Jak ewidencjonować odsetki i prowizje bankowe od środków
Transkrypt
Jak ewidencjonować odsetki i prowizje bankowe od środków
Jak ewidencjonować odsetki i prowizje bankowe od środków zgromadzonych na rachunkach bankowych Wpisany przez Warto poznać szczegóły tej ewidencji. Operacje gospodarcze związane z odsetkami (oprocentowaniem) i prowizjami bankowymi od środków zgromadzonych na rachunkach bankowych są następujące: 1. Naliczone przez bank odsetki od sum depozytowych i sum na zlecenie, stanowiących własność osób fizycznych i prawnych oraz innych podmiotów: Wn konto 139 „Inne rachunki bankowe", Ma konto 240 „Pozostałe rozrachunki". 2. Zapłacone prowizje bankowe związane z funkcjonowaniem konta sum depozytowych i sum na zlecenie: Wn konto 240 „Pozostałe rozrachunki", Ma konto 139 „Inne rachunki bankowe". 3. Naliczone odsetki bankowe od środków zgromadzonych na koncie ZFŚS: Wn konto 135 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia", Ma konto 851 „Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych". 4. Zapłacone prowizje bankowe związane z funkcjonowaniem konta ZFŚS: Wn konto 851 „Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych", Ma konto 135 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia". 5. Naliczone odsetki bankowe od środków zgromadzonych na koncie funduszy celowych: Wn konto 135 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia", Ma konto 853 „Fundusze pozabudżetowe". 6. Zapłacone prowizje bankowe związane z funkcjonowaniem konta funduszy celowych: Wn konto 853 „Fundusze pozabudżetowe", Ma konto 135 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia". 7. Wpływy z tytułu oprocentowania środków na rachunkach bieżących jednostek budżetowych: Wn konto 130 „Rachunki bieżące jednostek budżetowych", Ma konto 750 „Przychody i koszty finansowe". 8. Naliczone odsetki od środków zgromadzonych na rachunku dochodów własnych: Wn konto 132 „Rachunki dochodów własnych jednostek budżetowych", Ma konto 750 „Przychody i koszty finansowe". 9. Naliczone odsetki od środków zgromadzonych na rachunku środków pomocowych: Wn konto 137 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia", Ma konto 227 „Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych". Podstawa prawna: Rozporządzenie Ministra Finansów z 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych 1/2 Jak ewidencjonować odsetki i prowizje bankowe od środków zgromadzonych na rachunkach bankowych w Wpisany przez (Dz.U. nr 142, poz. 1020 z późn. zm.). 2/2