Kadry i płace 2016 – bieżące problemy, planowane zmiany na 2017

Program szkolenia: Kadry i płace 2016 – bieżące problemy, planowane zmiany na 2017 rok
I. ZMIANY W PRAWIE PRACY W 2016/2017 - wykładnia obowiązujących przepisów i
kolejne zmiany rozwiązań prawnych
1. Poprawne zatrudnianie pracowników, w tym:
a) Likwidacja tzw. syndromu pierwszej dniówki, tj. nowy obowiązek potwierdzania pracownikowi
treści umowy o pracę/warunków zatrudnienia przed dopuszczeniem go do pracy, w sytuacji gdy
umowa o pracę nie została zawarta w formie pisemnej - wykroczenie przeciwko prawom
pracownika i grzywna jako skutki niespełnienia tego obowiązku,
b) Zmiana zasad zatrudniania kobiet przy pracach uciążliwych, niebezpiecznych lub szkodliwych
dla zdrowia – zasady postępowania,
c) Planowane od 1 stycznia 2017 r. poszerzenie kręgu pracodawców uprawnionych do żądania od
ubiegającego się o zatrudnienie złożenia oświadczenia o niekaralności,
d) Wykładnia dotycząca zatrudniania na podstawie umów na czas określony, w szczególności:
• wyjątki od limitowania umów na czas określony wynikające z przepisów szczególnych tzw.
pragmatyk pracowniczych oraz z przepisów Kodeksu pracy, planowany nowy, ustawowy
wyjątek,
• specyfika zatrudnienia na podstawie umowy na zastępstwo w tym planowana zmiana
wprowadzająca zasadę przedłużania się umowy na zastępstwo do dnia porodu,
• zasady obliczania upływu okresu zatrudnienia, zgodnie z orzecznictwem sądowym oraz
wykładnią,
2. Poprawne przyjmowanie do pracy na podstawie umów cywilnoprawnych, w tym:
a) Zakaz zastępowania umowy o pracę umową cywilnoprawną – najnowsze orzecznictwo sądowe
dotyczące tej tematyki,
b) Nowe zasady ustalania i wypłacania wynagrodzenia oraz ewidencjonowania godzin pracy wobec
osób fizycznych wykonujących pracę na podstawie określonych umów prawa cywilnego, które
będą obowiązywały od 1 stycznia 2017 r. w szczególności:
• obowiązek wypłacania wynagrodzenia w kwocie co najmniej minimalnej stawki godzinowej
dla przyjmujących zlecenie oraz świadczących usługi,
• szczególne zasady dotyczące gwarancji prawa do minimalnej stawki godzinowej i ochrony
tego wynagrodzenia,
• określanie zasad ustalania liczby godzin wykonania zlecenia lub świadczenia usług, za które
przysługuje minimalna stawka godzinowa wynagrodzenia,
• skutki niestosowania przepisów dotyczących minimalnej stawki godzinowej dla
przyjmujących zlecenie oraz świadczących usługi – nowe wykroczenie i sankcje za to
wykroczenie, rozszerzenie uprawnień PIP o sprawowanie nadzoru i kontroli przestrzegania
przepisów dotyczących minimalnej stawki godzinowej,
• zmiany w przepisach o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, które będą dotyczyły
pracowników,
3. Zasady dopuszczania do pracy osób wykonujących pracę na podstawie umów cywilnoprawnych problematyka badań profilaktycznych i szkolenia bhp, zgodnie z wykładnią PIP,
4. Planowane rozwiązania prawne umożliwiające objęcie osób wykonujących pracę na podstawie
umów cywilnoprawnych, takich jak umowa zlecenia, umowa o świadczenie usług, do której stosuje
się odpowiednio przepisy o zleceniu czy umowa o dzieło oraz osób prowadzących jednoosobowo
działalność gospodarczą pełnym prawem koalicji związkowej – nowy projekt zmian,
5. Zakaz zastępowania umów o pracę umowami cywilnoprawnymi, w tym:
• kontrole PIP, w tym dotyczące zakazu nadużywania umów cywilnoprawnych,
• uprawnienia inspektora PIP w razie stwierdzenia zastąpienia umowy o pracę zatrudnieniem
cywilnoprawnym,
• najnowsze orzecznictwo sądów pracy dotyczące niezgodnego z prawem zastępowania
