Okres objęty kontrolą Lata 2002-2003

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer ewidencyjny kontroli:
Numer egzemplarza:
WK 601-2/56/2004
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Termin kontroli:
Urząd Gminy w Górze Św.
Małgorzaty
27.07.2004 r. – 10.09.2004 r.
Kontrolujący: Ewa Walicka
Mariusz Ostrowski
Numer upowaŜnienia:
WK-601-2/56/2004
Okres objęty kontrolą
Lata 2002-2003
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W URZĘDZIE GMINY W GÓRZE ŚW. MAŁGORZATY
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10, 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
1. DANE O JEDNOSTCE
Gmina Góra Św. Małgorzaty połoŜona jest w Powiecie Łęczyckim, w
Województwie Łódzkim i obejmuje obszar 9.042 km².
Liczba ludności ogółem: 4.762 mieszkańców.
Na dzień 31 maja 2004 roku w Gminie zarejestrowanych było ogółem 269
bezrobotnych, z czego 112 stanowiły kobiety.
Na terenie Góry Św. Małgorzaty istnieje 20 sołectw: AmbroŜew, Bogdańczew,
Bryski, Bryski Kol., Czarnopole, Nowy Gaj, Góra Św. Małgorzaty, Karsznice,
Kosin, Marynki, Mętlew, Moraków, Orszewice, Podgórzyce, Rogulice, Sługi,
Stawy, Tum, Witaszewice, Zagaj.
NIP Urzędu Gminy w Górze Św. Małgorzaty: 775-24-05-513,
REGON Urzędu Gminy: 000535379,
Adres Urzędu Gminy: Góra Św. Małgorzaty 44, 99-122.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
1) Przewodniczący rady gminy.
Po
wyborach
samorządowych,
przeprowadzonych
w
dniu
27 października 2002 roku oraz w dniu 10 listopada 2002 roku,
Przewodniczącym Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty został pan WOJCIECH
KOWALKIEWICZ (uchwałą nr 2/I/2002 Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty
z dnia 25 listopada 2002 roku).
Funkcję wiceprzewodniczących Rady Gminy pełnili: pan JÓZEF TOPIŃSKI
oraz pani ELśBIETA HAJDUK - wybrani uchwałą nr 3/I/2002 Rady Gminy w
Górze Św. Małgorzaty z dnia 25 listopada 2002 roku.
Poprzednio Przewodniczącym Rady Gminy był równieŜ pan WOJCIECH
KOWALKIEWICZ wybrany na podstawie uchwały nr 1/I/98 Rady Gminy w
Górze
Św.
Małgorzaty
z
dnia
3
listopada
1998
roku,
zaś
wiceprzewodniczącymi Rady byli: pan JANUSZ - JÓZEF TOPIŃSKI i pan
EDWARD MARCINIAK (uchwała nr 2/I/98 Rady Gminy z dnia 3 listopada
1998 roku).
2) Wójt Gminy i członkowie zarządu gminy.
Wójtem Gminy Góra Św. Małgorzaty jest pan WŁODZIMIERZ FRANKOWSKI
wybrany na to stanowisko w wyborach bezpośrednich przeprowadzonych w
_____________________________________________________
2
dniu 27 października 2002 roku i zaprzysięŜony na I sesji Rady Gminy w dniu
25 listopada 2002 roku. Obecnie nie ma on swojego zastępcy.
Poprzednio Wójtem Gminy był równieŜ pan WŁODZIMIERZ FRANKOWSKI
wybrany uchwałą nr 3/I/98 Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty z dnia 3
listopada 1998 roku, zaś jego zastępcą był pan JAN BARTCZAK wybrany
uchwałą nr 11/III/98 Rady Gminy z dnia 9 grudnia 1998 roku. Zastępca
Wójta Gminy pełnił swoją funkcję społecznie.
W poprzedniej kadencji na podstawie uchwały nr 4/II/98 z dnia 9 listopada
1998 roku Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty członkami zarządu byli:
-
pan JAN BARTCZAK,
-
pan STANISŁAW CZAPLIŃSKI,
-
pan KAZIMIERZ RYBCZYŃSKI,
-
pan TADEUSZ STANIEWSKI.
3) Skarbnik gminy.
Skarbnikiem Gminy w Górze Św. Małgorzaty jest pani TERESA
KAŹMIERCZAK, powołana uchwałą nr 13/III/90 Rady Gminy z dnia 29
czerwca 1990 roku.
4) Sekretarz gminy.
Sekretarzem Gminy jest pani BARBARA WOJCIECHOWSKA, powołana
uchwałą nr 18/III/94 Rady Gminy z dnia 2 września 1994 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na terenie Gminy Góra Św. Małgorzaty istnieją następujące gminne jednostki
organizacyjne, a mianowicie: Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Górze
Św. Małgorzaty, Gminna Biblioteka Publiczna, Samorządowa Administracja
Placówek Oświatowych, która obsługuje: Gminne Przedszkole w Górze Św.
Małgorzaty oraz Szkołę Podstawową w Górze Św. Małgorzaty, Szkołę
Podstawową w Sługach i Gimnazjum w Nowym Gaju.UNORMOWANIA
WEWNĘTRZNE
1) Statut gminy.
W okresie objętym kontrolą obowiązywał Statut Gminy Góry Św. Małgorzaty
wprowadzony uchwałą Rady Gminy nr 84/XVIII/96 z dnia 26 lipca 1996
roku, zmieniony następującymi uchwałami: nr 119/XX/2000 z dnia 14
września 2000 roku oraz nr 170/XXVII/2001 z dnia 10 sierpnia 2001 roku.
Następnie uchwałą nr 20/II/2002 Rady Gminy z dnia 6 grudnia 2002 roku
uchwalono Statut Gminy Góry Św. Małgorzaty.
_____________________________________________________
3
2) Regulamin organizacyjny urzędu.
Strukturę wewnętrzną Urzędu Gminy w Górze Św. Małgorzaty określał
Regulamin Organizacyjny uchwalony uchwałą nr 38/VII/95 Rady Gminy w
Górze Św. Małgorzaty z dnia 17 lutego 1995 roku, a zmieniony uchwałą z
dnia 15 maja 1998 roku nr 138/XXIX/98.
Obecnie obowiązuje nowy Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy, który
został nadany Zarządzeniem nr 8/2003 Wójta Gminy z dnia 18 lutego 2003
roku.
3) Instrukcja obiegu dokumentów.
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy w Górze Św. Małgorzaty
funkcjonowała instrukcja z dnia 10 stycznia 2002 roku obiegu dowodów
księgowych podpisana przez Wójta Gminy. Instrukcja weszła w Ŝycie z dniem
podpisania, a została ona wprowadzona na podstawie decyzji nr 1 z dnia 10
stycznia 2002 roku.
4) Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym.
Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty podjęła uchwałę nr 83/XIV/2004 z dnia
12 marca 2004 roku określającą zasady nabycia, zbycia i obciąŜania
nieruchomości oraz ich wydzierŜawienia lub najmu na okres dłuŜszy niŜ trzy
lata. Poprzednio Rada Gminy kaŜdorazowo wyraŜała zgodę na zbycie
konkretnych nieruchomości gruntowych w formie odrębnych uchwał.
5) Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy
W okresie objętym kontrolą oświadczenia woli w imieniu Gminy składali Wójt
oraz członek Zarządu. Obecnie oświadczenia woli składa wyłącznie Wójt
Gminy.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
1) Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
Zarządzeniem nr 4 Wójta Gminy z dnia 20 czerwca 2002 roku wprowadzono
uregulowania dotyczące procedur kontroli finansowej w Urzędzie Gminy oraz
zasad wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i
dokonywania wydatków.
Ponadto w okresie objętym kontrolą zasady przeprowadzania kontroli
wewnętrznej w jednostkach zostały uregulowane w regulaminie kontroli
finansowej, który został wprowadzony w Ŝycie uchwałą Zarządu Gminy nr
118/2002 z dnia 5 kwietnia 2002 roku.
W powyŜszej uchwale unormowano zagadnienia kontroli co najmniej 5 %
wydatków ze środków publicznych w jednostkach podległych i nadzorowanych
przez Gminę.
W okresie kontrolnym przeprowadzano liczne kontrole wewnętrzne w
jednostkach podległych i nadzorowanych przez Gminę Górę Św. Małgorzaty,
_____________________________________________________
4
zgodnie z art. 127 ust.2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach
publicznych (Dz.U. nr 155, poz.1014 z późn. zm.).
2) Kontrola finansowa w urzędzie – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych.
Zasady kontroli finansowej w Urzędzie Gminy zostały uregulowane w powyŜej
wymienionym zarządzeniu Wójta Gminy.
W zarządzeniu ustalono cele i zadania kontroli finansowej oraz jej zakres. W
ramach kontroli finansowej moŜna wyróŜnić: samokontrolę i kontrolę
funkcjonalną. Podstawowymi kryteriami kontroli są legalność, celowość i
gospodarność.
Określono zadania kontrolującego oraz
przeprowadzaniu kontroli finansowej.
zasady
jakie
obowiązują
przy
WyróŜniono kontrole: wstępną, bieŜącą i następczą oraz sposoby kontroli
merytorycznej (która obejmuje w szczególności wykonywanie operacji
gospodarczej zgodnie z zawarta umową, przez właściwy podmiot, osobę do
tego upowaŜnioną, znajduje potwierdzenie w załoŜeniach zatwierdzonego
planu finansowo-gospodarczego), rachunkowej i formalnej (które oznaczają
ocenę czy dokumenty dotyczące operacji są technicznie prawidłowe, czy są
wolne od błędów rachunkowych i.t.p.).
W powyŜszym zarządzeniu ustalono, iŜ kierownicy merytorycznie
odpowiedzialni za realizację zadania dokonują kontroli wstępnej i bieŜącej
zgodności z dokumentem określającym zadanie oraz z ustawą o zamówieniach
publicznych. Główny księgowy swoim podpisem potwierdza dokonanie
kontroli bieŜącej. ZłoŜenie takiego podpisu oznacza, iŜ nie zgłasza się
zastrzeŜeń co do przedstawionej przez właściwego pracownika oceny
merytorycznej prawidłowości operacji i jej zgodności z prawem oraz, Ŝe nie
zgłasza zastrzeŜeń, co do kompletności oraz formalno-rachunkowej
poprawności dokumentów dotyczących tej operacji, posiada środki finansowe
na pokrycie zobowiązań wynikających z operacji gospodarczej oraz Ŝe operacja
mieści się w planie budŜetu lub planie finansowym.
Kontrola polega takŜe na ocenie pod względem zgodności z prawem projektów
umów, porozumień, uchwał i.t.d. Taka kontrola dokonywana jest przez radcę
prawnego Urzędu Gminy.
Inspektorzy kontroli sprawdzili prawidłowość przeprowadzania kontroli
wewnętrznej w Urzędzie Gminy w Górze Św. Małgorzaty w odniesieniu do
wydatków inwestycyjnych oraz stosowania ustawy o zamówieniach
publicznych, a takŜe właściwego funkcjonowania odpowiednich stanowisk
pracy.
Ponadto inspektorzy kontroli dokonali sprawdzenia dokumentacji w zakresie
ok. 5% wydatków inwestycyjnych poniesionych w latach 2002/2003 na
zadania inwestycyjne omówione w dalszej części protokołu, w zakresie
stosowania ustawy o zamówieniach publicznych, a takŜe w odniesieniu do
wydatków osobowych – omówione w części dotyczącej wynagrodzeń.
_____________________________________________________
5
3) Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na
podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych.
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe w okresie objętym kontrolą przeprowadzano liczne
kontrole finansowe w jednostkach organizacyjnych podległych w Gminie,
zgodnie z przepisem art.127 ust.2 ustawy o finansach publicznych.
W latach 2002/2003 przeprowadzono kontrole – w Gminnym Ośrodku
Pomocy Społecznej w Górze Św. Małgorzaty oraz w Samorządowej
Administracji Placówek Oświatowych w Górze Św. Małgorzaty;
Z
przeprowadzonych
kontroli
sporządzono
stosowne
protokoły.
Nieprawidłowości nie stwierdzono. Kontrole przeprowadzał pan Edward
Sołtysiak – osoba prywatna, która posiadała stosowne upowaŜnienie.
4) Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną.
W latach 2002-2003 Komisja Rewizyjna Rady Gminy Góra Św. Małgorzaty
dokonywała sprawdzenia i przeprowadzała stosowne kontrole, i tak dokonała
kontroli w zakresie: wykonania budŜetu Gminy w 2002 i 2003 roku, w
zakresie realizacji uchwał podjętych przez Radę Gminy w zakresie spraw
finansowych i majątkowych oraz w zakresie wykonania budŜetu jednostek
organizacyjnych gminy. Ponadto komisja dokonała kontroli Samorządowej
Administracji Placówek Oświatowych, Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
oraz Referatu Finansowo-Socjalnego Urzędu Gminy.
Komisja wzięła pod uwagę rzetelność i kompletność prowadzonej
dokumentacji, a takŜe oceniała gospodarność i legalność działań Zarządu
Gminy i Wójta Gminy zgodnie z ustawą o finansach publicznych i ustawą o
samorządzie gminnym.
Z przeprowadzonych kontroli sporządzono stosowne protokoły. ZastrzeŜeń nie
stwierdzono.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
1) Kontrole przeprowadzone przez RIO
Ostatnia
kontrola
kompleksowa
przeprowadzona
została
w Urzędzie Gminy w Górze Św. Małgorzaty w 2000 roku od dnia 19 maja
do dnia 4 lipca przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi
– Joannę Nurkiewicz, Annę Majewską i Mariusza Ostrowskiego.
2) Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
W okresie objętym kontrolą zostały przeprowadzone następujące kontrole:
2002 rok
−
w zakresie działalności USC, kontrola przeprowadzona przez Łódzki
Urząd Wojewódzki;
−
kontrola problemowa GOPS w Górze Św. Małgorzaty – wykorzystanie
środków pienięŜnych po stronie planu i wykonania ze środków dotacji
_____________________________________________________
6
celowych i wydatków własnych Gminy za 2001 rok, kontrola
przeprowadzona przez pana Edwarda Sołtysika na podstawie zawartej
umowy zlecenia;
2003 rok
−
kontrola problemowa w zakresie wykorzystania środków pienięŜnych
celowych i własnych za 2003 rok oraz wykorzystanie środków
pienięŜnych zgodnie z budŜetem za 2002 rok, kontrola przeprowadzona
przez pana Edwarda Sołtysika na podstawie zawartej umowy zlecenia;
2004 rok
−
w zakresie zarządzania kryzysowego, przez Urząd Wojewódzki w Łodzi;
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
1) Wybór banku.
W latach 2002-2003 obsługę bankową budŜetu Gminy Góra Św. Małgorzaty
prowadził Bank Spółdzielczy w Poddębicach Oddział w Górze Św. Małgorzaty
wskazany uchwałą nr 108/XVIII/2000 Rady Gminy z dnia 16 czerwca 2000
roku.
W okresie objętym kontrolą obowiązywała umowa rachunku bankowego
zawarta została w dniu 14 lipca 2000 roku pomiędzy Gminą w Górze Św.
Małgorzaty w imieniu, której działali: pan W. Frankowski – Wójt Gminy i pan
S. Czapliński – członek Zarządu. Zgodnie z zapisami § 1 pkt 1 ww. umowy
oddział banku zobowiązał się do otwarcia i prowadzenia rachunku bieŜącego
na czas do 14.07.2003 roku.
Ustalono, Ŝe za świadczone czynności związane z obsługą rachunku bank nie
pobiera prowizji i opłaty zgodnie z taryfą prowizji i opłat bankowych.
Obecnie obowiązuje nowa umowa, dotycząca wykonywania obsługi bankowej
zawarta w dniu 14.07.2003 roku pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w
Poddębicach Oddział w Górze Św. Małgorzaty. W imieniu Gminy umowę
zawarł pan W. Frankowski – Wójt Gminy. Ustalono, Ŝe rachunek będzie
prowadzony przez czas do 14.07.2006 roku.
Rada Gminy w dniu 30 czerwca 2003 roku podjęła uchwałę nr 47/VII/2003 w
sprawie wyboru banku do obsługi budŜetu Gminy Góra Św. Małgorzaty.
Umowa zawarta została na
zamówieniach publicznych.
podstawie
art.6
ust.1
pkt
7
ustawy
o
2) Rachunki bankowe.
Wykaz rachunków bankowych i stanów na dzień 31 grudnia 2002 roku oraz
na dzień 31 grudnia 2003 roku przedstawia poniŜsze zestawienie:
_____________________________________________________
7
Tabela nr 1
Rachunki bankowe
Nr rachunku
bankowego
Rachunek budŜetu
92631078-101-3600-10
Rachunek budŜetu
77 9263 1078 60000
0101 20060005
Rachunek bieŜący jednostki 92631078-101-3600-12
Rachunek bieŜący jednostki 50 9263 1078 6000 0101
2006 0006
Lokata bankowa
92631078-101-3610-16200010101
Lokata bankowa
37-111-03-020-0660000101-01
Fundusz Świadczeń
92631078-101-3670-11
Socjalnych
Fundusz Świadczeń
07 9263 1078 6000 0101
Socjalnych
2006 0004
Rachunek Środków
92631078-101-3670-13
Specjalnych
Rachunek Środków
61 9263 1078 6000 0101
Specjalnych
2006 0002
Sumy depozytowe
92631078-101-3670-12
Sumy depozytowe
34 9263 1078 6000 0101
2006 0003
Fundusz Ochrony
92631078-101-3800-11
Środowiska
Fundusz Ochrony
23 9263 1078 6000 0101
Środowiska
2006 0007
Środki SAPARD
37-111-03-020-0660000101-01
Stan na
31.12.2002r.
436.630,36 zł
Stan na
31.12.2003r.
367.398,77 zł
0 zł
0 zł
25.000,00zł
25.000,00 zł
12.950,83 zł
5.721,34 zł
3.608,61 zł
2.916,81 zł
302,00 zł
8.314,66 zł
3.484,86 zł
4.833,33 zł
0,00 zł
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
1) Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o
finansach publicznych).
W okresie objętym kontrolą Gmina Góra Św. Małgorzaty nie zaciągała
kredytów na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu.
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach
(art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych).
W latach 2002-2003 Gmina Góra Św. Małgorzaty zaciągnęła poŜyczkę na
sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach.
A mianowicie Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty podjęła uchwałę nr
190/XXX/2002 z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie zaciągnięcia poŜyczki
na cele inwestycyjne.
_____________________________________________________
8
W dniu 11 września 2002 roku została zawarta umowa poŜyczki nr
134/GW/P/2002 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w Łodzi a Gminą Góra Św. Małgorzaty, reprezentowaną
przez Wojta Gminy – p. Włodzimierza Frankowskiego oraz Członka Zarządu
Gminy - p. Stanisława Czaplińskiego.
WFOŚiGW w Łodzi udzielił poŜyczkę w wysokości 230.000,00 zł
z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pod nazwą „Budowa wodociągu
wiejskiego z przyłączami w Gminie Góra Św. Małgorzaty”.
Stosownie do zapisów przedmiotowej umowy kwota poŜyczki będzie
przekazywana sukcesywnie w transzach po ustanowieniu prawnych
zabezpieczeń, zgodnie z postępem robót na podstawie harmonogramu
finansowo-rzeczowego. Oprocentowanie w okresie kredytowania ustalone
zostało w wysokości 5% w stosunku rocznym.
Strony
ustaliły,
Ŝe
spłata
zaciągniętej
poŜyczki
nastąpi
w 10 kwartalnych ratach w wysokości 23.000,00 zł kaŜda, począwszy od dnia
31.05.2003 roku.
Umowa podpisana została przez przedstawicieli obu
kontrasygnacie Skarbnika Gminy – p. Teresy Kaźmierczak.
stron
przy
Na podstawie ewidencji księgowej prowadzonej w Urzędzie dla organu
stwierdzono, Ŝe uzyskana poŜyczka zaewidencjonowana została na koncie 260
– Zobowiązania finansowe.
2) Udzielone gwarancje i poręczenia.
W okresie objętym kontrolą Gmina Góra Św. Małgorzaty nie udzielała
poręczeń i gwarancji.
3) Wyemitowane papiery wartościowe
W latach 2002-2003 Gmina nie wyemitowała papierów wartościowych.
4) Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów
rzeczowych.
Gmina nie posiadała w okresie objętym kontrolą Ŝadnych akcji ani udziałów w
spółkach prawa handlowego.
5) Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2002 roku i na dzień
31 grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
W okresie objętym kontrolą wskaźnik zadłuŜenia określonego w art. 114
ustawy o finansach publicznych nie przekroczył 60% i przedstawiał się
następująco:
- na dzień 31.12.2002 roku
- 6,5 %;
- na dzień 31.12.2003 roku
- 2,9 %.
_____________________________________________________
9
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Zakładowy plan kont stanowi załącznik nr 1 do decyzji nr 1/2002 Wójta
Gminy z dnia 10 stycznia 2002 roku.
Niniejszą decyzją ustalono konta dla budŜetu Gminy oraz dla Urzędu Gminy
oraz wykaz kont syntetycznych wraz z podziałem na subkonta dla budŜetu
Gminy, kont syntetycznych z podziałem na subkonta dla jednostek, funduszy
celowych i środków specjalnych. Ponadto w planie znajduje się wykaz
programów komputerowych, zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe i
systemy podatkowe.
PowyŜszy plan kont został opracowany na podstawie art.10 ust.2 ustawy z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. tekst jednolity z 2002
roku, nr 76, poz.694 z późn. zm.) oraz na podstawie przepisów rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych (Dz.U. nr 153, poz. 1752) oraz na podstawie
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad
rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla
organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. nr 50, poz.
511).
Zasady ochrony danych przetwarzanych w systemach komputerowych
słuŜących do prowadzenia ksiąg rachunkowych zostały uregulowane w decyzji
nr 1/2002 Wójta Gminy z dnia 10 stycznia 2002 roku w § 5 niniejszej decyzji.
Zgodnie z wymogami zawartymi w art. 10 ust. 1 pkt 3 ppkt a ustawy z dnia
29 września 1994 roku o rachunkowości oraz przepisach rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych, jednostka opracowała zasady księgowania operacji
gospodarczych (klasyfikacji zdarzeń) na kontach księgi głównej oraz zasady
prowadzenia kont ksiąg pomocniczych i powiązania kont ksiąg pomocniczych
z kontami księgi głównej.
Ponadto w ramach przedstawionej do kontroli dokumentacji opisującej
przyjęte
zasady
rachunkowości,
jednostka
posiada
wykaz
ksiąg
rachunkowych, co wymagane jest zapisami art. 10 ust. 1 pkt 3 ppkt b ustawy
o rachunkowości w brzmieniu obowiązującym od dnia 01.01.2002 r..
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Księgi rachunkowe Urzędu Gminy w Górze Św. Małgorzaty prowadzone są
przy uŜyciu komputerów, w oparciu o następujące programy komputerowe:
1. Księgowość budŜetowa – obsługa budŜetu;
_____________________________________________________
10
2. Płace – obejmuje sprawy kadrowo-płacowe;
3. Czynsze – naliczanie czynszów oraz dodatków mieszkaniowych;
4. Podatki – wymiar wraz z księgowością;
5. Woda – ewidencja i rozliczanie;
6. Auta – wymiar i księgowość podatku od środków transportowych;
7. JGU – wymiar i księgowość podatku od nieruchomości dla osób prawnych.
PowyŜsze zagadnienie dotyczące prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji
finansowych i gospodarczych sprawdzono przy okazji kontroli podatków i
opłat lokalnych z terenu Gminy, udzielania zamówień publicznych oraz
wynagrodzeń.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ.
