Raport Roczny Indykpol S.A.za 2008 rok

Indykpol S.A.
ul. Jesienna 3
10-370 Olsztyn
Opinia i raport
z badania sprawozdania finansowego
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2008 roku
OPINIA NIEZALEśNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
dla Walnego Zgromadzenia Indykpol S.A.
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania Indykpol S.A. z siedzibą w Olsztynie
przy ul. Jesiennej 3, na które składa się:
–
–
–
–
–
bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2008 roku, który po stronie aktywów
i pasywów wykazuje sumę 372 420 tys. zł,
rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia 2008 roku do dnia 31 grudnia 2008
roku wykazujący stratę netto w wysokości (-) 22 951 tys. zł,
zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące w okresie od dnia 1 stycznia 2008
roku do dnia 31 grudnia 2008 roku zmniejszenie kapitału własnego
o kwotę 22 951 tys. zł,
rachunek przepływów pienięŜnych wykazujący wzrost stanu środków pienięŜnych netto
w okresie od dnia 1 stycznia 2008 roku do dnia 31 grudnia 2008 roku
o kwotę 9 941 tys. zł,
dodatkowe informacje i objaśnienia.
Za sporządzenie tego sprawozdania odpowiada Zarząd Spółki.
Naszym zadaniem było zbadanie i wyraŜenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności
tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących
podstawę jego sporządzenia.
Badanie to przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:
1) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku
nr 76, poz. 694 ze zmianami),
2) norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów.
Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób,
aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyraŜenie opinii o sprawozdaniu.
W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Spółkę
zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przewaŜającej
mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby
i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania
finansowego.
UwaŜamy, Ŝe badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyraŜenia miarodajnej opinii.
Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia
słowne:
– przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej
i finansowej Indykpol S.A. na dzień 31 grudnia 2008 roku, jak teŜ jej wyniku
finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2008 roku do 31 grudnia 2008 roku,
− zostało sporządzone we wszystkich istotnych aspektach prawidłowo, to jest zgodnie
z zasadami (polityką) rachunkowości, wynikającymi z Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych przez Unię Europejską, a w zakresie
nieuregulowanym w tych Standardach - stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości
i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz na podstawie prawidłowo
prowadzonych ksiąg rachunkowych,
– jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa
i postanowieniami statutu Spółki.
Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ustawy
o rachunkowości, oraz uwzględnia przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieŜących i okresowych przekazywanych przez
emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równowaŜne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim
(Dz. U. z 2009 roku nr 33, poz. 259), a zawarte w nim informacje finansowe, pochodzące ze
zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne.
Warszawa, dnia 30 kwietnia 2009 roku
BDO Numerica
International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
ul. Postępu 12, 02-676 Warszawa
Nr ewidencyjny 3355
Przeprowadzający badanie
Krystyna Olczak
Biegły Rewident
Nr ewid. 10156/7514
Działający w imieniu BDO Numerica
International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
dr André Helin
State Authorized Public Accountant
Biegły Rewident 90004/502
Prezes BDO Numerica IA&C Sp. z o.o.
Indykpol S.A.
ul. Jesienna 3
10-370 Olsztyn
Raport uzupełniający opinię
z badania sprawozdania finansowego
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2008 roku
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2008
(w tys. zł)
SPIS TREŚCI
I.
CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU..................................................................................................... 6
II.
ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI............................................................................................. 11
III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU ..................................................................................... 145
BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
5
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2008
I.
(w tys. zł)
CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU
1. Dane identyfikujące Spółkę
1.1 Nazwa i forma prawna
Indykpol S.A. jest spółką akcyjną zwaną dalej Spółką.
1.2 Siedziba Spółki
10-370 Olsztyn, ul. Jesienna 3
1.3 Przedmiot działalności
W badanym okresie głównym przedmiotem działalności Spółki zgodnie z wpisem do KRS były:
− przetwarzanie i konserwowanie mięsa z drobiu,
− produkcja wyrobów z mięsa,
− chów i hodowla drobiu.
1.4 Podstawa działalności
Indykpol S.A. działa na podstawie:
− Statutu Spółki sporządzonego w formie aktu notarialnego w dniu 17 listopada 1993 roku
w Kancelarii Notarialnej Teresy Ziółkowskiej w Olsztynku (Rep. A 6457/1993)
wraz ze zmianami oraz
− Kodeksu spółek handlowych.
1.5 Rejestracja w Sądzie Gospodarczym
Indykpol S.A. została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców prowadzonym przez Sąd
Rejonowy w Olsztynie, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 22 sierpnia
2001 roku pod numerem KRS 37732.
Wcześniej Spółka była zarejestrowana w Rejestrze Handlowym pod numerem RHB 1466.
1.6 Rejestracja w Urzędzie Skarbowym i Wojewódzkim Urzędzie Statystycznym
NIP
NIP UE PL
REGON
739-020-20-56
7390202056
510523536
BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
6
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2008
(w tys. zł)
1.7 Wysokość kapitału własnego i jego zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego
Kapitał własny na dzień bilansowy wynosił 143 326 tys. zł i składał się z:
− kapitału podstawowego
− kapitału zapasowego
− wyniku z lat ubiegłych
− straty za okres od 1 stycznia 2008 roku do 31 grudnia 2008 roku
15 623
112 900
37 754
(-) 22 951
Kapitał podstawowy na dzień bilansowy wynosił 15 623 tys. zł i dzielił się na 3 124 500 akcji
o wartości nominalnej 5 zł kaŜda.
Akcje Spółki dzieliły się na następujące serie:
− akcje serii AA
2 224 500,
− akcje serii BB
900 000,
893 375 akcji serii AA jest uprzywilejowanych co do prawa do głosu na Walnym Zgromadzeniu
w ten sposób, Ŝe na kaŜdą akcję przypada pięć głosów.
Akcjonariuszami Spółki na dzień 31 grudnia 2008 roku byli:
57,74% akcji
− Rolmex S.A.
− Warmińsko-Mazurski Handel Międzynarodowy
4,93% akcji
Sp. z o.o. (podmiot zaleŜny od Rolmex S.A.)
− pozostali akcjonariusze, oddzielnie posiadający
37,33% akcji
w kapitale podstawowym nie więcej aniŜeli 5% akcji
73,12% głosów na WZA
9,47% głosów na WZA
17,41% głosów na WZA
W ciągu badanego okresu oraz od dnia bilansowego do dnia zakończenia badania sprawozdania
finansowego wysokość kapitału podstawowego nie uległa zmianie oraz nie wystąpiły zmiany
w strukturze akcjonariatu.
Zmiany w kapitale własnym w ciągu 2008 roku były następujące:
Kapitał własny Indykpol S.A. na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosił:
Strata netto poniesiona w roku obrotowym:
Kapitał własny Indykpol S.A. na dzień 31 grudnia 2008 roku wynosił:
166 277
(-) 22 951
143 326
Zysk finansowy netto wypracowany w 2007 roku w wysokości 21 096 tys. zł., zgodnie z uchwałą nr 2
Walnego Zgromadzenia z dnia 26 czerwca 2008 roku, przeznaczono w całości na kapitał zapasowy
Spółki.
Od dnia bilansowego do dnia zakończenia badania sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany
w wysokości kapitału własnego, za wyjątkiem zmiany wyniku finansowego wypracowanego za
bieŜący okres.
1.8 Zarząd Spółki
W trakcie badanego roku i na dzień bilansowy Zarząd występował w składzie jednoosobowym:
− Pan Piotr Kulikowski
Prezes Zarządu
Od dnia bilansowego do dnia zakończenia badania sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany
w składzie Zarządu Spółki.
BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
7
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2008
(w tys. zł)
1.9 Rada Nadzorcza
Na dzień bilansowy skład Rady Nadzorczej był następujący:
− Alfred Sutarzewicz
Prezes Rady,
− Feliks Kulikowski
Wiceprezes Rady,
− Bogdan Królewski
Członek Rady,
− Roman Malinowski
Członek Rady,
− Stanisław Pacuk
Członek Rady,
− Waldemar Woliński
Członek Rady.
Od dnia bilansowego do dnia zakończenia badania sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany
w składzie Rady Nadzorczej Spółki.
1.10 Zatrudnienie
Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2008 roku wyniosło 1 320 osób.
Średnie zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty w 2008 roku wynosiło 1 390 osób.
1.11 Informacja o jednostkach powiązanych
Na dzień 31 grudnia 2008 roku Indykpol S.A. była jednostką dominującą w stosunku do:
1.
2.
3.
4.
5.
