Podatki od wynagrodzeń w Niemczech

Podatki od wynagrodzeń w Niemczech
Osoby wykonujce w Niemczech pracę powinni w Niemczech opłacać Einkommensteuer
(niemiecki podatek dochodowy). Podatkiem tym opodatkowuje się zarówno dochody
uzyskiwane w Niemczech, jak i dochody uzyskiwane na całym świecie przez osoby fizyczne
posiadające na terenie Niemiec miejsce zamieszkania lub stałego pobytu.
Niemiecka ustawa o podatku dochodowym wprowadza pojęcie obowiązku podatkowego i
wyróżnia jego dwa rodzaje: ograniczony i nieograniczony. Zatrudnienie do 183 dni w roku,
ograniczony obowiązek podatkowy. Zatrudnienie powyżej 183 dni w roku, a więc więcej niż
pół roku, wiąże się z wystąpieniem nieograniczonego obowiązku podatkowego w Niemczech.
W skład podatków od wynagrodzenia wchodzą następujące daniny:



Lohnsteuer
Kirchensteuer
Solidaritätszuschlag
Lohnsteuer to po po polsku podatek dochodowy, potrącany od wynagrodzenia pracowników.
Każdego miesiąca jest odciągany przez pracodawców od pensji i odprowadzany na konto
Finanzamtu. Wysokość Lohnsteuer jest uzależniona od wysokości dochodów, a jego kwotę
definiują tabele podatkowe dla określonej wysokości zarobków. Domeną tego podatku jest to,
że jego płatnik (pracownik) składa na koniec roku kalendarzowego roczną deklarację
podatkową. W następstwie złożenia deklaracji podatkowej zapłacony wcześniej w ciągu
całego roku podatek zostaje naliczony na poczet podatku należnego. Jeżeli suma podatku
zapłaconego za dany rok jest mniejsza, aniżeli suma podatku należnego, to podatnik musi
dopłacić brakującą kwotę podatku należnego. W przypadku wystąpienia odwrotnej sytuacji, a
więc gdy podatek zapłacony jest większy, aniżeli podatek należny, to podatnik otrzymuje
zwrot nadpłaconego podatku.
Stawki podatku dochodowego w Niemczech (Einkommensteuer):




dochód do 8.004 EUR – stawka podatku 0%
dochód od 8.005 EUR do 52.881 EUR – stawka podatku 14%
dochód od 52.882 EUR do 250.730 – stawka podatku 42%
dochód od 250.731 EUR – stawka podatku 45%
Kanzlei KOZLOWSKI®
Rechts- und Steuerberatung
www.ra-kozlowski.com
[email protected]
Kirchensteuer to podatek kościelny. Kirchensteuer płacą tylko te osoby, które oficjalnie
zadeklarują w Niemczech przynależność do określonego związku religijnego. Wysokość
podatku kościelnego waha się w zależności od Landu pomiędzy 8% a 9%.
Solidaritätszuschlag to podatek płacony jedynie przez pracowników zachodnich Landów.
Jego wysokość to 5,5% w stosunku do podatku dochodowego. Podatek solidarnościowy
będzie obowiązywał w Niemczech przynajmniej do 2019 roku. Pracownicy z Polski
zatrudnieni w zachodniej części Niemiec także odprowadzają od swoich zarobków podatek
solidarnościowy. Dochody pracowników zatrudnionych na wschodzie Niemiec są zwolnione
z obciążenia tym podatkiem.
Niniejsza treść nie stanowi porady prawnej i jest jedynie ogólną informacją nieskierowaną do konkretnych osób.
Kancelaria KOZLOWSKI nie ponosi odpowiedzialności za treść niniejszego opracowania.
Kanzlei KOZLOWSKI®
Rechts- und Steuerberatung
www.ra-kozlowski.com
[email protected]