Pobierz

Wydział Promocji Handlu i Inwestycji
Ambasady RP w Waszyngtonie
PRZEWODNIK PRAWNO – GOPDODARCZY O TYM, JAK ZAŁOŻYĆ FIRMĘ
W STANIE GEORGIA
Część I – Informacje gospodarcze
I.
Demografia, geografia
Georgia jest 24 największym powierzchniowo stanem USA. Jednak pod względem
zaludnienia jest on na 8 miejscu z najbardziej zaludnionych. Od południa graniczy z Florydą
a od wschodu z Oceanem Atlantyckim i Południową Karoliną. Na zachód leży Alabama a na
północy Tennessee i Północna Karolina. Największym miastem i równocześnie stolicą stanu
jest Atlanta.
1. Liczba ludności
10 214 860
2. Powierzchnia
59 425 km²
3. Stolica stanu
Atlanta
4.
II.
III.
Inne ważniejsze miasta:
Columbus, Augusta, Macon
Gospodarka stanu (wskaźniki)
1. Stopa bezrobocia
5%
2. PKB
403 mld USD
3. PKB per capita
37 366 USD
4. Eksport ogółem
38.5 mld USD
5. Import ogółem
88.7 mld USD
Wymiana handlowa z Polską
Dane z raportu International Trade Administration
Ujemny bilans wymiany handlowej między Polską a Georgią wynosi (-)317.7 mln USD.
Polska wyeksportowała do Georgii prawie 3 krotnie mniej niż z niego importowała
2
 Eksport towarów z Polski do Georgii w 2015 roku wynosił 143.6 mln USD.
Najważniejsze grupy towarowe eksportu z Polski do Georgii:
 Meble i instalacje – 43.7 mln USD
 Komputery i elektroniczne produkty - 20.8 mln USD
 Maszyny (z wyjątkiem elektrycznych) – 14.8 mln USD
 Różne produkowane towary – 14.8 mln USD
 Pozostałe – 49.5 mln USD
 W 2015 do Polski wyeksportowano z Georgii towary o łącznej wartości 461.3 mln USD.
Najważniejsze grupy zakupionych przez Polskę towarów z Georgii:
 Środki transportu – 397.9 mln USD
 Maszyny (z wyjątkiem elektrycznych) – 16.5 mln USD
 Papier – 12.5 mln USD
 Produkcja żywności – 8.8 mln USD
 Pozostałe – 25.5 mln USD
IV.
Najważniejsze branże
 Rolnictwo (uprawy): tytoń, kukurydza, orzeszki ziemne, soja, jagody, warzywa,
pikany, brzoskwinie, bawełna, żyto
 Rolnictwo (hodowla): drób, trzoda chlewna, bydło,
 Przemysł: przemysł drzewny, motoryzacja, przemysł papierniczy, przemysł
chemiczny, przetwórstwo spożywcze lotniczy, przemysł włókienniczy, produkcja
sprzętu elektrycznego
3
V.
Ważniejsze firmy w stanie Georgia
 Amerykańskie: Coca-Cola Company, Delta Air Lines, Cox Enterprises, Equifax, The
Home Depot, Sun Trust Banks, United Parcel Service (UPS), W.C. Bradley Co.,
Southern Company
 Polskie (według firm funkcjonujących w USA zidentyfikowanych przez WPHI w
Waszyngtonie): AmRest Holding, DOTI US INC, HTL-Strefa Inc., IVONA Software,
TZMO USA Inc., AmRest – La Tagliatella
VI.
Aktywność małych firm i start-upów w Georgii. Współczynnik Kauffmana
(2015/2016)
Wśród 25 największych stanów USA, Georgia zajęła 20 miejsce pod względem aktywności
małych film (zatrudniających mniej niż 50 pracowników) w 2015 roku. Markuje to
pozytywny trend w porównaniu z rokiem poprzednim, gdy Georgia była na 21 miejscu.
Odsetek ludzi, którzy prowadzą własne firmy wynosi nadal 5.83%. W obrębie stanu jest
aktywnych 850.9 małych firm (działających dłużej niż pięć lat) na 100 000 mieszkańców.
Pod względem aktywności start-upów, Georgia wspięła się z 14 na 12 miejsce wśród 25
największych stanów USA w 2016. Miesięcznie około 0.29% mieszkańców stanu zaczyna
swój własny biznes. Z tego 76.72% nie jest bezrobotna przed decyzją o rozpoczęciu własnej
działalności. W Północnej Karolinie na 100 000 mieszkańców przypada 83.5 Start-upów.
4
Część druga
Georgia zachęca do siebie wieloma korzyściami ekonomiczno-społecznymi płynącymi z
prowadzenia firmy w tym stanie.
