Walidacja - Taxonline.pl

Tax & Legal Alert / Zespół Usług Finansowych
„Walidacja” formularzy samocertyfikacji
dla celów IGA
Luty 2015
W skrócie
Na instytucjach finansowych ciąży obowiązek identyfikowania oraz dokumentowania dla celów
polskiej umowy międzyrządowej w sprawie FATCA („IGA”) nowych klientów indywidualnych oraz
korporacyjnych. Jednym ze sposobów udokumentowania takich klientów jest pozyskanie od nich
tzw. formularzy samocertyfikacji.
Formularze
samocertyfikacji
Od 1 lipca 2014 r. oraz od
1 stycznia 2015 r., co do
zasady, polskie instytucje
finansowe powinny
identyfikować oraz
dokumentować dla celów
polskiej IGA odpowiednio
nowych klientów
indywidualnych oraz nowych
klientów korporacyjnych.
Jednym z dopuszczalnych
sposobów dokumentacji jest
pobieranie od klientów tzw.
formularzy samocertyfikacji
(„self-certification”).
Przepisy IGA nie definiują
treści stosownego dokumentu
oświadczenia klienta. Pewne
wytyczne w tym zakresie
wydawane są przez
amerykańskie władze
podatkowe (IRS). Między
innymi, w opublikowanych
w grudniu 2014 r.
wytycznych IRS wskazano, iż
formularz samocertyfikacji
wykorzystywany przez
instytucje finansowe z państwa
IGA powinien zawierać, obok
innych danych, również
informacje na temat rezydencji
podatkowej składającego
formularz.
IRS uznaje również możliwość
uzupełnienia formularzy
samocertyfikacji o informacje
w zakresie daty urodzenia
składającego formularz
w związku z pracami
toczonymi na forum OECD
w ramach projektu Common
Reporting Standard („CRS”).
Jak możemy pomóc
W związku z dużą ilością
wymogów dotyczących
formularzy samocertyfikacji,
wynikających zarówno
z wytycznych IRS oraz polskiej
IGA (ewentualnie CRS),
proponujemy pomoc PwC
w zakresie:
 weryfikacji
kompletności danych
pobieranych na
formularzach
samocertyfikacji, oraz
 wprowadzenia narzędzia
do weryfikacji (walidacji)
prawidłowości
wypełnienia
przedmiotowych
formularzy.
Specjalnie zaprojektowane
przez specjalistów PwC
narzędzie jest skierowane do
instytucji finansowych i ma na
celu zestandaryzowanie
procesu sprawdzenia
prawidłowości wypełnienia
przez klientów przedkładanych
formularzy samocertyfikacji.
Narzędzie to umożliwi
wyeliminowanie potencjalnych
pomyłek pracowników
instytucji finansowej, do
których może dojść podczas
weryfikacji formularzy
samocertyfikacji oraz zapewni
tzw. ścieżkę audytu na
potrzeby ewentualnej kontroli
ze strony polskich bądź
amerykańskich organów.
W zależności od treści
weryfikowanego formularza
samocertyfikacji, nasze
narzędzie może się składać
z listy kilkunastu kilkudziesięciu pytań, które
będą weryfikowały
prawidłowość wypełnienia
formularzy.
www.pwc.pl/podatki
Tax & Legal Alert
Kontakt
Jeśli chcieliby Państwo omówić powyższe kwestie, pozostajemy do Państwa dyspozycji.
Marcin Chomiuk
Partner
+48 502 18 4760
[email protected]
Maciej Wilczkiewicz
Dyrektor
+48 502 18 4533
[email protected]
Filip Majdowski
Menedżer
+48 519 50 7309
[email protected]
Michał Antoniak
Menedżer
+48 519 50 4865
[email protected]
Zastrzeżenie prawne: Tax Alert ma jedynie charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej w rozumieniu polskich przepisów, w szczególności Ustawy z dnia 5
lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym. Nie powinni Państwo opierać swoich działań/decyzji na treści informacji zawartych w tej publikacji bez uprzedniego uzyskania
profesjonalnej porady. © 2015 PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. Wszystkie prawa zastrzeżone. W tym dokumencie nazwa "PwC" odnosi się do PricewaterhouseCoopers
Sp. z o.o., firmy wchodzącejw skład sieci PricewaterhouseCoopers International Limited, z których każda stanowi odrębny i niezależny podmiot prawny.