podatki i prawo budowlane w działalności firm branży budowlanej i

Organizator szkoleń i konferencji branżowych
UNIVERS Konsulting – Edukacja
Jacyno i Modzelewski Sp. z o. o.
65-245 Zielona Góra
ul. Niecała 2d
Szanowni Państwo
Prezesi, Dyrektorzy, Główni Księgowi
firm budowlanych, developerskich,
spółdzielni mieszkaniowych i TBS
PODATKI I PRAWO BUDOWLANE W DZIAŁALNOŚCI FIRM BRANŻY
BUDOWLANEJ I DEWELOPERSKIEJ, TBS I SPÓŁDZIELNI BUDOWNICTWA
MIESZKANIOWEGO W 2016 ROKU
Zapraszamy do udziału w konferencji branżowej. W trakcie szkolenia nasi eksperci przedstawią
regulacje związane z nowelizacjami prawa podatkowego oraz zmianami w prawie budowlanym.
Szkolenie odbędzie się w dniach 17 – 19.10. 2016 r. w Warszawie,
w Hotelu Villa Park Wesoła, ul. 1 Praskiego Pułku 89
Wykłady poprowadzą:
ekspert prawa podatkowego
Pani Renata Soszyńska
oraz
Adwokat i członek zwyczajny Stowarzyszenia Inżynierów Doradców i Rzeczoznawców (SIDiR).
Pan Rafał Domański
Program szkolenia:
BLOK I i II (PODATKI)
I. Podatek od towarów i usług VAT w działalności branży budowlanej i deweloperskiej.
1. Zasady dokumentowania czynności dla potrzeb rozliczenia VAT.
- zasady wystawiania faktur,
- terminy wystawienia faktur z uwzględnieniem wszystkich okoliczności występujących w branży budowlanej,
- korekty faktur po zmianie przepisów ustawy oraz rozporządzenia MF w sprawie faktur,
2. Stawka VAT – stosowanie prawidłowej stawki w branży budowlanej i deweloperskiej.
- opodatkowanie dostawy gruntu - stawka VAT,
- stawka VAT przy dostawie obiektów objętych społecznym programem mieszkaniowym,
- dostawa lokalu w standardzie wykończenia, a stawka VAT,
- stawka VAT dla usług remontowo - montażowych w budynkach mieszkalnych,
3. Sprzedaż lokali użytkowych, mieszkalnych oraz miejsc postojowych w halach garażowych w budynkach mieszkalnych
oraz garaży wolnostojących a stawka podatku VAT.
4. Refakturowanie mediów w przypadku wynajmu nieruchomości na podstawie orzeczeń ETS oraz interpretacji krajowych
organów podatkowych oraz NSA.
5. Nieodpłatna dostawa towarów oraz świadczenia usług w tym:
- poczęstunek dla kontrahentów oraz inne wydatki na spotkania biznesowe oraz konferencje promocyjne i prasowe,
- marketing, reklama, sponsoring,
- moment powstania obowiązku podatkowego w działalności firm budowlanych i deweloperskich,
- odliczenia podatku naliczonego w działalności branży budowlanej,
- inne przekazania na cele osobiste pracowników i podatnika - kiedy wystąpi obowiązek podatkowy i prawo odliczenia
podatku VAT naliczonego.
6. Podatek VAT należny i naliczony przy nabyciu i używaniu samochodów w branży budowlanej i deweloperskiej, w tym:
- podatek VAT należny przy nabyciu samochodów w ramach WNT,
- odliczanie podatku VAT w 100% ze względu na konstrukcję samochodu oraz samochodów używanych wyłącznie dla
celów działalności gospodarczej,
- korzystanie z samochodu przez pracownika na cele prywatne a możliwość pełnego odliczenia VAT z uwzględnieniem
zmian w PIT,
- ograniczenie odliczenia VAT od samochodów w tzw. trybie mieszanym.
II. Podatek dochodowy od osób prawnych w działalności firm branży budowlanej.
1. Moment rozpoznania przychodu w firmach budowlanych i deweloperskich, w tym:
- usługi budowlane – wykonanie oraz częściowe wykonanie usług - zakończenie poszczególnych etapów budowy w tym
prace zanikowe, protokoły zdawczo – odbiorcze,
- moment wykonania usługi budowlanej - problemy praktyczne na gruncie ustawy CIT i VAT,
- sprzedaż lokali – umowa przedwstępna, wpłata zaliczki, protokół zdawczo-odbiorczy, akt notarialny - data powstania
przychodu CIT,
- zaliczki, przedpłaty a przychody podatkowe,
- usługi budowlane jako usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych,
- przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (odsetki, zwrot zasadzonych kosztów sądowych, odszkodowania, kary
umowne), moment powstania przychodu,
- przychody z tytułu świadczeń nieodpłatnych,
- inne zasady rozpoznawania przychodów; usługi świadczone w ramach generalnego wykonawstwa i podwykonawstwa,
usługi świadczone w ramach konsorcjum - rozliczanie kaucji gwarancyjnej,
- refakturowanie a moment powstania przychodu,
- zasady korygowania przychodu na gruncie orzecznictwa NSA.
2. Koszty uzyskania przychodu w tym:
- koszty bezpośrednio i pośredni związane z przychodami w branży budowlanej i deweloperskiej
z uwzględnieniem kosztów rozliczanych w czasie oraz koszty poniesione na przełomie lat podatkowych,
- refakturowanie a moment rozpoznania kosztu, korygowanie kosztów, wyłączanie wydatków
z kosztów podatkowych.
- usługi świadczone w ramach konsorcjum, a rozliczenie w ramach podwykonawstwa,
- koszty związane z wycinką drzew, krzewów oraz budową infrastruktury wodociągowej
i energetycznej,
- rozliczenia robót w toku - wynagrodzenia pracowników, rozliczenia podatkowe,
- kary umowne i odszkodowania z tytułu wadliwie wykonanych robót, oraz nie przestrzegania harmonogramów ich
wykonania,
- odpisy aktualizujące, wierzytelności przedawnione, umorzone oraz odpisane jako nieściągalne, sprzedaż wierzytelności,
- świadczenia na rzecz pracowników,
3. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w branży budowlanej, w tym:
- ustalenie wartości początkowej,
- metody i stawki amortyzacji,
- rozliczenie dotacji i rabatów,
- inwestycje w obcych środkach trwałych,
- koszty zaniechanych inwestycji.
III. Podatek od nieruchomości – a konieczność dokonania obmiaru powierzchni użytkowej lokali mieszkalnych i
użytkowych, miejsc postojowych oraz powierzchni gruntu z uwzględnieniem ich statusu prawnego
1. Obmiar lokali wybudowanych przez deweloperów – obmiar niezbędny dla potrzeb ustalenia udziałów właścicieli w
budynkach wielolokalowych dla potrzeb;
a) prawidłowego określenia udziałów w Akcie Notarialnym oraz obowiązku podatku od nieruchomości i opłat
eksploatacyjnych w ramach Wspólnoty,
b) zgłoszenia przez dewelopera do właściwego wydziału w Urzędzie Miasta obmiaru wg stanu faktycznego zgodnego z
wpisami w księgach wieczystych przez poszczególnych właścicieli lokali.
2. W Spółdzielniach Mieszkaniowych i TBS-ach, w tym:
a) wybudowanych przez własne brygady remontowo – budowlane,
b) wybudowane przez inne firmy z branży budowlanej przy odbiorze końcowym.
IV. Podatek dochodowy od osób fizycznych.
1. Prawa i obowiązki płatnika i podatnika na gruncie przepisów ustawy Ordynacja podatkowa oraz ustawy o podatku
dochodowym od osób fizycznych.
2. Pojęcie przychodów ze stosunku pracy, wartość stała i wartości zmienne.
3. Zasady ustalania wartości świadczeń rzeczowych i innych świadczeń stanowiących przychód pracownika.
4. Przychody z tytułu działalności wykonywanej osobiści, w tym:
- umowy zlecenia,
- umowy o dzieło,
- kontrakty menedżerskie,
- umowy o współpracy
5. Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników firm budowlanych i deweloperskich oraz TBS - ów i
Spółdzielni Budowlano – Montażowych w orzecznictwie TK, NSA oraz Interpretacjach urzędowych Ministra Finansów.
6. Opodatkowanie poszczególnych rodzajów świadczeń w tym:
- prezenty, bony,
- dofinansowania, zapomogi,
- premie oraz nagrody,
- sprzęt służbowy wykorzystywany przez pracowników dla celów prywatnych (telefony, komputery, karty benefit i
multisport itp.)
7. Zwolnienia przedmiotowe na gruncie ustawy o PIT.
8. Podróż służbowa pracownika budowlanego, czy oddelegowanie w ramach świadczonych usług na terytorium kraju oraz
poza granicami RP.
9. Podstawa naliczania składki na ubezpieczenia społeczne w przypadku delegowania pracowników w ramach
świadczonych usług na terenie UE oraz innych państw spoza UE.
10. Zasada ustalania kosztów uzyskania przychodów dla umów o pracę i umów cywilnoprawnych.
11. Odpowiedzialność płatnika za prawidłowe obliczenie i odprowadzenie zaliczek w ramach podatku PIT.
V. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.
BLOK III
Zmiany w prawie budowlanym 2016/2017
I. Zmiany w prawie budowlanym - co było, a co będzie?
1. Zmiana słownika pojęć w ustawie z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane
2. Koniec pozwoleń na budowę
II. Forma prawna usług budowlanych
1. Umowa o roboty budowlane
2. Umowa o dzieło
3. Umowa zlecenia
4. Usługi świadczone w ramach:
a) konsorcjum na gruncie ustawy prawo zamówień publicznych;
b) podwykonawstwa na gruncie ustawy prawo zamówień publicznych i kodeksu cywilnego
III. Wykonawstwo
1. Kara umowna
2. Skutki prawne wadliwie wykonanej usługi budowlanej
3. Wcześniejsze zakończenie realizacji usługi budowlanej:
a) odstąpienie od umowy
b) wypowiedzenie umowy
c) rozwiązanie umowy
IV. Nieruchomości
1. Obliczanie powierzchni lokali
2. Odbiory techniczne lokali
3. Oddanie lokali do użytkowania
4. Części wspólne nieruchomości
V. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia
Informacje organizacyjne:
Zajęcia rozpoczynają się 17 września 2016 r. o godz. 12.00.
W ramach konferencji zapewniamy:
- zajęcia dydaktyczne (4 wykłady + konsultacje)
- teczkę konferencyjną z kompletem autorskich materiałów szkoleniowych, notesem, długopisem
- lunch w dniach 18 i 19 października
- poczęstunek w przerwach kawowych,
- imienne zaświadczenie uczestnictwa
Istnieje możliwość zamówienia dodatkowych usług:
- nocleg w pokoju dwuosobowym z 105 zł/os/dobę
- nocleg w pokoju jednoosobowym 160 zł/dobę
- lunch w dniu 17.09.2016r 39 zł (w pozostałe dni zapewnia organizator)
- kolacja 49 zł
- wyjście do teatru 120 zł
Oferta dostępna na stronie: www.univers.com.pl
Na pytania chętnie odpowiem: tel: 68 325 66 93, 504189836, fax 683200547, e-mail: [email protected]
Serdecznie polecam
Dział Szkoleń
Iwona Romanowska tel. 504 189 836
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
UNIVERS Konsulting – Edukacja, Jacyno i Modzelewski Sp. z o.o.
tel. 68 325-66-93, 504 189 836, fax 68 320-05-47, e-mail: [email protected], www.univers.com.pl
KARTA ZGŁOSZENIA:
…..................................... dnia ..................... r.
Pełna nazwa firmy: ….......................................................................................
UNIVERS
Konsulting – Edukacja
Adres: …........................................................................................................
Jacyno i Modzelewski Sp. z o.o.
NIP: …...........................................................................................................
65-245 Zielona Góra, ul. Niecała 2d
tel.683256693, fax 683200547
tel./faks: .........................................................................................................
www.univers.com.pl
e-mail: …........................................................................................................
Podatki i prawo budowlane w działalności firm branży budowlanej i deweloperskiej, TBS i spółdzielni
budownictwa mieszkaniowego w 2016 roku
Lp. Imię i nazwisko uczestnika:
Kontakt:
Należność za udział w zajęciach wraz z materiałami:
Zakwaterowanie, wyżywienie:
990 zł (netto) x ….. osoby = ……….......... zł
……………. x ….. ……. = …………….. zł
Razem NETTO ...................... zł
BRUTTO, do zapłaty – doliczamy 23 % VAT ...........…........ zł
Należność za udział w konferencji uregulujemy przelewem na konto Alior Bank S.A. 79 2490 0005 0000 4520 8690 2740
po otrzymaniu potwierdzenia przyjęcia zgłoszenia – 7 dni przed terminem konferencji
W PRZYPADKU REZYGNACJI ZGŁOSZONEJ OSOBY PÓŹNIEJ NIŻ 5 DNI PRZED TERMINEM KONFERENCJI ZOBOWIĄZUJEMY SIĘ DO POKRYCIA 50% KOSZTÓW
KONFERENCJI.W PRZYPADKU NIEOBECNOŚCI ZGŁOSZONEJ OSOBY ZOBOWIĄZUJEMY SIĘ DO POKRYCIA 100% NALEŻNOŚCI ZA KONFERENCJĘ
Upoważniamy UNIVERS do wystawienia faktury VAT bez naszego podpisu.
Wyrażamy zgodę na wysyłanie na nasz adres /również elektronicznie/ informacji o wydawnictwach oraz szkoleniach organizowanych przez Univers.
…………………………
Główny księgowy
………………………...
Prezes Zarządu