umów o pracę umowami cywilnoprawnymi,
6. Nowa ustawa o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług – kogo obejmuje, jak
rozszerzyła uprawnienia kontrole PIP, jakie nowe kary wprowadziła,
7. Dalsze, planowane (przede wszystkim od 1 stycznia 2017 r.) zmiany dotyczące:
• korzystania z pracy pracowników tymczasowych (duża nowelizacja, zwiększenie
odpowiedzialności pracodawcy korzystającego z takiej pracy),
• nowych zasad przyjmowania do pracy sezonowej oraz krótkoterminowej pracowników –
cudzoziemców obywateli państw trzecich,
• doprecyzowania przepisów odnośnie formy zawierania umowy o wspólnej
odpowiedzialności materialnej (obowiązkowa forma pisemna),
• ograniczeń w tworzeniu Regulaminu pracy, Regulaminu wynagradzania oraz zwolnień z
obowiązku tworzenia zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracodawców
zatrudniających do 50 pracowników,
8. Rozwiązania prawne dotyczące zwalniania pracowników, w tym:
a) planowane od 1 stycznia 2017 r. nowe terminy na odwołanie się pracownika do sądu pracy w
razie rozwiązania stosunku pracy przez pracodawcę (dwa projekty rozwiązań prawnych w tym
zakresie),
b) Zasady poprawnego składania oświadczenia woli o wypowiedzeniu i rozwiązaniu umowy o
pracę, przydatne orzecznictwo sądowe,
c) Zasady ustalania długości okresu wypowiedzenia umów na czas określony, w tym:
• początek okresu wypowiedzenia zgodnie z orzecznictwem Sądu Najwyższego,
• prawo do jednostronnego zwolnienia pracownika z obowiązku świadczenia pracy oraz
prawo do jednostronnego udzielenia pracownikowi urlopu wypoczynkowego w okresie
wypowiedzenia,
9. Zasady wydawania świadectw pracy, w tym:
a) Zasady wydawania świadectw pracy za terminowe umowy o pracę (możliwość wydawania
zbiorczego świadectwa pracy), w szczególności zasady wydawania świadectwa pracy, gdy po
umowie lub umowach terminowych zawarta zostanie umowa na czas nieokreślony,
b) Problematyka urlopu wypoczynkowego przeniesionego do wykorzystania w trakcie kolejnej
umowy o pracę,
c) Planowane od 1 stycznia 2017 r. zmiany w wydawaniu świadectw pracy (brak bezwzględnego
obowiązku wydawania świadectwa pracy za umowę lub umowy terminowe w sytuacji, gdy
wykonywanie pracy u danego pracodawcy jest kontynuowane na podstawie kolejnych umów o
pracę),
d) Wynikające z wykładni zasady wypełniania świadectw pracy, jeżeli odchodzący pracownik
korzystał z uprawnień rodzicielskich.
II. ZMIANY W UBEZPIECZENIACH SPOŁECZNYCH W 2016/2017R.: STAWKA
MINIMALNA OD UMÓW ZLECEŃ – SKŁADKI ZUS; SKŁADKI ZUS UMÓW O DZIEŁO
I ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH.
1. Umowa zlecenia i umowa o świadczenie usług – minimalna stawka godzinowa – minimalne
wynagrodzenie od 01.01.2017r.
a) minimalne wynagrodzenie dla umów zleceń lub świadczenia usług – data wejścia w życie:
01.01.2017r.?
b) omówienie ustawy z 7.07.2016r. o zmianie ustawy o minimalnym wynagrodzeniu za pracę oraz
niektórych innych ustaw – wyłączenia stosowania w/w ustawy.
c)umowa zlecenia i umowa o dzieło – w świetle kontroli ZUS i PIP – składki na ubezpieczenia
społeczne od umów o dzieło po kontroli ZUS.
2. Zmiany w oskładkowaniu umów zleceń – w praktyce postępowania kontrolnego ZUS:
a) umowa zlecenia jako tytuł do ubezpieczeń społecznych – składki od umów zleceń do wysokości
minimalnego wynagrodzenia/praktyka postępowania ZUS.
b) zlecenia ze studentami, pracownikami, uczniami, emerytami – po zmianach od 01.01.2016r.
c) oświadczenia zleceniobiorców/zaświadczenia – czy składki od wszystkich zleceń?
d) nowe uprawnienia PIP – w świetle zakazu zastępowania umów o pracę umowami
cywilnoprawnymi.
3. Zmiany w ubezpieczeniu chorobowym w świetle kontroli ZUS w 2016/2017r. - zmiany w
dokumentacji zasiłkowej:
a) urlopy rodzicielskie, macierzyńskie, ojcowskie, opieka nad dzieckiem - zmiany od 02.01.2016r.!
b) E - zwolnienie - zasady wystawiania, przekazywania do ZUS i kontroli wystawiania; ezwolnienie, a papierowe druki do 2017r.
c) opieka nad dzieckiem na godziny – praktyka postępowania PIP.
d) kontrole ZUS dotyczące świadectw pracy w szczególnych warunkach/charakterze – zasady
prawidłowego wystawiania w/w świadectw w świetle kontroli ZUS.
4. ZUS oskładkowuje świadczenia socjalne w 2016/2017r.!!!
a) składki ZUS + odsetki od świadczeń socjalnych – nasilone kontrole ZUS.
b) zasady przyznawania świadczeń socjalnych – w celu uniknięcia składek ZUS.
c) Regulamin ZFŚS, wnioski, druki, oświadczenia – praca na wzorach, przykładach.
5. Indywidualne konsultacje.
III. ZAKŁAD PRACY PŁATNIKIEM PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB
FIZYCZNYCH.
1. Obowiązki płatnika w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych
a) definicja zakładu pracy
b) obowiązki związanie z poborem zaliczek na podatek PIT
c) zwolnienia i odliczenia podatkowe
d) deklaracje oraz informacje podatkowe
2. Leasing samochodu wykorzystywanego przez zakład pracy w działalności
gospodarczej oraz przez pracownika do celów prywatnych
a) Skutki podatkowe wykorzystywania samochodu na cele prywatne pracownika
b) Rata leasingu a definicja kosztów uzyskania przychodów
c) Cesja umowy leasingu
3. Zasady używania samochodów do celów prywatnych
a) ryczałtowe stawki miesięczne
b) zasady ustalania przychodu w przypadku korzystania z samochodu w niektórych dniach
miesiąca
c) kiedy korzystanie z samochodów do celów prywatnych nie jest oskładkowane składkami
na ZUS?
d) czy koszt paliwa zawiera się w ryczałcie czy konieczne jest jego odrębne rozliczenie ?
e)kiedy wydatki eksploatacyjne związane z korzystaniem prywatnym są dla pracodawcy
kosztem uzyskania przychodów?
f) udostępnienie nieodpłatne czy odpłatne - który z wariantów korzystniejszy jest z punktu
widzenia zakładu pracy ?
g) czy pod wpływem wyroków sądów administracyjnych organy podatkowe zmieniły
stanowisko w zakresie sposobu ustalania ryczałtu z tytułu używania samochodu dla celów
prywatnych ?
4. Przejazdy samochodami służbowymi z miejsca zamieszkania do pracy i z powrotem
- używanie przez pracowników samochodów służbowych w celu dojazdu do miejsca pracy
- garażowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania
- organizacja przez zakład pracy oraz koszt transportu pracownika z miejsca zamieszkania do
miejsca pracy
5. Rozliczanie przychodów z tytułu praw autorskich
a) definicja utworu
b) rodzaje świadczeń kwalifikujących się do przychodów z tytułu prawa autorskich
c) rozliczanie umowy o dzieło oraz umowy zlecenia
d) kiedy można zastosować 50 % stawkę kosztów uzyskania przychodu ?
6) Rozliczanie pracowników w przypadku rozwiązania stosunku pracy
a) kiedy odprawa stanowi odszkodowanie
b) regulaminy wewnętrzne
c) skutki podatkowe przesunięcia terminu wypłaty odprawy
d) pozostałe zagadnienia
7. Świadczenia socjalne w tym finansowane z zakładowego funduszu świadczeń
socjalnych:
a) zwolnienia od podatku,
b) wyłączenia z oskładkowania
c) praktyczne problemy związane z rozliczaniem z ZUS
d) analiza konkretnych stanów faktycznych
- imprezy integracyjne
- umożliwienia pracownikom korzystania z pływalni i hali sportowej oraz sali gimnastycznej
- ubezpieczenia
- opieka medyczna
- opieka szkolna
- ubiór służbowy
- koszty wypoczynku
- zapomogi
- szczepienia ochronne
- refundacja kosztów zakupu okularów
- refundacja kosztów zakwaterowania pracowników mobilnych
- wartość polisy wykupionej na czas zagranicznej podróży służbowej, itp.
8. Świadczenia na rzecz członków zarządów i rad nadzorczych
a) korzystanie z samochodów służbowych
b) podatkowe skutki objęcia składkami na ubezpieczenia społeczne przychodów członków
rad nadzorczych
9. Obowiązki płatnika w zakresie rozliczania sprzedaży voucherów
10. Czy spotkania integracyjne generują przychód po stronie pracownika?
a) regulacje przepisów podatkowych
b) obowiązki w zakresie składek ZUS
c) sfinansowanie kosztów wycieczki integracyjnej ze środków zakładowego funduszu
świadczeń socjalnych
d) udział pracowników i innych osób w pikniku a przychód z nieodpłatnych świadczeń
e) kwalifikacja podatkowa wydatków na alkohol podczas imprezy integracyjnej
f) interpretacje podatkowe oraz orzecznictwo sądów administracyjnych
g) co wynika z wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 r.
(sygn. K 7/13)?
11. Podróże służbowe pracowników oraz innych osób
a) zakres zwolnienia od podatku oraz od pobierania składek na ZUS
b) rola i znaczenie określenia miejsca pracy w umowie o pracę w aspekcie odbywania podróży
służbowej
c)rodzaje wydatków jakie zakład pracy musi uznać za wykonane w celu realizacji
polecenia służbowego wyjazdu?
12. Wypłacanie należności po zmarłym pracowniku
a) osoby uprawnione
b) sposób opodatkowania świadczeń
c) obowiązku dokumentacyjne (deklaracja podatkowa)
13. Nowe zwolnienia podatkowe
a) dowóz pracowników do zakładu pracy autobusami,
b) jakie odszkodowania i zadośćuczynienia z zakresu prawa pracy są zwolnione od podatku?
c) wynagrodzenie z tytułu ustanowienia służebności przesyłu
14. Obowiązek wystawienia PIT 8C
a) w jakich przypadkach należy wystawić PIT 8C?
b) znacznie zwolnienia podatkowego dla obowiązku wystawienia PIT 8C
c) forma wystawienia informacji PIT 8C
d) zasady wystawiania informacji PIT 8C w przypadku współwłaścicieli
e) zasady ważności certyfikatów rezydencji bez określonego okresu ważności
15. Zasady przekazywania deklaracji i informacji podatkowych
do urzędów
skarbowych w formie elektronicznej oraz zasady dokonywania korekt za lata
poprzednie?
16. Pozostałe zmiany w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych
a) nowe reguły dokonywania korekt przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów
b) korekta kosztów w związku z nieuregulowaniem należności - bieżące problemy
17. Planowane zmiany w przepisach podatkowych na rok 2017
a) podatki dochodowe
- rewolucyjne zmiany w zakresie obowiązków sporządzania dokumentacji podatkowej w
transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi
- ograniczenia w kwalifikacji do kosztów podatkowy płatności gotówkowych
- obowiązek pobrania podatku u źródła bez względu na miejsce zawarcia umowy z
podmiotem zagranicznym
- nowe zasady ustalania przychodu z tytułu aportu
- zmiana kwoty maksymalnego odliczenia kosztów kwalifikowanych związanych z
działalnością badawczo – rozwojową
- instytucja zwrotu gotówkowego jako alternatywa dla ulgi na działalność badawczo –
rozwojową dla niektórych podmiotów
- koszt uzyskania patentu jako koszt kwalifikowany dla małych i średnich przedsiębiorstw
- brak podatku od aportu własności intelektualnej i przemysłowej bez ograniczeń czasowych
- zmiana stawki podatku liniowego na 15 %
- wydłużenie okresu rozliczania straty podatkowej
- zmiana limitu uprawniającego do rozliczania podatku dochodowego w formie ryczałtu
b) podatek VAT i akcyza
- zwolnienia w podatku akcyzowym wyrobów węglowych
- wpływ Jednolitego Pliku Kontrolnego na rozliczanie podatku VAT
c) ordynacja podatkowa
- możliwe zmiany w zakresie przedawnienia
- zmiany w zasadach naliczana odsetek za zwłokę
- jakie są skutki wprowadzenia klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania?