Wystąpienie pokontrolne

Łódź',dnia łc'. listopadaf0I0 t.
WoJEwoDA Ł0DZKI
FN.VII. 093f /36l,2ł:)/
|0
Pan
Tomasz Fraszka
Ł o dzk,l.Woj ewódzki Inspektor
JakościHandlowej Artykułów
Rolno _ Spoiywc zy ch w Łodzi
WYSTĄPIENIE
PoKONTRoLNE
Na podstawie art. 28 ust. 1 ustawy z dnia 23 sĘczrua 2009 r. o wojewodzie
i administracji rządowej w wojewodztwie (Dz. U. Nr 31, poz. f06) słuzby finansowe
tutejszegoUrzędu podległeWojewodzie Łódzkiemu przeprowadziłykontrolę problemową
w Wojewódzkim Inspektoracię Jakości Handlowej Aftykułów Rolno - Spoż1.wczych
w Łodzi w dniach od 06 pażdziernika}}I} r, do 2f paidziernika2}l} r.' w zakresie:
a) przestrzegania w toku wykonywania budzetu realizacjt ogółu działań korrtroli
zarządczejpodejmowanych dla zapewnietiarcalizacji celów i zadań w sposób zgodny
Z prawem' efektyr^my,oszczędny i terminowy, w zakresie:
zgodnościdziałalności
z przepisamiprawa oraz proceduramiwewnętrznymi,
realizacji dochodów budzetowych,
celowościzacia,gantazobowiązań finansowych i iclr zapłaty,
dokon}.wania wydatkow budżetowych z u-względnieniemprzepisów doĘczących
zamówień publicznych,
wiarygodnościsprawozdań,
b) wykonania zalecen pokontrolnych.
a 2070 r,
Korrtroląobjęto okres od dnia 0 1 grudnia f009 r. do dnia 30 wrześni
Protokoł został.podpisany bez zastrzeień w dniu 29 paidztemika})L) r.
\Ą, L0DZ!-90-926Lółż, ul Piotrkorvskal04
rÓozxI URZĄD woJEwÓDzKI
t e | + 4 8 ( 4 2 ) 6 6 ' l - 1 3 - ó 4 ' + 4 8 ( 4 2 ) 6 6 4 - lf6a-x0+5 4. 8 ( 4 2 ) 6 6 4 . i 0 - 7 8 . r v u r r . . I o d z k i e ' e u
I
Na podstawie analiz5, przedłozonyclr do korrtroli dokumentów, w1'konanie zadait
w powyzej wskazanynr zakresie przez Wojewódzki IrrspektoratJakości Harrdlowej
Artykutow Rolno - Spozywczych w Łodzi w okresie od dnia 01 grudnia 2OO9t. do drria
30 września2010
r., oceniasię poz1t1.wnie
z uchybieniami.
Kontrolujący nie stwierdzili niepraw.idłowości
i uchybień w odniesieniu ao badanyclr
zagadnten doty czący ch :
1) realtzacjidochodów budzetowych:
Kontroli poddano:
a) sposób ustalania i regulowania nalezności stanowiących dochody budzetowe,
uzyskane przez Inspektoratz tytt;/ru
-
wystawienia świadectwjakości handlowej oraz przeprowadzenia kontroli
dokumentacjii pobraniernpróbek do badań jakościhandlowej,klasyfikowane
w $ 0830 _ ,,Wpłyr,r.y
z usług''na kwotę 5'445.86zł. (z tego XII 2009 r. I ' 6 6 6 , 8 6z ł i I Y 2 0 1 0r . _ 3 . 7 7 9 , 0 0z ł ) ,
-
nat.oŻonychkar zaklasyfikowanych w $ 0580 - ',Grzy.wny i inne kary pienięine
od osób prawnych i innych jednostek otganizacyjnych''na kwotę 39.500.00zł.
(w okresieod kwietnia 2010 r. do sierpnia2010 r.).
Przyjęte do badarria uzyskane dochody za miesiąc grudzien 2009 oraz rniesiące:
kwiecień' maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2O1Or' w ł'ącznejkwocię 44.945,86zt
stanowiły 29,76 Yo zrea|izowanych ptzez Inspektorat dochodów budżetowych rł.
okresieod 01.12.2009r. do 30.09.2010r., z tego01-31.12.2009
r. - 39,16Yo oraz
o d 0 1 . 0 1 . 2 0 1r0. d o 3 0 . 0 9 . 2 0 i 0r . - 2 9 , 4 9 % o .
b) terminowośćdokorry.waniawptat na rachunek dochodów budzetowych Inspektoratu
pTzez 70 wybranych kontrahentów' nałącznąkv,łotę44,945.86zł,
c) terminowośćprzekazywania zgromadzonych dochodów budżetowych,na rachunek
dochodów centralrrego rachunku budzetu państwa wybierając do sprawdzenia
il i III kwartał2010 r., nałącznakwotę24'676.69zt,
2) zaciryania zobowiązań finansowych i ich zapłaĘ według stanu na koniec wybrarrych
rniesięcy:
-
grudnia2009 t', w kwocie 66.130.69zł.
-
marca2010r., w kwocie 1.156.83zł.
-
Czętwca2}I)r., w kwocie 549.38zt.
3
-
września2]lOr., w kwocie 6.907.85zł
i ich zgodriościz ewidencjąksięgową tj. saldami Ma właściwych
kont zespołu,,2,,oTaz
danymi wykazanymi w sprawozdaniach Rb-28 z wykonania planu wydatków budzefu
państwa we wskazanych wyzej okresach.
Ponadto ustalono, tŻ w okresie objętym kontrolą nie wystąpiły zobowtązania
wymagalne, co jest zgodne z danymi wykazanymi w kwartalnych sprawozdaniach
Rb-Z o stanie zobowiązań wedługt1tułów dłuznych orM poręczeńi gwarancji według
stanuna koniec I, II i m kwartafu 20IO r.
3) realizacji wydatków budzetowych na ł'ącznąkwotę 328.499.67zł, w poszczególnych
paragrafach obowiązującej klasyfikacji
budzetowej' które
stanowiły 28,45 %
poniesionychprzezlnspektoratw okresieod 01.12.2009r. do 30.09.2010r., ztego:
a)
w miesiącu grudniu 2009 r' na kwotę 144.261.55zł. co stanowiło,70,02%
poniesionychwydatków w okresieod 01 '12.2OO9
r. do 31.IL.}OO9r..
b)
w okresie od 01 stycznia 2010 r. do 30 września2OO9r. na kwotę 184.238.12zł,
co stanowiło19,43oń poniesionychwydatków w tym okresie'
4) wiarygodnościsprawozdań.
a) miesięczne Rb-28 z wykonania planu wydatkow budzetu państwa za okres
od początku roku do dnia: 31 marca 2OIO r.,30 czerwca 2010 r., 30 września
f0l0 r.;
b) miesięczne Rb-27 z wykonania planu dochodów budzetowyclr państwowych
jednostek budzetowych za okres od początku roku do dnia: 31 marca 2OIO r.,
30 czetwca2010 r., 30 wrzeŚnia2OI0r.;
oraz ich korelacji Ze sprawozdaniem Rb-23 o stanie środków na raclrunkach
bankowyclr państwowyclr jednostek budzetowych (z wytączeniem rachunków izb
celnych) za powyisze okresy;
c) kwartalne Rb-N o stanie należnościoraz wrybranyclraktywów finansolvych według
stanuna koniec I, II i iII kwartafu20IO r.;
d) roczne Rb-WS o wydatkach strukturalnych poniesionych przezjednostki sektora
finansów publicznych w 2009 rok,
4
strł,ierdzającpełną zgodnoŚć pomiędzy danymi \\' rrich rłykazanymi a danymi
wynikającynri z ewidencji księgowej.
/
5) wykonania zalecenpokontrolnych.
Jednocześnie
kontrolujący stwierdzILi,iz:
.
w ewidencji księgowej prowadzonej dla $ 4020 _ ,'Wynagrodzenia osobowe
człoŃów
korpusu stuzby cywilnej'' na dzień 31.03.2010 r. wykazana została
nieprawidłowa kwota wynagrodzeń osobowych' tj. 148.949'69 zł, zamiasI kwoty
wynikającejzlistpłaczaokresod01.01.2010r.do31.03.2010r.-148.897,69zł'.
Róznica w kwocie 52 zł powstatana skutek błędnegozaewidencjonowaniaŁączne1
kwoty składkina dobrowolneubezpieczeniepracowników naliczonejz wyrragrodzeń
za nriesiąc marzec 2010 r. i w konsekwencji przekazaniu ubezpieczycielowi kwoty
562,00 zł zarrńastkwoty 510,00zł naliczonejw liścieptac.
Kontrolujący stwierdzili, iz jednostka sprostował.apovtyŻszy błąd w księgach
rachunkowych dokumentemPK Nr 26 z dniaf8'04.20I0 t. oraz dokonałatozltczenla
finansowego z lb ezpieczycielem, z tego tytułu.
Po'*ryższybłąd skutkował wykazaniem zawyŻonej kwoĘ wynagrodzeń osobowych
członków korpusu słuzby cywilnej w sporządzonym sprawozdaniu kwartalnym
Rb_70 o zatrudnieniu i wynagrodzerriaclr za okres od początku roku do końca
I kwańału2010 r., w kolumnie Nr l4 w wierszu 2 - ,,osoboweuposazenia''.
Zgodttte z postanowieniami s 21 ust. 1 Instrukcji sporządzania sprawozdań
budŻetowych w zakresie budzetu państwa, stanowiącej Zał.ącznik Nr 37 do
rozporządzenia Ministra
Finarrsów z
dnia 03 lutego 2010 r' w
sprawie
sprawozdawczościbudzetowej(Dz. U. z 2010 r., Nr 20, poz. 103) w sprawozdarriu
y, 1l,ysokości
Rb-70, ,,u,kolLtnlłląch
]4-] 5 hl,oty v,ynagrodzeńpou,intrybyć ujnlowar1ę
zgodnejz hl,otami bruttolist płac (.''),,.
W
wyjaśnieniu Pani Honorata Przewożruak
p.o. Głównego Księgorłego
w Wojewódzkim InspektoracieJakościHandlowej Artykułów Rolno _ Spozywczycli
wŁodzi podaje, iŻw,dniu ]2 kv,ietnią20]0 r. u, l\lniku y,yh,yciazaksięgou,anej
mviększonej ky,ot! na
ubezpieczenie, wysto,lol|ano odpou,iednie pisnlo
do
Toy,arzyshła Ubezpieczeni'oy,egoAI/IVA z prośbc1o zytll"otnadpłaconej hloĘ,
l,vu,ysokości
52,00 zl. Zy,rot składkinastąpiłv, dnitt 23 huietnia 2010 r. na rachunek
)
bankou,y jednostki (Wb hir 16). Stosovnie do otrzymanego antt'otu tu dniu
28,04,20]0 r. dov,odenl PK Nr 26 dokonano odpolt,iedłlichzapisóu, technicznych
w ewidencji lrsięgou,ej,,.
(prot.kontroli str. 68 oraz akta kontroli str. 201-219);
.
w 2009 roku i do zakończenia kontroli, tj. do dnia 22 pażdziemika f0I0 r.
do Zakładowego Planu
Kont
stanowiącego załącznlk do
Zasad (polityki)
rachuŃowości obowiązujących w Wojewódzkim InspektoracieJakościHarrdlowej
Artykułów Rolno - SpożywczychwŁodzi
ustalonych ZaruądzeniemNr 8 Łódzkiego
Wojewódzkiego InspektoraJakościHandlowej Arrykułów Rolno - Spożywczychz
dnia
30
stycznia
2008
r.
nie
zostało wprowadzone, do
stosowania
w jednostce, pozabilansowe konto syntetycz1e 950 _ na którym ewidencjono\Ą.ane
były w 2009 i 2010 roku poniesione przez WIHARS
wydatki za|tczone do
strukturalnych. Ponadto nie uregulowano w przepisach wewnętrznych sposobu
opisywania dokumentów w kontekściezaliczaniabądź'nie poniesionegowydatku do
wydatków strukturalnych'
obowią7ek
uaktualnienia
Zasad
(polityki)
rachunkowości obowiązujących
w Wojewódzkim InspektoracieJakościHandlowej Artykułów Rolno _ Spozywczych
w Łodzi wprowadzonych Zarządzeniem Nr 8 z dnia 30 stycznia 2008 r. wynika
z postanowień art. 10 ust' 1 pkt 3 lit. a) ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości(tekstjedn' Dz' U. z 2009 r., Nr I52, poz' 1223 zę zm.), w świetlę
którego ,jednostka powinna posiadać dokumentację opisującą u, języku polskinl
przyjęteprzez nią zasady (politykę) rachunkov,ości,ą v, szczególnościdotyczące: ('..)
sposobuprou,adzenia ksiąg rachunkou,y,|1,yl Ęn,lco najnmiej.,a) zakładov,egopląnu
kont, ustalającego y,ykaz kont księgi głóu,nej,przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń,
zasady prou,adzenią kont l<siągpomocniczych oraz ich pow,iązania z kontami księgi
głownej(,,.),'.
(prot. kontroli str. 69 oraz akta kontroli str.225-229).
Za stulterdzoneuchybienia, osobami odpowiedzialnynri są Główny Księgowy i kierownik
jednostki.
6
W zr,t,iązkuz pow.lŻszymi ustaleniami opisani'mi lł- protokole kontroli uprzejmie
/
ploszę Pana Inspektorao:
zobowiązartiepodległychsłuzbfinansowychdo dołozeniawszęlkiej stararulościprzy
1)
wprowadzaniu do
ewidencji
księgowej danych wynikających z
dowodów
zródłowych,
2)
dokonywanie bieżącej aktualizacji dokumentacji doĘczącej zasad (polityki)
rachuŃowości obowiązujących w jednostce' zgodnie z postanowieniami art. 10
ustawy z drua f9 wtześnia 1994 r' o rachuŃowości (tekst jedn. Dz. U. z 2009 r.,
Nr 152,po2.1223ze zm.).
o sposobie wykorzystania uwag i wniosków oraz wykonania zalecen zawaĘch
w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym, a takŻe podjętych działariach lub przyczynach
niepodjęcia działań proszę powiadomió Wojewodę Łódzkiego w terminie 30 dni od dat1.
otrzymania wystąpienia.
.ł
opłata
. '' '. ' ',
Uwagi
kod pocztowy
t'/
.D' ,ł ł''| g,