wiêcej

Starostwo Powiatowe
w Słupsku
PROTOKÓŁ
z kontroli 5% wydatków
w 2009 r.
Nazwa jednostki kontrolowanej
Dom Pomocy Społecznej w Machowinie
Kierownik jednostki
Ewa Młynarczyk - Starzak
Główny księgowy
Joanna Blok
Osoba przeprowadzająca kontrolę
Kontrolę przeprowadził Tomasz Markowski, inspektor w Wydziale Organizacyjnym
Starostwa
Powiatowego
w
Słupsku,
działając
na
podstawie
upoważnienia
Nr OR.V.0114-1-100/09 Starosty Słupskiego z dnia 13.11.2009 r. Kontrolę przeprowadzono
w dniach 16.-20.11.2009 r.
Przedmiot kontroli
Kontrola dotyczyła przestrzegania realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania
zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków przez jednostkę budżetową. Kontrolą
objęto 5% wydatków jednostki z roku 2009, zgodnie z dyspozycją art. 187 ust. 3 ustawy
z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.).
Zakres kontroli
Kontrolą objęto wydatki jednostki w 2009 r.
Wynik poprzedniej kontroli
1
Ostatnia kontrola w tym samym przedmiocie w badanej jednostce przeprowadzona została
w dniach 29.09.-03.10.2008 r. i dotyczyła wydatków za 2008 r. W wyniku przeprowadzonej
kontroli stwierdzono zaciągnięcie zobowiązania z przekroczeniem planu w rozdz. 85202, par.
4170 o kwotę 1.340,00 zł, brak ustalonych reguł dotyczących dokonywania wydatków w
kwotach do 14.000 Euro oraz nieprawidłowości w prowadzeniu akt osobowych pracowników.
Na zalecenia pokontrolne odpowiedzi udzieliła dyrektor jednostki w dn. 24.12.2008 r. (pismo
znak: DPS.I.0911-1/2008). Przeprowadzone czynności kontrolne potwierdzają wykonanie
zaleceń.
Ustalenia ogólne dotyczące badanego podmiotu
Dom Pomocy Społecznej w Machowinie (zwany dalej „DPS”) jest samodzielną jednostką
organizacyjną powiatu słupskiego, działającą w formie jednostki budżetowej. Siedzibą DPS
jest Machowino 53, 76-270 Ustka.
Podstawą działania DPS są w szczególności poniższe akty prawne:

Ustawa z dn. 12.03.2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. Nr 64, poz. 593 ze zm.);

Ustawa z dn. 19.08.1994 o ochronie zdrowia psychicznego (Dz. U. Nr 111, poz. 535
ze zm.);

Ustawa z dn. 27.08.2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych
ze środków publicznych (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 ze zm.);

Rozporządzenia Ministra Polityki Społecznej z dn. 19.10.2005 r. w sprawie domów
pomocy społecznej (Dz. U. Nr 217, poz. 1837 ze zm.);

