protokół do pobrania w formie pdf

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W GDAŃSKU
PROTOKÓŁ
z kontroli kompleksowej Powiatu Kartuskiego w zakresie gospodarki
finansowej i zamówień publicznych przeprowadzonej w Starostwie
Powiatowym z siedzibą w Kartuzach, ul. Dworcowa 1, 83-300 Kartuzy
przez inspektorów Wydziału Kontroli Gospodarki Finansowej Regionalnej
Izby Obrachunkowej w Gdańsku.
Kartuzy 2010
I. USTALENIA OGÓLNO ORGANIZACYJNE
1.1.Dane ogólne
1.1.1.Dane ogólne dotyczące kontroli
1.1.2.Nazwa i adres jednostki kontrolowanej
1.1.3.Kierownictwo jednostki
1.2.Wewnętrzne regulacje prawne jednostki
1.2.1.Statut Powiatu
1.2.2.Regulamin organizacyjny
1.2.3.Dokumentacja
opisująca
przyjęte
w
jednostce
zasady (politykę)
rachunkowości
1.2.4.Środki kontroli zabezpieczenia dostępu do komputerów
1.2.5.Przepisy wewnętrzne regulujące obieg i kontrolę dowodów księgowych
1.2.6. Powiatowe jednostki organizacyjne
1.2.7. Pełnomocnictwa
1.3.Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej
1.3.1.Wykonywanie kontroli wewnętrznej przez Komisję Rewizyjną Rady
Powiatu
1.3.2.Wykonywanie kontroli przez skarbnika
1.3.3.Kontrola środków finansowych z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł
1.3.4.Oświadczenia o stanie majątkowym
1.3.5.Procedury wewnętrznej kontroli finansowej
1.3.6. System zarządzania i kontroli projektów z udziałem środków UE
( dotacji rozwojowych).
1.3.7.Audyt wewnętrzny
1.4.Prowadzone kontrole zewnętrzne
II. GOSPODARKA PIENIĘŻNA I ROZRACHUNKI
2.1.Gospodarka środkami pieniężnymi
2
2.1.1.Gospodarka kasowa
2.1.2.Obsługa bankowa
2.2.Gospodarka drukami ścisłego zarachowania
2.2.1.Opracowanie instrukcji gospodarki drukami ewidencjonowanymi
2.2.2.Sposób gospodarowania drukami ewidencjonowanymi
2.2.3. Inwentaryzacja druków ewidencjonowanych
2.3.Rozrachunki i roszczenia
2.3.1.Rodzaje rozrachunków
2.3.2.Prawidłowości funkcjonowania kont rozrachunkowych
2.3.3.Terminowość regulowania zobowiązań
2.3.4. Prawidłowość naliczania odsetek za zwłokę z tytułu nieterminowego
regulowania należności
2.3.5.Przestrzeganie uprawnień do zaciągania zobowiązań obciążających budżet
j.s.t.
2.3.6.Zobowiązania wymagalne
2.3.7.Udzielanie zaliczek na wydatki do rozliczania
2.3.8.Wydatki niewygasające
2.4.Inwentaryzacja należności i zobowiązań
2.4.1.Opracowanie
instrukcji
inwentaryzacyjnej
w
zakresie
należności
i zobowiązań
2.4.2.Inwentaryzacja należności i zobowiązań
2.5.Kredyty, pożyczki, poręczenia
2.5.1.Kredyty
2.5.2.Pożyczki
2.5.3.Poręczenia i gwarancje
III WYKONANIE BUDŻETU
3.1.Dochody budżetowe
3.1.1.Subwencje i dotacje
3
3.1.2.Dochody z majątku
3.1.3 Inne dochody
3.2.Przychody budżetowe
3.3.Wydatki budżetowe
3.3.1.Wydatki bieżące
3.3.2.Wydatki majątkowe
3.4.Rozchody budżetowe
IV. MIENIE KOMUNALNE
4.1.Gospodarka nieruchomościami
4.1.1.Unormowania wewnętrzne w zakresie obrotu nieruchomościami
4.1.2.Obrót nieruchomościami
4.1.3.Ewidencja nieruchomości
4.1.4.Umorzenia nieruchomości
4.2.Gospodarka pozostałymi składnikami majątku
4.2.1.Środki trwałe
4.2.2.Wartości niematerialne i prawne
4.2.3.Długoterminowe aktywa finansowe
4.2.4.Materiały
4.3. Inwentaryzacja rzeczowych składników majątku
V.
ZADANIA
ZLECONE
I
REALIZOWANE
NA
PODSTAWIE
POROZUMIEŃ
5.1.Dotacje otrzymane przez powiat w związku z realizacją zadań
zleconych
5.1.1.Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania bieżące z
zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami
realizowane przez samorząd powiatowy
4
5.1.2.Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na inwestycje i zakupy
inwestycyjne z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone
ustawami realizowane przez samorząd powiatowy
5.2.Prawidłowość wykorzystania dotacji
5.3.Środki na realizację porozumień
5.3.1.Rodzaje dotacji celowych otrzymanych przez powiat na realizację
porozumień
5.3.2.Prawidłowość wykorzystania dotacji celowych otrzymanych na realizację
porozumień
VI. ROZLICZENIA
6.1.Jednostki budżetowe
6.2.Zakłady budżetowe
6.3. Rachunki dochodów własnych jednostek budżetowych
6.4.Samorządowe osoby prawne
VII. KSIĘGOWOŚĆ I SPRAWOZDAWCZOŚĆ BUDŻETOWA
7.1.Stan i kompletność ksiąg rachunkowych
7.2.Sprawozdawczość budżetowa
Wykaz załączników
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały osoby zajmujące kierownicze stanowiska
w Starostwie Powiatowym oraz pracownicy bezpośrednio odpowiedzialni za
prawidłową realizację zadań w przedmiotowym zakresie.
5
I. USTALENIA OGÓLNO – ORGANIZACYJNE
1.1. Dane ogólne
1.1.1. Dane ogólne dotyczące kontroli
1.1.1.1. Tematyka kontroli
Kontrola zagadnień zawartych w niniejszym protokole obejmuje kompleksowo gospodarkę
finansową Starostwa Powiatowego w Kartuzach oraz udzielanie zamówień publicznych w
latach 2007 – 2010.
1.1.1.2. Osoby kontrolujące
Kontrolę kompleksową Starostwa Powiatowego w Kartuzach oraz wybranych jednostek
organizacyjnych gminy w zakresie gospodarki finansowej i zamówień publicznych
przeprowadzili inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Gdańsku:
Żaklina Duchała na podstawie upoważnienia nr 93/2010 z dnia 22.10.2010r.,
Agnieszka Kowalska na podstawie upoważnienia nr 94/2010 z dnia 22.10.2010r.
1.1.1.3. Okres objęty kontrolą
Kontrolą objęto okres od 01.01.2007 roku do 31.12.2010 roku.
1.1.1.4. Termin przeprowadzenia kontroli
Kontrolę przeprowadzono w okresie od dnia 15 listopada 2010 roku do dnia
25 lutego 2011 roku, z przerwami w dniach:
- Żaklina Duchała – 29-31.12, 03, 06, 17-18.01, 07.02.
- Agnieszka Kowalska – 27-31.12, 06.01, 07.02.
1.1.2. Nazwa i adres jednostki kontrolowanej
Kontrolę kompleksową Starostwa Powiatowego w Kartuzach przeprowadzono w Urzędzie
Starostwa Powiatowego w Kartuzach, mieszczącym się przy ul. Dworcowej 1, 83-300
Kartuzy.
1.1.3. Kierownictwo jednostki
1.1.3.1. Starosta
Funkcję Starosty Powiatu w Kartuzach pełni Pani Janina Kwiecień wybrana na to
stanowisko Uchwałą Nr I/3/2006 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 23.11.2006r.
6
Po wyborach, które odbyły się w dniu 21 listopada 2010 roku funkcję Starosty pełni nadal
Pani Janina Kwiecień wybrana na to stanowisko Uchwałą Nr I/3/2010 Rady Powiatu
Kartuskiego z dnia 27.11.2010r.
Wicestarosta
- Wicestarostą Powiatu w Kartuzach jest Pan Bogdan Łapa wybrany na to stanowisko
Uchwałą Nr I/4/2010 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 27.11.2010r.
W okresie objętym kontrolą funkcję Wicestarosty pełnił Pan Jerzy Żurawicz, wybrany na to
stanowisko w wyborach bezpośrednich w dniu 23 listopada 2006 roku (Uchwała Nr I/4/2006
Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 23.11.2006r.).
1.1.3.2 Członkowie Zarządu
Po wyborach, które odbyły się w dniu 21 listopada 2010r. członkami Zarządu są:
- Pan Bystron Janusz – członek Zarządu Powiatu wybrany Uchwałą Nr I/5/2010 Rady
Powiatu Kartuskiego z dnia 27 listopada 2010 roku,
- Pan Pryczkowski Andrzej – członek Zarządu Powiatu wybrany Uchwałą Nr I/5/2010 Rady
- Pan Sokół Zdzisław - członek Zarządu Powiatu wybrany Uchwałą Nr I/5/2010 Rady
Powiatu Kartuskiego z dnia 27 listopada 2010 roku.
W okresie objętym kontrolą członkami Zarządu Powiatu byli:
- Pan Bystron Janusz – członek Zarządu Powiatu wybrany Uchwałą Nr I/5/2006 Rady
- Pan Jerzy Ropel – członek Zarządu Powiatu wybrany Uchwałą Nr V/49/2007 Rady Powiatu
Kartuskiego z dnia 22 marca 2007 roku,
- Pan Ryszard Peek - członek Zarządu Powiatu wybrany Uchwałą Nr XVII/170/08 Rady
Powiatu Kartuskiego z dnia 31 lipca 2008 roku.
W poprzednim okresie etatowym członkiem Zarządu Powiatu był Pan Juliusz Zielonka
wybrany Uchwałą Nr I/5/2006 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 23 listopada 2006 roku
(odwołanie członka Uchwałą Nr XVI/157/08 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 20 maja 2008
roku).
7
1.1.3.3. Przewodniczący i Wiceprzewodniczący Rady
Po wyborach samorządowych, które odbyły się w dniu 21 listopada 2010r. Przewodniczącym
Rady Powiatu w Kartuzach jest Pan Mieczysław Woźniak wybrany do pełnienia funkcji
uchwałą Nr I/1/2010 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 27 listopada 2010r.
W poprzednim okresie Przewodniczącym Rady Powiatu w Kartuzach był Pan Edmund
Kwidziński wybrany do pełnienia funkcji uchwałą Nr I/1/2006 Rady Powiatu Kartuskiego z
dnia 23 listopada 2006r.
Wiceprzewodniczącymi Rady Powiatu w Kartuzach są:
- Pan Eugeniusz Pryczkowski - wybrany na stanowisko uchwałą Nr I/2/10 Rady Powiatu
Kartuskiego z dnia 27 listopada 2010 roku.
- Pan Mirosław Szutenberg - wybrany na stanowisko uchwałą Nr I/2/10 Rady Powiatu
Kartuskiego z dnia 27 listopada 2010 roku.
W okresie objętym kontrolą Wiceprzewodniczącymi Rady Powiatu w Kartuzach byli:
- Pan Woźniak Mieczysław– wybrany na stanowisko uchwałą Nr I/2/2006 roku Rady
Powiatu Kartuskiego z dnia 23 listopada 2006 roku.
- Pan Lewna Hubert- wybrany na stanowisko uchwałą Nr V/51/2007 roku Rady Powiatu
Kartuskiego z dnia 22 marca 2007 roku.
W poprzednim okresie funkcję Wiceprzewodniczącego pełnił Pan Ropel Jerzy wybrany na
stanowisko uchwałą Nr I/2/2006 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 23 listopada 2006 roku Uchwała Nr V/50/2007 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 22 marca 2007 roku w sprawie:
przyjęcia rezygnacji Wiceprzewodniczącego Rady Powiatu Kartuskiego.
1.1.3.4. Skarbnik
Skarbnikiem Powiatu w Kartuzach jest Pani Zofia Krefta powołana na to stanowisko
uchwałą Rady Powiatu Kartuskiego Nr XV/101/2000 z dnia 27 kwietnia 2000 roku w sprawie
powołania Skarbnika Powiatu Kartuskiego. Zadania i kompetencje Skarbnika Powiatu
określono w §12 regulaminu organizacyjnego.
1.1.3.5. Sekretarz
Sekretarzem Powiatu w Kartuzach jest Pan Gerard Leszkowski powołany na to
stanowisko uchwałą Nr III/9/98 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 26 listopada 1998r.
Z dniem 1 stycznia 2009 roku stosunek pracy na podstawie powołania przekształcił się w
stosunek pracy na podstawie umowy o pracę.
8
1.2. Wewnętrzne regulacje organizacyjno – prawne
Kontrolą objęto 2010 rok.
1.2.1. Statut Powiatu
Statut Powiatu w Kartuzach ustanowiony został uchwałą Nr XXXV/327/10 Rady Powiatu
Kartuskiego z dnia 30 kwietnia 2010 roku w sprawie zmiany w Statucie Powiatu Kartuskiego
i ogłoszenia jego tekstu jednolitego. Ogłoszony w Dzienniku Urzędowym Województwa
Pomorskiego Nr 79 poz. 1432 z dnia 1 czerwca 2010r.
Statut określa, między innymi:
-
organizację wewnętrzną oraz zasady i tryb działania organów powiatu,
-
zasady i tryb działania komisji powołanych przez organ powiatu,
-
akty prawne organów powiatu,
-
tryb głosowania,
-
wykaz jednostek organizacyjnych powiatu i powiatowych osób prawnych.
W poprzednim okresie obowiązywał Statut Powiatu w Kartuzach ustanowiony uchwałą
Nr XXVII/247/09 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 25 czerwca 2009r. w sprawie zmiany w
Statucie Powiatu Kartuskiego i ogłoszenia jego jednolitego tekstu, który dostosowano do
zmian wprowadzonych rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009r. w sprawie
wynagradzania pracowników samorządowych (Dz.U.09.50.398 z dnia 27 marca 2009r.)
1.2.2. Regulamin organizacyjny Urzędu
Regulamin organizacyjny Starostwa Powiatowego w Kartuzach stanowi Załącznik Nr 2 do
uchwały Nr XXXIX/371/10 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 28 października 2010r. w
sprawie zmiany w Regulaminie Organizacyjnym Starostwa Powiatowego w Kartuzach i
ogłoszenia jego tekstu jednolitego.
W poprzednim okresie obowiązywał Regulamin Organizacyjny Starostwa Powiatowego w
Kartuzach wprowadzony uchwałą nr XXXV/326/10 Rady Powiatu. z dnia 30 kwietnia 2010r.,
który stanowił Załącznik Nr 2.
Regulamin określa:
- strukturę organizacyjną Starostwa,
- podział kompetencji i zadań między kierownictwem Starostwa,
- zakres działania wydziałów, referatów oraz samodzielnych stanowisk pracy,
- zasady i tryb funkcjonowania Starostwa,
- zasady obsługi prawnej i opracowywania projektów aktów prawnych.
9
1.2.3. Dokumentacja opisująca przyjęte w jednostce zasady (politykę) rachunkowości.
W okresie objętym kontrolą w Starostwie Powiatowym w Kartuzach obowiązywała
następująca dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości:
I.
Zarządzenie Nr 176/2006 Starosty Kartuskiego z dnia 31 października 2006 roku w
sprawie: zasad prowadzenia rachunkowości i zakładowego planu kont.
Zmiany - Zarządzenie Nr 65/08 Starosty Kartuskiego z dnia 01 września 2008 roku w
sprawie: zmian zasad prowadzenia rachunkowości i zakładowego planu kont.
1) Plan kont dla budżetu Powiatu Kartuskiego stanowi załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr
176/2006 Starosty Kartuskiego z dnia 31 października 2006 roku,
2) Plan kont dla jednostki budżetowej i funduszy celowych, dla których Powiat prowadzi
obsługę finansowo-księgową stanowi Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 176/2006 Starosty
Kartuskiego z dnia 31 października 2006 roku,
3) Wykaz posiadanych przez Starostwo Powiatowe w Kartuzach zbiorów danych
tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach z określeniem ich struktury,
wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w
procesach przetwarzania danych stanowi Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 176/2006
Starosty Kartuskiego z dnia 31 października 2006 roku,
4) Ewidencja
księgowa dochodów Skarbu Państwa stanowi Załącznik Nr 4
do Zarządzenia Nr 176/2006 Starosty Kartuskiego z dnia 31 października 2006 roku.
W dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości określono m.in.
- rok obrotowy jednostki i wchodzące w jego skład okresy sprawozdawcze,
- sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych poprzez ustalenie zakładowego planu kont,
wykazu ksiąg rachunkowych oraz opisu systemu informatycznego,
- opis systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów.
Nie określono metod wyceny aktywów i pasywów.
3) Przyjęty w jednostce Zakładowy Plan Kont zawiera:
- wykaz kont księgi głównej jednostki,
- przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń,
-zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej,
- wykaz prowadzonych kont pozabilansowych.
10
4) W przyjętej przez jednostkę dokumentacji ustalono technikę prowadzenia ksiąg
rachunkowych przy pomocy systemu informatycznego:
- system finansowo-księgowy „FKB”, system „PŁACE”, system „KADRY”
i system
ewidencji środków trwałych „STW” firmy RADIX,
- program „Budżet ST II” firmy DOSKOMP,
-program
„PŁATNIK”
oraz
„PŁATNIK-Przekaz
Elektroniczny”
firmy
PROKOM
SOFTWARE S.A.,
- system zdalnej obsługi rachunków bankowych „NET BANK” firmy SOFTBANK S.A.
5) Jednostka posiada dokumentację zawierającą wykaz programów i zbiorów systemu
finansowo – księgowego oraz wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na
komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz
ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych.
6) Ustalono, że od stycznia 2008 roku w kontrolowanej jednostce księgi rachunkowe
prowadzone są przy pomocy systemu finansowo – księgowego „ZETO” Koszalin, czego nie
ujęto w dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości.
7) Ustalono, że zasady rachunkowości zostały dostosowane do zmian wprowadzonych
rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2008 roku zmieniającym
rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu
państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych (Dz.U. z dnia 29 kwietnia 2008 roku Nr 72, poz.422).
8) Podczas trwania kontroli w dniu 14 lutego 2011r. kontrolującym przedstawiono
Zarządzenie Nr 214/10 Starosty Kartuskiego z dnia 22 października 2010r w sprawie
przyjęcia zasad (polityki) rachunkowości w Starostwie Powiatowym w Kartuzach.
W załącznikach do wymienionego zarządzenia opisano m.in.: ogólne zasady prowadzenia
ksiąg rachunkowych, obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia
wyniku finansowego, wykaz kont dla budżetu Powiatu Kartuskiego, wykaz kont dla
Starostwa Powiatowego w Kartuzach, wykaz kont dla prowadzenia ewidencji projektów
dofinansowanych z Funduszy Europejskich i innych źródeł zagranicznych, wykaz kont dla
prowadzenia ewidencji księgowej dochodów Skarbu Państwa. Ponadto ustalono, że w
zarządzeniu znajduje się aktualny wykaz programów i zbiorów systemu finansowo –
księgowego.
11
II. Instrukcja inwentaryzacyjna w kontrolowanej jednostce stanowi załącznik Nr 1 do
Zarządzenia Nr 212/10 Starosty Kartuskiego z dnia 22 października 2010r. w sprawie:
wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej Starostwa Powiatowego w Kartuzach.
W poprzednim okresie obowiązywała instrukcja inwentaryzacyjna stanowiąca załącznik Nr 1
do Zarządzenia Nr 86/04 Starosty Powiatu Kartuskiego z dnia 30 grudnia 2004r.
W przyjętej przez kontrolowaną jednostkę instrukcji inwentaryzacyjnej uregulowano:
-sprawy techniczno-organizacyjne, przygotowawcze i proceduralne inwentaryzacji z
uwzględnieniem metod inwentaryzacji,
-określono dokumentację przygotowania, przebiegu i rozliczenia inwentaryzacji,
-wskazano
osoby
odpowiedzialne
za
wykonanie
czynności
organizacyjnych,
przygotowawczych, związanych z przebiegiem i rozliczeniem inwentaryzacji oraz za
sporządzenie wymaganej dokumentacji.
III. Instrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania stanowi załącznik nr 4 do
zarządzenia nr 18/99 Starosty Powiatu Kartuskiego z dnia 24.12.1999r. w sprawie zasad
prowadzenia rachunkowości i zakładowego planu kont.
W powyższej instrukcji określono druki ścisłego zarachowania stosowane w Starostwie
Powiatowym, do których zaliczono:
-czeki gotówkowe,
-arkusze spisu z natury,
-karty drogowe,
-dowody wpłat - KP,
-dowody wypłat - KW,
-dowody rejestracyjne,
-pozwolenia czasowe,
-prawa jazdy międzynarodowe,
-karty pojazdu,
-legitymacje instruktorskie,
-zezwolenia na przewozy PN nieregulowane,
-zezwolenia na przewozy LK regularne,
-wypisy do zezwolenia LK regularne.
Określono sposób prowadzenia ewidencji druków.
12
1.2.3.1. Regulamin wynagradzania pracowników
Zarządzeniem Nr 94/09 Starosty Kartuskiego z dnia 7 kwietnia 2009 roku ustalono
Regulamin wynagradzania pracowników Starostwa Powiatowego w Kartuzach.
W opracowanym regulaminie określono:
- wymagania kwalifikacyjne pracowników samorządowych zatrudnionych w Starostwie
Powiatowym w Kartuzach na podstawie umowy o pracę,
- szczegółowe warunki wynagradzania, w tym maksymalny poziom wynagrodzenia
zasadniczego pracowników samorządowych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę,
- szczegółowe warunki i sposób przyznawania dodatku funkcyjnego pracownikom
samorządowym zatrudnionym na podstawie umowy o pracę,
- szczegółowe warunki i sposób przyznawania dodatku specjalnego pracownikom
samorządowym zatrudnionym na podstawie wyboru - innym niż wymienieni w art. 36 ust 3
ustawy, powołania oraz umowy o pracę,
- szczegółowe warunki przyznawania oraz warunki i sposób przyznawania dodatku za
wieloletnią pracę,
- szczegółowe warunki przyznawania oraz warunki i sposób uprawniania do nagrody
jubileuszowej,
- szczegółowe warunki przyznawania oraz warunki i sposób wypłacania nagród uznaniowych
oraz premii pracownikom samorządowym,
- szczegółowe warunki wynagradzania za pracę w godzinach nadliczbowych i ponad wymiar,
- szczegółowe warunki przyznawania innych świadczeń pieniężnych związanych z pracą,
- szczegółowe warunki sposobu i terminu wypłat wynagrodzeń,
-
tabelę
maksymalnego
miesięcznego
poziomu
wynagrodzenia
zasadniczego
dla
pracowników zatrudnionych w ramach umowy o pracę (załącznik nr 1 do regulaminu),
- tabelę stawek dodatku funkcyjnego dla pracowników samorządowych zatrudnionych na
podstawie umowy o pracę (załącznik nr 2 do regulaminu),
- maksymalny poziom wynagrodzenia zasadniczego i stawkę dodatku funkcyjnego
pracowników samorządowych zatrudnionych na umowę o pracę (załącznik nr 3 do
regulaminu).
1.2.3.2. Instrukcja kasowa.
Zarządzeniem Nr 211/2010
Starosty Kartuskiego z dnia 22 października 2010r.
wprowadzono instrukcję kasową Starostwa Powiatowego w Kartuzach. Instrukcja kasowa
stanowi Załącznik Nr 1 do w/wym. Zarządzenia.
13
Instrukcja określa:
- podstawę prawną zasad funkcjonowania gospodarki kasowej w Starostwie Powiatowym,
- techniczną organizację kasy,
- transport i przechowywanie gotówki,
- wymagania i obowiązki kasjera,
- przepływ gotówki w kasie,
-udokumentowanie operacji kasowych,
- obieg dokumentów kasowych,
- sporządzanie raportów kasowych,
- przeprowadzenie inwentaryzacji kasy.
Poprzednia instrukcja dotycząca gospodarki kasowej stanowiła załącznik nr 3 do Zarządzenia
nr 18/99 Starosty Powiatu Kartuskiego z dnia 24 grudnia 1999r. w sprawie zasad
prowadzenia rachunkowości i zakładowego planu kont, w której określono między innymi
zasady gospodarki kasowej i dowody kasowe.
1.2.4. Środki kontroli zabezpieczenia dostępu do komputera.
Środki kontroli zabezpieczenia dostępu do komputerów, w tym środki kontroli zabezpieczenia
dostępu
do
danych
oraz
kontroli
przetwarzania
danych
zostały
opisane
w dokumencie zawartym w aktach roboczych kontroli oznaczonym pozycją I/1
załącznika Nr 1 do niniejszego protokołu z kontroli.
Dokument stanowi informacja udzielona przez informatyka zatrudnionego w Starostwie
Powiatowym w Kartuzach, w związku z zapytaniami inspektora kontroli.
1.2.5. Przepisy wewnętrzne regulujące obieg i kontrolę dowodów księgowych.
Instrukcję obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Starostwie Powiatowym
w Kartuzach wprowadzono Zarządzeniem nr 172/06 z dnia 26 lipca 2006r. W poprzednim
okresie obowiązywała instrukcja obiegu i kontroli dokumentów, która stanowiła Załącznik nr
2 do Zarządzenia Nr 18/99 Starosty Kartuskiego z dnia 24 grudnia 1999 roku.
W instrukcji obiegu i kontroli dokumentów określono:
- rodzaje dokumentów – dowody własne zewnętrzne oraz własne wewnętrzne, przyjęte do
stosowania z określeniem nazwy, symbolu (brak wzoru),
- operacje gospodarcze do udokumentowania, których służą poszczególne dokumenty
finansowo – księgowe,
- harmonogram spływu dokumentów finansowo – księgowych określający:
14
~miejsce powstania określonego dokumentu, osobę upoważnioną do jego wystawienia
oraz osobę odpowiedzialną z tytułu nadzoru,
~liczbę wystawianych egzemplarzy dokumentu,
~miejsce przekazania każdego egzemplarza dowodu.
Do instrukcji załączono bankową kartę wzorów podpisów (po wyborach, które odbyły się 21
listopada 2010r. kontrolującym przedstawiono nową aktualną bankową kartę wzorów
podpisów). Ponadto załącznik nr 1 do instrukcji obiegu i kontroli dokumentów stanowią
wzory podpisów osób upoważnionych do zatwierdzania dowodów zewnętrznych i
wewnętrznych pod względem merytorycznym i zatwierdzających dowody do wypłaty.
Załącznik nr 2 stanowią wzory podpisów osób upoważnionych do zatwierdzania dowodów
zewnętrznych i wewnętrznych pod względem merytorycznym oraz pod względem formalno –
rachunkowym. W załączniku widnieją również podpisy osób stwierdzające otrzymanie i
zapoznanie się z instrukcją.
1.2.6. Powiatowe jednostki organizacyjne.
- Zarząd Dróg Powiatowych w Kartuzach,
- Powiatowy Urząd Pracy w Kartuzach,
- Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Kartuzach,
- Dom Pomocy Społecznej w Kobysewie,
- Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna w Kartuzach,
- Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Kartuzach,
- Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Żukowie,
- Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Przodkowie,
- Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach,
- Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Somoninie,
- Zespół Szkół Technicznych w Kartuzach,
- Zespół Szkół Ogólnokształcących w Kartuzach,
- Zespół Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących w Żukowie,
- Zespół Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących im. I Brygady Pancernej im. Bohaterów
Westerplatte w Kartuzach,
- Centrum Inicjatyw Edukacyjnych w Kartuzach,
- Placówka Rodzinna „Promyk” z siedzibą w Stężycy.
Wykaz jednostek organizacyjnych wraz z aktami powołania jednostek został ujęty w aktach
roboczych kontroli pod pozycją I/2 Załącznika Nr 1 do protokołu z kontroli.
15
1.2.7. Pełnomocnictwa
Kierownicy jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej, działają
jednoosobowo na podstawie pełnomocnictw udzielonych przez Zarząd Powiatu w oparciu o
art. 48 ust. 2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym. Wykaz
udzielonych pełnomocnictw został ujęty w aktach roboczych kontroli pod pozycją I/3
załącznika Nr 1 do protokołu z kontroli.
1.3. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej
Kontrolą objęto rok 2010.
1.3.1. Wykonywanie kontroli wewnętrznej przez komisję rewizyjną Powiatu
Uchwałą Nr XXXIII/300/10 z dnia 05 lutego 2010r., Rada Powiatu Kartuskiego zleciła
Komisji Rewizyjnej zadania w zakresie kontroli. Załącznik do uchwały stanowi plan kontroli
na rok 2010, w którym określono: przedmiot kontroli, zakres kontroli zdarzeń w 2010r.,
termin kontroli oraz termin złożenia sprawozdania.
W roku 2010 roku Komisja Rewizyjna przeprowadziła następujące kontrole:
- kontrola gospodarki finansowej Kaszubskiego Uniwersytetu Ludowego w Wieżycy w dniu
18 marca 2010r. w zakresie przyznanej dotacji i bieżącej działalności,
- kontrola gospodarki finansowej Domu Pomocy Społecznej w Kobysewie w dniu 24 maja
2010r. w zakresie bieżącej działalności,
- kontrola gospodarki finansowej Zespołu Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących w
Kartuzach w dniu 13 września 2010r. w zakresie bieżącej działalności.
1.3.2. Wykonywanie kontroli przez Skarbnika – Głównego Księgowego budżetu powiatu.
Kierownik
jednostki
powierzył
w
dniu
18.09.2008r.
Skarbnikowi
obowiązki
i
odpowiedzialność w zakresie prowadzenia rachunkowości.
Ponadto pismem z dnia 18.09.2008r. kierownik jednostki upoważnił również Zastępcę
Głównego Księgowego – Panią Sabinę Bronk w zakresie: dokonywania wstępnej kontroli
zgodności operacji gospodarczych z planem finansowym, kompletności i rzetelności
dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych, wstępnej analizy
realizowanych dochodów i wydatków Starostwa Powiatowego w Kartuzach oraz Powiatu –
system Powiat - ZETO, wykonywanie dyspozycji środkami pieniężnymi, prowadzenia
rachunkowości jednostki, sporządzania okresowych sprawozdań z zakresu dochodów i
wydatków należności i zobowiązań oraz o nadwyżce i deficycie jst, sporządzanie sprawozdań
16
finansowych, ewidencji analitycznej mienia Starostwa Powiatowego w Kartuzach oraz
gruntów Powiatu - system Środki trwałe STW - Radix, zastępstwa Skarbnika Powiatu oraz
odpowiedzialności za wykonywanie powierzonych zadań.
1.3.3. Kontrola środków finansowych z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł.
Instrukcja postępowania i współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej w
zakresie zapobiegania wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych
pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł stanowi załącznik do zarządzenia nr
92/05 Starosty Kartuskiego z dnia 03 marca 2005r.
Zarządzeniem nr 93/05 z dnia 03 marca 2005r. Starosty Kartuskiego, funkcje koordynatora
ds. współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej w zakresie zapobiegania
wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych
lub nieujawnionych źródeł powierzono panu Gerardowi Leszkowskiemu – Sekretarzowi
Powiatu.
1.3.4 Oświadczenia o stanie majątkowym.
W 2010 roku oświadczenia majątkowe złożyły wszystkie osoby wymienione w art. 25c
ustawy o samorządzie powiatowym.
Informacje
o
złożeniu
oświadczeń
majątkowych
w
2010r.
osób
wymienionych
w ustawie o samorządzie powiatowym stanowią, dokumenty zawarte w aktach roboczych
kontroli
oznaczone
pozycją
I/4
załącznika
Nr
1
do
niniejszego
protokołu
z kontroli.
1.3.5. Procedury wewnętrznej kontroli finansowej
Zarządzeniem Nr 132/05 Starosty Kartuskiego z dnia 28 września 2005 roku ustalono
procedury kontroli finansowej w Starostwie Powiatowym w Kartuzach.
Ustalone procedury obejmują procesy:
- gromadzenia środków publicznych,
- wydatkowania środków publicznych,
- gospodarowania mieniem,
- udzielania zamówień publicznych,
- zaciągania zobowiązań,
- zwrotu środków publicznych.
17
Ponadto Uchwałą Nr 262/403/06 Zarządu Powiatu Kartuskiego z dnia 26 lipca 2006 roku
wprowadzono procedury kontroli finansowej w jednostkach podległych i nadzorowanych
przez Zarząd Powiatu Kartuskiego.
1.3.5.1 Kontrola Zarządcza.
Zarządzeniem Nr 148/10 Starosty Kartuskiego z dnia 18 maja 2010r. ustalono procedurę
kontroli zarządczej w Starostwie Powiatowym w Kartuzach.
Celem kontroli jest zapewnienie w Starostwie w szczególności:
- zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi,
-skuteczności i efektywności działania,
-wiarygodności sprawozdań,
-ochrony zasobów,
-przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania,
-efektywności i skutecznego przepływu informacji,
-zarządzania ryzykiem.
Zarządzenie Nr 148/10 Starosty Kartuskiego z dnia 18 maja 2010r. poprzedziła Uchwała Nr
215/441/10 Zarządu Powiatu Kartuskiego z dnia 5 stycznia 2010r. w sprawie wprowadzenia
kontroli zarządczej, która została uchylona Uchwałą Nr 235/481/10 Zarządu Powiatu
Kartuskiego z dnia 18 maja 2010r. Zmianę uzasadniono zapisem art. 69 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy
z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych, który stanowi, że zapewnienie
funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do
obowiązków wójta, burmistrza, prezydenta miasta, przewodniczącego zarządu jednostki
samorządu terytorialnego i kierownika jednostki.
Główny specjalista ds. kontroli zarządczej zatrudniony w Starostwie Powiatowym w
Kartuzach w 2010 roku przeprowadził kontrolę w następujących jednostkach:
1. Zgromadzenie Sióstr Miłosierdzia św. Wincentego a’ Paulo w Chełmie
w dniu
26.02.2010r. w zakresie rozliczenia dotacji objętej umową Nr 120/08 z dnia 22.12.2008r. oraz
rozliczenie dotacji objętych umową Nr 55/09 z dnia 28.05.2009r., Nr 56/09 z dnia
28.05.2009r., Nr 57/09 z dnia 28.05.2009r., Nr 59/09 z dnia 28.05.2009r.
2. Zespół Szkół Ogólnokształcących w Kartuzach w dniach 29-30.04.2010r. w zakresie:
-środowisko wewnętrzne jednostki (struktura organizacyjna, delegowanie uprawnień),
-mechanizmy
kontroli
zarządczej
(dokumentowanie
systemu
kontroli
zarządczej,
mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych – plan finansowy i
18
realizacja niektórych wydatków od dnia 01.01.2010r. - 31.03.2010r., sprawozdawczość
budżetowa za I kwartał 2010r.- wyrywkowo),
-informacja i komunikacja w jednostce ( bieżąca, wewnętrzna, zewnętrzna).
3. Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Kartuzach w dniach 24-26.03.2010r. w zakresie:
-mechanizmy kontroli zarządczej (dokumentowanie systemu kontroli, mechanizmy kontroli
dotyczące operacji finansowych i gospodarczych, plan finansowy i realizacja niektórych
wydatków od dnia 01.01.2010r. - 28.02.2010r.)
4. Placówka Rodzinna „Promyk” w Stężycy w dniach 24-26.03.2010r. w zakresie:
-mechanizmy kontroli zarządczej (dokumentowanie systemu kontroli, mechanizmy kontroli
dotyczące operacji finansowych i gospodarczych – plan finansowy i realizacja niektórych
wydatków od dnia 01.01.2010r. - 28.02.2010r.)
5. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych im. Józefa Wybickiego w Somoninie w dniach 24-25
czerwca 2010r. w zakresie:
-mechanizmy
kontroli
zarządczej
(dokumentowanie
systemu
kontroli
zarządczej,
6. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Przodkowie w dniach 22 - 23.04.2010r. w zakresie:
-mechanizmy
kontroli
zarządczej
(dokumentowanie
systemu
kontroli
zarządczej,
7. Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Żukowie w dniach 5-6.05.2010r. w zakresie:
-mechanizmy kontroli zarządczej (dokumentowanie systemu kontroli zarządczej, ochrona
zasobów i mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych, mechanizmy kontroli
dotyczące operacji finansowych i gospodarczych- plan finansowy i realizacja niektórych
19
wydatków od dnia 01.01.2010r.-31.03.2010r., sprawozdawczość budżetowa za I kwartał
2010r.- (wyrywkowo),
8. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach w dniach 16-17.06.2010r. w zakresie:
zasobów i mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych, mechanizmy kontroli
dotyczące operacji finansowych i gospodarczych- plan finansowy i realizacja niektórych
wydatków od dnia 01.01.2010r. - 31.04.2010r., sprawozdawczość budżetowa za I kwartał
2010r.- wyrywkowo),
9. Centrum Inicjatyw Edukacyjnych w Kartuzach w dniach 24-25 sierpnia 2010r. w zakresie:
-system kontroli zarządczej przyjęty w jednostce,
-struktura organizacyjna,
-delegowanie/powierzenie uprawnień,
-mechanizmy kontroli finansowej, rachunkowość i dokonywanie wydatków - wyrywkowo w
okresie od 01.01 do 31.07.2010r.,
-sprawozdania budżetowe z wykonania dochodów i wydatków za I półrocze 2010r.,
sprawozdania z operacji finansowych. Zgodność danych z ewidencją księgową,
-ochrona zasobów - ochrona mienia, dostęp do budynków i pomieszczeń, zasady
przeprowadzania inwentaryzacji i funkcjonowania archiwum,
-ochrona danych osobowych,
-system komunikacji (komunikacja wewnętrzna i zewnętrzna).
10. Zespół Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących w Żukowie w dniach 15-16.07.2010r. w
zakresie:
zasobów – w tym mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych, mechanizmy
kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych- plan finansowy i realizacja
niektórych wydatków od dnia 01.01.2010r. - 30.06.2010r.,
-sprawozdawczość budżetowa za I kwartał 2010r. - wyrywkowo).
11. Dom Pomocy Społecznej w Kobysewie w dniach 18-19.08.2010r. w zakresie:
- delegowanie/powierzenie uprawnień,
20
-mechanizmy kontroli finansowej, rachunkowość i dokonywanie wydatków-wyrywkowo w
okresie od 01.01.2010r. – 30.06.2010r.,
-sprawozdania budżetowe- z wykonania dochodów i wydatków za I półrocze 2010r.,
sprawozdania z operacji finansowych,
-ochrona zasobów-ochrona mienia, ochrona danych osobowych,
-zasady przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania,
-zasady zarządzania ryzykiem,
-system komunikacji (komunikacja zewnętrzna i wewnętrzna).
12. Powiatowy Urząd Pracy w Kartuzach w dniach 30-31 sierpnia 2010r. w zakresie:
okresie od 01.01.2010r. – 31.07.2010r.,
-sprawozdania budżetowe - z wykonania dochodów i wydatków za I półrocze 2010r.,
sprawozdania z operacji finansowych. Zgodność danych z ewidencją księgową,
-ochrona zasobów - ochrona mienia, dostęp do budynków i pomieszczeń, zasady
funkcjonowania archiwum,
-ochrona danych osobowych, mechanizmy kontroli systemów informatycznych,
-zasady etycznego postępowania i zasady zarządzania ryzykiem przyjęte w jednostce,
-system komunikacji (komunikacja zewnętrzna i wewnętrzna).
13.Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Kartuzach w dniach 27-29.09.2010r. w
zakresie:
-struktura organizacyjna, zakresy zadań
-mechanizmy kontroli finansowej, rachunkowość i dokonywanie wydatków-wyrywkowo w
okresie od 01.01.2010r. – 31.08.2010r.,
-sprawozdania budżetowe- z wykonania dochodów i wydatków za I półrocze 2010r.,
sprawozdania z operacji finansowych za II kwartał 2010r. Zgodność danych z ewidencją
księgową,
-ochrona zasobów-ochrona mienia, ochrona danych osobowych i mechanizmy kontroli
systemów informatycznych,
21
-system komunikacji (komunikacja bieżąca, zewnętrzna i wewnętrzna),
-zasady etycznego postępowania i zasady zarządzania ryzykiem przyjęte w jednostce.
14. Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Kartuzach w dniach 5-6 października 2010r. w
zakresie:
okresie od 01.01.2010r. – 31.08.2010r.,
-sprawozdania budżetowe - z wykonania dochodów i wydatków za I półrocze 2010r.,
sprawozdania z operacji finansowych za II kwartał 2010r. Zgodność danych z ewidencją
księgową,
-ochrona zasobów - ochrona mienia, ochrona danych osobowych,
15. Zarząd Dróg Powiatowych w Kartuzach w dniach 18-19.10.2010r. w zakresie:
okresie od 01.01.2010r. – 31.08.2010r.,
-sprawozdania budżetowe - z wykonania dochodów i wydatków wg stanu na koniec II i III
kwartału 2010r., sprawozdania z operacji finansowych za III kwartał 2010r. Zgodność danych
z ewidencją księgową,
-ochrona zasobów - ochrona mienia, ochrona danych osobowych i mechanizmy kontroli
16. Zespół Szkół Technicznych w dniach 21-22.10 i 25.10.2010r. w zakresie:
22
-mechanizmy kontroli finansowej, rachunkowość i rozliczenia finansowe warsztatów
szkolnych w 2010r. oraz dokonywanie wydatków- wyrywkowo w okresie od.01.01.2010r. do
30.09.2010r.
-sprawozdania budżetowe- z wykonania dochodów i wydatków wg stanu na koniec II i III
kwartału 2010r., sprawozdania z operacji finansowych za III kwartał 2010r. Zgodność danych
z ewidencją księgową,
-ochrona zasobów-ochrona mienia, ochrona danych osobowych i mechanizmy kontroli
1.3.6. System zarządzania i kontroli projektów z udziałem środków UE (dotacji rozwojowych)
Kontrolowana jednostka opracowała regulamin udzielania zamówień publicznych przy
realizacji projektów współfinansowanych z europejskiego funduszu społecznego o wartości
szacunkowej nie przekraczającej równowartości kwoty 14.000 euro oraz procedur realizacji
projektów współfinansowanych przez Europejski Fundusz Społeczny w ramach PO KL –
Zarządzenie Nr 210/10 Starosty Kartuskiego z dnia 22 października 2010r.
Regulamin stanowi załącznik do powyższego Zarządzenia. W regulaminie określono:
- szacowanie wartości zamówienia,
- procedury udzielenia zamówienia publicznego wyrażonej w złotych kwoty poniżej 14.000
euro,
- szczegółową procedurę udzielania zamówienia wyrażonej w złotych kwoty powyżej 6.000 i
poniżej 14.000 euro netto,
- szczegółową procedurę udzielenia zamówienia poniżej 6.000 euro netto,
- odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych.
Zakres procedur realizacji projektów współfinansowanych przez europejski fundusz
społeczny w ramach programu operacyjnego kapitał ludzki obejmuje kontrolę merytoryczną
wykonanych zadań, kontrolę poprawności rozliczenia dofinansowania, kontrolę formalno –
rachunkową prowadzonych rozliczeń.
Procedury określają szczegółowe postępowanie w zakresie realizacji projektu:
- procedura przygotowania wniosku o dofinansowanie,
- procedura przygotowania i obiegu umowy o dofinansowanie,
- procedura kontroli merytorycznej realizacji,
- procedura rozliczenia finansowego,
23
- procedura rozliczenia finansowego z „instytucją pośredniczącą”.
1.3.7. Audyt wewnętrzny
Starostwo Powiatowe w Kartuzach jest jednostką zobowiązaną do prowadzenia audytu
wewnętrznego. Z dniem 31 marca 2004 roku kontrolowana jednostka zatrudniła na
stanowisko audytora wewnętrznego pana Adriana Kłosa w wymiarze 1 etatu.
Organizacyjną odrębność audytora wewnętrznego określono w załączniku do zarządzenia nr
102/05 Starosty Kartuskiego z dnia 23 maja 2005r., który stanowi kartę audytu wewnętrznego
Starostwa Powiatowego w Kartuzach. W karcie tej zapisano, że „Audytor podlega
bezpośrednio Staroście” oraz „Audytor jest niezależny w wykonywaniu swoich zadań i
podlega tylko przepisom prawa.”
Ponadto w Starostwie Powiatowym w Kartuzach wprowadzono:
- Zarządzeniem nr 103/05 z dnia 23 maja 2005 roku - kodeks etyki audytu wewnętrznego,
- Zarządzeniem nr 104/05 z dnia 23 maja 2005 roku, zatwierdzono Księgę procedur audytu
wewnętrznego.
Audyt
jest
prowadzony
na
podstawie
rocznego
planu
audytu
zatwierdzonego
przez kierownika jednostki. Plan na 2010r., zatwierdzono dnia 30.10.2009r.
Plan audytu zawiera:
- jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym,
- wyniki analizy obszarów ryzyka - obszary działalności jednostki zidentyfikowane przez
audytora wewnętrznego z określeniem szacowanego poziomu ryzyka w danym obszarze,
- planowane tematy audytu wewnętrznego,
- planowane czynności sprawdzające,
- planowane obszary ryzyka, które powinny zostać objęte audytem wewnętrznym w kolejnych
latach,
- informacje istotne dla prowadzenia audytu wewnętrznego, uwzględniające specyfikę
jednostki (np. zmiany organizacyjne).
Pismem z dnia 30 października 2009r., nr O.0115-61/09 Starosta Kartuski upoważnił
audytora do przeprowadzenia audytu wewnętrznego zgodnie z planem audytu wewnętrznego
na 2010 rok. Termin ważności upoważnienia upływa z dniem 31.12.2010r.
Pismem z dnia 04.01.2010r. (A.0915-1/AS/10/a) Starosta Kartuski poinformował Ministra
Finansów o kontynuacji prowadzenia audytu wewnętrznego w jednostce samorządu
terytorialnego – Powiat Kartuski – zgodnie z art. 274 ust. 7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o
finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240).
24
Sprawozdanie z wykonania planu audytu za 2010r. zatwierdził Starosta dnia 31.01.2011r.
1.4. Prowadzone kontrole zewnętrzne.
W latach 2007 – 2010 w Starostwie Powiatowym przeprowadzono następujące kontrole
finansowe:
- Pomorski Urząd Wojewódzki w okresie od 10.12.2007r. do 15.01.2008r. kontrola projektu
„Wzrost atrakcyjności inwestycyjnej wsi Kiełpino poprzez budowę drogi Kiełpino - Piekarnia
- Etap II”,
-Pomorski Urząd Wojewódzki- w okresie od 18.03.2008r. do 2.04.2008r. w zakresie realizacji
dochodów oraz prawidłowości wydatkowania i rozliczenia dotacji z budżetu państwa za rok
2007 w zakresie funkcjonowania Domów Pomocy Społecznej,
- Pomorski Urząd Wojewódzki- w okresie od 7.04.2009r. do 21.04.2009r. w zakresie
realizacji dochodów budżetu państwa z tytułu gospodarki nieruchomościami Skarbu Państwa
w 2008 roku oraz prawidłowości wydatkowania dotacji z budżetu państwa na prace
geodezyjno-urządzeniowe na potrzeby rolnictwa, prace geodezyjne i kartograficzne,
opracowania geodezyjne i kartograficzne, uporządkowanie stanu prawnego nieruchomości
Skarbu Państwa, komisje poborowe oraz placówki opiekuńczo-wychowawcze,
- Pomorski Urząd Wojewódzki- w okresie od 23 lipca do 29 lipca 2009r. w zakresie
prawidłowości realizacji dotacji celowej z budżetu państwa na zadanie bieżące wykonywane
przez Powiat Kartuski w ramach administracji rządowej,
- Urząd Kontroli Skarbowej- w okresie od 27.10.2009r. do 15.12.2009r. w zakresie kontroli
celowości i zgodności z prawem gospodarowania środkami publicznymi za 2007r.,
- Pomorski Urząd Wojewódzki- w okresie od 19.01.2010r. do 22.01.2010r. w zakresie
prawidłowości wydatkowania i rozliczenia dotacji udzielonej z budżetu państwa w 2009 roku
na uporządkowanie stanu prawnego nieruchomości Skarbu Państwa - zadanie zlecone z
zakresu administracji rządowej.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ustalono, że protokół Regionalnej Izby Obrachunkowej w Gdańsku z kontroli kompleksowej
Powiatu Kartuskiego przeprowadzonej w okresie od 25 września 2006r. do 28 grudnia 2006r.,
wystąpienie pokontrolne oraz odpowiedź na wystąpienie nie zostały zamieszczone w
Biuletynie Informacji Publicznej.
25
II. GOSPODARKA PIENIĘŻNA I ROZRACHUNKI.
2.1. Gospodarka środkami pieniężnymi.
2.1.1. Gospodarka kasowa.
2.1.1.1. W zakresie spraw organizacyjnych.
Kontrolą objęto rok 2009 i 2010.
W okresie objętym kontrolą obowiązywał:
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 18/99 Starosty Powiatu Kartuskiego z dnia
24.12.1999r., stanowiący instrukcję dotyczącą gospodarki kasowej (obowiązywała do
22.10.2010r.).
W instrukcji gospodarki kasowej uregulowano między innymi: ochronę i transport wartości
pieniężnych, zasady gospodarki kasowej, rodzaje dowodów kasowych, zasady i częstotliwość
sporządzania raportów kasowych, objaśnienia dotyczące sposobu i zasad wypełniania
formularzy i druków kasowych.
Kasjerka i osoby ją zastępujące podpisały oświadczenia o przyjęciu odpowiedzialności
materialnej za powierzone środki pieniężne i inne wartości – na formularzach brak daty
wypełnienia.
Zarządzenie nr 211/2010 Starosty Kartuskiego z dnia 22 października 2010r. w sprawie
wprowadzenia instrukcji kasowej Starostwa Powiatowego w Kartuzach.
W instrukcji uregulowano: techniczną organizację kasy, transport i przechowywanie
gotówki, wymagania i obowiązki kasjera, przepływ gotówki w kasie, udokumentowanie
operacji kasowych, obieg dokumentów kasowych, zasady i częstotliwość sporządzania
raportów kasowych, inwentaryzację kasy.
Kasjerka nie dysponuje aktualnym wykazem osób upoważnionych do dysponowania
gotówką, zatwierdzania dowodów kasowych do wypłaty wraz ze wzorem podpisów tych osób
oraz nie dysponuje aktualną kartę bankową zawierającą wzory podpisów osób
upoważnionych do zatwierdzania przelewów.
Podczas trwania kontroli, w dniu 22.02.2011r., powyższe przekazano kasjerce do dyspozycji.
2.1.1.2. Funkcjonowanie kasy i dokumentowanie operacji gotówkowych.
Zarządzeniem nr 69/04 z dnia 02 września 2004r. Starosta Kartuski określiła wysokość
zapasu gotówki na bieżące wydatki w kasie Starostwa Powiatowego do wysokości 5.000 zł.
W instrukcjach gospodarki kasowej obowiązujących w badanym okresie nie wyszczególniono
rodzajów raportów, jakie prowadzone są w kasie Starostwa Powiatowego.
26
Ustalono, że w Starostwie Powiatowym prowadzony jest jeden rodzaj raportów kasowych „wyszczególnienie operacji kasowych – wszystkie wpłaty i wypłaty”, przy czym raporty
kasowe dotyczące wpłat (opłaty komunikacyjne, opłaty ewidencyjne oraz opłaty skarbowe)
sporządzane są każdego dnia, natomiast raporty kasowe dotyczące wypłat, sporządzane są na
koniec każdego miesiąca. W instrukcji dotyczącej gospodarki kasowej stanowiącej Załącznik
Nr 3 do Zarządzenia 18/09 obowiązującej w badanym okresie zapisano „ Raporty kasowe
mogą obejmować okresy kilkudniowe z tym, że należy sporządzać raport kasowy na koniec
każdego miesiąca” – z instrukcji nie wynika, które raporty sporządza się na koniec miesiąca.
W raportach kasowych „wyszczególnienie operacji kasowych – wszystkie wpłaty i wypłaty”
dotyczących wypłat ujmowane są operacje kasowe dotyczące m.in. wypłat diet i ryczałtów,
zwrotów za faktury i rachunki, delegacji, list płac, zwrotów za opłaty komunikacyjne oraz
wydanie prawa jazdy.
Kontrolą objęto raporty kasowe „wszystkie wpłaty i wypłaty” dotyczące wpłat za miesiąc
styczeń 2009r. i 2010r.
- z 2010r. – Rk nr 1 z dnia 04.01.2010r., Rk nr 2 z dnia 05.01.2010r., Rk nr 3 z dnia
06.01.2010r., Rk nr 4 z dnia 07.01.2010, Rk nr 5 z dnia 08.01.2010r., Rk nr 6 z dnia
11.01.2010r., Rk nr 7 z dnia 12.01.2010r., Rk nr 8 z dnia 13.01.2010r., Rk nr 9 z dnia
27.01.2010r., Rk nr 19 z dnia 28.01.2010r., Rk nr 20 z dnia 29.01.2010r.
Podczas kontroli dokumentowania operacji gotówkowych w wybranych raportach kasowych
stwierdzono, że:
- w raportach kasowych dotyczących wpłat ujmowane są wpłaty dotyczące opłat
komunikacyjnych, opłat ewidencyjnych z nimi związanych oraz opłaty skarbowej. Operacje
kasowe ujmowane są w raporcie w następujący sposób (przykład):
Nr
1
Opis operacji
Opłaty
Konto
140
komunikacyjne
Kwota wpłaty
70,50
0,50
Kwota wypłaty
0,00
Data operacji
Nazwa kontrahenta
2010.01.06
Imię i nazwisko
Opis: 0838556.7*
70,00
* 0838556 – dowód źródłowy dotyczący opłaty za prawo jazdy w kwocie 70,00zł,
0838557 – dowód źródłowy dotyczący opłaty ewidencyjnej w kwocie 0,50zł;
- w Rk nr 1 z dnia 04.01.2010r. pod poz. 83, błędnie wpisano numer dowodu źródłowego
0835301, zamiast 0838501,
27
- w Rk nr 3 z dnia 06.01.2010r., pod poz. 6 nie wpisano numeru dowodu źródłowego, pod
poz. 17 błędnie wpisano nr dowodu źródłowego 0838201, zamiast 0838801, pod poz. 28 ujęto
wpłatę w łącznej wysokości 169,50zł (nr dowodu źródłowego 0838806 – 167,50zł i 0838807
– 2,00zł). Ustalono, że powyższe dowody źródłowe nie zostały dołączone do raportu
kasowego. Pod pozycją nr 30 ujęto wpłatę tego samego kontrahenta w wysokości 169,50zł (nr
dowodu źródłowego 0838666 – 167,50zł i 0838667 – 2,00zł, załączono do raportu
kasowego). Pod poz. 47 mylnie rozchodowano dowody źródłowe o nr 0838666 na kwotę
167,50zł i nr 0838667 na kwotę 2,00zł. Łącznie 169,50zł,
- w Rk nr 4 z dnia 07.01.2010r., pod poz. 76 błędnie wpisano numer dowodu źródłowego
0838301 zamiast 0839001,
- w Rk nr 6 z dnia 11.01.2010r., pod poz. 18 nie wpisano numeru dowodu źródłowego, pod
poz. 45 nie wpisano numeru dowodu źródłowego 0839459. W raporcie kasowym ujęto tylko
numer 0839460 dotyczący opłaty ewidencyjnej w kwocie 1,50zł,
- w Rk nr 9 z dnia 14.01.2010r., pod poz. 88 mylnie wpisano numery dowodów źródłowych,
nr 0839908 dotyczył opłaty ewidencyjnej w kwocie 0,50zł natomiast nr 0839909 dotyczył
opłaty w kwocie 70,00zł za prawo jazdy. Numery w raporcie kasowym zostały wpisane
odwrotnie,
- w Rk nr 10 pod poz. 23 błędnie wpisano numer dowodu źródłowego 0839906, zamiast
0839910, pod poz. 44 błędnie wpisano numer dowodu źródłowego 0838901, zamiast
0843001,
0839997 i 083998 zamiast 0839998,
0843796,
- w Rk nr 17 pod poz. 48 wpisano dwa numery źródłowe: 0843394 oraz 0843395. Dowód
źródłowy o numerze 0843394 dotyczący opłaty skarbowej dołączono do raportu kasowego,
natomiast brak dowodu źródłowego o numerze 0843395,
- z 2009r. – Rk nr 1 z dnia 02.01.2009r., Rk nr 2 z dnia 05.01.2009r., Rk nr 3 z dnia
06.01.2009r., Rk nr 4 z dnia 07.01.2009, Rk nr 5 z dnia 08.01.2009r., Rk nr 6 z dnia
28
27.01.2009r., Rk nr 19 z dnia 28.01.2009r., Rk nr 20 z dnia 29.01.2009r.
Podczas kontroli dokumentowania operacji gotówkowych w wybranych raportach kasowych
stwierdzono, że:
299015, zamiast 2999015,
- w Rk nr 5 z dnia 08.01.2009r. pod poz. 29, błędnie wpisano numer dowodów źródłowych
299937, zamiast 2999237 oraz 299938 zamiast 2999238,
2999538, zamiast 2999537,
347, zamiast 3474442,
- w Rk nr 14 z dnia 21.01.2009r. pod poz. 35, błędnie wpisano numer dowodów źródłowych
3475729, zamiast 3474729 oraz 3475730, zamiast 3474730,
347, zamiast 3474189.
Ponadto kontroli poddano raporty kasowe „wszystkie wpłaty i wypłaty” dotyczące wydatków
za miesiąc styczeń, luty 2009r. i 2010r. (Rk nr 1 z dnia 30.01.2009r., Rk nr 2 z dnia
27.02.2009r., Rk nr 1 z dnia 29.01.2010r., Rk nr 2 z dnia 26.02.2010r.)
W wyniku kontroli raportów kasowych za lata 2009r. i 2010r. ustalono, że:
•
operacje kasowe były dokumentowane odpowiednimi dokumentami, określonymi
w instrukcji kasowej,
•
raporty kasowe sporządzane są komputerowo w programie ZETO. Komputerowy raport
kasowy oznaczony jest numerem, datą, nazwą jednostki. W instrukcji dotyczącej
gospodarki kasowej stanowiącej Załącznik Nr 3 do Zarządzenia 18/09 obowiązującej w
badanym okresie zapisano „Raport kasowy jest znormalizowanym drukiem ścisłego
zarachowania” Raporty zawierają potwierdzenie przeprowadzonej kontroli
•
zachowano zgodność przychodu gotówki w raportach kasowych z dokumentami
potwierdzającymi ich przyjęcie,
•
zachowano poprawność rachunkową obrotów i sald oraz ciągłość sald w raportach
kasowych,
•
operacje gotówkowe ujmowano w raportach w dniu ich wystąpienia,
•
wpłaty gotówkowe są dokonywane na kwitariuszach przychodowych,
29
•
wpłacone dochody zostały odprowadzone na rachunek bankowy w dniu wpływu,
•
dowody „KP” i „KW” są drukami ścisłego zarachowania, nie posiadają numeru oraz
pozycji ujęcia w raporcie kasowym,
•
poszczególne dowody księgowe nie posiadają numeru odpowiadającego numerowi
pozycji księgowej w raporcie kasowym
W przypadku zmiany kasjera w 2009 roku sporządzono 17 protokołów z przekazania kasy,
a do 15 listopada 2010 roku 20 protokołów. W protokołach wykazano saldo kasowe, numery
znajdujących się w kasie czeków gotówkowych, numerację kart bloczków KP i KW
stanowiących druki ścisłego zarachowania przechowywane w kasie.
2.1.1.3. Inwentaryzacja środków pieniężnych w kasie.
W badanym okresie obowiązywały przepisy wewnętrzne dotyczące inwentaryzacji kasy
przyjęte:
Zarządzeniem nr 86/04 Starosty Kartuskiego z dnia 30 grudnia 2004r. w sprawie
instrukcji inwentaryzacyjnej, zarządzenie weszło w życie od dnia podpisania tj. od
30.12.2004r.
Zarządzeniem nr 212/10 Starosty Kartuskiego z dnia 22.10.2010r. w sprawie
wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej Starostwa Powiatowego w Kartuzach,
zarządzenie weszło w życie z dniem podjęcia tj. od 22.10.2010r.
Zgodnie z powołanymi zarządzeniami inwentaryzację środków pieniężnych w gotówce
znajdujących się w jednostce (kasa) przeprowadza się w drodze spisu z natury, na ostatni
dzień roku. Zgodnie z §4 pkt 4 Zarządzenia nr 86/04 z dnia 30.12.2004r. inwentaryzację kasy
można przeprowadzić na arkuszach spisu z natury lub wzorze protokołu kasy stanowiącym
załącznik nr 4 do niniejszego zarządzenia.
Z protokołu sporządzonego na dzień 31.12.2009r. wynika, iż Komisja w składzie Z-cy
głównego księgowego (pieczęć i podpis) oraz podinspektora ds. księgowości dokonała spisu
sald raportów kasowych prowadzonych w kasie Urzędu, numerów czeków gotówkowych,
numerów kart bloczków KP i KW.
Stwierdzono:
forma protokołu z inwentaryzacji za 2009r. przedstawiona kontrolującym różni się od
wzoru protokołu inwentaryzacji kasy stanowiącego załącznik nr 4 do zarządzenia 86/04 z
dnia 30.12.2004r.,
30
w protokołach nie stwierdzono jaki był rzeczywisty stan gotówki w kasie, natomiast
w 2009r. salda raportów kasowych wynosiły 0zł,
Ponadto w roku 2009 dokonano 17 kontroli kasy na dzień przekazania obowiązków kasjera.
Z przeprowadzonych kontroli sporządzono protokoły zdawczo-odbiorcze.
Do dnia 15.11.2010 roku dokonano 20 kontroli kasy na dzień przekazania obowiązków
kasjera. Z przeprowadzonych kontroli sporządzono protokoły zdawczo-odbiorcze.
Protokół z przeprowadzonej, przez inspektorów kontroli, inwentaryzacji kasy stanowi
załącznik nr 2 do protokołu.
2.1.2. Obsługa bankowa.
2.1.2.1. Obsługa bankowa Starostwa Powiatowego i powiatowych samorządowych jednostek
organizacyjnych.
Kontrolą objęto lata 2009 i 2010.
Zarządzeniem Starosty Kartuskiego Nr 140/2006r. z dnia 02.01.2006r. powołano Komisję
Przetargową do przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w
trybie przetargu nieograniczonego do 60.000 euro na obsługę budżetu Powiatu Kartuskiego.
W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zatwierdzonych przez Sekretarza Powiatu (z
up. Starosty) określono: opis przedmiotu zamówienia, opis sposobu przygotowania oferty,
warunki udziału w postępowaniu – opis sposobu dokonywania oceny spełniania tych
warunków, informacje o oświadczeniach i dokumentach, jakie mają dostarczyć wykonawcy w
celu potwierdzenia spełniania tych warunków udziału w postępowaniu, termin realizacji
zamówienia – 5 lat obsługi budżetu Powiatu Kartuskiego tj. w latach 2006 – 2011r., opis
kryteriów oceny ofert: cena od dokonywanych operacji bankowych oznaczona „C” - 50%,
cena za udzielenie kredytu w rachunku bieżącym oznaczonym „K” – 30%, oprocentowanie
rachunków oznaczenie „O” – 10%, oprocentowanie lokat oznaczone „L” – 10%, opis sposobu
obliczania ceny oferty, wymagania dotyczące wadium, wymagania dotyczące zabezpieczenia
należytego wykonania umowy, miejsce i termin składania ofert – 18 stycznia 2006r. , godz.
10.00, opis sposobu udzielania wyjaśnień oraz zmian specyfikacji istotnych warunków
zamówienia, termin związania ofertą, miejsce i termin otwarcia ofert, warunki umowy,
powiadomienie o udzieleniu zamówienia, unieważnienie postępowania, zawiadomienia i
oświadczenia zamawiającego i oferentów, środki odwoławcze, postanowienia końcowe
W wyznaczonym terminie wpłynęły 3 oferty:
31
Kryteria/bank
Bank Pocztowy
S.A
Oddział w
Gdańsku
Bank
Spółdzielczy w
Tczewie
Powszechna
Kasa
Oszczędności
Bank Polski
SA Gdańsk
Oświadczenie o spełnianiu warunków z art.22 ust. 1 –
+
+
+
załącznik nr 2 do siwz
Odpowiednio wypełniony i podpisany formularz
+
+
+
ofertowy – załącznik nr 1 do siwz
Aktualny odpis z rejestru albo zaświadczenia o wpisie
+
+
+
do ewidencji działalności gosp.
Cena
(opłata za otwarcie rachunku
bieżącego i pomocniczego, opłata za
prowadzenie rachunku bieżącego i
pomocniczego, prowizja, od wpłat i
0zł
1zł
0zł
wypłat, prowizja za realizację
przelewów zrealizowanych w formie
elektronicznej lub papierowej,
homebanking)
Kredyt w rachunku bieżącym limit
2.000.000zł
(prowizja wyrażona w % oraz
Oferta
0,4%
0,00%
0,00zł
oprocentowanie w odniesieniu do
4,51%
4,51%
4,7025%
stopy redyskonta weksli NBP
obowiązującej na dzień 10 stycznia
2006r. wyrażone w %)
Oprocentowanie środków na
1,425%
3,33%
3,5625%
rachunku bieżącym i pomocniczych
Oprocentowanie lokat na dzień
10.01.2006r.,
(oprocentowanie lokaty nocnej, saldo
1,9%
3,39%
4,3500%
4,05%
3,48%
4,3500%
ok. 1.000.000 i oprocentowanie
lokaty weekendowych, saldo ok.
1.000.000)
Informacja z Krajowego Rejestru Karnego lub
równoważne zaświadczenia właściwego organu
sądowego lub administracyjnego kraju pochodzenia
+
+
+
osoby w zakresie określonym w art. 24 ust. 1 pkt. 4-8
ustawy, wystawiona nie wcześniej niż 6 m-cy przed
upływem terminu składania ofert
Informacja z Krajowego Rejestru Karnego w zakresie
określonym w art. 24 ust. 1 pkt. 9 ustawy wystawiona
+
+
+
nie wcześniej niż 6 m-cy przed upływem terminu
składania ofert
Decyzja Prezesa NBP w sprawie utworzenia banku
+
*
+
lub inny dokument potwierdzający powołanie banku
* Oświadczenie Prezesa i Wiceprezesa Zarządu , że zezwolenie Prezesa NBP na wykonywanie czynności
bankowych nie dotyczy Banków Spółdzielczych oraz, że ich działalność wynika bezpośrednio z Ustawy prawo
bankowe,
Wszyscy członkowie komisji przetargowej złożyli oświadczenia na podstawie art.17 ust. 2
ustawy prawo zamówień publicznych. Kierownik zamawiającego złożył oświadczenie na
którym widnieje data 19.01.2007r.
32
Z przeprowadzonego postępowania zamawiający sporządził protokół.
Jako najkorzystniejszą ofertę wybrano ofertę Powszechnej Kasy Oszczędności Bank Polski
SA. Pismem nr 3431-1/06 z dnia 19.01.2006 roku Starosta poinformowała wszystkich
uczestników postępowania o wynikach przetargu.
W dniu 01.02.2006r. podpisano umowę rachunku bieżącego i pomocniczego z Powszechną
Kasą Oszczędności Bankiem Polskim Spółką Akcyjną, Oddziałem w Gdańsku. Umowa
podpisana została przez Starostę, Wicestarostę oraz Skarbnika Powiatu. Załącznik nr 1 do
umowy stanowił wykaz rachunków pomocniczych.
Ponadto ustalono, że do dnia 23.08.2010r. do powyższej umowy zawarto 33 aneksy dotyczące
zamknięcia bądź otwarcia rachunków pomocniczych. W związku z powyższym każdorazowo
ulegał zmianie załącznik nr 1 do umowy stanowiący wykaz rachunków pomocniczych.
2.1.2.2. Operacje bankowe
Na podstawie księgowań z miesiąca stycznia 2009 roku oraz 2010 roku ustalono, że:
•
zapisy na koncie 133, dokonywane były na podstawie wyciągów bankowych,
•
zapisy były zgodne z kwotami wynikającymi z wyciągów bankowych.
Starostwo, jako jednostka posiada wyodrębniony rachunek bankowy.
2.1.2.3. Inwentaryzacja środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych
W
powyższym
zakresie
kontroli
poddano
inwentaryzację
środków
pieniężnych
zgromadzonych na rachunkach bankowych budżetu Powiatu oraz Starostwa Powiatu
przeprowadzoną na dzień 31 grudnia 2009 roku.
W wyniku kontroli przeprowadzonej w oparciu o salda wynikające z ksiąg rachunkowych
oraz zawiadomienia o saldach rachunków bankowych na dzień 31.12.2009r. stwierdzono, że:
- saldo konta 133 na dzień 31.12.2009r. wynosiło 89.962,96zł, natomiast saldo na rachunku
bankowym wynosiło 88.277,53zł (zawiadomienie z banku o saldzie na r-ku w wysokości
88.277,53zł). Różnica w kwocie 1.685,43zł to operacja z dnia 31.12.2009r. dotycząca odsetek
od depozytu, która ujęta została na wyciągu bankowym z dnia 04.01.2010r.
2.2. Gospodarka drukami ścisłego zarachowania
2.2.1. Opracowanie instrukcji gospodarki drukami ewidencjonowanymi
Instrukcję w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania stanowi załącznik
Nr 4 do Zarządzenia nr 18/99 z dnia 24 grudnia 1999r.
33
W Starostwie Powiatowym w Kartuzach do druków ścisłego zarachowania zalicza się:
- czeki gotówkowe,
- arkusze spisu z natury,
- karty drogowe,
- dowody wpłat „KP”,
- dowody wypłat „KW”,
- dowody rejestracyjne,
- pozwolenia czasowe,
- prawa jazdy międzynarodowe,
- karty pojazdu,
- legitymacje instruktorskie,
- zezwolenia na przewozy PN nieregularne,
- zezwolenia na przewozy LK regularne,
- wpisy do zezwolenia LK regularne,
- legitymacje ubezpieczeniowe pracownika i członka rodziny,
- legitymacje służbowe.
Ponadto do pokwitowania wpłat np. opłaty komunikacyjnej, ewidencyjnej czy skarbowej
stosuje się kwitariusze przychodowe – K 103, które nie zostały wyszczególnione w instrukcji
jako druki ścisłego zarachowania.
Ustalono, że w instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania określono
sposób ewidencji druków ścisłego zarachowania, zasad ich wydawania i rozliczania.
2.2.2. Sposób gospodarowania drukami ewidencjonowanymi
1) W roku 2009 i 2010 druki ścisłego zarachowania były ewidencjonowane w Starostwie
Powiatowym w Kartuzach w jednej księdze.
2) Kontrolą objęto druki ścisłego zarachowania prowadzone przez kasjera dla Starostwa
Powiatowego. W księdze ewidencjonuje się kwitariusze, czeki – budżet, PFRON, dowody
KW i KP. Ustalono, że prowadzona ewidencja umożliwia ustalenie stanu druków oraz
numery, daty przyjęcia i wydania druków.
2.2.3. Inwentaryzacja druków ewidencjonowanych
Zgodnie z § 5 Instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania z dnia
24.12.1999r. wprowadzonej Zarządzeniem Starosty nr 18/99, druki ścisłego zarachowania
powinny być inwentaryzowane nie rzadziej niż raz w roku, komisja inwentarzowa jest
34
obowiązana ustalić stan faktyczny druków ścisłego zarachowania w składowaniu oraz u osób
dokonujących operacji tymi drukami w arkuszach spisu z natury należy podać rodzaje, serie i
numery druków oraz wymienić ich liczbę.
Kontrolującym przedstawiono protokół z inwentaryzacji druków ścisłego zarachowania oraz
tablic rejestracyjnych sporządzony w Wydziale Komunikacji na dzień 31.12.2009r. W
protokole podano rodzaje druków oraz wymieniono ich liczbę. Nie wymieniono serii oraz
numerów druków. Dnia 31.12.2009r. dokonano spisu protokolarnego numerów czeków
gotówkowych oraz kart bloczków druków „KP” i „KW” przechowywanych w kasie Urzędu.
Protokół z kontroli kasy oraz druków ścisłego zarachowania przeprowadzonej przez
inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej stanowi załącznik nr 2 do protokołu z
kontroli.
2.3. Rozrachunki i roszczenia
2.3.1 Rodzaje rozrachunków
W roku 2009 w Starostwie Powiatowym w Kartuzach prowadzono ewidencję rozrachunków
na następujących kontach zespołu 2:
Starostwo - jednostka
•
konto 201 – „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”,
•
konto 221 – „Należności z tytułu dochodów budżetowych”,
•
konto 222 – „Rozliczenie dochodów budżetowych”
•
konto 223 – „Rozliczenie wydatków budżetowych”,
•
konto 224 – „Rozliczenie udzielonych dotacji budżetowych”,
•
konto 225 – „Rozrachunki z budżetami”,
•
konto 226 – „Długoterminowe należności budżetowe”,
•
konto 227 – „Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych”,
•
konto 228 – „Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych”,
•
konto 229 – „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne”,
•
konto 231 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”,
•
konto 234 – „Pozostałe rozrachunki z pracownikami”,
•
konto 240 –„Pozostałe rozrachunki”,
•
konto 257 – „Należności z tytułu prefinansowania”
35
•
konto 268 – „Zobowiązania z tytułu prefinansowania”
•
konto 290 – „Odpisy aktualizujące należności”;
Budżet Powiatu
•
konto 222 – „Rozliczenie dochodów budżetowych”
•
konto 223 – „Rozliczenie wydatków budżetowych”,
•
konto 224 – „Rozrachunki budżetu”
•
konto 225 – „Rozliczenie niewygasających wydatków”,
•
konto 227 – „Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych”,
•
konto 228 – „Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych”,
•
konto 240 –„Pozostałe rozrachunki”,
•
konto 250 – „Należności finansowe”,
•
konto 257 – „Należności z tytułu prefinansowania”,
•
konto 260 – „Zobowiązania finansowe”,
•
konto 268 – „Zobowiązania z tytułu prefinansowania”,
•
konto 290 – „Odpisy aktualizujące należności”;
Założone konta syntetyczne rozrachunków wynikają z Zakładowego Planu Kont
wprowadzonego zarządzeniem Starosty Kartuskiego Nr 176/2006 z dnia 31 października
2006 roku w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości i zakładowego planu kont oraz
Zarządzenia Nr 65/08 Starosty Kartuskiego z dnia 01 września 2008 roku w sprawie zmian
zasad prowadzenia rachunkowości i zakładowego planu kont.
Salda kont rozrachunkowych wykazywały na dzień 31 grudnia 2009 roku następujące
wielkości:
Nr konta
201
221
Nazwa Konta
Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
Należności z tytułu dochodów
budżetowych
Wn
Ma
7.214,31 zł
280.476,12 zł
2.248.105,00 zł
2.507,50 zł
222
Rozliczenie dochodów budżetowych
-
-
223
Rozliczenie wydatków budżetowych
-
-
-
-
-
88.309,89 zł
224
225
Rozliczenie udzielonych dotacji
budżetowych
Rozrachunki z budżetami
36
226
227
228
Długoterminowe należności budżetowe
267.905,86 zł
-
-
-
-
-
Rozliczenie dochodów ze środków
funduszy pomocowych
Rozliczenie wydatków ze środków
funduszy pomocowych
229
Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
-
340.105,07 zł
231
Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
-
-
234
Pozostałe rozrachunki z pracownikami
323,32zł
281.112,31 zł
240
Pozostałe rozrachunki
3.228,05 zł
377,00 zł
257
Należności z tytułu prefinansowania
-
-
268
Zobowiązania z tytułu prefinansowania
-
-
290
Odpisy aktualizujące należności
-
3.716.725,48 zł
W trakcie kontroli, którą objęto zgodność powyższych sald z saldami wynikającymi
z ewidencji analitycznej, różnic nie stwierdzono.
Do podanych niżej kont zespołu 2 w 2009 roku ewidencja analityczna prowadzona była
w sposób następujący:
-
konto 201 – ewidencja szczegółowa z podziałem według poszczególnych kontrahentów,
-
konto 221 – według podziałek klasyfikacji budżetowej. Dodatkowo do każdego tytułu
według dłużników,
-
konto 222 – ewidencja szczegółowa prowadzona odrębnie dla rozliczeń dokonywanych
z każdą jednostką budżetową objętą budżetem powiatu,
-
konto 223 – ewidencję szczegółową prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenie stanu
rozliczeń z poszczególnymi jednostkami budżetowymi z tytułu przelanych na ich rachunki
środków budżetowych przeznaczonych na pokrycie realizowanych przez nie wydatków
budżetowych,
-
konto 224 – ewidencja szczegółowa zapewniająca możliwość ustalenia wartości
przekazanych dotacji, (podział według jednostek),
-
konto 225 – ewidencja szczegółowa według podziału na poszczególne tytuły
rozrachunków,
-
konto 226 – ewidencja szczegółowa według kontrahentów oraz z podziałem na tytuły,
37
-
konto 227 – ewidencja szczegółowa według poszczególnych programów pomocowych
z tytułu zrealizowanych dochodów,
-
konto 228 – ewidencja szczegółowa według poszczególnych środków funduszy
pomocowych,
-
konto 229 – ewidencja szczegółowa według tytułów rozrachunków,
-
konto 231 – ewidencje wynagrodzeń każdego pracownika prowadzono na indywidualnych
kartotekach wynagrodzeń,
-
konto 234 – ewidencja szczegółowa według poszczególnych pracowników;
-
konto 240 – ewidencję analityczną prowadzi się według jednostek i osób z
uwzględnieniem poszczególnych rozrachunków,
-
konto
257
-
ewidencja
szczegółowa
umożliwia
ustalenie
stanu
należności
z poszczególnymi kontrahentami według tytułów należności,
-
konto
268
-
ewidencja
szczegółowa
zapewnia
ustalenie
stanu
zobowiązań
z poszczególnymi kontrahentami i według tytułów zobowiązań,
-
konto 290 – ewidencja szczegółowa z podziałem na dłużników.
2.3.2 Prawidłowość funkcjonowania kont rozrachunkowych
Kontrolę w powyższym zakresie przeprowadzono w odniesieniu do konta 201 „Rozrachunki z
odbiorcami i dostawcami”. Sprawdzeniu poddano operacje gospodarcze za okres IV kwartału
2009 roku i I kwartału 2010 roku.
Kontrolą objęto następujące konta: 201 000000013, 201 000000017, 201 000000023, 201
000000029, 201 000000049, 201 000000060, 201 000000071, 201 000000080, 201
000000095, 201 000000137, 201 000000156, 201 000000172, 201 000000189, 201
000000202, 201 000000206, 201 000000215, 201 000000554, 201 000000723, 201
000000739, 201 000000744.
W wyniku kontroli ustalono, że:
• koszty jednostki i przypadające na jej rzecz przychody, niezależnie od terminu zapłaty,
zostały ujęte w księgach rachunkowych roku, którego dotyczyły;
• zobowiązania wynikające z otrzymanych faktur za wykonane dostawy i usługi, niezależnie
od terminu ich zapłaty, wykazano w ewidencji księgowej w miesiącu ich otrzymania
zobowiązania regulowano terminowo, za wyjątkiem ujętych w tabeli poniżej;
• wszystkie operacje dotyczyły należności lub zobowiązań Starostwa Powiatowego w
Kartuzach, jako jednostki budżetowej;
38
• wykazywano rzeczywiste salda kont rozrachunkowych poprzez ujęcie należności
i zobowiązań bez ich wzajemnej kompensaty;
• zapisy na kontach rozrachunkowych były zgodne z treścią operacji gospodarczych.
Nr konta
Dokument
Termin płatności
Data wpływu do
Data zapłaty
Starostwa
201
Fa Vat 29059884 z dnia
000000029
30.09.2009r. na kwotę
07.10.2010r.
09.10.2009r.
20.10.2010r.
07.11.2009r.
10.11.2009r.
16.11.2010r.
07.12.2009r.
07.12.2009r.
09.12.2009r.
07.01.2010r.
07.01.2010r.
13.01.2009r.
07.02.2010r.
09.02.2010r.
11.02.2010r.
07.03.2010r.
09.03.2010r.
15.03.2010r.
15.02.2010r.
12.02.2010r.
17.02.2010r.
380,04zł
31.10.2009r. na kwotę
380,04zł
30.11.2009r. na kwotę
380,04zł
31.12.2009r. na kwotę
760,08zł
31.01.2010r. na kwotę
398,21zł
28.02.2010r. na
kwotę
398,21zł
201
Fa VAT 3/II/10 z dnia
000000202
08.02.2010r. na kwotę
15.02.2010r.
6.500zł
wpływ do Wydziału
-
Kultury i Promocji
Fa VAT 29/X/09 z dnia
23.10.2009r.
28.10.2009r. (wpływ
16.10.2009r. na kwotę
do Wydziału Kultury
2.000zł
i Promocji)
201
Fa
VAT
000000206
5004659/2010
IIKz
30.10.2009r.
15.02.2010r.
09.02.2010r.
16.02.2010r.
15.03.2010r.
10.03.2010r.
16.03.2010r.
dnia
01.02.2010r. na kwotę
120,78zł
Fa
VAT
6008400/2010
IIKz
dnia
01.03.2010r. na kwotę
120,78zł
39
2.3.3 Terminowość regulowania zobowiązań
2.3.3.1. Odprowadzanie podatku dochodowego od osób fizycznych
Kontrolą w powyższym zakresie objęto terminowość odprowadzania podatku dochodowego
od osób fizycznych, naliczonego na listach wypłat wynagrodzeń pracowników Starostwa
Powiatowego w Kartuzach za pierwsze półrocze 2009 roku i 2010 roku.
Ustalono, że terminowo dokonywano odprowadzenia zaliczek na poczet podatku
dochodowego od osób fizycznych.
2.3.3.2 Odprowadzanie składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Pracy
Kontrolą w powyższym zakresie objęto terminowość odprowadzania składek na Fundusz
Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Pracy od wynagrodzeń pracowników Starostwa
Powiatowego w Kartuzach wypłaconych za pierwsze półrocze roku 2009 i 2010.
Ustalono, że składki odprowadzono w obowiązujących terminach.
2.3.3.3 Odprowadzanie wpłat na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób
Niepełnosprawnych
W badanym okresie Starostwo Powiatowe w Kartuzach nie było zobowiązane do
odprowadzania składek na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych.
2.3.4 Prawidłowość naliczania odsetek za zwłokę z tytułu nieterminowego regulowania
należności
1) Na podstawie sprawozdania zbiorczego Rb-27 S ustalono, że na dzień 30 grudnia 2009r. i
30 września 2010 roku występowały następujące należności wymagalne (zaległości):
Lp.
Klasyfikacja
budżetowa
Tytuł należności
Kwota należności
(zaległość)
Na dzień 31.12.2009r.
70005§0920
75704§0920
Dochody z najmu, dzierżawy składników
majątkowych
Pozostałe odsetki
Pozostałe odsetki
40,30
12,31
140 667,75
4
75704§0970
Wpływy z różnych dochodów
875 078,55
5
75704§8020
6
85201§0680
7
85204§0830
1
70005§0750
2
3
Wpływy z tytułu poręczeń i gwarancji , w tym
należności uboczne
Wpływy od rodziców z tytułu odpłatności za
utrzymanie dzieci (wychowanków) w
placówkach opiekuńczo-wychowawczych i w
rodzinach zastępczych
Wpływy z usług
1 084 411,91
8 589,17
7 787,89
40
Razem
2 116 587,88zł
Na dzień 30.09.2010r.
1.
70005§0750
majątkowych
2.
75020§0750
3.
75020§0920
majątkowych
Pozostałe odsetki
4.
75020§0970
5.
85111§0920
Pozostałe odsetki
6.
85111§0970
7.
85201§0680
8.
85202§0830
9.
85204§0680
10. 85204§0920
Wpływy z usług
Pozostałe odsetki
Razem
278,52
19 995,27
2 210,88
1 263,60
19 010,86
207,21
7 899,31
365,08
6 346,46
547,28
58124,47zł
2) Kontroli poddano prawidłowość naliczania odsetek ustawowych od należności
niepodatkowych ujmowanych w §0750 dotyczących Starostwa Powiatowego w Kartuzach:
▪ na dzień 31.12.2009r.
- Fa VAT Nr 103/2009/01 z dnia 10.11.2009r. na kwotę 40,30zł + 22% VAT = 49,17zł.
Termin do zapłaty do 23.11.2009r. Faktura została wystawiona przez Starostwo Powiatowe w
Kartuzach na rzecz NSZZ Solidarność, dotyczy odpłatności za koszty eksploatacyjne za
miesiąc 11/09 zgodnie z umową użyczenia zawartą w dniu 2.01.2009r.
▪ na dzień 30.09.2010r.
- Fa VAT Nr 72/2010/01 z dnia 28.04.2010r. na kwotę 945zł + 22% VAT = 1152zł. Termin
zapłaty do 11.05.2010r. Faktura została wystawiona przez Starostwo Powiatowe w Kartuzach
na rzecz Centrum Diagnostyki Obrazowej Fantom sp. z o.o., dotyczy odpłatności za
dzierżawę pomieszczeń – czynsz zgodnie z umową dzierżawy Nr 2/2008 zawartą w dniu
16.01.2008r. za miesiąc 04/2010,
- Fa VAT Nr 90/2010/01 z dnia 27.05.2010r. na kwotę 945zł + 22% VAT = 1152zł. Termin
41
na rzecz Centrum Diagnostyki Obrazowej Fantom sp. z o.o., dotyczy odpłatności za
dzierżawę pomieszczeń – czynsz zgodnie z umową dzierżawy Nr 2/2008 zawartą w dniu
16.01.2008r. za miesiąc 05/2010,
- Fa VAT Nr 65/2010/01 z dnia 12.04.2010r. na kwotę 46,42zł + 22% VAT = 56,63zł. Termin
na rzecz NSZZ Solidarność, dotyczy odpłatności za koszty eksploatacyjne za miesiąc 04/2010
zgodnie z umową użyczenia zawartą w dniu 20.01.2010r.
- Fa VAT Nr 80/2010/01 z dnia 13.05.2010r. na kwotę 46,42zł + 22% = 56,63zł. Termin
- Fa VAT Nr 112/2010/01 z dnia 21.06.2010r. na kwotę 46,42zł + 22% = 56,63zł. Termin
Termin zapłaty do 25.07.2010r. Faktura została wystawiona przez Starostwo Powiatowe w
- Fa VAT Nr 140/2010/01 z dnia11.08.2010r. na kwotę 46,42zł + 22% VAT = 56,63zł.
We wszystkich przypadkach odsetki zostały naliczone w sposób prawidłowy, za wyjątkiem
faktury VAT Nr 72/2010/01 z dnia 28.04.2010r. opiewającej na kwotę 945zł + 22% VAT =
1152zł. Odsetki od w/wym faktury zostały naliczone od dnia 11.05.2010r., czyli ostatniego
dnia terminu zapłaty faktury, zamiast od dnia 12.05.2010r. Podczas trwania kontroli
powyższe skorygowano – [PK nr dowodu księgowego 178388 (-0,41zł)].
42
2.3.5 Przestrzeganie uprawnień do zaciągania zobowiązań obciążających budżet jednostki
samorządu terytorialnego
2009 rok
Rada Powiatu Kartuskiego Uchwałą Nr XXI/205/2008 z dnia 11 grudnia 2008r. w sprawie
uchwalenia budżetu Powiatu Kartuskiego na rok 2009 upoważniła Zarząd Powiatu do:
1)
zaciągania kredytów i pożyczek oraz emisji papierów wartościowych na pokrycie
występującego w ciągu roku deficytu przejściowego budżetu do wysokości 2.000.000,00 zł,
2) zaciągania zobowiązań:
− na finansowanie wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne, na programy i
projekty realizowane ze środków Unii Europejskiej lub bezzwrotnych środków
zagranicznych oraz na zadania wynikające z kontraktów wojewódzkich do wysokości
określonej w załączniku Nr 3 do uchwały, który stanowi akta robocze nr II/1 ujęte w
załączniku nr 1 do protokołu,
− z tytułu umów, których realizacja w roku następnym jest niezbędna dla zapewnienia
ciągłości działania powiatu i termin zapłaty upływa w 2010 roku na łączną kwotę
2.000.000,00 zł,
3)
dokonywania zmian w planie wydatków między rozdziałami i paragrafami w ramach
działów z wyłączeniem przeniesień wydatków między działami,
4)
przekazania kierownikom jednostek budżetowych uprawnień do dokonywania
przeniesień w planie wydatków oraz w planie dochodów własnych i wydatków nimi
finansowanych,
5)
lokowania wolnych środków budżetowych na rachunkach bankowych w innych
bankach niż bank prowadzący obsługę budżetu powiatu.
2010 rok
Rada Powiatu Kartuskiego Uchwałą Nr XXXI/286/09 z dnia 17 grudnia 2009r. w sprawie
uchwalenia budżetu Powiatu Kartuskiego na rok 2010 upoważniła Zarząd Powiatu do:
1) zaciągania kredytów i pożyczek oraz emisji papierów wartościowych na pokrycie
występującego w ciągu roku deficytu przejściowego budżetu do wysokości 2.000.000,00 zł.,
2)
zaciągania zobowiązań:
− na finansowanie wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne, na programy i
projekty realizowane ze środków Unii Europejskiej lub bezzwrotnych środków
zagranicznych oraz na zadania wynikające z kontraktów wojewódzkich do wysokości
43
określonej w załączniku Nr 3 do uchwały, który stanowi akta robocze nr II/1 ujęte w
załączniku nr 1 do protokołu,
− z tytułu umów, których realizacja w roku następnym jest niezbędna dla zapewnienia
ciągłości działania powiatu i termin zapłaty upływa w 2011 roku na łączną kwotę
2.000.000 zł,
3)
dokonywania zmian w planie wydatków między rozdziałami i paragrafami w ramach
działów z wyłączeniem przeniesień wydatków między działami,
4)
przekazania kierownikom jednostek budżetowych uprawnień do dokonywania
przeniesień w planie wydatków oraz w planie dochodów własnych i wydatków nimi
finansowanych,
5)
lokowania wolnych środków budżetowych na rachunkach bankowych w innych
bankach niż bank prowadzący obsługę budżetu powiatu.
Sporządzano zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat – księgowanie na koncie
pozabilansowym 999. Do konta „999” prowadzono ewidencję szczegółową w podziałkach
klasyfikacji budżetowej.
2.3.6. Zobowiązania wymagalne
W sprawozdaniu kwartalnym Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz
gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do
31.12.2009r. oraz sprawozdaniu rocznym Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych
za rok 2009 zobowiązania wymagalne wyniosły 0 zł.
W zakresie prawidłowości wykazania zobowiązań sprawdzono na dzień 31.12.2009r.
wykazane zobowiązania na wszystkich kontach analitycznych prowadzonych do kont
syntetycznych zespołu „2”. Podczas kontroli nie stwierdzono wystąpienia zobowiązań
wymagalnych.
2.3.7. Udzielanie zaliczek na wydatki do rozliczenia
1) W Starostwie Powiatowym w Kartuzach uregulowania wewnętrzne dotyczące zasad
udzielania zaliczek na wydatki do rozliczenia, zostały ujęte w instrukcji kasowej stanowiącej
załącznik nr 3 do Zarządzenia nr 18/99 Starosty z dnia 24 grudnia 1999r., tj:
–
kasjer dokonuje wypłaty z kasy po stwierdzeniu, że dowód kasowy jest podpisany przez
osoby upoważnione do zlecenia wypłat,
–
na własnym źródłowym dowodzie kasowym wystawionym w związku z wypłatą zaliczki
powinien być określony termin jej rozliczenia,
44
–
określono zaliczki jako do rozliczenia, do których zalicza się także zaliczki na koszty
podróży służbowych.
2) W instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych stanowiącej załącznik
do zarządzenia Starosty kartuskiego Nr 172/06 z dnia 26 lipca 2006r., zapisano m.in.:
–
wniosek o zaliczkę wystawia wnioskodawca na druku K 113 ze wskazaniem imiennie
pracownika, stanowiska pracy, celu zaliczki oraz kwoty,
–
we wniosku wpisuje się termin rozliczenia zaliczki (nie dłuższy niż 14 dni),
–
zaliczek udziela się na drobne wydatki bieżące oraz na podróże służbowe,
–
pobrana zaliczka jest rozliczana na zatwierdzonych drukach Pu-K-114 z załączonymi
rachunkami,
–
o każdym przekroczeniu terminu należy powiadomić kierownika jednostki, przy
rozliczeniu zaliczki bezwzględnie należy dochować terminu tj. 31 grudnia roku
obrotowego.
3) Ewidencję udzielonych i rozliczonych zaliczek prowadzono na koncie 234 - „Pozostałe
rozrachunki z pracownikami” z podziałem na poszczególnych zaliczkobiorców.
4) Szczegółowej kontroli poddano zaliczki pobrane w pierwszej połowie 2009r. oraz
pierwszej połowie 2010r. przez pracowników o numerach kont: 234 015, 234 020,
234 071, 234 124.
Wyniki kontroli ujęto w poniższym zestawieniu.
45
L
p.
Numer
konta
pracownika
Data
pobrania
Kwota
Wniosek
o zaliczkę
Klasyfikacja
Rozliczenie zaliczki
Termin
rozlicze
nia zaliczki
Data
rozliczenia
Dowód
księgowy
Zestawienie wydatków
(dokumentów)
Data dokumentu
Uwagi
PK 229
Fa VAT nr 03/02/2009
Koncert M. Szcześniaka z
zespołem w Kartuzach
21.02.2009r.
Wpływ Faktury VAT
do Starostwa
Powiatowego w dniu
20.05.2009r.
Rozliczono w terminie
2009 rok
1
234/071
19.02.
2009r.
8,000,00
Rozdz.
92195
§4300
27.02.09
1.06.09
2010 rok
1.
234/015
9.04.2010r
8.000,00
Rozdz. 92195
§4300
14.04.10
12.04.10
PK: 200
KP Nr 027 zwrot zaliczki –
8.000,00
12.04.2010r
2.
234/015
9.04.2010r
4.000,00
14.04 10
14.04.10.
PK: 199
234/020
5.02.2010r
8.300,00
5.02.10
4.02.10
PK : 84
KW Nr 0365 rozliczenie
zaliczki/zwrot –Lista płac Nr
3/2010/4/112 – 4,00
KW Nr 0120 -8300,00
Lw 112/4/2010 z dnia
9.04.2010r.
3.
Rozdz.
92195
§417
Rozdz. 92195
§4300
Rachunek Nr 5/10 z
dn. 5.02.10r. –usługa
rozrywkowa-obsługa
artystyczna imprezy
w dn. 5.02.2010r. w
Kartuzach
26.05.2010r. zwrot
468,00
Umowa nr K.4026-01/10 z
dnia 8.01.2010r.
4.
234/071
19.03.
2010r
1.500,00
Rozdz. 75020
§4210
26.03.10
Oryginał FV
zaginął.
Termin
rozliczenia
po
otrzymaniu
duplikatu FV.
26.05.20
10r.
PK : 242
Fa VAT nr 22/2010 z dnia
26.05.2010r. na zakup puszki
na uroczystość w Kościele
NMP w Żukowie
Rozliczono po otrzymaniu
duplikatu w dniu 26.05.2010r.
46
Ponadto pracownik o nr konta 234/015 dokonał zakupu:
1. w roku 2009: świec FV Nr 203/M/023575 w dniu 30.01.2009r. na kwotę 145,75zł,
którą zwrócono na rachunek własny pracownika w dniu 5.02.2009r.
2. w roku 2010: kłódki GERDA FV Nr: 2666/FV02/10 w dniu 2.03.2010r. na kwotę
9,00zł, którą zwrócono na rachunek własny pracownika w dniu 19.03.2010r., Aparat
Panasonic FX-150 i Sandisk mem. card 4gb+adapter na łączną kwotę 658,00zł, FV
Nr: V/10/30/69409 w dniu 16.02.2010r.
Pracownik o nr konta 234/124 dokonał zakupu w roku 2009: nagród FV #ODV/455/2009/S w
dniu 1.03.2009r. na kwotę 140,97zł, którą zwrócono na rachunek własny pracownika w dniu
5.03.2009r., nagród FV(brak numeru) w dniu 8.03.2009r. na kwotę 199,95zł, którą zwrócono
na rachunek własny pracownika w dniu 12.03.2009r., nagród FV Nr #ODV/280/2009/S w
24.03.2009r., nagród FV Nr #ODV/304/2009/S w dniu 18.03.2009r. na kwotę 204,95zł, którą
zwrócono na rachunek własny pracownika w dniu 24.03.2009r., nagród FV (brak numeru) w
21.04.2009r., nagród FV (brak numeru) w dniu 29.03.2009r. na kwotę 377,93zł, którą
zwrócono na rachunek własny pracownika 21.04.2009r., nagród FV Nr #ODV/344/2009/S w
21.04.2009r.,
Pracownik o nr konta 234/071 dokonał zakupu:
1. w roku 2009: kwiatów FV Nr 113/01/09 w dniu 30.01.2009 na kwotę 363,80zł, którą
zwrócono na rachunek pracownika w dniu 11.02.2009r., konsumpcję FV Nr 24/2009
w dniu 4.04.2009r., FV Nr 49/2009 w dniu 5.04.2009r., FV Nr 1425/04/2009 w dniu
6.04.2009r. łącznie na kwotę 504,21zł, którą zwrócono w dniu 29.05.2009r.,
upominków FV Nr 1/09 w dniu 8.06.2009r. na kwotę 325,13, którą zwrócono na
rachunek własny pracownika w dniu 30.06.2009r.,
2. w roku 2010: art. dekoracyjnych FV Nr: 600/B/2010 w dniu 5.02.2010r. na kwotę
82,03zł, którą zwrócono na rachunek pracownika w dniu 12.02.2010r., róża FV Nr:
FS 47/2010 w dniu 5.02.2010r. na kwotę 154,50zł, którą zwrócono na rachunek
własny pracownika w dniu 12.02.2010r., art. dekoracyjnych FV Nr: 423/02/2010 w
dniu 5.02.2010r. na kwotę 113,09zł, którą zwrócono na rachunek własny pracownika
w dniu 26.02.2010r., art. dekoracyjnych FV Nr: 165/B/10 w dniu 5.02.2010r. na
kwotę 43,99zł, którą zwrócono na rachunek własny pracownika w dniu 12.02.2010r,
47
pucharów FV Nr: 00642/10/S w dniu 9.02.2010r. na kwotę 264,62zł, którą zwrócono
na rachunek własny pracownika w dniu 26.02.2010r., pucharów FV Nr: 01810/10/S w
dniu 6.04.2010r. na kwotę 323,18, którą zwrócono na rachunek własny pracownika w
dniu 26.04.2010r., środków czystości FV Nr: 2403/A/2010 w dniu 10.04.10 na kwotę
100,00zł, którą zwrócono na rachunek własny pracownika w dniu 28.04.2010r.,
konsumpcję FV Nr: FS 79/2010 w dniu 11.04.2010 na kwotę 400,00zł, którą
zwrócono na rachunek własny pracownika w dniu 26.04.2010, tabakierki FV Nr:
04/10 w dniu 15.04.2010 na kwotę 463,60, którą zwrócono na rachunek własny
pracownika w dniu 26.04.2010r., nagród FV Nr: #ODV/367/2010/S na kwotę
134,99zł, którą zwrócono na rachunek własny pracownika w dniu 5.05.2010r., nagród
FV Nr: #ODV/356/2010/S w dniu 2.04.2010r. na kwotę 722,38zł, którą zwrócono na
rachunek własny pracownika w dniu 5.05.2010r. oraz na konto pracownika wpłacono
kwotę 253,00 z tytułu pozostałych rozrachunków (umowa zlecenie Lw 040/2/2010),
konsumpcji FV Nr 54/2010 w dniu 10.01.2010r. na kwotę 360,00zł, którą zwrócono
na rachunek własny pracownika w dniu 20.01.2010r., noclegów uczniów szkół
Powiatu Kartuskiego FV Nr 2/2010 w dniu 9.01.2010r. na kwotę 639,96zł, którą
zwrócono na rachunek własny pracownika w dniu 20.01.2010r.
Zarządzeniem nr 172/06 Starosty Kartuskiego z dnia 26 lipca 2006r. W sprawie instrukcji
obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych uregulowano termin rozliczenia
zaliczki (nie dłuższy niż 14 dni), przy czym powinien on być zgodny z terminem wskazanym
we wniosku o zaliczkę.
W świetle obowiązujących uregulowań prawnych pracodawca może, na wniosek pracownika,
udzielić zaliczki jedynie na pokrycie kosztów podróży służbowych.
Uchwałą Nr 235/482/10 Zarządu Powiatu Kartuskiego z dnia 18 maja 2010r., określono
zasady, sposób i tryb przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych przy
dokonywaniu wydatków z budżetu Powiatu Kartuskiego oraz rozliczania płatności
dokonywanych przy ich wykorzystaniu.
2.3.8. Wydatki niewygasające
W okresie objętym kontrolą - 2009 rok, nie realizowano wydatków niewygasających.
48
2.4. Inwentaryzacja należności i zobowiązań
2.4.1.Opracowanie instrukcji inwentaryzacyjnej w zakresie należności i zobowiązań
W badanym okresie obowiązywała instrukcja inwentaryzacyjna stanowiąca Załącznik nr 1 do
Zarządzenia Nr 86/04 Starosty Powiatu Kartuskiego z dnia 30 grudnia 2004r.
W powyższej instrukcji określono:
• ogólne zasady inwentaryzacji,
• cele, rodzaje, metody oraz terminy przeprowadzenia inwentaryzacji.
Zgodnie z instrukcją:
•
przeprowadzenie inwentaryzacji w zakresie należności (za wyjątkiem tytułów
publiczno-prawnych, należności wątpliwych lub spornych, należności od pracowników),
udzielonych pożyczek, środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych,
powierzonych kontrahentom własnych składników majątkowych drogą otrzymania od
banków i uzyskania od kontrahentów potwierdzeń prawidłowości wskazanego w księgach
rachunkowych jednostki stanu tych aktywów oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych
różnic następuje drogą uzgodnienia sald z kontrahentami
Nie wymaga pisemnego uzgodnienia wynikający z ksiąg rachunkowych stan:
−
zobowiązań,
−
należności spornych i wątpliwych,
−
należności z pracownikami,
−
należności wobec kontrahentów (osoby fizyczne) nie prowadzących ksiąg rachunkowych,
−
należności z tytułu rozrachunków publicznoprawnych,
−
przypadki w których niemożliwe było (z przyczyn uzasadnionych) potwierdzenia salda,
•
obowiązek potwierdzania salda należności spoczywa na Skarbniku i Wydziale
Finansowym.
2.4.2. Inwentaryzacja należności i zobowiązań.
Ustalono, że w okresie objętym kontrolą, tj. 2009r. dokonywano na ostatni dzień roku
obrotowego inwentaryzacji należności i zobowiązań w sposób następujący:
−
w drodze potwierdzenia sald należności na podstawie otrzymanych od kontrahentów
potwierdzeń prawidłowości wykazanych stanów aktywów;
−
protokołów weryfikacji aktywów i pasywów poprzez porównanie ksiąg rachunkowych
z odpowiednimi dokumentami.
49
Przeprowadzona inwentaryzacja i jej wyniki zostały właściwie udokumentowane i mają
powiązanie z zapisami księgowymi.
2.5. Kredyty, pożyczki, poręczenia
2.5.1. Kredyty
W latach 2007 – 2010 Starostwo Powiatowe w Kartuzach zaciągnęło:
Kredyt w wysokości 2.000.000 zł zaciągnięty w Powszechnej Kasie Oszczędności Banku
Polskiego S.A. z siedzibą w Warszawie na podstawie umowy kredytu w rachunku bieżącym
nr 80 1020 1866 0000 1402 0002 6658 zawarta dnia 24 lutego 2010 roku.
−
Cel kredytu: pokrycie występującego w ciągu roku 2010 przejściowego deficytu
budżetu Powiatu Kartuskiego
−
Upoważnienie do zaciągnięcia kredytu: uchwała Nr 222/460/10 Zarządu Powiatu
Kartuskiego z dnia 22 lutego 2010 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu
krótkoterminowego w rachunku bieżącym.
− Zabezpieczenie kredytu: weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową,
− Termin spłaty kredytu: do dnia 24.05.2010r.
Ustalono, że umowa kredytowa zawierała istotne elementy dotyczące warunków udzielenia
kredytu, to jest między innymi:
-
kwotę, walutę i cel kredytu,
-
wysokość oprocentowania i warunki jego zmiany,
-
wysokość prowizji,
-
sposób zabezpieczenia spłaty,
-
terminy i sposób dokonywania spłat,
-
warunki dokonywania zmian i rozwiązania umowy.
Umowa została zawarta przez Zarząd Powiatu i zawiera kontrasygnatę zastępcy głównej
księgowej.
Starostwo Powiatowe w Kartuzach nie występowało do Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Gdańsku o opinię o możliwości spłaty kredytu.
2.5.2. Pożyczki
W latach 2007 - 2010 Starostwo Powiatowe w Kartuzach zaciągnęło pożyczki z
Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Banku Gospodarstwa Krajowego:
50
Pożyczka
w
wysokości
1 536
820
zł
zaciągnięta
na
podstawie
umowy
nr
ZPORR_310.017092.22 z dnia 12 lutego 2007 roku na dofinansowanie projektu Wzrost
atrakcyjności inwestycyjnej wsi Kiełpino poprzez budowę drogi Kiełpino – Pikarnia - Etap II.
♦
Upoważnienie do zaciągnięcia pożyczki: Uchwała Nr IV/40/07 Rady Powiatu Kartuskiego
z dnia 1 lutego 2007 roku w sprawie: zaciągnięcia pożyczki preferencyjnej do kwoty
1 536 820zł z Banku Gospodarstwa Krajowego Oddziała Gdańsk z przeznaczeniem na
finansowanie projektu „Wzrost atrakcyjności inwestycyjnej wsi Kiełpino poprzez budowę
drogi Kiełpino – Pikarnia - Etap II
♦
Zabezpieczenie pożyczki: weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową,
♦
Termin spłaty pożyczki: spłata pożyczki następuje po otrzymaniu środków z budżetu Unii
Europejskiej na prowadzony przez Bank rachunek pożyczki.
Pożyczka w wysokości 179 000,00zł zaciągnięta na podstawie umowy nr WFOŚ/P/20/2008 z
dnia 11 lipca 2008 roku na dofinansowanie realizacji zadania p.n.: Modernizacja kotłowni na
opalaną gazem w budynku Szkoły Specjalnego Ośrodka Szkolno - Wychowawczego w
Kartuzach.
♦
Upoważnienie do zaciągnięcia pożyczki: Uchwała Nr XIV/129/08 Rady Powiatu
Kartuskiego z dnia 20 marca 2008 roku w sprawie zaciągnięcia pożyczki preferencyjnej
do kwoty 200 000zł z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Gdańsku,
♦
Zabezpieczenie spłaty pożyczki i odsetek: weksel własny in blanco,
-
Termin spłaty pożyczki: do dnia 31.03.2011r.
Ustalono, że:
Starostwo Powiatowe w Kartuzach nie występowało do Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Gdańsku o opinię o możliwości spłaty pożyczki.
2.5.3. Poręczenia i gwarancje
Kontrolą objęto lata 2007-2010.
1)
Rada Powiatu podjęła dnia 1 lutego 2007r. uchwałę nr IV/39/2007 w sprawie
poręczenia kredytu zaciągniętego przez Szpital Powiatowy im. dr Aleksandra Majkowskiego
w Kartuzach. Powiat Kartuski poręczył kredyt zaciągany przez Szpital Powiatowy do kwoty
4.000.000,00zł oraz odsetki, prowizje i wszelkie inne kwoty należne bankowi z tytułu umowy
51
kredytu. Poręczenia udzielono na okres 10 lat od dnia podjęcia uchwały. Wykonanie uchwały
powierzono Zarządowi Powiatu.
Dnia 18 kwietnia 2007 roku podpisano umowę kredytu obrotowego długoterminowego
złotowego Nr BKO-PLN-CBKGD-07-000005 pomiędzy Nordea Bank Polska S.A. z siedzibą
w Gdyni a Szpitalem Powiatowym im. dr Aleksandra Majkowskiego z siedzibą w Kartuzach.
W wyniku postępowania o zamówienie publiczne Bank udzielił kredytobiorcy kredytu o
wartości 4.000.000,00 PLN. Kredyt udzielono od dnia 18.04.2007r. do dnia 31.01.2016r.
2)
Rada Powiatu podjęła dnia 25 czerwca 2009r. uchwałę Nr XXVII/256/09 w sprawie
poręczenia kredytu zaciąganego przez Szpital Powiatowy im. dr Aleksandra Majkowskiego w
Kartuzach w likwidacji. Powiat Kartuski poręczył kredyt zaciągany przez Szpital Powiatowy
do kwoty 2.000.000,00zł oraz odsetki, prowizje i wszelkie inne kwoty należne bankowi z
tytułu umowy kredytu. Poręczenia udzielono na okres 5 lat od dnia podjęcia uchwały.
Wykonanie uchwały powierzono Zarządowi Powiatu.
Dnia 30 lipca 2009 roku podpisano umowę kredytu długoterminowego Nr BKI-PLNCBKGD-09-000014 Nordea Bank Polska S.A. z siedzibą w Gdyni a Szpitalem Powiatowym
im dr Aleksandra Majkowskiego w likwidacji z siedzibą w Kartuzach. W wyniku wyboru
przez Kredytobiorcę oferty Banku złożonej w postępowaniu o zamówienie publiczne Bank
udzielił kredytu w wysokości 2 000.000,00 zł na spłatę zobowiązań od dnia 30.07.2009r. do
dnia 24.06.2014r. z tym, że do dnia 25.06.2014r. obowiązuje udzielone przez Powiat Kartuski
poręczenie.
52
III. WYKONANIE BUDŻETU
3.1. Dochody budżetowe.
Na podstawie sprawozdania o dochodach budżetowych zrealizowanych za okres od początku
roku do dnia 31.09.2010r. ustalono, że dochody Starostwa Powiatowego w Kartuzach
wyniosły 69 187 607,29 zł, co stanowiło 76,67% planu. Plan i wykonanie dochodów w
podziale na paragrafy klasyfikacji budżetowej przedstawia poniższa tabela.
Lp. §
Nazwa paragrafu
Plan po zmianach Wykonanie
(w zł)
1
001
2
%
(w zł)
8 738 870,00
65.9
002
Podatek
dochodowy
od
osób 13 247 045,00
fizycznych
Podatek dochodowy od osób prawnych 600 000,00
211 081,08
35,18
3
042
Wpływy z opłaty komunikacyjnej
2 417 951,25
63,97
4
057
Grzywny,
12 062,70
133,09
10 357,97
129,47
318 165,09
95,96
mandaty
i
inne
3 779 365,00
kary 9 063,00
pieniężne od osób fizycznych
5
068
6
069
Wpływy
od rodziców z tytułu 8 000,00
odpłatności za utrzymanie dzieci
(wychowanków)
w
placówkach
opiekuńczo-wychowawczych
i
w
Wpływy z różnych opłat
331 545,00
7
075
Dochody z najmu i dzierżawy
151 000,00
116 890,68
77,41
8
083
Wpływy z usług
1 072 562,00
804 289,66
74,98
9
087
Wpływy ze
10 115,56
101,15
sprzedaży składników 10 000,00
majątkowych
10
092
Pozostałe odsetki
102 153,00
89 953,49
88,05
11
097
662 761,00
681 464,05
102,82
12
151
Różnice kursowe
0,00
13 185, 42
100
13
211
Dotacje celowe otrzymane z budżetu 7 091 674,00
państwa na zadania bieżące z zakresu
administracji rządowej oraz inne
zadania zlecone ustawami realizowane
przez powiat
5 859 972,00
82,63
14
212
19 140,00
100
15
213
Dotacje celowe otrzymane z budżetu 19 140,00
państwa
na
zadania
bieżące
realizowane przez powiat na podstawie
porozumień z organami administracji
rządowej
Dotacje celowe otrzymane z budżetu 1 706 207,00
1 277 928,00
74,89
państwa na realizację bieżących zadań
własnych powiatu
53
16
231
Dotacje celowe przekazane gminie na 112 355,00
zadania bieżące realizowane na
podstawie porozumień (umów) między
jednostkami samorządu terytorialnego
112 354,93
99,99
17
232
618 846,00
448 617,17
72,49
18
233
126 000,00
96 000,00
76,19
19
236
163 800,00
159 356,43
97,28
20
244
101 860,00
93 775,11
92,06
21
269
364 700,00
280 000,00
76,77
22
270
10 347 ,00
16 220,00
156,76
23
271
91 621,00
14 000,00
15,28
24
291
Dotacje celowe otrzymane z powiatu
na zadania bieżące realizowane na
podstawie porozumień (umów) między
Dotacje
celowe
otrzymane
od
samorządu województwa na zadania
bieżące realizowane na podstawie
porozumień
(umów)
między
Dochody
jednostek
samorządu
terytorialnego związane z realizacją
zadań z zakresu administracji rządowej
oraz innych zadań zleconych ustawami
Dotacje otrzymane z państwowych
funduszy celowych na realizację zadań
bieżących jednostek sektora finansów
publicznych
Środki z Funduszu Pracy otrzymane
przez powiat z przeznaczeniem na
finansowanie kosztów wynagrodzenia i
składek na ubezpieczenia społeczne
pracowników powiatowego urzędu
pracy
Środki na dofinansowanie własnych
zadań bieżących powiatów (związków
powiatów) pozyskane z innych źródeł
Wpływy z tytułu pomocy finansowej
udzielanej
między
jednostkami
samorządu
terytorialnego
na
dofinansowanie
własnych
zadań
bieżących
Wpływy ze zwrotów dotacji oraz
płatności, w tym wykorzystanych
niezgodnie z przeznaczeniem lub
wykorzystanych
z
naruszeniem
procedur, o których mowa w art. 184
ustawy, pobranych nienależnie lub w
nadmiernej wysokości
6 494,00
9 610,51
147,99
25
292
Subwencje ogólne z budżetu
46 572 262,00
38 802 288,00
83,31
26
2007
Dotacje celowe w ramach programów 3 425 090,00
finansowanych z udziałem środków
europejskich oraz środków , o których
mowa w art. 5 ust.1 pkt 3 oraz ust. 3
pkt 5 i 6 ustawy, lub płatności w
ramach budżetu środków europejskich
2 512 049,64
73,34
54
27
2009
28
2707
29
6207
30
6209
31
6300
32
6430
Dotacje celowe w ramach programów
europejskich oraz środków , o których
ramach budżetu środków europejskich
Środki na dofinansowanie własnych
zadań bieżących powiatów pozyskane
z innych źródeł
europejskich oraz środków o których
ramach środków europejskich
europejskich oraz środków o których
ramach środków europejskich
Wpływy z tytułu pomocy finansowej
udzielanej
między
jednostkami
samorządu terytorialnego
na dofinansowanie własnych zadań
inwestycyjnych
i
zakupów
inwestycyjnych
Dotacje celowe przekazane z budżetu
państwa
inwestycji
i
zakupów
inwestycyjnych własnych powiatu
ŁĄCZNIE:
348 181,00
197 133,93
56,61
531 715,00
511 651,28
96,22
5 870 697,00
3 781 452,71
64,41
22 475,00
7 725,00
34,37
2 156 053,00
1 563 945,63
72,53
924 838,00
0,00
0
90 237 849,00
69 187 607,29
76,67
3.1.1. Subwencje i dotacje.
3.1.1.1. Subwencja ogólna.
1) Na subwencję ogólną otrzymaną, w 2010r. przez Starostwo Powiatowe w Kartuzach, w
wysokości 46.572.262,00 zł złożyła się:
♦ część wyrównawcza
5.938.705,00zł
z tego:
- kwota podstawowa
- kwota uzupełniająca
♦ część równoważąca
♦ część oświatowa
5.938.705,00zł
0zł
353.420,00zł
40.280.137,00zł
W trakcie kontroli ustalono, że:
55
• o przeznaczeniu środków otrzymanych w formie subwencji ogólnej decydowała Rada
Powiatu,
• Minister Finansów przekazywał Powiatowi:
− część oświatową subwencji ogólnej – w ratach miesięcznych, z których rata za
marzec wynosiła 2/13 ogólnej kwoty subwencji na zadania oświatowe – w terminie do
25 dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc wypłaty wynagrodzeń,
− część wyrównawczą subwencji ogólnej - w dwunastu równych ratach miesięcznych w terminie do 15 każdego dnia miesiąca.
3.1.1.2. Dotacje celowe z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji
rządowej oraz innych zadań zleconych powiatowi ustawami §211
Dz.
010
Rozdz.
01005
§
211
Kwota dotacji
Plan
Dotacja
Wykonanie
(w zł)
otrzymana
(w zł)
27.000,00
0,00
0,00
Cel dotacji
Prace
geodezyjno
-
urządzeniowe
na
potrzeby
rolnictwa
700
70005
211
263.248,00
113.248,00
113.248,00
Gospodarka gruntami i nieruchomościami
710
71013
211
85.000,00
0,00
0,00
Prace geodezyjne i kartograficzne (nie inwestycyjne)
710
71014
211
32.000,00
0,00
0,00
Opracowania geodezyjne i kartograficzne
710
71015
211
401.000,00
305.500,00
305.500,00
Nadzór budowlany
750
75011
211
337.000,00
177.750,00
177.750,00
Urzędy Wojewódzkie
750
75045
211
18.944,00
18.944,00
18.944,00
Kwalifikacja wojskowa
754
75411
211
4 080 620,00 3 282 673,00 3 468 673,00
Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej
754
75478
211
1 027,00
Usuwanie skutków klęsk żywiołowych
851
85156
211
1 732 835,00 1 687 930,00 1 687 930,00
853
85321
211
113 000,00
86 900,00
86 900,00
7 091 674,00
5 673 972,00
5 859 972,00
ŁĄCZNIE
1 027,00
1 027,00
Składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz świadczenia
dla osób nieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia
zdrowotnego
Zespoły do spraw orzekania o niepełnosprawności
Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację bieżących zadań własnych powiatu
§213.
Dz.
801
Rozdz.
80102
§
213
Kwota dotacji
Plan
Dotacja
Wykonanie
(w zł)
otrzymana
(w zł)
11 973,00
11 973,00 11 973,00
Cel dotacji
Szkoły podstawowe specjalne
56
852
85202
213
ŁĄCZNIE
1 694 234,00 1 265 955,00 1 265 955,00
1 706 207,00
1 277 928,00
Domy pomocy społecznej
1 277 928,00
Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizacje inwestycji i zakupów
inwestycyjnych własnych powiatu §643.
Dz.
Rozdz.
§
Kwota dotacji
Plan
Dotacja
Wykonanie
(w zł)
otrzymana
(w zł)
Cel dotacji
600
60014
643
724 838,00
0,00
0,00
Drogi publiczne powiatowe
801
80120
643
200 000,00
0,00
0,00
Licea ogólnokształcące
924 838,00
0,00
0,00
ŁĄCZNIE
3.1.2. Dochody z majątku.
W okresie od 01 stycznia 2010r. do 30 września 2010r. Powiat Kartuski uzyskał m.in.
następujące dochody z mienia:
- Dochody z najmu i dzierżawy – 10.707,24zł
- Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych – 9.706,56zł.
3.1.2.1. Dochody ze sprzedaży mienia komunalnego.
3.1.2.1.1. Sprzedaż nieruchomości w drodze bezprzetargowej.
W roku 2010 zbyto jedną nieruchomość w trybie bezprzetargowym, zgodnie z art. 37 ust. 2
pkt 6 ustawy o gospodarce nieruchomościami – jako nieruchomość przyległą, niezbędną do
poprawienia warunków zagospodarowania.
Działka
Uchwała
Rady
Wniosek
Wycena
Wykaz
Protokół uzgodnień
Akt notarialny
Uwagi
Nr 95/3
0,035ha
XXXIV/321/10
z dnia 23.03.2010r.
22.02.2008r.
marzec
2009r.
2126,00zł
29.03.2010r.
28.05.2010r.
3.500–
cena zbycia,
770zł – 22% VAT
(łącznie 4.270zł)
18.06.2010r.
Rep.A
nr 2931/2010
4.270zł
Data zapłaty –
17.06.2010r.,
Kwota 4.270zł
3.1.2.2. Dochody z tytułu oddania nieruchomości w wieczyste użytkowanie.
W badanym okresie Powiat Kartuski nie osiągał dochodów z powyższego tytułu.
57
3.1.2.3. Dochody z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.
W 2010 roku nie osiągano dochodów z tytułu przekształcenia prawa użytkowania
wieczystego w prawo własności.
3.1.2.4. Dochody z uwłaszczenia osób prawnych nieruchomościami będącymi dotychczas w
ich zarządzie lub użytkowaniu.
W 2010 roku nie uwłaszczano osób prawnych nieruchomościami będącymi dotychczas w ich
zarządzie lub użytkowaniu.
3.1.2.5. Dochody z tytułu oddania nieruchomości w trwały zarząd.
W 2010 roku nie oddawano nieruchomości w trwały zarząd.
3.1.2.6. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy lokali użytkowych.
W roku 2010 Powiat Kartuski uzyskał dochody z tytułu poniżej wymienionych umów:
umowa dzierżawy nr 1/2009 z dnia 2 listopada 2009r., zawarta z Cukiernią - Piekarnią
„Palmeta”, na okres 3 lat, począwszy od dnia 02 listopada 2009r. do dnia 31
października 2013r. Przedmiotem dzierżawy jest część nieruchomości zabudowanej
oznaczonej w ewidencji gruntów jako działka 82/2 o pow. 0,0030 ha. – czynsz
dzierżawny 300zł netto + podatek VAT. Stawka czynszu dzierżawnego będzie
wzrastać, co roku, bez pisemnego aneksu o średnioroczny wskaźnik wzrostu cen
towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszanych przez Prezesa GUS w Monitorze
Polskim. Zapłata winna następować z góry bez wezwania w terminie do dnia 20 –go
każdego miesiąca. Po uiszczeniu zapłaty Wydzierżawiający wystawi fakturę. Za dzień
zapłaty przyjęto dzień obciążenia rachunku Wydzierżawiającego. Na podstawie
przeprowadzonych czynności kontrolnych, ustalono, że we wcześniejszym okresie
obowiązywała umowa dzierżawy zawarta w dniu 11 lipca 2006 roku, zawarta na okres
3 lat (od 1 lipca 2006r. do 30 czerwca 2009r.). Następnie zawarto ugodę w dniu 26
października
2009
roku,
iż
za
okres
bezumownego
korzystania
od dnia 1 lipca 2009r. do dnia 31 października 2009r. Dzierżawca zapłaci kwotę
1464,00 zł do dnia 15 listopada 2009r. na rachunek bankowy Powiatu Kartuskiego.
Łączna kwota do zapłaty w 2010 roku wyniosła 3.600,00zł + VAT – zapłacono
3.600,00zł + VAT. Wpłat dokonywano zgodnie z umową.
umowa dzierżawy zawarta z Inną Sowińską z dnia 21 stycznia 2010r., na okres 3
miesięcy tj. od dnia 1 stycznia 2010r. do dnia 31 marca 2010r. Przedmiotem
dzierżawy jest nieruchomość stanowiąca działkę gruntu nr 54/5, o powierzchni 101m2
zabudowaną lokalem użytkowym – sklep spożywczy, o powierzchni 57m2 - czynsz
58
dzierżawny 700zł netto + podatek VAT. Zapłata winna następować w terminie do
ostatniego dnia każdego miesiąca, za który przypada należność przelewem na
rachunek
bankowy
na
podstawie
faktury
VAT
wystawionej
przez
Wydzierżawiającego. Za opóźnienie w zapłacie Wydzierżawiający naliczy odsetki
ustawowe. W dniu 22 kwietnia 2010r. zawarto kolejną umowę dzierżawy na okres 3
miesięcy tj. od dnia 1 kwietnia 2010r. do dnia 30 czerwca 2010r. Warunki płatności
pozostały niezmienione. W dniu 19 lipca 2010r., ponownie zawarto umowę
dzierżawną na czas określony, od dnia 4.07.2010r. do dnia 30.06.2013r., w której
dodano iż stawka czynszu dzierżawnego będzie wzrastać, co roku, bez pisemnego
aneksu o średnioroczny wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych
ogłaszanych przez Prezesa GUS w Monitorze Polskim. Łączna kwota do zapłaty z
tytułu powyższych umów wyniosła 8.400,00zł + VAT – wpłacono 8.400,00zł + VAT.
Wpłat dokonywano zgodnie z umową.
umowa dzierżawy zawarta w dniu 20 września 2010r. ze Wspólnotą Mieszkaniową
„Majówka”. Umowę zawarto na okres 3 lat, począwszy od dnia 1 września 2010r. do
dnia 31 sierpnia 2013r. Przedmiotem dzierżawy jest część nieruchomości
zabudowanej oznaczonej w ewidencji gruntów jako działka 66/1 o pow. 0,05 ha KW
nr 34803- czynsz dzierżawny 250,00zł netto + podatek VAT. Zapłata winna
następować z góry bez wezwania w terminie do ostatniego dnia każdego miesiąca, za
który przypada należność przelewem na rachunek bankowy na podstawie faktury
VAT
wystawionej
przez
Wydzierżawiającego.
Za
opóźnienie
w
zapłacie
Wydzierżawiający naliczy odsetki ustawowe. Stawka czynszu dzierżawnego będzie
wzrastać, co roku, bez pisemnego aneksu o średnioroczny wskaźnik wzrostu cen
towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszanych przez Prezesa GUS w Monitorze
Polskim. Łączna kwota do zapłaty w 2010 roku wyniosła 1.000,00zł netto + VAT.
umowa dzierżawy nr 2/2008 zawarta z Centrum Diagnostyki Obrazowej Sp. z o.o.,
zawarta w dniu 16 stycznia 2008r. Umowę zawarto na okres od dnia 1 lutego 2008r.
do dnia 31 grudnia 2010r. Przedmiotem dzierżawy są pomieszczenia o łącznej
powierzchni 63m2. Czynsz dzierżawny w wysokości 945,00zł + 22% VAT =
1152,90zł płatny do 10-go dnia każdego miesiąca za miesiąc bieżący w terminie 14
dni od wystawienia faktury. Za każdy dzień zwłoki będą naliczane odsetki ustawowe.
W dniu 19 lipca 2010r. zawarto Aneks do Umowy dzierżawy z dnia 16 stycznia
59
2008r., w którym Powiat Kartuski jako organ założycielski wstąpił we wszystkie
prawa i obowiązki Wydzierżawiającego w związku z likwidacją Szpitala
Powiatowego im. dr A. Majkowskiego w Kartuzach. Łączna kwota do zapłaty w 2010
roku wyniosła 11.340,00 zł netto + VAT – zapłacono 11.340,00 zł + VAT.
umowa najmu czterech pomieszczeń użytkowych o łącznej powierzchni 70,00m²
Oddziału Wewnętrznego „B” znajdującym się na terenie zlikwidowanego Szpitala
Powiatowego im. dr Aleksandra Majkowskiego w Kartuzach, zawarta z Regionalnym
Centrum Krwiodawstwa i Krwiolecznictwa w Gdańsku w dniu 20 stycznia 2010r.
Umowę zawarto na okres od 1 stycznia 2010r. do 31 marca 2010r. Czynsz najmu
wynosić będzie 420,00zł + podatek VAT + opłata za media, naprawy i partycypacja w
podatku od nieruchomości. Płatność winna następować w ciągu 14 dni od chwili
otrzymania przez Najemcę faktury VAT wystawionej przez Wynajmującego za każdy
kolejny miesiąc. W dniu 22 kwietnia 2010r. zawarto kolejną umowę na okres od 1
kwietnia 2010r. do 30 czerwca 2010r. Warunki płatności pozostały bez zmian.
Kolejną umowę zawarto w dniu 19 lipca 2010r. na okres od 1 lipca 2010r. do 30
czerwca 2013r., w której dodano, iż stawka czynszu najmu będzie wzrastać, co roku,
bez pisemnego aneksu o średnioroczny wskaźnik wzrostu cen towarów i usług
konsumpcyjnych ogłaszanych przez Prezesa GUS w Monitorze Polskim oraz, że za
każdy dzień zwłoki w zapłacie czynszu oraz innych opłat obciążających Najemcę
naliczane będą odsetki ustawowe. Łączna kwota do zapłaty w roku 2010 wyniosła
5.040,00zł + VAT – zapłacono 5.040,00zł + VAT.
umowa najmu garażu o łącznej powierzchni 15,81m2 położonego na terenie działki
nr 54/6 zawarta z Panem Władysławem Tabor w dniu 22 stycznia 2010r. na okres od
1.01.2010r. do dnia 31.03.2010r. – czynsz najmu 158,00zł + podatek VAT płatny do
ostatniego dnia każdego miesiąca, za który przypada należność. Kolejną umowę
zawarto w dniu 22 kwietnia 2010r. na okres od dnia 1.04.2010r. do dnia 30.06.2010r.
Następnie zawarto umowę w dniu 19 lipca 2010r. na okres od 4.07.2010r. do dnia
30.06.2013r., w której dodano, iż stawka czynszu najmu będzie wzrastać, corocznie
począwszy od 01 stycznia 2011r., bez pisemnego aneksu o średnioroczny wskaźnik
wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszanych przez Prezesa GUS w
Monitorze Polskim oraz, że za każdy dzień zwłoki w zapłacie czynszu oraz innych
opłat obciążających Najemcę naliczane będą odsetki ustawowe. Łączna kwota do
60
zapłaty w roku 2010 wyniosła 1.896,00zł + VAT – zapłacono 1.896,00zł + VAT.
umowa najmu lokalu użytkowego o powierzchni 15,00m2, w budynku szpitala
zlokalizowanego na terenie działki nr 83 KW nr 2899 zawarta z Panem Jakubem
Hofmanem, w dniu 12 lutego 2010r. Umowę zawarto na okres od dnia 1.02.2010r. do
dnia 30.04.2010r. – czynsz najmu 225,00zł + podatek VAT płatny w terminie do
ostatniego dnia każdego miesiąca za który przypada należność na podstawie faktury
VAT. Kolejną umowę zawarto w dniu 22 lipca 2010r., na okres od dnia 4.07.2010r. do
dnia 30.06.2013r., w której dodano, iż stawka czynszu dzierżawnego będzie wzrastać,
co roku, bez pisemnego aneksu o średnioroczny wskaźnik wzrostu cen towarów i
usług konsumpcyjnych ogłaszanych przez Prezesa GUS w Monitorze Polskim oraz, że
za każdy dzień zwłoki w zapłacie czynszu oraz innych opłat obciążających Najemcę
naliczane będą odsetki ustawowe. W dniu 23 września 2010r. zawarto ugodę, w której
zapisano, że za okres bezumownego korzystania od dnia 1 maja 2010r. do dnia 3 lipca
2010r. wynajmujący zapłaci kwotę 450,00zł powiększoną o podatek VAT do dnia 15
października 2010r. na rachunek bankowy Powiatu Kartuskiego. Łączna kwota do
zapłaty w roku 2010 wyniosła 2.475,00zł + VAT – zapłacono 1.800,00zł + VAT.
Ustalono, że do dnia 28.01.2010r. najemca nie wpłacił kwoty za ugodę w wysokości
450,00zł + VAT. Starostwo do tego dnia nie wysyłało żadnych wezwań do zapłaty.
W dniu 28.01.2011r. wystawiono notę księgową nr 9/2011 z dnia 28.01.2011r.
obciążającą najemcę odsetkami w kwocie 15,06zł za okres od 16.10.2010r. do
31.12.2010r. wynikające z nieuregulowanej Fa VAT nr 176/2010/01 z dnia
20.10.2010r. zgodnie z ugodą zawartą w dniu 23.09.2010r..
Ponadto do najemcy wysłano w dniu 31.01.2011r. potwierdzenie salda wystawione w
dniu 28.01.2011r. (na dzień 31.12.2010r.) na kwotę 549,00 zł dotyczące Fa VAT nr
176/2010/01 z dnia 20.10.2010r.
umowa najmu zawarta pomiędzy Szpitalem Powiatowym w Kartuzach im. Dr A.
Majkowskiego a Polską Telefonią Cyfrową z dnia 1.10.2005r. na okres od 1.10.2005r.
do 30.09.2015r. – czynsz najmu za okres od dnia 1 października 2005r do dnia 30
września 2007r. strony ustaliły jako jednorazową kwotę czynszu w wysokości
55.647,12zł bez naliczenia indeksacji. Zapłata winna być uiszczona w ciągu 30 dni od
dnia otrzymania wezwania do zapłaty. Od dnia 1 października 2007r. czynsz wynosi
2.727,79zł miesięcznie. Przedmiotem najmu jest część połaci dachowej o powierzchni
61
35m2 – lokalizacja stacji bazowej i urządzeń telekomunikacyjnych na części dachu
Szpitala Powiatowego. Następnie w związku z planowaną rozbudową Stacji Bazowej
dokonano zmian aneksem Nr 2 z dnia 30.06.2008r. Przedmiotem najmu została połać
dachowa o powierzchni 40m2 zaś miesięczny czynsz ustalono w kwocie 3150,00zł +
podatek VAT. Kwota czynszu podlega indeksacji co 6 miesięcy, każdorazowo nie
wcześniej niż w lipcu (styczniu), w oparciu o półroczny wskaźnik cen towarów i usług
konsumpcyjnych,
ogłaszany
przez
Prezesa
GUS
za
poprzednie
półrocze
kalendarzowe. Aneksem nr 3 z dnia 12.03.2010r. do umowy najmu z dnia 01
października 2005r. we wszystkie prawa i obowiązki Wynajmującego wstąpił Powiat
Kartuski w związku z likwidacją Szpitala Powiatowego im. dr Aleksandra
Majkowskiego w Kartuzach.
Łączna kwota do zapłaty w roku 2010 wyniosła 37.800,00zł + VAT – zapłacono
34.650,00zł + VAT. Termin płatności za miesiąc grudzień przypadał na styczeń
2011r.
umowa najmu nr KAR 0002E z dnia 09.12.2008r., zawarta pomiędzy Szpitalem
Powiatowym w Kartuzach im. Dr A. Majkowskiego a P4 sp. z o.o., na okres 10 lat, a
później automatycznie przedłużana na kolejne 5 letnie okresy. Przedmiotem najmu
jest część powierzchni dachu budynku szpitala o wielkości 40m2 z przeznaczeniem na
instalację bazowej telefonii komórkowej. Czynsz najmu w wysokości 1700,00zł netto
+ podatek VAT płatny w terminie 30 dni od daty doręczenia faktury VAT, która
dodatkowo zawierać będzie okresowe rozliczenie zużytej przez najemcę energii.
Stawka czynszu najmu będzie wzrastać, co roku, bez pisemnego aneksu o
średnioroczny wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszanych
przez Prezesa GUS w Monitorze Polskim. Aneksem nr 1 z dnia 09.12.2008r. do
umowy najmu z dnia 9 grudnia 2008r. we wszystkie prawa i obowiązki
Wynajmującego wstąpił Powiat Kartuski w związku z likwidacją Szpitala
Powiatowego im. dr Aleksandra Majkowskiego w Kartuzach.
Łączna kwota do zapłaty w roku 2010 wyniosła 20.400,00zł + VAT – zapłacono
18.700,00zł + VAT. Termin płatności za miesiąc grudzień przypadał na styczeń
2011r.
umowa najmu zawarta z Coca-Cola HBC Polska Sp. z o.o. z dnia 26 maja 2010r., na
okres od dnia 1 czerwca 2010r. do dnia 31 maja 2013r. Przedmiotem najmu są 2m2
powierzchni użytkowej obiektu na terenie działki nr 83 Kw nr 2899 w celu
62
zainstalowania na niej automatów do sprzedaży napojów. Czynsz najmu w wysokości
30,00zł powiększony o obowiązujący podatek VAT w terminie do ostatniego dnia
każdego miesiąca, za który przypada należność na podstawie faktury VAT
wystawionej przez Wynajmującego. Stawka czynszu najmu będzie wzrastać, co roku,
bez pisemnego aneksu o średnioroczny wskaźnik wzrostu cen towarów i usług
konsumpcyjnych ogłaszanych przez Prezesa GUS w Monitorze Polskim. Pierwsza
zamiana stawki może nastąpić po upływie 1 roku od dnia zawarcia umowy. Umowę
poprzedziła ugoda z dnia 26 maja 2010r., która uregulowała okres bezumownego
korzystania od dnia 1 stycznia 2010r. do dnia 31 maja 2010r. i zobowiązała najemcę
do zapłaty 150zł + podatek VAT do 15 czerwca 2010r. Umowę z dnia 26 maja 2010r.
Zarząd Powiatu Kartuskiego wypowiedział w dniu 14 września 2010r., informując, że
okres wypowiedzenia kończy się w dniu 31 października 2010r.
Łączna kwota do zapłaty w roku 2010 wyniosła 300,00zł + VAT – zapłacono 300,00zł
+ VAT. Ustalono, że kwotę 150,00 zł najemca wpłacił w dniu 19.09.2010r.
umowa najmu lokali użytkowych z dnia 4 stycznia 2010r. zawarta z Powiatowym
Centrum Zdrowia sp. z o.o. na okres od 1 stycznia 2010r. do dnia 28 lutego 2010r.
Wynajmujący oddał do najmu lokale użytkowe o łącznej powierzchni 9.344,45m2 oraz
do używania i pobierania pożytków z dzierżawy nieruchomości, w skład której
wchodzą działki nr 84,54/3, 54/6, 83, 82/2,53 KW Nr 2899 o łącznej powierzchni
37 586 m2. Czynsz najmu w wysokości 5 700,00zł brutto (4 672,23zł + 22% VAT)
oraz czynsz z tytułu dzierżawy w wysokości 458,50zł brutto (375,86zł + 22% VAT)
płatne w terminie do ostatniego dnia każdego miesiąca, za który przypada należność
na podstawie faktury VAT. Następnie w dniu 29 marca zawarto umowę na okres od
dnia 1 marca 2010r. do dnia 31 maja 2010r. Kolejną umowę w dniu 22 lipca 2010r.
zawarto na okres od dnia 5 lipca 2010r. do dnia 30 czerwca 2013r. Stawka czynszu
będzie wzrastała corocznie począwszy od 1 stycznia 2011r. bez pisemnego aneksu o
średnioroczny wskaźnik wzrostu cen towarów i usług ogłaszanych przez Prezesa GUS
w Monitorze Polskim. Za każdy dzień zwłoki będą naliczane odsetki ustawowe.
umowa najmu lokalu użytkowego z dnia 21 stycznia 2010r. zawarta z Powiatowym
Centrum Zdrowia Sp. z o.o. na okres od dnia 1 stycznia 2010r. do dnia 31 marca
2010r. Przedmiotem najmu jest lokal użytkowy o powierzchni 65,80m2. Czynsz najmu
w wysokości 1204,14zł brutto ( 987,00zł + 22% VAT) płatny w terminie do
ostatniego dnia każdego miesiąca na podstawie faktury VAT. Za każdy dzień zwłoki
63
będą naliczane odsetki ustawowe. Następnie zawarto umowę najmu w dniu 31 marca
2010r. na okres od dnia 1 kwietnia 2010r. do dnia 30 czerwca 2010r. Łączna kwota do
zapłaty z tytułu powyższych umów wyniosła 5.922,00zł + 22% VAT - wpłacono
5.922,00zł + 22% VAT. Wpłat dokonywano zgodnie z umowami.
umowa użyczenia zawarta z Pomorską Izbą Rolniczą z dnia 20 stycznia 2010r., na
okres od dnia 1.01.2010r. do dnia 31.12.2010r. Przedmiotem bezpłatnego użyczenia
jest używanie 5 razy w tygodniu pokoju o powierzchni 6m2 z przeznaczeniem na biuro
Izby. Izba ponosi wyliczone przez Użyczającego proporcjonalnie do powierzchni
zajmowanej w budynku ryczałtowe koszty w szczególności zużytej energii
elektrycznej, wody, centralnego ogrzewania wynoszące miesięcznie 137,90zł
powiększone o podatek VAT według obowiązującej stawki, płatne w ciągu 14 dni od
dnia otrzymania faktury. Łączna kwota do zapłaty z tytułu powyższej umowy
wyniosła 1.654,80zł + 22% VAT - wpłacono 1.654,80zł + 22% VAT. Wpłat
dokonywano zgodnie z umową.
umowa użyczenia z dnia 20 stycznia 2010r. zawarta z Komisją Zakładową NSZZ
SOLIDARNOŚĆ Pracowników Oświaty i Wychowania Ziemi Kartuskiej na okres od
dnia 01.01.2010r. do dnia 31.12.2010r. Przedmiotem użyczenia jest bezpłatne
korzystanie 1 raz w tygodniu z pokoju o powierzchni 6m2 z przeznaczeniem na biuro
Komisji. Komisja ponosi proporcjonalnie wyliczone do powierzchni zajmowanej w
budynku ryczałtowe koszty w szczególności zużytej energii elektrycznej, wody,
centralnego ogrzewania wynoszące miesięcznie 46,42zł powiększone o podatek VAT
według obowiązującej stawki, płatne w ciągu 14 dni od dnia otrzymania faktury.
Łączna kwota do zapłaty z tytułu powyższej umowy wyniosła 557,04zł + 22% VAT wpłacono 597,34zł + 22% VAT. Ponadto ustalono, że wpłat dokonywano
nieterminowo. Do dnia 27.01.2011r. nie naliczono odsetek ustawowych. W dniu
28.01.2011r. wystawiono notę księgową nr 8/2011 na kwotę 27,54zł obciążającą
NSZZ Solidarność odsetkami ustawowymi od nieterminowych wpłat za wynajem
pomieszczenia. Wyjaśnienie Z – cy Głównego Księgowego Pani Sabiny Bronk
stanowi dokument, zawarty w aktach roboczych kontroli oznaczonym pozycją III/1
3.1.2.7. Dochody z najmu lokali mieszkalnych.
64
3.1.2.8.Odsetki i dywidendy od kapitału wniesionego do spółek.
3.1.2.9. Inne dochody z majątku.
Umowa użyczenia samochodów zawarta w dniu 17 czerwca 2010r. pomiędzy
Powiatem Kartuskim a Powiatowym Centrum Zdrowia Sp. z o.o. . bezpłatnie na czas
nieokreślony zgodnie z ich przeznaczeniem tj. dla celów prowadzonej działalności
medycznej.
- umowa nr 11/271/2010 na montaż i obsługę automatów z dnia 30 września 2010r. z Alois
Dallmayr Automatem-Services Sp. z o.o. w strefie pomieszczeń użytkowanych przez
Powiatowe Centrum Zdrowia Sp. z o.o. zawarta na okres jednego roku. Jeżeli umowa nie
zostanie wypowiedziana na piśmie z terminem 1 miesiąca przed jej upływem, przekształca się
w umowę na czas nieokreślony. Opłata za udostępnienie miejsca przeznaczonego na
zainstalowanie automatów w pomieszczeniach użytkowanych przez Powiatowe Centrum
Zdrowia w wysokości 100zł netto miesięcznie za każdą lokalizację zawierającą ryczałtową
opłatę za prąd i wodę, płatna na podstawie faktury VAT z 30 dniowym terminem płatności.
3.1.3. Inne dochody.
3.1.3.1. Odsetki od środków finansowych powiatu gromadzonych na rachunkach bankowych.
Odsetki zgromadzone na rachunkach bankowych powiatu za okres I półrocza roku 2010
stanowiły kwoty: konto 130 rozdz. 75020 §092 – 1.151,83zł; konto 133 – 16.161,38zł –
lokaty typy „overnighty”.
3.1.3.2. Środki finansowe pochodzące ze źródeł zagranicznych nie podlegające zwrotowi oraz
środki na współfinansowanie programów realizowanych z udziałem środków zagranicznych
nie podlegające zwrotowi.
Powiat otrzymał środki finansowe pochodzące ze źródeł zagranicznych na współfinansowanie
programów realizowanych z udziałem środków zagranicznych nie podlegających zwrotowi na
projekty pod nazwą:
-Umowa o dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki
„Termomodernizacja budynków oświatowych na terenie Powiatu Kartuskiego” w ramach
Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Pomorskiego na lata 2007-2013,
Osi Priorytetowej 5. Środowisko i energetyka przyjazna środowisku, Działania 5.5
Infrastruktura energetyczna i poszanowanie energii współfinansowanego z Europejskiego
Funduszu Rozwoju Regionalnego – umowa nr UDA-RPPM.05.05.00-00-003/09-00 z dnia 29
kwietnia 2010r. na kwotę 635 157,09zł. Termin realizacji Projektu ustalono na:
65
1. rozpoczęcie realizacji: 1 kwietnia 2010r.
2. zakończenie rzeczowe realizacji: 31 stycznia 2011r.
3. zakończenie finansowe realizacji: 31 marca 2011r.
- Umowa o dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki
„Galaktyka możliwości –zajęcia i kursy wspierające uczniów szkół ogólnokształcących
Powiatu
Kartuskiego”
w
ramach
Programu
Operacyjnego
Kapitał
Ludzki
współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego – umowa nr UDAPOKL.09.01.02-22-068/10-00 z dnia 25.08.2010r na kwotę 1 100 582,00zł.
-Umowa o dofinansowanie nr UDA-POIS.2.01.00-00-133/08-00 Projektu nr WNDPOIS.12.01.00-00-133/08 Projektu ”Poprawa efektywności systemu ochrony zdrowia w
Powiecie Kartuskim poprzez zakup ambulansów na potrzeby oddziału ratunkowego”. W
ramach działania 12.1 – Rozwój systemu ratownictwa medycznego priorytetu XIIBezpieczeństwo zdrowotne i poprawa efektywności systemu ochrony zdrowia Programu
Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko 2007-2013 z dnia 24.03.2010r. na kwotę
670 955,49zł. Okres kwalifikowania wydatków rozpoczął się od dnia 1 stycznia 2007r. i
zakończył w dniu 30 czerwca 2010r. Beneficjenta zobowiązano do zakończenia realizacji
zakresu rzeczowego Projektu, wynikającego z wniosku o dofinansowanie i Harmonogramu
Projektu w okresie kwalifikowania wydatków oraz przedłożyć wniosek o płatność końcową w
terminie 30 dni po upływie okresu kwalifikowania.
-Umowa o dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Nr
umowy:
UDA-POKL.09.04.00-22-044/09-00,
„Akademia
nauczyciela
Umowa
o
dofinansowanie
Projektu:
- podnoszenie kwalifikacji zawodowych nauczycieli
szkół
ponadgimnazjalnych Powiatu Kartuskiego” w ramach Programu Operacyjnego Kapitał
Ludzki współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego z dnia
5.05.2010r. na kwotę 449 380,00zł.
-Umowa o dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Nr
umowy:
UDA-POKL.09.02.00-22-048/09-00
Umowa
o
dofinansowanie
Projektu:
„Kompetencje dla przyszłości-zajęcia i kursy wspierające kształcenie zawodowe w szkołach
Powiatu
Kartuskiego”
w
ramach
Programu
Operacyjnego
Kapitał
Ludzki
współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego z dnia 2.04.2010r. na
kwotę 826 732,00zł.
- Umowa o dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Nr
umowy: UDA-POKL.09.02.00-22-049/09-00 Umowa o dofinansowanie Projektu: „Wybierz
66
dobrze – sieć doradztwa zawodowego w szkołach Powiatu Kartuskiego” w ramach Programu
Operacyjnego Kapitał Ludzki współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu
Społecznego z dnia 28.04.2010r. na kwotę 470 400,00zł.
3.1.3.3. Spadki, zapisy, darowizny
W badanym okresie Powiat Kartuski nie uzyskiwał dochodów z tytułu spadków, zapisów i
darowizn.
3.1.3.4. Odsetki od pożyczek udzielonych przez Powiat
W badanym okresie powiat nie uzyskiwał dochodów z powyższego tytułu.
3.1.3.5. Odsetki od nieterminowo przekazywanych należności stanowiących dochody powiatu.
W badanym okresie powiat nie pobierał odsetek od nieterminowych wpłat należności
stanowiących dochody powiatu.
3.1.3.6. Dochody z tytułu kar pieniężnych i grzywien określonych odrębnymi przepisami.
W I półroczu 2010 w rozdziale 75020 w § 057 ujęto kwotę 3 062,70zł. Środki te otrzymano z
tytułu kary umownej za nieterminowe wykonanie prac w ramach rękojmi. Prace te dotyczyły
wykonania geodezyjnych zasadniczych map analogowych. Ostateczna wysokość kary umownej
wyniosła 12 062,70zł. Wykonawca zwrócił się z prośbą o rozłożenie na raty wpłaty powyższej
kwoty. W dniu 25.06.2010r. Wykonawca wpłacił 3 062,70zł.
Inne
Decyzje warunkowe.
W pierwszym półroczu 2010 roku wydano 22 decyzje warunkowe na wycinkę drzew i
krzewów, z naliczeniem opłat z odroczeniem płatności o 3 lata w związku z wykonaniem
nasadzeń zastępczych oraz 21 decyzji bez opłat z obowiązkiem nasadzeń zastępczych.
Kontroli poddano wszystkie decyzje wystawione w pierwszym półroczu 2010 roku z
naliczeniem opłat z odroczeniem płatności o 3 lata w związku z wykonaniem nasadzeń
zastępczych.
- decyzja R.KMW.6133-191/09/10 z dnia 04.01.2010r., wydana z up. Starosty Kartuskiego
zezwalająca na usunięcie 11 drzew – 6 sosen i 5 brzóz, będących własnością gminy Żukowo.
Opłata naliczona i odroczona w decyzji wyniosła 29.454,78zł,
- decyzja R.KMW.6133-216/09 z dnia 18.02.2010r., wydana z up. Starosty Kartuskiego
zezwalająca na usunięcie 10 topoli holenderskich, będących własnością gminy Żukowo.
Opłata naliczona i odroczona w decyzji wyniosła 143.763,59zł,
67
zezwalająca na usunięcie 2 klonów zwyczajnych będących własnością gminy Kartuzy. Opłata
naliczona i odroczona w decyzji wyniosła 14 531,83zł.
zezwalająca na usunięcie 49 drzew będących własnością gminy Kartuzy. Opłata naliczona i
odroczona w decyzji wyniosła 24 359,22zł.
- decyzja R.BO.6133-12/10 z dnia 26.02.2010r., wydana z up. Starosty Kartuskiego
zezwalająca na usunięcie 30 drzew będących własnością gminy Żukowo. Opłata naliczona i
- decyzja R.BO.6133-14/10 z dnia 3.03.2010r., wydana z up. Starosty Kartuskiego
-
decyzja R.KMW.6133-15/10 z dnia 11.03.2010r., wydana z up. Starosty Kartuskiego
zezwalająca na usunięcie 111 drzew będących własnością gminy Chmielno. Opłata naliczona
i odroczona w decyzji wyniosła 160 699,34zł.
zezwalająca na usunięcie 5 drzew będących własnością gminy Chmielno. Opłata naliczona i
zezwalająca na usunięcie 11 drzew będących własnością gminy Somonino. Opłata naliczona i
zezwalająca na usunięcie 23 drzew będących własnością gminy Sierakowice. Opłata
naliczona i odroczona w decyzji wyniosła 146 663, 38zł.
-decyzja R.KMW.6133-33/10 z dnia 8.06.2010r. wydana z up. Starosty Kartuskiego
68
-decyzja R.KMW.6133-43/10 z dnia 17.05.2010r. wydana z up. Starosty Kartuskiego
- decyzja R.KMW.6133-46/10 z dnia 15.06.2010r. wydana z up. Starosty Kartuskiego
zezwalająca na usunięcie 20 drzew będących własnością gminy Stężyca. Opłata naliczona i
zezwalająca na usunięcie 4 drzew będących własnością gminy Stężyca. Opłata naliczona i
zezwalająca na usunięcie 10m2 żywopłotu będących własnością gminy Żukowo. Opłata
naliczona i odroczona w decyzji wyniosła 2 289,90zł.
zezwalająca na usunięcie 1 drzewa będącego własnością gminy Przodkowo. Opłata naliczona
i odroczona w decyzji wyniosła 141 146,57zł.
zezwalająca na usunięcie 1 drzewa będącego własnością gminy Chmielno. Opłata naliczona i
- decyzja R.KMW.6133-66/10 z dnia15.06.2010r. wydana z up. Starosty Kartuskiego
- decyzja R.KMW.6133-75/10 z dnia21.06.2010r. wydana z up. Starosty Kartuskiego
Na podstawie przeprowadzonych czynności kontrolnych, ustalono, że w Starostwie
Powiatowym w Kartuzach nie jest prowadzona ewidencja pozabilansowa decyzji
warunkowych. Na prośbę kontrolujących Dyrektor Wydziału Rolnictwa i Ochrony
Środowiska Pani Alicja Mazur sporządziła wykaz decyzji warunkowych na wycinkę drzew i
krzewów wydanych w roku 2009 z naliczeniem i odroczeniem terminu płatności o 3 lata.
69
Wykaz stanowi dokument zawarty w aktach roboczych kontroli oznaczonym pozycją III/2
Podczas trwania kontroli Zarządzeniem Nr 22/2011 Starosty Kartuskiego z dnia 22 lutego
2011 roku w sprawie zmian zasad (polityki) rachunkowości w Starostwie Powiatowym w
Kartuzach dodano opis konta 993 – „Rozliczenia z innymi budżetami” służącego miedzy
innymi do ewidencji rozliczeń dotyczących należności warunkowych z tytułu wydanych
decyzji za wycinkę drzew i krzewów z odroczonym terminem płatności.
3.1.3.7. Wpływy z tytułu pomocy finansowej udzielanej między jednostkami.
W
badanym
okresie
Powiatowi
Kartuskiemu
udzielono
pomocy
finansowej
na
dofinansowanie własnych zadań inwestycyjnych (§6300) na podstawie umowy o partnerstwie
w realizacji przedsięwzięcia nr 3/2008 z Gminą Żukowo. Przedmiotem umowy było
określenie zasad wspólnej realizacji projektu „Wzrost dostępu do Trójmiasta dla
mieszkańców Powiatu Kartuskiego poprzez przebudowę drogi powiatowej nr 1929G Lniska
– Przyjaźń - Łapino” do realizacji w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego
Województwa Pomorskiego na lata 2007-2013. Wysokość pomocy finansowej koniecznej do
realizacji zadania określa się na kwotę 1 000 000zł z czego 500 000,00zł wpłynęło w roku
2009, natomiast w dniu 23.02.2010r. przelano pozostałą kwotę. Środki ujęto w rozdziale
60014 § 6300. Do powyższej umowy zawarto dwa Aneksy: Nr 1 z dnia 7 sierpnia 2009r. oraz
Nr 2 z dnia 29 stycznia 2010r. zmieniające termin wpływu środków finansowych
koniecznych do realizacji przedmiotowego projektu. Środki finansowe konieczne do
realizacji projektu wpłynęły w terminach określonych w/w dokumentach.
3.1.3.8. Wpływy z różnych opłat.
W ramach rozdziału 75020 § 0690 starostwo powiatowe uzyskało kwotę 26 266, 04zł w tym
m.in: dochody uzyskano z tytułu wydania dzienników budowy, budowlanych tablic
informacyjnych, z tytułu wydania kart wędkarskich.
3.2. Przychody budżetowe.
Kontrolą objęto I półrocze 2010 roku:
Zgodnie ze sprawozdaniem Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego
sporządzonego za okres od początku roku do 30.06.2010r. przychody wyniosły kwotę
10 631 370,58zł, na którą złożyły się:
- obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych –8 500 000zł,
- inne źródła, w tym środki na pokrycie deficytu –2 131 370,58zł.
70
3.3. Wydatki budżetowe
Kontrolę w przedmiotowym zakresie przeprowadzono w oparciu o następujące akty prawne:

ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2009r. Nr 157, poz.
1240);

ustawę z dnia 05 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym (Dz.U. Nr 91 poz. 578);

rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów oraz środków
pochodzących z źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 107, poz.726 ze zmianami);

rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku
w sprawie sposobu ustalania należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych
radnych powiatu (Dz. U. z 2000r., Nr 66, poz. 799);

rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków
ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych
samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy
(Dz. U. z 2002r., Nr 27, poz. 271 ze zmianami);

rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku
w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi
zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu
podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. z 2002r., Nr 236, poz. 1990 ze zmianami);

ustawę z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst
jednolity Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zmianami);

rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie
sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy
fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1994r., Nr 43, poz. 168 ze zmianami);

ustawę z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity
Dz. U. z 2008r., Nr 223, poz. 1458);

ustawę z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym
(Dz. U. z 1997r., Nr 160, poz. 1080 ze zmianami);

rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania
pracowników samorządowych (Dz.U. Nr 50, poz. 398).
71
3.3.1. Wydatki bieżące.
Na dzień 30.09.2010r. wydatki wykonane wyniosły 71.411.121,56zł, co stanowiło 71,32%
planu.
Sprawdzono realizację planu wydatków urzędu (we wszystkich realizowanych rozdziałach)
według stanu na dni:
w roku 2009 – 21 maja, 12 lipca, 14 września, 19 grudnia;
w roku 2010 – 17 lipca, 13 września, 09 października, 25 listopada.
Wydatków dokonywano zgodnie z planem finansowym jednostki.
3.3.1.1. Wydatki z tytułu wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń
3.3.1.1.1. Wynagrodzenia osobowe pracowników
Wynagrodzenia osobowe pracowników § 4010 wypłacone za okres od 01.01.2010r. do
30.09.2010r.
L.p. Rozdział
Nazwa rozdziału
1.
60014
2.
71015
Nadzór budowlany
3.
75011
4.
5.
Plan
Wykonanie
654.000,00
466.992,92
86.432,00
56.225,53
Urzędy wojewódzkie
202.000,00
151.497,00
75020
Starostwa powiatowe
5.292.608,00
3.870.583,03
75411
Komendy
36.800,00
25.845,61
1.921.497,00
1.356.141,22
910.276,00
675.216,89
4.407.426,00
3.315.472,56
powiatowe
Państwowej
Straży
Pożarnej
7.
80102
8.
80111
Gimnazja specjalne
9.
80120
10.
80123
Licea profilowane
50.237,00
49.610,00
11.
80130
Szkoły zawodowe
9.589.840,00
7.331.317,40
12.
80134
Szkoły zawodowe specjalne
214.368,00
164.791,83
13.
80142
218.275,00
148.107,38
14.
80144
602.730,00
437.843,53
15.
80147
Ośrodki szkolenia, dokształcania i
doskonalenia kadr
Inne formy kształcenia osobno
niewymienione
Biblioteki pedagogiczne
92.366,00
65.732,79
16.
85201
Placówki opiekuńczo-wychowawcze
54.076,00
40.286,80
17.
85202
1.513.683,00
1.020.331,80
18.
85218
Powiatowe centra pomocy rodzinie
446.583,00
307.100,49
19.
85220
Jednostki specjalistycznego poradnictwa,
mieszkania chronione i ośrodki interwencji
kryzysowej
36.031,00
26.998,88
72
20.
85226
Ośrodki adopcyjno-opiekuńcze
21.
85321
Zespoły
do
spraw
orzekania
o
3.687,00
3.687,20
99.638,00
81.040,94
1.291.669,00
901.298,90
47.531,00
30.564,17
1.386.860,00
1.048.071,55
209.937,00
148.610,20
721.240,00
475.569,75
30.089.790,00
22.198.938,37
niepełnosprawności
22.
85333
Powiatowe urzędy pracy
23.
85395
Pozostała działalność
24.
85403
Specjalne ośrodki szkolno-wychowawcze
25.
85404
Wczesne wspomaganie rozwoju dziecka
26.
85406
Poradnie
psychologiczno-pedagogiczne,
w
tym poradnie specjalistyczne
Razem
W powyższym zakresie kontroli poddano prawidłowość ustalania i wypłacania, w roku 2010
wynagrodzeń osobowych pracowników samorządowych zatrudnionych w Starostwie
Powiatowym w Kartuzach. Według stanu na dzień 01 stycznia 2010 roku w Starostwie
Powiatowym zatrudnionych było 129 osób, co przeliczeniu na etaty daje 126,75.
Kontrolę przeprowadzono w odniesieniu do wynagrodzeń wypłaconych 26 pracownikom
zatrudnionym na następujących stanowiskach:
Szczegółową kontrolą objęto prawidłowość zaszeregowania i stawek płacowych dla:
-
Starosty,
-
Wicestarosty,
-
Skarbnika,
-
Sekretarza,
-
Zastępcy głównego księgowego,
-
Dyrektora Wydziału Komunikacji,
-
Dyrektora Wydziału Budownictwa,
-
Dyrektora Wydziału Strategii i Rozwoju Powiatu,
-
Dyrektora Wydziału Kultury i Promocji Starostwa Powiatowego,
-
Dyrektora Wydziału Rolnictwa i Ochrony Środowiska,
-
Geodety powiatowego,
-
Kierownika Referatu Gospodarki Nieruchomościami,
-
Kierownika Referatu Ośrodka Dokumentacji Geodezji i Kartografii,
-
Kierownika Referatu Uzgadniania Dokumentacji Projektowych w Wydziale Geodezji,
-
Podinspektora (kontroli poddano 9 osób),
-
Inspektora (kontroli poddano 1 osobę),
73
-
Sprzątaczki,
-
Konserwatora,
w oparciu o następującą dokumentację:
-
akta osobowe pracowników,
-
kartoteki wynagrodzeń,
-
listy płac za miesiące kwiecień, maj, czerwiec 2010 roku.
Ustalono, że:
•
wysokość wynagrodzenia Starosty Kartuskiego w badanym okresie określała uchwała
Rady
Powiatu
Kartuskiego
Nr
XVI/165/08
z
dnia
20
maja
2008
roku
w sprawie ustalenia wynagrodzenia Starosty Kartuskiego.
W wynagrodzeniu ustalonym w powyższej uchwale, ustalono, m.in. dodatek specjalny w
kwocie 40% łącznego wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego w kwocie
3.065zł. Kontrolujący ustalili, że dodatek specjalny w kwocie 40% łącznego
wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego winien wynieść 3.240zł, wówczas
wynagrodzenie przekroczyłoby w ciągu miesiąca łącznie z dodatkiem za wieloletnią
pracę, siedmiokrotność kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej dla osób
zajmujących kierownicze stanowiska państwowe. Dodatek specjalny wypłacany jest w
kwocie 3.065zł. Wynagrodzenie wypłacane Staroście Powiatu w roku 2010 nie
przekraczało
w
ciągu
miesiąca,
łącznie
z
dodatkiem
za
wieloletnią
pracę,
siedmiokrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej dla osób zajmujących
kierownicze stanowiska państwowe.
Podczas kontroli Uchwałą nr I/6/2010 z dnia 27 listopada 2010r. Rada Powiatu
Kartuskiego ustaliła wynagrodzenie dla Starosty Kartuskiego, w którym dodatek
specjalny ustalono w wysokości 37,8% łącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku
funkcyjnego w kwocie 3.065zł
•
w aktach osobowych Sekretarza zawarto informację z dnia 26.01.2009r., (pismo nr
01021-29/09), że stosunek powołania przekształcił się w umowę o pracę.
•
kwoty wynagrodzeń zostały ujęte na listach płac w prawidłowej wysokości i odnotowane
w indywidualnych kartotekach wynagrodzeń;
•
listy płac zawierały adnotacje o kontroli merytorycznej, formalnej i rachunkowej i zostały
zatwierdzone do wypłaty przez Sekretarza Powiatu (z up. Starosty);
•
wynagrodzenia pracowników zostały ustalone w oparciu o prawidłową kategorię
zaszeregowania i stawkę dodatku funkcyjnego.
74
3.3.1.1.2. Dodatkowe wynagrodzenie roczne
Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2004 rok, wypłacone w 2005 roku w złotych.
L.p.
Rozdział
1.
60014
2.
Nazwa rozdziału
Plan
Wykonanie
49.717,00
49.716,02
71015
Nadzór budowlany
23.248,00
23.247,75
3.
75020
Starostwa powiatowe
401.046,00
401.046,02
4.
75411
Komendy
8.800,00
8.303,00
148.621,00
148.196,77
84.447,00
83.825,19
330.928,00
330.926,37
powiatowe
Państwowej
Straży
Pożarnej
5.
80102
6.
80111
Gimnazja specjalne
7.
80120
8.
80123
Licea profilowane
10.346,00
10.346,00
9.
80130
Szkoły zawodowe
768.772,00
754.791,12
10.
80134
Szkoły zawodowe specjalne
15.389,00
14.679,50
11.
80142
15.036,00
15.035,79
12.
80144
Ośrodki szkolenia, dokształcania i
doskonalenia kadr
Inne formy kształcenia osobno niewymienione
45.376,00
44.915,20
13.
80147
Biblioteki pedagogiczne
7.248,00
7.134,73
14.
85201
Placówki opiekuńczo-wychowawcze
3.989,00
3.988,88
15.
85202
108.468,00
108.467,49
16.
85218
Powiatowe centra pomocy rodzinie
37.418,00
37.418,15
17.
85220
Jednostki
2.995,00
2.925,84
1.822,00
1.821,72
8.718,00
8.717,68
106.531,00
102.026,60
3.567,00
3.566,93
specjalistycznego
poradnictwa,
mieszkania chronione i ośrodki interwencji
kryzysowej
18.
85226
Ośrodki adopcyjno-opiekuńcze
19.
85321
Zespoły
do
spraw
orzekania
o
niepełnosprawności
20.
85333
Powiatowe urzędy pracy
21.
85395
Pozostała działalność
22.
85403
Specjalne ośrodki szkolno-wychowawcze
103.166,00
102.645,60
23.
85404
Wczesne wspomaganie rozwoju dziecka
11.992,00
11.991,45
24.
85406
Poradnie psychologiczno-pedagogiczne, w tym
48.157,00
48.156,34
2.345.797,00
2.323.890,14
poradnie specjalistyczne
Razem
W wyniku kontroli stwierdzono, że:
75
•
Kontroli poddano prawidłowość ustalenia wysokości i wypłacania dodatkowego
wynagrodzenia rocznego 26 pracownikom Starostwa – wymienionym wcześniej w
punkcie 3.3.1.1.1 protokołu, za rok 2009 (wypłaconego w 2010 roku).
•
W oparciu o kartoteki wynagrodzeń za rok 2010, listę wypłat dodatkowego
wynagrodzenia rocznego za rok 2009, wypłaconego w dniu 11 stycznia 2010 roku – lista
płac nr 1/2010 1/011 oraz wykaz pracowników Starostwa Powiatowego, którym
przysługuje dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2009 rok, ustalono, że dodatkowe
wynagrodzenie roczne, za rok 2009, wypłacono osobom uprawnionym do jego
otrzymania, w terminie określonym w art.5 ust. 2 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o
dodatkowym wynagrodzeniu rocznym pracowników sfery budżetowej oraz w
prawidłowej wysokości.
3.3.1.1.3. Składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy
•
W powyższym zakresie kontroli poddano terminowość odprowadzania składek na
ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy w pierwszym półroczu 2009r. i 2010r.
•
Wyniki kontroli przedstawiono w części 2.3.3 niniejszego protokołu.
3.3.1.1.4. Nagrody
W regulaminie wynagradzania stanowiącym załącznik do powyższego zarządzenia zapisano
miedzy innymi:
−
w ramach posiadanych środków na wynagrodzenie może być utworzony na dany rok
kalendarzowy, fundusz nagród.
− wysokość nagrody uznaniowej ustala się w oparciu o: ocenę uzyskanych wyników pracy
zawodowej, stopień złożoności i trudności wykonywanych zadań, dyspozycyjność
pracownika w zakresie wykonywania ważnych i pilnych zadań objętych zakresem
obowiązków pracownika, wykonywanie dodatkowych zadań poza zakresem obowiązków
pracownika, działania usprawniające na stanowisku pracy.
Jak ustalono w trakcie czynności kontrolnych, Starosta Kartuski w roku 2010, w ramach
posiadanych środków na wynagrodzenia, przyznał „nagrody uznaniowe” pracownikom
Starostwa w kwocie łącznej 187.550,00 zł.
W aktach osobowych zawarte są dokumenty uzasadniające przyznanie premii.
Do dnia 30 listopada 2010 roku, pracownikom Starostwa wypłacono 8 nagród
jubileuszowych.
W wyniku kontroli, ustalono, że nagroda jubileuszowa została wpłacona w prawidłowej
wysokości, a pracownik udokumentował prawo do jej nabycia.
76
3.3.1.2. Pozostałe wydatki
3.3.1.2.1. Naliczanie i wykorzystanie środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Kontrolą objęto prawidłowość ustalania wysokości odpisu na ZFŚS przez Starostwo
Powiatowe w Kartuzach oraz terminowość przekazywania przez Starostwo odpisu na
rachunek bankowy ZFŚS w roku 2010.
Ustalono, co następuje:
- Starostwo Powiatowe zaplanowało wydatki związane z odpisem na Zakładowy Fundusz
Świadczeń Socjalnych w wysokości 120.005,00 zł – w dniu 15.10.2009r,
- w dniu 12.05.2010r. dokonano korekty odpisu na 2010 rok, zwiększając go o kwotę
16.912,76zł, (zaplanowane wydatki na odpis wyniosły 136.917,76zł),
- ogółem w roku 2010 dokonano przekazania na wyodrębniony rachunek ZFŚŚ odpisu, w
łącznej kwocie 136.917,76 zł, w tym:
-
w dniu 19.04.2010r. – 95.000,00 zł (79,16% wysokości planowanego odpisu na ten
dzień);
-
w dniu 13.05.2010r. – 41.917,76 zł (łącznie – 100% wysokości planowanego
odpisu).
Jak wynika z powyższego, Starostwo Powiatowe w Kartuzach dokonało wpłaty 75%
wysokości planowanego odpisu do dnia 31.05.2010r oraz całości odpisu do dnia 30.09.2010r.,
do czego obliguje art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996r. Nr 70, poz. 335 z póź. zm.).
Ponadto kontrolujący ustalili, że prawidłowo naliczono wysokość odpisu na ZFŚS
w 2010 roku w kwocie 136.917,76 zł, co wynika z wyliczenia:
-
103 (faktyczna liczba zatrudnionych w 2010 roku w Starostwie w przeliczeniu na pełne
etaty) x 1.047,84 zł (odpis na jednego pracownika) = 136.219,20 zł,
-
4 (liczba zatrudnionych osób z orzeczonym znacznym lub umiarkowanym stopniem
niepełnosprawności) x 174,64 zł (odpis) = 698,56 zł
Razem 136.917,76 zł.
Zasady gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Starostwa
Powiatowego w Kartuzach określał regulamin zatwierdzony przez Starostę Kartuskiego w
dniu 20 kwietnia 2004 roku..
77
W roku 2010 wydatkowano środki funduszu (obroty Ma konta 135) w kwocie 146.387,37 zł,
z czego:
•
51.060,00 zł – dopłaty do wypoczynku pracowników (wczasy pod gruszą),
•
1.992,00 zł – kulig,
•
22.370,00 zł – zapomogi,
•
1.840,00 zł - dofinansowanie do zajęć sportowych,
•
5.926,00 zł – imprezy rozrywkowe (koncerty),
•
18.902,02 zł – karnety,
•
17.558,00 zł - spotkanie integracyjne
•
26.739,35 zł – zakup art. spożywczych – słodycze dla dzieci pracowników – paczki,
Kontrolą objęto prawidłowość przyznawania świadczeń: zapomóg, dopłat do wypoczynku
pracowników, które stanowiły 50,16% całkowitej kwoty wydatków ujętych na obrotach Ma
konta 135.
•
osoby ubiegające się o dopłatę do wypoczynku w danym roku kalendarzowym składały
wnioski i oświadczenia o dochodach do Wydziału Organizacyjnego. Wnioski wraz z
oświadczeniami o dochodach pracownicy składali po odbyciu wypoczynku, natomiast
wysokość dopłat w zakresie wypoczynku była zgodna z tabelą, która stanowiła załącznik
do regulaminu;
•
pomoc finansowa (zapomogi) przyznawana była zgodnie z zasadami określonymi
regulaminem, to jest po złożeniu przez świadczeniobiorcę stosownego wniosku wraz
z oświadczeniem o sytuacji życiowej i rodzinnej oraz innymi dokumentami
uzasadniającymi potrzebę udzielenia pomocy.
3.3.1.2.2. Wydatki na podróże służbowe krajowe pracowników
Kontroli poddano prawidłowość rozliczania w 2010 roku kosztów podróży służbowych
przysługujących pracownikom z tego tytułu, a także prawidłowość ustalania i wypłacania
ryczałtów za jazdy lokalne.
Kontrolą objęto wydatki poniesione w miesiącach: styczeń, luty 2010 roku w ramach §4410,
dotyczące rozdziału 75020 klasyfikacji budżetowej ujętych w planie finansowym Starostwa
Powiatowego w Kartuzach.
Kontroli poddano 69 poleceń wyjazdów służbowych (okres od stycznia do lutego
2010 roku).
78
Dodatkowo kontroli poddano prawidłowość ustalania i wypłacania, zwrotu kosztów używania
do jazd lokalnych samochodów osobowych nie będących własnością pracodawcy
w formie ryczałtu za miesiące: styczeń, luty, marzec 2010 roku w odniesieniu do 15 osób.
podróże służbowe odbywano na podstawie poleceń wyjazdu służbowego, które były
wydawane przez osoby uprawnione do występowania w imieniu pracodawcy;
podróże służbowe odbywano środkiem transportu wskazanym przez pracodawcę
w poleceniu wyjazdu służbowego, w tym również samochodem osobowym nie będącym
własnością pracodawcy.
do rozliczenia kosztów podróży pracownicy załączali dokumenty (bilety) potwierdzające
poszczególne wydatki, wymagane zapisem §8a ust.3 rozporządzenia Ministra Pracy
i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków
ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub
samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju
(Dz.U. Nr 236 poz.1990 ze zm.);
w poleceniach wyjazdu służbowego poddanych kontroli pracownicy rozliczający koszty
podróży samochodem służbowym nie będącym własnością pracodawcy stosowali
maksymalne wysokości stawek za 1km przebiegu pojazdu wynikające z §2
rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków
ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych
samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy
(Dz. U. z 2002r., Nr 27, poz. 271);
w przypadku polecenia wyjazdu służbowego:
- o numerze 06/2010 i 464/09 - nie dokonano kontroli merytorycznej,
- o numerze 22/2010 – nie naliczono połowy przysługującej diety w wysokości 11,50zł.
Podróż rozpoczęła się w dniu 14.01.2010r. o godz. 8.00 a zakończyła się o godz. 17.35.
Na poleceniu wyjazdu służbowego pracownik oświadczył, że w czasie odbywania
podróży nie zapewniono mu bezpłatnego całodziennego wyżywienia,
- o numerze 25/2010 nie naliczono ryczałtu za dojazdy w kwocie 4,60zł. Na poleceniu
wyjazdu służbowego pracownik oświadczył, że wystąpiły koszty dojazdów środkami
komunikacji miejscowej. Do rozliczenia kosztów podróży w wysokości 12,80zł,
pracownik nie załączył biletów potwierdzających poszczególne wydatki, załączono
natomiast oświadczenie o zagubieniu biletów,
79
- o numerze 36/2010 nie określono środka lokomocji. Pracownik w rozliczeniu kosztów
podróży nie wpisał środka lokomocji oraz kosztów przejazdu. Pracownikowi wypłacono
połowę diety (11,50zł, podróż trwała od godz. 07.30 – 17.30),
- o numerze 57/2010 – pracownikowi naliczono i wypłacono połowę diety w kwocie
11,50zł pomimo, że na poleceniu wyjazdu służbowego pracownik oświadczył, że w czasie
odbywania podróży zapewniono mu bezpłatne całodzienne wyżywienie,
- o numerze 72/2010 – nie naliczono połowy przysługującej diety w wysokości 11,50zł.
Podróż rozpoczęła się w dniu 25.02.2010r. o godz. 8.00 a zakończyła się o godz. 16.45.
- o numerze 77/2010 – pracownikowi naliczono ryczałt za dojazdy w kwocie 3,60zł,
zamiast w kwocie 4,60zł,
Jak wynika z rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002
roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących
pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery
budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. z 2002r., Nr 236, poz.
1990 ze zmianami), rozliczenie kosztów podróży przez pracownika jest dokonywane w
terminie 14 dni od dnia zakończenia podróży. Na podstawie przeprowadzonej kontroli
ustalono, że niżej wymienione polecenia wyjazdów służbowych rozliczono w terminie
późniejszym niż wynika to z przepisów:
- polecenie wyjazdu służbowego nr 24/2010 – podróż odbyła się w dniu 15.01.2010r.,
rachunek przedłożono 02.02.2010r., zatwierdzono do wypłaty w dniu 12.02.2010r.,
ryczałt za jazdy lokalne wypłacano w wysokości wynikającej z równowartości iloczynu
limitu
kilometrów
wynikającego
z
zawartych
umów
cywilnoprawnych
(nie
przekraczającego 300 km) oraz stawki za każdy km (stosowano maksymalne stawki
zgodnie z treścią §2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku
w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do
celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących
własnością pracodawcy /Dz. U. z 2002r., Nr 27, poz. 271/;
podstawą do wypłacenia ryczałtu za korzystanie z samochodu do celów służbowych
w danym miesiącu były oświadczenia złożone przez pracownika, które zawierały ilość dni
80
nieobecności pracownika w miejscu pracy w danym miesiącu. Były one weryfikowane
przez Kierownika Wydziału Organizacyjnego,
za nieobecność w pracy z powodu choroby, urlopu, lub przebywania w podróży służbowej
co najmniej 8 godzin, należność zmniejszano o 1/22 za każdy dzień roboczy.
3.3.1.2.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników poza granicami kraju
W pierwszym półroczu 2010 roku wydatki na podróże służbowe pracowników poza
granicami kraju (rozdz. 75020 §4420) nie wystąpiły.
3.3.1.2.4. Wydatki na podróże służbowe krajowe i zagraniczne radnych powiatu
W pierwszym półroczu 2010 roku wydatki na podróże służbowe krajowe i zagraniczne
radnych Powiatu nie wystąpiły.
3.3.1.2.5. Wypłaty diet radnym, członkom komisji rady i innym uprawnionym
Zasady ustalania i wypłacania diet radnym, członkom komisji Rady Powiatu w okresie
objętym kontrolą (I półrocze 2010r.) określała uchwała Rady Powiatu Kartuskiego Nr
XVIII/125/2000 z dnia 21 września 2000 roku w sprawie zasad przysługiwania radnym diet,
ich wysokości oraz zwrotu kosztów podróży służbowych.
Powyższą uchwałę zmieniono uchwałą nr XIX/137/2000 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 30
listopada 2000r.
Ustalono miesięczne diety dla:
- przewodniczącego Rady Powiatu Kartuskiego w wysokości 85% półtorakrotności kwoty
bazowej określonej w ustawie budżetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska
państwowe,
- wiceprzewodniczących Rady Powiatu Kartuskiego w wysokości 58% maksymalnej
wysokości diety,
- radnych będących członkami Zarządu Powiatu, nie będących pracownikami Starostwa w
wysokości 70% maksymalnej wysokości diety.
Diety za każdorazowy udział w posiedzeniach organów Powiatu i Rady Powiatu Kartuskiego
ustalono dla:
-przewodniczących komisji Rady Powiatu Kartuskiego w wysokości 48% maksymalnej
wysokości diety,
-radnych – 38% maksymalnej wysokości diety.
Diety ulegają zmniejszeniu o 20% za każdą nieusprawiedliwioną nieobecność.
81
Wyliczoną wysokość diet zaokrągla się do pełnego złotego.
Ustalone przez Radę Powiatu diety wynoszą:
- 2.340,00 zł – Przewodniczący Rady Powiatu,
- 1.927,00 zł - członkowie Zarządu,
- 1.597,00 zł – Wiceprzewodniczący Rady,
- 1.321,00 zł – Przewodniczący stałych Komisji Rady,
- 1046,00zł – radni.
Na podstawie dokumentów księgowych, list obecności radnych, list obecności zarządu,
kontrolą objęto prawidłowość naliczania i wypłat diet, uprawnionych do ich pobierania.
Kontrolą objęto I półrocze 2010 roku:
•sesje Rady Powiatu z dnia: 05 lutego, 23 marca, 30 kwietnia, 10 czerwca;
• posiedzenia komisji:
- rewizyjnej: 02.02, 18.03, 29.03, 26.04, 07.06;
- gospodarki i budżetu: 02.02, 18.03, 26.04, 07.06;
- edukacji, kultury, turystyki i sportu: 03.02, 18.03, 27.04, 07.06;
- zdrowia i opieki społecznej: 02.02, 22.03, 28.04, 08.06;
- rolnictwa i ochrony środowiska: 03.02, 22.03, 27.04, 08.06;
• Stwierdzono, że diety wpłacano w wysokości, wynikającej z obowiązujących w tym
zakresie uchwał Rady Powiatu.
3.3.1.2.6. Wydatki na zakupy, dostawy, roboty i usługi (poza inwestycyjnymi)
W przedmiotowym zakresie, kontroli poddano losowo wybrane wydatki realizowane w I
półroczu 2010 roku. Wydatki sprawdzono pod względem prawidłowości:
- zakwalifikowania do odpowiednich podziałek klasyfikacji budżetowej,
- dekretacji księgowej dokumentu,
- przeprowadzenia kontroli dokumentów pod względem formalnym, rachunkowym
i merytorycznym,
- dotrzymywania terminu płatności.
Szczegółowe zestawienie dokumentów dotyczących wydatków objętych kontrolą ujęto
w aktach roboczych nr III/3 ujętych w załączniku nr 1 do protokołu.
82
3.3.1.2.7. Wydatkowanie środków funduszy celowych
3.3.1.2.7.1. Wydatkowanie środków Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej.
Plan przychodów i wydatków Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na rok
2010
stanowi
załącznik
nr
9
do
uchwały
Rady
Powiatu
Kartuskiego
Nr XXXI/286/09 z dnia 17 grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu Powiatu
Kartuskiego na rok 2010.
Zgodnie z przytoczoną wyżej uchwałą plan finansowy funduszu przedstawiał się następująco:
•
przychody – 130.000,00 zł,
•
wydatki – 130.000,00 zł.
Ewidencja środków pieniężnych na rachunku bankowym PFOŚ i GW prowadzona była
na koncie 135 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia”.
W trakcie kontroli ustalono:
− zgodnie z ewidencją konta 135 – „Rachunki środków funduszy specjalnego
przeznaczenia” – stan środków pieniężnych na dzień 1.01.2010r. wynosił 3.810,37 zł;
− na konto 135, w dniu 28.01.2010r., dokonano wpłaty w kwocie 906,62 zł na FOŚ (WB nr
2), natomiast w dniu 25.02.2010r., dokonano wpłaty w kwocie 36.638,10 zł na FOŚ (WB
nr 4),
− w związku z likwidacją Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej, w dniu 24.03.2010r., omyłkowo przeksięgowano kwotę 3.810,37 zł oraz kwotę
37.544,72 zł na stronę Ma konta 240,
− w dniu 26.03.2010r., powyższe kwoty zaksięgowano w następujący sposób:
- kwotę 3.810,37 zł (133/901) ujęto w rozdz. 90019 §097,
- kwotę 37.544,72 zł (133/901) ujęto w rozdz. 90019 §069,
Jak ustalono wydatki w pierwszym półroczu roku 2010 dotyczyły:
- 301,13 zł – Fa VAT 33/K/2010 z dnia 17.04.2010r. – zakup nagród i upominków dla
uczestników konkursu ekologicznego,
- 4.001,80zł – Fa VAT 41/04 z dnia 19.04.2010r. – utylizacja śniętych ryb na jeziorze
Karczemnym w Kartuzach.
83
3.3.1.2.7.2. Wydatkowanie środków Powiatowego Funduszu Gospodarki zasobem
Geodezyjnym i Kartograficznym.
Realizacja
dochodów
i
wydatków
Powiatowego
Funduszu
Gospodarki
Zasobem
Geodezyjnym i Kartograficznym na podstawie sporządzonego sprawozdania Rb−33 za okres
od początku roku do dnia 30 czerwca 2010r. z wykonania planów finansowych funduszy
celowych nieposiadających osobowości prawnej przedstawiał się następująco:
Rozdział
71030
PRZYCHODY
stan środków obrotowych
na początek okresu
§ 069
§ 092
Plan na 31.12.2003r
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3.763.448,25
1.000.000,00
0
3.763.448,25
647.772,06
59.792,93
4.763.448,25
4.471.013,24
250.000,00
2.000,00
1.500,00
30.000,00
50.000,00
2.000,00
1.400.000,00
10.000,00
10.000,00
30.000,00
300.000,00
200.000,00
141.512,00
0,00
0,00
0,00
8.765,99
1.835,98
13.525,11
3.870,00
912,56
13.333,38
0,00
33.794,00
Inne zmniejszenia
0,00
0,00
Stan środków obrotowych
na koniec roku
Ogółem
2.477.948,25
4.763.448,25
4.253.464,22
4.471.013,24
Ogółem
WYDATKI
§ 2970
§ 4110
§ 4120
§ 4170
§ 4210
§ 4270
§ 4300
§ 4700
§ 4740
§ 4750
§ 6110
§ 6120
W roku 2010 środki Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i
Kartograficznym wydatkowano m.in. na:
• przelewy redystrybucyjne na CFGZGiK i WFGZGiK na kwotę 154.542,00 zł,
• zakup materiałów i wyposażenia na kwotę 6.549,99zł,
• zakup usług remontowych na kwotę 859,98zł,
• zakup usług pozostałych na kwotę 13.451,91zł,
• szkolenia pracowników na kwotę 3.870,00zł,
84
• zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych na
kwotę 912,56zł,
• zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji na kwotę 15.688,38zł,
• wydatki na zakupy inwestycyjne na kwotę 73.200,00zł
Przychodami PFGZGiK w 2010 roku były:
- wpływy z różnych opłat – 647.772,06zł,
- pozostałe odsetki – 59.792,93zł.
3.3.1.2.8. Dotacje podmiotowe.
Dotacje dla niepublicznych placówek oświatowych.
W roku 2010 roku Powiat Kartuski udzielił z budżetu dotacji podmiotowych dla
niepublicznych placówek oświatowych, które ujęto w poniższej tabeli:
Dz.
Rozdz.
§
Kwota dotacji
801
80120
2540
515.371,76 zł
852
85201
2540
2.004.691,20 zł
85403
2540
3.923.669,10 zł
85406
2540
8.000,00 zł
854
Placówka
- Katolickie Liceum Ogólnokształcące
w Kartuzach
- Towarzystwo Edukacyjne „Verbum”
w
Żukowie
(Zaoczne
Liceum
Uzupełniające)
w
Żukowie
(Zaoczne
Liceum
Ponadgimnazjalne)
w Sierakowicach (Zaoczne Liceum
Ponadgimnazjalne)
w Sierakowicach (Zaoczne Liceum
Uzupełniające)
- Policealne Studium Kosmetyczne w
Kartuzach
- Prywatne Centrum Edukacyjne
Marmołowski
- Siedleckie Centrum Edukacyjne J.
Dzioba
- Policealna szkoła „Matrix”
- Dom Dziecka
Ośrodek
Rehabilitacyjno
–
Edukacyjno – Wychowawczy w
Sierakowicach
Ośrodek
Rehabilitacyjno
–
Pierszczewie
Ośrodek
Rehabilitacyjno
–
Szklanej
- Pierwsza
Żukowo
Niepubliczna
PPP
85
85407
2540
95.000,00 zł
- Kaszubski Uniwersytet Ludowy
Wieżyca
515.371,76 zł
2.004.691,20 zł
4.026.669,10zł
6.546.732,06zł
Uchwałą XXVII/249/09 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 25 czerwca
Dział 801
Dział 852
Dział 854
Łącznie dotacje
2009r., ustalono tryb
udzielania i rozliczania dotacji szkołom i placówkom niepublicznym oraz tryb i zakres
kontroli prawidłowości ich wykorzystywania z uwzględnieniem podstawy obliczania dotacji,
zakresu danych, które powinny być zawarte we wniosku o udzielenie dotacji i w rozliczeniu
jej wykorzystania oraz terminu i sposobu rozliczenia dotacji.
Tryb udzielania dotacji szkołom i placówkom niepublicznym systemu oświaty wpisanym do
ewidencji Powiatu Kartuskiego określono w załączniku nr 1 do uchwały.
W załączniku nr 1 zapisano:
-
niepubliczne szkoły podstawowe specjalne i gimnazja specjalne oraz niepubliczne szkoły
o uprawnieniach szkół publicznych, w których realizowany jest obowiązek nauki,
otrzymują na każdego ucznia dotację w wysokości równej kwocie przewidzianej na
jednego ucznia danego typu i rodzaju szkoły prowadzonej przez Powiat Kartuski w
części oświatowej subwencji ogólnej na dany rok budżetowy;
-
niepubliczne szkoły o uprawnieniach szkół publicznych niewymienione powyżej dla
których organem ewidencyjnym jest Powiat Kartuski, otrzymują na każdego
ucznia/słuchacza dotację w kwocie stanowiącej 50% planowanych na dany rok w
budżecie Powiatu Kartuskiego wydatków bieżących, ponoszonych w tego samego typu i
rodzaju szkole publicznej prowadzonej przez Powiat Kartuski lub szkole tego samego
typu i rodzaju prowadzonej przez najbliższy powiat, w przeliczeniu na jednego
ucznia/słuchacza;
-
niepubliczne placówki, o których mowa w art. 2 pkt. 5 ustawy o systemie oświaty
otrzymują na każdego wychowanka dotację w wysokości równej kwocie przewidzianej
na 1-go wychowanka tego rodzaju placówki w części oświatowej subwencji ogólnej dla
Powiatu Kartuskiego na dany rok budżetowy, a w przypadku niepublicznego ośrodka
umożliwiającego realizację obowiązku szkolnego i obowiązku nauki dzieciom i
młodzieży, o których mowa w art. 16 ust. 7 ustawy, a także dzieciom i młodzieży z
upośledzeniem umysłowym ze sprzężonymi niepełno sprawnościami w wysokości
86
równej kwocie przewidzianej na jednego wychowanka tego rodzaju ośrodków w
oświatowej części subwencji ogólnej dla Powiatu Kartuskiego na dany rok budżetowy;
-
placówki niepubliczne o których mowa w art. 2 pkt. 3 i 4 ustawy o systemie oświaty
mogą otrzymywać dotację w przypadku, gdy reprezentowana przez nie oferta edukacyjna
stanowi istotne uzupełnienie usług edukacyjnych świadczonych przez tego samego typu i
rodzaju publiczne placówki prowadzone przez Powiat Kartuski lub wtedy, gdy na terenie
powiatu kartuskiego nie działa podobna placówka publiczna;
-
organ prowadzący niepubliczne szkoły o uprawnieniach szkół publicznych oraz
niepubliczne placówki, o których mowa w art. 2 pkt. 5 ustawy o systemie oświaty winien
złożyć wniosek o udzielenie dotacji w terminie do 30 września roku poprzedzającego rok
uzyskania dotacji;
-
organ prowadzący placówkę niepubliczną o której mowa w art. 2 pkt. 3 i 4 ustawy o
systemie oświaty winien złożyć wniosek o udzielenie dotacji w terminie do 30 września
roku poprzedzającego rok uzyskania dotacji;
-
dotację dla szkół i placówek niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych oraz
niepublicznych placówek, o których mowa w art. 2 pkt. 5 ustawy o systemie oświaty
planuje się wg liczby uczniów/wychowanków/słuchaczy zgłoszonych we wniosku, a
wypłaca w 12 częściach, w terminie do ostatniego dnia miesiąca, wg liczby faktycznej,
odzwierciedlonej
w
dokumentacji
szkolnej
i
informacji
składanej
Powiatowi
Kartuskiemu do dnia 05 każdego miesiąca
-
w pierwszych miesiącach roku kalendarzowego, w przypadku braku informacji o kwocie
przewidzianej na jednego ucznia danego typu i rodzaju szkoły w części oświatowej
subwencji
ogólnej
dla
Powiatu
Kartuskiego,
części
dotacji
udzielonej
szkołom/placówkom, mogą być niższe od przekazywanych w następnych miesiącach,
przy czym wyrównanie na dany rok standardu następuje nie później, niż do 31 maja
danego roku,
-
ostatecznej korekty dotacji dokonuje Powiat Kartuski w terminie do 30 grudnia danego
roku, z uwzględnieniem informacji, składanej Powiatowi Kartuskiemu do dnia 05
każdego miesiąca,
-
dotację dla placówek niepublicznych o których mowa w art. 2 pkt. 3 i 4 ustawy o
systemie oświaty, planuje się wg rozmiaru zadań odzwierciedlonych we wniosku o
dotację, a wypłaca w 12 częściach w terminie do końca danego miesiąca do wysokości
kwoty przewidzianej dla danego podmiotu w planie wydatków Powiatu Kartuskiego.
87
Tryb rozliczania dotacji przyznanych szkołom/placówkom niepublicznym systemu oświaty
wpisanym do ewidencji Powiatu Kartuskiego określono w załączniku nr 2 do uchwały.
W załączniku nr 2 zapisano:
-organ prowadzący szkołę (w tym dla dorosłych)/placówkę, w której realizowany jest
obowiązek szkolny lub nauki składa Powiatowi Kartuskiemu do dnia 5 każdego miesiąca
informację stanowiącą miesięczne rozliczenie wykorzystanej dotacji,
- rozliczenie za miesiąc grudzień danego roku, przekazywane Powiatowi Kartuskiemu w
terminie do 5 stycznia roku następnego w formie druku nr 4 stanowiącego załącznik do
uchwały stanowi roczne rozliczenie wykorzystanej dotacji,
- dotacja niewykorzystana, pobrana nienależnie lub w nadmiernej wysokości albo
wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem podlega zwrotowi do budżetu Powiatu
Kartuskiego na konto Starostwa Powiatowego,
- zwrot dotacji, następuje w terminach i na zasadach określonych w art. 251 i 252 ustawy z
dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240).
Kontroli poddano dotacje udzielone z budżetu powiatu dla niżej wymienionych jednostek
systemu oświaty:
- Katolickiego Liceum Ogólnokształcącego w Kartuzach
- Towarzystwa Edukacyjnego „Verbum” w Żukowie (Zaoczne Liceum Uzupełniające)
- Towarzystwa Edukacyjnego „Verbum” w Żukowie (Zaoczne Liceum Ponadgimnazjalne)
-
Towarzystwa
Edukacyjnego
„Verbum”
w
Sierakowicach
(Zaoczne
Liceum
Ponadgimnazjalne)
- Towarzystwa Edukacyjne „Verbum” w Sierakowicach (Zaoczne Liceum Uzupełniające).
Ustalono, że wyżej wymienione jednostki złożyły wnioski o udzielenie dotacji w terminie do
30 września roku poprzedzającego rok uzyskania dotacji.
Katolickie Liceum
Ogólnokształcące w
Kartuzach
Towarzystwo
Edukacyjne
„Verbum” w
Żukowie (Zaoczne
Liceum
Uzupełniające)
Towarzystwo
Edukacyjne
„Verbum” w
Żukowie
(Zaoczne Liceum
Ponadgimnazjal
ne)
Towarzystwo
Edukacyjne
„Verbum” w
Sierakowicach
(Zaoczne Liceum
Ponadgimnazjal
ne)
Towarzystwo
Edukacyjne
„Verbum” w
Sierakowicach
(Zaoczne Liceum
Uzupełniające)
81 x 94,90zł
55 x 86,90zł
Styczeń
Faktyczna liczba
uczniów na 1 dzień
19 x 433,98zł
44 x 86,90zł
6 x 94,90zł
88
miesiąca
Przekazane środki
Rozliczenie
Katolickie Liceum
Kartuzach
Towarzystwo
Edukacyjne
„Verbum” w
Żukowie (Zaoczne
Liceum
Uzupełniające)
Towarzystwo
Edukacyjne
„Verbum” w
Żukowie
(Zaoczne Liceum
Ponadgimnazjal
ne)
Towarzystwo
Edukacyjne
„Verbum” w
Sierakowicach
(Zaoczne Liceum
Ponadgimnazjal
ne)
Towarzystwo
Edukacyjne
„Verbum” w
Sierakowicach
(Zaoczne Liceum
Uzupełniające)
26.01.2010r.
8.245,62zł
01.02.2010r.
26.01.2010r.
3.823,60zł
15.02.2010r.
26.01.2010r.
569,40zł
15.02.2010r.
26.01.2010r.
7.686,90zł
15.02.2010r.
26.01.2010r.
4.779,50zł
15.02.2010r.
19 x 433,98zł
23 x 86,90zł
6 x 94,90zł
67 x 94,90zł
42 x 86,90zł
08.02.2010r.
8.245,62zł
01.03.2010r.
25.02.2010r.
1.998,70zł
15.03.2010r.
25.03.2010r.
569,40zł
15.03.2010r.
25.02.2010r.
6.358,30zł
15.03.2010r.
25.02.2010r.
3.649,80zł
15.03.2010r.
18 x 433,98zł
23 x 86,90zł
6 x 94,90zł
67 x 94,90zł
42 x 86,90zł
03.03.2010r.
7.811,64zł
06.04.2010r.
25.03.2010r.
1.998,70zł
19.04.2010r.
25.03.2010r.
569,40zł
19.04.2010r.
25.03.2010r.
6.358,30zł
19.04.2010r.
25.03.2010r.
3.649,80zł
19.04.2010r.
18 x 433,98zł
23 x 86,90zł
6 x 94,90zł
67 x 94,90zł
42 x 86,90zł
08.04.2010r.
7.811,64zł
04.05.2010r.
27.04.2010r.
1.998,70zł
24.05.2010r.
27.04.2010r.
569,40zł
24.05.2010r.
27.04.2010r.
6.358,30zł
24.05.2010r.
27.04.2010r.
3.649,80zł
24.05.2010r.
18 x 433,98zł
23 x 86,90zł
6 x 94,90zł
67 x 94,90zł
42 x 86,90zł
07.05.2010r.
7.811,64zł
02.06.2010r.
25.05.2010r.
1.998,70zł
29.06.2010r.
25.05.2010r.
569,40zł
29.06.2010r.
25.05.2010r.
6.358,30zł
29.06.2010r.
25.05.2010r.
3.649,80zł
29.06.2010r.
18 x 433,98zł
23 x 86,90zł
6 x 94,90zł
67 x 94,90zł
42 x 86,90zł
08.06.2010r.
7.811,64zł
01.07.2010r.
01.07.2010r.
1.998,70zł
12.07.2010r.
01.07.2010r.
569,40zł
12.07.2010r.
01.07.2010r.
6.358,30zł
12.07.2010r.
01.07.2010r.
3.649,80zł
12.07.2010r.
18 x 393,52zł 1)
21 x 86,90zł
6 x 94,90zł
67 x 94,90zł
42 x 86,90zł
2.632,76zł
02.08.2010r.
22.07.2010r.
1.824,90zł
13.08.2010r.
21.07.2010r.
569,40zł
13.08.2010r.
22.07.2010r.
6.358,30zł
13.08.2010r.
22.07.2010r.
3.649,80zł
13.08.2010r.
18 x 393,52zł
21 x 86,90zł
6 x 94,90zł
67 x 94,90zł
42 x 86,90zł
Luty
Faktyczna liczba
miesiąca
Przekazane środki
Rozliczenie
Marzec
Faktyczna liczba
miesiąca
Przekazane środki
Rozliczenie
Kwiecień
Faktyczna liczba
miesiąca
Przekazane środki
Rozliczenie
Maj
Faktyczna liczba
miesiąca
Przekazane środki
Rozliczenie
Czerwiec
Faktyczna liczba
miesiąca
Przekazane środki
Rozliczenie
Lipiec
Faktyczna liczba
miesiąca
Przekazane środki
Rozliczenie
Sierpień
Faktyczna liczba
miesiąca
89
Towarzystwo
Edukacyjne
„Verbum” w
Sierakowicach
(Zaoczne Liceum
Ponadgimnazjal
ne)
20.08.2010r.
6.358,30zł
20.09.2010r.
Towarzystwo
Edukacyjne
„Verbum” w
Sierakowicach
(Zaoczne Liceum
Uzupełniające)
32 x 86,90zł
61 x 94,90zł
36 x 86,90zł
07.09.2010r.
8.263,92zł
01.10.2010r.
24.09.2010r.
2.780,80zł
20.10.2010r. – wpływ
do Wydz. Fin. (fax.)
22.10.2010r. – wpływ
do Starostwa
(oryginał)
24.09.2010r.
5.788,90zł
20.10.2010r. –
wpływ do Wydz.
Fin. (fax.)
22.10.2010r. –
wpływ do
Starostwa
(oryginał)
24.09.2010r.
3.128,40zł
20.10.2010r. –
wpływ do Wydz.
Fin. (fax.)
22.10.2010r. –
wpływ do
Starostwa
(oryginał)
23 x 393,52zł
33 x 86,90zł
62 x 94,90zł
42 x 86,90zł
07.10.2010r.
9.050,96zł
02.11.2010r.
25.10.2010r.
2.867,70zł
22.11.2010r.
25.10.2010r.
5.883,80zł
22.11.2010r.
25.10.2010r.
3.649,80zł
22.11.2010r.
23 x 393,52zł
33 x 86,90zł
62 x 94,90zł
42 x 86,90zł
04.11.2010r.
9.050,96zł
02.12.2010r.
25.11.2010r.
2.867,70zł
16.12.2010r. – wpływ
do Wydz. Fin. (fax.)
Oryginału brak.
25.11.2010r.
5.883,80zł
16.12.2010r. –
wpływ do Wydz.
Fin. (fax.)
Oryginału brak.
25.11.2010r.
3.649,80zł
16.12.2010r. –
wpływ do Wydz.
Fin. (fax.)
Oryginału brak.
23 x 393,52zł
32 x 86,90zł
62 x 94,90zł
43 x 86,90zł
Rozliczenie
Rozliczenie roczne
23.12.2010r.
9.050,96zł
03.01.2011r.
05.01.2011r.
23.12.2010r.
2.780,80zł
Brak rozliczenia
17.01.2011r.
23.12.2010r.
5.883,80zł
Brak rozliczenia
17.01.2011r.
23.12.2010r.
3.736,70zł
Brak rozliczenia
17.01.2010r.
Razem
93.870,72zł
28.763,90zł
75.635,30zł
44.492,80zł
Przekazane środki
Rozliczenie
Katolickie Liceum
Kartuzach
Towarzystwo
Edukacyjne
„Verbum” w
Żukowie (Zaoczne
Liceum
Uzupełniające)
09.08.2010r.
7.083,36zł
02.09.2010r.
25.08.2010r.
1.824,90zł
20.09.2010r.
21 x 393,52zł
Towarzystwo
Edukacyjne
„Verbum” w
Żukowie
(Zaoczne Liceum
Ponadgimnazjal
ne)
25.08.2010r.
569,40zł
Brak
25.08.2010r.
3.649,80zł
20.09.2010r.
Wrzesień
Faktyczna liczba
miesiąca
Przekazane środki
Rozliczenie
Październik
Faktyczna liczba
miesiąca
Przekazane środki
Rozliczenie
Listopad
Faktyczna liczba
miesiąca
Przekazane środki
Rozliczenie
Grudzień
Faktyczna liczba
miesiąca
Przekazane środki
1
17.01.2011r.
28.01.2011r. –
korekta
rozliczenia (fax)
4.555,20zł
Korekta kwoty dotacji podmiotowej, zgodnie z wartością finansowego podziału subwencji
określonego w piśmie Ministerstwa Edukacji Narodowej z dnia 11 lutego 2010r. (pismo
90
adresowane do Dyrektora Katolickiego Liceum Ogólnokształcącego w Kartuzach podpisała z
up. Starosty Dyrektor Wydziału Edukacji dnia 20.06.2010r., E.3052-1/10).
Stwierdzono kilkadziesiąt przypadków (44), przekazywania przez osoby prowadzące szkoły,
co miesięcznych rozliczeń wraz z informacjami dotyczących ilości uczniów uczęszczających
do placówki po obowiązującym terminie tj. 5-tym każdego miesiąca.
Rozliczenia roczne dotacji udzielonej przez Powiat Kartuski w 4 przypadkach zostały
przekazane przez osoby prowadzące szkoły, po obowiązującym terminie tj. 5-tym stycznia
roku 2011r.
3.3.1.2.9. Dotacje przedmiotowe.
W roku 2010 z budżetu Powiatu Kartuskiego nie udzielano dotacji przedmiotowych.
3.3.1.2.10. Dotacje celowe.
Uchwałą Nr XXIX/277/09 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 29 października 2009r.
w sprawie Rocznego Programu Współpracy na rok 2010 Samorządu Powiatu Kartuskiego z
organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia
24 kwietnia 2003r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, uchwalono Roczny
Program Współpracy na rok 2010 stanowiący załącznik do wymienionej uchwały.
W roku 2010 Zarząd Powiatu Kartuskiego ogłosił dwa otwarte konkursy ofert na wsparcie
realizacji zadań publicznych w 2010 roku:
1) Zarząd Powiatu Kartuskiego ogłosił otwarty konkurs ofert na wsparcie realizacji zadań
publicznych w 2010 roku. Rodzaje zlecanych zadań:
- w zakresie nauki, edukacji, oświaty i wychowania,
- w zakresie ochrony i promocji zdrowia,
- w zakresie działań na rzecz osób niepełnosprawnych i pomocy społecznej,
- w zakresie kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i tradycji,
- w zakresie kultury fizycznej i sportu,
- w zakresie ratownictwa, ochrony ludności i bezpieczeństwa,
- w zakresie ochrony środowiska i ekologii,
- w zakresie rozwoju gospodarczego, w tym rozwoju przedsiębiorczości.
Łączna kwota przewidziana na realizację powyższych działań wyniosła 298.700,00zł.
W ogłoszeniu określono zasady przyznawania dotacji, termin i warunki składania ofert,
termin i warunki realizacji zadania, termin i tryb wyboru oferty, kryteria wyboru oferty.
91
Oferty należało składać w nieprzekraczalnym terminie do dnia 04 stycznia 2010 roku.
Zadania można było realizować w okresie od 20 lutego 2010 roku do 15 listopada 2010 roku,
Zarząd do dnia 15 lutego 2010r. zobowiązał się podjąć ostateczną decyzję o przyznaniu
dotacji. Ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa w dniu
04.12.2009r., natomiast zdjęto w dniu 05.01.2010r. Ponadto ogłoszenie opublikowano w
Biuletynie Informacji Publicznej Starostwa Powiatowego w Kartuzach oraz prasie lokalnej w
dniu 04.12.2009r.
2) Zarząd Powiatu Kartuskiego ogłosił otwarty konkurs ofert na wsparcie realizacji zadań
publicznych w 2010 roku. Rodzaje zlecanych zadań:
- w zakresie działań na rzecz osób niepełnosprawnych i pomocy społecznej,
- w zakresie kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i tradycji,
Łączna kwota przeznaczona na realizację powyższych działań wyniosła 26.930,00zł.
W ogłoszeniu określono: zasady przyznawania dotacji, termin i warunki składania ofert,
termin i warunki realizacji zadania, termin i tryb wyboru oferty, kryteria wyboru oferty.
Oferty należało składać w nieprzekraczalnym terminie do dnia 20 maja 2010 roku.
Zadania można było realizować w okresie od 01 lipca 2010 roku do 15 listopada 2010 roku.
Zarząd do dnia 21 czerwca 2010r. zobowiązał się podjąć ostateczną decyzję o przyznaniu
dotacji. Ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa w dniu
29.04.2010r., natomiast zdjęto w dniu 21.05.2010r. Ponadto ogłoszenie opublikowano w
Biuletynie Informacji Publicznej Starostwa Powiatowego w Kartuzach oraz stronie
internetowej Powiatu Kartuskiego w dniu 29.04.2010r.
Kontroli poddano poniżej wymienione dotacje udzielone w roku 2010:
dział 854 „Edukacyjna opieka wychowawcza”. Rozdział 85495 „Pozostała
działalność”
w
kwocie
8.000,00
zł
na
podstawie
zawartej
w
dniu
04 marca 2010 roku umowy nr ZO.0711-3.32/10 pomiędzy Powiatem Kartuskim a
Stowarzyszeniem „Tacy Sami” na realizację zadania pt. „Scena i pióro szansą na
odkrywanie zdolności i twórczych postaw uczniów”.
Termin wykonania zadnia ustalony został na okres od 04.03.2010r do 15.11.2010r.
Zadanie należało wykonać zgodnie z ofertą i zaktualizowanym stosownie do przyznanej
dotacji harmonogramem i kosztorysem, i tak:
92
Koszt
całkowity
660 zł
660 zł
1320 zł
900 zł
900 zł
700 zł
3.840 zł
Rodzaj kosztów
Bilety wstępu do teatru Miniatura
Bilety wstępu do teatru Lalek
Bilety wstępu do teatru Muzycznego
Transport do teatru
Transport do Teatru Lalek w Słupsku
Występ aktorów
Warsztaty teatralne
Zakup materiałów i rzeczy potrzebnych do
realizacji
Razem
W tym z wnioskowanej dotacji
660 zł
660 zł
1320 zł
820 zł
0 zł
700 zł
3.840 zł
820 zł
0 zł
9.800 zł
8.000 zł
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania winno zostać sporządzone przez
Zleceniobiorcę w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania.
Przekazane środki finansowe Zleceniobiorca jest zobowiązanym wykorzystać w terminie
21 dni od dnia 15.11.2010 roku, tj. terminu końcowego wykonania zadania.
Środki finansowe niewykorzystane do 06.12.2010r. Zleceniobiorca jest zobowiązany do
zwrotu z odsetkami w terminie do 20.12.2010r.
W dniu 21.10.2010r. do Zarządu Powiatu Kartuskiego wpłynęła prośba o zmianę miejsca
wyjazdu. W projekcie przewidywano wyjazd do Teatru Miniatura w Gdańsku, jednak w
związku z remontem w teatrze nie było możliwości uczestniczenia w przedstawieniu, w
związku z powyższym zwrócono się z prośbą o zmianę miejsca wyjazdu do Teatru Lalek
Tęcza a Słupsku. Koszt biletów pozostał taki sam, zmianie uległo tylko miejsce wyjazdu.
W dniu 25.10.2010r. Zarząd Powiatu Kartuskiego pozytywnie rozpatrzył prośbę
Stowarzyszenia.
Sprawozdanie końcowe wpłynęło do Starostwa w dniu 07.12.2010r.
Rozliczenie przedstawiało się następująco:
Rodzaj kosztów
Bilety wstępu do teatru Lalek
(2 wyjazdy)
Bilety wstępu do teatru
Muzycznego
Transport do teatru
Transport do Teatru Lalek w
Słupsku
Występ aktorów
Warsztaty teatralne
Zakup materiałów i rzeczy
Koszt
całkowity
(zgodnie z
umową)
W tym
przewidywana
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
Koszt
całkowity
(bieżący
okres)
W tym
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
1320 zł
1320 zł
1320 zł
1320 zł
1320 zł
1320 zł
1320 zł
1320 zł
900 zł
820 zł
900 zł
820 zł
900 zł
0 zł
900 zł
0 zł
700 zł
3840 zł
820 zł
700 zł
3840 zł
0 zł
700 zł
3840 zł
820,21 zł
700 zł
3840 zł
0 zł
93
potrzebnych do realizacji
Razem
9800 zł
8000zł
9800,21 zł
8000zł
Dnia 21.12.2010r. Kierownik Referatu Ochrony Zdrowia i Współpracy z Organizacjami
Pozarządowymi Pani Aleksandra Kuczkowska oraz Skarbnik Powiatu sporządziły opinię
finansową oraz merytoryczną. Do wykonania zadania nie wniesiono zastrzeżeń.
Dotacja została rozliczona zgodnie z umową.
w kwocie 5.000,00zł na podstawie zawartej w dniu 01 marca 2010 roku umowy nr
ZO.0711-3.7/10 pomiędzy Powiatem Kartuskim a Uczniowskim Klubem Sportowym
„Orzeł” przy Zespole Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących w Kartuzach
na
realizację zadania pt. „Wspieranie rozwoju młodzieży i integracja uczniów aktywnych
ruchowo i zwolnionych z wychowania fizycznego poprzez uczestnictwo w zajęciach na
basenie pływackim”.
dotacji harmonogramem, i tak:
Koszt
całkowity
Rodzaj kosztów
Wynajęcie basenu
Wynagrodzenie nauczycieli
6000 zł
1100 zł
7100 zł
Razem
W tym przewidywana
realizacja z wnioskowanej
dotacji
5000 zł
0 zł
5000zł
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadani winno zostać sporządzone i dostarczone
w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania.
Przekazane środki finansowe Zleceniobiorca jest zobowiązany wykorzystać w terminie
21 dni od daty 15.11.2010r. – data zakończenia zadania.
Rodzaj kosztów
Wynajęcie basenu
Wynagrodzenie nauczycieli
Zakup
akcesoriów
do
pływania
Razem
6000 zł
1100 zł
W tym
przewidywana
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
5000 zł
-
7100 zł
Koszt
całkowity
(zgodnie z
umową)
6000 zł
1100 zł
W tym
przewidywana
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
5000 zł
-
-
81,86 zł
-
5000 zł
7181,86 zł
5000 zł
Koszt
całkowity
(bieżący
okres)
94
finansową. Do wykonania zadania nie wniesiono zastrzeżeń.
dział 900 „Gospodarka Komunalna i Ochrona Środowiska”. Rozdział 90095
„Pozostała działalność”
w kwocie 5.400,00 zł na podstawie zawartej w dniu 26 marca 2010 roku umowy nr
ZO.0711-3.39/10 pomiędzy Powiatem Kartuskim a Stowarzyszeniem „AgroEko”
Kaszuby na realizację zadania pt. „Ścieki bytowe i ich zagrożenia dla środowiska
człowieka – innowacyjna metoda oczyszczania”.
Rodzaj kosztów
Akcja informacyjna – wydanie i rozprowadzenie
ulotek
Przeprowadzenie szkolenia
- honoraria dla prelegentów
- poczęstunek dla uczestników
- materiały biurowe dla uczestników
- koszty dojazdu dla organizatorów i prelegentów
Obsługa księgowa projektu
Razem
Koszt
całkowity
2000 zł
1800 zł
1500 zł
960 zł
720 zł
720 zł
550 zł
6450 zł
1500 zł
700 zł
500 zł
400 zł
500 zł
5.400 zł
Przyznane środki finansowe Zleceniobiorca jest zobowiązanym wykorzystać w terminie
Rodzaj kosztów
Akcja
wydanie
ulotek
informacyjna
–
i rozprowadzenie
Koszt
całkowity
(zgodnie z
umową)
W tym
przewidywana
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
Koszt
całkowity
(bieżący
okres)
W tym
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
2000 zł
1800 zł
2013 zł
1800 zł
95
Przeprowadzenie szkolenia
- honoraria dla prelegentów
poczęstunek
dla
uczestników
- materiały biurowe
dla
uczestników
koszty
dojazdu
dla
organizatorów i prelegentów
Obsługa księgowa projektu
Razem
1500 zł
960 zł
1500 zł
700 zł
1500,28 zł
963,69 zł
1500 zł
700 zł
720 zł
500 zł
720,69 zł
500 zł
720 zł
400 zł
790,47 zł
400 zł
550 zł
6450 zł
500 zł
5400 zł
500 zł
6488,13 zł
500 zł
5400zł
finansową. Natomiast w dniu 12.01.2011r. sporządzona została opinia merytoryczna do
rozliczenia projektu. Do wykonania zadania nie wniesiono zastrzeżeń.
dział 921 „Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego”. Rozdział 92195 „Pozostała
działalność”
ZO.0711-3.17/10 pomiędzy Powiatem Kartuskim a Regionalnym Zespołem Pieśni i
Tańca „Kaszuby” na realizację zadania pt. „Prosto z serca – mieszkańcy Powiatu
Kartuskiego promują dorobek kultury kaszubskiej oraz piękno swojej małej ojczyzny na
Białorusi”.
dotacji, harmonogramem i kosztorysem, i tak:
Rodzaj kosztów
Koszty podróży na Białoruś
Zakup wiz
Ubezpieczenie
Razem
Koszt
całkowity
8500 zł
4200 zł
1200 zł
13900 zł
5800 zł
0 zł
1200 zł
7000 zł
Środki finansowe niewykorzystane do 20.09.2010r., Zleceniobiorca jest zobowiązany do
96
Rodzaj kosztów
Koszty podróży na Białoruś
Zakup wiz
Ubezpieczenie
Razem
Koszt
całkowity
(zgodnie z
umową)
8500 zł
4200 zł
1200 zł
13900 zł
W tym
przewidywana
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
5800 zł
0 zł
1200 zł
7000 zł
Koszt
całkowity
(bieżący
okres)
W tym
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
7854 zł
3571,53 zł
1118,75 zł
12544,28 zł
5800 zł
0 zł
1118,75
6918,75 zł
W dniu 27.09.2010r. Regionalny Zespół Pieśni i Tańca „ Kaszuby” dokonał zwrotu
niewykorzystanej dotacji w kwocie 81,25zł. Kwotę wpłacono w kasie Starostwa – dowód
KP nr 067.
Zarząd Powiatu Kartuskiego pozytywnie zaopiniował sprawozdane końcowe z
wykonania zadania oraz podjął decyzję o zwrocie dotacji w kwocie 601,45 zł wraz z
odsetkami liczonymi jak od zaległości podatkowych na konto Starostwa Powiatowego w
Kartuzach.
Dnia 18.10.2010r. Inspektor ds. ochrony zdrowia i współpracy z organizacjami
pozarządowymi oraz Skarbnik Powiatu zatwierdziły opinię finansową, w której zapisano,
że organizacja pozarządowa znacząco obniżyła wkład własny do zadania co jest
niezgodne z zapisami w ogłaszanym konkursie i kwotę 601,45 zł należy zwrócić wraz z
odsetkami liczonymi jak od zaległości podatkowych na konto Starostwa Powiatowego w
Kartuzach.
W ogłoszeniu zapisano, że „dofinansowanie nie może przekraczać 85% całkowitych
kosztów zadania, co oznacza, że podmiot aplikujący o dotację jest zobligowany wnieść
minimum 15% finansowego wkładu własnego do zadania. Finansowy wkład własny nie
może ulec zmniejszeniu w trakcie realizacji zadania. Jeżeli zostanie zmniejszony będzie
stanowić podstawę do zwrotu przyznanej dotacji”.
W ofercie złożonej przez Regionalny Zespół Pieśni i Tańca „ Kaszuby” z kosztorysu
wynika, że wkład środków własnych wyniesie 6.900,00zł, natomiast w sprawozdaniu
końcowym wkład środków własnych wyniósł 5.625,53zł.
W dniu 26.10.2010r. Regionalny Zespół Pieśni i Tańca „ Kaszuby” dokonał zwrotu
dotacji w kwocie 608,45zł wraz z odsetkami. Kwotę wpłacono w kasie Starostwa –
dowód KP nr 075.
w kwocie 3.000,00 zł na podstawie zawartej w dniu 28 maja 2010 roku umowy nr
ZO.0711-3.56/10 pomiędzy Powiatem Kartuskim a Zrzeszeniem Kaszubsko-Pomorskim
Oddziałem w Żukowie na realizację zadania pt. „Integracja w świetle Kaszubskiej
Gwiazdy”.
97
dotacji, kosztorysem, i tak:
Koszt
całkowity
3500 zł
300 zł
3800 zł
Rodzaj kosztów
Koncert (honorarium dla gwiazdy)
Promocja i reklama (plakaty)
Razem
3000 zł
0 zł
3000 zł
Środki finansowe niewykorzystane do 05.09.2010r., Zleceniobiorca jest zobowiązany do
Rodzaj kosztów
Koszt
całkowity
(zgodnie z
umową)
W tym
przewidywana
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
Koszt
całkowity
(bieżący
okres)
W tym
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
3500 zł
3000 zł
3500 zł
3000 zł
300 zł
3800 zł
0 zł
3000 zł
300 zł
3800 zł
0 zł
3000 zł
Koncert (honorarium dla
gwiazdy)
Promocja i reklama (plakaty)
Razem
Zarząd Powiatu Kartuskiego pozytywnie zaopiniował przedłożone sprawozdanie.
pozarządowymi oraz Skarbnik Powiatu zatwierdziły opinię finansową. Do wykonania
zadania nie wniesiono zastrzeżeń.
dział 851 „Ochrona Zdrowia”. Rozdział 85195 „Pozostała działalność”
w kwocie 2.000,00 zł na podstawie zawartej w dniu 30 sierpnia 2010 roku umowy nr
ZO.0711-3.69/10 pomiędzy Powiatem Kartuskim a Stowarzyszeniem Przyjaciół Pępowa
na realizację zadania pt. „Nauka i upowszechnianie piłki siatkowej jako formy rekreacji
ruchowej oraz przygotowania do sportowego wyczynu – zajęcia gimnastyki
korekcyjnej”.
Do składanej oferty należało dołączyć między innymi sprawozdanie merytoryczne z
działalności podmiotu za rok 2008. Ustalono, że Stowarzyszenie załączyło sprawozdanie
98
merytoryczne za rok 2009. Wyjaśnienie w powyższej sprawie stanowi dokument ujęty w
aktach roboczych nr III/4 w załączniku nr 1 do protokołu. Pomimo tego uznano, że
oferta spełnia wymogi formalne i podlega dalszej ocenie merytorycznej.
Koszt
całkowity
2000 zł
500 zł
2500 zł
Rodzaj kosztów
Płaca prowadzących zajęcia
Wynajem Sali gimnastycznej
Razem
2000zł
0 zł
2000zł
Rodzaj kosztów
Koszt
całkowity
(zgodnie z
umową)
Płaca prowadzących zajęcia
Wynajem Sali gimnastycznej
Razem
2000 zł
500 zł
2500 zł
W tym
przewidywana
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
2000zł
0 zł
2000zł
Koszt
całkowity
(bieżący
okres)
W tym
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
2000 zł
500 zł
2500 zł
2000zł
0 zł
2000zł
Zarząd Powiatu Kartuskiego pozytywnie zaopiniował przedłożone sprawozdanie z
wykonania zadania.
Pozarządowymi Pani Aleksandra Kuczkowska sporządziła opinię merytoryczną,
natomiast w dniu 21.12.2010r. Kierownik Referatu oraz Skarbnik Powiatu sporządziły
opinię finansową. Do wykonania zadania nie wniesiono zastrzeżeń.
ZO.0711-3.36/10 pomiędzy Powiatem Kartuskim a Fundacją „Zdrowie na Końskim
Grzbiecie” na realizację zadania pt. „Przeprowadzenie serii szkoleń informacyjnych z
99
zakresu ochrony i promocji zdrowia w ramach podnoszenia świadomości zdrowotnej
mieszkańców Powiatu Kartuskiego”.
Rodzaj kosztów
Wynagrodzenie trenera/specjalisty ds. żywienia –
cykl 16 szkoleń
Wynagrodzenie trenera/specjalisty ds. zdrowego
trybu życia – cykl 16 szkoleń
Koszt materiałów szkoleniowych
Razem
Koszt
całkowity
1720 zł
1462 zł
1720 zł
1462 zł
90 zł
3530 zł
76 zł
3000zł
Rodzaj kosztów
Wynagrodzenie
trenera/specjalisty
ds.
żywienia
Wynagrodzenie
trenera/specjalisty
ds.
zdrowego trybu życia
Koszt
materiałów
szkoleniowych
Razem
Koszt
całkowity
(zgodnie z
umową)
W tym
przewidywana
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
Koszt
całkowity
(bieżący
okres)
W tym
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
1720 zł
1462 zł
1720 zł
1462 zł
1720 zł
1462 zł
1720 zł
1462 zł
90 zł
76 zł
90 zł
76 zł
3530 zł
3000zł
3530 zł
3000zł
wykonania zadania.
Pozarządowymi Pani Aleksandra Kuczkowska sporządziła opinię merytoryczną.
Natomiast opinia finansowa podpisana została przez Kierownik Referatu oraz Skarbnika
Powiatu. Do wykonania zadania nie wniesiono zastrzeżeń.
100
dział 926 „Kultura fizyczna i sport”. Rozdział 92695 „Pozostała działalność”
w kwocie 5.000,00 zł na podstawie zawartej w dniu 08 kwietnia 2010 roku umowy nr
ZO.0711-3.41/10 pomiędzy Powiatem Kartuskim a GKS Cartusia 1923 na realizację
zadania pt. „A mnie kręci piłka nożna”.
Koszt
całkowity
1400 zł
Rodzaj kosztów
Koszty obsługi sędziowskiej
Zakup
napojów,
herbaty,
regeneracyjnych
Zakup medali, nagród, pucharów
Koszty wyjazdów (transport)
posiłków
Razem
1100 zł
1500 zł
1100 zł
800 zł
3500 zł
7200 zł
800 zł
2000 zł
5000 zł
Rodzaj kosztów
Koszty obsługi sędziowskiej
Zakup napojów, herbaty,
posiłków regeneracyjnych
Zakup
medali,
nagród,
pucharów
Koszty wyjazdów (transport)
Razem
1400 zł
W tym
przewidywana
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
1100 zł
1500 zł
1100 zł
1365,29 zł
1100 zł
800 zł
800 zł
1219,77 zł
800 zł
3500 zł
7200 zł
2000 zł
5000 zł
2833 zł
7249,06 zł
2000 zł
5000 zł
Koszt
całkowity
(zgodnie z
umową)
Koszt
całkowity
(bieżący
okres)
W tym
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
1831 zł
1100 zł
wykonania zadania.
pozarządowymi zatwierdził opinię finansową. Do wykonania zadania nie wniesiono
zastrzeżeń. Dotacja została rozliczona zgodnie z umową.
101
w kwocie 4.400,00 zł na podstawie zawartej w dniu 05 maja 2010 roku umowy nr
ZO.0711-3.50/10 pomiędzy Powiatem Kartuskim a Gminnym Klubem Sportowym
„Cartusia” na realizację zadania pt. „Puchar Kaszub „VI memoriał im. Braci
Pryczkowskich w zapasach w stylu klasycznym”.
Koszt
całkowity
6900 zł
500 zł
750 zł
500 zł
1500 zł
10150 zł
Rodzaj kosztów
Zakwaterowanie i wyżywienie ekip
Opieka medyczna
Obsługa techniczna
Nagrody, medale, puchary i dyplomy
Transport
Razem
4400 zł
0 zł
0 zł
0 zł
0 zł
4400 zł
Rodzaj kosztów
Zakwaterowanie
i
wyżywienie ekipy
Opieka medyczna
Obsługa techniczna
Nagrody, medale, puchary i
dyplomy
Transport
Razem
Koszt
całkowity
(zgodnie z
umową)
W tym
przewidywana
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
Koszt
całkowity
(bieżący
okres)
W tym
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
6900 zł
4400 zł
6900 zł
4400 zł
500 zł
750 zł
0 zł
0 zł
500 zł
750 zł
0 zł
0 zł
500 zł
0 zł
499,83 zł
0 zł
1500 zł
10150 zł
0 zł
4400 zł
1498 zł
10147,83 zł
0 zł
4400 zł
wykonania zadania.
pozarządowymi zatwierdził opinię finansową. Opinię podpisał również Skarbnik
Powiatu. Do wykonania zadania nie wniesiono zastrzeżeń.
102
dział 852 „Pomoc społeczna”. Rozdział 85295 „Pozostała działalność”
w kwocie 5.000,00 zł na podstawie zawartej w dniu 16 lipca 2010 roku umowy nr
ZO.0711-7.3/10 pomiędzy Powiatem Kartuskim a Polskim Towarzystwem Stwardnienia
Rozsianego na realizację zadania pt. „Dzień ciepłej wody – ruch i woda zdrowia doda”.
Rodzaj kosztów
Koszty osobowe
Koordynator projektu (umowa zlecenia)
Rehabilitant – fizykoterapeuta (umowa zlecenia)
Ratownik WOPR (umowa zlecenia)
Koszty obsługi finansowo- księgowej
Koszty rzeczowe
Wynajem basenu oraz sali treningowej
Inne koszty – transport, paliwo
Rozmowy telefoniczne
Razem
Koszt
całkowity
300 zł
2100 zł
400 zł
400 zł
300 zł
2100 zł
400 zł
0 zł
2200 zł
400 zł
250 zł
6050zł
2200 zł
0 zł
0 zł
5000zł
Rodzaj kosztów
Koszty osobowe
Koszty rzeczowe
Razem
Koszt
całkowity
(zgodnie z
umową)
3200 zł
2850 zł
6050 zł
W tym
przewidywana
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
2800 zł
2200 zł
5000 zł
Koszt
całkowity
(bieżący
okres)
W tym
realizacja z
wnioskowanej
dotacji
3200 zł
2852,96 zł
6052,96 zł
2800 zł
2200 zł
5000 zł
wykonania zadania.
Pozarządowymi Pani Aleksandra Kuczkowska oraz Skarbnik Powiatu zatwierdziły
opinię finansową. Do wykonania zadania nie wniesiono zastrzeżeń.
103
3.3.2. Wydatki majątkowe.
3.3.2.1. Wydatki na inwestycje i remonty.
Rok 2007
Dostawa i montaż sprzętu komputerowego oraz oprogramowania dla Starostwa Powiatu w
Kartuzach
Ogólne dane dotyczące postępowania o udzielenie zamówienia publicznego przedstawiono
w poniższym zestawieniu oraz tabeli:
Zamawiający: Starostwo Powiatowe w Kartuzach
Nazwa postępowania: Dostawa i montaż sprzętu komputerowego oraz oprogramowania dla
Starostwa Powiatu w Kartuzach
Nr postępowania: ZP-3431-3/07
Rodzaj zamówienia: dostawy
Szacowana wartość zamówienia: 86 663,40zł netto – 19 754,60 euro.
Lp.
1.
Czynności w postępowaniu o
udzielenie zamówienia publicznego
Wszczęcie postępowania (data)
2.
Ogłoszenie o zamówieniu (miejsca
zamieszczenia)
3.
Tryb postępowania
4.
Termin składania ofert
5.
6.
7.
Liczba oferentów
Liczba wykluczonych wykonawców
Liczba ofert odrzuconych
8.
Nazwa wybranego wykonawcy
9.
9.
Cena wybranej oferty
Data zawartej umowy
10.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia
11.
12.
Daty ewentualnych zmian umowy oraz
ich forma
Zamówienia dodatkowe/uzupełniające
Opis
Zamieszczenie ogłoszenia o zamówieniu
Ogłoszenie zostało zamieszczone Biuletynie
Zamówień Publicznych, tablicy ogłoszeń Starostwa
Powiatu w Kartuzach oraz stronie internetowej
www.spow.kartuzy.ibip.pl
Przetarg nieograniczony poniżej 60 000,00 euro
zgodnie z art.39 ustawy Pzp
Art.43 ust. 1
1
0
0
„INFOS” Jacek Kiełbratowski
Ul. Chmielna 81/82, 80-748 Gdańsk
91 205, 98zł
14.03.2007r.
Powiatu w kartuzach oraz stronie internetowej
Data/
nie dotyczy
16.02.2007r.
16.02.2007r.
28.02.2007r.
14.03.2007r.
-
-
-
-
W dniu 02 lutego 2007r. Starosta Powiatu w Kartuzach zatwierdził wniosek Wydziału
Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Kartuzach o rozpoczęcie postępowania o
udzielenie zamówienia publicznego polegającego na dostawie i montażu sprzętu
komputerowego oraz oprogramowania dla Starostwa Powiatowego w Kartuzach.
104
Na dzień otwarcia ofert tj. 28.02.2007r. w rozdz. 75020 § 6060 plan wynosił 97.500zł
a wykonanie 0,00zł. Na dzień zawarcia umowy tj. 14.03.2007r. plan wynosił 97.500,00zł a
wykonanie 0,00zł.
Wartość zamówienia została ustalona na podstawie szacunku kosztu zamówienia
z 30 stycznia 2007 roku i wyniosła 105 729, 40zł brutto.
Zamawiający wszczął postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego na dostawę i
montaż sprzętu komputerowego oraz oprogramowania w dniu 16.02.2007r. ogłoszenie
opublikowano między innymi, w Biuletynie Zamówień Publicznych Nr OWP/2007/02/161771253.
Przedmiot oraz warunki zamówienia zostały określone w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia zatwierdzonej przez Starostę Powiatu Kartuskiego.
Termin składania ofert wyznaczono na dzień 28.02.2007r. godz. 10.00
Jedynym kryterium oceny ofert była cena.
Zamawiający odstąpił od pobrania wadium.
W wyznaczonym terminie wpłynęła 1 oferta-złożona przez „INFOS” Jacek Kiełbratowski ul.
Chmielna, 80-748 Gdańsk z ceną brutto 91 205,98zł.
W dniu otwarcia ofert to jest w dniu 28.02.2007r., Starosta Powiatu w Kartuzach oraz osoby
wykonujące czynności w postępowaniu, złożyli wymagane art. 17 ust. 2 ustawy z dnia
29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U Nr 19 poz. 177 ze zm.)
oświadczenia o braku lub istnieniu okoliczności, o których mowa w art. 17 ust. 1. ustawy.
W wyniku przeprowadzonego postępowania wybrano jako najkorzystniejszą ofertę złożoną
jako jedyną przez „INFOS” Jacek Kiełbratowski ul. Chmielna, 80-748 Gdańsk z ceną brutto
91 205,98zł.
Pismem z dnia 1.03.2007r. zamawiający zawiadomił oferentów o wyniku postępowania.
Zamawiający sporządził protokół postępowania o udzielenie zamówienia.
W dniu 14.03.2007r. Starosta
Powiatu w
Kartuzach zawarł umowę nr 21/07
z wykonawcą „INFOS” Jacek Kiełbratowski ul. Chmielna, 80-748 Gdańsk na wykonanie
przedmiotu zamówienia w dniu 28.03.2007r. (14 dni od daty zawarcia umowy) za cenę
91.205,98 zł brutto.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień
Publicznych nr OZU/2007/03/14-668865 w dniu 14.03.2007r.
Sprzęt komputerowy wraz z oprogramowaniem dostarczono dnia 28.03.2007r. zgodnie z
zapisem w umowie.
105
Płatności dokonano zgodnie z umową na podstawie faktury:
- Fa VAT nr 197/2007 z dnia 30.03.2007r. na kwotę 58.807,66zł, termin płatności
20.04.2007r., zapłacono 17.04.2007r.,
- Fa VAT nr 184/2007 z dnia 30.03.2007r. na kwotę 32.398,32zł, termin płatności
20.04.2007r., zapłacono 17.04.2007r.
Sprzęt komputerowy przyjęto na stan dowodami OT:
Starostwo 011- OT nr 10/2007 z dnia 30.03.2007r. Notebook HP nx7400 wartość 3 367,20zł,
OT nr 9/2007 z dnia 30.03.2007r. Notebook HP nx 7400 wartość 3 367,20zł, OT nr 8/2007 z
dnia 30.03.2007r. Notebook HP nx 7400 wartość 3 367,20zł, OT nr 7/2007 z dnia
30.03.2007r. Zestaw komputerowy ( Komputer NTT Business- 2 440,00zł i Monitor Philips
19” – 924,76zł) wartość razem 3 364,76zł, OT nr 6/2007 z dnia 30.03.2007r. Zestaw
komputerowy ( Komputer NTT Business- 2 440,00zł i Monitor Philips 17” – 824,72zł)
wartość razem 3 264,72zł, OT nr 5/2007 z dnia 30.03.2007r. Zestaw komputerowy (
Komputer NTT Business- 2 440,00zł i Monitor Philips 17” – 824,72zł) wartość razem
3 264,72zł, OT nr 4/2007 z dnia 30.03.2007r. Zestaw komputerowy ( Komputer NTT
Business- 2 440,00zł i Monitor Philips 17” – 824,72zł) wartość razem 3 264,72zł, OT nr
3/2007 z dnia 30.03.2007r. Zestaw komputerowy ( Komputer NTT Business- 2 440,00zł i
Monitor Philips 17” – 824,72zł) wartość razem 3 264,72zł.
Starostwo 013 - OT nr 0031/2007 z dnia 30.03.2007r. drukarka HP P3005dn, wartość
3 464,80zł, OT nr 0032/2007 z dnia 30.03.2007r. drukarka HP 1320, wartość 1 134,60zł, OT
nr 0033/2007 z dnia 30.03.2007r. drukarka HP 1320, wartość 1 134,60zł, OT nr 0034/2007 z
dnia 30.03.2007r. drukarka HP 1320, wartość 1 134,60zł, OT nr 0035/2007 z dnia
30.03.2007r. drukarka HP D5160, wartość 366,00zł, OT nr 0036/2007 z dnia 30.03.2007r.
drukarka HP D5160, wartość 366,00zł, OT nr 003/Geod/2007 z dnia 30.03.2007r. Monitor
Philips 19”, wartość 924,76zł, OT nr 004/Geod/2007 z dnia 30.03.2007r. Monitor Philips 19”,
wartość 924,76zł, OT nr 005/Geod/2007 z dnia 30.03.2007r. Monitor Philips 19”, wartość
924,76zł, OT nr 006/Geod/2007 z dnia 30.03.2007r. Monitor Philips 19”, wartość 924,76zł.
FGZGiK 011 - OT 3/Geod/2007 z dnia 30.03.2007 zestaw komputerowy ( Komputer NTT
Business – 2 440,00zł, Monitor – 2 730,36zł, Drukarka HP 5200DTN – 9 943,00zł) wartość
razem 15 113,36zł, OT 2/Geod/2007 z dnia 30.03.2007 zestaw komputerowy ( Komputer
NTT Business – 2 400,00zł, Monitor NEC 21”– 2 730,36zł, Drukarka HP 1320 – 1 134,60zł)
wartość razem 6 304,96zł, OT 1/Geod/2007 z dnia 30.03.2007 zestaw komputerowy (
106
Komputer NTT Business – 2 440,00zł, Monitor NEC 21”– 2 730,36zł, Drukarka HP 1320 –
1 134,60zł) wartość razem 6 304,96zł.
Rok 2008
Rozbudowa budynku Zarządu Dróg Powiatowych w Kartuzach przy ul. Gdańskiej 26 o
pomieszczenie archiwum.
Zamawiający: Starostwo Powiatowe w Kartuzach.
Nazwa postępowania: Rozbudowa budynku Zarządu Dróg Powiatowych w Kartuzach
przy ul. Gdańskiej 26 o pomieszczenie archiwum.
Nr postępowania: ZP.3431-7/08
Rodzaj zamówienia: robota budowlana
Szacowana wartość zamówienia: 121.377,15 zł – 31.306,17 euro
Lp.
1.
2.
zamieszczenia)
3.
Tryb postępowania
4.
5.
6.
7.
Liczba oferentów
Opis
Powiatowego oraz stronie internetowej
Przetarg nieograniczony poniżej progów ustalonych
w oparciu o art. 11 ust. 8 ustawy Pzp
Art. 43 ustawy Pzp
2
-
Data/
nie dotyczy
18.06.2008r.
18.06.2008r.
09.07.2008r.
-
09.07.2008r.
8.
9.
9.
Data zawartej umowy
10.
11.
12.
„KAPEO” Sp. z o.o. ul. Mściwoja II 14
83-300 Kartuzy
Zawiadomienie o
wyborze
najkorzystniejszej
oferty
134.162,52 zł
17.07.2008r.
Ogłoszenie zostało zamieszczone w Biuletynie
Powiatowego oraz stronie internetowej
-
ich forma
18.07.2008r.
-
-
-
-
W dniu 06.06.2008r. Starosta Kartuski zatwierdził wniosek o wszczęcie postępowania o
zamówienie publiczne na rozbudowę budynku Zarządu Dróg Powiatowych w Kartuzach przy
ul. Gdańskiej 26 o pomieszczenie archiwum.
107
Zarządzeniem Starosty Kartuskiego Nr 60/08 z dnia 17.06.2008r. powołano Komisję
Przetargową do przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w
trybie przetargu nieograniczonego.
Na dzień otwarcia ofert tj. 09.07.2008r. kwota planu wydatków w rozdz. 75020 § 6050
wynosiła 174.603,00 zł, wydatki wykonane wyniosły 13.000,00 zł.
Na dzień podpisania umowy tj. 17.07.2008r. plan wydatków w rozdz. 75020 § 6050 wynosił
174.603,00 zł, wydatki wykonane 13.000,00 zł.
Wartość zamówienia została ustalona na podstawie kosztorysu inwestorskiego z miesiąca
maja 2008r. i wyniosła 113.063,26 zł netto.
Zamawiający wszczął postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego na zadanie
polegające na rozbudowie budynku Zarządu Dróg Powiatowych w Kartuzach przy ul.
Gdańskiej 26 o pomieszczenie archiwum, zamieszczając w dniu 18.06.2008r. ogłoszenie,
między innymi w Biuletynie Zamówień Publicznych (ogłoszenie nr 133498 - 2008).
zamówienia zatwierdzonej przez Starostę Kartuskiego.
Termin składania ofert wyznaczono na dzień 09.07.2008r.
W wyznaczonym terminie wpłynęły 2 oferty:
-
oferta nr 1 złożona przez KAPEO Sp. z o.o., ul. Mściwoja II 14, 83-300 Kartuzy z ceną
brutto 134.162,52 zł
-
oferta nr 2 złożona przez Przedsiębiorstwo Budowlane „PROMONT” Sp. z o.o., ul.
Gdańska 32, 83-300 Kartuzy z ceną brutto 147.958,52 zł
W dniu otwarcia ofert to jest w dniu 09.07.2008r., osoby wykonujące czynności w
postępowaniu, złożyły oświadczenia wymagane art. 17 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004
roku Prawo zamówień publicznych.
W wyniku przeprowadzonego postępowania, wybrano jako najkorzystniejszą, ofertę złożoną
przez Wykonawcę „KAPEO” Sp. z o.o. z siedzibą w Kartuzach, ul. Mściwoja II 14. Cena
brutto najkorzystniejszej oferty wyniosła 134.162,52zł.
Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty, wysłano do wszystkich Wykonawców
uczestniczących w postępowaniu oraz zamieszczono na stronie internetowej zamawiającego
w dniu 09.07.2008r.
108
Do wybranej przez Zamawiającego oferty kontrolujący nie wnieśli zastrzeżeń.
W
dniu
17.07.2008r.
Starosta
Kartuski
zawarł
umowę
nr
44/2008
z wykonawcą „KAPEO” Sp. z o.o., na wykonanie przedmiotu zamówienia w terminie od daty
zawarcia umowy, tj. 17.07.2008r. do 30.10.2008r., za cenę 134.162,52 zł brutto.
Publicznych w dniu 18.07.2008r. (ogłoszenie nr 164305 - 2008).
Zgodnie z umową z 17.07.2008r., Wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego wykonania
umowy w wysokości 10% wartości robót, tj. 13.416,25 zł w formie gwarancji
ubezpieczeniowej.
Robotę zakończono w terminie przewidzianym umową.
Płatności dokonano zgodnie z umową na podstawie faktury:
- Fa VAT nr FB0002/10/08 z dnia 31.10.2008r., na kwotę 134.162,52zł, wpływ do Starostwa
Powiatowego w dniu 31.10.2008r., termin zapłaty – 30.11.2008r. Zapłata nastąpiła w dniu
03.11.2008r., protokół ostatecznego odbioru robót z dnia 30.10.2008r.
Wyniki inwestycji przyjęto na stan środków trwałych dowodem OT 1/ZDP/2010 z dnia
30.09.2010r. na kwotę 147.162,52zł.
Rok 2009
Przebudowa drogi powiatowej nr 1901 G Miszewo – Banino - Rębiechowo.
Zamawiający: Starostwo Powiatowe w Kartuzach.
Nazwa postępowania: Przebudowa drogi powiatowej nr 1901 G Miszewo – Banino Rębiechowo.
Rodzaj zamówienia: roboty budowlane
Szacowana wartość zamówienia: 2 619 201,50zł - 675 556,85 euro.
Lp.
1.
2.
zamieszczenia)
3.
Tryb postępowania
4.
5.
Liczba oferentów
Opis
Przetarg nieograniczony poniżej progów ustalonych
w oparciu o art. 11 ust. 8 ustawy Pzp
Art. 43 ustawy Pzp
7
Data/
nie dotyczy
19.02.2009r.
19.02.2009r.
12.03.2009r.
-
109
6.
7.
8.
9.
9.
Data zawartej umowy
10.
1
( art. 24 ust. 2 pkt 3)
3
(art. 89 ust. 1 pkt. 5 ustawy Pzp)
„WAKOZ” Sp. z o.o.
Ul. Gen. Sikorskiego 3
84-242 Luzino
2 111 293,22zł
Umowa nr 46/09
ich forma
11.
12.
12.03.2009r.
14.05.2009r.
14.05.2009r.
-
-
-
-
W dniu 16.01.2009r. Starosta Powiatu w Kartuzach zatwierdził wniosek Zarządu Dróg
Powiatowych w Kartuzach o uruchomienie procedury udzielenia zamówienia publicznego
polegającego na przebudowie drogi powiatowej nr 1901 G Miszewo – Banino - Rębiechowo.
Na dzień otwarcia ofert tj. 12.05.2009r. kwota planu wydatków w rozdz. 60014 § 6050
wynosiła 9 101 467,00zł, wydatki wykonane wyniosły 0,00zł.
Na dzień podpisania umowy tj. 14.05.2009r. plan wydatków w rozdz. 60014 § 6050 wynosił
9 101 467,00zł, wydatki wykonane wyniosły 0,00 zł.
Wartość zamówienia została ustalona na podstawie kosztorysu inwestorskiego z 29.01.2009r.
i wyniosła 3 195 425,83 zł netto.
Zamawiający wszczął postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego na zadanie
polegające na: przebudowie drogi powiatowej nr 1901 G Miszewo – Banino - Rębiechowo
zamieszczając w dniu 19.02.2009r. ogłoszenie, między innymi, w Biuletynie Zamówień
Publicznych (ogłoszenie nr 33404 - 2009).
zamówienia zatwierdzonej przez Starostę Powiatu w Kartuzach.
Termin składania ofert wyznaczono na dzień 12.03.2009r.
W wyznaczonym terminie wpłynęło 7 ofert:
-
oferta nr 1 złożona przez STRABAG Sp. z o.o. z siedzibą przy ul. B. Brechta 7, 03-472
Warszawa z ceną brutto 2 439 793,75zł
-
oferta nr 2 złożona przez EUROVIA POLSKA S.A. z siedzibą przy ul. Fabrycznej 20 B,
53-609 Wrocław z ceną brutto 2 677 158,46zł
110
-
oferta nr 3 złożona przez Przedsiębiorstwo Drogowe „ GDYNIA” Sp. z o.o. z siedzibą
przy ul. Handlowej 27, 81-061 Gdynia z ceną brutto 3 176 912,96 zł
-
oferta nr 4 złożona przez „ POL-DRÓG” Sp. z o.o. z siedzibą przy ul. Sandomierskiej 35,
80-051 Gdańsk z ceną brutto 2 925 710,95 zł
-
oferta nr 5 złożona przez Przedsiębiorstwo Drogowo-Mostowe „ DROMOS” Sp. z o.o. z
siedzibą przy ul. Gdańskiej 26, 83-300 Kartuzy z ceną brutto 2 353 600,66zł
-
oferta nr 6 złożona przez „WPRD GRAVEL” Sp. z o.o. ul. Żaglowa 2, 80-560 Gdańsk z
ceną brutto 2 342 400,00zł
-
oferta nr 7 złożona przez „WAKOZ” Sp. z o.o. ul. Gen. Sikorskiego 3, 84-242 Luzino z
ceną brutto 2 111 293,22zł
W dniu otwarcia ofert to jest w dniu 12.03.2009r., osoby wykonujące czynności w
postępowaniu, złożyły oświadczenia wymagane art. 17 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004
roku Prawo zamówień publicznych.
Zamawiający wezwał na podstawie art. 26 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych do
uzupełnienia dokumentu (referencji) Wykonawcę-Prezesa Zarządu firmy „WAKOZ” Sp. z
o.o., który był niezbędny do spełnienia warunku przedstawionego w SIWZ w rozdz. III pkt.
1b a także w rozdz. IV pkt. 1.4 do dnia 13.03.2009r. do godz. 11.00. W dniu 13.03.2009r. do
zamawiającego wpłynął protest złożony przez firmę „WAKOZ” Sp. z o.o. dotyczący
czynności wezwania Wykonawcy do uzupełnienia w/w dokumentu. Protestujący zażądał
unieważnienia czynności wezwania Wykonawcy w trybie art. 26 ust. 3 uzasadniając, iż
zgodnie z art. 8 ust. 3 Prawa zamówień publicznych nie ujawnia się informacji stanowiących
tajemnicę przedsiębiorstwa i dołączając do protestu dodatkowe dokumenty nie objęte
tajemnicą firmy.
W dniu 13.03.2009r. Zamawiający przekazał kopię protestu wykonawcom uczestniczącym w
postępowaniu o udzielenie zamówienia oraz wezwał wykonawców do wzięcia udziału w
postępowaniu toczącym się w wyniku wniesienia protestu.
W odpowiedzi na wniosek Prezesa Zarządu „WPRD GRAVEL” Sp. z o.o. o umożliwienie
wglądu do ofert złożonych w przetargu nieograniczonym poniżej progów ustalonych w
oparciu o art. 11 ust. 8 ustawy Pzp wyznaczono termin wglądu na dzień 17.03.2009r. na godz.
12.00.
W dniu 18 marca 2009r. Uchwałą Nr 162/326/09 Zarządu Powiatu Kartuskiego w sprawie
rozstrzygnięcia protestu z dnia 13.03.2009r. na postępowanie o udzielenie zamówienia
publicznego prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego w wartości poniżej progu
111
określonego w art. 11 ust. 8 Prawa zamówień publicznych na „ Przebudowę drogi powiatowej
nr 1901 G Miszewo – Banino - Rębiechowo” postanowiono oddalić protest. Ponadto bieg
terminu związania ofertą uległ zawieszeniu do czasu ostatecznego rozstrzygnięcia protestu.
W związku z tym bieg terminu związania ofertą został przywrócony. Wyznaczono dzień
19 marca 2009r. kolejnym dniem związania ofertą.
Po przeanalizowaniu treści złożonych ofert oraz złożonych wyjaśnień oraz po dokonaniu
oceny ofert komisja przetargowa stwierdziła, iż sześciu wykonawców spełnia warunki
stawiane wykonawcom w postępowaniu, jeden wykonawca podlega wykluczeniu z
postępowania, a jego oferta podlega odrzuceniu.
przez „WPRD GRAVEL” Sp. z o.o. ul. Żaglowa 2, 80-560 Gdańsk.
Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty, o wykluczeniu wykonawcy i odrzuceniu
oferty wysłano do wszystkich Wykonawców uczestniczących w postępowaniu w dniu
20.03.2009r. oraz zamieszczono na stronie internetowej zamawiającego w dniu 23.03.2009r.
W dniu 25.03.2009r. wpłynął wniosek firmy „WAKOZ” Sp. z o.o. z prośbą o wyznaczenie
terminu udostępnienia do wglądu ofert złożonych w przetargu. W odpowiedzi z up. Starosty
Powiatu w Kartuzach Sekretarz Powiatu wyznaczył termin wglądu na dzień 27.03.2009r.
godz. 12.00.
W dniu 30.03.2009r. do Starostwa Powiatowego w Kartuzach wpłynął protest złożony przez
Wykonawcę „WAKOZ” Sp. z o.o. na następujące czynności Zamawiającego: 1). badanie
oferty i ocenę spełniania przez Wykonawcę – „WAKOZ” Sp. z o.o. z siedzibą w Luzinie
warunków udziału w postępowaniu, 2). wykluczenie Wykonawcy – „WAKOZ” Sp. z o.o. z
siedzibą w Luzinie z postępowania o udzielenie zamówienia, 3). wybór najkorzystniejszej
oferty i zarzucił naruszenie art. 7 ust. 1 ustawy Prawo Zamówień Publicznych, art. 24 ust. 2
pkt 3 oraz art. 22 ust. 1 ustawy Prawo Zamówień Publicznych, art. 25 ust. 1 ustawy Prawo
Zamówień Publicznych oraz §1 ust. 2 pkt 1 Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów w
sprawie rodzajów dokumentów, jakich może żądać zamawiający od wykonawcy, oraz form,
w jakich te dokumenty mogą być składane z dnia 19.05.2006r. (Dz. U. Nr 87, poz. 605, ze
zm.).
W dniu 31.03.2009r. Zamawiający przekazał kopię protestu wykonawcom uczestniczącym w
postępowaniu o udzielenie zamówienia oraz wezwał wykonawców do wzięcia udziału w
postępowaniu toczącym się w wyniku wniesienia protestu. Ponadto bieg terminu związania
ofertą uległ zawieszeniu do czasu ostatecznego rozstrzygnięcia protestu.
112
W związku z niedostarczeniem przez „WAKOZ” Sp. z o.o. zgodnie z art. 180 ust. 1 i 2
ustawy Prawo Zamówień Publicznych formy pisemnej protestu w związku z zapisem w siwz
w rozdz. XVIII w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na przebudowę drogi
powiatowej nr 1901 G Miszewo – Banino – Rębiechowo: „Oświadczenia, zawiadomienia,
wnioski oraz informacje zamawiający prosi o przekazywanie w formie pisemnej, zgodnie z
art. 9 ust. 1 i art. 27 ust. 1 ustawy Prawo Zamówień Publicznych”, Zarząd Powiatu
Kartuskiego uznał pismem z dnia 3.04.2009r., iż protestu nie wniesiono. W dniu 02.04.2009r.
przywrócono bieg terminu związania ofertą i poinformowano wszystkich Wykonawców
biorących udział w przetargu.
W dniu 14.04.2009r. do Starostwa Powiatowego w Kartuzach wpłynęło odwołanie firmy
„WAKOZ” Sp. z o.o. na rozstrzygnięcie przez Zamawiającego – Powiat Kartuski – Starostwo
Powiatowe w Kartuzach, protestu z dnia 30 marca 2009r. na następujące czynności
Zamawiającego w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu
nieograniczonego na przebudowę drogi powiatowej nr 1901 G Miszewo – Banino Rębiechowo (ZP.3432-3/09): 1). badanie oferty i ocenę spełniania przez Wykonawcę –
„WAKOZ” Sp. z o.o. z siedzibą w Luzinie warunków udziału w postępowaniu, 2).
wykluczenie Wykonawcy – „WAKOZ” Sp. z o.o. z siedzibą w Luzinie z postępowania o
udzielenie zamówienia, 3). wybór najkorzystniejszej oferty i zarzucił naruszenie art. 7 ust. 1
ustawy Prawo Zamówień Publicznych, art. 24 ust. 2 pkt 3 oraz art. 22 ust. 1 ustawy Prawo
Zamówień Publicznych, art. 25 ust. 1 ustawy Prawo Zamówień Publicznych oraz §1 ust. 2 pkt
1 Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów w sprawie rodzajów dokumentów, jakich może
żądać zamawiający od wykonawcy, oraz form, w jakich te dokumenty mogą być składane z
dnia 19.05.2006r. (Dz. U. Nr 87, poz. 605, ze zm.) poprzez żądanie od Wykonawcy
przedłożenia dokumentów nieprzewidzianych przez przepisy prawa, które nie były niezbędne
dla przeprowadzenia postępowania i oceny spełnienia przez Wykonawców warunków udziału
w nim. W oparciu o wskazane zarzuty, Odwołujący się w proteście wnosił o: 1). uchylenie
czynności wykluczenia Wykonawcy –„WAKOZ” Sp. z o.o. z siedzibą w Luzinie z udziału w
postępowaniu, 2). powtórzenie czynności badania ofert i oceny spełniania przez Wykonawcę
warunków
udziału
w
postępowaniu,
3).
powtórzenie
czynności
wyboru
oferty
najkorzystniejszej, z uwzględnieniem oferty złożonej przez Wykonawcę.
W związku z wniesieniem odwołania przez firmę „WAKOZ” Sp. z o.o. odwołania do Prezesa
Urzędu Zamówień Publicznych z dniem 15.04.2009r. zawieszono bieg terminu związania
ofertą do czasu ostatecznego rozstrzygnięcia odwołania. W dniu 15.04.2009r. przekazano
113
odwołanie firmie „WPRD GRAVEL” Sp. z o.o. oraz wezwano do wzięcia udziału w
postępowaniu toczącym się w wyniku wniesienia protestu. Pismem nr 608/2009 z dnia
17.04.2009r. firma „WPRD GRAVEL” Sp. z o.o. zgodnie z art. 85 ust. 2 ustawy Prawo
Zamówień Publicznych w związku ze złożonym odwołaniem firmy „WAKOZ” Sp. z o.o.
oraz przypadającym na dzień 18.04.2009r. końcem terminu związania ofertą przedłużyła ten
termin na okres kolejnych 60 dni od dnia 19.04.2009r.
Pismem nr UZP/DO/LZ/23468/7150/09 z dnia 20.04.2009r. Departament Odwołań Urzędu
Zamówień zwrócił się do Starostwa Powiatowego w Kartuzach o wskazanie wartości
zamówienia, w szczególności o poinformowanie czy wartość zamówienia jest równa lub
przekracza kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy Prawo
zamówień publicznych. Starostwo Powiatowe w Kartuzach pismem z dnia 21.04.2009r.
poinformowało, że wartość zamówienia w postępowaniu o udzielenie zamówienia
publicznego wynosi 2 619 201,50zł w przeliczeniu na euro wg rozporządzenia Prezesa Rady
Ministrów wynosi 675 556,85 euro, czyli wartość zamówienia jest mniejsza od kwot
określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy Prawo zamówień
publicznych. Pismem Nr UZP/DO/LZ/23468/7239/09 dot. KIO/UZP 494/09 z dnia
21.04.2009r. Departament Odwołań Urzędu Zamówień Publicznych zwrócił się do Starostwa
Powiatowego w Kartuzach o uzupełnienie akt odwołania poprzez niezwłoczne dostarczenie
do Urzędu kopii dokumentacji postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. W
odpowiedzi Starostwo Powiatowe w Kartuzach przekazało kopię dokumentacji pismem z dnia
23 kwietnia 2009r.
W dniu 24.04.2009r. do Starostwa Powiatowego w Kartuzach wpłynęło zgłoszenie
przystąpienia do postępowania odwoławczego po stronie Zamawiającego nr 643/2009 z dnia
24.04.2009r. firmy „WPRD GRAVEL” Sp. z o.o. wskazujące, iż jej interes prawny może
doznać uszczerbku w prowadzonym postępowaniu przetargowym.
Radca prawny Starostwa Powiatowego w Kartuzach w dniu 27.04.2009r. skierował wniosek
do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych, iż w związku z odwołaniem przez „WAKOZ” Sp.
z o.o. na czynności Zamawiającego w postępowaniu na przebudowę drogi powiatowej nr
1901 G Miszewo – Banino - Rębiechowo wnosi o: 1.) wydanie postanowienia o odrzuceniu
odwołania, 2.) wydanie wyroku o oddaleniu odwołania, 3.) obciążenie odwołującego się
kosztami
postępowania,
4.)
przyznanie
Zamawiającemu
kosztów
postępowania
odwoławczego zgodnie z załączonym spisem kosztów. Do wniosku dołączono uzasadnienie,
114
w którym opisano czynności w postępowaniu przetargowym – zgodnie z przedłożonymi
aktami postępowania przetargowego oraz podstawy prawne wniosków Zamawiającego.
W trakcie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego Zarząd Powiatu w Kartuzach
podpisał umowę nr 01-P/ZFE-III-NPPDL/09 w dniu 24.04.2009r. z Wojewodą Pomorskim o
dofinansowanie dotacją celową z budżetu państwa projektu pn.: „Przebudowa drogi
powiatowej nr 1901G Miszewo – Banino - Rębiechowo” realizowanego w ramach
„Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych 2008-2011” ustanowionego uchwałą
Rady Ministrów Nr 233/2008 z dnia 28 października 2008r. Beneficjent –zgodnie z zapisem
zawartym w Programie - zobowiązał się do przekazania na realizację projektu środków w
łącznej kwocie 1 597 700,00zł, co stanowi 50% wartości projektu. W związku z podpisaniem
umowy o dofinansowanie w/w projektu przekazano umowę i harmonogram rzeczowofinansowy w dniu 30.04.2009r. Inspektorowi ds. Inwestycji Remontów i Zamówień
Publicznych z informacją, że harmonogram ulegnie zmianie po zakończeniu postępowania o
udzielenie zamówienia publicznego na roboty budowlane.
W dniu 29.04.2009r. Krajowa Izba Odwoławcza wydała wyrok sygn. akt: KIO/UZP 494/09 w
sprawie odwołania wniesionego przez „WAKOZ” Sp. z o.o. od rozstrzygnięcia przez
zamawiającego Starostwa Powiatowego w Kartuzach protestu z dnia 30 marca 2009r., w
którym orzekła:
1. uwzględnienie odwołania i nakazanie Zamawiającemu unieważnienie czynności wyboru
oferty najkorzystniejszej oraz wykluczenia Odwołującego z udziału w postępowaniu i
dokonanie ponownej czynności badania i oceny ofert z uwzględnieniem oferty Odwołującego,
2. kosztami postępowania obciąża Starostwo Powiatowe w Kartuzach.
W związku z ostatecznym rozstrzygnięciem odwołania wniesionego przez firmę „WAKOZ”
Sp. z o.o. przywrócono bieg terminu związania ofertą, a dzień 11.05.2009r. stał się kolejnym
dniem związania ofertą.
Uchwałą Nr 174/355/09 z dnia 12.05.2009r. Zarząd Powiatu Kartuskiego unieważnił
czynności wyboru oferty najkorzystniejszej oraz wykluczenia Odwołującego z udziału w
postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego prowadzonego w trybie przetargu
nieograniczonego w wartości poniżej progu określonego w art. 11 ust. 8 Prawa zamówień
publicznych na „Przebudowę drogi powiatowej nr 1901 G Miszewo – Banino - Rębiechowo”
oraz dokonania ponownej czynności badania i oceny ofert z uwzględnieniem oferty
Odwołującego.
115
W
dniu
12.05.2009r.
najkorzystniejszej
zawiadomienia
„WPRD
GRAVEL”
o
unieważnieniu
oraz
czynności
unieważnieniu
wyboru
czynności
oferty
wykluczenia
Odwołującego „WAKOZ” Sp. z o.o. z udziału w postępowaniu i ponownej czynności badania
i oceny ofert z uwzględnieniem oferty Odwołującego oraz wyborze oferty Odwołującego jako
najkorzystniejszej w przedmiotowym postępowaniu wysłano wszystkim wykonawcom.
Zamawiający sporządził protokół postępowania o udzielenie zamówienia, do którego
dołączona jest notatka służbowa, w której zawarta jest informacja, iż w związku z
ostatecznym rozstrzygnięciem odwołania wniesionego przez firmę „WAKOZ” Sp. z o.o.
zgodnie z wyrokiem Krajowej Izby Odwoławczej z dnia 29.04.2009r. unieważniono czynność
wyboru oferty najkorzystniejszej i unieważniono czynność wykluczenia Odwołującego z
udziału w postępowaniu Komisja Przetargowa dokonała ponownej czynności badania i oceny
ofert z uwzględnieniem oferty Odwołującego wybierając dnia 12.05.2009r.
jako
najkorzystniejsza w przedmiotowym postępowaniu ofertę firmy „WAKOZ” Sp. z o.o. z ceną
brutto 2 111 293,22zł.
W dniu 14.05.2010r. Starosta
Powiatu w
Kartuzach zawarł umowę nr 46/09
z wykonawcą („WAKOZ” Sp. z o.o. z siedzibą przy ul. Gen. Sikorskiego 3, 84-242 Luzino)
na wykonanie przedmiotu zamówienia rozpoczynając 7 dnia licząc od dnia podpisania
umowy i przekazaniu placu budowy do dnia 31.08.2009r. (102 dni od daty zawarcia umowy)
za cenę 2 111 293,22zł brutto.
Publicznych nr 148020 w dniu 14.05.2009r.
Zgodnie z umową z 14.05.2009r. wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego wykonania
umowy w wysokości 211 129,00zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej bankowej.
Roboty zakończono w terminie przewidzianym umową.
Dokumenty w sprawie opisywanego zamówienia stanowią akta robocze kontroli oznaczone
pozycją III/5 załącznika Nr 1 do niniejszego protokołu z kontroli.
Płatności dokonano zgodnie z umową na podstawie:
- Fa VAT nr 26/09/09/Fs/155– dzień sprzedaży 11.09.2009r., dzień płatności 28.09.2009r.
(przelewem w ciągu 14 dni od daty wystawienia) na kwotę 2 111 293,22zł (zapłata w dniu
21.09.2009r.; protokół odbioru z dnia 11.09.2009r.).
116
Inwestycję przyjęto na stan środków trwałych dowodem OT nr 1/D/2009 z dnia 11.09.2009r.
na kwotę 2.111.293,22 zł – przebudowa drogi powiatowej Nr 1901G Miszewo – Banino –
Rębiechowo.
Rok 2010
Przebudowa drogi powiatowej Nr 1927G Przodkowo-Kawle Górne w km od 3+150 do 4+310
w ramach projektu: „ Usprawnienie ponadlokalnej komunikacji drogowej na terenie Powiatu
Kartuskiego poprzez przebudowę dróg powiatowych Nr 1927G, 1415G i 1416G o przebiegu
Przodkowo – Czeczewo – Kłosówko – Kielno - Etap I.
Zamawiający: Starostwo Powiatowe w Kartuzach
Nazwa postępowania: Przebudowa drogi powiatowej Nr 1927G Przodkowo-Kawle Górne w
km od 3+150 do 4+310 w ramach projektu: „Usprawnienie ponadlokalnej komunikacji
drogowej na terenie Powiatu Kartuskiego poprzez przebudowę dróg powiatowych Nr 1927G,
1415G i 1416G o przebiegu Przodkowo – Czeczewo – Kłosówko – Kielno - Etap I.
Rodzaj zamówienia: roboty budowlane
Szacowana wartość zamówienia: 1 964 279,67zł – 511 664,41euro
Lp.
1.
2.
zamieszczenia)
3.
Tryb postępowania
4.
5.
6.
7.
Liczba oferentów
8.
9.
9.
Data zawartej umowy
10.
11.
12.
ich forma
Opis
Przetarg nieograniczony poniżej progów ustalonych w
oparciu o art. 11 ust. 8 ustawy Pzp
Art.43 ust. 1
1
0
0
„DROMOS” Sp. z o.o.,
ul. Gdańska 26, 83-300 Kartuzy
1 449 676, 90 zł
Data/
nie dotyczy
15.02.2010r.
15.02.2010r.
02.03.2010r.
10.03.2010r.
10.03.2010r.
-
-
-
-
117
W dniu 10 lutego 2010r. Starosta Powiatu w Kartuzach zatwierdził wniosek Zarządu Dróg
Powiatowych w Kartuzach o rozpoczęcie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego
polegającego na przebudowie drogi powiatowej Nr 1927G Przodkowo-Kawle Górne w km od
3+150 do 4+310.
Na dzień otwarcia ofert tj. 02.03.2010r. w rozdz. 60014 § 6050 plan wynosił 1 996 514,00zł
a wykonanie 211,56zł. Na dzień zawarcia umowy tj. 10.03.2010r. plan wynosił
1 996 514,00zł a wykonanie 211,56zł.
Wartość zamówienia została ustalona na podstawie kosztorysu robót budowlanych
z 2 lutego 2010 roku i wyniosła 2 396 421,20zł netto.
Zamawiający wszczął postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego na przebudowę
drogi powiatowej Nr 1927G Przodkowo - Kawle Górne w km od 3+150 do 4+310
zamieszczając w dniu 15.02.2010r. ogłoszenie, między innymi, w Biuletynie Zamówień
Publicznych Nr 42106.
zamówienia zatwierdzonej przez Starostę Powiatu Kartuskiego.
Termin składania ofert wyznaczono na dzień 02.03.2010r. godz. 10.00
W wyznaczonym terminie wpłynęła 1 oferta-złożona przez Przedsiębiorstwo DrogowoMostowe „DROMOS” Spółka z o.o. ul. Gdańska 26, 83-300 Kartuzy z ceną brutto
1.449.676, 90zł.
W dniu otwarcia ofert to jest w dniu 02.03.2010r., Starosta Powiatu w Kartuzach oraz osoby
wykonujące czynności w postępowaniu, złożyli wymagane art. 17 ust. 2 ustawy z dnia
29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U Nr 19 poz. 177 ze zm.)
oświadczenia o braku lub istnieniu okoliczności, o których mowa w art. 17 ust. 1. ustawy.
jako jedyną przez Przedsiębiorstwo Drogowo-Mostowe „DROMOS” Spółka z o.o.
ul. Gdańska 26, 83-300 Kartuzy.
Pismem z dnia 03.03.2010r. zamawiający zawiadomił oferenta o wyniku postępowania.
W dniu 10.03.2010r. Starosta Powiatu w Kartuzach zawarł umowę nr 8/2010
z wykonawcą (Przedsiębiorstwo Drogowo-Mostowe „DROMOS” Spółka z o.o. ul. Gdańska
118
26, 83-300 Kartuzy) na wykonanie przedmiotu zamówienia w terminie od 1.06.2010r. do
31.08.2010r. (82 dni od daty zawarcia umowy) za cenę 1 449 676,90zł brutto.
Publicznych nr 66598 w dniu 10.03.2010r..
Zgodnie z umową z 10 marca 2010r. wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego
wykonania umowy w wysokości 144 967,69zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej
bankowej.
Roboty zakończono w terminie przewidzianym umową.
Płatności dokonano zgodnie z umową na podstawie:
-
Fa VAT nr 55/1/2010 – dzień sprzedaży 10.09.2010r., fakturę wystawiono w dniu
14.09.2010r. na kwotę 1 449 676,90 zł (zapłata w dniu 22.09.2010r.; protokół odbioru z
dnia 10.09.2010r.). Protokół odbioru końcowego robót Nr 8/2010 z dnia 10.09.2010r.
Inwestycję przyjęto na stan środków trwałych dowodem OT nr 7/2010 z dnia 31.12.2010r. na
kwotę 1.457.330,46 zł.
3.4. Rozchody budżetowe
Wykonane rozchody budżetowe w I półroczu roku 2010 zamknęły się kwotą 4.389.858,00 zł.
Na powyższą kwotę rozchodów składały się:
- spłaty kredytów i pożyczek w wysokości 589.858,00 zł,
- wykup obligacji samorządowych w kwocie 3.800.000,00zł.
119
IV. MIENIE KOMUNALNE
4.1. Gospodarka nieruchomościami.
4.1.1. Obrót nieruchomościami.
1) Zmiany stanu majątkowego Starostwa w Kartuzach w roku 2010 przedstawia tabela:
Składniki
Grupa 0 – Grunty
Stan na dzień
1.01.2010r. /zł/
Zwiększenia
/zł/
Stan na dzień
31.12.2010.
/zł/
Zmniejszenia
/zł/
10.541.760,00
2.619.451,25
846.681,00
12.314.530,25
Grupa 1 – Budynki i lokale,
spółdzielcze własnościowe
prawo do lokalu
mieszkalnego, spółdzielcze
prawo do lokalu
niemieszkalnego, w tym:
3.188.848,02
4.059.219,72
4.072.103,72
3.175.964,02
- budynki niemieszkalne
3.188.848,02
4.059.219,72
4.072.103,72
3.175. 964,02
-
-
-
-
58.560,09
6.002.763,10
6.002.763,10
58.560,09
-
9.009,04
-
9.009,04
361.837,10
-
7.400,00
354.437,10
-
-
-
-
115.426,52
-
1.765,54
113.660,50
101.420,52
-
-
101.420,52
199.285,48
210.035,82
-
409.321,30
14.567.137,25
12.900.478,93
10.930.713,36
16.536.902,82
- budynki mieszkalne
Grupa 2 – Obiekty inżynierii
lądowej i wodnej
Grupa 3 – Kotły i maszyny
energetyczne
Grupa 4 – Maszyny i
aparaty ogólnego
zastosowania
Grupa 5 – Maszyny
specjalistyczne
Grupa 6 – Maszyny
specjalistyczne (OSP)
Grupa 7 – Środki transportu
Grupa 8 – Narzędzia,
przyrządy, ruchomości
wyposażenia
Razem
Zmiany stanu majątkowego w roku 2010 stanowią dokumenty ujęte pod poz. IV/1 akt
roboczych kontroli stanowiących załącznik nr 1 do protokołu.
2) W roku 2010 Powiat Kartuski nabył 35 działek gruntowych (ilość nabytych działek
ustalono na podstawie „Wykazu nabytych nieruchomości w roku 2010” sporządzonego przez
kierownika Referatu Gospodarki Nieruchomościami p. Radosława Pek); dokumenty w
oparciu o które dokonano obrotu nieruchomościami przedstawiono w tabelach.
120
Działki nabyte w 2010 roku
Działka
Lp
Numer
1
2
3
4
5
6
7
8
163/16
96/1
112/1
206/1
206/2
205/1
204/2
207/3
Miejsce
położenia
Banino
Kiełpino
Kiełpino
Kolonia
Kolonia
Kolonia
Kolonia
Kolonia
Dokument na podstawie, którego nastąpiło nabycie
Powierzchni
a /w ha/
0,1222
0,06
0,02
0,0054
0,0133
0,0407
0,0515
0,0020
9
202/1
Kolonia
0,0031
10
189/4
Kolonia
0,0052
Numer i data
Decyzja Burmistrza Gminy
Żukowo nr R-DL743/31/10 z dnia
29.04.2010r. (brak daty
wpływu do Starostwa)
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.VI/IC/7723-DR-8/1/10
z dnia 14.05.2010r. (wpływ
do Starostwa 17.05.2010r.)
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.VI/IC/7723-DR-8/1/10
z dnia14.05.2010r. (wpływ
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/67/10
z dnia 05.11.2010 (wpływ
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/67/10
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.VI/MK/7723-DR8/7/10 z dnia
15.07.2010(brak daty
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
08.11.2010(wpływ do
Starostwa 12.11.2010r.)
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.VI/MK/7723-DR8/6/10 z dnia 14.07.2010
(brak daty wpływu do
Starostwa)
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
Dotyczy
Przeznaczenie
Nabycie dz. 163/16 na
cel publiczny - droga
Droga
Nabycie dz. 96/1 na cel
publiczny - droga
Droga
Nabycie dz. 112/1 na cel Droga
publiczny - droga
publiczny - droga
publiczny - droga
publiczny - droga
publiczny - droga
publiczny - droga
publiczny - droga
publiczny - droga
121
11
185/5
Kolonia
0,0116
12
91/22
Mojusz
0,1274
13
14
15
16
17
18
19
20
261/2
262
131/3
32/135
16/1
272/1
333/1
23/5
Niestępowo
Niestępowo
Prokowo
Niestępowo
Sianowo
Szarłata
Szarłata
Miszewo
0,0300
1,03
0,0014
0,0442
0,0043
0,0334
0,0291
0,0900
WG.VI/MK/7723-DR8/4/10 z dnia 13.07.2010
Starostwa)
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.VI/MK/7723-DR8/3/10 z dnia 13.07.2010
Starostwa)
Akt notarialny Rep. A nr
36/14/2010 z dnia
19.07.2010
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.VI/IC/7723-DR8/10/10 z dnia 21.07.2010
(wpływ do Starostwa
26.07.2010r.)
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/66/10
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.VI/IC/7723-DR8/11/08-10 z dnia
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.VI/MK/7723-DR8/83/08/09/10 z dnia
26.08.2010 (wpływ do
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.VI/IC/7723-DR8/5/08-10 z dnia 04.03.2010
(wpływ do Starostwa
08.03.2010r.)
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.VI/MK/7723-DR8/1/04/09/10 z dnia
23.03.2010r. (wpływ do
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.VI/MK/7723-DR8/1/04/09/10 z dnia
23.03.2010r.( wpływ do
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/62/10
publiczny - droga
publiczny - droga
publiczny - droga
Nabycie dz. 262 na cel
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Nabycie dz. 32/135 na
cel publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
publiczny - droga
publiczny - droga
Droga
122
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
96
39
41
42
43
219
40
164
232
80
83
6/1
Miszewko
Banino
Banino
Banino
Banino
Banino
Banino
Banino
Banino
Rębiechowo
Rębiechowo
Sianowo
0,7000
0,1500
0,1300
0,0100
0,0200
0,0400
1,5000
1,3000
1,1500
0,8200
0,0200
0,0013
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/63/10
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/64/10
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/64/10
z dnia 28.05.2010r.( wpływ
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/64/10
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/64/10
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/64/10
z dnia 28.05.2010r.(wpływ
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/64/10
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/64/10
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/64/10
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/65/10
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7722/P-4/65/10
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
WG.IV/IC/7723-DR8/6/08/09 z dnia
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Droga
123
33
6/2
Sianowo
0,0300
34
6/3
Sianowo
0,0100
35
36/1
Kamieniecki
Młyn
0,0066
3)
12.03.2010r. (wpływ do
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
12.03.2010r. (wpływ do
Decyzja Wojewody
Pomorskiego nr
12.03.2010r. (wpływ do
Akt notarialny rep. „A” nr
5199/2010 z dnia
7.10.2010r.
publiczny – droga
Droga
publiczny - droga
Droga
publiczny - droga
Droga
Ujęte w powyższej tabeli działki o numerach: 96/1, 112/1, 205/1, 204/2, 207/3, 202/1,
189/4, 185/5, 261/2, 131/3, 32/135, 16/1, 272/1, 333/1, 6/1, 6/2, 6/3 – przeszły z mocy prawa
na własność Powiatu Kartuskiego na podstawie art. 73 ust. 1 i 3, art. 103 ust. 1 i 3 ustawy z
dnia 13 października 1998r. – Przepisy wprowadzające ustawy reformujące administrację
publiczną (nieruchomości zajęte pod dotychczasowe drogi wojewódzkie nie wymienione w
obowiązującym z dniem 1 stycznia 1999 roku wykazie dróg wojewódzkich stają się drogami
powiatowymi)
- działki o numerach 206/1, 206/2, 262, 23/5, 96, 39, 41, 42, 43, 219, 40, 164, 232, 80, 83 –
przekazano na rzecz Powiatu Kartuskiego na podstawie art. 64 i art. 103 ust. 3 ustawy z dnia
13 października 1998r. – Przepisy wprowadzające ustawy reformujące administrację
publiczną,
- działka o numerze 163/16 została wydzielona pod drogę powiatową w oparciu o art. 98, ust.
1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, z nieruchomości objętej podziałem na wniosek
właściciela.
Wykaz nieruchomości nabytych na rzecz powiatu Kartuskiego oraz nieruchomości będących
przedmiotem zbycia w 2010r. wraz z dokumentami stanowiącymi podstawę nabycia i zbycia
został ujęty pod poz. IV/2 akt roboczych kontroli stanowiących załącznik nr 1 do protokołu.
4)
Obowiązująca w Starostwie Powiatowym w Kartuzach instrukcja kontroli i obiegu
dokumentów nie zawiera unormowań szczegółowych dotyczących sposobu postępowania w
przypadku nabycia gruntów z mocy prawa (bez dokonania jednoczesnej wypłaty należnego
odszkodowania).
124
Dodatkowo ustalono, że Starostwo nie posiada, w przyjętej do stosowania polityce
rachunkowości, metod wyceny gruntów przejętych z mocy prawa. Z ustnego wyjaśnienia
złożonego przez Kierownika Referatu Gospodarki Nieruchomościami wynika, że do ustalenia
wartości ewidencyjnej gruntów przejętych przez powiat z mocy prawa przyjmowano cenę za
1m2 w wysokości 1,00 zł.
5) Zgodnie z oświadczeniem, złożonym przez Kierownika Referatu Gospodarki
Nieruchomościami Pana Radosława Pek, w latach 2006 – 2010 nie były zbywane żadne
lokale mieszkalne (oświadczenie zostało ujęte pod poz. IV/3 akt roboczych kontroli
stanowiących załącznik nr 1 do protokołu).
6) Zbycie nieruchomości za rok 2010 zostało przedstawione w rozdziale 3.1.3.1 protokołu
„dochody ze sprzedaży mienia komunalnego”.
5) Ponadto w roku 2010 dokonano zamiany gruntów:
Uchwałą Nr XXXVIII/356/10 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 15 września 2010r. w
sprawie wyrażenia zgody na zamianę nieruchomości stanowiącej własność Powiatu
Kartuskiego na nieruchomość stanowiącą własność osoby fizycznej wyrażono zgodę na
przeniesienie prawa własności niezabudowanej nieruchomości stanowiącej własność Powiatu
Kartuskiego, położonej w Kamienickim Młynie, Gm. Sierakowice, oznaczonej ewidencyjnie
numerem działki 32/2 o pow. 0,0058 ha, dla której Sąd Rejonowy w Kartuzach prowadzi
księgę wieczystą nr 68068, na rzecz osoby fizycznej w zamian za przeniesienie prawa
własności niezabudowanej nieruchomości stanowiącej własność osoby fizycznej, położonej w
Kamienickim Młynie, Gm. Sierakowice, oznaczonej ewidencyjnie numerem działki 36/1 o
pow. 0,0066 ha, dla której Sąd Rejonowy w Kartuzach prowadzi księgę wieczystą nr 15124,
na rzecz Powiatu Kartuskiego. W dniu 23 września 2004r. Wójt Gminy Sierakowice wydał
decyzję nr 7435/17-3/2004 zatwierdzającą podział nieruchomości zapisanej w KW 15124
położonej w obrębie Kamienicki Młyn w związku z decyzją o ustaleniu lokalizacji inwestycji
celu publicznego nr 7332-84/04 z dnia 5 czerwca 2004r. w wyniku której powstały działki nr
25/1, 17/1, 34/1, 36/1, 48/1 oraz 14/2. W dniu 27 września 2010r. zawarto protokół uzgodnień
pomiędzy Powiatem Kartuskim a osobą fizyczną odnośnie zamiany nieruchomości
położonych w Kamienickim Młynie, oznaczonych w ewidencji gruntów jako działki 36/1 i
32/2. Na podstawie w/w uchwały Nr XXXVIII/356/10 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 15
września 2010r. strony postanowiły dokonać zamiany gruntów, w ten sposób, że Powiat
Kartuski stanie się właścicielem działki nr 36/1 z przeznaczeniem na poszerzenie pasa
drogowego drogi powiatowej nr 1431G Kamienica Królewska - (Niepoczełowice-Linia),
125
natomiast Pani Teresa Czylkowska stanie się właścicielką działki nr 32/2 z przeznaczeniem
na poprawę funkcjonowania sąsiedniej nieruchomości o nr ewidencyjnym 33/3 i 34. Wartość
zamienianych nieruchomości została ustalona na podstawie operatu szacunkowego z 30
sierpnia 2010r. sporządzonego przez rzeczoznawcę majątkowego:
- wartość działki nr 36/1 określono na kwotę 1.348,00 zł brutto,
- wartość działki nr 32/2 – 1.184,00 zł + 22% VAT = 1.444,48 zł.
Różnicę wartości w kwocie 96,48zł Kupujący miał uiścić na konto Starostwa Powiatowego w
Kartuzach.
W dniu 7 października 2010r. sporządzono umowę zamiany pomiędzy Powiatem Kartuskim a
Teresą Czylkowską i potwierdzono, że w wyniku dokonania zamiany Teresa Czylkowska
tytułem dopłaty zapłaciła kwotę 96,48zł w dniu 6.10.2010r.
4.1.2. Ewidencja nieruchomości
1)
Ewidencja nieruchomości stanowiących własność powiatu stanowi integralną część
ewidencji środków trwałych prowadzonej w Starostwie Powiatowym.
2)
Kontroli poddano prawidłowość dokonywania zmian w stanie ewidencyjnym
nieruchomości (stanie środków trwałych) w związku z obrotem nieruchomościami w roku
2010.
nabycie nieruchomości gruntowych zostało zaksięgowane na koncie 011 „Środki trwałe”:
- ujęte w tabeli w punkcie 4.1.1. działki o numerach: 163/16, 96/1, 206/1, 206/2, 112/1, 205/1,
204/2, 207/3, 202/1, 189/4, 185/5, 261/2, 262, 131/3, 32/135, 272/1, 333/1 zostały ujęte w
ewidencji księgowej w dniu 31.12.2010r., na podstawie dowodu PK 683. Do każdej z działek
sporządzono OT z dnia 31.12.2010r.
Wykaz nieruchomości będących przedmiotem zbycia w 2010r. wraz z dokumentami
stanowiącymi podstawę zbycia został ujęty pod poz. IV/2 akt roboczych kontroli
stanowiących załącznik nr 1 do protokołu.
Z wykazu wynika, że w roku 2010r., zostały zbyte dwie działki o numerach 32/2 o pow.
0,0058ha oraz 95/3 o pow. 0,0035 ha. Procedura zbycia opisana została w punkcie 4.1.1. oraz
3.1.2.1.1 protokołu.
Natomiast z przedstawionej kontrolującym ewidencji księgowej wynika, że w roku 2010
zbyto pięć działek o numerach: 81 o pow. 2432m², 80 o pow. 2803m², 242/1 o pow. 150m²,
248/2 o pow. 1283m², 91/22 o pow. 1274m².
126
Ustalono, że działki o numerach 81 o pow. 2432m² i 80 o pow. 2803m² - dotyczą
przeniesienia na rzecz Powiatowego Centrum Zdrowia Sp. z o.o. w Kartuzach własności
niezabudowanych nieruchomości położonych w Kartuzach a także podniesienie kapitału
zakładowego w/w spółki, poprzez wniesienie do spółki aportem majątku Powiatu Kartuskiego
w/w działek – akt notarialny Rep. A nr 3474/2008 z dnia 27.11.2008r. – umowa przeniesienia
własności nieruchomości. Zgodnie z aktem notarialnym Rep. A nr 3468/2008 z dnia
27.11.2008r. – protokół z nadzwyczajnego zgromadzenia wspólników spółki pod firmą
Powiatowe Centrum Zdrowia Sp. z o.o. wartość działek była wyższa od wartości księgowej o
kwotę 442.358,00zł. Jak wynika z wyjaśnień Z-cy Głównego Księgowego Pani Sabiny Bronk
powyższe akty notarialne wpłynęły do Wydziału Finansowego w dniu 28.06.2010r.
(adnotacja na aktach). W dniu 28.06.2010 dokonano zwiększenia wartości działek na koncie
011 oraz w ewidencji środków trwałych (STW). Ponadto w dniu 28.06.2010r. wyksięgowano
działki o numerach inwentarzowych 21/Gr i 25/Gr, których ogólna wartość wynosiła
808.808,00zł jako aport na podwyższenie kapitału zakładowego Powiatowego Centrum
Zdrowia Sp. z o.o. Wyjaśnienie w sprawie stanowi dokument ujęty pod poz. IV/4 akt
roboczych kontroli stanowiących załącznik nr 1 do protokołu.
Działki o nr 242/1 o pow. 15m² i 248/2 o pow. 1283m² zostały nabyte w drodze
darowizny od Gminy Kartuzy – Akt notarialny Rep. A nr 141/2010 z dnia 13.01.2010r. na
kwotę 18.406,00 zł z przeznaczeniem na poszerzenie drogi powiatowej (nr inwent. 9393/Gr/10, OT 1-2/2010 z dnia 14.01.2010r.). Ujęto na koncie 011 w dniu 14.01.2010r., PK
38/5. W tym samym dniu tj. 14.01.2010r. dowodem PK 38/16 przekazano powyższe działki
do Zarządu Dróg Powiatowych w Kartuzach.
Działkę o nr 91/22 o pow. 1274m² Powiat nabył w drodze kupna od osoby fizycznej w
dniu 19.07.2010r. Rep. A nr 3614/2010 za cenę 19.467,00zł z przeznaczeniem na poszerzenie
drogi powiatowej. W dniu 19.07.2010r. przekazano działkę do Zarządu Dróg Powiatowych w
Kartuzach – PT nr 3/ZDP/2010. Ponadto omyłkowo zaksięgowano działkę na koncie 400 w
dniu 19.07.2010r. Po korekcie księgowania – PK nr 413/1 z dnia 11.08.2010r. powyższą
działkę ujęto na koncie 011.
4.1.3 Umorzenia nieruchomości
W obowiązującym zakładowym planie kont stanowiącym załącznik nr 2 do zarządzenia
Starosty Kartuskiego Nr 176/2006 z dnia 31 października 2006 roku w sprawie zasad
prowadzenia rachunkowości i zakładowego planu kont, zapisano, „Konto 071 służy do
ewidencji zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych
127
i prawnych, które podlegają umorzeniu według stawek amortyzacyjnych określonych w
ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych”. Odpisów amortyzacyjnych
i umorzeniowych dokonuje się za okresy roczne. Naliczenia umorzenia dokonuje się od
miesiąca następnego po przyjęciu do używania. Ewidencję szczegółową do konta 071
prowadzi się komputerowo.
W wyniku kontroli, którą objęto:
-
obiekty inżynierii lądowej i wodnej o numerach inwentarzowych: 1/D/2010, 2/D/09,
1/CH/10, 1/034/10, 1/211/08, 1/291/08, 2/034/10, 2/291/08, 3/291/08, 2/D/09/10
-
narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie: 1/109/08, 1/803/10, 2/803/10,
1/802/PCZ/2010, 2/802/PCZ/2010
-
ustalono, że odpisów umorzeniowych w roku 2010 dokonano w prawidłowej wysokości.
4.2. Gospodarka pozostałymi składnikami majątku
4.2.1. Środki trwałe
Ewidencja środków trwałych w Starostwie Powiatowym w Kartuzach prowadzona jest na
koncie 011 – „Środki trwałe”, do którego ewidencja szczegółowa prowadzona jest w formie
komputerowej według programu „STW” Radix. W systemie ewidencjonuje się środki trwałe
oraz pozostałe środki trwałe. Dane o każdym z nich zapisane są na karcie środka trwałego.
Kartoteka środków trwałych zawiera karty środków trwałych. System STW udostępnia kilka
rodzajów zestawień. Są wśród nich:
-tabela amortyzacyjna,
-zestawienia ilościowe/zestawienia wartościowe,
-plan amortyzacji,
-zestawienie efektów rzeczowych/zestawienie inwentaryzacji wyposażenia.
Oprócz przechowywania kart środków trwałych, za pomocą STW możliwe jest naliczanie
odpisu amortyzacyjnego oraz aktualizowanie wyceny.
Ponadto ewidencję do konta 011 prowadzi się w systemie komputerowym ZETO, gdzie każda
jednostka ma swoje wyodrębnione konto 011, np. Starostwo Powiatowe – jednostka, projekty,
Fundusz Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym oraz Powiatowy Fundusz Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej (2010).
Stan konta syntetycznego 011 na dzień 31.12.2010r. był zgodny z prowadzoną ewidencją
analityczną.
128
Ewidencję pozostałych środków trwałych prowadzono na koncie 013 – „Pozostałe środki
trwałe”, do którego ewidencję szczegółową prowadzono w programie komputerowym Radix.
Ewidencja szczegółowa do konta 013 pozwala na ustalenie komórek organizacyjnych, którym
powierzono lub u których znajdują się środki trwałe.
4.2.1.1. Zmiany w stanie środków trwałych
Wartość początkowa środków trwałych ewidencjonowanych na koncie 011 (Starostwo)
wynosiła na dzień 1 stycznia 2010 roku 14.567.137,25 zł.
W roku 2010 zmiany w stanie środków trwałych ewidencjonowanych na koncie
011 przedstawiały się następująco:
zwiększenia: 12.900.478,93 zł.
zmniejszenia: 10.930.713,36 zł.
Stan środków trwałych według wartości początkowej na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosił
16.536.902,82 zł.
Stan ewidencyjny pozostałych środków trwałych ujętych na koncie 013 w roku 2010 wynosił:
•
na dzień 01.01.2010r. – 554.537,99 zł (zmiany w ciągu roku 2010 to: zwiększenia
w kwocie 70.177,71 zł, zmniejszenia w kwocie 36.547,55 zł);
•
na dzień 31.12.2010r. – 588.168,15 zł.
Kontroli poddano dowody księgowe na podstawie, których dokonano zapisów na koncie 011
w roku 2010 (oprócz gruntów):
- w całym roku 2010: 011-02 – obiekty inżynierii lądowej i wodnej; 011-03 – zespoły
elektroenergetyczne; 011-08 – narzędzia, przyrządy, ruchomości wyposażenia - dowody
księgowe dotyczących zwiększeń oraz zmniejszeń stanu ewidencyjnego środków trwałych
W wyniku kontroli ustalono, że
zwiększenia stanu ewidencyjnego środków trwałych zostały udokumentowane dowodem
OT „przyjęcie środka trwałego”.
zmniejszenia stanu ewidencyjnego środków trwałych dokumentowano dowodem PT
„Protokołem przekazania środka trwałego”, LT „Likwidacja środka trwałego”.
4.2.1.2. Umarzanie i ewidencja umorzeń środków trwałych
W Starostwie Powiatowym w Kartuzach dokonywano odpisów umorzeniowych środków
trwałych w oparciu o stawki amortyzacyjne określone w ustawie o podatku dochodowym od
osób prawnych.
129
Umorzenie środków trwałych ujętych na koncie 011 – „Środki trwałe” ewidencjonowano na
koncie
071
–
„Umorzenie
środków
trwałych
oraz
wartości
niematerialnych
i prawnych”. Ewidencja analityczna umorzeń jest prowadzona w formie komputerowej.
Równowartość dokonanych odpisów umorzeniowych została ujęta na stronie Wn konta 401 –
„Amortyzacja”. Wartość amortyzacji została ujęta na stronie Ma konta 761 – „Pokrycie
amortyzacji”, w korespondencji z kontem 800 – „Fundusz jednostki”. Umorzenie pozostałych
środków trwałych ewidencjonowano na koncie 072 – umorzenie pozostałych środków
trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
4.2.2. Wartości niematerialne i prawne
4.2.2.1. Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych
Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest w Starostwie Powiatowym
na koncie 020 – „Wartości niematerialne i prawne”.
Na koncie 020 ujmowane są wartości niematerialne i prawne umarzane stopniowo (020-02)
oraz wartości niematerialne i prawne umarzane w 100% w miesiącu przyjęcia do używania
(020-01).
Ewidencja szczegółowa do konta 020 prowadzona jest w formie zestawienia wartości
niematerialnych i prawnych z podziałem według tytułów poszczególnych wartości
niematerialnych i prawnych.
Wartości niematerialne i prawne umarzane całkowicie stanowiły m.in. licencje, systemy
operacyjne, pakiety Office, programy komputerowe, edytory aktów prawnych.
Natomiast na koncie 020 – 02 zaewidencjonowano systemy oraz jedną licencję Omega Lex.
Prowadzona ewidencja umożliwia identyfikację poszczególnych wartości niematerialnych
oraz ich wartość początkową.
Ewidencję do konta 020 prowadzi się komputerowo.
4.2.2.2. Zmiany w stanie ewidencyjnym wartości materialnych i prawnych
Stan ewidencyjny wartości niematerialnych i prawnych w roku 2010 przedstawiał się w
sposób następujący:
konto 020 - 02
•
stan na 01.01.2010r.: 67.895,02 zł
o zwiększenia: 0 zł
o zmniejszenia: 0 zł
130
•
stan na 31.12.2010r.: 67.895,02 zł
konto 020 – 01
•
stan na 01.01.2010r.: 148.637,76 zł
o zwiększenia: 28.759,50 zł
o zmniejszenia: 0 zł
•
stan na 31.12.2010r.: 177.397,26 zł
W roku 2010 zakupiono licencje oraz programy komputerowe. Podstawą ujęcia w ewidencji
wartości niematerialnej i prawnej był dowód zakupu (faktura), następnie tworzony jest
dokument OT.
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych ujętych na koncie 020 ewidencjonowano na
koncie 071 – „Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”.
Ewidencja analityczna umorzeń jest prowadzona w formie komputerowej.
Umorzenie pozostałych wartości niematerialnych i prawnych ewidencjonowano na koncie
072 – „Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”.
Ewidencja analityczna umorzeń jest prowadzona w formie komputerowej.
4.2.3. Długoterminowe aktywa finansowe.
Powiat Kartuski dysponuje długoterminowymi aktywami finansowymi.
Powiat posiada udziały w Powiatowym Centrum Zdrowia Spółce z o.o.
Według konta 030 wartość udziałów wynosiła:
•
na dzień 01.01.2010r. – 1.050.192,00 zł
•
na dzień 31.12.2010 r. – 5.843.000,00 zł.
Zwiększenie stanu długoterminowych aktywów finansowych w 2010 roku (kwota
4.792.808,00 zł) nastąpiło w związku z:
- wniesionym wkładem pieniężnym w wysokości 160.000,00zł
- objęciem udziałów z tytułu wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości (działki o
numerach 80, 81 położonych w Kartuzach) na podstawie Rep. A nr 3468/2008 z dnia
27.11.2008r. oraz Rep. A nr 3474/2008 z dnia 27.11.2008r. (opisano w punkcie 4.1.2.) –
podwyższenie o kwotę 808.808,00zł,
- podwyższenie kapitału zakładowego o kwotę 1.324.000,00zł,
131
- podwyższeniem kapitału zakładowego na podstawie Rep. A nr 5368/2010 z 16.11.2010r.
w związku z uchwałą Rady Powiatu Kartuskiego nr XXXIX/372/10 z dnia 28.10.2010r. –
podwyższenie o kwotę 2.500.000,00 zł,
4.2.4. Materiały
W badanym okresie w Starostwie Powiatowym w Kartuzach nie funkcjonowało konto 310
„Materiały”.
4.3. Inwentaryzacja rzeczowych składników majątku
Kontrolą objęto lata 2007-2010.
W badanym okresie zasady przeprowadzania inwentaryzacji określono w:
- Zarządzeniu Nr 86/04 Starosty Kartuskiego z dnia 30 grudnia 2004r, w sprawie instrukcji
inwentaryzacyjnej,
- Zarządzeniu Nr 212/10 Starosty Kartuskiego z dnia 22.10.2010r., w sprawie wprowadzenia
instrukcji inwentaryzacyjnej Starostwa Powiatowego w Kartuzach – zarządzenie weszło w
życie z dniem podpisania, tj. od 22.10.2010r., w związku z powyższym zarządzenie Nr 86/04
z dnia 30 grudnia 2004r. straciło moc.
Powyższa instrukcja określa:
−
cel i istotę inwentaryzacji,
−
techniki inwentaryzacyjne i ich przedmiotowy zakres,
−
formy inwentaryzacji,
−
metody inwentaryzacji,
−
terminarz i częstotliwość inwentaryzacji,
−
etapy inwentaryzacji,
−
organizację inwentaryzacji,
−
inwentaryzację techniką spisu z natury,
−
inwentaryzację techniką uzgodnienia sald,
−
inwentaryzację drogą porównania stanów ewidencyjnych z dokumentacją,
−
dopuszczalne uproszczenia inwentaryzacji,
−
ustalenie, weryfikację i rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych,
−
przechowywanie dokumentów inwentaryzacyjnych
Poniżej opisano wszystkie inwentaryzacje przeprowadzone w latach 2007 – 2010.
132
Rok 2007
W badanym okresie zasady przeprowadzania inwentaryzacji w jednostce określono w
Zarządzeniu nr 86/04 Starosty Kartuskiego z dnia 30.12.2004r. w sprawie instrukcji
inwentaryzacyjnej. Zgodnie z zapisami w instrukcji, na ostatni dzień każdego roku
obrotowego należy przeprowadzić inwentaryzację:
1) raz w ciągu czterech lat – środki trwałe, maszyny i urządzenia wchodzące w skład środków
trwałych w budowie znajdujących się na terenie strzeżonym,
2) raz w ciągu dwóch lat – znajdujące się na terenie strzeżonym i objęte ewidencją ilościowo –
wartościową zapasy materiałów, towarów, półproduktów, wyrobów gotowych,
3) corocznej inwentaryzacji podlegają:
- środki pieniężne krajowe – gotówka w kasie, weksle, papiery wartościowe, akcje, obligacje,
- środki zgromadzone na rachunkach bankowych,
- należności (za wyjątkiem tytułów publiczno prawnych, należności wątpliwych lub
spornych, należności od pracowników),
- własne składniki majątkowe powierzone kontrahentom (np. w komisie na składzie – w
postaci obcego arkusza spisu z natury),
- nie zużyte materiały i towary odpisane w koszty w momencie ich zakupu (np. paliwo w
samochodach),
- maszyny i urządzenia wchodzące w skład środków trwałych w budowie znajdujące się na
terenie niestrzeżonym,
- składniki majątkowe będące własnością obcych jednostek, powierzone do sprzedaży,
używania, przechowania,
- rzeczowe składniki aktywów obrotowych (tj. zapasy materiałów, towarów, produktów
gotowych) znajdujące się na terenie niestrzeżonym,
oraz weryfikacji:
- gruntów, dróg i trudno dostępne oglądowi budowli,
- zobowiązania, należności i zobowiązania sporne, wątpliwe, wobec pracowników, wobec
osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych, z tyt. publiczno – prawnych oraz jeżeli
niemożliwe było przeprowadzenie spisu z natury lub otrzymanie potwierdzenia salda a także
gdy w danym roku nie przypadał termin przeprowadzenia spisu,
- pozostałe środki trwałe ujęte w ewidencji ilościowej.
Rzeczywisty stan aktywów i pasywów jednostka ustala w drodze:
133
- spisu z natury ilości poszczególnych składników majątku, ich wyceny i porównania tej
wyceny z danymi ksiąg rachunkowych oraz wyjaśnienie i rozliczenie ewentualnych różnic,
- uzyskania od banków i kontrahentów potwierdzeń prawidłowości wykazanych w księgach
rachunkowych jednostki, stanu środków pieniężnych
oraz wyjaśnienia i rozliczenia
ewentualnych różnic,
- porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji
realnej wartości tych składników.
Kontrolującym przedstawiono do kontroli:
- protokół weryfikacji pozostałych aktywów i pasywów sporządzony na dzień 31.12.2007r.,
- protokół inwentaryzacji paliwa w samochodzie służbowym fiat panda z dnia 31.12.2007r.,
- protokół inwentaryzacji paliwa w samochodzie służbowym skoda octavia z dnia
31.12.2007r., wg stanu na dzień 31.12.2007r.,
- potwierdzenia sald należności na dzień 31.12.2007r.,
- protokół z inwentaryzacji środków pieniężnych znajdujących się w kasie na ostatni dzień
roku obrotowego czeków gotówkowych oraz bloczków KP i KW
- protokół inwentaryzacji druków ścisłego zarachowania oraz tablic rejestracyjnych w
Wydziale Komunikacji na dzień 31.12.2007r.
Stwierdzono, że w przedłożonych do kontroli dokumentach, brak jest:
- Zarządzenia Starosty Kartuskiego w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji pozostałych
aktywów (gruntów),
- harmonogramu (terminów) czynności inwentaryzacyjnych,
- powołania składu komisji inwentaryzacyjnej,
- powołania zespołów spisowych,
- podziału jednostki na pola spisowe,
- dokumentu z przeszkolenia i instruktażu członków komisji inwentaryzacyjnej,
- oświadczeń o przyjęciu odpowiedzialności materialnej,
- oświadczenia przed i po inwentaryzacyjnego osoby odpowiedzialnej materialnie za środki
pieniężne.
Ustalono, że inwentaryzacja za rok 2007 była m.in. przedmiotem kontroli przeprowadzonej
przez Urząd Kontroli Skarbowej w Gdańsku, w Starostwie Powiatowym w Kartuzach w
dniach od 27.10.2009r. do 15.12.2009r. Zakres kontroli obejmował - kontrolę celowości i
zgodności z prawem gospodarowania środkami publicznymi za 2007 rok.
134
W wyniku przeprowadzonych czynności kontrolnych stwierdzono, między innymi
nieprawidłowości: w zakresie sporządzonej przez Starostwo Powiatowe w Kartuzach
informacji o stanie mienia – nie ujęto w niej wszystkich składników mienia j.s.t. niezależnie
od rodzaju prawa jednostki do tych składników na kwotę 1.420.079,92zł, w zakresie
ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych – nie ujęto gruntów stanowiących własność
Starostwa Powiatowego w Kartuzach w księgach rachunkowych tj. w księgach głównych i
pomocniczych na kwotę 1.420.079,92zł, w zakresie inwentaryzacji – nie dokonano
inwentaryzacji gruntów stanowiących mienie komunalne na kwotę 1.420.079,92zł.
W dniu 26.03.2010r. Rzecznik Dyscypliny Finansów Publicznych wszczął postępowanie
wyjaśniające w sprawie nieprzeprowadzenia – wg stanu na koniec 2007r. i 2008r.
inwentaryzacji gruntów stanowiących mienie komunalne o wartości 1.420.079,92zł drogą
porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej
ich wartości.
Rok 2008
Stwierdzono, że w przedłożonych do kontroli dokumentach, brak jest:
- Zarządzenia Starosty Kartuskiego w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji pozostałych
aktywów (gruntów),
- harmonogramu (terminów) czynności inwentaryzacyjnych,
- powołania składu komisji inwentaryzacyjnej,
- powołania zespołów spisowych,
- podziału jednostki na pola spisowe,
- dokumentu z przeszkolenia i instruktażu członków komisji inwentaryzacyjnej,
- oświadczeń o przyjęciu odpowiedzialności materialnej,
135
- oświadczenia przed i po inwentaryzacyjnego osoby odpowiedzialnej materialnie za środki
pieniężne.
Rok 2009
Rok 2010
Starosta Kartuski wydał zarządzenie Nr 213/10 z dnia 22.10.2010r. w sprawie
przeprowadzenia inwentaryzacji metodą spisu z natury od dnia 15.11.2010r. do dnia
15.01.2011r. Do składu komisji inwentaryzacyjnej powołano trzy osoby, ponadto określono
również zespoły spisowe.
W załączniku nr 1 do zarządzenia zawarto harmonogram inwentaryzacji rocznej na 2010 rok.
Przeprowadzenie spisu z natury udokumentowano na 50 arkuszach spisowych podpisanych
przez członków komisji inwentaryzacyjnej. Arkusze spisowe zawierały: imię i nazwisko
osoby odpowiedzialnej materialnie, imiona i nazwiska osób przeprowadzających spis z
natury, datę spisu jednobrzmiącą z datą sporządzenie arkusza spisu z natury, nazwę
(określenie) przedmiotu spisowego. Udokumentowanie przeprowadzenia spisu z natury
polegało na wpisaniu obok wymienionej nazwy przedmiotu (składnika majątku), ceny
jednostkowej i wartości składnika.
W przedstawionej dokumentacji inwentaryzacyjnej znajdują się oświadczenia (wstępne i
końcowe) osób materialnie odpowiedzialnych.
Po
zakończeniu
inwentaryzacji,
sporządzono
protokół
z
posiedzenia
komisji
inwentaryzacyjnej z dnia 14.01.2011r., w sprawie rozliczenia wyników inwentaryzacji i
weryfikacji różnic inwentaryzacyjnych.
Rozliczenie wyników inwentaryzacji składników majątkowych według zestawienia różnic
inwentaryzacyjnych wykazało różnice inwentaryzacyjne ogółem:
136
-
niedobory na kwotę 20.851,06 zł (według załącznika do protokołu)
-
nadwyżki na kwotę 23.341,05 zł (według załącznika do protokołu)
Z wyjaśnień osób materialnie odpowiedzialnych wynika, że niedobór wartościowy w kwocie
18.142,06 zł dotyczy wyposażenia pomieszczenia kasy Starostwa Powiatowego (spisano na
arkuszach dotyczących Wydziału Komunikacji). Stwierdzono również niedobór wartościowy
w kwocie 2.709 zł. Stwierdzony niedobór dotyczy laptopa, będącego wyposażeniem gabinetu
Wicestarosty Powiatu. Po upływie kadencji Wicestarosty Jerzego Żurawicza laptop został
sprzedany na jego rzecz 25.11.2010r., stąd w dniu spisu 01.12.2010r. nie ujęto przedmiotu na
arkuszach.
Kontrolujący ustalili, że w dniu 25.11.2010r. Wicestarosta Jerzy Żurawicz, zwrócił się z
pisemną prośbą do Starosty Kartuskiego o wyrażenie zgody na sprzedaż notebooka o numerze
inwentarzowym 28/491/013/10 o wartości 2.709,00zł. (karta środka trwałego – 14.09.2010r.
wejście do użytku, wartość początkowa – 2.709,00zł) - Starosta wyraził zgodę. Pismem z dnia
14.12.2010r. Główny Specjalista ds. informatyki w Starostwie Powiatowym Pan Tomasz
Kwidziński poinformował pisemnie Panią S.Bronk, Z-cę Głównego Księgowego, że średnia
cena rynkowa ustalona na podstawie ofert sklepów dystrybuujących sprzęt komputerowy
wynosi na dzień 14.12.2010r. 2.613,12zł. W załączeniu przedstawiono oferty z sześciu
sklepów internetowych. W dniu 14.12.2010r. wystawiono Fa VAT nr 209/2010/01 za
notebook w kwocie 2.613,12zł. W dniu 17.12.2010r. wpłacono na konto Starostwa kwotę
2.613,12zł.
Natomiast, nadwyżki wynikają z: kwota 5.198,99zł powstała w wyniku spisania w trakcie
spisu z natury wyposażenia Wydziału Geodezji, które zostało zakupione po dniu 30.09.2010r:
- aparat telefoniczny – FV 508 zaksięgowany po 28.10.2010r. oraz meble FV 317/2010
zaksięgowane 03.11.2010r. W wyniku spisu z natury Wydziału Geodezji, został również
spisany odkurzacz, który nie jest na stanie Starostwa Powiatowego. Dyrektor Wydziału
Geodezji wyjaśnił, że jest to odkurzacz nie użytkowany stanowiący wyposażenie Urzędu
Gminy w Kartuzach. Nadwyżka w kwocie 18.142,06 zł powstała w wyniku spisu z natury
wyposażenia znajdującego się w pomieszczeniu kasy Starostwa na arkuszach Wydziału
Komunikacji. Wyposażenie Kasy stanowi wyposażenie Wydziału Finansowego. Kasa
znajduje się w budynku na ul. Gdańskiej i sąsiaduje z Wydziałem Komunikacji. Stwierdzono
również nadwyżkę w postaci telefonu komórkowego Nokia 6300. Telefon został spisany na
stanowisku pracy ds. bezpieczeństwa i zarządzania kryzysowego. Osoba materialnie
odpowiedzialna wskazała przedmiot w trakcie spisu jednak nie był on ujęty w ewidencji
137
wyposażenia Starostwa Powiatowego w Kartuzach. Telefon został zakupiony celem
wykorzystania w pracy na powyższym stanowisku. Wyjaśnienie w sprawie Skarbnika
Powiatu stanowi dokument ujęty pod poz. IV/5 akt roboczych kontroli stanowiących
załącznik nr 1 do protokołu. Skarbnik dokonała akceptacji wniosków Komisji.
Starosta Kartuski decyzją w sprawie różnic inwentaryzacyjnych zatwierdził protokół w
sprawie rozliczenia wyników inwentaryzacji i weryfikacji różnic inwentaryzacyjnych.
Podczas kontroli stwierdzono, że wyniki inwentaryzacji zostały zaksięgowane:
- ST nr 1/491/2010 z dnia 25.11.2010r. – protokół sprzedaży środka trwałego – notebook HP
620 T6570.
Zgodnie z harmonogramem Starosta zarządził również przeprowadzenie inwentaryzacji
aktywów i pasywów wykazanych w księgach rachunkowych na dzień 31.12.2010r. oraz
pozostałych środków trwałych w używaniu objętych ewidencją ilościową w tym:
inwentaryzacji metodą spisu z natury (środków pieniężnych w kasie, druków
•
ścisłego zarachowania, czeków, weksli, obligacji i innych papierów wartościowych,
paliwa, opału, środków pieniężnych na rachunkach bankowych, stan kredytów i pożyczek
zaciągniętych w bankach
•
potwierdzenia sald należności,
•
porównanie stanów ewidencyjnych z dokumentacją – wartości niematerialne i
prawne, rozrachunki publicznoprawne z pracownikami, grunty i drogi.
Wyniki inwentaryzacji udokumentowano:
-
protokołem z inwentaryzacji środków pieniężnych znajdujących się w kasie na ostatni
dzień roku obrotowego czeków gotówkowych oraz bloczków KP i KW
-
protokołem z inwentaryzacji druków ścisłego zarachowania oraz tablic rejestracyjnych w
Wydziale Komunikacji na dzień 31.12.2010r.;
-
protokołem inwentaryzacji paliwa w samochodzie służbowym fiat panda z dnia
31.12.2010r.,
- protokołem inwentaryzacji paliwa w samochodzie służbowym skoda octavia z dnia
31.12.2010r.,
Ponadto dokonano inwentaryzacji gruntów stanowiących mienie Powiatu Kartuskiego
metodą weryfikacji.
Na prośbę kontrolujących przedstawiono m.in.
138
- wykaz wszystkich nieruchomości, które przeszły na własność Powiatu Kartuskiego na mocy
art. 73 ustawy z dnia 13.10.1998r. – przepisy wprowadzające ustawy reformujące
administrację publiczną,
- wykaz nieruchomości, które przeszły na własność Powiatu Kartuskiego na mocy art. 64
ustawy z dnia 13.10.1998r. - przepisy wprowadzające ustawy reformujące administrację
publiczną,
- wykaz nieruchomości, które przeszły na własność Powiatu Kartuskiego na mocy art. 98
ustawy z dnia 21.08.1997r. o gospodarce nieruchomościami,
- wykaz nieruchomości, które przeszły na własność Powiatu Kartuskiego na mocy aktów
notarialnych.
Na podstawie ewidencji środków trwałych oraz wykazów nieruchomości, ustalono, że
wszystkie grunty (opisane przy inwentaryzacji za rok 2007) stanowiące mienie komunalne
zostały zaewidencjonowane na koncie 011 w dniu 30.09.2010r. (PK nr 469/11 – przekazanie
mienia na rzecz Powiatu w kwotach: 1.387.862,15zł, 169.949,00zł, 492.059,10zł,
51.121,00zł) oraz w dniu 31.12.2010r. działki opisane w punkcie 4.1.2 protokołu na kwotę
38.229,00zł.
139
V. ZADANIA ZLECONE I REALIZOWANE W RAMACH POROZUMIEŃ.
5.1 Dotacje otrzymane przez Powiat w związku z realizacją zadań zleconych.
● Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji
rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez samorząd Powiatu.
Dotacje otrzymane z budżetu państwa zostały ujęte w budżecie Powiatu w prawidłowych
wysokościach (zgodnie z decyzjami) i ujęte w prawidłowych podziałkach klasyfikacji
finansów publicznych.
I półrocze 2010rok
Ogólne rozliczenie z wykorzystania dotacji na zadania zlecone bieżące (§211 i §641) w
Powiecie Kartuskim w I półroczu 2010 roku (w zł).
Kwota dotacji
Dz.
Rozdz.
§
Plan
Wykonanie
(w zł)
(w zł)
1
2
3
010
01005
211
4
27 000,00
700
70005
211
71013
5
Dotacje
otrzymane
Dotacje wykorzystane
Różnica
wg Rb-27S
Wg.
Ewidencji
Księgowej
wg Rb-50
6-7
6
7
8
9
0,00
0,00
0,00
0,00
263 248,00
113 248,00
113 248,00
113 248,00
113 248,00
211
85 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
71014
211
32 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
71015
211
401 000,00
211 000,00
211 000,00
208 132,00
208 132,00
75011
211
337 000,00
118 500,00
118 500,00
118 500,00
118 500,00
75045
211
18 944,00
18 944,00
18 944,00
18 944,00
18 944,00
75411
211
4 080 620,00
2 447 053,00 2 261 053,00
2 143 721,94 2 143 721,94 117 331,06*
851
85156
211
1 732 835,00
1 109 438,00 1 109 438,00
1 104 921,01 1 104 921,01
853
85321
211
113 000,00
710
750
ŁĄCZNIE § 211
7 090 647,00
60 800,00
60 800,00
4 078 983,00 3 892 983,00
60 800,00
2 868,00*
60 800,00
3 768 266,95 3 768 266,95
*środki wykorzystane w II półroczu 2010r.
5.1.1. Plan finansowy zadań zleconych.
Wysokość planowanych dochodów Powiatu Kartuskiego w 2010 z tytułu dotacji celowych na
realizowane przez Powiat z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych
ustawami określona została przez Radę Powiatu w uchwale budżetowej.
Plan finansowy zadań zleconych obejmował kwoty:
- dochodów z tytułu przyznanych z budżetu państwa dotacji na realizację zadań z zakresu
administracji rządowej,
- dochodów związanych z realizacją zadań,
140
- wydatków- w układzie dział, rozdział, paragraf, klasyfikacji z wyodrębnieniem wydatków
bieżących oraz majątkowych.
Łączna kwota planowanych dotacji wykazanych w załączniku nr 5 do uchwały budżetowej
wyniosła 6 761 920,00zł i ustalona została zgodnie z informacją przekazana przez dysponenta
dotacji.
W sprawozdaniu Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z wykonywaniem
zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu
terytorialnego ustawami za okres od początku roku do dnia 30.06.2010r, wykazano:
-plan 176.000zł
-dochody wykonane 594 049,01zł,
w tym: dochody potrącone na rzecz jst. 126 512,64zł,
-dochody przekazane 382 628,37zł.
Rozdział
70005
§
Plan
Należności
Dochody wykonane
Dochody
przekazane
ogółem
potrącone
na rzecz
j.s.t.
Należności pozostałe do
zapłaty
Ogółem
Zaległości
Nadpłaty
047
056
075
076
077
091
092
097
175000
0
0
0
0
0
0
0
175 000
603757,02
654681,97
7101,77
427,00
157576,79
35284,21
3034274,48
6500,00
4499603,24
436859,55
0
4999,20
427,00
142806,79
5093,47
0
0
590186,01
109214,88
0
1249,80
106,75
14474,70
1273,36
0
0
126319,49
327644,67
0
3749,40
320,25
43424,09
3820,11
0
0
378958,52
166897,47
654681,97
2102,57
0
14770,00
30190,74
3034274,48
6500,00
3909417,23
156175,87
654681,97
0
0
0
30190,74
3034274,48
0
3875323,06
0
0
0
0
0
0
0
0
0
71015
Razem
057
0
0
3863,00
3863,00
3863,00
3863,00
193,15
193,15
3669,85
3669,85
0
0
0
0
0
0
75411
Razem
0087
1000
1000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
RAZEM
176 000
4503466,24
594049,01
126512,64
382628,37
3909417,23
3875323,06
0
Razem
5.2. Prawidłowość wykorzystania dotacji.
Rozdział
01005
70005
Dotacje
Prace geodezyjno-urządzeniowe na potrzeby rolnictwa:
- zakup usług pozostałych
Gospodarka gruntami i nieruchomościami:
-zakup materiałów i wyposażenia
-zakup usług pozostałych
-opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w
stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej
-zakup usług obejmujących tłumaczenia
Wydatek (zł)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
141
71013
71014
71015
75011
75045
75411
-zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii
-opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i
pomieszczenia garażowe
-podatek od nieruchomości
-pozostałe odsetki
-kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób fizycznych
-koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego
-szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby
cywilnej
-zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji
Prace geodezyjne i kartograficzne (nieinwestycyjne):
Opracowania geodezyjne i kartograficzne:
Nadzór budowlany:
-wynagrodzenia osobowe pracowników
-wynagrodzenia osobowe członków korpusu służby cywilnej
-dodatkowe wynagrodzenie roczne
-składki na ubezpieczenie społeczne
-składki na Fundusz Pracy
-wynagrodzenia bezosobowe
-zakup energii
-zakup usług dostępu do sieci Internet
ruchomej publicznej sieci telefonicznej
-opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i
pomieszczenia garażowe
-podróże służbowe krajowe
-odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
-zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń
kserograficznych
Urzędy wojewódzkie:
Kwalifikacja wojskowa
Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej
-wydatki osobowe niezliczone do uposażeń wypłacane żołnierzom i
funkcjonariuszom
-wynagrodzenia osobowe członków korpusu służby cywilnej
-uposażenia żołnierzy zawodowych i nadterminowych oraz
funkcjonariuszy
-pozostałe należności żołnierzy zawodowych i nadterminowych oraz
funkcjonariuszy
-dodatkowe uposażenia roczne dla żołnierzy zawodowych oraz
nagrody roczne dla funkcjonariuszy
0,00
0,00
0,00
258,00
112 990,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
30 000,00
98 250,00
17 132,00
24 000,00
3 500,00
4 000,00
4 000,00
2000,00
10 000,00
0,00
0,00
0,00
5 000,00
4 000,00
6 250,00
0,00
0,00
100 998,00
15 252,00
2 250,00
0,00
0,00
0,00
1 087,00
17 681,00
176,00
124 111,20
18 073,17
30 106,51
8 303,00
1 338 311,86
62 677,00
218 993,00
142
85156
85321
-uposażenia i świadczenia pieniężne wypłacane przez okres roku
żołnierzom i funkcjonariuszom zwolnionym ze służby
-równoważniki pieniężne i ekwiwalenty dla żołnierzy i
funkcjonariuszy
-zakup środków żywności
-zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych
-zakup energii
-zakup usług remontowych
-zakup usług zdrowotnych
-zakup usług dostępu do sieci Internet
ruchomej publicznej sieci telefonicznej
-podróże służbowe krajowe
-podatek od nieruchomości
-opłaty na rzecz budżetu państwa
-zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń
kserograficznych
Składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz świadczenia dla osób
nieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego:
-składki na ubezpieczenie zdrowotne
Zespoły do orzekania o niepełnosprawności:
4 740,00
9 596,92
1 358,38
34 318,00
112 594,33
76 171,77
0,00
209,00
37 006,21
4 244,21
2 011,00
30 181,01
1 800,00
4 836,48
2 474,83
483,00
3 143,52
9 174,88
993,43
473,36
7 335,87
1 104 921,01
44 476,55
8 717,68
6 855,77
750,00
5.3. Środki na realizację porozumień.
W badanym okresie (2010r.) Powiat realizował zadania na podstawie poniżej wymienionych
porozumień:
● rozdział 80147 „ Biblioteki pedagogiczne” § 2330
Na podstawie porozumienia nr 203/UM/DF/DPS/2001 zawartego w dniu 21.12.2001 roku
pomiędzy Zarządem Powiatu a Województwem Pomorskim, Zarząd Województwa
Pomorskiego powierzył Powiatowi zadanie w zakresie realizowanym przez bibliotekę
publiczną w Kartuzach i określonym w rozporządzeniu MEN z dnia 09.06.1993r. w sprawie
organizacji zasad działania publicznych bibliotek pedagogicznych. Aneksem Nr 9 (brak
określenia daty zawarcia aneksu) w treści porozumienia wprowadzono następujące zmiany:
- Treść § 3 ust.1 otrzymał brzmienie: „w roku 2010 dotacja będzie przekazywana zgodnie z
załączonym harmonogramem wydatków budżetowych”,
143
- Treść § 4 ust.2 otrzymał brzmienie: „w roku 2010 przekazana dotacja wynosić będzie
126 000,00 zł”.
Zgodnie z §5 Powiat ma obowiązek rozliczenia otrzymanej dotacji na koniec półrocza
budżetowego oraz na koniec roku budżetowego.
Dotację przekazywano w ratach:
-23.02 - 26.000,00zł, 15.03 - 10.000zł, 13.04 - 10.000zł, 12.05 - 10.000zł, 15.06 - 10.000zł,
13.07 - 10.000zł, 12.08 - 10.000zł, 9.09 - 10.000zł, 14.10 - 10.000zł, 23.11 - 10.000zł, 16.12 10.000zł.
W dniu 6 lipca 2010r. Urząd Marszałkowski Województwa Pomorskiego wystąpił do Powiatu
Kartuskiego, iż zgodnie z § 5 rozliczenie otrzymanej dotacji wraz z opisem za pierwsze
półrocze 2010 powinno zostać doręczone do dnia 14 lipca 2010r. Dotacja na rok 2010
wynosiła 126 000zł. Rozliczenie dotacji powinno zawierać:
- krótką informację z realizacji zadań statutowych,
- wykonanie dotacji według paragrafów.
W dniu 14 lipca 2010r. Powiat Kartuski przesłał realizację wydatków województwa według
stanu na dzień 30 czerwca 2010r. wraz ze sprawozdaniem z działalności Biblioteki
Pedagogicznej w Kartuzach za okres: 1.01.2010r.- 30.06.2010r.
W dniu 11 stycznia 2011r. Urząd Marszałkowski Województwa Pomorskiego wystąpił do
Powiatu Kartuskiego, iż zgodnie z § 5 rozliczenie otrzymanej dotacji wraz z opisem za 2010
powinno zostać doręczone do dnia 15 stycznia 2010r. Dotacja na rok 2010 wynosiła
126 000zł. Rozliczenie dotacji powinno zawierać:
- krótką informację z realizacji zadań statutowych,
- wykonanie dotacji według paragrafów.
W dniu 15 stycznia 2011r. Powiat Kartuski przesłał realizację wydatków województwa
według stanu na 31.12.2010r. wraz ze sprawozdaniem z działalności Biblioteki Pedagogicznej
w Kartuzach za okres: 01.01.2010r.- 31.12.2010r.
Ustalono, ze zgodnie ze sprawozdaniem finansowym środki finansowe otrzymane z
Województwa Pomorskiego zostały wydatkowane w całości.
● Rozdział 63095 „ Pozostała działalność” § 2310 i 2320
Na podstawie Umowy Partnerstwa dla realizacji projektu: Zintegrowany System Informacji
Turystycznej: Budowa Centrów Informacji Turystycznej-Bramy Kaszubskiego Pierścienia
wraz z kampanią promocyjną zawartej w dniu 2 marca 2009r. pomiędzy: Gminą Chmielno,
Gminą Miejską Chojnice, Gminą Czarna Dąbrówka, Gminą Czersk, Gminą Karsin, Gminą
144
Kartuzy, Gminą Kołczygłowy, Gminą Miasto Lębork, Gminą Miejską Łeba, Gminą Miastko,
Gminą Stara Kiszewa, Powiatem Kościerskim i Powiatem Kartuskim. Przedmiotem umowy
jest zorganizowanie partnerstwa w celu wspólnego aplikowania o dofinansowanie ze środków
Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu
Operacyjnego dla Województwa Pomorskiego na lata 2007 - 2013, a także wspólnej realizacji
Projektu w przypadku otrzymania dofinansowania. Każdy z Partnerów bierze udział w
finansowaniu realizacji Projektu na zasadach wskazanych w niniejszej umowie oraz
dokumentacji programowej RPO WP Priorytet 6, Działanie 6.2, w zakresie wskazanym w
zaangażowaniu finansowym każdego Partnera, określonym w Załączniku nr 5. W celu
zabezpieczenia wkładu własnego Partnerów na realizację zadań związanych z obsługą
Projektu w postaci: przygotowania Projektu, promocji Projektu i funkcjonowania zespołu
specjalistów, zobowiązują się oni do zabezpieczenia i przekazania środków pieniężnych w
wysokości po 16.944,98zł każdy (1/13 części z 25% kosztów kwalifikowanych związanych z
obsługą Projektu) zgodnie z tabelą kosztów obsługi Projektu - Załącznik nr 6 do umowy.
Ustalono, iż mając na uwadze zasadę refundacji poniesionych wydatków, w celu zapewnienia
bieżącej płynności finansowej funkcjonowania zespołu specjalistów Fundusz Partnerstwa
będzie zasilany przez Partnerów w oparciu o zasady:
1) w ciągu 14 dni od uzyskania informacji o przyznaniu dofinansowania na realizację
Projektu oraz następnie do dnia 14 stycznia każdego kolejnego roku kalendarzowego
realizacji Projektu, Partner Wiodący będzie zobowiązany przedstawić Partnerom szczegółowy
harmonogram kosztów wspólnych przypadających na okres do dnia 31 grudnia danego roku
wraz z wyliczeniem kwoty niezbędnych środków finansowych, zapewniających płynność
finansową funkcjonowania zespołu specjalistów.
2) Partner Wiodący po otrzymaniu refundacji części wydatków dotyczących realizacji zadań
wskazanych w ust.1 w danym roku kalendarzowym, dokona rozliczenia z pozostałymi
Partnerami, zwracając część nadpłaconych środków wniesionych w celu zachowania
płynności finansowej funkcjonowania zespołu specjalistów.
3) wpłaty będą dokonywane przez Partnerów na podstawie not księgowych wystawianych
przez Partnera Wiodącego.
Środkami zgromadzonymi w Funduszu Partnerstwa dysponować będzie Partner Wiodący,
który zobowiązany będzie corocznie przedstawiać Partnerom pisemny raport z wykorzystania
środków z tego Funduszu. Po ustaniu Partnerstwa Fundusz Partnerstwa zostanie rozwiązany,
a niewykorzystane środki pieniężne zostaną w równych częściach podzielone pomiędzy
145
Partnerów. Partner Wiodący pokryje z własnych środków wydatki związane z kampanią
promocyjną obszaru Kaszubskiego Pierścienia oraz zapewni płynność finansową tej kategorii
kosztów. Wkład własny Partnera Wiodącego zgłaszany we wniosku aplikacyjnym o
dofinansowanie Projektu będzie składał się z następujących elementów: 1.) 25% wartości
kosztów kampanii promocyjnej, 2.) 1/13 części wartości środków w Funduszu Partnerstwa (
zabezpieczonych przez Partnera Wiodącego), 3.) 12/13 części wartości środków w Funduszu
Partnerstwa ( zabezpieczonych przez pozostałych Partnerów). Wszelkie koszty związane z
przygotowaniem i realizacją Projektu ponoszone są na zasadzie prefinansowania.
● rozdział 80130 „ Szkoły zawodowe” § 2310
Na podstawie Porozumienia dla realizacji projektu: „Termomodernizacja budynków
oświatowych na terenie Powiatu Kartuskiego” zawartego w dniu 17 listopada 2009r.
pomiędzy Powiatem Kartuskim a Gminą Chmielno, Gminą Kartuzy, Gminą Przodkowo,
Gminą Sierakowice, Gminą Somonino, Gminą Stężyca, Gminą Sulęczyno, Gminą Żukowo.
Przedmiotem niniejszego porozumienia jest zorganizowanie partnerstwa w celu wspólnego
aplikowania o dofinansowanie ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego
w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Pomorskiego na lata
2007 - 2013, a także wspólnej realizacji Projektu w przypadku otrzymania dofinansowania.
Każdy z Partnerów bierze udział w finansowaniu realizacji Projektu na zasadach wskazanych
w niniejszym porozumieniu oraz dokumentacji programowej RPO WP Priorytet 5, Działanie
5.5, w zakresie wskazanym w zaangażowaniu finansowym każdego Partnera, określonym w
Załącznikach nr 1,3,5. W celu zabezpieczenia wkładu własnego Partnerów na realizację zadań
związanych z obsługą Projektu w postaci: przygotowania Projektu, promocji Projektu i
funkcjonowania zespołu specjalistów zobowiązują się oni do zabezpieczenia i przekazania
środków pieniężnych w wysokości po 2 315,28zł każdy (1/9 części z 25% kosztów
kwalifikowanych, stanowiących wkład własny, związanych z przygotowaniem, wspólną
promocją oraz obsługą Projektu) zgodnie z tabelą kosztów obsługi Projektu-Załącznik nr 5.
Wpłaty środków pieniężnych na wyodrębniony rachunek Partnerzy powinni dokonywać w
oparciu o następujące zasady:
1. wpłata nastąpi w ciągu 14 dni od podpisania umowy na realizację Projektu zgodnie z
załącznikiem nr 5 do niniejszego Porozumienia,
2. Partner Wiodący po otrzymaniu refundacji wydatków dotyczących realizacji zadań
wskazanych w ust.1, dokona rozliczenia z pozostałymi Partnerami, zwracając część
nadpłaconych środków wniesionych w związku z promocją i zarządzaniem Projektem.
146
Rozliczenie o którym mowa nastąpi w terminie 15 dni od końcowego rozliczenia
Projektu,
3. wpłaty na Rachunek będą dokonywane przez Partnerów na podstawie not księgowych
wystawianych przez Partnera Wiodącego.
Środkami zgromadzonymi w Rachunku dysponować będzie Partner Wiodący, który
zobowiązany będzie przedstawiać Partnerom pisemny raport (w połowie okresu i na
zakończenie realizacji projektu) z wykorzystania środków z tego rachunku. Środki finansowe
przekazane Partnerom w oparciu o umowę o dofinansowanie Projektu mogą być
wykorzystane jedynie w celu prawidłowej realizacji Projektu. Wszelkie koszty związane z
realizacją Projektu ponoszone są na zasadzie prefinansowania. Aneksem nr 1 z dnia 12
kwietnia 2010r. do porozumienia dla realizacji projektu: „Termomodernizacja budynków
oświatowych na terenie Powiatu Kartuskiego” zawartego w dniu 17 listopada 2009r. § 8 ust.1
nadano brzmienie: W celu zabezpieczenia wkładu własnego Partnerów na realizację zadań
związanych z obsługą Projektu w postaci: przygotowania Projektu, promocji Projektu i
funkcjonowania zespołu specjalistów zobowiązują się do zabezpieczenia i przekazania
środków pieniężnych w wysokości po 4 630,56zł każdy (1/9 części z 50% kosztów
kwalifikowanych, stanowiących wkład własny, związanych z przygotowaniem, wspólną
promocją oraz obsługą Projektu) zgodnie z tabelą kosztów obsługi Projektu - Załącznik nr 5.
Ustalono, że Partnerzy dokonywali wpłat na rachunek zgodnie z postanowieniami
porozumienia.
● rozdział 85204 „Rodziny zastępcze” § 2320
W roku 2010 w ramach rozdziału 85201 obowiązywały porozumienia w sprawie
umieszczenia dzieci w rodzinach zastępczych. Porozumienia zawarto z:
- Powiatem Starogard Gdański, Miastem Słupsk, Powiatem Gdańskim, Urzędem
Marszałkowskim Województwa Pomorskiego, Miastem Gdańsk, Miastem na prawach
Powiatu-Gdynia, Powiatem Wejherowo, Powiatem Kościerzyna, Powiatem Tuchola, Miastem
Suwałki, Miastem Sopot, Powiatem Zgierz, Miastem Łódź, Powiatem Sztum, Powiatem
Nowy Dwór Mazowiecki.
147
VI. ROZLICZENIA.
6.1. Jednostki budżetowe.
W badanym okresie (I półrocze 2010r.) na terenie Powiatu Kartuskiego funkcjonowały
następujące jednostki budżetowe:
1. Zarząd Dróg Powiatowych w Kartuzach,
2. Powiatowy Urząd Pracy w Kartuzach,
3. Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Kartuzach,
4. Dom Pomocy Społecznej w Kobysewie,
5. Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna w Kartuzach,
6. Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Kartuzach,
7. Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Żukowie,
8. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Przodkowie,
9. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Sierakowicach,
10. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Somoninie,
11. Zespół Szkół Technicznych w Kartuzach,
12. Zespół Szkół Ogólnokształcących w Kartuzach,
13. Zespół Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących w Żukowie,
14. Zespół Szkół Zawodowych i Ogólnokształcących im. I Brygady Pancernej im. Bohaterów
Westerplatte w Kartuzach,
15. Centrum Inicjatyw Edukacyjnych w Kartuzach,
16. Placówka Rodzinna „Promyk” z siedzibą w Stężycy.
● Realizację planu finansowego jednostek budżetowych za I półrocze 2010 roku, które
prowadziły księgowość samodzielnie, przedstawiono w tabeli poniżej:
Nazwa jednostki
Rozdział
Dochody
Plan
Wykonanie
Zarząd Dróg
Powiatowych w
Kartuzach
60014
100 000,00
131 412,29
Powiatowy Urząd
Pracy w Kartuzach
85333
0,00
888,70
Dom Pomocy
Społecznej w
Kobysewie
85202
1 068 995,00
516 838,43
Rozdział
Wydatki
Plan
Wykonanie
60014
7 510 550,00
85156
85333
Razem:
1 688 000,00
1 835 400,00
3 523 400,00
1 088 061,01
891 983,16
1 980 044,17
85202
2 821 607,00
1 327 351,70
2 992 207,01
148
Powiatowe Centrum
Pomocy Rodzinie w
Kartuzach
85201
85204
85218
85220
Razem:
Specjalny Ośrodek
SzkolnoWychowawczy
w Kartuzach
80102
Specjalny Ośrodek
SzkolnoWychowawczy w
Żukowie
80102
85403
Razem:
Zespół Szkół
Ponadgimnazjalnych
w Przodkowie
80130
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5 445,24
2 077,64
3 378,37
220,29
11 121,54
2 606,71
2 606,71
0,00
0,00
0,00
26,00
2 538,11
2 564,11
2 052,52
2 052,52
Zespół Szkół
Ponadgimnazjalnych
w Sierakowicach
80130
0,00
1 935,38
Zespół Szkół
Ponadgimnazjalnych
w Somoninie
80130
0,00
1 096,11
80130
0,00
11 287,70
Zespół Szkół
Technicznych w
Kartuzach
Zespół Szkół
Zawodowych i
Ogólnokształcących
im. I Brygady
Pancernej im. Boh.
Westerplatte w
Kartuzach
Zespół Szkól
Zawodowych i
w Żukowie
Zespół Szkół
w Kartuzach
Placówka Rodzinna
„Promyk” w
Stężycy
80130
0,00
3 164,91
80130
0,00
1 771,33
80120
0,00
1 849,61
85201
0,00
299,14
85201
85204
85218
85220
85226
85321
Razem:
80102
80111
80134
80144
80146
85156
85403
85446
Razem:
80102
80111
80144
80146
85403
85404
85446
Razem:
109 000,00
1 105 680,00
663 014,00
82 600,00
8 786,00
253 000,00
2 222 080,00
1 452 285,00
1 104 742,00
316 856,00
288 401,00
17 280,00
605,00
1 795 180,00
4 800,00
4 980 149,00
1 553 864,00
191 836,00
497 414,00
11 040,00
760 122,00
327 266, 00
6 240,00
3 347 782,00
42 513,86
625 960, 60
350 044,07
37 596,00
8 786,21
143 549,31
1 208 450,05
721 730,86
593 720,54
163 985,47
156 778,35
7 774,00
226,80
728 856,39
0,00
2 373 072,41
778 135,99
107 680,65
273 480,84
5 340,00
432 465,58
139 882,41
0,00
1 736 985,47
80130
2 691 025,00
1 400 716, 21
80120
80123
80130
80146
Razem:
80120
80130
80146
Razem:
80130
80146
Razem:
572 283,00
75 337,00
1 470 738,00
9 570,00
2 127 928,00
109 345,00
1 890 521,00
11 040,00
2 010 906,00
4 123 266,00
19 200,00
4 142 466,00
324 172,84
67 330,64
818 085,83
1 314,00
1 210 903,31
58 149,59
1 148 308,62
7 456,66
1 213 914,87
1 779 638,01
2 017,00
1 781 655,01
80120
80130
80146
Razem:
895 438,00
4 672 844,00
22 940,00
5 591 222,00
441 117,60
1 765 635,85
14 565,30
2 221318,75
80120
80130
80146
85156
Razem:
80120
80146
Razem:
499 312,00
2 505 985,00
14 400,00
562,00
3 020 259,00
4 235 134,00
23 520,00
4 258 654,00
257 648,37
1 244 811,71
3 000,48
234,00
1 505 694,56
2 419 587,68
10 072,00
2 429 659,68
85201
172 800,00
92 234,00
149
Poradnia
PsychologicznoPedagogiczna w
Kartuzach
85406
Centrum Inicjatyw
Edukacyjnych
80142
80147
Razem:
0,00
0,00
0,00
325,39
14,00
339,39
Starostwo
Powiatowe w
Kartuzach
70005
75020
75618
80120
80195
85111
85201
85324
85495
92195
92695
Razem:
137 750,00
167 000,00
3 779 365,00
0,00
0,00
487 473,00
0,00
50 000,00
0,00
0,00
0,00
4 621 588,00
142 260,78
113 936,14
1 543 009,00
350,80
167,75
490 423,96
6 360,00
16 100,00
431,00
100,88
263,04
2 313 403,35
0,00
504,22
85406
85446
Razem:
1 066 850,00
6 720,00
1 073 570,00
504 119,32
4 050,00
508 169,32
80146
80144
80142
80147
Razem:
01005
02002
05095
60004
60014
70005
71013
71014
75011
75019
75020
75023
75045
75075
75095
75404
75411
75421
75495
75702
80120
80130
80309
85111
85156
85195
85201
85202
85204
85226
85295
85311
85403
85406
85407
85446
85495
90019
90095
92116
92120
92195
92695
Razem:
2 382,00
21 000,00
345 521,00
137 304,00
506 207,00
27 000,00
191 305,00
12 000,00
15 000,00
7 283 195,00
353 403,00
85 000,00
32 000,00
337 000,00
280 188,00
9 835 780,00
50 000,00
47 020,00
448 500,00
10 000,00
15 000,00
20 000,00
10 000,00
8 000,00
1 189 150,00
1 163 338,00
1 772 512,00
29 750,00
5 428 434,00
48 668,00
312 614,00
2 001 068,00
474 450,00
470 000,00
12 500,00
17 600,00
83 844,00
3 857 338,00
8 000,00
313 800,00
52 787,00
86 850,00
52 855,00
5 400,00
110 000,00
260 000,00
522 850,00
180 000,00
37 514 199,00
634,92
5 625,84
174 289,69
73 788,03
254 338,48
0,00
58 414,63
12 000,00
0,00
3 769 972,32
239 698,90
0,00
0,00
132 782,29
139 194,57
5 166 246,81
0,00
46 364,05
171 610,00
0,00
15 000,00
0,00
5 479,79
8 000,00
815 757,83
264 153,16
3 782,00
12 085,00
4 150 082,77
17 784,00
9 250,00
1 002 913,30
252 142,00
243 806,02
5 000,00
9 020,00
41 100,00
1 904 508,12
4 000,02
156 900,00
0,00
82 050,00
4 302,93
5 400,00
55 000,02
260 000,00
178 420,52
104 604,24
19 346 825,29
150
Wszystkie jednostki budżetowe sporządziły na dzień 31.06.2010r. następujące sprawozdania:
- Rb-28S ” z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego”,
- Rb-27S ”z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego”,
- Rb-Z „kwartalne o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń”,
- Rb-N „kwartalne o stanie należności”.
W złożonym sprawozdaniu, w sprawozdaniu Rb-N za okres od początku roku do dnia
30.06.2010 jednostki wymienione poniżej wykazały należności wymagalne i tak:
- Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w kwocie 13 518,93zł (w rubryce należności
wymagalne-pozostałe),
- Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Przodkowie z tytułu dostaw, towarów i usług w
kwocie 483,76zł.
6.2. Zakłady budżetowe.
Na terenie Powiatu w roku 2010 nie funkcjonowały zakłady budżetowe.
6.3. Rachunki dochodów własnych jednostek budżetowych.
Rada Powiatu Kartuskiego uchwałą Nr XXXVII/287/06 z dnia 31 sierpnia 2006 roku
w sprawie utworzenia dochodów własnych oświatowych jednostek organizacyjnych
prowadzonych przez powiat kartuski oraz ustalenia źródła tych dochodów i ich przeznaczenia
- określiła, jakie jednostki mogą gromadzić środki na wyodrębnionym rachunku dochodów
własnych.
Wykaz jednostek budżetowych, które na podstawie uchwały Rady Powiatu utworzyły
rachunki dochodów własnych oraz zestawienie dochodów własnych i wydatków nimi
sfinansowanych ujęto w poniższej tabeli.
Jednostka
Zespół Szkół Zawodowych i
Ogólnokształcących w Żukowie
Zespół Szkół Ogólnokształcących
w Kartuzach
Centrum Inicjatyw Edukacyjnych
w Kartuzach
Zespół Szkół
Ponadgimnazjalnych w
Somoninie
Zespół Szkół Technicznych
Zespół Szkół Zawodowych i
Ogólnokształcących w Kartuzach
Rozdział
Stan
środków
obrotowych
na
30.06.2010r.
Dochody
ogółem na
30.06.2010r.
Wydatki
ogółem na
30.06.2010r.
Stan
środków
obrotowych
na
30.06.2010r.
80130
32 226,81
12 042,46
0,00
44 269,27
80120
3 916,60
31 816,36
0,00
35 732,96
80142
1 080,04
27 148,79
27 982,53
28 228,83
80130
1 241,35
1 091,88
1 076,83
2 333,23
80130
80130
47 445,23
75 031,11
83 774,25
122 476,34
16 756,60
21 532,21
7 204,56
38 288,81
151
Specjalny Ośrodek SzkolnoWychowawczy w Kartuzach
Zespół Szkół
Sierakowicach
Zespół Szkół
Przodkowie
Specjalny Ośrodek SzkolnoWychowawczy w Żukowie
80111
85403
24 864,32
47 242,26
0,00
71 289,52
0,00
63 520,00
24 864,32
118 531,78
80130
4 819,52
9 058,40
0,00
13 877,92
80130
41 695,46
38 321,38
46 821,60
80 016,84
32 029,80
16 345,15
94 491,92
73 606,84
80102
85403
74 052,05
52 318,70
52 469,67
37 633,29
Jednostki budżetowe gromadzą na rachunku dochodów własnych następujące dochody:
1) Wpływy z tytułu dzierżawy, najmu lub użyczenia pomieszczeń,
2) Wpływy z tytułu odpłatności ponoszonej przez rodziców (prawnych opiekunów) na
wyżywienie wychowanków specjalnego ośrodka szkolno-wychowawczego,
3) Wpływy z tytułu usługowej działalności oświatowej i około oświatowej w tym m.in.
organizowania kursów i szkoleń doskonalących kwalifikacje i wiedzę oraz sprzedaży
materiałów edukacyjnych i szkoleniowych.
Jednostki budżetowe składały kwartalne sprawozdania Rb-34 z wykonania planów
finansowych dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi sfinansowanych.
6.4. Samorządowe osoby prawne.
6.4.1. Jednostki organizacyjne j.s.t.
6.4.1.1. Instytucje kultury.
W dniu 29 sierpnia 2001r. zawarto porozumienie pomiędzy Powiatem Kartuskim w Gminą
Kartuzy w sprawach powierzenia Bibliotece Publicznej w Kartuzach wykonywania zadań
powiatowej biblioteki publicznej dla Powiatu Kartuskiego. Biblioteka Publiczna w Kartuzach
przyjęła nazwę Miejskiej i Powiatowej Biblioteki Publicznej w Kartuzach.
Podstawą finansową do realizacji zadań biblioteki powiatowej są środki określone w rocznym
planie budżetowym powiatu kartuskiego.
Środki finansowe przekazywane są Bibliotece w formie dotacji.
6.4.1.2 Samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej.
Na terenie Powiatu Kartuskiego nie funkcjonują żadne spółki prawa handlowego.
152
6.4.2. Pozostałe komunalne osoby prawne.
W związku z likwidacją Szpitala Powiatowego dr A. Majkowskiego od stycznia 2010r.
Powiat Kartuski przestał być organem założycielskim Szpitala.
Uchwałą Nr XIII/119/2008 Rada Powiatu Kartuskiego w dniu 14 lutego 2008r. postanowiła o
likwidacji Szpitala Powiatowego im. dr A. Majkowskiego w Kartuzach. Otwarcie likwidacji
nastąpiło 1 lipca 2008r. Zakończenie czynności likwidacyjnych nastąpić miało w dniu 28
lutego 2018r. Zarząd Powiatu Kartuskiego powołał likwidatora Szpitala.
Uchwałą XXVIII/262/09 Rady Powiatu Kartuskiego z dnia 24 września 2009r. wprowadzono
zmiany do uchwały z dnia 14 lutego 2008r. poprzez wyznaczenie nowego terminu
zakończenia czynności likwidacyjnych na dzień 31 grudnia 2009r.
153
VII. KSIĘGOWOŚĆ I SPRAWOZDAWCZOŚĆ
Zagadnienia dotyczące rachunkowości zbadano pod kątem przestrzegania następujących
aktów normatywnych:
o ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. Nr 76, poz.694 ze
zmianami),
o rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych
(Dz.U. Nr 142, poz.1020),
o rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie
sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 115, poz.781 ze zmianami).
7.1. Stan i kompletność ksiąg rachunkowych
Rachunkowość budżetu Starostwa Powiatowego – jako jednostki, prowadzona jest według
systemu komputerowego, programu finansowo-księgowy firmy ZETO i RADIX.
Księgi rachunkowe prowadzone są komputerowo i obejmują:
−
dzienniki,
−
konta ksiąg głównych,
−
konta ksiąg pomocniczych,
−
zestawień obrotów i sald kont ksiąg głównych,
−
zestawienie sald kont ksiąg pomocniczych,
−
wykaz składników aktywów i pasywów.
Konta ksiąg pomocniczych (ewidencji analitycznej) służą uszczegółowieniu i uzupełnieniu
dokonanych zapisów na kontach księgi głównej. W Starostwie konta ksiąg pomocniczych
prowadzi się w formie zapisu pierwotnego, a wtórny zapis następuje równocześnie na kontach
księgi głównej.
Środki trwałe oraz wyposażenie (czyli tzw. pozostałe środki trwałe) ewidencjonuje się w
systemie STW – System Ewidencji Środków Trwałych i Wyposażenia firmy Radix.
Do ewidencji wynagrodzeń oraz naliczania podatku dochodowego od osób fizycznych oraz
składek na ubezpieczenie społeczne służy program komputerowy „Płace – Kadry” firmy
ZETO. Ewidencja budżetu odbywa się przy pomocy informatycznego systemu zarządzania
budżetami jednostek samorządu terytorialnego „Bestia”.
154
Ustalono, że:
o księgi rachunkowe są prawidłowo oznaczone: nazwą jednostki, nazwą danego rodzaju
księgi rachunkowej oraz oznaczone, co do roku obrotowego, okresu sprawozdawczego
i daty sporządzenia oraz prawidłowo przechowywane,
o zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej dokonuje się na koniec każdego miesiąca,
o księgi rachunkowe prowadzone przy użyciu komputera posiadają:
automatyczną kontrolę ciągłości zapisów i przenoszenia obrotów i sald,
wydruki komputerowe ksiąg rachunkowych, dokonywane nie później niż na koniec
roku złożone z automatycznie numerowanych stron, z oznaczeniem pierwszej i
ostatniej i z kolejnych stron numerowanych w sposób ciągły w roku obrotowym.
o w dzienniku:
zawarte są chronologicznie zdarzenia, jakie nastąpiły w okresie sprawozdawczym,
zapisy są kolejno numerowane a sumy zapisów (obroty) liczone w sposób ciągły,
sposób dokonywania zapisów umożliwia ich powiązanie ze sprawdzonymi i
zatwierdzonymi dowodami źródłowymi,
zachowana jest zgodność obrotów dziennika z obrotami zestawienia obrotów i sald
kont księgi głównej;
o konta księgi głównej posiadają:
zachowaną systematykę zapisów ustaloną w obowiązującym zakładowym planie kont,
prawidłową klasyfikację zdarzeń - treści i korespondencji kont.
o zapisy na kontach księgi głównej dokonywane są:
w kolejności chronologicznej,
z zachowaniem zasad podwójnego zapisu,
z uprzednim lub równoczesnym ich ujęciem w dzienniku.
o prowadzone są konta ksiąg pomocniczych między innymi dla:
środków trwałych,
wartości niematerialnych i prawnych,
dokonywanych odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych,
rozrachunków z kontrahentami,
rozrachunków z pracownikami
operacji gotówkowych w kasie jednostki – raporty kasowe.
W zakresie kontroli kompletności zapisów księgowych i ich udokumentowania ustalono, że:
155
•
do ksiąg rachunkowych wprowadzono każde zdarzenie, które nastąpiło w okresie
sprawozdawczym,
•
dokonane
zapisy
w
księgach
rachunkowych
udokumentowane
są
dowodami
stwierdzającymi dokonanie operacji gospodarczej.
Ustalono, że dowody księgowe zawierają określenie rodzaju dowodu i jego numeru
identyfikacyjnego, określenie stron dokonujących operacji gospodarczej, opis operacji oraz jej
wartość, datę dokonania operacji/datę sporządzenie dowodu, podpis wystawcy dowodu
i stwierdzenie sprawdzenia dowodu.
Zapisy księgowe zawierają datę dokonania operacji gospodarczej, określenie rodzaju i numer
identyfikacyjny dowodu księgowego stanowiącego podstawę zapisu oraz jego datę, opis
operacji, kwotę i datę zapisu, oznaczenie kont, których dotyczą.
7.2. Sprawozdawczość budżetowa
7.2.1. Kontrola sprawozdań budżetowych.
Kontrolą w powyższym zakresie objęto sprawozdania półroczne jednostki samorządu
terytorialnego:
−
sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów jednostki samorządu terytorialnego za I
półrocze 2010 roku,
−
sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków jednostki samorządu terytorialnego za I
półrocze 2010 roku,
−
sprawozdaniach
Rb-50
kwartalne
sprawozdanie
o
dotacjach
związanych
z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych
jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za okres od początku roku do dnia
30 czerwca 2010 roku,
−
sprawozdania Rb-33 z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadających
osobowości prawnej za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2010 roku,
−
sprawozdania Rb-34 z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek
budżetowych i wydatków nimi sfinansowanych za okres od początku roku do dnia 30 czerwca
2010 roku,
−
Sprawozdania Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych,
−
Sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych, gwarancji oraz poręczeń
156
−
Sprawozdania Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z
zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu
terytorialnego ustawami za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2010 roku.
−
W dniu 20.01.2011r. sporządzono sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń
nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych
przez Powiat Kartuski.
W roku podlegającym analizie (2010) nie wystąpiła ujemna różnica między wydatkami
poniesionymi na wynagrodzenia nauczycieli w składnikach, o których mowa w art. 30 ust.1, a
iloczynem średniorocznej liczby etatów nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu
zawodowego oraz średnich wynagrodzeń nauczycieli, o których mowa w art. 30 ust.3,
ustalonych w danym roku.
Powyższe sprawozdanie przedłożono:
- Regionalnej Izbie Obrachunkowej, w dniu 26.01.2011r. (data nadania),
- dyrektorom szkół prowadzonych przez jednostkę (nadano dnia 26.01.2011r.),
- Komisji Międzyzakładowej Pracowników Oświaty i Wychowania „Solidarność” Ziemi
Kartuskiej (nadano dnia 26.01.2011r.),
- Komisji Międzyzakładowej Pracowników Oświaty i Wychowania „Solidarność” Gminy
Żukowo (nadano dnia 26.01.2011r.),
- Związkowi Nauczycielstwa Polskiego w Kartuzach (nadano dnia 26.01.2011r.) oraz
przedstawiono je Zarządowi Powiatu Kartuskiego.
Rok 2009
−
W dniu 20.01.2010r. sporządzono sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń
nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych
przez Powiat Kartuski.
W roku podlegającym analizie (2009) nie wystąpiła ujemna różnica między wydatkami
poniesionymi na wynagrodzenia nauczycieli w składnikach, o których mowa w art. 30 ust.1, a
iloczynem średniorocznej liczby etatów nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu
zawodowego oraz średnich wynagrodzeń nauczycieli, o których mowa w art. 30 ust.3,
ustalonych w danym roku.
Powyższe sprawozdanie przedłożono:
- Regionalnej Izbie Obrachunkowej, w dniu 03.02.2010r. (data wpływu do RIO),
- dyrektorom szkół prowadzonych przez Powiat (dnia 21.01.2010r.),
157
- Komisji Międzyzakładowej Pracowników Oświaty i Wychowania „Solidarność” Ziemi
Kartuskiej (nadano dnia 01.02.2010r.),
- Komisji Międzyzakładowej Pracowników Oświaty i Wychowania „Solidarność” Gminy
Żukowo (nadano dnia 01.02.2010r.),
- Związkowi Nauczycielstwa Polskiego w Kartuzach (nadano dnia 01.02.2010r.) oraz
przedstawiono je Zarządowi Powiatu Kartuskiego.
Inne ustalenia:
Ustalono, że w bilansie jednostki budżetowej sporządzonym na dzień 31.12.2009r., w pozycji
„Informacje uzupełniające istotne dla rzetelności i przejrzystości sytuacji finansowej i
majątkowej” nie wykazano wartości wynikającej z warunkowych decyzji administracyjnych
zezwalających na usunięcie drzew i krzewów w wysokości 1.894.356,00zł. Należności z
decyzji warunkowych nie były ujmowane również w ewidencji pozabilansowej.
Na tym protokół zakończono.
Integralną część protokołu stanowią załączniki.
158
WYKAZ ZAŁĄCZNIKÓW
Załącznik Nr 1 - Zestawienie akt roboczych kontroli,
Załącznik Nr 2 - Protokół z kontroli kasy.
Protokół niniejszy sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach.
Ustalenia w nim zawarte zostały przez stronę kontrolującą przedstawione kierownictwu
jednostki i omówione na posiedzeniu zorganizowanym w dniu 25 lutym 2011 roku.
Powiadomiono jednocześnie Starostę Kartuskiego o przysługującym stronie kontrolowanej
prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania
pisemnych wyjaśnień co do przyczyny tej odmowy.
Kontrolę odnotowano w księdze kontroli pod poz. Nr 3/2011.
Kartuzy, dnia 25 lutego 2011 roku.
Inspektorzy RIO
Przedstawiciele Powiatu
Kartuskiego
……………………………... …….
Żaklina Duchała
............................................................
Agnieszka Kowalska
…………………………………
Starosta Powiatu
…………………………………
Skarbnik Powiatu
159

protokół do pobrania w formie pdf

Transkrypt

Podobne dokumenty

Tematy na gazetki klasowe

pobierz plik

Bezpłatne porady prawne - Powiatowy Urząd Pracy w Żorach

excel - Powiatowy Urząd Pracy w Gdyni

Terminy ROZLICZENIA Roku 2009

„Robotnicza Spółdzielnia Mieszkaniowa „ URSUS” oferuje do

ankieta Lider Biznesu