pobierz - Lubelski Urząd Wojewódzki w Lublinie

Lublin, 23 czerwca 2016 r.
ŚR-III.0431.27.2016.RR
Pan
Ryszard Góra
Burmistrz Bełżyc
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku
akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej
(Dz. U. z 2015 r., poz. 1340 – j.t.) oraz art. 6 ust. 4 pkt 3 i art. 16 ustawy z dnia 15 lipca
2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092 ze zmianami) i art.
28 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w
województwie (Dz. U. z 2015 r., poz. 525 –j.t.) i § 11 ust. 1 zarządzenia nr 46 Wojewody
Lubelskiego z dnia 27 marca 2013 r. w sprawie kontroli prowadzonej przez Wojewodę
Lubelskiego, w dniach 2 do 6 czerwca 2016 r. przeprowadzona została kontrola planowa w
trybie zwykłym w Urzędzie Miejskim w Bełżycach, 24-200 Bełżyce, ul. Lubelska 3.
I.
Dane identyfikacyjne kontroli:
Kontrolę przeprowadził Ryszard Raabe, starszy inspektor wojewódzki, na
podstawie pisemnego upoważnienia do przeprowadzenia kontroli nr 27. z dnia 1 czerwca
2016 r. wydanego z upoważnienia Wojewody Lubelskiego przez zastępcę dyrektora
Wydziału Środowiska i Rolnictwa.
Zakres kontroli:
– realizacja zadań zleconych przez administrację rządową wynikających z przepisów ustawy z dnia
10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego
wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. Nr 52, poz. 379, z późn. zm.). Okres objęty kontrolą
- od 1 lutego 2016 r. do dnia kontroli.
Ocena kontrolowanej działalności:
Wykonywanie zadań w kontrolowanym zakresie oceniam pozytywnie.
II.
Opis ustalonego stanu faktycznego:
Burmistrzem
Bełżyc
jest
Pan
Ryszard
Góra.
Pracownicą
odpowiedzialną
za realizację przedmiotowego zadania jest Pani Agnieszka Tarkowska – inspektor
w Referacie Finansów. Prowadzi sprawy z tego zakresu od 2011 r. Skarbnikiem Urzędu
1
jest Pani Justyna Pasierkiewicz – sprawująca nadzór nad realizacją przedmiotowego
zadania i udzielająca dodatkowych wyjaśnień.
W bieżącym roku, wzorem lat poprzednich, producent rolny (w tym dzierżawca)
mógł składać do wójta gminy, burmistrza lub prezydenta miasta właściwego ze względu na
miejsce położenia gruntów będących w jego posiadaniu, wnioski o zwrot podatku
akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej,
do wysokości ustalonego limitu zwrotu. Składanie wniosków odbywało się w terminie
od 1 do 28 lutego 2016 r.
W I terminie płatniczym 2016 r. wnioski złożyło 682 producentów rolnych.
Wydanych zostało 677 decyzji pozytywnych oraz 5. odmownych (decyzje nr nr: 185, 189,
490, 543 i 683). Powodami decyzji odmownych były: złożenie faktury VAT z innego
okresu, wniosek złożony przez osobę, która w międzyczasie utraciła status producenta
rolnego oraz niespełnianie warunków do uznania osoby jako producenta rolnego.
Pierwszy wniosek został przyjęty w dniu 2 lutego 2016 r., łącznie z fakturami VAT
dokumentującymi zakup oleju napędowego w okresie od 1 września 2015 r. do 31 stycznia
2016 r.
Wnioski są składane w punkcie Biura Obsługi Klienta (BOK), są rejestrowane
i dekretowane bezpośrednio do Referatu Finansowego. Na wnioskach odbita jest pieczęć
wpływu „Urząd Miejski w Bełżycach, wpłynęło dnia ….. numer porządkowy oraz podpis
przyjmującego”. Wszystkie wnioski zostały złożone na formularzach zgodnych z zapisami
art.
6
ust.
2
przedmiotowej
ustawy.
Gromadzone
są
w
kolejności
składania,
w 10 segregatorach opatrzonych kolejnymi numerami. Weryfikacja UR prowadzona jest na
stanowisku. Istnieje możliwość wglądu do danych w prowadzonej ewidencji gruntów.
Wnioski są kolejno wprowadzane do programu komputerowego.
Na fakturach VAT dokumentujących zakup oleju napędowego albo ich potwierdzonych
kopiach widnieje, zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy, adnotacja (pieczęć) o treści „Przyjęto
w dniu …… do zwrotu części podatku akcyzowego”. Do wniosków są w miarę potrzeby
dołączone oświadczenia dotyczące dzierżawy. Na wniosku nie potwierdza się jego
sprawdzenia pod względem formalno–rachunkowym. Decyzje są ułożone kolejno, zgodnie
z kolejnością składanych wniosków.
Przeprowadzono kontrolę 40 (5,9%) wniosków o nr nr: 3, 18, 33, 39, 53, 59, 62, 63,
99, 100, 101, 132, 133, 143, 147, 167, 168, 169, 195, 196, 197, 335, 336, 337, 386, 387,
388, 425, 484, 485, 486, 508, 526, 527, 528, 569, 575, 588, 634, 635 oraz wydanych na
ich podstawie decyzji.
Przeprowadzona kontrola 40 wniosków nie wykazała przypadków stanowiących
podstawę do wniesienia zastrzeżeń w zakresie prawidłowości ich wypełniania jak również
2
trybu i poprawności ich weryfikacji. Sumaryczne ilości oleju napędowego uwidocznione
na kontrolowanych fakturach zakupu są prawidłowo wyliczone. Nr decyzji zaczynają się
od nr 1 a kończą na nr 683.
Złożone zapotrzebowanie na dotację celową jest zgodne z danymi zawartymi
na wydruku z programu komputerowego.
Powierzchnia użytków rolnych położonych na obszarze gminy Bełżyce, zgłoszona
przez producentów rolnych we wnioskach o zwrot podatku akcyzowego za okres
od 1 sierpnia 2015 r. do 31 stycznia 2016 r. wyniosła 6 183,41 ha, a łączna ilość litrów
oleju napędowego wynikająca z przedłożonych i uznanych faktur VAT wyniosła
410.837,90 l. Wyliczona kwota zwrotu podatku akcyzowego przeznaczonego na wypłatę
wynosi 410.837,97 zł i jest niższa od wyliczonej (zgodnie z art. 4 ust. 2 ustawy) łącznej
kwoty rocznego limitu zwrotu podatku (531.772,98 zł).
Po rozpatrzeniu 682 wniosków wydano 677 decyzji w sprawie ustalenia wysokości
zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego
do produkcji rolnej. W treści wydawanych decyzji uwzględniono elementy wymagane
przedmiotową ustawą. Decyzje wydano z dochowaniem ustawowo przypisanego, 30dniowego terminu, zgodnie z art. 5 ust. 4 ustawy.
Porównując przedłożone okresowe rozliczenie oraz okresowe sprawozdanie, a także
dane zawarte w wydruku z programu komputerowego, należy potwierdzić zgodność
pomiędzy danymi zawartymi w tych dokumentach. Z analizy zgromadzonej dokumentacji
jak również uzyskanych informacji wynika, że w kontrolowanym okresie nie wystąpił
przypadek zmiany, uchylenia lub stwierdzenia nieważności decyzji.
Burmistrz miasta z dochowaniem przypisanego terminu złożył wypełniony wniosek
o przekazanie gminie dotacji celowej na postępowanie w sprawie zwrotu producentom
rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego
do produkcji rolnej i jego wypłatę. Wnioskowane środki dotacji celowej wpłynęły
na konto urzędu w dniu 27.04.2016 r. Wypłata zwrotu podatku została zrealizowana
w dniu: 28.04.2016 r., przelewami na konta bankowe, w wysokości – 407.103,99 zł.
Wypłaty gotówkowe w wysokości 3.733,98 zł dokonano 29.04.2016 r. Pomimo późnego
przekazania środków dochowany został termin określony w art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy.
Środki dla gminy w wysokości 8.216,76 zł. zostały wydatkowane na zakup usług
5.316,76 zł (koszty wysyłki decyzji, obsługa informatyczna programu, zakup usług ksero),
zakup materiałów i wyposażenia – 2900,00 zł (art. biurowe, tonery) – informacja
skarbnika gminy(zał. nr 2)
3
Dokumentacja z kontrolowanego zakresu dotycząca zwrotu podatku akcyzowego,
zawarta w 13 (10+3) segregatorach, prowadzona jest w sposób uporządkowany
i przejrzysty z zachowaniem należytej staranności.
Podstawę dokonanych ustaleń stanowiły;
1. wnioski producentów rolnych wraz z wydanymi decyzjami,
2. pisemna informacja dot. terminu wpływu i wydatkowania otrzymanych środków,
3. wydruki z programu komputerowego zawierające elementy składowe wniosków
stanowiące podstawę do wydania decyzji.
4. kserokopia wniosku o udzielenie dotacji,
5. kserokopie okresowego sprawozdania i okresowego rozliczenia.
4. Kontrolę odnotowano w książce kontroli urzędu w poz. 4/2016.
5. Część końcowa.
Kontrolowana działalność została oceniona pozytywnie. W związku z tym nie
wydano zaleceń pokontrolnych.
Wystąpienie pokontrolne sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach,
z których jeden przekazano kierownikowi podmiotu kontrolowanego natomiast drugi
pozostawiono w Wydziale Środowiska i Rolnictwa LUW w Lublinie.
Potwierdzam zgodność kopii z dokumentem elektronicznym:
Identyfikator 1090069.2187101.1948078
dokumentu
Wystąpienie pokontrolne UM Bełżyce
Nazwa dokumentu
akcyza 2016.pdf
Wystąpienie pokontrolne UM Bełżyce
Tytuł dokumentu
akcyza 2016.doc
Sygnatura ŚR-III.431.27.2016
dokumentu
Data dokumentu 2016-06-23 13:34:54
3CB8420CD5077E0C0DAEDC31F908
Skrót dokumentu
CC5AAE7A6199
Wersja dokumentu 1.2
Data podpisu 2016-06-23 13:34:15
Agata Grula zastępca dyrektora
Podpisane przez
wydziału
EZD 3.17.1457.1936.6022
Data wydruku:
Autor wydruku:
2016-06-27 08:32:47
Raabe Ryszard starszy inspektor wojewódzki
4