Zagrożenie korupcją w świetle badań NIK (2003)
Transkrypt
Zagrożenie korupcją w świetle badań NIK (2003)
NAJWYŻSZA IZBA KONTROLI ZAGROŻENIE KORUPCJĄ w świetle badań kontrolnych Najwyższej Izby Kontroli przeprowadzonych w roku 2003 Warszawa marzec 2004 r. Opracowanie na podstawie 26 kontroli NIK przeprowadzonych w okresie od lutego 2003 do lutego 2004 roku (z wykorzystaniem „Informacji o wynikach kontroli ...” i wystąpień pokontrolnych) doradca Prezesa NIK Alina Hussein Warszawa, dnia 31 marca 2004 r. 2 SPIS TREŚCI strona Wstęp 1 Wprowadzenie 2 Mechanizmy korupcjogenne 7 Przegląd wyników kontroli w których ujawnione zostały mechanizmy korupcjogenne 12 Podsumowanie 32 Wykaz informacji i wystąpień pokontrolnych 34 Załącznik do opracowania: Przegląd wyników kontroli 3 Wstęp Niniejsze opracowanie stanowi kontynuację wcześniejszych prac kolejnych trzech tomów analizy pt. Zagrożenie korupcją w świetle badań kontrolnych Najwyższej Izby Kontroli z marca 2000, maja 2001 roku i marca 2003 r. Pierwsza część opracowania zawiera informacje ogólne dotyczące działalności Najwyższej Izby Kontroli w zakresie przeciwdziałania korupcji. Druga część poświęcona prezentacji mechanizmów sprzyjających korupcji, jakie zostały ujawnione w toku kontroli przeprowadzonych przez Izbę. Trzecia część zawiera konkretne przykłady z badań kontrolnych zrealizowanych w okresie od opublikowania poprzedniej analizy, tj. marca 2003 r. do chwili obecnej, tj. marca 2004 r. W części tej opisy stwierdzonych nieprawidłowości poddane są analizie pod kątem występowania ogólniejszych mechanizmów korupcjogennych, których wyeliminowanie z życia publicznego służyć winno ograniczeniu korupcji w Polsce. Niekiedy dla zilustrowania niekorzystnej tendencji rozwijającej się na przestrzeni wielu lat niezbędne jest odwołanie się do przykładów z badań kontrolnych sprzed 2003 r. Do opracowania dołączono wykaz omawianych informacji o wynikach kontroli. W załączeniu znajduje się przegląd wyników wybranych kontroli NIK, przywoływanych w treści opracowania. Stanowią one syntetyczny opis wyników kontroli i zgłoszone wnioski pokontrolne. 4 Część I Wprowadzenie Działalność NIK w zakresie przeciwdziałania korupcji Przekazując Sejmowi i opinii publicznej tę czwartą już analizę pragniemy przedstawić ogólną informację na temat dotychczasowej działalności Najwyższej Izby Kontroli w zakresie przeciwdziałania korupcji. Podstawą do różnego rodzaju podejmowanych działań stała się przyjęta w dniu 15 grudnia 1999 roku uchwała Kolegium NIK, zgodnie z którą przeciwdziałanie korupcji stało się jednym z siedmiu priorytetowych kierunków kontroli Izby na lata 2000-2002. Kierunki te stały się podstawą przyjmowanych na kolejne lata planów pracy i doboru tematów kontroli. Badania kontrolne pod kątem skuteczności działań antykorupcyjnych uznano za zadanie o szczególnym charakterze. Od 2000 roku w badanych obszarach kontrole określają explicite źródła, procedury i mechanizmy sprzyjające rozwojowi tej patologii. Priorytet ten wdrażany jest przy każdym temacie kontroli w odniesieniu do punktów stycznych między interesem publicznym a prywatnym. Informacje dotyczące zjawisk korupcyjnych znajdują się w raportach NIK, w corocznych sprawozdaniach z działalności Izby oraz opracowaniach przekrojowych. Pierwszym opracowaniem NIK podejmującym tę problematykę była analiza zbiorcza pn. Zagrożenie korupcją w świetle badań kontrolnych Najwyższej Izby Kontroli, opublikowana w marcu 2000 roku. Głównym celem tego opracowania było dokonanie przeglądu bogatego materiału z kontroli, które co prawda nie były specjalnie prowadzone pod kątem potencjalnych zagrożeń korupcyjnych, tym niemniej umożliwiły ujawnienie i określenie głównych obszarów, typowych sytuacji i najczęstszych mechanizmów korupcyjnych. Izba określiła wówczas swe specyficzne podejście do problemu korupcji, odmienne niż organów ścigania, co wynika z jej konstytucyjnego usytuowania wśród organów państwa. Zamiast koncentrować się na wykrywaniu pojedynczych przypadków korupcji, Izba zajmuje się głównie rozpoznawaniem tych obszarów funkcjonowania państwa, gdzie występują typowe nieprawidłowości i dysfunkcje, sprzyjające korupcji. Zadaniem Izby jest wskazywanie luk w przepisach prawa lub ich nieprecyzyjności, niedomagań organizacyjnych, słabości nadzoru, braku kontroli. Po zdiagnozowaniu stanu zagrożenia, ustaleniu przyczyn stwierdzonych nieprawidłowości, NIK przedstawia wnioski zmierzające do ich wyeliminowania, proponuje konieczne rozwiązania prawne i organizacyjne. 5 Publikacja opracowania NIK pn. Zagrożenie korupcją zainicjowała w pewien sposób szeroką dyskusję publiczną, głównie w mass mediach1. Satysfakcjonująca była również reakcja rządu: przedstawiciele NIK zostali zaproszeni do współpracy w ramach specjalnie powołanej grupy roboczej Komitetu Ekonomicznego Rady Ministrów, która opracowała kierunki najpilniejszych zadań dla rządu w zakresie zwalczania korupcji (maj – czerwiec 2000 r.). Propozycje Izby oparte na wynikach kontroli w dużej mierze znalazły odzwierciedlenie w treści raportu KERM pn. Zadania w zakresie usuwania źródeł korupcji. Kolejnym etapem prac Izby było opracowanie wskazówek metodycznych do kontroli obszarów zagrożonych korupcją, które biorą za punkt wyjścia wcześniej określone mechanizmy korupcjogenne. W październiku 2000 roku ta tzw. „metodyka antykorupcyjna” została zatwierdzona i zalecona do ogólnego stosowania w toku prowadzonych kontroli przez Prezesa NIK. Została ona przekazana posłom III kadencji, podobnie jak wymienione wyżej opracowanie pt. Zagrożenie korupcją oraz Informacja o wynikach kontroli sposobu realizacji przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o ograniczeniu prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby pełniące funkcje publiczne. W dniu 30 listopada 2000 roku odbyło się wspólne posiedzenie Sejmowej Komisji Administracji i Spraw Wewnętrznych i Komisji do Spraw Kontroli Państwowej na temat Ocena skuteczności ustawodawstwa antykorupcyjnego w świetle wyników kontroli Najwyższej Izby Kontroli. Z dyskusji wynikły stwierdzenia, że potrzebna byłaby zupełnie nowa ustawa o ograniczeniu prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby pełniące funkcje publiczne, a ponadto – zobowiązanie Prezesa Rady Ministrów do składania informacji dla Sejmu o stopniu realizacji wniosków de lege ferenda formułowanych przez NIK. Następnie opracowano i przekazano do Sejmu kolejne dwa tomy analizy pt. Zagrożenie korupcją w świetle badań kontrolnych Najwyższej Izby Kontroli z maja 2001 roku i marca 2003 r., stanowiące kontynuację wcześniejszych prac w oparciu o wyniki kontroli przeprowadzonych w tym okresie. W lipcu 2002 roku Prezes NIK zatwierdził Podręcznik kontrolera. Strategia Najwyższej Izby Kontroli – misja i wizja, w którym wskazuje się, iż Izba „prezentując wyniki kontroli oraz precyzyjnie wskazując na nieprawidłowości i zagrożenia, w tym zwracając szczególną uwagę na zjawiska korupcji, przyczyni się do udzielania organom władzy rzetelnych i obiektywnych informacji”. Standardy kontroli NIK obejmują między innymi problematykę badania zjawisk korupcji i kodeks etyki kontrolerskiej (zatwierdzony w czerwcu 2003 roku). Wspomniane wyżej Zalecenia metodyczne dotyczące kontroli obszarów zagrożonych korupcją zostały włączone do Podręcznika kontrolera. Oznacza to wprowadzenie w życie zasady określania już na etapie przygotowywania kontroli, tj. opracowywania programu kontroli, obszarów ryzyka wystąpienia zjawisk korupcyjnych. Nadto w ramach obowiązkowego szkolenia inspektorów, tzw. aplikacji kontrolerskiej, prowadzone są zajęcia poświęcone badaniu zjawisk korupcyjnych. 1 Pogląd ten znajduje potwierdzenie w wielu publikacjach oraz wystąpieniach publicznych podczas konferencji antykorupcyjnych, a zwłaszcza w Okresowym Raporcie 2000 Komisji Europejskiej o postępach Polski na drodze do członkostwa w Unii Europejskiej, UKIE, Monitor Integracji Europejskiej, Warszawa, nr 34/2000, str. 17. 6 W kwietniu 2002 roku opracowana została informacja pn. Stan realizacji najważniejszych wniosków antykorupcyjnych Najwyższej Izby Kontroli. Jej przedstawienie we wrześniu 2002 r. Sejmowej Komisji do Spraw Kontroli Państwowej przyniosło uchwalenie dezyderatu w sprawie sporządzenia przez Izbę wykazu luk prawnych i przepisów, które należałoby zmienić ze względu na możliwość ich dowolnego stosowania w praktyce i potencjalną korupcjogenność. Prezes NIK przekazał do Sejmu pełen wykaz wniosków pokontrolnych, dotyczących luk prawnych, w tym powstałych wskutek niewykonania delegacji ustawowych przez upoważnionych ministrów, konieczności dokonania zmian obowiązujących przepisów prawa (tak ustaw, jak i aktów wykonawczych) oraz przepisów regulujących udzielanie zamówień publicznych (listopad 2002). Powyższy wykaz wymieniał 77 niezrealizowanych wniosków de lege ferenda, które zostały sformułowane w wyniku kontroli NIK przeprowadzonych w latach 1996-2002. W ostatnim okresie Najwyższa Izba Kontroli przekazała do Sejmu obszerne analizy sektorowe Zagrożenie korupcją w systemie ochrony zdrowia w latach 1998-2002 (kwiecień 2003 r.) i Funkcjonowanie ustawy o zamówieniach publicznych w aspekcie zapobiegania korupcji (listopad 2002). Ponadto w marcu 2003 roku przekazana została Informacja na temat antykorupcyjnych wniosków Najwyższej Izby Kontroli, dotycząca wniosków składanych przez Izbę do rządu w ramach uczestnictwa w procedurze konsultowania projektów ustaw i komisji sejmowych w ramach wystąpień uczestniczących w posiedzeniach przedstawicieli NIK. Kolegium NIK w dniu 20 listopada 2002 r. przyjęło w uchwale priorytety kontroli na lata 2003-2005, stanowiące podstawę kolejnych rocznych planów pracy. W ramach priorytetów o charakterze metodycznym mieści się kontynuowanie badań kontrolnych ukierunkowanych na obszary zagrożone korupcją, ze szczególnym uwzględnieniem funkcjonowania kontroli wewnętrznej. W dniu 30 kwietnia 2003 roku odbyło się specjalne posiedzenie Kolegium NIK, w formie seminarium, poświęcone systemowym rozwiązaniom zapobiegającym korupcji. Prezentowane referaty i wystąpienia zostały opublikowane w specjalnym numerze „Kontroli Państwowej" (nr 1/2003). Na mocy uchwały Kolegium NIK z dnia 18 grudnia 2002 r. w sprawie przeciwdziałania korupcji Prezes NIK wystąpił do Sejmu z wnioskiem o przeprowadzenie debaty w sprawie wprowadzenia systemowych rozwiązań zapobiegających korupcji oraz wykorzystania w tym zakresie wniosków NIK. W dniu 28 lipca 2003 roku odbyła się w toku posiedzenia plenarnego debata parlamentarna, poświęcona przeciwdziałaniu korupcji. Prezes NIK przedstawił w Sejmie ideę Narodowego systemu prawości, we wdrażanie której winny zaangażować się wszystkie organy państwa i podmioty społeczne. Wskazał on na kwestię „nieprzejrzystości prawa oraz jego zbytniej zmienności” jako jednej z głównych przyczyn korupcji urzędniczej. Na posiedzeniu tym odbyło się pierwsze czytanie projektu uchwały Sejmu w sprawie intensyfikacji działań Państwa zapobiegających korupcji (druk nr 1771) biorącej za punkt wyjścia diagnozę NIK dotyczącą głównych obszarów zagrożenia korupcją i mechanizmów korupcjogennych. 7 NIK dzieli się swymi doświadczeniami w dziedzinie badania zjawisk korupcyjnych z organami kontroli innych państw. Izba współpracuje w tym zakresie z organami administracji publicznej, np. Ministerstwem Finansów, Krajową Radą Regionalnych Izb Obrachunkowych, Urzędem Zamówień Publicznych, a także organizacjami międzynarodowymi i pozarządowymi np., SIGMA/OECD, Bankiem Światowym, UNDP, GRECO, Open Society Institute, Europejskim Urzędem ds. Zwalczania Nadużyć i Korupcji (OLAF), polskim odziałem Transparency International, Programem Przeciw Korupcji przy Fundacji im. St. Batorego. Korupcji poświęcono wiele miejsca w dwumiesięczniku „Kontrola Państwowa”2, a także wydano numer specjalny „Biuletynu Informacyjnego” (1/2003). W latach 2000-2003 przedstawiciele NIK brali aktywny udział w ok. 50 różnego rodzaju krajowych i międzynarodowych spotkaniach i konferencjach antykorupcyjnych. Istotą tej współpracy jest możliwość przeszczepienia do praktyki macierzystej instytucji najlepszych osiągnięć najwyższych organów kontroli innych krajów. Na przykład, przy okazji wystąpienia w międzynarodowej konferencji nt. „Rola najwyższych organów kontroli w walce z nadużyciami i korupcją” (Sofia, luty 2003 r.), na prośbę prezesa Bułgarskiego Urzędu Kontroli, przedstawiciel NIK przeprowadził również zajęcia warsztatowe dla kontrolerów BUK, poświęcone wymienionej wyżej tzw. „metodyce antykorupcyjnej”3. Informacje o wynikach przeprowadzonych kontroli i kolejne analizy pt. Zagrożenie korupcją w świetle badań kontrolnych Najwyższej Izby Kontroli są często cytowanym źródłem w pracach studenckich i doktorskich na temat korupcji. Studenci chętnie korzystają też z książki pracownika Delegatury NIK w Zielonej Górze, Zbysława Dobrowolskiego, pt. „Korupcja w życiu publicznym”4 . Prezes NIK wygłosił wykłady na temat zjawiska korupcji w Polsce w latach transformacji ustrojowej i koncepcji narodowego systemu prawości, między innymi w Wyższej Szkole Informacji i Zarządzania w Rzeszowie (listopad 2003 r.), w Niepublicznym Centrum Kształcenia Ustawicznego Wszechnica Zabrzańska (grudzień 2003 r.), na Politechnice Warszawskiej (styczeń 2004 r.). Motywem wystąpień Prezesa NIK jest upowszechnienie 2 Wymieńmy dla przykładu: Gillette Alain, Wzmocnienie kontroli zewnętrznej sektora publicznego, „Kontrola Państwowa” nr 1, 2001 Dobrowolski Zbysław, Zwalczanie korupcji (Konferencja w Waszyngtonie), „Kontrola Państwowa” nr 6, 2000 Dolińska Barbara, Korupcja w Polsce – temat konferencji w Sejmie, „Kontrola Państwowa” nr 3, 2000 Górniok Oktawia, Podstawy karania za korupcję, „Kontrola Państwowa” nr 1, 2001 Hussein Alina, Ograniczanie zjawisk korupcyjnych w Polsce, „Kontrola Państwowa” nr 1, 2001 Hussein Alina, Korupcja w krajach transformacji, „Kontrola Państwowa” nr 5, 2000 Kamiński Antoni, Korupcja jako symptom instytucjonalnej niewydolności państwa, „Kontrola Państwowa” nr 6, 1997 Kudrycka Barbara, Przeciwdziałanie korupcji, „Kontrola Państwowa” nr 1, 1997 Stasiak Władysław, Wobec korupcji, „Kontrola Państwowa” nr 2, 2002 3 Hussein Alina: Methodological Guidelines on Corruption – Threatened Areas Auditing, w: „The Role of Supreme Audit Institutions in Combating Fraud and Corruption and their Co-operation with other Authorities”, International Conference Materials, February 25-26, 2003 Sofia, Republic of Bulgaria, National Audit Office, ss. 73-83 4 Dobrowolski Zbysław „Korupcja w życiu publicznym. Międzynarodowe doświadczenia w zwalczaniu korupcji. Korupcja w Polsce”, Wydawnictwo ORGANON, Zielona Góra 2001 8 zamysłu budowy narodowego systemu prawości, który opiera się na wielokierunkowym wdrożeniu wspólnej strategii, działań poszczególnych instytucji w ramach ich ustawowych kompetencji – wspierając wspólnie „narodową prawość”, tak jak filary wspierające sklepienie gmachu. W grudniu 2003 r. Prezes NIK zwrócił się do rektorów państwowych szkół wyższych z propozycją udzielenia merytorycznego wsparcia w ramach organizowanych przez nich konferencji naukowych, seminariów lub wykładów poświęconych problematyce przeciwdziałania korupcji. Inicjatywa ta spotkała się z pozytywną reakcją i zaowocować może w bieżącym roku serią przedsięwzięć akademickich, mających na celu większe uwrażliwienie młodzieży na problem korupcji. Komisja Europejska w swym ostatnim raporcie5 oceniła Izbę pozytywnie, jako (...) niezależną i wysoce profesjonalną organizację, której kontrola obejmuje wszystkie fundusze unijne i środki publiczne”. Jednocześnie Komisja – podobnie jak wielokrotnie wcześniej czyniła to Izba6 - zwróciła uwagę na zbyt słabą reakcję ze strony podmiotów kontrolowanych, na wysoce niezadowalającą realizację wniosków pokontrolnych. Prezes NIK w swych wystąpieniach publicznych wyrażał opinię, że skuteczność kontroli państwowej mogłaby wzrosnąć, gdyby sejmowa Komisja ds. Kontroli Państwowej sprawdzała, „jak są naprawiane błędy i uchybienia wskazane we wnioskach z kontroli.”7 5 „Comprehensive monitoring report on Poland’s preparations for membership” (Raport monitorujący w sprawie przygotowań Polski do członkostwa, tłumaczenie UKIE), fragmenty ze str. 59 i 17 - strony internetowe NIK www.nik.gov.pl; 6 Na przykład w opracowaniu pt. „Stan realizacji najważniejszych wniosków antykorupcyjnych Najwyższej Izby Kontroli”, NIK, kwiecień 2002 r. 7 Kotłowska-Rudnik Janina, „Gdy z ustawy wypada słowo. Rozmowa z Mirosławem Sekułą, prezesem Najwyższej Izby Kontroli”, Gazeta Prawna z dnia 13 lutego 2004 r. 9 Część II Mechanizmy korupcjogenne Walka z korupcją może być skuteczna jedynie wtedy, gdy zostaną należycie rozpoznane i wyeliminowane okoliczności, które korupcji sprzyjają lub nawet ją prowokują. Analizy czynione na podstawie wyników kontroli NIK wskazują na występowanie w funkcjonowaniu instytucji publicznych ciągle tych samych nieprawidłowości systemowych, stwarzających podatny grunt dla zachowań korupcyjnych. Te nieprawidłowości określane są mianem mechanizmów korupcjogennych. Mechanizmy te są bardzo dobrze rozpoznane przez NIK, ciągle wskazywane w kolejnych kontrolach i ciągle aktualne. We wspomnianej już w I części opracowania debacie sejmowej z 28 lipca 2003 na temat zagrożenia korupcją w Polsce, podjętej na wniosek Kolegium Najwyższej Izby Kontroli, prezes Najwyższej Izby Kontroli Mirosłąw Sekuła odniósł się obszernie do rozpoznanych przez NIK mechanizmów korupcjogennych. Warto przytoczyć fragment wystąpienia prezesa NIK, dotyczący mechanizmów korupcjogennych. „Najwyższa Izba Kontroli, dokonując analiz występowania nieprawidłowości oraz określając przyczyny ich powstawania, ma możliwość rozpoznania i określenia zagrożenia występowania korupcji, natomiast jej udokumentowanie, na przykład na potrzeby ewentualnego procesu karnego, zdarza się w postępowaniu kontrolnym jedynie sporadycznie. Podstawową metodą rozpoznawania zagrożenia korupcją jest analiza nieprawidłowości stwierdzonych podczas kontroli oraz analiza uregulowań prawnych obowiązujących w obszarach objętych kontrolą. Jak wynika z dotychczasowych prac analitycznych wykonanych w Najwyższej Izbie Kontroli, mechanizmy, w obrębie których stwierdzono występowanie nieprawidłowości – których podłożem mogły być zachowania korupcyjne - można, generalnie rzecz ujmując, podzielić na następujące dysfunkcjonalne obszary: Po pierwsze, nieprzejrzystość prawa oraz jego zbytnia zmienność. Zbyt skomplikowane prawo zarówno nie pozwala obywatelom i instytucjom czuć się pewnie przy podejmowaniu działań, jak i utrudnia lub wręcz uniemożliwia ich planowanie. Zwiększa się wtedy skłonność do kupowania sobie jasnych i korzystnych decyzji oraz perspektyw. (...) Przypomnę: Dziennik Ustaw liczył w 2000 r. 7456 stron, w 2001 r. - 13 132 strony, a w 2002 r. – aż 16 020 stron. Po drugie, brak jasnych i przejrzystych kryteriów wykonywania zadań administracji, w tym brak zobiektywizowanych kryteriów przyznawania i korzystania ze środków publicznych, a co za tym idzie, nadmierna dowolność władzy wykonawczej spowodowana niekompletnością, niedostateczną precyzją 10 sformułowań oraz niespójnością uregulowań prawnych. Braki te prowadzą do uznaniowości tak w obszarze interpretacji obowiązującego prawa, jak i zachowań osób publicznych. Po trzecie, niestosowanie zasady jawności oraz przejrzystości działania administracji, a zwłaszcza procedur decyzyjnych; w szczególności dotyczy to sposobów wydatkowania pieniędzy publicznych oraz prawa do pełnego dostępu do informacji publicznej. Prowadzi to do nierówności dostępu do dóbr, usług oraz zamówień publicznych, a co za tym idzie, łamie zasadę równego traktowania obywateli i przedsiębiorców przez organy administracji publicznej oraz osoby pełniące funkcje publiczne. Po czwarte, niestosowanie zasady odpowiedzialności urzędniczej oraz pełnej rozliczalności spowodowane brakiem skutecznego wdrożenia systemu kontroli wewnętrznej administracji, w tym zwłaszcza niewystarczającą skutecznością zintegrowanych działań nadzorczych, a w konsekwencji słabą egzekucją osobistej odpowiedzialności urzędników za sposób dysponowania środkami publicznymi. Zasada odpowiedzialności urzędniczej wymusza stosowanie określonych standardów zachowań, w tym nietolerowanie konfliktu interesów w działalności urzędników publicznych oraz unikanie nadmiaru kompetencji w ręku jednego urzędnika (jest to tzw. zasada wielu oczu). Po piąte, słabość służby cywilnej, która uniemożliwia zbudowanie stabilnej, niezależnej od politycznych zawirowań administracji państwowej, która ma ogromny wpływ na funkcjonowanie państwa.” Wychodząc od wskazanych wyżej pięciu głównych „obszarów dysfunkcjonalnych” należy przypomnieć w ślad za poprzednimi opracowaniami analitycznymi NIK następujące szczegółowe już mechanizmy korupcjogenne: 1) nadmiar kompetencji w ręku jednego urzędnika – w szczególności niestosowanie w procedurach podejmowania decyzji tzw. zasady wielu oczu, czyli rozdzielania czynności między różnych urzędników, dla zminimalizowania ryzyka przekupstwa; 2) dowolność w podejmowaniu decyzji – głównie ze względu na często spotykany brak jasnych i przejrzystych kryteriów uzależniających załatwienie sprawy, wskutek czego urzędnicy mają możliwość działania nie według ustalonych reguł, ale według własnego „widzimisię”; 3) lekceważenie dokumentacji i sprawozdawczości – polegające na częstym odstępowaniu od wypełnienia wymaganych obowiązków sprawozdawczych, również nieuzasadnianie podejmowanych decyzji, wskutek czego utrudnione jest kontrolowanie procedur decyzyjnych; 4) słabość kontroli wewnętrznej – wyrażająca się w organizacyjnej i kadrowej szczupłości jednostek kontroli wewnętrznej oraz ich głównie doraźnym, a nie planowym działaniu, wskutek czego jedynie niewielka część decyzji podejmowanych przez urzędników poddawana jest bieżącej kontroli, co powoduje, że istnieje mała szansa ujawniania decyzji wadliwych, niekorzystnych dla interesu publicznego; 11 5) nierówność w dostępie do informacji – wyrażająca się głównie w tym, że informacje o możliwości uzyskania niektórych uznaniowych przywilejów czy dostępu do dóbr reglamentowanych nie są w należyty sposób komunikowane wobec podmiotów potencjalnie nimi zainteresowanych, skutkiem czego stają się one dostępne jedynie dla wybranych podmiotów, mających tzw. dojścia; 6) brak odpowiedzialności osobistej – polegający między innymi na tym, że w wewnętrznych przepisach regulaminowych i statutowych instytucji publicznych nie zawsze precyzyjnie przypisana jest odpowiedzialność za określone rozstrzygnięcia, a nadto występuje zjawisko rozmywania się owej indywidualnej odpowiedzialności, wskutek nadużywanej niekiedy formuły kolegialnego podejmowania decyzji; 7) brak specjalnych rozwiązań antykorupcyjnych – wyrażający się głównie w słabości tzw. ustawy antykorupcyjnej, która w obecnym kształcie praktycznie pozbawiona jest realnych instrumentów umożliwiających egzekwowanie jej przepisów, nade wszystko brakuje w niej realnych instrumentów weryfikacji oświadczeń majątkowych składanych przez funkcjonariuszy publicznych. 8) nadmierne korzystanie z usług zewnętrznych – polegające na korzystaniu przez administrację publiczną w szerokim zakresie z zewnętrznych usług doradczych i eksperckich, którymi zastępowane są czynności należące do podstawowych obowiązków jednostek organizacyjnych danej instytucji (ujawniono zjawisko zlecania na zewnątrz przygotowywania projektów aktów prawnych, a nawet powierzanie tego zadania podmiotom gospodarczym, których te akty bezpośrednio dotyczą, co stwarza groźbę niekontrolowanego lobbingu za pośrednictwem zaangażowanych firm, czy wręcz „przemycania” korzystnych dla nich rozwiązań prawnych); 9) uchylanie się przed kontrolą państwową – rozmyślne unikanie kontroli, na przykład drogą kwestionowania podstaw prawnych lub zakresu kompetencji najwyższego organu kontroli, nasuwające podejrzenia, że dana osoba lub firma ma coś do ukrycia. Uniemożliwianie dokonania oceny, czy spełnione zostały warunki realizacji zamówienia publicznego przez daną spółkę, pociągnęło za sobą postawienie przez Izbę wniosku de lege ferenda. Dotyczył on nowelizacji ustawy o zamówieniach publicznych w celu trwałego lub czasowego wyłączenia z wykonywania zamówień publicznych podmiotów uchylających się od kontroli w zakresie realizacji tych zamówień. Listę tę należy uzupełnić o jeszcze jeden mechanizm, na który Izba zwraca szczególną uwagę w ostatnim czasie, a mianowicie na zjawisko konfliktu interesów. Jest to szczególnie niebezpieczny mechanizm korupcjogenny, dość powszechnie niedostrzegany lub wręcz lekceważony w funkcjonowaniu instytucji publicznych. 12 O konflikcie interesów w działalności jakiejkolwiek władzy publicznej, zarówno państwowej jak i samorządowej, mówimy wówczas, gdy urzędnik podejmujący rozstrzygnięcie jakiejś sprawy bądź też uczestniczący w przygotowaniu tego rozstrzygnięcia, ma lub może mieć osobisty interes (finansowy lub pozafinansowy) w sposobie rozstrzygnięcia tej sprawy. Należy wyraźnie podkreślić, że konflikt interesów wchodzi w grę nie tylko wtedy, gdy urzędnik w danej sprawie działa w osobistym interesie, ale także wtedy, gdy istnieje obawa, że tak może działać, gdy wchodzi w grę choćby tylko teoretyczna możliwość, że troska o osobisty interes przeważa nad troską o interes publiczny. Istnieją w gruncie rzeczy trzy podstawowe rodzaje zabezpieczeń prawnych, zapobiegających konfliktom interesów w zakresie działalności administracji rządowej i samorządowej. W pierwszym rzędzie zabezpieczenie takie stanowi tzw. ustawa antykorupcyjna z 1997 r., która zakazuje między innymi łączenia ważniejszych funkcji publicznych z pełnieniem innych wymienionych w ustawie funkcji, stwarzających zagrożenie powstania konfliktu interesów. Ustawa zakazuje też osobom objętym jej rygorami zatrudniania się u pracodawców, co do których jako urzędnicy podejmowali rozstrzygnięcia w indywidualnych sprawach. Drugim zabezpieczeniem jest wynikający z pragmatyki służbowej urzędników państwowych i samorządowych zakaz podejmowania przez nich zajęć dodatkowych, których wykonywanie mogłoby stwarzać konflikt interesów. Pracowników administracji publicznej dotyczy też ogólny, wynikający z przepisów kpa zakaz prowadzenia spraw, w których wchodzi w grę osobisty interes danego pracownika. W takich wypadkach podlega wyłączeniu dany pracownik, a niekiedy cały urząd. Mimo tych restrykcyjnych zabezpieczeń prawnych dość liczne są przypadki, że osoby pełniące funkcje publiczne pozostają w konflikcie interesów. Przykłady zostaną podane w dalszej części opracowania. 13 Część III Przegląd wyników kontroli, w których ujawnione zostały mechanizmy korupcjogenne • Nadmiar kompetencji w ręku jednego urzędnika Wyniki postępowania kontrolnego dotyczącego lokalizacji dużych obiektów handlowych (super i hipermarketów) w województwie mazowieckim wskazują na nierzetelność osób odpowiedzialnych za wydawanie tych decyzji oraz na możliwość występowania zjawisk korupcyjnych (informacja NIK ze stycznia 2004 r., zał. 1). Między innymi nadmiar kompetencji w ręku jednego urzędnika przyczynił się do powstania rażących nieprawidłowości dotyczących głównie: − wydawania decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu sprzecznych z ustaleniami miejscowych planów zagospodarowania przestrzennego, − kompletowania niezbędnej dokumentacji do wydania pozwolenia na budowę już po wydaniu stosownej decyzji, − wydawania decyzji o pozwoleniu na użytkowanie pomimo zgłoszonego sprzeciwu przez Mazowieckiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Środowiska. Powstawaniu nieprawidłowości przy wydawaniu tych decyzji sprzyjał fakt, że wszystkie one zgodnie z obowiązującymi w badanym okresie przepisami prawa mogły być wydawane przez ten sam organ (tj. wójta, burmistrza lub prezydenta miasta), na podstawie podpisanych porozumień ze starostą - w oparciu o postanowienia art. 82a ustawy Prawo budowlane oraz w oparciu o posiadane kompetencje organu administracji architektoniczno – budowlanej (prezydenci miast na prawach powiatu). Tylko w przypadku 5 z 16 skontrolowanych samorządów gminnych, wójt (burmistrz) będący organem właściwym do wydania decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu nie miał jednocześnie w badanym okresie uprawnień do wydawania decyzji o pozwoleniu na budowę oraz o pozwoleniu na użytkowanie obiektów handlowych. W tych warunkach możliwe były poważne nadużycia, polegające na tym, że nabywcy nieruchomości od jednostek samorządowych uzyskiwali następnie zmianę przeznaczenia tych nieruchomości w planach zagospodarowania przestrzennego, co z kolei pozwalało im na zarabianie na obrocie nieruchomościami stanowiącymi własność samorządów. Kwota, jaką uzyskiwały te podmioty z tytułu dalszej sprzedaży nieruchomości, była kilkukrotnie wyższa od kwoty za jaką zbywały je samorządy, co szczególnie wskazuje na możliwość występowania korupcji. 14 Ustalono na przykład, że zbycia nieruchomości gruntowych stanowiących własność samorządu Miasta Radomia, dokonano przed zmianą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego (pomimo iż była już przygotowana przez Miejską Pracownię Urbanistyczną wstępna koncepcja dotycząca zmiany sposobu zagospodarowania tych terenów), co negatywnie oddziaływało na cenę uzyskaną w przetargu. Organizując przetarg na sprzedaż nieruchomości w ogłoszeniu podawano jedynie dotychczasowe przeznaczenie tych terenów, które wykluczało budowę dużych obiektów handlowych. Po zmianie miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego oraz uzyskaniu pozwolenia na budowę obiektu handlowego, nabywca odsprzedał przedmiotowe nieruchomości innemu podmiotowi za kwotę ponad trzy razy większą od zapłaconej Miastu. Kontrola „Organizacja procesu zaopatrzenia w państwowych podmiotach gospodarczych” wykazała korupcjogenny mechanizm nadmiaru kompetencji w ręku jednego urzędnika (informacja NIK z października 2003 r., zał. 2). W tym wypadku chodzi o osoby kierujące państwowymi podmiotami gospodarczymi, dysponujące majątkiem państwowym bez należytego nadzoru i kontroli. Kontrola wykazała niepokojące zjawisko, że brak reguł oraz naruszanie własnych przepisów regulujących zaopatrzenie państwowych podmiotów gospodarczych przyczynia się do zakłóceń w ich funkcjonowaniu, do nadmiernych wydatków i do strat. Nieprzejrzystość towarzysząca zaopatrywaniu tych podmiotów sprzyja korupcji i ogranicza efekty gospodarki rynkowej. Najwyższa Izba Kontroli negatywnie pod względem celowości oceniła fakt, że w okresie objętym kontrolą zaledwie 11 spośród 24 państwowych podmiotów gospodarczych objętych badaniami kontrolnymi posiadało przepisy wewnętrzne normujące w dostatecznym stopniu organizację procesu zaopatrzenia. W siedmiu podmiotach nie wydano takich przepisów w ogóle, a w sześciu posiadały one ogólnikowy charakter lub regulowały zaledwie niewielki zakres sfery zaopatrzenia. Najwyższa Izba Kontroli ustaliła, że powszechna była sytuacja nieprzestrzegania przez przedsiębiorców wewnętrznych przepisów. Świadczył o tym fakt, że w 16 spośród 17 podmiotów posiadających własne przepisy normujące problematykę zaopatrzenia (na 24 objęte kontrolą) doszło do naruszenia tych przepisów. Nieprawidłowości te polegały głównie na stosowaniu trybów wyboru innych niż określone przez te przepisy i na niedopełnieniu różnych wymogów proceduralnych. Przeciętnie co trzecia złotówka wydatkowana na zaopatrzenie została przeznaczona na zaopatrzenie uzyskane przy wykorzystaniu niewłaściwych trybów wyboru, lub trybów nie zawartych w wewnętrznych przepisach. Zwraca uwagę także fakt, że w praktyce dużą rolę odgrywał niekonkurencyjny tryb zaopatrzenia z wolnej ręki, gdyż jego udział w globalnym zaopatrzeniu był wysoki i wynosił 36,4%. Z ustaleń kontroli wynika, że w 20 podmiotach wystąpiły przypadki nieprawidłowości w zawartych umowach dotyczących zaopatrzenia. Dotyczyły one głównie zamieszczania w umowach postanowień nieprecyzyjnych, sprzecznych wzajemnie ze sobą, niezgodnych z wewnętrznymi lub ogólnie 15 obowiązującymi przepisami prawnymi i zawierania w nich przepisów nienależycie zabezpieczających interesy ekonomiczne kontrolowanych przedsiębiorców. Liczne były także przypadki nienależytej realizacji umów, gdyż zostały stwierdzone w 17 podmiotach. Wystąpiły one w 43 na 365 zbadanych umów. Naruszenia umów polegały głównie na: nieterminowej realizacji zobowiązań; tolerowaniu wystawionych przez dostawców (wykonawców) faktur na wyższe kwoty od umownych; wypłacaniu kontrahentom należności w terminach wcześniejszych niż wynikające z umów; niezgodnym z określonymi terminami przekazywaniu wymaganych dokumentów; nieegzekwowaniu przewidzianych umowami kar. W ocenie Najwyższej Izby Kontroli istotną potrzebą jest zorganizowanie sprawnego systemu zaopatrzenia przedsiębiorstwa w niezbędne dobra materialne, zapewniającego minimalizację kosztów zakupu tych dóbr przy zachowaniu wymagań jakościowych. W związku z tym Izba jest zdania, że pomimo braku ustawowego obowiązku posiadania przez przedsiębiorców państwowych przepisów wewnętrznych normujących sferę zaopatrzenia, wskazane byłoby zastosowanie takich regulacji. Należyte uregulowanie organizacji zaopatrzenia przyczynia się bowiem do przejrzystości procedur i utrudnia wystąpienie zjawisk o charakterze korupcyjnym. Sprzyja także wyborowi najlepszych dostawców i wykonawców. Następstwem nienależytego przestrzegania uregulowań wewnętrznych lub nieposiadania ich w ogóle są straty poniesione przez państwowe podmioty gospodarcze. Kontrola wykazała wiele takich przykładów umów zawartych ze szkodą dla podmiotów państwowych, na przykład przez wyrażenie zgody na dowolne kształtowanie cen przez kontrahentów prywatnych czy przez rezygnację z kar umownych. Biorąc powyższe ustalenia pod uwagę, Najwyższa Izba Kontroli wniosła o usprawnienie nadzoru ze strony organów założycielskich przedsiębiorstw państwowych oraz przedstawicieli organów reprezentujących Skarb Państwa w spółkach, nad realizacją zaopatrzenia przez państwowe podmioty gospodarcze. Szczególnej uwagi wymaga uporządkowanie stosowanych kryteriów i trybów wyboru kontrahentów. Funkcjonowanie zaopatrzenia w przedsiębiorstwach państwowych oraz jednoosobowych spółkach Skarbu Państwa powinno stanowić istotne kryterium oceny działalności organów tych przedsiębiorców przez ich organy założycielskie lub właścicielskie. Przede wszystkim jednak konieczne jest stworzenie skutecznego systemu nadzoru i kontroli nad działalnością osób pełniących funkcje kierownicze w państwowych podmiotach gospodarczych. Dyrektorzy czy prezesi państwowych przedsiębiorstw i spółek mają możliwość zawierania wielomilionowych kontraktów praktycznie bez kontroli i wynika z tego poważne ryzyko tworzenia się układów korupcyjnych na styku majątku państwowego i prywatnego. 16 • Dowolność w podejmowaniu decyzji W kontroli wykorzystania środków budżetowych na realizację zadań w zakresie postępu biologicznego w produkcji roślinnej (informacja NIK ze stycznia 2003 r., zał. 3). ujawniony został przykład dowolności w postępowaniu urzędników, polegający na nierównym traktowaniu podmiotów ubiegających się o dopłaty z budżetu państwa, przy czym nierówność ta polegała na bezzasadnie uprzywilejowanym potraktowaniu jednego podmiotu. Wyniki wcześniejszych kontroli NIK w zakresie wykorzystania środków budżetowych na realizację zadań w zakresie postępu biologicznego8 wskazywały na niedostateczny nadzór nad prawidłowością przydzielania dotacji i brak systemowych zasad finansowania postępu biologicznego. Występowały przypadki dwukrotnego wypłacania dotacji temu samemu podmiotowi, bądź przeznaczenia w sposób sprzeczny z określonym celem dotacji, lub też naliczania i pobierania zawyżonych dotacji. Nieprawidłowościom tego typu towarzyszyły liczne uchybienia przy udzielaniu i rozliczaniu dotacji na postęp biologiczny w rolnictwie. Ostatnie badania kontrolne wykazały, że Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi zweryfikowało pozytywnie wnioski firmy Monsanto Polska Sp. z o.o. o dotacje budżetowe na dopłaty do kwalifikowanego materiału siewnego według innej procedury niż obowiązywała pozostałe podmioty zajmujące się obrotem materiałem siewnym. MRiRW potwierdzając merytoryczność nadsyłanych wniosków o dotacje budżetowe przez Monsanto Polska Sp. z o.o., nie kwestionowało stosowanych procedur. W ocenie NIK świadczy to o nierównym traktowaniu podmiotów, a dopuszczenie do stosowania odrębnej procedury wyłącznie dla jednego podmiotu, zdaniem NIK było niecelowe i nierzetelne. Tego rodzaju nieuzasadnione uprzywilejowanie jednej firmy w dostępie do dotacji budżetowych, rodzi podejrzenie korupcji. W kontroli wykonania planu finansowego w 2002 r. przez Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych potwierdziły się znane z wcześniejszych kontroli przykłady dowolnego postępowania PFRON w dysponowaniu środków Funduszu na rzecz podmiotów gospodarczych korzystających z jego wsparcia (informacja NIK z czerwca 2003 r., zał. 4). Kontrola wykazała, że w uchwałach Rady Nadzorczej i Zarządu PFRON brak było określenia terminu składania wniosków, precyzyjnego określenia 8 1) Informacja o wynikach kontroli wykorzystania dotacji budżetowych w rolnictwie i gospodarce żywnościowej, sierpień 1991 r. 2) Informacja o wynikach kontroli wykorzystania środków budżetowych na sfinansowanie zadań w zakresie postępu biologicznego w rolnictwie, kwiecień 1995 r. 3) Informacja o wynikach kontroli wykorzystania środków budżetowych na hodowle owiec i produkcję owczarską, czerwiec 1997 r. 4) Informacja o wynikach kontroli wykorzystania środków budżetowych na realizację zadań w zakresie postępu biologicznego w rolnictwie, lipiec 1999 r. 17 „szczególnych względów” oraz kryteriów do różnicowania pomocy (ustawa o rehabilitacji określa – do 50%), co umożliwiało Zarządowi PFRON rozpatrywanie wniosków w sposób nie gwarantujący równego traktowania podmiotów. Ustalone przez Zarząd Funduszu kryteria oceny sytuacji ekonomicznej wnioskodawców powinny być, w ocenie NIK, bezwzględnie przestrzegane, gdyż w przeciwnym razie rozdział dotacji następuje w sposób dowolny, według „widzimisię” władz Funduszu. Niewątpliwie jest to sytuacja sprzyjająca korupcji. Mechanizm dowolnego postępowania urzędników, a także inne mechanizmy – nadmiaru kompetencji w jednym ręku, lekceważenia niezbędnej dokumentacji oraz nadużywania usług doradczych i eksperckich wykazała kontrola przygotowania i realizacji przedsięwzięcia pod nazwą "Rozbudowa i modernizacja Międzynarodowego Portu Lotniczego Warszawa-Okęcie Terminal-2" (informacja NIK z sierpnia 2003 r., zał. 5). Skala popełnionych błędów podczas wyłaniania wykonawcy rozbudowy Międzynarodowego Portu Lotniczego Warszawa Okęcie Terminal-2 może spowodować niewykonanie pełnego zakresu planowanego przedsięwzięcia. Jeden z największych polskich przetargów, gdzie zawarto kontrakt na sumę blisko 200 mln USD, został przeprowadzony nieprawidłowo pod względem gospodarności, legalności i rzetelności. Przedsiębiorstwo Porty Lotnicze nie miało zapewnionych środków na sfinansowanie przedsięwzięcia. Mimo to przeprowadziło przetarg i zawarło 12 listopada 2002 r. kontrakt z wybranym wykonawcą – Konsorcjum FBL. Pierwszych symulacji określających rozmiar finansowy inwestycji dokonano dopiero po ogłoszeniu przetargu, zaś pierwsze działania związane z zapewnieniem źródeł finansowania tego przedsięwzięcia PPL zainicjowało w końcu pierwszej połowy 2001 r. Umowa z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym na finansowanie inwestycji została podpisana w grudniu 2002 r. tj. po podpisaniu kontraktu z wybranym wykonawcą. W toku przygotowań przyjęto błędną koncepcję objęcia jednym zamówieniem opracowania projektu rozbudowy portu i realizacji tego projektu czyli wykonania robót budowlanych. W wyniku takiego działania kierownictwo PPL aż do chwili rozstrzygnięcia przetargu, nie posiadało wiedzy o rzeczywistych kosztach przedsięwzięcia, a także o wielkości zapotrzebowania na środki zewnętrzne. Mimo, iż Wojewoda Mazowiecki nie ustalił obszaru ograniczonego użytkowania wokół portu lotniczego, przetarg ogłoszono. Ponadto nie sfinalizowano porozumienia pomiędzy PPL a właściwymi instytucjami w sprawie rozbudowy układów komunikacyjnych w rejonie lotniska. Z kwoty 16.723 tys. wydatków poniesionych na przygotowanie i przeprowadzenie przetargu 444 tys. wydatkowano niegospodarnie – m.in. na opracowanie nieprzydatnej dokumentacji przetargowej (ostatecznie dokumentację przetargową opracowywali pracownicy PPL, gdyż dokumentacja opracowana przez firmy zewnętrzne okazała się mało przydatna), opinii prawnych i ekspertyz. 18 Podczas nierzetelnie przeprowadzonego przetargu miały miejsce różnego rodzaju dowolne praktyki, sprzeczne z obowiązującymi w PPL przepisami, np. siedmiokrotnie zmieniano skład Komisji Przetargowej, wymieniając większą część zespołu lub tylko poszczególne osoby. Prace Komisji przebiegały przy znacznej absencji jej członków (swoisty rekord to 23 nieobecności na 25 posiedzeń), zaś w ostatniej fazie wyboru wykonawcy inwestycji dwie osoby działały bez właściwego umocowania Naczelnego Dyrektora PPL. Ponadto nieprecyzyjnie określono warunki zamówienia, dlatego oferenci przedstawili oferty nieporównywalne, zawierające krańcowo różne rozwiązania, co utrudniło Komisji Przetargowej dokonanie oceny ofert. Członkowie Komisji Przetargowej mieli dużą dowolność w ocenie prawidłowości i ważności złożonych ofert, ponieważ nieprecyzyjnie i niewyczerpująco określono zasady postępowania Komisji. Co więcej, nawet te nieprecyzyjne zasady ulegały zmianom w toku przetargu. Procedura postępowania protestacyjnego ograniczała prawa uczestników przetargu, gdyż obowiązujące w czasie przetargu zasady dopuszczały jedynie możliwość oprotestowania czynności dokonanych przez Komisję Przetargową. Natomiast skargi dotyczące działań Naczelnych Dyrektorów w ogóle nie były rozstrzygane. Wreszcie w finale procedury, Naczelny Dyrektor PPL zaakceptował ostatecznie ofertę, która nie odpowiadała w całości wymaganiom Zamawiającego, co stwierdziła Komisja w protokole z ostatniego posiedzenia. Należy zauważyć, że skala nieprawidłowości, jakich dopuszczono się w tym tak ważnym, z uwagi na skalę przedsięwzięcia, przetargu jest na tyle poważna, że trudno racjonalnie zakładać, aby były one dziełem przypadku. Kontrola nie dostarczyła na to dowodów, ale całokształt okoliczności tego przetargu wskazuje na zasadność podejrzenia korupcji. Kontrola realizacji przez urzędy skarbowe zadań w zakresie prowadzenia postępowań w sprawach o wykroczenia i przestępstwa skarbowe oraz opodatkowania przychodów nie znajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach dostarczyła dalszych przykładów korupcjogennej dowolności postępowania urzędników skarbowych, dowolności mającej swe źródło między innymi w braku należytej jasności przepisów prawa (informacja NIK z marca 2003 r., zał. 6). Przedmiotem kontroli NIK były 2 zagadnienia, tj. prawidłowości prowadzenia przez urzędy skarbowe postępowań w sprawach o wykroczenia i przestępstwa skarbowe oraz opodatkowania przychodów nie znajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach. W sprawach karnych skarbowych kontrola wykazała nieprawidłowości w ujawnianiu przestępstw i wykroczeń skarbowych, przekazywaniu informacji do właściwych komórek karnych skarbowych oraz wszczynaniu przez te komórki dochodzeń. Nieprawidłowości te były głównie skutkiem zaniedbań w organizacji pracy urzędów skarbowych, ale także trudności w interpretacji odpowiednich przepisów. Nadzór naczelników urzędów nad realizacją zadań związanych z ujawnianiem przestępstw i wykroczeń skarbowych oraz nad wszczynaniem postępowań karnych skarbowych był zbyt słaby, a czas trwania postępowań podatkowych i odwoławczych zbyt długi, co sprzyjało unikaniu odpowiedzialności przez sprawców. Natomiast dochodzenia w zbadanych przez 19 NIK sprawach na ogół prowadzone były prawidłowo, a stwierdzone uchybienia dotyczyły głównie nieznacznego przekroczenia terminów prowadzenia dochodzeń. W zakresie opodatkowania przychodów ze źródeł nieujawnionych, urzędy skarbowe nie wykorzystywały w dostatecznym stopniu posiadanych informacji pozwalających na porównanie wydatków i dochodów dla ustalenia i opodatkowania dochodów nie znajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych. Spośród zbadanych 1.175 przypadków naruszenia przepisów podatkowych, stwierdzonych w kontrolach podatkowych, postępowania karne skarbowe wszczęto tylko w 525 sprawach. Przyczynami niewszczynania stosownych postępowań były nieprawidłowości w pracy urzędów występujące na różnych etapach postępowania, m.in. nieuzasadnione opóźnienia w przekazywaniu protokołów kontroli do komórek dokonujących wymiaru podatku oraz opieszałość we wszczynaniu i prowadzeniu postępowań podatkowych. W 264 przypadkach wnioski o wszczęcie postępowań przekazano z dużym opóźnieniem, a w 188 sprawach (skutkujących uszczupleniami podatkowymi na sumę ponad 8,5 mln zł) w ogóle nie przekazano takich wniosków. Ujawniono ponadto, że nie wszczęto 177 postępowań karnych (skutkujących uszczupleniami na kwotę ponad 4,4 mln. zł) pomimo złożenia stosownych wniosków. W prawie w 9,9 tys. spraw odstąpiono od wszczęcia postępowań karnych z powodu przedawnienia ścigania czynów, przeważnie (ponad 75% badanych spraw) z powodu opóźnień w przekazywaniu wniosków o ukaranie i opóźnień we wszczynaniu postępowań. Tylko w 25% spośród badanych spraw, przedawnienie ścigania nastąpiło z obiektywnych przyczyn, np. w czasie prowadzonego postępowania podatkowego lub odwoławczego. Tylko w 2 skontrolowanych urzędach nie stwierdzono przypadków przedawnień. W 25 urzędach stwierdzono nieprawidłowości w postępowaniach wobec płatników podatku dochodowego od osób fizycznych zalegających bądź spóźniających się z wpłatą podatku na kwotę ponad 14 mln zł. Wnioski o ukaranie nierzetelnych płatników nie były w ogóle sporządzane lub kierowano je z opóźnieniem, co często sprawiało, że ściganie czynów przedawniało się. Bezczynność urzędów powodowała u płatników przekonanie o bezkarności. Na podstawie zbadanych spraw, inspektorzy NIK stwierdzili, że dokumentacja w sprawach mandatowych oraz w przypadkach, odstąpienia od wszczęcia postępowania była lakoniczna, co utrudniało ocenę zasadności podjętych decyzji. Stwierdzono także, że w podobnych sprawach, w tych samych urzędach dochodziło do odmiennych rozstrzygnięć i to zarówno co do wysokości wymierzonej kary jak i ukarania bądź odstąpienia od ukarania. W ocenie NIK, postępowanie mandatowe powinno być objęte przynajmniej wyrywkową kontrolą przez naczelników urzędów, gdyż funkcjonujący system karania mandatami lub odstępowania od wszczynania postępowań może stanowić potencjalny obszar zagrożenia korupcją. Jest to zagrożenie tym poważniejsze, że dotyczy egzekwowania znacznych należności podatkowych, niekiedy wielomilionowych. Nie do przyjęcia jest stan, w którym urzędnicy skarbowi pryncypialnie egzekwują należności podatkowe od jednych podatników, a nie czynią tego wobec drugich. 20 • Lekceważenie dokumentacji i sprawozdawczości Na korupcjogenny mechanizm lekceważenia dokumentacji i sprawozdawczości (a także na mechanizm słabości kontroli wewnętrznej) wskazują wyniki kontroli prawidłowości udzielania dotacji przez gminy i powiaty podmiotom spoza sektora finansów publicznych (informacja NIK z grudnia 2003 r., zał. 7). Przeprowadzono łącznie 102 kontrole jednostkowe na terenie 10 województw, a mianowicie w: 27 urzędach gmin, 6 starostwach i 2 powiatowych centrach pomocy rodzinom (które obsługiwały udzielanie części dotacji w imieniu właściwych starostw) oraz 67 jednostkach niepublicznych. Stwierdzono liczne przypadki zlecania zadań, których zakresy rzeczowe były ogólnikowe, czyli w istocie nieokreślone. Ogólnikowe lub nieprecyzyjne określanie zakresów rzeczowych zadań (w umowach o dotacje) było nie tylko niezgodne z przepisami prawa, ale także nierzetelne. W następstwie tego istniała możliwość swobodnego interpretowania treści umów, w związku z czym kontrolowanie wykonywania zadań stawało się utrudnione, a w skrajnych przypadkach bezprzedmiotowe. Przede wszystkim zaś umożliwiało to zaliczanie przez dotacjobiorców różnych składników kosztów swojej działalności w ciężar wydatków objętych dotacjami, bez możliwości ich zakwestionowania. Również niezgodne z zasadami ustawowymi i nierzetelne było niezamieszczanie w umowach o dotacje postanowień o trybie kontroli wykonywania zadań i sposobach rozliczania dotacji. Kontrolami wewnętrznymi objęto tylko 116 spośród 2.392 udzielonych dotacji • Słabość kontroli wewnętrznej W minionych latach Najwyższa Izba Kontroli wiele uwagi poświęcała kontrolowaniu stanu kontroli wewnętrznej w instytucjach państwowych. W szczególności poświęcona tej problematyce była kompleksowa kontrola funkcjonowania kontroli wewnętrznej w administracji centralnej (rządowej; informacja NIK z lutego 2000 r.) oraz kontroli wewnętrznej w jednostkach samorządu terytorialnego (informacja NIK z maja 2002 r.). Kontrola wykazała wówczas generalne zjawisko słabości systemu kontroli wewnętrznej w administracji rządowej, w tym w ministerstwach i urzędach centralnych, gdzie w niektórych z nich kontrola wewnętrzna była symboliczna lub wręcz żadna. Do tej problematyki Izba wróciła w 2003 roku, przy czym informacja o wynikach kontroli nie została jeszcze sporządzona. Z zakończonych jednak kontroli w Ministerstwie Spraw Wewnętrznych i Administracji wynika, że sytuacja uległa istotnej poprawie (wystąpienie pokontrolne z dnia 18 grudnia 2003 r., zał. 8). Dość dobrze funkcjonował system kontroli w MSWiA, zapewniający bieżącą kontrolę wykonywania zadań Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w zakresie kontrolowanej przez NIK działalności, związanej z wydawaniem decyzji administracyjnych, tj.: koncesji na 21 wykonywanie działalności gospodarczej w zakresie usług ochrony osób i mienia, zezwoleń na nabywanie nieruchomości w Rzeczypospolitej Polskiej przez cudzoziemców i zezwoleń na uprzywilejowanie pojazdów samochodowych w ruchu drogowym. Umożliwiało również bieżące kontrolowanie wykonywanych zadań związanych z udzielaniem zamówień publicznych oraz realizację płatności z tytułu zawartych umów w wyniku przeprowadzonych postępowań o udzielenie zamówienia publicznego. Jednakże na skutek nieprzestrzegania w Biurze AdministracyjnoGospodarczym Ministerstwa mechanizmów kontrolnych wprowadzonych wewnętrznymi regulacjami przez Dyrektora tego Biura wystąpiły nieprawidłowości w obszarze udzielania zamówień publicznych. Zdaniem NIK negatywny wpływ na ich powstanie miał również brak przepływu informacji między komórkami organizacyjnymi MSWiA. Słabość kontroli wewnętrznej była źródłem licznych nieprawidłowości, wykrytych w toku kontroli działalności Agencji Rynku Rolnego na rynku produktów rolnych i artykułów żywnościowych z wykorzystaniem środków publicznych w latach 2001-2002 (3 kwartały) (informacja NIK z czerwca 2003 r., zał. 9). Celem kontroli, podjętej z inicjatywy własnej Najwyższej Izby Kontroli, było dokonanie oceny działań interwencyjnych Agencji Rynku Rolnego na rynkach podstawowych produktów rolnych i artykułów żywnościowych, a w szczególności czy działania te zapewniły przeciwdziałanie występowaniu zjawisk korupcjogennych w interwencyjnym skupie i sprzedaży wybranych produktów rolnych. W obszarze działań interwencyjnych oraz regulujących rynek rolny ujawniono nieprawidłowości mające charakter mechanizmów korupcjogennych. Na szereg podobnych nieprawidłowości sprzyjających korupcji Najwyższa Izba Kontroli zwracała uwagę w poprzednich kontrolach, a ARR informowała NIK o ich usunięciu. Ponowne ich stwierdzenie wskazuje, że Agencja w rzeczywistości nie podjęła skutecznych działań w celu ich usunięcia. Do przesłanek sprzyjających zaistnieniu mechanizmów korupcjogennych, na podstawie ustaleń z przeprowadzonej kontroli, zaliczyć należy m. in. takie zjawiska, jak: − niedostateczny nadzór i kontrolę podmiotów skupujących płody rolne z dopłatami ARR, w szczególności zboże, na potrzeby ARR i za jej środki finansowe. Kontrole w tych podmiotach przeprowadzane były sporadycznie, w sposób mało wnikliwy i nieefektywny, − brak w zasadach interwencyjnego skupu uregulowań dotyczących skupu materiału siewnego zbóż wyprodukowanego na podstawie wcześniej zawartych umów kontraktacyjnych, − udzielanie dopłat za przechowywanie zbóż w celu stabilizacji rynku w okresie wrzesień-październik 2002 r. ok. 45% producentom, którzy nie spełniali wymogów ilościowych oraz producentom, których zamiarem było wykorzystanie zbóż we własnym gospodarstwie, a nie wprowadzenie do obrotu rynkowego. Decyzje o podpisaniu umów o przechowywanie zbóż podejmowali dyrektorzy oddziałów terenowych Agencji na podstawie zgody wiceprezesa ARR wbrew 22 zarządzeniu nr 63/2002 Prezesa ARR z dnia 8 sierpnia 2002 r., kierując się dowolnością co do wyboru producenta, − nierówne traktowanie producentów zbóż prowadzących gospodarstwa rolne jako osoby fizyczne z ich odpowiednikami prowadzącymi gospodarstwa w formie jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Podczas gdy pierwszy z nich nie mógł dokonać zakupu zboża pochodzącego z gospodarstwa stanowiącego jego własność lub użytkowanego, to taki zakaz nie dotyczył jedynego udziałowca spółki. Np. jednoosobowa spółka z o.o. ”AGROKORN” w Łowiczu, której jedynym udziałowcem jest H. J. zakupiła w 2002 r. od H. J. 70,3 tony pszenicy wyprodukowanej w jego gospodarstwie rolnym, za którą Agencja Rynku Rolnego wypłaciła dopłaty do cen skupu w kwocie 7,7 tys. zł, − wyrażanie zgody przez dyrektorów oddziałów terenowych ARR na podzlecanie skupu zbóż innym podmiotom, nie uczestniczącym w przetargach, których działalność w tym zakresie NIK w poprzednich kontrolach oceniała negatywnie. Kontrola doraźna w Urzędzie Miasta w Świdnicy wykazała, że wskutek braku właściwej kontroli wewnętrznej, a także wskutek sytuacji konfliktu interesów, dopuszczono do sprzedaży nieruchomości gruntowej pod budowę hipermarketu niezgodnie z obowiązującym planem zagospodarowania przestrzennego, przez co gmina nie uzyskała z tytułu tej sprzedaży dochodu możliwego do osiągnięcia. Do wyceny terenu przyjęto bowiem fakt przeznaczenia go w planie na cele sportowo-rekreacyjne, a nie handlowe, co miało istotny wpływ na jego wartość rynkową. O ile ze sprzedaży nieruchomości gmina uzyskała dochód w kwocie 3,996 mln zł, to według jej wyceny dokonanej już po zmianie planu zagospodarowania przestrzennego, wartość ta wyniosła ponad 13 mln zł. Ustalenia kontroli wprowadzania i funkcjonowania systemów informatycznych w jednostkach resortu finansów kolejny raz zwracają uwagę na trwającą od kilkunastu lat i ciągle niezrealizowaną informatyzację działalności urzędów skarbowych (informacja NIK z marca 2003 r., zał. 10). Przy braku pełnego systemu informatycznego brak jest możliwości skutecznej, a przede wszystkim kompleksowej kontroli podatkowej. Z tej okoliczności też mogą wynikać zachowania korupcyjne, gdyż kontrola podatkowa nie jest szczelna, a podatnicy narażeni są na dowolność postępowania urzędników skarbowych w zakresie kontroli. Wprowadzanie i funkcjonowanie systemów informatycznych w resorcie finansów było wcześniej wielokrotnie przedmiotem kontroli przeprowadzanych przez Najwyższą Izbę Kontroli, zarówno w zakresie postępu prac związanych z informatyzacją aparatu skarbowego, jak też efektów tych prac, które Najwyższa Izba Kontroli oceniała przy corocznych kontrolach realizacji budżetu państwa przez Ministerstwo Finansów. Obecnie przeprowadzona kontrola miała na celu ustalenie w jakim stopniu resort finansów jest przygotowany do obsługi 23 podatników w systemie informatycznym, co jest również szczególnie istotne w warunkach konieczności dostosowania systemów informatycznych funkcjonujących w sferze podatkowej do warunków stawianych przez Unię Europejską. Na podstawie wyników kontroli Najwyższa Izba Kontroli ocenia, iż postęp w zakresie informatyzacji resortu finansów nie jest dostateczny w stosunku do upływu czasu. W okresie ponad 12-letniej budowy systemu informatycznego w sferze poboru podatków stworzono zaledwie podstawy do funkcjonowania jednolitego i spójnego systemu w urzędach skarbowych. Do czasu zakończenia kontroli nie udało się też wprowadzić podsystemu wspomagającego pracę kontroli skarbowej, a zatem nie stworzono możliwości trafnego wytypowania podatników nie wywiązujących się z obowiązków podatkowych i uzyskania pełnych danych o tych podatnikach przed rozpoczęciem czynności kontrolnych. Najwyższa Izba Kontroli dostrzega fakt, że na opóźnienia te wpłynęły niewątpliwie zaszłości z lat 1990-1995 tj. brak właściwych efektów kontraktu zawartego z firmą BULL S.A. oraz częste zmiany kadrowe w Ministerstwie Finansów wpływające ujemnie na poziom zarządzania przedsięwzięciami z zakresu informatyzacji resortu. Również niestabilność prawa podatkowego ujemnie wpływała na tempo i jakość przedsięwzięć informatycznych. W wyniku intensyfikacji działań Ministerstwa w zakresie wdrażania systemów informatycznych w latach 2000-2002 doprowadzono do uzyskania zadowalającego stanu obsługi informatycznej czynności merytorycznych wykonywanych przez pracowników urzędów skarbowych (główne aplikacje systemu POLTAX tj. REJESTRACJA, WYMIAR, EGAPOLTAX, POLTAX-2b lub KSG zostały zainstalowane i funkcjonowały w skontrolowanych przez NIK urzędach), niemniej jednak nie były one wolne od wad i usterek rzutujących na prawidłowość ich funkcjonowania. Również funkcjonujący system Krajowej Ewidencji Podatników nie zapewniał pełnej wiarygodności w zakresie identyfikacji zobowiązań podatników, a podstawy ogólnokrajowej sieci rozległej WAN zbudowano dopiero w 2001 r. Nie stworzono jednakże podsystemu informatycznego wspomagającego kontrolę podatkową prowadzoną przez urzędy skarbowe i urzędy kontroli skarbowej, gdyż podsystem wspomagania kontroli podatkowej oraz ewidencjonowania kar i grzywien (podsystem KONTROLA i MANDATY był w czasie kontroli dopiero na etapie wdrażania). Ministerstwo Finansów nie posiadało pełnych danych dotyczących wydatków poniesionych na realizację systemu POLTAX. Z danych Ministerstwa wynika, że w latach 1996-2001 wydatkowano na ten cel łącznie 374 mln zł, w tym na sprzęt i oprogramowanie 231 mln zł. Wykazane przez Ministerstwo Finansów wydatki na informatyzację nie obejmują wszystkich nakładów, gdyż ich część była ewidencjonowana w ramach kosztów ogólnych Ministerstwa Finansów i organów skarbowych. Najwyższa Izba Kontroli krytycznie ocenia także niski stopień wykorzystania środków na cele związane z informatyzacją administracji skarbowej w ostatnich latach, co świadczy o niespełnieniu przez Ministerstwo wymogów dobrej praktyki w zakresie planowania środków i przygotowania do finansowania poszczególnych przedsięwzięć informatycznych. 24 W ocenie Najwyższej Izby Kontroli skuteczność kontroli skarbowej byłaby wyższa, gdyby wcześniej wdrożono poszczególne podsystemy POLTAX-u wspomagające kontrolę skarbową, podczas gdy docelowe wdrożenie takiego systemu jest przewidywane przez Ministerstwo Finansów na 2005 r. Kontrola działalności administracji celnej w zakresie nadzoru nad składami celnymi i agencjami celnymi wskazała na kilka mechanizmów korupcjogennych w zakresie tego nadzoru, a w szczególności na brak dostatecznej kontroli wewnętrznej, dowolności postępowania urzędników oraz lekceważenia wymaganej dokumentacji (informacja NIK z kwietnia 2003 r., zał. 11). Błędy w nadzorze nad składami celnymi są szczególnie niebezpieczne, gdyż dotyczą podmiotów odprowadzających do budżetu państwa wielomiliardowe należności i wobec tego pokusa korupcji jest tu szczególnie duża. Z ustaleń kontroli wynika, że nadzór administracji celnej nad działalnością składów celnych oraz nad działalnością osób prowadzących agencje celne był niezadowalający. W konsekwencji nie została zapewniona w dostatecznym stopniu ochrona finansowych interesów państwa. Stwierdzono przede wszystkim nieprzestrzeganie przepisów dotyczących zabezpieczeń majątkowych, obejmowanie rewizjami celnymi niewielkiej – zdaniem NIK – części towarów kierowanych do składów celnych i dopuszczanych do obrotu. Stwierdzono braki w wyposażeniu służb celnych w podstawowy sprzęt do wykonywania czynności kontrolnych. Rewizje celne towarów przy obejmowaniu ich procedurą składu celnego, a następnie procedurą dopuszczenia do obrotu prowadzone były w ograniczonym zakresie. Ponadto adnotacje funkcjonariuszy celnych o przeprowadzonych rewizjach były nieprecyzyjne i nie pozwalały na określenie ilości rewidowanego towaru. Równocześnie tylko w 7 urzędach celnych zweryfikowano dokumenty dotyczące wszystkich badanych zgłoszeń. Na przykład w urzędzie celnym w Poznaniu wśród 100 badanych zgłoszeń o objęcie towarów procedurą składu celnego nie stwierdzono ani jednego przypadku wykonania całkowitej rewizji celnej towarów i pełnej weryfikacji dokumentów. We wszystkich skontrolowanych urzędach celnych niewystarczające było wyposażenie funkcjonariuszy celnych w sprzęt do kontroli. Był to istotny czynnik mający wpływ na liczbę, zakres i jakość rewizji celnych. Brakowało m. in. urządzeń rtg do kontroli towarów, wag najazdowoprzewoźnych, przyrządów do obliczania powierzchni przez obmiar, endoskopów i zestawów narkotestów , a także przewijarek do mierzenia tkanin w belach. Na przykład Urząd Celny w Kaliszu nie posiadał wspomnianej przewijarki mimo, że został wyznaczony do odprawy materiałów włókienniczych w procedurze dopuszczenia do obrotu. Kontrola dotycząca likwidacji i gospodarowania mieniem polikwidacyjnym oraz mieniem przejętym przez Skarb Państwa po rozwiązaniu umowy o oddanie przedsiębiorstwa do odpłatnego korzystania (informacja NIK z listopada 2003 r., zał. 12) wykazała brak 25 systemu kontroli państwowych. nad działalnością likwidatorów przedsiębiorstw Kontrola wykazała, że na 335 likwidacji prowadzonych w latach 19972002 średni czas trwania postępowania likwidacyjnego wynosił ponad 3,5 roku, a Skarb Państwa uzyskał z tych likwidacji zaledwie około 30% wartości księgowej likwidowanych przedsiębiorstw. Likwidatorzy nie byli wystarczająco nadzorowani przez wojewodów i Ministra Skarbu Państwa i popełnili w trakcie likwidacji szereg nieprawidłowości. Najważniejsze zastrzeżenia Izby dotyczyły braku nadzoru nad likwidatorami dopuszczającymi się nielegalnych i nierzetelnych działań w trakcie sprzedaży mienia przedsiębiorstw. Przy braku nadzoru możliwe były praktyki korupcyjne, polegające na sprzedaży likwidowanych przedsiębiorstw po zaniżonej cenie. Informacja o wynikach kontroli zawiera wiele przykładów takich niekorzystnych dla Skarbu Państwa transakcji. • Nierówność w dostępie do informacji Celem kontroli „Działania informacyjne i edukacyjne administracji rządowej w zakresie integracji Polski z Unią Europejską” (informacja NIK z kwietnia 2003 r., zał. 13) była ocena działań informacyjnych i edukacyjnych prowadzonych przez organy i jednostki administracji rządowej odpowiedzialne za informowanie o procesie integracji europejskiej, a także ocena prawidłowości wykorzystania środków przeznaczonych na działania informacyjne i edukacyjne przez beneficjentów (zleceniobiorców zadań). Chodziło w tym przypadku o znaczne dotacje, udzielane przez Urząd Komitetu Integracji Europejskiej na kwotę ponad 31 mln złotych. Kontrola wykazała, że UKIE nie opracował i nie udostępnił do publicznej wiadomości (np. poprzez ogłoszenie w prasie, mediach lub internecie) informacji na temat możliwości ubiegania się o dofinansowanie zadań związanych z informowaniem o integracji Polski z Unią Europejską w drodze pozakonkursowej (tj. bezpośrednio na podstawie decyzji Sekretarza KIE). Brak kryteriów udzielania dotacji oraz nierówność w dostępie do informacji o możliwości ubiegania się o dotacje są sprzeczne z zasadami jawności i przejrzystości działania administracji publicznej i sprawiają, że informacje stają się dostępne jedynie dla ograniczonego kręgu podmiotów. Sekretarz KIE udzielając dotacji celowych bez określenia i upowszechnienia kryteriów oraz zasad ubiegania się o ww. środki, działał niezgodnie zasadą równego dostępu podmiotów do realizacji zadań finansowanych ze środków publicznych, wynikającą z art. 25 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych9, który stanowi, że prawo do realizacji zadań finansowanych ze środków publicznych przysługuje ogółowi podmiotów, chyba że przepisy ustawy stanowią inaczej. 9 Dz. U. Nr 155, poz. 1014 ze zm. 26 Kontrola odniosła skutek, gdyż w ramach realizacji wniosków pokontrolnych, UKIE opracował zasady i kryteria udzielania dotacji celowych przez Sekretarza KIE na działania informacyjne i edukacyjne w zakresie integracji Polski z Unią Europejską oraz umieścił je na stronie internetowej Urzędu. Kontrola doraźna Urzędu Miasta i Gminy Jelcz-Laskowice. ujawniła, że nierówny dostęp do informacji publicznej, przy jednoczesnym braku należytego nadzoru umożliwił dwóm mieszkańcom Gminy nabycie w 1999 r. po zaniżonej blisko 20-krotnie cenie, prawa wieczystego użytkowania 29,2 ha gruntów Skarbu Państwa. Przeprowadzenie takiej transakcji, nasuwającej podejrzenie o korupcję, było możliwe w wyniku wydania wypisu z miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego zawierającego błędne informacje o projektowanym przeznaczeniu gruntów na uprawy polowe zamiast na zabudowę mieszkaniową. Docelowe przeznaczenie gruntów, doskonale znali ich nabywcy, jako iż jeden z nich był zatrudniony w Urzędzie na stanowisku kierownika Wydziału Inwestycji, Architektury i Nadzoru Budowlanego. Nabywcy ci, do czasu kontroli, zbyli 44 działki budowlane wydzielone z nabytych gruntów (stanowiących 7% ich powierzchni). • Brak specjalnych rozwiązań antykorupcyjnych Problematyka funkcjonowania rozwiązań antykorupcyjnych była przedmiotem kontroli przestrzegania ustawy z 21 sierpnia 1997 roku o ograniczeniu działalności gospodarczej osób pełniących funkcje publiczne, czyli tzw. ustawy antykorupcyjnej (informacja NIK ze stycznia 2004 roku, zał. 14). Kontrola dotyczyła przestrzegania przepisów ustawy antykorupcyjnej w jednostkach samorządu terytorialnego, a została przeprowadzona przez Delegaturę NIK w Łodzi i dotyczyła jednostek samorządu terytorialnego w województwie łódzkim. Kontrola wykazała, że nastąpił nieznaczny postęp w przestrzeganiu ustawy antykorupcyjnej. Należy przypomnieć, że kontrola NIK dotycząca przestrzegania tej ustawy, przeprowadzona w 2000 roku wskazywała na nagminność praktyki łamania bądź obchodzenia jej przepisów. Kontrola przeprowadzona w 2003 roku przez Delegaturę NIK w Łodzi ujawniła co prawda pojedyncze przypadki niezłożenia bądź zwłoki w złożeniu wymaganych oświadczeń majątkowych, ale stanowiły one margines na tle generalnie dobrej praktyki, polegającej na odbieraniu oświadczeń majątkowych w terminie, analizowaniu ich i wyciąganiu wniosków. Na skontrolowanych 198 funkcjonariuszy samorządowych (wójtów, burmistrzów, starostów, prezydentów miast) zdecydowana większość nie dopuściła się żadnych uchybień w składaniu oświadczeń majątkowych. 27 Kontrola ujawniła jednak aż 24 przypadki niedozwolonego łączenia zatrudnienia w administracji samorządowej z prowadzeniem działalności gospodarczej. Wykryte też zostały 2 przypadki zatajenia w oświadczeniach majątkowych posiadania udziałów w spółkach prawa handlowego przez osoby objęte zakazem posiadania takich udziałów. Kontrola zwróciła nadto uwagę na nie dość precyzyjne przepisy, które utrudniają interpretację ograniczeń wynikających z ustawy, dotyczy to na przykład wątpliwości co do traktowania praktyki lekarskiej, prowadzonej przez lekarzy pełniących funkcje samorządowe objęte zakazem działalności gospodarczej. • Konflikt interesów Najwyższa Izba Kontroli zwracała szczególną uwagę na korupcjogenny mechanizm konfliktu interesów, którego występowanie jest, jak się okazuje, dość częste, nieomal powszechne. Dowodzą tego liczne przykłady ujawnione w toku kontroli. W wyniku kontroli realizacji przepisów w zakresie ochrony zwierząt ze szczególnym uwzględnieniem transportu zwierząt (informacja NIK z 2003 r., zał. 15) ujawniono między innymi, iż miało miejsce wykonywanie czynności urzędowych wobec 3 ferm drobiu, w imieniu Powiatowego Lekarza Weterynarii w Piszu, przez osobę, która jednocześnie pełniła funkcję opiekuna tych ferm i pobierała z tego tytułu wynagrodzenie. Zachowanie takie było niezgodne z art. 41 a, ust. 3 ustawy „weterynaryjnej”, jak również sprzeczne z istotą kontroli urzędowej, która w żadnym razie nie powinna być wykonywana przez osoby pozostające w finansowej zależności od kontrolowanego podmiotu. Trudno sobie wyobrazić rzetelność kontroli weterynaryjnej, jeśli wykonuje ją lekarz zatrudniony u właściciela kontrolowanej fermy. Inny ujawniony w tej kontroli przykład konfliktu interesów to zawarcie przez UM w Łęczycy umowy użyczenia nieruchomości, na której usytuowane było schronisko dla zwierząt, z przedsiębiorstwem, którego właścicielem był radny miasta Łęczyca. Tym samym dopuszczono wbrew przepisom art. 24 f ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym10, do wykorzystywania mienia komunalnego do prowadzenia działalności gospodarczej przez radnego miasta. W wyniku kontroli prawidłowości tworzenia i gospodarowania zasobem geodezyjnym i kartograficznym w latach 1999-2002 (3 kwartały) stwierdzono bardzo liczne przypadki konfliktu interesów, polegające na prowadzeniu przez pracowników starostw działalności gospodarczej w dziedzinie geodezji i kartografii oraz realizacji zamówień publicznych na prace geodezyjne i kartograficzne z naruszeniem przepisów ustawy o zamówieniach publicznych (informacja NIK z maja 2003 r., zał. 16). 10 j.t. Dz.U. z 2001 r, Nr 142, poz. 1591 z późn. zm. 28 Z badań kontrolnych wynika, że w 14 na 17 skontrolowanych starostw urzędnicy posiadający uprawnienia zawodowe wykonywali prace geodezyjne i kartograficzne zlecone przez osoby fizyczne i prawne mimo, że czynności te mogły pozostawać w sprzeczności z ich obowiązkami lub mogły wywoływać podejrzenie o stronniczość i interesowność. Na 141 zatrudnionych geodetów powiatowych, pracowników wydziałów geodezji i kartografii, posiadających uprawnienia zawodowe do sprawowania samodzielnego funkcji w dziedzinie geodezji i kartografii 81, tj. 58 % wykonywało prace geodezyjne i kartograficzne w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej w dziedzinie geodezji i kartografii. W kontroli wykorzystania środków publicznych Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa na dopłaty do oprocentowania kredytów bankowych na rzecz rolnictwa ujawnione zostało dość powszechnie występujące zjawisko konfliktu interesów, polegającego na tym, że pracownicy ośrodków doradztwa rolniczego wykonywali odpłatnie plany przedsięwzięć, finansowanych z kredytów objętych dopłatami, a następnie już nieodpłatnie, w ramach zatrudnienia w ODR opiniowali te plany (informacja NIK z maja 2003 r., zał. 17). Jest to przejaw dość oczywistego konfliktu interesów, niewątpliwie sprzyjającego korupcji. Osiem skontrolowanych ODR sporządzało plany przedsięwzięć w ramach prowadzonej działalności pozabudżetowej (przede wszystkim za pośrednictwem gospodarstw pomocniczych, zlecających wykonanie tych planów pracownikom WODR). Ustalone stawki dla pracowników za wykonanie planu były zróżnicowane i wahały się w zależności od Ośrodka i rodzaju sporządzanego planu od 30% do 70% wartości zlecenia. Udział planów sporządzanych przez pracowników ODR w stosunku do liczby sporządzonych planów ogółem złożonych do zaopiniowania wynosił w badanym okresie w zależności od Ośrodka średnio od 35,6% do 93,3%. Pomimo postanowień dotyczących zakazu konkurencji wynikających z ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (art. 101 § 1) oraz ustawy z dnia 16 kwietnia 1993 r. o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji (art. 18 ust. 1 pkt. 1) tylko w przypadku jednego (WODR w Lublinie) spośród 9 skontrolowanych Ośrodków wprowadzono do uregulowań wewnętrznych zakaz sporządzania planów przedsięwzięć gospodarczych przez pracowników Ośrodka w ramach jakiejkolwiek działalności konkurencyjnej wobec ODR lub jego Gospodarstwa Pomocniczego. Kontrola odniosła skutek, albowiem w celu wykonania zawartego w Informacji wniosku pokontrolnego dot. przeciwdziałania zjawisku zagrożenia korupcją, polegającemu na odpłatnym sporządzaniu planów przedsięwzięć inwestycyjnych przez pracowników ośrodków doradztwa rolniczego (ODR) przy jednoczesnym nieodpłatnym opiniowaniu planów przez pracowników tych samych ośrodków Minister Rolnictwa i Rozwoju Wsi zwrócił się do Dyrektora Krajowego Centrum Doradztwa, Rozwoju Rolnictwa i Obszarów Wiejskich oraz do wojewodów o podjęcie działań w celu wyeliminowania tych nieprawidłowości. Wg informacji otrzymanych od Ministra RiRW działania podjęte przez kierowników ODR polegają m.in. na wprowadzeniu do procedur opiniowania planów przedsięwzięć zasady, że osoba sporządzająca plan przedsięwzięcia nie może opiniować tego planu pod rygorem sankcji dyscyplinarnych. 29 Kontrola doraźna gospodarowania Funduszem Promocji Mleczarstwa wykazała zjawisko korupcjogenne, takie mianowicie, że opiniowanie wniosków o dofinansowanie przedsięwzięć z FPM dokonywane było przez tych pracowników ARR, którym - w następstwie ich pozytywnej opinii - wnioskodawcy powierzali odpłatnie realizację części zadań (informacja NIK z 2003 r., zał. 18). Była to również sytuacja oczywistego konfliktu interesów. Ta sama kontrola wykazała też inny mechanizm korupcyjny, polegający na nierównym traktowaniu podmiotów ubiegających się o dofinansowanie z FPM przez przedłużanie terminów przyjmowania wniosków, bez podawania tego faktu do publicznej wiadomości. Różne traktowanie podmiotów wskazuje na dowolność postępowania urzędników. W odpowiedzi z 24 października 2003 r. na wystąpienie pokontrolne NIK, Prezes Agencji Rynku Rolnego poinformował o sposobach wykorzystania uwag i wykonania wniosków oraz o działaniach podjętych na rzecz realizacji tych wniosków. Stwierdził m. in., że pracownicy Agencji nie będą mogli w godzinach pracy prowadzić szkoleń, za które będą pobierać dodatkowe wynagrodzenie. Ci, którzy w trakcie delegacji służbowej będą prowadzili szkolenia organizowane przez firmy korzystające z dofinansowania ze środków Funduszu Promocji Mleczarstwa, zostaną zobowiązani do zwrotu niesłusznie pobranego wynagrodzenia i innych kosztów poniesionych przez ARR, Kontrola łączenia zatrudnienia w wybranych urzędach administracji publicznej z wykonywaniem działalności usługowej, przeprowadzona m. in. w kilku jednostkach samorządowych województwa kujawskopomorskiego wykazała dość liczne przypadki konfliktu interesów, polegające na wykonywaniu przez pracowników administracji samorządowej zajęć pozostających w kolizji z pełnionymi funkcjami (informacja NIK z 2003 r., zał. 19). Przeprowadzone kontrole wykazały m. in. , że: - występowało łączenie zatrudnienia w dziedzinie nadzoru budowlanego, geodezji i kartografii, tj. działalności usługowej z pracą w komórce nadzoru na szczeblu wojewódzkim lub powiatowym, - pracownicy urzędów naruszali przepisy art. 18 ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (jednolity tekst Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1593 ze zm.), który stanowi, że pracownik samorządowy nie może wykonywać zajęć, które pozostawałyby w sprzeczności z jego obowiązkami albo mogłyby wywołać podejrzenie o stronniczość lub interesowność, - urzędy nie miały opracowanych szczegółowych regulacji wewnętrznych odnoszących się do ograniczenia wykonywania przez swoich pracowników działalności usługowej i gospodarczej w zakresie budownictwa, geodezji i kartografii, - występowały przypadki wykorzystywania do celów prywatnych sprzętu służbowego (np. Starostwo Powiatowe w Rypinie), 30 - występowały wysoce korupcjogenne powiązania pomiędzy pracownikami urzędu, a podmiotami wykonującymi zadania inwestycyjne na rzecz tych urzędów (np. Urząd Miasta w Rypinie). W ramach podobnej kontroli, przeprowadzonej w Starostwie Powiatowym w Myślenicach, Izba ujawniła równie rażące przykłady konfliktu interesów, sprzyjającego korupcji („Łączenie zatrudnienia w wybranych urzędach administracji publicznej z wykonywaniem działalności usługowej”, przeprowadzona w okresie od 20 października do 4 grudnia 2003 r, informacja NIK z 2003 r., zał. 20). Izba ujawniła fakt zaakceptowania przez kierownictwo Starostwa praktyki wykonywania przez podległych sobie pracowników usług z zakresu zadań komórek i jednostek, w których są zatrudnieni tj. Wydziale Architektury i Budownictwa, Wydziale Geodezji, Kartografii, Katastru i Nieruchomości i Powiatowym Ośrodku Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej - oraz fakt zajmowania stanowisk kierowniczych przez osoby, których członkowie rodzin prowadzą działalność gospodarczą z zakresu geodezji i kartografii, mimo, że może to wywołać podejrzenie o stronniczość lub interesowność. Z liczby 5.316 operatów geodezyjnych różnych asortymentów – wykonanych przez 135 firm i geodetów – przyjętych przez Ośrodek Dokumentacji do powiatowego zasobu w okresie od stycznia 2002 r. do października 2003 r. 1.449 operatów (27,3%) zostało sporządzonych przez 7 pracowników Ośrodka i Wydziału Geodezji (244 operaty) oraz 4 członków ich rodzin (1.205 operaty), po uprzednim otwarciu w Ośrodku zlecenia na te prace i dokonaniu stosownej opłaty. Przewodniczący Zespołu Uzgadniania Dokumentacji Projektowej wykonał (118 operatów), a członkowie rodziny Kierownika Ośrodka Dokumentacji i Zastępcy Kierownika byli autorami aż 1.186 operatów. W ocenie NIK wykonywanie przez pracowników samorządowych prac z zakresu zadań Wydziału, w których są zatrudnieni oraz zajmowanie stanowisk kierowniczych w Ośrodku Dokumentacji przez osoby, których członkowie rodzin prowadzą działalność gospodarczą w zakresie geodezji i kartografii oraz zatrudnianie się u tych osób, korzystając przy tym z zasobów Ośrodka, stanowi naruszenie zakazu ustanowionego w art. 18 ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych, gdyż podejrzenie o stronniczość lub interesowność jest uzasadnione. Jest to również zjawisko, które może sprzyjać korupcji. Istotny wpływ na powstanie opisanych nieprawidłowości miało nieprzeprowadzenie w latach 2002-2003 przez podległe Staroście służby, ani jednej kontroli zagadnień związanych z prowadzeniem przez pracowników Starostwa działalności gospodarczej lub wykonywania usług. Z przeprowadzonej kontroli sformułowano następujące wnioski i zalecenia: 1. Wyeliminowanie przypadków wykonywania przez pracowników Starostwa i Ośrodka Dokumentacji czynności lub zajęć wywołujących podejrzenie o stronniczość lub interesowność. 2. Niepowierzanie funkcji kierowniczych osobom, których członkowie rodzin prowadzą działalność gospodarczą związaną z wykonywaniem przez nich zadań służbowych, wywołujących podejrzenie o stronniczość lub interesowność. 31 3. Rzetelne analizowanie pracowników. oświadczeń składanych przez Starosta Powiatu Myślenice w odpowiedzi na wystąpienie pokontrolne z dnia 29 stycznia 2004 r. poinformował NIK, że przystąpiono do realizacji wszystkich wniosków pokontrolnych. Pracownikom nakazano wstrzymanie podejmowania nowych zleceń i zajęć zarobkowych związanych z pełnioną funkcją. Rażące przejawy konfliktu interesów wykazała kontrola pn. “Zawieranie i realizacja umów o oddanie przedsiębiorstwa państwowego do odpłatnego korzystania w latach 1999 – 2002 (I półrocze)” (informacja NIK z kwietnia 2003 r., zał. 21). NIK negatywnie oceniła wprowadzanie przez wojewodów do zawieranych umów prywatyzacyjnych, na podstawie zaleceń Ministra Skarbu Państwa z czerwca 1999 r., postanowień gwarantujących ministrowi i wojewodom prawo desygnowania swoich przedstawicieli do rad nadzorczych spółek pracowniczych. Praktykę taką stwierdzono w 9 z 11 kontrolowanych urzędów wojewódzkich. Sytuacje, w których osoby działające w imieniu organu założycielskiego prywatyzowanego przedsiębiorstwa proponują zarządom spółek pracowniczych przyjęcie tego rodzaju zobowiązań w imieniu spółki, doprowadza w ocenie NIK do sytuacji o charakterze korupcjogennym – urzędnicy są zainteresowani stworzeniem organom administracji państwowej możliwości przydzielania wybranym osobom płatnych, nieabsorbujących czasowo zajęć w radach nadzorczych, a spółki oczekują ustępstw ze strony Skarbu Państwa, w postaci korzystniejszych warunków cenowych lub pozacenowych transakcji prywatyzacyjnej. Korupcjogenny przykład konfliktu interesów wykazała też kontrola dot. wykorzystania środków Programu Aktywizacji Obszarów Wiejskich (informacja NIK z kwietnia 2003 r., zał. 22). Polegało to na dopuszczeniu pełnienia przez tę samą osobę funkcji związanych z realizacją programu oraz dotyczących nadzoru tej realizacji. Dopuszczono też do określenia celów i sposobu wykorzystania kredytu Programu przez Bank Światowy, a nie przez stronę polską, jak czyniono to w przypadku podobnych kredytów zaciąganych w innych bankach, co zdaniem NIK było niewłaściwe. 32 • Nadmierne korzystanie z usług zewnętrznych Nieprawidłowości związane z nadużywaniem usług doradczych i eksperckich wykazała kontrola, dotycząca realizacji programu budowy autostrad (informacja ze stycznia 2004 roku, zał. 23). W trakcie kontroli w Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad NIK stwierdziła, że przy udzielaniu części zamówień na usługi doradcze nie przestrzegano ustawy o zamówieniach publicznych. Spośród zawartych w skontrolowanym okresie 10 umów na usługi doradcze na łączną kwotę ponad 56 milionów złotych (!) tylko jedna została zawarta po przeprowadzeniu przetargu nieograniczonego. Pozostali kontrahenci wybrani zostali z wolnej ręki. Zamawiający, choć uzyskiwali zezwolenie prezesa Urzędu Zamówień Publicznych, w rzeczywistości nie spełniali warunków do zastosowania tego trybu, nie występowały bowiem szczególne okoliczności, uzasadniające szybkie zamówienie. Udzielanie zamówień w sposób wykluczający możliwość rzeczywistej konkurencji spowodowało, że dwie zagraniczne firmy, tj. PriceWaterhouse oraz HDR uzyskały faktyczny monopol na świadczenie usług doradczych związanych z budową autostrad w Polsce. Zwracają uwagę wielkie koszty tego doradztwa, niewspółmiernie wysokie do efektów czy raczej braku efektów rzeczowych w zakresie budowy. Nadto zawarte umowy nie zabezpieczały należycie interesów zamawiającego – np. wynagrodzenie doradcy ustalono według stawek godzinowych, niezależnie od efektów pracy. Jedno z kosztownych opracowań doradczych firmy PriceWaterhouse na kwotę 408 tys. zł i 45 tys. EURO zostało zamówione 12 czerwca 2002 r., a sporządzone już 21 czerwca. Ten pośpiesznie sporządzony raport nie zawierał żadnych przydatnych rekomendacji i nie był do niczego wykorzystany, natomiast lekką ręką wydano nań kilkaset tysięcy złotych. Ten przykład wskazuje, jakie nierzetelności mogą się dziać w zakresie zamawiania kosztownych usług doradczych przez instytucje państwowe i jak wielkie potencjalne możliwości korupcji tkwią w tym obszarze. • Uchylanie się przed kontrolą państwową Przypadek unikania kontroli miał miejsce w toku kontroli, dotyczącej podmiotów gospodarczych, opisanych w rządowym raporcie otwarcia z maja 2002 r. (informacja NIK z listopada 2003 r., zał. 24). W trakcie kontroli w KGHM Polska Miedź S.A. kierownictwo spółki początkowo usiłowało nie dopuścić do kontroli NIK, a następnie poddało się tej kontroli, ale nie udostępniło kontrolerom części dokumentów, między innymi dwóch umów, które mogą się okazać kluczowe w ocenie inwestycji zagranicznej w Kongo. W trakcie tej kontroli występowały też utrudnienia i opóźnienia w dostarczaniu niezbędnych dokumentów przez Ministerstwo Skarbu Państwa. Tego rodzaju utrudnienia należy ocenić jako naganne. Rodzą się na ich tle podejrzenia, że niechęć do kontroli może się brać z chęci ukrycia nieprawidłowości, a może też i korupcji. 33 Część IV Podsumowanie 1. Wyniki kontroli prowadzonych w 2003 roku ujawniły wiele przypadków korupcjogennego mechanizmu konfliktu interesów. Wynika z nich generalna konstatacja, że choć przepisy prawa dość jednoznacznie zakazują funkcjonariuszom publicznym podejmowania czynności urzędowych w warunkach konfliktu interesów, gdy wchodzi w grę podejrzenie o stronniczość bądź interesowność, to w praktyce zakazy prawne są nagminnie łamane lub omijane. Dość powszechną stała się praktyka łączenia zatrudnienia na stanowiskach urzędniczych i jednoczesnego prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie objętym właściwością sprawowanego urzędu. Przykładem tej patologii może być nadzór budowlany, którego pracownicy dość masowo wykonują własną działalność gospodarczą poddaną temu nadzorowi. Ten stan rzeczy jest dość powszechnie niedostrzegany lub wręcz tolerowany przez władze zwierzchnie, w tym wypadku starostów. Niezbędne jest budzenie większej wrażliwości na ten stan i wymuszanie stałej i bieżącej kontroli zachowania urzędników, tak aby nie dopuszczać do pozostawania przez nich w dwuznacznych sytuacjach. Urzędnicy państwowi czy samorządowi muszą być poza wszelkim podejrzeniem, dlatego nie wolno dopuszczać aby równocześnie z pełnieniem swych funkcji występowali w roli swoich własnych petentów bądź też co gorsza, aby narzucali ludziom korzystanie z własnych usług. Takie zachowanie stanowi oczywistą prywatę i nawet jeśli nie jest wprost związane z łapownictwem, to niewątpliwie stanowi pierwszy krok do korupcji. 2. W dalszym ciągu obserwuje się w wielu kontrolach negatywny wpływ mechanizmu dowolności w postępowaniu urzędników. Zdecydowanie zbyt wolny jest postęp na drodze do poddania urzędników większym rygorom prawnym czy organizacyjnym, ciągle przepisy prawa i wewnętrzne procedury urzędowe dopuszczają takie sytuacje, w których urzędnik stawiany jest w roli „pana i władcy” w stosunku do obywatela, któremu może sprawę załatwić lub odmówić jej załatwienia, mając wolną rękę co do sposobu postępowania. Ta dowolność najbardziej jest widoczna w działalności aparatu skarbowego, który ma wielką władzę w stosunku do przedsiębiorców i który z tej władzy może korzystać ze znaczną dowolnością. Prawo, w tym wypadku ordynacja podatkowa i ustawy podatkowe, nie zawiera bowiem dostatecznie jasnych reguł i często pozostawia urzędnikowi swobodę decyzji bez określenia jasnych kryteriów jej podjęcia. W takich warunkach powstaje motywacja, a w każdym razie okazja dla korupcji. 3. Negatywnie na działalność instytucji władzy publicznej w Polsce wpływa też brak dostatecznie sprawnego systemu kontroli wewnętrznej. Urzędnicy czy funkcjonariusze państwowi w administracji, czy w gospodarce, podejmują decyzje na ogół bez bieżącej i systematycznej kontroli ich prawidłowości. Nierzetelni urzędnicy, dopuszczający się nadużyć, mogą liczyć, 34 że nawet jak dopuszczą się nadużyć, to nikt ich nie odkryje. W dalszym ciągu w wielu instytucjach, poza kontrolerami Najwyższej Izby Kontroli, nie stanęła noga żadnego innego kontrolera. Kierownicy instytucji i urzędów państwowych nie przywiązują znaczenia do kontroli, a komórki kontroli wewnętrznej tworzą niechętnie bądź wcale. Stosunek do kontroli wewnętrznej w Polsce musi się zmienić. Sprawny system tej kontroli powinien powstać jak najszybciej, wtedy zapewne nie dochodziłoby do tak wielu afer. 4. Szczególną uwagę należy skierować na korzystanie przez instytucje publiczne, finansowane z budżetu bądź należące do Skarbu Państwa, z usług doradczych i eksperckich. Tryb zawierania tych umów, ich liczba, coraz wyższe koszty i często zupełna nieprzydatność zamawianych prac – wszystko to wskazuje, że w obszarze zamawiania usług doradczych może występować korupcja na wielką skalę. Zbędne i superdrogie kontrakty mogą być bowiem znakomitym sposobem na „przepompowywanie” publicznych pieniędzy do kieszeni prywatnych firm. Dlatego ta działalność, czyli zlecanie usług doradczych i eksperckich, powinna się znajdować pod ścisłym nadzorem i kontrolą właściwych jednostek zwierzchnich, a w szczególności jednostek kontroli wewnętrznej. 5. Inne mechanizmy korupcjogenne, takie jak nadmiar kompetencji w jednym ręku czy nierówność w dostępie do informacji, choć nadal pozostają problemem, to w kontrolach 2003 roku występowały w niewielkiej liczbie przypadków. Może to wskazywać, że sytuacja w tym zakresie się poprawia, chociaż dopiero na podstawie następnych kontroli będzie można stwierdzić, czy tak jest w rzeczywistości. * * * Zasadniczym podsumowaniem niniejszego opracowania niech będzie przypomnienie fragmentu wspomnianego na wstępie wystąpienia prezesa NIK Mirosława Sekuły w debacie sejmowej na temat korupcji, 28 lipca 2003 roku: „Zdaniem Najwyższej Izby Kontroli sytuacja dojrzała do podjęcia ogólnopaństwowych i narodowych działań, w których wezmą udział przedstawiciele parlamentu, administracji rządowej, samorządu terytorialnego, Policji, prokuratury, sędziowie oraz organizacje pozarządowe. Najwyższa Izba Kontroli zwraca uwagę, że walka z korupcją nie może być prowadzona przez autonomicznie działające organy czy jednostki organizacyjne, lecz muszą prawidłowo funkcjonować wszystkie właściwe organy i jednostki organizacyjne, tak by stworzyć skutecznie działający system. Właśnie taką ideę obrazuje koncepcja Narodowego systemu prawości. Zamysł ten przewiduje, że podstawowe instytucje w państwie działają w ramach wielokierunkowej, wzajemnie powiązanej strategii, będącej sumą strategii poszczególnych instytucji, które, każda w ramach swoich ustawowych kompetencji, wspólnie wspierają ową narodową prawość, tak jak filary wspierają sklepienie gmachu. Jeżeli którykolwiek z filarów prawości osłabnie, pozostałe będą musiały dźwigać większy ciężar. Jeśli osłabnie kilka z nich, na gmachu państwa zaczynają pojawiać się niebezpieczne rysy. 35 Zwykle jako instytucje będące filarami narodowego systemu prawości wymienia się parlament, administrację publiczną, instytucje nadzorujące, w tym najwyższe organy kontroli, sądownictwo, środki masowego przekazu, instytucje reprezentujące przedsiębiorców oraz instytucje społeczeństwa obywatelskiego. System ten nie tylko ma bezpośrednio zwalczać korupcję i inne nieprawidłowości, ale przede wszystkim powinien wzmacniać te działania organów państwa, które rozstrzygają o jego prawidłowym funkcjonowaniu.” Należy oczekiwać, że wdrożenie do systemu państwowego zasad Narodowego Systemu Prawości stopniowo doprowadzi do ograniczenia i eliminacji zjawisk i mechanizmów korupcyjnych w Polsce. 36 WYKAZ INFORMACJI I WYSTĄPIEŃ POKONTROLNYCH Lp. Rok 1 2 Nr kontroli 3 Tytuł informacji 4 Autor informacji 5 1. 2004 182/2003/ Informacja o wynikach kontroli lokalizacji dużych obiektów P/03/172/ handlowych (super i hipermarketów) w województwie LWA mazowieckim Delegatura NIK w Warszawie 2. 2003 4/2003/P/ 02/054/ KGP Departament Gospodarki, Skarbu Państwa o Prywatyzacji 3. 2003 193/2002/ Informacja o wynikach kontroli wykorzystania środków P/02/099/ budżetowych na realizację zadań w zakresie postępu KSR biologicznego w produkcji roślinnej 4. 2003 61/2003/P Informacja o wynikach kontroli wykonania planu /02/097/ finansowego w 2002 r. przez Państwowy Fundusz KPZ Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Departament Środowiska, Rolnictwa i Zagospodarowania Przestrzennego Departament Pracy, Spraw Socjalnych i Zdrowia 5. 2003 157/2003/ Informacja o wynikach kontroli przygotowania i realizacji I/02/010/ przedsięwzięcia pod nazwą „Rozbudowa i modernizacja KKT Międzynarodowego Portu Lotniczego Warszawa – Okęcie Terminal 2” Departament Komunikacji i Systemów Transportowych 6. 2003 17/2003/P Informacja o wynikach kontroli realizacji przez urzędy /02/017/ skarbowe zadań w zakresie prowadzenia postępowań w KBF sprawach o wykroczenia i przestępstwa skarbowe oraz opdatkowania przychodów nie znajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach Departament Budżetu i Finansów 7. 2003 175/2003/ Informacja o wynikach kontroli prawidłowości udzielania P/03/161/ dotacji przez gminy i powiaty podmiotom spoza sektora LPO finansów publicznych Delegatura NIK w Poznaniu 8. 2003 P/03/003/ KAP Departament Administracji Publicznej 9. 2003 145/2003/ Informacja o wynikach kontroli działalności Agencji Rynku P/02/101/ Rolnego na rynku produktów rolnych i artykułów KSR żywnościowych z wykorzystaniem środków publicznych w latach 2001-2002 (3 kwartały) Informacja o wynikach kontroli organizacji procesu zaopatrzenia w państwowych podmiotach gospodarczych Wystąpienie pokontrolne adresowane do Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji po kontroli funkcjonowania kontroli wewnętrznej w ministerstwach i innych jednostkach administracji centralnej 37 Departament Środowiska, Rolnictwa i Zagospodarowania Przestrzennego 10. 2003 13/2003/P Informacja o wynikach kontroli wprowadzania i /02/015/ funkcjonowania systemów informatycznych w jednostkach KBF resortu finansów Departament Budżetu i Finansów 11. 2003 16/2003/P Informacja o wynikach kontroli działalności administracji /02/155/ celnej w zakresie nadzoru nad składami celnymi i agencjami LPO celnymi Delegatura NIK w Poznaniu 12. 2003 84/2003/P Informacja o wynikach kontroli likwidacji i gospodarowania /02/114/ mieniem polikwidacyjnym oraz mieniem przejętym przez KGP Skarb Państwa po rozwiązaniu umowy o oddanie przedsiębiorstwa do odpłatnego korzystania Departament Gospodarki, Skarbu Państwa o Prywatyzacji 13. 2003 21/2003/P Informacja o wynikach kontroli działań informacyjnych i /02/001/ edukacyjnych administracji rządowej w zakresie integracji KAP Polski z Unią Europejską Departament Administracji Publicznej 14. 2004 1/2004/P/ 03/152/ LLO Informacja o wynikach kontroli realizacji przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o ograniczeniu prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby pełniące funkcje publiczne w jednostkach samorządu terytorialnego w latach 2000-2002 Delegatura NIK w Łodzi 15. 2003 8/2003/P/ 02/173/ KSR Informacja o wynikach kontroli realizacji przepisów w zakresie ochrony zwierząt ze szczególnym uwzględnieniem transportu zwierząt 16. 2003 89/2003/P Informacja o wynikach kontroli prawidłowości tworzenia i /02/081/ gospodarowania zasobem geodezyjnym i kartograficznym w latach 1999-2002 (3 kwartały) 17. 2003 141/2003/ Informacja o wynikach kontroli wykorzystania środków P/02/100/ publicznych Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji KSR Rolnictwa na dopłaty do oprocentowania kredytów bankowych na rzecz rolnictwa Departament Środowiska, Rolnictwa i Zagospodarowania Przestrzennego Departament Środowiska, Rolnictwa i Zagospodarowania Przestrzennego Departament Środowiska, Rolnictwa i Zagospodarowania Przestrzennego 18. 2003 189/2003/ Informacja o wynikach kontroli doraźnej gospodarowania S/03/010/ Funduszem Promocji Mleczarstwa KSR 19. 2003 P/03/006/ LBY Wystąpienie pokontrolne adresowane do KujawskoPomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Bydgoszczy po kontroli łączenia zatrudnienia w wybranych urzędach administracji publicznej z wykonywaniem działalności usługowej 20. 2003 P/03/006/ LKR Wystąpienie pokontrolne adresowane do Starostwa Powiatowego w Myślenicach po kontroli łączenia zatrudnienia w wybranych urzędach administracji publicznej z wykonywaniem działalności usługowej 21. 2003 P/02/147/ P/02/147/ LLU Informacja o wynikach kontroli zawierania i realizacji umów Delegatura NIK w Lublinie o oddanie przedsiębiorstwa państwowego do odpłatnego korzystania w latach 1999-2002 (I półrocze) 22. 2003 160/2003/ Informacja o wynikach kontroli źródeł i wykorzystania D/501/03/ środków Programu Aktywizacji Obszarów Wiejskich KSR 38 Departament Środowiska, Rolnictwa i Zagospodarowania Przestrzennego Delegatura NIK w Bydgoszczy Delegatura NIK w Krakowie Departament Środowiska, Rolnictwa i Zagospodarowania Przestrzennego 23. 2003 185/2003/ Informacja o wynikach kontroli budowy autostrad w Polsce P/03/066/ KKT Departament Komunikacji i Systemów Transportowych 24. 2003 170/2003/ Informacja o wynikach kontroli w podmiotach P/02/011 gospodarczych opisanych w rządowym „Raporcie otwarcia” KGP z dnia 7 maja 2002 roku Departament Gospodarki, Skarbu Państwa o Prywatyzacji 39