Statut i Regulamin Organizacyjny.
DPS przeznaczony jest dla osób dorosłych niepełnosprawnych intelektualnie (art. 56, pkt 4
ustawy o pomocy społecznej). W myśl regulaminu organizacyjnego (załącznik do uchwały
Zarządu Powiatu Słupskiego Nr 28/2007 z dn. 19.02.2007 r.) DPS zapewnia mieszkańcom
całodobową
opiekę
oraz
zaspokaja
ich
niezbędne
potrzeby bytowe,
opiekuńcze
i wspomagające dostosowane do potrzeb poszczególnych mieszkańców. Dom prowadzi także
rehabilitację leczniczą, psychoterapię i usługi pielęgnacyjne wykonywane przez osoby
2
przeszkolone w opiece nad osobami dorosłymi, niepełnosprawnymi intelektualnie.
DPS umożliwia także mieszkańcom korzystanie z przysługujących im świadczeń
zdrowotnych, w tym specjalistycznych świadczeń psychiatrycznych, z tytułu powszechnego
ubezpieczenia zdrowotnego. Wydatki związane z zapewnieniem całodobowej opieki
mieszkańcom pokrywane są w całości przez DPS. Liczba miejsc w DPS wynosi 118.
Dyrektorem DPS jest pani Ewa Młynarczyk - Starzak, którą powołano na powyższe
stanowisko z dniem 1.12.1999 r. na podstawie uchwały Zarządu Powiatu nr 85/2003
z dn 27.10.2003 r. Uchwałą Zarządu Powiatu nr 11/2006 z dn. 18.12.2006 r. udzielono pani
Ewie Młynarczyk - Starzak pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych
związanych z prowadzeniem bieżącej działalności powiatu w zakresie wynikającym
z działania DPS. Pełnomocnictwa udzielono na czas nieokreślony. Od dnia 01.05.2005 r.
obowiązki głównego księgowego DPS pełni pani Joanna Blok.
Liczba mieszkańców na dzień 01.01.2009 r. wyniosła 118 osób i do dn. 16.11.2009 r. uległa
zwiększeniu do 120 osób (oświadczenie o liczbie mieszkańców zawiera załącznik nr 1 do
protokołu).
Ustalenia kontroli - ocena realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania
zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków przeprowadzona na podstawie
5% wydatków jednostki w 2009 r.
Zarządzeniem nr 2/2009 z dn. 02.01.2009 r. ustalono pogotowie kasowe na rachunku
bieżącym w wysokości 5.000,00 zł. oraz pogotowie kasowe na rachunku depozytowym w
wysokości 300,00 zł.
Zarządzeniem nr 13/2009 z dn. 19.08.2009 r. wprowadzono nowy wykaz osób
upoważnionych do zatwierdzania dowodów księgowych. Zgodnie z informacją zawartą w §2
zarządzenia, wchodzi ono w życie z dniem 01.01.2009 r. Zmiany osób upoważnionych do
zatwierdzania dowodów księgowych powinny być dokonywane na bieżąco i nie może
dochodzić w tym wypadku do „postdatowania” aktów prawnych.
3
Kwota wydatków jednostki na 2009 r. określona została na podstawie następujących
dokumentów:
 Uchwały Nr XVI/183/2008 Rady Powiatu Słupskiego z dn. 23.12.2008 r. w sprawie
uchwalenia budżetu powiatu na 2009 r.,

