Planowanie finansowe jako element powodzenia działalności

21.09.2015
Planowanie finansowe jako element powodzenia działalności przedsiębiorstwa
Znaczenie planowania finansowego
Każdy rodzaj działalności musi liczyć się z pewnego rodzaju niepewnością, która wynika z różnych
czynników zewnętrznych oraz wewnętrznych. Dlatego konieczne jest analizowanie wpływu otoczenia
oraz wszelkich decyzji w odniesieniu do wyniku finansowego. Właściwe planowanie umożliwia
podejmowanie racjonalnych decyzji z punktu widzenia zyskowności firmy. Z jednej strony pozwala ono
określić z jakich środków przedsiębiorca może skorzystać, aby zrealizować swoje projekty, informując
jednocześnie o prawdopodobnych kosztach tych projektów. Z drugiej strony, umożliwia jednak
zweryfikowanie w jaki sposób ewentualne decyzje mogą wpłynąć na wynik finansowy.
W związku z tym planowanie finansowe jest procesem zarządczym, który pozwala w najbardziej
efektywny sposób wykorzystać środki pieniężne będące w dyspozycji firmy. Jest też projekcją zjawisk
ekonomicznych w ujęciu wartościowym. Umożliwia podejmowanie właścicielom i kadrze zarządzającej
przedsiębiorstwa właściwych decyzji w zakresie produkcji, sprzedaży, finansów i inwestycji poprzez
zarządzanie kosztami, sprzedażą, zyskiem, zapasami, należnościami i gospodarką pieniężną. Plan
finansowy jest rezultatem tego procesu. Plan finansowy polega na prognozowaniu przyszłych wyników
finansowych i związanych z nimi potrzeb kapitałowych przedsiębiorstwa. Często określa się go mianem
budżetu kapitałowego. Plan finansowy może obejmować kilka wariantów przebiegu zdarzeń i umożliwia
zbadanie wrażliwości rezultatów na zmiany kluczowych założeń. Wśród najczęściej występujących
wariantów planów możemy wyróżnić: optymistyczny, realistyczny i oszczędnościowy.
Zakres planu finansowego można podzielić na:




przedmiotowy (czego dotyczy),
podmiotowy (kogo dotyczy),
czasowy (jakiego okresu dotyczy)
przestrzenny (jakich obszarów dotyczy).
Rodzaje planowania
Najbardziej popularne jest sporządzanie planu finansowego w zakresie czasowym. Można
wyodrębnić wtedy: plany krótkoterminowe (operacyjne) i plany długoterminowe (inwestycyjne). Plany
krótkoterminowe to plany sporządzane za okres, który rzadko wykracza poza dwanaście kolejnych
miesięcy kalendarzowych. Oceniana jest w nich głównie wypłacalność oraz realność możliwości
osiągniecia założonych wcześniej wpływów. Tego typu plan jest przygotowywany zawsze, bez względu
czy firma zastanawia się nad podjęciem nowych przedsięwzięć czy nie. Natomiast plany
długoterminowe (inwestycyjne) są sporządzane zazwyczaj za okresy o długości 5 lat, choć mogą być
również sporządzane za okresy dłuższe. Są to często plany inwestycyjne, które służą przedsiębiorstwu
do oceny efektywności podejmowanych przez nie działań inwestycyjnych, rozwojowych czy też nowych
przedsięwzięć. Są odzwierciedleniem planów strategicznych całego przedsiębiorstwa. Oba te plany
muszą mieć różne struktury wewnętrzne i zawartości, które są zależne od wielkości opracowującej go
firmy i problemu, który ma zostać w nim rozwiązany.
JP Weber sp. z o.o.
Rynek 39/40
PL 50-102 Wrocław
NIP: PL 897 17 13 155
REGON: 020248434
Source: JP Weber | JPW_YYMMDD_Title_Language
Sąd Rejonowy we Wrocławiu
Wydział VI Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego
KRS: 0000253773
Kapitał zakładowy: 50.000,00 zł
www.jpweber.com
1
W przypadku zakresu przedmiotowego (problemowego) plany finansowe możemy podzielić na plany
produkcji, sprzedaży, kosztów, przepływów pieniężnych, źródeł finansowania czy nakładów na aktywa
trwałe itp. Z kolei w ujęciu podmiotowym plany mogą dotyczyć poszczególnych komórek
organizacyjnych w przedsiębiorstwie np. działy, wydziały, oddziały bądź filie. Natomiast w ujęciu
przestrzennym plany finansowe będą odnosić się do poszczególnych rynków bądź segmentów
działalności gospodarczej przedsiębiorstwa.
Plan finansowy przedstawia w ujęciu liczbowym prawdopodobny rozwój wydarzeń, które są zależne od
przyjętych przez kadrę zarządzającą ogólnych założeń do warunków działania. Podstawowymi
elementami planu finansowego są takie elementy jak planowane sprawozdania finansowe, budżety
operacyjne i gotówkowe.
Planowane sprawozdania finansowe w postaci przede wszystkich prognozowanych bilansów
i rachunków zysków i strat umieszczane są zarówno w planach operacyjnych, strategicznych czy
inwestycyjnych. Są wtedy podstawą do przeprowadzenia analizy i oceny prognozowanych rezultatów.
Budżety gotówkowe to plany dotyczące kształtowania się gospodarki pieniężnej w okresach
tygodniowych, miesięcznych bądź kwartalnych. Ich celem jest wskazanie potencjalnych okresowych
nadwyżek i niedoborów środków pieniężnych, co ułatwia zarzadzanie bieżąca płynnością finansową.
Z kolei budżety operacyjne, które odnoszą się zwykle do pełnego okresu rocznego, obejmują
hierarchicznie uszeregowana liczbę planów cząstkowych, z których w konsekwencji ustala się
przewidywane wyniki finansowe zapisane w układzie sprawozdań finansowych oraz planuje się
zapotrzebowanie na środki finansowe.
.
Marta Siennicka
Head Accountant
+48 (71) 3699631
[email protected]
Source: JP Weber | JPW_YYMMDD_Title_Language
www.jpweber.com
2