Uzasadnienie do uchwały nr 40/2014 ZB Strona 1 z 4

UZASADNIENIE
Nowelizacja uchwały nr 53/2011 Zarządu Narodowego Banku Polskiego z dnia
22 września 2011 r. w sprawie trybu i szczegółowych zasad przekazywania przez banki do
Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej
i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa oraz oceny sytuacji finansowej banków
i ryzyka sektora bankowego podyktowana jest koniecznością:
1) wskazania sposobu przekazywania przez banki do NBP sprawozdawczych danych
ostrożnościowych i finansowych, określonych w rozporządzeniu wykonawczym Komisji
(UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiającym wykonawcze standardy
techniczne
dotyczące
sprawozdawczości
nadzorczej
instytucji
zgodnie
z
rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013,
2) spełnienia zmodyfikowanych wymogów Europejskiego Banku Centralnego w zakresie
statystyki monetarnej,
3) uwzględnienia wprowadzenia ESA 2010 w miejsce ESA 95.
Wymogi sprawozdawcze określone w rozporządzeniu nr 680/2014 Komisji Europejskiej
skutkują koniecznością wprowadzenia zmian do zakresu sprawozdawczości przekazywanej
obecnie do NBP. Polegają one między innymi na zastąpieniu obecnie funkcjonujących
i wprowadzeniu nowych pakietów sprawozdawczych. Zmianie ulega także częstotliwość
przekazywania danych ostrożnościowych, objętych pakietem COREP Jednostkowy.
Zastąpieniu ulegają pakiety:

COREP Jednostkowy i Skonsolidowany,

Duże zaangażowania (Large Exposures) Jednostkowy i Skonsolidowany,

FINREP Skonsolidowany.
Wprowadza się pakiety sprawozdawcze:

Wskaźnik dźwigni finansowej (Leverage ratio),

Wskaźniki pokrycia płynności (LCR),

Wskaźniki stabilnego finansowania netto (NSFR),

Straty na ekspozycjach zabezpieczonych hipoteką na nieruchomości (Losses
stemming from lending collateralised by immovable property).
Uzasadnienie do uchwały nr 40/2014 ZB
Strona 1 z 4
Z uwagi na fakt, że rozporządzenie Komisji Europejskiej jest aktem prawnym mającym
bezpośrednie zastosowanie we wszystkich krajach członkowskich UE, zakres zmian
przedkładanego projektu nowelizacji uchwały obejmuje:

uchylenie załączników nr 11 i 12 – obejmujących zakresem odpowiednio pakiety
COREP i LE,

ograniczenie
stosowania
załącznika
nr
10
jedynie
do
sprawozdawczości
przekazywanej na bazie jednostkowej – sprawozdawczość finansowa FINREP,

uchylenie wzorów formularzy objętych załącznikiem nr 10 (dotyczącym pakietu
FINREP), które obowiązywały wyłącznie dla sprawozdań skonsolidowanych,

wskazanie nowego obowiązku sprawozdawczego wynikającego z rozporządzenia
Komisji Europejskiej według terminów i w zakresie określonym w tym
rozporządzeniu,

wskazanie sposobu przekazywania do NBP danych objętych rozporządzeniem
Komisji Europejskiej na dotychczasowych zasadach, wykorzystywanych dla obecnie
obowiązującej sprawozdawczości SIS.
W związku z tym, iż zapowiadane jest wydanie kolejnych rozporządzeń wykonawczych
Komisji Europejskiej, określających standardy techniczne dla następnych zakresów danych
sprawozdawczych, jak np. Forbearance and non-performing exposures oraz Asset
encumbrance, konieczne będą kolejne nowelizacje uchwały nr 53/2011 jeszcze w bieżącym
roku.
Wejście w życie zmian związanych z opublikowaniem rozporządzenia wykonawczego
nr 680/2014
Komisji
Europejskiej
z
dnia
16 kwietnia 2014 r.
określono
na
dzień
opublikowania uchwały. To rozwiązanie będzie dotyczyło danych za czerwiec 2014 r. i
będzie korzystne dla podmiotów, których obowiązek przekazania danych dotyczy,
ponieważ ograniczy zakres przekazywanych dotychczas informacji.
W projekcie proponuje się zmiany w formularzach sprawozdawczych, za pomocą
których pozyskiwane są dane na potrzeby EBC, tj. w załączniku nr 2 wzory EBCXX i TR0XX,
oraz w załączniku nr 15 wzory OPS/OPN. Wprowadzono dodatkowe przekroje analityczne,
które umożliwią wypełnienie przez Narodowy Bank Polski zmodyfikowanych wymogów
EBC w zakresie statystyki stanów bilansowych, transakcji oraz stóp procentowych, które
zostały określone w rozporządzeniu Europejskiego Banku Centralnego nr 1071/2013 z dnia
24 września 2013 r., dotyczącym bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (wersja
Uzasadnienie do uchwały nr 40/2014 ZB
Strona 2 z 4
przekształcona) (EBC/2013/33) oraz w rozporządzeniu Europejskiego Banku Centralnego
nr 1072/2013 z dnia 24 września 2013 r. w sprawie statystyki stóp procentowych
stosowanych przez monetarne instytucje finansowe (wersja przekształcona) (EBC/2013/34).
Wymienione rozporządzenia EBC uwzględniają standardy statystyczne ujęte w
załączniku A do rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 549/2013 z dnia
21 maja 2013 r. w sprawie europejskiego systemu rachunków narodowych i regionalnych w
Unii Europejskiej, tj. ESA 2010, dotyczących zasad klasyfikacji sektorowej podmiotów
gospodarczych oraz definicji instrumentów finansowych.
W konsekwencji wymienionych wyżej zmian, w załączniku nr 2 na wzorach A0XXX,
P0XXX, M0XXX, ID0XX i SEK0X, oraz w załączniku nr 18, we wzorze RPW1, ujednolicono
nazewnictwo sektorów.
W projekcie uchwały wprowadzenie zmian w sprawozdawczości, wynikających z
wdrożenia ESA 2010, zaproponowano na dzień 1 grudnia 2014 r., co jest zgodne
z terminem określonym w ww. rozporządzeniach EBC.
Ponadto w uchwale wprowadzono zmianę formalną, wynikającą z faktu przystąpienia
z dniem 1 stycznia 2015 r. Republiki Litewskiej do Unii Gospodarczej i Walutowej. Znajduje
to swoje odzwierciedlenie we wzorach załącznika nr 3 do uchwały i dacie wejścia w życie § 1
pkt 11 lit. c uchwały również z dniem 1 stycznia 2015 r.
W ramach procesu legislacyjnego uzgodniony wewnętrznie projekt uchwały skierowany
został do zaopiniowania przez Związek Banków Polskich, Krajowy Związek Banków
Spółdzielczych, banki oraz Komisję Nadzoru Finansowego.
ZBP zgłosił uwagę dotyczącą wprowadzenia minimum 6 miesięcznego okresu
przejściowego pomiędzy datą ogłoszenia uchwały a okresem obowiązywania zmienionych
wzorów sprawozdawczych. Spełnienie powyższego wniosku nie jest możliwe z uwagi na
wydłużony okres procedowania uchwały oraz wymogu przekazania danych za grudzień
2014 r., który został określony przez EBC.
KNF zgłaszał potrzebę zawarcia w projekcie postanowień odnoszących się do uprawnień
nadzorczych określonych w art. 104 ust. 1 lit. j dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady
nr 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. W myśl ww. artykułu „właściwe organy”, czyli
organy nadzorcze powinny mieć możliwość nakładania dodatkowych obowiązków
sprawozdawczych lub zwiększania częstotliwości raportowania danych na temat sytuacji
kapitałowej oraz poziomu płynności.
Uzasadnienie do uchwały nr 40/2014 ZB
Strona 3 z 4
Uwaga ta nie mogła być uwzględniona w projekcie nowelizowanej uchwały. Zarząd
NBP posiada bowiem uprawnienie do normatywnego określenia zakresu i częstotliwości
przekazywania ww. danych wyłącznie w stosunku do banków; nie może natomiast określać
uprawnień innych organów, nie może też przenieść tego upoważnienia na inny organ.
Uwaga KNF dotycząca obowiązku przekazania sprawozdań FINREP stała się
bezprzedmiotowa, z powodu opublikowania w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej z
dnia 28 czerwca 2014 r. rozporządzenia Komisji Europejskiej dotyczącego ITS, co zostało
uwzględnione w projektowanej uchwale.
W związku z opublikowaniem rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne dotyczące
sprawozdawczości
nadzorczej
instytucji
zgodnie
z
rozporządzeniem
Parlamentu
Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 do projektu uchwały Zarządu NBP włączono
przepisy uwzględniające ww. rozporządzenie Komisji Europejskiej, oznaczając tak powstałą
wersję jako projekt z dnia 10 lipca 2014 r., do którego załączono niniejsze uzasadnienie.
Za zgodą członka Zarządu NBP odstąpiono od ponownego uzgadniania projektu, z
uwagi na bezpośrednie obowiązywanie rozporządzenia Komisji (UE) nr 680/2014 i
konieczność pilnego ustanowienia przepisów wskazujących na sposób przekazywania
danych przez podmioty do tego obowiązane. Rozporządzenie Komisji Europejskiej, jeszcze
przed jego opublikowaniem, oraz konsekwencje jego wejścia w życie dla banków, były
kilkakrotnie omawiane przez przedstawicieli Narodowego Banku Polskiego, Komisji
Nadzoru Finansowego i banków. Na spotkaniach banki były informowane o obowiązkach
wynikających z rozporządzenia oraz o planowanym sposobie jego realizacji, w tym o
projektowanych w niniejszej uchwale rozwiązaniach co do sposobu przekazania danych.
Wejście w życie uchwały nie spowoduje dodatkowych kosztów dla NBP.
Przepisy uchwały są zgodne z prawem Unii Europejskiej. Projekt nie wymaga
przeprowadzenia konsultacji z EBC.
Uzasadnienie do uchwały nr 40/2014 ZB
Strona 4 z 4