PLAN KONT - "Ostoja" w Szczecinku

Zatwierdzono uchwałą Zarządu Koła Łowieckiego z dnia ……………………………...
PLAN KONT
KSIĘGI RACHUNKOWEJ
KOŁA ŁOWIECKIEGO PZŁ OSTOJA
W SZCZECINKU
opracował:
Skarbnik Koła Łowieckiego PZŁ
OSTOJA
Marek BUBLEJ
SZCZECINEK
05 – 01 – 2013
PLAN KONT KSIĘGI RACHUNKOWEJ KOŁA ŁOWIECKIEGO PZŁ OSTOJA
Księga finansowa główna Koła Łowieckiego PZŁ OSTOJA w Szczecinku
prowadzona jest w komputerowym systemie przetwarzania za pomocą programu „CIS”
umożliwiającym dokładniejsze i szybsze prowadzenie procesu księgowania.
Ustawa o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U.
Nr 121 poz. 591 z późniejszymi zmianami), zezwala na prowadzenie księgowości
finansowej w systemie przetwarzania komputerowego pod warunkiem zachowania
zasad ujętych w ustawie.
Program „CIS” posiada opcje przydatne w pracy skarbnika koła, ale także
łowczego i sekretarza. Program oprócz zwykłych możliwości programu księgowego,
posiada także opcje typowo łowieckie, niespotykane w żadnych innych programach,
takie jak lista myśliwych, pozyskanej zwierzyny, szkód, obwodów. Program ten
umożliwia niezależną pracę na kilku stanowiskach i wymianę danych między
użytkownikami. Tym samym zezwala na wykorzystanie przez łowczego i sekretarza
Koła Łowieckiego na odrębnych komputerach programu „CIS”.
Główne funkcje programu:
1. Księga rachunkowa w pełnym wydaniu z planem kont dostosowanym do działalności kół
łowieckich.
2. Ewidencja sprzedaży i zakupów VAT, wydruk faktur, faktur korygujących.
=2=
PLAN KONT KSIĘGI RACHUNKOWEJ KOŁA ŁOWIECKIEGO PZŁ OSTOJA
3. Dla kół nie będących na VAT wydruk rachunków uproszczonych.
4. Ewidencja pozyskanej zwierzyny.
5. Kasa koła powiązana z księgą rachunkową z możliwością wydruków KW, KP.
=3=
PLAN KONT KSIĘGI RACHUNKOWEJ KOŁA ŁOWIECKIEGO PZŁ OSTOJA
6. Wydruk deklaracji VAT-7.
7. Lista myśliwych z pełnymi danymi przydatnymi w kole.
8. Ewidencja szkód.
=4=
PLAN KONT KSIĘGI RACHUNKOWEJ KOŁA ŁOWIECKIEGO PZŁ OSTOJA
http://programlowiecki.info.pl/
OGÓLNY WYKAZ KONT – KSIĘGI KOŁA ŁOWIECKIEGO
Zespół „0” – Majątek trwały
010
020
- Środki trwałe
- Wartości niematerialne i prawne
030
070
078
080
-
Finansowany majątek trwały
Umorzenie środków trwałych
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych
Inwestycje rozpoczęte
Zespół „1 i 2” – Środki pieniężne i rachunki
100
130
- Kasa
- Bieżący rachunek bankowy
132
200
220
231
-
240
- Pozostałe rozrachunki
Rachunki bankowe – lokaty
Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
Należności i zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń
Rozrachunki a pracownikami i strażnikami
Zespół „3” – Materiały i zapasy
310
- Materiały
Zespół „5 i 7” – Koszty i dochody
500
- Koszty
700
- Dochody
770
- Straty i zyski nadzwyczajne
Zespół „8” – kapitały, rezerwy oraz wynik finansowy
800
- Fundusze własne
845
860
- Przychody przyszłych okresów
- Wynik finansowy
=5=
PLAN KONT KSIĘGI RACHUNKOWEJ KOŁA ŁOWIECKIEGO PZŁ OSTOJA
PLAN KONT
010
01 0
010.0
010.0
WINIEN
MA
WINIEN
MA
Rzeczowe składniki majątku trwałego : Przychód
Rzeczowe składniki majątku trwałego : Rozchód
Grunty własne : Przychód
Grunty własne : Rozchód
010.1
010.1
010.2
010.2
WINIEN
MA
WINIEN
MA
Budynki i budowle : Przychód
Budynki i budowle : Rozchód
Środki transportu : Przychód
Środki transportu : Rozchód
010.3
010.3
020
020
030
WINIEN
MA
WINIEN
MA
WINIEN
Pozostałe środki trwałe : Przychód
Pozostałe środki trwałe : Rozchód
Wartości niematerialne i prawne : Przychód
Wartości niematerialne i prawne : Rozchód
Finansowy majątek trwały : Przychód
030
070
070
070.1
MA
WINIEN
MA
WINIEN
Finansowy majątek trwały : Rozchód
Umorzenia majątku trwałego : Zmniejszenie
Umorzenia majątku trwałego : Zwiększenie
Umorzenia budynków i budowli : Przychód
070.1
070.2
070.2
070.3
070.3
070.4
MA
WINIEN
MA
WINIEN
MA
WINIEN
Umorzenia budynków i budowli : Rozchód
Umorzenia środków transportu : Przychód
Umorzenia środków transportu : Rozchód
Umorzenia pozostałych środków trwałych : Przychód
Umorzenia pozostałych środków trwałych : Rozchód
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych : Przychód
070.4
080
080
MA
WINIEN
MA
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych : Rozchód
Inwestycje : Zmniejszenie
Inwestycje : Zwiększenie
100
100
131
131
l32
WINIEN
MA
WINIEN
MA
WINIEN
Kasa : Przychód
Kasa : Rozchód
Rachunki bieżące : Przychód
Rachunki bieżące : Rozchód
Inne rachunki bankowe (w tym lokaty) : Przychód
l32
140
MA
WINIEN
Inne rachunki bankowe (w tym lokaty) : Rozchód
Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu : Przychód
140
200
200
205
MA
WINIEN
MA
WINIEN
Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu : Rozchód
Rozrachunki z odbiorcami : Przychód
Rozrachunki z odbiorcami : Rozchód
Rozrachunki z tytułu odszkodowań łowieckich : Przychód.
=6=
PLAN KONT KSIĘGI RACHUNKOWEJ KOŁA ŁOWIECKIEGO PZŁ OSTOJA
205
210
210
MA
WINIEN
MA
Rozrachunki z tytułu odszkodowań łowieckich : Rozchód
Rozrachunki z dostawcami : Przychód
Rozrachunki z dostawcami : Rozchód
220
220
221
221
WINIEN
MA
WINIEN
MA
Rozrachunki publiczno-prawne: ZUS : Przychód
Rozrachunki publiczno-prawne: ZUS : Rozchód
Rozliczenie VAT naliczonego
Rozliczenie VAT naliczonego
222
222
223
223
NIEN
MA
WINIEN
MA
Rozliczenie VAT należnego
Rozliczenie VAT należnego
Podatek VAT do rozliczenia z urz. skarbowym: Przychód
Podatek VAT do rozliczenia z urz. skarbowym: Rozchód
223.1
223.1
225
225
231
WINIEN
MA
WINIEN
MA
WINIEN
VAT naliczony
VAT należny
Nal. i zob. z tytułu podatku dochodowego: Przychód
Nal. i zob. z tytułu podatku dochodowego: Rozchód
Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń : Przychód
231
234
234
245
MA
WINIEN
MA
WINIEN
Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń : Rozchód
Inne rozrachunki z pracownikami : Przychód
Inne rozrachunki z pracownikami : Rozchód
Rozrachunki z członkami koła : Przychód
245
245.1
245.1
245.2
245.2
245.3
MA
WINIEN
MA
WINIEN
MA
WINIEN
Rozrachunki z członkami koła : Rozchód
Składki członków koła : Przychód
Składki członków koła : Rozchód
Inne opłaty członkowskie : Przychód
Inne opłaty członkowskie : Rozchód
Należności z tytułu składek na PZŁ : Przychód
245.3
245.4
245.4
MA
WINIEN
MA
Należności z tytułu składek na PZŁ : Rozchód
Należności z tytułu pren. czasopism fachowych : Przychód
Należności z tytułu pren. czasopism fachowych : Rozchód
245.5
245.5
245.6
245.6
245.7
WINIEN
MA
WINIEN
MA
WINIEN
Należności z tytułu pobrania zwierzyny : Przychód
Należności z tytułu pobrania zwierzyny : Rozchód
Częściowa rekompensata kosztów polowania : Przychód
Częściowa rekompensata kosztów polowania : Rozchód
Rozrachunki z tytułu pobranych zaliczek : Przychód
245.7
246
MA
WINIEN
Rozrachunki z tytułu pobranych zaliczek : Rozchód
Rozrachunki z gośćmi koła : Przychód
246
249
249
249.1
MA
WINIEN
MA
WINIEN
Rozrachunki z gośćmi koła : Rozchód
Pozostałe rozrachunki : Przychód
Pozostałe rozrachunki : Rozchód
