Good Group (International) SA
Transkrypt
Good Group (International) SA
Ernst & Young IFRS Core Tools Kwiecień 2012 Good Group (International) S.A. International GAAP® Przykładowe śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku Na podstawie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej opublikowanych do 31 marca 2012 roku Spis treści Skróty i klucz....................................................................................................................................................... 2 Wstęp.................................................................................................................................................................. 3 Raport z przeglądu śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego dla akcjonariuszy Good Group (International) S.A............................................................................................................................. 9 Śródroczny skonsolidowany rachunek zysków i strat............................................................................................ 10 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów...................................................................... 11 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej........................................................................... 12 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym............................................................... 13 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych.................................................................... 15 Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego........................ 17 1. Informacje ogólne .............................................................................................................................................. 17 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady (polityka) rachunkowości ................................................................................ 17 3. Sezonowość działalności ..................................................................................................................................... 18 4. Połączenia jednostek ......................................................................................................................................... 19 5. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych .................................................................................................... 20 6. Utrata wartości .................................................................................................................................................. 21 7. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................... 22 8. Działalność zaniechana ...................................................................................................................................... 23 9. Składniki innych całkowitych dochodów ............................................................................................................... 24 10. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................... 25 11. Zapasy ............................................................................................................................................................ 25 12. Pozostałe aktywa finansowe i zobowiązania finansowe ........................................................................................ 25 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty..................................................................................................................... 28 14. Rozwiązanie rezerwy na koszty restrukturyzacji ................................................................................................. 29 15. Płatności w formie akcji .................................................................................................................................... 29 16. Zobowiązania i aktywa warunkowe .................................................................................................................... 29 17. Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................................................................... 30 18. Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego ........................................................................................... 30 19. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................................................................ 30 Załącznik 1 – Śródroczny skonsolidowany rachunek zysków i strat (przykład z kosztami w układzie wg rodzaju)...... 31 Załącznik 2 – Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda bezpośrednia)............ 32 Good Group (International) S.A. 1 Skróty i klucz W niniejszym przykładowym sprawozdaniu finansowym użyto następujących skrótów: MSR 33.41 Paragraf 41 Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 33 MSR 1.UW 13 Paragraf 13 „Uzasadnienia wniosków” do Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 1 MSSF 2.44 Paragraf 44 Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej nr 2 SKI 29.6 Paragraf 6 Interpretacji nr 29 Stałego Komitetu ds. Interpretacji KIMSF 4.6 Paragraf 6 Interpretacji nr 4 Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej MSR 39.WS G.2 Paragraf G.2 „Wytycznych stosowania” do Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 39 MSR 39.A OS 71 Załącznik A – paragraf 71 „Objaśnień stosowania” do Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 39 Komentarz Komentarze wyjaśniają, w jaki sposób zastosowano się do wymogów Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej przy sporządzaniu przykładowych ujawnień informacji GAAP Ogólnie Przyjęte Zasady Rachunkowości RMSR Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości Komitet ds. Interpretacji Komitet ds. Interpretacji MSSF (poprzednio Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF)) SKI Stały Komitet ds. Interpretacji 2 Good Group (International) S.A. Wstęp Niniejsza publikacja zawiera śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe fikcyjnej Grupy, obejmujące dane jednostki dominującej o nazwie Good Group (International) S.A. oraz jej jednostek zależnych (razem „Grupa”), sporządzone za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku. Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa. Jednostka dominująca jest spółką prowadzącą działalność produkcyjną, utworzoną w Eurolandzie i notowaną na giełdzie w Eurolandzie. Euroland jest fikcyjnym krajem europejskim posługującym się walutą euro (EUR). Euro jest zarówno walutą funkcjonalną Grupy, jak i walutą prezentacji. Cel Niniejsze przykładowe sprawozdanie finansowe jest jedną z wielu publikacji tego typu przygotowanych przez Ernst & Young, aby pomóc Państwu w sporządzeniu własnego sprawozdania finansowego. Przykładowe sprawozdanie finansowe ma na celu przedstawienie transakcji i ujawnień, które uważamy za najczęściej występujące i najbardziej prawdopodobne dla wielu spółek. Użytkowników tej publikacji zachęca się do wybrania tych ujawnień, które są adekwatne do ich sytuacji oraz do odpowiedniego dostosowania tych ujawnień w zależności od okoliczności. Użytkownicy powinni również pamiętać, że inne transakcje mogą wymagać dodatkowych ujawnień. Niniejsze publikacja nie zawiera kompletnego zestawu ujawnień, jakie powinny być uwzględnione w odniesieniu do podmiotów funkcjonujących na rynku regulowanym, czy specjalistycznym. Do Państwa dyspozycji przedstawiamy zestawienie przykładowych sprawozdań finansowych do wykorzystania. Pełny zestaw przykładowych sprawozdań finansowych zawiera: •• Good Group (International) S.A. (roczne sprawozdanie finansowe) •• Good First–time Adopter S.A. •• Good Bank (International) S.A. •• Good Insurance (International) S.A. •• Good Investment Fund (Equities) S.A. •• Good Investment Fund (Liabilities) S.A. •• Good Real Estate Group (International) S.A. •• Good Construction Group (International) S.A. •• Good Mining (International) S.A. •• Good Petroleum (International) S.A. Po prawej stronie każdej strony publikacji podane są numery paragrafów MSSF zawierających wymogi w zakresie ujawnień dotyczące poszczególnych pozycji lub komentarzy w sprawozdaniu finansowym. W razie wątpliwości co do wymogów MSSF istotne jest odniesienie się do odpowiednich źródeł lub, gdy to konieczne, zasięgnięcie opinii profesjonalistów. Celem niniejszego przykładowego sprawozdania finansowego nie jest spełnienie lokalnych wymogów ustawowych bądź giełdowych, nie obrazuje ono również wszystkich możliwych sposobów ujmowania transakcji według MSSF ani nie zawiera wszystkich możliwych ujawnień. Śródroczna sprawozdawczość finansowa Śródroczne sprawozdanie finansowe może być pełnym sprawozdaniem finansowym (zgodnym z wymogami MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych) lub skróconym sprawozdaniem finansowym, zgodnym z MSR 34. Niniejsza publikacja zawiera ilustracyjne śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Good Group (International) S.A. oraz jej jednostek zależnych (razem „Grupa”) za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku. Przy sporządzaniu niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego założono, że Good Group (International) S.A. publikuje wyłącznie półroczne sprawozdania finansowe. Gdyby Grupa publikowała również kwartalne sprawozdania finansowe, wówczas dane za drugi kwartał zawierałyby także, oprócz danych zawartych w niniejszym sprawozdaniu, rachunki zysków i strat za okresy trzech miesięcy zakończone 30 czerwca 2012 roku i 30 czerwca 2011 roku, niezależnie od tego, czy Grupa sporządzałaby skrócone, czy też pełne śródroczne sprawozdania finansowe. Chociaż MSR 34 zezwala jednostkom na ujmowanie mniejszego zakresu informacji w śródrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym w porównaniu do sprawozdań rocznych (w formie skróconego sprawozdania finansowego i wybranych not objaśniających), Grupa zdecydowała się prezentować rachunek zysków i strat, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie z sytuacji finansowej, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych w takim samym układzie, jak w rocznym sprawozdaniu finansowym. Zgodnie z paragrafem 10 MSR 34, skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe powinno zawierać co najmniej wszystkie grupy pozycji i sumy cząstkowe, które zostały zawarte w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym. Zgodnie z MSR 34 jednostka powinna przedstawić wyjaśnienie zdarzeń i transakcji, które mają istotne znaczenie dla właściwego zrozumienia zmian, jakie zaszły w sytuacji finansowej oraz wynikach osiąganych przez jednostkę od zakończenia ostatniego roku obrotowego. Ponadto, MSR 34 wymaga też przedstawienia w rachunku zysków i strat, sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym i sprawozdaniu z przepływów pieniężnych, danych porównawczych za porównywalny śródroczny okres poprzedniego roku obrotowego. Porównywalne sprawozdanie z sytuacji finansowej powinno przedstawiać stan na koniec poprzedniego pełnego okresu rocznego. MSR 34 nie Good Group (International) S.A. 3 podaje natomiast, jakie dane porównywalne powinny być przedstawione w notach objaśniających. W niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w notach objaśniających przedstawione zostały dane porównawcze za porównywalny śródroczny okres poprzedniego roku obrotowego do rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania ze zmian w kapitale własnym i sprawozdania z przepływów pieniężnych. Noty dotyczące pozycji bilansowych nie zawierają danych porównawczych, gdyż skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe powinno być czytane łącznie z rocznym sprawozdaniem finansowym za poprzedni rok obrotowy. Jednakże w notach przedstawiających ruch aktywów i zobowiązań, dane porównawcze dotyczą odpowiedniego śródrocznego okresu roku poprzedniego. Ujawnienia dotyczące istotnych zdarzeń jednorazowych, które miały miejsce w ciągu okresu, nie zawierają danych porównawczych. Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera wybrane ujawnienia, które nie są specyficznie wymagane przez MSR 34 (na przykład informacje dotyczące instrumentów finansowych oraz płatności w formie akcji). Informacje te zostały ujawnione, gdyż uznano, że są one istotne i mają znaczenie dla właściwego zrozumienia sytuacji finansowej Grupy na datę sprawozdawczą oraz wyników jej działalności w okresie objętym sprawozdaniem. Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) W skład MSSF zgodnie z opisem zawartym w punkcie 5 Przedmowy do wydania Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej wchodzą „standardy i interpretacje zatwierdzone przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości , Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) oraz interpretacje Stałego Komitetu ds. Interpretacji wydane na podstawie poprzednio obowiązujących regulacji”. Taki opis znajduje się również w paragrafie 7 MSR 1 oraz paragrafie 5 MSR 8. W związku z powyższym, gdy mowa jest o tym, że sprawozdanie finansowe jest „zgodne z MSSF”, oznacza to, że jest ono zgodne ze wszystkimi standardami oraz interpretacjami zatwierdzonymi przez RMSR. Obejmują one MSR, MSSF oraz Interpretacje opracowane przez Komitet ds. Interpretacji MSSF (poprzednio Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF) lub dawniejszy Stały Komitet ds. Interpretacji, SKI). Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości jest organem Fundacji MSSF (niezależną organizacją non-for-profit sektora prywatnego działająca dla interesu publicznego) odpowiedzialnym za formułowanie standardów. Członkowie RMSR (aktualnie 14 osób zaangażowanych w pełnym wymiarze) są odpowiedzialni za opracowywanie i publikację MSSF, w tym MSSF dla małych i średnich przedsiębiorstw („MŚP”) oraz zatwierdzanie interpretacji MSSF opracowanych przez Komitet ds. Interpretacji MSSF. Ważną częścią procesu, w ramach realizowania podstawowych celów RMSR, jest publiczne udostępnienie konsultacji w formie dokumentów do dyskusji i projektów roboczych do zgłaszania komentarzy. Komitet ds. Interpretacji MSSF Komitet ds. Interpretacji MSSF powoływany przez Mężów Zaufania Fundacji Komitetu MSSF, pomaga RMSR w opracowywaniu i udoskonalaniu standardów sprawozdawczości finansowej tak, by lepiej służyły one podmiotom sporządzającym sprawozdania finansowe, ich użytkownikom i audytorom. Komitet ds. Interpretacji zajmuje się zagadnieniami o istotnym znaczeniu i szerokim zakresie, a nie zagadnieniami dotyczącymi wyłącznie małej grupy jednostek. Działalność Komitetu obejmuje: •• ►nowo zidentyfikowane zagadnienia dotyczące sprawozdawczości finansowej, nieuwzględnione w MSSF oraz •• ►zagadnienia, w odniesieniu do których wypracowane zostały niezadowalające lub sprzeczne interpretacje, lub w odniesieniu do których takie interpretacje mogą się pojawić wobec braku jednoznacznych wytycznych •• ►►doradztwo dla RMSR w zakresie zagadnień do analizy w ramach projektu corocznego przeglądu MSSF. Standardy MSSF na dzień 31 marca 2012 roku Standardy zastosowane w niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym obejmują standardy i interpretacje opublikowane na dzień 31 marca 2012 roku i obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2012 roku lub później, o ile nie wskazano inaczej. Zastosowaniu podlegały zasady wyceny i ujmowania wynikające z tych standardów i interpretacji. Jednakże wymogi w zakresie ujawniania informacji w śródrocznych sprawozdaniach finansowych zawarte są w MSR 34. Należy zaznaczyć, że przykładowe śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe będzie wymagało stałego uaktualniania w miarę publikowania nowych i/ lub aktualizowania przez RMSR obecnych standardów. Poniżej przedstawiono standardy zastosowane w niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Nie wszystkie standardy mogły być uwzględnione ze względu na skróconą formę prezentacji niniejszych sprawozdań finansowych. 4 Good Group (International) S.A. Good Petroleum Good Mining Good Construction Good Real Estate Good Investment Good Insurance Good Bank Good First-time Adopter Good Group roczne Standardy zastosowane w przykładowym śródrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym obejmują standardy opublikowane na dzień 31 marca 2012 roku, które obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2012 roku i okresów późniejszych. Ich zastosowanie zostało zilustrowane w opracowanych przez nas przykładowych sprawozdaniach finansowych w następujący sposób: Good Group śródroczne Standardy zastosowane w przykładowym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2011 roku obejmują MSSF, które weszły w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2011 roku. Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) MSSF 1 MSSF 2 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy Płatności na bazie akcji MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych MSSF 7 Instrumenty finansowe - ujawnianie informacji MSSF 8 Segmenty operacyjne MSSF 9 Instrumenty finansowe MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe MSSF 11 Wspólne przedsięwzięcia MSSF 12 Ujawnianie informacji na temat zaangażowania w innych jednostkach MSSF 13 Wycena według wartości godziwej Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych MSR 2 Zapasy MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych MSR 8 MSR 10 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego MSR 11 Umowy o usługę budowlaną MSR 12 Podatek dochodowy MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe MSR 17 Leasing MSR 18 Przychody MSR 19 Świadczenia pracownicze MSR 20 Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych MSR 23 Koszty finansowania zewnętrznego MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych MSR 26 Rachunkowość i sprawozdawczość programów świadczeń emerytalnych MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych MSR 29 Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji MSR 31 Udziały we wspólnych przedsięwzięciach MSR 32 Instrumenty finansowe: prezentacja MSR 33 Zysk na akcję MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa MSR 36 Utrata wartości aktywów MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe MSR 38 Aktywa niematerialne MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena MSR 40 Nieruchomości inwestycyjne MSR 41 Rolnictwo Good Group (International) S.A. 5 Good Mining Good Petroleum Good Construction Good Real Estate Good Investment Good First-time Adopter Good Insurance Good Group roczne Good Bank Good Group śródroczne Interpretacje KIMSF 1 KIMSF 2 KIMSF 4 KIMSF 5 KIMSF 6 KIMSF 7 KIMSF 9 KIMSF 10 KIMSF 12 KIMSF 13 KIMSF 14 KIMSF 15 KIMSF 16 KIMSF 17 KIMSF 18 KIMSF 19 SKI 7 SKI 10 SKI 12 SKI 13 SKI 15 SKI 21 SKI 25 SKI 27 SKI 29 SKI 31 SKI 32 Zmiany istniejących zobowiązań z tytułu wycofania z eksploatacji, rekultywacji i zobowiązań o podobnym charakterze Udziały członkowskie w spółdzielniach i podobne instrumenty Ustalenie, czy umowa zawiera leasing Prawa do udziałów wynikające z uczestnictwa w funduszach likwidacyjnych, rekultywacyjnych oraz funduszach na naprawę środowiska Zobowiązania wynikające z uczestnictwa w specyficznym rynku – zużyty sprzęt elektryczny i elektroniczny Zastosowanie metody przekształcenia w ramach MSR 29 Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji Ponowna ocena wbudowanych instrumentów pochodnych Śródroczna sprawozdawczość finansowa a utrata wartości Umowy na usługi koncesjonowane Programy lojalnościowe MSR 19 – limit wyceny aktywów z tytułu programów określonych świadczeń, minimalne wymogi finansowania oraz ich wzajemne zależności Umowy dotyczące budowy nieruchomości Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą Przekazanie aktywów niepieniężnych właścicielom Przekazanie aktywów przez klientów Regulowanie zobowiązań finansowych przy pomocy instrumentów kapitałowych Wprowadzenie waluty Euro Pomoc rządowa - brak konkretnego powiązania z działalnością operacyjną Konsolidacja – jednostki specjalnego przeznaczenia Jednostki współkontrolowane – niepieniężny wkład wspólników Leasing operacyjny – specjalne oferty promocyjne Podatek dochodowy – realizacja wartości przeszacowywanych aktywów, które nie podlegają amortyzacji Podatek dochodowy - zmiana statusu podatkowego jednostki lub jej udziałowców Ocena istoty transakcji wykorzystujących prawną formę leasingu Umowy na usługi koncesjonowane – ujawnianie informacji Przychody – transakcje barterowe dotyczące usług reklamowych Aktywa niematerialne – koszt witryny internetowej Zastosowanie tego standardu lub interpretacji zostało odzwierciedlone w zasadach (polityce) rachunkowości i/lub w odniesieniu do poszczególnych transakcji wraz z odpowiednimi ujawnieniami. Użytkownicy niniejszej publikacji powinni upewnić się, że w okresie od 31 marca 2012 roku do dnia zatwierdzenia ich sprawozdania nie zaszły żadne zmiany w zakresie wymogów określonych w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej. 6 Good Group (International) S.A. Zmiany w edycji 2012 śródrocznego sprawozdania finansowego Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Good Group (International) S.A. zawiera zmiany w porównaniu z wersją z 2011 roku, wynikające z nowych standardów i interpretacji, które weszły w życie. W niniejszym sprawozdaniu zostało zilustrowane pierwotne zastosowanie następujących standardów i interpretacji, których wprowadzenie skutkowało zmianami zasad rachunkowości i zakresu dokonywanych ujawnień. Opublikowane standardy i interpretacje, które wchodzą w życie dopiero po 1 stycznia 2012 roku nie zostały uwzględnione w niniejszym przykładowym sprawozdaniu finansowym. Zmiany do MSSF Następujące zmiany obowiązują od 1 stycznia 2012 roku: •• Zmiany do MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji - przekazanie aktywów finansowych •• Zmiany do MSSF 1 Znacząca hiperinflacja i usunięcie stałych dat dla stosujących MSSF po raz pierwszy •• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Realizacja podatkowa aktywów Żadna z tych zmian nie miała wpływu na sytuację finansową i wyniki działalności Grupy. Opis zmian został zaprezentowany w Nocie 2 niniejszego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego, w której to Grupa zaprezentowała sposób zastosowania powyższych zmian. Analiza finansowa sporządzona przez kierownictwo Wiele spółek dołącza do swojego sprawozdania finansowego analizę finansową sporządzoną przez kierownictwo, która nie stanowi części tego sprawozdania. MSSF nie wymaga prezentowania takich informacji, chociaż MSR 1.13 podaje krótkie wytyczne, co w takiej analizie mogłoby zostać przedstawione. W grudniu 2010 roku RMSR opublikowała Stanowisko z zakresu stosowanych praktyk (IFRS Practice Statement) zatytułowane Komentarz zarządu, w którym zawarła propozycję niewiążącego, ogólnego schematu prezentacji raportu, będącego załącznikiem do sprawozdania finansowego, przygotowanego zgodnie z MSSF. To Stanowisko nie stanowi standardu, w związku z czym jednostka nie ma obowiązku jego zastosowania. Zakres analizy finansowej sporządzonej przez kierownictwo zależy zazwyczaj od lokalnych uregulowań rynku lub specyfiki określonego systemu prawnego. Ze względu na to do sprawozdania Good Group (International) S.A. nie dołączono takiej analizy. Good Group (International) S.A. 7 Good Group (International) S.A. Niebadane śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku 8 Good Group (International) S.A. Raport z przeglądu śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego dla akcjonariuszy Good Group (International) S.A. Wstęp Przeprowadziliśmy przegląd załączonego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Good Group (International) S.A. oraz spółek zależnych (razem „Grupa”) sporządzonego na dzień 30 czerwca 2012 roku, składającego się ze śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2012 roku oraz związanego z nim śródrocznego skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz śródrocznych skonsolidowanych sprawozdań z całkowitych dochodów, ze zmian w kapitale własnym oraz z przepływów pieniężnych za okres sześciu miesięcy zakończony tą datą, a także not objaśniających. Za sporządzenie i prezentację tego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa (MSR 34) odpowiada kierownictwo Spółki. Naszym zadaniem było dokonanie przeglądu śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego i wydanie na tej podstawie raportu z przeglądu. Zakres przeglądu Przegląd przeprowadziliśmy stosownie do Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410, Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzany przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki. Przegląd śródrocznych informacji finansowych ogranicza się głównie do rozmów z pracownikami jednostki odpowiedzialnymi za finanse i księgowość oraz do zastosowania procedur analitycznych i innych procedur przeglądu. Zakres stosowanych procedur w odniesieniu do przeglądu jest zasadniczo mniejszy niż w przypadku badania przeprowadzanego zgodnego z Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej. W rezultacie przegląd nie pozwala uzyskać wystarczającej pewności, że wszystkie istotne kwestie, które zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione, w związku, z czym nie wydajemy opinii z badania. Wnioski Na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu stwierdzamy, że nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby nam sądzić, że załączone śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z MSR 34. Chartered Accountants & Co. 11 sierpnia 2012 roku 17 Euroville High Street Euroville Komentarz Raport z przeglądu śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego został przygotowany zgodnie z Międzynarodowym Standardem Usług Przeglądu 2410, Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzany przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki. W przypadku raportowania zgodnie z innymi standardami lub w oparciu o inne wymogi ustawowe, raport z przeglądu może zostać odpowiednio dostosowany w celu spełnienia wymogów tych standardów lub przepisów. Good Group (International) S.A. 9 Śródroczny skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku Noty Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży towarów i produktów Przychody ze sprzedaży usług Przychody z tytułu wykorzystania GoodPoints Przychody z najmu Przychody ze sprzedaży Koszt własny sprzedaży 5 Zysk brutto ze sprzedaży Pozostałe przychody Koszty sprzedaży i dystrybucji Koszty ogólnego zarządu Pozostałe koszty 14 10, 11 Zysk z działalności operacyjnej Przychody finansowe 2012 niebadane tys. EUR 2011 tys. EUR 78 460 8 093 562 715 87 830 (67 216) 26 149 20 614 617 (9 254) (11 843) (1 497) 1 728 (7 228) (10 043) (91) 4 172 4 980 204 166 MSR 1.82(a) (487) MSR 1.82(b), MSSF 7.20 (1 718) Udział w zysku jednostki stowarzyszonej Zysk brutto z działalności kontynuowanej 43 2 701 35 4 694 (826) 1 875 (1 592) 3 102 Obciążenie z tytułu podatku dochodowego Zysk netto z działalności kontynuowanej 7 MSR 1.51(d)(e) 95 780 8 578 688 715 105 761 (79 612) Koszty finansowe 5 MSR 1.10(b), MSR 1.51(b)(c) MSR 34.10 MSR 18.35(b)(i) MSR 18.35(b)(ii) MSR 18.35(b)(ii) MSR 18.35(b Xii) MSR 1.82(a) MSR 1.103 MSR 1.85, MSR 1.103 MSR 1.103 MSR 1.103 MSR 1.103 MSR 1.103 MSR 1.85, MSR 1.UW55-56 MSR 1.82(c), MSR 28.38 MSR 1.85 MSR 1.82(d), MSR 12.77A MSR 1.85 Działalność zaniechana Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej 8 Zysk netto za okres 573 2 448 (18) MSR 1.82(e), MSSF 5.33(a) 3 084 Przypadający: MSR 1.82(f) Akcjonariuszom jednostki dominującej Akcjonariuszom niekontrolującym 2 401 3 023 MSR 1.83(a)(ii) 47 61 MSR 1.83(a)(i), MSR 27.27 2 448 3 084 MSR 33.66, MSR 34.11 Zysk na jedną akcję: •• Podstawowy z zysku za okres przypadającego zwykłym akcjonariuszom spółki dominującej •• Rozwodniony z zysku za okres przypadającego zwykłym akcjonariuszom spółki dominującej 0,110 EUR 0,152 EUR 0,106 EUR 0,146 EUR 0,084 EUR 0,152 EUR 0,082 EUR 0,147 EUR Zysk na jedną akcję z działalności kontynuowanej: •• Podstawowy z zysku za okres z działalności kontynuowanej przypadającego zwykłym akcjonariuszom spółki dominującej •• Rozwodniony z zysku za okres z działalności kontynuowanej przypadającego zwykłym akcjonariuszom spółki dominującej Komentarz MSR 1.99 wymaga, aby koszty prezentować albo w układzie rodzajowym, albo kalkulacyjnym w zależności od tego, który układ jest bardziej wiarygodny i dostarcza więcej przydatnych informacji. Podobnie jak w rocznym sprawozdaniu finansowym, Grupa zaprezentowała koszty w układzie kalkulacyjnym. W Załączniku 1 został przedstawiony rachunek zysków i strat z kosztami w układzie rodzajowym. MSR 33.68 wymaga zaprezentowania podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję dla działalności zaniechanej albo w Notach, albo w rachunku zysków i strat. Grupa przedstawiła tę informację wraz z pozostałymi ujawnieniami dotyczącymi działalności zaniechanej w Nocie 8 Działalność zaniechana(zgodnie z MSSF 5). Informacja na temat działalności kontynuowanej została zaprezentowana w rachunku zysków i strat. 10 Good Group (International) S.A. Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku Noty 2012 niebadane tys. EUR 2 448 Zysk netto za okres 2011 tys. EUR 3 084 MSR 1.101(b) MSR 1.51 (b)(c) MSR 1.81(b) MSR 1.51(d)(e) MSR 1.82(f) Zysk netto z tytułu zabezpieczenia inwestycji netto Wpływ podatku dochodowego 274 (82) 192 129 (39) 90 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (205) (96) (340) 102 (238) 40 (12) 28 MSR 1.90 (172) 52 (120) 57 (17) 40 MSR 1.90 (27) 8 (19) 160 (48) 112 Przeszacowanie gruntów i budynków − 846 Wpływ podatku dochodowego − (254) − 592 Zysk/(strata) netto z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych Wpływ podatku dochodowego 9 Zysk/(strata) netto z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Wpływ podatku dochodowego 9 Zyski i straty aktuarialne z tytułu programów określonych świadczeń Wpływ podatku dochodowego (390) Inne całkowite dochody netto za okres Całkowity dochód netto za okres 766 MSR 1.90 MSR 19.93B MSR 1.90 MSR 1.90 MSR 1.85 2 058 3 850 MSR 1.82 (i) 2 011 3 789 MSR 1.83(b)(ii) 47 61 MSR 1.83(b)(i) MSR 27.27 2 058 3 850 Przypadający: •• Akcjonariuszom jednostki dominującej •• Akcjonariuszom niekontrolującym Komentarz Paragrafy 8, 8A oraz 10 MSR 34 wymagają, aby w śródrocznym sprawozdaniu finansowym skrócone sprawozdanie z całkowitych dochodów było zaprezentowane w takim samym formacie i zawierało takie same nagłówki i sumy częściowe, co poprzednie roczne sprawozdanie finansowe. Zgodnie ze swoim rocznym sprawozdaniem finansowym, Grupa prezentuje sprawozdanie z całkowitych dochodów w formie dwóch sprawozdań. Jednak MSR 34 nie precyzuje, czy informacje wymagane przez MSR 1, które mogą być prezentowane albo w sprawozdaniu z całkowitych dochodów albo w notach, powinny być ujawnione również w śródrocznym sprawozdaniu finansowym. Jako że Grupa prezentuje w rocznym sprawozdaniu finansowym składniki całkowitych dochodów w wartości netto, ten sam sposób prezentacji dotyczy śródrocznego sprawozdania finansowego. W związku z tym w Nocie 9 Grupa przedstawiła dodatkowe informacje na temat kwot korekt wynikających z przeklasyfikowania oraz zysków i strat bieżącego okresu. Alternatywnie poszczególne składniki całkowitych dochodów mogłyby być przedstawione w ramach samego sprawozdania z całkowitych dochodów, jeżeli taki sposób prezentacji został wybrany w poprzednim rocznym sprawozdaniu finansowym. Wpływ podatku dochodowego dotyczącego każdego ze składników został zaprezentowany w ramach sprawozdania z całkowitych dochodów zgodnie z prezentacją w rocznym sprawozdaniu finansowym. Alternatywnie informacja ta mogłaby zostać przedstawiona w sposób zagregowany, wraz z ujawnieniem efektu podatkowego dla każdego ze składników w informacji dodatkowej do rocznego i śródrocznego sprawozdania finansowego Grupy. Good Group (International) S.A. 11 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2012 roku Noty Aktywa Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Nieruchomości inwestycyjne Aktywa niematerialne Inwestycja w jednostce stowarzyszonej Pozostałe aktywa finansowe 30 czerwca 2012 roku niebadane tys. EUR 31 grudnia 2011 roku zbadane tys. EUR 41 001 8 893 4 990 807 5 596 657 61 944 34 411 8 893 6 019 764 6 425 383 56 895 25 496 29 792 208 421 16 229 72 146 − 72 146 134 090 24 875 27 672 244 551 17 112 70 454 13 554 84 008 140 903 MSR 1.60, MSR 1.66 10 12 Podatek odroczony Aktywa obrotowe Zapasy Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Rozliczenia międzyokresowe Pozostałe aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 12 8 Suma aktywów Pasywa Kapitał własny Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Pozostałe składniki kapitału własnego Element kapitałowy grupy do zbycia sklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem Zobowiązania długoterminowe Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki Pozostałe zobowiązania finansowe Rezerwy Dotacje rządowe Przychody przyszłych okresów Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Pozostałe zobowiązania 21 888 4 780 (508) 1 036 36 847 (839) Rezerwy MSR 1.54(c) MSR 1.54(e), MSR 28.38 MSR 1.54(d), MSSF 7.8 MSR 1.54(o), MSR 1.56 21 888 4 780 (508) 833 35 512 (474) − 46 63 204 2 445 65 649 62 077 2 410 64 487 21 259 806 1 551 2 852 190 2 533 274 4 099 33 504 20 856 806 1 950 3 300 196 2 622 263 3 060 33 053 25 510 2 381 2 234 80 200 3 789 683 34 877 19 556 2 460 3 040 149 220 3 963 850 30 238 MSR 1.54(g) MSR 1.54(h), MSSF 7.8(c) MSR 1.55 MSR 1.54(d), MSSF 7.8 MSR 1.54(i) MSR 1.54(j), MSSF 5.38 MSR 1.54(r) MSR 1.54(r), MSR 1.78(e) MSR 1.54(r), MSR 1.78(e) MSR 1.54(r), MSR 1.78(e) MSR 1.54(r), MSR 1.78(e) MSR 1.54(r), MSR 1.78(e) MSR 1.54(r), MSR 1.78(e) MSR 1.54(p) MSR 1.54(q), MSR 27.27 MSR 1.54(m) MSR 1.54(m), MSSF 7.8 MSR 1.54(l), MSR 1.78(d) MSR 20.24 MSR 1.55 MSR 1.55, MSR 1.78(d) MSR 1.55 MSR 1.54(o), MSR 1.56 MSR 1.60, MSR 1.69 12 12 14 Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży MSR 1.54(b) MSR 1.60, MSR 1.69 12 12 14 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki Pozostałe zobowiązania finansowe Dotacje rządowe Przychody przyszłych okresów Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego MSR 1.54(a) MSR 1.60, MSR 1.66 11 13 Aktywa grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży 8 34 877 68 618 134 090 Suma zobowiązań Suma pasywów 13 125 43 363 76 416 140 903 Komentarz Zgodnie ze swoim rocznym sprawozdaniem finansowym, Grupa zaprezentowała pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na obrotowe (krótkoterminowe) i trwałe (długoterminowe). MSR 1 wymaga, aby prezentować pozycje wg kryterium płynności, jeśli taka prezentacja jest wiarygodna i bardziej przydatna. 12 MSR 1.51(d) (e) Good Group (International) S.A. MSR 1.54(m) MSR 1.54(m), MSSF 7.8(f) MSR 1.54(m), MSSF 7.8(e) MSR 1.55, MSR 20.24 MSR 1.55 MSR 1.54(n) MSR 1.54(l) MSR 1.54(p), MSSF 5.38 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku MSR 1.10(c) MSR 1.51(b)(c) MSR 34.10 MSR 1.106(d) Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej tys. EUR Na dzień 1 stycznia 2012 roku 21 888 4 780 Zysk za okres — — Inne całkowite dochody — — Całkowity dochód za okres — Akcje własne Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał rezerwowy z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR (508) 833 35 512 — — 2 401 — — — — — 2 382 (19) (405) — Kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów Działalność zaniechana Razem Udziały niekontrolujące tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR (86) — (495) Kapitał własny ogółem tys. EUR MSR 1.106(d) 512 46 62 077 2 410 64 487 2 401 47 2 448 MSR 106(d)(i) — (390) MSR 106(d)(ii) — — — (238) (120) (13) — — (238) (120) (13) — — 2 011 47 2 058 (390) Przeniesienie amortyzacji gruntów i budynków Działalność zaniechana (Nota 8 i 9) — — — — 40 — — — (40) — — — — MSR 1.96 — — — — — — 46 — — (46) — — — MSSF 5.38 Transakcje płatności w formie akcji (Nota 15) — — — — — — — — — — 203 — 203 MSR 1.106(d)(iii) MSSF 2.50 Dywidendy (Nota 19) — — — — — — — — — — (1 087) MSR 1.107 MSR 1.106(d)(iii) Wypłata dywidendy przez jednostki zależne — — — — — — — — — — — (12) (12) MSR 1.106(d)(iii) 21 888 4 780 1 036 36 847 472 — 63 204 2 445 64 487 Na dzień 30 czerwca 2012 roku (niebadane) 13 (508) (1 087) (643) (160) Good Group (International) S.A. (508) (1 087) Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym MSR 1.10(c) MSR 1.51(b)(c) MSR 34.10 MSR 1.106(d) za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2011 roku Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Na dzień 1 stycznia 2011 roku Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej tys. EUR tys. EUR Akcje własne Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał rezerwowy z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR 29 433 Działalność zaniechana tys. EUR tys. EUR tys. EUR tys. EUR 2 (444) Razem Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem tys. EUR tys. EUR tys. EUR Zysk za okres — — — — 3 023 — — Inne całkowite dochody — — — — 112 28 40 (6) Całkowity dochód za okres — — — — 3 135 28 40 (6) 592 2 500 4 703 — — 40 — — — (40) Koszty transakcyjne — (32) — — — — — — — — (32) — Działalność zaniechana (Nota 8) — — — — — — 10 — — (10) — — Transakcje płatności w formie akcji (Nota 15) — — — 150 — — — — — — Dywidendy (Nota 19) — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — 1 547 1 547 21 888 4 751 (654) 676 31 526 135 52 58 466 2 328 60 794 (1 082) 107 Kapitał rezerwowy z przeszacowania aktywów 80 Wypłata dywidendy przez jednostki zależne Zwiększenie udziałów niekontrolujących w wyniku połączenia jednostek Na dzień 30 czerwca 2011 roku (niebadane) 526 Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej 19 388 Emisja akcji (654) MSR 1.106(d) Kapitał rezerwowy z wyceny instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży — (450) — — — — 3 023 592 — 766 — 766 — 3 789 61 3 850 — 7 203 — 552 (10) 48 438 150 (1 082) 740 61 — — (20) Komentarz Dla transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych MSSF 2.7 wymaga ujęcia zwiększenia kapitału w momencie, gdy jednostka otrzymuje dobra lub usługi. Standard nie precyzuje jednak, w której pozycji w kapitale powinno to być ujęte. Grupa zdecydowała się zaprezentować efekt takich transakcji w pozostałych kapitałach rezerwowych. MSR 32.35 wymaga, aby koszty transakcji związane z operacjami na kapitale własnym rozliczane były jako zmniejszenia kapitału własnego, nie precyzuje jednak, w której pozycji w kapitale powinno to być ujęte. Grupa zdecydowała się rozpoznawać te koszty jako pomniejszenie nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej. MSSF 5.38 wymaga, aby pozycje ujmowane w ramach innych całkowitych dochodów, a dotyczące działalności zaniechanej, były prezentowane oddzielnie. Grupa prezentuje ten efekt w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym powyżej. Niemniej jednak, prezentacja tych elementów w ramach działalności zaniechanej, nie zmienia ich natury jako składników kapitałów. Przeniesienie do zysku lub straty nastąpiło 28 lutego 2012 roku w momencie dokonania sprzedaży. 14 Good Group (International) S.A. MSR 1.51(d)(e) 49 178 3 084 MSR 1.106(d)(i) MSR 1.106(d)(ii) MSR 1.106(a) 7 203 MSR 1.106(d)(iii) (32) MSR 32.39 — MSR 1.106 (d)(ii) 150 MSR 1.106(d)(iii) MSSF 2.50 (1 082) MSR 1.106(d)(iii) (20) MSR 1.106(d)(iii) MSR 1.106(d)(iii) Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku MSR 1.51(b)(c) MSR 1.10(d) MSR 34.10 okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 2011 niebadane Noty Działalność operacyjna Zysk brutto z działalności kontynuowanej tys. EUR tys. EUR MSR 1.51(d)(e) MSR 7.10, MSR 7.18(b) 8 Zysk/(strata) brutto z działalności zaniechanej Zysk brutto Uzgodnienie zysku brutto z przepływami środków pieniężnych netto (pozycje niepieniężne): Amortyzacja i odpisy rzeczowych aktywów trwałych Amortyzacja i odpisy aktywów niematerialnych Zmiana wartości godziwej zapłaty warunkowej Koszty z tytułu transakcji płatności w formie akcji Zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych Zyski ze zbycia działalności zaniechanej Rozwiązanie rezerwy restrukturyzacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe Pozostałe straty Udział w zysku jednostki stowarzyszonej Zmiany stanu rezerw, rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych oraz dotacji rządowych Zmiany pozycji kapitału obrotowego: Zwiększenie stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu zapasów Zwiększenie stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań Rozliczenie zapłaty warunkowej dotyczącej połączenia jednostek Pożyczka dla jednostki stowarzyszonej Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej Działalność finansowa Wpływy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek Spłata zaciągniętych kredytów i pożyczek Koszty transakcyjne emisji akcji Zapłacone odsetki Dywidendy wypłacone akcjonariuszom jednostki dominującej Dywidendy wypłacone akcjonariuszom niekontrolującym Środki pieniężne netto z działalności finansowej Zwiększenie/ zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Różnice kursowe netto Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 1 stycznia Środki pieniężne netto i ich ekwiwalenty na 30 czerwca 4 694 (30) 4 664 1 820 1 614 53 203 (53) (817) (266) (204) 1 718 700 (43) − 1 905 70 − 150 (5) − (166) 487 567 (35) (1 187) (356) MSR 7.20(b) 12 15 10 8 14 11 MSR 7.20(c) MSR 7.20(c) MSR 7.20(a) (321) (360) 12 Otrzymane odsetki Podatek dochodowy zapłacony Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej Działalność inwestycyjna Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych Nabycie rzeczowych aktywów trwałych Nabycie jednostki zależnej, po potrąceniu przejętych środków pieniężnych Rozliczenie zapłaty warunkowej dotyczącej połączenia jednostek Sprzedaż jednostki zależnej, po potrąceniu zbytych środków pieniężnych Wpływy z tytułu obligacji Płatności pieniężne z tytułu walutowych kontraktów forward 2 701 822 3 523 (2 147) 987 4 708 11 088 (411) 1 473 7 594 − 250 (865) 10 062 319 (1 243) 6 670 301 (4 087) (5 929) (714) (43) 1 100 1 061 (50) (10 483) 1 415 (1 320) (370) — — − − — (275) 1 270 (1 253) — (596) (1 087) (12) (1 678) (2 099) (12) 17 440 15 329 2 271 (108) (32) (424) (1 082) (20) 605 7 000 (17) 12 266 19 249 MSR 7.12 MSR 7.31 MSR 7.35 MSR 7.10, MSR 7.21 10 10 4 12 8 12 MSR 7.16(b) MSR 7.16(a) MSR 7.39 MSR 7.16 MSR 7.39 MSR 7.16 (f) MSR 7.16 (g) MSR 7.16(e) MSR 7.10, MSR 7.21 12 12 19 13 Good Group (International) S.A. MSR 7.17(c) MSR 7.17(d) MSR 7.17(a) MSR 7.31 MSR 7.31.34 MSR 7.31.34 MSR 7.28 MSR 7.45 15 Komentarz Zgodnie z MSR 7.18 jednostki mogą sporządzać sprawozdanie z przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej metodą bezpośrednią lub pośrednią. Grupa zastosowała metodę pośrednią. W Załączniku 2 zostało zaprezentowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych przygotowane metodą bezpośrednią. Grupa uzgodniła do przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej zysk brutto. Można również zgodnie z MSR 7 dokonać takiego uzgodnienia wykorzystując zysk netto. W kwietniu 2009 roku RMSR opublikowała zmianę do MSR 7 która wyjaśnia, że do działalności inwestycyjnej mogą zostać zaklasyfikowane jedynie te wydatki, które skutkują rozpoznaniem składnika aktywów. MSR 7 wskazuje, że rozliczenie zapłaty warunkowej w kwocie przewyższającej kwotę określoną na dzień nabycia nie może być klasyfikowane jako przepływ z działalności inwestycyjnej, gdyż kwota tej nadwyżki nie powodowała zwiększenia wartości rozpoznanego aktywa. Dlatego też Grupa rozdzieliła rozliczenie zapłaty warunkowej w następujący sposób: płatność w wysokości wartości godziwej na dzień nabycia jest klasyfikowana jako przepływ z działalności inwestycyjnej, natomiast wszelkie płatności powyżej tej kwoty są klasyfikowane jako przepływy z działalności operacyjnej. MSR 7 dopuszcza zaliczenie odsetek zapłaconych do działalności operacyjnej lub finansowej, a otrzymanych do działalności operacyjnej lub inwestycyjnej w zależności od tego, która prezentacja jest najbardziej odpowiednia dla jednostki. Odsetki zapłacone są wykazywane w działalności finansowej, ponieważ w ocenie Grupy są one bezpośrednio powiązane z kosztami pozyskania finansowania. Otrzymane odsetki i dywidendy są klasyfikowane przez Grupę jako przepływy z działalności operacyjnej. 16 Good Group (International) S.A. Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 1. Informacje ogólne MSR 1.138(a) Uchwałą Zarządu z dnia 11 sierpnia 2012 roku śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Good Group (International) S.A. („Spółka”) za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku zostało zatwierdzone do publikacji. MSR 10.17 MSR 1.138(b) Good Group (International) S.A. jest spółką akcyjną założoną w Eurolandzie i z siedzibą w Eurolandzie, której akcje znajdują się w publicznym obrocie. Zakres podstawowej działalności Spółki i jej jednostek zależnych („Grupa”) został opisany w Nocie 5. MSR 1.138(b) MSR 1.138(c) MSR 1.138(b) 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady (polityka) rachunkowości Podstawa sporządzenia MSR 34.19 Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku zostało sporządzone zgodnie z MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2011 roku. Nowe i zmienione standardy i interpretacje zastosowane przez Grupę MSR 34.16A(a) Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2011 roku, z wyjątkiem zastosowania wymienionych poniżej zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2012 roku lub później. • MSR 12 Podatek dochodowy: Realizacja podatkowa aktywów (Zmiana) Zmiana MSR 12 zawiera możliwe do odrzucenia założenie, że wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnej wycenianej zgodnie z modelem wartości godziwej na mocy MSR 40 zostanie odzyskana w drodze jej sprzedaży, co oznacza, że wycena podatku odroczonego powinna odzwierciedlać podatkowe konsekwencje sprzedaży. Założenie to może być odrzucone, jeżeli nieruchomość inwestycyjna podlega amortyzacji i jest utrzymywana w ramach modelu biznesowego, którego celem jest spożytkowanie zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych wynikających z nieruchomości inwestycyjnej w dłuższym przedziale czasu a nie w drodze jej sprzedaży. Zgodnie z MSR 12 wycena podatku odroczonego powstająca w związku z nie podlegającym amortyzacji składnikiem aktywów wycenianym zgodnie z modelem wartości przeszacowanej na mocy MSR 16 powinna odzwierciedlać skutki podatkowe odzyskania wartości bilansowej nie podlegającego amortyzacji składnika aktywów w drodze jego sprzedaży. Zmiany do MSR 12 mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2012 roku lub później. Grupa posiada zarówno nieruchomości inwestycyjne wycenianie w wartości godziwej, jak i aktywa wyceniane zgodnie z modelem wartości przeszacowanej na mocy MSR 16. System prawny, w którym Grupa prowadzi działalność nie przewiduje opodatkowania różnymi stawkami kwoty uzyskanej ze sprzedaży składnika aktywów oraz podlegającej opodatkowaniu wartości wynikającej z użytkowania składnika aktywów. W momencie zastosowania zmiana nie będzie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Good Group (International) S.A. 17 Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady (polityka) rachunkowości kontynuacja Zmiany do poniższych standardów wynikające ze zmian MSSF nie miały wpływu na zasady (politykę) rachunkowości, sytuację finansową ani wyniki działalności Grupy: • MSSF 7 – Instrumenty finansowe: Ujawnienia - przekazanie aktywów finansowych (Zmiana) RMSR opublikowała zmianę do MSSF 7, która zwiększa zakres ujawnień w odniesieniu do przekazanych aktywów finansowych (zgodnie z definicją zawartą w MSR 39). Dla przekazanych aktywów finansowych, których ujmowania nie zaprzestano w całości jednostka ujawnia informacje umożliwiające użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć związek między przekazywanymi aktywami finansowymi, których ujmowania nie zaprzestano w całości i powiązanymi z nimi zobowiązaniami. W przypadku gdy jednostka zaprzestaje ujmować przekazane aktywa finansowe w całości, ale utrzymuje w nich zaangażowanie, dla każdego rodzaju utrzymywanego zaangażowania jednostka ujawnia informacje umożliwiające użytkownikom sprawozdań finansowych ocenić charakter utrzymywanego zaangażowania jednostki i ryzyka związane z zaangażowaniem jednostki w aktywa finansowe, których ujmowania zaprzestano. Zmiany do MSSF 7 mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2011 lub później i nie zawierają wymogu stosowania do danych porównawczych. • MSSF 1 – Znacząca hiperinflacja i usunięcie stałych dat dla stosujących MSSF po raz pierwszy (Zmiana) Jeżeli dzień przejścia jednostki na MSSF przypada w dniu lub po dniu normalizacji waluty funkcjonalnej, jednostka może zdecydować się na wycenę wszystkich aktywów i zobowiązań będących w jej posiadaniu przed dniem normalizacji waluty funkcjonalnej w wartości godziwej ustalonej na dzień przejścia na MSSF. Jednostka może wykorzystać tak ustaloną wartość godziwą jako zakładany koszt tych aktywów i zobowiązań w sporządzonym zgodnie z MSSF sprawozdaniu otwarcia z sytuacji finansowej. Zwolnienie może być stosowane tylko do aktywów i zobowiązań, które podlegały wpływowi znaczącej hiperinflacji. Zmiana ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 lipca 2011 lub później. Dopuszcza się wcześniejsze stosowanie. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego innego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, ale nie weszła dotychczas w życie. Komentarz Nowe standardy i interpretacje mają zastosowanie dla pierwszego śródrocznego sprawozdania finansowego publikowanego po dacie ich wejścia w życie (lub dacie ich wcześniejszego zastosowania). 3. Sezonowość działalności Segment części elektronicznych jest dostawcą sprzętu elektronicznego dla sektora obrony, lotnictwa, przemysłu elektrotechnicznego związanego z zapewnianiem bezpieczeństwa oraz dostawcą sprzętu elektronicznego domowego użytku. Oferuje wyroby i usługi w dziedzinie elektroniki, systemów zabezpieczających oraz urządzeń termoelektrycznych. Ze względu na sezonowość działalności tego segmentu, wyższe przychody i zyski operacyjne są zazwyczaj osiągane w drugiej połowie roku. Wyższe przychody ze sprzedaży w okresie czerwiec - sierpień należy głównie przypisać zwiększonemu zapotrzebowaniu na elektroniczne urządzenia lotnicze w szczytowym okresie wakacyjnym, jak również w grudniu, w związku ze wzrostem popytu na urządzenia elektroniczne ze strony klientów indywidualnych. Informacja ta ma umożliwić prawidłowe postrzeganie wyników, przy czym Zarząd stwierdził, że nie występuje „wyraźna sezonowość” zgodnie MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa. Komentarz Działalność prowadzona przez Grupę ma charakter sezonowy, niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera informacje wymagające ujawnienia zgodnie z MSR 34.16A(b). Z uwagi jednak na fakt, że charakter prowadzonej przez Grupę działalności nie jest uważany za wyraźnie sezonowy, Grupa nie ujawniła dodatkowo w niniejszym sprawozdaniu finansowym informacji finansowych za okres 12 miesięcy kończący się w dniu przypadającym na koniec śródrocznego okresu sprawozdawczego, o czym mowa w MSR 34.21. 