Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie Dyrektor Muzeum
Transkrypt
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie Dyrektor Muzeum
Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie (0-10..-22) 628-28-62, 628-78-42, Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa Wydz. Kontroli (0-10..-22) 625-38-59, 625-21-55, Adres, ul. śurawia 24 a, Fax. RIO 628-31-16 Fax. RIO 629-43-29 00-515 Warszawa Warszawa, dn.29.11.2007 r. RIO – II – 0913/ 403/2007 Dyrektor Muzeum Ludowych Instrumentów Muzycznych 26 – 500 Szydłowiec – Zamek ul. Sowińskiego Dotyczy: protokołu z kontroli problemowej podpisanego w dniu 25 października 2007 roku. Wystąpienie pokontrolne Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. Nr 55, poz.577 z 2001r. ze zm.) i rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb i trybu postępowania (Dz. U. Nr 167, poz. 1747 )- przeprowadzona została w dniach od 9. października 2007r. do dnia 24 października 2007r.. kontrola problemowa gospodarki finansowej. Kontrolą objęto okres od 01.01.2005r. do 31.12.2006 r. zgodnie z programem kontroli. Kontrola wykazała nieprawidłowości i niedociągnięcia, toteŜ w celu ich wyeliminowania w przyszłości, na podstawie art. 9 ust. 2 w/w ustawy wnioskuję co następuje: 1. Stwierdzono: Nie przeprowadzono kontroli w zakresie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych oraz dokonywania wydatków (str.2,3 zał.3/1) Wnioskuję: Przestrzegać art. 47 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 z 2005r. poz. 2104 z późn. zm.). 1 2. Stwierdzono: W wewnętrznych regulacjach prawnych nie opracowano procedury badania i porównania stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie dotyczącym procesów pobierania i gromadzenia środków publicznych (str.3 zał.3/3) Wnioskuję: Opracować procedury kontroli finansowej w zakresie badania i porównania stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie dotyczącym procesów pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych, do czego zobowiązuje art. 47 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 z 2005r. poz. 2104 z późn. zm.). 3. Stwierdzono: Prowadzenie ewidencji syntetycznej na kontach nie ujętych w zakładowym planie kont. (str.4,5 zał.5/1) Wnioskuję: Obowiązujący plan kont wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Muzeum Nr 6 z dnia 1 kwietnia 2006r.uaktualnić o konta występujące w ewidencji syntetycznej, stosując opis zdarzeń gospodarczych na których prowadzone są zapisy księgowe. 4. Stwierdzono: W prowadzonej ewidencji syntetycznej za kontrolowany okres brak było miesięcznych sumowań obrotów (str.5 zał.5/2). Wnioskuję: W prowadzonej ewidencji syntetycznej obroty sumować nie rzadziej niŜ na koniec kaŜdego miesiąca, do czego zobowiązuje art. 24 ust. 5 pkt.2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. Nr 76 z 2002r., poz. 694 z późn. zm.). 5. Stwierdzono: Do stosowanej ewidencji syntetycznej w formie księgi głównej nie prowadzono dziennika (str.5 zał.5/3). Wnioskuję: Do ewidencji syntetycznej zaprowadzić dziennik obrotów i sald, do czego zobowiązuje art. 13 ust.1 pkt.1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. Nr 76 z 2002r., poz. 694 z późn. zm.). 6. Stwierdzono: Dokonanie przelewu zapłaty przed zaksięgowaniem faktury (str.5 zał.6/1). Wnioskuję: Przestrzegać art.20 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. Nr 76 z 2002r., poz. 694 z późn. zm.). 7. Stwierdzono: Nie dokonanie na koniec roku obrotowego 2006 korekty kosztów o wartość materiałów zinwentaryzowanych na dzień bilansowy, tj. 31.12.2006r. (str. 5 zał.7/1) Wnioskuję: Ustalone w wyniku inwentaryzacji na koniec roku wartości materiałów, które były rozchodowane i księgowane w cięŜar kosztów, wyksięgować na dzień bilansowy zapisem Wn 310 – „Materiały” Ma konta zespołu „4”, zgodnie z zasadami określonymi w art. 17 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. Nr 76 z 2002r., poz. 694 z późn. zm.). 8. Stwierdzono: Dla zabytków pozyskanych przez Muzeum nie załoŜono indywidualnych kart ewidencyjnych (str. 6 zał.8/1) Wnioskuję: Dla kaŜdego zabytku pozyskanego przez Muzeum zakładać karty ewidencyjne zgodnie z postanowieniami §7 Rozporządzenia Ministra Kultury z dnia 30.08.2004r. w sprawie zakresu, form i sposobu ewidencjonowania zabytków w Muzeach (Dz. U. Nr 202 z 2004r., poz.2073) 2 9. Stwierdzono: Nie sporządzono i nie przekazano Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych sprawozdania o udzielonych w 2006r. zamówieniach publicznych (str.16 zał.6/1) Wnioskuję: Do dnia 1 marca kaŜdego roku sporządzać i przekazywać Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych sprawozdanie o udzielonych w poprzednim roku zamówieniach publicznych , zgodnie z art. 98 ust.1,2 ustawy z dnia 29.01.2004r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U.Nr19, poz.177 z późn. zm.) Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest w Muzeum Ludowych Instrumentów Muzycznych: - Dyrektor Muzeum - Główny Księgowy Muzeum Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz.577 z późn. zm.) - Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie za pośrednictwem Zespołu w Radomiu oczekuje w (2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia. Zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy j. w. do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Dyrektorowi Muzeum prawo zgłoszenia zastrzeŜenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŜenia moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie. Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej /-/ mgr Jerzy Urbaniak Do wiadomości: Zarząd Samorządowego Województwa Mazowieckiego. 3