Indykpol GmbH
WołŜańskie Delikatesy Sp. z o.o.
„Oaza Zdrowia” Sp. z o.o.
Lubuskich Zakładów Drobiarskich „Eldrob” S.A.
„Futbolnet.pl” Sp. z o.o.
(dawna nazwa „Ekokonwersja” Sp. z o.o.
obowiązująca do dnia 29 grudnia 2008 roku)
6. „Biokonwersja” Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
100,00%
97,97%
96,67%
21,43%
Podmiotem dominującym w stosunku do badanej Spółki jest Rolmex S.A.
Przedstawione powiązania zobowiązują Jednostkę do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania
finansowego grupy kapitałowej.
Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Indykpol, w której jednostką dominującą jest Indykpol S.A.:
1. Zakup od indywidualnych akcjonariuszy akcji spółki Lubuskie Zakłady Drobiarskie „Eldrob” S.A.
zwiększających udział w kapitale podstawowym spółki z 97,64% na 31 grudnia 2007 roku do
97,97% na 31 grudnia 2008 roku.
2. SprzedaŜ 3,33% ze 100,00% posiadanych udziałów w „Ekokonwersja” Sp. z o.o. (obecna nazwa
„Futbolnet.pl” Sp. z o.o.) spółce Kama Capital S.A. z siedzibą w Szwajcarii w dniu 14 maja 2008
roku.
3. Zakup 23,43% udziałów w „Biokonwersja” Sp. z o.o. w dniu 1 lipca 2008 roku.
BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
8
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2008
(w tys. zł)
2. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe
Przedmiotem badania było sprawozdanie finansowe Indykpol S.A. sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (zwanymi dalej MSSF) za okres
od 1 stycznia do 31 grudnia 2008 roku, obejmujące:
– bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2008 roku, który po stronie aktywów
i pasywów wykazuje sumę 372 420 tys. zł,
– rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia 2008 roku do dnia 31 grudnia 2008 roku
wykazujący stratę netto w wysokości (-) 22 951 tys. zł,
– zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące w okresie od dnia 1 stycznia 2008 roku do
dnia 31 grudnia 2008 roku zmniejszenie kapitału własnego o kwotę 22 951 tys. zł,
– rachunek przepływów pienięŜnych wykazujący wzrost stanu środków pienięŜnych netto w okresie
od dnia 1 stycznia 2008 roku do dnia 31 grudnia 2008 roku o kwotę 9 941 tys. zł,
– dodatkowe informacje i objaśnienia
oraz
– sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki.
3. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego
badanie
Badanie sprawozdania finansowego Indykpol S.A. z siedzibą w Olsztynie zostało przeprowadzone
przez BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o. (następca prawny BDO
Numerica S.A., nr ewidencyjny 523) z siedzibą w Warszawie, wpisaną na listę podmiotów
uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych
Rewidentów pod nr 3355, zgodnie z wyborem dokonanym przez Radę Nadzorczą Spółki w drodze
uchwały nr R/21/2008 z dnia 26 czerwca 2008 roku oraz postanowieniami umowy o badanie zawartej
z podmiotem uprawnionym w dniu 14 lipca 2008 roku.
W wykonaniu przedmiotu tej umowy podmiot uprawniony reprezentował biegły rewident
Krystyna Olczak, nr ewidencyjny 10156/7514.
Badanie przeprowadzono od dnia 30 marca 2009 roku do dnia 30 kwietnia 2009 roku.
Oświadczamy, Ŝe podmiot uprawniony BDO Numerica International Auditors & Consultants
Sp. z o.o., członkowie jego zarządu i organów nadzorczych, biegły rewident oraz inne osoby
uczestniczące w badaniu spełniają wymóg niezaleŜności od badanej Spółki, zgodnie z art. 66 ustawy
o rachunkowości.
W trakcie przeprowadzanego badania nie nastąpiły jakiekolwiek ograniczenia jego zakresu. Zarząd
Jednostki oraz upowaŜnieni przez Zarząd pracownicy złoŜyli wszystkie Ŝądane przez biegłego
rewidenta w trakcie badania oświadczenia, wyjaśnienia i informacje.
Badanie przeprowadzone zostało z załoŜeniem kontynuacji działalności Spółki w nie zmienionym
istotnie zakresie w dającej się przewidzieć przyszłości. W trakcie przeprowadzonego badania nie
stwierdzono zdarzeń i okoliczności wskazujących na naruszenie tego załoŜenia.
4. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni
Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres
od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku, które było badane przez BDO Numerica S.A.
i uzyskało opinię z badania bez zastrzeŜeń.
BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
9
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2008
(w tys. zł)
Sprawozdanie finansowe Spółki za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku zostało zatwierdzone
uchwałą nr 2 Walnego Zgromadzenia z dnia 26 czerwca 2008 roku.
Uchwałą nr 5 Walnego Zgromadzenia z dnia 26 czerwca 2008 roku postanowiono zysk netto za okres
od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku w wysokości 21 096 tys. zł w całości przeznaczyć na kapitał
zapasowy.
Sprawozdanie finansowe za rok 2007 przekazano we właściwych terminach do Urzędu Skarbowego
i Sądu Rejestrowego oraz złoŜono do publikacji w Monitorze Polskim B.
5. Inne istotne informacje zaistniałe w okresie sprawozdawczym
5.1 Kontrole zewnętrzne
W 2008 roku oraz do dnia zakończenia badania sprawozdania finansowego w Indykpol S.A.
miały miejsce następujące kontrole zewnętrzne:
1. Naczelnika Warmińsko-Mazurskiego Urzędu Skarbowego w Olsztynie w zakresie prawidłowości
rozliczeń z tytułu podatku od towarów i usług za miesiąc marzec 2008 roku – kontrola przed
terminem zwrotu.
2. Urzędu Kontroli Skarbowej w Olsztynie w zakresie prawidłowości i rzetelności transakcji
handlowych zawartych z firmą „Miko Polska” Sp. z o.o.
3. Państwowej Inspekcji Pracy w Olsztynie w zakresie przestrzegania przepisów dotyczących
rozwiązania umów o pracę oraz przestrzegania przepisów prawa pracy.
4. Wojewódzkiego Inspektora Jakości Handlowej Artykułów Rolno- SpoŜywczych w Olsztynie
w zakresie jakości mięsa drobiowego i jego przetworów oraz chowu i tuczu gęsi na fermach
Spółki.
5. Państwowego Powiatowego Inspektora Sanitarnego w Olsztynie w zakresie jakości wody
z wodociągu zakładowego.
6. Wojewódzkiego Inspektoratu Ochrony Środowiska w Olsztynie w zakresie przestrzegania
obowiązków nałoŜonych pozwoleniem na prowadzenie instalacji do chowu lub hodowli drobiu
o więcej niŜ 40.000 stanowisk dla drobiu; eksploatacja oczyszczalni ścieków, uiszczanie opłat za
korzystanie ze środowiska w 2008 roku
7. Obwodowego Urzędu Miar w Olsztynie w zakresie przestrzegania wymagań dotyczących
paczkowania produktów, stosowania legalnych jednostek miar.
PowyŜsze kontrole nie wykazały istotnych nieprawidłowości.
Spółka zastosowała się do zaleceń pokontrolnych.
BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
10
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2008
II.
(w tys. zł)
ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI
PoniŜej przedstawiono wybrane wielkości z bilansu, rachunku zysków i strat oraz podstawowe
wskaźniki finansowe.
1.1 Bilans
31.12.2008
AKTYWA
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne
Rzeczowe aktywa trwałe
NaleŜności długoterminowe
Inwestycje długoterminowe
Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
% sumy 31.12.2007 % sumy 31.12.2006 % sumy
bilansowej
bilansowej
bilansowej
200 191
587
154 715
1 069
34 729
53,75
0,16
41,54
0,28
9,33
181 525
604
145 468
1 284
30 805
55,50
0,18
44,48
0,39
9,42
178 023
512
144 303
1 711
28 570
58,58
0,17
47,49
0,56
9,40
9 091
2,44
3 364
1,03
2 927
0,96
Aktywa obrotowe
Aktywa biologiczne
Zapasy
NaleŜności krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe
Rozliczenia międzyokresowe
172 229
19 527
44 786
89 893
17 033
990
46,25
5,24
12,03
24,14
4,57
0,27
145 553
21 148
26 630
78 023
18 022
1 730
44,50
6,47
8,14
23,85
5,51
0,53
125 863
23 527
13 842
72 034
16 005
455
41,42
7,74
4,55
23,71
5,27
0,15
SUMA AKTYWÓW
372 420
100,00
327 078
100,00
303 886
100,00
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
Wynik z lat ubiegłych
Wynik netto roku bieŜącego
143 326
15 623
112 900
37 754
-22 951
38,49
4,19
30,32
10,14
-6,16
166 277
15 623
91 804
37 754
21 096
50,84
4,78
28,07
11,54
6,45
145 182
15 623
79 020
37 754
12 785
47,78
5,14
26,00
12,43
4,21
Zobowiązania i rezerwy
Rezerwy na zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania
krótkoterminowe
Rozliczenia międzyokresowe
229 094
12 365
65 244
61,51
3,32
17,52
160 801
15 278
37 649
49,16
4,67
11,51
158 704
14 077
36 374
52,22
4,63
11,97
131 763
19 722
35,38
5,29
89 250
18 624
27,29
5,69
96 238
12 015
31,67
3,95
SUMA PASYWÓW
372 420
100,00
327 078
100,00
303 886
100,00
BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
11
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2008
(w tys. zł)
1.2 Rachunek zysków i strat
Rok
kończący
się
31.12.2008
Przychody ze sprzedaŜy
Przychody ze sprzedaŜy produktów
Przychody ze sprzedaŜy towarów
i materiałów
Rok
Dynamika
kończący
w%
się
(2008-2007)
/2007
31.12.2007
Rok
Dynamika w kończący
%
się
(2007-2006)
/2006
31.12.2006
781 872
558 739
5,57
9,26
740 647
511 375
17,58
16,21
629 913
440 029
223 133
-2,68
229 272
20,74
189 884
672 551
8,13
621 957
16,08
535 798
Koszty sprzedanych produktów
Koszt wytworzenia sprzedanych
produktów
Wartość sprzedanych towarów
i materiałów
461 927
14,09
404 876
14,41
353 889
210 624
-2,97
217 081
19,33
181 909
Zysk brutto ze sprzedaŜy
109 321
-7,89
118 690
26,11
94 115
Koszty sprzedaŜy
78 606
7,70
72 988
21,86
59 896
Koszty ogólnego zarządu
24 173
2,81
23 512
12,32
20 933
Zysk na sprzedaŜy
6 542
-70,52
22 190
67,02
13 286
Pozostałe przychody operacyjne
Zysk ze zbycia niefinansowych
aktywów trwałych
Dotacje
Inne przychody operacyjne
4 401
5,84
4 158
3,79
4 006
2 175
2 226
-100,00
1,49
36,40
383
2 143
1 632
98,45
19,19
-19,01
193
1 798
2 015
2 270
-7,01
2 441
-18,14
2 982
70
-
-
-
-
2 200
-100,00
-6,58
86
2 355
100,00
-21,03
2 982
8 673
-63,72
23 907
67,06
14 310
374
-93,18
-100,00
-6,27
-100,00
-100,00
-
5 481
3
399
1 525
3 554
-
-1,53
100,00
-31,56
-18,67
18,55
-100,00
5 566
583
1 875
2 998
110
Pozostałe koszty operacyjne
Strata ze zbycia niefinansowych
aktywów trwałych
Aktualizacja wartości aktywów
niefinansowych
Inne koszty operacyjne
Zysk(strata) z działalności
operacyjnej
Przychody finansowe
Dywidendy
Odsetki
Zysk ze zbycia inwestycji
Aktualizacja wartości inwestycji
Inne
374
Koszty finansowe
Odsetki
Strata ze zbycia inwestycji
Aktualizacja wartości inwestycji
Inne
37 176
5 328
475
31 169
204
764,96
61,45
171,43
97303,13
-74,21
4 298
3 300
175
32
791
-3,02
-25,54
100,00
100,00
100,00
4 432
4 432
-
Wynik zdarzeń nadzwyczajnych
-
-
-
-
-
-28 129
-212,11
25 090
62,46
15 444
-5 178
-22 951
-229,64
-208,79
3 994
21 096
50,21
65,01
2 659
12 785
Zysk/strata brutto
Podatek dochodowy od osób
prawnych
Zysk/strata netto
BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
12
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2008
(w tys. zł)
1.3.Podstawowe wskaźniki finansowe
Rentowność majątku
wynik finansowy netto
suma aktywów
Rentowność kapitału własnego
wynik finansowy netto
kapitał własny
Rentowność netto sprzedaŜy
wynik finansowy netto
przychody ze sprzedaŜy
Wskaźnik płynności I
aktywa obrotowe ogółem
zobowiązania krótkoterminowe
Wskaźnik płynności II
aktywa obrotowe - zapasy - aktywa
biologiczne
zobowiązania krótkoterminowe
Szybkość spłat naleŜności w dniach
średni stan naleŜności z tytułu
dostaw i usług* ×365 dni
przychody ze sprzedaŜy
Szybkość spłaty zobowiązań w dniach
średni stan zobowiązań z tytułu
dostaw i usług* ×365 dni
koszt własny sprzedanych produktów
Szybkość obrotu zapasów
średni stan zapasów* ×365 dni
koszt własny sprzedanych produktów
Wartość księgowa na jedną akcję
kapitał własny
liczba akcji
01.01.2008
31.12.2008
01.01.2007
31.12.2007
01.01.2006
31.12.2006
-6,16%
6,45%
4,21%
-16,01%
12,69%
8,81%
-2,94%
2,85%
2,03%
1,31
1,63
1,31
0,82
1,10
0,92
36
36
37
28
27
28
30
25
26
45,87
53,22
46,47
-7,35
6,75
4,09
Wynik finansowy na jedną akcję
wynik finansowy netto za ostatnie
12 miesięcy
liczba akcji
* średnia z początku i końca okresu
BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
13
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2008
(w tys. zł)
1.4 Interpretacja wskaźników i ogólna sytuacja ekonomiczna
W badanym okresie Indykpol S.A. poniosła stratę netto w wysokości (-) 22 951 tys. zł. Wynik
finansowy netto jest niŜszy od wyniku finansowego netto z 2007 roku o 44 047 tys. zł.
Stratę netto roku 2008 ukształtowały następujące wyniki:
− zysk na sprzedaŜy w wysokości
6 542 tys. zł,
− zysk na pozostałej działalności operacyjnej w wysokości
2 131 tys. zł,
− strata na działalności finansowej w wysokości
(-) 36 802 tys. zł,
− podatek dochodowy od osób prawnych
5 178 tys. zł.
W roku obrotowym Indykpol S.A. osiągnęła przychody z produkcji mięsa drobiowego, produkcji
wyrobów z mięsa oraz z chowu drobiu w wysokości 781 872 tys. zł oraz poniosła koszty związane
z ich uzyskaniem równe 672 551 tys. zł. Wynik finansowy Spółki ukształtowany został głównie
przez wynik na działalności finansowej, który w porównaniu do 2007 roku spadł o 37 985 tys. zł,
głównie w związku z wyceną instrumentów finansowych na dzień bilansowy w wysokości 31 001
tys. zł. Dodatni wynik Spółka odnotowała na sprzedaŜy. W badanym roku wynik na tej działalności
wyniósł 6 542 tys. zł. W roku ubiegłym zysk Spółki z tej działalności wynosił 22 190 tys. zł. Wynik
na pozostałej działalności operacyjnej ukształtował się na poziomie 2 131 tys. zł. W roku 2007 wynik
na tej działalności wyniósł 1 717 tys. zł.
Negatywną tendencję w zakresie sytuacji finansowej Jednostki pokazują obliczone wskaźniki
rentowności majątku, kapitału własnego oraz rentowności przychodów ze sprzedaŜy. Wynoszą one
odpowiednio: (-) 6,16%, (-) 16,01%, (-) 2,94%.
Wartość sumy bilansowej na dzień 31 grudnia 2008 roku wzrosła o 45 342 tys. zł w stosunku do stanu
na 31 grudnia 2007 roku. W badanym okresie struktura majątku Spółki nie uległa znacznym zmianom.
W strukturze tej nadal przewaŜają aktywa trwałe, które stanowią 53,75% sumy bilansowej.
W badanym roku obrotowym spadł udział kapitału własnego w finansowaniu działalności Spółki
i wyniósł on 38,49%.
Wskaźnik płynności I-go stopnia wynosił odpowiednio: 1,31 w 2008 roku i 1,63 w 2007 roku.
Wskaźnik II-go stopnia wynosił natomiast: 0,82 w 2008 roku i 1,10 w 2007 roku.
