Podatki w branży reklamowej. Najnowsze interpretacje i wyroki

SZKOLENIE
„Podatki w branży reklamowej. Najnowsze interpretacje i wyroki. Zmiany w VAT od
01/07/2015 r.
PROGRAM:
1. Zwolnienia z PDOF w związku z działaniami promocyjnymi- aktualne interpretacje i
wyroki

Zakres stosowania zwolnień z PDOF w związku ze świadczeniami otrzymanymi
przez osoby fizyczne w ramach działań promocyjnych (limity 760zł, 200zł,
2280zł) w świetle aktualnych interpretacji i wyroków, m.in. w ramach
konkursów, loterii, sprzedaży premiowej, świadczeń związanych z reklamą i
promocją.
2. Sprzedaż towarów promocyjnych za symboliczną kwotę- ryzyka i możliwości
optymalizacji

Stanowisko organów podatkowych i sądów dot. akcji promocyjnych (np.
konkursów, programów lojalnościowych), w ramach których nagrody są
przekazywane nie bezpłatnie, lecz sprzedawane beneficjentom poniżej ceny
zakupu (np. za „symboliczną złotówkę”);

Zakres prawa do odliczenia VAT w przypadku sprzedaży towarów promocyjnych
poniżej ceny zakupu;

Aktualne stanowisko organów podatkowych w sprawie skutków w VAT sprzedaży
pracownikom towarów/usług poniżej ceny zakupy.
3. Bony podarunkowe, vouchery, karty rabatowe

Stanowisko organów podatkowych i sądów (w tym nowy wyrok TSUE) dotyczące
skutków nieodpłatnego przekazywania/sprzedaży „bonów podarunkowych”,
„voucherów”, „kart rabatowych”;

Wątpliwości dotyczące zrozumienia tych pojęć (niezidentyfikowanych w
przepisach).

Możliwości wykorzystania optymalizacji podatkowej działań promocyjnych.
Stowarzyszenie Komunikacji Marketingowej SAR
ul. Czerska 8/10 | 00-732 Warszawa
t. +48 22 898-84-25
t. +48 22 898-26-23
www.sar.org.pl
NIP: 526-23-97-001 | REGON 016102001
KRS: 0000177032 Sąd Rejonowy dla
M. St. Warszawy w Warszawie,
XIII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego
4. „Odwrotne obciążenie”- zmiany od 01.07.2015 r., aktualne interpretacje

Zmiany od 01.07.2015 r., m.in.: nowe towary objęte „odwrotnym obciążeniem”
(w tym laptopy, telefony komórkowe)

Limity kwotowe dla „jednolitej gospodarczo transakcji;

VAT-27- nowy obowiązek informacyjny

Ograniczenia podmiotowe stosowania „odwrotnego obciążenia”;

Aktualne interpretacje dotyczące „odwrotnego obciążenia”, m.in. świadczenia
kompleksowe- ryzyko nieprawidłowego rozliczenia usług towarzyszących.
5. Pozostałe zmiany w VAT od 01.07.2015 r. i 01.01.2016 r.

Zasadnicze zmiany dotyczące odliczenia podatku naliczonego- konieczność
wyodrębnienia zakupów „mieszanych” dot. „czynności opodatkowanych i
nieopodatkowanych („pre-proporcja”);

Zmiany dotyczące „ulgi na złe długi”. Rozszerzenie zasady solidarnej
odpowiedzialności nabywcy niektórych towarów (m.in. aparaty fotograficzne,
kartridże do drukarek) za zaległości podatkowe dostawcy;

Inne zmiany.
6. Promocja- zakres stosowania zryczałtowanego PDOF- stawki 19% i 10%

Działania promocyjne dotyczące branży finansowej po zmianach ustawy o PDOF
od 01.01.2015r, w świetle najnowszych interpretacji organów podatkowych;

Zakres stosowania zryczałtowanego PDOF wg stawki 19%;

Stawka 19% a działania (konkursy, loterie, sprzedaż premiowa) opodatkowane
dotychczas zryczałtowanym podatkiem wg stawki 10%.
7. Refakturowanie- przełomowy wyrok TSUE z dnia 16.04.2015 r.

