urząd miasta kędzierzyn–koźle urząd miasta kędzierzyn–koźle

URZĄD MIASTA KĘDZIERZYN–KOŹLE
47-200 KĘDZIERZYN
47-200
– KOŹLE
KĘDZIERZYN
UL.PIRAMOWICZA
– KOŹLE UL.PIRAMOWICZA
32 TEL 077/40 50 311
32 FAX 077/482 24 39
www.kedzierzynkozle.pl
GŁÓWNY SPECJALISTA DS KONTROLI ZARZĄDCZEJ
47-200 KĘDZIERZYN – KOŹLE UL.
UL. PIRAMOWICZA
PIRAMOWICZA 32
32 TEL. 077/40 34 480
KZ.1711.2.2012
Publiczna Szkoła Podstawowa nr 6
w Kędzierzynie-Koźlu
Protokół kontroli
przeprowadzonej w dniu 17 kwietnia 2012 r. w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 6 w
Kędzierzynie-Koźlu oraz w dniach 10-11, 15 maja 2012 w Miejskim Zarządzie Oświaty i
Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu przez pracownika Urzędu Miasta Kędzierzyn-Koźle, głównego
specjalistę ds. kontroli zarządczej Mariusza Wiśniewskiego, działającego na podstawie
upoważnienia Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle do przeprowadzenia kontroli nr
KZ.1711.3.2012 z dnia 13 kwietnia 2012 r.
Określenie tematyki kontroli:
Prawidłowość dokonywania wydatków i gromadzenia dochodów budżetowych jednostki.
Ustalenia wstępne
Metodyka przeprowadzenia kontroli
Zapoznano się ze specyfiką przyjętych rozwiązań organizacyjnych w zakresie prowadzenia
gospodarki finansowej. Ustalono poszczególne rodzaje wydatków i dochodów budżetowych, na
podstawie zapisów dokonywanych na kontach księgowych zweryfikowano prawidłowość ich ujęcia
w stosownych sprawozdaniach budżetowych Rb-27S i Rb-28S. Sprawdzono również księgową
dokumentację źródłową potwierdzającą dokonanie określonych wydatków i stanowiących podstawę
wpływów z dochodów (rachunki, kwitariusze przychodowe, umowy, noty księgowe, itp.) oraz
porównano je z powiązanymi wyciągami bankowymi. Sprawdzono, czy poszczególne dokumenty
zostały odpowiednio opisane, zadekretowane i poddane wstępnej kontroli oraz podpisane przez
głównego księgowego i zaakceptowane do wypłaty przez dyrektora szkoły, w zgodzie z przyjętymi
przepisami wewnętrznym. Dokonano analizy poszczególnych wydatków pod kątem ich celowości
oraz zgodności z planem finansowym. Sprawdzono również czy jednostka posiada sformalizowane
procedury kontroli wewnętrznej oraz czy procedury te są zgodne ze standardami Ministerstwa
Finansów i dostosowane do specyfiki jednostki, a także w jaki sposób są realizowane w praktyce.
Wybór próby z populacji podlegającej ocenie elementów poddanych badaniom kontrolnym polegał
na doborze przypadkowym (wg Glosariusza terminów dotyczących kontroli i audytu w
administracji publicznej, NIK lipiec 2005 r. – to niestatystyczna technika doboru próby w której
kontroler/audytor wybiera elementy populacji w sposób przypadkowy, tj. bez stosowania osądu
kontrolera/audytora oraz bez stosowania metod statystycznych). Okres objęty kontrolą ustalono: w
obszarze wydatków od 1 stycznia 2012 r. do 30 kwietnia 2012 r. włącznie, w obszarze dochodów
od 1 września 2011 r. do 30 kwietnia 2012 r. włącznie.
Czynności kontrolne w jednostce prowadzono w oparciu o postanowienia Regulaminu
instytucjonalnej kontroli następczej prowadzonej przez upoważnionych pracowników Urzędu
1
Miasta, wprowadzonego Zarządzeniem nr 702/KZ/2012 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z
dnia 15 marca 2012 r.
Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 6 (PSP nr 6), zwana w dalszej części protokołu „szkołą” lub
„jednostką kontrolowaną” jest jednostką budżetową gminy Kędzierzyn-Koźle w rozumieniu art. 11
ust. 1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, działającą na podstawie:
Statutu Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie-Koźlu, przyjętego uchwałą nr
4/2010/2011 Rady Pedagogicznej Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie-Koźlu z
dnia 19 maja 2011 r.
obowiązujących przepisów, w tym z zakresu rachunkowości, finansów publicznych, systemu
oświaty, Karty Nauczyciela, ustaw o samorządzie gminnym i pracownikach samorządowych.
Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej jest roczny plan finansowy, którego
projekt zgodnie z zapisami Statutu Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 (§ 69 i § 70) został
zaopiniowany odpowiednio przez Radę Pedagogiczną i Radę Rodziców Szkoły. Organem
prowadzącym jednostkę samorządu terytorialnego sektora finansów publicznych jest Gmina
Kędzierzyn –Koźle, a nadzór pedagogiczny sprawuje Opolski Kurator Oświaty.
Dyrektorem Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie–Koźlu jest Pani Beata
Pawliczek, której Zarządzeniem Nr 240/OW/07 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 25
maja 2007 r. przedłużono powierzenie stanowiska dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6
w Kędzierzynie-Koźlu na okres od 1 września 2008 r. do dnia 31 sierpnia 2012 r.
Zgodnie z Zarządzeniem nr 331/OW/07 Prezydenta Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 5 lipca
2007 r. w sprawie udzielenia Pani Beacie Pawliczek dyrektorowi jednostki budżetowej – Publiczna
Szkoła Podstawowa Nr 6 w Kędzierzynie-Koźlu pełnomocnictwa do jednoosobowego składania
oświadczeń woli w imieniu Gminy Kędzierzyn-Koźle, dyrektor kontrolowanej placówki jest
między innymi umocowany do:
a) składania oświadczeń woli w imieniu Gminy z zakresu zarządzania mieniem Gminy objętym
statutowymi zadaniami jednostki,
b) zaciągania zobowiązań do wysokości kwot wydatków określonych w zatwierdzonym planie
finansowym na zasadach określonych w przepisach ustawy o finansach publicznych oraz ustawy
– Prawo zamówień publicznych.
Zarządzeniem nr 4/2010/2011 Dyrektora PSP nr 6 z dnia 28 sierpnia 2011 r. Dyrektor PSP nr 6
udzielił Pani Lucynie Bogdziewicz – wicedyrektorowi szkoły pełnomocnictwa do podejmowania
działań polegających na zatwierdzaniu operacji finansowych, dokonywanych ze środków
budżetowych placówki w razie jego nieobecności.
W trakcie kontroli przedstawiono do wglądu obowiązujące przepisy wewnętrzne oraz
dokumenty regulujące zasady funkcjonowania jednostki w zakresie przestrzegania procedur
kontroli wewnętrznej oraz w przedmiotowych obszarach poddanych kontroli:
a) Statut Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie – Koźlu, określający w
szczególności jej nazwę, siedzibę i przedmiot działalności;
b) Zasady prowadzenia gospodarki finansowej, przyjęte Zarządzeniem nr 1/2009/2010 Dyrektora
Publicznej Szkoły Podstawowej nr 6 z dnia 11 września 2009 r.; w załącznikach do dokumentu
zamieszczono:
zał. nr 3 Instrukcja kasowa,
zał. nr 4 Instrukcja gospodarki drukami ścisłego zarachowania,
zał. nr 5 Instrukcja gospodarki środkami trwałymi, wyposażeniem,
zał. nr 6 Instrukcja inwentaryzacji,
zał. nr 7 Instrukcja kontroli i obiegu dowodów księgowych;
c) Regulamin kontroli wewnętrznej, określający osoby odpowiedzialne za sprawowanie kontroli
i zatwierdzanie dowodów źródłowych, wprowadzony Zarządzeniem nr 4/2005/2006 Dyrektora
Publicznej Szkoły Podstawowej nr 6 z dnia 30 stycznia 2006 r.;
2
d) Instrukcję obiegu dokumentów finansowo – księgowych, stanowiącą integralną część
Regulaminu kontroli wewnętrznej;
e) Regulamin kontroli zarządczej, wprowadzony Zarządzeniem nr 2 Dyrektora Publicznej Szkoły
Podstawowej nr 6 z dnia 8 listopada 2010 r.;
f) Plan finansowy na rok budżetowy 2012.
Obsługę finansowo-księgową Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie - Koźlu
prowadzi Miejski Zarząd Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu (MZOiW), na mocy
uchwały Nr XVII/212/11 Rady Miasta Kędzierzyn-Koźle z dnia 28 grudnia 2011 roku w sprawie
nadania statutu Miejskiemu Zarządowi Oświaty i Wychowania Kędzierzyn-Koźle. Zgodnie z § 5
Statutu Miejskiego Zarządu Oświaty i Wychowania przedmiotem jego działania jest obsługa
finansowo-księgowa placówek oświatowych, w tym przedszkoli, szkół oraz żłobków oraz nadzór i
kontrola zarządcza efektywności i celowości wydatkowania powierzonych środków. Zarząd
realizuje zadania w porozumieniu z dyrektorami obsługiwanych szkół i placówek, dbając o
przestrzeganie dyscypliny finansów publicznych oraz efektywne gospodarowanie przydzielonymi
środkami finansowymi (§6 pkt 15 Statutu MZOiW).
Obowiązki Dyrektora Miejskiego Zarządu Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu pełni
od dnia 15 września 2011 r. Pani Katarzyna Dysarz, będąca osobą uprawnioną do kierowania
Zarządem i reprezentowania go na zewnątrz. Obowiązki Głównego Księgowego z dniem 1 kwietnia
2006 r. powierzono Pani Iwonie Rupnik zatrudnionej na tym stanowisku na podstawie umowy o
pracę w pełnym wymiarze czasu pracy.
Ustalenia szczegółowe
W myśl przepisów art. 69 ust. 1 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych ( Dz. U.
Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.) za zorganizowanie i prawidłowe funkcjonowanie systemu kontroli
zarządczej w jednostce odpowiedzialny jest jej kierownik. Kontrola zarządcza w placówce
realizowana jest w formie samokontroli prawidłowości wykonania własnej pracy oraz w formie
kontroli wewnętrznej funkcjonalnej sprawowanej z urzędu w ramach obowiązku nadzoru przez
dyrektora (§5 Regulaminu kontroli wewnętrznej). Zgodnie z § 16 i § 17 przyjętej w jednostce
Instrukcji kontroli i obiegu dowodów księgowych (zał. nr 7 do Zasad prowadzenia gospodarki
finansowej ZOiW) do czynności kontrolnych dowodów księgowych w zakresie merytorycznym
uprawniony jest dyrektor jednostki budżetowej. § 18 pkt 2 wskazuje natomiast wyznaczonych
pracowników ZOiW jako instytucję kontroli formalno-rachunkowej. Zgodnie z zapisem § 18 pkt 4
zatwierdzenie do wypłaty dokonywane jest przez dyrektora jednostki jako dysponenta środków
określonych w planie finansowym jednostki oraz zgodnie z zapisem § 18 pkt 6 przez dyrektora
ZOiW jako dysponenta rachunku bankowego.
W trakcie trwania czynności kontrolnych w Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania trwały
czynności związane z zawieraniem porozumień ustalających: zakres obowiązków dotyczących
rachunkowości obsługiwanych jednostek powierzonych MZOiW, sposób i zasady jego realizacji
oraz wzajemnych relacji, w tym obiegu i ewidencjonowania dokumentów.
W zakresie realizacji planu rzeczowo-finansowego – dochody z wynajmu:
W ramach kontroli prowadzonej gospodarki finansowej jednostki przeprowadzono czynności
sprawdzające w obszarze gromadzonych dochodów budżetowych jednostki z tytułu wynajmowania
pomieszczeń administrowanych przez PSP Nr 6 w okresie od 1 września 2011 r. do 30 kwietnia
2012 r. włącznie. Sprawdzono obszar rozliczeń oraz egzekwowania należności z tego tytułu.
Dowodami, na których oparto wnioski kontrolne w badanym obszarze były noty obciążeniowe
wystawiane przez PSP nr 6, wydruki kartoteki kontowej konta „221” w rozbiciu na kontrahentów,
wydruki kartoteki kontowej konta „130” w zakresie dochodów budżetowych, sprawozdanie Rb-27S
za okres od początku roku do dnia 30 kwietnia 2012 r., umowy najmu.
W kontrolowanym okresie w jednostce obowiązywały n/w umowy wynajmu:
1) umowa najmu powierzchni użytkowej zawarta w dniu 1 września 2011 r. na czas określony od
dnia 1 września 2011 r. do dnia 30 czerwca 2012 r., pomiędzy Publiczną Szkołą Podstawową nr
3
6 a Panem Mariuszem Trojan*, zam. w Kędzierzynie-Koźlu, prowadzącym firmę handlową
„TOM-JUR”; czynsz najmu ustalono w wysokości 100,00 zł za miesiąc. Wynajmujący
udostepnia najemcy 9 m2 holu na funkcjonowanie sklepiku szkolnego. W umowie przewidziano
ponoszenie przez najemcę opłat w systemie miesięcznym do dnia 25-go każdego miesiąca, na
konto którego dysponentem jest MZOiW;
2) umowa najmu, zawarta w dniu 1 września 2011 r. na czas określony od dnia 1 września 2011 r.
do dnia 30 czerwca 2012 r., pomiędzy Publiczną Szkołą Podstawową nr 6 a Panem Stefanem
Kuś*, zam. w Kędzierzynie-Koźlu; czynsz najmu ustalono w wysokości 40,00 zł. za miesiąc.
Zgodnie z postanowieniami umowy wynajmujący zobowiązał się udostępnić najemcy
pomieszczenie pod gabinet lekarski, W umowie przewidziano ponoszenie przez najemcę opłat
w systemie miesięcznym do dnia 25-go każdego miesiąca, na konto którego dysponentem jest
MZOiW; w zamian za udostępnienie gabinetu najemca zobowiązał się również do sprawowania
bezpłatnej opieki medycznej nad pracownikami PSP nr 6.
3) umowa najmu, zawarta w dniu 29 września 2011 r. na czas określony od dnia 1 października
2011 r. do dnia 31 maja 2012 r., pomiędzy Publiczną Szkołą Podstawową nr 6 a Panem Adamem
Laskowskim*, zam. w Kędzierzynie-Koźlu; należności z tytułu najmu ustalono w wysokości:
za X 2011 – 160,0 zł
XI 2011 – 160,0 zł
XII 2011- 80,0 zł
I 2012 – 80,0 zł
II 2012 160,0 zł
III 2012 – 160,0 zł
IV 2012 -160
V 2012- 80,0 zł.
Zgodnie z postanowieniami umowy wynajmujący zobowiązał się udostępnić najemcy salę
gimnastyczną przez 2 godz. tygodniowo w celu nauczania sztuki karate. W umowie
przewidziano ponoszenie przez najemcę opłat w systemie miesięcznym do dnia 25-go każdego
miesiąca, na konto którego dysponentem jest MZOiW; w zamian za udostępnienie sali najemca
zobowiązał się również do prowadzenia zajęć samoobrony dla pracowników PSP nr 6.
4) umowa – użyczenie, zawarta w dniu 1 marca 2011 r. na czas określony od dnia 1 marca 2011 r.
do dnia 30 czerwca 2012 r., pomiędzy Publiczną Szkołą Podstawową nr 6 a Uczniowskim
Klubem Sportowym „CAPER” w Kędzierzynie-Koźlu na nieodpłatne udostępnienie obiektów
sportowych będących pod zarządem Szkoły w celu realizacji zadania polegającego na
prowadzeniu szkolenia sportowego dzieci i młodzieży do lat 21 z terenu gminy KędzierzynKoźle w dyscyplinach baseball i softball.
W zamian, w treści umowy Klub zobowiązał się do nieodpłatnego użyczania Szkole sprzętu
specjalistycznego w celu prowadzenia przez Szkołę zajęć z wychowania fizycznego.
Ustalenia:
w toku czynności kontrolnych stwierdzono, iż w Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania w
Kędzierzynie-Koźlu podjęto działania zmierzające do uregulowania obszaru wynajmu przez
publiczne placówki oświatowe lokali użytkowych stosownym zarządzeniem – sprawa w toku;
w przypadku umowy zawartej pomiędzy PSP nr 6 a Panem Mariuszem Trojan*, prowadzącym
firmę handlową „TOM-JUR” stwierdzono, iż niektóre należności czynszowe regulowane były
nieterminowo - z kilkudniowym opóźnieniem w stosunku do terminu określonego w umowie (w
szczególności za miesiące: wrzesień 2011 – 3 dni po, październik 2011 – 6 dni po, listopad 2011
– 4 dni po, luty 2012 – 4 dni po, marzec 2012 – 4 dni po, kwiecień 2012 – co najmniej 5 dni po
terminie); odsetek za zwłokę nie naliczono;
w przypadku umowy zawartej pomiędzy PSP nr 6 a Panem Adamem Laskowskim *
stwierdzono, iż niektóre należności czynszowe regulowane były nieterminowo - z kilkudniowym
opóźnieniem w stosunku do terminu określonego w umowie (w szczególności za miesiące:
październik 2011 – 6 dni po, listopad 2011 – 3 dni po, marzec 2012 – 2 dni po, odsetek za
zwłokę nie naliczono;
4
w przypadku umowy zawartej pomiędzy PSP nr 6 a Panem Stefanem Kuś * stwierdzono, iż
niektóre należności czynszowe regulowane były w okresach odbiegających od postanowień
umowy, w stosunku do płatności nieuregulowanych w terminie kontrahentowi naliczono odsetki,
które zapłacono w dniu 14 lutego 2012 r. oraz 17 kwietnia 2012 r.;
w związku z art. 43 ust. 2 pkt. 3 oraz art. 37 ust. 4 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o
gospodarce nieruchomościami (Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.) jednostka
korzystająca z nieruchomości przekazanej w trwały zarząd ma obowiązek zawiadomienia organu
powierzającego mienie i organu nadzorującego, jeżeli umowa jest zawierana na czas oznaczony
do 3 lat, oraz ma obowiązek uzyskania zgody organu powierzającego mienie w trwały zarząd,
jeżeli umowa jest zawierana na czas oznaczony dłuższy niż 3 lata lub czas nieoznaczony, jednak
na okres nie dłuższy niż czas, na który został ustanowiony trwały zarząd. Zgoda jest wymagana
również w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony strony zawierają kolejne
umowy, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość. Kontrolującemu przedstawiono
stosowną korespondencję prowadzoną między jednostką a Prezydentem Miasta wypełniającą
w/w obowiązek.
Przepisy ustawy o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) zobowiązują
jednostkę do naliczania i ewidencjonowania odsetek od nieterminowych płatności nie później niż
na koniec każdego kwartału (art. 40 ust. 2 pkt 3). Ponadto szkoła funkcjonująca w formie
jednostki budżetowej zobligowana jest do prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z zasadami
określonymi w ustawie o rachunkowości, z uwzględnieniem zasad szczególnych wynikających
z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu
terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych
funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza
granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861 z późn. zm.). Na mocy przepisu §
8 ust. 5 rozporządzenia odsetki od należności i zobowiązań ujmuje się w księgach
rachunkowych w momencie ich zapłaty, lecz nie później niż pod datą ostatniego dnia kwartału w
wysokości odsetek należnych na koniec tego kwartału. Kwestię odsetek za opóźnienie reguluje
art. 481 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz. U. nr 16, poz. 93 z późn. zm.),
zgodnie z którym jeżeli dłużnik opóźnia się ze spełnieniem świadczenia pieniężnego wierzyciel
może żądać odsetek za czas opóźnienia, chociażby nie poniósł żadnej szkody i chociażby
opóźnienie było następstwem okoliczności, za które dłużnik odpowiedzialności nie ponosi.
Powyższe zostało omówione z Dyrektorem Publicznej Szkoły Podstawowej nr 6 w
Kędzierzynie-Koźlu w trakcie trwania czynności kontrolnych – przyjęte do wiadomości oraz
zastosowania.
W zakresie realizacji planu rzeczowo-finansowego - wydatki:
W ramach kontroli wydatków rzeczowych Publicznej Szkoły Podstawowej nr 6 w Kędzierzynie–
Koźlu sprawdzono, czy dokonane wydatki budżetowe pozostają w zgodzie z zasadami legalności
i celowości ich ponoszenia.
Z uzyskanych w trakcie kontroli informacji od Dyrektora jednostki ustalono, iż wszelkie decyzje
związane z wykonaniem dyspozycji pieniężnych zmierzają do stosowania obrotu bezgotówkowego,
występowanie obrotu gotówkowego zostało ograniczone do niezbędnego minimum i dotyczy tylko
finansowania drobnych zakupów i usług, które nie mogą zostać zrealizowane w formie obrotu
bezgotówkowego.
W ramach kontroli wydatków Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie–Koźlu
sprawdzono, czy dokonane wydatki budżetowe pozostają w zgodzie z zasadami legalności,
gospodarności i celowości ich ponoszenia. W tym celu przejrzano rejestr wydatków placówki
prowadzony w kontrolowanej jednostce w formie ewidencji dokumentów otrzymywanych od
dostawców towarów i usług na rzecz kontrolowanej jednostki organizacyjnej Gminy. W rejestrze
5
wydatków ujmowane są w ujęciu chronologicznym faktury i rachunki otrzymywane przez
kontrolowaną jednostkę, z podziałem na poszczególne paragrafy wydatków budżetowych.
Oryginały faktur i rachunków dokumentujących wydatki jednostki przekazywane są następnie do
MZOiW, prowadzącego obsługę finansowo-księgową szkoły.
W trakcie kontroli ustalono, iż od osób dysponujących gotówką oraz środkami rzeczowymi
Szkoły została pobrana i złożona do akt osobowych deklaracja o odpowiedzialności materialnej.
Podczas kontroli prowadzonej w Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania pod kątem
przestrzegania i realizacji procedur kontroli finansowej sprawdzono, czy księgowe dowody
źródłowe dokumentujące dokonane wydatki budżetowe potwierdzają funkcjonowanie procedur
kontroli wewnętrznej.
Kontroli poddano dowody źródłowe dokumentujące wydatki zrealizowane przez Publiczną
Szkołę Podstawową nr 6 w okresie od 1 stycznia do 30 kwietnia 2012 r. Populację objętą oceną
stanowiło 2,00 % planowanych wydatków jednostki na dzień 30 kwietnia 2012 roku.
Za zbiór wydatków objęty badaniem przyjęto dokumenty/zapisy z datą księgowania od dnia
1 stycznia 2012 r. do dnia 30 kwietnia 2012 r. włącznie będące fakturami lub dokumentami
równoważnymi fakturom i stanowiące podstawę płatności oraz odpowiadające tym dokumentom
zapisy księgowe. Doboru próby dowodów/zapisów księgowych dokonano w sposób niestatystyczny
w ramach paragrafów:
Kwota skontrolowanych wydatków /zł/
§
Rozdz. 80101
4210
3 114,19
4240
268,90
4260
21 037,10
4270
141,45
4300
6 474,62
4350
112,91
4370
231,74
4410
71,80
Razem
31 452,71
Na podstawie dokonanej kontroli dowodów księgowych w ramach przyjętej próby badawczej
sprawdzono prawidłowość prowadzonej dokumentacji pod względem rachunkowym, formalnym
i merytorycznym. Powyższe dokumenty skontrolowano pod kątem kompletności, rzetelności
i prawidłowości ujęcia dowodów w ewidencji księgowej. Sprawdzono sposób opisu,
ewidencjonowania, dekretowania i księgowania dokonanych wydatków. Uwagę zwracano także na
zgodność podpisów, umieszczanych na dokumentach księgowych i dokumentujących sprawdzenie
tych dokumentów pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym z wzorami podpisów
osób upoważnionych wg Karty Wzorów Podpisów do kontroli faktur i rachunków.
W powyższym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono.
Podczas kontroli prowadzonej w Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania pod kątem
przestrzegania i realizacji procedur kontroli finansowej sprawdzono, czy księgowe dowody
źródłowe dokumentujące dokonane wydatki budżetowe potwierdzają funkcjonowanie procedur
kontroli wewnętrznej, z zastosowaniem kryterium legalności (prawo do dokonywania wydatku),
rzetelności (ujmowanie w ewidencji wszystkich zdarzeń, ujmowanie w sprawozdaniach danych
wynikających z ewidencji księgowej) i celowości (odpowiednio do potrzeb, zgodnie z przyjętymi
założeniami – planem), a także kryterium gospodarności (umiejętność gospodarowania majątkiem i
środkami publicznymi, prawidłowość zarządzania majątkiem).
6
W wyniku przeprowadzonych czynności kontrolnych, w ramach przyjętej próby nie stwierdzono
nieprawidłowości w zakresie planowania i dysponowania środkami finansowymi oraz
ewidencjonowania środków i bieżącej kontroli wydatków.
Ustalenia:
dokumenty wykorzystane dla celów księgowych podlegają przechowywaniu w oryginalnej
postaci, w podziale na okresy miesięczne,
dowody księgowe objęte zakresem kontroli są opisywane w sposób prawidłowy, a ich
zatwierdzenia do wypłaty dokonuje osoba do tego uprawniona,
dokumenty rachunkowe są chronione przed niedozwolonymi zmianami, nieupoważnionym
rozpowszechnianiem, uszkodzeniem lub zniszczeniem,
księgi rachunkowe prowadzone są systemem komputerowym na programie księgowym
Księgowość Optivum – wersja 11.40.0200 VULCAN,
księgowanie jest ciągłe chronologicznie wg daty i numerów. Zestawienia obrotów i sald kont
księgi głównej sporządzane są co miesiąc narastająco od początku roku,
dane wykazane w sprawozdaniu Rb-28S (na dzień 30 kwietnia 2012 r.) z wykonania planu
wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej są zgodne z prowadzoną ewidencją
analityczną wydatków w rozbiciu na poszczególne podziałki klasyfikacji budżetowej.
Fakt przeprowadzenia czynności kontrolnych odnotowano w Książce kontroli prowadzonej w
Miejskim Zarządzie Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu pod numerem 3/2012.
.
Na tym protokół zakończono.
Niniejszy protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z których po jednym
egzemplarzu przekazano:
1) Pani Beacie Pawliczek – Dyrektorowi Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w KędzierzynieKoźlu;
2) Pani Katarzynie Dysarz, Dyrektorowi Miejskiego Zarządu Oświaty i Wychowania
w Kędzierzynie-Koźlu.
Poinformowano Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej Nr 6 w Kędzierzynie-Koźlu oraz
Dyrektora Miejskiego Zarządu Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu o prawie zgłoszenia,
w terminie 7 dni od daty podpisania protokołu umotywowanych zastrzeżeń, co do ujętego w
protokole opisu stanu faktycznego oraz złożenia wyjaśnień. Pouczono również o możliwości
odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia.
Główny specjalista
ds. kontroli zarządczej
Kędzierzyn – Koźle, dnia 22 maja 2012 r.
Mariusz Wiśniewski /-/
…………………………………...………………
podpis osoby kontrolującej
DYREKTOR
Beata Pawliczek /-/
…………………………………...………………
podpis Dyrektora PSP nr 6
Kędzierzyn – Koźle, dnia 22 maja 2012 r.
7
DYREKTOR
Katarzyna Dysarz /-/
…………………………………………………
podpis Dyrektora MZOiW
Kędzierzyn – Koźle, dnia 28 maja 2012 r.
*- wyłączenia jawności danych osobowych na podstawie art. 8 ust.5, w związku z art. 5 ust. 2
ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2001 r. Nr 112, poz.
1198, z późn. zm.).
Wyłączeń dokonał główny specjalista ds. kontroli zarządczej – Mariusz Wiśniewski.
8