ewidencja księgowa podatków i opłat w gminach w 2017 r.

OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
EWIDENCJA KSIĘGOWA PODATKÓW I OPŁAT W GMINACH W 2017 R.
– SZKOLENIE O CHARAKTERZE WYKŁADOWO-WARSZTATOWYM
Z UWZGLĘDNIENIEM ORZECZNICTWA SĄDOWO-ADMINISTRACYJNEGO
I STANOWISKA MINISTERSTWA FINANSÓW
SZKOLENIE:
TERMIN: 7 KWIETNIA 2017 R. (SPOTKANIE 10.00 – 15.00)
MIEJSCE: LUBLIN, RESTAURACJA FIESTA, UL. B. PRUSA 8, SALA KONFERENCYJNA
PROWADZĄCY:
− specjalista w zakresie podatków lokalnych, z wieloletnim doświadczeniem w kontroli jednostek
samorządu terytorialnego, doświadczony trener w zakresie podatków lokalnych, w tym wymiaru, ewidencji księgowej i egzekwowania
podatków i opłat, a także podatkowej pomocy publicznej udzielanej przez gminy, wykładowca w Wyższej Szkole Przedsiębiorczości i
Administracji w Lublinie, od czerwca 2016 r. radca prawny.
ANETA CHMIELOWIEC
Szkolenie adresowane jest do pracowników urzędów gmin, zajmujących się prowadzeniem księgowości podatkowej
i pozostałych należności publicznoprawnych, a także egzekwowaniem należności podatkowych i pozostałych
należności publicznoprawnych.
PROGRAM SZKOLENIA:
1. Zasady sporządzania sprawozdania Rb-PDP i sytuacje, w których dopuszczalna jest jego korekta:
 jakie dane należy wykazywać w poszczególnych kolumnach tego sprawozdania, w tym jak
wykazywać decyzje w sprawie odroczenia/rozłożenia na raty;
 w którym sprawozdaniu (za jaki okres?) należy wykazać dane wynikające z deklaracji (korekty) za
lata ubiegłe;
 czy w sprawozdaniu Rb-PDP możemy wykazywać kwoty ujemne;
 finansowe skutki błędów w sprawozdaniu Rb-PDP;
 przykłady nieprawidłowości w zakresie Rb-PDP. Jakich danych, które wykazujemy w Rb-27S, nie
należy wykazywać w Rb-PDP;
 wyjaśnienia MF;
 jak wykazywać dane w sprawozdaniu Rb-PDP dotyczące majątku, stanowiącego własność gminy
(w związku ze zmianą przepisów od 2016 r. w zakresie samoopodatkowania gminy podatkiem od
nieruchomości).
2. Od kogo wyegzekwować zaległości, pochodzące od osób prawnych, które (np. spółdzielnie kółek
rolnicznych, gminne spółdzielnie, spółki prawa handlowego) nigdy nie zostały zarejestrowane w KRS, a
przestały istnieć; kogo opodatkować (zmiana przepisów od 1 stycznia 2016 r.).
3. Co dalej ze wspólnotami gruntowymi (co z zaległościami i bieżącym opodatkowaniem gruntów,
stanowiących wspólnoty gruntowe)?
4. Czy i w jakim zakresie do podatków stosujemy ustawę o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny
finansów publicznych?
5. Standardy Ministerstwa Finansów dotyczące wyjaśnień i wezwań. Telefoniczne uzgodnienia wpłaty z
podatnikiem; udokumentowanie tych czynności.
6. Hipoteka i zastaw skarbowy – charakter tych zabezpieczeń; co to znaczy dłużnik rzeczowy:
 czy liczymy odsetki za zwłokę, gdy zaległości zabezpieczone są hipoteką? A jeśli tak, to do kiedy
naliczamy odsetki za zwłokę od zaległości zabepieczonych rzeczowo? Do kiedy liczymy odsetki
za zwłokę od zaległości zabezpieczonych hipoteką dotyczących osoby zmarłej?
 czy liczymy odsetki za zwłokę, gdy zaległości zabezpieczone są hipoteką i jednocześnie termin
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800









www.taxpress.com.pl
przedawnienia przerywany jest kilka razy?
czy spłata części zobowiązania podatkowego powoduje wygaśnięcie odpowiedniej części zastawu
skarbowego lub hipoteki przymusowej?
wpis hipoteki przymusowej na nieruchomości rolnej,
czy zabezpieczenie upada w przypadku zmiany właściciela przedmiotu zabezpieczonego hipoteką
bądź zastawem albo śmierci podatnika; czy w przypadku zaistnienia tych zdarzeń należy
wyksięgować z konta zbywcy (spadkodawcy) zaległości podatkowe;
wpis hipoteczny – jak jego dokonać; ustanowienie zastawu – jak jego dokonać;
czy organ podatkowy musi korzystać z tych form zabezpieczenia, gdy dłużnik nie płaci zaległości
podatkowych;
czy zaległości zabezpieczone rzeczowo można umorzyć? Czy można na nie wystawiać tytuły
wykonawcze? Zapłata podatku, co dalej z hipoteką? Sprzedaż egzekucyjna – co dalej z hipoteką?,
zastosowanie środka egzekucyjnego a termin przedawnienia zaległości zabezpieczonych rzeczowo;
co z odsetkami za zwłokę? Jak je liczyć; za jaki okres?,
hipoteka a przedawnienie (co z zaległościami z lat 1998 – 2002 i zaległościami późniejszymi
zabezpieczonymi hipoteką?),
jak interpretować wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 października 2013 r. sygn. SK
40/12?,
 zastaw skarbowy – zmiany w 2017 r.,
 czym jest Rejestr Zastawów Skarbowych – zmiany w 2017 r.
7. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych w zakresie podatków.
8. Dokonywanie przypisów i odpisów (zasady, dopuszczalne udokumentowanie tych operacji).
9. Łączne zobowiązanie pieniężne – jak prowadzić ewidencję analityczną i szczegółowaą oraz jak
wykazywać dane w zakresie łącznego zobowiązania pieniężnego w sprawozdaniu Rb-27S w
kolumnach: należności, dochody wykonane, saldo końcowe?
10. Jak nie dopuścić do przedawnienia zobowiązania podatkowego?
 jakie czynności podejmować, aby nie narazić się na zarzut dopuszczenia do

przedawnienia zobowiązania podatkowego;
przedawnienie zobowiązania podatkowego i przedawnienie prawa do wymiaru zobowiązania
podatkowego z uwzględnieniem zagadnienia podejmowania przez organ podatkowy czynności
zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych;
 terminy przedawnienia, przerwanie i zawieszenie biegu terminu przedawnienia. Kiedy stosujemy
termin przedawnienia 3 lata, a kiedy 5 lat;
 przedawnienie a postępowanie podatkowe;
 czy umorzenie postępowania egzekucyjnego przez urząd skarbowy przerywa bieg terminu
przedawnienia oraz czy jest podstawą do odpisu zaległości podatkowej na koncie podatnika;
 czy upomnienie/tytuł wykonawczy przerywa bieg terminu przedawnienia;
 czy zajęcie rachunku bankowego, na którym nie ma środków pieniężnych bądź są środki
pieniężne, ale nie podlegające zajęciu, przerywa bieg terminu przedawnienia;
 czy dochodzi do przerwania biegu terminu przedawnienia w sytuacji, gdy np. KRUS zajmuje
konto podatnika i jest przelew na rachunek Urzędu Gminy, na którym jest wskazane, żeby
zarachować dokonaną wpłatę na koszty upomnienia.
11. Co z zaległościami podmiotu, wobec którego ogłoszono upadłość przed 2003 r. bądź wobec którego
ogłoszono upadłość w latach 2003 – 2015 albo w 2016 r.:
 nowe (od 2016 r.) zasady przedawnienia w przypadku ogłoszenia upadłości a przepisy
przejściowe;
 jak liczyć termin przedawnienia należności od podmiotu, wobec którego ogłoszono upadłość przed
2016 r. oraz w 2016 r. i później;
 czy bieżące wpłaty syndyka można (należy) przerachować na podstawie art. 55 § 2 Ordynacji
podatkowej;
 kiedy odpisać z ewidencji księgowej zaległości pochodzące od podmiotów w upadłości;
 ogłoszenie upadłości podatnika a odsetki od osoby trzeciej;
 czy uchylenie tytułu wykonawczego unicestwia przerwanie biegu terminu przedawnienia
zobowiązania podatkowego.
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
12. Jednorazowa płatność podatków i nowe zasady naliczania podatku przy małej kwocie zobowiązania.
13. Porównanie „starej” i „nowej” Ordynacji podatkowej w zakresie dotyczącym ewidencji księgowej
podatków (wpłat, nadpłat, zaległości, zasad odpowiedzialności podatników). Obligatoryjne wezwanie do
złożenia oświadczenia o posiadanym majątku i źródłach dochodów.
14. Zasady księgowania wpłat podatków, w tym regulacje dotyczące kolejności zaliczania wpłat:
 koszty upomnienia – kolejność zarachowania wpłat podatków;
 kiedy powstają koszty upomnienia;
 czy można umorzyć koszty upomnienia.
15. Czynności sprawdzające deklaracje i informacje podatkowe, w tym czy organ podatkowy może pominąć
dane z informacji podatkowych?
16. Doręczanie decyzji wymiarowych małżonkom.
17. Zasady naliczania odsetek za zwłokę, w tym obniżone stawki odsetek (50% i 75%) - kiedy i jak
stosować? Podwyższona stawka odsetek (150%) - czy należy się gminie?
18. Zapłata podatku przez osobę trzecią, dopuszczenie zapłaty przez inną osobę niż podatnik.
19. Sposób postępowania z nadpłatami, w tym nadpłatami „drobnymi”:
 czy można zarachować nadpłaty na koszty upomnienia;
 przedawnienie zobowiązania podatkowego a prawo do zwrotu nadpłaty;
 kiedy zwracamy nadpłatę z odsetkami.