Na podstawie ewidencji księga główna za rok 2002 stwierdzono,
Ŝe na dzień 31 grudnia wykazano salda na następujących kontach
bilansowych:
- 133 Rachunek bieŜący budŜetu
- Wn 461.630,36 zł
- 134 Kredyty bankowe
- Ma
0,00 zł
- 140 Inne środki pienięŜne
- Wn
0,00 zł
- 222 Rozliczenie dochodów budŜetowych
- Wn
0,00 zł
- 223 Rozliczenie wydatków budŜetowych
- Wn
0,00 zł
- 224 Rozrachunki budŜetu
- Wn
23.736,24 zł
- 901 Dochody budŜetu
- Ma
5.657,549,35 zł
- 902 Wydatki budŜetu
- Ma
5.795.962,94 zł
- 909 Rozliczenia międzyokresowe
- Ma 155.944,00 zł
- 960 Skumulowana nadwyŜka budŜetu
- Wn
27.463,81 zł
- 961 Niedobór lub nadwyŜka budŜetu
- Ma
0,00 zł
Zapisy dokonane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi liczbowymi
wykazanymi w sprawozdaniu bilansowym z wykonania budŜetu Gminy Góra
Św. Małgorzaty sporządzonym na dzień 31.12.2002 roku.
Na podstawie sprawozdania o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych
oraz gwarancji i poręczeń sporządzonego na dzień 31.12.2002r. stwierdzono,
Ŝe kwota zadłuŜenia wyniosła 370.000 zł i dotyczyła ona zobowiązania z
tytułu zaciągniętej poŜyczki.
Na podstawie ewidencji księga główna za rok 2003 stwierdzono,
Ŝe na dzień 31 grudnia wykazano salda na następujących kontach
bilansowych:
_____________________________________________________
11
- 133 Rachunek bieŜący budŜetu
- Wn 367.398,77 zł
- 134 Kredyty bankowe
- Ma
0,00 zł
- 140 Inne środki pienięŜne
- Wn
330,28 zł
- 222 Rozliczenie dochodów budŜetowych
- Wn
0,00 zł
- 223 Rozliczenie wydatków budŜetowych
- Wn
0,00 zł
- 224 Rozrachunki budŜetu
- Wn
6.824,54 zł
- 260 PoŜyczki
- Ma 161.000,00 zł
- 901 Dochody budŜetu
- Ma 5.464.971,03 zł
- 902 Wydatki budŜetu
- Wn 5.318.580,04 zł
- 909 Rozliczenia międzyokresowe
- Ma
- 960 Skumulowana nadwyŜka budŜetu
- Wn 147.577,40 zł
- 961 Niedobór lub nadwyŜka budŜetu
- Ma
159.740,00 zł
0,00 zł
Zapisy dokonane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi liczbowymi
wykazanymi w sprawozdaniu bilansowym z wykonania budŜetu Gminy
sporządzonym na dzień 31.12.2003 roku.
Na podstawie sprawozdania o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych
oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego
za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003r. stwierdzono, Ŝe kwota
zadłuŜenia wyniosła 161.000 zł i stanowi ona poŜyczkę.
W ramach sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych
jednostki samorządu terytorialnego sporządzanego na koniec 2002 i 2003
roku wykazywane są skutki udzielonych przez gminę ulg i zwolnień
uznaniowych w podatkach lokalnych. Ponadto porównano powyŜsze dane z
danymi ze sprawozdaniem Rb-PDP. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Szczegółowe dane dotyczące zgodności, co do wykazanych w sprawozdaniach
kwot ulg w poszczególnych podatkach znajdują się w określonym rozdziale
niniejszego protokołu.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA.
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ.
Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe według stanu na dzień
31.12.2002
r.
konto
201
Rozrachunki
z
odbiorcami
i dostawcami wykazywało saldo Wn 0,00 zł oraz saldo Ma 8.486,51 zł.
Natomiast w roku 2003 według stanu na dzień 31 grudnia konto 201
wykazywało saldo Wn 0,00 zł i saldo Ma 15.525,79 zł.
_____________________________________________________
12
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE.
Według
ewidencji
księgowej
stan
zobowiązań
rozrachunków
publicznoprawnych według konta 231 – Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
wynosił na koniec lat 2002-2003:
31.12.2002 rok – saldo Wn 0,00 zł oraz saldo Ma 48.039,10 zł.
31.12.2003 rok – saldo Wn 0,00 zł oraz saldo Ma 52.400,27 zł.
Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe konto 229 – Pozostałe
rozrachunki publicznoprawne posiadało na koniec 2002 roku saldo Wn 0,00
zł oraz saldo Ma 9.536,61 zł, zaś na koniec 2003 roku saldo Wn 0,00 zł, zaś
saldo Ma 10.399,36 zł.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI.
Na podstawie ewidencji księgowej na koniec 2002 roku stwierdzono, Ŝe konto
240 wykazywało dwa salda: saldo Wn – 1.429,96 zł oraz saldo Ma – 1.102,00
zł.
Na koniec 2003 roku konto 240 posiadało saldo Wn – 1.113,03 zł i saldo Ma –
9.114,66 zł.
Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe na koniec 2002 roku konto
225 posiadało dwa salda: saldo Wn – 0,00 zł i saldo Ma – 0,00 zł.
Na dzień 31.12.2003 roku konto 225 posiadało salda: Wn – 0,00 zł i Ma –
0,00 zł.
Następnie stan konta 222 – Rozliczenie dochodów budŜetowych na dzień
31.12.2002 roku wynosił: saldo Wn – 1.995.726,79 zł i saldo Ma – 0,00 zł.
Na koniec 2003 roku konto 222 posiadało saldo Wn – 0,00 zł i saldo Ma –
0,00 zł.
4. NALEśNOŚCI Z TYTUŁU DOCHODÓW BUDśETOWYCH.
Z zestawienia obrotów i sald sporządzonego na dzień 31 grudnia 2002 roku
wynika, Ŝe stan konta 221 - NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych
wyniósł po stronie Wn 630.229,18 zł, zaś po stronie Ma 0,00 zł.
Natomiast na dzień 31.12.2003r. stan konta 221 Wn – NaleŜności z tytułu
dochodów budŜetowych - wyniósł 692.730,31 zł oraz Ma – 0,00 zł.
Na podstawie kart kontowych stwierdzono, Ŝe na kwotę naleŜności
z tytułu dochodów budŜetowych w latach 2002-2003 składają się przede
wszystkim zaległości z tytułu podatków i opłat.
5. INNE.
Na dzień 31.12.2002 roku stan konta 223 - Rozliczenia wydatków
budŜetowych wynosił: saldo Wn 0,00 zł i saldo Ma 3.717.550,43 zł.
Zaś na dzień 31.12.2002 roku stan konta 234 – Pozostałe rozrachunki z
pracownikami wynosił: saldo Wn 12.800,00 zł i saldo Ma 0,00 zł.
_____________________________________________________
13
Na dzień 31.12.2003 roku stan konta 223 - Rozliczenia wydatków
budŜetowych wynosił: saldo Wn 0,00 zł i saldo Ma 0,00 zł.
Zaś na dzień 31.12.2003 roku stan konta 234 – Pozostałe rozrachunki z
pracownikami wynosił: saldo Wn 17.820,00 zł i saldo Ma 0,00 zł.
V.
GOSPODARKA KASOWA.
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA.
Stan i prawidłowość przechowywania gotówki w kasie oraz prowadzenia
ewidencji druków ścisłego zarachowania sprawdzono w czasie kontroli kasy
przeprowadzonej w dniu 8 września 2004 roku, z której sporządzono odrębny
protokół stanowiący załącznik nr 1 do niniejszego protokołu kontroli.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH.
Obecnie na terenie Urzędu Gminy w Górze Św. Małgorzaty obowiązuje
Instrukcja kasowa zatwierdzona przez Wójta Gminy dnia 27 września 1995
roku.
W powyŜszej instrukcji określono, iŜ wszystkie operacje kasowe powinny być
ujęte w raportach kasowych. Raporty te mogą być sporządzane dekadowo i
obowiązkowo na koniec kaŜdego miesiąca. Stan gotówki w kasie winien być
zgodny ze stanem wykazanym w raporcie kasowym oraz saldem konta 101 –
Kasa.
Ponadto ustalono, Ŝe wszystkie operacje kasowe muszą być dokumentowane
właściwymi dowodami. Przed dokonaniem operacji kasowej źródłowe dowody
księgowe i zastępcze dowody wypłaty gotówki (moŜe je wystawiać wyłącznie
Główny Księgowy) powinny być sprawdzane pod względem merytorycznym i
formalno-rachunkowym. Sprawdzone dowody do wypłaty akceptuje
pracownik merytorycznie odpowiedzialny, zaś Skarbnik Gminy i Wójt
zatwierdza do wypłaty.
Kasjer moŜe przechowywać w kasie w formie depozytu otrzymane od
działających w jednostce organizacji społecznych, kas zapomogowopoŜyczkowych, a takŜe innych pracowników jednostki plombowane kasy
zawierające gotówkę, pieczątki i druki ścisłego zarachowania. Ewidencję
przyjętych i wydanych depozytów prowadzi kasjer.
Ustalono niezbędny zapas gotówki w kasie Urzędu Gminy, który wynosi 2.000
zł pismem z dnia 23.07.2001 roku podpisanym przez Wójta Gminy.
Wyrywkowej kontroli udokumentowania operacji kasowych poddano dowody
źródłowe zaewidencjonowane w następujących raportach kasowych:
-
raport kasowy nr 19/2003 za okres od dnia 1 do dnia 10 lipca 2003
roku;
-
raport kasowy nr 21/2003 za okres od dnia 21 do dnia 31 lipca 2003
roku;
_____________________________________________________
14
-
raport kasowy nr 26/2003 za okres od dnia 11 do dnia 19 września
2003 roku;
-
raport kasowy nr 24/2003 za okres od dnia 1 do dnia 10 września 2003
roku;
-
raport kasowy nr 14/2002 za okres od dnia 10 do dnia 20 maja 2002
roku;
-
raport kasowy nr 15/2002 za okres od dnia 20 do dnia 31 maja 2002
roku;
-
raport kasowy nr 22/2002 za okres od dnia 1 do dnia 10 sierpnia 2002
roku;
-
raport kasowy nr 23/2002 za okres od dnia 12 do dnia 20 sierpnia 2002
roku;
Ustalenia kontroli:
- raporty kasowe sporządzane są przez kasjera, znajdują się na nich
podpisy osób sporządzających oraz sprawdzających;
- dowody źródłowe numerowane są wg pozycji raportu kasowego;
- udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci:
rachunków, faktur, dowodów polecenia wyjazdu słuŜbowego, list wypłat
diet dla radnych, indywidualnych wypłat umów zleceń, zaliczek i ich
rozliczeń itp.;
- wszystkie dowody posiadają klauzule do wypłaty ze środków
budŜetowych ze wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów
klasyfikacji budŜetowej oraz zatwierdzenie do wypłaty;
- wszystkie faktury bądź rachunki posiadają zapis, iŜ zostały sprawdzone
pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym;
- wszystkie dowody zawierają adnotacje, Ŝe wydatek zrealizowany został
zgodnie z ustawą z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach
publicznych (Dz.U. nr 76, poz. 344 ze zm.) w trybie .....;
- na kaŜdym rachunku znajduje się adnotacja potwierdzająca wykonanie
usługi lub dostawy i określająca cel, z którym związana była usługa lub
dostawa;
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE.
INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK.
1)
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów
wojewódzkich, środki pomocowe).
BudŜet Gminy Góry Św. Małgorzaty na rok 2002 ustalony został przez Radę
Gminy w Górze Św. Małgorzaty uchwałą nr 187/XXIX/2001 z dnia 20
grudnia 2001 roku.
_____________________________________________________
15
BudŜet Gminy po stronie dochodów uchwalono w wysokości 5.361.851 zł. W
budŜecie Gminy na 2002 roku ustalono przychody w kwocie 353.000 zł.
W ramach dochodów ustalonych w załączniku nr 1 do uchwały budŜetowej na
rok 2002, zaplanowane zostały m.in. dotacje celowe otrzymane z budŜetu
państwa na realizację zadań zleconych z zakresu administracji rządowej w
łącznej wysokości 590.421 zł;
W wyniku zmian dokonanych na dzień 31.12.2002 roku, plan budŜetu
po stronie dochodów zamknął się kwotą 5.629.425 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2002, przyjętego
uchwałą Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty nr 39/VI/2003 z dnia 28
kwietnia 2003 roku, Gmina osiągnęła dochody w wysokości 5.657.549 zł.
Na ogólną kwotę wpływów składają się dochody własne zrealizowane w kwocie
2.035.779 zł, tj. 102 % planu, w tym: subwencję ogólną w wysokości
2.905.144 zł, dotacje celowe w kwocie 716.626 zł.
Stan konta 901 wynosił 5.657.549 zł.
Z powyŜszego wynika, iŜ wykazane w sprawozdaniu Rb–27S kwoty są zgodne z
ewidencją księgową (stanem konta 901).
2) Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka).
Na rok 2002 budŜet Gminy Góra Św. Małgorzaty po stronie wydatków
ustalony został w kwocie 5.533.251 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na
podstawie uchwały nr 187/XXIX/2001 Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty z
dnia 20 grudnia 2001 roku. Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę
zobowiązania zaciągniętego z tytułu poŜyczki ustalona została w wysokości
181.600 zł.
W budŜecie na 2002 rok utworzono rezerwę ogólną w wysokości 40.000 zł,
takŜe rezerwę celową w wysokości 6.000 zł. Maksymalna wysokość kredytów i
poŜyczek krótkoterminowych zaciągniętych przez Zarząd Gminy w roku
budŜetowym na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetowego
nie moŜe przekroczyć kwoty 300.000 zł.
Zarząd Gminy moŜe samodzielnie zaciągać zobowiązania w granicach kwot
wydatków ustalonych w budŜecie gminy.
W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu na dzień 31.12.2002
roku, budŜet Gminy po stronie wydatków zamknął się kwotą 6.070.807 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy Góra Św. Małgorzaty za
rok 2002 z budŜetu Gminy wydatkowano ogólną kwotę 5.902.963 zł, co w
stosunku do planu stanowi 97,2 %. Z ogólnej kwoty wydatków na inwestycję
przeznaczono 1.645.887 zł, tj. 27,5%, zaś na realizację zadań zleconych i
powierzonych wydano kwotę 664.104 zł, oraz na realizację zadań własnych
sumę 3.592.972 zł.
Deficyt budŜetu na koniec roku 2002 wyniósł 245.414 zł (planowany deficyt
441.382 zł). Źródłem jego pokrycia były wolne środki w kwocie 323.582 zł z
których, pokryto rozchody w kwocie 104.000 zł oraz poŜyczka z WFOŚiGW w
wysokości 230.000 zł.
_____________________________________________________
16
Według stanu konta 902 wydatki wyniosły 5.795.963 zł oraz według stanu
konta 903 – 107.000 zł.
Wykazane w sprawozdaniu Rb-28S kwoty zgodne są z ewidencją księgową
(stanem konta 902 i 903).
2.
INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK.
1) Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów
wojewódzkich, środki pomocowe).
BudŜet Gminy Góra Św. Małgorzaty na rok 2003 ustalony został przez Radę
Gminy w Górze Św. Małgorzaty uchwałą nr 23/III/2002 z dnia 20 grudnia
2002 roku.
BudŜet Gminy po stronie dochodów uchwalono w wysokości 6.398.724 zł. W
budŜecie Gminy na 2003 roku ustalono przychody w kwocie 181.500 zł.
W ramach dochodów ustalonych w załączniku nr 1 do uchwały budŜetowej na
rok 2003, zaplanowane zostały m.in.:
-
dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na realizację zadań
zleconych z zakresu administracji rządowej w kwocie 594.988 zł;
-
dotacje celowe na zadania własne inwestycyjne Gminy w łącznej wysokości
867.200 zł;
W wyniku zmian dokonanych na dzień 31.12.2003 roku, plan budŜetu
po stronie dochodów zamknął się kwotą 5.654.290 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2003, przyjętego
uchwałą Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty nr 87/XV/2004 z dnia 26
kwietnia 2004 roku, Gmina osiągnęła dochody w wysokości 5.612.650 zł, co
stanowi 99,26 %.
Na ogólną kwotę wpływów składały się dochody własne zrealizowane w kwocie
1.855.641 zł, tj. 97,84 % planu, w tym: subwencję ogólną w wysokości
2.983.783 zł, dotacje celowe w kwocie 625.547 zł oraz środki pomocowe
SAPARD w kwocie 147.679,45 zł.
Stan konta 901 wynosił 5.464.971 zł, a ponadto stan kont 907 wynosił –
147.679 zł.
Z powyŜszego wynika, iŜ wykazane w sprawozdaniu Rb–27S kwoty są zgodne z
ewidencją księgową (stanem konta 901).
2) Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka).
Na rok 2003 budŜet Gminy Góra Św. Małgorzaty po stronie wydatków
ustalony został w kwocie 6.398.424 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na
podstawie uchwały nr 23/III/2002 Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty z
dnia 20 grudnia 2002 roku. Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę
zobowiązania zaciągniętego z tytułu długoterminowego kredytu ustalona
została w wysokości 181.800 zł. Wydatki nie mające pokrycia w dochodach
_____________________________________________________
17
zostaną sfinansowane z kredytu w kwocie 100.000 zł oraz z wolnych środków
w kwocie 81.500 zł.
W budŜecie na 2003 rok utworzono rezerwę ogólną w wysokości 40.000 zł i
rezerwę celową w wysokości 3.000 zł. Maksymalna wysokość poŜyczek i
kredytów krótkoterminowych zaciągniętych przez Wójta Gminy na pokrycie
występującego w ciągu roku niedoboru budŜetowego nie moŜe przekroczyć w
roku budŜetowym kwoty 400.000 zł.
Ponadto Wójt Gminy upowaŜniony został do zaciągania samodzielnie
zobowiązań w granicach kwot wydatków uchwalonych w budŜecie Gminy.
W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu na dzień 31.12.2003
roku, budŜet Gminy po stronie wydatków zamknął się kwotą 5.787.278 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy Góra Św. Małgorzaty za
rok 2003 z budŜetu Gminy wydatkowano ogólną kwotę 5.501.459 zł, co w
stosunku do planu stanowi 95,6 %. Z ogólnej kwoty wydatków na inwestycję
przeznaczono 1.180.768 zł, zaś na realizację zadań zleconych i powierzonych
wydano kwotę 587.600 zł, oraz na realizację zadań własnych sumę 3.733.077
zł.
NadwyŜka budŜetowa na koniec roku 2003 wyniosła 111.191 zł.
Według stanu konta 902 wydatki wyniosły 5.318.580 zł oraz według stanu
konta 903 – 35.200 zł, a takŜe według stanu konta 908 – 147.679 zł, co razem
daje kwotę 5.501.459 zł.
Wykazane w sprawozdaniu Rb-28S kwoty zgodne są z ewidencją księgową
(stanem konta 902 i 903).
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH.
Na podstawie wydatków osobowych dokonywanych w Urzędzie Gminy w Górze
Św. Małgorzaty w latach 2002-2003 stwierdzono, Ŝe Zarząd Gminy (a
następnie od dnia 27.10.2002 r. Wójt Gminy) dokonywał wydatków w
granicach kwot określonych w planie finansowym, z uwzględnieniem
prawidłowo dokonanych przeniesień i zgodnie z planowanym przeznaczeniem.
Ponadto skontrolowano przestrzeganie zasad gospodarki finansowej
określonych w art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych w odniesieniu do
inwestycji opisanych w dalszej części protokołu. Nieprawidłowości nie
stwierdzono.
_____________________________________________________
18
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH.
1) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso).
Realizacją zadań związanych z dokonaniem wymiarów podatków zajmuje się 2
inspektorów oraz 1 inspektor na stanowisku księgowym.
Do zadań wyŜej wymienionych pracowników naleŜy m.in.:
-
Dokonanie wymiarów w zakresie podatków od nieruchomości, rolnego,
leśnego od osób fizycznych oraz od osób prawnych.
-
Prowadzenie
na
bieŜąco
rejestru
i
ewidencji
przewidzianych
obowiązującymi
przepisami,
uzgadnianie
przypisów
i
odpisów
z rejestrami wymiarowymi.
-
Dokonywanie kontroli nieruchomości w celu potwierdzenia zgodności
danych oraz w zakresie ustalania obowiązku podatkowego.
-
Kontrola terminowej realizacji zobowiązań podatkowych i windykacja
naleŜności z tytułu podatków poprzez wystawianie upomnień i tytułów
wykonawczych.
W okresie objętym kontrolą, osobą upowaŜnioną do podpisywania nakazów
płatniczych był Wójt Gminy, Sekretarz Gminy oraz inspektorzy od spraw
podatkowych.
Nakazy płatnicze są dostarczane przez sołtysów lub dostarczane przez pocztę.
W przypadku gospodarstw rolnych nakazy płatnicze są w formie łącznego
zobowiązania pienięŜnego.
Pobór podatków odbywa się w formie inkasa przez inkasentów zgodnie z
uchwałą Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty nr 114/XXII/97 z dnia 7 marca
1997 roku. Ustalono wynagrodzenie z tytułu poboru podatków rolnego, od
nieruchomości, od osób fizycznych oraz podatku od posiadania psów dla
sołtysów w wysokości;
10% dla sołtysa z sołectwa Czarnopole;
9% dla sołtysa z sołectwa Stawy;
8% dla sołtysa z sołectwa Rogulice;
7% dla pozostałych sołtysów;
od kwoty zebranych podatków.
Ustalono równieŜ premię kwartalną dla wszystkich inkasentów w wysokości
50 zł.
Nowe stawki wynagrodzenia za inkaso zostały ustalone w uchwale Rady
Gminy w Górze Św. Małgorzaty nr 33/IV/2003 z dnia 7 marca 2003 roku w
_____________________________________________________
19
sprawie określenia inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso podatku
rolnego, podatku od nieruchomości, podatku leśnego od osób fizycznych i
podatku od posiadania psów. Ustalono Ŝe inkasentami będą sołtysi w
poszczególnych sołectwach.
Ustalono wynagrodzenie z tytułu poboru podatków dla sołtysów w wysokości;
11% dla sołtysa z sołectwa Czarnopole;
9% dla sołtysa z sołectwa Stawy
8% dla sołtysów z sołectw Kosin, Rogulice i Karsznice;
7% dla pozostałych sołtysów;
od kwoty zebranych podatków.
Ustalono równieŜ wynagrodzenie kwartalne dla wszystkich inkasentów w
wysokości 100 zł.
Ponadto płatnicy podatków mają moŜliwość wpłaty bezpośrednio
w kasie Urzędu Gminy lub na konto Urzędu za pośrednictwem banku.
Księgowość podatkowa w Urzędzie
prowadzona jest komputerowo.
Gminy
w
Górze
Św.
