Wałbrzych, dnia 21 marca 2007 r. WKW/0914/3/2007 WYCIĄG Z

Wałbrzych, dnia 21 marca 2007 r.
WKW/0914/3/2007
WYCIĄG Z KONTROLI
W dniach od 01 lutego do dnia 02 marca 2007 roku pracownicy Wydziału Kontroli Wewnętrznej
Urzędu Miejskiego w Wałbrzychu na podstawie upoważnienia nr WSOiA/DO-0113/12/07 z dnia 25
stycznia 2007 r. przeprowadzili kontrolę przestrzegania procedur kontroli oraz wstępnej oceny
celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków w 2007r, wykonania zaleceń
pokontrolnych wydanych do protokołu z przeprowadzonej kontroli w 2006 r. i kontrolę finansową za
okres od 01.08.2006 do 31.12.2006 r. w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 6 ul. Gen. Andersa 50
w Wałbrzychu.
Do ustaleń kontroli, zawartych w dwustronnie podpisanym protokole w dniu 21.03.2007 r.
zastrzeżeń nie wniesiono.
W wyniku kontroli stwierdzono:
-brak aktualnych zapisów i podstaw prawnych w uregulowaniach wewnętrznych w zakresie ustawy
o rachunkowości, obiegu dokumentacji księgowej, wynagradzania zatrudnionych pracowników,
regulaminu pracy, przydziału odzieży roboczej oraz gospodarowania środkami Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych,
-brak harmonogramu czasu pracy dla pracowników obsługi,
-brak rzetelnej ewidencji przedmiotów nietrwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
-nieprawidłowo naliczony i przekazany na rachunek podstawowy odpis środków na ZFŚS,
-brak nadzoru nad wydatkami z funduszu socjalnego,
-brak przeprowadzenia inwentaryzacji aktywów pieniężnych, aktywów finansowych i środków
trwałych zgodnie z ustawą o rachunkowości,
-błędnie wyliczone świadczenie za czas choroby,
-błędne naliczenie wysługi za staż pracy pracownikom jednostki,
-błędnie naliczone i odprowadzone składki na Fundusz Pracy w odniesieniu do pracowników
zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy,
-błędne naliczanie zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od umów zlecenia,
-brak dostosowania ewidencji druków ścisłego zarachowania, znaczków pocztowych oraz biletów
do przepisów wynikających z ustawy o rachunkowości,
-błędy w dekretacji dowodów księgowych,
-brak kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej w zakresie delegacji służbowych,
-zawieranie umów o dzieło niezgodnie z obowiązującymi przepisami.
Mając powyższe na uwadze zalecono:
Treść zalecenia pokontrolnego
L.p.
Zaktualizować i dostosować uregulowania wewnętrzne do obowiązujących przepisów
w zakresie:
-
ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (uor) w części dotyczącej archiwizacji
dokumentacji księgowej, gospodarki kasowej, inwentaryzacji, zakładowego planu
1.
2.
3.
kont, obiegu dokumentacji księgowej,
-
wynagradzania zatrudnionych pracowników w zakresie premiowania i nagradzania,
-
regulaminu pracy,
-
w zakresie gospodarki odzieżą ochronną i środkami czystości,
-
gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Zaprowadzić dla pracowników obsługi harmonogramy czasu pracy.
Prowadzić ewidencje pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych w sposób precyzyjny i systematyczny.
Przeprowadzać na ostatni dzień każdego roku obrotowego inwentaryzacje aktywów
4.
pieniężnych, aktywów finansowych i środków trwałych zgodnie z art. 26 ustawy o
rachunkowości.
Skorygować odpis podstawowy środków na ZFŚS zgodnie z Rozporządzeniem Ministra
5.
Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej
liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń
socjalnych.
6.
7.
8.
9.
Sprawować nadzór nad wydatkami z funduszu świadczeń socjalnych.
Dokonywać
wydatków
w
sposób
oszczędny i
celowy zgodnie z ustawą z dnia
30.06.2005 r. o finansach publicznych
Skorygować błędne naliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych od umówzlecenia zawartych w 2006 r.
Skorygować naliczenie wysługi za staż pracy pracownikom wymienionym w protokole.
10. Skorygować wypłacone świadczenia za czas choroby od 01.01.2005 r. do 2007 r.
11.
12.
13.
Sprawować nadzór nad dokonywanymi potrąceniami od wynagrodzeń, ze szczególnym
uwzględnieniem pożyczek mieszkaniowych.
Skorygować zapłacone składki na Fundusz Pracy w odniesieniu do pracowników
zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy.
Dostosować
ewidencje:
druków
ścisłego
zarachowania,
znaczków
pocztowych
oraz biletów do przepisów wynikających z uor.
Dekretować dokumenty zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia
14. 14.06.2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i
rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107 poz. 726).
15.
Dokonywać kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej w zakresie delegacji
służbowych.
16. Zawierać umowy o dzieło zgodnie z obowiązującymi przepisami.
17.
Usunąć wszystkie nieprawidłowości omówione w protokole w a nie wyszczególnione
zaleceniach.