20. Śmierć podatnika a problematyka dochodzenia zaległości podatkowych:
 czy liczymy odsetki za zwłokę w przypadku śmierci podatnika, a następnie wydania decyzji o
odpowiedzialności spadkobiercy za zobowiązania podatkowe spadkodawcy, a jeśli tak, to za jaki
okres;
 komu wysłać upomnienie, co z tytułami wykonawczymi;
 od kogo egzekwować zaległości po zmarłym podatniku;
 śmierć podatnika a nadpłata na jego koncie; sposób postępowania;
 czy gmina powinna przeprowadzać postępowanie spadkowe za podatników, gdy ci ostatni są
bezczynni;
 czy gmina może być spadkobiercą i dziedziczyć zaległości;
 co to znaczy dzień otwarcia spadku;
 które przepisy stosujemy przy interpretacji pojęcia „dziedziczenie spadku wprost”
i „dziedziczenie spadku z dobrodziejstwem inwentarza”;
 zasady przedawnienia w przypadku zgonu podatnika – nowelizacja art. 99 Ordynacji
podatkowej,
 jaki jest czas na wydanie decyzji o odpowiedzialności spadkobiercy za zobowiązania podatkowe
spadkodawcy.
21. Art. 37 ustawy o finansach publicznych – czy jest obowiązek publikacji danych w tym zakresie w BIP-ie;
co z dostępem do informacji publicznej?
22. Umorzenie zaległości z urzędu. Rozłożenie na raty, nowe (od 2016 r.) zasady.
23. Skuteczne doręczenie decyzji jako podstawa dokonania przypisu; decyzja ustalająca a decyzja określająca
wysokość zobowiązania podatkowego – skutki wydania tych decyzji w zakresie terminu powstania
zobowiązania podatkowego i terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego.
24. Ustalanie prawidłowych sald kont rozrachunkowych. Inwentaryzacja sald kont rozrachunkowych w
zakresie podatków.
25. Przykłady nieprawidłowości, jakie mogą wystąpić w zakresie prowadzenia ewidencji księgowej
podatków.
26. Wspólne rozwiązywanie zadań (kazusów) w zakresie ewidencji księgowej podatków.
27. Pytania i odpowiedzi.
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
UWAGA!!! JEDYNIE U NAS PYTANIA MOŻNA ZGŁASZAĆ TAKŻE WCZEŚNIEJ, PRZYNAJMNIEJ
5 DNI PRZED SZKOLENIEM NA ADRES MAILOWY – [email protected]
KOSZT: 389 zł* (bez lunchu: 374 zł*)
(cena szkolenia obejmuje: materiały szkoleniowe, zaświadczenia, przerwę kawową, lunch)
KOSZT DLA PRENUMERATORÓW „Przeglądu Podatków Lokalnych...”: 350 zł*, (bez lunchu: 335 zł*)
(* Cena dotyczy szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla szkoleń finansowanych z innych źródeł należy zastosować stawkę VAT 23%)
K AR T A ZG Ł O S ZE N IA UC ZE S T N I C T W A W S ZK O L E NI U
Z przyczyn organizacyjnych prosimy o przesyłanie zgłoszeń najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem szkolenia.
NABYWCA:
ODBIORCA:
Nazwa instytucji: ……...………………………………….
Nazwa instytucji: ..…………………….………………...
………………………………………………………………
………………………………………………….……….….
Adres: .……………………………………………………..
Adres: .…………………………………………..….……..
………………………………………………………………
………………………………………………………………
NIP …………………………………………………………
NIP …………………………………………………………
Telefon:.…………..…………Fax:……….………………
Telefon:………………………Fax:………………..……..
E-mail:………….………………………….………………
E-mail:……………………………………………………..
ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIU: IS
7 KWIETNIA 2017 R. w LUBLINIE – KSIĘGOWOŚĆ PODATKOWA 2017 R.
LP.
IMIĘ I NAZWISKO
(DRUKOWANYMI LITERAMI)
STANOWISKO
WYDZIAŁ
OPŁATA ZA
1 OSOBĘ
1.
2.
3.
Wyrażam zgodę na otrzymywanie ofert szkoleniowych na adres e-mail.
Prosimy o wystawienie faktur(y) VAT.
RAZEM:
….....................................
Kierownik Jednostki
Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez TAXPRESS s. c. jest finansowany ze środków publicznych
zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. C ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami.
….....................................
Kierownik Jednostki
WYPEŁNIONE ZGŁOSZENIE PROSIMY PRZESŁAĆ :
faxem: (22)310-27-07, (22)517-77-07,
e-mailem: [email protected]
na adres firmy: Wydawnictwo Taxpress s.c.
Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok. 517
04-028 Warszawa
PROSIMY O NIEDOKONYWANIE PRZEDPŁAT!!!
W przypadku problemów z bieżącym regulowaniem należności wydłużamy terminy płatności, nie naliczamy również odsetek od
zaległych wpłat.