Małgorzaty
Analityczne zestawienie danych dotyczących podatków lokalnych stanowi
załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
Realizację dochodów własnych Gminy Górze Św. Małgorzaty na terenie tejŜe
Gminy za lata 2002, 2003 przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach:
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2002 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
Podatek od nieruchomości
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
3
5.629.425
393.380
507.818
95
161.100
4
5.657.549
422.760
517.746
62
172.951
5
100.50
107,47
101,96
65,26
107,36
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
00,0
7,47
9.15
0,001
3,06
1150
932.814
1.996.357
1150
921.110
2.035.779
100,0
98,75
102,0
0,02
16,28
35,98
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
wykonania
planu
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Górze Św.Małgorzaty.
_____________________________________________________
20
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
Podatek od nieruchomości
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
3
5.654.290
382.000
564.800
95
178.440
4
5.612.650
378.238
557.994
210
185.127
5
99,26
99,02
98,79
221,05
103,75
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
00,0
6,74
9,94
0,004
3,30
1500
769.854
1.896.689
1112
732960
1.855.641
74,13
95,21
97,84
0,02
13,06
33,06
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
wykonania
planu
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Górze Św. Małgorzaty.
2) Podatek od nieruchomości.
Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty uchwałą Nr 173/XXVIII/2001 z dnia 19
listopada 2001 roku ustaliła stawki podatku od nieruchomości oraz
zwolnienia od podatku od nieruchomości, które obowiązywały na terenie
Gminy Góra Św. Małgorzaty w 2002 roku.
Stawki podatku od nieruchomości były zgodne z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 18 października 2001 roku w sprawie określenia górnych
granic stawek kwotowych w niektórych podatkach i opłatach lokalnych (Dz.
U. Nr 125, poz. 1375).
Na podstawie powyŜszej uchwały z podatku od nieruchomości zwolniono;
-
nieruchomości lub ich części oraz grunty zajęte na potrzeby straŜnic
O.S.P. i świetlic,
-
budynki mieszkalne lub ich części osób fizycznych,
-
grunty i budowle związane z procesem poboru i uzdatniania wody oraz
przewodów przesyłających wodę,
-
grunty i budowle słuŜące do odprowadzania i oczyszczania ścieków.
Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty na podstawie uchwały Nr 12/II/2002 z
dnia 6 grudnia 2002 roku wprowadziła stawki podatku od nieruchomości,
które obowiązywały na terenie Gminy Góra Św. Małgorzaty w 2003 roku.
Stawki podatku od nieruchomości były zgodne z ustawą z dnia 30
października 2002 roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych
oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 200, poz. 1683).
Uchwałą Nr 13/II/2002 z dnia 6 grudnia 2002 roku zwolniono z podatku od
nieruchomości;
_____________________________________________________
21
-
obiekty słuŜące ochronie przeciwpoŜarowej i obiekty przeznaczone pod
działalność kulturalną,
-
budynki mieszkalne lub ich części,
-
grunty i budowle związane z procesem poboru i uzdatniania wody oraz
przewodów przesyłających wodę,
-
grunty i budowle słuŜące do odprowadzania i oczyszczania ścieków
W okresie objętym kontrolą obowiązywała uchwała Nr 180/XXVIII/2001 z
dnia 19 listopada 2001 roku w sprawie ustalenia wzoru deklaracji i wykazu
nieruchomości dla potrzeb wymiaru podatku od nieruchomości oraz ustalenia
wzoru deklaracji w sprawie podatku rolnego.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych.
Na terenie Gminy podatek od nieruchomości w 2002 roku płaciło 18 osób
prawnych na łączną kwotę wymiaru 365.300,20 zł, zaś w 2003 roku 18 osób
prawnych łącznie na kwotę 365.091,00 zł (przypis).
Kontroli poddano następujące osoby prawne płacące tenŜe podatek;
(….)1
Stwierdzono, Ŝe na złoŜonych deklaracjach znajduje się adnotacja o dacie ich
wpływu. Wszystkie deklaracje wpłynęły w terminie, czyli do 15 stycznia.
Przyjęte wyliczenia są prawidłowe i zgodne ze stawkami przyjętymi przez Radę
Gminy na dany rok.
W przyjętej do kontroli próbie stwierdzono przypadki składania w trakcie roku
podatkowego korekt deklaracji. Korekty dotyczyły zwiększenia wysokości
podatku z uwagi na zwiększoną powierzchnie lub wartość budowli.
Podatnicy płacili raty podatku terminowo, od nieterminowych wpłat rat
podatku pracownicy Urzędu Gminy naliczali i pobierali ustawowe odsetki.
Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty latach 2002-2003 nie podjęła uchwały w
sprawie wprowadzenia opłaty prolongacyjnej wobec podatników, którym
odraczano termin płatności wpłat rat podatku bądź rozkładano na raty
zapłatę podatku.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych.
Na terenie Gminy Góra Św. Małgorzaty podatek od nieruchomości płaciło 203
podatników na łączną kwotę wymiaru 33.791,50 zł w 2002 roku i
odpowiednio 5 podatników na kwotę wymiaru 2.911,60 zł w 2003 roku.
Kontroli poddano 22 podatników losowo wybranych z terenu całej gminy.
1
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO
w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
22
W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe podatek od nieruchomości
na lata 2002 - 2003 naliczony został prawidłowo w oparciu o obowiązujące
stawki.
W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajdują się wykazy
nieruchomości, aktualizowane w miarę występowania zmian, powodujących
konieczność wydania nowej decyzji.
Decyzje ustalające wymiar podatku od nieruchomości wydawane były
terminowo i dostarczane podatnikom w ustawowym terminie.
Kontrolujący sprawdzając podatek od nieruchomości od osób fizycznych
stwierdzili zgodność danych i prawidłową wysokość podatku. Podatnicy płacili
podatek terminowo, wobec osób płacących nieterminowo naliczano naleŜne
odsetki oraz koszty upomnień.
Pracownicy Urzędu Gminy przeprowadzają kontrole nieruchomości w celu
potwierdzenia lub ustalenia nowych danych potrzebnych do ustalenia
wymiaru podatku. I tak w 2003 roku przeprowadzono dwie kontrole. Z
przeprowadzonych kontroli sporządzane są stosowne protokoły. Kontrolujący
posiadali upowaŜnienie do przeprowadzenia kontroli wystawione przez Wójta
Gminy.
Inspektorzy kontroli zwrócili uwagę na zmniejszone dochody z tytułu podatku
od nieruchomości od osób fizycznych w 2003 roku, związane jest to z zmianą
ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Zwrócono uwagę na konieczność
moŜliwie jak najlepszej współpracy z Starostwem Powiatowym w Łęczycy,
które posiada ewidencje gruntów celem odpowiedniej kwalifikacji gruntów.
Takie działania pozwolą na zwiększenie dochodów gminy.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2002 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
19
Kwota objęta
decyzjami
2.154 zł
_____________________________________________________
23
2003 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
6
1.137 zł
1
9.534 zł
1
4.716 zł
W Urzędzie Gminy w Górze Św. Małgorzaty decyzje w sprawie udzielanych ulg
w zakresie podatku od nieruchomości wydaje Wójt Gminy oraz z
upowaŜnienia Sekretarz Gminy.
Głównymi powodami udzielanych ulg są:
-
trudne warunki materialne,
cięŜka choroba podatnika lub członka rodziny,
długotrwałe pozostawanie bez pracy,
śmierć członka rodziny,
zła sytuacja gospodarcza firmy.
Podatnicy składający podania w sprawie umorzenia
nieruchomości byli zwolnieni z uiszczenia opłaty skarbowej.
podatku
od
Do większości podań nie były załączane dodatkowe
potwierdzenie powodów podnoszonych w podaniach.
załączniki
na
Pracownicy Urzędu Gminy przed rozpatrzeniem podania sporządzali protokół
o stanie majątkowym podatnika jednakŜe w protokole nie odnoszono się do
powodów podnoszonych przez podatników.
Kontroli poddano następujące decyzje, dotyczące osób fizycznych i prawnych:
w 2002 roku: nr 18/2002 z dnia 28.05.2002 roku w sprawie rozłoŜenia na
raty, nr186/2002 z dnia 30.12.2002 roku w sprawie umorzenia zaległości
podatkowych, nr 179/2002 z dnia 10.12.2002 roku w sprawie umorzenia
zaległości podatkowej i odsetek;
w 2003 roku: nr 172/2003 z dnia 17.12.2003 roku w sprawie umorzenia
zaległości w podatku od nieruchomości i odsetek, nr 169/2003 z dnia
10.12.2003r. w sprawie umorzenia zaległości podatkowych i odsetek.
PowyŜsze decyzje zostały wydane na podstawie wniosku złoŜonego przez
podatników jednakŜe do podań nie załączono Ŝadnych innych
dokumentów na potwierdzenie przyczyn podnoszonych w podaniu a
sporządzane protokoły nie uwzględniały zbadania podnoszonych
powodów. Zgodnie z art. 187 § 1ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (Dz. U nr 137 poz.926 z późn. zm.) organ
_____________________________________________________
24
podatkowy jest obowiązany zebrać i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć
cały materiał dowodowy.
3) Podatek rolny.
Wysokość stawki podatku rolnego w latach 2002-2003 Rada Gminy w Górze
Św. Małgorzaty ustaliła cenę skupu Ŝyta jako podstawę obliczenia podatku
rolnego na podstawie następujących uchwał;
-
nr 175/XXVIII/2001 z dnia 19 listopada 2001 roku,
-
nr 15/II/2002 z dnia 6 grudnia 2002 roku.
Przyjęto obniŜenie ceny skupu Ŝyta na kwotę 31 zł na 2002 i 2003 rok.
Podatek rolny od osób fizycznych.
Podatek rolny od osób fizycznych płacony jest w łącznym zobowiązaniu
pienięŜnym razem z podatkiem od nieruchomości oraz podatkiem leśnym.
Wymiar podatku przedstawiał się w sposób następujący:
-
w 2002 roku – liczba wymiarów 1.319; łącznie na kwotę 635.009,30 zł.
-
w 2003 roku – liczba wymiarów 1.486; łącznie na kwotę 661.926,70 zł.
Kontroli poddano wysokość i terminowość wpłat podatku rolnego na próbie
40 losowo wybranych podatników z sołectw Tum, Witaszewice.
W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe:
-
nakazy płatnicze na łączne zobowiązanie pienięŜne za 2002 i 2003 rok
wystawiane były terminowo i w ustawowym terminie przekazywane
podatnikom,
-
wymiar podatku z nakazu płatniczego jest zgodny z podanym
w kartach gospodarstw i rejestrze wymiarowym oraz zastosowano
prawidłową wysokość podatku,
-
podatnicy płacili podatek terminowo, a od nieterminowych wpłat
naliczano stosowne odsetki i ewentualne koszty upomnień.
Podatek rolny od osób prawnych.
Podatkiem rolnym od osób prawnych na terenie Gminy Góra Św. Małgorzaty
objętych było 6 podatników, w 2002 roku na kwotę 2.136,68 zł, w 2003 roku
6 podatników na łączną kwotę 2.386,35 zł.
Kontrolą objęto wszystkich podatników za lata 2002 – 2003 roku.
W 2002 roku deklaracje zostały złoŜone do 15 stycznia tylko jeden podatnik
złoŜył po terminie deklaracje, w 2003 roku dwóch podatników złoŜyło
deklaracje po terminie.
W jednym przypadku stwierdzono złoŜenie korekty deklaracji z powodu
dokonania przez podatnika sprzedaŜy części ziemi rolnej.
Wymiar podatku został ustalony zgodnie ze stawką przyjętymi przez Radę
Gminy na dany rok.
_____________________________________________________
25
Wpłaty rat podatku rolnego dokonywane są terminowo. Wobec osób płacących
nieterminowo naliczano i pobierano naleŜne odsetki.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga
inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2002 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
14
9
11
158
Kwota
ulgi lub zwolnienia
55.263 zł
29.314 zł
5.996 zł
1.191 zł
37.986 zł
42
38.787 zł
63
13.810 zł
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
2003 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
Ilość
decyzji
32
23
153
Kwota
ulgi lub zwolnienia
55.118 zł
22.981 zł
8.495 zł
458 zł
33.706 zł
79
61.684 zł
55
11.871 zł
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
Przyznawane przez Wójta Gminy decyzje w sprawie umorzenia lub rozłoŜenia
na raty podatku rolnego dotyczą trudnej sytuacji materialno – finansowej
podatnika i wynikającej z tego trudnej sytuacji podatnika z powodu:
•
•
•
•
•
•
•
długotrwałej choroby podatnika lub członka rodziny,
trudnej sytuacji podatnika,
podeszły wiek podatnika,
śmierci podatnika lub członka rodziny,
padnięcia zwierząt inwentarskich,
klęski Ŝywiołowej,
niskimi plonami.
Podatnicy składający podania w sprawie umorzenia podatku rolnego byli z
uiszczania opłaty skarbowej zwolnieni.
_____________________________________________________
26
Do podań nie były załączane dodatkowe załączniki na potwierdzenie powodów
podnoszonych w podaniach.
Pracownicy Urzędu Gminy przed rozpatrzeniem podania sporządzali protokół
w sprawie opisu warunków gospodarczych gospodarstwa rolnego, protokół nie
uwzględniał okoliczność podnoszonych w podaniach przesłanek przez
podatników.
Kontroli poddano decyzje:
w 2002 roku: nr 55/2002 z dnia 24.05.2002r. w sprawie umorzenia
zaległości podatkowej wraz z odsetkami; nr 58/2002 z dnia 24.05.2002r. w
sprawie umorzenia zaległości podatkowych wraz z odsetkami, nr 70/2002 z
dnia 12.08.2002r. w sprawie umorzenia zaległości podatkowych wraz z
odsetkami, nr 74/2002 z dnia 11.09.2002r. w sprawie umorzenia zaległości
podatkowej wraz z odsetkami; nr 82/2002 z dnia 20.09.2002r. w sprawie
umorzenia zaległości podatkowej, nr 130/2002 z dnia 22.11.2002r. w sprawie
umorzenia zaległości podatkowych;
w 2003 roku: nr 19/2003 z dnia 28.03.2003r. w sprawie odmowy umorzenia
zaległości w podatku rolnym, nr 37/2003 z dnia 28.03.2003r. w sprawie
umorzenia zaległości podatkowej wraz z odsetkami, nr 69/2003 z dnia
04.06.2003r. w sprawie umorzenia zaległości podatkowej wraz z odsetkami.
powodów. Zgodnie z art. 187 § 1ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Wójt Gminy Góra Św. Małgorzaty udzielał ulgi z tytułu nabycia gruntów
rolnych na poszerzenie istniejącego gospodarstwa rolnego lub utworzenie
nowego gospodarstwa rolnego.
Osoby ubiegające się o zastosowanie zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia
gruntów rolnych składają;
podanie z prośbą o zastosowanie zwolnienia i ulgi z oświadczeniem o
nabyciu gruntów rolnych od osoby obcej,
akt notarialny potwierdzający fakt nabycia gruntów.
W drodze decyzji Wójt Gminy zwalnia z płacenia podatku rolnego na okres
pięciu lat nabyte grunty rolne, w szóstym roku obniŜa podatek o 75%
natomiast w siódmym o 50%.
Kontroli poddano następujące decyzje:
_____________________________________________________
27
W 2002 roku: nr 3/2002 z dnia 21.01.2002 roku, nr 4/2002 roku z dnia
22.03.2002 roku, 5/2002 z dnia 22.03.2002 roku, nr 7/2002 roku z dnia
28.05.2002 roku.
10.04.2003 roku nr 12/2003 z dnia 10.04.2003 roku, nr 14/2003 roku z
dnia 26.05.2003 roku, 15/2003 z dnia 02.07.2003 roku, nr 17/2003 roku z
dnia 10.09.2003 roku nr 19/2003 z dnia 17.09.2003 roku, nr 21/2003 roku
z dnia 30.09.2003 roku, 24/2003 z dnia 02.12.2003 roku, nr 27/2003 roku z
dnia 31.12.2002 roku.
Rolnicy z terenu Gminy Góry Św. Małgorzaty korzystają z ulgi inwestycyjnej
związanej z modernizacją gospodarstwa rolnego. Z uwagi na specyfikę gminy
modernizacje gospodarstwa rolnego polegają głównie na montaŜu urządzeń do
nawadniania gruntów rolnych oraz odwiertów studni głębinowych.
Osoby ubiegające się o zastosowanie ulgi z tytułu modernizacji gospodarstwa
rolnego składają;
podanie z prośbą o zastosowanie ulgi,
faktury, rachunki lub ich kserokopie potwierdzające poniesione nakłady
finansowe.
Przed wydaniem decyzji pracownicy Urzędu Gminy dokonywali sprawdzenia
realizacji modernizacji w gospodarstwie rolnym.
W drodze decyzji Wójt Gminy udziela ulgi inwestycyjnej w wysokości 25%
poniesionych i udokumentowanych nakładów finansowych związanych z
modernizacją w gospodarstwie rolnym. W decyzji podaje się datę rozpoczęcia
stosowania ulgi, natomiast nie podaje się jak maksymalnie długo moŜe trwać
ulga.
Kontroli poddano następujące decyzje:
29.08.2002 roku, 14/2002 z dnia 25.09.2002 roku.
28.03.2003 roku nr 15/2003 z dnia 16.09.2003 roku, nr 19/2003 roku z
dnia 18.11.2003 roku, 20/2003 z dnia 11.25.2003 roku, nr 25/2003 roku z
dnia 11.12.2003.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
W okresie objętym kontrolą Wójt Gminy Góra Św. Małgorzaty udzielał ulgi
Ŝołnierskiej w podatku rolnym. Ulga przyznawana była na wniosek podatnika
odbywającego słuŜbę wojskową lub w związku z słuŜbą wojskową osoby
spokrewnionej. W pierwszym przypadku udzielano ulgę w wysokości 60%, a
drugim 40% do podań dołączano zaświadczenia z odpowiednich jednostek
wojskowych.
_____________________________________________________
28
Kontroli poddano
stwierdzono.
wszystkie
wydane
decyzje,
nieprawidłowości
nie
4) Podatek od środków transportowych.
Na 2002 roku Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty podjęła uchwałę Nr
174/XXVIII/2001 z dnia 19 listopada 2001 roku w sprawie ustalenia stawek
podatku od środków transportowych na rok 2002.
Przyjęta wysokość stawek była zgodna z rozporządzeniem Ministra Finansów z
dnia 18 października 2001 roku w sprawie określenia górnych granic stawek
kwotowych w niektórych podatkach i opłatach lokalnych.
Natomiast na 2003 roku Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty podjęła
uchwałę Nr 25/III/2002 z dnia 20 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia
stawek podatku od środków transportowych na rok 2003.
Przyjęta wysokość stawek była zgodna z ustawą z dnia 30 października 2002
roku o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o zmianie
niektórych ustaw.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne.
Na terenie Gminy Góra Św. Małgorzaty podatkiem od środków
transportowych zostały objęte w 2002 roku – 429 pojazdy – kwota wymiaru
186.350,10 zł, natomiast w 2003 roku – 417 pojazdów – kwota wymiaru
179.211,70 zł.
Kontroli poddano za 2002 rok i 2003 rok 20 podatników objętych ww.
podatkiem.
Zastosowane stawki są zgodne ze stawkami przyjętymi przez Radę Gminy. W
przypadku zalegania z płatnością naliczane są stosowne odsetki od
nieterminowych wpłat.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne.
W latach 2002-2003 na terenie Gminy Góra Św. Małgorzaty podatkiem od
środków transportowych objęto 2 pojazdy.
Wymiar w latach objętych kontrolą:
•
2002r.: 1.680,00 zł,
•
2003r.: 1.680,00 zł.
Kontroli poddano terminowość wpłat podatku w latach 2002-2003 wszystkich
powyŜszych podatników.
Zastosowane stawki są zgodne ze stawkami przyjętymi przez Radę Gminy. W
razie, gdy podatnik nie płaci w terminie podatku od środków transportowych
naliczane są stosowne odsetki od nieterminowych wpłat oraz koszty
upomnienia.
_____________________________________________________
29
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2002 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
podatkowej
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
6
2.726 zł
4
900 zł
36
37.034
-
-
Ilość
wydanych decyzji
1
Kwota
objęta decyzjami
1.608zł
2
49
450 zł
33.897 zł
1
225 zł
2003 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
podatkowej
Przyznawane przez Wójta Gminy Góra Św. Małgorzaty decyzje w sprawie
umorzenia, rozłoŜenia na raty podatku od środków transportowych bądź
przesunięcia terminu płatności dotyczą trudnej sytuacji materialno –
finansowej podatnika i wynikającego z tego zagroŜenia egzystencji podatnika.
Podatnicy składający podania w sprawie rozłoŜenia na raty powyŜej 6 miesięcy
wyŜej opisanego podatku uiszczali opłatę skarbową.
Kontroli poddano między innymi następujące decyzje, z dnia 1/2003 z dnia
30.04.2003 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej i odsetek, nie
stwierdzając nieprawidłowości:
Sprawdzono ponadto decyzje;
w 2002 roku: nr 7/2002 z dnia 06.03.2002r. w sprawie rozłoŜenia na raty, nr
8/2002 z dnia 20.03.2002r. w sprawie rozłoŜenia na raty, nr 12/2002 z dnia
02.05.2002r. w sprawie rozłoŜenia na raty, nr 16/2002 z dnia 17.06.2002r. w
sprawie rozłoŜenia na raty, nr 19/2002 z dnia 26.06.2002r. w sprawie
rozłoŜenia na raty, nr 29/2002 z dnia 13.11.2002r. w sprawie rozłoŜenia na
raty;
w 2003 roku: nr 2/2003 z dnia 23.09.2003r. w sprawie umorzenia zaległości
podatkowej wraz z odsetkami, nr 14/2003 z dnia 11.03.2003r. w sprawie
rozłoŜenia na raty, nr 16/2003 z dnia 31.03.2003r. w sprawie rozłoŜenia na
raty, nr 24/2003 z dnia 31.03.2003r. w sprawie rozłoŜenia na raty, nr
27/2003 z dnia 02.04.2003r. w sprawie rozłoŜenia na raty.
_____________________________________________________
30
powodów.. Zgodnie z art. 187 § 1ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Dokonując kontroli podatków lokalnych w sprawozdaniu Rb-27S Rb-PDP
stwierdzono, Ŝe Gmina Góra Św. Małgorzaty w roku 2002 zmniejszyła
dochody własne wskutek obniŜenia górnych stawek podatków:
-
W podatku od nieruchomości od osób prawnych w kwocie 53.078 zł,
-
W podatku od nieruchomości od osób fizycznych w kwocie 52.293 zł,
-
W podatku rolnym od osób prawnych 374 zł,
-
W podatku rolnym od osób fizycznych 137.326 zł,
Wskutek udzielonych przez Gminę ulg, odroczeń umorzeń, zwolnień, poboru
zmniejszyła swoje dochody:
-
W podatku od nieruchomości od osób fizycznych w kwocie 11.151 zł
-
W podatku od nieruchomości od osób prawnych112.684 zł,
-
W podatku rolnym od osób fizycznych w kwocie 51.795 zł
-
W podatku od środków transportowych od osób fizycznych w kwocie 2.783
zł.
Natomiast w 2003 rok według sprawozdania Rb-27S stwierdzono, Ŝe Gmina
Góra Św. Małgorzaty pomniejszyła dochody własne wskutek obniŜenia
górnych stawek podatków:
-
W podatku od nieruchomości od osób prawnych w kwocie 59.619 zł,
-
W podatku od nieruchomości od osób fizycznych w kwocie 47.857 zł,
-
W podatku rolnym od osób prawnych w kwocie 179 zł,
-
W podatku rolnym od osób fizycznych w kwocie 56.290 zł,
-
W podatku od środków transportowych od osób prawnych w kwocie 2.493
zł,
-
W podatku od środków transportowych od osób fizycznych w kwocie
340.799 zł,
Wskutek udzielonych przez Gminę ulg, odroczeń umorzeń, zwolnień, poboru
Góra Św. Małgorzaty pomniejszyła dochody własne:
-
W podatku od nieruchomości od osób prawnych w kwocie 111.465 zł
-
W podatku od nieruchomości od osób fizycznych w kwocie 20.328 zł
_____________________________________________________
31
-
W podatku rolnym od osób prawnych w kwocie 289 zł
-
W podatku rolnym od osób fizycznych w kwocie 34.378 zł
-
W podatku od środków transportowych od osób fizycznych w kwocie 1.833
zł
5) Podatek leśny.
Na terenie Gminy Góra Św. Małgorzaty w 2002 roku 1 osoba prawna –
Nadleśnictwo w Kutnie objęte było podatkiem leśnym, w następnym 2003
roku podatek leśny płaciły dwie osoby prawne Nadleśnictwo w Kutnie i Dom
Pomocy Społecznej w Karsznicach. Natomiast podatek leśny od osób
fizycznych został skontrolowany przy okazji kontroli podatku rolnego od osób
fizycznych.
Deklaracje za lata 2002/2003 składane były terminowo, co ustalono w
oparciu o adnotacje wpływu do UG.
Stosowane stawki są prawidłowe, a wpłaty terminowe.
Przyjęte stawki są zgodne z komunikatem Prezesa G.U.S., dotyczące
równowartości 0,2m³ drewna dla lasów posiadających plan zagospodarowania
oraz równowartości 0,3m³ Ŝyta dla lasów nie posiadających planu
zagospodarowania.
6) Opłata targowa.
Na 2002 roku Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty podjęła uchwałę Nr
176/XXVIII/2001 z dnia 19 listopada 2001 roku w sprawie ustalenia
wysokości stawek opłaty targowej na rok 2002.
Natomiast na 2003 roku Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty podjęła
uchwałę Nr 16/II/2002 z dnia 16 grudnia 2002 roku w sprawie ustalenia
wysokości stawek opłaty targowej na rok 2003.
Na terenie Gminy Góra Św. Małgorzaty nie ma targowiska, są natomiast
wyznaczone miejsca sprzedaŜy na terenie miejscowości Tum i Góra Św.
Małgorzaty przy okazji odbywających się świąt kościelnych.
Dochody z tytułu opłaty targowej wyniosły w 2002 roku 1.150 zł, a w 2003
roku 1.112 zł.
_____________________________________________________
32
7) Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości
podatkowych.
2002 rok
Rodzaj
podatku
Podatek od
nieruchomości –
osoby fizyczne
Podatek od
nieruchomości –
osoby prawne
Podatek rolny –
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek od
środków
transportowych
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
Upomnienia
Upomnienia
Tytuły
wykonawcze
Tytuły
wykonawcze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
-
28.048 zł
-
19.634 zł
60.486 zł
20
40.239 zł
116.003 zł
175.702 zł
1.420
183.223 zł
88 zł
985 zł
2
994 zł
-
72 zł
-
-
69.809 zł
102.616 zł
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
356
-
77.675 zł
-
Kwota
Kwota
wyegzek- wyegzekwowanych wowanych
odsetek
zaległości
-
-
-
18
22.604 zł
4.931 zł
13.331 zł
68
7.660 zł
6.985 zł
40.203 zł
-
-
-
-
-
-
-
-
21.367 zł
9.117 zł
29.759 zł
Kwota
wyegzekw
owanych
odsetek
Kwota
wyegzekw
owanych
zaległości
-
-
-
103
2003 rok
Rodzaj
podatku
Podatek od
nieruchomości –
osoby fizyczne
Podatek od
nieruchomości –
osoby prawne
Podatek rolny –
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek od
środków
transportowych
Upomnien
ia
Upomnien
ia
Tytuły
wykonawc
ze
Tytuły
wykonawc
ze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
-
39.975 zł
-
-
-
20.184 zł
82.988 zł
70
196.883 zł
13
50.850 zł
8.076 zł
20.232 zł
119.951 zł
207.012 zł
1076
177.573 zł
913
207.906 zł
9.535 zł
49.448 zł
-
-
1
84 zł
4
840 zł
29
988 zł
-
89 zł
-
-
-
-
-
-
53.820 zł
85.640 zł
50.495 zł-
8.755 zł
45.604 zł
228
73.543 zł
116
Uwaga – dane dotyczące podatku od nieruchomości i podatku rolnego od osób
fizycznych wynikają z danych dotyczących łącznego zobowiązania pienięŜnego.
Pracownicy Urzędu Gminy w Górze Św. Małgorzaty z uwagi na wynikające
zaległości podatkowe niektórych podatników podejmują działania zmierzające
do odzyskania zaległości podatkowych. W ramach tego Urząd Gminy wysyła
do zalegających podatników upomnienia po terminie zapłaty określonej raty
podatku, jeŜeli te działania są niewystarczające wystawiane są tytuły
wykonawcze. Wobec osób które, uporczywie uchylają się od obowiązku
podatkowego stosuje się wpis na hipotekę.
_____________________________________________________
33
2. DOCHODY Z MAJĄTKU.
W Urzędzie Gminy w Górze Św. Małgorzaty sprawami z zakresu gospodarki
gruntami zajmuje się pani Magdalena Góra.
Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty podjęła uchwałę nr 83/XIV/2004 z dnia
12.03.2004 roku określającą zasady nabycia, zbycia i obciąŜania
nieruchomości oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3
lata, zgodnie z art.18 ust.2 pkt 9 ustawy z dnia 8 marca 1999 roku o
samorządzie gminnym (Dz.U. nr 13, poz.74 z późn. zm.). Poprzednio
kaŜdorazowo Rada Gminy wyraŜała zgodę na zbycie konkretnych
nieruchomości gruntowych w formie odrębnych uchwał.
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości.
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części
Plan po zmianach 2002
Wykonanie 2002
243.400 zł
244.325 zł
6.757 zł
Wykonanie 2003
6.693 zł (uzyskane
wpływy z tytułu
wcześniejszych
sprzedaŜy, które
rozłoŜono na raty)
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2002 rok
Ilość ogółem
W tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
2003 rok
4
2
Ilość ogółem
W tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
-
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu wybranej
dokumentacji źródłowej dotyczącej sprzedaŜy następujących nieruchomości:
1) nieruchomości niezabudowanej połoŜonej w Józefowie 11, w
województwie m. st. Warszawa oznaczonej w ewidencji gruntów
nr 46 oraz 47 o powierzchni 5.599 m², a przeznaczonej w planie
miejscowym jako jednostki strukturalnej „lasy i grunty leśne”;
2) nieruchomości niezabudowanej połoŜonej w KonstancinieJeziornej, u zbiegu ulic Szpitalnej i Mostowej w województwie m.
st. Warszawa, a oznaczonej w ewidencji gruntów numerem 14 o
powierzchni 2.711 m², przeznaczonej pod budownictwo
mieszkaniowo-usługowe;
stwierdzając, co następuje:
Ad.1).
-
Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty podjęła stosowną uchwałę
Nr 163/XXVI/2001 z dnia 29 czerwca 2001 roku w sprawie wyraŜenia
_____________________________________________________
34
zgody na sprzedaŜ niezabudowanej nieruchomości połoŜonej na terenie
miejscowości Józefów w województwie mazowieckim, a stanowiącej
własność Gminy Góra Św. Małgorzaty, zgodnie z art.18 ust.2 pkt 9 ustawy
z dnia 8 marca 1999 roku o samorządzie gminnym,
-
Zarząd Gminy podał do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaŜy, w tym nieruchomości kontrolowanej, na
wykazie znajduje się adnotacja o jego wywieszeniu na tablicy ogłoszeń,
natomiast informacji o jego wywieszeniu nie podano do publicznej
wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej zgodnie z przepisem
art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce
nieruchomościami (tekst jednolity opublikowany w Dz.U. z 2001 roku,
nr 46, poz.543 z późn. zm.),
-
wartość nieruchomości ustalono na kwotę 20.828 zł w oparciu o operat
szacunkowy sporządzony w lipcu 2001 roku przez pana Wojciecha
Krzempek – rzeczoznawcę majątkowego (nr upr. 2868),
-
cenę wywoławczą nieruchomości Zarząd Gminy ustalił na podstawie jej
wartości określonej przez rzeczoznawcę majątkowego, zgodnie z
postanowieniami art.67 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, w
wysokości równieŜ 20.828 zł,
-
następnie Zarząd Gminy ogłosił przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ
nieruchomości, na ogłoszeniu brak adnotacji o jego wywieszeniu na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy, natomiast ogłoszenie zostało opublikowane w
„Gazecie Wyborczej”,
-
termin przetargu ustnego nieograniczonego został wyznaczony na dzień 20
lutego 2002 roku. Wysokość oraz termin wpłacania wadium ustalono
zgodnie z postanowieniami § 4 ust.2 i 3 ww. rozporządzenia,
-
do przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości wyznaczona
została Komisja Przetargowa, uchwałą Zarządu Gminy nr 108/2002 z dnia
1 lutego 2002 roku,
-
z przeprowadzonego przetargu sporządzono stosowny protokół. Do
przetargu nieograniczonego przystąpiło czterech oferentów, którzy w
terminie wpłacili wadium w wymaganej wysokości. Postąpienie ustalono w
kwocie 210,00 zł, zaś zaproponowana najwyŜsza cena za przedmiotową
nieruchomość to kwota 41.260,00 zł,
-
w dokumentacji przedstawionej do kontroli znajduje się informacja
wysłana do osoby ustalonej jako nabywca nieruchomości o miejscu i
terminie zawarcia umowy sprzedaŜy, zgodnie z art.41 ust.1 ustawy o
gospodarce nieruchomościami,
-
w dniu 8 kwietnia 2002 roku zawarto akt notarialny. Przy zawieraniu
umowy sprzedaŜy Gminę Góra Św. Małgorzaty reprezentował Wójt Gminy pan Włodzimierz Frankowski oraz pan Stanisław Czapliński – Członek
Zarządu Gminy,
-
strony potwierdziły, iŜ pozostała kwota została przed podpisaniem umowy
zapłacona zbywcy przez nabywcę.
_____________________________________________________
35
Ad.2).
-
Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty podjęła stosowną uchwałę
Nr 162/XXVI/2001 z dnia 29 czerwca 2001 roku w sprawie wyraŜenia
zgody na sprzedaŜ kontrolowanej nieruchomości, której Gmina Góra Św.
Małgorzaty jest współwłaścicielem i ma swój udział w wysokości 36/108,
zgodnie z art.18 ust.2 pkt 9 ustawy z dnia 8 marca 1999 roku o
samorządzie gminnym,
-
Zarząd Gminy podał do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaŜy, w tym kontrolowanej działki, na wykazie
znajduje się adnotacja o jego wywieszeniu na tablicy ogłoszeń, natomiast
informacji o jego wywieszeniu nie podano do publicznej wiadomości
przez ogłoszenie w prasie lokalnej zgodnie z przepisem art.35 ust.1
ustawy o gospodarce nieruchomościami,
-
wartość całej nieruchomości ustalono na kwotę 571.478,00 zł w oparciu o
operat szacunkowy sporządzony w lipcu 2001 roku przez pana W.
Krzempek – rzeczoznawcę majątkowego (nr upr. 2868),
-
cenę wywoławczą nieruchomości Zarząd Gminy ustalił na podstawie jej
wartości określonej przez rzeczoznawcę majątkowego, zgodnie z
postanowieniami art.67 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, w
wysokości 190.493 zł, stosownie do wysokości udziału 36/108,
-
Zarząd Gminy ogłosił przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ
przedmiotowej nieruchomości, ogłoszenie ukazało się w prasie „Gazecie
Wyborczej”, natomiast na ogłoszeniu brak adnotacji o jego wywieszeniu na
tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy,
-
termin przetargu ustnego nieograniczonego został wyznaczony na dzień 20
lutego 2002 roku. Wysokość oraz termin wpłacania wadium ustalono
zgodnie z postanowieniami § 4 ust.2 i 3 ww. rozporządzenia,
-
do przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości wyznaczona
została Komisja Przetargowa,
-
z przeprowadzonego przetargu sporządzono stosowny protokół. Do
przetargu nieograniczonego przystąpił jeden oferent, który w terminie
wpłacił wadium w wymaganej wysokości. Postąpienie ustalono w kwocie
2.000,00 zł, zaś zaproponowana najwyŜsza cena za nieruchomość to kwota
192.493,00 zł,
-
w dokumentacji przedstawionej do kontroli brak informacji o
zawiadomieniu nabywcy nieruchomości o terminie i miejscu zawarcia
umowy sprzedaŜy, zgodnie z art.41 ust.1 ustawy o gospodarce
nieruchomościami,
-
w dniu 13 czerwca 2002 roku zawarto akt notarialny. Przy zawieraniu
umowy sprzedaŜy Gminę reprezentował Wójt Gminy oraz członek Zarządu,
-
wadium zostało zaliczone na poczet ceny nabycia nieruchomości, zaś
strony potwierdziły, iŜ pozostała kwota została przed podpisaniem umowy
zapłacona zbywcy przez nabywcę.
_____________________________________________________
36
Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu.
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości
-
Wykonanie 2002
-
-
Wykonanie 2003
-
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd
2002 rok
Liczba
nieruchomości
oddanych w
UŜytkowanie wieczyste
Liczba
nieruchomości
oddanych w zarząd
Liczba
nieruchomości
oddanych w
UŜytkowanie
-
2003 rok
Liczba
nieruchomości
oddanych w
UŜytkowanie wieczyste
Liczba
nieruchomości
oddanych w zarząd
Liczba
nieruchomości
oddanych w
UŜytkowanie
-
W latach 2002/2003 nie przekazano Ŝadnej nieruchomości w uŜytkowanie
wieczyste, uŜytkowanie bądź zarząd. Ponadto z informacji uzyskanych przez
inspektora kontroli od pracownika UG wynika, iŜ równieŜ w okresie
wcześniejszym nie zawarto Ŝadnych umów, dotyczących oddania
nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie bądź zarząd. Z uwagi
na powyŜsze odstąpiono od kontroli tematu.
Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości.
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych (lokali mieszkalnych i uŜytkowych)
35.000 zł
Wykonanie 2002
35.352 zł
35.000 zł
Wykonanie 2003
33.920 zł
Liczba nieruchomości oddanych w najem w latach 2002/2003:
-
w 2002 roku - 29 nieruchomości (w tym 22 dotyczyło lokali mieszkalnych
i 7 - lokali uŜytkowych);
-
w 2003 roku oddano w najem 23 nieruchomości, z tego: 16 w zakresie
lokali mieszkalnych i 7 dotyczących lokali uŜytkowych.
W latach objętych kontrolą stawki czynszu regulowanego za najem lokali
mieszkalnych stosowane były na podstawie uchwały Nr 135/XXII/2000 Rady
Gminy w Górze Św. Małgorzaty z dnia 22 grudnia 2000 roku. Ustalono
miesięczną stawkę bazową czynszu regulowanego za 1m² powierzchni
uŜytkowej lokalu mieszkalnego w wysokości 1,30 zł. Ponadto w załączniku nr
1 do powyŜszej uchwały określono czynniki wpływające na wysokość podanej
stawki bazowej, typu: w.c., c.o., instalacja wodno-kanalizacyjna, instalacja
wodna i.t.p..
Obecnie obowiązuje nowe zarządzenie Wójta Gminy nr 7/2004 z dnia 17
lutego 2004 roku w sprawie określenia stawek czynszu za najem lokali
_____________________________________________________
37
mieszkalnych wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu Gminy Góra Św.
Małgorzaty, w którym określono stawkę czynszu za najem w lokalach
mieszkalnych w wysokości 1,35 zł.
Ponadto w uchwale Rady Gminy nr 31/IV/2003 z dnia 7 marca 2003 roku
ustalono Gminny Program Gospodarowania Mieszkaniowym Zasobem Gminy
na lata 2003-2007. W niniejszym programie ustalono warunki obniŜenia
stawki bazowej czynszu ze względu na stan techniczny budynku poniŜej
przeciętnej.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu dokumentacji
źródłowej dotyczącej lokali mieszkalnych oddanych w najem, w tym m.in.
lokali mieszkalnych usytuowanych w miejscowości AmbroŜew 54. Sprawdzono
aneksy zawarte z uwagi na podwyŜszenie stawki bazowej czynszu w latach
objętych kontrolą (umowy na najem niniejszych lokali zawarto w okresie
wcześniejszym).
Stwierdzono, Ŝe umowy i aneksy zawierały stawki czynszu za 1m² zgodne ze
stawkami przyjętymi przez Radę Gminy w Górze Św. Małgorzaty w uchwale
oraz obecnie ze stawkami ustalonymi w zarządzeniu nr 7/2004.
Kontrola terminowości wpłat czynszu za lokale wykazała, iŜ zgodnie z
zawartymi wyŜej umowami naliczano czynsz w odpowiedniej wysokości.
Stwierdzono, Ŝe czynsz wpływał po terminach ustalonych w umowach. Z tego
tytułu naliczano stosowne odsetki.
Stawki czynszu za najem lokali uŜytkowych ustalone zostały w uchwale Nr
73/2000 Zarządu Gminy w Górze Św. Małgorzaty z dnia 21 grudnia 2000
roku. I tak określono miesięczna stawkę czynszu najmu za lokale uŜytkowe w
wysokości: 5,50 zł za 1 m² (przeznaczone na prowadzenie działalności
gospodarczej), 3,30 zł za 1 m² (niezwiązane z prowadzeniem działalności
gospodarczej), 0,90 zł za 1 m² (za garaŜe) oraz 0,70 zł za 1 m² (za dodatkowe
komórki oraz piwnice).
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu dokumentacji
źródłowej dotyczącej lokali uŜytkowych oddanych w najem, w tym: lokalu pod
centralę telefoniczną (umowa zawarta z Telekomunikacją Polską S.A.), lokalu
przeznaczonego na funkcjonowanie Apteki w Górze Św. Małgorzaty oraz
lokalu pod potrzeby Ośrodka Zdrowia równieŜ połoŜonego w Górze Św.
Małgorzaty. Umowy najmu oraz aneksy do niniejszych umów dotyczące
powyŜszych lokali były zawarte w okresie wcześniejszym.
Skontrolowano terminowość wpłat opłat czynszu za lokale wynikające z
zawartych umów najmu. Stwierdzono, iŜ zgodnie z zawartymi wyŜej umowami
naliczano czynsz w odpowiedniej wysokości. W dwóch przypadkach czynsz
najmu wpływał w terminie. Natomiast w przypadku Ośrodka Zdrowia czynsz
wpływał po terminie przewidzianym w umowie. Naliczano stosowne odsetki.
_____________________________________________________
38
Dochody z dzierŜawy składników majątkowych
W latach 2002/2003 oddano w dzierŜawę po 12 nieruchomości w kaŜdym
roku.
W sposób wyrywkowy skontrolowano dokumentację dotyczącą zawarcia umów
dzierŜawy, a mianowicie:
-
umowy dzierŜawy gruntu stanowiącego własność Gminy Góra Św.
Małgorzaty zawartej dnia 1 stycznia 2002 roku. Przedmiotem dzierŜawy
były
grunty
połoŜone
w
miejscowości
Podgórzyce,
w
skład
wydzierŜawionych gruntów wchodzą grunty orne o powierzchni 0,19 ha.
Umowa została zawarta na okres do 3 lat od 2.01.2002 roku do 2.01.2005
roku. Czynsz dzierŜawny ustalono w wysokości 37,68 zł rocznie, przy
stawce dzierŜawy miesięcznie z 1 ha w wysokości 16,50 zł.
-
umowy dzierŜawy gruntu stanowiącego własność Gminy Góra Św.
Małgorzaty zawartej dnia 1 stycznia 2002 roku. Przedmiotem dzierŜawy
były grunty połoŜone w miejscowości Nowy Gaj, w skład wydzierŜawionych
gruntów wchodzą grunty orne o powierzchni 0,30 ha. Umowa została
zawarta na okres do 3 lat od 2.01.2002 roku do 2.01.2005 roku. Czynsz
dzierŜawny ustalono w wysokości 59,40 zł rocznie, przy stawce dzierŜawy
miesięcznie z 1 ha w wysokości 16,50 zł.
Kontrola terminowości wpłat naleŜności z tytułu zawartych ww. umów
dzierŜawy wykazała, Ŝe czynsz dzierŜawny wpływał w prawidłowej wysokości,
w terminie przewidzianym w umowie.
Inne dochody z majątku.
W okresie objętym kontrolą Gmina Góra Św. Małgorzaty uzyskiwała równieŜ
inne dochody z majątku.
Sprawdzono dokumentację dotyczącą zawarcia umowy dzierŜawy w dniu
15.07.2003 roku, a dotyczącej oddania w dzierŜawę placu o powierzchni 20
m² w miejscowości Tum pod ustawienie „ogródka piwnego”. Ustalono czynsz w
wysokości 61 zł płatny jednorazowo z góry z terminie do dnia 15 lipca 2003
roku. Umowa została zawarta na czas określony, tj. na jeden dzień 20 lipca
2003 roku. Umowa została zawarta po wcześniejszym złoŜeniu przez
dzierŜawcę stosownego podania.
Sprawdzono terminowość wpłat czynszu z tytułu zawartej umowy. Nie
stwierdzono nieprawidłowości. Czynsz był wpłacony terminowo.
Ponadto dokonano przeglądu dokumentów przedstawionych kontrolującym, a
dotyczących zawarcia umowy dzierŜawy dnia 10.07.2003 roku na potrzeby
ustawienia „Wesołego Miasteczka” na placu o powierzchni 600 m² na terenie
parkingu w Górze Św. Małgorzaty. Strony ustaliły czynsz dzierŜawny w
wysokości 427 zł płatny jednorazowo z góry do 10 lipca 2003 roku. Umowa
została zawarta na czas określony od dnia 11.07.2003 roku do dnia
14.07.2003 roku. W dokumentacji znajduje się równieŜ podanie
zainteresowanego dzierŜawą powyŜszego placu.
_____________________________________________________
39
Sprawdzono terminowość wpłat czynszu z tytułu zawartej umowy. Nie
stwierdzono nieprawidłowości. Czynsz był wpłacony terminowo.
W obu przypadkach dzierŜawca był zobowiązany
wydzierŜawianego terenu w naleŜytym stanie.
do
utrzymania
3. POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego.
Rok
Ilość wydanych decyzji
2002
2003
1
-
Wysokość
wymierzonych opłat
16.147,98 zł
-
Wysokość uzyskanych
dochodów
16.147,98 zł
-
W latach 2002 – 2003 na terenie Urzędu Gminy w Górze Św. Małgorzaty
wydana była 1 decyzja, dotycząca zajęcia pasa drogowego w zakresie dróg
gminnych. Decyzja wydana była w 2002 roku przez Zarząd Gminy Góra Św.
