docMOTYWACYJNY PLAN AKCYJNY (PSP)
download 
Reklamacja Transkrypt
MOTYWACYJNY PLAN AKCYJNY (PSP)
MOTYWACYJNY PLAN AKCYJNY (PSP) Opodatkowanie premii uczestników lokalnych oraz pracujących w ramach oddelegowania na warunkach lokalnych (LNN) – pytania i odpowiedzi Niniejszy dokument jest skierowany do uczestników lokalnych lub pracujących w ramach oddelegowania na warunkach lokalnych w okresie od 1 stycznia 2012 r. do momentu nabycia praw do akcji w 2015 r. (luty 2015) Opodatkowanie premii uczestników lokalnych oraz pracujących w ramach oddelegowania na warunkach lokalnych (LNN) – pytania i odpowiedzi Ważna informacja: niniejszy dokument zawiera wytyczne skierowane do osób, których premia nie podlega hipotetycznemu ryczałtowi podatkowemu. Jeżeli premia uczestnika podlegała hipotetycznemu ryczałtowi podatkowemu, uczestnik powinien zapoznać się z dokumentem pt.: „Opodatkowanie premii podlegających hipotetycznemu ryczałtowi podatkowemu – pytania i odpowiedzi (luty 2015)”. Informacje ogólne – ważne informacje dotyczące rozliczeń podatkowych z tytułu nabycia praw do premii przyznanych w ramach Motywacyjnego Planu Akcyjnego (Performance Share Plan, PSP). Firma Shell International Limited udzieliła odpowiedzi na wszystkie poniższe pytania dotyczące kwestii podatkowych. Należy zauważyć, że ani Computershare ani Fidelity nie są upoważnione przez firmę Shell do udzielania odpowiedzi na pytania dotyczące podatku od osób fizycznych. Podatek od akcji, do których prawa nabyto w ramach Motywacyjnego Planu Akcyjnego, obliczany jest z uwzględnieniem informacji pochodzących z baz danych HR firmy Shell (Shell People), a także danych dostarczonych przez uczestnika i przepisów podatkowych dotyczących podatku od dochodów kapitałowych obowiązujących w danym systemie podatkowym. Firma Shell podjęła współpracę z Deloitte LLP („Deloitte”) w celu ustalenia podstaw do obliczeń podatkowych oraz wyznaczyła firmę Deloitte do ich wykonywania. Niektóre obliczenia dokonywane są automatycznie, a niektóre ręcznie. Więcej szczegółów na ten temat przedstawiono w odpowiedziach na poniższe pytania. Centrum obsługi pracowników (HR Service Desk) nie ma możliwości zweryfikowania poszczególnych obliczeń podatkowych dokonanych przez Deloitte. W wyjątkowych okolicznościach, jeżeli uczestnik będzie w stanie potwierdzić, że w jego przypadku wystąpił błąd i wskaże jego przyczynę, sprawa zostanie przekazana do działu podatkowego Grupy Shell (Shell Group Tax). Podatki podane na stronie internetowej Computershare zostały określone zgodnie z przepisami podatkowymi obowiązującymi w danym systemie podatkowym. Przepisy podatkowe dla krajów, dla których wyliczenie podatkowe dokonywane jest automatycznie (oraz dowolnej kombinacji pięciu takich krajów) zostały w pełni zautomatyzowane, zatwierdzone zarówno przez dział podatkowy Grupy Shell (Shell Group Tax) jak i kierowników Shell ds. podatkowych w poszczególnych krajach. Obliczenia podatkowe dla krajów nieobjętych automatyzacją zostaną dokonane ręcznie przez Deloitte. Patrz pytanie 21 poniżej. Należy zauważyć, że odpowiedzi na pytania 13, 18, 19, 24, 25 i 29 są szczególnie przydatne do celów wypełnienia deklaracji podatkowej. Skrócone informacje na temat przepisów podatkowych mających zastosowanie do PSP dla poszczególnych krajów, w których obliczenia są dokonywane automatycznie, dostępne są w zakładce FAQ na stronie internetowej Computershare pod nazwą danego kraju. wszystkich krajów - dostępne na stronie internetowej stockweb tutaj oraz na koncie Computershare w sekcji dotyczącej dokumentacji planu Zgłaszanie posiadania zagranicznych aktywów W wyniku uczestnictwa w planach akcyjnych firmy Shell pracownicy (zarówno obecni jak i byli) z określonych lokalizacji będący posiadaczami akcji firmy Shell są zobowiązani spełnić lokalne wymogi w zakresie zgłaszania posiadania tego rodzaju aktywów. Firma Shell nie udziela indywidualnych porad podatkowych, ale w celu ułatwienia zrozumienia procedury zgłaszania posiadania zagranicznych aktywów pracownikom objętym tym obowiązkiem, udostępnia im szczegółowe informacje na ten temat. Aby uzyskać więcej informacji, kliknij tutaj. 