Okres windykacji naleŜności w Spółce w 2008 roku nie uległ zmianie w porównaniu z rokiem 2007
i wynosił 36 dni. Cykl spłaty zobowiązań w analizowanym okresie wynosił średnio 28 dni i uległ
wydłuŜeniu o 1 dzień w stosunku do 2007 roku. Okres utrzymywania zapasów w Spółce uległ
wydłuŜeniu o 5 dni i wynosił w 2008 roku 30 dni.
Osiągnięte wyniki, jak i ogólna sytuacja finansowa Indykpol S.A. nie wskazują na zagroŜenie
kontynuacji działalności, w rozumieniu przepisów ustawy o rachunkowości oraz MSSF.
BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
14
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2008
(w tys. zł)
III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU
1. Ocena systemu księgowości i kontroli wewnętrznej
1.1. System rachunkowości
Ewidencja księgowa prowadzona jest techniką komputerową za pomocą zintegrowanego systemu
finansowo-księgowego BAAN IV, wersja C4, którego licencjodawcą jest Singular Polska Sp. z o.o.
z siedzibą w Warszawie.
System BAAN IV C4 oraz poszczególne systemy dziedzinowe zostały dopuszczone do stosowania
w Spółce Zarządzeniem Prezesa Zarządu Nr 18/2000 z dnia 20 grudnia 2000 roku.
Zgodnie z uchwałą nr 7 podjętą przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu
19 czerwca 2006 roku Spółka od dnia 1 stycznia 2006 roku sporządza jednostkowe sprawozdanie
finansowe zgodnie z MSSF.
Spółka posiada aktualną dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości
określoną w art. 10 ustawy o rachunkowości, uwzględniającą wymogi określone w MSSF.
Zasady rachunkowości były stosowane przez Jednostkę w sposób ciągły. Bilans otwarcia na dzień
1 stycznia 2008 roku został poprawnie wprowadzony do ksiąg rachunkowych i jest zgodny z bilansem
zamknięcia na dzień 31 grudnia 2007 roku.
Dowody księgowe będące podstawą zapisów w księgach rachunkowych spełniają wymogi określone
w art. 21.1 ustawy o rachunkowości. Udokumentowanie operacji gospodarczych prowadzone
jest w sposób rzetelny, kompletny i prawidłowy.
Księgi rachunkowe badanej Jednostki prowadzone były w sposób rzetelny, bezbłędny, sprawdzalny
zapewniając powiązanie dokonywanych zapisów z dowodami księgowymi i sprawozdaniem
finansowym. Księgi rachunkowe odpowiadają zapisom zawartym w rozdziale 2 ustawy
o rachunkowości.
Przyjęte zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych umoŜliwiały prawidłowe ustalenie stanu
majątkowego, wyniku finansowego oraz rentowności Jednostki.
W szczególności zapewniały one:
− grupowanie operacji gospodarczych w sposób usystematyzowany, w przekrojach zaspokajających
wewnętrzne i zewnętrzne potrzeby informacyjne Jednostki,
− uzyskanie niezbędnych danych do ustalenia wysokości i rozliczenia podatków oraz dokonywania
rozrachunków z kontrahentami i pracownikami,
− skuteczną kontrolę wewnętrzną dokonanych operacji gospodarczych i stanu składników majątku
będących w posiadaniu i dyspozycji Jednostki,
− prawidłowe sporządzanie sprawozdania finansowego i innych sprawozdań opracowywanych
na podstawie ksiąg rachunkowych oraz informacji wymaganych przepisami ustawy
oraz Zarządzeniami GUS.
Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów zostały opisane w sprawozdaniu finansowym. Są one
zgodne z wymogami określonymi w MSSF, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów
wykonawczych.
Przechowywanie dowodów księgowych oraz sprawozdań finansowych, metody zapewniania dostępu
do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera są zgodne z zasadami określonymi
w rozdziale 8 ustawy o rachunkowości.
BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
15
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2008
(w tys. zł)
1.2 Inwentaryzacja składników majątku
Spółka przeprowadziła w drodze spisu z natury inwentaryzację:
− środków pienięŜnych w kasie na dzień 31 grudnia 2008 roku,
− produkcji w toku na dzień 31 grudnia 2008 roku,
− pozostałych zapasów w magazynach i centrach dystrybucyjnych zgodnie z planem inwentaryzacji
od 2 września do 31 grudnia 2008 roku.
W drodze potwierdzenia sald na dzień 31 grudnia 2008 roku przeprowadzono inwentaryzację:
− zobowiązań z tytułu kredytów bankowych,
− środków pienięŜnych na rachunkach bankowych,
− naleŜności od odbiorców.
Aktywa trwałe zostały zinwentaryzowane według stanu na 31 grudnia 2006 roku.
Sposób udokumentowania przeprowadzonej inwentaryzacji i jej powiązanie z zapisami ksiąg
rachunkowych nie budzą zastrzeŜeń.
Przedstawiciel biegłego rewidenta uczestniczył w inwentaryzacji produkcji w toku w zakładzie
produkcyjnym w Olsztynie.
Ujawnione w toku inwentaryzacji róŜnice zostały wyjaśnione i rozliczone w księgach badanego roku
obrotowego.
Badana Jednostka przeprowadziła inwentaryzację składników majątkowych i źródeł ich pochodzenia
dotrzymując częstotliwości, terminowości i zasad określonych w ustawie o rachunkowości.
Badając dokumenty inwentaryzacyjne stwierdzono, Ŝe wykazane w bilansie składniki aktywów
istnieją, są kompletne i wynikają z prowadzonych ksiąg rachunkowych.
1.3 Kontrola wewnętrzna
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za opracowanie i funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej
Spółki oraz zapobieganie i wykrywanie nieprawidłowości.
Przy planowaniu i prowadzeniu badania sprawozdania finansowego Spółki za okres zakończony
31 grudnia 2008 roku wzięliśmy pod uwagę procedury systemu kontroli wewnętrznej, w takim
zakresie jaki był konieczny w celu określenia naszych procedur niezbędnych do wydania miarodajnej
opinii o badanym sprawozdaniu finansowym.
Dlatego nasz przegląd systemu kontroli wewnętrznej mógł nie ujawnić wszystkich istotnych słabości
w strukturze tego systemu.
W Indykpol S.A. działa funkcjonalny system kontroli wewnętrznej.
2.Informacje dodatkowe i objaśnienia
Indykpol S.A. sporządziła informację dodatkową i objaśnienia do sprawozdania finansowego
spełniające wymogi ustawy oraz wymogi Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej dotyczące zakresu dokonywanych ujawnień.
Dane liczbowe w tych informacjach wynikają z ewidencji księgowej i są zgodne ze zbadanym
sprawozdaniem finansowym.
BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
16
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2008
(w tys. zł)
3. Zestawienie zmian w kapitale własnym
Przygotowane przez Indykpol S.A. zestawienie zmian w kapitale własnym wykazuje prawidłowo
zmniejszenie kapitału własnego w okresie od 1 stycznia 2008 do 31 grudnia 2008 roku w kwocie
22 951 tys. zł. Zostało sporządzone prawidłowo i wykazuje właściwe powiązanie z bilansem
oraz rachunkiem zysków i strat.
4. Rachunek przepływów pienięŜnych
Rachunek przepływów pienięŜnych został sporządzony metodą pośrednią i wykazuje prawidłowe
powiązanie odpowiednio z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz zapisami w księgach
rachunkowych.
5. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki
Zarząd Spółki sporządził sprawozdanie z działalności, które jest kompletne w rozumieniu art. 49
ustawy o rachunkowości oraz uwzględnia przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieŜących i okresowych przekazywanych przez emitentów
papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równowaŜne informacji wymaganych
przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2009 roku nr 33,
poz. 259). Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności są zgodne z informacjami zawartymi
w zbadanym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2008 roku do 31 grudnia 2008 roku.
6. Oświadczenie kierownictwa Jednostki
Kierownictwo Spółki złoŜyło pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach
rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o wszystkich istotnych
zdarzeniach, które nastąpiły po dniu bilansowym.
Warszawa, dnia 30 kwietnia 2009 roku
BDO Numerica
International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
ul. Postępu 12, 02-676 Warszawa
Nr ewidencyjny 3355
Przeprowadzający badanie
Krystyna Olczak
Biegły Rewident
Nr ewid. 10156/7514
Działający w imieniu BDO Numerica International
Auditors & Consultants Sp. z o.o.
dr André Helin
State Authorized Public Accountant
Biegły Rewident 90004/502
Prezes BDO Numerica IA&C Sp. z o.o.
BDO Numerica International Auditors & Consultants Sp. z o.o.
17