tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
2
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Termin kontroli:
Kontrolujący:
Okres objęty kontrolą
Numer i data upowaŜnienia:
Urząd Miasta Zduńska, ul.
Stefana Złotnickiego 12
Od dnia 30 stycznia 2006 roku
do dnia 26 kwietnia 2006 roku
Kazimiera Korta – główny
inspektor kontroli
Anna Kaźmierczak – inspektor
kontroli
Dominik Gołacki – młodszy
inspektor kontroli
2004 – 2005
WK 601-2/11/2006 z dnia 11
stycznia 2006 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z
ograniczeniami wynikającymi z art. 5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE ZDUŃSKA WOLA
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Zduńska Wola to 45 – tysięczne miasto leŜące w zachodniej części województwa
łódzkiego, w powiecie zduńsko-wolskim. Przez miasto przebiegają: droga krajowa nr
14 relacji Łódź-Wrocław oraz magistrale kolejowe Śląsk – Gdynia i Warszawa – Łódź
- Wrocław. Gmina – Miasto Zduńska Wola graniczy z gminami: Szadek, Sieradz,
miastem Sieradz, Zapolice, Sędziejowice.
Miasto Zduńska Wola połoŜone jest w mezoregionie Wysoczyzna Łaska, na obszarze
prawie równinnym, nad rzeką Pichną, prawym dopływem Warty.
Ludność miasta Zduńska Wola na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosiła ogółem
45.031 osób, z czego: 23.660 stanowiły kobiety, a 21.371 męŜczyźni. Stopa
bezrobocia dla powiatu zduńsko-wolskiego na dzień 31 marca 2005 roku wynosiła
22.3%.
Powierzchnia gminy Miasto Zduńska Wola wynosi 2.458 ha. Tereny zielone to jest:
lasy, zadrzewienia, zakrzewienia, łąki, pastwiska, parki miejskie, skwery, zieleńce itp.
stanowią 19,4% powierzchni miasta.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2004 roku – liczba zarejestrowanych podmiotów
gospodarczych wynosiła 4.376. Podstawową dziedziną działalności przedsiębiorstw
jest handel, którym zajmuje się około 40% firm. Około 12% to firmy produkcyjne
zajmujące się głównie produkcją odzieŜy i tkanin, a prawie 6% to firmy świadczące
usługi transportowe i związane z gospodarką magazynową.
Gmina Miasto Zduńska Wola jako osoba prawna została zarejestrowania w systemie
REGON i posiada nr statystyczny 730934424. Urząd Miasta w Zduńskiej Woli jako
jednostka organizacyjna nie mająca osobowości prawnej równieŜ została
zarejestrowana w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000598428. Miasto jest
podatnikiem podatku VAT – numer identyfikacji podatkowej 829-10-03-928, nadany
decyzją Urzędu Skarbowego w Zduńskiej Woli dnia 1 września 1995 roku. Siedziba
Urzędu Miasta mieści się w Zduńskiej Woli, ul. Stefana Złotnickiego 12, 98-220
Zduńska Wola.
Zakres kontroli: kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych
w Mieście Zduńska Wola, w tym: kontrola udzielania zamówień publicznych i realizacji
inwestycji w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji „Relaks” w Zduńskiej Woli.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Miasta Zduńska Wola jest Jan Bizoń wybrany na to
stanowisko uchwałą nr I/3/02 Rady Miasta w Zduńskiej Woli z dnia 14 listopada 2002
roku.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prezydent, zastępca Prezydenta
Prezydentem Miasta Zduńska Wola jest Zenon Rzeźniczak, wybrany w II turze
wyborów bezpośrednich w dniu 10 listopada 2002 roku, zaprzysięŜony w dniu
21 listopada 2002 roku.
Zastępcą Prezydenta Miasta Zduńska Wola w okresie od dnia 21 listopada 2002 roku
do dnia 19 października 2005 roku był Czesław Rybka. Czesław Rybka powołany
został na zastępcę Prezydenta Miasta Zarządzeniem nr 155/2002 Prezydenta Miasta
Zduńska Wola z dnia 21 listopada 2002 roku. Ww. złoŜył rezygnację z funkcji
zastępcy Prezydenta Miasta z dniem 19 października 2005 roku, w związku z
objęciem mandatu Senatora Rzeczypospolitej Polskiej. Od dnia 7 listopada 2005 roku
zastępcą Prezydenta Miasta Zduńska Wola jest Maria Królikowska powołana
zarządzeniem nr 471/05 Prezydenta Zduńska Wola z dnia 7 listopada 2005 roku.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Miasta Zduńska Wola jest Ryszard Owczarski powołany na to
stanowisko uchwałą nr IX/75/91 Rady Miejskiej w Zduńskiej Woli z dnia 12 lutego
1991 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Miasta Zduńska Wola jest Ireneusz Krześnicki, powołany na to
stanowisko uchwałą nr IX/75/91 Rady Miejskiej w Zduńskiej Woli z dnia 12 lutego
1991 roku.
GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na terenie Gminy – Miasta Zduńska Wola według stanu na 31 grudnia 2005 roku
(zgodnie z uchwałą nr XLVII/05 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 29 grudnia 2005
roku w sprawie wykazu miejskich jednostek organizacyjnych) - funkcjonowały 32
jednostki organizacyjne. Były to:
Miejskie Sieci Cieplne w Zduńskiej Woli sp. z oo. w Zduńskiej Woli
Miejskie Przedsiębiorstwo Komunikacji sp. z oo. w Zduńskiej Woli
Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. w Zduńskiej
Woli,
Towarzystwo Budownictwa Społecznego „Złotnicki” sp. z oo. w Zduńskiej
Woli,
Miejski Dom Kultury w Zduńskiej Woli,
Miejska Biblioteka Publiczna im. Jerzego Szaniawskiego w Zduńskiej Woli,
Muzeum Historii Miasta, w Zduńskiej Woli,
Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji „RELAKS” w Zduńskiej Woli
Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej, Centrum Opieki Socjalnej w Zduńskiej
Woli,
Publiczne Przedszkola w Zduńskiej Woli : nr 2, nr 3, nr 4, nr 5, nr 6, nr 7, nr
9, nr 10 i nr 11.
Szkoły Podstawowe: nr 2, nr 6, nr 7, nr 9, nr 10, nr 11 i nr 13
Publiczne Gimnazja z Zduńskiej Woli: nr 1, nr 2, nr 3, nr 4 i nr 5,
StraŜ Miejska w Zduńskiej Woli,
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Zdrowotnej
Z liczby 32 jednostek organizacyjnych, podległych lub nadzorowanych przez Miasto
Zduńska Wola, 4 jednostki organizacyjne wymienione na wstępie funkcjonują
w formie spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i zajmują się odpowiednio:
zaopatrzeniem w energię cieplną, transportem miejskim, zaopatrzeniem w wodę
i oczyszczaniem ścieków, gospodarką zasobami budownictwa komunalnego,
3 jednostki organizacyjne (Miejska Biblioteka, Miejski Dom Kultury i Muzeum) działają
jako instytucje kultury, 1 jednostka organizacyjna jest samodzielnym zakładem
podstawowej opieki zdrowotnej, a pozostałe jednostki organizacyjne w liczbie 24
(szkoły, przedszkola, gimnazja, StraŜ Miejska, MOSiR i MOPS) są jednostkami
budŜetowymi.
W stosunku do wykazu jednostek organizacyjnych zatwierdzonych przez Radę Miasta
Zduńska Wola uchwałą nr XXI/221/04 z dnia 25 marca 2004 roku liczba jednostek
organizacyjnych Miasta Zduńska Wola zmniejszyła się o 3 jednostki.
Zlikwidowane zostały z dniem 1 września 2004 roku Szkoły Podstawowe nr 4, nr 5 i nr
12.
UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
W okresie objętym kontrolą Gmina – Miasto Zduńska Wola działał w oparciu o niŜej
wymieniony Statut:
•
Statut Miasta Zduńska Wola, uchwalony przez Radę Miasta Zduńska Wola
uchwałą nr IX/89/03 z dnia 25 kwietnia 2003 roku w sprawie uchwalenia Statutu
Miasta Zduńska Wola (opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego nr 135, poz. 1333 z dnia 24 maja 2003 roku). Zmiany do wymienionego
Statutu Miasta Zduńska Wola wniesione zostały uchwałami Rady Miasta Zduńska
Wola: nr XXIII/230/04 z dnia 29 kwietnia 2004 roku (opublikowana w Dzienniku
Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 142, poz. 1325 z dnia 26 maja 2004
roku), nr XL/425/05 z dnia 24 listopada 2005 roku (opublikowana w Dzienniku
Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 360, poz. 3342 z dnia 15 grudnia 2005
roku).
Regulamin organizacyjny urzędu
W kontrolowanym okresie w Urzędzie Miasta w Zduńskiej Woli obowiązywały niŜej
wymienione Regulaminy Organizacyjne:
Regulamin Organizacyjny Urzędu Miasta Zduńska Wola wprowadzony
zarządzeniem nr 19/03 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 22 stycznia 2003
roku. Do ww. Regulaminu Organizacyjnego Prezydent Miasta wprowadził zmiany
zarządzeniami: nr 111/2003 z dnia 7 marca 2003 roku, nr 320/03 z dnia 9
września 2003 roku, nr 84/04 z dnia 30 marca 2004 roku.
Regulamin Organizacyjny Urzędu Miasta Zduńska Wola wprowadzony
zarządzeniem nr 99/04 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 15 kwietnia 2004
roku. Do ww. Regulaminu Organizacyjnego Prezydent Miasta wprowadził zmiany
zarządzeniami: nr 142/04 z dnia 21 maja 2004 roku, nr 17/06 z dnia 12 stycznia
2006 roku
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Według Regulaminu Organizacyjnego, obowiązującego do dnia 18 kwietnia 2004 roku
w skład Urzędu Miasta wchodziły:
Wydział Rozwoju
Wydział Obrony i Zarządzania Kryzysowego
Wydział Ewidencji i Dowodów Osobistych
Wydział Edukacji
Wydział Infrastruktury Społecznej
Wydział Architektury
Wydział Gospodarki Nieruchomościami
Wydział Inwestycji
Wydział Gospodarki Komunalnej
Wydział Finansowo-BudŜetowy
Wydział Organizacyjno-Prawny
Urząd Stanu Cywilnego
Referat Kontroli i Audytu Wewnętrznego (od dnia 1 kwietnia 2004 roku, wcześniej
Referat Kontroli)
Referat Dodatków Mieszkaniowych
Referat Dochodów
Referat Administracyjno-Gospodarczy
Biuro Rady Miasta
Według nowego Regulaminu Organizacyjnego, obowiązującego od dnia 19 kwietnia
2004 roku w skład Urzędu Miasta wchodzą:
Wydział Rozwoju
Wydział Obrony i Zarządzania Kryzysowego
Wydział Ewidencji i Dowodów Osobistych
Wydział Edukacji
Wydział Infrastruktury Społecznej,
Wydział Infrastruktury Technicznej
Wydział Gospodarki Przestrzennej
Wydział Finansowo-BudŜetowy
Wydział Organizacyjno-Prawny
Miejska Pracownia Urbanistyczna
Urząd Stanu Cywilnego
Referat Kontroli i Audytu Wewnętrznego
Referat Dodatków Mieszkaniowych
Referat Dochodów
Referat Administracyjno-Gospodarczy
Biuro Rady Miasta
Wydziałami Urzędu Miasta kierują Naczelnicy, przy czym zgodnie § 4 ust.7 pkt. 10
Regulaminu Sekretarz Miasta pełni jednocześnie funkcję Naczelnika Wydziału
Organizacyjno – Prawnego.
(…)1
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Obowiązki Skarbnika Miasta
Organizacyjnego. Do zadań
finansowych, organizowanie i
księgowych, nadzór i kontrola
organizacyjnych,
określone zostały w § 4 ust.8 Regulaminu
Skarbnika naleŜy m.in. dokonywanie kontroli
kontrolowanie prawidłowego obiegu dokumentów
nad działalnością finansową gminnych jednostek
Pismem z dnia 12 czerwca 2001 roku Prezydent Miasta Zduńska Wola powierzył p.
Ryszardowi Owczarskiemu – Skarbnikowi Miasta - obowiązki wynikające z art. 4 ust.4
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości.
Szczegółowe obowiązki pracowników Wydziału Finansowo – BudŜetowego i Referatu
Dochodów zawarte zostały w indywidualnych zakresach czynności kaŜdego z tych
pracowników. Zakresy pracowników, zarówno te wcześniej obowiązujące, jak
i nowe z sierpnia i września 2005 roku, opracowane na podstawie nowego regulaminu
organizacyjnego – z podpisem pracownika o przyjęciu do wiadomości znajdują się
w aktach osobowych.
Kontrolujący zwrócili się do Skarbnika Miasta Ryszarda Owczarskiego o przedłoŜenie
informacji zawierającej: imienny wykaz podległych pracowników, zajmowane
stanowiska i czynności przez nich wykonywane. Z informacji złoŜonej przez ww.
(załącznik nr 2 do protokólu kontroli) wynika, Ŝe podlega mu 16 pracowników. W wyniku
porównania informacji Skarbnika Miasta o wykonywanych czynnościach na
zajmowanych stanowiskach przez podległych mu pracowników, z indywidualnymi
zakresami czynności znajdującymi się w aktach osobowych tych osób stwierdzono, Ŝe
w sposób zasadniczy pokrywają się..
]
Ustalono, Ŝe w 2005 roku w przeszkoleniach z zakresu księgowości i finansów
uczestniczyło 9 osób z Wydziału Finansowo-BudŜetowego oraz 7 osób
z Referatu Dochodów w szkoleniach z zakresu podatków. Skarbnik Miasta Ryszard
Owczarski uczestniczył w 4 szkoleniach doytyczących uchwalania budŜetu,
sprawozdawczości oraz nowych zasad odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny
finansów publicznych.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
W okresie objętym kontrolą obowiązywała instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
księgowych Urzędu Miejskiego w Zduńskiej Woli zatwierdzona przez Prezydenta
Miasta Krzysztofa Jończyka. Z adnotacji na tytułowej stronie instrukcji, złoŜonej przez
Skarbnika Miasta Ryszarda Owczarskiego wynikało, Ŝe wskazana instrukcja
obowiązuje od dnia 1 stycznia 2001 roku i została zaktualizowana na mocy § 3
Zarządzenia nr 67 Prezydenta Miasta z dnia 1 lipca 1998 roku w sprawie
wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych. Do instrukcji
załączone zostały imienne upowaŜnienia osób do sprawdzania dokumentów
księgowych pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym.
Zarządzenie nr 67 Prezydenta Miasta Zduńskiej Woli z dnia 1 lipca 1998 roku straciło
moc na podstawie Zarządzenia nr 35/2006 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia
31 stycznia 2006 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dokumentów księgowych Urzędu Miasta Zduńska Wola. W § 3 zarządzenia zawarty
został zapis zobowiązujący Skarbnika Miasta do uaktualniania instrukcji w miarę
zmieniających się przepisów prawnych i potrzeb Urzędu,
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Uchwałą nr XXVIII/251/1993 z dnia 6 kwietnia 1993 roku Rada Miejska w Zduńskiej
Woli określiła zasady nabycia, zbycia, obciąŜenia nieruchomości gruntowych,
stanowiących własność miasta Zduńskiej Woli oraz ich wydzierŜawiania lub najmu.
Wskazana uchwała zawierała m. in. niŜej wymienione postanowienia:
•
UpowaŜnia się Zarząd Miasta do prowadzenia spraw majątkowych miasta,
przekraczających zakres zwykłego zarządu i ustala się jednocześnie, Ŝe w zakresie
określonym w niniejszej uchwale Zarząd moŜe dokonywać tych czynności bez zgody Rady
Miejskiej.
•
Sprawy o których mowa w § 1 niniejszej uchwały obejmują: 1/ sprzedaŜ lub oddanie w
uŜytkowanie wieczyste gruntów zabudowanych i gruntów przeznaczonych w planach
zagospodarowania przestrzennego miasta na cele zabudowy mieszkaniowej, usługowej,
handlowej oraz pod budowę garaŜy, 2/ sprzedaŜ budynków mieszkalnych i lokali
mieszkalnych w zasobach komunalnych, według zasad określonych uchwała nr
XVIII/169/92 Rady Miejskiej w Zduńskiej Woli z dnia 4 lutego 1992 roku w sprawie zasad
sprzedaŜy dotychczasowym najemcom lokali w domach będących własnością miasta wraz
z oddaniem gruntów w uŜytkowanie wieczyste, zmieniona uchwałami Rady Miejskiej nr
XXV/227/92 z dnia 24 listopada 1992 roku i nr XXVII/243/93 z dnia 23 lutego 1993 roku, 3/
sprzedaŜ lokali uŜytkowych w zasobach komunalnych, 4/ sprzedaŜ lub oddanie w
uŜytkowanie wieczyste działek jako uzupełniających, celem poprawienia warunków
zagospodarowania sąsiednich nieruchomości, 5/ Dokonywanie zamiany gruntów,
stanowiących własność miasta ma grunty stanowiące własność lub będące w uŜytkowaniu
wieczystym osób fizycznych lub osób prawnych, 6/ sprzedaŜ uŜytkownikowi wieczystemu
nieruchomości, dotychczas oddanej mu w uŜytkowanie wieczyste, 7/ obciąŜenie
ograniczonymi prawami rzeczowymi (uŜytkowanie, słuŜebność, zastaw i hipoteka) gruntów
stanowiących własność miasta, 8/ ustanowienie prawa uŜytkowania wieczystego gruntów
pod wybudowanymi ze środków własnych ludności garaŜami wraz ze stwierdzeniem
nieodpłatnego nabycia tych garaŜy, 9/ ustanowienie prawa uŜytkowania wieczystego na
rzecz osób prawnych lub osób fizycznych, które do dnia 5 grudnia 1990 roku uzyskały na
działki budowlane stanowiące własność miasta, ostateczne decyzje lokalizacyjne, 10/
nieodpłatne nabywanie nieruchomości od osób zrzekających się własności na rzecz
miasta, 11/ nabywanie gruntów do zasobów komunalnych na cele zabudowy miasta, w
szczególności
przeznaczonych
na
realizację
zorganizowanego
budownictwa
wielorodzinnego oraz związanych z tym budownictwem budowli i urządzeń na obszarach
przeznaczonych na te cel w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego.
•
SprzedaŜ lub oddawanie w uŜytkowanie wieczyste nieruchomości stanowiących własność
miasta oraz ustalanie cen i opłat z tytułu uŜytkowania wieczystego i zarządu oraz innych
opłat a nadto nabycie i obciąŜenie nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawienie lub
najem na okres do 3 - ch lat winno następować zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29
kwietnia 1985 roku o gospodarce gruntami i wywłaszczeniu nieruchomości i przepisami
wykonawczymi do tej ustawy oraz kodeksem cywilnym i innymi ustawami szczególnymi.
Rada Miasta w Zduńskiej Woli uchwałą nr XLVIII/558/2002 z dnia 31 stycznia 2002
roku ustaliła zasady bezprzetargowej sprzedaŜy najemcom lokali mieszkalnych w
budynkach stanowiących własność Gminy – Miasta Zduńska Wola wraz z oddaniem
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
gruntów w uŜytkowanie wieczyste. Wskazana uchwała zawierała m.in. niŜej
wymienione postanowienia:
•
lokale w domach stanowiących własność Miasta są sprzedawane wraz z oddaniem w
uŜytkowanie wieczyste ułamkowej części działki gruntu niezbędnej do korzystania z
budynku i zlokalizowanego w nim lokalu oraz części ułamkowej powierzchni pomocniczych
słuŜących do zaspokajania potrzeb mieszkańców,
•
nabycie na własność lokalu przez najemcę uzaleŜnione jest od zgodności lokalizacji
budynku z ustaleniami miejscowego planu miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego,
•
sprzedaŜ lokalu zajmowanego przez najemcę w formie bezprzetargowej następuje na
rzecz tego najemcy za cenę równą wartości tego lokalu ustalona przez rzeczoznawcę
majątkowego,
•
wyraŜono zgodę na udzielenie bonifikaty od ceny sprzedaŜy lokali w budynkach
wielomieszkaniowych: 1/ przy wykupie pojedynczych lokali w wysokości: a/ 80% w
przypadku jednorazowej zapłaty, b/ 60% w przypadku zapłaty ceny w czterech równych
ratach kwartalnych w ciągu roku, c/ 40% w przypadku zapłaty ceny sprzedaŜy w ratach
płatnych w okresie do 10 lat, 2/ przy jednoczesnym wykupie wszystkich mieszkań,
w wysokości: a/ 90% w przypadku jednorazowej zapłaty ceny sprzedaŜy, b/ 65% w
przypadku zapłaty ceny w czterech równych ratach kwartalnych w ciągu roku, c/ 45% w
przypadku zapłaty ceny sprzedaŜy w ratach płatnych w okresie do 10 lat,
•
cena naleŜna za nabyty lokal moŜe być na wniosek nabywcy rozłoŜona na raty kwartalne
lub roczne, płatne przez okres dłuŜszy niŜ 10 lat przy czym pierwsza rata nie moŜe być
niŜsza niŜ 25% naleŜnej ceny płatnej najpóźniej w dniu sporządzania umowy notarialnej.
Oprocentowanie rat według stopy redyskonta weksli stosowanej przez NBP. Niezapłacona
wierzytelność podlega zabezpieczeniu hipotecznemu.
•
Wyklucza się sprzedaŜ lokali mieszkalnych w budynkach wybudowanych do 31 grudnia
1950 roku, za wyjątkiem moŜliwości gdy wszyscy najemcy przystąpią do ich nabycia.
•
Ustala się pierwszą opłatę roczną za uŜytkowanie wieczyste w wysokości 15% ceny
gruntu,
•
UpowaŜnia się Zarząd Miasta do Ŝądania zwrotu kwoty równej udzielonej bonifikacie po jej
waloryzacji, jeŜeli nabywca lokalu przez upływem 5 lat, licząc od dnia jego nabycia zbył lub
wykorzystał lokal na inne cele niŜ mieszkalne. Nie dotyczy to zbycia na rzecz osoby
bliskiej.
Do ww. uchwały wprowadzone zostały zmiany niŜej wymienionymi uchwałami:
Uchwałą nr VIII/83/03 z dnia 27 marca 2003 roku Rada Miasta w § 1 dodała ust. 3 i
ust. 4 o brzmieniu: „ 3. Zasady określone niniejszą uchwałą dotyczą sprzedaŜy lokali
mieszkalnych na rzecz ich najemców, o ile najem został nawiązany przed dniem 27 lutego
2003 roku, 4. Najemca lokalu mieszkalnego w bloku komunalnym, z którym nawiązano
stosunek najmu po 27 lutego 2003 roku moŜe nabyć najmowany lokal na zasadach
określonych niniejszą uchwała po upływie 7 lat licząc od daty zawarcia umowy najmu”.
Uchwałą nr XIX/207/04 z dnia 29 stycznia 2004 roku Rada Miasta w § 3 dodała ust. 3
o brzmieniu: „bonifikata określona w ust. 1 i 2 przysługuje najemcom lokali, którzy przed
podpisaniem protokółu uzgodnień w sprawie nabycia lokalu mieszkalnego i ustanowienia
uŜytkowania wieczystego ułamkowej części gruntu złoŜą oświadczenie, Ŝe udzielona
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
bonifikata zaspakaja ich roszczenia z tytułu wniesionej kaucji mieszkaniowej i wystąpią z
Ŝądaniem jej zwrotu”.
Uchwałą nr XXVI/274/00 z dnia 26 sierpnia 2004 roku Rada Miasta dokonała zmiany
§ 3 ust. 2 uchwały. Zgodnie z nowym brzmieniem wskazanego przepisy przy równoczesnej
sprzedaŜy wszystkich dotychczasowych niewykupionych lokali mieszkalnych bonifikata
wynosi: a/ 90% w przypadku zapłaty ceny sprzedaŜy jednorazowo, b/ 65% w przypadku
zapłaty ceny sprzedaŜy w czterech równych ratach kwartalnych w ciągu roku, c/ 45% w
przypadku zapłaty ceny sprzedaŜy w ratach płatnych w okresie do 10 lat”
Uchwała nr XLVIII/558/2002 z późniejszymi zmianami straciła moc na podstawie
uchwały nr XXXVIII/352/05 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 15 czerwca 2005 roku
w sprawie bezprzetargowej sprzedaŜy najemcom lokali mieszkalnych w budynkach
stanowiących własność Gminy – Miasta Zduńska Wola wraz z oddaniem gruntów w
uŜytkowanie wieczyste. Nowa uchwała podjęta przez Radę Miasta zawierała m.in.
niŜej wymienione postanowienia:
•
lokale w domach stanowiących własność Miasta są sprzedawane wraz z oddaniem w
uŜytkowanie wieczyste ułamkowej części działki gruntu niezbędnej do korzystania z
budynku i zlokalizowanego w nim lokalu oraz części ułamkowej powierzchni pomocniczych
słuŜących do zaspokajania potrzeb mieszkańców, przyznaje się pierwszeństwo w
nabywaniu lokali wszystkim ich najemcom,
•
nabycie na własność lokalu przez najemcę uzaleŜnione jest od zgodności lokalizacji
budynku z ustaleniami miejscowego planu miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego,
•
zasady określone niniejszą uchwałą dotyczą sprzedaŜy lokali mieszkalnych na rzecz ich
najemców, o ile najem został nawiązany przed dniem 27 lutego 2003 roku,
•
najemca lokalu mieszkalnego w bloku komunalnym, z którym nawiązano stosunek najmu
po 27 lutego 2003 roku moŜe nabyć najmowany lokal na zasadach określonych niniejszą
uchwała po upływie 7 lat licząc od daty zawarcia umowy najmu,
•
wyraŜono zgodę na udzielenie bonifikaty od ceny sprzedaŜy lokali w budynkach
wielomieszkaniowych: 1/ przy wykupie pojedynczych lokali w wysokości: a/ 90% w
przypadku jednorazowej zapłaty, b/ 70% w przypadku zapłaty ceny w czterech równych
ratach kwartalnych w ciągu roku, c/ 50% w przypadku zapłaty ceny sprzedaŜy w ratach
płatnych w okresie 10 lat, 2/ przy jednoczesnym wykupie wszystkich mieszkań,
z wyjątkiem mieszkań określonych w § 1 ust. 4 (dot. najemców lokali, z którymi stosunek
najmu nawiązano po dniu 27 lutego 2003 roku) w wysokości: a/ 95% w przypadku
jednorazowej zapłaty ceny sprzedaŜy, b/ 75% w przypadku zapłaty ceny w czterech
równych ratach kwartalnych w ciągu roku, c/ 55% w przypadku zapłaty ceny sprzedaŜy w
ratach płatnych w okresie do 10 lat,
•
bonifikata przysługuje najemcom lokali, którzy przed podpisaniem protokółu uzgodnień w
sprawie nabycia lokalu mieszkalnego i ustanowienia uŜytkowania wieczystego ułamkowej
części gruntu złoŜą oświadczenie, Ŝe udzielona bonifikata zaspakaja ich roszczenia z
tytułu wniesionej kaucji mieszkaniowej i wystąpią z Ŝądaniem jej zwrotu,
•
cena naleŜna za nabyty lokal moŜe być na wniosek nabywcy rozłoŜona na raty kwartalne
lub roczne, przy czym pierwsza rata nie moŜe być niŜsza niŜ 25% naleŜnej ceny płatnej
najpóźniej w dniu sporządzania umowy notarialnej. Oprocentowanie rat według stopy
redyskonta weksli stosowanej przez NBP. Niezapłacona wierzytelność podlega
zabezpieczeniu hipotecznemu.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
Wyklucza się sprzedaŜ lokali mieszkalnych w budynkach wybudowanych do 31 grudnia
1950 roku, za wyjątkiem moŜliwości gdy wszyscy najemcy przystąpią do ich nabycia.
•
Ustala się pierwszą opłatę roczną za uŜytkowanie wieczyste w wysokości 15% ceny
gruntu,
•
UpowaŜnia się Prezydenta Miasta do Ŝądania zwrotu kwoty równej udzielonej bonifikacie
po jej waloryzacji, jeŜeli nabywca lokalu przez upływem 5 lat, licząc od dnia jego nabycia
zbył lub wykorzystał lokal na inne cele niŜ mieszkalne. Nie dotyczy to zbycia na rzecz
osoby bliskiej.
Uchwałą nr XLVI/420/05 z dnia 24 listopada 2005 roku Rada Miasta Zduńska Wola
wyraziła zgodę na udzielenie bonifikaty od opłaty z tytułu przekształcenia prawa
uŜytkowania wieczystego w prawo własności. Rada Miasta wyraziła zgodę na udzielenie
bonifikaty w odniesieniu do nieruchomości stanowiących własność Miasta Zduńska Wola,
wykorzystywanych lub przeznaczonych na cele mieszkaniowe w takiej wysokości, aby opłata
ta nie była wyŜsza niŜ 5% wartości nieruchomości gruntowej, określonej przez rzeczoznawcę
majątkowego, a w przypadku nieruchomości za które uŜytkownik wieczysty wniósł opłaty za
cały okres uŜytkowania wieczystego opłata nie moŜe być wyŜsza niŜ 1% wartości
nieruchomości gruntowe. Koszty ustalenia wartości nieruchomości przez rzeczoznawcę ponosi
nabywca.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Oświadczenia woli w mieście Zduńska Wola składane są jednoosobowo przez
Prezydenta Miasta lub zastępcę Prezydenta Miasta. Z zapisu w § 4 ust. 5 Regulaminu
Organizacyjnego wynikało, Ŝe o ile Prezydent nie postanowi inaczej, w przypadku
jego nieobecności zadania i kompetencje przechodzą na zastępcę Prezydenta.
Zastępca Prezydenta Miasta Zduńska Wola Maria Królikowska została upowaŜniona
przez Prezydenta Miasta do składania oświadczeń woli w zakresie zarządu mieniem
miasta w dniu 7 listopada 2005 roku – upowaŜnienie nr 110/05.
FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
Zarządzeniem nr 127/2002 z dnia 8 października 2002 roku Prezydent Miasta
Zduńska Wola wprowadził na podstawie art. 35a ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada
1998 roku o finansach publicznych procedury kontroli finansowej, w tym zasady
wstępnej oceny celowości zaciąganych zobowiązań finansowych i dokonywanych
wydatków. We wskazanym dokumencie szczegółowo opisane zostały m.in. takie
zagadnienia jak: zakres kontroli, rodzaje kontroli, kryteria kontroli, osoby
odpowiedzialne za dokonywanie wstępnej kontroli celowości wydatków, za kontrolę
procesów pobierania i gromadzenia dochodów, kontrolę gospodarki składnikami
majątkowymi, a takŜe szczegółowo obowiązki głównego księgowego w ramach
kontroli finansowej. Osobami odpowiedzialnymi za sprawowanie kontroli wewnętrznej
– oprócz Skarbnika (Głównego Księgowego) – wskazani zostali radca prawny
(kontrola pod względem zgodności z prawem projektów dokumentów, to jest umów,
porozumień, uchwał organów gminy) i właściwi merytorycznie pracownicy bądź
komórki organizacyjne. Udokumentowaniem przeprowadzonej kontroli wstępnej
winien być sporządzony dokument (karta wydatku), w którym zamieszcza się
informacje dotyczące wydatku, uzasadnienie wydatku, szacowaną kwotę wydatku,
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zabezpieczenie środków w planie finansowym, proponowane procedury zamówienia
publicznego.
Procedury kontroli wewnętrznej jednostek organizacyjnych Miasta stanowiły załącznik
nr 1 do zarządzenia nr 127/2003 Prezydenta Miasta z dnia 8 października 2002 roku..
Kontrole finansowe w podległych jednostkach organizacyjnych przeprowadza
komórka kontroli wewnętrznej. Kontrola obejmuje w kaŜdym roku co najmniej 5%
wydatków podległych jednostek organizacyjnych.
Kontrola finansowa w urzędzie – na podstawie art. 35a ustawy o
finansach publicznych
W latach 2004 – 2005 inspektor ds. kontroli w Referacie Nadzoru i Audytu
Wewnętrznego Wiesława Florczak przeprowadziła 3 (udokumentowane protokółami)
kontrole w komórkach organizacyjnych Urzędu Miasta. Kontrolą objęto: prawidłowość
dokumentowania i ewidencjonowania wydatków budŜetowych w 2003 roku
w Referacie Administracyjno-Gospodarczym (kontrola w 2004 roku) oraz
prawidłowość i rzetelność przeprowadzonych spisów z natury (kontrola w 2004 i w
2005 roku).
W wyniku ustaleń kontroli przeprowadzonych w 2004 roku skierowano do kierowników
kontrolowanych komórek organizacyjnych, podpisane przez Prezydenta Miasta
zalecenia pokontrolne. W odniesieniu do skontrolowanej dokumentacji
inwentaryzacyjnej skierowano zalecenia: 1/ składniki majątkowe będące w
uŜytkowaniu podległych jednostek zinwentaryzować na podstawie przedłoŜonych
przez kierowników jednostek spisów z natury, 2/ nie ujęte, a ujawnione w wyniku
kontroli składniki majątkowe objąć spisem uzupełniającym, 3/ dokonać ponownej
weryfikacji wyników inwentaryzacji,
Przestrzeganie przez kontrolowaną jednostkę procedur kontroli ustalonych przez
kierownika jednostki opisane zostanie przez kontrolujących przy zagadnieniu „Wydatki
na dostawy i usługi”, „Wydatki na podróŜe słuŜbowe” oraz „Wydatki inwestycyjne”
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola
wykonywana na podstawie art. 127 ustawy o finansach publicznych
W 2004 roku inspektor Referatu Kontroli i Audytu Wewnętrznego Wiesława Florczak
przeprowadziła kontrole finansowe (udokumentowane protokółami kontroli) w 16
podległych jednostkach organizacyjnych, a mianowicie:
-
w Publicznych Przedszkolach nr: 2 (za 3 kwartały 2004 roku), 10 (3 kwartały 2004
roku)
-
w Szkołach Podstawowych nr: 2, 6, 7, 9, 10, 11,13,
-
w Publicznych Gimnazjach nr: 1 (3 kwartały 2004 roku), 2 (zamówienie publiczne
za 2004 rok), 5 (3 kwartały 2004 roku),
-
w Szkole Podstawowej nr 9 - Pływalnia
-
w Miejskiej Bibliotece Publicznej,
-
w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
w Samodzielnym Publicznym
w Zduńskiej Woli (za 2004 rok)
Zakładzie
Podstawowej
Opieki
Zdrowotnej
Przeprowadzono ponadto kontrole w siedzibie podmiotów dotowanych przez miasto,
w związku z realizacją zadań z zakresu kultury fizycznej i sportu, to jest:
-
w Klubie Sportowym POGOŃ,
-
w Klubie Sportowym RESURSA
-
w Klubie Sportowym OLIMPIA
-
w Stowarzyszeniu Piłki Siatkowej,
W 2004 roku nie kontrolowano: Szkół Podstawowych nr: 4, 5, 12 (zlikwidowane
z dniem 1 września 2004 roku), Publicznych Gimnazjów nr 3 i 4, Publicznych
Przedszkoli nr 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, Miejskiego Ośrodka Rekreacji i Sportu, Miejskiego
Domu Kultury, Muzeum Historii Miasta, StraŜy Miejskiej.
Kontrolą w 2004 roku objęto dochody i wydatki ww. za 2003 rok w 10 jednostkach,
a w pozostałych dochody i wydatki za 2004 rok. Z treści protokółów wynikało, Ŝe
objęte kontrolą wydatki znacznie przekraczały wskaźnik 5%, wynikający z ustawy
o finansach publicznych.
W 2005 roku pracownicy Referatu Kontroli i Audytu Wewnętrznego przeprowadzili
kontrole finansowe (udokumentowane protokółami kontroli) w 13 podległych
jednostkach organizacyjnych, a mianowicie:
-
w Publicznych Przedszkolach nr: 4,6,7 (wydatki za 2004 rok)
-
w Szkołach Podstawowych nr: 2, 6, 11,13 (wydatki za 2004 rok)
-
w Publicznych Gimnazjach nr: 1 (wydatki za 2005 rok),
-
w Miejskim Domu Kultury (wydatki za 2004 rok)
-
w Muzeum Historii Miasta (wydatki za 2004 rok)
-
w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej (wydatki za 2004 rok)
-
w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji „RELAKS (2005 rok)
-
w Samodzielnym Publicznym Zakładzie Podstawowej Opieki Zdrowotnej w
Zduńskiej Woli (wydatki za 2005 rok)
W 2005 roku nie kontrolowano: Szkół Podstawowych nr: 7, 9 i 10, Publicznych
Gimnazjów nr 2, 3, 4, 5 (nr 3 i 4 nie były kontrolowane równieŜ w 2004 roku),
Publicznych Przedszkoli nr 2, 3, 5, 9, 10, 11 (Przedszkola nr 3, 5, 9, 11 nie były
równieŜ kontrolowane w 2004 roku), Miejskiej Biblioteki Publicznej, StraŜy Miejskiej
(nie kontrolowano równieŜ w 2004 roku).
Kontrolą w 2005 roku objęto dochody i wydatki 10 jednostek za 2004 rok,
a pozostałych za 2005 rok. Z treści protokółów wynikało, Ŝe objęte kontrolą wydatki
znacznie przekraczały wskaźnik 5%, wynikający z ustawy o finansach publicznych.
W szeregu jednostkach nieprawidłowości stwierdzane w wyniku kontroli się pokrywały
i dotyczyły m.in. nieaktualnej instrukcji gospodarki kasowej lub innej, braku
stosowanych procedur udzielania zamówień publicznych, braku opracowanych
procedur kontroli finansowej, bądź ich nie przestrzegania tam gdzie były opracowane,
braku rejestrów podatku VAT, nie zabezpieczenia interesu zamawiającego w
zawartych umowach o usługi, czy roboty budowlane, brak kosztorysów
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
powykonawczych, nie zawierania umów w przypadkach, gdy wartość zamówienia
przekraczała 2.000 zł, nie opiniowania umów przez radcę prawnego, zawyŜonych
wypłat delegacji słuŜbowych, pobierania czynszów za wynajem lokali uŜytkowych w
niewłaściwej wysokości.
Kierownicy kontrolowanych jednostek składali wyjaśnienia, bądź zastrzeŜenia do
protokółu kontroli, które były lub nie uwzględniane w kierowanych do tych jednostek
przez Prezydenta Miasta zaleceniach pokontrolnych. Kierownicy kontrolowanych
jednostek w terminach określonych w wystąpieniu pokontrolnym przedkładali
informacje o wykonaniu zaleceń.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
W kontrolowanym okresie 2004 - 2005 Komisja Rewizyjna Rady Miasta
w Zduńskiej Woli przeprowadziła (udokumentowane protokółami) wymienione niŜej
kontrole:
Kontrola przeprowadzona w dniach: 14 czerwca, 21 - 22 czerwca, 6 września, 13
– 14 września, 18 i 25 października oraz 4 listopada 2004 roku w zakresie
realizacji zadania inwestycyjnego pn. Budowa chodnika prawostronnego w ul.
Zachodniej. Dokumentacja ww. zadania była kontrolowana na posiedzeniach
Komisji, jak równieŜ odbyto wizję lokalną w terenie. W wyniku ustaleń Komisja
postawiła wnioski aby: 1/ wszelkie uzgodnienia dotyczące odstępstw od projektu
dokumentowane były na piśmie (w dzienniku budowy lub w formie notatki
słuŜbowej), 2/ roboty zanikające były monitorowane na bieŜąco, a ich wystąpienie
potwierdzone wpisem do dziennika budowy, 3/ weryfikacja projektów winna być
konsultowana przez inwestora wspólnie z inspektorem nadzoru, czy odpowiada
stanowi rzeczywistemu w terenie , w celu uniknięcia błędów projektowych, 4/
dokonywać zapłaty za wykonane zadania według obmiaru rzeczywistego
powykonawczego, a nie zgodnie z umową zawarta przed rozpoczęciem robót,
dzięki czemu uniknie się wydatków za roboty niewykonane. Protokół z wnioskami
przekazany został Prezydentowi Miasta w dniu 4 listopada 2004 roku, który
pisemnie w dniu 24 listopada 2004 roku powiadomił Komisję Rewizyjną, Ŝe nie
wnosi uwag do protokółu z przebiegu kontroli. Stanowisko Komisji Rewizyjnej
zostało zatwierdzone na sesji Rady Miasta w grudniu 2004 roku.
Kontrola przeprowadzona w dniach: 14 czerwca, 21 - 22 czerwca, 6 września, 13
września, 18 i 25 października, 4 listopada, 29 listopada i 7 grudnia 2004 roku w
zakresie realizacji zadania inwestycyjnego pn. Koszty funkcjonowania pływalni
przy Szkole Podstawowej nr 9 za lata 2002-2003”. Stosowna dokumentacja – jak
wynikało z protokółu kontroli - była kontrolowana i analizowana na posiedzeniach
Komisji, jak równieŜ odbyto wizję lokalną w terenie. W wyniku ustaleń Komisja
postawiła wnioski aby: 1/ wprowadzić przejrzysty system ewidencjonowania
kosztów, 2/ wprowadzić ewidencję środków czystości i BHP, 3/ wprowadzić
ewidencję środków uzdatniania wody wraz ze ścisłym ich rozliczaniem, 4/
rozliczać zuŜycie wody, CO, i energię elektryczną, zgodnie ze wskazaniem
liczników, 5/ wykonać odprowadzenie wody z basenu do kanalizacji deszczowej,
6/ wykonać audyt cieplny dla pływalni, 7/ przeprowadzić analizę kosztów
uzdatniania wody w porównaniu do innych pływalni, 8/ zaprowadzić ewidencję
środków trwałych na pływalni, 9/ podjąć kroki prawne ze sprawą opisaną w
rozdziale I pkt. 5 (dot. faktury nr 108/2003 na kwotę 3.149,69 zł za malowanie
szatni i korytarzy pływalni, a która jak ustalono dot. malowania sali
gimnastycznej). Protokół z wnioskami przekazany został Dyrektorowi SP w dniu 7
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
grudnia 2004 roku, a który pisemnie w dniu 14 grudnia 2004 roku przekazał
Komisji Rewizyjnej wyjaśnienia i uwagi do protokółu. Stanowisko Komisji
Rewizyjnej zostało zatwierdzone na sesji Rady Miasta w dniu 10 lutego 2005 roku.
Pismem z dnia 15 marca 2005 roku, skierowanym do Dyrektora Szkoły oraz do
wiadomości Przewodniczącemu Rady Miasta Zastępca Prezydenta Miasta
Czesław Rybka zobowiązał kierownika kontrolowanej jednostki do usunięcia
stwierdzonych nieprawidłowości oraz wydatkowania środków określonych w
budŜecie zgodnie z planem.
Kontrola przeprowadzona w dniach: 5, 11. 12, 14 i 18 kwietnia 2005 roku na
posiedzeniach Komisji w zakresie „Zaopiniowanie sprawozdania z wykonania
budŜetu Miasta Zduńska Wola za 2004 rok oraz sprawozdania z udzielonych
przez miasto i podległe jednostki zamówień publicznych”. Komisja pozytywnie
zaopiniowała złoŜone przez Skarbnika Miasta sprawozdania.
Kontrola przeprowadzona w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji „RELAKS” w
dniach: 9, 12, 13, 15, 22, 28 września, 14, 19 i 25 października 2005 roku
w zakresie wykonania robót budowlanych polegających na remoncie basenów,
ścian poziomych i pionowych wraz z dylatacjami i ułoŜeniu kostek brukowych i
barierek oraz remoncie stacji uzdatniania wody wraz z technologią wody
basenowej. Dokumentacja była kontrolowana i omawiana – jak wynikało z
protokółu przebiegu kontroli - na posiedzeniach Komisji, odbyto równieŜ spotkanie
z inspektorem nadzoru p. Jackiem Kolanko. Komisja Rewizyjna zakończyła
kontrolę stwierdzając, Ŝe nie ma moŜliwości kontynuowania kontroli w zakresie
robót budowlanych, poniewaŜ: 1/ inspektor nadzoru budowlanego odmówił
współpracy z Komisją Rewizyjną, nie udzielając wyczerpujących odpowiedzi na
postawione pytania dot. prowadzonych robót budowlanych, 2/ otrzymana
korespondencja od firm uczestniczących w przetargu nasuwa przypuszczenie o
naruszeniu prawa mówiącego, Ŝe zamawiający przygotowuje i przeprowadza
postępowanie o udzielenie zamówienia w sposób zapewniający zachowanie
uczciwej konkurencji oraz równe traktowanie wykonawców. Komisja stwierdziła,
Ŝe wyjaśnienie obu wyŜej wymienionych kwestii wykracza poza zakres jej
kompetencji.
Kontrola przeprowadzona w dniach: 23 maja, 18 lipca, 25 lipca, 22 i 28 września
oraz w dniu 14 października 2005 roku w Wydziale Infrastruktury Społecznej w
zakresie dotacji udzielanych klubom i stowarzyszeniom o profilu sportowym.
Dokumentacja – jak wynika z protokółu przebiegu kontroli – była omawiana i
kontrolowana na posiedzeniach Komisji. Komisja stwierdziła co następuje: 1/
rozliczenia z otrzymanych dotacji przez kluby i stowarzyszenia o profilu
sportowym nie budzą zastrzeŜeń, 2/ sprawozdania merytoryczne sporządzane
przez kluby charakteryzują się przejrzystością i czytelnością, 3/ Wydział
Infrastruktury Społecznej kontrolował zadania realizowane prze kluby i
stowarzyszenia oraz prawidłowość przedkładanych dokumentów i na bieŜąco
współpracował z klubami i stowarzyszeniami, 4/ Komisja Rewizyjna podkreśliła
róŜnorodność dyscyplin sportowych realizowanych przez kluby i stowarzyszenia o
profilu sportowym oraz niezbędność dalszego realizowania projektów z zakresu
kultury fizycznej i sportu, skierowanych do najmłodszych mieszkańców Miasta, 5/
w przypadku KS RESURSA Komisja Rewizyjna stwierdziła, Ŝe całość
przedstawionych dokumentów prowadzona jest w sposób nieczytelny i
niekompletny (brak Statutu), brak chronologii dokumentów. Komisja stanęła na
stanowisku, Ŝe udzielenie dotacji dla tego Klubu nie powinno mieć miejsca, z
uwagi na nieprawidłowo przygotowany wniosek o przyznanie dotacji – brak
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podpisu strony występującej o dotację (w załączeniu opinia prawna). Protokół
kontroli przekazano Prezydentowi Miasta w dniu 3 listopada 2005 roku. W dniu 8
listopada 2005 roku Zastępca Prezydenta Miasta Maria Królikowska przekazała
wyjaśnienia dot. udzielonej dotacji dla KS RESURSA. Wyjaśnienia do protokółu
zostały przyjęte przez Komisję, ze zdaniem odrębnym zgłoszonym przez jednego
z członków Komisji. Stanowisko Komisji Rewizyjnej zostało zatwierdzone na sesji
Rady Gminy w miesiącu grudniu 2005 roku.
KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych została
przeprowadzona w dniach od 3 kwietnia 2002 roku do 7 czerwca 2002 roku przez
inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi ElŜbietę Fliszewską, Annę
Majewską, Iwonę Mencfel i Pawła Dobrzyńskiego. W wystąpieniu pokontrolnym nr
WK – 0915/54/2002 z dnia 18 września 2002 roku skierowanym do
Przewodniczącego Zarządu Miasta Zduńska Wola Krzysztofa Jończyka Regionalna
Izba Obrachunkowa w Łodzi przekazała do realizacji 21 zaleceń pokontrolnych.
Informację o sposobie wykonania zaleceń Prezydent Miasta Zduńska Wola przesłał
do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pismem nr FB.I. 302/75/2002
z dnia 10 października 2002 roku.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
•
W kontrolowanym okresie (2004 – 2005) według informacji uzyskanej od
Skarbnika Miasta nie były przeprowadzane kontrole przez inne podmioty w
zakresie gospodarki finansowej. W ksiąŜce kontroli Urzędu Miasta kontrolujący
odnotowali pod datą 9 listopada 2005 roku wpis pracowników kontroli
z Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego o kontroli sprawdzającej w zakresie realizacji
kontraktu wojewódzkiego na zadanie „Termomodernizacja Publicznego
Gimnazjum nr 5 w Zduńskiej Woli- etap II. Jak wyjaśniła inspektor Wydziału
Rozwoju Krystyna Bąk (załącznik nr 3 do protokółu kontroli ) osoby kontrolujące nie
pozostawiły protokółu kontroli.
BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
Wybór banku
Obsługę bankową gminy – Miasta Zduńska Wola w okresie od dnia 1 maja 2003 roku
do dnia 31 grudnia 2005 roku prowadził Bank PEKAO S.A I Oddział w Zduńskiej Woli
– wybrany przez Radę Miasta w Zduńskiej Woli uchwałą nr IX/93/03
z dnia 25 kwietnia 2003 roku w sprawie wyboru banku do wykonywania bankowej
obsługi budŜetu Miasta Zduńska Wola. Wskazany bank wybrany został do obsługi
bankowej Miasta w wyniku postępowania o udzielenie zamówienia publicznego,
przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Do przeprowadzenia
czynności przetargowych Rada Miasta upowaŜniła Prezydenta Miasta uchwałą nr
V/46/02 z dnia 23 grudnia 2002 roku. Pierwszy przetarg nieograniczony (ogłoszony w
BZP nr 16, poz. 6703 z dnia 6 lutego 2003 roku), którego rozstrzygnięcie wyznaczono
na dzień 3 marca 2003 roku został uniewaŜniony na podstawie art. 27b ust.1 pkt. 1
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ustawy o zamówieniach publicznych, ze względu na brak dwóch ofert nie
podlegających odrzuceniu. Do drugiego przetargu nieograniczonego (ogłoszony w
BZP nr 3, poz. 12780 z dnia 11 marca 2003 roku), wyznaczonego na dzień 3 kwietnia
2003 roku wpłynęły dwie oferty spełniające wymagania zamawiającego. Wybrano jako
najkorzystniejszą – zgodnie z kryteriami oceny określonymi w SIZW – ofertę
wskazanego powyŜej Banku, który uzyskał 83,04 punktów (oferta przeciwna – 79,00
punktów).
Kontrolujący nie stwierdzili naruszenia przepisów ustawy o zamówieniach publicznych
przy udzieleniu ww. zamówienia publicznego.
Rachunki bankowe
W dniu 30 kwietnia 2003 roku zawarta została umowa rachunku bankowego nr
206082 pomiędzy Prezydentem Miasta Zduńska Wola, a wybranym Bankiem PEKAO
S.A. I Oddział w Zduńskiej Woli na okres od dnia 1 maja 2003 roku do 31 grudnia
2005 roku. Przedmiotem zawartej umowy było otwarcie i prowadzenie dziewięciu
rachunków bankowych do obsługi bankowej Miasta. W tym samym dniu zawarta
została umowa nr 272351 na otwarcie i prowadzenie pięciu rachunków bankowych
dla Urzędu Miasta.
Z informacji uzyskanej od Skarbnika Miasta Bank PEKAO S.A. prowadzi nadal
obsługę bankową budŜetu Miasta na podstawie umowy zawartej na 1 rok w trybie
przetargu nieograniczonego.
Rachunki prowadzone przez Bank PKO BP S.A. I Oddział w Zduńskiej Woli
prowadzone dla budŜetu Miasta i Urzędu Miasta w Zduńskiej Woli oraz stan środków
pienięŜnych na dzień 31 grudnia 2005 roku obrazuje poniŜsze zestawienie:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Nr 51 1240 3305 1111 0000 2937 1884 – rachunek podstawowy budŜetu (organu)
– saldo 4.101.908,92 zł
Nr 77 1240 3305 1111 0000 2937 1901 – rachunek pomocniczy dla przedszkoli –
saldo 200,54 zł
Nr 88 1240 3305 1111 0000 2937 1887 – rachunek pomocniczy dla szkół – saldo
332,49 zł
Nr 10 1240 3305 1111 0000 2939 2313 – rachunek bieŜący dochodów UM –
saldo „0”
Nr 03 1240 3305 1111 0000 2939 2342 – rachunek bieŜący dla zadań zleconych
(dochody Urzędu Wojewódzkiego) – saldo 9.104,97 zł,
Nr 06 1240 3305 1978 0010 0256 4682 – rachunek dewizowy EUR dla potrzeb
programu Leonardo de Vinci – winien 0,14 zł
Nr 54 1240 3305 1111 0000 2937 1927 – sumy depozytowe – saldo 576.439,45
zł,
Nr 10 1240 3305 1111 0000 2937 1943 – rachunek Funduszu Świadczeń
Socjalnych – saldo 19.051,75 zł,
Nr 47 1240 3305 1111 0000 2937 1956 – rachunek Funduszu Ochrony
Środowiska – saldo 40.076,98 zł,
Nr 47 1240 3305 1111 0000 2939 2326 – rachunek bieŜący UM (wydatki) – saldo
„0”
Nr 84 1240 3305 1111 0000 2939 2339 – rachunek wydatków niewygasających –
saldo 70.309,36 zł,
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
Nr 40 1240 3305 1111 0000 2939 2355 – rachunek dla wypłat dodatków
mieszkaniowych pomoc społeczną – saldo „0”
Gmina Miasto Zduńska Wola posiadała ponadto rachunki bankowe w Banku
Gospodarstwa Krajowego, który udzielił Miastu kredytów na prefinansowanie
wydatków związanych z modernizacją dróg w ul. Osmolińskiej i Obywatelskiej o niŜej
wymienionych numerach:
•
•
•
•
Nr 40 1130 1163 0014 7018 3620 0006 – modernizacja ul. Osmolińskiej –
6.642,10 zł,
Nr 51 1130 1163 0014 7018 3620 0002 – modernizacja ul. Osmolińskiej –
3.564,20 zł,
Nr 78 1130 1163 0014 7018 3620 0001 – modernizacja ul. Obywatelskiej –
750,15 zł,
Nr 94 1130 1163 0014 7018 3620 0004 – modernizacja ul. Obywatelskiej –
5.383,35 zł.
saldo
saldo
saldo
saldo
KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach (art. 48 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
W kontrolowanym okresie Gmina – Miasto Zduńska Wola posiadała kredyty
i poŜyczki zaciągnięte na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w
planowanych dochodach na podstawie niŜej wymienionych umów:
Lp
1
Nazwa
podmiotu lub
banku
udzielającego
kredytu lub
poŜyczki
BOŚ SA
2
PEKAO S.A.
3
Nr umowy z
dnia
Kwota
poŜyczki lub
kredytu
Przeznaczenie
Okres
spłaty
Stan
zadłuŜenia
na
31.12.2005
13/96/W37/OW-OTbs/K/005
18.10.1996
2001/402005
11.04.2001
2.287.426,89 Kolektor Północ
30.03.1998
–
20.09.2008
575.000,00
1.400.000,00 Kolektor Północ
140.000,00
PEKAO S.A.
2000/402009
25.08.2000
1.758.000,00 Odnowa taboru MPK
4
PEKAO S.A.
2001/402011
06.11.2001
770.000,00 Odnowa taboru MPK
5
PEKAO S.A.
2002/402006
08.03.2002
700.000,00 Odnowa taboru MPK
6
PEKAO S.A.
2001/402008
03.08.2001
401.700,00 Modernizacja ul.
Wspólnej
7
BOŚ S.A.
16/02/W-
160.000,00 Kanalizacja w ul.
28.02.2002
–
28.02.2006
30.03.2001
–
30.12.2010
29.03.2002
–
14.10.2011
31.03.2003
–
31.10.2012
31.03.2002
–
30.06.2006
31.10.2002
879.000,00
462.000,00
490.000,00
42.921,76
58.100,00
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
O/Częstochowa
8
BOŚ S.A.
9
BPS S.A.
10
BP S.A.
(GetinBank)
11
BGK O/Łódź
12
WFOŚiGW
13
WFOŚiGW
14
BOŚ S.A.
O/Łódź
15
BGK O/Łódź
16
BGK O/Łódź
17
BGK O/Łódź
05/OW-KM/L012/014
22.07.2002r
17/02/W05/OW-KM/L012/014
22.07.2002r
BPS/S/Z/I/2/200
2 z dnia
10.09.2002 r
183/IN/2003
16.09.2003 r
Paprockiej
90.950,00 Kanalizacja w
ul.Torowej
–
20.06.2007
31.10.2002
–
20.06.2007
27.350,00
31.03.2003
–
30.06.2007
536.298,50 Zadania inwestycyjne 30.01.2004
–
31.07.2008
Ł/I/12/2004
1.163.800,00 Zadania inwestycyjne 31.01.2005
08.07.2004
–
30.04.2009
50/OA/OA/2004 1.219.000,00 Docieplenie bud. PG 5 31.10.2006
18.06.2004
–
31.07.2013
112/OA/OA/200
112.000,00 Docieplenie bud. PP 5 31.03.2005
4 29.07.2004
–
15.12.2009
04/05/W-05/OA450.000,00 Wymiana okien w bud. 13.01.2006
EO/L04-4/245
Mieszkalnych
–
14.09.2005
13.10.2006
Ł/I/23/05/0806
2.220.714,34 Zadania inwestycyjne 31.01.2006
25.07.2005
–
30.04.2010
ZPORR –
588.788,40 Prefinansowanie –
Po
111.009682.10
modernizacja ul.
uzyskaniu
13.10.2005
Osmolińskiej
środków z
budŜetu
państwa
ZPORR –
185.082,00 Prefinansowanie –
Po
111.009672.10
modernizacja ul.
uzyskaniu
13.10.2005
Obywatelskiej
środków z
budŜetu
państwa
Razem stan zadłuŜenia
964.800,00
2.409.166,36 Zadania inwestycyjne
346.898,50
905.170,00
1.219.000,00
89.600,00
450.000,00
2.220.714,34
588.788,40
185.082,00
9.644.425,00
Zaciągnięcie kredytów i poŜyczek kaŜdorazowo poprzedzone było podjęciem
stosownej uchwały przez Radę Miasta w Zduńskiej Woli.
Ewidencja księgowa kredytów i poŜyczek w budŜecie gminy (organie) prowadzona
była na prawidłowych kontach, a mianowicie ewidencja kredytów na koncie 134
„Kredyty bankowe”, poŜyczki zaciągnięte na prefinansowanie na koncie 268
„Zobowiązania na prefinansowanie”, a ewidencja pozostałych poŜyczek na koncie 260
„Zobowiązania finansowe”.
Stan kredytów i poŜyczek wykazany w sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań
według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia
31 grudnia 2005 roku był zgodny ze stanem wynikającym z ewidencji księgowej.
Kontroli poddano terminowość spłat rat kredytów, poŜyczek i odsetek w 2005 roku
i stwierdzono, Ŝe spłaty regulowane były terminowo, zgodnie z harmonogramem spłat
zawartym w umowach.
W kontrolowanym 2005 roku Miasto Zduńska Wola zaciągnęło dwa kredyty oraz dwie
poŜyczki na prefinansowanie.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Szczegółowej kontroli poddano dokumentację o udzielenie zamówienia
publicznego dot. wyboru banku kredytującego zadania inwestycyjne Miasta
Zduńska Wola w 2005 roku w wysokości 2.220.714,34 zł.
Ustalenia kontroli
Wyboru banku udzielającego Miastu kredytu inwestycyjnego dokonano w trybie
przetargu nieograniczonego, zgodnie z obowiązującą procedurą postępowania dla
zamówień publicznych o wartości przekraczającej 60.000 EURO – na podstawie
ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych.
Szacunkowy koszt kredytu inwestycyjnego, długoterminowego w wysokości 3.431.840
zł został wyliczony przez Naczelnika Wydziału Finansowo – BudŜetowego Marię
Jabłońską na kwotę 665.845,00 zł (164.536,17 EURO). Ustalenia wartości
zamówienia dokonano w dniu 30 czerwca 2005 roku na podstawie warunków
współpracy z bankiem prowadzącym obsługę budŜetu Miasta.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Prezydenta
Miasta Zduńska Wola. SIWZ była trzykrotnie modyfikowana w części dotyczącej
przedmiotu zamówienia, to jest wysokości kredytu. W pierwszej wersji zaplanowano
zaciągnięcie kredytu w kwocie 4.011.840 zł, następnie 4.511.840 zł, a ostatecznie w
kwocie 3.431.840 zł. O zmianach byli informowani na piśmie oferenci ubiegający się o
zamówienie. Zgodnie ze SIWZ - zaplanowano zaciągnięcie kredytu na 5 lat, którego
spłata nastąpi w 18 ratach kwartalnych, płatnych do ostatniego dnia miesiąca
rozpoczynającego kwartał, a I rata płatna będzie do dnia 31 stycznia 2006 roku.
Odsetki płatne w okresach miesięcznych. Od oferentów zaŜądano, aby w ofercie
podano koszt obsługi kredytu (cenę ofertową), składający się z następujących
elementów: 1/ prowizja przygotowawcza od kwoty przyznanego kredytu, 2/
oprocentowanie kredytu (zmienne, obliczone dla kaŜdego miesięcznego okresu
odsetkowego i okresu karencji w oparciu o miesięczny wskaźnik średniego
oprocentowania depozytów bankowych – WIBOR 1M – wyliczony za miesiąc
poprzedzający, 3/ marŜa (m) wykonawcy – stała w okresie kredytowania
(obowiązywania umowy). Uruchomienie kredytu powinno nastąpić w ciągu 7 dni od
dnia zawarcia umowy. Wadium ustalono w kwocie 10.000 zł, które mogło być
wniesione we wszystkich moŜliwych formach, określonych przez ustawę prawo
zamówień publicznych. Jako jedyne kryterium oceny oferty wskazano cenę o
znaczeniu 100%.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym zostało przekazane Prezesowi Urzędu
Zamówień Publicznych w dniu 18 maja 2005 roku oraz opublikowane w Biuletynie
Zamówień Publicznych z dnia 25 maja 2005 roku nr 103, poz. 24065. Ponadto
ogłoszenie o przetargu zostało zamieszczone na tablicy ogłoszeń w siedzibie
zamawiającego oraz na stronie internetowej zamawiającego na okres od dnia 25 maja
do dnia 11 lipca 2005 roku. Termin składania ofert został określony do dnia 11 lipca
godz. 10:45, a ich otwarcia w tym samym dniu o godzinie 11:00.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła 6 – osobowa Komisja
Przetargowa, której przewodniczyła Maria Jabłońska – Naczelnik Wydziału
Finansowo – BudŜetowego – powołana zarządzeniem nr 185/05 Prezydenta Miasta
Zduńska Wola z dnia 10 maja 2005 roku.
Ustalono, Ŝe w terminie podanym w ogłoszeniu (do dnia 11 lipca 2005 roku godz.
10:45) wpłynęły 3 oferty. Z dokumentacji przetargowej wynikało, Ŝe bezpośrednio
przed otwarciem ofert (11 lipca 2005 roku godz. 11:00) zamawiający podał kwotę jaką
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia. Wpłynęły następujące oferty: 1/
Oferta Banku Ochrony Środowiska w Łodzi – cena oferty 470.979,48 zł (prowizja
przygotowawcza – 0,1%, oprocentowanie – WIBOR 1M na dzień 30 czerwca 2005
roku – 5,08%, marŜa banku 0,29%. Wyliczenie ceny kredytu wg warunków
określonych w SIWZ to jest: wielkość odsetek w okresie uruchomienia – 45.643,27 zł,
wielkość odsetek w okresie spłaty – 421.904,37 zł), 2/ Oferta Banku Gospodarstwa
Krajowego Oddział w Łodzi – cena oferty 444.377,35 zł (prowizja przygotowawcza
– 0%, oprocentowanie – WIBOR 1M na dzień 30 czerwca 2005 roku – 5,08%, marŜa
banku 0,18%. Wyliczenie ceny kredytu wg warunków określonych w SIWZ to jest:
wielkość odsetek w okresie uruchomienia – 45.329,26 zł, wielkość odsetek w okresie
spłaty – 399.048,09 zł), 3/ Oferta Banku PEKAO S.A. Centrum Klientów
Korporacyjnych w Łodzi – cena oferty 509.432,81 zł (prowizja przygotowawcza –
0,4%, oprocentowanie – WIBOR 1M na dzień 30 czerwca 2005 roku – 5,08%, marŜa
banku 0,79%. Wyliczenie ceny kredytu wg warunków określonych w SIWZ to jest:
wielkość odsetek w okresie uruchomienia – 50.334,66 zł, wielkość odsetek w okresie
spłaty – 445.370,79 zł),
Komisja przetargowa stwierdziła, Ŝe wszystkie oferty spełniły wymagania
zamawiającego. Zaproponowała wybór oferty nr 2, ze względu na najniŜszą cenę.
Propozycje komisji przetargowej zatwierdził Prezydent Miasta Zenon Rzeźniczak
w dniu 13 lipca 2005 roku.
O wyniku przetargu nieograniczonego jego uczestnicy zostali powiadomieni na piśmie
w dniu 14 lipca 2005 roku. Wynik przetargu opublikowany został w Biuletynie
Zamówień Publicznych nr 152 z dnia 21 lipca 2005 roku pod pozycją nr 36170.
W umowie z wybranym oferentem zawarto wszystkie postanowienia – zgodnie z
dokumentacja przetargową i ofertą wykonawcy. Podpisano umowę o kredyt w
wysokości 3.431.840 zł, wykorzystano jedynie kwotę 2.220.714,34 zł. Jak wyjaśniła
Maria Jabłońska - Naczelnik Wydziału Finansowo – BudŜetowego, w trakcie
przygotowywania jest aneks do umowy. Gmina Miasto Zduńska Wola zrezygnowała z
wykorzystania kredytu w kwocie określonej w umowie o kredyt. W 2006 roku
przewidziano jedynie zaciągnięcie kredytu na wykonanie monitoringu Miasta.
Kontrolujący nie stwierdzili naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień
publicznych przy udzieleniu ww. zamówienia.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt 3
ustawy o finansach publicznych)
Nie zaciągano kredytów i poŜyczek na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań.
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1 pkt 1
ustawy o finansach publicznych)
Na podstawie oświadczenia Marii Jabłońskiej – Naczelnik Wydziału BudŜetowoFinansowego i dokumentacji źródłowej ustalono, Ŝe w kontrolowanym okresie nie
zaciągano kredytów i poŜyczek na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru,
ze względu na brak takich potrzeb.
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielone gwarancje i poręczenia
W kontrolowanym okresie Gmina Miasto Zduńska Wola nie udzielała gwarancji i
poręczeń. Posiadała natomiast zobowiązanie z tego tytułu z lat wcześniejszych. Rada
Miejska w Zduńskiej – uchwałą nr XLVII/350/98 z dnia 26 marca 1998 roku wyraziła
zgodę na poręczenie kredytu zaciągniętego przez Miejskie Przedsiębiorstwo
Wodociągów i Kanalizacji sp. z oo. na modernizację oczyszczalni ścieków
w wysokości 1.681.712,96 zł na okres od 1998 roku do dnia 20 sierpnia 2006 roku.
Na dzień 31 grudnia 2005 roku wartość nominalna zobowiązania (niewymagalnego)
z tytułu wskazanego poręczenia wynosiła kwotę 638.671,00 zł.
Wyemitowane papiery wartościowe
W kontrolowanym okresie, ani w latach wcześniejszych Gmina Miasto Zduńska Wola
nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i
wycena aportów rzeczowych
Miasto Zduńska Wola – według stanu na dzień 31 grudnia 2005 roku – posiadało
100% udziały w 4 spółkach z oo. na łączną kwotę 58.477.900 zł, a mianowicie:
W Spółce „Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji,” zajmującej się
zaopatrzeniem mieszkańców w wodę i oczyszczaniem ścieków. Początkowy kapitał
zakładowy spółki – zgodnie z aktem notarialnym Rep. A/1941/97 z dnia 25 czerwca
1997 roku – wynosił 16.000.000 zł i dzielił się na 160.000 udziałów po 100 zł. Kapitał
zakładowy podwyŜszano kilkanaście razy uchwałami Zgromadzenia Wspólników,
podejmowanymi na podstawie wcześniejszych uchwał Rady Miasta Zduńska Wola.
Zwiększenie następowało w postaci aportu rzeczowego (środki trwałe – sieć
kanalizacyjna i wodociągowa, dokumentacja projektowa), jak i w formie pienięŜnej.
Ostatnia zmiana na podstawie uchwały nr 2/8/04 Zgromadzenia Wspólników z dnia 23
czerwca 2004 roku – podwyŜszenie kapitału zakładowego poprzez wniesienie aportu
(środki trwałe, dokumentacja) o kwotę 1.603.025,73 zł oraz wpłatę kwoty 74,27 zł. Po
wszystkich zmianach kapitał zakładowy spółki – według stanu na dzień 31 grudnia
2005 roku (konto 030) – wynosił 36.422.800 zł i składał się z 364.228 udziałów po 100
zł.
W Spółce „Miejskie Przedsiębiorstwo Komunikacyjne,” zajmującej się
wykonywaniem usług przewozowych. Początkowy kapitał zakładowy spółki – zgodnie
z aktem notarialnym Rep. A/720/95 z dnia 7 lutego 1995 roku – wynosił 500.000 zł i
dzielił się na 5000 udziałów po 100 zł. Kapitał zakładowy ulegał zmianie kilkanaście
razy uchwałami Zgromadzenia Wspólników, podejmowanymi na podstawie
wcześniejszych uchwał Rady Miasta Zduńska Wola. Zwiększenie następowało w
postaci aportu rzeczowego (środki trwałe – autobusy), jak i w formie pienięŜnej.
Ostatnia zmiana na podstawie uchwały nr 175/1221/2002 Zgromadzenia Wspólników
z dnia 14 lutego 2002 roku – podwyŜszenie kapitału zakładowego o kwotę 700.000 zł.
Po wszystkich zmianach kapitał zakładowy spółki – według stanu na dzień 31 grudnia
2005 roku (konto 030) – wynosił 5.462.400 zł i składał się z 68.280 udziałów po 80 zł
(wartość udziału zmniejszona od 8 grudnia 2000 roku – akt not. Rep. A 6071/2000
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W Spółce „Miejskie Sieci Cieplne”, zajmującej się zaopatrzeniem mieszkańców w
energię cieplną. Początkowy kapitał zakładowy spółki – zgodnie z aktem notarialnym
Rep. A/5940/95 z dnia 19 grudnia 1995 roku – wynosił 10.000.000 zł i dzielił się na
100.000 udziałów po 100 zł. Kapitał zakładowy zmieniano kilka razy uchwałami
Zgromadzenia Wspólników, podejmowanymi na podstawie wcześniejszych uchwał
Rady Miasta Zduńska Wola. Zwiększenie następowało w postaci aportu rzeczowego
(środki trwałe – przyłącza i węzły cieplne). Ostatnia zmiana na podstawie uchwały nr
2/4/05 Zgromadzenia Wspólników z dnia 22 maja 2005 roku – podwyŜszenie kapitału
zakładowego poprzez wniesienie aportu (środki trwałe) o kwotę 28.200 zł, kapitału
zapasowego o 26 zł. Po wszystkich zmianach kapitał zakładowy spółki – według
stanu na dzień 31 grudnia 2005 roku (konto 030) – wynosił 10.839.200 zł i składał się
z 108.392 udziałów po 100 zł. Uchwałą nr 5/13/05 z dnia 17 czerwca 2005 roku
Zgromadzenie Wspólników podzieliło zysk z lat ubiegłych (kapitał zapasowy) – kwotę
410.764,98 zł podzielono w ten sposób, Ŝe 410.000 zł przeznaczono na wypłatę
dywidendy dla wspólnika (jedyny wspólnik Gmina Miasto Zduńska Wola), a pozostałą
kwotę – 116,48 zł pozostawiono na kapitale zapasowym.
W Spółce „Towarzystwo Budownictwa Społecznego”, zajmującej się budowaniem
domów mieszkalnych i ich eksploatacją. Początkowy kapitał zakładowy spółki –
zgodnie z aktem notarialnym Rep. A/627/2000 z dnia 9 marca 2000 roku – wynosił
4.000 zł i dzielił się na 40 udziałów po 100 zł. Kapitał zakładowy zmieniano kilka razy
uchwałami Zgromadzenia Wspólników, podejmowanymi na podstawie wcześniejszych
uchwał Rady Miasta Zduńska Wola). Zwiększenie następowało w postaci aportu
rzeczowego (prawo własności nieruchomości), jak i w formie pienięŜnej (na cele
inwestycyjne). Po wszystkich zmianach kapitał zakładowy spółki – według stanu na
dzień 31 grudnia 2005 roku (konto 030) – wynosił 5.753.500 zł i dzielił się na 11.507
udziałów po 500 zł. W 2004 roku – zgodnie z uchwałą RM - przekazano Spółce kwotę
829.000 zł.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2005
roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
Wg sprawozdania Rb - Z o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz poręczeń
i gwarancji - na dzień 31 grudnia 2004 roku kontrolowana jednostka posiadała
zobowiązania tworzące dług publiczny w kwocie 9.354.233,00 zł, z tego: kredyty i
poŜyczki – 9.354.233,00 zł. Dochody za 2004 rok wyniosły 56.341.236,00 zł,
zadłuŜenie stanowiło 16,60 % wykonanych dochodów. Według wskazanego
sprawozdania zobowiązania tworzące dług publiczny na dzień 31 grudnia 2005 roku
wynosiły 9.644.684,00 zł, z tego: kredyty i poŜyczki – 9.644.425,00, w tym: na
prefinansowanie 773.870,00 zł, zobowiązania wymagalne 259,00 zł. Dochody za
2005 rok wyniosły 63.439.496,00 zł, zadłuŜenie stanowiło 15,20% wykonanych
dochodów budŜetowych, a bez poŜyczek na prefinansowanie wskaźnik ten wynosił
13,98%.
Kontrolujący ustalili, Ŝe wykazane w sprawozdaniach zobowiązania z tytułu kredytów i
poŜyczek za lata 2004 – 2005 były zgodne z ewidencją księgową na kontach: 134
„Kredyty bankowe”, 260 „Zobowiązania finansowe”, 268 „Zobowiązania na
prefinansowanie”, a zobowiązania wymagalne z ewidencją na koncie 201.
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Kontrolowana jednostka nie posiadała dokumentacji opisującej przyjęte zasady
(politykę) rachunkowości spełniającej wymogi wynikające z art. 10 ust.1 ustawy
z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 roku Dz.
U. nr 76, poz. 694 z późn. zm.). Nie okazano kontrolującym mimo Ŝądania
wskazanego opracowania.
Dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości powinna zawierać:
-
określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów
sprawozdawczych,
opis metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego
w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru,
-
opis sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych w tym, co najmniej:
a) zakładowy plan kont, ustalający wykaz kont księgi głównej, przyjęte zasady
klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich
powiązania z kontami księgi głównej b) wykaz ksiąg rachunkowych, a przy
prowadzeniu ich przy uŜyciu komputera – wykaz zbiorów tworzących księgi
rachunkowe na komputerowych nośnikach danych, z określeniem ich struktury,
wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i
w procesach przetwarzania danych, c) opis systemu przetwarzania danych,
a przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy uŜyciu komputera – opis systemu
informatycznego, zawierającego wykaz programów, procedur lub funkcji,
w zaleŜności od struktury oprogramowania wraz z opisem algorytmów
i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych, w tym w szczególności
metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania, a ponadto
określenie wersji oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji.
-
opis systemu słuŜącego ochronie danych i ich zbiorów w tym: dowodów
księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę
dokonanych w nich zapisów.
Zakładowy plan kont, wprowadzony został w Ŝycie zarządzeniem nr 48/94 Prezydenta
Miasta Zduńska Wola z dnia 1 sierpnia 1994 roku i zaktualizowany zarządzeniem nr
20A/2000 z dnia 21 marca 2000 roku. Corocznie aktualizowany jest tylko słownik kont
syntetycznych dla potrzeb ewidencji komputerowej wraz z wykazem kont
analitycznych według kryterium klasyfikacji budŜetowej. Część opisowa do zzp
zawierająca zasady funkcjonowania kont syntetycznych, zasady prowadzenia kont
ksiąg pomocniczych i ich powiązania z kontami księgi głównej posiadała szereg
zdezaktualizowanych zapisów..
URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Urząd Miasta w Zduńskiej Woli prowadzi ewidencję księgową dla Urzędu jako
jednostki budŜetowej i budŜetu (organu). Ewidencja księgowa syntetyczno –
analityczna budŜetu (jako organu) i ewidencja syntetyczno - analityczna jednostki
prowadzona jest od 1998 roku komputerowo, z niŜej wymienionymi wyjątkami:
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Ręcznie prowadzona jest syntetyka i analityka Funduszu Świadczeń Socjalnych,
syntetyka i analityka Miejskiego Funduszu Ochrony Środowiska, analityka do
konta 020 „Wartości niematerialne i prawne”, analityka do konta 240 „Pozostałe
rozrachunki” (tylko do DEPOZYTÓW), ewidencja ilościowa „Pozostałych środków
trwałych” oraz ewidencja sprzedaŜy VAT.
Ewidencja księgowa Urzędu prowadzona jest w oparciu o program „System
księgowości budŜetowej,” opracowany przez Zakład Systemów Informatycznych –
SIGID sp. z oo. Poznań. W trakcie niniejszej kontroli w kontrolowanej jednostce
wdraŜany był nowy zmodyfikowany program ww. firmy informatycznej.
Według wykazu zatwierdzonego przez Prezydenta Miasta w Urzędzie Miasta Zduńska
Wola funkcjonują niŜej wymienione programy komputerowe:
-
księgowość Wydziału Finansowego/BudŜetowego
-
podatek od nieruchomości osób fizycznych,
-
podatek rolny od osób fizycznych,
-
podatek od nieruchomości od osób prawnych,
-
podatek od posiadanych psów,
-
podatek od środków transportowych.\,
-
księgowość podatkowa,
-
środki trwałe i przedmioty w ewidencji,
-
ewidencja i drukowanie faktur,
-
obsługa przelewów,
-
dodatkowe opcje programowe,
-
umowy dzierŜawne,
-
wieczyste uŜytkowanie,
-
kadry i płace pracowników urzędu,
Ww. programy pracują oddzielnie i nie stanowią, zintegrowanego pakietu programów
uŜytkowych.
Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą:
dziennik, księgę główną (ewidencja syntetyczna), w której obowiązuje ujęcie kaŜdej
operacji zgodnie z zasadą podwójnego zapisu, księgi pomocnicze, zestawienie
obrotów i sald księgi głównej oraz sald kont pomocniczych, wykaz składników
aktywów i pasywów.(inwentarz)
Stan i kompletność urządzeń księgowych, prawidłowość, terminowość i rzetelność
ewidencjonowania operacji gospodarczych opisana zostanie przy badaniu
poszczególnych zagadnień kontrolnych.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie Rb-27S o dochodach budŜetowych za
okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2005 roku, sprawozdanie z wykonania
planu wydatków budŜetowych Rb-28S za 2005 rok, bilans z wykonania budŜetu na
dzień 31 grudnia 2004 roku, bilans zbiorczy jednostki budŜetowej na dzień 31 grudnia
2004 roku.
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach o dochodach i
wydatkach budŜetowych w rubrykach „plan” i „wykonanie” z danymi wynikającymi
z urządzeń księgowych i sprawozdań jednostkowych.
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniu bilans zbiorczy jednostki
budŜetowej z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych i sprawozdań
budŜetowych.
W bilansie z wykonania budŜetu na dzień 31 grudnia 2004 roku wykazano:
Aktywa –
I. środki pienięŜne
– bz. 3.910.940 zł, z tego:
-
środki pienięŜne budŜetu
– bz. 3.373.118 zł
-
pozostałe środki pienięŜne
- bz. 537.285 zł
II. NaleŜności i roszczenia
– bz. 1.593.937 zł, z tego:
-
naleŜności od budŜetów
– 1.583.725 zł
-
pozostałe naleŜności
-
10.232 zł
Pasywa
I. Zobowiązania – bz. 9.368.050 zł, z tego:
1. Zobowiązania finansowe
– bz. 9.354.233 zł, w tym:
-
zobowiązania długoterminowe
– 8.568.233 zł,
-
zobowiązania krótkoterminowe
-
2. Zobowiązania wobec budŜetów bz.
786.000 zł
– bz. 10.636 zł
3. Pozostałe zobowiązania b.z.
-
3.191 zł
II. Aktywa netto budŜetu bz. -
- 3.863.690 zł, z tego:
-
nadwyŜka budŜetu
-
rezerwa na niewygasające wydatki
- 537.285 zł,
-
skumulowany niedobór budŜetu
-8.159.531 zł
III. Inne pasywa
-bz. 2.585.331 zł
– 1.173.225 zł
Dane wykazane w sprawozdaniu były zgodne z danymi wynikającymi z ewidencją
księgową. Stan środków pienięŜnych budŜetu (kwota 3.373.118 zł) wykazany w
sprawozdaniu był zgodny ze stanem środków na rachunku bieŜącym na dzień 31
grudnia 2004 roku – wyciąg bankowy nr 0207/04 z dnia 31 grudnia 2004 roku saldo
końcowe 3.373.118,21 zł.
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawdzono ponadto sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych
oraz gwarancji i poręczeń za 2004 i 2005 rok oraz sprawozdania RB-PDP
z wykonania podstawowych dochodów budŜetowych i Rb-27 z wykonania dochodów
budŜetowych za 2004 i 2005 rok w zakresie dot. skutków obniŜenia górnych stawek
podatków i skutów udzielonych ulg, zwolnień i umorzeń podatków.
Według sprawozdania Rb - Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji
i poręczeń za 2004 rok w kontrolowanej jednostce (Miasto Zduńska Wola)
zobowiązania według tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco:
•
•
•
Papiery wartościowe
–
PoŜyczki i kredyty
–
w tym: długoterminowe
–
Zobowiązania wymagalne –
„0”
9.354.233 zł
8.568.233 zł
0 zł,
Razem zobowiązania – 9.354.233 zł
Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń
i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła 1.431.308 zł.
Na dzień 31 grudnia 2004 roku w wyniku kontroli dokumentów źródłowych za miesiąc
styczeń i luty 2005 roku nie stwierdzono zobowiązań wymagalnych.
Według sprawozdania Rb-Z za 2005 rok w kontrolowanej jednostce (Miasto Zduńska
Wola) zobowiązania według tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco:
•
•
•
Papiery wartościowe
PoŜyczki i kredyty
w tym: długoterminowe
Zobowiązania wymagalne
–
„0”
–
9.644.425 zł
–
9.011.503 zł
– .......................259,00 zł,
Razem zobowiązania – 9.644.684 zł
Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń
i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła 638.671 zł.
Zobowiązanie wymagalne na dzień 31 grudnia 2005 roku w kwocie 259,00 zł
dotyczyło trzech niezapłaconych faktur, a mianowicie:
-
faktury nr DNH-4001882/2005 z dnia 27 listopada 2005 roku, korekta SNH2005183/2005 z dnia 29 grudnia 2005 roku, wystawione przez „Wydawnictwo
Wiedza i Praktyka” z Warszawy za koszt wysyłki wydawnictwa w kwocie 9,00 zł.
Termin zapłaty wg faktury w dniu 31 grudnia 2005 roku, zapłacono w dniu 13
stycznia 2006 roku.
-
faktury nr 0500/05/Z z dnia 20 grudnia 2005 roku, wystawionej przez Progaz sp.
jawna Wielka Wieś 7a za dostawę gazu płynnego na kwotę 116,60 zł. Termin
płatności faktury do dnia 23 grudnia 2005 roku, zapłacono w dniu 16 stycznia
2006 roku.
-
faktury nr SP 212229/05 z dnia 6 grudnia 2005 roku, wystawionej przez ZUHP
„AUTOMARK” Stacja Paliw Zduńska Wola za paliwo na kwotę 133,11 zł. Termin
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
płatności faktury do dnia 31 grudnia 2005 roku, zapłacono w dniu 10 lutego 2006
roku.
W wyniku kontroli dowodów księgowych za miesiące styczeń, luty 2006 roku nie
stwierdzono innych zobowiązań wymagalnych niŜ te, które opisano powyŜej. Nie
stwierdzono równieŜ przypadków zapłaty odsetek z tytułu nieterminowego
uregulowania naleŜności za faktury.
Kwota zadłuŜenia z tytułu poŜyczek i kredytów wykazana w sprawozdaniu Rb-Z za
2004 rok i 2005 rok była zgodna z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej na
kontach 134, 260, 268.
Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budŜetowych
skutków obniŜenia górnych stawek podatków oraz udzielonych przez gminę
ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień za 2004 i 2005 rok sprawdzono kompleksowo
w odniesieniu do podatku od środków transportowych. W zakresie podatku od
nieruchomości i podatku rolnego sprawdzono wyłącznie skutki ulg, umorzeń,
odroczeń i zwolnień przez Radę Miasta
Nie skontrolowano prawidłowości wykazanych skutków obniŜenia górnych
stawek podatków ze względu na nieobecność kierownika Referatu Dochodów
Małgorzaty Mielczarkowskiej (…)2, która zajmowała się sporządzaniem
sprawozdań. Brak było osoby kompetentnej, która mogłaby przedłoŜyć
kontrolującym stosowne dane do sprawozdań i udzielić wyjaśnień. Zastępująca
Kierownika Referatu Dochodów inspektor Wioletta Dubińska pomimo
kilkakrotnych ustnych rozmów nie przedłoŜyła kontrolującym odpowiednich
dokumentów i bazy danych, pozwalających na sprawdzenie, czy wykazane w
sprawozdaniu dane są prawidłowe. (…)3.
W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do
dnia 31 grudnia 2004 roku w pozycji skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń,
umorzeń, zwolnień ujęto kwotę 1.747.618 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu
Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na:
─
─
─
─
─
─
─
podatek rolny – kwota 280,00 zł
podatek od nieruchomości – kwota 1.472.962 zł,
podatek od środków transportowych – kwota 168 zł,
podatek od działalności gospodarczej osób fizycznych, opłacany w formie karty
podatkowej – kwota 1.810 zł
podatek od psów – 6.863,00 zł
podatki zniesione – 151,00 zł
odsetki od nieterminowych wpłat podatków i opłat – 265.384,00 zł
2
3
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W sprawozdaniu Rb-27S i Rb-PDP za 2004 rok wykazano skutki obniŜenia górnych
stawek podatek na kwotę 2.685.152,00 zł, z tego:
-
podatek od nieruchomości – kwota 2.670.481,00 zł
podatek rolny „0”
podatek od środków transportowych – „0”
podatek od psów – 14.671,00 zł.
W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do
dnia 31 grudnia 2005 roku w pozycji skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń,
umorzeń i zwolnień ujęto kwotę 9.220,00 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu
Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych, w tym:
-
z tytułu podatku od nieruchomości (osoby fizyczne i prawne) -3.368 zł
z tytułu podatku od posiadania psów – 5.852,00 zł.
W rubryce skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy
Ordynacja Podatkowa wykazano następujące kwoty:
w podatku rolnym – 199,00 zł
w podatku od nieruchomości (osoby prawne) – 85.339,00 zł
w podatku od nieruchomości (osoby fizyczne) – 13.850,00 zł
w podatku od środków transportowych (osoby fizyczne) -1.484,00 zł.
w podatku od psów – 19,00 zł,
odsetki od nieterminowych wpłat podatków i opłat – 13.707,00 zł
W sprawozdaniach Rb-27S i Rb-PDP za 2005 roku wykazano skutki obniŜenia
górnych stawek podatku na kwotę 3.671.411,00 zł, z tego:
-
podatek od nieruchomości – kwota 3.075.137 zł
podatek od środków transportowych – kwota 581.059 zł.
podatek od psów – 15.215,00 zł
Podatek rolny
Na podstawie podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich podstawie decyzji,
deklaracji podatkowych oraz ewidencji pomocniczej prowadzonej dla potrzeb
sprawozdawczości ustalono, Ŝe z tytułu umorzeń, odroczeń i ulg w podatku od
środków rolnym sprawozdaniu Rb-PDP na dzień 31 grudnia 2004 roku powinna
zostać wykazana kwota skutków 280,00 zł i taka kwota została wykazana. W
kontrolowanym okresie wydano 6 decyzji o umorzeniu podatku rolnego na łaczną
kwotę 279,60 zł.
Ustalono, Ŝe w 2005 roku wydano: jedną decyzję o umorzeniu podatku na kwotę
16,20 zł oraz dwie decyzje o rozłoŜeniu podatku na raty na okres dłuŜszy niŜ okres
sprawozdawczy – skutek decyzji na dzień 31 grudnia 2005 roku (nie spłacona kwota
podatku) – kwota 182,90 zł. Razem skutki na kwotę 199,10 zł – zgodne ze
sprawozdaniem.
Podatek od nieruchomości
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
sprawozdawczości ustalono, Ŝe w 2004 roku wydano:
-
23 decyzje o umorzeniu podatku od nieruchomości (osoby prawne i fizyczne) na
łączną kwotę 546.397,50 zł, w tym: umorzenie restrukturyzacyjne PKP S.A.
Warszawa na kwotę 534.642,50 zł,
-
1 decyzję o zwolnieniu z podatku na podstawie uchwały Rady Miasta (utworzenie
miejsc pracy) na kwotę 693,50 zł
-
3 decyzje o rozłoŜeniu podatku na raty na czas dłuŜszy niŜ okres sprawozdawczy
– skutek decyzji na dzień 31 grudnia 2004 roku (nie spłacona kwota podatku) –
kwota 925.870,32 zł, w tym: ZWF ZWOLTEX - kwota 864.047,20 zł
Ogółem skutki na kwotę 1.472.962,30 zł (według sprawozdania 1.472.962,00 zł)
sprawozdawczości ustalono, Ŝe w 2005 roku wydano:
-
9 decyzji o umorzeniu podatku od nieruchomości (osoby prawne) na łączną
kwotę 85.339,20 zł, w tym: SZPOZ – kwota 81.333,00 zł
-
8 decyzji o umorzeniu podatku od nieruchomości (osoby fizyczne) na kwotę
3.834,28 zł.
-
2 decyzje o umorzeniu łącznego zobowiązania pienięŜnego, w tym: podatek od
nieruchomości na kwotę 333,40 zł
-
4 decyzje o rozłoŜeniu na raty podatku od nieruchomości (osoby fizyczne) na
okres dłuŜszy niŜ okres sprawozdawczy – skutek decyzji na dzień 31 grudnia
2005 roku (nie spłacona kwota podatku) – kwota 8.664,40 zł.
-
2 decyzje o rozłoŜeniu łącznego zobowiązania pienięŜnego na raty na czas
dłuŜszy niŜ okres sprawozdawczy – skutek decyzji na dzień 31 grudnia 2005 roku
– kwota 1.452,90 zł
Ogółem skutki na kwotę 99.624,18 zł, z tego: skutki w podatku od
nieruchomości osób fizycznych – 14.284,98 zł (według sprawozdania kwota
13.850,00 zł), skutki w podatku od nieruchomości osób prawnych – 85.339,20 zł
(według sprawozdania 85.339,00 zł). Wykazano w podatku od nieruchomości od
osób fizycznych zaniŜone skutki o kwotę 435,00 zł
W sprawozdaniach za 2005 rok wykazano ponadto w podatku od nieruchomości od
osób fizycznych zwolnienia na podstawie uchwały RM (utworzenie nowych miejsc
pracy) na kwotę 925,00 zł, a w podatku od osób prawnych na kwotę 2.443,00 zł.
Wykazane dane były zgodne z prowadzoną ewidencją zwolnień.
Szczegółowe wyliczenie skutków ulg, umorzeń, odroczeń i zwolnień w podatku rolnym
i w podatku od nieruchomości w latach 2004 – 2005 zawiera załącznik nr 4 do protokółu
kontroli
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek od środków transportowych
sprawozdawczości ustalono, Ŝe z tytułu umorzeń, odroczeń i ulg w podatku od
środków transportowych sprawozdaniu Rb-PDP na dzień 31 grudnia 2004 roku
powinna zostać wykazana kwota 168,00 zł i taka została wykazana.
W kontrolowanym okresie wydano tylko jedną decyzję (decyzja D.III.3114-4/04 z dnia
10 maja 2004 roku) o umorzeniu podatku na kwotę 167,50 zł.
W sprawozdaniu Rb-27 S z wykonania dochodów budŜetowych za 2004 rok
i w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów budŜetowych
w pozycji skutki obniŜenia górnych stawek nie wykazano Ŝadnych skutków
obniŜenia górnych stawek ustawowych w podatku od środków transportowych.
W trakcie trwania kontroli pracownicy Referatu Dochodów sporządzili dla
kontrolujących (na podstawie komputerowej bazy danych) zestawienie skutków
obniŜenia górnych stawek podatków od środków transportowych – według
obliczeń jest to kwota 453.122,00 zł.
deklaracji podatkowych, oraz ewidencji pomocniczej prowadzonej dla potrzeb
sprawozdawczości ustalono, Ŝe z tytułu ulg, umorzeń, odroczeń (w rubryce skutki
decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja
podatkowa) na dzień 31 grudnia 2005 roku powinna zostać wykazana kwota
1.824,00 zł. W kontrolowanym okresie wydano trzy decyzje o umorzeniu podatku od
środków transportowych na łączną kwotę 1.823,76 zł (decyzja D.III.3114-1/05 na
kwotę 1.143,76 zł, decyzja D.III.3114-5/05 na kwotę 340,00 zł, decyzja D.III.3114-8/05
na kwotę 340,00 zł). We wskazanych sprawozdaniach wykazano skutki na kwotę
1.484,00 zł, tj. za mało o kwotę 340,00 zł.
Wyliczenie skutków obniŜenia górnych stawek ustawowych od podatku od środków
transportowych na dzień na 31 grudnia 2004 roku, (sporządzone w trakcie kontroli)
oraz skutków na dzień 31 grudnia 2005 roku stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
Według bilansu jednostki budŜetowej Urzędu Miasta na dzień 31 grudnia 2004 roku
zobowiązania według tytułów wynosiły:
z tytułu robót, dostaw i usług
wobec budŜetów
z tytułu ubezpieczeń społecznych
z tytułu wynagrodzeń
pozostałe zobowiązania
sumy depozytowe
15.828,93
27.914,23
104.748,00
150.855,01
112.399,50
241.297,49
Według bilansu jednostki budŜetowej Urzędu Miasta na dzień 31 grudnia 2005 roku
zobowiązania według tytułów wynosiły:
z tytułu robót, dostaw i usług
wobec budŜetów
21.987,56
29.920,97
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
z tytułu ubezpieczeń społecznych
z tytułu wynagrodzeń
pozostałe zobowiązania
sumy depozytowe
104.062,68
147.977,79
78.146,75
576.439,45
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
Z ewidencji na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31
grudnia 2004 roku wynikały zobowiązania z tytułu dostaw i usług na kwotę 15.828,93
zł, a na dzień 31 grudnia 2005 roku – 21.987,56 zł. Zobowiązania dotyczyły bieŜącej
działalności z miesiąca grudnia i zapłacone zostały w miesiącu styczniu, bądź lutym
następnego roku.
Szczegółową specyfikację zobowiązań na dzień 31 grudnia 2004 roku i na dzień 31
grudnia 2005 roku, terminy płatności i faktycznej zapłaty zawiera załącznik nr 6 do
protokółu kontroli
Kontrolujący, w wyniku kontroli dokumentów księgowych za styczeń i luty 2005
roku oraz za styczeń i luty 2006 roku stwierdzili jedną fakturę nie ujętą
w księgach rachunkowych roku którego dotyczyła, a mianowicie:
-
Faktura VAT nr 860/051B z dnia 30 grudnia 2004 roku wystawiona przez Radio
Agencja Nasze Radio na kwotę 1.317,60 zł za nadanie Ŝyczeń świątecznych.
Data wpływu faktury - 6 stycznia 2006 roku, termin płatności do dnia 13 stycznia
2006 roku, zapłacono 24 stycznia 2006 roku.
Stosownie do art. 6 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowści w
księgach rachunkowych jednostki naleŜy ująć wszystkie osiągniete , przypadające na
jej rzecz przychody i obciąŜające ją koszty związane z tymi przychodami dotyczące
danego obrotowego niezaleŜnie od terminu ich zapłaty.
Kontrolujący ustalili, Ŝe sposób prowadzenia ewidencji księgowej na koncie 201
umoŜliwia ustalenie stanu zobowiązań na koniec roku kalendarzowego, w tym:
zobowiązań wymagalnych.
ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Stan zobowiązań wobec budŜetu na dzień 31 grudnia 2004 roku i na dzień 31 grudnia
2005 roku według ewidencji na koncie 225 „Rozrachunki z budŜetem” był zgodny z
kwotą wykazaną w bilansie i dotyczył zobowiązań z tytułu naliczonego w miesiącu
grudniu dodatkowego wynagrodzenia rocznego).
Podatek od dodatkowego wynagrodzenia rocznego został przelany na konto Urzędu
Skarbowego w obowiązującym terminie po wypłacie dodatkowego rocznego
wynagrodzenia (w miesiącu lutym 2005 roku i w lutym 2006 roku)
Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne – konto 229.
Wykazane na dzień 31 grudnia 2004 roku i na dzień 31 grudnia 2005 roku w bilansie
Urzędu Miasta zobowiązania z tytułu ubezpieczeń były zgodne ze stanem
zobowiązań wykazanym na koncie 229 „Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne”. Na
powyŜszą kwotę składały się naliczone składki ZUS od dodatkowych rocznych
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wynagrodzeń za 2004rok, wypłacanych w 2005 roku, oraz od dodatkowych rocznych
wynagrodzeń za 2005 rok, wypłaconych w 2006 roku.
Odprowadzono w obowiązującym terminie po wypłacie dodatkowego rocznego
wynagrodzenia w miesiącu lutym 2005 roku i w miesiącu lutym 2006 roku.
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
W bilansie jednostkowym Urzędu Miasta za 2004 rok w rubryce „pozostałe
zobowiązania” wykazana została kwota 112.399,50 zł, sumy obce na kwotę
241.297,49 zł, a na dzień 31 grudnia 2005 roku – pozostałe zobowiązania kwotę
78.146,75 zł, sumy obce 576.439,45 zł.
Wykazane w sprawozdaniach sumy obce były zgodne ze stanem wynikającym z
konta 139 „Sumy depozytowe”.
Szczególowej kontroli poddano pozostałe zobowiązania na dzień 31 grudnia 2005
roku.
Specyfikację pozostałych zobowiązań, termin płatności i faktycznej zapłaty zawiera
załącznik nr 7 do protokółu kontroli.
Kontrolujący ustalili, Ŝe na koncie 240 „Pozostałe zobowiązania” figurowała kwota
75.235,37 zł, w tym: zobowiązania wobec Starostwa Powiatowego za wycinkę drzew
na kwotę 74.355,37 zł, z terminem płatności do dnia 21 lipca 2007 roku (kwota
55.805,08 zł) i do dnia 12 kwietnia 2008 roku (kwota 18.550,29 zł). W bilansie
jednostki budŜetowej w pozycji pozostałe zobowiązania ujęta została kwota wyŜsza o
2.911,38 zł na którą składały się nie rozliczone dochody budŜetowe (konto 221) na
kwotę 2.891,34 zł, naliczone w dniu 31 grudnia 2005 roku i nie przelane na konto
budŜetu odsetki w kwocie 9,36 zł od rachunku wydatków niewygasających, naliczone
i nie przelane na konto budŜetu odsetki bankowe od rachunku środków z Unii
Europejskiej na kwotę 10,68 zł. Rozliczenia z powyŜszych tytułów i przelewu środkow
dokonano w styczniu 2006 roku.
Ustalono, Ŝe na koncie 240 „Pozostałe zobowiązania” ewidencjonowane były równieŜ
depozyty (wykazane w sprawozdaniu w pozycji sumy obce), na które składały się
głównie zobowiązania wobec dostawców i wykonawców z tytułu wadiów i
zabezpieczeń naleŜytego wykonania umowy.
Szczegółowej kontroli poddano zobowiązania wobec wykonawców robót budowlanomontaŜowych i usług remontowych w oparciu o rejestr umów z wykonawcami,
znajdujący się w Wydziale Infrastruktury Technicznej.
Szczegółową specyfikację zobowiązań (depozytów) objętych kontrolą, kwoty
zobowiązań, terminy zwrotu według umowy i terminy faktycznego zwrotu zawiera
załacznik nr 8 do protokółu kontroli
W okresie objętym kontrolą kwestię pobierania i zwracania zabezpieczeń naleŜytego
wykonania umowy w zakresie związanym z udzielanymi zamówieniami publicznymi
regulował art. 151 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r Prawo Zamówień Publicznych
(Dz. U. nr 19 poz. 177 z późn. zm.), który stanowi, Ŝe „zamawiający zwraca
zabezpieczenie w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez
zamawiającego za naleŜycie wykonane, natomiast kwota pozostawiona na
zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmii za wady lub gwarancji jakości nie moŜe
przekraczać 30% wysokości zabezpieczenia i zwracana jest nie później niŜ w 15. dniu
po upływie okresu rękojmii za wady lub gwarancji jakości.
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W toku kontroli stwierdzono pięć przypadków zwrotu zabezpieczenia
naleŜytego wykonania umowy po obowiązującym terminie. Dotyczyło to niŜej
wymienionych kontrahentów:
-
IN-BUD Zduńska Wola – kwota 3.144,00 zł – termin zwrotu 19 stycznia 2005
roku, dokonano zwrotu 20 kwietnia 2005 roku.
-
IN-BUD Zduńska Wola – kwota 5.498,00 zł – termin zwrotu 19 stycznia 2005
roku, dokonano zwrotu 31 marca 2005 roku.
-
Firma drogowa DROMAK – kwota 801.12 zł – termin zwrotu 5 sierpnia 2005
roku, zwrócono 30 listopada 2005 roku,
-
PPH DROCHOD – kwota 741,20 zł – termin zwrotu 30 sierpnia 2005 roku
zwrócono 27 października 2005 roku,
-
PPHU DROCHOD – kwota 1.176,00 zł – termin zwrotu 25 września 2005 roku,
zwrócono 27 października 2005 roku.
W kilku przypadkach w 2005 roku nie dokonano zwrotu zabezpieczenia z uwagi na
okres zimowy i przesunięcie, w uzgodnieniu z wykonawcą
terminu odbioru
pogwarancyjnego na okres wiosenny. W jednym przypadku nie wypłacono
zabezpieczenia ze względu na usterki.
W 2005 roku na koncie depozytowym – oprócz zabezpieczeń naleŜytego wykonania
umowy zaewidencjonowana była kwota 262.800 zł jako zobowiązanie wobec
wykonawcy projektu technicznego przebudowy ulic Szadkowska i Widawska. Ww.
wystawił za wykonanie projektu fakturę nr 5/12/2005 z dnia 19 grudnia 2005 roku na
kwotę 292.000,00 zł, z kwoty tej wypłacono wykonawcy kwotę 29.200 zł, a pozostałą
część zatrzymano do czasu uzyskania przez projektanta niezbędnych uzgodnień z
GDDiA w Łodzi. Wypłacono ww. kwotę 232.800 zł w dniu 7 kwietnia 2006 roku, a
pozostawiono kwotę 30.000 zł do czasu opracowania projektu organizacji ruchu
drogowego.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Unormowania dotyczące gospodarki kasowej obowiązujące w okresie objętym
niniejszą kontrolą zawarte były w Instrukcji organizacji i kontroli gospodarki kasowej
wprowadzonej zarządzeniem nr 66 Prezydenta Miasta z dnia 1 lipca 19987 roku.
Obowiązki związane z obsługą kasową Urzędu Miasta pełni w kontrolowanej
jednostce Ewa Piwowarczyk – inspektor w Wydziale BudŜetowo – Finansowym zgodnie z zakresem obowiązków uprawnień i odpowiedzialności z dnia 28 września
2005 roku oraz wcześniejszym z dnia 19 maja 1998 roku. (…)4
Zastępstwo kasjera przypisane zostało w zakresie obowiązków, uprawnień i
odpowiedzialności z dnia 28 września 2005 roku podinspektorowi w Wydziale
4
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
BudŜetowo - Finansowym Magdalenie Macherzyńskiej. W aktach osobowych ww.
brak było oświadczenia o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone
pieniądze i inne walory pienięŜne i informacji o osobie z Ministerstwa Sprawiedliwości.
Kasa Urzędu Miasta mieści w odrębnym pomieszczeniu, z wejściem
z korytarza. Drzwi wejściowe do kasy zostały obite blachą i posiadały trzy zamki,
w tym jeden antywłamaniowy. Okno w pomieszczeniu kasy zabezpieczone było kratą.
W pomieszczeniu kasy znajdowała się obudowa kasy, z okienkiem podawczym przez
które odbywa się obsługa interesantów. W kasie na ogół nie przechowuje się gotówki,
poniewaŜ pobrana z Banku na drobne wydatki jest na bieŜąco wypłacana. Bywają
jednak sporadyczne wypadki gdy gotówka pozostaje na drugi dzień i wówczas
przechowywana jest w kasie pancernej.
Poprzez kasę Urzędu Miasta realizowane są drobne wydatki bieŜące (delegacje,
zaliczki, zapłaty za zakup materiałów i usług.), wydatki na stypendia socjalne, wydatki
z Funduszu Świadczeń Socjalnych. Ponadto dokonuje się zwrotu nadpłat
z tytułu podatków oraz zwrotu mylnie przekazanych wpłat za dowody osobiste.
W budynku Urzędu Miasta prowadzony jest punkt kasowy przez Bank PEKAO S.A.,
prowadzący obsługę bankową budŜetu miasta, w którym przyjmowane są m. in.
wpłaty z tytułu dochodów miasta.
W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe w Urzędzie Miasta Zduńska Wola
przeprowadzano inwentaryzację gotówki na ostatni dzień kaŜdego roku
kalendarzowego, a ponadto w kaŜdym kwartale przeprowadzana była kontrola kasy
przez Skarbnika Miasta, albo Naczelnika Wydziału Finansowo-BudŜetowego..
Przekazanie kasy osobie zastępującej i odwrotnie odbywało się w obecności
Skarbnika Miasta bądź Naczelnika Wydziału Finansowo-BudŜetowego. Na powyŜszą
okoliczność kaŜdorazowo sporządzany był protokół zdawczo-odbiorczy kasy.
W 2005 roku protokólarne przekazanie kasy miało miejsce w dniach: 6 stycznia, 10
stycznia, 12 sierpnia, 30 sierpnia, 12 grudnia i 21 grudnia.
Kontrolę kasy przeprowadzono w dniu 11 kwietnia 2006 roku. Nieprawidłowości nie
stwierdzono. Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokółu kontroli.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Kontrolujący ustalili, Ŝe w kontrolowanej jednostce prowadzone były w okresie
objętym kontrolą raporty kasowe odrębnie na: wydatków budŜetowe, wydatki na
stypendia socjalne, wydatki z Funduszu Świadczeń Socjalnych, wydatki z Funduszu
Ochrony Środowiska. Ponadto prowadzono odrębne raporty kasowe w których
ujmowano przyjęte depozyty, zwroty nadpłat z tytułu podatków oraz zwroty mylnie
dokonanych wpłat za dowody osobiste.
Raporty kasowe wydatków zamykane były w okresach jednodniowych.
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych skontrolowano metodą wyrywkową
w oparciu o niŜej wymienione raporty kasowe:
•
raporty kasowe wydatków budŜetowych za miesiące: styczeń, sierpień, grudzień
2005 roku o numerach: od 1/W/05 do 05/W/05, od 51/W/05 do 56/W/05 i od
87/W/05 do 94/W/05.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
Raporty kasowe wydatków (stypendia socjalne) za miesiące styczeń, sierpień,
grudzień 2005 roku o numerach: od 11/STYP/05 do 13/STYP/05, od 21/STYP/05
do 29/STYP/05.
Skontrolowano 24,2% ogółu raportów kasowych
Ustalenia kontroli
Dowodem pobrania przez kasjerkę gotówki z banku był czek. Podstawę wpisu do
raportu kasowego wydatków, przychodu gotówki pobranej z banku na podstawie
czeku, stanowił dowód zastępczy KP „Kasa przyjmie”, potwierdzający dokonanie
operacji. Suma wynikająca z czeku i ww. dowodu zastępczego wprowadzana była do
raportu kasowego po stronie przychodu z datą jej pobrania.
Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: rachunków,
faktur, poleceń wyjazdu słuŜbowego, list wypłat stypendiów, diet, wniosków o
zaliczkę. Wszystkie dowody posiadały klauzulę do wypłaty ze środków budŜetowych
oraz zatwierdzenie do wypłaty przez Prezydenta bądź Zastępcę Prezydenta Miasta
oraz Skarbnika Miasta lub osoby upowaŜnionej. Merytoryczny opis rachunku przez
osoby do tego upowaŜnione umoŜliwiał zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej
przedziałki klasyfikacji budŜetowej. Dowody księgowe załączone do raportów
wydatków posiadały ponadto pieczątkę i podpis osoby dokonującej ich sprawdzenia
pod względem formalno-rachunkowym.
-
W wyniku kontroli dokumentów księgowych za miesiące grudzień 2004 roku i styczeń
2005 roku ustalono, Ŝe wszystkie rachunki i faktury, które wpłynęły do Urzędu Miasta
za pośrednictwem poczty i których realizacja odbywała się przelewem posiadały
pieczątkę z datą wpływu i nazwą Wydziału do którego zostały skierowane. Ww.
dokumenty były ewidencjonowane w dzienniku korespondencyjnym, ale
przekazywane bez pokwitowania do Wydziałów i innych komórek organizacyjnych. W
dzienniku odnotowywano jedynie datę przekazania do Wydziału. Kontrolującej nie
okazano instrukcji regulującej sprawę ewidencjonowania przychodzących do Urzędu
faktur, rachunków i innych dowodów oraz ich obiegu. Jak wyjaśniła sekretarka
rejestrująca korespondencję (…)5 sposób prowadzenia i przekazywania
korespondencji przejęła po swojej poprzedniczce.
UDZIELANIE I ROZLICZANIE ZALICZEK
Na podstawie ewidencji na koncie 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami”
ustalono, Ŝe w kontrolowanym okresie udzielona została jedna zaliczka stała
i zaliczki jednorazowe. Zaliczka stała rozliczana była w okresach kwartalnych, a
zaliczki jednorazowe w terminach określonych we wnioskach o zaliczkę. W 2005 roku
operacje finansowe na koncie 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami”
przedstawiały się następująco: saldo początkowe 4.194,81 zł, obroty strona Wn –
156.525,38 zł, obroty strona Ma 155.916,41 zł, saldo końcowe 4.803,78 zł.
5
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Salda dotyczyły nierozliczonych zaliczek pobranych na zakup biletów MPK (saldo
369,80 zł), przekazanych Rejonowemu Urzędowi Poczty Polskiej na doładowanie
frankownicy – urządzenia do frankowania przesyłek pocztowych (saldo 4.204,98 zł),
za znaki opłaty sądowej (saldo 229,00 zł). Ustalono, Ŝe ww. salda to róŜnice
pomiędzy poniesionym wydatkiem, a kosztem. Poniesione wydatki na doładowanie
frankownicy, zakup biletów, znaków opłaty sądowej, księgowane są w koszty jeden
raz w miesiącu na podstawie rzeczywistego zuŜycia, przedkładanego przez
merytryczne komórki.
Zgodnie z uregulowaniami wewnętrznymi zawartymi w rozdziale III pkt. 3.4 wskazanej
powyŜej instrukcji gospodarki kasowej - zaliczki jednorazowe podlegają rozliczeniu
najpóźniej w terminie 7 dni od daty pobrania. W szczególnie uzasadnionych
przypadkach na wniosek Naczelnika Wydziału Prezydent moŜe określić termin
zaliczki na 30 dni lub wprowadzić zaliczki stałe rozliczane 1 raz na kwartał.
Wyrywkowej kontroli poddano niŜej wymienione zaliczki jednorazowe udzielone
w 2005 roku:
dow. księg. nr ......(brak numeru)– wypłata zaliczki w wysokości 800,00 zł dla
Barbary Czajki – inspektora Wydziału Rozwoju UM – w dniu 7 stycznia 2005 roku.
Wniosek o udzielenie zaliczki na poczet zapłaty za usługi kurierskie. Dokument
sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i
zatwierdzono do wypłaty w dniu 7 stycznia 2005 roku. Wypłata gotówki na zaliczkę
została potwierdzona przez kasjera, a odbiór gotówki pokwitował zaliczkobiorca.
Wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 2/W/05 poz. 1. Termin rozliczenia zaliczki
określono na dzień 14 stycznia 2005 roku.
Rozliczenie zaliczki nastąpiło w dniu 12 stycznia 2005 roku na kwotę 779,70 zł, do
zwrotu kwota 20,30 zł, wpłacona do banku w dniu 12 stycznia 2005 roku..
Udokumentowanie poniesionego wydatku stanowiła faktura VAT nr 105485 z dnia
7 stycznia 2005 roku, wystawiona przez DHL EXPRES z Warszawy na kwotę 779,70
zł, za dostarczenie prac malarskich, wykonanych przez podopiecznych z MDK
w Zduńskiej Woli do miasta partnerskiego Pietrasant.
dow. księg. nr ......(brak). – wypłata zaliczki w wysokości 3.000 zł – dla referenta
Wydziału Rozwoju Małgorzaty Frach – w dniu 17 czerwca 2005 roku. Wniosek
o udzielenie zaliczki na opłatę rejestracyjną i noclegi z wyŜywieniem w Valmierze
(Łotwa) w związku z turniejem piłki noŜnej w ramach umowy partnerskiej ww.
pracownik złoŜył w dniu 14 czerwca 2005 roku. Dokument sprawdzono pod względem
formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzony do wypłaty w dniu 14
czerwca 2005 roku. Wypłata gotówki na zaliczkę została potwierdzona przez kasjera,
a odbiór gotówki pokwitowała Małgorzata Frach. Wydatek ujęto w raporcie kasowym
nr 38/W/05 poz. 2. Termin rozliczenia zaliczki określono na dzień 30 czerwca 2005
roku.
Rozliczenie zaliczki nastąpiło w dniu 30 czerwca 2005 roku – zgodnie z terminem
określonym na wniosku – na kwotę 2.299,37 zł (555 EURO wg kursu 4,143 zł), kwota
do zwrotu 700,63 zł – wpłacona do banku w dniu 30 czerwca 2005 roku.
Udokumentowanie poniesionych wydatków stanowił dowód wpłaty nr 2/T z dnia 27
maja 2005 roku na kwotę 555 EURO. Z opisu ww. dokumentu wynikało, Ŝe zapłaty
dokonano za usługę noclegu i wyŜywienia oraz opłaty za udział w Turnieju Piłkarskim
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
do miasta partnerskiego Valmiery na Łotwie. W wyjeździe uczestniczyły dzieci z ligi
prezydenckiej, reprezentującej Miasto Zduńska Wola na rozgrywkach piłkarskich.
dow. księg. nr ......(brak numeru) – wypłata zaliczki w wysokości 5000,00 zł dla
Ryszarda Gauzy – Naczelnika Wydziału Rozwoju UM – w dniu 10 października 2005
roku. Wniosek o udzielenie zaliczki na poczet wykonania sceny, nagłośnienia
i oświetlenia koncertu zespołu Kombi. Dokument sprawdzono pod względem
formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty w dniu 10
października 2005 roku. Wypłata gotówki na zaliczkę została potwierdzona przez
kasjera, a odbiór gotówki pokwitował zaliczkobiorca. Wydatek ujęto w raporcie
kasowym nr 70/W/05 poz. 2. Termin rozliczenia zaliczki określono na dzień 18
października 2005 roku.
Rozliczenie zaliczki nastąpiło w dniu 17 października 2005 roku na kwotę 5.000,00 zł.
Udokumentowanie poniesionego wydatku stanowiła faktura VAT nr 57/LA/05 z dnia
10 października 2005 roku wystawiona LUXART z Woli Filipowskiej 568 32-065
Krzeszowice na kwotę 5.000 zł za usługę artystyczną – I rata za wykonanie estrady,
światła i nagłośnienia podczas koncertu zespołu Kombi – jako promocji Miasta z
okazji obchodów 180 rocznicy nadania praw miejskich Zduńskiej Woli.
dow. księg. nr ......(brak numeru) – wypłata zaliczki w wysokości 10.000,00 zł dla
Ryszarda Gauzy – Naczelnika Wydziału Rozwoju UM – w dniu 10 października 2005
roku. Wniosek o udzielenie zaliczki na poczet koncertu zespołu KOMBI. Dokument
sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i
zatwierdzono do wypłaty w dniu 10 października 2005 roku. Wypłata gotówki na
zaliczkę została potwierdzona przez kasjera, a odbiór gotówki pokwitował
zaliczkobiorca. Wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 71/W/05 poz. 2. Termin
rozliczenia zaliczki określono na dzień 18 października 2005 roku. Rozliczenie zaliczki
nastąpiło w dniu 17 października 2005 roku na kwotę 5.000,00 zł. Udokumentowanie
poniesionego wydatku stanowiła faktura VAT nr 60/LA/05 z dnia 10 października 2005
roku wystawiona LUXART z Woli Filipowskiej 568 32-065 Krzeszowice na kwotę
10.000 zł za usługę artystyczną – koncert zespołu KOMBI – jako promocji Miasta z
okazji obchodów 180 rocznicy nadania praw miejskich Zduńskiej Woli.
dow. księg. nr .........(brak numeru) – wypłata zaliczki w wysokości 2.500,00 zł dla
(…)6 – kierowcy UM – w dniu 21 czerwca 2005 roku. Wniosek o udzielenie zaliczki na
wydatki związane z wyjazdem do Gdańska na „Związek Miast Polskich” ww.
pracownik złoŜył w dniu 21 czerwca 2005 roku. Dokument sprawdzono pod względem
formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty w dniu 20
czerwca 2005 roku. Wypłata gotówki na zaliczkę została potwierdzona przez kasjera,
a odbiór gotówki pokwitował zaliczkobiorca. Wydatek ujęto w raporcie kasowym nr
39/W/05 poz. 2. Termin rozliczenia zaliczki określono na dzień 30 czerwca 2005 roku.
Rozliczenie zaliczki nastąpiło w dniu 30 czerwca 2005 roku – zgodnie z terminem
określonym na wniosku – na kwotę 1.530,78 zł. Do zwrotu kwota 969,22 zł –
wpłacono do banku w dniu 30 czerwca 2005 roku, wyciąg bankowy nr 0124/2005.
Udokumentowanie poniesionych wydatków stanowiły: 1/ opłaty parkingowe na kwotę
30,00 zł, 2/ faktura nr 006970050005352 z dnia 25 czerwca 2005 roku za mycie
6
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
samochodu na kwotę 17,45 zł, 3/ faktura VAT nr 213/2005 z dnia 25 czerwca 2005
roku za nocleg i opłatę miejscową w Domu Aktora – Agencja Sztuki w Gdańsku (dla
2-ch osób) na kwotę 1.265,52 zł, 4/ faktura VAT FF/16745/2005/44 z dnia 25 czerwca
2005 roku na kwotę 214,01 zł za zakup paliwa do samochodu, 5/ faktura VAT nr
FF/12490/2005/58 z dnia 23 czerwca 2005 roku na kwotę 3,80 zł za zakup planu
miasta Gdańska.
dow. księg. nr .........(brak numeru) – wypłata zaliczki w wysokości 5.000,00 zł dla
(…)7 – kierowcy UM – w dniu 8 marca 2005 roku. Wniosek o udzielenie zaliczki na
wydatki związane z wyjazdem słuŜbowym do Pietrasanta (Włochy) ww. pracownik
złoŜył w dniu 7 marca 2005 roku. Dokument sprawdzono pod względem formalnorachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty w dniu 7 marca 2005
roku. Wypłata gotówki na zaliczkę została potwierdzona przez kasjera, a odbiór
gotówki pokwitował zaliczkobiorca. Wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 15/W/05
poz. 2. Termin rozliczenia zaliczki określono na dzień 21 marca 2005 roku.
Rozliczenie zaliczki nastąpiło w dniu 31 marca 2005 roku (10 dni po terminie
określonym we wniosku) na kwotę 1.926,39 zł. Do zwrotu kwota 3.073,61 zł –
wpłacono do banku w dniu 1 kwietnia 2005 roku, wyciąg bankowy nr 0062/2005.
Udokumentowanie poniesionych wydatków stanowiły: 1/ opłaty za przejazd
autostradą na kwotę 240,78 zł (59,60 EURO), 2/ rachunki za zakup paliwa do
samochodu na kwotę 1.304,15 zł (322,81 EURO), 3/ opłata parkingowa na kwotę 3,00
zł, 4/ rachunek za mycie pojazdu na kwotę 32,32 zł (8 EURO), 5/ faktury za zakup
paliwa na terenie Polski na kwotę 210,03 zł, 6/ faktura na kwotę 90,00 zł za
uprawnienie do korzystania z autostrad w Czechach i w Austrii 6/ rozliczenie operacji
kupna i sprzedaŜy waluty na kwotę 46,11 zł (róŜnica w kursie EURO pomiędzy
kupnem 4,04 zł /EURO, a sprzedaŜą 3,9561 zł /EURO = 0,0839 zł x 549,59 EURO).
Zakupiono na wyjazd w dniu 11 marca 2005 roku w Kantorze Wymiany Walut w
Cieszynie 940 EURO po 4,04 zł za kwotę 3.797,60 zł, wydatkowano 390,41 EURO,
pozostało 549,59 zł. Sprzedano EURO w Banku PKO S.A. w Zduńskiej Woli na kwotę
2.174,23 zł (kurs sprzedaŜy EURO 3,9561 zł).
Kontroli poddano rozliczenia zaliczki stałej, udzielonej Arkadiuszowi Misiowi –
inspektorowi Referatu Administracyjno – Gospodarczego:
•
zaliczka stała udzielona na podstawie wniosku złoŜonego w dniu 3 stycznia 2005
roku. Zaliczkę w kwocie 2.000 zł wypłacono w dniu 06 stycznia 2005 roku (raport
kasowy nr 01/W/2005 poz. 2), z przeznaczeniem na potrzeby administracyjne
Urzędu Miasta, z terminem rozliczenia do dnia 31 marca 2005 roku. Zaliczka
została rozliczona w dniu 31 marca 2004 roku na kwotę 814,60 zł – do zwrotu
kwota 1.185,40 zł – wpłacono do banku w dniu 31 marca 2005 roku, wyciąg
bankowy 0061/2005. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył 27 dowodów (faktur,
rachunków, pokwitowań itp.) wystawionych w okresie styczeń – marzec 2005
roku. Z przedłoŜonych dowodów wynikało, Ŝe zaliczka została wydatkowana na:
opłaty parkingowe, usługę transportową, usługę gastronomiczną, zakup artykułów
spoŜywczych, zakup znaczków pocztowych, zakup wydawnictw ksiąŜkowych i
innych drobnych materiałów do napraw bieŜących.
7
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
zaliczka stała udzielona na podstawie wniosku złoŜonego w dniu 1 kwietnia 2005
roku. Zaliczki udzielono w dniu 01 kwietnia 2005 roku w kwocie 2.000,00 zł (raport
kasowy nr 20/W/2005 poz. 3), z przeznaczeniem na potrzeby administracyjne
Urzędu Miasta, z terminem rozliczenia do dnia 30 czerwca 2005 roku. Zaliczka
została rozliczona w dniu 30 czerwca 2005 roku na kwotę 1.256,23 zł – do zwrotu
kwota 743,77 zł – wpłacono do banku w dniu 30 czerwca 2005 roku, wyciąg
rachunków, pokwitowań itp.) wystawionych w okresie kwiecień – czerwiec 2005
roku. Z przedłoŜonych dowodów wynikało, Ŝe zaliczka została wydatkowana na:
opłaty parkingowe, zakup znaczków pocztowych, opłaty za przesyłki kurierskie,
zakup wydawnictw ksiąŜkowych i innych drobnych materiałów na potrzeby
Urzędu.
•
zaliczka stała udzielona na podstawie wniosku złoŜonego w dniu 1 lipca 2005
roku. Zaliczki udzielono w dniu 05 lipca 2005 roku w kwocie 2.000,00 zł (raport
kasowy nr 43/W/2005 poz. 2) z przeznaczeniem na potrzeby administracyjne
Urzędu Miasta, z terminem rozliczenia do dnia 30 września 2005 roku. Zaliczka
została rozliczona w dniu 30 września 2005 roku na kwotę 828,52 zł – do zwrotu
kwota 1.171,48 zł – wpłacono do banku w dniu 30 września 2005 roku, wyciąg
rachunków, pokwitowań itp.) wystawionych w okresie lipiec – wrzesień 2005 roku.
Z przedłoŜonych dowodów wynikało, Ŝe zaliczka została wydatkowana na: usługę
transportową, zakup artykułów spoŜywczych, zakup znaczków pocztowych,
nadanie przesyłek i listów wartościowych, zakup materiałów malarskich,
materiałów biurowych, zakup tkaniny i innych drobnych materiałów do napraw
bieŜących i usług naprawczych.
•
zaliczka stała udzielona na podstawie wniosku złoŜonego w dniu 3 października
2005 roku. Zaliczki udzielono w dniu 04 października 2005 roku w kwocie
2.000,00 zł (raport kasowy nr 67/W/2005 poz. 2) z przeznaczeniem na potrzeby
administracyjne Urzędu Miasta, z terminem rozliczenia do dnia 30 grudnia 2005
roku. Zaliczka została rozliczona w dniu 31 marca 2004 roku na kwotę 886,76 zł –
do zwrotu kwota 1.113,24 zł – wpłacono do banku w dniu 30 grudnia 2005 roku,
wyciąg bankowy 0250/2005. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył 15 dowodów
(faktur, rachunków, pokwitowań itp.) wystawionych w okresie październik –
grudzień 2005 roku. Z przedłoŜonych dowodów wynikało, Ŝe zaliczka została
wydatkowana na: opłaty za przesyłki kurierskie, zakup znaczków pocztowych,
zakup artykułów spoŜywczych, zakup torby na korespondencję, zakup kwiatów,
zakup dzienników budowy, zakup aparatu komórkowego NOKIA, i innych
drobnych materiałów bieŜących.
Ustalenia kontroli w przedmiocie udzielonych zaliczek stałych i jednorazowych
•
wszystkie dowody zakupu materiałów i usług, załączone do rozliczenia zaliczek
zostały opisane przez właściwych merytorycznie pracowników, sprawdzone pod
względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty
przez osoby upowaŜnione. Na ww. dowodach została zawarta adnotacja (w formie
pieczątki), Ŝe przy zakupie, robotach, usługach zostały zachowane przepisy
ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. oraz
wskazano artykuł ustawy w oparciu o który dokonano zamówienia
•
zakup materiałów i usług poprzedzony był złoŜeniem wniosku o dokonanie
zamówienia, do którego nie stosuje się prawa zamówień publicznych przez
Referat Administracyjno – Gospodarczy do Sekretarza Miasta, z podaniem
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
rodzaju materiału lub usługi oraz szacunkowej wartości zamówienia. Wniosek
podpisywała osoba odpowiedzialna za zabezpieczenie środków (Skarbnik Miasta
lub osoba przez niego upowaŜniona to jest Naczelnik Wydziału FinansowoBudŜetowego) oraz zatwierdzał Sekretarz Miasta.
•
Kontrolujący ustalili, Ŝe zaliczki stałej w kwocie 2.000,00 zł Arkadiuszowi
Misiowi udzielano z naruszeniem § 19 ust. 2 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 26 stycznia 2005 roku w sprawie gospodarki finansowej
jednostek
budŜetowych,
zakładów
budŜetowych
i
gospodarstw
pomocniczych jednostek budŜetowych oraz zasad i terminów rocznych
rozliczeń i wpłat do budŜetu (Dz. U. nr 23 poz. 190). Wskazany przepis
(obowiązujący od dnia 1 stycznia 2005 roku) stanowi cyt. „Pracownikom
odbywającym stałe podróŜe słuŜbowe oraz pracownikom, którzy w związku z
czynnościami słuŜbowymi pokrywają bezpośrednio drobne, stale powtarzające się
wydatki mogą być udzielane zaliczki stałe na cały rok budŜetowy lub na okres
krótszy, jednak w wysokości nieprzekraczającej przeciętnej kwoty wydatków
półtoramiesięcznych”. Z dokumentów przedkładanych do rozliczenia zaliczek
(rachunki, faktury) wynikało, Ŝe przeciętna miesięczna kwota wydatków
poniesiona z pobranej przez ww. zaliczki stałej w I kwartale 2005 roku
wynosiła 271,53 zł, w II kwartale 418,74 zł, w III kwartale 276,17 zł, w IV
kwartale 295,87 zł. Zgodnie ze wskazanym powyŜej przepisem udzielona
zaliczka w pierwszym kwartale powinna być nie wyŜsza niŜ 410 zł oraz
odpowiednio w pozostałych kwartałach: 630 zł, 415 zł i 440 zł.
•
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe na ww. dowodach księgowych (i innych) brak
było numeracji, pozwalającej na powiązanie tych dokumentow z zapisami
w księgach rachunkowych i odwrotnie . Stosownie do art. 24 ust.4 pkt 1
ustawy o rachunkowości „ księgi rachunkowe uznaje się za sprawdzalne, jeŜeli
umoŜliwiają stwierdzenie poprawności dokonanych zapisów, stanów (sald) oraz
działania stosowanych procedur obliczeniowych, a w szczególności:
1/ udokumentowanie zapisów pozwala na identyfikację dowodów i sposobu ich
zapisania w księgach rachunkowych na wszystkich etapach przetwarzania
danych”
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1.
INFORMACJE OGÓLNE – 2005 ROK
Dochody i przychody budŜetu
Wyszczególnienie
Dochody ogółem
Plan po zmianach
Wykonanie (w pełnych
złotych)
63.374.891
63.439.496
Dochody własne
35.778.355
36.259.632
W tym: udziały w podatkach
14.499.893
15.048.897
Dotacje ogółem
12.041.906
11.625.234
11.232.041
10.806.933
Z tego:
Z tego:
Dotacje z budŜetu państwa (§§
2010, 2020, 2030, 6310, 6330)
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W tym:
- środki na zakup sprzętu
komputerowego dla MOPS
5.042
5.042
10.000
10.000
- dofinansowanie zadania
„Termomodernizacja Publicznego
Gimnazjum nr 5
100.000
97.165
Dotacje z funduszy celowych
645.591
654.027
PFRON (rekompensata utraconych
dochodów z tytułu zwolnień z
podatku od nieruchomości zakładów
pracy chronionej - § 2440)
645.591
654.027
Dotacje z innych źródeł
164.274
164.274
2.169
2.169
- dotacja z UG Zduńska Wola na
realizację zadań biblioteki gminnej
przez Miejską Bibliotekę Publiczną –
(§ 2310)”
73.800
73.800
- dotacja ze Starostwa Powiatowego
na wyposaŜenie 3 stanowisk
biurowych do obsługi fotoradaru (§
2320)
21.603
21.603
- Dotacja ze Starostwa Powiatowego
na utrzymanie Miejskiej Biblioteki
Publicznej
41.120
41.120
Środki bezzwrotnej pomocy
zagranicznej przyznane w ramach
wspólnotowego programu MłodzieŜ
na realizację projektu „Polska – Litwa
– co nas łączy co nas dzieli”
25.582
25.582
Subwencja
15.554.630
15.554.630
Przychody
5.941.758
4.042.585
5.941.758
4.042.585
809.917
809.917
0
0
- środki na utworzenie gminnego
zespołu reagowania
W tym:
W tym:
- środki z gmin – refundacja części
kosztów mszy polowej
organizowanej w związku ze
śmiercią papieŜa (§ 2310)
Z tego:
Kredyty i poŜyczki
W tym: na realizację programów
i projektów z udziałem środków
pochodzących z funduszy
strukturalnych i Funduszu Spójności
Inne źródła (środki na pokrycie
deficytu)
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wydatki i rozchody budŜetu.
Wyszczególnienie
Wydatki ogółem
Plan po zmianach
Wykonanie
65.564.256
62.839.870
7.116.846
5.703.711
58.447.410
57.136.159
Rozchody
3.752.393
3.752.393
w tym: spłata kredytów i
poŜyczek
3.752.393
3.752.393
Z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
Zmian w budŜecie Gminy – Miasto Zduńska Wola dokonywano zarówno uchwałami
Rady Miejskiej, jak i zarządzeniami Prezydenta Miasta. Prezydent Miasta dokonywał
zmian w planach finansowych na zadania zlecone i powierzone oraz przeniesień
w planie wydatków, z wyłączeniem przeniesień między działami (zgodnie z
upowaŜnieniem Rady Miasta zawartym w uchwale budŜetowej).
W oparciu o sprawozdanie Rb-28s o wydatkach budŜetowych za 2005 rok, karty
wydatków; uchwały Rady Miasta oraz zarządzenia Prezydenta Miasta w sprawie
zmian w budŜecie - sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej
określonej w art.92 pkt. 3 ustawy o finansach publicznych (stan prawny dla okresu
objętego kontrolą) w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji
budŜetowej: Dział 700 Rozdział 70005 § 4300,6060, Dział 600 Rozdział 60004 §
4300, Dział 600, Rozdział 60016, §§ 4270, 4300, Dział 750 Rozdział 75022, § 3030,
Dział 750 rozdział 75023 §§ 4210, 4300, Dz. 900 Rozdział 90015 §§ 4260, 4270,
W wyniku wyrywkowej kontroli nie stwierdzono przekroczeń planowanych wydatków
na etapie realizacji budŜetu.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Opis przyjętych w jednostce zasad rachunkowości obejmował unormowania w
zakresie ewidencji podatków i opłat, które zawarte zostały w zarządzeniu nr 48/94
Prezydenta Miasta Zduńskiej Woli z dnia 1 sierpnia 1994 roku. Zarządzeniem nr
20A/2000 Prezydenta Miasta Zduńskiej Woli z dnia 21 marca 2000 roku
zaktualizowane zostało ww. zarządzenie nr 48/94 do przepisów rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu
kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek
samorządu terytorialnego (Dz.U. nr 50, poz.511 z późn.zm.).
Wpłacone podatki księgowane były na koncie księgowym 221 – naleŜności z tytułu
dochodów budŜetowych, zgodnie z treścią ekonomiczną zawartą w zakładowym
planie kont. Na podstawie ewidencji księgowej tj. obrotów kont syntetycznych,
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
prowadzonej do konta 130 oraz zestawień obrotów i sald kont syntetycznych
sporządzonych na koniec lat 2004-2005 stwierdzono, Ŝe saldo naleŜności konta 221
(Wn) przedstawiało się następująco:
- na dzień 31.12.2004 r.
6.031.911,24 zł;
- na dzień 31.12.2005 r.
7.048.881,67 zł.
Do konta 221 prowadzona była komputerowo szczegółowa ewidencja analityczna
według dłuŜników.
Zgodnie z zakładowym planem kont Urzędu Miasta Zduńska Wola, konto 222 –
rozliczenie dochodów budŜetowych słuŜy do rozliczania budŜetu gminy z podległymi
jednostkami budŜetowymi z tytułu zrealizowanych przez te jednostki dochodów
budŜetowych. Ewidencja na koncie 222 prowadzona była szczegółowo, w sposób
umoŜliwiający ustalenie stanu rozliczeń z poszczególnymi jednostkami z tytułu
zrealizowanych przez nie dochodów budŜetowych, a mianowicie:
konto 222-1 – dochody - MOPS:
na dzień 31 grudnia 2004 roku nie wykazano salda po stronie Wn i Ma;
saldo na dzień 31 grudnia 2005 roku po stronie Ma wyniosło kwotę 220,00 zł.
konto 222-2 – dochody – szkoły podstawowe:
saldo na dzień 31 grudnia 2004 roku po stronie Wn wyniosło kwotę 2,66 zł.;
konto 222-3 – dochody - gimnazja:
saldo na dzień 31 grudnia 2004 roku po stronie Wn wyniosło kwotę 264,66 zł.;
konto 222-4 – dochody - przedszkola:
konto 222-6 – dochody - MOSiR:
konto 222-7 – dochody – Urząd Miasta:
saldo na dzień 31 grudnia 2004 roku po stronie Wn wyniosło kwotę 1.677,18 zł.
saldo na dzień 31 grudnia 2005 roku po stronie Ma wyniosło kwotę 623,20 zł.
PowyŜsze dane są zgodne z wydrukami konta 222 dla poszczególnych jednostek.
Wykazanie sald po stronie Wn na koncie 222 oznacza stan dochodów budŜetowych
zrealizowanych przez jednostki budŜetowe i objętych okresowymi sprawozdaniami,
lecz nie przekazanych na rachunek budŜetu. Na natomiast wykazanie sald po stronie
Ma na koncie 222 oznacza stan dochodów budŜetowych przekazanych przez
jednostki budŜetowe na rachunek budŜetu, lecz nie objętych okresowymi
sprawozdaniami.
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Stosownie do zapisów Regulaminu organizacyjnego Urzędu Miasta Zduńska Wola
sprawami związanymi z wymiarem i poborem podatków i opłat lokalnych zajmował się
referat dochodów. W § 24 Regulaminu wskazano, Ŝe do zadań referatu naleŜy,
między innymi:
-
prowadzenie rachunkowości dochodów i przychodów budŜetu miasta;
-
prowadzenie rachunkowości podatkowej oraz innych opłat lokalnych;
-
opracowywanie projektów aktów prawa miejscowego wprowadzających stawki
podatków i opłat lokalnych;
-
pobieranie podatku rolnego, od nieruchomości, środków transportowych, opłaty
targowej i od psów oraz innych wynikających z przepisów prawa;
-
wykonywanie zadań wynikających z pełnienia przez Prezydenta funkcji organu
podatkowego w sprawach opłaty skarbowej;
-
przyjmowanie i wydawanie deklaracji podatkowych oraz innych informacji,
materiałów i danych mających znaczenie przy wymiarze i poborze podatków oraz
wymiar podatków i opłat lokalnych;
-
przygotowanie projektów decyzji w zakresie zaniechania w całości lub w części
ustalenia zobowiązań podatków i opłat lokalnych, a takŜe w sprawie odraczania
terminu płatności, rozkładania na raty i umarzania zaległości z tytułu ww.
zobowiązań podatkowych;
-
ewidencjonowanie naleŜności i zobowiązań podatkowych, opłat lokalnych i innych
dochodów.
Bezpośredni nadzór nad Referatem Dochodów powierzony został kierownikowi
Referatu Małgorzacie Klusce (…)8.
Prezydent Miasta Zenon Rzeźniczak upowaŜnił Małgorzatę Kluskę do załatwiania
indywidualnych spraw z zakresu administracji publicznej, w tym do wydawania decyzji
administracyjnych w sprawach całego zakresu czynności Referatu Dochodów –
upowaŜnienie nr 65 z dnia 19 kwietnia 2004 roku i upowaŜnienie nr 44/05 z dnia 10
maja 2005 roku.
Bezpośrednio sprawami podatków i opłat w Referacie Dochodów – zgodnie z
zakresami obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności zajmowały się:
•
Beata Głowienkowska – podinspektor - zajmująca się wymiarem podatku od
nieruchomości od osób fizycznych, bieŜącą weryfikacją danych osobowych
podatników, prowadzeniem postępowań podatkowych, prowadzeniem kontroli
podatkowych itp.
•
Małgorzata Cholewka – podinspektor - zajmująca się wymiarem podatku od
nieruchomości od osób fizycznych, bieŜącą weryfikacją danych osobowych
podatników, prowadzeniem postępowań podatkowych, prowadzeniem kontroli
podatkowych itp.
8
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
Eugenia Ślęzak – inspektor – zajmująca się prowadzeniem księgowości
analitycznej podatku od nieruchomości od osób fizycznych, podatku od
nieruchomości od osób prawnych, podatku od środków transportowych oraz
podatku od posiadania psów, księgowaniem wpłat i zwrotów, naliczaniem
odsetek, windykacją i egzekucją podatku od nieruchomości od osób fizycznych
itp.
•
Barbara Kubiak – podinspektor – zajmująca się prowadzeniem księgowości
analitycznej dochodów z majątku gminy (opłat za dzierŜawę gruntu, opłat z tytułu
uŜytkowania wieczystego gruntu, opłat adiacenckich, opłat za przekształcenie
prawa uŜytkowania wieczystego gruntu w prawo własności, opłat z tytułu
sprzedaŜy mienia komunalnego) oraz prowadzeniem spraw z zakresu podatku od
towarów i usług VAT itp.
•
Zofia Augustyniak – podinspektor – zajmująca się prowadzeniem windykacji
naleŜności podatkowych z tytułu podatku od nieruchomości oraz podatków
opłacanych w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego, prowadzeniem
windykacji naleŜności z tytułu dochodów z majątku gminy oraz innych
niepodatkowych naleŜności (np. opłat za zajęcie pasa drogowego), prowadzeniem
windykacji naleŜności z tytułu mandatów karnych kredytowych itp.
•
Monika Ziółkowska – inspektor – zajmująca się prowadzeniem windykacji
naleŜności podatkowych z tytułu podatku od nieruchomości oraz podatków
opłacanych w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego, prowadzeniem
windykacji naleŜności z tytułu dochodów z majątku gminy oraz innych
niepodatkowych naleŜności (np. opłat za zajęcie pasa drogowego), prowadzeniem
windykacji naleŜności z tytułu mandatów karnych kredytowych itp.
•
Wioletta Dubińska – inspektor – zajmująca się wymiarem podatku od
nieruchomości od osób prawnych i jednostek nie posiadających osobowości
prawnej, podatku od środków transportowych, podatku od posiadania psów,
prowadzeniem ewidencji ustawowych ulg i zwolnień dla zakładów pracy
chronionej, monitorowanie udzielonej pomocy publicznej, prowadzenie kontroli
podatkowej oraz jej koordynacja w ramach Referatu itp.
•
Katarzyna Krzoska – podinspektor – zajmująca się prowadzeniem spraw z
zakresu opłaty skarbowej, prowadzenie księgowości dochodów realizowanych na
rzecz Skarbu Państwa na wyodrębnionym rachunku bankowym, prowadzenie
spraw z zakresu opłaty targowej, prowadzenie księgowości analitycznej dochodów
realizowanych przez UM na wyodrębnionym rachunku bankowym, z wyjątkiem
analityki podatków i analityki dochodów z majątku, w szczególności: opłaty
targowej, opłaty skarbowej, opłaty administracyjnej, opłat za zezwolenia na
sprzedaŜ napojów alkoholowych, opłat za zajęcie pasa drogowego itp.
W Urzędzie Miasta Zduńska Wola Ŝadnemu pracownikowi nie przypisano
obowiązku zajmowania się wymiarem podatku rolnego od osób prawnych.
Z pisemnego wyjaśnienia z dnia 24 marca 2006 roku nr FB.I.302/30/2006 inspektor
Wioletty Dubińskiej wynika, Ŝe nie przypisane czynności w zakresie ewidencji i
realizacji dochodów z podatku rolnego od osób prawnych, wykonywane są przez
pracowników obsługujących podatek rolny od osób fizycznych. Dla określenia
jednoznaczności bezpośredniej odpowiedzialności za wykonywaną pracę, czynności
obsługi podatku rolnego za wykonywaną pracę, powierzone zostaną właściwym
pracownikom referatu dochodów. W piśmie nie została podana choćby zbliŜona data
powierzenia ww. czynności pracownikom.
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pismo z dnia 24 marca 2006 roku nr FB.I.302/30/2006 inspektor Wioletty Dubińskiej
stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
W ustnym oświadczeniu podinspektor Wioletta Dubińska stwierdziła, Ŝe na terenie
Miasta Zduńska Wola nie prowadzono poboru podatku od nieruchomości i podatku
rolnego w drodze inkasa.
Urząd Miasta Zduńska Wola w 2004 i 2005 roku przeprowadził łącznie 28 kontroli
podatników obowiązanych do płacenia podatku od nieruchomości od osób prawnych i
osób fizycznych oraz podatku rolnego od osób fizycznych.
Kserokopie wykazów przeprowadzonych kontroli przez Urząd Miasta Zduńska Wola w
latach 2004 i 2005 stanowią załącznik nr 10 do protokołu kontroli.
Realizację dochodów własnych Miasta Zduńska Wola za lata 2004-2005 przedstawiono w
poniŜej zamieszczonych tabelach.
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE –
ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
planu
5
Udział
procentowy w
wykonaniu
budŜetu
6
100,0
3
56.467.149
4
56.341.236
11.242.454
75.020
975
635.000
11.047.124
65.403
1.304
649.442
98,3
87,2
133,8
102,3
19,6
0,1
302.000
19.621.219
31.876.668
323.057
20.279.334
32.365.664
107,0
103,4
101.5
0,6
35,9
57,4
99,8
1,2
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Miasta Zduńska Wola.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE –
ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłaty lokalne
6.
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
Planu
Udział
procentowy w
wykonaniu
budŜetu
6
100,0
3
63.374.891
4
63.439.496
5
100,1
11.650.000
77.000
980
670.000
11.530.406
67.203
1.430
703.216
99,0
87,3
146,0
105,0
18,2
0,1
337.000
23.043.375
350.562
23.606.815
104,0
102,4
0,6
37,2
35.778.355
36.259.632
101,3
52,2
1,1
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Miasta Zduńska Wola.
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1)
Rada Miasta Zduńska Wola uchwałą nr XVII/168/03 z dnia 27 listopada 2003 roku
określiła wysokość stawek podatku od nieruchomości na 2004 rok. Stawki podatku od
nieruchomości były zgodne z obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 31
października 2003 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w
podatkach i opłatach lokalnych (M.P. nr 51, poz.804).
Na 2005 rok nie została powołana nowa uchwała w sprawie określenia wysokości
stawek podatku od nieruchomości. Z ustnego wyjaśnienia podinspektor Wioletty
Dubińskiej wynikało, Ŝe wysokość stawek na 2005 rok była taka sama jak w 2004
roku.
Uchwałą nr XXVII/282/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 30 września 2004 roku
wprowadzone zostały zwolnienia od podatku od nieruchomości dla przedsiębiorców
tworzących nowe inwestycje lub nowe miejsca pracy.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
W 2004 roku na terenie Miasta Zduńska Wola funkcjonowało 155 podatników (osób
prawnych) podatku od nieruchomości, natomiast w 2005 roku - 165 osób prawnych.
Ewidencja księgowa naleŜnych i pobranych podatków od nieruchomości od osób
prawnych (przypisy, odpisy, wpłaty), jak i rejestr osób prawnych, prowadzone były
komputerowo.
W toku kontroli dokumentacji dotyczącej przedmiotowego podatku sprawdzono za lata
2004-2005 prawidłowość wymiaru i ewidencji podatku podatników oznaczonych
następującymi numerami: (…)9. Do kontroli przyjęto 21,93% próbę podatników w
2004 roku oraz w 2005 roku – 20,61%.
Wykaz skontrolowanych podatników podatku od nieruchomości od osób prawnych
z podaniem kwot podatku wykazanego w deklaracjach (po korektach) oraz kwot
faktycznie zapłaconego podatku w latach 2004 i 2005 stanowi załącznik nr 11 do
protokołu kontroli.
Na podstawie przedłoŜonej dokumentacji stwierdzono, Ŝe:
(…)10
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
W 2004 roku na terenie Miasta Zduńska Wola zaewidencjonowanych było 5.634
podatników (osób fizycznych) podatku od nieruchomości, natomiast w 2005 roku –
5.789 osób.
9
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
10
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 2 pkt 3 i 4
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik
Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rejestr osób fizycznych będących
prowadzony był komputerowo.
-
podatnikami
podatku
od
nieruchomości
Kontrolą prawidłowości wymiaru i ewidencji podatku od
nieruchomości od osób fizycznych za lata 2004 i 2005 objęto podatników o
następujących numerach: (…)11
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2004 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
20
785.216,20
1
263.402,40
0
0
15
1.101.813,09
0
0
2005 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
podatku
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
17
166.279,98
0
0
0
0
10
22.103,72
0
0
Kontroli poddano następujące decyzje dotyczące osób fizycznych i osób prawnych:
Lp.
Nr decyzji
Decyzja z
dnia
W sprawie
Za okres zaległości
Kwota w zł
11 11
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia
6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 oraz § 2 pkt 3 i 4
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Osoby fizyczne
Podatek – 753,30
1.
D.III.3110-17/04
29.03.2004
Odroczenie
terminu płatności
I-III rat 2004 r.
Odsetki – 0,80
opłata prolongacyjna –
24,40
2.
D.III.3110-18/04
26.04.2004
Umorzenie
podatku
styczeń – marzec
2004 r.
3.
D.III.3110-24/04
07.06.2004
Umorzenie
podatku
II kwartał 2004 r.
4.
D.III.3110-32/04
19.07.2004
Umorzenie
podatku
-
5.
D.III.3110-36/04
04.10.2004
Umorzenie
podatku
cały 2003 r.
6.
D.III.3110-43/04
29.10.2004
Umorzenie
podatku
lipiec – październik
2004 r.
Podatek – 109,00
Odsetki – 2,90
Podatek – 38,70
Odsetki – 0,30
Podatek – 129,20
Odsetki – 4,60
Podatek – 202,50
odsetki - 34,60
Podatek – 144,40
Odsetki – 3,70
podatek – 2.972,80
7.
D.III.3110-17/04
18.04.2005
RozłoŜenie na
raty
I-IV 2005 r.
43,80
8.
D.III.3110-10/05
18.04.2005
Umorzenie
podatku
I rata 2005 r.
9.
D.III.3110-14/05
21.04.2005
Umorzenie
podatku
III-IV rat 2004 r.
10.
D.III.3110-25/05
21.06.2005
odsetki – 4,90
Podatek – 79,70
Odsetki – 1,10
podatek – 2.071,58
odsetki – 169,00
Części zaległości
podatek – 1.137,80
Wszystkich odsetek na
dzień wydania decyzji
odsetki – 3.807,30
Umorzenie
Osoby prawne
1.
D.III.3110-23/04
31.05.2004
Umorzenie
odsetek i
rozłoŜenie na
raty podatku
styczeń – maj 2004
RozłoŜenie rat
podatku
czerwiec – wrzesień
2004
2.
D.III.3110-56/04
21.01.2005
Umorzenie
podatku
październik – grudzień
2004 r.
3.
D.III.3110-3/05
10.02.2005
Umorzenie
podatku – 50%
I raty 2005 r.
4.
D.III.3110-39/05
20.09.2005
Umorzenie
odsetek
Wszystkie do dnia
wydania decyzji
23.11.2005
Umorzenie
podatku
maj 2004 –
5.
D.III.3110-34/04
D.III.3110-37/04
czerwiec 2005 r.
odsetki – 11.398,,50
podatek –702.406,80
33.882,60
Brak zgody
podatek – 3.572,30
odsetki – 37,60
60.869,40
podatek – 63.259,00
odsetki – 8.710,70
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
D.III.3110-51/04
D.III.3110-57/04
D.III.3110-32/05
Uchwałą nr XLIX/374/98 Rady Miasta w Zduńskiej Woli z dnia 28 maja 1998 roku oraz
zmianą do uchwały, wprowadzoną uchwałą nr VI/60/99 z dnia 25 lutego 1999 roku, w
sprawie ustalenia opłaty prolongacyjnej, uchwalono opłatę prolongacyjną w wysokości
50% stawki odsetek za zwłokę, ogłoszonej na podstawie art.56 § 3 ustawy Ordynacja
podatkowa, z tytułu rozłoŜenia na raty lub odroczenia płatności podatków i opłat
stanowiących dochód budŜetu państwa tj. m.in.: podatku od nieruchomości, podatku
rolnego i podatku od do środków transportowych.
W wyniku kontroli stwierdzono co następuje:
-
większość wyŜej wymienionych decyzji zostało wydanych przez Małgorzatę
Kluskę - kierownika Referatu Dochodów, z upowaŜnienia Prezydenta Miasta.
Tylko decyzja nr D.III.3110-23/04 z dnia 31 maja 2004 roku została wydana przez
Prezydenta Miasta – Zenona Rzeźniczaka;
-
decyzje wydano na pisemne wnioski podatników;
-
w decyzjach dotyczących umorzenia zaległości podatku i odsetek, odroczenia
terminu płatności bądź rozłoŜenia na raty, wskazywano uzasadnienie faktyczne i
prawne, zgodnie z art.210 § 1 pkt 6 ww. ustawy;
-
wydanie ww. decyzji poprzedzone zostało zebraniem materiału uzasadniającego
wniosek danego podatnika (waŜny interes podatnika lub waŜny interes publiczny,
o którym mowa w art.67 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa), stosownie do
postanowień art.187 § 1 ustawy - Ordynacja podatkowa, który stanowi, Ŝe organ
podatkowy jest obowiązany zebrać i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć cały
materiał dowodowy.
-
W przypadku zwracania się z prośbą, przez niektóre osoby fizyczne, o umorzenie
rat podatku organ podatkowy kierował się do Miejskiego Ośrodka Pomocy
Społecznej w Zduńskiej Woli o informację na ich temat. MOPS przeprowadzał
wywiady środowiskowe i wystawiał oświadczenia majątkowe podatników, które
po przekazaniu do organu podatkowego były dołączane do akt spraw.
-
W przypadku jednego podatnika - Wspólnoty Lokatorskiej Osiedla 1000-lecia –
wydanie decyzji nie było poprzedzone zebraniem ww. materiałów, poniewaŜ
zgodnie art.187 § 3 ww. ustawy fakty powszechnie znane nie wymagają dowodu.
Fakty te były zamieszczone w decyzji;
-
w decyzjach umarzających podatek zostały podane kwoty umorzonych odsetek;
-
w decyzji nr D.III.3110-32/04 z dnia 19 lipca 2004 roku organ podatkowy w
rozstrzygnięciu nie podał okresu za jaki został umorzony podatek wraz z
odsetkami, co było niezgodne z art.210 § 1 pkt 5 ustawy Ordynacja
podatkowa.
We wniosku podatnika dotyczącym powyŜszej decyzji, który wpłynął do organu w
dniu 12 lipca 2004 roku, podatnik poprosił o umorzenie podatku za miesiące
marzec i maj bez podania roku.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podobna sytuacja wystąpiła w decyzji nr D.III.3110-25/05 z dnia 21 czerwca 2005
roku, przy czym nie został tu określony okres za jaki został umorzony podatek.
Organ odniósł się tylko do okresu umorzenia odsetek. Podatnik we wniosku,
złoŜonym w dniu 24 maja 2005 roku, zwrócił się o umorzenie zaległości
podatkowych za lata 1992-2002. Organ podatkowy wyraził zgodę na umorzenie
części zaległości, ale nie podał konkretnego okresu. Z decyzji moŜna
wywnioskować, Ŝe organ umorzył zaległości za lata 1992-1999 gdyŜ odnotował w
niej, Ŝe nie wyraŜa zgodny na umorzenie zaległości za lata 2000- 2002;
-
4)
zgodnie z art.16a ustawy o finansach publicznych organ podatkowy podawał do
publicznej wiadomości wykazy podatników będących przedsiębiorcami, którym
umorzono zaległości podatkowe z tytułu podatku od nieruchomości w kwocie
wyŜszej niŜ 100,00 zł.
Podatek rolny
Stosownie do ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (Dz.U. nr 94,
poz.431 z późn.zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990
roku w sprawie podatku rolnego (Dz.U. nr 3, poz.18 z późn.zm.), a takŜe
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku w sprawie zaliczenia
gmin oraz miast do jednego z czterech okręgów podatkowych (Dz.U. nr 143,
poz.1614), miasto Zduńska Wola zostało zakwalifikowane do II okręgu podatkowego.
W okresie objętym kontrolą podstawę obliczenia podatku rolnego stanowiła średnia
cena skupu Ŝyta za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy,
wskazana w stosownych komunikatach wydawanych przez Prezesa Głównego
Urzędu Statystycznego. Zarówno w 2004 roku, jak i w 2005 rok Rada Miasta Zduńska
Wola nie skorzystała z uprawnień wynikających z art.6 ust.3 ustawy o podatku rolnym
i nie obniŜyła średniej ceny skupu Ŝyta przyjmowanej jako podstawa obliczania
podatku.
W związku z powyŜszym stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczania
podatku rolnego wynosiły:
● za 2004 rok – 86,43 zł;
● za 2005 rok – 94,17 zł.
Podatek rolny od osób fizycznych
W Mieście Zduńska Wola podatek rolny od osób fizycznych ujmowany był albo jako
element łącznego zobowiązania pienięŜnego, albo w formie decyzji w sprawie
podatku rolnego. Rejestr wymiarowy prowadzony było komputerowo.
W 2004 roku wymiarem z tytułu podatku rolnego objęto 2.326 podatników, zaś w 2005
roku – 2.441. Szczegółowej kontroli poddano dokumentację podatkową podatników o
następujących numerach z rejestru wymiarowego: (…)12. Badana próba w roku 2004
wyniosła 0,56%, a w 2005 roku – 0,49%.
12
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stosownie do postanowień art.4 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku
rolnym podstawą opodatkowania podatkiem rolnym w latach 2004 i 2005 były:
-
dla gruntów gospodarstw rolnych – liczba hektarów przeliczeniowych ustalana
na podstawie powierzchni, rodzajów i klas uŜytków rolnych wynikających z
ewidencji gruntów i budynków oraz zaliczenia do okręgu podatkowego;
-
dla pozostałych gruntów – liczba hektarów wynikająca z ewidencji gruntów i
budynków.
Karty gospodarstw rolnych w Urzędzie Miasta Zduńska Wola prowadzone były
komputerowo.
W trakcie analizy przedstawionych dokumentów kontrolujący stwierdzili:
-
wszyscy ww. podatnicy złoŜyli informacje o gruntach wraz z informacją
o nieruchomościach i obiektach budowlanych;
-
formularze „informacji o gruntach” składane przez podatników były zgodne ze
wzorami uchwalonymi przez Radę Miasta Zduńska Wola uchwałą nr III/15/02 z
dnia 5 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia wzorów informacji podatkowych i
deklaracji na podatki;
13
(…) .
-
w przypadkach gdy na osobach fizycznych ciąŜył obowiązek podatkowy w
zakresie podatku rolnego oraz podatku od nieruchomości, wysokość naleŜnego
zobowiązania podatkowego na 2004 i 2005 rok była ustalana w jednej decyzji w
formie łącznego zobowiązania pienięŜnego, w terminach umoŜliwiających zapłatę
I raty podatku danym roku w ustawowym terminie, tj. do dnia 15 marca roku
podatkowego;
-
na kontach 221 prowadzonych dla poszczególnych podatników wysokość
przypisów dokonywana była w wysokościach wynikających z decyzji
wystawianych przez organ podatkowy;
-
podatnicy składali informację o gruntach w przypadku zmiany podstawy
opodatkowani. Organ podatkowy dokonywał zmiany decyzji ustalającej podatek
oraz zmiany wysokości przypisów proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których
obowiązek ten istniał;
-
organ podatkowy kosztami upomnień obciąŜał podatników;
-
w przypadku dokonywania nieterminowych wpłat przez podatników, organ
podatkowy naliczał i pobierał odsetki za zaległości.
Podatek rolny od osób prawnych
W 2004 roku na terenie Miasta Zduńska Wola było 15 podatników obowiązanych do
składania deklaracji na podatek rolny, a w 2005 roku – 17 podatników.
13
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ewidencja oraz konta osób prawnych zobowiązanych do zapłaty podatku rolnego były
prowadzone komputerowo.
Z informacji podinspektor Wioletty Dubińskiej wynika, Ŝe w związku z tym, iŜ Urząd
Miasta w Zduńskiej Woli nie posiada oprogramowania do podatku rolnego od osób
prawnych, wymiar tego podatku był wprowadzany do bazy podatku rolnego od osób
fizycznych. Do roku 2004 podatnicy klasyfikujący się w podatku rolnym i od
nieruchomości, byli wprowadzani do łącznego zobowiązania podatkowego. Od roku
2005 pozycje takie zostały wprowadzone odrębnie: do bazy podatku od
nieruchomości osób prawnych i podatku rolnego od osób fizycznych.
W ustnym oświadczeniu podinspektor Wioletta Dubińska stwierdziła, Ŝe wyŜej
opisana sytuacja występuje równieŜ przy naliczeniu podatku leśnego, który był
wprowadzany do bazy podatku rolnego od osób fizycznych.
Informacja inspektor Wioletty Dubińskiej w sprawie podatku rolnego od osób
prawnych stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli.
(…)14:
-
podatnicy o nr: R-2672, R-973, R-972, R-967, R-955, R-963, R-964, R-965, R968, R-1001 i R-1010 byli zwolnieni z uiszczania opłat z tytułu podatku rolnego na
podstawie art.12 ust.2 pkt 6 ustawy o podatku rolnym.
Zwolnienie podatników o nr: R-2672, R-967, R-964, R-1001, R-963, R-955, R1010, R-968, R-973, R-972 zostało dokonane na podstawie decyzji wydanych na
wniosek podatników od dnia 1 stycznia 2005 roku, co było zgodne z art.13d ust.1
ww. ustawy.
(…)
15
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga
inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2004 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
Ilość
decyzji
0
1
0
3
Kwota
ulgi lub zwolnienia
0
64,00
0
188,90
2
82,40
0
0
14
15
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2005 rok
Ilość
decyzji
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
0
1
0
1
Kwota
ulgi lub zwolnienia
0
92,90
0
16,20
2
182,90
0
0
Kontroli poddano następujące decyzje dotyczące podatników podatku rolnego i
zobowiązania łącznego:
Lp.
Nr decyzji
Decyzja z
dnia
W sprawie
Za okres zaległości
Kwota w zł
Osoby fizyczne
1.
D.III.3113-2/04
23.02.2004
2003 rok
2003 rok
Brak zgody
2.
D.III.3113-4/04
30.03.2004
Umorzenie
zaległości w
zobowiązaniu
łącznym
3.
D.III.3113-10/04
08.06.2004
Umorzenie
zaległości
08.11.2005
RozłoŜenie na
raty w
zobowiązaniu
łącznym
4.
5.
6.
D.III.3113-4/05
D.III.3113-5/05
D.III.3113-6/05
08.12.2005
30.12.2005
Podatek – 354,30
Odroczenie
terminu płatności
w zobowiązaniu
łącznym
Odsetki – 10,00
15,80
Podatek – 222,20
Odsetki – 14,70
Podatek - 279,90
podatek – 1.663,10
-
odsetki – 210,60
108,90
Podatek – 222,40
RozłoŜenie na
raty w
zobowiązaniu
łącznym
-
Umorzenie
zaległości w
zobowiązaniu
łącznym
IV rat 2005 r.
Odsetki – 44,50
1,50
Podatek – 79,60
W wyniku kontroli stwierdzono co następuje:
−
wyŜej wymienione decyzje zostały wydane przez Małgorzatę Kluskę kierownika
referatu dochodów z upowaŜnienia Prezydenta Miasta;
−
decyzje wydano na pisemne wnioski podatników;
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
w decyzjach dotyczących umorzenia zaległości w podatku, odroczenia terminu
płatności bądź rozłoŜenia na raty wskazywano uzasadnienie faktyczne i prawne,
zgodnie z art.210 § 1 pkt 6 ww. ustawy;
−
w przypadku decyzji nr D.III.3113-6/05 z dnia 30 grudnia 2005 roku, wydanie
jej nie zostało poprzedzone zebraniem materiału uzasadniającego wniosek
podatnika, co było niezgodne z art.187 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa;
−
wydanie pozostałych decyzji poprzedzone zostało zebraniem materiału
uzasadniającego wniosek danego podatnika (waŜny interes podatnika lub waŜny
interes publiczny, o którym mowa w art.67 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa),
stosownie do postanowień art.187 § 1 ww. ustawy.
W przypadku zwracania się z prośbą, przez niektóre osoby fizyczne, o odroczenie
terminu płatności bądź rozłoŜenia na raty zaległości organ podatkowy kierował
zapytanie do Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Zduńskiej Woli o
informację na ich temat. MOPS przeprowadzał wywiady środowiskowe i wystawiał
oświadczenia majątkowe podatników, które po przekazaniu do organu
podatkowego były dołączane do akt spraw;
−
w decyzjach umarzających podatek zostały podane kwoty umorzonych odsetek;
−
w decyzji nr D.III.3114-4/05 z dnia 8 listopada 2005 roku organ podatkowy w
rozstrzygnięciu nie podał okresu, za jaki został rozłoŜony na raty zaległy
podatek wraz z odsetkami, co było niezgodne z art.210 § 1 pkt 5 ustawy
Ordynacja podatkowa. Podobna sytuacja wystąpiła w decyzji nr D.III.3113-5/05 z
dnia 8 grudnia 2005 roku.
Ww. decyzje zostały poprzedzone wnioskami podatników z prośbą o rozłoŜenie
na raty zaległości podatkowych bez podania okresów, których to zaległości
dotyczą. Dodatkowo we wniosku dotyczącym decyzji nr D.III.3113-5/05 podatnik
nie określił jakiego podatku zaległości te dotyczą.
Podatnikom, których dotyczyły powyŜsze decyzje, organ podatkowy rozłoŜył na
raty wszystkie zaległości przez nich posiadane do dnia wydania decyzji.
Wysokość rozłoŜenia na raty ww. podatnikom zaległości podatkowe były zgodne z
wydrukami kont 221 prowadzonymi dla tych podatników;
−
we wniosku z dnia 2 lutego 2004 roku podatnik zwrócił się do organu
podatkowego o odroczenie płatności zadłuŜenia powstałego od 2002 roku do
sierpnia 2004 roku w podatku rolnym i od nieruchomości. Organ podatkowy w
decyzji nr D.III.3113-2/04 z dnia 23 luty 2004 roku określił, Ŝe decyzja dotyczy
spłaty zaległych podatków za 2003 rok, natomiast nie odniósł się do
pozostałych terminów wnioskowanych przez podatnika. Postępowanie takie
było niezgodne z art.210 § 1 pkt 5 ustawy Ordynacja podatkowa;
−
organ podatkowy podawał do publicznej wiadomości informację o wysokości
umorzenia zaległości podatnikom podatku rolnego od osób fizycznych, co było
zgodnie z art.16a ustawy o finansach publicznych.
4)
Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2004-2005 określone zostały niŜej
wymienionymi uchwałami:
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
uchwałą nr III/13/2002 Rady Miasta w Zduńskiej Woli z dnia 5 grudnia 2002 roku
w sprawie ustalenia stawek podatku od środków transportowych na 2003 rok.
(obowiązywała w 2003 i w 2004 roku)
•
uchwałą nr XXVIII/290/04 Rady Miasta w Zduńskiej Woli z dnia 25 listopada 2004
roku w sprawie określenia stawek od środków transportowych oraz zmianą do tej
uchwały wprowadzoną uchwałą nr XXIX/313 z dnia 23 grudnia 2004 roku.
Rada Miasta w Zduńskiej Woli w kontrolowanym okresie nie wprowadziła
dodatkowych zwolnień innych niŜ określone w ustawie o podatkach i opłatach
lokalnych.
Dochody z tytułu podatku od środków transportowych osób prawnych i fizycznych w
2004 roku wynosiły 649.442 zł na plan 635.000 zł. W 2005 roku planowane dochody z
tytułu podatku od środków transportowych wynosiły 670.000 zł, a wykonane
703.215,00 zł.
Planowane dochody z podatku od środków transportowych (według złoŜonych
deklaracji podatkowych i decyzji określających wysokość zobowiązania podatkowego)
od podatników osób prawnych i od podatników od osób fizycznych objętych próbą
kontroli wynosiły w 2004 roku łącznie kwotę 181.000,13 zł, a w 2005 roku –
218.593,20 zł. Skontrolowana próba stanowiła w 2004 r. – 28,5% planowanych
dochodów z tytułu podatku od środków transportowych, a w 2005 roku – 32,6%
planowanych dochodów z tego tytułu.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od
osób prawnych objęto w latach 2004 – 2005 – 6 podatników, będących właścicielami:
w 2004 roku – 79 pojazdów, a w 2005 roku – 101 pojazdów. Podatek od środków
transportowych od wskazanych podatników wynosił: w 2004 roku – 82.781,77 zł, w
2005 roku - 111.274,70 zł.
Zestawienie pojazdów objętych kontrolą wraz ze szczegółowymi informacjami
o pojazdach, kwotach podatku wg deklaracji oraz naleŜnych kwotach podatku od tych
pojazdów według uchwał Rady Miasta w Zduńskiej Woli w latach 2004 –2005 zawiera
załącznik nr 20 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli
(…)16
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od
osób fizycznych objęto 16 podatników, będących łącznie właścicielami 94 pojazdów w
16
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2004 roku i 95 pojazdów w 2005 roku. Kwota podatku według deklaracji podatników
objętych kontrolą wynosiła 98.218,36 zł w 2004 roku oraz 107.318,50 zł w 2005 roku.
Zestawienie pojazdów objętych kontrolą wraz ze szczegółowymi informacjami o
pojazdach, wysokości podatku według deklaracji podatkowych oraz naleŜnych
kwotach podatku od tych pojazdów w latach 2004 –2005 według uchwał Rady Miasta
zawiera załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli
W próbie objętej kontrolą stwierdzono, Ŝe 6 pojazdów opodatkowanych zostało
nieprawidłową stawką podatku, uchwaloną przez Radę Miasta w Zduńskiej Woli,
a mianowicie: (…)17
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2004 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
podatku
podatkowej
Ilość
wydanych decyzji
1
-
Kwota
objęta decyzjami
Zaległy podatek
167,50 zł + odsetki
2,20 zł
-
-
-
1
970,00
-
-
I półrocze 2005 roku
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
podatku
podatkowej
Ilość
wydanych decyzji
3
-
Kwota
objęta decyzjami
Zaległy podatek
1.823,76 zł +
odsetki 936,80 zł
-
-
-
1
340,00
-
-
17
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroli poddano niŜej wymienione decyzje:
D.III. 3114-2/04 z dnia 22 marca 2004 roku w sprawie umorzenia 50% zaległego
podatku na kwotę 167,50 zł wraz z odsetkami za zwłokę w wysokości 2,20 zł.
Wniosek podatnika z dnia 25 lutego 2004 roku. (osoba prawna)
D.III.3114-43/04 z dnia 10 maja 2004 roku w sprawie rozłoŜenia na raty zaległości
podatkowej za lata 2002 – 2003 w kwocie 970,00 zł. RozłoŜono zaległość na 8 rat: I
rata 121,60 zł do dnia 30 maja 2004 roku, II rata – 121,20 zł do 30 dnia 30 czerwca
2004 roku, III rata – 121,20 zł do dnia 30 lipca 2004 roku IV rata – 121,20 zł – do dnia
30 sierpnia 2004 roku, V rata – 121,20 zł do dnia 30 września 2004 roku, VI rata –
121,20 zł do dnia 30 października 2004 roku, VII rata – 121,20 zł do dnia 30 listopada
2004 roku, VIII rata – 121,20 zł do dnia 30 grudnia 2004 roku. Z poszczególnymi
ratami płatna opłata prolongacyjna w następujących wysokościach: 0,70 zł, 1,40 zł,
2,10 zł, 2,80 zł, 3,50 zł, 4,20 zł, 4,90 zł, 5,50 zł. Tą samą decyzją nie wyraŜono zgody
na umorzenie odsetek od zaległości w kwocie 212,80 zł. Wniosek podatnika o
umorzenie odsetek i rozłoŜenie na raty zaległości z dnia 25 kwietnia 2004 roku.
D.III.3114-1/05 z dnia 8 lutego 2005 roku w sprawie umorzenia zaległości
podatkowych za lata 1999-2004 w kwocie 1.143,76 zł i odsetek w kwocie 854,40 zł .
Wniosek podatnika z dnia 17 stycznia 2005 r.
D.III.3114-5/05 z dnia 6 lipca 2005 roku w sprawie umorzenia zaległości
podatkowych za 2004 rok w kwocie 340,00 zł i odsetek w kwocie 42,20 zł . Wniosek
podatnika z dnia 2 czerwca 2005 r.
D.III.3114-8/05 z dnia 3 października 2005 roku w sprawie umorzenia zaległości
podatkowych za 2005 rok (I rata) w kwocie 340,00 zł i odsetek w kwocie 29,70 zł .
Wniosek podatnika z dnia 5 września 2005 roku.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe decyzje w sprawach ulg podpisywała z up.
Prezydenta Miasta Maria Kluska – Kierownik Referatu Dochodów. Wszystkie decyzje
objęte kontrolą zostały wydane na pisemne wnioski (podania) podatników,
umotywowane trudną sytuacją finansową. (…)18
6)
Opłata targowa
Zgodnie ze sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych
jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
dochody z opłaty targowej wyniosły:
W 2004 roku - plan dochodów – 300.000 zł, wykonanie dochodów – 321.287 zł,
W 2005 roku - plan dochodów – 335.000 zł, wykonanie dochodów – 347.562 zł.
PowyŜsze dane są zgodne z saldami kont 130-D75616-043 – opłata targowa, na
koniec 2004 i 2005 roku.
18
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 27 listopada 2003 roku Rada Miasta Zduńska Wola podjęła uchwałę nr
XVII/170/03 w sprawie określenia wysokości dziennych stawek opłaty targowej oraz
zasad jej poboru na terenie miasta Zduńska Wola.
W § 2 uchwały określono inkasentów przydzielonych do konkretnych targowisk, którzy
pobierają opłaty za pokwitowaniem i odprowadzają je na rachunek urzędu do 25-go
dnia kaŜdego miesiąca. Inkasentom za pobór opłaty targowej nie przysługuje
wynagrodzenie.
Do powyŜszej uchwały zostało wprowadzone 5 zmian dotyczących określenia
targowisk i inkasentów je obsługujących, a mianowicie:
−
−
−
−
−
uchwała nr XXI/220/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 25 marca 2004 roku;
uchwała nr XXIV/238/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 27 maja 2004 roku;
uchwała nr XXVII/283/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 30 września 2004
roku;
uchwała nr XXIX/314/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 23 grudnia 2004 roku;
uchwała nr XLVII/430/05 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 29 grudnia 2005 roku.
Kserokopie: uchwały nr XVII/170/03 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 27 listopada
2003 roku w sprawie określenia wysokości dziennych stawek opłaty targowej oraz
zasad jej poboru na terenie miasta Zduńska Wola wraz z 5 zmianami stanowią
Miasto Zduńska Wola, zwane dalej zamawiającym, zawierało umowy na prowadzenie
targowisk oraz pobór opłat targowych na targowiskach, w których określona była
lokalizacja targowiska oraz dni i godziny i pracy targowiska. W umowach zawarto
takŜe niŜej wymienione zapisy:
−
za pobranie opłaty targowej (zgodnej z uchwałą Rady Miasta Zduńska Wola)
prowadzący obowiązkowo wydaje pokwitowanie z bloczków opłaty targowej i
kaŜdorazowo w chwili wydania oznacza je aktualną datą;
−
zmiana wysokości ustalonego ryczałtu miesięcznego z tytułu zebranej opłaty
targowej zostanie wprowadzona aneksami do umów począwszy od 2005 roku;
−
wysokość ryczałtu miesięcznego powinna być odprowadzana na rachunek gminy
do 25 – go dnia miesiąca przez inkasentów;
−
nieterminowa wpłata ryczałtu spowoduje naliczenie odsetek za zwłokę w
wysokości jak od zaległości podatkowych;
−
prowadzący ma prawo pobierać opłatę eksploatacyjną za usługi prowadzone
przez niego i w wysokości przez niego ustalonej, która jest jego dochodem. Opłata
ta powinna być wyszczególniona na pokwitowaniu i pobierana łącznie z opłatą
targową lub moŜe być wydane odrębne pokwitowanie;
−
zamawiający zastrzega sobie prawo do przeprowadzania kontroli targowisk w
zakresie prawidłowości zbierania opłat i stanu technicznego powierzonego mienia;
−
prowadzący ma swobodne prawo do zatrudniania pracowników.
W okresie objętym kontrolą Miasto Zduńska Wola zawarło następujące umowy na
poszczególne targowiska:
−
targowisko przy ul. Mickiewicza 13 – inkasent Aleksandra Bułeczka, zgodnie z
uchwałą nr XVII/170/03 z dnia 27 listopada 2003 roku. W zmianie do ww. uchwały
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
tj. uchwałą nr XXIV/238/04 z dnia 27 maja 2004 roku określono, iŜ inkasentem
tego targowiska będzie Lidia Brzezińska. Umowa została zawarta w dniu 11 maja
2004 roku z firmą Obsługa Nieruchomości, Lidia Brzezińska, na prowadzenie i
pobieranie opłaty z targowiska przy ul. Mickiewicza, na okres od 16 maja 2004
roku do 15 maja 2007 roku. Z tytułu zebranej opłaty prowadzący był zobowiązany
do opłacania comiesięcznego ryczałtu w wysokości 22.100,00 zł (za miesiąc maj
2004 roku kwotę 11.050,00 zł).
−
targowisko przy ul. Ukośnej i ul. Osmolińskiej – inkasenci BoŜena Brodzka i
Jan Wawrzyniak - zgodnie z uchwałą nr XVII/170/03 z dnia 27 listopada 2003
roku. Uchwałą nr XXIV/238/04 z dnia 27 maja 2004 roku zmieniono inkasentów na
firmę Usługi Ochrony Mienia, Stanisław Kolasiński, a uchwałą nr XXVII/283/04 z
dnia 30 września 2004 roku powrócono do BoŜeny Brodzkiej i Jana Wawrzyniaka.
W dniu 15 maja 2001 roku została zawarta umowa o prowadzenie targowiska oraz
pobór opłaty targowej przy ul. Ukośnej i ul. Osmolińskiej z BoŜeną Brodzką i
Janem Wawrzyniakiem, na czas określony od 16 maja 2001 roku do 15 maja
2004 roku. Z tytułu pobranej opłaty prowadzący opłaca ryczałt miesięczny na
rachunek budŜetu miasta w wysokości 1.400,00 zł miesięcznie.
Aneksem nr 1 do powyŜszej umowy wprowadzono ryczałt miesięczny od dnia 1
sierpnia 2002 w wysokości 2.930,30 zł.
Zgodnie z aneksem nr 2 do ww. umowy, kwota miesięcznego ryczałtu została
podniesiona do kwoty 2.990,00 zł od dnia 1 stycznia 2004 roku
Kolejna umowa została zawarta w dniu 11 maja 2004 roku z firmą Usługi Ochrony
Mienia, Stanisław Kolasiński – Zduńska Wola, o prowadzenie targowiska oraz
pobór opłaty targowej na targowisku przy ul. Ukośnej i ul. Osmolińskiej.
Wysokość miesięcznego ryczałtu odprowadzanej na rachunek miasta określono
w wysokości 3.333,00 zł (za miesiąc maj 2004 roku – 1.666,50 zł). Umowa
została zawarta od dnia 16 maja 2004 roku do dnia 15 maja 2007 roku.
PowyŜsza umowa została rozwiązana przez Stanisław Kolasińskiego, zgodnie z
unormowaniami w niej zawartymi.
Następstwem powyŜszego było zawarcie w dniu 21 września 2004 roku umowy z
firmą Bazar Osmolin Zduńska Wola, reprezentowaną przez BoŜenę Brodzką i
Jana Wawrzyniaka, na czas określony od 1 listopada 2004 roku do dnia 15 maja
2007 roku. Wysokość miesięcznego ryczałtu określono w wysokości 3.100,00 zł;
-
targowisko przy Placu Wolności 11-12, 13, 18, ul. Szadkowskiej 20,
Szadkowskiej – Zwoltex, ul. Łaskiej 40 i innych miejscach – inkasent
Stanisław Kolasiński – zgodnie z uchwałą nr XVII/170/03 Rady Miasta Zduńska
Wola z dnia 27 listopada 2003 roku. W zmianie ww. uchwały t.j. uchwałą nr
XLVII/430/05 z dnia 29 grudnia 2005 roku określono następujące targowiska: przy
Placu Wolności 11-12, ul. Łaskiej 40, PasaŜu F. Rajczaka, ul. Szadkowskiej 20 i
innych miejscach – inkasent Witold Pilc.
Umowa została zawarta w dniu 26 stycznia 2004 roku z firmą Usługi Ochrony
Mienia, Stanisław Kolasiński – Zduńska Wola, na czas określony od dnia 1 lutego
2004 roku do dnia 31 stycznia 2007 roku. W § 1 pkt 1-7 umowy zostało określone,
Ŝe zamawiający powierza prowadzącemu prowadzenie targowisk zlokalizowanych
na terenie miasta Zduńska Wola przy Placu Wolności 11-12, ul. Szadkowskiej 20,
ul. Łaskiej 40, PasaŜu F. Rajczaka (w okresie święta zmarłych) oraz pobór opłaty
targowej na targowiskach przy Placu Wolności 13 i 18, jak równieŜ w innych
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
miejscach na terenie miasta (z wyłączeniem giełdy samochodowej przy Webercar
na ul. Łódzkiej). Natomiast w § 6 umowy określono, Ŝe prowadzący zobowiązany
jest do poboru opłaty targowej w miejscach wymienionych w § 1 pkt 1-7. Ryczałt
miesięczny za miesiące styczeń-marzec wynosił 1.601,00 zł, a za kwiecieńgrudzień kwotę 2.222,00 zł.
W wyŜej opisanej umowie występuje niezgodność co do targowisk, z których
moŜe być pobierana opłata targowa. Zgodnie z tą umową firma Usługa Ochrony
Mienia moŜe pobierać opłatę targową z innych miejsc na terenie miasta Zduńska
Wola (z wyjątkiem giełdy samochodowej przy Webercar na ul. Łódzkiej), co
koliduje z pozostałymi umowami zwartymi przez Miasto Zduńską Wolę.
Kserokopia umowy o prowadzenie targowiska z dnia 26 stycznia 2004 roku
−
targowisko przy ul. Okrzei-Leśmiana – inkasenci firma Usługi Ochrony Mienia,
Stanisław Kolasiński. Umowa została zawarta w dniu 11 maja 2004 roku z firmą
Usługi Ochrony Mienia, Stanisław Kolasińsk, na prowadzenie targowiska przy ul.
Okrzei-Leśmiana, na czas określony od dnia 16 maja 2004 roku do dnia 15 maja
2007 roku. Z tytułu zebranej opłaty prowadzący miała wpłacać ryczałt miesięczny
w wysokości 1.001,00 zł (za miesiąc maj 2004 roku – 500,50 zł).
Miasto Zduńska Wola zawarło jeszcze jedną umowę, odbiegającą treścią od
pozostałych, a dotyczącą giełdy samochodowej przy ul. Łódzkiej 27 – inkasent PPUH
Webercar Sp. o.o. – uchwała nr XXI/220/04 z dnia 25 marca 2004 roku. Zmiana
dotycząca inkasenta t.j. na Autoweber Sp. z o.o., została wprowadzona w dniu 23
grudnia 2004 roku uchwałą nr XXIX/314/04.
Umowa została zawarta w dniu 2 stycznia 2004 roku z PPUH Webercar Sp. o.o. na
pobór opłaty targowej od osób dokonujących sprzedaŜy środków transportowych w
Zduńskiej Woli przy ul. Łódzkiej 27, na okres od 1 lutego 2004 roku do dnia 30
czerwca 2004 roku.
Inkasent zobowiązał się do poboru opłaty targowej zgodnie z aktualną Uchwałą Rady
Miasta Zduńska Wola. Na pobrane kwoty inkasent wydaje pokwitowania z bloczków
opłaty targowej, które z kolei pobiera w Referacie Dochodów Urzędu Miasta po ich
uprzednim oznakowaniu przez ten Referat. Pobrane naleŜności z tytułu opłaty
targowej stanowią dochód budŜetu miasta i podlegają rozliczeniu z budŜetem w
wysokości 100% utargu, przekazywanej na rachunek miasta do 25 dnia kaŜdego
miesiąca.
Obowiązywanie tej umowy od dnia 1 lutego 2004 roku było sprzeczne z uchwałą
nr XXI/220/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 25 marca 2005 roku (która
weszła w Ŝycie po 14 dniach od ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego – czyli od 1 kwietnia 2004 roku), w której to dopiero
określono targowisko i inkasenta do giełdy samochodowej przy ul. Łódzkiej 27.
Z ww. opisanej umowy nie wynika, aby zleceniobiorca miał jakiekolwiek
korzyści finansowe z pobierania opłaty targowej na terenie giełdy
samochodowej.
Kserokopia umowy z dnia 2 stycznia 2004 roku na pobór opłaty targowej z giełdy
samochodowej stanowi załącznik nr 24 do protokołu kontroli.
Po okresie na jaki została zawarta powyŜsza umowa, została podpisana
następna w dniu 1 lipca 2004 roku, o takiej samej treści, z datą obowiązywania
od 1 lipca do 31 grudnia 2004 roku.
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 27 grudnia 2004 roku została podpisana kolejna umowa na pobór opłaty
targowej z giełdy samochodowej przy ul. Łódzkiej 27 z firmą Autoweber Sp. o.o.,
na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku. Pozostała część umowy była
taka sama jak w opisanej umowie z dnia 2 stycznia 2004 roku.
Inkasent giełdy samochodowej pobierał druki opłaty targowej w organie
podatkowym, co kilka miesięcy. Ewidencja druków była prowadzona ręcznie.
Inkasent nie zwracał kopii wystawionych podatnikom druków do organu
podatkowego, w związku z czym organ nie mógł dokonać sprawdzenia
prawidłowości, co do wysokości wpłacanego inkasa.
Zgodnie z uchwałą nr XVII/170/03 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 27 listopada
2003 roku § 2 ust.4 cyt.: „Inkasent pobierając opłaty wydaje pokwitowanie na
drukach ścisłego zarachowania opatrzone datą”. W ww. opisanych umowach
(oprócz umowy dotyczącej giełdy samochodowej) zostało określone, Ŝe
inkasenci pobierają opłaty i wydają pokwitowania, bez określenia czy
pokwitowania te są drukami ścisłego zarachowania. Z ustnych wyjaśnień
uzyskanych od pracowników Referatu Dochodów wynika, Ŝe inkasenci (oprócz
obsługujących giełdę samochodową) sami, na własny rachunek nabywają
pokwitowania bloczków opłaty targowej. Tylko w umowach dotyczących
obsługi giełdy samochodowej określono, Ŝe inkasenci pobierają „bloczki opłaty
targowej” w organie podatkowym. Zgodnie z Instrukcją ewidencji i kontroli
druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Miasta Zduńska Wola „bilety opłaty
targowej” zalicza się do druków ścisłego zarachowania.
Pismem z dnia 24 marca 2006 roku nr FB.I.302/30/2006 inspektor Wioletta Dubińska
(patrz załącznik nr 9 do protokołu kontroli) oświadczyła, Ŝe organ podatkowy nie
przeprowadzał kontroli finansowych prawidłowości pobierania opłat na targowiskach.
Przeprowadzane były natomiast kontrole merytoryczne przez wydział infrastruktury
technicznej, w zakresie utrzymania targowisk i innych warunków określonych w
umowach.
Kontroli pod kątem kompletności oraz terminowości wpłat poddano wszystkie wpłaty
dokonywane przez wszystkich inkasentów (prowadzących targowiska) w okresie
2004-2005.
W wyniku podjętych czynności stwierdzono:
−
w przypadku umowy dotyczącej prowadzenia targowiska przy Placu
Wolności 11-12 itd. określone zostały dwie stawki ryczałtu: od stycznia do
marca w wysokości 1.601,00 zł i od kwietnia do grudnia w wysokości
2.222,00 zł. Inkasent, w całym 2005 roku dokonywał wpłat w wysokościach
odpowiadających stawce ustalonej dla miesięcy od kwietnia do grudnia,
czyli w kwocie 2.222,00 zł miesięcznie. Dopiero w dniu 29 marca 2006 roku
Urząd Miasta Zduńska Wola dokonał zwrotu nadpłaconej opłaty targowej za
styczeń – marzec 2005 roku w kwocie 1.863,00 zł (wyciąg bankowy nr
72/2006 z dnia 29 marca 2006 roku);
Kserokopia wyciągu bankowego nr 72/2006 z dnia 29 marca 2006 roku wraz z
dyspozycją nr 1 z dnia 24 marca 2006 roku w sprawie nadpłaty opłaty targowej
− PPUH Webercar Sp. z o.o. nie dokonał Ŝadnej wpłaty za miesiąc luty 2004
roku, pomimo obowiązywania umowy od dnia 1 lutego 2004 roku. Z pisma z
dnia 27 marca 2006 roku, skierowanego do Urzędu Miasta Zduńska Wola
Dyrektor PPUH Webercar Sp. z o.o. wyjaśnił, Ŝe pomimo podpisania umowy,
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
giełda w lutym 2004 roku się nie odbyła z powodów organizacyjnych, w
związku z czym nie została przekazana opłata targowa za ten miesiąc.
Pismo Dyrektora PPUH Webercar Sp. z o.o. w sprawie braku przekazania opłaty
targowej za luty 2004 roku stanowi załącznik nr 26 do protokołu kontroli.
−
w pozostałych przypadkach prowadzący targowiska dokonywali comiesięcznych
zryczałtowanych wpłat, w wysokościach zgodnie z zawartymi umowami;
−
w przypadku giełdy samochodowej wpłaty były dokonywane w róŜnych
wysokościach w zaleŜności od zebranych opłat w danym miesiącu;
−
z tytułu nieterminowych wpłat organ podatkowy pobierał odsetki jak od zaległości
podatkowych.
7)
Opłata skarbowa
Według sprawozdania Rb–27S z wykonania planu dochodów budŜetowych
za okres od początku roku do 31 grudnia 2005 roku dochody z tytułu opłaty skarbowej
wynosiły dochody z tytułu opłaty skarbowej wynosiły 1.041.289 zł na planowane w
kwocie 1.000.000 zł.
Kontroli, pod kątem prawidłowości wysokości pobranej opłaty skarbowej, poddano
wyrywkowo decyzje o warunkach zabudowy i wnioski o wydanie tych decyzji, wnioski i
decyzje na wycięcie drzew, wnioski i decyzje o sprostowanie akt stanu cywilnego,
zapewnienia w związku z zawarciem aktu małŜeństwa (wnioski) i akty zawarcia
małŜeństwa, wnioski o rozłoŜenie na raty podatków od nieruchomości i podatku od
środków transportowych, wnioski o umorzenie podatku od nieruchomości, łącznego
zobowiązania pienięŜnego i podatku od środków transportowych, wnioski
i zaświadczenia o nie zaleganiu zapłatą podatków, wnioski o wydanie zezwolenia na
sprzedaŜ napojów alkoholowych.
Poddane kontroli przedmioty opłaty skarbowej, kwoty pobranej opłaty w ujęciu
syntetycznym obrazuje poniŜsza tabela:
Lp
1.
Przedmiot opłaty
skarbowej
Wniosek o wydanie
decyzji o warunkach
zabudowy innej niŜ
mieszkaniowa
Załączniki do ww.
wniosków
Liczba
decyzji,
zaświadczeń,
wniosków,
załączników
objętych
kontrolą
20
89
Numery decyzji, zaświadczeń
objętych kontrolą
Stawka
jednostkowa
opłaty
skarbowej
Łaczna
kwota
pobranej
opłaty
skarbowej
5,00
100,00
0,50
44,50
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2
3
4
Decyzje o warunkach
zabudowy (zabudowa
gospodarcza,
usługowa, handlowa
itp.)
Wnioski, załączniki,
decyzje o warunkach
zabudowy
nieszkaniowej
Wnioski o wydanie
decyzji na wycięcie
drzew
Załączniki do ww.
wniosków
Wnioski o
sprostowanie akt stanu
cywilinego,
uzupełnienie aktu
stanu cywilnego
Załączniki do ww.
wniosków
Decyzje o
sprostowaniu błędu
w aktach stanu
cywilnego
Decyzje o
umiejscowieniu aktu
stanu cywilnego (wpis
do polskich ksiąg
treści aktu
sporządzonego za
granicą)
5
6
Zapewnienie
w związku z zamiarem
zawarcia małŜeństwa
(wniosek)
Załączniki
Akty małŜeństwa
Wnioski o wydanie
zaświadczenia o nie
zaleganiu z podatkami
20 101/05, 102/05, od 110/05 do
113/05, od 115/05 do 118/05, od
120/05 do 125/05, 128/05, 129/05
100,00
2.000,00
7 103/05, 104/05, 114/045, 115/05,
126/05. 126/05, 119/05
Wolne
od
opłaty
-
44 Od nr dec.WIT.VII.7365/26/2005
do nr dec.WIT.VII.7365/32/2005,
od nr dec.WIT.VII.7365/34/2005
do nr dec.WIT.7365/45/2005,
dec.WIT.VII.7365/2/2005,
od nr dec. WIT.VII.7365/4/2005
do nr dec.WIT.VII.7365/61/2005
22
5,00
220,00
0,50
11,00
50
5,00
250,00
56
0,50
28,00
50 Od nr dec.USC.5135/2/2005
do nr dec.USC.5135/11/2005,
od nr dec.USC.5135/14/2005
do nr dec.USC.5135/22/2005,
od nr dec. USC.5135/25/2005
do nr dec.USC.5135/40/2005,
od nr dec.USC.5135/42/2005,
do nr dec.USC.5135/53/2005,
dec.USC.5150/10/2005.
dec.USC.5150/12/2005,
dec. USC.5150/17/2005
11 Dec.USC.5135/11/2005,
Dec.USC.5135/26/2005,
Dec.USC.5150/13/2005,
Dec.USC.5150/09/2005,
Dec.USC.5135/27/2005,
Dec.USC.5135/32/2005,
Dec.USC.5135/35/2005,Dec.USC.51
35/36/2005,
Dec. USC.5150/03/2005.
Dec.USC.5150/10/2005
Dec.USC.5150/12/2005
59
30,00
1.500,00
40,00
440,00
5,00
295,00
56
59 Nr 2/05, od nr 4/5 do nr 18/05, od nr
23/05 do nr 26/05, od nr 31/05 do nr
62/05, od nr 6/05 do nr 70/05
23
0,50
75,00
29,00
4.425,00
5,00
115,00
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7
8
9
10
11
12
Zaświadczenia o nie
zaleganiu z podatkami
Wnioski o wydanie
zezwolenia na
sprzedaŜ napojów
alkoholowych
Załączniki do ww.
wnkiosków
Wnioski o rozłoŜenie
na raty podatku
nieruchomości
Wniosek o rozłoŜenie
na raty podatku od
środków
transportowych
Wnioski o umorzenie
podatku od
nieruchomości
Wnioski o umorzenie
łącznego
zobowiązania
pienięŜnego
Wnioski o umorzenie
podatku od środków
transportowych
Ogółem
23 Decyzje o nr: D.Ia.3118./1/05 do nr
nr D.3118/23/05
10
11,00
241,00
5,00
50,00
0,50
10,00
8 Decyzje o nr D.III.3170-7/05, -24/05,
-27/05, - 28/05, - 31/05, -33/05,
36/05, -42/05
1 Decyzja nr D.III.3114-8/05
5,00
10,00
5,00
Brak
12 Decyzje o nr: D.III.3110-5/05, -16/05,
-19/05, -29/05, 30/05, 35/05, -41/05,
od-48/05 do - 52/05,
Wolne
od
opłaty
5,00
3 Decyzje od nr D.III.3110-1/05 do nr
D.III.3110-3/05
Wolne
od
opłaty
-
3 Decyzje o nr D.III.3114-1/05,
D.III.3114-5/05, D.III.3114-8/05
Wolne
od
opłaty
x
-
20
646
X
9.773,50
Kontrolujący ustalili, Ŝe w przypadku sprawdzonych przedmiotów opłaty skarbowej,
obejmujących: wnioski, załączniki i decyzje dotyczące warunki zabudowy, wnioski,
załączniki i zaświadczenia o nie zaleganiu z zapłatą podatków, wnioski o wydanie
zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych, wnioski o wdanie decyzji na wycięcie
drzew, czynności urzędowe związane z wpisaniem do polskich ksiąg aktów
sporządzonych za granicą, za sprostowanie aktów stanu cywilnego, za sporządzenie
aktów małŜeńskich - kontrolowana jednostka pobrała opłatę skarbową w prawidłowej
wysokości. Zastosowano zwolnienia z opłat w odniesieniu do wniosków i decyzji o
warunkach zabudowy, związanych z budownictwem mieszkaniowym. Nie pobierano
opłat od wniosków o wydanie zaświadczenia o nie zaleganiu z zapłatą podatku,
potrzebnego w celach mieszkaniowych, a takŜe od wniosków i zaświadczeń o nie
zaleganiu z zapłatą podatków, potrzebnych do przedłoŜenia w ARiMR, w związku ze
staraniem się o uzyskanie dotacji.