1. Kiedy plan opodatkowaniu? PSP podlega Film instruktażowy na temat przeglądania rozliczeń podatkowych w „Historii transakcji” (“Transaction History”) – dostępny na stronie internetowej dotyczącej planów akcyjnych firmy Shell (Shell Share Plans): kliknij tutaj To, czy wynagrodzenie uczestnika w postaci akcji podlega opodatkowaniu zależy od miejsca jego zamieszkania do celów podatkowych oraz miejsca jego zatrudnienia w kluczowych okresach trwania planu PSP, w ramach którego premie są wypłacane. W ustaleniu statusu podatkowego istotne znaczenie może mieć również obywatelstwo uczestnika planu. Obowiązek podatkowy może powstać w momencie przyznania premii, nabycia praw do akcji lub w momencie przekazania premii, gdy uczestnik opuszcza poszczególne kraje lub w momencie zbycia akcji, bądź też wystąpienia powyższych elementów łącznie w dowolnej kombinacji. W zależności od systemu podatkowego, podatek może mieć formę podatku potrącanego u źródła lub podatku dochodowego, który należy uiścić na podstawie deklaracji podatkowej lub, w niektórych przypadkach, podatku od zysków kapitałowych. Przepisy podatkowe dla poszczególnych krajów - dostępne na stronie internetowej stockweb tutaj oraz na koncie Computershare w sekcji FAQ w zakładce „Informacje o firmie” (Company Info) 2. Czym jest hipotetyczny ryczałt podatkowy i kiedy dotyczy premii, do których prawa są nabywane w 2015 r.? Zestawienie Hipotetyczny ryczałt podatkowy to koncepcja, PRZYDATNE ZASOBY Indywidualne rozliczenie podatkowe uczestnika dostępne na koncie Computershare w zakładce „Historia transakcji” - (“Transaction History”); w przypadku uczestników lokalnych będących obywatelami USA rozliczenie podatkowe zostanie umieszczone na odcinku wypłaty. przepisów podatkowych dla zgodnie z którą dla celów podatkowych pracownik jest traktowany tak, jak gdyby przez cały okres był rezydentem podatkowym kraju, w którym zamieszkuje na stałe (tj. w tzw. kraju na potrzeby wynagrodzenia zasadniczego), bez względu na to, czy w rzeczywistości w danym okresie przebywał w kraju, gdzie obowiązuje inny system podatkowy. Hipotetyczny ryczałt podatkowy dotyczy wszystkich premii uznaniowych w postaci akcji przyznanych pracownikom przebywającym na długoterminowym oddelegowaniu na warunkach IBAS w okresie od 1 stycznia 2012 r. do momentu nabycia praw do akcji. Aby uzyskać więcej informacji, przejdź do strony internetowej dotyczącej mobilności międzynarodowej pracowników (International Mobility), dostępnej pod adresem: http:// sww.shell.com/hr/internationalmobility/lta/ compliance/lta_tax.html Jeżeli premia uczestnika podlega hipotetycznemu ryczałtowi podatkowemu, uczestnik powinien zapoznać się z dokumentem pt.: „Opodatkowanie premii podlegających hipotetycznemu ryczałtowi podatkowemu – pytania i odpowiedzi (luty 2015)”. 3. Jakie są konsekwencje podatkowe w momencie nabycia praw do akcji w ramach planu PSP? Zobowiązanie podatkowe może powstać w momencie nabycia praw do akcji lub przekazania premii w ramach planu PSP. Podatek może zostać potrącony u źródła w momencie nabycia praw do akcji lub przekazania premii (w zależności od obowiązujących przepisów) lub też może zostać rozliczony na podstawie rocznej deklaracji podatkowej. Deloitte oraz nasi zewnętrzni doradcy zalecili potrącanie podatku u źródła w przypadku akcji w ramach planu motywacyjnego, a rozwiązanie to zostało zatwierdzone przez lokalnych kierowników 2 Opodatkowanie premii uczestników lokalnych oraz pracujących w ramach oddelegowania na warunkach lokalnych (LNN) – pytania i odpowiedzi ds. podatkowych w firmie Shell. Zasady te opierają się na krajowym ustawodawstwie podatkowym, międzynarodowych umowach podatkowych itp. i nie są one jedynie wewnętrznymi przepisami firmy Shell. Wysokość podatku, jaki Shell ma obowiązek potrącić, nie może ulec zmianie. 