Uchwały Nr 252/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dn. 08.01.2009 r. w sprawie
układu wykonawczego budżetu powiatu oraz planu finansowego zadań z zakresu
administracji rządowej zleconych powiatowi na 2009 rok,
 Uchwały Nr 277/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dn. 31.03.2009 r. w sprawie
zmian w budżecie powiatu słupskiego na 2009 rok,
 Uchwały Nr 282/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dn. 09.04.2009 r. w sprawie
zmian w budżecie powiatu słupskiego na 2009 rok,
 Uchwały Nr 297/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dn. 10.06.2009 r. w sprawie
zmian w budżecie powiatu słupskiego na 2009 rok,
 Uchwały Nr 305/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dn. 09.07.2009 r. w sprawie
zmian w budżecie powiatu słupskiego na 2009 rok,
 Uchwały Nr 319/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dn. 13.08.2009 r. w sprawie
zmian w budżecie powiatu słupskiego na 2009 rok,
 Uchwały Nr 341/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dn. 29.09.2009 r. w sprawie
zmian w budżecie powiatu słupskiego na 2009 rok,
Plan jednostkowy oraz wykonanie wydatków na dzień 30.09.2009 r., z uwzględnieniem
powyższych uchwał, przedstawia poniższa tabela.
Dział
852
Rozdział
Paragraf
85202
3020
4010
4040
4110
4120
4170
PLAN
3 343 255,00
3 343 255,00
1 500,00
2 084 775,00
139 200,00
320 780,00
51 000,00
2 500,00
WYDATKI
ZAANGAŻOWANIE
3 081 250,37
3 081 250,37
648,57
2 084 775,00
139 142,27
320 780,00
51 000,00
1 276,00
4
WYDATKI
2 280 417,89
2 280 417,89
496,57
1 465 766,79
139 142,27
232 856,56
34 835,92
1 276,00
ZOBOWIĄZANIA
80 679,78
80 679,78
152,00
47 425,48
0,00
17 387,77
3 459,83
0,00
4210
4220
4230
4260
4270
4280
4300
4350
4360
4370
4410
4430
4440
4500
4520
4700
4740
4750
251 100,00
213 900,00
13 000,00
78 000,00
33 000,00
2 500,00
40 895,00
1 700,00
1 600,00
5 000,00
300,00
6 000,00
81 600,00
200,00
3 705,00
5 500,00
500,00
5 000,00
53 622,27
195 911,40
10 321,39
77 829,58
11 895,97
500,00
31 763,51
997,11
1 207,60
3 279,24
110,70
2 229,70
81 600,00
174,40
3 703,75
3 190,00
361,75
4 930,16
51 708,40
151 037,37
7 996,21
60 185,92
8 801,79
500,00
24 261,48
899,51
1 073,40
3 279,24
110,70
2 229,70
81 600,00
174,40
3 703,75
3 190,00
361,75
4 930,16
1 913,87
6 375,68
367,56
260,00
1 418,62
0,00
1 687,17
97,60
134,20
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zgodnie z powyższym 5% zaplanowanych na 2009 r. wydatków wynosi 167.162,75 zł.
Za okres od 01.01.2009 – 30.09.2009 r. jednostka sporządziła w wymaganym terminie
i przekazała do Starostwa Powiatowego sprawozdanie Rb-28S (załącznik nr 2 do protokołu).
Pod dokumentem widnieje pieczęć i podpis głównego księgowego oraz dyrektora jednostki.
W wyniku kontroli stwierdzono, że wykazane w sprawozdaniu wydatki w kwocie
2.280.417,89 zł (dział 852, rozdz. 85202) były zgodne z prowadzoną ewidencją analityczną
w każdym z paragrafów wydatków (załącznik nr 3 do protokołu). Wydatki i zobowiązania nie
przekraczały zaangażowania. Wystawione zaangażowanie nie przekraczało zatwierdzonego
planu. Sprawozdanie złożone zostało w przewidzianym prawem terminie.
Podczas kontroli zawartych przez jednostkę umów stwierdzono, że w dn. 16.12.2004 r. DPS
zawarł umowę z firmą Tele2 o świadczenie usług telekomunikacyjnych. Zgodnie z §11
umowy, została ona zawarta na czas nieoznaczony. Należy zaznaczyć, że zgodnie z art. 35 ust
4 obowiązującej ustawy o finansach publicznych, jednostki sektora finansów publicznych
zawierają umowy, których przedmiotem są usługi, dostawy lub roboty budowlane, na
zasadach określonych w przepisach o zamówieniach publicznych. Z kolei w powyższym
przypadku brak jest także przesłanek wynikających z art. 142 ust. 2, aby umowę można było
zawrzeć na okres dłuższy, niż 4 lata. Kopia umowy stanowi załącznik nr 4 do protokołu.
5
Kontroli poddano wydatki z par. 4170 – wynagrodzenia bezosobowe. W okresie 01.01.200930.09.2009 r. jednostka zawarła 5 umów o dzieło na łączną kwotę 1.276,00 zł brutto
(załącznik nr 5 do protokołu). Zestawienie zawartych umów przedstawia poniższa tabela.
Lp.
Nr
umowy
1.
1/2009
2.
brak nr
3.
brak nr
4.
brak nr
5.
brak nr
treść dowodu
umowa o dzieło - naprawa ciągnika
umowa o dzieło - korekta indeksacji w
FK w celu prawidłowego wyliczenia
stawki żywieniowej.
umowa o dzieło - reorganizacja
zbiorów w bazie GM.
umowa o dzieło - uaktualnienie bazy
towarowej
umowa zlecenia - zamknięcie roku w
magazynach żywnościowych
SUMA
data
zawarcia
umowy
01.06.2009
kwota brutto
701,00
07.04.2009
175,00
20.02.2009
250,00
22.01.2009
75,00
20.01.2009
75,00
1 276,00
W sporządzonych i rozliczonych umowach stwierdzono następujące nieprawidłowości:

brak nadanych numerów kolejnym czterem umowom oraz brak prowadzonego
oddzielnego rejestru umów, co skutkowało nadaniu piątej z kolei zawartej umowie
numeru 1/2009;

używanie w przypadku umów o dzieło pojęcia zlecającego i zleceniobiorcy, a nie
zamawiającego i wykonawcy;

