została poniesiona strata z tytułu utraty wartości pożyczek i należności lub
inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności wycenianych w zamortyzowanym koszcie, to kwota odpisu
aktualizującego równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów a wartością bieżącą
oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat kredytowych, które nie
zostały poniesione). Wartość bilansową składnika aktywów obniża się poprzez zastosowanie rachunku rezerw.
Kwotę straty ujmuje się w rachunku zysków i strat. Rozważa się najpierw, czy istnieją obiektywne dowody utraty
wartości pojedynczych składników aktywów finansowych, które indywidualnie są znaczące, a także indywidualnie
lub łącznie w przypadku aktywów finansowych, które nie są znaczące. Jeśli zostanie stwierdzone, że nie istnieją
obiektywne dowody utraty wartości indywidualnie ocenianego składnika aktywów finansowych, niezależnie od
tego, czy jest on znaczący czy też nie, to włącza się ten składnik do grupy aktywów finansowych o podobnej
charakterystyce ryzyka kredytowego i łącznie ocenia je pod względem utraty wartości. Aktywa ocenione
indywidualnie pod względem utraty wartości, w przypadku których Bank dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu
utraty wartości lub postanawia taki odpis dalej ujmować, nie są uwzględniane w łącznej ocenie utraty wartości.
Pożyczki, kredyty i wierzytelności, które są uznawane za indywidualnie istotne, są poddawane indywidualnej
ocenie pod kątem utraty wartości. Utrata wartości danej pożyczki, kredytu lub wierzytelności jest stwierdzana i w
konsekwencji rozpoznawany jest odpis z tytułu utraty wartości w sytuacji gdy istnieją obiektywne przesłanki
świadczące o utracie wartości w wyniku wystąpienia jednego lub większej liczby zdarzeń, które będą miały wpływ
na przyszłe szacunkowe przepływy pieniężne z tytułu tych pożyczek, kredytów lub wierzytelności. Do zdarzeń
takich zaliczają się:
1.
znaczące trudności finansowe kredytobiorcy przejawiające się obniżeniem kategorii ryzyka
kredytowego,
2.
wysokie prawdopodobieństwo upadłości lub innej reorganizacji finansowej kredytobiorcy lub uzyskania
informacji o wszczęciu postępowania upadłościowego lub bankructwa klienta,
3.
opóźnienia w spłacie powyżej 3 miesięcy,
4.
wypowiedzenia umowy i wniosek banku o wszczęcie postępowania egzekucyjnego wobec dłużnika,
5.
uzyskania informacji o problemach finansowych kredytobiorcy detalicznego (utrata pracy, obniżenie
dochodów, wzrost zadłużenia, niespłacalnie zadłużenia w innych instytucjach),
6.
nieznane miejsce pobytu i nieujawnionego majątku kredytobiorcy.
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w przypadku kredytu (pożyczki) będącego przedmiotem indywidualnej
oceny jest ustalany jako różnica pomiędzy wartością bilansową tego kredytu a wartością bieżącą szacowanych
przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową
kredytu. W przypadku kredytów dla których zostało ustanowione zabezpieczenie, bieżąca wartość szacowanych
przyszłych przepływów pieniężnych uwzględnia przepływy pieniężne, które mogą zostać uzyskane z egzekucji
przedmiotu zabezpieczenia, pomniejszone o koszty egzekucji oraz sprzedaży przedmiotu zabezpieczenia jeżeli
egzekucja jest prawdopodobna. Wartość bilansowa kredytu jest obniżana o kwotę odpowiadającego mu odpisu z
tytułu utraty wartości.
Homogeniczne grupy kredytów, które są jednostkowo nieistotne oraz istotne indywidualnie kredyty, w odniesieniu
19
IDEA Bank S.A.
do których podczas oceny indywidualnej nie stwierdzono wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty wartości,
są poddawane grupowej ocenie utraty wartości kredytów, w tym z tytułu strat poniesionych, ale nieujawnionych
(IBNR). W celu wyznaczenia grupowej utraty wartości Bank dokonuje podziału kredytów na portfele o podobnej
charakterystyce ryzyka kredytowego oraz bada wystąpienie obiektywne przesłanek utraty wartości. Okres
przeterminowania spłaty kredytu stanowi główną przesłankę identyfikującą obiektywny dowód wystąpienia utraty
wartości.
Proces oceny grupowej składa się z dwóch elementów:
•
ustalenia grupowych odpisów aktualizacyjnych dla ekspozycji indywidualnie nieznaczących,
•
ustalenia wysokości odpisów na straty poniesione, ale jeszcze niezaraportowane (IBNR) - dla ekspozycji,
dla których nie stwierdzono przesłanek utraty wartości;
Wartość bieżącą oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych dla ekspozycji wycenianych w ujęciu
grupowym szacuje się w oparciu o:
•
oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne
•
historyczne dane dotyczące przeterminowania oraz spłaty zadłużenia w poszczególnych grupach
ekspozycji.
IDEA Bank S.A. ze względu na krótką historię udzielania kredytów nie posiada wymaganej ilości obserwacji w
zakresie zachowania się jakości portfela dla wyliczenia realnych szeregów czasowych. W związku z powyższym
Spółka przyjmuje, oszacowaną według najlepszej wiedzy wartość współczynnika, który w przybliżony sposób
uwzględnia możliwość wystąpienia strat, które jeszcze nie zostały zaraportowane.
W celu ustalenia powyższego wskaźnika uwzględniono m.in. następujące kryteria:
•
budowany portfel kredytowy posiada krótką historię,
•
brak wystarczających danych historycznych dotyczących zachowania się tego rodzaju portfela,
Wskaźnik tworzenia odpisów będzie podlegać analizie wg powyższych kryteriów.
Wykupione wierzytelności windykacyjne - wycena
Spółka dokonuje wyceny wykupionych wierzytelności w oparciu o zdyskontowane oczekiwane przyszłe przepływy
z tytułu tych wierzytelności. Wartość wykupionych wierzytelności jest aktualizowana na koniec każdego kwartału,
z uwzględnieniem uzyskanych odzysków z tych wierzytelności oraz możliwych zmian w szacunkach przyszłych
przepływów. Skupione wierzytelności są klasyfikowane do kategorii pożyczek i należności.
Miesięczne wpłaty z tytułu zakupionych wierzytelności, przewidywane do odzyskania w założonym czasie są
dyskontowane przy wykorzystaniu stopy IRR.
IRR - wewnętrzna stopa zwrotu dla przepływów pieniężnych.
Stopa IRR wyliczana jest przy zakupie i uwzględnia zapłaconą za wierzytelność cenę i okres w jakim tę cenę
Spółka zamierza odzyskać.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych
o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków
trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również
koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria
rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty
konserwacji i napraw, obciążają wynik finansowy w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej
wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową
są również koszty generalnych remontów.
20
IDEA Bank S.A.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Okres
Inwestycje w obiektach obcych
czas trwania umowy najmu wraz z przedłużeniem (do 10 lat)
Maszyny i urządzenia techniczne
od 5 do 17 lat
Zespoły komputerowe
od 3 do 5 lat
Środki transportu
od 2,5 do 5 lat
Sprzęt biurowy, meble
od 5 do 7 lat
Bank, mając na uwadze początkowe koszty adaptacyjne zakłada w swoim profesjonalnym osądzie, iż
zajmowane lokale będą wykorzystywane do prowadzenia działalności bankowej do końca trwania umowy
najmu wraz z wykorzystaniem opcji przedłużenia przewidzianej w umowie.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w
przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania
takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z
bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową
danej pozycji) są ujmowane w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane
według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu
zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie
konieczności – koryguje, na koniec każdego roku obrotowego.
Każdorazowo, przy wykonywaniu modernizacji, koszt modernizacji jest ujmowany w wartości bilansowej
rzeczowych aktywów trwałych, jeżeli są spełnione kryteria ujmowania.
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek
gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości
niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Z wyjątkiem prac
rozwojowych, nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem
aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach
okresu, w którym zostały poniesione.
Bank ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości
niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz
poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich
wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są
weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie
użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego
składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane
jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o
21
IDEA Bank S.A.
ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w wyniku finansowym w ciężar tej kategorii, która odpowiada
funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Stawki amortyzacyjne stosowane przez Bank wynoszą
10% dla specjalistycznych systemów komputerowych oraz w przedziale 20-33% dla pozostałych rodzajów
oprogramowania.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane są corocznie
poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne. W przypadku pozostałych wartości niematerialnych ocenia się co roku,
czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. Okresy użytkowania są także
poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku roku obrotowego.
Nabyte bazy klientów są ujmowane przez Bank jako aktywa niematerialne. Bank ocenia okres użytkowania
składnika aktywów niematerialnych z tytułu nabytych baz klientów jako określony i amortyzuje go metodą
liniową przez okres 5 lat. Przy początkowym ujęciu stosowany jest model ceny nabycia lub kosztu
wytworzenia. Bank weryfikuje okres i metodę amortyzacji składnika aktywów niematerialnych z tytułu
nabytych baz klientów co najmniej na koniec każdego roku obrotowego i ujmuje zmianę jako zmianę
wartości szacunkowych zgodnie z MSR 8. Bank zaprzestaje ujmowania składnika aktywów niematerialnych
z tytułu nabytych baz klientów w momencie zbycia lub gdy nie przewiduje się osiągnięcia przyszłych
korzyści ekonomicznych z jego użytkowania i następującego po nim.
Nieruchomości Inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne wycenia się początkowo w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia uwzględniając
również koszty przeprowadzenia transakcji. Na cenę nieruchomości składa się cena zakupu powiększona
o wszelkie kwoty bezpośrednio związane z transakcją.
Nieruchomości inwestycyjne prezentowane są w wartości godziwej, stanowiącej cenę za jaką nieruchomość
mogłaby zostać wymieniona pomiędzy zainteresowanymi i poinformowanymi stronami w bezpośrednio
zawartej transakcji. Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnej odzwierciedla warunki rynkowe na koniec
okresu sprawozdawczego.
Zysk lub strata wynikająca ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej ujmuje się w wyniku za
okres, w którym nastąpiła zmiana.
Utrata wartości aktywów niefinansowych
Wartość bilansowa poszczególnych składników aktywów podlega okresowej weryfikacji pod kątem utraty
wartości. Jeśli Bank identyfikuje przesłanki wskazujące na wystąpienie utraty wartości, to następnie ustala się,
czy bieżąca wartość księgowa danego składnika aktywów jest wyższa od wartości, jaką można uzyskać w
drodze jego dalszego użytkowania lub sprzedaży, czyli szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika
aktywów. W przypadku, gdy wartość odzyskiwalna jest niższa od bieżącej wartości bilansowej danego składnika
aktywów rozpoznawana jest utrata wartości, której odpis jest ujmowany w wyniku finansowym.
Wartość odzyskiwana składnika aktywów jest ustalana jako większa z dwóch wielkości: ceny możliwej do
uzyskania ze sprzedaży pomniejszonej o koszty sprzedaży oraz wartości użytkowej danego składnika. Wartość
użytkowa jest ustalana jako szacowane przyszłe przepływy pieniężne generowane przez dany składnik aktywów
zdyskontowane stopą rynkową powiększoną o marżę na ryzyko specyficzne dla danej klasy aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości może być odwrócony tylko do wysokości wartości bilansowej aktywa, która, po
uwzględnieniu skumulowanej amortyzacji, zostałaby wyznaczona, gdyby nie nastąpił odpis z tytułu utraty
wartości.
22
IDEA Bank S.A.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Jako środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Bank wykazuje: kasę i środki na rachunkach bieżących
w banku centralnym, rachunki bieżące oraz depozyty jednodniowe w innych bankach.
Koszty rozliczane w czasie oraz przychody przyszłych okresów.
Koszty rozliczane w czasie (aktywa) dotyczą tych wydatków, których rozliczenie w ciężar wyniku
finansowego nastąpi stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych. Koszty
rozliczane w czasie (aktywa) są ujmowane w pozycji „Inne aktywa".
Składnikami kosztów rozliczanych w czasie (zobowiązania) są rezerwy na koszty wynikające ze świadczeń
wykonanych na rzecz Banku, które zostaną rozliczone w następnych okresach. Salda te wykazuje się
w pozycji „Pozostałe zobowiązania". Przychody przyszłych okresów stanowią między innymi otrzymane kwoty
przyszłych świadczeń oraz niektóre rodzaje dochodów pobranych z góry, których rozliczenie w wyniku
finansowym nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych. Są one ujmowanie również w pozycji
„Pozostałe zobowiązania".
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Banku ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Jeżeli Bank spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy
umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy
jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane
w wyniku finansowym po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w
czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych
przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej
aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym
zobowiązaniem.
Świadczenia pracownicze
Zgodnie z regulacją zawartą zarówno w Kodeksie pracy jak i w Regulaminach Wynagradzania Pracowników,
pracownicy Banku posiadają uprawnienia do odpraw emerytalno-rentowych. Odprawy z tego tytułu są wypłacane
jednorazowo w sytuacji przejścia pracownika na emeryturę lub rentę a ich wysokość uzależniona jest od stażu
pracy danego pracownika i jego indywidualnego poziomu wynagrodzenia. Bank tworzy rezerwę na przyszłe
zobowiązania z tego tytułu w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19
odprawy emerytalno-rentowe są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca
tych zobowiązań na koniec każdego okresu sprawozdawczego jest obliczana przez niezależnego aktuariusza.
Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane,
z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz
informacje o rotacji zatrudnieniu oparte są o dane historyczne.
W aktualnej regulacji prawnej dotyczącej zasad wynagradzania pracowników Grupy nie przewiduje się wypłat z
tytułu nagród jubileuszowych.
Pozostałe należności i zobowiązania
Pozostałe należności i zobowiązania są ujmowane w kwocie wymaganej zapłaty, przy czym pozostałe należności
są pomniejszane o odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w
23
IDEA Bank S.A.
czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana przez zdyskontowanie prognozowanych przyszły przepływów
do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie.
Leasing
Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Spółkę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające
z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z
następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości
bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy inne koszty operacyjne i
zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od
pozostałego do spłaty zobowiązania. Inne koszty operacyjne są ujmowane bezpośrednio w ciężar wyniku
finansowego.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez czas trwania umowy
najmu wraz z przedłużeniem do 10 lat.
Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki
wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z
tytułu leasingu operacyjnego ujmowane są jako koszty w wyniku finansowym metodą liniową przez okres trwania
leasingu.
Kapitał własny
Kapitały własne stanowią kapitały i fundusze tworzone zgodnie z obowiązującym prawem, właściwymi
ustawami oraz statutem.
Na kapitały własne składają się: kapitał zakładowy, zyski zatrzymane (niepodzielony wynik finansowy) oraz
pozostałe kapitały.
Kapitał zakładowy
Kapitał zakładowy wykazywany jest według wartości nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do
rejestru handlowego.
Dywidendy za rok obrotowy, które zostały zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, ale nie
zostały wypłacone na koniec okresu sprawozdawczego, ujawnia się w pozycji „Pozostałe zobowiązania" w
bilansie.
Zyski zatrzymane (niepodzielony wynik finansowy)
Zyski zatrzymane tworzone są z wyniku finansowego roku bieżącego oraz wyników finansowych z lat
ubiegłych, które nie zostały przeznaczone na pozostałe kapitały lub rozdystrybuowane do akcjonariuszy.
Pozostałe kapitały
Pozostałe kapitały obejmują: kapitał zapasowy tworzony z zysku do wysokości 1/3 kapitału zakładowego,
kapitał rezerwowy i kapitał z aktualizacji wyceny.
Wynik z tytułu odsetek
Przychody i koszty odsetkowe generowane przez aktywa i zobowiązania finansowe ujmowane są w wyniku
finansowym według metody zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
Metodą zamortyzowanego kosztu Bank wycenia następujące aktywa i zobowiązania finansowe:
24
IDEA Bank S.A.
- udzielone kredyty i pożyczki oraz inne należności – nie przeznaczone do obrotu,
- aktywa finansowe utrzymywane do terminu zapadalności,
- zobowiązania finansowe, niezaklasyfikowane w momencie ich początkowego ujęcia jako zobowiązania
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy i nie będące instrumentami pochodnymi.
Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dyskontuje oczekiwany strumień przyszłych płatności
pieniężnych do bieżącej wartości bilansowej netto przez okres do zapadalności lub do momentu następnej
rynkowej wyceny określonego składnika aktywów i zobowiązań finansowych, zaś jej ustalenie obejmuje
wszelkie należne bądź kasowe opłaty i przepływy płacone lub otrzymywane przez Grupę w ramach umowy
danego instrumentu, z wyłączeniem przyszłych możliwych strat kredytowych.
Sposób rozliczania kuponów odsetkowych, prowizji/opłat i niektórych kosztów zewnętrznych związanych
z instrumentami finansowymi (metodą efektywnej stopy procentowej lub liniowo) zależy od charakteru
danego instrumentu. W przypadku instrumentów finansowych z ustalonymi harmonogramami przepływów
pieniężnych zastosowanie ma wycena metodą efektywnej stopy procentowej. W przypadku instrumentów z
nieokreślonymi harmonogramami przepływów nie ma możliwości wyliczenia efektywnej stopy procentowej i
prowizje/opłaty są rozliczane liniowo w czasie.
Natomiast sposób ujęcia rozliczanych w czasie poszczególnych typów prowizji/opłat w wyniku finansowym
jako przychody odsetkowe lub prowizyjne i w ogóle konieczność ich rozliczenia w czasie, a nie możliwość
ujęcia jednorazowo w wyniku finansowym, zależy od charakteru ekonomicznego prowizji/opłaty.
W skład opłat/prowizji rozliczanych w czasie wchodzą np. opłaty za pozytywne rozpatrzenie wniosku
kredytowego, prowizje za udzielenie kredytu, prowizje za uruchomienie kredytu, opłaty za ustanowienie
dodatkowych zabezpieczeń, itp. Wnoszenie tego typu opłat stanowi integralną część zwrotu generowanego
przez określony instrument finansowy. Do tej kategorii zaliczają się również opłaty i koszty związane ze
zmianą warunków umownych, co powoduje modyfikację pierwotnie wyliczonej efektywnej stopy procentowej.
W przypadku aktywów w stosunku do których zidentyfikowano utratę wartości przychody odsetkowe
naliczane są do wyniku finansowego na bazie ekspozycji netto, określonej jako różnica między wartością
brutto ekspozycji a odpisem z tytułu utraty wartości, i przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej użytej
do wyliczenia odpisu z tytułu utraty wartości.
Wynik z tytułu odsetek zawiera również wynik odsetkowy na odsetkach naliczonych oraz zapłaconych
związanych z instrumentami zaklasyfikowanymi jako aktywa dostępne do sprzedaży.
Wynik z tytułu prowizji i opłat
Jak to zostało zaznaczone powyżej, opłaty i prowizje rozliczane do wyniku finansowego metodą efektywnej
stopy procentowej Bank ujmuje się w sprawozdaniu w wyniku z tytułu odsetek.
Natomiast opłaty i prowizje, które nie są rozliczane metodą efektywnej stopy procentowej, tylko są
rozkładane w czasie metodą liniową lub rozpoznawane jednorazowo, są ujmowane w pozycji wyniku z tytułu
prowizji i opłat. Przychody z tytułu prowizji i opłat obejmują przychody z opłat i prowizji wynikających z usług
transakcyjnych za wykonanie ważnej czynności. Do takich przychodów zaliczane są jednorazowo ujmowane
wszelkie opłaty za czynności, gdzie Bank występuje jako agent lub wykonuje usługi typu dystrybucja
jednostek funduszy inwestycyjnych, przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat bankowych nie stanowiące
integralnej
części
efektywnej
stopy
procentowej
należności
kredytowych.
Bank
stosuje
zasadę
jednorazowego ujmowania w przychodach prowizyjnych prowizji uzyskanych z tytułu pośrednictwa w
sprzedaży produktów ubezpieczeniowych w oparciu o profesjonalny osąd czy dana prowizja jest opłatą za
świadczenie usług czy opłatą stanowiącą integralną część efektywnej stopy procentowej. Elementami
25
IDEA Bank S.A.
rozważanymi w osądzie są m.in.:
a) dobrowolność zakupu ubezpieczenia,
b) korelacja pomiędzy marżą kredytową a zawarciem umowy ubezpieczeniowej,
c) możliwość dokonania zakupu produktu ubezpieczeniowego bez udziału pośrednictwa Banku,
d) niezależność umowy kredytowej i ubezpieczeniowej.
Prowizje kosztowe zapłacone sprzedawcom z tytułu sprzedaży produktów bankowych rozliczane są przez
okres ważności produktu, a część dotycząca prowizji za sprzedaż ubezpieczeń od kredytów rozliczana jest
jednorazowo.
Bank otrzymuje również przychody z tytułu pośrednictwa finansowego w sprzedaży produktów inwestycyjno–
ubezpieczeniowych. Przychody i odpowiadające im koszty sprzedaży tych produktów prezentowane są przez
Bank w pozycji przychody i koszty prowizyjne.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i przychody nie związane
bezpośrednio z działalnością bankową Spółki. Są to w szczególności wynik z tytułu sprzedaży i likwidacji
środków trwałych, przychody z tytułu sprzedaży pozostałych usług, otrzymane i zapłacone odszkodowania
kary i grzywny.
Podatek dochodowy
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest tworzony metodą zobowiązań bilansowych w
stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na koniec okresu sprawozdawczego między
wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
•
z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia
wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie
stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na
wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
•
w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy
odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora lub gdy prawdopodobne jest, iż w
dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na
następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do
opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
•
z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy
transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają
wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
•
w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
26
IDEA Bank S.A.
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i
osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic
przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na koniec każdego
okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie
dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z
tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na koniec
każdego okresu sprawozdawczego i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo
osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na koniec okresu sprawozdawczego lub takie, których obowiązywanie w przyszłości
jest pewne na koniec okresu sprawozdawczego.
Bank kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek
dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Udzielone zobowiązania warunkowe
W ramach działalności operacyjnej Bank zawiera transakcje, które w momencie ich zawarcia nie są ujmowane w
bilansie jako aktywa lub zobowiązania, lecz powodują powstanie zobowiązań warunkowych. Zobowiązanie
warunkowe jest:
•
możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości
niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki;
•
obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany
w bilansie, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków pieniężnych
lub innych aktywów w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można oszacować w
sposób wiarygodny.
Na udzielone zobowiązania pozabilansowe w tym niewykorzystane linie kredytowe tworzone są rezerwy zgodnie
z MSR 37.
Gwarancje finansowe są ujmowane i rozpoznawane zgodnie z przepisami MSR 39.
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu
kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są
27
IDEA Bank S.A.
przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu
sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z
przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) operacyjnych lub,
w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa
i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są
wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane
według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do
wartości godziwej.
Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów
Bank w 2012 roku dokonał zmiany zasad prezentacji kosztów windykacyjnych, w taki sposób iż koszty
osobowe prezentowane są w Ogólnych kosztach administracyjnych, natomiast pozostałe windykacyjne
koszty rzeczowe w Pozostałych kosztach operacyjnych. Oba rodzaje kosztów w sprawozdaniu finansowym
za rok zakończony 31 grudnia 2011 roku były prezentowane w Wyniku z tytułu odpisów aktualizujących z
tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek. Zmianę zasad prezentacji przedstawia poniższa tabela jak
również noty dotyczące poszczególnych rodzajów kosztów:
I.
II.
01.01.2011-31.12.2011
(dane historyczne)
korekta
prezentacyjna
tys. PLN
tys. PLN
01.01.2011- 31.12.2011
(dane
przekształcone)
tys. PLN
81 544
81 544
-50 014
-50 014
III. Wynik z tytułu odsetek
31 530
31 530
IV. Przychody z tytułu prow izji i opłat
58 476
58 476
-12 091
-12 091
46 385
46 385
246
246
V.
VI. Wynik z tytułu prow izji i opłat
VII. Wynik z tytułu pozycji w ymiany
VIII. Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów w artościow ych i
innych instrumentów finansow ych
767
767
IX. Pozostałe przychody operacyjne
29 820
29 820
X. Pozostałe koszty operacyjne
-1 100
-2 058
-3 158
XI. Pozostałe przychody i koszty operacyjne netto
28 720
-2 058
28 720
XII. Wynik z tytułu odpisów aktualizujących z tytułu utraty w artości kredytów ,
pożyczek
-22 603
7 079
-15 524
XIII. Ogólne koszty administracyjne
-71 291
-5 021
-76 312
XIV. Wynik z działalności operacyjnej
13 754
0
13 754
XV. Zysk (strata) brutto
13 754
0
13 754
XVI. Podatek dochodow y
-2 613
XVII. Zysk (strata) netto
11 141
-2 613
0
11 141
– podstaw ow y zysk za rok obrotow y (PLN)
0,42
-
0,42
– rozw odniony zysk za rok obrotow y (PLN)
0,42
-
0,42
28
IDEA Bank S.A.
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE
4.1 Przychody i koszty z tytułu odsetek
01.01.201231.12.2012
01.01.201131.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
Przychody z tytułu lokat w innych bankach
Przychody z tytułu kredytów i pożyczek udzielonych klientom
7 703
4 865
200 841
63 360
35 759
10 715
4 106
202
Przychody z tytułu instrumentów finansow ych w ycenianych w edług
zamortyzow anego kosztu
Odsetki od rezerw y obow iązkow ej
Pozostałe odsetki - odsetki od należności leasingow ych
Razem
10 096
2 402
258 505
81 544
01.01.201231.12.2012
01.01.201131.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
Koszty z tytułu depozytów w innych bankach
Koszty z tytułu zobow iązań w obec klientów
Koszty z tytułu emisji papierów dłużnych
Odsetki - leasing finansow y
Razem
847
3 714
183 558
3 290
0
46 283
187 695
50 014
17
4.2 Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat
Przychody z tytułu prow izji i opłat
01.01.201231.12.2012
01.01.201131.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
Z tytułu udzielonych kredytów i pożyczek
8 686
2 241
Z tytułu gw arancji, akredytyw i podobnych operacji
1 030
24
Z tytułu obsługi rachunków bankow ych
17 066
5 084
Z tytułu kart płatniczych i kredytow ych
3 583
548
171 983
50 318
60 443
40 060
111 540
10 258
90
261
202 438
58 476
Z tytułu pośrednictw a:
w sprzedaży ubezpieczeń
z tytułu sprzedaży innych poroduktów finansow ych
Pozostałe
Razem
29
IDEA Bank S.A.
01.01.201231.12.2012
01.01.201131.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
Z tytułu kart płatniczych i kredytow ych
Z tytułu kredytów i pożyczek
Z tytułu pośrednictw a:
w sprzedaży ubezpieczeń
z tytułu sprzedaży innych produktów finansow ych
Z tytułu operacji rozliczeniow ych i operacji gotów kow ych
Pozostałe
5 466
664
56 300
17 393
38 907
304
214
775
1 026
6 871
6 037
834
3 127
292
Razem
62 948
12 091
4.3 Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
Sprzedaż znaków tow arow ych
Refakturow ane usługi
Zysk na nabyciu oddziałów
Zysk ze sprzedaży niefinansow ych aktyw ów trw ałych
Rozw iązanie rezerw
Przychody z tyt. odzyskanych należnosci nieściągalnych
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
Pozostałe przychody - w ierzytelność Provisty
Inne przychody
Razem
01.01.201231.12.2012
01.01.2011 31.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
12 300
0
785
771
0
20 840
703
190
23
0
2
15
991
1 328
0
6 479
33
14 837
197
29 820
Największy wpływ na wysokość wyniku z tytułu pozostałych przychodów operacyjnych miała transakcja
sprzedaży znaków towarowych do spółek zależnych Idea Expert S.A. i Idea Leasing S.A. oraz spółki Idea
Money S.A., w łącznej kwocie 12.300 tys. zł.
Największy wpływ na wysokość wyniku z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych w 2011r
miała transakcja nabycia oddziałów od Allianz Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Transakcja ta
została zgodnie z MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć, zakwalifikowana jako nabycie przedsięwzięcia
i rozliczona w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Banku metodą przejęcia. W związku z tym, że cena
nabycia była niższa od wartości godziwej aktywów netto oddziałów, Bank rozpoznał zysk na nabyciu zgodnie
z Par. 34 MSSF 3 w wysokości 20,8 mln zł w pozostałych przychodach operacyjnych.
30
IDEA Bank S.A.
Pozostałe koszty operacyjne
Windykacja i monitoring należności kredytow ych
Koszty sprzedanych produktów , tow arów i materiałów - z
tytułu obsługi bankomatów
Koszty refakturow ania
01.01.201231.12.2012
tys. PLN
3 952
tys. PLN
2 058
4 472
0
671
787
11
239
415
9 521
74
3 158
Strata na sprzedaży niefinansow ych aktyw ów trw ałych
Pozostałe koszty
Razem
01.01.2011 31.12.2011
W 2012r. zmieniła się prezentacja kosztów windykacji z prezentacji w kosztach odpisów aktualizujących do
kosztów operacyjnych. Tabela poniżej pokazuje dane sprzed zmiany prezentacyjnej:
Pozostałe koszty operacyjne
Windykacja i monitoring należności kredytow ych
Koszty sprzedanych produktów , tow arów i materiałów - z
tytułu obsługi bankomatów
01.01.201231.12.2012
tys. PLN
3 952
tys. PLN
0
4 472
0
671
787
11
239
415
9 521
74
1 100
Koszty refakturow ania
Strata na sprzedaży niefinansow ych aktyw ów trw ałych
Pozostałe koszty
Razem
01.01.2011 - 31.12.2011
(Dane historyczne)
4.4 Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych
instrumentów finansowych – dywidendy
Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów
wartościowych i innych instrumentów finansowych dywidendy
01.01.201231.12.2012
01.01.2011 31.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
Tax Care S.A.
20 429
0
Idea Expert S.A.
33 811
767
Razem
54 240
767
4.5 Ogólne koszty administracyjne
Zużycie materiałów i energii
01.01.201231.12.2012
01.01.201131.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
78 016
36 925
3 644
1 889
Usługi obce, w tym:
64 628
29 053
- marketing, reprezentacja i reklama
12 372
7 858
- usługi IT
- wynajem i dzierżawa
- usługi ochrony i cash processingu
- koszty obsługi, napraw i remontów
7 312
1 836
33 341
11 702
547
128
666
467
7 149
4 465
- usługi prawne
605
878
- usługi doradcze
800
478
- ubezpieczenia
350
142
- usługi telekomunikacyjne i pocztowe
31
IDEA Bank S.A.
- inne
1 486
1 099
Pozostałe koszty rzeczowe
1 877
1 478
Podatki i opłaty
1 411
618
Składka i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny i KNF
1 818
238
13 636
6 111
165 030
76 312
Amortyzacja
Razem
W 2012r. zmieniła się prezentacja kosztów windykacji , koszty działania departamentu Windykacji zostały
przeniesione z kosztów odpisów aktualizujących do Ogólnych kosztów administracyjnych. Tabela poniżej
pokazuje dane przed zmianą:
01.01.201231.12.2012
01.01.2011-31.12.2011
(Dane historyczne)
tys. PLN
tys. PLN
78 016
31 904
3 644
1 889
Usługi obce, w tym:
64 628
29 053
- marketing, reprezentacja i reklama
12 372
7 858
7 312
1 836
Zużycie materiałów i energii
- usługi IT
- wynajem i dzierżawa
33 341
11 702
- usługi ochrony i cash processingu
547
128
- koszty obsługi, napraw i remontów
666
467
- usługi telekomunikacyjne i pocztowe
7 149
4 465
- usługi prawne
605
878
- usługi doradcze
800
478
- ubezpieczenia
350
142
- inne
1 486
1 099
Pozostałe koszty rzeczowe
1 877
1 478
Podatki i opłaty
1 411
618
Składka i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny i KNF
1 818
238
13 636
6 111
0
0
165 030
71 291
Amortyzacja
Inne
Razem
Bank wynajmuje lokale użytkowe w głównych miastach Polski zarówno do prowadzenia działalności operacyjnej
oddziałów jak i centrali (Warszawa i Lublin). Wszystkie umowy zawierane są na czas określony, z których
większość posiada zapis o możliwości przedłużenia po zakończeniu trwania właściwej umowy o dodatkowy
okres, łącznie jednak nie przekraczający 10 lat od momentu podpisania umowy.
4.6 Wynagrodzenia/Świadczenia pracownicze
01.01.2012-31.12.2012
01.01.2011-31.12.2011
tys. PLN (dane przekształcone)
tys. PLN
Wynagrodzenia
w tym o zmiennym charakterze (premie, prow izje)
Ubezpieczenia i inne św iadczenia na rzecz pracow ników
Pozostałe
Razem
65 903
6 150
12 054
59
78 016
32 070
1 944
4 836
19
36 925
32
IDEA Bank S.A.
W 2012 roku Bank zmienił sposób prezentacji osobowych kosztów windykacyjnych, co zostało opisane na stronie
28 niniejszego sprawozdania. Tabela poniżej przedstawią koszty wynagrodzeń/świadczeń pracowniczych sprzed
zmiany prezentacyjnej:
01.01.2012-31.12.2012
01.01.2011-31.12.2011
tys. PLN (dane historyczne)
tys. PLN
Wynagrodzenia
w tym o zmiennym charakterze (premie, prow izje)
Ubezpieczenia i inne św iadczenia na rzecz pracow ników
65 903
27 049
6 150
1 944
12 054
4 836
59
19
78 016
31 904
Pozostałe
Razem
W roku 2012 wynagrodzenie Zarządu wraz z narzutami wyniosło 4.228 tys. zł., w roku 2011 – 3.622 tys. zł.
w roku 2012 nie było wypłaty wynagrodzenia dla Rady Nadzorczej, w 2011 roku wyniosło ono 39 tys. zł
Realizując wytyczne Komisji Nadzoru Finansowego, Rada Nadzorcza Idea Banku podjęła uchwałę
szczegółowych zasad przypisywania i realizacji zmiennych składników wynagrodzenia w postaci instrumentów
finansowych przypisywanych osobom zajmującym stanowiska kierownicze w Banku.
Celem programu jest stworzenie dodatkowych bodźców dla osób zajmujących stanowiska kierownicze do
szczególnej dbałości o długoterminowe dobro Banku, w tym do utrzymania dalszego dynamicznego wzrostu
wartości Spółki oraz związanie interesów tych osób z interesem Spółki i interesem jej akcjonariuszy jak również
powiązanie długoterminowej wartości Spółki z długoletnimi celami osób zajmujących stanowiska kierownicze
poprzez odroczenie części wynagrodzenia zmiennego na przyszłe lata.
Na mocy powyższego programu osobom zajmującym kierownicze stanowiska w Banku zostaną przypisane
jednostki, których instrumentem bazowym jest wartość akcji Banku. Warunkiem przypisania jednostek jest
pozostawanie w stosunku pracy / świadczenie usług na mocy umowy cywilnoprawnej na rzecz Banku na dzień
dokonania wyceny księgowej jednostek.
Z przyznanej puli 60% jednostek może być zrealizowane przez osobę uprawnioną w okresie od dnia przypisania
do końca roku, w którym przypadał ten dzień. Realizacja pozostałych 40% jest odroczona w trzech równych
transzach na trzy kolejne, następujące po sobie lata.
W związku z brakiem spełnienia warunków określonych w regulaminie na koniec 2012 roku nie zostaną
przydzielone wyżej wymienione instrumenty.
33
IDEA Bank S.A.
4.7 Utrata wartości i odpisy aktualizacyjne.
01.01.2012 - 31.12.2012
tys. PLN
Wartość odpisów aktualizujących/rezerw
na początek okresu - 01.01.2012
Utw orzenie
Rozw iązanie
Zm iana stanu rezerw netto ujęta w rzis
Wykorzystanie - spisane
korporacyjne
sam ochodow e
m ieszkaniow e
Sum a
gospodarcze
15 112
11 445
8 056
214
34 827
78 150
13 748
13 025
1 052
105 975
-42 858
35 292
-7 836
5 912
-1 842
11 183
-60
992
-52 596
53 379
Inne zw iększenia - w ycena skupionych
w ierzytelności
Inne zmniejszenia - koszty w indykacji
Inne zw iększenia/zm niejszenia netto
na koniec okresu - 31.12.2012
0
0
0
0
0
0
0
50 404
17 357
19 239
1 206
88 206
W Rachunku zysków i strat pozycja Wynik z tytułu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości kredytów, pożyczek zawiera wynik z tytułu dodatniej wyceny skupionych
wierzytelności w kwocie 23.094 tys. zł oraz utworzony w 2012 roku odpis skupionych wierzytelności w kwocie 291 tys. zł.