18 Good Group (International) S.A. MSR 34.16A(b Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 4. Połączenia jednostek MSR 34.16A(i) Nabycie Elektra S.A. W dniu 1 czerwca 2012 roku Grupa nabyła 100% udziałów z prawem głosu w nienotowanej na giełdzie spółce Elektra S.A.(Electra), mającej siedzibę w Eurolandzie i specjalizującej się w produkcji sprzętu elektronicznego. Grupa nabyła spółkę Electra S.A. w celu poszerzenia zakresu oferowanego asortymentu produktów oraz powiększenia bazy klientów Grupy. Przejęcie zostało rozliczone przy użyciu metody nabycia. Szacunek wartości godziwej patentów i licencji na dzień nabycia ma charakter tymczasowy i może ulec zmianie w wyniku uzyskania dodatkowych wyjaśnień prawnych w zakresie ich rejestracji. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera wyniki działalności spółki Elektra S.A. za okres jednego miesiąca od daty nabycia. MSSF 3.59 MSSF 3.B64(a) MSSF 3.B64(b) MSSF 3.B64(c) MSSF 3.B64(d) MSSF 3.B67(a) Tymczasowa wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki Elektra S.A. na dzień nabycia kształtowała się następująco: Wartość godziwa na dzień nabycia MSSF 3.B64(i) MSR 7.40(d) niebadane tys. EUR Aktywa Rzeczowe aktywa trwałe Środki pieniężne Należności z tytułu dostaw i usług Zapasy Aktywa z tytułu podatku odroczonego Patenty i licencje 4 571 642 1 763 961 175 375 8 487 Zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Rezerwa z tytułu podatku odroczonego (1 246) (880) (2 126) Możliwe do zidentyfikowania aktywa netto w wartości godziwej Wartość firmy na dzień nabycia Przekazana płatność z tytułu nabycia 6 361 210 6 571 Analiza przepływów pieniężnych wynikających z połączenia jednostek: Niebadane tys. EUR Środki pieniężne netto przejęte wraz z jednostką zależną (ujęte jako przepływy z działalności inwestycyjnej) Środki pieniężne zapłacone (6 571) Wypływ środków pieniężnych netto (5 929) 642 MSR 7.40(c) MSR 7.40(b) Wartość godziwa należności z tytułu dostaw i usług wynosi 1 763 000 EUR. Wartość brutto należności z tytułu dostaw i usług wynosi 1 775 000 EUR. Żadna pozycja należności z tytułu dostaw i usług nie uległa utracie wartości, przewiduje się, że możliwe będzie odzyskanie pełnej kwoty wynikającej z umów. MSSF 3.B64(h) W okresie od daty przejęcia udział spółki Elektra S.A. w przychodach i zysku przed opodatkowaniem Grupy wyniósł odpowiednio 1 151 500 EUR oraz 242 000 EUR. Gdyby połączenie miało miejsce na początku roku, zysk z działalności kontynuowanej Grupy byłby na poziomie 3 181 000 EUR, a przychody z działalności kontynuowanej wyniosłyby 110 073 000 EUR. MSSF 3.B64(q)(i) MSSF 3.B64(q)(ii) MSSF 3.B64(e) MSSF 3.B64(k) Rozpoznana wartość firmy wynika z efektu synergii i korzyści oczekiwanych z połączenia aktywów oraz obszarów działalności spółki Elektra S.A. z działalnością Grupy. Nie przewiduje się, aby jakakolwiek część ujętej wartości firmy podlegała odliczeniu dla celów podatkowych. Koszty transakcyjne w wysokości 90 000 EUR zostały ujęte jako koszty ogólnego zarządu w rachunku zysków i strat oraz jako element przepływów z działalności operacyjnej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. MSSF 3.B64(m) Dodatkowe informacje na temat nabycia w poprzednim okresie W dniu 1 maja 2011 roku Grupa nabyła 80% udziałów z prawem głosu w nienotowanej na giełdzie spółce Extinguishers S.A., mającej siedzibę w Eurolandzie i specjalizującej się w produkcji tkanin ognioodpornych. Kwota płatności zawierała element zapłaty warunkowej. W nocie 12 zaprezentowano korektę do odpowiedniej pozycji zobowiązań dokonaną z tego tytułu w bieżącym okresie. Good Group (International) S.A. 19 Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 5. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych Segmenty operacyjne MSR 34.16A(g) W poniższych tabelach przedstawione zostały przychody i zyski poszczególnych segmentów operacyjnych Grupy za okres sześciu miesięcy zakończony odpowiednio dnia 30 czerwca 2012 i 2011 roku. okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 (niebadane) Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych Sprzedaż między segmentami Razem przychody Wyniki Zysk segmentu Sprzęt przeciwpożarowy tys. EUR Części elektroniczne tys. EUR Nieruchomości inwestycyjne tys. EUR Segmenty ogółem tys. EUR 69 496 1 484 70 980 35 550 4 249 39 799 715 — 715 105 761 5 733 111 494 — (5 733) (5 733) 105 761 — 105 761 2 575 2 989 164 5,728 (3 027) 2 701 Korekty i wyłączenia tys. EUR Razem tys. EUR MSR 34.16A (g)(i) MSR 34.16A (g)(ii) MSR 34.16A (g)(iii) Przychody pomiędzy segmentami w wysokości 5 733 000 EUR zostały wyeliminowane przy konsolidacji. okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2011 Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych Sprzedaż między segmentami Razem przychody Sprzęt przeciwpożarowy tys. EUR Części elektroniczne tys. EUR Nieruchomości incwestycyjne tys. EUR Segmenty ogółem tys. EUR 57 545 1 084 58 629 29 570 4 094 33 664 715 — 715 87 830 5 178 93 008 — (5 178) (5 178) 87 830 — 87 830 3 707 1 304 179 5 190 (536) 4 694 Korekty i wyłączenia tys. EUR Razem tys. EUR MSR 34.16A (g)(i) MSR 34.16A (g)(ii) Wyniki Zysk segmentu MSR 34.16A (g)(iii) Przychody pomiędzy segmentami w wysokości 5 178 000 euro zostały wyeliminowane przy konsolidacji. Poniższa tabela przedstawia aktywa segmentów operacyjnych Grupy na dzień 30 czerwca 2012 roku oraz 31 grudnia 2011 roku: Sprzęt przeciwpożarowy tys. EUR Części elektroniczne tys. EUR Nieruchomości incestycyjne tys. EUR Segmenty ogółem tys. EUR Korekty i wyłączenia tys. EUR Razem tys. EUR 58 409 58 696 52 482 44 814 17 541 18 467 128 432 121 977 5 658 18 926 134 090 140 903 Aktywa segmentu Na dzień 30 czerwca 2012 roku Na dzień 31 grudnia 2011 roku Komentarz MSR 34.16A(g)(iv) wymaga ujawnień dotyczących aktywów, których wartość znacząco się zmieniła w stosunku do kwot wykazanych w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym. W celu spełnienia powyższego wymogu Grupa ujawniła aktywa segmentów na koniec obecnego okresu sprawozdawczego oraz na koniec zeszłego roku. Grupa zbyła w trakcie okresu sprawozdawczego cały segment operacyjny. MSSF 8 nie zawiera wytycznych, czy ujawnienia dotyczące segmentów mają również zastosowanie do działalności zaniechanej. Pomimo, że progi wartościowe dla takich ujawnień zostały spełnione, Grupa nie zaprezentowała wyników działalności zaniechanej w ramach ujawnień dotyczących segmentów. Decyzja ta wynika z faktu, że Zarząd, od momentu podjęcia decyzji o zbyciu segmentu sprzętu gumowego, nie analizował oddzielnie wyników tego segmentu. Alternatywnie działalność zaniechana mogłaby zostać zaprezentowana w nocie dotyczącej segmentów, jako że spełnia ona progi wartościowe dla ujawnienia tego typu informacji. 20 Good Group (International) S.A. MSR 34.16A(g)(iv) Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 5. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych kontynuacja Korekty i wyłączenia MSSF 8.28 Przychody i koszty finansowe, zyski i straty z tytułu wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej nie są alokowane do poszczególnych segmentów, jako że odnośne instrumenty są zarządzane na poziomie Grupy. Podatek dochodowy bieżący i odroczony oraz niektóre składniki aktywów i zobowiązań finansowych nie są alokowane do segmentów, jako że one również są zarządzane na poziomie Grupy. Nakłady inwestycyjne odpowiadają nabyciom rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i nieruchomości inwestycyjnych łącznie z aktywami nabytymi w ramach połączenia jednostek. 30 czerwca 2012 tys. EUR Uzgodnienie zysku Zysk segmentów Przychody finansowe Koszty finansowe Spisanie aktywów Zrealizowany zysk netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (eliminacja) Sprzedaż między segmentami (eliminacja) Zysk Grupy 30 czerwca 2011 tys. EUR 5 728 204 (1 718) (1 400) 5 190 166 (487) − 88 (201) 2 701 − (175) 4 694 30 czerwca 2012 tys. EUR 30 czerwca 2011 tys. EUR Aktywa segmentów Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Pożyczki udzielone jednostce stowarzyszonej Pożyczki udzielone Członkom Zarządu Obligacje Instrumenty pochodne Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 128 432 657 431 13 3 054 1 503 − 121 977 383 200 13 3 674 1 102 13 554 Aktywa Grupy 134 090 140 903 Uzgodnienie aktywów MSR 34 16A(g)(vi) 6. Utrata wartości Wartość firmy MSR 34.15B(b) Testy na utratę wartości firmy przeprowadzane są corocznie (na dzień 31 grudnia) oraz gdy zaistnieją przesłanki wskazujące, że taka utrata wartości mogła nastąpić. Testy na utratę wartości firmy oraz wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania przeprowadza się na bazie wartości użytkowej przy użyciu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Główne założenia przyjęte do określenia wartości odzyskiwalnej poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne zostały omówione w sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2011 roku. MSR 36.134(c) Dokonując analizy przesłanek wskazujących na potencjalną utratę wartości Grupa bierze również pod uwagę zależność pomiędzy kapitalizacją rynkową a wartością księgową. Na dzień 30 czerwca 2012 roku kapitalizacja rynkowa Grupy była niższa niż wartość księgowa jej kapitałów, co wskazywało na potencjalną utratę wartości wartości firmy. Dodatkowo ogólny kryzys w budownictwie na rynkach światowych, jak również aktualna niepewność gospodarcza doprowadziły do zmniejszenia popytu w segmencie wyposażenia przeciwpożarowego oraz w segmencie części elektronicznych. W związku z tym Zarząd przeprowadził na dzień 30 czerwca 2012 roku testy na utratę wartości. MSR 36.130(a) Ośrodek wypracowujący przepływy pieniężne w segmencie części elektronicznych Prognozowane przepływy środków pieniężnych zostały zaktualizowane w celu odzwierciedlenia spadku popytu na produkty i usługi. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed efektem podatkowym na poziomie 15% (na dzień 31 grudnia 2011 roku: 15,5%). Stopę wzrostu stosowaną do ekstrapolacji przepływów środków pieniężnych wykraczających poza pięcioletni okres przyjęto na poziomie 3,5% (2011: 3 %). Pozostałe założenia nie uległy zmianie w stosunku do tych przyjętych w sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2011 roku. Aktualizacja założeń nie spowodowała stwierdzenia utraty wartości wartości firmy przypisanej do ośrodka części elektronicznych w kwocie 260 000 EUR. Good Group (International) S.A. MSR 36.134(d)(iii) MSR 36.134(d)(iv) MSR 36.134(d)(v) 21 Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 6. Utrata wartości kontynuacja Ośrodek wypracowujący przepływy pieniężne w segmencie sprzętu przeciwpożarowego Prognozowane przepływy środków pieniężnych zostały zaktualizowane w celu odzwierciedlenia spadku popytu na produkty i usługi. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed efektem podatkowym na poziomie 14,0% (na dzień 31 grudnia 2011 roku: 14,4%). Stopę wzrostu stosowaną do ekstrapolacji przepływów środków pieniężnych wykraczających poza pięcioletni okres przyjęto na poziomie 3,0% (na dzień 31 grudnia 2011 roku: 2,9 %). Pozostałe założenia nie uległy zmianie w stosunku do tych ujawnionych w sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2011 roku. Efektem przeprowadzonej analizy było ujęcie odpisu z tytułu utraty wartości wartości firmy w wysokości 1 541 000 EUR. Wartość firmy przed odpisem przypisana do ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne w segmencie sprzętu przeciwpożarowego wynosiła 2 231 000 EUR. Odpis został ujęty w rachunku zysków i strat w ramach kosztów ogólnego zarządu. MSR 36.134(d)(iii) MSR 36.134(d)(iv) MSR 36.134(d)(v) MSR 36.126(a) Wrażliwość na zmiany założeń W przypadku oszacowania wartości użytkowej ośrodka części elektronicznych - w stosunku do ujawnień w zakresie wrażliwości na zmiany założeń prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2011 roku nie wystąpiły istotne zmiany. W przypadku, natomiast, ośrodka sprzętu przeciwpożarowego jego oszacowana wartość odzyskiwalna jest równa wartości bilansowej. W związku z tym jakakolwiek niekorzystna zmiana kluczowych założeń może skutkować stwierdzeniem utraty wartości. Kluczowe założenia przyjęte do szacowania wartości odzyskiwalnej omówiono poniżej: MSR 36.134(f) MSR 36.134(f)(i) • Szacowana stopa wzrostu – stopy wzrostu bazują na opublikowanych wynikach badań branżowych, uwzględniających aktualny stan gospodarki. Zaktualizowana stopa wzrostu w wysokości 3% uwzględnia również fakt nabycia ważnego patentu branżowego. Niepewność gospodarcza może spowodować dalsze obniżenie stopy wzrostu w przyszłości. • Stopa dyskontowa – stopa dyskontowa została zaktualizowana w celu odzwierciedlenia obecnej oceny rynku w odniesieniu do ryzyka typowego dla ośrodka sprzętu przeciwpożarowego. Stopa dyskontowa została wyliczona w oparciu o średni ważony koszt kapitału dla branży. Stopa ta została następnie skorygowana w celu odzwierciedlenia rynkowej oceny ryzyka związanego specyficznie z ośrodkiem sprzętu przeciwpożarowego, które to ryzyko nie zostało już uwzględnione w szacowanych przepływach pieniężnych. Dalsze zmiany stopy dyskontowej mogą być konieczne w przyszłości ze względu na zmieniające się ryzyko branży oraz zmiany średniego ważonego kosztu kapitału. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży W przypadku aktywów finansowych z kategorii dostępnych do sprzedaży, na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy wystąpiły obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. W przypadku inwestycji kapitałowych zakwalifikowanych do kategorii dostępnych do sprzedaży, taką obiektywną przesłanką mogłoby być, między innymi, znaczące lub przedłużające się obniżenie wartości godziwej inwestycji poniżej jej kosztu. Ustalenie, co oznacza „istotne” i „przedłużające się” wymaga profesjonalnego osądu. Dokonując tego osądu Grupa ocenia, poza innymi czynnikami, historyczne zmiany cen akcji oraz okres, przez jaki wartość godziwa inwestycji jest niższa od jej kosztu, a także skalę tej różnicy. Istotność obniżenia wartości godziwej jest oceniana na podstawie historycznej zmienności cen akcji. Im wyższa zmienność historyczna, tym większe wymagane obniżenie wartości godziwej zanim zmiana zostanie uznana za istotną. Na podstawie powyższych kryteriów Grupa ustaliła utratę wartości w wysokości 88 000 EUR w odniesieniu do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży – notowanych instrumentów dłużnych, która została przeklasyfikowana z innych całkowitych dochodów do kosztów finansowych w rachunku zysków i strat. MSR 39.58 MSR 39.67 MSR 39.68 MSR 39.69 MSR 34.15B(b) 7. Podatek dochodowy Grupa dokonuje kalkulacji podatku dochodowego za okres śródroczny za pomocą stawki podatkowej, która byłaby stosowana do oczekiwanej łącznej kwoty rocznych dochodów, czyli oczekiwanej średniorocznej efektywnej stawki podatku dochodowego pomnożonej przez dochód przed opodatkowaniem, osiągnięty w trakcie okresu śródrocznego. Główne składniki obciążenia z tytułu podatku dochodowego wykazanego w śródrocznym skonsolidowanym rachunku zysków i strat przedstawiają się następująco: okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 2011 tys. EUR tys.EUR Podatek dochodowy Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 686 1 332 140 260 Podatek odroczony związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych Obciążenie z tytułu podatku dochodowego 826 1 592 Podatek odroczony ujęty w innych całkowitych dochodach (80) 370 746 1 962 Podatek dochodowy z działalności kontynuowanej łącznie Komentarz Zgodnie z wymogami MSR 34.16A(c) Grupa wykazała główne składniki obciążenia z tytułu podatku dochodowego, ponieważ uznała tę informację za istotną z punktu widzenia zrozumienia kwoty ujętej w śródrocznym skonsolidowanym rachunku zysków i strat. 22 Good Group (International) S.A. MSR 34.B12 MSR 34.16A(c) Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 8. Działalność zaniechana MSR 34.16A(i) W dniu 1 marca 2011 roku Grupa publicznie ogłosiła decyzję Zarządu o sprzedaży spółki Hose S.A. Działalność Hose S.A. była zaklasyfikowana do segmentu sprzętu gumowego, który nie jest już przedmiotem analizy kadry zarządzającej i w związku z tym nie jest prezentowany w nocie o segmentach. Przed końcem maja 2011 roku kierownictwo podjęło aktywne działania w kierunku znalezienia nabywcy i ukończenia planu sprzedaży. 28 lutego 2012 roku Grupa dokonała sprzedaży Hose S.A. za 1 251 000 EUR w gotówce. Zysk przed opodatkowaniem na tej transakcji wyniósł 817 000 EUR. Przepływy pieniężne wygenerowane przez sprzedaż działalności zaniechanej w 2012 roku zostały uwzględnione w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w działalności inwestycyjnej. Wyniki spółki Hose S.A przedstawiają się następująco: okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 2011 tys. EUR tys. EUR Przychody Koszty Zysk brutto Koszty finansowe Strata z tytułu wyceny do wartości godziwej Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej: Podatek dochodowy: • Dotyczący bieżącego zysku/(straty) przed opodatkowaniem • Dotyczący wyceny do wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia (odroczony podatek dochodowy) Zysk/(strata) za okres z działalności zaniechanej: • Zysk ze zbycia działalności zaniechanej • Obciążenie z tytułu podatku dochodowego Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej Wypływ środków pieniężnych związany ze zbyciem: Uzyskana zapłata Środki pieniężne wykazane w ramach pozycji środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych na dzień 1 stycznia Wypływ środków pieniężnych netto 3 329 (3 285) 44 (39) — 21 548 (21 180) 368 (43) (355) 5 (2) (30) 9 (3) — 817 (244) 573 3 (18) — — (18) tys. EUR 1 251 (1 294) (43) Przepływy pieniężne netto spółki Hose S.A. kształtowały się następująco: MSSF 5.33(c) okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 2011 tys. EUR tys. EUR 244 (1 020) 244 (1 020) Z działalności operacyjnej Wpływy/(wypływy) pieniężne netto Zysk/(strata) na jedną akcję: • podstawowy z działalności zaniechanej • rozwodniony z działalności zaniechanej MSR 34.11 0,03 EUR 0,03 EUR 0,00 EUR 0,00 EUR Spółka Hose S.A. została sprzedana przed dniem 30 czerwca 2012 roku, dlatego też aktywa i zobowiązania zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2011 roku, nie występują już w sprawozdaniu z sytuacji finansowej sporządzonym na bieżącą datę sprawozdawczą. Komentarz MSSF 5 zawiera wymogi w zakresie ujawnień, które dotyczą działalności zaniechanej oraz aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży i precyzuje, iż ujawnienia wymagane w innych MSSF nie mają zastosowania wobec aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży i działalności zaniechanej, z wyjątkiem sytuacji, w których występuje specyficzne odniesienie w tych standardach do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży i działalności zaniechanej. Grupa zdecydowała, że zysk z działalności zaniechanej przypadający na jedną akcję będzie prezentować w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego. Możliwe jest również ujawnienie takiej informacji w samym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Good Group (International) S.A. 23 Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 9. Składniki innych całkowitych dochodów Zestawienie zmian w innych całkowitych dochodach przed opodatkowaniem Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Zyski/(straty) z wyceny za okres Walutowe kontrakty forward Kontrakty forward zabezpieczające ryzyko cen towarów Kwoty przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat Łączny wpływ na inne całkowite dochody z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Zyski/(straty) z wyceny za okres Korekty wynikające z przeklasyfikowania straty z działalności zaniechanej do rachunku zysków i strat Korekty wynikające z przeklasyfikowania straty z tytułu utraty wartości do rachunku zysków i strat Łączny wpływ na inne całkowite dochody z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 2011 tys. EUR tys. EUR (6) (330) (4) 60 (20) (340) 40 (260) 57 46 42 (172) MSR 1.82(g) MSR 1.92 MSSF 7.23(d) MSSF 5.38 − MSR 1.92 MSSF 7.20 (a)(ii) 57 okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca Podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Zyski/(straty) z wyceny za okres Walutowe kontrakty forward Kontrakty forward zabezpieczające ryzyko cen towarów Kwoty przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat Łączny wpływ podatku dochodowego ujęty w innych całkowitych dochodach z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Zyski/(straty) z wyceny za okres Kwoty przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat Łączny wpływ podatku dochodowego ujęty w innych całkowitych dochodach z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży 2012 tys. EUR 2 99 1 2011 tys. EUR (18) 6 102 (12) 78 (17) (26) 52 − (17) Komentarz Celem Noty 9 jest przeanalizowanie tych pozycji, które w sprawozdaniu z całkowitych dochodów prezentowane są netto. Ta analiza nie obejmuje pozostałych pozycji innych całkowitych dochodów, jako że nigdy nie będą one podlegały przeniesieniu do wyniku finansowego bądź takie przeniesienie nie miało miejsca w okresie sprawozdawczym. Grupa ujawnia poszczególne pozycje przed uwzględnieniem wpływu podatku, natomiast informację o wpływie podatku ujawnia w oddzielnej tabeli w celu uzyskania bardziej czytelnej prezentacji. Inne formy prezentacji pozycji brutto oraz wpływu podatku dochodowego są również akceptowalne. 24 Good Group (International) S.A. MSR 1.90 MSR 1.82(g) MSR 1.92 MSSF 7.23(d) MSR 1.92 MSSF7.20(a)(ii) Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 10. Rzeczowe aktywa trwałe Kupno i sprzedaż W okresie sześciu miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2012 roku, Grupa nabyła aktywa o wartości 2 587 000 EUR (w okresie sześciu miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2011 roku: 1 320 000 EUR), z wyłączeniem rzeczowych aktywów trwałych nabytych w wyniku połączenia jednostek (patrz Nota 4) oraz środków trwałych w budowie. Grupa rozpoczęła także, w lutym 2012 roku, budowę nowej siedziby firmy. Zakończenie projektu przewiduje się na luty 2013 roku. Wartość księgowa inwestycji na dzień 30 czerwca 2012 roku wynosiła 1 500 000 EUR (na dzień 31 grudnia 2011 roku: 0). W okresie sześciu miesięcy zakończonym 30 czerwca 2012 roku Grupa skapitalizowała w wartości tej inwestycji około 151 000 EUR kosztów finansowania zewnętrznego (w okresie sześciu miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2011 roku: 0). Średnioważona stopa procentowa użyta do kapitalizacji kosztów wyniosła 11% i odpowiadała efektywnej stopie oprocentowania długu zaciągniętego specyficznie dla realizacji tej inwestycji. MSR 34.15B(d) MSR 23.26(a) MSR 23.26(b) W okresie sześciu miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2012 roku, Grupa sprzedała składniki rzeczowych aktywów trwałych (inne niż zaklasyfikowane do działalności zaniechanej) o wartości netto 248 000 EUR (w okresie sześciu miesięcy zakończonym 30 czerwca 2011 roku: 1 410 000 EUR) osiągając zysk netto na sprzedaży 53 000 EUR (w okresie sześciu miesięcy zakończonym 30 czerwca 2011 roku: 5 000 EUR). Obniżenie wartości magazynów W dniu 14 stycznia 2012 roku jeden z magazynów należących do Grupy o wartości księgowej netto 1 695 000 EUR został uszkodzony w wyniku powodzi. W rezultacie, wartość bilansowa budynku magazynowego została obniżona o kwotę 700 000 EUR. Kwota obniżenia wartości została ujęta w pozycji Pozostałych kosztów w rachunku zysków i strat. MSR 34.15B(b) Informacje na temat zobowiązań inwestycyjnych przedstawiono w Nocie 16. Komentarz Zgodnie z MSR 34.15B(d)Grupa ujawniła informacje na temat kupna i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych ze względu na istotne znaczenie tych informacji dla zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności Grupy w śródrocznym okresie sprawozdawczym. 11. Zapasy W okresie sześciu miesięcy zakończonym 30 czerwca 2012 roku, Grupa obniżyła wartość zapasów uszkodzonych w wyniku powodzi o kwotę 700 000 EUR. Kwota ta została ujęta w pozycji Pozostałych kosztów w rachunku zysków i strat. MSR 34.15B(a) Komentarz Zgodnie z MSR 34.15B(c) Grupa ujawniła informacje na temat obniżenia wartości zapasów ze względu na istotne znaczenie tych informacji dla zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności Grupy w śródrocznym okresie sprawozdawczym. 