4. Dlaczego podatek od akcji nie jest taki sam, jak podatek od gotówki? Poszczególne systemy podatkowe w różny sposób traktują transakcje obejmujące akcje przyznane w ramach planów akcyjnych. Do premii otrzymanych przez uczestnika w ramach planu PSP stosuje się przepisy odzwierciedlające przepisy obowiązującego systemu podatkowego. 5. Dlaczego uczestnikowi potrącono podatek w momencie nabycia praw do akcji w ramach planu PSP? Jeżeli przepisy prawa podatkowego danego kraju przewidują potrącenie podatku i składek na ubezpieczenie społeczne, w momencie nabycia praw do akcji lub przekazania premii w ramach planu PSP, potrącona zostaje odpowiednia kwota. Wymóg potrącenia podatku oraz jego wysokość nie wynikają z postanowień firmy Shell, ale z przepisów podatkowych kraju, w którym dokonuje się transakcji. Z tego względu, w przypadku gdy potrącenie podatku jest wymagane, firma Shell ma obowiązek potrącić stosowną wysokość podatku (poprzez odliczenie odpowiedniej ilości akcji) i nie ma prawa wypłacić kwoty premii brutto w akcjach (jeżeli premia ma być rozliczana w akcjach)/nie ma prawa wypłacić kwoty premii brutto w gotówce (jeżeli premia ma być rozliczana w gotówce). Należy zauważyć, że powyższe przepisy zostały uwzględnione w zasadach dotyczących poszczególnych planów. 6. Uczestnikowi potrącono podatek w więcej niż jednym kraju. Czy nie zaszła pomyłka? Prawny obowiązek potrącenia podatku może istnieć zarówno w kraju, w którym nabyto prawa do akcji lub przekazano premię, jak również w innym kraju, w którym uczestnik pracował w okresie od daty podjęcia decyzji o przyznaniu premii (lub w niektórych przypadkach od początku okresu rozliczeniowego) do dnia nabycia praw do akcji lub przekazania premii, w zależności od przepisów podatkowych obowiązujących w krajach, o których mowa. Podsumowanie transakcji udostępnione na koncie Computershare danego uczestnika wskazuje podział podatku na kwoty, które należy zapłacić w poszczególnych krajach, w których uczestnik podlega opodatkowaniu (patrz pytanie 27). Należy zauważyć, że w przypadku gdy uczestnik pracował w ramach długoterminowego oddelegowania na warunkach IBAS w okresie od 1 stycznia 2012 r. do czasu nabycia praw do akcji, premia zostanie opodatkowana hipotetycznym ryczałtem podatkowym (więcej informacji na temat konsekwencji takiego opodatkowania można znaleźć w odpowiedzi na pytanie 2). Jeżeli wystąpi sytuacja podwójnego opodatkowania, uczestnik może wystąpić o zwolnienie z podatku na podstawie deklaracji podatkowej osób fizycznych w kraju stałego miejsca zamieszkania. Należy zauważyć, że Shell nie zapewnia wsparcia w sprawach podatkowych w kraju, w którym uczestnik jest lub był zatrudniony na miejscowych warunkach. 7. Uczestnik odprowadził podatki w więcej niż jednym kraju, ale istnieją wątpliwości, co do prawidłowego podziału kwot podatku. Jak postępować w takiej sytuacji? Podatek od akcji może być potrącany u źródła za okres odzwierciedlający okres pobytu w kraju od momentu przyznania premii do momentu nabycia praw do akcji, lub od momentu przyznania premii do momentu jej przekazania, w zależności od obowiązujących przepisów podatkowych, międzynarodowych umów podatkowych itd. Należy zauważyć, że w przypadku gdy uczestnik pracował w ramach długoterminowego oddelegowania na warunkach IBAS w okresie od 1 stycznia 2012 r. do czasu nabycia praw do akcji, premia zostanie opodatkowana hipotetycznym ryczałtem podatkowym (więcej informacji na ten temat można znaleźć w odpowiedzi na pytanie 2). Przykład: Okres od momentu podjęcia decyzji o przyznaniu premii do momentu jej przekazania: 3 lata Okres pobytu w kraju X: 2 lata Okres pobytu w kraju Y: 1 rok Uczestnik w momencie przekazania premii znajduje się w kraju Y. W kraju X odprowadzany jest podatek u źródła z tytułu zysku za okres od momentu przyznania premii do momentu jej przekazania tj. za okres spędzony w kraju X podczas całego okresu nabywania praw do akcji (czyli, w tym przypadku, 2 lata z 3 lat tj. 66,6%) W kraju Y nie odprowadza się podatku u źródła, dlatego opodatkowaniu podlega cały zysk (100%) za okres od momentu podjęcia decyzji o przyznaniu premii do momentu jej przekazania. Stawka podatkowa w kraju X wynosi 30% Stawka podatkowa w kraju Y wynosi 40% Zatem w przypadku, gdy premia wynosi 10 000 EUR brutto, w kraju X opodatkowana zostanie kwota 10 000 EUR * 66,6% * stawka podatkowa (30%) = 1 998 EUR w kraju Y opodatkowana zostanie kwota 10 000 EUR * 100% * stawka podatkowa (40%) = 4 000 EUR Łączna kwota potrąconego podatku wynosi 5 998 EUR (co stanowi 59,98% wartości premii) Kraj Y może przyznać zwolnienie na podstawie deklaracji podatkowej. Na koncie Computershare danego uczestnika w podsumowaniu transakcji udostępnione zostaną odpowiednie informacje. Patrz również odpowiedź na pytanie 6. 8. Od premii, do której prawa nabyto w ramach planu PSP został potrącony podatek, jednakże uczestnik wolałby otrzymać kwotę brutto i opłacić podatki na własną rękę. Nie jest to możliwe. W przypadku konieczności potrącenia podatku od premii w ramach jednego lub kilku systemów podatkowych, pod jakie podlega uczestnik, firma Shell jest prawnie zobowiązana dokonać takiego potrącenia. Podatek u źródła w postaci odpowiedniej ilości akcji zostanie potrącony od premii w celu uregulowania należności, a wpływy z tytułu tej należności zostaną przekazane właściwym organom podatkowym najprawdopodobniej w procesie obsługi płac. Dlatego też Shell nie ma prawa wypłacić premii w kwocie brutto. 9. W jaki sposób podatek potrącony u źródła przekazywany jest do odpowiednich organów podatkowych? W większości przypadków płatności podatku w danym kraju dokonuje dział płac. Ma to na celu zachowanie zgodności z przepisami podatkowymi obowiązującymi w danym kraju. Dzieje się tak często również, gdy uczestnik nie pracuje już dla firmy Shell w danym kraju. 3 Opodatkowanie premii uczestników lokalnych oraz pracujących w ramach oddelegowania na warunkach lokalnych (LNN) – pytania i odpowiedzi 10.Czy uczestnik może uzyskać podatkowego i w razie konieczności złożyć indywidualną poradę na temat korektę za pomocą deklaracji podatkowej. preferencyjnych warunków 13.Uczestnik potrzebuje informacji opodatkowania? na temat nabycia praw do akcji/ przekazania premii w ramach Dział podatkowy Grupy Shell (Shell Group Tax) nie udziela indywidualnej pomocy w sprawach planu PSP dla swojego doradcy dotyczących planowania podatków w obrębie podatkowego, gdzie można znaleźć motywacyjnych planów akcyjnych. Przepisy takie informacje?? podatkowe poszczególnych krajów można znaleźć na niniejszej stronie pod nazwą danego kraju. Jeżeli uczestnik nie może znaleźć informacji na temat danego kraju, powinien on zasięgnąć porady niezależnego doradcy podatkowego. Tak – pytanie należy powiązać z kwestiami opodatkowania, ponieważ niniejszy dokument zawiera odpowiedzi na podstawowe pytania dotyczące kwestii opodatkowania Pytania i odpowiedzi – nowe 11.Premia uczestnika przyznana w ramach PSP została przekazana, ale w oparciu o nieprawidłowe dane, np. historia lokalizacji, status pracownika odchodzącego z pracy. Jak można to poprawić? Jeżeli uczestnik uważa, że podatek został naliczony w oparciu o błędne dane, powinien poinformować o tym fakcie drogą elektroniczną swoje Centrum obsługi pracowników, aby sprawa mogła zostać wyjaśniona. An individual tax summary applicable to each transaction can be found on your Computershare account under Transaction History. Przepisy podatkowe oraz wymogi dotyczące potrącania podatku ulegają zmianom w poszczególnych systemach prawnych, również do opcji na akcje i do premii w ramach planu PSP mogą mieć zastosowanie różne przepisy i wymogi, a Shell ma obowiązek stosować się do przepisów obowiązujących w momencie dokonywania danej transakcji. Należy zauważyć również, że w niektórych krajach podatek zostanie potrącony wyłącznie przy aktualizacji kosztów opcji (mimo iż osoba może nadal mieć obowiązek rozliczenia podatku z tytułu takiej transakcji na podstawie deklaracji podatkowej). 16.W ubiegłym roku uczestnik wykorzystał opcję na akcję, miejsce pracy uczestnika nie uległo zmianie, jednak została zmieniona stawka podatkowa w stosunku do premii 14.Potrącono podatek w odniesieniu do tego samego uczestnika, do której uczestnika, który nie pracuje już w prawa nabył w ramach planu PSP. Grupie Shell, dlaczego? Dlaczego? If you are a US local your delivery will have been made to your Fidelity Brokerage account where you will see the share transaction. The tax calculation is visible in your payslip. Nawet jeżeli uczestnik nie jest już zatrudniony przez Grupę Shell, w dalszym ciągu Shell może mieć obowiązek potrącenia podatku. Jest to uzależnione od systemu podatkowego. W takiej sytuacji podatek jest potrącany w odniesieniu do każdego uczestnika. Dla uniknięcia wątpliwości, jeżeli uczestnik pracował za granicą w ramach długoterminowego oddelegowania w dowolnym okresie pomiędzy 1 stycznia 2012 r. a momentem nabycia praw do akcji, zostanie naliczony hipotetyczny ryczałt podatkowy, nawet jeżeli uczestnik nie pracuje już w firmie. Więcej informacji na ten temat można znaleźć powyżej w pytaniu 2. zastosować kurs wymiany walut obowiązujący w dniu przekazania/nabycia praw do akcji. W tym celu można zastosować kurs opublikowany na stronie http://www.oanda.com. Należy zauważyć, że terminy płatności dokonywanych przez miejscowe działy płac mogą spowodować niewielkie różnice w kwocie faktycznie zgłaszanej miejscowym organom podatkowym. Jednakże różnica ta będzie nieznaczna i nie powinna mieć wpływu na ogólną sytuację podatkową uczestnika.. 18.Co należy podatkowej? ująć w deklaracji Informacje, które pomogą uczestnikowi w wypełnieniu deklaracji podatkowej, są dostępne w historii transakcji danego uczestnika, na koncie Computershare, w zakładce „Mój portfel akcji” (“My Holdings”). W przypadku jakichkolwiek wątpliwości co do sposobu wypełnienia deklaracji podatkowej należy zasięgnąć porady niezależnego doradcy podatkowego. Stawki podatkowe oraz stawki składek na ubezpieczenie społeczne ulegają zmianom, zmieniają się także decyzje organów podatkowych dotyczące np. opodatkowania w przypadku, gdy stosunek zatrudnienia danego uczestnika ustaje, lub gdy uczestnik opuszcza dany system podatkowy. Shell ma obowiązek stosowania przepisów obowiązujących w momencie dokonywania danej transakcji. W przypadku uczestników lokalnych będących obywatelami USA premia zostanie przekazana na ich konto maklerskie Fidelity, na którym będą widoczne szczegóły transakcji. Kwota podatku jest widoczna na odcinku wypłaty. 17.W historii transakcji uczestnika obliczenia dla celów podatkowych zostały podane w euro, a uczestnik musi złożyć deklarację podatkową w walucie obowiązującego go systemu podatkowego. Jaki kurs wymiany walut uczestnik powinien zastosować? Tak. W wielu (ale nie we wszystkich) systemach podatkowych Shell ma obowiązek składania szczegółowych sprawozdań na temat premii, nabywania praw do akcji i przekazywania premii właściwym organom podatkowym. 12.Uczestnik nie zgadza się z wysokością obliczonych podatków. Co powinien zrobić? 