pokaż - BIP RIO w Krakowie
Transkrypt
pokaż - BIP RIO w Krakowie
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE ul. Kraszewskiego 36 30-110 Kraków e-mail: [email protected] tel/fax (0-12) 427-32-61 (0-12) 427-38-19 (0-12) 422-59-73 WK-613-104/13 Kraków, 2014-02-06 Pan Marek Sowa Przewodniczący Zarządu Województwa Małopolskiego Uprzejmie informuję Pana Przewodniczącego, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie, realizując postanowienia ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113) przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Województwa Małopolskiego. Kontrolą objęto wybrane zagadnienia w zakresie gospodarki finansowej oraz zamówień publicznych, ze szczególnym uwzględnieniem działalności w latach 2011 – 2012 i w 2013 r., do dnia obowiązywania upoważnienia. W związku z zakończeniem czynności kontrolnych, udokumentowanych w protokole kontroli podpisanym w dniu 10 grudnia 2013 r., przekazuję Panu Przewodniczącemu niniejsze wystąpienie pokontrolne. Przedstawia się w nim stwierdzone nieprawidłowości w okresie objętym aktualną kontrolą kompleksową, osoby odpowiedzialne za ich powstanie oraz wnioski pokontrolne zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności, przewidziane do realizacji przez kontrolowaną jednostkę, stosownie do postanowień art. 9 ust. 2 ww. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych: Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 1 niewykonanie lub częściowe niewykonanie wniosków pokontrolnych przedstawionych w piśmie Nr WK-613-86/09 Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie z dnia 21 maja 2010 r. zawierającego wnioski pokontrolne, wydane po poprzedniej kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Województwa Małopolskiego, co stwierdzono w poniższym zakresie: wystąpiła niezgodność danych ewidencji analitycznej z ewidencją syntetyczną w 2011 r. (do dnia 31.05.) prowadzonej do konta 130-2 w dz. 010 rozdz. 01095 § 4300, w części B „Poręczenia i gwarancje”, poz. F3 „wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym” w sprawozdaniu zbiorczym Województwa Małopolskiego Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji wg stanu na koniec IV kwartału 2012 r. wykazano nieprawidłową kwotę, nie naliczano odsetek od nieterminowych wpłat czynszu w przypadku tej samej nieruchomości i tego samego najemcy, u którego stwierdzono tą nieprawidłowość w trakcie kontroli kompleksowej Województwa Małopolskiego w 2009 r., stwierdzono kilkadziesiąt przypadków nieterminowego regulowania płatności, w latach 2011 – 2012 wystąpiło przekroczenie planu wydatków w kilku podziałkach klasyfikacji budżetowej, polecenia zagranicznego wyjazdu służbowego były rozliczane po upływie terminu 14 dni od dnia zakończenia podróży (nieprawidłowość stwierdzono w przypadku 11 na 12 badanych poleceń zagranicznego wyjazdu służbowego), wystąpiło kilka przypadków nieterminowego składania oświadczeń przez pracowników, którym przyznano ryczałt za korzystanie z samochodów niebędących własnością pracodawcy do celów służbowych, w badanej próbie stwierdzono 4 przypadki nieprzestrzegania własnych uregulowań wewnętrznych z zakresu pożytku publicznego i wolontariatu dotyczących obowiązku wyłączania się członków komisji, powołanych do wyboru ofert w sytuacji, gdy są oni związani z oferentami w sposób budzący wątpliwości co do ich bezstronności przy rozpatrywaniu ofert, stwierdzono 4 przypadki nieprawidłowości związanych z dokumentowaniem przeprowadzonych postępowań o udzielenie zamówienia publicznego, wystąpił 1 przypadek nie żądania w terminie od wykonawcy aneksowania terminu obowiązywania gwarancji ubezpieczeniowej należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek, w 1 przypadku dokonano zwrotu zabezpieczenia należytego wykonania umowy z kilkumiesięcznym opóźnieniem. Nieprawidłowości związane z niewykonaniem wniosków pokontrolnych wystąpiły w toku bieżącej działalności w okresie pomiędzy kontrolami kompleksowymi przeprowadzonymi przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie. Szczegółowy opis ww. nieprawidłowości wraz z innymi nieprawidłowościami przedstawiono w dalszej części wystąpienia. 2 Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Zarząd Województwa Małopolskiego oraz dyrektorzy departamentów, w których powtarzają się nieprawidłowości stwierdzone w poprzedniej kontroli kompleksowej. Wniosek pokontrolny nr 1 – Konsekwentne realizowanie wniosków pokontrolnych wydawanych przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie, mających na celu usunięcie w sposób trwały nieprawidłowości stwierdzonych w czasie ostatniej i poprzedniej kontroli. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 2 niezgodność danych zawartych w ewidencji syntetycznej i ewidencji analitycznej, co miało miejsce przypadku wydatków w okresie od 01.01. do 31.05.2011 r.: • konto 130–2 w dz. 010 rozdz. 01095 § 4300. Według ewidencji syntetycznej wydatki łącznie wyniosły 0,00 zł, natomiast ewidencja analityczna wykazywała stan 1.519,62 zł, • konto 130–2 w dz. 010 rozdz. 01095 § 4610. Ewidencja syntetyczna wykazywała stan wydatków łącznie 1.980,20 zł, natomiast ewidencja analityczna – 460,58 zł. Prowadzenie ewidencji analitycznej bez uzgodnienia jej z saldami i zapisami na kontach księgi głównej stanowiło nieprzestrzeganie przepisu określonego w art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Inspektor w Zespole ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego oraz z tytułu nadzoru – Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów Główny Księgowy Urzędu Marszałkowskiego. Wniosek pokontrolny nr 2 – Prowadzenie ewidencji księgowej analitycznej i syntetycznej w sposób zachowujący ich zgodność, stosownie do przepisu określonego w art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 3 przypadki dokonywania ewidencji operacji na koncie 998 – „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” niezgodnie ze stanem faktycznym. W 2011 r. – w 68 przypadkach, a w 2012 r. – w 109 przypadkach ogółem suma wydatków w niektórych dniach w danej podziałce klasyfikacji budżetowej była wyższa niż zaewidencjonowane zaangażowanie. W powyższych przypadkach ewidencja zaangażowania nie spełniała wymagań wynikających z załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz 3 państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: wybrani pracownicy Departamentu Budżetu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego oraz z tytułu nadzoru – Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów Główny Księgowy Urzędu Marszałkowskiego. Wniosek pokontrolny nr 3 – Ewidencjonowanie operacji na koncie 998 – „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” w sposób zgodny ze stanem faktycznym oraz zasadami ujętymi w załączniku nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 289). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 4 dokonanie w 2 przypadkach zmniejszeń planu finansowego wydatków Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego w poszczególnych podziałkach klasyfikacji budżetowej i zadaniowej poniżej już zrealizowanych wydatków: Klasyfikacja Data zmiany 750/75018/4040/W/OR/ 07-07-2011 01/IX.1 921/92118/2809/W/MO 02-07-2012 T/03 Plan narast. przed zmianą Zmiana Plan narast. po zmianie 2 300 000,00 -80 000,00 2 220 000,00 74 230,00 -14 230,00 60 000,00 Nadwyżka wydatków ponad plan 2 222 177,03 2 177,03 Wydatki narast. 74 175,36 14 175,36 Takie postępowanie narusza zasadę obligatoryjnego utrzymania w planie finansowym zabezpieczenia dla całości zrealizowanych wydatków, która wynika z przepisów określonych w art. 44 ust. 3 pkt 3, art. 46, art. 52 ust. 1 pkt 2, art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Kierownik i Inspektor Zespołu Finansowego w Departamencie Organizacyjno-Prawnym, Inspektor ds. optymalizacji zarządzania w dziedzinie kultury w Zespole ds. Procesów Ekonomicznych, Emergencji i Infrastruktury Kultury w Departamencie Kultury i Dziedzictwa Narodowego, Inspektor Zespołu ds. Planowania Budżetu i Analiz Departamentu Budżetu i Finansów. Wniosek pokontrolny nr 4 – Wyeliminowanie przypadków dokonywania zmian planu finansowego wydatków Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego poniżej kwot zrealizowanych wydatków budżetowych, celem zapewnienia realizacji zasady obligatoryjnego utrzymania w planie finansowym 4 zabezpieczenia dla całości zrealizowanych wydatków, która wynika z przepisów art. 44 ust. 3 pkt 3, art. 46, art. 52 ust. 1 pkt 2, art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 5 wystąpienie w 2011 r. 7 przypadków, a w 2012 r. 3 przypadków zmniejszenia planu wydatków Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego poniżej zaksięgowanego zaangażowania wydatków: Klasyfikacja 600/60014/6300/W/ TK/14/III.1 630/63003/6060/W/ PT/04/II.5 720/72095/4390/W/ RG/11/I.2 750/75095/2360/W/ KZ/03 851/85111/6055/W/ FE/09/VI.2 851/85111/6225/W/ FE/09/VI.2 851/85111/6226/W/ FE/09/VI.2 150/15013/4307/W/ RG/19/1.1 600/60013/6610/W/ TK/14/3.2 600/60014/6300/W/ TK/19/3.2 Nawyżka Zaangażow. zaangażowa. narast. ponad planu 0,00 1 310 000,00 1 310 000,00 Data zmiany Plan narast. przed zmianą Zmiana 19-12-2011 1 310 000,00 -1 310 000,00 17-11-2011 66 420,00 -66 420,00 0,00 66 420,00 66 420,00 08-03-2011 36 436,00 -1 220,00 35 216,00 36 435,30 1 219,30 28-10-2011 95 000,00 -25 000,00 70 000,00 73 000,00 3 000,00 09-08-2011 484 500,00 -127 500,00 357 000,00 476 326,40 119 326,40 28-06-2011 484 500,00 -484 500,00 0,00 408 578,00 408 578,00 28-06-2011 85 500,00 -85 500,00 0,00 72 102,00 72 102,00 27-12-2012 357 827,00 -143 608,00 214 219,00 214 892,75 673,75 26-11-2012 7 464 820,00 -205 000,00 7 259 820,00 7 387 792,42 127 972,42 17-12-2012 34 440,00 -5 166,00 Plan narast. po zmianie 29 274,00 34 440,00 5 166,00 Takie postępowanie narusza zasadę obligatoryjnego utrzymania w planie finansowym zabezpieczenia dla całości zaciągniętych zobowiązań, która wynika z przepisów art. 44 ust. 3 pkt 3, art. 46, art. 52 ust. 1 pkt 2, art. 261 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Kierownik Zespołu ds. Finansów w Departamencie Turystyki, Sportu i Promocji, Kierownik Zespołu Współpracy Regionalnej w Kancelarii Zarządu, Kierownik Zespołu ds. Wspierania Wdrażania Funduszy Europejskich w Departamencie Funduszy Europejskich, ówczesny Kierownik Projektu „Podwyższanie kwalifikacji mieszkańców Małopolski w zakresie IT” Zespołu ds. Rozwoju Społeczeństwa Informacyjnego w Departamencie Rozwoju Gospodarczego, Inspektor Zespołu ds. Planowania Budżetu i Analiz w Departamencie Budżetu i Finansów, Koordynator ds. GRUIZ w Departamencie Budżetu i Finansów, Inspektor – Stanowisko ds. Budżetu i Podinspektor Zespołu ds. Strategii Transportowej i Organizacji Transportu Zbiorowego w Departamencie Transportu i Komunikacji. 5 Wniosek pokontrolny nr 5 – Wyeliminowanie przypadków dokonywania zmian planu finansowego wydatków poniżej kwot zaksięgowanego zaangażowania wydatków budżetowych, celem zapewnienia realizacji zasady obligatoryjnego utrzymania w planie finansowym zabezpieczenia dla całości zaciągniętych zobowiązań, która wynika z przepisów art. 44 ust. 3 pkt 3, art. 46, art. 52 ust. 1 pkt 2, art. 261 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 6 nienaliczenie odsetek z tytułu nieterminowych wpłat czynszu dzierżawnego w okresie lat 2011 – 2013 w wysokości 899,74 zł, co było niezgodne z zapisami ujętymi w § 7 ust. 3 umowy nr VIII/150/SF/1051 z dnia 08.08.2002 r., zawartej na dzierżawę nieruchomości położonej w Krakowie, przy ul. Św. Anny 5. W trakcie kontroli, tj. w dniu 22.08.2013 r. dokonano naliczeń stosownych odsetek z tyt. zwłoki w zapłacie czynszu. Nieujmowanie należnych odsetek z tytułu nieterminowej zapłaty czynszu najmu i dzierżawy składników majątkowych, jakie wystąpiły na koniec kwartału od nieterminowo regulowanych należności na koncie 221 – „Należności z tytułu dochodów budżetowych”, jest niezgodne z zapisem ujętym w § 8 ust. 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, który stanowi iż odsetki od nieterminowych płatności nalicza się i ewidencjonuje nie później, niż na koniec każdego kwartału. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Inspektor w Zespole ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów, ówczesny Dyrektor Departamentu Rozwoju Gospodarczego, a także z tytułu nadzoru nad pracą podległego pracownika: Kierownik Zespołu ds. Księgowości Urzędu i p.o. Koordynatora Zespołu ds. Księgowości Urzędu oraz Z-ca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Główny Księgowy Urzędu Marszałkowskiego. Wniosek pokontrolny nr 6 – Naliczanie odsetek od nieterminowo regulowanych wpłat czynszu, w przypadku gdy przewiduje to umowa zawarta z dzierżawcą/najemcą oraz ewidencjonowanie ich na koniec każdego kwartału w księgach rachunkowych Urzędu Marszałkowskiego stosownie do przepisu ujętego w § 8 ust. 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 289). 6 Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 7 nieprawidłowe uregulowanie w § 13 „Instrukcji obiegu dokumentów księgowych stosowanej w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Małopolskiego”, wprowadzonej Zarządzeniem Nr 144/2010 Marszałka Województwa Małopolskiego z dnia 31 grudnia 2010 r., a następnie zmienianej zarządzeniami Nr 70/2012 z dnia 14 sierpnia 2012 r. i Nr 51/2013 z dnia 22 maja 2013 r., osób upoważnionych do dysponowania środkami pieniężnymi, tj. Skarbnika oraz Zastępcę Dyrektora Departamentu i Finansów – Głównego Księgowego. Powyższe zapisy wskazujące wśród pracowników uprawnionych do zatwierdzania do wypłaty Skarbnika oraz Głównego Księgowego, stanowią naruszenie przepisów art. 54 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, w związku z art. 74 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie województwa. Zgodnie z powyższymi przepisami, do kompetencji Skarbnika i Głównego Księgowego zastrzeżone jest wykonywanie dyspozycji środkami pieniężnymi, która to czynność – stosownie do postanowień ujętych w art. 74 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie województwa – nie może być łączona z dysponowaniem środkami pieniężnymi. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Marszałek i Skarbnik Województwa Małopolskiego. Wniosek pokontrolny nr 7 – Uregulowanie w unormowaniach wewnętrznych sprawy wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi, zgodnie z postanowieniami art. 74 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie województwa (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 596 z późn. zm.) oraz art. 54 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 8 przypadki nieterminowego regulowania zobowiązań, co jest niezgodne z przepisem określonym w art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. W powyższym zakresie stwierdzono: nieterminowe uregulowanie zobowiązań z tytułu dostaw i usług wyszczególnionych w poniższej tabeli: Lp f-ra, rachunek nr, z dnia na kwotę (zobowiązanie) Data wpływu do UMWM Termin płatności Data zapłaty Osoba odpowiedzialna za nieterminową zapłatę 13.02.2012 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów Osoba odpowiedzialna za nadzór 2011 r. 1 97/01/2012/W z dn. 19.01.2012r. na kwotę 37,58 zł (10,03 zł zobowiązanie) 20.01.2012 09.02.2012 7 Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Lp 2 f-ra, rachunek nr, z dnia na kwotę (zobowiązanie) 22/01/2012/D z dn. 09.01.2012r. na kwotę 6,65 zł 3 21/01/2012/D z dn. 09.01.2012r. na kwotę 645,71 zł 4 11933/29/7/2011 z dn. 30.12.2011 r. na kwotę 27.600,00 zł 5 F/3/I/2012/E z dn. 02.01.2012 r. na kwotę 11.598,66 zł 6 F/12/I/2012/E z dn. 02.01.2012 r. na kwotę 3.480,30 zł f-ra VAT nr 500004990112 z dn. 7 01.01.2012 r. na kwotę 2.741,58 zł (2.716,98 zob.) 8 9 10 F-ra VAT nr S06 3736/12 z dn. 09.01.2012 r. na kwotę 499,88 zł Fa00190303/2011 z dn. 28.12.2011 r. na kwotę 82,47 zł Fa00187496/2011 z dn. 22.12.2011 r. na kwotę 99,27 zł Data wpływu do UMWM 11.01.2012 11.01.2012 30.12.2011 03.01.2012 03.01.2012 09.01.2012 16.01.2012 13.01.2012 02.01.2012 Data zapłaty Osoba odpowiedzialna za nieterminową zapłatę 31.01.2012 Referent Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 30.01.2012 31.01.2012 Referent Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 13.01.2012 12.01.2012 25.555,56 17.01.2012 2.044,44 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 13.01.2012 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 16.01.2012 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 02.03.2012 Podinspektor Zespołu Logistyki w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym Sekretarz Województwa Małopolskiego 31.01.2012 Referent Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Termin płatności 30.01.2012 12.01.2012 12.01.2012 15.01.2012 30.01.2012 18.01.2012 12.01.2012 8 23.01.2012 31.01.2012 były Podinspektor ds. Biblioteki i Informacji w Zespole ds. Zintegrowanego Systemu Zarządzania w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym były Podinspektor ds. Biblioteki i Informacji w Zespole ds. Zintegrowanego Osoba odpowiedzialna za nadzór Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Sekretarz Województwa Małopolskiego Sekretarz Województwa Małopolskiego, Lp 11 f-ra, rachunek nr, z dnia na kwotę (zobowiązanie) Fa00186124/2011 z dn. 21.12.2011 r. na kwotę 92,97 zł 12 90593/RS1/2011/U159A/fwf z dn. 07.01.2012 r. na kwotę 11,89 zł 13 86631/RS1/2011/UO15Y/fwf z dn. 07.01.2012 r. na kwotę 8.184,47 zł 14 FLU11246800/001/12 z dn. 09.01.2012r. na kwotę 2.192,65 zł Data wpływu do UMWM 02.01.2012 13.01.2012 13.01.2012 13.01.2012 Termin płatności 11.01.2012 23.01.2012 23.01.2012 12.02.2012 9 Data zapłaty 31.01.2012 Osoba odpowiedzialna za nieterminową zapłatę Systemu Zarządzania w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym, ówczesny p.o. Koordynator Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów, obecnie Inspektor w Zespole ds. Księgowości Funduszy Zagranicznych, Referent Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów były Podinspektor ds. Biblioteki i Informacji w Zespole ds. Zintegrowanego Systemu Zarządzania w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym, Referent Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów Osoba odpowiedzialna za nadzór Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Sekretarz Województwa Małopolskiego Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy 26.01.2012 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 25.01.2012 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy 15.02.2012 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Lp 15 16 f-ra, rachunek nr, z dnia na kwotę (zobowiązanie) 1/24385/5/10058552/5R/2012 z dn. 23.01.2012 r. na kwotę 2.792,89 zł (38,24 zob.) 1152/835/K/2011 z dn. 09.12.2011 r. na kwotę 20.493,00 zł 17 10020100361/11 z dn. 30.12.2011 r. na kwotę 173,95 zł 18 10020100341/11 z dn. 30.12.2011 r. na kwotę 215,19 zł 19 Rachunek nr 45/2011 z dn. 22.11.2011 r. na kwotę 300,00 zł 20 21 22 F-ra kor. VAT nr 000117/2012/V00 z dn. 27.02.2012 r. na kwotę 1.782,29 zł 500004980112 z dn. 01.01.2012 r. na kwotę 1.951,51 zł FA/997/2011 z dnia 13.09.2011 r. na kwotę 1.552.223,49 Data wpływu do UMWM 26.01.2012 15.12.2011 30.12.2011 30.12.2011 28.11.2011 07.03.2012 05.01.2012 06.10.2011 Termin płatności 06.02.2012 14.01.2012 29.01.2012 29.01.2012 28.12.2011 21.03.2012 15.01.2012 06.11.2011 10 Data zapłaty Osoba odpowiedzialna za nieterminową zapłatę 08.02.2012 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 03.02.2012 Inspektor Zespołu Personalnego w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym 31.01.2012 Referent Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 31.01.2012 Referent Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 26.03.2012 23.03.2012 20.02.2012 17.11.2011 były Kancelista w Biurze Prasowym w Kancelarii Zarządu Inspektor Zespołu Finansowego w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym, dwóch Podinspektorów oraz Kierownik Zespołu ds. Księgowości Funduszy Zagranicznych w Departamencie Budżetu i Finansów, Podinspektor Zespołu Centrum Informacyjnego w Departamencie Funduszy Europejskich Inspektor w Zespole ds. Tworzenia Przestrzeni Turystycznej w Departamencie Turystyki, Sportu i Promocji Osoba odpowiedzialna za nadzór Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Sekretarz Województwa Małopolskiego Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy były Dyrektor Kancelarii Zarządu Sekretarz Województwa Małopolskiego, Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Dyrektor Departamentu Funduszy Europejskich Z-ca Dyrektora Departamentu Turystyki, Sportu i Promocji Lp f-ra, rachunek nr, z dnia na kwotę (zobowiązanie) Data wpływu do UMWM Termin płatności Data zapłaty Osoba odpowiedzialna za nieterminową zapłatę Osoba odpowiedzialna za nadzór Inspektor – stanowisko ds. budżetu w Kancelarii Zarządu Inspektor – stanowisko ds. budżetu w Kancelarii Zarządu Podinspektor Zespołu Logistyki w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym Podinspektor Zespołu Logistyki w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym Podinspektor Zespołu Logistyki w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym Podinspektor Zespołu Logistyki w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym były p.o. Dyrektor Kancelarii Zarządu 2012 r. 1 954/12/2012/D z dn. 31.12.2012 r. na kwotę 150,00 zł 2 2853/12/2012/W z dn. 31.12.2012 r. na kwotę 61,80 zł 31.12.2012 21.01.2013 22.01.2013 3 2889/12/2012/W z dn. 07.01.2013 r. na kwotę 19,01 zł 18.01.2013 29.01.2013 04.02.2013 4 2891/12/2012/W z dn. 07.01.2013 r. na kwotę 861,48 zł 18.01.2013 29.01.2013 04.02.2013 5 2893/12/2012/W z dn. 07.01.2013 r. na kwotę 36,26 zł 18.01.2013 29.01.2013 04.02.2013 6 2892/12/2012/W z dn. 07.01.2013 r. na kwotę 21,56 zł 18.01.2013 29.01.2013 04.02.2013 7 2846/12/2012/W z dn. 27.12.2012 r. na kwotę 31,32 zł 8 2845/12/2012/W z dn. 27.12.2012 r. na kwotę 31,94 zł 9 10 F/21/2013/E z dn. 04.01.2013r. na kwotę 3.557,38 zł F/10/I/2013/E z dn. 02.01.2013 r. na kwotę 13.611,44 zł 31.12.2012 27.12.2012 27.12.2012 07.01.2013 02.01.2013 21.01.2013 17.01.2013 17.01.2013 12.01.2013 12.01.2013 11 22.01.2013 były p.o. Dyrektor Kancelarii Zarządu Sekretarz Województwa Małopolskiego Sekretarz Województwa Małopolskiego Sekretarz Województwa Małopolskiego Sekretarz Województwa Małopolskiego 18.01.2013 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 18.01.2013 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 18.01.2013 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy 18.01.2013 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Lp f-ra, rachunek nr, z dnia na kwotę (zobowiązanie) 11 490156741212 z dn. 12.12.2012 r. na kwotę 1,22 zł 12 13 14 15 500000600113 z dn. 01.01.2013 r. na kwotę 618,86 zł (594,26 zob.). 1301040352846 z dn. 07.01.2013 r. na kwotę 566,28 zł (271,08 zob.). 210/F/FB/4300/01/13 z dn.17.01.2013 r. na kwotę 4.063,21 zł (3.164,53 zob.) Fa00167511/2012 z dn. 20.12.2012 r. na kwotę 92,97 zł 16 Fa00162424/2012 z dn. 14.12.2012 r. na kwotę 92,97 zł 17 F-ra koryg. FK00058/G0400/06/SKO/P/02/13 z dn. 12.02.2013 r. na kwotę 774,70 zł Data wpływu do UMWM 15.01.2013 07.01.2013 16.01.2013 24.01.2013 03.01.2013 28.12.2012 13.02.2013 Termin płatności 05.02.2013 15.01.2013 21.01.2013 31.01.2013 10.01.2013 04.01.2013 05.03.2013 12 Data zapłaty Osoba odpowiedzialna za nieterminową zapłatę 08.02.2013 Podinspektor Zespołu Logistyki w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym 14.02.2013 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 31.01.2013 Podinspektor Zespołu Logistyki w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym, Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 13.02.2013 14.01.2013 14.01.2013 13.03.2013 Podinspektor Zespołu Logistyki w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym były Podinspektor ds. Biblioteki i Informacji w Zespole ds. Zintegrowanego Systemu Zarządzania w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym były Podinspektor ds. Biblioteki i Informacji w Zespole ds. Zintegrowanego Systemu Zarządzania w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów Osoba odpowiedzialna za nadzór Sekretarz Województwa Małopolskiego Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Sekretarz Województwa Małopolskiego, Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Sekretarz Województwa Małopolskiego Sekretarz Województwa Małopolskiego Sekretarz Województwa Małopolskiego Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Lp 18 f-ra, rachunek nr, z dnia na kwotę (zobowiązanie) 293-/12/2012 z dn. 10.12.2012 r. na kwotę 45.510,00 zł Data wpływu do UMWM 11.12.2012 Termin płatności 10.01.2013 Data zapłaty Osoba odpowiedzialna za nieterminową zapłatę 18.01.2013 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 19 11-107081-01130 z dn. 03.01.2013 r. na kwotę 20.442,07 zł 10.01.2013 09.02.2013 22.02.2013 20 FKR06041892/001/13 z dn. 09.01.2013 r. na kwotę 3.081,73 zł (726,28 zob.) 14.01.2013 23.01.2013 31.01.2013 21 22 23 377067814 z dn. 31.12.2012r. na kwotę 712,17 zł 377067813 z dn. 20.12.2012r. na kwotę 747,84 zł Polisa nr KM-C 037089 z dn. 20.12.2013 r. na kwotę 17.450,00 zł (płatne w IV ratach po 4.362,50 zł) 27.12.2012 27.12.2012 - 17.01.2013 17.01.2013 I rata 4.362,50 – 14.01.2013r. II rata 4.362,50 14.04.2013r. III rata 4.362,50 – 14.07.2013r. IV rata 4.362,50 – 14.10.2013r. 13 22.01.2013 były Koordynator Zespołu Projektów Regionalnych w Departamencie Środowiska, Rolnictwa i Geodezji, obecny Koordynator Zespołu Budżetu i Realizacji Projektów w ww. Departamencie Podinspektor Zespołu Logistyki w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym Podinspektor Zespołu Logistyki w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym, Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 22.01.2013 Podinspektor Zespołu Logistyki w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym, Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 30.01.2013 Podinspektor Zespołu Logistyki w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym Osoba odpowiedzialna za nadzór Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy ówczesny Dyrektor Departamentu Środowiska, Rolnictwa i Geodezji Sekretarz Województwa Małopolskiego Sekretarz Województwa Małopolskiego, Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Sekretarz Województwa Małopolskiego Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Sekretarz Województwa Małopolskiego Lp f-ra, rachunek nr, z dnia na kwotę (zobowiązanie) 24 F-ra koryg. SPKOR/30/2013/003 z dn. 18.01.2013 r. na kwotę 755,46 zł 25.01.2013 24.02.2013 17.04.2013 25 158392/Rx/2012/12/404002736 z dn. 28.12.2012 r. na kwotę 3.056,35 zł 31.12.2012 04.01.2013 11.01.2013 26 300957/R/2013/01/401002425 z dn. 24.01.2013 r. na kwotę 894,81 zł (601,69 zob.) 27 162736/Rr/2012/12/404002736 z dn. 03.01.2013 r. na kwotę 3.976,17 zł 29 674/FS/11/12 z dn. 16.11.2012r. na kwotę 450,00 zł 30 31 32 127/12/2012 z dn. 28.12.2012r. na kwotę 179.070,78 zł FV-65301/G0400/06/SFA/P/12/12 z dn. 07.01.2013 r. na kwotę. 28,00 zł 50000059113 z dn. 01.01.2013 r. na kwotę 182,00 zł (151,27 zob.) Data wpływu do UMWM 29.01.2013 09.01.2013 21.11.2012 31.12.2012 10.01.2013 07.01.2013 Termin płatności 07.02.2013 17.01.2013 21.12.2012 30.01.2013 28.01.2013 15.01.2013 14 Data zapłaty Osoba odpowiedzialna za nieterminową zapłatę Osoba odpowiedzialna za nadzór Podinspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów Podinspektor Zespołu Logistyki w Departamencie OrganizacyjnoPrawnym Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy 13.02.2013 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 21.01.2013 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 16.01.2013 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 01.02.2013 Referent Zespołu ds. Markowych Projektów Promocyjnych Regionu w Departamencie Turystyki, Sportu i Promocji, Inspektor Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów 06.02.2013 Inspektor Zespołu ds. Księgowości Funduszy Zagranicznych w Departamencie Budżetu i Finansów, 21.01.2013 Podinspektor Zespołu Centrum Informacyjnego w Departamencie Funduszy Europejskich Sekretarz Województwa Małopolskiego Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Dyrektor Departamentu Turystyki, Sportu i Promocji, Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Gł. Księgowy Kierownik Zespołu ds. Funduszy Zagranicznych w Departamencie Budżetu i Finansów Dyrektor Departamentu Funduszy Europejskich nieterminowe przekazanie na rachunek beneficjenta II transzy dotacji w kwocie 700.000,00 zł wynikającej z umowy nr I/424/PT/769/12 z dnia 16.04.2012 r. dotyczącej realizacji zadania publicznego pod nazwą: „Przygotowanie, organizacja i przeprowadzenie zawodów finałowych XVIII Ogólnopolskiej Olimpiady Młodzieży w sportach letnich Małopolska 2012”. Przelewu dotacji dokonano w dniu 30.07.2012 r., tj. po terminie wynikającym z § 3 ust. 1 ww. umowy, zgodnie z którym dotacja powinna zostać przelana na rachunek zleceniobiorcy do dnia 20.07.2012 r. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Departamentu Turystyki, Sportu i Promocji oraz Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów. Wniosek pokontrolny nr 8 – Przestrzeganie przepisu określonego w art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.), w którym wskazano, że wydatki publiczne winny być dokonywane w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, m.in. poprzez respektowanie terminów płatności faktur wystawionych przez wykonawców i dostawców. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 9 wykazanie nieprawidłowych danych w sprawozdaniach jednostkowych Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego: Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji i w Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych w zakresie zobowiązań wymagalnych. W ww. sprawozdaniach sporządzonych na koniec IV kwartału 2011 r. oraz na koniec IV kwartału 2012 r. wykazano zobowiązania wymagalne w kwocie 0,00 zł, co było niezgodne ze stanem faktycznym. Poniżej wyszczególniono kwoty i tytuły zobowiązań wymagalnych niewykazanych w poszczególnych sprawozdaniach. I tak: w ww. sprawozdaniach jednostkowych Urzędu Marszałkowskiego za IV kwartał 2011 r. nie wykazano zobowiązań wymagalnych z tytułu nieterminowo uregulowanego rachunku nr 45/2011 z dnia 22.11.2011 r. na kwotę 300,00 zł. Ww. rachunek wpłynął do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 28.11.2011 r. Termin płatności przypadał na dzień 28.12.2011 r., zapłaty dokonano w dniu 25.03.2012 r. w ww. sprawozdaniach jednostkowych Urzędu Marszałkowskiego za IV kwartał 2012 r. nie wykazano zobowiązań wymagalnych z tytułu nieterminowo uregulowanej faktury nr 674/FS/11/12 z dnia 16.11.2012 r. na kwotę 450,00 zł. Ww. faktura wpłynęła do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 21.11.2012 r. Termin płatności przypadał na dzień 21.12.2012 r., zapłaty dokonano w dniu 16.01.2013 r. 15 Wykazanie nieprawidłowych danych dotyczących zobowiązań wymagalnych w sprawozdaniach jednostkowych Urzędu Marszałkowskiego: Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji oraz Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych sporządzonych za IV kwartał 2011 r. i za IV kwartał 2012 r. było niezgodne – w przypadku sprawozdań Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji – z § 10 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych oraz z § 2 ust. 1 pkt 4 załącznika nr 9 do ww. rozporządzenia zawierającego instrukcję sporządzania sprawozdań, natomiast w przypadku sprawozdań Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych stanowiło to naruszenie przepisu ujętego w § 9 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej oraz w § 8 ust. 2 pkt 5 załącznika nr 39 do ww. rozporządzenia zawierającego instrukcję sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: osoby podpisujące sprawozdania jednostkowe Urzędu Marszałkowskiego Rb-Z i Rb-28S za IV kwartał 2011 r. i za IV kwartał 2012 r. – Zastępca Dyrektora Departamentu Organizacyjno–Prawnego, Sekretarz Województwa Małopolskiego (korekta nr 1 sprawozdania Rb-28S za okres od początku roku do dnia 31.12.2011 r.) oraz Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów – Główny Księgowy Urzędu Marszałkowskiego. Wniosek pokontrolny nr 9 – Podjęcie skutecznych działań zapewniających rzetelne i prawidłowe pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym sporządzanie sprawozdań jednostkowych Urzędu Marszałkowskiego Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji, a także Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych i w konsekwencji również sprawozdań zbiorczych Województwa Małopolskiego, zgodnie z § 10 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 43, poz. 247 z późn. zm.) oraz z § 9 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). Wykazywanie w ww. sprawozdaniach zobowiązań wymagalnych zgodnie z ich definicjami określonymi w przytoczonych powyżej przepisach prawa, tj. w § 2 ust. 1 pkt 4 załącznika nr 9 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. (w zakresie sprawozdań Rb-Z), a także w § 8 ust. 2 pkt 5 załącznika nr 39 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. (w zakresie sprawozdań Rb-28S). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 10 podpisanie w dniu 11.07.2011 r. sprawozdania miesięcznego Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych Urzędu Marszałkowskiego za okres od początku roku do dnia 30.06.2011 r. przez byłego Zastępcę Dyrektora Departamentu 16 Organizacyjno-Prawnego do spraw prawnych, który w tym dniu nie posiadał upoważnienia do dokonania takiej czynności. Powyższy stan był niezgodny z zapisem ujętym w § 4 pkt 3 lit. b) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej, w myśl którego do sporządzania i przekazywania sprawozdań w imieniu Urzędu Marszałkowskiego jest obowiązany Marszałek Województwa. W związku z powyższym, należy stwierdzić, że sprawozdanie nie spełnia wymogów formalnych stawianych przez przepisy określone w ww. rozporządzeniu. Osoba odpowiedzialna za Województwa Małopolskiego. powstanie nieprawidłowości: Marszałek Wniosek pokontrolny nr 10 - Sporządzanie miesięcznych sprawozdań jednostkowych Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych Urzędu Marszałkowskiego, stosownie do przepisu § 4 pkt 3 lit. b) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 11 wykazanie w sprawozdaniu zbiorczym Województwa Małopolskiego Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń sporządzonego wg stanu na koniec IV kwartału 2012 r. w części B „Poręczenia i gwarancje” nieprawidłowych danych w poz. F3 „wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym”, gdzie wykazano kwotę 5.767.356,40 zł, podczas gdy w 2012 r. Województwo Małopolskie udzieliło poręczeń na kwotę 7.010.000,00 zł. Powyższy stan był niezgodny z przepisem określonym w § 10 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych, gdzie wskazano, że kierownicy jednostek są obowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym w związku z zasadami wykazywania danych w zakresie poręczeń określonymi w § 4 ust. 2 pkt 3 w załączniku nr 9 do ww. rozporządzenia, w którym w Rozdziale 1 zawarto Instrukcję sporządzania sprawozdania Rb-Z. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Podinspektor w Zespole ds. Księgowości Budżetu i Sprawozdawczości Budżetowej w Departamencie Budżetu i Finansów oraz z tytułu nadzoru nad pracą podległego Zespołu – Kierownik Zespołu ds. Księgowości Budżetu i Sprawozdawczości Budżetowej oraz osoby podpisujące ww. sprawozdanie: Członek Zarządu i Skarbnik Województwa. Wniosek pokontrolny nr 11 – Wykazywanie w zbiorczych sprawozdaniach Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji Województwa Małopolskiego, danych w zakresie poręczeń udzielonych w okresie sprawozdawczym ustalonych w prawidłowy sposób pod względem merytorycznym 17 i formalno-rachunkowym, zgodnie z zapisem ujętym w § 10 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 43, poz. 247 z późn. zm.), w związku z zasadami dotyczącymi wykazywania danych w zakresie poręczeń określonymi w § 4 ust. 2 pkt 3 w załączniku nr 9 do ww. rozporządzenia. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 12 dopuszczenie do gromadzenia w latach 2011 – 2012 dochodów na wydzielonym rachunku przez Zespół Jednostek Edukacyjnych Województwa Małopolskiego w Krakowie, pomimo że ww. oświatowa jednostka budżetowa nie została wskazana przez Sejmik Województwa Małopolskiego jako uprawniona do takiego działania. Powyższy stan był niezgodny z przepisem określonym w art. 223 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, gdzie wskazano wyłączne kompetencje organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego do określania jednostek gromadzących dochody. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Kierownik Zespołu ds. Planowania Budżetu i Analiz w Departamencie Budżetu i Finansów oraz z tytułu nadzoru nad pracą podległego pracownika Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów, a także Dyrektor Zespołu Jednostek Edukacyjnych Województwa Małopolskiego w Krakowie. Wniosek pokontrolny nr 12 – Podejmowanie stosownych działań w ramach sprawowanego nadzoru nad podległymi jednostkami, celem niedopuszczania do gromadzenia dochodów na wydzielonym rachunku przez jednostki budżetowe, które nie zostały wskazane przez Sejmik Województwa Małopolskiego jako uprawnione do takiego działania, stosownie do przepisu określonego w art. 223 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 13 wystąpienie 2 przypadków w 2011 r. i 1 przypadku w 2012 r. dokonania wydatków w wysokości przekraczającej plan finansowy Urzędu Marszałkowskiego: Data wydatków 1 750/75095/2360/W/KZ/03 07-11-2011 2 851/85111/6220/W/S04/01 27-07-2011 3 921/92118/2310/W/KD/13/2.4 07-12-2012 Lp. Klasyfikacja Kwota wydatków 12 000,00 116 939,54 73 900,00 Wydatki narastająco 73 000,00 233 879,08 837 374,00 Plan narastająco 70 000,00 120 000,00 837 264,00 Przekroczenie dnia 3 000,00 113 879,08 110,00 Stanowiło to naruszenie zasad gospodarki finansowej określonych w art. 44 ust. 1 pkt 3 oraz art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Kierownik Zespołu Współpracy Regionalnej Kancelarii Zarządu, ówczesny p.o. Koordynatora Zespołu 18 ds. Inwestycji WPL w Departamencie Zdrowia i Polityki Społecznej, Inspektor ds. Księgowości Urzędu Departamentu Budżetu i Finansów oraz z tytułu nadzoru nad pracą podległych pracowników: ówczesny Dyrektor Kancelarii Zarządu, ówczesny Zastępca Dyrektora Departamentu Organizacyjno–Prawnego do spraw prawnych, Zastępca Dyrektora Departamentu Zdrowia i Polityki Społecznej, Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów Główny Księgowy Urzędu Marszałkowskiego, ówczesny p.o. kierownika Zespołu ds. Księgowości Urzędu w Departamencie Budżetu i Finansów. Wniosek pokontrolny nr 13 – Zapewnienie przestrzegania limitów wydatków określonych w planie finansowym Urzędu Marszałkowskiego, zgodnie z przepisem określonym w art. 44 ust. 1 pkt 3 i art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 14 zaciągnięcie w jednym przypadku w 2011 r. zobowiązania w wysokości przekraczającej plan finansowy Urzędu Marszałkowskiego w podziałce klasyfikacji budżetowej i zadaniowej, czym naruszono zasady gospodarki finansowej określone w art. 46 ust. 1 i art. 261 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych: Lp 1 Klasyfikacja 010/01041/4218/W/FE/10/IX.1 Data Zaangażo– Plan Przekroczenie wanie narastająco dnia narastające 10 329,25 30 727,95 30 000,00 727,95 Zaangażo– wanie 23-08-2011 Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Koordynator ds. GRUiZ w Departamencie Budżetu i Finansów oraz z tytułu nadzoru – Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów Główny Księgowy Urzędu Marszałkowskiego. Wniosek pokontrolny nr 14 – Zaciąganie zobowiązań jedynie do wysokości wynikających z planu finansowego jednostki, stosownie do postanowień art. 46 ust. 1 i art. 261 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 15 przyznanie, od dnia 01.09.2011 r., dodatku funkcyjnego dla Głównego Specjalisty, w zawyżonej wysokości (1.500,00 zł), niezgodnie z postanowieniami załącznika Nr 2 i Nr 3 Regulaminu Wynagradzania pracowników Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego w Krakowie (Zarządzenie Nr 78/2009 Marszałka Województwa Małopolskiego z dnia 5 lipca 2009 r.) w powiązaniu z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych. Ww. Regulamin Wynagradzania (zał. Nr 2 i Nr 3) dopuszcza przyznanie dodatku funkcyjnego w grupie 5 w wysokości do 120% najniższego wynagrodzenia 19 zasadniczego (1.320,00 zł), podczas gdy Głównemu Specjaliście ustalono dodatek funkcyjny w grupie 5 w wysokości 1.500,00 zł. W trakcie kontroli, zawarto z ww. pracownikiem porozumienie zmieniające warunki pracy od dnia 01.08.2013 r. (pismo nr OR-IV.2121.1.50.2013), gdzie wskazano dodatek funkcyjny w prawidłowej wysokości i przyznano pracownikowi dodatek specjalny, przy zachowaniu dotychczasowej wysokości wynagrodzenia ogółem. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Kierownik Zespołu ds. Personalnych oraz Marszałek Województwa, który podpisał Głównemu Specjaliście angaż z dnia 01.09.2011 r. Wniosek pokontrolny nr 15 – Przestrzeganie przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 1050 z późn. zm.) oraz uregulowań wewnętrznych dotyczących wynagrodzeń, ze szczególnym uwzględnieniem ustalania dodatku funkcyjnego w prawidłowej wysokości. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 16 przypadki składania oświadczeń dotyczących używaniu pojazdu do celów służbowych po terminie określonym w § 2 umów zawartych z pracownikami, gdzie wskazano, że posiadacz pojazdu winien składać oświadczenia dotyczące ryczałtu w terminie do dnia piątego następnego miesiąca po miesiącu którego dotyczy rozliczenie. Dotyczyło to: Inspektora – Przedstawicielstwo Małopolski w Brukseli (Kancelaria Zarządu). Ww. osoba składała oświadczenia w następujących terminach: za m-c styczeń 2013 r. w dniu 11.03.2013 r., za m-c luty 2013 r. w dniu 11.03.2013 r., za m-c marzec 2013 r. w dniu 18.04.2013 r., Dyrektora Departamentu Funduszy Europejskich. Osoba ta składała oświadczenia w następujących terminach: za miesiąc lipiec 2011 r. – w dniu 8.08.2011 r., za m-c wrzesień 2012 r. – w dniu 8.10.2012 r., za m-c luty 2013 r. – w dniu 7.03.2013 r., za m-c marzec 2013 r. – w dniu 8.04.2013 r., Dyrektora Departamentu Polityki Regionalnej. Osoba ta złożyła oświadczenie za m-c lipiec 2011 r. w dniu 08.08.2011 r. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Inspektor – Przedstawicielstwo Małopolski w Brukseli (Kancelaria Zarządu), Dyrektor Departamentu Funduszy Europejskich oraz Dyrektor Departamentu Polityki Regionalnej. Wniosek pokontrolny nr 16 – Podjęcie działań mających na celu skuteczne egzekwowanie terminowego składania oświadczeń przez pracowników, którym przyznano ryczałt za korzystanie z samochodów niebędących własnością pracodawcy do celów służbowych, zgodnie z postanowieniami ujętymi w zawartych umowach. 20 Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 17 dokonywanie rozliczenia delegacji przez pracowników Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego oraz radnych Sejmiku Województwa Małopolskiego, po terminie 14 dni od dnia zakończenia podróży służbowej poza granicami kraju, co stwierdzono w 11 przypadkach w próbie obejmującej 12 rozliczeń wyjazdów służbowych zagranicznych odbytych w latach 2011 – 2012. W przypadku pracowników Urzędu powyższy stan był niezgodny z zapisem ujętym w § 13 ust. 3 ówcześnie obowiązującego rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju. W przypadku radnych Sejmiku stan ten jest niezgodny z ww. przepisem w związku z zapisem ujętym w § 8 rozporządzenia z dnia 31 lipca 2000 r. Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie sposobu ustalania należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych województwa. Dokonywanie rozliczenia delegacji zagranicznych przez pracowników Urzędu Marszałkowskiego po upływie 14 dni od dnia zakończenia podróży jest również niezgodne z wewnętrznymi regulacjami zawartymi w Zarządzeniu Nr 144/2010 Marszałka Województwa Małopolskiego z dnia 31 grudnia 2010 r. (po zmianach wprowadzonych Zarządzeniami Marszałka Województwa: Nr 70/2012 z dnia 14.08.2012 r., Nr 51/2013 z dnia 22.05.2013 r., Nr 60/2013 z dnia 06.06.2013 r.), w którym w Załączniku nr 3 zawierającym Instrukcję obiegu dokumentów księgowych stosowaną w Urzędzie Marszałkowskim w tabeli nr 1 pkt 14 wskazano termin rozliczenia polecenia wyjazdu służbowego zagranicznego w ciągu 14 dni po odbyciu podróży. Powyższą nieprawidłowość stwierdzono w przypadku następujących poleceń wyjazdu służbowego: polecenie zagranicznego wyjazdu służbowego wystawione dla Radnego Sejmiku Województwa na okres 11.04. – 13.04.2011 r. do Francji – Lyon, wniosek na wyjazd służbowy wystawiony dla p.o. Dyrektora Departamentu Rozwoju Gospodarczego na okres 13.07. – 16.07.2011 r. do Rosji – Jekaterynburg, wniosek na wyjazd służbowy wystawiony dla Zastępcy Dyrektora Kancelarii Zarządu na okres 13.07. – 16.07.2011 r. do Rosji – Jekaterynburg, wniosek na wyjazd służbowy wystawiony dla Referenta w Biurze Współpracy Międzynarodowej w Kancelarii Zarządu na okres 13.07. – 16.07.2011 r. do Rosji – Jekaterynburg, polecenie zagranicznego wyjazdu służbowego wystawione dla Radnego Sejmiku Województwa na okres 28.08. – 31.08.2011 r. do Szwajcarii – Neuchatel, polecenie zagranicznego wyjazdu służbowego wystawione dla Radnego Sejmiku Województwa na okres 31.03. – 04.04.2012 r. do Mołdowy – Kiszyniów, 21 polecenie zagranicznego wyjazdu służbowego wystawione w dniu 8.06.2012 r. dla Radnego Sejmiku Województwa na okres 11.06. – 14.06.2012 r. do Mołdowy – Kiszyniów (Przewodniczący Sejmiku wyraził zgodę na przesunięcie terminu wyjazdu na okres 12.06. – 15.06.2012 r.), wniosek na wyjazd służbowy wystawiony dla Marszałka Województwa na okres 10.11. – 20.11.2012 r. do USA – Seattle, Kalifornia, Norfolk, wniosek na wyjazd służbowy wystawiony dla Sekretarza Województwa na okres 10.11. – 15.11.2012 r. do USA – Seattle, wniosek na wyjazd służbowy wystawiony dla Dyrektora Departamentu Rozwoju Gospodarczego na okres 11.11. – 19.11.2012 r. do USA – Kalifornia, wniosek na wyjazd służbowy wystawiony dla Członka Zarządu Województwa na okres 11.11. – 19.11.2012 r. do USA – Kalifornia. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: radni Sejmiku Województwa, członkowie Zarządu oraz pracownicy Urzędu Marszałkowskiego odbywający wymienione powyżej podróże służbowe, a także były pracownik Kancelarii Zarządu – Inspektor ds. Formalnej Obsługi Delegacji Zagranicznych. Wniosek pokontrolny nr 17 – Rozliczanie kosztów podróży zagranicznej przez pracowników Urzędu Marszałkowskiego i radnych Sejmiku Województwa nie później niż w terminie 14 dni od dnia zakończenia podróży, w przypadku pracowników Urzędu zgodnie z zapisami ujętymi w § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 r. poz. 167 z późn. zm.), w przypadku radnych Sejmiku stosownie do ww. przepisu w związku z zapisem ujętym w § 8 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie sposobu ustalania należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych województwa (Dz. U. Nr 66, poz. 798 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 18 wyliczenie różnicy o której mowa w art. 30a ust. 2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela za 2012 r. dla nauczycieli mianowanych i dyplomowanych niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 13 stycznia 2010 r. w sprawie sposobu opracowywania sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostki samorządu terytorialnego, na skutek przyjęcia do jej ustalenia nieprawidłowych danych w zakresie: średniorocznej liczby etatów nauczycieli mianowanych: w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 sierpnia 2012 r. w sprawozdaniu wykazano 117,31 etatów (kolumna 6), podczas gdy liczba etatów wynikająca z prawidłowych obliczeń wynosiła 109,21, 22 w okresie od dnia 1 września do dnia 31 grudnia 2012 r. w sprawozdaniu wykazano 122,33 etatów (kolumna 7), podczas gdy liczba etatów wynikająca z prawidłowych obliczeń wynosiła 120,30. Skutkiem powyższego nieprawidłowa była również suma iloczynów średniorocznej liczby etatów i średnich wynagrodzeń wykazana w sprawozdaniu w kwocie 5.452.996,54 zł (kolumna 8) oraz kwota różnicy 290.496,69 zł (kolumna 10), które przy uwzględnieniu prawidłowej liczby etatów powinny wynosić odpowiednio 5.176.920,42 zł i 566.572,81 zł. wydatków poniesionych w 2012 r. na wynagrodzenia dla nauczycieli dyplomowanych w składnikach wskazanych w art. 30 ust. 1 ustawy Karta Nauczyciela – w sprawozdaniu wykazano w kolumnie 9 kwotę 20.595.408,24 zł, podczas gdy faktyczne wydatki poniesione na ww. cel wyniosły 20.959.408,24 zł. Skutkiem powyższego nieprawidłowa była również kwota różnicy wykazana w kolumnie 10 w kwocie 1.603.305,35 zł, a która przy uwzględnieniu prawidłowej kwoty wydatków powinna wynosić 1.967.305,35 zł. Powyższe różnice nie miały wpływu na wypłatę dodatku uzupełniającego dla nauczycieli, gdyż w placówkach podległych Województwa Małopolskiego w 2012 r. zostały osiągnięte wynagrodzenia na poszczególnych stopniach awansu zawodowego nauczycieli na poziome wyższym niż średnie wynagrodzenia określone w ustawie z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Główny Specjalista w Zespole ds. Szkolnictwa Regionalnego jako osoba sporządzająca sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Województwo Małopolskie za 2012 r., z tytułu nadzoru Kierownik ww. Zespołu oraz Dyrektor Departamentu Edukacji i Kształcenia Ustawicznego, a także Członek Zarządu Województwa, który zatwierdził ww. sprawozdanie. Wniosek pokontrolny nr 18 – Prawidłowe ustalanie kwoty różnicy, o której mowa w art. 30a ust. 2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z późn. zm.), poprzez przyjęcie do jej wyliczenia średniorocznej liczby etatów nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego oraz kwot wydatkowanych na ich wynagrodzenia w składnikach wskazanych w art. 30 ust. 1 ww. ustawy, obliczonych zgodnie z zapisami ujętymi w rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia 13 stycznia 2010 r. w sprawie sposobu opracowywania sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 6, poz. 35 z późn. zm.). 23 Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 19 nieprzestrzeganie postanowień § 24 ust. 1 załącznika do Uchwały nr LI/828/10 Sejmiku Województwa Małopolskiego z dnia 25.10.2010 r. w sprawie przyjęcia „Programu współpracy z organizacjami pozarządowymi i innymi podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego na rok 2011” oraz § 23 ust. 1 załącznika do uchwały nr XV/240/11 Sejmiku Województwa Małopolskiego z dnia 28.11.2011 r. w sprawie przyjęcia „Programu współpracy z organizacjami pozarządowymi i innymi podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego na rok 2012” w związku z art. 15 ust. 2f ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, poprzez wyłączanie się członków komisji konkursowych jedynie z oceny ofert złożonych przez podmioty z którymi ww. członkowie komisji konkursowych są związani w sposób budzący wątpliwości co do ich bezstronności i równoczesne dokonywanie oceny innych ofert złożonych w ramach tego samego konkursu. Powyższe dotyczyło: uczestnictwa Dyrektora Departamentu Polityki Regionalnej w pracach Komisji Konkursowej w ramach otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych Województwa Małopolskiego z zakresu rozwoju współpracy terytorialnej wspierających utworzenie Europejskiego Ugrupowania Współpracy Terytorialnej, pomimo, że ww. osoba złożyła oświadczenie, iż jest związana z jednym z oferentów stosunkiem służbowym. Ww. osoba wyłączyła się z oceny merytorycznej jedynie przy rozpatrywaniu oferty, której dotyczyło złożone oświadczenie i dokonywała oceny drugiej oferty złożonej w ramach ww. konkursu, Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Członek Zarządu Województwa Małopolskiego będący Przewodniczącym Komisji Konkursowej. uczestnictwa dwóch z członków Komisji w pracach Komisji Konkursowej w ramach otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych Województwa Małopolskiego w dziedzinie kultury w 2011 r. pn. „Mecenat Małopolski”, pomimo, że ww. osoby zgodnie z zapisami protokołu złożyły ustne oświadczenia, iż każdy z nich jest związany z jednym z oferentów ubiegających się o dotację wyłączając się z ich oceny merytorycznej, natomiast osoby te dokonywały ocen ofert złożonych przez innych oferentów w ramach ww. konkursu. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: były Członek Zarządu Województwa Małopolskiego będący Przewodniczącym Komisji Konkursowej. uczestnictwa jednego z członków Komisji w pracach Komisji Konkursowej w ramach otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych Województwa Małopolskiego w dziedzinie kultury w 2012 r. pn. „Mecenat Małopolski”, pomimo, że ww. osoba złożyła oświadczenie, iż jest związana z jednym z oferentów ubiegających się o dotację wyłączając się z jej oceny 24 merytorycznej, natomiast dokonywała ocen ofert złożonych przez innych oferentów w ramach ww. konkursu. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Departamentu Edukacji, Kultury i Dziedzictwa Narodowego będący Wiceprzewodniczącym Komisji Konkursowej. Wniosek pokontrolny nr 19 – Przestrzeganie przepisu określonego art. 15 ust. 2f ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jednolity Dz. U. z 2010 Nr 234, poz. 1536 z późn. zm.) oraz wytycznych przyjętych przez Sejmik Województwa Małopolskiego w zakresie obowiązku wyłączania się członków komisji, powołanych do wyboru ofert na realizację zadania publicznego w sytuacji, gdy są oni związani z oferentami w sposób budzący wątpliwości co do ich bezstronności przy rozpatrywaniu ofert. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 20 wprowadzanie do regulaminów konkursów prowadzonych w oparciu o ustawę z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, zapisów umożliwiających pokrywanie wydatków (kosztów) poniesionych na realizację zadań publicznych od daty rozstrzygnięcia konkursu przez Zarząd Województwa Małopolskiego, a przed zawarciem umowy o dotację, co jest niezgodne z przepisami ujętymi w art. 16 ust. 1 ww. ustawy w związku z art. 221 ust. 1 i ust. 2 oraz art. 126 i art. 127 ust. 1 pkt 1 lit. e) ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Powyższe dotyczyło: otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych Województwa Małopolskiego z zakresu rozwoju współpracy terytorialnej wspierających utworzenie Europejskiego Ugrupowania Współpracy Terytorialnej w 2011 r. W wyniku kontroli ustalono, że koszty poniesione przez beneficjenta przed zawarciem umowy, które zostały sfinansowane z dotacji wynosiły 63.400,00 zł. otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych Województwa Małopolskiego w dziedzinie kultury w 2011 r. pn. „Mecenat Małopolski”. W wyniku kontroli ustalono, że w ramach ww. konkursu udzielono dotację na zadanie pn. „Orkiestra Akademii Beethovenowskiej – Sezon koncertowy 2011 dla Województwa Małopolskiego”. Koszty poniesione przez beneficjenta przed zawarciem umowy, które zostały sfinansowane z dotacji wynosiły 30.000,00 zł. otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych Województwa Małopolskiego w dziedzinie kultury w 2012 r. pn. „Mecenat Małopolski”. otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych Województwa Małopolskiego w dziedzinie edukacji pn. „Regionalny Program Stypendialny”, 25 mającego na celu poprawę szans edukacyjnych, a także promocję i rozwój talentów uczniów i studentów w województwie małopolskim w roku 2012. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Zarząd Województwa Małopolskiego. Wniosek pokontrolny nr 20 – Przestrzeganie przepisów określonych w art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536 z późn. zm.) oraz art. 221 ust. 1 i ust. 2 w związku z art. 126 i art. 127 ust. 1 pkt 1 lit. e) ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.), poprzez rozliczanie kosztów, które zostały poniesione przez beneficjentów na realizację zadań publicznych po zawarciu umowy o dotację. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 21 niezłożenie przez członków Komisji Konkursowej uczestniczących w pracach Komisji pisemnych oświadczeń o bezstronności i poufności, co naruszało postanowienia zawarte w § 24 ust. 2 załącznika do uchwały Nr LI/828/10 Sejmiku Województwa Małopolskiego z dnia 25 października 2010 r. w sprawie przyjęcia „Programu współpracy z organizacjami pozarządowymi i innymi podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego na rok 2011”. Dotyczyło to otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych Województwa Małopolskiego w dziedzinie kultury w 2011 r. pn. „Mecenat Małopolski”. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Przewodniczący Komisji Konkursowej – były Członek Zarządu Województwa Małopolskiego. Wniosek pokontrolny nr 21 – Przestrzeganie zasad określonych przez Sejmik Województwa Małopolskiego w zakresie składania pisemnych oświadczeń o bezstronności i poufności przez członków komisji konkursowych powołanych do przeprowadzenia konkursów na realizację zadań publicznych Województwa Małopolskiego w oparciu o ustawę z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 22 braki formalne w protokołach z posiedzeń komisji konkursowych powołanych do przeprowadzenia konkursów na realizację zadań publicznych Województwa Małopolskiego, przeprowadzanych w oparciu o ustawę z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, polegające na: nieujęciu w protokole Komisji Konkursowej informacji i uzasadnienia o dokonywaniu oceny ofert przez członków Komisji podzielonych na grupy dwuosobowe, co jest niezgodne z zapisem ujętym w § 26 ust. 7 załącznika 26 do uchwały Nr LI/828/10 Sejmiku Województwa Małopolskiego z dnia 25 października 2010 r. w sprawie przyjęcia „Programu współpracy z organizacjami pozarządowymi i innymi podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego na rok 2011”. Dotyczy konkursu na realizację zadania „Mecenat Małopolski” w 2011 r., braku uzasadnienia odstąpienia od zasady, że każda oferta powinna być oceniana przez wszystkich obecnych na posiedzeniu członków Komisji Konkursowej, co jest niezgodne z postanowieniami zawartymi w § 25 ust. 7 załącznika do uchwały nr XV/240/11 Sejmiku Województwa Małopolskiego z dnia 28 listopada 2011 r. w sprawie przyjęcia „Programu współpracy z organizacjami pozarządowymi i innymi podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego na rok 2012”. Dotyczy konkursu na realizację zadania „Mecenat Małopolski” w 2012 r. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Sekretarz Komisji Konkursowej – Podinspektor w Departamencie Kultury i Dziedzictwa Narodowego. Wniosek pokontrolny nr 22 – Dokumentowanie przebiegu postępowań konkursowych na realizację zadań publicznych Województwa Małopolskiego przeprowadzanych w oparciu o ustawę z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536 z późn. zm.), stosownie do wymogów przyjętych w tym zakresie przez Sejmik Województwa Małopolskiego. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 23 zawarcie umowy nr I/1012/EK/17/1713/11 z beneficjentem na realizację zadania pn. „Orkiestra Akademii Beethovenowskiej – Sezon koncertowy 2011 dla Województwa Małopolskiego” z naruszeniem przepisu określonego w art. 15 ust. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, który stanowi że cyt.: „Po ogłoszeniu wyników otwartego konkursu ofert organ administracji publicznej, bez zbędnej zwłoki, zawiera umowy o wsparcie realizacji zadania publicznego lub o powierzenie realizacji zadania publicznego z wyłonionymi organizacjami pozarządowymi lub podmiotami wymienionymi w art. 3 ust. 3”. W wyniku kontroli ustalono, że zawarcie umowy z beneficjentem nastąpiło dopiero w dniu 12.08.2011 r. w sytuacji, gdy Zarząd Województwa Małopolskiego ogłosił wyniki otwartego konkursu w dniu 31.03.2011 r. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Departamentu Edukacji, Kultury i Dziedzictwa Narodowego. Wniosek pokontrolny nr 23 – Przestrzeganie przepisu określonego w art. 15 ust. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536 z późn. zm.), poprzez zawieranie 27 bez zbędnej zwłoki po ogłoszeniu wyników otwartego konkursu ofert przez organ administracji publicznej, umów o wsparcie realizacji zadania publicznego lub o powierzenie realizacji zadania publicznego z wyłonionymi organizacjami pozarządowymi lub podmiotami wymienionymi w art. 3 ust. 3 ww. ustawy. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 24 przy dokonywaniu zbycia nieruchomości składających się z działek nr 455/6 o pow. 0,4528 ha i nr 455/12 o pow. 1,0681 ha położonych w Krakowie przy Alei Pokoju 2 i 2a, w trybie bezprzetargowym (aport do Spółki Regionalne Centrum) określenie wartości nieruchomości nastąpiło z naruszeniem przepisu zawartego w art. 150 ust. 5 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami. W przypadku jednej ze zbywanych działek, tj. nr 455/12 o pow. 1.0681 ha brak było formalnej wyceny sporządzonej przez uprawnionego rzeczoznawcę majątkowego. Urząd Marszałkowski posiadał operat szacunkowy wartości nieruchomości, w skład której wchodziła ww. działka nr 455/12 o pow. 1.0681 ha, jednakże ustalona w nim wartość obejmowała również działkę nr 455/11 o pow. 0,0096 ha. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: ówczesny Kierownik Zespołu ds. Nadzoru Właścicielskiego w Departamencie Rozwoju Gospodarczego oraz z tytułu nadzoru nad pracą ww. osoby – Dyrektor Departamentu Rozwoju Gospodarczego. Wniosek pokontrolny nr 24 – Określanie wartości nieruchomości przy dokonywaniu operacji zbycia nieruchomości stosownie do przepisu ujętego w art. 150 ust. 5 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 25 brak publikacji wykazu nieruchomości, o którym mowa w art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami przy zbyciu w trybie bezprzetargowym (wniesienie aportu do spółki) nieruchomości składającej się z działek nr 455/6 o pow. 0,4528 ha i nr 455/12 o pow. 1,0681 ha położonych w Krakowie przy Alei Pokoju 2 i 2a. W konsekwencji braku ww. wykazu nieruchomości m.in. uniemożliwiono potencjalnym zainteresowanym, którym przysługiwało prawo pierwszeństwa w nabyciu nieruchomości, powzięcie informacji o możliwości skorzystania z tego prawa. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: ówczesny Kierownik Zespołu ds. Nadzoru Właścicielskiego w Departamencie Rozwoju Gospodarczego oraz z tytułu nadzoru nad pracą ww. osoby – Dyrektor Departamentu Rozwoju Gospodarczego. 28 Wniosek pokontrolny nr 25 – Zapewnienie realizacji obowiązku wynikającego z przepisu określonego w art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651, z późn. zm.), poprzez sporządzanie i podawanie do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości wymienionego w ww. przepisie. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 26 opisanie przez zamawiającego przedmiotu zamówienia w sposób niejednoznaczny, niewyczerpujący i nieuwzgledniający wszystkich wymagań i okoliczności mających wpływ na sporządzenie oferty, co jest niezgodne z przepisem określonym w art. 29 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. Powyższe dotyczyło: postępowania o udzielenie zamówienia publicznego pn. „Świadczenie usług rezerwacji, sprzedaży i dostarczania biletów lotniczych oraz ubezpieczeń podczas podróży zagranicznych realizowanych w ramach działań Województwa Małopolskiego” – przetarg nieograniczony znak sprawy: KZ-VIII.272.10.2012. W opisie przedmiotu zamówienia zawartym w pkt III.1. lit. q) oraz lit. r) siwz wskazano, że przedmiotem zamówienia jest świadczenie usług rezerwacji, sprzedaży i dostarczania biletów lotniczych na trasach: Kraków – inne miasta w Europie – Kraków – przewidywana ilość podróżujących – 36 osób, Kraków – inne miasta poza Europą – Kraków – przewidywana ilość podróżujących – 5 osób. Analogiczne zapisy z podaniem przybliżonych okresów przelotu (sierpieńgrudzień 2012 r.) znalazły się w załączniku nr 6 do siwz „Opis przedmiotu zamówienia”. postępowania o udzielenie zamówienia publicznego pn. „Świadczenie usług rezerwacji, sprzedaży i dostarczania biletów lotniczych oraz ubezpieczeń podczas podróży zagranicznych realizowanych w ramach działań Województwa Małopolskiego” – przetarg nieograniczony znak sprawy: KZ-VIII.272.15.2012. W opisie przedmiotu zamówienia zawartym w pkt III.1. lit. q) oraz lit. r) siwz jak również w załączniku nr 6 do siwz zawarto zapisy analogiczne jak w postępowaniu znak sprawy: KZ-VIII.272.10.2012. Tak opisany przedmiot zamówienia nie umożliwia w dostatecznym stopniu potencjalnemu wykonawcy prawidłowe skalkulowanie oferty z uwagi na zbyt ogólny opis tras oraz terminów na których miałyby być świadczone usługi. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: były Dyrektor Kancelarii Zarządu, Główny Specjalista – Sekretariat Regionalny KSOW w Departamencie Funduszy Europejskich, Inspektor ds. Kreowania Marki „Małopolska” w Departamencie Turystyki, Sportu i Promocji, Inspektor ds. Formalnej Obsługi Delegacji Zagranicznych w Kancelarii Zarządu, Kierownik Biura Współpracy 29 Międzynarodowej w Kancelarii Zarządu, Główny Specjalista ds. Realizacji Projektów w Departamencie Rolnictwa i Geodezji, Inspektor ds. Rozliczania projektów wspierających rozwój społeczeństwa informacyjnego w Departamencie Rozwoju Gospodarczego, Kierownik Zespołu ds. Pomocy Technicznej i Monitoringu w Departamencie Polityki Regionalnej, Podinspektor ds. Pomocy Technicznej PO KL w Departamencie Polityki Regionalnej, Podinspektor ds. Funduszy Zewnętrznych w Departamencie Polityki Regionalnej, dwóch inspektorów ds. Funduszy Zewnętrznych w Departamencie Polityki Regionalnej. Wniosek pokontrolny nr 26 – Opisywanie w prowadzonych postepowaniach o udzielenie zamówienia publicznego przedmiotu zamówienia w sposób jednoznaczny i wyczerpujący, za pomocą dostatecznie dokładnych i zrozumiałych określeń, uwzględniając wszystkie wymagania i okoliczności mogące mieć wpływ na sporządzenie oferty stosownie do przepisu określonego w art. 29 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 907 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 27 wystąpienie nieprawidłowości w protokołach postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości zamówienia mniejszej od kwot określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych, wskutek niewskazania lub nieprawidłowego wskazania w protokole wartości zamówienia, co było niezgodne z zapisem ujętym w § 2 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 26 października 2010 r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Dotyczy to: postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na zadanie pn. „Dostawa materiałów promocyjnych oraz elementów systemu wystawienniczego Małopolskiego Systemu Informacji Turystycznej (MSIT)” – przetarg nieograniczony: znak sprawy – PT.II.272.8.2011. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: ówczesne stanowisko ds. Informacji Turystycznej (obecnie: koordynator w Zespole ds. Kreowania Marki „Małopolska”) oraz z tytułu nadzoru Dyrektor Departamentu Turystyki, Sportu i Promocji. postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na zadanie pn. „Dostawa samochodów osobowych dla Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego” – przetarg nieograniczony: znak sprawy – OR-VI.272.7.2012. postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na zadanie pn. „Dostawa samochodów osobowych dla Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego” – przetarg nieograniczony: znak sprawy – OR-VI.272.14.2012. 30 Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Sekretarz Komisji Przetargowej – Inspektor w Departamencie Organizacyjno–Prawnym. Wniosek pokontrolny nr 27 – Ujmowanie w protokole postępowania o udzielenie zamówienia publicznego wszystkich informacji wymaganych przepisami rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 26 października 2010 r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. Nr 223, poz. 1458), w tym m.in. wartości zamówienia ustalonej zgodnie z postanowieniami art. 32 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 907 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 28 brak na protokole postępowania o udzielenie zamówienia publicznego podpisu pracownika, któremu kierownik zamawiającego powierzył wykonanie zastrzeżonych dla siebie czynności, co stanowi o niedopełnieniu wymogu określonego w § 2 ust. 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 26 października 2010 r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Dotyczyło to postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na zadanie pn. „Świadczenie usług rezerwacji, sprzedaży i dostarczania biletów lotniczych oraz ubezpieczeń podczas podróży zagranicznych realizowanych w ramach działań Województwa Małopolskiego” – przetarg nieograniczony: znak sprawy – KZVIII.272.10.2012. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: były Dyrektor Kancelarii Zarządu. Wniosek pokontrolny nr 28 – Podpisywanie przez kierownika zamawiającego lub osobę przez niego upoważnioną protokołu postepowania o udzielenie zamówienia publicznego stosownie do zapisu ujętego w § 2 ust. 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 26 października 2010 r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. Nr 223, poz. 1458). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 29 unieważnienie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na zadanie pn. „Dostawa samochodów osobowych dla Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego” (przetarg nieograniczony: znak sprawy – OR-VI.272.7.2012) na podstawie przepisu zawartego w art. 93 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych w sytuacji, gdy nie wystąpiły przesłanki do unieważnienia określone w ww. przepisie. Zamawiający w uzasadnieniu do unieważnienia postępowania wskazał, że cyt.: „(…) wystąpiła istotna zmiana okoliczności powodująca, że prowadzone postępowanie lub wykonanie zamówienia nie leży w interesie publicznym, czego nie można było wcześniej przewidzieć. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia w załączniku nr 1 do SIWZ, 31 Zamawiający wskazał, jako jedną z trzech składowych całkowitej ceny wykonania zamówienia – cenę odkupienia 15 szt. używanych samochodów osobowych z wyposażeniem w oparciu o załącznik nr 7 do SIWZ „Zestawienie używanych samochodów stanowiących formę częściowego rozliczenia”. Biorąc pod uwagę, że wystąpiła istotna zmiana okoliczności, to znaczy zaproponowane przez Wykonawców ceny odkupienia wyżej wymienionych samochodów, są znacznie niższe od cen porównywalnych egzemplarzy na rynku wtórnym, a której nie można było wcześniej przewidzieć, wykonanie niniejszego zamówienia nie leży w interesie publicznym, bowiem stanowiłoby niegospodarność”. Z powyższego uzasadnienia wynika, że zamawiający wziął pod uwagę tylko jedną ze składowych ceny brutto oferty nie odnosząc się do cen całkowitych wykonania zamówienia przedstawionych przez wykonawców w złożonych ofertach. Powyższe działanie było nieprawidłowe, gdyż zamawiający w siwz określił, że jedynym kryterium oceny ofert będzie cena brutto wykonania zamówienia, a jako najkorzystniejsza zostanie uznana oferta z najniższą ceną i otrzyma ona najwyższą ocenę. W siwz brak zapisów uzależniających ocenę ofert od cen składowych ceny całkowitej wykonania zamówienia. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: były Zastępca Dyrektora Departamentu Organizacyjno – Prawnego. Wniosek pokontrolny nr 29 – Unieważnianie postepowań o udzielenie zamówienia publicznego tylko w sytuacji, gdy wystąpią przesłanki określone w art. 93 ustawy z dnia 24 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 907 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 30 przy podpisaniu aneksu nr 4 i nr 6 do umowy nr IXA/424/RG/12 z dnia 26.06.2012 r. na dostarczenie licencji na oprogramowania oraz wykonanie aplikacji wraz z jej wdrożeniem, szkolenie oraz przeniesienie określonych danych z obecnego Cyfrowego Urzędu oraz Biuletynu Informacji Publicznej, którymi przedłużono termin realizacji przedmiotu zamówienia, Zamawiający nie był w posiadaniu złożonej przez wykonawcę gwarancji należytego wykonania umowy i usunięcia wad i usterek, obejmującej cały przedłużony okres realizacji umowy. Powyższe działanie było nieprzestrzeganiem unormowań ujętych w § 11 ww. umowy z dnia 26.06.2012 r. i warunków udzielenia zamówienia publicznego w związku z przepisem określonym w art. 147 ust. 1 i ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: ówczesny Kierownik Projektu „Rozwój dostępu do usług elektronicznych w Małopolsce” – Działanie 1.2 MRPO w Departamencie Rozwoju Gospodarczego, z tytułu nadzoru nad pracą ww. osoby – Dyrektor Departamentu Rozwoju Gospodarczego. 32 Wniosek pokontrolny nr 30 – Posiadanie aktualnych zabezpieczeń dotyczących należytego wykonania umowy oraz pokrycia roszczeń z tytułu rękojmi za wykonane roboty, złożonych przez wykonawców na cały okres trwania umowy, w tym na okres przedłużony aneksami, w sytuacji gdy warunki zamówienia oraz umowa przewidywała takie zabezpieczenia w związku z zapisami ujętymi w art. 147 ust. 1 i ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 907 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 31 przypadek dokonania zwrotu 70% zabezpieczenia należytego wykonania umowy w wysokości 40.859,70 zł z kilkumiesięcznym opóźnieniem, tj. z naruszeniem terminu określonego w art. 151 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. Powyższe dotyczy zabezpieczenia umowy Nr I/1445/TK/2013/09 z dnia 24.08.2009 r. na opracowanie „Strategii rozwoju transportu w Województwie Małopolskim na lata 2010-2030”, której wykonanie potwierdzono protokołem zdawczo-odbiorczym z dnia 15.12.2010 r., a zwrotu ww. zabezpieczenia dokonano w dniu 07.07.2011 r. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Departamentu Transportu i Komunikacji. Wniosek pokontrolny nr 31 – Dokonywanie zwrotu zabezpieczenia należytego wykonania umowy w terminie określonym w art. 151 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2013 r., poz. 907 z późn. zm.). Opis nieprawidłowości nieobjętej wnioskiem pokontrolnym wydawanie zezwoleń na obrót hurtowy napojami alkoholowymi przedsiębiorcom, których wnioski o wydanie zezwolenia nie zawierały załącznika w postaci dowodu wniesienia opłaty, a równocześnie nie zamieszczano w nich informacji o późniejszym doręczeniu dowodu wniesienia opłaty, co było wymagane w zapisie ujętym w § 3 ust. 3 rozporządzenia Ministra Gospodarki z dnia 13 czerwca 2001 r. w sprawie rodzaju dokumentów wymaganych przy składaniu wniosku o wydanie zezwoleń na obrót hurtowy napojami alkoholowymi, wzorów wniosków oraz wzorów informacji o sprzedaży napojów alkoholowych (Dz. U. Nr 60, poz. 614). Powyższe dotyczyło 8 wniosków złożonych w okresie wrzesień 2011 r. - styczeń 2013 r. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Główny Specjalista w Zespole ds. Współpracy Gospodarczej w Departamencie Rozwoju Gospodarczego oraz z tytułu nadzoru nad pracą podległych pracowników ówczesny Dyrektor ww. Departamentu Rozwoju Gospodarczego. 33 W związku ze zmianą przepisów, tj. wejściem w życie z dniem 13 sierpnia 2013 r. rozporządzenia Ministra Gospodarki z dnia 1 lipca 2013 r. w sprawie rodzaju dokumentów wymaganych przy składaniu wniosków o wydanie zezwoleń na obrót hurtowy napojami alkoholowymi, wzorów wniosków oraz wzorów informacji o sprzedaży napojów alkoholowych (Dz. U. z 2013 r., poz. 851), które nie dopuszcza sytuacji późniejszego doręczenia dowodu wniesienia opłaty, Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie odstępuje od wydania wniosku pokontrolnego w powyższym zakresie. Opis nieprawidłowości nieobjętej wnioskiem pokontrolnym przypadek pobrania opłaty za wydanie zezwolenia nr 69/P/2011 w wysokości wyższej (o 22,56 zł) niż należna, wskutek zaniechania zaokrąglenia należności do 100,00 zł, co jest wymagane w przepisie określonym w art. 92 ust. 4 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz.1356 z późn. zm.). Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Główny Specjalista w Zespole ds. Współpracy Gospodarczej w Departamencie Rozwoju Gospodarczego oraz z tytułu nadzoru nad pracą podległych pracowników ówczesny Dyrektor ww. Departamentu Rozwoju Gospodarczego. W związku z dokonaniem, w trakcie trwania kontroli, zwrotu kwoty 22,56 zł, Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie odstępuje od wydania wniosku pokontrolnego, w powyższym zakresie. Niezależnie od wyszczególnienia indywidualnej odpowiedzialności pracowników za powstanie nieprawidłowości w poszczególnych dziedzinach funkcjonowania jednostki, jak również Dyrektorów Departamentów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Małopolskiego odpowiedzialnych z tytułu nadzoru za ich pracę, odpowiedzialność z tytułu nadzoru za opisane w wystąpieniu pokontrolnym nieprawidłowości w odpowiednim zakresie ponoszą również: Zarząd oraz Skarbnik Województwa – dot. spraw związanych z funkcjonowaniem Województwa Małopolskiego jako jednostki samorządu terytorialnego oraz Marszałek Województwa i Zastępca Dyrektora Departamentu Budżetu i Finansów Główny Księgowy Urzędu Marszałkowskiego – dot. spraw związanych z funkcjonowaniem Urzędu Marszałkowskiego. W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, do wniosków pokontrolnych zawartych w wyżej wymienionym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby, stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. 34 Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Bieg terminu, o którym mowa w art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem. W terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, kontrolowana jednostka jest obowiązana zawiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub o przyczynach ich niewykonania. Poinformowanie niezgodnie z prawdą, o wykonaniu wniosków pokontrolnych jest zagrożone sankcją określoną w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Jednocześnie informuje się, że treść niniejszego wystąpienia pokontrolnego, zawierającego wnioski pokontrolne oraz opis nieprawidłowości do poszczególnych wniosków pokontrolnych, a także wskazanie osób odpowiedzialnych za powstanie stwierdzonych nieprawidłowości, udokumentowanych w protokole kontroli, po zakończeniu obowiązujących procedur pokontrolnych, określonych przepisami ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113) ogłoszona zostanie w Biuletynie Informacji Publicznej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie, na stronie internetowej: www.bip.krakow.rio.gov.pl. Otrzymują: 1. Adresat 2. a/a Do wiadomości: Przewodniczący Sejmiku Województwa Małopolskiego 35