noty objaśniające do rachunku przepływów pieniężnych

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepływów pieniężnych, przedstawiając
ich strukturę na początek i koniec okresu
W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz
zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych, należy wskazać ich
przyczyny
W odniesieniu do pozycji rachunku przepływów pieniężnych "Pozostałe korekty", "Pozostałe wpływy" i
"Pozostałe wydatki", należy przedstawić wykaz tych korekt, wpływów i wydatków, których kwoty przekraczają
5% ogólnej sumy odpowiednio korekt, wpływów lub wydatków z danej działalności, a zostały ujęte w tych
pozycjach
W przypadku gdy rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo
należy przedstawić notę objaśniającą zawierającą uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności
operacyjnej metodą pośrednią do wartości wyliczonych metodą bezpośrednią
Rachunek przepływów pieniężnych za okres 01.01.2004 do 31.12.2004 wykazał niedobór środków
pieniężnych w wysokości 6 309 tys. zł. Na niedobór ten złożyły się:
- niedobór środków pieniężnych z działalności operacyjnej w wysokości (3 167) tys. zł
- niedobór środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej w wysokości (1 067) tys. zł
- niedobór środków pieniężnych z działalności finansowej w wysokości (2 102) tys. zł
Za okres 01.01.2003 do 31.12.2003 wykazał nadwyżkę środków pieniężnych w wysokości 354 tys. zł. Na
nadwyżkę tę złożyły się:
- niedobór środków pieniężnych z działalności operacyjnej w wysokości (19 982) tys. zł
- niedobór środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej w wysokości (97) tys. zł
- nadwyżka środków pieniężnych z działalności finansowej w wysokości 20 433 tys. zł
Różnica pomiędzy bilansową zmianą środków pieniężnych a przepływami pieniężnymi w kwocie 138 tys. zl
wynika ze zmiany stanu środków z tyt. różnic kursowych.
Występujące niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami a zmianami stanu wykazanymi w rachunku
przepływów środków pieniężnych wynikają z innego kursu przyjętego w wycenie bilansu otwarcia Oddziału w
Niemczech i kursu na dzień 31.12.2004 roku.
Różnica pomiędzy bilansową zmianą środków pieniężnych a przepływami pieniężnymi w kwocie (28) tys. zl
wynika ze zmiany stanu środków z tyt. różnic kursowych. Ponadto pozycję "zmiana zobowiązań"
skorygowano o zmianę zobowiązań z tyt. działalności inwestycyjnej.
Plik
Opis
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ (METODA POŚREDNIA)
w tys. zł
2004
2003
Zysk (strata) netto
Korekty razem
Udział w (zyskach) stratach netto jednostek wycenianych metodą praw własności
Amortyzacja
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
(Zysk) strata z działalności inwestycyjnej
Zmiana stanu rezerw
Zmiana stanu zapasów
Zmiana stanu należności
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem pożyczek i kredytów
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
Inne korekty
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II)