Trybunał Sprawiedliwości UE wydał 16.04.2015 r. wyrok w sprawie C-42/14.
Określa on, w których przypadkach „media” refakturowane przez
wynajmującego na najemcę stanowią dla potrzeb VAY świadczenie odrębne od
Stowarzyszenie Komunikacji Marketingowej SAR
ul. Czerska 8/10 | 00-732 Warszawa
t. +48 22 898-84-25
t. +48 22 898-26-23
www.sar.org.pl
NIP: 526-23-97-001 | REGON 016102001
KRS: 0000177032 Sąd Rejonowy dla
M. St. Warszawy w Warszawie,
XIII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego
wynajmu. WTSUE wykazał konkretne kryteria, które należy zastosować ustalając
właściwy sposób opodatkowania.
8. Przekazywanie „towarów wrażliwych”, np. wino, pendrive, perfumy

Zakres obowiązku stosowania kas fiskalnych w związku z przekazywaniem na
cele promocyjne „towarów wrażliwych”, np. kosmetyki, płyty CD, pendrive,
napoje alkoholowe, aparaty fotograficzne, niezależnie od przekroczenia limitów
określonych w rozporządzeniu MF;

Inne skutki związane z przekazywaniem / konsumpcją napojów alkoholowych w
ramach działań promocyjnych (m. in. akcyza, koncesja, możliwość zaliczenia do
KUP).
9. Przekazywanie nagród/towarów promocyjnych klientom zleceniodawcy (wyrok TSUE
ws. Baxi Group Ltd.)

Podatek VAT od nagród przekazywanych przez agencje reklamowe klientom
zleceniodawcy akcji promocyjnej (np. programu lojalnościowego, konkursu) –
aktualne stanowisko organów podatkowych i polskich sądów (po wyroku TS UE
ws. Baxi Group Ltd.);

Najczęściej stosowane alternatywne schematy realizacji takich akcji
promocyjnych – skutki podatkowe – wady, zalety.
10. Imprezy integracyjne, szkolenia dla pracowników/klientów- aktualne interpretacje i
wyroki

Aktualne stanowisko organów podatkowych i sądów w sprawie skutków
podatkowych organizacji szeroko rozumianych „imprez integracyjnych”, w tym
imprez wyłącznie dla pracowników własnych organizatora oraz imprez z
udziałem osób towarzyszących pracowników, imprez o charakterze integracyjno
– promocyjnych (z udziałem zaproszonych gości, np. klientów, potencjalnych
klientów);

Skutki w PDOF dla osób uczestniczących w imprezie. Możliwość zaliczenia przez
organizatora wydatków na organizację imprezy do KUP;

Skutki w VAT imprez oraz szkoleń wyjazdowych, ryzyko związane z odliczaniem
podatku naliczonego.
11. Inne zagadnienia wynikające z aktualnych interpretacji i wyroków
Stowarzyszenie Komunikacji Marketingowej SAR
ul. Czerska 8/10 | 00-732 Warszawa
t. +48 22 898-84-25
t. +48 22 898-26-23
www.sar.org.pl
NIP: 526-23-97-001 | REGON 016102001
KRS: 0000177032 Sąd Rejonowy dla
M. St. Warszawy w Warszawie,
XIII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego

Pozostałe zagadnienia wynikające z aktualnych interpretacji i wyroków (m. in.
przekazywaniem gadżetów reklamowych z i bez logo, świadczenia finansowane z
ZFŚS, prawo do odliczenia podatku VAT w związku ze sponsoringiem).
Stowarzyszenie Komunikacji Marketingowej SAR
ul. Czerska 8/10 | 00-732 Warszawa
t. +48 22 898-84-25
t. +48 22 898-26-23
www.sar.org.pl
NIP: 526-23-97-001 | REGON 016102001
KRS: 0000177032 Sąd Rejonowy dla
M. St. Warszawy w Warszawie,
XIII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego