Załącznik nr 11. Wykaz typowych księgowań

Załącznik nr 11
Wykaz
typowych
Lp.
Treść operacji
1
2
1.
księgowań
budŜet
Wn
Ma
3
4
Przyjęcie do eksploatacji środków trwałych uzyskanych w wyniku np.:
A/ zakończonej inwestycji rozliczonej we własnym zakresie
B/ zakończonej inwestycji przyjętej od inwestora zastępczego
C/ nieodpłatne otrzymanie
jednostka
Wn Ma
5
6
-
-
011 080
011 240
011 800
-
-
071 011
800 011
-
-
071 011
800 011
Przyjęcie pozostałych środków trwałych np. :
A/ bezpośrednio z zakupu
B/ z inwestycji ( pierwsze wyposaŜenie )
-
-
013 130
013 080
Rozchód pozostałych środków trwałych na skutek np. :
A/ zuŜycia / likwidacji
-
-
072 013
5.
Przyjęcie mienia zlikwidowanego np.: gospodarstwa pomocniczego
-
-
015 855
6.
Likwidacja mienia po zlikwidowanym np. gospodarstwie
-
-
855 015
7.
Przyjęcie mienia po zlikwidowanym np. gospodarstwie na
własne cele
Równoległy zapis na właściwe konto Wn aktywów oraz Ma 800
-
-
855 015
-
-
8.
Zakup wartości niematerialnych i prawnych
-
-
9.
Rozchód wartości niematerialnych i prawnych
A/ umorzonych w 100 %
B/ umarzanych stopniowo
- wartość dotychczasowego umorzenia
- wartość nie umorzona
2.
3.
4.
Wycofanie środka trwałego z eksploatacji z tytułu :
A/ sprzedaŜy
- wartość dotychczasowego umorzenia
- wartość nie umorzona
B/ likwidacji ( zuŜycie , zdarzenie losowe )
- wartość dotychczasowego umorzenia
- wartość nie umorzona
020 130
072 020
-
-
071 020
800 020
10. Rozliczenie amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych (umarzanych stopniowo )
-
-
800 761
11. Umorzenie /amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych ( umarzanych stopniowo )
-
-
401 071
-
800 072
12. Umorzenie pozostałych środków trwałych , otrzymanych z inwestycji jako pierwsze wyposaŜenie
151
13. Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych , sfinansowanych ze środków na wydatki bieŜące lub otrzymane
nieodpłatnie
-
400 072
14. Przeksięgowanie kosztów na koniec roku obrotowego
z tytułu umorzenia /amortyzacji
A/ konto 400
B/ konto 401
C/ konto 761
-
-
860 400
860 401
761 860
15. Wpływ środków ( z rachunku organu ) na realizację wydatków
223
133
130 223
16. Zrealizowane wydatki bieŜące przez jednostkę
-
-
400 130
17. Likwidacja salda konta 223 poprzez księgowanie przelewu
niewykorzystanych środków do końca roku obrotowego
-
-
223 130
18. Wpływ subwencji
A/ za dany rok
B/ dotyczącej następnego roku budŜetowego
133
133
901
909
-
-
19. Wpływ dotacji celowych naleŜnych za dany rok budŜetowy
133
901
-
-
20. Wpływ środków od innej jednostki ( lub innego podmiotu ) zgodnie z
zawartą umową bądź porozumieniem o realizacji wspólnych zadań
A/ bieŜących
B/ inwestycyjnych
133
133
901
901
130 221
-
901
133
130 224
901
133
-
-
133
134
-
-
134
133
-
-
133
223
-
-
133
222
-
-
133
133
224
224
-
-
133
260
-
-
21. Zwrot dotacji w roku jej przekazania
22. Zwrot otrzymanej subwencji w wyniku decyzji Ministra Finansów
23. Wpływ środków z kredytu bankowego zaciągniętego na inwestycje lub na
wydatki bieŜące zgodnie z zawartą umową
24. Spłata kredytu bankowego z rachunku budŜetu
25. Wpływ niewykorzystanych środków przekazanych na pokrycie
realizowanych wydatków przez jednostki objęte budŜetem
A/ w danym roku
B/ w następnym roku
26. Wpływ środków z tytułu podatków pobieranych
i przekazywanych przez urzędy skarbowe
A/ za dany okres
B/ za poprzedni okres
27. Wpływ środków z zaciągniętej poŜyczki
152
28. Umorzenie poŜyczki
260
962
-
-
29. Przypis naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych
na dany rok budŜetowy
-
-
221 750
30. Wpłata naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych
A/ przypisanych
B/ nieprzypisanych
-
-
130 221
130 750
31. Wpływ środków z tytułu odsetek na rachunku bieŜącym .
133
901
130 750
32. Wpływ nadwyŜki środków obrotowych od zakładów budŜetowych .
133
901
130 750
33. Przelew środków na wydzielony rachunek bankowy
lokaty terminowej
140
133
-
34. Przekazanie naleŜnego podatku VAT .
-
-
225 130
35. Przelew składek ZUS i FP .
-
-
229 130
36. Realizacja rachunków przedstawionych przez stowarzyszenia,organizacje ,
zgodnie z wielkościami ujętymi w budŜecie .
-
400 130
37. Przelew środków na rachunek bankowy ZFŚS w jednostce
-
-
135 130
38. Przekazanie dotacji
Uznanie dotacji za rozliczone.
223
133
224 130
810 224
A/ zrealizowanych dochodów budŜetowych
901
961
800 222
B/ zrealizowanych wydatków budŜetowych na podstawie sprawozdań
budŜetowych .
961
902
223 800
-
-
860
860
750
860
760
860
800
-
-
860 800
800 860
133
222
-
-
39. Przeniesienie pod datą ostatniego dnia roku budŜetowego .
40. Przeniesienie na dzień 31 grudnia kaŜdego roku :
A/ rocznych kosztów według rodzajów
B/ rocznej sumy kosztów amortyzacji
C/ przychodów finansowych .
D/ kosztów operacji finansowych
E/ pozostałych przychodów
F/ pozostałych kosztów
G/ rocznej sumy dotacji przekazanych i wydatków na sfinansowanie
własnych inwestycji
4…
401
860
750
860
760
810
41. Przeksięgowanie pod datą zatwierdzenia sprawozdania
finansowego wyniku finansowego
A/ dodatniego
B/ ujemnego
42. Wpływ dochodów zrealizowanych przez jednostki budŜetowe
153
-
43. Przekazanie środków na wydzielony rachunek pomocniczy
wydatków niewygasajacych
133/1
133
-
44. Realizacja wydatków niewygasających /inwestycyjnych/.
904
133/1
080 130
45. Przeniesienie niewykonanych niewygasających wydatków
na dochody
904
901
-
-
-
135 853
240 853
-
-
853 135
853 240
-
-
46. Przychody funduszy celowych
A/ wpłacone
B/ naleŜne /przypisane
47. Koszty obciąŜające fundusze celowe
A/ sfinansowane
B/ ujęte jako zobowiązania
154