Rozliczenie podatku giełdowego 2009

Rozliczenie podatku giełdowego 2009
Rozliczamy się z podatku giełdowego, tzw. podatku Belki
Drogi inwestorze,
Oto przed Tobą poradnik podatkowy byś ochoczo i bezbłędnie przekazał roczną „giełdową daninę” państwu.
Postaramy się przekazać wiedzę (odświeŜyć Twoją pamięć) w zakresie kluczowych elementów corocznego
rozliczenia inwestora z fiskusem.
Przyjrzymy się po kolei wszystkim rubrykom, które musimy wypełnić w formularzu PIT-38 wraz z
niezbędnym komentarzem.
Wypełniamy formularz PIT-38
1
4
Na górze w rubryce 1 wpisujemy Numer Identyfikacji Podatkowej a w 4 rok. JeŜeli nie masz jeszcze
NIP-u, załączasz zgłoszenie identyfikacyjne - formularz NIP-3.
5
6
W punkcie 5 podajemy nazwę urzędu skarbowego, do którego adresowane jest zeznanie (jeśli mieszkasz
zagranicą składasz zeznanie do US określonego w Ordynacji Podatkowej)
W punkcie 6 cel zeznania - zaznaczamy kwadrat 1.
Jeśli korygujesz poprzednie zeznanie zaznaczasz kwadrat 2. Pamiętaj, Ŝe:
1) Jeśli zmiany zwiększą Twój podatek do zapłaty, wówczas musisz złoŜyć korektę przed 30 kwietnia, w
przeciwnym wypadku do tego wyŜszego podatku doliczane są odsetki,
2) Jeśli wykazałeś stratę, bądź poprawiasz kwestie formalne – wówczas na korektę masz 5 lat.
Na następnej stronie kolejna część, gdzie podajemy nasze dane identyfikacyjne. Wpisujemy miejsce
zamieszkania (zasady analogiczne jak przy adresie US)
Zapraszamy do dyskusji na forum
www.invest24.pl
Podatek od zysków kapitałowych 2009
Rozliczenie podatku giełdowego 2009
W części C wykazujemy kwoty przychodów, koszty ich uzyskania, oraz wyliczamy dochód (stratę):
21 poz. 53 z PIT-8C poz. 54 z PIT-8C 22
23
24
28
27
Wypełniamy tę część na podstawie informacji zawartych w PIT-8C przesłanym nam przez biuro maklerskie,
w którym mamy rachunek (DM z reguły nadsyłają takie informacje na przełomie lutego i marca). Zwracajmy
teŜ uwagę, czy w wyliczeniach dostarczonych przez DM nie ma pomyłek. PoniŜej fragment PIT-8C z
wykorzystywanymi informacjami:
21
22
53
54
W punkcie 21 wpisujemy sumę kwot z poz. 53 informacji PIT-8C.
W punkcie 22 suma kwot z poz. 54 PIT-8C (z wszystkich biur maklerskich, w których mamy rachunek)
W pozycji 23 naleŜy wykazać przychody:
1) z części F informacji PIT-8C, oprócz tych, które są zwolnienie z podatku Belki,
2) uzyskane za granicą.
Zapraszamy do dyskusji na forum
www.invest24.pl
Podatek od zysków kapitałowych 2009
Rozliczenie podatku giełdowego 2009
W pozycji 24 wpisujemy koszty uzyskania przychodów wymienionych w punkcie 23.
Koszty uzyskania przychodu to wydatki na nabycie papierów wartościowych (cena razy ich ilość) oraz
poniesione w związku z np. obsługą rachunku przez biuro maklerskie (prowizje zapłacone przy kupnie i
sprzedaŜy papierów wartościowych, prowadzenie, załoŜenie rachunku, transferu walorów do innego DM,
zdeponowania papierów, itp.).
Dochód wpisujemy w pozycji 27 , stratę w pozycji 28 .
Przechodzimy teraz do części D PIT-38:
29
30
31
32
33
34
Pozycje 29 wypełniają osoby, które w latach 2003-2007 wykazały straty i w 2008 r. mają prawo do
odliczenia straty z lat ubiegłych (strata moŜe być odliczana przez okres kolejnych 5 lat, z tymŜe, w kaŜdym
roku nie moŜe być to więcej niŜ 50 proc. tej kwoty). Kwota z pozycji 29 nie moŜe przekroczyć kwoty z pozycji
27.
Pozycja 30 jest to podstawa obliczenia podatku. Jest kwota z pozycji 27 pomniejszona o straty wykazane
w pozycji 29 (po zaokrągleniu do pełnych złotych).
Podstawę obliczenia podatku zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, Ŝe końcówki kwot wynoszące
mniej niŜ 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyŜsza się do pełnych
złotych.
Pozycja 31 , stawka podatku wynosi – 19%. Kwotę z pozycji 30 mnoŜymy przez 0,19 (stawka z pozycji 31)
Pozycja 32
2 to podatek od dochodów, o których mowa w art. 30b ustawy
Pozycja 33 dotyczy podatku zapłaconego za granicą, przeliczonego na złote). Wiersz ten wypełniają
podatnicy, którzy uzyskali dochody za granicą lub na terytorium RP i za granicą. Wpisujemy tam podatek
zapłacony zagranicą podlegający odliczeniu w zeznaniu PIT-38.
W pozycji 34 naleŜy wykazać dodatkowy podatek zapłacony za granicą, o którym mowa w art. 30b ust. 5c
ustawy, przeliczony na złote.
Przechodzimy teraz na następną stronę naszego PIT-38:
35
36
W punkcie 35
35 wpisujemy podatek, po zaokrągleniu do pełnych złotych (zasady zaokrąglania jak powyŜej).
W pozycji 36
36 naleŜy wpisać róŜnicę pomiędzy podatkiem zapłaconym za granicą a podatkiem od dochodów.
Przechodzimy teraz do części E, w której dokonujemy obliczenia kwoty do zapłaty albo nadpłaty.
Odpowiedni fragment PIT-38 na następnej stronie.
Pozycje 37
37 wypełniają podatnicy, którzy mają podatek od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub
praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit.a-c ustawy (lata 2007-2008). Podatek ten płatny
jest w terminie złoŜenia zeznania za rok, w którym nastąpiło zbycie.
Zapraszamy do dyskusji na forum
www.invest24.pl
Podatek od zysków kapitałowych 2009
Rozliczenie podatku giełdowego 2009
W pozycji 38
38 naleŜy wykazać podatek (jeszcze nie pobrany), z wyjątkiem tego, który dotyczy przychodów
uzyskanych za granicą z wszelkiego rodzaju odsetek, oraz wykazanego w poz. 40-41 i w części F.
Kwotę tego podatku oblicza się mnoŜąc przychód przez odpowiednią dla niego stawkę podatku, określoną w
ustawie (umowie) o unikaniu podwójnego opodatkowania. Przykładowo: przychód uzyskany z tytułu
otrzymanych odsetek od poŜyczki udzielonej osobie fizycznej niebędącej przedsiębiorcą naleŜy pomnoŜyć
przez stawkę podatku w wysokości 19%.
Kwotę z pozycji 44 naleŜy wpłacić w terminie określonym dla złoŜenia zeznania za rok podatkowy.
37
38
44
Przechodzimy do kolejnej części F dotyczącej zryczałtowanego podatku dochodowego, o którym mowa w
art. 44 ust. 1b ustawy.
Jest to podatek, jaki osoby fizyczne niemające miejsca zamieszkania na terytorium RP, uzyskujące
przychody, muszą wpłacać na rachunek US do 20-ego następnego miesiąca za miesiąc poprzedni.
Kolejna część umoŜliwia przekazanie 1% podatku na rzecz organizacji poŜytku publicznego:
58
60
59
Warunkiem przekazania 1% jest zapłata w pełnej wysokości podatku nie później niŜ w terminie 2 m-cy od 30
kwietnia.
Jak przekazujemy?: Podajemy jej nazwę, pozycja 58,
59,
58 numeru wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego 59
oraz kwoty 60
60 . MoŜna wskazać tylko jedną OPP.
Zapraszamy do dyskusji na forum
www.invest24.pl
Podatek od zysków kapitałowych 2009
Rozliczenie podatku giełdowego 2009
Kolejna część poświęcona jest informacjom uzupełniającym:
63
62
MoŜemy tu wpisać adres do korespondencji, swój numer telefonu, numer faxu, adres e-mail (podanie tych
informacji nie jest obowiązkowe), jak równieŜ poinformować o formie w jakiej chcielibyśmy otrzymać zwrot
nadpłaty, wykazanej w poz. 45. Stosownie do postanowień art. 77b § 1 Ordynacji podatkowej, zwrot nadpłaty
następuje: na wskazany rachunek bankowy lub w gotówce. Aby podać (zmienić/usunąć) rachunek bankowy,
naleŜy złoŜyć zgłoszenie NIP-3.
Nadpłata zwracana przekazem pocztowym jest pomniejszana o koszty jej zwrotu, zgodnie z art. 77b §
4 Ordynacji podatkowej. Nadpłata, której wysokość nie przekracza kosztów upomnienia w
postępowaniu egzekucyjnym, podlega zwrotowi wyłącznie w kasie.
W pozycji 62
62 moŜemy wskazać cel szczegółowy przeznaczenia 1% podatku przekazywanej na rzecz OPP.
Zaznaczenie kwadratu w punkcie 63 jest wyraŜeniem naszej zgody na przekazanie OPP informacji o
wysokości kwoty, imienia, nazwiska i naszego adresu. Zaznaczenie kwadratu w punkcie 63 jest
nieobowiązkowe.
W kolejnejczęści informujemy urząd skarbowy, czy wraz z zeznaniem składamy zgłoszenie identyfikacyjne/
aktualizacyjne (formularz NIP-3) oraz załącznik PIT/ZG.
64
65
Zgłoszenie identyfikacyjne/aktualizacyjne, pozycja 64 - na podstawie art. 5, 6 i 9 ustawy z dnia 13
października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. z 2004 r. Nr 269,
poz. 2681, z późn. zm.), podatnik jest obowiązany do dokonania zgłoszenia, zgodnie z zasadami określonymi
w tej ustawie.
PIT/ZG, pozycja 65 – stanowi informację o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku
zagranicą. W załączniku podatnik wykazuje dochody z zagranicy oraz podatek zapłacony za granicą
rozliczane w zeznaniu podatkowym PIT-38. Załącznik składa się odrębnie dla kaŜdego państwa, w którym
uzyskano dochód.
Ostatnia część, którą pozostanie nam wypełnić wymaga juŜ tylko podpisania zeznania, pozycja 66
66.
Zeznanie, co do zasady moŜe być teŜ podpisane przez pełnomocnika, pozycja 67
67 . Pełnomocnictwo w tym
celu oraz zawiadomienie o jego odwołaniu składa się w US. Podpisanie zeznania przez pełnomocnika zwalnia
nas z tego obowiązku.
66
67
Pozostaje nam juŜ tylko sprawdzić czy nic nie przegapiliśmy i moŜemy zakończyć nasze rozlicznie PIT-38.
Jeśli pragniesz dokładniejszych informacji skontaktuj się z Krajową Informacją Podatkową (wybierając z
telefonu stacjonarnego numer 0 801 055 055 lub z telefonu komórkowego numer 22 330 0330).
Zapraszamy do dyskusji na forum
www.invest24.pl
Podatek od zysków kapitałowych 2009