Biuletyn informacyjny - BIP

CZĘŚĆ OPISOWA
INFORMACJA O SPOSOBIE KALKULOWANIA DOCHODÓW DO
BUDŻETU NA 2008 R.
1. Subwencje z budżetu państwa ujęto w wysokości podanej w informacji
Ministerstwa Finansów
2. Udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych ujęto w wysokości
podanej w informacji Ministerstwa Finansów, pomniejszonej o 328.448 zł
czyli o 10,49 % w związku z sygnalizowanym przez różnych specjalistów
przewidywanym obniżeniem się dochodów w wyniku zastosowania w tym
podatku ulgi rodzinnej nawet o 30%.
3. Podatki i opłaty pobierane w imieniu Gminy Czaplinek przez urzędy skarbowe ( w tym udziały w podatku dochodowym od osób prawych ) , w związku
z ich dużymi rocznymi różnicami we wpływach przyjęto na poziomie
przewidywanego wykonania roku 2007.
4. Dochody z majątku Gminy przyjęto w wielkościach uwzględniających możliwości przekształcenia wieczystego użytkowania we własność, inflacyjny
wzrost wartości czynszów dzierżawnych, oraz możliwość zbycia nieruchomości i lokali w związku z rosnącym zainteresowaniem ich zakupem.
5. Dotacje do budżetu ujęto na podstawie informacji przekazanych przez
Wojewodę Zachodniopomorskiego, Krajowe Biuro Wyborcze i szacunkowo
z Powiatu Drawskiego z niewielkim wzrostem do roku 2007 na zarządzanie
w ramach porozumienia ulicami powiatowymi.
6. Podatki i opłaty oszacowano na podstawie uchwał w sprawie stawek
podatków na 2008 r. Poniżej przedstawiono kalkulacje ważniejszych
dochodów podatkowych.
PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI
Zgodnie ze znowelizowaną ustawą o podatkach i opłatach lokalnych od 2003
podatkowi od nieruchomości podlegają wyłącznie budynki trwale związane
z gruntem, budowle wykorzystywane do działalności gospodarczej i grunty
niesklasyfikowane w ewidencji gruntów jako użytki rolne lub lasy Z uwagi na
zmianę definicji budynku; wiaty, kontenery, garaże blaszane nie podlegają
podatkowi o ile nie są związane z działalnością gospodarczą.
Górne stawki z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych na 2008r zostały
zwiększone o 2,2 % tj. o wskaźnik wzrostu cen detalicznych i usług
konsumpcyjnych w okresie pierwszych dwóch kwartałów 2007 roku w stosunku
do analogicznego okresu roku 2006. Stawki podatku od nieruchomości od
budynków nie były zmieniane od 2005r, z wyjątkiem budynków zajętych na
świadczenie usług zdrowotnych i obrót materiałem siewnym, dla których
obowiązywały stawki górne. Proponowane stawki na 2008 rok z uwagi na
prognozowane 30% zmniejszenie dochodów z podatku dochodowego od
osób fizycznych o ulgi rodzinne i przewidywane jednorazowe potrącenie
z dochodów około 1.100.000 zł podatku od czynności cywilnoprawnych
zgodnie z nowym brzmieniem art. 17 znowelizowanej ustawy o dochodach
jednostek samorządu terytorialnego, prognozowany wzrost cen energii
o 10-15 %, cen gazu 7-10 %, paliwa o 3 - 4 % oraz duży zakres zadań
inwestycyjnych zostały zwiększone o 2,5% tj. o planowaną inflację
w 2008 roku ( obecne szacunki już przewidują inflację 3 – 3,6 % ).
Do kalkulacji dochodów z tytułu podatku od nieruchomości na 2008 rok
przyjęto:
- górne stawki dla budynków zajętych na świadczenie usług zdrowotnych
obrót materiałem siewnym, budowli, jezior oraz od gruntów
sklasyfikowanych w ewidencji gruntów jako tereny różne. ( Jako tereny
różne przede wszystkim klasyfikowane są tereny poligonów, tereny pod
liniami energetycznymi )
- wzrost o 4 grosze stawki od użytków kopalnianych,
- wzrost pozostałych stawek o 2,5 %,
- uwzględniono
w przypisie podatku od nieruchomości przyznane
zwolnienia z uchwały dla przedsiębiorców Gminy Czaplinek z 7.07.07
w sprawie zwolnień podatku od nieruchomości ( pomoc de minimis ).
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
podstawa
w m2
budynki mieszkalne
budynki związane
z działalnością gospodarczą.
ośrodki wczasowe o
powierzchni powyżej1000m 2
budowle
budynki letniskowe
budynki pozostałe
budynki inwentarskie, stodoły,
garaże o powierzchni
użytkowej powyżej 25m 2
jeziora
grunty związane
z działalnością gospodarczą.
grunty letniskowe
grunty pozostałe
użytki kopalniane
budynki -usługi zdrowotne
SUMA
239.000
38.980
stawka na
2008 r.
w zł
podatek
w zł
0,48
114.720
16,11
627.968
6.724
2.240.500 zł
3.550
42.576
14,56
2%
6,17
5,17
97.901
44.810
21.904
220.118
25.000
33,81 ha
3,15
3,74
78.750
126
428.600
167.650
1.024.700
118.192
56,30
0,51
0,20
0,15
0,44
3,84
218.586
33.530
153.705
52.004
216
1.664.338
Przypis podatku od nieruchomości 1.664.338
minus przypis zwolnionych z uchwały 71.383
razem 1.592.955 zł x przewidywane wykonanie 95 % tj.
1.513.307 z uwagi
na przyznawane zwolnienia dla przedsiębiorców tworzących nowe miejsca
pracy lub rozpoczynających działalność gospodarczą w nieruchomościach
ponad 3 lata nie wykorzystywanych do działalności gospodarczej.
Plan 1.513.000 zł
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
podstawa
w m2
budynki mieszkalne
budynki związane
z działalnością gospodarczą.
ośrodki wczasowe o
powierzchni powyżej1000m2
budowle
budynki letniskowe
budynki pozostałe
budynki inwentarskie, stodoły,
garaże o powierzchni
użytkowej powyżej 25m 2
jeziora
grunty związane
z działalnością gospodarczą.
grunty letniskowe
grunty pozostałe
użytki kopalniane
budynki -usługi zdrowotne
tereny różne
SUMA
stawka na
2008 r.
w zł
podatek
w zł
73.000
0,48
35.040
47.600
16,11
766.836
6.340
59.300.000 zł
16.800
14,56
2%
5,17
92.310
1.186.000
86.856
239,18 ha
3,74
895
467.400
13.675
274.200
14.228
767
5.490.000
0,51
0,20
0,15
0,44
3,84
0,35
238.374
2.735
41.130
6.260
2.945
1.921.500
4.380.881
Przypis podatku od nieruchomości 4.380.881
minus zwolnienia z uchwały
17.713
razem 4.363.168 x 95% przewidywane wykonanie z uwagi na możliwość
przeklasyfikowania terenów różnych na użytki rolne lub las oraz zwolnienia
z uchwały tj. = 4.145.010. zł
Plan 4.150.000 zł
PODATEK ROLNY
Przedmiotem opodatkowania podatkiem rolnym są grunty sklasyfikowane
w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne lub grunty zadrzewione na
użytkach rolnych z wyjątkiem gruntów zajętych na działalność gospodarczą
inną niż działalność rolnicza. . Większość gruntów do 1 ha położonych nad
jeziorami wykorzystywanych na cele letniskowe sklasyfikowanych jest jako
użytki rolne klasy V i VI, które od 2003 roku podlegają opodatkowaniu
podatkiem rolnym, a ich posiadacze nie płacą podatku z uwagi na ustawowe
zwolnienie.
Stawka podatku rolnego w gospodarstwach rolnych z 1 ha przeliczeniowego
wynosi 2,5q żyta według ceny urzędowej lub ceny ustalonej przez radę gminy,
natomiast od użytków rolnych do 1 ha stawka wynosi z 1 ha fizycznego 5q ceny
żyta. Gmina nasza należy do IV najkorzystniejszego dla podatnika okręgu
podatkowego .Stosowane są w nim bowiem niskie przeliczniki użytków rolnych
na ha przeliczeniowe stanowiące podstawę naliczenia podatku rolnego.
Ponadto ustawowo z podatku zwolnione są użytki rolne klasy V, VI, VI Rz oraz
grunty zadrzewione i zakrzaczone – Lz.
Średnia cena skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2007r wg
Komunikatu Prezesa GUS z dnia 17.10.2007r wynosi 58,29 zł za 1 q.
Zgodnie z założeniami do projektu budżetu cena żyta stanowiąca podstawę do
obliczenia podatku rolnego ma być ustalona na poziomie 80% ceny urzędowej
tj. 58,29 x 80%= 46,63 po zaokrągleniu 47,00 zł.
Stawka podatku rolnego na 2008rok wg ceny żyta 47,00 wyniesie:
-
z 1 ha przeliczeniowego
z 1 ha fizycznego
- 100,00zł /tj. 2,5q x 40,00/
- 200,00zł /tj. 5q x 40,00/
Podatek rolny od osób fizycznych
-
Liczba ha przeliczeniowych – 3610 ha x 100,00= 361.000 zł
Liczba ha fizycznych –
135 ha x 200,00= 27.000 zł
Razem przypis na 2008r - 388.000 zł x przewidywane wykonanie 95% z uwagi
na zwolnienie ustawowe gruntów nabytych na utworzenie lub powiększenie
gospodarstw rolnych tj. 368.600 zł
Plan 369.000 zł
Podatek rolny od osób prawnych
-
Liczba ha przeliczeniowych – 1.100 ha x 100,00= 110.000zł
Liczba ha fizycznych
28 ha x 200,00=
5.600 zł
Razem przypis 115.600 zł x przewidywane wykonanie 95% z uwagi na
sprzedaż gruntów przez ANR dla osób fizycznych, którzy przeważnie korzystają
ze zwolnienia z podatku rolnego tj.109.820 zł
Plan 110.000zł
PODATEK LEŚNY
Przedmiotem
opodatkowania
podatkiem
leśnym
są
grunty
sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków jako lasy z wyjątkiem lasów
zajętych na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna
Od 1 stycznia 2003r wszystkie lasy podlegają opodatkowaniu od 1ha
fizycznego według średniej ceny drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za
pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy . Cena urzędowa
drewna na 2007r wynosi 147,28 za 1m3 .
Podatek leśny z 1 ha fizycznego lasu wynosi równowartość pieniężną 0,220m3
drewna, natomiast dla lasów ochronnych oraz lasów wchodzących w skład
rezerwatów przyrody i parków narodowych stawka ulega obni żeniu o 50%.
Podatek leśny wyniesie:
-
z 1 ha lasów ochronnych 147,28 zł x 0,220m3 x 50% = 16,20 zł
z 1 ha pozostałych lasów 147,28 zł x 0,220m3=
32,40 zł
Podatek leśny od osób fizycznych
Powierzchnia lasów – 345 ha x 32,40 zł = 11.178 zł x przewidywane wykonanie
95%= 10.619zł
Plan 10.000 zł
Podatek leśny od osób prawnych
-
Powierzchnia lasów ochronnych – 4.620 ha x 16,20 = 74.844 zł
Powierzchnia lasów pozostałych- 5.450 ha x 32,40= 176.580zł
Razem 251.424 x 98% wykonania
.
= 246.395 zł
Plan 246.000 zł
PODATEK OD ŚRODKÓW TRANSPORTOWYCH
W związku ze zmianą przepisów od 2002 r podstawę do naliczenia
podatku od środków transportowych stanowi dopuszczalna masa całkowita
pojazdu lub zespołu pojazdów. Ustalone stawki w podatku od środków
transportowych nie mogą być mniejsze niż minimalne stawki wynikające
z załączników do ustawy oraz nie mogą przekraczać górnych stawek z ustawy.
Od 1 stycznia 2008 roku podlegają opodatkowaniu samochody ciężarowe
powyżej 3,5 DMC . W Gminie jest 20 samochodów ciężarowych o DMC równej
3,5t, które w 2008r nie będą podlegać opodatkowaniu. Stawki podatku od
środków transportowych nie były zmieniane od 2005r mimo wzrostu górnych
stawek w latach 2006-2007 o 3,4%.
Górne stawki podatku od środków transportowych na 2008 rok wzros ły o 2,2%,
natomiast stawki minimalne pozostają bez zmian.
Do kalkulacji dochodów z tytułu podatku od środków transportowych na 2008r
przyjęto wzrost stawek o 2,5% podobnie jak w podatku od nieruchomo ści.
Podatek od osób fizycznych
Rodzaj środka transportowego
ilość
sztuk
4
10
10
2
3
Stawka
w zł
550,00
860,00
1.080,00
1.290,00
1.510,00
12-19t DMC
5
1.510,00
7.550,00
sam.ciężarowe-3 osie
pow.23 t DMC
ciągniki siodłowe – 2 osie
12-31 t DMC
ciągniki siodłowe – 2 osie pow. 36 t DMC
ciągniki siodłowe – 3 osie
31- 36 t DMC
przyczepy
……
7-12 t DMC
przyczepy -1 oś
12-18 t DMC
przyczepy – 1 oś
18-25 t DMC
przyczepy- 2osie
12-33t DMC
przyczepy - 2 osie
pow.38 t DMC
przyczepy – 3 osie
pow.36-38 t DMC
przyczepy – 3 osie
pow. 38 t DMC
autobusy pow. 15 do 30 miejsc
autobusy pow. 30 miejsc
Ogółem
4
1
16
1
3
1
1
6
1
1
19
2
6
1.940,00
1.510,00
1.840,00
1.840,00
430,00
550,00
650,00
980,00
1.620,00
1.190,00
1.510,00
860,00
1.620,00
7.760,00
1.510,00
29.440,00
1.840,00
1.290,00
550,00
650,00
5.880,00
1.620,00
1.190,00
28.690,00
1.720,00
11.060,00
129.310,00
samochody ciężarowe pow. 3-5-5t DMC
samochody ciężarowe
5,5-9 t DMC
samochody ciężarowe
9-12 t DMC
samochody ciężarowe 2 osie 12-15 t DMC
sam. ciężarowe -2 osie
pow.15 t DMC
sam. ciężarowe- 3 osie
Podatek
2.200,00
8.600,00
10.800,00
2.580,00
4.530,00
Przypis podatku od środków transportowych 129.310zł x 90% przewidywanego
wykonania z uwagi na zmniejszającą się liczbę środków transportowych z roku
na rok oraz możliwość czasowego wyrejestrowania , co skutkuje obniżeniem
wpływów do budżetu tj. 116.379 zł
Plan 116.000 zł
Podatek od osób prawnych
Rodzaj środka transportowego
autobusy pow. 30miejsc
ciągniki siodłowe – 2 osie
przyczepy
przyczepy -1 oś
przyczepy -1 oś
przyczepy – 2 osie
przyczepy – 3 osie
Sam. ciężarowe 2 osie
Ogółem
pow. 36 t DMC
7-12 t DMC
12 –18t DMC
18-25 t DMC
12-33 t DMC
od 38 t DMC
od 15 t DMC
ilość
sztuk
2
4
6
4
1
2
5
1
Stawka
w zł
1.620,00
1.840,00
430,00
550,00
650,00
980,00
1.510,00
1.510,00
Podatek
3.240,00
7.360,00
2.580,00
2.200,00
650,00
1.960,00
7.550,00
1.510,00
27.050,00
Przypis podatku 27.050 zł x przewidywane wykonanie 95% = 25.698 zł
Plan 25.500 zł
OPŁATA TARGOWA
Plan ustalono na poziomie przewidywanego wykonania w 2007r tj. 8.000 zł
Plan 8.000,00 zł
OPŁATA MIEJSCOWA
Plan 23.300 zł ustalono na poziomie przewidywanego wykonania roku 2007 .
Wysokość opłaty uzależniona jest w dużej mierze od warunków
atmosferycznych w okresie letnim. Ponadto na terenie ośrodków dużą część
osób wypoczywających stanowią zorganizowane grupy młodzieży od których
nie pobiera się opłaty miejscowej.
Plan 24.000 zł
OPŁATA PROLONGACYJNA
Plan ustalono na poziomie przewidywanego wykonania 200 7r.
W związku z nie pobieraniem odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych do
kwoty 6,60 zł liczba podań o rozłożenie płatności podatku na raty lub
odroczenie terminu płatności znacznie się zmniejszyła i wpływy z opłaty są
bardzo znikome.
Plan osoby fizyczne – 200 zł
osoby prawne - 3.300 zł
MANDATY
Plan ustalono na podstawie przewidywanego wykonania w 200 7r ze
zwiększeniem o 400.000 zł wpływów związanych z planowanym zakupem
fotoradaru .
Plan 407.000 zł
ODSETKI ZA ZWŁOKĘ ( rozdziały klasyfikacji budżetowej 75615 i 76516 )
Odsetki za zwłokę z tytułu podatków pobieranych przez Gminę ustalono na
podstawie przewidywanego wykonania w roku bieżącym .
Plan osoby fizyczne- 15.000,00 zł
osoby prawne- 3.000,00 zł
REFUNDACJA ZWOLNIEŃ Z PODATKU OD NIERUCHOMOŚCI: .. 48.573 zł:
-
za zakłady pracy chronionej 50 % za 2007r tj.
za jeziora płynące za 2007r
37.162,00 zł
11.411,00 zł