(Dane przekształcone)
01.01.2011 - 31.12.2011
tys. PLN
na początek okresu - 01.01.2011
sam ochodow e
m ieszkaniow e
korporacyjne
Sum a
gospodarcze
56
3 906
56
0
4 018
Utw orzenie
21 294
10 561
6 358
6 875
45 088
Rozw iązanie
w ierzytelności
-7 911
13 383
-3 769
6 792
-2 578
3 780
-7 783
-908
-22 041
23 047
0
1 673
747
4 220
1 122
7 762
1 673
0
747
4 220
0
1 122
0
7 762
15 112
11 445
8 056
214
34 827
na koniec okresu - 31.12.2011
34
IDEA Bank S.A.
W Rachunku zysków i strat pozycja Wynik z tytułu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości kredytów, pożyczek zawiera wynik z tytułu dodatniej wyceny skupionych
wierzytelności w kwocie 7.523 tys. zł.
W 2012 roku Bank zmienił sposób prezentacji kosztów osobowych i rzeczowych departamentu windykacji. Koszty te prezentowane wcześniej w Wyniku z tytułu odpisów
aktualizujących z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek są prezentowane w Pozostałych Kosztach administracyjnych oraz Ogólnych kosztach administracyjnych. Dane sprzed
korekty prezentacyjnej pokazuje poniższa tabela:
01.01.2011 - 31.12.2011
tys. PLN (dane historyczne)
Wartość odpisów aktualizujących/rezerw na
początek okresu - 01.01.2011
Utw orzenie
Rozw iązanie
w ierzytelności
Wartość odpisów aktualizujących/rezerw na
koniec okresu - 31.12.2011
korporacyjne
sam ochodow e
m ieszkaniow e
Skupione
gospodarcze
w ierzytelności
Sum a
56
3 716
56
0
0
3 828
28 373
-7 911
20 462
10 561
-3 769
6 792
6 358
-2 578
3 780
6 875
-15 306
-8 431
0
0
0
52 167
-29 564
22 603
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
15 919
-7 523
15 919
-7 523
0
0
0
0
8 396
8 396
20 518
10 508
3 836
-8 431
8 396
34 827
35
IDEA Bank S.A.
4.8 Podatek dochodowy
Podstaw ow e składniki obciążenia podatkow ego
Zysk (strata) przed opodatkow aniem
Bieżący podatek dochodow y
Bieżące obciążenie podatkow e
Odroczony podatek dochodow y
Zw iązany z pow staniem i odw róceniem się różnic przejściow ych
Kw ota korzyści w ynikająca z poprzednio nieujętej straty podatkow ej, ulgi
podatkow ej lub różnicy przejściow ej z lat ubiegłych służąca zmniejszeniu
odroczonego obciążenia podatkow ego
Inne
Obciążenie podatkow e w ykazane w rachunku zysków i strat
01.01.201231.12.2012
01.01.201131.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
74 516
13 754
0
0
4 497
4 497
0
0
2 613
2 613
0
0
0
0
4 497
2 613
01.01.201231.12.2012
Zysk (strata) przed opodatkow aniem
- dla staw ki 19%
Podatek w g staw ki 19%
Trw ałe różnice podatkow e
Przychody niepodlegające opodatkow aniu
Koszty nie stanow iace kosztów uzyskania przychodów
Obciążenie podatkow e w ykazane w rachunku zysków i strat
Efektyw na stopa podatkow a
Aktyw o z tytułu podatku odroczonego
Odsetki od depozytów , emisji w łasnych papierów , instrumentów
Przychody opodatkow ane z góry
Rezerw y na przew idyw ane koszty i zobow iązania
Odpisy na należności kredytow e
Strata podatkow a
Instrumenty finansow e dostępne do sprzedaży
inne
Aktyw a brutto z tytułu podatku odroczonego
tys. PLN
13 754
74 516
14 158
-9 661
-10 269
608
4 497
6,03%
13 754
2 613
0
0
0
2 613
19,00%
Zmiany w okresie
01.01.2012
Odniesione na
w ynik finansow y
Stan na dzień
01.01.2012
Rezerw a na podatek odroczony
Przychody do otrzymania dotyczące papierów w artościow ych i
instrumentów pochodnych
Przychody do otrzymania dotyczące kredytów i lokat
Koszty posrednictw a
Różnica między w artości księgow ą i podatkow ą środków trw ałych
Wycena w ierzytelności
Inne
tys. PLN
74 516
Stan na dzień
293
0
883
5 948
17 018
3
104
24 249
550
1 575
16 121
3 895
2 952
0
0
25 093
01.01.201131.12.2011
Zm iany w okresie Stan na dzień
Odniesione na
kapitał
3 065
0
1 594
7 602
12 745
0
-42
24 964
Zmiany w okresie
Odniesione na
w ynik finansow y
31.12.2012
-3
-3
Zm iany w okresie
Odniesione na
kapitał
-264
2 317
17 025
-58
2 357
295
7 972
29 349
295
3 358
0
2 477
13 550
29 763
0
62
49 210
Stan na dzień
31.12.2012
286
3 892
33 146
3 837
5 309
295
7 972
54 737
36
IDEA Bank S.A.
Stan na dzień
Zm iany w okresie
Zm iany w okresie
01.01.2011
Odniesione na
w ynik finansow y
Odniesione na
kapitał
Aktyw o z tytułu podatku odroczonego
Odsetki od depozytów , emisji w łasnych papierów , instrumentów
Przychody opodatkow ane z góry
Rezerw y na przew idyw ane koszty i zobow iązania
Odpisy na należności kredytow e
Strata podatkow a
inne
Aktyw a brutto z tytułu podatku odroczonego
0
726
74
37
1 547
0
0
2 384
293
-726
809
5 911
15 471
0
85
21 843
Stan na dzień
Zm iany w okresie
01.01.2011
Odniesione na
w ynik finansow y
31.12.2011
22
22
Zm iany w okresie
Odniesione na
kapitał
Przychody do otrzymania dotyczące papierów w artościow ych i
instrumentów pochodnych
Przychody do otrzymania dotyczące kredytów i lokat
Koszty prow izji zapłaconych z góry
Różnica między w artości księgow ą i podatkow ą środków trw ałych
Wycena w ierzytelności
158
85
394
0
0
392
1 490
15 727
3 895
2 952
637
24 456
Stan na
dzień
293
0
883
5 948
17 018
22
85
24 249
Stan na
dzień
31.12.2011
550
1 575
16 121
3 895
2 952
0
25 093
Na koniec 2012 roku Bank rozpoznał aktywo z tytułu straty podatkowej w wysokości 29 763 tys. zł. Realizacja
aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego zależy od osiągnięcia w przyszłości wystarczającego
dochodu podlegającego opodatkowaniu, pozwalającego na spożytkowanie części lub całości tego aktywa.
Spożytkowanie korzyści z tytułu nieujętej wcześniej straty podatkowej może nastąpić nie później niż w ciągu 5 lat
od roku poniesienia straty i w kwocie nie wyższej niż 50% straty rocznie.
4.9 Zysk na jedną akcję
Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk (strata) netto za rok obrotow y
Zysk ( strata) przypadający na akcjonariuszy zw ykłych zastosow any do obliczenia
rozw odnionego zysku na akcję
Średnia w ażona liczba akcji zw ykłych w okresie (w szt.)
Wpływ rozw odnienia:
Średnia w ażona rozw odniona liczba akcji zw ykłych (w szt.)
Zysk podstaw ow y na akcję (w zł)
Zysk rozw odniony na akcję (w zł)
31.12.2012
31.12.2011
70 019
11 141
70 019
11 141
36 109 962
26 526 190
0
0
36 109 962
26 526 190
1,94
1,94
0,42
0,42
37
IDEA Bank S.A.
4.10 Kasa, środki w Banku Centralnym
31.12.2012
tys. PLN
31.12.2011
tys. PLN
Gotów ka
Rachunek bieżący w Banku Centralnym
20 860
12 062
60 530
33 384
Inne środki
10 000
1 472
91 390
46 918
Razem
Środki na rachunku rezerwy obowiązkowej są oprocentowane w wysokości 0,9 stopy redyskontowej weksli i na
dzień 31.12.2012 wyniosły 4,05%, na dzień 31.12.2011 odpowiednio oprocentowanie to wynosiło 3,38%.
4.11 Należności od banków
Rachunki bieżące
Lokaty w innych bankach
Razem
Należności od banków struktura w g stopy
Wartość należności od banków oprocentow anych stopą zmienną
w ynosi:
Wartość należności od banków oprocentow anych stopą stałą
w ynosi:
Należności nieoprocentow ane - Odsetki
Razem
Struktura należności od banków w g zapadalności
w edług okresu od dnia bilansow ego do term inu spłaty
Rachunki bieżące i depozyty ON
Należności terminow e o okresie spłaty:
do 1 miesiąca
Razem
31.12.2012
tys. PLN
31.12.2011
tys. PLN
314
115
175 800
176 114
132 311
132 426
31.12.2012
tys. PLN
31.12.2011
tys. PLN
314
115
175 771
132 075
29
176 114
236
132 426
31.12.2012
tys. PLN
31.12.2011
tys. PLN
161 100
15 014
15 014
176 114
2 191
130 235
130 235
132 426
4.12 Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Kredyty i pożyczki
Skupione w ierzytelności
Należności z tytułu kart płatniczych
Razem
Odpisy aktualizujące w artość należności (-)
Razem netto
31.12.2012
31.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
3 088 271
1 472 408
304 325
140 628
360
84
3 392 956
1 613 120
-88 497
-34 827
3 304 459
1 578 293
38
IDEA Bank S.A.
Stan na dzień 31 grudnia 2012 r.
Wartość brutto
Odpisy na kredyty i
Wartość brutto z
pożyczki bez utraty
bez utraty
utratą w artości
w artości
w artości IBNR
- kredyty korporacyjne
- kredyty samochodow e
- kredyty zabezpieczony hipoteką
- kredyty gospodarcze
- skupione w ierzytelności
Razem
1 754 189
141 280
992 259
55 144
304 325
3 247 197
- kredyty samochodowe
- skupione wierzytelności
Razem
Wartość brutto
kredytów
Odpisy utw orzone
indyw idualnie
1 824 420
161 962
1 044 538
57 711
304 325
3 392 956
70 231
20 682
52 279
2 567
0
145 759
- kredyty samochodowe
- skupione wierzytelności
Razem
Odpisy
utw orzone
kolektyw nie
-5 183
Wartość brutto
kredytów
933 442
167 447
286 491
85 112
140 628
1 613 120
8 794
9 772
5 665
1 971
0
26 202
Odpisy utw orzone
indyw idualnie
-830
-282
-1 112
1 774 016
144 605
1 025 299
56 505
304 034
3 304 459
-51 349
Razem w artość
netto
Wartość godziw a
1 774 016
144 605
1 025 299
56 505
304 034
3 304 459
1 687 435
121 162
825 894
51 536
304 034
2 990 061
Odpisy aktualizujące
utw orzone na kredyty i
pożyczki z utratą
w artości
-14 028
-4 421
-3 064
-401
0
-21 914
Odpisy
utw orzone
kolektyw nie
Razem w artość
netto
-25 025
-13 975
-11 604
-745
-50 404
-17 357
-14 056
-1 206
-291
-83 314
-5 183
924 648
157 675
280 826
83 141
140 628
1 586 918
-25 379
-3 382
-7 635
-461
-291
-37 148
Wartość brutto
Odpisy na kredyty i
Wartość brutto z
bez utraty
pożyczki bez utraty
utratą w artości
w artości
w artości IBNR
Razem
Odpisy aktualizujące
utw orzone na kredyty i
pożyczki z utratą
w artości
-4 843
-6 831
-773
-466
0
-12 913
Razem w artość
netto
-18 041
-11 252
-3 555
-867
-33 715
Razem w artość
netto
914 571
156 195
282 654
84 245
140 628
1 578 293
Wartość godziw a
914 571
156 195
282 654
84 245
140 628
1 578 293
785 875
156 195
282 654
84 245
140 628
1 449 597
4.13 Instrumenty dłużne w kategorii pożyczek i należności oraz aktywa dostępne
do sprzedaży
Instrum enty dłużne
Instrumenty dłużne kw alifikow ane jako należności kredytow e i
pożyczki, w tym:
31.12.2012
tys. PLN
31.12.2011
tys. PLN
40 928
23 489
40 928
23 489
40 928
23 489
Obligacje korporacyjne
Razem
39
IDEA Bank S.A.
31.12.2012
31.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
Obligacje Skarbu Państw a
Bony skarbow e NBP
181 157
121 653
469 834
291 872
0
0
650 991
413 525
Udział w spółce pow iazanej
Razem
W 2012 roku Bank nabył obligacje spółek Get Back S.A. (7 500 tys. zł), Idea Money (3 000 tys. zł), Tax Care S.A.
(3 000 tys. zł) oraz obligacje Funduszu Debito SFIZ (9 000 tys. zł). Bank natomiast sprzedał obligacje Spółki
Provista o wartości nominalnej 2 000 tys. zł, natomiast obligacje Tax Care S.A. (3 000 zł) zostały zrolowane przez
tą spółkę. Inwestycje te zostały przez Bank zaliczone do kategorii ‘należności i pożyczki’ i wyceniane są według
zamortyzowanego kosztu.
W 2011r. Bank sprzedał większą część obligacji MW Trade S.A. (15 500 tys. zł) oraz dokonał zakupu obligacji
spółki Ghelamco Inwest sp. zoo (5 000 tys. zł) i obligacji Panoramy Finansów S.A. (obecnie Idea Leasing S.A., w
kwocie 10 000 tys. zł).
Zarówno w roku 2012 jak i w 2011 nie wystąpiły przesłanki utraty wartości tych instrumentów finansowych.
Wartość godziwa obligacji korporacyjnych na koniec w/w okresów jest równa wartości bilansowej.
01.01.201231.12.2012
tys. PLN
Zm iana stanu instrum entów finansow ych
Stan netto na początek okresu
437 014
18 606 811
Zw iększenia
Zmniejszenia
Stan netto na koniec okresu
Instrm enty dłużne w kategorii pożyczek i należności oraz
aktyw a dostępne do sprzedaży w g terminów
zapadalności na dzień 31.12.2012r.
01.01.201131.12.2011
tys. PLN
Do 1 miesiąca
w łącznie
Pow yżej 1
miesiąca do 3
m iesięcy
w łącznie
Pow yżej 3
m iesięcy do 1
roku w łącznie
24 312
428 202
-18 351 906
-15 500
691 919
437 014
Razem
poniżej 12
m iesięcy
Pow yżej 1
roku do 5 lat
w łącznie
Pow yżej 5 lat
Razem
O nieokreślonej
pow yżej 12
zapadalności
m iesięcy
Razem
Papiery w artościow e dostępne do sprzedaży:
emitow ane przez banki centralne
469 834
469 834
emitow ane przez inne podmioty finansow e
14 874
14 874
469 834
26 054
emitow ane przez Skarb Państw a
Razem na dzień 31.12.2012
Instrm enty dłużne w kategorii pożyczek i należności oraz
aktyw a dostępne do sprzedaży w g terminów
zapadalności na dzień 31.12.2011r.
469 834
Do 1 miesiąca
w łącznie
14 874
Pow yżej 1
miesiąca do 3
m iesięcy
w łącznie
Pow yżej 3
m iesięcy do 1
roku w łącznie
484 708
Razem
poniżej 12
m iesięcy
26 054
Pow yżej 1
roku do 5 lat
w łącznie
26 054
40 928
181 157
181 157
181 157
181 157
207 211
691 919
Pow yżej 5 lat
Razem
O nieokreślonej
pow yżej 12
zapadalności
m iesięcy
Razem
Papiery w artościow e dostępne do sprzedaży:
emitow ane przez banki centralne
291 872
11 580
303 452
303 452
emitow ane przez inne podmioty finansow e
emitow ane przez Skarb Państw a
Razem na dzień 31.12.2011
5 176
5 176
18 313
18 313
23 489
1 633
108 440
108 440
110 073
16 756
310 261
126 753
126 753
437 014
1 633
291 872
1 633
4.14 Inwestycje w jednostkach zależnych
W 2012 roku Bank nabył:
•
100% udziałów w spółce Tax Care S.A. za kwotę 370 370 tys. zł,
•
99,61% certyfikatów inwestycyjnych Funduszu Property Solutions FIZAN w kwocie 184 499 tys. zł,
•
100% udziałów w spółce Panorama Finansów S.A. (obecnie Idea Leasing S.A.) w kwocie 100 tys. zł
40
IDEA Bank S.A.
oraz
•
19% udziałów w spółce Idea Box S.A. za kwotę 95 tys. zł.
W 2011r. Bank nabył:
•
dodatkowe 95% udziałów w spółce zależnej Idea Expert S.A. za kwotę 210 025 tys. zł
•
100% certyfikatów inwestycyjnych wyemitowanych przez Debito Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny
Fundusz Inwestycyjny Zamknięty w cenie nabycia 18 500 tys.zł. Drugą część w kwocie 26 000 tys. zł.
Bank nabył dnia 23 grudnia 2011r.
Łącznie Bank posiadał udziały w następujących jednostkach gospodarczych:
Udziały w jednostkach
zależnych na dzień
31.12.2012
Idea Expert S.A.
Data nabycia
01.12.2011
Udział w liczbie
głosów
Cena przejęcia
w tys. zł
100%
W tym opłacona
środkam i
pieniężnym i
221 025
221 025
Debito NSFIZ
22.06.2011
100%
44 500
44 500
Property Solutions FIZAN
06.08.2012
99,61%
184 499
184 499
Tax Care S.A.
03.10.2012
100%
370 370
370 370
Idea Leasing S.A.
31.12.2012
100%
100
100
Idea Box S.A.
19.03.2012
19%
95
95
820 589
820 589
Cena przejęcia
w tys. zł
W tym opłacona
środkam i
pieniężnym i
Razem
Udziały w jednostkach
zależnych na dzień
31.12.2011
Data nabycia
Udział w liczbie
głosów
Idea Expert S.A.
01.12.2011
100%
221 025
221 025
Debito NSFIZ
22.06.2011
100%
44 500
44 500
265 525
265 525
Razem
Transakcje nabycia została opisana w pkt. 1 Sprawozdania Finansowego.
Bank na bieżąco analizuje sytuacje finansową nabytych jednostek gospodarczych. Mając na uwadze
bieżące dodatnie wyniki finansowe za 2012 rok podmiotów: Debito NSFIZ, Property Solutions FIZAN,
Tax Care S.A. oraz dodatnie prognozowane wyniki finansowe na rok 2013 spółek Idea Expert S.A.
oraz Idea Leasing S.A. nie stwierdzono wystąpienia utraty wartości udziałów w wyżej wymienionych
podmiotach.
