drugi urząd skarbowy w częstochowie

DRUGI URZĄD SKARBOWY W CZĘSTOCHOWIE
ul. Tkacka 3, 42-200 Częstochowa
Telefony kontaktowe:
NIP 34 / 37 86 205, 37 86 404, 37 86 405
VAT 34 / 37 86 334, 37 86 325, 37 86 326 do 328
Podatek dochodowy 34 / 37 86 218, 37 86 219 do 225
________________________________________________
WSZYSCY ROZPOCZYNAJĄCY DZIAŁANOŚĆ GOSPODARCZĄ POWINNI
PAMIĘTAĆ O OBOWIĄZKACH WYNIKAJĄCYCH Z PRZEPISÓW PODATKOWYCH
OD 31 MARCA 2009 ZMIANY W REJESTRACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
PODATNIKU
WIZYTA W URZĘDZIE SKARBOWYM
JEST OBOWIĄZKOWA !!!
NIP
Od 31 marca 2009 roku osoby fizyczne podejmujące samodzielnie wykonywanie działalności gospodarczej
lub dokonujące aktualizacji danych ewidencyjnych, zgłaszają się do urzędu gminy właściwego ze względu na
miejsce zamieszkania, celem złoŜenia formularza EDG-1.
Formularz EDG-1 jest jednocześnie:
wnioskiem o wpis do ewidencji działalności gospodarczej,
wnioskiem o wpis do rejestru REGON,
zgłoszeniem identyfikacyjnym lub aktualizacyjnym NIP-1,
zgłoszeniem płatnika składek ZUS.
Przedsiębiorcy rozpoczynający lub kontynuujący wykonywanie działalności gospodarczej w formie spółki
cywilnej (wszyscy wspólnicy spółki) zgłaszają się do urzędu gminy właściwego względem swojego miejsca
zamieszkania, a następnie do urzędu skarbowego właściwego ze względu na siedzibę spółki, celem złoŜenia
formularza rejestracyjnego lub aktualizacyjnego spółki NIP-2.
Przedsiębiorcy podlegający wpisowi do rejestru sądu gospodarczego KRS zgłaszają się we właściwym dla
siedziby spółki sądzie gospodarczym, a następnie w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na siedzibę
spółki, celem złoŜenia formularza rejestracyjnego lub aktualizacyjnego spółki NIP-2.
Terminy aktualizacji danych ewidencyjnych
Przedsiębiorcy i podatnicy podatku od towarów i usług lub podatku akcyzowego mają obowiązek
aktualizowania danych nie później niŜ w terminie 7 dni od dnia, w którym nastąpiła zmiana danych
ewidencyjnych.
ABY OTRZYMAĆ ZWROT PODATKU
NALEśY WE WNIOSKU EDG-1 WSKAZAĆ
NUMER RACHUNKU BANKOWEGO !!!
ULOTKA TA JEST WYŁĄCZNIE MATERIAŁEM INFORMACYJNYM DLA OSÓB ROZPOCZYNAJĄCYCH DZIAŁANOŚĆ GOSPODARCZĄ
PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH
Podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej mają moŜliwość
wyboru jednej z trzech form opodatkowania :
1. Zasady ogólne - PODATEK OD DOCHODU
podatek od dochodu według skali podatkowej ( w 2009r. – 18% i 32%)
Aby korzystać z tej formy naleŜy : złoŜyć do US właściwego wg. miejsca zamieszkania
zawiadomienie o zaprowadzeniu podatkowej księgi przychodów w terminie 20 dni od dnia jej
załoŜenia.
podatek liniowy od dochodu ( 19%)
Aby korzystać z tej formy naleŜy : złoŜyć do US właściwego wg. miejsca zamieszkania
oświadczenie o wyborze opodatkowania dochodów stawką 19% w terminie – do dnia
poprzedzającego dzień rozpoczęcia działalności, nie później niŜ w dniu uzyskania pierwszego
przychodu.
2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - PODATEK OD PRZYCHODU
Podatek od przychodu według stawek:
3% - głównie: handel
5,5% - głównie: produkcja
8,5% - głównie: usługi
17% i 20 % - inne
Aby korzystać z tej formy naleŜy : złoŜyć do US właściwego wg. miejsca zamieszkania oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
w terminie – do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia działalności, nie później niŜ w dniu
uzyskania pierwszego przychodu.
3. Karta podatkowa - STAŁA STAWKA PODATKU - ustalana przez urząd
Aby korzystać z tej formy naleŜy : złoŜyć do US właściwego wg. miejsca zamieszkania
wniosek PIT-16 o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej w terminie
przed rozpoczęciem działalności.
Prowadząc działalność w formie spółki cywilnej , jawnej , komandytowej – kaŜdy ze
wspólników obowiązany jest złoŜyć stosowne zawiadomienie do US zgodnie z właściwością
miejscową według miejsca swojego zamieszkania.
Płatnik podatku dochodowego – spółki cywilne osób fizycznych zatrudniające
pracowników
Zgłoszenie właściwemu organowi podatkowemu imion, nazwisk i adresów wyznaczonych osób,
do obowiązków których naleŜy obliczanie, pobieranie i terminowe wpłacanie do organu podatkowego podatku
od wynagrodzeń zatrudnionych osób w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym
pobrano pierwsze zaliczki .
ULOTKA TA JEST WYŁĄCZNIE MATERIAŁEM INFORMACYJNYM DLA OSÓB ROZPOCZYNAJĄCYCH DZIAŁANOŚĆ GOSPODARCZĄ
VAT
Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, jeśli chce lub ma obowiązek być podatnikiem podatku
VAT, przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu tym podatkiem jest
obowiązany dodatkowo złoŜyć naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenie rejestracyjne na formularzu
VAT-R.
Właściwym dla podatnika organem podatkowym jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu
na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. JeŜeli
czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od towaru i usług są wykonywane na terenie działania
dwóch lub więcej urzędów skarbowych, właściwość miejscową dla osób fizycznych ustala się ze względu na
miejsce zamieszkania.
Podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających
opodatkowaniu podatkiem VAT jest zwolniony z tego podatku, jeśli wartość sprzedaŜy nie przekroczy w
proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym kwoty 50.000 zł
JednakŜe od tej reguły są wyjątki, tj. nie stosuje się zwolnień od podatku VAT wobec podatników
dokonujących m. in.:
- dostaw wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, towarów opodatkowanych podatkiem
akcyzowym z wyłączeniem energii elektrycznej i wyrobów tytoniowych, terenów budowlanych oraz
przeznaczonych pod zabudowę,
- świadczących usługi prawnicze oraz usługi w zakresie doradztwa, a takŜe usługi jubilerskie.
Ponadto, jeśli podatnik podlegający obowiązkowi zarejestrowania jako podatnik VAT czynny będzie
dokonywał wewnątrzwspólnotowych dostaw lub wewnątrzwspólnotowych nabyć, ma obowiązek przed
dniem dokonania pierwszej takiej dostawy lub nabycia zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego w
zgłoszeniu rejestracyjnym VAT-R.
OPŁATA REJESTRACYJNA VAT
Podatnicy przystępujący do opodatkowania podatkiem VAT są obowiązani do wniesienia opłaty
rejestracyjnej w wysokości 170 zł na poniŜsze konto Urzędu Miasta Częstochowa:
Bank Śląski w Katowicach S.A. II Oddział Częstochowa
49 1050 1142 1000 0022 8000 2367
oryginał dowodu zapłaty opłaty skarbowej naleŜy dołączyć do formularza rejestracyjnego VAT-R
składanego w urzędzie skarbowym.
Obowiązek ewidencjonowania obrotów przy uŜyciu kas rejestrujących
Podatnicy rozpoczynający działalność są zwolnieni z obowiązku ewidencjonowania obrotów przy uŜyciu
kas rejestrujących , z tym Ŝe w przypadku przekroczenia kwoty obrotów w wysokości 20.000 zł zwolnienie
obowiązuje do dnia przekroczenia tej kwoty.
Zwolnień nie stosuje się bez względu na wysokość obrotów:
1/ do podatników prowadzących działalność w zakresie sprzedaŜy gazu płynnego
2/ przy świadczeniu usług przewozów regularnych i nieregularnych pasaŜerskich w komunikacji
samochodowej
3/ przy świadczeniu usług przewozu osób i ładunków taksówkami
4/ przy dostawie części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych i ich silników
5/ przy dostawie sprzętu radiowego, telewizyjnego, telekomunikacyjnego oraz fotograficznego
6/ przy dostawie wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali
7/ przy dostawie nagranych płyt CD, DVD, kaset magnetofonowych, taśm magnetycznych, dyskietek, kart
pamięci
8/ przy dostawie wyrobów tytoniowych, napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyŜej 1,2% oraz
napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość
alkoholu przekracza 0,5%.
ULOTKA TA JEST WYŁĄCZNIE MATERIAŁEM INFORMACYJNYM DLA OSÓB ROZPOCZYNAJĄCYCH DZIAŁANOŚĆ GOSPODARCZĄ
Podstawy prawne:
ustawa z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług /Dz.U. z 2004r. Nr 54 po. 535 z późn. zm./
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2008r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia
ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących / Dz.U. z 2008r. Nr 228, poz. 1510/
ustawa z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników /Dz. U. z
1995r. Nr 142, poz. 702 z późn. zm./
ustawa z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej /t.j.Dz. U. z 2007 r. Nr 155, poz.1095 z
późn.zm./
ustawa z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych /Dz. U. Nr 14, poz. 176 z
2000r. z późn. zm./
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi
przychodów i rozchodów / Dz. U. Nr 152, poz. 1475 ze zm.
ustawa z dnia 20 listopada 1998r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów
osiąganych przez osoby fizyczne / Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm./
ustawa z dnia 16 listopada 2006 r. o opłacie skarbowej /Dz. U. Nr 225, poz. 1635 z późn. zm./
Pomocne adresy internetowe:
Ministerstwo Finansów – www.mf.gov.pl
Izba Skarbowa w Katowicach – www.isnet.katowice.pl
Pierwszy Urząd Skarbowy w Częstochowie – www.isnet.katowice.pl/us/Czestochowa1.htm
Drugi Urząd Skarbowy w Częstochowie – www.isnet.katowice.pl/us/Czestochowa2.htm
ULOTKA TA JEST WYŁĄCZNIE MATERIAŁEM INFORMACYJNYM DLA OSÓB ROZPOCZYNAJĄCYCH DZIAŁANOŚĆ GOSPODARCZĄ