W przypadku wniosków podatników w sprawach ulg w zapłacie podatku od
nieruchomości i podatku od środków transportowych kontrolujący stwierdzili,
uchybienia dot. poboru opłaty skarbowej w odniesieniu do niŜej wymienionych
wniosków i decyzji:
-
od wniosku podatnika w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości (Decyzja
nr D.III.3110/5/05 z dnia 28 lutego 2005 roku) pobrano nienaleŜnie opłatę
skarbową w wysokości 5,00 zł,
-
od wniosku podatnika o rozłoŜenie podatku od nieruchomości na 10
miesięcznych rat (Decyzja nr D.III.3110/42/05 z dnia 1 września 2005 roku) nie
pobrano naleŜnej opłaty w wysokości 5,00 zł,
-
miesięcznych rat (Decyzja nr D.III.3110/42/05 z dnia 1 września 2005 roku) nie
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
miesięcznych rat (Decyzja nr D.III.3110/28/05 z dnia 15 lipca 2005 roku) nie
-
od wniosku podatnika o rozłoŜenie podatku od środków transportowych na 3
miesięczne raty (Decyzja nr D.III.3114/8/05 z dnia 3 października 2005 roku) nie
W powyŜszych przypadkach nastąpiło naruszenie przepisów ustawy z dnia 9
września 2000 roku opłacie skarbowej (tekst jednolity. Dz. U. z 2004 roku nr 253
poz. 2532 z późn. zm.). Zgodnie z załącznikiem do ww. ustawy zawierającym
szczegółowy wykaz przedmiotów opłaty skarbowej, stawki oraz zwolnienia, zwolnione
z opłaty skarbowej są podania i załączniki do podań w sprawach zwrotu lub
umorzenia naleŜności celnych oraz naleŜności, do których mają zastosowanie
przepisy Ordynacji podatkowej (Część I tabeli ”Podania i załączniki” pkt. 14).
Zwolnione z opłat są takŜe podania o odroczenie terminu płatności podatków rolnego,
leśnego i od nieruchomości na okres do 6 miesięcy (Część I tabeli „Podania i
załączniki” pkt. 22)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do
zaległości podatkowych
W Urzędzie Miasta Zduńska Wola ewidencja upomnień w zakresie podatku od
nieruchomości i podatku rolnego zarówno od osób fizycznych, jak i od osób prawnych
prowadzona była komputerowo. Natomiast ewidencja tytułów wykonawczych była
prowadzona komputerowo dopiero od II półrocza 2005 roku.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Zaległości w podatku od nieruchomości osób prawnych na dzień 31 grudnia 2004
roku wynosiły 1.590.614,19 zł, w tym: zaległości dotyczące 2004 roku – 646.545,89 zł,
zaległości w podatku na dzień 31 grudnia 2005 roku wynosiły 2.903.792,00 zł, w tym:
zaległości dotyczące 2005 roku – 2.012.574,91 zł.
Wyrywkowej kontroli poddano czynności windykacyjne podjęte w odniesieniu do niŜej
wymienionych podatników;
(…)19
Analityczne zestawienia danych dotyczących poszczególnych podatków stanowią
19
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z
dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach
2004
1.207.349 zł
Wykonanie 2004
1.217.932 zł
Plan po zmianach
2005
1.084.515 zł
Wykonanie 2005
1.152.397 zł
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2004 rok
Ilość ogółem
W tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
2005 rok
86
80 (75)
Ilość ogółem
w tym:
w trybie bezprzetargowym
( w tym lokali)
W okresie objętym kontrolą dochody z tytułu sprzedaŜy
zaklasyfikowane zostały w dziale 700, rozdziale 70005 § 084.
57
51 (47)
nieruchomości
Stosownie do postanowień art.120 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach
publicznych (Dz.U. nr 155, poz.1014 z późn.zm.) opracowana została informacja
o stanie mienia komunalnego.
W okresie objętym kontrolą zadania dotyczące:
-
prowadzenia spraw związanych z komunalizacją mienia,
-
gospodarowania gruntami i nieruchomościami komunalnymi nie będącymi
w administracji i zarządzie innych miejskich jednostek organizacyjnych,
-
tworzenia zasobu gruntów na cele określone w planach zagospodarowania
przestrzennego,
-
przygotowywania i wprowadzania nieruchomości do obrotu,
-
naliczania i aktualizowania opłat rocznych z tytułu uŜytkowania wieczystego i
zarządu,
-
ustalania wysokości opłat adiacenckich,
-
prowadzenia kontroli sposobu zagospodarowania nieruchomości gruntowych
oddanych w uŜytkowanie wieczyste bądź w trwały zarząd,
-
występowania o uregulowanie stanów prawnych nieruchomości,
-
nabywania gruntów do zasobów Miasta,
-
wykonywania prawa pierwokupu,
-
wyraŜania zgody na wejście w teren będący własnością Miasta,
-
prowadzenia czynności mających na celu ustalenie granic nieruchomości
miejskich,
-
nadawania numeracji porządkowej nieruchomościom, prowadzenie ewidencji
nazw ulic i placów,
-
wnioskowania o wywłaszczanie nieruchomości,
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
prowadzenia spraw związanych z rolnictwem, w tym produkcji roślinnej,
zwierzęcej i zalesiania gruntów,
-
ustalania opłat z tytułu wzrostu wartości zbywanych nieruchomości wynikających
z uchwalenia lub zmiany miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego,
-
prowadzenia mapy numerycznej dla potrzeb Urzędu Miasta,
-
prowadzenia spraw
nieruchomości,
-
prowadzenia spraw związanych z rozgraniczeniem nieruchomości,
-
prowadzenia spraw związanych z wydawaniem decyzji o przekształceniu prawa
uŜytkowania wieczystego, przysługującego osobom fizycznym w prawo
własności,
-
uwłaszczania osób prawnych nieruchomościami będącymi dotychczas w ich
zarządzie lub uŜytkowaniu,
-
analizowania projektów miejscowych planów zagospodarowania przestrzennego
dla terenów przeznaczonych pod zabudowę w zasobach komunalnych,
związanych
z
podziałami,
scaleniem
i
podziałem
powierzone zostały Wydziałowi Gospodarki Przestrzennej, na mocy zarządzenia nr
99/04 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 15 kwietnia 2004 roku w sprawie
przyjęcia Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta Zduńska Wola.
Zasady nabycia, zbycia, obciąŜenia nieruchomości gruntowych stanowiących
własność miasta Zduńska Wola oraz ich wydzierŜawiania lub najmu określone zostały
we wskazanej na wstępie i opisanej szczegółowo uchwale nr XXVIII/251/93 Rady
Miejskiej w Zduńskiej Woli z dnia 6 kwietnia 1993 roku. Na mocy wskazanej uchwały
upowaŜniono Zarząd Miasta do prowadzenia spraw majątkowych miasta,
przekraczających zakres zwykłego zarządu i ustalono jednocześnie, Ŝe w zakresie
określonym w niniejszej uchwale Zarząd moŜe dokonywać tych czynności bez zgody
Rady Miejskiej.
Na podstawie sporządzonego przez Barbarę Krysiak - Zastępcę Naczelnika Wydziału
Gospodarki Przestrzennej zestawienia sprzedanych nieruchomości, stwierdzono, Ŝe
w 2005 roku dokonano sprzedaŜy 9 nieruchomości, przy czym 2 nieruchomości
wniesione zostały tytułem aportu i przekazane zostały nieodpłatnie.
Zestawienie sprzedanych nieruchomości w 2005 roku sporządzone przez Barbarę
Krysiak - Zastępcę Naczelnika Wydziału Gospodarki Przestrzennej stanowi załącznik
nr 32 do protokołu kontroli.
SPRZEDAś NIERUCHOMOŚCI W TRYBIE PRZETARGU USTNE NIEOGRANICZNOWEGO
W trakcie kontroli dokonano przeglądu wybranej dokumentacji źródłowej dotyczącej
sprzedaŜy w trybie przetargu ustnego nieograniczonego następujących
nieruchomości gruntowych:
-
nieruchomości gruntowej niezabudowanej połoŜonej w Zduńskiej Woli przy ulicy
Piaskowej nr 11, o powierzchni 2.329 m², (protokół z przeprowadzonego
przetargu ustnego nieograniczonego z dnia 8 czerwca 2005 roku);
-
nieruchomości niezabudowanej połoŜonej w Zduńskiej Woli przy ulicy Traugutta
1, Okrzei 38 o powierzchni 1.100 m², (protokół z przeprowadzonego II przetargu
ustnego nieograniczonego w sprawie sprzedaŜy na własność z dnia 5
października 2005 roku);
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Poddana kontroli próba stanowi 22,2% sprzedanych nieruchomości.
W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej sprzedaŜy nieruchomości połoŜonej
przy ulicy Piaskowej 11, w trybie przetargu ustnego nieograniczonego,
stwierdzono co następuje:
Na mocy zarządzenia nr 6/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 11 stycznia
2005 roku wyraŜono zgodę na zbycie nieruchomości połoŜonej w Zduńskiej Woli przy
ul. Piaskowej 11, składającej się z działki ewidencyjnej nr 336/5 o powierzchni 2329
m² z przeznaczeniem pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną. Stosownie do
postanowień wynikających z zarządzenia Prezydenta Miasta, zbycie nieruchomości
winno nastąpić w drodze sprzedaŜy na własność w formie przetargu
nieograniczonego;
Stosownie do postanowień art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku
o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. z 2004 roku nr 261, poz. 2603 z późn. zm.)
Prezydent Miasta Zduńska Wola sporządził i podał do publicznej wiadomości wykaz
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy w drodze przetargu nieograniczonego.
PowyŜszy wykaz wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta na okres 21 dni (od
dnia 24 lutego 2005 r. do dnia 17 marca 2005 roku). Na wykazie znajdowała się
adnotacja dotycząca okresu publikacji;
W wykazie podano informację o terminie do złoŜenia wniosku przez osoby, którym
przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art. 34 ust.1 pkt 1 i
pkt 2, wymaganej przepisami art. 35 ust.2 pkt 12 ustawy o gospodarce
nieruchomościami;
Informację o wywieszeniu wykazu obejmującego przeznaczoną do sprzedaŜy
nieruchomość podano do publicznej wiadomości przez zamieszczenie na tablicy
ogłoszeń Urzędu Miasta oraz na łamach Tygodnika Echo, stosownie do postanowień
art. 35 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Z zapisu art.35 ust.1 ustawy
wynika, Ŝe wykaz wywiesza się na okres 21 dni w siedzibie właściwego urzędu, a
ponadto informację o wywieszeniu tego wykazu podaje się do publicznej wiadomości
przez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyjęty w danej
miejscowości; Z wyjaśnień złoŜonych przez Barbarę Krysiak – Zastępcę Naczelnika
Wydziału Gospodarki Przestrzennej wynikało, Ŝe innym zwyczajowo przyjętym
sposobem podawania do publicznej wiadomości jest wywieszanie wykazów na
pozostałych tablicach Urzędu Miasta Zduńska Wola, znajdujących się w róŜnych
budynkach Urzędu;
W wykazie wskazano równieŜ kwotę z tytułu przygotowania działki do sprzedaŜy
(1.464 zł), którą to nabywca winien wpłacić przed zawarciem umowy notarialnej; Na
podstawie uzyskanych informacji, stwierdzono, Ŝe na powyŜszą kwotę składały się;
wycena działki - 366 zł oraz wznowienie granic - 1.098 zł;
Wykaz nieruchomości (ul. Piaskowa 11) przeznaczonej do sprzedaŜy na własność w
drodze przetargu nieograniczonego stanowi załącznik nr 33 protokołu kontroli.
Wartość omawianej nieruchomości ustalono w oparciu o operat szacunkowy z dnia 5
lutego 2005 roku, sporządzony przez Pawła Misiaka - Rzeczoznawcę Majątkowego
(uprawnienia nr 1378). Wartość nieruchomości oszacowano na kwotę 63.978 zł.
Skład osobowy Komisji Przetargowej na zbycie nieruchomości niezabudowanych
połoŜonej w Zduńskiej Woli przy ul. Piaskowej 11 ustalony został na mocy
zarządzenia nr 184/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 6 maja 2005 roku. W
skład Komisji Przetargowej weszło 5 osób;
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Cena wywoławcza nieruchomości ustalona została w wysokości nie niŜszej niŜ
wartość nieruchomości, stosownie do postanowień art. 67 ust.2 pkt 1 ustawy o
gospodarce nieruchomościami - w wysokości 64.000 zł plus podatek VAT 22%;
Ogłoszenie o pierwszym przetargu ustnym nieograniczonym na zbycie
nieruchomości, stanowiące załącznik nr 2 do zarządzenia nr 6/05 Prezydenta Miasta
Zduńska Wola z dnia 11 stycznia 2005 roku, wywieszone zostało na tablicy ogłoszeń
Urzędu Miasta w dniach: 15 kwiecień 2005 roku - 8 czerwiec 2005 roku. Ogłoszenie o
przetargu podano do publicznej wiadomości nie wcześniej niŜ po upływie terminów, o
których mowa w art. 34 ust.1 pkt 1 oraz ust.4 ustawy o gospodarce
nieruchomościami. PowyŜsze zgodne jest z art. 38 ust. 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami. Ogłoszenie o pierwszym przetargu ustnym nieograniczonym
ukazało się równieŜ na łamach Tygodnika Echo, Dziennika Łódzkiego oraz na stronie
internetowej Urzędu Miasta;
W ogłoszeniu zawarto wszystkie informacje zamieszczone w wykazie oraz czas,
miejsce i warunki przetargu. Ponadto w ogłoszeniu o przetargu ustnym
nieograniczonym zawarto informacje wymagane § 13 rozporządzenia Rady Ministrów
z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów
oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. z 2004 nr 207, poz.2108); W
ogłoszeniu zamieszczono informację, Ŝe "prawo pierwokupu omawianej
nieruchomości przysługuje Agencji Nieruchomości Rolnych. SprzedaŜ nieruchomości
nastąpi pod warunkiem, iŜ Agencja Nieruchomości Rolnych nie skorzysta z prawa
pierwokupu, zgodnie z postanowieniem art.3 ust.4 ustawy z dnia 11 kwietnia 2003
roku o kształtowaniu ustroju rolnego (Dz.U. nr 64, poz.592 z 2003 roku). W przypadku
skorzystania przez Agencję z prawa pierwokupu Miasto dokona zwrotu wpłaconej
przez nabywcę ceny nieruchomości. Koszty aktów notarialnych ponosi nabywca";
Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ nieruchomości
połoŜonej przy ul. Piaskowej stanowi załącznik nr 34 protokołu kontroli.
Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym ukazało się, co najmniej na 30 dni
przed wyznaczonym terminem przetargu stosownie do postanowień § 6 ust.1
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i
trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości - termin
przetargu ustalono na dzień 8 czerwca 2005 roku, godzinę 10.00;
Termin wpłaty wadium ustalono do dnia 31 maja 2005 roku, tj. stosownie do zapisów
§ 4 ust.6 ww. rozporządzenia Rady Ministrów, który stanowi, Ŝe wyznaczony termin
wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwił komisji
przetargowej stwierdzenie, nie później niŜ 3 dni przed przetargiem, Ŝe dokonano
wpłaty;
Wysokość wadium ustalono stosownie do postanowień § 4 ust.2 rozporządzenia
Rady Ministrów, w wysokości nie niŜszej niŜ 5% ceny wywoławczej i nie wyŜszej niŜ
20% tej ceny – tj. 10% ceny wywoławczej;
W dniu 1 czerwca 2005 roku, Komisja Przetargowa stwierdziła, Ŝe na ogłoszony
przetarg ustny nieograniczony w sprawie sprzedaŜy omawianej nieruchomości, wpłaty
wadium dokonało 6 osób (wszystkie osoby dokonały wpłaty wadium w dniu 31 maja
2005 roku, w wysokości 10% ceny wywoławczej). Na powyŜszą okoliczność Komisja
Przetargowa sporządziła protokół;
Wszyscy członkowie Komisji Przetargowej, po zapoznaniu się z danymi osobowymi
osób, które wpłaciły wadium, złoŜyli w dniu 1 czerwca 2005 roku oświadczenia
zawierające informacje, Ŝe: nie biorą udziału w przetargu jako oferent, nie są osobami
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
bliskimi z uczestnikami przetargu (w rozumieniu art.4 pkt 13 ustawy o gospodarce
nieruchomościami), nie pozostają w stosunku prawnym lub faktycznym z
uczestnikami przetargu, który mógłby budzić wątpliwości co do bezstronności komisji
przetargowej;
Osoby przystępujące do przetargu złoŜyły w dniu 8 czerwca 2005 roku "oświadczenie
osoby fizycznej przystępującej do przetargu na nabycie nieruchomości", w którym
stwierdzają, Ŝe zapoznały się z warunkami przetargu zorganizowanego przez
Prezydenta Miasta Zduńska Wola i Ŝe przyjmują je bez zastrzeŜeń;
Postąpienie ustalono w wysokości 700 zł, stosownie do postanowień § 14 ust.3
rozporządzenia Rady Ministrów, zgodnie, z którym o wysokości postąpienia decydują
uczestnicy przetargu, z tym, Ŝe postąpienie nie moŜe wynosić mniej niŜ 1% ceny
wywoławczej z zaokrągleniem w górę do pełnych dziesiątek;
Protokół z przeprowadzonego pierwszego przetargu ustnego nieograniczonego w
sprawie sprzedaŜy na własność nieruchomości niezabudowanej połoŜonej w
Zduńskiej Woli przy ul. Piaskowej 11 podpisano w dniu 8 czerwca 2005 roku. W
wyniku pierwszego przetargu ustnego nieograniczonego, właścicielem nieruchomości
zostali państwo (…)20, reprezentowani na podstawie pełnomocnictw z dnia 3 czerwca
2005 roku przez (…)21;
Nieruchomość została sprzedana za cenę 111.300 zł plus 22% podatku VAT (24.486
zł). Wpłacone przez nabywcę wadium w wysokości 6.400 zł zostało zaliczone na
poczet ceny nieruchomości. Na podstawie protokołu z przetargu, nabywca zobowiązał
się wpłacić kwotę 129.386 zł (wylicytowana cena działki, pomniejszona o wpłacone
wadium, plus podatek VAT) nie później niŜ do dnia zawarcia umowy notarialnej.
Jednocześnie na mocy niniejszego protokołu zobowiązano nabywcę nieruchomości
do uiszczenia kwoty 1.464 zł stanowiącej zwrot kosztów wynikających z tytułu
przygotowania nieruchomości do sprzedaŜy - nie później niŜ do dnia zawarcia umowy
notarialnej; Protokół podpisany został przez wszystkich członków Komisji
Przetargowej oraz nabywców nieruchomości, reprezentowanych przez wyŜej
wskazane osoby;
Informacja o wyniku przetargu na sprzedaŜ nieruchomości wywieszona została na
tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miasta w Zduńskiej Woli w dniach od 16 czerwca 2005
roku do 23 czerwca 2005 roku. W „informacji o wyniku przetargu” nie zawarto
informacji wynikającej z § 12 ust.3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14
września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów
oraz rokowań na zbycie nieruchomości tj. o liczbie osób dopuszczonych i
niedopuszczonych do uczestniczenia w przetargu;
Informacja o wyniku przetargu na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonej przy ul.
Piaskowej stanowi załącznik nr 35 .protokołu kontroli.
20
21
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stosownie do zapisów art.41 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, pismem z
dnia 21 czerwca 2005 roku, Urząd Miasta w Zduńskiej Woli poinformował
wyłonionego w przetargu nabywcę, Ŝe w dniu 1 lipca 2005 roku o godzinie 12.10 w
Kancelarii Notariackiej przy ul. Stefana Złotnickiego nr 21 odbędzie się podpisanie
aktu notarialnego w sprawie sprzedaŜy nieruchomości połoŜonej przy ul. Piaskowej
11. Na podstawie załączonego do dokumentacji zwrotnego potwierdzenia odbioru,
stwierdzono, Ŝe zawiadomienie doręczone zostało w dniu 22 czerwca 2005 roku,
zatem zachowano termin wynikający z art.41 ust.1 zd.2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami;
Cena nieruchomości została zapłacona nie później niŜ do dnia zawarcia umowy
przenoszącej na własność, zgodnie z wymogami wynikającymi z art.70 ust.1 ustawy o
gospodarce nieruchomościami. Cena nieruchomości w wysokości 129.386 zł oraz
1.464 zł tytułem zwrotu kosztów wynikających z przygotowania nieruchomości do
sprzedaŜy, została wpłacona w dniu 28 czerwca 2005 roku;
Akt notarialny Rep. A nr 1902/2005 w sprawie warunkowej sprzedaŜy sporządzony
został w dniu 1 lipca 2005 roku i przesłany został do Agencji Nieruchomości Rolnych,
której przysługiwało prawo pierwokupu - na podstawie art.3 ust.1 pkt.4 ustawy z dnia
11 kwietnia 2003 roku o kształtowaniu ustroju rolnego (Dz.U. nr 64, poz.592 z 2003
roku). W odpowiedzi, Agencja Nieruchomości Rolnych Oddział Terenowy w
Warszawie Filia w Łodzi, pismem z dnia 14 lipca 2005 roku zrezygnowała z
wykonania prawa pierwokupu omawianej nieruchomości;
Akt notarialny Rep. A nr 2384/2005, przenoszący własność nieruchomości
sporządzony został w dniu 31 sierpnia 2005 roku.
W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej sprzedaŜy nieruchomości połoŜonej
przy ul. Traugutta 1 - Okrzei 38, w trybie przetargu ustnego nieograniczonego,
stwierdzono co następuje:
Na mocy zarządzenia nr 293/04 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 12
października 2004 roku wyraŜono zgodę na zbycie nieruchomości połoŜonej w
Zduńskiej Woli przy ul. Traugutta 1 - Okrzei 38 - działki nr 115/8 o powierzchni 1.100
m². Stosownie do postanowień wynikających z zarządzenia Prezydenta Miasta,
zbycie nieruchomości winno nastąpić w drodze sprzedaŜy na własność w formie
przetargu nieograniczonego z przeznaczeniem pod zabudowę mieszkaniową
rezydencjonalną;
Stosownie do postanowień art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku
o gospodarce nieruchomościami, Prezydent Miasta Zduńska Wola sporządził i podał
do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy w
drodze przetargu nieograniczonego. PowyŜszy wykaz wywieszono na tablicy
ogłoszeń Urzędu Miasta na okres 21 dni (od dnia 3 marca 2005 roku do dnia 23
marca 2005 roku). Na wykazie znajdowała się adnotacja dotycząca okresu publikacji.
W wykazie nie podano informacji o terminie do złoŜenia wniosku przez osoby,
którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art.
34 ust. 1 pkt 1 i pkt 2, wymaganej przepisami art. 35 ust. 2 pkt 12 ustawy o
gospodarce nieruchomościami. Z wyjaśnień złoŜonych przez Barbarę Krysiak Zastępcę Naczelnika Wydziału Gospodarki Przestrzennej wynikało, Ŝe " mając na
uwadze przepis art.34 ustawy o gospodarce nieruchomościami i wynikającego
pierwszeństwa w nabyciu nieruchomości przez osoby wymienione w tym przepisie,
przystępując do opracowania wykazu nieruchomości przeznaczonej do sprzedaŜy,
kaŜdorazowo analizowany jest stan prawny danej nieruchomości, pod względem
zachodzących przesłanek do wyznaczenia 6 tygodniowego terminu na składanie
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wniosków przez osoby uprawnione. W kontrolowanej sprawie nie było podstawy
prawnej do wyznaczenia takowego terminu";
Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy
nieograniczonego stanowi załącznik nr 36 protokołu kontroli.
w
drodze
przetargu
Wyjaśnienie dotyczące sprzedaŜy nieruchomości połoŜonej przy ul. Traugutta 1 Okrzei 38, złoŜone przez Barbarę Krysiak – Zastępcę Naczelnika Wydziału
Gospodarki Przestrzennej stanowi załącznik nr 37 protokołu kontroli.
Informację o wywieszeniu wykazu, obejmującego przeznaczoną do sprzedaŜy
nieruchomość podano do publicznej wiadomości przez zamieszczenie na łamach
Tygodnika Echo, stosownie do postanowień art. 35 ust.1 ustawy o gospodarce
nieruchomościami. Z zapisu art.35 ust.1 ustawy wynika, Ŝe wykaz wywiesza się na
okres 21 dni w siedzibie właściwego urzędu, a ponadto informację o wywieszeniu
tego wykazu podaje się do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej
oraz w inny sposób zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości; Z wyjaśnień
złoŜonych przez Barbarę Krysiak – Zastępcę Naczelnika Wydziału Gospodarki
Przestrzennej, wynikało, Ŝe innym zwyczajowo przyjętym sposobem podawania do
publicznej wiadomości jest wywieszanie wykazów na pozostałych tablicach Urzędu
Miasta Zduńska Wola znajdujących się w róŜnych budynkach Urzędu;
W wykazie zawarto równieŜ informację dotyczącą kwoty z tytułu przygotowania działki
do sprzedaŜy (506 zł), którą to nabywca winien wpłacić przed zawarciem umowy
notarialnej; Na podstawie przedłoŜonych dokumentów (umowa z Rzeczoznawcą
Majątkowym) stwierdzono, Ŝe jest to koszt sporządzenia operatu szacunkowego;
Wartość omawianej nieruchomości ustalono w oparciu o operat szacunkowy z dnia 24
stycznia 2005 roku, sporządzony przez Marka Gładkiewicza - Rzeczoznawcę
Majątkowego (uprawnienia nr 1685). Wartość nieruchomości oszacowano na 26.888
zł.
Skład osobowy Komisji Przetargowej na zbycie nieruchomości niezabudowanych
połoŜonych w Zduńskiej Woli przy ul. Traugutta nr 5 - Sportowej 32, ul. Traugutta 3 Sportowej 20, ul. Traugutta 1 - Okrzei 38, ul. Okrzei 42 - Sportowej 18, ul. Okrzei 40
ustalony został na mocy zarządzenia nr 175/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z
dnia 29 kwietnia 2005 roku. W skład Komisji Przetargowej weszło 5 osób;
Cena wywoławcza nieruchomości ustalona została w wysokości nie niŜszej niŜ
wartość nieruchomości, stosownie do postanowień art.67 ust.2 pkt 1 ustawy o
gospodarce nieruchomościami - w wysokości 26.900 zł plus podatek VAT 22%;
Ogłoszenie o pierwszym przetargu ustnym nieograniczonym na zbycie
nieruchomości stanowiące załącznik nr 2 do zarządzenia nr 293/04 Prezydenta
Miasta Zduńska Wola z dnia 12 października 2004 roku, wywieszone zostało na
tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta w dniach od 6 kwietnia 2005 roku do dnia 18
maja 2005 roku. Zatem ogłoszenie o przetargu podano do publicznej
wiadomości wcześniej niŜ po upływie terminów, o których mowa w art. 34 ust.1
pkt 1 oraz ust.4 ustawy o gospodarce nieruchomościami. PowyŜsze stanowi
naruszenie art. 38 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami, zgodnie, z
którym ogłoszenie o przetargu podaje się do publicznej wiadomości nie
wcześniej niŜ po upływie terminów, o których mowa w art. 34 ust.1 pkt 1 i pkt 2
oraz ust.4 ustawy;
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ogłoszenie o pierwszym przetargu ustnym nieograniczonym, stanowiące załącznik nr
2 do zarządzenia nr 293/04 z dnia 12.10.2004 roku stanowi załącznik nr 38 do protokołu
kontroli.
Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym ukazało się, co najmniej na 30 dni
przed wyznaczonym terminem przetargu stosownie do postanowień § 6 ust.1
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i
trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. z
2004 roku nr 207, poz. 2108) - termin przetargu ustalono na dzień 18 maja 2005 roku;
Ogłoszenie o pierwszym przetargu ustnym nieograniczonym ukazało się równieŜ na
łamach tygodnika "Siedem Dni" w dniu 13 kwietnia 2005 roku;
W ogłoszeniu zawarto informacje zamieszczone w wykazie. Ponadto w ogłoszeniu o
przetargu ustnym nieograniczonym zawarto informacje wymagane § 13
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku;
Termin wpłaty wadium ustalono na dzień 10 maja 2005 roku, tj. stosownie do zapisów
§ 4 ust.6 ww. rozporządzenia Rady Ministrów, który stanowi, Ŝe wyznaczony termin
wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwił komisji
przetargowej stwierdzenie, nie później niŜ 3 dni przed przetargiem, Ŝe dokonano
wpłaty;
Wysokość wadium ustalono stosownie do postanowień § 4 ust.2 rozporządzenia
Rady Ministrów, w wysokości nie niŜszej niŜ 5% ceny wywoławczej i nie wyŜszej niŜ
20% tej ceny – tj. 10% ceny wywoławczej;
Na podstawie protokołu Komisji Przetargowej, sporządzonego w dniu 11 maja 2005
roku, stwierdzono, Ŝe na wyznaczony w dniu 18 maja 2005 roku pierwszy przetarg
ustny nieograniczony na sprzedaŜ omawianej nieruchomości niezabudowanej nie
dokonano wpłaty wadium. Ponadto w dniu 18 maja 2005 roku Komisja Przetargowa
sporządziła jeszcze jeden protokół "na okoliczność mającego się odbyć pierwszego
ustnego przetargu nieograniczonego na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonych w
Zduńskiej Woli", z którego wynikało, Ŝe "z uwagi na fakt, iŜ nikt nie przystąpił do
przetargu (brak wpłaty wadium) przetarg zakończył się wynikiem negatywnym".
Obydwa protokoły podpisane zostały przez wszystkich członków komisji przetargowej;
Ogłoszenie II przetargu ustnego nieograniczonego ukazało się na tablicy ogłoszeń
Urzędu Miasta Zduńska Wola w terminie od dnia 27 lipca 2005 roku do dnia 5
października 2005 roku. Ogłoszenie zamieszczone zostało równieŜ na stronie
internetowej Urzędu Miasta oraz na łamach "Tygodnika Echo";
Ogłoszenie II przetargu ustnego nieograniczonego na omawianą nieruchomość
zawierało informacje wymagane § 13 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14
września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz
rokowań na zbycie nieruchomości;
Stosownie do zapisów art.39 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, II
przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonej w Zduńskiej Woli
przy ul. Traugutta 1 - Okrzei 38, przeprowadzono w okresie nie krótszym niŜ 2
tygodnie, ale nie dłuŜszym niŜ 6 miesięcy, licząc od dnia jego zamknięcia. Ustalono,
Ŝe przetarg odbędzie się w dniu 5 października 2005 roku o godzinie 10:00 w
siedzibie Urzędu Miasta Zduńska Wola;
Wadium ustalono w wysokości 10% ceny wywoławczej, stosownie do zapisów § 4
ust.2 omawianego rozporządzenia Rady Ministrów;
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Termin wpłaty wadium ustalono zgodnie z § 4 ust.6 ww. rozporządzenia (nie później
niŜ do dnia 27 września 2005 roku);
Działając na podstawie art.39 ust. 1 oraz 67 ust. 2 pkt 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami, Prezydent Miasta Zduńska Wola obniŜył cenę wywoławczą
nieruchomości połoŜonej przy ulicy Traugutta 1 - Okrzei 38. Cena wywoławcza
została obniŜona o 25% w stosunku do I przetargu, zatem cena wywoławcza wyniosła
20.175 zł plus podatek VAT 22%;
Zarządzeniem nr 364/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 23 sierpnia 2005
roku, powołana została pięcioosobowa Komisja Przetargowa do przeprowadzenia
przetargu w dniu 5 października 2005 roku. Członkowie Komisji Przetargowej złoŜyli w
dniu 28 września 2005 roku oświadczenia zawierające informację, Ŝe: nie biorą
udziału w przetargu jako oferent, nie są osobami bliskimi w rozumieniu art.4 pkt 13
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami z uczestnikami
przetargu, nie pozostają w stosunku prawnym lub faktycznym z uczestnikami
przetargu, co mogłoby budzić wątpliwości co do bezstronności komisji przetargowej;
W dniu 28 września 2005 roku, Komisja przetargowa sporządziła protokół i
stwierdziła, iŜ na ogłoszony drugi przetarg nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości
połoŜonej przy ul. Traugutta 1 - Okrzei 38 zostało wpłacone wadium. W kolejnym
protokole z dnia 28 września 2005 roku, Komisja Przetargowa stwierdziła, Ŝe na
przetarg nieruchomości połoŜonej w Zduńskiej Woli przy ul. Traugutta 1 - Okrzei 38
wpłaty wadium dokonali (…)22. Wadium wpłacono w dniu 6 września 2005 roku w
wysokości 2.100 zł (dowód wpłaty wadium - KP nr 014);
W dokumentach w przedmiotowej sprawie znajdowało się oświadczenie osoby
fizycznej przystępującej do przetargu na nabycie nieruchomości, Ŝe zapoznała się z
warunkami przetargu zorganizowanego przez Prezydenta Miasta Zduńska Wola i Ŝe
przyjmuje je bez zastrzeŜeń. Oświadczenie złoŜone zostało w dniu 5 października
2005 roku;
Postąpienie ustalono w wysokości 300 zł, stosownie do postanowień § 14 ust.3
rozporządzenia Rady Ministrów, zgodnie z którym o wysokości postąpienia decydują
uczestnicy przetargu, z tym Ŝe postąpienie nie moŜe wynosić mniej niŜ 1% ceny
wywoławczej z zaokrągleniem w górę do pełnych dziesiątek;
Protokół z przeprowadzonego drugiego przetargu ustnego nieograniczonego w
sprawie sprzedaŜy na własność nieruchomości niezabudowanej połoŜonej w
Zduńskiej Woli przy ul. Romualda Traugutta 1, Stefana Okrzei nr 38 podpisano w dniu
5 października 2005 roku. W wyniku drugiego przetargu właścicielem nieruchomości
zostali (…)23. Nieruchomość została sprzedana za cenę 20.475 zł plus 22% podatek
VAT (4.505,50 zł). Wpłacone przez nabywcę wadium w wysokości 2.100 zł zostało
zaliczone na poczet ceny nieruchomości. Na podstawie niniejszego protokołu,
nabywca zobowiązał się wpłacić 22.879 zł (wylicytowana cena działki, pomniejszona
22
23
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
o wpłacone wadium, plus podatek VAT) nie później niŜ do dnia zawarcia umowy
notarialnej. Jednocześnie na mocy niniejszego protokołu zobowiązano nabywcę
nieruchomości do uiszczenia kwoty 506 zł, stanowiącej zwrot kosztów wynikających z
tytułu przygotowania nieruchomości do sprzedaŜy - nie później niŜ do dnia zawarcia
umowy notarialnej;
Informacja o wyniku przetargu na sprzedaŜ nieruchomości wywieszona została na
tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miasta w Zduńskiej Woli w dniach 12 października 2005
r. - 19 listopada 2005 roku; W informacji o wyniku przetargu nie zawarto
informacji wynikającej z § 12 ust.3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14
września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów
oraz rokowań na zbycie nieruchomości tj. o liczbie osób dopuszczonych i
niedopuszczonych do uczestniczenia w przetargu;
Informacja o wyniku przetargu na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonej przy ul.
Traugutta - Okrzei stanowi załącznik nr 39 protokołu kontroli.
Stosownie do zapisów art.41 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, pismem z
dnia 17 października 2005 roku Urząd Miasta w Zduńskiej Woli poinformował
nabywcę wyłonionego w przetargu, Ŝe w dniu 2 listopada 2005 roku o godzinie 11.30
w Kancelarii Notariusza przy ul. Stefana Złotnickiego nr 21 odbędzie się podpisanie
aktu notarialnego w sprawie sprzedaŜy działki połoŜonej przy ul. Traugutta 1 - Okrzei
38. Na podstawie załączonego do dokumentacji zwrotnego potwierdzenia odbioru,
stwierdzono, Ŝe zawiadomienie doręczone zostało w dniu 21 października 2005 roku;
Cena nieruchomości została zapłacona nie później niŜ do dnia zawarcia umowy
przenoszącej na własność, zgodnie z wymogami wynikającymi z art.70 ust.1 ustawy o
gospodarce nieruchomościami. Cena nieruchomości w wysokości 22.879,50 zł oraz
506 zł tytułem zwrotu kosztów wynikających z przygotowania nieruchomości do
sprzedaŜy, została wpłacona w dniu 13 października 2005 roku;
Akt notarialny Rep. A nr 3219/2005 sporządzony został w dniu 2 listopada 2005 roku;
Protokół zdawczo-odbiorczy sporządzony został w dniu 4 listopada 2005 roku.
SPRZEDAś LOKALI W TRYBIE BEZPRZETARGOWYM
Kontroli poddano dokumenty dotyczące sprzedaŜy nieruchomości lokalowych,
połoŜonych w Zduńskiej Woli przy ulicach:
- ul. śytniej nr 16 m 60 - powierzchnia lokalu 47,24 m²,
- ul. śytniej nr 16 m 39 - powierzchnia lokalu 58,94 m²,
- ul. Kilińskiego nr 37 m 21 - powierzchnia lokalu 42,64 m²
- ul. Kilińskiego nr 37 m 6 - powierzchnia lokalu 36,63 m²
- ul. Kilińskiego nr 37 m 27 - powierzchnia lokalu 42,79 m²,
Poddana kontroli próba stanowi 12% sprzedanych lokali.
Na podstawie sporządzonego przez Barbarę Krysiak - Zastępcę Naczelnika Wydziału
Gospodarki Przestrzennej zestawienia sprzedanych lokali mieszkalnych, stwierdzono,
Ŝe w 2005 roku dokonano sprzedaŜy 48 lokali mieszkalnych, przy czym lokal
połoŜony przy ul. Jana III Sobieskiego nr 16 m 16 sprzedany został w trybie przetargu
nieograniczonego (II przetarg nieograniczony) a pozostałe lokale sprzedane zostały w
trybie bezprzetargowym.
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zestawienie sprzedanych w 2005 roku lokali mieszkalnych sporządzone przez
Barbarę Krysiak - Zastępcę Naczelnika Wydziału Gospodarki Przestrzennej stanowi
załącznik nr 40 protokołu kontroli.
W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej sprzedaŜy w trybie
bezprzetargowym nieruchomości lokalowych stwierdzono, co następuje:
Poddana kontroli dokumentacja dotycząca ww. lokali dotyczyła sprzedaŜy lokali na
rzecz dotychczasowych najemców.
Zasady sprzedaŜy bezprzetargowej nieruchomości lokalowych w budynkach
komunalnych na rzecz najemców, wraz z oddaniem w uŜytkowanie wieczyste
ułamkowej części gruntu, wysokość bonifikat od cen sprzedaŜy itp. określone zostały
w podjętych przez Radę Miasta Zduńska Wola uchwałach, które szczególowo
kontrolujący opisali na wstępie protokółu przy zagadnieniu “Ustalone zasady
gospodarowania mieniem komunalnym”
W aktach dotyczących sprzedaŜy w drodze bezprzetargowej omawianych lokali
mieszkalnych znajdowały się dokumenty uzasadniające zbycie ww. nieruchomości w
drodze bezprzetargowej - decyzje o przydziale wraz z umowami najmu lokalu
mieszkalnego. Lokale sprzedane zostały na podstawie art.37 ust.2 pkt 1 w związku z
art. 34 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce
nieruchomościami. Ponadto w dokumentacji dotyczącej sprzedaŜy omawianych lokali
znajdowały się:
-
Wnioski osób zainteresowanych (najemców) kupnem lokalu mieszkalnego.
Przedmiotowe wnioski zawierały dane z dowodów osobistych najemców,
informacje Towarzystwa Budownictwa Społecznego (dotyczące m.in. zaległości z
tytułu opłaty czynszowej, informacje Wydziału Spraw Obywatelskich Urzędu
Miasta o zameldowaniu w danym lokalu;
-
Zarządzenia Prezydenta Miasta Zduńska Wola w sprawie sprzedaŜy danego
lokalu mieszkalnego w formie bezprzetargowej (zarządzenie nr 269/04 z dnia 8
września 2004 roku w odniesieniu do lokalu przy ul. śytniej 16 nr 60; zarządzenie
nr 106/05 z dnia 17 marca 2005 roku w odniesieniu do lokalu przy ul. śytniej 16 m
39, zarządzenie nr 210/04 z dnia 30 czerwca 2004 roku w odniesieniu do lokalu
przy ul. Jana Kilińskiego 37 m 21, zarządzenie nr 386/04 z dnia 25 listopada 2004
roku w odniesieniu do lokalu połoŜonego przy ul. Kilińskiego 37 m 6, zarządzenie
nr 330/05 z dnia 28 lipca 2005 roku w odniesieniu do lokalu połoŜonego przy ul.
Kilińskiego 37 m 27). Na podstawie zapisów wynikających z wydanych zarządzeń
wynika, Ŝe zbycie winno nastąpić w drodze sprzedaŜy lokali mieszkalnych na
własność i oddania w uŜytkowanie wieczyste ułamkowej części gruntu w formie
bezprzetargowej oraz, Ŝe wykaz nieruchomości podlega wywieszeniu na okres 21
dni na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu Miasta;
-
Pisma zobowiązujące najemców lokali do wpłaty zaliczki tytułem poniesionych
przez Urząd Miasta kosztów związanych z przygotowaniem lokalu do sprzedaŜy.
Na podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów (umowy z rzeczoznawcami
majątkowymi) kontrolujący stwierdzili, Ŝe omawiane zaliczki to koszty
sporządzenia
operatów
szacunkowych
–
w
wysokości
366
zł.
Z omówionych wyŜej uchwał Rady Miasta Zduńska Wola wynika, Ŝe "nabywca
ponosi koszty związane z przygotowaniem lokalu do sprzedaŜy, koszty opłat
notarialnych i sądowych";
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Operaty szacunkowe nieruchomości lokalowych. Ceny lokali ustalono na
podstawie ich wartości określonych przez rzeczoznawców majątkowych
stosownie do postanowień art.67 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami:
lokal przy ul. śytniej 16 m 60 - wartość rynkowa 39.570 zł w tym: wartość lokalu
mieszkalnego - 39.216 zł, wartość gruntu 354 zł (oparat sporządzony przez
Rzeczoznawcę Majątkowego - Krystynę Hetlof),
lokal przy ul. śytniej 16 m 39 - wartość rynkowa 47.760 zł w tym: wartość lokalu
mieszkalnego - 47.288 zł, wartość gruntu - 472 zł (operat sporządzony przez
Rzeczoznawcę Majątkowego - Krystynę Hetlof),
lokal przy ul. Jana Kilińskiego 37 m 21 - wartość rynkowa 39.826 zł w tym:
wartość lokalu mieszkalnego - 39.601 zł, wartość gruntu - 225 zł (operat
sporządzony przez Rzeczoznawcę Majątkowego - Barbarę Polkowską),
lokal przy ul. Kilińskiego 37 m 6 - wartość rynkowa 35.458 zł w tym: wartość
lokalu mieszkalnego - 35.147 zł, wartość gruntu - 311 zł (operat sporządzony
przez Rzeczoznawcę Majątkowego - Barbarę Polkowską),
lokal prz ul. Kilińskiego 37 m 27 - wartość rynkowa 38.639 zł w tym: wartość
lokalu mieszkalnego - 38.277 zł, wartość gruntu - 362 zł (operat sporządzony
przez Rzeczoznawcę Majątkowego - Barbarę Polkowską).
-
Oświadczenia najemców o zapoznaniu się z wyceną lokalu i nie wniesieniu
Ŝadnych uwag;
-
Wykazy nieruchomości lokalowych przeznaczonych do sprzedaŜy na rzecz
najemców wraz z oddaniem ułamkowej części gruntu w uŜytkowanie wieczyste w formie bezprzetargowej. Wykazy zawierają informacje wynikające z art. 35
ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Wykazy wywieszone zostały na
okres 21 dni w siedzibie właściwego urzędu stosownie do postanowień art.35
ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. W dokumentacji dotyczącej
lokalu połoŜonego przy: ul. śytniej 16 m 60, ul. śytniej 16 m 39, Kilińskiego
37 m 21, ul. Kilińskiego 37 m 6, ul. Kilińskiego 37 m 27 brak było danych
dotyczących podania informacji o wywieszeniu tego wykazu w prasie
lokalnej oraz w sposób zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości.
PowyŜsze pozostaje w sprzeczności z art.35 ust.1 zd.2 ustawy o
gospodarce nieruchomościami, który stanowi, Ŝe wykaz wywiesza się na
okres 21 dni w siedzibie właściwego urzędu, a ponadto informację o
wywieszeniu wykazu podaje się do publicznej wiadomości przez ogłoszenie
w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyjęty w danej
miejscowości;
-
Zaświadczenia Starostwa Powiatowego w Zduńskiej Woli o spełnieniu przez
poddane kontroli lokale wymagań, wynikających z art.2 ustawy z dnia 24 czerwca
1994 roku o własności lokali;
-
Z ustnych wyjaśnień złoŜonych przez Barbarę Krysiak - Zastępcę Naczelnika
Wydziału Gospodarki Przestrzennej wynikało, Ŝe nabywcy o spisaniu protokołu
uzgodnień informowani byli telefonicznie. W aktach sprawy brak było jednak
adnotacji o poinformowaniu ewentualnych nabywców o miejscu i terminie
podpisania protokołu uzgodnień;
-
Protokoły uzgodnień w sprawie sprzedaŜy lokalu mieszkalnego i ustanowienia
uŜytkowania wieczystego ułamkowej częsci gruntu a tym samym wyznaczenia
nabywcy nieruchomości w drodze bezprzetargowej;
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Stosownie do postanowień art.67 ust.3 ustawy o gospodarce nieruchomościami,
ceny omawianych lokali ustalono w wysokości nie niŜszej niŜ ich wartość.
-
Działając na podstawie art.68 ust.1 pkt 7 ustawy o gospodarce
nieruchomościami, Rada Miasta Zduńska Wola wskazanymi na wstępie protokółu
kontroli uchwałami w sprawie bezprzetargowej sprzedaŜy najemcom lokali
mieszkalnych w budynkach stanowiących własność gminy - miasta Zduńska
Wola wraz z oddaniem gruntów w uŜytkowanie wieczyste, wprowadziła bonifikaty
od ceny ustalonej na podstawie art.67 ust.3 niniejszej uchwały. Bonifikaty
zastosowano stosownie do zapisów wynikających z obwiązujących w latach
objętych kontrolą uchwał.
-
Na podstawie protokołów uzgodnień stwierdzono, Ŝe termin podpisania umowy
notarialnej sprzedaŜy lokalu mieszkalnego i oddania w uŜytkowanie wieczyste
ułamkowej części gruntu ustalono w ciągu 30 dni, licząc od dnia daty
sporządzenia protokołu.
-
Ceny lokali zapłacone zostały jednorazowo, nie później niŜ do dnia zawarcia
umowy przenoszącej na własność.
-
Na ułamkowej części gruntu ustanowione zostało uŜytkowanie wieczyste. Stawka
procentowa pierwszej opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego ustalona została w
wysokości 15% wartości ułamkowej części gruntu, stosownie do postanowień
art.72 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Pozostałe opłaty roczne
ustalono w wysokości 1% ceny stosownie do zapisów art.72 ust.3 pkt 4 ustawy o
gospodarce nieruchomościami. Wpłaty pierwszych opłat, stanowiące 15%
wartości ułamkowej części gruntu dokonane zostały jednorazowo, nie później niŜ
do dnia zawarcia umowy sprzedaŜy lokalu i ustanowienia uŜytkowania
wieczystego ułamkowej części gruntu.
-
Do opłat za uŜytkowanie wieczyste ułamkowej części gruntu doliczany jest 22%
podatku VAT.
-
Nabywcy lokali zostali powiadomieni o miejscu i terminie podpisania aktów
notarialnych. W przypadku lokalu połoŜonego przy: ul. śytniej 16 m 60, ul.
Kilińskiego 37 m 21 podpisanie aktu miało miejsce po terminie ustalonym w
protokole uzgodnień (30 dni od daty sporządzenia protokołu uzgodnień). W
przypadku lokalu mieszkalnego połoŜonego przy ul. śytniej 16 m 60
protokół uzgodnień sporządzono w dniu 14 grudnia 2004 roku, a akt
notarialny w dniu 25 stycznia 2005 roku. Natomiast w przypadku lokalu
połoŜonego przy ul. Kilińkiego 37 m 21 protokół uzgodnień sporządzono w
dniu 7 grudnia 2004 roku, natomiast akt notarialny podpisano w dniu 25
stycznia 2005 roku.
Kserokopie protokołów uzgodnień, aktów notarialnych i zawiadomień o podpisaniu
aktu notarialnego dla: lokalu połoŜonego przy ul śytniej 16 m 60, i dla lokalu przy ul.
Kilińskiego 37 m 21, stanowią załącznik nr 41 protokołu kontroli.
W dokumentacji w przedmiotowej sprawie znajdowały się równieŜ zawiadomienia
Sądu Rejonowego - Wydział Ksiąg WIeczystych w Zduńskiej Woli o odłączeniu lokali i
urządzeniu Ksiąg Wieczystych.
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości,
uŜytkowania, zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Plan po zmianach 2004
380.000 zł
Wykonanie 2004
Plan po zmianach 2005
370.835 zł
291.500 zł
Wykonanie 2005
286.450 złł
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd.
2004 rok
2005 rok
Liczba nieruchomości
oddanych w
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
uŜytkowanie wieczyste
1
oddanych w zarząd
oddanych w zarząd
oddanych w
oddanych w
uŜytkowanie
uŜytkowanie
4
-
UŜytkowanie wieczyste
Na podstawie uzyskanych informacji, stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą nie
przekazano nieruchomości w uŜytkowanie i uŜytkowanie wieczyste. Prawidłowość
naliczenia opłat z tytułu oddania ułamkowej części gruntu w uŜytkowanie wieczyste
oraz terminowość wnoszenia pierwszych i rocznych opłat, sprawdzona została
w ramach tematu "sprzedaŜ lokali mieszkalnych".
Na podstawie przedłoŜonych z Wydziału Finansowo-BudŜetowego danych
stwierdzono, Ŝe zadłuŜenie z tytułu wpływów z opłat z tytułu oddania nieruchomości w
zarząd, uŜytkowanie wieczyste i uŜytkowanie wynosiło:
- w 2004 roku - 67.186 zł (wpływy wyniosły 370.835 zł),
- w 2005 roku - 68.326 zł (wpływy wyniosły 286.450 zł).
Zestawienie największych dłuŜników z tytułu opłat za uŜytkowanie wieczyste obrazuje
poniŜej zamieszczona tabela:
LP
IMIĘ I NAZWISKO
ADRES
24
1.
(…)
2.
PHUP Intermuz
Getta śydowskiego
18-20
OKRES
ZALEGŁOŚCI,
KWOTA
2000-2001 –
278,66zł.
2002 – 1 44,97zł.
2003 - 140,87 zł.
2004-2005 –
320,89 zł
(Razem 885,39 zł)
1999-350,24 zł.
2000-2.069,90 zł.
2004-415,82 zł.
2000-2.351,54 zł.
2001-153,24 zł.
2002-223,64 zł.
2004-94,66 zł.
ODSETKI
151,43 zł.
50,16 zł.
31,33 zł.
3,54 zł.
na 03.03.2006 r.
440,65 zł.
2.156,18 zł.
92,61 zł.
2449,56 zł.
121,59 zł.
116,07 zł.
21,09 zł.
UWAGI
Nc 364/03
Nc 263/04
Nc 41/06
DłuŜnik niewypłacalny
Firma w upadłości.
24
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…)
25
4.
(…)
26
5.
(…)
27
6.
(…)
28
7.
(…)
8.
(…)
3.
9.
(Razem 5.659,04
zł)
2002-53,67 zł.
2003-205,97 zł.
2004-217,80 zł.
2005-217,80 zł.
(Razem 695,24 zł)
2004-2005
847,75 zł.
18,57 zł.
71,93 zł.
48,51 zł.
21,23 zł.
13,09 zł. na
03.03.2006r.
Nc 366/03
Wyegzekwowano
200,00 zł. za 2002 r.
Osoba zmarła
Nc 16/06
2002-295,48 zł.
2003-355,70 zł.
2004-336,65 zł.
2005-336,65 zł.
(Razem 1.324,48
zł)
600,00 zł.
102,23 zł.
79,10 zł.
74,98 zł.
32,81 zł.
Nc 374/03
Wyegzekwowano 363,08
zł. za 2002 r.
Nc 264/04
209,52 zł.
29
NaleŜność rozłoŜona na
raty
2002-2.531,11 zł.
2003-2.531,11 zł.
2004-2.531,11 zł.
(Razem 7.593,33
zł)
1313,59 zł.
883,83 zł.
563,71 zł.
30
2001-2002-240,77
zł.
2003-108,95 zł.
2004-133,38 zł.
2005-133,38 zł.
(Razem 616,48 zł)
2003-126,44 zł.
2004-375,34 zł.
83,31 zł.
38,05 zł.
29,71 zł.
13,00 zł.
Osoba nie Ŝyje,
brak spadkobierców
28,12 zł.
83,60 zł.
Nc 261/04
wyegzekwowano
InŜynieria
Ceramiczna 2c
Nc 367/03
25
26
27
28
29
30
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zduńska Wola
10.
2005-375,34 zł.
(Razem 877,12 zł)
Spółdzielnia Inwalidów
Dalia
Pl.Wolności 20
Zduńska Wola
2001-2002-2003oraz 2001Sieradzka 7521.058,70
zł.200456,90
zł. (Razem
21.115,60 zł)
36,58 zł.
Nc 125/03
7135,88 zł.
Hydrometal
Tymienicka 4b
Zduńska Wola
2000-1.564,27 zł.
1629,48 zł.
12.
2005-1.709,03zł.
24,12 zł.
na 03.03.2006r.
13.
Rozwój
Technologiczny
OdzieŜy
Zielona 11
Zduńska Wola
31
(…)
14.
(…)
15.
Spółdzielnia Skala
Złotnickiego 25
Zduńska Wola
32
12,68 zł.
11.
2004-2005 –
2.455,69 zł.
2000-3.371,54 zł.
2001-3.371,54 zł.
2002-20038.357,58 zł.
2004-3.521,39 zł.
2005-3.521,39 zł
(Razem .22.143,44
zł)
1997-169,22 zł.
1998-273,39 zł.
1999-273,39 zł.
2000-448,91 zł.
2001-448,91 zł.
2002-475,82 zł.
2003-524,42 zł.
2004-525,98 zł
(Razem 3.140,04
zł).
413,90zł. za 2003 r.
8,52 zł.
3512,07 zł.
2675,06 zł.
1962,32 zł.
784,26 zł.
343,12 zł.
327,20 zł.
431,61 zł.
343,96 zł.
467,63 zł.
356,18 zł.
246,94 zł.
123,14 zł.
117,15 zł.
Nc 17/06
Wpłata 08.02.2006r.
Nc 716/05
Nc 26/04
Nc 25/04 za 2003 r.
Na podstawie przedłoŜonych dokumentów stwierdzono, Ŝe w przypadku nie
dokonania wpłaty opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego wysyłane są upomnienia,
określające termin wniesienia naleŜności głównej wraz z odsetkami od nieterminowej
wpłaty. Po bezskutecznym upływie terminu wskazanym w upomnieniu sprawa zostaje
skierowana na drogę sądową.
31
32
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Referat ds. Dochodów Urzędu Miasta przekazuje informację o stanie zadłuŜenia wraz
z odsetkami za uŜytkowanie nieruchomości do Wydziału Organizacyjno-Prawnego
Urzędu Miasta Zduńska Wola, który to Wydział kieruje sprawę na drogę postępowania
sądowego.
Trwały zarząd
W 2004 roku oddano jedną nieruchomość w trwały zarząd, natomiast w 2005 roku
oddano w trwały zarząd cztery nieruchomości. Ustanowienie trwałego zarządu
nastąpiło na mocy następujących decyzji:
-
decyzji Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 21 października 2004 roku w
sprawie ustanowienia trwałego zarządu nr GP.VI.72244-1/04. Na podstawie
wymienionej decyzji przekazano w trwały zarząd nieruchomość połoŜoną w
Zduńskiej Woli przy ul. Złotej nr 67, oznaczoną w ewidencji gruntów jako działki
nr 101/4, 103/4, 104/3, 104/23, 105/1, 105/2 o łącznej powierzchni 23.325 m².
Przekazanie ww. nieruchomości w trwały zarząd nastąpiło na rzecz Szkoły
Podstawowej nr 6 z siedzibą w Zduńskiej Woli przy ul. Złotej 67. Trwały zarząd
ustanowiono na czas nieoznaczony w celu prowadzenia przez miejską jednostkę
organizacyjną działalności statutowej, w szczególności prowadzenie w budynku
działalności edukacyjnej. Przekazanie w trwały zarząd nastąpiło nieodpłatnie z
uwagi na to, Ŝe jednostka organizacyjna zwolniona jest z obowiązku ponoszenia
opłat rocznych z tytułu trwałego zarządu nieruchomości na podstawie ustawy o
systemie oświaty;
-
decyzji Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 27 stycznia 2005 roku w sprawie
ustanowienia trwałego zarządu nr GP.VI.72244-2/05. Na mocy niniejszej decyzji
przekazano w trwały zarząd nieruchomość połoŜoną w Zduńskiej Woli przy ul.
śeromskiego nr 6-8, oznaczoną w ewidencji gruntów jako działki nr 129/3, 130/4
o łącznej powierzchni 3.037 m², zabudowaną budynkiem przedszkola.
Przekazanie w trwały zarząd nastąpiło na rzecz Publicznego Przedszkola nr 4 z
siedzibą w Zduńskiej Woli przy ul. śeromskiego 6. Trwały zarząd ustanowiono na
czas nieoznaczony w celu prowadzenia przez miejską jednostkę organizacyjną
działalności statutowej, w szczególności prowadzenia w budynku wychowania
przedszkolnego. Przekazanie w trwały zarząd nastąpiło nieodpłatnie z uwagi na
to, Ŝe jednostka organizacyjna zwolniona jest z obowiązku ponoszenia opłat
rocznych z tytułu trwałego zarządu nieruchomości na podstawie ustawy o
systemie oświaty;
-
decyzji Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 17 lutego 2005 roku w sprawie
Sieradzkiej 7, oznaczoną w ewidencji gruntów jako działka 373 o powierzchni
3.865 m² zabudowaną budynkiem przedszkola. Przekazanie w trwały zarząd
nastąpiło na rzecz Publicznego Przedszkola nr 11 z siedzibą w Zduńskiej Woli
przy ul. Sieradzkiej 7. Trwały zarząd ustanowiono na czas nieoznaczony w celu
prowadzenia przez miejską jednostkę organizacyjną działalności statutowej, w
szczególności prowadzenia w budynku wychowania przedszkolnego.
Przekazanie w trwały zarząd nastąpiło nieodpłatnie z uwagi na to, Ŝe jednostka
organizacyjna zwolniona jest z obowiązku ponoszenia opłat rocznych z tytułu
trwałego zarządu nieruchomości na podstawie ustawy o systemie oświaty;
-
decyzji Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 4 października 2005 roku w
sprawie ustanowienia trwałego zarządu nr GP.VI.72244-4/05. Na mocy niniejszej
decyzji przekazano w trwały zarząd nieruchomość połoŜoną w Zduńskiej Woli
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przy ul. śytniej nr 19-23 oznaczoną w ewidencji gruntów jako działki 492/3, 493/2,
494/2, 495/1 o łącznej powierzchni 6.211 m² zabudowaną budynkiem
przedszkola. Przekazanie w trwały zarząd nastąpiło na rzecz Publicznego
Przedszkola nr 6 z siedzibą w Zduńskiej Woli przy ul. śytniej 19-23. Trwały
zarząd ustanowiono na czas nieoznaczony w celu prowadzenia przez miejską
jednostkę organizacyjną działalności statutowej, w szczególności prowadzenia w
budynku wychowania przedszkolnego. Przekazanie w trwały zarząd nastąpiło
nieodpłatnie z uwagi na to, Ŝe jednostka organizacyjna zwolniona jest z
obowiązku ponoszenia opłat rocznych z tytułu trwałego zarządu nieruchomości
na podstawie ustawy o systemie oświaty;
-
decyzji Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 9 listopada 2005 roku w sprawie
Getta śydowskiego 17a oznaczoną w ewidencji gruntów jako działki 222/13,
224/6, 226/2, 227/2, 418/1 o łącznej powierzchni 6.532 m2 zabudowaną
budynkiem przedszkola. Przekazanie w trwały zarząd nastąpiło na rzecz
Publicznego Przedszkola nr 2 z siedzibą w Zduńskiej Woli przy ul. Getta
śydowskiego nr 17a. Trwały zarząd ustanowiono na czas nieoznaczony w celu
prowadzenia przez miejską jednostkę organizacyjną działalności statutowej, w
szczególności prowadzenia w budynku wychowania przedszkolnego.
Przekazanie w trwały zarząd nastąpiło nieodpłatnie z uwagi na to, Ŝe jednostka
organizacyjna zwolniona jest z obowiązku ponoszenia opłat rocznych z tytułu
trwałego zarządu nieruchomości na podstawie ustawy o systemie oświaty;
-
Stosownie do zapisów
decyzje o ustanowieniu
jednostki organizacyjne
zawierają informacje
nieruchomościami.
-
Stosownie do zapisów art.81 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie
oświaty (Dz.U. z 2004 roku nr 256, poz. 2572 z późn.zm.), szkoły i placówki
publiczne oraz organy prowadzące te szkoły i placówki są zwolnione z podatków
oraz opłat z tytułu odpowiednio: zarządu, uŜytkowania lub uŜytkowania
wieczystego nieruchomości szkolnych, z tym Ŝe z podatku od nieruchomości,
podatku rolnego i podatku leśnego na zasadach określonych w odrębnych
ustawach.
art. 44 ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomościami
trwałego zarządu poprzedzone zostały złoŜeniem przez
wniosków o jego ustanowienie. Przedmiotowe decyzje
wymagane art.45 ust.2 ustawy o gospodarce
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z dzierŜawy składników majątkowych
Plan po zmianach
2004
564.255 zł
Wykonanie 2004
566.478 zł
Plan po zmianach
2005
546.725 zł
Wykonanie 2005
524.327 złł
Dochody z dzierŜawy w 2005 roku, zaklasyfikowane w dziale 700 rozdziale 7005 §
0750 objęły:
1. DzierŜawę terenów przez osoby fizyczne i prawne na cele handlowe, reklamowe,
parkingi – dochody na kwotę 201.307,64 zł,
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. Wpływy z wysypiska śmieci na kwotę 78.181,22 zł,
3. DzierŜawę targowisk – dochody na kwotę 74.476,58 zł,
4. DzierŜawę hali sportowej – dochody na kwotę 65.512,66 zł,
5. DzierŜawę mienia szkół i gimnazjów – dochody na kwotę 76.101,74 zł,
6. DzierŜawę mienia przedszkoli – dochody na kwotę 14.553,76 zł,
7. DzierŜawę terenów MOSIR – dochody na kwotę 14.193,10 zł.
Dokonano przeglądu dokumentacji dotyczącej dzierŜawy terenów przez osoby
fizyczne i prawne na cele handlowe, reklamowe, parkingi na łączną kwotę 19.952,04
zł.
Poddana kontroli próba stanowi 5% w stosunku do dochodów z dzierŜawy
uzyskanych w 2005 roku (524.326,70 zł minus wpływy z wysypiska).
Zarządzeniem nr 6/2003 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 10 stycznia 2003
roku w sprawie zasad i trybu lokalizowania reklam oraz opłat za reklamy na terenach i
obiektach będących własnością miasta ustalono następujące stawki za reklamy,
tablice informacyjne na terenach oraz obiektach będących własnością miasta:
-
dla rejonów ulic: Pl. Wolności, Kościelna do Złotnickiego, Aleje Kościuszki,
Juliusza do śeromskiego, śeromskiego do Dąbrowskiego, Sieradzka do Łódzkiej,
Łaska do Szkolnej, Getta śydowskiego do Łódzkiej - 23,81 zł za 1 m² reklamy
miesięcznie + podatek VAT;
-
dla pozostałych terenów 11,90 zł za 1 m² reklamy miesięcznie + podatek VAT;
-
dla reklam znajdujących się na wiatach przystankowych MPK - 31,03 zł za 1 m²
miesięcznie + podatek VAT.
Zarządzeniem nr 7/2003 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 10 stycznia w
sprawie wytycznych do ustalania opłat za dzierŜawę nieruchomości gruntowych
stanowiących własność komunalną na terenie miasta, ustalono wytyczne do ustalenia
opłat za dzierŜawę nieruchomości gruntowych, stanowiących mienie komunalne na
okres krótszy niŜ 3 lata zgodnie z brzmieniem załącznika do niniejszego zarządzenia:
-
Wysokość stawki rocznej za 1 m² działki wydzierŜawionej pod warzywa i inne
drobne uprawy nie moŜe być mniejsza niŜ: do 200 m² - 0,12 zł za 1 m²; od 201 m²
do 1000 m² - 0,11 zł za 1m²; od 1001 m² do 5000 m² - 2,39 zł za 1a; od 5000 m²
do 1 ha - 143,17 za 1ha; powyŜej 1 ha przyjmuje się stawki w poszczególnych
klasach gruntu, biorąc za podstawę aktualną cenę Ŝyta przyjmowaną do
obliczenia świadczeń podatkowych, z uwzględnieniem równowartości: 4q Ŝyta dla
gruntów klasy III, 3q Ŝyta dla gruntów klasy IV, 1q Ŝyta dla gruntów klasy V i VI;
-
Wysokość stawki miesięcznej za 1m² działki wydzierŜawionej na cele handlowe,
przemysłowe, usługowe nie mniej niŜ (w stosunku miesięcznym): strefa "0" 22,63 zł za 1m² w stosunku miesięcznym; strefa I - 11,30 zł za 1m²; strefa II 7,15 zł za 1m²; strefa III - 4,94 zł za 1m²;
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Wysokość stawki miesięcznej za 1m² działki wydzierŜawionej na cele składowe
nie mniej niŜ: strefa "0" i I - 0,72 zł za 1m² w stosunku miesięcznym; strefa II i III 0,29 zł za 1m² w stosunku miesięcznym;
-
Wysokość stawki rocznej wydzierŜawianej pod garaŜ nie mniej niŜ 3,69 zł za 1m²;
-
Czynsz za grunt zajęty przez osoby fizyczne znajdujący się w obrębie ogrodzenia
nieruchomości: do 10 m ²- 2,06 zł, od 11 m² do 50 m² - 1,54 zł; powyŜej 51 m² 0,52 zł.
W wyniku kontroli 10 umów dzierŜawy i załączonych do nich dokumentów
stwierdzono, co następuje:
-
Umowy o numerach: 81/05 z dnia 29 sierpnia 2005 roku, 80/04 z dnia 18 marca
2004 roku, 58/04 z dnia 4 marca 2004 roku, 47/04 z dnia 1 marca 2004 roku, 8/04
z dnia 18 lutego 2004 roku oraz 9/04 z dnia 18 lutego 2004 roku zawarte zostały
na okres 3 lat. W przypadku 4 umów dzierŜawy ustalono, Ŝe czynsz dzierŜawny
płatny będzie kwartalnie: do 15 marca, 15 czerwca, 15 września i 15 grudnia. W
przypadku umowy nr 80/04 ustalono, Ŝe czynsz płatny będzie do 15 maja za dany
rok, natomiast w przypadku umowy nr 81/05 ustalono, Ŝe czynsz dzierŜawny
płatny będzie do 15 grudnia za 2005 rok;
-
Umowy o numerach: 33/05 z dnia 17 marca 2005 roku, 35/05 z dnia 17 marca
2005 roku, 80/05 z dnia 29 sierpnia 2005 roku, 78/05 z sierpnia 2005 roku
zawarte zostały na okres 1 roku tj. od dnia 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia
2005 roku. Wysokość czynszu dzierŜawnego ustalono według stawki rocznej za
1m² działki wydzierŜawionej pod warzywa i inne drobne uprawy;
-
Wysokość czynszu dzierŜawnego ustalona została według stawek określonych w
zarządzeniach nr 6/2003 i 7/2003 Prezydenta Miasta Zduńska Wola;
-
Do wysokości czynszu naliczano podatek VAT - 22%;
-
Terminowość wpłat czynszu dzierŜawnego nie budzi zastrzeŜeń kontrolujących.
W przypadku nieterminowych wpłat naliczano odsetki za zwłokę.
2.4. Inne dochody z majątku
Opłata adiacencka
Z wyjaśnień złoŜonych przez Barbarę Krysiak - Zastępcę Naczelnika Wydziału
Gospodarki Przestrzennej wynikało, Ŝe w okresie objętym kontrolą nie ustalano opłat
adiacenckich z tytułu wzrostu wartości nieruchomości spowodowanego:
- wybudowaniem
publicznych,
urządzeń
infrastruktury
technicznej
z
udziałem
środków
- scaleniem i podziałem nieruchomości,
- podziałem nieruchomości.
Informacja złoŜona przez Barbarę Krysiak - Zastępcę Naczelnika Wydziału
gospodarki przestrzennej dotycząca nie ustalania opłat adiacenckich stanowi załącznik
nr 42 protokołu kontroli.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Renta planistyczna
Wpływy z tytułu renty planistycznej wyniosły:
w 2004 roku - 876 zł,
w 2005 roku - 1.141 zł.
Na mocy uchwały nr VII/49/90 Rady Miasta w Zduńskiej Woli z dnia 29 listopada 1990
roku, uchwalony został miejscowy plan ogólny zagospodarowania przestrzennego
Miasta Zduńska Wola (Dz.Urz.woj.Sieradzkiego nr 35, poz.337 z dnia 31 grudnia
1990 roku).
Ewidencja planów, zawierających zmiany obowiązującego planu ogólnego
zagospodarowania przestrzennego prowadzona jest w Wydziale Gospodarki
Przestrzennej.
W okresie objętym kontrolą (2004 – 2005) zaewidencjonowano 6 zmian ogólnego
planu zagospodarowania przestrzennego Miasta Zduńska Wola.
Zmiany planu ogólnego zagospodarowania przestrzennego miasta wprowadzone
zostały następującymi uchwałami:
-
uchwałą nr XXVIII/287/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 25 listopada
2004 roku w sprawie zmiany miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego miasta Zduńska Wola dla terenu połoŜonego w rejonie ulic:
Juliusza, Zielonej i Kilińskiego,
-
uchwałą nr XXVIII/288/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 25 listopada
Jodłowej, Borowej i Świerkowej,
-
uchwałą nr XXIX/304/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 23 grudnia
Sieradzkiej i Tkackiej,
-
uchwałą nr XXXV/330/05 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 28 kwietnia
Królewskiej, śeromskiego, Kilińskiego i Łaskiej,
-
uchwałą nr XLVI/409/05 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 24 listopada
Paprockiej, Głównej i Bocznej,
-
uchwałą nr XLVI/410/05 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 24 listopada
Dolnej, Paprockiej, Szymanowskiego i Złotej.
Na podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów stwierdzono, Ŝe w okresie
objętym kontrolą nie wystąpiły przypadki by właściciel lub uŜytkownik wieczysty
nieruchomości Ŝądał odszkodowania za poniesioną rzeczywistą szkodę, wykupienia
nieruchomości lub jej części albo zamiany nieruchomości na inną.
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroli poddano 6 decyzji dotyczących naliczenia renty planistycznej w 2005 roku.
Przyjęta do kontroli próba stanowi 100%.
Wszystkie decyzje w sprawie naliczenia opłaty wydane zostały na podstawie art.36
ust.4 ustawy z dnia 27 marca 2003 roku o planowaniu i zagospodarowaniu
przestrzennym (Dz.U. z 2003 roku nr 80, poz. 717 z późn.zm.) - z tytułu wzrostu
wartości nieruchomości spowodowaną zmianą miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego.
Kontroli poddano następujące decyzje:
nr GP.V.73200/11/05 z dnia 4 listopada 2005 roku (decyzja o umorzeniu
postępowania w sprawie naliczenia opłaty planistycznej),
nr GP.V.73200/10/05 z dnia 14 listopada 2005 roku - wysokość opłaty planistycznej
ustalono w kwocie 1.850 zł,
ustalono w kwocie 840 zł,
nr GP.V.73200/6/05 z dnia 31 sierpnia 2005 roku - wysokość opłaty planistycznej
nr GP.V.73200/5/05 z dnia 23 czerwca 2005 roku - wysokość opłaty planistycznej
ustalono w kwocie 141 zł,
nr GP.V.73200/5/04/05 z dnia 11 lutego 2005 roku - wysokość opłaty planistycznej
ustalono w kwocie 1.342 zł.
Stosownie do postanowień art.37 ust.8 ustawy z dnia 27 marca 2003 roku o
planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz.U. z 2003 roku nr 80, poz.717 z
późn.zm.) Prezydent Miasta Zduńska Wola przedstawiał informację o zgłoszonych
Ŝądaniach o których mowa w art.36 ust.1-3 i ust.5 i wydanych decyzjach, o których
mowa w ust.6 i 7.
Wysokość jednorazowej opłaty ustalana była jako procentowa wielkość udziału gminy
w kwocie, o jaką wzrosła wartość nieruchomości po uchwaleniu planu miejscowego
lub jego zmiany, przy czym udział ten nie mógł przekroczyć 30% wzrostu wartości
nieruchomości. Stawka procentowa tego udziału jest ustalona w uchwale o zmianie
lub przyjęciu nowego planu miejscowego. Wysokość tej stawki stanowi podstawę do
ustalenia wielkości zobowiązań finansowych właścicieli i uŜytkowników wieczystych
na rzecz gminy, musi więc być poddana temu samemu trybowi uchwalania, któremu
podlegają plany i zmiany planów miejscowych. Informacja o stawce podawana jest
kaŜdorazowo do publicznej wiadomości poprzez wykładanie projektu planu do wglądu
przed jego zatwierdzeniem. Opłata planistyczna moŜe być pobrana tylko wtedy, gdy
po zmianie lub uchwaleniu nowego planu miejscowego właściciel lub uŜytkownik
wieczysty nieruchomości dokona zbycia nieruchomości objętej planem miejscowym.
O fakcie sprzedaŜy nieruchomości Prezydent jest kaŜdorazowo informowany przez
Notariusza, który jest obowiązany w terminie 7 dni od dnia sporządzenia umowy
zbycia nieruchomości przesłać wypis z aktu notarialnego.
Wzrost wartości nieruchomości określany jest przez rzeczoznawcę majątkowego.
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z postanowieniami art. 37 ust.4 wskazanej wyŜej ustawy jednorazową opłatę
z tytułu wzrostu wartości nieruchomości zgłasza się w terminie 5 lat od dnia gdy plan
miejscowy, albo jego zmiana stały się obowiązujące.
Na podstawie przedłoŜonej do kontroli "Informacji z realizacji art.36 ustawy o
planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym za 2005 rok, stwierdzono, Ŝe w 2005
roku na terenie Miasta Zduńska Wola obowiązywało 13 zmian miejscowego planu
zagospodarowania przestrzennego, dla których naleŜało realizować art. 36 ustawy z
dnia 27 marca 2003 roku o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym w
przedmiocie wzrostu bądź obniŜenia wartości nieruchomości.
Z dokumentacji prowadzonej przez Wydział Gospodarki Przestrzennej Urzędu Miasta
wynikało, Ŝe w 2005 roku wpłynęło 607 aktów notarialnych, których analiza wyłoniła
61 aktów notarialnych dotyczących transakcji kwalifikujących się do rozpatrzenia w
myśl wyŜej cytowanej ustawy.
Z ogólnej liczby 61 aktów notarialnych, dotyczących umów zbycia nieruchomości na
terenach objętych zmianami planów miejscowych, wyodrębniono następujące
transakcje:
- 12 transakcji, w których plan ustalił procentową stawkę wzrostu wartości
nieruchomości, w tym: 2 transakcje - 25% wzrostu wartości nieruchomości, 3
transakcje - 20% wzrostu wartości nieruchomości, 5 transakcji - 15% wzrostu
wartości nieruchomości, 1 transakcja - 10 % wzrostu wartości nieruchomości.
We wszystkich przypadkach zostało wszczęte postępowanie administracyjne
zmierzające do wydania decyzji o ustaleniu jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu
wartości nieruchomości. W 6 przypadkach wydano decyzje o ustaleniu opłat
planistycznych na łączną kwotę 6.446 zł. W 5 przypadkach nadal trwa
postępowanie administracyjne zmierzające do wydania decyzji. W 1 przypadku
umorzono postępowanie z uwagi na zgon strony.
- 35 transakcji, w których plan ustalił 0% wzrostu wartości nieruchomości,
- 14 transakcji, w których plan nie ustalił wzrostu wartości nieruchomości.
W 2005 roku do Urzędu Miasta Zduńska Wola nie wpłynął Ŝaden wniosek dotyczący
roszczeń z tytułu obniŜenia wartości nieruchomości w związku z uchwaleniem planu
miejscowego lub jego zmianą.
W wyniku kontroli decyzji w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu
wartości nieruchomości stwierdzono, Ŝe dokumentacja obejmuje:
-
uchwały Rady Miasta Zduńska Wola w sprawie zmian miejscowego planu
ogólnego zagospodarowania przestrzennego miasta Zduńska Wola,
-
wypisy z aktów notarialnych,
-
wypisy z rejestru gruntów,
-
opinie prawne dotyczące wszczęcia postępowania administracyjnego w sprawie
ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości połoŜonej
w Zduńskiej Woli,
-
zawiadomienia o wszczęciu postępowania administracyjnego z urzędu w sprawie
ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości,
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
operaty szacunkowe określające wzrost wartości nieruchomości w wyniku zmiany
przeznaczenia w miejscowym planie, do ustalenia opłaty planistycznej z tego
tytułu,
-
protokoły na okoliczność zapoznania się z operatem szacunkowym wzrostu
wartości nieruchomości,
-
decyzje w sprawie ustalenia jednorazowych opłat z tytułu wzrostu wartości
nieruchomości.
W przypadku decyzji nr GP.V.73200/8/05 z dnia 7 listopada 2005 roku, złoŜone
zostało odwołanie od przedmiotowej decyzji do Samorządowego Kolegium
Odwoławczego w Sieradzu. Decyzją Samorządowego Kolegium Odwoławczego w
Sieradzu nr SKO.401/865/GO/05 z dnia 15 grudnia 2005 roku omawiana decyzja z
dnia 7 listopada 2005 roku została utrzymana w mocy.
Decyzją nr GP.V.73200/11/05 z dnia 4 listopada 2005 roku, umorzono postępowanie
w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty wynikającej z tytułu wzrostu wartości
nieruchomości z powodu zgonu osoby będącej stroną w toczącym się postępowaniu
(akt zgonu nr 403/2005 z dnia 14 października 2005 roku).
W przypadku decyzji nr GP.V.73200/10/05 z dnia 14 listopada 2005 roku, ustalenie
jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku ze zmianą
miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego nastąpiło na rzecz Spółdzielni
Inwalidów "Dalia" z siedzibą w Zduńskiej Woli w upadłości. Na podstawie
prowadzonej z Syndykiem Masy Upadłości korespondencji stwierdzono, Ŝe Miasto
Zduńska Wola nie dokonywało zgłoszenia wierzytelności, z uwagi na to, Ŝe zgodnie z
opinią prawną Radcy Prawnego Urzędu Miasta, zobowiązanie to powinno być
zaspokojone w ramach bieŜących wydatków postępowania upadłościowego (pismo z
dnia 14 grudnia 2005 roku nr D.III.320-15/05).
W przypadku decyzji nr GP.V.73200/5/04/05 z dnia 11 lutego 2005 roku ustalenie
jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku ze zmianą
miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego nastąpiło na rzecz
Przedsiębiorstwa Handlowo-Usługowo-Produkcyjnego "INTERMUZ" Spółka z o.o. z
siedzibą w Zduńskiej Woli w upadłości.
Na podstawie przedłoŜonych dokumentów stwierdzono, Ŝe w 2004 roku wydano 1
decyzję ustalającą jednorazową opłatę z tytułu wzrostu wartości nieruchomości na
kwotę 876 zł. . Wpływy z tytułu przedmiotowej opłaty to kwota 876 zł.
W 2005 roku kwota wynikająca z decyzji ustalających jednorazową opłatę z tytułu
wzrostu wartości nieruchomości to 6.446 zł. Wpływy z tytułu przedmiotowej opłaty to
kwota 1.141 zł. Zaległość na koniec 2005 roku wynosiła 5.305 zł. Na powstałą
zaległość złoŜyły się:
-
nie dokonanie wpłat opłat przez: Przedsiębiorstwo Handlowo-UsługowoProdukcyjne "Intermuz" Sp. z o.o. w upadłości (1.342 zł) oraz Spółdzielnię
Inwalidów "Dalia" z siedzibą w Zduńskiej Woli w upadłości (1.850 zł). Do
zobowiązanych zostały wysłane wezwania do zapłaty;
-
nie dokonanie wpłaty opłaty w wysokości 1.203 zł, wynikającej z decyzji: nr
GP.V.73200/6/05. Do zobowiązanego wysłane zostało wezwanie do zapłaty
określające wysokość naleŜności głównej oraz odsetki. Kwota wynikająca z
wezwania do zapłaty nie została uregulowana. Sprawa nie została jeszcze
skierowana na drogę sądową;
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
umorzenie 50% opłaty ustalonej decyzją nr GP.V.73200/5/05 (141 zł) oraz
odsetek z tytułu nieterminowej wpłaty. Pozostała kwota w wysokości 70,50 zł
wpłacona została w dniu 23 sierpnia 2005 roku;
-
dokonanie wpłaty opłaty planistycznej wynikającej z decyzji nr GP.V.73200/8/05 z
dnia 7 listopada 2005 roku w wysokości 840 zł w dniu 4 stycznia 2006 roku.
POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego – 2004 - 2005 rok
Rok
2004
2005
Ilość wydanych
decyzji
82
169
Wysokość
wymierzonych opłat
69.539,75 zł
49.749,07 zł
Wysokość
uzyskanych
dochodów
68.878,50 zł
95.761,71 zł
Na wysokość uzyskanych dochodów w 2005 roku złoŜyło się: saldo środków na dzień
31 grudnia 2004 roku ze zlikwidowanego środka specjalnego dróg w wysokości
44.382,67 zł oraz bieŜące wpływy w wysokości 51.379,04 zł.
Zgodnie z postanowieniami art.10 ust.11 ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o
drogach publicznych (Dz.U. nr 204, poz.2086 z późn.zm.), w Urzędzie Miasta
Zduńska Wola prowadzona jest ewidencja dróg. Kontrolującym przedłoŜono "wykaz
dróg na odcinkach w granicach administracyjnych miast" opracowany na podstawie
rozporządzenia Ministra Transportu i Gospodarki Morskiej z dnia 28 lutego 2000 roku
w sprawie numeracji i ewidencji dróg oraz obiektów mostowych (Dz.U. z 2000 roku nr
32, poz.393, utrata mocy z dniem 9 grudnia 2004 roku). Ponadto kontrolującym
przedłoŜono przykładową "Metrykę ulicy" dla ulicy Łąkowej z załączonym do niej
"Rejestrem robót Budowlano-Remontowych wykonanych na ulicy".
Zarządcą dróg na terenie Miasta Zduńska Wola jest Prezydent Miasta.
Kontroli poddano 15 decyzji dotyczących zezwoleń na zajęcie pasa drogowego
wydanych w 2005 roku:
●
decyzja nr WIT.V.5548-1/z/05 z dnia 24 marca 2005 roku - wysokość opłaty za
zajęcie pasa drogowego ustalono w kwocie 70,00 zł,
●
decyzja nr WIT.V.5548-20/z/05 z dnia 17 czerwca 2005 roku - wysokość opłaty za
zajęcie pasa drogowego ustalono w kwocie 140 zł,
●
decyzja nr WIT.V.5548-21/z/05 z dnia 20 czerwca 2005 roku - wysokość opłaty za
zajęcie pasa drogowego ustalono w kwocie 14 zł,
●
decyzja nr WIT.V.5548-21/u/05 z dnia 20 czerwca 2005 roku - wysokości opłaty
za umieszczenie w pasie drogowym urządzenia ustalono w kwocie 10,45 zł a w
kolejnych latach w wysokości 17,92 zł,
●
decyzja nr WIT.V.5548-36/z/05 z dnia 19 sierpnia 2005 roku - wysokość opłaty za
zajęcie pasa drogowego ustalono w kwocie 2.268 zł,
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
●
decyzja nr WIT.V.5548-36/u/05 z dnia 19 sierpnia 2005 roku - wysokość opłaty za
umieszczenie urządzenia w pasie drogowym ustalono w kwocie 64,80 zł a w
kolejnych latach w wysokości 155,52 zł,
●
decyzja nr WIT.V.5548-44/z/05 z dnia 16 września 2005 roku - wysokość opłaty
za zajęcie pasa drogowego ustalono w kwocie 26 zł,
●
decyzja nr WIT.V.5548-44/u/05 z dnia 19 września 2005 roku - wysokość opłaty
za umieszczenie urządzenia w pasie drogowym ustalono w wysokości 15,79 zł a
w latach kolejnych w wysokości 47,36 zł;
●
decyzja nr WIT.V.5548-43/z/05 z dnia 16 września 2005 roku - wysokość opłaty
za zajęcie pasa drogowego ustalono w kwocie 1.200 zł,
●
decyzja nr WIT.V.5548-43/u/05 z dnia 16 września 2005 roku - wysokość opłaty
za umieszczenie w pasie drogowym urządzenia ustalono w wysokości 104,04 zł
a w latach kolejnych w wysokości 416,16 zł;
●
decyzja nr WIT.V.5548-52/z/05 z dnia 5 października 2005 roku - wysokość opłaty
za zajęcie pasa drogowego ustalono w kwocie 2.430 zł,
●
decyzja nr WIT.V.5548-52/u/05 z dnia 5 października 2005 roku - wysokość opłaty
za umieszczenie w pasie drogowym urządzenia ustalono w wysokości 72,80 zł a
w kolejnych latach 291,20 zł;
●
decyzja nr WIT.V.5548-78/z/05 z dnia 9 listopada 2005 roku - wysokość opłaty za
zajęcie pasa drogowego ustalono w kwocie 14 zł;
●
decyzja nr WIT.V.5548-84/z/05 z dnia 22 listopada 2005 roku - wysokość opłaty
za zajęcie pasa drogowego ustalono w kwocie 10 zł,
●
decyzja nr WIT.V.5548-84/u/05 z dnia 22 listopada 2005 roku - wysokość opłaty
za umieszczenie w pasie drogowym urządzenia ustalono w wysokości 1,71 zł a w
latach kolejnych w wysokości 16 zł.
Przyjęta do kontroli próba stanowi 9 % ogółu decyzji wydanych w 2005 roku.
W wyniku przeglądu dokumentacji źródłowej stwierdzono, co następuje:
■ Wydanie decyzji zezwalającej na zajęcie pasa drogowego poprzedzone zostało
złoŜeniem wniosków, stosownie do postanowień § 1 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku w sprawie określenia warunków udzielania
zezwoleń na zajęcie pasa drogowego (Dz.U. z 2004 roku nr 140 poz.1481);
■ Wnioski zawierały wymagane informacje wynikające z §1 ust.2 ww. rozporządzenia
Rady Ministrów;
■ Do wniosków dołączone zostały: zatwierdzone (przez Komendę Powiatową Policji
w Zduńskiej Woli, Starostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli oraz Zarządcę Drogi)
projekty organizacji ruchu określające sposoby zabezpieczenia robót zgodnie z
wymogami bezpieczeństwa ruchu drogowego oraz plany sytuacyjne odcinka pasa
drogowego (w skali 1:500) z zaznaczeniem granic, stosownie do zapisów § 1
ust.3 i 4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku;
■ W przypadku decyzji nr WIT.V.5548-44/z/05 z dnia 16 września 2005 roku wydanej
na rzecz Miejskiego Przedsiębiorstwa Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o.,
wniosek został złoŜony po wydaniu decyzji tj. w dniu 19 września 2005 roku. Z
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wyjaśnień złoŜonych przez Tomasza Kowarę - Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Technicznej wynika, Ŝe "wniosek do ww. decyzji złoŜony był przez wykonawcę
robót tj. Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji w Zduńskiej Woli
dnia 19 września 2005 roku, z terminem realizacji zadania w dniu 20 września
2005 roku. Na decyzji widnieje data 16 września 2005 roku, a winna być
wystawiona z datą 19 września 2005 roku, gdyŜ w takim dniu była wystawiona.
Błąd powstał na skutek pomyłki".
Informacja złoŜona przez Tomasza Kowarę - Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Technicznej oraz kserokopia wniosku i decyzji nr WIT.V5548-44/z/05 stanowią
■
Do wniosków załączone zostały ponadto oświadczenia podmiotów występujących
o zajęcie pasa drogowego, zawierające informacje, Ŝe: posiadają waŜne
pozwolenie na budowę obiektu umieszczanego w pasie drogowym, posiadają
waŜne zgłoszenie budowy właściwemu organowi administracji architektonicznobudowlanej, posiadają waŜne zgłoszenie prowadzonych robót właściwemu
organowi administracji architektoniczno-budowlanej;
■ Poddane kontroli decyzje wydane zostały przez Tomasza Kowarę - Naczelnika
Wydziału Infrastruktury Technicznej lub Barbarę Tosik-Kubiak - Zastępcę
Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej, działających z upowaŜnienia
Prezydenta Miasta Zduńska Wola do wydawania decyzji administracyjnych
z zakresu administracji publicznej w imieniu Prezydenta Miasta Zduńska Wola:
upowaŜnienie nr 77/04 z dnia 19 kwietnia 2004 roku dla Tomasza Kowary oraz
upowaŜnienie nr 67/04 z dnia 19 kwietnia 2004 roku dla Barbary Tosik-Kubiak;
■ Decyzje na zajęcie pasa drogowego zawierały wszystkie informacje wymagane
przepisami § 2 ust.1 i 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004
roku
■ Stosownie do warunków określonych w decyzjach zezwalających na zajęcie pasa
drogowego, do dokumentacji załączano protokoły odbioru odtworzenia pasa
drogowego. Protokoły podpisane zostały przez dwóch przedstawicieli zarządcy
dróg oraz przedstawiciela wnioskodawcy;
■ Działając na podstawie art.40 ust.8 ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach
publicznych, Rada Miasta Zduńska Wola uchwałą nr XXVIII/291/04 z dnia 25
listopada 2004 roku ustaliła wysokość stawek opłat za zajęcie pasa drogowego.
Za zajęcie 1 m² powierzchni pasa drogowego ustalono następujące stawki opłat
za kaŜdy dzień zajęcia: przy zajęciu jezdni do 50% szerokości - 1 zł, przy zajęciu
jezdni powyŜej 50% szerokości - 3 zł, przy zajęciu zieleńca lub pobocza - 0,50 zł.
Ustalono, Ŝe stawki, o których mowa wyŜej stosuje się do chodników, placów,
zatok postojowych i autobusowych, ścieŜek rowerowych i ciągów pieszych. W
przypadku drogi nie urządzonej (nie posiadającej wyodrębnionych
poszczególnych elementów pasa drogowego) całość drogi mieszcząca się w
liniach regulacyjnych traktowana jest jak jezdnia.
Za zajęcie pasa drogowego w celu umieszczenia urządzeń infrastruktury
technicznej niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami
ruchu drogowego, ustalono roczne stawki opłat za 1m² powierzchni pasa
drogowego, zajętego pod rzut poziomy umieszczonego urządzenia: w pasie
drogowym - 16 zł, na drogowym obiekcie inŜynierskim - 80 zł. Ponadto ustalono,
Ŝe za niepełny rok kalendarzowy wysokość opłat obliczana jest proporcjonalnie do
liczby miesięcy umieszczenia w pasie drogowym. Za kaŜdy dzień zajęcia pasa
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
drogowego dotyczącego umieszczenia w pasie drogowym obiektów budowlanych
niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu
drogowego oraz reklam, ustalono stawki opłat na 1m2 powierzchni: pasa
drogowego zajętego przez rzut poziomy obiektu handlowego lub usługowego 0,50 zł, pasa drogowego zajętego przez rzut poziomy innych obiektów - 0,50 zł,
pasa drogowego zajętego pod tymczasowe stoiska handlowe - 2 zł, reklamy - 1 zł;
■ Opłaty za zajęcie pasa drogowego, ustalone zostały w wysokości odpowiadającej
iloczynowi: liczby metrów kwadratowych zajętej powierzchni pasa drogowego,
stawki opłaty za 1m² i liczby dni zajęcia pasa w przypadku prowadzenia robót w
pasie drogowym; liczby metrów kwadratowych powierzchni pasa drogowego
zajętej przez rzut poziomy urządzenia i rocznej stawki opłaty za zajęcie 1m² pasa
drogowego, w przypadku umieszczenia w pasie drogowym urządzeń infrastruktury
technicznej, niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami
ruchu drogowego; liczby metrów kwadratowych powierzchni pasa drogowego
zajętej przez rzut poziomy obiektu budowlanego albo powierzchni reklamy, liczby
dni zajmowanego pasa drogowego i stawki opłaty za zajęcie 1m² pasa drogowego
w przypadku zajęcia pasa drogowego wynikającego z art.40 ust.2 pkt 3 stosownie do zapisów art.40 ust.4 - 6 ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o
drogach publicznych;
■ Przed dniem wejścia w Ŝycie zmiany ustawy o drogach publicznych tj. przed dniem
4 października 2005 roku, opłaty roczne za zajęcie pasa drogowego w celu, o
którym mowa w art.40 ust.2 pkt 2 ustalano - w przypadku naliczenia opłaty za
okres krótszy niŜ rok - proporcjonalnie do liczby miesięcy (wliczając miesiące
niepełne) umieszczenia urządzenia w pasie drogowym, na podstawie uchwały nr
XXVIII/291/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 25 listopada 2004 roku w sprawie
ustalenia wysokości stawek opłat za zajęcie pasa drogowego.
W przypadku decyzji nr WIT.V.5548-43/u/05 z dnia 16 września 2005 roku
opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń nie związanych z
funkcjonowaniem drogi została ustalona w sposób sprzeczny z
postanowieniami wynikającymi z uchwały nr XXVIII/291/04 Rady Miasta
Zduńska Wola z dnia 25 listopada 2004 roku w sprawie ustalenia wysokości
stawek opłat za zajęcie pasa drogowego. Z zapisu § 3 ust.2 przedmiotowej
uchwały wynika, Ŝe "za niepełny rok kalendarzowy wysokość opłat obliczana
jest proporcjonalnie do liczby miesięcy (wliczając miesiące niepełne)
umieszczenia urządzenia w pasie drogowym". Określony we wniosku termin
umieszczenia to okres "od dnia 30 września 2005 roku do - czas
nieoznaczony". Zatem w omawianym przypadku, do wyliczenia opłaty
naleŜało wziąć pod uwagę 4 miesiące 2005 roku, a nie tylko 3 miesiące.
W związku z powyŜszym opłata za 2005 rok została zaniŜona o kwotę 34.68
zł. Ponadto w omawianej decyzji (w części dotyczącej zezwolenia na
umieszczenie w pasie drogowym urządzeń niezwiązanych z funkcjonowaniem
drogi) błędnie wpisano średnicę rury o długości 6 m - powinna być średnica Ø 63,
a nie Ø110. Do wyliczeń wzięto prawidłową wielkość. Na podstawie informacji
złoŜonych przez Tomasza Kowarę - Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Technicznej stwierdzono, Ŝe "PowyŜsza decyzja dotyczy umieszczenia rur
wodociągowych w pasie drogowym ulicy Kaczej. Zadanie było realizowane w
terminie od 19 września 2005 roku do dnia 30 września 2005 roku. Odbiór pasa
drogowego nastąpił w dniu 30 września 2005 roku. Zdaniem naszym z dniem 01
października 2005 roku został on przekazany do uŜytku i dlatego policzono
umieszczenie rur za trzy miesiące w 2005 roku. Termin, jaki powinien być liczony
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w decyzjach za umieszczenie urządzenia w pasie drogowym był dość sporny i
sprawiał sporo kłopotów Zarządcom Dróg, dlatego między innymi sprawa ta
została uregulowana ustawą z dnia 29 lipca 2005 roku o zmianie ustawy o
drogach publicznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw, która wprowadza
naliczenie za urządzenia w pasie dróg za kaŜdy dzień".
Kserokopia decyzji nr WIT.V.5548-43/u/05 z dnia 16 września 2005 roku oraz
kserokopia uchwały nr XXVIII/291/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 25
listopada 2004 roku stanowią załącznik nr 44 protokołu kontroli.
Informacja złoŜona przez Tomasza Kowarę - Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Technicznej patrz załącznik nr 43 protokołu kontroli.
Po dniu wejścia w Ŝycie zmiany ustawy o drogach publicznych, tj. po dniu 4
października 2005 roku opłaty za zajęcie pasa drogowego i umieszczenie w nim
urządzeń infrastruktury technicznej, ustalone zostały zgodnie z postanowieniami
art. 40 ust.4 - 6. niniejszej ustawy, w szczególności opłatę roczną za umieszczenie
w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązanych z
potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego ustala się jako
iloczyn liczby metrów kwadratowych powierzchni pasa drogowego zajętej przez
rzut poziomy urządzenia, stawki opłaty za zajęcie 1 m² pasa za kaŜdy rok
umieszczenia urządzenia w pasie drogowym, przy czym za umieszczenie
urządzenia w pasie drogowym lub na drogowym obiekcie inŜynierskim przez okres
krótszy niŜ rok opłata obliczana jest proporcjonalnie do liczby dni umieszczenia
urządzenia w pasie drogowym.
■ Terminowość dokonywania wpłat nie budzi zastrzeŜeń kontrolujących.
