Pani Dorota Mach Dyrektor Biblioteki Pedagogicznej w Zamościu

Lublin, 28 kwietnia 2016 r.
KA-I.1711.26.2015.MRS
Pani
Dorota Mach
Dyrektor
Biblioteki Pedagogicznej
w Zamościu
Wystąpienie pokontrolne
Na podstawie art. 247 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.) oraz „Planu kontroli finansowych na rok
2015” stanowiącego załącznik Nr 1 do uchwały Nr VII/73/2014 Zarządu Województwa
Lubelskiego z dnia 22 grudnia 2014 r. w sprawie przyjęcia Planu kontroli wojewódzkich
samorządowych jednostek organizacyjnych Województwa Lubelskiego na rok 2015,
przeprowadzona została kontrola finansowa w Bibliotece Pedagogicznej w Zamościu.
Kontrolę w okresie od dnia 6 lipca do dnia 24 sierpnia 2015 r. (z przerwami)
przeprowadzili: Marek Sadurski i Jadwiga Robak-Kłaczewska – główni specjaliści oraz
Magda Dec - podinspektor w Oddziale Kontroli Departamencie Kontroli i Audytu
Wewnętrznego Urzędu Marszałkowskiego Województwa Lubelskiego w Lublinie na
podstawie Upoważnienia Nr 56/2015 z dnia 2 lipca 2015 r. wystawionego z upoważnienia
Marszałka Województwa Lubelskiego.
Ustalenia kontroli
1. W zakresie wynagrodzeń bezosobowych, podróży służbowych krajowych oraz zakupu
pomocy naukowych, dydaktycznych i książek nie stwierdzono nieprawidłowości.
2. W zakresie opłat za administrowanie i czynsze za budynki, lokale:
W wyniku kontroli stwierdzono, że Biblioteka Pedagogiczna zawarła umowę na najem
pomieszczeń z przeznaczeniem na działalność statutową z Medycznym Studium
Zawodowym w Biłgoraju (17 grudnia 2010 r.) oraz umowę użyczenia pomieszczeń
z Lubelskim Centrum Doskonalenia Nauczycieli (1 października 2014 r.). Są to jednostki
budżetowe Województwa Lubelskiego nieposiadające osobowości prawnej, w związku z tym
powinny zawierać nie umowy, a porozumienia w sprawie ponoszenia kosztów eksploatacji.
Ponadto Biblioteka na podstawie umowy najmu pomieszczeń z 22 lutego 2013 r.
z Miejską Biblioteką Publiczną w Tomaszowie Lubelskim (z przeznaczeniem na działalność
statutową filii) uiszcza miesięczne opłaty wraz z podatkiem VAT, co jest niezgodne z § 3 ust.
1 pkt 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie wykonania
niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2015 r. poz. 736).
3. W zakresie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych:
Ustalono, że naliczone odpisy zostały przekazane na rachunek bankowy w terminach
zgodnych z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych (Dz.U. z 2015 r. poz. 111).
W Bibliotece Pedagogicznej w Zamościu podstawa naliczenia odpisu na Zakładowy
Fundusz Świadczeń Socjalnych dla emerytów na rok 2014 została zaniżona i wynosiła
8 755 zł, a powinna wynosić 24 247 zł. Różnicę stanowiła kwota 15 492 zł, od której odjęto
nadwyżkę odpisu dla nauczycieli w wysokości 2 845,41 zł. Właściwą kwotę w wysokości
12 637,59 zł przekazano na rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
5 sierpnia 2015 r. (wyciąg bankowy nr 20/2015) tj. w trakcie kontroli.
4. W zakresie realizacji dochodów i wydatków rachunku dochodów w roku 2014:
Ustalono, że Biblioteka pobierała na podstawie posiadanego obowiązującego od
1 stycznia 2012 r. cennika (stanowiącego załącznik do Regulaminu Biblioteki Pedagogicznej)
różne opłaty od czytelników, w tym za rejestrację i wydanie kart bibliotecznych oraz za
upomnienia. Statut jednostki stanowiący załącznik do uchwały Rady Pedagogicznej Biblioteki
Pedagogicznej w Zamościu z dnia 10 stycznia 2014 r. w § 3 ust. 8 stanowił, że jednostka
może pozyskiwać oraz wydatkować dochody własne, do których zaliczono „wpłaty
dobrowolne czytelników, upomnienia, za zagubione książki”. To postanowienie Statutu było
niezgodne z uchwałą Nr XLVIII/862/10 Sejmiku Województwa Lubelskiego z dnia 25
października 2010 r. w sprawie wydzielenia rachunku dochodów w jednostkach
oświatowych, która, wprowadzając zamknięty katalog źródeł dochodów własnych jednostki
nie pozwala na gromadzenie na rachunku własnym i wydatkowanie na potrzeby jednostki
środków za rejestrację i wydanie kart bibliotecznych (rzekomo jako dobrowolnych wpłat
czytelników) oraz upomnienia, co miało miejsce w jednostce. Ustalono, że w roku 2014
jednostka uzyskała 12 942,00 zł za wydanie kart oraz 13 163,70 zł za upomnienia, które
przeznaczyła na wydatki własne. Powyższe może stanowić naruszenie dyscypliny finansów
publicznych, gdyż zgodnie z art. 7 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za
naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2014 r. poz. 138) „Naruszeniem
dyscypliny finansów publicznych jest przeznaczenie dochodów uzyskiwanych przez
jednostkę budżetową na wydatki ponoszone w tej jednostce”, a zgodnie z art. 6
„Naruszeniem dyscypliny finansów publicznych jest: 1) nieprzekazanie w terminie do budżetu
w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa lub jednostce
samorządu terytorialnego”. Ponadto pobieranie opłat „za rejestrację i wydanie karty
[bibliotecznej] na okres 12 miesięcy” przeczy zasadzie zawartej w art. 14 ust. 1 ustawy z dnia
27 czerwca 1997 r. o bibliotekach (Dz.U. z 2012 r. poz. 642, z późn. zm.), że usługi bibliotek
_______________________________________________________________________________________
Wystąpienie do Biblioteki Pedagogicznej w Zamościu (KA-I.1711.26.2015.MRS)
Strona 2 z 3
są bezpłatne i nie znajduje oparcia w katalogu dozwolonych opłat zawartym w art. 14 ust. 2
w/w ustawy.
W związku z powyższym poleca się:
1. Korzystanie z pomieszczeń zarządzanych przez inne jednostki budżetowe
Województwa Lubelskiego nieposiadające osobowości prawnej opierać wyłącznie na
porozumieniu w sprawie ponoszenia kosztów eksploatacji. Rozwiązać umowę najmu
z Medycznym Studium Zawodowym w Biłgoraju i umowę użyczenia z Lubelskim
Samorządowym Centrum Doskonalenia Nauczycieli w Lublinie.
2. Zmienić w umowie najmu z Miejską Biblioteką Publiczną im. Tomasza Zamojskiego
w Tomaszowie Lubelskim zasady naliczania opłat zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 7
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie wykonania
niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2015 r.
poz. 736).
3. Zaprzestać pobierania nieprzewidzianych ustawie z dnia 27 czerwca 1997 r.
o bibliotekach (Dz.U. z 2012 r. poz. 642 z późn. zm.) opłat za rejestrację i wydanie
kart i uchylić wprowadzone w tym zakresie cenniki.
4. Pobierane opłaty od czytelników za upomnienia nieprzewidziane w uchwale
Nr XLVIII/862/10 Sejmiku Województwa Lubelskiego z dnia 25 października 2010 r.
w sprawie wydzielenia rachunku dochodów w jednostkach oświatowych przekazywać
do Budżetu Województwa, a nie na rachunek wydzielony.
5. Postanowienia Statutu i Regulaminu określającego zasady i warunki korzystania
z biblioteki doprowadzić do stanu zgodnego z przepisami art. 14 ust. 1 i 2 ustawy
o bibliotekach i ww. uchwały Sejmiku Województwa Lubelskiego.
W terminie 7 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia
pokontrolnego, ma Pani Dyrektor prawo zgłosić do Marszałka Województwa Lubelskiego
umotywowane zastrzeżenia w sprawie ocen, uwag i wniosków zawartych w tym wystąpieniu.
Zarząd Województwa Lubelskiego oczekuje od Pani Dyrektor, w terminie
miesięcznym od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji
o podjętych działaniach na rzecz realizacji zaleceń pokontrolnych lub przyczynach
niepodjęcia takich działań.
z up. MARSZAŁKA WOJEWÓDZTWA
/-/ dr Krzysztof Grabczuk
Wicemarszałek
_______________________________________________________________________________________
Wystąpienie do Biblioteki Pedagogicznej w Zamościu (KA-I.1711.26.2015.MRS)
Strona 3 z 3