protokol II LO do BIP
Transkrypt
protokol II LO do BIP
OKK.1711.2.2016 Protokół kontroli problemowej przeprowadzonej w II Liceum Ogólnokształcącym im. prof. Kazimierz Morawskiego w Przemyślu ul. Biskupa J. Glazera 44 przez głównego specjalistę oraz inspektora w Wydziale Organizacji, Kadr i Kontroli Urzędu Miejskiego w Przemyślu na podstawie upoważnienia nr 179/2016 Prezydenta Miasta Przemyśla z dnia 05.05.2016 r. Kontrolę przeprowadzono w dniach: od 9 maja 2016 r. do 10 czerwca 2016 r. II Liceum Ogólnokształcącym im. prof. Kazimierz Morawskiego w Przemyślu jest publiczną samorządową jednostką organizacyjną, prowadzącą działalność finansową na zasadach określonych dla jednostek budżetowych. Organem prowadzącym dla szkoły jest Miasto Przemyśl. Nadzór nad działalnością pedagogiczną sprawuje Podkarpacki Kurator Oświaty w Rzeszowie. Siedzibą jednostki jest budynek nr 44 przy ul. Biskupa J. Glazera w Przemyślu. Dyrektorem II Liceum Ogólnokształcącym im. prof. Kazimierz Morawskiego w Przemyślu od dnia 1 września 2006 r. jest Pan ……… - nauczyciel dyplomowany /Akt nadania stopnia awansu zawodowego z dnia 28.02.2003 r./, któremu w/w stanowisko powierzył zarządzeniem Prezydent Miasta Przemyśla; tj. w okresie: - od 01.09.2006 r. do 31.08.2011 r. wg Zarządzenia Nr 75/2006 z dnia 10.05.2006 r. - od 01.09.2011 r. do 31.08. 2016 r. wg Zarządzenia Nr 259/2011 z dnia 03.08.2011 r. W okresie zajmowania stanowiska dyrektora szkoły zostało udzielone Panu ………. przez Prezydenta Miasta Przemyśla pełnomocnictwo do reprezentowania i działania w sprawach zwykłego zarządu w zakresie kierowania jednostką; w okresie od 01.09.2006 r. do 31.08.2011 r. pismem znak OR.I.01130-42/06 z dnia 12.05.2006 r., w okresie od 01.09.2011 r. do 31.08.2016 r. pismem znak Or- I.0052.16.2011 z dnia 10.08.11 r. Pan ……….. posiada wyższe wykształcenie z tytułem magistra edukacji na kierunku historia oraz Świadectwo Ukończenia Studiów Podyplomowych w zakresie zarządzania oświatą. W Szkole zatrudniony jest wicedyrektor: - Pan……………... nauczyciel dyplomowany – akt nadania stopnia awansu zawodowego z dnia 07.08.2001 r. Zatrudniony w II LO na podstawie umowy o pracę od dnia 01.09.1987r. na czas nieokreślony w pełnym wymiarze czasu pracy. Funkcje wicedyrektora szkoły Pan ………….wykonuje od dnia 1 września 2006 r. na podstawie powierzenia dokonanego przez Dyrektora jednostki na czas kadencji tj. do dnia 31.08.2011 r. w piśmie znak IILO1010/06 z dnia 07.09.2006 r. oraz na okres od 01.09.2011r. do 31.08.2016 r. w piśmie znak IILO1010/11 z dnia 31.08.2011 r. Pan ……………….. jest absolwentem Uniwersytetu Jagiellońskiego w Krakowie, Wydziału Matematyki i Fizyki w zakresie matematyki – specjalność nauczycielska. Ponadto posiada m.in. Świadectwo Ukończenia Studiów Podyplomowych w zakresie zarządzania oświatą. W aktach osobowych w/w znajduje się „Zapytanie o karalność” z dnia 23.09.1981 r. z adnotacją „Nie notowany w KRK” Głównym księgowym w kontrolowanej jednostce jest Pani ………….. zatrudniona od 01.11.2014 r. w II LO w Przemyślu na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony w wymiarze pełnego etatu. W aktach osobowych w/w znajduje się „Zapytanie o udzielenie 1 informacji o osobie” z dnia 30.10.2014 r. z adnotacją „Nie figuruje w Kartotece Karnej Krajowego Rejestru Karnego”. Akta osobowe zawierają także aktualne zaświadczenia lekarskie o zdolności do wykonywania pracy na stanowisku głównego księgowego, orzeczenie dla celów sanitarno-epidemiologicznych, zaświadczenie o ukończeniu szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy, arkusz okresowej oceny pracownika oraz decyzje dyrektora ustalające składniki wynagrodzenia, zakres czynności, oświadczenia. W aktach osobowych głównej księgowej brak upoważnienia do przetwarzania zbiorów danych osobowych, zgodnie z obowiązkiem wynikającym z art. 37 Ustawy o ochronie danych osobowych z dnia 29 sierpnia 1997 r. (Dz. U. z 2015, poz. 2135), a także brak informacji wynikającej z art. 29 Kodeksu pracy o warunkach zatrudnienia i uprawnieniach pracowniczych wynikających z wykonywanej przez niego pracy. Zakres kontroli Gospodarka finansowa w okresie od dnia 1 stycznia 2015 r. do 31.12.2015 roku ze szczególnym uwzględnieniem: realizacji wydatków ponoszonych w celu wypełnienia celów i zadań w sposób efektywny, oszczędny i terminowy, legalności wydatków w wybranych paragrafach klasyfikacji budżetowej, gospodarki rzeczowymi składnikami majątku. Wyjaśnień w trakcie kontroli udzielali: - dyrektor, - główny księgowy, - specjalista ds. finansowych, - kierownik gospodarczy, - referent. Przepisy w szczególności regulujące kontrolowaną działalność: 1. ustawa z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2015 r., poz. 2156 z późn. zm.), 2. ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2014 r. poz. 191) oraz akty wykonawcze wydane na tej podstawie, 3. ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.), 4. ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.), 5. ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2015 r., poz. 2164), 6. uchwała nr 46/2009 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia 26 marca 2009 r. w sprawie ustalenia regulaminu wynagradzania dla nauczycieli zatrudnionych w szkołach, dla których organem prowadzącym jest Miasto Przemyśl – opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Podkarpackiego nr 23, poz. 628 z dnia 17.04.2009 r., 7. ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2014 r., poz. 1202 z późn. zm.), 8. rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2014 r., poz. 1786 z późn. zm.), 9. ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz. U. z 2016 r., poz. 645 z późn. zm.), 2 10. ustawa z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 127, poz. 721 z późn. zm.), 11. ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2015 r., poz. 121 z późn. zm.), 12. ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361 z późn. zm.), 13. ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2014 r., poz. 851 z późn. zm.), 14. ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613 z późn. zm.). I. Ustalenia ogólne II Liceum Ogólnokształcące im. Prof. Kazimierza Morawskiego w Przemyślu realizuje cele i zadania określone w Statucie szkoły opracowanym w oparciu o przepisy prawa, w szczególności przepisy ustawy z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2015 r., poz. 2156 z późn. zm.) oraz aktów wykonawczych wydanych na jej podstawie. W okresie objętym kontrolą obowiązującym w jednostce był Statut przyjęty uchwałą Rady Pedagogicznej z dnia 11.09.2008 r. Do powyższego statutu wprowadzono zmiany Uchwałą nr 3/2009/10 Rady Pedagogicznej II LO im. prof. K. Morawskiego w Przemyślu z dnia 10 września 2009 r. Zmiany zawarte w załączniku do przedmiotowej uchwały dotyczyły zasad funkcjonowania internatu stanowiącego integralną część szkoły i służącego całej młodzieży tej szkoły zamieszkałej poza Przemyślem w czasie pobierania nauki. Zgodnie z zapisem w statucie kształcenie w szkole jest bezpłatne, trwa trzy lata, daje wykształcenie średnie ogólne z możliwością uzyskania świadectwa dojrzałości po zdaniu egzaminu maturalnego. Organami szkoły są: - dyrektor szkoły, - rada pedagogiczna, - samorząd uczniowski, - rada rodziców. Szczegółową organizację nauczania, wychowania i opieki w danym roku szkolnym określa arkusz organizacyjny szkoły opracowany przez dyrektora szkoły do dnia 30 kwietnia każdego roku, zatwierdzony przez organ prowadzący do dnia 30 maja każdego roku. Siedzibą szkoły jest budynek znajdujący się w Przemyślu przy ul. Biskupa Jakuba Glazera 44. Jednostka posiada trwały zarząd na zajmowanych przez szkołę nieruchomościach ustanowiony Decyzją Prezydenta Miasta Przemyśla z dnia 08.08.2005 r. Zgodnie z pismem Prezydenta Miasta Przemyśla znak: GKK.VI/10-72244-1/05 ustanowiony został na rzecz II Liceum Ogólnokształcące im. K. Morawskiego w Przemyślu trwały zarząd na nieruchomościach stanowiących własność Miasta Przemyśla, usytuowanych przy ul. Bpa J. Glazera składających się z działek objętych KW Nr 54 172 o łącznej pow.0,4398 ha, KW Nr 51758 o łącznej pow. 2.023 ha, zainwestowanym budynkiem szkolnym (głównym) o łącznej pow. użytkowej 7.293,7 m², składającym się z części dydaktyczno – lekcyjnych i segmentu sportowego, internatem o pow. użytkowej 1.354,0 m ², boiskiem sportowym o łącznej pow. 2.350,0 m², na który składają się: boiska do koszykówki, piłki ręcznej, siatkówki, badmintona, bieżnia 100 metrowa, skocznia do skoku wzwyż, skocznia do skoku w dal, rzutnia pchnięcia kulą; parkingiem i dziedzińcem do parkowania samochodów oraz trwałym ogrodzeniem. 3 Oddana w trwały zarząd nieruchomość przeznaczona jest na prowadzenie działalności statutowej szkoły na czas nieoznaczony i nieodpłatnie, zgodnie z postanowieniem przepisu art.81 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty. Ustalenia szczegółowe Przed przystąpieniem do kontroli uzyskano upoważnienie do przetwarzania danych osobowych znajdujących się w zbiorze II Liceum Ogólnokształcącego w wersji papierowej – zał. nr 1 do protokołu kontroli. W czasie kontroli przedłożono do wglądu niżej wymienione przepisy wewnętrzne na podstawie których działa szkoła: 1. Statut. 2. Zarządzenie Nr 2/2014 Dyrektora II Liceum Ogólnokształcącego w Przemyślu z dnia 1 września 2014 r. w sprawie wprowadzenia w II LO w Przemyślu regulaminu udzielania zamówień o wartości nieprzekraczającej wyrażonej w złotych równowartości kwoty 30.000 euro. 3. Zarządzenie Nr 3/2011/12 Dyrektora II Liceum Ogólnokształcącego w Przemyślu z dnia 1 grudnia 2011 r. w sprawie przyjęcia regulaminu kontroli zarządczej w II Liceum Ogólnokształcącym w Przemyślu. 4. Regulamin naboru na wolne stanowiska urzędnicze, w tym kierownicze stanowiska urzędnicze w II Liceum Ogólnokształcącym w Przemyślu. 5. Regulamin pracy. 6. Regulamin premiowania pracowników nie będących nauczycielami w II Liceum Ogólnokształcącym w Przemyślu. 7. Zarządzenie Nr 5/2009 Dyrektora II Liceum Ogólnokształcącego w Przemyślu z dnia 1 września 2009 r. w sprawie zasad gospodarowania środkami ochrony indywidualnej, odzieżą i obuwiem roboczym oraz środkami higieny osobistej. 8. Zarządzenie Nr 6/2008 Dyrektora II Liceum Ogólnokształcącego w Przemyślu z dnia 23 czerwca 2008 r. w sprawie określenia rodzajów świadczeń przyznawanych ze środków budżetowych na pomoc zdrowotną dla nauczycieli korzystających z opieki zdrowotnej oraz warunków i sposobu ich przyznawania. 9. Zarządzenie Nr 9/2010 Dyrektora II Liceum Ogólnokształcącego w Przemyślu z dnia 31 grudnia 2010 r. w sprawie ewidencji i sporządzania sprawozdań budżetowych Rb-WSa w zakresie wydatków strukturalnych ponoszonych w II Liceum Ogólnokształcącym w Przemyślu. 10. Regulamin wynajmu sal w II Liceum Ogólnokształcącym wprowadzony Zarządzeniem Nr 2/2011/12 Dyrektora II Liceum Ogólnokształcącego w Przemyślu w sprawie ustalenia Regulaminu wynajmu sal gimnastycznych w II Liceum Ogólnokształcącym. 11. Zarządzenie Nr 2/2011 Dyrektora II Liceum Ogólnokształcącego w Przemyślu z dnia 3 stycznia 2011 r. w sprawie wprowadzenia zasad Polityki rachunkowości – 1). Załącznik Nr 1: - I Zasady ogólne - II Określenie roku obrotowego i okresów sprawozdawczych - III Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych - IV Zasady prowadzenia ksiąg pomocniczych - V Zasady ewidencji i rozliczania koszów - VI Metody wyceny aktywów i pasywów - VII Inwentaryzowanie składników majątkowych - VIII Ustalanie wyniku finansowego 4 Zasady prowadzenia ewidencji druków ścisłego zarachowania Zakładowy plan kont Opis systemu komputerowego Określenie systemu ochrony danych ich zbiorów w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów - XIII Zasady przechowywania i archiwizacji dokumentów - XIV Zabezpieczenie mienia 2). Załącznik Nr 2 - Wzory pieczątek 3). Załącznik Nr 3 - Plan Kont 4). Załącznik do Zarządzenia z dnia 03.01.2011 - Instrukcja obiegu i kontroli finansowej dokumentów - Instrukcja w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji aktywów i pasywów jednostki - Instrukcja gospodarki kasowej - Instrukcja określająca sposób zarządzania systemami informatycznymi - Regulamin kontroli wewnętrznej - Instrukcja ewidencji i sporządzania sprawozdań budżetowych RB- Wsa w zakresie wydatków strukturalnych - Ochrona danych – funkcjonowanie systemu IT - Wykaz osób upoważnionych do zatwierdzania dowodów do wypłaty i kontroli dokumentów pod nieobecność pracowników odpowiedzialnych wraz z kserokopią Upoważnień. - Wykaz osób upoważnionych do odbioru rachunków i faktur. - Wykaz pracowników, którzy zapoznali się z obowiązującą w II LO Polityką rachunkowości. - IX -X - XI - XII Realizacja budżetu w 2015 r. w zakresie dochodów i wydatków Kontrolę realizacji budżetu przeprowadzono w oparciu o: - projekty planów finansowych na rok 2015, - plany finansowe wydatków budżetowych na rok 2015, - plany finansowe dochodów budżetowych na 2015 r., - sprawozdania z wykonania dochodów i wydatków budżetowych na dzień 31.12.2015 r., - ewidencję prowadzoną w księdze głównej i księgach pomocniczych, - źródłowe dowody księgowe za okres objęty kontrolą. II Liceum Ogólnokształcące im. prof. K. Morawskiego w Przemyślu jest jednostką budżetową, prowadzącą działalność finansową na zasadach określonych w przepisach dla jednostek budżetowych w dziale: 1. 801 „Oświata i wychowanie” w rozdziale: - 80120 - Licea Ogólnokształcące - 80146 - Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 80150 - Realizacja zadań wymagających stosowania specjalnej organizacji nauki i metod pracy dla dzieci i młodzieży w szkołach podstawowych, gimnazjach, liceach ogólnokształcących, liceach profilowanych i szkołach zawodowych oraz szkołach artystycznych - 80195 - Pozostała działalność 2. 851 „Ochrona zdrowia” w rozdziale: 5 - 85156 - Składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz świadczenia dla osób nieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego 3. 854 „Edukacyjna opieka wychowawcza” w rozdziale: - 85410 - Internaty i bursy szkolne - 85415 - Pomoc materialna dla uczniów. Dochody budżetowe Wykonanie planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31.12.2015 r. w szczegółowości do paragrafów zgodnie ze sprawozdaniem Rb-27S (zał. nr 2 do protokołu kontroli) z wykonania dochodów budżetowych za okres od stycznia do grudnia 2015 roku przedstawia poniższe zestawienie: Dział 801 Oświata i wychowanie Rozdz. 80130 Plan po zmianach Dochody wykonane (otrzymane) % wykonania Należności pozostałe do zapłaty 2 3 4 6 Szkoły zawodowe 1 § 0690 wpływy z różnych opłat 140,00 675,00 0,00 52 805,00 138 488,75 0,00 99,00 520,90 0,00 0,00 130,00 0,00 § 0830 Wpływy z usług 187 810,00 153 762,00 0,00 ogółem 240 854,00 293 576,65 0,00 § 0750 dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze § 0920 wpływy z pozostałych odsetek § 0960 Wpływy z otrzymanych spadków, zapisów i darowizn w postaci pieniężnej Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza Rozdz. 85410 Internaty i bursy szkolne Zatwierdzony na 2015 r. plan dochodów w trakcie roku uległ zmianie. Rada Miejska w Przemyślu Uchwałą Nr 105/2015 z dnia 25.06.2015 r. dokonała zwiększenia planu dochodów 6 o kwotę 48.424,00 zł. Zestawienie obrazujące zmiany do planu dochodów na 2015 r. stanowi zał. nr 3 do protokołu kontroli. Dochody z najmu były realizowane w oparciu o zawarte umowy, dochody z tytułu odsetek bankowych dotyczyły kwot naliczonych przez bank prowadzący rachunek jednostki. Ponadto, szkoła realizowała dochody z tytułu otrzymanej darowizny oraz z tytułu duplikatów świadectw i legitymacji szkolnych. W rozdziale 85410 szkoła realizowała dochody z tytułu opłat za pobyt w internacie i korzystanie ze stołówki szkolnej. W ramach kontroli sprawdzono realizację w roku 2015 zawartych umów dotyczących najmu pomieszczeń szkolnych jak niżej: Lp 1 1 2 Najemca/ data zawarcia 2 Okres na jaki zawarto umowę Cel wynajęcia 3 4 02.01.1531.05.15 (w każdy wtorek 20.00 – 21.00) 02.01.1531.03.15 (w każdy czwartek i piątek 17.0020.00) 02.01.1531.03.15 (w każdy poniedział ek 18.0019.00) 5 Mała sala gimnastyczna Nie określono 6 7 Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 55 zł za godz. (duża sala) 45 zł za godz. (mała sala) 16,50 zł za miesiąc (składowanie sprzętu) Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 50 zł za godz. (duża sala 25 zł za godz. (mała sala) 25 zł za godz. (sala lekcyjna) Do dnia 12.03.15 25 zł za godz. Duża sala gimnastyczna Pomieszczenie nr 27 o pow. 2m² 01.07.1430.06.15 Nie określono 04.03.15 Organizacja zebrania wspólnoty Sala lekcyjna 01.09.1431.08.15 Termin płatności Mała sala gimnastyczna Duża sala gimnastyczna/ mała sala gimnastyczna/ sale lekcyjne 3 4 Przedmiot najmu stawka za m2, lub godzinę, bądź jednostkę treningową gimnazjum Sale lekcyjne Z góry do 10 dnia każdego miesiąca Od 01.09.14 7682 zł (miesięczny czynsz) 6482 zł (miesięcznie za ferie i wakacje) ____________ Od 02.03.15 7 7482 zł (miesięczny czynsz) 6482 zł (miesięcznie za ferie i wakacje) _______________ Od 01.09.15 zasady rozliczania określał aneks nr 2 z dnia 01.09.15. 5 07.03.15 od 10.00 – 14.00 IV Przemyski Maraton Fitness 6 11.04.15 od 9.0011.30 7 8 9 10 01.01.1531.12.15 (z wyłączeni em okresu przerwy wakacyjne j) Terminy w harmonog ramie 04.05.15 (9.0012.00) 05.05.15 (9.0012.00) 06.05.15 (9.0012.00 i 14.0017.00) 07.05.15 (9.0012.00 i 14.0017.00) 08.05.15 (9.0012.00) 13.05.15 (9.0012.00) 19.05.15 (9.0012.00) 22.06.15 (10.0014.00) 23.06.15 (13.00 – 15.00) Duża sala gimnastyczna Do dnia 15.03.15 55 zł za godz. Przeprowadzeni e testu preselekcyjnego Sale lekcyjne Do dnia 20.04.15 1200 zł (koszt całkowity) Świadczenie usług medycznych Gabinet higienistki szkolnej o pow. 19,36 m² Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 50 zł miesięcznie Organizacja i obsługa Ośrodka Koordynacji Oceniania Sale lekcyjne 30 dni od wystawien ia faktury 4000 zł (jednorazowo) Przeprowadzeni e matury Sala lekcyjna Do 30.05.15 25 zł za godz. Do dnia 25.06.15 50 zł za godz.(duża sala) 25 zł za godz. (mała sala) Przeprowadzeni e egzaminu 8 Duża sala gimnastyczna Prowadzenie zajęć dydaktycznych Duża sala gimnastyczna, mała sala gimnastyczna oraz sale lekcyjne Sklepik szkolny Pomieszczenie 19,36 m² Automat vendingowy Powierzchnia 0,8 m² 01.07.1530.06.16 11 01.09.15 – 30.09.15 12 01.09.1531.08.16 13 01.09.1531.08.16 14 15 16 17 01.09.1530.09.15 poniedział ki, środy i piątki godz. 20.0021.00 01.09.1531.12.15 (wtorki i czwartki godz. 20.0021.00) 01.11.1531.12.15 (czwartki 17.0019.00 i piątki 17.0020.00) 01.10.1531.12.15 (poniedzia łki, środy piątki 20.0021.00) 01.11.1531.12.15 (poniedzia łki 17.0019.00 i środy 18.3019.30) 17 i 24.10.15 (17.3018.30) Prowadzenie zajęć dydaktycznych i sekretariatu Prowadzenie zajęć rekreacyjnych Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca Po wystawien iu rachunku Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 55 zł za godz. (duża sala 25 zł za godz. (mała sala) 25 zł za godz. (sala lekcyjna) 550 zł 140 zł Pomieszczenie nr 11 oraz sale lekcyjne Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 964,08 zł (miesięczny czynsz) 150 zł (okres wakacyjny) Mała sala gimnastyczna Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 45 zł za godz. Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 55 zł za godz. (duża sala) 45 zł za godz. (mała sala) 25 zł za godz. (sala wspinaczkowa) 16,50 zł składowanie sprzętu Do dnia 28.09.15 55 zł za godz. Sala gimnastyczna tzw. Wspinaczkow a Mała sala gimnastyczna Nie określono Mała sala gimnastyczna Duża sala gimnastyczna Zajęcia rekreacyjne 9 Duża sala gimnastyczna Pomieszczenie 19,36 m² Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 550 zł Zajęcia rekreacyjne Duża sala gimnastyczna Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 55 zł za godz. Zajęcia rekreacyjne Duża sala gimnastyczna Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 55 zł za godz. Zajęcia rekreacyjne Duża sala gimnastyczna Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 55 zł za godz. Zajęcia rekreacyjne Duża sala gimnastyczna Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 55 zł za godz. Zajęcia rekreacyjne Duża sala gimnastyczna Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 55 zł za godz. Zajęcia rekreacyjne Duża sala gimnastyczna Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 55 zł za godz. Zajęcia rekreacyjne mała sala gimnastyczna Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 45 zł za godz. Z góry do 10 dnia bieżącego miesiąca 55 zł za godz. 45 zł za godz. 01.10.15 – 31.08.16 18 19 20. 21 22 23 24 25 26 Sklepik szkolny 01.10.1531.12.15 Każdy czwartek godz. 19.0020.30 01.10.1531.12.15 każdy wtorek godz. 20.3021.30 01.10.1531.12.15 każda środa godz. 19.3020.30 01.10.1531.12.15 każdy czwartek godz. 20.4021.40 01.10.1531.12.15 każdy poniedział ek godz. 19.0020.30 01.11.1530.11.15 każda środa godz. 17.3018.30 21.10.1531.12.15 każda środa godz. 18.3020.00 02.11.1530.11.15 Każdy piątek godz. 17.3019.00 oraz sobota godz. 10.0012.00 Każda sobota Duża sala gimnastyczna Zajęcia rekreacyjne Mała sala gimnastyczna 10 27 godz. 12.0013.00 18.11.15 od godz. 18.00 do 19.11.15 do godz. 17.00 Organizacja Targów Edukacyjnych Przemyśl 2015 Duża sala gimnastyczna Nie określono 1000 zł za wynajem + koszt energii (szacunkowo) Dochody uzyskane w wyniku zawartych umów najmu kwalifikowano w II LO właściwie, tj. do paragrafu 0750 „Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze” oraz odprowadzano na rachunek dochodów budżetowych Miasta Przemyśla. Szczegółowe warunki korzystania z nieruchomości Gminy Miejskiej Przemyśl oddanych w trwały zarząd jednostkom organizacyjnym zostały określone przez Radę Miejską w Przemyślu w uchwale nr 148/2011 z dnia 28 czerwca 2011 r. Na podstawie § 2 pkt 4 tejże uchwały kierownicy jednostek organizacyjnych zostali zobowiązani do opracowania wewnętrznych regulaminów w sprawie zasad wynajmowania, wydzierżawiania i użyczania nieruchomości lub ich części oddanych jednostce w trwały zarząd – zgodnie z tą uchwałą. W oparciu o wymienioną uchwałę, dyrektor II LO w Przemyślu wydał zarządzenie nr 6/2013 z dnia 1 września 2013 r. w spawie wynajmowania, wydzierżawiania i użyczania nieruchomości lub ich części stanowiących własność miasta oddanych w trwały zarząd, na podstawie którego wprowadzono w szkole „Regulamin wynajmowania, wydzierżawiania oraz użyczania nieruchomości i ich części stanowiących własność Miasta Przemyśla i oddanych w trwały zarząd zgodnie z uchwałą nr 148/2011 Rady Miejskiej w Przemyślu”. Zarządzenie weszło w życie z dniem 1 września 2013 r. Zgodnie z brzmieniem pkt. 12 niniejszego Regulaminu szczegółowe uregulowania dotyczące korzystania z sal i przyległych do nich pomieszczeń zawarte są w umowie najmu sal oraz regulaminie użytkowania sal gimnastycznych. Ponadto, regulamin określa stawki za wynajem sal: duża sala gimnastyczna 55 zł /60 min mała sala gimnastyczna 45 zł /60 min ścianka wspinaczkowa 25 zł/60 min sale dydaktyczne 25 zł/60 min sala komputerowa 35 zł/60 min Wynajmowania pomieszczeń szkolnych dokonywano po zawarciu umowy pomiędzy II LO reprezentowanym przez dyrektora, a zainteresowanym podmiotem. W umowie określano terminy, stawki opłat, zasady odpowiedzialności oraz wszystkie istotne kwestie dotyczące korzystania z pomieszczeń. O zawarciu umowy z najemcą Dyrektor II LO każdorazowo informował Prezydenta Miasta Przemyśla, a w załączeniu przedkładał kserokopie umów z najemcami. Przy ustalaniu stawek za wynajmowanie pomieszczeń w II LO odnosiło się do stawek określonych w kalkulacji kosztów wynajmu sal gimnastycznych i lekcyjnych w okresie rocznym. Kalkulacja obliczona była na podstawie poniesionych w roku ubiegłym kosztów energii elektrycznej, cieplnej, wody, ścieków, wywozu odpadów komunalnych, środków czystości oraz amortyzacji budynku. Na podstawie art. 43 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami jednostka organizacyjna ma prawo, z zastrzeżeniem ust. 6, „korzystania z nieruchomości oddanej w trwały zarząd, a w szczególności do oddania nieruchomości lub jej 11 części w najem, dzierżawę albo użyczenie na czas nie dłuższy niż czas, na który został ustanowiony trwały zarząd, z równoczesnym zawiadomieniem właściwego organu i organu nadzorującego, jeżeli umowa jest zawierana na czas oznaczony do 3 lat, albo za zgodą tych organów, jeżeli umowa jest zawierana na czas oznaczony dłuższy niż 3 lata lub czas nieoznaczony, jednak na okres nie dłuższy niż czas, na który został ustanowiony trwały zarząd; zgoda jest wymagana również w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony strony zawierają kolejne umowy, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość”. W oparciu – między innymi - o art. 43 ust. 6 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami Rada Miejska w Przemyślu ustaliła w drodze uchwały nr 148/2011 z dnia 28 czerwca 2011 r., szczegółowe warunki korzystania z nieruchomości Gminy Miejskiej Przemyśl i Miasta Przemyśl oddanych w trwały zarząd jednostkom organizacyjnym. Przegląd dokumentacji związanej z wynajmowaniem nieruchomości przez II LO wykazał co następuje: 1) w zawieranych umowach wynajmujący był prawidłowo reprezentowany (przez Dyrektora II LO), 2) nieruchomości były oddawane najemcom w drodze bezprzetargowej, gdyż: dotychczasowi najemcy przed wygaśnięciem umowy zgłaszali chęć dalszego korzystania z pomieszczeń, okres najmu nie przekraczał 3 miesięcy, przeważającą część wynajmu nieruchomości stanowiły podmioty prowadzące działalność oświatową, leczniczą, sportowo-turystyczną lub służące potrzebom uczniów II LO, 3) wynajmowania pomieszczeń dokonywano z uwzględnieniem społeczno-gospodarczego przeznaczenia obiektów szkolnych oraz zasad współżycia społecznego (np. wynajęcie dla Wspólnoty Mieszkaniowej), 4) przed zawarciem następnej umowy z tym samym najemcą, Dyrektor II LO występował z wnioskiem do Prezydenta Miasta Przemyśla o wyrażenie zgody na zawarcie kolejnej umowy lub na przedłużenie trwania obowiązującej umowy, 5) jednostka zawierała umowy o użyczenie pomieszczeń (bezpłatne), natomiast Regulamin nie określa przypadków, w których dopuszczalne jest użyczanie pomieszczeń II LO, zaś zgodnie z regulacją zawartą w uchwale nr 148/2011 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia 28 czerwca 2011 r. użyczenie nieruchomości może nastąpić w uzasadnionych przypadkach określonych przez jednostkę w regulaminie, 6) w wewnętrznych uregulowaniach dotyczących wynajmu nieruchomości nie sprecyzowano w jakim trybie następuje udostępnienie nieruchomości najemcom, 7) kontrolowana jednostka prowadzi wykaz umów najmu, 8) zawarte umowy zawierają dowód na to, iż zostały wstępnie skontrolowane przez głównego księgowego. Stosownie do przepisu określonego w art. 54 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych /Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm./ dowodem dokonania przez głównego księgowego wstępnej kontroli, jest złożenie przez niego podpisu na dokumencie. Złożony podpis oznacza, że główny księgowy: a) nie zgłasza zastrzeżeń do przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowości tej operacji i jej zgodności z prawem, b) nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów, dotyczących tej operacji, c) a zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym jednostki. 9) Kontrola dokumentów księgowych, na podstawie których realizowane są dochody II LO wykazała, że jednostka w każdym przypadku sporządzała dla najemców fakturę za przedmiot najmu zgodnie z zapisami zawartych umów. 12 Z przeznaczeniem mienia wiąże się obowiązek podatkowy – podatek od nieruchomości. Zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2016 r., poz. 716 z późn. zm.), od podatku od nieruchomości zwalnia się publiczne i niepubliczne jednostki organizacyjne objęte systemem oświaty oraz prowadzące je organy, w zakresie nieruchomości zajętych na działalność oświatową. Na podstawie art. 81 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2015 r. , poz. 2156 z późn. zm.) nieruchomości zajęte przez szkołę na prowadzenie działalności oświatowej podlegają ponadto zwolnieniu z opłat z tytułu trwałego zarządu, podatku leśnego i podatku rolnego, a także wymienionego podatku od nieruchomości w zakresie nieruchomości zajętych na działalność oświatową (na zasadach określonych w odrębnych ustawach). Z przedmiotowego zakresu zwolnienia wynika, że zwolnieniem objęte są nie wszystkie nieruchomości szkoły, ale tylko te, które zajęte zostały na działalność oświatową. W praktyce większość nieruchomości wykorzystywanych przez szkołę jest zajęta jedynie na ten rodzaj działalności. Można jednak wskazać i takie, które niewątpliwie takiej działalności nie służą, a przez to nie podlegają zwolnieniu; mogą to być np. sklepiki, gabinety lekarskie, mieszkania, garaże oraz inne budynki (pomieszczenia) gospodarcze. Na pewno nie służą one działalności oświatowej, co rodzi obowiązek zapłacenia od nich podatku według stawek właściwych dla tych rodzajów nieruchomości. Można wskazać, iż pozostałe nieruchomości związane z prowadzeniem szkoły są niezbędne do prowadzenia działalności oświatowej (pomieszczenia administracyjnobiurowe, korytarze, podręczne magazyny itp.), gdyż szkoła z reguły nie prowadzi innej działalności, co skutkuje tym, że są one zajęte na tę działalność i w konsekwencji korzystają z wymienionych zwolnień. W dniu 22.01.2015 r. II LO w Przemyślu złożyło w Urzędzie Miejskim w Przemyślu złożyło deklarację na podatek od nieruchomości. Podstawę prawna stanowiła ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych oraz uchwała nr 14/2014 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia 17 grudnia 2014 r. w sprawie ustalenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na terenie Miasta Przemyśla. Zgodnie z obliczeniem wynikającym z danych zamieszczonych w deklaracji łączna kwota podatku wynosiła 74 940,67 zł, kwota zwolnień wynosiła 73 552,09 zł, kwota do zapłaty 1 389,00 zł. II LO złożyło w dniu 22.01.2015 r. deklarację na 2015 r. w związku z wynajęciem pomieszczenia szkoły na gabinet profilaktyki medycznej oraz podmiotowi prowadzącemu działalność gospodarczą (MPEC Przemyśl). W deklaracji tej przedstawiono następujące dane: 1) powierzchnia gruntów 24 628 m² x stawka podatku 0,47 zł = kwota podatku 11 575,16 zł 2) powierzchnia użytkowa budynków w tym: a) związana z prowadzeniem działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych, zajęta przez podmioty udzielające tych świadczeń 19,36 m² x stawka podatku 4,70 zł = kwota podatku 90,99 zł a) związana z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz części budynków mieszkalnych zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej 56,10 m² x stawka podatku 23,13 zł = kwota podatku 1 297,59 zł b) pozostała – 7 976,44 m² x stawka podatku 7,77 zł = kwota podatku 61 976,93 zł 13 Dane dotyczące zwolnień podatkowych /część G deklaracji/ art. 7 ust. 2 pkt.2 - publiczne i niepubliczne jednostki organizacyjne objęte systemem oświaty oraz prowadzące je organy, w zakresie nieruchomości zajętych na działalność oświatową: a) grunty 24 628,00 m² x stawka podatku 0,47 zł = kwota podatku 11 575,16 zł b) budynki 7 976,44 m² x stawka podatku 7,77 zł = kwota podatku 61 976,93 zł łączna kwota zwolnienia 73 552,09 zł W złożonej w dniu 22.01.2015 r. deklaracji na podatek od nieruchomości na 2015 r. uwzględniono dane dotyczące powierzchni użytkowej budynku związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej, w związku z czym dokonano zapłaty w 2015 r. podatku od nieruchomości. Zapłacony podatek z niniejszego tytułu w 2015 r. wyniósł kwotę podatku 1 389,00 zł. Zapłaty dokonano w dniu 23.01.2015 r. - wyciąg bankowy nr 14/2015 z dnia 23.01.2015 r. (dowód księgowy nr 34). Szkoła realizowała w 2015 r. dochody budżetowe w rozdziale 85410 z tytułu prowadzenia internatu i stołówki. Zasady odpłatności za żywienie w stołówce określa zarządzenie Nr 1/2013 Dyrektora II LO z dnia 01.09.2013 r. w sprawie ustalenia opłat za posiłki w stołówce w roku szkolnym 2013/2014. Zgodnie z zapisami ww. zarządzenia do korzystania z posiłków uprawnieni są uczniowie oraz nauczyciele i pracownicy zatrudnieni w II LO. Opłata za wyżywienie uczniów jest naliczana w wysokości 100% kosztów produktów zużytych do przyrządzenia posiłków. Odpłatność stawki dziennej za posiłki dla uczniów ustalona została w wysokości 12 zł, w tym śniadanie 3,25 zł, obiad 5,50 zł i kolacja 3,25 zł. Zarządzenie dopuszcza korzystanie z obiadów przez nauczycieli i pracowników II LO ponosząc koszty uwzględniające koszty produktów, koszty utrzymania stołówki, w tym koszty wynagrodzenia i pochodnych pracowników zatrudnionych w stołówce. Odpłatność za korzystanie z obiadów dla nauczycieli i pracowników ustalono w wysokości 8,50 zł, w tym obiad 5,50 zł i koszty usługi 3 zł. Opłaty za obiady na dany miesiąc przyjmowane są przez intendenta do 10 dnia każdego miesiąca. W przypadku nieobecności ucznia w szkole w celu dokonania odpisu zgłasza się ten fakt z 2 dniowym wyprzedzeniem, w przeciwnym razie zwrot nie jest możliwy. Stosownie do regulacji zawartej w art. 67 a ust. 3 ustawy o systemie oświaty Dyrektor II LO wystąpił do organu prowadzącego z propozycją przyjęcia stawek za żywienie. W odpowiedzi na złożony wniosek jednostka dostała akceptację organu prowadzącego na ustalenie stawki żywieniowej. Zasady odpłatności za internat ustalone zostały w zarządzeniu nr 1/2014 Dyrektora II LO z dnia 01.01.2014 r. w sprawie ustalenia opłat za pobyt w internacie II LO od dnia 01.01.2014 r. Wpłaty za wyżywienie i pobyt w internacie są ewidencjonowane na drukach ścisłego zarachowania stanowiących jednocześnie wykazy wpłat. Gotówka jest przyjmowana od osób korzystających z wyżywienia oraz pobytu w internacie przez pracownika II LO zatrudnionego na stanowisku intendent. Następnie jest wpłacana do kasy. Intendent nie ma powierzonej funkcji kasjera. Kasjer odprowadza przyjęte sumy do banku. Kontrola dokumentowania i ewidencji operacji wpłat za żywienie i internat wykazała, że intendent prawidłowo naliczała należności przysługujące II LO, dowody wpłat (kwitariusze) były ponumerowane, właściwie wypełnione a suma wynikająca z podsumowania wpłat była zgodna z kwotą wpływu środków do kasy i na rachunek bankowy. Kasjer sporządzał raport kasowy, który odzwierciedlał dokonywany w jednostce obrót gotówkowy w zakresie opłat za internat i wyżywienie w 2015 r., raporty były prawidłowo ujmowane w księgach 14 rachunkowych. Dekrety były zamieszczane na dowodach źródłowych. Kserokopia wydruku obrotów na koncie 700, 720, 750 i 760 stanowi zał. nr 4 do protokołu. Wydatki budżetowe Sprawdzenie realizacji wydatków nastąpiło pod kątem wypełnienia celów i zadań w sposób efektywny, oszczędny i terminowy z uwzględnieniem legalności wydatków w wybranych paragrafach klasyfikacji budżetowej, a także gospodarki rzeczowymi składnikami majątku. Kwoty wydatków (planowane) zostały przydzielone przez organ prowadzący na podstawie kwot wynikających z uchwały RM – budżet na 2015 r. – pismo E.3020.4.2014 z dnia 21.11.2014 r. Sytuację finansową kontrolowanej jednostki w 2015 r. przedstawia poniższe zestawienie na podstawie sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 r. (zał. nr 5 do protokołu kontroli): Para graf 1 3020 4010 4040 4110 4120 4210 4240 4260 4270 4280 4300 4350 4370 4360 4410 4430 4440 4480 4510 4520 4570 4700 4010 4040 4110 4120 4170 4410 4700 Projekt planu finansowego na 2015 r. w zł 2 rozdz. 80120 ogółem 4 890 438 12 000 3 138 479 258 023 583 858 83 214 46 800 6 300 391 600 48 868 7 550 51 740 2 200 2 600 0,00 2 000 8 500 229 170 1 500 0,00 14 036 0,00 2 000 rozdz. 80146 ogółem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Plan finansowy na początek 2015 r. 3 Plan po zmianach na koniec 2015 r. 5 Wykonanie 6 % realizacji planu 7 Zobowiązania niewymagal ne 8 4 404 161 7 000 2 917 202 296 762 549 591 78 742 12 000 0,00 256 194 8 000 4 500 21 000 0,00 0,00 4 800 1 800 8 500 229 170 1 500 0,00 6 200 0,00 1 200 4 905 003 22 874 3 245 697 246 503 651 961 72 661 38 688 0,00 320 177 8 420 2 419 43 118 0,00 0,00 3 538 2 274 12 562 226 882 938 75 4 167 1 293 756 4 903 712,53 22 873,80 3 245 697 246 502,34 651 961 72 661 38 677,84 0,00 320 177 8 420 2 169 43 108,40 0,00 0,00 3 537,65 2 273,91 11 544 226 882 937,19 75 4 166,40 1 293 756 99,97 100 100 100 100 100 99,97 0,00 100 100 89,67 99,98 0,00 0,00 99,99 100 91,90 100 99,91 100 99,99 100 100 477 367,52 0,00 150 068,50 238 583,83 76 660,26 8 189,46 0,00 0,00 3 717,27 0,00 0,00 148,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7 764 4 480 0,00 762 110 594 1 075 743 7 760,04 4 479,09 0,00 761,35 109,09 593,41 1 074,10 743 99,95 99,98 0,00 99,91 99,17 99,90 99,92 100 2 083,53 701,66 1 041,15 298,02 42,70 0,00 0,00 0,00 15 4010 4040 4110 4120 4300 4130 3020 4010 4040 4110 4120 4210 4220 4260 4270 4280 4300 4350 4370 4360 4430 4440 4520 4700 rozdz. 80150 ogółem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 rozdz. 80195 ogółem 0,00 0,00 rozdz. 85156 ogółem 0,00 0,00 rozdz. 85410 ogółem 767 352 1 500 319 849 21 163 58 620 8 354 49 400 112 410 143 400 9 700 560 16 770 360 1 200 0,00 800 14 110 7 656 1 500 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14 545 12 259 0,00 2 027 259 14 311,88 12 118,33 0,0 1 948,04 245,51 98,40 98,85 0,00 96,10 94,79 2 094,29 714,60 1 000,50 341,85 37,34 0,00 0,00 4 554 4 554 4 554 4 554 100 100 0,00 0,00 0,00 0,00 468 468 468 468 100 100 0,00 0,00 694 112 1 500 300 609 24 565 55 605 7 967 12 100 112 410 127 000 9 700 560 16 770 0,00 0,00 1 960 800 14 110 7 656 800 640 308 788 295 011 22 084 49 681 5 728 12 100 86 410 132 676 1 224 279 13 270 0,00 0,00 1 263 0,00 14 905 4 509 380 638 406,81 788 295 010,75 22 083,17 49 680,19 5 727,49 12 065,75 86 316,76 132 676 1 223,50 279 11 500,16 0,00 0,00 1 262,04 0,00 14 905 4 509 380 99,70 100 100 100 100 99,99 99,72 99,89 100 99,96 100 86,66 0,00 0,00 99,92 0,00 100 100 100 40 006,48 0,00 8 804,25 24 752,07 5 738,10 712,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 W planie finansowym wydatków na początek 2015 r. nie uwzględniono w dziale 801: rozdziału 80146, 80150 oraz 80195. Ponadto, nie uwzględniono też działu 851 rozdziału 85156. Zmian dokonano w trakcie wykonywania budżetu na podstawie zarządzeń Prezydenta Miasta Przemyśla oraz uchwał Rady Miejskiej w Przemyślu. W wyniku kontroli planu wydatków stwierdzono, że wszystkie decyzje dotyczące zmian w planie finansowym jednostki w 2015 roku zostały uwzględnione w tych okresach, których dotyczyły. W trakcie wykonywania budżetu w okresie od stycznia do grudnia 2015 roku Rada Miejska w Przemyślu dokonała uchwałami zwiększenia planu wydatków. Plan uległ również zwiększeniu w wyniku zarządzeń wydanych przez Prezydenta Miasta Przemyśla. Na wniosek jednostki Prezydent dokonał również przeniesień wydatków w poszczególnych podziałkach klasyfikacji budżetowej przedstawionych w zestawieniu zmian planu wydatków stanowiącym zał. nr 6 do niniejszego protokołu. Ustalenia kontrolne wykazały, że II LO w roku 2015 regulowało zobowiązania, w tym zobowiązania wymagalne powstałe w roku poprzednim tj. 2014. W ustnym wyjaśnieniu główna księgowa podała, iż plan finansowy wydatków na rok 2015 nie uwzględniał zobowiązań z roku poprzedniego. Zobowiązania roku poprzedniego wynosiły ogółem 839 029,66 zł, w tym wymagalne 167 889,46 zł. Zobowiązania wymagalne na dzień 31.12.2014 r. dotyczyły: 1) konto 225 - Urząd Skarbowy kwota 35 766 zł 2) konto 229 – Zakład Ubezpieczeń Społecznych kwota 132 123,46 zł. 16 Zobowiązania i należności na dzień 31.12.2015 r. Analiza ewidencji księgowej wykazała, że na dzień 31.12.2015 r. kontrolowana jednostka posiadała należności i zobowiązania. Należności stanowiły kwotę 981,88 zł i przysługiwały od Miejskiego Przedsiębiorstwa Energetyki Cieplnej w Przemyślu z tytuły nadpłaty za energię cieplną. Zobowiązania ogółem stanowiły kwotę 521 551,82 zł. Szkoła na dzień 31.12.2015 r. nie posiadała zobowiązań wymagalnych. Zobowiązania niewymagalne dotyczyły: konto 225 - Urząd Skarbowy 15 355,86 zł - podatek doch. od os. fiz. za m-c XII 2015 15 355,86 zł konto 229 - Zakład Ubezpieczeń Społecznych 100 224,13 zł a) składki na ub. Społeczne za m-c XII 2015 - od wynagrodzeń za m-c XII - od dod. wynagrodzenia rocznego „13” - od art. 30 KN 22 482,31 zł 45 379,52 zł 23 380,74 zł c) składki na FP za m-c XII 2015 - od dod. wynagrodzenia rocznego „13” - od art. 30 KN 923,70 zł 5 157,98 zł 2 899,88 zł konto 231 - Wynagrodzenia pracowników 402 106,36 zł a) dodatkowe wyn. roczne „13” b) art. 30 KN 265 377,55 zł 136 728,81 zł konto 201 - Wobec kontrahentów - 3 865,47 zł MPEC Faktura VAT 13974/FVSC/PU-S/2015 nr dow. 707 termin płatności:14.01.16 PWiK Faktura VAT 15/52115 nr dow. 706 termin płatności: 18.01.2016 3 573,32 zł 292,15 zł Dane dot. zobowiązań wykazane w sprawozdaniu budżetowym Rb-28S były zgodne z danymi wynikającymi z zestawienia obrotów i sald na 31.12.2015 r. Zobowiązania, które wystąpiły na koniec okresu sprawozdawczego /31.12.2015r./ przedstawione zostały w zestawieniu sald na kontach na dzień 31.12.2015 r. stanowiącym zał. nr 7 do protokołu kontroli. Terminowość regulowania składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, FP, wpłat na PFRON oraz podatku dochodowego od osób fizycznych Naliczenie w 2015 r. w II LO składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy i zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz terminy regulowania 17 zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i Urzędu Skarbowego przedstawiają poniższe tabele. Miesiąc Naliczona kwota do zapłaty wg deklaracji a) ubezpieczenie społeczne b) fundusz zdrowotny Data przelewu składki FUS Kwota przelewu składki FUS a) ubezpieczenie społeczne a) ubezpieczenie społeczne b) fundusz zdrowotny b) fundusz zdrowotny c) fundusz pracy c) fundusz pracy c) fundusz pracy Styczeń Luty a) 103 258,90 a) 04.02.2015 a) 103 258,90 b) 26 731,35 b) 04.02.2015 b) 26 731,35 c) 6 971,44 c) 04.02.2015 c) 6 971,44 a) 81 946,74 a) 03.03.2015 a) 81 946,74 b) 21 551,72 b) 03.03.2015 b) 21 551,72 c) 5 618,05 c) 03.03.2015 c) 5 618,05 82 751,13 od ‘’13’’ a) 04.03.2015 a) 79 784,25 Marzec 20 858,66 od ‘’13’’ b) b) 20 862,44 5 393,83 od ‘’13’’ c) Kwiecień 78 169,02 c) Sierpień Wrzesień 07.04.2015 73 089,49 04.03.2015 20 858,66 od ‘’13’’ b) 04.03.2015 20 862,44 5 393,83 od ‘’13’’ c) 5 344,76 a) 28.04.2015 a) 76 933,55 nadpłata – 1235,47 zł b) 21 077,01 b) 04.05.2015 b) 21 077,01 c) 5 456,83 c) 29.04.2015 c) 5 456,83 a) 80 392,82 a) 26.05.2015 a) 80 392,82 b) 21 010,81 b) 26.05.2015 b) 20 917,21 01.06.2015 c) Lipiec 6 694,76 30.03.2015 Maj Czerwiec 31.03.2015 30.03.2015 5 344,76 a) 82 751,13 od ‘’13’’ a) 93,60 5 372,13 c) 26.05.2015 c) 5 372,13 a) 88 208,58 a) 26.06.2015 a) 88 208,58 b) 23 024,42 b) 26.06.2015 b) 23 024,42 c) 5 982,50 c) 26.06.2015 c) 5 982,50 a) 81 177,87 a) 28.07.2015 a) 81 177,87 b) 20 948,13 b) 28.07.2015 b) 20 948,13 c) 5 368,39 c) 28.07.2015 c) 5 368,39 a) 82 861,21 a) 28.08.2015 a) 82 861,21 b) 21 254,61 b) 28.08.2015 b) 21 254,61 c) 5 435,57 c) 28.08.2015 c) 5 435,57 a) 75 646,45 a) 29.09.2015 a) 69 646,45 18 01.10.2015 b) 19 297,57 b) 29.09.2015 b) 19 297,57 c) 5 080,32 c) 29.09.2015 c) 5 080,32 a) 1 078,35 a) 22.10.2015 75 882,05 2 156,70 Październik b) c) Listopad 271,81 b) a) 1 078,35 od nagrody K.O 30.10.2015 74 882,05 02.11.2015 1 000,00 29.10.2015 2 156,70 od nagrody MEN 22.10.2015 b) 271,81 od nagrody K.O 19 722,50 30.10.2015 19 722,50 543,63 29.10.2015 543,63 od nagrody MEN 22.10.2015 c) 85,75 od nagrody K.O. 5 125,44 30.10.2015 5 125,44 171,50 29.10.2015 171,50 od nagrody MEN 85,75 c) a) 75 668,55 a) 30.11.2015 a) 75 668,55 b) 20 154,98 b) 30.11.2015 b) 20 154,98 c) 5 280,79 c) 30.11.2015 c) 5 280,79 a) 77 250,41 a) 29.12.2015 a) 8 407,92 b) 20 964,71 29.12.2015 45 373,31 c) 5 427,09 30.12.2015 986,87 04.01.2016 22 482,31 b) 29.12.2015 Grudzień b) 29.12.2015 Kwota podatku do zapłaty wg deklaracji rocznej PIT 4R 2 140,01 18 824,70 c) 29.12.2015 2015 rok 6 000,00 c) 561,48 29.12.2015 3 925,31 30.12.2015 16,60 04.01.2016 923,70 Data przelewu podatku Kwota przelewu podatku Styczeń 25 998,00 16.02.2015 25 988,00 Luty 19 786,00 03.03.2015 19 786,00 od ‘’13’’ 20.03.2015 23 753,00 23 753,00 Marzec 20 165,00 PIT4 budżet 19 07.04.2015 20 165,00 05.05.2015 21 879,00 26.05.2015 19 138,00 26.06.2015 21 656,00 28.07.2015 21 057,00 28.08.2015 19 230,00 31.08.2015 12 900,00 21 879,00 PIT 4 budżet Kwiecień Maj Czerwiec 19 138,00 21 656,00 PIT4 budżet Lipiec 21 057,00 PIT 4 budżet Sierpień 32 130,00 PIT 4 budżet Wrzesień 17 819,00 PIT 4 budżet 17 819,00 29.09.2015 22.10.2015 310,00 PIT 4 budżet Październik Listopad Grudzień 310,00 od nagrody K.O. 18 132,00 PIT 4 budżet 30.10.2015 18 132,00 620,0 PIT 4 budżet 29.10.2015 620,00 od nagrody MEN 19 768,00 PIT 4 budżet 30.11.2015 19 768,00 29.12.2015 1 830,69 29.12.2015 2 770,45 04.01.2016 15 355,86 19 957,00 PIT 4 budżet Analiza terminów zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenia zdrowotne, fundusz pracy w poszczególnych miesiącach 2015 roku wykazała, ze składki należne ZUS ustalone na podstawie deklaracji zostały uregulowane w terminach przewidzianych w obowiązujących przepisach, tj. w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych /Dz. U. z 2015 r. poz. 121 z późn. zm./. Kontrolowana jednostka osiągała w 2015 r. wymagany wskaźnik „zatrudnienia” osób niepełnosprawnych i w związku z tym była zwolniona z dokonywania wpłat na PFRON. Zaliczki na podatek od osób fizycznych były w okresie objętym kontrolą przekazywane na rachunek Urzędu Skarbowego w terminie ustalonym ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych w art. 38 ust. 1 (Dz. U.z 2012 r., poz. 36 z późn. zm.). Kontrola realizacji zobowiązań wobec ZUS i US wykazała, że na dzień 31 grudnia 2015 r. zostały uregulowane wszystkie wymagalne zobowiązania wobec tych instytucji. Kontrolowana jednostka zaewidencjonowała w księgach rachunkowych w 2015 r. koszty odsetek od nieterminowo regulowanych w 2014 r. składek wobec ZUS. Wykazane 20 w sprawozdaniu budżetowym Rb-28S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2015 r. odsetki wynosiły: - rozdz. 80120 § 4570 1 293 zł, Zapłacone w 2015 r. przez II LO odsetki dotyczyły nieterminowo regulowanych składek za miesiąc październik i listopad 2014 r. wobec: - Zakładu Ubezpieczeń Społecznych - łączna kwota zaewidencjonowanych i zapłaconych odsetek wynosiła 1 076 zł. - Urzędu Skarbowego - łączna kwota zaewidencjonowanych i zapłaconych odsetek wynosiła 217 zł. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Kontrolowana jednostka w 2015 r. dokonywała odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS) zgodnie z regulacjami zawartymi w przepisach: - art. 5 ust. 2 i ust. 5 oraz art. 5b ustawy z 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2015 r. poz. 111), - obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z 18 lutego 2011 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2010 r. i w drugim półroczu 2010 r. (M.P. z 2011 r. Nr 15, poz. 156), - art. 53 ustawy z 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2014 r., poz. 191 z późn. zm.), - art. 9 ust. 2 ustawy budżetowej na rok 2015 z dnia 15 stycznia 2015 r. (Dz. U. z 2015 r. poz. 153), w związku z art. 12 ustawy z dnia 5 grudnia 2014 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej (Dz. U. z 2014 r. poz. 1877 z późn. zm.) – „W roku 2015 do ustalenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych dla nauczycieli, o którym mowa w art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. – Karta Nauczyciela, stosuje się kwotę bazową obowiązującą w dniu 1 stycznia 2012 r.” Odpisu dla nauczycieli dokonano w wysokości iloczynu przeciętnej faktycznej liczby zatrudnionych nauczycieli w przeliczeniu na pełne etaty (56,53) i 110 % kwoty bazowej obowiązującej od 1 stycznia 2012 r. (2 618,10 zł). Zgodnie z art. 53 ust. 3 wymienionej ustawy, zarówno odpis dla zatrudnionych nauczycieli, jak i odpis dla pracowników samorządowych i emerytów tworzył w II LO jeden fundusz. Przeciętne wynagrodzenie miesięczne w II półroczu 2010 r. wyniosło 2 917,14 zł. Kwotę odpisu dla pracowników samorządowych obliczono jako iloczyn 37,5 % przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego i 18,74 etatu, co wyniosło 20 501 zł. Wartość naliczonego odpisu była zgodna (po korekcie na koniec roku) z dokonanymi wydatkami. Środki finansowe zostały w 2015 r. terminowo i w wymaganej wysokości przekazane na wyodrębniony rachunek bankowy. Zgodnie z art. 5 ust. 5 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2012 r., poz. 592 z późn. zm.) pracodawcy sprawujący opiekę socjalną nad emerytami i rencistami mogą zwiększyć fundusz o 6,25 % przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na każdego emeryta i rencistę uprawnionego do tej opieki. Emeryci (byli pracownicy II LO) są objęci przez pracodawcę opieką socjalną. Szkoła sprawuje opiekę również nad emerytami i rencistami - byłymi pracownikami pedagogicznymi. Z godnie z art. 53 ust. 2 Karty Nauczyciela dla nauczycieli będących emerytami, rencistami lub nauczycielami pobierającymi nauczycielskie świadczenie kompensacyjne dokonuje się odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w wysokości 5% pobieranych przez nich emerytur, rent oraz nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych. Obliczenie ZFŚS na 2015 r. (po korekcie) 21 kwota bazowa dla nauczycieli 2 618,10 średnioroczne zatrudnienie prac. pedagogicznych kwota odpisu dot. pracowników pedagogicznych x 110 % =2 879,91 56,53 etatu 162 801,00 zł pracownicy samorządowi zatrudnieni w 2015 r. (w przeliczeniu na pełne etaty): przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej w II półroczu 2010 r. – 2 917,14 zł x 37,5 % = 1 093,93 x średnioroczne zatrudnienie prac. samorządowych 18,74 etatu kwota odpisu z tytułu zatrudn. pracowników samorządowych 20 501,00 zł naliczenie odpisu dla emerytów i rencistów (będących nauczycielami) pobierane emerytury i renty 1 089 480 zł x 5 % (art. 53 ust. 2 Karty Nauczyciela) kwota odpisu 54 474 zł naliczenie odpisu dla emerytów i rencistów (pracowników samorządowych) przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej w II półroczu 2010 r. – 2 917,14 zł x 6,25 % = 182,32 zł x 22 osób kwota odpisu 4 011,00 zł Łącznie wartość odpisu na ZFŚS dokonanego przez II LO wyniosła 241 787,00 zł. Wydatki z tytułu przekazania środków budżetowych na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS w poniższych rozdziałach klasyfikacji budżetowej przedstawiały się – zgodnie z ewidencją księgową- następująco: rozdział 80120 „Licea ogólnokształcące” 226 882,00 zł rozdział 85410 „Internaty i bursy szkolne” 14 905,00 zł ogółem odpis ZFŚS wykazany w sprawozdaniu Rb-28S 241 787,00 zł Ogółem należna kwota odpisu obligatoryjnego w II LO wynosiła w 2015 r. 241 787,00 zł i kwotę tę prawidłowo naliczono oraz przekazano na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS. Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń Zgodnie z zapisami art. 233 Kodeksu pracy pracodawca jest obowiązany zapewnić pracownikom odpowiednie urządzenia higieniczno-sanitarne oraz dostarczyć niezbędne środki higieny osobistej. Stosownie do regulacji art. 2378 KP dyrektor wydał Zarządzenie Nr 5/2009 z dnia 1 września 2009 r. w sprawie zasad gospodarowania środkami ochrony indywidualnej, odzieżą i obuwiem roboczym oraz środkami higieny osobistej. Normy wyposażenia w ochrony indywidualne, odzież i obuwie robocze zawierające niezbędnie potrzebne w procesie pracy asortymenty, wynikające z wymagań BHP danych stanowisk pracy oraz okresy ich używalności zawiera tabela stanowiąca załącznik do ww. zarządzenia. Wysokość ekwiwalentu i zasady wypłacania określa załącznik nr 2. Ponadto, Zarządzeniem Nr 12/2008 z dnia 21 listopada 23008 r. Dyrektor II LO ustalił zasady częściowego zwrotu kosztów za zakup okularów korygujących wzrok używanych podczas obsługi monitorów ekranowych. 22 W 2015 roku kontrolowana jednostka poniosła wydatki niezaliczane do wynagrodzeń, dokonane na rzecz pracowników sfinansowane z § 302 w wysokości 23 661,80 zł. Z powyższego paragrafu wypłacano ekwiwalent za odzież ochronną i roboczą dla pracowników, jak niżej: 1) w dniu 03.02.15 r. – wyciąg bankowy nr 21/2015: nauczyciel – koszulka sportowa, spodenki sportowe na kwotę 65 zł, nauczyciel – fartuch ochronny na kwotę 55 zł, nauczyciel - koszulka sportowa, spodenki sportowe, dres na kwotę 265 zł, nauczyciel – obuwie sportowe, spodenki sportowe, koszulka sportowa, dres na kwotę 365 zł, nauczyciel, bibliotekarz – obuwie profilaktyczne na kwotę 40 zł, nauczyciel – dres, koszulka sportowa, spodenki sportowe na kwotę 265 zł, nauczyciel – fartuch ochronny na kwotę 55 zł, nauczyciel – spodenki sportowe, koszulka sportowa na kwotę 65 zł, nauczyciel - koszulka sportowa, spodenki sportowe, dres na kwotę 265 zł, nauczyciel – fartuch ochronny na kwotę 55 zł, portier – ubranie robocze, koszula flanelowa, trzewiki na kwotę 155 zł, sprzątająca – obuwie profilaktyczne na kwotę 40 zł, sprzątająca – obuwie profilaktyczne, fartuch roboczy na kwotę 80 zł, szatniarz – obuwie profilaktyczne, fartuch roboczy na kwotę 80 zł, portier – ubranie robocze, trzewiki na kwotę 130 zł, sprzątająca – obuwie profilaktyczne, fartuch roboczy na kwotę 80 zł, sprzątająca – obuwie profilaktyczne, fartuch roboczy na kwotę 80 zł. 2) w dniu 17.04.2015 r. – wyciąg bankowy nr 69/2015: nauczyciel – obuwie sportowe na kwotę 100 zł, konserwator – ubranie robocze, koszula flanelowa, trzewiki na kwotę 85 zł, 3) w dniu 18.09.2015 r. – wyciąg bankowy nr 156/2015: portier – kamizelka/ocieplacz na kwotę 53 zł, portier – ubranie robocze na kwotę 55 zł, portier – ubranie robocze, obuwie na kwotę 130 zł, pomoc kuchenna – obuwie profilaktyczne na kwotę 40 zł, szef kuchni – obuwie profilaktyczne na kwotę 40 zł, intendent – obuwie profilaktyczne, kamizelka na kwotę 93 zł. 4) W dniu 21.10.2015 r. – wyciąg bankowy nr 177/2015: portier – koszula flanelowa na kwotę 25 zł, portier – koszula flanelowa na kwotę 25 zł, pomoc kuchenna – fartuch ochronny 3 szt. na kwotę 165 zł, szef kuchni – fartuch ochronny 3 szt. na kwotę 165 zł, portier – kamizelka na kwotę 53 zł. Analiza przydzielonych ekwiwalentów za odzież ochronną wykazała, że w przypadku jednego pracownika (portiera) wypłacono ekwiwalent za kamizelkę w kwocie 53 zł w dniu 21.10.2015 r., a okres używalności odzieży, na która przyznano poprzedni ekwiwalent upływał dopiero w dniu 21.11.2015 r. Z powyższego wynika, iż kolejny ekwiwalent został wypłacony temu pracownikowi z miesięcznym wyprzedzeniem. 23 Z § 302 wypłacono w roku 2015 także częściowy zwrot kosztów za zakup okularów korygujących wzrok, używanych podczas obsługi monitorów ekranowych przez minimum 4 godziny na dobę dla uprawnionych stanowisk, wykazanych w zarządzeniu dyrektora. Wypłaty dokonywano w dniach: 1) w dniu 13.02.2015 r. – wyciąg bankowy nr 27/2015 – dopłata do okularów dla wicedyrektora na kwotę 200 zł, 2) w dniu 24.03.2015 r. – wyciąg bankowy 53/2015 – dopłata do okularów dla nauczyciela informatyki na kwotę 200 zł, 3) w dniu 10.11.2015 r. – raport kasowy nr 29/2015 – dopłata do okularów dla sekretarza szkoły na kwotę 200 zł, 4) w dniu 20.11.2015 r. – raport kasowy nr 30/2015: – dopłata do okularów dla specjalisty ds. ekonomiczno-finansowych na kwotę 200 zł, - dopłata do okularów dla kierownika gospodarczego na kwotę 200 zł. Wypłata odbywała się na podstawie składanych do dyrektora wniosków o refundację. W dokumentacji księgowej znajdują się faktury i rachunki poświadczające zakup okularów. Dyrektor zatwierdzał częściowe dofinansowanie zakupu okularów uprawnionym pracownikom. Z § 302 zakupiono także środki ochrony indywidualnej oraz środki do utrzymania higieny osobistej: 1) Faktura vat nr 02163/1/03/2015 z dnia 02.03.2015 r. wystawiona przez Firma Handlowa Przemyśl na kwotę 174,45 zł za proszki do prania. Do faktury dołączono wykaz osób uprawnionych do otrzymania środków piorących. 2) Faktura nr 21289/2015/F04 z dnia 11.09.2015 r. wystawiona przez Centrum Budownictwa i Ogrodnictwa Przemyśl za m.in. rękawice BHP na kwotę 2,64 zł. Z opisu na fakturze wynika, że zakupiony towar otrzymał konserwator szkoły. 3) Faktura vat nr 10601/1/10/2015 z dnia 08.10.2015 r. wystawiona przez Firma Handlowa Przemyśl na kwotę 51,93 zł za papier toaletowy, ręczniki jednorazowe i mydło. Z opisu na fakturze wynika, że zakupiono środki BHP dla pracowników szkoły. 4) Faktura vat nr 11398/1/10/2015 z dnia 29.10.2015 r. wystawiona przez Firma Handlowa Przemyśl za m.in. papier toaletowy i mydło na kwotę 55,67 zł. Z opisu na fakturze wynika, że zakupiono środki BHP dla pracowników szkoły. 5) Faktura nr 25133/2015/F04 z dnia 27.10.2015 r. wystawiona przez Centrum Budownictwa i Ogrodnictwa Przemyśl za m.in. rękawice BHP na kwotę 5,98 zł. Z opisu na fakturze wynika, że zakupiony towar otrzymał konserwator szkoły. 6) Faktura vat nr 16507 z dnia 11.08.2015 r. wystawiona przez Przemyśl za wodę mineralną na kwotę 14,16 zł. Z opisu na fakturze wynika ze wodę zakupiono dla pracowników do bezpośredniego zużycia w związku z wysokimi temperaturami. 7) Faktura vat nr 16511 z dnia 12.08.2015 r. wystawiona przez Przemyśl za wodę mineralną na kwotę 10,62 zł. Z opisu na fakturze wynika ze wodę zakupiono dla pracowników do bezpośredniego zużycia w związku z wysokimi temperaturami. Do wydatków § 3020 „Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń” w 2015 r. zaliczono również wypłatę odprawy dla nauczyciela z art. 20 KN w wysokości 18.654,00 zł (naliczenie PK dow. ks. Nr 407/2015, wypłata wyciąg bankowy nr 145 z dnia 31.08.2015 r.) oraz wypłatę odprawy pośmiertnej w wysokości 523,35 zł (naliczenie PK dow. ks. Nr 403/2015, wypłata wyciąg bankowy nr 143 z dnia 28.08.2015 r.). 24 Zamówienia publiczne Wydatki rzeczowe dokonywane przez zamawiającego (II LO) były poprzedzane właściwymi - dla danego rodzaju dostawy lub usługi - procedurami wynikającymi z przepisów zawartych w art. 44 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Do podstawowych obowiązków zamawiającego należy - między innymi - oszacowanie wartości zamówienia. Kryterium obowiązku stosowania (bądź nie) przez jednostkę sektora finansów publicznych ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (dalej Pzp) stanowi poziom wartości zamówienia. Stosownie do brzmienia art. 4 pkt 8 Pzp, ustawy nie stosuje się do zamówień, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14.000 euro. Niestosowanie ustawy do zamówień nieprzekraczających równowartości kwoty 14 000 euro nie oznacza zupełnej swobody w wydatkowaniu środków publicznych. Wydatki te – zgodnie z brzmieniem art. 44 ust. 3 ustawy z dnia 27.08.2009 r. o finansach publicznych- powinny być dokonywane: 1) „w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasad: a) uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów, b) optymalnego doboru metod i środków służących osiągnięciu założonych celów; 2) w sposób umożliwiający terminową realizację zadań; 3) w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań.” Stosownie do dyspozycji zawartej w § 2 Zarządzenia Nr 183/2014 r. Prezydenta Miasta Przemyśla z dnia 23.05.2014 r. w sprawie wprowadzenia w Urzędzie Miejskim w Przemyślu regulaminu udzielania zamówień o wartości nieprzekraczającej wyrażonej w złotych równowartości kwoty 30 000 euro dyrektor II LO wprowadził zasady wydatkowania środków finansowych na realizację zamówień, o których mowa w powyższym zarządzeniu. Zarządzeniem nr 2/2014 z dnia 01.09.2014 r. w sprawie wprowadzenia w II LO w Przemyślu Regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości nieprzekraczającej wyrażonej w złotych równowartości kwoty 30 000 euro. W 2015 r. w kontrolowanej jednostce dokonywano wydatków z tytułu dostaw i usług z zachowaniem trybu określonego w wymienionym zarządzeniu. W § 4 wskazano, że podstawę do udzielania zamówień stanowi plan finansowy II LO na dany rok budżetowy. W § 7 wymieniono tryby w jakich przeprowadza się postępowanie wyboru najkorzystniejszej oferty: - zapytanie ofertowe, - ogłoszenie o zamówieniu, - zamówienie z wolnej ręki. W okresie objętym kontrolą (2015 r.) średni kurs złotego w stosunku do euro stanowiący podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych wynosił 4,2249 (Dz. U. z 2013 r. poz. 1692) co oznacza, że równowartość 30 000 euro wynosiła 126.747,00 zł. Zamówienie artykułów spożywczych na rok szkolny 2015 zostało przygotowane w podziale na pakiety, aby umożliwić dostawcom różnych branż spożywczych składanie ofert na jeden lub kilka, bądź też na wszystkie pakiety. Taki podział nie stanowi dzielenia zamówienia na części w rozumieniu art. 32 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówień publicznych. W 2015 r. w II LO nie wystąpiła konieczność zawarcia umów, których wartość przekraczałaby 30 000 euro. Kontroli poddano procedurę dotyczącą dostawy produktów żywnościowych potrzebnych do przygotowania posiłków w roku 2015. 25 Przygotowanie postępowania o udzielenie zamówienia wykonała osoba zatrudniona na stanowisku kierownik gospodarczy; w szczególności przygotowała zapytanie ofertowe oraz formularze cenowe kierowane do kontrahentów, oszacowała ilość artykułów spożywczych potrzebnych do przygotowania posiłków w szkole (w podziale na poszczególne pakiety). Zakup żywności na rok szkolny 2015 przeprowadzono w trybie zapytania ofertowego skierowanego do oferentów. Przedmiotem zamówienia była dostawa produktów żywnościowych z podziałem na 6 pakietów: - mięso i wędliny, - owoce i warzywa, - ryby i mrożonki, - przyprawy i koncentraty, - pozostałe artykuły żywnościowe, - pieczywo. W dokumentacji jednostki brak potwierdzenia przekazania oferentom zapytania ofertowego drogą przewidzianą w § 8 pkt. 1 Regulaminu, tj. w formie pisemnej, elektronicznej bądź faxem, a także brak potwierdzenia otrzymania zapytań przez wykonawców. Z zapytania ofertowego wynika, że wraz z nim przekazano kontrahentom opis przedmiotu zamówienia, termin realizacji zamówienia oraz kryteria oceny (wysoka jakość produktu, cena, długotrwały okres przydatności produktów do spożycia). W zapytaniu ofertowym wyznaczono m. innymi miejsce składania ofert: sekretariat II Liceum Ogólnokształcącego w Przemyślu ul. Bpa. Glazera 44 i termin do 17.12.2014 r. do godz. 1000. W zapytaniu ofertowym wskazano, że otwarcie ofert nastąpi w siedzibie zamawiającego w dniu 17.12.2014 r. o godz. 17.30. Oferty na dostawę artykułów spożywczych złożyli następujący dostawcy: pakiet nr I – mięso i wędliny - Hurtownia ……….Przemyśl, - Hurtownia Mięsa ………Przemyśl, pakiet nr II – owoce i warzywa - F.H.U. …………. Przemyśl, - Hurt ……..Przemyśl, - Hurtownia ……….Przemyśl, pakiet nr III – ryby i mrożonki - ………Przemyśl, pakiet nr IV – przyprawy i koncentraty, - ……….. Sp. z o.o. spółka komandytowa Przemyśl, - pakiet nr V – pozostałe art. żywnościowe, - ………………..Sp. z o.o. spółka komandytowa Przemyśl, - pakiet nr VI – pieczywo, -………….. Piekarnia Bolestraszyce. Po dokonaniu przeglądu ofert pod kątem spełnienia wymogów formalnych oraz spełnienia przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu wybrano najkorzystniejsze oferty odrębnie dla każdego pakietu. Z powyższych czynności sporządzono protokół otwarcia ofert, streszczenie oceny i porównania złożonych ofert oraz protokół postępowania o zamówienie. W dniu 23.12.2014 r. zostały zawarte umowy z wykonawcami, którzy wygrali postępowanie na poszczególne części zamówienia. Umowy zawarto z następującymi dostawcami: 26 - pakiet I Hurtownia Mięsa ………….Przemyśl kwota brutto 24 761,90 zł, - pakiet II Hurt …………Przemyśl kwota brutto 9 704,70 zł, - pakiet III ………….Przemyśl kwota brutto 4 718,90 zł, - pakiet IV i V …………….Sp. z o.o. spółka komandytowa Przemyśl kwota brutto pakiet IV 5 554,70 zł i pakiet V 27 423,55 zł, - pakiet VI …………Piekarnia Bolestraszyce kwota brutto 7 089,10 zł, Zamówienia publiczne realizowane były zgodnie z zawartymi umowami. W § 3 umowy określono m.in., że: cena za całość zamówienia jest ceną ryczałtową i jest niezmienna w okresie realizacji zamówienia, ceny jednostkowe mogą być korygowane o wskaźnik zmiany cen żywności publikowany przez GUS na pisemny wniosek wykonawcy jedynie w przypadkach nadzwyczajnych, których strony nie mogły przewidzieć w chwili zawierania umowy. Ustalone ceny jednostkowe nie mogą zostać zmienione w okresie pierwszych czterech miesięcy obowiązywania umowy. Ponadto, zawarte umowy przewidywały możliwość zapłacenia przez wykonawcę kar umownych. Wyrywkowa kontrola realizacji dostaw artykułów żywnościowych wykazała, że ceny na artykuły spożywcze nie różniły się od cen zaproponowanych zamawiającemu w formularzu cenowym (ofercie). II LO w Przemyślu sporządziło w dniu 29 lutego 2016 r. roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w roku 2015, w którym wyszczególniło kwotę udzielonych zamówień, z wyłączeniem procedur określonych przepisami ustawy pzp. Wyrywkowa kontrola przyjętych do księgowania dokumentów dotyczących wydatków, dochodów i kosztów zaewidencjonowanych przez II LO w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2015 r. wykazała, że dokumenty przed ujęciem w księgach zostały sprawdzone pod względem formalnym, merytorycznym i rachunkowym oraz zaakceptowane do księgowania przez dyrektora i głównego księgowego kontrolowanej jednostki. W księgach rachunkowych w okresie od stycznia do grudnia 2015 r. dowody księgowe zostały zarejestrowane w poprawnej kwocie, na odpowiednich kontach oraz w okresie, w którym te operacje zostały dokonane. Obowiązek stwierdzenia sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), a także umieszczenie na dokumencie podpisu osoby odpowiedzialnej za te wskazania, wynika z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości. Ponadto stwierdzono, że w kontrolowanej jednostce udokumentowanie zapisów pozwala na identyfikację dowodów i sposobu ich zapisania w księgach rachunkowych. Zapisy uporządkowane są chronologicznie i systematycznie według kryteriów klasyfikacji budżetowej, w sposób umożliwiający sporządzenie obowiązujących jednostkę sprawozdań finansowych, deklaracji podatkowych, deklaracji ZUS oraz dokonanie rozliczeń finansowych, co jest zgodne z wymogami ustalonymi w art. 24 ust. 4 ustawy o rachunkowości. Stosownie do art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330) w księgach rachunkowych jednostki w okresie od stycznia do grudnia 2015r. prawidłowo ujmowano wszystkie obciążające ją koszty dotyczące danego okresu sprawozdawczego. Kontrola wydatków budżetowych wykazała, że jednostka gospodarnie zarządzała środkami i w pierwszej kolejności regulowała zobowiązania wobec ZUS, US i dostawców, by nie dopuścić do powstania wydatków (lub zobowiązań) z tytułu odsetek. W II LO dokładano należytej staranności, by realizować wydatki budżetowe na cele ustalone w planie finansowym szkoły, zgodnie z przepisami dotyczącymi poszczególnych 27 rodzajów wydatków, a także w sposób określony w art. 44 ust 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, zgodnie z którym, wydatki publiczne powinny być dokonywane: 1) w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasad: a) uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów; b) optymalnego doboru metod i środków służących osiągnięciu założonych celów; 2) w sposób umożliwiający terminowa realizację zadań; 3) w wysokościach i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Wynagrodzenia i sprawy osobowe Kontrolowana jednostka zatrudnia pracowników pedagogicznych oraz pracowników samorządowych. Sprawdzono wyrywkowo akta osobowe pracowników samorządowych oraz pedagogicznych. Zarządzenie nr 6/2009 Dyrektora II LO z dnia 18 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia Regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w II Liceum Ogólnokształcącym w Przemyślu jest nadal aktualne. Stosownie do regulacji zawartych w ustawie z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych oraz rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych, II LO zawarło w regulaminie zasady wynagradzania pracowników i przyznawania świadczeń wynikających ze stosunku pracy, a w szczególności: wymagania kwalifikacyjne pracowników samorządowych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, szczegółowe warunki wynagradzania (w tym maksymalny poziom wynagrodzenia zasadniczego), przyznawania innych świadczeń wynikających ze stosunku pracy (np. dodatku funkcyjnego i specjalnego). W regulaminie wynagradzania wymieniono także inne świadczenia przysługujące pracownikom na podstawie odrębnych przepisów (np. odprawy pieniężne, dodatkowe wynagrodzenie roczne, nagrody jubileuszowe). Z regulaminem wynagradzania zostali zapoznani pracownicy administracji i obsługi. Kontrolowana jednostka prawidłowo opracowała tabelę poszczególnych stanowisk i kategorii zaszeregowania. Zgodnie z obowiązującym rozporządzeniem z dnia 18 marca 2009 r. do każdego stanowiska przypisano właściwą kategorię zaszeregowania, a także określono dla konkretnego stanowiska minimalny i maksymalny poziom wynagrodzenia zasadniczego, minimalne wymagania kwalifikacyjne oraz umiejętności zawodowe, minimalny staż pracy określony w latach, a także dla stanowiska na którym przysługuje dodatek funkcyjny – określono jego grupę zgodną z tabelą dodatku funkcyjnego. Do regulaminu dołączono także tabelę maksymalnego miesięcznego poziomu wynagrodzenia zasadniczego w poszczególnych kategoriach zaszeregowania oraz tabelę stawek dodatku funkcyjnego, które stanowią załączniki do regulaminu. Kontrola stwierdziła, że poszczególne składniki wynagrodzenia pracowników były ustalone decyzją dyrektora (angaże). Wynagrodzenia były wypłacane pracownikom samorządowym zgodnie z przewidzianą w regulaminie grupą zaszeregowania i w przewidzianej w angażach wysokości, jednakże w kilku przypadkach niewłaściwie wpisano w decyzjach płacowych kategorię zaszeregowania. W ustnym wyjaśnieniu referent ds. kadr wyjaśniła, że błędne wskazanie w angażu kategorii zaszeregowania było wynikiem omyłki pisarskiej. W trakcie kontroli dokonano korekty powyższych dokumentów. Stosownie do brzmienia art. 27 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz. 1458 z późn. zm.), pracownicy samorządowi zatrudnieni 28 na stanowiskach urzędniczych (w tym kierowniczym stanowisku urzędniczym) podlegają nie rzadziej niż raz na 2 lata ocenie okresowej w zakresie wywiązywania się przez pracownika samorządowego z obowiązków wynikających z zakresu czynności na zajmowanym stanowisku oraz obowiązków określonych w art. 24 i art. 25 ust. 1 ustawy o pracownikach samorządowych. Dyrektor kontrolowanej jednostki dokonał oceny pracowników na stanowiskach urzędniczych. Oceny dokonano zgodnie z regulacją wynikającą z art. 27 ustawy o pracownikach samorządowych. Podstawę zatrudniania i wynagradzania nauczycieli stanowi Karta Nauczyciela, rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. (z późn. zm.), uchwała nr 46/2009 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia 26 marca 2009 r. w sprawie ustalenia regulaminu wynagradzania dla nauczycieli zatrudnionych w szkołach, dla których organem prowadzącym jest Miasto Przemyśl oraz w zakresie spraw wynikających ze stosunku pracy, nieuregulowanych przepisami ustawy Karta Nauczyciela, mają zastosowanie przepisy Kodeksu pracy (art. 91c ust. 1 KN). W zakresie ustalenia wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli stwierdzono, że stawki określone decyzjami dyrektora (angażami) odpowiadały stawkom ustalonym w załączniku do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. obowiązującym: - od 1 września 2012 r. – zm. Dz. U. z 2012 r. poz. 790, - od 1 września 2013 r. – zm. Dz. U. z 2013 r. poz. 913 (wysokość stawek nie zmieniła się w stosunku do stawek określonych od 1 września 2012 r.) Listy wynagrodzeń zatrudnionych pracowników były sporządzane w oparciu o dane wynikające z dokumentacji osobowej. Naliczane wynagrodzenia dla pracowników podlegały sprawdzeniu przez główną księgową i były akceptowane do zapłaty przez Dyrektora II LO. Wydatki na wynagrodzenia pracowników II LO (§ 4010) wyniosły w 2015 r. kwotę 3 557 305,17 zł i mieściły się w planie wydatków określonych dla jednostki. Kwoty wykazane w sprawozdaniu Rb-28S były zgodne z danymi wynikającymi z ksiąg rachunkowych (ewidencja szczegółowa – wydatki w szczegółowości do paragrafów). Przegląd akt osobowych wykazał, w jednym przypadku, że nie są one prowadzone w sposób określony w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 1996 r. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.). Dokumenty znajdujące się w teczce osobowej pracownika ułożone były w niewłaściwych częściach akt. W dokumentacji osobowej pracowników stwierdzono brak pisemnej informacji o warunkach zatrudnienia i uprawnieniach pracowniczych, o których mowa w art. 29 Kodeksu pracy. Akta osobowe nauczycieli zawierają „zapytania o karalność”- informacje udzielone z Krajowego Rejestru Karnego o tym, że osoby nie figurują w KRK. Wycinkowa kontrola list wynagrodzeń wykazała, że wynagrodzenie było obliczane i wypłacane w prawidłowej wysokości. Kontrola list wynagrodzeń nauczycieli oraz pracowników samorządowych wykazała ponadto co następuje: - kwoty wynagrodzeń poszczególnych pracowników ustalane w listach wynagrodzeń wynikały z dokumentacji pracowniczej znajdującej się w aktach osobowych, - składniki wynagrodzeń (wynagrodzenie zasadnicze, dodatki, premia) były ustalane w wysokości wynikającej z rozporządzenia oraz z zarządzenia Dyrektora II LO, a w odniesieniu do nauczycieli - w wysokości wynikającej z rozporządzeń oraz uchwały nr 46/2009 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia 26 marca 2009 r., 29 - listy wynagrodzeń były podpisywane przez osobę sporządzającą, sprawdzane przez głównego księgowego i akceptowane do wypłaty przez dyrektora, wynagrodzenia wypłacono w terminie przewidzianym w obowiązujących regulacjach, wydatki z tytułu wynagrodzeń kwalifikowano do właściwych rozdziałów klasyfikacji budżetowej. w sprawozdaniach z realizacji wydatków dotyczących wynagrodzeń wykazywano kwoty, które były zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Kontrola zarządcza Dyrektor II LO w Przemyślu wykonując dyspozycję art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, wydał w dniu 01.12.2011 r. zarządzenie nr 3/2011/2012 w sprawie przyjęcia regulaminu kontroli zarządczej w II Liceum Ogólnokształcącym im. Prof. K. Morawskiego w Przemyślu. W zarządzeniu określono istotę kontroli, tj. ustalono, iż … „to ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań szkoły w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny, terminowy”. Działania kontrolne w II LO prowadzone są celem zapewnienia w szczególności : „zgodności działalności przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania i realizacji zadań w tym w szczególności oszczędnego i efektywnego wykorzystania zasobów majątkowych i ludzkich, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, w tym zabezpieczenia składników majątku przed zniszczeniem, utratą i defraudacją oraz danych osobowych i informacji niejawnych, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji dla zapewnienia osobom zarządzającym i pracownikom informacji niezbędnych do wykorzystania przez nich obowiązków oraz skutecznej komunikacji zewnętrznej, zarządzania ryzykiem dla zwiększenia prawdopodobieństwa osiągnięcia celów i realizacji zadań poprzez zapobieganie niekorzystnym zjawiskom w działalności szkoły, wskazanie sposobu i środków zapobiegających powstaniu nieprawidłowości, jak również umożliwienie likwidacji nieprawidłowości”. Zarządzenie weszło w życie z dniem podpisania. Standardy kontroli zarządczej wdrażane są w II LO w następujących obszarach: 1) środowisko wewnętrzne, 2) cele i zarządzanie ryzykiem, 3) mechanizmy kontroli, 4) informacja i komunikacja, 5) monitorowanie i ocena. Misją szkoły jest „tworzenie szkoły bezpiecznej i przyjaznej, która umożliwia wszechstronny rozwój uczniów oraz dobrze przygotowuje ich do dalszego kształcenia.” Przepisy ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 r., ani też Standardy kontroli zarządczej dla jednostek sektora finansów publicznych (Komunikat nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych, Dz. Urz. Min. Fin. Nr 15, poz. 84), nie określają formy dokumentowania kontroli zarządczej. Z wymienionego powodu kontrolowana jednostka w dużej mierze wykorzystuje będące w jej zasobach procedury i regulacje, które obowiązywały jeszcze przed wejściem w życie przepisów w zakresie prowadzenia kontroli zarządczej przez jednostki sektora finansów publicznych. 30 Gospodarowanie majątkiem trwałym W zakresie gospodarki składnikami majątkowymi stwierdzono co następuje: 1) Wartość brutto poszczególnych rodzajów aktywów trwałych wynikająca z ewidencji księgowej II LO wynosiła: środki trwałe (konto 011) 15 795 473,53 zł, pozostałe środki trwałe (konto 013) 1 159 447,95 zł, zbiory biblioteczne (konto 014) 51 817,16 zł, wartości niematerialne i prawne (konto 020) 43 678,89 zł łącznie 17 050 417,53 zł Na dzień 31.12.2015 r. umorzenie majątku trwałego figurujące w ewidencji jednostki wynosiło: zarejestrowane na koncie 071 „Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” 6.287.791,58 zł zarejestrowane na koncie 072 „Umorzenie pozostałych środków trwałych” 1.254.944,00 zł razem 7.542.735,58 2) Kontrola ewidencji księgowej aktywów trwałych wykazała, że w ewidencji księgowej środków trwałych ujęto składniki majątku, których wartość jednostkowa brutto przekracza 3 500,00 zł; dotyczyło to następujących składników: grupa 0 1) grunt (dz. nr: 765, 770,771,772, 773, 774, 775, 776 obr. 205 ) wartość razem 327.280,00 zł grupa 1 2) budynek dydaktyczny 3) budynek internatu z placami i chodnikami grupa 2 sieć wodociągowa zewnętrzna sieć kanalizacyjna zewnętrzna linia kablowa SN linia kablowa NN boisko sportowe z ogrodzeniem ogrodzenie budynku szkoły i internatu grupa 6 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) stacja TRAFO 11) system monitoringu wizyjnego 12) monitoring telewizyjny CCTV 13) dźwig osobowy hydrauliczny 14) dźwig towarowy 15) dźwig osobowy hydrauliczny 16) urządzenie klimatyzacyjne 10.799.135,68 zł umarzany według stawki 2,5 %, 3.321.812,56 umarzany według stawki 1,5 %, 26.750,00 zł umarzana wg stawki 4,5 %, 94.894,00 zł umarzana wg stawki 4,5 %, 10.485,00 zł umarzana wg stawki 4,5 %, 34.216,00 zł umarzana wg stawki 4,5 %, 545.417,00 zł umarzane wg stawki 2,5 %, 178.123,00 zł umarzane wg stawki 4,5 % 52.398,00 zł umarzana wg stawki 10%, 18.949,30 zł umarzana wg stawki 10 %, 6.974,23 zł umarzana wg stawki 10 %, 85.800,00 zł umarzana wg stawki 10 %, 18.059,00 zł umarzane wg stawki 10 %, 85.695,30 zł umarzana wg stawki 10 % 120.550,00 zł umarzana wg stawki 10 % 31 grupa 8 17) kserokopiarka CANON NP.-6317 5.063,00 zł umarzana wg stawki 20 % 18) kopiarka cyfrowa KM1635 3.660,00 zł umarzana wg stawki 20 % 19) kuchnia elektryczna z piekarnikiem 8.174,00 zł umarzana wg stawki 20 %, 20) patelnia elektryczna PE 4.465,20 zł umarzana wg stawki 20 %, 21) maszyna czyszcząca BR400 5.490,00 zł umarzany wg stawki 20 %. 22) szafa chłodnicza 1/P1-500 3.501,40 zł umarzany wg stawki 20 % 23) szafa chłodnicza 3.501,40 zł umarzany wg stawki 20 %. 24) szafa chłodnicza 1M-700 3.647,80 zł umarzana wg stawki 20 % 25) szafa chłodnicza 1M-700 3.647,80 zł umarzana wg stawki 20 % 26) szafa przelotowa 4.505,00 zł umarzana wg stawki 20 % 27) zmywarka z podnoszeniem hydraulicznym 9.808,80 zł umarzana wg stawki 20 % 28) kocioł warzelny elektryczny 7.734,80 umarzany wg stawki 20 % 29) kocioł warzelny elektryczny 7.734,80 umarzany wg stawki 20 % Łączna wartość środków trwałych figurujących w ewidencji szczegółowej na dzień 31.12.2015 r. wynosiła 15.795.473,53 zł i była zgodna z kwotą figurującą w księdze głównej na koncie środków trwałych. Kontrolowana jednostka prowadzi szczegółową ewidencję środków trwałych prowadzoną w formie papierowej księgi środków trwałych oraz książek inwentarzowych pozostałych środków trwałych. Ponadto, ewidencja szczegółowa prowadzona jest w programie komputerowym Microsystem. Ewidencję umorzenia poszczególnych środków trwałych prowadzi się za pomocą programu komputerowego w formie tabel amortyzacji środków trwałych. Wedle obowiązku wynikającego z ustawy z dnia 29 czerwca 1995 r. o statystyce publicznej (Dz. U. Nr 88, poz. 439 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) kontrolowana jednostka prowadzi ewidencję środków trwałych w podziale na grupy, podgrupy i rodzaje. Poszczególne środki trwałe wyszczególnione w książce środków trwałych (ewidencja szczegółowa), mają przypisany rodzaj i podgrupę. W ewidencji księgowej środków trwałych właściwie zakwalifikowano nieruchomość (działki) otrzymaną w trwały zarząd następująco: grupa 0 „Grunty”, podgrupa 03 „Grunty zabudowane i zurbanizowane”, rodzaj 032 „Inne tereny zabudowane”. Stosownie do objaśnień dotyczących rodzaju 032 środków trwałych, rodzaj ten obejmuje między innymi „grunty zajęte pod budynki i urządzenia związane z administracją, służbą zdrowia, handlem, rzemiosłem, usługami, nauką, oświatą, kulturą i sztuką, wypoczynkiem, łącznością, kultem religijnym itp.” W ramach gospodarowania majątkiem trwałym i obrotowym kontrolowana jednostka dokonywała jego inwentaryzacji. Z uwagi na to, że obiekt znajduje się na terenie strzeżonym (monitoring) kontrolowana jednostka dokonuje inwentaryzacji raz na 4 lata. Kolejny termin przypada na dzień 31.12.2016 r. Na ostatni dzień roku obrotowego sporządzono spis z natury gotówki w kasie, druków ścisłego zarachowania, artykułów spożywczych w magazynie oraz środków trwałych – różnic nie stwierdzono. Inwentaryzację przeprowadzono w oparciu o Zarządzenie nr 3/2015 Dyrektora II LO z dnia 15.12.2015 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników 32 majątkowych. W drodze potwierdzenia salda zinwentaryzowano stan środków na rachunkach bankowych – był zgodny z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Pozostałe składniki majątku zinwentaryzowano drogą weryfikacji. Z przeprowadzonych czynności inwentaryzacyjnych drogą weryfikacji sporządzono protokół. Salda aktywów i pasywów uznano za prawidłowe – nie stwierdzono różnic. Wyniki inwentaryzacji zatwierdził dyrektor jednostki. Załączniki: 1. Upoważnienie do przetwarzania danych osobowych, 2. Sprawozdanie Rb-27S z wykonania dochodów budżetowych za okres od stycznia do 31 grudnia 2015 r. 3. Zestawienie obrazujące zmiany do planu dochodów na 2015 r. 4. Kserokopia wydruku obrotów na koncie 700, 720, 750 i 760. 5. Sprawozdanie Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od stycznia do 31 grudnia 2015 r. 6. Zestawienie zmian planu wydatków. 7. Zestawienie obrotów i sald na kontach na dzień 31.12.2015 r. Na tym protokół zakończono i po uprzednim odczytaniu podpisano. Kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia przed podpisaniem protokołu kontroli umotywowanych zastrzeżeń do ustaleń w nim zawartych. Zastrzeżenia wraz z uzasadnieniem należy złożyć na piśmie zarządzającemu kontrolę w terminie 7 dni od dnia otrzymania protokołu kontroli. Kierownik jednostki kontrolowanej może odmówić podpisania protokołu kontroli i w terminie 7 dni od daty jego otrzymania złożyć zarządzającemu kontrolę pisemne wyjaśnienie odmowy. Odmowa podpisania protokołu kontroli nie stanowi przeszkody do podpisania protokołu przez kontrolera oraz realizacji ustaleń kontrolnych. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono Dyrektorowi II Liceum Ogólnokształcącego w Przemyślu. Kontrolę odnotowano w książce kontroli szkoły pod numerem ………. Protokół pozostawiono w kontrolowanej jednostce w dniu 14.06.2016 r. Podpisy : Przemyśl, dn. ………………… Kontrolujący: Kontrolowany: …………………………………… …………………………………. …………………………………… …………………………………. 33 34