Pierwszym aspektem, który stawia Georgię, jako jedno z najbardziej pożądanych miejsc do
rozpoczęcia biznesu jest perfekcyjna infrastruktura logistyczna. Daje ona znaczącą przewagę
firmom operującym w stanie. Georgia zdobyła 2 miejsce w USA pod względem
infrastruktury i globalnego dostępu według magazynu Area Development w 2015 roku. Stan
jest międzynarodowym centrum lotów pasażerskich, a lotnisko Harsfield-Jackson Atlanta
International Airport jest najczęściej odwiedzanym na świecie. The Georgia Ports Authority
nadzoruje globalny handel poprzez główne porty nad oceanem Savannah i Brunswick oraz
wewnątrz-lądowe operacje w Bainbridge i Columbus. Georgia może też się pochwalić
najbardziej rozległym systemem torów kolejowych na całym południowym-wschodzie USA.
Sprawne przemieszczanie ponad $620 mld towarów każdego roku jest zapewnione przez
rozbudowana sieć międzystanowych autostrad. Sześć autostrad międzystanowych stanowi
połączenie do 80% populacji Stanów Zjednoczonych w przeciągu 2 dni.
Druga zaleta Georgii leży w wykwalifikowanej kadrze robotniczej. W stanie znajduje się
jeden z największych systemów uniwersyteckich w kraju. Co roku ponad 60 000
absolwentów stanowych oraz technicznych uczelni wychodzi na rynek pracy. Mogą oni
doszkalać swoje umiejętności, bądź nabywać nowe w wielu programach szkoleniowych.
Darmowy Georgia Quick Start został okrzyknięty przez specjalistów najlepszym programem
treningowym dla kadry zawodowej.
Ulgi podatkowe pozwalają firmom w Georgii na zminimalizowanie lub nawet eliminacje
stanowych korporacyjnych podatków dochodowych. Odnoszą się one do wszystkich
kwalifikujących się firm, które mają swój korzenie w Georgii lub są nowe w stanie.
Zazwyczaj korporacyjny podatek dochodowy odnosi się do 50% od zobowiązania
podatkowego firmy wobec stanu w danym roku. Lecz w niektórych przypadkach, mogą one
być nawet zniesione do 100% korporacyjnego podatku dochodowego jak również od
wynagrodzeń.
5
Firmy z Georgii nie płacą żadnego stanowego podatku od nieruchomości bądź inwentarzu
trzymanego w fabrykach i magazynach. W powiatach Georgii, inwentarz jest również wolny
od lokalnych podatków od nieruchomości.
Wiele rodzajów maszyn i wyposażenia są wolne od stanowych i lokalnych podatków od
sprzedaży. Co oznacza 5-8% oszczędności dla firmy.
Część trzecia – zagadnienia prawno-podatkowe
Zanim zaczniemy prowadzić działalność gospodarczą na terenie stanu Georgia, należy
podjąć kilka prostych, lecz bardzo ważnych dla przyszłości naszej firmy, kroków.
1. Struktura biznesowa
a. Ważne jest, aby wybrać strukturę, która najbardziej będzie odpowiadać naszemu
rodzajowi działalności gospodarczej. Decyzja powinna być oparta o sprawy
odpowiedzialności sprawnej, podatki, ilość właścicieli oraz plany na rozwój
firmy. Wybór struktury ma wpływ na późniejsze kroki w budowaniu własnego
biznesu.
b. Dostępne są cztery główne opcje:
i. Przedsiębiorca indywidualny (sole proprietorship)
– najłatwiejsza
struktura do uformowania. Prowadzimy firmę we własnym imieniu. Osoba
i firma nie są odróżniane w świetle prawa. Należy się zarejestrować w
swoim powiecie, aby stworzyć firmę jako przedsiębiorca indywidualny.
ii. Spółki partnerskie (partnerships) – jest to firma założona przez dwie lub
więcej osób. Każda z osób wnosi wkład pieniężny oraz własnościowy do
firmy. Ponadto wkłada pracę i umiejętności oczekując udziału w zyskach i
stratach pieniężnych. Formalna, napisana umowa jest zalecana, lecz nie
konieczna.
iii. Korporacja – mają najbardziej skomplikowaną strukturę biznesową.