Inne dochody
Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych
Dochody uzyskane
2004 rok
2005 rok
552.801,75 zł
550.533,79 zł
Wydatki na realizację
GPPiRPA
531.897,22 zł
539.308,90 zł
% wydatków do
dochodów
96,22 %
97,96 %
Zadania polegające na wydawaniu, cofaniu oraz wygaszaniu zezwoleń na sprzedaŜ
napojów alkoholowych, weryfikowaniu oświadczeń przedsiębiorców o wysokości
obrotu napojami alkoholowymi, prowadzeniu ewidencji punktów sprzedaŜy napojów
alkoholowych, powierzone zostały Wydziałowi Infrastruktury Społecznej, którego
Naczelnikiem jest Agata Nowak.
Szczegółowy opis zadań Wydziału Infrastruktury Społecznej (dotyczący MPPiRPA)
znajduje się w dalszej części protokołu w części dotyczącej wydatków z Miejskiego
Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Dochody z tytułu wpłat za wydane zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zaklasyfikowane w dziale 851, rozdziale 85154 § 048 w 2004 roku kształtowały się
następująco:
PLAN (po zmianach)
- 550.000,00 zł
WYKONANIE
- 552.802,00 zł
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dochody z tytułu wpłat za wydane zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zaklasyfikowane w dziale 851, rozdziale 85154 § 048 w 2005 roku kształtowały się w
sposób następujący:
PLAN (po zmianach)
- 550.000,00 zł
WYKONANIE
- 550.534,00 zł.
Zasady usytuowania na terenie miasta Zduńska Wola miejsc sprzedaŜy i podawania
napojów alkoholowych określone zostały uchwałą nr VIII/87/03 Rady Miasta Zduńska
Wola z dnia 27 marca 2003 roku.
Liczba punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych zawierających powyŜej 4,5%
alkoholu (z wyjątkiem piwa), przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy
jak i w miejscu sprzedaŜy ustalona została na mocy uchwały nr VIII/86/03 Rady
Miasta Zduńska z dnia 27 marca 2003 roku.
Liczbę punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych zawierających powyŜej 4,5%
alkoholu (z wyjątkiem piwa) przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy
ustalono na 140 punktów sprzedaŜy. Natomiast liczbę punktów sprzedaŜy napojów
alkoholowych zawierających powyŜej 4,5% alkoholu (z wyjątkiem piwa)
przeznaczonych do spoŜycia w miejscu sprzedaŜy ustalono na 60 punktów
sprzedaŜy.
Zestawienie wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych
do spoŜycia w miejscu i poza miejscem sprzedaŜy napojów alkoholowych w latach
2004 - 2005 obrazuje poniŜej zamieszczona tabela.
Lata
Zezwolenia na sprzedaŜ
alkoholu o zawartości
do 4,5% alkoholu oraz
piwa
Zezwolenia na sprzedaŜ
alkoholu o zawartości
powyŜej 4,5% do 18%
alkoholu (z wyjątkiem
piwa)
"A"
Zezwolenia na
sprzedaŜ alkoholu o
zawartości powyŜej
18% alkoholu
Wnioski
wycofane
"C"
"B"
2004
80
64
46
2
2005
79
66
56
-
Kontroli poddano 10 punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych posiadających
wszystkie rodzaje zezwoleń (łącznie 30 zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych), połoŜonych w Zduńskiej Woli:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
przy ulicy Łaskiej 62 (sklep spoŜywczo - przemysłowy "śabka"),
przy ulicy Zielonej 6 (restauracja "Piramida"),
przy ulicy Pomorskiej 26 (sklep monopolowy),
przy ulicy Łaskiej 49 (kawiarnia "Cafe Pokusa"),
przy ulicy Mostowej 3 (sklep spoŜywczo-przemysłowy),
przy ulicy Jodłowej 11 (sklep spoŜywczo-przemysłowy),
przy ulicy Złotnickiego 18 (kawiarnia "Jurydyka"),
przy ulicy Getta śydowskiego 20 (sklep cukierniczy),
przy ulicy Łaskiej 121 (sklep winno-cukierniczy),
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• przy ulicy Iwaszkiewicza 12 (sklep spoŜywczo-przemysłowy "śabka").
Poddana kontroli próba dotyczy 2005 roku i wynosi 15% ogółu wydanych zezwoleń.
W wyniku kontroli dokumentacji ww. punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych
stwierdzono, co następuje:
▪ Stosownie do postanowień wynikających z art.18 ust.1 ustawy z dnia 26
października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu
alkoholizmowi (Dz.U. z 2002 roku nr 147 poz. 1231 z późn.zm.) sprzedaŜ napojów
alkoholowych przeznaczonych do spoŜycia w miejscu lub poza miejscem
sprzedaŜy na terenie miasta Zduńska Wola prowadzona jest na podstawie
zezwoleń wydanych przez Prezydenta Miasta.
▪ Zezwolenia wydane zostały na podstawie pisemnych wniosków składanych przez
przedsiębiorców, stosownie do zapisów art.18 ust. 2 ustawy o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi.
▪ Wnioski o wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierały
wszystkie informacje wymagane przepisami art. 18 ust.5 ustawy o wychowaniu
w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi
▪ Do wniosków załączone zostały wszystkie dokumenty wymagane art.18 ust.6
omawianej ustawy
▪ Od wniosków składanych przed przedsiębiorców oraz od załączników pobierano
opłatę skarbową.
▪ Stosownie do postanowień wynikających z art. 18 ust.3a ustawy zezwolenia
wydawane były po uzyskaniu pozytywnej opinii Miejskiej Komisji Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych.
▪ Zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych do spoŜycia poza
miejscem sprzedaŜy wydano na okres nie krótszy niŜ 2 lata, natomiast zezwolenia
na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych do spoŜycia na miejscu
wydane były na okres nie krótszy niŜ 4 lata, stosownie do postanowień art.18 ust.9
ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi;
▪ Stosownie do postanowień art.18 ust.3 ww. ustawy, zezwolenia na sprzedaŜ
napojów alkoholowych przeznaczonych do spoŜycia na miejscu lub poza miejscem
sprzedaŜy wydawane były oddzielnie na określone rodzaje napojów alkoholowych;
▪ Zezwolenia poddane kontroli wydane zostały przez naczelników i zastępców
Wydziału Infrastruktury Społecznej na podstawie upowaŜnień Prezydenta Miasta
Zduńska Wola do wydawania decyzji administracyjnych z zakresu administracji
publicznej w imieniu Prezydenta Miasta: Marię Królikowską - Naczelnika Wydziału
Infrastruktury Społecznej - obecnie Zastępca Prezydenta Miasta Zduńska Wola
(upowaŜnienie nr 78/04 z dnia 19 kwietnia 2004 roku), Agatę Nowak - Zastępcę
Naczelnika Wydziału Infrastruktury Społecznej (upowaŜnienie nr 79/04 z dnia 19
kwietnia 2004 roku), Agatę Nowak - Naczelnika Wydziału Infrastruktury Społecznej
(upowaŜnienie nr 109/05 z dnia 7 listopada 2005 roku).
▪ Do dokumentacji w przedmiotowej sprawie załączano ponadto: zaświadczenia o
dokonaniu naleŜnych opłat za korzystanie zezwoleń - wydawane po dokonaniu
wpłaty kaŜdej raty celem przedłoŜenia przedsiębiorcy zaopatrującego punkt
sprzedaŜy w napoje alkoholowe, stosownie do zapisów art.18 ust.7 pkt 4 ustawy o
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi; dowody dokonanych
wpłat; oświadczenia o wartości sprzedaŜy napojów alkoholowych uzyskanej w roku
poprzednim składane do dnia 31 stycznia stosownie do zapisów art.11¹ ust. 4
ustawy; mapki sytuacyjne określające lokalizację punktów sprzedaŜy napojów
alkoholowych, notatki słuŜbowe sporządzane na okoliczność wizji lokalnej,
przeprowadzanej w związku ze złoŜonym wnioskiem o wydanie zezwoleń na
Kontroli poddano prawidłowość ustalania i pobierania opłat za wydane zezwolenia na
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe opłaty za zezwolenia na sprzedaŜ napojów
alkoholowych w wysokości określonej w art.11¹ ust.2, pobierane są w przypadku
przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą w tym zakresie oraz
w przypadku przedsiębiorców, u których roczna wartość sprzedaŜy poszczególnych
rodzajów napojów alkoholowych nie przekroczyła wartości, o których mowa w art.11¹
ust.5 ustawy. Natomiast w przypadku przedsiębiorców prowadzących sprzedaŜ
napojów alkoholowych w punkcie sprzedaŜy, w którym roczna wartość sprzedaŜy
napojów alkoholowych w roku poprzednim przekroczyła:
▬ 37.500 zł dla napojów alkoholowych o zawartości 4,5% alkoholu oraz piwa –
ustalono opłatę w wysokości 1,4% ogólnej wartości sprzedaŜy tych napojów w
roku poprzednim,
▬ 37.500 zł dla napojów alkoholowych o zawartości od 4,5% do 18% alkoholu (z
wyjątkiem piwa) – ustalono opłatę w wysokości 1,4% ogólnej wartości sprzedaŜy
tych napojów w roku poprzednim,
▬ 77.000 zł dla napojów alkoholowych o zawartości powyŜej 18% alkoholu – ustalono
opłatę w wysokości 2,7% ogólnej wartości sprzedaŜy tych napojów w roku
poprzednim.
W przypadkach, gdy zezwolenie wydano w ciągu roku opłaty, o których mowa w art.
11¹ ust.1-5 ustalano w wysokości proporcjonalnej do okresu waŜności zezwolenia
stosownie do zapisów art. 11¹ ust.8 ustawy wychowaniu w trzeźwości
i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, który stanowi, Ŝe w roku nabycia zezwolenia lub
utraty jego waŜności opłaty, o których mowa w ust.1-5 dokonuje się w wysokości
proporcjonalnej do okresu waŜności zezwolenia.
Na podstawie załączanych do dokumentacji kserokopii dowodów wpłat stwierdzono,
Ŝe opłaty wniesione zostały na rachunek w trzech równych ratach w terminach
określonych w art.11¹ ust.7 ustawy, a w przypadku wydania zezwolenia w ciągu roku,
opłaty wniesiono przed jego wydaniem osobie zainteresowanej (najczęściej jest to
dzień wydania zezwolenia).
Kontrolujący sprawdzili równieŜ prawidłowość naliczenia opłat za 2006 rok
i terminowość ich wnoszenia (dotyczącą punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych
objętych kontrolą), nie stwierdzając nieprawidłowości.
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH
1. W YDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych.
1.1. Informacje ogólne
Zgodnie z art.4¹ ust.1 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi prowadzenie działań związanych z
profilaktyką i rozwiązywaniem problemów alkoholowych oraz integracji społecznej
osób uzaleŜnionych od alkoholu naleŜy do zadań własnych gmin. W szczególności
zadania te obejmują:
-
zwiększanie dostępności pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób
uzaleŜnionych od alkoholu,
-
udzielanie rodzinom, w których występują problemy alkoholowe pomocy
psychospołecznej i prawnej, a w szczególności ochrony przed przemocą w
rodzinie,
-
prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie
rozwiązywania problemów alkoholowych i przeciwdziałania narkomanii, w
szczególności dla dzieci i młodzieŜy, w tym prowadzenie pozalekcyjnych zajęć
sportowych, a takŜe działań na rzecz doŜywiania dzieci uczestniczących w
pozalekcyjnych programach opiekuńczo-wychowawczych i socjoterapeutycznych,
-
wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych, słuŜącej
rozwiązywaniu problemów alkoholowych,
-
podejmowanie interwencji w związku z naruszeniem przepisów w art.13¹ i art.15
ustawy oraz występowanie przed sądem w charakterze oskarŜyciela publicznego,
-
wspieranie zatrudnienia socjalnego poprzez organizowanie i finansowanie
centrów integracji społecznej.
Stosownie do zapisów art.4¹ ust.2 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i
przeciwdziałaniu alkoholizmowi, realizacja zadań, o których mowa wyŜej prowadzona
jest w postaci Miejskiego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych, uchwalanego corocznie przez Radę Miasta. Miejski Program
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2004 rok przyjęty został
uchwałą nr XVIII/198/03 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 30 grudnia 2003 roku,
natomiast na 2005 rok przyjęty został uchwałą nr XXIXX/309/04 Rady Miasta Zduńska
Wola z dnia 23 grudnia 2004 roku
Zagadnienia dotyczące ochrony zdrowia, opieki społecznej i przeciwdziałania
zjawiskom patologii społecznych, m.in.: monitorowanie problemów zdrowotnych
mieszkańców miasta, współudział w przeprowadzaniu powszechnych akcji
profilaktyczno-leczniczych, współdziałanie z publicznymi i niepublicznymi zakładami
opieki zdrowotnej oraz instytucjami, organizacjami i osobami fizycznymi w zakresie
ochrony zdrowia ludności, realizowanie programów profilaktyki zdrowotnej,
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nadzorowanie nad działalnością miejskich jednostek organizacyjnych realizujących
zadania z zakresu ochrony zdrowia, prowadzenie spraw z zakresu profilaktyki i
rozwiązywania problemów alkoholowych i innych uzaleŜnień, działanie na rzecz
tworzenia i wzmacniania lokalnej "koalicji trzeźwości", inicjowanie działalności
informacyjnej o szkodliwości alkoholu, narkotyków i innych środków
psychoaktywnych, organizowanie imprez kulturalnych i sportowych promujących
zdrowy styl Ŝycia oraz edukacyjnych w zakresie profilaktyki uzaleŜnień, wydawanie,
cofanie oraz wygaszanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych,
weryfikowanie oświadczeń przedsiębiorców o wysokości obrotu napojami
alkoholowymi, prowadzenie ewidencji punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych,
obsługa MKRPA, powierzone zostały WYDZIAŁOWI INFRASTRUKTURY
SPOŁECZNEJ, którego Naczelnikiem jest Agata Nowak.
1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2005 rok
Wydatki związane z realizacją Miejskiego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych, poniesione w dziale 85154 - Przeciwdziałanie
alkoholizmowi przedstawia poniŜej zamieszona tabela.
§§
Rodzaj wydatków
Rok 2004
Rok 2005
2620
Dotacja przedmiotowa z budŜetu dla
jednostek sektora finansów
publicznych
-
3.000,00 zł
2820
Dotacja celowa z budŜetu na
finansowanie lub dofinansowanie
zadań zleconych do realizacji
Stowarzyszeniom: kluby "Wola",
"Zwrotnica", "Rodzina", "Rzemieślnik",
"Wspólna droga"
52.038,06 zł
29.992,10 zł
3030
RóŜne wydatki na rzecz osób
fizycznych – wynagrodzenia wypłacane
członkom MKRPA
14.800,00 zł
Zmiana klasyfikacji
4110
Składki na ubezpieczenia społeczne
1.837,63 zł
4.646,95 zł
52,62 zł
145,42 zł
- składki od wynagrodzeń osób
realizujących zadania w ramach
MPPiRPA na podstawie umowy zlecenia
4120
Składki na Fundusz Pracy
- składki od osób realizujących zadania w
ramach MPPiRPA na podstawie umowy
zlecenia
4170
Wynagrodzenia bezosobowe
-
188.476,00 zł
4210
Zakup materiałów i wyposaŜenia
92.931,63 zł
45.042,97 zł
4220
Zakup środków Ŝywności
120.000,00 zł
129.600,00 zł
250.237,29 zł
138.405,46 zł
- dostawa artykułów Ŝywnościowych do
świetlic oraz podczas imprez
organizowanych w ramach MPPiRPA
4300
Zakup usług pozostałych
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ŁĄCZNIE
531.897,22 zł
539.308,90 zł
Kontroli poddano wydatki poniesione na:
• Wynagrodzenia dla członków Miejskiej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych.
•
Dotacje na finansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji
Stowarzyszeniom: "Wola", "Zwrotnica", "Rodzina", "Rzemieślnik", "Wspólna
Droga".
• Wynagrodzenia bezosobowe.
Ad.1
Szczegółowej kontroli poddano wynagrodzenia członków MKRPA za miesiąc maj
i październik 2005 roku.
W okresie objętym kontrolą funkcjonowała Miejska Komisja Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych powołana zarządzeniem nr 177A/2002 Prezydenta Miasta
Zduńska Wola z dnia 9 grudnia 2002 roku.
Zmiany składu osobowego MKRPA dokonano na mocy następujących zarządzeń:
- zarządzenia nr 127/04 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 5 maja 2004 roku
w sprawie zmiany składu Miejskiej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych w Zduńskiej Woli,
- zarządzenia nr 473/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 8 listopada 2005
roku w sprawie zmiany składu osobowego Miejskiej Komisji Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych w Zduńskiej Woli.
Stosownie do zapisów art.4¹ ust.5 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz.U z 2002 roku, nr 147,
poz. 1231 z późn.zm.) zasady wynagradzania członków Miejskiej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych określone zostały w Miejskim Programie
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Z zapisu uchwały nr
XXIX/309/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 23 grudnia 2004 roku w sprawie
uchwalenia Miejskiego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych na 2005 roku, wynika, Ŝe członkom Miejskiej Komisji Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych w Zduńskiej Woli za udział w posiedzeniach Komisji i jej
zespołów przysługuje wynagrodzenie w formie miesięcznego ryczałtu brutto, bez
względu na ilość posiedzeń w miesiącu, w wysokości:
-
dla przewodniczącego Komisji – 160,00 zł,
-
dla członków Komisji –120,00 zł.
Ponadto ustalono, Ŝe nieobecność członka na posiedzeniu Komisji powoduje
potrącenie wynagrodzenia w wysokości proporcjonalnej do ilości posiedzeń w danym
miesiącu.
Kontrolującym przedłoŜono następującą dokumentację źródłową:
-
listy obecności członków Miejskiej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych,
-
protokoły z posiedzeń MKRPA,
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
listy płac: D nr 10/05 z października 2005 roku (1.360 zł brutto, 1.153,70 zł
netto), D nr 5/05 z maja 2005 roku (1,360 zł brutto).
W wyniku kontroli przedłoŜonych dokumentów stwierdzono, co następuje:
- z posiedzeń Miejskiej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
sporządzane są protokoły, w których odnotowuje się dokładną datę odbytego
posiedzenia i godzinę (z protokółów wynikało, Ŝe posiedzenia odbywały się o
godzinie 16.00 - godziny pracy Urzędu Miasta to 7:30 - 15:30), szczegółowy opis
porządku posiedzenia. Protokoły podpisane zostały przez Przewodniczącego
MKRPA oraz sekretarza,
- listy obecności podpisane zostały przez wszystkich członków komisji,
- wynagrodzenie wypłacone zostało w wysokości przyjętej uchwałą nr XXIX/309/04
Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 23 grudnia 2004 roku,
- listy płac zostały sprawdzone pod względem merytorycznym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upowaŜnione..
formalno-
Ad.2
Działając na podstawie ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku
publicznego i o wolontariacie (Dz.U. z 2003 roku nr 96, poz.873 z późn.zm.),
przyznane zostały następujące dotacje na zadania w zakresie ochrony i promocji
zdrowia:
OCHRONA ZDROWIA
Lp.
Nazwa organizacji
Nazwa zadania
Przyznana
kwota dotacji
1.
Chrześcijańska SłuŜba
Charytatywna Filia w Zduńskiej
Woli u. Ogrodowa 7
Wspieranie działań na rzecz profilaktyki,
ochrony i promocji zdrowia mieszkańców
Miasta Program profilaktyki chorób
cywilizacyjnych poprzez odpowiedni styl
Ŝycia: przeciwdziałanie stresowi i depresji
2.060 zł
2.
Stowarzyszenie na Rzecz Osób
Niepełnosprawnych ul. Łaska 88
Wspieranie działań na rzecz ochrony
zdrowia psychicznego. Zapewnienie
osobom z zaburzeniami psychicznymi
innych, niŜ powszechnie dostępne w
ramach opieki zdrowotnej, form opieki i
pomocy niezbędnych do Ŝycia w
środowisku rodzinnym i społecznym, w
tym osobom ze schorzeniami
neurologicznymi
32.500 zł
3.
Polskie Stowarzyszenia
Diabetyków Zarząd Miejsko
Powiatowy w Zduńskiej Woli ul.
Królewska 29
Miasta. Program wczesnego wykrywania
cukrzycy i obniŜenia ryzyka wystąpienia
niebezpiecznych powikłań.
3.020 zł.
4.
Chrześcijańska SłuŜba
Charytatywna Filia w Zduńskiej
Woli ul. Ogrodowa 7
Miasta. Program zapobiegania
nikotynizmowi.
960 zł.
5.
Polski Związek Niewidomych
Zarząd Koła w Zduńskiej Woli ul.
2.180 zł
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Łaska 54
Miasta. Działania integracyjne w zakresie
przygotowania osób niewidomych i
niedowidzących do Ŝycia społecznego.
OGÓŁEM
40.720 zł
OCHRONA ZDROWIA - PRZECIWDZIAŁANIE ALKOHOLIZMOWI
Lp.
Nazwa organizacji
Nazwa zadania
Przyznana
kwota dotacji
1.
Stowarzyszenie Abstynentów
Klub Wzajemnej Pomocy
"Rzemieślnik" ul. Łaska 67
Organizacja działań na rzecz
utrzymywania abstynencji i krzewienia idei
trzeźwości – prowadzenie klubów
abstynenckich w rejonie osiedla Łaska –
Szkolna.
8.500 zł
2.
Klubu "Wola" ul. Getta
śydowskiego 4.
Promowanie trzeźwego stylu Ŝycia wśród
dzieci i młodzieŜy oraz dorosłych
mieszkańców miasta Zduńska Wola organizacja imprezy trzeźwościowej o
charakterze kulturalno-rekreacyjnosportowym.
2.500 zł.
3.
Klubu "Wola" ul. Getta
śydowskiego 4
abstynenckich w rejonie osiedla Zachódcentrum Miasta.
6.300 zł
4.
Zduńskowolskie Stowarzyszenie
Klub Trzeźwości "Wspólna
Droga" ul. Paprocka 37
abstynenckich w rejonie osiedla Południe.
2.300 zł
5.
Katolicki Klub Abstynencki
"Rodzina" ul. Łaska 88
abstynenckich w rejonie Pastwiska –
Nowe Miasto
3.400 zł
6.
Klubu "Zwrotnica" ul. Kolejowa 7
trzeźwości – prowadzenia klubów
abstynenckich w rejonie osiedla Karsznice
7.000 zł
OGÓŁEM
30.000 zł
Szczegółowej kontroli poddano dotacje przyznane na zadania z zakresu
przeciwdziałania alkoholizmowi. W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
•
Miejski Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2005
rok przyjęty uchwałą nr XXIX/309/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 23
grudnia 2004 roku przewidywał łączną kwotę 30.000 zł dotacji, z przeznaczeniem
na sfinansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji
stowarzyszeniom (§ 2820).
• W budŜecie Miasta na rok 2005, przyjętym uchwałą nr XXXI/317/05 z dnia 3 marca
2005 roku w dziale 851, rozdziale 85154 § 2820 zaplanowana została kwota
30.000 zł. Na podstawie analizy przedłoŜonych do kontroli zmian do budŜetu
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
stwierdzono, Ŝe nie dokonywano zmian w dziale 851, rozdziale 85154 § 2820. Na
podstawie sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych
zbiorczo za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku, stwierdzono, Ŝe
wykonanie wydatków w dziale 851, rozdziale 85154 § 2820 wyniosło 29.992 zł.
•
Stosownie do zapisów wynikających z art.5 ust.3 ustawy o działalności poŜytku
publicznego i o wolontariacie Rada Miasta Zduńska Wola podjęła uchwałę nr
XXIX/310/04 z dnia 23 grudnia 2004 roku w sprawie uchwalenia programu
współpracy Miasta Zduńska Wola z organizacjami pozarządowymi oraz
podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego na 2005 rok. Jak
wynika z zapisów uchwały, celem wprowadzenia programu współpracy między
Miastem Zduńska Wola a organizacjami pozarządowymi jest zwiększenie udziału
mieszkańców w tworzeniu i realizacji lokalnej polityki w zakresie zadań
publicznych. Program dotyczy współpracy Miasta Zduńska Wola z podmiotami nie
zaliczonymi do sektora finansów publicznych i nie działającymi w celu osiągnięcia
zysku, zwanymi organizacjami pozarządowymi, zgodnie z brzmieniem art.3 ust.2 i
3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie, w szczególności z
fundacjami, stowarzyszeniami, innymi podmiotami posiadającymi osobowość
prawną, w zakresie ich działalności statutowej.
Realizatorami współpracy są w szczególności:
•
ze strony Miasta Zduńska Wola: Rada Miasta - w zakresie wytyczania polityki
społecznej i finansowej, Prezydent Miasta - w zakresie realizacji tej polityki,
dysponowania środkami w ramach budŜetu, decydowania o przyznaniu dotacji,
zlecania organizacjom realizacji zadań miejskich, wspierania organizacyjnego i
merytorycznego organizacji pozarządowych,
• ze strony organizacji pozarządowych - ich organy statutowe.
Podstawowym kryterium decydującym o podjęciu współpracy jest prowadzenie przez
organizacje pozarządowe działalności na terenie Miasta Zduńska Wola lub na rzecz
jej mieszkańców. Miasto i organizacje pozarządowe współpracują ze sobą w oparciu
o zasadę partnerstwa, pomocniczości, suwerenności stron, efektywności, uczciwej
konkurencji i jawności. Miasto umoŜliwia organizacjom pozarządowym udział w
realizacji zadań publicznych wynikających z art.4 ust.1 ustawy o działalności poŜytku
publicznego i o wolontariacie, w zakresie odpowiadającym zadaniom gminy.
We wskazanej powyŜej uchwale określone zostały:
•
Formy współdziałania. Współpraca Miasta Zduńska Wola i organizacji
pozarządowych ma charakter finansowy i niefinansowy. Do współpracy
finansowej zalicza się udzielenie dotacji na: (1) dofinansowanie realizowanych
przez organizacje pozarządowe zadań zgodnych z celem i kierunkiem działania
Miasta, (2) finansowanie określonych zadań Miasta powierzonych do realizacji
organizacjom pozarządowym. JeŜeli zadanie moŜna będzie zrealizować
efektywniej, jego realizacja moŜe nastąpić w drodze zakupu potrzebnych usług
na zasadach i w trybie określonym w ustawie Prawo zamówień publicznych, bądź
na podstawie innych ustaw, które przewidują inny tryb zlecania, np. ustawy o
pomocy społecznej, o zakładach opieki zdrowotnej i innych.
Do form współpracy niefinansowej zaliczono: prowadzenie działalności
promocyjnej i informacyjnej dotyczącej wspólnie podejmowanych projektów,
tworzenie wspólnych zespołów o charakterze doradczym i konsultacyjnym
współpracujących w tworzeniu rocznych planów działań, pomoc merytoryczna dla
projektów realizowanych przez organizacje pozarządowe przyczyniających się do
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
poprawy Ŝycia mieszkańców Miasta, tworzenie wspólnych projektów, współpraca
przy realizacji akcji charytatywnych, zbieranie i udostępnianie informacji o
projektach i zadaniach realizowanych przez organizacje pozarządowe na rzecz
mieszkańców Zduńskiej Woli.
•
Sposób realizacji współpracy pozafinansowej.
•
Zasady ogólne przyznawania dotacji. Zlecanie realizacji zadań publicznych moŜe
mieć formy: powierzania wykonywania zadań Miasta wraz z udzieleniem dotacji
na finansowanie ich realizacji, wspierania takich zadań wraz z udzieleniem dotacji
na dofinansowanie ich realizacji.
Decyzję o dofinansowaniu lub finansowaniu zleconego zadania podejmuje
Prezydent, po otrzymaniu od merytorycznego wydziału Urzędu Miasta pisemnej
opinii o złoŜonych wnioskach.
Finansowanie lub dofinansowanie następuje w formie dotacji celowych
udzielonych w trybie otwartego konkursu ofert lub w innym trybie, jeŜeli dane
zadanie moŜna zrealizować efektywniej w inny sposób, określony w przepisach
ustaw w szczególności poprzez zakup usług na zasadach i w trybie określonych
w przepisach o zamówieniach publicznych, przy porównywalności metod
kalkulacji kosztów oraz porównywalności opodatkowania.
Po zatwierdzeniu niniejszego Programu przez Radę Miasta, Prezydent Miasta
ogłasza otwarty konkurs ofert na realizację zadań dotowanych z budŜetu Miasta
Zduńska Wola.
•
Warunki ubiegania się o dotację na realizację zadania. W uchwale opisano między
innymi: (1) wymogi, jakim powinno odpowiadać ogłoszenie o otwartym konkursie
ofert, (2) wymogi dotyczące oferty, (3) rodzaje dokumentów, które powinny być
załączone do oferty, (4) miejsce gdzie oferty są składane, (5) kryteria wyboru
oferty, (6) zagadnienie dotyczące powołania i prac Komisji Konkursowej.
• Tryb przekazywania, rozliczania i kontroli dotacji. W tej części uchwały podano, Ŝe
dotacje będą przekazywane na podstawie umowy sporządzonej według wzoru
określonego w rozporządzeniu Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z
dnia 18 listopada 2003 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego,
ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania
z wykonania tego zadania. Ponadto określono, Ŝe umowa moŜe być zawarta na
czas realizacji zadania, nie dłuŜszy niŜ do 31 grudnia 2005 roku. Rozliczenia
dotacji dokonuje wydział merytoryczny, po uzyskaniu sprawozdania z wykonania
zadania, sporządzonego według wzoru określonego w ww. rozporządzeniu.
Kserokopia uchwały nr XXIX/310/04 z dnia 23 grudnia 2004 roku w sprawie
uchwalenia programu współpracy Miasta Zduńska Wola z organizacjami
pozarządowymi oraz podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego
na 2005 rok stanowi załącznik nr 45 do protokołu kontroli.
Zarządzeniem nr 24/05 Prezydenta Miasta Zduńska z dnia 1 lutego 2005 roku Wola
ogłoszony został otwarty konkurs ofert na realizację zadań publicznych w 2005 roku.
W § 1 zarządzenia wskazano, Ŝe "ogłasza się otwarty konkurs ofert dla organizacji
pozarządowych oraz podmiotów wymienionych w art.3 ustawy z dnia 24 kwietnia
2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie oraz jednostek
organizacyjnych podległych lub nadzorowanych przez Miasto Zduńska Wola, na
realizację w 2005 roku zadań publicznych naleŜących do zadań własnych gminy w
zakresie kultury fizycznej i sportu oraz ochrony zdrowia, zgodnie z brzmieniem
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
załączników nr 1 i nr 2 do niniejszego zarządzenia". Wykonanie zarządzenia
powierzono Naczelnikowi Wydziału Infrastruktury Społecznej. Zarządzenie podlegało
podaniu do publicznej wiadomości poprzez rozplakatowanie na tablicach ogłoszeń w
Zduńskiej Woli w Urzędzie Miasta oraz PasaŜu Powstańców Śląskich, przy ul. 1 Maja,
a takŜe poprzez zamieszczenie jego treści w Biuletynie Informacji Publicznej na
stronie internetowej Urzędu Miasta Zduńska Wola i w dzienniku o zasięgu lokalnym.
W załączniku nr 2 do omawianego zarządzenia Prezydenta Miasta Zduńska Wola
określono:
Rodzaj zadania - zadania słuŜące rozwiązywaniu problemów alkoholowych i
zadania na rzecz trzeźwości mieszkańców Miasta Zduńska Wola:
zadanie nr 1 - Organizacja działań na rzecz utrzymywania abstynecji i krzewienia idei
trzeźwości (prowadzenie klubów abstynenckich w rejonach: osiedle PołudnieNowe Miasto - zadanie nr 1A; osiedla Zachód-centrum Miasta oraz w rejonie
Łaska -Szkolna - zadanie nr 1B, w rejonie osiedla Karsznice - zadanie 1C).
zadanie nr 2 - Promowanie trzeźwego stylu Ŝycia wśród dzieci i młodzieŜy oraz
dorosłych mieszkańców miasta Zduńska Wola.
Przy kaŜdym zadaniu określone zostały: cel zadania, odbiorca zadania, termin
realizacji zadania, warunki realizacji zadania, wyszczególnienie kosztów jakie będą
ponoszone z otrzymanej dotacji, wysokość środków przeznaczonych na realizację
zadania, informacja o kosztach tego samego zadania w roku poprzednim.
Kserokopia zarządzenia nr 24/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola wraz z
załącznikiem nr 2, stanowi załącznik nr 46 do protokołu kontroli.
Komisja Konkursowa
Komisja Konkursowa do ustalenia zadań publicznych Miasta Zduńska Wola zlecanych
do realizacji organizacjom pozarządowym oraz podmiotom prowadzącym działalność
poŜytku publicznego w 2005 roku powołana została na mocy zarządzenia nr 25/2005
Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 1 lutego 2005 roku. Na podstawie
niniejszego zarządzenia ustalono dwa składy Komisji - w dziedzinie kultury fizycznej
oraz ochrony zdrowia. Ustalono, Ŝe Przewodniczącym Komisji będzie Zastępca
Prezydenta Miasta Zduńska Wola.
Z zapisu § 2 niniejszego zarządzenia wynika, Ŝe do zadań Komisji naleŜy
przygotowywanie propozycji wykazu zadań zlecanych do realizacji organizacjom
pozarządowym oraz podmiotom prowadzącym działalność poŜytku publicznego, a
takŜe propozycji podziału dotacji z przeznaczeniem na finansowanie lub
dofinansowanie realizowanych zadań Miasta Zduńska Wola, w dziedzinie kultury
fizycznej i ochrony zdrowia. Ponadto ustalono, Ŝe stanowisko Komisji odnośnie
ustalenia zadań i podziału dotacji zatwierdza Prezydent Miasta.
Postępowanie konkursowe i zasady przyznawania dotacji.
Kontrolującym przedłoŜono pismo z dnia 4 lutego 2005 roku podpisane przez
Przewodniczącego Komisji Konkursowej Czesława Rybkę, będącego Zastępcą
Prezydenta Miasta Zduńska Wola zatytułowane "Postępowanie konkursowe i zasady
przyznawania dotacji". Z wyjaśnień, złoŜonych przez Agatę Nowak - Naczelnika
Wydziału Infrastruktury Społecznej wynika, Ŝe omawiane pismo "stanowiło integralną
część otwartego konkursu ofert i zostało zamieszczone łącznie z zarządzeniem nr
24/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 1 lutego 2005 roku i ogłoszeniem o
konkursie na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta Zduńska Wola (1 lutego 2005 roku) oraz
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w Biuletynie Informacji Publicznej (4 lutego 2005 roku)". W dalszej części złoŜonej
informacji Naczelnik Wydziału Infrastruktury Społecznej wyjaśnia, Ŝe " w tym roku
Regulamin otwartego konkursu ofert stanowi załącznik nr 3 do zarządzenia nr
57/2006 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 27 lutego 2006 roku.
Wyjaśnienie w sprawie pisma z dnia 4 lutego 2005 roku "Postępowanie konkursowe i
zasady przyznawania dotacji", złoŜone przez Agatę Nowak - Naczelnika Wydziału
Infrastruktury Społecznej stanowi załącznik nr 47 do protokołu kontroli.
Z powyŜszego pisma wynika między innymi, Ŝe:
- oferty rozpatruje Komisja Konkursowa (powoływana zarządzeniem Prezydenta
Miasta). W posiedzeniach Komisji, w części obejmującej otwarcie ofert i ujawnienie
ich treści, mogą uczestniczyć przedstawiciele zainteresowanych organizacji
pozarządowych, podmiotów i jednostek. ZłoŜone oferty opiniuje właściwy
merytorycznie Wydział Urzędu miasta, przedstawiając opinię Komisji Konkursowej i
Prezydentowi Miasta. Oferty podlegają analizie formalnej i podlegają ocenie
Komisji Konkursowej. Protokół z posiedzenia Komisji Konkursowej zatwierdza
Prezydent Miasta, podejmując decyzję o formie zlecenia realizacji zadań
publicznych tj powierzenia wykonywania zadań publicznych wraz z udzieleniem
dotacji na finansowanie ich realizacji lub wspierania takich zadań wraz z
udzieleniem dotacji na dofinansowanie ich realizacji. Decyzję o udzieleniu dotacji
podejmuje Prezydent w drodze zarządzenia.
- Warunkiem rozpatrywania oferty jest przedstawienie jej zgodnie ze wzorem oferty
określonym w rozporządzeniu Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z
dnia 29 października 2003 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania
publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru
sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. z 2003 roku , nr 193, poz.1891).
- Ponadto ustalono załączniki, które winny być załączone do oferty, a mianowicie:
statut organizacji lub inny dokument określający przedmiot działalności oferenta,
stanowiący o podstawie prawnej jego działalności (wystawiony nie wcześniej niŜ na
3 miesiące od upływu terminu wyznaczonego do składania ofert), odpis z
odpowiedniego rejestru (ewidencji), merytoryczne i finansowe sprawozdanie z
działalności w roku poprzedzającym składanie projektu, oświadczenie o nie
zaleganiu ze zobowiązaniami publiczno-prawnymi (ZUS, Urząd Skarbowy),
pisemne upowaŜnienie osób do podpisywania umów, merytoryczny opis zadania z
uwzględnieniem jego celu, znaczenia dla mieszkańców miasta, zakładanych
efektów, odbiorcy zadania, uczestnicy.
Kryteria stosowane przy dokonywaniu wyboru oferty to:
- formalne,
- merytoryczne - nowatorstwo i atrakcyjność projektu oraz jego zbieŜność z celami
zadania,
- finansowe - koszty realizacji zadania, ocena kosztów kalkulacji zadania pod kątem
ich celowości, oszczędności oraz efektywności wykonania zadania oraz udział
środków własnych i z innych źródeł finansowania, zakładani partnerzy,
- społeczne - dostępność realizowanego przedsięwzięcia dla mieszkańców i
przewidziana liczba odbiorców oraz zapotrzebowanie społeczne na usługi
świadczone w ramach projektu,
- organizacyjne - posiadane zasoby kadrowe, rzeczowe, doświadczenie,
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- analiza prawidłowości i terminowości rozliczenia zadań w ubiegłych latach.
Dotacje będą przekazywane podmiotom na podstawie umowy, która moŜe być
zawarta na czas realizacji zadania, nie dłuŜej niŜ do 31 grudnia 2005 roku.
Termin otwarcia ofert ustalono na dzień 9 marca 2005 roku, godzinę 10.30 w
gabinecie Radnego Urzędu Miasta Zduńska Wola. Termin rozstrzygnięcia konkursu
ofert ustalono w ciągu 30 dni od terminu złoŜenia ofert.
Rozstrzygnięcie konkursu ofert nastąpi najpóźniej w terminie 30 dni od terminu
złoŜenia ofert i zostanie podane do publicznej wiadomości w trybie, w jakim nastąpiło
ogłoszenie o konkursie. Ustalono równieŜ, Ŝe kaŜdy oferent zostanie poinformowany
pisemnie.
Ogłoszenie o otwartym konkursie ofert.
Zgodnie z postanowieniami art.13 ust.2 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o
wolontariacie, ogłoszenie otwartego konkursu ofert powinno zawierać: rodzaj zadania;
wysokość środków publicznych przeznaczonych na realizację tego zadania; zasady
przyznawania dotacji; terminy i warunki realizacji zadania; termin składania ofert;
termin, tryb i kryteria stosowane przy dokonywaniu wyboru ofert; zrealizowane przez
organ administracji publicznej w roku ogłoszenia otwartego konkursu ofert i w roku
poprzednim zadaniach publicznych tego samego rodzaju i związanych z nimi
kosztami, ze szczególnym uwzględnieniem wysokości dotacji przekazanych
organizacjom pozarządowy, podmiotom, o których mowa w art.3 ust.3 oraz
jednostkom organizacyjnym podległym organom administracji publicznej lub przez nie
nadzorowanych.
Na podstawie przedłoŜonej dokumentacji stwierdzono, Ŝe ogłoszenie zamieszczone
zostało w dzienniku o zasięgu lokalnym oraz w Biuletynie Informacji Publicznej a
takŜe w siedzibie Urzędu.
Na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta Zduńska Wola, ogłoszenie o otwartym konkursie
ofert zamieszczone było w terminie od 1 lutego 2005 roku do 9 marca 2005 roku.
Ogłoszenie otwartego konkursu ofert ukazało się w Dzienniku Łódzkim z dni: 12 -13
luty 2005 roku. Zamieszczone na łamach dziennika ogłoszenie to właściwie
informacja o ogłoszeniu otwartego konkursu ofert.
Kserokopia ogłoszenia zamieszczonego w Dzienniku Łódzkim stanowi załącznik nr 48
Z ogłoszenia zamieszczonego w Dzienniku Łódzkim wynika, Ŝe pełne ogłoszenie
otwartego konkursu ofert wraz z wykazem zadań objętych konkursem zamieszczone
są w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie internetowej Urzędu Miasta Zduńska
Wola: www.zdunskawola.pl. W Biuletynie Informacji Publicznej na stronie internetowej
Urzędu Miasta Zduńska Wola opublikowano: ogłoszenie o takiej samej treści jak na
tablicy ogłoszeń, zarządzenie nr 24/05 Prezydenta Miasta Łodzi z dnia 1 lutego 2005
roku wraz z załącznikami nr 1 i 2 oraz pismo z dnia 4 lutego 2005 roku "Postępowanie
konkursowe i przyznawanie dotacje".
Z zapisu art.13 ust.3 ustawy wynika, Ŝe ogłoszenie, o którym mowa w ust.1
zamieszcza się w zaleŜności od rodzaju zadania, w dzienniku o zasięgu
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ogólnopolskim lub lokalnym oraz w Biuletynie Informacji Publicznej a takŜe w
siedzibie organu administracji publicznej w miejscu przeznaczonym na zamieszczanie
ogłoszeń.
Określony w ogłoszeniu termin złoŜenia ofert to 9 marzec 2005 roku godzina 0.00.
Natomiast termin ich otwarcia to 9 marzec 2005 roku godzina 10.30.
Zarządzeniem nr 128/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 23 marca 2005
roku rozstrzygnięto otwarty konkurs ofert na realizację zadań z zakresu kultury
fizycznej i sportu oraz ochrony zdrowia. Wykaz podmiotów, których oferty zostały
wybrane w postępowaniu konkursowym wraz z kwotą dotacji stanowi załącznik nr 3
do niniejszego zarządzenia.
Wydanie zarządzenia nr 128/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola nastąpiło w
terminie 30 dni od terminu złoŜenia ofert stosownie do zapisów wynikających z pisma
z dnia 4 lutego 2005 roku "Postępowanie konkursowe i przyznawanie dotacji".
Wydanie zarządzenia poprzedzone zostało sporządzeniem protokołów z posiedzeń
Komisji Konkursowej:
- z dnia 15 marca 2005 roku w sprawie oceny złoŜonych w otwartym konkursie dla
organizacji pozarządowych i innych uprawnionych podmiotów, ofert na realizację w
2005 roku zadań publicznych naleŜących do zadań własnych gminy w zakresie
ochrony zdrowia. Komisja rozpatrzyła i oceniła oferty po zaopiniowaniu ich
wcześniej przez merytoryczny Wydział Urzędu Miasta. Do analizy formalnej i oceny
przez Komisję, Wydział przedstawił 12 ofert, z których 6 dotyczyło realizacji zadań
przez stowarzyszenia abstynenckie i 6 przez stowarzyszenia działające w
dziedzinie ochrony zdrowia, a takŜe na rzecz określonej wspólnoty mieszkańców.
Do kaŜdej oferty Wydział załączył "Informację o spełnieniu przez organizację
warunków udziału w postępowaniu konkursowym". Komisja szczegółowo oceniła
wartość formalną i merytoryczną zadań, stwierdziła ich zbieŜność z celami zadania
konkursowego, oceniła kalkulację wszystkich kosztów pod względem ich
celowości, oszczędności oraz moŜliwości efektywnego wykonania zadania, oceniła
udział środków własnych i pochodzących z innych źródeł finansowania
zakładanych partnerów w realizacji przedsięwzięcia, wzięła pod uwagę aspekty
społeczne proponowanego zadania oceniła moŜliwości organizacyjne podmiotu.
Komisja wstępnie zaopiniowała złoŜone oferty pod kątem ich realizacji i wsparcia
przez Miasto i ustaliła, Ŝe wielkość dofinansowania dotacji zostanie ustalona na
następnym posiedzeniu Komisji;
- z dnia 23 marca 2005 roku w sprawie propozycji podziału dotacji z przeznaczeniem
na dofinansowanie realizowanych przez organizacje pozarządowe zadań Miasta
Zduńska Wola w dziedzinie ochrony zdrowia na 2005 rok.
W przewidzianym do złoŜenia ofert terminie wpłynęły oferty następujących organizacji
pozarządowych:
STOWARZYSZENIA ABSTYNENTÓW KLUBU "WOLA". Oferta złoŜona została w dniu 8
marca 2005 roku na zadanie 2 pod nazwą "Organizacja imprezy trzeźwościowej o
charakterze kulturalno-rekreacyjno-sportowym (X Festyn Trzeźwości "Dobry maj Trzeźwy Maj")". Termin realizacji określono na maj 2005 roku. Wskazana w ofercie
forma prowadzenia działalności poŜytku publicznego to wspieranie wykonania
zadania przez Urząd Miasta Zduńska Wola. W ofercie ubiegano się o przyznanie
dotacji ze środków publicznych w kwocie 2.500 zł.
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Oferta zawiera informacje wynikające z art. 14 ustawy o działalności poŜytku
publicznego i o wolontariacie. Do oferty załączono wszystkie wymagane w ogłoszeniu
dokumenty. Oferent spełnił wszystkie warunki udziału w postępowanie konkursowym.
Do dokumentacji załączono druk "Informacje o spełnieniu przez organizację
pozarządową warunków udziału w postępowaniu konkursowym", w którym dokonano
oceny według przyjętych kryteriów dokonywania wyboru ofert.
Na podstawie zarządzenia nr 128/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 23
marca 2005 roku w sprawie rozstrzygnięcia otwartego konkursu ofert na realizację
zadań publicznych z zakresu kultury fizycznej i sportu oraz ochrony zdrowia,
poinformowano Stowarzyszenie (pismem z dnia 23 marca 2005 roku) o wysokości
otrzymanej dotacji.
Umowa nr SA-6/05 zawarta została w dniu 4 maja 2005 roku pomiędzy Miastem
Zduńska Wola (reprezentowanym przez Zenona Rzeźniczaka - Prezydenta Miasta, w
imieniu, którego działał z upowaŜnienia Czesław Rybka Zastępca Prezydenta Miasta
Zduńska Wola), a Stowarzyszeniem Abstynentów Klubu "Wola" reprezentowanym
przez osoby upowaŜnione do podpisywania umów. Na mocy niniejszej umowy
Zleceniodawca zobowiązał się do udzielenia dofinansowania realizowanego zadania
w formie dofinansowania w postaci dotacji w wysokości 2.500 zł, z przeznaczeniem
na koszty związane z zakupem nagród za udział w konkursach, zakup artykułów
spoŜywczych i napojów oraz na zakup materiałów słuŜących realizacji zadania
publicznego. Ustalono, Ŝe środki finansowe przekazane zostaną na specjalnie w tym
celu wyodrębniony rachunek bankowy Zleceniobiorcy przeznaczony wyłącznie do
operacji związanych z realizacją zadania.
Przyznane środki finansowe, Zleceniobiorca zobowiązał się wykorzystać do dnia 15
maja 2005 roku. Termin wykonania zadania ustalono od dnia podpisania umowy do
dnia 20 czerwca 2005 roku. W dniu 5 maja 2005 roku dokonano dyspozycji przelewu
środków pienięŜnych w kwocie 2.500 zł z konta Urzędu Miasta Zduńska Wola na
konto Zleceniobiorcy.
Rozliczenie dotacji nie budzi zastrzeŜeń kontrolujących. Do dokumentacji w
przedmiotowej sprawie załączono szczegółowe zestawienie faktur. Na podstawie
przedłoŜonych faktur stwierdzono, Ŝe dotacja wykorzystana została w kwocie 2.500 zł.
Ponadto do dokumentacji załączone zostały dokumenty księgowe (faktury, rachunki,
umowy, oświadczenia, polisa ubezpieczeniowa) obrazujące wykorzystanie środków
własnych przy realizacji przedmiotowego zadania w łącznej kwocie 1.723,09 zł.
Kontrolującym przedłoŜono równieŜ pismo Wydziału Finansowo - BudŜetowego
informujące o rozliczeniu przekazanej dotacji na wsparcie realizacji zadania
publicznego pod nazwą "organizacja imprezy abstynenckiej X Festyn Trzeźwości
"Trzeźwy Maj - Dobry Maj".
Sprawozdanie z wykonania zadania złoŜone zostało w dniu 7 czerwca 2005 roku,
stosownie do postanowień zawartej umowy. Sprawozdanie zawiera informacje
dotyczące stopnia zrealizowania celu, opisu zrealizowanego zadania, informacje o
beneficjentach zadania, o roli partnerów w realizacji zadania. Do dokumentacji w
przedmiotowej sprawie załączane są równieŜ sprawozdania merytoryczne z
wykonania zadania.
STOWARZYSZENIA ABSTYNENTÓW KLUBU "WOLA". Oferta złoŜona została w dniu 8
marca 2005 roku na zadanie 1B pod nazwą "Prowadzenie Klubów abstynenckich w
rejonie osiedla Zachód-centrum Miasta oraz w rejonie Łaska-Szkolna, z terminem
realizacji od 1 marca 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku. Wskazana w ofercie forma
prowadzenia działalności poŜytku publicznego to wspieranie wykonania zadania przez
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Urząd Miasta Zduńska Wola. W ofercie ubiegano się o przyznanie dotacji ze środków
publicznych w kwocie 7.000 zł.
Oferta spełniła wymogi wynikające z art. 14 ustawy o działalności poŜytku
publicznego i o wolontariacie. Do oferty załączone zostały wszystkie wymagane w
ogłoszeniu dokumenty. Oferent spełnił wszystkie warunki udziału w postępowanie
konkursowym. Do dokumentacji załączono druk "Informacje o spełnieniu przez
organizację pozarządową warunków udziału w postępowaniu konkursowym", w
którym dokonano oceny według przyjętych kryteriów dokonywania wyboru ofert.
otrzymanej dotacji i określono trzydniowy termin od daty otrzymania pisma
zawiadamiającego do podpisania umowy.
Umowa nr SA-1/05 zawarta została w dniu 29 marca 2005 roku pomiędzy Miastem
Zduńska Wola), a Stowarzyszeniem Abstynentów Klubu "Wola" reprezentowanym
przez osoby upowaŜnione do podpisywania umów. Na mocy niniejszej umowy
Zleceniodawca zobowiązał się do udzielenia dofinansowania realizowanego zadania
w formie dofinansowania w postaci dotacji w wysokości 6.300 zł, z przeznaczeniem
na koszty związane z eksploatacją i utrzymywaniem klubu (opłaty bieŜące za czynsz,
energię elektryczną, wodę, c.o., ubezpieczenie majątku, opłacenie abonamentu RTV i
telefonicznego oraz koszty wynagrodzenia "osoby pierwszego kontaktu").
Ustalono, Ŝe środki finansowe zostaną przekazane na specjalnie w tym celu
wyodrębniony rachunek bankowy Zleceniobiorcy przeznaczony wyłącznie do operacji
związanych z realizacją zadania. Ponadto ustalono, Ŝe środki będą przekazywane w
10 transzach miesięcznych po 630 zł kaŜda.
Termin wykonania zadania ustalono od dnia podpisania umowy do dnia 31 grudnia
2005 roku.
Na mocy zawartej umowy zobowiązano zleceniobiorcę do składania kwartalnie
częściowych sprawozdań z wykonania zadania według wzoru stanowiącego załącznik
nr 3 do rozporządzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29
października 2003 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego,
ramowego wzoru umowy o wykonanie zadanie publicznego i wzoru sprawozdania z
wykonania tego zadania. Termin dostarczenia sprawozdania częściowego ustalono
na 15 dni po upływie kaŜdego kwartału. Termin dostarczenia sprawozdania rocznego
ustalono do dnia 15 stycznia 2006 roku wraz ze sprawozdaniem merytorycznym i
sprawozdaniem z prowadzonych działań osoby pierwszego kontaktu.
W dniu 29 marca 2005 roku dokonano dyspozycji przelewu pierwszej transzy środków
pienięŜnych w kwocie 630 zł z konta Urzędu Miasta Zduńska Wola na konto
Zleceniobiorcy. Kolejne dyspozycje przelewu środków dokonywane były raz w
miesiącu stosownie do zapisów wynikających z zawartej umowy. Dotacja przekazana
w wysokości 2.520 zł (4 transze dotacji) rozliczona została w lipcu 2005 roku.
Kontrolującym przedłoŜono sprawozdanie częściowe z wykonania zadania
publicznego za okres 1 marzec 2005 roku - 30 czerwiec 2005 roku złoŜone w dniu 12
lipca 2005 roku. Na podstawie sprawozdania, zawartego w nim kosztorysu oraz
załączonych faktur stwierdzono, Ŝe dotacja wykorzystana została w wysokości
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.443,22 zł. W rozliczeniu wskazano, Ŝe niewykorzystana kwota dotacji w wysokości
76,78 zł zostanie wykorzystana w następnym kwartale.
Kolejne sprawozdanie częściowe z realizacji zadania za okres 1 lipiec 2005 roku - 30
wrzesień 2005 roku przedłoŜono w dniu 11 października 2005 roku. Koszty
poniesione z dotacji to kwota 1.618,34 zł, potwierdzona fakturami załączonymi do
sprawozdania.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego za okres od 1 marca 2005
roku do 31 grudnia 2005 roku przedłoŜone zostało w dniu 28 grudnia 2005 roku.
Koszty poniesione z otrzymanej dotacji to kwota 6.292,10 zł, potwierdzona
przedłoŜonymi fakturami. Niewykorzystana kwota dotacji w wysokości 7,90 zł została
zwrócona w dniu 14 grudnia 2005 roku.
Do sprawozdania załączono sprawozdanie merytorycznego i sprawozdania z
prowadzonych działań osoby pierwszego kontaktu wymaganych postawieniami
zawartej umowy.
KATOLICKIEGO KLUBU ABSTYNENCKIEGO "RODZINA". Oferta złoŜona została w dniu 9
marca 2005 roku o godzinie 9.45, na zadanie 1A pod nazwą "Prowadzenie klubów
abstynenckich w rejonie w rejonie Pastwiska-Nowe Miasto" z terminem realizacji od
marca 2005 roku do grudnia 2005 roku. Wskazana w ofercie forma prowadzenia
działalności poŜytku publicznego to wspieranie wykonania zadania przez Urząd
Miasta Zduńska Wola. W ofercie ubiegano się o przyznanie dotacji ze środków
publicznego i o wolontariacie. Do oferty załączone zostały wszystkie wymagane
dokumenty w ogłoszeniu dokumenty. Oferent spełnił wszystkie warunki udziału w
postępowanie konkursowym. Do dokumentacji załączono druk "Informacje o
spełnieniu przez organizację pozarządową warunków udziału w postępowaniu
konkursowym", w którym dokonano oceny według przyjętych kryteriów dokonywania
wyboru ofert.
poinformowano organizację o wysokości otrzymanej dotacji i określono trzydniowy
termin od daty otrzymania pisma zawiadamiającego do podpisania umowy.
Zduńska Wola), a Katolickim Klubem Abstynenckim "Rodzina" reprezentowanym
przez osobę upowaŜnione do podpisywania umów - Prezesa Klubu. Na mocy
niniejszej umowy Zleceniodawca zobowiązał się do udzielenie dofinansowania
realizowanego zadania w formie dofinansowania w postaci dotacji w wysokości 3.400
zł z przeznaczeniem na koszty związane z eksploatacją i utrzymywaniem klubu
(opłaty bieŜące za czynsz, energię elektryczną, wodę, c.o., ubezpieczenie majątku,
opłacenie abonamentu RTV i telefonicznego oraz koszty wynagrodzenia "osoby
pierwszego kontaktu").
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2005 roku.
miesiącu stosownie do zapisów wynikających z zawartej umowy.
Dotacja przekazana w wysokości 1.360 zł (4 transze dotacji) rozliczona została w
lipcu 2005 roku. Kontrolującym przedłoŜono sprawozdanie częściowe z wykonania
zadania publicznego za okres 1 marzec 2005 roku - 30 czerwiec 2005 roku, złoŜone
w dniu 15 lipca 2005 roku. Na podstawie sprawozdania, zawartego w nim kosztorysu
oraz załączonych faktur stwierdzono, Ŝe dotacja wykorzystana została w wysokości
1.360 zł.
Kolejne sprawozdanie częściowe z realizacji zadania za okres 1 lipiec 2005 roku - 30
wrzesień 2005 roku przedłoŜono w dniu 17 października 2005 roku (15 października
2005 roku przypadał w sobotę). Koszty poniesione z dotacji w okresie
sprawozdawczym to kwota 908,10 zł, potwierdzona fakturami załączonymi do
sprawozdania.
roku do 31 grudnia 2005 roku przedłoŜone zostało w dniu 16 stycznia 2006 roku (15
stycznia 2006 roku przypadał w niedzielę). Koszty poniesione z otrzymanej dotacji
ogółem to kwota 3.400 zł, potwierdzona przedłoŜonymi fakturami. Do sprawozdania
załączono sprawozdanie merytoryczne i sprawozdanie z prowadzonych działań osoby
pierwszego kontaktu.
STOWARZYSZENIE ABSTYNENTÓW KLUBU "ZWROTNICA". Oferta złoŜona została w dniu 9
marca 2005 roku o godzinie 9.55, na zadanie 1C pod nazwą "Prowadzenie klubów
abstynenckich w rejonie osiedla Karsznice, z terminem realizacji od 1 marca 2005
roku do 31 grudnia 2005 roku. Wskazana w ofercie forma prowadzenia działalności
poŜytku publicznego to wspieranie wykonania zadania przez Urząd Miasta Zduńska
Wola. W ofercie ubiegano się o przyznanie dotacji ze środków publicznych w kwocie
7.500 zł.
wyboru ofert.
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
poinformowano Stowarzyszenia o wysokości otrzymanej dotacji i określono
trzydniowy termin od daty otrzymania pisma zawiadamiającego do podpisania
umowy.
Zduńska
Wola),
a
Stowarzyszeniem
Abstynentów
Klubu
"Zwrotnica"
reprezentowanym przez osoby upowaŜnione do podpisywania umów - Prezesa Klubu
i Skarbnika Klubu. Na mocy niniejszej umowy Zleceniodawca zobowiązał się do
udzielenia dofinansowania realizowanego zadania w formie dofinansowania w postaci
dotacji w wysokości 7.000 zł, z przeznaczeniem na koszty związane
z eksploatacją i utrzymywaniem klubu (opłaty bieŜące za czynsz, energię elektryczną,
wodę, c.o., ubezpieczenie majątku, opłacenie abonamentu RTV i telefonicznego oraz
koszty wynagrodzenia "osoby pierwszego kontaktu").
2005 roku.
zadania publicznego za okres 1 marzec 2005 roku - 30 czerwiec 2005 roku, złoŜone
w dniu 13 lipca 2005 roku. Na podstawie sprawozdania, zawartego w nim kosztorysu
oraz załączonych faktur stwierdzono, Ŝe dotacja wykorzystana została w wysokości
2.739,73 zł. Przy czym stwierdzono, Ŝe abonament RTV (łączna kwota za
miesiące I, II, III, IV - 63,20 zł) opłacony został równieŜ za miesiące: styczeń i luty
2005 roku - miesiące nie objęte terminem realizacji zadania będącego
przedmiotem dofinansowania w postaci dotacji.
Kserokopia umowy, potwierdzenia dla wpłacającego oraz kserokopia sprawozdania
częściowego z wykonania zadania publicznego stanowi załącznik nr 49..protokołu kontroli.
Kolejne sprawozdanie częściowe z realizacji zadania za okres od 1 lipca 2005 roku do
dnia 30 września 2005 roku przedłoŜono w dniu 17 października 2005 roku (15
października 2005 roku przypadał w sobotę). Koszty poniesione z dotacji w okresie
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
sprawozdawczym to kwota 1.881,91 zł, potwierdzona fakturami załączonymi do
sprawozdania.
roku do 31 grudnia 2005 roku przedłoŜone zostało w dniu 29 grudnia 2005 roku.
Koszty poniesione z otrzymanej dotacji ogółem to kwota 7.000,50 zł, potwierdzona
przedłoŜonymi fakturami. Na podstawie wynikającego ze sprawozdania zestawienia
faktur (rachunków) oraz załączonych faktur (rachunków) stwierdzono, Ŝe w IV
kwartale poniesiono wydatki w wysokości 2.409,31 zł w tym z dotacji w wysokości
2.378, 41 zł. W sprawozdaniu, w zestawieniu faktur za IV kwartał błędnie wpisano w
rubryce nazwa wydatku, w pozycji 11 "wynagrodzenie gospodarza za miesiące
VIII,IX,X" - winno być wpisane "za miesiące listopad i grudzień" (wyliczenie kwoty
poniesionych wydatków jest prawidłowe i dotyczy wynagrodzenia za dwa miesiące).
Ponadto w załączonym do sprawozdania rachunku z dnia 25 listopada 2005 roku
wpisano, Ŝe dotyczy on "wynagrodzenia za sierpień, wrzesień i listopad 2005 roku".
Kolejny rachunek na omawiany wydatek, z dnia 19 grudnia 2005 roku wystawiony
został za wynagrodzenie za listopad i grudzień 2005 roku, co mogłoby wskazywać, Ŝe
wynagrodzenie za listopad wypłacono dwa razy. Jednak na podstawie analizy
wszystkich rachunków za wynagrodzenie wystawionych w okresie marzec - grudzień
2005 roku stwierdzono, Ŝe w rachunku z dnia 25 listopada 2005 roku naleŜało wpisać
"wynagrodzenie za sierpień, wrzesień i październik 2005 roku. PowyŜsze
nieprawidłowości nie miały wpływu na poniesione wydatki pokrywane z dotacji.
Do sprawozdania załączono sprawozdanie merytoryczne
z prowadzonych działań osoby pierwszego kontaktu.
i
sprawozdanie
STOWARZYSZENIE ABSTYNENTÓW KLUBU WZAJEMNEJ POMOCY "RZEMIEŚLNIK". Oferta
złoŜona została w dniu 9 marca 2005 roku o godzinie 9.30, na zadanie 1B pod nazwą
"Prowadzenie klubu abstynenckiego w rejonie Łaska -Szkolna z terminem realizacji
od marca 2005 roku do grudnia 2005 roku. Wskazana w ofercie forma prowadzenia
działalności poŜytku publicznego to wspieranie wykonania zadania przez Urząd
Miasta Zduńska Wola. W ofercie ubiegano się o przyznanie dotacji ze środków
wyboru ofert.
Zduńska Wola) a Stowarzyszeniem Abstynentów Klubu Wzajemnej Pomocy
"Rzemieślnik", reprezentowanym przez osoby upowaŜnione do podpisywania umów.
Na mocy niniejszej umowy Zleceniodawca zobowiązał się do udzielenia
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dofinansowania realizowanego zadania w formie dofinansowania w postaci dotacji w
wysokości 8.500 zł, z przeznaczeniem na koszty związane z eksploatacją
i utrzymywaniem klubu (opłaty bieŜące za czynsz, energię elektryczną, wodę, c.o.,
ubezpieczenie majątku, opłacenie abonamentu RTV i telefonicznego oraz koszty
wynagrodzenia "osoby pierwszego kontaktu").
2005 roku.
zadania publicznego za okres od 1 marca 2005 roku do 30 czerwca 2005 roku - na
sprawozdaniu brak daty złoŜenia do Urzędu Miasta. Na podstawie sprawozdania,
zawartego w nim kosztorysu oraz załączonych faktur stwierdzono, Ŝe dotacja
wykorzystana została w wysokości 3.400 zł. Przy czym stwierdzono, Ŝe
wynagrodzenie dla gospodarza klubu - osoby pierwszego kontaktu, wypłacone
zostało w wysokości 1.800 zł tj. za I i II kwartał 2005 roku. Z ogólnej sumy 1.800
zł, kwotę w wysokości 1.230,24 zł pokryto z dotacji, natomiast pozostałą kwotę
w wysokości 569,76 zł pokryto ze środków własnych. Umowa nr 1/2005 zawarta
została w dniu 2 stycznia 2005 roku. Na mocy powyŜszej umowy ustalono, Ŝe
Zlecenie będzie wykonane w okresie od 01 stycznia 2005 roku do 31 grudnia
2005 roku i Ŝe za wykonanie czynności (obowiązki Gospodarza Klubu)
Zleceniobiorcy przysługuje 300 zł brutto (w umowie nie określono zasad
wypłaty wynagrodzenia). Z powyŜszego wynika, Ŝe wynagrodzenie dla
gospodarza klubu wypłacone zostało równieŜ za miesiące styczeń i luty 2005
roku, czyli miesiące nie objęte terminem realizacji zadania będącego
przedmiotem dofinansowania w postaci dotacji - biorąc pod uwagę udział
środków własnych, kwota poniesiona z dotacji (dotycząca wynagrodzenia za
miesiąc styczeń i luty) wyniosła 30,24 zł.
Kserokopia sprawozdania częściowego za okres do czerwca 2005 roku, umowy
zlecenia nr 1/2005 z dnia 2 stycznia 2005 roku, rachunku nr 1/2005 z dnia 28 czerwca
2005 roku, oraz poleceń przelewów dotyczących podatku od wynagrodzeń i
odprowadzenia składek za I i II kwartał 2005 roku, pozostałych sprawozdań
częściowych i sprawozdania rocznego stanowią załącznik nr 50 protokołu kontroli.
_____________________________________________________
116
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kolejne sprawozdanie częściowe z realizacji zadania za okres od 1 lipca 2005
roku do 30 września 2005 roku przedłoŜono w dniu 25 październiku 2005 roku tj,
po wynikającym z umowy terminie do jego wniesienia - 15 dni po upływie
kaŜdego kwartału. Koszty poniesione z dotacji w okresie sprawozdawczym to kwota
1.792,66 zł, potwierdzona fakturami załączonymi do sprawozdania.
Na sprawozdaniu końcowym z wykonania zadania publicznego za okres od 1
marca 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku brak daty jego złoŜenia. Koszty
poniesione z otrzymanej dotacji ogółem to kwota 7.732,32 zł, potwierdzona
kwartale poniesiono wydatki w wysokości 3.336,42 zł, w tym z dotacji w wysokości
2.539,66 zł. Niewykorzystana kwota dotacji w wysokości 767,68 została zwrócona w
dniu 30 grudnia 2005 roku.
Do sprawozdania końcowego z wykonania zadania publicznego
sprawozdanie z prowadzonych działań osoby pierwszego kontaktu.
załączono
Do sprawozdania rocznego załączono sprawozdanie merytoryczne, do złoŜenia,
którego zobowiązują postanowienia umowy.
STOWARZYSZENIE KLUB TRZEŹWOŚCI "WSPÓLNA DROGA". Oferta złoŜona została w dniu
9 marca 2005 roku o godzinie 8.45, na zadanie 1A pod nazwą "Prowadzenie klubów
abstynenckich w rejonie osiedla Południe z terminem realizacji w okresie od marca
2005 roku do grudnia 2005 roku. Wskazana w ofercie forma prowadzenia działalności
poŜytku publicznego to wspieranie wykonania zadania przez Urząd Miasta Zduńska
Wola. W ofercie ubiegano się o przyznanie dotacji ze środków publicznych w kwocie
5.100 zł.
wyboru ofert.
poinformowano Stowarzyszenia (pismem z dnia 23 marca 2005 roku) o wysokości
Zduńska Wola, reprezentowanym przez Zenona Rzeźniczaka - Prezydenta Miasta, w
Zduńska Wola, a Stowarzyszeniem Klub Trzeźwości "Wspólna Droga,"
reprezentowanym przez Prezesa Klubu. Na mocy niniejszej umowy Zleceniodawca
zobowiązał się do udzielenia dofinansowania realizowanego zadania w formie
dofinansowania w postaci dotacji w wysokości 2.300 zł, z przeznaczeniem na koszty
związane z eksploatacją i utrzymywaniem klubu (opłaty bieŜące za czynsz, energię
elektryczną, wodę, c.o., ubezpieczenie majątku, opłacenie abonamentu RTV i
telefonicznego oraz wywóz nieczystości).
_____________________________________________________
117
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2005 roku.
Dotacja przekazana w wysokości 920 zł (4 transze dotacji) rozliczona została w lipcu
2005 roku. Kontrolującym przedłoŜono sprawozdanie częściowe z wykonania
zadania publicznego za okres od 1 marca 2005 roku do 30 czerwca 2005 roku,
złoŜone w dniu 25 lipca 2005 roku, tj. po terminie wynikającym z zawartej
umowy. Na podstawie sprawozdania, zawartego w nim kosztorysu oraz załączonych
faktur stwierdzono, Ŝe dotacja wykorzystana została w wysokości 644,70 zł. Przy
czym stwierdzono, Ŝe faktura wystawiona za usługę dotyczącą wywozu
odpadów komunalnych dotyczy I kwartału 2005 roku, zatem dotyczy równieŜ
miesięcy: styczeń i luty 2005 roku, to jest miesięcy nie objętych terminem
realizacji zadania będącego przedmiotem dofinansowania w postaci dotacji.
Kwota nie objęta terminem realizacji zadania będącego przedmiotem
dofinansowania w postaci dotacji to kwota 22,45 zł.
Kserokopia umowy, faktury za usługę pod nazwą wywóz odpadów komunalnych oraz
kserokopia sprawozdań częściowych z wykonania zadania publicznego stanowi
załącznik nr.51 protokołu kontroli.
Kolejne sprawozdanie częściowe z realizacji zadania za okres 1 lipiec 2005 roku
- 30 wrzesień 2005 roku przedłoŜono w dniu 28 października 2005 roku, tj po
terminie wynikającym z zawartej umowy. Koszty poniesione z dotacji w okresie
sprawozdawczym to kwota 131,29 zł potwierdzona fakturami załączonymi do
sprawozdania.
roku do 31 grudnia 2005 roku przedłoŜone zostało w dniu 11 stycznia 2006 roku.
Koszty poniesione z otrzymanej dotacji ogółem to kwota 1.439,53 zł, potwierdzona
kwartale poniesiono wydatki w wysokości 665,34 zł, w tym z dotacji w wysokości
663,54 zł.
Do sprawozdania rocznego
sprawozdanie merytoryczne.
z
wykonania
zadania
publicznego
załączono
_____________________________________________________
118
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Niewykorzystana kwota dotacji to kwota 860,47 zł. Na podstawie pisma
dotyczącego rozliczenia przedmiotowej dotacji kontrolujący stwierdzili, Ŝe
została przelana na konto Urzędu w wyŜszej wysokości i w następujących
terminach:
-
30 grudnia 2005 roku w wysokości 600 zł,
-
3 stycznia 2006 roku w wysokości 280 zł,
-
11 stycznia 2006 roku w wysokości 17,78 zł.
Z zapisów wynikających z zawartej umowy wynikało, Ŝe "środki finansowe
niewykorzystane do dnia 31 grudnia 2005 roku, Zleceniobiorca jest
zobowiązany zwrócić w terminie do dnia 31 grudnia 2005 roku, na rachunek
bankowy Zleceniodawcy". Z powyŜszego wynika więc, Ŝe niewykorzystana
kwota dotacji w wysokości 260,47 zł przekazana została po terminie
wynikającym z umowy. Zwrócono więcej o kwotę 36,81 zł
Z przedłoŜonego pisma dotyczącego rozliczenia dotacji wynikało, Ŝe wpłaconą
nadwyŜkę w wysokości 36,81 zł, " naleŜy zaliczyć na poczet zadłuŜenia z 2003 roku,
na które składała się niezwrócona kwota dotacji, wykorzystanej niezgodnie
z przeznaczeniem.
Kserokopia umowy nr SA-5/05, pisma dotyczącego rozliczenia dotacji oraz przelewy
dotyczące zwrotu niewykorzystanej dotacji patrz załącznik nr 51 protokołu kontroli.
Ad.3
Na podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów stwierdzono następujące
zadania realizowane w ramach § 4170 - wynagrodzenia bezosobowe realizowane na
podstawie umowy zlecenie w 2005 roku:
L.p
.
Rodzaj zadań/realizatorów
Kwota
1.
Realizatorów zajęć opiekuńczo-wychowawczych, profilaktycznych,
socjoterapeutycznych i sportowych dla dzieci z rodzin z problemem
uzaleŜnień oraz rekreacyjnych i kulturalnych oraz realizatorów pozalekcyjnych
zajęć sportowych
119.121 zł
2.
Realizatorów zadań Punktu Konsultacyjnego ds. Przemocy w Rodzinie i
Klubu Integracji Społecznej.
25.690 zł
3.
Realizatorów zadań Punktu konsultacyjnego dla zagroŜonych uzaleŜnieniem i
ich rodzin w zakresie uzaleŜnień od środków psychoaktywnych
20.805 zł
4.
Realizatorów programu psychoterapii grupowej i indywidualnej dla osób
uzaleŜnionych od alkoholu w formie zajęć terapeutycznych w grupie wsparcia
dla byłych pacjentów oraz sesji maratonowych dla byłych i aktualnych
pacjentów, porad terapeutycznych oraz programu monitorowania procesu
terapeutycznego tych osób.
8.140 zł
5.
Wynagrodzenie dla członków Miejskiej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych.
14.720 zł
Razem
188.476 zł
_____________________________________________________
119
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroli poddano 66 umów zleceń, na podstawie, których dokonano wypłaty
wynagrodzeń w miesiącu listopadzie 2005 roku, na łączną kwotę 23.433 zł.
W wyniku kontroli umów zleceń za miesiąc listopad 2005 roku stwierdzono, co
następuje:
- Zarządzeniem nr 1/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 4 stycznia 2005
roku ustalone zostały stawki godzinowe wynagrodzenia dla realizatorów
programów opiekuńczo-wychowawczych, profilaktycznych, socjoterapeutycznych i
sportowych, rekreacyjnych, kulturalnych. Na mocy niniejszego zarządzenia
ustalono następujące stawki godzinowe wynagrodzeń: (1) dla realizatorów
programów opiekuńczo-wychowawczych, profilaktycznych, socjoterapeutycznych i
sportowych, rekreacyjnych, kulturalnych - dla socjoterapeutów - 15 zł, dla
nauczycieli -13 zł, dla osób z wykształceniem niepełnym wyŜszymi lub średnim, z
przygotowaniem do prowadzenia zajęć w zakresie profilaktyki alkoholowej - 12 zł,
dla nauczycieli WF, instruktorów - 13 zł, dla koordynatorów zajęć - 15 zł, dla
opiekunów zajęć i innych (np. pielęgniarki) - 13 zł; (2) dla Punktu Konsultacyjnego
ds. Przemocy w Rodzinie przy Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej Centrum
Opieki Socjalnej: dla psychologów 14 zł, dla terapeuty - 13 zł, dla prawnika - 14 zł,
dla pracowników socjalnych - 12 zł.
- Prezydent Miasta Zduńska Wola zarządzeniem nr 35/05 z dnia 16 lutego 2005
roku ustalił stawki godzinowe wynagrodzenia dla realizatorów prowadzenia terapii
dla osób uzaleŜnionych od alkoholu, środków psychoaktywnych i ich rodzin. Na
mocy niniejszego zarządzenia ustalono następujące stawki godzinowe
wynagrodzeń dla realizatorów zadań: dla certyfikowanego specjalisty psychoterapii
uzaleŜnień - 20 zł, dla instruktora terapii uzaleŜnień - 13 zł, dla realizatorów zadań
w zakresie poradnictwa, konsultacji i terapii uzaleŜnień od narkotyków zwłaszcza
wśród dzieci i młodzieŜy - 19 zł.
- Większość umów zlecenia podpisanych zostało na okres od dnia 12 września 2005
roku do 28 października 2005 roku. W umowach wskazano wymiar godzin objętych
umową oraz stawkę godzinową.
- Do kaŜdej umowy załączono potwierdzenie wykonanej pracy przez kierownika
placówki, potwierdzenia przez zleceniodawcę, rachunek za wykonaną pracę oraz
oświadczenie podatkowe zleceniobiorcy.
- Wynagrodzenie ustalono w wysokości stawek godzinowych
zarządzeniem nr 35/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola.
przyjętych
- Listy płac sprawdzono pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym
oraz zatwierdzono do wypłaty. Na listach płac widnieje klasyfikacja budŜetowa.
WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNOŚĆ
POśYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAWĘ O DZIAŁALNOŚCI POśYTKU
PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE
Działając na podstawie ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku
publicznego i o wolontariacie (Dz.U. z 2003 roku nr 96, poz.873 z późn.zm.), w 2005
roku przyznane zostały następujące dotacje na zadania w zakresie kultury fizycznej:
_____________________________________________________
120
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
SZKOLENIA
Lp.
Nazwa organizacji
Nazwa zadania
Przyznana
kwota dotacji
1.
Międzyszkolny Uczniowski Klub
Sportowy PARK, ul. Parkowa 5
Lekkoatletyka
40.000 zł
2.
Klub Sportowy RESURSA, ul.
Dolna 41
Lekkoatletyka
15.000 zł
3.
Integracyjny Klub Sportowy
START ul. Ceramiczna 10
Lekkoatletyka
15.000 zł
4.
Międzyszkolny Klub Sportowy ul.
Dolna 41
Siatkówka
5.000 zł
5.
Międzyszkolny Klub Sportowy, ul.
Dolna 41
Piłka noŜna
5.000 zł
6.
Kolejowy Klub Sportowy
OLIMPIA, ul. Okrzei 1
Piłka noŜna
20.000 zł
7.
Klub Sportowy POGOŃ
EKOLOG, ul. Łaska 90
Piłka noŜna
50.000 zł
8.
Zduńskowolskie Towarzystwo
Cyklistów, ul. Łaska 90
Kolarstwo
8.000 zł
9.
Szkolny Klub Strzelectwa
Sportowego LOK SOKÓŁ, ul.
Konwaliowa 13
Strzelectwo sportowe
5.000 zł
10.
Parafialny Klub Sportowy
OPOKA, ul. Łaska 88
Tenis stołowy
6.000 zł
OGÓŁEM
174.000 zł
ZAWODY I IMPREZY SPORTOWE:
Lp.
Nazwa organizacji
Nazwa zadania
Przyznana
kwota dotacji
1.
Klub Sportowy RESURSA, ul.
Dolna 41
Czwartki lekkoatletyczne
4.000 zł
2.
Międzyszkolny Uczniowski Klub
Sportowy PARK, ul. Parkowa 5
Mitting lekkoatletyczny
4.000 zł
3.
Uczniowski Klub Sportowy
SIÓDEMKA
Turniej siatkówki dzieci i młodzieŜy
1.000 zł
4.
Stowarzyszenie Akcja dla
Kolarstwa
Wyścig kolarski
6.000 zł
5.
Szkolny Klub Strzelectwa
Sportowego LOK SOKÓŁ, ul.
Konwaliowa 13
Zawody strzelecki
2.000 zł
6.
Klub Sportowo - Rekreacyjny
SPORT I ZDROWIE
Amatorska Liga Koszykówki
2.000 zł
7.
Klub Sportowo - Rekreacyjny
SPORT I ZDROWIE
Turniej im. Waldemara Zepa
2.000 zł
8.
Koło Polskiego Związku
Wędkarskiego Zduńska Wola Miasto, ul. Dąbrowskiego 14/16
Zawody wędkarskie na zbiorniku Kępina
1.000 zł
_____________________________________________________
121
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
9.
Zduńskowolski Szkolny Związek
Sportowy, ul. Dolna 41
Organizacja zawodów międzyszkolnych
OGÓŁEM
5.000 zł
27.000 zł
Zagadnienie dotyczące przekazania dotacji na zadania z zakresu ochrony zdrowia przeciwdziałanie alkoholizmowi, opisane zostało we wcześniejszej części protokołu
"Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki rozwiązywania
problemów alkoholowych - 2005 rok".
Szczegółowej kontroli poddano zagadnienie przekazania dotacji na zadania w
zakresie szkoleń dzieci i młodzieŜy w roku 2005 roku.
Stosownie do zapisów wynikających z art.5 ust.3 ustawy o działalności poŜytku
publicznego i o wolontariacie, Rada Miasta Zduńska Wola podjęła uchwałę nr
XXIX/310/04 z dnia 23 grudnia 2004 roku w sprawie uchwalenia programu współpracy
Miasta Zduńska Wola z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami
prowadzącymi działalność poŜytku publicznego na 2005 rok. W uchwalonym przez
Radę Miasta programie zawarte zostały m.in. takie zagadnienia jak: cel współpracy
miasta z organizacjami pozarządowymi, realizatorzy współpracy, kryteria decydujące
o podjęciu współpracy, formy współdziałania, sposób realizacji współpracy, ogólne
zasady przyznawania dotacji itp (Szerzej na ten temat opisano powyŜej przy
zagadnieniu "Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i
rozwiązywania problemów alkoholowych". Kserokopia uchwały nr XXIX/310/04 Rady
Miasta Zduńska Wola z dnia 23 grudnia 2004 roku w sprawie uchwalenia programu
współpracy Miasta Zduńska Wola patrz załącznik nr 45 protokołu kontroli.
W budŜecie Miasta Zduńska Wola na 2005 rok, przyjętym uchwałą nr XXXI/317/05 z
dnia 3 marca 2005 roku w dziale 926, rozdziale 92605 § 2820 zaplanowana została
kwota 285.000 zł. Na podstawie analizy przedłoŜonych do kontroli uchwał w sprawie
zmian do budŜetu stwierdzono, Ŝe w roku 2005 dokonano zmniejszenia środków w
dziale 926, rozdziale 92605 § 2820 o kwotę 84.000 zł - uchwała nr XL/380/05 Rady
Miasta Zduńska Wola z dnia 25 sierpnia 2005 roku. Na podstawie sprawozdania Rb28s z wykonania planu wydatków budŜetowych zbiorczo za okres od początku roku
do dnia 31 grudnia 2005 roku, stwierdzono, Ŝe plan po zmianach zamknął się kwotą
201.000 zł, natomiast wykonanie wydatków w dziale 926, rozdziale 92605 § 2820
wyniosło 200.915 zł.
Zarządzeniem nr 24/05 Prezydenta Miasta Zduńska z dnia 1 lutego 2005 roku Wola
ogłoszony został otwarty konkurs ofert na realizację zadań publicznych w 2005 roku,
naleŜących do zadań własnych gminy w zakresie kultury fizycznej i sportu, zgodnie z
brzmieniem załączników nr 1 i 2 do zarządzenia. (Opisano szczegółowo przy
zagadnieniu powyŜej „Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i
rozwiązywania problemów alkoholowych".
W załączniku nr 1 do omawianego zarządzenia Prezydenta Miasta Zduńska Wola
określono rodzaj zadania - zadania zmierzające do upowszechniania kultury fizycznej
i sportu dla mieszkańców miasta Zduńska Wola:
zadanie nr 1 - Rekreacja ruchowa - zadania w zakresie szkoleń dzieci i młodzieŜy w
2005 roku obejmujące zadania: zadanie nr 1A - Lekkoatletyka; zadanie nr 1B
- Siatkówka; zadanie nr 1C - Piłka noŜna; zadanie nr 1D - Kolarstwo; zadanie
nr 1E - Strzelectwo, zadanie nr 1F - Tenis stołowy.
_____________________________________________________
122
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zadanie nr 2 - Zawody i imprezy sportowe, obejmujące zadania: zadanie nr 2A czwartki lekkoatletyczne; zadanie nr 2B - Mitting lekkoatletyczny; zadanie 2C
- Turniej siatkówki dzieci i młodzieŜy; zadanie 2D - Utworzenie i prowadzenie
młodzieŜowej ligi siatkówki; zadanie 2E - Wyścig kolarski.
Przy kaŜdym zadaniu określone zostały: cel zadania, odbiorca zadania, termin
realizacji, koszty pokrywane z dotacji, wysokość środków przeznaczonych na
realizację zadania, informacja o kosztach tego samego zadania w 2004 roku.
Kserokopia zarządzenia nr 24/05 Prezydenta Miasta
załącznikiem nr 1 stanowi załącznik nr 52 protokołu kontroli.
Zduńska Wola
wraz
Miejsce i termin ogłoszenia konkursu otwartego na realizację zadań publicznych,
powołanie komisji konkursowej i jej zadania, postępowanie konkursowe i zasady
przyznawania dotacji, warunki udziału w postępowaniu, kryteria stosowane przy
dokonywaniu wyboru oferty, miejsce i termin składania ofert i ich otwarcia, termin
rozstrzygnięcia ofert – szczegółowo zostały opisane przy zagadnieniu powyŜej
"Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkoholowych"
Termin złoŜenia ofert określono na dzień 9 marca 2005 roku do godziny 10:00,
natomiast termin otwarcia ofert ustalono na dzień 9 marca 2005 roku, godzinę 10:30.
Z protokołu otwarcia ofert, złoŜonych w otwartym konkursie dla organizacji
pozarządowych oraz innych podmiotów uprawnionych na realizację w 2005 roku
zadań publicznych, naleŜących do zadań własnych gminy w zakresie kultury fizycznej
i sportu oraz ochrony zdrowia z dnia 9 marca 2005 roku, wynikało, Ŝe podczas
otwarcia ofert obecni byli przedstawiciele zainteresowanych organizacji, składających
oferty. Przewodniczący Komisji poinformował zebranych o procedurze postępowania
obowiązującej w części jawnej, zadaniach konkursowych i kwotach przeznaczonych
na ich realizację. Jawnie posegregowano oferty na zadania z dziedziny ochrony
zdrowia i z zakresu kultury fizycznej i sportu, zgodnie z oznaczeniem na kopertach.
Następnie przystąpiono do otwarcia ofert. Nie stwierdzono wadliwie oznaczonej
koperty. Ponadto w protokole stwierdzono, Ŝe w konkursie dotyczącym zadań z
dziedziny ochrony zdrowia złoŜonych zostało 12 ofert, natomiast w konkursie
dotyczącym zadań z dziedziny kultury fizycznej i sportu złoŜonych zostało 21 ofert (na
dwa zadania - na zadanie 1 złoŜonych zostało 12 ofert). Wszystkie oferty zostały
opatrzone numerem. "Przewodniczący poinformował, Ŝe oferenci, których oferty będą
posiadały inne wady, oprócz błędów formalno-prawnych, czy oferta będzie
niekompletna, będą wzywani do ich usunięcia w ciągu 14 dni od daty wezwania".
Ponadto Przewodniczący Komisji zaproponował, aby część niejawną kontynuować po
opracowaniu przez Wydział Infrastruktury Społecznej zestawienia dotyczącego
merytorycznej opinii wydziału na temat zawartości złoŜonych ofert konkursowych.
Oferty
ZłoŜone oferty sporządzone zostały według wzoru określonego w rozporządzeniu
Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 października 2003 roku w
sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o
wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania
(Dz.U. z 2003 roku nr 193, poz.1891) i zawierały informacje wymagane art.14 ustawy
o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie.
Stwierdzono przypadki, Ŝe w ofertach został rozszerzony zakres kosztów,
w stosunku do rodzaju kosztów, które mogły być pokrywane ze środków
przyznanej dotacji – zgodnie z informacją zawartą w ogłoszeniu otwartego
_____________________________________________________
123
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
konkursu (załącznik nr 1 do zarządzenia nr 24/05 Prezydenta Miasta). Przy czym
naleŜy wskazać, Ŝe rozszerzony zakres kosztów ujęty w ofercie był
uwzględniany
przez
zlecającego
zadanie,
w
zawartych
umowach
z realizatorem zadania.
Zduńskowolskie Towarzystwo Cyklistów (oferta na zadanie 1D - Kolarstwo).
W załączniku nr 1 do zarządzenia Prezydenta, dla zadania 1D wskazano
następujące rodzaje kosztów pokrywanych z dotacji: "Zakup sprzętu
sportowego,
wynagrodzenie
trenerów,
ubezpieczenie
od
skutków
nieszczęśliwych wypadków, zakup środków opatrunkowych i leków, opieka
medyczna, napoje". W złoŜonej ofercie zakres kosztów pokrywanych z dotacji
został rozszerzony o "koszty uczestnictwa w imprezach kolarskich (dojazd,
wyŜywienie i nocleg), paliwo na treningi Na podstawie załączonych faktur i
rachunków stwierdzono, następujące kwoty wydatków poniesionych na zadania
nie ujęte w załączniku nr 1 do zarządzenia nr 24/05 Prezydenta Miasta Zduńska
Wola z dnia 1 lutego 2005 roku:
-
paliwo na treningi - 1.000 zł
-
koszty uczestnictwa imprezach kolarskich: 2.181,61 zł (delegacje) i 38
zł (opłaty startowe).
Kserokopia zarządzenia nr 24/05 z dnia 1 lutego 2005 roku patrz załącznik nr 52 do
Kserokopia oferty, umowy wraz z załącznikami oraz sprawozdań częściowych i
końcowego wraz załączonymi dokumentami dotyczących Towarzystwa Cyklistów
Miedzyszkolny Klub Sportowy ul. Dolna 41 (oferta na zadanie 1B - Piłka
siatkowa).
W załączniku nr 1 do zarządzenia - dla zadania 1B wskazano następujące
rodzaje kosztów pokrywanych z dotacji: "Opłacenie trenerów i instruktorów;
zakup medali, pucharów i dyplomów; materiały niezbędne do realizacji zadania;
zakup napoi; ubezpieczenie od skutków nieszczęśliwych wypadków; zakup
środków opatrunkowych i leków; opieka medyczna; wynajem sal; przejazdy na
szkolenia w obrębie miasta". W przedłoŜonej ofercie zakres kosztów
pokrywanych z dotacji został rozszerzony o "opłaty za licencje zawodnicze,
opłaty sędziowskie". Na podstawie załączonych faktur i rachunków stwierdzono
następujące kwoty wydatków poniesionych na zadania nie ujęte w załączniku nr
1 do zarządzenia nr 24/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 1 lutego 2005
roku:
-
opłaty za licencje zawodników i trenerów- 1.240 zł.
-
opłaty sędziowskie - 424,70 zł
Ponadto na podstawie przedłoŜonych faktur ustalono, Ŝe Klub wydatkował
kwotę 3.180,04 zł na przejazdy poza obręb miasta mimo, Ŝe w załączniku nr 1 dla
zadania 1B przewidziano wyłącznie przejazdy na szkolenia w obrębie miasta.
Kserokopia zarządzenia nr 24/05 z dnia 1 lutego 2005 roku patrz załącznik nr 52 protokołu
kontroli.
_____________________________________________________
124
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
końcowego wraz załączonymi dokumentami dotyczących MKS Dolna stanowi załącznik
nr 54 do protokołu kontroli
.
Kolejowy Klub Sportowy "Olimpia" (oferta na zadanie 1C - Piłka NoŜna).
W załączniku nr 1 do zarządzenia dla wymienionego zadania wskazano
następujące koszty pokrywane z dotacji: "Zakup niezbędnego sprzętu
sportowego; opłacenie trenerów, rejestracja zawodników (w ramach szkolenia do meczów szkoleniowych, sparingów, spotkań towarzyskich, rozgrywek klas
DEYNY, Górskiego, Michałowicza); zakup środków opatrunkowych i leków:
zamraŜacze, maści; wynajem sali; ubezpieczenie uczestników od następstw
nieszczęśliwych wypadków". W przedłoŜonej ofercie i w umowie zakres
kosztów pokrywanych z dotacji został rozszerzony o "opłaty transportu na
wyjazdowe spotkania, usługi medyczne, opłaty sędziów i wizytatorów". Na
podstawie załączonych faktur i rachunków stwierdzono, następujące kwoty
wydatków poniesionych na zadania nie ujęte w załączniku nr 1 do zarządzenia
nr 24/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 1 lutego 2005 roku:
-
opłaty sędziowskie- 3.944,14
-
opłaty za transport - 3.636,73 zł
kontroli.
końcowego wraz załączonymi dokumentami dotyczących KKS Olimpia stanowi
Klub Sportowy "Pogoń - Ekolog" (oferta na zadanie 1C - Piłka NoŜna).
W załączniku nr 1 do zarządzenia wskazano dla wymienionego zadania
następujące koszty pokrywane z dotacji: "Zakup niezbędnego sprzętu
sportowego; opłacenie trenerów, rejestracja zawodników (w ramach szkolenia do meczów szkoleniowych, sparingów, spotkań towarzyskich, rozgrywek klas
DEYNY, Górskiego, Michałowicza); zakup środków opatrunkowych i leków:
zamraŜacze, maści; wynajem sali; ubezpieczenie uczestników od następstw
nieszczęśliwych wypadków". W przedłoŜonej ofercie i w umowie zakres
kosztów pokrywanych z dotacji został rozszerzony o "opłaty transportu na
wyjazdowe spotkania, opłaty sędziów i wizytatorów". Na podstawie załączonych
faktur i rachunków stwierdzono, następujące kwoty wydatków poniesionych na
zadania nie ujęte w załączniku nr 1 do zarządzenia nr 24/05 Prezydenta Miasta
Zduńska Wola z dnia 1 lutego 2005 roku:
-
opłaty sędziowskie- 2.869,68 zł.
-
opłaty za transport - 9.079,71 zł
kontroli.
końcowego wraz załączonymi dokumentami dotyczących KS Pogoń-Ekolog stanowi
_____________________________________________________
125
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W informacji złoŜonej kontrolującym na powyŜszą okoliczność Agata Nowak –
Naczelnik Wydziału Infrastruktury Społecznej podała cyt. "rozszerzenie w ofertach i
umowach rodzaju kosztów, które mogą być pokrywane z dotacji: podczas
przygotowywania materiałów na konkurs, w których określa się przewidywane wydatki
pokrywane z dotacji, nie jestem w stanie w pełni określić wszystkich elementów
składowych, niezbędnych do prawidłowego przebiegu realizacji zadania. Weryfikacja
następuje w trakcie konstruowania umowy, po przygotowaniu przez przedstawicieli
stowarzyszeń pełnego harmonogramu zadania (miejsce i czas realizacji oraz
kosztorys). Taka sytuacja miała miejsce np. w Zduńskowolskim Towarzystwie
Cyklistów, które rozliczało paliwo. Wynika to ze specyfikacji szkoleń. Trener,
prowadząc zajęcia z kolarzami szosowymi, którzy jeŜdŜą na drogach miasta i powiatu
zawsze musi być w ich zasięgu. Przemieszcza się samochodem, poniewaŜ w inny
sposób treningu nie mógłby prowadzić. W samochodzie są napoje, apteczka, sprzęt
sportowy i inne rzeczy niezbędne do treningu. Inne wydatki: opłaty sędziowskie - np.
organizacja meczy i sparingów, to teŜ element szkolenia. Do organizacji meczu
niezbędne jest m.in. opłacenie sędziów; opłaty za transport - jeŜeli uczestnicy szkoleń
startują poza terenem Zduńskiej Woli lub rozgrywają spotkania wyjazdowe, wówczas
konieczne jest ich przewiezienia w miejsce meczu czy zawodów; licencje - jeŜeli
uczestnik szkoleń uzyskuje wysokie wyniki, wówczas trener decyduje, aby startował
on w zawodach, w tym celu musi wykupić licencję".
Informacja złoŜona przez Agatę Nowak - Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Społecznej dotycząca rozszerzenia (w ofertach i umowach) rodzaju kosztów, które
mogą być pokrywane z dotacji, ze wskazaniem wysokości tych kosztów w
omawianych klubach sportowych stanowi załącznik nr 57 protokołu kontroli.
Kontrola kompletności wymaganych (w ogłoszeniu o otwartym konkursie ofert)
dokumentów, złoŜonych w dniu otwarcia ofert nie była moŜliwa z uwagi na fakt,
Ŝe w przypadku braku dokumentów, oferenci byli wzywani do ich uzupełnienia w większości przypadków na uzupełnionych dokumentach brak było daty ich
złoŜenia. W dokumentacji dotyczącej poszczególnych ofert brak było równieŜ
adnotacji o wezwaniu oferentów do uzupełnienia braków. Z informacji
uzyskanych od Agaty Nowak - Naczelnika Wydziału Infrastruktury Społecznej
wynika, cyt "o ewentualne uzupełnienie ofert, które niejednokrotnie wynikało
z niezrozumienia dokumentacji, w celu szybkiego rozstrzygnięcia kwestii,
poprosiłam telefonicznie, a nie listownie".
Wyjaśnienie dotyczące uzupełniania złoŜonych ofert, złoŜone przez Agatę Nowak Naczelnika Wydziału Infrastruktury Społecznej stanowi załącznik nr 58 protokołu kontroli.
Na podstawie zestawienia złoŜonych na dzień otwarcia ofert dokumentów,
sporządzonego przez Agatę Nowak - Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Społecznej stwierdzono, Ŝe Kluby sportowe, nie złoŜyły wszystkich
wymaganych ogłoszeniem dokumentów. I tak:
-
W ofercie "MUKS "PARK" – była cała dokumentacja.
-
W ofercie KS "RESURSA" - dopuszczono CIT 8 za 2003 rok, w kopercie
nr 4 naleŜy uzupełnić dokumenty - o potwierdzenie zgodności kopii z
oryginałem. (Klub złoŜył dwie oferty - koperta nr 3 posiadała pełną
dokumentację).
-
W ofercie Zduńskowolskiego Towarzystwa Cyklistów - do
uzupełnienia: potwierdzenie kopii dokumentów za zgodność z
oryginałem oraz merytoryczny opis zadania.
_____________________________________________________
126
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
W ofercie Parafialnego Klubu Sportowego "OPOKA" - do uzupełnienia:
potwierdzenie kopii dokumentów za zgodność z oryginałem.
-
W ofercie KS "POGOŃ-EKOLOG" - do uzupełnienia: pisemne
upowaŜnienie osób do podpisywania umów (wynika z § 29 Statutu, ale
nie ma na piśmie).
-
W ofercie KS "OLIMPIA" - do uzupełnienia sprawozdanie merytoryczne
za 2004 rok.
-
W ofercie Międzyszkolnego Klubu Sportowego – do poświadczenia
kopie dokumentów za zgodność z oryginałem, oraz uzupełnienie o
merytoryczny opis zadania.
-
W ofercie Uczniowskiego Klubu Sportowego "SIÓDEMKA" - brak
odpisu z rejestru Stowarzyszeń, sprawozdania za 2004 rok oraz CIT- 8.
Merytoryczny opis zadania (w ofercie) dotyczył zadań z zakresu
profilaktyki. Decyzją Komisji Konkursowej oferta nie była brana pod
uwagę. Środki finansowe w wysokości 17.000 zł na zadania w zakresie
piłki siatkowej zostały nierozdysponowane."
Z powyŜszych ustaleń wynika, Ŝe pomimo nie spełnienia warunków określonych
w ogłoszeniu, oferty złoŜone przez kluby były rozpatrywane. Kwestia nie
rozpatrywania ofert, które nie spełniają wymaganych warunków nie została
uregulowana Ŝadnymi wewnętrznymi unormowaniami.
Kontrolujący ustalili, Ŝe w ogłoszeniu o otwartym konkursie w części dotyczącej zasad
przyznawania dotacji nie wyszczególniono zeznania podatkowego CIT-8, jako
załącznika do wniosku, a mimo to wymagano jego przedłoŜenia. Z wyjaśnień
złoŜonych przez Agatę Nowak - Naczelnika Wydziału Infrastruktury Społecznej
wynika, cyt. ""CIT-8”, który wymagany był, jako załącznik do oferty konkursowej na
zadania z zakresu kultury fizycznej i sportu w 2005 roku, był rozumiany jako
sprawozdanie finansowe, poniewaŜ jest to zeznanie podatkowe o wysokości
osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatnika podatku dochodowego od
osób prawnych. PoniewaŜ stowarzyszenia składały oferty do dnia 9 marca 2005 roku,
a obowiązek składania CIT-8 w Urzędach Skarbowych jest do dnia 31 marca kaŜdego
roku za rok poprzedni, Komisja konkursowa uznawała, przedkładany przez oferenta
CIT-8 za 2003 rok".
Wyjaśnienie złoŜone przez Agatę Nowak - Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Społecznej dotyczące nie złoŜenia wszystkich wymaganych dokumentów oraz
zeznania podatkowe CIT-8 patrz załącznik nr 58 protokołu kontroli.
Na II części posiedzenia Komisji Konkursowej dokonano podziału środków
finansowych na zadania z zakresu kultury fizycznej i sportu na 2005 rok - protokół z II
części posiedzenia Komisji Konkursowej ds. podziału środków finansowych na
zadania z zakresu kultury fizycznej i sportu na 2005 rok spisany został w dniu 18
marca 2005 roku. Z powyŜszego protokołu wynika, Ŝe wysokość środków publicznych
przeznaczonych na realizację zadania nr 1C - piłka noŜna została zwiększona o 5.000
zł (w porównaniu do wysokości środków przewidzianych w zarządzeniu nr 24/05
Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 1 lutego 2005 roku). Zwiększenia środków
dokonano poprzez zmniejszenie ich o 3.000 zł na zadanie 1B - siatkówka oraz o
2.000 zł na zadanie 2I - turniej karate o puchar Prezydenta Miasta Zduńska Wola (nie
wpłynęła Ŝadna oferta).
_____________________________________________________
127
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zarządzeniem nr 128/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 23 marca 2005
roku rozstrzygnięto otwarty konkurs ofert na realizację zadań z zakresu kultury
fizycznej i sportu oraz ochrony zdrowia. Wykaz podmiotów, których oferty zostały
wybrane w postępowaniu konkursowym wraz z kwotą dotacji stanowi załącznik nr 3
do niniejszego zarządzenia. W przedmiotowym zarządzeniu wskazane zostały
oferty, które zostały wybrane, z określeniem wysokości przyznanej dotacji. Nie
podano jednak uzasadnienia wyboru ofert. PowyŜsze nie spełniło wymogów
art.15 ust. 3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie.
Kserokopia protokołu z posiedzenia Komisji Konkursowej z dnia 18 marca 2005 roku
stanowi załącznik nr 59 protokołu kontroli.
Kserokopia zarządzenia nr 128/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 23 marca
2005 roku stanowi załącznik nr 60 protokołu kontroli.
Wydanie zarządzenia nr 128/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola nastąpiło w
terminie 30 dni od terminu złoŜenia ofert - stosownie do zapisów wynikających z
pisma z dnia 4 lutego 2005 roku "Postępowanie konkursowe i przyznawanie dotacji".
Umowy o przekazanie dotacji na realizację zadania.
Umowy o przekazanie na realizację zadania dotacji spisane zostały na wzorze
stanowiącym załącznik nr 2 do rozporządzenia Ministra Gospodarki Pracy i Polityki
Społecznej z dnia 29 października 2003 roku w sprawie wzoru oferty realizacji
zadania publicznego, planowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i
wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania.
Umowy zawarte zostały na czas realizacji zadania tj. od dnia podpisania umowy do
dnia 31 grudnia 2005 roku. Z wyjątkiem umowy nr 14/05, którą zawarto do dnia 29
grudnia 2005 roku.
We wszystkich umowach, w § 7 ust.3 ustalono, Ŝe Zleceniodawca moŜe Ŝądać
częściowych sprawozdań z wykonania zdania, które "powinny zostać dostarczone w
terminie 14 dni". Ponadto ustalono, Ŝe przyznane środki finansowe powinny być
wykorzystane do dnia 30 grudnia 2005 roku (w przypadku umowy 14/05 do dnia 29
grudnia 2005 roku), natomiast środki finansowe nie wykorzystane do tego terminu
Zleceniobiorca zobowiązany jest zwrócić w terminie do dnia 31 grudnia 2005 roku.
Środki finansowe w formie dotacji przekazywane były w dwóch transzach.
Przekazanie większości transz dotacji nastąpiło po terminach wynikających z
zawartych umów:
Lp
1.
2.
3.
4.
Nazwa Klubu Sportowego
Zduńskie Towarzystwo Cyklistów
Terminy przekazania
transz wynikające
z umowy ("do dnia ....")
Terminy przekazania
transz na podstawie
wyciągów bankowych
I transza - 30.06.2005 r.
I transza - 30.06.2005 r.
II transza - 31.08.2005 r.
II transza - 29.12.2005 r.
I transza - 15.04.2005 r.
I transza - 21.04.2005 r.
II transza - 22.08.2005 r.
II transza - 08.08.2005 r.
Szkolny Klub Strzelectwa Sportowego I transza - 15.04.2005 r.
LOK SOKÓŁ
II transza - 20.08.2005 r
I transza - 21.04.2005 r.
Międzyszkolny Klub Sportowy ul Dolna I transza - 20.08.2005 r.
41 (piłka siatkowa)
II transza - 20.10.2005 r.
I transza - 19.08.2005 r.
Parafialny Klub Sportowy OPOKA
II transza - 19.09.2005 r.
II transza - 09.11.2005 r
_____________________________________________________
128
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5.
6.
7.
8.
9.
10
Klub Sportowy RESURSA
Integracyjny Klub Sportowy START
Klub Sportowy POGOŃ –EKOLOG
Kolejowy Klub Sportowy OLIMPIA
Międzyszkolny
Sportowy PARK
Uczniowski
I transza - 15.04.2005 r.
I transza - 21.04.2005 r.
II transza - 22.08.2005 r.
II transza - 04.10.2005 r.
I transza - 15.04.2005 r.
I transza - 21.04.2005 r.
II transza - 22.08.2005 r.
II transza - 08.08.2005 r.
I transza -15.04.2005 r.
I transza - 21.04.2005 r.
II transza - 22.08.2005 r.
II transza - 04.10.2005 r.
I transza - 15.04.2005 r.
I transza - 21.04 2005 r.
II transza - 22.08.2005 r.
II transza - 31.08.2005 r.
Klub I transza - 15.04.2005 r.
I transza - 21.04.2005 r.
II transza - 22.08.2005 r.
II transza - 24.08.2005 r.
Międzyszkolny Klub Sportowy ul. Dolna I transza - 15.08.2005 r.
41 (piłka noŜna)
II transza - 15.10.2005 r.
I transza - 19.08.2005 r
II transza - 09.11.2005 r.
Z wyjaśnienia złoŜonego przez Agatę Nowak - Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Społecznej wynika, Ŝe: cyt." w kaŜdym przypadku uruchomienie kolejnej transzy
finansowej następowało po rozliczeniu poprzedniej. W umowach jest zapis (treść
umów jest zgodna z załącznikiem do rozporządzenia, czyli z wzorem), Ŝe
Zleceniodawca moŜe Ŝądać częściowych sprawozdań. O takie sprawozdania w
trakcie roku prosiłam stowarzyszenia. Środki finansowe były uruchamiane po tym jak
stowarzyszenia prawidłowo rozliczyły poprzednie wydatki. Nie było sytuacji, aby
nierozliczone stowarzyszenie otrzymało kolejną transzę środków finansowych. Przed
kaŜdym uruchamianiem kolejnej transzy pienięŜnej byłam pytana przez Skarbnika
Miasta czy poprzednia została rozliczona".
Wyjaśnienie dotyczące przelewu środków finansowych na dotacje po terminie
wynikającym z umowy, złoŜone przez Agatę Nowak patrz załącznik nr 58 do protokołu kontro
ROZLICZENIE DOTACJI.
Sprawozdania z wykonywania zadania publicznego.
We wszystkich zawartych umowach, w § 7 ustalony został tryb sprawowania kontroli
wykonywania zadania. W umowach ustalono, Ŝe "Zleceniodawca sprawuje kontrolę
prawidłowości wykonywania zadania przez Zleceniobiorcę, w tym wydatkowania
przekazanych mu środków finansowych. W ramach kontroli, o której mowa
upowaŜnieni pracownicy Zleceniodawcy mogą badać dokumenty i inne nośniki
informacji, które mają lub mogą mieć znaczenie dla oceny prawidłowości
wykonywania zadania oraz Ŝądać udzielenia ustnie lub na piśmie informacji
dotyczących wykonania zadania. Zleceniobiorca na Ŝądanie kontrolującego jest
zobowiązany dostarczyć lub udostępnić dokumenty i inne nośniki informacji oraz
udzielić wyjaśnień i informacji w terminie określonym przez kontrolującego.
Zleceniodawca moŜe Ŝądać częściowych sprawozdań z wykonania zadania według
wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Gospodarki, Pracy i
Polityki Społecznej z dnia 29 października 2003 roku w sprawie wzoru oferty realizacji
zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i
wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania. Sprawozdanie powinno zostać
dostarczone w terminie 14 dni". W § 8 umowy, ustalono, Ŝe sprawozdanie końcowe z
_____________________________________________________
129
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wykonania zadania powinno zostać sporządzone przez Zleceniobiorcę na formularzu
zgodnym z załącznikiem nr 3 do rozporządzenia wymienionego w § 7 ust.3 umowy.
Sprawozdania częściowe
W wyniku przeglądu dokumentacji dla poszczególnych klubów sportowych,
stwierdzono, Ŝe sprawozdania częściowe nie były składane za kaŜdy kwartał tak jak
miało to miejsce w przypadku stowarzyszeń abstynenckich. Sprawozdania
przedkładane były w róŜnych terminach i za róŜne okresy sprawozdawcze. I tak:
Zduńskowolskie Towarzystwo Cyklistów - sprawozdanie częściowe za okres: 24
marca 2005 roku - 30 czerwca 2005 roku, złoŜone w Urzędzie Miasta w dniu 29
czerwca 2005 roku;
Parafialny Klub Sportowy "OPOKA" - I sprawozdanie częściowe za okres: 24 marzec
2005 - 15 lipiec 2005 roku, złoŜone zostało w Urzędzie Miasta w dniu 19 lipca 2005
roku; II sprawozdanie częściowe za okres: 16 lipiec 2005 roku - 19 grudzień 2005
roku, złoŜone w Urzędzie Miasta w dniu 19 grudnia 2005 roku;
Międzyszkolny Klub Sportowy (piłka noŜna) - na sprawozdaniu częściowym złoŜonym
w dniu 19 października 2005 roku nie wskazano okresu, za jaki sporządzone zostało
sprawozdanie;
SKSS SOKÓŁ LOK - sprawozdanie częściowe za okres od 1 kwietnia 2005 roku do
31 sierpnia 2005 roku, złoŜone zostało w Urzędzie Miasta w dniu 5 września 2004
roku;
Kolejowy Klub Sportowy "OLIMPIA" - sprawozdanie częściowe za okres: 1 marzec
2005 roku - 30 czerwiec 2005 roku wpłynęło do Urzędu Miasta w dniu 10 sierpnia
2005 roku; na sprawozdaniu częściowym za okres: 1 lipiec 2005 roku - 31 grudzień
2005 roku brak daty wpływu do Urzędu Miasta;
Międzyszkolny Klub Sportowy "PARK" - sprawozdanie częściowe za okres od 24
marca 2003 roku do 31 grudnia 2005 roku, wpłynęło do Urzędu Miasta w dniu 11
sierpnia 2005 roku. Na podstawie załączonych do sprawozdania faktur,
kontrolujący stwierdzili, Ŝe w sprawozdaniu, do rozliczenia wzięto pod uwagę
faktury z okresu od kwietnia do sierpnia 2005 roku, przy czym faktura VAT nr
49/4/05 z dnia 12 sierpnia 2005 roku (na kwotę 229,36 zł) oraz faktura nr 53/05 z
dnia 16 sierpnia 2005 roku (na kwotę 150,00 zł) nie powinny być uwzględnione w
rozliczeniu, skoro sprawozdanie złoŜone zostało w dniu 11 sierpnia 2005 roku;
Kserokopia sprawozdania częściowego złoŜonego w dniu 11 sierpnia 2005 roku przez
MKS "PARK" stanowi załącznik nr 61do protokołu kontroli.
Integracyjny Klub Sportowy "START" - sprawozdanie częściowe za okres: 1 styczeń
2005 roku - 30 czerwiec 2005 roku wpłynęło do Urzędu Miasta w dniu 26 lipca 2005
roku. Na podstawie załączonych do sprawozdania faktur stwierdzono, Ŝe w
sprawozdaniu częściowym ujęto faktury z okresu od kwietnia do 15 maja 2005 roku;
Klub Sportowy "RESURSA" - sprawozdanie częściowe za okres: 24 marzec 2005
roku - 30 czerwiec 2005 roku, wpłynęło w dniu 3 października 2005 roku oraz
sprawozdanie częściowe za okres od czerwca do 31 grudnia 2005 roku złoŜone
zostało 28 grudnia 2005 roku. Na podstawie załączonych faktur i innych dowodów
księgowych, kontrolujący stwierdzili, Ŝe w II sprawozdaniu częściowym
wykazano faktury (i inne dowody księgowe) z miesiąca czerwca 2005 roku,
pomimo, Ŝe wykazany w I sprawozdaniu częściowym okres sprawozdawczy
z realizacji zadania kończył się w dniu 30 czerwca 2005 roku.
_____________________________________________________
130
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopia sprawozdań częściowych i rocznego, umowy o wynajem hali sportowej
oraz faktury FV/6/2005 z dnia 3 stycznia 2005 roku dot. KS RESURSA stanowi
załącznik nr 62 protokołu kontroli;
Międzyszkolny Klub Sportowy (piłka siatkowa) - na sprawozdaniu częściowym,
które wpłynęło w dniu 19 października 2005 roku nie wpisano okresu
sprawozdawczego, którego sprawozdanie dotyczy;
Klub Sportowy POGOŃ EKOLOG - sprawozdanie częściowe sporządzone za okres
od 1 marca 2005 roku do 30 czerwca 2005 roku wpłynęło do Urzędu Miasta w dniu 26
sierpnia 2005 roku. Na podstawie załączonych do sprawozdania faktur,
kontrolujący stwierdzili, Ŝe do rozliczenia dotacji w wymienionym w
sprawozdaniu okresie sprawozdawczym wzięto pod uwagę faktury wystawione
w miesiącach lipiec i sierpień 2005 roku. II sprawozdanie częściowe za okres od 1
lipca 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku złoŜone zostało 30 grudnia 2005 roku.
Kserokopie sprawozdań i faktur złoŜonych przez KS "POGOŃ EKOLOG patrz
Sprawozdania końcowe
Termin realizacji zadania dla poddanych kontroli klubów sportowych (z wyjątkiem
umów nr 16/05 i 17/05 z dnia 5 sierpnia 2005 roku zawartych z Międzyszkolnym
Klubem Sportowym ul. Dolna 41), to okres od dnia zawarcia umowy, czyli 24 marca
2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku (w przypadku umowy ze Zduńskowolskim
Towarzystwem Cyklistów do dnia 29 marca 2005 roku).
Umowy nr 16/05 oraz 17/05 zawarte z Międzyszkolnym Klubem Sportowym ul. Dolna
41 podpisane zostały w dniu 5 sierpnia 2005 roku, pomimo Ŝe rozstrzygnięcie
konkursu ofert miało miejsce w dniu 23 marca 2005 roku. Z wyjaśnień złoŜonych
przez Agatę Nowak - Naczelnika Wydziału Infrastruktury Społecznej wynika, Ŝe "w
pierwszej części roku stowarzyszenie opierało się realizując zadania na własnych
środkach. Prezes p. Kulma wyraźnie wskazywał, Ŝeby podpisać umowę właśnie w
takim terminie, w jakim została podpisana."
Wyjaśnienie dotyczące zawarcia umów na realizację zadania 5 miesięcy po
rozstrzygnięciu konkursu ofert, złoŜone przez Agatę Nowak - Naczelnika Wydziału
Infrastruktury Społecznej patrz załącznik nr 58 protokołu kontroli.
Umowy nr 16/05 i 17/05 zawarte z MKS patrz załącznik nr 54 protokołu kontroli.
Tylko w przypadku sprawozdań końcowych, złoŜonych przez: Klub Sportowy "PARK"
oraz Klub Sportowy "RESURSA" wpisany okres sprawozdawczy pokrywał się
z terminem realizacji zadania określonym w umowie. W pozostałych przypadkach,
na sprawozdaniach końcowych widnieją okresy sprawozdawcze, nieadekwatne
do terminu zawartej umowy.
W wyniku kontroli sprawozdań rocznych oraz załączonych do nich dowodów
księgowych stwierdzono, co następuje:
Zduńskowolskie Towarzystwo Cyklistów - sprawozdanie końcowe sporządzone
zostało za okres od 24 marca 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku
(z umowy nr 14/05 o przekazanie dotacji na realizację zadania wynika, termin
realizacji zadania do 29 grudnia 2005 roku) i wpłynęło do Urzędu Miasta w dniu
30 grudnia 2005 roku.
Z umowy nr 14/05 z dnia 24 marca 2005 roku wynikało, Ŝe środki finansowe
Zleceniobiorca zobowiązany jest wykorzystać do dnia 29 grudnia 2005 roku (przelew
_____________________________________________________
131
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
II transzy dotacji miał miejsce w dniu 29 grudnia 2005 roku). Na podstawie
załączonych do sprawozdania faktur kontrolujący stwierdzili, Ŝe Zleceniobiorca w
sprawozdaniu uwzględnił środki finansowe z dotacji wydatkowane po terminie
wynikającym z umowy: faktura VAT nr 592 z dnia 31 grudnia 2005 roku na kwotę
54,55 zł (ze środków finansowych Urzędu Miasta zrealizowano kwotę 49,83 zł),
faktura VAT nr 588 z dnia 30 grudnia 2005 roku na kwotę 10,19 zł, faktura nr 579 z
dnia 30 grudnia 2005 roku na kwotę 45,99 zł, faktura VAT 580 z dnia 30 grudnia 2005
roku na kwotę 16,20 zł, faktura 581 z dnia 30 grudnia 2005 roku na kwotę 9,71 zł,
faktur nr 582 z dnia 30 grudnia 2005 roku na kwotę 67,21 zł, faktura nr 584 z dnia 30
grudnia 2005 roku na kwotę 17,83 zł, faktura 585 z dnia 30 grudnia 2005 roku na
kwotę 9,50 zł, faktura 586 z dnia 30 grudnia 2005 roku na kwotę 6,76 zł, faktura nr
587 z dnia 30 grudnia 2005 roku na kwotę 5,50 zł. Kontrolujący stwierdzili równieŜ,
Ŝe w dniu 29 grudnia 2005 roku Zduńskowolskie Towarzystwo Cyklistów
zawarło umowę ubezpieczenia ośmiu osób na okres od dnia 30 grudnia 2005
roku do dnia 29 grudnia 2006 roku. Z tytułu powyŜszego ubezpieczenia, ze
środków finansowych budŜetu miasta została wydatkowana kwota 500 zł.
Kserokopia sprawozdań i załączonych do nich dowodów księgowych dla ZTC patrz
Wyjaśnienie dotyczące przelewu transzy w dniu 29 grudnia 2005 roku tj. w ostatnim
dniu realizacji zadania, złoŜone przez Agatę Nowak - Naczelnika Wydziału
Infrastruktury Społecznej oraz wyciągu bankowego dotyczącego przekazania dotacji
stanowi załącznik nr 63 protokołu kontroli.
Parafialny Klub Sportowy "OPOKA"- sprawozdanie końcowe sporządzone zostało za
okres od 1 stycznia 2005 roku do 19 grudnia 2005 roku i wpłynęło do Urzędu Miasta
w dniu 19 grudnia 2005 roku. Na podstawie załączonych do sprawozdania faktur
kontrolujący stwierdzili, Ŝe do rozliczenia dotacji wzięto pod uwagę
wynagrodzenia dla trenera za miesiące styczeń i luty 2005 roku, czyli miesiące
nie objęte umową o zrealizowanie zadania publicznego. Z umowy zlecenia nr
1/2005 z dnia 3 stycznia 2005 roku wynika, Ŝe za czynności polegające na
przeprowadzaniu zajęć sportowych - trenowanie dzieci i młodzieŜy, w okresie 03
stycznia 2005 rok do 31 grudnia 2005 roku, zleceniobiorca otrzyma
wynagrodzenie brutto w wysokości 3.700 zł. Wypłata wynagrodzenia nastąpi w
dwóch jednakowych ratach w miesiącach: maj 2005 roku i sierpień 2005 roku.
Miesięcznie wynagrodzenie dla trenera wyniosłoby 308,30 zł brutto.
Kserokopia sprawozdań częściowego i rocznego wraz z załączonymi dowodami
księgowymi dla PKS "OPOKA" stanowi załącznik nr 64 protokołu kontroli.
KSS SOKÓŁ LOK - sprawozdanie za okres od dnia 1 kwietnia 2005 roku do 30
grudnia 2005 roku wpłynęło do Urzędu Miasta 8 grudnia 2005 roku;
Kolejowy Klub Sportowy "OLIMPIA" - na sprawozdaniu końcowym sporządzonym za
okres od 1 marca 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku, brak daty wpływu do Urzędu
Miasta;
Integracyjny Klub Sportowy "START" - sprawozdanie sporządzone za okres od 1 lipca
2005 roku do 30 grudnia 2005 roku, wpłynęło do Urzędu Miasta w dniu 29 grudnia
2005 roku;
Międzyszkolny Klub Sportowy (piłka siatkowa) - na sprawozdaniu końcowym, które
wpłynęło w dniu 30 grudnia 2005 roku, nie wpisano okresu sprawozdawczego,
w którym zostało wykonane zadanie.
_____________________________________________________
132
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopia dokumentacji patrz załącznik nr 65 do protokołu kontroli.;
Klub Sportowy "RESURSA" - w sprawozdaniu końcowym za okres realizacji
zadania tj. od dnia 24 marca 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku, wykazano
koszty pokrywane z otrzymanej dotacji za miesiące nie objęte umową o jej
przekazanie. Omawiane wydatki dotyczą umowy najmu hali sportowej na zajęcia
lekkoatletyczne, zawartej w dniu 3 stycznia 2005 roku na okres od 3 stycznia
2005 roku do 14 marca 2005 roku (faktura VAT nr FV/6/2005 z dnia 3 stycznia
2005 roku na kwotę 82,39 zł).
Kserokopia sprawozdań częściowych i rocznego umowy o wynajem hali sportowej
oraz faktury nr FV/6/2005 z dnia 3 stycznia 2005 roku dot. KS "RESURSA" patrz
załącznik nr 62 do protokołu kontroli
Klub Sportowy POGOŃ EKOLOG - sprawozdanie końcowe sporządzone za okres
od 1 marca 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku wpłynęło do Urzędu Miasta 30
grudnia 2005 roku. W sprawozdaniu końcowym wykazano koszty pokrywane z
otrzymanej dotacji za miesiące nie objęte umową o jej przekazanie. Omawiane
koszty dotyczą: (1) przewozu osób: faktura VAT nr 8/2005 z dnia 25 lutego 2005
roku na kwotę 545,70 zł oraz faktura VAT nr 9/2005 z dnia 26 lutego 2005 roku na
kwotę 409,28 zł; (2) zakupu odzieŜy sportowej: faktura VAT nr 690/05 z dnia 22
marca 2005 roku na kwotę 190 zł oraz faktura VAT nr 689/05 z dnia 22 marca
2005 roku na kwotę 157 zł.
Kserokopia sprawozdań i załączonych dowodów księgowych dla KS POGOŃEKOLOG patrz załącznik nr 56 protokołu kontroli.
Szczegółową kontrolą w zakresie realizacji zadania zgodnie z zapisami zawartych
umów (harmonogramów stanowiących załączniki nr 2 do umów) poddano
następujące stowarzyszenia:
-
Zduńskowolskie Towarzystwo Cyklistów,
-
Międzyszkolny Klub Sportowy ul. Dolna 41 (Piłka NoŜna),
-
Kolejowy Klub Sportowy "Olimpia",
-
Klub Sportowy "Pogoń - Ekolog",
-
Międzyszkolny Klub Sportowy ul. Dolna 41 (Piłka Siatkowa).
W wyniku kontroli stwierdzono rozbieŜności w kwotach wydatkowanych
z dotacji (z wyjątkiem ZTC), wykazanych w sprawozdaniu końcowym
i harmonogramie, stanowiącym załącznik nr 2 do umowy w stosunku do
faktycznie poniesionych wydatków wynikających z dokumentów źródłowych.
PowyŜsze rozbieŜności przedstawione zostały dla poszczególnych klubów
w tabelach:
Zduńskowolskie Towarzystwo Cyklistów
Lp.
Rodzaj wydatku i kwota
wynikająca z harmonogramu do
umowy
Kwota wynikająca ze
sprawozdania końcowego
Kwota wynikająca
z dowodów księgowych
1.
Zakup sprzętu - 3.000 zł
3.000 zł
3.000 zł
2.
zakup środków medycznych - 500 zł
500 zł
500 zł
3.
koszty trenerskie - 1.000 zł
1.000 zł
1.000 zł
_____________________________________________________
133
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4.
Ubezpieczenie- 500 zł
500 zł
500 zł
5.
paliwo na treningi - 1.000 zł
1.000 zł
1.000 zł
6.
koszty uczestnictwa w imprezach
kolarskich - 2.000 zł
2.000 zł
2.000 zł
8.000
8.000 zł
8.000 zł
Kwota wynikająca
Kolejowy Klub Sportowy "OLIMPIA"
Lp.
umowy
1.
zakup sprzętu sportowego - 2.350 zł
4.706,41 zł
4.706,41 zł
2.
zakup środków medycznych - 500 zł
309,02 zł
309,02 zł
3.
koszty trenerskie - 10.000 zł
5.050 zł
5.050 zł
4.
Ubezpieczenie - 650 zł
650 zł
650 zł
5.
Transport- 2.500 zł
3.636,73 zł
3.636,73 zł
6.
sędziowie + opłaty skarbowe - 2.500
zł
3.944,14 zł
3.944,14 zł
7.
opłaty regulaminowe - 1.000 zł
1.050 zł
1.050 zł
8.
Napoje - 500 zł
653,70 zł
653,70 zł
20.000 zł
20.000 zł
Kwota wynikająca
20.000 zł
Klub sportowy "POGOŃ-EKOLOG"
Lp.
umowy
1.
Zakup sprzętu sportowego - 7.000 zł
9.802,58 zł
9.802,58 zł
2.
Zakup środków medycznych - 2.000
zł
1.425,40 zł
1.425,40 zł
3.
Koszty trenerskie - 20.000 zł
14.132,78 zł
14.132,78 zł
4.
Ubezpieczenie - 1.000 zł
767 zł
767 zł
5.
Transport - 9.000 zł
9.079,71 zł
9.079,71 zł
6.
Sędziowie + opłaty skarbowe - 6.000
zł
2.869,68 zł
2.869,68 zł
7.
Opłaty regulaminowe - 1.000 zł
4.900 zł
4.900 zł
8.
Napoje - 3.000 zł
3.902,55 zł
3.902,55 zł
9.
Wynajem sal na treningi - 1.000 zł
3.120,30 zł
3.120,30 zł
50.000 zł
50.000 zł
50.000 zł
Międzyszkolny Klub Sportowy (piłka noŜna)
Lp.
umowy
Kwota wynikająca z
dowodów księgowych
_____________________________________________________
134
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1.
Zakup sprzętu sportowego - 2.750 zł
2.750 zł
2.645,97 zł
2.
Zakup środków medycznych - 100 zł
100 zł
204,03 zł
3.
Licencje, wpisowe - 550 zł
550 zł
550 zł
4.
Zakup napojów - 400 zł
400 zł
400 zł
5.
Przejazdy - 1.200 zł
1.200 zł
1.200 zł
5.000 zł
5.000 zł
5.000 zł
Kserokopia dokumentacji dot. Międzyszkolnego Klubu Sportowego ul. Dolna 41 (Piłka
NoŜna) stanowi załącznik nr 65 protokołu kontroli.
Kserokopia dokumentacji dotyczącej wybranych klubów: Zduńskowolskie
Towarzystwo Cyklistów, Kolejowy Klub Sportowy "Olimpia", Klub Sportowy "Pogoń Ekolog" patrz załączniki nr 53, 55 i 56 protokołu kontroli.
Międzyszkolny Klub Sportowy (piłka siatkowa)
Umowa o przekazanie dotacji nr 17/05 podpisana została w dniu 5 sierpnia 2005 roku.
W dniu 14 października 2005 roku został podpisany aneks do umowy nr 17/05 w
zakresie dotyczącym wydatków określonych w harmonogramie, stanowiącym
załącznik nr 2 do umowy.
Biorąc pod uwagę rodzaj wydatków i kwoty wynikające z aneksu do umowy nr 17/05,
nie stwierdzono rozbieŜności w rozliczeniu przedmiotowej dotacji.
Lp.
Rodzaj wydatku i
kwota wynikająca
z harmonogramu
do umowy
Rodzaj wydatku
i kwota
wynikająca
z aneksu do
umowy nr 17/05
sprawozdania
końcowego
1.
wpisowe - 250 zł
400 zł
2.
rejestrowanie
zawodników - 600
zł
330 zł
3.
licencje
zawodników - 450
zł
510 zł
4.
przejazdy na
mecze - 5.000 zł
3.200 zł
5.
zakup tablicy
wyników - 100 zł
-
6.
zakup sprzętu 2.000 zł
4.860 zł
7.
opłaty sędziów 1.400 zł
490 zł
8.
środki
opatrunkowe - 200
zł
210 zł
10.000 zł
10.000 zł
Kwota wynikająca
z dowodów
księgowych
1.240 zł
1.240 zł
3.200 zł
3.180,04 zł
-
-
4.860 zł
4.860 zł
490 zł
424,70 zł
210 zł
210 zł
10.000 zł
9.914,74 zł
_____________________________________________________
135
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z przedłoŜonych dokumentów źródłowych wynika, Ŝe według stanu na dzień 14
października 2005 roku wydatkowano łącznie 3.474,81 zł ze środków finansowych
przekazanej dotacji. Z przedłoŜonych faktur wynikało, Ŝe w stosunku do
harmonogramu przed zmianą przekroczono wydatki na zakup sprzętu sportowego o
kwotę 116,96 zł oraz na zakup środków opatrunkowych o kwotę 2,25 zł.
Niewykorzystana kwota dotacji w wysokości 85,26 zł została zwrócona w dniu 30
grudnia na konto Urzędu Miasta.
Kserokopia dokumentacji dotyczącej MKS (piłka siatkowa) patrz załącznik nr 54 do
DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY) 2005 ROK
Koordynowanie działań w zakresie edukacji przedszkolnej, szkół podstawowych oraz
publicznych gimnazjów na terenie Miasta powierzone zostało Wydziałowi Edukacji,
którego Naczelnikiem jest Władysław Piotrowski. Ponadto do zadań Wydziału
Edukacji naleŜy: koordynowanie i egzekwowanie spełnienia obowiązku szkolnego lub
obowiązku nauki przez młodzieŜ w wieku 16 -18 lat; prowadzenie spraw związanych z
pełnieniem przez Radę i Prezydenta, funkcji organu prowadzącego dla przedszkoli,
szkół podstawowych i gimnazjów, w tym szczególnie prowadzenie ewidencji szkół
niepublicznych oraz dokonywanie wpisów do ewidencji i wydawanie stosownych
zaświadczeń; koordynowanie i nadzorowanie nad tworzeniem i realizacją planów
finansowych przedszkoli, szkół podstawowych i gimnazjów; prowadzenie spraw
związanych z zatwierdzeniem arkuszy organizacyjnych podległych jednostek;
opracowywanie zbiorczych analiz statystycznych z zakresu funkcjonowania
podległych placówek oświatowych.
Stosownie do zapisów art.90 ust.1 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie o
systemie oświaty (Dz.U. z 1996 roku nr 67, poz.329 z późn.zm.), niepubliczne
przedszkola, w tym specjalne, szkoły podstawowe i gimnazja, w tym z oddziałami
integracyjnymi, z wyjątkiem szkół podstawowych specjalnych i gimnazjów specjalnych
oraz szkół podstawowych artystycznych, otrzymują dotacje z budŜetu gminy.
W okresie objętym kontrolą, jednostka nie przekazywała dotacji na rzecz szkół
niepublicznych - na podstawie art.90 ustawy o systemie oświaty.
Na podstawie przedłoŜonych dokumentów stwierdzono, Ŝe jednostka przekazała
dotację na rzecz publicznej szkoły - Publiczne Gimnazjum Zakładu Doskonalenia
Zawodowego w Zduńskiej Woli.
Działając na podstawie art.80 ust.4 ustawy o systemie oświaty, Rada Miasta Zduńska
Wola, uchwałą nr XVII/172/03 z dnia 27 listopada 2003 roku ustaliła tryb udzielania i
rozliczania dotacji dla szkół i przedszkoli publicznych utworzonych przez osobę
fizyczną lub osobę prawną inną niŜ jednostka samorządu terytorialnego.
Na mocy niniejszej uchwały ustalono, Ŝe podstawą udzielenia dotacji jest wniosek
dotowanego złoŜony w terminie do dnia 30 września roku poprzedzającego rok
udzielenia dotacji. Wniosek winien zawierać: datę i numer zezwolenia udzielonego
przez właściwy organ jednostki samorządu gminnego na załoŜenie szkoły lub
przedszkola, rodzaj, nazwę oraz siedzibę szkoły lub przedszkola, osobę prowadzącą
szkołę lub przedszkole, datę rozpoczęcia działalności, planowaną liczbę uczniów na
dany rok szkolny, wskazanie rachunku bankowego, na który ma być przekazana
dotacja. Dotację na dany rok kalendarzowy planuje się w budŜecie miasta w oparciu o
_____________________________________________________
136
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wnioski, w wielkościach stanowiących iloczyn planowanej liczby uczniów i kwoty
równej wydatkom na jednego ucznia. Udzielenie dotacji następuje po stwierdzeniu
przez dotującego prawidłowości złoŜonego wniosku o dotację oraz aktualnej
rzeczywistej liczby uczniów. Kwotę naleŜnej dotacji zaokrągla się do pełnych złotych,
przy czym 50 groszy i więcej zaokrągla się w górę. Przekazanie dotacji następuje do
dnia 20 kaŜdego miesiąca w wielkościach równych iloczynowi rzeczywistej liczby
uczniów (z tym, Ŝe liczba ta nie moŜe być większa niŜ planowana liczba uczniów) i
miesięcznych wydatków przewidzianych na jednego ucznia. W przypadku nie
uchwalenia budŜetu miasta na rok następny przekazanie dotacji następuje na
zasadach zaliczki do dnia 20 kaŜdego miesiąca, w wielkościach wynikających z
iloczynu rzeczywistej liczby uczniów (z tym, Ŝe liczba ta nie moŜe być większa niŜ
planowana liczba uczniów) i miesięcznych wydatków przewidzianych na jednego
ucznia, po ostatniej zmianie budŜetu miasta roku poprzedniego. Po uchwaleniu
budŜetu miasta dokonuje się korekty przekazanej dotacji.
Na mocy niniejszej uchwały dotowany został zobowiązany do przedkładania:
informacji o rzeczywistej liczbie uczniów w terminie do 15 kaŜdego miesiąca,
sprawozdania z rozliczenia przyznanej dotacji wraz z częścią opisową za I półrocze
do 10 lipca i roczne do 15 stycznia, kopię sprawozdań GUS o liczbie uczniów
uczęszczających do jednostki dotowanej w terminie składania sprawozdań do
Wojewódzkiego Urzędu Statystycznego.
W budŜecie miasta Zduńska Wola przyjętym uchwałą Rady Miasta Zduńska Wola nr
XXXI/31/05 z dnia 3 marca 2005 roku zaplanowano w dziale 801 rozdziale 80195 §
2590 dotację podmiotową dla publicznej jednostki systemu oświaty prowadzonej
przez osobę prawną inną niŜ jednostka samorządu terytorialnego oraz przez osobę
fizyczną w wysokości 73.800 zł. Wykonanie budŜetu za rok 2005 wyniosło 68.640 zł.
Dotacja została przekazana na rzecz Publicznego Gimnazjum Zakładu Doskonalenia
Zawodowego w Zduńskiej Woli. Kontrolującym nie przedłoŜono wniosku o
udzielenie dotacji na 2005 rok. Z zapisów podjętej uchwały, wynika, Ŝe
"podstawą udzielenia dotacji jest wniosek dotowanego złoŜony w terminie do
30 września roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji z tym, Ŝe termin
złoŜenia wniosku o dotację na rok 2004 upływa z dniem 31 grudnia 2003 roku".
Kontrolującym przedłoŜono wniosek o dotację na 2004 rok dla Publicznego
Gimnazjum Zakładu Doskonalenia Zawodowego w Zduńskiej Woli z dnia 10
grudnia 2003 roku oraz pismo Dyrektora Publicznego Gimnazjum z dnia 17
września 2004 roku, informujące o przewidywanej liczbie uczniów w roku 2005
(30 uczniów od stycznia do sierpnia).
Do czasu uchwalenia budŜetu miasta na 2005 rok przekazywanie dotacji następowało
na zasadach zaliczki w wielkościach wynikających z iloczynu rzeczywistej liczby
uczniów i miesięcznych wydatków przewidzianych na jednego ucznia, po ostatniej
zmianie budŜetu miasta roku poprzedniego (30 uczniów x 306 zł/ na jednego ucznia w
2004 roku x 8 miesięcy = 73.440 zł). Kontrolującym przedłoŜono dyspozycję nr 1/2005
z dnia 13 stycznia 2005 roku dotyczącą naliczenia dotacji za miesiąc styczeń 2005
roku (28 uczniów x 306 zł/ na jednego ucznia z 2004 roku = 8.568 zł) oraz dyspozycję
nr 2/2005 z dnia 17 lutego 2005 roku dotyczącą naliczenia dotacji za miesiąc luty
2005 roku (25 uczniów x 306 zł kwoty na jednego ucznia = 7.650 zł).
Pismem z dnia 9 marca 2005 roku naliczona została dotacja dla ZDZ w Zduńskiej
Woli na 2005 rok. Plan wydatków bieŜących przewidzianych na jednego ucznia
w szkołach tego samego typu i rodzaju prowadzonych przez Miasto Zduńska Wola
wyniósł 8.012.320 zł. Liczba uczniów w Publicznych Gimnazjach wyniosła 2.032 osób.
_____________________________________________________
137
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zatem kwotę na jednego ucznia w 2005 roku wyliczono w następujący sposób:
8.012.320 zł : 12 miesięcy = 667.693,33 zł : 2023 uczniów = 330,05 zł.
Wysokość dotacji za miesiąc marzec 2005 roku ustalono jako iloczyn kwoty na
jednego ucznia w 2005 roku w wysokości 330,10 zł x 25 uczniów = 8.252,50 zł.
Ponadto dokonano wyrównania kwoty dotacji przekazanej za miesiąc styczeń (674,80
zł) i luty (602,50 zł) 2005 roku (dyspozycja nr 3/2005 z dnia 14 marca 2005 roku). Na
podstawie przedłoŜonych dokumentów stwierdzono, Ŝe Publiczne Gimnazjum ZDZ w
Łodzi co miesiąc składało rozliczenie otrzymanej dotacji, w którym wskazywało
rzeczywistą liczbę uczniów uczęszczających w miesiącu rozliczeniowym oraz
przewidywaną liczbę uczniów na miesiąc następny.
Kserokopia uchwały nr XVII/172/03 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 27 listopada
2003 roku, wniosku o udzielenie dotacji na 2004 rok stanowi załącznik nr 66 protokołu
kontroli.
WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2005 ROK
2.1. Informacje ogólne
Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej jest jednostką budŜetową nie posiadającą
osobowości prawnej, utworzoną na podstawie uchwały nr XIV/59/90 Miejskiej Rady
Narodowej w Zduńskiej Woli z dnia 21 marca 1990 roku. Miejski Ośrodek Pomocy
Społecznej posiada własny Statut nadany uchwałą Rady Miasta Zduńska Wola nr
XIII/91 z dnia 27 sierpnia 1991 roku. Statut Ośrodka Pomocy Społecznej został
zmieniony następującymi uchwałami:
● uchwałą nr XIX/131/95 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 30 listopada 1995 roku.
Wymienioną uchwałą zmieniono nazwę ośrodka na Miejski Ośrodek Pomocy
Społecznej Centrum Opieki Socjalnej,
● uchwałą nr XXII/225/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 22 kwietnia 2004 roku,
● uchwałą nr XXXII/328/05 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 31 marca 2005 roku.
Dyrektorem Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej Centrum Opieki Socjalnej
od 1 marca 1996 roku jest Halina Szremska. Dyrektor MOPSCOS upowaŜniona
została do załatwiania indywidualnych spraw z zakresu administracji publicznej, w tym
do wydawania decyzji administracyjnych (uchwała Rady Miasta Zduńska Wola nr
XXXI/231/96 z dnia 30 grudnia 1996 roku). Od 29 kwietnia 2004 roku Halina
Szremska otrzymała upowaŜnienie Rady Miasta Zduńska Wola do załatwiania
indywidualnych spraw z zakresu administracji publicznej, w tym do wydawania decyzji
administracyjnych w zakresie wykonywania zadań zleconych, zadań własnych gminy
o charakterze obowiązkowym.
Prezydent Miasta Zduńska Wola upowaŜnił Dyrektora MOPS COS w Zduńskiej Woli
do:
▪ realizacji zadań w zakresie świadczeń rodzinnych jako zadań zleconych z zakresu
administracji rządowej, w tym prowadzenia postępowań w sprawach świadczeń
rodzinnych, a takŜe do wydawania w tych sprawach decyzji administracyjnych zarządzenie nr 113/04 Prezydenta Miasta z dnia 27 kwietnia 2004 roku,
_____________________________________________________
138
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
▪ wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy
społecznej naleŜących do właściwości gminy - zarządzenie nr 129/04 Prezydenta
Miasta z dnia 5 maja 2005 roku,
▪ do wykonywania zadań pomocy społecznej w zakresie organizowania i świadczenia
usług w tym specjalistycznych - zarządzenie nr 37/05 Prezydenta Miasta z dnia 18
lutego 2005 roku,
▪ do realizacji zadań wynikających z ustawy z dnia 22 kwietnia 2005 roku o
postępowaniu wobec dłuŜników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej a
takŜe do wydawania w tych sprawach decyzji administracyjnych - zarządzenie nr
214/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 8 czerwca 2005 roku.
Ponadto Dyrektor MOPS COS - Halina Szremska posiada stałe pełnomocnictwo do
zarządzania mieniem komunalnym w granicach zwykłego zarządu - uchwała nr
164/1176/2001 Zarządu Miasta Zduńska Wola z dnia 22 listopada 2001 roku.
W celu realizacji powierzonych zadań MOPS COS, według stanu na dzień 31 grudnia
2005 roku zatrudniał w ramach umowy o pracę 29 osób (27,5 etatu).
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2005 roku
Wyszczególnienie
2005 rok
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia
rodzinne oraz składki na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na
ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w
naturze)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki
mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i
pielęgnacyjne)
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania
Ośrodków Pomocy Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków
klęsk Ŝywiołowych
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała
działalność
8.091.067 zł
45.408 zł
1.686.960 zł
2.486.426 zł
999.891 zł
348.854 zł
Wykonanie zadań rzeczowych w 2005 roku
Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej Centrum Opieki Socjalnej w Zduńskiej Woli
realizując zadania własne i zlecone z zakresu pomocy społecznej wydatkował kwotę
2.266.446,17 zł oraz w zakresie świadczeń rodzinnych 7.788.729,39 zł.
Wydatki z zakresu zadań własnych i zleconych pomocy społecznej oraz świadczeń
rodzinnych przedstawiały się w sposób następujący:
Zadania własne
1.867.806,14 zł
_____________________________________________________
139
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zasiłki i pomoc w naturze
989.642,74 zł,
Usługi opiekuńcze
82.672,07 zł,
Opłaty za pobyt w DPS
226.948,33 zł,
Dotacja celowa do zadań własnych
568.543,00 zł
w tym:
- zasiłki okresowe
350.557,00 zł,
- realizacja Programu "Posiłek dla potrzebujących"
217.986,00 zł.
Zadania zlecone
398.640,03 zł
Zasiłki i pomoc w naturze
346.760,46 zł,
Składka zdrowotna
45.407,55 zł,
Usługi specjalistyczne
6.472,02 zł.
Świadczenia rodzinne
7.788.729,39 zł
Zasiłki rodzinne wraz z dodatkami
6.522.723,39 zł,
Zasiłki pielęgnacyjne
535.104,00 zł,
Świadczenia pielęgnacyjne
246.312,00 zł,
Zaliczki alimentacyjne
484.590,00 zł.
Na realizację zadań własnych z zakresu pomocy społecznej - zasiłki i pomoc w
naturze wydatkowano kwotę 989. 642,74 zł. Zrealizowano następujące formy pomocy:
Forma pomocy
Liczba rodzin
Kwota w złotych
1.047
231.305,98
Zakup odzieŜy
414
39.100,00
Obiady szkolne
390 (567 dzieci)
70.762,57
Dofinansowanie do zakupu leków
275
29.527,00
Zakup opału
443
54.415,00
Odnowienia mieszkania
17
2.110,00
Zakup przyborów szkolnych
173
16.395,00
1
1.250,36
422
46.699,97
Zakup Ŝywności
Sprawienie pogrzebu
Pokrycie świadczeń (czynsz, energia)
Zdarzenia losowe
1
Zasiłki okresowe
738
472.125,00
Zasiłki celowe specjalne
83
19.640,00
Dowód osobisty
31
1.440,00
Porto pocztowe
-
3.138,74
Składka społeczna
1
1.233,12
500,00
_____________________________________________________
140
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z zakresu zadań własnych skorzystało z pomocy 1.554 rodzin (4.291 osób).
Na realizację zadań zleconych z zakresu pomocy społecznej wydatkowano kwotę
398.640,03 zł:
• zasiłki stałe (128 rodzin)
- 346.760,46 zł,
• składka zdrowotna (124 rodzin)
- 45.407,55 zł,
• usługi opiekuńcze specjalistyczne (1 rodzina)
-
6.472,02 zł.
Z zakresu zadań zleconych z pomocy finansowej skorzystało 129 rodzin (184 osoby).
Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej Centrum Opieki Socjalnej w 2005 roku wydał
13.632 decyzje, w tym 8.747 decyzji z zakresu zadań własnych, 129 decyzji z zakresu
zadań zleconych oraz 4.756 decyzji z zakresu świadczeń rodzinnych.
Kontrolujący nie przeprowadzili kontroli w siedzibie MOPSCOS w zakresie
prawidłowości udzielanych świadczeń, Ŝe względu na odrębność jednostki
budŜetowej, siedzibę jednostki pod innym adresem niŜ siedziba Urzędu, a przede
wszystkim ze względu na brak upowaŜnienia do kontroli.
WYDATKI OSOBOWE
4.1. Wydatki na wynagrodzenia w 2005 roku
Plan i wykonanie wydatków płacowych (§ 4010) w kontrolowanym okresie
przedstawiało się następująco:
Plan 21.885.885.489,00, wykonanie 21.374.970,00 zł,
w tym: Rozdział 75023 plan 3.225.000,00 zł, wykonanie 3.224.904,00 zł
W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych
pracowników odpowiedzialność ponosiła – zgodnie z zakresem czynności - Krystyna
Skotnicka – inspektor ds. kadr, a za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat
wynagrodzeń Danuta Gąsiorowska – inspektor w Wydziale BudŜetowo -Finansowym.
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od dnia
1 stycznia 2005 do dnia 31 grudnia 2005 roku niŜej wymienionych 17 pracowników
(przeciętna liczba zatrudnionych w 2004 roku – 101,14, w 2005 roku – 105,63):
•
•
•
•
•
•
•
Zenon Rzeźniczak – Prezydent Miasta Zduńska Wola,
Maria Królikowska – Zastępca Prezydenta Miasta od dnia 7 listopada 2005 roku
(wcześniej Naczelnik Wydziału Infrastruktury Społecznej,
Ireneusz Krześnicki – Sekretarz Miasta,
Ryszard Owczarski – Skarbnik Miasta,
Tomasz Kowara – Naczelnik Wydziału Infrastruktury Technicznej,
Barbara Tosik Kubiak – Z-ca Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej
Wiesława Florczak – inspektor w Referacie Kontroli i Audytu Wewnętrznego
_____________________________________________________
141
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Teresa Wójciak – zastępca Kierownika USC,
ElŜbieta Antczak – inspektor w Wydziale Finansowo-BudŜetowym
Dariusz Pawełczyk – inspektor w Wydziale Obrony i Zarządzania Kryzysowego,
Krzysztof Sylla – inspektor w Wydziale Infrastruktury Technicznej,
(…)33 – sprzątaczka
Joanna Kubiak – inspektor w Wydziale Gospodarki Przestrzennej,
Ewa Piwowarczyk – inspektor w Wydziale Finansowo- BudŜetowym,
BoŜena Loreńczak – inspektor w Wydziale Infrastruktury Technicznej,
Sławomir Masierowski – inspektor w Wydziale Infrastruktury Technicznej,
Jolanta Ulatowska – inspektor w Wydziale Infrastruktury Technicznej
Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów
zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono:
zgodność wynagrodzeń przyznanych angaŜami z zapisami zamieszczonymi
w kartach wynagrodzeń oraz na listach płac wskazanych wyŜej pracowników,
prawidłowe
zastosowanie
dla
poszczególnych
stanowisk
kategorii
zaszeregowania wynagrodzenia zasadniczego oraz stawek dodatku funkcyjnego,
kwoty wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego wykazane w angaŜach
dla kontrolowanych stanowisk pracy mieściły się w przedziałach poszczególnych
kategorii zaszeregowania i stawkach dodatku funkcyjnego.
(…)34
Kontrolujący ustalili, Ŝe wynagrodzenie dla Prezydenta Miasta p. Zenona Rzeźniczaka
przyznane było przez Radę Miasta w Zduńskiej Woli uchwałą nr IV/24/02 z dnia 13
grudnia 2002 roku w następującej wysokości: 1/ wynagrodzenie zasadnicze wg kat.
XXII – 4.860 zł, dodatek funkcyjny według stawki „9” wysokości 250% najniŜszego
wynagrodzenia w tabeli zaszeregowania, dodatek specjalny na 1 rok w wysokości
25% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego i dodatek staŜowy w
wysokości 20% wynagrodzenia zasadniczego.
Z dniem 1 stycznia 2003 roku – dodatek funkcyjny, który według wskaźnika
procentowego wynosił 1.825 zł (250% x 730 zł) i przekraczał górny pułap kwotowy
dodatku funkcyjnego, wynikający z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 grudnia
2002 roku, zmieniającego rozporządzenie w sprawie zasad wynagradzania i
wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach
gmin, w starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 210, poz.
1784) - został zmieniony na kwotowy w wysokości 1.800 zł.
33
34
_____________________________________________________
142
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uchwałą nr XV/161/03 z dnia 30 października 2003 roku Rada Miasta w Zduńskiej
Woli przyznała Prezydentowi Miasta stały dodatek specjalny od dnia 10 listopada
2003 roku w wysokości 25% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego.
Wysokość wynagrodzenia miesięcznego Prezydenta Miasta pobieranego w 2005 roku
(wg angaŜu) oraz pozostałych osób z Kierownictwa Urzędu Miasta (Zastępca
Prezydenta, Sekretarz Miasta i Skarbnik Miasta obrazuje poniŜsze zestawienie:
Lp.
Nazwisko i imię
Stanowisko
1
2
Rzeźniczak Zenon
Królikowska Maria
Prezydent
Zastępca
Prezydenta
od dnia
7.11.2005 r
Naczelnik
Wydziału
Infrastruktury
Społecznej
do dnia
6.11.2005 r.
Sekretarz
3
4
Krześnicki
Ireneusz
Owczarski Ryszard
Skarbnik
Wynagrodzenie
Zasad.
4.860
4.300
(…)
35
Dodatek
funkcyjny
Dodatek
specjalny
Dodatek
staŜowy
Razem
1.800
1.540
1.665
1.284,80
972
860
9.297,00
7.984,80
(…)
36
(…)
37
(…)
38
Wynagrodzenie ogółem brutto
do opodatkowania
39
4.240
1.540,00
1.156,00
848,00
7.784,00
4.240
1.540,00
1.734,00
848,00
8.362,00
Wynagrodzenie roczne brutto pobrane przez ww. pracowników
indywidualnych kart wynagrodzeń – przedstawiało się następująco:
Wyszczególnienie
(…)
Rzeźniczak
Zenon
114.402,50
Maria
Królikowska
117.550,68
Ireneusz
Krześnicki
133.086,50
–
według
Ryszard
Owczarski
137.858,17
35
36
37
38
39
_____________________________________________________
143
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z tego:
Wynagrodzenie podstawowe
Wynagrodzenie dodatkowe
Korekta pensji podstawowej
Wysługa lat
Wysługa – wynagrodzenie za
czas choroby
Wysługa –zasiłek za czas
choroby
Dodatek specjalny
Dodatek specjalny – korekta
Dodatek funkcyjny
Dodatek funkcyjny – korekta
Dodatkowe roczne
wynagrodzenie
Dofinansowanie do wczasów
Zasiłek chorobowy ze środków
własnych
własnych – korekta
ZUS
Wyrównanie płac
Nagroda jubileuszowa
Nagrody jednorazowe razem
Z tego: w m-cu marcu
W m-cu październiku
W m-cu grudniu
Godziny nadliczbowe
58.320,00
5.832,00
10.497,60
1.069,20
37.868,50
7.676,24
7.573,70
97,20
19.980,00
1.998,00
21.600,00
2.160,00
4.722,66
800,00
6.697,02
50.142,00
50.470,00
4.946,67
9.039,08
932,79
10.094,00
56,53
2.376,88
11.013,28
5.109,38
200,00
13.332,18
1.348,67
17.785,00
1.796,67
2.964,04
19.816,50
18.100,00
3.288,87
400,00
4.409,59
130,25
608,82
332,46
564,00
26.168,70 (XI.05)
19.000,00
2.000,00
2.000,00
15.000,00
74,90
88,80
36.000,00
6.000,00
15.000,00
15.000,00
X i XI/05 –
5.589,69
36.000,00
6.000,00
15.000,00
15.000,00
Z powyŜszego zestawienia wynika, Ŝe w 2005 roku wyŜsze wynagrodzenie brutto od
Prezydenta Miasta pobrali zarówno Sekretarz Miasta jak i Skarbnik Miasta, co było
wynikiem przyznania tym osobom (równieŜ zastępcy Prezydenta) przez Prezydenta
Miasta znacznych nagród, a które nie przysługiwały zgodnie z obowiązującymi
przepisami Prezydentowi Miasta.
Wynagrodzenie za godziny nadliczbowe
Tryb postępowania dotyczący pracy w godzinach nadliczbowych określony został
w załączniku nr 1 do Regulaminu pracy, stanowiącego załącznik nr 1 do Regulaminu
pracy i Regulaminu wynagradzania pracowników Urzędu Miasta Zduńska Wola,
wprowadzonego zarządzeniem nr 93a/96 Prezydenta Miasta z dnia 15 sierpnia 1996
roku. Zarządzeniem nr 394/03 Prezydenta z dnia 1 października 2003 roku ustalono
obowiązujący tekst regulaminów pracy i wynagradzania po uwzględnieniu aneksów
oraz aktualnych przepisów prawnych. Zarządzeniem nr 162/04 Prezydenta z dnia 19
maja 2004 roku wprowadzone zostały zmiany do ww. regulaminu.
W załączniku nr 1 do Regulaminu pracy –„Tryb postępowania dotyczący pracy w
godzinach nadliczbowych” w punkcie 1 określone zostały stanowiska kierownicze i
samodzielne stanowiska pracy. Wśród pracowników kierowniczych na miejscach od
1-4 wymienieni zostali: prezydent, z-ca prezydenta, sekretarz i skarbnik. Zgodnie z
zapisem w punkcie 2 załącznika „osoby wymienione w punkcie 1 poz. 1-4 obowiązuje
nienormowany czas pracy. Osoby te mogą być zatrudnione w razie konieczności poza
normalnymi godzinami pracdy bez prawa do oddzielnego wynagrodzenia
z zastrzeŜeniem pkt.12. Punkt 12 załącznika stanowił: „Prezydent Miasta w
szczególnych przypadkach – na wniosek sekretarza moŜe ustalić inne zasady
rozliczania czasu pracy w godzinach poza słuŜbowych i czas pełnienia dyŜurów”
_____________________________________________________
144
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolujący ustalili, Ŝe w miesiącu październiku i w miesiącu listopadzie 2005 roku
wypłacono kilkunastu pracownikom wynagrodzenie za pracę w godzinach
nadliczbowych, w związku z wyborami do Sejmu i Senatu RP w dniu 25 września
2005 roku oraz wyborami Prezydenta RP w dniach 10 i 23 października 2005 roku.
Ustalono, Ŝe zatrudnienie pracowników w godzinach nadliczbowych w związku
z wyborami do Sejmu i Senatu RP oraz wyborami Prezydenta RP nastąpiło w wyniku
akceptacji Prezydenta Miasta Zduńska Wola. Wnioski o zatrudnienie pracowników
w godzinach nadliczbowych, ze wskazaniem dni i godzin pracy złoŜył do Prezydenta
Miasta Sekretarz Miasta w dniach 22 września, 8 października i 17 października 2005
roku.
Po zakończonych wyborach Sekretarz Miasta wystąpił z wnioskiem do Prezydenta
Miasta o wypłatę wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych, wskazanym
we wniosku pracownikom, z podaniem dni i godzin pracy. Po zaakceptowaniu
wniosku o wypłatę przez Prezydenta Miasta inspektor ds. kadr Krystyna Skotnicka
sporządzała zestawienie wypracowanych godzin nadliczbowych, z podziałem na
godziny z dodatkiem 50%, godziny z dodatkiem 100% i godziny nocne, które
przekazywała Naczelnikowi Wydziału Finansowo-BudŜetowego Marii Jabłońskiej.
Kontrolujący ustalili, Ŝe za pracę w godzinach nadliczbowych, w związku z wyborami
do Sejmu i Senatu RP wypłacono według listy płac z dnia 5 października 2005 roku
17 pracownikom wynagrodzenie brutto na kwotę 6.691,45 zł (w tym: wynagrodzenie
Sekretarza Miasta 2.108,41 zł).
W związku z wyborami Prezydenta RP wypłacono za pracę w godzinach
nadliczbowych – według listy płac z dnia 3 listopada 2005 roku wynagrodzenie 16
pracownikom na łączną kwotę brutto 10.654,57 zł (w tym: wynagrodzenie Sekretarza
Miasta – 3.481,28 zł).
(…)
40
1
Zgodnie z art. 151 § 3 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (tekst jednolity z
1998 roku Dz. U. nr 21 poz. 94 z późn. zm.) „wynagrodzenie stanowiące podstawę obliczania
dodatku o którym mowa w § 1 (dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych) obejmuje
wynagrodzenie pracownika wynikające z jego osobistego zaszeregowania, określanego jako
stawkę godzinową lub miesięczną ....”. W wyroku z dnia 3 czerwca 1986 roku (I PRN 40/86
OSNC 1987, nr 9, poz. 140) Sąd NajwyŜszy zinterpretował pojęcie normalnego
wynagrodzenia. Zdaniem sądu „przez normalne wynagrodzenie o którym mowa w art. 134 § 1
1
(od 1 stycznia 2004 roku materię tę reguluje art. 151 § 1) zadanie pierwsze k.p., naleŜy
rozumieć takie wynagrodzenie, które pracownik otrzymuje stale i systematycznie, a więc
obejmujące zarówno wynagrodzenie zasadnicze, wynikające ze stawki osobistego
zaszeregowania jak i dodatkowe składniki wynagrodzenia o charakterze stałym, jeŜeli na
podstawie obowiązujących w zakładzie pracy przepisów płacowych pracownik ma prawo do
takich dodatkowych składników”. W uchwale 7 sędziów natomiast z dnia 30 grudnia 1986 roku
(III PZP 42/86 OSNC 1987 nr 8, poz. 106) Sąd NajwyŜszy zajął stanowisko w kwestii dodatku
funkcyjnego jako składnika wynagrodzenia od którego przysługuje dodatek za pracę
w godzinach nadliczbowych. Sąd stwierdził, Ŝe „wynagrodzenie pracownika wynikające z jego
osobistego zaszeregowania, o którym mowa w art. 81 § 1 –3, art. 134 § 1 i art. 144 § 2 k.p.
obejmuje oprócz wynagrodzenia zasadniczego równieŜ dodatek funkcyjny. W związku z
40
_____________________________________________________
145
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
powyŜszym dodatek funkcyjny, jak i dodatek staŜowy jako składniki wynagrodzenia o
charakterze stałym, do których na podstawie obowiązujących w zakładzie pracy przepisów
płacowych pracownik ma prawo, stanowią podstawę do obliczenia dodatku za pracę w
godzinach nadliczbowych
8
Zgodnie z art. 151 § 1 kodeksu pracy pracownikowi wykonującemu pracę w godzinach
nocnych przysługuje dodatek do wynagrodzenia za kaŜdą godzinę pracy w porze nocnej
w wysokości 20% stawki godzinowej z minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalanego na
podstawie odrębnych przepisów.
Zgodnie z § 17 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad
wynagradzania pracowników zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach i urzędach
marszałkowskich pracownikom wykonującym pracę w porze nocnej przysługuje dodatek do
wynagrodzenia za kaŜdą godzinę pracy w porze nocnej w wysokości 20% stawki
godzinowej wynagrodzenia zasadniczego , nie niŜszy jednak od dodatku ustalonego na
8
podstawie art. 151 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku kodeks pracy.
Wyliczenia wynagrodzeń za godziny nadliczbowe, sporządzone przez inspektora
Wydziału Finansowo-BudŜetowego Danutę Gąsiorowską i wyliczenia inspektora RIO,
sporządzone w trakcie kontroli stanowią załącznik nr 67 do protokółu kontroli.
Kontrolą objęto wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) dla ww. osób w miesiącach
styczeń, maj, grudzień 2005 roku na kwotę 304.710,00 zł, to jest 9,4% ogółu
wydatków na wynagrodzenia w rozdziale 75023.
Inne ustalenia
wynagrodzenia
w
zakresie
prawidłowości
wydatkowania
środków
na
Kontrolujący ustalili, na podstawie dokumentów w aktach osobowych i innych,
Ŝe p. Ireneusz Krześnicki – Sekretarz Miasta jest arbitrem w Urzędzie Zamówień
Publicznych, rozpatrującym odwołania od oddalenia lub odrzucenia protestów
wnoszonych w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego. Zgodnie z
art.175 ust. 5 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych
pracodawca ma obowiązek zwolnić arbitra na czas niezbędny do wywiązywania
się ze sprawowanej funkcji bez zachowania prawa do wynagrodzenia. Wobec
braku potrąceń z wynagrodzenia p. Ireneusza Krześnickiego z tytułu udziału w
wokandach, przy jednoczesnym stwierdzeniu przypadków odbywania się
posiedzeń zespołu arbitrów w dniach, w których Sekretarz Miasta podpisał listę
obecności, nie wpisując okoliczności wyjścia w ewidencji wyjść, kontrolujący
zwrócili się do ww. o wyjaśnienie kwestii udziału w wokandach odbytych w
dniach w których podpisana została lista obecności, w kontekście
przywołanego przepisu z ustawy Prawo zamówień publicznych.
W związku z wątpliwościami p. Irenusza Krześnickiego, co do okoliczności czy
działania kontrolerów RIO pozostają w zakresie posiadanych kompetencji
naleŜy wskazać, Ŝe Regionalna Izba Obrachunkowa – zgodnie z art. 5 ust. 1
ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych
(tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. nr 55 poz. 577, z późn. zm.) przeprowadza
kontrolę gospodarki finansowej, a zakres tej kontroli obejmuje min. realizację
wydatków budŜetowych. Wydatki na wynagrodzenia, stanowią bardzo duŜy
udział w wydatkach ogółem, a zatem prawidłowość wydatkowanych środków na
wynagrodzenia jest kaŜdorazowo przedmiotem kontroli RIO. W wyniku kontroli
kontrolujący wskazują zarówno na nieprawidłowści skutkujące wypłatą
nienaleŜnych (zawyŜonych wynagrodzeń) pracownikom, jak i na uchybienia,
których skutkiem były wypłaty wynagrodzeń w zaniŜonych kwotach.
_____________________________________________________
146
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W udzielonej odpowiedzi Sekretarz Miasta podkreslił fakt wykonywania części
obowiązków po godzinach pracy. Wskazał, Ŝe zajmuje stanowisko, na którym
obowiązuje go nienormowany czas pracy. Jak wyliczył w okresie pełnienia
przez niego funkcji Sekretarza przepracował po godzinach pracy ok. 1.125
godzin, czyli ok. 140 dni roboczych, za które nie pobierał wynagrodzenia,
właśnie z racji zajmowanego stanowiska.
Z wyjaśnienia wynikało takŜe, Ŝe w dniach kiedy udział w rozprawach wymagał
całodziennej nieobecności, wyjazd odbywał się w ramach urlopu
wypoczynkowego, natomiast w innych dniach część dnia przebywał w pracy.
Zgodnie z powołanym powyŜej regulaminem wynagradzania i regulaminem
pracy stanowisko sekretarza naleŜy do stanowisk, które obowiązuje
nienormowany czas pracy, co oznacza, Ŝe osoba zatrudniona na tym
stanowisku moŜe być zatrudniona, w razie konieczności, poza normalnymi
godzinami pracy.
Ten sam regulamin wskazuje na obowiązek ewidencjonowania wyjść
pracowników z Urzędu w ksiąŜce wyjść. W regulaminie brak było zapisów
zwalniających Sekretarza Miasta z tego obowiązku. Zatem, nie wpisywanie się
do ewidencji wyjść przez Sekretarza było naruszeniem wewnętrznych
przepisów.
Zapytanie kontrolujących skierowane do Sekretarza, wyjaśnienie Sekretarza Miasta
p. Ireneusza Krześnickiego złoŜone na powyŜszą okoliczność, Regulamin
wynagradzania i pracy stanowią załącznik nr 68 do protokółu kontroli
Nagrody jubileuszowe
W kontrolowanej jednostce w 2005 roku wypłacono 8 pracownikom nagrody
jubileuszowe na łączną kwotę 49.948,31 zł. Szczegółowe dane dotyczące
wypłaconych nagród (nazwiska osób, lata pracy, daty nabycia prawa do nagrody, daty
wypłaty nagród, wysokość procentową i kwotową nagród) zawiera załącznik nr 69 do
protokółu kontroli.
Skontrolowano prawidłowość naliczenia i wypłat nagród jubileuszowych wszystkim
pracownikom, wymienionym we wskazanym powyŜej załączniku do protokółu kontroli.
Stwierdzono prawidłowe udokumentowanie okresów pracy uprawniających do
nagrody. Nagrody wypłacono w prawidłowej wysokości, niezwłocznie po
nabyciu prawa do nagrody poza jednym przypadkiem, (…)41
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia
rocznego za 2005 rok, wypłaconego pracownikom Urzędu Miasta w miesiącu lutym
2006 roku (lista płac z dnia 22 lutego 2006 roku).
41
_____________________________________________________
147
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalono, Ŝe wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia dokonano dla wszystkich
pracowników, z wyłączeniem Prezydenta Miasta, Sekretarza Miasta i Skarbnika
Miasta. Wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego zastępcy Prezydenta Miasta
dokonano za okres zajmowania przez nią funkcji Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Społecznej, to jest do dnia 6 listopada 2005 roku.
Stwierdzono, Ŝe naliczenia i wypłaty nagrody dokonano zgodnie z obowiązującymi
przepisami, w wysokości 8,5 % wynagrodzenia rocznego. Z wynagrodzenia,
stanowiącego podstawę do naliczenia dodatkowego wynagrodzenia wyłączono:
ekwiwalenty za urlop, nagrody jubileuszowe, nagrody jednorazowe, urlopy
okolicznościowe, dni wolne z tytułu opieki nad dzieckiem do lat 14, wynagrodzenia za
okres zwolnienia i zasiłki chorobowe.
Kontrolujący ustalili ponadto, Ŝe w 2005 przy ustaleniu dodatkowego wynagrodzenia
rocznego dla Prezydenta Miasta, zastępcy Prezydenta Miasta, Skarbnika Miasta
i Sekretarza Miasta za 2004 rok zastosowano ograniczenie naliczenia i wypłaty
wynagrodzenia dodatkowego do wysokości 50 % naleŜnej kwoty.
Premie i nagrody uznaniowe
W okresie objętym kontrolą (2005 rok) w Urzędzie Miasta Zduńska Wola wypłacono
nagrody uznaniowe trzykrotnie w trakcie roku, a mianowicie: w miesiącu marcu,
w miesiącu październiku i w miesiącu grudniu. Wypłaty dokonywano z funduszu
nagród tworzonego kaŜdorazowo (zarządzeniami) przez Prezydenta Miasta,
z oszczędności funduszu płac. Prezydentowi Miasta Zduńska Wola Zenonowi
Rzeźniczakowi w okresie objętym kontrolą, a takŜe w okresie wcześniejszym (lata
2003 – 2004) nie wypłacano nagród uznaniowych.
W miesiącu marcu 2005 roku wypłacono 101 pracownikom Urzędu Miasta nagrody na
kwotę 129.200 zł, 10 pracownikom StraŜy Miejskiej na kwotę 7.000 zł.
W miesiącu październiku 2005 roku wypłacono 104 pracownikom Urzędu Miasta
nagrody na kwotę 150.800 zł, 12 pracownikom StraŜy Miejskiej na kwotę 11.500 zł.
W miesiącu marcu 2005 roku wypłacono 105 pracownikom Urzędu Miasta nagrody na
kwotę 159.500 zł, 12 pracownikom StraŜy Miejskiej na kwotę 17.500 zł.
Nagrody pracownikom przyznawał Prezydent Miasta Zenon Rzeźniaczak. Nagrody
dla pracowników, nie zajmujących stanowisk kierowniczych wypłacane było
w granicach od 300 zł do 2.000 zł (najczęściej po 1.000 zł), nagrody dla Naczelników
Wydziałów w większości przypadków po 2.000 zł brutto kaŜda. Dla Skarbnika Miasta
Ryszarda Owczarskiego Prezydent Miasta przyznał nagrody w wysokości: 6.000 zł,
15.000 zł i 15.000 zł. W tej samej wysokości otrzymał nagrody Sekretarz Miasta
Ireneusz Krześnicki. Zastępcy Prezydenta Miasta Czesławowi Rybce (wybrany
w miesiącu wrześniu do Senatu RP) przyznane były dwie nagrody w marcu – 7.000 zł,
w październiku 10.000 zł. Zastępca Prezydenta od dnia 7 listopada 2005 roku Maria
Królikowska otrzymała w miesiącu grudniu nagrodę uznaniową w wysokości 15.000
zł.
Ustalono, Ŝe w 2003 roku osoby z kierownictwa Urzędu Miasta otrzymały nagrody
w następujących wysokościach: 1.000 zł, 6.000 zł i 6.000 zł (zastępca Prezydenta)
800 zł, 2.200 zł i 2.200 zł (Skarbnik Miasta ), 800 zł, 4.000 zł i 4.000 zł (Sekretarz
Miasta).
_____________________________________________________
148
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2004 roku osoby z kierownictwa Urzędu Miasta otrzymały nagrody
w następujących wysokościach: 6.840 zł i 12.000 zł (zastępca Prezydenta), 2.280 zł,
4.000 zł i 10.000 zł (Skarbnik Miasta), 4.560 zł, 4.000 zł i 10.000 zł (Sekretarz Miasta).
Kserokopie kart wydatków za lata 2003-2004 ww. osób stanowią załącznik nr 70 do
protokółu kontroli.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W okresie objętym kontrolą (2005 rok) nie wypłacano odpraw emerytalnych. Ustalono,
Ŝe w 2004 roku wypłacono jedną odprawę emerytalną – (…)42. Na podstawie listy płac
z dnia 5 maja 2004 roku wypłacono ww. odprawę emerytalną w wysokości,
stanowiącej równowartość sześciu miesięcznych wynagrodzeń. Wypłat dokonano
zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie.
Ekwiwalenty za urlop wypoczynkowy w 2005 roku wypłacone zostały niŜej
wymienionym osobom:
(…)43
Ustalenia kontroli:
-
do obliczania ekwiwalentu przyjęto współczynnik obliczony dla 2005 roku
w wysokości 21,08 zł. We wszystkich skontrolowanych wypłatach współczynnik
oraz kwotę ekwiwalentu za niewykorzystany urlop obliczono prawidłowo.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Zgodnie z art. 5 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku (tekst jednolity z 1996 roku –
Dz. U. nr 70, poz. 335 z późn. zm.) kwota odpisu na jednego pracownika wynosi
37,5% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku
poprzednim lub w drugim półroczu, jeśli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu było
wyŜsze. Kwota odpisu moŜe być podwyŜszona przez pracodawcę o 6,25%
przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na jednego emeryta, bądź osobę
o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności.
Kwotę odpisu na Fundusz Świadczeń Socjalnych ustala się mnoŜąc kwotę odpisu na
jednego pracownika przez planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych, korygując ją
w końcu roku o faktyczną przeciętną liczbę zatrudnionych – stosownie do przepisów
§ 1 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r.
w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania
odpisu na ZFŚS (tekst jednolity Dz. U. nr 43 poz. 168 z późn. zm.).
42
43
_____________________________________________________
149
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Odpis na Fundusz Świadczeń Socjalnych - zgodnie z art.6 ust.2 wskazanej ustawy –
powinien być przekazany przez pracodawcę na rachunek funduszu w następujących
terminach: do dnia 31 maja danego roku, co najmniej 75% wartości odpisu, do dnia
30 września danego roku winna być przekazana cała kwota stanowiąca wysokość
odpisu.
W kontrolowanym okresie (2005 rok) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń
Socjalnych w Dziale 750 Rozdziale 75023 oraz terminy jego przekazania na rachunek
funduszu przedstawiały się następująco:
Kwota odpisu ustalona została do projektu budŜetu na 2005 rok na kwotę 78.609,56
zł według wyliczenia:
Planowana przeciętna liczba zatrudnionych 101,5 osób x 1.950,00 zł (przeciętne
wynagrodzenie miesięczne za II półrocze 2004 roku) x 37,5% = 74.221,88 zł.
Liczba emerytów i rencistów 36 x 1.950,00 zł x 6,25% = 4.387,68 zł.
(Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej do celów zfśs
w 2004 roku wynosiło 1.903,03 zł, a w II półroczu 2004 roku – 1.955,32 zł – MP
z 2005 roku nr 11, poz. 229)
Według układu wykonawczego budŜetu ustalonego zarządzeniem nr 108/05
Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 17 marca 2005 roku w rozdziale 75023 §
4440 (odpis na ZFŚS) zaplanowano kwotę 79.000 zł.
Przekazano na rachunek Funduszu:
•
W dniu 30 marca 2005 roku kwotę 19.750,00 zł (25 % równowartości
zaplanowanego odpisu),
•
W dniu 24 maja 2005 roku kwotę 39.500,00 zł (razem 75 % równowartości
planowanego odpisu),
•
W dniu 16 września 2005 roku kwotę 19.750,00 zł (razem 100% równowartości
zaplanowanego odpisu)
Kontrolujący ustalili, Ŝe w końcu roku nie skorygowano kwoty odpisu o faktyczną
przeciętną liczbę zatrudnionych, jak równieŜ nie dokonano korekty z tytułu przyjęcia
do obliczenia kwoty odpisu nieco niŜszego przeciętnego wynagrodzenia za II półrocze
2004 roku. Faktyczna przeciętna liczba zatrudnionych za 2005 rok (według informacji
uzyskanych od inspektora ds. kadr Krystyny Skotnickiej – załącznik nr 71 do protokółu
kontroli) wynosiła 105,63, czyli była wyŜsza niŜ planowana o 4,13. Z tytułu wyŜszej
przeciętnej liczby zatrudnionych i nieco wyŜszej kwoty przeciętnego
wynagrodzenia za II półrocze 2004 roku kwota odpisu powinna być wyŜsza o
kwotę 2.852,00 zł (105,63 x 1.955,32 zł x 37,5% + 36 x 1.955,32 zł x 6,25% =
81.852 zł – 79.000 zł = 2.852 zł)
4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników
Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników (§ 4410) w kontrolowanym 2005 roku
wynosiły 36.608 zł, w tym: rozdział 75023 (Urząd Gminy) – 20.860,00 zł, rozdział
75416 (StraŜ Miejska) – 1.644,00 zł.
_____________________________________________________
150
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
PodróŜe krajowe
W okresie objętym kontrolą (2005 rok) dokonywano wypłat ryczałtu pienięŜnego
z tytułu uŜywania samochodu prywatnego do celów słuŜbowych w jazdach lokalnych
na podstawie zawartych przez Prezydenta Miasta umów - niŜej wymienionym
pracownikom Urzędu Miasta:
•
Umowa zawarta w dniu 5 stycznia 2005 roku z Krzysztofem Sylla – inspektorem
Wydziału Infrastruktury Technicznej na okres od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia
31 grudnia 2005 roku na uŜywanie do celów słuŜbowych samochodu prywatnego
(…)44 – przyznany miesięczny limit 300 km.
•
Umowa zawarta w dniu 5 stycznia 2005 roku z Małgorzatą Stolińską –
inspektorem Wydziału Infrastruktury Technicznej na okres od dnia 1 stycznia 2005
roku do dnia 31 grudnia 2005 roku na uŜywanie do celów słuŜbowych samochodu
prywatnego (…)45 – przyznany miesięczny limit 100 km.
•
Umowa zawarta w dniu 5 stycznia 2005 roku ze Sławomirem Masierowskim –
inspektorem Wydziału Infrastruktury Technicznej na okres od dnia 1 maja 2005
roku do dnia 31 października 2005 roku na uŜywanie do celów słuŜbowych
samochodu prywatnego (…)46 – przyznany miesięczny limit 150 km.
•
Umowa zawarta w dniu 5 stycznia 2005 roku z Tomaszem Kowarą – inspektorem
Wydziału Infrastruktury Technicznej na okres od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia
(…)47 – przyznany miesięczny limit 200 km.
•
Umowa zawarta w dniu 5 stycznia 2005 roku z Dariuszem Pawełczykiem –
inspektorem Wydziału Obrony i Zarządzania Kryzysowego na okres od dnia 1
stycznia 2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku na uŜywanie do celów
słuŜbowych samochodu prywatnego (…)48 – przyznany miesięczny limit 100 km.
•
Umowa zawarta w dniu 5 stycznia 2005 roku z Julią Rol - Reszką – naczelnikiem
Wydziału Gospodarki Przestrzennej na okres od dnia 1 stycznia 2005 roku do
44
45
46
47
48
_____________________________________________________
151
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dnia 31 grudnia 2005 roku na uŜywanie do celów słuŜbowych samochodu
prywatnego marki (…)49 – przyznany miesięczny limit 100 km.
•
Umowa zawarta w dniu 5 stycznia 2005 roku z Aliną Jezierską – inspektorem
•
Umowa zawarta w dniu 5 stycznia 2005 roku z Haliną Zelerowicz – inspektorem
•
Umowa zawarta w dniu 5 stycznia 2005 roku z Jolantą Owczarz – kierownikiem
Miejskiej Pracowni Urbanistycznej na okres od dnia 1 stycznia 2005 roku do dnia
marki (…)52 – przyznany miesięczny limit 100 km.
•
Umowa zawarta w dniu 5 stycznia 2005 roku z Kariną Sobańską –
podinspektorem w Miejskiej Pracowni Urbanistycznej na okres od dnia 1 stycznia
2005 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku na uŜywanie do celów słuŜbowych
samochodu prywatnego marki (…)53 – przyznany miesięczny limit 100 km.
•
Umowa zawarta w dniu 1 października 2004 roku z Arkadiuszem Misiem
z pracownikiem Referatu Administracyjno - Gospodarczego na okres od dnia 1
października stycznia 2004 roku do dnia 31 grudnia 2005 roku na uŜywanie do
celów słuŜbowych samochodu prywatnego marki (…)54 – przyznany miesięczny
limit 100 km.
49
50
51
52
53
54
_____________________________________________________
152
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z zawartymi umowami wypłata ryczałtów następuje po złoŜeniu stosownego
pisemnego oświadczenia na koniec danego miesiąca o korzystaniu z pojazdu.
Wysokość limitu wypłacanego miesięcznie pomniejsza się o 1/22 za kaŜdy dzień
nieobecności w pracy z powodu urlopu lub innej przyczyny.
Sprawdzono dokumenty dot. wypłat ryczałtów ww. pracownikom za miesiące:
kwiecień, wrzesień i listopad 2005 roku (łącznie na kwotę 2.569,29 zł). Szczegółowe
zestawienie dokumentów objętych kontrolą stanowi załącznik nr 72 do protokółu kontroli.
Kontrolą objęto wszystkie polecenia wyjazdu słuŜbowego, wypłacone pracownikom
Urzędu Miasta i StraŜy Miejskiej w miesiącach: styczeń, sierpień i grudzień 2005 roku
(łącznie na kwotę 1.754,35 zł)
Zestawienie delegacji słuŜbowych objętych kontrolą obrazuje tabela stanowiąca
Kontrolą objęto wydatki na podróŜe słuŜbowe (wypłaty ryczałtów pienięŜnych i wypłaty
kosztów podróŜy na podstawie delegacji słuŜbowych) na łączną kwotę 4.323,64 zł, to
jest 11,8% ogółu wydatków na podróŜe słuŜbowe krajowe w mieście Zduńska Wola w
2005 roku.
Ustalenia kontroli:
Wszystkie objęte kontrolą dokumenty (listy wypłat ryczałtów, polecenia wyjazdów
słuŜbowych) posiadały podpisy osób upowaŜnionych do sprawdzenia pod
względem merytorycznym i formalno – rachunkowym i zatwierdzenia do wypłaty
oraz potwierdzenie odbioru gotówki.
Kontrolujący ustalili, Ŝe 10 pracownikom (z 11 objętych kontrolą) nie
potrącono z ryczałtu za miesiąc kwiecień (wypłaconego w miesiącu maju) –
jednego dnia wolnego w dniu 8 kwietnia 2005 roku (Ŝałoba po śmierci
PapieŜa). Nadpłata z tego tytułu wyniosła kwotę 39,68 zł. (Obrazuje to
powołany powyŜej załącznik nr 72 do protokółu kontroli).‘
Do naliczania naleŜnych ryczałtów zastosowano prawidłowe stawki za 1 km
przebiegu oraz dokonano prawidłowych - poza opisanym powyŜej przypadkiem –
potrąceń za dni nieobecności, spowodowanej urlopem wypoczynkowym, urlopem
okolicznościowym, pobytem w delegacji słuŜbowej co najmniej 8 godzin,
zwolnieniem lekarskim lub inną nieobecnością.
Kontrolujący stwierdzili dwa przypadki (polecenie wyjazdu słuŜbowego nr
6/05 do Łodzi w dniu 20 stycznia 2005 roku i polecenie wyjazdu słuŜbowego
nr 256/05 do Łodzi w dniu 20 listopada 2005 roku) nie ujęcia w kosztach
delegacji, przysługującej ½ diety w wysokości 10,50 zł. (Łącznie na kwotę
21,00 zł). Ze wskazanych powyŜej delegacji wynikało, Ŝe pobyt pracownika w
podróŜy słuŜbowej trwał nie mniej niŜ 8 godzin (w pierwszym przypadku 9
godzin i 59 minut, w drugim przypadku 8 godzin). Zgodnie z § 4 ust. 2 punkt 1 lit.
a rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku
w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi
zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu
podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236 poz. 1990 z późn. zm.) –
pracownikowi przebywającemu w podróŜy słuŜbowej od 8 do 12 godzin przysługuje
połowa diety.
Dokonano ponadto kontroli przestrzegania przepisów ustawy o finansach publicznych
w zakresie procedur wewnętrznej kontroli finansowej w odniesieniu do wydatków
_____________________________________________________
153
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ponoszonych przez kontrolowaną jednostkę na podróŜe słuŜbowe pracowników.
Kontroli dokonano w oparciu o wszystkie delegacje słuŜbowe wyspecyfikowane w
załączniku.
W przypadku wydatków na podróŜe słuŜbowe funkcjonujące w kontrolowanej
jednostce regulacje wewnętrzne dotyczące procedur kontroli zawarte zostały w
punkcie 3.3.3 instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Miasta
Zduńska Wola. Zgodnie z zapisem ww. przepisie wewnętrznym polecenia wyjazdu
słuŜbowego wystawia sekretariat Prezydenta, a podpisuje dla pracowników Prezydent
i jego zastępcy, dla sekretarza, zastępcy Prezydenta i Sekretarza – Prezydent Miasta,
w przypadku Prezydenta – Przewodniczący Rady Miasta.
Zgodnie z dalszymi zapisami w ww. instrukcji polecenie wyjazdu słuŜbowego jest
wpisywane do ewidencji wyjazdów słuŜbowych pod kolejnym numerem, który jest
jednocześnie numerem polecenia wyjazdu słuŜbowego. Delegacje słuŜbowe naleŜy
realizować w terminie 14 dni od dnia zakończenia podróŜy słuŜbowej. ZłoŜenie
delegacji po tym terminie będzie wymagało dodatkowej akceptacji Prezydenta na
złoŜonym wyjaśnieniu. W przypadku korzystania z droŜszego środka lokomocji
polecenie winno takŜe zawierać klauzulę o konieczności uŜycia tego środka oraz
posiadać załączony bilet. Polecenie wyjazdu słuŜbowego winno być sprawdzone: pod
względem merytorycznym (zbadane pod kątem legalności, celowości, gospodarności)
i formalno – rachunkowym (zbadane pod kątem spełniania wymogów ustawy o
rachunkowości, kompletności oraz ewentualnych błędów rachunkowych).
Polecenia wyjazdu słuŜbowego objęte kontrolą zostały podpisane przez osoby
upowaŜnione. Określono w nich termin, miejsce i cel podróŜy słuŜbowej oraz
wskazano środek lokomocji. Wszystkie delegacje posiadały ponadto na odwrocie
klauzulę o dokonaniu kontroli dokumentu pod względem merytorycznym oraz
formalno – rachunkowym. Delegacje zostały zatwierdzone do wypłaty przez
Prezydenta lub zastępcę Prezydenta .
Wszystkie ww. polecenia wyjazdu słuŜbowego wpisane zostały do ewidencji
wyjazdów słuŜbowych. Delegowani pracownicy rozliczyli koszty podróŜy przed
upływem 14 dni od dnia jej zakończenia. Wskazać jednak naleŜy na niezbyt
niedokładne sprawdzanie ww. poleceń słuŜbowych, czego wynikiem były zaistniałe
dwa przypadki uchybień dot. nie wypłacenia przysługującej diety.
PodróŜe zagraniczne
W okresie objętym kontrolą (2005 rok) wydatki na podróŜe zagraniczne § 4420
kształtowały się następująco:
Dział 750 rozdział 75022 plan 1.500,00 zł, wykonanie 1.324,00 zł,
Dział 750 rozdział 75023 plan 11.000,00 zł, wykonanie 4.103,00 zł
Kontrolą objęto niŜej wymienione wypłaty:
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 16/2005 z dnia 3 lutego 2005 roku
wystawione dla p. (…)55 (kierowcy) samochodem słuŜbowym do Zarasai (Litwa), w
55
_____________________________________________________
154
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
celu „słuŜbowo”. Czas wyjazdu: od dnia 3 lutego 2005 roku do dnia 9 lutego 2005
roku.
Rozliczono
koszty
delegacji
na
kwotę
282,00
zł,
w tym: diety – 282,00 zł. Policzono 5 pełnych diet zagranicznych na kwotę 46,65
USD (4 doby z wyŜywieniem x 43 USD x 25% + 1 doba bez obiadu x 43 USD x
55%), 1/2 diety za czas przejazdu na kwotę 21,50 USD (1/2 x 43 USD), co dało
razem 88,15 USD, a w przeliczeniu na złote 271,50 zł (przyjęto średni kurs USD
3,08185 zł obliczony wg tabel NBP: nr 024/A/NBP/2005 z dnia 3 lutego 2005 roku,
nr 025/A/NBP/2005 z dnia 4 lutego 2005 roku, nr 026/A/NBP/2005 z dnia 7 lutego
2005 roku, nr 027/A/NBP/2005 z dnia 8 lutego 2005 roku). Do kosztów podróŜy
doliczono dietę krajową w wysokości 10,50 zł (21,00 zł x ½ ). Z rozliczenia
delegacji wynikało, Ŝe wyjazd ze Zduńskiej Woli nastąpił w dniu 3 lutego 2005
roku o godzinie 4:00, a przekroczenie granicy polskiej nastąpiło w dniu 3
lutego 2005 roku o godzinie 15:00, z powrotem wjazd do Polski nastąpił w
dniu 8 lutego 2005 roku o godzinie 18:00, a przyjazd do Zduńskiej Woli w dniu
8 lutego 2005 roku o godzinie 23:00. Z przedłoŜonego rozliczenia delegacji
słuŜbowej wynikało, Ŝe podróŜ zagraniczna trwała 5 pełnych dób
i 3 godziny.
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 12/2005 z dnia 1 lutego 2005 roku
wystawione dla p. Zenona Rzeźniczaka (Prezydenta Miasta) samochodem
słuŜbowym do Zarasai (Litwa), w celu „słuŜbowo”. Czas wyjazdu: od dnia 3 lutego
2005 roku do dnia 9 lutego 2005 roku. Rozliczono koszty delegacji jak wyŜej na
kwotę 282,00 zł, w tym: diety – 282,00 zł.
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 28/2005 z dnia 10 marca 2005 roku
wystawione dla p. (…)56 (kierowcy) samochodem słuŜbowym do Pietrasanta
(Włochy), w celu umowy partnerskiej. Czas wyjazdu od dnia 10 marca do dnia 15
marca 2005 roku. Rozliczono koszty delegacji na kwotę 358,34 zł, w tym: diety –
358,34 zł. Policzono 3 pełne diety zagraniczne na kwotę 31,50 EURO (3 x 42
EURO x 25%), 1 i 1/3 diety za czas przejazdu na kwotę 56 EURO (1 i 1/3 x 42
EURO), co dało razem 87,50 EURO, a w przeliczeniu na złote 347,84 zł (przyjęto
średni kurs EURO 3,9753 zł obliczony wg tabel NBP: nr 49/A/NBP/2005 z dnia 10
marca 2005 roku, nr 50/A/NBP/2005 z dnia 11 marca 2005 roku nr
51/A/NBP/2005 z dnia 14 marca 2005 roku nr 52/A/NBP/2005 z dnia 15 marca
2005
roku).
Do
kosztów
podróŜy
doliczono
dietę
krajową
w wysokości 10,50 zł (21,00 zł x ½ ). Z rozliczenia delegacji wynikało, Ŝe wyjazd
ze Zduńskiej Woli nastąpił w dniu 10 marca 2005 roku o godzinie 22:00,
a przekroczenie granicy polskiej nastąpiło w dniu 11 marca 2005 roku o
godzinie 02:00, z powrotem wjazd do Polski nastąpił w dniu 14 marca 2005
roku o godzinie 23:30, a przyjazd do Zduńskiej Woli w dniu 15 marca 2005 roku
o godzinie 9:30. Z przedłoŜonego rozliczenia delegacji słuŜbowej wynikało, Ŝe
podróŜ zagraniczna trwała 3 pełne doby i 21 ½ godziny.
Polecenie wyjazdu słuŜbowego 27/2005 z dnia 10 marca 2005 roku
wystawione dla p. Zenona Rzeźniczaka (Prezydenta Miasta) samochodem
słuŜbowym do Pietrasanta (Włochy), w celu umowy partnerskiej. Czas wyjazdu od
dnia 10 marca do dnia 15 marca 2005 roku. Rozliczono koszty delegacji jak wyŜej
56
_____________________________________________________
155
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
na kwotę 358,34 zł, z tego: diety zagraniczne na kwotę 347,84 zł, dieta krajowa
10,50 zł.
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 03/2005 z dnia (brak daty), wystawione dla
p. Jana Bizona – Przewodniczącego Rady Miasta przez Wiceprzewodniczącego
Rady Miasta na wyjazd samochodem słuŜbowym do Pietrasanta (Włochy),
w celu umowy partnerskiej. Czas wyjazdu od dnia 10 marca do dnia 15 marca
2005 roku.. Rozliczono koszty delegacji na kwotę 360,60 zł, w tym: diety za czas
podróŜy zagranicznej na kwotę 347,84, dieta krajowa – 12,76 zł (25,52 zł x ½ ).
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 94/2005 z dnia 21 maja 2005 roku
wystawione dla p. Beaty Czajki (Naczelnika Wydziału Rozwoju) samochodem
Przedsiębiorstwa Przewozowego „Liwia” do Pietrasanta (Włochy), w ramach
umowy partnerskiej. Czas wyjazdu od dnia 21 maja do dnia 30 maja 2005 roku.
Rozliczono koszty delegacji na kwotę 657,77 zł, w tym: diety – 677,77 zł.
Policzono 7 diet zagranicznych za czas pobytu (z wyŜywieniem) na kwotę 73,50
EURO (7 x 42 EURO x 25%), 2 diety za czas przejazdu na kwotę 84 EURO (2 x
42 EURO), co dało razem 157,50 EURO, a w przeliczeniu na złote 657,77 zł
(przyjęto średni kurs EURO 4,1763 zł obliczony wg kursów z tabel NBP z dni: 20
maja, 23 maja, 24 maja, 25 maja, 27 maja i 30 maja 2005 roku).. Z rozliczenia
delegacji wynikało, Ŝe wyjazd ze Zduńskiej Woli nastąpił w dniu 21 maja 2005
roku o godzinie 18:00, a przekroczenie granicy polskiej w Cieszynie nastąpiło
w dniu 21 maja 2005 roku o godzinie 23:00, z powrotem wjazd do Polski
nastąpił w dniu 30 maja 2005 roku o godzinie 6:00, a przyjazd do Zduńskiej
Woli w dniu 30 maja 2005 roku o godzinie 12:00. Z przedłoŜonego rozliczenia
delegacji słuŜbowej wynikało, Ŝe podróŜ zagraniczna trwała 8 pełnych dób
i 7 godzin.
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 125/2005 z dnia 22 czerwca 2005 roku
wystawione dla p. Małgorzaty Frach – referenta z Wydziału Rozwoju UM na
wyjazd do VALIMERAS (Łotwa) – udział w turnieju piłkarskim. Czas wyjazdu od
dnia 25 czerwca do dnia 29 czerwca 2005 roku. Jako środek lokomocji wskazano
samochód BUS. Rozliczono 4 doby podróŜy, przy czym policzono wyjazd od daty
przekroczenia granicy Polskiej w Ogrodnikach o godzinie 9:00 w dniu 25 czerwca
2005 roku, natomiast powrót w dniu 28 czerwca 2005 roku o godzinie 2300.
Rozliczenie kosztów podróŜy na kwotę 308,60 zł, w tym: diety 308,60 zł.
Policzono jedną pełną dietę w wysokości 51 USD za podróŜ w obie strony, która
trwała 18 godzin i trzy diety w wysokości 38,25 USD, stanowiącej równowartość
25% diet (3 x 51 USD x 25%) oraz ½ diety krajowej w wysokości 10,50 zł. Przy
przeliczeniu diety na złote zastosowano przeciętny kurs USD w wysokości 3,34 zł
z tabeli kursu walut NBP: nr 121 z dnia 24 czerwca 2005 roku (kurs 3,3396 zł), nr
122 z dnia 27 czerwca 2005 roku (kurs 3,3151 zł), nr 123 z dnia 28 czerwca 2005
roku (kurs 3,3555 zł). Wypłacono kwotę 308,60 zł w dniu 08 lipca 2005 roku.
Z oświadczenia złoŜonego przez ww. do delegacji wynikało, Ŝe korzystała
w miejscu pobytu z pełnego wyŜywienia. Z przedłoŜonego rozliczenia delegacji
słuŜbowej wynikało, Ŝe podróŜ zagraniczna trwała 3 pełne doby i 14 godzin.
Ustalenia kontroli
•
pracownicy przebywający słuŜbowo za granicą nie składali (poza ostatnim
przypadkiem dot. Małgorzaty Frach) pisemnych oświadczeń, czy korzystali
i w jakim zakresie z wyŜywienia - w celu prawidłowego obliczenia wysokości
przysługującej im diety zagranicznej. Dokonująca rozliczenia delegacji słuŜbowych
_____________________________________________________
156
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
inspektor Danuta Gąsiorowska oświadczyła, Ŝe rozliczenia dokonywała na
podstawie ustnych oświadczeń ww. osób.
•
Kontrolujący ustalili, Ŝe dwóm pracownikom odbywającym podróŜ słuŜbową do
Zarasai na Litwie w dniach od 3 lutego do 9 lutego 2005 roku policzono 5
pełnych diet i ½ diety, zamiast naleŜnych 5 pełnych diet i 1/3 diety; trzem
osobom odbywającym podróŜ do Pietrasanta we Włoszech w dniach od 10 marca
do dnia 15 marca 2005 roku policzono 4 pełne diety i 1/3 diety, zamiast
naleŜnych 4 diet; jednej osobie odbywającej podróŜ do Pietrasanta we Włoszech
w dniach od dnia 21 maja do 30 maja 2005 roku policzono 9 pełnych diet,
zamiast naleŜnych 8 pełnych diet i 1/3 diety. Błędne ustalenie ilości
przysługujących diet było wynikiem rozgraniczania czasu trwania podróŜy
słuŜbowej na czas przejazdu i na czas pobytu na miejscu i ustalania diet
odrębnie za czas przejazdu i odrębnie za czas pobytu. Obowiązujące w tym
zakresie przepisy, a mianowicie rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki z dnia 18
grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej
jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej poza granicami kraju (Dz.
U. nr 236 poz. 1991 z późn. zm.), nie pozwalają na liczenie diet w sposób jak to
czyniono w jednostce kontrolowanej. Zgodnie z § 3 wskazanego rozporządzenia
czas pobytu pracownika poza granicami kraju liczy się w podróŜy słuŜbowej
odbywanej środkami lokomocji lądowej od chwili przekroczenia granicy polskiej w
drodze za granicę do chwili przekroczenia granicy polskiej w drodze powrotnej do
kraju. Stosownie do § 4 ust.4 wskazanego rozporządzenia dietę oblicza się w
sposób następujący: za kaŜdą dobę przysługuję dieta w pełnej wysokości, za
niepełną dobę podróŜy: do 8 godzin – 1/3 diety, powyŜej 8 godzin do 12 godzin –
½ diety, powy Ŝej 12 godzin – dieta w pełnej wysokości.
Kserokopie trzech przykładowych delegacji zagranicznych z nieprawidłową wypłatą
diet stanowią załącznik nr 74 do protokółu kontroli.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
W 2005 roku w Urzędzie Miasta Zduńska Wola wydatkowano na diety dla radnych
kwotę 175.751,00 zł (kwota planowana 176.000 zł).
Podstawę wypłat diet w kontrolowanym okresie stanowiła:
uchwała nr IV/25/02 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 13 grudnia 2002 roku
w sprawie diet za udział w pracach organów Rady Miasta
Wysokość diet ustalona została przez Radę Miasta następująco:
Dla Przewodniczącego Rady Miasta - dieta zryczałtowana miesięczna
w wysokości 75% półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie
budŜetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na
podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu
wynagrodzeń w państwowej sferze budŜetowej oraz zmianie niektórych ustaw
(Dz. U. nr 110, poz. 1255 z późn. zm.) – w 2004 roku maksymalna dieta winna
wynosić 1.858,13 zł (kwota bazowa wg ustawy budŜetowej 1.651,67 zł x 1,5 x
_____________________________________________________
157
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
75%), a w 2005 roku 1.913,87 zł (kwota bazowa wg ustawy budŜetowej
1.701,22 zł x 1,5 x 75%);
Dla Wiceprzewodniczących Rady Miasta – miesięczna zryczałtowana dieta 800 zł
za pracę w Radzie Miasta oraz w stałych komisjach Rady Miasta,
Dla Przewodniczących komisji stałych – miesięczna zryczałtowana dieta 800 zł za
pracę w Radzie Miasta oraz w stałych komisjach Rady Miasta
Dla radnych – miesięczna zryczałtowana dieta 600 zł za pracę w Radzie Miasta
oraz w stałych komisjach Rady Miasta.
Rada Gminy ustaliła, Ŝe – niezaleŜnie od miesięcznych zryczałtowanych diet
członkom Komisji Rewizyjnej za udział w kaŜdym posiedzeniu przysługuje dieta
w wysokości 120 zł, a dla Przewodniczącego komisji dieta 160 zł. Ustalono limit
płatnych posiedzeń Komisji Rewizyjnej do 24 w skali roku. Diety w powyŜszej
wysokości (120 zł i 160 zł) za udział w posiedzeniu ustalone zostały takŜe dla
członków i przewodniczącego komisji doraźnych.
W związku z zapisem w ust. 5 uchwały – radnemu odbywającemu podróŜ słuŜbową
wynikającą z wykonywania czynności związanych z pracą rady – przysługuje dieta,
zwrot kosztów podróŜy i noclegów na zasadach określonych rozporządzeniem
Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie
sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych
gminy.
Wskazaną uchwałą Rada Gminy uchwaliła (ust. 6 uchwały), Ŝe kaŜda nieobecność
radnego na posiedzeniu sesji lub komisji powoduje obniŜenie zryczałtowanej
miesięcznej diety o 200 zł, z wyłączeniem Komisji Rewizyjnej oraz komisji doraźnych.
Dieta nie ulega obniŜeniu w przypadku, gdy radny wykonuje inne obowiązki związane
z pełnieniem funkcji radnego, które uniemoŜliwiają mu obecność na posiedzeniu sesji
lub na posiedzeniu.
Rada Miasta wskazaną uchwałą ustaliła ponadto niŜej wymienione zasady:
-
dieta jest wypłacana w terminie do dnia 10 dnia następnego miesiąca, na
podstawie list sporządzonych przez Biuro Rady w oparciu o listy obecności
-
łączna wysokość diet przysługujących radnemu nie moŜe przekroczyć
maksymalnej wysokości diet określonej w obowiązujących przepisach
Prawidłowość wypłaty diet
Kontrolą prawidłowości wypłat diet dla radnych objęto dokumenty wypłat diet w
miesiącach styczeń, sierpień, grudzień 2005 roku.
Wypłat dokonano na podstawie niŜej wymienionych dowodów księgowych:
-
lista płac nr 1/01/2005 z dnia 4 stycznia 2005 roku – wypłata diety zryczałtowanej
dla Przewodniczącego Rady Miasta za miesiąc grudzień 2004 roku w kwocie
1.858,13 zł,
-
lista płac nr 1/05 z dnia 4 stycznia 2005 roku - wypłaty diet zryczałtowanych dla
radnych za miesiąc grudzień 2004 roku na kwotę 14.760,00 zł (wypłacono 1 dietę
_____________________________________________________
158
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w wysokości 1.160,00 zł, 1 dietę w kwocie 1.080,00 zł, 3 diety po 960 zł, 3 diety
po 800 zł, 1 dietę w kwocie 760 zł, 4 diety po 720 zł, 6 diet po 600 zł). Wypłaty
dokonano przelewem w dniu 04 stycznia 2005 roku,
-
lista płac nr 10/07/2005 z dnia 2 sierpnia 2005 roku – wypłata diety zryczałtowanej
dla Przewodniczącego Rady Miasta za miesiąc lipiec 2004 roku
w kwocie 1.913,87 zł.
-
lista płac nr 8/05 z dnia 2 sierpnia 2005 roku - wypłaty diet zryczałtowanych dla
radnych za miesiąc lipiec 2005 roku na kwotę 12.640,00 zł (wypłacono 2 diety w
wysokości 1.040,00 zł, 1 dietę w kwocie 920,00 zł, 1 dietę w kwocie 840,00 zł, 2
diety w kwocie 800 zł, 12 diet po 600 zł). Wypłaty dokonano przelewem w dniu 02
sierpnia 2005 roku,
-
lista płac nr 12/12/2005 z dnia 1 grudnia 2005 roku – wypłata diety zryczałtowanej
dla Przewodniczącego Rady Miasta za miesiąc listopad 2005 roku w kwocie
1.913,87 zł.
-
lista płac nr 12/05 z dnia 1 grudnia 2005 roku - wypłat diet zryczałtowanych dla
radnych za miesiąc listopad 2005 roku na kwotę 14.079,84 zł (wypłacono 2 diety
w wysokości 1.040,00 zł, 2 diety po 920,00 zł, 2 diety po 840 zł, 1 dietę w kwocie
760,00 zł, 1 dietę w kwocie 759,84 zł, 3 diety po 720 zł, 8 diet po 600 zł). Wypłaty
dokonano przelewem w dniu 01 grudnia 2005 roku,
Ustalenia kontroli
W oparciu o przedłoŜoną listę radnych, wykazy osób wchodzących w skład komisji
stałych i doraźnych, pełnione funkcje radnych w Radzie Miasta i w komisjach, listy
obecności radnych na sesjach Rady Miasta i w posiedzeniach komisji –
kontrolujący ustalili, Ŝe wypłat diet radnym dokonano w prawidłowych
wysokościach – zgodnie z ustaleniami zawartymi w uchwale Rady Miasta
w Zduńskiej Woli.
Wypłaty diet dla członków Komisji Rewizyjnej za udział w posiedzeniach nie
przekroczyły ustalonego limitu, to jest 24 posiedzeń w roku. Posiedzenia odbyte
poza ustalonym limitem były niepłatne.
Łączna wysokość diet w miesiącu wypłacona radnemu nie przekraczała
maksymalnej diety, jaką mógł otrzymać zgodnie z obowiązującymi przepisami, to
jest kwoty 1.858,13 zł w 2004 roku i kwoty 1.913,87 zł w 2005 roku.
Kontrolą objęto wydatki na diety radnych na łączną kwotę 47.165,71 zł, co stanowi
26,8% ogółu wydatków na diety radnych w 2005 roku.
Dokonano kontroli przestrzegania przepisów ustawy o finansach publicznych w
zakresie procedur wewnętrznej kontroli finansowej w odniesieniu do wydatków
ponoszonych przez kontrolowaną jednostkę na wypłatę diet dla radnych. Kontroli
dokonano w oparciu o wyŜej wymienione dokumenty.
W regulacjach wewnętrznych dotyczących procedur kontroli jak równieŜ w instrukcji
obiegu i kontroli dokumentów księgowych w odniesieniu do wydatków na wypłatę diet
radnych nie zawarto zapisów szczegółowych odnośnie procedur kontroli. Kontroli
dokonano więc w oparciu o ogólne wymogi dotyczące dokumentów finansowoksięgowych zawarte w ww. uregulowaniach, zgodnie z którymi dowód księgowy
_____________________________________________________
159
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
winien zostać sprawdzony pod względem merytorycznym tj. zbadany pod kątem
legalności, celowości, zgodności z planem, a w przypadku list płac (wypłat)
sprawdzenie wymaga takŜe zbadania zgodności listy płac z faktycznym stanem
osobowym, z danymi zawartymi w aktach osobowych bądź z innymi dokumentami, na
podstawie których lista została sporządzona. Dowód księgowy winien takŜe zostać
sprawdzony pod względem formalno – rachunkowym tj. zbadany pod kątem
spełniania wymogów ustawy o rachunkowości, kompletności oraz czy nie zawierają
błędów rachunkowych.
Dokumenty w postaci list wypłat objęte kontrolą posiadały klauzule
o dokonaniu kontroli dokumentu pod względem merytorycznym oraz formalno –
rachunkowym. Do list załączane były listy obecności w sesjach Rady i w
posiedzeniach Komisji. Nieprawidłowości w zakresie wypłat nie stwierdzono.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych
W okresie objętym kontrolą (2005 rok) wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy
radnych dział 750 rozdział 75022 § 4410 wynosiły 968,00 zł (na plan 1.500 zł)
Kontrolą objęto wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych,
wypłacone na podstawie niŜej wymienionych dokumentów:
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 05/2005 z dnia 17 października 2005 roku
wystawione dla p. Jana Bizonia na wyjazd do Warszawy w dniach 19 i 20
października 2005 roku celem udziału w 3 Samorządowym Forum Kapitału
i Finansów – podpisane przez Wiceprzewodniczącego Rady Miasta Eugeniusza
Wolfa. Jako środek lokomocji wskazano PKP. Rozliczono w dniu 28 października
2005 roku w kwocie 68,06 zł, w tym koszty przejazdu 68,06 zł.. Wypłacono w dniu
28 października 2005 roku.
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 04/2005 z dnia 05 października 2005 roku
wystawione dla p. Jana Bizonia na wyjazd do Krakowa – Modlnicy w dniach 6 i 7
października 2005 roku na III Kongres Miast Polskich, podpisane przez
Wiceprzewodniczącego Rady Miasta Eugeniusza Wolfa. Jako środek lokomocji
wskazano samochód prywatny (…)57. Rozliczono w dniu 27 października 2005
roku w kwocie 427,99 zł, w tym: koszty przejazdu w wysokości 407,99 zł (520 km
x 0,7846 zł), inne wydatki 20,00 zł (opłata parkingowa). Wypłacono w dniu 27
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 06/2005 z dnia (brak daty) wystawione dla p.
Jana Bizonia na wyjazd do Poznania w dniach 7 i 8 listopada 2005 roku, celem
udziału w posiedzeniu Komisji Kultury ZMP i Komisji Integracji Europejskiej,
podpisane przez Wiceprzewodniczącego Rady Miasta Eugeniusza Wolfa. Jako
środek lokomocji wskazano samochód prywatny (…)58. Rozliczono w dniu 20
57
58
_____________________________________________________
160
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
listopada 2005 roku w kwocie 378,22 zł, w tym: koszty przejazdu w wysokości
345,22 zł (440 km x 0,7846 zł), inne wydatki 33,00 zł (opłaty za przejazd
autostradą). Wypłacono w dniu 30 grudnia 2005 roku. roku.
Ustalenia kontroli
•
uchwałą nr IV/25/02 z dnia 13 grudnia 2002 roku w sprawie diet za udział w
pracach organów Rady Miasta Rada Miasta w Zduńskiej Woli ustaliła, Ŝe radnym
będącym w podróŜy słuŜbowej będzie przysługiwała dieta, zwrot kosztów podróŜy
i noclegów na zasadach określonych w rozporządzeniu Ministra Spraw
Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu
ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy,
•
uchwałą nr LIV/624/2002 z dnia 1 lipca 2002 roku Rada Miasta w Zduńskiej Woli
ustaliła, Ŝe wysokość kosztów przejazdu radnego z tytułu wyjazdu słuŜbowego
pojazdem samochodowym nie będącym własnością Miasta będzie ustalana
według stawek za 1 km przebiegu, równe stawkom określonym jako graniczne
w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej wydanym na podstawie art.
77 Kodeksu Pracy.
-
Uchwałą nr XVII/181/03 z dnia 27 listopada 2003 roku Rada Miasta
w Zduńskiej Woli upowaŜniła Wiceprzewodniczącego Rady Miasta Eugeniusza
Wolfa, a w razie jego nieobecności Adama Synowca do wystawiania polecenia
wyjazdu słuŜbowego i określenia w nim terminu i miejsca wykonywania zadania
mającego bezpośredni związek z wykonywaniem mandatu oraz miejscowości
oraz miejscowości rozpoczęcia i zakończenia podróŜy słuŜbowej w stosunku do
Przewodniczącego Rady Miasta.
-
Kontrolujący ustalili, Ŝe na podstawie ww. delegacji dokonano zwrotu jedynie
kosztów przejazdu i innych kosztów takich jak opłata za przejazd autostradą
i opłaty parkingowe. Wyjazdy odbywały się na zaproszenia, a wyŜywienie było
zabezpieczone przez organizatorów.
WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Kontroli poddano prawidłowość stosowania przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004
roku Prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 19, poz.177 z późn.zm.) - przy udzieleniu
zamówień publicznych na zarządzanie cmentarzem miejskim przy ul. Bema, oraz
obsługę przystanków komunikacji miejskiej w Zduńskiej Woli. Ww. zamówienia
zostały wybrane przez kontrolujących ze sprawozdania z udzielonych zamówień
publicznych stanowiących załącznik nr 9 do sprawozdania z wykonania budŜetu
miasta za 2005 rok z dnia 20 marca 2006 roku.
Kontroli poddano takŜe wydatki poniesione w 2005 roku i w I kwartale 2006 roku na
promocję miasta poprzez sport.
Zarządzeniem nr 247/04 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 23 sierpnia 2004
roku została wprowadzona instrukcja w sprawie zasad i trybu postępowania w
zakresie zamówień dokonywanych w Urzędzie Miasta Zduńska Wola, która określiła
szczegółowe zasady o charakterze organizacyjnym stosowane podczas prowadzenia
postępowań przy udzielaniu zamówień publicznych w świetle przepisów ustawy
Prawo zamówień publicznych oraz przepisów wykonawczych.
_____________________________________________________
161
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W § 2 ww. instrukcji określono, Ŝe czynności merytoryczne związane z dokonaniem
danego zamówienia publicznego, zgodnie z uchwałą, prowadzi odpowiedni kierownik
referatu/naczelnik wydziału Urzędu Miasta, zgodnie z podziałem kompetencji
dokonanym w regulaminie organizacyjnym Urzędu Miasta.
Zgodnie z regulaminem organizacyjnym Urzędu Miasta, Zastępcy Prezydenta Miasta
powierzono nadzór merytoryczny nad m.in. Wydziałem Infrastruktury Technicznej, do
którego naleŜało prowadzenie niŜej opisanych spraw.
Prezydent Miasta – Zenon Rzeźniczak w dniu 17 stycznia 2003 roku upowaŜnił
Czesława Rybkę – Zastępcę Prezydenta, upowaŜnieniem nr 4/2003, do składania
oświadczeń woli w zakresie zarządu mieniem miasta.
Maria Królikowska – Zastępca Prezydenta Miasta Zduńska Wola równieŜ
upowaŜniona została do składania oświadczeń woli w zakresie zarządu mieniem
miasta na podstawie upowaŜnienia nr 110/05 Prezydenta Miasta z dnia 7 listopada
2005 roku.
Zarządzanie cmentarzem miejskim przy ul. Bema w Zduńskiej Woli w latach 2006-2008
Pismem nr WIT.VIII.7093-8/05 z dnia 17 października 2005 roku Tomasz Kowara
Naczelnik Wydziału Infrastruktury Technicznej skierował się z pytaniem do Referatu
kontroli i audytu wewnętrznego, czy pomimo tego, Ŝe nie wydatkuje się środków,
postępowanie na prowadzenie cmentarza miejskiego powinno być przeprowadzone
w myśl przepisów o zamówieniach publicznych, czy teŜ przyjąć inną formę np.:
konkurs ofert.
W odpowiedzi na ww. pismo kierownik Referatu kontroli i audytu wewnętrznego
Henryka Janczak, pismem nr KAW.0114-13/05 z dnia 20 października 2005 roku
stwierdziła, Ŝe z uwagi na specyficzny charakter zadania (przynoszący dochód)
i dotychczasowy sposób jego realizacji (powierzenie prowadzenia zadań własnych
osobom trzecim), wskazanym byłoby zasięgnąć opinii radcy prawnego oraz Urzędu
Zamówień Publicznych. Informując, Ŝe przedmiotowe pismo nie moŜe być wiąŜące,
Henryka Janczak stwierdziła, Ŝe powinno się zastosować przepisy ustawy Prawo
zamówień publicznych.
W dniu 22 października 2005 roku inspektor Piotr Boruch dokonał obliczenia
szacunkowej wartości przedmiotowego zamówienia, która wyniosła kwotę 202.350,00
zł.
Zarządzeniem nr 466/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 2 listopada 2005
roku została powołana komisja przetargowa do przeprowadzenia postępowania o
udzielenie zamówienia publicznego o wartości poniŜej 60.000 EURO w trybie
przetargu nieograniczonego, na zarządzanie cmentarzem miejskim przy ul. Bema w
Zduńskiej Woli w latach 2006-2008. W skład komisji weszło 6 pracowników Urzędu
Miasta Zduńska Wola. W zarządzeniu tym określono równieŜ zakresy czynności
przewodniczącego, sekretarza i członków komisji.
Pismem nr WIT.VIII.7093-8/05 z dnia 2 listopada 2005 roku Prezydent Miasta podjął
decyzję o wszczęciu postępowania o dokonanie zamówienia o wartości poniŜej
60.000 EURO na zarządzanie cmentarzem miejskim przy ul. Bema w Zduńskiej Woli
w latach 2006-2008.
Ogłoszenie o przetargu było wywieszone na tablicy ogłoszeń w siedzibie
zamawiającego w okresie od 10 do 28 listopada 2005 roku. W ogłoszeniu zostało
_____________________________________________________
162
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zawarte m.in., Ŝe termin realizacji zamówienia obejmuje okres od 1 stycznia 2006
roku do 31 grudnia 2008 roku, oferty naleŜy składać do dnia 28 listopada 2005 roku
do godz. 1030. Treść ogłoszenia zawierała wszystkie składniki wymagane art.41
ustawy Prawo zamówień publicznych. Ogłoszenie zostało równieŜ umieszczone na
stronie internetowej Urzędu Miasta Zduńska Wola.
W dniu 7 listopada 2005 roku został podpisany protokół, przez wszystkich członków
komisji przetargowej, z przyjęcia specyfikacji istotnych warunków zamówienia.
Pozostałe składniki określone w art.36 ust.1 ww. ustawy były zawarte w specyfikacji.
Zatwierdzenia specyfikacji dokonał Prezydent Miasta Zduńskiej Woli Zenon
Rzeźniczak.
Zarówno w ogłoszeniu, jak i w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zostały
określone kryteria oceny ofert w wysokości: 95% - cena oferenta (wysokość prowizji) i
5% - wpływ sposobu wykonania zamówienia na rynek pracy w miejscu wykonywania
zamówienia.
Specyfikację pobrało 4 wykonawców w dniach od 15-22 listopada 2005 roku.
Ustalono, Ŝe oferty złoŜyło w dniu 28 listopada 2005 roku dwóch niŜej wykonawców:
1/ Usługi Ochrony Mienia, Kolasiński Stanisław, Zduńska Wola – proponowana
prowizja w wysokości 31%, zatrudnienie 2 osób;
2/ Henryka Zasadzka, Zduńska Wola – proponowana prowizja w wysokości 28%,
zatrudnienie 1 osoby.
Wszyscy członkowie komisji przetargowej oraz Zastępca Prezydenta Miasta – Maria
Królikowska, w dniu 28 listopada 2005 roku złoŜyli oświadczenia o braku lub istnieniu
okoliczności, o których mowa w art.17 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
W dniu 29 listopada 2005 roku został sporządzony protokół z postępowania
przetargowego, podpisany przez wszystkich członków komisji przetargowej w dniu
sporządzenia oraz zatwierdzony przez Zastępcę Prezydenta Miasta – Marię
Królikowską w dniu 30 listopada 2005 roku. W protokole odnotowano m.in.:
-
oferty złoŜyło dwóch wykonawców;
-
otwarcie ofert oraz odczytanie cen ofert nastąpiło w obecności wykonawców;
-
w wyniku badania ofert, komisja przetargowa wykluczyła z postępowania
wykonawcę Usługi Ochrony Mienia, Stanisław Kolasiński na podstawie art.24
ust.2 pkt 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. Podstawą wykluczenia był brak
dokumentów, wymaganych specyfikacją istotnych warunków zamówienia tj.:
1/ potwierdzenia uprawnień do wykonywania określonej działalności – kserokopia
licencji zawodowej zarządcy nieruchomości; 2/ wykazu wykonanych w okresie
ostatnich trzech lat, a jeŜeli okres prowadzenia działalności był krótszy – w tym
okresie, usług polegających na zarządzaniu cmentarzem lub o podobnym
charakterze; 3/ wpisu nr polisy ubezpieczeniowej OC z tytułu wykonywania
zawodu zarządcy nieruchomości.
Pismem nr WIT.VIII.7093-8/05 z dnia 1 grudnia 2005 roku przewodniczący komisji
przetargowej poinformował firmę Usługi Ochrony Mienia, Stanisław Kolasiński o
odrzuceniu jej oferty i wykluczeniu z postępowania.
W dokumentacji przetargowej brak było pisma stwierdzającego poinformowanie
drugiego wykonawcy o odrzuceniu jednej z ofert, co było niezgodne z art.89
ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych oraz § 10 pkt 6 instrukcji w sprawie
_____________________________________________________
163
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zasad i trybu postępowania w zakresie zamówień publicznych dokonywanych w
Urzędzie Miasta Zduńska Wola.
W dniu 9 grudnia 2005 roku został sporządzony protokół o udzielenie zamówienia
o wartości zamówienia nie przekraczającej wyraŜonej w złotówkach równowartości
kwoty 60.000 EURO (zgodnie z drukiem ZP-2). Protokół został podpisany i
zatwierdzony przez Zastępcę Prezydenta Miasta Zduńska Wola – Mariolę
Królikowską.
Ogłoszenie wyników przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń
zamawiającego w okresie 12-21 grudnia 2005 roku, oraz zamieszczone na jego
stronie internetowej.
Pismem nr WIT.VIII.7093-8/05 z dnia 12 grudnia 2005 roku Henryka Zasadzka
została poinformowana o wyborze jej oferty jako najkorzystniejszej i zaproszono ją do
podpisania umowy.
Umowa na prowadzenie cmentarza miejskiego przy ul. Bema w Zduńskiej Woli
została zawarta w dniu 21 grudnia 2005 roku pomiędzy Miastem Zduńska Wola,
reprezentowanym przez Zenona Rzeźniczaka – Prezydenta Miasta w imieniu i na
rzecz, którego działała Maria Królikowska – Zastępca Prezydenta Miasta, a Henryką
Zasadzką, posiadającą nr legitymacji zawodowej 10347. W umowie określono, Ŝe do
zadań zarządzającego cmentarzem naleŜą obowiązki wynikające z ustawy o
cmentarzach i chowaniu zmarłych (Dz.U. nr 23 poz.295 z 2000 roku) oraz z aktów
wykonawczych, jak równieŜ: świadczenie usług pogrzebowych i cmentarnych,
prowadzenie ksiąg cmentarnych, pobieranie opłat zgodnie z obowiązującym
cennikiem, racjonalne gospodarowanie miejscami grzebalnymi, obsługa cmentarza w
aspekcie utrzymania czystości i porządku (wraz z przyległymi parkingami) oraz
pielęgnacja i konserwacja zieleni. Czas obowiązywania umowy określono od dnia 1
stycznia 2006 roku do dnia 31 grudnia 2008 roku.
Zarządzający powinien wpłacać do budŜetu miasta odpłatność w wysokości 28% od
osiągniętych wpływów z tytułu pobieranych opłat, do dnia 10 - go następnego
miesiąca, a za grudzień zaliczkowo w wysokości miesiąca listopada do końca
grudnia. Zarządzający obowiązany został do pobierania opłat zgodnie z
obowiązującym cennikiem.
Do dnia 10-go następnego miesiąca zarządzający powinien dołączyć stosowne
oświadczenie potwierdzające ilość zatrudnionych osób zgodnie ze złoŜoną ofertą. W
przypadku braku ww. potwierdzenia zarządzający zostanie obciąŜony notą
obciąŜeniową w wysokości 500,00 zł, za kaŜdą osobę, którą zaoferował zatrudnić.
Ww. umowa została parafowana przez Skarbnika Miasta i radcę prawnego.
Pismem z dnia 20 stycznia 2006 roku Henryka Zasadzka poinformowała Powiatowy
Urząd Pracy w Zduńskiej Woli o zatrudnieniu na cmentarzu miejskim przy ul. Bema
jednej osoby. Ww. pismo zostało przekazane do wiadomości Urzędu Miasta Zduńska
Wola.
Z ustnego wyjaśnienia inspektora Piotra Borucha wynikało, Ŝe przekroczenie terminu
wynikającego z umowy, a dotyczącego powyŜszego oświadczenia, wiązało się z
trudnościami zatrudnienia osoby do pracy na cmentarzu.
W I kwartale 2006 roku zarządzający dokonał następujących wpłat:
-
za styczeń kwotę 1.306,30 zł w dniu 31 stycznia 2006 roku (wyciąg bankowy nr
24/2006 z dnia 31 stycznia 2006 roku);
_____________________________________________________
164
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
za luty kwotę 1.150,00 zł w dniu 1 marca 2006 roku (wyciąg bankowy nr 48/2006 z
dnia 1 marca 2006 roku);
-
za marzec kwotę 1.412,00 zł w dniu 3 kwietnia 2006 roku (wyciąg bankowy nr
76/2006 z dnia 3 kwietnia 2006 roku).
Obsługa przystanków autobusowych komunikacji miejskiej na terenie Miasta Zduńska Wola w
latach 2006-2008
W dniu 20 października 2005 roku inspektor Piotr Boruch dokonał wyceny
szacunkowej wartości przedmiotowego zamówienia na kwotę 110.000,00 zł.
Zarządzeniem nr 455/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 21 października
2005 roku została powołana komisja przetargowa, w skład której weszli pracownicy
Urzędu, jak róŜnie ustalono zakresy czynności poszczególnych członków komisji.
Komisja została powołana do przygotowania i przeprowadzenia postępowania w
trybie przetargu nieograniczonego o wartości poniŜej 60.000 EURO zadania p.n.:
„obsługa przystanków autobusowych komunikacji miejskiej na terenie Miasta Zduńska
Wola w latach 2006-2008”.
Pismem nr WIT.VIII.5550-4/05 z dnia 21 października 2005 roku Prezydent Miasta –
Zenon Rzeźniczak zatwierdził wniosek Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Technicznej – Tomasza Kowary na wszczęcie postępowania o dokonanie zamówienia
o wartości poniŜej 60.000 EURO na obsługę przystanków autobusowych komunikacji
miejskiej na terenie Miasta Zduńska Wola w latach 2006-2008.
W ogłoszeniu wywieszonym na tablicy ogłoszeń w dniach 28 październik – 6 listopad
2005 roku określono m.in.: termin realizacji zamówienia od 1 stycznia 2006 roku do
31 grudnia 2008 roku, oferty naleŜy składać do godzin. 1030 dnia 16 listopada 2005
roku a otwarcie nastąpi w tym samym dniu o godz. 1200. Treść ogłoszenia zawierała
wszystkie składniki określone w art.41 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Ogłoszenie zostało równieŜ zamieszczone na stronie internetowej Urzędu Miasta
Zduńska Wola.
Protokół z przyjęcia specyfikacji istotnych warunków zamówienia został podpisany
przez sekretarza i członków komisji przetargowej (bez przewodniczącego). W treści
protokołu nie została podana data jego podpisu. Pozostałe składniki określone w
art.36 ust.1 ww. ustawy były zawarte w specyfikacji. Zatwierdzenia specyfikacji
dokonał Prezydent Miasta Zduńska Woli Zenon Rzeźniczak.
W specyfikacji, jak i w ogłoszeniu zamawiający określił, Ŝe kryterium oceny ofert
będzie cena – 95% oraz wpływ sposobu wykonania zamówienia na rynek pracy
w miejscu wykonywania zamówienia – 5%.
Z prośbą o przesłanie specyfikacji istotnych warunków zamówienia zwróciło się do
zamawiającego dwóch wykonawców, natomiast ofertę złoŜył tylko jeden, a
mianowicie: Firma Usługi Transportowo-Komunalne Beata Kamola, Zduńska
Wola. Wykonawca zaproponował cenę miesięczną w wysokości 3.263,50 zł, co
w skali roku daje kwotę 39.162,00 zł, oraz Ŝe nie zatrudni Ŝadnej osoby.
ZłoŜona oferta była zgodna z ustawą Prawo zamówień publicznych oraz ze
specyfikacją istotnych warunków zamówienia.
Wszyscy członkowie komisji przetargowej oraz Zastępca Prezydenta Miasta – Maria
Królikowska, w dniu 16 listopada 2005 roku złoŜyli oświadczenia o braku lub istnieniu
okoliczności, o których mowa w art.17 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
_____________________________________________________
165
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 9 grudnia 2005 roku został sporządzony protokół o udzielenie zamówienia o
wartości nie przekraczającej wyraŜonej w złotówkach równowartości kwoty 60.000
EURO (zgodnie z drukiem ZP-2). Protokół został podpisany i zatwierdzony przez
Zastępcę Prezydenta Miasta Zduńska Wola – Marię Królikowską.
Ogłoszenie o wyniku postępowania zostało wywieszone w siedzibie zamawiającego w
dniach 29 listopada – 10 grudnia 2005 roku, oraz zamieszczone na stronie
internetowej Urzędu Miasta Zduńska Wola.
Pismem nr WIT.VIII.5550-4/05 z dnia 29 listopada 2005 roku przewodniczący komisji
przetargowej zawiadomił firmę Usługi Transportowo-Komunalne Beata Kamola,
Zduńska Wola o wyborze jej oferty jako najkorzystniejszej oraz zaprosił na podpisanie
umowy w dniu 12 grudnia 2005 roku.
Umowa na obsługę przystanków autobusowych komunikacji miejskiej na terenie
Miasta Zduńska Wola została zawarta w dniu 12 grudnia 2005 roku pomiędzy
Miastem Zduńska Wola, reprezentowanym przez Zenona Rzeźniczaka – Prezydenta
Miasta w imieniu i na rzecz, którego działa Maria Królikowska – Zastępca Prezydenta
Miasta, a firmą Usługi Transportowo-Komunalne Beata Kamola. Termin rozpoczęcia
przedmiotu umowy ustalono na dzień 1 stycznia 2006 roku, a zakończenia na dzień
31 grudnia 2008 roku. Wysokość wynagrodzenia dla wykonawcy ustalona została
zgodnie ze złoŜoną ofertą w postępowaniu przetargowym, natomiast termin płatności
określono na 30 dni od dnia otrzymania faktury wystawionej przez wykonawcę.
Rozliczenie powinno odbywać się w okresach miesięcznych.
Ww. umowa została parafowana przez Skarbnika Miasta i radcę prawnego.
Z tytułu zawarcia powyŜszej umowy Miasto Zduńska Wola poniosło wydatki w lutym
2006 roku w kwocie 3.263,50 zł (wyciąg bankowy nr 28/2006 z dnia 15 luty 2006 roku)
i w marcu 2006 roku w kwocie 3.263,50 zł (wyciąg bankowy nr 49 z dnia 16 marca
2006 roku). PowyŜsze przelewy zostały dokonane na podstawie faktur: nr 190/2006 z
dnia 1 luty 2006 roku i nr 291/2006 z dnia 1 marca 2006 roku wystawionych przez
UTK Beata Kamola - obie na kwotę 3.263,50 zł.
Faktury zostały opisane, sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Prezydenta Miasta, z
podaniem podziałki klasyfikacji budŜetowej t.j. rozdział 60004 – lokalny transport
zbiorowy, § 4300 – zakup usług pozostałych.
Wydatki na promocję Miasta Zduńska Wola w 2005 i w 2006 roku.
W budŜecie Miasta Zduńska na 2005 rok uchwalonym przez Radę Miasta uchwałą nr
XXXI/317/05 z dnia 3 marca zaplanowano środki pienięŜne na promocję Miasta
w Dziale 750 Rozdziale 75095 „Pozostała działalność „ na kwotę 336.000 zł, tym: §§
4170 i 4300 – 285.300 zł, § 4210 – 36.000 zł. Według układu wykonawczego
ustalonego zarządzeniem nr 108/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 17
marca 2005 roku planowane wydatki w § 4170 stanowiły kwotę 11.000 zł, a w § 4300
– 274.300 zł.
Na zadania z zakresu kultury fizycznej i sportu (Rozdział 92605, § 2820) zaplanowano
w budŜecie kwotę 285.000 zł.
Z części opisowej do budŜetu wynikało, Ŝe nie przewidywano wydatkowania środków
pienięŜnych na promocję Miasta poprzez sport. W ramach zaplanowanej kwoty
zamierzano: 1/ wydać w odpowiedniej szacie graficznej opracowanie koncepcji,
studiów i analiz do wniosków strukturalnych oraz zapewnić wkład własny do
wydanych projektów, 2/ zakupić materiały na cele promocyjne oraz materiały
_____________________________________________________
166
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
informacyjne promujące Zduńską Wolę jako miasto urodzin M.Kolbego, 3/ wydać płytę
CD z prezentacją multimedialną (promocja gospodarki, turystyki), 4/ zorganizować
jarmark firm zduńsko- wolskich podczas „Dni Zduńskiej Woli”, 5/ wydać informator
turystyczny, 6/ utrzymywać kontakty partnerskie w ramach zawartych umów i
intensyfikować wymianę gospodarczą i kulturalną, 6/ zlecić wykonanie ściany
reklamowej na budynku, 7/ promować inwestycje w prasie specjalistycznej i
internecie, 8/ zorganizować 180 rocznicę nadania praw miejskich Zduńskiej Woli.
Zarządzeniem nr 215/05 z dnia 8 czerwca 2005 roku Prezydent Miasta Zduńska
Wola, w związku ze zmianą klasyfikacji budŜetowej dokonał przeniesienia środków
pienięŜnych z rozdziału 75095 „Pozostała działalność” do rozdziału 75075 „Promocja
jednostek samorządu terytorialnego” – zmniejszono rozdział 75095 o kwotę 279.000
zł, a zwiększono o tę kwotę rozdział 75075.
Uchwałą nr XL/380/05 z dnia 25 sierpnia 2005 roku w sprawie zmiany budŜetu miasta
Zduńska Wola na 2005 rok Rada Miasta w Zduńskiej Woli zwiększyła wydatki na
promocję jst. w rozdziale 75075 § 4300 („zakup usług”) o kwotę 84.000 zł,
jednocześnie zmniejszając o tę kwotę wydatki w rozdziale 92605 „Zadania w zakresie
kultury fizycznej i sportu” - § 2820 „ Dotacja celowa z budŜetu na finansowanie lub
dofinansowanie zadań realizowanych przez stowarzyszenia”
Pismem z dnia 16 listopada 2004 roku, skierowanym do Prezydenta Miasta Zduńska
Wola Prezes Stowarzyszenia Piłki Siatkowej w Zduńskiej Woli Przemysław Mochnik
zwrócił się z prośbą o wsparcie finansowe działalności Stowarzyszenia Piłki Siatkowej
w wysokości 100.000 zł, z funduszu promocyjnego Miasta. Ze złoŜonego pisma
wynikało, Ŝe Stowarzyszenie prowadzi szeroką działalność w zakresie utrzymania
sekcji piłki siatkowej począwszy od Zespołu I ligowego i zespołu ligowego juniorów do
szkolenia szerokiego zaplecza chłopców i dziewcząt. W piśmie podkreślono, Ŝe
Stowarzyszenie Piłki Siatkowej nierozerwalnie związane jest z nazwą i promowaniem
Miasta poprzez prasę centralną i regionalną, telewizję, radio, emblematy Miasta na
plakatach, biletach, karnetach, kalendarzach, strojach sportowych.
W dniu 28 stycznia 2005 roku Prezydent Miasta Zduńska Wola Zenon Rzeźniczak
pismem znak: OP.IV.341/1/05 zwrócił się do Pana Tomasza Czajkowskiego Prezesa
Urzędu Zamówień Publicznych w Warszawie o zatwierdzenie trybu z wolnej – na
podstawie art. 67 ust.2 w zw. z art. 67 ust.1 pkt.1 lit. a i b ustawy z dnia 29
stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych – na „Promocję Miasta Zduńska
Wola”, które zamierza udzielić Stowarzyszeniu Piłki Siatkowej z siedzibą w Zduńskiej
Woli, ul. Złota 67, wpisanemu w Sądzie Rejonowym dla Łodzi – Śródmieścia w Łodzi
XX Wydział KRS pod numerem 0000023676, NIP: 829-15-87-384, Regon 731503488.
Szacunkowa wartość zamówienia wynosi 250.000 zł. W uzasadnieniu wniosku w
dziewięciu punktach opisano na czym polegała będzie promocja Miasta przez
Stowarzyszenie Piłki Siatkowej. Te działania to m.in. uŜywanie w nazwie
Stowarzyszenia pełnej nazwy Miasta Zduńska Wola; umieszczanie wizerunku herbu
Miasta Zduńska Wola we wszystkich oficjalnych wydawnictwach Stowarzyszenia
w szczególności na ulotkach, plakatach, programach i biletach wstępu, a takŜe na
strojach sportowych, przyjmowaniu zasady, Ŝe druŜyny piłki siatkowej prowadzone
przez Stowarzyszenie są macierzystymi druŜynami Miasta Zduńska Wola i
informowaniu o tym przy udzielaniu informacji o działalności Stowarzyszenia,
umieszczeniu stałej reklamy w hali sportowej przy Szkole Podstawowej nr 6
zawierającej herb oraz nazwę Miasta. Jak wynikało z pisma przesłanego do Prezesa
UZP w jego załączeniu przesłano projekt negocjowanej umowy.
_____________________________________________________
167
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Decyzją nr ZT/584/05 z dnia ..2005 roku (brak dokładnej daty) – wydaną na
podstawie art. 67 ust.2 w zw. z art. 67 ust.1 lit. a i b ustawy z dnia 29 stycznia 2004
roku Prawo zamówień publicznych – Prezes Urzędu Zamówień Publicznych
postanowił zatwierdzić tryb zamówienia publicznego z wolnej ręki w postępowaniu o
udzielenie zamówienia publicznego na promocję Miasta Zduńska Wola. Decyzję
podpisał Wiceprezes Urzędu Zamówień Publicznych Włodzimierz DzierŜanowski,
wpłynęła do Urzędu Miasta w dniu 15 lutego 2005 roku.
W dniu 10 sierpnia 2005 roku zawarta została umowa nr 1/2005 pomiędzy Miastem
Zduńska Wola, reprezentowanym przez Zenona Rzeźniczaka Prezydenta Miasta,
a Stowarzyszeniem Przyjaciół Siatkówki z siedzibą w Zduńskiej Woli ul. Złota
67, wpisanym w Sądzie Rejonowym dla Łodzi – Śródmieścia w Łodzi, XX
Wydział KRS pod numerem 0000237232, NIP 829-165-19-52, Regon 100058077,
reprezentowanym przez Andrzeja Abramowicza Prezesa i Dariusza Kapciaka –
sekretarza. Umowę zawarto na podstawie art. 67 ust.1 pkt.1 ustawy z dnia 29
stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych.
Przedmiotem zawartej umowy była promocja Miasta Zduńska Wola przez
Stowarzyszenie Przyjaciół Siatkówki, realizowana poprzez: 1/ uŜywanie w nazwie
zleceniobiorcy pełnej nazwy Miasta Zduńska Wola, 2/ umieszczanie wizerunku herbu
Miasta we wszystkich oficjalnych wydawnictwach zleceniobiorcy związanych z
działalnością statutową, w tym w szczególności na: plakatach, ulotkach, programach
zawodów i karnetach oraz biletach wstępu, 3/ informowanie w ramach swojej
działalności o zleceniodawcy, w tym szczególnie publiczności spoza Zduńskiej Woli,
uczestniczącej w imprezach sportowych, 4/ wykonanie i umieszczenie na koszulkach i
bluzach dresowych herbu i nazwy Miasta Zduńska Wola oraz występowania w tych
strojach podczas zawodów sportowych i kontaktów z mediami, 5/ przyjmowanie
zasady, Ŝe prowadzona przez zleceniobiorcę druŜyna piłki siatkowej, jest macierzystą
druŜyną Miasta Zduńska Wola i informowania przy udzielaniu informacji o
sponsorach, historii, działalności zleceniodawcy itp., 6/ wykonanie i umieszczanie
reklam o zleceniodawcy na imprezach sportowych i innych przedsięwzięciach
zleceniobiorcy organizowanych w Zduńskiej Woli oraz na wyjeździe w kraju i
zagranicą, 7/ umieszczenia stałej reklamy w hali sportowej przy Szkole Podstawowej
nr 6 z nazwą zleceniodawcy zawierającej herb oraz nazwę Miasta, 8/
rozpowszechnianie i propagowanie siatkówki jako dyscypliny sportowej wśród
mieszkańców Zduńskiej Woli, w tym szczególnie wśród młodzieŜy, 9/ uczestnictwo
zawodników druŜyn w imprezach, w celach propagowania sportu i zdrowego stylu
Ŝycia, organizowanych przez Miasto.
Umowa została zawarta na okres od dnia 16 sierpnia 2005 roku do dnia 31 grudnia
2005 roku. Strony umowy zobowiązały się do wzajemnego uzgadniania projektów
wykorzystania w swoich materiałach promocyjnych i marketingowych wszelkich
oznaczeń, herbu, insygniów, barw itp.
W zamian za usługę promocji – zgodnie z zapisem w § 4 umowy – zleceniobiorcy
przysługuje wynagrodzenie w wysokości 90.000 zł brutto za cały czas trwania umowy,
w rozbiciu na 2 okresy. Za pierwszy okres: sierpień – wrzesień – październik –
wynagrodzenie 50.000 zł, płatne – zaliczka do dnia 20 sierpnia 2005 roku w
wysokości 30.000 zł i wyrównanie w wysokości 20.000 zł, po wystawieniu faktury za
cały okres – do dnia 31 października 2005 roku, za drugi okres: listopad – grudzień –
wynagrodzenie 40.000 zł, płatne – zaliczka 20.000 zł do dnia 20 listopada 2005 roku,
wyrównanie 20.000 zł po wystawieniu faktury za cały okres do dnia 31 grudnia 2005
roku.
_____________________________________________________
168
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zleceniodawca zastrzegł sobie prawo weryfikacji przedstawionego wykazu działań
promocyjnych i rozwiązania umowy w trybie natychmiastowym w przypadku
stwierdzenia, Ŝe działania zleceniobiorcy nie są adekwatne do wysokości ustalonego
wynagrodzenia.
Zleceniobiorca zobowiązany został do przedstawiania pisemnych informacji o
sposobie realizacji bieŜących zobowiązań wynikających z umowy kaŜdorazowo na
wezwanie zleceniobiorcy w terminie 7 dni od daty otrzymania wezwania.
Umowę kontrasygnował Skarbnik Miasta Ryszard Owczarski oraz podpisał radca
prawny Jan Pacelt.
Kontrolujący ustalili, Ŝe umowa została podpisana z innym Stowarzyszeniem niŜ to o
którym była mowa we wniosku o zatwierdzenie trybu zamówienia z wolnej ręki,
skierowanym do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych, choć przedmiot działania
Stowarzyszenia i siedziba były te same.
Stowarzyszenie Przyjaciół Siatkówki – jak wynikało z przedłoŜonych dokumentów –
powołane zostało uchwałą nr 1/IV/2005 załoŜycieli Stowarzyszenia z dnia 14 kwietnia
2005 roku. Tą samą uchwałą uchwalony został statut Stowarzyszenia.
Stowarzyszenie Przyjaciół Siatkówki wpisane zostało do Krajowego Rejestru
Sądowego – Rejestru Stowarzyszeń, Innych Organizacji Społecznych i Zawodowych,
Fundacji oraz Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej pod numerem 0000237232 –
postanowieniem syg. akt LD.XX NS- Rej. KRS/8027/5/32 z dnia 19 lipca 2005 roku
Sądu Rejonowego dla Łodzi Śródmieścia w Łodzi Sąd Gospodarczy XX Wydział
Krajowego Rejestru Sądowego.
Jak wynikało z przedłoŜonych dokumentów siedziba Stowarzyszenia mieści się w
Zduńskiej Woli, przy ul. Złotej 67, w lokalu wchodzącym w skład Szkoły Podstawowej
nr 6.
Pomiędzy Stowarzyszeniem Przyjaciół Siatkówki, reprezentowanym przez Prezesa
Zarządu Andrzeja Abramowicza i Sekretarza Stowarzyszenia (członka Zarządu)
Dariusza Kapciaka, a Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 6 Marzeną Jarugą
podpisana została w dniu 1 września 2005 roku umowa najmu na okres od dnia 1
września do 31 grudnia 2005 roku. Przedmiotem najmu była hala sportowa, z
przeznaczeniem na zajęcia sportowe, nie w celach zarobkowych (PKWiW 92.61-1000.00) w dniach od poniedziałku do soboty w godzinach od 17:00 do 19:00 (łącznie
90 dni po 2 godziny). Za wynajem sali najemca zobowiązany został do zapłaty kwoty
180 zł +VAT 7%, to jest kwotę 192,60 zł.
W dniu 2 stycznia 2006 roku pomiędzy Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 6, a
Stowarzyszeniem Przyjaciół Siatkówki zawarta została umowa najmu nr 03/2006 na
okres do dnia 28 kwietnia 2006 roku. Za wynajem sali (łącznie 196 godzin) najemca
został zobowiązany do wniesienia opłaty w wysokości 196 zł +VAT 7%, to jest łącznie
kwotę 209,72 zł.
Ustalono, Ŝe na podstawie umowy na realizację zadania, związanego z promocją
miasta Zduńska Wola przekazano Stowarzyszeniu środki pienięŜne w następujących
kwotach i terminach:
-
w dniu 19 sierpnia 2005 roku przelano na rachunek Stowarzyszenia Przyjaciół
Siatkówki w Ludowym Banku Spółdzielczym w Zduńskiej Woli zaliczkowo kwotę
30.000 zł - na podstawie dyspozycji księgowej nr 85/2005 z dnia 18 sierpnia 2005
roku wystawionej przez Naczelnika Wydziału Rozwoju Ryszarda Gauzę.
_____________________________________________________
169
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dyspozycję księgową nr 7 z dnia 19 sierpnia 2005 roku zatwierdzili do wypłaty
Prezydent Miasta i Skarbnik Miasta.(wyciąg bankowy nr 0159/2005).
-
Na podstawie faktury nr 13/2005 z dnia 3 listopada 2005 roku wystawionej przez
Stowarzyszenie Przyjaciół Siatkówki za promocję Miasta na kwotę 50.000 zł –
dokonano przelewu pozostałej kwoty (po odliczeniu zaliczki) w wysokości 20.000
zł w dniu 10 listopada 2005 roku (wyciąg bankowy nr 0216/2005).
-
w dniu 18 listopada 2005 roku przelano na rachunek Stowarzyszenia Przyjaciół
20.000 zł - na podstawie dyspozycji księgowej nr 9 z dnia 17 listopada 2005 roku
wystawionej przez Naczelnika Wydziału Rozwoju Ryszarda Gauzę. Dyspozycję
zatwierdzili do wypłaty Prezydent Miasta i Skarbnik Miasta.(wyciąg bankowy nr
0221/2005).
-
Na podstawie faktury nr 21/2005 z dnia grudnia 2005 roku wystawionej przez
zł w dniu 15 grudnia 2005 roku (wyciąg bankowy nr 0240/2005).
Stowarzyszenie realizujące zadanie promocyjne przedłoŜyło w Urzędzie Miasta jako
załączniki do faktur wykaz działań promocyjnych wraz z ich udokumentowaniem.
Z przedłoŜonych materiałów wynikało, Ŝe wizerunek herbu Miasta Zduńska Wola oraz
nazwa miasta zamieszczone zostały w wydanych przez Stowarzyszenie folderach
informacyjnych, kalendarzach, biletach wstępu, karnetach, widokówkach
pamiątkowych, w terminarzach rozgrywek, plakatach informacyjnych, na stałej
reklamie w hali sportowej przy Szkole Podstawowej nr 6, oraz na koszulkach
zawodników.
W 2005 roku dwukrotnie przeprowadzona została kontrola merytoryczna zadania
promocyjnego ze strony Urzędu Miasta.
W dniu 19 października 2005 roku kontrolę zadania przeprowadziła Małgorzata Frach
– referent Wydziału Rozwoju Urzędu Miasta. Z protokółu wynikało, Ŝe ww.
uczestniczyła w meczu wyjazdowym druŜyny siatkówki, rozgrywanym w Warszawie z
druŜyną Legii Warszawa i ustaliła, Ŝe Stowarzyszenie realizuje postanowienia
zawartej umowy, a wyjazdowe mecze są dobrym elementem promującym Miasto
Zduńska Wola. Zawodnicy występowali w strojach na których umieszczony był herb i
nazwa Miasta Zduńska Wola, a spiker prowadzący spotkanie wymienił, Ŝe druŜyna
jest ze Zduńskiej Woli.
W dniach 26 listopada i 17 grudnia 2005 roku kontrolę zadania przeprowadziła Agata
Nowak – Naczelnik Wydziału Infrastruktury Społecznej, uczestnicząc w meczach
wyjazdowych druŜyny w Garwolinie i w Wołominie. Kontrolująca stwierdziła, Ŝe
Zarząd Klubu wywiązuje się z podpisanego z Miastem umowy na realizację zadania
promocyjnego.
Dokumentacja dot. ww. zamówienia publicznego, umowa ze Stowarzyszeniem,
faktury i przelewy środków – stanowią załącznik nr 75 do protokółu kontroli
Wydatki na promocje Miasta poprzez sport w 2006 roku
W projekcie budŜetu na 2006 rok, opracowanym przez Prezydenta Miasta Zduńska
Wola zaplanowano wydatki związane z promocją miasta w rozdziale 75075 w
wysokości 427.400 zł, w tym: 200.000 zł na promocję miasta poprzez sport.
_____________________________________________________
170
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rada Miasta w Zduńskiej – uchwałą nr XLIX/444/06 z dnia 2 lutego 2006 roku
w sprawie uchwalenia budŜetu Miasta Zduńska Wola na 2006 rok przeznaczyła
w dziale 750 w rozdziale 75075 środki finansowe na promocję Miasta w wysokości
273.000 zł, w tym: na promocję Miasta poprzez sport kwotę 100.000 zł.
Uchwałą nr L/449/06 z dnia 16 lutego 2006 roku w sprawie zmiany uchwały nr
XLIX/444/06 z dnia 2 lutego 2006 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Miasta
Zduńska Wola na 2006 rok Rada Miasta w Zduńskiej Woli przeznaczyła na promocję
Miasta kwotę 303.000 zł, w tym: kwotę 100.000 zł na promocję Miasta poprzez sport,
oraz kwotę 30.000 zł jako rezerwę celową dla SPS – na promocję poprzez sport w
przypadku awansu SPS do I ligi.
Zarządzeniem nr 54/06 z dnia 23 lutego 2006 roku w sprawie układu wykonawczego
budŜetu Prezydent Miasta w tym: kwotę 100.000 zł na promocję Miasta poprzez sport
(§ 4300), oraz kwotę 30.000 zł jako rezerwę celową dla SPS – na promocję poprzez
sport w przypadku awansu SPS do I ligi (§ 4810).
Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi – uchwałą nr 5/17/2006 z dnia 6
marca 2006 roku stwierdziło, Ŝe BudŜet Miasta Zduńska Wola na 2006 rok uchwalony
został z naruszeniem przepisów w tym m.in. z naruszeniem art. 30 ust. 1 pkt. 4
ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (to jest Dz. U. z 2001 roku
nr 142, poz. 1591) w zw. z art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o
finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104), polegającym za zabezpieczeniu w
rezerwie celowej utworzonej w dziale 750 Administracja Publiczna rozdziale 75075 –
Promocja jednostek samorządu terytorialnego kwoty 30.000 zł przeznaczonej dla
Stowarzyszenia Siatkówki i uzaleŜnieniu jej rozdysponowania wyłącznie od awansu
Stowarzyszenia do I ligi. Kolegium RIO zaleciło usunięcie wskazanego naruszenia
Radzie Miasta i Prezydentowi Miasta poprzez zgodne z prawem określenie
przeznaczenia rezerwy celowej w dziale 750 rozdziale 75075 – Promocja jednostek
samorządu terytorialnego.
Uchwałą nr LII/467/06 z dnia 4 kwietnia 2006 roku Rada Miasta w Zduńskiej Woli
usunęła nieprawidłowość, dokonując zmiany w budŜecie Miasta Zduńska Wola na
2006 rok – zmniejszono wydatki o kwotę 30.000 zł w rozdziale 75075 § 4810 –
Rezerwy, zwiększono wydatki o kwotę 30.000 zł w rozdziale 75075 § 4300 – zakup
usług.
W dniu 9 stycznia 2006 roku zawarta została umowa nr 1/2005 pomiędzy Miastem
Zduńska Wola, reprezentowanym przez Zenona Rzeźniczaka Prezydenta Miasta,
a Stowarzyszeniem Przyjaciół Siatkówki z siedzibą w Zduńskiej Woli ul. Złota
67, wpisanym w Sądzie Rejonowym dla Łodzi – Śródmieścia w Łodzi, XX
Wydział KRS pod numerem 0000237232, NIP 829-165-19-52, Regon 100058077,
reprezentowanym przez Andrzeja Abramowicza Prezesa i Dariusza Kapciaka –
sekretarza. Umowę zawarto na podstawie art. 67 ust.1 pkt.1 ustawy z dnia 29
stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych.
Przedmiotem zawartej umowy była promocja Miasta Zduńska Wola przez
Stowarzyszenie Przyjaciół Siatkówki, realizowana poprzez: 1/ uŜywanie w nazwie
zleceniobiorcy pełnej nazwy Miasta Zduńska Wola, 2/ umieszczanie wizerunku herbu
Miasta we wszystkich oficjalnych wydawnictwach zleceniobiorcy związanych z
działalnością statutową, w tym w szczególności na: plakatach, ulotkach, programach
zawodów i karnetach oraz biletach wstępu, 3/ informowanie w ramach swojej
działalności o zleceniodawcy, w tym szczególnie publiczności spoza Zduńskiej Woli,
uczestniczącej w imprezach sportowych, 4/ wykonanie i umieszczenie na koszulkach i
bluzach dresowych herbu i nazwy Miasta Zduńska Wola oraz występowania w tych
_____________________________________________________
171
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
strojach podczas zawodów sportowych i kontaktów z mediami, 5/ przyjmowanie
zasady, Ŝe prowadzona przez zleceniobiorcę druŜyna piłki siatkowej, jest macierzystą
druŜyną Miasta Zduńska Wola i informowania przy udzielaniu informacji o
sponsorach, historii, działalności zleceniodawcy itp., 6/ wykonanie i umieszczanie
reklam o zleceniodawcy na imprezach sportowych i innych przedsięwzięciach
zleceniobiorcy organizowanych w Zduńskiej Woli oraz na wyjeździe w kraju i
zagranicą, 7/ umieszczenia stałej reklamy w hali sportowej przy Szkole Podstawowej
nr 6 z nazwą zleceniodawcy zawierającej herb oraz nazwę Miasta, 8/
rozpowszechnianie i propagowanie siatkówki jako dyscypliny sportowej wśród
mieszkańców Zduńskiej Woli, w tym szczególnie wśród młodzieŜy, 9/ uczestnictwo
zawodników druŜyn w imprezach, w celach propagowania sportu i zdrowego stylu
Ŝycia, organizowanych przez Miasto.
Umowa została zawarta na okres od dnia 9 stycznia 2006 roku do dnia 31 grudnia
2006 roku. Strony umowy zobowiązały się do wzajemnego uzgadniania projektów
wykorzystania w swoich materiałach promocyjnych i marketingowych wszelkich
oznaczeń, herbu, insygniów, barw itp.
W zamian za usługę promocji – zgodnie z zapisem w §4 umowy – zleceniobiorcy
przysługuje wynagrodzenie w wysokości 200.000 zł brutto za cały czas trwania
umowy, w rozbiciu na 4 okresy. Za pierwszy okres: styczeń – luty – marzec –
wynagrodzenie 50.000 zł, płatne – zaliczka 20.000 zł do dnia 20 stycznia 2006 roku
i wyrównanie po wystawieniu faktury za cały okres do dnia 31 marca 2006 roku. Za
drugi okres: kwiecień – maj – czerwiec – wynagrodzenie 50.000 zł, płatne – zaliczka
20.000 zł do dnia 20 kwietnia 2006 roku i wyrównanie po wystawieniu faktury za cały
okres do dnia 30 czerwca 2006 roku Za trzeci okres: lipiec - sierpień – wrzesień –
wynagrodzenie 50.000 zł, płatne – zaliczka 20.000 zł do dnia 20 lipca 2006 roku i
wyrównanie w wysokości 30.000 zł, po wystawieniu faktury za cały okres – do dnia 30
września 2006 roku, za czwarty okres: październik - listopad – grudzień –
wynagrodzenie 50.000 zł, płatne – zaliczka 20.000 zł do dnia 20 października 2006
roku, wyrównanie 30.000 zł po wystawieniu faktury za cały okres do dnia 31 grudnia
2006 roku.
Zleceniodawca zastrzegł sobie prawo weryfikacji przedstawionego wykazu działań
promocyjnych i rozwiązania umowy w trybie natychmiastowym w przypadku
stwierdzenia, Ŝe działania zleceniobiorcy nie są adekwatne do wysokości ustalonego
wynagrodzenia.
Zleceniobiorca zobowiązany został do przedstawiania pisemnych informacji o
sposobie realizacji bieŜących zobowiązań wynikających z umowy kaŜdorazowo na
wezwanie zleceniobiorcy w terminie 7 dni od daty otrzymania wezwania.
Umowę kontrasygnował Skarbnik Miasta Ryszard Owczarski oraz podpisał radca
prawny Jan Pacelt.
Umowa – jak wynika z powyŜszego – podpisana została przed uchwaleniem budŜetu
przez Radę Miasta w Zduńskiej Woli, która obniŜyła wielkość środków finansowych
przeznaczonych na promocję Miasta poprzez sport.
Jak oświadczyła kontrolującym (…)59 – pracownik Wydziału Rozwoju Miasta – do
czasu niniejszej kontroli nie wprowadzono zmian do umowy w części dotyczącej
kwoty dofinansowania.
59
_____________________________________________________
172
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalono, Ŝe na podstawie umowy na realizację zadania, związanego z promocją
miasta Zduńska Wola w 2006 roku przekazano Stowarzyszeniu środki pienięŜne
w następujących kwotach i terminach:
-
w dniu 17 stycznia 2006 roku przelano na rachunek Stowarzyszenia Przyjaciół
20.000 zł - na podstawie dyspozycji księgowej nr 01/2006 z dnia 16 stycznia 2006
roku wystawionej przez Naczelnika Wydziału Rozwoju Ryszarda Gauzę.
Dyspozycję zatwierdzili do wypłaty Prezydent Miasta i Skarbnik Miasta.(wyciąg
bankowy nr 0011/2006).
-
Na podstawie faktury nr 09/2006 z dnia 7 marca 2006 roku wystawionej przez
zł w dniu 8 marca 2006 roku (wyciąg bankowy nr 0043/2006).
-
Na podstawie faktury nr 11/2006 z dnia 6 kwietnia 2006 roku wystawionej przez
Stowarzyszenie Przyjaciół Siatkówki za promocję Miasta na kwotę 20.000 zł
(zaliczka)– dokonano przelewu ww. kwoty w dniu 12 kwietnia 2006 roku (wyciąg
bankowy nr 0067/2006).
Kserokopie: umowy na świadczenie usług promocji miasta i zapłaconych faktur –
stanowią załącznik nr 76do protokółu kontroli.
Ustalenia w przedmiocie udzielonych zamówień na promocję miasta w 2005 i w
2006 roku
-
Wskazany w podstawie prawnej art. 67 ust.1 pkt 1 lit. a i b stanowi:
„Zamawiający moŜe udzielić zamówienia z wolnej ręki, jeŜeli zachodzi co
najmniej jedna z następujących okoliczności: 1/ dostawy, usługi lub roboty
budowlane mogą być świadczone tylko przez jednego wykonawcę: a) z
przyczyn technicznych o obiektywnym charakterze, b) z przyczyn
związanych z ochroną praw wyłącznych, wynikających z odrębnych
przepisów). Zgodnie z art. 67 ust.2 ustawy zamówienie z wolnej ręki o
wartości powyŜej 60.000 EURO wymaga zgody Prezesa Urzędu Zamowień
Publicznych.
-
W 2005 roku zamawiający wystąpił do Prezesa Urzędu Zamówień
Publicznych o zatwierdzenie trybu z wolnej ręki na udzielenie zamówienia
Stowarzyszeniu Piłki Siatkowej na promocję miasta poprzez sport, mimo, Ŝe
w dacie przekazania wniosku w projekcie budŜecie nie było Ŝadnych
środków zaplanowanych na ten cel. Wydatków w tym zakresie nie
przewidziano takŜe w uchwalonym w pierwotnym brzmieniu budŜecie.
Stowarzyszenie w złoŜonym jeszcze w 2004 roku wniosku występowało o
środki w kwocie 100.000 zł. W przedłoŜonej kontrolującym dokumentacji
brak było dokumentów dotyczących ustalenia wartości zamówienia w
_____________________________________________________
173
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
związku z wystąpieniem do Prezesa UZP o wyraŜenie zgody na
zastosowanie trybu zamówienia z wolnej ręki. PowyŜsze wskazuje na brak
przesłanek do złoŜenia omawianego wniosku. Podkreślić naleŜy, Ŝe zawarta
w oparciu o zgodę Prezesa UZP umowa dotyczyła wydatku na kwotę 90.000
zł.
-
W 2006 roku zamawiający nie starał się uzyskać decyzji Prezesa UZP i
udzielił zamówienia w oparciu o ten sam przepis. Kontrolujący stwierdzają,
Ŝe zlecenie zamówienia publicznego na promocję miasta poprzez sport
Stowarzyszeniu Przyjaciół Siatkówki w trybie art. 67 ust.1 pkt.1 lit a i b nie
znajduje uzasadnienia, a w związku z tym jest naruszeniem ww. przepisu.
Nie zaistniały bowiem ustawowe przesłanki umoŜliwiające na odstąpienie od
podstawowych trybów udzielenia zamówienia publicznego, jakimi są
przetarg nieograniczony i przetarg ograniczony (zob. art.7 ust.3 ustawy
Prawo zamówień publicznych). W ocenie inspektorów RIO w Łodzi
w 2006 roku nie zachodziła sytuacja, w której usługi promocji miasta
poprzez sport mogły być świadczone tylko przez jednego wykonawcę, mając
na względzie, chociaŜby wielość działających na terenie miasta Zduńska
Wola stowarzyszeń kultury fizycznej. Wskazać takŜe naleŜy, Ŝe usługi takie
mogłyby być takŜe świadczone przez podmioty spoza Zduńskiej Woli i to
nawet na skalę międzynarodową (np. jeŜeli zamówienie otrzymałby podmiot
biorący udział w rozgrywkach pucharowych).
Wydatki na ochronę zdrowia
W dniu 30 grudnia 2004 roku podpisana została umowa pomiędzy Prezydentem
Miasta Zenonem Rzeźniczakiem i Dyrektorem Samodzielnego Publicznego Zespołu
Opieki Zdrowotnej Dariuszem Kapciakiem na wynajem pomieszczenia w budynku
SPZOZ. Pomieszczenie o powierzchni 70,23 m² zostało wynajęte przez miasto w celu
realizacji zadań własnych gminy i stworzenia warunków do zapewnienia dostępności
mieszkańcom miasta do świadczeń podstawowej opieki zdrowotnej. Za wynajem
pomieszczenia ustalono kwotę 4.000 zł, płatną przeza 11 miesięcy po 333 zł i 1
miesiąc 337 zł ze środków w dziale 851, rozdziale 85195, § 4300. Kontrolująca
ustaliła, Ŝe środki na ten cel we wskazanej klasyfikacji budŜetowej zostały
zaplanowane w projekcie budŜetu w listopadzie 2004 roku. Zgodnie z uchwałą
budŜetową z 3 marca 2005 roku ostatecznie uchwalono na ten cel kwotę 4.200,00 zł.
Przekazano w pierwszych 3 miesiącach po 333,00 zł, w kolejnych 8 miesiącach po
355 zł i w miesiącu grudniu 361,00 zł.
Kserokopie umowy o wynajem lokalu uŜytkowego i karty wydatków stanowią załącznik
nr 77 do protokółu kontroli
WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2004 - 2005
Dział
Rozdział
Paragraf
Plan po
zmianach
600
600
600
60004
60016
60016
6060
6050
6058
2004
Wykonanie
4.190
478.000
0
4.190
477.540
0
Plan po
zmianach
2005
Wykonanie
0
1.846.700
809.918
0
1.002.967
773.870
_____________________________________________________
174
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
600
60016
6059
700
70005
6060
700
70095
6050
750
75023
6060
750
75095
6060
754
75414
6060
754
75416
6060
754
75495
6050
801
80101
6050
801
80101
6060
801
80104
6050
801
80104
6060
801
80110
6050
852
85212
6060
900
90095
6050
900
92604
6050
900
92695
6050
Razem
Wydatki ogółem
Udział wydatków
inwestycyjnych w wydatkach
ogółem
Wydatki na wniesienie wkładu
do Spółek Komunalnych Miasta
Wydatki majątkowe ogółem
0
9.000
906.000
178.400
23.000
0
160.100
0
0
12.000
236.500
15.000
1.058.199
28.324
314.000
35.000
0
3.457.713
55.280.349
6,25
3.457.713
0
9.000
904.123
175.044
22.950
0
143.601
0
0
11.978
235.982
14.732
1.043.773
28.324
310.704
34.997
0
3.416.938
53.755.904
6,36
3.416.938
269.972
343.450
900.656
82.200
0
10.000
13.500
211.000
18.738
0
55.340
9.660
895.100
5.042
766.170
0
50.400
6.287.846
65.564.256
9,59
257.957
342.713
843.980
81.479
0
10.000
13.500
8.364
18.738
0
50.594
9.586
847.979
5.042
558.442
0
49.500
4.874.711
62.839.870
7.76
829.000
829.000
7.116.846
5.703.711
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2004 - 2005
W kontrolowanym okresie przeznaczono na inwestycje środki finansowe, pochodzące
z następujących źródeł:
Wyszczególnienie
Ogółem środki finansowe
2004 rok
2005
3.416.937,56
4.874.710,79
1.456.213,56
706.419,16
28.324,00
125.706,89
1.896.800,00
4.042.584,74
35.600,00
0
Z tego:
Środki własne z budŜetu gminy
Dotacje z budŜetu państwa, funduszy celowych i
innych źródeł
Kredyty i poŜyczki
Srodki Parafii WNMP
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa wydatków prowadzona jest komputerowo. Analityka do konta
080 i 800 prowadzona jest odrębnie na poszczególne zadania inwestycyjne.. Sposób
prowadzenia ewidencji księgowej (kosztowej) zadań inwestycyjnych umoŜliwia
wyodrębnienie kosztów inwestycji według poszczególnych rodzajów efektów
inwestycyjnych oraz skalkulowanie kosztu wytworzenia poszczególnych obiektów
środków trwałych
_____________________________________________________
175
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Miasta prowadzenie spraw w
zakresie inwestycji, modernizacji i remontów naleŜało od 2004 roku do Wydziału
Infrastruktury Technicznej, którym kieruje Tomasz Kowara, (…)60, a zastępuje go
Barbara Tosik Kubiak, (…)61. Barbara Tosik Kubiak – zgodnie z zakresem
obowiązków z dnia 18 maja 2004 roku organizuje i nadzoruje prace Wydziału w
zakresie planowanych i realizowanych inwestycji i remontów.
Bezpośrednio sprawami inwestycji i remontów w Wydziale zajmują się inspektorzy;
BoŜena Lorenczak, Jolanta Ulatowska, Krzysztof Sylla, Sławomir Masierowski.
Szczegółowe obowiązki ww. pracowników zostały zawarte w zakresach obowiązków z
dnia 14 marca 2005 roku.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Podstawowe dane o inwestycjach realizowanych w latach 2004 - 2005 zawiera
załącznik nr 78 do protokółu kontroli.
Zagospodarowanie terenu przy Muzeum św. Maksymiliana Marii Kolbe w
Zduńskiej Woli.
Etap przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy)
W dniu 30 stycznia 2004 roku Prezydent Miasta Zduńska Wola zatwierdził wniosek
o dokonanie zamówienia, do którego nie stosuje się ustawy o zamówieniach
publicznych na wykonanie matrycy do celów projektowych na zagospodarowanie
terenu przy muzeum św. M.M. Kolbe. We wniosku określono m.in. szacunkową
wartość na kwotę 963,00 zł oraz zaplanowany termin wykonania zadania na dzień 27
luty 2004 rok.
Umowa o dzieło nr 1/2004 na wykonanie matrycy lewostronnej terenu ul. M.M.
Kolbego 9 została zawarta w dniu 9 lutego 2004 roku pomiędzy Miastem Zduńska
Wola, reprezentowanym przez Zenona Rzeźniczaka – Prezydenta Miasta a
Przedsiębiorstwem Geodezyjnym Geometr s.c. Wykonanie prac miało nastąpić do
dnia 27 lutego 2004 roku, za wynagrodzenie w kwocie 900,00 zł netto + % VAT w
wysokości 63,00 zł.
Umowa została parafowana przez Skarbnika Miasta oraz radcę prawnego.
Podpisania umowy dokonał Zastępca Prezydenta Miasta Czesław Rybka, pomimo
zawarcia w umowie, Ŝe Miasto Zduńska Wola było reprezentowane przez Prezydenta
Miasta –Zenona Rzeźniczaka.
60
61
_____________________________________________________
176
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopia umowy o dzieło nr 1/2004 z dnia 9 lutego 2004 roku stanowi załącznik nr 79
do protokołu kontroli.
Przedsiębiorstwo Geodezyjne Geometr s.c. wystawiło fakturę nr F/14/2004 w dniu
20 lutym 2004 roku za wykonanie mapy sytuacyjno-wysokościowej do celów
projektowych ul. M.M. Kolbe na kwotę 963,00 zł brutto. Zapłaty dokonano w dniu
26 luty 2004 roku (wyciąg bankowy nr 36/01 z dnia 26 luty 2004 roku).
Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty przez Naczelnika Wydziału FinansowoBudŜetowego i Prezydenta Miasta, z podaniem podziałki klasyfikacji budŜetowej t.j.
rozdział 90095 – pozostała działalność, § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek
budŜetowych.
W dniu 12 lutym 2004 roku pismem nr I.II.7071-3/3/04 Barbara Tosik-Kubiak
Naczelnik Wydziału Inwestycji zwróciła się z prośbą do Wydziału Architektury o
wydanie wypisu i wyrysu z miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego
terenu przy muzeum św. M.M. Kolbe w Zduńskiej Woli. W odpowiedzi w dniu 23 lutym
2004 roku pismem znak A.II.7323-21/04 Naczelnik Wydziału Architektury
poinformował Wydział Inwestycji, Ŝe na terenie przy Muzeum ustalono następujące
zasady rozbudowy (zgodnie z uchwałą Rady Miasta Zduńska Wola nr XXIII/320/2000
z dnia 25 maja 2000 roku w sprawie zatwierdzenia miejscowego planu
zagospodarowania przestrzennego w rejonie ulic Złotnickiego, Dolnej i Kościelnej):
-
do budynku muzeum ustalono rygory ochrony formy architektonicznej;
-
ustalono wymianę istniejących budynków gospodarczych na nowe w ramach
wyznaczonej strefy lokalizacji zabudowy gospodarczej i garaŜy - z określeniem
konta nachylenia dachów i dopuszczalnych materiałów budowlanych;
-
wyznaczono obszar ograniczony nieprzekraczalnymi liniami zabudowy,
przeznaczony do zabudowy i zagospodarowania obiektem o funkcji uzupełniającej
program usług publicznych – muzeum – z określeniem wysokości budynku,
kontem nachylenia dachów i dopuszczalnych materiałów budowlanych;
-
obowiązuje ogrodzenie muzeum wzdłuŜ linii rozgraniczającej ulicę;
-
dopuszczono lokalizację małej architektury (schodów, posadzek, parkingów);
-
przeznaczono min. 60% powierzchni działki na zagospodarowanie zielenią;
-
dopuszczono obsługę w infrastrukturę techniczną w ramach urządzeń sieciowych.
W dalszej części pisma określono inne szczegółowe parametry techniczne, funkcje
itd.
W dniu 13 lutym 2004 roku pismem nr III.7071-3/04/04 Zastępca Prezydenta Miasta –
Czesław Rybka zatwierdził wniosek o dokonanie zamówienia do 6.000 EURO, do
którego nie stosuje się ustawy o zamówieniach publicznych na wykonanie
dokumentacji projektowej przedmiotowego zadania. W piśmie oszacowano wartość
zamówienia na kwotę 6.200,00 zł brutto.
W dniu 18 lutego 2004 roku została podpisana umowa o dzieło na wykonanie
projektu budowy zagospodarowania terenu wokół muzeum św. M.M. Kolbe w
Zduńskiej Woli pomiędzy firmą Projekty Budowlane Architekt Lidia Świderska
Zduńska Wola, a Miastem Zduńska Wola reprezentowanym przez Prezydenta Miasta.
W umowie określono m.in., Ŝe: dokumentacja projektowa zostanie sporządzona do
dnia 31 marca 2004 roku, a wynagrodzenie dla wykonawcy wyniesie kwotę
_____________________________________________________
177
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6.200,00 zł brutto. Dokumentacja powinna być uzgodniona z Wojewódzkim
Konserwatorem Zabytków w terminie do dnia 15 kwietnia 2004 roku.
PowyŜsza umowa została parafowana przez Skarbnika Miasta i radcę prawnego.
Rachunek nr 07/04 za projekt zagospodarowania terenu wokół muzeum św.
M.M. Kolbe w Zduńskiej Woli został wystawiony w dniu 4 kwietnia 2004 roku przez
firmę Projekty Budowlane Architekt Lidia Świderska na kwotę 6.200,00 zł. Zapłaty
dokonano gotówką w dniu 7 maja 2004 roku (Rk nr 25/W/2004 z dnia 7 maja 2004
roku).
Rachunek została opisany, sprawdzony pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym, zatwierdzony do wypłaty przez naczelnika wydziału finansowobudŜetowego i Prezydenta Miasta, z podaniem podziałki klasyfikacji budŜetowej t.j.
rozdział 90095, § 6050.
W dniu 31 marca 2004 roku został podpisany protokół przekazania dokumentacji
projektowej przez Barbarę Tosik-Kubiak – zastępcę Naczelnika Wydziału
Infrastruktury Technicznej. W protokole zostało wyszczególnione m.in., iŜ wykonawca
przekazał dokumentacje projektową zagospodarowania, szczegółową specyfikację
techniczną, kosztorysy inwestycyjne wraz ze szczegółowym przedmiarem robót i
kosztorysy nakładcze.
Wartość kosztorysowa robót została wyceniona przez projektanta w kosztorysie
inwestorskim w wysokości 131.833,94 zł netto + podatek VAT = 160.837,41 zł brutto.
Ze spotkania, w którym udział wzięli przedstawiciele Parafii, Urzędu Miasta oraz
projektant, spisano notatkę słuŜbową w dniu 15 marca 2004 roku, z której wynikało,
Ŝe na spotkaniu uzgodniono ostateczną koncepcję projektu zagospodarowania terenu
wokół muzeum św. M.M. Kolbe.
W dokumentacji dotyczącej przedmiotowego zadania znajdowały się pisma Urzędu
Miasta w Zduńskiej Woli, kierowane do Starostwa Powiatowego oraz do osoby
posiadającej działkę granicząca z terenem na którym miały być prowadzone prace
modernizacyjne, dotyczące pozwoleń na wykonanie poszczególnych prac. Wszystkie
prośby zostały pozytywnie rozparzone.
Prawidłowość stosowania przepisów o zamówieniach publicznych – przy udzieleniu
zamówienia na zagospodarowanie terenu przy Muzeum M.M.Kolbe
Wniosek o wszczęcie postępowania o dokonanie zamówienia o wartości poniŜej
60.000 EURO i przekraczającej 6.000 EURO na wykonanie zagospodarowania terenu
przy muzeum św. M.M. Kolbego został zatwierdzony przez Zastępcę Prezydenta
Miasta – Czesława Rybkę w dniu 4 maja 2004 roku.
Komisja przetargowa została powołana na podstawie zarządzenia nr 134/04
Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 7 maja 2004 roku, do przeprowadzenia
przedmiotowego postępowania. W powyŜszym zarządzeniu określono równieŜ zakres
obowiązków dla powołanej komisji.
Na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w dniach 10-26 maja 2004 roku,
zostało wywieszone ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o wartości zamówienia
do 60.000 EURO na zagospodarowanie terenu przy Muzeum M.M. Kolbe w Zduńskiej
Woli. W ogłoszeniu określono m.in., Ŝe wymagany termin realizacji zamówienia jest
dzień 6 sierpnia 2004 roku, a oferty naleŜy składać do dnia 26 maja 2004 roku do
godz. 1045, których otwarcie nastąpi tego samego dnia o godz. 1100, jedynym
_____________________________________________________
178
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kryterium wyboru i oceny ofert była cena – 100%. Ogłoszenie zostało zamieszczone
równieŜ na stronie internetowej zamawiającego oraz w prasie.
(W dniu 13 maja 2004 roku Agora S.A. wystawiła fakturę nr FA/1521/00357/04/LO za
umieszczenie ogłoszenia w Gazecie Wyborczej na kwotę 673,44 zł brutto. Zapłaty
dokonano przelewem w dniu 21 maja 2004 roku – wyciąg bankowy nr 46/2004, z dnia
21 maja 2004 roku).
rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty przez naczelnika wydziału finansowobudŜetowego i Prezydenta Miasta, z podaniem podziałki klasyfikacji budŜetowej t.j.
rozdział 90095, § 6050.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Zastępcę
Prezydenta Miasta Zduńska Wola – Czesława Rybkę w dniu 10 maja 2004 roku.
Specyfikację pobrało trzech wykonawców.
W dniu 17 maja 2004 roku jeden z wykonawców zwrócił się do zamawiającego z
prośbą o wyjaśnienie treści specyfikacji dotyczącej rodzaju materiałów do wykonania
zamówienia i o precyzyjną dokumentację techniczną stołu ofiarnego. Wszystkim
wykonawcą w dniu 19 maja 2004 roku została przesłana treść zapytania wraz z
odpowiedzią oraz szczegółowym rysunkiem wykonania stołu ofiarnego.
Oferty złoŜyło trzech wykonawców, którzy zaproponowali:
1/ Zakład Usług Komunalnych B.J. Pabich s.c. Zduńska Wola - cena brutto oferty 161.666,22 zł;
2/ PPHU Drochod Zduńska Wola - cena brutto oferty - 158.511,95 zł;
3/ Zakład Remontowo Budowlany Gwarant Pabianice - cena brutto oferty 287.181,57 zł.
Wszyscy członkowie komisji przetargowej złoŜyli oświadczenia o istnieniu lub braku
okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania o udzielnie zamówienia w
dniu 26 maja 2004 roku. Zastępca Prezydenta Miasta – Czesław Rybka, równieŜ
złoŜył ww. oświadczanie w dniu 1 czerwca 2004 roku.
Protokół postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości zamówienia
nie przekraczającej wyraŜonej w złotówkach równowartości kwoty 60.000 EURO
został sporządzony na formularzu ZP-2 i zatwierdzony przez Czesława Rybkę. W
protokole określono m.in., Ŝe najkorzystniejszą ofertę złoŜyła firma PPHU Drochod
Zduńska Wola oraz posiadała wszystkie stawiane wymagania.
W dniu 2 czerwca 2004 roku wszystkim wykonawcą biorącym udział w postępowaniu
zostały przesłane pisma informujące o jego wyniku. Dodatkowo firma PPHU Drochod
została poproszona o dostarczenie do Urzędu Miasta Zduńska Wola podpisanego
projektu umowy.
Ogłoszenie o wyniku postępowania zostało wywieszone w siedzibie zamawiającego w
dniach 1-15 czerwca 2004 roku.
Realizacja inwestycji
W dniu 9 czerwca 2004 roku została zawarta umowa, w rezultacie dokonania wyboru
oferty najkorzystniejszej w przetargu nieograniczonym, pomiędzy PPHU Drochod
_____________________________________________________
179
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zduńska Wola, a Miastem Zduńska Wola, reprezentowanym przez Prezydenta
Miasta, w imieniu którego działał Zastępca Prezydenta Miasta – Czesław Rybka, na
wykonanie prac związanych z zagospodarowaniem terenu przy Muzeum św. M.M.
Kolbe. Zgodnie z § 1 ust.3 umowy, dokładny zakres robót zawierał kosztorys
nakładczy wraz ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia i dokumentacją
projektową. Termin rozpoczęcia robót określono na dzień 14 czerwca 2004 roku,
a zakończenia na dzień 6 sierpnia 2004 roku. Jako termin zakończenia zadania
przyjęto datę wpisu do dziennika budowy, potwierdzoną przez przedstawiciela
zamawiającego. Wykonawca wykona oświetlenie terenu przy pomocy podwykonawcy,
a pozostały zakres robót wykona sam. Kierownikiem budowy ustalono Zbigniewa
Wieczorka, posiadającego stosowane uprawienia. Za wykonanie przedmiotu
zamówienia wykonawcy przysługuje wynagrodzenie w wysokości 129.927,83 zł netto
+ podatek VAT 22%, co daje 158.511,95 zł brutto. Wykonawca udzielił gwarancji na
zastosowane przez siebie materiały oraz wykonane roboty budowlane na okres 3 lat,
oraz na wykonaną zieleń, trawniki i nasadzenia – roczny okres pielęgnacji.
Zamawiający powinien dokonać płatności faktury częściowej oraz końcowej w
terminie do 30 dni od daty jej doręczenia.
Umowa została parafowana przez Skarbnika Miasta oraz radcę prawnego.
Aneksem nr 1/2004 z dnia 2 sierpnia 2004 roku do powyŜszej umowy, w związku ze
zwiększeniem zakresu robót, termin zakończenia robót ustalono na dzień 10 września
2004 roku. Pozostałe warunki umowy nie uległy zmianie.
PPHU Drochod Zduńska Wola wystawiła następujące faktury częściowe i końcową za
wykonanie zagospodarowania terenu przy muzeum św. M.M. Kolbe:
-
Faktura nr 37/2004 z dnia 30 czerwca 2004 roku na kwotę 60.000,00 zł brutto.
Zapłaty dokonano w dniu 7 lipca 2004 roku (wyciąg bankowy nr 78/2004 z dnia 7
lipca 2004 roku);
-
Faktura nr 45/2004 z dnia 29 lipca 2004 roku na kwotę 50.000,00 zł brutto.
Zapłaty dokonano w dniach: 6 sierpnia 2004 roku (wyciąg bankowy nr 101/2004
z dnia 6 sierpnia 2004 roku) i 23 sierpnia 2004 roku (wyciąg bankowy nr 111/2004
za okres od 21-23 sierpnia 2004 roku);
-
Faktura nr 61/2004 z dnia 14 września 2004 roku na kwotę 48.511,95 zł brutto.
Zapłaty dokonano w dniach: 28 września 2004 roku (wyciąg bankowy nr 137/2004
z dnia 28 września 2004 roku) i 30 września 2004 roku (wyciąg bankowy nr
139/2004 z dnia 30 września 2004 roku);
rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika bądź naczelnika wydziału
finansowo-budŜetowego i Prezydenta Miasta, z podaniem podziałki klasyfikacji
budŜetowej t.j. rozdział 90095, § 6050.
Rozliczenie inwestycji i przyjęcie na stan środków trwałych
Zarządzeniem nr 268/04 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 7 września 2004
roku została powołana komisja do przeprowadzenia odbioru końcowego przedmiotu
umowy, w skład której weszli pracownicy Urzędu, zgodnie z instrukcją w sprawie
zasad i trybu postępowania w zakresie zamówień publicznych dokonywanych w
Urzędzie Miasta Zduńska Wola.
_____________________________________________________
180
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 10 września 2004 roku PPHU Drochod poinformowało zamawiającego o
zakończeniu zadania zagospodarowania terenu przy muzeum św. M.M. Kolbe i
poprosiło o ustalenie terminu odbioru robót.
W dzienniku budowy widnieje wpis w dniu 10 września 2004 roku kierownika budowy
informujący o zakończeniu budowy, który nie został potwierdzony podpisem
przedstawiciela zamawiającego, co było niezgodne z umową zawartą w dniu 9
czerwca 2004 roku, pomiędzy PPHU Drochod Zduńska Wola a Miastem Zduńska
Wola na wykonanie prac związanych z zagospodarowaniem terenu przy
muzeum św. M.M. Kolbe.
Protokół odbioru końcowego robót i przekazania do uŜytku zadania inwestycyjnego
został sporządzony w dniu 14 września 2004 roku. W protokole odnotowano, Ŝe
roboty zostały wykonane zgodnie z umową i projektem technicznym oraz, Ŝe oddany
przedmiot odbioru nie posiada Ŝadnych wad, a teren po budowie został
uporządkowany. Okres gwarancji ustalono od 14 września 2004 roku do 14 września
2007 roku, a na wykonane nasadzenia drzew i krzewów oraz trawniki – jednoroczny
okres pielęgnacji. Inwentaryzacja zadania miała zostać dostarczona do dnia 15
Dokumentami OT nr 3/2004 i 4/2004 z dnia 14 października 2004 roku przedmiotowa
inwestycja została wprowadzona na stan środków trwałych Urzędu Miasta Zduńska
Wola w kwocie łącznej 167.222,79 zł, z czego:
-
OT nr 3/2004 dotyczyło zagospodarowania terenu przy muzeum – kwota
152.222,79 zł;
-
OT nr 4/2004 dotyczyło oświetlenia terenu przy muzeum – kwota 15.000,00 zł.
Na koncie 080 – inwestycje (środki trwałe w budowie), prowadzona była ewidencja
szczegółowa pozwalająca wyodrębnić poszczególne koszty inwestycji. Obroty konta
080 dotyczącego przedmiotowego zadania wyniosły na koniec 2004 roku kwotę
167.222,79 zł. Ostatniego księgowania dokonano w dniu 28 września 2004 roku.
RównieŜ na koncie 800 – fundusz jednostki, została zaewidencjonowana kwota
167.222,79 zł w dniu 31 października 2004 roku.
Zabezpieczenie środków w budŜecie na realizację zadania inwestycyjnego (zaciągnięcie
zobowiązań)
W uchwale nr XIX/204/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 29 stycznia 2004 roku w
sprawie uchwalenia budŜetu Miasta Zduńska Wola na 2004 rok w załączniku nr 3
projekt planu inwestycyjnego na 2004 rok, zabezpieczono kwotę w wysokości
140.000,00 zł na zagospodarowanie terenu przy muzeum św. M.M. Kolbe. Zgodnie
z zarządzeniem nr 23/04 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 12 lutego 2004
roku w sprawie układu wykonawczego budŜetu Miasta Zduńska Wola na 2004 rok
(załącznik nr 3 projekt planu inwestycyjnego na 2004 rok), źródłami finansowania
zadania miały być środki własne w wysokości 58.000,00 zł oraz środki pozyskane z
kredytu w wysokości 82.000,00 zł.
PowyŜszą uchwałą, Prezydent Miasta został upowaŜniony do dokonywania zmian w
planie wydatków, z wyjątkiem przeniesień wydatków między działami.
Pomiędzy Parafią Rzymsko – Katolicką Wniebowzięcia Najświętszej Marii Panny w
Zduńskiej Woli, a Urzędem Miasta Zduńska Wola reprezentowanym przez Prezydenta
Miasta, została zwarta umowa w dniu 19 lutym 2004 roku w sprawie realizacji zadania
inwestycyjnego w trybie lokalnych inicjatyw inwestorskich. Strony postanowiły
_____________________________________________________
181
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zrealizować wspólnie zadanie inwestorskie pn.: zagospodarowanie terenu przy
muzeum św. M.M. Kolbe w Zduńskiej Woli. Koszt całości inwestycji obejmujący
projektowanie, przygotowanie realizacji, wykonanie, nadzór oraz inne związane z
realizacją inwestycji koszty, strony określiły w oparciu o kosztorys wstępny na kwotę
140.000,00 zł. Urząd Miasta miał sfinansować inwestycję do wysokości 110.000,00 zł,
natomiast Parafia w wysokości 30.000,00 zł. Parafia miała dokonać wpłaty swojego
udział na konto Urzędu Miasta Zduńska Wola do dnia 30 kwietnia 2004 roku.
Ostateczna kwota udziału stron określona miała zostać na podstawie faktycznych
kosztów po rozliczeniu inwestycji. Termin zakończenia zadania ustalono na sierpień
2004 roku. Inwestorem bezpośrednim zadania miał być Urząd Miasta Zduńska Wola.
Umowa została parafowana przez Skarbnika i radcę prawnego.
W dniu 27 maja 2004 roku został podpisany aneks do powyŜszej umowy, w której
został zmieniony zakres inwestycji, zwiększone zostały koszty inwestycji do kwoty
166.350,00 zł. Udział stron umowy w realizacji inwestycji ustalono w wysokościach:
35.600,00 zł – Parafia i 130.750,00 zł – Urząd Miasta. Parafia miała dokonać
przelewu na konto Urzędu swój udział do dnia 30 czerwca 2004 roku.
Parafia Rzymsko–Katolicka Wniebowzięcia Najświętszej Marii Panny w Zduńskiej
Woli dokonała następujących przelewów na rachunek bankowy Urzędu Miasta
Zduńska Wola:
-
30.000,00 zł w dniu 31 maja 2004 roku (wyciąg bankowy nr 65/2004 z dnia 31
maja 2004 roku) – przelewu dokonano 31 dni po terminie określonym w umowie;
-
5.600,00 zł w dniu 14 czerwca 2004 roku (wyciąg bankowy nr 76/2004 z dnia 14
czerwca 2004 roku).
W dniu 29 kwietnia 2004 roku została podjęta uchwała nr XXIII/229/04 Rady Miasta
Zduńska Wola w sprawie zaciągnięcia długoterminowego kredytu na realizację kilku
inwestycji w wysokości 2.095.000,00 zł. Na realizację zadania „Zagospodarowanie
terenu przy Muzeum św. M.M. Kolbe” została przeznaczona kwota z kredytu w
wysokości 82.000,00 zł. Kredyt powinien zostać spłacony z dochodów miasta w latach
2005-2009, uzyskanych z tytułu podatku od nieruchomości oraz udziałów w podatku
dochodowym od osób fizycznych.
W dniu 8 lipca 2004 roku została podpisana umowa nr Ł/I/12/2004, pomiędzy
Bankiem Gospodarstwa Krajowego w Warszawie Oddział w Łodzi, a Miastem
Zduńska Wola, reprezentowanym przez Zenona Rzeźniczaka – Prezydenta Miasta,
na udzielenie długoterminowego kredytu inwestycyjnego w kwocie 1.474.000,00 zł na
okres 58 miesięcy, to jest od dnia 8 lipca 2004 roku do dnia 30 kwietnia 2009 roku. Na
„Zagospodarowanie terenu przy Muzeum św. M.M. Kolbe” przeznaczono kwotę
82.000,00 zł. Kredyt zostanie przedstawiony do dyspozycji kredytobiorcy w transzach
od dnia 8 lipca 2004 roku. W umowie bank zastrzegł, Ŝe terminem ostatecznym
wykorzystania kredytu miał być dzień 31 grudnia 2004 roku. Prowizja z tytułu
udzielenia przyznanego kredytu wynosi kwotę 1.621,40 zł.
Umowa została parafowana przez Skarbnika Miasta.
Na „Zagospodarowanie terenu przy Muzeum św. M.M. Kolbe” bank przekazał kredyt
w dwóch ratach:
-
w dniu 6 sierpnia 2004 roku w kwocie ogółem 223.601,78 zł – z czego kwota
60.000,00 zł dotyczyła ww. zadania;
_____________________________________________________
182
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
w dniu 20 sierpnia 2004 roku w kwocie ogółem 112.000,00 zł – z czego kwota
22.000,00 zł dotyczyła ww. zadania.
Z tytułu zaciągniętego kredytu na „Zagospodarowanie terenu przy Muzeum św. M.M.
Kolbe”, Miasto Zduńska Wola poniosło następujące koszty:
-
90,15 zł – prowizja dla banku zapłacona w dniu 3 sierpnia 2004 roku (wyciąg
bankowy nr 98/2004 z dnia 3 sierpnia 2004 roku);
-
301,02 zł – odsetki zapłacone w dniu 27 sierpnia 2004 roku (wyciąg bankowy nr
115/2004 z dnia 27 sierpnia 2004 roku);
-
483,23 zł – odsetki zapłacone w dniu 28 września 2004 roku (wyciąg bankowy nr
137/2004 z dnia 28 września 2004 roku).
Koszty poniesione z tytułu kredytu były rozdzielane proporcjonalnie na wszystkie
zadania w częściach jakich dana transza ich dotyczyła.
Zarządzeniem nr 169/04 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 28 maja 2004 roku
dokonano przesunięcia planu wydatków inwestycyjnych w ramach działu 900,
rozdziału 90095, § 6050 pomiędzy zadaniami:
-
zagospodarowanie terenu przy muzeum św. M.M. Kolbe – zwiększono go o kwotę
20.750,00 zł;
-
dokumentacja przyszłościowa – zmniejszono go o kwotę 20.750,00 zł.
Plan wydatków na przedmiotowe zadanie po zmianie wyniósł kwotę 160.750,00 zł.
W dniu 30 września 2004 roku uchwałą nr XXVII/280/04 Rady Miasta Zduńska Wola
w sprawie zmian budŜetu i w budŜecie Miasta Zduńska Wola na 2004 rok,
zwiększono wydatki w dziale 900, rozdziale 90095, § 6050 na przedmiotowe zadanie
o kwotę 6.500,00 zł.
W części opisowej stanowiącej załącznik do pisma nr Fb.I.302/9/2005 z dnia 30
marca 2005 roku Prezydenta Miasta Zduńska Wola – Zenona Rzeźniczaka w sprawie
sprawozdania z wykonania budŜetu miasta za 2004 rok wynika, Ŝe na
zagospodarowanie terenu przy muzeum św. M.M. Kolbe wydatkowano kwotę
167.222,79 zł.
Modernizacja ul. Osmolińskiej w Zduńskiej Woli
Etap przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy)
Wydział Infrastruktury Technicznej pismem nr WIT.IV.7041-1/1/04 z dnia 28
października 2004 roku zwrócił się z wnioskiem do Prezydenta Miasta Zduńska Wola
o dokonanie zamówienia o szacunkowej wartości 11.590,00 zł brutto, do którego nie
stosuje się ustawy Prawo zamówień publicznych na aktualizację wykonanej przez
Przedsiębiorstwo Projektowo - Wykonawcze Niwella s.c. w Bełchatowie w 1996 roku,
dokumentacji projektowej na modernizację ul. Osmolińskiej w Zduńskiej Woli.
Prezydent zatwierdził wniosek.
W dniu 4 listopada 2004 roku została podpisana umowa nr 1/N/04 pomiędzy PPW
Niwella s.c., a Miastem Zduńska Wola, reprezentowanym przez Prezydenta Miasta –
Zenona Rzeźniczaka, z upowaŜnienia którego działał Czesław Rybka – Zastępca, na
_____________________________________________________
183
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wykonanie dokumentacji projektowo-wykonawczej na modernizację ul. Osmolińskiej w
Zduńskiej Woli. Zakres zamówienia obejmował m.in.:
-
projekt techniczny dokumentacji jezdni, chodników wraz z ścieŜką rowerową,
odwodnienie drogi - 4 egz.;
-
lewostronna matryca do celów projektowych - 1 egz.;
-
przedmiar robót - 2 egz.;
-
kosztorys inwestorski - 2 egz.;
-
kosztorys ślepy - 2 egz.;
-
specyfikacja techniczna wykonania i odbioru robót - 2 egz.;
-
projekt organizacji ruchu na czas budowy - 2 egz.;
-
projekt docelowego oznakowania pionowego i poziomego drogi - 2 egz.
Projektant zobowiązał się dostarczyć komplet dokumentacji projektowej w terminie do
dnia 31 stycznia 2005 roku. Strony ustaliły wynagrodzenie dla projektanta w
wysokości 11.590,00 zł, płatne w ciągu 30 dni po protokolarnym odbiorze projektu
przez zamawiającego.
Umowa została parafowana przez Naczelnika Wydziału Finansowo-BudŜetowego,
radcę prawnego i zastępcę Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej - Barbarę
Tosik-Kubiak.
Dokumentacja projektowa została przekazana protokołem zdawczo-odbiorczym nr
1)2005 w dniu 1 lutym 2005 roku. W protokole wyszczególniono, Ŝe przekazane
zostały następujące dokumenty:
-
projekt techniczny - 4 egz.;
-
projekt oznakowania docelowego - 2 egz.;
-
projekt oznakowania na czas budowy - 2 egz.;
-
kosztorys ślepy z SST - 2 egz.;
-
kosztorys inwestorski - 2 egz.
Protokół został podpisany przez zastępcę Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Technicznej - Barbarę Tosik-Kubiak.
W wyniku porównania: umowy nr 1/N/04 na wykonanie dokumentacji projektowej,
z protokołem zdawczo-odbiorczym oraz z okazanymi dokumentami, kontrolujący
stwierdzili, Ŝe projektant PPW Niwella s.c. nie dostarczył wszystkich dokumentów, do
których dostarczenia zobowiązał się w umowie. Nie dostarczone dokumenty to:
-
lewostronna matryca do celów projektowych - 1 egz.;
-
specyfikacja techniczna wykonania i odbioru robót - 2 egz.
W piśmie nr WIT.IV.7041-3/89/06 z dnia 12 kwietnia 2006 roku, przekazanym
kontrolującym Barbara Tosik-Kubiak – zastępca Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Technicznej oświadczyła, Ŝe wszystkie elementy dokumentacji projektowej określonej
w umowie nr 1/N/04 z dnia 4 listopada 2006 roku zostały przekazane
zamawiającemu.
_____________________________________________________
184
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pismo nr WIT.IV.7041-3/89/06 z dnia 12 kwietnia 2006 roku Barbary Tosik-Kubiak –
zastępcy Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej dotyczące dokumentacji
projektowej inwestycji modernizacji ul. Osmolińskiej stanowi załącznik nr 80 do protokołu
kontroli.
Faktura nr 6)MP)2005 do powyŜszej umowy została wystawiona w dniu 1 lutego
2005 roku przez PPW Niwella s.c. na kwotę 11.590,00 zł brutto, za opracowanie
dokumentacji projektowej modernizacji ul. Osmolińskiej. Zamawiający dokonał zapłaty
ww. faktury w dniu 2 marca 2005 roku (wyciąg bankowy nr 6/2005 z dnia 2 marca
2005).
rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty przez Naczelnika Wydziału FinansowoBudŜetowego i Prezydenta Miasta, z podaniem błędnej podziałki klasyfikacji
budŜetowej t.j.:
-
rozdział 90095 – pozostała działalność, § 6059 – środki własne w wysokości
2.897,50 zł;
-
rozdział 90095 – pozostała działalność, § 6058 – środki EFRR w wysokości
8.692,50 zł.
Kwota 11.590,00 zł została wydatkowana ze środków niewygasających 2004 roku.
Zagadnienie to zostało opisane szerzej przy zabezpieczeniu środków w budŜecie na
realizację przedmiotowego zadania inwestycyjnego.
Pismem nr WIT.IV.7041-3/12/05 z dnia 12 lipca 2005 roku Urząd Miasta Zduńska
Wola zwrócił się do Powiatowego Ośrodka Dokumentacji Geodezyjnej i
Kartograficznej w Zduńskiej Woli z prośbą o wykonanie mapy sytuacyjnowysokościowej odcinka ul. Osmolińskiej.
Na podstawie faktury nr 2305/2005 z dnia 14 lipca 2004 roku wystawionej przez
Starostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli za sprzedaŜ mapy, Urząd Miasta poniósł
wydatek w wysokości 81,60 zł w dniu 1 sierpnia 2005 roku (wyciąg bankowy nr
146/05 z dnia 1 sierpnia 2005 roku).
rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika i Prezydenta Miasta, z
podaniem podziałki klasyfikacji budŜetowej t.j. rozdział 60016 – drogi publiczne
gminne, § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych.
W dniu 12 sierpnia 2005 roku zastępca Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Technicznej poinformował Prezydenta Miasta Zduńska Wola, Ŝe w związku z
koniecznością zlokalizowania części ścieŜki rowerowej poza pasem drogowym ul.
Osmolińskiej, wykonany został projekt zamienny dla tego odcinka. Po negocjacjach
z projektantem PPW Niwella s.c. uzgodniono zapłatę za projekt w wysokości 2.200,00
zł brutto, wobec czego Naczelnik ww. Wydziału zwrócił się z prośbą o akceptację tej
kwoty. Prezydent zaakceptował prośbę w dniu 17 sierpnia 2005 roku.
PPW Niwella s.c. wystawiło fakturę nr 44)MP)2005 w dniu 6 września 2005 roku za
projekt budowlany ul. Osmolińskiej w Zduńskiej Woli wraz z projektem zamiennym
ścieŜki rowerowej na odcinku 220 m na kwotę 2.200,00 zł brutto. Zapłaty dokonano
w dniu 27 września 2005 roku (wb nr 185 z dnia 27 września 2005 roku).
Faktura została opisana, sprawdzona pod względem formalny, merytorycznym i
podaniem podziałki klasyfikacji budŜetowej: rozdział 60016, § 6050.
_____________________________________________________
185
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Protokołem zdawczo-odbiorczym nr 1)2005 z dnia 1 września 2005 roku został
przekazany projekt budowlany ul. Osmolińskiej wraz z projektem zamiennym ścieŜki
rowerowej w ilości 4 egzemplarzy.
W kosztorysie inwestorskim sporządzony przez PPW Niwella s.c. wartość
kosztorysowa została ustalona w wysokości 1.071.134,22 zł, natomiast we wniosku
do Prezydenta Miasta z dnia 20 czerwca 2005 roku (opisanym w dalszej części
protokołu) Barbara Tosik-Kubiak – zastępca Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Technicznej stwierdziła, Ŝe przewidywany koszt realizacji zamówienia modernizacji ul.
Osmolińskiej wyniesie 800.000,00 zł.
Barbara Tosik-Kubiak - zastępca Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej
w piśmie WIT.IV.7041-3/89/06 z dnia 12 kwietnia 2006 roku wyjaśniła, Ŝe wartość
inwestycji wprowadzona została do planu w oparciu o kosztorys inwestorski na
podstawie starej dokumentacji.
Pismo WIT.IV.7041-3/89/06 z dnia 12 kwietnia 2006 roku Barbary Tosik-Kubiak zastępcy naczelnika wydziału infrastruktury technicznej dotyczące wartości inwestycji
modernizacji ul. Osmolińskiej stanowi załącznik nr 81 do protokołu kontroli.
Miasto Zduńska Wola uzyskało następujące pozwolenia na przeprowadzenie
modernizacji ul. Osmolińskiej na podstawie:
-
Zgłoszenie Urzędu Miasta Zduńska Wola z dnia 20 lipca 2005 roku do Starostwa
Powiatowego w Zduńskiej Woli, na przebudowę ul. Osmolińskiej na odcinku od
posesji przy ul. Osmolińskiej 11 do skrzyŜowania z ul. Zieloną. Zgłoszenie zostało
przyjęte przez Starostwo bez zastrzeŜeń w dniu 25 sierpnia 2005 roku;
-
Zgłoszenie Urzędu Miasta Zduńska Wola z dnia 2 września 2005 roku do
Starostwa Powiatowego w Zduńskiej Woli, na przebudowe pasa drogowego ul.
Osmolińskiej (na odcinku od skrzyŜowania z ul. Łaską do posesji przy ul.
Osmolińskiej 11) wraz z włączeniem w pasy drogowe ulic: Łaskiej, Krętej,
Ukośnej, jaki i utwardzeniu powierzchni gruntu na działkach budowlanych.
Zgłoszenie zostało przyjęte przez Starostwo bez zastrzeŜeń w dniu 12 września
2005 roku;
-
Decyzji o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego z dnia 13 września 2005
roku do Burmistrza Łasku, polegającej na rozbudowie ulicy Osmolińskiej na
poszczególnych działkach. Decyzja stała się ostateczna w dniu 5 października
2005 roku;
-
Decyzją nr 478/05 AB.T.7351.2-443/05 z dnia 13 października 2005 roku
Naczelnik Wydziału Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego
w Zduńskiej Woli zatwierdził projekt i udzielił pozwolenia na budowę odcinka
ścieŜki rowerowej wzdłuŜ ul. Osmolińskiej w Zduńskiej Woli.
Prawidłowość stosowania przepisów o zamówieniach publicznych przy udzieleniu
zamówienia na roboty budowlane
Wniosek o wszczęcie postępowania o dokonanie zamówienia o wartości powyŜej
60.000 euro na przebudowę ul. Osmolińskiej w Zduńskiej Woli zgłosiła do Prezydenta
Miasta, w dniu 20 czerwca 2005 roku, Barbara Tosik-Kubiak – zastępca Naczelnika
Wydziału Infrastruktury Technicznej. We wniosku ujęto, Ŝe przewidywany koszt
realizacji zamówienia wyniesie 800.000,00 zł. Prezydent Miasta Zduńska Wola
zaakceptował ww. wniosek.
_____________________________________________________
186
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zarządzeniem nr 274/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 24 czerwca 2005
roku została powołana komisja przetargowa do przygotowania i przeprowadzenia
przedmiotowego postępowania. W zarządzeniu zostały określone zakresy czynności
przewodniczącego, sekretarza i członków komisji.
Ze spotkania komisji przetargowej, które odbyło się w dniu 28 czerwca 2005 roku,
został sporządzony protokół nr 1, w którym ujęto ustalenia Komisji m.in.:
-
kryterium wyboru oferty: cena zamówienia – 95%, wpływ sposobu wykonania
zamówienia na rynek pracy w miejscu wykonywania zamówienia – 5%;
-
wadium w wysokości ok. 1,9% wartości zamówienia: 20.000,00 zł;
-
nieprzekraczalny termin realizacji: 90 dni od podpisania umowy;
-
wysokość zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy: 10% wartości brutto.
Protokół został podpisany przez wszystkich członków komisji przetargowej.
Ogłoszenie o przetargu zostało przesłane do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu
28 czerwca 2005 roku (opublikowane w BZP nr 137 z dnia 5 lipca 2005 roku),
zamieszczone na stronie internetowej zamawiającego oraz wywieszone w siedzibie
zamawiającego w okresie od dnia 5 lipca do 31 dnia sierpnia 2005 roku. W ogłoszeniu
zawarte zostały informacje ustalone w protokole nr 1, oraz wymagane art.41 ustawy
Prawo zamówień publicznych. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 25
sierpnia 2005 roku o godz. 1045, a otwarcie na godz. 1100 tego samego dnia. Za
specyfikację istotnych warunków zamówienia zamawiający ustalił opłatę w wysokości
30,00 zł.
Protokół z dnia 29 czerwca 2005 roku z przyjęcia specyfikacji istotnych warunków
zamówienia został zatwierdzony przez Czesława Rybkę – Zastępcę Prezydenta
Miasta Zduńska Wola oraz przez wszystkich członków komisji przetargowej.
Specyfikacja zawierała wszystkie informacje wymagane art.36 ust.1 ustawy Prawo
zamówień publicznych.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało 5 wykonawców, którzy wpłacili
z tego tytułu kaŜdy kwotę 30,00 zł na podstawie:
-
faktury nr 2420/05 z dnia 11 lipca 2005 roku (wyciąg bankowy nr 184/2005 z dnia
19 sierpnia 2005 roku) – firma Drogowa Dromak s.j. Zduńska Wola;
-
13 lipca 2005 roku) – P.P.H.U. Drochod Zduńska Wola;
-
faktury nr 2480/05 z dnia 4 sierpnia 2005 roku (wyciąg bankowy nr 323/2005 z
dnia 14 października 2005 roku) – firma Cezet Bis Sp. z o.o. Przedsiębiorstwo
Robót Drogowo-Mostowych Starachowice;
-
faktury nr 2489/05 z dnia 8 sierpnia 2005 roku (wyciąg bankowy nr 174/2005
z dnia 8 sierpnia 2005 roku) – Zakład Usług Komunalnych B.J. Pabich Zduńska
Wola – faktura została wystawiona na kwotę 100,00 zł, a dotyczyła pobrania
3 specyfikacji na róŜne zadania;
-
3 sierpnia 2005 roku) – Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych S.A.
Bełchatów.
Wszyscy wykonawcy zostali poinformowani pismami z dnia 14 lipca 2005 roku:
_____________________________________________________
187
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
nr WIT.IV.7041-3/6/11/05 o przeprojektowaniu trasy ścieŜki rowerowej, wobec
czego poproszono ich o dokonanie zmian w dokumentacji przetargowej;
-
nr WIT.IV.7041-3/6/12/05 o zmianie treści w specyfikacji dotyczącej ustalenia
kierownika budowy.
W dniu 16 sierpnia 2005 roku pismem WIT.IV.7041-3/6/12/05, po raz kolejny, wszyscy
wykonawcy zostali poproszeni o zmianę treści specyfikacji i załącznika nr 3
dotyczącej informacji o rachunku bankowym i wysokości posiadanych na nim środków
finansowych. Pismem tym przedłuŜono termin składania i otwarcia ofert oraz
wnoszenia wadium do dnia 31 sierpnia 2005 roku.
Ofertę złoŜył jeden wykonawca, Firma Drogowa Dromak s.j. Zduńska Wola,
który zaproponował: cenę brutto w wysokości 1.023.802,88 zł oraz zatrudnienie
2 osób.
Oferta zawierała wszystkie dokumenty wymagane specyfikacją istotnych warunków
zamówienia.
dniu 31 sierpnia 2005 roku. Prezydent Miasta Zduńska Wola równieŜ złoŜył ww.
oświadczenie w dniu 12 września 2005 roku.
W dniu 12 września 2005 roku Prezydent Miasta – Zenon Rzeźniczak zatwierdził
protokół postępowania o udzielenie zamówienia, sporządzony na druku ZP-1. W
protokole określono m.in.:
-
wartość zamówienia + 20% wartości przewidywanych zamówień uzupełniających,
ustalona została na kwotę 1.285.361,06 zł, na podstawie kosztorysu
inwestorskiego;
-
bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza
przeznaczyć na finansowanie zamówienia, w wysokości 811.600,00 zł.
Zawiadomienie wykonawcy o wyborze jego oferty zostało przekazano Firmie
Drogowej Dromak s.j. w dniu 12 września 2005 roku. Równocześnie zaproszono go
do podpisana umowy. Tego samego dnia, informacje o wyborze najkorzystniejszej
oferty zamawiający wysłał do Urzędu Zamówień Publicznych.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego na przebudowę ul. Osmolińskiej w
Zduńskiej Woli zostało wysłane w dniu 21 września 2005 roku do Urzędu Zamówień
Publicznych, a zamieszczone w Biuletynie Zamówień Publicznych 7 dni późnej.
Nadzór inwestorski
Zastępca Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej Barbara Tosik-Kubiak w
dniu 20 września 2005 roku zwróciła się z wnioskiem do Prezydenta Miasta – Zenona
Rzeźniczaka o dokonanie zamówienia, do którego nie stosuje się ustawy Prawo
zamówień publicznych na nadzór inwestorski nad zadaniem inwestycyjnym
„Przebudowa ul. Osmolińskiej w Zduńskiej Woli”, proponując szacunkową wartość
wydatku w kwocie 5.051,20 zł i inspektora nadzoru Józefa Borkiewicza. Prezydent
zatwierdził wniosek.
W dniu 20 września 2005 roku została zawarta umowa nr 2/05 pomiędzy Józefem
Borkiewiczem właścicielem Biura Projektowego Wektor w Zduńskiej Woli, a Miastem
Zduńska Wola, reprezentowanym przez Prezydenta Miasta – Zenona Rzeźniczaka,
na pełnienie obowiązków inspektora nadzoru nad realizacją zadania przebudowy ul.
_____________________________________________________
188
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Osmolińskiej w Zduńskiej Woli. Umowa została zawarta do dnia 31 grudnia 2005
roku, natomiast wynagrodzenie dla inspektora zostało ustalone w wysokości
5.051,20 zł. Wynagrodzenie z tytułu tej umowy dotyczy wykonania nadzoru do czasu
odbioru końcowego. Podstawą wystawienia rachunku przez inspektora powinno być
dokonanie odbioru końcowego.
Umowa została parafowano przez Skarbnika i radcę prawnego.
Aneksem nr 1/05 zawartym w dniu 19 grudnia 2005 roku do ww. umowy, został
zmieniony m.in. termin zawarcia umowy t.j. do dnia 15 maja 2005 roku oraz Ŝe
inspektor nadzoru wystawi rachunek w grudniu 2005 roku, a nadzór inwestorski pełnić
będzie do dnia zawarcia umowy.
Biuro Projektowe Wektor wystawiło fakturę nr 42/12/2005 w dniu 12 grudnia 2005
roku, za pełnienie funkcji inspektora nadzoru, na kwotę brutto 5.051,20 zł. Dwa
przelewy zostały wystawione przez Urząd Miasta w dniu 14 grudnia 2005 roku na
łączną kwotę wynikającą z faktury, a zapłaty dokonał Bank Gospodarstwa Krajowego
w dniu 29 grudnia 2005 roku
podaniem podziałki klasyfikacji budŜetowej:
rozdział 60016, § 6059 – kwota 1.262,80 zł;
rozdział 60016, § 6058 – kwota 3.788,40 zł.
Realizacja inwestycji
Umowa nr 2/D/05 na wykonanie prac związanych z przebudową ul. Osmolińskiej
w Zduńskiej Woli została zawarta w dniu 20 września 2005 roku pomiędzy firmą
Drogową Dromak s.j., a Miastem Zduńska Wola, reprezentowanym przez Zenona
Rzeźniczaka – Prezydenta Miasta. Termin zakończenia robót ustalono na dzień 19
grudnia 2005 roku. Zamawiający powołał inspektora nadzoru w branŜy robót
drogowych Józefa Borkiewicza, a wykonawca kierownika budowy w osobie Andrzeja
Szewczyka. Za wykonanie przedmiotu zamówienia wykonawcy przysługiwało
wynagrodzenie w wysokości 1.023.802,88 zł brutto, płatnych na podstawie faktur
częściowych i końcowej w terminie 30 dni od daty dostarczenia do zamawiającego.
Wykonawca udzielił 3 letniej gwarancji od daty odbioru końcowego.
Umowa została parafowana przez Skarbnika oraz radcę prawnego.
W dniu 23 listopada 2005 roku został podpisany aneks nr 1 do ww. umowy, którego
treść dotyczyła zmiany konta wykonawcy.
Kolejnym aneksem nr 2 z dnia 19 grudnia 2005 roku, w związku z zatrzymaniem
w dniu 5 grudnia 2005 roku robót przy modernizacji ul. Osmolińskiej ze względu na
warunki atmosferyczne uniemoŜliwiające wykonanie robót zgodnie z wymogami
technologicznymi, ustalono zakończenie przedmiotu umowy w terminie 2 tygodni od
momentu zaistnienia warunków atmosferycznych umoŜliwiających kontynuowanie
robót, jednak nie dłuŜej niŜ do dnia 30 kwietnia 2006 roku.
Wykonawca, zgodnie z umową, wniósł zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy
w wysokości 10% wartości ceny całkowitej t.j. 102.380,28 zł w formie gwarancji
ubezpieczeniowej (gwarancja nr 250000281681, waŜna od 19 września 2005 roku do
17 stycznia 2006 roku). Zamawiający powinien zwrócić 70% zabezpieczenia ww.
_____________________________________________________
189
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kwoty t.j. 71.666,19 zł w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia. Pozostała
kwota 30.714,09 zł (30% wartości naleŜytego wykonania umowy) winna stanowić
wartość zabezpieczenia roszczeń z tytułu gwarancji, a zostać zwrócona po trzyletnim
okresie gwarancji.
W związku ww. z aneksem nr 2 firma Drogowa Dromak s.j. wniosła nową gwarancję
ubezpieczeniową (nr 250000454563) na zabezpieczenie inwestycji przebudowy ul.
Osmolińskiej. Gwarancja ta waŜna była w okresie od dnia 18 stycznia do dnia 30 maja
2005 roku.
Za wykonanie modernizacji ul. Osmolińskiej firma Drogowa Dromak s.j.
wystawiła następujące faktury częściowe:
-
Faktura nr 258/05 z dnia 12 października 2005 roku na kwotę 183.000,00 zł
brutto;
-
Faktura nr 295/05 z dnia 31 października 2005 roku na kwotę 223.170,73 zł
brutto;
-
Faktura nr 330/05 z dnia 28 listopada 2005 roku na kwotę 373.829,26 zł brutto.
Razem na kwotę 779.999,99 zł.
W dniu 23 listopada 2005 roku zostały wystawione przelewy dla firmy Drogowej
Dromak s.j. za faktury o nr 258/05 i 295/05 na łączną kwotę 406.170,73 zł. Przelewy
zostały zrealizowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego w dniu 28 listopada 2005
roku (wyciągi bankowe nr 1 i 2 z dnia 25 listopada 2005 roku).
Na fakturę nr 330/05 Urząd Miasta w Zduńskiej Woli wystawił dwa przelewy w dniu 2
grudnia 2005 roku w wysokości 373.829,26 zł. Realizacji przelewów dokonał ww.
bank w dniu 5 grudnia 2005 roku (wyciągi bankowe nr 2 i 4 z dnia 2 grudnia 2005
roku).
Faktury były opisane, sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym
i rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Prezydenta Miasta.
Wydatki zostały zakwalifikowane rozdziale 60016, w łącznej wysokości w §§:6059
w kwocie 194.999,99 zł; 6058 w kwocie 585.000,00 zł.
Zgodnie ze złoŜoną ofertą firma Drogowa Dromak s.j. zatrudniła 2 osoby
zarejestrowane w Powiatowym Urzędzie Pracy w Zduńskiej Woli. Kserokopie 2 umów
o pracę oraz oświadczenia osób zatrudnianych, Ŝe są zarejestrowaniu w PUP w
Zduńskiej Woli, znajdują się w dokumentacji przetargowej.
Pismem nr WR.IV.3030/13/05 z dnia 23 września 2005 roku Naczelnik Wydziału
Infrastruktury Technicznej Tomasz Kowara zwrócił się do Zenona Rzeźniczaka –
Prezydenta Miasta Zduńska Wola z wnioskiem o dokonanie zamówienia, do którego
nie stosuje się ustawy Prawo zamówień publicznych, na wykonanie 2 tablic
jednostronnych, niezbędnych jako promocja projektu modernizacji ul. Osmolińskiej
według wymogów Unii Europejskiej dla zadań realizowanych ze środków EFRR.
Zaproponował równieŜ firmę Mieczysław Kowalczyk Zduńska Wola oraz określił
szacunkową wartość w wysokości 1.039,44 zł. Prezydent zatwierdził wniosek.
W dniu 2 października 2005 roku firma Usługowe Wytwarzanie Szyldów Mieczysław
Kowalczyk wystawił fakturę nr 207/2005 na kwotę 1.899,54 zł, za wykonanie tablic
na ul. Osmolińską i Obywatelską. Wysokość środków dotyczących przedmiotowego
zadania stanowiła kwotę 1.039,44 zł. Zapłaty dokonano w dniu 13 października 2005
roku (wyciąg bankowy nr 197 z dnia 13 października 2005 roku).
_____________________________________________________
190
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
rachunkowych, zatwierdzona do wypłaty przez naczelnika wydziału finansowobudŜetowego i Prezydenta Miasta, z podaniem podziałki klasyfikacji budŜetowej
rozdział 60016, § 6050.
W trakcie realizacji przedmiotowego zadania Miasto Zduńska Wola poniosło
dodatkowe koszty, z tytułu opłaty za wycinkę 1 brzozy, w związku z budową ścieŜki
rowerowej, w wysokości 4.267,20 zł na rzecz Miejskiego Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej – zgodnie z decyzją znak WIT.VII.7635-57/05 z
dnia 10 listopada 2005 roku. Przelewu dokonano na podstawie dyspozycji nr 92/D/05
z dnia 16 listopada, zatwierdzonej do wypłaty przez Zastępcę Prezydenta Miasta –
Marię Królikowską (wyciąg bankowy nr 226/2005 z dnia 25 listopada 2005 roku ). Na
dyspozycji podano klasyfikację budŜetową: rozdział 60016 § 6050.
zobowiązań),
W uchwale nr XXXI/317/05 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 3 marca 2005 roku w
sprawie uchwalenia budŜetu Miasta Zduńska Wola na 2005 rok, zostały
zabezpieczone środki na wykonanie modernizacji ul. Osmolińskiej w wysokości
202.900,00 zł (dział 600, rozdział 60016, § 6050). W załączniku nr 3 do ww. uchwały,
plan inwestycyjny na 2005 rok, zaplanowano kwotę ogółem na przedmiotowe zadanie
w wysokości 811.600,00 zł, z czego kwota 202,900,00 zł to środki własne, a pozostała
kwota w wysokości 608.700,00 zł to środki uzyskane z Unii Europejskiej.
W dniu 8 września 2005 roku uchwałą nr XLI/382/05 Rady Miasta Zduńska Wola
dokonano zmian w budŜecie miasta na rok 2005 w dziale 600, rozdziale 60016, które
polegały m.in. na zmniejszeniu wydatków w § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek
budŜetowych (środki własne) o kwotę 270.000,00 zł i zwiększeniu kwoty wydatków
o 269.972,50 zł w § 6059 – wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych (dla zadań
współfinansowanych ze środków UE). W uzasadnieniu do ww. uchwały kwota
269.975,50 zł została podzielona na dwa zadania inwestycyjne, a mianowicie:
-
na modernizację ul. Obywatelskiej – kwota 67.075,00 zł;
-
na modernizację ul. Osmolińskiej – kwota 202.897,50 zł.
Tego samego dnia uchwałą nr XLI/383/05 Rady Miasta Zduńska Wola dokonano
zmian w budŜecie miasta na rok 2005 polegających m.in. na zwiększeniu wydatków w
dziale 600, rozdziale 60016, § 6059 o kwotę 310.000,00 zł – udział własny, z czego
na zadanie modernizacji ul. Osmolińskiej przeznaczono kwotę 238.300,00 zł.
Uchwałą nr XLII/391/05 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 29 września 2005 roku w
sprawie wprowadzenia do budŜetu Miasta Zduńska Wola na 2005 rok wydatków
inwestycyjnych i zaciągnięcia poŜyczki na ich prefinansowanie, wprowadzono do
budŜetu wydatki na realizację zadań inwestycyjnych zakwalifikowanych ze
współfinansowania ze środków Unii Europejskiej t.j: modernizacja ul. Obywatelskiej w
wysokości 201.225,00 zł i modernizacja ul. Osmolińskiej w wysokości 608.692,50 zł.
Uchwałą tą postanowiono zaciągnąć poŜyczkę na prefinansowanie wydatków w
łącznej kwocie 809.917,50 zł w Banku Gospodarstwa Krajowego Oddział w Łodzi.
Zwiększenia dokonano w dziale 600 – transport i łączność, rozdziale 60016 – drogi
publiczne gminne, § 6058 – wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych (dla zadań
współfinansowanych ze środków UE), na kwotę 809.917,50 zł.
_____________________________________________________
191
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 13 października 2005 roku została zawarta umowa poŜyczki nr
ZPORR_111.009682.10 pomiędzy Miastem Zduńska Wola reprezentowanym przez
Zenona Rzeźniczaka – Prezydenta Miasta, a Bankiem Gospodarstwa Krajowego na
zapewnienie płynności projektu modernizacji ul. Osmolińskiej w Zduńskiej Woli.
Strony umowy uzgodniły, Ŝe bank udostępni poŜyczkobiorcy środki prefinansowane
w maksymalnej wysokości 608.692,50 zł, z przeznaczeniem na finansowanie projektu
modernizacji ul. Osmolińskiej, realizowanego w ramach Zintegrowanego Programu
Operacyjnego Rozwoju Regionalnego, w części podlegającej zwrotowi ze środków
z budŜetu Unii Europejskiej, zgodnie z umową o dofinansowanie projektu.
Uruchomienie poŜyczki powinno nastąpić poprzez opłacenie dostarczonej do banku
przez poŜyczkobiorcę faktury (lub inny dokument księgowy z dyspozycjami
przelewów) wystawionej przez wykonawcę.
W wyniku zaciągniętej poŜyczki Miasto Zduńska Wola poniosło koszty z tytułu
odsetek w wysokości 104,59 zł (wyciąg bankowy nr 4 z dnia 1 grudnia 2005 roku).
Umowa nr Z/2.10/I/1.1.1/536/04/U/160/05 o dofinansowanie projektu modernizacji ul.
Osmolińskiej w Zduńskiej Woli w ramach rozbudowy i modernizacji infrastruktury
słuŜącej wzmacnianiu konkurencyjności regionów została zawarta w dniu 18 listopada
2005 roku pomiędzy Wojewodą Łódzkim – Stefanem Krajewskim, zwanym dalej
instytucją pośredniczącą, a Miastem Zduńska Wola, reprezentowanym przez Zenona
Rzeźniczaka – Prezydenta Miasta, zwanym dalej beneficjentem. W umowie
określono, Ŝe instytucja pośrednicząca przyzna beneficjentowi środki na realizację
projektu w kwocie nie większej niŜ 612.442,50 zł, co stanowi 75% wydatków
kwalifikowanych w ramach projektu. Całkowita wartość projektu oraz całkowite
wydatki kwalifikowane wynoszą 816.590,00 zł. Beneficjent zobowiązał się do
wydatkowania wkładu własnego w wysokości 204.147,50 zł, oraz do pokrycia ze
środków własnych wszelkich wydatków niekwalifikowalnych. Okres realizacji projektu
ustalono na:
-
rozpoczęcie realizacji projektu: 31 maja 2005 roku;
-
zakończenie rzeczowe realizacji projektu: 30 września 2005 roku;
-
zakończenie finansowe realizacji projektu: 31 października 2005 roku.
Termin zakończenia realizacji zadania moŜe zostać przedłuŜony. Dofinansowanie ma
być przekazywane w formie refundacji poniesionych przez beneficjenta wydatków
kwalifikowanych w postaci płatności okresowych i płatności końcowej. Przekazanie
płatności okresowych następuje w terminie 2 miesięcy od dnia złoŜenia wniosku o
płatność przez beneficjenta. Beneficjent wnosi zabezpieczenie prawidłowej realizacji
umowy w formie weksla in blanco wraz z deklaracją wekslową lub poręczeniem
wekslowym.
W dniu 8 lutego 2006 roku został zawarty aneks nr 1 do ww. umowy, którym
wprowadzono następujące zmiany:
-
dotychczasową kwotę dofinansowania zastąpiono kwotą 597.480,89 zł;
-
dotychczasową kwotę całkowitej wartości projektu zastąpiono kwotą 1.052.941,43
zł;
-
dotychczasową kwotę całkowitych wydatków kwalifikowanych zastąpiono kwotą
796.641,19 zł;
-
dotychczasową kwotę wkładu własnego zastąpiono kwotą 199.160,30 zł;
-
termin rozpoczęcia realizacji zmieniono na dzień 20 września 2005 roku;
_____________________________________________________
192
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
termin zakończenia realizacji projektu zmieniono na dzień 12 maja 2006 roku;
-
termin zakończenia finansowego realizacji projektu zmieniono na dzień 10 lipca
2006 roku.
Zarządzeniem nr 416/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 30 września 2005
roku dokonano m.in. przesunięć pomiędzy paragrafami w dziale 600, rozdziale 60016,
które polegały na zmniejszeniu wydatków w § 6059 o kwotę 238.300,00 zł
i zwiększeniu o tą kwotę wydatków w § 6050.
Zgodnie ze sprawozdaniem z wykonania budŜetu miasta za 2005 rok na
modernizację ul. Osmolińskiej, Miasto Zduńska Wola poniosło łącznie wydatki w
kwocie 792.744,02 zł, z zaplanowanej na ten cel kwoty 1.049.890,00 zł. Wydatki te
zostały pokryte z działu 600, rozdziału 60016 i §§:
-
6050 – wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych (wydatki własne) w
wysokości 7.692,83 zł;
-
6059 – wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych (środki własne – udział
własny Miasta w realizacji zadań przyjętych do współfinansowania ze środków
UE) w wysokości 196.262,79 zł;
-
6058 – wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych (wydatki prefinansowane) w
wysokości 588.788,40 zł.
W wydatkach tych nie została uwzględniona faktura nr 6)MP)2005 z dnia 1
lutego 2005 roku wystawiona przez PPW Niwella s.c. na kwotę 11.590,00 zł
brutto, za opracowanie dokumentacji projektowej modernizacji ul. Osmolińskiej,
którą zapłacono w klasyfikacji budŜetowej:
-
rozdział 90095, § 6059 – środki własne w wysokości 2.897,50 zł;
-
rozdział 90095, § 6058 – środki EFRR w wysokości 8.692,50 zł.
W II części opisowej wykonania planu inwestycyjnego w 2005 roku odnotowano, Ŝe
„ze środków niewygasających z upływem 2004 roku wydatkowano kwotę 11.590,00 zł
za dokumentację projektową, która zostanie zrefundowana ze środków unijnych”.
Uchwałą nr XXIX/307/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 23 grudnia 2004 roku
ustalono wykaz wydatków budŜetowych, które nie wygasają z upływem roku
budŜetowego 2004. Zgodnie z ww. uchwałą wydatki nie wygasające w rozdziale
90095, § 6050 stanowiły kwotę 87.285,00 zł.
W projekcie budŜetu Miasta Zduńska Wola na 2006 rok (stanowiącym załącznik do
pisma znak Fb.I.302-/72/2005 z dnia 15 listopada 2005 toku), w załączniku nr 3 –
projekt planu inwestycyjnego na 2006 rok nie zostały przewidziane środki na
modernizację ul. Osmolińskiej. Dopiero uchwałą nr XLIX/444/06 Rady Miasta Zduńska
Wola z dnia 2 lutego 2006 roku, w załączniku nr 3 – plan inwestycyjny na 2006 rok,
zostały zabezpieczone środki na kontynuację modernizacji przedmiotowego zadania
w wysokości 248.712,00 zł.
Do dnia 11 kwietnia 2006 roku inwestycja pn. „Modernizacja ul. Osmolińskiej” nie
została zakończona.
_____________________________________________________
193
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Termomodernizacja obiektu Publicznego Gimnazjum nr 5 w Zduńskiej
Woli
Etap przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy),
Barbara Tosik-Kubiak Naczelnik Wydziału Inwestycji wystąpiła z wnioskiem nr
I.II.2230-2/7/03 z dnia 4 grudnia 2003 roku do Prezydenta Miasta Zenona
Rzeźniczaka o dokonanie zamówienia, do którego nie stosuje się ustawy o
zamówieniach publicznych, na opracowanie dokumentacji projektowej zadania p.n.
Termomodernizacja budynku Gimnazjum nr 5. Zaproponowany został wykonawca,
firma Mikss s.c. Projektowanie i Nadzory Teresa Supeł, który wykonałby 4 komplety
dokumentacji do dnia 15 marca 2004 roku za cenę 9.760,00 zł brutto. Prezydent
zaakceptował wniosek.
W dniu 17 grudnia 2003 roku została podpisana umowa pomiędzy firmą Mikss s.c z
Sieradza, a Miastem Zduńska Wola, reprezentowanym przez Zenona Rzeźniczaka
Prezydenta Miasta, na wykonanie kompleksowej dokumentacji projektowowykonawczej termomodernizacji Gimnazjum nr 5. Projektant zobowiązał się
dostarczyć dokumentację do dnia 15 marca 2004 roku. Strony ustaliły
wynagrodzenie za prace projektowe w wysokości 9.760,00 zł brutto.
W przypadku zwłoki w dotrzymaniu terminu umowy projektant zobowiązany był do
zapłaty kary umownej w wysokości 0,2% wynagrodzenia umownego za kaŜdy dzień
zwłoki. Projektant zobowiązał się do dostarczenia 4 kompletów następujących
opracowań: 1/ projektu docieplenia ścian, stropodachu, wymiana okien i filarów
międzyokiennych; 2/ wymiany instalacji cieplnej w budynku; 3/ kolorystyki budynku; 4/
szczegółowej specyfikacji technicznej; 5/ inwentaryzacji obiektu; 6/ kosztorysu
inwestorskiego, 7/ szczegółowych przedmiarów robót; 8/ kosztorysów nakładczych.
Umowa została parafowana przez Naczelnika Wydziału Finansowo-BudŜetowego
i radcę prawnego.
Protokołem z dnia 31 marca 2004 roku dokonano przekazania dokumentacji
projektowo-kosztorysowej. Odbioru dokonała Barbara Tosik-Kubiak – zastępca
Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej. Kosztorys inwestorski został
wyceniony przez projektanta na kwotę 2.030.411,85 zł.
Firma Mikss s.c. wystawiła fakturę nr 14/2004 w dniu 7 maja 2004 roku za
wykonanie ww. dokumentacji, na kwotę 9.760,00 zł.
Wykonawca dokumentacji projektowej dostarczył dokumentację 16 dni po
terminie określonym w umowie, w związku z czym zamawiający potrącił
z faktury kwotę 312,32 zł – z tytułu kary umownej, zgodnie z zawartą umową.
Zapłaty za powyŜszą fakturę po, zmniejszeniu kary umownej, Miasto Zduńska Wola
dokonało w dniu 19 maja 2004 roku w kwocie 9.447,68 zł (wyciąg bankowy nr
44/2004 z dnia 19 maja 2004 roku).
rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty przez Naczelnika Wydziału FinansowoBudŜetowego i Prezydenta Miasta, z podaniem podziałki klasyfikacji budŜetowej
rozdział 80110 - gimnazja, § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych.
W dniu 12 maja 2004 roku Starostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli wydało decyzję nr
168/04 znak AB.M.7351.2-153/04 zatwierdzającą projekt budowlany i wydało
pozwolenie na wykonanie robót budowlanych.
_____________________________________________________
194
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Pismem nr WIT.III.2230-22/04 z dnia 11 czerwca 2004 roku zastępca Naczelnik
Wydziału Infrastruktury Technicznej Barbara Tosik-Kubiak poprosiła Prezydenta
Miasta o wyznaczenie inspektorów nadzoru inwestorskiego w branŜy
ogólnobudowlanej oraz w branŜy instalacyjnej, podając wykaz osób uprawnionych.
Prezydent Miasta w dniu 14 czerwca 2004 roku wybrał na inspektora branŜy
ogólnobudowlanej Dawida Witolda, a z branŜy instalacyjnej Górskiego Dariusza, który
nie został wyszczególniony w zaproponowanym wykazie.
Decyzją nr 377/05 z dnia 19 sierpnia 2005 roku Starostwo Powiatowe w Zduńskiej
Woli zmieniło decyzję nr 168/04. Zmiana ta polegała na udzieleniu pozwolenia na
wykonanie rozszerzonych robót budowlanych (rozszerzono o zmianę kolorystyki
elewacji, rozbiórkę luksferów, zamurowanie części otworów okiennych
i zamontowanie okien według projektu zamiennego).
Dyspozycją nr 69 z dnia 14 września 2005 roku dokonano zapłaty kwoty 54,00 zł za
zakup znaków skarbowych z tytułu złoŜenia w Starostwie Powiatowym dokumentów z
prośbą o wydanie decyzji na budowę kilku zadań prowadzonych przez Wydział
Infrastruktury Technicznej. Termomodernizacji Gimnazjum nr 5 dotyczyła kwota 6,00
zł.
Dyspozycja została zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika i Prezydenta Miasta.
Wydatek został zapłacony gotówką w dniu 16 września 2005 roku (Rk nr 61/W/05
poz. 3) i zaewidencjonowany w rozdziale 90095, § 6050.
Dokumentem PK (brak numeru) z dnia 31 października 2005 roku zostało dokonane
przeniesienie wyŜej wspomnianych 6,00 zł z rozdziału 90095, § 6050 do rozdziału
80110, § 6050.
Prawidłowość stosowania przepisów o zamówieniach publicznych, przy udzieleniu
zamówienia publicznego na roboty budowlano-montaŜowe
Pismem nr I.II.2230-17/1/04 z dnia 16 marca 2004 roku Barbara Tosik-Kubiak –
Naczelnik Wydziału Inwestycji zwróciła się z wnioskiem do Prezydenta Miasta
Zduńska Wola o wszczęcie postępowania o dokonanie zamówienia o wartości
powyŜej 60.000 EURO na termomodernizację Publicznego Gimnazjum nr 5 w
Zduńskiej Woli, w trybie przetargu nieograniczonego. Szacunkowa wartość
zamówienia została określona we wniosku na kwotę 1.530.000,00 zł.
Zarządzeniem nr 67/04 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 17 marca 2004 roku
została powołana komisja przetargowa w składzie 5 osób oraz został określony
zakres czynności wszystkich członków tej komisji.
Ze spotkania komisji przetargowej, które odbyło się w dniu 17 marca 2004 roku, został
sporządzony protokół nr 1, w którym zawarto ustalenia Komisji m.in., Ŝe:
-
nie dopuszcza się składania ofert częściowych oraz wariantowych;
-
termin składania ofert określono na dzień 12 maja 2004 roku godz. 1045, a
otwarcia tego samego dnia o godz. 1100;
-
wadium ustalono w wysokości 30.000,00 zł;
-
zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy określono na 7% wartości ceny
całkowitej podanej w ofercie;
-
realizacja zadania odbędzie się w okresie 2 lat, a wymaganym terminem
zakończenia będzie dzień 30 września 2005 roku;
_____________________________________________________
195
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
kryterium wyboru oferty będzie cena - 100%;
-
cenę za specyfikację określono w wysokości 50,00 zł brutto.
W protokole stwierdzono równieŜ, Ŝe przetarg ogłoszony zostanie w Biuletynie
Zamówień Publicznych, na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miasta, na łamach Gazety
Wyborczej i na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej. Protokół został
podpisany przez 4 członków komisji.
Ogłoszenie o przetargu zostało wysłane do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 18
marca 2004 roku. Ogłoszenie zawierało wszystkie informacje określone w art.41
ustawy Prawo zamówień publicznych i było zgodne z uzgodnieniami zawartymi w
protokole nr 1 ze spotkania komisji przetargowej.
Ogłoszenie zostało zamieszczone w internecie w Biuletynie Informacji Publicznej w
dniu 23 marca 2004 roku oraz wywieszone w siedzibie zamawiającego w dniach od
23 marca do 12 maja 2004 roku.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Prezydenta
Miasta Zduńska Wola – Zenona Rzeźniczaka protokołem nr 2 z dnia 26 marca 2006
roku. W specyfikacji zostały zawarte wszystkie informacje określone w art.36 ust.1
ustawy Prawo zamówień publicznych.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało 16 wykonawców.
11 wykonawców dokonało wpłat w wysokości 50,00 zł na podstawie następujących
faktur:
-
nr 237/04 z dnia 6 kwietnia 2004 roku, wystawionej dla PPHU Projnad Sp. z o.o.
(wpłata – wyciąg bankowy nr 100/2004 z dnia 12 lipca 2005 roku);
-
nr 268/04 z dnia 21 kwietnia 2004 roku, wystawionej dla Przedsiębiorstwa
Budowlanego Kazimierz Oliwiecki (wpłata – wyciąg bankowy nr 47/2004 z dnia 10
maja 2004 roku);
-
nr 267/04 z dnia 21 kwietnia 2004 roku, wystawionej dla Tervent Sp. z o.o. (wpłata
– wyciąg bankowy nr 44/2004 z dnia 6 maja 2004 roku);
-
nr 184/04 z dnia 30 marca 2004 roku, wystawionej dla P. Machalewski, W.
Świtkowski PBU Wiktor s.j. (wpłata – wyciąg bankowy nr 33/2004 z dnia 21
kwietnia 2004 roku);
-
nr 246/04 z dnia 13 kwietnia 2004 roku, wystawionej dla Remo-Bud Łódź (wpłata
– wyciąg bankowy nr 33/2004 z dnia 21 kwietnia 2004 roku);
-
nr 229/04 z dnia 5 kwietnia 2004 roku, wystawionej dla Spółdzielni Rzemieślniczej
Budowlana (wpłata – wyciąg bankowy nr 27/2004 z dnia 14 kwietnia 2004 roku);
-
nr 230/04 z dnia 5 kwietnia 2004 roku, wystawionej dla Dom Jaracz, Królikowski
s.j. (wpłata – wyciąg bankowy nr 27/2004 z dnia 14 kwietnia 2004 roku);
-
nr 253/04 z dnia 14 kwietnia 2004 roku, wystawionej dla Biuro usług
inwestycyjnych i handlowych (wpłata – wyciąg bankowy nr 27/2004 z dnia 14
kwietnia 2004 roku);
-
nr 240/04 z dnia 7 kwietnia 2004 roku, wystawionej dla Zbigmar Sp. z o.o. (wpłata
– wyciąg bankowy nr 22/2004 z dnia 7 kwietnia 2004 roku);
-
nr 189/04 z dnia 2 kwietnia 2004 roku, wystawionej dla Enviro-Service (wpłata –
wyciąg bankowy nr 18/2004 z dnia 2 kwietnia 2004 roku);
_____________________________________________________
196
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
nr 188/04 z dnia 1 kwietnia 2004 roku, wystawionej dla PRB Budomal (wpłata –
wyciąg bankowy nr 17/2004 z dnia 1 kwietnia 2004 roku).
Kontrolującym nie okazano faktur wystawionych dla firm Agrocent Sp. z o.o. i Framur,
natomiast na wydruku konta 130 – specyfikacje, widnieją wpłaty ww. firm w wysokości
po 50,00 zł w dniach: analogicznie 1 i 6 kwietnia 2004 roku. W dokumentacji
przetargowej znajdują się dwa potwierdzenia odbioru specyfikacji dotyczące ww.
wykonawców.
Do dnia zakończenia kontroli trzech wykonawców nie wniosło opłat z tytułu
pobrania specyfikacji na przedmiotowe zadanie, pomimo wystawienia im faktur
na kwoty 50,00 zł, o następujących numerach:
-
183/04 z dnia 30 marca 2004 roku dla firmy Ciepłownik Sp. z o.o.;
-
182/04 z dnia 30 marca 2004 roku dla firmy Vivo Słowek, Kraszewski s.j.;
-
260/04 z dnia 19 kwietnia 2004 roku dla firmy Z.U.R.B. Piotrowski Sławomir.
W dniu 24 kwietnia 2006 roku Skarbnik Miasta – Ryszard Owczarski poinformował
kontrolujących, Ŝe do ww. firm zostały wysłane wezwania do zapłaty, a jeŜeli
naleŜności nie zostaną uregulowane, miasto podejmie dalsze kroki w celu ich
wyegzekwowania.
Pismo Skarbnika Miasta – Ryszarda Owczarskiego w sprawie nieuregulowanych opłat
za specyfikację istotnych warunków zamówienia na termomodernizację Gimnazjum nr
5 w Zduńskiej Woli stanowi załącznik nr 82 do protokołu kontroli.
W dniu 15 kwietnia 2004 roku firma Vivo Słowek, Kraszewski s.j. zwróciła się z
zapytaniem do zamawiającego o wyjaśnienie kilku zapisów zawartych w specyfikacji,
a dotyczących dokumentów składanych w ofercie przez wykonawców. W odpowiedzi
zamawiający, pismem nr I.II.2220-17/10/04 z dnia 16 kwietnia 2004 roku, przesłał
treść zapytania wraz z odpowiedzią do wszystkich wykonawców, którzy do tego dnia
pobrali specyfikacje.
W kolejnych dniach t.j. 19, 22 i 23 kwietnia 2004 roku, firma Vivo Słowek, Kraszewski
s.j. zwróciła się z pytaniami do zamawiającego o wyjaśnienie treści specyfikacji
dotyczących danych technicznych wykonania zamówienia. W odpowiedzi
zamawiający wystosował pismo nr WIT.2220-17/14/04 z dnia 27 kwietnia 2004 roku
wyjaśniające wątpliwości zamawiającego. Na piśmie tym zostało odnotowane
„wysłano wszystkim wykonawcom priorytetem”.
Do zamawiającego wpłynęło w dniu 5 maja 2004 roku zapytanie od firmy EnviroSerwis s.c. oraz w dniu 6 maja 2004 roku kolejne zapytanie od firmy Vivo Słowek,
Kraszewski s.j., oba dotyczące części technicznych zamówienia. Pismem nr I.II.222017/13/04 z dnia 6 maja 2004 roku zamawiający udzielił na zapytania odpowiedzi,
które przesłał do wszystkich wykonawców.
Oferty złoŜyło 4 wykonawców, którzy zaproponowali następujące ceny brutto:
1/ Vivo Słowek, Kraszewski s.j. - 2.030.698,87 zł;
2/ Wiktor s.j. - 2.100.642,82 zł;
3/ Przedsiębiorstwo Budowlane Kazimierz Oliwiecki - 1.700.656,69 zł;
4/ Enviro-Serwis s.c. - 1.920.274,84 zł.
_____________________________________________________
197
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dniu 12 maja 2004 roku. Zastępca Prezydenta Miasta Zduńska Wola – Czesław
Rybka równieŜ złoŜył ww. oświadczenie w dniu 31 maja 2004 roku.
W dniu 31 maja 2005 roku został sporządzony protokół postępowania o udzieleniu
zamówienia na druku ZP-1, w którym określono m.in.:
-
wartość zamówienia została określona na kwotę 2.030.411,85 zł + 20%
zamówienia uzupełniające t.j. 406.082,37 zł;
-
bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza
przeznaczyć na finansowanie zamówienia - 1.500.000,00 zł;
-
wymagane warunki udziału w postępowaniu spełniło 4 wykonawców;
-
ofertę najkorzystniejszą złoŜyło Przedsiębiorstwo Budowlane Kazimierz Oliwiecki;
-
w pkt 18 – inne informacje odnotowano: „Na sesji Rady Miasta w dniu 27 maja
2004 roku przesunięto środki brakujące na sfinansowanie zadania w 2004 roku w
kwocie 177.349 zł oraz zwiększono plan wieloletni do łącznej kwoty 1.744.418 zł”.
Protokół został podpisany przez wszystkich członków komisji
i zatwierdzony przez Czesława Rybkę – Zastępcę Prezydenta.
przetargowej
Pismem nr WIT.III.2230/17/16/04 z dnia 1 czerwca 2004 roku powiadomiono
wszystkich wykonawców o wyniku postępowania przetargowego, oraz poproszono
oferenta o dostarczenie podpisanego projektu umowy.
Ogłoszenie o wynikach postępowania zostało przesłane do Urzędu Zamówień
Publicznych w dniu 12 czerwca 2004 roku oraz wywieszone na tablicy ogłoszeń w
siedzibie zamawiającego w dniach 1-15 czerwca 2004 roku.
Natomiast ogłoszenie o udzielenie zamówienia zostało wysłane do Urzędu Zamówień
Publicznych w dniu 17 czerwca 2004 roku
Realizacja inwestycji (zgodność z umową, potwierdzanie wykonania robót),
W dniu 14 czerwca 2004 roku została podpisana umowa nr 1/2004 na
modernizację Publicznego Gimnazjum nr 5 w Zduńskiej Woli pomiędzy
Przedsiębiorstwem Budowlanym Oliwiecki Kazimierz, a Miastem Zduńska Wola,
reprezentowanym przez Zenona Rzeźniczaka – Prezydenta Miasta. Termin
rozpoczęcia robót ustalono na dzień 17 czerwca 2004 roku, a zakończenia na dzień
30 września 2005 roku. Jako termin zakończenia zadania przyjęto datę wpisu
zgłoszenia robót do dziennika budowy, potwierdzonego przez inspektora nadzoru
inwestorskiego. W umowie powołano inspektorów nadzoru w osobach: Witolda
Dawida – branŜa ogólnobudowlana i Dariusza Górskiego – branŜa instalacyjna, oraz
kierownika budowy - Kazimierza Oliwieckiego. Za wykonanie przedmiotu umowy
wykonawca miał otrzymać zapłatę w wysokości 1.700.656,69 zł brutto, na
podstawie faktur częściowych oraz faktury końcowej w terminie 30 dni od daty ich
dostarczenia. Wysokość wynagrodzenia mogła ulec zmianie, jeŜeli w trakcie
wykonywania przedmiotu umowy zajdzie konieczność wykonania robót dodatkowych
nie objętych umową. Wykonawca udzielił gwarancji na okres 3 lat od daty odbioru
końcowego.
Umowa została podpisana przez Zastępcę Prezydenta Miasta Zduńska Wola –
Czesława Rybkę pomimo, Ŝe stroną reprezentującą był Zenon Rzeźniczak.
_____________________________________________________
198
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z postanowieniami powyŜszej umowy wykonawca wniósł zabezpieczenie
naleŜytego wykonania umowy w wysokości 7% wartości ceny podanej w ofercie t.j.
119.045,97 zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej (nr gwarancji PO/GW/165/2004) –
gwarancja była waŜna od dnia 14 czerwca 2004 roku do dnia 30 października 2005
roku. Zamawiający powinien zwrócić zabezpieczenie naleŜytego wykonania
zamówienia w wysokości 70% kwoty 119.045,97 zł. Pozostała kwota (30% wartości
zabezpieczenia) powinna zostać pozostawiona na zabezpieczenie roszczeń z tytułu
gwarancji.
W dniu 12 września 2005 roku został sporządzony protokół konieczności nr 1
wykonania robót dodatkowych zadania termomodernizacji Gimnazjum nr 5. Komisja w
składzie: dwóch przedstawicieli zamawiającego, właściciela wykonawcy i inspektora
nadzoru inwestorskiego robót ogólnobudowlanych stwierdziła, Ŝe:
-
w trakcie realizacji robót wprowadzona została zmiana do dokumentacji
polegająca na zaprojektowaniu dwóch okien w małej sali gimnastycznej – z
przyczyn braku wentylacji;
-
w dokumentacji projektowej złoŜono dotworzenie opaski wokół szkoły z płyt
chodnikowych pochodzących z demontaŜu. Po wykonaniu demontaŜu okazało
się, Ŝe większość płytek i obrzeŜy rozpadła się. Dyrektor szkoły wystąpił o
wykonanie opaski z nowych płytek. Rozwiązanie to poprawi estetykę wykończenia
robót elewacyjnych;
-
w dokumentacji projektowej przyjęto docieplenie ościeŜy na szerokość 15 cm,
faktycznie było 30 cm;
-
w przedmiarze robót nie ujęto 2 okien w sali komputerowej szklonych szkłem
bezpiecznym;
-
w kosztorysie nakładczym ujęto zbyt małą ilość rusztowań zewnętrznych, za
wąskie parapety.
Wartość robót dodatkowych, po weryfikacji kosztorysów wykonanych przez inspektora
nadzoru przedstawiono w protokole w wysokości 95.142,38 zł.
Pismem nr WIT.II.2230/36/05 z dnia 26 września 2005 roku zastępca Naczelnika
Wydziału Infrastruktury Technicznej Barbara Tosik-Kubiak zwróciła się z prośbą do
Prezydenta Miasta Zduńska Wola o wyraŜenie zgody na podpisanie aneksu do
umowy zwiększającego wartość umowy o kwotę 95.142,38 zł. Prezydent wyraził
zgodę w dniu 27 września 2005 roku.
W dniu 29 września 2005 roku został zawarty aneks nr 1/2005 do umowy nr 1/2004 z
dnia 14 czerwca 2004 roku, w którym określono wynagrodzenie dla wykonawcy w
wysokości 1.795.799,07 zł.
Miasto Zduńska Wola poniosło następujące koszty z tytułu termomodernizacji
Gimnazjum nr 5, na podstawie faktur wystawionych przez Przedsiębiorstwo
Budowlane Kazimierz Oliwiecki:
-
Faktura nr 4/2004 z dnia 15 lipca 2004 roku na kwotę 229.211,76 zł. Zapłaty
dokonano w dniu 4 sierpnia 2004 roku (wyciąg bankowy nr 99/2004 z dnia 4
sierpnia 2004 roku). Do tej faktury wystawca sporządził korektę nr 1/2004 w dniu
16 grudnia 2004 roku na kwotę /-/ 1.000,00 zł;
_____________________________________________________
199
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Faktura nr 5/2005 z dnia 22 lipca 2004 roku na kwotę 118.862,00 zł. Zapłaty
dokonano w dniu 20 sierpnia 2004 roku (wyciąg bankowy nr 110/2004 za okres od
19 do 20 sierpnia 2004 roku);
-
Faktura nr 7/2004 z dnia 24 sierpnia 2004 roku na kwotę 185.274,00 zł.
Zapłaty dokonano w dniu 7 września 2004 roku (wyciąg bankowy nr 122 z dnia 7
września 2004 roku);
-
Faktura nr 6/2004 z dnia 24 sierpnia 2004 roku na kwotę 90.046,00 zł. Zapłaty
dokonano w dniu 14 września 2004 roku (wyciąg bankowy nr 127/2004 z dnia 14
września 2004 roku);
-
Faktura nr 10/2004 z dnia 3 października 2004 roku na kwotę 100.000,00 zł.
Zapłaty dokonano w dniu 26 października 2004 roku (wyciąg bankowy nr
157/2004 z dnia 26 października 2004 roku);
-
Zapłaty dokonano w dniu 26 października 2004 roku (wyciąg bankowy nr
-
Faktura nr 12/2004 z dnia 10 listopada 2004 roku na kwotę 17.330,81 zł.
Zapłaty dokonano w dniu 2 grudnia 2004 roku (wyciąg bankowy nr 183/2004 z
dnia 2 grudnia 2004 roku);
-
Faktura nr 13/2004 z dnia 10 listopada 2004 roku na kwotę 55.000,00 zł.
-
Faktura nr 15/2004 z dnia 14 grudnia 2004 roku na kwotę 161.864,00 zł.
-
Faktura nr 1/05/2005 z dnia 18 maja 2005 roku na kwotę 118.173,86 zł. Zapłaty
dokonano w dniu 10 czerwca 2005 roku (wyciąg bankowy nr 109/2005 z dnia 10
czerwca 2005 roku);
-
Faktura nr 3/06/2005 z dnia 3 czerwca 2005 roku na kwotę 160.000,00 zł..
Zapłaty dokonano w dniu 4 lipca 2005 roku (wyciąg bankowy nr 126/2005 za
okres od 2 do 4 lipca 2005 roku);
-
Faktura nr 4/06/2005 z dnia 25 czerwca 2005 roku na kwotę 105.000,00 zł.
Zapłaty dokonano w dniu 1 sierpnia 2005 roku (wyciąg bankowy nr 146/2005 z
dnia 1 sierpnia 2005 roku);
-
Faktura nr 8/2005 z dnia 30 września 2005 roku na kwotę 95.142,38 zł.
Z faktury tej wydzielono kwotę 35.713,79 zł, która została przelana na konto
depozytowe Urzędu Miasta, jako zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy
(wyciąg bankowy nr 237/2005 za okres od 10 do 12 grudnia 2005 roku), natomiast
pozostała część w wysokości 59.428,59 zł została przelana na konto firmy
Dombud (wyciąg bankowy nr 237/2005 za okres od 10 do 12 grudnia 2005 roku) –
umowa cesji wierzytelności;
-
Zapłaty dokonano w dniu 4 listopada 2005 roku (wyciąg bankowy nr 212/2005 z
dnia 4 listopada 2005 roku).
Razem na kwotę 1.795.799,07 zł (zgodnie z umową i aneksem)
_____________________________________________________
200
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Naczelnika Wydziału FinansowoBudŜetowego, bądź Skarbnika i Zastępcę Prezydenta, bądź Prezydenta Miasta, z
podaniem podziałki klasyfikacji budŜetowej: rozdział 80110, § 6050.
Nadzór inwestorski i inne koszty
W dniach 16 i 24 czerwca 2004 roku zostały zawarte 2 umowy zlecenie na pełnienie
funkcji inspektora nadzoru nad realizacją zadania termomodernizacji Gimnazjum nr 5,
pomiędzy Miastem Zduńska Wola reprezentowanym przez Zenona Rzeźniczaka –
Prezydenta Miasta, w imieniu którego działał Czesław Rybka – Zastępca Prezydenta
Miasta, a inspektorami nadzoru:
A/ z Witoldem Dawidem na nadzór budowlany
B/ z Dariuszem Górskim na nadzór instalacyjno-budowlany.
Obie umowy zostały zawarte na czas określony do dnia 15 października 2005 roku.
Wynagrodzenie dla inspektorów ustalono dla Dariusza Górskiego w kwocie
3.200,00 zł brutto i dla Witolda Dawida w kwocie 6.600,00 zł brutto, które powinno
być płatne po wykonaniu zamówienia w terminie 14 dniu od daty złoŜenia faktury u
zleceniodawcy.
Obie umowy zostały parafowane przez Skarbnika i radcę prawnego.
Witold Dawid wystawił fakturę nr 09/10/05 w dniu 18 października 2005 roku za
nadzór inwestorski nad realizacją zamówienia termomodernizacji Gimnazjum nr 5 na
kwotę 4.857,62 zł. Zapłaty dokonano w dniu 31 października 2005 roku (wyciąg
bankowy nr 209/2005 za okres od 29 do 31 października 2005 roku).
Kolejną fakturę nr 10/10/05 Witold Dawid wystawił w tym samym dniu 18
października 2005 roku na kwotę 1.742,58 zł. Zapłaty dokonano w dniu 2 listopada
2005 roku (wyciąg bankowy nr 210/2005 za okres od 1 do 2 listopada 2005 roku).
Łącznie Miasto Zduńska Wola przekazało wynagrodzenie za prowadzenie
nadzoru inwestorskiego przez Witolda Dawida w wysokości 6.600,00 zł –
zgodnie z umową.
W dniu 20 października 2005 roku Dariusz Górski wystawił rachunek nr 1/2005 za
wykonanie nadzoru inwestorskiego wymiany instalacji cieplnej w Gimnazjum nr 5 na
kwotę 3.200,00 zł. Wynagrodzenie dla inspektora nadzoru zostało wypłacone na
podstawie listy płac nr 127/10/05 z dnia 29 października 2005 roku. Kwota
wynagrodzenia dla Dariusza Górskiego, po potrąceniu podatku i składek zdrowotnych
(w kwocie ogółem 510,40 zł) wyniosła 2.689,60 zł. Przelewu dokonano w dniu 27
października 2005 roku (wyciąg bankowy nr 207/2005 z dnia 27 października 2005
roku). Łącznie Miasto Zduńska Wola poniosło wydatek (wynagrodzenie + pochodne)
w wysokości 3.200,00 zł.
PowyŜsza faktura i rachunek były opisane, sprawdzone pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez naczelnika
wydziału finansowo – budŜetowego bądź Skarbnika i Prezydenta Miasta, z podziałem
podziałki klasyfikacji budŜetowej: rozdział 80110, § 6050.
Rozliczenie inwestycji i przyjęcie na stan środków trwałych,
_____________________________________________________
201
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Protokołem z dnia 25 sierpnia 2005 roku dokonano odbioru i przekazania do
uŜytkowania nowej sali lekcyjnej uzyskanej w wyniku przebudowy skrzydła
Gimnazjum nr 5. Komisja w składzie 2 pracowników zamawiającego, właściciela
wykonawcy, dyrektora gimnazjum oraz inspektora nadzoru robót ogólnobudowlanych
stwierdziła, Ŝe roboty zostały wykonane zgodnie z dokumentacją projektową i sztuką
budowlaną.
Z pisemnego wyjaśnienia Barbary Tosik-Kubiak – zastępcy Naczelnika Wydziału
Infrastruktury Technicznej wynika, Ŝe Miasto wystąpiło o dofinansowanie wyposaŜenia
ww. sali do MENiS, a załącznikiem do wniosku winien być dokument potwierdzający
wybudowanie nowej sali edukacyjnej, w związku z czym spisano powyŜszy protokół
odbioru i przekazania przedmiotowej sali.
Pismo nr WIT.III.2230-4/06 z dnia 21 kwietnia 2006 roku Barbary Tosik-Kubiak –
zastępcy Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej w sprawie protokołu odbioru
i przekazania sali lekcyjnej w Gimnazjum nr 5 stanowi załącznik nr 83 do protokołu
kontroli.
W dniu 30 września 2005 roku Przedsiębiorstwo Budowlane Kazimierz Oliwiecki
zawiadomiło zamawiającego o ukończeniu robót termomodernizacji gimnazjum
i poprosiło o ustalenie terminu odbioru.
Inspektor nadzoru Witold Dawid w dniu 30 września 2005 roku dokonał wpisu do
dziennika budowy, potwierdzającego zakończenie robót.
Zarządzeniem nr 425/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 4 października
2005 roku została powołana komisja do przeprowadzenia odbioru końcowego
przedmiotowego zadania. W skład komisji weszli pracownicy zamawiającego oraz
dwóch inspektorów nadzoru.
W protokole sporządzonym w dniu 10 października 2005 roku z odbioru końcowego
zadania inwestycyjnego termomodernizacji Gimnazjum nr 5 w Zduńskiej Woli, komisja
odbiorcza stwierdziła, Ŝe:
-
termin zakończenia robót został dotrzymany zgodnie z zawartą umową;
-
roboty zostały wykonane zgodnie z umową i dokumentacją projektowowykonawczą;
-
w odbieranym obiekcie wykazano usterki i braki dające się usunąć, które
umoŜliwiają eksploatację – zgodnie z załącznikiem nr 5 do protokołu;
-
termin usunięcia usterek i braków ustalono na dzień 10 listopada 2005 roku;
-
strony ustaliły, Ŝe próba na gorąco wykonanej instalacji centralnego ogrzewania i
regulacja grzejników nastąpi przy odpowiednio niskich temperaturach ciągłości
uŜytkowania instalacji przez uŜytkownika.
W załączniku nr 5 do ww. protokołu zostały wyszczególnione braki i usterki dotyczące
robót budowlanych i dokumentacji.
W dniu 30 października 2005 roku (niedziela) Barbara Tosik-Kubiak – zastępca
Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej, spisała notatkę słuŜbową, w której
stwierdziła, Ŝe wykonawca zadania Kazimierz Oliwiecki, do dnia 31 października
2005 roku nie dostarczył zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w wysokości
35.713,79 zł, w związku z czym wstrzymano zapłatę faktury nr 8/2005 z dnia 30
września 2005 roku na kwotę 95.142,38 zł. Zapłata faktury nastąpi z chwilą usunięcia
_____________________________________________________
202
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
usterek i dostarczenia zabezpieczenia. O powyŜszym fakcie został powiadomiony
Kazimierz Oliwiecki drogą telefoniczną.
Pismem WIT.III.2230-47/05 z dnia 6 grudnia 2005 roku Barbara Tosik-Kubiak –
zastępca Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej przypomniała właścicielowi
Przedsiębiorstwa Budowlanego Kazimierzowi Oliwieckiemu, Ŝe usterki wykazane
w protokole odbioru końcowego, do dnia sporządzenia tego pisma, nie zostały
usunięte, jak równieŜ wykonawca w dalszym ciągu nie wniósł kwoty 35.713,79 zł
z tytułu zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy pozostawionego na czas
gwarancji za wykonane roboty. Wykonawca uprzedzony został, Ŝe jeŜeli do dnia 12
grudnia 2005 roku nie wpłaci wymienionej kwoty, zostanie ona potrącona z faktury nr
8/2005 z dnia 30 września 2005 roku, której wypłata została wstrzymana z uwagi na
ww. okoliczności. W przypadku nie usunięcia usterek, roboty te zostaną zlecone innej
firmie na koszt Przedsiębiorstwa Budowlanego Kazimierz Oliwiecki.
Do Urzędu Miasta Zduńska Wola w dniu 8 grudnia 2005 roku wpłynęło zawiadomienie
od Przedsiębiorstwa Budowlanego Kazimierz Oliwiecki, informujące o dokonaniu cesji
w dniu 28 listopada 2005 roku wierzytelności wynikającej z faktury nr 8/2005 z dnia 30
września 2005 roku za świadczone usługi na kwotę 95.142,38 zł do kwoty 77.051,70
zł na rzecz firmy Dombud M.T. Półgrabia s.j. Do ww. pisma została dołączona umowa
przelewu wierzytelności zawarta w dniu 29 listopada 2005 roku, pomiędzy
Kazimierzem Oliwieckim, a Dombud M.T. Półgrabia s.j.
Barbara Tosik-Kubiak pismem WIT.III.2230-49/05 z dnia 12 grudnia 2005 roku
poinformowała Kazimierza Oliwieckiego, Ŝe Miasto Zduńska Wola dokonuje
potrącenia kwoty 35.713,79 zł z faktury nr 8/05 z dnia 30 września 2005 roku z tytułu
niedostarczenia zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy – część dotycząca
zabezpieczenia roszczeń gwarancji ubezpieczeniowej na okres 3 lat. Pozostałą kwotę
w wysokości 59.428,59 zł miasto przeleje na konto firmy Dombud s.j.
Z faktury nr 8/2005 z dnia 30 września 2005 roku wystawionej na kwotę 95.142,38 zł,
na konto depozytowe Urzędu Miasta została przelana kwota 35.713,79 zł, jako
zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy, a pozostała część tej faktury w
wysokości 59.428,59 zł została przelana na konto firmy Dombud (wb nr 237/2005 za
okres od 10 do 12 grudnia 2005 roku).
Po raz kolejny Barbara Tosik-Kubiak – zastępca Naczelnika Wydziału Infrastruktury
Technicznej, pismem nr WIT.III.2230-3/06 z dnia 9 lutego 2006 roku, przypomniała
Kazimierzowi Oliwieckiemu o braku usunięcia usterek wyszczególnionych w
załączniku nr 5 do protokołu odbioru końcowego dotyczącego termomodernizacji
Gimnazjum nr 5, jak równieŜ o przeprowadzeniu próby na gorąco wykonanej instalacji
centralnego ogrzewania i regulacji grzejników.
Pismem nr WIT.III.2230-4/06 z dnia 21 kwietnia 2006 roku Barbara Tosik-Kubiak –
zastępca Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej (patrz załącznik nr 83 do
protokołu kontroli) wyjaśniła, Ŝe do końca 2005 roku wykonawca usunął większość
usterek wykazanych w protokole odbioru końcowego zadania. Do wykonania
pozostało zamontowanie urządzeń do otwierania i zamykania okien z poziomu parteru
w sali gimnastycznej, co wiąŜe się z przeróbką elementów okiennych. Z uwagi na
okres zimowy uzgodniono, Ŝe prace zostaną wykonane w terminie późniejszym.
Wartość robót określona została na 4.000,00 zł. Zamykacze okien zostaną wykonane
do dnia 30 kwietnia 2006 roku, a po tym okresie zostanie dokonany przegląd obiektu i
spisany protokół usunięcia usterek.
_____________________________________________________
203
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kazimierz Oliwiecki została zaproszony na dzień 16 lutego 2006 roku na godz. 900 na
spotkanie w sprawie przeglądu instalacji centralnego ogrzewania w budynku
Gimnazjum nr 5 – pismo nr WIT.III.2230-2/06 z dnia 13 lutego 2006 roku.
Barbara Tosik-Kubiak – zastępca Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej
pismem nr WIT.III.2230-4/06 z dnia 21 kwietnia 2006 roku (patrz załącznik nr 83 do
protokołu kontroli) wyjaśniła, Ŝe w dniu 16 lutego 2006 roku odbył się przegląd
gwarancyjny instalacji c.o. w szkole z udziałem inspektora nadzoru branŜy wodnokanalizacyjnej i centralnego ogrzewania, wykonawcy i Dyrektora Szkoły. Protokół z
przeglądu sporządzono w szkole. Wykonawca dokonał regulacji instalacji.
W dniu 30 listopada 2005 roku został wystawiony dokument OT – Przyjęcie środka
trwałego nr 10/2005 na termomodernizację Publicznego Gimnazjum nr 5 w Zduńskiej
Woli, w którym wykazana została wartość nabycia i wytworzenia w wysokości
1.891.758,08 zł.
Na koncie 080 – inwestycje (środki trwałe w budowie), prowadzona była ewidencja
szczegółowa, pozwalająca wyodrębnić poszczególne koszty inwestycji. Obroty konta
080 dotyczącego przedmiotowego zadania wyniosły na koniec 2004 roku kwotę
1.043.772,90 zł, a na dzień 31 grudnia 2005 roku kwotę 847.985,18 zł. Łącznie obroty
narastająco zamknęły się kwotą 1.891.758,08 zł.
RównieŜ na koncie 800 – fundusz jednostki, została wykazana kwota w wysokości
1.891.759,08 zł.
zobowiązań),
Rok 2004
W uchwale nr XIX/204/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 29 stycznia 2004 roku w
sprawie uchwalenia budŜetu Miasta Zduńska Wola na 2004 rok, w załączniku nr 3 –
projekt planu inwestycyjnego na 2004 rok, zabezpieczono środki na
termomodernizację Gimnazjum nr 5, dział 801 – oświata i wychowanie, 80110 –
gimnazja, w wysokości 809.000,00 zł. W załączniku nr 4 – plan wydatków związanych
z wieloletnimi programami inwestycyjnymi na lata 2004 – 2005 wyszczególnione
zostało, Ŝe na przedmiotowym zadaniu - wydatki w wysokości 1.496.000,00 zł
zostaną pokryte z:
W 2004 roku na łączną kwotę 809.000,00 zł, z czego:
-
środki własne w wysokości 188.000,00 zł;
-
poŜyczka w wysokości 621.000,00 zł.
-
-
RównieŜ w zarządzeniu nr 23/04 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 12 lutego
2004 roku w sprawie układu wykonawczego budŜetu Miasta Zduńska Wola na 2004
roku zostały wykazane takie same kwoty jak w powyŜszej uchwale.
_____________________________________________________
204
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uchwałą nr XXIV/234/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 27 maja 2004 roku
postanowiono zaciągnąć poŜyczkę, na realizację zadania inwestycyjnego
termomodernizacji budynku Gimnazjum nr 5, w Wojewódzkim Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w wysokości:
-
do kwoty 621.000,00 zł w 2004 roku;
-
do kwoty 598.000,00 zł w 2005 roku.
Spłata poŜyczki miała by być spłacona w latach 2006-2010.
Umowa poŜyczki nr 50/OA/P/2004 została zawarta w dniu 18 czerwca 2004 roku
pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w
Łodzi, a Miastem Zduńska Wola, reprezentowanym przez Prezydenta Miasta Zenona
Rzeźniczaka. Kwota poŜyczki w wysokości 1.219.000,00 zł, miała być przekazywana
sukcesywnie w transzach, zgodnie z postępem robót wykonanych w terminie do dnia
31 października 2005 roku. Spłata natomiast została rozłoŜona na 28 rat, przy czym
1 rata miała zostać spłacona do dnia 31 października 2006 roku, a ostatnia do dnia 31
lipca 2013 roku. Odsetki od kwoty poŜyczki miały być naliczane do dnia 31
października 2006 roku – jednorazowo i potrącane z góry w dniu przekazania
poŜyczki, oraz od dnia 1 listopada 2006 roku – w okresach miesięcznych i spłacane
przez poŜyczkobiorcę na bieŜąco do dnia 10-go kaŜdego miesiąca. Zabezpieczeniem
spłaty poŜyczki wraz z odsetkami miał być weksel in blanco w wysokości 150% kwoty
dofinansowani oraz poddanie się egzekucji w formie aktu notarialnego.
W powyŜszej umowie, poŜyczkobiorca zobowiązał się do umieszczenia na terenie
budowy informacji, Ŝe zadanie termomodernizacji Gimnazjum nr 5 realizowane jest
przy pomocy środków finansowych Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w Łodzi.
Aneksem nr 1 do ww. umowy wprowadzone zostały zmiany określające wysokość
kosztu całkowitego zadania z kwoty 1.586.552,88 zł na kwotę 1.681.695,25 zł.
Na podstawie faktury nr 274/2005 roku z dnia 29 listopada 2005 roku wystawionej
przez firmę Usługowe Wytwarzanie Szyldów Mieczysław Kowalczyk, za wykonanie
tablicy informacyjnej do Gimnazjum nr 5, Miasto Zduńska Wola poniosło wydatek w
kwocie 76,86 zł w dniu 5 grudnia 2005 roku (wyciąg bankowy nr 235/2005 z dnia 5
grudnia 2005 roku). Wykonanie powyŜszej tablicy było obowiązkiem miasta
wynikającym z ww. umowy poŜyczki - § 5 pkt 8.
Miasto Zduńska Wola poniosło równieŜ wydatek na uzyskanie potwierdzenia efektu
ekologicznego potrzebnego dla Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w Łodzi (zgodnie z umową poŜyczki nr 50/OA/P/2004 z dnia 18
czerwca 2004 roku § 5 pkt 4), w kwocie 366,00 zł. Zapłata dokonana została na
podstawie faktury nr 174/1/05 z dnia 17 listopada 2005 roku, wystawionej przez
Centrum Inwestycji i Finansów Sp. z o.o. (wyciąg bankowy nr 230/2005 z dnia 1
grudnia 2005 roku).
Opinia potwierdzająca osiągnięcie efektu ekologicznego dla zadania: „Redukcja
niskiej emisji i racjonalizacja zuŜycia energii poprzez kompleksowe docieplenie
budynku Publicznego Gimnazjum nr 5 w Zduńskiej Woli wraz z wymianą stolarki
okiennej i modernizacja instalacji c.o.”, została wystawiona przez Centrum Inwestycji i
Finansów Sp. z o.o. w dniu 17 listopada 2005 roku.
_____________________________________________________
205
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wyniku zaciągniętego kredytu Miasto Zduńska Wola poniosła następujące wydatki
z tytułu odsetek w kwotach:
-
12.928,28 zł – przelew w dniu 17 sierpnia 2004 roku (wyciąg bankowy nr 108 z
-
19.720,26 zł – przelew w dniu 6 września 2004 roku (wyciąg bankowy nr 121/2004
za okres od 4 do 6 września 2004 roku);
-
9.986,30 zł – przelew w dniu 22 października 2004 roku (wyciąg bankowy nr
-
14.789,49 zł – przelew w dniu 27 grudnia 2004 roku (wyciąg bankowy 198/2004
za okres od 24 do 27 grudnia 2004 roku);
-
6.486,99 zł – przelew w dniu 1 sierpnia 2005 roku (wyciąg bankowy nr 146/2005 z
-
10.564,38 zł – przelew w dniu 29 czerwca 2005 roku (wyciąg bankowy nr
123/2005 z dnia 29 czerwca 2005 roku).
Na podstawie uchwały nr XXIV/235/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 27 maja
2004 roku dokonano zwiększenia wydatków w dziale 801 – oświata i wychowanie,
rozdziale 80110 – gimnazja, § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek budŜetowych w
wysokości 177.349,00 zł. W związku z tym dokonano zmian m.in. planów wydatków
związanych z wieloletnim programem inwestycyjnym w latach 2004 – 2005, w którym
wyszczególniono, Ŝe termomodernizacja gimnazjum obejmie następujące wydatki w
latach:
-
-
-
-
Łączna kwota zaplanowanych wydatków wynikająca z powyŜszej uchwały
stanowi kwotę 1.774.418,00 zł.
Uchwałą nr XXVII/280/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 30 września 2004 roku
dokonano zmian w budŜecie polegających m.in. na zwiększeniu kwoty wydatków w
dziale 801, rozdziale 80110, § 6050 o kwotę 71.850,00 zł, czyli do kwoty 1.058.199,00
zł.
W sprawozdaniu z wykonania budŜetu miasta za 2004 rok zostało wykazane, Ŝe
wydatki inwestycyjne na termomodernizację budynku Gimnazjum nr 5 wyniosły w
2004 roku kwotę 1.043.722,90 zł, z zaplanowanej kwoty 1.058.199,00 zł.
W załączniku nr 3 – sprawozdanie z wykonania planu inwestycji na 2004 rok
wykazane zostało, Ŝe ze środków własnych wydatkowano kwotę 422.772,90 zł a
pozostała część czyli kwotę 621.000,00 zł z zaciągniętych poŜyczek. RównieŜ w
załączniku nr 4 – wykonanie wydatków związanych z wieloletnimi programami
inwestycyjnymi wydatki w dziale 801, rozdziale 80110, § 6050 wykazane zostały: plan
w wysokości 1.058.199,00 zł i wykonanie w wysokości 1.043.772,90 zł.
Rok 2005
_____________________________________________________
206
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W uchwale nr XXXI/317/05 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 3 marca 2005 roku w
sprawie uchwalenia budŜetu miasta na 2005 roku, w załączniku nr 3 – plan
inwestycyjny na 2005 rok zostały zaplanowane wydatki na termomodernizację
Gimnazjum nr 5 w wysokości 758.100,00 zł. W planie wydatków związanych z
wieloletnimi programami inwestycyjnymi na lata 2004 – 2005 zostały wyszczególnione
źródła finansowania przedmiotowej inwestycji i tak: na kwotę 758.000,00 zł składały
się środki z kredytu w wysokości 160.100,00 zł i środki z poŜyczki w wysokości
598.000,00 zł.
W dniu 28 kwietnia 2005 roku została podjęta uchwałą nr XXXV/332/05 Rady Miasta
Zduńska Wola w sprawie zaciągnięcia długoterminowego kredytu bankowego na
realizację 11 inwestycji, w tym m.in. na termomodernizację Gimnazjum nr 5, w kwocie
ogółem 4.011.840,00 zł. Ustalono, Ŝe kredyt zostanie spłacony w latach 2006-2010.
Uchwałą Rady Miasta Zduńska Wola nr XXXIX/361/05 z dnia 30 czerwca 2005 roku
dokonano zmiany ww. uchwały, w której określono, Ŝe postanawia się zaciągnąć
kredyt długoterminowy do wysokości 3.431.840 zł.
Umowa kredytu inwestycyjnego nr Ł/I/23/05/0806 została zawarta w dniu 25 lipca
2005 roku pomiędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego Oddział w Łodzi a Miastem
Zduńska Wola reprezentowanym przez Zenona Rzeźniczaka – Prezydenta Miasta, na
okres od dnia 25 lipca 2005 roku do dnia 30 kwietnia 2010 roku. W umowie określono,
Ŝe bank, w wyniku rozstrzygnięcia przetargu nieograniczonego, udzieli kredytu Miastu
Zduńska Wola w wysokości 3.431.840,00 zł, z przeznaczeniem na finansowanie
zadań inwestycyjnych zaplanowanych w budŜecie Miasta, w tym m.in. na
termomodernizację budynku Gimnazjum nr 5. Uruchomienie kredytu następować
będzie sukcesywnie w kwotach zapewniających terminową płatność faktur
wystawionych przez wykonawców inwestycji. Zabezpieczeniem kredytu miał być
weksel własny in blanco wraz deklaracją wekslową. Spłata kredytu powinna nastąpić
w 18 ratach, natomiast odsetki od wykorzystanego kredytu naliczane miały być od
kwoty aktualnego zadłuŜenia i miały podlegać spłacie w ostatnim dniu roboczym
miesiąca w okresie kredytowania. Bank nie pobiera prowizji z tytułu udzielonego
kredytu.
Na termomodernizację Gimnazjum nr 5 miasto przeznaczyło kwotę 123.116,24 zł z
ogólnej kwoty zaciągniętego kredytu. Poszczególne transze kredytu wpłynęły na
rachunek miasta w dniach:
-
1 sierpnia 2005 roku w kwocie 654.221,83 zł, z czego 118.173,86 zł dotyczyło
przedmiotowego zadania (wyciąg bankowy nr 147/2005 z dnia 1 sierpnia 2005
roku);
-
4 listopada 2005 roku w kwocie 4.700,00 zł, z czego 3.200,00 zł dotyczyło
przedmiotowego zadania (wyciąg bankowy nr 214/2005 z dnia 4 listopada 2005
roku);
-
8 listopada 2005 roku w kwocie 1.742,38 zł, cała transza dotyczyła
przedmiotowego zadani (wyciąg bankowy nr 216/2005 z dnia 8 listopada 2005
roku).
W wyniku zaciągniętego kredytu – w części dotyczącej termomodernizacji Gimnazjum
nr 5 – Miasto dokonało następujących wpłat na rachunek banku z tytułu odsetek, w
wysokościach:
-
518,19 zł (wyciąg bankowy nr 165/2005 z dnia 29 sierpnia 2005 roku);
-
487,83 zł (wyciąg bankowy nr 187/2005 z dnia 29 września 2005 roku);
_____________________________________________________
207
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
468,43 zł (wyciag bankowy nr 205/2005 z dnia 31 października 2005 roku).
Koszty poniesione z tytułu kredytu były rozdzielane proporcjonalnie na wszystkie
zadania w częściach jakich dana transza ich dotyczyła.
Na podstawie uchwały nr XXXIX/358/05 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 30
czerwca 2005 roku w sprawie zmiany budŜetu Miasta Zduńska Wola na 2005 roku,
zwiększono wydatki w dziale 801, rozdziale 80110, § 6050 z przeznaczeniem na
zadanie termomodernizacji Gimnazjum nr 5 o kwotę 4.400,00 zł.
O kwotę 100.000,00 zł dokonano zwiększenia zaplanowanych środków na
przedmiotowe zadanie, uchwałą nr XLII/388/05 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 29
września 2005 roku. W załączniku do tej uchwały został zaktualizowany plan
wydatków związanych z wieloletnim programem inwestycyjnym na lata 2004 –2005
i tak na termomodernizację Gimnazjum nr 5 zabezpieczone były środki w wysokości
862.500,00 zł, pochodzące z: poŜyczki w wysokości 598.000,00 zł, z kredytu
w wysokości 160.100,00 zł, z dotacji w wysokości 100.000,00 zł i środki własne w
W dniu 19 września 2005 roku została zawarta umowa nr 91/KW-2005 pomiędzy
Województwem Łódzkim, a Samorządem Gminy Miasta Zduńska Wola
reprezentowanym przez Zenona Rzeźniczaka – Prezydenta Miasta, o dofinansowanie
środkami pochodzącymi z budŜetu państwa projektu termomodernizacji Publicznego
Gimnazjum Nr 5 w Zduńskiej Woli. Na podstawie tej umowy Wojewoda zobowiązał się
do przekazania dotacji w wysokości 100.000,00 zł na przedmiotowe zadanie. Wypłata
dotacji powinna nastąpić po realizacji całego projektu lub poszczególnych etapów
wynikających z przyjętego harmonogramu oraz weryfikacji przez Wojewodę
przedłoŜonych przez beneficjenta wniosków o wypłatę dotacji oraz załączonych do
niego odpowiednich dokumentów. Ostateczne rozliczenie dotacji nastąpić miało w
terminie 30 dni od daty odbioru końcowego projektu, tj. do dnia 15 grudnia 2005 roku,
a w przypadku nie zakończenia realizacji projektu w okresie objętym kontraktem – do
dnia 15 stycznia roku następnego.
Do powyŜszej umowy został zawarty aneks nr 1/KW-2005 w dniu 24 października
2005 roku, którym wprowadzono nowy zmniejszony o 28,35% harmonogram
rzeczowo-finansowy i plan finansowy realizacji projektu.
Dotacja została przekazana na rachunek bankowy Miasta Zduńska Wola w dniu 21
listopada 2005 roku (wb nr 224/2005 za okres od 19 do 21 kwietnia 2005 roku) w
Uchwałą nr XLV/402/05 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 27 października 2005
roku, w wyniku przesunięć pomiędzy paragrafami w rozdziale 80110, dokonano
zwiększenia wydatków w § 6050 na termomodernizację Gimnazjum nr 5 o kwotę
32.600,00 zł.
W sprawozdaniu z wykonania budŜetu miasta za rok 2005 wykazano w dziele 801,
rozdziale 80110, § 6050 kwotę zaplanowanych wydatków w wysokości 895,100,00 zł
a wykonanych w wysokości 847.979,18 zł. Zgodnie z załącznikiem nr 3 – plan
inwestycji na 2005 rok – wykonanie, do ww. sprawozdania, wydatki zostały
poniesione:
- ze środków własnych w wysokości
-
29.697,94 zł;
- z kredytów i poŜyczek
- 721.116,24 zł;
_____________________________________________________
208
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- dotacji
-
97.165,00 zł.
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe wystąpiła róŜnica pomiędzy: kontem 080 – inwestycje
(środki trwałe w budowie) dotyczącym termomodernizacji Gimnazjum nr 5, w których
na dzień 31 grudnia 2005 roku wykazana została kwota 847.985,18 zł,
a sprawozdaniem z wykonania budŜetu za 2005 rok, w którym z kolei wykazana
została kwota wykonanych wydatków na przedmiotowe zadanie w wysokości
847.979,18 zł. RóŜnica pomiędzy kontem 080 a sprawozdaniem z wykonania budŜetu
za 2005 roku stanowi kwotę 6,00 zł.
Z ustnego wyjaśnienia podinspektor Iwony Skiby wynikało, Ŝe wydatek kwoty 6,00 zł
(opisany wcześniej) poniesiony został z dokumentacji przyszłościowej. Dokumentem
PK z dnia 31 października 2005 roku został on przeniesiony do rozdziału 80110, §
6050 tylko jako koszt, który powiększył wartość inwestycji, natomiast nie został on
ujęty w wydatkach inwestycyjnych.
Skontrolowano wydatki na inwestycje łącznie na kwotę 2.851.224,89 zł, z tego:
Zagospodarowanie terenu przy Muzeum św. Maksymiliana Marii Kolbe w Zduńskiej
Woli na kwotę 167.222,79 zł (w 2004 roku), Modernizacja ul. Osmolińskiej w
Zduńskiej Woli na kwotę 792.244,02 zł (w 2005 roku); Termomodernizacja
Publicznego Gimnazjum nr 5 w Zduńskiej Woli – 1.891.758,08 zł (w 2004 roku na
kwotę 1.043.772,90 zł, w 2005 roku na kwotę 847.985,18 zł . Kontrolą w 2004 roku
objęto wydatki na inwestycje w kwocie 1.210.995,69 zł, to jest 35,4% ogólu wydatków
ina inwestycje i 2,25% ogółu wydatków budŜetowych. W 2005 roku kontrolą objęto
wydatki na inwestycje na kwotę 1.640.229,20 zł, to jest ogółu 33,6% wydatków na
inwestycje i 2,61% ogółu wydatków budŜetowych.
W wyniku kontroli wydatków inwestycyjnych zwracano uwagę na przestrzeganie
procedur wewnętrznej kontroli finansowej w odniesieniu do tych wydatków.
W przypadku wydatków na inwestycje funkcjonujące w kontrolowanej jednostce
regulacje wewnętrzne dotyczące procedur kontroli zawarte zostały w § § 9 – 18
ustalonych przez Kierownika jednostki procedur kontroli finansowej oraz w instrukcji
obiegu i dowodów księgowych w Urzędzie Miasta Zduńska Wola.
W ramach kontroli na etapie wstępnym – zgodnie z ww. regulacjami – właściwy
merytorycznie pracownik sporządza dokument (kartę wydatku), w którym zamieszcza
informacje dotyczące wydatku, uzsadnienie wydatku, szacowanej kwoty wydatku,
zabezpieczenia środków w planie finansowym i proponowane procedury zamówienia
publicznego. Główny księgowy dokonuje wstępnej zgodności planowanej operacji z
planem finansowym, a potwierdzeniem dokonania kontroli jest jego podpis złoŜony na
dokumencie. Następnie dokument zatwierdza Prezydent Miasta lub osoba
upowaŜniona.
Zgodnie z zapisem w wymienionym przepisie wewnętrznym umowy na wykonanie
robót budowlanych przygotowuje Wydział Infrastruktury Technicznej i opiniuje radca
prawny. Zawieranie umów następuje w ramach kwot zatwierdzonych w planie
finansowym w sposób celowy i oszczędny oraz z zachowaniem zasad, form i trybu
postępowania przy udzielaniu zamówień. Faktury za wykonane roboty budowlane
potwierdza i sprawdza pod względem merytorycznym Naczelnik Wydziału lub
upowaŜniony pracownik. Sprawdzenie pod względem merytorycznym – polega na
zbadaniu zgodności z planem, legalności, celowości oraz oszczędności wydatków;
stwierdzeniu, Ŝe zachowano terminy i wysokości z wcześniej zawartych umów;
_____________________________________________________
209
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
potwierdzeniu wykonania robót, a takŜe stwierdzeniu, Ŝe zamówienia udzielono na
zasadach określonych w przepisach ustawy o zamówieniach publicznych.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe ustalone przez kierownika jednostki procedury
kontroli finansowej były przestrzegane.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
sierpnia 1994 roku w sprawie wprowadzenia zakładowego planu kont stwierdzono, Ŝe
"zapasy magazynowe materiałów wycenia się według rzeczywistych cen zakupu.
Kosztami związanymi z zakupem materiałów obciąŜa się właściwe rodzajowo koszty
okresu sprawozdawczego, w którym zostały one poniesione. Rozchód materiałów
wycenia się po cenach tych składników majątku, które zostały nabyte najwcześniej.
Gospodarką magazynową obejmować nie naleŜy drobnych materiałów biurowych. Ich
wartością obciąŜa się koszty bezpośrednio po zakupie. W zakresie gospodarki
zapasami materiałowymi, z wyłączeniem materiałów z ust.4 prowadzić naleŜy
ewidencję analityczną: wartościową i ilościowo-wartościową w komórce księgowości,
ilościową w magazynie przez pracownika materialnie odpowiedzialnego za stan
magazynu". W § 5 zarządzenia ustalono, Ŝe "wyposaŜenie z wyjątkiem wyposaŜenia,
o którym mowa w ust.2 i 3 podlega ewidencji wartościowej i ilościowo - wartościowej.
Ewidencja ilościowo - wartościowa prowadzona jest przez dział gospodarczy w
księdze inwentarzowej. WyposaŜenie, którego wartość w cenie zakupu nie przekracza
10% dolnej wartości stanowiącej podstawę zaliczenia środków rzeczowych do
środków trwałych zalicza się do kosztów w momencie przekazania do uŜytkowania.
Drobne przedmioty majątkowe stanowiące wyposaŜenie zalicza się do kosztów w
momencie przekazania do uŜytkowania, niezaleŜnie od ich wartości w cenie zakupu.
WyposaŜenie, o którym mowa w ust.2 i 3 nie podlega ujęciu na kontach majątkowych
zakładowego planu kont. Kontrola ich stanu prowadzona jest w ilościowej ewidencji
pozaksięgowej. Przedmioty te podlegają inwentaryzacji na zasadach i w terminach
ustalonych dla pozostałych składników wyposaŜenia. Bez względu na wartość ewidencji ilościowo-wartościowej podlegają wyposaŜenie stanowiące meble i sprzęt
biurowy oraz zbiory biblioteczne".
Zasady funkcjonowania kont „Planu Kont dla jednostek, zakładów budŜetowych
i gospodarstw pomocniczych” nie były aktualizowane. Świadczy o tym zapis
dotyczący m.in. konta 011, z którego wynika, Ŝe do środków trwałych nie zalicza
się inwentarza Ŝywego oraz opis do nie istniejącego juŜ konta 012. Ponadto z
omawianych zasad funkcjonowania kont „Planu Kont” wynika, Ŝe konto 013,
(które zgodnie z obowiązującymi przepisami słuŜy do ewidencji pozostałych
środków trwałych) "jest przeznaczone do ewidencji stanu zwiększeń
i zmniejszeń wartości wyposaŜenia oddanego do uŜytkowania na potrzeby
działalności podstawowej jednostki lub działalności finansowo wyodrębnionej".
PowyŜsze opracowanie nie spełniało wymogu, wynikającego z art.10 ust.2
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 1994 roku nr 121,
poz.591 z późn.zm.), zgodnie z którym kierownik jednostki ustala w formie
pisemnej i aktualizuje dokumentację o której mowa w ust.1 tj. między innymi
zakładowy plan kont, ustalający wykaz kont księgi głównej, przyjęte zasady
_____________________________________________________
210
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich
powiązania z kontami księgi głównej.
Słownik kont syntetycznych dla potrzeb ewidencji komputerowej wraz z wykazem kont
analitycznych wg kryterium klasyfikacji budŜetowej jest często aktualizowany, przy
czym dla konta 013 nadal uŜywana jest nazwa "wyposaŜenie w uŜytkowaniu".
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja środków trwałych w Urzędzie Miasta w Zduńskiej Woli prowadzona jest za
pomocą komputera.
Konto 011
Zgodnie z ewidencją księgową konta 011 wartości wykazane jako bilans otwarcia
i zamknięcia w 2005 roku wynosiły:
Bo
- 122.861.356,24 zł
Bz
- 125.597.382,29 zł.
Ewidencję środków trwałych w Urzędzie Miasta prowadzi Iwona Skiba – podinspektor
w Wydziale BudŜetowo-Finansowym.
