VAT 2013 zmiany w obsłudze fakturowania

VAT 2013 zmiany w obsłudze fakturowania

VAT 2013, zmiany w obsłudze
fakturowania
Bogdan Zatorski
2013 Ścisła harmonizacja VAT w UE
1. Dyrektywy 2006/112/WE i 2010/45/ UE, Kierunek zmian:
-
jednolite zasady VAT w UE
-
równoprawne faktury elektroniczne
-
standaryzacja momentu powstania obowiązku podatkowego
-
uproszczenie obowiązków i harmonizacja przepisów o fakturach
2. 31 grudzień 2012r. Termin implementacji zmian
3. 1 stycznia 2013r. Termin stosowania zmian
Aktualny status prac legislacyjnych
1. Projekt ustawy, skierowany do Komisji - druk sejmowy 805
2. Projekty Rozporządzeń MF dołączone do ustawy
•
Rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur oraz sposobu ich przechowywania
•
Rozporządzenie zmieniające w sprawie przesyłania faktur w formie elektronicznej
•
Rozporządzenie o nowych wzorach deklaracji VAT
3. Projekt ustawy deregulacyjnej, przed I czytaniem – druk 833
4. Dwa terminy wprowadzenia zmian:
• 1 styczeń 2013r. - Rozporządzenia
• 1 styczeń / 1 lipiec 2013r. - Ustawy
Plan wprowadzania zmian w VAT
temat zmiany
lp.
1
2
3
4
5
6
7
8
Rezygnacja z faktur wewnętrznych przejściowo
Faktury uproszczone
Fakturowanie przez nabywcę
Nowe nazwy "faktura bez VAT"
Nowe nazwy "metoda kasowa" "faktura marża"
Kontrola biznesowa
Zgoda domniemana
Faktury zbiorcze do wielu wydań
9
Uelastycznienie obsługi zaliczek
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
Eliminacja not korygujących nabywcy
Proporcja / obrót bez pomocniczych tranz. Finans.
Nowa definicja próbki
Doprecyzowanie miejsca świadczenia
Zniesienie warunku 90 dni w metodzie kasowej
Ulga na złe długi po 150 dniach
Moment powstawania obowiązku podatkowego w dniu wydania
Fakturowanie do 15 dnia po miesiącu zdarzenia
Prawo do obniżenia należnego (war. obowiązek podatkowy)
Proporcja / obrót bez kwot podatku
Szersza podstawa opodatkowania
Przeliczanie na złote według kursu NBP lub EBC
Rezygnacja z faktur wewnętrznych docelowo
Liberalizacja obowiązku potwierdzenia przyjęcia f. korygującej
Rozporządz. adres
fakturowe § 3 (prz.)
fakturowe § 5.3.6
fakturowe § 6.1
fakturowe § 5.1
fakturowe § 5.1
fakt. elektr. § 2.3
fakt. elektr. § 3.3
fakturowe § 9.2
fakturowe,
eliminacja § 10
fakturowe,
eliminacja § 15
Rozporządz.
termin
Ustawa adres
sty-2013 Art. 11.4 (prz.)
sty-2013 Art. 106e 3 p 6
sty-2013
Art. 106d
sty-2013
Art. 106e
sty-2013
Art. 106e
sty-2013
Art. 106k.4
sty-2013
Art. 106l
sty-2013
Art. 106h
Ustawa
termin
sty-2013
lip-2013
lip-2013
lip-2013
lip-2013
lip-2013
lip-2013
lip-2013
sty-2013
sty-2013
Art. 90.6
Art. 7.7
Art. 28b
Art. 21
Art. 89a
Art. 19a 1.
Art. 106h
Art. 86.10
Art. 90.9a
Art. 29a
Art. 31a
Art. 106.7
Art. 29a.15
sty-2013
sty-2013
sty-2013
sty-2013
sty-2013
lip-2013
lip-2013
lip-2013
lip-2013
lip-2013
lip-2013
lip-2013
lip-2013
Rozporządzenie w sprawie wyst. faktur
oraz sposobu ich przechowywania
Formalizmy fakturowe
1. Jest: Obowiązuje szczegółowe „rozporządzenie fakturowe”
2. Będzie: Przeniesienie przepisów do ustawy. Rezygnacja z
wielu sztywnych wytycznych np. w ewidencji zaliczek.
• (Zagrożenie) Procedury fakturowania w firmie mogą być
niezgodne z nowymi zasadami
• (Zagrożenie) Rezygnacja z not korygujących
• (Szansa) Mniej formalizmów np. w zaliczkach
Nowe zasady wystawiania faktur
Faktura a nie Faktura VAT
1. Jest: Faktura VAT, Faktura VAT-MP,
2. Jest: Przy sprzedaży paliw wymagany numer rejestracyjny
3. Będzie: Faktura, metoda kasowa, procedura marży …
• (Szansa) Ujednolicenie nazw w UE
• (Szansa) Mniej formalizmów
• (Zagrożenie) Uznanie „Faktury proforma” za Fakturę
Nowe zasady wystawiania faktur
Nowy pomysł - faktury uproszczone
1. Jest: Dla osób fizycznych paragony, dla firm faktury VAT
2. Będzie: Dla osób fizycznych paragony, dla firm faktury lub do
kwoty 450 PLN faktury uproszczone
3. Będzie: Faktury uproszczone, identyfikacja kontrahenta po NIP
• (Szansa) Przyspieszenie fakturowania np. na stacjach
benzynowych, w hotelach
• (Zagrożenie) Pomyłki w rejestracji faktur u odbiorcy
Faktura uproszczona
Faktury zbiorcze do wielu wydań
Nowy model procesu biznesowego
1. Jest: Gdy podatnik określa w fakturze, miesiąc i rok sprzedaży,
fakturę wystawia się nie później niż siódmego dnia następnego
miesiąca.
2. Będzie: Faktura może dokumentować kilka odrębnych dostaw
towarów lub świadczenia dokonanych w trakcie miesiąca.
Wymaga wystawienia do końca miesiąca
• (Szansa) Zbiorcze faktury to uproszczenie sprzedaży
• (Zagrożenie) Faktura podatkowa jest jednocześnie żądaniem
do zapłaty
Wystawianie faktur przez nabywcę
Nowy model procesu biznesowego
1. Jest: Przeniesienie obowiązku fakturowego jest bardzo trudne
2. Będzie: Faktury będzie mógł wystawić nabywca towarów i
usług w imieniu i na rzecz podatnika
3. Będzie: Wymaga to porozumienia i procedury zatwierdzania
4. Będzie: Wymaga oznaczenia „samofakturowanie”
• (Szansa) Fakturowanie przez nabywcę to przerzucenie
kosztów przez dostawcę
• (Szansa) Fakturowanie przez nabywcę to mniej pomyłek
• (Zagrożenie) Odpowiedzialność nadal ponosi podatnik
Wpływ zmian w fakturowaniu na
oprogramowanie
1. Dostosowanie nazw dokumentów
•
uwaga na proformy!
2. Obsługa faktur uproszczonych
•
•
wystawianie
rejestracja
3. Faktury zbiorcze do wielu dostaw w miesiącu
•
wystawianie jednej faktury do wielu wydań
4. Faktury wystawiane przez nabywcę
•
wystawianie sprzedaży, obsługa jako zakup
Dziękuję za uwagę !
Zapraszamy na II część 2012/11/28:
„ Prawdy i mity o fakturach
elektronicznych – VAT 2013”