4.15 Wartości niematerialne
Wartości niem aterialne
Koszty prac rozw ojow ych
31.12.2012
tys. PLN
31.12.2011
tys. PLN
0
0
Patenty i licencje
13 638
17 677
Bazy danych klientów
16 497
Znak tow arow y
Wartości niem aterialne, ogółem
743
10
30 878
17 687
41
IDEA Bank S.A.
Bazy danych
klientów
tys. PLN
Wartość początkow a
Saldo otw arcia na dzień 01.01.2012
Patenty i
licencje
tys. PLN
Znak tow arow y
Ogółem
tys. PLN
tys. PLN
0
18 906
10
18 916
16 497
5 570
10 927
0
0
16 497
3 204
3 204
0
-5 706
-5 706
16 404
733
733
0
0
0
743
20 434
9 507
10 927
-5 706
-5 706
33 644
Um orzenie
0
1 229
0
1 229
Zw iększenia, w tym :
Amortyzacja okresu
Zm niejszenia, w tym :
Likw idacja i sprzedaż
Saldo zam knięcia na dzień 31.12.2012
0
0
0
0
0
1 680
1 680
-143
-143
2 766
0
0
0
0
0
1 680
1 680
-143
-143
2 766
0
16 497
17 677
13 638
10
743
17 687
30 878
Nabycie
Inne
Likw idacja i sprzedaż, darow izna
Wartość netto
Wartość netto na dzień 01.01.2012
Bazy danych
klientów
Patenty i
licencje
Znak tow arow y
Ogółem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
0
4 297
10
4 307
0
15 280
0
15 280
Nabycie
0
15 280
0
15 280
0
0
-671
-671
0
0
-671
-671
0
18 906
10
18 916
0
972
0
972
0
0
925
0
925
925
0
925
0
0
-668
-668
0
0
-668
-668
0
1 229
0
1 229
Um orzenie
Amortyzacja okresu
Wartość netto
0
3 325
10
3 335
0
17 677
10
17 687
42
IDEA Bank S.A.
4.16 Rzeczowe aktywa trwałe
Środki trw ałe
w leasingu
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Pozostałe
środki trw ałe,
w tym
w yposażenie
tys. PLN
Ogółem
tys. PLN
998
15 975
2 450
38 571
57 994
109
3 882
1 468
14 022
19 481
Nabycie
109
3 882
1 468
14 022
19 481
-185
-185
-11
-11
-71
-71
-31
-31
-298
-298
922
19 846
3 847
52 562
77 177
Um orzenie
177
2 660
297
3 691
6 825
204
3 976
748
7 073
12 001
Amortyzacja okresu
204
3 976
748
7 073
12 001
-111
-111
-1
-1
-65
-65
-2
-2
-179
-179
270
6 635
980
10 762
18 647
821
13 315
2 153
34 880
51 169
652
13 211
2 867
41 800
58 530
Inne
0
Wartość netto
Środki trw ałe
w leasingu
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Pozostałe
środki trw ałe,
w tym
w yposażenie
tys. PLN
Ogółem
tys. PLN
Nabycie
1 070
6 678
428
1 773
9 949
627
9 297
2 022
36 798
48 744
627
9 297
2 022
36 798
48 744
-699
-699
0
0
0
-699
-699
998
15 975
2 450
38 571
57 994
467
483
194
959
2 103
175
2 177
103
2 732
5 187
Amortyzacja okresu
175
2 177
103
2 731
5 186
Um orzenie
Inne
1
1
-465
-465
0
0
0
-465
-465
177
2 660
297
3 691
6 825
Wartość netto
603
6 195
234
814
7 846
821
13 315
2 153
34 880
51 169
31.12.2012
tys. PLN
Wartość bilansow a samochodów na mocy umów leasingu finansow ego:
31.12.2011
tys. PLN
652
821
43
IDEA Bank S.A.
4.17 Inne aktywa
Inne aktyw a
31.12.2012
tys. PLN
Koszty do rozliczenia w czasie
Należności z tytułu dostaw i usług
Należności od dłużników różnych
w tym od jednostek pow iązanych
Należności z tytułu podatków , dotacji i ubezpieczeń
Przychody do otrzymania
w tym z tytułu prow izji sprzedażow ych
pozostałe
Pozostałe aktyw a
Razem inne aktyw a brutto
Struktura innych aktyw ów w g term inów zapadalności
Inne aktyw a o okresie spłaty:
do 1 miesiąca
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
od 3 miesięcy do 1 roku
31.12.2011
tys. PLN
16 788
13 598
63 945
39 880
3 949
23 219
22 991
228
238
6 130
5 880
6 412
36
382
4 865
4 865
0
250
121 737
23 919
31.12.2012
tys. PLN
121 737
31.12.2011
tys. PLN
23 919
72 808
6 709
235
21 010
13 941
2 052
28 279
622
121 737
23 919
od 1 roku do 5 lat
Razem
4.18 Zobowiązania wobec innych banków i instytucji
Bank na koniec 2012 roku wykazuje w tej pozycji salda w wysokości 337 346 tys., na które składały się lokaty
i zobowiązania wobec Towarzystwo Ubezpieczeń Europa, Towarzystwo Ubezpieczeń na Życie Europa,
Towarzystwo Ubezpieczeń Scandia Życie, Towarzystwo Ubezpieczeń i Reasekuracji „Partner” S.A. oraz
Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych TUZ.
Bank na koniec 2011r wykazywał w tej pozycji salda w wysokości PLN 111 523 tys., na kwotę składały się lokaty
dokonane przez Towarzystwo Ubezpieczeniowe Europa, Towarzystwo Ubezpieczeniowe na Życie, Towarzystwo
Ubezpieczeń i Reasekuracji „Partner” S.A. oraz Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych TUZ.
4.19
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
31.12.2012
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu emisji:
obligacji
Koszty emisji
Odsetki
135 210
-2 278
3 187
Razem zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych
136 119
44
IDEA Bank S.A.
31.12.2012
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu emisji o okresie spłaty:
135 210
do 1 miesiąca
od 1 miesiąca do 3 miesięcy
od 3 miesięcy do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
135 210
Odsetki
3 187
Koszty emisji
-2 278
Razem
136 119
Emisja
Data emisji
Wartość
emisji
Termin
wykupu
Data zgody KNF na
zaliczenie do funduszy
uzupełniających Banku
25.07.2019
19.12.2019
20.08.2012
07.01.2013
tys. PLN
Seria A
Seria B
25.07.2012
12.12.2012
77 500
57 710
Obie emisje otrzymały zgodę Komisji Nadzoru Finansowego na zaliczenie zobowiązań z tytułu emisji obligacji
jako zobowiązań podporządkowanych do funduszy uzupełniających Banku (zgodnie z art. 127.3.2).b) Ustawy
Prawo Bankowe).
4.20 Zobowiązania wobec klientów
Zobow iązania w obec podm iotów gospodarczych
Środki na rachunkach bieżących i depozyty O/N
Depozyty terminow e
Inne
Zobow iązania w obec jednostek budżetow ych
Depozyty terminow e
Inne
Zobow iązania w obec ludności
Depozyty terminow e
Inne
Razem zobow iązania w obec klientów
31.12.2012
tys. PLN
411 951
31.12.2011
tys. PLN
99 918
267 493
133 563
10 895
984
47 237
26 622
26 059
11 622
1
761
222
3 470 101
1 875 026
68 865
3 400 526
710
3 883 036
20 051
1 849 040
5 935
1 986 566
11 622
45
IDEA Bank S.A.
Struktura zobow iązań w obec klientów w g zapadalności
31.12.2012
31.12.2011
w edług okresu od dnia bilansow ego do term inu spłaty
tys. PLN
tys. PLN
Rachunki bieżące i depozyty O/N
336 359
75 120
3 546 677
1 879 452
do 1 miesiąca
586 438
269 956
pow yżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
730 440
440 877
Zobow iązania terminow e o okresie spłaty:
1 111 803
375 761
pow yżej 6 miesięcy do 1 roku
1 063 251
672 048
od 1 roku do 5 lat
25 476
120 810
pow yżej 5 lat
29 269
0
3 883 036
31 994
1 986 566
Inne
Razem
Struktura Zobow iązań w obec klientów w g typów stopy
procentow ej
31.12.2012
tys. PLN
Wartość zobow iązań w obec klientów oprocentow anych stopą zmienną
w ynosi
31.12.2011
tys. PLN
375 128
52 384
Wartość zobow iązań w obec klientów oprocentow anych stopą stałą
w ynosi
3 478 931
1 933 437
Zobow iązania nieoprocentow ane
Razem
28 977
3 883 036
745
1 986 566
Struktura zobow iązań w obec klientów w g pierw otnych
term inów zapadalności
Rachunki bieżące i depozyty O/N
Zobow iązania terminow e o okresie spłaty:
do 1 miesiąca
pow yżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
pow yżej 6 miesięcy do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
pow yżej 5 lat
Inne
31.12.2012
tys. PLN
Razem
4.21
31.12.2011
tys. PLN
336 359
3 534 850
108 234
334 496
1 463 860
1 385 548
213 444
29 268
11 827
75 120
1 879 452
15 533
252 115
664 713
826 755
120 336
3 883 036
1 986 566
31 994
Pozostałe zobowiązania
Przychody przyszłych okresów
Pozostałe koszty do zapłacenia
Wierzyciele różni
Rozrachunki międzybankow e
Z tytułu dostaw i usług
Z tytułu podatków , ceł, ubez. społecznych (bez CIT)
Zobow iązania leasingow e
Z tytułu w ynagrodzeń
Z tytułu kart płatniczych
Otrzymane zaliczki
Fundusze specjalne
Zobow iązania z tytułu ubezpieczeń
Inne
Razem pozostałe zobow iązania
31.12.2012
tys. PLN
31.12.2011
tys. PLN
222
14 517
8 101
9 540
1 212
130
5 267
26 650
8 403
11 517
618
183
8 614
0
0
2 906
215
8 669
2 604
801
1 402
442
85
103
700
3 150
64 836
51 215
46
IDEA Bank S.A.
Inw estycja
Wartość bieżąca
Zobow iązania z tytułu leasingu finansow ego na dzień leasingow a brutto
m inim alnych opłat
31 grudnia 2012 (w tys. PLN)
(m inim alne
leasingow ych
opłaty)
Do roku
261
248
Od roku do 5 lat
391
372
Pow yżej 5 lat
652
620
Razem
Niezrealizow ane koszty finansow e (-)
Inw estycja leasingow a netto
652
620
Wartość bieżąca m inim alnych opłat leasingow ych
krótkoterminow e
długoterminow e
261
391
248
372
Inw estycja
Wartość bieżąca
Zobow iązania z tytułu leasingu finansow ego na dzień leasingow a brutto
m inim alnych opłat
31 grudnia 2011 (w tys. PLN)
(m inim alne
leasingow ych
opłaty)
Do roku
Od roku do 5 lat
Pow yżej 5 lat
Razem
Niezrealizow ane koszty finansow e (-)
Inw estycja leasingow a netto
244
577
244
577
821
821
821
821
Wartość bieżąca m inim alnych opłat leasingow ych
krótkoterminow e
długoterminow e
821
821
244
577
244
577
Średni okres zawartych umów leasingu wynosi (w latach):
Na dzień bilansowy wartość godziwa zobowiązań z tytułu
leasingu finansowego wynosi (w tys. zł)
Zobow iązania z tytułu um ów leasingu operacyjnego
o pozostałym od dnia bilnasow ego okresie spłaty
(um ow y najm u lokali)
Dla okresu:
do roku
od roku do pięciu lat
powyżej pięciu lat
Razem
31.12.2012
w tys. PLN
31.12.2011
w tys. PLN
5
5
652
821
31.12.2012
31.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
29 606
63 877
14 198
25 728
71 822
17 479
107 681
115 029
4.22 Zobowiązania warunkowe
Na dzień 31 grudnia 2012 r. oraz na dzień 31 grudnia 2011 r. wszystkie zobowiązania warunkowe były udzielone
na rzecz podmiotów niefinansowych:
47
IDEA Bank S.A.
Zobow iazania w arunkow e udzielone i pozycje
pozabilansow e
1. Zobow iązania w arunkow e udzielone
31.12.2012
tys. PLN
a) finansow e
a) gw arancyjne
2. Zobow iązania zw iązane z realizacją operacji
kupna/sprzedaży
31.12.2011
tys. PLN
284 847
104 994
280 554
4 293
101 737
3 257
0
0
3. Pozostałe pozycje pozabilansow e
201 413
50 746
Zobow iązania w arunkow e i pozycje pozabilansow e, razem
486 260
155 740
Kwota
zobowiązań
warunkowych
finansowych
dotyczy
we
wszystkich
okresach
sprawozdawczych
niewykorzystanych limitów kredytowych i kredytów udzielanych i wypłacanych w transzach.
.
48
IDEA Bank S.A.
4.23 Kapitał zakładowy
Stan na dzień 31.12.2012
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) w artości w PLN.
Seria / em isja
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
Rodzaj akcji
Rodzaj uprzyw ilejow ania akcji
imienne
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
co do praw a głosu - każdej akcji
przysługują 2 głosy; co do dyw idendy w maksymalnej w ysokości w ynikającej z
art. 353§1 KSH; co do pierw szeństw a
pokrycia z majątku spółki pozostałego po
zaspokojeniu w ierzycieli w razie
likw idacji Banku
brak
brak
brak
brak
brak
brak
brak
brak
brak
Rodzaj ograniczenia praw
do akcji
Liczba akcji
brak
brak
brak
brak
brak
brak
brak
brak
brak
brak
1 051 200
2 500 000
1 250 000
2 500 000
1 500 000
1 071 429
8 385 968
8 385 967
12 028 594
9 794 872
Liczba akcji razem
Kapitał zakładow y w tys. PLN, razem
Wartość nom inalna 1 akcji = 2 PLN
Wartość serii /
em isji w g
w artości
nom inalnej
Nadw yżka
akcji
2 102 400 zł
5 000 000 zł
2 500 000 zł
5 000 000 zł
3 000 000 zł
2 142 858 zł
16 771 936 zł
16 771 934 zł
24 057 188 zł
19 589 744 zł
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Praw o do
dyw idendy (od
daty)
w kład pieniężny
w kład pieniężny
w kład pieniężny
w kład pieniężny
w kład pieniężny
w kład pieniężny
w kład pieniężny
w kład pieniężny
w kład pieniężny
w kład pieniężny
24.04.1992
14.04.1994
20.09.1994
27.03.1997
29.12.1998
07.01.2000
05.08.2011
21.09.2011
19.06.2012
03.10.2012
24.04.1992
14.04.1994
01.01.1994
01.01.1997
01.01.1999
01.01.2000
01.01.2011
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2012
Sposób
pokrycia
kapitału
Data
rejestracji
Praw o do
dyw idendy (od
daty)
24.04.1992
14.04.1994
20.09.1994
27.03.1997
29.12.1998
07.01.2000
05.08.2011
21.09.2011
24.04.1992
14.04.1994
01.01.1994
01.01.1997
01.01.1999
01.01.2000
01.01.2011
01.01.2011
48 468 030
96 936 060 zł
0
Stan na dzień 31.12.2011
KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) w artości w PLN.
Seria / em isja
Rodzaj akcji
imienne
A
B
C
D
E
F
G
H
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
imienne zw ykłe
Rodzaj uprzyw ilejow ania akcji
co do praw a głosu - każdej akcji
przysługują 2 głosy; co do dyw idendy w maksymalnej w ysokości w ynikającej z
art. 353§1 KSH; co do pierw szeństw a
pokrycia z majątku spółki pozostałego po
zaspokojeniu w ierzycieli w razie
likw idacji Banku
brak
brak
brak
brak
brak
brak
brak
Liczba akcji razem
Kapitał zakładow y w tys. PLN, razem
Wartość nom inalna 1 akcji = 2 PLN
Rodzaj ograniczenia praw
do akcji
Liczba akcji
Wartość serii /
em isji w g
w artości
nom inalnej
Nadw yżka
akcji
w kład pieniężny
brak
brak
brak
brak
brak
brak
brak
brak
1 051 200
2 500 000
1 250 000
2 500 000
1 500 000
1 071 429
8 385 968
8 385 967
2 102 400 zł
5 000 000 zł
2 500 000 zł
5 000 000 zł
3 000 000 zł
2 142 858 zł
16 771 936 zł
16 771 934 zł
w kład pieniężny
w kład pieniężny
w kład pieniężny
w kład pieniężny
w kład pieniężny
w kład pieniężny
w kład pieniężny
26 644 564
53 289 128 zł
0
Wszystkie akcje zostały wyemitowane i są w pełni wypłacone.
49
IDEA Bank S.A.
4.24 Nieruchomości inwestycyjne
Dnia 27 września 2012 roku Bank kupił od spółki LC Corp Sky Tower Sp. z o.o. ekspektatywy 45 lokali
mieszkalnych w budynku Sky Tower we Wrocławiu za cenę 41.152 tys. zł. Właściwa umowa zakupu
nieruchomości w formie aktu notarialnego zostanie podpisana po zakończeniu prac budowlano-wykończeniowych
i oddaniu lokali do użytkowania. Bank ze względu na krótki okres od daty nabycia do dnia bilansowego Bank nie
dokonywał przeszacowań do wartości godziwej, wykazując nieruchomości w cenie nabycia.
4.25 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Bank
przyjął
następujące
klasyfikację
rodzajów
działalności
na
potrzeby
sprawozdania
z przepływów pieniężnych:
•
działalność operacyjna - obejmuje podstawowy zakres działalności związany ze świadczeniem usług
przez Bank, obejmujący działania mające na celu wygospodarowanie zysku, a nie będące
działalnością inwestycyjna lub finansowa. Bank sporządza sprawozdanie dotyczące przepływów
pieniężnych z działalności operacyjnej metoda pośrednia, za pomocą której wynik netto danego okresu
sprawozdawczego koryguje się o skutki transakcji, mające charakter bezgotówkowy;
•
działalność inwestycyjna - polega na nabywaniu i zbywaniu udziałów lub akcji
w jednostkach
podporządkowanych jak również wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych. Wpływy z
działalności inwestycyjnej obejmują ponadto dywidendy otrzymane z tytułu posiadania akcji i udziałów
w innych podmiotach. Zmiany stanu instrumentów dłużnych dostępnych do sprzedaży wykazywane są
w działalności operacyjnej;
•
działalność finansowa - obejmuje działania związane z pozyskiwaniem środków w formie kapitałów
bądź zobowiązań, jak również obsługę źródeł finansowania.
Dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych, gotówka i jej ekwiwalenty obejmują bilansowy stan środków
pieniężnych oraz salda rachunków bieżących i lokat krótkoterminowych.
Środki pieniężne i ich ekw iw alenty
31.12.2012
31.12.2011
91 390
46 918
Lokaty krótkoterminow e w innych bankach
176 114
132 426
Razem
267 504
179 344
Wyjaśnienie różnic pomiędzy bilansowymi zmianami stanu aktywów i pasywów oraz zmianami stanu wykazanymi
w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych przedstawiono w tabelach poniżej:
Instrum enty dłużne
Zmiana stanu instrumentów dłużnych
31.12.2012
31.12.2011
17 439
-823
Zmiana stanu aktyw w dostępnych do sprzedaży
237 466
402 525
Zmiana stanu rozpoznana w spraw ozdaniu z przepływ ów pieniężnych
254 905
401 702
31.12.2012
31.12.2011
Zmiana stanu pozostałych rezerw
308
1 005
Zmiana stanu pozostałych zobow iązań
13 621
33 597
Zmiana stanu rozpoznana w spraw ozdaniu z przepływ ów pieniężnych
13 929
34 602
50
IDEA Bank S.A.
4.26 Zdarzenia po dacie bilansowej
Po dacie bilansowej nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia wymagające ujawnienia w sprawozdaniu finansowym.
4.27 Wypłacalność
31.12.2012
31.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
Wypłacalność
Fundusze własne
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
Fundusz ogólnego ryzyka bankowego
Kapitał z aktualizacji wyceny
Akcje własne (-)
Zweryfikowany wynik
Korekta o udziały w instytucjach finansowych
Korekta o wartości niematerialne i prawne
Korekta funduszy o niezrealizowane straty na instrumentach dłużnych
zaklasyfikowanych jako dostępne do sprzedaży - 100%
Zysk (strata) z lat ubiegłych
Kapitał krótkoterminowy
Razem fundusze własne
Aktywa ważone ryzykiem
Ekspozycja na ryzyko na poziomie 0%
Razem aktywa ważone ryzykiem
Zobowiązania pozabilansowe ważone ryzykiem
Ekspozycja na ryzyko na poziomie 0,2%
Razem zobowiązania pozabilansowe ważone ryzykiem
Razem aktywa i zobowiązania pozabilansowe ważone ryzykiem
Wymogi kapitałowe z tytułu:
Ryzyka kredytowego
Ryzyka kredytowego kontrahenta
Ryzyka operacyjnego
Ryzyka ogólnego stóp procentowych
Innych ryzyk
Współczynnik wypłacalności
96 936
731 235
9 080
1 005
53 289
336 799
47 874
-591 395
-30 878
10 779
-221 025
-17 687
0
-15
77 500
341 357
162 142
1 364 655
176 114
1 370 395
405 961
1 131 236
894 261
299
2 460 978
2
699 155
132 428
614 368
198 937
360 991
547 072
1 158 798
33 386
7 305
29 711
10 574
0
48 195
23 557
3 433
20 563
5 031
2 509 173
1 189 213
200 734
95 137
4 904
2 607
13,28%
13,27%
30 415
Bank jest zobowiązany do utrzymania minimalnego współczynnika wypłacalności na poziomie - zgodnie z
51
IDEA Bank S.A.
Prawem Bankowym - minimum 8%. Ponadto, zgodnie z Zaleceniem Europejskiej Komisji Nadzoru Bankowego w
Sprawie Tymczasowych Buforów Kapitałowych, instytucje kredytowe są zobowiązane do utrzymywania
tymczasowego buforu kapitałowego na poziomie 9% (współczynnik Tier 1). Ponadto KNF w piśmie z dnia
3 marca 2012 roku zaadresowanym do Banku, zarekomendował utrzymywanie współczynnika wypłacalności oraz
współczynnika Tier 1 na poziomie minimum 13%.
4. 28 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych
Wartość godziwa to kwota za jaką składnik aktywów mógłby być wymieniony, lub zobowiązanie wykonane,
pomiędzy dobrze poinformowanymi i zaineresowanymi stronami w bezpośrednio zawartej transakcji, innej niż
sprzedaż pod przymusem lub likwidacja i jest najlepiej odzwierciedlona przez cenę rynkową, jeśli jest dostępna.
Główne metody i założenia wykorzystywane podczas szacowaniu wartości godziwej aktywów i zobowiązań
finansowych są następujące:
W celu wyliczenia wartości godziwej, na podstawie informacji zapisanych w systemach transakcyjnych, dla każdej
umowy identyfikowany jest harmonogram przepływów kapitałowo-odsetkowych. Tak wyliczone przepływy są
grupowane wg rodzaju oprocentowania, terminu uruchomienia, rodzaju produktu oraz waluty, w jakiej jest
prowadzona umowa.
W celu wyliczenia stopy do dyskontowania zidentyfikowanych jak wyżej przepływów pieniężnych, na podstawie
portfela kredytów uruchomionych w okresie ostatniego miesiąca od daty, na którą prezentowane jest
sprawozdanie, wyliczona jest średnia ważona saldem efektywna stopa procentowa. Do wyliczeń przyjęta jest
stopa efektywna zaewidencjonowana w systemach informatycznych na datę sprawozdawczą. Porównanie sumy
zdyskontowanych ww. stopą przepływów pieniężnych przypisanych do danej umowy z jej wartością księgową
pozwala określić różnicę pomiędzy wartością godziwą a wartością bilansową. Identyfikacja właściwej do
dyskontowania danego przepływu stopy odbywa się na podstawie waluty umowy, produktu oraz daty przepływu.
Dla aktywów i zobowiązań z wyłączeniem kredytów i pożyczek udzielonych klientom Bank uznaje iż ich wartość
księgowa nie odbiega znacząco od wartości godziwa głównie ze względu na krótkie terminy wymagalności tych
pozycji.
Aktyw a i zobow iązania finansow e na dzień 31 grudnia 2012 r.
Aktyw a:
Kasa, należności od Banku Centralnego
Należności od banków i instytucji finansow ych
Aktyw a dostepne do sprzedaży
Zobow iązania:
Zobow iązania w obec banków i instytucji finansow ych
Wartość
księgow a
Wartość godziw a
Nadw yżka/niedobór
w artości godziw ej ponad
w artość księgow ą
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
91 390
176 114
3 304 459
40 928
820 589
650 991
152
337 346
0
3 883 036
91 390
176 114
2 987 788
40 928
820 589
650 991
152
0
337 346
0
3 883 036
0
0
-316 671
0
0
0
0
0
0
0
52
IDEA Bank S.A.
Aktyw a i zobow iązania finansow e na dzień 31 grudnia 2011 r.
Wartość
księgow a
Wartość godziw a
Nadw yżka/niedobór
w artości godziw ej ponad
w artość księgow ą
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktyw a:
Zobow iązania:
Zobow iązania w obec banków i instytucji finansow ych
46 918
132 426
1 578 293
23 489
265 525
0
46 918
132 426
1 449 597
23 489
265 525
0
111 523
366
1 986 566
111 523
366
1 986 566
0
0
-128 696
0
0
0
0
0
0
0
Bank dokonuje klasyfikacji poszczególnych składników aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych do
wartości godziwej w podziale na następujące techniki wyceny:
Poziom 1
Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane na podstawie kwotowań rynkowych dostępnych na aktywnych
rynkach dla identycznych instrumentów.
Poziom 2
Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane przy zastosowaniu technik wyceny opartych o bezpośrednio o
zaobserwowane kwotowania rynkowe lub inne informacje bazujące na kwotowaniach rynkowych.
Poziom 3
Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane przy zastosowaniu technik wyceny na podstawie kwotowań
rynkowych, które nie mogą być bezpośrednio zaobserwowane.
Na dzień 31 grudnia 2011r. Bank wykazywał obligacje Skarbu Państwa jako Poziom 1, bony NBP jako poziom 2,
obligacje korporacyjne jako poziom 3.
Poziom y
hierarchii
Obligacje Skarbu Państw a
Bony skarbow e NBP
Razem
1
2
31.12.2012
tys. PLN
181 157
469 834
650 991
31.12.2011
tys. PLN
121 653
291 872
413 525
W roku 2012 oraz 2011 nie miały miejsca przesunięcia między poziomami.
Bank utrzymuje nienotowane obligacje korporacyjne w portfelu należności i pożyczki. W hierarchii wartości
godziwej są one klasyfikowane w ramach poziomu 3.
Instrum enty dłużne kw alifikow ane jako należności
kredytow e i pożyczki
Stan na 01.01.2012
Sprzedaż
Wykup
Zakup
Zyski i Straty ujęte w RZIS
Stan na 31.12.2012
31.12.2012
tys. PLN
23 489
31.12.2011
tys. PLN
24 312
-4 000
-3 000
21 870
2 569
40 928
-15 500
15 000
-323
23 489
Wszystkie transakcje były dokonane na warunkach rynkowych.
53
IDEA Bank S.A.
Lokaty złożone na rynku międzybankowym stanowią lokaty krótkoterminowe, o okresie zapadalności do
1 miesiąca. Z tego powodu przyjęto, że wartość godziwa należności od banków jest równa wartości księgowej.
W celu wyliczenia wartości godziwej, na podstawie informacji zapisanych w systemach transakcyjnych, dla każdej
umowy identyfikowany jest harmonogram przepływów kapitałowo-odsetkowych. Tak wyliczone przepływy są
grupowane wg rodzaju oprocentowania, terminu uruchomienia, rodzaju produktu. W celu wyliczenia stopy do
dyskontowania zidentyfikowanych jak wyżej przepływów pieniężnych, na podstawie portfela kredytów
uruchomionych w okresie ostatniego miesiąca od daty, na którą prezentowane jest sprawozdanie, wyliczona jest
średnia
ważona
saldem
efektywna
stopa
procentowa.
Do
wyliczeń
przyjęta
jest
stopa efektywna
zaewidencjonowana w systemach informatycznych na datę sprawozdawczą. Porównanie sumy zdyskontowanych
ww. stopą przepływów pieniężnych przypisanych do danej umowy z jej wartością księgową pozwala określić
różnicę pomiędzy wartością godziwą a wartością bilansową. Identyfikacja właściwej do dyskontowania danego
przepływu stopy odbywa się na podstawie produktu oraz daty przepływu.
Instrumenty finansowe
Instrumenty finansowe zaliczone do kategorii ‘należności i pożyczki’ obejmują obligacje wyemitowane przez
podmioty powiązane. Obligacje te są wycenianie według zamortyzowanego kosztu. Ze względu na fakt iż nie
rozpoznano utraty wartości tych instrumentów, jak również nie występuje dla nich aktywny rynek przyjęto, że
wartość godziwa tych obligacji jest równa ich wartości bilansowej.
Zobowiązania wobec klientów
Ze względu na fakt, iż średni tenor portfela depozytowego wynosi 9,3 miesiąca, wartość księgowa równa jest
wartości godziwej.
4. 29 Transakcje z podmiotami powiązanymi
W sprawozdaniu finansowym
zdefiniowane
za rok kończący się 31 grudnia 2012 r. podmioty powiązane Banku są
jako bezpośrednia jednostka dominująca Getin Holding S.A., jednostki
powiązane przez
bezpośredni podmiot dominujący, jednostki powiązane przez podmiot dominujący najwyższego szczebla Pana
Leszka Czarneckiego.
Wszystkie transakcje między podmiotami powiązanymi odbywają się na warunkach równorzędnych z tymi, które
obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.
Jednostki zależne Banku i ich podmioty podporządkowane:
•
Idea Expert S.A.
•
PDK Biznes Sp. z o.o.
•
Debito NSFIZ
•
Tax Care S.A.
•
TC Doradcy Finansowi Sp. z o.o.
•
TC Doradcy Finansowi Sp. z o.o. Sp.K.
•
TC Finance Sp. z o.o.
54
IDEA Bank S.A.
•
Property Solutions NSFIZ
•
Development System Sp. z o.o.
•
Veso Sp. z o.o.
•
Veso Sp. z o.o. Sp. K.A.
•
Idea Leasing S.A.
•
Idea Box S.A.
Jednostki powiązane przez bezpośredni podmiot dominujący – Getin Holding S.A.:
•
Getin Inwestycje Sp. z o.o.
•
Getin Noble Bank SA
•
TU Europa S.A.
•
TU na Życie Europa S.A.
•
MW Trade S.A.
•
Carcade sp. z o.o.
•
AB Kubanbank S.A.
•
D2 Technologie sp. z o.o.
•
Idea Bank S.A. Ukraina (dawny PlusBank S.A.)
•
RB Finance System sp. z o.o.
•
Idea Leasing sp. z o.o.
•
SF Gwarant Plus sp. z o.o.
•
Sombelbank S.A.
•
Getin International S.A.
•
Getin International S.a.r.l.
•
Get Bank S.A.
Jednostki powiązane przez podmiot dominujący najwyższego szczebla – dr Leszka Czarneckiego:
•
LC Corp B.V.
•
spółki Grupy LC Corp S.A.
•
spółki Grupy RB Investcom sp. z o.o.
•
Fundacja Jolanty i Leszka Czarneckich
•
LC CorpSky Tower sp. z o.o
•
Open Life
•
Open Finance
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i
poprzedni rok obrotowy:
55
IDEA Bank S.A.
Spraw ozdanie z sytuacji finansow ej
Rachunek zysków i strat
Pozabilans
31.12.2012
01.01.2012 do 31.12.2012
31.12.2012
Transakcje z podm iotam i pow iązanym i
Kredyty i pożyczki
udzielone klientom
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Getin Noble Bank S.A.
Idea Expert S.A. (daw niej PDK S.A.) oraz PDK Biznes sp. z o.o.
MW Trade S.A.
Idea Leasing S.A. (daw niej Panorama Finansów S.A.)
Open Finance S.A.
Noble Concierge sp. z o.o.
Getin Leasing S.A.
TU Europa S.A.(podmiot pow iązany do 31.05.2012r.)
TU na Życie Europa S.A.(podmiot pow iązany do 31.05.2012r.)
Open Life TU na Życie (podmiot pow iązany do 31.05.2012r.)
Noble Securities S.A.
Debito NSFIZ
Tax Care S.A. (od 1.06.2012)
TC DF sp.z o. sp.k.(od 01.06.2012r.)
Tax Care Finance (od 01.06.2012r.)
Property Solution
Carcade OOO (Carcade i Kubanbank)
Idea Money (Introfactor)
Sombelbank S.A.
9 293
68 741
185 367
Instrum enty
dłużne
37
5 234
3 116
10 020
760
18 365
567
WNiP
9 003
Utw orzone Przychody z tyt. odsetek
Pozostałe
odpisy
i prow izji
zobow iązania
833
11 558
1 673
1 459
34 538
3 427
11 650
Koszty z tyt.
odsetek i prow izji
833
406
76
Pozostałe
zakupy &
Ogólne koszty
adm inistracyj
ne
Pozostała
sprzedaz
Udzielone zobow iązania
finansow e i gw arancyjne
7 506
5 911
60
5 229
1 375
3 075
45
3 896
499
17
89
80 659
223522
5439
2275
377
171
47796
64058
6784
2
8 683
3 074
28 373
18 579
4 000
293
861
2641
16 384
10212
3 102
Należności z tyt.kredytów i Instrumenty
skupionych w ierzytelności finansow e
Getin Noble Bank S.A.
PDK S.A. oraz PDK Biznes sp. z o.o.
MW Trade S.A.
Panorama Finansów S.A.
Open Finance S.A.
Noble Concierge sp. z o.o.
Getin Leasing S.A.
TU Europa S.A.
TU na Życie Europa S.A.
Noble Securities S.A.
Get Bank S.A.
Carcade OOO (Carcade i Kubanbank)
3 075
19
Koszty do
rozliczenia
19
Transakcje z podmiotami pow iązanymi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Inne aktyw a
Zobow iązania
w obec innych
banków i
instytucji fin.
0
0
19 245
92 581
0
0
0
0
0
0
0
10657
365
0
3 115
10 019
0
0
0
0
0
0
0
0
8 395
15 014
Spraw ozdanie z sytuacji finansowej
31.12.2011
Zobow iązania
Pozostałe
Koszty do
z tyt.
należności
rozliczenia
depozytów
90 994
12
0
0
16
0
24
0
3150
0
0
0
980
2 423
0
0
475
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1 607
0
0
0
0
70 686
26190
0
0
0
WNiP
718
62
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
313
284
55 411
1 247
1 002
1848
102
27
500
6 398
Spraw ozdanie z całkow itych dochodów
01.01.2011 do 31.12.2011
Przychody z tyt. odsetek
Pozostałe
Utw orzone
i prow izji, dywidend,
Koszty z tyt.
Pozostałe
zobow iązania
odpisy
wierzytelności
odsetek i prow izji
zakupy
217
935
0
0
138
11
801
700
0
22
612
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1 589
164
652
1 788
0
0
0
9456
3230
0
0
362
30
199
17
0
28
0
17
749
344
111
0
0
1 051
73
0
0
198
146
0
0
0
22
28 604
0
Pozabilans
31.12.2011
Pozostała
sprzedaz
Udzielone zobow iązania
finansowe i gw arancyjne
136
0
0
0
40
0
0
0
0
0
0
245
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
56
IDEA Bank S.A.
4. 30 Wynagrodzenie biegłego rewidenta
W tabeli poniżej przedstawiono wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych:
Ernst & Young Audit sp. z o.o.
Rodzaj usługi
01.01.201231.12.2012
01.01.201131.12.2011
tys. PLN
tys. PLN
Badanie spraw ozdań finansow ych
Przegląd spraw ozdań finansow ych
Pozostałe usługi
Ogółem
125
50
721
896
125
50
1071
1 246
5. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM
5.1. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe definiowane jest jako ryzyko poniesienia straty finansowej wywołanej zaprzestaniem
terminowej spłaty zobowiązania' przez klientów banku. Niewywiązanie się kontrahenta ze spłaty kredytu w części
lub w całości spowodowane jest na ogół jego pogarszającą się sytuacją finansową, bądź jego bankructwem.
Struktura i organizacja jednostki zarządzania ryzykiem kredytowym
Do podstawowych uczestników systemu zarządzania ryzykiem kredytowym Banku należy:
a) Rada Nadzorcza Banku,
b) Zarząd Banku,
c) Komitet Kredytowy Banku,
d) komórka ryzyka kredytowego - Departament Ryzyka Kredytowego,
Rada Nadzorcza
Rolą Rady Nadzorczej jest akceptacja strategii zarządzania ryzykiem kredytowym oraz polityki kredytowej,
okresowa ocena realizacji przez Zarząd założeń strategii i polityki kredytowej, nadzór nad kontrolą systemu
zarządzania ryzykiem kredytowym oraz ocena jej adekwatności i skuteczności.
Zarząd Banku
Zarząd Banku odpowiada za opracowanie, wprowadzenie i aktualizację strategii oraz procedur w zakresie
systemu zarządzania ryzykiem kredytowym oraz polityki kredytowej, okresowe raportowanie do Rady Nadzorczej
o realizacji polityki kredytowej oraz funkcjonowaniu systemu zarządzania ryzykiem kredytowym, utrzymywanie
komunikacji z instytucją nadzoru i raportowanie do niej oraz udostępnianie jej wszelkiej wymaganej aktami
prawnymi informacji w zakresie ryzyka kredytowego. Zarząd Banku jest również odpowiedzialny za rozwój
systemu zarządzania ryzykiem kredytowym oraz sprawowanie nadzoru nad zarządzaniem ryzykiem kredytowym
we wszystkich obszarach działalności Banku.
Komitet Kredytowy Banku
W Banku funkcjonuje Komitet Kredytowy Banku. Komitet Kredytowy Banku jest organem opiniodawczym i
decyzyjnym, co wynika z przyjętego w Banku trybu podejmowania decyzji kredytowych, rozpatrującym całokształt
57
IDEA Bank S.A.
spraw związanych z ryzykiem kredytowym bieżących transakcji. Rolą Komitetu jest wsparcie działalności Zarządu
Banku w postaci realizacji funkcji opiniodawczo-doradczych w procesie podejmowania decyzji kredytowych lub
samodzielne podejmowanie decyzji w ramach przyznanych uprawnień przez Zarząd Banku.
Komórka ryzyka kredytowego – Departament Ryzyka Kredytowego
Jako komórka zarządzania ryzykiem kredytowym w Banku funkcjonuje Departament Ryzyka Kredytowego (DRK),
podległy bezpośrednio Członkowi Zarządu nadzorującemu obszar ryzyka kredytowego.
Departament Ryzyka Kredytowego jest odpowiedzialny za zarządzanie ryzykiem kredytowym w Banku i
sprawozdawanie o ryzyku kredytowym w działalności Banku. W szczególności DRK odpowiada za monitoring
całego portfela kredytowego Banku, jakość stosowanych procedur oraz zapewnienie przestrzegania właściwych
standardów procesu kredytowego. Do zadań Departamentu należy również zapewnienie prawidłowości
klasyfikacji ekspozycji kredytowych oraz tworzenia odpisów na należności kredytowe z uwzględnieniem
przyjętych zabezpieczeń prawnych, a także koordynacja procesu wyceny portfela kredytowego Banku zgodnie z
MSR 39.
Cele zarządzania ryzykiem kredytowym.
Zarządzanie ryzykiem kredytowym w Banku ma na celu zapewnienie bezpieczeństwa prowadzonej działalności
kredytowej, przy zachowaniu racjonalnego podejścia do ryzyka. Przy prowadzeniu działalności kredytowej Bank
kieruje się niżej wymienionymi zasadami:
1) pozyskuje i utrzymuje w swoim portfelu zaangażowania kredytowe, które zapewniają bezpieczeństwo
depozytów i kapitału banku poprzez osiąganie stabilnych dochodów;
2) Bank podejmując decyzje kredytowe bada ryzyka wynikające z konkretnej transakcji w kontekście ogólnego
ryzyka kredytowego klienta i branży oraz splotu innych zdarzeń, które mogą mieć wpływ na spłacalność
zadłużenia;
3) kredyt lub inne zaangażowania udzielane są, gdy Klient spełnia warunki określone w wewnętrznych
instrukcjach Banku;
Procesy zarządzania ryzykiem kredytowym.
Działalność kredytowa Banku realizowana jest w obszarach:
1. obsługa przedsiębiorstw w tym bankowość hipoteczna,
2. finansowanie zakupu samochodów,
Bank posiada procedury dla poszczególnych produktów kredytowych w obszarach biznesowych.
W celu zapewnienia obiektywności ocen ryzyka kredytowego w strukturach obszarów handlowych oddzielono
proces sprzedaży (pozyskiwania klientów) od procesu oceny i akceptacji ryzyka kredytowego klientów. Każdy
obszar posiada wyodrębnioną
jednostkę, która jest odpowiedzialne za ocenę i akceptację poszczególnych
wniosków kredytowych.
Tryb podejmowania decyzji kredytowych zatwierdzany jest przez Zarząd Banku. Kompetencje kredytowe
nadawane są pracownikom Banku w sposób indywidualny, w zależności od ich umiejętności, doświadczenia i
pełnionych funkcji.
W Banku funkcjonuje Komitet Kredytowy Banku, który podejmuje decyzje powyżej uprawnień przyznanych
jednostkom podejmującym decyzje kredytowe. Decyzje kredytowe powyżej uprawnień Komitetu Kredytowego
Banku podejmuje Zarząd Banku. Zmiany obowiązującego trybu decyzyjnego akceptowane są przez Zarząd
Banku.
Idea Bank stosuje wewnętrzne regulacje pozwalające określić poziom ryzyka kredytowego wiążącego się z
przyznaniem danemu klientowi kredytu lub innych usług obciążonych ryzykiem kredytowym oraz stopień
58
IDEA Bank S.A.
akceptowalności tego ryzyka. Wiarygodność kredytowa zarówno na etapie udzielenia, jak i późniejszego
monitorowania kredytu oceniana jest:
dla osób fizycznych w oparciu o zapisy proceduralne w zakresie poziomu wymaganej zdolności kredytowej.
Zakres i rodzaj systemów raportowania i pomiaru ryzyka.
Bank stosuje system monitorowania ryzyka, który obejmuje monitoring ryzyka indywidualnego (związanego z
danym klientem) oraz całościowy monitoring portfela kredytowego Banku. W ramach całościowego monitoringu
ryzyka indywidualnego okresowej ocenie podlega sytuacja ekonomiczno – finansowa kredytobiorcy, terminowość
regulowania zobowiązań wobec Banku oraz stan i wartość przyjętych zabezpieczeń prawnych. Zakres, jak i
częstotliwość dokonywanych przeglądów zależy w szczególności od rodzaju kredytowanego podmiotu, kwoty
zaangażowania kredytowego oraz formy przyjętych zabezpieczeń prawnych. W ramach całościowego
monitoringu portfela kredytowego Departament Ryzyka Kredytowego m.in.:
- monitoruje jakość portfela kredytowego Banku w przekroju produktowym,
- bieżąco monitoruje duże zaangażowania kredytowe
- weryfikuje prawidłowość i adekwatność tworzonych w Banku odpisów aktualizujących,
- bieżąco monitoruje wykorzystanie przyjętych limitów kredytowych
Informacja zarządcza w formie raportów okresowych przekazywana jest dla Zarządu Banku i Rady Nadzorczej.
Zasady polityki stosowania zabezpieczeń i ograniczania ryzyka oraz strategie i procesy monitorowania
skuteczności zabezpieczeń i metod ograniczania ryzyka.
Bank stosuje szeroką gamę zabezpieczeń prawnie dozwolonych, stosownie do charakterystyki produktu i obszaru
działania. Szczegółowe zasady doboru, stosowania i ustanawiania zabezpieczeń zawarte są w regulacjach
wewnętrznych i procedurach produktowych poszczególnych obszarów handlowych. Przyjęte zabezpieczenie
prawne powinno zapewnić zaspokojenie się Banku w przypadku wystąpienia zagrożeń, które utrudnią lub
uniemożliwią
wywiązanie
się
kredytobiorcy
z
umowy
kredytowej.
Podstawowym
zabezpieczeniem
ograniczającym ryzyko Banku, a szczególnie ryzyko kredytowe, jest dobra kondycja finansowa kredytobiorcy i
posiadana przez niego zdolność kredytowa. Przy wyborze zabezpieczeń Bank kieruje się rodzajem i wielkością
kredytu, okresem kredytowania, statusem prawnym i kondycją finansową podmiotu, jak również ryzykiem Banku i
innymi zagrożeniami. Preferowane są zabezpieczenia w formach gwarantujących pełne i szybkie odzyskanie
należności w drodze windykacji. Bank monitoruje zabezpieczenia w terminach przeprowadzania okresowych
przeglądów ekspozycji kredytowych (kwartalnych lub rocznych).
Opis zabezpieczeń kredytów
Bank wymaga z zasady jednego lub więcej zabezpieczeń dla kredytów. Poniżej przedstawiono typowe rodzaje
zabezpieczeń wymagane przez Bank:
Kredyty korporacyjne
hipoteka ustanowiona na nieruchomości z pierwszeństwem zaspokojenia,
zastaw rejestrowy na majątku przedsiębiorstwa lub całkowite przeniesienie prawa własności do przedsiębiorstwa
pożyczkobiorcy,
zastaw rejestrowy na majątku osobistym kredytobiorcy lub kierownictwa firmy, kaucja pieniężna lub zastaw na
środkach pieniężnych na rachunku powierniczym, cesja wierzytelności, weksel własny in blanco, poręczenie
cywilne, gwarancja osoby trzeciej w formie weksla własnego lub poręczenia cywilnego.
1.
59
IDEA Bank S.A.
2.
zastaw rejestrowy na majątku przedsiębiorstwa lub całkowite przeniesienie prawa własności do
przedsiębiorstwa pożyczkobiorcy,
3.
zastaw rejestrowy na majątku osobistym kredytobiorcy lub kierownictwa firmy,
4.
kaucja pieniężna lub zastaw na środkach pieniężnych na rachunku powierniczym,
5.
cesja wierzytelności,
6.
weksel własny in blanco,
7.
poręczenie cywilne,
8.
gwarancja osoby trzeciej w formie weksla własnego lub poręczenia cywilnego.
Kredyty samochodowe
zastaw rejestrowy na pojeździe, częściowe lub całkowite przeniesienie prawa własności pojazdu, cesja praw
polisy ubezpieczeniowej lub wskazanie banku jako beneficjenta polisy,
weksel własny in blanco, polisa ubezpieczeniowa na wypadek śmierci lub całkowitej niepełnosprawności
kredytobiorcy, gwarancja osoby trzeciej w formie weksla własnego lub poręczenia cywilnego.
1.
zastaw rejestrowy na pojeździe,
2.
częściowe lub całkowite przeniesienie prawa własności pojazdu,
3.
cesja praw polisy ubezpieczeniowej lub wskazanie banku jako beneficjenta polisy,
4.
weksel własny in blanco,
5.
polisa ubezpieczeniowa na wypadek śmierci lub całkowitej niepełnosprawności kredytobiorcy,
6.
gwarancja osoby trzeciej w formie weksla własnego lub poręczenia cywilnego.
Kredyty hipoteczne
hipoteka ustanowiona na nieruchomości z pierwszeństwem zaspokojenia, cesja praw z polisy ubezpieczeniowej
na wypadek pożaru i innych zdarzeń losowych, polisa ubezpieczeniowa na wypadek spadku wartości
nieruchomości, utraty pracy, bankructwa firmy.
a.
b.
cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na wypadek pożaru i innych zdarzeń losowych,
c.
polisa ubezpieczeniowa na wypadek spadku wartości nieruchomości, utraty pracy, bankructwa
firmy.
Obligacje korporacyjne
Bank zarządza ryzykiem kredytowym dla obligacji korporacyjnych w sposób analogiczny jak dla innych produktów
obarczonych ryzykiem kredytowym. Bank bada ryzyka wynikające z konkretnej transakcji w kontekście ogólnego
ryzyka kredytowego klienta i dobra kondycja finansowa emitenta jest podstawowym zabezpieczeniem
ograniczającym ryzyko kredytowe.
Powołano także Komitet Audytu, który pełni szczególny charakter nadzoru nad sprawozdawczością finansowa w
Spółce, monitoruje skuteczność systemów kontroli wewnętrznej, audytu wewnętrznego oraz zarządzania
ryzykiem; monitoruje wykonywania czynności rewizji finansowe oraz monitoruje niezależność biegłego rewidenta i
podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych.
60
IDEA Bank S.A.
Maksym alne narażenie na ryzyko kredytow e
31.12.2012
tys. PLN
31.12.2011
tys. PLN
Aktyw a finansow e:
Kasa i środki w Banku Centralnym ( z w yjątkiem gotów ki )
Inne aktyw a
Całkow ite narażenie na ryzyko kredytow e
91 390
176 114
3 304 459
650 991
121 737
4 344 690
34 856
132 426
1 578 293
413 525
12 292
2 171 392
Zobow iązania w arunkow e
4 293
280 554
3 257
152 483
Razem zobow iązania pozabilansow e
284 847
155 740
4 629 537
2 327 132
Zobow iązania gw arancyjne
Całkow ite narażenie na ryzyko kredytow e
Największe koncentracje w Banku na 31.12.2012 r. oraz 31.12.2011 r.:
Lim ity koncentracji w ierzytelności: Praw o Bankow e art. 71.1
31.12.2012r.
tys.PLN
31.12.2011r.
tys.PLN
w ierzytelności banku, udzielone zobow iązania pozabilansow e oraz posiadane
udziały i akcje obciążone ryzykiem podmiotu lub podmiotów pow iązanych, które nie
są pow iązane z bankiem nie może przekraczać 25% funduszy w łasnych
Najw iększe zaanagażow anie w obec jednego klienta
% funduszy w łasnych
% portfela kredytow ego
Zaanagażow anie w obec 10 najw iększych klientów
38 498
11%
1%
143 570
42%
4%
22 044
14%
1%
98 696
61%
6%
67 030
20%
2%
31 098
19%
2%
38 498
11%
1%
22 044
14%
1%
w ierzytelności banku, udzielone zobow iązania pozabilansow e oraz posiadane
udziały i akcje obciążone ryzykiem podmiotu lub podmiotów pow iązanych, które są
pow iązane z bankiem nie może przekraczać 20% funduszy w łasnych
Zaanagażow anie w obec grupy podmiotów pow iązanych z bankiem
suma zaangażow ań banku rów nych lub przekraczających 10% funduszy
w łasnych banku (duże zaangażow anie) obciążonych ryzykiem jednego podmiotu
lub podmiotów pow iązanych kapitałow o lub organizacyjnie, nie może być w yższa
niż 800% tych funduszy
Pojedyńcze zaangażow ania
61
IDEA Bank S.A.
Branża gospodarki
Rolnictw o i łow iectw o
Górnictw o i kopalnictw o
Działalność produkcyjna
Zaopatrzenie w energię elektryczną i gaz
Budow nictw o
Handel hurtow y i detaliczny
Noclegi, gastronom ia
Transport, gospodarka m agazynow a i łączność
Pośrednictw o finansow e
Obsługa nieruchom ości
Adm inistracja publiczna
Pozostałe sekcje
Osoby fizyczne, działalność naukow a
Ogółem
31.12.2012
w %
0,94
0,67
31.12.2011
w %
1,09
0,67
20,25
0,78
12,53
25,65
6,16
2,50
5,14
5,50
0,04
11,65
8,19
100,00
7,60
0,00
9,81
21,29
0,02
6,98
3,13
8,31
0,02
27,28
13,80
100,00
31.12.2012
31.12.2011
w%
w%
Według podziału administracyjnego Polski
Dolnośląskie
11%
10%
Kujawsko-Pomorskie
4%
4%
Lubelskie
3%
8%
Lubuskie
2%
3%
Łódzkie
5%
4%
Małopolskie
9%
6%
Mazowieckie
25%
25%
Opolskie
2%
4%
Podkarpackie
2%
2%
Podlaskie
1%
2%
Pomorskie
8%
8%
10%
6%
Świętokrzyskie
1%
5%
Warmińsko-Mazurskie
2%
2%
Wielkopolskie
9%
9%
Zachodniopomorskie
5%
3%
Siedziba poza obszarem Polski
Razem
0%
1%
100%
100%
Śląskie
62
IDEA Bank S.A.
Informacja o jakości kredytowej aktywów finansowych
Zaległe, bez utraty w artości
Niezaległe
Wysoka jakość
Standardow a Jakość
Zaległe z utratą
w artości
Niższa jakość
Odpisy (w tym
IBNR)
Razem
Instrumenty dłużne:
- emitow ane przez inne podmioty finansow e
Należności z tytułu dostaw i usług - dłużnicy różni
176 114
2 960 233
1 594 520
126 519
930 978
51 405
256 811
40 928
40 928
650 991
0
0
0
0
0
650 991
Razem
3 892 211
185 517
57 262
33 007
156 937
-88 497
4 236 437
185 517
126 049
12 462
43 790
3 197
19
0
0
0
63 945
57 262
29 477
5 477
21 490
818
0
0
0
0
33 007
19 706
2 595
10 171
535
0
0
0
0
156 937
54 668
14 909
38 109
1 756
47 495
0
0
0
-88 497
-50 404
-17 357
-19 239
-1 206
-291
0
0
0
176 114
3 304 459
1 774 016
144 605
1 025 299
56 505
304 034
40 928
40 928
63 945
Zaległe, bez utraty w artości
Niezaległe
Wysoka jakość
Instrumenty dłużne:
- emitow ane przez inne podmioty finansow e
Należności z tytułu dostaw i usług - dłużnicy różni
132 426
1 391 254
812 056
106 139
253 609
78 822
140 628
23 489
23 489
Razem
Standardow a Jakość
Zaległe z utratą
w artości
Niższa jakość
Odpisy (w tym
IBNR)
Razem
7 912
0
0
0
25 295
12 980
6 230
6 074
11
0
0
0
0
14 256
7 927
3 035
3 083
211
0
0
0
0
26 202
8 794
9 772
5 665
1 971
0
0
0
0
-34 827
-18 871
-11 252
-3 837
-867
0
0
0
0
132 426
1 578 293
914 571
156 195
282 654
84 245
140 628
23 489
23 489
7 912
413 525
0
0
0
0
0
413 525
1 968 606
156 113
25 295
14 256
26 202
-34 827
2 155 645
156 113
91 685
42 271
18 060
4 097
0
Kryteria według których jest obliczana jakość należności w przypadku zaległych i bez utraty wartości: niezaległe - nieprzeterminowane, wysoka jakość – okres przeterminowania
do 30 dni, standardowa jakość – okres przeterminowania od 30 do 60 dni, niższa jakość – okres przeterminowania od 60 do 90 dni. Na dzień 31.12.2012 r. Bank posiadał odpisy
dla 21 kredytów z utratą wartości dokonaną wyceną indywidualną, oraz odpowiednio 3 kredyty na koniec 31.12.2011 r.