Małgorzaty.
Kontroli poddano procedurę jej wydania, stwierdzając, Ŝe:
nie został zachowany 3-miesięczny okres przy złoŜeniu wniosków o
wydanie zezwolenia na zajęcie odcinka pasa drogowego, co narusza
przepis § 2 ust.1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia
1986 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów o drogach
publicznych (Dz.U. nr 6, poz.33 z późn. zm.);
do wniosku nie załączono planu sytuacyjnego pasa drogowego, o czym
mowa w § 2 ust.3 rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie
wykonania niektórych przepisów o drogach publicznych;
zajmujący pas drogowy nie złoŜył ponadto projektu zabezpieczenia
terenu pasa drogowego zgodnie z wymogami bezpieczeństwa ruchu
drogowego, a takŜe projektu organizacji ruchu drogowego w rejonie
przewidywanego zajęcia pasa, zgodnie z § 4 ust.1 ww. rozporządzenia;
w decyzji nie podano terminu rozpoczęcia i zakończenia zajęcia pasa
drogowego w związku z prowadzonymi robotami oraz zajmujący pas
nie zawiadomił Urząd Gminy o zakończeniu prac celem dokonania
odbioru robót i spisania protokołu odbioru, zgodnie z § 7 ww.
rozporządzenia;
stosowano nieprawidłowe stawki za zajęcie pasa drogowego, a
mianowicie:
Urząd Gminy zastosował następujące stawki:
za zajęcie pasa drogowego –
2965m x 0,5m x 0,567 zł x 14 dni = 11.768,08 zł
za umieszczenie urządzeń w terenie niezabudowanym –
1120m x 0,03m x 11,34 zł = 381,02 zł
_____________________________________________________
40
za umieszczenie urządzeń w terenie zabudowanym –
1845m x 0,03m x 22,62 zł = 1.252,01 zł
za umieszczenie przewiertów 374m x 0,09m x 22,62 zł = 761,39 zł
za utrudnienia w ruchu 14 dni x 141,82 zł = 1.985,48 zł
RAZEM : 16.147,98 zł
Natomiast prawidłowe stawki za zajęcie pasa drogowego:
za zajęcie pasa drogowego –
2965m x 0,5m x 0,47 zł x 14 dni = 9.754,85 zł
za umieszczenie urządzeń w terenie niezabudowanym –
1120m x 0,03m x 11,33 zł = 380,68 zł
za umieszczenie urządzeń w terenie zabudowanym –
1845m x 0,03m x 22,66 zł = 1.254,23 zł
za umieszczenie przewiertów 374m x 0,09m x 22,66 zł = 762,73 zł
za utrudnienia w ruchu 14 dni x 141,62 zł = 1.982,68 zł
RAZEM : 14.135,17 zł
Z uwagi na powyŜsze naruszono przepisy § 8 oraz 10 powyŜszego
rozporządzenia.
Kserokopia powyŜszej decyzji, wniosku zainteresowanego oraz dowodu wpłaty
stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli.
Opłata za zajęcie pasa drogowego pobrana w okresie objętym kontrolą
stanowiła wpływ środka specjalnego utworzonego w Urzędzie Gminy w Górze
Św. Małgorzaty.
3.2. Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych.
Dochody
uzyskane
2002 rok
2003 rok
40.806zł
39.233zł
Wydatki na
% wydatków
realizację
do dochodów
GPPiRPA
32.607zł
79,87
37.382zł
95,00
Na podstawie uchwały nr 41/VI/2003 Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty z
dnia 28 kwietnia 2003 roku w sprawie zasad usytuowania miejsc i liczby
_____________________________________________________
41
punktów sprzedaŜy i podawania napojów alkoholowych na terenie gminy Góra
Św. Małgorzaty:
-
35 punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych zawierających powyŜej
4,5% alkoholu (z wyjątkiem piwa) przeznaczonych do spoŜycia poza
miejscem sprzedaŜy,
-
12 punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych zawierających powyŜej
4,5% alkoholu (z wyjątkiem piwa) przeznaczonych do spoŜycia w miejscu
sprzedaŜy.
W zakresie dotyczącym określenia dni i godzin otwierania oraz zamykania
placówek handlu detalicznego, zakładów gastronomicznych i zakładów
usługowych dla ludności na terenie Gminy Góra Św. Małgorzaty w latach
objętych kontrolą, obowiązywała uchwała nr 143/XXIII/2001 Rady Gminy w
Górze Św. Małgorzaty z dnia 29 stycznia 2001 roku.
Sprawy dotyczące wydawania zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zostały powierzone pani Joannie Zielińskiej – mł. referentowi w Urzędzie
Gminy.
W roku 2002 wydano wszystkich zezwoleń 9, w 2003 roku ogółem wydano 28
zezwoleń.
Kontroli podano dokumentację dotyczącą 6 punktów sprzedaŜy napojów
alkoholowych (pod uwagę wzięto wydane zezwolenia oraz opłaty za
korzystanie z zezwoleń, naliczone po dniu 28.06.2001 r. – w dniu tym weszła
w Ŝycie zmiana ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity z 1998 roku:
Dz.U. nr 35, poz.230 z późn.zm.), która wprowadziła ustalanie opłat za
zezwolenia w oparciu o kurs EURO; jak równieŜ zezwolenia wydane po dniu
9.11.2002 r. – w tym dniu weszła w Ŝycie kolejna zmiana wskazanej ustawy,
którą wprowadzono nowy sposób naliczania opłat). W toku kontroli
stwierdzono, co następuje:
dokumentacja dotycząca zezwoleń wydanych po 28.06.2001 r.:
-
w dokumentacji znajdowały się wnioski o wydanie zezwolenia na
sprzedaŜ napojów alkoholowych o określonej zawartości alkoholu, brak
opinii Zarządu Gminy w sprawie wydania zezwolenia na sprzedaŜ
napojów alkoholowych – stosownie do art. 18 ust. 1 ustawy o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi oraz
dołączono oświadczenia o wartości sprzedaŜy napojów alkoholowych
uzyskanej w roku poprzednim,
-
zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych wydawane były przez
Wójta Gminy,
-
zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych do
spoŜycia w miejscu wydawano na czas oznaczony nie krótszy niŜ cztery
lata, a w przypadku sprzedaŜy napojów alkoholowych przeznaczonych do
spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy - na okres nie krótszy niŜ dwa lata,
stosownie do postanowień art.18 ust.5 ustawy o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi;
_____________________________________________________
42
dokumentacja dotycząca zezwoleń wydanych po 9.11.2002 r.:
-
dokumentacja dotycząca zezwoleń wydawanych po 9.11.2002 r.
zawierała: wnioski o wydanie zezwolenia na sprzedaŜ napojów
alkoholowych – wnioski spełniały wymagania wskazane w art. 18 ust. 5 o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (załączono
równieŜ do nich dokumenty wymienione w art. 18 ust. 6 wskazanej
ustawy), opinie gminnej komisji rozwiązywania problemów alkoholowych
– stosownie do art. 18 ust. 3a ww. ustawy;
-
zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych do
spoŜycia w miejscu wydawano na czas oznaczony nie krótszy niŜ cztery
lata, a w przypadku sprzedaŜy napojów alkoholowych przeznaczonych do
spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy - na okres nie krótszy niŜ dwa lata,
stosownie do postanowień art.18 ust.9 ustawy o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi;
opłata za korzystanie z zezwoleń:
-
w badanych przypadkach opłata podstawowa za korzystanie z zezwolenia
na sprzedaŜ napojów alkoholowych została obliczona zgodnie z art.111
ust.2 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu
alkoholizmowi - po dniu 28.06.2001 r. do obliczenia opłaty przyjmowano
kurs kupna waluty EURO ogłaszany przez NBP z dnia wydania
zezwolenia; natomiast po dniu 9.11.2002 r. do obliczenia opłaty
przyjmowano stawki wskazane w art. 111 ust. 2 – w przypadku
przedsiębiorców rozpoczynających działalność w przedmiotowym zakresie
oraz przedsiębiorców, których roczna wartość sprzedaŜy poszczególnych
napojów alkoholowych nie przekroczyła wartości określonych w art. 111
ust. 5;
Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej.
W okresie objętym kontrolą Gmina Góra Św. Małgorzaty nie uzyskiwała
dochodów z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej.
_____________________________________________________
43
VIII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH.
1. W YDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
Ze sprawozdań z wykonania wydatków jednostki samorządu terytorialnego za
okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2002 roku oraz 31 grudnia 2003
roku wynika, Ŝe wydatki na realizację Gminnego Programu Przeciwdziałania
Alkoholizmowi zaklasyfikowane w dziale 851 rozdziale 85154, przedstawiały
się następująco:
Stan na 31.12.2002 r.:
PLAN
40.000 zł
WYKONANIE
32.607 zł
%
81,52%
Stan na 31.12.2003 r.:
PLAN
40.565 zł
WYKONANIE
37.382 zł
%
92,15%
Z przedłoŜonego sprawozdania wynika, Ŝe w latach 2002/2003 z zadań
rzeczowych wykonano m.in.: funkcjonował punkt informacyjno-konsultacyjny
dla osób uzaleŜnionych i członków ich rodzi, zaprenumerowano czasopisma
poświęcone tematyki profilaktyki alkoholowej, przeprowadzono szkolenie
nauczycieli,
zrefundowano
widowisko
profilaktyczno-edukacyjne,
zrefundowano koszty obozu terapeutycznego dla dzieci z rodzin
dysfunkcyjnych, zakupiono komputer i drukarkę na potrzeby GKRPA,
zakupiono materiały biurowe na potrzeby funkcjonowania GKRPA.
Stosownie do postanowień art.4¹ ust.2 ustawy z dnia 26 października 1982
roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi Rada
Gminy w Górze Św. Małgorzaty uchwaliła Gminny Program Profilaktyki i
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na mocy następującej uchwały nr
188/XXIX/2001 z dnia 20 grudnia 2001 roku w sprawie uchwalenia
Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
Gminy Góra Św. Małgorzaty na rok 2002. Ponadto Rada Gminy uchwałą nr
24/III/2002 z dnia 20.12.2002 roku uchwaliła program Gminny Program
Profilaktyki i Rozwiazywania Problemów Alkoholowych na rok 2003.
Z treści Gminnych Programów Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
przyjętych w Gminie Góra Św. Małgorzaty na lata objęte kontrolą wynika, Ŝe
zadania Gminy w tym zakresie skierowane są przede wszystkim na:
zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej dla osób uzlaleŜnionych od
alkoholu i współuzaleŜnionych, udzielanie pomocy psychospołecznej i prawnej
rodzinom z problemem alkoholowym, prowadzenie działalności profilaktycznej
i edukacyjnej dla dzieci i młodzieŜy oraz prowadzenie kontroli przestrzegania
przepisów ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przciwdziałania
_____________________________________________________
44
alkoholizmowi.
Na terenie Gminy działa 6 – osobowa Gminna Komisja Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych powołana przez Zarząd Gminy uchwałą nr 98/2001
z dnia 26 października 2001 roku. GKRPA działa na podstawie stosownego
regulaminu. Ponadto w programach ustalono, iŜ za wykonywanie zadań
członkowie komisji będą otrzymywać wynagrodznie w postaci diety w kwocie
15% najniŜszego wynagrodzenia za pracę za kaŜdy udział w posiedzeniu
komisji na podstawie listy obecności. Przedstawiono protokoły z posiedzeń
GKRPA.
Kontroli
poddano
dokumentację
dotyczącą
wybranych
poniesionych z rozdziału 85154 w latach 2002-2003, mianowicie:
wydatków
W Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
przwidziano zorganizowanie obozu terapeutycznego dla dzieci z rodzin z
problemem alkoholowym. I tak sprawdzono zorganizowanie wypoczynku
letniego dla dzieci z rodzin dysfunkcyjnych z terenu Gminy w 2003 roku w
Gąsawie o okresie od 23.06.-2.07.2003r..
Z przedłoŜonej dokumentacji wynika, Ŝe:
-
Stowarzyszenie Wspierania Inicjatyw Oświatowo-Wychowawczych z
Lublina złoŜyło ofertę zorganizowania wypoczynku dla dzieci z terenu
gminy wraz z realizajcą programu zajęć profilaktycznych dla tychŜe
dzieci.
-
W dniu 15.04.2003 roku została podpisana umowa pomiędzy Urzędem
Gminy reprezentowanym przez Wójta Gminy a Stowarzyszeniem
Wspierania Inicjatyw Oświatowo-Wychowawczych z Lublina. Określono
wynagrodznie w wysokości 10.735 zł. Stowarzyszenie zobowiązało się
zrealizować program przedstawiony w swojej ofercie. Zasadne byłoby
wprowadzenie w takiej umowie zapisu dotyczącego obowiązku
złoŜenia sprawozdania z realizacji programu.
-
Na kolonie zostało zakwalifikowanych 19 dzieci.
-
W przedstawionej dokumentacji znajduje sie równieŜ rachunek nr
20/03 z dnia 16.04.2003 roku wystawiony przez Stowarzyszenie z
Lublina na wkotę 10.735 zł.
2. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ ZADAŃ Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPOśAROWE
1) Informacje ogólne
Na terenie Gminy Góra Św. Małgorzaty działa 8 jednostek Ochotniczych
StraŜy PoŜarnych, z tego jedna jednostka została włączona do Krajowego
Systemu Ratowniczo Gaśniczego. Jednostki OSP wyposaŜone są w 5
samochodów ratowniczo-gaśniczych.
_____________________________________________________
45
2)Wydatki związane z utrzymaniem gotowości bojowej
Kontroli poddano miesięczne karty drogowe poŜarniczego pojazdu
samochodowego oraz miesięczne karty pracy sprzętu silnikowego będących na
wyposaŜeniu jednostki OSP w Górze Św. Małgorzaty, za I półrocze 2002 roku i
II półrocze 2003 roku.
Stwierdzono, Ŝe rozliczenia i ewidencja materiałów pędnych jest prowadzona
prawidłowo i na bieŜąco.
Sprawdzono zasadność i wysokość wypłaconych ekwiwalentów pienięŜnych
członkom OSP za udział w działaniach ratowniczych lub szkoleniach
organizowanych przez Państwową StraŜ PoŜarną.
Stwierdzono, Ŝe druhom OSP biorącym udział w akcjach ratowniczych i
szkoleniom prowadzonym przez PSP nie jest wypłacany ekwiwalent
pienięŜny.
Gmina Góra Św. Małgorzaty nie zatrudnia Komendanta Gminnego OSP.
Druhowie posiadający odpowiednie uprawnienia i kwalifikacje są zatrudnieni
na podstawie umowy o pracę jako kierowcy-mechanicy samochodu
poŜarniczego. Urząd Gminy zatrudnia trzech kierowców-mechaników na ¾,
½, ¼, etatu.
Kierowcy mechanicy otrzymują odpowiednie wynagrodzenie, natomiast
nie otrzymują dodatku staŜowego.
Zgodnie z przekazanymi do kontroli księgami inwentarzowymi samochody
stanowią własność Gminy Góra Św. Małgorzaty, a jedynie są oddane w zarząd
poszczególnym jednostką OSP.
Poniesione wydatki na jednostki OSP w 2002 roku;
- ubezpieczenie pojazdów
1.176,00 zł,
- ubezpieczenie jednostek OSP
600,00 zł,
- wynagrodzenia kierowców
15.300,00 zł,
- składki na ubezpieczenie społeczne
2.958,00 zł,
- badania techniczne pojazdów
866,00 zł,
- paliwo
3.191,00 zł,
- remonty
7.085,00 zł,
- zakup części i motopomp
5.163,00 zł,
- mundury bojowe
2.304,00 zł,
- przeprogramowanie i radiotelefonu
50,00 zł.
Poniesione wydatki na jednostki OSP w 2003 roku;
- ubezpieczenie pojazdów
616,00 zł,
- ubezpieczenie jednostek OSP
540,00 zł,
- wynagrodzenia kierowców
16.110,00 zł,
- remonty samochodów
687,00 zł,
- badania techniczne pojazdów
505,00 zł,
- paliwo
4.676,00 zł,
_____________________________________________________
46
-
składki na ubezpieczenie społeczne
zakup części
wykonanie numeru operacyjnego
opomiarowanie obwodów samochodów
energia elektryczna
mundury bojowe
3.000,00 zł,
576,00 zł,
174,00 zł,
925,00 zł,
168,00 zł,
1.200,00 zł.
3. W YDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ.
1) Zagadnienia ogólne
Zgodnie z uchwałą Gminnej Rady Narodowej w Górze Św. Małgorzaty z dnia
22 kwietnia 1990 roku nr 38/XI/90 utworzono jednostkę organizacyjną o
nazwie „Ośrodek Pomocy Społecznej w Górze Św. Małgorzaty”.
Uchwałą Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty nr 195/XXX/2002 z dnia 25
marca 2002 roku nadano GOPS statut.
Kierownikiem GOPS-u jest pani Mirosława Chylińska, zajmująca swoje
stanowisko na podstawie uchwały zarządzenia Naczelnika Gminy w Górze Św.
Małgorzaty z dnia 2 maja 1990 roku nr 3/90.
W GOPS-ie zatrudnionych jest obecnie 6 pracowników: kierownik Ośrodka, 3
pracowników socjalnych i 2 pielęgniarki.
Uchwałą nr 145/XXIII/2001 z dnia 29 stycznia 2001 roku Rada Gminy w
Górze Św. Małgorzaty upowaŜniła panią Mirosławę Chylińską do wydawania
decyzji administracyjnych w zakresie wykonywania zadań zleconych oraz
zadań własnych w zakresie pomocy społecznej.
2) Prawidłowość dokumentowania i wypłaty świadczeń
W toku kontroli zweryfikowano przyznanie oraz zasady waloryzacji rent
socjalnych, przyznanie zasiłków stałych wyrównawczych, przyznanie zasiłków
pielęgnacyjnych oraz zasiłków celowych.
Wyrywkowo sprawdzono decyzje wydane przez GOPS w Górze Św. Małgorzaty
w latach 2002-2003 o następujących numerach:
-
-
-
GOPS 8128/12-1/03 z dnia 17.12.2003r. odmawiająca przyznania
pomocy społecznej w postaci zasiłku celowego,
GOPS 8121/1-4/03 z dnia 9.09.2003r. przyznająca zasiłek celowy w
wysokości 200 zł z przeznaczeniem na pokrycie kosztów zakupu art.
Szkolnych dla dzieci,
GOPS 8121/1-3/03 z dnia 22.05.2003r. przyznająca pomoc w naturze z
formie wyprawki szkleni o łącznej wartości 90 zł,
GOPS 8123/38-1/03 z dnia 4.12.2003r. przyznająca zasiłek okresowy
przez okres 2 m-cy w wysokości po 130 zł z przeznaczeniem na zakup
niezbędnych potrzeb bytowych,
GOPS 8121/34-3/03 z dnia 10.09.2003r. przyznająca przez okres
miesięcy: wrzesień –grudzień pomoc z przeznaczeniem na pokrycie
kosztów doŜywiania dzieci w szkole w formie II śniadania,
_____________________________________________________
47
-
-
-
GOPS 8122/1-1/03 z dnia 6.01.2003r. przyznająca przez okres
1.01.2003r. – 31.12.2005r. zasiłek stały w wysokości 418 zł miesięcznie z
tytułu sprawowania opieki nad dzieckiem wymagającym stałej opieki i
pielęgnacji,
kwocie 100 zł z przeznaczeniem na zakup węgla,
GOPS 8123/14-1/02 z dnia 13.11.2002r. przyznająca zasiłek okresowy
przez okres 2 m-cy tj. listopad-grudzień w wysokości po 150 zł z
przeznaczeniem na zakup niezbędnych potrzeb Ŝyciowych,
GOPS 8120/14/02 z dnia 10.06.2002r. podwyŜszająca rentę socjalną od
czerwca 2002 roku do wysokości 363,24 zł miesięcznie,
wysokości po 100 zł miesięcznie przez okres 2 m-cy tj. luty-marzec 2003
roku z przeznaczeniem na zakup niezbędnych potrzeb bytowych.
Stwierdzono, iŜ:
-
świadczenia
przesłanek,
były
przyznawane
z
uwzględnieniem
ustawowych
-
w dokumentacji znajdowały się dokumenty uzasadniające podjęcie
powyŜszych decyzji,
-
sporządzano wymagane wywiady środowiskowe (rodzinne),
-
kwoty świadczeń były prawidłowe.
Zestawienie na temat udzielonych świadczeń z zakresu pomocy społecznej w
latach objętych kontrolą stanowi załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
4. W YDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH.
1) Tryb postępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie.
W dniu 26 kwietnia 2004 roku Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty podjęła
uchwałę nr 89/XV/2004 dotyczącą trybu postępowania w sprawie udzielenia
dotacji podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych i nie
działających w celu osiągnięcia zysku, na cele publiczne związane z realizacją
zadań gminy, sposobu jej rozliczenia oraz kontroli wykonywania zleconych
zadań.
Poprzednio obowiązywała uchwała Rady Gminy z dnia 27 kwietnia 2000 roku
nr 101/XVII/2000 w sprawie określenia trybu postępowania o udzielenie
dotacji podmiotom wykonującym zadania Gminy, sposobu jej rozliczania i
kontroli wykonywanego zadania.
Oświadczenie Wójta Gminy stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
48
5. W YDATKI OSOBOWE.
1) Wydatki na wynagrodzenia. Lata 2002 - 2003.
Na podstawie sprawozdań Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych
sporządzonych na koniec lat 2002-2003 stwierdzono, Ŝe plan i wykonanie
wydatków płacowych w dziale 750 rozdziale 75023 § 4010 przedstawiały się
następująco:
−
−
2002 rok
2003 rok
plan
wykonanie
zobowiązania
433.108 zł
433.106 zł
0 zł
plan
wykonanie
zobowiązania
466.876 zł
466.874 zł
0 zł
Dane wykazane w ww. sprawozdaniach za lata 2002-2003 zgodne są z
ewidencją księgową (rejestrem wydatków budŜetowych prowadzonym dla
poszczególnych podziałek klasyfikacji).
2) Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki.
W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych
pracowników odpowiedzialność ponosiła pani Iwona Lis – inspektor ds. kadr,
zaś za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń
odpowiedzialność ponosiła pani Urszula Marchewa – inspektor ds. finansowoksięgowych.
Stan zatrudnienia w Urzędzie Gminy na dzień 1 sierpnia 2004 roku wynosił
20 osób na 18 i 1/2 etatach.
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty
za okres od 1 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2003 roku niŜej
wymienionych pracowników Urzędu Gminy w Górze Św. Małgorzaty:
-
Włodzimierz Frankowski – Wójt Gminy,
-
Barbara Wojciechowska – Sekretarz Gminy,
-
Teresa Kaźmierczak – Skarbnik Gminy,
- Michał Czekalski – Z-ca Kierownika USC,
- Włodzimierz Zieliński – inspektor,
- Urszula Marchewa – inspektor,
- Agata Dutkiewicz – podinspektor,
- Joanna Zielińska – młodszy referent,
- Magdalena Góra – młodszy referent,
- (….)2 – pracownik gospodarczy.