Osoby zaangażowane w korporacje mają ograniczoną odpowiedzialność
prawną. Aby zarejestrować firmę jako korporację, należy skontaktować
6
się z Corporations Division u Sekretarza Stanu Georgia pod numerem
telefonu 404-656-2817 lub na stronie www.sos.ga.gov/corporations. Jest
możliwość wyboru rodzaju korporacji. Standardowa „C” korporacja lub
specjalna „S” korporacja, o których można się więcej dowiedzieć na
stronie Sekretarza Stanu Georgia. W internecie znajduje się wiele
poradników z rodzaju „zrób-to-sam”. Zaleca się jednak skorzystania z
pomocy prawnika lub konsultanta finansowego, podczas inkorporacji.
iv. Spółki
z
ograniczoną
odpowiedzialnością
(Limited
Liability
Company/LLC) – LLC łączy w sobie elementy „C” korporacji oraz spółki
partnerskiej. Zakładanie LLC jest skomplikowane i zaleca się skorzystania
z profesjonalnej pomocy prawniczej. Podobnie jak z korporacjami, LLC
można zarejestrować w biurze Sekretarza Stanu pod numerem 404-6562817 lub na stronie internetowej www.sos.ga.gove/corporation
2. Nazwa firmy
a. Przed wybraniem nazwy dla firmy należy sprawdzić czy nie jest już ona w użyciu
przez inna firmę.
b. Dostępność można sprawdzić w US Trademark and Patent Office na stronie
http://tess2.uspto.gov/bin/gate.exe?f=tess&state=4804:i1ipvq.1.1
c. Istnieje możliwość zaaplikowania o zarejestrowanie znaku handlowego. Opłata
wynosi nie więcej niż $300
d. Ponadto prawo stanowe Georgii wymaga, aby nazwa fimry, która nie wskazuje na
właściciela, była zarejestrowana u sekretarza sądu najwyższej instancji w danym
powiecie.
3. Numer identyfikacyjny pracodawcy (Employer Identification Number)
a. Numer EIN jest potrzebny, gdy firma spełnia, którykolwiek z poniższych
warunków:
i. Firma jest korporacją, spółką partnerska lub LLC
ii. Firma zatrudnia pracowników
iii. Przedsiębiorca jest zaangażowany w Keogh Plan
iv. Przedsiębiorca składa jedna z tych deklaracji podatkowych:
1. akcyzy
7
2. powiernicze
3. alkohol
4. tytoń
5. broń palna
b. Indywidualny przedsiębiorca, niezatrudniający żadnych pracowników oraz
niespełniający powyższych
kryteriów,
nie
potrzebuje
numeru
EIN
do
prowadzenia działalności gospodarczej. Social security number przedsiębiorcy
staje się wtedy numerem podatkowym firmy.
c. Aplikacja o numer EIN wymaga złożenia formularza SS-4 do Internal Revenue
Sernice. Aby skontaktować się z IRS, należy zadzwonić pod darmowy numer 1800-829-4933 lub odwiedzić stronę www.irs.gov
4. Licencje Biznesowe oraz certyfikat podatkowy
a. Certyfikat podatkowy należy odebrać w powiecie, w którym firma się znajduje;
b. Często potrzebna również zaaplikować o pozwolenie na użytkowanie w
miejscowym wydziale zagospodarowania przestrzennego;
c. Tylko jeden certyfikat podatkowy jest potrzebny, aby prowadzić działalność w
stanie Georgia. Opłaty różnią się między powiatami;
d. Niektóre rodzaje firm potrzebują dodatkowych stanowych licencji. Są to na
przykład:
i. Sklepy spożywcze
ii. Restauracje
iii. Szkoły
iv. Firmy serwujące/sprzedające alkoholowe napoje,
v. Hotele
e. Rodzaj potrzebnych licencji należy sprawdzić w powiatowym biurze wydającym
licencje lub w Licensing Boards Division w biurze Sekretarza Stanu Georgia.
Informacje są dostępne pod numerem telefonu 478-207-1300 oraz na stronie
www.sos.state.ga.us;
8
Prawo podatkowe w Georgii
1. Podatki dochodowe
a. Wszystkie firmy są zobowiązane do płacenia federalnego i stanowego podatku
dochodowego. Każda firma musi złożyć zwrot podatku do obu agencji. Ponadto,
biznes może mieć nakaz, aby płacić szacowaną sumę kwartalnie.
b. Przedsiębiorca indywidualny – przychody i wydatki odnoszące się do działalności
firmy powinny być podane w dokumencie „Schedule C” i wpisane w formularz
1040 – osobisty zwrot podatkowy.
c. Spółki partnerskie – firmy te nie są bezpośrednio opodatkowane. Dochody firmy
są raportowane przez partnerów w ich personalnych zwrotach podatkowych w
formularzu 1065 i podlegają indywidualnym stawkom.
d. Korporacje – Korporacje „C” używają formularzy 1120 lub 1120-A. Korporacje
„S” używają formularza 1120-S. Korporacje „S” nie płacą podatków. Przychody z
działalności korporacyjnej są raportowane na indywidualnych zwrotach
podatkowych udziałowców, odpowiednio do posiadanej przez nich ilości akcji, i
poddane indywidualnym stawkom.
2. Podatki od zatrudnienia
a. Firmy zatrudniające pracowników muszą potrącić stanowe i federalne podatki od
zatrudnienia i zapłacić podatki pracodawcy.
b. Oba muszą być opłacone miesięcznie lub kwartalnie w rezerwie banku
federalnego.
c. Kwartalny formularz 941 musi być złożony drogą pocztową lub elektronicznie
wypisując składki złożone w tym kwartale i wskazując na jakiekolwiek
dodatkowe zaległe sumy.
d. Wszyscy pracodawcy muszą potrącić podatki Social Security i Medicare (około
7.65%) i wypłacić równowartość. Łącznie równa się to 15.3% plus suma
potrąconych podatków federalnych. Całość musi być załączona w formularzu 941
„Employer’s Quarterly Federal Tax Return.
9
e. Federalny podatek od bezrobocia (FUTA) jest odpowiedzialnością pracodawcy i
nie jest potrącana od pracowników. Raportuje się ją w formularzu 940 Employer’s
Annual Federal Unemployment Tax return.
f. Informacje o potrącaniu opłat i składaniu stanowych podatków dochodowych są
dostępne pod numerem 404-417-2311 w Department of Revenue oraz pod
adresem mailowym [email protected].
g. Aby uzyskać informacje o wymaganiach State Unemployment Tax (SUTA),
należy skontaktować się z departamentem pracy w Georgii pod numerem 404232-3990 lub na stronie www.dol.state.ga.us.
h. Wynagrodzenie i potrącenia muszą być zgłoszone w formularzu W-2.
i. Firmy, które korzystają z usług niezależnych kontrahentów zarabiających ponad
$600 rocznie, muszą zgłosić te zarobki w formularzu 1099. Więcej informacji pod
numerem 1-800-829-4933 oraz na stronie www.irs.gov
3.
Podatek dla samo-zatrudnionych
a. Przedsiębiorcy indywidualni nie są dotknięci potrąceniami, lecz mogą być
zmuszeni do składania depozytów podatkowych w zależności od zysków firmy.
b. Federalny depozyt podatkowy musi zawierać podatek dla samo-zatrudnionych,
czyli podatek od Social Security oraz Medicare.
c. Podatek dla samo-zatrudnionych wynosi 15.3% od zysków firmy
4. Podatek od sprzedaży
a. Firma, która sprzedaje bądź wypożycza przedmioty podlega podatkowi od
sprzedaży.
b. Informacje dotyczące płacenia, raportowania i przesyłania podatku od sprzedaży
są dostępne w Georgia Department of Revenue Taxpayer Services Division pod
numerem 404-418-2400 oraz na stronie www.etax.dor.ga.gov/inctax.
c. Aby zaaplikować po numer identyfikacji podatkowej od sprzedaży, należy
skontaktować się z działem Sales and Use Tax Unit pod numerem 404-417-6601.
5. Podatek od nieruchomości
a. Firmy prowadzące działalność w stanie Georgia podlegają opłacie podatku VAT
od nieruchomości, wyposażenia i inwentarzu 1 Stycznia każdego roku.
10
b. Samorząd lokalny determinuje wartość nieruchomości i odpowiednia stawkę
podatku. Stawki mogą się bardzo od siebie różnić.
c. Ponieważ podatki od nieruchomości są ważną częścią biznes planu dla firm
inwestujących wiele w nieruchomości, sprzęt i inwentarz, zalecana jest
konsultacja z lokalnym komisarzem podatkowym.
Kompensacja pracowników
Firmy zatrudniające 3 lub więcej pracowników (bez zależności od godzin pracy) są
zobowiązane do posiadania ubezpieczenia odszkodowań dla pracowników, aby zapewnić
ochronę dla osób, które poniosły szkody na zdrowiu podczas wykonywania pracy.
Stawki zmieniają się w zależności od rodzaju działalności firmy i poziomu ryzyka. Taka
ochrona jest jednak rekomendowana z powodu narażenia na odpowiedzialność prawną.
Aby uzyskać więcej informacji należy skontaktować się z State Board of Worker’s
Compensation pod numerem 404-656-2048 lub odwiedzić stronę http://sbwc.georgia.gov.
Rekomendowane jest również skorzystanie z pomocy profesjonalnego agenta od
ubezpieczeń.
Przydatne strony internetowe:
Informacje o zakładaniu firmy w Georgii - http://www.georgia.org/small-business/start/
Porady na temat tworzenia start-upu - http://www.georgiasbdc.org/startsmart/
Porady w rozwoju firmy - http://www.georgiasbdc.org/?s=growsmart
Poradnik przedsiębiorcy - http://www.georgiasbdc.org/pdfs/StartupBasics_v1.pdf
Strona Sekretarza Stanu Georgia dla firm - http://sos.ga.gov/index.php/corporations
Informacje zawarte w niniejszym przewodniku mają jedynie charakter ogólny i nie
stanowią porady prawnej.
11