docSzkodowość - jak ją się liczy
download 
Reklamacja Transkrypt
Szkodowość - jak ją się liczy
Szkodowość klienta - jak się ją liczy i dlaczego tak często się zmienia? Kongres Brokerów 2011 I. Techniczny rachunek wyników (analiza głównych składowych) 2 Wynik finansowy Ubezpieczyciela Składki Odszkodowania Koszty Techniczny rachunek wyników Przychody z lokat netto Przychody i koszty operacyjne Wynik finansowy brutto Podatek Wynik finansowy netto 3 Techniczny rachunek wyników brutto i netto + składka przypisana -udział reasekuratora - rezerwa składek -udział reasekuratora Składka zarobiona - odszkodowania -udział reasekuratora - - koszty likwidacji -udział reasekuratora + regresy uzyskane -udział reasekuratora - rezerwa szkodowa -udział reasekuratora - koszty administracyjne - koszty akwizycji - prowizje reasekuracyjne Odszkodowania wypłacone Koszty działalności - koszty i przychody techniczne TRW brutto TRW netto 4 Techniczny rachunek wyników brutto i netto Składka zarobiona brutto SKŁADKA PRZYPISANA BRUTTO SKŁADKA ZAROBIONA BRUTTO - REZERWA SKŁADEK BRUTTO SKŁADKA PRZYPISANA BRUTTO - REZERWA SKŁADEK BRUTTO - REZERWA NA RYZYKA NIEWYGASŁE Składka zarobiona netto SKŁADKA ZAROBIONA NA UDZIALE WŁASNYM SKŁADKA PRZYPISANA NA UDZIALE WŁASNYM - REZERWA SKŁADEK NA UDIALE WŁASNYM SKŁADKA PRZYPISANA BRUTTO UDZIAŁ REASEKURATORA - (REZERWA SKŁADEK BRUTTO UDZIAŁ REASEKURATORA) 5 Składka zarobiona a rezerwa składek 300,00 zł 250,00 zł Rezerw a składek 150,00 zł Składka zarobiona 100,00 zł 50,00 zł si er pi eń w rz es ie pa ń źd zi er ni k li s to pa d gr ud zi eń li p ie c m aj cz er w ie c ec kw ie ci eń m ar z lu ty 0,00 zł st yc ze ń zł 200,00 zł czas 6 Techniczny rachunek wyników brutto i netto Odszkodowania i świadczenia brutto ODSZKODOWANIA I ŚWIADCZENIA REZERWA SZKODOWA BRUTTO ODSZKODOWANIA WYPŁACONE BRUTTO ODSZKODOWANIA WYPŁACONE + KOSZTY LIKWIDACJI – REGRESY REZERWA SZKODOWA NA UDZIALE WŁASNYM (SZKODY ZGŁOSZONE +REZERWA NA KOSZTY LIKWIDACJI + IBNR +REZERWA NA ODSETKI - REGRESY OCZEKIWANE) UDZIAŁ REASEKURATORA Odszkodowania i świadczenia netto ODSZKODOWANIA I ŚWIADCZENIA NA UDZIALE WŁASNYM SZKODY ZGŁOSZONE +REZERWA NA KOSZTY LIKWIDACJI + IBNR +REZERWA NA ODSETKI - REGRESY OCZEKIWANE ODSZKODOWANIA WYPŁACONE NA UDZIALE WŁASNYM (ODSZKODOWANIA WYPŁACONE UDZIAŁ REASEKURATORA + KOSZTY LIKWIDACJI - REGRESY) 7 Rezerwy tworzone przez ubezpieczyciela związane ze szkodami Rezerwa na szkody zgłoszone Rezerwa na koszty likwidacji Rezerwa na szkody, które zaszły ale nie zostały zgłoszone IBNR Rezerwa na przewidywane regresy 8 Metody tworzenia i rozwiązywania rezerw techniczno ubezpieczeniowych METODA INDYWIDUALNA - rezerwa ustalana indywidualnie dla kaŜdej szkody METODA AKTUARIALNA - rezerwa ustalana przy zastosowaniu metod matematyki i statystyki ubezpieczeniowej METODA UPROSZCZONA - rezerwa wyliczana jako iloczyn liczby zgłoszonych szkód i średniej wysokości odszkodowania w zaleŜności od rodzaju ryzyka METODA RYCZAŁTOWA - rezerwa ustalana zbiorczo dla całego portfela ubezpieczeniowego lub jego części jako procent składki lub wartości wypłaconych odszkodowań 9 Techniczny rachunek wyników brutto i netto Koszty działalności brutto KOSZTY AKWIZYCJI KOSZTY DZIAŁALNOŚCI UBEZPIECZENIOWEJ - AKTYWOWANE KOSZTY AKWIZYCJI KOSZTY ADMINISTRACYJNE PROWIZJA PRZYP. + K.POŚREDNIE - AKTYWOWANE KOSZTY AKWIZYCJI KOSZTY ADMINISTRACYJNE Koszty działalności netto KOSZTY AKWIZYCJI KOSZTY DZIAŁALNOŚCI UBEZPIECZ. NA UDZIALE WŁASNYM - AKTYWOWANE KOSZTY AKWIZYCJI I PROWIZJE REASEKURACYJNE KOSZTY ADMINISTRACYJNE PROWIZJA PRZYP. + K.POŚREDNIE - AKTYWOWANE KOSZTY AKWIZYCJI I PROWIZJE REASEKURACYJNE KOSZTY ADMINISTRACYJNE 10 II. Szkodowość jako istotny składnik TRW 11 Szkodowość jako kluczowy składnik TRW Istnieje wiele definicji pojęcia szkodowości Szkodowość jako współczynnik i szkodowość jako kwota Szkodowość w ujęciu polisowym i księgowym Szkodowość frekwencyjna i incydentalna Szkodowość prosta i złoŜona Szkodowość z franszyzą i bez franszyzy 12 Szkodowość jako kluczowy składnik TRW Szkodowość jako współczynnik Suma odszkodowań, rezerw oraz kosztów likwidacji pomniejszonych o uzyskane regresy składka przypadająca na okres wykorzystany (składka zarobiona). Szkodowość jako kwota (historia szkodowa) suma odszkodowań wypłaconych oraz rezerw załoŜonych przez zakład ubezpieczeń na szkody zgłoszone. Szkodowość tak rozumiana jest wyraŜona wartościowo i stanowi zazwyczaj bazę do oceny ryzyka, jest ona równieŜ zrozumiała dla wszystkich stron działających na rynku. Szkodowość tak rozumiana jest wyraŜona w procentach i ma odzwierciedlenie w przepisie § 2 ust. 1 pkt 25 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji. 13 Inne spotykane pojęcia „szkodowości” Prosta szkodowość Tak zwana szkodowość prosta funkcjonuje w róŜnych wariantach, na przykład: • Bez uwzględnienia rezerw (uwzględnia wyłącznie szkody wypłacone) • Z uwzględnieniem rezerw jednak bez kosztów likwidacji • Liczona w relacji do składki przypisanej Szkodowość z franszyzą i bez franszyzy 14 Szkodowość w ujęciu polisowym i księgowym Ujęcie polisowe Kryterium podziału jest data początku ochrony ubezpieczenia Analiza wykonywana jest na dany moment (np. wg stanu na 31.12.2010r.) w przypadku rezerw prezentowany jest ich stan końcowy na dzień wykonywania analizy Ujęcie księgowe Kryterium podziału jest data księgowania Analiza obejmuje określony okres czasu (np. rok księgowy 2010) w przypadku rezerw bada się zmianę stanu pomiędzy początkiem a końcem analizowanego okresu 15 Szkodowość jako kluczowy składnik TRW Szkodowość frekwencyjna Dotyczy umów, których wyników nie moŜna ocenić na podstawie tylko ich własnych historii szkodowych, stosuje się dodatkową ocenę przez branŜę, sektor, rodzaj majątku etc, do którego umowa naleŜy (wysoka częstość zdarzeń o niewielkiej jednostkowej wartości) Szkodowość incydentalna Umowy, klienci, dla których moŜna wyznaczyć składkę na podstawie ich własnej historii szkodowej (mało zdarzeń, duŜa wartość pojedynczej szkody) 16 Przykłady informacji szkodowej Szkodowość: brak ubezpieczenia Szkodowość: wszystkie szkody poniŜej franszyzy 17 Dziękuję za uwagę 18