12. Pozostałe aktywa finansowe i zobowiązania finansowe Pozostałe zobowiązania finansowe Zapłata warunkowa Na podstawie umowy kupna zawartej z poprzednim właścicielem Extinguishers S.A. z dnia 1 maja 2011 roku, część ceny nabycia miała charakter warunkowy, uzależniony od wyników działalności nabytej jednostki. W dniu 30 kwietnia 2012 roku nastąpiło rozliczenie łącznej kwoty w wysokości 1 125 000 EUR. Wartość godziwa zapłaty warunkowej na dzień nabycia Korekta do wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2011 roku Zobowiązanie finansowe z tytułu zapłaty warunkowej na dzień 31 grudnia 2011 roku Korekta do wartości godziwej na dzień 30 kwietna 2012 roku Kwota zapłaty MSR 34.15B(m) 714 000 EUR 357 500 EUR 1 071 500 EUR 53 500 EUR 1 125 000 EUR Na dzień 31 grudnia 2011 i do dnia płatności dokonano aktualizacji wyceny wartości godziwej zobowiązania z tytułu płatności warunkowej skorygowana, co doprowadziło do zwiększenia kosztów odniesionych do rachunku zysków i strat. Początkowo ujęta wartość godziwa zobowiązania w kwocie 714 000 EUR została zaprezentowana w przepływach pieniężnych z działalności inwestycyjnej, natomiast pozostała kwota 411 000 EUR - w przepływach z działalności operacyjnej. Good Group (International) S.A. 25 Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 12. Pozostałe aktywa finansowe i zobowiązania finansowe kontynuacja Komentarz MSR 7 wyjaśnia, że do działalności inwestycyjnej mogą zostać zaklasyfikowane jedynie te wydatki, które skutkują rozpoznaniem składnika aktywów. MSR 7 wskazuje, że rozliczenie zapłaty warunkowej w kwocie przewyższającej kwotę określoną na dzień nabycia nie może być klasyfikowane jako przepływ z działalności inwestycyjnej, gdyż kwota tej nadwyżki nie powodowała zwiększenia wartości rozpoznanego aktywa. Dlatego też Grupa rozdzieliła rozliczenie zapłaty warunkowej w następujący sposób: płatność w wysokości wartości godziwej na dzień nabycia jest klasyfikowana jako przepływ z działalności inwestycyjnej, natomiast wszelkie płatności powyżej tej kwoty są klasyfikowane jako przepływy z działalności operacyjnej. Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy MSR 34.16A(c) Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują kontrakty walutowe forward, które nie zostały wyznaczone do powiązań zabezpieczających. Celem wprowadzenia tych instrumentów było zredukowanie obniżenie poziomu ryzyka walutowego dla prognozowanych transakcji sprzedaży i kupna opierającego się na przewidywaniach Zarządu co do rozwoju działalności. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń do tych instrumentów. Spółka nie zmieniła polityki (zasad) rachunkowości dotyczącej kontroli ryzyka walutowego, jednakże w trakcie 6 miesięcznego okresu zakończonego 30 czerwca 2012 (w relacji do trendu z ostatnich 6 miesięcy 2011 roku), wysoka zmienność kursu walutowego, po którym przelicza się transakcje kupna i sprzedaży, spowodowała wzrost kosztów finansowych w porównaniu z odpowiadającym okresem w 2011 roku, w trakcie którego kurs wymiany walut był bardzo stabilny. Zabezpieczenia Zabezpieczenie przepływów pieniężnych związane z ryzykiem walutowym Na dzień 30 czerwca 2012 Grupa posiadała dwa walutowe kontrakty forward na zabezpieczenie prognozowanej przyszłej transakcji sprzedaży w dolarach amerykańskich do kontrahenta w Stanach Zjednoczonych. Grupa była również na dzień 30 czerwca 2012 stroną dwóch walutowych kontraktów forward wyznaczonych na zabezpieczenie prognozowanej transakcji zakupu denominowanej w funtach brytyjskich od dostawcy z Wielkiej Brytanii, która stanowi wysoce prawdopodobną planowaną transakcję. MSR 34.16A(c) Parametry walutowych kontraktów forward zostały ustalone w taki sposób, aby dokładnie odpowiadały warunkom planowanych transakcji. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych z tytułu transakcji sprzedaży, które z dużym prawdopodobieństwem będą miały miejsce w październiku i grudniu 2012 roku było wysoce efektywne na dzień 30 czerwca 2012 roku. Niezrealizowany zysk w kwocie 12 000 EUR razem z podatkiem odroczonym w kwocie 3 600 EUR dotyczący tych instrumentów został ujęty w innych całkowitych dochodach. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych z tytułu transakcji zakupu, które z dużym prawdopodobieństwem będą miały miejsce w sierpniu i listopadzie 2012 roku było wysoce efektywne na dzień 30 czerwca 2012 roku. Niezrealizowana strata w kwocie 18 000 EUR razem z podatkiem odroczonym w kwocie 5 400 EUR dotycząca tych kontraktów została ujęta w innych całkowitych dochodach. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych związane z ryzykiem cen towarów W lipcu 2011 roku Grupa ustanowiła zabezpieczenie cen towarów w celu ograniczenia zmienności przepływów pieniężnych związanej z wahaniami cen miedzi, wynikającej z wysoce prawdopodobnych przewidywanych zakupów tego surowca. Kontrakty te mają zabezpieczać przed ryzykiem zmian cen zakupu miedzi w okresie od 3 do 12 miesięcy, wynikającym z dotychczasowych umów zakupu. Kontrakty forward zabezpieczające ryzyko cen towarów są na bieżąco odnawiane. Część efektywna zmiany wartości godziwej kontraktów forward zabezpieczających ryzyko cen towarów na dzień 30 czerwca 2012 roku wyniosła 1 245 000 EUR i została ujęta w innych całkowitych dochodach. Część nieefektywna w okresie sześciu miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2012 roku wyniosła 43 000 EUR i została ujęta w kosztach finansowych. Zabezpieczenia inwestycji netto W ramach kredytów i pożyczek na dzień 30 czerwca 2012 roku ujęta została pożyczka na kwotę 3 600 000 USD, która stanowi zabezpieczenie inwestycji netto w amerykańskich jednostkach zależnych, Wireworks Inc. oraz Sprinklers Inc., w zakresie ryzyka walutowego. W okresie sześciu miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2012 roku zysk po opodatkowaniu w kwocie 192 000 EUR z przeliczenia salda tego zobowiązania został odniesiony do innych całkowitych dochodów w celu skompensowania zysków lub strat z tytułu przeliczenia inwestycji netto w jednostkach zależnych. W okresie zakończonym 30 czerwca 2012 roku zabezpieczenie to było w pełni efektywne. Pożyczki i spłata długu MSR 34.16(e) W dniu 2 marca 2012 roku, Grupa zaciągnęła kredyt w wysokości 1 270 000 EUR. Kredyt jest niezabezpieczony i podlega spłacie w całości w dniu 2 czerwca 2014 roku. Oprocentowanie kredytu to Euribor + 2%. W dniu 1 maja 2012 roku Grupa spłaciła 1 253 000 EUR tytułem zabezpieczonego kredytu bankowego oprocentowanego według stopy równej Libor+2%. 26 Good Group (International) S.A. Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 12. Pozostałe aktywa finansowe i zobowiązania finansowe kontynuacja Refinansowanie długu W dniu 30 czerwca 2012 roku Grupa wykorzystała prawo do refinansowania zabezpieczonego kredytu bankowego w wysokości 2 477 000 EUR oprocentowanego stopą Libor +2%, zgodnie z założeniami sześcioletniego planu wieloopcyjnego (multi-option facility – MOF). Pomimo tego, że termin spłaty kredytu przypadał w ciągu 12 miesięcy, z uwagi na fakt, że Grupa planowała zrealizować prawo do refinansowania tego zadłużenia zgodnie z założeniami MOF, w sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2011 roku kredyt ten został zaklasyfikowany jako długoterminowy. Komentarz Zgodnie z MSR 34.16A(c)Grupa ujawniła informacje dotyczące pozostałych zobowiązań finansowych ze względu na istotne znaczenie tych informacji dla zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności Grupy w śródrocznym okresie sprawozdawczym. Hierarchia wartości godziwej Wszystkie instrumenty finansowe ujmowane według wartości godziwej są klasyfikowane do jednej z trzech następujących kategorii: MSR 34.15B(k) Poziom 1 — Notowania rynkowe Poziom 2 — Techniki wyceny (dane obserwowalne na rynku) Poziom 3 — Techniki wyceny (dane nieobserwowalne na rynku) Na dzień 30 czerwca 2012 roku Grupa posiadała następujące instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej: Aktywa wyceniane w wartości godziwej MSSF 7.27A Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz zabezpieczające instrumenty pochodne Kontrakty walutowe — instrumenty zabezpieczające Kontrakty walutowe — pozostałe instrumenty Wbudowane instrumenty pochodne 30 czerwca 2012 tys. EUR Poziom 1 tys. EUR Poziom 2 tys. EUR Poziom 3 tys. EUR 242 1 100 161 — — — 242 1 100 161 — — — 1 175 552 237 552 — — 938 — Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Instrumenty kapitałowe Instrumenty dłużne Pozostałe instrumenty finansowe w sprawozdaniu z z sytuacji finansowej, których wartość na 30 czerwca 2012 wynosi 2 787 000 EUR, nie są wyceniane w wartości godziwej i są związane z obligacjami utrzymywanymi do terminu zapadalności wycenianymi według zamortyzowanego kosztu. Wartość obligacji na dzień 31 grudnia 2011 wynosiła 3 877 000 i stanowiła pozycję długoterminową, w związku z zapotrzebowaniem na gotówkę (nabycie spółki Elektra), Spółka otrzymała z tytułu obligacji kwotę 1 100 000 EUR. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz zabezpieczające instrumenty pochodne Walutowe kontrakty forward — instrumenty zabezpieczające Kontrakty forward zabezpieczające ryzyko cen towarów Walutowe kontrakty forward — pozostałe instrumenty Wbudowane instrument pochodne 30 czerwca 2012 tys. EUR Poziom 1 tys. EUR Poziom 2 tys. EUR Poziom 3 tys. EUR 194 1 245 741 764 — — — — 194 1 245 741 764 — — — — W okresie sześciu miesięcy zakończonym 30 czerwca 2012 roku, nie miały miejsca przesunięcia między Poziomem 1 i Poziomem 2, ani do lub z Poziomu 3 hierarchii wartości godziwej. Nastąpiło jedynie zmniejszenie o 100 000 EUR wartości godziwej instrumentów kapitałowych zaklasyfikowanych do Poziomu 3, które to zostało odniesione do innych całkowitych dochodów. W okresie porównywalnym nie miały miejsca żadne przesunięcia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej. Nie miały również miejsca zmiany przeznaczenia aktywów finansowych, które skutkowałyby zmianą klasyfikacji aktywa. Good Group (International) S.A. MSR 34.15B(k) MSSF 7.27B(b) MSSF 7.27B(c) MSR 34.15B(l) 27 Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 12. Pozostałe aktywa finansowe i zobowiązania finansowe kontynuacja Grupa nie zarządza ryzykiem kredytowym w celu jego ograniczania poprzez politykę odpowiednich zabezpieczeń, dlatego też wartość bilansowa aktywów finansowych odzwierciedla potencjalne ryzyko kredytowe. MSSF 7.36 Tabele powyżej prezentują klasyfikację instrumentów finansowych dokonaną w oparciu o hierarchię wartości godziwej tak, jak jest to wymagane dla pełnych sprawozdań finansowych. Ta klasyfikacja dostarcza również informacji na temat charakteru i zakresu ryzyka kredytowego przypisanego tym instrumentom finansowym. MSSF 7.32A Wartość godziwa aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy jest w dużej mierze zależna od zmiennych wykorzystywanych przy jej ustalaniu takich, jak stopy procentowe czy kursy walutowe. Znaczna część aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży to akcje podmiotów nienotowanych, które są wyceniane w oparciu o dane nieobserwowalne na rynku. Zmiany założeń mogą powodować korektę wartości godziwej inwestycji. Dla celów zarządzania ryzykiem walutowym związanym z transakcjami zakupu i sprzedaży, Grupa zawiera walutowe kontrakty terminowe typu forward. Zmiany kursów wymiany walut obcych mają, w przypadku instrumentów pochodnych niewyznaczonych jako instrumenty zabezpieczające w ramach rachunkowości zabezpieczeń, bezpośredni wpływ na rachunek zysków i strat. Komentarz W ocenie Grupy informacje dotyczące wartości godziwej są istotne dla użytkowników sprawozdań finansowych. W związku z tym Grupa ujawniła te informacje również w śródrocznym sprawozdaniu finansowym. Ujawnienia te będą się różnić w zależności od charakteru jednostki. Każda jednostka powinna ocenić, czy ujawnienia wymagane w rocznym sprawozdaniu są istotne również dla zrozumienia śródrocznego sprawozdania finansowego i w związku z tym powinny być zaprezentowane. MSR 34 wymaga ujawnienia dodatkowo informacji o hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych, klasyfikacji aktywów finansowych i przesunięć pomiędzy różnymi poziomami hierarchii. Grupa uznała za istotne dla użytkowników sprawozdania finansowego ujawnienie dodatkowych informacji na temat natury i zakresu ryzyka związanego z instrumentami finansowym, jak również na temat zarządzania ryzykiem kredytowym. 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty MSR 34.16A(c) Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: MSR 7.45 Środki pieniężne w banku i w kasie Lokaty krótkoterminowe Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe, razem Kredyty w rachunkach bieżących Środki pieniężne w banku i w kasie przypisane działalności zaniechanej Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, razem 30 czerwca 2012 2011 tys. EUR tys. EUR 12 733 17 216 3 496 3 500 16 229 20 716 (900) (2 617) — 1 150 15 329 19 249 Komentarz MSR 34.16A(c)wymaga ujawnienia informacji na temat rodzaju oraz kwoty pozycji wpływających na aktywa, zobowiązania, kapitał, wynik finansowy netto oraz przepływy pieniężne, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub wywierany wpływ. Grupa ujawniła rozbicie salda środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na części składowe, ponieważ stanowi to użyteczną informację uzupełniającą do sprawozdania z przepływów pieniężnych. 28 Good Group (International) S.A. Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 14. Rozwiązanie rezerwy na koszty restrukturyzacji Na dzień 31 grudnia 2011 roku Grupa rozpoznała rezerwę na koszty restrukturyzacji w wysokości 466 000 EUR. Dotyczyła ona głównie likwidacji niektórych linii produktów spółki Extinguishers S.A. W lutym 2012 roku zakończono restrukturyzację ponosząc wydatki w kwocie 200 000 EUR. Zostały one ujęte jako wykorzystanie rezerwy. Pozostała niewykorzystana część rezerwy w kwocie 266 000 EUR została rozwiązana i ujęta w rachunku zysków i strat w pozycji, w której pierwotnie ujęto utworzenie rezerwy. Rozwiązanie rezerwy spowodowane było niższymi niż przewidywano kosztami zakończenia kontraktu. MSR 34.15B(c) 15. Płatności w formie akcji W marcu 2012 roku przyznano 450 000 opcji na akcje kierownictwu wyższego szczebla w ramach programu dla kadry kierowniczej wyższego szczebla. Cena wykonania opcji wynosząca 3,45 EUR jest równa cenie rynkowej akcji na dzień przyznania. Uprawnienia są nabywane wtedy, gdy Grupa odnotuje 10% wzrost zysku na jedną akcję w ciągu trzech lat od daty przyznania opcji oraz pod warunkiem, że dany pracownik pozostaje na ten dzień w stosunku zatrudnienia. Jeżeli warunki te nie zostaną spełnione, opcje utracą ważność. Wartość godziwa opcji jest szacowana na dzień przyznania opcji przy zastosowaniu modelu dwumianowego, po uwzględnieniu warunków przyznania opcji. Umowny okres ważności każdej przyznanej opcji to pięć lat. Nie ma możliwości rozliczenia opcji w środkach pieniężnych. MSR 34.16A(c) Tabela poniżej przedstawia dane przyjęte w modelu wyceny opcji przyznanych w okresie sześciu miesięcy zakończonym 30 czerwca 2012 roku na dzień przyznania: Stopa dywidendy (%) Przewidywany wskaźnik zmienności (%) Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) Spodziewany okres ważności opcji (w latach) Średnia ważona cena akcji (w EUR) 3,55 15,50 5,15 3,00 3,15 W okresie sześciu miesięcy zakończonym 30 czerwca 2012 roku Grupa rozpoznała koszt z tytułu transakcji płatności w formie akcji w wysokości 203 000 EUR(30 czerwca 2011: 150 000 EUR). Komentarz Zgodnie z wymogiem MSR 34.16A(c)Grupa ujawniła liczbę opcji na akcje przyznanych kierownictwu wyższego szczebla w okresie zakończonym dnia 30 czerwca 2012 roku, jak również warunki tych opcji, gdyż uznała, że było to istotne zdarzenie wpływające na wyniki okresu oraz pozwala to na lepsze zrozumienie wpływu na wyniki przyszłych okresów. 16. Zobowiązania i aktywa warunkowe W marcu 2012 roku zagraniczny klient pozwał Grupę do sądu w sprawie sprzedanego sprzętu, który jego zdaniem był wadliwy. Oszacowano, że jeżeli proces zakończy się wygraną klienta, zobowiązanie Grupy z tego tytułu będzie wynosiło 850 000 EUR. Termin procesu został ustalony na 4 września 2012 roku. Ponieważ zdaniem radcy prawnego Grupy, wygrana klienta w tym procesie jest możliwa, ale mało prawdopodobna, w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie utworzono rezerwy na jakiekolwiek zobowiązanie związane z tą kwestią. MSR 34.15B(m) Zobowiązania inwestycyjne Na dzień 30 czerwca 2012 roku Grupa posiadała zobowiązania inwestycyjne związane głównie z wykończeniem obiektów spółki Sprinklers Inc na kwotę 1 610 000 EUR (na dzień 31 grudnia 2011 roku: 2 310 000 EUR) oraz zobowiązania inwestycyjne związane z udziałem Grupy w jednostce współzależnej dotyczące nabycia nowej maszyny w wysokości 300 000 EUR (na dzień 31 grudnia 2011 roku: 310 000 EUR). Good Group (International) S.A. MSR 34.15B(e) 29 Informacja dodatkowa do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 17. Transakcje z podmiotami powiązanymi Poniższa tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za okres sześciu miesięcy zakończony 30 czerwca odpowiednio 2012 i 2011 roku, jak również salda rozrachunków z tymi podmiotami na dzień 30 czerwca 2012 roku oraz 31 grudnia 2011 roku. Spółka wywierająca znaczący wpływ na Grupę: International Fires P.L.C. Jednostki stowarzyszone: Power Works S.A. Wspólne przedsięwzięcia, w których jednostka dominująca jest wspólnikiem: Showers S.A. Główna kadra kierownicza Grupy: Podmiot powiązany z członkiem kadry kierowniczej MSR 34.15B(j) Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych tys. EUR Sprzedaż podmiotom powiązanym tys. EUR Zakupy od podmiotów powiązanych tys. EUR Należności od podmiotów powiązanych tys. EUR 2012 2011 3 382 3 620 — — 412 320 — — 2012 2011 1 380 1 458 — — 865 980 — — 2012 2011 — — 327 285 — — 75 20 2012 2011 132 — 270 220 6 15 18 7 Poniższa tabela przedstawia kwoty otrzymanych odsetek oraz należności od podmiotów powiązanych z tytułu udzielonych pożyczek za okres sześciu miesięcy zakończony dnia 30 czerwca odpowiednio 2012 i 2011 roku: Odsetki otrzymane Należności od podmiotów powiązanych 27 10 431 200 1 1 13 8 Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym Jednostki stowarzyszone: Power Works S.A. 2012 2011 Główna kadra kierownicza Grupy: 2012 2011 18. Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego MSR 34.16A(h) W dniu 15 lipca 2012 roku włamano się do budynku i skradziono komputery oraz zapasy o wartości księgowej netto 537 000 EUR. Grupa złożyła o wniosek o odszkodowanie za skradzione mienie. Przewiduje się, że przychody uzyskane z polisy ubezpieczeniowej jedynie częściowo pokryją poniesione straty. 19. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Dywidendy z akcji zwykłych zadeklarowane i wypłacone w ciągu okresu 6 miesięcy: Dywidenda za rok 2011: 5,01 centów (2009: 5,66 centów) Dywidenda z akcji zwykłych przedłożona do zatwierdzenia (nieujęta jako zobowiązanie na dzień 30 czerwca): Wstępna dywidenda za rok 2012: 4,63 centów (2010: 4,12 centów) MSR 34.16A(f) 30 czerwca 2012 2011 tys. EUR tys. EUR 1 087 1 082 1 004 890 Zaproponowana dywidenda za 2012 rok została zatwierdzona w dniu 1 sierpnia 2012 roku. 30 Good Group (International) S.A. Załącznik 1 – Śródroczny skonsolidowany rachunek zysków i strat (przykład z kosztami w układzie wg rodzaju) za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku Komentarz Grupa przygotowuje rachunek zysków i strat z kosztami w układzie kalkulacyjnym. W niniejszym załączniku został przedstawiony rachunek zysków i strat z kosztami w układzie rodzajowym. Noty Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży towarów i produktów Przychody ze sprzedaży usług Przychody z tytułu wykorzystania GoodPoints Przychody z najmu Przychody ze sprzedaży Pozostałe przychody Zmiana stanu zapasów produktów i produkcji w toku Zużycie materiałów Koszty świadczeń pracowniczych Amortyzacja Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów trwałych Pozostałe koszty Zysk z działalności operacyjnej okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 2011 tys. EUR tys. EUR 95 780 8 578 688 715 105 761 78 460 8 093 562 715 87 830 617 1 728 (1 567) (73 475) (21 757) (1 946) (2 241) (1 220) 4 172 Przychody finansowe 204 Koszty finansowe Udział w zysku jednostki stowarzyszonej Zysk brutto z działalności kontynuowanej Obciążenie z tytułu podatku dochodowego Zysk netto z działalności kontynuowanej 7 (985) (59 354) (21 872) (1 975) (301) (91) 4 980 166 (1 718) 43 2 701 (487) 35 4 694 (826) 1 875 (1 592) 3 102 MSR 1.10(b) MSR 1.51(b)(c) MSR 34.10 MSR 1.51(d)(e) MSR 18.35(b)(i) MSR 18.35(b)(ii) MSR 18.35(b)(ii) MSR 18.35(b)(ii) MSR 1.82(a) MSR 1.102 MSR 1.102 MSR 1.102 MSR 1.102 MSR 1.102 MSR 1.102 MSR 1.102 MSR 1.82(a) MSR 1.82(b) MSSF 7.20 MSR 1.82(c) MSR 1.85 MSR 1.82(d) MSR 12.77A MSR 1.85 Działalność zaniechana Zysk/ (strata) netto za okres z działalności zaniechanej 8 573 (18) MSR 1.82(e) MSSF 5.33(a) Zysk netto za okres Przypadający: 2 448 3 084 MSR 1.82(f) Akcjonariuszom jednostki dominującej 2 401 3 145 MSR 1.83(a)(ii) Akcjonariuszom niekontrolującym 47 2 448 (61) 3 084 MSR 33.66, MSR 34.11 Zysk na jedną akcję • Podstawowy z zysku za okres przypadającego zwykłym akcjonariuszom spółki dominującej • Rozwodniony z zysku za okres przypadającego zwykłym akcjonariuszom spółki dominującej 0,110 EUR 0,152 EUR 0,106 EUR 0,146 EUR Zysk na jedną akcję z działalności kontynuowanej • Podstawowy z zysku za okres z działalności kontynuowanej przypadającego zwykłym akcjonariuszom spółki dominującej • Rozwodniony z zysku za okres z działalności kontynuowanej przypadającego zwykłym akcjonariuszom spółki dominującej 0,084 EUR 0,152 EUR 0,082 EUR 0,147 EUR Good Group (International) S.A. MSR 1.83(a)(i) MSR 27.27 31 Załącznik 2 – Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda bezpośrednia) za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 roku MSR 1.10(d). MSR 1.51(b)(c) MSR 34.10 Komentarz Grupa sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. W niniejszym załączniku został przedstawiony przykład sprawozdania z przepływów pieniężnych sporządzony metodą bezpośrednią. okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2012 2011 Działalność operacyjna Wpływy od klientów Płatności na rzecz dostawców i pracowników Rozliczenie zapłaty warunkowej dotyczącej połączenia jednostek Otrzymane odsetki Zapłacony podatek dochodowy Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej Działalność inwestycyjna Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych Nabycie rzeczowych aktywów trwałych Nabycie jednostki zależnej, po potrąceniu przejętych środków pieniężnych Rozliczenie zapłaty warunkowej dotyczącej połączenia jednostek Wpływy ze sprzedaży jednostki zależnej, po potrąceniu zbytych środków pieniężnych Wpływy z tytułu obligacji Płatności pieniężne z tytułu walutowych kontraktów forward Pożyczka dla jednostki stowarzyszonej Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej Działalność finansowa Wpływy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek Spłata zaciągniętych kredytów i pożyczek Koszty transakcyjne emisji akcji Zapłacone odsetki Dywidendy wypłacone akcjonariuszom jednostki dominującej Dywidendy wypłacone akcjonariuszom niekontrolującym Środki pieniężne netto z działalności finansowej Zwiększenie/ (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Różnice kursowe netto Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 1 stycznia Środki pieniężne netto i ich ekwiwalenty na dzień 30 czerwca 32 Noty tys. EUR tys. EUR 105 119 (94 041) 109 040 (101 446) (411) 250 (865) 10 062 — 319 (1 243) 6 670 10 10 301 (4 087) 1 415 (1 320) 4 (5 929) (370) 12 MSR 7.10. MSR 1.51(d)(e) MSR 7.18(a) MSR 7.31 MSR 7.35 MSR 7.21 MSR 7.16(b) MSR 7.16(a) MSR 7.39 12 (714) — MSR 7.16 8 12 (43) 1 100 (1 061) (50) (10 483) — MSR 7.39 — (275) 1 270 (1 253) — (596) (1 087) (12) (1 678) 2 271 (108) (32) (424) (1 082) (20) 605 (2 099) (12) 17 440 15 329 7 000 (17) 12 12 19 13 Good Group (International) S.A. MSR 7.16(f) MSR 7.16(g) MSR 7.16(e) MSR 7.17(c) MSR 7.17(d) MSR 7.17(a) MSR 7.31 MSR 7.31 MSR 7.31 MSR 7.28 12 266 19 249 MSR 7.45 Ernst & Young Assurance | Tax | Transactions | Advisory O Ernst & Young Firma Ernst & Young jest globalnym liderem w zakresie usług audytorskich, podatkowych, transakcyjnych i doradczych. Na całym świecie 152 000 naszych pracowników jednoczą wspólne wartości i świadczenie wysokiej jakości usług. Zmieniamy rzeczywistość, pomagając naszym pracownikom, naszym klientom oraz naszej coraz szerszej społeczności w wykorzystaniu ich potencjału. Nazwa „Ernst & Young” dotyczy globalnej organizacji spółek będących częścią Ernst & Young Global Limited („EYG”), z których każda stanowi osobny podmiot prawny. EYG, brytyjska spółka z odpowiedzialnością ograniczoną do wysokości gwarancji (company limited by guarantee), nie świadczy usług na rzecz klientów. Aby uzyskać więcej informacji, odwiedź www.ey.com/pl. ©2012 Ernst & Young Wszelkie prawa zastrzeżone. SCORE: 003.09.12 Ernst & Young jest zarejestrowanym znakiem towarowym. Niniejsza publikacja została opracowana przez Ernst & Young Global Limited. Ernst & Young Audit Sp. z o.o. jest członkiem międzynarodowej struktury Ernst & Young Global Limited. Mimo, że publikacja została opracowana z należytą starannością; z konieczności zawiera ona informacje w skrótowej formie i w związku z tym powinna służyć wyłącznie jako źródło ogólnych wskazówek, a nie dokument mogący zastąpić własną, szczegółową analizę lub fachową ocenę. Ernst & Young Global Limited oraz Ernst & Young Audit Sp. z o.o. nie ponoszą odpowiedzialności za szkody powstałe wskutek podjęcia bądź zaniechania działań w oparciu o materiały zawarte w niniejszej publikacji. W każdej konkretnej sprawie należy skonsultować się z odpowiednim doradcą.