15.W ubiegłym roku uczestnik wykorzystał opcję na akcję i podatek nie został Wysokość podatku została obliczona zgodnie z przepisami podatkowymi danego systemu potrącony, miejsce pracy uczestnika podatkowego oraz na podstawie historii nie uległo zmianie, dlaczego zatem zatrudnienia, zgodnie z informacjami zawartymi potrąca się podatek w odniesieniu w bazach danych HR firmy Shell. Jeżeli uczestnik W celu przeliczenia dochodu lub podatku do tego samego uczestnika z tytułu potrąconego z tytułu premii w ramach planu nie zgadza się z końcowym wynikiem, powinien premii w ramach planu PSP? zasięgnąć porady niezależnego doradcy PSP z euro, funtów szterlingów lub dolarów amerykańskich na walutę krajową 19.Czy Shell składa sprawozdania do organów podatkowych? 20.Gdzie dokonuje podatkowych? się obliczeń Computershare przekazuje, w bezpieczny sposób, odpowiednie informacje w formie elektronicznej firmie Deloitte, która dokonuje automatycznych obliczeń podatkowych i przesyła je z powrotem do Computershare. należy 4 Opodatkowanie premii uczestników lokalnych oraz pracujących w ramach oddelegowania na warunkach lokalnych (LNN) – pytania i odpowiedzi W przypadku uczestników lokalnych będących obywatelami USA podatki są naliczane przez odpowiedni amerykański dział płac. 21.Czym jest obliczanie biurowe? Obliczanie biurowe oznacza obliczanie wykonywane ręcznie w przypadku, gdy sposób obliczania podatku wprowadzony do systemu Computershare dla danego kraju/lokalizacji nie jest dostępny w postaci zautomatyzowanej. Oznacza to, że specjalista podatkowy z firmy Deloitte wykonuje obliczenia podatkowe uczestnika ręcznie. społeczne. System nie będzie odprowadzał podatku dochodowego lub podatku od zysków kapitałowych, jeżeli potrącenie takiego podatku u źródła nie jest wymagane przepisami prawa – to uczestnik jest odpowiedzialny za prawidłowe złożenie deklaracji właściwym organom podatkowym w przypadku, gdy należny jest jakiś inny podatek, np. od zysków kapitałowych. związane z transakcją uczestnika zostanie udostępniona w zakładce „Historia transakcji” (“Transaction History”) na stronie internetowej Computershare. Podsumowanie transakcji zawiera istotne informacje potrzebne do wypełnienia deklaracji podatkowej. W przypadku gdy deklarację podatkową uczestnika wypełnia niezależny doradca podatkowy, w szczególności jeżeli uczestnik został oddelegowany do pracy za granicą, uczestnik będzie musiał dostarczyć doradcy kopię podsumowania. 24.Uczestnik myślał, że będzie musiał zapłacić podatek w momencie przekazania premii w ramach planu W przypadku uczestników lokalnych będących PSP, ale taki podatek nie został obywatelami USA premia zostanie przekazana 22.Jaką stawkę podatkową stosuje się na ich konto maklerskie Fidelity, na którym będą potrącony, dlaczego? przy potrącaniu podatku u źródła? widoczne szczegóły transakcji. Kwota podatku jest Podatki są obliczane przy zastosowaniu krańcowej stawki podatkowej. Computershare i Deloitte nie mają dostępu do danych osobowych takich jak wynagrodzenie czy inne dochody uczestnika, które mogą być istotne dla ustalenia stawki podatkowej w danej sytuacji. Należy zauważyć również, że system stosowany do obliczania podatku potrącanego u źródła jest systemem globalnym i dlatego wymagał standaryzacji, aby zapewnić jego sprawne funkcjonowanie. Należy zauważyć, że w przypadku powstania obowiązku zapłaty podatku dochodowego, a nie potrącenia podatku u źródła, informacja taka zostanie umieszczona w raporcie podsumowującym transakcję (w zakładce „Przyszła kwota do zgłoszenia” (“Future Reportable Amount”) widnieje kwota, jaką uczestnik powinien zgłosić w deklaracji podatkowej). 25.Gdzie można znaleźć więcej informacji na temat przepisów W niektórych przypadkach, gdy faktyczna stawka podatkowych danego kraju? podatku potrącanego u źródła, którą należy zastosować jest niższa niż zastosowana stawka krańcowa, miejscowy dział płac może zwrócić nadpłaconą kwotę na rachunek bankowy uczestnika. Inna możliwość, szczególnie w przypadku, gdy uczestnik nie figuruje już na liście płac firmy, to złożenie deklaracji podatkowej w celu odzyskania nadpłaconego podatku (np. uczestnik może mieć prawo do pewnych odliczeń podatkowych, o które może się ubiegać wyłącznie na podstawie deklaracji podatkowej, a nie bezpośrednio w dziale administracji płac). W przypadku uczestników lokalnych będących obywatelami USA podatki są naliczane bezpośrednio przez odpowiedni amerykański dział płac. Podsumowanie regulacji podatkowych poszczególnych krajów, dla których dokonywane są automatyczne obliczenia są dostępne na stronie internetowej Computershare. Należy kliknąć na nazwę kraju w zakładce „FAQ Tax Questions” (odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące opodatkowania planu PSP). Ogólne zestawienie przepisów podatkowych jest dostępne na stronie internetowej stockweb tutaj oraz na koncie Computershare w sekcji dotyczącej dokumentacji planu 26.Czy po przekazaniu premii w ramach planu PSP uczestnik 23.Czy uczestnik może mieć inne otrzyma podsumowanie obliczeń zobowiązania podatkowe? Jakie? podatkowych? Shell ma obowiązek potrącać i zgłaszać wyłącznie podatki dochodowe oraz składki na ubezpieczenie Historia transakcji zawierająca informacje podatkowe widoczna na odcinku wypłaty. 27.Skąd uczestnik wie, że potrącony podatek został przekazany organom podatkowym Należy założyć, że jeżeli podatek od transakcji został potrącony, został on jednocześnie przekazany właściwym organom podatkowym. Firma Shell nie ma możliwości indywidualnego potwierdzania wobec każdego uczestnika, że kwoty potrącone z tytułu podatku od danej transakcji zostały faktycznie przekazane organom podatkowym. Należy zauważyć, że w bardzo nielicznych przypadkach firma Shell nie ma możliwości przekazania płatności organom podatkowym (na przykład dlatego, że nie prowadzi już w danym kraju działalności i nie ma możliwości przekazania należności). W tych niezwykle rzadkich przypadkach uczestnik zostanie poinformowany przez Shell lub Computershare, a potrącone środki zostaną mu zwrócone w celu ich przekazania organom i wykazania w deklaracji podatkowej składanej w danym kraju. W przypadku gdy uczestnik nie otrzyma takiego zawiadomienia można założyć, że podatek potrącony od transakcji został przekazany organom podatkowym. Natomiast jeżeli uczestnikowi niezbędne jest potwierdzenie zapłaty podatku (np. na wniosek organów podatkowych), takie potwierdzenie zostanie na jego wniosek wystawione przez dział płac kraju, w którym podatek był należny. Aby otrzymać takie potwierdzenie, należy złożyć wniosek za pośrednictwem Centrum obsługi pracowników (HR Service Desk). 28.Na jakich zasadach działa proporcjonalne obliczanie premii, jeżeli uczestnik odejdzie z pracy w Shell w trakcie okresu nabywania praw do akcji? Dochód z akcji może zostać naliczony proporcjonalnie wyłącznie za okresy, w których uczestnik był zatrudniony. Dlatego też, jeżeli uczestnik pracował w kraju X w momencie podjęcia decyzji o przyznaniu premii, oraz przez pierwszy rok okresu, w którym uczestnik nabył prawa do akcji, a następnie jego stosunek pracy ustał, dochód zostanie naliczony proporcjonalnie do okresu, który uczestnik spędził w kraju X, jako że tam „wypracował” sobie premię. Kolejny przykład: jeżeli uczestnik pracował w kraju X w momencie podjęcia decyzji o przyznaniu mu premii, oraz przez okres jednego roku przed przeniesieniem się do kraju Y, gdzie również pracował przez okres jednego roku przed odejściem z firmy Shell, dochód zostanie podzielony po 50% na każdą lokalizację, jako że 50% premii uczestnik „wypracował” w kraju X a 50% w kraju Y. 29.W deklaracji podatkowej uczestnik musi podać cenę jednostkową przekazanych mu akcji. Gdzie można uzyskać taką informację? Cena jednostkowa akcji została podana w „Historii transakcji” (“Transaction History”) na koncie Computershare. W przypadku uczestników lokalnych będących obywatelami USA premia zostanie przekazana na ich konto maklerskie Fidelity, na którym będą widoczne szczegóły transakcji.