63
IDEA Bank S.A.
5.2. Ryzyko operacyjne
W systemie zarządzania ryzykiem operacyjnym aktywnie uczestniczą wszystkie komórki Banku. Jak jednostka
zarządzania ryzykiem operacyjnym w Banku funkcjonuje Departament Ryzyka Operacyjnego, podległy Członkowi
Zarządu.
Ryzyko operacyjne to możliwość wystąpienia strat będących wynikiem niekorzystnego dla Spółki działania
następujących czynników (stymulujących istnienie ryzyka operacyjnego): pracownicy, technologia IT, relacje z
klientami i osobami trzecimi, majątek trwały oraz zarządzanie projektami. Aby w odpowiedni sposób móc
kategoryzować zdarzenia związane z ryzykiem operacyjnym, zatwierdzone zostały typy zdarzeń z zakresu
ryzyka operacyjnego, określone przez Komitet Bazylejski oraz sektor Bankowy, jako mające potencjalny wpływ
na rzeczywiste straty w banku, a mianowicie:
Oszustwo wewnętrzne,
Oszustwo zewnętrzne,
Praktyka kadrowa i bhp,
Klienci, produkty i praktyka biznesowa,
Fizyczne uszkodzenia aktywów,
Przerwanie działalności biznesowej i awarie systemów,
Dokonywanie transakcji, dostawa oraz zarządzanie procesami.
W celu efektywnego zarządzania ryzykiem operacyjnym wdrożony został pięciostopniowy proces zarządzania:
Identyfikacja oraz oszacowanie ryzyka operacyjnego we wszystkich produktach, czynnościach
bankowych, procesach oraz systemach. Upewnienie się, że zanim nowe produkty, procesy oraz
systemy zostaną przedstawione lub wdrożone w struktury Spółki, wynikające z nich ryzyko operacyjne
jest odpowiednio ocenione.
Ocena poprzez wdrożenie docelowo systemu „samooceny” zaś na bieżąco poprzez system wskaźników
ryzyka pokazujących i szacujących wpływ ryzyka operacyjnego na straty banku na podstawie informacji
historycznych o stratach z tego tytułu (śledzenie i rejestrowanie istotnych informacji na temat
pojedynczych zdarzeń skutkujących stratami). Informacje historyczne obejmują okres od momentu
wejścia w życie wewnętrznych regulacji dot. ryzyka operacyjnego. Proces oceny spełnia funkcję
pomocniczą przy:
- przydzielaniu priorytetów zagrożeniom,
- określaniu odpowiednich poziomów dostępu,
- Ocenie luk w zabezpieczeniach.
Tworzenie Bazy Danych o stratach tworzone w oparciu
o zarejestrowane pojedyncze zdarzenia
skutkujące stratami. Każde zdarzenie wprowadzone do bazy zostaje opisane na odpowiednim poziomie
istotności.
Monitoring poprzez otrzymywanie regularnych raportów z odpowiednich jednostek, grup funkcjonalnych,
departamentów
oraz
audytu
wewnętrznego
dokonującego
okresowych
kontroli
dot.
Ryzyka
operacyjnego (między innymi: ustalania kryteriów identyfikacji poszczególnych typów zdarzeń a także
incydentów, zapewnienia dostępu do wiedzy oraz szkoleń dla pracowników).
Raportowanie dotyczące stopnia narażenia Spółki na straty z tytułu ryzyka operacyjnego oraz mających
miejsce zdarzeniach. Raporty są generowane w okresach kwartalnych i kierowane do Rady Nadzorczej,
Zarządu Banku oraz Audytu Wewnętrznego.
W kwestiach zarządzania ryzykiem operacyjnym Idea Bank S.A. stosuje się do regulacji zawartych
w Rekomendacji M – dotyczącej zarządzania ryzykiem operacyjnym w bankach.
64
IDEA Bank S.A.
5.3. Ryzyko rynkowe
Ryzyko rynkowe definiowane jest jako niepewność, iż stopy procentowe, kursy walut lub ceny papierów
wartościowych oraz innych instrumentów finansowych posiadanych przez Spółkę przyjmą wartości różniące się
od pierwotnie zakładanych, powodując powstawanie nieoczekiwanych zysków lub strat z tytułu utrzymywanych
pozycji.
Celem polityki zarządzania aktywami i pasywami jest optymalizacja struktury bilansu i pozycji pozabilansowych
dla zachowania założonej relacji dochodu do ponoszonego ryzyka. Za zarządzanie ryzykiem na poziomie
strategicznym odpowiedzialny jest Zarząd Banku. Organem wspomagającym Zarząd Banku w zarządzaniu
aktywami i pasywami jest Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami (ALCO).
5.3.1 Ryzyko stopy procentowej
Idea Bank S.A. definiuje ryzyko stopy procentowej jako ryzyko wynikające z narażenia aktualnego i przyszłego
wyniku finansowego Banku oraz jego kapitału na niekorzystny wpływ zmian stóp procentowych. Celem pomiaru
i zarządzania ryzykiem powstającym na skutek utrzymywania przez Bank otwartych pozycji wynikających
z niedopasowania aktywów/pasywów pod względem terminów związania stopą procentową jest minimalizacja
ryzyka wynikającego z faktu utrzymywania tych pozycji. Zmiany stóp procentowych na rynku w sytuacji
posiadania otwartych pozycji powodują, że powstaje ryzyko poniesienia zarówno strat jak i osiągnięcia zysków.
Otwarte pozycje wrażliwe na zmianę stóp procentowych powstają, ponieważ sytuacja, w której dopasowanie
aktywów przynoszących przychody odsetkowe do pasywów generujących koszty odsetkowe równocześnie co do
kwot jak i terminów przeszacowania jest w praktyce niespotykana. Głównym źródłem ryzyka stopy procentowej są
operacje dokonywane w banku w odniesieniu do portfela kredytów i depozytów oraz transakcje zawierane na
rynku pieniężnym przez Departament Skarbu. Podstawowym źródłem dochodu Banku jest marża, dlatego
przyjęty przez Bank limit ograniczający ryzyko stopy procentowej można uznać za ostrożnościowy. Zgodnie
z instrukcją „Zasady polityki oraz metody zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Idea Banku S.A.” Komitet
ALCO zatwierdza konstrukcję wewnętrznego limitu ekspozycje dopuszczalnej ekspozycji Banku na ryzyko stopy
procentowej oraz zatwierdza wielkość tego limitu. Konstrukcja limitu bazuje na dwóch elementach:
- skumulowanej zmianie marż pod względem zmian rynkowych stóp procentowych o 2 pkt procentowy; zmiany te
są ustalane w oparciu o Model przeceny (Repricing Model). Model ten polega na grupowaniu aktywów i pasywów
wrażliwych na zmiany stopy procentowej w odpowiednie przedziały czasowe odpowiadające terminom
przeszacowania poszczególnych pozycji a następnie na wyznaczaniu marż oraz ich zmian w warunkach zmiany
stóp procentowych o 2 pkt. (wyliczenia są dokonywane również dla zmiany o 1 pkt.),
- wielkość funduszy własnych Banku w okresie sprawozdawczym: limit stanowi wyrażony w procentach udział
zmiany marż (pod wpływem zmiany stóp procentowych o 2 pkt. ) w Funduszach własnych Banku.
Poza powyższym badaniem Bank dokonuje również analizy ryzyk:
•
•
•
opcji klienta,
bazowego,
krzywej dochodowości.
Ryzyko opcji klienta. Instrumenty zawierające opcje klienta obejmują kredyty i pożyczki pieniężne dające
kredytobiorcy (pożyczkobiorcy) prawo spłaty przed terminem pozostałej części kredytu (pożyczki) oraz niektóre
rodzaje depozytów pozwalające deponentom wycofać swoje środki w dowolnym momencie, bez żadnych sankcji
dla klienta Banku. Istota metody analizy ryzyka opcji polega na badaniu wpływu zmian rynkowych stóp
procentowych na skłonność klientów do wycofywania się z umów zawartych z Bankiem. Badaniem objęty jest
65
IDEA Bank S.A.
osobno portfel depozytów bieżących, portfel depozytów terminowych oraz portfel kredytowy. Analiza opiera się na
metodzie wartości zagrożonej VaR.
Ryzyko bazowe wynika z niedoskonałego powiązania (korelacji) stóp procentowych instrumentów (mających te
same okresy przeszacowania) generujących przychody i koszty odsetkowe. Kiedy stopy procentowe ulegają
zmianie, takie niedopasowanie stóp procentowych może wywołać zmiany w przepływach środków pieniężnych
pomiędzy aktywami a pasywami o podobnych terminach płatności lub częstotliwości przeszacowania.
Bank sporządza analizę ryzyka bazowego, obrazującą stopień niedopasowania aktywów i pasywów oraz pozycji
pozabilansowych, których ewentualna zmiana oprocentowania uzależniona jest od zaistnienia określonych
czynników rynkowych. Analiza ryzyka bazowego sporządzana jest przy wykorzystaniu luk przeszacowań oraz
współczynników korelacji liniowej Pearson’a na bazie stanów dziennych pozycji aktywów i pasywów, których
ewentualna zmiana oprocentowania uzależniona jest od zaistnienia określonych czynników rynkowych.
Ryzyko krzywej dochodowości polega na zmianie relacji pomiędzy stopami procentowymi odnoszącymi się do
różnych terminów, a dotyczącymi tego samego indeksu lub rynku. Relacja ta zmienia się, kiedy kształt krzywej
dochodowości dla danego rynku ulega spłaszczeniu, staje się stromy lub ulega odwróceniu, w cyklu stopy
procentowej. Metoda analizy ryzyka krzywej dochodowości polega na badaniu wrażliwości wyniku odsetkowego
Banku na zmiany w relacji pomiędzy stopami procentowymi dla różnych okresów. Analiza przeprowadzana jest
łącznie dla wszystkich walut w oparciu o całkowite luki przeszacowań Banku.
Analiza wrażliwości
W Banku dokonuje się analizy wrażliwości na zmiany rynkowych stóp procentowych w oparciu o metodę
zarządzania luką funduszy (ang. funds gap management, funding gap model). Aktywa i pasywa dzielone są na
wrażliwe bądź niewrażliwe ze względu na możliwość zmian stóp umownych w określonym przyszłym okresie. W
przypadku omawianej metody, "pozycja wrażliwa" oznacza, że w określonym przyszłym okresie strumienie
pieniężne (odsetki) zmienią się pod wpływem zmian stóp umownych (w tym samym kierunku i tym samym
stopniu). Wszystkie pozycje bilansowe, dla których nie liczy się odsetek zalicza się do niewrażliwych. Aktywa i
pasywa (wartości księgowe) są rozdzielane na przyszłe okresy w zależności od terminów przeceny, a nie od
terminów zapadalności czy wymagalności. Terminy zmian stóp umownych są nazywane terminami przeceny
(ang. repricing dates). Głównym źródłem ryzyka stopy procentowej są operacje dokonywane na rzecz klientów
oraz transakcje zawierane na rynku pieniężnym. Zgodnie z instrukcją „Zasady polityki oraz metody zarządzania
ryzykiem stopy procentowej w Idea Banku S.A.” Komitet ALCO zatwierdza konstrukcję wewnętrznego limitu na
dopuszczalną ekspozycję Banku na ryzyko stopy procentowej oraz zatwierdza wielkość tego limitu. Konstrukcja
limitu bazuje na dwóch elementach:
skumulowanej zmianie marż pod wpływem zmian rynkowych stóp procentowych o 1 pkt procentowy
- zmiany te są ustalane w oparciu o Model przeceny (Repricing Model). Model ten polega na grupowaniu aktywów
i pasywów wrażliwych na zmiany stopy procentowej w odpowiednie przedziały czasowe odpowiadające terminom
przeszacowania poszczególnych pozycji a następnie na wyznaczaniu marż oraz ich zmian w warunkach zmiany
stóp procentowych o 1 pkt (wyliczenia są dokonywane również dla zmiany o 2 pkt.),
wielkości funduszy własnych Banku w okresie sprawozdawczym.
Zmiana marż dla pozycji generujących odsetki pod wpływem zmian stóp procentowych umownych wg stanu na
31 grudnia 2012 r. i na koniec 31 grudnia 2011 r. (wpływ na zysk netto i kapitał własny):
W 2012 jak i w 2011 roku nie zanotowano przekroczenia limitu ograniczającego ryzyko stopy procentowej.
66
IDEA Bank S.A.
Zm iana Marż
Spadek stóp o 1 pkt %
Wzrost stóp o 1 pkt %
Razem
31.12.2012
tys. PLN
+645
-645
-
31.12.2011
tys. PLN
-1746
1746
-
Poniżej przedstawiono podział aktywów i pasywów oraz pozycji pozabilansowych Banku, sklasyfikowanych na
dzień 31 grudnia 2012 r. oraz 31 grudnia 2011 r. według kryterium ryzyka stopy procentowej.
67
IDEA Bank S.A.
Pozycje bilansow e
Aktyw a:
Do 1 m iesiąca
w łącznie
Pow yżej 1 m iesiąca do
3 m iesięcy w łącznie
933 820
2 820 667
Pow yżej 3
m iesięcy do 1
roku w łącznie
Pow yżej 1 roku
do 5 lat w łącznie
270 799
34 523
Aktyw a/ Pasyw a
nieoprocentow ane
Pow yżej 5 lat
162 143
Razem
1 114 969
5 336 920
29
176 114
91 390
91 390
176 085
191 345
2 800 167
255 799
34 523
2 143
20 483
3 304 459
475 000
20 500
15 000
0
160 000
21 419
691 919
1 073 038
1 073 038
1 005 712
754 235
2 396 608
150 663
25 180
95 995
4 428 393
Należności z tytułu leasingu finansow ego
Papiery w artościow e
0
Pozostałe
Zobow iązania:
Zobow iązania w obec Banku Centralnego
finansow ych
Zobow iązania z tytułu emisji dłużnych papierów
w artościow ych
3 982
22 643
180 219
116 010
9 045
5 448
337 346
924 231
731 592
2 158 679
34 653
16 135
17 746
3 883 036
910
136 120
77 500
57 710
Pozostałe
71 891
71 891
Kapitały
908 527
908 527
Pasyw a
1 005 712
754 235
2 396 608
150 663
25 180
1 004 522
5 336 920
-71 893
2 066 432
-2 125 809
-116 140
136 963
110 447
0
Aktyw a
0
0
0
0
0
0
0
Zobow iązania
0
0
0
0
0
0
0
Luka
0
0
0
0
0
0
0
-71 893
2 066 432
-2 125 809
-116 140
136 963
110 447
0
Luka
Pozycje pozabilansow e
Transakcje stopy procentow ej:
Luka razem
68
IDEA Bank S.A.
Poniżej przedstaw ione są aktyw a i zobow iązania oraz zobow iązania pozabilansow e Banku sklasyfikow ane na dzień 31 grudnia 2011 roku w edług kryterium ryzyka stopy procentow ej (w tys. PLN):
Pozycje bilansow e
Aktyw a:
Do 1 m iesiąca
w łącznie
Pow yżej 1 m iesiąca do
3 m iesięcy w łącznie
483 616
1 451 911
Pow yżej 3
m iesięcy do 1
roku w łącznie
Pow yżej 1 roku
do 5 lat w łącznie
20 071
146 663
Aktyw a/ Pasyw a
nieoprocentow ane
Pow yżej 5 lat
842
Razem
449 848
2 552 951
351
132 426
87 833
1 578 293
46 918
46 918
132 075
7 623
1 440 261
15 071
26 663
842
0
297 000
11 650
5 000
120 000
Pozostałe
Zobow iązania:
334 848
507 582
1 143 141
106 225
0
3 364
437 014
358 300
358 300
59 939
2 151 735
finansow ych
1 607
0
83 677
25 206
1 033
111 523
333 241
507 582
1 059 464
81 019
5 260
1 986 566
Pozostałe
53 646
53 646
Kapitały
401 216
401 216
w artościow ych
0
Pasyw a
334 848
507 582
1 143 141
106 225
0
461 155
2 552 951
Luka
148 768
944 329
-1 123 070
40 438
842
-11 307
0
Aktyw a
0
0
0
0
0
0
0
Zobow iązania
0
0
0
0
0
0
0
Luka
0
0
0
0
0
0
0
148 768
944 329
-1 123 070
40 438
842
-11 307
0
Pozycje pozabilansow e
Transakcje stopy procentow ej:
Luka razem
69
IDEA Bank S.A.
5.4. Ryzyko płynności
Nadrzędnym celem zarządzania płynnością jest minimalizowanie ryzyka utraty płynności Banku bieżącej, krótko-,
średnio- i długoterminowej poprzez zapewnienie zdolności do wywiązywania się w sposób optymalny z bieżących
i przyszłych zobowiązań.
Zarządzanie płynnością średnioterminową i długoterminową należy do kompetencji Zarządu Banku, natomiast za
zarządzanie płynnością bieżącą i krótkoterminową odpowiedzialny jest Departament Skarbu. Komitet
Zarządzania Aktywami i Pasywami sprawuje w procesie zarządzania płynnością rolę opiniodawczo-doradczą
Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami monitoruje w okresach miesięcznych poziom ryzyka płynności na
podstawie informacji sporządzanej przez Departament Ryzyka Rynkowego, przy czym do oceny ryzyka płynności
stosowana jest analiza:
•
nadzorczych norm płynności,
•
luki, tj. niedopasowania zapadalności aktywów i wymagalności pasywów, uwzględniająca wszystkie
pozycje bilansu oraz pozycje pozabilansowe wg terminów zapadalności / wymagalności, w ujęciu
kontraktowym oraz urealnionym,
•
wskaźników płynności w wyznaczonych pasmach czasowych wg terminów zapadalności /
wymagalności, w ujęciu kontraktowym oraz urealnionym.
Zarządzanie płynnością opiera się na zestawieniu aktywów i pasywów Banku według urealnionych terminów
zapadalności / wymagalności (metoda luki). Pozwala ono na analizę i kontrolę pozycji płynności w skali całego
Banku w ujęciu krótko-, średnio- i długoterminowym. Metoda luki ma za zadanie ostrzegać z wyprzedzeniem o
pojawieniu się niebezpiecznego dla Banku niedopasowania aktywów i pasywów. Funkcja ostrzegawcza pozwala
na zareagowanie z wyprzedzeniem lub zaplanowanie użycia odpowiedniego instrumentu dłużnego w celu
pokrycia ujemnej luki. Na podstawie zestawienia aktywów i pasywów oraz zestawienia pozycji pozabilansowych
Banku, ALCO ustala limity płynności, które na bieżąco są monitorowane i mają na celu ograniczyć ryzyko utraty
płynności przez Bank.