"Zestawienie środków trwałych" według numerów inwentarzowych sporządzane jest w
formie wydruków komputerowych na koniec roku sprawozdawczego. Ewidencja
środków trwałych prowadzona jest według grup określonych w rozporządzeniu Rady
Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych
(Dz.U. z 1999 roku nr 112 poz.1317 z późn.zm.).
Prowadzona dla konta 011 ewidencja szczegółowa objęła następujące grupy
klasyfikacji środków trwałych:
grupa 0 - grunty,
grupa 1 - budynki,
grupa 2 - budowle,
grupa 3 - kotły i maszyny,
grupa 4 - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania,
grupa 6 - urządzenia techniczne,
grupa 7 - środki transportu,
grupa 8 - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 011 umoŜliwia ustalenie wartości
początkowej środka trwałego, komórek organizacyjnych, którym powierzono środki
trwałe oraz naleŜyte obliczenie umorzenia i amortyzacji. W "zestawieniu środków
trwałych" wg działów gospodarki zamieszcza się następujące informacje: numer
inwentarzowy, nazwę środka trwałego, wartość początkową (wartość aktualna),
umorzenia, umorzenia roczne.
_____________________________________________________
211
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na podstawie przedłoŜonego wydruku komputerowego "Zestawienie wartościowego
zmian w ewidencji środków trwałych" oraz "operacji na koncie 011 wg dat dzienników"
stwierdzono, Ŝe ewidencja analityczna do konta 011 zawiera dane identyfikacyjne
poszczególnych grup środków trwałych: datę przyjęcia środka trwałego, cenę zakupu
oraz zapewnia odzwierciedlenie zmian wartości i stanu środków. Nie ma jednak
oznaczenia nr dowodu księgowego stanowiącego podstawę do zaewidencjonowania.
Środki trwałe mają nadane numery inwentarzowe.
Zestawienia kont analitycznych są uzgadniane z zapisami kont księgi głównej w
zakresie obrotów i sald.
Konto 013
Zgodnie z ewidencją księgową konta 013 wartości wykazane jako bilans otwarcia i
zamknięcia w 2005 roku wynosiły:
Bo
- 527.812,54 zł,
Bz
- 606.660,16 zł.
Ewidencję pozostałych środków trwałych w uŜywaniu prowadzi Iwona Skiba –
podinspektor UM.
Składniki majątkowe stanowiące środki trwałe w uŜywaniu objęte są ewidencją
ilościowo-wartościową, prowadzoną w formie komputerowej. Na podstawie
przedłoŜonych dokumentów stwierdzono, Ŝe ewidencja prowadzona jest według
lokalizacji ("zestawienie ewidencji wyposaŜenia wg lokalizacji/osoby odpowiedzialnej"
oraz "zestawienie wyposaŜenia wg jednostek organizacyjnych" - sporządzone
zbiorczo). W
"zestawieniu ewidencji wyposaŜenia wg lokalizacji/osoby
odpowiedzialnej" określa się numer inwentarzowy poszczególnych grup rodzajowych
środków trwałych w uŜywaniu, nazwę środka trwałego, wartość początkową oraz
ilość. Nie zamieszcza się natomiast daty nabycia składników majątkowych oraz
numeru dowodu księgowego stanowiącego podstawę do zaewidencjonowania. W
przypadku środków trwałych w uŜywaniu zakupionych w ciągu roku sporządzany jest
wykaz zmian ("operacje na koncie 013 wg dat dzienników") przedmiotów
znajdujących się w ewidencji wraz z adnotacją dotyczącą daty zakupu i pozycji w
dzienniku, pod którą został zaksięgowany.
Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu ewidencjonowane są według cen zakupu.
Zakupione wyposaŜenie umarzane jest jednorazowo w całości w dniu zapłaty.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2005 rok
Konto 011 – „Środki trwałe”
Zgodnie z ewidencją księgową konta 011 (zestawienie obrotów i sald) wartość
wykazana jako bilans otwarcia i zamknięcia w 2005 roku wynosiła:
2005 rok
Bo
122.861.356,24 zł,
Bz
125.597.382,29 zł.
Zwiększenia i zmniejszenia wartości środków trwałych przedstawiały się następująco:
2005 rok
_____________________________________________________
212
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zwiększenia
3.305.339,75 zł (UM) + 6.575.179,12 zł (TBS),
Zmniejszenia
5.153.411,84 zł (UM) + 1.991.080,98 zł (TBS).
Zwiększenie wartości środków trwałych (dla Urzędu Miasta) w 2005 roku:
Grupa 00
Grunty
1.752.746,50 zł
Grupa 01
Budynki
255.855,99 zł
Grupa 02
Budowle
1.191.658,60 zł
Grupa 04
Maszyny, urządzenia i aparaty
100.288,52 zł
Grupa 06
Urządzenia techniczne
1.865,38 zł
Grupa 08
Narzędzia, przyrządy
2.924,50 zł
Razem:
3.305.339,75 zł.
Zmniejszenia wartości środków trwałych (dla Urzędu) w 2005 roku:
Grupa 00
Grunty
5.008.696,60 zł
Grupa 01
Budynki
81.055,99 zł
Grupa 02
Budowle
37.137,88 zł
Grupa 03
Kotły i maszyny
13.297,69 zł
Grupa 04
13.223,59 zł
Razem:
5.153.411,84 zł.
Na zmniejszenia w grupie 00, na kwotę 5.008.696,60 zł złoŜyło się przede wszystkim
przekazanie gruntów TBS, sprzedaŜ działek. Kontrolującym przedłoŜono dokumenty
takie jak m.in.: OT - przyjęcia środka trwałego, operaty szacunkowe nieruchomości,
akty notarialne, PK - polecenie księgowania, protokoły likwidacji, PT - protokoły
przekazania-przejęcia środka trwałego, likwidacje środka trwałego LT.
W przypadku TBS "Złotnicki" kontrolującym przedłoŜono jedynie ręcznie sporządzone
(ołówkiem) uzgodnienie zapisów syntetyki i analityki oraz wydruk operacji na koncie
011-03 obrazujące zwiększenia i zmniejszenia na omawianym koncie. Nie
przedłoŜono natomiast analityki do konta 011 -03, która umoŜliwiłaby ustalenie
wartości początkowej poszczególnych obiektów środków trwałych, obliczenia
umorzenia i amortyzacji. Z wyjaśnień złoŜonych przez Iwonę Skiba - podinspektora
UM oraz Ilonę Zdziennicką – inspektora UM wynika, Ŝe analityka do konta 011 dla
TBS prowadzona jest przez Spółkę TBS, a następnie na koniec roku dokonywane są
uzgodnienia ewidencji syntetycznej z analityczną. Dokumenty potwierdzające
dokonanie zwiększeń, czy zmniejszeń (OT, PK, umowy, protokoły zdawczo odbiorcze itp) znajdują się w Urzędzie Miasta.
Kserokopia pisma dotyczącego uzgodnienia syntetyki i analityki oraz wyjaśnienie w
przedmiotowej sprawie złoŜone przez Ilonę Zdziennicką - inspektora stanowi załącznik nr
84 do protokołu kontroli.
Kontrolujący zwrócili się z prośbą o sporządzenie zestawienia środków trwałych
według poszczególnych grup klasyfikacji środków trwałych stwierdzając, następujące
wielkości zwiększeń i zmniejszeń:
Zwiększenie wartości środków trwałych (dla TBS) w 2005 roku
Grupa 00
Grunty
3.169.827,03 zł
Grupa 01
Budynki
3.336.165,91 zł
Grupa 02
Budowle
48.526,32 zł
Grupa 03
Kotły i maszyny
8.176,24 zł
Grupa 04
2.330,49 zł
_____________________________________________________
213
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Grupa 06
Urządzenia techniczne
10.153,13 zł
Razem:
6.575.179,12 zł.
Zmniejszenia wartości środków trwałych (dla TBS) w 2005 roku:
Grupa 01
Budynki
1.957.072,00 zł
Grupa 02
Budowle
34.008,98 zł
Razem:
1.991.080,98
Na podstawie umowy dzierŜawy zawartej w dniu 1 lipca 2004 roku pomiędzy Miastem
Zduńska Wola, reprezentowanym przez Prezydenta Miasta Zduńska Wola zwanym
"wydzierŜawiającym," a Towarzystwem Budownictwa Społecznego "Złotnicki" Spółka
z o.o. w Zduńskiej Woli, stwierdzono, Ŝe WydzierŜawiający oddał DzierŜawcy do
uŜywania i pobierania poŜytków nieruchomości stanowiących: własność gminy Miasto
Zduńska Wola, pozostających w samoistnym posiadaniu gminy Miasta Zduńska Wola,
udziału gminy Miasto Zduńska Wola w nieruchomościach stanowiących
współwłasność gminy Miasto Zduńska Wola i innych osób, dotychczas pozostających
w zarządzie gminy Miasto Zduńska Wola lub podmiotów działających na jej zlecenie,
lokale stanowiące własność gminy Miasto Zduńska Wola w budynkach Wspólnot.
Umowa została zawarta na czas oznaczony na okres trzech lat, poczynając od dnia
zawarcia umowy. Z treści umowy nie wynikają informacje, co do zasad prowadzenia
ksiąg rachunkowych. Kserokopia umowy dzierŜawy zawartej w dniu 1 lipca 2004 roku
stanowi załącznik nr 86 protokołu kontroli
.
Konto 013 „Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu”
Zgodnie z ewidencją księgową konta 013 wartość pozostałych środków trwałych
w uŜywaniu w roku 2005 przedstawiała się w sposób następujący:
2005 rok
Bo
527.812,54 zł
Bz
606.660,16 zł.
Zwiększenia i zmniejszenia wartości środków trwałych przedstawiały się następująco:
2005 rok
Zwiększenia
86.554,84 zł
Zmniejszenia
7.707,22 zł.
Prowadzona do konta 013 ewidencja analityczna podzielona została na konta:
013-01 - wyposaŜenie w uŜytkowaniu - Urząd Miasta,
013-02 - wyposaŜenie w uŜytkowaniu SZOZ,
013-03 - wyposaŜenie w uŜytkowaniu MPPiRPA,
013-04 - wyposaŜenie Muzeum.
Konto 013-01
Na podstawie wydruku "operacje na koncie 013-01 wg dat dzienników" stwierdzono,
Ŝe w 2005 roku dokonano zwiększeń na kwotę 83.955,79 zł, natomiast zmniejszenia
wyniosły 7.702,89 zł.
_____________________________________________________
214
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wyniku przeglądu załączonych do wydruków, faktur stwierdzono, Ŝe księgowania
zwiększeń wartości pozostałych środków trwałych na koncie 013-01 dokonywano
w dniu zapłaty.
Zwiększenie wartości pozostałych środków trwałych w uŜywaniu ewidencjonuje się
jednocześnie na koncie 072 „Umorzenia pozostałych środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych” zapisami: Wn 400 i Ma 130 oraz Wn 013 i Ma 072.
Konto 013-02
Ŝe w 2005 roku nie było zwiększeń, natomiast zmniejszenia wyniosły 4,33 zł.
Kontrolującym przedłoŜono wniosek Dyrektora SPZOZ w Zduńskiej Woli z prośbą o
kasację sprzętu, urządzeń i mebli według załączonego wykazu w ogólnej kwocie 4,33
zł. Pezydent Miasta zaakceptował powyŜszy wniosek, na mocy, którego
postanowiono, Ŝe "zlikwidowany sprzęt pozbawiony zostanie cech uŜytkowych; części
drewniane zostaną przewiezione do Gminnego Ośrodka Zdrowia w Zamłyniu z
przeznaczeniem, do spalenia natomiast elementy szklane zostaną zniszczone
stłuczone oraz złoŜone w kontenerze i wywiezione przez firmę usuwającą śmieci.
WyŜej wymieniony sprzęt nie nadaje się do wykorzystania przez inne placówki i
organizacje".
Konto 013-03
Ŝe w 2005 roku dokonano zwiększeń w kwocie 2.599,05 zł (faktura nr 70/05/10/0059 z
dnia 11 października 2005 roku na kwotę 1.989,82 zł, oraz faktura nr F/00470/10/05 z
dnia 13 października 2005 roku na kwotę 609,23 zł).
Konto 013-04
Ŝe w 2005 roku nie dokonywano zwiększeń i zmniejszeń.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
Zgodnie z ewidencją księgową saldo Ma konta 071 – „Umorzenie środków trwałych i
wartości niematerialnych i prawnych” w 2005 roku przedstawiało się
w sposób następujący:
2005 rok
Bo
38.366.517,98 zł
Bz
40.047.855,81 zł.
Wartości umorzeń poszczególnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych, dla których dokonywano odpisów umorzeniowych ujęte w ewidencji
analitycznej zgodne są z zapisami strony Ma konta 071.
Odpisów umorzeniowych dokonywano w korespondencji z kontem 401.
Odpisów amortyzacyjnych środków trwałych dokonuje się przy pomocy komputera w
"zestawieniu środków trwałych dla numerów inwentarzowych". W wymienionym
zestawieniu określa się: nazwę środka trwałego, miejsce jego uŜytkowania, datę
przyjęcia na stan, wartość początkową, umorzenie początkowe amortyzację roczną,
stopę amortyzacji, umorzenia bieŜące.
_____________________________________________________
215
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroli poddano w sposób wyrywkowy prawidłowość naliczeń umorzeń dla środków
trwałych zaszeregowanych do I, IV i VII grupy rodzajowej - budynki niemieszkalne,
zespoły komputerowe i środki transportu. Na podstawie prowadzonej ewidencji
księgowej stwierdzono, Ŝe w latach objętych kontrolą do umorzenia ww. środków
trwałych przyjęto roczną stawkę w wysokości 2,5% dla budynków niemieszkalnych,
20% dla samochodów osobowych, 30% dla zespołów komputerowych. Wysokość
stopy procentowej przyjętej do naliczenia rocznych stawek amortyzacyjnych dla ww.
środków trwałych zgodna była z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych
stanowiącym załącznik do ustawy z dnia z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku
dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity Dz.U. z 2000 nr 54, poz. 654 z
późn.zm.).
Zgodnie z ewidencją księgową saldo Ma konta 072 – „Umorzenie pozostałych
środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych” w roku 2005 przedstawiało
się w sposób następujący:
2005 rok
Bo
570.045,05 zł,
Bz
656.340,81 zł
Na koncie 072 zaewidencjonowano umorzenie pozostałych środków trwałych tj.
składników majątku zaksięgowanych na koncie 013 oraz wartości niematerialnych
i prawnych zaewidencjonowanych na koncie 020, dla których odpisy amortyzacyjne
dokonywane są w 100% ich wartości w dniu przyjęcia do uŜytkowania poprzez
jednorazowe spisanie całej wartości w koszty jednostki.
Umorzenia księgowane są w korespondencji z kontem 400.
Wartości umorzeń pozostałych środków trwałych w uŜywaniu oraz wartości
niematerialnych i prawnych ujęte w ewidencji analitycznej są zgodne z zapisami
strony Ma konta 072:
-
wartość umorzenia pozostałych wartości niematerialnych i prawnych - 606.660,16
zł,
wartość umorzeń wartości niematerialnych i prawnych - 49.680,65 zł.
EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ
STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia i
zamknięcia w 2005 roku wynosiła:
Bo - 218.352,82 zł,
Bz - 225.800,96 zł.
Kontrolującym przedłoŜono "karty środka trwałego", na których wpisywane są
poszczególne licencje na programy komputerowe.
Zwiększenie stanu wartości niematerialnych i prawnych w roku 2005 związane było z
zakupem oprogramowania komputerowego na łączną kwotę 12.396,48 zł.
Stosownie do zapisów art. 16m ust.3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 o podatku
dochodowym od osób prawnych, stawki amortyzacyjne dla poszczególnych wartości
niematerialnych i prawnych na cały okres amortyzacji ustalono przed rozpoczęciem
_____________________________________________________
216
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Wysokość odpisów amortyzacyjnych
wartości niematerialnych i prawnych ustalana jest odręcznie na prowadzonych dla
wartości niematerialnych i prawnych kartach.
Wartości niematerialne i prawne do 3.500 zł umarzane są w 100 % ich wartości w
dniu przyjęcia do uŜytkowania poprzez jednorazowe spisanie całej wartości w koszty
jednostki. Natomiast wartości niematerialne i prawne powyŜej 3.500 zł umarzane są w
50% przez okres 24 miesięcy, stosownie do zapisów art.16m ust.1 pkt 1 ustawy o
podatku dochodowym od osób prawnych.
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY)
Według ewidencji księgowej konta 030 wartość wykazana jako bilans otwarcia i
zamknięcia w roku 2005 wyniosła:
Bo
53.557.200 zł,
Bz
58.477.900 zł.
Zwiększenie stanu finansowego majątku trwałego związane było z podwyŜszeniem
kapitału zakładowego w Spółkach Miasta Zduńska Wola.
Szczegółowo zagadnienie dotyczące zwiększenia stanu finansowego majątku
trwałego opisane zostało we wcześniejszej części protokołu w podrozdziale
"Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych".
Miasto Zduńska Wola posiada 100% udziałów w następujących spółkach:
- Spółce Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji,
- Spółce Miejskie Przedsiębiorstwo Komunikacji,
- Spółce Miejskie Sieci Cieplne,
- Spółce Towarzystwo Budownictwa Społecznego.
INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Instrukcja inwentaryzacyjna Urzędu Miasta Zduńska Wola została wprowadzona
zarządzeniem nr 398/2003 z dnia 30 października 2003 roku. Na mocy niniejszego
zarządzenia ustalono, Ŝe celem inwentaryzacji jest ustalenie rzeczywistego stanu
(z natury) składników i źródeł ich pochodzenia (aktywów, pasywów, składników
objętych tylko ewidencją ilościową, składników obcych, zobowiązań warunkowych itp.)
a następnie:
-
weryfikacji ksiąg rachunkowych i doprowadzenie ich danych do zgodności ze
stanem faktycznym wynikającym ze spisu z natury, a więc urealnienia tych
danych,
-
ustalenie róŜnic inwentaryzacyjnych i rozliczeń osób materialnie odpowiedzialnych
za powierzone im mienie,
_____________________________________________________
217
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
dokonanie oceny stanu zabezpieczenia mienia przed zniszczeniem, kradzieŜą z
włamaniem i innymi zdarzeniami losowymi,
-
dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych pod
względem ilości i jakości, a takŜe przydatności w jednostce,
-
podjęcie działań skierowanych na zapobieganie powstawaniu róŜnic
inwentaryzacyjnych i nieprawidłowości w gospodarowaniu majątkiem jednostki.
Ustalono następujące terminy i częstotliwość inwentaryzacji:
-
raz na rok dla budynków i budowli oraz pozostałych środków trwałych w
uŜytkowaniu, dla zapasów materiałów (równieŜ w terminie ich najniŜszych
stanów),
-
na ostatni dzień kaŜdego roku obrotowego: dla środków pienięŜnych
zgromadzonych na rachunkach bankowych, naleŜności, poŜyczek i zobowiązań
oraz powierzonych kontrahentom własnych składników majątkowych - drogą
uzyskania od banków i kontrahentów potwierdzeń prawidłowości wykazanego w
księgach rachunkowych jednostki stanu tych aktywów lub pasywów oraz
wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych róŜnic; druków ścisłego zarachowania ;
naleŜności wobec pracowników; pozostałych składników aktywów i pasywów drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i
weryfikacji realnej wartości tych składników; środków trwałych oraz maszyn i
urządzeń objętych inwentaryzacją rozpoczętą.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Zasady organizacji, przebiegu, rozliczenia inwentaryzacji oraz wykorzystania jej
wyników określone zostały w zarządzeniu nr 398/2003 Prezydenta Miasta Zduńska
Wola z dnia 30 października 2003 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji
inwentaryzacyjnej.
Ostatnia inwentaryzacja składników
przeprowadzona została w 2005 roku.
majątkowych
Miasta
Zduńska
Wola
W celu bieŜącego wykonywania czynności wynikających z instrukcji inwentaryzacyjnej
obowiązującej w Urzędzie Miasta powołana została Komisja Inwentaryzacyjna w
składzie: Dariusz Linowiecki - Przewodniczący Komisji, Maria ŁęŜak - Sekretarz
Komisji, Barbara Tosik-Kubiak - członek Komisji.
Na mocy zarządzenia nr 399/2005 z dnia 26 września 2005 roku w sprawie
przeprowadzenia inwentaryzacji w roku obrotowym 2005, Prezydent Miasta Zduńska
Wola zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji wszystkich aktywów i pasywów
Urzędu Miasta w roku obrotowym 2005 roku.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2005 roku przeprowadzono:
Inwentaryzację metodą potwierdzenia sald według stanu ewidencji księgowej na dzień
31 grudnia 2005 roku - sald rozrachunków, środków pienięŜnych na rachunkach
bankowych, sald kredytów i poŜyczek, naleŜności i zobowiązań wobec kontrahentów i
pracowników; sald udziałów oraz depozytów środków pienięŜnych. Za prawidłowe
przeprowadzenie inwentaryzacji odpowiadała Maria Jabłońska - Naczelnik Wydziału
Finansowo BudŜetowego, natomiast czynności inwentaryzacyjne wykonywali
pracownicy komórki księgowości, stosownie do zapisów § 29 instrukcji
_____________________________________________________
218
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
inwentaryzacyjnej. Kontrolującym przedłoŜono protokoły z przeprowadzonej
inwentaryzacji. Na protokołach brak daty ich przedłoŜenia w związku, z czym nie jest
moŜliwe sprawdzenie wymogu określonego w § 1 ust. 3 zarządzenia nr 399/2005, z
którego wynika, Ŝe "Protokół z przeprowadzonej inwentaryzacji naleŜy przedłoŜyć w
terminie do dnia 15 lutego 2006 roku;
Inwentaryzację metodą weryfikacji z dokumentacją źródłową, które nie podlegają
inwentaryzacji metodą ich potwierdzania lub spisowi z natury (wyszczególnione w §
12 instrukcji inwentaryzacyjnej - w drodze porównania danych ksiąg rachunkowych z
odpowiednimi dokumentami i ich realnej weryfikacji), a w szczególności: naleŜności i
zobowiązania wobec osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych, funduszy, środków
trwałych trudno dostępnych, wartości niematerialnych i prawnych, inwestycji
niezakończonych. Odpowiedzialność za prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji
ponosiły pracownice: Ilona Zdziennicka, ElŜbieta Antczak, Iwona Skiba - kaŜda w
zakresie właściwej sobie obsługi ewidencji składników majątkowych oraz zespół w
składzie: Sławomir Masierowski i Jolanta Ulatowska. Na protokołach brak daty ich
przedłoŜenia w związku, z czym nie jest moŜliwe sprawdzenie wymogu określonego w
§ 2 ust. 4 zarządzenia nr 399/2005, z którego wynika, Ŝe "Protokół z przeprowadzonej
inwentaryzacji naleŜy przedłoŜyć w terminie do dnia 31 stycznia 2005 roku.
Inwentaryzację metodą spisu z natury na dzień 31 października 2005 roku oraz 31
grudnia 2005 roku.
Skład Zespołów Spisowych ustalono na podstawie zarządzenia nr 399/2005
Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 26 września 2005 roku w sprawie
przeprowadzenia inwentaryzacji w roku obrotowym 2005.
-
Inwentaryzacja metodą spisu z natury na dzień 31 października 2005 roku
przeprowadzona została w zakresie wyposaŜenia i środków trwałych
powierzonych w uŜytkowanie Samodzielnemu Publicznemu Zakładowi Opieki
Zdrowotnej, Komendy Powiatowej Policji, Świetlicy "Oratorium", Klubu Trzeźwości
"Wspólna Droga", Katolickiego Klubu Abstynentów "Rodzina", Stowarzyszenia
Abstynentów Klubu Zwrotnica, Zduńskowolskiego Stowarzyszenia Diabetyków,
Stowarzyszenia Abstynentów "Rzemieślnik". Inwentaryzacji dokonali uŜytkownicy
majątku, a rozliczenia pracownik księgowości Urzędu Miasta - Iwona Skiba,
stosownie do zapisów wynikających z zarządzenia nr 399/2005 Prezydenta
Miasta Zduńska Wola z dnia 26 września 2005 roku. Na podstawie protokołu z
rozliczenia inwentaryzacji składników majątkowych Urzędu Miasta powierzonych
w nieodpłatne uŜytkowanie Stowarzyszeniom i Miejskiemu Ośrodkowi Pomocy
Społecznej ujętych wyłącznie w ewidencji ilościowej sporządzonej według stanu
na dzień 31 października 2005 roku nie stwierdzono ilościowych róŜnic. Na
podstawie protokołu z rozliczenia inwentaryzacji środków majątkowych Urzędu
Miasta przekazanych w uŜytkowanie SPZPOZ w Zduńskiej Woli według stanu na
dzień 31 października 2005 roku równieŜ nie stwierdzono róŜnic ilościowych.
-
Inwentaryzacja metodą spisu z natury na dzień 31 grudnia 2005 roku: środków
pienięŜnych i innych wartości znajdujących się w kasie Urzędu i kasie MOPS-COS
obsługującej wypłatę dodatków mieszkaniowych; druków ścisłego zarachowania
(w tym w szczególności mandatów karnych, kart drogowych, czeków i innych
druków ścisłego zarachowania, znaków skarbowych znajdujących się w
dyspozycji pracowników prowadzących ich sprzedaŜ; znaczków pocztowych,
biletów MPK, stanu środków na frankownicy, przeprowadzona została przez 3osobowy zespół spisowy, którego przewodniczącą była Maria Jabłońska. Na
podstawie protokołu z rozliczenia inwentaryzacji przeprowadzonej w drodze spisu
_____________________________________________________
219
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
z natury biletów MPK, stanu środków pozostających na frankownicy nie
stwierdzono róŜnic inwentaryzacyjnych. Ponadto kontrolującym przedłoŜono
sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury, arkusze spisu oraz protokoły z
kontroli kasy Urzędu i MOPS.
-
Inwentaryzacja metodą spisu z natury na dzień 31 grudnia majątku obrotowego/
materiałów z odzysku - zdeponowanych na placu Firmy "Dromak". Stosownie do
zapisów § 3 ust.4 zarządzenia nr 399/2005 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z
dnia 26 września 2005 roku, inwentaryzacja przeprowadzona została przez firmę
"Dromak" przy udziale pracowników Urzędu Miasta (arkusz spisu z natury nr
000558).
-
Inwentaryzacja w sposób uproszczony na dzień 31 października 2005 roku
rzeczowych składników majątkowych Urzędu Miasta i jednostek pomocniczych
(Wpólnoty) przeprowadzona została w zakresie: majątku trwałego inwentaryzacja środków trwałych, pozostałych środków trwałych - wyposaŜenia,
składników ujętych wyłącznie w ewidencji ilościowej. Inwentaryzację
przeprowadził 5 - osobowy zespół spisowy powołany zarządzeniem nr 399/2005
Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 26 września 2005 roku, któremu
przewodniczył Mieczysław Marszałek. Z zapisów § 3 ust.2 zarządzenia nr
399/2005 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 26 września 2005 roku w
sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji w roku obrotowym 2005 wynika, Ŝe
"prace spisowe zakończone zostaną do dnia 21 listopada 2005 roku, a arkusze
spisowe wraz ze stosownymi protokołami przekazane do księgowości do 30
listopada 2005 roku". Na podstawie sprawozdania opisowego z przebiegu
uproszczonego spisu z natury w Urzędzie Miasta oraz w jednostkach
pomocniczych Miasta (Wspólnoty) z dnia 30 listopada 2005 roku, stwierdzono, Ŝe
zespół spisowy dokonał spisu z natury w dniach 7 listopad - 23 listopad 2005 roku.
Inwentaryzacyjne składniki majątkowe zostały spisane na 102 arkuszach. W
wyniku kontroli przedłoŜonych arkuszy spisu z natury stwierdzono,
przypadki nie wpisywania daty zakończenia spisu oraz godzin rozpoczęcia i
zakończenia spisu z natury (np. arkusze spisu z natury o nr 000522, 000547,
000549, 000548, 000550, 000552). PowyŜsze pozostaje w sprzeczności z
zapisami § 21 ust.3 pkt 5 instrukcji inwentaryzacyjnej. Ponadto stwierdzono
przypadki korygowania błędnych zapisów przez ich przeprawienie i
zamazanie korektorem (np. arkusze spisu z natury o nr 000502, 000540,
000476, 000486, 000536, 000540, 000533). PowyŜsze nie zgodne jest z
zapisem § 21 ust.2 pkt 2 instrukcji inwentaryzacyjnej, z którego wynika, Ŝe
"w arkuszach spisu z natury niedopuszczalne jest korygowanie błędnych
zapisów przez zamazywanie, wycieranie lub inne przerabianie dokonanych
zapisów. Poprawianie błędnego zapisu polega na skreśleniu zapisu
nieprawidłowego w taki sposób, Ŝeby pierwotna treść była czytelna i
wpisaniu poprawnego zapisu. Przy kaŜdym poprawionym zapisie powinien
być zamieszczony podpis członka zespołu spisowego i osoby materialnie
odpowiedzialnej".
Arkusze spisu z natury zawierają podpisy członków zespołu spisowego wraz z
osobą wyceniającą oraz podpisy osób materialnie odpowiedzialnych oraz osoby
sprawdzającej.
Ewidencja druków ścisłego zarachowania prowadzona jest w księdze druków ścisłego
zarachowania załoŜonej w dniu 9 czerwca 1995 roku. W załączniku nr 3 do instrukcji
ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania wskazano osoby posiadające
upowaŜnienie do pobierania druków ścisłego zarachowania - arkuszy spisu z natury.
_____________________________________________________
220
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z zapisu § 22 instrukcji inwentaryzacyjnej wynika, Ŝe dla rzetelności i prawidłowości
spisu z natury przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej lub osoba przez niego
wyznaczona albo kontroler wyznaczony przez kierownika jednostki zarządzeniem
inwentaryzacyjnym dokonuje wyrywkowej kontroli spisu. Na mocy zarządzenia nr
399/2005 z dnia 26 września 2005 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji w
roku obrotowym 2005, Prezydent Miasta Zduńska Wola wyznaczył na kontrolera
spisów Wiesławę Florczak - pracownika Referatu Kontroli i Audytu Wewnętrznego.
Kontrola rzetelności i prawidłowości spisu z natury przeprowadzona została przez
wyznaczonego pracownika w dniach 18 listopada do 31 grudnia 2005 roku. Na
okoliczność przeprowadzonej kontroli spisany został protokół, stosownie do zapisów §
22 ust.3 instrukcji inwentaryzacyjnej.
Osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły oświadczenia, co do przebiegu dokonania
spisu z natury i zawierające stwierdzenie, czy wnoszą one lub nie zastrzeŜenia do
przeprowadzonego spisu z natury według załącznika nr 6 do instrukcji
inwentaryzacyjnej. Ponadto osoby materialnie odpowiedzialne za spisywane składniki
majątkowe złoŜyły oświadczenia o ujęciu w ewidencji ilościowej wszystkich dowodów
księgowych oraz o uzgodnieniu stanu ewidencji ilościowej z ewidencją księgową.
Na okoliczność zakończenia inwentaryzacji rzeczowych składników majątkowych,
sporządzono protokół z posiedzenia komisji inwentaryzacyjnej w sprawie róŜnic
inwentaryzacyjnych z dnia 20 stycznia 2006 roku. Stwierdzone róŜnice
inwentaryzacyjne zostały wyjaśnione. Kierownik jednostki zatwierdził wyniki
inwentaryzacji.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI
SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2005 ROK
W okresie objętym kontrolą obowiązywały następujące porozumienia:
"Porozumienie i Pełnomocnictwo dotyczące realizacji zadania inwestycyjnego pt.
Przebudowa
ciągu
komunikacyjnego
dróg
powiatowych
w
granicach
administracyjnych Miasta Zduńska Wola" zawarte w dniu 30 listopada 2004 roku
pomiędzy Miastem Zduńska Wola, reprezentowanym przez Prezydenta, a Powiatem
Zduńskowolskim w imieniu i na rzecz, którego działa Zarząd Powiatu reprezentowany
przez Starostę Powiatu i Wicestarostę Powiatu. Na mocy niniejszego porozumienia
Miasto Zduńska Wola oświadczyło, Ŝe zamierza podjąć działania zmierzające do
rozpoczęcia realizacji zadania pn. "Przebudowa ciągu komunikacyjnego dróg
powiatowych w granicach administracyjnych Miasta Zduńska Wola, obejmującego:
ulicę Szadkowską od ulicy Łódzkiej do granic Miasta, ulicę Juliusza od ulicy
Szadkowskiej do Palcu Wolności, Plac Wolności, ulicę Kościelną, ulicę Złotą, ulicę
Widawską do granic Miasta". Na mocy § 2 porozumienia Powiat Zduńskowolski jako
zarządca dróg powiatowych w Mieście Zduńska Wola udzielił Miastu Zduńska Wola
pełnomocnictwa do podjęcia działań zmierzających do realizacji przedmiotowej
inwestycji i wystąpienia z wnioskiem o przyznanie pomocy finansowej ze środków
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. Powiat Zduńskowolski jako
zarządca dróg powiatowych w Mieście Zduńska Wola wyraził zgodę, aby
beneficjentem udzielonej pomocy finansowej ze środków strukturalnych było Miasto
Zduńska
Wola.
Ponadto
Powiat
Zduńskowolski
zobowiązał
się
do:
a) udostępnienia prawa do dysponowania terenem na cele budowlane do
przeprowadzenia przedmiotowej inwestycji, b) zabezpieczenia środków finansowych
_____________________________________________________
221
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
na utrzymywanie dróg powiatowych, będących przedmiotem niniejszego
porozumienia, po zrealizowaniu przedmiotowej inwestycji przez Miasto Zduńska
Wola, zgodnie z celem projektu, przez 5 lat od momentu zakończenia inwestycji. W §
5 niniejszego porozumienia Miasto Zduńska Wola wyraziło zainteresowanie podjęcia
się realizacji przedmiotowej inwestycji przy udziale środków z funduszy
strukturalnych. Ponadto ustalono, Ŝe podstawą rozpoczęcia inwestycji będzie
uzyskanie pomocy finansowej, o której mowa w § 5.
Kontrolującym przedłoŜono równieŜ Porozumienie zawarte w dniu 6 grudnia 2004
roku pomiędzy Powiatem Zduńskowolskim reprezentowanym przez Starostę
i Wicestarostę, a Miastem Zduńska Wola reprezentowanym przez Zenona
Rzeźniczaka - Prezydenta Miasta Zduńska Wola. Z § 1 niniejszego porozumienia
wynika, Ŝe "przedmiotem porozumienia są zasady finansowania inwestycji na drogach
powiatowych
w
granicach
administracyjnych
miasta
Zduńska
Wola,
w równych częściach przez kaŜdą ze stron. Zakres rzeczowy ww. inwestycji będzie
obejmował: a) Przebudowę ciągu komunikacyjnego ulic Szadkowskiej, Juliusza, Placu
Wolności, Kościelnej, Złotej, Widawskiej; b) Inwestycje drogowe w zakresie remontów
oraz przebudowy ulic: Getta śydowskiego, Wiejskiej, Karsznickiej, Kolejowej,
Świerkowej, Kilińskiego". Na mocy niniejszego porozumienia Miasto Zduńska Wola
oświadczyło, Ŝe nie będzie uczestniczyło w kosztach remontu oraz przebudowy
inwestycji drogowych wymienionych w § 1 pkt 2 ppkt b natomiast w 100% pokryje
koszty przebudowy ciągu komunikacyjnego ujętego w § 1 pkt 2 ppkt a. Ponadto
ustalono, Ŝe Powiat Zduńskowolski wydatkuje w latach 2005 - 2006 kwotę 988.125 zł
na realizację zadań drogowych wymienionych w § 1 pkt 2 ppkt b, natomiast Miasto
Zduńska Wola wydatkuje tę samą kwotę tj. 988.125 zł równieŜ w latach 2005 - 2006
na inwestycję wymienioną w § 1 pkt 2 ppkt a.
Aneksem zawartym w dniu 6 czerwca 2005 roku do porozumienia zawartego w dniu 6
grudnia 2004 roku zmieniono zakres rzeczowy inwestycji. Na mocy § 1 niniejszego
aneksu § 1 ust.2 porozumienia otrzymał brzmienie: "zakres rzeczowy ww. inwestycji
będzie obejmował: a) przebudowę ciągu komunikacyjnego ulicy Szadkowskiej,
Juliusza, Placu Wolności, Kościelnej, Złotej, Widawskiej; b) inwestycje drogowe w
zakresie remontów oraz przebudowy ulic: Getta śydowskiego, Karsznickiej,
Kilińskiego". Pozostałe warunki porozumienia pozostały bez zmian.
Ze sprawozdania opisowego z wykonania budŜetu miasta za 2005 rok, wynika, Ŝe
Miasto Zduńska Wola w 2005 roku wydatkowało środki finansowe w wysokości
292.000 zł na dokumentację projektową na ciąg komunikacyjny Szadkowska Widawska. Faktura nr 5/12/2005 wystawiona została w dniu 19 grudnia 2005 roku na
kwotę 292.000 zł, przy czym z opisu do faktury wynika, Ŝe z kwoty 292.000 zł
przekazano 262.800 zł na konto depozytowe Urzędu Miasta, pozostałą część faktury
w wysokości 29.200 zł przekazano na konto wykonawcy.
Kserokopie: "Porozumienia i Pełnomocnictwa" zawartego w dniu 30 listopada 2004
roku, porozumienia zawartego w dniu 6 grudnia 2004 roku, aneksu z dnia 6 czerwca
2005 roku oraz faktury nr 5/12/2005 stanowią załącznik nr 86 protokołu kontroli.
Na podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów stwierdzono, Ŝe projekt pt.
"Przebudowa
ciągu
komunikacyjnego
ulic
powiatowych
w
granicach
administracyjnych miasta Zduńska Wola" złoŜony przez Miasto Zduńska Wola,
uchwałą Zarządu Województwa Łódzkiego nr 109/06 z dnia 15 lutego 2006 roku nie
został zakwalifikowany do listy projektów wybranych do dofinansowania w ramach
działania 1.1 ZPORR. Prezydent Miasta Zduńska Wola - Zenon Rzeźniczak złoŜył
odwołanie od uchwały nr 109/06 Zarządu Województwa Łódzkiego z dnia 15 lutego
_____________________________________________________
222
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2006 roku. W uzasadnieniu wskazano, Ŝe złoŜony przez Miasto projekt pn.
"Przebudowa
ciągu
komunikacyjnego
ulic
powiatowych
w
granicach
administracyjnych miasta Zduńska Wola przeszedł pozytywnie ocenę formalną oraz
merytoryczną. Wniosek uzyskał 74,17 % ilości punktów i umieszczony został na 12
pozycji listy rankingowej wniosków o dofinansowanie projektów ze środków
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego pozytywnie ocenionym przez Panel
Ekspertów. W odpowiedzi na złoŜone odwołanie, Marszałek Województwa Łódzkiego
poinformował, Ŝe "zgodnie z procedurą odwoławczą wskazaną w "Podręczniku
procedur wdraŜania ZPORR, beneficjentowi słuŜy prawo odwołania się od decyzji
podjętych, co do złoŜonego przez niego wniosku o dofinansowanie realizacji projektu.
Odwołanie winno jednakŜe dotyczyć kwestii proceduralnych. W nadesłanym piśmie
argumenty dotyczące niezgodności działań Zarządu Województwa Łódzkiego z
procedurą nie zostały podniesione. Dlatego teŜ mając powyŜsze na uwadze nie widzę
podstaw do pozytywnego rozpatrzenia niniejszego odwołania. Jednocześnie
informuję, Ŝe zgodnie z procedurą, negatywnie rozpatrzone odwołanie wraz z
uzasadnieniem podjętej decyzji, zostanie przekazane Instytucji Zarządzającej
ZPORR".
Kserokopie
pism:
nr
PR.IV.3046/63/PS/06;
WR.IV.5540/23/06;
PR.IV.3046/63/PS/06 stanowią załącznik nr 87 protokołu kontroli.
oraz
Stosownie do zapisów art.8 ust. 2a ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o
samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 roku nr 142, poz.1591 z późn.zm.), gmina
moŜe wykonywać zadania z zakresu właściwości powiatu oraz zadania z
zakresu właściwości województwa na podstawie porozumień z tymi
jednostkami samorządu terytorialnego. Z art.8 ust.3 i ust.4 przytoczonej ustawy
wynika, Ŝe gmina otrzymuje wówczas środki finansowe w wysokości koniecznej
do wykonywania zadań. Szczegółowe zasady i terminy przekazywania środków
finansowych, o których mowa w ust.3 określają ustawy nakładające na gminy
obowiązek wykonywania zadań zleconych lub zawarte porozumienia.
Z zapisu art.19 ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych (Dz.U.
z 2004 roku nr 204, poz. 2086 z późn.zm.) wynika, Ŝe organ administracji
rządowej lub jednostki samorządu terytorialnego, do którego właściwości
naleŜą sprawy z zakresu planowania, budowy, przebudowy, remontu,
utrzymania i ochrony dróg, jest zarządcą drogi. Zarządzanie drogami
publicznymi moŜe być przekazywane między zarządcami w trybie porozumienia,
regulującego w szczególności wzajemne rozliczenia finansowe.
Porozumienia zawarte z Zarządem Powiatu w 2006 roku opisane zostały w dalszej
części protokołu „Inne ustalenia”.
Porozumienie zawarte w dniu 4 kwietnia 2005 roku w sprawie powierzenia
Miejskiej Bibliotece Publicznej im. J. Szaniawskiego w Zduńskiej Woli zadań
powiatowej biblioteki publicznej dla Powiatu Zduńskowolskiego, pomiędzy Zarządem
Powiatu Zduńskowolskiego (reprezentowanego przez Starostę i Wicestarostę
Powiatu, a Zarządem Miasta Zduńskiej Woli reprezentowanym przez Prezydenta
Miasta i jego zastępcę. W § 2 porozumienia ustalono, Ŝe podstawą finansową
realizacji zadań biblioteki powiatowej są środki określone w rocznych planach
wydatków samorządu powiatu zduńskowolskiego i przekazywane Urzędowi Miasta z
przeznaczeniem dla Biblioteki w trzech ratach do końca pierwszego miesiąca
kaŜdego kwartału począwszy od miesiąca kwietnia. Wielkość środków finansowych
na realizację zadań biblioteki powiatowej w 2000 roku określono na kwotę 38.000 zł.
Zawarcie porozumienia poprzedzone zostało uchwałą nr XX/287/2000 Rady Miejskiej
_____________________________________________________
223
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w Zduńskiej Woli z dnia 2 marca 200 roku w sprawie porozumienia między Miastem
Zduńska Wola i Powiatem Zduńskowolskim.
Aneksem nr 5 z dnia 19 stycznia 2005 roku do porozumienia w sprawie powierzenia
Miejskiej Bibliotece Publicznej zadań powiatowej biblioteki publicznej dla powiatu
zduńskowolskiego, wielkość środków finansowych na realizację zadań biblioteki
powiatowej w 2005 roku określono na kwotę 41.120 zł. Ponadto ustalono, Ŝe środki
finansowe przekazywane będą Urzędowi Miasta w czterech ratach i tak: do 25
stycznia 10.280 zł, do 25 kwietnia 10.280 zł, do 25 lipca 10.280 zł i do 25 października
10.280 zł. Na podstawie przedłoŜonych wyciągów bankowych stwierdzono, Ŝe: I rata
w wysokości 10.280 zł wpłynęła w dniu 25 stycznia 2005 roku, II rata w wysokości
10.280 zł wpłynęła w dniu 26 kwietnia 2005 roku, III rata w wysokości 10.280 zł w dniu
25 lipca 2005 roku, IV rata w wysokości 10.280 zł wpłynęła w dniu 7 listopada 2005
roku.
Porozumienie nr 6372 z dnia 16 września 2005 roku w sprawie udzielenia dotacji
celowej na zadanie z zakresu kultury objęte mecenatem państwa w ramach Programu
Operacyjnego "Promocja Czytelnictwa", zawarte pomiędzy Ministrem Kultury a Gminą
Miastem Zduńska Wola reprezentowaną przez Prezydenta Miasta. Na podstawie
niniejszego porozumienia jednostka samorządu zobowiązała się do realizacji zadania
pod nazwą: "zakup nowości wydawniczych dla bibliotek publicznych", wykonywanego
przez instytucje kultury, dla których jest organizatorem. Jednostka samorządu
zobowiązała się wykonać prace objęte zadaniem w terminie do dnia 30 listopada
2005 roku. Ustalono ponadto, Ŝe Minister przekaŜe Jednostce Samorządu na
realizację zadania dotację celową w wysokości 21.000 zł z przeznaczeniem na
Miejską Bibliotekę Publiczną im. Jerzego Szaniawskiego w Zduńskiej Woli (rozdział
92116, § 2020). Środki finansowe płatne będą w terminie do dnia 21 października
2005 roku na konto Jednostki Samorządu. Na podstawie wyciągu bankowego
stwierdzono, Ŝe środki finansowe wpłynęły w dniu 21 października 2005 roku.
Umowa nr 1/2004 z dnia 20 grudnia 2004 roku na realizację przez Beneficjenta w
ramach programu pn. "Program wyrównywania róŜnic pomiędzy regionami"
współfinansowanego przez PFRON za pośrednictwem Powiatu Zduńskowolskiego,
zawarta pomiędzy Powiatem Zduńskowolskim reprezentowanym przez Starostę i
Wicestarostę a Miastem Zduńska Wola reprezentowanym przez Prezydenta Miasta,
zwanym Beneficjentem. Ustalono, Ŝe przekazane przez Powiat środki finansowe
PFRON, zostaną w całości przeznaczone na realizację projektu Beneficjenta w
ramach obszaru C, tj "wyposaŜenie 3 stanowisk biurowych do obsługi fotoradaru
i obróbki materiału dowodowego zgromadzonego w oparciu o jego funkcjonowanie",
wykonywanego w terminie do 30 kwietnia 2005 roku. Całkowita wartość projektu
wynosi 150.000 zł. Na mocy niniejszej umowy ustalono równieŜ, Ŝe Powiat przekaŜe
Beneficjentowi kwotę w wysokości 30.000 zł, z przeznaczeniem na realizację
programu. Ustalono, Ŝe płatność przez Powiat na rzecz Beneficjenta nastąpi na
podstawie dostarczonych przez Beneficjenta faktur i rachunków wystawionych na
Beneficjenta po dniu podpisania niniejszej umowy, przy czym termin płatności nie
moŜe być krótszy niŜ 30 dni od daty ich wystawienia. Na podstawie przedłoŜonych
faktur, kontrolujący stwierdzili, Ŝe rzeczywisty koszt zakupu wyposaŜenia biurowego
dla 3 osób niepełnosprawnych wyniósł 21.603,17 zł (faktura VAT nr 1/03/2005 z dnia
23 marca 2005 roku na kwotę 1.935,17 zł; faktura VAT nr 87 z dnia 29 marca 2005
roku na kwotę 6.168 zł; faktura VAT nr 254/POP/2005 z dnia 29 marca 2005 roku na
kwotę 13.500 zł). Przelewu środków finansowych w wysokości 21.603,17 zł Powiat
Zduńskowolski dokonał w dniu 2 maja 2005 roku.
_____________________________________________________
224
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Porozumienie nr 1/2005 w sprawie dofinansowania (partycypacji w kosztach)
zadania organizacji mszy polowej w intencji PapieŜa Jana Pawła II zawarte w dniu 6
kwietnia 2005 roku pomiędzy Powiatem Zduńskowolskim reprezentowanym przez
Zarząd Powiatu w imieniu, którego działali Starosta i Wicestarosta (zwanego
"Uczestnikiem"), a Miastem Zduńska Wola w imieniu, którego działał Prezydent
Miasta (zwanym "Organizatorem"). Z § 1 przedmiotowego porozumienia wynika, Ŝe
organizator poniesie wszystkie koszty związane z organizacją zadania, nie wyŜsze niŜ
3.615 zł. Uczestnik dofinansuje piątą część poniesionych kosztów przez organizatora,
nie wyŜszą niŜ 723 zł. Ponadto ustalono, Ŝe Uczestnik, po wykonaniu zadania przez
Organizatora i przedłoŜeniu przez niego kosztów uczestnictwa, potwierdzonego
kserokopiami faktur i innymi dowodami wraz ze stosowną specyfikacji dokona na
rzecz Organizatora przelewu środków. Przekazania środków w wysokości 722,68 zł
dokonano w dniu 5 sierpnia 2005 roku.
Porozumienie nr 2/2005 w sprawie dofinansowania (partycypacji w kosztach)
zadania organizacji mszy polowej w intencji PapieŜa Jana Pawła II zawarte w dniu 6
kwietnia 2005 roku pomiędzy Urzędem Gminy Zduńska Wola, w imieniu, którego
działał Wójt Gminy (zwanego "Uczestnikiem") a Miastem Zduńska Wola w imieniu,
którego działał Prezydent Miasta (zwanym "Organizatorem"). Z § 1 przedmiotowego
porozumienia wynika, Ŝe organizator poniesie wszystkie koszty związane z
organizacją zadania, nie wyŜsze niŜ 3.615 zł. Uczestnik dofinansuje piątą część
poniesionych kosztów przez organizatora, nie wyŜszą niŜ 723 zł. Ponadto ustalono,
Ŝe Uczestnik, po wykonaniu zadania przez Organizatora i przedłoŜeniu przez niego
kosztów uczestnictwa, potwierdzonego kserokopiami faktur i innymi dowodami wraz
ze stosowną specyfikacji dokona na rzecz Organizatora przelewu środków.
Przekazania środków w wysokości 723 zł dokonano w dniu 19 lipca 2005 roku.
Porozumienie nr 3/2005 w sprawie dofinansowania (partycypacji w kosztach) zadania
organizacji mszy polowej w intencji PapieŜa Jana Pawła II zawarte w dniu 6 kwietnia
2005 roku pomiędzy Urzędem Gminy Zapolice w imieniu, którego działał Wójt Gminy
(zwanego "Uczestnikiem") a Miastem Zduńska Wola w imieniu, którego działał
Prezydent Miasta (zwanym "Organizatorem"). Z § 1 przedmiotowego porozumienia
wynika, Ŝe organizator poniesie wszystkie koszty związane z organizacją zadania, nie
wyŜsze niŜ 3.615 zł. Uczestnik dofinansuje piątą część poniesionych kosztów przez
organizatora, nie wyŜszą niŜ 723 zł. Ponadto ustalono, Ŝe Uczestnik, po wykonaniu
zadania przez Organizatora i przedłoŜeniu przez niego kosztów uczestnictwa,
potwierdzonego kserokopiami faktur i innymi dowodami wraz ze stosowną specyfikacji
dokona na rzecz Organizatora przelewu środków. Przekazania środków w wysokości
723 zł dokonano w dniu 23 kwietnia 2005 roku
Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań
Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań opisana
została przy kaŜdym z wyŜej opisanych porozumień.
_____________________________________________________
225
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ROZLICZENIA
BUDśETU
ORGANIZACYJNYMI
Z
SAMORZĄDOWYMI
JEDNOSTKAMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2005 ROK
Na podstawie przedłoŜonych dokumentów stwierdzono, Ŝe przy kontrolowanej
jednostce samorządu terytorialnego nie zostały utworzone zakłady budŜetowe
i gospodarstwa pomocnicze.
WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU GMINY
- 2005 ROK
Przy kontrolowanej jednostce
gospodarstwa pomocnicze.
nie
zostały
utworzone
zakłady
budŜetowe
i
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ 2005 ROK
Dotacja podmiotowa z budŜetu dla Samodzielnego Publicznego Zakładu
Podstawowej Opieki Zdrowotnej, będącego jednostką organizacyjną Miasta Zduńska
Wola w łącznej wysokości 68.000 zł wykorzystana została na:
1/ Program badań przesiewowych w zakresie wykrywania chorób układu
krąŜenia i cukrzycy. Na podstawie umowy nr S.P.Z. 4/05 z dnia 22 kwietnia
2005 roku Miasto Zduńska Wola reprezentowane przez Zenona Rzeźniczaka Prezydenta Miasta Zduńska Wola przekazało dotację Samodzielnemu
Publicznemu Zakładowi Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Zduńskiej Woli.
Dotacja z budŜetu Miasta Zduńska Wola na rok 2005 przeznaczona była na
realizację zadania w zakresie ochrony zdrowia i zapobiegania chorobom pod
nazwą "Program badań przesiewowych w zakresie wykrywania chorób układu
krąŜenia i cukrzycy". Program skierowany był do mieszkańców Miasta Zduńska
Wola w wieku 40 lat i powyŜej 40 roku Ŝycia. Program realizowany był w okresie
od dnia 4 maja 2005 roku do dnia 30 czerwca 2005 roku. Na zadanie będące
przedmiotem niniejszej umowy, Zleceniodawca udzielił dotacji w kwocie 3.000 zł
z budŜetu Miasta (Dział 851, rozdział 851149 § 2560). Środki finansowe
przekazane były w dwóch transzach miesięcznych począwszy od miesiąca maja
2005 roku w terminie do 25 dnia miesiąca (dyspozycja nr S.P.Z.P.O.Z - 6/05
z dnia 19 maja 2005 roku - 1.500 zł oraz dyspozycja nr S.P.Z.P.O.Z - 9/05 z dnia
14 czerwca 2005 roku. Kontrolującym przedłoŜono protokół kontroli
przeprowadzonej w Samodzielnym Publicznym Zakładzie Podstawowej Opieki
Zdrowotnej w Zduńskiej Woli w zakresie prawidłowości realizacji zadania
zleconego ochrony zdrowia mieszkańców oraz pismo dotyczące rozliczenia
dotacji na realizację programu badań przesiewowych w zakresie wykrywania
chorób układu krąŜenia i cukrzycy realizowanego przez SPZPOZ w ramach
umowy zawartej w dniu 22 kwietnia 2005 roku.
2/
Program profilaktyki w zakresie wczesnego wykrywania raka stercza. Na
podstawie umowy nr S.P.Z. 2/05 z dnia 25 marca 2005 roku Miasto Zduńska
Wola reprezentowane przez Zenona Rzeźniczaka - Prezydenta Miasta Zduńska
_____________________________________________________
226
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wola przekazało dotację Samodzielnemu Publicznemu Zakładowi Podstawowej
Opieki Zdrowotnej w Zduńskiej Woli. Przedmiotem niniejszej umowy była
realizacją przez Zleceniobiorcę zadania własnego gminy z zakresu ochrony
zdrowia w zakresie zapobiegania chorobom pod nazwą "Program Profilaktyki i
Wczesnego Wykrywania Raka Stercza dla męŜczyzn, mieszkańców Miasta
Zduńska Wola w wieku 45 lat i powyŜej 45 roku Ŝycia". Program został
zrealizowany w okresie od dnia 1 kwietnia 2005 roku do dnia 30 listopada 2005
roku. Na przedmiotowe zadanie Zleceniodawca udzielił dotacji w kwocie 2.000 zł
z budŜetu Miasta (Dział 851, rozdział 85149 § 2560), które zostały przekazane w
transzach miesięcznych, począwszy od miesiąca kwietnia 2005 roku w terminie
do 25 dnia miesiąca (dyspozycja nr S.P.Z.O.Z - 4/05 z dnia 18 kwietnia 2005 roku
na kwotę 300 zł; dyspozycja nr S.P.Z.O.Z - 5/05 z dnia 19 maja 2005 roku na
kwotę 200 zł; dyspozycja nr S.P.Z.O.Z - 10/05 z dnia 14 czerwca 2005 roku na
kwotę 300 zł; dyspozycja nr S.P.Z.O.Z - 12/05 z dnia 14 lipca 2005 roku na kwotę
300 zł; dyspozycja nr S.P.Z.O.Z - 13/05 z dnia 17 sierpnia 2005 roku na kwotę
300 zł; dyspozycja nr S.P.Z.O.Z - 15/05 z dnia 9 września 2005 roku na kwotę
200 zł; dyspozycja nr S.P.Z.O.Z - 17/05 z dnia 20 października 2005 roku na
kwotę 200 zł; dyspozycja nr S.P.Z.O.Z - 19/05 z dnia 25 listopada 2005 roku na
kwotę 200 zł). Kontrolującym przedłoŜono sprawozdania merytoryczne z realizacji
programu profilaktyki i wczesnego wykrywania raka stercza za poszczególne
okresy sprawozdawcze oraz pisma dotyczące rozliczenia dotacji na realizację
programu badań profilaktycznych w zakresie Profilaktyki i wczesnego wykrywania
raka stercza dla męŜczyzn realizowanego przez Samodzielny Publiczny Zakład
Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Zduńskiej Woli w ramach zawartej umowy w
dniu 25 marca 2005 roku.
3/ Program profilaktyczny w zakresie szczepień przeciwko grypie osób
starszych. W programie uczestniczyło 370 mieszkańców Miasta powyŜej 65 roku
Ŝycia. Wydatkowano 10.000 zł. Na podstawie umowy nr S.P.Z. 5/05 z dnia 28
listopada 2005 roku, Miasto Zduńska Wola reprezentowane przez Zenona
Rzeźniczaka - Prezydenta Miasta Zduńska Wola przekazało dotację w wysokości
10.000 zł na realizację zadania własnego gminy z zakresu ochrony zdrowia w
zakresie zapobiegania chorobom zakaźnym pod nazwą "Program profilaktyczny
w zakresie szczepień przeciw grypie osób starszych". Środki przekazane zostały
jednorazowo w terminie do dnia 10 grudnia 2005 roku (dyspozycja nr
S.P.Z.P.O.Z-21/05 z dnia 28 listopada 2005 roku). Kontrolującym przedłoŜono
informację do rozliczenia dotacji dla Samodzielnego Publicznego Zakładu
Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Zduńskiej Woli na realizację Programu w
zakresie szczepień przeciw grypie osób starszych w 2005 roku oraz pismo
dotyczące rozliczenia dotacji na realizację programu profilaktyki zdrowotnej w
zakresie szczepień przeciw grypie osób starszych.
4/
Program badań profilaktycznych w zakresie wykrywania raka piersi. W 2005
roku z bezpłatnych badań profilaktycznych skorzystało 2.947 kobiet z terenu
miasta. Wydatkowano kwotę 53.000 zł.
Na podstawie umowy nr S.P.Z. 1/05 zawartej w dniu 1 lutego 2005 roku, Miasto
Zduńska Wola reprezentowane przez Zenona Rzeźniczaka - Prezydenta Miasta
Zduńska Wola, udzielono Samodzielnemu Publicznemu Zakładowi Podstawowej
Opieki Zdrowotnej dotacji w wysokości 13.500 zł na realizację zadania własnego z
zakresu ochrony zdrowia w zakresie zapobiegania chorobom nowotworowym pod
nazwą "Program Walki z Rakiem Piersi u kobiet mieszkanek Miasta Zduńska Wola
w okresie od 1 lutego 2005 roku do 30 kwietnia 2005 roku". Środki finansowe
_____________________________________________________
227
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przekazane zostały w transzach miesięcznych (dyspozycja nr S.P.Z.P.O.Z-1/05 z
dnia 24 lutego 2005 roku na kwotę 4.500 zł; dyspozycja nr S.P.Z.P.O.Z-2/05 z
dnia 21 marca 2005 roku na kwotę 4.500 zł; dyspozycja nr S.P.Z.P.O.Z-3/05 z
dnia 18 kwietnia 2005 roku na kwotę 4.500 zł).
Na podstawie umowy nr S.P.Z. 3/05 zawartej w dniu 20 kwietnia 2005 roku,
Miasto Zduńska Wola reprezentowane przez Zenona Rzeźniczaka - Prezydenta
Miasta Zduńska Wola udzieliło dotacji w kwocie 31.500 zł na realizację zadania
własnego z zakresu ochrony zdrowia w zakresie zapobiegania chorobom
nowotworowym pod nazwą "Program Walki z Rakiem Piersi u kobiet - mieszkanek
Miasta Zduńska Wola w okresie od 1 maja 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku.
Aneksem nr 1 do umowy nr S.P.Z.-3/05 zawartym w dniu 28 listopada 2005 roku
zwiększono środki finansowe na realizację przedmiotowego zadania o kwotę
8.000 zł, tj. do wysokości 39.500 zł. Środki finansowe przekazane zostały w
transzach miesięcznych (dyspozycja nr S.P.Z.P.O.Z-7/05 z dnia 20 maja 2005
roku na kwotę 7.000 zł; dyspozycja nr S.P.Z.P.O.Z-8/05 z dnia 14 czerwca 2005
roku na kwotę 6.000 zł; dyspozycja nr S.P.Z.P.O.Z-11/05 z dnia 14 lipca 2005 roku
na kwotę 6.000 zł; dyspozycja nr S.P.Z.P.O.Z-14/05 z dnia 17 sierpnia 2005 roku
na kwotę 5.000 zł; dyspozycja nr S.P.Z.P.O.Z-16/05 z dnia 9 września 2005 roku
na kwotę 5.000 zł; dyspozycja nr S.P.Z.P.O.Z-18/05 z dnia 20 października 2005
roku na kwotę 5.500 zł - dnia 4 listopada 2005 roku dokonano zwrotu dotacji w
wysokości 4.000 zł (z planu rzeczowo-finansowego na 2005 rok uwzględniającego
przewidywane nakłady na realizację badań profilaktycznych w zakresie
wykrywania raka piersi u kobiet wynika, Ŝe transza w październiku 2005 roku
winna wynieść 1.500 zł); dyspozycja nr S.P.Z.P.O.Z-20/05 z dnia 28 listopada
2005 roku na kwotę 9.000 zł.
INNE USTALENIA
BudŜet 2006 roku
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi – uchwałą nr V/235/05 z
dnia 15 grudnia 2005 roku w sprawie opinii dotyczącej projektu budŜetu Miasta
Zduńska Wola na 2006 rok – pozytywnie zaopiniował projekt budŜetu, ale z istotnymi
uwagami. Skład Orzekający zwrócił uwagę na następujące nieprawidłowości:
1/ W planie inwestycyjnym na 2006 rok przyjęto do realizacji programy i projekty z
udziałem środków z budŜetu UE w wysokości 10.448.000 zł, z tego: środki z budŜetu
krajowego 4.086.700 zł, środki strukturalne 6.361.300 zł. Skład Orzekający
przypomniał, Ŝe warunkiem ujęcia w uchwalonym budŜecie Miasta realizacji
wymienionych projektów jest ich pełne zabezpieczenie finansowe dochodami
własnymi oraz przychodami zwrotnymi. Zatem budŜet Miasta w wersji
zaproponowanej moŜe być uchwalony dopiero po podpisaniu umowy o
dofinansowanie projektu dot. realizacji zadania „Przebudowa ciągu komunikacyjnego
ulic powiatowych w granicach administracyjnych Miasta ul. Szadkowska, Juliusza,
Plac Wolności, Kościelna, Złota, Widawska”, „Termomodernizacja Przedszkola nr 4”,
„Termomodernizacja budynku SP nr 10” – bowiem w obecnym kształcie relacja
deficytu budŜetu stanowiącego 15.327.198 zł stanowi 22,95% dochodów (relacja
deficytu budŜetu ta nie moŜe przekroczyć 20%).
2/ W planie zadań inwestycyjnych na 2006 rok wykazano, Ŝe w dziale 600 Transport i
Łączność rozdziale 60016 Drogi publiczne gminne – Miasto zaplanowało ze środków
_____________________________________________________
228
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
własnych realizację dwóch zadań inwestycyjnych: inwestycję na drogach
powiatowych pn. „Przebudowa ciągu komunikacyjnego ulic powiatowych w granicach
administracyjnych Miasta: ul. Szadkowska, Juliusza, Plac Wolności, Kościelna, Złota,
Widawska” oraz zadanie inwestycyjne na terenie osiedli mieszkaniowych
Towarzystwa Budownictwa Społecznego i Spółdzielni Mieszkaniowej”. Skład
Orzekający zwrócił uwagę, Ŝe przyjęty sposób finansowania przebudowy dróg
powiatowych ustalony na podstawie przedłoŜonych Izbie porozumień zawartych
pomiędzy Powiatem Zduńskowolskim, a Miastem Zduńska Wola nie odpowiada
obowiązującym przepisom prawa. Mając na względzie obowiązujące przepisy Miasto
moŜe realizować zadania powiatu na podstawie porozumień zawartych z tym
powiatem po otrzymaniu środków finansowych w wysokości koniecznej do
wykonywania tych zadań. Miasto moŜe takŜe udzielić powiatowi pomocy finansowej
lub rzeczowej (zakres tej pomoc określa Rada Miasta). Zaplanowanie w budŜecie
Miasta wydatków na drogi powiatowe będzie równieŜ moŜliwe, gdy Miasto przejmie
na podstawie porozumienia, określającego m.in. wzajemne rozliczenia finansowe
zarządzanie drogą powiatową.
3/ W odniesieniu do dróg osiedlowych wskazano , Ŝe drogi osiedlowe jako drogi
wewnętrzne nie są zaliczane do kategorii dróg gminnych i finansowanie ich budowy,
przebudowy, remontu, utrzymania, ochrony i oznakowania naleŜy do zarządcy terenu
lub właściciela terenu.
4/ W objaśnieniach do projektu budŜetu wykazano, Ŝe w dziale 851 Ochrona Zdrowia
rozdziale 85195 Pozostała działalność w § 4300 zaplanowano wydatki w kwocie
4.800 zł z przeznaczeniem na dzierŜawę pomieszczeń w celu zwiększenia
dostępności usług zdrowotnych dla mieszkańców Miasta. Z zawartej umowy z dnia 30
grudnia 2004 roku wynikało, Ŝe Miasto wynajmuje pomieszczenia od SPZOZ dla
potrze świadczeniodawców realizujących podstawową opiekę zdrowotną dla
mieszkańców Miasta. Skład Orzekający zwrócił uwagę, Ŝe brak jest podstaw
prawnych do realizacji zadań z zakresu ochrony zdrowia w formie wynajmu
pomieszczeń i ponoszenia z tego tytułu z budŜetu Miasta kosztów wynajmu oraz
pozostałych opłat związanych z przedmiotem najmu.
BudŜet Miasta Zduńska Wola został uchwalony przez Radę Miasta uchwałą nr
XLIX/444/06 z dnia 2 lutego 2006 roku, a układ wykonawczy budŜetu wprowadzony
zarządzeniem nr 54/06 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 23 lutego 2006 roku.
Zgodnie z załącznikiem nr 3 do budŜetu – „Plan inwestycyjny na 2006 rok” w rozdziale
60016 Drogi publiczne gminne zaplanowano zadanie inwestycyjne pn. „Przebudowa
ciągu komunikacyjnego ulic powiatowych w granicach administracyjnych Miasta – II
etap Przebudowa ul. Torowej – ul. miejska – wartość zadania 1.190.000 zł (zadanie
ujęte w WPI, zgłoszone do UE według wymagań – udział własny 205.000 zł, udział
UE – 985.000 zł). W rozdziale 60011 Drogi publiczne krajowe zaplanowano zadanie
inwestycyjne p.n. Budowa ścieŜek rowerowych wzdłuŜ ulicy Łódzkiej i Spacerowej” –
wartość zadania 642.000 zł (zadania poza WPI). W rozdziale 60014 Drogi publiczne
powiatowe na inwestycje „Przebudowa ciągu komunikacyjnego ulic powiatowych w
granicach administracyjnych Miasta – ul. Szadkowska, Juliusza, Plac Wolności,
Kościelna, Złota, Widawska” zaplanowano kwotę 8.000.000 zł (zadania ujęte w WPI,
zgłoszone do UE według wymagań – udział własny 3.693.000 zł, udział UE –
4.307.000 zł). W rozdziale 60017 Drogi wewnętrzne zaplanowano kwotę 330.000 zł,
_____________________________________________________
229
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
na modernizację wewnętrznych dróg osiedlowych przy budynkach ul. Kilińskiego nr
29, 31, 33, 37 (300.000 zł) oraz budowę nawierzchni ul. osiedlowej na odcinku ulic
Miła i Spokojna (30.000 zł). W dziale 851 Ochrona Zdrowia w rozdziale 85195
Pozostała działalność nie zaplanowano wydatków na zakup usług.
Rada Miasta wprowadziła zmianę do uchwały nr XLIX/444/06 Rady Miasta Zduńska
Wola z dnia 2 lutego 2006 roku uchwałą nr L/449/06 z dnia 16 lutego 2006 roku.
Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi – uchwałą nr 5/17/2006 z dnia 6
marca 2006 roku – po rozpatrzeniu uchwały nr XLIX/444/06 z dnia 2 lutego 2006 roku
w sprawie uchwalenia budŜetu Miasta Zduńska Wola na 2006 rok, oraz uchwały nr
L/449/06 z dnia 16 lutego 2006 roku w sprawie zmiany uchwały nr XLIX/444/06 Rady
Miasta Zduńska Wola z dnia 2 lutego 2006 roku w sprawie uchwalenia budŜetu
Miasta Zduńska Wola na 2006 rok, a takŜe Zarządzenia nr 54/06 Prezydenta Miasta
Zduńska Wola z dnia 23 lutego w sprawie układu wykonawczego budŜetu – uchwaliło,
Ŝe budŜet Miasta Zduńska Wola na 2006 rok został podjęty z naruszeniem przepisów
prawa (wskazano w uchwale szczegółowo przepisy które zostały naruszone) i
zobowiązano Radę Miasta do ich usunięcia w terminie do dnia 5 kwietnia 2006 roku.
Wskazane naruszenia prawa Rada Miasta Zduńska Wola winna usunąć poprzez:
1/ Ustalenie limitu zobowiązań z tytułu zaciąganych kredytów i poŜyczek, przy
uwzględnieniu przepisów ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych, regulujących zasady zaciągania przez jednostki samorządu
terytorialnego kredytów i poŜyczek (uchwałą nr LI /451/06 z dnia 30 marca 2006 roku
w sprawie zmiany uchwały nr XLIX/444/06 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 2 lutego
2006 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Miasta Zduńska Wola na 2006 rok –
ustalono limit zobowiązań w wysokości 20.890.874 zł, z tego: z tytułu zaciąganych
kredytów i poŜyczek krótkoterminowych do wysokości 1.787.632 zł, z tytułu kredytów i
poŜyczek długoterminowych do wysokości 19.103.242 zł na finansowanie
planowanego deficytu budŜetowego do wysokości 12.618.748 zł, na spłatę wcześniej
zaciągniętych kredytów i poŜyczek do wysokości 6.484.494 zł.)
2/ Uchylić ust.2 § 4 uchwały nr XLIX/06 z dnia 2 lutego 2006 roku w sprawie
uchwalenia budŜetu Miasta Zduńska Wola na 2006 rok, stanowiącego o pokryciu z
dochodów budŜetu Miasta przypadających do spłaty w 2006 roku zobowiązań z tytułu
zaciągniętych kredytów i poŜyczek w kwocie 6.484.494 zł (wskazaną powyŜej
uchwałą LI/451/06 z dnia 30 marca 2006 roku Rada Miasta w Zduńskiej Woli
wprowadziła nowe brzmienie § 4 ust.2 uchwały o treści: „ ustala się rozchody z tytułu
zaciągniętych w latach poprzednich kredytów i poŜyczek w wysokości 6.484.494 zł”
oraz dodała nowy ust.3 o treści: „ ustala się przychody w wysokości 19.103.242 zł z
tytułu zaciąganych kredytów i poŜyczek”).
3/ UpowaŜnić Prezydenta Miasta Zduńska Wola do zaciągania zobowiązań na
finansowanie wydatków wynikających z wieloletniego programu inwestycyjnego
(wskazaną uchwałą nr LI/451/06 z dnia 30 marca 2006 roku nadano nowe brzmienie
§ 11 ust.4 uchwały o treści: „ § 10.4. zaciągania zobowiązań na finansowanie
wydatków: a/ do wysokości limitu wydatków na okres roku budŜetowego, b/ do
wysokości limitu wieloletniego programu inwestycyjnego, c/ z tytułu umów, których
_____________________________________________________
230
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
realizacja w roku następnym jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania
jednostki i terminy ich zapłaty upływają w roku następnym – do wysokości 2.100.000
zł”)
4/ zgodne z prawem określenie przeznaczenia rezerwy celowej utworzonej w Dziale
750 Administracja Publiczna, rozdziale 75075 – Promocja jednostek samorządu
terytorialnego” (uchwała nr LII/467/06 z dnia 4 kwietnia 2006 roku w sprawie zmian w
budŜecie na 2006 rok Rada Miasta Zduńska Wola dokonała zmian polegających na
zmniejszeniu wydatków o kwotę 30.000 zł zaplanowanych w rozdziale 75075
promocja jednostek samorządu terytorialnego § 4810 Rezerwy, zwiększenie o kwotę
30.000 zł wydatków w rozdziale 75075 § 4300 zakup usług pozostałych).
5/ Przeznaczyć na realizację zadań własnych Miasta zaplanowanych w budŜecie w
dziale Transport i Łączność, rozdziale 60011` Drogi publiczne krajowe środków
finansowych w kwocie 642.000 zł lub zawarcie – w celu realizacji zadnia –
porozumienia z organami administracji rządowej stosownie do postanowień art. 8
ust.2 i ust.3 ustawy o samorządzie gminnym lub przejęcie – zgodnie z art. 19 ustawy
o drogach publicznych – zarządu drogą krajową. W dniu 23 marca 2006 roku została
zawarta umowa pomiędzy Miastem Zduńska Wola, a Generalną Dyrekcją Dróg
Krajowych i Autostrad Oddział w Łodzi w sprawie powierzenia Miastu zadania z
zakresu zarządzania drogą krajową, polegającego na przebudowie chodników i
adaptacji na ciągi pieszo-rowerowe w pasie drogi krajowej w granicach
administracyjnych Miasta, obejmujące ulicę Łódzką, od ulicy Mostowej do ul. Łaskiej.
Nakłady finansowe na realizację zadania pokryte zostaną przez: budŜet Miasta –
505.625,25 zł, Generalną Dyrekcję 56.000 zł . (umowa stanowi załącznik nr 88 do
protokółu kontroli). Uchwałą nr LII/467 06 z dnia 4 kwietnia 2006 roku w sprawie zmiany
w budŜecie Miasta Zduńska Wola Rada Miasta zmniejszyła wydatki w rozdziale
60011 Drogi publiczne krajowe § 6050 o kwotę 642.000 zł, a zwiększyła wydatki o tę
kwotę w § 4810.
dziale Transport i Łączność, rozdziale 60014 Drogi publiczne powiatowe środków
finansowych w kwocie 8.000.000 zł lub zawarcie – w celu realizacji zadnia –
porozumienia z powiatem stosownie do postanowień art. 8 ust.2a i ust.3 ustawy o
samorządzie gminnym lub przejęcie – zgodnie z art. 19 ustawy o drogach
publicznych – zarządu drogą powiatową . W dniu 1 lutego 2006 roku zostało zawarte
porozumienie pomiędzy Miastem Zduńska Wola, a Powiatem Zduńskowolskim
w sprawie powierzenia Miastu przez Powiat zadania z zakresu zarządzania drogami
powiatowymi, polegającego na przebudowie dróg powiatowych w granicach
administracyjnych Miasta, obejmujące ulicę Widawską, Złota, Kościelną, Plac
Wolności, Juliusza i Szadkowską. Nakłady finansowe na realizację zadania pokryte
zostaną przez: budŜet Miasta po otrzymaniu środków strukturalnych z Unii
Europejskiej.. (porozumienie stanowi załącznik nr 89 do protokółu kontroli). Uchwałą nr
LII/469/ 06 z dnia 4 kwietnia 2006 roku w sprawie zmiany w budŜecie Miasta Zduńska
Wola Rada Miasta zmniejszyła wydatki w rozdziale 60014 Drogi publiczne krajowe §
6050 o kwotę 2.700.000 zł, a zwiększyła wydatki o tę kwotę w dziale 900 Gospodarka
komunalna i ochrona środowiska, w rozdziale 90095 Pozostała działalność § 6.050.
Uchwałą nr LII/470/06 z dnia 4 kwietnia 2006 roku w sprawie zmiany w budŜecie
Miasta Zduńska Wola Rada Miasta zmniejszyła wydatki w rozdziale 60014 Drogi
publiczne krajowe § 6050 o kwotę 5.250.000 zł, a zwiększyła wydatki o kwotę 180.000
zł w rozdziale 60016 Drogi publiczne gminne § 4270 zakup usług remontowych o
_____________________________________________________
231
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
75.000 zł, w rozdziale 70095 Pozostała działalność § 6050 o kwotę 20.000 zł, w
rozdziale 75023 Urząd Miasta §6050 o kwotę 60.000 zł, w rozdziale 90015
Oświetlenie ulic i placów § 6050 o kwotę 25.000 zł. Zmniejszono jednocześnie
przychody z zaciągniętych kredytów i poŜyczek o kwotę 5.070.000 zł.
dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdziale 85412 Kolonie i obozy w
wydatkach bieŜących środków finansowych w kwocie 20.000 zł, przeznaczonych na
dofinansowanie obozu terapeutycznego dla dzieci niepełnosprawnych albo udzielenie
na realizację zadania pomocy właściwemu powiatowi. Rada Miasta Zduńska Wola
uchwałą nr LII/468/06 z dnia 4 kwietnia 2006 roku w sprawie zmiany w budŜecie
Miasta Zduńska Wola na 2006 rok, dokonała zmian polegających na zmniejszeniu
wydatków o kwotę 20.000 zł w rozdziale 85412 § 4300, zwiększeniu wydatków w
dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale 85295 Pozostała działalność § 4300 zakup
usług pozostałych.
Kolegium RIO wskazało równieŜ na wydanie z naruszeniem prawa zarządzenia
Prezydenta Miasta nr 54/06 w sprawie układu wykonawczego budŜetu i poleciło ich
usunięcie poprzez:
1/ zgodne z prawem przeznaczeniem rezerwy celowej utworzonej w dziale 750
Administracja Publiczna rozdziale 75075 Promocja jednostek samorządu
terytorialnego. Zarządzeniem nr 98/06 z dnia 5 kwietnia 2006 roku w sprawie zmiany
układu wykonawczego budŜetu – kwotę 30.000 zł w rozdziale 75075 przeniesiono z
rezerwy (§ 4810) na wydatki w § 4300 zakup usług pozostałych.
dziale 600 Transport i Łączność, rozdziale 60011` Drogi publiczne krajowe środków
finansowych w kwocie 642.000 zł lub podjęcie działań zmierzających do zawarcia – w
celu realizacji zadania – porozumienia z organami administracji rządowej stosownie
do postanowień art. 8 ust.2 i ust.3 ustawy o samorządzie gminnym lub przejęcia –
zgodnie z art. 19 ustawy o drogach publicznych – zarządu drogą krajową. W dniu 23
marca 2006 roku została zawarta umowa pomiędzy Miastem Zduńska Wola, a
Generalną Dyrekcją Dróg Krajowych i Autostrad Oddział w Łodzi w sprawie
powierzenia Miastu zadania z zakresu zarządzania drogą krajową, polegającego na
przebudowie chodników i adaptacji na ciągi pieszo-rowerowe w pasie drogi krajowej w
granicach administracyjnych Miasta, obejmujące ulicę Łódzką, od ulicy Mostowej do
ul. Łaskiej.. Zarządzeniem nr 98/ 06 z dnia 5 kwietnia 2006 roku w sprawie zmiany
układu wykonawczego budŜetu Prezydent Miasta zmniejszyła wydatki w rozdziale
60011 Drogi publiczne krajowe § 6050 o kwotę 642.000 zł, a zwiększył wydatki o tę
kwotę w § 4810. Zarządzeniem nr 102/06 z dnia 10 kwietnia 2006 roku w sprawie
częściowego rozwiązania rezerwy celowej Prezydent Miasta zmniejszył wydatki w §
4810, a zwiększył w § 6050.
dziale Transport i Łączność, rozdziale 60014 Drogi publiczne powiatowe środków
finansowych w kwocie 8.000.000 zł lub podjęcie działań, zmierzających do zawarcia –
w celu realizacji zadnia – porozumienia z powiatem stosownie do postanowień art. 8
ust.2a i ust.3 ustawy o samorządzie gminnym lub przejęcie – zgodnie z art. 19
ustawy o drogach publicznych – zarządu drogą powiatową . W dniu 1 lutego 2006
_____________________________________________________
232
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
roku zostało zawarte porozumienie pomiędzy Miastem Zduńska Wola, a Powiatem
Zduńskowolskim w sprawie powierzenia Miastu przez Powiat zadania z zakresu
zarządzania drogami powiatowymi, polegającego na przebudowie dróg powiatowych
w granicach administracyjnych Miasta, obejmujące ulicę Widawską, Złota, Kościelną,
Plac Wolności, Juliusza i Szadkowską. . Zarządzeniem nr 98/ 06 z dnia 5 kwietnia
2006 roku w sprawie zmiany układu wykonawczego budŜetu Prezydent Miasta
zmniejszyła wydatki w rozdziale 60014 Drogi publiczne powiatowe § 6050 o kwotę
8.000.000 zł , zmniejszył przychody z poŜyczek i kredytów o kwotę 5.070.000 zł.
dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdziale 85412 Kolonie i obozy w
wydatkach bieŜących środków finansowych w kwocie 20.000 zł, przeznaczonych na
dofinansowanie obozu terapeutycznego dla dzieci niepełnosprawnych albo udzielenie
na realizację zadania pomocy właściwemu powiatowi. Zarządzeniem nr 98/ 06 z dnia
5 kwietnia 2006 roku w sprawie zmiany układu wykonawczego budŜetu Prezydent
Miasta zmniejszyła wydatki w rozdziale 85412 Kolonie obozy oraz inne formy
wypoczynku o kwotę 20.000 zł , zwiększył o tę kwotę wydatki w rozdziale 85295 §
4300.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 267ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli
odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Miasta pod pozycją 1/2006.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
-
Ryszard Owczarski
- Skarbnik Miasta
Ireneusz Krześnicki
– Sekretarz Miasta
Maria Jabłońska
– Naczelnik Wydziału BudŜ.-Finansowego
Danuta Gąsiorowska
– Podinspektor w Wydziale BudŜ.Finansowym
Zofia Augustyniak
- Podinspektor w Referacie Dochodów
Wioletta Dubińska ...............- Inspektor w Referacie Dochodów
Agata Nowak
– Naczelnik Wydziału ds. Infrastruktury Społecznej
Krystyna Skotnicka
- Inspektor ds. kadr
Iwona Skiba
– Podinspektor w Wydziale Fin. BudŜetowym
Barbara Tosik – Kubiak
– Z-ca Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej
Piotr Boruch
– Inspektor w Wydziale Infrastruktury Technicznej
Ryszard Gauza
– Naczelnik Wydziału Rozwoju,
Barbara Krysiak
- Z-ca Naczelnika Wydziału Gosp. Przestrz.
Tomasz Kowara
- Naczelnik Wydziału Infrastruktury Technicznej
Ilona Zdziennicka
- Inspektor w Wydziale Fin.-BudŜetowym
Teresa Wójciak
- Z-ca Kierownika USC
Izabela Dobrowolska
- Kierownik Biura Rady
oraz inni pracownicy w miarę potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół kontroli kasy Urzędu Miasta w Zduńskiej Woli przeprowadzonej w dniu 11
kwietnia 2006 roku
_____________________________________________________
233
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. Informacja Skarbnika Miasta Ryszarda Owczarskiego o podległych mu pracownikach
3. Wyjaśnienie p. Krystyny Bąk z Wydziału Rozwoju w sprawie braku protokółu z kontroli
przeprowadzonej przez Łódzki Urząd Wojewódzki
4. Wyliczenie skutków ulg, umorzeń, odroczeń, zwolnień w podatku rolnym i w podatku od
nieruchomości.
5. Wyliczenie skutków obniŜenia górnych stawek ustawowych w podatku od środków
transportowych za 2004 i 2005 rok
6. Specyfikacja zobowiązań na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2004 roku i na dzień 31
grudnia 2005 roku
7. Specyfikacja zobowiązań na koncie 240 na dzień 31 grudnia 2004 roku i na dzień 31
grudnia 2005 roku
8. Specyfikacja pozostałych zobowiązań na koncie 240 ( depozytów) objętych kontrolą na
dzień 31 grudnia 2004 roku i 31 grudnia 2005 roku.
9. Pismo z dnia 24 marca 2006 roku nr FB.I.302/30/2006 inspektor Wioletty Dubińskiej
10. Kserokopie wykazów przeprowadzonych kontroli
11. Wykaz skontrolowanych podatników podatku od nieruchomości (osoby prawne)
12. Kserokopie deklaracji złoŜonych przez podatników o nr J-7 i J-114 za lata 2003, 2004 i
2005,
13. Wyjaśnienie podinspektor Beaty Głowienkowskiej z dnia 2 marca 2006 roku, kserokopie
decyzji w sprawie łącznego zobowiązania pienięŜnego za lata 2004 i 2005 wystawione
62
podatnikom (…) wraz z informacjami o nieruchomościach i obiektach budowlanych i
informacjami o gruntach sporządzonymi przez podatników, wypis z ewidencji gruntów
63
podatnika (…) .
14. Kserokopie informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych, informacji o gruntach
oraz decyzji w sprawie łącznego zobowiązania pienięŜnego wystawionej podatnikowi
64
(…)
15. Kserokopia pisma podinspektor Beaty Głowienkowskiej w sprawie braku dokumentów,
stanowiących podstawę do naliczenia podatku rolnego,
16. Pisma podinspektor Małgorzaty Cholewki w sprwie niezgodności w podatku rolnym wraz z
kserokopią decyzji z dnia 3 marca 2006 roku nr D.Ia.3113/7/2006, zmieniającą wysokość
65
podatku rolnego na 2005 rok podatnikowi nr (…) ,
17. Informacja Wioletty Dubińskiej w sprawie podatku rolnego od osób prawnych,
18. Wyjaśnienie Wioletty Dubińskiej w sprawie niezgodności w podatku rolnym u podatnika
66
(…)
62
63
64
65
_____________________________________________________
234
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
19. Wyjaśnienie Wioletty Dubińskiej w sprawie niezgodności w podatku rolnym u podatnika nr
67
(…)
20. Zestawienie pojazdów objętych kontrolą (osoby prawne)
21. Zestawienie pojazdów objętych kontrolą (osoby fizyczne),
22. Kserokopie uchwały nr XVII/170/03 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 27 listopada 2003
roku w sprawie określenia wysokości dziennych stawek opłaty targowej oraz zasad jej
poboru na terenie miasta Zduńska Wola wraz z 5 zmianami,
23. Kserokopia umowy o prowadzenie targowiska z dnia 26 stycznia 2004 roku, zawartej z
firmą Usługa Ochrony Mienia.
24. Kserokopia umowy z dnia 2 stycznia 2004 roku na pobór opłaty targowej z giełdy
samochodowej
25. Kserokopia wyciągu bankowego nr 72/2006 z dnia 29 marca 2006 roku wraz z
dyspozycjąw sprawie nadpłaty opłaty targowej
26. Pismo Dyrektora PPUH Webercar sp. z oo. w sprawie braku przekazania opłaty targowej
za luty 2004 roku,
27. Wyjaśnienie Wioletty Dubinskiej w sprawie błednie wypełnionej deklaracji na podatek od
68
nieruchomości osób prawnych na lata 2004 – 2005 przez podatnika (…)
28. Kserokopia pisma OP.IV.0540/26/06 z dnia 21 marca 2006 roku i pisma nr
OP.IV.0540/28/06 z dnia 28 marca 2006 roku radcy prawnego Krystyny Wołosz,
29. Kserokopie raportu starszego poborcy skarbowego i 4 przykładowych upomnień
wystawionych na podatnika,
30. Wyjaśnienie inspektor Wioletty Dubińskiej dotyczące braku jednego egzemplarza
upomnień,
31. Analityczne zestawienia danych dot. podatków,
32. Zestawienie sprzedanych nieruchomości w 2005 roku sporządzone przez Barbarę Krysiak Zastępcę Naczelnika Wydziału Gospodarki Przestrzennej
33. Wykaz nieruchomości (ul. Piaskowa 11) przeznaczonej do sprzedaŜy na własność w drodze
przetargu nieograniczonego
34. Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonej przy ul.
Piaskowej
35. Informacja o wyniku przetargu na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonej przy ul. Piaskowej
36. Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy w drodze przetargu nieograniczonego
dotyczący sprzedaŜy nieruchomości połoŜonej przy ul. Traugutta 1 – Okrzei 38.
37. Wyjaśnienie dotyczące sprzedaŜy nieruchomości połoŜonej przy ul. Traugutta 1 - Okrzei 38, złoŜone
przez Barbarę Krysiak – Zastępcę Naczelnika Wydziału Gospodarki Przestrzennej
38. Ogłoszenie o pierwszym przetargu ustnym nieograniczonym, stanowiące załącznik nr 2 do
zarządzenia nr 293/04 z dnia 12.10.2004 roku
39. Informacja o wyniku przetargu na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonej przy ul. Traugutta – Okrzei
66
67
68
_____________________________________________________
235
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
40. Zestawienie sprzedanych w 2005 roku lokali mieszkalnych sporządzone przez Barbarę Krysiak Zastępcę Naczelnika Wydziału Gospodarki Przestrzennej
41. Kserokopie protokołów uzgodnień, aktów notarialnych i zawiadomień o podpisaniu aktu notarialnego
dla: lokalu połoŜonego przy ul śytniej 16 m 60, i dla lokalu przy ul. Kilińskiego 37 m 21,
42. Informacja złoŜona przez Barbarę Krysiak - Zastępcę Naczelnika Wydziału Gospodarki
Przestrzennej dotycząca nie ustalania opłat adiacenckich.
43. Informacja złoŜona przez Tomasza Kowarę - Naczelnika Wydziału Infrastruktury Technicznej oraz
kserokopia wniosku i decyzji nr WIT.V5548-44/z/05.
44. Kserokopia decyzji nr WIT.V.5548-43/u/05 z dnia 16 września 2005 roku oraz kserokopia uchwały nr
XXVIII/291/04 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 25 listopada 2004 roku.
45. Kserokopia uchwały nr XXIX/310/04 z dnia 23 grudnia 2004 roku w sprawie uchwalenia programu
współpracy Miasta Zduńska Wola z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami prowadzącymi
działalność poŜytku publicznego na 2005 rok
46. Kserokopia zarządzenia nr 24/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola wraz z załącznikiem nr 2
47. Wyjaśnienie w sprawie pisma z dnia 4 lutego 2005 roku "Postępowanie konkursowe i zasady
przyznawania dotacji", złoŜone przez Agatę Nowak - Naczelnika Wydziału Infrastruktury Społecznej
48. Kserokopia ogłoszenia zamieszczonego w Dzienniku Łódzkim
49. Kserokopia umowy, potwierdzenia dla wpłacającego oraz kserokopia sprawozdania częściowego z
wykonania zadania publicznego KLUB ZWROTNICA
50. Kserokopia sprawozdania częściowego za okres do czerwca 2005 roku, umowy zlecenia nr 1/2005 z
dnia 2 stycznia 2005 roku, rachunku nr 1/2005 z dnia 28 czerwca 2005 roku, oraz poleceń
przelewów dotyczących podatku od wynagrodzeń i odprowadzenia składek za I i II kwartał 2005
roku, pozostałych sprawozdań częściowych i sprawozdania rocznego – KLUB RZEMIEŚLNIK.
51. Kserokopia umowy, faktury za usługę pod nazwą wywóz odpadów komunalnych oraz kserokopia
sprawozdań częściowych z wykonania zadania publicznego KLUB WSPÓLNA DROGA.
52. Kserokopia zarządzenia nr 24/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola wraz załącznikiem nr 1
53. Kserokopia oferty, umowy wraz z załącznikami oraz sprawozdań częściowych i końcowego wraz
załączonymi dokumentami dotyczących Towarzystwa Cyklistów
załączonymi dokumentami dotyczących MKS Dolna (piłka siatkowa)
załączonymi dokumentami dotyczących KKS Olimpia
załączonymi dokumentami dotyczących KS Pogoń-Ekolog
57. Informacja złoŜona przez Agatę Nowak - Naczelnika Wydziału Infrastruktury Społecznej dotycząca
rozszerzenia (w ofertach i umowach) rodzaju kosztów, które mogą być pokrywane z dotacji, ze
wskazaniem wysokości tych kosztów w omawianych klubach sportowych
58. Wyjaśnienie dotyczące uzupełniania złoŜonych ofert, złoŜone przez Agatę Nowak -Naczelnika
Wydziału Infrastruktury Społecznej
59. Kserokopia protokołu z posiedzenia Komisji Konkursowej z dnia 18 marca 2005 roku
60. Kserokopia zarządzenia nr 128/05 Prezydenta Miasta Zduńska Wola z dnia 23 marca 2005 roku
61. Kserokopia sprawozdania częściowego złoŜonego w dniu 11 sierpnia 2005 roku przez MKS "PARK"
62. Kserokopia sprawozdań częściowych i rocznego, umowy o wynajem hali sportowej oraz faktury
FV/6/2005 z dnia 3 stycznia 2005 roku dot. KS RESURSA
63. Wyjaśnienie dotyczące przelewu transzy w dniu 29 grudnia 2005 roku tj w ostatnim dniu realizacji
zadania, złoŜone przez Agatę Nowak – Naczelnika Wydziału Insfrastruktury Społecznej oraz
wyciągu bankowego dotyczącego przekazania dotacjii
64. Kserokopia sprawozdań częściowych i rocznego wraz z załączonymi dowodami księgowymi dla
PKS "OPOKA".
65. Kserokopia dokumentacji dot. Międzyszkolnego Klubu Sportowego ul. Dolna 41 (Piłka NoŜna).
66. Kserokopia uchwały nr XVII/172/03 Rady Miasta Zduńska Wola z dnia 27 listopada 2003 roku,
wniosku o udzielenie dotacji na 2004 roku
67. Wyliczenie wynagrodzeń za
godziny nadliczbowe, sporządzone przez inspektora
Wydziału Finansowo-BudŜetowego Danutę Gąsiorowską i wyliczenie sporządzone przez
inspektora RIO
_____________________________________________________
236
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
68. Zapytanie skierowane do Sekretarza, wyjaśnienie Sekretarza Miasta na okoliczność braku
potrąceń wynagrodzenia, w związku z udziałem w wokandach Zespołu Arbitrów.
69. Szczegółowe dane dotyczące wypłaconych nagród jubileuszowych
70. Kserokopie kart wynagrodzeń Kierownictwa Urzędu Miasta
71. Informacja inspektora ds. kadr Krystyny Skotnickiej o przeciętnym zatrudnieniu w Urzędzie
Miasta w latach 2004 - 2005
72. Zestawienie objętych kontrolą dokumentów dot.wypłat ryczałtów samochodowych
73. Zestawienie delegacji słuŜbowych objętych kontrolą
74. Kserokopie trzech przykładowych delegacji zagranicznych z nieprawidłową wypłatą diet
75. Dokumentacja dot. zamówienia publicznego – promocja miasta poprzez sport – 2005,
76. Dokumentacja dot. zamówienia publicznego – promocja miasta poprzez sport – 2006)
77. Kserokopia umowy o wynajem lokalu uŜytkowego i karty wydatków w 2004 roku
78. Podstawowe dane o inwestycjach realizowanych w latach 2004 -2005
79. Kserokopia umowy o dzieło nr 1/2004 z dnia 9 lutego 2004 roku;
80. Pismo nr WIT.IV.7041-3/89/06 z dnia 12 kwietnia 2006 roku Barbary Tosik-Kubiak –
zastępcy naczelnika wydziału infrastruktury technicznej dotyczące dokumentacji
projektowej inwestycji modernizacji ul. Osmolińskiej;
81. Pismo WIT.IV.7041-3/89/06 z dnia 12 kwietnia 2006 roku Barbary Tosik-Kubiak - zastępcy
naczelnika wydziału infrastruktury technicznej dotyczące wartości inwestycji modernizacji
ul. Osmolińskiej;
82. Pismo Skarbnika Miasta – Ryszarda Owczarskiego w sprawie nieuregulowanych opłat za
specyfikację istotnych warunków zamówienia na termomodernizację Gimnazjum nr 5 w
Zduńskiej Woli;
83. Pismo nr WIT.III.2230-4/06 z dnia 21 kwietnia 2006 roku Barbary Tosik-Kubiak – zastępcy
naczelnika wydziału infrastruktury technicznej w sprawie protokołu odbioru i przekazania
sali lekcyjnej w Gimnazjum nr 5;
84. Kserokopia pisma dotyczącego uzgodnienia syntetyki i analityki oraz wyjaśnienie w przedmiotowej
sprawie złoŜone przez Ilonę Zdziennicką – inspektora
85. Kserokopia umowy dzierŜawy zawartej w dniu 1 lipca 2004 roku
86. Kserokopie: "Porozumienia i Pełnomocnictwa" zawartego w dniu 30 listopada 2004 roku,
porozumienia zawartego w dniu 6 grudnia 2004 roku, aneksu z dnia 6 czerwca 2005 roku oraz
faktury nr 5/12/2005
87. Kserokopie pism: nr PR.IV.3046/63/PS/06; WR.IV.5540/23/06; oraz PR.IV.3046/63/PS/06
88. Umowa z dnia 23 marca 2006 roku zawarta z Generalną Dyrekcją Dróg i Autostrad na
podstawie której powierzono Miastu zadanie z zakresu zarządzania drogą krajową
(przebudowa i adaptacja chodników na ciągi piesze w pasie drogi krajowej w granicach
administracyjnych miasta.
89. Porozumienie z dnia 1 lutego 2006 roku zawarte z Powiatem Zduńska Wola w sprawie
powierzenia Miastu zadania z zakresu zarządzania drogami powiatowymi (przebudowa
dróg powiatowych w granicach administracyjnych miasta
90. Protokół z kontroli w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji „RELAKS”
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu.18 maja 2006 roku.. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono
w Urzędzie Miasta w Zduńskiej Woli.
Kierownika jednostki poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania
protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do
przyczyn tej odmowy.
_____________________________________________________
237
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Kazimiera Korta)
......................................
(Anna Kaźmierczak)
.....................................
(Dominik Gołacki)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
.....................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
238

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

MArZec 2013 - Urząd Gminy Zduńska Wola

cZerWIec 2015 - Urząd Gminy Zduńska Wola