w umowie z dn. 20.02.2009 r. naliczono zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości
40,00 zł (20%), podczas gdy od stycznia br. obowiązuje stawka 18%;

od umów z jednym wykonawcą zawartych w miesiącu styczniu na łączną kwotę
150 zł (dwie umowy po 75 zł) oraz w miesiącu kwietniu na kwotę 175 zł (jedna
umowa) pobrano podatek dochodowy, uwzględniając jednocześnie koszty uzyskania
przychodu w wysokości 20%. Od dn. 01.01.2009 r., zgodnie z art. 30 ust 1 pkt 5a
ustawy o podatku doch. od osób fiz. (tj. Dz. U z 2000 r., Nr 14, poz. 176 ze zm.),
jeżeli suma należności określonych w umowie lub w umowach zawartych z osobą
niebędącą pracownikiem płatnika [co miało miejsce w powyższym przypadku] z tego
samego tytułu [art. 13 pkt 8 ustawy o podatku doch. od osób fiz] nie przekracza
miesięcznie od tego samego płatnika kwoty 200,00 zł, pobiera się zryczałtowany
podatek dochodowy w wysokości 18%, bez uwzględniania kosztów uzyskania
6
przychodu [art. 30 ust 3 ustawy o podatku doch. od osób fiz.]. Podstawowe znaczenie
ma w tym przypadku termin powstania zobowiązania, a nie termin płatności.
W dalszej kolejności kontroli poddano losowo wybrane dokumenty finansowe, zgodnie
z poniższym zestawieniem:
Lp. klasyfikacja księgowanie Nr dowodu
1.
85202-4750
400-201
2.
85202-4750
400-201
3.
85202-4750
400-201
4.
85202-4750
400-201
5.
85202-4750
400-201
6.
85202-4210
400-201
7.
85202-4750
020-201
8.
9.
85202-4750
85202-4210
400-201
400-201
10. 85202-4210
400-201
11. 85202-4700
400-201
13. 85202-4210
400-101
14. 85202-4210
310-201
15. 85202-4260
400-201
treść dowodu
akcesoria
komputerowe, w tym
tusze do drukarek
Fa. 3274/0/2009
tusze do drukarek
napęd do stacji
Fa. 90/A3M/05/2009
dysków
Fa. 1830/0/2009
tusze do drukarek
akcesoria
komputerowe, w tym
Fa. 1803/0/2009
tusz i toner do
drukarek
toner do
Fa. 1803/0/2009
kserokopiarki i
tasma do faksu
programy: kadrowy i
Fa. VAT/P/09/01/0005
płacowy
Fa. 1376/0/2009
tusz do drukarki
Fa. B/2/04/09
olej napędowy
materiały wydane do
Fa. F09/00994
zużycia
Fa. F/3/09/000074
szkolenie
mat. remontowe Fa. F024021/09/04-05
wydane do zużycia
materiały i środki
czystości
Fa. F002089/09/04-05
zdeponowane w
magazynie
energia elektryczna;
Fa.
liczniki nr: 8109141,
13003155/00001/0004/1F/1 6644313, 11296093,
10912444
SUMA
Fa. 4126/0/2009
data
dowodu
kwota
brutto
14.09.2009
490,17
14.07.2009
495,98
12.05.2009
39,00
17.04.2009
199,99
16.04.2009
342,01
16.04.2009
450,01
05.01.2009
3 190,00
06.04.2009
02.04.2009
173,01
260,48
02.04.2009
114,26
02.04.2009
690,00
20.04.2009
99,71
07.04.2009
3 112,10
31.03.2009
6 949,94
16 606,66
W trakcie kontroli powyższych dowodów stwierdzono:

w dwóch przypadkach pani Zofia Komorek, zatrudniona na stanowisku starszej
księgowej, potwierdziła zaangażowanie wniosków oraz zatwierdziła do wypłaty
dokumenty finansowe w zastępstwie głównej księgowej (dowód: załącznik nr 6 do
protokołu - Fa. 3274/0/2009 oraz Fa. F024021/09/04-05). Z zakresu obowiązków
pracownika nie wynika możliwość zastępowania głównej księgowej. Pracownik nie
posiada także stosownego upoważnienia w tej sprawie.
7

przy zakupie tuszu do drukarek (Fa. 3274/0/2009) dokonano płatności na podstawie
dokumentu WZ
Wszystkie pozostałe faktury zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnorachunkowym, zgodności z ustawą o zamówieniach publicznych oraz podpisane przez osoby
upoważnione. Wydatków dokonano zgodnie z wcześniejszym zaangażowaniem. Na fakturach
widnieje adnotacja o sposobie i terminie dokonania zapłaty. Wszystkie faktury zostały
zapłacone w terminie wymagalności.
Kontrola akt osobowych i wydatków na wynagrodzenia za miesiąc sierpień 2009 r.
Stan zatrudnienia w DPS na dzień 30.09.2009 r. wyniósł 83 osoby, w tym dział
administracyjny: 6 osób, dział opiekuńczo-terapeutyczny: 59 osób, dział gospodarczy:
18 osób. Wszystkie osoby zatrudniono na cały etat. Trzy spośród zatrudnionych osób pracują
w ramach prac interwencyjnych i zastępują pracowników, przebywających na dłuższych
zwolnieniach lekarskich. Oświadczenie o stanie zatrudnienia stanowi załącznik nr 7 do
protokołu.
Od dn. 01.07.2009 r. w jednostce obowiązuje nowy regulamin wynagradzania wprowadzony
zarządzeniem dyrektora nr 9/2009 z dn. 15.06.2009 r. Postanowienia regulaminu spełniają
wymogi zawarte w nowym rozporządzeniu Rady Ministrów w sprawie wynagradzania
pracowników samorządowych z dn. 18.03.2009 r. (Dz.U nr 50, poz. 398).
W
DPS
obowiązuje
także
nowy
regulamin
pracy,
wprowadzony
zarządzeniem
dyr. nr 10/2009 z dn. 15.06.2009 r. (zm: zarządzenie nr 20/2009 z dn. 23.10.2009 r.). Zgodnie
z §11 pkt 6 zarządzenia, praca w DPS odbywa się w systemie III – zmianowym: I zm.: 6:0014:00, II zm.: 14:00-22:00, III zm.: 22:00-6:00. Zgodnie z §17 regulaminu wynagradzania,
pracownikowi zatrudnionemu w pełnym wymiarze czasu pracy, pracującemu na II zmianie
przysługuje dodatek w wysokości 10% stawki godzinowej wynagrodzenia zasadniczego.
Zarządzeniem dyrektora nr 11a/2009 z dn. 21.07.2009 r. wprowadzono w jednostce fundusz
premiowy na rok 2009 w wysokości 20.394,43 zł.
Za miesiąc sierpień 2009 r. wystawiono jedną zbiorczą listę płac o nr 8/2009, zawierającą
82 pozycje, w której oddzielnie pogrupowano:
8
Nazwa
administracja
pracownicy obsługi
opiekunowie
rehabilitanci
pokojowe
pracownicy kuchni
pracownicy pralni
pielęgniarki
pozostali (roboty publiczne)
SUMA
Liczba
osób
6
8
29
3
13
6
3
7
7
82
Wynagrodzenia
brutto
pracowników
20 280,91 zł
16 087,98 zł
60 750,44 zł
6 320,16 zł
21 156,38 zł
11 574,34 zł
5 748,00 zł
17 576,09 zł
9 355,12 zł
168 849,42 zł
zaliczka na
podatek
dochodowy
2 145,00 zł
881,00 zł
4 270,00 zł
355,00 zł
1 114,00 zł
616,00 zł
304,00 zł
1 060,00 zł
689,00 zł
11 434,00 zł
do wypłaty
13 699,91 zł
9 292,43 zł
39 851,75 zł
4 462,02 zł
13 542,76 zł
7 178,55 zł
3 142,42 zł
10 415,96 zł
8 076,58 zł
109 662,38 zł
Lista płac została sporządzona przez księgową panią Annę Piłka. Lista płac sprawdzona
została pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym przez panią Zofię Komorek,
w zastępstwie głównej księgowej (uwaga nt. zastępowania głównej księgowej była już
poczyniona w tym protokole). Lista płac została zatwierdzona w zastępstwie dyrektora
jednostki przez panią Małgorzatę Spryszak, upoważnionego kierownika działu opiekuńczoterapeutycznego. Zbiorcze zestawienie list płac za miesiąc sierpień 2009 r. stanowi załącznik
nr 8 do protokołu.
Pracownicy DPS otrzymują wynagrodzenie z dołu, płatne 27 dnia każdego miesiąca
(§21 regulaminu wynagradzania). Wynagrodzenia za miesiąc sierpień przelano na ROR
pracowników w dn. 27.09.2008 r. w kwocie 103.108,66. Pracownikom odbierającym
wynagrodzenie w gotówce wypłacono z kasy w dn. 27.08.2009 r. kwotę 6.553,72 zł.
Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, zgodnie z deklaracją ZUS P DRA (załącznik
nr 9 do protokołu) przekazane zostały na konto ZUS w dniu 04.09.2009 r. w kwocie
54.661,45 zł (WB nr 136), w tym:

składki na ubezpieczenie społeczne pracownika i pracodawcy w kwocie 38.210,86 zł,

składki na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 12.885,37 zł,

składki na fundusz pracy w kwocie 3.565,22 zł.
9
Podatek za miesiąc sierpień, w kwocie 11.434,00 zł przekazano na rachunek Urzędu
Skarbowego w Słupsku w dniu 18.09.2009 (WB 143). Na kwotę tę składały zaliczki z listy
płac.
Ponieważ jednostka występuje w roli płatnika pobierającego składki z ubezpieczenia
społecznego i zaliczki na podatek dochodowy, powinna pobierać i odprowadzać do Starostwa
należne jej wynagrodzenie, o którym mowa w §1 rozporządzenia MPiPS z dn. 14.12.1998 r.
(Dz. U. Nr 153, poz. 1005) w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom
składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby
i macierzyństwa, a także wynagrodzenia, o którym mowa w §1 ust.1 pkt. 1 rozporządzenia
Ministra Finansów z dn. 24.12.2002 r. (Dz. U. Nr 240, poz. 2065) w sprawie wynagrodzenia
płatników i inkasentów pobierających podatki na rzecz budżetu państwa.
Metodą doboru przypadkowego dokonano kontroli prawidłowości naliczania poszczególnych
składników wynagrodzeń na listach płac pracowników za miesiąc sierpień 2009 r. Kontrolą
objęto akta osobowe poniższych pracowników:
Nr akt imię i nazwisko
217 Dorota Lachowicz
stanowisko
starszy referent
216
Zofia Kuźniewska
pielęgniarka
116
Mariusz Sosnowski
pielęgniarz
148
Eugenuisz Jeż
starszy opiekun
140
Beata Krawczyk
pracownik socjalny
81
Barbara Sitarczuk
opiekun
135
Małgorzata Polanek
instruktor terapii zajęciowej
210
Janusz Czerpak
pokojowy
97
Leon Wlazło
kierowca sam. os.
Na podstawie analizy akt osobowych ustalono, że panu Eugeniuszowi Jeż przyznano
w dn. 20.10.2008 r. nagrodę jubileuszową za 25 lat pracy w wysokości 100% wynagrodzenia
zasadniczego. Temu samemu pracownikowi w dn. 24.09.2002 przyznano nagrodę
jubileuszową w wysokości 150% za 30 lat pracy zawodowej. Powstały błąd, tj. niesłusznie
przyznana nagroda w 2002 r., wynikała z zaliczenia na poczet stażu, pracy w gospodarstwie
10
rolnym rodziców w okresie 30.10.1971-24.10.1976, które to gospodarstwo nie zostało
następnie przekazane na rzecz pracownika (kopia dokumentacji stanowi załącznik nr 10 do
protokołu).
Wszyscy skontrolowani pracownicy mieli prawidłowo naliczone wynagrodzenie zasadnicze.
Pracownicy: Zofia Kuźniewska, Mariusz Sosnowski i Barbara Sitarczuk, pobrało
wynagrodzenie za pracę w godzinach popołudniowych i nocnych. Wysokość wynagrodzenia
za pracę w porze nocnej i popołudniowej została naliczona prawidłowo, zgodnie
z podpisanymi zestawieniami przepracowanych godzin za miesiąc sierpień (załącznik nr 11
do protokołu). Przyznanie 10% dodatku za pracę w porze popołudniowej jako przywilej
fakultatywny reguluje także przyjęty w jednostce regulamin wynagradzania pracowników.
W miesiącu sierpniu do przepracowania przypadały 160 godzin. Pięciu pracownikom
potrącono także z wynagrodzenia za ich zgodą odpłatność za obiady wydawane w zakładzie.
Potrącenie było zgodne ze sporządzoną za miesiąc sierpień listą wydanych posiłków.
Wszystkim skontrolowanym pracownikom prawidłowo obliczono procent za wysługę lat.
Skontrolowani pracownicy nie otrzymywali dodatku funkcyjnego. Średnie urlopowe
pracowników
pobierających
dodatkowe
wynagrodzenie
ruchome
obliczone
zostały
prawidłowo.
Wszystkim pracownikom prawidłowo wyliczono i odjęto koszty uzyskania przychodu.
Wszyscy skontrolowani pracownicy posiadali także aktualne badania lekarskie.
Jeden ze skontrolowanych pracowników otrzymuje dodatek dla pracownika socjalnego
w wysokości 125,00 zł miesięcznie. Dodatek ten przyznany został w oparciu o art. 121 ust 3a
ustawy z dn. 12.03.2004 r. o pomocy społecznej (tj. Dz. U. z 2009 r., Nr 175, poz. 1362).
Należy zauważyć, że dodatek ten przyznawany jest pracownikowi w przypadku, gdy do jego
podstawowych obowiązków należy praca socjalna w środowisku, w tym przeprowadzanie
rodzinnych wywiadów środowiskowych poza siedzibą jednostki. Zmniejszenie przyznanego
dodatku następuje w przypadku zatrudnienia pracownika w niepełnym wymiarze, w
wysokości proporcjonalnej do czasu pracy. W sytuacji, gdy pracownik poświęca mniej czasu
na pracę socjalną w środowisku i nie należy ona już do jego podstawowych obowiązków,
dodatek ten, zgodnie z powyższymi regulacjami prawnymi, nie może zostać przyznany.
Na tym kontrolę zakończono.
11
Stosownych wyjaśnień w trakcie kontroli udzielali:
1. pani Joanna Blok - główna księgowa,
2. pani Anna Piłka – starsza księgowa,
3. pani Beata Krawczyk – pracownik socjalny,
Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Dyrektora jednostki poinformowano o prawie do
odmowy podpisania protokołu wraz ze złożeniem na tę okoliczność umotywowanego
pisemnego wyjaśnienia i żądania ponownego przebadania tematu. Dyrektora jednostki
poinformowano także o prawie do zgłoszenia pisemnych wyjaśnień do treści protokołu w
terminie 7 dni od daty jego podpisania.
Protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron.
Wykaz załączników:
1. Zmiana liczby mieszkańców w okresie 01.01-30.09.2009 r.
2. Sprawozdanie Rb-28S za okres 01.01.-30.09.2009 r.
3. Zestawienie obrotów i sald oraz wydatków, kosztów i zaangażowania wg paragrafów
na dzień 30.09.2009 r.
4. Zestawienie wydatków z par 4170 za okres styczeń-wrzesień 2009 r.
5. Kopia umowy z Tele2 z dn. 16.12.2004 r.
6. Kopie faktur: Nr 3274/0/2009 oraz Nr. F024021/09/04-05
7. Oświadczenie o stanie zatrudnienia na dzień 30.09.2009 r.
8. Zbiorcze zestawienie list płac za miesiąc sierpień 2009 r.
9. Zbiorcza deklaracja ZUS P DRA za miesiąc sierpień 2009 r.
10. Kopia dokumentacji pana Eugeniusza Jeż
11. Zestawienia przepracowanych godzin nocnych i popoł. za miesiąc wrzesień 2009 r.
Słupsk, dn. 22.12.2009 r.
DYREKTOR
/---/
Ewa Młynarczyk – Starzak
INSPEKTOR
/---/
Tomasz Markowski
………………………….
jednostka kontrolowana
………………………….
kontrolujący
12