spis treści

SPIS TREŚCI
Wstęp
5
Rozdział 1. Harmonizacja podatku od wartości dodanej w Unii Europejskiej
15
1.1. Motywy implementacji podatku od wartości dodanej we Wspólnocie Europejskiej i instrumenty prawne jego harmonizacji
1.2. Proces harmonizacji podatku od wartości dodanej
1.3. Wspólnotowy model podatku od wartości dodanej
1.4. Wybór miejsca opodatkowania transakcji wewnątrzwspólnotowych i harmonizacja stawek VAT
1.5. Współpraca administracyjna w dziedzinie podatku od wartości dodanej . .
1.6. Oszustwa w podatku od wartości dodanej
Podsumowanie
35
52
62
74
Rozdział 2. Funkcje i konstrukcja podatku od wartości dodanej
77
. . .
15
22
30
2.1. Funkcje podatku od wartości dodanej
2.2. Przedmiot opodatkowania
2.3. Podmiot opodatkowania
2.4. Zwolnienia podatkowe
2.5. Podstawa opodatkowania
2.6. Stawki podatku i moment powstania obowiązku podatkowego
2.7. Odliczanie podatku naliczonego
2.8. Tryb i terminy płatności podatku
2.9. Szczególne formy opodatkowania
Podsumowanie
77
88
93
102
110
113
118
128
132
138
Rozdział 3. Podatnicy i ich opodatkowanie podatkiem od wartości dodanej
141
3.1. Liczba i struktura podatników VAT
3.2. Wysokość i struktura obrotu netto
3.3. Transakcje wewnątrzwspólnotowe i import towarów
3.4. Wysokość i struktura podatku naliczonego, należnego i do zapłaty
3.5. Opodatkowanie podatkowych grup kapitałowych
3.6. Uproszczone formy opodatkowania
Podsumowanie
141
149
158
162
168
172
176
. . .
Rozdział 4. Dochody z podatku od wartości dodanej i czynniki wpływające na ich wysokość
4.1. Wielkość, dynamika, struktura i wahania sezonowe dochodów z VAT
4.2. Wpływ ulg uznaniowych i zaległości podatkowych na dochody z VAT
4.3. Wpływ zmian konstrukcji podatku od wartości dodanej na dochody z
i na gospodarkę
4.4. Wpływ koniunktury gospodarczej na dochody z VAT
4.4.1. Przebieg koniunktury gospodarczej w latach 1998-2007
4.4.2. Wpływ zmiennych makroekonomicznych na dochody z VAT .
4.5. Produktywność i efektywność VAT
Podsumowanie
. .
. .
VAT
. .
Rozdział 5. Redystrybucja dochodów z podatku od wartości dodanej
i jego znaczenie fiskalne
5.1. Charakterystyka niemieckiego ustroju federalnego
5.2. Znaczenie VAT w dochodach publicznych i podatkowych oraz w pokryciu
wydatków publicznych
5.3. Zasady podziału dochodów z VAT między federację, kraje związkowe
i gminy
5.4. System poziomego wyrównywania dochodów krajów związkowych i gmin
z VAT
5.5. Znaczenie VAT w dochodach podatkowych federacji, krajów związkowych
i gmin
5.6. Znaczenie fiskalne VAT w Niemczech i innych państwach Unii Europejskiej
Podsumowanie
179
179
190
193
200
200
207
218
223
225
225
230
240
248
255
263
268
Zakończenie
270
Załączniki
280
Wykaz źródeł
336
Spis tabel
377
Spis rysunków
381
Spis załączników
383
Determinants of VAT Collection Efficiency in Germany - abstract
386