2
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
_____________________________________________________
49
W
toku
kontroli
sprawdzono
prawidłowość
stosowania
kategorii
zaszeregowania ww. pracowników Urzędu porównując stawki wynagrodzenia
zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego i specjalnego do przepisów
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad
wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach
marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707 z późn. zm.) - obowiązującego do dnia
25 lutego 2003 roku oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego
2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz.264), którego
przepisy mają zastosowanie do wynagrodzeń naleŜnych od dnia 1 stycznia
2003 roku.
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
•
wynagrodzenie dla Wójta Gminy ustala w drodze uchwały Rada Gminy
wszystkie składniki wynagrodzenia ustalono prawidłowo, Wójtowi
Gminy przyznano dodatek specjalny w wysokości 20%;
•
we wszystkich przypadkach kwoty składników płacy wykazane w
angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieszczą się w
przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i stawkach
dodatku funkcyjnego;
•
w umowach o pracę zawieranych z pracownikami wskazywano
podstawę prawną przyznanego wynagrodzenia;
•
przyznając dodatki funkcyjne w angaŜach podawano ich stawkę i
wysokość procentową nie wskazywano kwoty dodatku funkcyjnego.
Na podstawie angaŜy, kart wynagrodzeń ww. pracowników i list płac
wskazanych niŜej stwierdzono, Ŝe wysokość dodatków funkcyjnych była
wyliczana prawidłowo;
•
w przypadku dodatków staŜowych w angaŜach podawano wysokość
procentową oraz kwotę takiego dodatku. Na podstawie angaŜy, kart
wynagrodzeń ww. pracowników i list płac wskazanych niŜej
stwierdzono, Ŝe wysokość dodatków staŜowych była wyliczana
prawidłowo;
•
dodatek specjalny otrzymywali wszyscy pracownicy z badanej grupy
oprócz pracownika gospodarczego. W angaŜu podawano wysokość
procentową dodatku który, był przyznawany na okres miesięczny w
przedziale 15% - 40%. Nie podawano kwoty przyznanego dodatku
specjalnego. Na podstawie angaŜy, kart wynagrodzeń ww. pracowników
i list płac wskazanych niŜej stwierdzono, Ŝe wysokość dodatku
specjalnego wyliczana była w sposób prawidłowy;
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
50
•
w okresie objętym kontrolą karty wynagrodzeń pracowników Urzędu
Gminy w Górze Św. Małgorzaty oraz listy płac sporządzane były
komputerowo;
Kontroli poddano listy płac za miesiące: czerwiec i listopad 2002 roku oraz
marzec i grudzień 2003 roku. Nie stwierdzono róŜnic w zapisach
dokonywanych w pracowniczych angaŜach, listach płac, oraz kartach
wynagrodzeń. Na listach płac znajdują się podpisy osoby sporządzającej,
Skarbnika Gminy i Wójta Gminy lub Sekretarza Gminy. Ponadto
zamieszczano na nich klasyfikację działu i rozdziału, w którym dokonano
wydatku.
Na listach znajdowały się równieŜ klauzule: „sprawdzono pod względem
merytorycznym” i „sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym”.
Nagrody jubileuszowe.
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w 2002 roku nagrody jubileuszowe przyznane
zostały 3 pracownikom Urzędu Gminy w Górze Św. Małgorzaty w 2003 roku.
Ilościowy wykaz pracowników Urzędu Miejskiego, którym przyznano nagrody
jubileuszowe w okresie objętym kontrolą przedstawia poniŜej zamieszczona
tabela.
Tabela
Ilościowy wykaz nagród jubileuszowych wypłaconych w latach 2002-2003
LATA
Liczba pracowników, którym wypłacono naleŜne nagrody jubileuszowe, po
przepracowaniu:
20 lat (75%
wynagrodzenia
miesięcznego)
25 lat (100%
wynagrodzenia
miesięcznego)
30 lat (150%
wynagrodzenia
miesięcznego)
35 lat (200%
wynagrodzenia
miesięcznego)
2002
-
-
-
-
2003
-
1
1
1
Kontroli poddano prawidłowość przyznania i wypłaty nagród jubileuszowych
wszystkim pracownikom:
(….)3
Łączna wysokość nagród jubileuszowych wypłacona w 2003 roku wyniosła
11.592,00 zł.
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
- w aktach osobowych ww. pracowników znajdują się pisma dotyczące
wypłacenia nagród jubileuszowych, w których określono termin nabycia
prawa do nagrody jubileuszowej. Jako podstawę prawną przytaczano ustawę
z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych oraz
3
_____________________________________________________
51
rozporządzenie z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i
wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w
urzędach gmin, starostach powiatowych i urzędach marszałkowskich;
- procentowa wysokość nagród była zgodna z obowiązującymi przepisami,
stanowiącymi podstawę ich wypłaty. Kwoty wypłaconych nagród w latach
2002-2003 były prawidłowe.
- wyŜej wymienieni pracownicy udokumentowali
uprawniające do otrzymania nagród jubileuszowych;
okresy
zatrudnienia
- nagrody jubileuszowe były wypłacane na podstawie listy płac, na których
znajduje się podpis osoby sporządzającej, Skarbnika Gminy oraz Wójta
Gminy lub Sekretarza Gminy. Wszystkie listy wypłat nagród zostały
sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Na
listach płac znajduje się odpowiednia klasyfikacja budŜetowa.
Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”.
Na podstawie kart wydatków prowadzonych w latach 2002-2003 dla działu
750 rozdziału 75023 § 4040 stwierdzono, Ŝe wypłaty dodatkowych rocznych
wynagrodzeń dla pracowników Urzędu Gminy w Górze Św. Małgorzaty w
kontrolowanym okresie kształtowały się następująco: za 2001 rok – 36.783,52
zł (brutto), za 2002 rok – 35.013,35 zł (brutto). Dane wykazane w ewidencji
księgowej zgodne są ze sprawozdaniami z wykonania wydatków budŜetowych.
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego
wynagrodzenia za lata 2001–2002 dla pracowników Urzędu Gminy. W wyniku
kontroli stwierdzono, co następuje:
−
sporządzano imienne wykazy pracowników uprawnionych do ww.
nagrody, stanowiące podstawę do jej wypłaty. Wykazy te zostały
sporządzone przez inspektora – p. Urszule Marchewę i zatwierdzone przez
Wójta Gminy;
−
pracownicy nie potwierdzili własnoręcznym podpisem wysokości kwoty
naleŜnej im nagrody;
−
na listach płac stanowiących podstawę wypłaty „13” w latach 20012002 brak podpisu Przewodniczącego Rady Gminy w Górze Św.
Małgorzaty w odniesieniu do Wójta Gminy;
−
nagrody z ZFN zostały ustalone zgodnie z art.4 ust.1 ustawy z dnia 12
grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników
sfery budŜetowej (Dz. U. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.) tj. w wysokości
8,5% sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w
ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie,
uwzględniając wynagrodzenie i inne świadczenia ze stosunku pracy
przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pienięŜnego za urlop
wypoczynkowy, a takŜe wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy oraz
wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy, przysługujące
pracownikowi, który podjął pracę w wyniku przywrócenia do pracy.
_____________________________________________________
52
Za rok 2001 nagrody wypłacono w dniu 27 lutego 2002 roku, zaś za 2002 rok
- w dniu 7 i 12 lutego 2003 roku.
Na listach płac znajdują się podpisy osoby sporządzającej, Skarbnika Gminy
oraz kierownika jednostki wraz z imiennymi pieczątkami. Na listach
zamieszczono klasyfikację działu i rozdziału, w którym dokonano wydatku,
brak klauzuli „sprawdzono pod względem merytorycznym dnia …..” oraz
„sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym dnia …”.
Premie i nagrody uznaniowe.
W Urzędzie Gminy w Górze Św. Małgorzaty obowiązuje Regulamin
premiowania pracowników obsługi Urzędu Gminy. Przedmiotowy Regulamin
opracowany został w oparciu o przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia
26 lipca 2000 roku w sprawie wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w Urzędach Gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707 z późn. zm.).
Zasady i warunki przyznawania oraz wypłacania premii pracownikom
zatrudnionym w Urzędzie Gminy na stanowiskach obsługi zostały określone w
powyŜszym regulaminie, wysokość premii określa Wójt Gminy po spełnieniu
odpowiednich warunków. Fundusz premiowy utworzony został w wysokości
5% w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia.
Do czasu zakończenia kontroli, w Urzędzie Gminy został wydany nowy
Regulamin premiowania pracowników obsługi w oparciu o aktualną podstawę
prawną tj. przepis § 16 ww. rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego
2003 roku (Dz.U. nr 33, poz.264).
Z dokumentów znajdujących się w aktach osobowych (umów o pracę
i angaŜy) pracowników obsługi wynika, Ŝe w okresie objętym kontrolą premie
nie były przyznane pracownikom
W okresie objętym kontrolą pracownikom Urzędu Gminy w Górze Św.
Małgorzaty przyznawano nagrody uznaniowe . W 2002 roku wypłacono
nagrody uznaniowe 14 pracownikom na kwotę 57.834,42 zł, natomiast w
2003 roku wypłacono nagrody uznaniowe 14 pracownikom na kwotę
55.554,76 zł.
Nagrody uznaniowe przyznawane są przez Wójta Gminy, w Urzędzie Gminy
nie obowiązuje Ŝaden akt prawny w sprawie nagród uznaniowych.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy.
W okresie objętym kontrolą ekwiwalent pienięŜny za niewykorzystany urlop
19 dni został wypłacany rodzinie zmarłego pracownika (….).4
W kontrolowanym okresie wypłacono odprawę pośmiertną rodzinie (….)5.
4
5
_____________________________________________________
53
3) Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych- terminowość przekazywania środków.
Działalność socjalna Urzędu Gminy w Górze Św. Małgorzaty finansowana jest
ze środków Funduszu Świadczeń Socjalnych. Kontrolującym przedłoŜono
Regulamin ZFŚS zatwierdzony przez Wójta Gminy dnia 10 stycznia 1995
roku oraz aneks do powyŜszego regulaminu z dnia 5 stycznia 1999 roku.
Obecnie obowiązuje nowy regulamin, który wszedł w Ŝycie dnia 1 marca 2003
roku.
Skład Komisji Socjalnej ustalony został na zebraniu pracowników w dniu 16
października 2002 roku.
W regulaminie ustalono w rozdziale III § 1 przeznaczenie środków Funduszu
na finansowanie lub dofinansowanie, i tak:
•
Krajowego wypoczynku pracowników;
•
Krajowego wypoczynku dzieci i młodzieŜy
•
Zakupu biletów w zakresie działalności kulturalno-oświatowej, sportowej i
turystycznej (teatry, kina, wystawy i inne tego typu imprezy);
•
Finansowanie pomocy rzeczowej i pienięŜnej (w postaci zapomogi) dla osób
dotkniętych wypadkami losowymi lub znajdujących się w trudnej sytuacji
Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej;
•
Pomoc mieszkaniowa w postaci poŜyczek (remonty, modernizacja
mieszkań, domów, uzupełnienie wkładów na mieszkanie przydzielone na
warunkach lokatorskiego prawa do lokalu bądź własnościowego) w
wysokości uzgodnionej na ogólnym zebraniu wszystkich pracowników,
oprocentowanie 1% w całym okresie spłaty;
•
Finansowanie imprez okolicznościowych wraz z zakupem rzeczowych
świadczeń dla pracowników;
Sprawdzono prawidłowość przyznania poŜyczek mieszkaniowych czterem
pracownikom Urzędu, którzy złoŜyli stosowne wnioski o udzielenie poŜyczki.
Kontrolującym przedstawiono zawarte z powyŜszymi pracownikami umowy o
udzielenie poŜyczki. Spłatę poŜyczki skontrolowano w trakcie kontroli list
wynagrodzeń. Ponadto skontrolowano przyznanie pracownikom Urzędu
Gminy, GOPS i biblioteki bonów towarowych z okazji Dnia Kobiet i Dnia
MęŜczyzny.
Odpisy na rzecz ZFŚS zostały prawidłowo naliczone i w terminie przekazane
do ZFŚS.
4) Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników.
Przy kontroli realizacji wybranych wydatków na podróŜe słuŜbowe zwracano
uwagę na następujące zagadnienia: czy dowody księgowe stanowiące
_____________________________________________________
54
podstawę realizacji wydatków spełniają wymogi dowodu księgowego w
rozumieniu art. 21 i art. 22 ustawy o rachunkowości, na prawidłowość
zaklasyfikowania wydatku, prawidłowość ewidencji księgowej wydatku oraz
zgodność wypłat z uregulowaniami umownymi i obowiązującymi przepisami w
tym zakresie.
PodróŜe krajowe.
W Urzędzie Gminy w Górze Św.Małgorzaty prowadzona jest ewidencja
delegacji słuŜbowych. W prowadzonej ewidencji wskazuje się liczbę
porządkową, imię i nazwisko pracownika, datę wyjazdu, miejscowość, do
której został oddelegowany oraz cel podróŜy.
Z ewidencji delegacji wynika, Ŝe w 2002 roku zaewidencjonowano 218 wyjazdy
słuŜbowe, natomiast w 2003 roku zarejestrowano 249 wyjazdów słuŜbowych.
Plan i wykonanie wydatków związanych z pokryciem kosztów podróŜy
słuŜbowych krajowych w latach 2002-2003 w dziale 750 rozdziale 75023 §
4410 przedstawiały się następująco:
−
−
2002 r.
2003 r.
plan po zmianach
wykonanie
zobowiązania
14.000,00 zł
11.743,00 zł
0,00 zł
plan po zmianie
wykonanie
zobowiązania
13.000,00 zł
11.291,00 zł
142,00 zł
Sprawdzono zgodność odbywania podróŜy słuŜbowych pracowników Urzędu
Gminy z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia
2001 roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania oraz wysokości
naleŜności przysługujących pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowej na
obszarze kraju (Dz. U. nr 151, poz. 1720 z późn. zm.) obowiązującym do dnia
31.12.2002 roku oraz rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z
dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania
naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub
samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na
obszarze kraju (Dz.U. nr 236, poz. 1990).
Kontroli poddano polecenia wyjazdu słuŜbowego rozliczone w miesiącach: maj
2002 roku oraz lipiec 2003 roku, o następujących numerach: w 2002 roku 74/2002, 71/2002, 72/2002, 73/2002, 131/02, oraz w 2003 roku 107/2003, 112/2003, 110/2003, 113/2003, 119/2003, 122/2003,
117/2003,
stwierdzając następujące nieprawidłowości:
− w przypadku delegacji o numerach 71/2002, 72/2002, 73/2002,
74/2002, 131/2002, 107/2003, 122/2003, 117/2003, nie wskazano
pojemności silnika samochodu oraz brak daty wystawienia.
Innych nieprawidłowości nie stwierdzono.
Ponadto kontroli poddano zwrot kosztów uŜywania przez pracowników w
celach słuŜbowych samochodów nie będących własnością pracodawcy pod
względem zgodności z przepisami rozporządzenia Ministra Infrastruktury z
_____________________________________________________
55
dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu
dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów
osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy
(Dz.U. nr 27, poz.271), którego przepisy mają zastosowanie począwszy od dnia
01.01.2002 r., stwierdzając co następuje:
−
w latach 2002-2003 roku z pracownikami Urzędu Gminy
zawarto stosowne umowy na uŜywanie samochodu prywatnego
do celów słuŜbowych przyznające limit kilometrów na jazdy
lokalne (wszystkie zawarte na czas określony), z tego w 2002
roku – 2 umów, zaś w 2003 roku – 2. Umowę z Wójtem Gminy
zawarł Przewodniczący Rady Gminy, z pracownikiem umowe
zawarł Wójt Gminy. Miesięczny limit kilometrów na jazdy
lokalne przyznany w umowach wynosił 300 km;
−
ponadto w 2002 i 2003 roku z pracownikami Urzędu zawarte
zostały umowy dotyczące uŜywania do celów słuŜbowych
samochodów osobowych nie będących własnością zakładu
pracy. Umowy tracą waŜność w przypadku rozwiązania
stosunku pracy. W umowach pracodawca wyraził zgodę na
uŜywanie samochodu prywatnego do celów słuŜbowych w
jazdach zamiejscowych;
−
kontrola dokumentacji w przedmiotowej sprawie
złoŜone oświadczenia, listy obecności oraz listy płac za
kwiecień 2002 roku oraz czerwiec 2003 roku) nie
nieprawidłowości w naliczaniu, potrącaniu oraz
ryczałtu pienięŜnego za jazdy lokalne;
−
w oświadczeniach wpisywano wszystkie informacje wymagane
przepisami powyŜszego rozporządzenia;
−
informacje zawarte w oświadczeniach są sprawdzane pod
względem mertorycznym oraz zatwierdzone do wypłaty.
(umowy,
miesiące:
wykazała
wypłacie
PodróŜe zagraniczne.
W okresie objętym kontrolą pracownicy Urzędu Gminy w Górze Św.
Małgorzaty nie odbywali zagranicznych podróŜy słuŜbowych.
5) Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych oraz członków
władz jednostek pomocniczych.
Zasady wypłaty diet.
Plan i wykonanie wydatków poniesionych na wypłatę diet w latach 2002-2003
w dziale 750 rozdziale 75022 § 3030 przedstawiały się następująco:
−
−
2002 r.
2003 r.
plan po zmianach
wykonanie
36.000 zł
35.791 zł
plan po zmianach
wykonanie
45.000 zł
38.963 zł
_____________________________________________________
56
Dane wykazane w sprawozdaniach z wykonania planu wydatków
budŜetowych za lata 2002-2003 zgodne są z ewidencją księgową (kartami
wydatków prowadzonymi dla danego paragrafu).
W latach 2002-2003 wysokość diet dla radnych uregulowana została w niŜej
wymienionych uchwałach Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty:
-
nr 7/II/98 z dnia 9 listopada 1998 roku w sprawie określenia wysokości
diet dla radnych gminy;
-
nr 137/XXII/2000 z dnia 22 grudnia 2000 roku w sprawie dokonania
zmian w uchwale nr 7/II/98 z dnia 9 listopada 1998 roku w sprawie
określenia wysokości diet dla radnych gmin:
•
za udział w posiedzeniach Rady i jej organów radni otrzymują dietę w
wysokości 90 zł za posiedzenie;
•
Przewodniczący Rady Gminy – ryczałtową dietę miesięczną w wysokości
100% dwukrotnego najniŜszego wynagrodzenia pracowników;
-
•
nr 5/I/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku w sprawie zasad
przyznawania i wysokości diet przysługującym radnym Rady Gminy za
udział w pracach organów samorządowych oraz zwrotu kosztów podróŜy
słuŜbowych:
za udział w posiedzeniach, i pracach Rady Gminy, komisji przysługuje
dieta w wysokości 120 zł;
-
•
nr 6/I/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku w sprawie zasad
przyznawania i wysokości diet przysługującej Przewodniczącemu Rady
Gminy w Górze Św. Małgorzaty za udział w pracach organów
samorządowych oraz zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych:
za udział w posiedzeniach organów Rady Gminy Przewodniczący Rady
Gminy otrzymuje dietę w wysokości 50 % mksymalnej diety określonej w §
1, § 3 ust. 3 rozporzędzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w
sprawie maksymalnej diety przysługującej radnym gmin;
W ww. uchwale nieokreślono zasade potrącania diet dla Przewodniczącego
Rady Gminy pobierającego dietę w formie miesięcznego ryczałtu w przypadku
jego nieusprawiedliwionej nieobecności.
Prawidłowość wypłaty diet.
Kontroli poddano prawidłowość wypłaty diet dla przewodniczącego Rady,
radnych, w miesiącach: styczeń, października i grudzień 2002 roku oraz
styczeń i marzec oraz kwiecień i grudzień 2003 roku. Dla pozostałych radnych
sprawdzono wypłate diet za posiedzenia Rady Gminy i komisji, które się
odbyły w ww. miesiącach.
W wyniku kontroli dokumentów źródłowych stwierdzono, co następuje:
−
listy wypłat diet sprawdzane były pod względem merytorycznym
i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty. Znajduje się nich
odpowiednia klasyfikacja budŜetowa;
_____________________________________________________
57
−
w przypadku nieobecności radnego na sesjach Rady i posiedzeniach
Komisji, dieta nie była wypłacana;
−
wysokość diet przysługujących radnym nie przekroczyła w ciągu miesiąca
półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla osób
zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów
ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w
państwowej sferze budŜetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr
110, poz.1255 z późn.zm.), stosownie do postanowień art.25 ust.6 ustawy
o samorządzie gminnym.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych.
W okresie objętym kontrolą nie stwierdzono wydatków na podróŜe słuŜbowe
dla radnych zrealizowanych w dziale 750 rozdziale 75022 § 4410.
6. W YDATKI INWESTYCYJNE.
1) Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych.
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w okresie 2002-2003
przedstawiają poniŜej zamieszczone tabele:
Lata
2002 rok
Plan (w zł)
Wydatki
ogółem
budŜetowe 6.070.807
Wydatki inwestycyjne
1.669.784
W tym na zadanie pn. 687.300
„Wodociągi wiejskie wraz
z przyłączami w Gminie
Góra Św. Małgorzaty we
wsiach:
AmbroŜew,
Bogdańczew, Kosin”
Lata
% wykonania
5.902.963
97,2
1.645.887
98,6
572.559
83,3
2003 rok
Plan (w zł)
Wydatki
ogółem
Wykonanie (w zł)
budŜetowe 5.787.278
Wydatki inwestycyjne
1.351.214
Wykonanie (w zł)
% wykonania
5.501.459
95,1
1.180.768
87,4
_____________________________________________________
58
W tym na zadanie pn. 691.287
„Sala sportowa wraz z
łącznikiem przy Szkole
Podstawowej w Górze
Św. Małgorzaty”
525.290
76,0
Wykonanie
wydatków 107.000
niewygasających z 2002
roku przy zadaniu pn.
„Wodociągi wiejskie wraz
z przyłączami w Gminie
Góra Św. Małgorzaty we
wsiach:
AmbroŜew,
Bogdańczew, Kosin”
69.118
64,6
Zestawienie dotyczące źródeł finansowania inwestycji realizowanych w latach
2002-2003 i zestawienie udzielonych zamówień publicznych stanowią
załącznik nr 6 do protokołu.
Dane dotyczące badanych niŜej zadań inwestycyjnych stanowią załącznik nr 7
do protokołu.
2) Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych.
W okresie objętym kontrolą sprawdzono saldo konta 080 prowadzonego przez
Urząd Gminy w Górze Św. Małgorzaty dla realizowanych inwestycji.
PowyŜsze salda konta przedstawiały się w sposób następujący:
•
w 2002 roku -
Wn 680.459,25 zł;
•
w 2003 roku -
Wn 669.801,79 zł;
Stwierdzono, Ŝe ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich
finansowania jest prowadzona na bieŜąco, w sposób przejrzysty i czytelny.
Ewidencję źródeł finansowania zadań inwestycyjnych stanowiła ewidencja
analityczna prowadzona do konta 132 „Rachunek środków inwestycyjnych” –
prowadzona dla wszystkich zadań inwestycyjnych. Konto 132 zostało w
styczniu 2002 roku zlikwidowane.
Wydatki inwestycyjne księgowane są obecnie na koncie 130 – „Rachunek
bieŜący”.