Spłata zobow. z tytułu rocznej składki PZŁ : Przychód
=7=
PLAN KONT KSIĘGI RACHUNKOWEJ KOŁA ŁOWIECKIEGO PZŁ OSTOJA
249.1
249.2
249.2
MA
WINIEN
MA
Spłata zobow. z tytułu rocznej składki PZŁ : Rozchód
Spłata zobow. z tytułu prenumeraty czasopism : Przychód
Spłata zobow. z tytułu prenumeraty czasopism : Rozchód
310
310
501
501
WINIEN
MA
WINIEN
MA
Materiały i zapasy : Przychód
Materiały i zapasy : Rozchód
Koszty działalności łowieckiej
Koszty działalności łowieckiej: Zmniejszenie
501.1
501.2
501.3
501.30
WINIEN
WINIEN
WINIEN
WINIEN
Dzierżawa
Łowieckie zagospodarowanie obwodów
Odszkodowania łowieckie
Pozostałe koszty odszkodowań łowieckich
501.4
501.5
501.6
501.7
501.8
WINIEN
WINIEN
WINIEN
WINIEN
WINIEN
Organizacja odłowów
Organizacja polowań zbiorowych
Organizacja polowań dewizowych
Częściowa rekompensata kosztów polowań
Inne wydatki na gospodarkę łowiecką
501.9
502
502
502.1
WINIEN
WINIEN
MA
WINIEN
Amortyzacja
Koszty ochrony środowiska
Koszty ochrony środowiska: Zmniejszenie
Hodowlane zagospodarowanie obwodów
502.2
502.3
502.4
511
511
521
WINIEN
WINIEN
WINIEN
WINIEN
MA
WINIEN
Dokarmianie zwierzyny
Wynagrodzenie strażników łowieckich
Inne wydatki na ochronę środowiska
Koszty działalności rolnej
Koszty działalności rolnej: Zmniejszenie
Koszty działalności usługowej
521
550
550
MA
WINIEN
MA
Koszty działalności usługowej: Zmniejszenie
Koszty finansowe (usługi bankowe)
Koszty finansowe (usługi bankowe): Zmniejszenie
560
560
560.1
565
565
WINIEN
MA
WINIEN
WINIEN
MA
Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne: Zmniejszenie
Utrzymanie domku myśliwskiego
Inne koszty
Inne koszty: Zmniejszenie
565.1
565.2
WINIEN
WINIEN
Składki od powierzchni dzierżawionych obwodów
Koszty przeprowadzonych szkol
565.3
565.4
565.5
565.6
WINIEN
WINIEN
WINIEN
WINIEN
Inne wynagrodzenia
Podatki i opłaty lokalne
Inne
Koszty administracyjne
=8=
PLAN KONT KSIĘGI RACHUNKOWEJ KOŁA ŁOWIECKIEGO PZŁ OSTOJA
565.7
640
640
WINIEN
WINIEN
MA
Koszty zarządu
Rozl. miedz, kosztów i przychodów przysz. okr. : Przychód
Rozl. miedz, kosztów i przychodów przysz. okr. : Rozchód
701
701
701.1
701.2
WINIEN
MA
MA
MA
Przychody z działalności łowieckiej: Zmniejszenie
Przychody z działalności łowieckiej
Sprzedaż tusz zwierzyny z punktu skupu
Sprzedaż tusz zwierzyny myśliwym
701.3
701.4
701.5
701.6
MA
MA
MA
MA
Sprzedaż zwierzyny odłowionej
Przychody z poi. dewizowych za noclegi i wyżywienie
Przychody z polowań dewizowych za poroże
Inne przychody z działalności łowieckiej
703
703
704
704
704.1
WINIEN
MA
WINIEN
MA
MA
Przychody ze składek członkowskich Koła: Zmniejszenie
Przychody ze składek członkowskich Koła
Inne przychody statutowe: Zmniejszenie
Inne przychody statutowe
Wpisowe
704.2
711
711
721
MA
WINIEN
MA
WINIEN
Inne wpłaty
Przychody z działalności rolnej: Zmniejszenie
Przychody z działalności rolnej
Przychody z działalności usługowej: Zmniejszenie
721
750
750
760
760
765
MA
WINIEN
MA
WINIEN
MA
WINIEN
Przychody z działalności usługowej
Przychody z działalności finansowej (odsetki): Zmniejszenie
Przychody z działalności finansowej (odsetki)
Pozostałe przychody operacyjne: Zmniejszenie
Pozostałe przychody operacyjne
Inne przychody: Zmniejszenie
765
770
770
MA
WINIEN
MA
Inne przychody
Straty i zyski nadzwyczajne (w tym darowizny) : Straty
Straty i zyski nadzwyczajne (w tym darowizny) : Zyski
801
801
860
WINIEN
MA
WINIEN
Kapitały własne : Zmniejszenia
Kapitały własne : Zwiększenia
Wynik finansowy i jego rozliczenie : Zwiększenia
=9=