Monitorowanie i pomiar ryzyka utraty płynności płatniczej złotowej polega na analizie:
1)
bieżącej pozycji pieniężnej,
2)
aktywów niepracujących, głównie stanów gotówki na rachunku bieżącym,
3)
wielkości aktywów płynnych i ich udziału w strukturze wszystkich aktywów,
4)
trendu zmian poszczególnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej w przedziałach zapadalności i
wymagalności,
5)
wielkości operacji przeprowadzanych za pośrednictwem modułu bankowego SORBNET,
6)
uruchomień i spłat kredytów,
7)
kształtowania się poziomu depozytów.
Źródłem danych do bieżącego monitorowania płynności płatniczej złotowej są:
1)
bieżący dostęp do salda rachunku bieżącego Banku umiejscowionego w DSP NBP w Warszawie za
pośrednictwem systemu SORBNET,
2)
dzienna informacja w zakresie planowanej wielkości uruchomień kredytów ,
3)
dzienna informacja w zakresie operacji dokonanych przez Departament Skarbu,
70
IDEA Bank S.A.
4)
sprawozdawczość miesięczna Corep i Finrep.
Głównymi źródłami informacji o poziomie ryzyka płynności w Banku są: miesięczne zestawienia niedopasowania
aktywów i pasywów wraz z pozycjami pozabilansowymi wg rzeczywistych oraz urealnionych terminów
zapadalności i wymagalności oraz obliczane na ich podstawie wskaźniki płynności.
Aby w sposób jak najlepszy zarządzać płynnością, Bank posiada w swoim portfelu aktywa płynne, do których
zaliczają się: gotówka na rachunku w Departamencie Systemu Płatniczego NBP, depozyty międzybankowe,
płynne papiery wartościowe.
Podstawowymi miernikami służącymi do oceny stanu płynności płatniczej Banku są:
1)
wskaźnik płynności krótkoterminowej – dla przedziału czasowego od a’vista do 1 miesiąca,
2)
wskaźnik płynności średnioterminowej – dla przedziału czasowego powyżej 1 miesiąca do 12miesięcy,
3)
wskaźnik płynności długoterminowej – dla przedziału czasowego powyżej 12 miesięcy.
Prognozowanie realnych przepływów pieniężnych polega na szacowaniu okresów pozostałych do zapadalności
aktywów i wymagalności pasywów poprzez zestawienie tych aktywów i pasywów w poszczególnych przedziałach
czasowych licząc od daty takiego zestawienia.
Oprócz pozycji bilansowych w zestawieniu tym ujmuje się wybrane pozycje pozabilansowe powodujące
ewentualny wpływ lub wypływ środków (poręczenia i gwarancje oraz niewykorzystane limity kredytowe).
Idea Bank S.A. dokonuje pomiaru oraz zarządza ryzykiem płynności w oparciu o przyjęte wewnętrzne procedury,
jak również w oparciu o zapisy uchwały 386/2008 Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie ustalenia wiążących
banki norm płynności. W ramach kalkulacji nadzorczych miar płynności banki zobowiązane są do utrzymywania,
w każdym dniu roboczym, czterech miar płynności na poziomie wyższym niż wartości zalimitowane przez KNF.
Na dzień 31.12.2012 r. Idea Bank S.A. spełniał zarówno wszystkie miary płynności określone uchwałą 386/2008
KNF, jak również nie wykazywał przekroczeń wewnętrznych limitów na ryzyko płynności. W trakcie 2012 roku
oraz w trakcie roku 2011 Idea Bank S.A. ani razu nie przekroczył nadzorczych miar płynności. Na dzień
31.12.2012 r. oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania Idea Bank S.A. nie zanotował żadnego
przekroczenia zarówno nadzorczych miar płynności, jak i wewnętrznych limitów ograniczających ryzyko
płynności.
M1
M2
M3
M4
Nadzorcze miary płynności wg stanu na 31-12-2012
Wartość minimalna
Luka płynności krótkoterminowej
0,00
Współczynnik płynności krótkoterminowej
1,00
Współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych funduszami własnymi
1,00
Współczynnik pokrycia aktywów niepłynnych i aktywów o ograniczonej płynno
1,00
Wartość
+365 922 (tys. PLN)
1,78
1,68
1,15
Poniżej przedstawiono aktywa i zobowiązania Banku na dzień 31 grudnia 2012 r. i 31 grudnia 2011 r. według
terminów zapadalności:
71
IDEA Bank S.A.
Pozycje bilansow e
Aktyw a:
Aktyw a finansow e przeznaczone do obrotu
Aktyw a finansow e w yceniane do w artości godziw ej przez w ynik finansow y
Instrumenty finansow e
Inw estycje w jednostkach stow arzyszonych
Udział reasekuratora w rezerw ach techniczno-ubezpieczeniow ych
Aktyw a trw ałe sklasyfikow ane jako przeznaczone do sprzedaży
Aktyw a z tytułu podatku dochodow ego
Aktyw a dotyczące bieżącego podatku dochodow ego
Aktyw a z tytułu odroczonego podatku dochodow ego
Inne aktyw a
Razem aktyw a:
Zobow iązania:
Zobow iązania w obec innych banków i instytucji finansow ych
Zobow iązania finansow e przeznaczone do obrotu
Zobow iązania finansow e w yceniane do w artości godziw ej przez w ynik
Zobow iązania z tytułu emisji dłużnych papierów w artościow ych
Zobow iązania z tytułu podatku dochodow ego od osób praw nych
Rezerw y techniczno-ubezpieczeniow e
Rezerw y
Zobow iązania bezpośrednio zw iązane z aktyw ami sklasyfikow anymi jako
Razem zobow iązania:
Kapitały
Razem pasyw a
Luka płynności
Do 1 m iesiąca
w łącznie
Pow yżej 1
Pow yżej 3 m iesięcy do 1 Razem poniżej 12 Pow yżej 1 roku do 5
m iesiąca do 3
roku w łącznie
m iesięcy
lat w łącznie
m iesięcy w łącznie
91 390
176 114
188 525
Pow yżej 5 lat
Razem pow yżej 12
m iesięcy
O nieokreślonej
zapadalności
91 390
176 114
49 750
469 834
152
152
350 298
588 573
1 022 923
1 692 963
2 715 886
15 159
484 993
25 769
181 157
206 926
820 589
30 878
58 530
41 152
73 808
999 671
6 709
56 459
12 941
378 550
93 458
1 434 680
28 279
1 076 971
0
1 874 120
28 279
2 951 091
9 429
22 643
180 219
212 291
116 010
9 045
125 055
933 724
3 187
730 440
2 164 127
3 828 291
3 187
25 476
29 269
132 932
54 745
132 932
56 480
1 751
5 987
64 218
618
0
951 149
618
5 527
1 529
1 529
1 004 349
754 834
2 350 333
4 109 516
142 104
171 246
313 350
1 004 349
-4 678
754 834
-698 375
2 350 333
-1 971 783
4 109 516
-2 674 836
142 104
934 867
171 246
1 702 874
313 350
2 637 741
5 527
908 527
914 054
37 095
Razem
91 390
176 114
0
152
0
3 304 459
0
691 919
820 589
30 878
58 530
41 152
0
0
0
0
0
121 737
5 336 920
337 346
0
0
0
3 883 036
136 119
0
64 836
0
5 527
1 529
0
4 428 393
908 527
5 336 920
0
72
IDEA Bank S.A.
Poniżej przedstaw ione są należności i zobow iązania Banku na dzień 31.12.2011 w edług term inów zapadalności w tys. zl.
Pozycje bilansow e
Aktyw a:
Aktyw a finansow e przeznaczone do obrotu
Aktyw a finansow e w yceniane do w artości godziw ej przez w ynik
Instrumenty finansow e
Inw estycje w jednostkach stow arzyszonych
Udział reasekuratora w rezerw ach techniczno-ubezpieczeniow ych
Aktyw a trw ałe sklasyfikow ane jako przeznaczone do sprzedaży
Aktyw a z tytułu podatku dochodow ego
Aktyw a dotyczące bieżącego podatku dochodow ego
Aktyw a z tytułu odroczonego podatku dochodow ego
Inne aktyw a
Razem aktyw a:
Zobow iązania:
Zobow iązania w obec innych banków i instytucji finansow ych
Zobow iązania finansow e przeznaczone do obrotu
Zobow iązania finansow e w yceniane do w artości godziw ej przez w ynik
Zobow iązania z tytułu emisji dłużnych papierów w artościow ych
Zobow iązania z tytułu podatku dochodow ego od osób praw nych
Rezerw y techniczno-ubezpieczeniow e
Rezerw y
Zobow iązania bezpośrednio zw iązane z aktyw ami sklasyfikow anymi jako
Razem zobow iązania:
Kapitały
Razem pasyw a
Luka płynności
Pow yżej 1
Pow yżej 3 miesięcy do 1 Razem poniżej 12 Pow yżej 1 roku do 5
miesiąca do 3
roku w łącznie
m iesięcy
lat w łącznie
miesięcy w łącznie
Do 1 m iesiąca
w łącznie
Razem pow yżej 12
m iesięcy
Pow yżej 5 lat
O nieokreślonej
zapadalności
Razem
46 918
132 426
0
0
46 918
132 426
0
0
0
0
0
0
46 918
132 426
65 747
45 561
156 689
267 997
463 987
846 309
1 310 296
1 578 293
291 872
1 633
16 756
310 261
126 753
0
126 753
265 525
17 687
51 169
437 014
265 525
17 687
51 169
0
0
235
537 198
21 010
68 204
2 052
175 497
23 297
780 899
622
591 362
0
846 309
622
1 437 671
0
334 381
23 919
2 552 951
2 640
0
83 677
86 317
25 206
0
25 206
0
111 523
366
366
0
366
345 076
440 877
1 047 809
1 833 762
120 810
0
120 810
31 994
1 986 566
43 291
2 549
801
46 641
4 353
221
4 574
0
51 215
1 174
47
0
47
844
0
844
1 221
391 007
444 600
1 132 653
1 968 260
150 369
268
150 637
391 007
146 191
444 600
-376 396
1 132 653
-957 156
1 968 260
-1 187 361
150 369
440 993
268
846 041
150 637
1 287 034
32 838
401 216
434 054
-99 673
2 151 735
401 216
2 552 951
0
0
1 174
73
IDEA Bank S.A.
5.5 Ryzyko walutowe
Podstawowym celem zarządzania ryzykiem walutowym jest kształtowanie struktury walutowych aktywów
i pasywów, a także składników pozabilansowych, w ramach obowiązujących norm ostrożnościowych określonych przez prawo bankowe - oraz przyjętych limitów wewnętrznych.
Zarządzanie operacyjne ryzykiem walutowym należy do kompetencji Departamentu Skarbu, natomiast nadzór
nad przestrzeganiem limitów i norm ostrożnościowych sprawuje Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami.
Obliczanie ekspozycji Banku na ryzyko walutowe oraz obliczanie wymogu kapitałowego niezbędnego do pokrycia
ryzyka dokonywane jest codziennie.
Bank w ramach prowadzonej działalność operacyjnej dąży do minimalizacji ryzyka walutowego poprzez
utrzymywanie wartości pozycji walutowej całkowitej na poziomie niższym od limitu przyjętego w Instrukcji
służbowej „Zarządzanie ryzykiem walutowym w Idea Banku S.A.” . Wartość pozycji walutowej całkowitej nie może
być wyższa niż 2% funduszy własnych Banku. Przyjęty limit obowiązuje w każdym dniu roboczym. Wartość
pozycji walutowych wyrażonych w złotych przeliczana jest przy zastosowaniu średniego kursu NBP
obowiązującego
na
dzień
sprawozdawczy.
Departament
Ryzyka
Rynkowego
monitoruje
wykonanie
wyznaczonego przez Zarząd limitu.
Obliczanie ekspozycji Banku na ryzyko walutowe oraz obliczanie wymogu kapitałowego niezbędnego do pokrycia
ryzyka dokonywane jest codziennie. Bank przyjął tzw. metodę podstawową obliczania wymogu kapitałowego
z tyt. ekspozycji na ryzyko walutowe. Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka walutowego jest obliczany jako iloczyn
8% oraz wartości bezwzględnej pozycji walutowej całkowitej.
Bank wg stanu na 31 grudnia 2012 r. posiadał w swoim portfelu kredyt walutowy udzielony w walucie Rubel dla
spółki z Grupy Getin Holding. Kredyt jest zabezpieczony od ryzyka walutowego poprzez instrument pochodny
SWAP. Kredyt został zawarty na okres 12 miesięcy do listopada 2013 r.
Bank na 31 grudnia 2012 r. posiadał dodatkowo przyjęty roczny depozyt w dolarach amerykańskich w
kwocie 2 900 tys USD, który został zdeponowany przez Bank na lokacie w innym banku.
Analiza wrażliwości
Analiza wrażliwości dla ryzyka walutowego przeprowadzona została jako analiza wpływu na wynik finansowy
Banku zmian średnich kursów walutowych NBP. Analiza ta wykonana została w oparciu o model VaR (Value at
Risk), który polega na wyznaczeniu maksymalnej straty jaką Bank może ponieść w ramach posiadanej otwartej
pozycji walutowej z tytułu zmian kursów walutowych w normalnych warunkach rynkowych oraz przy założeniu
okresu utrzymywania pozycji i określonym poziomie ufności.
VaR - 1 dzień
Pozycja w alutow a na 31.12.2012
VaR - 10 dni
poziom ufności
poziom ufności
poziom ufności
poziom ufności
99,90%
99,00%
99,90%
99,00%
USD
107,7
2,1
1,6
6,7
5
EUR
135,4
1,5
1,1
4,7
3,6
CHF
0
0
0
0
0
GBP
30,9
0,5
0,4
1,5
1,2
RUB
-56,4
0,7
0,6
2,4
1,8
3,4
2,6
10,8
8,1
VaR
74
IDEA Bank S.A.
VaR - 1 dzień
Pozycja w alutow a na 31.12.2011
VaR - 10 dni
poziom ufności
poziom ufności
poziom ufności
poziom ufności
99,90%
99,00%
99,90%
99,00%
USD
4
3,34
2,51
10,56
7,95
EUR
6 935
1,74
1,31
5,5
4,14
CHF
0
0
0
0
0
GBP
4 470
2,52
1,89
7,96
5,99
RUB
-2 305 607
2,52
1,97
8,27
6,23
2,86
2,16
9,06
6,82
VaR
Waluta (w tys. PLN)
Pozycja w alutow a na 31.12.2012 r.
Razem
PLN
AKTYWA
Pozostałe pożyczki i należności
Inw estycje w jednoskach zależnych
Pozostałe
SUMA AKTYWÓW
ZOBOWIĄZANIA
finansow ych
w artościow ych
Rezerw y
Pozostałe
SUMA ZOBOWIĄZAŃ
KAPITAŁY
91 390
166 833
3 294 341
691 919
820 589
252 449
5 317 521
EUR
CHF
RUB
USD
140
GBP
Inne
9 110
31
10 118
9 110
31
5
9 002
10 118
140
0
0
91 390
176 114
3 304 459
0
0
691 919
820 589
252 449
5 336 920
0
328 339
3 883 032
337 346
4
3 883 036
136 119
136 119
1 529
70 363
4 419 382
908 527
1 529
70 363
4 428 393
908 527
4
0
5
9 002
0
0
5 327 909
4
0
5
9 002
0
0
5 336 920
ZAANGAŻOWANIE NETTO
-10 388
136
0
10 113
108
31
0
0
POZYCJE POZABILANSOWE
Aktyw a
Pasyw a
LUKA
-10 388
136
0
10 170
-57
108
31
0
0
SUMA PASYWÓW
75
IDEA Bank S.A.
Pozycja w alutow a na 31.12.2011 r.
AKTYWA
Pozostałe pożyczki i należności
Inw estycje w jednoskach zależnych
Pozostałe
SUMA AKTYWÓW
ZOBOWIĄZANIA
finansow ych
w artościow ych
Rezerw y
Pozostałe
SUMA ZOBOWIĄZAŃ
KAPITAŁY
SUMA PASYWÓW
Waluta (w tys. PLN)
PLN
46 918
132 426
1 567 713
0
265 525
23 489
413 525
92 775
2 542 371
EUR
CHF
RUB
30
30
USD
GBP
Razem
Inne
10 550
0
10 550
0
0
0
46 918
132 426
1 578 293
0
265 525
23 489
413 525
92 775
2 552 951
0
111 523
111 523
1 986 566
1 986 566
1 221
52 425
2 151 735
401 216
1 221
52 425
2 151 735
401 216
0
0
0
0
0
0
0
2 552 951
0
0
0
0
0
0
2 552 951
ZAANGAŻOWANIE NETTO
-10 580
30
0
10 550
0
0
0
0
POZYCJE POZABILANSOWE
Aktyw a
Pasyw a
LUKA
-10 388
136
0
10 550
108
31
0
0
5.6 Zarządzanie kapitałem
Bank dokonuje wyliczeń wymogów kapitałowych zgodnie z wymogami Prawa Bankowego i stosownych uchwał
Komisji Nadzoru Bankowego. Struktura funduszy własnych oraz wyliczenie współczynników wypłacalności jest
przedstawione w nocie 4.22.
W zakresie wysokości kapitałów własnych Zarząd Banku realizuje strategie zaakceptowaną przez Radę
Nadzorczą w planie finansowym.
76
IDEA Bank S.A.
6. Istotne wydarzenia w 2012 roku
W I półroczu 2012 roku została przeprowadzona w Banku kompleksowa inspekcja Komisji Nadzoru Finansowego.
Inspekcja ta nie stwierdziła w Banku istotnych nieprawidłowości, które miałyby wpływ na sprawozdanie finansowe
Banku.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu Banku
77

SF IB 2012 - Idea Bank

Transkrypt

Podobne dokumenty

ZAKRES ZAMÓWIENIA AUDYT TELEINFORMATYCZNY Dokonanie

Deklaracja o dochodach

HARMONOGRAM ZJAZDÓW rok szkolny 2011/2012 Technikum

Jak inwestować zgodnie z cyklem życia?