W toku kontroli sprawdzono rozliczenie następującego zadania inwestycyjnego
pn. „Wodociągi wiejskie wraz z przyłączami w Gminie Góra Św. Małgorzaty we
wsiach: AmbroŜew, Bogdańczew, Kosin” – inwestycja został zakończona w
30.04.2003 roku (według umowy termin zakończenia prac 30 listopad 2002
roku) z uwagi na trudności finansowe mieszkańców wsi i znaczne opóźnienia
w wywiązywaniu się mieszkańców z obowiązku sfinansowania przyłączy do
ich posesji.
Wykonawca - Firma „MELGOS” wystawiała faktury VAT, dotyczące
przedmiotowej inwestycji w trakcie jej prowadzenia Dyrekcji Inwestycji z
Kutna – inwestorowi zastępczemu na łączną kwotę ogółem 591.522 zł.
Następnie firma GEODETA A.S. z Łęczycy za obsługę geodezyjną wystawiła
faktury Dyrekcji na łączną kwotę 26.567,32 zł.
_____________________________________________________
59
Ponadto Dyrekcja Inwestycji z Kutna wystawiła faktury Urzędowi Gminy za
obsługę inwestycyjną na łączną kwotę 16.472,56 zł.
Wszystkie faktury zostały sprawdzone pod względem merytorycznym oraz
formalno-rachunkowym.
W trakcie trwania inwestycji Dyrekcja przedstawiała Urzędowi Gminy
zapotrzebowanie środków na finansowanie inwestycji, a na zakończenie
inwestycji wystawiła UG zestawienie faktur dotyczących kontrolowanego
zadania, które obejmowało faktury wystawione przez Wykonawcę – firmę
„MELGOS”, faktury dotyczące obsługi geodezyjnej wystawione przez firmę
GEODEZJA A.S. z Łęczycy oraz faktury dotyczące obsługi inwestycyjnej
wystawione przez DIK.
śadnych nieprawidłowości nie stwierdzono.
Ogółem zaplanowano na niniejszą inwestycję wydatki w kwocie 687.300 zł,
zaś ogółem wydatki poniesione na powyŜszą inwestycję wyniosły 641.676,37
zł.
3) Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór).
Inwestycjami prowadzonymi na terenie Gminy Góra Św. Małgorzaty zajmuje
się Dyrekcja Inwestycji w Kutnie Sp. z o.o. wyłoniona w wyniku przetargu
ograniczonego, działająca jako inwestor zastępczy, która prowadzi sprawy
związane z przygotowaniem i prowadzeniem procesu inwestycyjnego od strony
technicznej i rzeczywistej realizacji zadania. Bezpośredni kontakt z
inwestorem zastępczym utrzymuje pan Włodzimierz Zieliński – inspektor ds.
zamówień publicznych, który zajmuje się sprawami związanymi z procesem
realizacji poszczególnych inwestycji oraz kontrolą z ramienia Urzędu Gminy.
Nadzór nad ww. pracownikami sprawuje pan Włodzimierz Frankowski – Wójt
Gminy Góra Św. Małgorzaty.
4) Kontrola realizacji wybranych inwestycji.
Kontroli poddano niŜej wymienione inwestycje:
„Budowa Sali Sportowej wraz z łącznikiem przy Szkole Podstawowej w Górze
Św. Małgorzaty”.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu
dokumentacji źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego.
Dla przedmiotowej inwestycji Rada Gminy w Górze Św. Małgorzaty
opracowała w uchwale budŜetowej na rok 2002, wieloletni program
inwestycyjny obejmujący lata następne, co zgodne jest z przepisem art.110
ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz.U.
nr 155, poz.1014 z późn. zm.). W uchwale nr 189/XXX/02 Rady Gminy z dnia
25 marca 2002 roku na budowę Sali Sportowej w Górze Św. Małgorzaty
zabezpieczono w budŜecie kwotę 6.600 zł. W 2003 roku uchwalą nr 23/III/03
Rady Gminy z dnia 20 grudnia 2003 roku zabezpieczono środki w wysokości
_____________________________________________________
60
1.551.000 zł, następnie uchwalą nr 52/VIII/03 Rady Gminy z dnia 12
września 2003 roku zmniejszono środki o kwotę 859.713 zł.
Mazowieckie Biuro Projektów MAPRO Spółka z o.o. z Płocka działając w
imieniu i na rzecz Gminy Góra Św. Małgorzaty uzyskało pozwolenie na
budowę sali sportowej decyzją nr 23/2002 z dnia 30.01.2002 roku wydaną
przez Starostwo Powiatowe w Łęczycy.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona w dniu 17
lutego 2003 roku przez Prezesa Dyrekcji Inwestycji w Kutnie – p. Marka
Wojciechowskiego.
W powyŜszej specyfikacji nie zaŜądano zaświadczeń o wpisie na listę
członków właściwej izby samorządu zawodowego, co niezgodne jest z
art.12 ust.7 ustawy z dnia 7 lipca 1994 roku – Prawo budowlane (Dz.U. z
2000 roku, nr 106, poz.1126 z późn. zm.), a ponadto narusza przepis
art.22 ust.2 pkt 2 w związku z art.22 ust.4 ustawy o zamówieniach
publicznych.
Kserokopia SIWZ stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
Ustalono, iŜ oferta powinna być zabezpieczona wadium w wysokości
30.000,00 zł.
Dopuszczono moŜliwość wnoszenia wadium w jednej z form wskazanych w
art.41 ust.4 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach
publicznych.
Termin składania ofert wyznaczono na dzień 10.04.2003 roku do godz. 11.00,
a ich otwarcia na ten sam dzień na godz. 12.00 w siedzibie zamawiającego w
Kutnie.
Wartość
zamówienia została określona na
inwestorskiego i wyniosła 4.578.612,85 zł + VAT.
podstawie
kosztorysu
Udzielając przedmiotowego zamówienia Zamawiający sporządził ogłoszenie o
przetargu nieograniczonym w formie druku ZP-110. Ogłoszenie o przetargu
zawiera informacje określone w art.30 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o
Ogłoszenie o przedmiotowym przetargu opublikowane zostało w Biuletynie
Zamówień Publicznych nr 23 z dnia 21.02.2003 roku pod pozycją 9306 oraz
wywieszone w siedzibie Zamawiającego w Kutnie W ogłoszeniu podano termin
realizacji zamówienia 30.07.2005 roku.
Postępowanie prowadzone było z zastosowaniem obowiązkowych preferencji
krajowych.
Zarządzeniem nr 2/2003 Prezesa Dyrekcji Inwestycji w Kutnie z dnia 17
lutego 2003 roku powołano Komisję do przeprowadzenia postępowania o
udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego,
której Przewodniczącym został p. Stanisław Sobczak.
Powołany skład Komisji składał się wyłącznie z pracowników Dyrekcji
Inwestycji w Kutnie tym samym naruszono art. 20a ust.2 ustawy o
_____________________________________________________
61
Kserokopia Zarządzenia nr 2/2003 stanowi załącznik nr 9 do protokołu
kontroli.
W dniu 17.03.2003 roku do Dyrekcji Inwestycji w Kutnie wpłynął protest od
jednego z ewentualnych oferentów. PowyŜszy protest dotyczył postanowień
punktu V p.pkt.11 3 SIWZ.
Wszystkie podmioty, które pobrały SIWZ pismem z dnia 17.03.2003 roku
zostały poinformowane o zawieszeniu postępowania do czasu rozpatrzenia
złoŜonego protestu.
Pismem z dnia 18.03.2003 roku Prezes Dyrekcji Inwestycji w Kutnie
poinformował oferenta o oddaleniu protestu.
Pismem z dnia 18.03.2003 roku Prezesa Dyrekcji Inwestycji w Kutnie
poinformował podmioty, które odebrały SIWZ o oddaleniu protestu.
W ustalonym terminie do Dyrekcji Inwestycji w Kutnie złoŜono 10 ofert:
-
nr
1
–
„KONSORCJUM
PRZEDSIĘBIORSTW
HUTNICZE
PRZEDSIĘBIORSTWA REMONTOWE ” S.A. z Dąbrowy Górniczej;
-
nr 2 – „PRZEMYSŁÓWKA - SKANSKA” S.A. z Łodi ;
-
nr 3 – PPU „INBUD” z Płocka;
-
nr 4 – „HYDROPOL” Sp. z o.o. z Gostynina – oferowana cena (bez VAT) –
3.551.790,00 zł;
-
nr 5 – „MITEX” S.A. z Kielc ;
-
nr 6 – PBOiZTZ „BUDROX” Sp. z o.o. z Gostynina – oferowana cena (bez
VAT) – 3.022.025,16 zł;
-
nr 7 – PW „BUD-GOST” Sp. z o.o. z Gostynina – oferowana cena (bez VAT)
– 2.948.111,61 zł;
-
nr 8 – PBO „VESTER” Sp. j. z Kutna – oferowana cena (bez VAT) –
3.371.865,95 zł;
-
nr 9 – PBI „REMBUD” Sp. z o.o. z Włocławka – oferowana cena (bez VAT) –
3.542.038,67 zł;
-
nr 10 – FB „JANIAK” z Turku – oferowana cena (bez VAT) – 3.434.940,08
zł;
Oferenci nr 1, 2, 3, 5 złoŜyli wadium w terminie i wysokości wymaganej przez
Zamawiającego w formie gwarancji bankowej lub ubezpieczeniowej, jednakŜe
miały one następujące uchybienia:
-
gwarancja ubezpieczeniowa oferenta nr 1 nabierała waŜności dopiero w
dniu 11 kwietnia 2004 roku;
-
gwarancja bankowa oferenta nr 2 nie obejmowała odpowiedzialności
banku w przypadku wycofania przez oferenta oferty po upływie terminu
składania ofert;
_____________________________________________________
62
-
gwarancja bankowa oferenta nr 3 nie obejmowała odpowiedzialności
banku w przypadku wycofania przez oferenta oferty po upływie terminu
składania ofert;
-
gwarancja
ubezpieczeniowa
oferenta
nr
5
nie
obejmowała
odpowiedzialności banku w przypadku wycofania przez oferenta oferty po
upływie terminu składania ofert.
W związku z powyŜszym komisja przetargowa postanowiła wykluczyć
oferentów nr 1, 2, 3, i 5 oraz nie rozpatrywać złoŜonych ofert zgodnie z art. 19
ust. 1 pkt. 1 i art. 19 ust. 3. Wymienieni oferenci zostali poinformowani o
wykluczeniu poprzez stosowne pismo przesłane faksem i za pośrednictwem
poczty.
W dniu 16.04.2003 roku do Dyrekcji Inwestycji w Kutnie wpłynął protest od
PPU „INBUD” z Płocka. PowyŜszy protest dotyczył postanowień komisji
przetargowej w sprawie wykluczenia oferenta.
Wszystkie oferenci, którzy złoŜyły oferty pismem z dnia 17.04.2003 roku
zostały poinformowane o zawieszeniu postępowania do czasu rozpatrzenia
złoŜonego protestu.
poinformował oferenta o oddaleniu protestu.
poinformował podmioty biorące udział w postępowaniu o odrzuceniu protestu.
W dniu 10 kwietnia 2003 roku w Dyrekcji Inwestycji w Kutnie nastąpiło
otwarcie ofert. Przed przystąpieniem do otwarcia ofert członkowie Komisji
Przetargowej złoŜyli na drukach ZP-21 oświadczenia wymagane przepisem
art.20 ustawy o zamówieniach publicznych.
Po otwarciu ofert, stosownie do przepisu art.22 ust.5 i 6 ww. ustawy
Przewodniczący podał wykaz uczestników postępowania oraz osób po stronie
Zamawiającego do wiadomości i wezwał oferentów do złoŜenia oświadczeń, czy
pozostają w stosunku zaleŜności lub dominacji w rozumieniu ustawy z dnia
22 marca 1991 roku – Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi i
funduszach powierniczych (DZ.U. z 1994 roku Nr 58, poz.239) z pozostałymi
uczestnikami postępowania lub Zamawiającym albo osobami po stronie
Zamawiającego, biorącymi udział w postępowaniu.
Wszyscy oferenci nie wykluczeni złoŜyli wymagane oświadczenia, o których
mówi art.22 ust.5 ustawy o zamówieniach publicznych.
Z otwarcia ofert sporządzono protokół – druk ZP-1, do którego dołączono:
druk ZP-41 - zbiorcze zestawienie ofert otwartych w dniu 10.04.2003 roku,
druk ZP-44 – oferty uznane za niewaŜne z powodu błędów formalnych, druk
ZP-52 – karty indywidualnej oceny ofert, druk ZP-53 – streszczenie oceny i
porównania złoŜonych ofert, druk ZP-45 – zestaw dokumentów wymaganych
od wykonawców biorących udział w postępowaniu o udzielenie zamówienia
publicznego, druk ZP-46 – informacja o spełnieniu warunków wymaganych od
_____________________________________________________
63
wykonawców, druk ZP-51 – kryteria oceny ofert i ich znaczenie, druk ZP-61 –
protesty złoŜone podczas postępowania o udzielenie zamówienia publicznego.
Komisja Przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu następujące
kryteria:
-
cena – 90%,
-
termin płatności – 10%
RAZEM – 100%.
Z protokołu wynika, Ŝe prace komisji przetargowej zostały zakończone 25
kwietnia 2003 roku, o godz.9.00. Protokół został podpisany przez członków
Komisji i zatwierdzony przez Prezesa Dyrekcji Inwestycji w Kutnie.
W wyniku analizy złoŜonych ofert Komisja Przetargowa dokonała wyboru
wykonawcy oferty nr 7 - „BUD-GOST” Sp. z o. o. z Gostynina, uzasadniając
wybór, iŜ firma spełnia najlepiej warunki SIWZ i uzyskała najkorzystniejszą
ocenę członków komisji.
W przedstawionej do kontroli dokumentacji znajdują się dokumenty
świadczące o tym, Ŝe Zamawiający niezwłocznie poinformował pozostałych
oferentów o wyniku przetargu, wskazując nazwę i siedzibę oferenta, którego
wybrano oraz cenę zgodnie z art.50 ust.1 ustawy o zamówieniach
publicznych.
Do Dyrekcji Inwestycji w dniu 05.05.2003 roku wpłyną protest od PBOiZTZ
„BUDROX” Sp. z o.o. z Gostynina reprezentowana przez radcę prawnego
Karola Czechowskiego.
ZłoŜony protest dotyczył naruszenia przepisu art.24 ust.4 ustawy o
zamówieniach publicznych poprzez nie wykluczenie z postępowania PW
„BUD-GOST” Sp. z o.o. z Gostynina, mimo dostarczenia przez nie istotnych
informacji dla prowadzącego postępowanie niezgodnych z prawdą oraz art.27a
ust.1 pkt 1 ustawy o zamówieniach publicznych poprzez nie odrzucenie oferty
postępowania PW „BUD-GOST” Sp. z o.o. z Gostynina sprzecznej z SIWZ.
Kserokopie protestu stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli.
Wszystkie oferenci, którzy brali udział w postępowaniu pismem z dnia
08.05.2003 roku zostały poinformowane o zawieszeniu postępowania do
czasu rozpatrzenia złoŜonego protestu.
Zamawiający pismem z dnia 12.05.2004 roku poinformował oferentów o
uznaniu protestu w całości i zgodnie z art.27c ustawy o zamówieniach
publicznych wybrał ofertę PBOiZTZ „BUDROX” Sp. z o.o. z Gostynina za cenę
netto 3.022.025,16 zł, która uzyskała najwyŜszą ilość punktów spośród
pozostałych ofert.
Inspektorzy kontroli dokonując sprawdzenia przedmiotowej dokumentacji
stwierdzili, Ŝe:
♦ oferta nr 9:
_____________________________________________________
64
Ponadto oferent złoŜył wykaz wykonanych w ciągu ostatnich pięciu
latach sal sportowych o wartości netto 2.000.000,00 zł i wyŜej kaŜda. Na
potwierdzenie wykonania sal sportowych przedstawił stosowne
referencje od zamawiających jednakŜe bez potwierdzenia wartości
wykonanych prac. Tym samym oferent nie spełnił warunku SIWZ
przewidzianego w pkt. X ppkt.19.
♦ oferta nr 10:
W powyŜszej ofercie brak jest poświadczenia przez Urząd Gminy w Górze
Św. Małgorzaty o dokonaniu przez oferenta wizji lokalnej na terenie
budowy co narusza pkt. X ppkt.6 SIWZ.
Z uwagi na to, Ŝe oferenci nr 9, 10 nie spełnili wszystkich wymagań
zawartych w SIWZ i stosownych ustawach Zamawiający winien oferty,
zgodnie z art.27a pkt 2 ustawy o zamówieniach publicznych, odrzucić.
Ponadto w ofercie nr 4 przedłoŜono kserokopie poświadczoną za zgodność
Postanowienie Sądu Rejonowego dla Miasta Stołecznego Warszawy w
Warszawie Wydział Gospodarczy o wpisie do Krajowego Rejestru Sądowego –
Rejestru Przedsiębiorców z którego, wynika ze jest dwóch wspólników spółki.
W ofercie znajduje się uchwała wspólników „HYDROPOL” Sp. z o.o. z
Gostynina z dnia 08.04 2004 roku zezwalająca zarządowi spółki na
przystąpienie do przetargu, uchwała została podpisana przez cztery osoby
występujące jako wspólnicy. W związku z powyŜszym wystąpiła uzasadniona
wątpliwość co do aktualności odpisu z KRS. Zamawiający powinien Ŝądać od
wykonawcy udzielenia wyjaśnień w przedmiotowej sprawie zgodnie z art. 44
ust. 1 ustawy o zamówieniach publicznych. Ponadto w złoŜonej ofercie
znajdują się kserokopie poświadczone za zgodność zapytania z Krajowego
Rejestru Sądowego dla dwóch osób wymienionych w odpisie z KRS, tym
samym brak zapytań dla pozostałych wspólników.
Wyjaśnienia złoŜone przez Dyrekcję Inwestycji w Kutnie stanowią załącznik nr
11 do protokołu kontroli.
Ogłoszenie o wynikach postępowania – druk ZP-150 zamieszczone zostało w
Biuletynie Zamówień Publicznych nr 79 z dnia 10.06.2003r. pod poz. 33028
oraz wisiało na tablicy ogłoszeń DIwK.
świadczące o tym, Ŝe Zamawiający niezwłocznie poinformował pozostałych
oferentów o wyniku przetargu, wskazując nazwę i siedzibę oferenta, którego
wybrano oraz cenę zgodnie z art.50 ust.1 ustawy o zamówieniach
publicznych.
Z dokumentacji wynika takŜe, Ŝe Zamawiający doręczył wybranemu
oferentowi zawiadomienie o wyborze oferty, bez podania daty zawarcia
umowy, co niezgodne jest z przepisem art.51 ust.2 ustawy o
Kserokopia powyŜszego zawiadomienia stanowi załącznik nr 12 do protokołu
kontroli.
_____________________________________________________
65
Ponadto Zamawiający, udzielając zamówienia na roboty budowlane przekazał
Ministrowi Spraw Wewnętrznych i Administracji informacje cenowych z
postępowania oraz kopię oferty najkorzystniejszej zgodnie z postanowieniami
art.25 ust.4 ustawy o zamówieniach publicznych.
W dniu 23 maja 2003 roku Dyrekcja Inwestycji w Kutnie reprezentowana
przez p. Marka Wojciechowskiego – Prezesa podpisał umowę nr 5/2003 z
firmą: PBOiZTZ „BUDROX” Sp. z o.o. z Gostynina reprezentowaną przez p.
Macieja Budnego – Prezesa Zarządu i p. Krzysztofa Piwoni – Vice Prezesa.
Przedmiotem umowy była budowa Sali Sportowej wraz z łącznikiem przy
Szkole Podstawowej w Górze Św. Małgorzaty.
Termin rozpoczęcia robót nastąpi w następnym dniu po podpisaniu umowy ,a
zakończenia w dniu 30.07.2005 roku.
Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 3.022.025,16 zł + VAT.
Ponadto ustalono, Ŝe Wykonawca wniesie w dniu zawarcia umowy
zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 3% wartości brutto
umowy w kwocie 97.007,00 zł w formie gwarancji bankowej nr 12/2003/327.
Umowa została podpisana przez obie strony, a ponadto przez Wójta Gminy p.
Włodzimierza Frankowskiego i Skarbnika Gminy - p. Terese. Kaźmierczak.
Integralną częścią umowy jest załącznik nr 1 obejmujący harmonogram
rzeczowo-finansowy i szczegółowy kosztorys ofertowy.
Kserokopia umowy stanowi załącznik nr 13 do protokołu kontroli.
Inwestycja jest w trakcie realizacji.
„Wodociągi wiejskie wraz z przyłączami w Gminie Góra Św. Małgorzaty
we wsiach: AmbroŜew, Bogdańczew, Kosin”.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu
dokumentacji źródłowej dotyczącej powyŜszego zadania inwestycyjnego.
W uchwale nr 187/XXIX/2001 Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty z dnia 20
grudnia 2001 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy na 2002 rok
zabezpieczono w budŜecie kwotę 600.000 zł. Ponadto zwiększono środki na
przedmiotową inwestycję uchwałą nr 189/XXX/2002 z dnia 25.03.2002r. o
kwotę 106.000 zł. Następnie ponownie zwiększono środki finansowe na
kontrolowaną inwestycję uchwałą Rady Gminy nr 205/XXXIV/2002 z dnia 29
lipca 2002 roku o kwotę 19.400 zł. Natomiast uchwałą Rady Gminy z dnia
4.10.2002 roku nr 211/XXXVI/2002 zmniejszono środki o kwotę 38.100 zł.
Ponadto uchwałą nr 22/III/2002 z dnia 20 grudnia 2002 roku ustalono
wydatki niewygasąjące na kwotę 107.000 zł.
Gmina Góra Św. Małgorzaty uzyskała pozwolenia na budowę wodociągu
wiejskiego wraz z przyłączami we wsiach AmbroŜew, Bogdańczew, Kosin
następującymi decyzjami: z dnia 17.12.2001 roku nr 474/2001, z dnia
17.12.2001 roku nr 475/2001 oraz z dnia 14.02.2002 roku nr 41/2002
wydanymi przez Starostwo Powiatowe w Łęczycy.
_____________________________________________________
66
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została podpisana przez
Prezesa Zarządu Dyrekcji Inwestycji w Kutnie spółkę z o.o., działającą w
imieniu i na rzecz Gminy Góra Św. Małgorzaty w dniu 30.01.2002 roku.
Kserokopia Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia stanowi załącznik nr
Termin składania ofert wyznaczono do dnia 15.03.2002 roku do godz. 10.00,
a ich otwarcia na ten sam dzień na godz. 10.15.
Wartość szacunkowa robót wyniosła 955.000,28 zł (netto), ustalona w oparciu
o kosztorys inwestorski, w tym: wieś Bogdańczew – cena kosztorysowa
438.203,68 zł, wieś AmbroŜew – cena kosztorysowa 348.973,56 zł oraz wieś
Kosin – cena kosztorysowa 167.823,04 zł.
Udzielając przedmiotowego zamówienia Zamawiający sporządził ogłoszenie o
przetargu nieograniczony, które ukazało się w Biuletynie Zamówień
Publicznych nr 18, pod poz.5131 z dnia 31.01.2002 roku.
W dniu 11.03.2002 roku Dyrekcja Inwestycji w Kutnie udzieliła odpowiedzi z
uwagi na zapytanie jednego z oferentów, dotyczące postanowień SIWZ.
Zarządzeniem Zarządu Dyrekcji Inwestycji w Kutnie nr 4/2002 z dnia 12
marca 2002 roku powołano Komisję przetargową do przeprowadzenia
postępowania o udzielenie kontrolowanego zamówienia publicznego.
W ustalonym terminie do Urzędu Gminy wpłynęły 3 oferty:
-
nr 1 – PPUH „MOLEWSKI” z Chodeczy – oferowana cena (brutto) –
704.581,77 zł,
-
nr 2 – Konsorcjum firm PUH Wodociągi i Kanalizacje z Głowna - oferowana
cena (brutto) – 777.835,85 zł,
-
nr 3 – Przedsiębiorstwo „MELGOS” sp. z o.o. z Gostynina - oferowana cena
(brutto) – 618.446,00 zł.
W dniu 15.03.2002 roku w siedzibie Dyrekcji Inwestycji w Kutnie nastąpiło
otwarcie ofert. Przed przystąpieniem do otwarcia ofert członkowie Komisji
Przetargowej złoŜyli na drukach ZP-21 oświadczenia wymagane przepisem
art.20 ustawy o zamówieniach publicznych.
W toku weryfikacji złoŜonych ofert Komisja Przetargowa stwierdziła, Ŝe oferta
nr 1 nie spełniła wymogów określonych przez Zamawiającego w SIWZ, a
mianowicie nie załączył do swojej oferty aktualnych na dzień przetargu
zaświadczeń z Urzędu Skarbowego i ZUS obejmujących ostatni wymagany
okres, za który winny być opłacone składki i podatek (pkt A ppkt 6 strona 5
SIWZ).
Z tego względu Zamawiający uznał ofertę za niewaŜną i odrzucił ją wysyłając
stosowne zawiadomienie o odrzuceniu oferty.
Z otwarcia ofert sporządzono protokół z otwarcia ofert z dnia 15.03.2002
roku, do którego dołączono druk ZP-41 – zbiorcze zestawienie ofert, ZP-44 –
oferty uznane za niewaŜne z powodu błędów formalnych, ZP-52 – karty
indywidualnej oceny oferty, ZP-53 – streszczenie oceny i porównania
złoŜonych ofert, ZP-51 – kryteria oceny ofert i ich znaczenie, ZP-46 –
_____________________________________________________
67
informacja o spełnieniu warunków wymaganych od dostawców-wykonawców,
ZP-45 – zestaw dokumentów wymaganych od dostawców-wykonawców
biorących udział w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego.
Ponadto o materiałach przedstawionych do kontroli znajdują się stosowne
oświadczenia o dominacji.
Komisja Przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu następujące
kryteria:
-
cena – 80%,
-
warunki gwarancji i serwisu – 10%,
-
warunki płatności – 10%,
RAZEM – 100%.
Protokół został podpisany przez członków Komisji i zatwierdzony przez
Prezesa Spółki w dniu 23.03 2002 roku.
W wyniku analizy złoŜonych ofert Komisja Przetargowa dokonała wyboru
wykonawcy oferty nr 3, tj. firmy Przedsiębiorstwo „MELGOS” sp. z o.o. z
Gostynina - oferowana cena (brutto) – 618.446,00 zł.
Ogłoszenie o wynikach przeprowadzonego postępowania przetargowego, które
ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych pod poz. 31469/2002, co jest
zgodne z art.14d ust.1 powyŜszej ustawy.
świadczące o tym, Ŝe Zamawiający niezwłocznie poinformował oferenta o
wyniku przetargu, wskazując nazwę i siedzibę oferenta, którego wybrano oraz
cenę, zgodnie z art.50 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych.
Ponadto z dokumentacji wynika takŜe, Ŝe Zamawiający doręczył
wybranemu oferentowi zawiadomienie o wyborze jego oferty, bez podania
daty zawarcia umowy, co niezgodne jest z art.51 ust.2 powyŜszej ustawy.
Kserokopia powyŜszego zawiadomienia stanowi załącznik nr 15 do protokołu
kontroli.
Zamawiający przekazał Ministrowi Spraw Wewnętrznych i Administracji
informacje cenowe z postępowania oraz kopię oferty najkorzystniejszej,
zgodnie z art.25 ust.4 niniejszej ustawy.
W dniu 28 marca 2002 roku została zawarta umowa nr 2/2002 pomiędzy
Dyrekcją Inwestycji w Kutnie sp. z o.o. działającą w imieniu i na rzecz Gminy
Góra Św. Małgorzaty reprezentowaną przez Prezes spółki - p. Marka
Wojciechowskiego a firmą „MELGOS” sp. z o.o. z Gostynina reprezentowaną
przez Prezesa Zarządu - p. Waldemara Walerskiego i Wice Prezesa Zarządu –
p. Leszka Giętka.
Przedmiotem umowy było zadania inwestycyjnego „ Wodociąg wiejskie wraz z
przyłączami w Gminie Góra Św. Małgorzaty we wsiach: AmbroŜew,
Bogdańczew, Kosin”.
Termin rozpoczęcia prac określono na dzień 3 kwietnia 2002 roku, zaś
zakończenia prac na dzień 30 listopada 2002 roku.
_____________________________________________________
68
Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 577.986,92 zł (netto).
Określono zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5 %
wartości niniejszej umowy tj. kwotę 28.900 zł w postaci ubezpieczeniowej
gwarancji.
Umowa została podpisana przez obie strony oraz znajduje się na niej podpis
Wójta Gminy Góra Św. Małgorzaty, a takŜe kontrasygnata Skarbnika Gminy.
Kserokopia przedmiotowej umowy, a takŜe oferty cenowej Wykonawcy stanowi
załącznik nr 16 do protokołu kontroli.
W dniu 21.11.2002 roku został zawarty aneks nr 1/2002 do umowy nr
2/2002 pomiędzy Dyrekcją Inwestycji w Kutnie reprezentowaną przez Prezesa
Spółki - p. M. Wojciechowskiego a firmą „MELGOS” sp. z o.o. z Gostynina
reprezentowaną przez Prezesa Zarządu - p. W. Walerskiego.
Przedmiotem umowy było przesunięcie terminu zakończenia prac z dnia
30.11.2002 roku na dzień 30.04.2003 roku z uwagi na trudności finansowe
mieszkańców wsi, dla których realizowana była sieć wodociągowa wraz z
przyłączami i tym samym znaczne opóźnienie w wywiązaniu się mieszkańców
z obowiązku sfinansowania przyłączy do ich posesji.
Aneks został podpisany przez obie strony oraz znajduje się na nim podpis
Wójta Gminy, a takŜe kontrasygnata Skarbnika Gminy.
Kserokopia aneksu stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli.
W dniu 13.05.2003 roku dokonano protokołem końcowego odbioru robót i
przekazano do uŜytku wodociągi wiejskie wraz z przyłączami w gminie. W
niniejszym protokole ustalono wartość zadania zrealizowanego przez
wykonawcę firmę „MELGOS” brutto 591.522,34 zł. PowyŜsza kwota jest niŜsza
od kwoty wynikającej z zawartej umowy nr 2/2002 (kwota wynagrodzenia
brutto zawarta w umowie 618.446,00 zł).
Wyjaśnienie Wójta Gminy w niniejszej sprawie oraz kserokopia protokołu
końcowego odbioru robót stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Inwestycja została przyjęta na ewidencję środków trwałych dowodem PT nr
2/2003 z dnia 31.12.2003 roku łączną kwotą 641.676,37 zł.
Firma „MELGOS” wystawiała faktury VAT, dotyczące przedmiotowej inwestycji
w trakcie jej prowadzenia Dyrekcji Inwestycji z Kutna. I tak zostały
wystawione faktury VAT o następujących numerach:
•
nr 20/2002 z dnia 24.04.2002 roku na kwotę 132.243,44 zł;
•
•
•
•
•
_____________________________________________________
69
•
•
•
Ponadto Dyrekcja Inwestycji z Kutna wystawiła faktury Urzędowi Gminy za
obsługę inwestycyjną na łączną kwotę 16.472,56 zł.
A takŜe za obsługę geodezyjną zostały wystawione faktury Dyrekcji przez firmę
GEODETA A.S. z Łęczycy na łączną kwotę 26.567,32 zł.
Z informacji uzyskanych od Wójta Gminy Góra Św. Małgorzaty oraz Dyrekcji
Inwestycji w Kutnie wynika, Ŝe firma GEODETA A.S. wykonywała obsługę
geodezyjną po zakończeniu inwestycji. Został ona wybrana w trybie zapytania
o cenę.
Wszystkie faktury zostały sprawdzone pod względem merytorycznym,
formalno-rachunkowym. Ponadto zostały zatwierdzone przez Wójta Gminy i
Skarbnika Gminy. Na odwrocie faktur znajdują się takŜe adnotacje
pracownika z dyrekcji o wykonaniu przewidzianych umową prac. Faktury
płacono przelewami.
Ponadto w trakcie trwania inwestycji Dyrekcja przedstawiała Urzędowi Gminy
zapotrzebowanie środków na finansowanie kontrolowanej inwestycji, na
którym pracownik Urzędu Gminy sporządzał adnotacje o tym, iŜ dane roboty
wodociągowe zostały zrealizowana, zaś na odwrocie znajdowała się informacja,
o sprawdzeniu pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym oraz
zatwierdzenie do wypłaty przelewem.
Na zakończenie inwestycji Dyrekcja wystawiła Urzędowi Gminy w Górze Św.
Małgorzaty zestawienie faktur dotyczących kontrolowanego zadania, które
obejmowało faktury wystawione przez Wykonawcę – firmę „MELGOS”, faktury
dotyczące obsługi geodezyjnej wystawione przez firmę GEODEZJA A.S. z
Łęczycy oraz faktury dotyczące obsługi inwestycyjnej wystawione przez DIK.
Kserokopia powyŜszego zestawienia stanowi załącznik nr 19 do protokołu kontroli.
Wyjaśnienia złoŜone przez Dyrekcję Inwestycji w Kutnie stanowią załącznik nr
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA.
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO –
WARTOŚCIOWA).
Zgodnie z decyzją Wójta Gminy nr 1/2002 z dnia 10 stycznia 2002 roku w
sprawie zasad rachunkowości w Urzędzie gminy w Górze Św. Małgorzaty
ustalono, iŜ środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości od
3.500 zł wprowadza się do ewidencji bilansowej środków trwałych umarza się
i amortyzuje przy zastosowaniu stawek określonych w przepisach o podatku
dochodowym od osób prawnych metodą liniową jednorazowo za okres całego
_____________________________________________________
70
roku. Do środków trwałych prowadzi się ewidencję analityczną w postaci
ksiąg środków trwałych. Pozostałe środki trwałe oraz wartości niematerialne i
prawne o okresie uŜytkowania dłuŜszym niŜ rok lecz o wartości początkowej
nie przekraczającej 3.500 zł – odpisuje się w koszty pod datą przekazania do
uŜytkowania w pełnej wartości początkowej jako zuŜycie. Pozostałe środki
trwałe podlegają ewidencji analitycznej. Dla pozostałych środków trwałych o
wartości 500 zł prowadzi się ewidencję ilościową.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
1) Urządzenia księgowe.
Ewidencja analityczna rzeczowych składników majątku prowadzona jest w
księgach inwentarzowych zgodnie z obowiązującymi przepisami wg
określonych grup.
Ewidencja środków trwałych prowadzona jest w księdze inwentarzowej.
Księga środków trwałych załoŜona została w dniu 02. 01. 1995 roku, znajduje
się na niej pieczęć, numery stron oraz podpis Wójta Gminy.
Natomiast księga inwentarzowa środków trwałych wartości niematerialne i
prawne załoŜona została 02. 01. 1995 roku, została ponumerowana,
opieczętowana, podpisana przez Wójta Gminy.
2) Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia).
Według ewidencji syntetycznej kont 011 i 013 wartość środków trwałych i
wyposaŜenia przedstawiała się następująco:
konto 011-środki trwałe – grunty:
stan na dzień 1 stycznia 2002 roku
- 285.051 zł
stan na dzień 31 grudnia 2002 roku
- 73.730 zł
- 73.730 zł
- 77.210 zł
konto 011/1 – budynki i budowle:
- 7.083.688 zł
- 7.656.643 zł
- 7.656.643 zł
- 8.884.266 zł
konto 011/2 – maszyny i urządzenia techniczne:
- 69.328 zł
- 84.285 zł
- 84.285 zł
_____________________________________________________
71
- 96.910 zł
konto 011/3 – środki transportowe:
- 119.571 zł
- 119.571 zł
- 119.571 zł
- 119.571 zł
konto 011/4 – pozost. środki trw.:
- 13.190 zł
- 13.190 zł
- 13.190 zł
- 13.190 zł
konto 013:
- 123.382 zł
- 133.258 zł
- 133.258 zł
stan na dzień 31 grudnia 2003roku
- 144.256 zł
3) Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych.
Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w latach objętych kontrolą
do umorzenia ww. środków trwałych przyjęto roczną stawkę w wysokości 2,5
% dla budynków, 4,5 % dla dróg, 30% dla zespołów komputerowych, 14 % dla
samochodów osobowych oraz 14 % dla kserokopiarek i maszyn do pisania.
Wysokość stopy procentowej przyjętej do naliczenia rocznych stawek
amortyzacyjnych dla ww. środków trwałych zgodna była z wykazem rocznych
stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik do ustawy z dnia 15 lutego
1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity
opublikowany w Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz.654 z późn. zm.).
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH.
Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia
i zamknięcia w latach objętych kontrolą wynosiła:
konto 020-wartości niematerialne i prawne
- 101.971 zł
- 103.436 zł
- 103.436 zł
_____________________________________________________
72
- 110.146 zł
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY).
Urząd Gminy w Górze Św. Małgorzaty prowadzi magazyn w zakresie opału,
węgla i miału, które ewidencjonowane są na koncie 310. Inwentaryzacja stanu
materiałów w magazynie przeprowadzana jest corocznie. Ostatni spis z natury
został przeprowadzony w grudniu 2003 roku.
5. INWENTARYZACJA.
1) Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji.
W okresie objętym kontrolą obowiązywała instrukcja inwentaryzacyjna dla
Urzędu Gminy wprowadzona zarządzeniem nr 2 Wójta Gminy z dnia 26
września 1995 roku w sprawie zasad przeprowadzania oraz sposobu
rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w Górze Św. Małgorzaty Obecnie
obowiązuje nowa instrukcja inwentaryzacyjna z dnia 30 kwietnia 2002 roku.
Instrukcję opracowano na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości.
Terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji składników
majątkowych ustalone zostały w § 3 powyŜszej Instrukcji inwentaryzacyjnej w
następujący sposób:
-
środki trwałe i wyposaŜenie na terenie strzeŜonym nie rzadziej niŜ raz na 4
lata;
-
materiały i towary na skaldzie jeŜeli są objęte ewidencją ilościowowartościową i znajdują się na terenie strzeŜonym nie rzadziej niŜ raz na 2
lata;
-
środki pienięŜne, materiały wydane do zuŜycia oraz rzeczowe składniki
majątkowe nie objęte bieŜącą ewidencją – raz na ostatni dzień kaŜdego
roku obrotowego;
2) Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji.
Instrukcja określiła zasady przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w
Urzędzie Gminy i jednostkach podległych.
Ustalono, Ŝe komisję inwentaryzacyjną powołuje kierownik jednostki na
wniosek przewodniczącego komisji w skaldzie co najmniej 3 osób –
pracowników z duŜym doświadczeniem zawodowym. W celu sprawnego
przeprowadzenia spisu z natury powołuje się zespoły spisowe.
Ponadto w niniejszej instrukcji określono m.in.:
− Cele inwentaryzacji składników majątku, terminy jej przeprowadzenia;
− Tryb
powoływania
odpowiedzialności;
komisji
wraz
z
zakresem
obowiązków
− Obowiązki zespołu spisowego;
_____________________________________________________
73
i
− Sposób wypełniania arkusza spisowego;
− Zasady rozliczenia róŜnic inwentaryzacyjnych;
W Urzędzie Gminy w Górze św. Małgorzaty ostatnia inwentaryzacja całego
majątku przeprowadzona została w 2001 roku.
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ.
1. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ.
W okresie objętym kontrolą Gmina Góra Św. Małgorzaty zawarła dwa
porozumienia, a mianowicie:
- Porozumienie zawarte pomiędzy Zarządem Powiatu Łęczyckiego a Gminą
Góra Św. Małgorzaty reprezentowaną przez Wójta Gminy – p. Włodzimierza
Frankowskiego dnia 16 września 2003 roku. Przedmiotem porozumienia
było określenia obowiązków związanych z realizacją zadania pn.
”Przebudowa drogi gruntowej nr 31612 Marynki-Czarnopole”. Wójt Gminy
zobowiązał się do partycypacji w kosztach przebudowy drogi gruntowej w
kwocie 75.000 zł, zaś Zarząd Powiatu zobowiązał się do wykonania
przebudowy drogi powiatowej na 2 odcinkach o łącznej długości 2000m
poprzez wykonanie podbudowy z kruszywa łamanego oraz ułoŜenie
nawierzchni z mieszanki mineralno-asfaltowej.
Zarząd Dróg Powiatowych z Łęczycy został teŜ zobowiązany po zakończeniu
robót i oddaniu drogi do uŜytkowania do złoŜenia rozliczenia końcowego
zadania, protokołu odbioru prac wraz z OT.
Termin rozliczenia zadania – 15.12.2003 roku.
Porozumienie zostało zawarte na podstawie uchwały nr 53/VIII/2003 z
dnia 12 września 2003 roku Rady Gminy w Górze Św. Małgorzaty w
sprawie udzielenia pomocy finansowej Powiatowi Łęczyckiemu w 2003
roku.
- Porozumienie zawarte przez Powiat Łęczycki reprezentowany przez
Zarząd Powiatu i Gminę Góra Św. Małgorzaty reprezentowaną przez Wójta
Gminy – p. W. Frankowskiego dnia 17 lipca 2003 roku. Przedmiotem
porozumienia było współdziałanie w 2003 roku Gminy Góra Św.
Małgorzaty i Powiatu Łęczyckiego w realizacji zadania wspólnego z zakresu
ochrony środowiska dotyczącego gospodarki odpadami pn. „Zakup
pojemników do selektywnej zbiórki odpadów oraz włączenia ich do
systemu selektywnej zbiórki odpadów”. Ustalono, Ŝe udział Gminy stanowi
dotacja celowa z Gminnego funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w wysokości 6.080 zł. Powiat zobowiązał się do wystąpienia z
wnioskiem do WFOŚiGW w Łodzi o dofinansowanie zadania z wysokości
_____________________________________________________
74
56.000 zł i do zakupu dla Gminy pojemników do selektywnej zbiórki
odpadów szt. 20. Ponadto podano, Ŝe Powiat przyznaje łącznie na
realizację zadania we współdziałaniu z innymi Gminami środki finansowe
pochodzące z PFOŚ i GW w kwocie 27.512 zł.
Porozumienie zostało zawarte na podstawie uchwały nr 48/VII/2003 Rady
Gminy w Górze Św. Małgorzaty z dnia 30 czerwca 2003 roku w sprawie
współdziałania Gminy z Powiatem Łęczyckim w zakresie realizacji zadania
pn. „Zakup pojemników do selektywnej zbiórki odpadów oraz włączenia ich
do systemu selektywnej zbiórki odpadów”.
2. TERMINOWOŚĆ OTRZYMYWANIA ŚRODKÓW NA REALIZACJĘ WYKONYWANYCH ZADAŃ.
Gmina Góra Św. Małgorzaty przekazała środki finansowe wynikające z
zawartych porozumień w ustalonych terminach.
XI.
ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI.
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ.
W okresie objętym kontrolą na terenie Gminy Góra Św. Małgorzaty nie istniały
zakłady budŜetowe i gospodarstwa pomocnicze i dlatego nie przekazywano
Ŝadnych dotacji.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU
GMINY.
Z uwagi na powyŜsze nie dokonywano wpłat do budŜetu Gminy.
3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE.
W okresie objętym kontrolą na terenie Gminy Góra Św. Małgorzaty nie
działały instytucje kultury i z tego tytułu nie przekazywano Ŝadnych dotacji.
4. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ I
ICH ROZLICZENIE.
Gmina Góra Św. Małgorzaty nie przekazywała dotacji na rzecz samodzielnych
zakładów opieki zdrowotnej.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera
ponumerowane i zaparafowane 77 strony. Fakt
przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w
Górze Św. Małgorzaty pod pozycją 34.
_____________________________________________________
75
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
-
Włodzimierz Frankowski - Wójt Gminy,
Teresa Kaźmierczak - Skarbnik Gminy,
Barbara Wojciechowska – Sekretarz Gminy,
Magdalena Góra – mł. referent ds. gospodarki
nieruchomościami,
Włodzimierz Zieliński – inspektor ds. zamówień publicznych
oraz ds. zajęcia pasa drogowego,
Urszula Marchewa – inspektor ds. kadrowych,
oraz inne osoby w miarę potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Góra Św. Małgorzaty;
2. Analityczne zestawienie danych dotyczących podatków lokalnych;
3. Kserokopia decyzji w sprawie zajęcia pasa drogowego, wniosku oraz
dowodu wpłaty
4. Zestawienie udzielonych świadczeń z zakresu pomocy społecznej w latach
2002/2003;
5. Oświadczenie Wójta Gminy w sprawie uchwały dotyczącej trybu udzielania
dotacji;
6. Zestawienie źródeł finansowania inwestycji i udzielonych zamówień;
7. Dane dotyczące badanych zamówień;
8. Kserokopia SIWZ;
9. Kserokopia Zarządzenia nr 2/2003;
10. Kserokopia protestu;
11. Wyjaśnienia złoŜone przez inwestora zastępczego – DIK;
12. Kserokopia zawiadomienia;
13. Kserokopia umowy.;
14. Kserokopia SIWZ, dotyczącej wodociągu w gminie wraz z przyłączami;
15. Kserokopia zawiadomienia przesłanego do wybranego wykonawcy;
16. Kserokopia umowy;
17. Kserokopia aneksu;
18. Wyjaśnienie Wójta Gminy i kserokopia protokołu końcowego odbioru robót;
19. Kserokopia zestawienia faktur sporządzonego przez DIK;
20. Wyjaśnienia złoŜone przez inwestora zastępczego – DIK.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach,
które po odczytaniu podpisano bez uwag w dniu 17 września 2004 roku.
Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie
Gminy w Górze Św. Małgorzaty.
_____________________________________________________
76
Kierownictwo Urzędu powiadomiono o przysługującym prawie składania
wyjaśnień do treści protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
…………………………..
(Mariusz Ostrowski)
(Wójt Gminy)
…...................................
(Skarbnik Gminy)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
..........................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
77

Okres objęty kontrolą Lata 2002-2003

Transkrypt

Podobne dokumenty

Publikacja została przygotowana przez zespół pracowników

Bezpłatne porady prawne

Najlepsze życzenia świąteczne zdrowia, szczęścia i pomyślności w

Warszawa 12-13.05.2016

pobierz stronę jako plik pdf - Urząd Statystyczny w Zielonej Górze

Zycie jest piekne swiadectwo Malgorzaty

WYKŁADY BERESZIT SEMESTR LETNI 2016

Małgorzata Musierowicz „Opium w rosole”