tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana
Gmina Kleszczów
Termin kontroli
Kontrolujący
Okres objęty kontrolą
Numer i data upoważnienia
20 grudnia 2013 – 28 marca 2014
(z przerwami)
Beata Katarzyna Rozen – starszy inspektor
Łukasz Szczepanik – inspektor
Tomasz Walach – starszy inspektor
2010 – 2013
WK.601-2/54/2013
z dnia 5 grudnia 2013 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
1
Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE KLESZCZÓW
przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
1. Dane o jednostce
Gmina Kleszczów zajmuje obszar 124,82
Bełchatowskim w Województwie Łódzkim.
km²
i
położona
jest
w
Powiecie
NIP: 7692078512
REGON: 590647983
Na dzień 31 grudnia 2013 roku w Gminie zamieszkiwało 5.351 mieszkańców, w tym
2.721 kobiet i 2.630 mężczyzn.
Na dzień 31 grudnia 2013 roku w Gminie Kleszczów zarejestrowane były 243 osoby
bezrobotne, w tym 92 mężczyzn i 151 kobiet.
Adres siedziby: Urząd Gminy w Kleszczowie ul. Główna 47, 97-410 Kleszczów.
NIP: 7691075807
REGON: 000540699
Położenie Gminy Kleszczów w Powiecie Bełchatowskim:
Kontrola ma charakter kontroli kompleksowej, obejmującej prawidłowość
prowadzenia gospodarki finansowej i udzielania zamówień publicznych.
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
2. Podstawowe wskaźniki finansowe
Wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Gminy Kleszczów w latach 2010-2012,
obliczone w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań finansowych – Rb-27S z
wykonania dochodów jednostki samorządu terytorialnego, Rb-28S z wykonania
wydatków jednostki samorządu terytorialnego oraz Rb-NDS o nadwyżce/deficycie
jednostki samorządu terytorialnego i Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów
dłużnych oraz gwarancji i poręczeń przedstawiają się następująco:
2010 rok
Wyszczególnienie
2011 rok
(zł)
Dochody wykonane ogółem (Do), w zł,
2012 rok
(zł)
(zł)
223.165.959,52
212.299.140,60
262.412.543,88
223.112.327,65
211.139.435,00
252.728.419,99
53.631,87
1.159.705,60
9.684.123,89
0,00
0,00
9 599 455,89
53 631,87
1 159 705,60
84 668,00
0,00
0,00
0,00
Dochody własne (Dw) w zł
149 125 696,06
141 937 338,22
151 015 559,58
Wydatki wykonane ogółem (Wo) w zł, z
tego:
171.164.383,38
195.952.471,09
167.048.340,17
59.066.759,48
71.265.002,62
29.510.178,65
112.097.623,90
124.687.468,47
137.538.161,52
wydatki na wynagrodzenia i pochodne
(Ww)
12.970.809,87
14.532.260,25
16.450.066,68
Nadwyżka operacyjna – dodatnia wartość
wyniku Db – Wb (No) w zł
111 014 703,75
86 451 966,53
115 190 258,47
Nadwyżka operacyjna
majątkowe w zł
111 068 335,62
87 611 672,13
124 874 382,36
Suma nadwyżki operacyjnej i dochodów ze
sprzedaży majątku (No + Sm) w zł
111 068 335,62
87 611 672,13
115 274 926,47
Transfery bieżące z budżetu państwa
(subwencja ogólna i dotacje bieżące) – Tb
w zł
5 417 429,18
6 046 249,52
6 968 557,70
Zobowiązania ogółem (Zo) w zł, w tym:
2 933 580,95
3 440 174,49
2 341 961,52
869,00
0,00
5 065,26
Odsetki od zaciągniętych kredytów i
pożyczek (O) – w zł
0,00
0,00
0,00
Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych
kredytów i pożyczek (R) – w zł
0,00
0,00
0,00
4867
5005
5176
99,98
99,45
96,31
z tego:
Dochody bieżące (Db) w zł
Dochody majątkowe (Dm) w zł
w tym:
dotacje i środki otrzymane na inwestycje
dochody ze sprzedaży majątku (Sm)
dochody z tytułu przekształcenia prawa
użytkowania wieczystego w prawo
własności
wydatki majątkowe (Wm) w zł
Wydatki bieżące (Wb) w zł, w tym:
+
dochody
zobowiązania wymagalne w zł
Ludność Gminy (w osobach)
Udział dochodów bieżących w dochodach
ogółem (WB1) w %
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Udział dochodów własnych w dochodach
ogółem (WB2) w %
Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach
ogółem (WB 3) w %
Udział
wydatków
majątkowych
w
wydatkach ogółem (WB 4) w%
Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze
sprzedaży majątku w dochodach ogółem
(WB 6) – w %
Wskaźnik samofinansowania , wyliczony
jako stosunek sumy nadwyżki operacyjnej i
dochodów majątkowych do wydatków
majątkowych (WB 7) (n-krotność)
WL2 – nadwyżka operacyjna na
mieszkańca (według liczby mieszkańców
na dzień 31 grudnia danego roku (zł)
WZ1 – udział zobowiązań ogółem w
dochodach ogółem
WZ2 – udział zobowiązań ogółem, bez
zobowiązań na projekty unijne, w
dochodach ogółem
WZ3 – obciążenie dochodów ogółem
obsługą zadłużenia
WZ4 – obciążenie dochodów ogółem
obsługą zadłużenia bez zobowiązań na
projekty unijne
WZ6 – obciążenie dochodów bieżących
wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia
WZ7 – udział zobowiązań wymagalnych w
zobowiązaniach ogółem
66,82
66,86
57,55
49,75
40,72
43,90
34,51
36,37
17,67
49,77
41,27
43,93
188,04
122,94
423,16
22 809,68
17 273,12
22 254,69
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,03
0,00
0,22
Wskaźnik z art. 243 ustawy o finansach publicznych obliczony informacyjnie dla
budżetu na 2012 rok.
Wskaźnik zadłużenia wyliczono według wzoru:
gdzie poszczególne symbole oznaczają:
 R – planowaną na rok budżetowy łączną kwotę z tytułu spłaty rat kredytów i pożyczek, o
których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, oraz wykupów papierów
wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90,
 O – planowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek, o których mowa w
art.89 ust.1 i art. 90, odsetki i dyskonto od papierów wartościowych emitowanych na cele
określone w art. 89 ust. 1 i art. 90 oraz spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń
i gwarancji,
 D – planowane dochody ogółem budżetu w danym roku budżetowym,
 Db – dochody bieżące,
 Sm – dochody ze sprzedaży majątku,
 Wb – wydatki bieżące,
 n – rok budżetowy, na który ustalana jest relacja,
 n-1 – rok poprzedzający rok budżetowy, na który ustalana jest relacja,
 n-2 – rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata,
 n-3 – rok poprzedzający rok budżetowy o trzy lata.
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Wykonanie
Lp.
Dane do obliczeń
2009
1.
dochody bieżące
2.
dochody ze sprzedaży majątku
3.
2010
2011
170 543 406,93
233 112 327,65
211 139 435,00
46 754,78
53 631,87
1 159 705,60
wydatki bieżące
76 815 501,02
112 097 623,90
124 687 468,47
4.
dochody ogółem
170 590 161,71
233 165 959,52
212 299 140,60
5.
wskaźnik w ujęciu rocznym
54,97
51,92
41,27
6.
średnia wskaźników z wiersza nr 5 - prawa strona wzoru
7.
plan dochodów na 2012 r.
8.
przypadające do spłaty raty pożyczek w 2012 r. wg planu
0,00
9.
odsetki wg planu w 2012 r.
0,00
10.
iloraz zadłużenia wraz z odsetkami przez dochody ogółem [(8+9)/7] lewa strona wzoru
0,00
11.
[(1+2-3)/4]
49,39
168 032 462,41
sprawdzenie relacji z art. 243
0 < 49,39
(10 ≤ 6)
* kwota przypadających do spłaty rat pożyczek i kredytów z uwzględnieniem wyłączeń z art.243 ust. 3
Wskaźnik z art. 243 ustawy o finansach publicznych obliczony informacyjnie dla
budżetu na 2013 rok.
Wykonanie
Lp.
Dane do obliczeń
2010
1.
dochody bieżące
2.
dochody ze sprzedaży majątku
3.
2011
2012
233 112 327,65
211 139 435,00
252 728 419,99
53 631,87
1 159 705,60
84 668,00
wydatki bieżące
112 097 623,90
124 687 468,47
137 538.161,52
4.
dochody ogółem
233 165 959,52
212 299 140,60
262 412 543,88
5.
wskaźnik w ujęciu rocznym
51,92
41,27
43,93
6.
średnia wskaźników z wiersza nr 5 - prawa strona wzoru
7.
plan dochodów na 2013 r.
8.
przypadające do spłaty raty pożyczek w 2013 r. wg planu
0,00
9.
odsetki wg planu 2013 r.
0,00
10.
iloraz zadłużenia wraz z odsetkami przez dochody ogółem [(8+9)/7] lewa strona wzoru
0,00
11.
[(1+2-3)/4]
45,71
233 924 810,05
sprawdzenie relacji z art. 243
0 < 45,71
(10 ≤ 6)
* kwota przypadających do spłaty rat pożyczek i kredytów z uwzględnieniem wyłączeń z art.243 ust. 3
Dane dotyczące art. 242 ustawy o finansach publicznych:
Dochody bieżące
plus nadwyżka z
lat ubiegłych plus
wolne środki
2010
2010
2011
2011
2012
2012
plan
wykonanie
plan
wykonanie
plan
Wykonanie
494 232 540,45
490 947 787,76
530 848 770,18
6
530 976 471,25
577 435 456,42
588 912 125,75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Wydatki bieżące
Wynik
118 889 985,45
375 342 555,00
112 097 623,90
132 867 974,34
124 687 468,47
147 444 231,16
137 538 161,52
378 850 163,86
397 980 795,84
406 289 002,78
429 991 225,26
451 373 964,23
II. USTALENIA OGÓLNE
1. Kierownictwo jednostki
Przewodniczący Rady Gminy
Przewodniczącym Rady Gminy Kleszczów jest HENRYK MICHAŁEK powołany na to
stanowisko na podstawie uchwały nr 1/I/2010 Rady Gminy Kleszczów z dnia
1 grudnia 2010 roku.
W poprzednim okresie Przewodniczącym Rady Gminy Kleszczów był PAWEŁ BUJACZ
powołany na to stanowisko na podstawie uchwały nr XXIV/259/08 Rady Gminy
Kleszczów z dnia 30 września 2008 roku.
Wiceprzewodniczącym Rady Gminy Kleszczów jest TADEUSZ KUŚMIREK powołany na
to stanowisko na podstawie uchwały nr I/2/10 Rady Gminy Kleszczów z dnia
Wójt Gminy
Wójtem Gminy Kleszczów jest SŁAWOMIR CHOJNOWSKI wybrany na to stanowisko w
wyniku wyborów bezpośrednich, które odbyły się w dniu 7 lipca 2013 roku.
W wyniku wyborów bezpośrednich z dnia 21 listopada 2010 roku Wójtem Gminy
Kleszczów była KAZIMIERA TARKOWSKA.
(…)1.
Skarbnik Gminy
Skarbnikiem Gminy Kleszczów jest MARIA CŁAPKA powołana na to stanowisko uchwałą
nr XLII/428/05 Rady Gminy Kleszczów z dnia 25 sierpnia 2005 roku.
Sekretarz Gminy
Sekretarzem Gminy na podstawie umowy o pracę z dnia 1 lutego 2011 roku jest
KAZIMIERZ HUDZIK. W okresie od dnia 4 maja 2009 roku do dnia 31 stycznia 2011
roku wskazane stanowisko pozostawało nieobsadzone.
2. Jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalności
Jednostkami organizacyjnymi Gminy
załącznik nr 4 do Statutu Gminy są:
Kleszczów
według
wykazu
stanowiącego
-
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Kleszczowie – jednostka budżetowa,
-
Szkoła Podstawowa im. Janusza Korczaka w Kleszczowie – jednostka budżetowa,
-
Szkoła Podstawowa im. Mikołaja Kopernika w Łękińsku – jednostka budżetowa,
1
Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z
dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia
1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
Wyłączono dane ze względu na toczące się postępowanie - podstawa wyłączenia art. 241 § 1 ustawy z dnia
6 czerwca 1997 roku Kodeks karny (Dz.U nr 88, poz.553 ze zm.). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
Gimnazjum im. Stanisława Reymonta w Kleszczowie – jednostka budżetowa,
-
Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Kleszczowie – jednostka budżetowa,
-
Publiczne Przedszkole Samorządowe w Kleszczowie - jednostka budżetowa,
-
Publiczne Przedszkole Samorządowe w Łękińsku - jednostka budżetowa,
-
Publiczne Przedszkole Samorządowe w Łuszczanowicach, - jednostka budżetowa,
-
Urząd Gminy w Kleszczowie – jednostka budżetowa.
Gminnymi instytucjami kultury według wykazu stanowiącego załącznik nr 5 do Statutu
Gminy są:
-
Gminna Biblioteka Publiczna w Kleszczowie,
-
Gminny Ośrodek Kultury w Kleszczowie.
3. Unormowania wewnętrzne
Statut
Obowiązujący Statut Gminy Kleszczów przyjęty został uchwałą Rady Gminy
nr XIII/90/03 z dnia 10 lipca 2003 roku i opublikowany w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego z dnia 16 sierpnia 2003 roku pod pozycją 2137.
Statut został zmieniony uchwałami Rady Gminy nr:
-
XXXIII/338/04 z dnia 29 grudnia 2004 roku,
-
XXIX/312/09 z dnia 29 stycznia 2009 roku
-
XXXVII/370/09 z dnia 24 września 2009 roku.
Regulamin organizacyjny Urzędu Gminy
W okresie objętym kontrolą obowiązywał Regulamin organizacyjny Urzędu Gminy
w Kleszczowie wprowadzony zarządzeniem nr 0152/12/07 Wójta Gminy Kleszczów
z dnia 16 kwietnia 2007 roku, zmieniony zarządzeniami Wójta Gminy Kleszczów:
-
nr 0152/18/07 z dnia 9 sierpnia 2007 roku,
-
nr 0152/27/07 z dnia 12 grudnia 2007 roku,
-
nr 0152/18/08 z dnia 1 lipca 2008 roku,
-
nr 0152/5/2010 z dnia 12 stycznia 2010 roku,
-
nr 0152/36/2012 z dnia 2 sierpnia 2010 roku,
-
nr 120.24.2011 z dnia 1 lipca 2011 roku,
-
nr 120.39.2011 z dnia 10 sierpnia 2011 roku,
-
nr 120.60.2011 z dnia 2 listopada 2011 roku,
-
nr 120.19.2013 z dnia 12 marca 2013 roku,
-
nr 120.50.2013 z dnia 6 sierpnia 2013 roku,
-
nr 120.73.2013 z dnia 14 listopada 2013 roku,
-
nr 120.4.2014 z dnia 10 stycznia 2014 roku.
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy Kleszczów nie ustaliła zasad szczegółowych dotyczących nabywania,
zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierżawiania lub najmu
na okres dłuższy niż 3 lata. Powyższe oznacza wyłączność Rady Gminy w
podejmowaniu każdorazowo decyzji w tym przedmiocie, stosownie do uregulowań
zawartych w art. 18 ust.2 pkt 9 lit. „a” ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o
samorządzie gminnym.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu
Zarządzeniem nr 0152/9/2007 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 20 marca 2007 roku
została wprowadzona w Urzędzie Gminy w Kleszczowie instrukcja postępowania w
zakresie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych
pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu
finansowania terroryzmu.
4. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej (finansowej)
Unormowania w zakresie kontroli wewnętrznej
Zagadnienia z zakresu kontroli wewnętrznej zostały wprowadzone w Urzędzie Gminy w
Kleszczowie następującymi zarządzeniami Wójta Gminy Kleszczów:
-
nr 0152/12/07 z dnia 16 kwietnia 2007 roku w sprawie nadania Regulaminu
organizacyjnego Urzędu Gminy w Kleszczowie z późniejszymi zmianami,
-
01052/10/10 z dnia 11 marca 2010 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu
przeprowadzania kontroli przez samodzielne stanowisko ds. kontroli i audytu
wewnętrznego.
Zagadnienia z zakresu kontroli zarządczej w Gminie Kleszczów uregulowano
zarządzeniem Wójta Gminy z dnia 20 kwietnia 2010 roku nr 0152/16/10 w sprawie
organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Gminie Kleszczów oraz
zarządzeniem Wójta Gminy z dnia 11 kwietnia 2012 roku nr 120.15.2012 w sprawie
zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Kleszczowie.
Ponadto zagadnienia dotyczące kontroli finansowej zawarto w zarządzeniu Wójta
Gminy z dnia 9 września 2009 roku w sprawie zmian w przepisach wewnętrznych
regulujących gospodarkę finansową w Urzędzie Gminy Kleszczów. Załącznikami do
wskazanego zarządzenia były:
-
instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych,
-
instrukcja kasowa,
-
instrukcja inwentaryzacyjna,
-
instrukcja kontroli i ewidencji druków ścisłego zarachowania,
-
instrukcja w sprawie ewidencji i poboru podatków i opłat.
Zgodnie z tymi aktami zakres kontroli finansowej w badanej jednostce obejmuje
całość procesów związanych z gromadzeniem i rozdysponowywaniem środków
publicznych, oraz gospodarowaniem mieniem.
Kontrola finansowa opisana szczegółowo została w rozdziale V Instrukcji sporządzania,
obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych dla Urzędu Gminy Kleszczów
stanowiącym załącznik nr 1 do zarządzenia nr 0152/39/09 Wójta Gminy Kleszczów z
dnia 9 września 2009 roku. Unormowania te spełniają przesłanki art. 68 ust 1 i 2
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz.
1240)
Wszyscy pracownicy potwierdzili otrzymanie ww. instrukcji i regulaminów.
Zgodnie z regulaminem
księgowemu podlegają:
organizacyjnym
Skarbnikowi
Gminy
jako
głównemu
-
Referat ds. podatków i opłat lokalnych (Kierownik referatu i stanowiska: wymiaru
podatków lokalnych, księgowości podatkowej),
-
Referat majątku gminy (Kierownik i stanowiska: ewidencji mienia komunalnego,
gospodarki majątkiem gminy, obiektów komunalnych),
-
Referat budżetu i finansów (Kierownik i stanowiska: ewidencji dochodów,
księgowości syntetycznej, księgowości analitycznej, rozliczania inwestycji, rachuby
i płac, obsługi kasy, fakturowania i przelewów, rozliczania funduszy, księgowości
budżetowej).
Kontroli zgodności zapisów zawartych w Regulaminie organizacyjnym Urzędu Gminy
Kleszczów z zakresami czynności poddano czterech pracowników losowo wybranych z
wskazanych powyżej referatów. W wyniku porównania rozbieżności nie stwierdzono.
Na prośbę inspektorów o wskazanie faktycznych obowiązków wykonywanych na
wybranych do próby stanowiskach, Skarbnik Gminy przedstawił kontrolującym zakresy
obowiązków wskazanych pracowników.
W zakresach czynności zostały ustalone zastępstwa w przypadku nieobecności osób
zajmujących ww. stanowiska pracy.
Kontroli przestrzegania unormowań kontroli wewnętrznej dokonano na podstawie tych
samych dokumentów źródłowych, co w teście dotyczącym konta 201 – rozrachunki z
dostawcami i odbiorcami, w dalszej części protokołu. W wyniku kontroli stwierdzono:
-
wszystkie dokumenty zostały opisane oraz
merytorycznym, formalnym i rachunkowym,
-
zatwierdzenia do wypłaty dokonywał Wójt, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy,
dla każdego ze sprawdzonych dokumentów
określone procedury obiegu i kontroli.
-
sprawdzone
pod
względem
finansowo-księgowych
zostały
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
Kontrola wobec jednostek podległych prowadzona była zgodnie z Regulaminem
organizacyjnym Gminy Kleszczów przez samodzielne stanowisko do spraw kontroli i
audytu wewnętrznego.
W badanym okresie na samodzielnym stanowisku do spraw kontroli i audytu
wewnętrznego zatrudniony był Sławomir Lewandowski.
Kontrole przeprowadzone przez Gminę w jednostkach organizacyjnych w latach 20122013:
Temat /zakres
kontroli
Termin
przeprowadzenia
kontroli
4
Lp.
Nazwa jednostki podlegającej kontroli
1
2
3
1,
Szkoła Podstawowa im. Janusza Korczaka w
Kleszczowie
Wykonanie planu finansowego,
w 2011 roku
Okres objęty badaniem: rok 201
16.04.2012 r.27.04.2012 r.
2,
Szkoła Podstawowa im. Mikołaja Kopernika w Łękińsku
w 2011 roku
15.05.2012 r. –
25.05.2012 r.
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
3,
Gimnazjum im. Wł.St. Reymonta
w Kleszczowie
w 2011 roku
11.06.2012 r. –
25.06.2012 r.
4,
Gminna Biblioteka Publiczna
w Kleszczowie, ul Sportowa 8;
97-410 Kleszczów
Prawidłowość wykorzystania środków dotacji
podmiotowej za rok 2012.
18.10.2013 r.28.10.2013 r.
5,
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Kleszczowie, ul.
Osiedlowa 2;
97-410 Kleszczów
Prawidłowość udzielania świadczeń z pomocy
społecznej.
Okres objęty badaniem: styczeń 2013 – październik
2013 r.
12.11.2013 r. –
29.11.2013 r.
Na potrzeby kontroli zbadano wybrane kontrole przeprowadzone w 2012 i 2013 roku
w:
-
Szkole Podstawowej w Łękińsku,
-
Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Kleszczowie.
Kontrolujący stwierdzili, iż:
-
plan kontroli na 2012 rok sporządzony został przez Audytora wewnętrznego w
dniu 23 grudnia 2011 roku i zatwierdzony z upoważnienia Wójta w dniu 29
grudnia 2011 roku,
-
plan kontroli na 2013 rok sporządzony został przez Audytora wewnętrznego w
dniu 13 grudnia 2012 roku i zatwierdzony z upoważnienia Wójta w dniu 13
grudnia 2012 roku. W dniu 3 lipca 2012 roku Pełniący funkcję Wójta zatwierdził
zmiany w planie kontroli zmieniając termin kontroli Gminnego Ośrodka Kultury w
Kleszczowie na 2014 rok,
-
kontrole były prowadzone na podstawie i w terminie wskazanym w upoważnieniu
Wójta,
-
wszystkie kontrole zakończono podpisaniem protokołu,
-
w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości do Kierownika jednostki kontrolowanej
skierowano wystąpienia pokontrolne.
5. Kontrole zewnętrzne
5.1. Kontrole przeprowadzone przez RIO
Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych
przeprowadzona została w okresie od 15 grudnia 2009 roku do 26 maja 2010 roku (z
przerwami) przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi: Beatę
Katarzynę Rozen, Dominika Gołackiego i Łukasza Szczepanika.
5.2. Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty
(lata 2010-2012)
Lp.
Podmiot kontrolujący
1
Urząd Kontroli Skarbowej w Łodzi
2
RIO Łódź
3
PFRON O/Łódż
4
Urząd Skarbowy Bełchatów
5
ZUS O/Tomaszów Maz.
6
Urząd Marszałkowski w Łodzi
7
Centrum Obsługi Przedsiębiorcy z Łodzi
Tematyka kontroli
Gospodarowanie środkami za 2009 rok
Kontrola kompleksowa gospodarki
finansowej i zamówień publicznych
Kontrola realizacji umowy „Uczeń na wsi”
Kontrola zasadności zwrotu podatku VAT
za okres od X-XII/2007
Kontrola z zakresu ubezpieczeń
społecznych
Kontrola dot. realizacji projektu pn.
„Budowa gminnej obwodnicy
Kleszczowa”
Sprawdzenie projektu pod kątem
11
Okres kontroli
17.02.2010
9.03.2010
11.05.2010 12.05.2010
6.06.2011
01.07.2011 30.08.2011
30.08.2011 02.09.2011
05.10.2011 06.10.2011
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
8
9
10
11
Łódzki Urząd Wojewódzki
Wydz. Zarządzania Funduszami
Europejskimi
12
13
Najwyższa Izba Kontroli w Łodzi
14
15
Urząd Kontroli Skarbowej w Łodzi
16
Urząd Marszałkowski Województwa
Łódzkiego
17
Urząd Marszałkowski Województwa
Łódzkiego
zgodności jego realizacji z umową o
dofinansowanie i obowiązującymi
przepisami prawa wspólnotowego i
krajowego
Sprawdzenie zasadności zwrotu podatku
VAT za styczeń 2010r. i sierpień 2011r.
za październik 2011r.
za styczeń 2012r.
Kontrola dokumentów dot. trwałości
projektu nr 246/2004 pn. „Modernizacja
oczyszczalni ścieków w Łękińsku”
za wrzesień 2009r.
Realizacja inwestycji drogowych przez
powiatowe i gminne jst w ramach
Działania I.1.RPO Województwa
Łódzkiego – Drogi w latach 2007-2012
za styczeń 2013r.
Kontrola projektu RPLD.01.01.00-00082/09 pn. „Budowa gminnej obwodnicy
Kleszczowa”
Wizytacja w ramach PROW 2007-2013
„Modernizacja infrastruktury
szerokopasmowego Internetu w
miejscowości Łękińsko”
Kontrola projektu WND-RPLD.01.01.0000-082/09 – badanie nawierzchni
drogowych
2.11.2011
03.01.2012 12.01.2012
16.03.2012 23.03.2012
24.05.2012
17.08.2012 04.09.2012
13.11.2012 14.11.2012
05.03.2013 08.03.2013
22.05.2013 20.06.2013
30.07.2013
20.09.2013
6. Bank wykonujący obsługę bankową jednostki
Obsługę bankową jednostki kontrolowanej w okresie objętym kontrolą prowadził i
prowadzi Bank Spółdzielczy w Kleszczowie na podstawie umowy zawartej w dniu 3
listopada 2010 roku na czas określony do dnia 2 listopada 2013 roku, a następnie na
podstawie umowy zawartej w dniu 31 października 2013 roku na czas określony od 3
listopada 2013 roku do dnia 30 kwietnia 2014 roku. W tym samym dniu, tj. 31
października 2013 roku otwarte zostały rachunki pomocnicze: bieżący, ZFŚS,
dochodów, sum zleconych, opłaty śmieciowej, POKL, środków unijnych. Wskazana
umowa zawarta została w oparciu o rozeznanie rynku, w związku z zapisem § 3 pkt 1
zarządzenia nr 120.79.2012 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 18 października 2012 roku
w sprawie gospodarowania środkami publicznymi o wartości nieprzekraczającej
równowartości kwoty 14.000 euro, oraz o analizę przesłanych jednostce ofert. W dniu
8 października 2013 roku Skarbnik Gminy wysłała pocztą elektroniczną zapytanie do
ośmiu banków w zakresie kosztów obsługi bankowej Gminy Kleszczów o jednoczesne
wskazanie 11 istotnych parametrów, oraz informacji dotyczących banków. Powyższa
informacja została wysłana powtórnie w dniu 14 i 23 października. W wyniku
powyższego oferty złożyło sześć banków. W dniu 30 października 2013 roku Skarbnik
Gminy uzyskała informację od banku prowadzącego obsługę o kosztach obsługi
bankowej budżetu (Urząd + jednostki organizacyjne) w okresie od 2 kwietnia 2013
roku do 30 września 2013 roku – które zamknęły się kwotą 7.839,70 zł. W tym
samym dniu, tj. 30 października 2013 roku Skarbnik Gminy zwróciła się z wnioskiem
do Wójta Gminy Kleszczów o dokonanie wyboru banku bez zastosowania przepisów
ustawy Prawo zamówień publicznych na okres od 3 listopada 2013 roku do 30 kwietnia
2014 roku w związku z przeprowadzoną analizą otrzymanych ofert, z której wynikało,
że najkorzystniejszą propozycję przedstawił Bank Spółdzielczy w Kleszczowie. Tym
samym, Wójt Gminy Kleszczów – zarządzeniem nr 120.70.2013 z dnia 30 października
2013 roku, dokonał wyboru na okres od 3 listopada 2013 roku do dnia 30 kwietnia
2014 roku oferty bankowej obsługi budżetu Gminy Kleszczów, tj. oferty Banku
Spółdzielczego w Kleszczowie. Zgodnie z ofertą wybranego banku, koszty obsługi
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
bankowej wynosiły 0,00 zł. W przypadku ofert pozostałych banków, stwierdzono ofertę
z zerowymi kosztami złożoną przez ES Bank Radomsko.
Stan rachunków bankowych na dzień 31 grudnia 2012 roku i 31 grudnia 2013 roku
przestawiał się następująco:
L.p.
Nazwa konta
Stan środków
na 31.12.2012
Symbol
konta
księgowego
Stan środków
na 31.12.2013
Symbol konta
księgowego
Rachunki bankowe ORGANU
1.
Rachunek budżet
2.
Rachunek lokat
3.
702 002,02
133-1
318 536,51
133-1
428 450 414,15
133-2
461 879 840,29
133-2
Rachunek - (zwrot pracod. dof.
kosztów młodoc. pracowników
0,72
133-3
28 831,76
133-3
4.
Rachunek – (POKL )
0,00
133-4
0,00
133-4
5.
Rachunek - PFRON
0,00
133-5
0,00
133-5
6.
Rachunek – (Europejski
Fundusz Regionalny)
0,00
133-6
0,00
133-6
Rachunki bankowe JEDNOSTKI
5.
Rachunek bieżący jednostki
0,00
130
0,00
130
6.
Rachunek opłata śmieciowa
0,00
130-5
0,00
130-5
7.
Rachunek środków ZFŚS
181 360,56
135-1
119 590,01
135-1
8.
Rachunek środków na wadia i
gwarancje
388 158,72
139-1
1 191 011,65
139-1
9.
Lokaty sum zleconych
1 700 000,00
139-2
1 700 000,00
139-2
7. Kredyty, pożyczki, obligacje, poręczenia, akcje i udziały
7.1.
Zaciągnięte kredyty i pożyczki – 2012 rok
W okresie objętym kontrolą Gmina Kleszczów nie zaciągała żadnych zobowiązań w
postaci kredytów i pożyczek. Powyższe potwierdza zestawienie obrotów i sald kont
organu za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku ustalono, w którym brak jest
kont 134 i 260 świadczących o stanie zobowiązań pochodzących z zaciągniętych
pożyczek i kredytów, jak również sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów
dłużnych oraz poręczeń i gwarancji według stanu na koniec każdego kwartału roku
2012, oraz na koniec kwartału I, II i III roku 2013. Jednocześnie, w oparciu o roczne
sprawozdanie Rb-28S wg stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz na dzień 31
grudnia 2013 roku, ustalono brak wydatków związanych z obsługą długu publicznego
ponoszonych ze środków działu 757 – Obsługa długu publicznego.
7.2. Udzielone gwarancje i poręczenia (lata 2011-2013)
W latach 2011-2013 Gmina Kleszczów nie udzielała gwarancji ani poręczeń, co
potwierdziła Skarbnik Gminy Kleszczów – Maria Cłapka w złożonej w dniu 11 marca
2014 roku pisemnej informacji.
Informacja Skarbnika Gminy z dnia 11 marca 2014 roku odnośnie udzielenia poręczeń,
gwarancji i pożyczek stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
7.3. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Zasady nabywania i zbywania akcji i udziałów spółek prawa handlowego określone
zostały w uchwale nr VI/62/2011 Rady Gminy Kleszczów z dnia 22 marca 2011 roku w
sprawie określenia zasad wnoszenia, cofania i zbywania udziałów i akcji w spółkach
prawa handlowego. W wyniku powyższego Wójt Gminy Kleszczów został upoważniony
do wnoszenia do spółki w zamian za obejmowane udziały lub akcje wkładów
pieniężnych w wysokości kwot przewidzianych na ten cel w budżecie Gminy na dany
rok budżetowy, wkładów pieniężnych (aportów), w tym prawa własności
nieruchomości, własność rzeczy ruchomych, udziałów we współwłasnościach w
częściach ułamkowych, użytkowanie wieczyste, prawa obligacyjne bądź inne zbywalne
prawa majątkowe, których wniesienie jako aport nie uniemożliwi realizacji zadań
własnych Gminy, [3] do wykonywania uprawnień z tytułu prawa pierwszeństwa, o
którym mowa w art. 258 ustawy – Kodeks spółek handlowych, [4] do cofania i
zbywania udziałów i akcji w spółkach będących własnością Gminy, [5] cofania udziałów
w spółkach z udziałem Gminy. O wnoszeniu wkładów, cofaniu, nabywaniu i zbywaniu
udziałów i akcji decyduje Wójt w formie zarządzenia – po uzyskaniu pozytywnej opinii
Rady Gminy.
Zgodnie z ewidencją księgową prowadzoną dla konta 030 stan posiadanych przez
Gminę Kleszczów akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego na koniec roku 2011,
2012 i 2013 przedstawiał się następująco:
 31 grudnia 2011 roku – 38.441.900,00 zł,
 31 grudnia 2012 roku – 38.459.540,00 zł,
 31 grudnia 2013 roku – 39.459.540,00 zł.
Na podstawie dowodów źródłowych ustalono, że w ciągu roku 2011 nie było zmian
stanu konta 030. Saldo konta 030 zwiększyło się w roku 2012 i w roku 2013, co
przedstawione zostało w poniższej tabeli:
Podmiot
Agencja Rozwoju Regionalnego
ARREKS
Zakład Komunalny Kleszczów Sp. z
o.o.
EKO-REGION Sp. z o.o.
SOLPARK Kleszczów
Razem
Saldo początkowe na
dzień 01.01.2012
Zmiany w ciągu
2012 roku
Saldo końcowe na
dzień 31.12.2012
1.331.900,00
+17.640,00
1.349.540,00
25.700.000,00
0,00
25.700.000,00
5.910.000,00
5.500.000,00
38.441.900,00
0,00
0,00
+17.640,00
5.910.000,00
5.500.000,00
38.459.540,00
W ciągu 2012 roku Gmina Kleszczów kupiła od osób fizycznych 14 sztuk akcji Agencji
Rozwoju Regionalnego Arreks po 1.260,00 zł za jedną akcję. Wartość nominalna
jednej akcji wynosiła 1.000,00 zł. Akcje zakupione zostały na podstawie umów zbycia
akcji zawartych w dniu 10 i 13 lipca 2012 roku. Umowy zawierały kontrasygnatę
Skarbnika Gminy Kleszczów. Tym samym za zakupione w 2012 roku akcje Gmina
wydatkowała kwotę 17.640,00 zł, co potwierdzają wyciągi bankowe nr 146 z dnia 27
lipca 2012 roku i 153 z dnia 7 sierpnia 2012 roku. Zakup akcji zaksięgowany został na
kontach Wn 030 Ma 130. Nabycie powyższych akcji nastąpiło w oparciu o uchwałę nr
XX/194/2012 Rady Gminy Kleszczów z dnia27 kwietnia 2012 roku w sprawie
wyrażenia zgody na zakup akcji ARR ARREKS S.A. w Kleszczowie i ustalenia zasad ich
nabycia. Uchwała określała cenę nabycia jednej akcji, która nie mogła przekroczyć
kwoty 1.260,00 zł. Jak wynika z uchwały, nabycie akcji winno nastąpić w terminie do
W roku 2013 Gmina Kleszczów dokonała objęcia 1.000 szt. nowych akcji imiennych
serii B, po cenie emisyjnej wynoszącej 1.000,00 za akcję – wyemitowanych przez
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Agencję Rozwoju Regionalnego ARREKS S.A., w wyniku powyższego stan konta 030 na
dzień na początek i koniec roku 2013 przedstawia poniższa tabela:
Podmiot
Agencja Rozwoju Regionalnego
ARREKS
Zakład Komunalny Kleszczów Sp. z
o.o.
SOLPARK Kleszczów
Razem
Saldo początkowe na
dzień 01.01.2013
Zmiany w ciągu
2013 roku
Saldo końcowe na
dzień 31.12.2013
1.349.540,00
+1.000.000,00
2.349.540,00
25.700.000,00
0,00
25.700.000,00
5.910.000,00
5.500.000,00
38.459.540,00
0,00
0,00
+1.000.000,00
5.910.000,00
5.500.000,00
39.459.540,00
Nabycie w 2013 roku 1.000 akcji o łącznej cenie emisyjnej wynoszącej 1.000.000,00
zł nastąpiło na podstawie umowy objęcia akcji zawartej w dniu 5 grudnia 2013 roku.
Wyemitowane przez ARR Arreks akcje związane były z podwyższeniem kapitału
zakładowego spółki. Przekazanie środków za objęcie akcji w związku z powyższą
umową nastąpiło w dniu 16 grudnia 2013 roku (WB nr 244). Wskazane objęcie akcji
nastąpiło na podstawie zarządzenia nr 0050.52.2013 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 7
listopada 2013 roku w sprawie objęcia przez Gminę akcji spółki ARR AREKS S.A., w
związku z pozytywną opinią Rady Gminy Kleszczów wydaną w dniu 28 października
2013 roku.
Stan udziałów w spółkach prawa handlowego na dzień 31 grudnia 2012 roku i na dzień
31 grudnia 2013 roku wynosił:
Podmiot
Agencja Rozwoju Regionalnego ARREKS
Zakład Komunalny Kleszczów Sp. z o.o.
SOLPARK Kleszczów
Razem
Saldo końcowe na dzień
31 grudnia 2012 roku
Wielkość udziałów/akcji
1.349.540,00
1.316 szt. akcji
25.700.000,00
51.400 szt. udziałów po 500,00 zł
5.910.000,00 zł
1.182 szt. po 5.000,00 zł
5.500.000,00
5.500 szt. po 1.000,00 zł
38.459.540,00
Saldo końcowe na dzień
31 grudnia 2013 roku
Wielkość udziałów/akcji
2.349.540,00
2.316 szt. akcji
25.700.000,00
51.400 szt. udziałów po 500,00 zł
5.910.000,00 zł
1.182 szt. po 5.000,00 zł
5.500.000,00
5.500 szt. po 1.000,00 zł
39.459.540,00
Jednocześnie ustalono, że na dzień 31 grudnia 2012 roku jednostka kontrolowana
posiadała na stanie obligacje Skarbu Państwa o wartości wg ceny zakupu
197.605.414,15 zł (wartość nominalna 182.105.000,00 zł), które zaewidencjonowane
zostały na koncie 133-2-2 – ING Bank Śląski – obligacje.
Skarbnik Gminy Kleszczów – Maria Cłapka w złożonym wyjaśnieniu dotyczącym
kwestii ewidencjonowania obligacji Skarbu Państwa na koncie księgowym 133
wskazała cele, do których służy zarówno konto 030 jak i konto 133 opierając się na
zapisach tychże konto. Jednocześnie Skarbnik wyjaśniła, że konto 133 – jest kontem
budżetu Gminy Kleszczów (organu), na którym dokonywane są operacje pieniężne
oraz lokaty dokonywane ze środków rachunku budżetu. Zakup obligacji skarbowych
dokonywany jest ze środków rachunku budżetu gminy, stanowią one formę lokaty
oraz bardziej zabezpieczonego i opłacalnego zagospodarowania posiadanych środków
finansowych.
Wyjaśnienia Skarbnika Gminy – Marii Cłapki w zakresie ewidencji konta 030 i konta 133 stanowi
załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
Należy zaznaczyć, iż obligacje skarbowe są papierem dłużnym Skarbu Państwa
unormowanym w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst
jednolity z 2013 roku, poz. 885 ze zm.). Zgodnie z art. 95 ust. 1 oraz art. 96 pkt 2
powyższej ustawy skarbowy papier wartościowy jest papierem wartościowym, w
którym Skarb Państwa stwierdza, że jest dłużnikiem właściciela takiego papieru, i
zobowiązuje się wobec niego do spełnienia określonego świadczenia, które może mieć
charakter pieniężny lub niepieniężny. Skarbowe papiery wartościowe mogą być
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
emitowane lub wystawiane jako papiery wartościowe o pierwotnym terminie wykupu
dłuższym niż rok, do których zalicza się w szczególności obligacje skarbowe.
Natomiast w art. 3 ust. 1 pkt 24 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości wskazano definicję aktywów finansowych przez które rozumie się
aktywa pieniężne, instrumenty kapitałowe wyemitowane przez inne jednostki, a także
wynikające z kontraktu prawo do otrzymania aktywów pieniężnych lub prawo do
wymiany instrumentów finansowych z inną jednostką na korzystnych warunkach. Przy
czym ustawa o rachunkowości, jako aktywa pieniężne – rozumie aktywa w formie
krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz, jak również inne aktywa
finansowe (naliczone odsetki od aktywów finansowych). Jeżeli aktywa te są płatne lub
wymagalne w ciągu 3 miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub
założenia (lokaty), to na potrzeby rachunku przepływów pieniężnych zalicza się je do
środków pieniężnych, chyba że ujmuje się je w przepływach z działalności
inwestycyjnej (lokacyjnej). Natomiast jako instrumenty kapitałowe ustawa rozróżnia
kontrakty, z których wynika prawo do majątku jednostki, pozostałego po zaspokojeniu
lub zabezpieczeniu wszystkich wierzycieli, a także zobowiązanie się jednostki do
wyemitowania lub dostarczenia własnych instrumentów kapitałowych, a w
szczególności udziały, opcje na akcje własne lub warranty.
Na dzień 31 grudnia 2012 roku stan obligacji wynosił 197.605.414,15 zł, zgodnie z
kontem 133-2-2, natomiast na dzień 31 grudnia 2013 roku jednostka posiadała
obligacje w kwocie ogółem 259.228.840,29 zł. Stan obligacji w ciągu 2013 roku
zwiększył się o kwotę 61.623.426,14 zł i dotyczył zakupu obligacji:
Bank
Cena zakupu
Data zakupu
ING Bank Śląski
18.398.875,34
02.08.2013
PKO BP S.A.
21.225.446,00
19.11.2013
Reiffeisen Bank Polska S.A
21.999.104,80
19.11.2013
Zarządzenie zezwalająca
na zakup obligacji
Zarządzenie nr
0050.35.2013
Zarządzenie nr
0050.56.2013
Zarządzenie nr
0050.56.2013
Konto
księgowe
133-2-2
133-2-3
133-2-6
AKTA KONTROLI [A-II, strony 1-8]: wydruk konta 030 wg stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku
oraz na dzień 31 grudnia 2013 roku, wydruk konta 133-2-2 wg stanu na dzień: 31 grudnia 2011
roku, 31 grudnia 2012 roku, 31 grudnia 2013 roku, oraz konta 133-2-3 i 133-2-6 wg stanu na
dzień 31 grudnia 2013 roku.
7.4. Udzielone pożyczki
Saldo konta 250 – „Należności finansowe” na dzień 31 grudnia roku: 2010, 2011,
2012 i 2013 przedstawiało się następująco:
Stan na dzień:
31
31
31
31
grudnia
grudnia
grudnia
grudnia
2010
2011
2012
2013
Saldo Wn
Saldo Ma
3.000.000,00
3.000.000,00
3.000.000,00
3.000.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Rada Gminy Kleszczów w dniu 20 maja 2010 roku podjęła uchwałę XLV/451/10 w
sprawie określenia wysokości długoterminowej pożyczki udzielanej w 2010 roku
Fundacji „Serwire Homini” w Kleszczowie i wprowadzenia zmian budżetu gminy
Kleszczów na 2010 rok. W wyniku powyższej uchwały Rada Gminy podjęła decyzję o
udzieleniu wskazanej Fundacji długoterminowej pożyczki udzielanej w roku 2010 w
wysokości 3.000.000,00 zł z przeznaczeniem na budowę i organizację Domu Pomocy
Społecznej w Kleszczowie. Jednocześnie dokonano zwiększenia przychodów budżetu o
kwotę 3.000.000,00 zł stanowiącą nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych, oraz
dokonano zwiększenia rozchodów budżetu o kwotę 3.000.000,00 zł z przeznaczeniem
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
na udzielenie pożyczki Fundacji „Serwire Homini” w Kleszczowie. Powyższa uchwała
nie określała terminu spłaty pożyczki, jak również nie wskazywała czy pożyczka ma
być oprocentowana i w jakim stopniu. Rada Gminy wykonanie uchwały poprzez
zawarcie stosownej umowy powierzyła Wójtowi Gminy.
W dniu 10 listopada 2010 roku Gmina Kleszczów reprezentowana przez Wójta Gminy
Kleszczów – Kazimierę Tarkowską zawarła z Fundacją „Serwire Homini”
reprezentowaną przez Prezesa – Sławomira Bednarskiego i Członka Zarządu – Rafała
Chinalskiego umowę pożyczki nr 1, na podstawie której Gmina udzieliła
długoterminowej pożyczki w kwocie 3.000.000,00 zł z przeznaczeniem na
dofinansowanie zadania pn.: „Budowa i organizacja Domu Pomocy Społecznej w
Kleszczowie”. Tym samym Pożyczkobiorca zobowiązał się do przeznaczenia pożyczki
wyłącznie na dofinansowanie wymienionego zadania, którego koszt całkowity
zaplanowano na kwotę 3.000.000,00 zł ze wstępnym terminem zakończenia jego
realizacji do dnia 31 grudnia 2013 roku. Umowa pożyczki określała przekazanie
środków do dnia 19 listopada 2010 roku. Warunkiem wypłaty pożyczki miało być
wcześniejsze ustanowienie prawnych zabezpieczeń jej zwrotu. Jednocześnie umowa
zawierała rozbieżności w zakresie należnego oprocentowania. W § 2 pkt 3 strony
ustaliły, że pożyczka nie będzie oprocentowana, przy czym w § 5 pkt 3 zawarto zapis,
że Pożyczkobiorca zobowiązany jest do udzielania na żądanie Gminy wszelkich
informacji o sytuacji majątkowej, w celu dokonania oceny możliwości terminowej
spłaty kwoty pożyczki wraz z odsetkami. Terminy spłaty pożyczki wskazane zostały w
harmonogramie spłaty stanowiącym załącznik do umowy, przy czym spłata miała
następować w 12 równych ratach po 250.000,00 zł począwszy od 20 stycznia 2014
roku do 20 stycznia 2025 roku. Umowa ponadto zobowiązywała Pożyczkobiorcę m.in.
do: wykonania pełnego zakresu prac; terminowej realizacji zadania z osiągnięciem
planowanego efektu rzeczowego; końcowego rozliczenia otrzymanej pożyczki;
terminowej spłaty pożyczki; udzielenia na żądanie Gminy wyjaśnień i udostępnienia
dokumentów realizacji zadania, umożliwienia Gminie przeprowadzenia kontroli
prawidłowości wykorzystania pożyczki, udzielania wszelkich informacji o sytuacji
majątkowej, w celu dokonania oceny możliwości terminowej spłaty kwoty pożyczki
wraz z odsetkami. W § 7 wskazano przypadki, w których Gmina Kleszczów może
rozwiązać przedmiotową umowę, np. w sytuacji gdy Pożyczkobiorca nie zakończy
zadania w planowanym terminie, czy też spłata pożyczki następować będzie w sposób
nieterminowy, jak również sytuacje, w których Gmina wypowiada umowę pożyczki w
całości lub w części i żąda natychmiastowego zwrotu wypłaconych środków wraz z
naliczonymi odsetkami. Jednocześnie Pożyczkobiorca został zobowiązany do nie
zbywania środków trwałych, których zakup został dofinansowany przez Gminę z
udzielonej pożyczki przez okres 10 lat od dnia ich nabycia pod rygorem zwrotu
przyznanej pożyczki wraz z odsetkami ustawowymi. Zabezpieczeniem spłaty pożyczki,
zgodnie z § 9, miały być: weksle in blanco wraz deklaracją wekslową, pełnomocnictwo
do dysponowania rachunkiem bankowym, poręczenie osób trzecich oraz hipoteka
umowna ustanowiona przez poręczyciela na zabezpieczenie wierzytelności na
nieruchomości położonej w Kleszczowie oznaczonej nr 313/15 w ewidencji gruntów,
dla której Sąd Rejonowy w Bełchatowie prowadzi księgę wieczystą nr 8350. Umowa
podpisana została ze strony Gminy przez Wójta Gminy – Kazimierę Tarkowską przy
kontrasygnacie Skarbnika Gminy – Marii Cłapki, oraz przez Prezesa Zarządu i Członka
Zarządu Fundacji. Do umowy załączone zostały: [1] weksel na sumę wekslową
3.000.000,00 zł wystawiony z datą 10 listopada 2010 roku podpisany w imieniu
Fundacji przez Prezesa Zarządu i Członka Zarządu Fundacji, zawierający poręczenie
udzielone przez Parafię Katolicką p.w. NMP Anielskiej w Kleszczowie, [2] deklaracja
wekslowa wystawcy weksla z dnia 10 listopada 2010 roku podpisana przez Prezesa
Zarządu i Członka Zarządu Fundacji.
W związku z zawartą umową pożyczki, w dniu 16 listopada 2010 roku zawarta została
pomiędzy Gminą Kleszczów – jako Wierzycielem, a Parafią Katolicką p.w. Najświętszej
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Maryi Panny Anielskiej w Kleszczowie – jako Poręczycielem umowa poręczenia.
Zgodnie z zapisem § 1 przedmiotowej umowy Poręczyciel zobowiązał się do spłaty na
rzecz Wierzyciela środków przyznanych w ramach pożyczki dla Fundacji „Servire
Homini” w wysokości 3.000.000,00 zł – na podstawie zawartej umowy pożyczki z dnia
10 listopada 2010 roku – w przypadku żądania ich zwrotu wraz z odsetkami, na skutek
wykorzystania tych środków przez Pożyczkobiorcę niezgodnie z przeznaczeniem lub
niespełnienia innych warunków ww. umowy. Umowa poręczenia obejmuje
zobowiązania Pożyczkobiorcy istniejące w dniu udzielenia poręczenia, jak i mogące
powstać w przyszłości, od wyżej wymienionej wysokości pożyczki oraz związanych z tą
pożyczką odsetek, wymaganych w razie żądania zwrotu środków a także koszty
dochodzenia zwrotu pożyczki. Jak wynika z umowy poręczenia – Poręczyciel
odpowiada względem wierzyciela jako dłużnik solidarny z Pożyczkobiorcą.
Zabezpieczeniem spłaty pożyczki, zgodnie z § 7 umowy poręczenia – Poręczyciel
zobowiązał się do ustanowienia na rzecz Wierzyciela hipoteki umownej na
nieruchomości stanowiącej jego własność, położonej w Kleszczowie, oznaczonej nr
działki 313/15 w obrębie Kleszczów, o powierzchni 0,9021 ha. Powyższa umowa nie
określa wartości działki będącej przedmiotem hipoteki. Umowa poręczenia podpisana
została ze strony Gminy Kleszczów przez Wójta Gminy – Kazimierę Tarkowską, oraz ze
strony Poręczyciela przez Proboszcza Parafii. Zawarcie powyższej umowy nastąpiło
przed notariuszem, co potwierdzone zostało pismem notarialnym znak: repertorium A
– 12666/2010.
Gmina Kleszczów, w wyniku zawartej umowy pożyczki, w dniu 18 listopada 2010 roku
przekazała na rachunek Fundacji „Servire Homini” środki finansowe w wysokości
3.000.000,00 zł tytułem: pożyczka zgodnie z umową nr 1 z dnia 10 listopada 2010
roku, co potwierdza wyciąg bankowy nr 206. Przekazanie środków w ramach pożyczki
zaewidencjonowane zostało na kontach organu Wn 250-1 Ma 133-1 (nr dziennika
5943).
Jak wynika z przedmiotowej umowy pożyczki nr 1 od dnia 20 stycznia 2014 roku
winna zostać rozpoczęta spłata udzielonej pożyczki. Jednakże w dniu 14 stycznia 2014
roku zawarty został aneks do umowy pożyczki nr 1, w wyniku którego, zmieniony
został zapis określający termin zakończenia inwestycji z 31 grudnia 2013 roku na
dzień 31 grudnia 2014 roku. Tym samym zmianie uległ harmonogram spłat pożyczki
przez Fundację, polegający na przesunięciu spłaty pożyczki o rok, tj. rozpoczęcie spłat
poszczególnych rat określono od dnia 20 stycznia 2015 roku do dnia 20 stycznia 2026
roku. Aneks podpisany został ze strony Gminy Kleszczów przez Wójta Gminy –
Sławomira Chojnowskiego oraz przez Prezesa Zarządu i Członka Zarządu Fundacji.
Zmiana terminu, zarówno zakończenia inwestycji, jak również przesunięcia terminu
spłaty pożyczki, nastąpiła w wyniku wniosku Prezesa Zarządu Fundacji, który pismem
z dnia 3 grudnia 2013 roku (wpływ do UG w dniu 4 grudnia 2013 roku) zwrócił się do
Wójta Gminy Kleszczów z prośbą o ww. zmiany, co zostało opisane w dalszej części
protokołu.
W dniu 2 lutego 2011 roku odbyło się wspólne posiedzenie Komisji Rewizyjnej, Komisji
Budżetu, Rozwoju, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, Komisji Spraw Społecznych i
Obywatelskich (protokół nr 5/2011), w którym udział wziął m.in. ks. Sławomir
Bednarski – Prezes Fundacji „Serwire Homini”. Na wskazanym posiedzeniu była Wójt
Gminy – Kazimiera Tarkowska przypomniała obecnym, że pod koniec poprzedniej
kadencji Rady Gminy udzielona została Fundacji „Serwire Homini” pożyczka w
wysokości 3.000.000,00 zł z przeznaczeniem na wybudowanie i urządzenie domu
pomocy społecznej. Prezes Fundacji „Serwire Homini” poinformował, że chciał się
spotkać z nowo wybrana Radą Gminy, aby poinformować o postępach prac nad
budową DPS, tj. przygotowana jest koncepcja DPS i po zaakceptowaniu jej przez
radnych, kolejnym etapem będzie sporządzenie projektu łącznie z projektami
branżowymi przez projektanta i złożenie wniosku o pozwolenie na budowę. Jak
podkreślił Prezes Fundacji, cena za projekt jest korzystna, gdyż biuro architektoniczne
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
zgodziło się o połowę obniżyć cenę za projekt z uwagi na szczytny cel. Największe
trudności spowodowane są przekształceniem działki parafialnej z budowlanej
jednorodzinnej na budowlaną wielorodzinną. Wszystko zależy od szybkości w zmianie
planu zagospodarowania przestrzennego Kleszczowa. W dalszej części Prezes Fundacji
przedstawił koncepcję zaprojektowanego budynku. Następnie Przewodniczący Rady
Gminy – Henryk Michałek zauważył, że w koncepcji budynek widnieje jako dom
mieszkalny, a zmiana przeznaczenia planu i przekształcenia działki parafialnej potrwa
około roku, tym samym Przewodniczący zadał pytanie – czy można w inny sposób
przyspieszyć realizację inwestycji? W związku z powyższym Prezes Fundacji
poinformował, że alternatywą, aby móc rozpocząć budowę jak najszybciej, jest
zamiana działki parafialnej na działkę gminną położoną na skrzyżowaniu ulicy Głównej
z ulicą Ogrodową, której przeznaczenie w planie miejscowym Kleszczowa to działka
budowlana z możliwością działalności usługowej. Pracownicy Starostwa Powiatowego w
Bełchatowie zapewnili, że na tej działce można bez przeszkód wybudować DPS. W
związku z powyższym Prezes Fundacji jest zainteresowany zamianą działki i decyzję w
tej sprawie pozostawia Radzie Gminy. Ponadto, w wyniku zadanych pytań ze strony
radnych w kwestii przewidywanego kosztu inwestycji, Prezes Fundacji wyjaśnił, że
przewidywany koszt budowy to 1.500,00 zł za 1m 2 + dodatkowe koszty z tytułu
wyposażenia. Wszystko jest uzależnione od terminu rozpoczęcia budowy, gdyż
wzrastają koszty materiałów i to może podnieść koszty. Stąd też prośba o podjęcie
przez Radę decyzji czy akceptuje przedstawiona koncepcję, ponieważ pozwoli to na
zamówienie materiałów w cenie obowiązującej. Jednocześnie Prezes dodał, że na
wybudowanie obiektu środków powinno wystarczyć, jednakże najtrudniejszy będzie
czas do uzyskania pełnego zapełnienia obiektu. Z protokołu wynika, że Prezes na
początku był przekonany, że ta kwota wystarczy na wykonanie takiej inwestycji,
jednakże teraz ma obawy, gdyż wzrósł podatek VAT, co spowodowało wzrost
wszystkich cen, co również trzeba mieć na uwadze. Po udzieleniu odpowiedzi na
wszystkie pytania radnych – Prezes Fundacji poinformował, że w przypadku pytań i
wątpliwości, bądź informacji co do etapu budowy – prosi o spotkanie i rozmowę. W
wyniku głosowania Komisje jednogłośnie przez aklamację zaakceptowały koncepcję
zaprojektowanego Domu Pomocy Społecznej w Kleszczowie przedstawioną przez
Prezesa Fundacji. Ponadto, w wyniku głosowania, Komisje jednogłośnie przyjęły
wniosek o zamianę działek będących własnością Gminy Kleszczów położonych w
Kleszczowie na skrzyżowaniu ulicy Głównej z Ogrodową na działki będące własnością
Parafii Rzymskokatolickiej w Kleszczowie wzdłuż ulicy Ogrodowej. Zamiana umożliwi
Fundacji „Serwire Homini” podjęcie jak najszybciej działań w kierunku wybudowania
Domu Pomocy Społecznej bez oczekiwania na uprawomocnienie się zmian w planie
zagospodarowania przestrzennego miejscowości Kleszczów.
Rada Gminy Kleszczów w dniu 22 marca 2011 roku podjęła uchwałę nr VI/57/2011 na
podstawie, której wyrażono zgodę na zamianę nieruchomości należącej do Gminy
Kleszczów jako działka nr 313/13 położonej w obrębie geodezyjnym Kleszczów na
nieruchomość należącą do Parafii Rzymskokatolickiej Najświętszej Maryi Panny
Anielskiej w Kleszczowie jako działka nr 313/20 położonej w obrębie geodezyjnym
Kleszczów. Zgodnie z zapisem § 2 uchwały – zamiana gruntów realizowana jest z
przeznaczeniem pod wykonanie Domu Pomocy Społecznej.
W dniu 11 kwietnia 2011 roku decyzją znak: OŚG.6831.1.2011 Wójt Gminy Kleszczów
zatwierdził projekt podziału nieruchomości położonej w obrębie geodezyjnym
Kleszczów w ten sposób, że nieruchomość będąca własnością Parafii Rzymsko –
Katolickiej Matki Boskiej Anielskiej w Kleszczowie (księga wieczysta w Sądzie
Rejonowym w Bełchatowie – PT1B/00008350/6) oznaczona jako działka nr 313/19 o
powierzchni 1,3100 ha ulegnie podziałowi na dwie działki o nr 313/20 o powierzchni
0,4196 ha i nr 313/21 o powierzchni 0,8904 ha. Decyzja zawierała klauzule
ostateczności i wykonalności od dnia 26 kwietnia 2011 roku. Decyzja podpisana
została przez Wójta Gminy Kleszczów – Kazimierę Tarkowską.
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W związku z planowaną zamianą gruntów Gmina Kleszczów zleciła wykonanie operatu
szacunkowego dla nieruchomości gruntowych oznaczonych: działka nr 313/20 o
powierzchni 4196 m2 i działka nr 313/11 o powierzchni 4196 m2. W dniu 21 kwietnia
2011 roku sporządzony został przez Agencję Obsługi Nieruchomości „Szacunek” w
Libiążu operat szacunkowy dotyczący oszacowania aktualnej wartości rynkowej
wskazanych nieruchomości. Z ustaleń zawartych w wymienionym opracowaniu wynika,
że działka 313/11 położona jest blisko centrum miejscowości w sąsiedztwie zabudowy
mieszkaniowej jednorodzinnej, kościoła oraz obiektów użyteczności publicznej,
jednakże na działce zlokalizowany jest rów zbiorczy wód opadowych, który jest trwale
związany z działką 313/11. Tym samym teren rowu wyklucza możliwość realizacji
innych funkcji użytkowych w związku z czym dla każdego inwestora utracił on
znaczenie gospodarcze i stanowi on podstawę do wyłączenia części gruntu zajętego
pod rów zbiorczy z pasem ochronnym o szerokości 7,5 m z obrotu rynkowego. W
związku z powyższym powierzchnia działki obciążona rowem wynosi 780 m 2 (pas
szerokości 7,5m o długości 32m + 72mb), zaś powierzchnia działki wolna od obciążeń
3416 m2. Działka nr 313/20 usytuowana jest nieco dalej niż działka 313/11, jednakże
w sąsiedztwie zabudowy mieszkaniowej jednorodzinnej oraz usługowej komercyjnej i
terenów inwestycyjnych. Bezpośredni dostęp obydwu działek do drogi lokalnej – ul.
Ogrodowej. Zjazd do działki 313/11 z ul. Głównej. Zgodnie z Miejscowym Planem
Zagospodarowania Przestrzennego dla Gminy Kleszczów (wprowadzonym uchwałą
Rady Gminy Kleszczów nr VII/85/07 z dnia 18 kwietnia 2007 roku) – działka nr
313/20 położona jest na obszarze oznaczonym symbolem 25MN – tereny zabudowy
mieszkaniowej jednorodzinnej. Natomiast działka nr 313/11 położona jest na obszarze
5MNU – tereny zabudowy mieszkaniowo-usługowej oraz 22MN – tereny zabudowy
mieszkaniowej jednorodzinnej. W wyniku sporządzonego operatu wartość
nieruchomości 313/20 wyliczono na kwotę 193.435,60 zł (46,10 zł m 2 x 4196 m2),
natomiast działki oznaczonej 313/11 na kwotę 157.477,60 zł (46,10 zł m 2 x 3416 m2).
W piśmie z dnia 29 kwietnia 2011 roku Referat Inwestycji i Zamówień Publicznych UG
skierowanym do Referatu Ochrony Środowiska UG poświadczył, że działka 313/11
położona jest w strefie KDZ03 i KDZ02 – tereny komunikacji – drogi klasy zbiorczej, w
strefie 5MN/U – tereny zabudowy mieszkaniowej jednorodzinnej i usługowej oraz w
strefie 22MN – tereny zabudowy mieszkaniowej jednorodzinnej. Natomiast działka
313/20 znajduje się w strefie 25MN – tereny zabudowy mieszkaniowej jednorodzinnej.
Jednocześnie Referat IZP poinformował, że zgodnie z art. 36 ust. 4 ustawy z dnia 27
marca 2003 roku o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym, jeżeli w związku z
uchwaleniem planu miejscowego albo jego zmianą wartość nieruchomości wzrosła, a
właściciel lub użytkownik wieczysty zbywa tę nieruchomość – wójt pobiera
jednorazową opłatę ustaloną w tym planie, określoną w stosunku procentowym do
wzrostu wartości nieruchomości. Zgodnie z § 27 uchwały VII/85/07 z dnia 18 kwietnia
2007 roku w sprawie miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego
miejscowości Kleszczów oraz zgodnie z art. 15 ust. 2 pkt 12 i art. 36 ust. 4 ustawy o
planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym ustala się wysokość stawki
procentowej służącej naliczeniu jednorazowej opłaty od wzrostu wartości
nieruchomości, w wyniku uchwalenia planu – dla terenów oznaczonych symbolami
MN/U, U/MN, MN/G – 10%, dla pozostałych terenów – 0%.
W dniu 16 maja 2011 roku pomiędzy Gminą Kleszczów reprezentowaną przez Wójta
Gminy – Kazimierę Tarkowską, a Parafią Rzymskokatolicką p.w. Najświętszej Maryi
Panny Anielskiej w Kleszczowie reprezentowaną przez ks. Proboszcza Parafii
sporządzony został protokół negocjacji. We wskazanym protokole strony oświadczyły,
że są właścicielami poszczególnych nieruchomości będących przedmiotem negocjacji,
tj. [1] Gmina Kleszczów jako właściciel działki 313/11 o powierzchni 0,4196 ha i
wartości brutto 193.725,00 zł (netto 157.500,00 zł + 23% VAT), [2] Parafia
Rzymskokatolicka jako właściciel działki 313/20 o powierzchni 0,4196 ha i o wartości
193.400,00 zł. Zgodnie z zapisem § 3 protokołu negocjacji strony postanowiły
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
dokonać zamiany ww. nieruchomości z zastosowaniem dopłaty różnicy wartości w
wysokości 325,00 zł brutto przez Parafię Rzymskokatolicką p.w. Najświętszej Maryi
Panny Anielskiej w Kleszczowie. Strony ustaliły, że koszty opłaty notarialnej,
pozostałych kosztów, w tym opłat sądowych poniesie Gmina. Dopłata różnicy nastąpiła
przed podpisanie aktu notarialnego. Akt notarialny (repertorium A-4270/2011)
potwierdzający dokonanie zamiany wskazanych nieruchomości spisany został w dniu
17 maja 2011 roku.
W dniu 22 listopada 2011 roku wydana została przez Starostę Bełchatowskiego
decyzja nr 1662.2011, w związku z wnioskiem z dnia 4 listopada 2011 roku,
zatwierdzająca projekt budowlany i określająca pozwolenie na budowę przez Fundację
„Servire Homini” – [1] budynku Domu Pomocy Społecznej z częścią mieszkalną
jednorodzinną o pow. zabudowy 1319,95 m 2, pow. użytkowej 1432 m2, kubaturze
3695,00 m3 wraz z instalacjami: wodociągową, kanalizacji sanitarnej, ogrzewczą,
gazową, wentylacji mechanicznej, elektryczną, odgromową, teletechniczną, kat. XI, I;
[2] 13 miejsc postojowych – na działce nr 313/11 obręb Kleszczów, gmina Kleszczów.
Starosta Bełchatowski decyzją nr 372.2012 z dnia 16 marca 2012 roku dokonał
zmiany decyzji nr 1662.2011 w zakresie powierzchni użytkowej z 1432,5m 2 na
1513,75m2 w związku z zaistniałym błędem w projekcie budowlanym gdzie błędnie
została wskazana powierzchnia użytkowa budynku przez projektanta. Następnie
decyzją nr 459.2012 z dnia 4 kwietnia 2012 roku, w związku z wnioskiem o
pozwolenie na budowę z dnia 15 lutego 2012 roku, Starosta Bełchatowski zatwierdził
projekt budowlany i udzielił pozwolenia na budowę Fundacji „Servire Homini” w
zakresie – [1] instalacji wodociągowej, kanalizacji sanitarnej, gazowej do budynku
Domu Pomocy Społecznej z częścią mieszkalną, [2] elektrycznej instalacji zasilającej i
oświetlenia terenu – działki nr ewidencyjny 313/11 obręb Kleszczów, gmina
Kleszczów. W uzasadnieniu decyzji podano, iż złożony wniosek swoim zakresem objął
całość inwestycji, czyli budowę instalacji wodociągowej, kanalizacji sanitarnej, gazowej
do budynku Domu Pomocy Społecznej w częścią mieszkalną, instalacji zasilającej i
oświetlenie terenu oraz przyłącza wodociągowego i przyłącza kanalizacji sanitarnej.
Natomiast pozostałe roboty wymienione we wniosku jako budowa przyłącza
wodociągowego, przyłącza kanalizacji sanitarnej nie podlegają obowiązkowi uzyskania
pozwolenia na budowę lecz zgłoszenia.
Następnie aktem notarialnym – repertorium A – 9868/2013 podpisanym w dniu 30
grudnia 2013 roku spisana została między Gmina Kleszczów, w imieniu której działał
Wójt Gminy – Sławomir Chojnowski, a Parafią Katolicką p.w. Najświętszej Maryi Panny
Anielskiej w Kleszczowie – umowa poręczenia i ustanowienia hipoteki. Wskazanym
aktem notarialnym Gmina Kleszczów – jako Wierzyciel i Parafia Katolicka p.w. NMP w
Kleszczowie – jako Poręczyciel rozszerzyli zakres poręczenia za umowę pożyczki nr 1 z
dnia 10 listopada 2010 roku, którą Gmina Kleszczów udzieliła Fundacji „Servire
Homini” w kwocie 3.000.000,00 zł, wobec czego Poręczyciel zobowiązał się do spłaty
na rzecz Wierzyciela środków przyznanych w ramach pożyczki na podstawie wskazanej
umowy pożyczki w przypadku żądania ich zwrotu wraz z odsetkami, na skutek
wykorzystania tych środków przez Pożyczkobiorcę niezgodnie z przeznaczeniem lub
niespełnienia innych warunków tejże umowy – Poręczyciel odpowiada względem
Wierzyciela jako dłużnik solidarny z Pożyczkobiorcą, a w celu zabezpieczenia spłaty
pożyczki, Poręczyciel zobowiązuje się do ustanowienia na rzecz Wierzyciela hipoteki
umownej na nieruchomości stanowiącej jego własność – położonej w Kleszczowie,
oznaczonej jako działka nr 313/11 o pow. 4196 m 2 objętej księgą wieczystą. W
związku ze wskazaną umową poręczenia Parafia Katolicka p.w. NMP w Kleszczowie
ustanowiła na rzecz Gminy Kleszczów, na nieruchomości oznaczonej jako działka nr
313/11 – obrębu Kleszczów o obszarze 4196 m2, która zabudowana jest Domem
Pomocy Społecznej hipotekę umowną łączną, obciążającą zarówno nieruchomość
oznaczoną jako działka 313/11 jak i nieruchomość oznaczoną jako działka nr 313/15 –
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
do kwoty 3.000.000,00 zł wraz z odsetkami i innymi kosztami związanymi z
dochodzeniem należności.
W związku z powyższą umową poręczenia i ustanowienia hipoteki Kuria Metropolitalna
Archidiecezji Częstochowskiej, pismem L.dz. 1272/KM-WEBOZ/2013 z dnia 12 grudnia
2013 roku, udzieliła księdzu Proboszczowi parafii NMP Anielskiej w Kleszczowie zgodę
na poręczenie pożyczki i ustanowienie hipoteki na działce należącej do Parafii o
numerze 313/11.
Zgodnie z zapisami umowy pożyczki (§ 5 pkt 2), Gminie Kleszczów przysługiwało
prawo do przeprowadzania kontroli dotyczącej badania prawidłowości wykorzystania
pożyczki, zabezpieczenia jej spłaty, terminowości realizacji zadania oraz wszelkich
dokumentów z tym związanych. W wyniku powyższego kontrolujący zwrócili się z
zapytaniem do Audytora Wewnętrznego, czy były przeprowadzane kontrole w
powyższym zakresie. W dniu 22 stycznia 2014 roku Audytor Wewnętrzny – Sławomir
Lewandowski złożył kontrolującym informację, iż nie przeprowadzał kontroli badania
prawidłowości wykorzystania pożyczki na podstawie § 5 umowy pożyczki
długoterminowej zawartej w dniu 10 listopada 2010 roku pomiędzy Gminą Kleszczów a
Fundacją „Servire Homini” z siedzibą w Kleszczowie.
Informacja z dnia 22 stycznia 2014 roku Audytora Wewnętrznego w sprawie kontroli
prawidłowości wykorzystania pożyczki przez Fundację „Servire Homini” stanowi załącznik nr 3
do protokołu kontroli.
Na dzień 28 lutego 2014 roku konto organu 250 wykazywało saldo Wn w wysokości
3.000.000,00 zł. Jednocześnie Skarbnik Gminy Kleszczów – Maria Cłapka w złożonym
w dniu 11 marca 2014 roku oświadczeniu poinformowała, iż w latach 2011-2013
Gmina Kleszczów nie udzielała innym podmiotom gwarancji i poręczeń, jak również nie
udzielono żadnej pożyczki (patrz załącznik nr 1 do protokołu kontroli).
Fundacja „Servire Homini” w Kleszczowie pismem z dnia 12 lutego 2013 roku (wpływ
do UG w dniu 13 lutego 2013 roku) skierowanym do Rady Gminy Kleszczów zwróciła
się o udzielenie drugiej pożyczki na budowę Domu Pomocy Społecznej w Kleszczowie.
We wskazanym piśmie Prezes Zarządu Fundacji podniósł, cyt.: „Minął rok od naszego
ostatniego spotkania, w którym zarówno Państwo Radni jak i ja podnosiliśmy tematy
związane z budową i organizacją Domu Pomocy Społecznej w Kleszczowie. Zauważyć
można, że budowa rozwija się pomyślnie i mam nadzieję w tym roku inwestycja
zostanie zakończona, a Dom zacznie przyjmować pierwszych mieszkańców. Taki jest
plan i wciąż zmierzamy do jego zrealizowania. Ostatnim razem, gdy byłem na sesji
Rady Gminy podnosiłem pewne trudności związane z realizacją i budową samego
obiektu. Wówczas byłem zapewniany przez Państwa Radnych o tym żebym się nie
martwił tylko zaczynał. Tak też się stało. Budowa jest już zaawansowana nie tylko
zewnętrznie, ale i w instalacje: wodno-kanalizacyjną jak i elektryczną. Prace postępują
każdego dnia, czasem nawet w przymrozki. Zachęcam Państwa radnych do zobaczenia
budowy przy okazji pobytu w okolicy. Oczywiście nie można powiedzieć, że budowa
postępuje bez mniejszych czy większych trudności. Każdy z Państwa, który
podejmował się budowy domu świetnie wie, o czym piszę. Znaczne trudności będę
związane z wykończeniem i wyposażeniem obiektu, jak i przygotowaniem otoczenia
domu wraz z ogrodzeniem. Pieniądze otrzymane w pożyczce z pewnością nie
wystarczą. Znając życzliwość Państwa Radnych do w/w przedsięwzięcia wnioskuję o
dalszą pomoc finansową, w postaci pożyczki na dokończenie obiektu i uruchomienie go
w pełnym zakresie. Powołując się na wielokrotne zapewnienia wielu z Państwa, że w
razie potrzeby mogę liczyć na Państwa pomoc i zrozumienie, liczę na życzliwe i owocne
rozpatrzenie wniosku, który zamieszczam w załączniku”. Przedmiotowe pismo
podpisane zostało przez Przewodniczącego Rady Fundacji – Proboszcza Parafii
Najświętszej Maryi Panny Anielskiej w Kleszczowie oraz przez Prezesa Zarządu
Fundacji. W wymienionym wniosku z dnia 12 lutego 2013 roku skierowanym do Rady
Gminy Kleszczów Prezes Zarządu Fundacji zwrócił się do Rady Gminy Kleszczów o
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
udzielenie nieoprocentowanej pożyczki w wysokości 3.000.000,00 zł, która miałaby
być przeznaczona na ukończenie, a także wyposażenie i uruchomienie Domu Pomocy
Społecznej w Kleszczowie, przy okresie spłaty pożyczki 15 lat i przy 3 letniej karencji.
Prezes Zarządu we wniosku podkreślił, że sytuacja prawna Fundacji nie uległa zmianie,
jak również że zarząd, księgowa, oraz wiele pomagających osób podejmuje działalność
pro publico bono, nie otrzymując żadnego wynagrodzenia. Wniosek podpisany został
przez Prezesa Zarządu Fundacji – Sławomir Bednarski.
W dniu 23 kwietnia 2013 roku odbyło się wspólne posiedzenie Komisji Rewizyjnej,
Komisji Budżetu, Rozwoju, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, Komisji Spraw
Społecznych i Obywatelskich, z której spisany został protokół nr 61/2013. W
posiedzeniu Komisji, prócz członków Komisji, udział wziął ks. Sławomir Bednarski –
Prezes Fundacji „Serwire Homini”. Jak wynika z przedstawionego kontrolującym
protokołu Prezes Fundacji przybył na spotkanie aby przedstawić aktualną sytuację w
związku z budową Domu Pomocy Społecznej. Prezes Fundacji zaznaczył, że koszty
związane z budową, na obecną chwilę wynoszą 2.200.000,00 zł i tym samym napisał
wniosek z prośbą o zwiększenie pożyczki o kolejne 3.000.000,00 zł, które byłyby
przeznaczone na wyposażenie. Koszt budynku „pod klucz” bez wyposażenia to
3.900.000,00 zł. Jednocześnie Prezes Fundacji zaprosił radnych na oględziny budynku
wskazując konkretny termin. W wyniku zadanych pytań ze strony radnych w zakresie
zasad przyjmowania pensjonariuszy, jak również wcześniej przedstawionego
biznesplanu, zgodnie z którym środki miały wystarczyć na budowę i wyposażenie
obiektu, oraz o termin zakończenia budowy i perspektywę pozyskania środków. W
wyniku powyższego Prezes odpowiedział, że zamysł był taki, aby kwota była 1.200,00
zł za m2, jednakże w chwili planowania i budowy okazało się, że pewnych rzeczy
brakuje, w tym tzw. pomieszczenia „po śmierci”, jak również potrzeba większej
instalacji gniazd TV i Internetu, co jest niezbędne w XXI wieku, gdzie większość osób
posługuje się Internetem. Dlatego też wzrosły koszty, ponadto wzrosły koszty
budowlane. W zakresie terminu zakończenia inwestycji Prezes ustosunkował się, że
zakończenie planowane jest do końca sierpnia bieżącego roku, ale przesunie się o
około 2 miesiące. Natomiast w przypadku braku pożyczki z Gminy jest kilka wariantów
na ukończenie realizacji zadania. Fundacja otrzyma środki od arcybiskupa, jednakże
wówczas nikt nie będzie miał nad tym kontroli. Kolejną opcją jest kredyt z banku,
jednak w takiej sytuacji budynek będzie przeznaczony dla osób zamożnych. Straci
wówczas na znaczeniu aktualne przeznaczenie budynku, a przecież chodzi o to, aby
mogła skorzystać jak największa liczba osób, którzy mają ograniczone środki
finansowe. Natomiast prywatne dofinansowanie nie wchodzi w grę, gdyż Gmina
Kleszczów ma pieniądze i nikt nie chce się angażować. Nie ma również możliwości
pozyskania środków unijnych, gdyż unijne pieniądze nie są na takie cele
przeznaczane. W wyniku powyższego Przewodniczący Rady Gminy – Henryk Michałek
zaznaczył, że Gmina ma pieniądze, jednak prowadzenie domu pomocy społecznej jest
zadaniem Powiatu. Ponadto w zakresie uwag Prezesa co do finansowania –
Przewodniczący Rady Gminy stwierdził, iż Rada Gminy nie straci kontroli, gdyż żadnej
kontroli nad DPS nie ma. Zarządza tam Fundacje „Serwire Homini”, nad którą Rada
Gminy kontroli nie ma. Przewodniczący Rady Gminy poinformował, że wniosek
Fundacji wpłynął. Tym samym Rada Gminy zawnioskowała, aby Urząd Gminy
przygotował wszystkie potrzebne informacje dotyczące zabezpieczeń finansowych,
postanowień umowy. Jednak nie wpłynęło żadne pismo od Wójta Gminy w tej sprawie.
Jednocześnie Przewodniczący Rady Gminy poinformował Prezesa Fundacji, że kiedy
Rada otrzyma dokumenty zapozna się z nimi i wówczas Prezes Fundacji zostanie
zaproszony na spotkanie, zaznaczając tym samym, że Rada Gminy jest ciałem
gremialnym, kolegialnym, gdzie decyzje zapadają w głosowaniu i wszystko od niego
zależy. Ponadto Przewodniczący zaznaczył, że dobrodziejstwem Rady była również
zgoda na zamianę działek pomiędzy Gminą a Fundacją, stąd jest możliwość
wybudowania domu pomocy społecznej gdyż na działce parafii byłoby to możliwe
dopiero po zmianie planu zagospodarowania przestrzennego. Przewodniczący Rady
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
podsumowując stwierdził, że Rada Gminy nie zajmowała się jeszcze tematem pożyczki
dla Fundacji „Serwire Homini”, gdyż czeka na dokumenty od Wójta Gminy.
Kontrolującym przedłożono projekt uchwały Rady Gminy w Kleszczowie w sprawie
określenia wysokości długoterminowej pożyczki udzielanej w 2013 roku Fundacji
„Serwire Homini” z siedzibą w Kleszczowie. Projekt uchwały określał wysokość
długoterminowej pożyczki udzielanej w 2013 roku Fundacji „Serwire Homini” z
przeznaczeniem na ukończenie, wyposażenie i uruchomienie Domu Pomocy Społecznej
w kwocie 3.000.000,00 zł. Źródłem finansowania pożyczki ma być nadwyżka
budżetowa z lat ubiegłych, która stanowić będzie rozchód budżetu gminy. Do projektu
uchwały załączone zostało uzasadnienie podpisane przez Wójta Gminy Kleszczów –
Sławomira Chojnowskiego. W wymienionym uzasadnieniu Wójt Gminy, stosownie do
zapisów art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. i) ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie
gminnym (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 594), zwrócił się do rady Gminy – w
związku ze złożonym wnioskiem Fundacji „Serwire Homini” – z propozycją udzielenia
długoterminowej, nieoprocentowanej pożyczki w wysokości 3.000.000,00 zł na okres
do 31 grudnia 2028 roku. Zabezpieczenie pożyczki stanowić będzie wartość przyszłych
naniesień i ruchomości stanowiących wyposażenie (ustanowienie hipoteki) oraz weksel
własny „in blanco” wystawiony przez Fundację „Serwire Homini” wraz z deklaracją
wekslową. Jednocześnie Wójt proponował odroczyć termin spłaty kapitału
podstawowego na okres 3 lat od dnia zawarcia umowy pożyczki. Spłata kapitału
następować będzie w okresach rocznych. W uzasadnieniu Wójt zaznaczył, że
udzielenie pożyczki na ukończenie budowy, zakup wyposażenia i w konsekwencji
uruchomienie Domu Pomocy Społecznej w Kleszczowie mieści się w ogólnie pojętym
interesie społeczności lokalnej, gdyż zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 6 ustawy o
samorządzie gminnym – zaspakajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty należy do zadań
własnych gminy między innymi zadań własnych obejmujących sprawy pomocy
społecznej. Oddany do użytku DPS zaspokoi zbiorowe potrzeby i oczekiwania
mieszkańców w tym zakresie. Ponadto Wójt wskazał, że na dzień 30 czerwca 2013
roku w DPS w Bełchatowie przebywa 15 mieszkańców Gminy Kleszczów. Opłata za
pobyt tych osób w okresie od stycznia do czerwca 2013 roku to kwota 158.749,91 zł
wydatkowana z budżetu Gminy. W roku 2011 Gmina wydatkowała na ten cel
221.225,52 zł, a w 2012 roku – 359.518,54 zł.
Na wspólnym posiedzeniu Komisji Rewizyjnej, Komisji Budżetu, Rozwoju, Rolnictwa i
Ochrony Środowiska, Komisji Spraw Społecznych i Obywatelskich, które odbyło się w
dniu 24 września 2013 roku (protokół nr 68/2013) poddano dyskusji temat udzielenia
dodatkowej pożyczki dla Fundacji „Serwire Homini” z przeznaczeniem na budowę
Domu Pomocy Społecznej w Kleszczowie. W trakcie posiedzenia radni przedstawili
wniosek grupy radnych o przygotowanie informacji na temat budowy DPS w
Kleszczowie oraz zawnioskowali o jak najszybsze zgromadzenie przez Wójta
wymaganych dokumentów, oraz o przedstawienie uwierzytelnionych kopii faktur z
wydatkowania 3.000.000,00 zł na budowę DPS. Jednocześnie w głosowaniu Rada
Gminy przyjęła treść wniosku skierowanego do Wójta Gminy obejmującego 12 pytań.
Ponadto Rada Gminy przyjęła poprzez głosowanie odrębne pismo, w sprawie wniosku
grupy radnych o zajęcie stanowiska w sprawie dalszego finansowania budowy DPS i
umieszczenie go do publicznej wiadomości w najbliższym wydaniu „Informatora
Kleszczowskiego”, po to aby zainteresowani nie mieli wątpliwości jakie jest stanowisko
Rady Gminy w sprawie budowy DPS-u. Przedmiotowa informacja zawierała m.in. (…)
„Rada poprzedniej kadencji przychylając się do wniosków ówczesnej Wójt Kazimiery
Tarkowskiej, jak i prywatnej Fundacji „Serwire Homini”, założonej przez parafię NMP w
Kleszczowie reprezentowanej przez Prezesa Zarządu księdza Sławomira Bednarskiego i
Rafała Chinalskiego, wyraziła zgodę na udzielenie pożyczki w kwocie 3 mln zł na
organizowanie i zbudowanie budynku dla celów pomocy społecznej. W
prognozowanych nakładach inwestycyjnych, jak i źródłach finansowania budynku,
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
wymienione są środki własne 400.000 zł jako grunt pod inwestycję, pożyczka od
Gminy, fundusze strukturalne, dotacje państwowe, stowarzyszenia „Caritas”, czy PAH.
Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy w zakresie zawarcia stosownej
umowy, gwarancji spłaty, jak i bieżącej kontroli nad realizacją inwestycji w zakresie
udzielonej pożyczki. Zgodnie z przedłożonym planem finansowym przez Prezesa ks.
Bednarskiego 3 mln zł miały pokryć koszty inwestycji, a spłata I raty w kwocie
250.000 zł miała nastąpić w styczniu 2014 roku. Tym czasem pismem z dnia
12.02.2013 r. Prezes Fundacji ks. Sławomir Bednarski zwrócił się do rady Gminy o
dalsze 3 mln złotych celem kontynuacji budowy”. Jednocześnie informacja zawierała
sformułowanie: „Natomiast Wójt Gminy Sławomir Chojnowski poparł powyższy
wniosek bez propozycji gwarancji spłaty pożyczki, domagając się wraz z obecną na
sesji v-ce Wójt Kazimierą Tarkowską podjęcia pozytywnie uchwały w tej sprawie. Rada
Gminy w tych okolicznościach nie może działać pod presją dlatego przełoży ten punkt
obrad do następnej sesji celem zapoznania się z wnioskiem oraz załączonymi
dokumentami. Z dotychczasowej analizy przedstawionych materiałów nasuwa się
szereg wątpliwości co do ważności dotychczas zawartych dokumentów, jak i
prawidłowego zabezpieczenia interesów Gminy.” W dalszej części informacji Rada
Gminy wyspecyfikowała 7 kwestii, co do których ma wątpliwości, w tym m.in.: „(…) 6.
Czy dział Skarbnika Gminy zgodnie z treścią zawartej umowy o pożyczkę, prowadził
kontrolę i nadzór nad pożyczonymi pieniędzmi, przecież przekroczono szacowane
koszty już w 100% i czy sprawdzono jaka jest tego przyczyna, skoro Wójt Gminy w
zaistniałej sytuacji zobowiązany jest do żądania zwrotu pożyczonej kwoty wraz z
odsetkami. 7. Wiele wątpliwości budzi zabezpieczenie finansowe funkcjonowania DPS.
Przy kosztach około 3200 zł od osoby miesięcznie, nie uwzględniono spłaty
zaciągniętych pożyczek, a wnioskodawca nie posiada żadnego doświadczenia w
prowadzeniu tego typu obiektów, a jak sam mówi tylko pasję.” Ponadto w
przedmiotowej informacji zawarto zaznaczono, iż, cyt: „Rada Gminy nie jest przeciwna
tego typu inicjatywom, jednak biorąc pod uwagę przepisy prawa, jak i obowiązek Rady
Gminy dbania o majątek gminy, postaramy się w jak najkrótszym czasie wyjaśnić te
wątpliwości, jeśli zajdzie taka potrzeba przy pomocy biegłych. Musimy jednak
pamiętać, że prowadzenie DPS nie jest zadaniem Gminy ale powiatu, a prawo i
odpowiedzialność są takie same w stosunku do osób podejmujących decyzje w biednej
jak i zamożnej gminie. Rada Gminy Kleszczów.”
W dniu 3 października 2013 roku pismem znak: ORG.0004.19.2013 Rada Gminy
Kleszczów zwróciła się do Sławomira Chojnowskiego – Wójta Gminy Kleszczów, w
związku z rozliczeniem dotychczasowych wydatków, jak i wnioskiem o kolejne 3 mln zł
na kontynuację budowy Domu Pomocy Społecznej, o dostarczenie wymienionych w
piśmie dokumentów celem wyjaśnienia wszystkich okoliczności dotyczących
powyższych zagadnień. Rada Gminy zwróciła się o:
1. Przedstawienie
opinii
przez
zewnętrzną,
niepowiązaną
z
Gminą
Kleszczów
renomowaną kancelarię prawną dotyczącej sprawy:
 czy była konieczna zgoda biskupa diecezjalnego na założenie fundacji przez
Parafię i czy treść statutu fundacji winna być uzgodniona z biskupem
diecezjalnym?
 czy
konieczna
była
poręczenia, jak i
zgoda
biskupa
ustanowienia
diecezjalnego
hipoteki
zawarcie
zabezpieczającej
zaciągniętego przez fundację utworzoną przez Parafię?
25
na
spłatę
umowy
kredytu
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
 czy notariusz miała obowiązek żądania pisemnej zgody biskupa diecezjalnego
na wyżej wymienione czynności?
2. Przedstawienie
uwierzytelnionych
podpisem
Prezesa
Fundacji
i
opatrzonych
pieczęcią, kopii faktur wydatkowania środków z 3 mln zł oraz uzyskania odsetek
bankowych.
3. Przedstawienie dokumentów kontroli przygotowanej, jak i prowadzonej inwestycji,
takich jak: protokołu wyboru wykonawcy, kontroli budowy, zgodności projektu z
wykonawstwem zgodnie z zawartą umową pożyczki.
4. Akt notarialny zamiany działek parafia-gmina.
5. Na jakiej podstawie notariusz sporządził akt zamiany działek, skoro w uchwale
Rady istnieje działka, która nie jest własnością gminy a osoby prywatnej?
6. Wyjaśnienia dlaczego hipoteka nie jest ustanowiona na działkę, na której jest
pozwolenie na budowę?
7. Co stanowi zastaw pod poręczenie 3 mln zł przez proboszcza Andrzeja Pękalskiego
i czy na to poręczenie i utworzenie hipoteki była pisemna zgoda biskupa
diecezjalnego?
8. Wyjaśnienie pani notariusz, dlaczego nie żądała pisemnej zgody biskupa
diecezjalnego, a tylko oświadczenia ks. Proboszcza, że taka zgoda nie jest
potrzebna.
9. Nowy plan finansowy uwzględniający pożyczkę 6 mln zł i sposób zabezpieczenia
spłaty całej kwoty wraz ze szczegółowym wyjaśnieniem powodów wzrostu
nakładów inwestycyjnych o 100%.
10. Przedstawienie dokumentów własności działki, na której budowany jest DPS,
ponieważ w planie finansowym istnieje pozycja 400.000 zł, bądź innego
dokumentu „władania” gruntem pod budowę.
11. Przedstawienie wyceny przygotowanej przez biegłego sądowego co do rzeczywistej
wartości wykonanych prac budowlanych.
12. Informację ile środków pozyskano w innej działalności deklarowanej w planie
finansowym.
Jednocześnie we wskazanym piśmie Rada Gminy zaznaczyła, że po przedłożeniu
przedstawionych wyżej dokumentów Rada niezwłocznie zajmie się tym wnioskiem.
W związku z zadanymi pytaniami i koniecznością udzielenia odpowiedzi Skarbnik
Gminy, z upoważnienia Wójta Gminy Kleszczów, zwróciła się z zapytaniami do Prezesa
Fundacji (pismo z dnia 4 października 2013 roku znak: BF.3054.1.2013) w zakresie
pytań Rady Gminy oznaczonych kolejno: 6, 10, 2, 7, 9, 12.
W wyniku powyższego, w dniu 30 października 2013 roku Prezes Fundacji na pytania
nr 6, 10, 12 udzielił odpowiedzi lakonicznie i wymijająco, przy czym pytanie nr 9
pozostawił beż żadnej odpowiedzi. Natomiast w zakresie pytania nr 2 Prezes
poinformował, że faktury za wykonane prace złożone zostaną w terminie późniejszym.
Na pytanie nr 7 odpowiedziano, że biznes plan był przygotowywany na początku
rozmów dotyczących pożyczki. Dom wówczas planowany był na innej działce, której
powierzchnia ma prawie hektar. Jednak po kilku rozmowach z Radnymi Gminy
Kleszczów i gorącej zachęcie, by jak najszybciej rozpoczynać budowę –
zasygnalizowane zostało, że budowa na wspomnianej działce musi zostać odłożona ze
względu na oczekiwaną zmianę w Miejscowym Planie Zagospodarowania
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Przestrzennego. Jak wynika ze złożonego pisma, Radni zaproponowali zamianę działek
tak, aby budowę można było rozpocząć szybciej. Po podjęciu stosownej uchwały Rady
Gminy i dopełnieniu formalności notarialnych DPS został alokowany na zamienionej
działce. W dniu 5 listopada 2013 roku Prezes Fundacji złożył kopie faktur, wraz z
pismem przewodnim, z którego wynika, że Fundacja zaciągnęła zobowiązania na
kwotę ogółem 3.235.143,34 zł, z czego 2.940.180,82 zł zobowiązania uregulowane,
natomiast kwota 294.962,52 zł, wynikała z wystawionych fakturach, ale jeszcze nie
zapłaconych.
Następnie w dniu 3 grudnia 2013 roku Prezes Zarządu Fundacji skierował dwa pisma
(wpływ do UG w dniu 4 grudnia 2013 roku), w tym:
[1] do Wójta Gminy Kleszczów, w którym zwrócił się z prośbą o przesunięcie
umownego terminu końca realizacji inwestycji pt. Dom Pomocy Społecznej w
Kleszczowie. W przedmiotowym piśmie Prezes wskazał, iż: cyt. „Umowny czas
zakończenia budowy upływa 31.12.2013 r., a do tego czasu nie uda się sfinalizować
całego przedsięwzięcia. Z racji, że DPS nie rozpocznie swojej pełnej działalności do
wymienionej daty wypływa też druga część mojej prośby, aby przesunąć spłatę
pierwszej raty na rok 2015. Umowny termin zapłaty I raty to 20.01.2014. Zgodnie z §
11 umowy pożyczki zawartej między Gminą Kleszczów a Fundacją Servire Homini
renegocjacja warunków umowy może zostać podjęta w razie wystąpienia okoliczności
zmieniających warunki realizacji zadania. W mojej opinii takowe zaistniały. Całość
inwestycji realizowały od początku dwa podmioty gospodarcze, z których jeden w
trakcie trwania budowy zbankrutował. Po czym jego obowiązki przejęła nowa firma,
która także po kilku miesiącach zakończyła działalność. Te trudności organizacyjne
sprawiły, że kilka miesięcy zostało zaprzepaszczonych, nie z winy Fundacji. Wynika z
tego, że budynek nie będzie funkcjonował w założonym czasie i z tego też wypływa i
druga prośba o przesunięcie rozpoczęcia spłaty pożyczki na rok 2015. W związku z
powyższym proszę o zmianę warunków umowy w zakresie daty zakończenia budowy
na 31.12.2014, oraz terminu rozpoczęcia spłaty pożyczki na 2015 r.”
[2] do Skarbnika Gminy jako pismem uzupełniającym do pisma z dnia 4 października
2013 roku, gdzie wyjaśnił m.in., że nie ma dokumentów władania dotyczących działki
o wartości 400.000,00 zł, gdyż na wniosek Rady Gminy Kleszczów działka wpisana w
plan finansowy nie została zabudowana. Działka, na której trwa budowa jest warta
mniej, gdyż ma mniejszą powierzchnię (w załączeniu dokument władania – umowa
użyczenia z dnia 11 czerwca 2011 roku). Jednocześnie Prezes wyjaśnił, że nie ma
żadnego zastawu, gdyż zastawu można dokonywać wyłącznie na rzeczach ruchomych,
a Fundacja takowych nie posiada. Na poręczenie i ustanowienie hipoteki była pisemna
zgoda, którą otrzymał ks. Proboszcz. W zakresie nowego planu finansowego
dotyczącego spłaty pożyczki Prezes wyjaśnił, że dotyczy on nie tylko działalności
samego DPS-u, ale także współpracy z Kurią Archidiecezjalną oraz Caritasem
Archidiecezji Częstochowskiej. Natomiast koszty inwestycji wzrosły m.in. z powodu, iż
powierzchnia budynku w czasie projektowania wzrosła o kilkaset metrów. Wiele z
proponowanych udogodnień wnosili sami Radni, np. sala dziennego pobytu dla
mieszkańców gminy. Ponadto poprawiono standard wykończenia budynku, gdzie
zamontowano okna drewniane zamiast plastikowych, zamontowano ze względu na
lepszą funkcjonalność budynku na całej powierzchni ścian dwie płyty typu K-G, a nie
jak planowano jedną, ocieplenie konstrukcji drewnianej zwiększono z 15 cm do 20 cm,
jak również zamontowano system wentylacji wyciągowej w kuchni i jadalni. W trakcie
projektowania dodano także mieszkanie na poddaszu, które zostało zaplanowane do
użytku personelu, gdyż w takim obiekcie dobrze, aby ktoś mieszkał na stałe. Ponadto
otoczenie DPS-u i wszelka infrastruktura okalająca dom nie była uwzględniona w
początkowym planie finansowym. Jednocześnie wyjaśniono, że środki finansowe
deklarowane dotyczyły już funkcjonującego DPS-u. Dom jeszcze nie został zakończony
stąd szersza działalność Fundacji została ograniczona i skupiona na podjętej
inwestycji. Jak tylko Dom zacznie działać pojawi się dodatkowa działalność, która
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
także da określone wpływy. Do przedmiotowego pisma załączona została historia
rachunku bankowego za okres od 1 marca 2010 roku do dnia 27 listopada 2013 roku
dotycząca obrotów strony Wn, oraz umowa użyczenia z dnia 11 czerwca 2011 roku.
Wskazana umowa użyczenia zawarta została między Parafią Katolicką p.w. NMP
Anielskiej w Kleszczowie a Fundacją „Servire Homini”. Przedmiotem umowy było
użyczenie przez Parafię, będącą właścicielem, działki nr 313/11 o powierzchni 4196
m2, na rzecz Fundacji „Servire Homini”. Zgodnie z zapisem umowy przedmiot
użyczenia oddaje się biorącemu do używania w celu wybudowania na nieruchomości i
prowadzenia Domu Pomocy Społecznej w Kleszczowie. Umowa zawarta została na
okres użyczenia 15 lat z możliwością przedłużenia na kolejne lata, po wcześniejszym
ustaleniu nowych warunków. Strony ustaliły, że w przypadku rozwiązania umowy
użyczający rozliczy poniesione nakłady inwestycyjne z biorącym na podstawie opinii
rzeczoznawcy majątkowego. Jednocześnie użyczający zezwolił biorącemu na wszelkie
administracyjne i prawne działania związane z budową i prowadzeniem tego społecznie
użytecznego przedsięwzięcia, jak również wyraził zgodę na oddawanie przedmiotu
użyczenia w całości lub części na rzecz osób trzecich. Strony ponadto ustaliły, że
biorący w dowolnym czasie może wykupić nieruchomość od użyczającego na
ustalonych przez strony warunkach.
W nawiązaniu do pisma z dnia 3 grudnia 2013 roku dotyczącego odpowiedzi Fundacji
na pytania zadane przez Radę Gminy – Wójt Gminy Kleszczów – Sławomir Chojnowski
pismem znak: BF.3054.1.2010 z dnia 16 grudnia 2013 roku zwrócił się ponownie do
Prezesa Fundacji „Servire Homini” o uzupełnienie dokumentacji o historię rachunku,
którego właścicielem jest Fundacja „Servire Homini”, obejmującą obroty Wn i Ma, gdyż
otrzymane wcześniej obroty obejmowały tylko obroty strony Wn, oraz o nowy plan
finansowy uwzględniający pożyczkę 6 mln złotych i sposób zabezpieczenia spłaty całej
kwoty.
W dniu 7 stycznia 2014 roku wpłynęły do Urzędu Gminy w Kleszczowie dwa pisma
Prezesa Zarządu Fundacji z dnia 2 stycznia 2014, w których prezes podniósł
zagadnienia:
[1] w zakresie pisma Wójta Gminy Kleszczów znak: BF.3054.1.2010 z dnia 16 grudnia
2013 roku, cyt.: „(…) Trwają intensywne prace nad zmianą ustawy, wg której można
było określić prawdopodobne wpływy z działalności DPSu. Jaka będzie ostateczna
wersja tejże, dziś jeszcze nie wiadomo. Jasno i wyraźnie mogę określić tylko tyle, że
działalność Domu będzie organizacyjnie podobna do obecnej, stąd można założyć, że
spłata rat pożyczki będzie możliwa, choć z pewnością będzie wymagała znacznego
zaangażowania i oszczędności. Przy zachowaniu odpowiedniej polityki prowadzenia
Domu 500 tyś/rok jest możliwe do spłacenia przy uruchomieniu pełnej działalności.
Czyli plan finansowy mógłby wyglądać następująco: 12 lat * 500 tyś = 6 milionów.
Zabezpieczenie całej kwoty jest już dokonane na hipotece działki, na której trwa
budowa oraz na hipotece działki pierwotnie planowanej pod budowę. Stąd przy
wypłacie kolejnej pożyczki w transzach po 500 tyś. całość kwoty będzie
zabezpieczona. To co w budowie będzie powiększało swoją wartość o kolejne elementy
wykończenia, aż do ostatecznego uruchomienia Domu. Uprzejmie proszę o możliwie
bliską decyzję w sprawie kolejnej pożyczki, gdyż jako inwestor jesteśmy w coraz
trudniejszej sytuacji finansowej. Przedłużające się terminy spowodują ogromne
trudności nie tylko dla fundacji, ale i wykonawców, którzy wciąż pracują na budowie
niejako kredytując inwestycję. Na koniec jeszcze jedno samorząd, jako element
administracji publicznej działa na podstawie i w granicach prawa. Stąd uprzejmie
proszę o podanie podstawy prawnej dotyczącej tych wielomiesięcznych już
korespondencji. W żadnym z przesłanych do mnie pism nie było podstawy prawnej.”
[2] w piśmie skierowanym do Wójta Gminy Kleszczów, w zakresie przedłużenia
terminu zakończenia inwestycji i przesunięcia spłaty pierwszej raty pożyczki, Prezes
odniósł się do braku odpowiedzi na pismo z dnia 3 grudnia 2013 roku, w którym
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
wnioskował o przesunięcie spłaty pierwszej raty pożyczki. W wyniku czego zdecydował
się podać kilka dodatkowych argumentów mających wpływ na jego prośbę. Jak wynika
z pisma, budowa DPS-u rozpoczęła się w maju 2012 roku od przekazania działki
generalnemu wykonawcy, co było poprzedzone dużą ilością formalnych trudności,
które w Urzędzie, wg Prezesa, były znane, tj.: [1] działka na której miał powstać
budynek – pierwsza koncepcja była związana z inną lokalizacją, gdzie poświęcono
dużo czasu na zaplanowanie wizualne i organizacyjne DPS. Jednakże po wielu
tygodniach okazało się, że działka nie daje możliwości posadowienia budowli tego
typu, co spowodowało, ze wiele czasu zostało zaprzepaszczone, [2] zamiana działki, ze
względu na formalno-prawne aspekty, spowodowała że czas minął bezproduktywnie,
[3] zmieniany wielokrotnie projekt pod względem spełniania oczekiwań przyszłej
działalności, jak również wymogom prawnym działki, przez którą przebiega linia
rozgraniczająca, dzieląca ją „jakby na dwie funkcjonalne części”, [4] pozwolenie na
budowę, które w ostatecznej wersji było wydane po kilku miesiącach od pierwotnej.
Efektem takiego stanu było wiele miesięcy opóźnienia inwestycyjnego, które nie było
przez fundację celowe i zamierzone, [5] upadłość dwóch znaczących podwykonawców i
przejęcie zakresu robót oraz rozliczenie finansowe wykonanych prac. Jak zaznaczono
w piśmie, powyższe daje obraz inwestycji i argumenty, które wpływają na
przedmiotowy wniosek o przesunięcie spłaty pożyczki.
Wójt Gminy Kleszczów w odpowiedzi na zadane przez Radę Gminy pytanie nr 11 zlecił
wykonanie
wyceny
rzeczywistej
wartości
wykonanych
prac
budowlanych
Rzeczoznawcy Budowlanemu (nr 42/00) z Bełchatowa, o czym w dniu 18 października
2013 roku powiadomiona została Fundacja „Servire Homini” celem udostępnienia
terenu budowy i dokumentacji do przeprowadzenia stosownej analizy. Przeprowadzona
na zlecenie Gminy Kleszczów wycena faktycznie wykonanych prac budowlanych
sporządzona z datą 22 grudnia 2013 roku przez ww. rzeczoznawcę zawierała 6
wniosków końcowych:
[1] Ocenia się, że ilość robót budowlano-montażowych w budynku Domu Pomocy
Społecznej w Kleszczowie wykonano na kwotę 2.340.125,05 zł netto,
[2] w miesiącu listopadzie i grudniu stwierdzono znaczny postęp robót, który nie został
ujęty w wycenie. Wykonywane były prace w kotłowni (wbudowane i wolnostojące
urządzenia, odprowadzenie instalacji gazowej), montaż ścian wewnętrznych budynku
drewnianego I, ocieplenie ścian szczytowych budynku murowanego od strony budynku
drewnianego II, dalsze wykonywanie wykładzin na ścianach i podłogach łazienek i w
pomieszczeniu kuchni, dalszy montaż instalacji wentylacyjnej i centralnego ogrzewania
(montaż grzejników). Wykonywano prace kończące układanie rynien i rur spustowych.
W budynku znajdują się drzwi wewnętrzne znacznej wartości i jako nie zamontowane
nie mogły być uwzględnione w wycenie,
[3] Inwestor poniósł koszty związane z usługami związanymi z budową DPS (koszty
wykonania dokumentacji, koszty związane z zatrudnieniem inspektora nadzoru, koszty
obsługi geodezyjnej), które nie zostały wliczone do kosztów wyceny jako koszty, które
nie można określić mianem robót budowlano-montażowych,
[4] wykonując wycenę zaawansowania prac nie można wykonać bez zwracania uwagi
na jakość materiałów i robót, ponieważ jakość i cena są ze sobą powiązane. Jakość
materiałów może wpływać na palność elementów drewnianych (np. jakość
heblowania), trwałość obiektu, a jakość wykonanych prac w tym wypadku może
wiązać się z późniejszymi zwiększonymi kosztami eksploatacji np. ogrzewanie,
wymiana desek elewacyjnych,
[5] należy wyegzekwować od wykonawcy zgodnie z obowiązującymi przepisami
„Deklarację właściwości użytkowej” wydaną przez producentów na poszczególne
materiały dostarczone i dalej dostarczane do budowy Domu Pomocy Społecznej,
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
[6] Ze względów bezpieczeństwa konstrukcji obiekt wymaga pilnego wykonania opinii
technicznej na temat jakości zastosowanego drewna (wilgotność drewna) i
występujących wad – rysy pęknięć słupków i belek. Istniejące pęknięcia konstrukcji
nośnej mogą być przyczyną katastrofy budowlanej.
Natomiast wcześniej, bo w dniu 4 listopada 2013 roku Kancelaria Adwokacka
Wentlandt & Walkiewicz z Łodzi wydała opinię dotyczącą prawidłowości udzielenia i
zabezpieczenia pożyczki udzielonej Fundacji „Servire Homini” przez Gminę Kleszczów z
przeznaczeniem na budowę Domu Pomocy Społecznej w Kleszczowie. Przedmiotem
opinii były zapytania:
[1] czy na założenie fundacji przez Parafię Rzymskokatolicką była konieczna zgoda
właściwego biskupa diecezjalnego, czy treść statutu fundacji powinna być uzgodniona
z biskupem diecezjalnym?
[2] czy konieczna była zgoda biskupa diecezjalnego na zawarcie przez parafię umowy
poręczenia, jak i ustanowienie hipoteki zabezpieczającej spłatę pożyczki zaciągniętej
przez fundację utworzoną przez parafię od Gminy Kleszczów?
[3] czy notariusz miała obowiązek żądania pisemnej zgody biskupa diecezjalnego na
wyżej wymienione czynności?
Z przeprowadzonej analizy, opartej na prawie powszechnym i prawie kanonicznym,
wynika: w zakresie zapytania [1] wysnuto wniosek, iż „(…) dokonanie wpisu Fundacji
Servire Homini do Krajowego Rejestru Sądowego spowodowało uzyskanie przez nią
osobowości prawnej i możliwości samodzielnego występowania w obrocie cywilnoprawnym, zgodnie ze statutowo określonymi zasadami jej reprezentacji. Kwestie
ewentualnej zgody biskupa diecezjalnego na założenie fundacji lub konieczność
uzgodnienia z nim treści jej Statutu nie mogą mieć zatem obecnie znaczenia dla oceny
uzyskania przez nią osobowości prawnej i możliwości dokonywania prawnie
skutecznych czynności prawnych na gruncie prawa polskiego. Przesądza o tym
konstytutywny charakter wpisu fundacji do rejestru, który po jego uprawomocnieniu
nie może być obecnie podważany”. Natomiast w zakresie zapytania [2] powstał
wniosek: „(…) dla zawarcia przez Parafię umowy poręczenia oraz umowy o
ustanowienie hipoteki była potrzebna zgoda biskupa diecezjalnego. Jej brak
powodował
bezwzględną
nieważność
lub
co
najmniej
względną
bezskuteczność w/w czynności prawnych. Wobec powyższego rekomenduje się
uzyskanie w chwili obecnej brakującej zgody biskupa diecezjalnego. Wobec
przeważającego stanowiska judykatury odnośnie sankcji nieważności bezwzględnej
czynności dokonywanych bez wymaganej zgody władz kościelnych, po jej uzyskaniu
wskazane jest również ponowne ustanowienie określonych umową pożyczki
zabezpieczeń – poręczenia cywilnego, poręczenia wekslowego oraz hipoteki
umownej. W tym kontekście należy również wskazać, iż obecne zabezpieczenie
hipoteczne ma za swój przedmiot inną nieruchomość (działka nr 313/15) niż ta,
na której realizowana jest obecnie budowa DPS’u (działka nr 313/112). Oznacza
to, iż realizacja inwestycji budowlanej realizowanej przez Fundację nie ma
jakiegokolwiek przełożenia na wzrost wartości ustanowionego zabezpieczenia
hipotecznego. Wobec powyższego w przypadku ponownego ustanowienia
hipoteki w/w zabezpieczenie rzeczowe powinno mieć za swój przedmiot
działkę budowlaną, na której realizowana jest przedmiotowa inwestycja”. W
przedmiocie pytania [3] sformułowany wniosek brzmiał: „(…) przy sporządzaniu aktu
notarialnego o ustanowieniu hipoteki umownej zasadne było żądanie przez
notariusza przedstawienia mu oświadczenia biskupa diecezjalnego o zgodzie
na dokonanie w/w czynności prawnej lub braku wymogu jej udzielenia
zgodnie z regulacjami prawa kanonicznego. Poprzestanie na odebraniu od
2
Opinia prawna z dnia 4 listopada 2013 roku wskazuje zapis: 313/15, który wynika z błędu pisarskiego,
gdyż inwestycja prowadzona jest na działce 313/11.
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
proboszcza stosownego oświadczenia w tym zakresie nie było w analizowanym
wypadku wystarczające.
Wójt Gminy Kleszczów w związku ze złożonymi przez Radę Gminy zapytaniami, oraz
otrzymaną opinią prawną i wyceną biegłego dot. poniesionych nakładów, pismem z
dnia 21 stycznia 2014 roku skierowanym do Rady Gminy Kleszczów, przedłożył
dokumenty zawierające odpowiedzi na zapytania związane z kontynuacją finansowania
inwestycji polegającej na budowie przez Fundację „Servire Homini” domu pomocy
społecznej w Kleszczowie. Jednocześnie Wójt wyjaśnił: „(…) odnośnie niektórych
odpowiedzi związanych ściśle z działalnością Fundacji, zebrane informacje
odzwierciedlają fakty pochodzące od Fundacji – w tym korespondencję zawierającą
odpowiedzi na zapytania Gminy. Ponadto wyjaśniam, że istotnie w uchwale nr
VI/57/2011 Rady Gminy Kleszczów z dnia 22 marca 2011 roku znalazło się błędne
oznaczenie numeru działki, dlatego też w dokumentach przedstawionych Radzie
zawarte jest stosowne wyjaśnienie Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Gruntami na tę okoliczność. W trakcie trwania umowy pożyczki Gmina nie prowadziła
kontroli w zakresie określonym w umowie, stąd też nie jest możliwe przedstawienie
wnioskowanych protokołów z kontroli. Nie było także możliwym uzyskanie od Pani
notariusz wyjaśnienia dotyczącego pisemnej zgody biskupa diecezjalnego, stąd w
załączonych dokumentach brak jest takiego oświadczenia. Wyjaśniam także, iż na
podstawie aktu notarialnego z dnia 30 grudnia 2013 roku Parafia Katolicka p.w.
Najświętszej Maryi Panny Anielskiej w Kleszczowie – poręczyciel spłaty pożyczki
udzielonej Fundacji „Servire Homini” – rozszerzyła swe zobowiązanie poprzez
ustanowienie hipoteki na działce nr 313/11 stanowiącej własność Parafii.” W
załączeniu przekazane zostały: [1] opinia prawna Kancelarii Adwokackiej Wentlandt &
Walkiewicz z Łodzi, [2] kopie faktur wydatkowania środków z 3 mln zł oraz kopia
wyciągu bankowego, [3] trzy pisma od Fundacji „Servire Homini” z dnia: 30
października 2013 roku, 3 grudnia 2013 roku, 2 stycznia 2014 roku, [4] akt notarialny
z dnia 30 grudnia 2013 roku, [5] wyjaśnienie Referatu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Gruntami wraz z załącznikami do wyjaśnienia.
We wskazanym wyjaśnieniu Kierownik Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Gruntami odniósł się do pytania nr 4, 5, 10 i 11 pisma Rady Gminy z dnia 3
października 2013 roku przekazując tym samym: w zakresie pytania nr 4 – kopię aktu
zamiany działek między Gminą Kleszczów a Parafią; w zakresie pytania nr 10 – kopię
wypisu z ewidencji gruntów oraz odpisu z ksiąg wieczystych; w zakresie pytania 11 –
wycenę biegłego. Natomiast odnośnie pytania 5 wyjaśniono, że przedmiotem uchwały
VI/57/2011 była działka właściwa, tj. działka położona w Kleszczowie na rogu ulicy
Głównej i Ogrodowej z tym, że omyłkowo w treści uchwały znalazło się jej oznaczenie
jako działka 313/13 zamiast 313/11. Działka nr 313/13 należy do osób fizycznych stąd
nie mogła być przedmiotem uchwały. Akt notarialny także dotyczył działki właściwej –
stanowiącej własność Gminy. Tak też prawdopodobnie odczytał to notariusz
sporządzając umowę.
W dniu 20 lutego 2014 roku wydana została opinia Komisji Rewizyjnej, Komisji
Budżetu, Rozwoju, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, Komisji Spraw Społecznych i
Obywatelskich w sprawie analizy dokumentów dotyczących udzielonej pożyczki przez
Gminę Kleszczów Fundacji „Servire Homini” na budowę domu pomocy społecznej w
Kleszczowie. Jak wynika z opinii wskazane komisje zapoznały się z dokumentami
dotyczącymi udzielonej pożyczki i zawnioskowały o przekazanie dokumentacji do
zbadania Komisji Rewizyjnej i przedstawienia Radzie Gminy wypracowanych
wniosków.
Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr XLV/442/2014 z dnia 27 lutego 2014 roku zleciła
Komisji Rewizyjnej przeprowadzenie kontroli w zakresie udzielenia przez Gminę
Kleszczów pożyczki Fundacji „Servire Homini” na budowę Domu Pomocy Społecznej w
Kleszczowie. Wskazana kontrola obejmować miała zakres tożsamy z zakresem pytań
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
od nr 1 do nr 12 zadanych Wójtowi Gminy Kleszczów w piśmie ORG.0004.19.2013 z
dnia 3 października 2013 roku, który rozszerzony został o dwie kwestie zawarte w pkt
13 i 14:
[13] raport Wójta Gminy z kontroli przeprowadzonej na budowie,
[14] sposób wydatkowania kwoty 3.000.000,00 zł od rozpoczęcia budowy do dnia 20
lutego 2014 roku.
Sprawozdanie z wyników kontroli Komisja Rewizyjna miała przedstawić Radzie Gminy
niezwłocznie po zakończeniu kontroli.
Pismem znak: ORG.0010.1.2014 z dnia 4 marca 2014 roku Wójt Gminy Kleszczów
został poinformowany przez Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej o planowanej przez
Komisję Rewizyjną na dzień 11 marca 2014 roku kontroli obejmującej zakres
wskazany w uchwale nr XLV/442/2014 z dnia 27 lutego 2014 roku.
W dniu 14 marca 2014 roku Wójt Gminy Kleszczów zwrócił się do Prezesa Fundacji
„Servire Homini” o uzupełnienie i przedstawienie uwierzytelnionych kopii faktur
wystawionych po dniu 30 października 2013 roku dotyczących prac związanych z
budową Domu Pomocy Społecznej w Kleszczowie oraz historii rachunku – obroty Wn i
MA od dnia 28 listopada 2013 roku do dnia 28 lutego 2014 roku, którego właścicielem
jest Fundacja „Servire Homini”.
Do dnia zakończenia kontroli Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi, tj. do dnia 28
marca 2014 roku Urząd Gminy w Kleszczowie nie otrzymał od Fundacji wskazanych
materiałów źródłowych.
Analiza przedłożonych przez Fundację pismem z dnia 5 listopada 2013 roku faktur w
konfrontacji z historią rachunku bankowego Fundacji, potwierdziła zapłatę za
wykonane roboty kwoty ogółem 3.094.593,53 zł w tym zapłata za fakturę w wysokości
154.412,71 zł, która wchodziła w kwotę zobowiązań nieuregulowanych na dzień
składania przez Fundację informacji (294.962,52 zł), tj. 5 listopada 2013 roku.
Szczegółowa analiza obrotów rachunku bankowego za okres od 1 marca 2010 roku do
2 listopada 2013 roku wykazała, iż na przełomie wskazanego okresu nastąpił wpływ na
rachunek środków w kwocie 3.000.000,00 zł stanowiących pożyczkę z budżetu Gminy
Kleszczów, jak również 100,00 zł – tytułem darowizny. Środki pochodzące z pożyczki,
we wskazanym okresie, lokowane były na lokatach terminowych 3 i 6 miesięcznych, w
wyniku czego Fundacja uzyskała z tego tytułu odsetki w łącznej kwocie 232.773,77 zł.
Natomiast kapitalizacja odsetek, również we wskazanym okresie, od środków
pozostających bezpośrednio na rachunku wyniosła ogółem 3.519,40 zł. Tym samym
strona przychodowa zamknęła się kwotą 3.236.393,17 zł. Natomiast obciążenia
rachunku wyniosły ogółem 3.095.410,80 zł, w tym: [1] zapłata za faktury
3.034.593,53 zł, [2] zapłata na rzecz Urzędu Skarbowego w Bełchatowie kwoty
60.000,00 zł tytułem: deklaracja w sprawie czynności cywilnoprawnych, [3] zapłata
kwoty 121,77 zł bez udokumentowania (brak faktury/rachunku), [4] koszty obsługi
bankowej 695,50 zł. Tym samym stan rachunku bankowego Fundacji na dzień 2
grudnia 2013 roku wynosił 140.982,37 zł i był zgodny z saldem końcowym
wynikającym z obrotów rachunku za okres od 1 marca 2010 roku do 2 listopada 2013
roku.
Agencja Obsługi Nieruchomości w Libiążu, na zlecenie Fundacji „Serwire Homini”,
sporządziła na dzień 14 sierpnia 2013 roku operat szacunkowy dotyczący oszacowania
aktualnej
wartości
rynkowej
nieruchomości
gruntowej
objętek
KW
nr
PT1B/00008350/6 zabudowanej budynkiem komercyjnym DPS – w trakcie budowy.
Sporządzony operat szacunkowy wskazywał następujące wartości przy poziomie cen z
sierpnia 2013 roku:
Wartość rynkowa nieruchomości na dzień zakończenia inwestycji, wynosi:
w tym:
32
4 602 000 zł
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
- wartość gruntu:
276 000 zł
- wartość odtworzeniowa na dzień zakończenia inwestycji:
4 557 900 zł
- aktualna wartość rynkowa:
3 579 400 zł
- aktualna wartość odtworzeniowa:
3 545 100 zł
- wysokość nakładów niezbędnych do zakończenia inwestycji
1 012 800 zł
WNIOSKI:
1. Rada Gminy Kleszczów podejmując uchwałę o udzieleniu pożyczki w
wysokości 3.000.000,00 zł, poza zgodą o jej udzieleniu, nie określiła
żadnych zasad mających wpływ na zabezpieczenie interesu Gminy. Należy
zauważyć, iż organy Gminy decydując się na udostępnienie środków
publicznych na tak preferencyjnych zasadach, które wynikają z umowy
pożyczki, powinny je w sposób immanentny powiązać z mechanizmami
mającymi na celu zabezpieczenie dobra Gminy.
2. Należy zauważyć, iż zamiany działki nr 313/11 (działka, w związku z
którą następnie wydano pozwolenie na budowę DPS-u) na działkę nr
313/20 dokonano w dniu 17 maja 2011 roku, jednakże w dniu 30 grudnia
2013 roku aktem notarialnym (rep. A 9868/2013) spisano umowę
poręczenia i ustanowienia hipoteki, polegającej na rozszerzeniu zakresu
poręczenia za umowę pożyczki z dnia 10 listopada 2010 roku celem
zabezpieczenia spłaty pożyczki, poprzez ustanowienie przez Parafię
Katolicką p.w. NMP w Kleszczowie na rzecz Gminy Kleszczów hipoteki
umownej łącznej na nieruchomości oznaczonej jako działka nr 313/11
zabudowanej Domem Pomocy Społecznej oraz nieruchomości oznaczonej
jako działka nr 313/15 – stanowiących własność Parafii – do kwoty
3.000.000,00 zł wraz z odsetkami i innymi kosztami związanymi z
dochodzeniem. Zatem należy zauważyć, iż rozszerzenie zakresu
poręczenia nastąpiło w dniu 30 grudnia 2013 roku, tj. dzień przed
planowanym zakończeniem realizacji zadania, który zgodnie z zapisem § 1
pkt 2 określono wstępnie do dnia 31 grudnia 2013 roku. Ponadto
przedmiotowa umowa poręczenia i ustanowienia hipoteki wskazała do
jakiej kwoty umowa poręczenia i hipoteka zostały ustanowione, jednakże
w umowie nie określono wartości, zarówno nieruchomości oznaczonej
działką nr 313/11 i działką 313/15, jak również wysokości nakładów
poniesionych na budowę DPS-u umiejscowionego na działce nr 313/11.
Tym samym brak jest informacji jednoznacznie wskazujących, że interes
majątkowy Gminy został w pełni zabezpieczony.
3. Zgodnie z umową pożyczki zawartą w dniu 10 listopada 2010 roku termin
wykonania zadania strony ustaliły na dzień 31 grudnia 2013 roku. Aneks
nr 1 do umowy pożyczki zmieniający termin zakończenia realizacji
zadania sporządzony został w dniu 14 stycznia 2014 roku i wszedł w życie
z dniem jego podpisania. Natomiast zgodnie z zapisem § 7 pkt 1 ppkt 2
ww. umowy, Gmina może wypowiedzieć umowę pożyczki (w całości lub
części) i żądać natychmiastowego zwrotu przekazanych kwot wraz z
naliczonymi odsetkami gdy Pożyczkobiorca nie zakończył zadania w
planowanym terminie. Zatem na dzień sporządzania i podpisania aneksu
zadanie nie było zakończone, a termin jego zakończenia minął, w wyniku
czego
Gmina
mogła
rozwiązać
umowę
pożyczki
z
żądaniem
natychmiastowego zwrotu pożyczki, jednakże tego nie uczyniła,
podejmując tym samym decyzję o wydłużeniu, zarówno terminu
zakończenia inwestycji, jak również przesunięcia o rok rozpoczęcia spłaty
pożyczki.
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
4. Analiza okazanej kontrolującym dokumentacji dotyczącej umowy pożyczki
z dnia 10 listopada 2010 roku, jak również informacja z dnia 22 stycznia
2014 roku złożona przez Audytora Wewnętrznego Urzędu Gminy w
Kleszczowie, wykazała, iż nie były przeprowadzane przez służby Urzędu
Gminy w Kleszczowie kontrole realizacji zadania polegającego na budowie
Domu Pomocy Społecznej w Kleszczowie, na które to zadanie Gmina
Kleszczów udzieliła pożyczkę w kwocie 3.000.000,00 zł – stosownie do
zapisów zawartych w § 5 pkt 1-3 wymienionej umowy. Za wyjątkiem
informacji, które Rada Gmina uzyskała od Prezesa Fundacji w trakcie
trzech wspólnych posiedzeń Komisji Rewizyjnej, Komisji Budżetu,
Rozwoju, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, Komisji Spraw Społecznych i
Obywatelskich. Natomiast zgodnie ze wskazanym § 5 pkt 1-3
Pożyczkobiorca został zobowiązany do udzielenia na żądanie Gminy
wyjaśnień i udostępnienia dokumentów dotyczących realizowanego
zadania, [2] umożliwienia Gminie przeprowadzenia kontroli dotyczącej
badania prawidłowości wykorzystania pożyczki, zabezpieczenia jej spłaty,
terminowości realizacji zadania oraz wszelkich dokumentów z tym
związanych, [3] udzielania na żądanie gminy wszelkich informacji o
sytuacji majątkowej, w celu dokonania oceny możliwości terminowej
spłaty kwoty pożyczki wraz z odsetkami. Tym samym należy zaznaczyć, iż
w trakcie realizacji powyższego zadania, w nieznacznym stopniu była
wykonywana kontrola ze strony organu stanowiącego Gminy, jednakże
zabrakło kontroli ze strony organu wykonawczego.
5. Szczegółowa
analiza
przedłożonej
dokumentacji
–
w
ocenie
kontrolujących – daje podstawę do wniosku, iż zadanie inwestycyjne
polegające na budowie Domu Pomocy Społecznej w Kleszczowie przez
Fundację „Servire Homini”, bez dalszego wsparcia ze strony Gminy, nie
zostanie zakończone.
AKTA KONTROLI [A-II, strony 9-307] – kserokopie: uchwały nr XLV/451/10 Rady Gminy
Kleszczów z dnia 20 maja 2010 roku, umowy nr 1 z dnia 10 listopada 2010 roku, wyciągu
bankowego nr 206 potwierdzającego przelew pożyczki, pismo z dnia 1 października 2010 roku
Kurii Metropolitarnej w zakresie zgody na poręczenie pożyczki i ustanowienie hipoteki umownej
na działce nr 313/15, umowy poręczenia z dnia 16 listopada 2010 roku, aneksu nr 1 z dnia 14
stycznia 2014 roku do umowy nr 1, uchwały nr VI/57/2011 z dnia 22 marca 2011 roku w
sprawie wyrażenia zgody na zamianę nieruchomości, decyzji OŚG.6831.1.2011 z dnia 11
kwietnia 2011 roku, operatu szacunkowego z dnia 21 kwietnia 2011 roku, pisma znak:
IZP.6727.1.60.2011 z dnia 29 kwietnia 2011 roku, protokół z negocjacji z dnia 16 maja 2011
roku, aktu notarialnego z dnia 17 maja 2011 roku (repertorium A-4270/2011), decyzji nr
1662.2011 z dnia 22 listopada 2011 roku, decyzji nr 372.2012 z dnia 16 marca 2012
roku, decyzji nr 459.2012z dnia 4 kwietnia 2012 roku, pisma z dnia 12 grudnia 2013 roku
Kurii Metropolitarnej w zakresie zgody na poręczenie pożyczki i ustanowienie hipoteki umownej
na działce nr 313/11, aktu notarialnego z dnia 30 grudnia 2013 roku (repertorium A9868/2013), dwóch pism Fundacji Servire Homini z dnia 12 lutego 2013 roku, pisma znak:
ORG.0004.19.2013 z dnia 3 października 2013 roku, pisma BF.3054.1.2013 z dnia 4
października 2013 roku, pisma OŚG.6840.2.2011 z dnia 18 października 2013 roku, dwóch pism
Fundacji Servire Homini z dnia 30 października 2013 roku, opinia Kancelarii Adwokackiej z dnia
4 listopada 2013 roku, pismo Fundacji Servire Homini z dnia 5 listopada 2013 roku wraz z 31
sztukami faktur wystawionych na rzecz Fundacji Serwire Homini, oraz przelewu bankowego na
kwotę 60.000,00 zł dokonanego przez Fundację Serwire Homini na rzecz Urzędu Skarbowego,
pisma Fundacji Servire Homini z dnia 2 grudnia 2013 roku wraz z wyciągiem bankowym z
rachunku bankowego Fundacji Servire Homini, pisma Fundacji Servire Homini z dnia 3 grudnia
2013 roku, pisma znak: BF.3054.1.2010 z dnia 16 grudnia 2013 roku, wyciąg z „Wyceny
faktycznie wykonanych prac budowlanych przy budowie budynku pomocy społecznej w
Kleszczowie” z dnia 22 grudnia 2013 roku, pisma Fundacji Servire Homini z dnia 2 stycznia 2014
roku wraz z wyciągiem bankowym z rachunku bankowego Fundacji Servire Homini, pisma
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Fundacji Servire Homini z dnia 2 stycznia 2014 roku, pisma BF.3054.1.2010 z dnia 21 stycznia
2014 roku wraz z załącznikami, opinia Komisji Rewizyjnej z dnia 20 lutego 2014 roku, uchwała
nr XLV/442/2014 z dnia 27 lutego 2014 roku, pisma ORG.0010.1.2014 z dnia 4 marca 2014
roku, pisma BF.3054.1.2010 z dnia 14 marca 2014 roku, wydruki z ewidencji księgowej konta
250 wg stanu na dzień: 31.12.2010; 31.12.2011, 31.12.2012, 31.12.2013, 28.02.2014,
kserokopie protokołów ze wspólnych Komisji nr: 5/2011, 61/2013, 68/2013, projektu uchwały o
udzielenie pożyczki wraz z operatem szacunkowym dotyczącym oszacowania aktualnej wartości
rynkowej DPS w Kleszczowie.
III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ
1. Opis przyjętych zasad rachunkowości.
Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy Kleszczów obowiązywało zarządzenie nr
0152/51/10 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 2 listopada 2010 roku wprowadzające
zasady (politykę) rachunkowości w Urzędzie Gminy w Kleszczowie. Wymienione
zasady funkcjonowania polityki rachunkowości określały:

ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych,

metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego,

zakładowy plan kont i wykaz kont ksiąg pomocniczych, w tym: wykaz kont
budżetu Gminy Kleszczów, wykaz kont Urzędu Gminy w Kleszczowie – jako
jednostki, plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych
należności budżetowych realizowanych przez organ podatkowy Gminy Kleszczów,

wykaz zbiorów danych
nośnikach danych,

opis systemu przetwarzania danych – systemu informatycznego,

system służący ochronie danych, w tym: dowodów księgowych, ksiąg
rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich
zapisów.
tworzących
księgi
rachunkowe
na
komputerowych
Powyższy akt wewnętrzny zmieniony został zarządzeniami Wójta Gminy Kleszczów:
120.36.2012 z dnia 4 lipca 2012 roku oraz 120.75.2013 z dnia 29 listopada 2013
roku.
Prócz wskazanej polityki rachunkowości w jednostce kontrolowanej, w okresie objętym
kontrolą, obowiązywały:

przepisy wewnętrzne regulujące gospodarkę finansową w Urzędzie Gminy
Kleszczów, obejmujące: [1] instrukcję sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów
finansowo – księgowych, [2] instrukcję kasową, [3] instrukcję inwentaryzacyjną,
[4] instrukcję kontroli i ewidencji druków ścisłego zarachowania, [5] instrukcję w
sprawie ewidencji i poboru podatków i opłat – zarządzenie nr 0152/39/09 Wójta
Gminy Kleszczów z dnia 9 września 2009 roku (zmiany wprowadzone
zarządzeniami: nr 120.2.2012 z dnia 10 stycznia 2012 roku, nr 120.17.2013 z dnia
28 lutego 2013 roku, nr 120.69.2013 z dnia 24 października 2013 roku),

zasady rachunkowości dla projektów finansowanych z udziałem środków
pochodzących z budżetu Unii Europejskiej – zarządzenie nr 0152/54/10 Wójta
Gminy Kleszczów z dnia 15 listopada 2010 roku,

zasady w sprawie ustalenia poziomu istotności dla przychodów, kosztów,
należności i zobowiązań, zmian w funduszu po przekroczeniu, którego jednostki
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
budżetowe dokonują wzajemnych wyłączeń – zarządzenie nr 120.22.2013 Wójta
Gminy Kleszczów z dnia 17 kwietnia 2013 roku
Wymienione wyżej zasady rachunkowości określały m.in.:

przyjęte przez jednostkę zasady rachunkowości w języku polskim,

rok obrotowy, którym był rok kalendarzowy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia
każdego roku kalendarzowego, natomiast za okresy sprawozdawcze przyjęto okres
jednego miesiąca,

metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego,

wykaz i zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych dla budżetu Gminy, Urzędu
Gminy jako jednostki budżetowej, oraz organu podatkowego Gminy Kleszczów,

wykaz i zasady funkcjonowania kont bilansowych i pozabilansowych budżetu
Gminy Kleszczów,

wykaz i zasady funkcjonowania kont bilansowych i pozabilansowych Urzędu Gminy
w Kleszczowie jako jednostki budżetowej,

wykaz i zasady funkcjonowania kont bilansowych i pozabilansowych organu
podatkowego Gminy Kleszczów,

opis sposobu przetwarzania danych (systemu informatycznego).
Do prowadzenia ksiąg rachunkowych, jednostka wykorzystuje następujące programy
komputerowe:

BUDŻET (księgowość budżetowa z planowaniem) – program księgowy firmy INFO
SYSTEM Sp. j. Tadeusz i Roman Groszek,

ŚRODKI TRWAŁE (prowadzenie ewidencji wyposażenia, środków trwałych oraz ich
umorzenia) – oprogramowanie firmy INFO SYSTEM Sp. j. Tadeusz i Roman
Groszek,

KASA (system obsługi kasy Urzędu) – oprogramowanie firmy INFO SYSTEM Sp. j.
Tadeusz i Roman Groszek,

REJESTR (system ewidencji zakupu i sprzedaży, fakturowania i rozliczania faktur
VAT) – program służący do prowadzenia rejestru sprzedaży i zakupów firmy INFO

COMARCH OPTIMA (system obsługujący płace i kadry) – firmy COMARCH S.A.,

PODATKI (system wymiaru podatków lokalnych od osób fizycznych) firmy INFO

AUTA (system wymiaru podatku od środków transportowych) firmy INFO SYSTEM
Sp. j. Tadeusz i Roman Groszek,

JGU (system wymiaru podatków lokalnych od osób prawnych) firmy INFO SYSTEM
Sp. j. Tadeusz i Roman Groszek.
Przyjęte zasady rachunkowości określały technikę prowadzenia ksiąg rachunkowych,
na które składają się: dziennik, konta księgi głównej służące do ujmowania zapisów w
porządku systematycznym, konta księgi pomocniczej, zestawienia obrotów i sald, a
także wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz).
Analiza aktów wewnętrznych regulujących politykę rachunkowości wykazała, iż
przyjęte zasady rachunkowości wyczerpują postanowienia art. 10 ustawy z dnia 29
września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 330).
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
2. Urządzenia księgowe
Analiza stosowanych, przez Urząd Gminy Kleszczów, urządzeń księgowych, zarówno
dla organu jak i dla jednostki przeprowadzona została w oparciu o wydruki z
poszczególnych kont syntetycznych i analitycznych w zakresie kontroli prawidłowości
sporządzonych bilansów organu i jednostki, sprawozdań budżetowych, wykonywania
budżetu gminy, oraz ewidencji majątku gminy. Ustalenia wynikające z kontroli
poszczególnych zagadnień (opisanych poniżej, jak i w dalszych częściach protokołu)
wykazały, że księgi rachunkowe prowadzone są w systemie informatycznym firmy
„Groszek”. Prowadzone księgi rachunkowe wypełniają zasady określone w art. 13
ustawy o rachunkowości.
Prawidłowość dokonywania zapisów w ewidencji księgowej oparto na zapisach
dokonanych w okresie od 9 kwietnia 2012 roku do 13 kwietnia 2012 roku, oraz w
okresie od 14 października 2013 roku do 18 października 2013 roku w Dzienniku i w
Księdze Główna rejestru Organu oznaczonego „Dochody” w zakresie zapisów: [1] rok
2012 – nr dziennika od 120 do 123 – nr pozycji od 2374 do 2408; nr księgi główna od
2374 do 2408; [2] rok 2013 – nr dziennika od 341 do 345 – nr pozycji od 6501 do
6563; nr księgi główna od 6501 do 6563.
AKTA KONTROLI [A-III, strony 1-17]: wydruk operacji księgowych za okres od dnia od 9
kwietnia 2012 roku do 13 kwietnia 2012 roku oraz za okres od dnia 14 października 2013 roku
do 18 października 2013 roku Dzienników i Ksiąg Główna dla rejestru: „DOCHODY” –
prowadzonego dla Organu.
Analiza wymienionych operacji księgowych wykazała, że:

dokonane w ww. dziennikach zapisy były zapisami chronologicznymi i ciągłymi,

dokonane w
dziennikach,

dokonane zapisy, zarówno w Księdze Główna, jak i w Dzienniku, wskazują kwotę
operacji, datę dokumentu i datę dokonania zdarzenia gospodarczego, oznaczenie
kont, na których ewidencjonowano operacje, klasyfikację budżetową oraz krótką i
zrozumiałą treść operacji.
księgach
główna
zapisy
odpowiadały
zapisom
dokonanym
w
Prawidłowość dokonywanych zapisów i związanych z nimi dowodów księgowych
została zweryfikowana na podstawie 193 faktur (88 dot. roku 2012 i 105 dot. roku
2013) przyjętych do kontroli rozrachunków z odbiorcami i dostawcami opisanych
szczegółowo w dalszej części protokołu, tj. w temacie IV – Rozrachunki i roszczenia. W
wyniku kontroli ustalono, iż zapisy księgowe w ewidencji zawierały wskazanie rodzaju i
numeru dowodu będącego podstawą zapisu, nr konta Wn i Ma dotyczącego danej
operacji, klasyfikację budżetową, datę księgowania operacji, rodzaj i nr dowodu
księgowego stanowiącego podstawę zapisu, kwotę operacji Wn/Ma, treść operacji,
oraz krótki opis operacji, co spełniało wymogi art. 23 ust. 1 i 2 ustawy
o rachunkowości. Dowody księgowe (faktury i rachunki) będące podstawą
wydatkowania środków zostały opisane i sprawdzone, spełniając tym samym wymogi
art. 21 i 22 ustawy o rachunkowości, tj. dokonano sprawdzenia pod względem
merytorycznym przez pracowników komórek merytorycznych odpowiedzialnych za
realizację operacji gospodarczych, adnotację w zakresie zgodności dokonanego zakupu
z ustawą Prawo zamówień publicznych, adnotacje dotyczącą klasyfikacji wydatków
strukturalnych, datę przekazania dowodu do Referatu Budżetowo – Finansowego, jak
również sprawdzenia dowodów księgowych pod względem formalnym i rachunkowym
przez upoważnionych pracowników tejże komórki. Poddane kontroli dowody źródłowe
oznaczone zostały pieczęcią zawierającą klasyfikację budżetową, w której ujęty został
dany wydatek wraz ze wskazaniem kont księgowych na których winny zostać
dokonane zapisy, oraz zatwierdzenie wydatku do wypłaty przez Skarbnika Gminy bądź
Kierownika Referatu Budżetu i Finansów, oraz Wójta Gminy Kleszczów, bądź z
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
upoważnienia Wójta Gminy – Skarbnika Gminy. Jednakże dokonane adnotacje nie
zawierały bezpośrednio weryfikacji, o której mowa w art. 54 ust. 1 pkt 3 ustawy o
finansach publicznych w zakresie zgodności wydatku z planem finansowym. W
Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych dla
Urzędu Gminy Kleszczów wprowadzonej zarządzeniem nr 0152/39/09 Wójta Gminy
Kleszczów z dnia 9 września 2009 roku, jak również w dokonanej zarządzeniem nr
120.17.2013 z dnia 28 lutego 2013 roku zmianie zarządzenia 0152/39/09, w pkt 2.4
określono, że: Sprawdzony dokument zgodnie z zasadami określonymi w Instrukcji
podlega kontroli wstępnej przez Głównego Księgowego bądź osoby przez niego
upoważnionej. Potwierdzeniem dokonania kontroli wstępnej przez Głównego
Księgowego lub osoby przez niego upoważnionej jest zatwierdzenie dokumentu do
wypłaty. Tak sprawdzony dokument podlega następnie zatwierdzeniu przez Kierownika
Urzędu – Wójta Gminy Kleszczów lub przez osobę przez niego upoważnioną.
W celu sprawdzenia prawidłowości dokumentowania obrotu bezgotówkowego oraz
ciągłości sald, kontroli poddano poszczególne wyciągi bankowe z miesiąca marca,
kwietnia, maja, czerwca, lipca 2012 roku oraz ostatni wyciąg bankowy z miesiąca
grudnia 2012 roku i pierwszy z miesiąca stycznia 2013 roku dla rachunków bankowych
organu i jednostki, a także wyciągi bankowe miesiąca czerwca, lipca, sierpnia i
września 2013 roku oraz ostatni wyciąg bankowy z miesiąca grudnia 2013 roku i
pierwszy z miesiąca stycznia 2014 roku również dla rachunków bankowych organu i
jednostki. Wyniki przeprowadzonej analizy w zakresie rachunku bankowego organu i
rachunku bankowego jednostki zawarto w poniższym zestawieniu:
L.p.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
Stan
Stan końcowy
Stan końcowy
początkowy
wg konta
w PLN
w PLN
księgowego
Rachunek budżetu – nr rachunku 51 8978 0008 0000 0244 2000 0020
133-1
ROK 2012
Saldo końcowe na dzień 31 marca 2012 roku
65 31.03.2012
700 567,63
711 491,78
711 491,78
Saldo początkowe na dzień 02 kwietnia 2012 roku 66 02.04.2012
711 491,78
700 887,83
700 887,83
Saldo końcowe na dzień 30 kwietnia 2012 roku
85 30.04.2012
700 272,15
700 918,43
700 918,43
Saldo początkowe na dzień 02 maja 2012 roku
86 02.05.2012
700 918,43
700 916,09
700 916,09
Saldo końcowe na dzień 31 maja 2012 roku
106 31.05.2012
700 777,10
700 121,44
700 121,44
Saldo początkowe na dzień 1 czerwca 2012 roku 107 01.06.2012
700 121,44
700 749,26
700 749,26
Saldo końcowe na dzień 30 czerwca 2012 roku
127 30.06.2012
700 656,89
719 216,75
719 216,75
Saldo początkowe na dzień 2 lipca 2012 roku
128 02.07.2012
719 216,75
700 944,68
700 944,68
Saldo końcowe na dzień 31 grudnia 2012 roku
255 31.12.2012
700 847,71
702 002,02
702 002,02
Saldo początkowe na dzień 2 stycznia 2013
1
02.01.2013
702 002,02
701 695,43
701 695,43
ROK 2013
700 462,90
700 389,03
700 389,03
126 30.06.2013
347 161,71
359 495,00
359 495,00
127 01.07.2013
359 495,00
613 866,58
613 866,58
Saldo końcowe na dzień 31 lipca 2013 roku
147 31.07.2013
700 638,27 4 092 212,64 4 092 212,64
Saldo początkowe na dzień 1 sierpnia 2013 roku
148 01.08.2013 4 092 212,64
700 504,80
700 504,80
Saldo końcowe na dzień 30 sierpnia 2013 roku
168 30.08.2013
700 220,12
700 694,46
700 694,46
Saldo początkowe na dzień 2 września 2013 roku 169 02.09.2013
700 694,46
700 347,85
700 347,85
Saldo końcowe na dzień 30 września 2013 roku
188 30.09.2013
700 436,49
219 371,75
219 371,75
249 31.12.2013
300 880,41
318 536,51
318 536,51
1
02.01.2014
318 536,51
300 043,22
300 043,22
Rachunek bieżący jednostki - 72 8972 0008 0000 0244 2000 0030
130-1
ROK 2012
Saldo końcowe na dzień 30 marca 2012 roku
64 30.03.2012
0,00
0,00
0,00
Saldo początkowe na dzień 02 kwietnia 2012 roku 65 02.04.2012
0,00
0,00
0,00
Saldo końcowe na dzień 30 kwietnia 2012 roku
84 30.04.2012
0,00
0,00
0,00
Saldo początkowe na dzień 02 maja 2012 roku
85 02.05.2012
0,00
0,00
0,00
Saldo końcowe na dzień 31 maja 2012 roku
105 31.05.2012
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan wg WB
Nr
WB
38
Data WB
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
126 30.06.2012
127 02.07.2012
253 31.12.2012
1
02.01.2013
ROK 2013
126 30.06.2013
127 01.07.2013
Saldo końcowe na dzień 31 lipca 2013 roku
149 31.07.2013
Saldo początkowe na dzień 1 sierpnia 2013 roku
150 01.08.2013
Saldo końcowe na dzień 30 sierpnia 2013 roku
170 30.08.2013
Saldo początkowe na dzień 2 września 2013 roku 171 02.09.2013
Saldo końcowe na dzień 30 września 2013 roku
191 30.09.2013
253 31.12.2013
1
02.01.2014
0,00
37,98
0,00
0,00
37,98
0,00
0,00
0,00
37,98
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 086 843,29 1 087 018,22 1 087 018,22
1 087 018,22
704 756,94
704 756,94
0,00 19 244 710,24 19 244 710,24
19 244 710,24
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
439 280,86
439 280,86
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
W
wyniku
powyższego stwierdzono zachowanie ciągłości
sald
pomiędzy
poszczególnymi stanami wyciągów bankowych, jak również zgodność poszczególnych
sald wyciągów bankowych z odpowiednimi kontami księgowymi.
Prawidłowość ewidencjonowania operacji finansowych na poszczególnych kontach
została zweryfikowana przy kontroli poszczególnych tematów, oraz dodatkowo na
podstawie księgowań subwencji oświatowej, która wpłynęła w grudniu 2012 roku na
styczeń roku 2013. W wyniku powyższego ustalono, że wpływ subwencji oświatowej z
przeznaczeniem na sfinansowanie planowanych wydatków w 2013 roku w kwocie
452.302,00 zł, zewidencjonowano na podstawie wyciągu bankowego nr 250 z dnia 20
grudnia 2012 roku (nr dziennika 7641). Operację ujęto na kontach księgi głównej
organu: Wn 133-1, Ma 909-1 (bez klasyfikacji budżetowej). Z datą 1 stycznia 2013
roku na postawie polecenia księgowania nr 1/1 przeksięgowano subwencję na dochody
budżetowe poprzez księgowania Wn 909-1 Ma 901 z klasyfikacją budżetową
758/75801/2920 (nr dziennika 1). W ustnym wyjaśnieniu Skarbnik Gminy
Kleszczów – Maria Cłapka poinformowała kontrolujących, iż subwencja
oświatowa nie jest księgowana na kontach jednostki. Zgodnie z zapisem § 7
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu
terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych,
państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających
siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej – do przychodów urzędu jednostki
samorządu terytorialnego zalicza się dochody budżetu jednostki samorządu
terytorialnego nieujęte w planach finansowych innych samorządowych jednostek
budżetowych. Tym samym na kontach jednostki subwencja, która wpłynęła w
grudniu na rok następny winna zostać zaewidencjonowana na kontach: [1]
Wn 800 i Ma 720 – jako przychód z tytułu części oświatowej subwencji
ogólnej zaksięgowany równocześnie na fundusz jednostki, [2] Wn 720 i Ma
860 – przekazanie środków na wynik finansowy.
3. Sprawozdawczość i bilans jednostki. Zgodność danych wykazywanych
w sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową
Jednostki samorządu terytorialnego w związku z przepisami rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 3 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U.
nr 20, poz. 103 ze zm.), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 roku
w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji
finansowych (Dz. U. nr 43, poz. 247), oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5
lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy
celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 289) zostały
zobowiązane do sporządzania sprawozdań budżetowych i finansowych. Inspektorzy
dokonali kontroli zgodności sporządzonych sprawozdań budżetowych z ewidencją
księgową w oparciu o niżej wymienione sprawozdania za 2012 rok i wybrane
sprawozdania roku 2013, tj. sprawozdanie:

Rb-27S – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki
samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012
roku,

Rb-28S – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki
samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012
roku,

Rb-Z – sprawozdania łączne o stanie zobowiązań jednostki samorządu
terytorialnego za okresy kwartalne, począwszy od I kwartału 2012 roku do III
kwartału 2013 roku, wraz ze sprawozdaniami jednostkowymi kwartalnymi za
wskazany okres,

Rb-PDP – sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy za okres od
początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku,

Rb-NDS – sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego
za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku,

Rb-ST – roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych
jednostek samorządu terytorialnego na koniec 2012 roku,

bilans z wykonania budżetu Gminy Kleszczów jako
terytorialnego sporządzony na dzień 31 grudnia 2012 roku,

bilans Urzędu Gminy w Kleszczowie jako jednostki budżetowej sporządzony na
dzień 31 grudnia 2012 roku.
jednostki
samorządu
Sprawozdanie Rb-Z
Weryfikacji poddano sprawozdania łączne Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów
dłużnych oraz poręczeń i gwarancji według stanu na koniec każdego kwartału roku
2012, oraz na koniec kwartału I, II i III roku 2013. Dane zawarte we wskazanych
sprawozdaniach ujęte zostały w poniższej tabeli:
Sprawozdanie
Data
sporządzenia
Rb-Z
kwartalne
sprawozdania
I/2012
II/2012
III/2012
IV/2012
I/2013
II/2013
III/2013
18.04.2012
17.07.2012
17.10.2012
19.02.2013
18.04.2013
17.07.2013
17.10.2013
Stan
zobowiązań
ogółem
386,66
40.269,04
252,23
5.065,26
139.527,01
0,00
2.859,16
Stan
zadłużenia z
tytułu
kredytów i
pożyczek
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Stan zobowiązań
wymagalnych, w tym
zobowiązania
W tym:
kredyty
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
pożyczki
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Poręczenia
z tyt. dostaw
Depozyty/
towarów i usług Pozostałe
386,66
40.269,04
252,23
5.065,26
139.527,01
0,00
2.859,16
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Wymienione powyżej sprawozdania łączne za lata 2012-2013 (do III kwartału),
sporządzone zostały w oparciu o sprawozdania jednostkowe Rb-Z podległych
jednostek (Urząd Gminy w Kleszczowie, Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w
Kleszczowie, Gimnazjum im. Władysława Reymonta, Szkoły Podstawowej im. Mikołaja
Kopernika, Szkoły Podstawowej im. Janusza Korczaka, Publicznego Przedszkola
Samorządowego w Kleszczowie, Publicznego Przedszkola Samorządowego w
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Łuszczanowicach, Publicznego Przedszkola Samorządowego w Łękińsku, Gminnego
Ośrodka Pomocy Społecznej w Kleszczowie). Z powyższego wynika, iż w obranej do
kontroli próbie nie wystąpiły zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek, jednakże w
każdym ze sprawozdań (z wyłączeniem sprawozdania za II kwartał 2013 roku)
wystąpiły zobowiązania wymagalne z tytułu dostaw towarów i usług. Wykazane w
sprawozdaniach łącznych dane w zakresie stanu zobowiązań wymagalnych były
zgodne z danymi wykazanymi w sprawozdaniach jednostkowych. W powyższych
sprawozdaniach Rb-Z jednostka nie wykazywała żadnych danych uzupełniających w
zakresie tytułów dłużnych, poręczeń i gwarancji, kredytów na realizację zadań z
udziałem środków UE.
Weryfikacja sprawozdań jednostkowych Rb-Z, za okres od I kwartału 2012 roku do III
kwartału 2013 roku, wykazała, iż wszystkie dane w nich zawarte przenoszone były
każdorazowo do łącznego sprawozdania Rb-Z sporządzanego przez zarząd jednostki
samorządu terytorialnego.
Wykazane w sprawozdaniach łącznych Rb-Z zobowiązania
wynikały z niżej wymienionych sprawozdań jednostkowych:
Jednostka składająca
sprawozdanie Rb-Z
L.p.
1
2
Urząd Gminy w Kleszczowie
3
4
7
Publiczne Przedszkole
Samorządowe w Kleszczowie
Publiczne Przedszkole
Samorządowe w Łękińsku
8
5
6
Okres złożenia
sprawozdania
Data
Ilość zobowiązań
sporządzenia
nieterminowo
sprawozdania uregulowanych
wymagalne
Wysokość
zobowiązań
wykazana w
sprawozdaniu
I kwartał 2012
II kwartał 2012
III kwartał
2012
IV kwartał 2012
10.04.2012
10.07.2012
2
6
386,66
40 269,04
10.10.2012
1
252,23
11.02.2013
1
0,06
IV kwartał 2012
29.01.2013
1
3 119,80
IV kwartał 2012
28.01.2013
2
1 945,40
I kwartał 2013
III kwartał
2013
10.04.2013
7
139.527,01
10.10.2013
2
2 859,16
Przedmiotowe zobowiązania wymagalne były zobowiązaniami Urzędu Gminy w
Kleszczowie, Publicznego Przedszkola Samorządowego w Kleszczowie, oraz
Publicznego Przedszkola Samorządowego w Łękińsku.
[1] Zobowiązania wymagalne Urzędu Gminy w Kleszczowie:
a) I kwartał 2012 roku – 386,66 zł – zobowiązanie wobec Linde Gaz Polska z
tytułu faktur:

4172830968 z dnia 29 lutego 2012 roku o wartości 205,66 zł z terminem
płatności 14 marca 2012 roku. Faktura odebrana została w dniu 9 marca
2012 roku przez podinspektora – Joannę Nolbrzak, przy czym dopiero
w dniu 2 kwietnia 2012 roku przekazana została do Referatu Budżetu i
Finansów. Zobowiązanie uregulowane zostało 4 kwietnia 2012 roku (WB nr 67),

4172846004 z dnia 9 marca 2012 roku na kwotę 181,00 zł. Termin płatności
23 marca 2012 roku – faktura odebrana przez podinspektora – Joannę
Nolbrzak w dniu 9 marca 2012 roku. Do Referatu Budżetu i Finansów
faktura przekazana została w dniu 2 kwietnia 2012 roku. Zapłata
zobowiązania nastąpiła 4 kwietnia 2012 roku (WB nr 67).
b) II kwartał 2012 roku – 40.269,04 zł – zobowiązanie dotyczyło trzech
kontrahentów w następujących wysokościach:
35.675,00 zł – Zobowiązanie wobec Niepublicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w
Kleszczowie z tytułu faktur:

14/12/11 z dnia 12 grudnia 2011 roku na kwotę 14.000,00 zł,
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24



08/06/12 z dnia 14 czerwca 2012 roku na kwotę 2.250,00 zł,
Powyższe faktury wystawione zostały w związku z zawartą umową nr SOG
8010/1/2011 z dnia 22 marca 2011 roku z Niepublicznym Zakładem Opieki
Zdrowotnej w Kleszczowie przedmiotem, której była realizacja świadczeń
zdrowotnych polegających na przeprowadzeniu szczepień profilaktycznych dla
mieszkańców Gminy Kleszczów (szczepienia przeciw grypie, szczepienia przeciw
meningokokom, szczepienia przeciwko wirusowi brodawczaka ludzkiego,
szczepienia przeciwko pneumokokom). Zakończenie szczepień określono na dzień
31 grudnia 2012 roku. Żadna ze wskazanych faktur nie zawierała terminu zapłaty.
Zgodnie z umową terminy płatności następować miały po każdorazowym
przedłożeniu faktury za świadczenia faktycznie wykonane, jednakże nie później niż
do dnia 20 grudnia 2011 i 20 grudnia 2012 roku. Faktury, które wystawione
zostały w dniu 12 grudnia 2011 roku odebrane zostały przez pracownika UG w
Kleszczowie podinspektora – Joannę Nolbrzak w dniu 14 grudnia 2011 roku,
jednakże faktury przekazane zostały do Referatu Budżetu i Finansów
dopiero w dniu 4 lipca 2012 roku. Faktury ujęto na kontach Wn 402 Ma 201
pod datą 30 czerwca 2012 roku. Zobowiązanie w kwocie ogółem 33.425,00 zł
zapłacone zostało w dniu 5 lipca 2012 roku (WB nr 130).
Faktura z dnia 14 czerwca 2012 roku odebrana została przez inspektora –
Małgorzatę Moreń w tym samym dniu, lecz dopiero w dniu 2 lipca 2012
roku przekazana została do Referatu Budżetu i Finansów. W księgach
rachunkowych faktura ujęta została z datą 30 czerwca 2012 roku. Zapłaty
zobowiązania dokonano w dniu 3 lipca 2012 roku (WB nr 128),
4.190,77 zł – zobowiązanie wobec Zakładu Komunalnego Kleszczów, wynikające z
faktur:

0015/05/m/12 z dnia 30 maja 2012 roku 1.553,11 zł z terminem zapłaty
13 czerwca 2012 roku – faktura odebrana przez inspektora –
Małgorzatę Moroń w dniu 30 maja 2012 roku, przy czym faktura
przekazana do Referatu Budżetu i Finansów w dniu 2 lipca 2012
roku. Zapłaty dokonano w dniu 3 lipca 2012 roku (WB nr 128),

0008/06/r/12 z dnia 14 czerwca 2012 roku na kwotę 2.637,66 zł z
terminem zapłaty 28 czerwca 2012 roku. Fakturę w dniu 14 czerwca
2012 roku odebrała inspektor – Małgorzata Moreń. Faktura
przekazana została do Referatu Budżetu i Finansów w dniu 3 lipca
2012 roku. Płatność zobowiązania nastąpiła w dniu 5 lipca 2012 roku (WB
nr 130),
403,27 zł – zobowiązanie wobec Linde Gaz Polska z tytułu faktur:

4172948110 z dnia 4 czerwca 2012 roku o wartości 215,33 zł z terminem
płatności 18 czerwca 2012 roku. Faktura odebrana została w dniu 4
czerwca 2012 roku przez inspektora – Małgorzatę Moroń, przy czym
dopiero w dniu 2 lipca 2012 roku przekazana została do Referatu
Budżetu i Finansów. Zobowiązanie uregulowane zostało 3 lipca 2012 roku
(WB nr 128),

4172952740 z dnia 31 maja 2012 roku na kwotę 187,94 zł. Termin
płatności 14 czerwca 2012 roku – faktura odebrana przez
inspektora – Małgorzatę Moroń w dniu 13 czerwca 2012 roku. Do
Referatu Budżetu i Finansów faktura przekazana została w dniu 2
lipca 2012 roku. Zapłata zobowiązania nastąpiła 3 lipca 2012 roku (WB nr
128).
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
c) III kwartał 2012 roku – 252,23 zł – faktura VAT nr 4173087137 z dnia 11
września 2012 roku. Faktura odebrana została w dniu 11 września 2012
roku przez Kierownika Referatu Podatków i Opłat Lokalnych – Anitę
Mielczarek. Opis faktury dokonany został w dniu 13 września 2012 roku
przez podinspektora – Renatę Szczekocką. Jednakże przy dokonanym
opisie data opisu i wskazanie osoby jego dokonującej zostały
przekreślone wraz z podpisem, natomiast obok wstawiona została data 2
października 2012 roku i jako osoba upoważniona podpisu dokonała
podinspektor ds. ewidencji ludności i zdrowia – Aneta Jankowska –
Misiak. Jednocześnie Aneta Jankowska – Misiak dokonała adnotacji o
przekazaniu faktury do Referatu Budżetu i Finansów w dniu 2
października 2012 roku. Zatwierdzenia do wypłaty dokonała Kierownika
Referatu Budżetu i Finansów Aneta – Michałek, oraz z upoważnienia
kierownika jednostki – Maria Cłapka – Skarbnik Gminy. Zapłaty dokonano
w dniu 3 października 2012 roku (WB nr 193)
d) IV kwartał 2012 roku – 0,06 zł – faktura VAT nr 12/0256 z dnia 30 listopada
2012 roku na kwotę 59.940,36 zł (termin płatności 30 grudnia 2012 rok)
zaewidencjonowana został księgach rachunkowych w kwocie 59.940,30 zł, co
spowodowało zobowiązanie wymagalne na dzień 31 grudnia 2012 roku. Dowodem
PK nr 719/12 z dnia 4 lutego 2013 roku pod datą 31 grudnia 2012 roku na kontach
Wn 402 Ma 201 dokonano doksięgowania różnicy 0,06 zł. Dopłata do faktury
nastąpiła w dniu 14 lutego 2013 roku (WB nr 32),
e) I kwartał 2013 roku – 139.527,01 zł – wskazane zobowiązanie wynikało z
faktur wystawionych przez poniższych kontrahentów:

Specjalistyczny Gabinet Lekarski Bełchatów – 1.500,00 zł – rachunek nr
1/3/2013 z dnia 2 marca 2013 roku za usługi medyczne dla mieszkańców
Gminy Kleszczów, termin zapłaty 14 dni. Rachunek odebrany przez Anitę
Mielczarek – Kierownika Referatu Podatków i Opłat Lokalnych w dniu 7 marca
2013 roku. Rachunek przekazany został do Referatu Budżetu i Finansów w dniu
26 marca 2013 roku. Zapłaty dokonano w dniu 4 kwietnia 2013 roku (WB nr
67),

Dräger Polska Sp. z o.o. Bydgoszcz – 133.920,00 zł – zakup aparatu do
znieczulania ogólnego dla Instytutu Centrum Zdrowia Matki Polki w Łodzi.
Faktura VAT nr DPL/TK/041/02/13 z dnia 19 lutego 2013 roku wystawiona
została z terminem zapłaty 21 dni od daty otrzymania faktury. Zakup dokonany
na podstawie umowy IZP.272.30.2012 z dnia 4 lutego 2013 roku. Faktura
odebrana została przez inspektora UG – Małgorzatę Moreń w dniu 22 lutego
2013 roku. Do Referatu Budżetu i Finansów faktura przekazana została
dopiero w dniu 4 kwietnia 2013 roku. Zapłaty dokonano ze środków
majątkowych Gminy (851/85195/6060) w dniu 5 kwietnia 2013 roku. W
księgach rachunkowych faktura ujęta została na kontach: [1] Wn 080 Ma 2011/2356, [2] Wn 201-1/2356 Ma 130-1. Dowodem OT nr 34/2013 z dnia 29
marca 2013 roku wymieniony aparat przyjęty został na stan środków trwałych
z numerem inwentarzowym UG/8/984 z symbolem układu klasyfikacyjnego
8/80/802 i tym samym dokonano księgowań na kontach: Wn 011 Ma 080.
Aparat na podstawie umowy dzierżawy z dnia 26 kwietnia 2013 roku, wraz ze
stołem operacyjnym i czterema aparatami do KTG o łącznej wartości
299.764,80 zł, przekazany został Instytutowi Centrum Zdrowia Matki Polki w
Łodzi,

GRUPA ERGO Sp. z o.o. – 560,00 zł – faktura nr 388/S/03/2013 z dnia 21
marca 2013 roku za szkolenie dla dwóch pracowników, termin zapłaty 7 dni –
28 marca 2013 roku. Faktura odebrana przez inspektora UG – Małgorzatę
Moreń w dniu 22 marca 2013 roku. Do Referatu Budżetu i Finansów faktura
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
przekazana w dniu 26 marca 2013 roku. Zapłaty dokonano w dniu 4 kwietnia
2013 roku (WB nr 67). Księgowań dokonano na kontach: [1] Wn 402-1 Ma
201-1/3862, [2] Wn 201-1/3862 Ma 130-1,

Zakład Przetwórstwa Mięsnego i Garmażeryjnego „SMAK” Sp. j. Kleszczów –
321,39 zł – faktura nr 815/2/2013 z dnia 22 marca 2013 roku za zakup
produktów mięsnych niezbędnych do przeprowadzenia kulinarnych pokazów w
okresie od 11 do 15 marca 2013 roku (zamówienie znak: OŚG.605.4.2013 z
dnia 25 lutego 2013 roku). Termin zapłaty 7 dni – 29 marca 2013 roku.
Faktura odebrana przez inspektora UG – Małgorzatę Moreń w dniu 22 marca
2013 roku. Do Referatu Budżetu i Finansów faktura przekazana w dniu 26
marca 2013 roku. Zapłaty dokonano w dniu 4 kwietnia 2013 roku (WB nr 67).
Księgowań dokonano na kontach: [1] Wn 401-1 Ma 201-1/187, [2] Wn 2011/187 Ma 130-1,

Zakład Elektromechaniki Dźwigowej s.c. w Bełchatowie – 955,30 zł – faktura
nr 105/F/2013 z dnia 27 lutego 2013 roku wystawiona z terminem zapłaty – 14
dni na podstawie zamówienia wykonania usługi. Faktura odebrana przez
inspektora UG – Małgorzatę Moreń w dniu 29 lutego 2013 roku. Do Referatu
Budżetu i Finansów faktura przekazana w dniu 18 marca 2013 roku, tj. po
wymaganym terminie zapłaty. Zapłaty dokonano w dniu 4 kwietnia 2013
roku (WB nr 67). Księgowań dokonano na kontach: [1] Wn 402-1 Ma 2011/48, [2] Wn 201-1/48 Ma 130-1,

Lasy Państwowe Nadleśnictwo Bełchatów – zobowiązanie w kwocie ogółem
1.781,22 zł wynikające z dwóch faktur wystawionych w dniu 4 marca 2013
roku: [1] 130310035 na kwotę 1.064,22 zł (umowa nr ZGP-2126-07/2011),
[2] 130310036 na kwotę 717,00 zł (umowa nr ZGP-2126-08/09). Faktury
wystawione z terminem zapłaty 31 marca 2013 roku. Odbioru faktur dokonała
w dniu 11 marca 2013 roku – inspektor UG – Małgorzata Moreń. Faktury
przekazane zostały do Referatu Budżetu i Finansów w dniu 22 marca 2013
roku. Zobowiązanie uregulowano w dniu 4 kwietnia 2013 roku (WB nr 67).
Księgowań dokonano na kontach: [1] Wn 403 Ma 201-1/315, [2] Wn 2011/315 Ma 130-1,

Agencja Rozwoju Regionalnego ARREKS w Kleszczowie – 489,10 zł – faktura
VAT nr 2178/7288/13 z dnia 14 marca 2013 roku wystawiona z terminem
płatności 28 marca 2013 roku. Faktura odebrana przez Anitę Mielczarek –
Kierownika Referatu Podatków i Opłat Lokalnych w dniu 19 marca 2013 roku.
Do Referatu Budżetu i Finansów faktura przekazana w dniu 28 marca 2013
roku. Zapłaty dokonano w dniu 4 kwietnia 2013 roku (WB nr 67). Księgowań
dokonano na kontach: [1] Wn 401-1 Ma 201-1/4, [2] Wn 201-1/4 Ma 130-1.
f) III kwartał 2013 roku – 2.859,16 zł – zobowiązanie dotyczyło dwóch
kontrahentów:

Agencji Rozwoju Regionalnego ARREKS w Kleszczowie – 921,91 zł – faktura
VAT nr 9066/7288/13 z dnia 6 września 2013 roku wystawiona z terminem
płatności 20 września 2013 roku. Faktura odebrana przez Anitę Mielczarek –
Kierownika Referatu Podatków i Opłat Lokalnych w dniu 10 września 2013 roku.
Do Referatu Budżetu i Finansów faktura przekazana w dniu 2 października
2013 roku, tj. po wymaganym terminie zapłaty. Zapłaty dokonano w dniu
4 października 2013 roku (WB nr 195). Księgowań dokonano na kontach: [1]
kwota 895,91 zł Wn 401-1 Ma 201-1/4; kwota 26,00 zł Wn 402-1 Ma 201-1/4
[2] Wn 201-1/4 Ma 130-1,

Firmy KLIMATEX – Ładzice – 1.937,25 zł – faktura VAT nr 1/09/2013 z dnia 12
września 2013 roku za naprawę klimatyzacji. Termin zapłaty 14 dni – 26
września 2013 roku. Faktura odebrana przez inspektora UG – Małgorzatę
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Moreń w dniu 13 września 2013 roku. Do Referatu Budżetu i Finansów faktura
przekazana w dniu 1 października 2013 roku, tj. po wymaganym
terminie zapłaty. Zapłaty dokonano w 2 października 2013 roku (WB nr 193).
Księgowań dokonano na kontach: [1] Wn 402-1 Ma 201-1/2207, [2] Wn 2011/2207 Ma 130-1.
[2] Zobowiązania wymagalne Publicznych Przedszkoli Samorządowych:
a) IV kwartał 2012 roku – Publiczne Przedszkole Samorządowe w Kleszczowie –
zobowiązanie w wysokości 3.119,80 zł wynikające z faktury nr (S)FS4115/08/2012/RO z dnia 28 sierpnia 2012 roku z tytułu zakupu artykułów
plastycznych. W dniu 16 stycznia 2013 roku wpłynął do Publicznego Przedszkola
Samorządowego w Kleszczowie duplikat wskazanej faktury, w wyniku czego w tym
samym dniu dokonano zapłaty zobowiązania wymagalnego w kwocie 3.119,80 zł
(WB nr 6).
W związku z powyższymi zobowiązaniami wymagalnymi wykazanymi w
sprawozdaniu
jednostkowym
Rb-Z
Dyrektor
Publicznego
Przedszkola
Samorządowego w Kleszczowie – Ewa Jędrzejczyk złożyła wyjaśnienie, że do dnia
16 stycznia 2013 roku nie wpłynęła do Przedszkola faktura wystawiona w dniu 28
sierpnia 2012 roku za sprzedaż artykułów plastycznych ani też żadne wezwanie do
jej zapłaty, co spowodowało, że zobowiązanie nie uregulowane w terminie
płatności. Zobowiązanie uregulowano dnia 16 stycznia 2013 roku na podstawie
otrzymanego duplikatu faktury wystawionego w dniu 14 stycznia 2013 roku.
jednocześnie poinformowano, że nie wystąpiły roszczenia odsetkowe z tytułu
niewykonania zobowiązania w terminie.
b) IV kwartał 2012 roku – Publiczne Przedszkole Samorządowe w Łękińsku –
zobowiązanie w kwocie 1.945,40 zł dotyczyło faktur:

nr FS-6013/08/2012/RO z dnia 31 sierpnia 2012 roku na kwotę 329,90 zł,

nr FS-5902/08/2012/RO z dnia 31 sierpnia 2012 roku na kwotę 1.615,50
zł,
Do wymienionych faktur w dniu 15 stycznia 2013 roku wystawiono faktury –
DUPLIKATY, które wpłynęły do Publicznego Przedszkola Samorządowego w
Łękińsku w dniu 18 stycznia 2013 roku. Zapłaty obu faktur dokonano w tym
samym dniu, tj. 18 stycznia 2013 roku, co potwierdza wyciąg bankowy nr 7 do
rachunku bankowego wskazanej placówki.
Do sprawozdania jednostkowego Rb-Z za IV kwartał 2012 roku Dyrektor
Przedszkola – Dorota Paciorek złożyła wyjaśnienie (z dnia 18 stycznia 2013 roku)
informujące, że w dniu 17 stycznia wpłynęły do Przedszkola duplikaty dwóch faktur
wystawionych w dniu 31 sierpnia 2012 roku za artykuły plastyczne dostarczone za
pośrednictwem kuriera. Jednocześnie wyjaśniono, że do dnia 17 stycznia 2013
roku nie wpłynęły do Przedszkola przedmiotowe faktury ani żadne wezwania do ich
zapłaty. W związku z tym zobowiązanie nie zostało uregulowane w terminie
płatności. Niewykonanie zobowiązania w terminie nie skutkowało zapłatą odsetek.
Analiza powyższych zobowiązań wymagalnych, w konfrontacji z zakresami
czynności osób dokonujących odbioru tychże faktur/rachunków, pozwala na
stwierdzenie, że wszystkie faktury odebrane były przez pracowników UG,
jednakże przekazanie ich do Referatu Budżetu i Finansów następowało z
dużym opóźnieniem, co świadczy o złym obiegu dokumentów, mającym w
konsekwencji wpływ na powstawanie zobowiązań wymagalnych. Powyższe
jest niezgodne z zasadą przyjętą w art. 44 ust. 3 pkt 2 ustawy o finansach
publicznych, gdzie wskazano, że wydatki publiczne powinny być dokonywane
w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych
zobowiązań.
Ponadto,
należy
zauważyć,
iż
sytuacje
z
późnym
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
przekazywaniem faktur/rachunków do komórki finansowej było zdarzeniem
wielokrotnym i widocznym, a mimo to nie podjęto żadnych działań w celu
zmiany istniejącej praktyki. Powyższe świadczy o braku stosownych
procedur, jak również nasuwa wątpliwości w zakresie właściwej kontroli
zarządczej.
W związku z brakiem płatności w terminie zobowiązań wykazanych w pkt [1] ppkt b)
dotyczących faktur nr: 14/12/11 z dnia 12 grudnia 2011 roku na kwotę 14.000,00 zł,
15/12/11 z dnia 12 grudnia 2011 roku na kwotę 9.450,00 zł, 16/12/11 z dnia 12
grudnia 2011 roku na kwotę 9.975,00 zł – co skutkowało powstaniem zobowiązań
wymagalnych wyjaśnienie złożyła Aneta Jankowska – Misiak – inspektor ds. ewidencji
ludności i zdrowia w Referacie Spraw Ogólnych i Gospodarczych. Tym samym
wyjaśniono, cyt.: „(…) rachunki zostały zarejestrowane w Urzędzie Gminy w
Kleszczowie w dniu 14 grudnia 2011 roku. Rachunki zostały opisane i przekazane do
Referatu BF w dniu 29 czerwca 2012 roku. Kierownik NZOZ w Kleszczowie składając
rachunki za wykonaną usługę nie dołączył wymaganych postanowieniami umowy
załączników § 3 pkt 4 umowy nr SOG-8010/1/2011 z dnia 22.03.2011r. Pan Jacek
Chrostowski dostarczył potwierdzenia otrzymanych szczepień przez osoby, które te
szczepienia otrzymały wymienione z imienia i nazwiska z dodatkowymi danymi
osobowymi. Takie załączniki nie zostały przyjęte, gdyż nie spełniały wymagań
określonych postanowieniami umowy. Po interwencji telefonicznej pracownika SOG
kierownik NZOZ-u p. Jacek Chrostowski zobowiązała się niezwłocznie dostarczyć
wymagane załączniki. W dniu 28 czerwca 2012 r p. Jacek Chrostowski złożył w
kancelarii ogólnej pismo z prośbą o wypłacenie zaległych rachunków i dostarczył
wymagane umową załączniki (na stanowisko pracy pracownika merytorycznie
odpowiedzialnego) do wcześniej zarejestrowanych rachunków, co uruchomiło płatność
wymaganych rachunków. Brak realizacji istotnych postanowień umowy ze strony
NZOZ w Kleszczowie, mających decydujące znaczenie w zakresie oceny prawidłowości
wykonanej usługi, a co za tym idzie podstawy do dokonania zapłaty spowodował
wstrzymanie wypłaty za ww. rachunki. Wartym zauważenia jest fakt, że zapłata
przedmiotowych rachunków po terminie nie spowodowała naliczenia karnych odsetek,
a kwota z rachunków została ujęta w sprawozdaniu budżetowym. Powyższa sytuacja
spowodowana została przez nieprzestrzeganie zapisów umowy przez NZOZ w
Kleszczowie.”
Wyjaśnienia w zakresie zobowiązań wymagalnych stanowi załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
Biorąc powyższe pod uwagę należy się zastanowić, czy w sytuacji
wątpliwości bądź niespełnienia przez kontrahentów warunków wynikających
z zawartych umów, nie należy takich zobowiązań wykazać jako zobowiązań
spornych.
AKTA KONTROLI [A-III, strony 18-46] – kserokopie: rachunku nr 08/06/12 wraz z
potwierdzeniem zapłaty, rachunków nr: 14/12/11, 15/12/11, 16/12/11 wraz z potwierdzeniem
zapłaty, faktury DPL/TK/041/02/13 wraz z potwierdzeniem zapłaty.
Sprawozdanie Rb-27S i sprawozdanie Rb-28S
Wykazane w sprawozdaniu Rb-27S wg stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku (korekta
nr 3 z dnia 15 maja 2013 roku) dochody wykonane w kwocie 262.412.543,88 zł
odpowiadały wartości dochodów wykonanych od początku roku wykazanych w
sprawozdaniu Rb-NDS. Dochody wykazane w ww. sprawozdaniu odpowiadały wartości
konta 901 – Dochody budżetu. Wykazane w sprawozdaniu Rb-27S dochody wykonane
z podatków: rolnego, leśnego, podatku od nieruchomości, podatku od środków
transportowych, były zgodne z wartościami ujętymi w sprawozdaniu rocznym Rb-PDP
wg stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku.
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W zakresie sprawozdania Rb-28S sporządzonego według stanu na dzień 31 grudnia
2012 roku ustalono, że kwota wydatków planowanych po uwzględnieniu zmian w ciągu
roku wyniosła 187.782.602,87 zł, natomiast wykonanie wyniosło 167.048.340,17 zł i
stanowiło 88,96% wykonania planu. Wykazana w sprawozdaniu Rb-28S kwota
wydatków wykonanych odpowiadała wartości konta 902 przed przeksięgowaniem,
które wykazywało wartość 167.048.340,17 zł. Wskazana kwota wydatków
wykonanych była tożsama z wydatkami ujętymi w sprawozdaniu Rb-NDS na koniec
2012 roku. Zgodnie z wymienionym sprawozdaniem Rb-28S kwota zobowiązań
wynosiła 2.340.901,76 zł, natomiast zobowiązania wymagalne 5.065,26 zł, które
wykazane zostały w rozdziale 60016 § 4270 oraz w rozdziale 80104 § 4210.
Przedmiotowe zobowiązania wymagalne były zgodne z kwotą zobowiązań
wymagalnych wykazanych w sprawozdaniu Rb-Z wg stanu na dzień 31 grudnia 2012
roku i opisane zostały szczegółowo w części dotyczącej sprawozdań Rb-Z.
Dokonano konfrontacji, sprawozdania rocznego Rb-28S z wykonania planu wydatków
budżetowych za rok 2012, ze sprawozdaniem rocznym Rb-28S Urzędu Gminy w
Kleszczowie sporządzonego w dniu 19 lutego 2013 roku, ustalając, iż wykazane w
sprawozdaniu jednostkowym wydatki zrealizowane przez UG w Kleszczowie
przeniesione zostały w sposób prawidłowy do sprawozdania zbiorczego Rb-28S wg
stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Weryfikacji poddano jednocześnie obowiązek wynikający z § 4 ust. 3 wskazanego
wyżej rozporządzenia w zakresie sporządzania przez Urząd Gminy jako jednostkę
sprawozdań budżetowych. W oparciu o sprawozdania jednostkowe Rb-27S i Rb-28S za
okres od stycznia 2012 roku do grudnia 2012 roku, oraz od stycznia 2013 roku do
września 2013 roku ustalono, że Urząd Gminy w Kleszczowie, jak również jednostki
organizacyjne Gminy, sporządzały wskazane sprawozdania w terminach do dnia 10
następnego miesiąca, oraz do dnia 1 lutego następnego roku w zakresie sprawozdań
rocznych Rb-27S i Rb-28S. Powyższe było zgodne z załącznikiem nr 44 do wskazanego
rozporządzenia, określającym terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy
sprawozdań w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego.
Jednocześnie zweryfikowano sprawozdania jednostkowe Rb-27S i Rb-28S z ewidencją
księgową organu: konto 222 i 901 odnośnie sprawozdań Rb-27S, oraz konto 223 i 902
odnośnie sprawozdań Rb-28S za okresy: I i II kwartał roku 2012 oraz II i III kwartał
2013 roku. W wyniku powyższego ustalono:

konto 222 - "Rozliczenie dochodów budżetowych" i konto 223 - "Rozliczenie
wydatków budżetowych" podzielone zostały poprzez analitykę na poszczególne
jednostki organizacyjne Gminy, w tym Urząd Gminy. Tym samym dochody i
wydatki księgowane były w rozbiciu na daną jednostkę,

uzyskane dochody wykazane w sprawozdaniach jednostkowych Rb-27S zarówno
Urzędu, jak i jednostek organizacyjnych Gminy, były zgodne ze stroną Wn konta
222,

w poszczególnych kwartałach roku 2012 (I i II) i 2013 (II i III) stwierdzono różnice
między dochodami uzyskanymi wynikającymi z konta 222, a dochodami ujętymi na
koncie 901. Różnice związane były z księgowaniem na koncie 901 dochodów
organu, w tym: subwencji (w korespondencji z kontem 133), dotacji z budżetu
państwa (w korespondencji z kontem 133), odsetek od lokat (w korespondencji z
kontem 133), naliczenia dochodów i udziałów gminy od Urzędów Skarbowych (w
korespondencji z kontem 224), oraz wpłat z Województwa Łódzkiego dotyczących
Funduszu Ochrony Środowiska (w korespondencji z kontem 133), oraz dotacji z
budżetu UE w ramach programu POKL (w korespondencji z kontem 133-4), dotacji
z budżetu UE w ramach programu RPO (w korespondencji z kontem 133-1),

wydatki wykonane ujęte w sprawozdaniach jednostkowych Rb-28S (Urzędu i
jednostek organizacyjnych Gminy), były zgodne ze stroną Ma konta 223,
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

podobnie jak w zakresie dochodów, stwierdzono różnice między wydatkami
zaksięgowanymi na koncie 223, a wydatkami ujętymi na koncie 902. Różnice te
dotyczyły środków przekazywanych w transzach miesięcznych (po 3.873.392,92 zł
w roku 2012 i 3.724.102,10 w roku 2013) z budżetu Gminy do budżetu Państwa z
tytułu wpłat dokonywanych na podstawie art. 29 ustawy z dnia 13 listopada 2003
roku o dochodach jednostek samorządu terytorialnego, zgodnie z którym Gminy,
w których wskaźnik G jest większy niż 150 % wskaźnika Gg, dokonują wpłat do
budżetu państwa, z przeznaczeniem na część równoważącą subwencji ogólnej dla
gmin. Przekazywane środki księgowane były na koncie 902 w korespondencji z
kontem 133, a następnie wykazywane były w kwartalnych sprawozdaniach
zbiorczych Rb-28S w rozdziale 75831 § 2930. W roku 2012 przekazane wpłaty
wyniosły ogółem 46.480.715,04 zł, natomiast w roku 2013 44.689.225,20 zł. W
zakresie III kwartału 2013 roku różnica między wydatkami wynikającymi ze
sprawozdań jednostkowych, a wydatkami wykazanymi w sprawozdaniu zbiorczym,
prócz wydatków związanych z wpłatami do budżetu ujętymi w klasyfikacji 75831 §
2930, wystąpiła różnica w kwocie 46.882.497,00 zł dotycząca przekazania w dniu
13 sierpnia 2013 roku nadwyżki dochodów za rok 2012 do budżetu Województwa
Łódzkiego, co zaksięgowane zostało na kontach: Wn 902 Ma 133, a następnie
wykazane w sprawozdaniu zbiorczym Rb-28S w rozdziale 90019 § 4430. Tym
samym powyższa różnica wystąpiła również między wydatkami wynikającymi z
konta 223, a wydatkami konta 902.
Zapłata odsetek wykazana w sprawozdaniach Rb-28S za rok 2012 i 2013
Rok 2012
W oparciu o dowody źródłowe w zakresie rozrachunków z budżetami stwierdzono, iż w
roku 2012 ze środków rozdziału 75023 § 4570 jednostka kontrolowana zapłaciła
odsetki w kwocie ogółem 35.758,00 zł z tytułu składek ubezpieczenia społecznego,
które opisane zostały szczegółowo przy temacie IV – rozrachunki i roszczenia.
Ponadto w roku 2012 również ze środków rozdziału 75023 § 4590 poniesiono wydatek
z tytułu odszkodowania w kwocie 6.400,00 zł zapłaconego w dniu 19 listopada 2012
roku. Zapłaty dokonano w związku z wyrokiem Sądu Rejonowego w Piotrkowie
Trybunalskim V Wydział Gospodarczy sygn. akt V GC 112/12 upr. z dnia 10
października 2012 roku w kwocie ogółem 9.170,39 zł na rzecz powoda firmy PROJEKTBUD. Wydatek zaksięgowano: [1] Wn 751 Ma 130 – 2.502,99 zł; [2] Wn 761 Ma 130 –
6.400,40 zł; [3] 409/130 – 267,00 zł. Odsetki w kwocie 2.502,99 zł poniesione zostały
ze środków rozdziału 75023 § 4580 i liczone były od dnia 17 listopada 2009 roku do
dnia zapłaty.
Rok 2013
W roku 2013 ze środków rozdziału 75023 § 4580 zapłacono odsetki w wysokości
3.805,20 zł – zapłata nastąpiła w dniu 2 października 2013 roku w związku z nakazem
płatniczym wydanym w dniu 12 września 2013 roku przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie
Trybunalskim I Wydział Cywilny.
Zapłata nastąpiła w kwocie ogółem 397.851,24 zł na rzecz firmy Z.E. „Elektromech”,
która to firma zwróciła się do Gminy o zapłatę kwoty 368.408,04 zł z tytułu
należności, których spółka nie otrzymała od głównego wykonawcy robót budowlanych
– firmy Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych S.A. w Bełchatowie. W
związku z powyższym Z.E. „Elektromech” wystąpił z pozwem o wydanie nakazu
zapłaty w postępowaniu upominawczym, w wyniku czego Sąd Okręgowy w Piotrkowie
Trybunalskim I Wydział Cywilny wydał w dniu 12 września 2013 roku nakaz zapłaty
(sygn. akt I Nc 71/13) kwoty 368.408,04 zł wraz z odsetkami ustawowymi liczonymi
od dnia 3 września 2013 roku do dnia zapłaty oraz kwoty 25.638,00 zł tytułem
kosztów procesu, w tym kwotę 7.217,00 zł tytułem zwrotu kosztów zastępstwa
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
procesowego w terminie dwóch tygodni od doręczenia nakazu zapłaty albo wniosła w
tym terminie sprzeciw.
W powyższej kwestii wydana została na rzecz Gminy Kleszczów opinia prawna
potwierdzająca zasadność wypłaty przedmiotowej należności wraz z odsetkami i
kosztami procesowymi. Zapłata zaewidencjonowana została na kontach:
[1] Kwota ogółem – 397.851,24 zł – Wn 201 Ma 130,
[2] Należność główna – 368.408,04 zł – Wn 080 Ma 201,
[3] Koszty procesowe – 25.638,00 zł – Wn 409 Ma 201,
[4] Odsetki – 3.805,20 zł – Wn 751 Ma 201.
Sprawozdanie Rb-NDS
Wykazane w sprawozdaniu Rb-NDS wg stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku dane
określały planowaną kwotę dochodów wynoszącą 250.913.883,58 zł, zaś dochodów
wykonanych 262.412.543,88 zł, które to kwoty wykazane zostały stosownie do
postanowień wynikających z wymienionego powyżej rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 3 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej i odpowiadały
kwotom wynikającym z rocznego sprawozdania Rb-27S za rok 2012 w kolumnach
„plan po zmianach” oraz „dochody wykonane wpływy minus zwroty”. Natomiast
wydatki wg sprawozdania Rb-NDS zaplanowane zostały w kwocie 187.782.602,87 zł,
które wykonane wynosiły 167.048.340,17 zł i odpowiadały kwotom wykazanym w
sprawozdaniu Rb-28S (korekta nr 1 z dnia 4 marca 2013 roku) w części dot. plan po
zmianach i wydatki wykonane, co jest zgodne z ww. rozporządzeniem. Jak wynika ze
sprawozdania
jednostka
kontrolowana
planowała
nadwyżkę
na
poziomie
63.131.280,71 zł, natomiast wykonanie budżetu zamknęło się nadwyżką w wysokości
95.364.203,71 zł stanowiącą różnicę pomiędzy uzyskanymi dochodami a poniesionymi
wydatkami, która wynikała również z salda Ma konta 961. Wykonana nadwyżka od
początku roku (95.364.203,71 zł) odpowiadała wartości wykazanej w bilansie organu
za 2012 roku w pasywach w poz. II.1 „wynik wykonania budżetu (+, -)” i pozycji
II.1.1 „Nadwyżka budżetu”. Wynikająca z części D sprawozdania Rb-NDS poz.
„Finansowanie” (kolumna 3) kwota (-)62.071.708,39 zł stanowiła różnicę pomiędzy
kwotą przychodów 336.183.705,76 zł a kwotą rozchodów 398.255.414,15 zł, co jest
zgodne z § 10 wskazanego rozporządzenia. Kwota przychodów na dzień 31 grudnia
2012 roku wynosząca 336.183.705,76 zł wynikała z nadwyżki z lat ubiegłych i była
zgodna z saldem konta Ma 960 wskazującego stan skumulowanej nadwyżki. Natomiast
wykazane rozchody w wysokości 398.255.414,15 zł wynikały z wykupionych obligacji
skarbowych w wysokości 197.605.414,15 zł (konto 133-2-2), oraz lokat terminowych
200.650.000,00 zł (konta: 133-2-3, 133-2-4, 133-2-5, 133-2-6, 133-2-8, 133-2-9,
133-2-10, 133-2-11, 133-2-12, 133-2-13).
Sprawozdanie Rb-ST
Stan środków na koniec 2012 roku na rachunkach budżetu j.s.t. wykazany został:

w kwocie ogółem 429.152.416,89 zł (poz. I.) – na wskazaną kwotę złożyły się
środki: [1] będące na rachunku bieżącym organu w wysokości 702.002,02 zł (WB
nr 255 – konto 133-1), [2] 0,72 zł (WB nr 9, konto 133-3), [3] stan lokat
terminowych 230.845.000,00 zł (potwierdzenia z banków – konto 133-2-1, 133-23, 133-2-4, 133-2-5, 133-2-6, 133-2-8, 133-2-9, 133-2-10, 133-2-11, 133-2-12,
133-2-13), [4] obligacje Skarbu Państwa w kwocie 197.605.414,15 zł (konto 1332-2). Na koncie 133-2-2 – ING Bank Śląski – obligacje – ujęta została wartość
obligacji Skarbu Państwa wynosząca na dzień 31 grudnia 2012 roku
197.605.414,15 zł będąca wartością zakupu wskazanych obligacji. Wartość
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
nominalna obligacji wynosiła 182.105.000,00 zł i była zgodna z wyciągiem
bankowym z rachunku papierów wartościowych na dzień 31 grudnia 2012 roku.

stan środków na rachunku wydatków niewygasających wskazywał 0,00 zł (poz. 1),

środki niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym wynosiły 4.259,34 zł (poz.
2.) i były zgodne z kontem Ma 224-3 wynoszącym 4.259,34 zł (rozliczenia z
budżetem Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego),

środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku
wynosiły 452.302,00 zł (poz. 3), która to kwota odpowiadała części oświatowej
subwencji ogólnej na miesiąc I/2013 otrzymanej z MF w dniu 20 grudnia 2012
roku (WB nr 250) w wysokości 452.302,00 zł. Kwota otrzymanej subwencji
zaksięgowana została na kontach Wn 133-1 Ma 909-1 (nr dziennika 7641),

stan środków funduszy pomocowych wykazywał wartość 0,00 zł.
Poddane weryfikacji sprawozdania budżetowe sporządzone wg stanu na poszczególne
okresy, wskazane przy omawianym sprawozdaniu, podpisane zostały: [1] w zakresie
roku 2012 przez Skarbnika Gminy – Marię Cłapkę, oraz przez pełniącego funkcję Wójta
– Jacka Rożnowskiego, bądź z upoważnienia Wójta przez Kazimierza Hudzika –
Sekretarza Gminy, [2] w zakresie roku 2013 przez Skarbnika Gminy – Marię Cłapkę,
oraz przez pełniącego funkcję Wójta – Jacka Rożnowskiego, bądź z upoważnienia
Wójta przez Kazimierza Hudzika – Sekretarza Gminy, lub Wójta – Sławomira
Chojnowskiego w zależności od okresu, którego dotyczyło sprawozdanie.
Sprawozdania sporządzone zostały w sposób czytelny i trwały. Na sprawozdaniach
podpisy złożone zostały odręcznie na każdej stronie, w miejscu do tego
przeznaczonym. Pod podpisem umieszczono pieczątkę z imieniem i nazwiskiem osoby
podpisującej, stosownie do wymogów wynikających z § 10 ww. rozporządzenia.
Sprawozdawczość podatkowa (Rb-PDP/Rb-27S)
Kontroli poddano sprawozdania Rb-PDP/Rb-27S za okres od dnia 1 stycznia 2012 roku
do dnia 31 grudnia 2012 roku. Po analizie przedmiotowych sprawozdań ustalono, że
Gmina Kleszczów pomniejszyła dochody własne w zakresie nw. tytułów:
-
wskutek obniżenia górnych stawek podatków: w podatku od nieruchomości
o kwotę 15.554.451,90 zł; w podatku rolnym o kwotę 213.333,00 zł; w podatku
leśnym o kwotę 37.180,40, w podatku od środków transportowych o kwotę
599.632,48 zł,
-
wskutek udzielonych ulg i zwolnień: w podatku od nieruchomości o kwotę
113.801,64 zł,
-
z tytułu umorzeń zaległości podatkowych: w podatku od nieruchomości o kwotę
419.340,55 zł, w podatku rolnym o kwotę 7,90 zł, w podatku leśnym o kwotę 1,60
zł w podatku od środków transportowych o kwotę 7.235,00 zł,
-
z tytułu rozłożenia na raty/odroczenia terminu płatności podatku/zaległości
podatkowej: w podatku od nieruchomości o kwotę 145.957,80 zł.
Po dokonaniu analizy treści sprawozdań z dokumentacją źródłową stwierdzono:
-
kwota udzielonych umorzeń została wykazana zgodnie z udzielonymi decyzjami
w zakresie umorzeń zaległości podatkowych, ponadto w sprawozdaniu Rb-27S
(w § 0910) wykazano kwoty umorzonych odsetek zgodnie z decyzjami będącymi
podstawą umorzenia. Zauważyć należy, że kwota odsetek wynikała z ewidencji
pozaksięgowej prowadzonej przez Kierownika Referatu podatków i opłat
(patrz ustalenia w dalszej części protokołu),
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
w celu sprawdzenia wyliczonych przez jednostkę kontrolowaną skutków obniżenia
górnych stawek podatkowych w podatku od nieruchomości inspektorzy kontroli
objęli próbą następujące rodzaje składników podatku od nieruchomości: pozostałe
grunty, budynki pozostałe. Wyliczone kwoty przez inspektorów były zgodne z
kwotami wyliczonymi przez jednostkę,
-
inspektorzy wyliczyli również skutki obniżenia górnych stawek podatkowych w
podatku od środków transportowych od osób fizycznych Wyliczona kwota była
zgodna z kwotami wyliczonymi przez jednostkę,
-
ustalono, że w sprawozdaniu Gmina Kleszczów uwzględniła skutki udzielonych
zwolnień w podatku od nieruchomości (katalog zwolnień przedmiotowych był
corocznie wyszczególniony w uchwale ustalającej wysokość stawek podatku).
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2012 roku
Prawidłowość wykazania danych w bilansie z wykonania budżetu zweryfikowano w
oparciu o bilans organu sporządzony na dzień 31 grudnia 2012 roku podpisany przez
Skarbnika Gminy – Marię Cłapkę i pełniącego funkcję Wójta Gminy – Jacka
Rożnowskiego w dniu 29 marca 2013 roku, oraz w oparciu o ewidencję księgową, tj.
zestawienie obrotów i sald kont: 133 – 992 dla Budżet Gminy Kleszczów za rok 2012.
Wyszczególnienie
Aktywa
Konto
Bilans
I. Środki pieniężne:
1.1. środki pieniężne budżetu
1.2.pozostałe środki pieniężne
II. Należności i rozliczenia:
1. Należności finansowe (należności długoterminowe)
2. Należności od budżetów
3. Pozostałe należności i rozliczenia
III. Inne aktywa
Wyszczególnienie
Wn 133
Wn 133
Wn 140
Wn 250
Wn 224-1
Wn 224-2
Wn 224-6-2
Wn 224-6-4
Wn 224-6-9
Wn 224-6-10
Wn 224-6-15
Wn 909
Konto
I. Zobowiązania:
- zobowiązania długoterminowe
- zobowiązania wobec budżetów
- pozostałe zobowiązania
II. Aktywa netto budżetu:
1) Wynik wykonania budżetu (+,-)
- nadwyżka budżetu (+)
- niewykonane wydatki (-)
2) wynik na operacjach niekasowych (+, -)
3) rezerwa na niewygasające wydatki
4) Środki z prywatyzacji
5) skumulowany wynik budżetu(+, -)
III. Inne pasywa
UWAGI
Ewidencja
429.154.302,50
429.154.302,50
0,00
3.082.599,00
3.000.000,00
82.599,00
0,00
0,00
429.154.302,50
429.152.416,89
1.885,61
429.154.302,50
0,00
3.082.599,00
3.000.000,00
-0,53
88.519,00
4.106,25
2,82
88,62
216,63
666,21
82.599,00
0,00
0,00
Pasywa
Bilans
Ma 240-3
Ma 961
Ma 904
Ma 962
Ma 904
968
Wn 960
Ma 909
51
0,00
236.689,31
0,72
431.547.909,47
95.364.203,71
95.364.203,71
0,00
0,00
0,00
0,00
336.183.705,76
452.302,00
-
-
-
-
-
UWAGI
Bilans
236.690,03
Ma 134
Ma 260
Ma 224-1
Ma 224-3
-
0,00
232.429,97
4.259,34
236.689,31
0,72
431.547.909,47
95.364.203,71
95.364.203,71
336.183.705,76
452.302,00
-
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Razem
Sumowania wynikające ze sporządzonego bilansu
432.236.901,50
432.236.901,50
432.236.901,50
-
432.236.901,50
-
W wyniku analizy bilansu organu, stwierdzono:

zgodność bilansu otwarcia z saldami BO wynikającymi z poszczególnych kont
księgowych,

wykazana w bilansie kwota środków pieniężnych budżetu (Aktywa, poz. I.)
stanowiąca kwotę ogółem 429.154.302,50 zł wynikała z kont: [1] 133
wynoszącego 429.152.416,89 zł, [2] 140 w kwocie 1.885,61 zł. Stan rachunku
bankowego budżetu na dzień 31 grudnia 2012 roku wskazywał saldo w wysokości
702.002,02 zł, co potwierdza wyciąg bankowy nr 255 z dnia 31 grudnia 2012 roku.
Pozostała kwota 428.450.414,87 zł będąca na stanie konta 133 wynikała z: [1]
rachunków lokat terminowych w kwocie ogółem 230.845.000,00 zł, [2] obligacje
Skarbu Państwa na kwotę 197.605.414,15 zł (wartość nominalna 182.105.000,00
zł), [3] rachunku Zakładu Doskonalenia Zawodowego w wysokości 0,72 zł, która to
kwota stanowiła wartość odsetek kapitału na wskazanym rachunku bankowym i w
dniu 3 stycznia 2013 roku przekazana została na rachunek Łódzkiego Urzędu
Wojewódzkiego.

w poz. II.1. – należności finansowe długoterminowe wykazana została kwota
3.000.000,00 zł, która wynikała z konta 250 i dotyczyła udzielonej przez Gminę
Kleszczów pożyczki długoterminowej Fundacji Servire Homini z Kleszczowa,

pozycja II.2. aktywów bilansu – należności od budżetów – wykazywała kwotę
82.599,00 zł wynikającą z kont: Wn 224-1 (rozrachunki budżetu UG Kleszczów) w
wysokości (-)0,53 zł, Wn 224-2 (rozrachunki z budżetem Ministerstwa Finansów) w
kwocie 88.519,00 zł, Wn 224-6-2 (US Bełchatów) w wysokości 4.106,25 zł, Wn
224-6-4 (I MUS Warszawa) w wysokości 2,82 zł, Wn 224-6-9 ((Dolnośląski US
Wrocław) w kwocie 88,62 zł, Wn 224-6-10 (Zachodnio-Pomorski US Szczecin) w
wysokości 216,63 zł, oraz Wn 224-6-15 (US Warszawa-Mokotów) w kwocie 666,21
zł,

jednostka nie posiadała zobowiązań długoterminowych, tym samym w bilansie
wskazano 0,00 zł, co było zgodne z saldem Ma konta 134 i Ma 260,

zobowiązania wobec budżetów (poz. I.2. pasywów) wykazane w budżecie wynosiły
236.689,31 zł i odpowiadały wartości konta Ma 224-1 (rozrachunki budżetu UG
Kleszczów) wynoszącego 232.429,97 zł, oraz Ma konta 224-3 (rozrachunki z
budżetem ŁUW) w kwocie 4.259,34 zł,

wykazana nadwyżka budżetu w wysokości 95.364.203,71 zł (poz. II.1.1 pasywów)
była zgodna z saldem strony Ma konta 961 i wynikała z różnicy między dochodami
wykonanymi 262.412.543,88 zł, a wydatkami wykonanymi 167.048.340,17 zł,

skumulowany wynik budżetu w kwocie 336.183.705,76 zł wykazany w bilansie
(pasywa – poz. II.5) odpowiadał wartości salda Ma konta 960,

ujęte w bilansie inne pasywa (pasywa – poz. III.) w wysokości 452.302,00 zł
odpowiadały wartości salda Ma konta 909 i dotyczyły subwencji otrzymanej z
Ministerstwa Finansów w grudniu 2012 roku na styczeń roku 2013,
Bilans Urzędu Gminy Kleszczów jako jednostki na dzień 31 grudnia 2012 roku
Weryfikacji bilansu Urzędu Gminy Kleszczów dokonano na podstawie bilansu
sporządzonego w dniu 29 marca 2013 roku odzwierciedlającego stan na dzień 31
grudnia 2012 roku. Bilans podpisany został przez Skarbnika Marię Cłapkę oraz
pełniącego funkcję Wójta – Jacka Rożnowskiego. Kontroli poddano wszystkie pozycje
bilansu w odniesieniu do wartości wynikających z sald kont prowadzonej ewidencji
księgowej oraz ksiąg środków trwałych.
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W wyniku przeprowadzonej analizy aktywów bilansu jednostki ustalono:

wartość aktywów trwałych wynosiła 710.108.891,51 zł, zaś aktywów obrotowych
23.684.662,55 zł. Tym samym łączna wartość aktywów stanowiła kwotę
733.793.554,06 zł,

wykazana w aktywach w pozycji A.I kwota 115.611,51 zł odzwierciedlała stan
wartości
niematerialnych
i
prawnych
podlegających
amortyzacji
ewidencjonowanych na koncie 020 – wartości niematerialne i prawne,
pomniejszona o umorzenie wynikające z konta 071-2,

rzeczowe aktywa trwałe (poz. A.II) w wysokości 671.533.740,00 zł wynikały
z sumy: wartości środków trwałych pomniejszonych o wartość umorzenia
(659.957.602,09
zł),
wartości
dóbr
kultury
(146.854,00
zł),
oraz
ewidencjonowanych na koncie 080 środki trwałych w budowie – inwestycje
(11.429.283,91 zł). Wskazana w bilansie wartość środków trwałych w zakresie
gruntów (aktywa poz. A.II.1.1) w wysokości 42.695.912,16 zł odpowiadała
wartości grupie „0” Klasyfikacji Środków Trwałych i była zgodna z danymi
zawartymi w informacji o stanie mienia komunalnego sporządzonej na dzień
31 grudnia 2012 roku wykazanej w sprawozdaniu opisowym z wykonania budżetu
Gminy Kleszczów przyjętym zarządzeniem nr 0050.8.2013 Wójta Gminy
Kleszczów z dnia 20 marca 2013 roku. Na wykazaną w bilansie wartość gruntów
złożyły się grunty: [1] rolne o wartości 242.245,21 zł, [2] leśne o wartości
244.331,03 zł, [3] różne o wartości 42.209.335,92 zł. Wskazana wartość gruntów
dotyczyła gruntów skomunalizowanych będących własnością Gminy Kleszczów o
łącznej powierzchni 580,7153 ha,

wartości środków trwałych należących do grup „1-8” wykazanych w aktywach
bilansu w kwocie ogółem 617.408.543,93 zł (poz. A.II.1.2, A.II.1.3, A.II.1.4,
A.II.1.5) stanowiły różnicę pomiędzy wartościami brutto środków trwałych
ewidencjonowanych na koncie analitycznym 011 oraz 016 a odpisami
umorzeniowymi. Jednocześnie zweryfikowano poz. A.II.1.4 – Środki transportowe,
w wyniku czego ustalono, iż na stanie jednostki na dzień 31 grudnia 2012 roku w
grupie VII – środki transportowe zaewidencjonowane były środki o łącznej
wartości brutto 11.857.223,46 zł, natomiast wartość po uwzględnieniu amortyzacji
wynosiła 2.864.094,79 zł i taka też została wykazana w bilansie UG. Na stan
grupy VII złożyło się 56 środków transportowych, z których 17 podlegało
umorzeniu na dzień 31 grudnia 2012 roku,

środki trwałe w budowie (inwestycje) wykazane zostały w bilansie w kwocie
11.429.283,91 zł (aktywa poz. A.II.2), co było zgodne z saldem konta Wn 080,

jednostka nie posiadała należności długoterminowych (poz. A.III),

w pozycji A.IV jednostka wykazała długoterminowe aktywa finansowe w kwocie
ogółem 38.459.540,00 zł, które odpowiadały wartości konta Wn 030. Wskazana
wartość aktywów wynikała z posiadanych przez jednostkę na dzień 31 grudnia
2012 roku: [1] akcji Agencji Rozwoju regionalnego „ARREKS” S.A. w Kleszczowie
w ilości 1.316 sztuk o łącznej wartości 1.349.540,00 zł, [2] udziałów w ilości
58.082 sztuki w spółkach prawa handlowego na łączną kwotę 37.110.000,00 zł, w
tym: 51.400 sztuk udziałów Zakładu Komunalnego Sp. z o.o. w Kleszczowie;
1.182 udziały Eko-Regionu Sp. z o.o. w Bełchatowie; 5.500 udziałów SOLPARK Sp.
z o.o. w Kleszczowie,

aktywa obrotowe wykazane w wartości 23.684.662,55 zł składały się z:
[1] zapasów o wartości 12.519,07 zł (Wn 310),
[2] należności krótkoterminowych w wysokości 21.402.624,20 zł, w tym:
należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 39.367,54 zł (Wn 201), należności od
budżetów 525.247,07 zł (Wn 225), należności z tytułu ubezpieczeń społecznych
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
15.715,30 zł (Wn 229-1), pozostałych należności w kwocie 20.822.294,19 zł na
które złożyły się salda analityczne konta: Wn 221-(…) wskazujące wartość
20.087.753,85 zł, Wn 234-(…) w kwocie 170.714,58 zł, oraz Wn 240 w kwocie
563.825,76 zł,
[3] krótkoterminowych aktywów finansowych w kwocie 2.269.519,28 zł, które
były środkami pieniężnymi na rachunkach bankowych, w tym: 181.360,56 zł –
rachunek ZFŚS (konto Wn 135), 2.088.158,72 zł – rachunek sum zleconych
(konto Wn 139).
Kontrola bilansu jednostki w zakresie pasywów wykazała, iż:

w pozycji A „fundusz” na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazano kwotę
w wysokości 729.653.493,82 zł wynikającą z sumy funduszu jednostki tj. salda Ma
konta 800 w wysokości 526.031.441,50 zł, oraz z zysku netto stanowiącego kwotę
203.622.052,32 zł wynikającą z konta Ma 860,

zobowiązania i rezerwy na zobowiązania (pasywa – poz. C) wynosiły 3.788.352,19
zł, które dotyczyły zobowiązań krótkoterminowych,

w skład wskazanych zobowiązań krótkoterminowych (pozycja C.II) w wysokości
3.788.352,19 zł weszły:
a) zobowiązania z tytułu dostaw i usług (poz. C.II.1) 1.088.332,46 zł – saldo Ma
konta analitycznego 201-1,
b) zobowiązania wobec budżetów (poz. C.II.2) w kwocie 54.953,76 zł – zgodnie z
kontem Ma 225,
c) zobowiązania z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń (poz. C.II.3) 187.666,18
zł – konto Ma 229,
d) zobowiązania z tytułu wynagrodzeń (poz. C.II.4) 329.567,35 zł – saldo Ma 231,
e) pozostałe zobowiązania w wysokości 39.673,72 zł (poz. C.II.5), na które
składają się wartości kont analitycznych: Ma 221-(…) (8.374,26 zł), Ma 234(…) (2.209,42 zł), Ma 240-(…) (29.090,04 zł),
f) sumy obce (poz. C.II.6) w wysokości 2.088.158,72 zł powstałe w wyniku
zabezpieczenia należytego wykonania umów, rękojmi i gwarancji – saldo Ma
konta analitycznego 240-2

fundusze specjalne o wartości 351.708,05 zł wykazane w pozycji D, dotyczyły
stanu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych – saldo Ma konta 851,
Porównanie danych bilansu jednostki za 2012 rok stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowość regulowania
zobowiązań (lata 2011-2012)
Kontrolę terminowego regulowania zobowiązań oparto na zobowiązaniach
wynikających z konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. W oparciu o
zestawienia obrotów i sald ustalono, że stan zobowiązań wobec kontrahentów na dzień
31 grudnia 2012 roku wynosił 1.088.332,46 zł, który to stan zobowiązań wykazany
został w bilansie jednostki w poz. C.II.1 – Zobowiązania z tytułu dostaw i usług.
Natomiast stan zobowiązań na dzień 31 grudnia 2013 roku wynosił 3.329.980,86 zł.
W zakresie terminowego realizowania zobowiązań wobec kontrahentów kontrolą objęto
173 faktury wchodzące w stan zobowiązań na 31 grudnia 2012 roku i na 31 grudnia
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
2013 roku. Próbę kontrolną uzupełniono o 20 faktur wystawionych przez kontrahentów
z którymi zawarte zostały umowy w wyniku udzielenia im zamówienia publicznego.
Zestawienia nr 1 i 2 dotyczące zobowiązań roku 2012 i zobowiązań roku 2013 stanowią
Zestawienie nr 3 i 4 dot. zobowiązań wobec wybranych kontrahentów stanowią załącznik nr 7
W wyniku analizy danych zawartych z zestawieniach nr: 1, 2, 3 i 4 stwierdzono:
 ewidencja analityczna do konta 201 była prowadzona z podziałem na kontrahentów,
 zobowiązania ujęte w zestawieniach 1 i 2 nie wszystkie uregulowane były
zgodnie z terminami wyznaczonymi przez kontrahentów. Stwierdzono
nieterminowe regulowanie zobowiązań w zakresie 18 faktur z 85 ujętych w
zestawieniu nr 1 – zobowiązania na dzień 31 grudnia 2012 roku, które
wykazane zostały w pozycjach: 10, 12, 20, 24, 30, 31, 32, 37, 39, 40, 42,
58, 59, 60, 62, 63, 65, 66, 81. Powyższe stanowiło 22% faktur wchodzących
w zobowiązania roku 2012. Nieterminowe regulowanie faktur wahało się od
1 do 29 dni, przy czym faktury wykazane w pozycjach: 12, 20, 24, 30, 31,
37, 39, 40, 42, 58, 59, 60, 62, 63, 81 uregulowane nieterminowe poprzez
dostarczenie przez dany Referat merytoryczny faktur do Referatu Budżetu i
Finansów po wyznaczonym terminie zapłaty, bądź w ostatnim dniu zapłaty
(co stanowi 79% wszystkich nieterminowo uregulowanych zobowiązań).
Powyższe świadczy o złej organizacji pracy między poszczególnymi
referatami,
powodującej
długi
obieg
dokumentów,
mającym
w
konsekwencji wpływ na powstawanie zobowiązań wymagalnych i tym
samym narusza zasady określone w art. 44 ust. 3 pkt 2 ustawy o finansach
publicznych.
Podobną sytuację stwierdzono w zakresie zobowiązań roku 2013, gdzie
nieterminowo uregulowano 26 faktur spośród 88, co stanowiło 29,5%
nieterminowo uregulowanych zobowiązań. Nieterminowo zapłacone faktury
wykazane zostały w pozycjach: 12, 15, 19, 20, 21, 22, 24, 26, 28, 31, 36,
42, 49, 51, 52, 56, 57, 62, 66, 67, 75, 76, 77, 79, 81, 87 zestawienia nr 2 –
zobowiązania na dzień 31 grudnia 2013 roku. Z wymienionych faktur –
faktury w pozycjach: 12, 19, 20, 21, 22, 26, 28, 31, 49, 52, 56, 57, 62, 66,
67 zapłacone zostały nieterminowo w związku z późnym dostarczeniem ich
do Referatu Budżetu i Finansów przez dany Referat merytoryczny bądź
przekazaniu ich już po wyznaczonym terminie zapłaty.
 w poz. 1 i 2 zestawienia nr 1 wykazane zostały zobowiązania na kwotę 289.872,00 zł
i 100,00 zł, które zostały przez jednostkę kontrolowaną wstrzymane do zapłaty.
Zobowiązanie w wysokości 289.872,00 zł wynikało z faktury nr 11/NOW/2009 z dnia
14 kwietnia 2009 roku wystawionej do umowy nr IZP-3420/16/05 z dnia 2 września
2005 roku przedmiotem, której było wykonanie opracowania dokumentacji
projektowej (projekt budowlany i wykonawczy) i specyfikacji technicznych
wykonania i odbioru robót oraz kosztorysu inwestorskiego warz z pełnieniem
nadzoru autorskiego na budowę Kompleksu dydaktyczno (oświatowo) – sportowego
w Kleszczowie. Wartość umowy określono jako wynagrodzenie w kwocie brutto
2.898.720,00 zł. Odebranie dokumentacji projektowej nastąpiło, zgodnie z
protokołem zdawczo – odbiorczym przekazania dokumentacji projektowej projektu
budowlanego i projektu wykonawczego – odpowiednio w dniu 27 lutego i 27 czerwca
2006 roku. Strony ustaliły, że wynagrodzenie zapłacone zostanie na zasadach: [1]
30% kwoty po protokolarnym odbiorze projektu budowlanego, [2] 60% kwoty po
odbiorze przedmiotu umowy, [3] 10% wynagrodzenia umownego zostanie
zatrzymane na okres 24 miesięcy od odbioru przedmiotu umowy, a w przypadku
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
przedstawienia zabezpieczenia w formie gwarancji ubezpieczeniowych na ww. okres
ta część wynagrodzenia płatna będzie w terminie 21 dni licząc od przedstawienia
gwarancji, zaś w przypadku nie podjęcia realizacji inwestycji zabezpieczenie będzie
zwrócone w terminie 24 miesięcy od daty protokolarnego przekazania dokumentacji
technicznej zamawiającemu. W związku z wystawieniem faktury nr 11/NOW/2009
Gmina Kleszczów pismem z dnia 26 maja 2009 roku (IZP – 2220/14/05)
poinformowała wystawcę faktury o niewypłaceniu wartości faktury nr 11/NOW/2009
z dnia 14 kwietnia 2009 roku w związku z błędami i brakami projektowymi w
dokumentacji projektowej. Powyższe spowodowane było pismem z dnia 27 kwietnia
2009 roku, z którego wynikają błędy i braki w dokumentacji projektowej
dostarczonej przez NOW Biuro Architektoniczne, a dotyczące Kompleksu
Dydaktyczno – Sportowego w Kleszczowie, skutkujące dodatkowymi roszczeniami ze
trony Generalnego Wykonawcy ww. obiektu. W wyniku powyższego Gmina
Kleszczów skorzystała z zapisu umowy, określającego, że: „Odpowiedzialność
Jednostki Projektowania za wady dokumentacji kończy się z upływem okresu rękojmi
za wady fizyczne wykonywanych robót budowlano – montażowych”. Ze wskazanych
w piśmie protokołów konieczności nr: 7, 22 i 23 wynika, że szacowany koszt, który
poniósł zamawiający w wyniku błędów projektowych wyniósł 1.010.703,76 zł. Tym
samym, w piśmie dotyczącym wstrzymania płatności skierowanym do wykonawcy
projektów, zaznaczono iż kwota, na którą opiewa przedmiotowa faktura stanowi
stosunkowo niewielką część wydatków poniesionych przez zamawiającego z powodu
błędów i braków projektowych.
Natomiast kwota 100,00 zł dotycząca faktury 31/2012 z dnia 27 lutego 2012 roku za
wykonanie robót geodezyjnych na kwotę 600,00 zł brutto stanowiła zatrzymanie 1/6
kwoty wynagrodzenia – zgodnie z § 7 ust. 5 umowy – do czasu uprawomocnienia się
decyzji zatwierdzającej podział oraz okazaniu stabilizacji w terenie nowopowstałych
punktów granicznych.
 w poz. 84 i 85 wykazano zobowiązania w kwocie odpowiednio 286.335,90 zł
33.660,67 zł, które zostały wstrzymane do czasu wyjaśnienia z wykonawcami robót
wskazanych wartości. Powyższe kwoty zakwestionowane zostały przez Gminę
Kleszczów, gdyż przekraczały wartość inwestycji względem wynagrodzeń
wynikających z umów. W zakresie kwoty 286.335,90 zł Gmina Kleszczów
uregulowała fakturę do wysokości należności wynikającej z wynagrodzenia
zawartego w umowie zawartej w wyniku przeprowadzonego postępowania
przetargowego, natomiast różnica między umową a fakturą stanowiła właśnie kwotę
286.335,90 zł, która wynikała ze zmiany stawki podatku VAT z 22% na 23%.
Natomiast kwota 33.660,67 zł stanowiła również zobowiązanie na dzień 31 grudnia
2013 roku (zestawienie nr 2 poz. 60). Zgodnie z pismem z dnia 19 września 2012
roku Gmina Kleszczów wskazała, że wartość wynikająca z umowy IZP-3420/30/10 z
dnia 21 grudnia 2010 roku wynosiła 4.106.602,26 zł, przy czym wartość ogółem
wystawionych faktur stanowiła kwotę ogółem 4.140.262,93 zł, w związku z czym
zwrócono się do wykonawcy o wystawienie faktury korygującej,
 zobowiązania zarówno w roku 2012 jak i w roku 2013 księgowane były w chwili ich
ewidencji na kontach: Wn 401 lub 402 Ma 201, bądź w przypadku faktur
dotyczących inwestycji Wn 080 Ma 201, a następnie Wn 201 Ma 130,
 wynikające na koniec roku 2012 zobowiązania w kwocie 1.088.332,46 zł były zgodne
z kwotą zobowiązań wykazaną w bilansie jednostki w poz. C.II.1 – zobowiązania z
tytułu dostaw i usług.
Test kontroli w zakresie rozrachunków i roszczeń stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
2. Rozrachunki publicznoprawne
Konto 225 – rozrachunki z budżetami
Jednostka kontrolowana w roku 2012 ewidencję analityczną do konta 225 prowadziła
w podziale na: 225-1 – rozrachunki z tytułu podatku dochodowego, 225-2 – Podatek
VAT naliczony, 225-3 – Podatek VAT należny, 225-4 Rozrachunki z US – podatek VAT.
Natomiast w roku 2013 analityka konta 225 rozszerzona zostało o konto 225-5 –
Rozrachunki z tytułu odpisu na ZFŚS. Prawidłowość naliczania i odprowadzania
zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych zweryfikowano w oparciu o listy
płac wynagrodzeń i rachunków do umów zleceń za miesiące: luty, czerwiec, wrzesień i
listopad 2012 roku, oraz w przypadku roku 2013 za miesiące kwiecień, lipiec,
październik: PIT – 4R
Miesiąc 2012
Podatek
Wynagrodzenie
płatnika
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
55 108
30 687
26 754
28 486
48 722
26 511
28 151
31 631
29 566
49 048
30 741
30 781
165
92
80
85
146
79
84
0
88
0
92
92
Przelew
54 943
30 595
26 674
28 401
48 576
26 432
28 067
31 631
29 478
49 048
30 649
30 689
odsetki
-
-
-
-
-
-
-
26
-
45
-
-
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
Podatek
55 429
28 205
50 468
30 941
57 692
32 196
34 190
36 246
62 175
37 627
37 131
50 312
Wynagrodzenie
płatnika
Przelew
166
84
0
92
173
96
102
109
187
113
111
151
55 263
28 121
50 468
30 849
57 519
32 100
34 088
36 137
61 988
37 514
37 020
50 161
Miesiąc 2013
odsetki
 luty 2012 – naliczone i potrącone zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
na podstawie listy płac PS/02/2012 za luty wynosiły 28.030,00 zł, ryczałty
samochodowe 191,00 zł, umowy zlecenie 2.760,00 zł, udział w komisji alkoholowej
390,00 zł. Zaliczki, pomniejszone o wynagrodzenie płatnika (92,00 zł), przekazano
do US w dniu 20 marca 2012 roku przelewem w kwocie 30.595,00 zł (WB nr
56/2012 nr dziennika: 5072, Wn konto 225-1 Ma 130-1),
 czerwiec 2012 – zaliczki naliczone z listy płac PS/06/2012 za miesiąc czerwiec 2012
wynosiły 24.222,00 zł, ryczałty samochodowe 136,00 zł, umowy zlecenie 1.763,00
zł, udział w komisji alkoholowej 390,00 zł. Przekazania zaliczek do US,
pomniejszonych o wynagrodzenie płatnika (79,00 zł) dokonano w dniu 20 lipca
2012 roku wpłata kwoty 26.432,00 zł (WB nr 141/2012, nr dziennika 13957, Wn
konto 225-1 Ma 130-1),
 wrzesień 2012 – naliczone i potrącone zaliczki na podatek dochodowy od osób
fizycznych wynosiły ogółem 29.566,00 zł i dokonane zostały na podstawie: listy
płac PS/09/2012 za wrzesień w kwocie 25.557,00 zł, listy płac I/2012/09 dot.
świadczeń z ZFŚS w kwocie 1.101,00 zł, od ryczałtów samochodowych 140,00 zł,
umów zlecenie 2.199,00 zł, udział w komisji alkoholowej 390,00 zł, prowizja dla
sołtysów 179,00 zł. Zaliczki przekazano do US w dniu 22 października 2012 roku
przelewem w kwocie 29.478,00 zł (WB nr 206/2012, nr dziennika 20194 Wn konto
225-1 Ma 130-1),
 listopad 2012 – zaliczki naliczone i potrącone od wynagrodzeń wypłaconych w
miesiącu grudniu 2012 wyniosły 27.678,00 zł (lista płac PS/11/2012), ryczałty
samochodowe 204,00 zł, umowy zlecenie 2.348,00 zł, posiedzenia komisji 390,00
zł, prowizja sołtysów 121,00 zł. Łączna kwota zaliczek na podatek dochodowy od
osób fizycznych przekazana została w wysokości 30.649,00 zł (pomniejszona o
wynagrodzenie płatnika 92,00 zł ) w dniu 20 grudnia 2012 roku (WB nr 248/2012,
nr dziennika 24595, Wn konto 225-1 Ma 130-1),
 kwiecień 2013 – naliczone zaliczki wyniosły 30.941,00 zł, w tym: 27.783,00 zł
zaliczki z tytułu wynagrodzeń, 2.986,00 zł z tytułu umów zleceń oraz 172,00 zł
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
ryczałty samochodowe. Przekazania zaliczek do US dokonano w dniu 20 maja 2013
roku w wysokości 30.849,00 zł (pomniejszone o wynagrodzenie płatnika 92,00 zł)
(WB nr 97/2013 nr dziennika 10353, Wn konto 225-1 Ma 130-1),
 lipiec 2013 – zaliczki naliczone i potrącone od wynagrodzeń wypłaconych w
miesiącu lipcu 2012 wyniosły 31.158,00 zł, ryczałty samochodowe 170,00 zł,
umowy zlecenie 2.448,00 zł, posiedzenia komisji 414,00 zł. Łączna kwota zaliczek
na podatek dochodowy od osób fizycznych przekazana została w wysokości
34.088,00 zł (pomniejszona o wynagrodzenie płatnika 102,00 zł ) w dniu 20
sierpnia 2013 roku (WB nr 162/2013, nr dziennika 16915, konto Wn 225 Ma 130),
 październik 2013 – naliczone zaliczki wyniosły 37.627,00 zł, w tym: 33.076,00 zł
zaliczki z tytułu wynagrodzeń, 2.683,00 zł z tytułu umów zleceń, 173,00 zł ryczałty
samochodowe, inkaso 548,00 zł, udział w komisji 414,00 zł, nagroda sportowa
576,00 zł, sołtysi 157,00 zł. Przekazania zaliczek do US (pomniejszonych o
wynagrodzenie płatnika 113,00 zł) dokonano w dniu 20 listopada 2013 roku w
wysokości 37.514,00 zł (WB nr 226/2013 nr dziennika 24166, konto Wn 225 Ma
130).
Poddane kontroli naliczenia i pobrania zaliczek na podatek dochodowy od osób
fizycznych przekazane zostały do US zgodnie z postanowieniami art. 38 ust. 1 ustawy
z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity
Dz. U. z 2012 roku, poz. 361 ze zm.) Naliczenia zaliczek na podatek dochodowy
księgowano na kontach Wn 231-2 Ma 225-1, natomiast przekazanie zaliczek do US
księgowano Wn 225-1 Ma 130-1.
Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
Na koncie 229 kontrolowana jednostka ujmuje rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń
Społecznych z tytułu wynagrodzeń (konto 229-1), oraz pozostałe rozrachunki, w tym
rozrachunki z Państwowym Funduszem Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (konto
229-2).
Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto 229 wykazywało saldo Ma w wysokości
171.950,88 zł, w tym konto [1] 229-1 w kwocie 165.824,88 zł, [2] 6.126,00 zł.
Natomiast konto 229 na dzień 31 grudnia 2013 roku wskazywało saldo Ma w kwocie
242.085,58 zł, w tym konto [1] 229-1 w kwocie 236.961,58 zł, [2] 5.124,00 zł.
Odprowadzanie składek ZUS
Terminowość regulowania zobowiązań wobec ZUS z tytułu naliczonych składek ZUS od
wynagrodzeń zweryfikowano w oparciu o wynagrodzenia wypłacone w miesiącach:
luty, czerwiec, wrzesień i listopad 2012 roku, oraz w miesiącach: kwiecień, sierpień i
październik 2013 roku, co przedstawiono w poniższej tabeli:
Składki zadeklarowane według DRA
Należne
składki za
m-ce
Tytuł
składki
Kwota w zł
wpłaty
kwota
Różnica między
deklaracją a
dokonanym
przekazaniem składek
data
ROK 2012
II
VI
Społeczne
Zdrowotne
FP
Razem
101 371,56
29 012,20
7 010,12
137 393,88
101 371,55
29 012,20
7 010,13
137 393,88
Społeczne
91 026,43
188 371,93
Zdrowotne
25 804,72
48 795,48
FP
6 585,96
13 741,69
58
05.03.2012
WB nr 45
70 025,50
+ odsetki 27 320,00
16 605,76
+ odsetki 6 385,00
5.102,73
04.07.2012
WB nr 129
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Razem
Społeczne
IX
Zdrowotne
FP
Razem
Społeczne
XI
Zdrowotne
FP
Razem
123 417,11
77 539,31
Korekta 77 580,80
26 284,05
Korekta 26 280,31
6 626,20
110 487,37
68 052,05
Korekta 64 885,44
26 260,84
Korekta 26 377,44
6 530,26
250 909,10
+ odsetki 2.053,00
91 733,99
+ odsetki 35 758,00
77 539,31
-41,55
26 284,05
+3,74
6 626,20
110 449,56
-
66 073,48
-1 978,57
26 257,10
-3,74
05.10.2012
WB nr 195
05.12.2012
WB nr 237
6 530,26
98 860,84
ROK 2013
IV
VII
Społeczne
Zdrowotne
FP
Razem
Społeczne
Zdrowotne
FP
Razem
Społeczne
X
Zdrowotne
FP
Razem
96 833,90
29 549,79
6 749,70
133 133,39
98 622,82
30 482,92
7 391,02
136 496,76
81 525,73
Korekta 79 438,61
29 882,48
Korekta 29 959,34
7 137,57
118 545,78
96 833,90
29 549,79
6 749,70
133 133,39
98 622,82
30 482,92
7 391,02
136 496,76
06.05.2013
WB nr 87
05.08.2013
WB nr 152
80 166,05
-1.359,68
29 932,55
+50,07
05.11.2013
WB nr 216
7 137,57
117 236,17
Z powyższego wynika, że w dniu 4 lipca 2012 roku, wraz ze składkami za miesiąc
czerwiec 2012 roku, Gmina Kleszczów przekazała na rachunek Zakładu Ubezpieczeń
Społecznych składki ZUS zawyżone o kwotę 91.733,99 zł w stosunku do składek
naliczonych za miesiąc czerwiec 2012 roku, oraz odsetki w kwocie 35.758,00 zł.
Powyższa kwota składek oraz odsetek karnych wynikała z przeprowadzonej w
okresie od 1 lipca do 30 sierpnia 2011 roku w Urzędzie Gminy Kleszczów
kontroli
Zakładu
Ubezpieczeń
Społecznych
Oddział
w
Tomaszowie
Mazowieckim. Kontrola dotyczyła prawidłowości i rzetelności obliczania składek na
ubezpieczenia społeczne oraz innych składek, do których pobierania zobowiązany jest
zakład oraz zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego.
Kontrolą objęto okresy: luty 2006, marzec 2006, maj 2006, luty 2007, maj 2007, oraz
od stycznia 2008 roku do grudnia 2010 roku. W wyniku powyższego ustalono, że płatnik
składek w latach: 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 udzielił pracownikom uprawnionym do
korzystania z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w formie zakupu
upominków z okazji Dnia Kobiet, dofinansowania do wycieczek, dofinansowania do
wypoczynku organizowanego we własnym zakresie, dofinansowania do wypoczynku
zorganizowanego, wypłaty gotówki z okazji Świąt Bożego Narodzenia. W oparciu o art.
12 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych
stwierdzono, że zakup upominków z okazji Dnia Kobiet, wypłaty świadczenia w gotówce
z okazji Świąt Bożego narodzenia oraz dofinansowania do wycieczek, wypoczynku
zorganizowanego, wypoczynku organizowanego we własnym zakresie – nie mają
charakteru socjalnego i stanowią przychód pracownika. Tym samym, biorąc pod uwagę
zapis z art. 18 ust. 1, 19 ust. 1 i 5, art. 20 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 13 października 1998
roku o systemie ubezpieczeń społecznych – od uzyskanego przez pracowników
przychodu należy uiścić składki na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne,
Fundusz Pracy. W dniu 30 sierpnia 2011 roku protokół z kontroli ZUS odebrał i podpisał
z upoważnienia Wójta – Sekretarz Gminy – Kazimierz Hudzik. Do protokołu złożone
zostały w dniu 9 września 2011 roku zastrzeżenia, które podpisane zostały z
upoważnienia Wójta przez Sekretarza Gminy. Jednakże Zakład Ubezpieczeń
Społecznych w piśmie z dnia 28 września 2011 roku podtrzymał ustalenia zawarte w
protokole kontroli z dnia 30 sierpnia 2011 roku. W dniu 23 września 2011 roku
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
sporządzony został aneks do protokołu kontroli z dnia 30 sierpnia 2011 roku korygujący
przypis naliczonych w wyniku przeprowadzonej kontroli składek ubezpieczenia
społecznego i składek ubezpieczenia zdrowotnego. W dniu 3 lipca 2012 roku wpłynęło
do Urzędu Gminy w Kleszczowie wezwanie do zapłaty nr 4201411WDZ12/000359
wystawione przez ZUS Oddział w Tomaszowie Mazowieckim – Inspektorat w Bełchatowie
określające wysokość zaległości z tytułu należnych składek na dzień 3 lipca 2012 roku,
która wynosiła ogółem 127.458,99 zł:
Tytuł zaległości:
Kwota zaległości
Należność na ubezpieczenie społeczne z tytułu składek od 2007-02 do 2012-02 w
ramach zakresów numerów deklaracji 01-39
Składki
Odsetki za zwłokę
Należność na ubezpieczenie zdrowotne z tytułu składek od 2007-02 do 2011-10 w
ramach zakresów numerów deklaracji 01-39
Składki
Odsetki za zwłokę
Należność na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych z
tytułu składek od 2006-05 do 2012-04 w ramach zakresów numerów deklaracji 01-39
Składki
Odsetki za zwłokę
97.319,50
70.025,50
27.294,00
22.985,76
16.605,76
6.380,00
7.153,73
5.102,73
2.051,00
Zapłacone odsetki ujęte zostały w sprawozdaniu Rb-28S jednostkowym Urzędu Gminy w
Kleszczowie za okres od początku roku do dnia 30 września 2012 roku w części
dotyczącej rozdziału 75023 § 4570 – Odsetki od nieterminowych wpłat z tytułu
pozostałych podatków i opłat, oraz w sprawozdaniu zbiorczym Rb-28S kwartalnym za
okres od początku roku do dnia 30 września 2012 roku a następnie wykazane w
rocznym sprawozdaniu zbiorczym Rb-28S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
2012 roku.
W miesiącu wrześniu 2012 roku powstała różnica, między deklaracją pierwotną, a
deklaracją dot. korekty, wynikała z różnic związanych ze zwolnieniem lekarskim
jednego pracownika. Natomiast w miesiącu listopadzie 2012 roku różnica między
deklaracją a składkami przekazanymi związana była z pomniejszeniem składki
społecznej w związku z przekroczeniem podstawy w miesiącu październiku u jednego z
pracowników, oraz z powiększeniem o różnicę wynikającą z deklaracji – korekty za
miesiąc IX/2012 o kwotę 41,55 zł. Przelew składki zdrowotnej za XI/2012 roku został
pomniejszony o kwotę 3,74 zł wynikającą z korekty za miesiąc IX/2013 w kwocie 3,74
zł.
Różnica w miesiącu X/2013 w składkach społecznych między złożoną deklaracją a
składkami przekazanymi wynikała z przekazania w miesiącu październiku 2013 roku
przelewu składki społecznej o kwotę składek (1.359,68 zł) wynikających z
przekroczenia podstawy w miesiącu sierpniu u jednego z pracowników, co zostało
wyjaśnione z ZUS w dniu 24 października 2013 roku. Natomiast przelew składki
zdrowotnej został powiększony o kwotę składki wynikającej z przekroczenia podstawy
u tego samego pracownika w miesiącu sierpniu 2013 roku.
Nie stwierdzono regulowania zobowiązań z tytułu ubezpieczeń społecznych od
naliczonych i wypłaconych ww. wymienionych wynagrodzeń, po terminie wynikającym
z art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń
społecznych (tekst jednolity Dz. U. z 2009 roku nr 205, poz. 1585 ze zm.).
AKTA KONTROLI [A-IV, strony 1-133] – kserokopie: wyciągu bankowego nr 129 z dnia 4 lipca
2012 roku wraz z potwierdzeniami przelewów przekazania składek w dniu 4 lipca 2012 roku,
deklaracji ZUS P DRA za miesiąc czerwiec 2012 roku, wezwania do zapłaty z dnia 3 lipca 2012
roku, protokołu kontroli przeprowadzonej przez ZUS w okresie od 1 lipca 2011 roku do dnia 30
sierpnia 2011 roku, zastrzeżeń złożonych przez Gminę Kleszczów do protokołu kontroli ZUS
(pismo ORG.1710.3.2011 z dnia 9 września 2011 roku)
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Odprowadzanie składek na rzecz PFRON
Na podstawie sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za
okres od początku roku do 31 grudnia 2012 roku, oraz sprawozdania Rb-28S za okres
od początku roku do dnia 31 grudnia 2013 roku ustalono, iż jednostka kontrolowana
poniosła wydatek ze środków rozdziału 75023 § 4140 – Wpłaty na Państwowy Fundusz
Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w kwocie odpowiednio: [1] 73.744,00 zł, [2]
63.767,00 zł.
W wyniku wyrywkowego sprawdzenia dokumentów źródłowych za miesiące: luty,
czerwiec, wrzesień i listopad 2012 oraz kwiecień, sierpień i październik 2013 roku
kontrolujący ustalili, że Urząd Gminy w Kleszczowie w ww. wybranych do kontroli
miesiącach dokonywał obowiązkowych wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób
Niepełnosprawnych w związku z brakiem uzyskania wskaźnika zatrudnienia osób
niepełnosprawnych o którym mowa w art. 21 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997
roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych
(tekst jednolity z 2011 roku, Dz. U. nr 127, poz. 721 ze zm.). W związku z powyższym
Urząd Gminy w Kleszczowie sporządzał miesięczne deklaracje DEK-I-a. W zbadanych
miesiącach wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosił:
MIESIĄC
Zatrudnienie ogółem na 1 dzień
miesiąca, w etatach, w tym:
osoby niepełnosprawne
Zatrudnienie ogółem
w osobach, w tym:
osoby niepełnosprawne
Wskaźnik zatrudnienia osób
niepełnosprawnych
II/2012
VI/2012
IX/2012
XI/2012
IV/2013
VIII/2013
X/2013
71,25
70,55
71,55
71,55
71,20
74,20
74,75
0
0
0
0
1
1
1
72
71
73
73
73
74
76
0
0
0
0
1
1
1
4,2750
4,2330
4,2930
4,2930
3,2720
3,452
3,4850
W związku z brakiem zatrudnienia w roku 2012 osób niepełnosprawnych, zaś w roku
2013 nie osiągnięciem wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynoszącym
co najmniej 6%, jednostka kontrolowana dokonywała obowiązkowych wpłat na PFRON
w związku z zapisem art. 21 ust. 1 ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz
zatrudnieniu osób niepełnosprawnych. Wpłaty dokonane zostały w następujących
wysokościach:
 luty 2012 – 5.936,00 zł (wskaźnik 40,65% x przeciętne wynagrodzenie 3.416,00 x
liczba pracowników odpowiadająca różnicy między zatrudnieniem zapewniającym
osiągnięcie wymaganego wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych a
rzeczywistym zatrudnieniem osób niepełnosprawnych, tj. 4,2750) – wpłata 20
marca 2012 roku (WB nr 56),
 czerwiec 2012 – 6.274,00 zł (40,65% x 3.646,09 x 4,2330) – wpłata 20 lipca 2012
roku (WB nr 141),
 wrzesień 2012 – 6.102,00 zł (40,65% x 3.496,82 x 4,2930) – wpłata 22
października 2012 roku (WB nr 206),
 listopad 2012 – 6.102,00 zł (40,65% x 3.496,82 x 4,2930) – wpłata 20 grudnia
2012 roku (WB nr 248),
 kwiecień 2013 – 4.908,00 zł (40,65% x 3.690,30 x 3,2720) – wpłata 20 maja 2013
roku (WB nr 97),
 sierpień 2013 – 5.248,00 zł (40,65% x 3.740,05 x 3,4520) – wpłata 20 września
2013 roku (WB nr 185),
 październik 2013 – 5.118,00 zł (40,65% x 3.612,51 x 3,4850) – wpłata 20
listopada 2013 roku (WB nr 226),
Przekazanie środków z tytułu wpłat na PFRON ewidencjonowanie było na kontach: Wn
229 Ma 130.
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
3. Pozostałe rozrachunki
W zakresie prawidłowości księgowań na kontach rozrachunkowych weryfikacji poddano
operacje na kontach: 231, 234 i 240:
konto 231 – operacje zaewidencjonowane w miesiącach czerwiec, wrzesień i listopad
2012 roku, oraz styczeń, maj, wrzesień i listopad 2013 roku dotyczące naliczenia i
wypłaty rozrachunków z tytułu wynagrodzeń, tj. rozrachunki z pracownikami jednostki
i innymi osobami fizycznymi z tytułu wypłaty wynagrodzeń, umów zlecenie,
naliczenie i wypłata prowizji dla sołtysów,
konto 234 – styczeń, luty, sierpień, październik i grudzień 2012 roku, oraz marzec,
czerwiec, listopad 2013 roku: wypłata i spłata pożyczek z ZFŚS, dofinansowania z
ZFŚS, wypłata i rozliczenie zaliczek gotówkowych na wydatki bieżące, naliczenie i
wypłata ryczałtów samochodowych oraz delegacji służbowych, dofinansowanie
kosztów nauki, naliczenie i wypłata ekwiwalentów za pranie i naprawę odzieży,
dofinansowanie zakupu okularów, rozliczenia za korzystanie z telefonów służbowych,
konto 240 – miesiące marzec, kwiecień, październik 2012 roku – polisy
ubezpieczeniowe, wypłata diet radnych, radnych i członków komisji GKRPA,
wadia
przetargowe, zabezpieczenia należytego wykonania umów, odsetki od lokat (do
rachunków konta 139), wypłata stypendiów socjalnych, motywacyjnych i za wyniki w
nauce, nagrody sportowe, koszty dojazdów dzieci niepełnosprawnych, przekazanie i
rozliczenie dotacji na kolektory oraz krzewy.
W wyniku powyższego stwierdzono:

ewidencja naliczenia i wypłaty prowizji dla sołtysów z tytułu inkasa,
prowadzona była na koncie 231 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”
zamiast na koncie 240 – „Pozostałe rozrachunki”.
Powyższe naruszało postanowienia rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca
2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu
państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych
jednostek
budżetowych
mających
siedzibę
poza
granicami
Rzeczypospolitej Polskiej.
V. GOSPODARKA KASOWA
1. Zabezpieczenie wartości pieniężnych i druków ścisłego zarachowania.
Kontrola kasy. Instrukcja kasowa
W Urzędzie Gminy obsługę kasy powierzono Alinie Morawiec – inspektorowi do spraw
obsługi kasy i ewidencji druków ścisłego zarachowania w Referacie Budżetu i
Finansów, zatrudnionej w Urzędzie na podstawie umowy o pracę na czas określony, od
dnia 1 sierpnia 2006 roku do 31 grudnia 2008 roku, oraz umowy o pracę na czas
określony od dnia 1 stycznia 2009 roku do 31 grudnia 2011 roku (zakresy czynności z
dnia 1 sierpnia 2006 roku, 1 lipca 2008 roku oraz 5 maja 2010 roku). W aktach
osobowych kasjera znajduje się oświadczenie z dnia 1 sierpnia 2006 roku o
odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości. Na podstawie
informacji udzielonej przez Krajowy Rejestr Karny z dnia 20 grudnia 2006 roku
wynika, że ww. nie figuruje w kartotece karnej.
Instrukcja kasowa
W okresie objętym kontrolą obowiązywały następujące instrukcje kasowe:
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
z dnia 9 września 2009 roku wprowadzona w życie zarządzeniem Wójta nr
0152/39/2009,
-
z dnia 28 lutego 2013 roku wprowadzona w życie zarządzeniem Wójta nr
120.17.2013.
W aktualnie obowiązującej instrukcji opisano:
-
techniczną organizacje kasy ,
-
zasady transportu i przechowywania gotówki,
-
wymagania i obowiązki kasjera,
-
zasady przepływu gotówki w kasie,
-
zasady dokumentowania operacji kasowych,
-
zasady obiegu dokumentów kasowych,
-
zasady sporządzania raportów kasowych,
-
zasady przechowywania depozytów,
-
zasady inwentaryzacji kasy.
2. Dokumentowanie operacji kasowych
W obecnie obowiązującej Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów
finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy w Kleszczowie zostały określone zasady
udzielania zaliczek w rozdziale III, pkt 2.10 – 2.11.
Szczegółowej kontroli poddano zaliczki udzielone następującym pracownikom:
-
Barbarze Pietrzyk –Inspektorowi ds. obsługi samorządów mieszkańców i wyborów,
-
Krzysztofowi Zasuwa – Inspektorowi w Referacie spraw ogólnych i gospodarczych,
-
Oldze Sęk - Inspektorowi ds. zagospodarowania przestrzennego,
-
Alinie Nowoczek - Inspektorowi ds. geodezji i gospodarki gruntami.
W wyniku analizy dokumentów źródłowych stwierdzono:
-
wszystkie wnioski o zaliczki zostały podpisane przez Skarbnika (lub w zastępstwie
z upoważnienia przez Kierownika Referatu budżetu i finansów) i zatwierdzone do
wypłaty przez Wójta Gminy (lub Skarbnika Gminy, który posiadał stosowne
upoważnienie). Zostały również sprawdzone pod względem merytorycznym,
formalnym i rachunkowym,
-
wypłata zaliczek z kasy Urzędu była ewidencjonowana w raporcie kasowym oraz
na kontach Wn 234 i Ma 101,
-
na wszystkich wnioskach o zaliczki określono terminy rozliczenia nie
przekraczające 14 dni od daty pobrania zaliczki, zgodnie z instrukcją sporządzania
i obiegu dokumentów finansowo-księgowych,
-
zaliczki były rozliczane terminowo,
-
na drukach rozliczenia zaliczek wpisywane były dokumenty potwierdzające
poniesione wydatki,
-
do druków rozliczenia zaliczek dołączone były faktury lub inne dokumenty (listy
wypłat) potwierdzające dokonanie wydatku,
-
rozliczenia zaliczek były podpisywane przez Skarbnika Gminy (lub z upoważnienia
przez Kierownika referatu budżetu i finansów) i zatwierdzane przez Wójta Gminy,
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
zaliczki wydatkowane były zgodnie z przeznaczeniem,
-
zwrot niewykorzystanych części zaliczek był wpłacany bezpośrednio do kasy
Urzędu.
Protokół kontroli kasy stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
VI. WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. Informacje ogólne
Dochody i przychody budżetu
Plan dochodów budżetu Gminy w 2011, 2012 roku oraz na dzień 31 grudnia 2013 roku
kształtował się następująco:
2011
Wyszczególnienie
2012
31.12.2013r.
Plan
Wykonanie
Plan
Wykonanie
Plan
Wykonanie
po zmianach
(zł)
(zł)
po zmianach
(zł)
(zł)
po zmianach
(zł)
(zł)
DOCHODY OGÓŁEM
232. 389. 444,57
212. 299.140,60
250.913.883,58
262 412.543,88
226.140.925,30
233.924.810,05
Dochody bieżące
211. 011. 733,93
211 .139. 435,00
241.251. 750,66
252.728.419,99
225.710.925,30
233.566.573,05
21. 377. 710,64
1 159 705,60
9 662 132,92
9 684 123,89
430 000,00
358 237,00
14 649 415,42
1 287 871,52
11 071 721,54
11 058 405,59
1 531 447,69
1 502 374,83
1 075 274,73
1 075 008,42
1 275 089,43
1 270 829,59
1 368 522,79
1 340 760,59
0,00
0,00
121 550,00
117 973,52
0,00
0,00
14 240,00
14 240,00
0,00
0,00
0,00
0,00
14 240,00
14 240,00
0,00
0,00
0,00
0,00
13 470 022,69
117 754,24
9 708 385,71
9 697 576,00
162 924,90
161 614,24
11 106 493,55
0,00
9 568 706,89
9 568 705,89
0,00
0,00
2 241 217,09
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
118 560,05
114 202,74
134 000,42
123 628,51
93 435,65
92 168,99
Dochody majątkowe
Dotacje
z tego:
- z budżetu Wojewody w tym:
dotacja na sfinansowanie zakupu
pomocy dydaktycznych do realizacji
programów nauczania z wykorzystaniem
technologii informacyjnokomunikacyjnych w ramach Rządowego
Programu rozwijania kompetencji
uczniów i nauczycieli w zakresie
stosowania technologii informacyjnokomunikacyjnych – „Cyfrowa szkoła”
- z funduszy celowych
· Ministerstwo Gospodarki Program
usuwania wyrobów zawierających azbest
z terenu gminy Kleszczów” w ramach
Programu Oczyszczania Kraju z Azbestu
na lata 2009-2032
- z Urzędu Marszałkowskiego, w tym:
- na realizację zadań przy
współudziale środków z Unii Europejskiej
„Budowa
gminnej
obwodnicy
Kleszczowa”. Projekt współfinansowany
w ramach Regionalnego Programu
Operacyjnego Województwa Łódzkiego
na lata 2007-2013 ( Oś Priorytetowa I:
Infrastruktura Transportowa – Działanie
I.1 Drogi)
„Budowa sieci gazowej średniego
ciśnienia od Żałobnicy do Strefy
przemysłowej w Bogumiłowie”. Oś
Priorytetowa II: Ochrona Środowiska,
zapobieganie zagrożeniom i energetykaDziałanie II. 8 Gazownictwo
- POKL Kleszczowski Klub Integracji
jako sposób na aktywacje osób
zagrożonych
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
wykluczeniem społecznym i wsparcie
Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
dotacja celowa na dofinansowania przez
NBP projektu edukacyjnego „Nie taki
diabeł straszny, czyli jak najlepiej
gospodarować pieniędzmi”
3 752,00
3 551,50
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5 678,40
5 241,60
6 556,00
6 512,00
0,00
0,00
0,00
0,00
62 933,25
62 933,25
89 878,00
80 868,86
88 246,40
90 000,00
0,00
0,00
89 878,00
80 868,86
88 246,40
90 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
319 837
319 837 036,25
036,25
336 183
705,76
336 183
705,76
431 547
909,47
431 547
909,47
dotacja celowa
w ramach budżetu środków europejskich
– przyznana na podstawie decyzji
o dofinansowanie projektu polskoniemieckiego w ramach PolskoNiemieckiej Współpracy Młodzieży
Budowa marki lokalnej – SOLPARK –
KLESZCZÓW” – realizowanego w
ramach projektu III osi priorytetowej:
Gospodarka, innowacyjność,
przedsiębiorczość, Regionalnego
Programu Operacyjnego Województwa
Łódzkiego na lata 2007-2013”. Projekt
realizowany w latach 2011 – 2012.
Obejmował przygotowanie zestawu
narzędzi promocyjnych i realizacja
działań promocyjnych związanych z
budową marki lokalnej „SOLPARK”
Kleszczów
- z Powiatu Bełchatowskiego:
Wspomaganie gmin w zakresie
gospodarki odpadami
- z Ministerstwa Sportu i Turystyki
- z Ministerstwa Finansów, w tym:
- na realizację zadań przy
współudziale środków z Unii
Europejskiej
Środki zagraniczne
PRZYCHODY
z tego:
Kredyty i pożyczki
0,00
Nadwyżka z lat poprzednich
Inne (np. prywatyzacja)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
319 837
319 837 036,25
036,25
0,00
0,00
336 183
705,76
0,00
336 183
705,76
0,00
431 547
909,47
0,00
431 547
909,47
0,00
Wydatki i rozchody budżetu.
Plan wydatków budżetu Gminy w 2011, 2012 roku oraz na dzień 31 grudnia 2013 roku
kształtował się następująco:
2011
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
2012
31.12.2013r.
Plan
Wykonanie
Plan
Wykonanie
Plan
Wykonanie
po zmianach
(zł)
(zł)
po zmianach
(zł)
(zł)
po zmianach
(zł)
(zł)
221 520 306,34
195 952 471,09
187 782 602,87
167 048 340,17
233 655 861,37
200 929 636,87
88 652 332,00
71 265 002,62
40 338 371,71
29 510 178,65
71 940 323,85
50 331 273,68
Wydatki bieżące
132 867 974,34
124 687 468,47
147 444 231,16
137 538 161,52
161 715 537,52
150 598 363,19
ROZCHODY
330 706 174,48
322 358 189,60
399 314 986,47
398 255 414,15
424 032 973,40
420 878 840,29
z tego:
Wydatki majątkowe
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
w tym: spłata
kredytów i pożyczek
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Wieloletnia prognoza finansowa
W dniu 31 stycznia 2014 roku Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr XLIV/427/2014
przyjęła Wieloletnią Prognozę Finansową Gminy Kleszczów na lata 2014-2017.
Zgodnie z przedstawioną Wieloletnią Prognozą Finansową planowane dochody ogółem
Gminy Kleszczów przedstawiają się następująco:
Dochody ogółem
290
285
285
279
w milionach zł
280
271
275
270
264
265
260
255
250
2014
2015
lata
2016
2017
Zgodnie z przedstawioną Wieloletnią Prognozą Finansową planowane dochody bieżące
Dochody bieżące
290
284
285
278
w milionach zł
280
275
270
265
270
264
260
255
250
2014
2015
lata
2016
2017
Wzrost dochodów bieżących za lata 2014 -2017 nie przekraczał granicy 5%.
Zgodnie z przedstawioną Wieloletnią Prognozą Finansową planowane wydatki ogółem
66
0,00
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Wydatki ogólem
330
320
313
320
w milionach zł
310
300
290
279
279
280
270
260
250
2014
2015
lata
2016
2017
Zgodnie z przedstawioną Wieloletnią Prognozą Finansową planowane wydatki bieżące
Wydatki bieżące
190
186
185
181
177
w milionach zł
180
175
170
170
165
160
2014
2015
lata
2016
Zgodnie z przedstawioną Wieloletnią Prognozą Finansową
majątkowe Gminy Kleszczów przedstawiają się następująco:
142
wydatki
131
140
w milionach zł
planowane
Wydatki majątkowe
160
120
2017
108
93
100
80
60
40
20
0
2014
2015
lata
2016
2017
W wyniku kontroli danych zawartych w zamieszczonych powyżej wykresach ustalono,
iż:
-
podstawowym źródłem dochodu Gminy są wpływy: z tytułu podatków lokalnych od
osób prawnych, z opłat i kar za korzystanie ze środowiska oraz opłaty
eksploatacyjnej stanowiące około 65% dochodów ogółem. Wzrost wskazanych
kategorii dochodów w latach kolejnych przyjęto na poziomie prognozowanego
wskaźnika inflacji w stosunku do roku poprzedniego,
-
analogiczne rozwiązanie przyjęto w stosunku do dochodów z tytułu udziału Gminy
w podatku dochodowym od osób prawnych i podatku dochodowym od osób
fizycznych,
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
dochody majątkowe Gminy w latach 2014 i 2015 planowane w kwocie 100.000 zł
należy traktować jako marginalne, znaczący wzrost (do kwoty 1.000.000 zł)
planowany jest w latach 2016 i 2017 co związane jest z przygotowaniem przez
Gminę do sprzedaży nowych terenów inwestycyjnych,
-
wydatki na wynagrodzenia oraz wydatki związane z funkcjonowaniem JST na lata
kolejne przyjęto na poziomie z 2014 roku powiększonym o prognozowany
wskaźnik inflacji w stosunku do roku poprzedniego,
-
wzrost wydatków majątkowych w latach 2014-2016 związany jest z szeregiem
działań inwestycyjnych Gminy, miedzy innymi: rozbudową gminnej sieci
elektroenergetycznej na terenach stref przemysłowych i terenach zabudowy
mieszkaniowej, budową budynków komunalnych w Łuszczanowicach, rozbudową
dróg powiatowych w zarządzie Gminy Kleszczów, budową „Term Kleszczów”.
rozdz.75618
14%
Struktura dochodów w 2014 roku
udział w PIT
1%
rozdz. 90019
20%
udział w CIT
6%
pozostałe dochody z
majątku
2%
Odsetki
8%
Pozostałe dochody
3%
rozdz. 75615
44%
Subwencje z budżetu
państwa
2%
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Opieka
wychowawcza;
2380; 1%
Pomoc społeczna;
3201; 1%
Ochrona zdrowia;
6635; 2%
Struktura wydatków w 2014 roku
Kultura; 13238; 5%
Kultura fizyczna;
7000; 2%
Rolnictwo i
łowiectwo; 28; 0%
Gospodarka
komunalna; 91547;
33%
Wytwarzanie i
zaopatrywanie w
energię, gaz wodę;
22028; 8%
Oświata i
wychowanie;
27535; 10%
Transport i łączność;
36115; 13%
Różne rozliczenia
(janosikowe);
46688; 17%
Bezpieczeństwo
publiczne i ochrona
ppoż; 4236; 2%
Gospodarka
mieszkaniowa;
5600; 2%
Administracja
publiczna; 10501;
4%
Działalność
usługowa; 766; 0%
2. Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonych w art. 254 pkt 3
ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
W oparciu o dokumentację dotyczącą 2012 roku tj.: sprawozdanie Rb-28S,
karty wydatków Gminy Kleszczów, uchwały Rady Gminy Kleszczów w sprawie zmian
w budżecie – sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonej
w art. 254 pkt 3 ustawy o finansach publicznych w następujących działach,
rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej:
-
010/01095/4170 – Rolnictwo i łowiectwo - Pozostała działalność – Wynagrodzenia
bezosobowe,
-
400/40001/4170 - Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię
gaz i wodę - Dostarczanie ciepła - Wynagrodzenia bezosobowe,
-
700/70005/4300 – Gospodarka mieszkaniowa –
i nieruchomościami – Zakup materiałów i wyposażenia,
-
710/71095/4170 – Działalność usługowa – Pozostała działalność - Wynagrodzenia
bezosobowe,
-
750/75011/4010 – Administracja publiczna
Wynagrodzenia osobowe pracowników,
-
750/75011/4010 – Administracja publiczna – Urzędy wojewódzkie – Składki na
ubezpieczenia społeczne,
-
750/75020/2710 – Administracja publiczna – Starostwa powiatowe – Dotacje
celowe,
69
–
elektryczną,
Gospodarka
Urzędy
Gruntami
wojewódzkie
-
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
750/75023/4170 – Administracja publiczna – Urzędy gmin – Wynagrodzenia
bezosobowe,
-
750/75075/4170 – Administracja publiczna – Promocja jednostek samorządu
terytorialnego – Wynagrodzenia bezosobowe,
-
750/75095/2900 – Administracja publiczna – Pozostała działalność – Wpłaty gmin
i powiatów na rzecz innych jednostek samorządu terytorialnego oraz związków
gmin lub związków powiatów na dofinansowanie zadań bieżących,
-
754/75405/2710 – Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa –
Komendy powiatowe Policji - Dotacje celowe,
-
754/75412/4170 - Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa –
Ochotnicze straże pożarne - Wynagrodzenia bezosobowe,
-
801/80195/3240 – Oświata i wychowanie – Pozostała działalność - Stypendia dla
uczniów,
-
851/85195/2800 – Ochrona zdrowia - Pozostała działalność - Dotacja celowa z
budżetu dla pozostałych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych.
W wyniku kontroli ww. paragrafów w poszczególnych rozdziałach klasyfikacji
budżetowej nie stwierdzono dokonania wydatku z przekroczeniem zakresu
upoważnienia do wydatkowania środków publicznych.
VII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH
1. Dochody z podatków i opłat lokalnych
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
W okresie 2012-2013 wymiar i pobór podatku rolnego, od nieruchomości i leśnego od
osób fizycznych prowadzony był w systemie komputerowym „Podatki” firmy „INFO –
SYSTEM Tomasz i Roman Groszek, 05 – 119 Legionowo” przy wykorzystaniu
programów: Wymiar podatków od osób fizycznych (PODATKI), Wymiar podatków od
osób prawnych (JGU), Auta (AUTA), Księgowość zobowiązań (KSZOB). W
wymienionym okresie obowiązywały poniższe zarządzenia Wójta Gminy Kleszczów w
sprawie ustalenia dokumentacji opisującej zasady rachunkowości podatków i opłat
oraz zasady ich ewidencji:
-
zarządzenie nr 0152/39/09 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 9 września 2009 roku w
sprawie zmian w przepisach wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową w
Urzędzie Gminy w Kleszczowie,
-
zarządzenie nr 120.2.2012 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 10 stycznia 2012 roku
w sprawie zmian w zarządzeniu 0152/39/09 Kleszczów z dnia 9 września 2009
roku w sprawie zmian w przepisach wewnętrznych regulujących gospodarkę
finansową w Urzędzie Gminy w Kleszczowie,
-
zarządzenie nr 120.36.2012 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 4 lipca 2012 roku w
sprawie wprowadzenia zmiany zasad (polityki) rachunkowości,
-
zarządzenie nr 120.17.2013 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 28 lutego 2013 roku w
sprawie zmian w zarządzeniu 0152/39/09 Kleszczów z dnia 9 września 2009 roku
w sprawie zmian w przepisach wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową
w Urzędzie Gminy w Kleszczowie,
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
zarządzenie nr 120.69.2013 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 24 października 2013
roku w sprawie zmian w zarządzeniu 0152/39/09 Kleszczów z dnia 9 września
2009 roku w sprawie zmian w przepisach wewnętrznych regulujących gospodarkę
finansową w Urzędzie Gminy w Kleszczowie,
-
zarządzenie nr 120.75.2013 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 29 listopada 2013 roku
w sprawie zmian zasad (polityki) rachunkowości.
W wymienionych powyżej zarządzeniach regulujących gospodarkę finansową w
Urzędzie Gminy w Kleszczowie wprowadzono Instrukcję w sprawie ewidencji i poboru
podatków i opłat stanowiącą załącznik nr 5 do wymienionych zarządzeń. Instrukcja
określała zasady poboru podatków i opłat, księgi rachunkowe i plan kont w zakresie
ewidencji podatków i opłat, kontrolę terminowej realizacji zobowiązań podatkowych i
likwidację nadpłat. Wprowadzone zasady określały konta księgi głównej, w tym konto
221 – należności z tytułu dochodów budżetowych i 750 – przychody i koszty
finansowe, oraz konta ksiąg pomocniczych, które wg określonych zasad powinny być
prowadzone dla każdego podatnika odrębnie, jak również odrębnie w każdym podatku,
podobnie księgowania dokonywane w rozbiciu na poszczególne podatki.
Ewidencja szczegółowa należności budżetowych w zakresie przypisów, odpisów, wpłat
podatku i odsetek prowadzona była na koncie 221.
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Rada Gminny Kleszczów, uchwałą nr LI/502/10 z dnia 26 października 2010 roku,
zarządziła pobór podatków: od nieruchomości, rolnego i leśnego, w drodze inkasa,
określiła inkasentów i ustaliła wysokość wynagrodzenia za inkaso na terenie Gminy.
Zgodnie z powyższą regulacją, inkasenci otrzymują wynagrodzenie wyliczone według
stawek procentowych wskazanych w załączniku do uchwały (w zależności od sołectwa
w wysokości od 20 do 30%).
Terminy rozliczania się inkasentów, z trzech pierwszych sołectw, z pobranych
podatków przedstawia poniższa tabela:
(…)3
Z kontroli dokumentacji źródłowej wynika, iż:
-
podstawą poboru podatku przez inkasentów były corocznie zawierane umowy
o dzieło,
-
inkasenci zebrane kwoty wpłacali do banku na konto Urzędu Gminy,
-
rozliczenie pobranych kwot następowało terminowo,
-
wysokość wypłaconego inkasa była zgodna z uchwałą Rady Gminy,
-
wypłata wynagrodzenia następowała w kasie Urzędu Gminy (podpisy sołtysów na
listach płac) z zachowaniem terminu, zgodnie z umowami zawartymi z
inkasentami.
Realizację dochodów Gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2011-2012
przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach.
3
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia
dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2012 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE - ogółem
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków transportowych
5.
Opłata targowa
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
106.373.300
105.243.100
22.200
27.000
1.078.000
3.000
4
114.428.751
113.301.732
21.992
27.327
1.074.250
3.450
Procent
Wykonania
planu
5
107,57
107,65
99,06
101,21
99,65
115,00
Udział procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
43,61
43,18
0,008
0,01
0,41
0,0
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2013 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE - ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
5.
Opłata targowa
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
114.133.000
112.959.500
22.400
27.600
1.120.000
3.500
4
116.605.356
115.472.744
22.408
27.693
1.079.151
3.360
Procent
Wykonania
planu
5
102,17
102,22
100,04
100,34
96,35
96,0
Udział procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
49,85
49,36
0,01
0,011
0,46
0,0
Dnia 27 października 2011 roku została podjęta uchwała nr XIII/137/2011 Rady
Gminy Kleszczów w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości.
W dniu 30 listopada 2011 roku Rada Gminy Kleszczów podjęła uchwałę nr
XIV/151/2011 w sprawie zmiany powyższej uchwały. Rada Gminy zmieniła zapis § ust
1 pkt 3. Uchwałą określono stawkę od budowli:
-
związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej w zakresie zaopatrzenia w
wodę i odprowadzania ścieków komunalnych – 0.01 % ich wartości określonej na
podstawie art. 4 ust 1 pkt 3 i ust. 3-7 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o
podatkach i opłatach lokalnych,
-
pozostałych – 2 % ich wartości określonej na podstawie art. 4 ust 1 pkt 3 i ust. 37 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych.
W 2013 roku stawki w podatku od nieruchomości pozostały niezmienne w stosunku do
roku 2012.
Poniższa tabela przedstawia obowiązujące na terenie Gminy stawki podatku od
nieruchomości, przyjęte wskazanym wyżej uchwałami.
Przedmiot opodatkowania
Budynki mieszkalne
Budynki związane z prowadzeniem działalności
gospodarczej
Budynki związane z prowadzeniem działalności
gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanego
materiałem siewnym
Jednostka
miary
m2
Górna granica stawek
kwotowych na 2012 rok4
0,70
Górna granica stawek
kwotowych na 2013 rok5
0,73
Stawka w latach
2012-2013
0,08
m2
21,94
22,82
18,04
m2
10,24
10,65
1,65
Ustalona w Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 19 października 2011 roku w sprawie górnych granic
stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych w 2012 roku (M.P. 2011 nr 95 poz. 961).
4
Ustalona w Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 2 sierpnia 2012 roku w sprawie górnych granic stawek
kwotowych podatków i opłat lokalnych w 2013 roku (M.P. 2012 poz. 587).
5
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Budynki zajęte na prowadzenie działalności
gospodarczej w zakresie udzielenia świadczeń
zdrowotnych
m2
4,45
4,63
1,20
Pozostałe, w tym zajęte na prowadzenie
odpłatnej statutowej działalności pożytku
publicznego przez organizację pożytku
publicznego,
m2
7,36
7,66
1,65
%
2
2
Budowle związane z prowadzeniem działalności
gospodarczej
Budowle w zakresie zaopatrzenia w wodę i
odprowadzania ścieków
Grunty związane z prowadzeniem działalności
gospodarczej
Grunty pod jeziorami, zajęte na zbiorniki wodnoretencyjne lub elektrowni wodnych
Grunty pozostałe w tym zajęte na prowadzenie
odpłatnej statutowej działalności pożytku
publicznego:
2
0,01
m2
0,84
0,88
0,68
ha
4,33
4,51
4,10
m2
0,43
0,45
0,08
Z danych zawartych w powyższej tabeli wynika, że stawki podatku od nieruchomości
na terenie Gminy obowiązujące w 2012 oraz 2013 roku nie przekraczały górnych
stawek podatku określonych w przytoczonych przepisach prawa.
Zgodnie z zapisami uchwały LVIII/586/06 z dnia 23 października 2006 roku Rada
Gminy zwolniła z podatku od nieruchomości budynki gospodarcze (szopa, obory,
stodoły, garaże) z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej, oraz
grunty, budynki i budowle zajęte na cele ochrony przeciwpożarowej, działalności
kulturalnej i artystycznej, za wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności
gospodarczej. Uchwałą nr XIV/166/07 z dnia 22 listopada 2007 roku Rada Gminy
Kleszczów dokonała zmian uchwały dot. zwolnień w podatku od nieruchomości poprzez
wprowadzenie zwolnienia z podatku od nieruchomości gruntów i budynków lub ich
części zajętych na potrzeby utrzymania bezpieczeństwa i porządku publicznego, z
wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. Uchwałą nr
XXXVIII/377/09 z dnia 29 października 2009 roku Rada Gminy Kleszczów dokonała
zmian uchwały dot. zwolnień w podatku od nieruchomości poprzez wprowadzenie
zwolnienia z podatku od nieruchomości gruntów i budynków lub ich części zajętych na
potrzeby oświaty – w zakresie nieobjętym zwolnieniem określonym w ustawie o
podatkach i opłatach lokalnych, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności
gospodarczej.
W kontrolowanym okresie w Gminie nie obowiązywała uchwała w sprawie opłaty
prolongacyjnej.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
W okresie objętym kontrolą wpływy (wykonane) z podatku od nieruchomości od osób
prawnych:
-
w 2012 roku wyniosły 112.990.075,81 zł,
-
w 2013 roku wyniosły 115.214.449,38 zł.
Prawidłowość ustalania należności podatkowych, terminowość wpłat podatku obrazują
tabele:
(…)6.
6
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez
podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane
objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o
dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W wyniku kontroli ustalono, co następuje:
-
Gmina Kleszczów nie figurowała w ewidencji podatników podatku od
nieruchomości oraz nie składała deklaracji na podatek od nieruchomości.
Zgodnie z art. 3a ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym
(tekst jednolity z 2006 r., Dz.U. nr 136, poz. 969 ze zm.), Gminy nie są
objęte obowiązkiem podatkowym w podatku rolnym. Regulacji
o podobnym charakterze (wyłączenie podmiotowe) brak jest w ustawie o
podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2010 roku, Dz. U. nr 95,
poz. 613 ze zmianami) – w podatku od nieruchomości. Jedynie art. 2 ust.
3 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych stanowi, że
opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości nie podlegają również
nieruchomości lub ich części zajęte na potrzeby organów jednostek
samorządu terytorialnego, w tym urzędów gmin, starostw powiatowych i
urzędów marszałkowskich. W rezultacie, majątek Gminy jest wyłączony z
opodatkowania, jeśli jest to grunt sklasyfikowany w ewidencji gruntów
jako użytek rolny lub grunt zadrzewiony i zakrzewiony na użytku rolnym.
Gmina, co do zasady, musi sama sobie składać deklarację na podatek od
nieruchomości i wpłacać należny podatek, chyba że wprowadzono:
wyłączenie przedmiotowe, określone zwolnienie przedmiotowe, lub gdy
obowiązek podatkowy ciąży na podmiocie korzystającym z majątku
gminy, na podstawie art. 3 ust. 1 ustawy o podatkach i opłatach
lokalnych,
Ponadto zauważyć należy,
właściciela nieruchomości
obniżenia górnych stawek
zobowiązana jest wykazywać
-
iż dane deklarowane przez Gminę jako
stanowią składową wyliczeń
skutków
podatkowych i zwolnień, które Gmina
we właściwych sprawozdaniach.
w związku z zaistniałą sytuacją Anita Mielczarek – Kierownik Referatu Podatków i
Opłat Lokalnych stwierdziła, iż:
Gmina nie składa deklaracji na podatek od nieruchomości. W budżecie gminy nie
zostały zaplanowane środki na ten cel po stronie wydatków, ani też po stronie
dochodów. Gmina nie deklaruje przedmiotowych podatków, gdyż wzrost dochodów
gminy nie ma w przypadku Gminy Kleszczów przełożenia na wysokość subwencji
wyrównawczej, ponieważ Gmina takiej subwencji nie otrzymuje. Ponadto różna
jest wykładnia na ten temat. Stanowisko RIO w Szczecinie z dnia 20.01.2012r.
jest takie, że opodatkowane powinny zostać tylko nieruchomości zajęte na
działalność lub udostępnione innym podmiotom. Stanowisko Ministerstwa
Finansów w tej sprawie wskazuje, że gminy decyzję w zakresie opodatkowania
mienia gminnego powinny podejmować samodzielnie z uwzględnieniem wpływu
wysokości dochodów na wysokość otrzymywanej subwencji wyrównawczej.
Wyjaśnienia Anity Mielczarek – Kierownika Referatu Podatków i Opłat Lokalnych dotyczące
opodatkowania nieruchomości Gminy Kleszczów stanowią załącznik nr 10 do protokołu
kontroli.
Odnosząc się do powyższych wyjaśnień, kontrolujący wskazują, iż zajęte w nich
stanowisko należy traktować, jako nieprawidłowe. Pogląd ten potwierdza
orzecznictwo sądowo-administracyjne. W wyrokach z dnia 15 listopada 2012 roku
(sygnatura akt: II FSK 1756/12 i 1755/12) Naczelny Sąd Administracyjny
wskazał, iż: „gmina jest osobą prawną, której przysługuje własność i inne prawa
rzeczowe (art. 165 ust. 1 Konstytucji RP, art. 2 ust. 2 ustawy o samorządzie
gminnym). Jest w związku z tym jednym z podatników, wymienionych w art. 3
ust. 1 ustawy o podatkach im opłatach lokalnych”. Zgodnie ze stanowiskiem Sądu
podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał
Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
art. 3 ust. 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych „nie wyłącza gminy z
opodatkowania podatkiem od nieruchomości, a jedynie wskazuje, kiedy obowiązek
podatkowy może spoczywać na posiadaczu (także zależnym), władającym jej
nieruchomościami. Gdyby gminie przysługiwało zwolnienie podmiotowe w
stosunku do wszystkich jej nieruchomości, zbędna byłaby m.in. regulacja zawarta
w art. 2 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Zgodnie z tym
przepisem zwolnione od opodatkowania są nieruchomości bądź ich części zajęte
na potrzeby organów jednostek samorządu terytorialnego, w tym urzędów gmin,
starostw powiatowych i urzędów marszałkowskich”. Naczelny Sąd Administracyjny
nie podzielił stanowiska wyrażonego przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w
Gliwicach w wyroku z dnia 4 kwietnia 2012 roku sygnatura akt I SA/GL 1019 i z
dnia 3 kwietnia 2012 roku sygn. akt I SA/GL 1026/11, w kwestii braku po stronie
gminy obowiązku podatkowego od mienia komunalnego,
-
deklaracje w latach 2012-2013 zostały złożone przez wszystkich badanych
podatników,
-
deklaracje opatrzone były pieczątką daty wpływu do organu podatkowego,
-
deklaracje objęte kontrolą były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki
podatkowej,
-
deklaracje objęte kontrolą zostały złożone zgodnie z formularzem ustalonym przez
Radę Gminy,
-
w naliczeniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych,
-
kwoty podatku określone w deklaracjach były zaokrąglane do pełnych złotych
stosownie do zapisów art. 63 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, który stanowi, że
podstawę opodatkowania, kwoty podatków, z zastrzeżeniem § 2, odsetki za
zwłokę, opłaty prolongacyjne, oprocentowanie nadpłat oraz wynagrodzenia
przysługujące płatnikom i inkasentom zaokrągla się do pełnych złotych w ten
sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki
kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych,
-
deklaracje podatkowe zawierają adnotację pracownika organu podatkowego
o sprawdzeniu poprawności deklaracji, co potwierdza dokonanie przez organ
podatkowy czynności sprawdzających, wynikających z art. 272 ustawy Ordynacja
podatkowa,
-
przypisu podatku dokonywano pod datą złożenia deklaracji w siedzibie organu
podatkowego,
-
(…)7.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Wpływy (wykonane) z podatku od nieruchomości od osób fizycznych:
-
w 2012 roku wyniosły 311.656,55 zł,
-
w 2013 roku wyniosły 258.294,33 zł.
7
dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania
podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Prawidłowość ustalania należności podatkowych, terminowość wpłat podatku od
nieruchomości obrazują tabele:
(…)8
Kontrolujący ustalili:
-
w decyzjach stosowano stawki podatku zgodne z uchwałami Rady Gminy,
-
nie stwierdzono w decyzjach podatkowych błędów rachunkowych,
-
poszczególnych rat podatków nie zaokrąglano do pełnych złotych, co
stanowiło naruszenie art. 63 § 1 w związku z art. 3 pkt 3 lit. b ustawy z
dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa,
-
decyzje doręczano drogą pocztową (zwrotne poświadczenia odbioru w
dokumentacji), lub przez sołtysów, za potwierdzeniem odbioru z podaniem daty
odbioru i własnoręcznym podpisem podatnika,
-
decyzje w latach 2012-2013 doręczano w terminie nie późniejszym niż 14 dni
przed ustawowym terminem płatności zobowiązania podatkowego stosowanie do
art. 47 § 2 ustawy Ordynacja podatkowa, wyjątkiem były decyzje dla podatników
(…)9 (za 2012 rok),
-
przypis podatku nie następował pod datą skutecznie doręczonej decyzji
wymiarowej, co ustalono w oparciu o wszystkie badane decyzje
wymiarowe z lat 2012 – 2013 wystawione dla podatników objętych
kontrolą oraz wydruki z kart kontowych podatników. Art. 21 § 1 pkt 2
ustawy Ordynacja podatkowa przewiduje, że zobowiązanie podatkowe
powstaje z dniem doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej
wysokość tego zobowiązania. Zgodnie z § 4 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia
Ministra Finansów w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w
zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności
budżetowych dla organów jednostek samorządu terytorialnego do
udokumentowania przypisów służą decyzje,
-
w przypadkach nieterminowych wpłat, odsetek nie pobierano zgodnie z art. 54
§ 1 pkt 5 ustawy Ordynacja podatkowa (kwota odsetek niższa niż koszty
doręczenia zł),
-
w przypadku nieterminowych wpłat odsetki wyliczano w sposób prawidłowy,
-
(…)10
8
9
10
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w aktach dokumentujących czynności sprawdzające). Wyłączenia
dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową
- podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w
zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Zgodnie z art. 1a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, jako
grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej
uznać należy grunty, budynki i budowle będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub
innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, z wyjątkiem budynków
mieszkalnych oraz gruntów związanych z tymi budynkami, a także gruntów, o
których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 lit. b, chyba że przedmiot opodatkowania nie
jest i nie może być wykorzystywany do prowadzenia tej działalności ze względów
technicznych. Kontrolujący jako nieprawidłowe uznają wyłączne opieranie się
organu podatkowego na treści aktu notarialnego wskazującego, iż na
nieruchomości znajduje się (…)11. W omawianym stanie faktycznym rolą
organu podatkowego było sprawdzenie i ustalenie jakiemu celowi służy
nabyta przez podatników nieruchomość. Wgląd w dokumentację
księgowo podatkową podatnika powinien umożliwić jednoznaczne
rozstrzygnięcie
prawidłowości
opodatkowania,
w
szczególności,
ustalenie: czy podatnik, który prowadzi działalność gospodarczą
uwidocznił w ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa kupiony
budynek, czy podlega ona amortyzacji. Zaistnienie powołanych
okoliczności pozwoli przesądzić o związaniu nabytych budynków,
gruntów i budowli z działalnością gospodarczą. Wystąpienie ww.
okoliczności będzie kwalifikowało nabytą nieruchomość jako element
przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego.
Wobec powyższego organ podatkowy naruszył art. 272 pkt 2 ustawy
Ordynacja Podatkowa, zgodnie z którym - zobowiązany jest do
dokonywania czynności sprawdzających, mających na celu ustalenie
stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności z
przedstawionymi dokumentami.
-
(…)12.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie
zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2012 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
Ilość wydanych
decyzji
Osoby
prawne
Osoby
fizyczne
25
8
-
-
Kwota objęta decyzjami (zł)
Osoby prawne
Osoby fizyczne
414.693,75 zł +
4.646,80 zł +
odsetki 45.034,00 zł
odsetki 71,00 zł
-
-
dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
11
12
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Odroczenie terminu płatności podatku
-
-
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
4
-
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
-
-
-
-
145.957,80 zł
-
(238.861,60 zł)
-
-
2013 rok
Rodzaj decyzji
Ilość wydanych
decyzji
Osoby
prawne
Osoby
fizyczne
24
12
-
Kwota objęta decyzjami (zł)
Osoby prawne
Osoby fizyczne
372.171,65 zł +
12.870,10 zł +
odsetki 45874,00 zł
odsetki 117,00 zł
-
-
-
-
-
-
-
4
-
29.193,36 zł (276.532,50 zł)
-
-
-
-
-
Szczegółowej kontroli poddano decyzje wobec podatnika IZOLBET sp. z o.o.
Podatnikowi w latach 2012 - 2013 wydano następujące decyzje:
-
POL.3120.89.2011 z dnia 4 stycznia 2012 roku w sprawie umorzenia 50%
zaległości w podatku od nieruchomości (…)13 w kwocie 19.933,80 zł wraz z
odsetkami w kwocie 237,00 zł (…)14,
-
POL.3120.126.2012 z dnia 18 kwietnia 2012 roku w sprawie umorzenia 50%
-
POL.3120.145.2012 z dnia 8 czerwca 2012 roku w sprawie umorzenia 50%
13
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach
postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja
podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
14
15
16
17
18
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
-
POL.3120.165.2012 z dnia 9 września 2012 roku w sprawie umorzenia zaległości
w podatku od nieruchomości (…)21 w kwocie 21.765,00 zł wraz z odsetkami w
kwocie 302,00 zł (…)22,
-
POL.3120.182.2012 z dnia 14 listopada 2012 roku w sprawie umorzenia 50%
-
POL.3120.205.2012 z dnia 17 stycznia 2012 roku w sprawie umorzenia zaległości
kwocie 511,00 zł (…)26,
-
POL.3120.123.2013 z dnia 11 kwietnia 2013 roku w sprawie umorzenia zaległości
kwocie 344,00 zł (…)28,
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
-
POL.3120.164.2013 z dnia 14 sierpnia 2013 roku w sprawie umorzenia zaległości
kwocie 279,00 zł (…)32,
-
POL.3120.179.2013 z dnia 15 listopada 2013 roku w sprawie umorzenia zaległości
kwocie 221,00 zł (…)34,
-
POL.3120.211.2013 z dnia 19 grudnia 2013 roku w sprawie umorzenia zaległości
kwocie 191,00 zł. (…)36.
Ponadto szczegółowej kontroli poddano decyzje wobec podatnika Agencja Rozwoju
Regionalnego ARREKS S.A. wydane w 2013 roku.
(…)37
Podatnikowi w 2013 roku wydano następujące decyzje:
29
30
31
32
33
34
35
36
37
podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
POL.3120.139.2013 z dnia 29 kwietnia 2013 roku w sprawie umorzenia zaległości
kwocie 22,00 zł. (…)39,
-
-
POL.3120.170.2013 z dnia 4 października 2013 roku w sprawie umorzenia 50%
-
odsetkami. (…)45,
-
POL.3120.210.2013 z dnia 19 grudnia 2013 roku w sprawie umorzenia zaległości
w podatku od nieruchomości (…)46 w kwocie 8.433,00 zł wraz z odsetkami. (…)47.
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Wątpliwość kontrolujących budzi okoliczność wielokrotnego wydawania
przez organ podatkowy decyzji o umorzeniu zaległości podatkowych wobec
podatnika, na podstawie tego samego uzasadnienia faktycznego – (…)48.
Ustalenia kontroli:
-
wszystkie decyzje poddane kontroli wydane zostały na podstawie wniosków
podatnika, na wnioskach odnotowano datę wpływu wniosku do Urzędu Gminy,
-
załącznikami do wniosków były dokumenty wymagane w rozporządzeniu Rady
Ministrów z dnia 29 marca 2010 roku w sprawie zakresu informacji
przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis (Dz. U. nr 53
poz. 311),
-
przed wydaniem decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowych organ
podatkowy zgromadził dokumentację potwierdzającą zaistniały stan faktyczny
stanowiącą podstawę umorzenia podatku, co jest zgodne z art. 187 § 1 ustawy
Ordynacja podatkowa,
-
przed wydaniem decyzji organ podatkowy analizował czy udzielane umorzenie nie
przekracza progów pomocy publicznej opisanych w Rozporządzeniu Komisji
Wspólnot Europejskich nr 1998/2006 z dnia 15 grudnia 2006 roku w sprawie
stosowania art. 87 i 88 Traktatu do pomocy de minimis,
-
uzasadnienia faktyczne zawarte w decyzjach były zgodne ze złożonymi wnioskami
podatników,
-
wszystkie sprawy z wniosków podatników dotyczących umorzenia zaległości
zostały załatwione w drodze decyzji, zgodnie z art. 207 ustawy Ordynacja
podatkowa,
-
we wszystkich decyzjach znajdowało się uzasadnienie faktyczne i prawne zgodnie
z art. 210 § 1 pkt 6 i art. 210 § 4 ustawy Ordynacja podatkowa,
-
we wszystkich decyzjach organ podatkowy w części dotyczącej uzasadnienia
prawnego wskazywał art. 67a § 1 pkt 3 i § 2, oraz art. 67b § 1 pkt 2 ustawy
-
odpisów dokonanych umorzeń
prawidłowych wysokościach,
-
na kontach księgowych podatników, którym wraz z zaległościami
podatkowymi umorzono należne odsetki nie uwidoczniono, iż dokonano
umorzenia tych odsetek. Organ podatkowy na dzień wystawienia decyzji,
powinien dokonać na koncie podatnika, naliczenia odsetek od zaległości
podatkowych, a następnie dokonać ich umorzenia w tym samym dniu w
części w jakiej została umorzona zaległość główna.
dokonywano
na
kontach
podatników
w
W trakcie czynności kontrolnych ustalono, iż w latach 1998 – 2013 Gmina Kleszczów
wraz z Fundacją Gminy Kleszczów zawierała umowy o współpracy z podmiotami
prowadzącymi działalność gospodarczą – inwestorami mającymi zamiar ulokować
prowadzenie działalności gospodarczej na terenie Gminy Kleszczów. Umowy o
współpracy zawierały w części dotyczącej „Zobowiązań Gminy” postanowienia
dotyczące opodatkowania nieruchomości. Kontrolą objęto umowy zawarte po 1
stycznia 2009 roku:
48
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Umowa współpracy z EKO-REGION KLESZCZÓW sp. z o.o. z dnia 10 kwietnia 2009
roku
W art. 5 ust.1 wskazano, iż Gmina udzieli Spółce pomocy publicznej w zakresie
umorzenia spłat zaległości podatkowych na zasadach i w granicach wynikających z
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa oraz ustawy z dnia 30
kwietnia 2004 roku o postępowaniu w sprawach pomocy publicznej a także
Rozporządzenia Komisji Wspólnot Europejskich nr 1998/2006 z dnia 15 grudnia 2006
roku przez okres 8 lat od daty powstania obowiązku podatkowego, jeśli pozwolą na to
przepisy prawne.
Ustalono, iż w latach 2009 -2013 nie umarzano Spółce podatku od nieruchomości.
Umowa współpracy z EKOBENZ sp. z o.o. z dnia 27 czerwca 2012 roku
W art. 5 ust.1 wskazano, iż Gmina może udzielić Spółce pomocy publicznej w zakresie
umarzania spłat zaległości podatkowych na zasadach i w granicach wynikających z
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa oraz ustawy z dnia 30
kwietnia 2004 roku o postępowaniu w sprawach pomocy publicznej a także
Rozporządzenia Komisji Wspólnot Europejskich nr 1998/2006 z dnia 15 grudnia 2006
roku przez okres 10 lat od daty powstania obowiązku podatkowego.
W szczególności ulga w spłacie zobowiązań podatkowych może być udzielona na
wniosek podatnika w oparciu o przepisy art. 67a i nast. ustawy Ordynacja podatkowa,
jako pomoc indywidualna. Korzyści, jakie osiągnie Gmina wynikać będą między innymi
z zatrudniania przez inwestora w pierwszej kolejności pracowników zamieszkałych na
terenie Gminy. Planowane zatrudnienie ogółem wynosi 85 osób. W przypadku braku
odpowiedniej kadry na terenie Gminy inwestor zobowiązany jest wykazać, że dołożył
wszelkich starań w celu zatrudnienia w pierwszej kolejności mieszkańców Gminy
Kleszczów.
W 2013 roku podatnikowi - EKOBENZ sp. z o.o. umorzono zaległości podatkowe na
kwotę 28.365,30 zł, (…)49 na podstawie decyzji:
-
POL.3120.134.2013 z dnia 8 maja 2013 roku w sprawie umorzenia zaległości w
podatku od nieruchomości (…)50 w kwocie 9.455,10 zł wraz z odsetkami w kwocie
153,00 zł. (…)51,
-
POL.3120.163.2013 z dnia 29 lipca 2013 roku w sprawie umorzenia zaległości w
podatku od nieruchomości (…)52 w kwocie 9455,10 zł wraz z odsetkami w kwocie
153,00 zł (…)53,
49
50
51
52
53
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
POL.3120.180.2013 z dnia 21 listopada 2013 roku w sprawie umorzenia zaległości
kwocie 180,00 zł (…)55.
Umowa współpracy z „eMBud” Bartczak Marcin z dnia 26 marca 2013 roku
W art. 5 ust.1 wskazano, iż Wójt Gminy może udzielić firmie pomocy publicznej w
zakresie umorzenia spłat zaległości podatkowych na zasadach i w granicach
wynikających z ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa oraz
ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 roku o postępowaniu w sprawach pomocy publicznej a
także Rozporządzenia Komisji Wspólnot Europejskich nr 1998/2006 z dnia 15 grudnia
2006 roku przez okres 3 lat od daty powstania obowiązku podatkowego.
Ustalono, iż w 2013 roku nie umarzano podatnikowi podatku od nieruchomości.
Umowa współpracy z SPONCEL sp. z o.o. z dnia 5 sierpnia 2013 roku
W art. 5 ust.1 wskazano, iż Wójt Gminy może udzielić spółce pomocy publicznej w
zakresie umorzenia spłat zaległości podatkowych na zasadach i w granicach
wynikających z ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa oraz
ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 roku o postępowaniu w sprawach pomocy publicznej a
także Rozporządzenia Komisji Wspólnot Europejskich nr 1998/2006 z dnia 15 grudnia
2006 roku przez okres 3 lat od daty powstania obowiązku podatkowego.
Przedstawiciel Gminy oświadczył, iż na terenach stref przemysłowych Gminy
Kleszczów obowiązuje uchwała nr XXXI/306/2013 Rady Gminy Kleszczów z dnia 25
stycznia 2013 roku w sprawie zwolnienia z podatku od nieruchomości stanowiącą
regionalną pomoc inwestycyjną dla przedsiębiorców prowadzących i podejmujących
działalność gospodarczą na terenie Gminy Kleszczów.
Ustalono, iż Spółka nie sfinalizowała transakcji wykupu gruntów pod inwestycję.
Podstawą zawarcia umów o współpracy w zakresie zobowiązań Gminy była uchwała
Rady Gminy Kleszczów z dnia 31 maja 1998 roku nr LVIII(27)98 w sprawie przyjęcia
Strategii Rozwoju Gminy Kleszczów do 2015 roku. W rozdziale 2.3 wspomnianej
Strategii (Instrumenty służące sterowaniu działalnością gospodarczą i przyciąganiu
inwestorów) w części poświęconej preferencji dla podmiotów zamierzających
rozpocząć działalność gospodarczą w gminie przewidziano zwolnienia podatkowe na
okres od 3,5 do 10 lat uzależnione od ilości osób zatrudnionych z terenu Gminy.
Wskazana Strategia bezpośrednio odnosiła się do „preferencji i ulg dla potencjalnych
inwestorów uchwalonych przez Radę Gminy Kleszczów w dniu 28.10.1996 roku.”
W odpowiedzi na zapytanie kontrolujących o wskazany dokument przedstawiono
protokół z sesji nr XXII/96 Rady Gminy Kleszczów z dnia 18 marca 1996 roku. W
punkcie 6 wskazano, iż Rada Gminy przyjęła jednogłośnie stanowisko odnośnie
preferencji dla inwestorów w Gminie Kleszczów polegające między innymi, na:
uzależnieniu ulg podatkowych od ilości osób zatrudnionych z terenu gminy.
Przewidziano zwolnienia na okres od 3 do 5 lub 10 lat.
54
55
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Anita Mielczarek – Kierownik Referatu Podatków i Opłat Lokalnych w związku z
zapisem w Strategii oświadczyła, iż: Po przeszukaniu archiwalnych dokumentów z
posiedzeń Rady Gminy Kleszczów za lata 1996-1998 wyjaśniam, że zapis w Strategii
Rozwoju Gminy Kleszczów dotyczący ulg i preferencji dla potencjalnych inwestorów
odnosi się prawdopodobnie do zapisów w protokole z Sesji Rady Gminy Kleszczów z
dnia 18 marca 1996 roku pkt 6 porządku obrad.
Oświadczenie Anity Mielczarek – Kierownika Referatu Podatków i Opłat Lokalnych w związku z
zapisem w Strategii Rozwoju Gminy Kleszczów do 2015 roku stanowi załącznik nr 11 do
protokołu kontroli.
Wątpliwość kontrolujących budzi zapis w umowach o współpracy wskazujący,
iż Gmina może udzielić inwestorowi pomocy publicznej w zakresie umarzania
spłat zaległości podatkowych z równoczesnym ustaleniem okresu w jakim ta
pomoc może być udzielana. Zauważyć należy, iż powstanie zaległości
podatkowej jest zdarzeniem nadzwyczajnym, gdyż zasadą jest opłacanie
podatków w terminach przewidzianych prawem. Wobec czego postanowienia
umów prognozujące powstanie zaległości podatkowych należy traktować
jako nieprawidłowe.
Ponadto jest to materia od 1 września 2005 roku regulowana przez art. 67b
ustawy Ordynacja podatkowa, gdzie przewidziano szerszy zakres ulg,
odsyłając do aktów prawa wspólnotowego.
(…)56.
Zauważając uznaniowy charakter decyzji organu podatkowego w zakresie
umarzania zaległości podatkowych należy zauważyć, iż praktyka stosowana
w Urzędzie Gminy de facto doprowadziła do powstania zwolnień
podmiotowych w zakresie podatku od nieruchomości dla przedsiębiorców
lokujących nowe inwestycje na terenie Gminy Kleszczów.
Art. 67a § 1 ustawy Ordynacja podatkowa stanowi, że organ podatkowy w
przypadkach uzasadnionych ważnym interesem podatnika lub interesem
publicznym może odroczyć lub rozłożyć na raty zaległość podatkową. Zgodnie
z wyrokiem Wojewódzkiego Sadu Administracyjnego w Łodzi sygnatura akt I
S.A./Łd 1461/06 umorzenie zaległości podatkowych jest instytucją
nadzwyczajną, stanowi, bowiem odstąpienie od zasady powszechnego
opodatkowania, a zatem również wypadki społeczne i gospodarcze muszą
posiadać tę samą cechę. Powinny to być zatem tego rodzaju okoliczności, na
które podatnik nie mógł mieć wpływu i które były niezależne od sposobu jego
postępowania.
Inne ustalenia dotyczące umów o współpracę zawarto w dalszej części protokołu.
Podatek rolny
W 2013 roku podatkiem rolnym od osób fizycznych objęto 650 podmiotów na łączną
kwotę 4.942,00 zł, natomiast podatkiem rolnym uiszczanym w ramach łącznego
zobowiązania pieniężnego objęto 1,284 gospodarstwa na łączną kwotą podatku
rolnego w wysokości 14.277,00 zł.
W 2013 roku podatkiem rolnym od osób prawnych objęto 26 podmiotów na łączną
kwotę 2.604,00 zł.
56
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Wobec powyższego odstąpiono od czynności kontrolnych.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna i z
tytułu nabycia gruntów)
2012 rok
Ilość decyzji (szt.)
Kwota ulgi lub zwolnienia (zł)
Rodzaj decyzji
Osoby
prawne
Osoby
fizyczne
Osoby prawne
Osoby fizyczne
Ulga inwestycyjna
-
-
-
-
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
-
-
-
-
Ulga żołnierska
-
-
-
-
Umorzenie zaległości, odsetek
-
2
-
7,90 zł
Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
-
-
-
-
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
-
-
-
-
2013 rok
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ilość decyzji
(szt.)
Osoby
prawne
Osoby
fizyczne
Osoby prawne
Osoby fizyczne
Ulga inwestycyjna
-
-
-
-
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
-
2
-
15,59 zł
Ulga żołnierska
-
-
-
-
Umorzenie zaległości, odsetek
-
10
-
23,40 zł
Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
-
-
-
-
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
-
-
-
-
W zakresie wysokości stawek podatku od środków transportowych w Gminie Kleszczów
obowiązywała uchwała Rady Gminy Kleszczów z dnia 27 października 2011 roku nr
XIII/139/2011 w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Wpływy (wykonane) z podatku od środków transportowych od osób fizycznych:


Ustalenia dotyczące opodatkowania podatkiem od środków transportowych osób
fizycznych za lata 2012-2013 obrazują tabele:
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
(…)57
W toku czynności kontrolnych ustalono:
-
deklaracje składane przez podatników opatrzone były pieczęcią z datą wpływu,
oraz podpisem osoby dokonującej weryfikacji przedmiotowej deklaracji,
-
zgodnie z art. 9 ust. 6 pkt 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, podatnicy
podatku od środków transportowych zobowiązani byli do składania deklaracji DT-1
do dnia 15 lutego roku podatkowego. W kontrolowanych przypadkach
stwierdzono
przypadki
naruszania
wskazanego
przepisu
przez
podatników: (…)58,
-
stwierdzono przypadki nieterminowego informowania bądź braku
informowania organu podatkowego o nabyciu i zbyciu pojazdu, co
stanowiło naruszenie art. 9 ust. 6 ustawy o podatkach i opłatach
lokalnych, zgodnie z którym, podmioty na których ciąży obowiązek
podatkowy, zobowiązane są składać w terminie do dnia 15 lutego
właściwemu organowi podatkowemu deklaracje na podatek od środków
transportowych na dany rok podatkowy, sporządzone na formularzu
według ustalonego wzoru, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym
dniu, w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających
powstanie takiego obowiązku
-
w deklaracjach zastosowano stawki zgodnie z obowiązującą uchwałą Rady Gminy,
-
błędów rachunkowych w wyliczeniach podatku składanych przez podatników nie
stwierdzono.
(…)59
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Wpływy (wykonane) z podatku od środków transportowych od osób prawnych
wyniosły:


Ustalenia dotyczące opodatkowania podatkiem od środków transportowych osób
prawnych za lata 2012-2013 obrazują tabele:
57
58
59
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
(…)60
W toku czynności kontrolnych ustalono:
-
deklaracje składane przez podatników opatrzone były pieczęcią z datą wpływu,
oraz podpisem osoby dokonującej weryfikacji przedmiotowej deklaracji,
-
zgodnie z art. 9 ust. 6 pkt 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, podatnicy
podatku od środków transportowych zobowiązani byli do składania deklaracji DT-1
do dnia 15 lutego roku podatkowego – deklaracje składane były terminowo,
-
stwierdzono
przypadki
nieterminowego
informowania
organu
podatkowego o nabyciu i zbyciu pojazdu, co stanowiło naruszenie art. 9
ust. 6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, zgodnie z którym,
podmioty na których ciąży obowiązek podatkowy, zobowiązane są
składać w terminie do dnia 15 lutego właściwemu organowi
podatkowemu deklaracje na podatek od środków transportowych na dany
rok podatkowy, sporządzone na formularzu według ustalonego wzoru, a
jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu, w terminie 14 dni od
dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie takiego
obowiązku.
(…)61.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości,
rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2012 rok
Rodzaj decyzji
Ilość wydanych
decyzji
Kwota objęta decyzjami w danym roku (w zł)
Osoby
prawne
Osoby
fizyczne
Osoby prawne
-
3
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Osoby fizyczne
7.235,00 zł +
odsetki 200,00 zł
2013 rok
60
61
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Rodzaj decyzji
Ilość wydanych
decyzji
Kwota objęta decyzjami w danym roku (w zł)
Osoby
prawne
Osoby
fizyczne
Osoby prawne
-
6
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Osoby fizyczne
13.570,80 zł +
odsetki 2.631,00 zł
Kontroli poddano decyzje w sprawie umorzenia zaległości podatkowej z tytułu podatku
od środków transportowych osób fizycznych za 2013 rok:
-
zaległości w podatku od środków transportowych (…)62 w kwocie 502,50 zł wraz z
-
POL.3124.100.2013 z dnia 12 listopada 2013 roku w sprawie umorzenia 50%
zaległości w podatku od środków transportowych (…)64 w kwocie 526,00 zł wraz z
odsetkami w kwocie 5,00 zł (…)65.
Ustalenia kontroli:

decyzje poddane kontroli wydane zostały na podstawie wniosków podatnika, na
wnioskach odnotowano datę wpływu wniosku do Urzędu Gminy,

załącznikami do wniosków były dokumenty wymagane w rozporządzeniu Rady
Ministrów z dnia 29 marca 2010 roku w sprawie zakresu informacji
przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis (Dz. U. nr 53
poz. 311),

przed wydaniem decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowych organ
podatkowy zgromadził dokumentację potwierdzającą zaistniały stan faktyczny
stanowiącą podstawę umorzenia podatku, co jest zgodne z art. 187 § 1 ustawy

przed wydaniem decyzji organ podatkowy analizował czy udzielane umorzenie nie
przekracza progów pomocy publicznej opisanych w ROZPORZĄDZENIE KOMISJI
wspólnot Europejskich nr 1998/2006 z dnia 15 grudnia 2006 roku w sprawie
stosowania art. 87 i 88 Traktatu do pomocy de minimis,
62
63
64
65
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

uzasadnienia faktyczne zawarte w decyzjach były zgodne ze złożonymi wnioskami
podatników,

wszystkie sprawy z wniosków podatników dotyczących umorzenia zaległości
zostały załatwione w drodze decyzji, zgodnie z art. 207 ustawy Ordynacja
podatkowa,

we wszystkich decyzjach znajdowało się uzasadnienie faktyczne i prawne zgodnie
z art. 210 § 1 pkt 6 i art. 210 § 4 ustawy Ordynacja podatkowa,

we wszystkich decyzjach organ podatkowy w części dotyczącej uzasadnienia
prawnego wskazywał art. 67a § 1 pkt 3 i § 2, oraz art. 67b § 1 pkt 2 ustawy

odpisów dokonanych umorzeń
prawidłowych wysokościach,

na kontach księgowych podatników, którym wraz z zaległościami
podatkowymi umorzono należne odsetki nie uwidoczniono, iż dokonano
umorzenia tych odsetek. Organ podatkowy na dzień wystawienia decyzji,
powinien dokonać na koncie podatnika, naliczenia odsetek od zaległości
podatkowych, a następnie dokonać ich umorzenia w tym samym dniu w
części w jakiej została umorzona zaległość główna.
dokonywano
na
kontach
podatników
w
Opłata targowa
Wpływy z tytułu opłaty targowej w latach 2012-2013 obrazuje tabela:
Rok
2012
2013
Wykonanie (zł)
3.450,00
3.360,00
Wobec marginalnego wpływu dochodów z tytułu opłaty targowej na budżet Gminy
Kleszczów odstąpiono w powyższym zakresie od czynności kontrolnych.
Opłata eksploatacyjna
Zgodnie z ustawą z dnia 9 czerwca 2011 roku Prawo geologiczne i górnicze (Dz. U. nr
163, poz. 981 ze zmianami):
-
przedsiębiorca, który uzyskał koncesję na wydobywanie kopaliny ze złoża, wnosi
opłatę eksploatacyjną ustalaną jako iloczyn jej stawki oraz ilości kopaliny
wydobytej, ze złoża bilansowego i pozabilansowego, w okresie rozliczeniowym,
-
okresem rozliczeniowym z tytułu opłaty eksploatacyjnej jest półrocze liczone
odpowiednio od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca i od dnia 1 lipca do dnia 31
grudnia,
-
przedsiębiorca, który uzyskał koncesję na wydobywanie kopaliny ze złoża,
samodzielnie ustala wysokość opłaty eksploatacyjnej należnej za okres
rozliczeniowy i przed upływem miesiąca następującego po tym okresie wnosi ją na
rachunki bankowe gminy, na terenie której jest prowadzona działalność, oraz
Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, bez wezwania.
Kontrolą objęto opłatę za 2013 rok dokonywaną przez (…)66.
66
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych
Kontrolą objęto postępowanie windykacyjne prowadzone wobec podatników:
(…)67.
W trakcie czynności kontrolnych ustalono, iż:
-
organ podatkowy wystawiał kilkukrotnie upomnienia na tą sama ratę,
zamiast po upływie wyznaczonego w upomnieniu terminu płatności
zaległości podatkowej wystawić tytuł wykonawczy. Nieprawidłowość
dotyczy upomnień:
(…)68,
-
pomimo bezskutecznego upływu terminu określonego w upomnieniach,
organ podatkowy nie wystawiał tytułów wykonawczych systematycznie i
bez zwłoki. Powyższe naruszało regulacje zawarte w stosownym akcie
wykonawczym, obowiązującym w kontrolowanym okresie tj.: § 5 ust.1
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w
sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu
egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze zmianami).
Zgodnie z postanowieniami zawartymi w ww. rozporządzeniu wierzyciel
jest obowiązany przesyłać tytuły wykonawcze do organu egzekucyjnego
systematycznie i bez zwłoki,
-
(…)69.
(…)70
67
68
69
70
dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania
podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
2. Dochody z majątku
2.1. Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym, wprowadzonym w życie zarządzeniem
nr 0152/12/07 Wójta Gminy z dnia 16 kwietnia 2007 roku z późniejszymi zmianami,
wyodrębniono
Referat
Ochrony
Środowiska
i
Gospodarki
Gruntami,
do którego zadań należy między innymi prowadzenie postępowań w zakresie
gospodarowania mieniem komunalnym (w szczególności: nabywania nieruchomości na
własność gminy, zbywania nieruchomości, ich zamiany, dzierżawy, komunalizacji
mienia, przejmowania nieruchomości na rzecz gminy)
Rady Gminy Kleszczów w dniu 30 listopada 2011 roku podjęła uchwałę
nr XIV/146/2011 w sprawie wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym
zasobem Gminy Kleszczów na lata 2012-2016.
W kontrolowanym okresie obowiązywała uchwała Rady Gminy Kleszczów
nr XLV/450/2010 z dnia 20 maja 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad,
sposobu i trybu udzielania ulg w spłacie należności pieniężnych, mających charakter
cywilnoprawny przypadających Gminie Kleszczów lub jej jednostkom organizacyjnym
oraz wskazania organów do tego uprawnionych.
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
2012 rok
Plan
4.730.000
Plan po zmianach
62.676
2013 rok
Plan
Wykonanie
84.668
Plan po zmianach
4.630.000
430.000
Wykonanie
358.237
Zestawienie nieruchomości sprzedanych w latach 2012/2013 przez Gminę Kleszczów:
Lp.
Numer/Położenie
nieruchomości
Powierzchnia
[ha]
Zabudowa
Nabywca
Kwota [zł]
netto/brutto
1
Nr 679 obr.
Kol. Łuszczanowice
0,1200
niezabudowana
(…)71
53.330,00/
65.595,90
2
Nr 318/8 obr.
Kleszczów
0,0268
niezabudowana
(…)72
8.398,00/
10.329,54
Data aktu
Rep. A6157/2012 z dn.
13.08.2012r.
Rep.A9152/2012 z dn.
12.12.2012r.
Forma zbycia
Przetarg
nieograniczony
Przetarg
ograniczony
Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej w Kolonii Łuszczanowicach.
-
sprzedaży dokonano na podstawie uchwały Rady Gminy Kleszczów nr IV/17/11 z
dnia 12 stycznia 2011 roku w sprawie zgody na zbycie nieruchomości gruntowych
położonych w obrębie geodezyjnym Kolonii Łuszczanowice. W uchwale wyrażono
zgodę na zbycie działki nr 679 w drodze przetargu,
-
wartość nieruchomości
operatem szacunkowym:
26 marca 2012 roku,
uprawnieniach nr 3548,
kwotę 52.800,00 zł,
ustalona została przez rzeczoznawcę majątkowego
z dnia 9 listopada 2010 roku, zaktualizowanym na dzień
sporządzonym przez rzeczoznawcę majątkowego o
zgodnie z którym ustalono wartość nieruchomości: na
71
72
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
Wójt Gminy zarządzeniem nr 120.16.2012 z dnia 11 kwietnia 2012 roku podał
do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży:
ustalając wartość nieruchomości, jako tożsamą z ustaleniami rzeczoznawcy
majątkowego. Wykaz zawierał wszystkie elementy, o których mówi art. 35 ust. 2
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst
jednolity z 2010 roku Dz. U. nr 102, poz.651 z późniejszymi zmianami).
Wykaz wywieszony został na tablicy ogłoszeń w okresie od dnia 16 kwietnia 2012
roku do dnia 27 maja 2012 roku, opublikowany na stronie internetowej
kontrolowanej jednostki, a informację o wykazie przekazano do publikacji w prasie
lokalnej w dniu 24 kwietnia 2012 roku,
-
w dokumentacji przedstawionej kontrolującym brak było potwierdzenia dokonania
przeliczenia ceny wywoławczej na euro, jaki to obowiązek nakłada §6 ust. 6
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i
trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U.
nr 207 poz. 2108 z późniejszymi zmianami), zgodnie z którym to przepisem,
przeliczenia ceny wywoławczej na równowartość euro dokonuje się nie wcześniej
niż 7 dni przed terminem pierwszego ogłoszenia o przetargu, według średniego
kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego w tym dniu.
W dniu 13 lutego 2014 roku wyjaśnienia złożył Marcin Bębnowski – Kierownik
Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki Gruntami, wskazując, iż:
Niniejszym wyjaśniam, że przy czynnościach związanych przygotowaniem
dokumentacji przetargowej na sprzedaż nieruchomości każdorazowo wartość
gruntów przeznaczonych do zbycia jest przeliczana na walutę euro,
zgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dn. 14 września 2004r. w sprawie
sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie
nieruchomości (Dz. U. 2004 nr 207 poz. 2108.). Jednakże ze względu na ich niską
wartość nie jest na tę okoliczność sporządzana dodatkowa dokumentacja.
Oświadczenie Marcina Bębnowskiego – Kierownika Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Gruntami, z dnia 13 lutego 2014 roku, w sprawie przeliczenia ceny wywoławczej na Euro
stanowią załącznik nr 12 do protokołu kontroli.
-
ogłoszenie o przetargu sporządzono w dniu 6 czerwca 2012 roku. Zgodnie z
ogłoszeniem termin przetargu wyznaczono na dzień 16 lipca 2012 roku.
Warunkiem udziału w postępowaniu było wpłacenie do dnia 9 lipca 2012 roku
wadium, w wysokości 10 % ceny wywoławczej,
-
ogłoszenie o przetargu opublikowano w prasie w dniu 12 czerwca 2012 roku,
wywieszone w siedzibie Urzędu Gminy od dnia 8 czerwca 2012 roku do dnia
18 lipca 2012 roku a także na stronie internetowej kontrolowanej jednostki,
-
w dniu 11 lipca 2012 roku Wójt Gminy zarządzeniem nr 120.45.2012 powołał
5 osobową Komisję Przetargową,
-
w terminie wskazanym w ogłoszeniu wadium złożył 1 oferent. W wyniku licytacji
ustalono, iż nieruchomość sprzedana zostanie za kwotę 53.330 zł netto
(65.595,90 zł brutto). W dniu 16 lipca 2012 roku sporządzono protokół
z przetargu ustnego na sprzedaż nieruchomości, protokół został podpisany przez
nabywców oraz członków komisji,
-
w dniu 24 lipca 2012 roku sporządzono i opublikowano ogłoszenie o zbyciu
nieruchomości,
-
w dniu 31 lipca 2012 roku powiadomiono nabywcę o miejscu i terminie zawarcia
aktu notarialnego,
-
wpłata za przedmiotową nieruchomość dokonana została w dniu 9 sierpnia 2012
roku w wysokości 60.295,90 zł,
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
akt notarialny Repertorium A nr 6157/2012 zawarty został w dniu 13 sierpnia
2012 roku.
Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej w Kleszczowie.
-
sprzedaży dokonano na podstawie uchwały Rady Gminy Kleszczów nr
XXI/199/2012 z dnia 28 maja 2012 roku w sprawie zgody na zbycie
nieruchomości gruntowej położonej w obrębie geodezyjnym Kleszczów. W uchwale
wyrażono zgodę na zbycie działki nr 318/8 w drodze przetargu ograniczonego (w
przetargu mogli wziąć udział tylko właściciele nieruchomości przyległych),
-
wartość nieruchomości ustalona została przez rzeczoznawcę majątkowego
operatem szacunkowym: z dnia 2 kwietnia 2012 roku, sporządzonym przez
rzeczoznawcę majątkowego o uprawnieniach nr 5009 zgodnie z którym ustalono
wartość nieruchomości: na kwotę 8.308,00 zł,
-
Wójt Gminy zarządzeniem nr 120.50.2012 z dnia 25 lipca 2012 roku podał
do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży:
ustalając wartość nieruchomości, jako tożsamą z ustaleniami rzeczoznawcy
majątkowego. Wykaz zawierał wszystkie elementy, o których mówi art. 35 ust. 2
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami. Wykaz
wywieszony został na tablicy ogłoszeń w okresie od dnia 26 lipca 2012 roku do
dnia 6 września 2012 roku, opublikowany na stronie internetowej kontrolowanej
jednostki, a informację o wykazie opublikowano w prasie lokalnej w dniu 3
sierpnia 2012 roku,
-
w dokumentacji przedstawionej kontrolującym brak było potwierdzenia dokonania
przeliczenia ceny wywoławczej na euro, jaki to obowiązek nakłada §6 ust. 6
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i
trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U.
nr 207 poz. 2108 z późniejszymi zmianami), zgodnie z którym to przepisem,
przeliczenia ceny wywoławczej na równowartość euro dokonuje się nie wcześniej
niż 7 dni przed terminem pierwszego ogłoszenia o przetargu, według średniego
kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego w tym dniu,
-
w dniu 16 października 2012 roku Wójt Gminy zarządzeniem nr 120.78.2012
sporządził ogłoszenie o przetargu. Zgodnie z ogłoszeniem termin przetargu
wyznaczono na dzień 20 listopada 2012 roku. Warunkiem udziału w postępowaniu
było wpłacenie do dnia 14 listopada 2012 roku wadium, w wysokości 500 zł,
-
ogłoszenie o przetargu opublikowano w prasie w dniu 17 października 2012 roku,
w tym samym dniu wywieszono w siedzibie Urzędu Gminy a także na stronie
internetowej kontrolowanej jednostki,
-
w dniu 14 listopada 2012 roku Wójt Gminy zarządzeniem nr 120.85.2012 powołał
3 osobową Komisję Przetargową.
-
w terminie wskazanym w ogłoszeniu wadium złożył 1 oferent. W wyniku licytacji
ustalono, iż nieruchomość sprzedana zostanie za kwotę 8.398,00 zł netto. W dniu
20 listopada 2012 roku sporządzono protokół z przetargu ograniczonego na
sprzedaż nieruchomości, protokół został podpisany przez nabywcę oraz członków
komisji,
-
w dniu 20 listopada 2012 roku sporządzono i opublikowano ogłoszenie o zbyciu
nieruchomości,
-
w dniu 3 grudnia 2012 roku powiadomiono nabywcę o miejscu i terminie zawarcia
aktu notarialnego,
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
wpłata za przedmiotową nieruchomość dokonana została w dniu 11 grudnia 2012
roku w wysokości 9.829,54 zł,
-
akt notarialny Repertorium A nr 9152/2012 zawarty został w dniu 12 grudnia
2012 roku.
2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania,
zarządu
Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu
2012 rok
Plan
Plan po zmianach
35,00
2013 rok
Plan
Wykonanie
35,00
34,56
Plan po zmianach
100,00
100,00
Wykonanie
35,56
Zgodnie z oświadczeniem Marcina Bębnowskiego – Kierownika Referatu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Gruntami Urzędu Gminy Kleszczów z dnia 24 lutego 2014
roku Gmina Kleszczów w latach 2012-2013 nie oddawała w trwały zarząd
nieruchomości, które są jej własnością.
Gruntami Urzędu Gminy Kleszczów z dnia 24 lutego 2014 roku w sprawie nieoddawania
nieruchomości w zarząd stanowi załącznik nr 13 do protokołu kontroli.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych
2012 rok
Plan
3.500.000
Plan po zmianach
3.845.529
2013 rok
Plan
Wykonanie
4.205.525,26
3.500.000
Plan po zmianach
3.500.000
Wykonanie
4.592.695,21
Wykaz umów dzierżawy gruntów zawartych w latach 2012 - 2013
Lp.
Dzierżawa od Gminy Kleszczów z
dnia na rzecz :
Czas trwania
umowy:
1
11.06.2012 – (…)73
2
07.11.2012 – (…)74
11.06.2012 –
11.06.2015
08.11.2012 –
08.11.2017
3
29.11.2012 – (…)75
4
15.01.2013 – Zakład Komunalny
„Kleszczów”
1
03.04.2013 – (…)76
29.11.201229.11.2015
15.01.2013 –
25.09.2017
03.04.201303.04.2016
Przedmiot dzierżawy:
2012
Kleszczów, dz. nr 808, pow. 0,3266 ha,
użytki rolne
Kleszczów, część dz. nr 1623/2, pow.
0,1630 ha, nieruchomość
niezabudowana
Bogumiłów, dz. nr 344/1 o pow. 1,11 ha,
użytki zielone
Kol. Łuszczanowice, dz. nr 88/10, 88/8,
89/2, 585/2, 1198/2 otwór GT1, zbiornik
wody, nieruchomość niezabudowana
2013
Wolica, dz. nr 336 o pow. 0,28 ha, użytki
zielone
Czynsz dzierżawny płatny do:
9,80 zł płatny do 30 marca
każdego roku
6,52 zł + VAT płatny do 30
marca każdego roku
33,30zł płatny do 30 marca
każdego roku
4 253,94 zł + VAT 243,59 zł
płatny do 30 marca każdego
roku
8,40 zł + VAT płatny do 30
marca każdego roku
73
74
75
76
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
2
26.06.2013 – (…)77
26.06.201326.06.2016
3
31.10.2013 – Zakład Komunalny
„Kleszczów” Sp. z o.o.
31.10.2013 – czas
nieokreślony
Żłobnica, część dz. nr 743/2- pow. 1,48
ha
część dz. nr 918/1pow. 0,96 ha
użytkowana rolniczo
Kol. Łuszczanowice dz. nr 88/10, 88/8,
89/2, 585/2, 1198/2 otwór GT1, zbiornik
wody, nieruchomość niezabudowana
121,00 zł
93,60 zł – płatne do 30 marca
każdego roku
4 253,94 zł + VAT 243,59 zł
płatny do 30 marca każdego
roku
Dzierżawa sieci gazowej wraz z nieruchomością położoną w Łuszczanowicach Kolonii
działka nr 640.
Zgodnie z decyzją Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki z dnia 16 maja 2001 roku
nr PPG/61/2823/W/1/2/2001/MS koncesję na dystrybucję paliw gazowych obejmującą
Gminę Kleszczów posiadała Mazowiecka Spółka Gazownictwa sp. z o.o.
W dniu 25 kwietnia 2013 roku Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr XXXIV/331/2013
wyraziła zgodę na wydzierżawienie przez Gminę Kleszczów nieruchomości położonej w
obrębie Kolonia Łuszczanowice oraz sieci gazowej średniego ciśnienia wraz z
przyłączami będącymi własnością Gminy Kleszczów na okres 3,5 roku na rzecz
Mazowieckiej Spółki Gazownictwa sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Równocześnie
Rada Gminy wyraziła zgodę na odstąpienie od obowiązku przetargowego zawarcia
umowy dzierżawy na podstawie art. 37 ust. 4 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
Ustalono, iż nie sporządzono wykazu nieruchomości przeznaczonych do
wydzierżawienia, co stanowiło naruszenie art. 35 wskazanej ustawy.
W dniu 14 czerwca 2013 roku Gmina Kleszczów reprezentowana przez Jacka
Rożnowskiego – pełniącego funkcję Wójta Gminy zawarła umowę dzierżawy nr
ID26033 z Mazowiecką Spółką Gazownictwa sp. z o.o. reprezentowaną przez Karola
Papiernika – Dyrektora Oddziału i Bogusławę Gutowską – Zastępcę Dyrektora
Oddziału. Umowę zawarto na okres od dnia podpisania do 31 grudnia 2013 roku.
Czynsz dzierżawny ustalono w wysokości 10.000 zł netto, płatny kwartalnie z dołu na
podstawie faktury wystawionej przez wydzierżawiającego w terminie 7 dni od
zakończenia kwartału, za który dokonywane będzie rozliczenie, płatność czynszu
ustalono w terminie 28 dni od daty otrzymania prawidłowo wystawionej faktury przez
dzierżawcę. Załącznikiem do umowy było zestawienie przedmiotu dzierżawy
wskazujące wartość przekazywanej sieci gazowej oraz nieruchomości (działki nr 640).
Zgodnie z informacją z Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 1 lipca 2013 roku
nastąpiło przejęcie Mazowieckiej Spółki Gazownictwa sp. z o.o. przez spółkę PGNIG
SPV 4 sp. z o.o.
Terminowość wpłat czynszu dzierżawnego przedstawiono w tabeli:
Nr. F-ry
Data wystawienia
1318/13 z dnia 01.07/2013r.
nota korygująca wystawiona
przez PGNIG SPV4 sp. z o.o. z
dni. 08.07.2013r.
1958/13 z dnia 01.10.2013r.
Kwota obciążenia
F-ra 162/14
Z dnia 02.01.2014r.
36.900,00
6.969,93
36.900,00
Data zapłaty
Termin zapłaty
12.09.2013 termin 28 dni od
daty otrzymania prawidłowo
wystawionej f-ry
odsetki
29.10.2013
28 dni od daty otrzymania
prawidłowo wystawionej f-ry
30.01.2014
28 dni od daty otrzymania
prawidłowo wystawionej f-ry
Zapłacono w terminie
77
Ze względu na wystawienie noty
korygującej i zapisem par. 13
ust 3 odsetek nie liczono
Zapłacono w terminie
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Zgodnie z informacją z Krajowego Rejestru Sądowego z dniem 12 września 2013 roku
nastąpiła zmiana firmy Spółki PGNIG SPV 4 sp. z o.o. na Polska Spółka Gazownictwa
sp. z o.o.
W dniu 19 listopada 2013 roku Wójt Gminy Kleszczów zarządzeniem nr 0050.58.2013
sporządził wykaz nieruchomości przeznaczonych do dzierżawy stosownie do art. 35 ust
1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. W wykazie zawarto wszystkie informacje
stosownie do art. 35 ust 2 wskazanej ustawy.
W dniu 31 grudnia 2013 roku Gmina Kleszczów reprezentowana przez Sławomira
Chojnowskiego – Wójta Gminy zawarła umowę dzierżawy nr ID29911 z Polską Spółką
Gazownictwa sp. z o.o. reprezentowaną przez Karola Papiernika – Dyrektora Oddziału i
Bogusławę Gutowską – Zastępcę Dyrektora Oddziału. Umowę zawarto na okres od
dnia podpisania do 30 czerwca 2016 roku. Czynsz dzierżawny ustalono w wysokości
500 zł netto z tytułu dzierżawy nieruchomości i 9.500 zł netto z tytułu dzierżawy sieci
gazowej, płatny kwartalnie z dołu na podstawie faktury wystawionej przez
wydzierżawiającego w terminie 7 dni od zakończenia kwartału, za który dokonywane
będzie rozliczenie, płatność czynszu ustalono w terminie 28 dni od daty otrzymania
prawidłowo wystawionej faktury przez dzierżawcę. Załącznikiem do umowy było
zestawienie przedmiotu dzierżawy wskazujące wartość przekazywanej sieci gazowej
oraz nieruchomości (działki nr 640).
Nieruchomość we wsi Wolica – działka 336
-
w dniu 27 lutego 2013 roku dzierżawca złożył wniosek do Urzędu Gminy
z prośbą o wydzierżawienie działki 336 o powierzchni 0,28 ha we wsi Wolica,
-
nieruchomość oddana została w dzierżawę na mocy zarządzenia Wójta Gminy z
dnia 6 marca 2013 roku nr 120.18.2013 w sprawie przeznaczenia do
wydzierżawienia i podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości
przeznaczonej do dzierżawy położonej w obrębie geodezyjnym Wolica. Ogłoszenie
opublikowano na tablicy Urzędu Gminy w dniach od 7 do 28 marca 2013 roku,
oraz stronie internetowej Urzędu Gminy, brak było publikacji ogłoszenia
w prasie lokalnej, co stanowiło naruszenie art. 35 ust. 1 ustawy o
gospodarce nieruchomościami,
-
w dniu 3 kwietnia 2013 roku została zawarta umowa dzierżawy nieruchomości o
numerze działki 336 położonej we wsi Wolica. Umowę zawarto na okres od dnia 3
kwietnia 2013 roku do dnia 3 kwietnia 2016 roku. Czynsz ustalono w wysokości
8,40 zł netto rocznie. Jako terminy płatności wskazano 30 marca każdego roku.
Nieruchomości nr: 88/10, 88/8, 89/2, 585/2, 1198/2
-
w dniu 24 lipca 2012 roku Zakład Komunalny „Kleszczów” sp. z o.o. złożył wniosek
do Urzędu Gminy z prośbą o wydzierżawienie działek nr: 88/10, 88/8, 89/2,
585/2, 1198/2 (fragment o obszarze 550 m2),
-
w dniu 30 sierpnia 2012 roku Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr XXVI/222/2012
wyraziła zgodę na wydzierżawienie na okres 10 lat nieruchomości gruntowych
88/10, 88/8, 89/2, 585/2, 1198/2 (fragment),
-
nieruchomość oddana została w dzierżawę na mocy zarządzenia Wójta Gminy z
dnia 18 grudnia 2012 roku nr 120.89.2012 w sprawie przeznaczenia do
wydzierżawienia i podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości
przeznaczonej do dzierżawy położonej w obrębie geodezyjnym Kolonia
Łuszczanowice oraz Kleszczów. Ogłoszenie opublikowano na tablicy Urzędu Gminy
w dniach od 18 grudnia 2012 do 8 stycznia 2013 roku, oraz stronie internetowej
Urzędu Gminy, brak było publikacji ogłoszenia w prasie lokalnej,
co stanowiło naruszenie art. 35 ust. 1 ustawy o gospodarce
nieruchomościami,
97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
w dniu 15 stycznia 2013 roku została zawarta umowa dzierżawy nieruchomości o
numerze działek: 88/10, 88/8, 89/2, 585/2, 1198/2. Umowę zawarto na okres od
dnia 15 stycznia 2013 roku do dnia 25 września 2017 roku. Czynsz ustalono w
wysokości 4.090,84 zł netto rocznie. Jako terminy płatności wskazano 30 marca
każdego roku.
Kontrolą objęto terminowość spłat należności u 4 najemców z największą stawką
czynszu:
Łuszczanowice 101B – Grzegorz Szabat GASTROREX
Zgodnie z umową najmu zawartą w dniu 14 lutego 2011 roku, czynsz z tytułu najmu
lokalu użytkowego 1.020,00 zł netto. Umowa przewidywała coroczną waloryzację
czynszu o 5% (poczynając od 2012 roku).
Zgodnie ze wskazaną umową czynsz za 2012 rok wynosił 1.317,33 zł brutto.
Natomiast w 2013 roku wynosił 1.383,20 zł brutto (w dniu 19 lutego 2013 roku
skierowano do najemcy pismo nr MG.7114.17-1.2013 wskazujące na zmianę stawki w
2013 roku).
W dniu 30 września 2013 roku umowa została rozwiązana za porozumieniem stron.
Wysokość i terminowość wpłat najemcy przedstawia tabela:
L.P
Miesiąc
Data
Wpłaty
data
wg umowy
Kwota wpłaty
Kwota odsetek
Kwota f-ry
Nr f-ry
1.
2.
Styczeń
Luty
10.01.13
10.02.13
Marzec
4.
5.
Kwiecień
Maj
1.317,33
898,42
418,91
898,42
616,52
1.383,20
6.
Czerwiec
46,45
31,68
17,90
29,44
24,15
38,92
25,12*
14,40**
2,03**
9,85*
31,42**
4,61**
47,85
1,66
42,37
53,61
1.317,33
1.317,33
3.
19.04.13
20.05.13
10.06.13
10.06.13
28.06.13
28.06.13
127/13
310/13
310,13
489/13
489/13
692/13
879/13
879/13
879/13
1089/13
1089/13
1089/13
1288/13
1288/13
1512/13
1725/13
31.07/13
10.09.13
10.09.13
20.09.13
7.
Lipiec
18.10.13
04.11.13
8.
Sierpień
04.11.13
9.
Wrzesień
04.11.13
* policzono do 30.06.2013r. od kwoty 1.383,20
**policzono od 01.07.2013 do dnia zapłaty
10.03.13
10.04.13
10.05.13
10.06.13
10.07.13
10.08.13
10.09.13
1.304,23
78,97
1.225,26
157,94
1343,43
39,77
1383,20
1383,20
1514,94
1383,20
1383,20
1383,20
1383,20
1383,20
1383,20
(…)78
Zgodnie z umową najmu zawartą w dniu 9 kwietnia 2002 roku, czynsz z tytułu najmu
lokalu użytkowego wynosił 9,70 zł netto za metr kwadratowy. Umowa przewidywała
coroczną waloryzację czynszu o wskaźnik inflacji publikowany przez GUS.
W dniu 19 lutego 2013 roku skierowano do najemcy pismo nr MG.7114.17-14.2013
wskazujące na waloryzację stawki w 2013 roku. Zgodnie ze wskazanym pismem
wysokość czynszu od miesiąca maja 2013 roku ustalono w kwocie 736,00 zł netto.
L.P
Miesiąc
Data wpłaty
Data wpłaty wg umowy
78
Kwota wpłaty
Kwota odsetek
98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Styczeń
Luty
Marzec
Kwiecień
Maj
Czerwiec
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
Październik
Listopad
Grudzień
24.01.13
27.02.13
28.03.13
30.04.13
04.06.13
26.06.13
31.07.13
02.09.13
07.10.13
30.10.13
29.11.13
27.12.13
10.01.13
10.02.13
10.03.13
10.04.13
10.05.13
10.06.13
10.07.13
10.08.13
10.09.13
10.10.13
10.11.13
10.12.13
872,75
872,75
872,75
872,75
905,28
905,28
905,28
905,28
905,28
905,28
905,28
905,28
4,35
5,28
5,60
6,22
8,06
5,16
6,77
7,42
8,71
6,45
6,13
5,48
Kleszczów, ul. Sportowa 3 – KNAUF Sp. z o.o.
Zgodnie z umową najmu zawartą w dniu 19 listopada 2010 roku, czynsz z tytułu
najmu lokalu użytkowego (sali szkoleń) wynosił 7,50 zł netto za metr kwadratowy.
Umowa przewidywała coroczną waloryzację czynszu z zachowaniem miesięcznego
okresu wypowiedzenia.
wskazujące na waloryzację stawki w 2013 roku. Zgodnie ze wskazanym pismem
wysokość czynszu od miesiąca kwietnia 2013 roku ustalono w kwocie 859,66 zł netto.
L.P
Miesiąc
Data wpłaty
Kwota wpłaty
Kwota odsetek
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Styczeń
Luty
Marzec
Kwiecień
Maj
Czerwiec
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
Październik
Listopad
Grudzień
07.01.13
07.02.13
06.03.13
05.04.13
10.05.13
10.06.13
08.07.13
08.08.13
09.09.13
07.10.13
07.11.13
09.12.13
10.01.13
10.02.13
10.03.13
10.04.13
10.05.13
10.06.13
10.07.13
10.08.13
10.09.13
10.10.13
10.11.13
10.12.13
1.019,57
1.019,57
1.019,57
1.057,38
1.057,38
1.057,38
1.057,38
1.057,38
1.057,38
1.057,38
1.057,38
1.057,38
-
Kleszczów, ul. Osiedlowa 2 – Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej
Zgodnie z umową najmu zawartą w dniu 6 grudnia 2011 roku, czynsz z tytułu najmu
lokalu użytkowego wynosił 2.200,00 zł netto. Umowa przewidywała coroczną
waloryzację czynszu z zachowaniem miesięcznego okresu wypowiedzenia.
wskazujące na waloryzację stawki w 2013 roku o wskaźnik cen towarów i usług.
Zgodnie ze wskazanym pismem wysokość czynszu od miesiąca maja 2013 roku
ustalono w kwocie 2.281,40 zł.
Zgodnie z umową najmu zawartą w dniu 30 września 2009 roku, czynsz z tytułu
najmu garażu wynosił 41,13 zł netto. Umowa przewidywała waloryzację czynszu z
zachowaniem miesięcznego okresu wypowiedzenia.
ustalono w kwocie 45,33 zł.
L.P
Miesiąc
Data wpłaty
99
Kwota wpłaty
Kwota odsetek
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Styczeń
Luty
Marzec
Kwiecień
Maj
Czerwiec
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
Październik
Listopad
Grudzień
14.01.13
13.02.13
12.03.13
10.04.13
14.04.13
11.06.13
09.07.13
06.08.13
06.09.13
08.10.13
05.11.13
09.12.13
10.01.13
10.02.13
10.03.13
10.04.13
10.05.13
10.06.13
10.07.13
10.08.13
10.09.13
10.10.13
10.11.13
10.12.13
2.759,73
2.759,73
2.759,73
2.759,73
2.861,88
2.861,88
2.861,88
2.861,88
2.861,88
2.861,88
2.861,88
2.861,88
3,93
2,95
1,97
5,10
1,02
-
Ponadto kontrolą objęto terminowość wpłat czynszu w lokalach mieszkalnych:
(…)79
lokalu mieszkalnego wynosił 76,36 zł. Umowa przewidywała coroczną waloryzację
czynszu z zachowaniem miesięcznego okresu wypowiedzenia.
W dniu 12 października 2011 roku skierowano do najemcy pismo nr MG.7114.5519.2011 wskazujące na zmianę stawki w 2012 roku zgodnie z zarządzeniem Wójta
Gminy z dnia 6 października 2011 roku nr 0050.42.2011. Zgodnie ze wskazanym
pismem wysokość czynszu od 2012 roku ustalono w kwocie 2,92 zł za metr
kwadratowy (to jest 206,44 zł miesięcznie za mieszkanie o powierzchni 70,70 m 2).
Zgodnie z umową najmu zawartą w dniu 29 maja 2012 roku, czynsz z tytułu najmu
garażu wynosił 35,96 zł netto. Umowa przewidywała waloryzację czynszu z
zachowaniem miesięcznego okresu wypowiedzenia. W umowie wskazano na
waloryzację czynszu co dwa lata, o wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych.
Wysokość i terminowość wpłat najemcy w 2013 roku przedstawia tabela:
L.P
Miesiąc
Data Wpłaty
Kwota wpłaty
Kwota odsetek
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Styczeń
Luty
Marzec
Kwiecień
Maj
Czerwiec
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
Październik
Listopad
Grudzień
14.01.13
11.02.13
08.03.13
04.04.13
07.05.13
10.06.13
10.07.13
09.08.13
10.09.13
10.10.13
08.11.13
11.12.13
10.01.13
10.02.13
10.03.13
10.04.13
10.05.13
10.06.13
10.07.13
10.08.13
10.09.13
10.10.13
10.11.13
10.12.13
250,67
250,67
250,67
250,67
250,67
250,67
250,67
250,67
250,67
250,67
250,67
250,67
-
(…)80
lokalu mieszkalnego wynosił 63,73 zł. Umowa przewidywała możliwość waloryzacji
czynszu.
pismem wysokość czynszu od 2012 roku ustalono w kwocie 3.81 zł za metr
kwadratowy (to jest 173,43 zł miesięcznie za mieszkanie o powierzchni 45,52 m 2).
79
80
100
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
garażu wynosił 40,32 zł netto. Aneksem do umowy z dnia 25 kwietnia 2012 roku
przewidziano
waloryzację
czynszu
z
zachowaniem
miesięcznego
okresu
wypowiedzenia, co dwa lata, o wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych.
ustalono w kwocie 47,43 zł netto.
L.P
Miesiąc
Data wpłaty
Kwota wpłaty
Kwota odsetek
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Styczeń
Luty
Marzec
Kwiecień
Maj
Czerwiec
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
Październik
Listopad
Grudzień
09.01.13
11.02.13
11.03.13
10.04.13
10.05.13
10.06.13
09.07.13
08.08.13
11.09.13
10.10.13
08.11.13
10 .12.13
10.01.13
10.02.13
10.03.13
10.04.13
10.05.13
10.06.13
10.07.13
10.08.13
10.09.13
10.10.13
10.11.13
10.12.13
229,63
229,63
229,63
229,63
231,97
231,97
231,97
231,97
231,97
231,97
231,97
231,97
-
(…)81
Zgodnie z umową najmu zawartą w dniu 12 października 2004 roku, czynsz z tytułu
najmu lokalu mieszkalnego wynosił 125,01 zł. Umowa przewidywała możliwość
waloryzacji czynszu.
pismem wysokość czynszu od 2012 roku ustalono w kwocie 3.81 zł za metr
kwadratowy (to jest 352,80 zł miesięcznie za mieszkanie o powierzchni 92,60 m2).
garażu wynosił 40,32 zł netto. Aneksem do umowy z dnia 25 kwietnia 2012 roku
przewidziano
waloryzację
czynszu
z
zachowaniem
miesięcznego
okresu
wypowiedzenia, co dwa lata, o wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych.
ustalono w kwocie 34,34 zł netto.
L.P
Miesiąc
Data wpłaty
Data wpłatywg umowy
Kwota wpłaty
Kwota odsetek
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Styczeń
Luty
Marzec
Kwiecień
Maj
Czerwiec
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
Październik
10.01.13
08.02.13
10.03.13
19.04.13
10.05.13
10.06.13
10.07.13
09.08.13
10.09.13
10.10.13
15.01.13
15.02.13
15.03.13
15.04.13
15.05.13
15.06.13
15.07.13
15.08.13
15.09.13
15.10.13
393,58
393,58
393,58
393,58
395,05
395,05
395,05
395,05
395,05
395,05
-
81
101
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
11.
12.
Listopad
Grudzień
08.11.13
10.12.13
15.11.13
15.12.13
395,05
395,05
-
Na podstawie dokumentacji źródłowej ustalono, co następuje:
-
w przypadku umowy najmu lokalu użytkowego położonego w miejscowości
Łuszczanowice nr 101B zmiany czynszu na 2013 rok dokonano na podstawie
pisma z dnia 19 lutego 2013 roku. Umowa wskazywała coroczny 5% wskaźnik
waloryzacji czynszu, wobec czego służby finansowe gminy wyliczenia
obowiązującego w danym roku czynszu (i pisemnego poinformowania o tym fakcie
najemcy) mogły dokonać przed wystawieniem faktury za miesiąc styczeń danego
roku, nie byłoby wówczas konieczności kompensowania zaniżonych wysokości
czynszu za miesiące styczeń i luty razem z płatnością czynszu za marzec 2013
roku,
-
podstawą wymiaru czynszu dla lokali mieszkalnych była uchwała Rady Gminy
Kleszczów z dnia 12 października 2006 roku nr LVII/585/06 w sprawie
wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem Gminy
Kleszczów na lata 2007-2011, oraz uchwała Rady Gminy Kleszczów z dnia 30
listopada 2011 roku nr XIV/146/2011 w sprawie wieloletniego programu
gospodarowania mieszkaniowym zasobem Gminy Kleszczów na lata 2012-2016,
-
w dniu 6 października 2011 roku Wójt Gminy zarządzeniem nr 0050.42.2011,
zmienionym zarządzeniem z dnia 8 listopada 2011 roku nr 0050.50.2011 ustalił
stawkę bazową dla lokali mieszkalnych wchodzących w skład mieszkaniowego
zasobu Gminy Kleszczów w kwocie 1,36 zł,
-
nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie naliczania wysokości czynszu,
-
w przypadkach nieterminowych wpłat czynszu naliczano odsetki w prawidłowej
wysokości, zgodnie z punktem 3.9 załącznika nr 1 do zarządzenia Wójta Gminy z
dnia 2 listopada 2010 roku nr 0152/51/10 w sprawie zasad (polityki)
rachunkowości odsetki za zwłokę od należności cywilnoprawnych osób prawnych
naliczano raz na kwartał, natomiast osób fizycznych raz na półrocze.
Kontrolą objęto wpłaty czynszu z tytułu dzierżawy:
Kleszczów, ul. Sportowa SOLPARK – kompleks sportowo-dydaktyczny, kompleks
hotelowy
Zgodnie z umową najmu zawartą w dniu 26 sierpnia 2009 roku, czynsz dzierżawny z
tytułu dzierżawy kompleksu sportowo-dydaktycznego wynosił 50.000 zł netto. Umowa
przewidywała możliwość waloryzacji czynszu o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług
rocznie.
Zgodnie ze wskazaną umową czynsz za 2012 rok wynosił 53.505,90 zł netto.
Natomiast w 2013 roku wynosił 55.485,62 zł netto (w dniu 19 lutego 2013 roku
2013 roku).
Zgodnie z umową najmu zawartą w dniu 15 listopada 2012 roku, czynsz dzierżawny z
tytułu dzierżawy kompleksu hotelowego wynosił 18.650,00 zł netto. Umowa
przewidywała możliwość waloryzacji czynszu o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług
rocznie.
102
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W 2013 roku czynsz wynosił 19.340,05 zł netto (w dniu 19 lutego 2013 roku
2013 roku).
Wysokość i terminowość wpłat dzierżawcy przedstawia tabela:
L.P
Miesiąc
Data wpłaty
Data wpłatywg umowy
Kwota wpłaty
Kwota odsetek
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Styczeń
Luty
Marzec
Kwiecień
Maj
Czerwiec
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
Październik
Listopad
Grudzień
10.01.13
08.02.13
08.03.13
10.04.13
09.05.13
10.06.13
09.07.13
09.08.13
10.09.13
09.10.13
12.11.13
09.12.13
10.01.13
10.02.13
10.03.13
10.04.13
10.05.13
10.06.13
10.07.13
10.08.13
10.09.13
10.10.13
10.11.13
10.12.13
88.751,76
88.751,76
98.603,20
92.035,57
92.035,57
92.035,57
92.035,57
92.035,57
92.035,57
92.035,57
92.035,57
92.035,57
-
Gminna Sieć Elektroenergetyczna
W dniu 22 listopada 2012 roku Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr XXIX/260/2012
wyraziła zgodę na wydzierżawienie na okres od 1 stycznia 2013 roku do 31 grudnia
2013 roku nieruchomości wraz z naniesieniami położonymi w obrębie Kleszczów,
Karolów, Żłobnica, Łuszczanowice oraz sieci elektroenergetycznej. Równocześnie Rada
Gminy wyraziła zgodę na odstąpienie od trybu przetargowego.
Nieruchomość oddana została w dzierżawę na mocy zarządzenia Wójta Gminy z dnia 5
grudnia 2012 roku nr 0050.71.2012 w sprawie sporządzenia i podania do publicznej
wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonej do dzierżawy położonej w obrębie
geodezyjnym
Kleszczów,
Karolów,
Żłobnica,
Łuszczanowice
oraz
sieci
elektroenergetycznej. Ogłoszenie opublikowano na tablicy Urzędu Gminy w dniach od
5 grudnia 2012 roku do 28 grudnia 2012 roku, na stronie internetowej Urzędu Gminy
oraz w prasie lokalnej.
W dniu 28 grudnia 2012 roku Gmina Kleszczów reprezentowana przez Jacka
Rożnowskiego – pełniącego funkcję Wójta Gminy zawarła umowę dzierżawy ze Spółką
Energoserwis Kleszczów sp. z o.o. Reprezentowaną przez Pawła Woszczyka – Prezesa
Zarządu oraz Beatę Bujacz – Członka Zarządu. Umowę zawarto na okres od 1 stycznia
2013 roku do 31 grudnia 2017 roku. Czynsz dzierżawny ustalono w wysokości
105.000,00 zł netto, płatny do 10 dnia miesiąca następnego. Załącznikiem do umowy
było zestawienie przedmiotu dzierżawy wskazujące wartość przekazywanej sieci
elektroenergetycznej.
Wysokość i terminowość wpłat dzierżawcy przedstawia tabela:
L.P
Miesiąc
Data wpłaty
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Styczeń
Luty
Marzec
Kwiecień
Maj
Czerwiec
Lipiec
Sierpień
Wrzesień
Październik
Listopad
Grudzień
11.02.13
08.03.13
10.04.13
10.05.13
10.06.13
10.07.13
09.08.13
10.09.13
10.10.13
08.11.13
10.12.13
10.01.14
10.02.13
10.03.13
10.04.13
10.05.13
10.06.13
10.07.13
10.08.13
10.09.13
10.10.13
10.11.13
10.12.13
10.01.14
Kwota wpłaty
129.000,00
129.000,00
129.000,00
129.000,00
129.000,00
129.000,00
129.000,00
129.000,00
129.000,00
129.000,00
129.000,00
129.000,00
Kwota odsetek
-
Zgodnie ze sprawozdaniem z dokonanych umorzeń i udzielonych ulg w spłacaniu
należności pieniężnych należnych gminnym jednostkom organizacyjnym w 2012 roku
nie umarzano należności z tego tytułu, dokonano odroczenia terminu płatności wobec
2 dłużników na łączną kwotę 3.884,44 zł.
103
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Zgodnie z informacją sporządzoną przez Faustynę Bujacz – Inspektora do spraw
gospodarki majątkiem gminy w 2013 roku dokonano odroczenia terminu płatności
wobec jednego dłużnika na kwotę 1.158,63 zł.
3. Pozostałe dochody
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Wysokość dochodów uzyskanych przez Gminę Kleszczów z tytułu opłaty za zajęcie
pasa drogowego przedstawiono w tabeli:
Rok
Wysokość
wymierzonych opłat drogi powiatowe (w zł)
Wysokość
uzyskanych dochodów
drogi powiatowe ( w zł)
Wysokość
wymierzonych opłat - drogi
gminne (w zł
Wysokość
uzyskanych opłat - drogi
gminne (w zł)
2012
3.778,85
2.901,65
27.418,05
26.802,22
2013
55.707,29
56.584,29
24.188,09
23.610,74
Zgodnie
z
przedstawioną
kontrolującym
dokumentacją
Gmina
Kleszczów,
działając na podstawie stosownych uchwał Rady Gminy Kleszczów, zawarła
porozumienia z Powiatem Bełchatowskim dotyczące przejęcia przez Gminę
prowadzenia zadania zarządzania odcinkami dróg powiatowych:
-
w dniu 24 stycznia 2012 roku Gmina Kleszczów na podstawie porozumienia
nr 1/2012 przejęła 3.200 m drogi powiatowej nr 1500E od ronda przy ulicach
Milenijnej, Głównej i Sportowej w Kleszczowie, do ronda w Żłobnicy przy ulicy
Milenijnej,
-
w dniu 28 lutego 2012 roku Gmina Kleszczów na podstawie porozumienia
nr 2/2012 przejęła drogę powiatową nr 3915E na odcinku Kamieńsk - Łękińsko,
Łękińsko – Brudzice o długości 7+535 km,
-
nr 6/2012 przejęła drogę powiatową nr 1921E na odcinku Kleszczów – Brudzice o
długości 4+325 km,
-
nr 3/2012 przejęła drogę powiatową nr 1500E na odcinku Sulmierzyce - Kalisko o
długości 14+893 km (z wyłączeniem odcinka 13+127 km do 14+893 km),
-
nr 4/2012 przejęła drogę powiatową nr 1901E na odcinku Sulmierzyce - Żłobnica
o długości 4+462 km ,
-
nr 5/2012 przejęła drogę powiatową nr 1900E na odcinku Łękińsko-Chorzenice o
długości 4+900 km.
Powyższe porozumienia zawarto na okres od dnia podpisania do dnia 31 grudnia 2022
roku.
Zgodnie z powyższymi porozumieniami Gmina Kleszczów przejęła miedzy innymi
zadanie w zakresie wydawania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego zjazdów z dróg
publicznych oraz ustalanie, pobieranie i egzekwowanie kar pieniężnych zgodnie z
obowiązującą w tym czasie uchwałą Rady Powiatu w Bełchatowie. Równocześnie
wskazano, iż opłaty i kary z tytułu realizacji zadania pozostaną w dyspozycji
przejmującego z przeznaczeniem na realizację zadań wynikających z porozumienia.
Kontrolą objęto decyzję z dnia 12 listopada 2013 roku nr IZP.7230.2.114.2013 w
sprawie zezwolenia na zajecie pasa drogowego na odcinku drogi powiatowej nr 1500E
Sulmierzyce – Kalisko.
104
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W rezultacie czynności kontrolnych ustalono:
-
w dniu 5 listopada 2013 roku firma SKANSKA S.A działając w imieniu inwestora –
Gminy Kleszczów złożyła wniosek o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa
drogowego w zakresie: ścieżki rowerowej/ciągu pieszego na odcinku 1.050,00 m i
szerokości 0,20m (co daje 210 m2) oraz zieleńca na odcinku 1.050,00 m i
szerokości 0,3 m (co daje 315 m2) w okresie od 13 do 23 listopada 2013 roku,
oraz ścieżki rowerowej/ciągu pieszego na odcinku 1.217,00 m i szerokości 0,20m
(co daje 243,40 m2) oraz zieleńca na odcinku 1.217,00 m i szerokości 0,3 m (co
daje 365,10 m2) w okresie od 24 listopada do 5 grudnia 2013 roku,
-
opłatę wyliczono jako iloczyn liczby metrów kwadratowych zajętej powierzchni
pasa drogowego, stawki opłaty za zajecie 1 m2 pasa drogowego ustalonej na
podstawie uchwały Rady Powiatu w Bełchatowie nr VI/54/2011 z dnia 30 marca
2011 roku i liczby dni zajmowania pasa drogowego,
-
decyzję doręczono w dniu 13 listopada 2013 roku,
-
opłatę w wysokości 44.461,80 zł (kwocie wynikającej z decyzji) uiszczono w dniu
29 listopada 2013 roku.
3.2. Inne opłaty
Zgodnie z ewidencją księgową dochody w dziale 756-– dochody od osób prawnych, od
osób fizycznych i od innych jednostek nieposiadających osobowości prawnej oraz
wydatki związane z ich poborem, rozdziale 75618 - wpływy z innych opłat
stanowiących dochody jednostek samorządu terytorialnego na podstawie ustaw, §
0490 - wpływy z innych lokalnych opłat pobieranych przez jednostki samorządu
przedstawiały się następująco:
2012 rok
Wykonanie
Plan
30.000,00
Plan
320.000,00
31.839,64
W tym:
- renta planistyczna
- za zajęcie pasa drogowego
2013 rok
Wykonanie
155.900,25
W tym:
- renta planistyczna
- za zajęcie pasa drogowego
- opłata śmieciowa
0,00
79.737,66
76.162,59
3.879,30
27.960,34
Zgodnie z wykazem sporządzonym przez Roberta Olewińskiego – Kierownika Referatu
Inwestycji i Zamówień Publicznych Gmina Kleszczów w 2012 roku wydała następujące
decyzje ustalające wysokość opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości:
L.p.
Nr decyzji
Działka, obręb geodezyjny
1.
IZP.6725.1.2012 z dn. 22.05.2012r.
459/4 Wolica
2.
IZP.6725.2.2012 z dn. 22.05.2012r.
410/7 Kleszczów
3.
IZP.6725.3.2012 z dn. 29.02.2012r.
86/6, 86/7 Kleszczów
4.
IZP.6725.4.2012 z dn. 22.05.2012r.
688/4, 687/4, 690/4, 692/6, 693/4, 694/4,
695/4, 696/7, 686/6, 691/4 Żłobnica
5.
IZP.6725.5.2012 z dn. 22.05.2012r.
465/3 Wolica
6.
IZP.6725.6.2012 z dn. 9.07.2012r.
1060/2 Rogowiec
7.
IZP.6725.7.2012 z dn. 9.07.2012r.
703/5, 704/5, 703/4, 704/4 Żłobnica
105
Wysokość opłaty
umorzenie postępowania – brak wzrostu
wartości nieruchomości
odstąpienie od sporządzenia operatu ze
względu na wymiary działki – ustalona
ewentualna opłata z tytułu wzrostu wartości
nieruchomości nie pokryłaby kosztów
sporządzenia operatu szacunkowego
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
8.
IZP.6725.8.2012 z dn. 29.08.2012r.
126 Kol. Łuszczanowice
9.
IZP.6725.9.2012 z dn. 22.08.2012r.
30, 174, 450, 554 Wolica
1008,90 zł
odstąpienie od sporządzenia operatu ze
względu na wymiary działki – ustalona
ewentualna opłata z tytułu wzrostu wartości
nieruchomości nie pokryłaby kosztów
sporządzenia operatu szacunkowego
Wykaz postępowań w sprawie renty planistycznej sporządzony przez Roberta Olewińskiego –
Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych Gmina Kleszczów w 2012 roku stanowi
W roku 2013 nie sporządzono operatu szacunkowego w celu ustalenia opłaty
planistycznej oraz nie wydano decyzji ustalającej opłatę z tytułu wzrostu wartości
nieruchomości.
Kontrolą objęto postępowania w sprawie ustalenia opłaty z tytułu wzrostu wartości
nieruchomości z 2012 roku.
Działka nr 410/7 w Kleszczowie
Uchwałą nr VII/85/07 Rada Gminy Kleszczów w dniu 18 kwietnia 2007 roku przyjęła
miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego miejscowości Kleszczów. W § 27
wskazanej uchwały ustalono wysokość stawki procentowej, służącej naliczeniu
jednorazowej opłaty od wzrostu wartości nieruchomości, w wyniku uchwalenia planu w
wysokości:
1) 30% - dla terenów oznaczonych symbolem P;
2) 20% - dla terenów oznaczonych symbolem U;
3) 10% - dla terenów oznaczonych symbolami MN/U, U/MN, MN/G;
4) 0 % - dla pozostałych terenów.
W dniu 6 grudnia 2011 roku wpłynął do Urzędu Gminy akt notarialny Repertorium A nr
10093/2011 z dnia 30 listopada 2011 roku świadczący o umowie sprzedaży
nieruchomości położonej w Kleszczowie – działki nr 410/4. W dniu 9 stycznia 2012
roku wpłynął do Urzędu Gminy akt notarialny Repertorium A nr 52/2012 z dnia 3
stycznia 2012 roku prostujący umowę sprzedaży w zakresie numeru i powierzchni
działki – działka nr 410/7 o powierzchni 0,3626 ha.
W dniu 1 marca 2012 roku Gmina Kleszczów wszczęła postępowanie w sprawie
ustalenia opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości (doręczono stronie w dniu 19
marca 2012 roku). Jako termin zakończenia sprawy wskazano 31 sierpnia 2012 roku.
W dniu 1 marca 2012 roku zlecono sporządzenie operatu szacunkowego.
W dniu 3 kwietnia 2012 roku rzeczoznawca majątkowy nr 4571 sporządził operat
szacunkowy wskazujący na brak wzrostu wartości nieruchomości w związku z
uchwaleniem planu zagospodarowania przestrzennego. Operat szacunkowy został
złożony w siedzibie Urzędu Gminy w dniu 4 maja 2012 roku.
W dniu 22 maja 2012 roku decyzją nr IZP.6725.2.2012 umorzono postępowanie w
związku z brakiem wzrostu wartości nieruchomości (decyzję doręczono w dniu 23 maja
2012 roku).
Działki nr 126 w Kolonii Łuszczanowice
Uchwałą nr VII/89/07 Rada Gminy Kleszczów w dniu 18 kwietnia 2007 roku przyjęła
miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego miejscowości Łuszczanowice. W §
26 wskazanej uchwały ustalono wysokość stawki procentowej, służącej naliczeniu
jednorazowej opłaty od wzrostu wartości nieruchomości, w wyniku uchwalenia planu w
wysokości:
1) 30% - dla terenów oznaczonych symbolem P;
106
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
2) 20% - dla terenów oznaczonych symbolem U;
3) 10% - dla terenów oznaczonych symbolami MN/U, U/MN, MN/G;
4) 0 % - dla pozostałych terenów.
W dniu 20 czerwca 2012 roku wpłynął do Urzędu Gminy akt notarialny Repertorium A
nr 4363/2012 z dnia 6 czerwca 2012 roku świadczący o umowie sprzedaży
nieruchomości położonej w Kolonii Łuszczanowicach– działki nr 126.
W dniu 4 lipca 2012 roku Gmina Kleszczów wszczęła postepowanie w sprawie ustalenia
opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości (doręczono stronie w dniu 6 lipca 2012
roku). Jako termin zakończenia sprawy wskazano 31 grudnia 2012 roku.
W dniu 4 lipca 2012 roku zlecono sporządzenie operatu szacunkowego.
W dniu 23 lipca 2012 roku rzeczoznawca majątkowy nr 4571 sporządził operat
szacunkowy wskazujący na wzrost wartości nieruchomości o kwotę 10.089,00 zł w
związku z uchwaleniem planu zagospodarowania przestrzennego. Operat szacunkowy
został złożony w siedzibie Urzędu Gminy w dniu 1 sierpnia 2012 roku.
W dniu 6 sierpnia 2012 roku zawiadomiono stronę o zakończeniu kompletowania
dokumentów, równocześnie wyznaczając 7 termin do zapoznania się z aktami sprawy.
W dniu 29 sierpnia 2012 roku decyzją nr IZP.6725.8.2012 ustalono opłatę w
wysokości 1.008,90 zł. Decyzję doręczono stronie w dniu 3 września 2012 roku.
Ustalenia kontroli:
-
w treści zawiadomień o wszczęciu postępowania nie wskazano w sposób
jednoznaczny stron postępowania - organ wskazywał jedynie numer działki wraz z
nazwą miejscowości, jednakże dane osobowe strony przytaczane były dopiero w
części dotyczącej osób, do których wysyłane jest pismo („otrzymują:”).
-
w zawiadomieniu o wszczęciu postepowania równocześnie wskazywano na termin
zakończenia sprawy. Zauważyć należy iż organ wyznaczał nowy termin w okresie
ponad pięciomiesięcznym od daty wszczęcia postepowania. Wyznaczenie terminu
do załatwienia sprawy następowało w drodze formuły: „jednocześnie informujemy,
że ze względu na bardzo dużą ilość spraw z zakresu ustalenia wysokości należnej
Gminie Kleszczów opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości i skomplikowany
charakter tych spraw wymagający przeprowadzenia postepowania dowodowego
sprawa nie zostanie rozpatrzona w terminie ustawowym. Przewidywany termin
zakończenia postępowania przewiduje się na…”
Zgodnie z art. 36 § 1 i 2 Kodeksu postepowania administracyjnego o każdym
przypadku niezałatwienia sprawy w terminie określonym w art. 35 lub w
przepisach szczególnych organ administracji publicznej jest obowiązany
zawiadomić strony, podając przyczyny zwłoki i wskazując nowy termin załatwienia
sprawy. Wskazane zawiadomienie o wyznaczeniu nowego terminu załatwienia
sprawy powinno dokonywać się w trybie przewidzianym dla takich czynności, czyli
zgodnie z art. 123 § 1 i 2 wskazanej ustawy, jako dotyczące kwestii wynikłej w
toku postępowania –w formie postanowienia.
Wobec powyższego zawarcie powyższej klauzuli w zawiadomieniu o wszczęciu
postępowania, kontrolujący uznają jako bezzasadne. Ponadto zauważyć należy, iż
prognozowanie tak odległego terminu załatwienia sprawy ze względu na „dużą
ilość spraw” nie znajduje uzasadnienia – organ powinien działać wnikliwie i szybko
starając się załatwić sprawę bez zbędnej zwłoki – zgodnie z terminami
wynikającymi z art. 35 § 3 Kodeksu postepowania administracyjnego a w
szczególnych przypadkach przed upływem terminu, w drodze postanowienia,
wskazywać na nowy termin załatwienia sprawy.
107
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
4. Nabywanie nieruchomości
W latach 2012 – 2013 Gmina Kleszczów nabyła następujące nieruchomości:
Wykaz gruntów nabytych na mienie komunalne w latach 2012/2013
Lp.
1
Numer/Położenie
nieruchomości
Powierzchnia
[ha]
Zabudowa
Sprzedawca
82
Kwota nabycia
[zł]
Przeznaczenie
Rep. A-1913/2012 z
dn. 12.03.2012r.
Rep.A-8046/2013 z
dn. 21.10.2013r.
Mienie komunalne
Nr 456/10 obr.
Łuszczanowice
Nr 80/15 obr.
Łękińsko
0,0076
niezabudowana
(…)
0,0012
zabudowana
(…)83
420,00 /brutto/
3
Nr 265/10 obr.
Łękińsko
0,0010
zabudowana
(…)84
350,00 /brutto/
Rep.A-8264/2013 z
dn. 29.10.2013r.
4
Nr 451/2 obr.
Wolica
0,0008
zabudowana
(…)
85
280,00 /brutto/
Rep.A-8257/2013 z
dn. 29.10.2013r.
5
Nr 181/2 obr.
Antoniówka
0,0031
zabudowana
(…)86
1085,00 /brutto/
Rep.A-8006/2013 z
dn. 18.10.2013r.
6
Nr 435/1 obr.
Łuszczanowice
Nr 1/13, 12/1 obr.
Kleszczów
Nr 552 obr
Łuszczanowice
Nr 259/6, 225/4,
obr. Łękińsko
Nr 1118 obr.
Łękińsko
0,1060
niezabudowana
OSP Łuszczanowice
/darowizna/
0,0402
/łącznie/
0,2982
niezabudowana
(…)87
14 070,00 /brutto/
zabudowana
(…)88
0,0334
niezabudowana
(…)89
0,0103
niezabudowana
Nr 85/6 i 85/4 obr.
Kol. Łuszczanowice
0,0514
/łącznie/
niezabudowana
Syndyk masy
upadłościowej SAMSON R.
TEICHGREBER S J w
upadłości likwidacyjnej
(…)90
122 262,00
/brutto/
11,690 /netto/
13 840,96 /brutto/
1 545,00 /netto/
+ VAT 355,35
Rep.A-1631/2013 z
dn. 05.03.2013r
Rep.A-1572/2013 z
dn. 01.03.2013r
Rep.A-8663/2012 z
dn. 22.11.2012r
Rep.A-4586/2013 z
dn. 26.06.2013r
Rep A Nr 1974/2013
z dnia 10.06.2013r.
2
7
8
9
10
11
1 000,00/brutto/
Data aktu
17 990,00 /brutto/
Rep.A-8276/2013 z
dn. 29.10.2013r
Przepompownia
kanalizacji
sanitarnej
Przepompownia
kanalizacji
sanitarnej
Przepompownia
kanalizacji
sanitarnej
Przepompownia
kanalizacji
sanitarnej
Mienie komunalne
Pod drogę
Mienie komunalne
Pod trafostacje
Pod drogę
Pod drogę
Kontrolą objęto nabycie nieruchomości położonej w Łuszczanowicach – działka nr 552.
82
83
84
85
86
87
88
89
90
108
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W dniu 26 września 2012 roku Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr XXVII/234/2012
wyraziła zgodę na nabycie nieruchomości gruntowej położonej w Łuszczanowicach
oznaczonej, jako działka 552 o powierzchni 0,2982 ha do zasobów nieruchomości
Gminy Kleszczów.
Zakupu nieruchomości dokonano na podstawie wyceny sporządzonej na zamówienie
sprzedającego nieruchomość z dnia 4 września 2012 roku szacującej wartość
nieruchomości na kwotę 150.900,00 zł.
W dniu 14 listopada 2012 roku podpisano protokół uzgodnień między sprzedającym a
Gminą Kleszczów. W protokole wskazano, iż cena nieruchomości wraz z znajdującymi
się na niej zabudowaniami wynosi 41,00 zł za metr kwadratowy to jest 122.262,00 zł.
W dniu 22 listopada 2012 roku na podstawie aktu notarialnego Repertorium A nr
8663/2012 Gmina Kleszczów reprezentowana przez Marcina Bębnowskiego –
Kierownika Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki Gruntami Urzędu Gminy
Kleszczów, działającego na podstawie upoważnienia Jacka Rożnowskiego – pełniącego
obowiązki Wójta Gminy nabyła nieruchomość za kwotę 122.262,00 zł.
W dniu 19 lutego 2014 roku Marcin Bębnowski – Kierownik Referatu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Gruntami Urzędu Gminy Kleszczów oświadczył, iż:
Niniejszym wyjaśniam, że działka nr 552, obręb geodezyjny Łuszczanowice, znajduje
się w centrum miejscowości Łuszczanowice. Od strony południowej graniczy z
kompleksem rekreacyjnym, na którym znajduje się plac zabaw, korty tenisowe, skate
park, parking, a także publiczne przedszkole samorządowe. Naprzeciw jest
zlokalizowany Dom Kultury, sklep i park. Nabycie tej nieruchomości, położonej w
bardzo korzystnej lokalizacji, pozwoli powiększyć tereny rekreacyjne (skwer, parking).
Powiększenie terenów gminnych w tym miejscu ułatwi również organizację imprez
gminnych jak np. Dożynki.
Gruntami Urzędu Gminy Kleszczów z dnia 19 lutego 2014 roku w sprawie nabycia działki 552 w
Łuszczanowicach, stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
5. Zamiana nieruchomości
Zamiana gruntów z PGE Górnictwo i Energetyka Konwencjonalna S.A.
W dniu 29 lutego 2012 roku Gmina Kleszczów reprezentowana przez Kazimierza
Hudzika – Sekretarza Gminy zawarła porozumienie z PGE Górnictwo i Energetyka
Konwencjonalna S.A. reprezentowaną przez Marka Ciapałę – Dyrektora Oddziału.
Porozumienie obejmowało zamianę nieruchomości: 1055/6 w obrębie Rogowiec
(własność Gminy Kleszczów) oraz 1054/165, 1054/167, 1054/172, 1054/175,
1054/178 w obrębie Rogowiec (prawo wieczystego użytkowania ustanowione na rzecz
PGE GiEK S.A.). Zamiana nieruchomości miała na celu uregulowanie układu
komunikacyjnego na nieruchomościach stanowiących własność Gminy Kleszczów, jak i
będących w użytkowaniu PGE GiEK S.A. w obrębie bloku energetycznego
858 MW. W porozumieniu zawarto klauzulę, iż wszelkie koszty związane z zamianą
nieruchomości pokryje PGE GiEK S.A. równocześnie zastrzeżono, iż w związku z
zawartym porozumieniem Gmina Kleszczów nie będzie ponosić żadnych wydatków.
Zgodnie z operatem szacunkowym z dnia 10 grudnia 2012 roku sporządzonym przez
rzeczoznawcę majątkowego (uprawnienia nr 2013) wartość działki 1055/6 oszacowano
na kwotę 339.428,00 zł.
Zgodnie z operatem szacunkowym z dnia 10 grudnia 2012 roku sporządzonym przez
rzeczoznawcę majątkowego (uprawnienia nr 2013) wartość działek 1054/165,
1054/167, 1054/172, 1054/175, 1054/178 oszacowano na kwotę 354.105,00 zł plus
wartość służebności w kwocie 4.132,00 zł.
109
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W dniu 27 maja 2013 roku Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr XXXVI/343/2013
wyraziła zgodę na zamianę wskazanych nieruchomości.
Zamiany nieruchomości dokonano na podstawie aktu notarialnego Repertorium nr A
7256/2013 z dnia 25 września 2013 roku.
Zamiana gruntów z Fundacją Rozwoju Gminy Kleszczów.
W dniu 18 lipca 2011 roku Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr X/104/2011 wyraziła
zgodę na zamianę nieruchomości pomiędzy Gminą Kleszczów a Fundacją Rozwoju
Gminy Kleszczów. W załączniku nr 1 wskazano nieruchomości stanowiące własność
Gminy Kleszczów podlegające zamianie o łącznej powierzchni 20,2806 ha (43 działki).
W załączniku nr 2 wskazano nieruchomości stanowiące własność Fundacji podlegające
zamianie o łącznej powierzchni 20.6750 ha (73 działki).
W dniu 22 grudnia 2011 roku Gmina Kleszczów reprezentowana przez Marcina
Bębnowskiego – Kierownika Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki Gruntami
zawarła porozumienie z Fundacją Rozwoju Gminy Kleszczów reprezentowaną przez
Andrzeja Szczepockiego – Prezesa Zarządu oraz Romana Skalskiego – V-ce Rezesa.
Porozumienie obejmowało zamianę nieruchomości zgodnie z uchwałą Rady Gminy nr
X/104/2011, za dopłatą przez Fundację różnicy wartości nieruchomości to jest kwoty
499.253,33 zł brutto. W porozumieniu wskazano, iż koszty opłaty notarialnej ponoszą
strony po połowie, natomiast pozostałe koszty w tym opłat sądowych każda ze stron w
swym zakresie.
Zgodnie z operatem szacunkowym z dnia 14 czerwca 2010 roku sporządzonym przez
rzeczoznawcę majątkowego (uprawnienia nr 3956), uaktualnionym na dzień 12
grudnia 2011 roku wartość działek Fundacji oszacowano na kwotę 693.688,00 zł.
Zgodnie z operatem szacunkowym z dnia 24 października 2011 roku sporządzonym
przez rzeczoznawcę majątkowego (uprawnienia nr 5009) wartość działek Gminy
Kleszczów podlegających zamianie oszacowano na kwotę 969.871 zł netto (plus
podatek VAT w wysokości 223.070,33 zł).
Zamiany nieruchomości dokonano na podstawie aktu notarialnego Repertorium nr A
10895/2011 z dnia 22 grudnia 2011 roku.
W dniu 29 grudnia 2011 roku Fundacja Rozwoju Gminy Kleszczów przekazała na konto
Gminy kwotę 499.253,33 zł z tytułu zamiany gruntów.
W dniu 27 marca 2014 roku Marcin Bębnowski – Kierownik Referatu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Gruntami oświadczył, iż:
Niniejszym wyjaśniam, że zamiana nieruchomości stanowiących własność Gminy
Kleszczów położonych w obrębach geodezyjnych Bogumiłów, Karolów, Dębina,
Żłobnica, na nieruchomości stanowiące własność Fundacji Rozwoju Gminy Kleszczów
położonych w obrębach geodezyjnych Bogumiłów, Karolów, Żłobnica została
przeprowadzona zgodnie z regulacjami wynikającymi z przepisów o gospodarce
nieruchomościami. Zgodnie z prawem przysługującym właścicielowi (w tym wypadku
jednostce samorządu terytorialnego) jest możliwa zamiana gruntów, będących w
zasobie nieruchomości gminy, co wynika wprost z art. 13 ust. 1 ww. ustawy.
Nadrzędnym z punktu widzenia interesów Gminy celem, jest stworzenie warunków do
zainwestowania na terenie Gminy, co ma istotne znaczenie w kontekście planowanego
kończenia działalności przez KWB Bełchatów. Tym samym działaniem racjonalnym
wydaje się stworzenie możliwości przedstawienia skonkretyzowanej oferty
inwestycyjnej obejmującej jak największe obszary gruntów jednolitych pod względem
własnościowym, przeznaczonych na te cele w miejscowym planie zagospodarowania
przestrzennego. Zamiana gruntów z FRGK pozwoliła utworzyć większe kompleksy
gruntów w strefach przemysłowych pod potrzeby inwestorów. Należy przypomnieć, że
wówczas zadania związane z pozyskiwaniem nowych inwestorów było zadaniem
110
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
zleconym przez Gminę Kleszczów, zgodnie z Umową z dnia 16 maja 2001 roku.
Fundatorem FRGK jest Rada Gminy Kleszczów. Teren, którego jest właścicielem jeden
podmiot jest bardziej atrakcyjny dla podmiotów gospodarczych – przyszłych
potencjalnych inwestorów. Jako przykład można podać, że na XLVI Sesji Rady Gminy
w dniu 28 marca 2014 roku będzie rozpatrywana uchwała dotycząca wyrażenia zgody
na zbycie przez Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów nieruchomości gruntowej w skład
której wchodzi również grunt będący przedmiotem zamiany, położonej w obrębie
geodezyjnym Karolów (strefa przemysłowa w Bogumiłowie), na rzecz firmy GIZO
Grzegorz Niewiński z siedzibą w miejscowości Złotoria.
Wyjaśnienia Marcina Bębnowskiego – Kierownika Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Gruntami z dnia 27 marca 2014 roku w sprawie zamiany gruntów stanowią załącznik nr 16
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDŻETOWYCH
WYDATKÓW BUDŻETOWYCH
1. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Zadania z zakresu pomocy społecznej w Gminie Kleszczów prowadzi Gminny Ośrodek
Pomocy Społecznej w Kleszczowie. Aktualnie obowiązujący Statut GOPS wprowadzony
został uchwałą nr XXXIII/337/04 Rady Gminy Kleszczów z dnia 29 grudnia 2004 roku,
wraz ze zmianami przyjętymi uchwałą nr XXXII/339/09 Rady Gminy Kleszczów z dnia
9 kwietnia 2009 roku w sprawie zmiany Statutu
Gminnego Ośrodka Pomocy
Społecznej w Kleszczowie.
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Kleszczowie jest jednostką organizacyjną
Gminy Kleszczów będącą bezpośrednim organizatorem i wykonawcą zadań pomocy
społecznej na terenie gminy Kleszczów.
Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kleszczowie jest Maria Bujacz,
(…)91, zgodnie z art. 122 ust. 1 ustawy o pomocy społecznej z dnia 12 marca 2004
roku (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 182 ze zm.).
Dane z wykonania zadań finansowych i zadań rzeczowych z zakresu pomocy
społecznej w latach 2012 – 2013 stanowią załącznik nr 17 protokołu kontroli.
2. Wydatki (dotacje) na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy
jednostkom spoza sektora finansów publicznych
Plan i wykonanie wydatków w zakresu dotacji udzielanych na realizację zadań Gminy
Kleszczów przez jednostki spoza sektora finansów publicznych w 2012 i 2013 roku
przedstawiał się następująco:
Zadanie dział,
rozdział, paragraf
Plan pierwotny wg
uchwały budżetowej
(w zł)
Plan końcowy
(w zł)
Wykonanie wg
sprawozdań
(w zł)
Wykonanie
%
ROK 2012
900, 90001, 2830
900, 90004, 2830
926, 92605, 2820
Ogółem dotacje
150.000
500.000
1.890.000
2.540.000
150.000,00
120.102,01
1.710.000,00
1.980.102,01
91
0,00
120.102,01
1.702.000,00
1.822.102,01
0
100
99,53
92,02
111
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
ROK 2013
754, 75412, 2820
900, 90004, 2830
926, 92605, 2820
Ogółem dotacje
90.000
200.000
1.936.000
2.226.000
90.000,00
104.300,23
1.936.000,00
2.130.300,23
88.490,00
104.261,83
1.783.000,00
1.975.741,83
98,32
99,96
92,10
92,74
Wykaz udzielonych w 2013 roku dotacji na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy
podmiotom spoza sektora finansów publicznych stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Uchwałą nr XIV/147/2011 z dnia 30 listopada 2011 roku Rada Gminy Kleszczów
określiła szczegółowy sposób konsultacji z organizacjami pozarządowymi i podmiotami
wymienionymi w art. 3 ust. 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i o
wolontariacie projektów aktów prawa miejscowego w dziedzinach dotyczących
działalności statutowej tych organizacji.
Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr XIV/148/2011 z dnia 30 listopada 2011 roku
przyjęła roczny program współpracy Gminy Kleszczów z organizacjami pozarządowymi
na rok 2012. Natomiast program współpracy na rok 2013 przyjęty został w dniu 22
listopada 2012 roku uchwałą nr XXIX/264/2012 Rady Gminy Kleszczów. Powyższe było
zgodne z terminem wskazanym w art. 5a ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o
działalności pożytku publicznego i wolontariacie (tekst jednolity Dz. U. z 2010 roku nr
234, poz. 1536 ze zm.). Celem głównym obu programów współpracy z organizacjami
pozarządowymi było budowanie i umacnianie partnerstwa pomiędzy gminą, a
organizacjami pozarządowymi, podniesienie efektywności i skuteczności działań tych
organizacji, poprawa jakości życia mieszkańców gminy. Zgodnie z ww. programami
okresy ich realizacji były roczne i ustalone zostały od 1 stycznia do 31 grudnia danego
roku. Przedmiotowe programy nie zawierały wysokości środków planowanych na
realizację programu w danym, co jest wymagane zapisem art. 5a ust. 4 pkt 8 ustawy.
W każdym z programów w § 7 pkt 2 zawarto jedynie zapis, że wysokość środków
przewidzianych na realizację zadań programowych, w szczególności na zlecenie zadań
gminy organizacjom, zostanie określona w uchwale budżetowej.
W 2012 roku Gmina Kleszczów udzieliła dotacji w kwocie ogółem 1.980.102,01 zł, w
tym w ramach ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, oraz
ustawy o sporcie dotacje w kwocie ogółem 1.702.000,00 zł na następujące zadania:
[1] na podstawie ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku
publicznego i o wolontariacie w ramach własnej inicjatywy organizacji pożytku
publicznego:

10.000,00 zł – Bełchatowski Klub Lekkoatletyczny w Bełchatowie w zakresie
wspierania i upowszechniania kultury fizycznej na zadanie, pn.: „Czwartki
Lekkoatletyczne – Runda wiosenna” do realizacji w okresie od 2 kwietnia 2012
roku do 30 czerwca 2012 roku,

Lekkoatletyczne – Runda jesienna” do realizacji w okresie od 3 września 2012 roku
do 31 października 2012 roku,
[2] na podstawie ustawy o sporcie na realizację zadań z zakresu sprzyjania rozwojowi
sportu na terenie Gminy Kleszczów:

1.682.000,00 zł – Ludowemu Klubowi Sportowemu „OMEGA” w zakresie rozwoju
sportu na terenie Gminy Kleszczów.
Natomiast w roku 2013 Gmina Kleszczów udzieliła dotacji na podstawie ustawy o
działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, oraz ustawy o sporcie w kwocie
ogółem 1.783.000,00 zł na następujące zadania:
112
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
[1] na podstawie ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku
publicznego i o wolontariacie w ramach własnej inicjatywy organizacji pożytku
publicznego:

Lekkoatletyczne” do realizacji w okresie od 2 kwietnia 2013 roku do 30 czerwca
2013 roku,

Lekkoatletyczne – Runda jesienna” do realizacji w okresie od 1 września 2013 roku
do 15 listopada 2013 roku,

10.000,00 zł – Klub Sportowy „ALFA” w Kleszczowie w zakresie wspierania i
upowszechniania kultury fizycznej na zadanie, pn.: „Szkolenie i prowadzenie
drużyny piłkarskiej w klasie ‘B’ ” w okresie od 3 sierpnia 2013 roku do 31
października 2013 roku.
[2] na podstawie ustawy o sporcie na realizację zadań z zakresu sprzyjania rozwojowi
sportu na terenie Gminy Kleszczów:

1.753.000,00 zł – Ludowemu Klubowi Sportowemu „OMEGA” w zakresie rozwoju
sportu na terenie Gminy Kleszczów.
Transze dotacji
wysokościach:
w
latach
2012-2013
przekazane
zostały
w
następujących

31 stycznia 2012 roku – 1.000.000,00 (WB nr 21) – przekazanie I transzy dotacji,

15 maja 2012 roku – 10.000,00 (WB nr 93) – dotacja zgodnie z umową nr
SOG.525.3.2012 z dnia 2 kwietnia 2012 roku

12 lipca 2012 roku – 682.000,00 zł (WB nr 135) – przekazanie II transzy dotacji,

10 października 2012 roku – 10.000,00 zł (WB nr 200) – dotacja zgodnie z umową
nr SOG.525.4.2012 z dnia 8 października 2012 roku

30 stycznia 2013 roku – 1.000.000,00 (WB nr 21) – przekazanie I transzy dotacji
OMEGA wg umowy z dnia 18 stycznia 2013 roku,

22 kwietnia 2013 roku – 10.000,00 (WB nr 79) – dotacja zgodnie z umową nr
SOG.525.1.2013 z dnia 10 kwietnia 2013 roku

15 lipca 2013 roku – 753.000,00 zł (WB nr 137) – przekazanie II transzy dotacji
wg umowy z dnia 18 stycznia 2013 roku,

8 sierpnia 2013 – 10.000,00 (WB nr 155) – dotacja zgodnie z umową nr
SOG.525.2.2013 z dnia 6 sierpnia 2013 roku

30 września 2013 roku – 10.000,00 zł (WB nr 191) – dotacja zgodnie z umową nr
SOG.525.3.2013 z dnia 20 września 2013 roku.
Zwrot niewykorzystanej części dotacji w zakresie umowy z dnia 18 stycznia 2013 roku
na dotację w kwocie 1.753.000,00 zł nastąpił w dniu 14 stycznia 2014 roku w kwocie
96.496,83 zł.
Szczegółowej kontroli poddano procedury udzielenia i rozliczenia dotacji w kwocie
10.000,00 zł udzielonej w roku 2012 Bełchatowskiemu Klubowi Lekkoatletycznemu,
oraz dotacji w kwocie 1.753.000,00 zł przekazanej Ludowemu Klubowi Sportowemu
„OMEGA” w roku 2013.
113
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
DOTACJA PRZYZNANA W 2012 ROKU NA PODSTAWIE
DZIAŁALNOŚCI POŻYTKU PUBLICZNEGO I O WOLONTARIACIE
USTAWY
O
W dniu 22 marca 2012 roku wpłynęła do Urzędu Gminy w Kleszczowie oferta
Bełchatowskiego Klubu Sportowego z siedzibą w Bełchatowie na realizację zadania
pn.: „Czwartki Lekkoatletyczne – runda wiosenna”. Oferta określała realizację zadania
poprzez przeprowadzenie 6 zawodów lekkoatletycznych w okresie kwiecień-czerwiec
dla dzieci ze szkół podstawowych zgodnie z wytycznymi określonymi w regulaminie
ogólnopolskim i regulaminem bełchatowskiej edycji „Czwartków Lekkoatletycznych”.
Zawodnicy realizować mieli ze sobą w biegu na 60m, 300m, 600m (dziewczęta) i na
1000m (chłopcy). Zwycięzcy klasyfikacji końcowej Grand Prix, którzy uzyskali wynik
na poziomie minimum kwalifikacyjnego mieli wziąć udział w finale ogólnopolskim w
Warszawie. Celem powyższego zadania miało być: zachęcenie młodzieży do
aktywnego stylu życia; zainteresowanie młodzieży sportem jako antidotum na
alarmującą diagnozę lekarzy i opiekunów dzieci i młodzieży o złej kondycji fizycznej;
uwzględnić zapotrzebowanie na większą aktywność fizyczną i osiąganie sukcesów we
współzawodnictwie sportowym; wyrabianie w młodzieży umiejętności pracy w grupie i
rywalizacji „fair play”, a także zachęcać do samodzielności w doskonaleniu sprawności
fizycznej. Opis poszczególnych działań zadania był spójny z harmonogramem
planowanych działań, jak również z kosztorysem sporządzonym wg rodzaju kosztów.
Zgodnie z kosztorysem łączny koszt zadania obliczono na 16.000,00 zł, z czego
10.000,00 zł kwota pochodząca z dotacji i 6.000,00 zł środki własne. W ramach dotacji
sfinansowane miało zostać:
1.
2.
Koszty związane z realizacją zawodów, m.in. wynajem obiektów, obsługa: sędziowska, medyczna,
techniczna, informatyczna spikera, zakup nagród, pucharów, dyplomów, koszulek, wody mineralnej,
materiałów biurowych i papierniczych, zakup wapna i nabojów do pistoletu, oraz koszty usług
kserograficznych i nagłośnienie – 8.000,00 zł
Koszty związane z wyjazdem na Finał ogólnopolski, w tym: transport, diety, opłata startowa i wpisowe,
ubezpieczenie, stroje reprezentacyjne – 2.000,00 zł
Do złożonej oferty załączony został aktualny (tj. z dnia 13 stycznia 2012 roku) odpis z
Krajowego Rejestru Sądowego. Przedmiotowa oferta zamieszczona została na stronie
BIP Gminy Kleszczów w dniu 23 marca 2012 roku, co było zgodne z art. 19a ustawy o
działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. W ustnym wyjaśnieniu, w dniu 28
marca 2014 roku, Kierownik Referatu Spraw Ogólnych i Gospodarczych,
poinformowała, że nikt nie zgłaszał uwag do złożonej oferty, co umożliwia zapis art.
19a ust. 4 ww. ustawy.
W wyniku złożonej oferty Kierownik Referatu Spraw Ogólnych i Gospodarczych w dniu
23 marca 2012 roku zwróciła się do Sekretarza Gminy z wnioskiem o rozpatrzenie
możliwości sfinansowania zadania wynikającego ze złożonej oferty, w związku z art.
19a ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i
wolontariatu. W tym samym dniu Sekretarz Gminy z upoważnienia Wójta Gminy –
zaakceptował przedmiotowy wniosek. Tym samym w dniu 2 kwietnia 2012 roku
pomiędzy Gminą Kleszczów reprezentowaną przez Sekretarza Gminy a Bełchatowskim
Klubem Lekkoatletycznym zawarto umowę nr SOG.525.3.2012 o wsparcie realizacji
zadania publicznego pod nazwą „Czwartki Lekkoatletyczne – Runda Wiosenna”
określonego szczegółowo w złożonej ofercie przyznając dotację w wysokości 10.000,00
zł z jednoczesnym zobowiązaniem zleceniobiorcy do przekazania na realizację zadania
środków finansowych własnych w wysokości 6.000,00 zł. Tym samym procentowy
udział dotacji w całkowitych kosztach zadania publicznego miał wynosić nie więcej niż
63%. Zgodnie z zapisem § 2 ust. 1 umowy termin realizacji zadania publicznego
ustalono od dnia 2 kwietnia 2012 roku do dnia 30 czerwca 2012 roku, tj. 89 dni.
Umowa zawierała kontrasygnatę Skarbnika Gminy. Środki przekazano na rachunek
bankowy Klubu bez zachowaniem terminu wyznaczonego w umowie, gdyż
dotacja przekazana została w dniu 15 maja 2012 roku, zamiast do dnia 2
maja 2012 roku, co wynikało z zapisu § 3 ust. 1 gdzie Zleceniodawca
114
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
zobowiązał się do przekazania na realizację zadania publicznego kwoty
dotacji w wysokości 10.000,00 zł w terminie 30 dni od dnia zawarcia umowy.
Wskazana umowa określała wysokość dofinansowania nieprzekraczającą kwoty
10.000,00 zł oraz okres realizacji zadania nie dłuższy niż 90 dni, co było zgodne z
wymogami art. 19a ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o działalności pożytku publicznego i o
wolontariacie.
Sprawozdanie z realizacji zadania pt.: „Czwartki Lekkoatletyczne” złożone zostało w
UG w dniu 26 lipca 2012 roku, co było zgodne z zapisem z art. 18 ust. 1 ustawy o
działalności pożytku publicznego i o wolontariacie oraz z zapisem zawartym w § 10
ust. 2 powyższej umowy. Przedmiotowe sprawozdanie podpisane zostało przez
Prezesa Klubu oraz członek Zarządu klubu. Szczegółowa analiza zestawienia faktur
(rachunków) zamieszczona w złożonym sprawozdaniu nie wykazała wydatków
poniesionych przed podpisaniem umowy, jak również planowanych wydatków ujętych
w kalkulacji przewidywanych kosztów realizacji zadania publicznego ujętej z złożonej
ofercie. Rozliczenie dotacji było zgodne z kosztorysem załączonym do oferty. Dotacja
wykorzystana została przez Bełchatowski Klub Lekkoatletyczny w 100%.
DOTACJA PRZYZNANA W 2013 ROKU NA PODSTAWIE USTAWY O SPORCIE
Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr VII/65/2011 z dnia 19 kwietnia 2011 roku określiła
warunki i tryb wsparcia finansowego rozwoju sportu. Zgodnie z postanowieniami
uchwały, wsparcie mające na celu przyczynienie się w sposób bezpośredni do rozwoju
sportu na obszarze Gminy Kleszczów, następować ma poprzez udzielanie dotacji
celowych dla klubów sportowych działających na terenie Gminy Kleszczów. Uchwała
wskazuje cel publiczny z zakresu sportu polegający na: poprawie warunków
uprawiania sportu przez zawodników klubów sportowych w tym w szczególności dzieci
i młodzieży; osiągnięciu wyższych wyników sportowych przez zawodników klubów
sportowych; poprawie kondycji fizycznej i zdrowia psychicznego mieszkańców poprzez
uczestnictwo w aktywnym stylu życia, promocji sportu i aktywnego stylu życia,
umożliwieniu dostępu do różnorodnych form aktywności sportowej jak największej
liczbie mieszkańców Gminy Kleszczów. Warunkiem otrzymania wsparcia było jedynie
złożenie wniosku o udzielnie dotacji. Zgodnie z zapisem § 3 załącznika do uchwały –
przedmiotem dotacji może być wsparcie klubu sportowego w zakresie zadania
obejmującego dofinansowanie wydatków, w szczególności z tytułu: [1] realizacja
programów szkolenia sportowego prowadzonych przez osoby posiadające tytuł
zawodowy trenera lub instruktora sportu, w formie przygotowań klubu lub zawodników
tego klubu do udziału we współzawodnictwie w określonej dyscyplinie sportu, [2]
pokrycie kosztów organizowania zawodów sportowych lub uczestnictwa w tych
zawodach, [3] zakup odzieży oraz sprzętu sportowego, [4] wypłata wynagrodzeń dla
trenerów klubu sportowego, [5] zakup nagród rzeczowych, pucharów, medali,
dyplomów, [6] wypłata stypendiów przyznanych przez klub sportowy zawodnikom, [7]
wypłaty nagród finansowych przyznanych przez klub sportowy zawodnikom
osiągającym wyróżniające wyniki sportowe, [8] zapłaty kosztów ubezpieczenia
zawodnika zrzeszonego w klubie sportowym, [9] wypłacaniu diet dla zawodników
zgodnie z odrębnymi przepisami, [10] wypłaty wynagrodzenia za obsługę księgową
związaną z realizacją zleconego zadania przy czym może być ono pokryte z dotacji z
kwocie nie większej niż 2% całości dotacji w zadaniach na które zostanie udzielona
dotacja w wysokości 10.000,00 zł i wyższej, [11] podróży służbowych i diet personelu
zatrudnionego przy realizacji zadania. Z otrzymanej dotacji nie mogły być finansowane
wydatki z tytułu 1) zapłaty kar, mandatów i innych opłat sankcyjnych założonych na
klub sportowy lub zawodnika tego klubu, 2) zobowiązań klubu sportowego z tytułu
zaciągniętej pożyczki, kredytu lub wykupu papierów wartościowych, oraz kosztów
obsługi zadłużenia, 3) kosztów poniesionych przed zawarciem umowy, 4) opłat za
zmiany przynależności klubowej uczestników sportu. Zgodnie z § 5 i 6 wskazanej
115
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
uchwały wsparcie finansowe na realizację przedsięwzięć w zakresie sportu może być
udzielone przez Wójta Gminy Kleszczów w oparciu o wniosek złożony przez
ubiegającego się o wsparcie, który winien być złożony do dnia 31 października roku
poprzedzającego rok budżetowy, jeżeli przedsięwzięcie ma być rozpoczęte i
zakończone w roku następnym.
Zarządzeniem nr 0050.20.2011 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 9 czerwca 2011 roku
określone zostały wzory dokumentów w procedurze o przyznanie dotacji na wsparcie
projektu z zakresu rozwoju sportu, w tym: wniosku o udzielenie dotacji, umowy,
sprawozdania z realizacji projektu i rozliczenia dotacji celowej z zakresu sportu. Wzór
oferty określał wymagane dokumenty, które winny być załączone do oferty, w tym
m.in. [1] aktualne upoważnienie do składania oświadczeń woli w imieniu
wnioskodawcy, [2] kserokopię licencji klubu uprawniającą do udziału w rozgrywkach
lub zawodach odpowiedniego polskiego związku sportowego lub podmiotu działającego
w jego imieniu, [3] kserokopię licencji trenerów lub instruktorów uprawniającą do
prowadzenia zajęć w zakresie sportu odpowiedniego polskiego związku sportowego,
[4] kserokopię z KRS wystawionego najpóźniej na 3 miesiące przed terminem
składania wniosku, [5] aktualny odpis statutu klubu sportowego. Natomiast
zarządzeniem nr 120.1.2012 z dnia 4 stycznia 2012 roku Wójta Gminy Kleszczów
powołana została trzyosobowa komisja do oceny wniosków o przyznanie dotacji na
wsparcie projektów z zakresu rozwoju sportu. W skład Komisji wchodzą Kierownik
Referatu Spraw Ogólnych i Gospodarczych, Podinspektor ds. zarządzania kryzysowego
obrony cywilnej i sportu w Referacie Spraw Ogólnych i Gospodarczych, oraz Skarbnik
Gminy. Zgodnie z zarządzeniem Komisja działa w składzie co najmniej dwuosobowym.
W dniu 23 października 2012 roku wpłynął do Urzędu Gminy w Kleszczowie wniosek
Ludowego Klubu Sportowego „Omega” w Kleszczowie o udzielenie dotacji na realizację
zadań z zakresu rozwoju sportu na terenie Gminy Kleszczów w okresie od 1 stycznia
2013 roku do 31 grudnia 2013 roku. Poddany analizie wniosek sporządzony został wg
wzoru załączonego do zarządzenia nr 0050.20.2011 Wójta Gminy Kleszczów,
jednakże zawarte w nim elementy nie były spójne z załączonymi do oferty
załącznikami. Wzór oferty określał w pkt V.2 wskazanie informacji o posiadanych
zasobach rzeczowych i kadrowych, jak również załączenie kserokopii licencji trenera (ów) lub instruktora (-ów) uprawniających do prowadzenia zajęć w zakresie sportu
odpowiedniego polskiego związku sportowego. Do złożonej oferty załączone zostały
kserokopie licencji trenerów i legitymacji instruktorów, jednak nie pokrywały one się
ze wskazaną we wniosku kadrą trenerską i instruktorską. Ponadto wzór oferty
obligował do załączenia kserokopii licencji klubu uprawniającej do udziału w
rozgrywkach lub zawodach odpowiedniego polskiego związku sportowego lub podmiotu
działającego w jego imieniu, które to licencje załączone zostały tylko do dwóch
dyscyplin sportowych. Rozbieżności ujęte zostały w poniższej tabeli:
Dyscyplina
sportowa
Piłka nożna
Tenis stołowy
Zasoby kadrowe
wg wniosku
Zasoby kadrowe wg
złożonych licencji
trenerskich i
legitymacji
instruktorskich
3 trenerów
2 instruktorów
4 trenerów
1 instruktor
1 trener
1 instruktor
BRAK
116
Licencje Klubu
załączone do
wniosku/okres
ważności/sezon
2011/2012
2012/2013
BRAK
Uwagi
Brak licencji na kolejny
sezon obejmujący część
roku 2013
W opisie wskazany jest
1 trener, 1 instruktor.
Licencja – w opisie jest
współpraca z Łódzkim i
Świętokrzyskim
Okręgowym Związkiem
Tenisa Stołowego.
Wskazano, że rozgrywki
prowadzone będą wg
kalendarza rozgrywek
Łódzkiego Okręgowego
Związku Tenisa
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Stołowego
Lekkoatletyka
Pływanie
Siatkówka
Koszykówka
Karate
Sport masowy
Razem kadra
1 trener
1 trener
1 trener
1 instruktor
1 trener
1 instruktor
1 trener
1 instruktor
do 31.12.2013
BRAK
n.d.
1 instruktor
BRAK
n.d.
1 instruktor
1 instruktor
n.d.
1 koordynator
14 osób
-
n.d.
Licencja trenera ważna
na rok 2012
Licencja – w opisie jest
współpraca z Łódzkim i
Okręgowym Związkiem
Pływackim i Polskim
Związkiem Pływackim.
Wskazano: grupa
zaawansowana
uczestniczy w zawodach
sportowych zgodnie z
kalendarzem Polskiego
Związku Pływackiego
W opisie wniosku
wpisanych 2
trenerów, natomiast
w zasobach
kadrowych wskazano
1 trenera,
przedstawiono 1
licencję.
W opisie odniesiono
się jedynie do planów
zgłoszenia piłki
siatkowej kobiet do
III ligi sezonu
2013/2014
Brak w opisie
informacji o
rozgrywkach
ligowych
aneks z dnia
03.10.2013
do umowy z dnia
01.10.2004
10 osób
Analiza złożonego wniosku i jego załączników wykazała, że w przypadku
tenisa stołowego Klub wskazał, że zajęcia drużyny II ligi prowadzone będą
przez konkretnego trenera, natomiast zajęcia drużyny początkującej przez
konkretnego instruktora, przy czym żadna z załączonych licencji trenerskich i
legitymacji instruktorskich nie dotyczyła licencji tenisa stołowego. Brak
licencji instruktorskiej stwierdzono również w zakresie piłki koszykowej,
gdzie w treści wniosku wskazano konkretnego instruktora, co nie zostało
potwierdzone kserokopią wymaganej licencji. Ponadto, w zakresie tenisa
stołowego, we wniosku wskazano, że drużyna tenisa stołowego podzielona
jest na 2 grupy, tj. drużynę początkującą i drużynę uczestniczącą w
rozgrywkach II ligi tenisa stołowego, jak również, że zawodnicy będą
rozgrywać mecze wg kalendarza rozgrywek Łódzkiego Okręgowego Związku
Tenisa Stołowego w rundzie wiosennej, która miała rozpocząć się na
początku lutego i trwać do końca maja. Jednakże stwierdzono brak licencji
Klubu uprawniającej do udziału w rozgrywkach, co było wymagane wzorem
wniosku wprowadzonym zarządzeniem nr 0050.20.2011. Podobnie, brak
licencji Klubu do rozgrywek, stwierdzono w zakresie pływania, gdzie w opisie
zaznaczono, iż grupa zaawansowana uczestniczy w zawodach i imprezach
sportowych zgodnie z kalendarzem Polskiego Związku Pływackiego. Klub
„Omega” w zakresie licencji do rozgrywek w piłce nożnej załączył uchwałę Komisji ds.
licencji klubowych Łódzkiego Związku Piłki Nożnej określającą nadanie licencji
uprawniającej do uczestnictwa w rozgrywkach klubowych prowadzonych przez PZPN
(Łódzki ZPN) w sezonach 2011/2012 i 2012/2013. Tym samym licencja określająca
sezon 2012/2013 obejmowała rozgrywki przypadające na rundę jesienną roku 2012 i
rundę wiosenną roku 2013. Wskazany wniosek na rok 2013 złożony został w
117
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
październiku 2012 roku, tj. w okresie kiedy wymieniona licencja jeszcze obowiązywała
i zarówno obejmowała część roku 2013. Przy czym zadanie wykonywane było w
okresie całego roku 2013 i tym samym w zakresie rozgrywek przypadających
na rundę jesienną roku 2013 licencja winna zostać uzupełniona, czego nie
uczyniona, a Gmina Kleszczów o uzupełnienie licencji do LKS „Omega” nie
wystąpiła. Analogiczna sytuacja wystąpiła w przypadku licencji trenera
pływania II klasy. Załączona do wniosku licencja obowiązywała na lata 20102012, tj. obowiązywała na dzień złożenia wniosku, jednakże nie obejmowała
okresu, w którym miało być wykonywane zadanie. Wskazana licencja w
trakcie okresu wykonywania zadania nie została uzupełniona. Powyższe
potwierdziła w ustnym wyjaśnieniu w dniu 28 marca 2014 roku Kierownik
Referatu Spraw Ogólnych i Gospodarczych – Joanna Guc. W przypadku sportu
masowego wskazano we wniosku koordynatora. Kontrolującym okazano aneks do
umowy o pracę z dnia 1 października 2004 roku zawarty między LKS „Omega” w
Kleszczowie reprezentowanym przez Adama Niedbałę – Wiceprezesa Zarządu Klubu
„Omega” i Piotra Zientarskiego – Członka Zarządu, a Janem Gurazdą92 w zakresie
dodania w §3 umowy z dnia 1 października 2004 roku zapisu o treści: „Do zakresu
obowiązków kierownika Klubu należeć będzie zarządzanie i koordynacja pracy
wszystkich sekcji sportowych, współpraca ze środowiskiem lokalnym, opieka nad
zawodnikami w sporcie masowym, organizacja zawodów gminnych”.
Wymieniony
wzór
wniosku
wymagał
także
załączenia
aktualnego
upoważnienia do składania oświadczeń woli w imieniu wnioskodawcy, oraz
odpisu aktualnego statutu klubu sportowego, jednakże stwierdzono brak
wskazanych dokumentów. Z odpisu Krajowego Rejestru Sądowego wynika, że dla
reprezentowania LKS i ważności wszelkich oświadczeń woli w tym zakresie praw i
obowiązków
majątkowych
wymagane
jest
pisemne
współdziałanie
dwóch
przedstawicieli zarządu, w tym prezesa lub wiceprezesa zarządu.
Zgodnie ze
wskazanym odpisem w skład zarządu Klubu wchodzi pięć osób: prezes zarządu,
wiceprezes zarządu, dwóch członków zarządu, oraz sekretarz zarządu. Wniosek o
udzielenie dotacji podpisany została przez Prezesa Zarządu i Wiceprezesa
Zarządu, co nie zmienia faktu, iż wskazane upoważnienie do składania
oświadczeń woli w imieniu wnioskodawcy nie zostało załączone. Zarówno
wniosek o udzielenie dotacji, jak również załączony kosztorys planowanych wydatków
określały poniesienie wydatków w kwocie 1.833.000,00 zł, która w całości miała zostać
pokryta środkami dotacji. Wnioskodawca nie przewidywał wkładu własnego, ani
środków z innych źródeł.
Zgodnie ze złożonym w dniu 23 października 2012 roku wnioskiem – zakresem
działania Klubu miało być rozwijanie w różnych formach wychowania fizycznego i
sportu na obszarze Gminy Kleszczów w okresie od 1 stycznia 2013 roku 31 grudnia
2013 roku. Cele zadania określone zostały jako: [1] stwarzanie jak najlepszych
warunków do uprawiania sportu przez zawodników Klubu, w szczególności przez dzieci
i młodzież, [2] stwarzanie możliwości wyboru uprawiania różnych dyscyplin sportu w
Klubie, [3] poprawa kondycji fizycznej i zdrowia mieszkańców Gminy poprzez
uczestnictwo w różnorodnych formach zajęć sportowych, [4] osiąganie jak
najwyższych wyników sportowych we współzawodnictwie sportowym na szczeblu
krajowym i międzynarodowym przez zawodników Klubu.
W dniu 16 stycznia 2013 roku Komisja w składzie dwuosobowym (Kierownik i
Podinspektor w Referacie Spraw Ogólnych i Gospodarczych) wystąpiła z wnioskiem do
pełniącego funkcję Wójta o udzielenie dotacji Ludowemu Klubowi Sportowemu
„Omega”. Jak wynika z wniosku, Komisja w dniu 16 stycznia 2013 roku dokonała
otwarcia złożonego w dniu 23 października 2012 roku wniosku Ludowego Klubu
Sportowego „Omega” o udzielenie dotacji na realizację zadań z zakresu rozwoju sportu
92
Prezes Zarządu Ludowego Klubu Sportowego „Omega” w Kleszczowie.
118
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
na terenie Gminy Kleszczów, który to wniosek był jedynym złożonym wnioskiem.
Komisja stwierdziła, że wniosek na kwotę 1.833.000,00 zł spełniał wymogi
formalne. W wyniku analizy
wydatków związanych z funkcjonowaniem
poszczególnych sekcji oraz po zweryfikowaniu wielkości wzrostu wydatków w stosunku
do roku poprzedniego, Komisja wnioskowała o zmniejszenie dotacji przyznawanej na
poszczególne sekcje sportowe o kwotę 50.000,00 zł, oraz o kwotę 30.000,00 zł po
likwidacji zadania „zajęcia ruchowe”. Tym samym Komisja wnioskowała o udzielenie
LKS Omega dotacji finansowej w kwocie 1.753.000,00 zł, oraz o wyrażenie zgody na
przedstawienie
przez
Klub
zaktualizowanego
kosztorysu
uwzględniającego
wnioskowane przez Komisję zmniejszenia (80.000,00 zł). Komisja pozytywnie oceniła
wniosek LKS „Omega” w Kleszczowie, za wyjątkiem uwagi dotyczącej likwidacji
zadania „zajęcia ruchowe” oraz wysokości kwoty przeznaczonej na finansowanie
sekcji. W zakresie wskazanego wniosku zgodę wyraził pełniący funkcję Wójta – Jacek
Rożnowski.
Jednakże Komisja pismem SOG.525.1.2012 z dnia 16 stycznia 2013 roku zwróciła się
do LKS Omega o przedstawienie zaktualizowanego kosztorysu dot. zadań związanych
ze sportem masowym uwzględniającego zmniejszenie wydatków na zadaniu o kwotę
30.000,00 zł poprzez likwidację zajęć ruchowych, oraz dot. zadań z funkcjonowaniem
sekcji uwzględniając zmniejszenie o kwotę 50.000,00 zł. Aktualizacja niezbędna była
do podpisania umowy dotacji. W wyniku powyższego LKS „Omega” w dniu 17 stycznia
2013 roku złożył zaktualizowany kosztorys na realizację zadań z zakresu rozwoju
sportu na 2013 rok, który określał planowane wydatki zadania w wysokości
1.753.000,00 zł. Jednakże zaktualizowany kosztorys podpisany został tylko
przez Prezesa Zarządu LKS „Omega” – Jana Gurazdę.
W dniu 18 stycznia 2013 roku zawarta została pomiędzy Gminą Kleszczów
reprezentowaną przez Pełniącego Funkcję Wójta – Jacka Rożnowskiego, a Ludowym
Klubem Sportowym „OMEGA” reprezentowanym przez Prezesa Zarządu Jana Gurazdę i
Wiceprezesa Zarządu Adama Niedbała – umowa (bez nadanego numeru) o udzielenie
dotacji przeznaczonej na realizację zadań wynikających z ustawy z dnia 25 czerwca
2010 roku o sporcie – określonych szczegółowo we wniosku złożonym przez Klub w
dniu 23 października 2012 roku. Zgodnie z umową Gmina zobowiązała się do
przekazania w dwóch transzach dotacji w łącznej kwocie 1.753.000,00 zł, a Klub do
wydatkowania otrzymanych środków w zakresie i na warunkach określonych w
umowie. Transze przekazane miały zostać w terminie: I w kwocie 1.000.000,00 zł do
dnia 31 stycznia 2013 roku, II transza 753.000,00 zł do dnia 15 lipca 2013 roku.
Termin wydatkowania środków określono od dnia 18 stycznia 2013 roku do dnia 31
grudnia 2013 roku. Umowę kontrasygnowała Kierownik Referatu Budżetu i Finansów –
Aneta Michałek. W dniu podpisania umowy Prezes i Wiceprezes LKS „Omega” złożyli
oświadczenie o zgodności załączonego do wniosku odpisu ze stanem faktycznym i
prawnym w dniu podpisania umowy.
W dniu 31 stycznia 2013 roku wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w
Kleszczowie ogłoszenie o wyborze projektu służącego rozwojowi sportu na terenie
Gminy Kleszczów w 2013 roku. W ogłoszeniu poinformowano, iż do dnia 31
października roku poprzedzającego rok w którym ma być realizowane przedsięwzięcie,
tj. do dnia 31 października 2012 roku – zgodnie z zapisem § 6 zasad określających
warunki i tryb finansowania rozwoju sportu na terenie Gminy Kleszczów – wpłynął
jeden wniosek złożony przez Ludowy Klub Sportowy „Omega” w Kleszczowie, któremu
przyznana została dotacja w wysokości 1.753.000,00 zł. Natomiast w dniu 1 lutego
2013 roku ww. ogłoszenie zamieszczone zostało na stronie BIP Gminy Kleszczów.
Transze dotacji przekazane zostały na rachunek bankowy klubu sportowego z
zachowaniem terminów wyznaczonych w umowie ze środków pochodzących z rozdziału
92605 § 2820.
119
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Należy zauważyć, iż zgodnie z zapisem § 10 uchwały nr VII/65/2011
określającej warunki i tryb wsparcia finansowego rozwoju sportu, w
przypadku uchybień formalno-prawnych lub innych wad we wniosku, komisja
wzywa wnioskodawcę do ich usunięcia lub uzupełnienia wniosku w
wyznaczonym terminie. Jednak przy opisanym powyżej wniosku, mimo iż
brak było wymaganej licencji do udziału w rozgrywkach w zakresie dwóch
dyscyplin, tj. tenisa stołowego i pływania, jak również brak było licencji
trenerów tenisa stołowego i piłki koszykowej, oraz nie załączono do wniosku
odpisu aktualnego statutu klubu, jak również upoważnienia do składania
oświadczeń woli w imieniu wnioskodawcy – Komisja nie wezwała Klubu do
uzupełnienia braków. Ograniczono się jedynie do wezwania Klubu celem
aktualizacji kosztorysu w związku z uwagami do planowanych wydatków dot.
zmniejszenia ich wysokości o 80.000,00 zł. Tym samym, w ocenie
kontrolujących, wniosek Ludowego Klubu Sportowego „Omega” w
Kleszczowie, nie spełniał wymagań formalnych i co za tym idzie LKS „Omega”
powinien zostać wezwany do jego uzupełnienia.
W dniu 7 listopada 2013 roku LKS „Omega” złożył wniosek o dokonanie zmian w planie
finansowym na rok 2013 w ramach przyznanych środków na rozwój sportu zgodnie z
umową z dnia 18 stycznia 2013 roku. Wskazany wniosek, oraz załączniki
(kosztorysy), podpisane zostały również tylko przez Prezesa Zarządu LKS
„Omega” – Jana Gurazdę, mimo iż zapis zawarty w KRS wymaga pisemnego
współdziałania dwóch przedstawicieli zarządu. W zakresie złożonego wniosku w
dniu 19 listopada 2013 roku strony zawarły aneks nr 1 do umowy o udzielnie dotacji.
Aneks wraz z załącznikami, ze strony LKS „Omega” podpisał Prezes Zarządu Klubu i
Wiceprezes.
Zgodnie ze wskazaną uchwałą VII/65/2011 oraz umową z dnia 18 stycznia 2013 roku
Ludowy Klub Sportowy „OMEGA” złożył wymagane sprawozdanie końcowe z
wykonania zadania, które wpłynęło do UG w wyznaczonym w umowie terminie, tj. do
dnia 30 stycznia 2014 roku. Sprawozdanie złożone zostało zgodnie z wytycznymi
zawartymi w załączniku nr 3 do zarządzenia nr 0050.20.2011 Wójta Gminy Kleszczów.
Sprawozdanie składało się z części ogólnej, oraz z trzech załączników: [1] opisu
merytorycznego, [2] wykorzystania środków finansowych w ramach poszczególnych
zadań, [3] wykorzystania środków finansowych w 2013 roku w ramach
poszczególnych zadań i kategorii wydatków. Ponadto sprawozdanie za okres od 18
stycznia do 31 grudnia 2013 roku zawierało tabelaryczne sprawozdanie będące
wykazem zadań do realizacji w podziale na poszczególne sekcje sporządzone w
systemie księgowym F-K, jak również komputerowe zestawienia wydatków z systemu
księgowego F-K w podziale na poszczególne sekcje, z uwzględnieniem daty ujęcia w
rejestrze, wartości, kont księgowych Wn/Ma na których ujęte zostały poszczególne
koszty, oraz kont księgowych świadczących o dokonanej zapłacie (konto 100 i 130),
oraz opisu operacji.
Kontrolujący dokonali porównania poniesionych wydatków z wydatkami planowanymi
wynikającymi ze złożonego wniosku, co zostało przedstawione w poniższym
zestawieniu:
Nazwa sekcji
1.
a)
b)
Piłka nożna, w tym:
III Liga
Klasa okręgowa seniorów/
Klasa A seniorów
Plan wydatków
wg wniosku
Plan wydatków
po korekcie
Rodzaje
poniesionych
Sprawozdanie
wydatków w
wg systemu F-K układzie finansowym
wg poszczególnych
zadań
1 083 000,00
1 078 000,00
1 037 344,63
688 000,00
688 000,00
202 000,00
196 000,00
677 394,54
118 647,15
68 778,60
120
1 037 344,63
677 394,54
118 647,15
68 778,60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
c)
d)
e)
f)
Junior młodszy – rocznik
1996
Trampkarze – rocznik
1999
2001 i młodsi
2003 i młodsi
49 000,00
45 000,00
39 983,28
39 983,28
46 000,00
46 000,00
41 271,67
41 271,67
34 000,00
36 000,00
31 233,52
31 233,52
23 000,00
26 000,00
20 458,51
20 458,51
39 577,36
23 761,35
15 816,01
g)
Obsługa sekcji piłki nożnej
2.
Tenis Stołowy
86 000,00
86 000,00
75 744,23
75 744,23
3.
Lekkoatletyka
102 000,00
106 000,00
102 007,18
102 007,18
4.
Pływanie
136 000,00
120 000,00
115 789,58
115 789,58
5.
Piłka koszykowa
19 000,00
13 000,00
9 781,23
9 781,23
6.
Piłka Siatkowa
56 000,00
53 000,00
43 748,05
43 748,05
7.
Karate
27 000,00
27 000,00
19 390,30
8.
Sport masowy
9.
Pozostałe koszty
obsługi sekcji
sportowych
19 390,30
42 805,10
25 955,95
7 869,29
11 846,90
7 898,74
96 375,98
23 312,48
12 202,97
50 415,60
3 865,30
186 172,33
41 682,16
2 307,76
1 682,84
1 641,49
4 241,58
14 969,81
66 525,64
OGÓŁEM SEKCJE
41 000,00
41 000,00
229 000,00
195 000,00
186 172,33
95 000,00
75 000,00
66 525,64
1 833 000,00
1 753 000,00
1 656 503,17
1 656 503,17
Zgodnie z wnioskiem, oraz złożoną korektą całkowity koszt zadania oszacowano na
1.753.000,00 zł, natomiast kwota zrealizowanego zadania wyniosła 1.656.503,17 zł.
Analiza poniesionych wydatków, wykazana przy poszczególnych dyscyplinach
sportowych, wykazała, że ze środków dotacji ponoszone były wydatki na:

obsługę sędziowską meczów,

obsługę lekarską i pielęgniarską meczów, masażystów, konsultacje medyczne,
odżywki, artykuły medyczne,

koszty zgłoszenia drużyny i zawodników, weryfikacja boiska,

wynajem autokarów na mecze, delegacje służbowe,

koszty dojazdów na zawody,

diety za mecze wyjazdowe, napoje dla zawodników,

ochrona, porządkowi na meczach, noszowi, spiker,

nagrody za wyniki sportowe,

stypendia sportowe dla zawodników,

koszty obozów sportowych krajowych i zagranicznych,

wynagrodzenie trenerów i instruktorów,

wynagrodzenia kierownika drużyny,

składni ZUS od wynagrodzeń i umów zleceń,

podatek do Urzędu Skarbowego od wynagrodzeń stypendiów, nagród, delegacji
sędziowskich, umów zleceń,
121
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

koszty wynajmu sali gimnastycznej, basenu, boiska ze sztuczna nawierzchnią,
odnowy biologicznej, siłowni,

zakup sprzętu sportowego i strojów sportowych,

wydawanie
sprzętu
sportowego
na
zawody,
utrzymanie
czystości
w
pomieszczeniach klubowych (szatni), pranie kompletów sportowych, sporządzanie
raportów kasowych i prowadzenie ewidencji magazynowej,

koszty wyjazdów na zawody, opłaty startowe, licencje, noclegi,

zarządzanie i koordynacja pracy wszystkich sekcji sportowych, współpraca ze
środowiskiem lokalnym, opieka nad zawodnikami w sporcie masowym, organizacja
zawodów gminnych,

obsługa księgowa,

udostępnianie wiadomości dotyczących organizowanych zawodów sportowych i
informowanie mieszkańców gminy o ich wynikach,

zakup środków do prania strojów sportowych, środków czystości, zakup sprzętu
niezbędnego do prawidłowej realizacji zadania oraz drobne naprawy bieżące,

koszty obsługi bankowej, wynajem pomieszczeń szatni, siłowni dla sportowców,
magazynu do przechowywania sprzętu i strojów sportowych.
Weryfikacja zestawienia poniesionych wydatków (zestawienie z systemu F-K) nie
wykazała wydatków poniesionych przed zawarciem umowy o udzielenie dotacji.
Kontrolujący dokonali analizy losowo wybranych wydatków ujętych w zestawieniu F-K
w następujących kwotach:
l.p.
Kwota
wydatku
Wartość
brutto
netto
Rodzaj wydatku
Dokument potwierdzający poniesienie
wydatku
Faktura VAT nr FSKZB nr/13/02/0011 z dnia
1
8.000,00
brutto
Usługa noclegowa, usługa cateringowa 15.02.2013 – Solpark Kleszczów
Wynajem hali sportowej, wynajem
Faktura VAT nr FSK nr/13/02/0047 z dnia
28.02.2013 – Solpark Kleszczów
boiska piłkarskiego
Wynajem hali sportowej, wynajem
Faktura VAT nr FSK nr/13/02/0048 z dnia
28.02.2013 – Solpark Kleszczów
boiska piłkarskiego
2
1.217,98
brutto
3
650,99
brutto
4
1.400,00
brutto
Nagroda za wyniki
5
125,00
brutto
Korzystanie z sauny
6
125,00
brutto
Korzystanie z sauny
7
356,50
brutto
Opieka lekarska
8
125,00
brutto
Korzystanie z sauny
9
3.500,00
brutto
Nagroda za wyniki
10
5.718,00
brutto
Nagroda za wyniki – 10 - tka
11
962,00
brutto
Umowa zlecenie – (…)
12
1.000,00
brutto
Umowa zlecenie – (…)
93
94
Lista pokwitowań odbioru nagród z dnia
26.04.2013 –wypłata w dniu 26.04.2013
Faktura VAT nr FV-343/2013 z dnia
21.03.2013 – Solpark Kleszczów – 5 szt. –
korzystanie z sauny przez 5 zawodników sekcji
lekkiej atletyki
lekkiej atletyki
Rachunek do umowy zlecenie z dnia
14.08.2014
lekkiej atletyki
12.12.2013 –wypłata w dniu 13.12.2013
12.12.2013 –wypłata w dniu 13.12.2013
Lista płac UZ za II 2013 – wykaz rachunków do
umów zleceń
Lista płac UZ za VIII 2013 – wykaz rachunków
do umów zleceń
93
94
122
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
95
13
1.129,32
netto
Częściowe wynagrodzenie (…)
14
3.494,00
brutto
Wynagrodzenie (…)
15
1.938,00
brutto
Nagroda (…)
16
100,00
brutto
Opieka medyczna
17
29.201,00
brutto
Nagrody
18
1.641,49
brutto
19
4.439,00
brutto
20
1.168,00
brutto
Nagrody
21
2.871,00
brutto
Nagroda - obsługa sekcji piłki
nożnej, pranie, wydawanie
sprzętu
96
97
Zakup grzejnika olejowego i pralki
elektrolux EWF 1076GD W
Nagrody dla trenerów sekcji piłki
nożnej
Lista płac za styczeń 2013 nr 1/2013 –
data wypłaty 01.03.2013
Lista płac za luty 2013 nr 2/2013 – data
wypłaty 06.03.2013
Lista płac za grudzień 2013 nr 1/2013 –
data wypłaty 31.12.2013
Rachunek do umowy zlecenie z dnia
23.11.2013
12.12.2013 –wypłata w dniu 12.12.2013
Faktura VAT nr FS-BW/00003592/2013 z dnia
20.12.2013
23.12.2013 –wypłata w dniu 23.12.2013
27.12.2013 –wypłata w dniu 27.12.2013
Lista płac grudzień 2013 – wypłata w dniu
31.12.2013
W wyniku analizy wskazanych wydatków, ustalono:

poz. 4 zestawienia – nagrody wypłacone 4 zawodnikom za uzyskane wyniki
sportowe w sporcie masowym. Nagrody wypłacone po 300 zł netto (brutto 350 zł).

poz. 9 zestawienia – nagrody wypłacone wyróżnionym sportowcom za uzyskane
wyniki sportowe w kategorii nadzieja sportowa 2013 roku z okazji podsumowania
roku sportowego 2013 przyznane decyzją Zarządu Klubu z dnia 26 listopada 2013
roku. Nagrody wypłacone zostały 20 osobom w kwocie netto po 150 zł (brutto 175
zł).

poz. 10 zestawienia – nagrody wypłacone wyróżnionym sportowcom za uzyskane
wysokie wyniki sportowe w kategorii 10-tka najlepszych sportowców z okazji
podsumowania roku sportowego 2013 przyznane decyzją Zarządu Klubu z dnia 26
listopada 2013 roku. Nagrody wypłacone zostały 15 osobom w kwotach netto od
300 do 500 zł (brutto 350-584 zł).

w poz. 13 i 14 wykazano wypłacone wynagrodzenie (…)98.

ad. 18 zestawienia – faktura z dnia 20 grudnia 2013 roku – za zakup grzejnika i
pralki gdzie w opisie wskazano, że zakup pralki do prania sprzętu sportowego
wszystkich sekcji.
Ponadto należy zauważyć, iż uchwała w sprawie określenia warunków i trybu
finansowania rozwoju sportu na terenie Gminy Kleszczów (VII/65/2011), w
§ 3 załącznika wskazała, że „przedmiotem dotacji może być wsparcie klubu
sportowego w zakresie zadania obejmującego dofinansowanie wydatków
(…)”. Jednakże zarówno we wniosku o udzielenie dotacji LKS „Omega”
wskazał, że całość zadania wynosić będzie 1.833.000,00 zł (pkt 3), przy czym
w pkt 4 – źródła finansowania wskazano, że kwota 1.833.000,00 zł pochodzić
95
96
97
98
123
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
będzie z budżetu Gminy, natomiast przy wkładzie własnym, jak również w
pozycji inne źródła nie wskazano żadnych wartości. Natomiast z
przedłożonego sprawozdania końcowego z wykonania zadania publicznego z
zakresu rozwoju sportu wynika, że całość dotacji na zadanie wynosiła
1.753.000,00 zł, z czego wykorzystano 1.656.503,17 zł, w tym z dotacji
1.653.503,17 zł. Zatem z powyższego wynika, ze LKS „Omega” zarówno nie
planował przeznaczać środków na wskazane zadanie, jak również tych
środków nie przeznaczył nawet w najmniejszym stopniu. Powyższe oznacza,
w konfrontacji z rodzajami poniesionych z dotacji wydatków, że dotacja w
całości wykorzystana została do sfinansowania działalności Klubu, a nie była
jedynie wsparciem Klubu i dofinansowaniem poszczególnych wydatków.
Świadczą o tym chociażby wydatki ponoszone w całości na wykonanie
zadania, jak również poniesione wydatki na: wynagrodzenie i nagrodę (…)99,
zakup sprzętu AGD, koszty obsługi bankowej, koszty magazynu do
przechowywania sprzętu i strojów sportowych, drobne naprawy bieżące,
zakup środków do prania strojów sportowych, środków czystości, koszty
współpracy ze środowiskiem lokalnym, koszty utrzymania czystości w
pomieszczeniach klubowych (szatni), pranie kompletów sportowych – które
to koszty winny zostać poniesione ze środków własnych Ludowego Klubu
Sportowego „Omega”, a których nie określał katalog wydatków ujętych w § 3
załącznika do uchwały nr VII/65/2011 z dnia 19 kwietnia 2011 roku.
Ponadto ustalono, że Gmina Kleszczów na podstawie ośmiu umów oddała w bezpłatne
użyczenie Ludowemu Klubowi Sportowemu „Omega” w Kleszczowie poniższe obiekty
sportowe:
[1] boisko kort tenisowy w Wolicy wraz z ogrodzeniem i wyposażeniem – umowa
użyczenia z dnia 21 lipca 1998 roku – czas nieokreślony,
[2] boisko sportowe z ogrodzeniem w Łuszczanowicach – umowa użyczenia z dnia 20
marca 2003 roku – czas nieokreślony,
[3] boisko sportowe z ogrodzeniem w Antoniówce – umowa użyczenia z dnia 20 marca
2003 roku – czas nieokreślony,
[4] stadion sportowy z ogrodzeniem i budynkiem WC w Kleszczowie – umowa
użyczenia z dnia 20 marca 2003 roku – czas nieokreślony,
[5] barakowozy 2 sztuki w Kamieniu – umowa użyczenia z dnia 20 marca 2003 roku –
czas nieokreślony,
[6] boisko sportowe w Łękińsku wraz z budynkiem i wyposażeniem o łącznej wartości
3.572.794,24 zł – umowa użyczenia z dnia 7 września 2007 roku – czas nieokreślony,
[7] boisko sportowe w Żłobnicy wraz z ogrodzeniem i bramkami na boisku o łącznej
wartości 335.515,52 zł – umowa użyczenia z dnia 31 grudnia 2007 roku – czas
nieokreślony,
[8] boisko sportowe do koszykówki, siatkówki i tenisa w Łuszczanowicach wraz z
ogrodzeniem i wyposażeniem o łącznej wartości 508.365,32 zł – umowa użyczenia z
dnia 31 grudnia 2007 roku – czas nieokreślony.
AKTA KONTROLI [A-VIII, strony 1-286] kserokopie: uchwały nr VII/65/2011 z dnia 19 kwietnia
2011 roku, zarządzenia nr 0050.20.2011 z dnia 9 czerwca 2011, zarządzenia nr 120.1.2012 z
dnia 4 stycznia 2012 roku, wniosku o udzielenie dotacji z dnia 23 października 2012 roku,
wniosek Komisji z dnia 16 stycznia 2013 roku, aktualizacja kosztorysu LKS Omega z dnia 17
stycznia 2013 roku, umowa z dnia 18 stycznia 2013 roku, oświadczenie dotowanego, aneks z
99
124
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
dnia 19 listopada 2013 roku do umowy z dnia 18 stycznia 2013 roku, sprawozdanie końcowe
rozliczenia dotacji z dnia 20 stycznia 2014 roku, dowody źródłowe potwierdzające dokonanie
poszczególnych wydatków, (…)100, umowy użyczenia obiektów sportowych.
3. Dotacje na rzecz niepublicznych jednostek oświatowych – rok 2012
W latach 2012 – 2013 jednostka kontrolowana nie udzielała dotacji na rzecz szkół i
przedszkoli niepublicznych, o których mowa w art. 90 ustawy z dnia 7 września 1991
roku o systemie oświaty, co potwierdziła Skarbnik Gminy Kleszczów w złożonej w dniu
28 marca 2014 roku pisemnej informacji.
Informacja z dnia 28 marca 2014 roku Skarbnika Gminy Kleszczów w zakresie dotacji dla
placówek niepublicznych stanowi załącznik nr 32 do protokołu kontroli.
4. Wydatki osobowe
Prawidłowość ustalania wynagrodzenia
Na podstawie sprawozdań Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych
jednostki samorządu terytorialnego ustalono, że wydatki osobowe Urzędu Gminy w
rozdziale 75023 §4010 (wydatki osobowe) wynosiły w latach 2012-2013 odpowiednio
4.198.633,41 zł i 4.571.051,00 zł.
Prowadzeniem dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz akt
osobowych pracowników Urzędu i kierowników gminnych jednostek organizacyjnych
zajmuje się Referat Organizacyjny kierowany przez Mariolę Krasińską.
W okresie objętym kontrolą, w kontrolowanej jednostce obowiązywał Regulamin
wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Urzędzie Gminy w
Kleszczowie, wprowadzony zarządzeniem nr 0152/21/09 Wójta Gminy Kleszczów z
dnia 1 czerwca 2009 roku, zmieniony zarządzeniem 120.27.2011 Wójta Gminy
Kleszczów z dnia 7 lipca 2011 roku.
Kontrolą objęto wynagrodzenie Wójta Gminy (od dnia 17 lipca 2013 roku), ustalone w
uchwale nr XXXIX/364/2012 Rady Gminy Kleszczów z dnia 30 sierpnia 2013 roku.
Poszczególne składniki
wynagrodzenia przedstawiają się następująco: [1]
wynagrodzenie zasadnicze 5.400,00 zł; [2] dodatek funkcyjny – 1.900,00 zł; [3]
dodatek specjalny – 2.190,00 zł; [4] dodatek stażowy – 8% wynagrodzenia
zasadniczego (432,00 zł). Łącznie miesięczne wynagrodzenie Wójta w 2013 roku
wynosiło 9.922,00 zł.
Kwota łącznego wynagrodzenia Wójta Gminy ustalona została na podstawie art. 37
ust. 3 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (Dz. U.
nr 223 poz. 1458 ze zm.). Zgodnie z powyższym przepisem maksymalne
wynagrodzenie dla pracowników samorządowych, zatrudnionych na podstawie wyboru,
w tym wójta, nie może przekroczyć w okresie miesiąca siedmiokrotności kwoty
bazowej określonej w ustawie budżetowej dla osób zajmujących kierownicze
stanowiska na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o
kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz o zmianie
niektórych innych ustaw (tekst jednolity z 2011 roku, Dz.U. nr 79, poz. 431 ze zm.).
Zgodnie z art. 13 ust. 1 pkt 2 lit. a) ustawy budżetowej na rok 2013 (Dz. U. poz. 169),
kwota bazowa dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe wynosi
1.766,46 zł, (1.766,46 zł x 7 = 12.365,22 zł).
100
125
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Kontrolą
objęto
prawidłowość
przyznanych
kategorii
zaszeregowania,
stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatków: stażowego, funkcyjnego oraz
specjalnego dla następujących pracowników Urzędu Gminy Kleszczów:
-
Skarbnik Gminy,
-
Kierownik Referatu Podatków i Opłat Lokalnych,
-
Kierownik Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych,
-
Kierownik Referatu Majątku Gminy,
-
Inspektor w Referacie Ochrony Środowiska i Gospodarki Gruntami,
-
Inspektor w Referacie Inwestycji i Zamówień Publicznych.
W wyniku kontroli wynagrodzeń wyżej wymienionych pracowników stwierdzono, co
następuje:
-
ustalone wynagrodzenia mieściły się w granicach określonych przepisami
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie
wynagradzania pracowników samorządowych (tekst jednolity Dz.U. z 2013 roku,
poz.1050 ze zm.) oraz regulaminem wynagradzania,
-
dane zawarte w regulaminie wynagradzania (minimalne stawki wynagradzania
zasadniczego, wymagania kwalifikacyjne na poszczególnych stanowiskach oraz
poziomy wynagradzania zasadniczego i dodatku funkcyjnego) były zgodne z
powoływanym rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku,
-
w angażach wynagrodzeń pracowników zastosowano prawidłowe
zaszeregowań z uwzględnieniem wymagań kwalifikacyjnych,
-
zarówno listy płac, jaki karty wynagrodzeń były prowadzone komputerowo,
-
wszystkie listy płac były sprawdzane pod względem merytorycznym oraz formalnorachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez upoważnione osoby.
Wynagrodzenia naliczono w należytej wysokości.
kategorie
Wynagrodzenie byłego Wójta Gminy – Kazimiery Tarkowskiej ustalone zostało uchwałą
nr III/13/10 Rady Gminy Kleszczów z dnia 20 grudnia 2010 roku w wysokości:
a) Wynagrodzenie zasadnicze, według maksymalnej kwoty, zgodnie z obowiązującymi
przepisami,
b) Dodatek funkcyjny w kwocie maksymalnej, zgodnie z obowiązującymi przepisami,
c) Dodatek stażowy,
samorządowych,
według
ogólnych
zasad
obowiązujących
pracowników
d) Dodatek specjalny w wysokości 40% łącznego wynagrodzenia zasadniczego i
dodatku funkcyjnego.
Tym samym wynagrodzenie z dniem 20 grudnia 2010 roku wynosiło:
a) Wynagrodzenie zasadnicze – 5.900,00 zł,
b) Dodatek funkcyjny w kwocie – 1.900,00 zł,
c) Dodatek stażowy – 20% - 1.180,00 zł,
d) Dodatek specjalny – 3.120,00 zł.
Łączna kwota wynagrodzenia brutto Kazimiery Tarkowskiej wynosiła 12.100,00 zł.
126
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
(….)101.
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Zarządzeniem nr 120.51.2011 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 5 października 2011
roku wprowadzony został obecnie obowiązujący Regulamin gospodarowania środkami
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Urzędzie Gminy w Kleszczowie.
Wskazanym zarządzeniem określono m.in. zasady tworzenia funduszu, osoby
uprawnione do korzystania z funduszu, zasady i tryb ubiegania się o świadczenia
socjalne, zasady przyznawania pomocy na cele mieszkaniowe.
W roku 2012 z tytułu odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalny
pracowników Urzędu Gminy Kleszczów wydatkowane zostały środki w wysokości
77.968,02 zł, natomiast w roku 2013 kwota odpisu wynosiła 81.577,99 zł.
Uwzględniając zapis art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 roku, poz. 592)
wysokość odpisu na jednego pracownika zatrudnionego w Urzędzie Gminy Kleszczów
w roku 2012 i 2013 wynosiła 1.093,93 zł. Do wyliczenia wysokości odpisu na jednego
pracownika zastosowano kwotę przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w II
półroczu 2010 roku w gospodarce narodowej, stosownie do komunikatu Prezesa
Głównego Urzędu Statystycznego (2.917,14 zł) przemnożoną przez 37,5% w zakresie
zatrudnionych pracowników i 6,25% na każdego emeryta/rencistę (art. 5 ust. 4
ustawy). Łączna wielkość planowanego odpisu w 2012 i 2013 roku wynosiła
odpowiednio: 83.995,58 zł, 84.269,06 zł i wynikała z rozliczenia:
Klasyfikacja budżetowa
Wskaźnik odpisu
Liczba
etatów
Kwota odpisu
2012 rok
Odpis podstawowy wg planowanego
zatrudnienia na rok 2012 z rozdziału 75023
Emeryci i renciści
1.093,93 zł (2.917,14 zł x 37,5%)
75,45
82 537,02
182,32 zł (2.917,14 zł x 6,25%)
8
1 458,56
Ogółem:
83 995,58
1.093,93 zł (2.917,14 zł x 37,5%)
75,70
82 810,50
182,32 zł (2.917,14 zł x 6,25%)
8
1.458,56
Ogółem:
84 269,06
2013
Odpis podstawowy wg planowanego
zatrudnienia na rok 2013 z rozdziału 75023
Emeryci i renciści
Naliczony na rok 2012 odpis na ZFŚS w roku 2012 przekazany został w kwotach:

62.996,69 zł – WB nr 74 z dnia 16 kwietnia 2012 roku, co stanowiło 75% odpisu
na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2012 roku,

20.998,89 zł – WB nr 165 z dnia 24 sierpnia 2012 roku co stanowiło pozostałe
25% odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2012 roku.
Zgodnie z przedstawionymi dowodami źródłowymi na rachunek ZFŚS do dnia 30
września 2013 roku przekazano odpisy na pracowników i emerytów UG Kleszczów w
kwocie ogółem 84.451,38 zł:

63.201,80 zł, co stanowiło 75% odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń
Socjalnych w 2013 roku – WB nr 24 z dnia 2 lutego 2013 roku,
101
127
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

21.249,58 zł, co stanowiło pozostałe 25% odpisu na Zakładowy Fundusz
Świadczeń Socjalnych w 2013 roku (21.067,26 zł) oraz zwiększenie o 182,32 zł w
związku (WB nr 179 z dnia 13 września 2013 roku. Zwiększenie o 182,32 zł, tj.
6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, dokonano w związku z
zatrudnieniem w miesiącu wrześniu 2013 roku osoby niepełnosprawnej, co było
zgodne z zapisem art. 5 ust. 4 ustawy o ZFŚS.
Powyższe było zgodne z terminami i postanowienia wskazanymi w art. 6 ust. 2 ustawy
o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
Zgodnie z § 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 9 marca 2009
roku (Dz. U. nr 43, poz. 349) dokonano korekty należnych odpisów poprzez końcowe
rozliczenie ZFŚS w oparciu o faktyczne średnie zatrudnienie w 2012 i 2013 roku, które
dokonano:
[1] wg stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku – średnie roczne zatrudnienie było niższe
od planowanego średniego zatrudnienia o 5,51 etatu. Tym samym po dokonaniu
korekty odpis wynosił: 77.968,02 zł {76.509,46 (69,94 etatu x 1.093,93 zł) +
1.458,56 (8 x 182,32 zł)}. W wyniku powyższego w dniu 21 grudnia 2012 dokonano
zwrotu zmniejszenia odpisu 6.027,56 zł przekazując środki z rachunku ZFŚS na
rachunek bieżący Urzędu (WB nr 249 z rachunku UG).
[2] wg stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku – średnie roczne zatrudnienie było niższe
od planowanego średniego zatrudnienia o 2,96 etatu, liczba emerytów/rencistów
zwiększyła się o 2 osoby (do 10 osób) w związku z powyższym odpis po dokonaniu
korekty wynosił: 81.577,99 zł {79.572,47 (72,74 etatu x 1.093,93 zł) + 1.823,20 (10
x 182,32 zł) + 182,32 zł (osoba niepełnosprawna). Tym samym w dniu 23 grudnia
2013 dokonano zwrotu kwoty 2.873,39 zł z rachunku ZFŚS na rachunek bieżący
Urzędu (WB nr 249 z rachunku UG).
Naliczenia odpisów dokonano na kontach Wn 405 Ma 225, przekazanie odpisów na
kontach Wn 225 Ma 130, natomiast korekta powodująca zmniejszenie odpisu
zaewidencjonowana została na kontach: Wn 225 Ma 405 i Wn 130 Ma 225. Natomiast
wpływ odpisów księgowano Wn 135 Ma 851 (nr dziennika: 7290, 16006, 2000,
18717).
W oparciu zapisy dokonane w ewidencji księgowej kont: 135 i 851 w roku 2012 i
2013, oraz o dowody księgowe obrane do próby kontrolnej stwierdzono, że w ciągu
całego roku 2012 i 2013 ze środków ZFŚS wypłacane było pracownikowi Gminy
Kleszczów wynagrodzenie w kwocie brutto 200,00 zł miesięcznie. Wskazane
wynagrodzenie płatne było na podstawie rachunków wystawianych przez pracownika w
związku z umową zlecenie zawartą w dniu 1 lutego 2010 roku między Urzędem Gminy
Kleszczów reprezentowanym przez Wójta Gminy Kleszczów i Skarbnika Gminy, a
Aleksandrą Rejek. Na podstawie wskazanej umowy zlecono ww. osobie: [1]
przyjmowanie od pracowników UG podań o pożyczkę i przedkładanie Wójtowi Gminy
do rozpatrzenia, [2] sporządzanie umów o pożyczki z ZFŚS, [3] prowadzenie kart
pożyczkobiorcy, [4] wykonywanie czynności zmierzających do egzekucji spłat
pożyczek. Wynagrodzenie księgowane było: [1] 200,00 zł Wn 851 Ma 231, [2[ 146,05
zł Wn 231 Ma 135, [3] 53,95 zł w rozbiciu na podatek i składki ZUS: Wn 231 Ma 225 i
Ma 229.
Weryfikację wydatków poniesionych z ZFŚS oparto na wydatkach poniesionych w
kwotach:

22.320,00 zł faktura VAT nr FA00055/2012/BP z dnia 21 czerwca 2012 roku,
zapłata nastąpiła w dniu 28 czerwca 2012 roku – organizacja wycieczki do
Skalnego Miasta i Pragi w terminie 15-17 czerwca 2012 roku – koszt wycieczki
jednej osoby wynosił 720,00 zł, dofinansowanie z ZFŚS do wycieczki od 399,50
zł do 470 zł w zależności od wysokości dochodów,
128
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

4.077,08 zł – faktura 4618/2012 z dnia 4 grudnia 2012 roku, zapłata w dniu 10
grudnia 2012 roku – zakup słodyczy do paczek świątecznych dla dzieci
pracowników UG Kleszczów (protokół Komisji socjalnej z dnia 22 października
2012 roku),

5.980,33 zł faktura 48/04/2012 z dnia 17 grudnia 2012 roku, zapłata w dniu 27
grudnia 2012 roku – zakup artykułów spożywczych do paczek świątecznych dla
pracowników i emerytów Urzędu Gminy – ogółem 81 osób (protokół Komisji
socjalnej z dnia 23 listopada 2012 roku)

599,40 zł – faktura 202/2012 z dnia 14 grudnia 2012 roku, zapłata 27 grudnia
2012 roku – świece 81 szt. do paczek dla pracowników,
Wartość paczek wynosiła 100 zł, przy czym dofinansowanie z ZFŚS wynosiło od 85
zł do 100 zł w zależności od wysokości wynagrodzenia. Różnica wpłacana była
przez pracowników do kasy Urzędu.

22.000,00 zł – faktura nr 1/MAR/06/2013 z dnia 4 czerwca 2013 roku
zapłacona została w dniu 10 czerwca 2013 roku – zaliczka na organizację
wycieczki do Bawarii do umowy zawartej z Biurem Podróży w dniu 31 maja
2013 roku (protokół Komisji socjalnej z dnia 23 maja 2013 roku. Ustalono
wysokość dofinansowania 850,00 zł z zastosowaniem kryterium dochodowego,
tj. od 85% do 100%),

22.850,00 zł – faktura nr 25/MAR/06/2013 z dnia 20 czerwca 2013 roku –
zapłata dotycząca rozliczenia końcowego wycieczki do Bawarii w dniach 15-17
czerwca 2013 roku,

1.325,00 zł – lista płac I/2013/02 za okres od 01-28 lutego 2013 roku
dofinansowanie do wypoczynku zorganizowanego we własnym zakresie (od 425
zł do 450 zł),

13.400,00 zł – lista płac ZFŚS/08/2013 za okres od 01-31 sierpnia 2013 roku –
dofinansowanie do wypoczynku zorganizowanego we własnym zakresie i
dofinansowanie do wycieczek krajowych i zagranicznych organizowanych poza
zakładem zgodnie z regulaminem (od 425 zł do 500 zł)
Zgodnie ze sprawozdaniem finansowym z gospodarowania Zakładowym Funduszem
Świadczeń Socjalnych Urzędu Gminy w Kleszczowie w 2013 roku sporządzonym w
dniu 30 stycznia 2014 roku wg stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku środki
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych przedstawiały się następująco:
[1] Stan rachunku bankowego na dzień 1 stycznia 2013 roku 181.360,56 zł, zgodny z
WB na dzień 31 grudnia 2012 roku do rachunku ZFŚŚ,
[2] zwiększenia – 385.763,70 zł – wpływ środków na rachunek ZFŚS (odsetki od
udzielonych pożyczek 6.260,95 zł, kapitalizacja rachunku 3.182,52 zł, dopłata do
bonów – 195,00 zł, odpis ZFŚS – 84.451,38 zł, dopłata do wycieczki – 13.740,00 zł,
obsługa ZFŚS – 2.538,85 zł, spłata udzielonych pożyczek 275.395,00 zł),
[3] zmniejszenia – 447.534,25 zł – świadczenia wypłacone z rachunku ZFŚS (obsługa
ZFŚS 2.871,36, bony 23.894,66 zł, wycieczka 44.850,00 zł, wypłaty pożyczek
335.000,00 zł, świadczenia urlopowe 32.294,00 zł, paczki 5.750,84 zł, korekta odpisu
2.873,39 zł),
[4] stan rachunku na dzień 31 grudnia 2013 roku wynosił 119.590,01 zł – zgodne z
WB z dnia 31 grudnia 2013 roku.
Diety radnych – rok 2013
129
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Zgodnie ze sprawozdaniem Rb-28S za okres od dnia 1 stycznia 2013 roku do dnia 31
grudnia 2013 roku, na diety radnych w roku 2013 wydatkowano kwotę 237.578,80 zł.
Kontrolą objęto prawidłowość ustalenia i wypłaty diet za miesiąc marzec, czerwiec i
październik 2013 roku.
Ustalenia kontroli:
-
uchwałą nr II/8/02 Rady Gminy Kleszczów z dnia 3 grudnia 2002 roku ustalono
wysokość i zasady wypłaty diet oraz zwrotu kosztów podróży służbowych;
-
wysokość diet nie przekraczała kwot określonych w rozporządzeniu Rady
Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysokości diet
przysługujących radnemu gminy (Dz.U. nr 61, poz. 710);
-
wysokość wypłaconych diet, objętych kontrolą, wyniosła: [1] 17.111,84 zł za
marzec 2013 roku, [2] 16.999,59 zł za czerwiec 2013 roku, [3] 15.442,51 zł za
październik 2013 roku;
-
w sytuacji nieobecności radnego na sesji Rady/Komisji wysokość diety była
pomniejszana zgodnie z zasadami określonymi w uchwale nr II/8/02 Rady Gminy
Kleszczów z dnia 3 grudnia 2002 roku – nie stwierdzono nieprawidłowości w
zakresie naliczania i wypłaty diet dla radnych Gminy Kleszczów.
5. Wydatki inwestycyjne
2011 rok
2012 rok
2013 roku
Rozdzi
ał
§
40003
6050
60002
6050
0,00
0,00
50.000,00
0,00
0,00
0,00
60014
6050
3.760.000,00
2.381.655,76
2.305.000,00
1.805.571,11
1.755.000,00
671.485,95
60016
6050
42.075.000,00
39.265.029,67
11.552.786,65
8.449.393,75
17.558.798,05
13,092.569,08
60017
6050
2.200.000,00
1.888.764,06
300.000,00
255.523,79
0,00
0,00
70005
6050
0,00
0,00
100.000,00
26.371,20
50.000,00
48.105,30
70095
6050
200.000,00
84.595,10
500.000,00
0,00
100.000,00
0,00
75023
6050
120.000,00
99.694,80
10.408,26
10.408,26
130.000,00
29.019,99
75412
6050
0,00
0,00
0,00
0,00
50.000,00
0,00
75495
6050
200.000,00
0,00
10.000,00
9.040,50
200.000,00
59.716,50
80104
6050
85.000,00
26.500,00
50.000,00
48.837,15
200.000,00
0,00
80114
6050
15.000,00
15.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
85195
6050
0,00
0,00
0,00
0,00
30.000,00
0,00
90001
6050
17.000.000,00
12.062.706,83
8.705.000,00
6.863.759,89
11.810.000,00
9.610.340,40
90005
6050
1.560.000,00
1.107.232,17
1.000.000,00
410.807,93
2.000.000,00
516.450,07
90095
6050
4.302.000,00
3.231.102,46
2.495.000,00
1.634.234,81
2.610.000,00
1.618.859,32
92109
6050
1.620.000,00
437.053,08
920.000,00
634.505,86
12.163.000,00
7.329.125,24
92605
6050
Plan po
zmianach
(zł)
3.000.000,00
Wykonanie
(zł)
1.692.195,81
Plan po
zmianach
(zł)
2.700.000,00
Wykonanie
(zł)
2.470.866,65
Plan po
zmianach
(zł)
6.000.000,00
Wykonanie
(zł)
4.083.061,45
485.000,00
150.892,71
1.951.966,27
1.909.484,15
2.435.000,00
1.871.061,60
Razem
76.622.000,00
62.442.422,45
32.650.161,18
24.528.805,05
57.091.798,05
20.495.836,63
Wydatki
budżetowe
ogółem
221.520.306,34
195.952.471,09
187.782.602,87
167.048.340,17 233.655.861,37
200.929.636,87
Udział
wydatków
inwestycyjnych
w wydatkach
ogółem (%)
34,59
31,87
17,39
14,69
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte)
130
24,43
10,42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Ustalenia ogólne:

sprawami związanymi z realizacją inwestycji na terenie Gminy Kleszczów zajmują
się pracownicy Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych kierowanego przez
Roberta Olewińskiego;

pismem ORG.1130-28/08 z dnia 21 kwietnia 2008 roku powierzono Kierownikowi
Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych Robertowi Olewińskiemu obowiązki i
odpowiedzialność za prawidłowe przygotowanie i przeprowadzanie wszystkich
postępowań o udzielenie zamówień publicznych w Urzędzie Gminy w Kleszczowie
w zakresie m.in.: [1] zatwierdzania specyfikacji istotnych warunków zamówienia;
[2] powoływania komisji przetargowych do rozstrzygnięcia postępowań o
zamówienie publiczne; [3] podpisywania dokumentów właściwych dla
prowadzonych postępowań (wyjaśnienia dotyczące spraw merytorycznych,
modyfikacje); [4] zatwierdzania dokumentów wymaganych w postępowaniu, a w
szczególności protokołu wraz z załącznikami;

Kierownikowi Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych Robertowi Olewińskiemu
udzielono w dniu 30 czerwca 2010 roku pełnomocnictwa (pismo ORG-0113/31/10)
do podpisywania w imieniu Gminy Kleszczów: [1] umów zawieranych przez Gminę
z dostawcami i wykonawcami wyłonionymi w trybie przepisów ustawy – Prawo
zamówień publicznych; [2] umów dostawy, świadczenia usług i wykonywania
robót budowalnych, do których, z uwagi na wartość zamówienia, nie stosuje się
przepisów ustawy;

pełnomocnictwo do zawierania umów, o których mowa powyżej, posiadał także
Sekretarz Gminy Kazimierz Hudzik (pismo ORG.077.9.2011 z dnia 8 czerwca 2011
roku);

pismem ORG-0113/50c/06 z dnia 26 czerwca 2006 roku upoważniono ówczesną
Kierownik
Referatu
Budżetu
i
Finansów
Agnieszkę
Włodarczyk
do
kontrasygnowania czynności prawnych, które mogą prowadzić do powstania
zobowiązań pieniężnych;

ze sprawozdań za lata 2011-2012 przekazywanych Prezesowi UZP wynika, że
Zamawiający udzielił w tych latach odpowiednio: 78 zamówień publicznych o
wartości umów netto na łączną kwotę 35.834.569,04 zł (roboty budowlane –
23.265.123,73 zł, dostawy – 5.733.352,77 zł, usługi – 6.836.092,54 zł) w roku
2011 oraz 49 zamówień publicznych o wartości umów netto na łączną kwotę
39.012.514,24 zł (roboty budowlane – 35.249.795,02 zł, dostawy –
1.467.085,26 zł, usługi – 2.295.633,96 zł) w roku 2012;

ze sprawozdania za rok 2013 – sporządzonego na podstawie rozporządzenia
Prezesa Rady Ministrów z dnia 12 grudnia 2013 roku w sprawie zakresu informacji
zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz
sposobu przekazywania (Dz.U. poz. 1530) – wynika, że Gmina Kleszczów udzieliła
40 zamówień publicznych (wedle procedury przewidzianej w ustawie Prawo
zamówień publicznych) na łączną kwotę 47.636.508,08 zł (roboty budowlane –
39.824.288,76 zł, dostawy – 5.666.351,95 zł, usługi – 2.145.867,37 zł). Ponadto
z wyłączeniem procedur określonych przepisami ustawy udzielono zamówień na
łączną kwotę 10.284.145,42 zł, z czego: [1] zamówienia, których wartość nie
przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty, o której mowa w art. 4 pkt
8 ustawy – 6.001.145,42 zł; [2] przyznawanie dotacji ze środków publicznych na
podstawie przepisów ustawowych – 4.283.000,00 zł;

sprawozdania przekazywano przed upływem terminu, o którym mowa w art. 98
ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych (tekst
jednolity z 2013 r., Dz.U. poz. 907 ze zm.);
131
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

zarządzeniem nr 0152/07/08 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 27 lutego 2008 roku
wprowadzono regulamin udzielania zamówień publicznych oraz zasad pracy
komisji przetargowej. Obecnie w powyższym zakresie funkcjonuje zarządzanie
120.25.2011 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 5 lipca 2011 roku. Do każdego
postępowania każdorazowo powoływano komisję przetargową;

w okresie objętym kontrolą obowiązywały następujące zarządzenia Wójta Gminy
Kleszczów w sprawie gospodarowania środkami publicznymi o wartości
nieprzekraczającej równowartości kwoty 14.000 euro: [1] nr 0152/26/07 z dnia
12 grudnia 2007 roku, [2] nr 120.44.2011 z dnia 6 września 2011 roku, [3] nr
120.79.2012 z dnia 18 października 2012 roku;

do każdego postępowania Kierownik Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych
Robert Olewiński powoływał komisję przetargową;

osoby wykonujące czynności w postępowaniu o udzielenie zamówienia składały
pisemne oświadczenie o braku okoliczności, o których mowa w art. 17 ust. 1
ustawy;

z postępowań objętych kontrolą sporządzano protokoły, stosownie do art. 96
ustawy;

zwrotu wadium dokonywano na zasadach określonych w art. 46 ustawy (w
urządzenia księgowych ewidencjonowano na kontach 240/139);

zwrotu zabezpieczenia należytego wykonania umowy dokonywano na zasadach
określonych w art. 151 ustawy, za wyjątkiem przypadków opisanych w dalszej
części protokołu;

w umowach o udzielenie zamówienia publicznego pojawiał się zapis, że
Zamawiającemu przysługuje prawo odstąpienia od umowy w przypadku
m.in. ogłoszenia upadłości wykonawcy. Powyższe stanowiło naruszenie
art. 83 ustawy z dnia 28 lutego 2003 roku – Prawo upadłościowe i
naprawcze (tekst jednolity z 2012 r., Dz.U. poz. 1112 ze zm), zgodnie z
którym nieważne są postanowienia umowy zastrzegające na wypadek
ogłoszenia upadłości zmianę lub rozwiązanie stosunku prawnego, którego
stroną jest upadły (np. umowa IZP-3420/22/10 z dnia 28 grudnia 2010
roku; umowa IZP.272.21.2012 z dnia 12 października 2012 roku).
Budowa drogi gminnej – obwodnicy Kleszczowa – etap IV
Przedmiot inwestycji: [1] budowa drogi o długości 5.696,20 mb; [2] budowa mostu na
rzece Widawce; [3] rozwiązanie kolizji drogi z odwodnieniem wgłębnym; [4]
odwodnienie – kanalizacja deszczowa; [5] rozwiązanie kolizji drogi z liniami
elektroenergetycznymi; [6] rozwiązanie kolizji drogi z siecią teletechniczną.
Dokumentacja techniczna
W dniu 9 czerwca 2004 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez Wójta Gminy
Kazimierę Tarkowską, przy kontrasygnacie Skarbnika Genowefy Sokołowskiej, zawarła
umowę nr IZP-3411/37/04 z PUPH GEOMAP Sp. z o.o. (97-400 Bełchatów, ul.
Mielczarskiego 37C) na wykonanie koncepcji i dokumentacji technicznej zadania
inwestycyjnego pn. Projekt gminnej obwodnicy Kleszczowa – etap IV, odcinek od
Kleszczowa ul. Główna do Granicy Gminy w Czyżowie o długości ok. 5,5 km, za
wynagrodzeniem w kwocie 212.280,00 zł z terminem wykonanie do dnia 8 grudnia
2005 roku.
Ze względu na przedłużający się proces uzgodnienia koncepcji budowy drogi z BOT
Kopalnia Węgla Brunatnego BEŁCHATÓW oraz brak wykupu działek niezbędnych do
132
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
realizacji inwestycji, aneksem nr 1 z dnia 8 grudnia 2005 roku przedłużono termin
realizacji dokumentacji technicznej do dnia 8 czerwca 2006 roku.
W związku z długotrwałą procedurą wykupu gruntów oraz przedłużającymi się
trudnościami z uregulowaniem stanu własności działek przeznaczonych pod budowę
drogi, w dniu 23 sierpnia 2007 roku, zawarto aneks nr 2 do umowy, na mocy którego:
[1] przedłużono termin realizacji przedmiotu umowy – do dnia 30 czerwca 2008 roku;
[2] zmieniono sposób płatności wynagrodzenia umownego, tj. 60% po przygotowaniu
koncepcji i przyjęciu jej przez Zamawiającego, natomiast pozostałe 40% po
protokolarnym odbiorze przedmiotu umowy.
Z uwagi na: [1] długotrwały proces pozyskiwania terenów pod inwestycję, [2] decyzję
inwestora o zastosowaniu specustawy drogowej, by pozyskać niezbędny teren pod pas
drogowy, zgodnie z zatwierdzoną koncepcją budowy drogi, [3] długotrwałe negocjacje
z PGE KWB BEŁCHATÓW S.A. w sprawie rozwiązania kolizji IV etapu obwodnicy z
odwodnieniem wgłębnym odkrywki Bełchatów – przedłużono termin realizacji
przedmiotu umowy do dnia 30 maja 2010 roku. Protokolarnego odbioru dokumentacji
technicznej dokonano w dniu 8 czerwca 2010 roku.
W dniu 24 listopada 2009 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez Wójta Gminy
Kazimierę Tarkowską, przy kontrasygnacie Skarbnika Marii Cłapki, zawarła umowę nr
IZP.3421/33/09 z POLTEGOR-PROJEKT Sp. z o.o. (53-012 Wrocław, ul. Wyścigowa
56f) na wykonanie kompletnej dokumentacji projektowej wraz z wszystkimi
uzgodnieniami, zezwoleniami i pozwoleniami dotyczącą likwidacji i odtworzenia
otworów odwodnienia wgłębnego kolidującymi z obwodnicą Kleszczowa (etap IV) za
wynagrodzeniem w kwocie 120.780,00 zł z terminem wykonaniem 5 miesięcy od daty
podpisania umowy. Protokolarnego odbioru dokumentacji technicznej dokonano w dniu
23 kwietnia 2010 roku.
Decyzją nr 705/10 (AB.VIII.7351-1/619/10) Starosty Bełchatowskiego z dnia 8
czerwca 2010 roku zatwierdzono projekt budowlany i udzielono Gminie Kleszczów
pozwolenia na: [1] budowę drogi wraz z odwodnieniem (kategoria XXV), [2] budowę
ścieżek rowerowych, [3] budowę zjazdów (kategoria IV), [4] budowę mostu na rzece
Widawce (kategoria XXVIII), [5] budowę przepustów, [6] rozbudowę kanalizacji
telekomunikacyjnej , [7] przebudowę linii energetycznej 15kV – na działkach w
obrębach Kleszczów, Piaski, Łękińsko, Czyżów.
Wykonawca I
Wartość zamówienia została ustalona na kwotę 36.775.177,68 zł (9.579.363,81 euro)
na podstawie kosztorysów inwestorskich.
Ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii
Europejskiej w dniu 11 września 2010 roku (2010/S 177-270025) oraz opublikowane
w sposób wskazany w art. 40 ust. 1 ustawy w dniu 8 września 2010 roku (dzień
przekazania do publikacji w Dz. Urz. UE), zgodnie z art. 40 ust. 6 pkt 1 ustawy.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zamieszczona na
stronie internetowej Zamawiającego także w dniu 8 września 2010 roku.
Powyższe stanowiło naruszenie art. 42 ust. 1 ustawy, zgodnie z którym
specyfikację istotnych warunków zamówienia udostępnia się na stronie
internetowej od dnia publikacji ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Unii
Europejskiej do upływu terminu składania ofert. Zarówno ogłoszenie, jak i SIWZ
spełniały wymogi zawarte odpowiednio w art. 41 oraz art. 36 ustawy. Specyfikacja
została zatwierdzona przez Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych
Roberta Olewińskiego. Termin składania ofert – 20 października 2010 roku, godz.
14.00. Wadium – 400.000 zł. Kryterium wyboru najkorzystniejszej oferty – najniższa
cena. Czas realizacji zamówienia – 17 miesięcy od dnia podpisania umowy (nie później
niż do 31 maja 2012 roku).
133
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Inspektor ds. zamówień publicznych Dorota Kowalska wyjaśniła, że „Zamawiający
zamieścił SIWZ po wszczęciu postępowania, czyli po zamieszczeniu ogłoszenia w
miejscu publicznie dostępnym w swojej siedzibie oraz na stronie internetowej i dla
ułatwienia Wykonawcom od razu zamieszcza SIWZ, równo traktując wykonawców.
Powyższe podyktowane jest także tym, że ogłoszenie w Dz. Urz. Unii ukazuje się w
ciągu 5 dni; tym dniem może być również sobota – zamawiający umieściłby SIWZ
dopiero w poniedziałek – i wówczas byłby większy »kłopot«”.
Wyjaśniania Doroty Kowalskiej w zakresie udzielenia zamówienia publicznego na budowę
obwodnicy Kleszczowa, stanowią załącznik nr 19 do protokołu kontroli.
Odnosząc się do złożonych wyjaśnień zauważyć należy, że zasadniczą różnicą
między ogłoszeniem a specyfikacją istotnych warunków zamówienia jest to,
iż ogłoszenie zawiera określenie przedmiotu zamówienia (art. 41 pkt 4
ustawy), natomiast SIWZ – opis przedmiotu zamówienia (art. 36 ust. 1 pkt 3
ustawy), zawarty – w przypadku robót budowlanych – w dokumentacji
technicznej. A zatem podmioty, które monitorują stronę internetową
Zamawiającego, mają kilka dni więcej na przygotowanie oferty, niż podmioty,
które o zamówieniu dowiedzą się dopiero po publikacji ogłoszenia w
Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej. Ponadto brzmienie powoływanego
art. 42 ust. 1 ustawy przesądza, że udostępnienie SIWZ na stronie
internetowej zamawiającego jest następstwem publikacji ogłoszenia.
Przykładowo w wyroku z dnia 29 maja 2013 roku 102 Krajowa Izba
Odwoławcza wskazała, że: „Art. 42 ust. 1 ustawy Pzp stanowi, iż SIWZ
udostępnia się na stronie internetowej zamawiającego od dnia zamieszczenia
ogłoszenia w Biuletynie Zamówień Publicznych albo publikacji w Dzienniku
Urzędowym Unii Europejskiej do upływu terminu składania ofert. W
niniejszym stania faktycznym SIWZ została zamieszczona na stronach
internetowych zamawiającego w dniu 30 kwietnia 2013 r., natomiast
ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii
Europejskiej dopiero w dniu 4 maja 2013 r. Niewątpliwie powyższe stanowi
naruszenie art. 42 ust. 1 ustawy Pzp, które jednak nie ma i nie może mieć
wpływu na wynik tego konkretnego postępowania”.
W dniu 16 października 2010 rok w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej (2010/S
202-307297) opublikowano ogłoszenie o zmianie ogłoszenia – przesunięto termin
składania ofert na dzień 26 października 2010 roku. Powyższe było konsekwencją
zmian SIWZ.
W terminie wskazanym przez
następujących wykonawców:
Numer
oferty
1.
2.
3.
102
Zamawiającego
oferty
Dane wykonawcy
Konsorcjum firm: PRD-M Sp. z o.o.
97-300 Piotrków Trybunalski, ul. Południowa 17/19
PRD-M Sp. z o.o.
97-500 Radomsko, ul. M. Reja 8
PH HYDROPOL S.A.
30-347 Kraków, ul. Wadowicka 3
Konsorcjum firm: DROG-BUD Sp. z o.o.
42-209 Częstochowa; Lubojenka, ul. Prosta 88/90
HIMMEL i PAPESCH OPOLE Sp. z o.o.
46-020 Czarnowąsy, ul. Jagiełły 39
SKANSKA S.A.
01-518 Warszawa, ul. Gen. J. Zajączka 9
Sygn. akt: KIO 1106/13, www.uzp.gov.pl
134
zostały
złożone
przez
Cena ofertowa (zł)
40.463.075,91
34.932.980,58
40.561.338,35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
4.
Przedsiębiorstwo Drogowych i Mostowych S.A.
97-400 Bełchatów, ul. Lipowa 67
36.644.268,87
Pismem z dnia 13 grudnia 2010 roku wezwano m.in. DROG-BUD Sp. z o.o. (lider
konsorcjum) do „uzupełnienia oferty o dokumenty na potwierdzenie warunków udziału
w postępowaniu z punktu 7 SIWZ, tj – posiadania wiedzy i doświadczenia, tj.
wykonanie otworów wgłębnych o głębokości min. 250 m i ilości min. 6 szt. (z
załączonego do oferty wykazu zrealizowanych przedsięwzięć nie wynika czy
podwykonawca zrealizował co najmniej 6 otworów o takiej głębokości 103”. Ponadto
wezwano wykonawcę do złożenia wyjaśnień dotyczących dokumentów na
potwierdzenie spełniania warunków w postepowaniu, tj. posiadanie wiedzy i
doświadczenia – „z załącznika nr 4 (…) wynika, że wykonawca posłużył się wiedzą i
doświadczeniem osoby trzeciej, tj. PUT INTERCOR Zawiercie przedstawiając pisemne
zobowiązanie do udostępnienia swojej wiedzy i doświadczenia, ale wykonawca
oświadczył, że INTERCOR będzie wykonywał tylko przepusty pod drogą, w związku z
czym należy sądzić, że roboty drogowe wykona wykonawca nie posiadający
dostatecznego doświadczenia do realizacji tej inwestycji”.
W dalszej części wskazano, że: „W/w dokumenty powinny potwierdzać spełnianie
warunków udziału w postępowaniu nie później niż w dniu, w którym upłynął termin
składania ofert. Dokumenty należy przesłać faxem na nr 044 7313130, a następnie
pocztą. Nieprzedstawienie powyższych dokumentów do dnia 16 grudnia 2010 roku
spowoduje wykluczenie z postępowania”.
W odpowiedzi na pismo z dnia 13 grudnia 2010 roku wykonawca przesłał faksem
wymagane dokumenty w dniu 16 grudnia 2010 roku, natomiast w formie pisemnej
(wersja papierowa) w dniu 20 grudnia 2010 roku. Zakres przedłożonych dokumentów
w każdej z form był tożsamy i potwierdzał wymagane przez zamawiającego
doświadczenie wykonawcy.
Zgodnie ze art. 36 ust. 1 pkt 7 ustawy specyfikacja istotnych warunków
zamówienia (SIWZ) zawiera, co najmniej informacje o sposobie
porozumiewania się zamawiającego z wykonawcami oraz przekazywania
oświadczeń lub dokumentów, a także wskazanie osób uprawnionych do
porozumiewania się z wykonawcami. Przedmiotowa SIWZ nie zawierała
zasad przekazywania oświadczeń/dokumentów.
Stosownie do art. 25 ust. 1 ustawy, w postępowaniu o udzielenie zamówienia
zamawiający może żądać od wykonawców wyłącznie oświadczeń lub
dokumentów niezbędnych do przeprowadzenia postępowania. Oświadczenia
lub dokumenty potwierdzające spełnianie: [1] warunków udziału w
postępowaniu, [2] przez oferowane dostawy, usługi lub roboty budowlane
wymagań określonych przez zamawiającego – zamawiający wskazuje w
ogłoszeniu o zamówieniu, specyfikacji istotnych warunków zamówienia lub
zaproszeniu do składania ofert. W ust. 2 wskazano natomiast, że Prezes Rady
Ministrów określi, w drodze rozporządzenia, rodzaje dokumentów, jakich
może żądać zamawiający od wykonawcy, oraz formy, w jakich dokumenty te
mogą być składane, mając na uwadze, że potwierdzeniem spełniania
warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia może być
zamiast dokumentu również oświadczenie złożone przed właściwym
organem,
potwierdzeniem
niekaralności
wykonawcy
może
być
w
szczególności informacja z Krajowego Rejestru Karnego, a potwierdzeniem,
103
Z przedmiotowego wykazu (także załączonych referencji) wynikało następujące doświadczenie
wykonawcy (wykonawca powołał się na wiedzę i doświadczenie innego podmiotu): [1] szerokodymensyjne
studnie odwadniające o głębokościach od ok. 60 m do 430 m w łącznym metrażu ponad 36.000 m (ponad
190 szt.); [2] normalnośrednicowe otwory wiertnicze o głębokościach od ok. 40 m do ok. 500 m. – brak
podanej liczby sztuk.
135
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
że oferowane dostawy, usługi lub roboty budowlane odpowiadają
wymaganiom określonym przez zamawiającego może być w szczególności
zaświadczenie podmiotu uprawnionego do kontroli jakości oraz że formy
dokumentów powinny umożliwiać udzielanie zamówień również drogą
elektroniczną, a także potrzebę zapewnienia ochrony informacji niejawnych,
w przypadku zamówień wymagających tych informacji, związanych z nimi lub
je zawierających, w sposób określony w przepisach o ochronie informacji
niejawnych.
W §1 ust. 1 ówcześnie obowiązującego rozporządzenia Prezesa Rady
Ministrów z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie rodzajów dokumentów,
jakich może żądać zamawiający od wykonawcy, oraz form, w jakich te
dokumenty mogą być składane (Dz.U. nr 226, poz. 1817) wskazano, że w celu
wykazania spełniania przez wykonawcę warunków, o których mowa w art. 22
ust. 1 ustawy (…), których opis sposobu oceny spełniania został dokonany w
ogłoszeniu o zamówieniu, zaproszeniu do negocjacji lub specyfikacji
istotnych warunków zamówienia, w postępowaniach określonych w art. 26
ust. 1 ustawy zamawiający żąda, a w postępowaniach określonych w art. 26
ust. 2 ustawy zamawiający może żądać, następujących dokumentów, m.in.
wykazu robót budowlanych w zakresie niezbędnym do wykazania spełniania
warunku wiedzy i doświadczenia, wykonanych w okresie ostatnich pięciu lat
przed upływem terminu składania ofert albo wniosków o dopuszczenie do
udziału w postępowaniu, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy
– w tym okresie, z podaniem ich rodzaju i wartości, daty i miejsca wykonania
oraz załączeniem dokumentu potwierdzającego, że roboty zostały wykonane
zgodnie z zasadami sztuki budowlanej i prawidłowo ukończone (§1 ust. 1 pkt
2). Nie ulega wątpliwości, że przedmiotem wezwania z dnia 13 grudnia 2010
roku był dokument, o którym mowa powyżej (dotyczy pierwszej części
wezwania).
Zgodnie z § 6 ust. 1 powołanego rozporządzenia, dokumenty są składane
w oryginale lub kopii poświadczonej za zgodność z oryginałem przez
wykonawcę. W przypadku składania elektronicznych dokumentów powinny
być one opatrzone przez wykonawcę bezpiecznym podpisem elektronicznym
weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu. Mając na
uwadze powyższe, to uznać należy, iż w przewidzianej ww. rozporządzeniem
formie dokumenty zostały złożone w dniu 20 grudnia 2010 roku, zatem wykonawca podlegał wykluczeniu na podstawie art. 24 ust. 2 pkt 4 ustawy
Prawo zamówień publicznych. Analogicznie wykluczeniu podlegał również
wykonawca, który złożył ofertę nr 4.
Powyższe stanowisko jest także prezentowane w orzecznictwie Krajowej
Izby Odwoławczej, np. w wyroku z dnia 29 lutego 2012 roku 104 (sygn. akt
KIO/344/2012): „W ocenie Izby wymagania określone w wezwaniu
Zamawiającego, w zakresie co do formy składania dokumentów były zgodne z
§6 ust. 1 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 2009 roku
w sprawie rodzajów dokumentów, jakich może żądać zamawiający od
wykonawcy, oraz form, w jakich te dokumenty mogą być składane (…). W
ocenie Izby Zamawiający nie ma kompetencji, aby dopuścić uzupełnianie
dokumentów w innej formie niż określona w ww. rozporządzeniu. Istotnym,
w rozstrzygnięciu przedmiotowego odwołania jest stwierdzenie, czy
dopuszczalne jest uzupełnianie przez wykonawców dokumentów i
oświadczeń (w trybie przepisu art. 26 ust. 3 ustawy Pzp) w formie innej niż
104
www.uzp.gov.pl; tożsame stanowisko Krajowa Izba Odwoławcza wyraziła w wyroku z dnia 7 czerwca
2010 roku (sygn. akt KIO/1017/10) oraz w wyroku z dnia 28 grudnia 2012 roku (sygn. akt
KIO/2766/12).
136
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
wymagają tego przepisy rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30
grudnia 2009 roku (…). W celu ustalenia prawidłowości działań
Zamawiającego koniecznym jest określenie istoty wymagań wskazanych w
specyfikacji istotnych warunków zamówienia, które doprecyzowują brzmienie
przepisów art. 36 ust. 1 pkt 7 oraz art. 27 ust. 1 ustawy (...). W ocenie Izby
Zamawiający określając w SIWZ sposób porozumiewania się z wykonawcami
nie wyłączył i takiego wyłączenia nie mógł zastosować w odniesieniu do
formy dokumentów składanych w wyniku wezwania w trybie przepisu art. 26
ust. 3 ustawy Pzp. Powyższe twierdzenie bezpośrednio wynika z zasady
określonej przepisem art. 7 ust. 1 ustawy Pzp, tj. zasady zapewniającej
zachowanie uczciwej konkurencji oraz równego traktowania wykonawców, z
której wywieść należy obowiązek, by wszyscy wykonawcy uczestniczący w
postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego byli traktowani przez
Zamawiającego w ten sam sposób, bez uszczerbku dla każdego z nich.
Zasada powyższa zostałaby naruszona, gdyby Zamawiający w postępowaniu
dopuścił możliwość uzupełniania dokumentów w formie innej niż wymagają
tego przepisy ww. rozporządzenia. Wada takiego postępowania ujawnia się
przez możliwość dopuszczenia do sytuacji, w której jedni z wykonawców do
oferty dołączą wymagane dokumenty w wymaganej rozporządzeniem formie,
inny zaś wykonawca w ogóle nie dołączy dokumentów i dopiero na wezwanie
Zamawiającego uzupełni dokumenty jedynie w formie faksu lub e-maila –
forma niezgodna z rozporządzeniem. Przyjmując bowiem takie stanowisko, iż
forma uzupełnianych dokumentów pozostaje bez znaczenia, w tym tylko faks
lub e-mail, to za wystarczające uznać należałoby również stanowisko, że do
oferty wykonawcy mogliby załączyć dokumenty w formie faksu czy wydruku
e-mail i Zamawiający taką formę dokumentów musiałby uznać za
wystarczającą, co uznać należy za stanowisko błędne. Rozporządzenie w
sprawie rodzajów dokumentów jednoznacznie określa w jakiej formie muszą
być składane dokumenty na potwierdzenie spełniania warunków udziału w
postępowaniu nie rozróżniając formy dokumentów z rozróżnieniem momentu
ich składania. Tym samym uznać należy, że przepisy rozporządzenia znajdują
swoje zastosowanie zarówno do formy dokumentów składanych i
załączonych do oferty, jak i tych składanych w trybie przepisu art. 26 ust. 3
ustawy Pzp”.
Inspektor ds. zamówień publicznych Dorota Kowalska wyjaśniła w powyższym
zakresie: „Uzupełnianie dokumentów do oferty faxem, a następnie pocztą – zapisy te
funkcjonowały stosownie do postanowień art. 27 ust. 1 Pzp – w postępowaniu o
udzielenie zamówienia publicznego oświadczenia, wnioski, zawiadomienia oraz
informacje zamawiający i wykonawcy przekazują, zgodnie z wyborem zamawiającego
pisemnie, faksem lub drogą elektroniczną. Uzupełnienia dokumentów na wezwanie
były traktowane jako korespondencja; nasze biuro prawne nie miało uwag do takiego
formułowania zapisów w siwz i pismach – wezwaniach. Stanowisko (zapisy w SIWZ
oraz w pismach – wezwaniach) zostało przez nas zmienione w 2011 roku po szkoleniu
zewnętrznym.
Wykonawcy, którzy złożyli oferty nr 1 i 3, korzystali z prawa przyznanego
wykonawcom na mocy art. 26 ust. 2b ustawy, zgodnie z którym wykonawca może
polegać na wiedzy i doświadczeniu, potencjale technicznym, osobach zdolnych do
wykonania zamówienia lub zdolnościach finansowych innych podmiotów, niezależnie
od charakteru prawnego łączących go z nimi stosunków. Wykonawca w takiej sytuacji
zobowiązany jest udowodnić zamawiającemu, iż będzie dysponował zasobami
niezbędnymi do realizacji zamówienia, w szczególności przedstawiając w tym celu
pisemne zobowiązanie tych podmiotów do oddania mu do dyspozycji niezbędnych
zasobów na okres korzystania z nich przy wykonaniu zamówienia. W obu ofertach
zobowiązania do oddania do dyspozycji niezbędnych zasobów załączono w formie
137
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
skanu, poświadczonego za zgodność z oryginałem, zamiast w formie pisemnego
oryginału. W przedmiotowym zakresie Zamawiający nie zastosował art. 26 ust. 3, do
czego był zobligowany.
Zgodnie z art. 78 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku – Kodeks cywilny (Dz.U. nr
16, poz. 93 ze zm.) w zw. z art. 14 ustawy Prawo zamówień publicznych do
zachowania pisemnej formy czynności prawnej wystarcza złożenie własnoręcznego
podpisu na dokumencie obejmującym treść oświadczenia woli. Do zawarcia umowy
wystarcza wymiana dokumentów obejmujących treść oświadczeń woli, z których każdy
jest podpisany przez jedną ze stron, lub dokumentów, z których każdy obejmuje treść
oświadczenia woli jednej ze stron i jest przez nią podpisany.
Zgodnie z § 6 ust. 1 ówcześnie obowiązującego rozporządzenia Prezesa Rady
Ministrów z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie rodzajów dokumentów, jakich może
żądać zamawiający od wykonawcy, oraz form, w jakich te dokumenty mogą być
składane (Dz.U. nr 226, poz. 1817), dokumenty są składane w oryginale lub kopii
poświadczonej za zgodność z oryginałem przez wykonawcę. Zauważyć należy, że
powyższe dotyczy katalogu dokumentów objętych tym rozporządzeniem. Prawo do
przedłożenia przez wykonawcę zobowiązania do oddania do dyspozycji niezbędnych
zasobów wynika wprost z ustawy.
Inspektor ds. zamówień publicznych Dorota Kowalska wyjaśniła w powyższym
zakresie, że „w początkowym okresie funkcjonowania tego zapisu podzielany był
pogląd, że wymieniony dokument jest dokumentem w rozumieniu art. 25 ust. 1 pkt 1
ustawy. Zgodnie z § 6 Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z 30 grudnia 2009 r. w
sprawie rodzajów dokumentów, jakich może żądać zamawiający od wykonawcy oraz
form, w jakich te dokumenty mogą być składane dokumenty są składane w oryginale
lub poświadczonej kopii. Niektórzy przedstawiciele doktryny uznawali, że przepis art.
26 ust. 2b ustawy Pzp nie reguluje formy, w jakiej zobowiązanie podmiotu trzeciego
ma być przedstawione zamawiającemu, a jedynie wskazuje, że zobowiązanie takie
powinno być wyrażone na piśmie. Uznawali, że zaciągnięcie zobowiązania i
przedstawienie dokumentu potwierdzającego istnienie zobowiązania to dwie różne
czynności, w związku z czym to zobowiązanie może być złożone również w formie
kopii poświadczonej za zgodność z oryginałem. Na zapytanie, czy zobowiązanie do
współpracy może być kserokopią nasze biuro prawne jako przykład, że zobowiązanie
może być kserokopią podało wyrok KIO/UZP 1026/10 z dnia 09.06.2010 r. 105
Stanowisko, iż zobowiązanie innego podmiotu ma być przedstawione w formie
oryginału, po szkoleniach zostało zmodyfikowane przez nas w późniejszych
specyfikacjach.”
Pismem z dnia 17 grudnia 2010 roku (faks do wszystkich wykonawców przesłano
w dniu 17 grudnia 2010 roku), podpisanym przez Kierownika Referatu Inwestycji i
Zamówień Publicznych Roberta Olewińskiego, poinformowano wykonawców o wyborze
najkorzystniejszej oferty – konsorcjum firm: DROG-BUD Sp. z o.o., HIMMEL i
PAPESCH OPOLE Sp. z o.o.
W dniu 28 grudnia 2010 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez Wójta Gminy
Kazimierę Tarkowską przy kontrasygnacie Skarbnika Marii Cłapki, zawarła umowę nr
IZP-3420/22/10 z DROG-BUD Sp. z o.o. (lider konsorcjum) na realizację przedmiotu
zamówienia za wynagrodzeniem w kwocie 34.932.980,58 zł z terminem wykonania do
dnia 31 maja 2012 roku. Wykonawca przedłożył gwarancję ubezpieczeniową
należytego wykonania umowy z dnia 28 grudnia 2010 roku na kwotę: [1]
1.746.649,03 zł na okres od dnia zawarcia umowy do dnia 29 maja 2012 roku z tytułu
niewykonania lub nienależytego wykonania umowy; [2] 523.994,71 zł na okres od
105
Powołane orzeczenie Krajowej Izby Odwoławczej, w ocenie kontrolujących, nie potwierdza, iż
dopuszczalne jest przedłożenie zobowiązania do współpracy w formie kserokopii.
138
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
dnia 29 maja 2012 roku do dnia 13 czerwca 2017 roku z tytułu rękojmi za wady
fizyczne.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówieniu zostało opublikowane w Dzienniku Urzędowym
Unii Europejskiej w dniu 6 stycznia 2011 roku (2011/S 3-003319).
Aneksem nr 1 z dnia 7 marca 2011 roku dokonano zmiany osoby pełniącej funkcję
kierownika budowy, a także poprawiono błędy pisarskie.
Aneksem nr 2 z dnia 20 maja 2011 roku dokonano zmiany podwykonawcy w branży
elektrycznej (także osobę na stanowisku kierownika robót elektrycznych) oraz
doprecyzowano początek biegu terminu płatności za faktury częściowe.
AKTA KONTROLI [A-VIII/5, strony 1-166]: SIWZ wraz ze zmianami do SIWZ, wyciąg z oferty
DROG-BUD Sp. z o.o., wyciąg z oferty SKANSKA S.A., wyciąg z oferty PRD-M Sp. z o.o.,
dokumenty uzupełniane w trybie art. 26 ust. 3 ustawy, zawiadomienie o wyborze
najkorzystniejszej oferty, umowa z dnia 28 grudnia 2010 roku, protokół z postępowania.
Wykonawca II
Przedmiot zamówienia: zaprojektowanie oraz wykonanie kompletnych robót
budowlanych i dostaw dla zadania pn. Rozwiązanie kolizji drogi gminnej obwodnicy
Kleszczowa etap IV z linią napowietrzną 110 kV Piaski-Kleszczów w Czyżowie. Wartość
zamówienia została ustalona na kwotę 239.837,00 zł (59.666,88 euro).
Ogłoszenie o zamówieniu zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień Publicznych w
dniu 6 kwietnia 2011 roku (108329-2011) oraz opublikowane w sposób wskazany w
art. 40 ust. 1 ustawy. W tym samym dniu na stronie internetowej Zamawiającego
zamieszczono specyfikację istotnych warunków zamówienia. Zarówno ogłoszenie, jak i
SIWZ spełniały wymogi zawarte odpowiednio w art. 41 oraz art. 36 ustawy.
Specyfikacja została zatwierdzona przez Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień
Publicznych Roberta Olewińskiego. Termin składania ofert – 21 kwietnia 2011 roku,
godz. 12.00. Wadium – brak. Kryterium wyboru najkorzystniejszej oferty – najniższa
cena. Czas realizacji zamówienia – 12 miesięcy.
W terminie wskazanym przez Zamawiającego została złożona jedna oferta:
Numer
oferty
Dane wykonawcy
Cena ofertowa
(zł)
1.
ENERGOSERWIS KLESZCZÓW Sp. z o.o.
97-427 Rogowiec, ul. Instalacyjna 2
277.980,00
Pismem z dnia 5 maja 2011 roku, podpisanym przez Kierownika Referatu Inwestycji i
Zamówień Publicznych Roberta Olewińskiego, poinformowano ENERGOSERWIS
KLESZCZÓW Sp. z o.o. o wyborze oferty ww. wykonawcy.
Wykonawca skorzystał z prawa przyznanego na mocy art. 26 ust. 2b ustawy, zgodnie
z którym wykonawca może polegać na wiedzy i doświadczeniu, potencjale
technicznym, osobach zdolnych do wykonania zamówienia lub zdolnościach
finansowych innych podmiotów, niezależnie od charakteru prawnego łączących go z
nimi stosunków. Wykonawca w takiej sytuacji zobowiązany jest udowodnić
zamawiającemu, iż będzie dysponował zasobami niezbędnymi do realizacji
zamówienia, w szczególności przedstawiając w tym celu pisemne zobowiązanie tych
podmiotów do oddania mu do dyspozycji niezbędnych zasobów na okres korzystania z
nich przy wykonaniu zamówienia. Zobowiązania do oddania do dyspozycji niezbędnych
zasobów załączono w formie skanu, poświadczonego za zgodność z oryginałem,
zamiast w pisemnego oryginału. W przedmiotowym zakresie Zamawiający nie
zastosował art. 26 ust. 3 do czego był zobligowany. Uwagi w zakresie formy
zobowiązania zawarto we wcześniejszej części protokołu.
139
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W dniu 16 maja 2011 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez Wójta Gminy
Kazimierę Tarkowską z kontrasygnatą Skarbnika Marii Cłapki, zawarła umowę nr
IZP.272.8.13.2011 z ENERGOSERWIS KLESZCZÓW Sp. z o.o. na wykonanie
przedmiotu zamówienia za wynagrodzeniem w kwocie 277.980,00 zł z terminem
wykonania do dnia 16 maja 2012 roku. Wykonawca przedłożył gwarancję
ubezpieczeniową należytego wykonania umowy z dnia 16 maja 2011 roku na kwotę:
[1] 27.798,00 zł na okres od dnia zawarcia umowy do dnia 29 czerwca 2012 roku z
tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania umowy; [2] 8.339,40 zł na okres od
dnia 30 czerwca 2012 roku do dnia 31 maja 2017 roku z tytułu rękojmi za wady
fizyczne.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień
Publicznych w dniu 25 maja 2011 roku (127602-2011).
AKTA KONTROLI [A-VIII/5, strony 167-232]: SIWZ, wyciąg z oferty ENERGOSERWIS
KLESZCZÓW Sp. z o.o., zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty, umowa z dnia 16
maja 2011 roku, protokół z postępowania.
Nadzór inwestorski
Przedmiot zamówienia: pełnienie kompleksowego nadzoru inwestorskiego przy
realizacji inwestycji pn. Budowa drogi gminnej – obwodnicy Kleszczowa (etap IV) w
branży drogowej, mostowej, elektrycznej, telekomunikacyjnej i instalacyjnej
(kanalizacja deszczowa). Wartość zamówienia została ustalona na kwotę 387.872,32
zł (101.034,73 euro) – 1,5% wartości inwestycji wg kosztorysu inwestorskiego.
dniu 14 stycznia 2011 roku (5960-2011) oraz opublikowane w sposób wskazany w art.
40 ust. 1 ustawy. W tym samym dniu na stronie internetowej Zamawiającego
Publicznych Roberta Olewińskiego. Termin składania ofert – 25 stycznia 2011 roku,
cena. Czas realizacji zamówienia – 28 maja 2012 roku.
W zakresie dokumentów, jakich żąda Zamawiający na potwierdzania
warunków udziału w postępowaniu i niepodleganiu wykluczeniu zarówno w
ogłoszeniu, jak i specyfikacji istotnych warunków zamówienia, wskazano
m.in. „oświadczenie o tym, iż osoby wykonujące zamówienie nie są i nie będą
pracownikami firm realizujących nadzorowaną budowę”. Powyższe stanowiło
naruszenie art. 25 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, zgodnie z
którym w postępowaniu o udzielenie zamówienia zamawiający może żądać
od wykonawców wyłącznie oświadczeń lub dokumentów niezbędnych do
przeprowadzenia postępowania.
Oświadczenia lub
dokumenty
mają
potwierdzać: [1] spełnianie warunków udziału w postępowaniu, [2]
spełnianie przez oferowane dostawy, usługi lub roboty budowlane wymagań
określonych przez zamawiającego. Wykaz tych dokumentów został określony
w ówcześnie obowiązującym rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia
30 grudnia 2009 roku w sprawie rodzajów dokumentów, jakich może żądać
zamawiający od wykonawcy, oraz form, w jakich te dokumenty mogą być
składane (Dz.U. nr 226, poz. 1817). Przedmiotowe oświadczenie nie mieści
się w katalogu oświadczeń i dokumentów zawartym w powołanym
rozporządzeniu.
Zamawiającego
140
oferty
zostały
złożone
przez
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Numer
oferty
Dane wykonawcy
Cena ofertowa (zł)
1.
DEKRA INDUSTRIAL Sp. z o.o.
02-776 Warszawa, ul. Indiry Gandhi 15/4
247.230,00
2.
PHIN CONSULTING Sp. z o.o.
93-121 Łódź, ul. Częstochowska 63
222.992,85
3.
WPI WUDIMEKS Sp. z o.o.
42-200 Częstochowa, ul. Armii Krajowej 60/62
259.843,65
4.
Nadzory, Rzeczoznawstwo Projekty
Zdzisław Barański
97-500 Radomsko, ul. Krańcowa 7
198.645,00
Do uzupełnienia dokumentów i/lub złożenia wyjaśnień wezwano wykonawców, którzy
złożyli oferty nr 1, 2, 4. W terminie wyznaczonym przez Zamawiającego ww. czynności
zostały dopełnione przez wszystkim wykonawców.
Pismem z dnia 8 lutego 2011 roku, podpisanym przez Kierownika Referatu Inwestycji i
Zamówień Publicznych Roberta Olewińskiego, poinformowano wykonawców o wyborze
najkorzystniejszej oferty – Nadzory, Rzeczoznawstwo, Projekty Zdzisław Barański.
W dniu 17 lutego 2011 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez Wójta Gminy
IZP-3410/1/11 ze Zdzisławem Barańskim, prowadzącym działalność gospodarczą pod
firmą Nadzory, Rzeczoznawstwo, Projekty, Zdzisław Barański na pełnienie
kompleksowego nadzoru inwestorskiego przy realizacji zadania inwestycyjnego pn.
Budowa drogi gminnej – obwodnicy Kleszczowa – etap IV za wynagrodzeniem w
kwocie 198.645,00 zł.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień
Publicznych w dniu 18 lutego 2011 roku (24794-2011).
Realizacja
W dniu 31 sierpnia 2011 roku spisano protokół konieczności wykonania robót
dodatkowych lub zamiennych: „Wykonawca zgłosił problem z dużym zaleganiem
gruntów organicznych na odcinku obwodnicy od km 4+680 do km 5+080 na spotkaniu
w dniu 09.06.2011. Na gruntach występujących w terenie nie można wykonać warstw
konstrukcyjnych z uwagi na brak nośności podłoża rodzimego (torfy i namuły). W
trakcie wykonywania dokumentacji projektowej zostały przeprowadzone badania
podłoża gruntowego zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami. Badania te
w w/w km drogi nie wykazały zalegania tak dużych pokładów podłoza organicznego,
więc na etapie projektowania nie można było przewidzieć konieczności wykonania
dodatkowej wymiany gruntów w tym rejonie. Podjęte zostały działania mające na celu
uściślenia zakresu robót koniecznych do wykonania w celu uzyskania odpowiedniej
jakości podłoża dla ułożenia warstw konstrukcyjnych. Przeprowadzono odkrywki
miejscowe przez Wykonawcę robót. Wykonano badania sprawdzające głębokość oraz
wielkość obszaru i zalegania torfów przez niezależne laboratorium.
Jednostka badawcza, tj. Kwalifikacyjno Kontrolne Laboratorium Drogowe Sp. z o.o.
(…), potwierdziła występowanie torfów i namułów na obszarze odcinka obwodnicy od
km 4+825 do km 5+200 (…). Brak jest możliwości wykonania na wskazanym odcinku
warst konstrukcyjnych bez wykonania gruntów. Zachodzi konieczność wymiany gruntu
na obszarze wskazanym przez Kwalifikacyjno Kontrolne Laboratorium Drogowe Sp. z
o.o. oraz potwierdzone przez Projektanta. Projektant wykona opracowanie techniczne
uszczegółowiające zakres prac, z zakresie branży drogowej dotyczące ilości robót
koniecznych do wykonania na odcinku zalegania torfów i namułu. Opracowanie będzie
141
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
posiadało zakres robót oraz ilości w formie kosztorysu ślepego. Na podstawi
sporządzonej dokumentacji Wykonawca opracuje wycenę robót dodatkowych. Prace
przeprowadzone będą w oparciu o dokumentację uszczegółowiajacą pod nadzorem
inspektora przy zachowaniu wymogów podanych w Specyfikacji Technicznej”. Protokół
został podpisany przez m.in.: [1] przedstawiciela DROG-BUD Sp. z o.o., [2]
Kierownika Inwestycji i Zamówień Publicznych Roberta Olewińskiego; [3] inspektora
nadzoru.
W dniu 1 września 2011 roku zlecono GEOMAP Sp. z o.o. (IZP-7041-9/05)
opracowanie uszczegółowienia dokumentacji projektowej w branży drogowej za
wynagrodzeniem w kwocie 3.000,00 zł. Na podstawie przekazanej dokumentacji
ustalono wartość robót na kwotę 384.817,05 zł (100.238,88 euro). Kosztorys
inwestorski obejmował wykonanie na odcinku od km 4+825 do km 5+200: [1] robót
ziemnych wykonywanych koparkami podsiębiernymi o poj. łyżki 1,20 m3 w gruncie
kategorii I-II z transportem urobku na odległość do 3 km (było 3.635,1 m3,
zwiększono do 7.562,4 m3); [2] formowanie i zagęszczanie nasypów o wysokości do
3,0 m spycharkami w gruncie kategorii I-II z dowozem piasku z odległości 6 km (było
9.351,8 m3, zwiększono do 17.160,7 m3).
W dniu 12 września 2011 roku wykonawca DROG-BUD Sp. z o.o. przedłożył
szczegółową kalkulację kosztów na kwotę 212.124,14 zł netto. Pod kosztorysem
znajdowała się adnotacja inspektora nadzoru z dnia 14 września 2011 roku:
„Sprawdzono kosztorys pod względem formalnej zgodności kosztorysu z KNR. Ceny
jednostkowe odbiegają od cen jednostkowych z oferty. Biorąc pod uwagę ceny z
kosztorysu jednostkowego ofertowego cena wyniesie 179.787,50 zł.
W dniu 14 września 2011 roku spisano protokół z negocjacji, w którym uznając
argumenty wykonawcy o wzroście cen paliwa, ustalono wartość robót dodatkowych na
kwotę 190.000,00 zł netto (233.700,00 zł brutto). Ze strony zamawiającego protokół
został podpisany przez: [1] Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych
Roberta Olewińskiego; [2] inspektora ds. inwestycyjno- drogowych w Referacie
Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych.
W załączeniu do pisma z dnia 16 września 2011 roku przekazano wykonawcy wzór
umowy na wykonanie robót dodatkowych. Zauważyć należy, że zgodnie z art. 68
ust. 1 ustawy wraz z zaproszeniem do negocjacji zamawiający przekazuje
informacje niezbędne do przeprowadzenia postępowania, w tym istotne dla
stron postanowienia, które zostaną wprowadzone do treści zawieranej
umowy w sprawie zamówienia publicznego, ogólne warunki umowy lub wzór
umowy – następstwem przekazania zaproszenia są negocjacje.
W dniu 26 września 2011 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez Kierownika
Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych Roberta Olewińskiego przy kontrasygnacie
Kierownika Referatu Budżetu i Finansów Agnieszki Włodarczyk, zawarła umowę nr
IZP.272.8.33.2011 z DROG-BUD Sp. z o.o. (lider konsorcjum) na realizację
przedmiotu zamówienia za wynagrodzeniem w kwocie 233.700,00 zł z terminem
wykonania do dnia 31 maja 2012 roku. Wykonawca złożył oświadczenie, o którym
mowa w art. 68 ust. 2 ustawy.
Publicznych w dniu 5 października 2011 roku (320630-2011).
Na podstawie dziennika budowy nr 65/1011 z dnia 25 stycznia 2011 roku ustalono, że
roboty budowlane objęte pozwoleniem AB.VIII.7351-1/619/10 z dnia 8 czerwca 2010
roku rozpoczęto w dniu 9 marca 2011 roku, natomiast zakończono w dniu: [1] 15
grudnia 2011 roku – roboty elektryczne (kolizja z linią 15kV); [2] 25 maja 2012 roku
– budowa obwodnicy Kleszczowa (IV etap) wraz z mostem na rzece Widawce.
Wykonanie robót potwierdzili inspektorzy nadzoru.
142
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Protokolarnego odbioru robót dokonano w następujących terminach: [1] w dniu 10
maja 2012 roku w zakresie usunięcia kolizji drogi gminnej obwodnica Kleszczowa etap
IV z linią napowietrzną 110kV Piaski-Kleszczów – bez uwag; [2] w dniu 6 czerwca
2012 roku w zakresie drogi gminnej o długości 5.696,20 mb – bez uwag; [3] w dniu 6
czerwca 2012 roku w zakresie robót dodatkowych – bez uwag.
Pismem z dnia 5 czerwca 2012 roku (wpływ do UG w Kleszczowie – 20 czerwca 2012
roku) Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Bełchatowie potwierdził przyjęcie
zawiadomienie o zakończeniu budowy: [1] drogi wraz z odwodnieniem, [2] ścieżek
rowerowych,
[3]
zjazdów,
[4]
przepustów,
[5]
rozbudowy
kanalizacji
telekomunikacyjnej, [6] przebudowy linii energetycznej – bez sprzeciwu.
Decyzją nr 43/2012 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Bełchatowie
udzielono Gminie Kleszczów pozwolenia na użytkowanie mostu na rzece Widawce,
zlokalizowanego na działkach o numerach ewidencyjnych: 471/4, 471/5, 473/4,
473/5, 475/9, 475/11, 475/12, 477/6 – obręb Czyżów.
AKTA KONTROLI [A-VIII/5, strony 233-259]: dokumentacja związana z udzieleniem w dniu 26
września 2011 roku zamówienia w trybie z wolnej ręki, w tym umowa z wykonawcą i protokół z
postępowania.
Koszty realizacji inwestycji
Lp.
Nr faktury
Data
wystawieni
a faktury
Data
wpływu
Przedmiot płatności
PUPH GEOMAP Sp. z o.o.
(umowa nr IZP 3411/37/04 z 09.06.2004 r.)
1.
153/2007
07.09.2007
07.09.2007
2.
116/2010
25.06.2010
28.06.2010
Protokół przekazania z
7.09.2007 r.
Protokół odbioru z 8.06.2010
r.
POLTEGOR-PROJEKT Sp. z o.o.
(umowa nr IZP.3412/33/09 z 24.11.2009 r.)
3.
67/10
26.04.2010
11.05.2010
Protokół odbioru z dnia
23.04.2010 r.
DROG-BUD Sp. z o.o.
(umowa nr IZP 3420/22/10 z dnia 28.12.2010 r.)
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
F/R/2011/8
1
F/R/2011/1
25
F/R/2011/1
95
F/R/2011/2
75
F/R/2011/3
32
F/R/2011/3
33
F/R/2011/3
73
F/R/2011/4
34
F/R/2011/5
21
F/R/2012/2
31.03.2011
07.04.2011
30.04.2011
05.05.2011
31.05.2011
07.06.2011
30.06.2011
06.07.2011
30.07.2011
05.08.2011
30.07.2011
05.08.2011
31.08.2011
06.09.2011
30.09.2011
03.10.2011
31.10.2011
04.11.2011
06.06.2012
12.06.2012
Protokół odbioru częściowego
z dnia 31 marca 2011 roku
z dnia 30 kwietnia 2011 roku
z dnia 31 maja 2011 roku
z dnia 30 czerwca 2011 roku
z dnia 30 lipca 2011 roku
z dnia 30 lipca 2011 roku
z dnia 31 sierpnia 2011 roku
z dnia 30 września 2011 roku
z dnia 31 października 2011
roku
Protokół odbioru z dnia 6
106
Wartość brutto
(zł)
Data
zapłaty/
uwagi
212.280,00
127.368,00
28.09.2007
84.912,00
15.07.2010
120.780,00
120.780,00
28.05.2010
34.932.980,58
1.015.773,14
20.04.2011
2.495.334,92
24.05.2011
6.007.795,10
27.06.2011
6.082.831,09
25.07.2011
3.496.467,08
23.08.2011
1.918.585,98
23.08.2011
2.187.555,40
23.09.2011
3.752.441,05
21.10.2011
2.573.493,35
23.11.2011
106
04.07.2012
5.402.703,47
W dniu 6 czerwca 2012 roku lider konsorcjum DROG-BUD Sp. z o.o. wystawił fakturę końcową za
wykonane roboty drogowe nr F/R/2012/260 na kwotę brutto 5.689.039,37 zł. Gmina Kleszczów w dniu 4
lipca 2012 roku zapłaciła na rzecz wykonawcy kwotę 5.402.703,47 zł, a w sumie kwotę 34.932.980,58 zł –
wynagrodzenie wynikające z umowy zawartej w dniu 28 grudnia 2010 roku. Różnica na fakturze końcowej w
kwocie 286.335,90 zł wynika z faktu, że wykonawca wystawiał faktury uwzględniając 23% stawkę podatku
VAT, która zaczęła obowiązywać od 2011 roku. Umowę natomiast zawarto w dniu, w którym obowiązywała
stawka podatku VAT w wysokości 22%. Strony nie zawarły aneksu zmieniającego wynagrodzenie
143
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
60
czerwca 2012 roku
DROG-BUD Sp. z o.o.
(umowa nr IZP 272.8.33.2011 z dnia 26.09.2011 r.)
14.
F/R/2011/5
22
31.10.2011
04.11.2011
15.
F/R/2011/2
61
06.06.2012
12.06.2011
z dnia 31 października 2011
roku
Protokół odbioru z dnia 6
czerwca 2012 roku
ENERGOSERWIS KLESZCZÓW Sp. z o.o.
(umowa nr IZP.272.8.13.2011 z dnia 16.05.2011 r.)
16.
2011/FAU/
U/120
30.09.2011
07.10.2011
17.
2011/FAU/
U/149
30.11.2011
05.12.2011
18.
2012/FAU/
U/49
22.05.2012
23.05.2012
Ekspertyza przydatności
fundamentów i konstrukcji
słupa
Protokół przekazania
dokumentacji z dnia
30.11.2011 r.
Protokół odbioru końcowego z
dnia 10.05.2012 r.
Nadzory, Rzeczoznawstwo Projekty Zdzisław Barański
(umowa nr IZP-3410/1/11 z dnia 17.02.2011 r.)
19.
20.
21.
22.
23.
08/06/2011
20/09/2011
25/10/2011
33/12/2011
09/06/2012
07.06.2011
05.09.2011
17.10.2011
06.12.2011
18.06.2012
13.06.2011
14.09.2011
19.10.2011
08.12.2011
19.06.2012
Nadzór inwestorski
Nadzór inwestorski
Nadzór inwestorski
Nadzór inwestorski
Nadzór inwestorski
Instalatorstwo Elektryczne Jacek Strzelecki
(umowa nr IZP.7021.13.2011 z dnia 05.01.2012 r.)
24.
59/2012
16.05.2012
16.05.2012
Pełnienie nadzoru
inwestorskiego w branży
elektrycznej – rozwiązanie
kolizji drogi gminnej
obwodnica Kleszczowa z linią
napowietrzną 110 kV
Pozostałe koszty
25.
05/02/2009
25.02.2009
04.03.2009
26.
232/2009
18.09.2009
22.09.2009
27.
231/2010
01.10.2010
05.10.2010
28.
63/11/2010
08.11.2010
06.12.2010
29.
134/2011
29.07.2011
05.08.2011
30.
192/2011
05.09.2011
05.09.2011
31.
146/2011
31.08.2011
01.09.2011
32.
203/2011
26.10.2011
31.10.2011
33.
224/2011
22.11.2011
13.12.2011
233.700,00
198.645,00
23.11.2011
35.055,00
28.06.2012
277.980,00
16.180,00
24.10.2011
65.000,00
19.12.2011
196.800,00
11.06.2012
198.645,00
47.674,80
69.525,75
28.743,87
19.724,28
32.976,30
27.06.2011
22.09.2011
17.11.2011
21.12.2011
29.06.2012
3.198,00
3.198,00
04.06.2012
504.145,40
Studium wykonalności
wykonane przez JUST
CONSULTING Małgorzata
Just
Wykonanie mapy dla celów
projektowych przez GEOMAP
Sp. z o.o. Protokół odbioru z
16.09.2009 r.
Wykonanie dodatkowych kopii
dokumentacji technicznej
Obsługa laboratoryjna
wykonywana przez
DROGDAN Daniel Bekus
Ekspertyza dla potrzeb
dokumentacji projektowej
wykonana przez KKLD Sp. z
o.o. Protokół z dnia
12.08.2011 r.
Zlecenie IZP-704109/05 z
dnia 01.09.2011 dla
GEOMAP Sp. z o.o.
Badania laboratoryjne
wykonane przez KKLD Sp. z
31.08.2011 r.
26.10.2011 r.
13.420,00
17.03.2009
14.884,00
02.10.2009
2.074,00
19.10.2010
700,01
15.12.2010
12.054,00
22.08.2011
2.999,99
22.09.2011
13.382,40
23.09.2011
5.923,68
23.11.2011
4.177,08
28.12.2011
ryczałtowe. W dniu 13 lipca 2012 roku wykonawca wezwał Gminę Kleszczów do zapłaty przedmiotowej
kwoty, a wobec braku jej zapłaty, skierował sprawę na drogę sądową. W dniu 24 kwietnia 2013 roku Sąd
Okręgowy w Łodzi X Wydział Gospodarczy wydał nakaz zapłaty w postępowaniu nakazowym. Wyrokiem z
dnia 14 listopada 2013 roku Sąd Okręgowy w Łodzi X Wydział Gospodarczy uchylił nakaz zapłaty i oddalił
powództwo DROG-BUD Sp. z o.o. przeciwko Gminie Kleszczów.
144
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
34.
225/2011
22.11.2011
13.12.2011
35.
52/2011
23.05.2012
25.05.2012
36.
22.11.2011 r.
22.11.2011 r.
23.05.2012 r.
Koszty poniesione w latach
2004-2008
RAZEM
1.377,60
28.12.2011
5.975,34
11.06.2012
427.177,30
36.483.708,98
Przyjęto na stan środków trwałych na podstawie następujących dokumentów OT: [1]
96/2012 z dnia 31 lipca 2012 roku na kwotę 633.313,38 zł (778.975,46 zł przed
odliczeniem VAT); [2] 114/2012 z dnia 31 lipca 2012 roku na kwotę 32.069.917,87 zł;
[3] 115/2012 z dnia 31 lipca 2012 roku na kwotę 1.334.227,30 zł; [4] 116/2012 z
dnia 31 lipca 2012 roku na kwotę 2.300.588,35 zł. Łącznie – 36.338.046,90 zł
(36.483.708,98 zł przed odliczeniem VAT). Stawka umorzeniowa – 4,5%.
Środki w budżecie Gminy Kleszczów na realizację inwestycji zabezpieczono
następującymi uchwałami organu stanowiącego: [1] III/9/2010 z dnia 20 grudnia
2010 roku – 40.700.000,00 zł (1.700.000,00 zł w roku 2010, 37.000.000,00 zł w roku
2011, 2.000.000,00 zł w roku 2012); [2] IV/16/2011 z dnia 12 stycznia 2011 roku –
33.000.000,00 zł; [3] XV/154/2011 z dnia 28 grudnia 2011 roku – zmniejszono do
kwoty 30.500.000,00 zł; [4] XVI/163/2012 z dnia 12 stycznia 2012 roku –
6.500.000,00 zł. Inwestycja została zrealizowana ze środków własnych.
Budowa drogi wewnętrznej wraz z pełną infrastrukturą techniczną na terenie osiedla
domów wielorodzinnych w Łuszczanowicach
Przedmiot inwestycji: [1] budowa drogi o długości ok. 770 m wraz z organizacją
ruchu; [2] budowa kanalizacji deszczowej wzdłuż ww. drogi wraz z przyłączeniami do
budynków wielorodzinnych; [3] budowa kanalizacji sanitarnej wzdłuż ww. drogi wraz z
przyłączami do budynków wielorodzinnych; [4] budowa sieci wodociągowej wzdłuż
ww. drogi wraz z przyłączeniami do budynków wielorodzinnych; [5] budowa
oświetlenia
ulicznego
wzdłuż
ww.
drogi;
[6]
budowa
gminnej
sieci
elektroenergetycznej celem zasilenia budynków wielorodzinnych; [7] budowa sieci
gazowej wzdłuż ww. drogi wraz z przyłączami do budynków wielorodzinnych; [8]
budowa infrastruktury telekomunikacyjnej wzdłuż ww. drogi wraz z przyłączami do
budynków wielorodzinnych.
Wartość zamówienia została ustalona na kwotę 213.300,00 zł (55.561,34 euro) na
podstawie kalkulacji własnych.
dniu 12 marca 2010 roku (55513-2010) oraz opublikowane w sposób wskazany w art.
Publicznych Roberta Olewińskiego. Termin składania ofert – 30 marca 2010 roku,
cena. Czas realizacji zamówienia – 7 miesięcy.
145
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Zamawiającego
oferty
zostały
złożone
przez
Numer
oferty
Dane wykonawcy
Cena ofertowa
(zł)
1.
Konsorcjum firm: GEOMAP PROJEKT mgr inż. Edward Gleń
97-410 Kleszczów, ul. Południowa 13
K. Mamos – Projektowanie, Nadzorowanie, Kosztorysowanie
97-415 Kluki, Żar 42a
Instalacje Sanitarne i Przemysłowe, mgr inż. Jacek Soboń
97-400 Bełchatów, ul. Norwida 4/7
EL-ŻAB Żabierek Zygmunt
97-400 Bełchatów, ul. Opalowa 13
TELKAN-PROJEKT Florian Kociński
97-400 Bełchatów, Kurnos Drugi nr 82
82.411,00
2.
Ardanuy Ingenieria SA
28023 Madryt, Avda Europa 34B
(adres korespondencyjny: Ardanuy Polska Sp. z o.o.
03-192 Warszawa, ul. Morelowa 2a)
240.000,00
Pismem z dnia 28 kwietnia 2010 roku, podpisanym przez Kierownika Referatu
Inwestycji i Zamówień Publicznych Roberta
Olewińskiego, poinformowano
wykonawców o wyborze najkorzystniejszej oferty – konsorcjum 5 wykonawców.
W dniu 5 maja 2010 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez Wójta Gminy
Kazimierę Tarkowską z kontrasygnatą Kierownika Referatu Budżetu i Finansów
Agnieszki Włodarczyk, zawarła umowę nr IZP-3421/4/10 z Edwardem Gleniem,
prowadzącym działalność gospodarczą pod firmą GEOMAP PROJEKT Usługi Geodezyjne
i Projektowe mgr inż. Edward Gleń – pełnomocnikiem konsorcjum, na wykonanie
przedmiotu zamówienia za wynagrodzeniem w kwocie 82.411,00 zł w terminie do
dnia: [1] 30 dni od dnia podpisania umowy, [2] 5 miesięcy od daty zaakceptowania
przez Zamawiającego koncepcji.
Publicznych w dniu 10 maja 2010 roku (126620-2010).
Wykonawca przekazał etap prace objęte etapem I w dniu 4 czerwca 2010 roku
(akceptacji koncepcji dokonano w dniu 10 stycznia 2011 roku). Protokolarnego
odbioru II etapu dokonano w dniu 10 czerwca 2011 roku.
Decyzją nr 723.2011 (AB.6740.1.609.2011.8.AM) Starosty Bełchatowskiego z dnia 31
maja 2011 roku zatwierdzono projekt budowlany i udzielono Gminie Kleszczów
pozwolenia na budowę sieci energetycznej: [1] etap I – budowa linii kablowych 0,4
kV, kanalizacji teletechnicznej, linii kablowej oświetlenia ulicznego; [2] etap II –
budowa stacji transformatorowej 15/0,4 kV, linii kablowych 15 kV, 0,4kV, kanalizacji
teletechnicznej – na działkach o numerach ewidencyjnych: 131/8, 131/11, 131/12,
131/13, 131/14, 131/15, 132/4, 132/5, 132/6, 133/2, 133/3, 134/11.
Decyzją nr 767.2011 (AB.6740.1.646.2011.8.AM) Starosty Bełchatowskiego z dnia 8
czerwca 2011 roku zatwierdzono projekt budowlany i udzielono Gminie Kleszczów
pozwolenia na budowę: [1] drogi wewnętrznej wraz ze zjazdami; [2] infrastruktury
komunalnej w zakresie kanalizacji deszczowej, kanalizacji sanitarnej, kanalizacji
telekomunikacyjnej, sieci wodociągowej, sieci gazowej – na działkach o numerach
ewidencyjnych: 131/8, 131/11, 131/12, 131/13, 131/14, 131/15, 132/4, 132/5,
132/6, 133/2, 133/3, 134/11, 134/12, 317 (obręb Łuszczanowice); 1266, 1267, 1268,
1422 (obręb Kleszczów).
Wykonawca inwestycji
Wartość zamówienia została ustalona na kwotę 5.680.690,93 zł (1.479.731,94 euro)
na podstawie kosztorysów inwestorskich.
146
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
dniu 29 czerwca 2011 roku (176182-2011) oraz opublikowane w sposób wskazany w
Publicznych. Termin składania ofert – 19 lipca 2011 roku, godz. 14.00. Wadium –
100.000,00 zł. Kryterium wyboru najkorzystniejszej oferty – najniższa cena. Termin
realizacji przedmiotu zamówienia – 105 dni.
Zamawiającego
oferty
zostały
złożone
przez
Numer
oferty
Dane wykonawcy
Cena ofertowa (zł)
1.
DROG-BUD Sp. z o.o.
42-209 Częstochowa, Lubojenka, ul. Prosta 88/90
5.632.081,56
2.
Przedsiębiorstwo Robót Drogowych PEUK S.A.
97-300 Piotrków Trybunalski, ul. Roosevelta 39
5.567.323,35
3.
Konsorcjum: Zakład Instalacyjno-BudowlanoTransportowy Edward Józefiak
97-410 Kleszczów, Łuszczanowice 53
Firma POZIOM Eugeniusz Mądry
97-500 Radomsko, ul. Stara Droga 90
PRIT s.c. A Pietrzyk, M. Pietrzyk
98-332 Rząśnia, Stróża 50
4.974.254,99
Pismem z dnia 12 sierpnia 2011 roku, podpisanym przez Kierownika Referatu
Inwestycji i Zamówień Publicznych Roberta Olewińskiego, poinformowano
wykonawców o wyborze najkorzystniejszej oferty – konsorcjum 3 podmiotów.
W wyniku analizy najkorzystniejszej oferty stwierdzono, że do oferty nie
załączono
aktualnego
zaświadczenia
właściwego
naczelnika
urzędu
skarbowego potwierdzającego, że wykonawca nie zalega z opłacaniem
podatków, lub zaświadczenia, że uzyskał przewidziane prawem zwolnienie,
odroczenie lub rozłożenie na raty zaległych płatności lub wstrzymanie w
całości wykonania decyzji właściwego organu – wystawionego nie wcześniej
niż 3 miesiące przed upływem terminu składania wniosków o dopuszczenie
do udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia albo składania ofert –
dotyczy spółki cywilnej PRIT (przedmiotowe zaświadczenia zostały złożone
jedynie przez wspólników tej spółki, tj. Marię Pietrzyk oraz Aleksandra
Pietrzyka).
W uzasadnieniu do wyroku z dnia 7 maja 2010 roku 107 Krajowa Izba
Odwoławcza wskazała, że: „Art. 2 pkt 11 Pzp stanowi, że wykonawcą jest
osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna nieposiadająca
osobowości prawnej, która ubiega się o udzielenie zamówienia publicznego,
złożyła ofertę lub zawarła umowę w sprawie zamówienia publicznego. Spółka
cywilna nie posiada statusu wykonawcy w rozumieniu przywołanego
przepisu. Stosownie do art. 860 kodeksu cywilnego, znajdującego
zastosowanie z mocy art. 14 Pzp, spółka cywilna jest stosunkiem prawno –
zobowiązaniowym, którego istotą jest dążenie do osiągnięcia wspólnego celu
gospodarczego. Spółka cywilna nie tworzy odrębnych podmiotowych struktur
organizacyjnych, jest jedynie umową zawartą przez jej wspólników, której
żaden przepis kodeksu cywilnego nie przyznaje zdolności prawnej odrębnej
od zdolności jej wspólników, tak jak ma to miejsce w przypadku jednostek
107
KIO/UZP 708/10; analogiczne stanowisko KIO zajęła w wyroku z dnia 28 stycznia 2011 roku (KIO/UZP
71/11) oraz w wyroku z dnia 6 lipca 2011 roku (KIO/UZP 1313/11); www.uzp.gov.pl
147
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, o których mowa w
331 k.c. Istota spółki cywilnej wyczerpuje się więc w dwu – lub nawet
wielostronnym stosunku obligacyjnym, łączącym wspólników (vide: wyrok
Sądu Najwyższego z dnia 28 października 2003 r., sygn. akt 1 CK 201/02,
System Informacji Prawnej LEX nr 151608). Uczestnikami postępowaniu o
udzielenie zamówienia publicznego, wykonawcami w rozumieniu art. 2 pkt 11
Pzp, są wspólnicy spółki cywilnej, których udział w postępowaniu traktowany
jest jako wspólne ubieganie się o udzielenie zamówienia w rozumieniu art. 23
ust. 1 Pzp. W tym kontekście ocenić należy, na kogo opiewać mają
zaświadczenia wystawione przez właściwego naczelnika Urzędu Skarbowego
oraz właściwy oddział ZUS. Do wykonawców wspólnie ubiegających się o
udzielenie zamówienia publicznego przepisy dotyczące wykonawcy stosuje
się odpowiednio zgodnie z art. 23 ust 3 Pzp. Obowiązek podatkowy z tytułu
podatku dochodowego od osób fizycznych ciąży na wspólnikach spółki
cywilnej, a nie na spółce. Na gruncie ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o
podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r., Nr 14, poz.
176 ze zm.) nie można dokonywać domniemania, że jakiś podmiot
(niepodlegający z mocy ustawy podatkowej obowiązkowi podatkowemu) jest
podatnikiem od osiąganego przez siebie dochodu (vide: wyrok Naczelnego
Sądu Administracyjnego z 27 kwietnia 2001 r., sygn akt III SA 429/00 LEX nr
54003). Natomiast spółka cywilna posiada podmiotowość podatkowoprawną,
ale wyraźnie przyznaną wyłącznie dla potrzeb stosowania przepisów ustawy
z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54,
poz. 535 ze zm.). Potwierdza to również orzecznictwo. W wyroku z 28
września 2005r., sygn. akt I FSK 412/05 (LEX nr 512180) Naczelny Sąd
Administracyjny stwierdził, że »na gruncie podatku od towarów i usług
podmiotowość prawnopodatkową przyznaje się spółce osobowej jako
organizacji wspólników, a nie samym wspólnikom, tym samym wszelkie
obowiązki i uprawnienia podatników wynikające z ustawy o podatku od
towarów i usług oraz o podatku akcyzowym odnoszą się do tych spółek, a nie
bezpośrednio
do
ich
wspólników«.
W
konsekwencji
stanowisko
zamawiającego dotyczące konieczności złożenia przez wspólników spółki
cywilnej zaświadczenia dotyczącego indywidualnie każdego z nich oraz spółki
cywilnej uznać należy za prawidłowe. Tylko z tak złożonych zaświadczeń
wynikać może w sposób nie budzący wątpliwości, stan realizacji zobowiązań
prawnopodatkowych, w zakresie wymaganym przepisami ustawy Prawo
zamówień publicznych.
Mając na uwadze powyższe, uznać należy, iż wykonawca, który złożył
najkorzystniejszą ofertę nie wykazał spełniania warunków udziału w
postępowaniu i podlegał wykluczeniu na podstawie art. 24 ust. 2 pkt 4
ustawy, z zastrzeżeniem art. 26 ust. 3 ustawy.
W dniu 19 sierpnia 2011 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez Sekretarza
Gminy Kazimierza Hudzika przy kontrasygnacie Skarbnika Marii Cłapki, zawarła
umowę nr IZP.272.20.2011 z Edwardem Józefiakiem (pełnomocnik konsorcjum) na
realizację przedmiotu zamówienia za wynagrodzeniem w kwocie 4.974.254,99 zł z
terminem wykonania – 15 tygodni od dnia podpisania umowy (do dnia 2 grudnia 2011
roku). Wykonawca przedłożył gwarancję ubezpieczeniową należytego wykonania
umowy z dnia 19 sierpnia 2011 roku na kwotę: [1] 248.712,75 zł na okres od dnia
zawarcia umowy do dnia 31 grudnia 2011 roku z tytułu niewykonania lub
nienależytego wykonania umowy; [2] 74,613,82 zł na okres od dnia 1 stycznia 2012
roku do dnia 15 stycznia 2017 roku z tytułu rękojmi za wady fizyczne.
Ogłoszenie o udzielenie zamówienia zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień
Publicznych w dniu 25 sierpnia 2011 roku.
148
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Nadzór inwestorski
Przedmiot zamówienia – pełnienie nadzoru inwestorskiego nad rozbudową dróg oraz
budową ścieżki rowerowej w branży: [1] drogowej, [2] wod-kan., [3] gazowej, [4]
elektrycznej, [5] telekomunikacyjnej. Zamówienie podzielone na 5 części. Wartość
zamówienia została ustalona na kwotę 166.014,68 zł (43.244,25 euro) na podstawie
kalkulacji własnych.
dniu 1 września 2011 roku (269620-2011) oraz opublikowane w sposób wskazany w
Publicznych Roberta Olewińskiego. Termin składania ofert – 9 września 2011 roku,
godz. 12.00. Wadium – brak. Czas trwania zamówienia – 31 grudnia 2011 roku.
Zamawiającego
oferty
zostały
złożone
przez
Numer
oferty
Dane wykonawcy
Cena ofertowa (zł)
1.
Przedsiębiorstwo Usług Inżynieryjnych KRASOŃ Józef Krasoń
44-117 Gliwice, ul. Andromedy 4/18
[5] 20.787,00
2.
Instalatorstwo Elektryczne mgr inż. Jacek Strzelecki
97-360 Kamieńsk, ul. Słoneczna 3
[5] 17.835,00
3.
Janina Kubat
97-400 Bełchatów, ul. Pogodna 40
[2] 34.180,00
4.
Firma Budowlana BIO-SYSTEM
97-300 Piotrków Trybunalski, ul. Stefana Roweckiego 7/1
[2] 46.125,00
5.
Usługi Projektowo-Budowlane Andrzej Wierzbowski
97-300 Piotrków Trybunalski, ul. Szkolna 56
[1] 48.400,00
6.
VITARO Wojciech Jędrzejczyk
97-500 Radomsko, Dziepółć 3
[1] 29.000,00
[2] 29.000,00
[3] 5.904,00
7.
Joanna Młynarska
97-400 Bełchatów, ul. Szkolna 15D
[1] 22.600,00
Pismem z dnia 15 września 2011 roku roku, podpisanym przez Kierownika Referatu
wykonawców o: [1] wyborze najkorzystniejszej oferty w zakresie I części – Joanna
Młynarska; [2] wyborze najkorzystniejszej oferty w zakresie II i III części – VITARO
Wojciech Jędrzejczyk; [3] unieważnieniu postępowania w zakresie IV części – brak
ofert; [4] wyborze najkorzystniejszej oferty w zakresie V części – Instalatorstwo
Elektryczne mgr inż. Jacek Strzelecki; [5] odrzuceniu oferty nr 3 na podstawie art. 89
ust. 1 pkt 6 (błąd w obliczeniu ceny).
Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych Roberta Olewińskiego z kontrasygnatą
IZP.272.8.31-1.2011 z Joanna Młynarską na pełnienie funkcji inspektora nadzoru w
branży drogowej za wynagrodzeniem w kwocie 22.600,00 zł, z czego w zakresie
nadzoru nad inwestycją pn. Budowa drogi wewnętrznej wraz z pełną infrastrukturą
techniczną na terenie osiedla domów wielorodzinnych w Łuszczanowicach – 8.000,00
zł. Termin realizacji usługi – 1 grudnia 2011 roku. Aneksem nr 1 z dnia 19 grudnia
2011 roku przedłużono termin realizacji usługi do dnia 29 lutego 2012 roku.
149
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
IZP.272.8.31-2.2011 z Wojciechem Jędrzejczykiem, prowadzącym działalność
gospodarczą pod firmą VITARO Jędrzejczyk Wojciech, na pełnienie funkcji inspektora
nadzoru w branży wod-kan za wynagrodzeniem w kwocie 29.000,00 zł, z czego w
zakresie nadzoru nad inwestycją pn. Budowa drogi wewnętrznej wraz z pełną
infrastrukturą
techniczną
na
terenie
osiedla
domów
wielorodzinnych
w
Łuszczanowicach – 14.500,00 zł. Termin realizacji usługi – 1 grudnia 2011 roku.
Aneksem nr 1 z dnia 19 grudnia 2011 roku przedłużono termin realizacji usługi do dnia
29 lutego 2012 roku.
IZP.272.8.31-3.2011 z Wojciechem Jędrzejczykiem, prowadzącym działalność
gospodarczą pod firmą VITARO Jędrzejczyk Wojciech, na pełnienie funkcji inspektora
nadzoru w branży gazowej za wynagrodzeniem w kwocie 5.904,00 zł, z czego w
zakresie nadzoru nad inwestycją pn. Budowa drogi wewnętrznej wraz z pełną
infrastrukturą
techniczną
na
terenie
osiedla
domów
wielorodzinnych
w
Łuszczanowicach – 2.904,00 zł. Termin realizacji usługi – 1 grudnia 2011 roku.
Aneksem nr 1 z dnia 19 grudnia 2011 roku przedłużono termin realizacji usługi do dnia
29 lutego 2012 roku.
IZP.272.8.31-5.2011 z Jackiem Strzeleckim, prowadzącym działalność gospodarczą
pod firmą Instalatorstwo Elektryczne mgr inż. Jacek Strzelecki, na pełnienie funkcji
inspektora nadzoru w branży elektrycznej za wynagrodzeniem w kwocie 17.835 zł, z
czego w zakresie nadzoru nad inwestycją pn. Budowa drogi wewnętrznej wraz z pełną
infrastrukturą
techniczną
na
terenie
osiedla
domów
wielorodzinnych
w
Łuszczanowicach – 9.840 zł. Termin realizacji usługi – 1 grudnia 2011 roku. Aneksem
nr 1 z dnia 19 grudnia 2011 roku przedłużono termin realizacji usługi do dnia 29
lutego 2012 roku.
Publicznych w dniu 18 października 2011 roku (273347-2011). Wskazać należy, że
zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, jeżeli wartość
zamówienia lub umowy ramowej jest mniejsza niż kwoty określone w
przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8, zamawiający niezwłocznie
po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego albo umowy ramowej
zamieszcza ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień
Publicznych.
Unieważnienie postępowanie w części dotyczącej branży telekomunikacyjnej skłoniło
Zamawiającego, do wyboru wykonawcy tej usługi w trybie pozaustawowym. W dniu 22
września 2011 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez Kierownika Referatu
Inwestycji i Zamówień Publicznych Roberta Olewińskiego z kontrasygnatą Kierownika
Referatu Budżetu i Finansów Agnieszki Włodarczyk, zawarła umowę nr
IZP.7013.14.2011 z Florianem Kocińskim, prowadzącym działalność gospodarczą pod
firmą TELKAN-PROJEKT Florian Kociński (97-400 Bełchatów, Kumos Drugi 82), na
pełnienie funkcji inspektora nadzoru w branży telekomunikacyjnej za wynagrodzeniem
w kwocie 13.407,00 zł, z czego w zakresie nadzoru nad inwestycją pn. Budowa drogi
wewnętrznej wraz z pełną infrastrukturą techniczną na terenie osiedla domów
wielorodzinnych w Łuszczanowicach – 4.697,00 zł. Termin realizacji usługi – 1 grudnia
150
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
2011 roku. Aneksem nr 1 z dnia 19 grudnia 2011 roku przedłużono termin realizacji
usługi do dnia 29 lutego 2012 roku.
Realizacja inwestycji
W dniu 29 listopada 2011 roku Gmina Kleszczów zawarła aneks do umowy
IZP.272.20.2011 z dnia 19 sierpnia 2011 roku – przedłużono termin realizacji
inwestycji do dnia 29 lutego 2012 roku. Jako uzasadnienie zawarcia aneksu wskazano:
„W związku z koniecznością odwodnienia wykopów z zastosowaniem igłofiltrów przy
wykonywaniu kanalizacji sanitarnej i deszczowej na długości ok. 360 mb. od drogi
przez wieś Łuszczanowice w kierunku osiedla domów wielorodzinnych w
Łuszczanowicach zmianie uległ sposób wykonania przedmiotu zamówienia (zmiana
korzystna dla zamawiającego). Poza tym w związku z nierozpoczęciem przez inwestora
–
Bełchatowską
Spółdzielnię
Mieszkaniową
–
budowy
dwóch
budynków
wielorodzinnych nie ma możliwości zakończenia prac objętych umową związanych z
podłączeniem ww. budynków do sieci elektroenergetycznej i gazowej. W związku z
powyższym na podstawie §25 pkt. 2 lit. b) oraz §25 pkt 2 lit. g) umowy
IZP.272.20.2011 z dnia 19 sierpnia 2011 r. dokonuje się zmiany umowy w zakresie
terminu realizacji prac”. Kontrolującym przedłożono protokół konieczności z dnia 21
listopada 2011 roku, podpisany przez inspektora nadzoru w branży wod-kan i
gazowej, potwierdzający okoliczności będące podstawą przedłużenie terminu realizacji
inwestycji. Zgodnie w powołanymi postanowieniami umowy, Zamawiający przewidywał
zmianę umowy w przypadku: [1] uzasadnionych zmian w zakresie sposobu wykonania
przedmiotu zamówienia proponowanych przez Zamawiającego lub Wykonawcę, jeżeli
te zmiany są korzystne dla Zamawiającego; [2] działań osób trzecich
uniemożliwiających wykonanie prac, które to działanie nie są konsekwencją winy
którejkolwiek ze stron.
W związku z zawartym aneksem przedłużającym termin realizacji inwestycji
Zamawiający winien zobowiązać Wykonawcę do przedłużenia ważności
gwarancji ubezpieczeniowej z dnia 19 sierpnia 2011 roku z tytułu
niewykonania lub nienależytego wykonania umowy, której termin ważności
upłynął z dniem 31 grudnia 2011 roku. Już po zakończeniu realizacji zadania
przedłożono zamawiającemu aneks nr 1 do ww. gwarancji ubezpieczeniowej, którym
przedłużono gwarancję w zakresie rękojmi za wady fizyczne do dnia 22 marca 2017
roku.
Na podstawie dzienników budowy nr 960.2011 z dnia 23 sierpnia 2011 roku i nr
1382.2011 z dnia 29 listopada 2011 roku ustalono, że roboty budowlane objęte
pozwoleniem AB.6740.1.646.2011.8.AM z dnia 8 czerwca 2011 roku (budowa drogi
wewnętrznej wraz ze zjazdami oraz infrastruktury komunalnej w zakresie kanalizacji
deszczowej, kanalizacji sanitarnej, kanalizacji telekomunikacyjnej, sieci wodociągowej,
sieci gazowej) rozpoczęto w dniu 1 września 2011 roku, natomiast zakończono w dniu:
[1] 16 grudnia 2011 roku – budowa drogi wewnętrznej; [2] 20 lutego 2012 roku –
pozostałe roboty objęte pozwoleniem na budowę. Zakończenie prac zostało
potwierdzone wpisami inspektorów nadzoru w poszczególnych branżach.
Na podstawie dziennika budowy nr 970.2011 z dnia 25 sierpnia 2011 roku ustalono, że
roboty budowlane objęte pozwoleniem AB.6740.1.609.2011.8.AM z dnia 31 maja 2011
roku (budowa sieci energetycznej) rozpoczęto w dniu 26 sierpnia 2011 roku,
natomiast zakończono w dniu 22 lutego 2012 roku, co potwierdził wpisem w dzienniku
budowy inspektor nadzoru w branży elektrycznej.
W dniu 8 marca 2012 roku dokonano protokolarnego odbioru zrealizowanej inwestycji
z następującymi uwagami: [1] branża drogowa – „z uwagi na okres zimowy prace
zieleniarskie należy wykonać wczesną wiosną (humusowanie i obsianie trawą)”; [2]
branża gazowa – „z uwagi na brak możliwości zamontowania 4 skrzynek gazowych
151
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Zamawiający wstrzymuje zapłatę do czasu ich zamontowania. Kwota 21.007,02 zł
zostanie zwolniona po odbiorze zamontowanych skrzynek”; [3] branża wod-kan –
„odtworzenie nawierzchni asfaltowych po robotach instalacyjnych w drodze gminnej
(przedłużenie ul. Sportowej) i drogi powiatowej 1900E – poprawa już wykonanego
odtworzenia – termin do wykonania do końca maja 2012 r.”; [4] branża
telekomunikacyjna – „w nawiązaniu do protokołu odbioru technicznego robót z dnia
21.12.2011 r. 7 szaf przejął w depozyt gestor sieci Arreks S.A. w związku z tym
wstrzymuje się zapłatę za wykonanie montażu do czasu ich zamontowania – kwota
2.300,00 zł brutto”; [5] branża elektryczna – „w nawiązaniu do protokołu odbioru
technicznego robót z dnia 21.12.2011 r, wstrzymuje się zapłatę w wysokości 7.646,16
zł brutto do czasu zamontowania złączy. Daszki na złączach kablowych przy
budynkach – 7 szt. – zostaną zamontowane po wykonaniu elewacji na budynkach
przez BSM. Wykonawca deklaruje, że kolejne liczniki energii elektrycznej po ich
zabudowaniu będą przez niego alokowane w systemie SYNDIS ENERGIA w ramach
umowy IZP.272.20.2011”.
Prace, o których mowa w akapicie powyżej, zostały potwierdzone następującymi
dokumentami: [1] branża drogowa – protokół z dnia 8 maja 2012 roku; [2] branża
gazowa: a) protokół odbioru z dnia 30 września 2013 roku (zamontowanie 2 skrzynek
gazowych), b) protokół przekazania 2 skrzynek gazowych Bełchatowskiej Spółdzielni
Mieszkaniowej z dnia 17 października 2013 roku z uwagi na brak możliwości ich
zamontowania (BSM zobowiązała się do nieodpłatnego montażu szafek do dnia 31
grudnia 2014 roku) – zwolniono wynagrodzenie dla wykonawcy w kwocie łącznej
21.007,02 zł (przelewy na rzecz wykonawcy w dniach 4 i 23 października 2013 roku);
[3] branża wod-kan – protokół z dnia 8 maja 2012 roku; [4] branża
telekomunikacyjna: protokół odbioru z dnia 11 grudnia 2013 roku montażu 5 z 7 szaf
telekomunikacyjnych. Pozostałe 2 szafy przekazano gestorowi sieci (ARREKS S.A.),
który zobowiązał się do nieodpłatnego ich montażu w chwilą zakończenia robót
budowlanych przy budynkach BSM – zwolniono wynagrodzenie w kwocie 2.300,00 zł
brutto (przelew na rzecz wykonawcy w dniu 30 grudnia 2013 roku); [5] branża
energetyczna: protokół z dnia 19 kwietnia 2013 roku – zwolniono wynagrodzenie w
kwocie 7.646,16 zł (przelew na rzecz wykonawcy w dniu 7 maja 2013 roku).
Pismem z dnia 16 kwietnia 2012 roku (wpływ 20 kwietnia 2012 roku) Gmina
Kleszczów zawiadomiła Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego o zakończeniu
realizacji robót objętych decyzją 767.2011 (AB.6740.1.646.2011.8.AM) Starosty
Bełchatowskiego z dnia 8 czerwca 2011 roku. Zgłoszenie zostało przyjęte bez
sprzeciwu w dniu 14 maja 2012 roku i zarejestrowane pod numerem PINB.1106/73532/Kl/53/2012.
Pismem z dnia 24 kwietnia 2012 roku (wpływ 25 kwietnia 2012 roku) Gmina
Kleszczów zawiadomiła Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego o zakończeniu
robót objętych decyzją nr 723.2011 (AB.6740.1.609.2011.8.AM) Starosty
Bełchatowskiego z dnia 31 maja 2011 roku. Zgłoszenie zostało przyjęte bez sprzeciwu
w dniu 14 maja 2012 roku i zarejestrowane pod numerem PINB.1143/73532/Kl/55/2012.
Koszty poniesione na realizację inwestycji
Data
Data
wystawieni
wpływu
a faktury
GEOMAP PROJEKT Usługi Geodezyjne i Projektowe mgr inż. Edward Gleń
(umowa nr IZP-3421/4/10 z dnia 05.05.2010 r.)
Wykonanie dokumentacji
1.
5/2011
06.04.2011
06.04.2011
technicznej – I etap. Protokół
odbioru z 10.01.2011
2.
15/2011
10.06.2011
10.06.2011
technicznej – II etap. Protokół
Lp.
Nr faktury
152
Wartość
brutto (zł)
Data
zapłaty/
uwagi
82.411,00
8.241,10
20.04.2011
74.169,90
28.06.2011
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
12.
13.
odbioru z 10.06.2011
Zakład Instalacyjno-Budowlano-Transportowy Edward Józefiak
(umowa nr IZP.272.20.2011 z dnia 19.08.2011 r.)
Branża drogowa
148/2011
28.10.2011
02.11.2011
Protokół odbioru z dnia 28.10.2011
158/2011
30.11.2011
01.12.2011
173/2011
22.12.2011
22.12.2011
25/2012
08.03.2012
12.03.2012
Sieć wodociągowa, kanalizacja sanitarna, kanalizacja deszczowa
125/2011
07.09.2011
07.09.2011
136/2011
07.10.2011
07.10.2011
151/2011
31.10.2011
04.11.2011
3/2012
17.01.2012
18.01.2012
29/2012
14.03.2012
14.03.2012
Sieć gazowa
137/2011
07.10.2011
07.10.2011
150/2011
31.10.2011
04.11.2011
14.
30/2012
14.03.2012
40.590,00
15.
1/2012
Branża teletechniczna
13.01.2012
16.01.2012
267.057,33
226.998,73
16.
26/2012
08.03.2012
40.058,60
17.
18.
19.
20.
138/2011
152/2011
166/2011
11/2012
07.10.2011
07.11.2011
07.12.2011
26.01.2012
Branża elektryczna
11.10.2011
09.11.2011
12.12.2011
31.01.2012
1.196.348,98
251.487,49
317.463,00
153.087,22
201.860,63
21.
28/2012
14.03.2012
272.450,64
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
14.03.2012
12.03.2012
14.03.2012
Nadzory inwestorskie
4.974.255,00
1.631.878,79
871.653,36
387.298,32
128.170,82
244.756,29
1.608.369,90
166.142,51
440.408,98
306.469,61
194.429,18
500.919,62
270.600,00
113.652,00
116.358,00
-
10.01.2012
-
Branża drogowa
5.000,00
23.
-
15.03.2012
-
Branża drogowa
3.000,00
24.
78/2012
12.03.2012
20.03.2012
25.
79/2012
12.03.2012
20.03.2012
26.
04/2012
30.03.2012
10.04.2012
27.
8/2012
20.01.2012
20.01.2012
28.
29/2012
13.03.2012
13.03.2012
Pozostałe koszty
29.
182/2011
04.10.2011
07.10.2011
30.
019/2012
17.02.2012
01.03.2012
31.
17.11.2011
20.12.2011
29.12.2011
29.03.2012
23.09.2011
27.10.2011
21.11.2011
06.02.2012
02.04.2012
24.10.2011
21.11.2011
02.04.2012
(19.582,98)
01.02.2012
29.03.2011
(37.758,60)
27.10.2011
29.11.2011
27.12.2012
13.02.2012
04.04.2012
(264.804,48)
39.941,00
22.
Sieć wodociągowa, kanalizacja
sanitarna i deszczowa
Sieć gazowa
Nadzór inwestorski w branży
telekomunikacyjnej
Nadzór inwestorski – branża
elektryczna
Nadzór inwestorski – branża
elektryczna
wg umowy
4.974.254,99
23.01.2012
(4.217)
06.02.2012
(450-ZUS)
20.02.2012
(333-US)
30.03.2012
(2.530)
05.04.2012
(270-ZUS)
20.04.2012
(200-US)
14.500,00
29.03.2012
2.904,00
29.03.2012
4.697,00
24.04.2012
7.995,00
09.02.2012
1.845,00
04.04.2012
3.311,67
Wykonanie badań laboratoryjnych
przez Kwalifikacyjno-Kontrolne
Laboratorium Drogowe Sp. z o.o.
Umowa IZP.272.8.24.2011.
Wykonanie prac związanych z
umożliwieniem przyłączenia do
gminnej sieci elektroenergetycznej
oświetlenia zewnętrznego
kablowego przy budynkach
wielorodzinnych BSM.
PRIT s.c. A Pietrzyk, Pietrzyk.zlecenie IZP.7013.6.2012 z dnia
02.02.2012. Protokół odbioru z dnia
16.02.2012.
Opłata za zajecie pasa drogowego
– decyzja PZD/TE/um/56/2011 z
dnia 2.12.2011
153
2.522,73
27.10.2011
783,90
13.03.2012
5,04
09.12.2011
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
RAZEM
5.099.918,67
Przyjęto na stan środków trwałych w dniu 20 kwietnia 2012 roku na podstawie nw.
dokumentów:
Lp.
Nr OT
1.
2.
3.
4.
5.
6.
36/2012
37/2012
38/2012
39/2012
40/2012
41/2012
7.
42/2012
8.
45/2012
9.
44/2012
10..
46/2012
11.
47/2012
12.
48/2012
13.
49/2012
Opis
Kanalizacja deszczowa
Sieć gazowa w Łuszczanowicach
Kanalizacja kablowa
Sieć rozdzielcza
Sieć wodociągowa
Kanalizacja sanitarna
Droga dojazdowa do bloków BSM,
dł. 777,45 m
Oświetlenie drogowe przy
budynkach BSM, 1.200 m
Transformator TZAM 15/0,4 kV
Linia kablowa 0,4 kV wraz ze
złączami 1.500 m przy blokach
BSM
Linia kablowa 15kV przy blokach
BSM dł. 495 m
Stacja transformatorowa ST-10
przy blokach BSM w
Łuszczanowicach
System odczytu liczników przy
blokach BSM w Łuszczanowicach
Stopa
umorzenia (%)
4,5
4,5
4,5
4,5
4,5
4,5
Wartość nabycia
(zł)
734.901,04
281.190,00
140.747,18
89.158,30
235.250,37
376.184,70
Wartość nabycia przed
odliczeniem VAT (zł)
901.467,58
281.190,00
4,5
1.667.659,87
1.667.659,87
4,5
121.512,00
121.512,00
10
44.267,10
4,5
238.440,00
4,5
147.834,00
10
95.688,00
18
373.250,25
280.721,33
287.590,19
460.740,82
1.099.036,88
5.099.918,67
Środki w budżecie Gminy Kleszczów na realizację inwestycji zabezpieczono
następującymi uchwałami organu stanowiącego: [1] IV/16/2011 z dnia 12 stycznia
2011 roku – 5.000.000,00 zł (w ramach elektryfikacji gminy), 500.000,00 zł (budowa
drogi wewnętrznej w Łuszczanowicach), 1.000.000,00 zł (gazyfikacja gminy),
4.000.000,00 zł (rozbudowa kanalizacji deszczowej na terenie gminy), 700.000,00 zł
(kanalizacja sanitarna w Łuszczanowicach); [2] VIII/74/2011 z dnia 19 maja 2011
roku – zwiększono m.in. do 1.910.000,00 zł (w zakresie drogi wewnętrznej w
Łuszczanowicach); [3] XVI/163/2012 z dnia 12 stycznia 2012 roku – 6.500.000,00 zł
(w ramach elektryfikacji gminy), 300.000,00 zł (budowa drogi wewnętrznej w
Łuszczanowicach), 2.500.000,00 zł (gazyfikacja gminy), 8.500.000,00 zł (rozbudowa
kanalizacji deszczowej na terenie gminy), 700.000,00 zł (kanalizacja sanitarna w
Łuszczanowicach). Inwestycja została zrealizowana ze środków własnych.
AKTA KONTROLI [A-VIII/5, strony 260-318]: SIWZ dotycząca przetargu na wybór wykonawcy
inwestycji, oferta wykonawcy, zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty, umowa z
dnia 19 sierpnia 2011 roku, protokół z postępowania.
Modernizacja budynku Gminnego Ośrodka Kultury w Kleszczowie
Przedmiot inwestycji: roboty polegające na rozbudowie, przebudowie i nadbudowie
budynku Gminnego Ośrodka Kultury w Kleszczowie wraz z przebudową wewnętrznych
instalacji wentylacji-klimatyzacji, centralnego ogrzewania, wodno-kanalizacyjnych,
alarmowych, elektrycznych, w tym nagłośnienia i oświetlenia scenicznego wraz z
zagospodarowaniem terenu przyległego. Nadbudowa – rozbiórka części istniejącego
dachu i jego odtworzenie w nowym kształcie. Rozbudowa – wykonanie nowych
schodów zewnętrznych wraz z pomieszczeniem szatni oraz obudowa istniejącej windy
na potrzeby osób niepełnosprawnych. Przebudowa – [1] zejścia do lokalu
gastronomicznego działającego w poziomie piwnic, tj. schodów wejściowych do lokalu
w jego zewnętrznej części oraz wymiana stolarki okiennej i drzwiowej; [2] ścian
działowych wewnętrznych z wystrojem wnętrz w budynku Domu Kultury. Budowa –
[1] wiaty prefabrykowanej na odpady, [2] ogrodzenia od strony północno-zachodniej i
północno-wschodniej oraz przebudowa ogrodzenia od strony ulicy Głównej. Wykonanie
nowych nawierzchni zagospodarowania terenu.
154
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
podstawie planowanych kosztów.
dniu 4 lutego 2011 roku (17462-2011) oraz opublikowane w sposób wskazany w art.
Publicznych Roberta Olewińskiego. Termin składania ofert – 25 lutego 2011 roku,
godz. 14.00. Wadium – 5.000 zł. Kryterium wyboru najkorzystniejszej oferty –
najniższa cena. Czas realizacji zamówienia – 280 dni.
Numer
oferty
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Zamawiającego
oferty
zostały
złożone
Cena ofertowa (zł)
Dane wykonawcy
Projektowanie Architektoniczne Michał Otomański
93-347 Łódź, ul. Leszczyńskiej 20/17
MAGBUD Biuro Usług dla Budownictwa s.c.
44-121 Gliwice, ul. Kozielska 93/12
Pracownia Architektoniczna arch. Cezary Furmanek
93-519 Łódź, ul. Sokoła 6/25
B KWADRAT Antoni Baryła
93-521 Łódź, ul. Strycharska 5/48
BPW ROBIPROJEKT Andrzej Kozielski
44-100 Gliwice, ul. Plebańska 4
APS 97 Bartosz Kozłowski
05-500 Piaseczno, ul. Powstańców Warszawy 16a/22
Autorskie Biuro Projektów arch. Mirosław Czernicki
38-204 Tarnowiec, Dobrucowa 46
BPBBO MIASTO-PROJEKT BYDGOSZCZ Sp. z o.o.
85-067 Bydgoszcz, ul. Jagiellońska 12a
93.480,00
209.100,00
146.370,00
94.710,00
117.000,00
70.110,00
72.139,00
113.160,00
Konsorcjum firm: PROFIL Jolanta Nowak
9.
44-100 Gliwice, ul. Świętojańska 5b
COREMATIC - Jarosław Pierzchawka
70.000,00
44-102 Gliwice, ul. Warszawska 31c/30
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
przez
PLAN 3D Adrian Bogutczak
90-562 Łódź, ul. Łąkowa 3/5
Biuro Architektoniczne Macieja Kneblewskiego
90-031 Łódź, ul. Tuwima 97
Pracownia Projektowa MERITUM Marta Chowan
32-500 Chrzanów, ul. Oświęcimska 90B
MAAG s.c. Anna Maląg, Andrzej Maląg
01-201 Warszawa, ul. Wolska 43/100
Biuro Projektowo-Inżynierskie REDAN Sp. z o.o.
70-382 Szczecin, ul. Jagiellońska 69
BPAiUI COMTAREX
40-095 Katowice, ul. Stawowa 3/7
BUP INSTALKOMFORT Krzysztof Maciejewski
155
83.640,00
175.644,00
123.246,00
221.400,00
113.160,00
96.924,00
109.470,00
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
10-686 Olsztyn, ul. Wilczyńskiego 1A
17.
18.
19.
20.
WANDACHOWICZ-KASHYNA Architekci Sp. partnerska
61-695 Poznań, ul. Zdobywców Monte Cassino 23
MIA ARCHITEKCI s.c.
91-203 Łódź, ul. Traktorowa 180
PROJEKT 3 s.c. Marek Pelc, Wojciech Student
44-200 Rybnik, ul. Kusocińskiego 5
BETEK NIERUCHOMOŚCI Sp. z o.o.
09-402 Płock, ul. A. Gradowskiego 28
184.500,00
(166.500,00 po poprawieniu
omyłki rachunkowej)
121.155,00
68.880,00
172.200,00
Konsorcjum firm: 3DPROJEKT s.c.
21.
91-863 Łódź, ul. Łagiewnicka 121
PA&B Pracownia Architektoniczna
195.570,00
91-510 Łódź, ul. Krecia 7
22.
FULLBET s.c.
40-081 Katowice, ul. Dąbrówki 15/10
302.580,00
Do uzupełnienia dokumentów, w trybie art. 26 ust. 3 ustawy, wezwano wykonawców,
którzy złożyli oferty nr 4, 7, 11, 13, 14. Wszyscy wskazani wykonawcy uzupełnili
dokumenty objęte wezwaniem w terminie wyznaczonym przez Zamawiającego.
Pismem z dnia 15 marca 2011 roku, podpisanym przez Kierownika Referatu Inwestycji
i Zamówień Publicznych Roberta Olewińskiego, poinformowano wykonawców o
wyborze najkorzystniejszej oferty – PROJEKT 3 s.c. Marek Pelc, Wojciech Student.
W wyniku szczegółowej analizy ofert stwierdzono, że Zamawiający, na
podstawie art. 24 ust. 2 pkt 4 z zastrzeżeniem art. 26 ust. 3 ustawy, winiec
wykluczyć następujących wykonawców: [1] MAGBUD Biuro Usług dla
Budownictwa s.c. (oferta nr 2) – brak oświadczenia, o którym mowa w art.
44 ustawy; [2] MAAG s.c. Anna Maląg, Andrzej Maląg (oferta nr 13) –
oświadczenie, o którym mowa w art. 24 ust. 1 ustawy złożyła tylko Anna
Maląg. W ofercie brak było dokumentu, który umocowywałby Annę Maląg do
złożenia przedmiotowego oświadczenia w imieniu drugiego wspólnika
(wykonawcy).
W dniu 24 marca 2011 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez Wójta Gminy
IZP-3420/5/11 z Wojciechem Studentem – wspólnikiem spółki cywilnej PROJEKT 3 s.c.
Marek Pelc, Wojciech Student – na wykonanie przedmiotu zamówienia za
wynagrodzeniem w kwocie 68.880,00 zł. Zgodnie z umową termin realizacji I etapu
(przygotowanie dwóch szczegółowych koncepcji realizacji zadania) wynosił 80 dni od
dnia podpisania umowy, natomiast II etapu (wykonanie kompletnej dokumentacji
projektowej) – 160 dni od dnia zaakceptowania przez Zamawiającego koncepcji).
Wykonawca przedłożył gwarancję ubezpieczeniową należytego wykonania umowy z
dnia 18 marca 2011 roku na kwotę: [1] 3.444,00 zł na okres od dnia zawarcia umowy
do dnia 25 stycznia 2012 roku z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania
umowy; [2] 1.033,20 zł na okres od odbioru przedmiotu umowy do dnia 10 stycznia
2014 roku z tytułu rękojmi za wady fizyczne. Aneksem z dnia 18 stycznia 2012 roku
zmieniono terminy ważności gwarancji, o których mowa powyżej – odpowiednio 4
kwietnia 2012 roku i 19 marca 2014 roku.
Publicznych w dniu 1 kwietnia 2011 roku (61000-2011).§
W dniu 10 czerwca 2011 roku przekazano Zamawiającemu koncepcję programowo
przestrzenną dotyczącą zadania pn. Modernizacja Domu Kultury w Kleszczowie
(wykonawca wystawił fakturę nr P/17/11 z dnia 10 czerwca 2011 roku na kwotę
156
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
6.543,60 zł). Pismem z dnia 22 czerwca 2011 roku poinformowano wykonawcę, że
stosownie do §5 pkt 3 umowy z dnia 24 marca 2011 roku, płatność nastąpi po
zatwierdzeniu przez Zamawiającego przedmiotowej koncepcji. Zatwierdzenia koncepcji
dokonano w dniu 27 września 2011 roku.
W dniu 16 marca 2012 roku wykonawca przekazał Zamawiającemu dokumentację
techniczną. W związku brakami w zakresie przedmiotowej dokumentacji,
protokolarnego odbioru dokonano w dniu 27 kwietnia 2012 roku. Wykonawcy z tytułu
nieterminowej realizacji przedmiotu zamówienia naliczono karę umowną w kwocie
3.428,48 zł, potrąconą z faktury końcowej P/13/2012 z dnia 14 marca 2012 roku na
kwotę 62.336,40 zł.
Decyzją nr 351.2012 (AB.6740.1.310.2012.8.BM) Starosty Bełchatowskiego z dnia 14
marca 2012 roku zatwierdzono projekt budowlany i udzielono Gminie Kleszczów
pozwolenia na: [1] rozbudowę, nadbudowę, przebudowę budynku domu kultury wraz z
instalacjami: elektryczną, wentylacji, wodociągową, kanalizacji sanitarnej, gazową,
ogrzewczą; [2] przebudowę instalacji kanalizacji sanitarnej.
Wykonawca inwestycji
Wartość zamówienia została ustalona na kwotę 10.394.275,21 (2.585.897,90 euro) na
podstawie kosztorysów inwestorskich. Szczegółowa wycena poszczególnych prac
przedstawiała się następująco:
Wartość netto (zł)
Wartość brutto (zł)
759 416,76
934 082,61
Roboty rozbiórkowe
76 452,28
94 036,30
Wywóz gruzu
60 574,56
74 506,71
Nawierzchnie
375 129,90
461 409,78
Ogrodzenie
134 525,95
165 466,92
Wiata - remont
36 320,38
44 674,07
Wywóz ziemi
56 321,31
69 275,21
Remont budynku gospodarczego
20 092,38
24 713,63
3 179 363,82
3 910 617,50
201 114,30
247 370,59
Wywóz gruzu
58 395,75
71 826,77
Wykopy i fundamenty
22 585,07
27 779,64
113 865,04
140 054,00
Opis
I
II
Zagospodarowanie terenu
Budowlane
Roboty rozbiórkowe
Roboty murarskie
Konstrukcje żelbetowe
96 940,02
119 236,22
334 037,45
410 866,06
30 758,71
37 833,21
Stolarka, ślusarka
557 093,24
685 224,69
Ścianki systemowe
89 457,65
110 032,91
Posadzki wraz z podłożem
330 913,97
407 024,18
Sufity podwieszane
122 659,35
150 871,00
Okładziny ścian
279 301,63
343 541,00
Wykończenie ścian
139 004,83
170 975,94
Izolacja ściań
177 371,38
218 166,80
Elewacja
625 865,43
769 814,48
2 914 364,91
3 584 668,84
Dach - konstrukcja
Tynki
III
Wyposażenie
157
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Widownia wraz z systemem teleskopowym
1 625 346,26
1 999 175,90
683 341,67
840 510,25
34 490,70
42 423,56
455 161,28
559 848,37
13 875,00
17 066,25
Dostawa i montaż telebimu zewnętrznego
102 150,00
125 644,50
Instalacje sanitarne
847 463,46
1 042 380,06
Roboty demontażowe
32 153,27
39 548,52
Instalacje wod-kan i ppoż.
54 609,82
67 170,08
4 986,04
6 132,83
Instalacja grzewcza
179 050,63
220 232,27
Instalacja wentylacji i klimatyzacji
576 663,70
709 296,35
Instalacja ppoż.
159 681,68
196 408,47
Instalacja ppoż.
159 681,68
196 408,47
26 202,76
32 229,39
Wyposażenie sceny - mosty oświetleniowe,
sztankiety, kurtyny, ekran projekcyjny wraz z
systemem sterowania
Wyposażenie sanitarne
Wyposażenie w meble biurowe
Ścianka podświetana
IV
Instalacja gazowa
V
VI
Przebudowa istniejącej kanalizacji sanitarnej
Demontaż
1 083,59
1 332,82
25 119,17
30 896,58
Przebudowa przyłącza gazowego
6 408,51
7 882,47
Demontaż
1 124,20
1 382,77
Wykonanie nowych instalacji
5 284,31
6 499,70
1 953 370,12
2 402 645,25
Demontaż
17 484,02
21 505,34
Rozdzielenie elektryczne
97 431,15
119 840,31
Montaż nowych
VII
VIII
Elektryczne
Instalacje odgromowe
16 905,10
20 793,27
Oprawy oświetleniowe
434 880,23
534 902,68
Oświetlenie widowni
118 145,21
145 318,61
Oświetlenie zewnętrzne
251 702,00
309 593,46
Oświetlenie sceniczne wraz z instalacją
726 177,21
893 197,97
Instalacje elektryczne wraz z osprzętem
188 154,86
231 430,48
61 809,93
76 026,21
Oświetlenie elewacji
Napowietrzania
Oddymianie
IX
X
40 680,41
50 036,90
Nagłośnienie
509 892,50
627 167,78
Osprzęt z montażem
509 892,50
627 167,78
Instalacje alarmowe
38 110,69
46 876,15
System sygnalizacji włamania i napadu
38 110,69
46 876,15
10 394 275,21
12 784 958,51
SUMA
Stwierdzono, że w opisie przedmiotu zamówienia wskazano m.in. konkretne
modele sprzętu elektronicznego (projektor profilowy WARP 12-300,
naświetlacz AL. C4 LED). Zgodnie z art. 29 ustawy Prawo zamówień
publicznych przedmiot zamówienia opisuje się w sposób jednoznaczny i
wyczerpujący, za pomocą dostatecznie dokładnych i zrozumiałych określeń,
uwzględniając wszystkie wymagania i okoliczności mogące mieć wpływ na
158
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
sporządzenie oferty (ust. 1). Przedmiotu zamówienia nie można opisywać w
sposób, który mógłby utrudniać uczciwą konkurencję (ust. 2). Przedmiotu
zamówienia nie można opisywać przez wskazanie znaków towarowych,
patentów lub pochodzenia, chyba że jest to uzasadnione specyfiką
przedmiotu zamówienia i zamawiający nie może opisać przedmiotu
zamówienia za pomocą dostatecznie dokładnych określeń, a wskazaniu
takiemu towarzyszą wyrazy "lub równoważny" (ust. 3).
dniu 26 lipca 2012 roku (271204-2012) oraz opublikowane w sposób wskazany w art.
Publicznych. Termin składania ofert – 23 sierpnia 2012 roku, godz. 14.00. Wadium –
100.000,00 zł. Kryterium wyboru najkorzystniejszej oferty – najniższa cena. Termin
realizacji przedmiotu zamówienia – 14 miesięcy.
Zamawiający dwukrotnie dokonał przesunięcia terminu składania ofert: [1] na dzień 6
września 2012 roku (ogłoszenie o zmianie ogłoszenie z dnia 21 sierpnia 2012 roku;
179999-2012); [2] na dzień 14 września 2012 roku (ogłoszenie o zmianie ogłoszenie z
dnia 3 września 2012 roku; 328162-2012). Zmiany terminu składania ofert miały
związek z licznymi wyjaśnieniami treści SIWZ przez Zamawiającego.
Numer
oferty
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Zamawiającego
oferty
Dane wykonawcy
ARCO SYSTEM Sp. z o.o.
32-600 Oświęcim; Brzezinka, ul. Pławska 1b
BGR BAU Sp. z o.o., Sp. k.
62-002 Suchy Las; Jelonek, ul. Obornicka 8a
COMPLEX BUD Sp. z o.o.
04-669 Warszawa, ul. Kobryńska 28a
CZ.P.B.P. PRZEMYSŁÓWKA S.A.
42-200 Częstochowa, ul. Pułaskiego 25
SKANSKA S.A.
01-518 Warszawa, ul. Gen. J. Zajączka 9
Konsorcjum firm: PPHU MEJ Sp. z o.o.
97-300 Piotrków Trybunalski, ul. Wodna 3
ARBUD mgr inż. Paweł Krześlak
97-300 Piotrków Trybunalski, ul. Daniłowskiego 5/7
zostały
złożone
przez
Cena ofertowa (zł)
14.757.540,00
11.693.026,97
13.659.482,42
10.820.243,58
12.188.789,55
9.958.681,63
Pismem z dnia 28 września 2012 roku Zamawiający wezwał wykonawcą, który
zaoferował najniższą cenę, do: [1] uzupełnienia dokumentów na potwierdzenie, że
wykonawca wykonał 1 robotę budowlaną polegającą na budowie, przebudowie
budynku wraz z salą widowiskową wyposażoną w scenę oraz widownię z co najmniej
150 miejscami siedzącymi (fotelami); [2] złożenia wyjaśnień w trybie art. 90 ust. 1
ustawy – w terminie do dnia 4 października 2012 roku.
W piśmie z dnia 4 października 2012 roku wykonawca wyjaśnił, że zakres prac przy
realizacji inwestycji pn. Budowa Domu Kultury w Tuszynie przy ul. Noworzgowskiej
obejmował wykonanie sali widowiskowej wraz z widownią ze 180 miejscami
siedzącymi oraz wyposażoną w sceną. Na potwierdzenie powyższego załączono: [1]
protokół odbioru robót z dnia 17 grudnia 2007 roku; [2] kserokopię rzutu parteru,
gdzie przedstawiona jest sala widowiskowa ze sceną; kserokopię części dokumentacji
projektowej z informacją o 180 miejscach siedzących. W zakresie wysokości ceny
159
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
wskazano, że: „Jednocześnie chcielibyśmy podkreślić, że cena podana w ofercie
stanowi cenę za cały przedmiot zamówienia. Wyliczenia dokonaliśmy na podstawie
gruntownej analizy przyjętych rozwiązań projektowych w wysokim standardzie
wykończenia oraz wynegocjowanych cen u dostawców. Prowadzimy działalność w
zakresie robót remontowo-budowlanych od ponad 20 lat. Przez ten czas daliśmy się
poznać jako firma wiarygodna. We współpracy z wieloma hurtowniami w zakresie
dostaw podstawowych materiałów wypracowaliśmy preferencyjne rabaty. Daje to
możliwość skalkulowania zamówienia na niższym poziomie, lecz zapewniającym
osiągnięcie zysku. Potwierdzamy, że podtrzymujemy wskazaną w ofercie wartość
zamówienia i deklarujemy za to wynagrodzenie je wykonać.”
Pismem z dnia 1 października 2012 roku Zamawiający zwrócił się z prośbą do Urzędu
Miasta w Tuszynie o udzielenie informacji w zakresie realizacji przez PPUH MEJ Sp. z
o.o. inwestycji, tj. czy wykonanie Domu Kultury w Tuszynie zostało wykonane zgodnie
z zasadami sztuki budowlanej i prawidłowo ukończone. Pismem z dnia 4 października
Burmistrz Tuszyna potwierdził, że roboty zostały wykonane zgodnie z zasadami sztuki
budowlanej.
W dniu 4 października 2013 roku Inspektor ds. ogólnobudowlanych Jan Popiołek
(członek komisji przetargowej) zwrócił się drogą elektroniczną do p.o. Kierownika
Referatu Techniczno-Inwestycyjnego Urzędu Miasta w Tuszynie Marka Michalaka z
zapytaniem, czy w sali widowiskowej budynku Domu Kultury zamontowane są fotele.
Z odpowiedzi przysłanej w dniu 5 października 2012 roku wynika, że: „W sali
widowiskowej Domu Kultury w Tuszynie nie ma zamontowanych foteli. Przewidziane
były krzesła rozstawiane w zależności od potrzeb”. Powyższe zostało zilustrowane
wydrukami z galerii ze strony internetowej Miejskiego Ośrodka Kultury w Tuszynie, na
których widać krzesła.
Na podstawie ww. postępowania wyjaśniającego przeprowadzonego przez
Zamawiającego, wykonawca PPUH MEJ Sp. z o.o. został wykluczony z postępowania
art. 24 ust. 2 pkt 4 ustawy. Pismem z dnia 5 października 2012 roku poinformowano o
wyborze najkorzystniejszej oferty – CZ.P.B.P. PRZEMYSŁÓWKA S.A.
Analiza pozostałych ofert wykazała, że COMPLEX BUD Sp. z o.o., w
odpowiedzi na wezwanie (pismo z dnia 28 września 2012 roku) w trybie 26
ust. 3 ustawy, do uzupełnienia dokumentów w formie pisemnej do dnia 4
października 2012 roku, uczynił to w dniu 5 października 2012 roku.
Wykonawca podlegał wykluczeniu na podstawie art. 24 ust. 2 pkt 4 ustawy.
Inspektor ds. zamówień publicznych Dorota Kowalska wyjaśniła, że: „Wykonawca
COMPLEX BUD Sp. z o.o. został pismem z dnia 28.09.2012 r. wezwany do
uzupełnienia dokumentów i złożenia wyjaśnień w formie pisemnej w terminie do dnia 4
października 2012 r. Dnia 4.10.2012 r. na kancelarię Urzędu wpłynęła pocztą
elektroniczną oraz faxem odpowiedź na nasze wezwanie, natomiast wersja papierowa
wpłynęła do Urzędu następnego dnia pocztą ok. 9.00 rano. Zamawiający rozstrzygnął
postępowanie w dniu 5 października i przesłał zawiadomienie o wyborze oferty w godz.
14.00-15.00, czyli w czasie, gdy był w posiadaniu także wersji papierowej.
Wykluczenie wykonawcy w takiej sytuacji wydaje się zbyt dużym formalizmem i
należało podjąć decyzję bardziej racjonalną”.
Wyjaśnienia Inspektora ds. zamówień publicznych Doroty Kowalskiej w zakresie oferty COMPLEX
BUD Sp. z o.o., stanowią załącznik nr 20 do protokołu kontroli.
W dniu 12 października 2012 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez pełniącego
funkcję Wójta Jacka Rożnowskiego, przy kontrasygnacie Kierownika Referatu Budżetu
i Finansów Anety Michałek, zawarła umowę nr IZP.272.21.2012 z CZ.P.B.P.
PRZEMYSŁÓWKA S.A. na realizację przedmiotu zamówienia za wynagrodzeniem w
kwocie 10.820.243,58 zł z terminem wykonania – 14 miesięcy od dnia podpisania
umowy (do dnia 12 grudnia 2013 roku). Wykonawca przedłożył gwarancję
160
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
ubezpieczeniową należytego wykonania umowy z dnia 19 sierpnia 2011 roku na
kwotę: [1] 248.712,75 zł na okres od dnia zawarcia umowy do dnia 31 grudnia 2011
roku z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania umowy; [2] 74,613,82 zł na
okres od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia 15 stycznia 2017 roku z tytułu rękojmi za
wady fizyczne.
Ogłoszenie o udzielenie zamówienia zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień
Publicznych w dniu 12 października 2012 roku (396620-2012).
Nadzór inwestorski
Przedmiot zamówienia: pełnienie kompleksowego nadzoru inwestorskiego dla
inwestycji pn. Modernizacja budynku Gminnego Ośrodka Kultury w Kleszczowie w
branży konstrukcyjno– budowlanej, sanitarnej, elektrycznej. Wartość zamówienia
została ustalona na kwotę 208.130,08 zł (51.778,80 euro) – 2% wartości inwestycji
wg kosztorysu inwestorskiego.
dniu 12 października 2012 roku (396378-2012) oraz opublikowane w sposób
wskazany w art. 40 ust. 1 ustawy. W tym samym dniu na stronie internetowej
Zamawiającego zamieszczono specyfikację istotnych warunków zamówienia. Zarówno
ogłoszenie, jak i SIWZ spełniały wymogi zawarte odpowiednio w art. 41 oraz art. 36
ustawy. Specyfikacja została zatwierdzona przez Kierownika Referatu Inwestycji i
Zamówień Publicznych Roberta Olewińskiego. Termin składania ofert – 23 października
2012 roku, godz. 14.00. Wadium – brak. Kryterium wyboru najkorzystniejszej oferty –
najniższa cena. Czas realizacji zamówienia – 14 miesięcy.
Zamawiającego
oferty
zostały
złożone
przez
Numer
oferty
Dane wykonawcy
Cena ofertowa (zł)
1.
BULDICO CONSULTING Edyta Przybylska
03-352 Warszawa, ul. Rembińska 20/85
99.999,99
2.
WPI WUDIMEKS Sp. z o.o.
42-200 Częstochowa, ul. Armii Krajowej 60/62
111.928,77
3.
Wielobranżowy Zakład Inwestycji Rolniczych Sp. z .o.o.
42-200 Częstochowa, ul. Wręczycka 11a
92.705,10
4.
Marek Łoś Projekty Budowalne i Nadzory
98-200 Sieradz, ul. Żabia 7
87.600,60
5.
ADAPTEQ ENGINEERING Jolanta Piasecka
05-092 Łomianki, ul. Szczęśliwa 16
144.648,00
6.
MBJ Corporation Sp. z o.o.
02-174 Warszawa, ul. Sabały 60
172.200,00
7.
BOTI-C.E.L. Sp. z o.o.
03-730 Warszawa, ul. Kępna 9/4
301.350,00
8.
ZPUH PRIMEX
42-200 Częstochowa, al. Jana Pawła II 132
79.212,00
9.
Firma Usługowa GAWŁOWSKI Gawłowski Piotr
42-200 Częstochowa, ul. Biała 7
85.478,00
10.
TPI INVEST Tomasz Piórkowski
43-100 Tychy, ul. Cyganerii 47/4
114.390,00
11.
ZARZĄDZANIE PROJEKTAMI
99-340 Krośniewice, ul. Klonowa 13
77.777,00
12.
Zakład Projektowania, Nadzoru Budowalnego
93-221 Łódź, ul. Standego 5/6
115.200,00
161
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
13.
PM Pilarski Miśkiewicz Sp. z o.o.
92-318 Łódź, ul. Piłsudzkiego 135 lok. 127
103.320,00
14.
LILA HOME STUDIO Lila Rychlik
98-300 Wieluń, Dąbrowa ul. Wysockiego 12
119.000,00
15.
Techniczna Obsługa Inwestycji Janusz Gradomski
90-456 Łódź, ul. Piotrkowska 249/251
121.770,00
16.
PPiN JUKON-PROJEKT
97-400 Bełchatów, ul. Lipowa 96A
91.635,00
17.
RESPEKT BPiUIB Sławomir Najgiebauer
97-400 Bełchatów, ul. Janusza Korczaka 4
98.000,00
18.
Antoni Ziemba Usługi Projektowe w Budownictwie
97-500 Radomsko, ul. Piastowska 15/55
84.000,00
19.
Firma Inżynierska GRZELIŃSKI Bogdan Grzeliński
95-200 Pabianice, Hermanów 24H
241.695,00
20.
Biuro Budowlane KOSZT-BUD Tadeusz Gruchała
63-500 Ostrzeszów, ul. Łaziebna 1a
98.400,00
21.
PROJEKTOWANIE NADZÓR BUDOWLANY WYCENA
NIERUCHOMOŚCI mgr inż. Wiesław Hajduk
70-786 Szczecin, ul. Botaniczna 13A
63.000,00
22.
PHIN Consulting Sp. z o.o.
93-121 Łódź, ul. Częstochowska 63
79.950,00
Do uzupełnienia dokumentów i/lub złożenia wyjaśnień wezwano wykonawców, którzy
złożyli oferty nr 1, 4, 5, 6, 10, 11, 12, 14, 15, 17, 18, 21, 22. W terminie
wyznaczonym przez Zamawiającego ww. czynności zostały dopełnione przez
wykonawców, którzy złożyli oferty nr 4, 6, 12, 14, 15, 21.
Pismem z dnia 9 listopada 2012 roku, podpisanym przez Kierownika Referatu
wykonawców o wyborze najkorzystniejszej oferty – PROJEKTOWANIE NADZÓR
BUDOWLANY WYCENA NIERUCHOMOSCI mgr inż. Wiesław Hajduk. Jednocześnie
poinformowaniu o wykluczeniu wykonawców, którzy złożyli oferty nr 1, 5, 10, 11, 17,
18, 22 – na podstawie art. 24 ust. 2 pkt 4 ustawy.
W dniu 15 listopada 2012 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez pełniącego
funkcję Wójta Jacka Rożnowskiego, przy kontrasygnacie Skarbnika Marii Cłapki,
zawarła umowę nr IZP.272.1.22.2012 z Wiesławem Hajdukiem na pełnienie
kompleksowego nadzoru inwestorskiego przy realizacji zadania inwestycyjnego pn.
Modernizacja budynku Gminnego Ośrodka Kultury w Kleszczowie za wynagrodzeniem
w kwocie 63.000,00 zł.
Publicznych w dniu 21 listopada 2012 roku (464604-2012).
Aneksem nr 1/2012 z dnia 6 grudnia 2012 roku dokonano zmiany personalnej
inspektora nadzoru w specjalności instalacyjnej w zakresie sieci, instalacji i urządzeń
cieplnych, wentylacyjnych, gazowych, wodociągowych i kanalizacyjnych.
Realizacja inwestycji
Pismem 367/TMP2/2013 z dnia 9 maja 2013 roku (wpływ do UG – 15 maja 2013 roku)
CZ.P.B.P. PRZEMYSŁÓWKA S.A. skierowanym do Gminy Kleszczów wskazano:
„Nawiązując do tematu zgłaszanego przez nas wcześniej na radzie budowy w dniu
07.03.2013 ponownie informujemy, że przewidziane projektem elewacyjne płyty
włókno-cementowe z perforacją, posiadają zbyt małą wytrzymałość uniemożliwiającą
ich montaż i eksploatację. Po rozmowach z kilkoma firmami zajmującymi się
wykonywaniem tego typu elewacji, otrzymaliśmy informację, że nie jest możliwe
162
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
zastosowanie takiej płyty z wzorem perforacji według projektu, pomimo zmniejszenia
przez Projektanta powierzchni perforacji płyt. Płyty po wycięciu pełnej formatki będą
zbyt osłabione i nie będzie możliwy transport, załadunek, rozładunek i montaż, aby nie
spowodować ich pęknięcia. Poza tym płyta włókno-cementowa jest impregnowana
powierzchniowo, dlatego po wycięciu otworów konieczna staje się impregnacja
krawędzi cięcia, impregnacja ta nie jest już tak trwała jak fabryczna. Żadna z firm nie
podjęła się wykonania, a tym bardziej nie daje gwarancji na trwałość takiej elewacji.
W związku z powyższym proponujemy wykonanie całej elewacji z płyt włóknocementowych pełnych lub zastosowania płyt o lepszych parametrach, tj. płyt typu HPL
z laminatu warstwowego (żywice syntetyczne termoutwardzalne, zbrojone włóknem
celulozowym). Płyty HPL są bardziej sprężyste, a tym samym bardziej odporne na
mechaniczne uszkodzenia od płyt włókno-cementowych, co jest szczególnie ważne w
strefie przyziemia i nawet po perforacji ryzyko niszczenia płyt jest dużo mniejsze, poza
tym płyty nie chłoną wody, a producent udziela dłuższej gwarancji na trwałość koloru.
Płyty HPL są materiałem droższym od płyt włókno-cementowych w związku z tym
koszt wykonania elewacji wzrośnie o około 55.000 zł. Prosimy o pilne podjęcie decyzji
w przedmiotowej sprawie, umożliwi nam to kontynuację robót.”
W piśmie 384/TMP2/2013 z dnia 17 maja 2013 roku (wpływ do UG – 20 maja 2013
roku) wskazano: „Nawiązując do pisma 367/TMP2/2013 z dnia 09.05.2013 r. oraz
punktu 1 protokołu rady budowy z dnia 16.05.2013 r. podtrzymujemy swoje
stanowisko, że płyty włókno-cementowe są bardzo podatne na zniszczenia w czasie
wycinania, transportu, montażu oraz późniejszej eksploatacji, dlatego żadna z firm nie
podejmie się wykonania takiej elewacji. Proponujemy wykonanie elewacji z płyt
Rockpanel 8 mm o perforacji wykonanej według projektu, które sa materiałem o
porównywalnych parametrach do zaproponowanych w projekcie płyt włóknocementowych. Płyty Rockpanel są jednak o wiele mniej podatne na zniszczenie.
Alternatywą byłoby wykonanie całej elewacji z płyt włókno-cementowych pełnych lub
zastosowanie płyt typu HPL z laminatu warstwowego. Płyty HPL są jednak materiałem
droższym od płyt włókno-cementowych w związku z tym koszt wykonania elewacji
wzrośnie o około 55.000 zł. W najbliższym możliwym terminie przekażemy Państwu
próbki perforowanych według projektu płyt HPL oraz Rockpanel. Prosimy o pilne
podjęcie decyzji w przedmiotowej sprawie, umożliwi nam to kontynuację robót.”
W kolejnym piśmie 539/TMP2/2013 z dnia 11 lipca 2013 roku (wpływ do UG – 15 lipca
2013 roku) wskazano: „Mając na uwadze zbliżający się termin oddania do
użytkowania, zwracamy się z prośbą o pilną akceptację projektu wraz z obliczeniami
statystycznymi elewacji wentylowanej z płyt Alpolic Domu Kultury w Kleszczowie.”
Pismem 768/TMP2/2013 z dnia 30 września 2013 roku (wpływ do UG – 7 października
2013 roku) wykonawca wniósł o zmianę umownego terminu wykonania umowy z
uwagi na błędne rozwiązania projektowe fasady wentylowanej. Powołał się w tym
zakresie na §18 ust. 2 lit. a), c), f), o)108 umowy nr IZP.272.21.2012 z dnia 12
października 2012 roku. W uzasadnieniu powyższego żądania wskazano: „ Projekt
108
Zgodnie z §18 ust. 2 umowy Zamawiający, na podstawie art. 144 ustawy, przewidział zmianę umowy w
m.in. w następujących przypadkach: [1] lit. a) – z powodu braków lub błędów w dokumentacji projektowej,
również tych polegających na niezgodności dokumentacji z przepisami prawa, z powodu konieczności
naniesienia przez projektanta uzupełnień, poprawek i zmian w projekcie, które mają wpływ na termin
realizacji zamówienia; [2] lit. c) – z powodu uzasadnionych zmian w zakresie sposobu wykonania
przedmiotu zamówienia proponowanych przez Zamawiającego lub Wykonawcę, jeżeli te zmiany są
korzystne dla zamawiającego; [3] lit. f) – z powodu przerwy w wykonaniu robót budowlanych
spowodowanej wyjątkowo niekorzystnymi warunkami atmosferycznymi (odbiegającymi od naturalnie
występujących w danej porze roku) uniemożliwiającymi prowadzenie robót zgodnie ze specyfikacją
techniczną wykonania i odbioru robót, w szczególności mogących spowodować niszczenie robót lub
powodujących konieczność ich wstrzymania ze względu na konieczność zachowania wymogów stosowanych
technologii np.: temperatura, wilgotność, itp.; fakt ten musi być potwierdzony pisemnie przez inspektora
nadzoru inwestorskiego; [4] lit. o) – z powodu wystąpienia okoliczności, których strony umowy nie były w
stanie przewidzieć, pomimo zachowania należytej staranności.
163
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
zakładał wykonanie fasady wentylowanej budynku z okładziną od drugiej kondygnacji
budynku z płyt ażurowanych włókno-cementowych CEMBRIT Tru oraz w dolnej części
elewacji z płyt szklanych, mocowanych na stalowej konstrukcji nośnej. Na Radzie
Budowy w dniu 07.03.2013 r. wykonawca zgłosił problem z wykonaniem
zaprojektowanej perforacji płyt CEMBRIT. W dniu 26.03.2013 r. Projektant przekazał
skorygowany projekt perforacji płyt. Pomimo wprowadzonych korekt okazało się, że
nie ma możliwości wykonania elewacji z przewidzianych w dokumentacji projektowej
ażurowanych płyt włókno-cementowych, co potwierdzają opinie producenta oraz firmy
wykonawczej z dnia 07.05.2013. Powyższy fakt zgłaszaliśmy w pismach do Gminy
Kleszczów z dnia 09.05.2013 i 17.05.2013. Za wiedzą Zamawiającego i Projektanta
firma nasza podjęła działania do wykonania fasady z ażurowych płyt innych
materiałów. W dniu 11.06 i 25.06 przedstawiliśmy propozycje zastosowania płyt HPL,
płyt mineralnych powlekanych aluminium lub płyt RCKPANEL. Po dokładnym
rozpoznaniu możliwości wykonania zaprojektowanych ażurów w dniu 26.06 pozostała
tylko możliwość wykonania fasady z ażurowych płyt mineralnych powlekanych
aluminium ALPOLIC. Opracowany projekt zamiennej elewacji wraz z obliczeniami
statycznymi został przekazany w dniu 11.07.2013 r. Pracowni Projektowej i uzyskał w
dniu 23 lipca akceptacje Projektanta. Korespondencja w tej sprawie była
przekazywana na bieżąco w formie elektronicznej do wiadomości Zamawiającego (Pan
inż. Jan Popiołek). W celu przyśpieszenia realizacji przedmiotu umowy, nie czekając na
formalna zgodę Zamawiającego na zastosowanie tych płyt, zawarliśmy w dniu
24.07.2013 r. umowy na dostawę płyt oraz wykonanie fasady wentylowanej i
rozpoczęliśmy montaż podkontrukcji stalowej elewacji. Informację taką przekazaliśmy
Zamawiającemu w dniu 12.08.2013 r. Przedłużający się proces decyzyjny ze strony
Zamawiającego i Projektanta uniemożliwia nam kompleksowo zakończenia fasady
wentylowanej w terminie umownym. Wymagany czas oczekiwania na dostawę z
Japonii płyt elewacyjnych ALPOLIC wynosi 12 tygodni. Płyty po dostawie trzeba będzie
poddać perforacji (2-3 tygodnie) oraz je zamontować (okres min. 3 tygodnie). Dopiero
po montażu płyt elewacyjnych możliwy jest montaż płyt szklanych. Uwzględniając
wymogi technologiczne (temperatura) nie możemy podjąć ryzyka montażu płyt
elewacyjnych w okresie zimowym. Z uwagi na powyższe zgodnie z §18 umowy
wnioskujemy o zmianę terminu wykonania przedmiotu umowy do dnia 15 czerwca
2014 r.”
Pismem z dnia 30 października 2013 roku Kierownik Referatu Inwestycji i Zamówień
Publicznych Robert Olewiński, zwrócił się Wójta Gminy o wyrażenie zgody na
przedłużenie terminu zakończenia prac do dnia 30 maja 2014 roku. W konsekwencji w
dniu 14 listopada 2013 roku zawarto aneks do umowy IZP.272.21.2012 z dnia 12
października 2012 roku, na mocy którego przedłużono termin realizacji przedmiotu
umowy do dnia 30 maja 2014 roku.
Zaawansowanie realizacji inwestycji na dzień 30 listopada 2013 roku oraz na dzień 28
lutego 2014 roku przedstawia poniższa tabela:
1
138 326,46
Stan na
30.11.2013
(%)
100,00
Stan na
28.02.2014
(%)
100,00
Wywóz gruzu
38 827,63
100,00
100,00
Wykopy i fundamenty
20 162,82
100,00
100,00
Roboty murarskie
75 745,11
100,00
100,00
Roboty budowlane
2 947 773,24
Roboty rozbiórkowe
Konstrukcje żelbetowe
Dach - konstrukcja
Tynki
Stolarka, ślusarka
164
95 462,10
100,00
100,00
217 085,57
100,00
100,00
43 977,65
100,00
100,00
395 330,86
100,00
100,00
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Ścianki systemowe
169 275,97
68,30
68,30
Posadzki wraz z podłożem
389 791,31
67,85
100,00
97 661,31
100,00
100,00
Okładziny ścian
306 520,74
55,38
100,00
Wykończenie ścian
176 427,72
87,15
99,52
Izolacja ścian
207 821,86
34,33
100,00
Elewacja
575 356,14
62,42
100,00
2 994 088,18
22,10
39,68
85,15
100,00
5 023,38
100,00
100,00
Sufity podwieszane
2
Wyposażenie
3
Zagospodarowanie terenu
829 234,59
4
Instalacje sanitarne
832 829,08
Roboty demontażowe inst. sanitarnych
Roboty demontażowe inst. Wentylacyjnych
24 861,77
100,00
100,00
Wykonanie nowych instalacji sanitarnych
257 645,92
77,82
77,82
Wykonanie nowych instalacji went. i klimatyzacji
545 298,00
76,92
79,98
5
Przebudowa zewn. kanalizacji sanitarnej
35 482,58
100,00
100,00
6
Przebudowa przyłącza gazowego
11 801,69
100,00
100,00
7
Instalacje elektryczne
2 434 558,26
Demontaż
19 199,86
100,00
100,00
Wymiany, montaże, rozbudowa
91 799,71
100,00
100,00
17 206,54
100,00
100,00
1 056 554,03
71,83
71,83
Bloki, instalacje
760 437,11
84,04
79,38
Montaże
151 285,26
100,00
100,00
Napowietrzanie
233 918,95
78,87
78,87
Oddymianie
32 789,41
100,00
100,00
Montaż napędów siłowników
66 046,89
80,00
80,00
Montaż kurtyny powietrznej
5 320,49
0,00
0,00
80,00
80,00
32 951,17
100,00
100,00
121 002,44
74,51
74,51
37 800,68
80,00
80,00
Instalacje odgromowe
Montaż opraw widowni
8
Nagłośnienie
542 721,67
9
Instalacja sygnalizacji pożaru
153 953,61
Instalacja systemu sygnalizacji pożaru
Montaż urządzeń systemu pożaru
10
Instalacje alarmowe
SUMA
10 820 243,58 6 818 931,84 8 123 648,45
Zauważyć należy, że gdyby nie aneks przedłużający termin wykonania prac
do dnia 30 maja 2014 roku, z uwagi na problemy z płytami elewacyjnymi, to
wykonawcy niewątpliwie nie udałoby się zrealizować inwestycji do dnia
przewidzianego w umowie, tj. 12 grudnia 2013 roku. Poziom zaawansowania
prac na dzień 30 listopada 2013 roku wynosił jedynie 63,02 %. Na dzień 28
lutego 2014 poziom zaawansowania prac wynosił 75,08%.
Koszty inwestycji
Lp.
Nr faktury
Data
wystawieni
a faktury
Data
wpływu
PROJEKT 3 Firma Projektowa s.c.
(umowa IZP-3420/5/11 z dnia 24.03.2011 r.)
165
Wartość
brutto (zł)
68.880,00
Data
zapłaty/
uwagi
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
1.
2.
P/17/11
P/13/2012
10.06.2011
14.03.2012
10.06.2011
Opracowanie koncepcji
programowo-przestrzennej dla
zadania pn. Modernizacja DK w
Kleszczowie
20.03.2012
technicznej – protokół odbioru z
dnia 27.04.2012
CZ.P.B.P. PRZEMYSŁÓWKA S.A.
(umowa IZP.272.21.2012 z dnia 12.10.2012 r.)
3.
1110/2012
17.12.2012
17.12.2012
4.
1010/2013
31.01.2013
06.02.2013
5.
1016/2013
28.02.2013
04.03.2013
6.
1029/2013
31.03.2013
04.04.2013
7.
1042/2013
30.04.2013
06.05.2013
8.
1064/2013
31.05.2013
05.06.2013
9.
1076/2013
29.06.2013
04.07.2013
10.
1092/2013
31.07.2013
07.08.2013
11.
1114/2013
31.08.2013
06.09.2013
12.
1125/2013
30.09.2013
04.10.2013
13.
1139/2013
31.10.2013
06.11.2013
14.
1157/2013
30.11.2013
06.12.2013
15.
1181/2013
16.12.2013
17.12.2013
16.
1005/2014
31.01.2014
06.02.2014
17.
1015/2014
28.02.2014
05.03.2014
Roboty budowlane – protokół
odbioru z 15.12.2012 r.
(01.11.2012 – 15.12.2012)
odbioru z 31.01.2013 r.
(16.12.2012 – 31.01.2013)
odbioru z 28.02.2013 r.
(01.02.2013 – 28.02.2013)
odbioru z 31.03.2013 r.
(01.03.2013 – 31.03.2013)
odbioru z 30.04.2013 r.
(01.04.2013 – 30.04.2013)
odbioru z 31.05.2013 r.
(01.05.2013 – 31.05.2013)
odbioru z 29.06.2013 r.
(01.06.2013 – 29.06.2013)
odbioru z 31.07.2013 r.
(01.07.2013 – 31.07.2013)
odbioru z 31.08.2013 r.
(01.08.2013 – 31.08.2013)
odbioru z 30.09.2013 r.
(01.09.2013 – 30.09.2013)
odbioru z 31.10.2013 r.
(01.10.2013 – 31.10.2013)
odbioru z 30.11.2013 r.
(01.11.2013 – 30.11.2013)
odbioru z 16.12.2013 r.
(01.12.2013 – 16.12.2013)
01/04/2013
03/05/2013
02/06/2013
01/07/2013
03/08/2013
01/09/2013
02.04.2013
14.05.2013
04.06.2013
02.07.2013
06.08.2013
10.09.2013
02.04.2013
14.05.2013
04.06.2013
02.07.2013
06.08.2013
10.09.2013
172/8/10/2
013
28.10.2013
04.11.2013
62.336,40
09.05.2012
(potrącono
3.428,48 zł
kary
umownej)
8.123.648,45
27.12.2012
70.807,63
26.02.2013
175.581,02
20.03.2013
396.539,17
22.04.2013
270.740,29
23.05.2013
293.460,03
25.06.2013
571.679,40
24.07.2013
962.573,93
27.08.2013
1.289.040,00
25..09.2013
1.140.579,00
24.10.2013
878.200,86
26.11.2013
570.482,86
23.12.2013
603.192,00
30.12.2013
odbioru z 31.01.2014 r.
(17.01.2014 – 31.01.2014)
286.681,59
25.02.2014
odbioru z 28.02.2014 r.
(01.02.2014 – 28.02.2014)
414.843,02
24.03.2014
Nadzór inwestorski
Nadzór inwestorski
Nadzór inwestorski
Nadzór inwestorski
Nadzór inwestorski
Nadzór inwestorski
Pozostałe koszty
24.
27.09.2011
199.247,65
Nadzory inwestorski
(umowa nr IZP.272.1.22.2012 z dnia 15.11.2012 r.)
18.
19.
20.
21.
22.
23.
6.543,60
42.000,00
7.000,00
7.000,00
7.000,00
7.000,00
7.000,00
7.000,00
22.04.2013
29.05.2013
20.06.2013
22.07.2013
26.08.2013
25.09.2013
10.129,05
Opłata za przyłącze do sieci
elektrycznej (umowa
6755/08/2013 z dnia
16.09.2013 z PGE Dystrybucja
S.A.
166
10.129,05
12.11.2013
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
RAZEM
8.175.777,50
stan na
31.03.2014
Środki w budżecie Gminy Kleszczów na realizację zadania zabezpieczono
następującymi uchwałami organu stanowiącego: [1] XVI/163/12 z dnia 12 stycznia
2012 roku – 500.000,00 zł (rok 2012); [2] XXXI/301/2013 z dnia 25 stycznia 2013
roku – 12.000.000,00 zł (rok 2013); [3] XLIV/428/2014 z dnia 31 stycznia 2014 roku
– 3.500.000,00 zł (rok 2014). Inwestycja jest realizowana ze środków własnych.
6. Wydatki na dostawy i usługi
Obsługa geodezyjna Gminy Kleszczów w roku 2011
Przedmiot zamówienia: [1] opracowania geodezyjne do celów prawnych; [2]
wykonywanie map do celów projektowych, map sytuacyjno-wysokościowych i
inwentaryzacji urządzeń podziemnych, naziemnych i nadziemnych; [3] geodezyjna
obsługa gminnych inwestycji.
podstawie planowanych kosztów.
dniu 21 grudnia 2010 roku (368109-2011) oraz opublikowane w sposób wskazany w
Publicznych. Termin składania ofert – 5 stycznia 2013 roku, godz. 12.00. Wadium –
brak. Kryterium wyboru najkorzystniejszej oferty – najniższa cena. Czas trwania
zamówienia – 31 grudnia 2011 roku.
Numer
oferty
1.
2.
Zamawiającego
oferty
Dane wykonawcy
XYZ POMIAR FIRMA GEODEZYJNA s.c. Błażej
Piróg, Paweł Piróg, Małgorzata Nowacka
97-400 Bełchatów, ul. Energetyków 12
Przedsiębiorstwo Usługowe i Produkcyjno-Handlowe
GEOMAP Sp. z o.o.
97-400 Radomsko, ul. Mielczarskiego 37C
zostały
złożone
przez
Cena ofertowa (zł)109
4.429,00
4.795,77
Pismem z dnia 14 stycznia 2011 roku wezwano wykonawcę GEOMAP Sp. z o.o. do
uzupełnienia dokumentów potwierdzających spełniania warunków udziału w
postępowaniu. W piśmie wskazano, że: „Wymienione dokumenty należy przesłać na nr
fax-u 0447313130 do dnia 19 stycznia 2011 r., a następnie niezwłocznie
przesłać/dostarczyć do Urzędu Gminy w Kleszczowie (…)”. Wykonawca ww.
dokumenty przesłał faksem w dniu 19 stycznia 2011 roku, natomiast wersja
pisemna wpłynęła do Zamawiającego w dniu 20 stycznia 2011 roku. Jak już
wskazano we wcześniejszej części protokołu, zgodnie z § 6 ust. 1 ówcześnie
obowiązującego wówczas rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30
grudnia 2009 roku w sprawie rodzajów dokumentów, jakich może żądać
109
Zgodnie z zapisami SIWZ, łączną cenę miała stanowić suma cen za wykonanie jednej usługi geodezyjnej
danego rodzaju. Gdyby przemnożyć ceny poszczególnych rodzajów usług geodezyjnych przez ich planowaną
liczbę do wykonania w trakcie trwania umowy, to ceny ofertowe wyniosłyby odpowiednio: [1] 165.300,00 zł
oraz [2] 176.074,50 zł.
167
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
zamawiający od wykonawcy, oraz form, w jakich te dokumenty mogą być
składane, dokumenty są składane w oryginale lub kopii poświadczonej za
zgodność z oryginałem przez wykonawcę.
Pismem z dnia 24 stycznia 2011 roku poinformowano wykonawców o wyborze
najkorzystniejszej oferty – XYZ POMIAR FIRMA GEODEZYJNA s.c. Błażej Piróg, Paweł
Piróg, Małgorzata Nowacka.
Zgodnie z art. 2 pkt 11 ustawy Prawo zamówień publicznych przez pojęcie
wykonawcy należy rozumieć osobę fizyczną, osobę prawną albo jednostkę
organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej, która ubiega się o
udzielenie zamówienia publicznego, złożyła ofertę lub zawarła umowę w
sprawie zamówienia publicznego. Mając na uwadze powyższe to, na gruncie
ustawy Prawo zamówień publicznych, spółka cywilna nie posiada statusu
wykonawcy – każdy ze wspólników spółki cywilnej jest wykonawcą.
Stosownie do art. 23 ust. 1 ustawa dopuszcza wspólne ubieganie się o
udzielenie zamówienia. W tym celu wykonawcy ustanawiają pełnomocnika do
reprezentowania ich w postępowaniu o udzielenie zamówienia albo
reprezentowania w postępowaniu i zawarcia umowy w sprawie zamówienia
publicznego. O ile dokumenty potwierdzające spełnianie przez wykonawców
warunków udziału w postępowaniu należy rozpatrywać łącznie, to w
przypadku dokumentów potwierdzających brak podstaw do wykluczenia
obowiązek ich złożenia ciąży na każdym z wykonawców. Szczegółowy katalog
tych dokumentów jest zawarty w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów z
dnia 19 lutego 2013 roku w sprawie rodzajów dokumentów, jakich może
żądać zamawiający od wykonawcy, oraz form, w jakich te dokumenty mogą
być składane(Dz.U. poz. 231)110.
W przedmiotowym postępowaniu oświadczenie, o którym mowa w art. 24
ust. 1 ustawy – o niepodleganiu wykluczeniu – złożył wyłącznie Paweł Piróg.
W ofercie znajdowały się dokumenty, na podstawie których dwoje
wspólników spółki cywilnej XYZ POMIAR FIRMA GEODEZYJNA, Błażej Piróg
oraz Małgorzata Nowacka, udzieliło trzeciemu wspólnikowi – Pawłowi
Pirógowi – pełnomocnictwa do „prowadzenia spraw spółki cywilnej” w
postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego. Tak sformułowane
oświadczenie woli, pokrywa się w swojej treści z art. 865 §1-2 Kodeksu
cywilnego: [1] Każdy wspólnik jest uprawniony i zobowiązany do
prowadzenia spraw spółki; [2] Każdy wspólnik może bez uprzedniej uchwały
wspólników prowadzić sprawy, które nie przekraczają zakresu zwykłych
czynności spółki. Jeżeli jednak przed zakończeniem takiej sprawy chociażby
jeden z pozostałych wspólników sprzeciwi się jej prowadzeniu, potrzebna
jest uchwała wspólników. W pojęciu prowadzenie spraw spółki nie mieści się
czynność składania oświadczenia wiedzy w imieniu innego wspólnika
(wykonawcy) – każdy ze wspólników winien złożyć oświadczenie z art. 24
ust. 1, chyba że pozostali wspólnicy skutecznie umocują jednego ze
wspólników spółki cywilnej, do dokonania tej czynności w ich imieniu. W
konsekwencji uznać należy, że wykonawcy nie wykazali spełniania warunków
udziału w postępowaniu i podlegali wykluczeniu na podstawie art. 24 ust. 2
pkt 4 ustawy, z zastrzeżeniem art. 26 ust. 3 ustawy.
W dniu 28 stycznia 2011 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez Wójta Gminy
Kazimierę Tarkowską przy kontrasygnacie Skarbnika Marii Cłapki, zawarła umowę IZP3421/37/10 z Błażejem Pirógiem, Pawłem Pirógiem oraz Małgorzatą Nowacką,
110
W czasie prowadzenie przedmiotowego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego obowiązywało
rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie rodzajów dokumentów,
jakich może żądać zamawiający od wykonawcy, oraz form, w jakich te dokumenty mogą być składane(Dz.U.
Nr 226, poz. 1817) .
168
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
prowadzącymi działalność gospodarczą pod firmą XYZ POMIAR FIRMA GEODEZYJNA
s.c. Błażej Piróg, Paweł Piróg, Małgorzata Nowacka na świadczenie usług geodezyjnych
w roku 2011.
AKTA KONTROLI [A-VIII/6, strony 1-87]: specyfikacja istotnych warunków zamówienia; oferta 1
i 2; wezwanie do uzupełnienia dokumentów; zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej
oferty; umowa z dnia 28 stycznia 2011 roku; protokół z postępowania.
Realizacja umowy
Zgodnie z umową z dnia 28 stycznia 2011 roku ceny na poszczególne usługi
geodezyjne przedstawiały się następująco:
Numer
zadania
I.1.a
I.1.b
I.1.c
I.1.d
I.2.a
I.2.b
I.3.a
I.3.b
I.4.a
I.4.b
I.4.c.
I.5.a.
I.5.b
II.1.a
II.1.b
II.1.c
II.2.a
II.2.b
II.2.c
II.3.a
II.3.b
II.3.c
Cena
brutto (zł)
Jednostka rozliczeniowa
Opracowania geodezyjne do celów prawnych
Podział działki – na 2 działki
Podział działki – każda następna nowopowstała działka
powyżej dwóch
Podział liniowy działek – do 10 działek w kompleksie
(cena za jedną działkę w przedziale)
Podział liniowy działek – powyżej 10 działek w
kompleksie (cena za jedną działkę w przedziale)
Wznowienie znaków granicznych – cztery pierwsze
znaki graniczne
Wznowienie znaków granicznych – każdy kolejny znak
graniczny
Opinia geodezyjno-prawna – pierwsza działka w
obszarze opracowania
Opinia geodezyjno-prawna – każda następna działka w
obszarze opracowania
Połączenie działek – do 10 działek (cena za jedną
działkę w przedziale)
Połączenie działek – powyżej 10 działek – do 50 działek
(cena za jedną działkę w przedziale)
Połączenie działek – powyżej 50 działek (cena za jedną
działkę w przedziale)
Wykonanie wykazu zmian danych ewidencyjnych do
aktualizacji użytków gruntowych – do 20 działek (cena
za jedną działkę w przedziale
Wykonanie wykazu zmian danych ewidencyjnych do
aktualizacji użytków gruntowych – powyżej 20 działek
(cena za jedną działkę w przedziale
Wykonywanie map do celów projektowych, map
sytuacyjno-wysokościowych
i
inwentaryzacji
urządzeń podziemnych, naziemnych i nadziemnych
Wykonanie mapy d/c projektowych na terenie
zabudowanym – jednej hektar
Wykonanie mapy d/c projektowych na terenie
niezabudowanym – jednej hektar
Wykonanie mapy d/c projektowych dla pojedynczej
działki – jedna działka
Wykonanie mapy sytuacyjno-wysokościowej
(poglądowej) na terenie zabudowanym – jeden hektar
(poglądowej) na terenie niezabudowanym – jeden
hektar
(poglądowej) dla pojedynczej działki
Inwentaryzacja urządzeń podziemnych (ciąg główny) –
jeden kilometr
Inwentaryzacja urządzeń podziemnych (przyłącza) –
jedno przyłącze
Inwentaryzacja urządzeń powierzchniowych (place,
drogi, itp.) – jeden punkt
Geodezyjna obsługa gminnych inwestycji
169
600,00
400,00
400,00
500,00
Termin realizacji usługi
1 tydzień na wykonanie wstępnego
projektu podziału, 7 tygodni na
wykonanie projektu podziału; w
przypadku zlecenia o liczbie działek
większej niż 10, termin może zostać
wydłużony przez zamawiającego
200,00
5 tygodni
50,00
20,00
10 dni roboczych
20,00
50,00
50,00
50,00
50,00
50,00
450,00
400,00
4 tygodnie, w przypadku zlecenia o
liczbie do 20 działek
6 tygodni, w przypadku zlecenia o
liczbie działek powyżej 20
4 tygodnie, w przypadku zlecenia o
liczbie do 20 działek
6 tygodni, w przypadku zlecenia o
liczbie działek powyżej 20
4 tygodnie za pierwszy hektar i jeden
dzień za każdy następny hektar
dzień za każde następne 2 hektary
400,00
4 tygodnie
50,00
dzień za każdy następny hektar
50,00
dzień za każde następne 2 hektary
50,00
1 tydzień
200,00
3 tygodnie
250,00
3 tygodnie
10,00
3 tygodnie
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
III.1
III.2
III.3
III.4
Tyczenie punków głównych obiektu, wyznaczenie
reperu roboczego – jeden punkt
Tyczenie punków na prostej, kolizji z urządzeniami
podziemnymi, punktów osiowych i wskaźników
wysokościowych – jeden punkt
Pomiar kontrolny i opracowane wyników przy pracach
realizacyjnych – jeden punkt
Geodezyjne opracowanie projektu – jednej punkt
70,00
2 dni
50,00
2 dni
5,00
5 dni roboczych
4,00
3 dni
W okresie trwania umowy zrealizowano następujące usługi geodezyjne:
Lp
.
1.
Zakres zlecenia
OŚG.6321/1/2011 z dnia 4 lutego 2011
roku na wykonanie wznowienia 6 znaków
granicznych, trwale zestabilizowanych
dla działki drogowej nr 714, graniczącej
z działką 351/12 oraz działki drogowej
nr 713, graniczącej z działką 351/13
(przeznaczoną pod poszerzenie drogi
gminnej). Termin wykonania – zgodny z
umową (5 tygodni). Odbiór zlecenia – 4
lutego 2011 roku
OŚG.6321/2/2011 z dnia 4 lutego 2011
roku na wykonanie opinii geodezyjnej
dla działki 552. Termin wykonania – 10
dni. Odbiór zlecenia - brak
2.
3.
4.
5.
6.
IZP.7051.3.07 z dnia 8 lutego 2011 roku
na wykonanie mapy sytuacyjnowysokościowej dla terenu „nowego
centrum Kleszczowa” pomiędzy ulicami
Główną, Ogrodową, Łączną i Sportową.
Termin wykonania – nie wskazano.
Odbiór zlecenia – 10 lutego 2011 roku
OŚG.7430/7/2010 z dnia 4 lutego 2011
roku na wykonanie podziału
nieruchomości nr 131/12 położonej w
obrębie Łuszczanowice. Termin
wykonania wstępnego podziału – 1
tydzień. Termin wykonania mapy z
projektem podziału – 7 tygodni od
otrzymania wstępnego projektu. Odbiór
zlecenia – 4 lutego 2011 roku
OŚG.7021.6.2011 z dnia 23 marca 2011
roku na wykonanie mapy poglądowej do
1 ha dla działki 238/13 w obrębie
Łuszczanowice, przy stacji GPZ w okolicy
Miłej z ulicą Słoneczną. Termin
wykonania – 2 tygodnie. Odbiór zlecenia
– 31 marca 2011 roku
OŚG.6840.1.2011 z dnia 24 marca 2011
Data przekazania
dokumentacji
Protokół zdawczoodbiorczy z dnia
17 lutego 2011
roku podpisany
przez Alinę
Nowoczek. Data
wykonania – 17
lutego 2011 roku.
Wartość prac wg
protokołu –
300,00 zł
17 lutego 2011
roku podpisany
przez Alinę
Nowoczek. Data
wykonania – 17
lutego 2011 roku.
Wartość prac wg
protokołu – 20,00
zł
22 lutego 2011
roku podpisany
przez Roberta
Olewińskiego i
Alinę Nowoczek.
Data wykonania –
22 lutego 2011
roku. Wartość
prac wg protokołu
– 6.300,00 zł
Protokół zdawczoodbiorczy z dnia 1
kwietnia 2011
roku podpisany
przez Alinę
Nowoczek. Data
wykonania – nie
wskazano.
Wartość prac wg
protokołu –
600,00 zł
14 kwietnia 2011
roku podpisany
przez Alinę
Nowoczek. Data
wykonania – 30
marca 2011 roku.
Wartość prac wg
protokołu – 50,00
zł
Protokół zdawczo-
170
Faktura
Zapłata
21/2011 z dnia 21
lutego 2011 roku
(wpływ od UG –
23 lutego 2011
roku) na kwotę
300,00 zł
7 marca 2011
roku (300,00 zł)
20/2011 z dnia 21
lutego 2011 roku
(wpływ od UG –
23 lutego 2011
roku) na kwotę
20,00 zł
7 marca 2011
roku (20,00 zł)
22/2011 z dnia 23
lutego 2011 roku
(wpływ od UG –
23 lutego 2011
roku) na kwotę
6.300,00 zł
8 marca 2011
roku (6.300,00
zł)
44/2011 z dnia 1
kwietnia 2011
roku (wpływ od
UG – 7 kwietnia
2011 roku) na
kwotę 600,00 zł
19 kwietnia
2011 roku
(600,00 zł)
49/2011 z dnia 14
kwietnia 2011
roku (wpływ od
UG – 27 kwietnia
2011 roku) na
kwotę 50,00 zł
5 maja 2011
roku (50,00 zł)
48/2011 z dnia 14
5 maja 2011
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
roku na wykonanie mapy poglądowej dla
działek położonych w obrębie Kol.
Łuszczanowice. Mapa ma na celu
zmierzenie nierówności terenu (wraz z
podaniem rzędnych wysokościowych dla
określenia głębokości). Termin
wykonania – 2 tygodnie. Odbiór zlecenia
– 7 kwietnia 2011 roku
7.
8.
9.
10.
11.
12.
OŚG.6831.1.2011 z dnia 7 marca 2011
roku na wykonanie podziału
obrębie Kleszczów. Termin wykonania
wstępnego podziału – 1 tydzień. Termin
wykonania mapy z projektem podziału –
7 tygodni od otrzymania wstępnego
projektu. Odbiór zlecenia – 8 marca
2011 roku
IZP-2222/06/11 z dnia 17 lutego 2011
roku na wykonanie inwentaryzacji
elementów powierzchniowych dwóch
odrębnych zadaszeń sal dydaktycznych
PPS w Łuszczanowicach. Termin
wykonania – 7 tygodni. Odbiór zlecenia
– 21 lutego 2011 roku
IZP.7011.5.2011 z dnia 12 kwietnia
2011 roku na wykonanie mapy do celów
projektowych dla działek położonych w
obrębie drogi gminnej 1067. Termin
wykonania – 1 miesiąc. Odbiór zlecenia
– 13 kwietnia 2011 roku
OŚG.6823.7.2011 z dnia 25 lipca 2011
roku na wykonania podziału
Łękińsku. Podział ma na celu wydzielenie
terenu przeznaczonego pod budowę
ogólnodostępnego parkingu. Termin
wykonania wstępnego podziału – 1
tydzień. Termin wykonania mapy z
projektem podziału – 7 tygodni od
otrzymania wstępnego projektu. Odbiór
zlecenia – 26 lipca 2011 roku
IZP.7013.21.2011 z dnia 4 lipca 2011
roku na wykonanie 2 map poglądowych
dla terenu boiska do piłki nożnej w
Żłobnicy. Termin wykonania – 5 tygodni.
Odbiór zlecenia – 6 lipca 2011 roku
IZP.2220/27/07 z dnia 4 kwietnia 2011
roku na wykonanie map poglądowych
dla terenu: [1] skrzyżowania DK nr 1 w
miejscowości Kamieńsk, [2] zjazd z DK
odbiorczy z dnia
14 kwietnia 2011
roku podpisany
przez Alinę
Nowoczek. Data
wykonania – 14
kwietnia 2011
roku. Wartość
prac wg protokołu
– 560,00 zł
14 kwietnia 2011
roku podpisany
przez Alinę
Nowoczek. Data
wykonania – 7
kwietnia 2011
roku. Wartość
prac wg protokołu
– 600,00 zł
14 kwietnia 2011
roku podpisany
przez Alinę
Nowoczek. Data
wykonania – 11
kwietnia 2011
roku. Wartość
prac wg protokołu
– 900,00 zł
(brak daty),
podpisany przez
Alinę Nowoczek.
Data wykonania –
17 maja 2011
roku. Wartość
prac wg protokołu
– 1.800,00 zł
11 października
2011 roku
podpisany przez
Alinę Nowoczek.
Data wykonania –
7 października
2011 roku.
Wartość prac wg
protokołu –
1.000,00 zł
11 października
2011 roku
podpisany przez
Jana Popiołka.
Data wykonania –
11 lipca 2011
roku. Wartość
prac wg protokołu
– 300,00 zł
11 października
2011 roku
171
kwietnia 2011
roku (wpływ od
UG – 27 kwietnia
2011 roku) na
kwotę 560,00 zł
roku (560,00 zł)
47/2011 z dnia 14
kwietnia 2011
roku (wpływ od
UG – 27 kwietnia
2011 roku) na
kwotę 600,00 zł
5 maja 2011
roku (560,00 zł)
50/2011 z dnia 14
kwietnia 2011
roku (wpływ od
UG – 13 maja
2011 roku) na
kwotę 900,00 zł
26 maja 2011
roku (900,00 zł)
72/2011 z dnia 17
maja 2011 roku
(wpływ od UG –
23 maja 2011
roku) na kwotę
1.800,00 zł
1 czerwca 2011
roku (1.800,00
zł)
130/2011 z dnia
11 października
2011 roku (wpływ
do UG – 13
października 2011
roku) na kwotę
1.000,00 zł
21 października
2011 roku
(1.000,00 zł)
129/2011 z dnia
11 października
2011 roku (wpływ
do UG – 13
października 2011
roku) na kwotę
300,00 zł
24 października
2011 roku
(300,00 zł)
128/2011 z dnia
11 października
2011 roku (wpływ
do UG – 13
2 listopada
2011 roku
(450,00 zł)
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
nr 8. Termin wykonania – 5 tygodni.
Odbiór zlecenia – nie wskazano
13.
14.
15.
IZP.7011.14.2011 z dnia 12 września
projektowych w terenie
niezabudowanym dla wykonania
dokumentacji projektowej w zw. z
planowaną inwestycja n. Rozbudowa
placu rozładunkowego w Rogowcu.
Termin wykonania – nie wskazano.
Odbiór zlecenia – 19 września 2011 roku
OŚG.7021.59.2011 z na wykonanie
mapy sytuacyjno-wysokościowej dla
działek 487/2, 486/2, 484/3, 475, 96/2,
70/3, 453, 111/2 – położonych w
obrębie Łękińsko. Termin wykonaniazgodnie z umową. Odbiór zlecenia – brak
danych
OŚG.6840.4.2011 z dnia 26 października
2011 roku na wykonania podziału
obrębie Kleszczów. Termin wykonania
wstępnego podziału – 1 tydzień. Termin
wykonania mapy z projektem podziału –
7 tygodni od otrzymania wstępnego
projektu. Odbiór zlecenia – 27
października 2011 roku
IZP.7041-1/09 z dnia 2 października
projektowych – działka 261/1. Termin
wykonania – zgodnie z umową Odbiór
zlecenia – 8 listopada 2011 roku
16.
17.
IZP.7011.10.2011 z dnia 11 października
2011 roku na wykonanie podziału działki
nr 255/4. Termin wykonania wstępnego
podziału – 1 tydzień. Termin wykonania
mapy z projektem podziału – 7 tygodni
od otrzymania wstępnego projektu.
Odbiór zlecenia – 12 października 2011
roku
podpisany przez
Andrzeja
Gorgonia. Data
wykonania – 11
kwietnia 2011
roku. Wartość
prac wg protokołu
– 450,00 zł
19 listopada 2011
roku podpisany
przez Tomasza
Rogalińskiego.
Data wykonania –
18 listopada 2011
roku. Wartość
prac wg protokołu
– 2.700,00 zł
Protokół zdawczoodbiorczy bez
daty podpisany
przez Alinę
Nowoczek. Data
wykonania – 16
listopada 2011
roku. Wartość
prac wg protokołu
– 1.200,00 zł
Protokół zdawczoodbiorczy z dnia 9
grudnia 2011
roku podpisany
przez Tomasz
Rogalińskiego.
Data wykonania –
9 grudnia 2011
roku. Wartość
prac wg protokołu
– 900,00 zł
27 grudnia 2011
roku podpisany
przez Agnieszkę
Kowalczyk. Data
wykonania – 27
grudnia 2011
roku. Wartość
172
października 2011
roku) na kwotę
450,00 zł
145/2011 z dnia
22 listopada 2011
roku (wpływ do
UG – 24 listopada
2011 roku) na
kwotę 2.700,00 zł
8 grudnia 2011
roku (1.998,00
zł)
150/2011 z dnia 1
grudnia 2011
roku (wpływ do
UG – 6 grudnia
2011 roku) na
kwotę 1.200,00 zł
22 grudnia 2011
roku (1.200,00
zł)
32/2012 z dnia 27
lutego 2012 roku
(wpływ do UG –
28 lutego 2012
roku) na kwotę
600,00 zł
16 marca 2012
roku (450,00 zł)
156/2011 z dnia 9
grudnia 2011
roku (wpływ do
UG – 13 grudnia
2011 roku) na
kwotę 900,00 zł
8 marca 2012
roku (796.50 zł)
W związku z
niewłaściwym
wykonaniem
mapy, wezwano
do wystawienia
faktury
korygującej
1/KOR/2012 z
dnia 27 grudnia
2011 roku (wpływ
do UG – 28
grudnia 2011
roku) na kwotę
1.350,00 zł
31/2012 z dnia 27
lutego 2012 roku
(wpływ do UG –
28 lutego 2012
roku) na kwotę
600,00 zł
Potrącono
702,00 zł z
tytułu kar
umownych (26
dni)
Naliczono
150,00 zł kary
umownej (25
dni)
Naliczono
553,50 zł kary
umownej (41
dni)
16 marca 2012
roku (428,00 zł)
Naliczono 72,00
zł kary umownej
(12 dni)
100,00 zł
zatrzymano do
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
prac wg protokołu
– 600,00 zł
IZP.7041-3/10 z dnia 19 lipca 2011
roku na wykonanie podziału działek:
5306/1, 307/1, 291, 292, 616, 617 oraz
działki 290 i 261/2. Termin wykonania –
8 tygodni. Odbiór zlecenia – 20 lipca
2011 roku
18.
IZP.7041-2/10 z dnia 19 lipca 2011
51/2, 143/1, 143/2, 2005, 167, 193/2,
170, 169, 168 , 894, 484/4, 484/7,
874/6, 837/14, 765/4 – obręb Łękińsko.
Termin wykonania – 8 tygodni. Odbiór
zlecenia – 20 lipca 2011 roku
19.
IZP.7041-1/09 z dnia 2 października
2011 roku na wykonanie podziału
działek w ramach realizacji przebudowy
centrum Kleszczowa. Termin wykonania
– zgodnie z umową. Odbiór zlecenia – 28
października 2011 roku
20.
21.
Pismem z dnia 19 stycznia 2012 roku
przedłużono termin realizacji zlecenia do
dnia 30 marca 2012 roku
(brak daty)
podpisany przez
Tomasz
Rogalińskiego.
Data wykonania –
13 stycznia 2012
roku. Wartość
prac wg protokołu
– 6.000,00 zł
30/2012 z dnia 27
lutego 2012 roku
(wpływ do UG –
28 lutego 2012)
na kwotę
6.000,00 zł
(brak daty)
podpisany przez
Tomasz
Rogalińskiego.
Data wykonania –
8 marca 2012
roku. Wartość
prac wg protokołu
– 15.000,00 zł
36/2012 z dnia 15
marca 2012 roku
(wpływ do UG –
19 marca 2012
roku) na kwotę
15.000,00 zł
26 marca 2012
roku podpisany
przez Tomasz
Rogalińskiego.
Data wykonania –
26 marca 2012
roku. Wartość
prac wg protokołu
– 190.998,09 zł
41/2012 z dnia 2
kwietnia 2012
roku (wpływ do
UG – 2 kwietnia
2012 roku) na
kwotę 190.998,09
zł
IZP.7041-1/10 z dnia 29 grudnia 2011
4/5, 97, 98/2, 99/2, 100, 101, 102/1,
112/2, 965, 163/1, 143/1, 143/2,
526/2, 527/1, 528/2, 529/2, 530/2,
531/3, 532/1, 533/1, 534, 535, 283,
284/2, 286/2, 285, 287/3, 288/2, 549,
551, 552, 553, 554, 555, 556/1, 328/2,
556/2, 330/2, 331/2, 332/2, 333/2,
334/4, 335/4, 366/5, 337/2, 338/1,
392/1, 393 – obręb Żłobnica oraz działki
Patrz ad.1) pod
tabelą
2/KOR/2012 z
dnia 30 kwietnia
2012 roku (wpływ
do UG – 30
kwietnia 2012
roku) na kwotę
2.800,00 zł
Naliczono
12.400,00 zł
kary umownej
(155 dni)
Patrz ad.2) pod
tabelą
3/KOR/2012 z
dnia 30 kwietnia
2012 roku (wpływ
do UG – 30
kwietnia 2012
roku) na kwotę
8.000,00 zł
Patrz ad.3) pod
tabelą
4/KOR/2012 z
dnia 30 kwietnia
2012 roku (wpływ
do UG – 30
kwietnia 2012
roku) na kwotę
88.600,00 zł
63/2012 z dnia 9
lipca 2012 roku
(wpływ do UG –
11 lipca 2012
roku) na kwotę
18.600,00 zł
Płatność faktury
wstrzymano do
czasu
uzupełnienia
173
czasu
uprawomocnieni
a się decyzji o
podziale
Naliczono
3.276,00 zł kary
umownej (117
dni)
20 kwietnia
2012 roku
(83.724,00 zł)
Potrącono
476,00 zł kary
umownej z
tytułu zlecenia
IZP.7041-3/10
Potrącono
4.400,00 zł kary
umownej z
tytułu zlecenia
IZP.7041-2/10
13 sierpnia
2012 roku
(17.840,00 zł)
Potrącono
760,00 zł z
tytułu
odstąpienia od
zlecenia
IZP.701113.201
1 z dnia 25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
przejmowane w całości 966, 424/6,
520/5, 404, 328/2. Termin wykonania –
8 tygodni. Odbiór zlecenia – 30 grudnia
2011 roku
mapy
numerycznej,
zgodnie z
postanowieniami
umowy
Pismem z dnia 2 maja 2012 roku
przedłużono termin realizacji zlecenia do
dnia 14 maja 2012 roku
października
2011 roku na
kwotę 3.800,00
zł
Ad.1) IZP.7041-3/10
Pismem z dnia 1 marca 2012 roku, podpisanym przez Sekretarza Gminy
Kazimierza Hudzika, wskazano: „Informujemy, że w związku z nieterminowym
wykonaniem usługi polegającej na podziale działek dla inwestycji rozbudowy drogi
gminnej w Wolicy przy starej karczmie, realizowanej na podstawie umowy IZP
3421/37/10 z 28 stycznia 2011 r. zgodnie z §8 pkt.1) ppkt.1 lit. a) umowy naliczona
zostanie kara umowna w wysokości 7020 zł (…)- zgodnie z wyliczeniem:
Kara za pierwsze pięć dni: 6000 zł x 5% = 300 zł
6000 zł – wartość zlecenia
5% - wysokość kary na podstawie §8 pkt.1 ppkt 1) lit. a) umowy (za pierwsze 5 dni)
Kara za kolejne 112 dni: 6000 zł x 1% x 112 = 6720 zł
1% - wysokość kary na podstawie §8 pkt.1 ppkt 1) lit. a) umowy (za kolejne dni
powyżej piątego)
112 zwłoka dni – zwłoka w wykonaniu robót
Razem do potrącenia: 300 zł + 6720 zł = 7020 zł
W związku z powyższym informujemy, że zgodnie z §20 pkt 1 ppkt 1) lit. a) umowy
Zamawiającego dokonuje potrącenia kwoty 6000 zł z należnego Państwu
wynagrodzenia. Ze względu na kwotę kar przewyższających wartość wynagrodzenia,
informujemy, że pozostała część – 1020 zł zostanie potrącona z kolejnych faktur
wystawianych przez Państwa w ramach umowy IZP 3421/37/10 z 28 stycznia 2011r.
Okres zwłoki został pomniejszony o czas akceptacji przez Zamawiającego projektu
podziału – 14 dni.”
W piśmie z dnia 30 marca 2012 roku, podpisanym przez Pawła Piróga, wspólnika
spółki XYZ POMIAR FIRMA GEODEZYJNA s.c., wskazano: „W ramach umowy (…)
otrzymaliśmy zlecenie na podział działek (…), położonych w obrębie Łękińsko, gmina
Kleszczów. W związku z problemami przy realizacji tego zlecenia zwracaliśmy się do
Zamawiającego z prośbą o wydłużenie terminu zakończenia robót otrzymując
odpowiedź odmowną. Zgadzamy się z oceną Zamawiającego, że pismo z
informacja o problemach, które wystąpiły podczas realizacji zlecenia powinny
wpłynąć do Urzędu Gminy w Kleszczowie znacznie wcześniej. Nie ulega
wątpliwości, że ostateczna wina za opóźnienia leży po stronie Wykonawcy, tj.
XYZ POMIAR Firma Geodezyjna s.c. Zgodnie z §8 wyżej wspomnianej umowy
Zamawiający ma prawo naliczyć Wykonawcy kary umowne za nieterminowe
wykonanie przedmiotu umowy w wysokości 5% wartości zlecenia za
pierwsze 5 dni zwłoki i 15 za każdy kolejny dzień zwłoki. Kierując się
zapisami umowy wysokość kar umownych w przypadku tego zlecenia
znacznie przekroczy wartość samego zlecenia. Respektujemy w pełni zapisy
umowy, jednakże naliczanie kar umownych powyżej 100% wartości zlecenia
byłoby rażąco wygórowane. Pragniemy przypomnieć, że zlecenie zostało
ostatecznie zrealizowane w całości, a Zleceniodawca (według informacji Urzędu
Gminy) nie poniósł w związku z opóźnieniem żadnej szkody.
174
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W związku z powyższym zwracamy się z prośbą o naliczenie kar za nieterminowe
wykonanie przedmiotu umowy w proponowanej przez Naszą Firmę wysokości 30%
wartości zlecenia. Będzie to naszym zdaniem bardzo dotkliwa kara, ponieważ oznaczać
będzie zerowy zysk za pracę kilku osób przez kilka miesięcy. Zdajemy sobie sprawę,
że obie strony mają prawo dochodzenia swych roszczeń na zasadach ogólnych
Kodeksu Cywilnego, jednakże Naszym zdaniem nie będzie to korzystne dla żadnej ze
stron, natomiast ostateczna wysokość kar może się okazać zbliżona do tej
zaproponowanej przez Naszą Firmę. Proszę o rozpatrzenie Naszej Prośby”.
Pismem z dnia 12 kwietnia 2012 roku, podpisanym przez Kierownika Referatu
Inwestycji i Zamówień Publicznych Roberta Olewińskiego, wskazano, że „w świetle
obowiązujących przepisów prawa Wójt Gminy Kleszczów nie jest organem mogącym
zmiarkować wysokość naliczonych kar”.
W kolejnym piśmie z dnia 12 kwietnia 2012 roku, podpisanym przez Sekretarza
Gminy Kazimierza Hudzika, wskazano: „Z przykrością zawiadamiamy, że podczas
czynności weryfikacji faktury za wykonany podział pod poszerzenie pasa drogowego w
miejscowości Wolica nastąpił błąd. Dokumentacja będąca przedmiotem odbioru została
złożona na stanowisko pracownika – Tomasz Rogalińskiego – niebędącego
merytorycznie odpowiedzialnych za prawidłową realizację zawartej umowy IZP
3421/37/10 z 28 stycznia 2011r. Pracownik ten był odpowiedzialny jedynie za
przygotowanie dokumentów do zlecenia, nie znał natomiast metodyki obliczania kwoty
należności. Błędnie zweryfikował kwotę wystawionej faktury względem zawartej
umowy. Fakt ten nie został też zauważony podczas weryfikowania kwoty kar
umownych obliczonych w piśmie z 01.03.2012 zarówno przez Pana Tomasza
Rogalińskiego, jak i przez pracownika merytorycznie odpowiedzialnego – Panią Alinę
Nowoczek. Dopiero po weryfikacji kwoty należności za kolejne zlecenie – projekt
podziału pod poszerzenie pasa drogowego w miejscowości Łękińsko Pani Nowoczek
stwierdziła błąd kwotowy, o czym poinformowaliśmy państwa pismem znak IZP.70412/10 z 29 marca 2012 roku.
Podtrzymujemy stanowisko, że przedmiot odbioru w postaci podziału został wykonany
prawidłowo, jednak informujemy o błędnym naszym zdaniem wyliczeniu kwoty
należności. Ponadto nie zgadzamy się, aby do obliczeń ilości działek z pozycji podział
liniowy liczono podwójną liczbę działek. Do obliczenia wynagrodzenia za przedmiot
zlecenia należy wziąć te działki, które są dzielone, a nie te które powstały w wyniku
podziału.
Poniżej przedstawiamy algorytm dla prawidłowego wyliczenia kwoty:
- dla działek 30/1, 307/1 zgodnie z wyszczególnieniem §5 Umowy, tabela nr 1 zadania
1.1a należy zastosować kryterium podziału działki na dwie, z ustaloną ceną 600 zł za
podział. 2 działki (dzielonych na dwie) x 600 zł = 1200 zł brutto,
- dla działek nr 291, 292, 616, 617, zgodnie z wyszczególnieniem §5 Umowy, tabela
nr 1 zadania 1.1c należy zastosować kryterium podział liniowy działek do 10 działek w
kompleksie z ustalona ceną 400 zł za podział. 4 działki x 400 = 1600 zł brutto
Zatem prawidłowo wystawiona faktura winna opiewać na 1200 zł + 1600 zł = 2800 zł
brutto. Prosimy o wystawnie faktury korygującej na kwotę 2800 zł brutto.
W związku z powyższym w piśmie z dnia 01 marca 2012 roku do obliczeń kary
należnej za nieterminowe wykonanie przedmiotu zlecenie błędnie przyjęto kwotę 6000
zł. Skoro prawidłowo wyliczona kwota za przedmiot odbioru wynosi 2800 zł, zmianie
ulega wysokość naliczonej kary umownej, (….) – zgodnie z wyliczeniem:
5% - wysokość kary na podstawie §8 pkt.1 ppkt 1) lit. a) umowy (za pierwsze 5 dni)
175
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Kara za kolejne 112 dni: 2800 zł x 1% x 112 dni = 3136 zł
1% - wysokość kary na podstawie §8 pkt.1 ppkt 1) lit. a) umowy (za kolejne dni
powyżej piątego)
Razem do potrącenia: 140 zł + 3136 zł = 3276 zł
Zamawiającego dokonuje potrącenia kwoty 3276 zł (…) z należnego Państwu
wynagrodzenia. Ze względu na kwotę kar przewyższających wartość
wynagrodzenia, informujemy, że pozostała część – 476 zł zostanie potrącona
z kolejnych faktur wystawianych przez Państwa w ramach umowy IZP
3421/37/10 z 28 stycznia 2011r. Okres zwłoki został pomniejszony o czas
akceptacji przez Zamawiającego projektu podziału – 14 dni.”
W dniu 30 kwietnia 2012 roku wykonawca wystawił fakturę 2/KOR/2012 na kwotę
2.800,00 zł.
Ad.2) IZP.7041-2/10
Pismem z dnia 29 marca 2012 roku, podpisanym przez Sekretarza Gminy
Kazimierza Hudzika, wskazano: „W dniu 19.03.2012 roku złożyliście Państwo do
Urzędu Gminy w Kleszczowie fakturę nr 36/2012 za wykonanie zlecenia wykonania
podziału działek 484/4, 484/7, 765/4, 837/14, 894, 168, 169, 170, 167, 2005, 143/1,
143/2, 192/2, 51/2. Faktura opiewa na kwotę piętnastu tysięcy złotych brutto.
Naszym zdaniem właściwa kwota wyliczona w oparciu o zawartą Umowę IZP3421/37/10 z dnia 28 stycznia 2011 roku wynosi 8.000 zł (…). Niezrozumiały jest dla
nas Państwa sposób wyceny zlecenia na podstawie numeru zadania I.1.d. Umowy –
podział liniowy działek powyżej 10 w kompleksie z ceną 500 zł za jedną działkę w
przedziale. Owszem zlecamy wykonanie podziału 14 działek, jednak tylko 4 można
rozpatrywać jako podział liniowy. Pozostałe 10 zlokalizowanych jest w różnych
częściach. Przedstawia to załącznik mapowy do niniejszego pisma. Według nas podział
liniowy składa się z ciągu co najmniej dwóch działek leżących obok siebie w tej samej
linii. Ponadto nie zgadzamy się, aby do obliczeń ilości działek z pozycji podział liniowy
liczono podwójna liczbę działek. Do obliczenia wynagrodzenia za przedmiot
zlecenia należy wziąć te działki, które są dzielone, a nie te które powstały w
wyniku podziału. Poniżej przedstawiamy algorytm dla prawidłowego wyliczenia
kwoty:
- dla działek 484/4, 484/7, 837/14, 167, 2005, 143/1, 143/2, 192/2, 51/2 zgodnie z
wyszczególnieniem §5 Umowy, tabela nr 1 zadanie 1.1a należy zastosować kryterium
podział działki na dwie, z ustaloną ceną 600 zł za podział.
9 działek (dzielonych na dwie) x 600 zł = 5400 zł brutto,
- dla działki 765/4 zgodnie z wyszczególnieniem §5 Umowy, tabela nr 1 zadanie 1.1a
należy zastosować kryterium podział działki – na dwie, z ustaloną ceną 600 zł oraz
II.1b za podział z dopłatą za podział na kolejną – 400 zł,
600+400=1000 zł.
- dla działek 894, 168, 169, 170 zgodnie z wyszczególnieniem §5 Umowy, tabela nr 1
zadanie 1.1c należy zastosować kryterium podział liniowy działek do 10 działek w
kompleksie z ustaloną ceną 600 zł za podział.
4 działki x 400 = 1600 zł brutto
Zatem prawidłowo wystawiona faktura winna opiewać na:
5400 zł + 1000 zł + 1600 zł = 8000 zł brutto.
176
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Informujemy, że płatność zostanie dokonana po wystawienie przez Państwa faktury
korygującej z właściwie wyliczoną kwotą.”
Pismem z dnia 18 kwietnia 2012 roku, podpisanym przez Sekretarza Gminy
Kazimierza Hudzika, wskazano: „W nawiązaniu do naszego pisma z dnia 29.03.2012
roku w sprawie wysokości wystawionej faktury nr 36/2012, informujemy że do dnia
dzisiejszego nie otrzymaliśmy faktury korygującej za przedmiot odbioru. Naszym
zdaniem prawidłowo wyliczona kwota wynosi 8000 zł brutto (…). Przypominamy, że w
związku z nieterminowym wykonaniem usługi polegającej na podziale działek dla
inwestycji »rozbudowy dróg powiatowych w Łękińsku«, realizowanej na podstawie
umowy IZP 3421/37/10 z 28 stycznia 2011r. zgodnie z §8 pkt 1 ppkt 1) lit. a) w/w
umowy naliczona zostanie kara umowna w wysokości dwanaście tysięcy czterysta
złotych (od kwoty 8000 zł).
5% - wysokość kary na podstawie §8 pkt 1 ppkt 1) lit. 1) umowy (za pierwsze 5 dni)
Kara za kolejne 150 dni: 8000 zł x 1% x 150 dni = 12000 zł
1% - wysokość kary na podstawie §8 pkt 1 ppkt 1) lit. 1) umowy (za kolejne dni
powyżej piątego)
Razem do potrącenia:
400 zł + 12000 zł = 12400 zł
Zamawiającego dokonuje potrącenia kwoty 8000 zł z należnego Państwu
wynagrodzenia. Ze względu na kwotę kar przewyższających wartość
wynagrodzenia, informujemy, że pozostała część – 4400 zł zostanie
potrącona z kolejnych faktur wystawianych przez Państwa w ramach umowy
IZP 3421/37/10 z 28 stycznia 2011r. Okres zwłoki został pomniejszony o czas
akceptacji przez Zamawiającego projektu podziału – 21 dni. Wysokość kar została
naliczona zgodnie z zawartą Umową, w sprawach nieuregulowanych mają
zastosowanie postanowienia Kodeksu Cywilnego”.
8.000,00 zł.
Ad.3) IZP.7041-1/09
Kazimierza Hudzika, wskazano: „W dniu 02.04.2012 roku złożyliście Państwo do
Urzędu Gminy w Kleszczowie fakturę nr 41/2012 za wykonanie zlecenia wykonania
podziału działek dla opracowania rozbudowy centrum Kleszczowa. Faktura opiewa na
kwotę stu dziewięćdziesięciu tysięcy dziewięćset dziewięćdziesiąt osiem złotych
dziewięć złotych brutto. Naszym zdaniem właściwa kwota wyliczona w oparciu o
zawartą umowę (…) wynosi 88.600 zł (…). Całkowicie niezrozumiały jest dla nas
Państwa sposób wyceny całego zlecenia podstawie numeru zadania 1.1d umowy –
podział liniowy działek powyżej 10 w kompleksie z ceną 500 zł za jedną działkę w
przedziale. Według nas podział liniowy składa się z ciągu co najmniej dwóch działek
leżących obok siebie. Zleciliśmy wykonanie podziału 191 działek, jednak tylko część
można rozpatrywać jako podział liniowy. Ponadto nie zgadzamy się, aby do obliczeń
ilości działek z pozycji podział liniowy liczono podwójną liczbę działek. Do obliczenia
wynagrodzenia za przedmiot zlecania należy wziąć te działki do podziału, a nie te które
177
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
powstały w wyniku podziału. W związku z powyższym wzywamy Państwa do
wystawienia faktury korygującej na kwotę 88.600 zł brutto.
Poniżej przedstawiamy algorytm dla prawidłowego wyliczenia kwoty:
- dla 18 działek zgodnie z wyszczególnieniem §5 umowy, tabela nr 1 zadania 1.1a
należy zastosować kryterium podziału działki na dwie, z ustaloną ceną 600 zł za
podział. 18 działek (dzielonych na dwie) x 600 zł = 10800 zł brutto,
- dla jednej działki zgodnie z wyszczególnieniem §5 umowy, tabela nr 1 zadania I.1a
należy zastosować kryterium podziału działki na dwie, z ustaloną ceną 600 zł oraz I.1b
za podział z dopłatą za podział na kolejną – 400 zł. 600+400=1000 zł brutto,
- dla jednej działki zgodnie z wyszczególnieniem §5 umowy, tabela nr 1 zadania I.1a
należy zastosować kryterium podziału działki na dwie, z ustaloną ceną 600 zł oraz I.1b
za podział z dopłatą za podział na kolejne dwie – 400 zł + 400 zł.
600+400+400=1400 zł brutto,
- dla stu jeden działek zgodnie z wyszczególnieniem §5 umowy, tabela nr 1 zadania
I.1c należy zastosować kryterium podział liniowy działek do 10 działek w kompleksie z
ustaloną ceną 400 zł za podział. 101 działek x 400 = 40400 zł brutto,
- dla stu jeden działek (błędnie podano liczbę działek, winno być 70 – przyp.
Kontrolujących) zgodnie z wyszczególnieniem §5 umowy, tabela nr 1 zadania I.1d
należy zastosować kryterium podział liniowy działek powyżej 10 działek w kompleksie
z ustaloną ceną 500 zł za podział. 70 działek x 500 = 35000 zł brutto.
Ze szczegółami wyceny można zapoznać się w Urzędzie Gminy w Kleszczowie, pokój
nr 26.
Zatem prawidłowo wystawiona faktura winna opiewać na:
10800 zł + 1000 zł + 1400 zł + 40400 zł + 35000 zł = 88600 zł brutto.
Informujemy, że płatność zostanie dokonana po wystawienie przez Państwa faktury
korygującej z właściwie wyliczoną kwotą.”
Kazimierza Hudzika, poinformowano wykonawcę, że z należności przysługującej za
przedmiotowe zlecenie (88.600,00 zł brutto) zostaną potrącone kwoty kar umownych
odpowiednio w kwocie 476,00 zł i 4.400,00 zł – dotyczy zleceń, o którym mowa we
wcześniejszej części protokołu.
88.600,00 zł.
W związku z rozbieżnościami w zakresie: [1] sposobu wyliczania wynagrodzenia na
usługi geodezyjne (dotyczy zleceń, o których mowa w wierszach 18-21 tabeli); [2]
wysokości kar umownych – wykonawcy XYZ POMIAR FIRMA GEODEZYJNA s.c. Błażej
Piróg, Paweł Piróg, Małgorzata Nowacka zaproponowali Zamawiającemu, w dniu 31
maja 2012 roku, zawarcie ugody, na mocy której m.in. wysokość naliczonego
wynagrodzenia za zrealizowane zlecenia wyniosłaby 210.000,00 zł (górna granica
wynagrodzenia
przewidziana
w
umowie;
wynagrodzenie
wyliczone
przez
Zamawiającego wyniosło 136.880,00 zł). Pismem z dnia 8 czerwca 2012 roku
Zamawiający odrzucił zawarcie ugody.
Kontrolujący ustalili, co następuje:
-
zgodnie z zakresem czynności Alina Nowoczek, zatrudniona na stanowisku
inspektora ds. geodezji i gospodarki gruntami w referacie Ochrony Środowiska i
Gospodarki Gruntami w Urzędzie Gminy w Kleszczowie, jest odpowiedzialna za (w
przeciwieństwie
do
innych
osób,
które
podpisywały
protokoły
przekazania): [1] prawidłowe i terminowe przeprowadzanie spraw
178
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
związanych z podziałami, scaleniami, rozgraniczeniami i wykupem,
zamianą, sprzedażą i komunalizacją gruntów; [2] prawidłowe i terminowe
przygotowanie materiałów przetargowych dotyczących zbywania nieruchomości
gminnych oraz kupna innych nieruchomości pod inwestycje gminne; [3] rzetelne
przygotowanie materiałów do ksiąg wieczystych; [4] terminowe wydawanie
postanowień i decyzji zatwierdzających podziały działek; [5] terminową
aktualizacją mapy cyfrowej gminy w zakresie uzbrojenia i ewidencji gruntów.
Ponadto z umowy IZP-3421/37/10 zawartej w dniu 28 stycznia 2011
roku wynika wprost, że osobą odpowiedzialną ze strony Zamawiającego
za prawidłową realizację umowy jest Alina Nowoczek (§4 ust. 2 umowy).
W ocenie kontrolujących podpisy na protokołach przekazania stanowią
jedynie potwierdzenie dla wykonawcy realizacji zlecenia (odbioru
dokumentacji), nie
są natomiast potwierdzeniem prawidłowości
wykonania zlecenia, jak i potwierdzeniem, że wynagrodzenie wynikające
z protokołu przekazania jest prawidłowe;
-
głównym punktem spornym między wykonawcą a Gminą Kleszczów jest
interpretacja pojęcia podziału liniowego. Zamawiający uważa, iż płatność
należy się za liczbę dzielonych działek, natomiast wykonawca – za liczbę
działek powstałych w wyniku podziału. W tabeli cen (poz. I.1.c) w
powyższym zakresie zawarto zapis: „Podział liniowy działek – do 10
działek w kompleksie (cena za jedną działkę w przedziale) – 400 zł”. Przy
tak skonstruowanym sformułowaniu kontrolujący – nie posiadający
specjalistycznej wiedzy w zakresie geodezji – nie są w stanie zająć
jednoznacznego
stanowiska.
Sformułowanie
takie
winno
zostać
wyjaśnione na etapie postępowania przetargowego. W sytuacji, gdy
umowa została już zawarta – w postępowaniu przed sądem
powszechnym, mając na uwadze przestrzeganie zasady współżycia
społecznego, o której mowa w art. 5 Kodeksu cywilnego (tekst jednolity z
2014 r., Dz.U. poz. 121);
-
Sąd Najwyższy w wyroku z dnia 29 listopada 2013 roku (I CSK 124/13)
uznał, że w sprawie o zapłatę kary umownej zastrzeżonej na wypadek
uchybienia terminowi spełnienia świadczenia, ocena, czy kara ta jest
nadmiernie wygórowana (art. 484 §2 Kodeksu cywilnego), powinna
uwzględniać wysokość kary umownej zastrzeżonej w tej umowie na
wypadek odstąpienia od niej. Powołany przez SN art. 484 §2 wskazuje, że
jeżeli zobowiązanie zostało w znacznej części wykonane, dłużnik może
żądać zmniejszenia kary umownej; to samo dotyczy wypadku, gdy kara
umowna jest rażąco wygórowana. Zgodnie z §8 ust. 1 pkt 1 lit. b) umowy
z dnia 28 stycznia 2011 roku wykonawca został zobowiązany do zapłaty
Zamawiającemu karę umowną za odstąpienie od wykonania zlecenia lub
jego części z przyczyn zależnych od wykonawcy w wysokości 20%
wynagrodzenia umownego określonego dla odstąpionego przedmiotu
umowy. Mając na uwadze powyższe wysokość kar umownych wyniosłaby
odpowiednio:
Nr
zlecenia
z tabeli
Wartość zlecenia (zł)
Wysokość kary
umownej wg
Zamawiającego (%
wartości zlecenia)
Wysokość kary umownej
uwzgledniająca wysokość
kary za odstąpienie od
umowy
Różnica (4-3)
1.
2.
3.
4.
5.
13.
15.
16.
18.
19.
2.700,00
600,00
1.350,00
2.800,00
8.000,00
702,00 (26%)
150,00 (25%)
553,50 (41%)
3.276,00 (117%)
12.400,00 (155%)
RAZEM
540,00
120,00
270,00
560,00
1.600,00
162,00
30,00
283,50
2.716,00
10.800,00
13.991,50
179
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W wyroku z 21 listopada 2007 roku (sygn. akt I CSK 270/07) Sąd
Najwyższy stwierdził, że „artykuł 144 Prawa zamówień publicznych nie
wyłącza w żadnym wypadku regulacji kodeksu cywilnego o karze
umownej, w tym o jej miarkowaniu. Przepis ten gwarantuje, że zawarta z
zastosowaniem trybu zamówień publicznych umowa nie będzie odbiegała
od oferty, która została wybrana spośród innych z nią konkurujących.
Natomiast miarkowanie kary umownej nie jest elementem procedury
zawierania umowy, ale wiąże się z jej wykonaniem. Artykuł 144 prawa
zamówień publicznych nie wyłącza zatem w żadnym wypadku regulacji
kodeksu cywilnego o karze umownej, w tym o jej miarkowaniu”. Umowa
z dnia 28 stycznia 2011 roku nie zawierała w przedmiotowym zakresie
żadnych regulacji, a zatem wykonawca może dochodzić miarkowania kar
umownych przed sądem.
AKTA KONTROLI [A-VIII/6, strony 88-257]: Dokumentacja związana z realizacją umowy z dnia
28 stycznia 2011 roku.
Geodezyjna obsługa Gminy Kleszczów w latach 2013-2014
Przedmiot zamówienia: [1] podział działek wraz z okazaniem i stabilizacją nowych
granic; [2] podział działek niezbędnych przy inwestycjach liniowych wraz z okazaniem
i stabilizacją nowych granic; [3] rozgraniczanie; [4] wznowienie i okazywanie znaków
granicznych; [5] wykonywanie opinii geodezyjnych; [6] łącznie działek ewidencyjnych;
[7] aktualizacja użytków gruntowych.
podstawie kalkulacji własnych. W wartości zamówienia uwzględniono wartość
zamówień uzupełniających.
dniu 19 grudnia 2012 roku (518686-2012) oraz opublikowane w sposób wskazany w
Publicznych Roberta Olewińskiego. Termin składania ofert – 7 stycznia 2013 roku,
cena. Czas trwania zamówienia – 31 grudnia 2014 roku.
W dniu 7 stycznia 2013 roku Kierownik Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych
Robert Olewiński powołał Komisję przetargową pod przewodnictwem Teresy
Jarkowskiej.
Numer
oferty
1.
2.
3.
Zamawiającego
oferty
Dane wykonawcy
Przedsiębiorstwo Usługowe i Produkcyjno-Handlowe
GEOMAP Sp. z o.o.
97-400 Radomsko, ul. Mielczarskiego 37C
XYZ POMIAR FIRMA GEODEZYJNA s.c. Błażej Piróg,
Paweł Piróg, Małgorzata Nowacka
97-400 Bełchatów, ul. Energetyków 12
Konsorcjum firm: Przedsiębiorstwo
Geodezyjne i Kartograficzne GEODA
97-400 Bełchatów, ul. Ks. I. Skorupki 6
Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych i
Kartograficznych GEOMATRA inż. Michał Kulda
180
zostały
złożone
przez
Cena ofertowa (zł)
356.725,60
268.700,00
316.725,00 (po
poprawieniu omyłek
rachunkowych
257.500,00 zł)
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
4.
97-400 Bełchatów, ul. 9 Maja 15
Usługi Geodezyjne Zbigniew Ogłoza
97-400 Bełchatów, ul. Pabianicka 12
Usługi Geodezyjno-Projektowe Wojciech Zasępa
97-500 Radomsko, Szczepocice Prywatne 1B
646.365,00
Pismem z dnia 21 stycznia 2013 roku wykonawca, który złożył ofertę nr 3, został
powiadomiony o poprawieniu oczywistych omyłek rachunkowych, w wyniku którego
zmianie uległa cena oferty (zmniejszenie z kwoty 316.725,00 zł do kwoty 257.500,00
zł – szczegóły w dalszej części protokołu). Wykonawcę, o którym mowa powyżej,
wzywano także do: [1] uzupełnienia dokumentów potwierdzających posiadane
doświadczenie (pismo z dnia 21 stycznia 2013 roku), [2] pełnomocnictwa dla osoby
reprezentującej konsorcjum (pismo z dnia 31 stycznia 2013 roku). Powyższe
dokumenty zostały doręczone Zamawiającemu w terminach wskazanych w
powoływanych pismach.
W dniu 1 lutego 2013 roku Zamawiający wezwał wykonawców o przedłużenie terminu
związania ofertą do dnia 15 lutego., Wszyscy wykonawcy wyrazili zgodę na
przedłużenie terminu związania ofertą, za wyjątkiem wykonawcy, który złożył ofertę nr
4.
Pismem z dnia 4 lutego 2013 roku, podpisanym przez Kierownika Referatu Inwestycji i
Zamówień Publicznych Roberta Olewińskiego, poinformowano wykonawców o: [1]
wyborze najkorzystniejszej oferty – konsorcjum firm: Przedsiębiorstwo Geodezyjne i
Kartograficzne GEODA, Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych i Kartograficznych
GEOMATRA inż. Michał Kulda, Usługi Geodezyjne Zbigniew Ogłoza; [2] wykluczeniu
wykonawcy, który złożył ofertę nr 4 – brak zgody na przedłużenie terminu związania
ofertą.
W dniu 6 lutego 2013 roku do Zamawiające wpłynęło pismo następującej treści: „Ja
niżej podpisany, zamieszkały w Bełchatowie (…), działając w imieniu XYZ POMIAR
Firma Geodezyjna Spółka Cywilna Błażej Piróg, Paweł Piróg, Małgorzata
Nowacka z siedzibą w Bełchatowie (…) wnoszę protest od wyników
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu
nieograniczonego na »Geodezyjną obsługę Gminy Kleszczów w latach 2013-2014«
IZP.271.32.2012 z dnia 04.02.2013 r.
Urząd Gminy powołując się na art. 87 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych
pismem z dnia 21.01.2013 r. sprostował »oczywistą omyłkę«. Owszem, Zamawiający
może dokonać tego typu poprawek, ale jeżeli nie powodują one istotnych zmian w
treści oferty. Uważam, że w tym konkretnym przypadku Organ ingerował w sposób
obliczenia ceny, a co za tym idzie wpłynął na wynik przetargu. Zgodnie z art.89.1 pkt
6 w/w ustawy Zamawiający winien taką ofertę, która zawierała błędy w obliczeniu
ceny, odrzucić.
Zawiadomienie o wynikach przetargu zawiera niezgodne z prawdą informację o
wyborze najkorzystniejszej cenowo oferty. Zgodnie z formularzem ofertowym cena
ryczałtowa brutto zaproponowana przez Konsorcjum firm GEODA, GEOMETRA i Usługi
Geodezyjne Zbigniew Ogłoza wynosi 316.725,00 zł (…), a cena netto 257.500,00 zł
(…).
Natomiast cena ryczałtowa brutto zaproponowana przez Naszą Firmę, zgodnie z
formularzem ofertowym wynosi 268.700,00 zł (…), a cena netto 218.455,29 zł.
Jedynym kryterium decydującym o wyniku postępowania przetargowego winna być
zgodnie z SIWZ cena ryczałtowa brutto obejmująca podatek towarów i usług
(VAT) za wykonanie całości zamówienia.
Działania Zamawiającego są sprzeczne z ustawą albo co najmniej mają na celu
obejście ustawy Prawo zamówień publicznych (Kodeks Cywilny art. 58 §1).
181
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Urząd powinien postępować zgodnie z KPA, który nakazuje prowadzić postępowanie w
sposób budzący zaufanie jego uczestników do władzy publicznej oraz powinien stać na
straży praworządności”.
W odpowiedzi, pismem z dnia 11 lutego 2013 roku, podpisanym przez Kierownika
Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych Roberta Olewińskiego, poinformowano
wspólników spółki XYZ POMIAR Firma Geodezyjna, że Zamawiający nie znajduje
podstaw prawnych do pozytywnego rozpatrzenia ich pisma.
Kontrolujący szczegółowo przeanalizowali dokumentację przetargową niniejszego
postępowania. Ustalono, co następuje:
-
w zakresie sposobu obliczenia ceny Zamawiający zawarł w SIWZ następujące
wytyczne: „[1] Przed obliczeniem ceny oferty wykonawca powinien dokładnie i
szczegółowo zapoznać się ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia; [2]
Wykonawca uwzględniając wszystkie wymogi, o których mowa w niniejszej
SIWZ, powinien w zaproponowanej cenie ryczałtowej ująć wszelkie niezbędne
wydatki pozwalające osiągnąć cel oznaczony w umowie. Nakłady te winny
obejmować również wszelkie koszty związane z formą wynagrodzenia,
dopełnieniem obowiązków wynikających z przepisów prawnych, umowy i
specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Cena podana w ofercie ma
uwzględniać wszystkie koszty jakie poniesie wykonawca z tytułu należytej oraz
zgodnej z obowiązującymi przepisami realizacji przedmiotu zamówienia, w tym w
szczególności: koszty związane z wykonaniem prac geodezyjnych i
sporządzeniem dokumentów z tych prac, wniesieniem wszelkich niezbędnych
opłat związanych z ewidencją w Powiatowych Ośrodku Dokumentacji
Geodezyjnej i Kartograficznej oraz innymi opłatami administracyjnymi, sądowymi
i skarbowymi, które będą niezbędne w celu wykonania zamówienia.
Wykonawca obliczy łączną cenę (suma cen z tabeli – załącznik nr 7) za
wykonanie przedmiotu zamówienia uwzględniając informacje zawarte w
SIWZ; [3] Cenę należy podać w formie ryczałtu; [4] Wykonawca w formularzu
ofertowym poda cenę netto (bez podatku VAT) oraz cenę brutto (zawierającą
podatek VAT) za wykonanie całości przedmiotu zamówienia; [5] Dla porównania
ofert Zamawiający będzie brał pod uwagę cenę brutto obejmującą podatek od
towarów i usług (VAT) za wykonanie całości przedmiotu zamówienia; [6] Jeżeli
złożono ofertę, której wybór prowadziłby do powstania obowiązku podatkowego
zamawiającego zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług w zakresie
dotyczącym wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, zamawiający w celu
oceny takiej oferty dolicza do przedstawionej w niej ceny podatek od towarów i
usług, który miałby obowiązek wpłacić zgodnie z obowiązującymi przepisami (art.
91 ust. 3a ustawy); [7] Wszystkie wartości podane w formularzu ofertowym
powinny być liczone w złotych polskich z dokładnością do dwóch miejsc po
przecinku w rozumieniu ustawy z dnia 5 lipca 2001 r. o cenach (…) oraz ustawy z
dnia 7 lipca 1994 r. o denominacji (…); [8] Zamawiający nie dopuszcza
podawania cen ofertowych w walutach obcych.”
Tabela zawarta w załączniku nr 7 prezentowała się następująco:
Numer
zadania
1a
1b
2a
2b
Podział działki – za pierwszą
wydzieloną działkę
Podział działki – za kolejną i
następne
Podział nieruchomości dla
inwestycji liniowej – za pierwszą
dzieloną działkę
inwestycji liniowej – za każdą
J.m.
Cena
jednostko
wa brutto
Ilość
przewidziana
do wykonania
(szacunkowa)
Wartość brutto
dz.
45
0,00 zł
dz.
45
0,00 zł
dz.
80
0,00 zł
dz.
300
0,00 zł
182
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
3
4
5
6
7a
7b
-
następna dzieloną działkę
Rozgraniczenie – za wykonanie
linii rozgraniczeniowej
Wznowienie i okazanie znaków
granicznych – 1 punkt
(odstąpienie płatne 2% ceny za
1 punkt z pozycji 3)
Opinia geodezyjno-prawna – dla
jednej działki
Połączenie działek – cena za 1
nowo powstałą działkę
Aktualizacja użytku gruntowego
– wykonanie wykazu zmian
danych ewidencyjnych do
aktualizacji użytków gruntowych
do 20 działek (cena za jedną
działkę w przedziale
opracowania)
powyżej 20 działek (cena za
jedną działkę w przedziale
opracowania)
Ogółem wartość brutto:
Ogółem wartość netto:
1 linia
50
0,00 zł
punkt
50
0,00 zł
dz.
10
0,00 zł
dz.
50
0,00 zł
dz.
100
0,00 zł
dz.
100
0,00 zł
0,00 zł
0,00 zł
tabela cen w ofercie wykonawcy – konsorcjum firm: Przedsiębiorstwo
Geodezyjne i Kartograficzne GEODA, Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych i
Kartograficznych GEOMATRA inż. Michał Kulda, Usługi Geodezyjne Zbigniew
Ogłoza:
Numer
zadania
1a
1b
2a
2b
3
4
5
6
7a
7b
Podział działki – za pierwszą
wydzieloną działkę
Podział działki – za kolejną i
następne
inwestycji liniowej – za pierwszą
dzieloną działkę
inwestycji liniowej – za każdą
następna dzieloną działkę
Rozgraniczenie – za wykonanie
linii rozgraniczeniowej
Wznowienie i okazanie znaków
granicznych – 1 punkt
(odstąpienie płatne 2% ceny za
1 punkt z pozycji 3)
Opinia geodezyjno-prawna – dla
jednej działki
Połączenie działek – cena za 1
nowo powstałą działkę
do 20 działek (cena za jedną
działkę w przedziale
opracowania)
powyżej 20 działek (cena za
jedną działkę w przedziale
opracowania)
Ogółem wartość brutto:
J.m.
Cena
jednostko
wa brutto
Ilość
przewidziana
do wykonania
(szacunkowa)
Wartość brutto
dz.
100,00 zł
45
4.500,00 zł
dz.
700,00 zł
45
31.500,00 zł
dz.
700,00 zł
80
56.000,00 zł
dz.
275,00 zł
300
82.500,00 zł
1 linia
1.000,00
zł
50
50.000,00 zł
punkt
150,00 zł
50
7.500,00 zł
dz.
100,00 zł
10
1.000,00 zł
dz.
250,00 zł
50
12.500,00 zł
dz.
100,00 zł
100
10.000,00 zł
dz.
20,00 zł
100
2.000,00 zł
257.500,00 zł
183
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Ogółem wartość netto:
316.725,00 zł
-
analizując dane zawarte w powyższej tabeli wskazać należy, że: [1] wykonawca
wskazał ceny jednostkowe brutto za wykonanie poszczególnych czynności; [2]
iloczyn cen jednostkowych brutto oraz przewidywanej liczby wykonania
poszczególnych czynności stanowił wartość brutto (działania matematyczne
zostały wykonane prawidłowo); [3] suma cen z poszczególnych wierszy (od 1a
do 7b) wynosiła 257.500,00 zł brutto;
-
wykonawca dokonując obliczenia ceny netto winiec dokonać działania
matematycznego polegające na podzieleniu ceny brutto przez 1,23 (stawka VAT
– 23%), co dałoby kwotę 209.349,59 zł netto. Wykonawca natomiast cenę
brutto przemnożył przez 1,23 – dało to kwotę 316.725,00 zł. W formularzu
ofertowym wykonawca jako cenę netto wpisał wartość 257.500,00 zł, natomiast
jako cenę brutto – 316.725,00 zł;
-
stosownie do powoływanego wcześniej sposobu obliczenia ceny,
zawartym w SIWZ, to łączna cena miała stanowić sumę cen z tabeli.
Mając na uwadze powyższe, to cena realizacji przedmiotu zamówienia
wynosiła 257.500,00 zł. A zatem działanie Zamawiającego polegające na
poprawieniu omyłek rachunkowych było uzasadnione i zgodne z art. 87
ust. 2 pkt 2 ustawy, zgodnie z którym zamawiający poprawia w ofercie
oczywiste omyłki rachunkowe, z uwzględnieniem konsekwencji
rachunkowych dokonanych poprawek, niezwłocznie zawiadamiając o
tym wykonawcę, którego oferta została poprawiona111.
W dniu 14 lutego 2013 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez pełniącego
funkcję Wójta Jacka Rożnowskiego, przy kontrasygnacie Skarbnika Marii Cłapki,
zawarła umowę nr IZP.272.32.2012 z Damianem Karkusem, prowadzącym działalność
gospodarczą pod firmą PGiK GEODA – pełnomocnikiem Konsorcjum, na świadczenie
usług geodezyjnych w latach 2013-2014. W umowie wskazano, że ogólna wartość
zamówienia nie może przekroczyć kwoty 257.500,00 zł.
W dniu 11 marca 2013 roku zawarto aneks do umowy IZP.272.32.2012 z dnia 14
lutego 2013 roku – w umowie zawarto zapis o szacunkowej ilości poszczególnych
usług do wykonania.
Wartość wykonanej usługi na koniec 2013 roku wynosiła 128.507,00 zł.
111
„Poprawa omyłek w obliczeniu ceny powinna uwzględniać określony zgodnie z art. 36 ust. 1 pkt 12 SIWZ
opis sposobu obliczenia ceny. Przeprowadzenie obliczeń z wykorzystaniem podanych w ofercie danych
wyjściowych oraz z zastosowaniem wskazanej w SIWZ metodologii i uzyskanie prawidłowego wyniku zawsze
będzie działaniem w ramach poprawiania oczywistych omyłek rachunkowych. Zamawiający może też, choć
nie jest to jego obowiązkiem, zamieścić w SIWZ zasady poprawiania omyłek rachunkowych. Może przy tym
skorzystać z zasad ustalonych w uchylonych przepisach art. 88 obowiązujących do dnia 24 października
2008 r. Na taki pogląd wskazuje KIO w wyroku z dnia 16 stycznia 2009 r., KIO/UZP 1/09, LEX nr 486505,
pisząc: »Izba uważa ponadto, że wykorzystanie przez Zamawiającego reguł określonych w uchylonym
przepisie art. 88 ust. 1 ustawy nie stanowi naruszenia art. 87 ust. 2 ustawy, gdyż w obecnym stanie
prawnym, to do obowiązków Zamawiającego należy określenie sposobu poprawy oczywistych omyłek
rachunkowych i brak jest prawnego zakazu określenia takiego sposobu na zasadach wynikających z różnych
przyjętych reguł dokonywania korekt, w tym zakresie jednak Izba wskazuje na postulat zawarcia w SIWZ
stosownych informacji przez Zamawiającego, w celu zapoznania wykonawców z zasadami poprawiania
omyłek«. W związku z takim poglądem Krajowej Izby Odwoławczej należy jednak w uzupełnieniu dodać, że
dopuszczalność stosowania reguł określonych niegdyś w art. 88 nie oznacza możliwości stosowania
ograniczeń wynikających wówczas z tego przepisu. Dawny art. 88 nie upoważniał np. do naprawienia omyłki
popełnionej przy ustalaniu ceny brutto, polegającej na uzyskaniu niewłaściwego wyniku dodawania ceny
netto oraz wielkości podatku VAT. Obecnie, jeśli charakter omyłki będzie oczywisty, zamawiający nie tylko
może, ale musi poprawić takie obliczenie”; Włodzimierz Dzierżanowski: Komentarz do art. 87 ustawy –
Prawo zamówień publicznych; LEX
184
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
AKTA KONTROLI [A-VIII/6, strony 258-395]: informacja o ustaleniu wartości zamówienia;
specyfikacja istotnych warunków zamówienia; oferta 2 i 3; wezwanie do wyjaśnienia zasadności
zastrzeżenia informacji jako tajemnicy przedsiębiorstwa wraz odpowiedzią wykonawcy;
zawiadomienie o poprawieniu omyłek rachunkowych; wezwanie do uzupełnienia dokumentów
przez wykonawcę, który złożył ofertę nr 3; zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty;
skarga wykonawcy, który złożył ofertę nr 2 wraz z odpowiedzią Zamawiającego; umowa z dnia
14 lutego 2013 roku; protokół z postępowania.
Dostawa dwóch sztuk autobusów wysokopokładowych
Przedmiot zamówienia: [1] dostawa dwóch sztuk fabrycznie nowych (rok produkcji
2013), tego samego producenta, tego samego typu, modelu, o takich samych
parametrach
technicznych,
gotowych
do
jazdy
pojazdów
typu
autobus
wysokopokładowy; [2] sprawowanie serwisu gwarancyjnego pojazdów: a) na
wszystkie zespoły autobusów przez minimum 24 miesiące lub minimum 300.000 km
przebiegu, [2] na perforację nadwozia przez okres min. 10 lat; [3] przeprowadzenie
szkolenia z zakresu obsługi pojazdów dla 4 pracowników wytypowanych przez
zamawiającego, na terenie miejscowości Kleszczów (ul. Główna 41), w łącznej ilości 8
godzin szkoleniowych; [4] przekazanie instrukcji obsługi pojazdu w języku polskim;
[5] przekazanie wymaganych przepisami prawa
dokumentów niezbędnych do
zarejestrowania pojazdów; [6] obsługa assistance 24h/dobę obsługiwana w języku
polskim z każdego miejsca w Europie; [7] sieć autoryzowanych stacji obsługi na
terenie Polski, z których najbliższa oddalona jest nie więcej niż 100 km od siedziby
zamawiającego.
W dniu 28 czerwca 2013 roku Kierownik Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Gruntami Marcin Bębnowski zaakceptował wniosek o wszczęcie postępowania o
udzielenia zamówienia publicznego we ww. zakresie. Szacunkowa wartość zamówienia
została ustalona przez Prezesa Zarządu Zakładu Komunalnego KLESZCZÓW Sp. z o.o.
zs. w Kleszczowie Krzysztofa Jasnosa na podstawie analizy rynku – 2.066.679,54 zł
(514.150,55 euro). Wśród dokumentów, które posłużyły ustaleniu wartości
zamówienia znajdowały się: [1] kalkulacja cenowa na kwotę 1.020.000,00 zł netto
dotycząca autobusu turystycznego SETRA S415 GT-HD; [2] specyfikacja autobusu
SCANIA TOURING HD 4x2 wraz z podaniem parametrów pojazdu, cena 820.000,00 zł
netto; [3] specyfikacja autobusu SCANIA IRIZAR PB 12.2/37 wraz z podaniem
parametrów pojazdu, cena 265.000,00 euro netto (kurs euro w dniu ustalania wartości
zamówienia – 28 czerwca 2013 roku – wynosił 4,3292 zł).
Zgodnie z ww. powołanym wnioskiem Kierownik Referatu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Gruntami Marcin Bębnowski oraz Prezes Zarządu Zakładu Komunalnego
KLESZCZÓW Sp. z o.o. Krzysztof Jasnos byli odpowiedzialni merytorycznie za
przedmiot zamówienia. Obie te osoby weszły w skład komisji przetargowej.
PARAMETRY POJAZDÓW (wyciąg z SIWZ – wybrane parametry)
Wymiary pojazdów
całkowita ilość miejsc: 51 miejsc siedzących, w tym miejsce pilota i kierowcy
długość: 12.000 mm – 12.200 mm
szerokość: 2.500 mm – 2.600 mm
wysokość: 3.650 mm – 3.870mm
wysokość wnętrza: min. 2.100 mm
pojemność przestrzeni bagażowej bez kabiny sypialnej i toalety: min. 9,5 m3
Zespół napędowy
silnik i skrzynia biegów, jednego producenta
Silnik
wysokoprężny, chłodzony cieczą
moc: min. 400 KM – 420 KM
pojemność: min. 12 dm3
norma ekologiczna w zakresie emisji spalin i hałasu: min. Euro 5
Skrzynia biegów
zautomatyzowana skrzynia mechaniczna, umożliwiająca wybór biegów automatyczny, bądź manualny, ze zintegrowanym
retarderem
Zawieszenie
185
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
oś przednia: pneumatyczne, niezależne
oś napędowa: pneumatyczne, cztery poduszki, cztery amortyzatory
elektroniczne sterowanie poziomowaniem zawieszenia
zabezpieczenie przed przewróceniem pojazdu
Hamulce
tarczowe
elektronicznie sterowany system hamulcowy z funkcją zapobiegającą blokowaniu kół
system zapobiegający poślizgowi kół podczas przyspieszania
czujnik zużycia okładzin hamulcowych ze wskaźnikiem zużycia na wyświetlaczu kierowcy,
układ elektroniczny stabilizujący tor jazdy podczas pokonywania zakrętu,
system zapobiegający staczaniu się pojazdu podczas podjeżdżania na wzniesienie oraz zjeżdżania ze wzniesienia
Zbiornik paliwa
pojemność: min. 490 dm3
Ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii
Europejskiej w dniu 3 sierpnia 2013 roku (2013/S 150-260669) oraz opublikowane w
sposób wskazany w art. 40 ust. 1 ustawy w dniu 31 lipca 2013 roku (dzień
przekazania do publikacji w Dz. Urz. UE), zgodnie z art. 40 ust. 6 pkt 1 ustawy.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zamieszczona na
stronie internetowej Zamawiającego także w dniu 31 lipca 2013 roku.
Powyższe stanowiło naruszenie art. 42 ust. 1 ustawy, zgodnie z którym
specyfikację istotnych warunków zamówienia udostępnia się na stronie
internetowej od dnia publikacji ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Unii
Europejskiej do upływu terminu składania ofert. Zarówno ogłoszenie, jak i SIWZ
spełniały wymogi zawarte odpowiednio w art. 41 oraz art. 36 ustawy. Specyfikacja
została zatwierdzona przez Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych
Roberta Olewińskiego (ogłoszenie o zamówieniu również zostało podpisane przez
Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych). Termin składania ofert – 11
września 2013 roku, godz. 14.00. Wadium – 50.000 zł. Kryterium wyboru
najkorzystniejszej oferty – najniższa cena. Czas realizacji zamówienia – 60 dni od
dnia zawarcia umowy.
W dniu 5 września 2013 roku Zamawiający dokonał w SIWZ zmian w następującym
zakresie: [1] opis przedmiotu zamówienia – dostawa dwóch sztuk fabrycznie nowych
(rok produkcji 2014), tego samego producenta, tego samego typu, modelu, o takich
samych parametrach technicznych, gotowych do jazdy pojazdów typu autobus
wysokopokładowy; [2] parametry pojazdu – „Norma ekologiczna w zakresie emisji
spalin i hałasu: min. Euro 6; dodaje się wymóg techniczny dotyczący zużycia energii:
deklarowane gwarantowane zużycia paliwa – nie większe niż 35l/100 km; [3] termin
wykonania zamówienia – 150 dni od dnia zawarcia umowy; [4] termin składania ofert
– 2 października 2013 roku. Konsekwencją niektórych zmian w SIWZ była zmiana
ogłoszenia o zamówieniu (ogłoszenie 2013/S 173-298628 opublikowane w dniu 6
września 2013 roku).
Zamawiającego
oferty
zostały
złożone
przez
Numer
oferty
Dane wykonawcy
Cena ofertowa
(zł)
1.
SCANIA POLSKA S.A.
05-830 Nadarzyn; Stara Wieś, aleja Katowicka 316
(SCANIA IRIZAR PB 12,2/37)
2.666.025,00
Pismem z dnia 18 października 2013 roku wezwano wykonawcę do uzupełnienia
dokumentów w zakresie posiadania wiedzy i doświadczenia oraz znajdowania się w
sytuacji ekonomicznej i finansowej – w terminie do dnia 30 października 2013 roku.
Przedmiotowe dokumenty zostały przedłożone w dniu 28 października 2013 roku. W
dniu 25 listopada 2013 roku poinformowano SCANIA POLSKA S.A. o wyborze oferty
ww. wykonawcy, jako najkorzystniejszej.
186
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W dniu 29 listopada 2013 roku Gmina Kleszczów, reprezentowana przez Wójta
Sławomira Chojnowskiego przy kontrasygnacie Skarbnika Marii Cłapki, zawarła umowę
nr IZP.272.14.2013 ze SCANIA POLSKA S.A. na dostawę 2 autobusów
wysokopokładowych za wynagrodzeniem w kwocie 2.666.025,00 zł w terminie 150 dni
od dnia zawarcia umowy (do dnia 28 kwietnia 2014 roku).
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało opublikowane w Dzienniku Urzędowym
Unii Europejskiej w dniu 5 grudnia 2013 roku (2013/S 236-409950).
Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 10 maja 2011 roku w sprawie
innych niż cena obowiązkowych kryteriów oceny ofert w odniesieniu do
niektórych rodzajów zamówień publicznych (Dz.U. nr 96, poz. 559), wydane
na podstawie art. 91 ust. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, określa
inne niż cena obowiązkowe kryteria oceny ofert w odniesieniu do zamówień
publicznych na zakup pojazdów samochodowych kategorii M i N, o których
mowa w załączniku nr 1 do rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 24
października
2005
roku
w
sprawie
homologacji
typu
pojazdów
samochodowych i przyczep (Dz.U. Nr 238, poz. 2010 ze zm.), niebędących
112
pojazdami specjalnymi .
Opis przedmiotu zamówienia dokonany w SIWZ wskazuje, że przedmiotem
zamówienia była dostawa pojazdów samochodowych kategorii M3.
Zgodnie z §3 rozporządzenia z dnia 10 maja 2011 roku kryteriami oceny ofert
w odniesieniu do zamówień publicznych na zakup pojazdów samochodowych
kategorii M i N są: [1] zużycie energii; [2] emisja dwutlenku węgla; [3]
emisje zanieczyszczeń: tlenków azotu, cząstek stałych oraz węglowodorów.
Kryteria oceny ofert wyraża się w postaci: [1] wielkości zużycia energii oraz
emisji dwutlenku węgla i zanieczyszczeń albo [2] wartości pieniężnej
odzwierciedlającej koszty zużycia energii oraz koszty emisji dwutlenku węgla
i zanieczyszczeń podczas cyklu użytkowania pojazdu samochodowego,
obliczonej zgodnie z metodologią określoną w dalszych przepisach
powoływanego rozporządzenia.
Przepisów rozporządzenia z dnia 10 maja 2011 roku nie stosuje się do
zamówień publicznych na zakup pojazdów samochodowych kategorii M i N,
jeżeli w specyfikacji istotnych warunków zamówienia określono wymogi
techniczne pojazdu dotyczące czynników, o których mowa w §3.
Kierownik Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki Gruntami Marcin
Bębnowski wyjaśnił: „W związku z postępowaniem o udzielenie zamówienia
publicznego na dostawę 2 sztuk autobusów wysokopokładowych informuję,
że w zakresie wymagań środowiskowych zapis o konieczności spełnienia
kryteriów normy EURO VI wyczerpuje wymagania stawiane przez
Rozporządzenie z dnia 10 maja 2011 roku w sprawie innych niż cena
obowiązkowych kryteriów oceny ofert w odniesieniu do niektórych rodzajów
112
Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 10 maja 2011 roku w sprawie innych niż cena
obowiązkowych kryteriów oceny ofert w odniesieniu do niektórych rodzajów zamówień publicznych w §1
odwołuje się wprost do definicji pojazdów kategorii M i N zawartych w załączniku nr 1 do rozporządzenia
Ministra Infrastruktury z dnia 24 października 2005 roku w sprawie homologacji typu pojazdów
samochodowych i przyczep. Powyższe rozporządzenie utraciło moc z dniem 22 czerwca 2013 roku. Obecnie
kategoryzacja pojazdów zawarta jest w załączniku nr 2 do ustawy z dnia 20 czerwca 1997 roku – Prawo o
ruchu drogowym (tekst jednolity z 2012 r., Dz.U. poz. 1137 ze zm.). Zgodnie z zapisami zawartymi w
powołanym załączniku nr 2, kategoria M to pojazdy samochodowe przeznaczone do przewozu osób mające
co najmniej cztery koła, w tym: [1] kategoria M1: pojazdy do przewozu osób, mające nie więcej niż osiem
miejsc oprócz siedzenia kierowcy; [2] kategoria M2: pojazdy zaprojektowane i wykonane do przewozu osób,
mające więcej niż osiem miejsc oprócz siedzenia kierowcy i mające maksymalną masę całkowitą
nieprzekraczającą 5 t; [3] kategoria M3: pojazdy zaprojektowane i wykonane do przewozu osób,
mające więcej niż osiem miejsc oprócz siedzenia kierowcy i mające maksymalną masę całkowitą
przekraczającą 5 t.
187
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
zamówień publicznych. Kryteria normy EURO VI zostały opisane w tabeli 2 z
załącznika nr 1 do ROZPORZĄDZENIA (WE) NR 715/2007 PARLAMENTU
EUROPEJSKIEGO I RADY z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie homologacji
typu pojazdów silnikowych w odniesieniu do emisji zanieczyszczeń
pochodzących z lekkich pojazdów pasażerskich i użytkowych (Euro 5 i Euro
6) oraz w sprawie dostępu do informacji dotyczących naprawy i utrzymania
pojazdów. W zakresie zużycia energii o którym mowa w Rozporządzeniu był
wpisany zapis o deklarowanym, gwarantowanym zużyciu paliwa”.
Wyjaśnienia Kierownika Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki Gruntami Marcina
Bębnowskiego z dnia 14 marca 2014 roku, stanowią załącznik nr 21 protokołu kontroli.
Odnosząc się do złożonych wyjaśnień, wskazać należy, że zgodnie z art. 2
rozporządzenia (WE) nr 715/2007 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20
czerwca 2007 roku w sprawie homologacji typu pojazdów silnikowych w
odniesieniu do emisji zanieczyszczeń pochodzących z lekkich pojazdów
pasażerskich i użytkowych (Euro 5 i Euro 6) oraz w sprawie dostępu do
informacji dotyczących naprawy i utrzymania pojazdów (Dz.Urz. UE L171 z
dnia 29 czerwca 2007 roku ze zm.), przedmiotowe rozporządzenie stosuje się
do pojazdów silnikowych kategorii M1, M2, N1 i N2, zdefiniowanych w
załączniku
II
do
dyrektywy
70/156/EWG
o
masie
odniesienia
nieprzekraczającej 2610 kg. Na wniosek producenta homologacja typu
udzielona na mocy niniejszego rozporządzenia może być rozszerzona z
pojazdów określonych w ust. 1 na pojazdy kategorii M1, M2, N1 i N2,
zdefiniowane w załączniku II dyrektywy 70/156/EWG, o masie odniesienia
nieprzekraczającej 2840 kg oraz spełniających wymogi określone w
niniejszym rozporządzeniu i środkach wykonawczych do rozporządzenia.
Autobusy to kategoria pojazdów M3.
Do ww. kategorii pojazdów zastosowanie ma rozporządzenie Parlamentu
Europejskiego i Rady (WE) nr 595/2009 z dnia 18 czerwca 2009 roku
dotyczące homologacji typu pojazdów silnikowych i silników w odniesieniu
do emisji zanieczyszczeń pochodzących z pojazdów ciężarowych o dużej
ładowności (Euro VI) oraz w sprawie dostępu do informacji dotyczących
naprawy i obsługi technicznej pojazdów113, zmieniające rozporządzenie (WE)
nr 715/2007 i dyrektywę 2007/46/WE oraz uchylające dyrektywy
80/1269/EWG, 2005/55/WE i 2005/78/WE (Dz.Urz. UE L188 z dnia 18 lipca
2009 roku), zmienione rozporządzeniem Komisji (UE) nr 582/2011 z dnia 25
maja 2011 roku wykonujące i zmieniające rozporządzenie Parlamentu
Europejskiego i Rady (WE) nr 595/2009 w odniesieniu do emisji
zanieczyszczeń pochodzących z pojazdów ciężarowych o dużej ładowności
(Euro VI) oraz zmieniające załączniki I i III do dyrektywy 2007/46/WE
Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz.Urz. UE L167 z dnia 25 czerwca 2011
roku).
W załączniku nr I do ww. rozporządzenia zawarto wartości graniczne normy
EURO VI, które przedstawiono w tabeli poniżej:
Wartości graniczne
CO
THC
NMHC
CH4
NOx (1)
NH3
(mg/kWh)
(mg/kWh)
(mg/kWh)
(mg/kWh)
(mg/kWh)
(ppm)
113
Masa
cząstek
stałych
Liczba
cząstek
stałych (2)
(mg/kWh)
(#/kWh)
Rozporządzeniem ma zastosowanie do pojazdów silnikowych kategorii M1, M2, N1 i N2 określonych w
załączniku II do dyrektywy 2007/46/WE o masie odniesienia przekraczającej 2610 kg i do wszystkich
pojazdów silnikowych kategorii M3 i N3 określonych w tym załączniku (art. 2 rozporządzenia).
188
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
WHSC (CI)
1 500
130
400
10
10
8,0 × 1011
WHTC (CI)
4 000
160
460
10
10
6,0 × 1011
WHTC (PI)
4 000
460
10
10
(3)
160
500
(1) Dopuszczalny poziom zawartości NO2 w wartości granicznej NOx może być określony na późniejszym etapie.
(2) Nową procedurę pomiaru wprowadza się przed dniem 31 grudnia 2012 r.
(3) Wartość graniczną liczby cząstek stałych wprowadza się przed dniem 31 grudnia 2012 r.
PI = Silniki o zapłonie iskrowym.
CI = Silniki wysokoprężne.
Z powyższej tabeli wynika, że norma EURO VI określa wartości graniczne
m.in. dla tlenku węgla (CO), metanu (CH4), tlenków azotu (NOx) czy
amoniaku (NH3) – nie określa wartości granicznych dla dwutlenku węgla
(CO2), tym samym w zakresie emisji dwutlenku węgla nie wypełnia wymogu
zawartego w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów z dnia 10 maja 2011
roku w sprawie innych niż cena obowiązkowych kryteriów oceny ofert w
odniesieniu do niektórych rodzajów zamówień publicznych. Normami EURO
można się posiłkować w zakresie emisji zanieczyszczeń (§3 pkt 3
rozporządzenia)114.
W ocenie kontrolujących zapisy SIWZ uwzględniają wymogi techniczne pojazdów
dotyczące czynników środowiskowych w pozostałym zakresie.
W dniu 5 czerwca 2014 roku Kierownik Referatu Ochrony Środowiska i
Gospodarowania Gruntami Marcin Bębnowski złożył dodatkowe wyjaśnienia:
„Określone w rozporządzeniu kryteria oceny ofert, które mają być stosowane przy
zakupie pojazdów samochodowych kategorii M i N przyczynią się niewątpliwie do
dokonywania zakupów pojazdów, które będą bardziej przyjazne dla środowiska. Z
drugiej zaś strony, rozporządzenie ma również pewne wady, chociażby takie jak np.:
brak doprecyzowania elementów, które będą oceniane w poszczególnych kryteriach
przez zamawiającego (w rozporządzeniu kryteria zostały opisane łącznie), brak
wskazania, czy wielkości określone według procedur badań homologacyjnych mają
zostać określone w specyfikacji istotnych warunków zamówienia jako wartości
graniczne maksymalne czy minimalne. Rozporządzenie nie określa również
dokumentów, które miałby potwierdzać określone w rozporządzeniu normy. Dla
pojazdów nieobjętych procedurą homologacyjną brak jest uregulowań dotyczących
innych metod pomiaru oraz brak wskazania jednostek uprawnionych do
przeprowadzania testów. Dla kryteriów określonych metodą kosztową zabrakło
informacji dotyczących szczegółowego sposobu obliczania wartości pieniężnych oraz
kosztów. (Por. Marta Mikulska-Nawacka Komentarze praktyczne lex.pl - Tytuł:
Obowiązkowe kryteria oceny ofert dla zamówień publicznych na zakup pojazdów
samochodowych kategorii M i N.)
Na temat trudności w procesie oceny ofert przy zastosowaniu kryteriów
niewymiernych wielokrotnie wypowiadała się Krajowa Izba Odwoławcza. Warto w tym
miejscu zwrócić uwagę na tezy z wyroku Krajowej Izby Odwoławczej z dnia 15 lipca
2010 r. (sygn. KIO/UZP 1327/10). W uzasadnieniu do przedmiotowego wyroku
arbitrzy podnieśli, iż „(...) szczególnej precyzji wymagają kryteria trudno mierzalne,
stwarzające ryzyko dowolności oceny (…) Jeśli zamawiający decyduje się na ich
stosowanie, ma obowiązek wskazać w SIWZ szczegółowy opis sposobu ich
zastosowania, tj. podać, co będzie brał pod uwagę przy ocenie ofert i jak będzie
dokonywał punktacji. Konsekwencją nieprecyzyjnego zdefiniowania kryteriów jest
114
„Zamawiający decydując się na zastosowanie tzw. metody wielkościowej określonej w § 4 pkt 1
rozporządzenia, a uszczegółowionej w § 5 rozporządzenia, żąda jedynie podania informacji wskazujących na
wielkość zużywanej przez oferowany pojazd energii, wielkości emisji dwutlenku węgla oraz wyrażone łącznie
(poprzez np. odwołanie się do normy EURO) lub oddzielnie wielkości emisji tlenków azotu, cząstek
stałych oraz węglowodorów, z jednoczesnym wskazaniem w jakich jednostkach dane te mają być
przedstawione”; Jacek Sadowy (red.): Kryteria oceny ofert w postępowaniach o udzielenie zamówienia
publicznego – przykłady i zastosowania, Warszawa 2011; www.uzp.gov.pl
189
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
konieczność ich doprecyzowania przez komisję przetargową, co jest równoznaczne ze
zmianą kryteriów w trakcie postępowania. W przypadku, gdy zamawiający nie będzie
w stanie szczegółowo opisać tych kryteriów i sposobu dokonywania oceny na ich
podstawie, co może być spowodowane faktem, że są to kryteria trudno mierzalne, ma
obowiązek zrezygnować z ich stosowania (...)".
Odnosząc się do złożonych wyjaśnień wskazać należy, że to na wykonawcy
spoczywa obowiązek udowodnienia, że oferowany przedmiot zamówienia
spełnia oczekiwania zamawiającego. Zamawiający ma prawo do wezwania
wykonawcy o wyjaśnienie treści oferty w trybie art. 87 ust. 1 ustawy.
Powołane orzeczenie KIO dotyczy kryteriów niewymiernych, kryteria
środowiskowe wyrażone są liczbowo niezależnie czy stanowią kryterium
oceny ofert czy element opisu przedmiotu zamówienia.
Dodatkowe wyjaśnienia Kierownika Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki Gruntami
Marcina Bębnowskiego z dnia 5 czerwca 2014 roku, stanowią załącznik nr 22 protokołu
kontroli.
W związku z naruszeniem przepisów o zamówieniach publicznych (art. 91
ust. 1 i 2 w zw. z art. 91 ust. 8), które mogły mieć wpływ na wynik
postępowania, należy uznać, iż postępowanie obarczone było niemożliwą do
usunięcia wadą uniemożliwiającą zawarcie niepodlegającej unieważnieniu
umowy w sprawie zamówienia publicznego i podlegało unieważnieniu na
podstawie art. 93 ust. 1 pkt 7 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Środki w budżecie Gminy Kleszczów na zakup autobusów zabezpieczono
następującymi uchwałami organu stanowiącego: [1] XXXI/301/2013 z dnia 25
stycznia 2013 roku – 1.950.000,00 zł; [2] XXXVI/341/2013 z dnia 27 maja 2013 roku
– zwiększono do kwoty 2.650.000,00 zł; [3] XLII/391/2013 z dnia 20 listopada 2013
roku – zwiększono do kwoty 2.667.000,00 zł (rok 2013); [4] XLIV/428/2014 z dnia 31
stycznia 2014 roku – 2.667.000,00 zł (rok 2014). Zakup jest realizowany ze środków
własnych.
AKTA KONTROLI [A-VIII/6, strony 396-548]: wniosek o wszczęcie postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego; informacja dotycząca ustalenia wartości zamówienia; ogłoszenie o
zamówieniu wraz ze zmianą; specyfikacja istotnych warunków zamówienia wraz ze zmianami;
oferta SCANIA POLSKA S.A.; wezwanie do uzupełniania dokumentów oraz dokumenty
uzupełnione; zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty; umowa z dnia 29 listopada
2013 roku; protokół z postępowania.
IX. EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. Zasady ewidencji składników majątkowych
Zarządzeniem nr 0152/51/10 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 2 listopada 2010 roku w
sprawie zmian zasad (polityki) rachunkowości w załączniku nr 2 określono metody
wyceny aktywów i pasywów, w tym zasady ewidencjonowania środków trwałych,
natomiast w załączniku nr 3 wskazano zakładowy plan kont i wykaz kont ksiąg
pomocniczych, gdzie szczegółowo opisano konta służące w jednostce do
ewidencjonowania inwentarza: 011, 013, 014, 016, 020, 021, 030, 310, 071, 072,
310. Środki trwałe, zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości w jednostce,
ewidencjonuje się na kontach 011 (podstawowe środki trwałe) i 013 (pozostałe środki
trwałe).
Konto 011 – środki trwałe
W zakresie środków trwałych podstawowych określono, że finansuje się je ze środków
na inwestycje w rozumieniu ustawy o finansach publicznych i wydanego na jej
190
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
podstawie rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków,
przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych.
Ustalono, że w Urzędzie Gminy Kleszczów do środków trwałych zalicza się sprzęt
komputerowy bez względu na jego wartość, jak również że na potrzeby wyceny
bilansowej wartość gruntów nie podlega aktualizacji. Podstawowe środki trwałe
umarzane są (za wyjątkiem gruntów) metodą liniową za pomocą stawek
amortyzacyjnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.
Odpisów dokonuje się począwszy od miesiąca przyjęcia środka trwałego do używania.
Konto 013 – pozostałe środki trwałe
Zgodnie z przyjętymi przez jednostkę kontrolowaną zasadami rachunkowości do
pozostałych środków trwałych należą środki wymienione w § 6 ust. 3 rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu
terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych,
państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających
siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. Do środków trwałych, zgodnie z
przyjętą polityką rachunkowości zaliczono: meble, dywany, środki dydaktyczne,
pozostałe środki trwałe (wyposażenie) o wartości nie przekraczającej wysokości
ustalonej w przepisach wykonawczych do podatku dochodowego, tj. 3.500,00 zł.
2. Ewidencja środków trwałych – konto 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Konto 011 – środki trwałe
Obowiązująca od dnia 1 stycznia 2011 roku polityka rachunkowości (zarządzenie nr
0152/51/10 z dnia 2 listopada 2010 roku) określała środki trwałe (konto 011) jako
składniki zdefiniowane w art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy o rachunkowości oraz środki
trwałe stanowiące własność Gminy w stosunku do których jednostka sprawuje
uprawnienia właścicielskie, niezależnie od sposobu ich wykorzystania. Ponadto do
środków trwałych jednostki zaliczono również obce środki trwałe znajdujące się w jej
użytkowaniu na podstawie art. 3 ust. 4 ustawy o rachunkowości, jeśli występuje ona
jako „korzystający” (w zakresie leasingu finansowego). Ewidencja środków trwałych
prowadzona jest na koncie 011 z uszczegółowieniem analityki wg podziału na
poszczególne grupy Klasyfikacji Środków Trwałych. Natomiast ewidencja szczegółowa
środków trwałych (inwentarz) prowadzona jest dla środków trwałych w systemie
komputerowym ŚRODKI TRWAŁE firmy Info-System również w podziale na
poszczególne grupy, które na dzień 31 grudnia 2012 roku stanowiły wartości:
Grupa
0
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
Razem
BO
41 543 050,88
263 950 923,34
427 481 747,79
3 031 594,32
5 114 216,38
5 238 973,14
80 358 915,75
11 530 922,00
20 588 982,82
858 839 326,42
Zwiększenia
1 204 475,63
1 720 194,69
49 821 037,71
337 601,56
1 076 195,66
149 490,14
6 127 908,27
464 732,44
1 092 408,45
61 994 044 55
Konto 013 – pozostałe środki trwałe
191
Zmniejszenia
51 614,35
485 374,20
107 923,99
0,00
93 272,00
0,00
167 469,75
138 430,98
130 312,89
1 174 398,16
STAN na
31.12.2012
42 695 912,16
265 185 743,83
477 194 861,51
3 369 195,88
6 097 140,04
5 388 463,28
86 319 354,27
11 857 223,46
21 551 078,38
919 658 972,81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Ewidencja pozostałych środków trwałych prowadzona jest na koncie księgowym 013.
Podobnie jak ewidencja podstawowych środków trwałych – ewidencja pozostałych
środków trwałych prowadzona jest dla środków trwałych w systemie komputerowym
ŚRODKI TRWAŁE firmy Info-System. Pozostałe środki trwałe umarzane są w 100% w
miesiącu przyjęcia do używania.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach
Konto 011
Saldo konta 011 – Środki trwałe na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiło:
BO
858 839 326,42
Zwiększenia
Zmniejszenia
61 994 044 55
STAN na 31.12.2012
1 174 398,16
919 658 972,81
Wymienione powyżej saldo konta 011 na dzień 31 grudnia 2012 roku było zgodne ze
stanem środków trwałych wynikającym z ewidencji środków trwałych w rozbiciu na
poszczególne grupy wg stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku. Sprawdzono
prawidłowość prowadzenia ewidencji środków trwałych, kontroli poddając wyrywkowo
zapisy księgowe dokonane na koncie „011” w ciągu 2012 roku, ustalono co następuje:
Lp.
Nazwa ŚT
Wykup gruntu na mienie
komunalne – grunt pod
1. drogę gminną w
Łękińsku – pow. 0,3920
ha – dz. nr 20/4
Wykup gruntu na mienie
komunalne – grunt pod
drogę gminną w
2.
Łuszczanowice – pow.
0,0076 ha – dz. nr
456/10
Wykup gruntu na
mienie komunalne od
Nadleśnictwa
Bełchatów – grunt w
Bogumiłowie – pow.
0,1525 ha – dz. nr
425/2, 429/2, 430/2,
435/2, 525/2
3.
Wykup gruntu na
mienie komunalne –
grunt w
4.
Łuszczanowicach –
pow. 0,02982 ha – dz.
nr 552
Modernizacja stadionu
5. w Kleszczowie –
zadaszenie trybun
Nr
inwentar
zowy
Symbol
KŚT
Data ujęcia w
ewidencji
konta 011
Uwagi
137.200,00
Decyzja Starosty
Bełchatowskiego
WS.683.93.2011 z dnia
02.01.2012 w sprawie
odszkodowania za grunt
wydzielony pod drogę
publiczną w związku z
decyzją
OŚG/7430/17/2010 z
09.11.2010
OT 8/2012
UG/0/246
28.02.2012
0/03/036
28.02.2012
011/080
2.474,68
(w tym akt
notarialny
954,68)
Akt notarialny Rep. A1913/2012 z dnia
12.03.2012
OT 28/2012
UG/0/224
30.03.2012
0/03/036
30.03.2012
011/080
Decyzja Starosty
Bełchatowskiego
WS.II.7221-3/82/10 z
dnia 06.08.2012 w
sprawie odszkodowania
na rzecz Lasów
Państwowych
Nadleśnictwa Bełchatów
za nieruchomości, które
przeszły z mocy prawa OT 120/2012
30.199,05
UG/0/245
na własność Gminy
31.08.2012
Kleszczów z
przeznaczeniem pod
drogę publiczną zgodnie
z decyzją Starosty
Bełchatowskiego nr
371/08 o zezwoleniu na
realizację inwestycji
drogowej znak: AB.73301/1/08 z dnia 15.04.2008
0/03/036
31.08.2012
011/080
93.159,90
(w tym akt
notarialny
1.897,90)
Wartość [zł]
1.199.871,00
Dokumenty
Podstawa
stanowiące podstawę
ujęcia w
wyceny
księg. rach.
ZWIĘKSZENIA
22.11.2012
OT 226/2012
UG/0/251
30.11.2012
0/03/036
30.11.2012
011/080
Protokół odbioru z
12.09.2012
OT 160/2012 UG/2/803
30.09.2012
4,5%
2/29/290
30.09.2012
011/080
192
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
6. w Kleszczowie – sieć
kanalizacji deszczowej
w Kleszczowie –
7.
oświetlenie stadionu trybun
Zakup wyposażenia dla
Uniwersytetu
Medycznego w Łodzi –
8. system do
monitorowania poziomu
glukozy dla Szpitala
przy ul. Spornej
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
Zakup wyposażenia dla
Uniwersytetu
Medycznego w Łodzi –
analizator do oceny
funkcji płytek krwi dla
Szpitala przy ul. Spornej
Zakup wyposażenia do
KDS Solpark – ławka
bez oparcia w kształcie
łuku (stal nierdzewna,
drewno egzotyczne) 12
szt.
Rozbudowa i prace
unowocześniające
obiektu KDS w
Kleszczowie – Budynek
części ogólnej
Sportowej w kompleksie
DydaktycznoSportowym
KDS „Solpark” –
kręgielnia automatyczna
czterotorowa
bumper wysuwany
automatycznie, plotki
dla najmłodszych
graczy
KDS „Solpark” – sofa
rogówka 160x180 z
ekoskóry 4 szt.
kręgielnia
maszyna do
czyszczenia i
smarowania torów
fototapety z efektem UV
w kręgielni – 1 kpl.
Zakup pojazdu typu
BUS – samochód
Volkswagen Multivan
7ENC47 – comforttline
3.400 2.0 TDI 132kW
DSG
Zakup agregatora
prądotwórczego do
Urzędu Gminy
Budowa skateparku w
Łuszczanowicach –
skatepark
Łuszczanowice – Plac
po szkole
Budowa skateparku w
Łuszczanowicach – sieć
39.713,89
12.09.2012
OT 159/2012 UG/2/216
30.09.2012
4,5%
2/21/211
30.09.2012
011/080
24.361,87
12.09.2012
OT 158/2012 UG/2/801
30.09.2012
4,5%
2/21/211
30.09.2012
011/080
Protokół
zdawczoodbiorczy w
dniu
25.04.2012
011/080
umowa
dzierżawy z
dnia
01.08.2012
011/080
umowa
dzierżawy
z dnia
01.08.201
2
15.334,09
Faktura VAT nr
1072287334 z dnia
24.04.2012
OT 72/2012
20.06.2012
UG/8/948 8/80/802
20.06.2012
59.400,00
Faktura VAT nr
1011514557 z dnia
23.04.2012
OT 61/2012
31.05.2012
UG/8/947 8/80/802
31.05.2012
Protokół zdawczo- OT 242/2012
odbiorczy z 10.12.2012 31.12.2012
UG/8/976/1
-12 8/80/808
20%
31.12.2012
011/080
80.064,00
100.202,12
Protokoły odbiorów
końcowych robót z
05.03.2012 i 07.03.2012
OT 58/2012
30.04.2012
UG/1/157
1/10/107
2,5%
30.04.2012
011/080
397.443,64
Protokół odbioru
wyposażenia z
28.03.2012
OT 55/2012
30.04.2012
UG/8/945 8/80/808
20%
30.04.2012
011/080
20.272,60
(4x5.068,15)
Protokół odbioru
wyposażenia z
28.03.2012
OT 54/2012
30.04.2012
UG/8/943/1
8/80/808
-4
20%
30.04.2012
011/080
36.490,60
(4x9.122,65)
Protokół odbioru
wyposażenia z
28.03.2012
OT 53/2012
30.04.2012
UG/8/942/1
8/80/808
-4
20%
30.04.2012
011/080
55.749,60
Protokół odbioru
wyposażenia z
28.03.2012
OT 52/2012
30.04.2012
UG/6/436
6/66/669
10%
30.04.2012
011/080
49.667,87
Protokół odbioru
wyposażenia z
28.03.2012
OT 51/2012
30.04.2012
UG/8/944 8/80/808
20%
30.04.2012
011/080
194.489,44
Faktura VAT nr
FV/SF/110/L/V/12/SK
(11219) z dnia OT 234/2012
12 grudnia 2012 31.12.2012
protokół odbioru z dnia
12.12.2012
UG/7/90
7/74/741
20%
31.12.2012
011/080
120.570,47
Protokół odbioru z dnia OT 123/2012
02.08.2012 31.08.2012
UG/3/36
3/34/343
14%
31.08.2012
011/080
465.269,93
Protokół odbioru
OT 209/2012
końcowego robót z dnia
31.10.2012
21.09.2012
UG/2/804
2/29/290
4,5%
31.10.2012
011/080
16.492,80
Protokół odbioru OT 208/2012
końcowego robót z dnia 31.10.2012
UG/2/215
2/21/211
4,5%
31.10.2012
011/080
193
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
21.
22.
23.
24.
25.
kanalizacji deszczowej
Łuszczanowice
Budowa gminnej
obwodnicy Kleszczowa
– droga-obwodnica –
etap IV
Budowa gminnej
–most na Widawce
Budowa gminnej
– droga powiatowa nr
1500E
Rozbudowa kanalizacji
deszczowej –
wykonanie kanalizacji
deszczowej przy
obwodnicy
Budowa drogi
dojazdowej do bloków
BSM w
Łuszczanowicach o dł.
777,45m
21.09.2012
32.069.917,87
Protokoły odbioru
OT 114/2012
31.07.2012
10.05.2012 i 06.06.2012
UG/2/441
2/22/220
4,5%
31.07.2012
011/080
1.334.227,30
Protokoły odbioru
OT 115/2012
31.07.2012
10.05.2012 i 06.06.2012
UG/2/799
2/22/223
4,5%
31.07.2012
011/080
2.300.588,35
Protokoły odbioru
OT 116/2012
31.07.2012
10.05.2012 i 06.06.2012
UG/2/798
2/22/220
4,5%
31.07.2012
011/080
633.313,38
Protokoły odbioru
10.05.2012 i 06.06.2012
OT 96/2012
31.07.2012
UG/2/156
2/21/211
4,5%
31.07.2012
011/080
1.667.659,87
Protokół odbioru robót z
dnia 08.03.2012
OT 42/2012
20.04.2012
UG/2/789
2/22/220
4,5%
20.04.2012
011/080
ZMNIEJSZENIA
26.
Zdjęcie ze stanu
autobusu PKT 3467 w
związku ze sprzedażą
w drodze przetargu
27.
Sprzedaż działki nr
679, pow. 0,1200ha
Likwidacja
klimatyzatora w
związku z
28. uszkodzeniem systemu
sterowania.
Postanowiono
zutylizować
Sprzedaż działki nr
318/8 w Kleszczowie,
pow. 0,0268 ha
29
(działka 318/8 powstała
w wyniku podziału
318/3)
138.430,98
42.117,46
Faktura VAT nr 1319/12
z dnia 25.07.2012
(Umowa kupnosprzedaży z dnia
31.07.2012, cena
sprzedaży 5.850,00 zł)
13.08.2012
PK 402/12
z dnia
13.08.2012
UG/7/35
-
13.08.2012
071/011
PK 404/12
UG/0/235
-
16.08.2012
800/011
Protokół kasacyjny z
dnia 19.12.2012.
Karta przekazania
odpadu z dnia
18.12.2012
LT 23/2012
UG/6/67
-
19.12.2012
071/011
800/011
12.12.2012
PK 704/12
z dnia
11.01.2013
UG/0/236
-
31.12.2012
800/011
136.767,00
wartość
umorzona
30.702,75
wartość
nieumorzona
9.496,89
Konto 013
Stan pozostałych środków trwałych na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazany został
poniżej:
BO
Stan na 01.01.2012
14.894.387,69
Zwiększenia
Zmniejszenia
293.546,37
335.270,59
BZ
Stan na 31.12.2012
14.852.663,47
Kontroli poddano prawidłowość prowadzenia ewidencji wybranych
środków trwałych na podstawie dowodów źródłowych nabycia/zbycia:
Lp.
Nazwa pozostałego
środka trwałego
1. Sprzęt przeciwpożarowy
Przyjęcie na stan
wyposażenia dot.
zadania „Modernizacja
2.
Domu Kultury w
Kleszczowie” – zaplecze
kuchenne
3. Przyjęcie na stan
Dowód
nabycia/zbycia
Zwiększenia Zmniejszenia
[zł]
[zł]
pozostałych
Podstawa
ujęcia w
księg. rach.
Protokół
przekazania
towarów z
dnia
24.07.2012
Księgowania
na kontach
Data ujęcia
na koncie
013
013/401
401/072
31.07.2012
Faktura
1224/CZA/2012
z 24.07.2012
7.739,28
-
Rozliczenie
zadania
inwestycyjnego
18.10.2012
54.947,58
-
PK 538/12
18.10.2012
013/080
800/072
18.10.2012
Rozliczenie
25.036,65
-
Protokół
013/080
30.04.2012
194
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
wyposażenia dot.
zadania inwestycyjnego
„Zakup wyposażenia dla
Kompleksu
Dydaktyczno
Sportowego – Solpark”
(dostawa, montaż i
uruchomienie kręgielni
automatycznej)
Przyjęcie na stan
inwentarza siłowni
zewnętrznej (w tym na
4.
pozostałe środki trwałe:
orbiterek, twister,
wioślarz)
Przyjęcie na stan
wyposażenia w ramach
zadania „Budowa
5. skateparku w
Łuszczanowicach” –
ławki (6szt.) i kosze
(2szt.)
zadania
inwestycyjnego
z dnia
30.04.2012
odbioru z dnia
28.03.2012
PK 200/12
30.04.2012
Faktura VAT
FA/90/2012 na
łączną wartość
63.591,00
-
Protokół
zdawczoodbiorczy z
dnia
20.08.2012
-
Protokół
odbioru
21.09.2012
PK 575/12
07.11.2012
013/080
800/072
31.10.2012
013/201
29.11.2013
Rozliczenie
zadania
inwestycyjnego
z dnia
21.09.2012
18.327,00
6.357,27
800/072
63.591,00
080/201
18.327,00
013/080
30.09.2012
Tablice z regulaminem
6. na place zabaw – 13
szt.
Faktura VAT
072/11/2012
13.11.2012
5.713,34
-
Protokół
zdawczoodbiorczy z
dnia
13.11.2012
Przyjęcie na stan
inwentarza pozostałych
7. środków trwałych biurek
do pokoju informatyków
UG Kleszczów
Faktura VAT
40004263
18.12.2012
5.634,38
-
Protokół
odbioru WZ z
dnia
27.12.2012
013/201
27.12.2012
8. Fotel Mefisto 11 szt.
Faktura
9961/2012
17.12.2012
4.399,95
-
-
013/201
401/072
28.12.2012
Faktura
1939/2012 /FA
19.12.2012
3.622,70
-
Protokół
przekazania
sprzętu z dnia
31.12.2012
013/201
401/072
31.12.2012
1.280,00
PK 710/12
z dnia
16.01.2013 do
zaksięgowania
z datą
31.12.2012
013/080
800/072
31.12.2012
013/072
401/201
31.12.2012
Sprzęt do gabinetu
rehabilitacyjnego
(wyposażenie UGUL,
9. przyrząd do ćwiczeń
stawu skokowego,
wycinek kuli z
sandałami)
Przyjęcie na stan
„Rozbudowa sieci
wodociągowej wraz z
10
olicznikowaniem do
lokalizacji – stacja
dokująca z zasilaczem i
przewodem USB- 2 szt.
Zakup sprzętu
komputerowego i
drukarek – Przyjęcie na
stan inwentarza urzędu
zakupionych w ramach
drukarek laserowych: [1]
HP LaserJet P3015dn –
11. 3szt., [2] HP LaserJet
P1606dn – 7 szt.
Drukarki wymienione w
pkt 2 na podstwie
umowy użyczenia z dnia
29.11.2012 przekazane
zostały Komendzie
Wojewódzkiej Policji w
Łodzi
Rozliczenie
zadania z dnia
31.12.2012
Faktura
406/12 /FV
23.11.2012
18.105,60
-
Zadanie
rozliczone w
dniu
31.12.2012
PK 689/12
31.12.2012
Protokół
odbioru
sprzętu
22.11.2012
Ustalenia kontroli:

jednostka prowadzi ewidencję analityczną środków trwałych zgodną z obwiązującą
klasyfikacją rodzajową środków trwałych w poszczególnych grupach,
195
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

ewidencja analityczna środków trwałych zawierała wszystkie informacje dotyczące
danego środka trwałego,

środki trwałe przyjęte zostały na stan inwentarza, w większości przypadków w
miesiącu ich oddania do użytkowania, bądź zakupu, za wyjątkiem środka trwałego
wykazanego w pozycji 8. W oparciu o fakturę 1072287334 z dnia 24 kwietnia 2012
roku zakupiono system do monitorowania poziomu glukozy dla Szpitala przy ul.
Spornej. Protokół zdawczo odbiorczy spisany został 25 kwietnia 2012 roku,
natomiast na podstawie dowodu OT nr 72/2012 z dnia 20 czerwca 2012 roku
nastąpiło zaewidencjonowanie środka trwałego w inwentarzu Urzędu. Tym samym
wymieniony środek trwały wciągnięty został w ewidencję środków
trwałych w dniu 20 czerwca 2012 roku, mimo iż protokolarnego odbioru
środka trwałego dokonano w dniu 25 kwietnia 2012 roku. Powyższe jest
niezgodne z art. 16d ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku
dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity Dz. U z 2011 roku nr 74
poz. 397 ze zm.) zgodnie z którym składniki majątku (…) wprowadza się
do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
zgodnie z art. 9 ust. 1, najpóźniej w miesiącu przekazania ich do
używania,

do ewidencji inwentarza środków trwałych jak również ewidencji konta 011 są
wprowadzone grunty oraz drogi gminne,

dane zawarte w ewidencji księgowej jednostki były zgodne z danymi wynikającymi
ze sprawozdania finansowego jednostki, tj. bilansu jednostki za 2012 roku.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
Saldo Ma konta 071, umorzenie środków trwałych i wartości niematerialnych
i prawnych, w 2012 roku przedstawiało się w sposób następujący:
B.O. na dzień 1 stycznia 2012 roku – 222.761.841,57 zł, w tym:
Umorzenie środków trwałych:
222.461.406,47 zł,
Umorzenie WNiP:
300.435,10 zł,
Obroty Wn –
707.637,09 zł, w tym:
071-1
707.637,09 zł,
071-2
Obroty Ma -
0,00 zł,
38.028.884,75 zł, w tym:
071-1
071-2
37.947.601,34 zł,
81.283,41 zł.
B.Z. na dzień 31 grudnia 2012 roku – 260.083.089,23 zł, w tym:
Umorzenie środków trwałych:
Umorzenie WNiP:
259.701.370,72 zł,
381.718,51 zł.
Naliczone na koncie 071 umorzenie za rok 2012 od środków trwałych wynosiło
37.947.601,34 zł, przy czym w ciągu roku przyjęto na stan środki trwałe z częściowym
umorzeniem i tym samym na koncie 071 zaksięgowano umorzenie w kwocie
15.527,10 zł), natomiast naliczone na koniec roku umorzenie w kwocie 37.932.074,24
zł zaksięgowano syntetycznie pod datą 31 grudnia 2012 roku na kontach Wn 400 Ma
071-1 na podstawie dowodu PK nr 714/12 z dnia 21 stycznia 2013 roku [nr dziennika
25576]. Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych w kwocie 81.283,41 zł
zaksięgowano w oparciu o dowód PK nr 702/12 z dnia 11 stycznia 2013 roku pod datą
31 grudnia 2012 roku na kontach Wn 400 Ma 071-2 (nr dziennika 25450). Łączna
196
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
kwota umorzenia za rok 2012 wynosiła 38.028.884,75 zł, natomiast kwota umorzenia
narastająco 260.083.089,23 zł. Następnie dowodem PK nr 732/12 dokonano
przeksięgowania amortyzacji w łącznej kwocie 38.028.884,75 zł poprzez księgowania
na kontach Wn 860 Ma 400 (nr dziennika 26078).
Kontroli poddano prawidłowość zastosowania stawek amortyzacyjnych dla losowo
wybranych środków trwałych zaszeregowanych w poszczególnych grupach. W wyniku
analizy stwierdzono, że do niżej wymienionych środków trwałych zastosowano
następujące stawki umorzeniowe:
Lp.
Nazwa ŚT
Nr inwentarzowy
Wartość
Wartość netto
początkowa
na koniec
[zł]
2012 roku [zł]
GRUPA I
Symbol
KŚT
Stopa
umorzenia
[%]
Uwagi
(miejsce
użytkowania)
Użytkowanie:
Hotel Solpark
Kompleks
Sportowo
Dydaktyczny
Solpark
1.
Altanka – H.
OLIMPUS
UG/1/113
530.717,18
362.656,73
109
2,5
2.
Budynek Basenu
w KDS Solpark
UG/1/153
40.581.238,68
36.184.937,80
109
2,5
UG/1/157
21.992.825,12
19.615.200,46
107
2,5
KDS Solpark
UG/1/155
24.637.674,00
21.968.592,64
107
2,5
KDS Solpark
UG/2/710
5.740.098,00
5.118.254,4
290
2,5
UG/2/636
199.498,60
138.900,88
211
4,5
UG/2/689
342.406,00
262.796,61
291
4,5
3.
4.
Budynek części
ogólnej Sportowej
przy KDS Solpark
Budynek Sali
gimnastycznej
przy KDS Solpark
GRUPA II
5.
6.
7.
Boisko sportowe
przy KDS Solpark
Trakt
światłowodowy
relacji STA 1STP5 wzdłuż
drogi gminnej
Łuszcz.Antoniówka
Ogrodzenie placu
przy budynkach
komunalnych 41,
42, 43
GRUPA III
8.
9.
Kotłownia KT-2 z
palnikiem
gazowym
Agregat
prądotwórczy
FOGO w centrali
Kleszczów
UG/3/32
375.230,22
261.410,38
310
7
UG/3/26
16.050,00
5.376,75
343
14
2.882,66
578
14
DK
Łuszczanowice GOK
GRUPA V
10.
Piec
konwekcyjnoparowy z
podstawą i
okapem
76x76x200 16kW
(kuchnia główna)
UG/5/177
21.092,58
GRUPA VI
11.
12.
13.
Stacja
transformatorowa
kontenerowa typu
SKP nr STP-2 nr
fabryczny
671/2007 Strefa
Przemysłowa
Żłobnica
Urządzenie
teletransmisyjne
GPZ Żłobnica
Ciężki samochód
UG/6/214
1.194.055,00
378.117,42
611
10
Energoserwis
UG/6/115
510.108,94
110.523,63
623
10
Energoserwis
UG/7/78
GRUPA VII
694.207,71
192.064,13
743
14
OSP Żłóbnica
197
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
ratowniczogaśniczy SCANIA
Samochód VW
Multivan
Samochód
służbowy VOLVO
Autobus Autosan
System do igłowej
biopsji
stereotaktycznej
Ultradźwiękowy
aspirator
chirurgiczny
Żyrandol 3D –
Łękińsko
k/Kościoła
Zestaw
wideoendoskopii
ZK Kleszczów
UG/7/90
194.489,44
155.591,55
741
20
UG/7/76
199.741,01
0,00
741
20
Urząd
UG/7/85
645.380,00
129.076,00
GRUPA VIII
744
20
ZK Kleszczów
UG/8/740
257.777,00
0,00
802
20
Szpital Matki
Polki Łódź
UG/8/912
299.999,16
114.999,68
802
20
Szpital
Wojewódzki w
Bełchatowie
UG/8/920/1-12
88.971,74
35.588,69
808
20
UG/8/684
585.233,47
0,00
802
20
Szpital
Wojewódzki w
Bełchatowie
Stwierdzono zastosowanie prawidłowych stawek umorzeniowych zgodnie z wykazem
rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15
lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2012
roku, poz. 749 ze zm.).
3. Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych – konto 020
Zgodnie z zasadami wyceny aktywów i pasywów określonymi w polityce
rachunkowości (zarządzenie nr 0152/51/10 Wójta Gminy Kleszczów) wartości
niematerialne i prawne o wartości początkowej wyższej od wartości ustalonej w
przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych (z wyjątkiem związanych z
pomocami dydaktycznymi) podlegają umarzaniu przy zastosowaniu stawki
umorzeniowej 30%. Obowiązująca od dnia 1 stycznia 2012 roku wprowadzona zmiana
do polityki rachunkowości w zakresie planu kont organu i jednostki (zarządzenie nr
120.36.2012 z dnia 4 lipca 2012 roku) określa prowadzenie ewidencji wartości
niematerialnych i prawnych na kontach: [1] 020 – wartości niematerialne i prawne
umarzane stopniowo, [2] wartości niematerialne i prawne umarzane jednorazowo.
Stan wartości niematerialnych i prawnych na dzień 31 grudnia 2012 roku przedstawiał
się następująco:
Konto
020
021
Razem WNiP
BO
Stan na 01.01.2012
472.823,57
142.536,45
615.360,02
Zwiększenia
Zmniejszenia
24.506,45
13.239,98
37.746,43
0,00
0,00
0,00
BZ
Stan na 31.12.2012
497.330,02
155.776,43
653.106,45
W ciągu roku obrotowego 2012 na koncie 020 i 021 dokonano zapisów powodujących
zwiększenie salda Wartości Niematerialnych i Prawnych w wyniku zakupu
poszczególnych licencji i oprogramowania o łącznej wartości 37.746,43 zł. Weryfikacją
objęto zakupy wymienionej w poniższej tabeli:
Lp.
Nazwa pozostałego
środka trwałego
Dowód
nabycia/zbycia
Zwiększenia Zmniejszenia
[zł]
[zł]
Podstawa
ujęcia w
księg. rach.
Księgowania
na kontach
Data ujęcia
na koncie
020 i 021
Konto 020
Zakup licencji
Kaspersky
BusinessSpace Security
1.
na 72
komputery/serwery –
kontynuacja 2 lata
Zakup sprzętu
komputerowego i
2.
drukarek – Przyjęcie na
stan inwentarza urzędu
Faktura
F/000113/12
17.04.2012
8.320,95
-
faktura
020/201
30.04.2012
Faktura
441/12 /FV
20.12.2012
5.965,20
-
Protokół
przekazania
20.12.2012
020/201
27.12.2012
198
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
oprogramowania do
wykonywania kopii
zapasowych CA
Technologies CA ARC
server Backupp r16 for
Windows
Przyjęcie na stan
„Rozbudowa sieci
wodociągowej wraz z
3.
olicznikowaniem do
lokalizacji – licencja
oprogramowania
SensusRead + 1 szt.
Razem
Zakup 100 punktów
licencyjnych dla
urządzenia EtherWerX
4.
PT w węźle
internetowym gminnego
operatora
Licencja Microsoft Office
5. 2013 Government Open
1
RAZEM
Rozliczenie
zadania z dnia
31.12.2012
FAKTURA
10.220,00
PK 710/12 z
dnia
16.01.2013 do
zaksięgowania
z datą
31.12.2012
020/080
31.12.2012
24.506,45
Konto 021
Faktura VAT
FA/226/2012
18.12.2012
4.305,01
-
faktura
021/201
401/072
27.12.2012
Faktura VAT
3717/LIC/2012
19.12.2012
6.471,09
-
faktura
021/201
401/072
27.12.2012
10.776,10
Nie stwierdzono nieprawidłowości w ewidencjonowaniu powyższych zakupów
zwiększających stan wartości niematerialnych i prawnych.
4. Ewidencja pozostałych składników majątkowych
Analiza zestawienia obrotów i sald sporządzonych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia
2012 roku dla dziennika „Urząd Gminy Kleszczów – Budżet Główny” wykazała
prowadzenie przez jednostkę kontrolowaną konta 014 – „Zbiory biblioteczne”, konta
016 – „Dobra kultury”, konta 030 – „Długoterminowe aktywa finansowe”, oraz konta
310 – „Materiały”.
W oparciu o wydruk księgi głównej dla konta 014 ustalono, iż na dzień 31 grudnia
2012 roku saldo konta wynosiło 0,00 zł. Natomiast saldo konta 016 wskazywało po
stronie Wn wartość 146.854,00 zł, która była zarówno bilansem otwarcia jak i
bilansem zamknięcia – brak było obrotów na koncie 016 w ciągu 2012 roku. W
przypadku konta 030 stwierdzono saldo Wn w wysokości 38.459.540,00 zł, przy czym
w ciągu 2012 roku obroty wystąpiły obroty po stronie Wn konta na łączną kwotę
17.640,00 z, co zostało szczegółowo opisano we wcześniejszej części protokołu w
rozdziale II „Ustalenia ogólne. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa
handlowego”.
Konto 310 wykazywało saldo:
BO
Stan na 01.01.2012
11.380,72
Zwiększenia
Zmniejszenia
12.519,07
11.380,72
BZ
Stan na 31.12.2012
12.519,07
Obroty na koncie 310 w ciągu 2012 roku dotyczyły rozchodu paliwa w
miesiącu styczniu 2012 roku i jego przyjęcia w miesiącu grudniu 2012 roku.
5. Inwentaryzacja
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Instrukcja inwentaryzacyjna obowiązująca w okresie przeprowadzanej kontroli została
przyjęta na mocy zarządzenia nr 0152/39/09 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 9
września 2009 roku w sprawie zmian w przepisach wewnętrznych regulujących
199
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
gospodarkę finansową w Urzędzie Gminy Kleszczów i stanowiła załącznik nr 3 do tegoż
zarządzenia.
Zgodnie z ww. instrukcją inwentaryzację przeprowadza się w terminach:
1. Na ostatni dzień każdego roku (metodą spisu z natury) – materiały, towary i
produkty odpisane w koszty w momencie zakupu, gotówkę, druki ścisłego
zarachowania, krótkoterminowe papiery wartościowe,
2. Na ostatni dzień roku obrotowego, z tym że inwentaryzację rozpocząć można w IV
kwartale i zakończyć do 15 stycznia roku następnego: [a] w drodze uzyskania
potwierdzenia salda: środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych,
należności (z wyjątkiem tytułów publicznoprawnych, spornych, należności od
pracowników, należności i zobowiązań wobec osób nieprowadzących ksiąg
rachunkowych oraz innych aktywów i pasywów o ile przeprowadzenie ich spisu z
natury lub uzgodnienie z przyczyn uzasadnionych nie było możliwe), pożyczek i
kredytów, własnych składników majątkowych powierzonych kontrahentom, [b] w
drodze weryfikacji: gruntów i środków trwałych, do których dostęp jest znacznie
utrudniony, należności spornych i wątpliwych, należności i zobowiązań wobec
pracowników, należności i zobowiązań z tytułów publicznoprawnych, inwestycji
rozpoczętych, wartości niematerialnych i prawnych, udziałów w obcych
podmiotach, funduszy specjalnych, zobowiązań i rezerw, przychodów przyszłych
okresów, aktywów i pasywów ewidencjonowanych na kontach pozabilansowych
(np. zobowiązania warunkowe),
3. Na ostatni kwartał roku obrotowego do 15 dnia następnego roku – w drodze spisu
z natury: znajdujących się na terenie niestrzeżonym lub znajdujących się na
terenie strzeżonym lecz nieobjętych ewidencją ilościowo-wartościową zapasów
(materiałów, półproduktów, wyrobów gotowych, towarów), środków trwałych (z
wyjątkiem gruntów i środków trwałych, do których dostęp jest znacznie
utrudniony) znajdujących się na terenie niestrzeżonym, maszyn i urządzeń
objętych inwestycją rozpoczętą znajdujących się na terenie niestrzeżonym,
składników majątkowych będących własnością obcych jednostek,
4. Raz w ciągu dwóch lat – w drodze spisu z natury znajdujących się na terenie
strzeżonym i objętych ewidencją ilościowo-wartościową zapasów (materiałów,
półproduktów, wyrobów gotowych, towarów),
5. Raz w ciągu czterech lat - w drodze spisu z natury: znajdujących się na terenie
strzeżonym: środków trwałych (za wyjątkiem gruntów i środków trwałych, do
których dostęp jest znacznie utrudniony), maszyn i urządzeń objętych inwestycją
rozpoczętą oraz składników majątkowych objętych ewidencją ilościową.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Wójt Gminy Kleszczów zarządzeniem nr 0050.55.2012 z dnia 15 października 2012
roku zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji rocznej majątku Gminy Kleszczów wg
stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku. Inwentaryzacja, jak wynika z zarządzenia,
winna zostać przeprowadzona zgodnie z obowiązującą instrukcją inwentaryzacyjną,
przy czym składniki mienia objęte umowami dzierżawy i użyczenia winny być
zinwentaryzowane przez podmioty zobowiązane do tego na podstawie umowy. Termin
zakończenia inwentaryzacji określono na dzień 15 stycznia 2013 roku.
W związku z zarządzoną inwentaryzacją majątku Gminy Kleszczów, Urząd Gminy
Kleszczów w dniu 15 października 2012 roku wystosował pisma do 29 podmiotów
będących dzierżawcami składników majątku Gminy (Fundacja Rozwoju Gminy
Kleszczów, PPHU Gastrorex, Solpark Kleszczów, Gimnazjum im. Reymonta w
Kleszczowie, Szkoła Podstawowa w Kleszczowie, Szkoła Podstawowa w Łękińsku,
Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych, Przedszkole Samorządowe w Łuszczanowicach,
200
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Przedszkole Samorządowe w Łękińsku, Przedszkole Samorządowe w Kleszczowie, OSP
Łuszczanowice, OSP Łękińsko, OSP Kleszczów, OSP Kamień, OSP Dębina, OSP
Antoniówka, OSP Żłobnica, OSP Wolica, Gabinet Stomatologiczny GOZ Kleszczów,
Gabinet Stomatologiczny w Łuszczanowicach, Gabinet Stomatologiczny w Szkole
Podstawowej w Kleszczowie, Gabinet Stomatologiczny w Szkole Podstawowej w
Łękińsku, NZOZ Kleszczów, Gabinet Fizjoterapii BioMed, GOPS Kleszczów, Komisariat
Policji w Kleszczowie, LKS Omega, Gminne Centra Informacji (kierownik Referatu ORG
UG Kleszczów, składniki majątku w gabinetach: ginekologicznym, radiologicznym,
okulistycznym (Referat SOG UG Kleszczów), o przekazanie informacji czy użytkowane
mienie znajduje się na terenie strzeżonym.
Zarządzeniem nr 120.80.2012 Wójta Gminy Kleszczów z dnia 25 października 2012
roku powołana została trzyosobowa Komisja Inwentaryzacyjna, oraz trzy –
trzyosobowe zespoły spisowe, jak również czwarty odrębny zespół spisowy do
przeprowadzenia inwentaryzacji drogą uzgodnień sald z bankami, odbiorcami oraz
innymi kontrahentami jednostki, oraz drogą porównania stanów ewidencyjnych z
dokumentacją. Zarządzeniem określała harmonogram przeprowadzenia inwentaryzacji
stanowiący załącznik do zarządzania.
W dniu 8 listopada 2012 roku przeprowadzone zostało szkolenie członków komisji i
zespołów spisowych odnośnie zapoznania z instrukcją inwentaryzacyjną, terminami,
metodami i formą przeprowadzenia inwentaryzacji rocznej majątku Gminy Kleszczów.
Z przedłożonej do kontroli dokumentacji rocznej inwentaryzacji składników majątku
Gminy Kleszczów wynika, iż przeprowadzona inwentaryzacja obejmowała:
I. środki pieniężne w kasie – z inwentaryzacji gotówki w kasie i druków ścisłego
zarachowania sporządzony został w dniu 31 grudnia 2012 roku protokół zgodnie, z
którym stan gotówki wynosił 0,00 zł, co było zgodne z raportem kasowym nr
61/2012. Inwentaryzacji poddano druki ścisłego zarachowania, tj. KP, KW, czeki
gotówkowe,
kwitariusze
przychodowe,
legitymacje
ubezpieczeniowe
dla
pracowników, legitymacje ubezpieczeniowe dla członków rodzin, kontokwitariusze,
druki opłaty targowej, a także depozyty w postaci gwarancji bankowych i
ubezpieczeniowych. Z protokołu nie wynika, czy stwierdzone zostały różnice
w zakresie druków ścisłego zarachowania.
II. Inwentaryzacja przeprowadzona drogą uzyskania potwierdzeń od kontrahentów
prawidłowości wykazanych w księgach rachunkowych stanów, ich weryfikacji i
wyjaśnienie różnic:
a) środki pieniężne na rachunkach bankowych – potwierdzenie sald dokonane w
oparciu o potwierdzenia uzyskane w dniu 9 stycznia 2013 roku przez Bank
Spółdzielczy,
b) lokaty i obligacje skarbowe – na podstawie potwierdzeń sald uzyskanych od
poszczególnych banków – ogólna wartość lokat i obligacji – 399.955.414,15 zł
c) należności (z wyjątkiem tytułów publicznoprawnych, należności wątpliwych i
spornych oraz należności od pracowników a także osób nie prowadzących ksiąg
rachunkowych) – na podstawie wysłanych do kontrahentów potwierdzeń sald wg
stanu na dzień 30 listopada 2012 roku,
d) składniki majątkowe powierzone innym jednostkom własne składniki – jednostka
kontrolowana wysłała do 14 podmiotów pisma z dnia 12 grudnia 2012 roku z
prośbą o potwierdzenie wg stanu na 30 listopada 2012 roku wskazanych w
pismach składników majątku gminy znajdujących się w użytkowaniu każdego z
podmiotów – do dnia 31 grudnia 2012 roku. Potwierdzenia przedmiotowych stanów
majątku dokonane zostały przez poszczególne podmioty w okresie od 17 grudnia
2012 roku do dnia 14 stycznia 2013 roku, za wyjątkiem potwierdzenia uzyskanego
przez Szpital Kliniczny nr 4 im. M. Konopnickiej w Łodzi, które otrzymano w dniu
201
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
21 stycznia 2013 roku. Ponadto w jednym przypadku nie otrzymano potwierdzenia
salda, w związku z czym inwentaryzacji składników majątkowych Gminy
Kleszczów, w postaci sprzętu medycznego użyczonego Szpitalowi Klinicznemu WAM
w Łodzi na kwotę łączną 3.215.274,97 zł, dokonano drogą weryfikacji salda. Pisma
sporządzone zostały w oparciu o wydruki z ewidencji majątku wygenerowane w
dniu 12 grudnia 2012 roku wg miejsca użytkowania.
III. Inwentaryzacja poprzez porównanie danych wynikających z ksiąg rachunkowych z
danymi
wynikającymi
z
dokumentów
i
weryfikacja
realnej
wartości
inwentaryzowanych składników:
e) wartości niematerialne i prawne – wg stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku: [1]
powyżej 3.500,00 zł – stanowiły wartość 497.330,02 zł (konto 020), [2] poniżej
3.500 zł – 155.776,43 zł (konto 021),
f) rozrachunki publicznoprawne – dokonano weryfikacji poszczególnych kont
analitycznych: 221, 225, 229 zarówno zaległości jak i nadpłat. Salda
zweryfikowanego konta 225 zgodne z saldami wydruków konta 225 sporządzonymi
w dniu 19 grudnia 2012 roku
g) środki trwałe w budowie – weryfikacja środków trwałych w budowie na dzień 30
listopada 2012 roku dotyczyła 48 inwestycji na łączną wartość poniesionych
nakładów wynoszącą 10.892.490,79 zł. Wskazana wartość była zgodna z saldem
Wn konta 080 wg stanu na dzień 30 listopada 2012 roku (wydruk z ewidencji konta
080 sporządzony w dniu 7 grudnia 2012 roku). Inwentaryzacji dokonano poprzez
weryfikację zapisów w księgach rachunkowych z dokumentami źródłowymi.
Inwentaryzacja wykazała w przypadku 12 inwestycji – brak ich realizacji. Łączna
wartość poniesionych kosztów w zakresie nierealizowanych inwestycji wynosiła
534.967,06 zł. w lutym 2013 roku Referat Inwestycji i Zamówień Publicznych
ustosunkował się do wyników inwentaryzacji w wyniku czego w dniu 28 lutego
2013 roku Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr XXXII/313/2013 podjęła decyzję o
zaniechaniu siedmiu inwestycji, na które poniesione zostały nakłady w łącznej
wysokości 247.876,93 zł. W wyniku powyższego z datą 31 grudnia 2012 roku na
podstawie dowodu PK 6238 dokonano wyksięgowania kosztów zaniechanych
inwestycji poprzez księgowania na koncie Wn 080 (wg analityki) Ma 800 z
uwzględnieniem klasyfikacji budżetowej (nr dziennika 2285),
h) rozrachunki z pracownikami – inwentaryzacja obejmowała każde konto analityczne
w zakresie kont 231, 234 a także 225 i 229. W zakresie kont 225 i 229 dokonano
weryfikacji z listami płac, deklaracjami, umowami zlecenie, W zakresie spłat
pożyczek dokonano weryfikacji z zawartymi z pracownikami umowami. Saldo
zweryfikowanego konta 231 zgodne z wydrukiem konta 231 sporządzonym w dniu
18 grudnia 2012 roku, stan konta 234 zgodny z wydrukiem konta sporządzonym w
dniu 13 grudnia 2012 roku,
i) inwentaryzacja funduszy – Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – konto 851
– inwentaryzacji dokonano w zakresie przychodów jak i rozchodów środków
pochodzących z ZFŚS. Stan ZFŚS na dzień 30 listopada 2012 roku wynosił
368.147,50 zł, który był zgodny ze stanem konta 851 wynikającym z wydruku
sporządzonego w dniu 17 stycznia 2013 roku.
j) inwentaryzacja finansowego majątku trwałego – obejmowała: [1] konto 800, z
uwzględnieniem podziału analitycznego konta w odniesieniu do kont: 011, 016,
020, 071, 072, 080, [2] konto 030 ze wskazaniem ilości posiadanych akcji i
udziałów w poszczególnych podmiotach. Fundusz jednostki zgodny ze stanem
konta 800 wynikającym z wydruków sporządzonych w dniu 27 grudnia 2012 roku.
Wskazany w weryfikacji stan akcji i obligacji wynoszący 38.459.540,00 zł był
zgodny ze stanem konta 030 wynikającym z wydruku konta 030 sporządzonym w
dniu 11 grudnia 2012 roku
202
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
k) inwentaryzacja gruntów i prawa wieczystego użytkowania – inwentaryzacja
odnosiła się do stanu poprzedniego, tj. na dzień 31 grudnia 2011 roku z
uwzględnieniem zmian które nastąpiły w roku 2012 w podziale na poszczególne
obręby Gminy Kleszczów,
l) inwentaryzacja należności i zobowiązań wobec kontrahentów nie prowadzących
ksiąg rachunkowych – weryfikacja obejmowała konta analityczne: 221-1 (czynsze),
221-12 (majątek gminy), 221-16 (ogłoszenie w Informatorze Kleszczowskim),
221-17 (rozliczenia z lat ubiegłych), 221-18 (należności z tytułu odsetek), 221-19
(należności z tytułu renty planistycznej), 221-20 i 221-14 (wpływy z różnych
dochodów), 221-49 i 221-50, oraz 201-2 – inwentaryzację przeprowadzono na
podstawie wystawionych faktur i not księgowych. Weryfikacja konta 201-2 oparta
na wydruku konta sporządzonym w dniu 14 grudnia 2012 roku. Weryfikacja
należności i zobowiązań w zakresie należności z tytułu dochodów budżetowych
zweryfikowany został ze stanem poszczególnych kont analitycznych do konta 221
wynikającym z wydruków konta 221 sporządzonych w dniu 10 grudnia 2012 roku,
m) inwentaryzacja zobowiązań – konto 201-1 – weryfikacja przeprowadzona na
podstawie otrzymanych faktur ze wskazaniem numeru i wartości faktur. Saldo
należności wynosiło 22.800,00 zł, saldo zobowiązań 799.685,17 zł. Wymienione
stany były zgodne z kontem 201-1, co potwierdziły wydruki z konta 201-1
sporządzone w dniu 13 i 14 grudnia 2012 roku
n) inwentaryzacja składników, które z uzasadnionych przyczyn nie mogą być
zinwentaryzowane w inny sposób – dokonano weryfikacji wg stanu na dzień 31
grudnia 2012 roku: [1] linii energetycznych i oświetlenia ulicznego wynoszącego
8.851.549,50 zł, [2] sieci gazowej i przyłączy gazowych o wartości odpowiednio
14.685.644,76 zł i 5.536.816,96 zł, [3] weryfikacja dróg, placów i sygnalizacji
świetlnej na drogach o łącznej wartości 187.277.458,81 zł, [4] weryfikacja innych
pozycji majątkowych, tj. budynków i mostu na Widawce na obwodnicy w Czyżowie
o łącznej wartości 4.198.017,86 zł – weryfikacji dokonano w oparciu o stan
poprzedni, tj. 31 grudnia 2011 roku w odniesieniu do zmian które nastąpiły w ciągu
2012 roku. Ponadto zweryfikowano stan paliwa w samochodach pożarniczych oraz
w dwóch samochodach służbowych na podstawie kontrolnych tankowań (do pełna)
oraz na podstawie kart drogowych,
o) inwentaryzacja należności – dot. kontrahentów, którzy nie potwierdzili w terminie
bądź nie odesłali potwierdzenia salda do dnia 15 stycznia 2013 roku – wysłano 18
potwierdzeń, z czego odesłano 10. Nie odesłane potwierdzenia należności
zweryfikowane zostały z fakturami i notami księgowymi,
p) pozostałe rozrachunki – weryfikacja konta 240 w rozbiciu analitycznym i
porównanie sald poszczególnych kont analitycznych z dokumentacją źródłową.
Weryfikacja oparta na wydrukach analitycznych konta 240 sporządzonych w
okresie od 5 do 13 grudnia 2012 roku,
q) inwentaryzacja w zakresie konta 224 – „rozliczenia udzielonych dotacji
budżetowych” saldo konta 224 na dzień 30 listopada 2012 roku stanowiło kwotę
6.361.027,00 zł, które to saldo zweryfikowano z umowami o udzielenie dotacji na
łączną kwotę 6.361.443,00 zł. Różnica 416,00 zł stanowiła zwrot niewykorzystanej
części dotacji,
r) gwarancje bankowe – konto 910 – weryfikacji dokonano w podziale na
poszczególne podmioty z uwzględnieniem numeru gwarancji i kwoty. Łączna
wartość gwarancji stanowiła kwotę 7.451.211,13 zł. Wartość gwarancji bankowych
zweryfikowana została z saldem konta 910 na podstawie wydruku z ewidencji
sporządzonego w dniu 14 grudnia 2012 roku
203
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Inwentaryzacja przeprowadzona drogą uzyskania potwierdzeń od kontrahentów,
jak również poprzez porównanie i weryfikację przeprowadzona została w okresie od
11 grudnia 2012 roku do dnia 15 stycznia 2013 roku. Weryfikacja poszczególnych
kont księgowych oparta została o wydruki z ewidencji księgowej sporządzonych w
okresie od 5 grudnia 2012 roku do 17 stycznia 2013 roku. Na wskazaną
okoliczność sporządzony został protokół z inwentaryzacji sporządzony do 15
stycznia 2013 roku wg stanu na dzień 30 listopada 2012 roku i 31 grudnia 2012
roku drogą uzyskania potwierdzenia salda i drogą weryfikacji z dokumentami
źródłowymi. Protokół podpisany został przez zespół spisowy nr IV oraz Skarbnika
Gminy i zatwierdzony przez pełniącego obowiązki Wójta – Jacka Rożnowskiego w
dniu 30 stycznia 2013 roku. Ponadto w dniu 28 stycznia 2013 roku porządzone
zostało sprawozdanie z inwentaryzacji dokonanej drogą weryfikacji stanów
księgowych z dokumentacją księgową aktywów i pasywów objętych i nieobjętych
inwentaryzacją poprzez spis z natury lub potwierdzenie sald sporządzone na dzień
30 listopada 2012 roku i 31 grudnia 2012 roku do dnia 15 stycznia 2013 roku,
które obejmowało stan księgowy na dzień 30 listopada 2012 roku, na dzień 31
grudnia 2012 roku, oraz stan po weryfikacji. Sprawozdanie podpisane zostało przez
członków zespołu spisowego, Skarbnika Gminy oraz zatwierdzone w dniu 30
stycznia 2013 roku przez pełniącego obowiązki Wójta – Jacka Rożnowskiego.
Natomiast dniu 29 marca 2013 roku sporządzone zostało tożsame sprawozdanie z
inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2012 roku jednakże po 15 stycznia 2013 roku.
Jak wynika ze sprawozdania salda aktywów i pasywów wykazane w ww.
sprawozdaniu uznano za realne i prawidłowe.
IV. Inwentaryzacja drogą spisu z natury – środki trwałe i pozostałe środki trwałe
znajdujące się na terenie niestrzeżonym – inwentaryzację przeprowadzono w
okresie od 27 listopada 2012 do 18 grudnia 2012 roku metodą spisu z natury. Z
przeprowadzonych spisów z natury sporządzone zostały, przez każdy zespół
spisowy, sprawozdania opisowe z przebiegu spisu z natury. Rozliczenia
inwentaryzacji przeprowadzono w oparciu o wydruk z ewidencji środków trwałych
sporządzony w dniu 31 grudnia 2012 roku. Porównania przeprowadzonego spisu z
natury z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej dokonano w dniu 14 stycznia
2013 roku, poprzez sporządzenie zestawień tabelarycznych – rachunkowe
zestawienie wyników inwentaryzacji przeprowadzonej wg stanu na dzień 31
grudnia 2012 roku. Nieprawidłowości między stanem wynikającym ze spisu z
natury, a stanem wynikającym z ewidencji środków trwałych nie stwierdzono.
Wartość zinwentaryzowanych środków trwałych wynosiła 18.683.969,68 zł,
natomiast pozostałych środków trwałych 990.189,57 zł. W dniu 18 stycznia 2013
roku sporządzony został protokół z posiedzenia Komisji Inwentaryzacyjnej w
zakresie spisów z natury. Komisja stwierdziła, iż spis z natury przebiegał
prawidłowo, jak również, że nie wystąpiły żadne różnice inwentaryzacyjne. W
trakcie prowadzenia inwentaryzacji Komisja przeprowadziła trzy wyrywkowe
kontrole czynności inwentaryzacyjnych. Protokół zatwierdzony został w dniu 30
stycznia 2013 roku przez pełniącego funkcję Wójta – Jacka Rożnowskiego.
Analiza arkuszy spisowych w zakresie
pozostałych środków trwałych wykazała:

inwentaryzacji
środków
trwałych
i
spis z natury przeprowadzony został przez pracowników UG Kleszczów
w Komisariacie Policji w Kleszczowie (arkusze nr 195-196), w
Ochotniczych Strażach Pożarnych (m.in. arkusze: nr 229, 231, 236),
oraz w Ludowym Klubie Sportowym Omega (arkusze nr 224-225) – w
zakresie składników majątkowych powierzonych przez Gminę
Kleszczów poszczególnym OSP, Policji i LKS Omega. Jednakże
inwentaryzacja tychże składników winna zostać przeprowadzona
poprzez wysłanie do poszczególnych OSP, do Komisariatu Policji, oraz
204
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
do LKS Omega pism o potwierdzenie wskazanych w nich składników
majątku gminy,

drogą spisu z natury dokonano inwentaryzacji 51 sztuk przydomowych
oczyszczalni ścieków (arkusz spisu z natury nr 233, 234, 235), tj.
środków trwałych trudnych oglądowi o łącznej wartość 707.877,33 zł.
Powyższe naruszyło postanowienia art. 26 ust. 1 pkt 3 ustawy o
rachunkowości, zgodnie z którym właściwą metodą inwentaryzacji
środków trwałych do których dostęp jest znacznie utrudniony jest
porównanie danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami
i weryfikacja ich wartości.
W zakresie inwentaryzacji składników majątkowych znajdujących się na terenach
niestrzeżonych inwentaryzację przeprowadził również: Gminny Ośrodek Kultury w
Kleszczowie, Solpark Kleszczów, Zakład Komunalny Kleszczów przekazując wyniki
inwentaryzacji do Urzędu Gminy w Kleszczowie. Inwentaryzacja środków trwałych i
wyposażenia Gminy Kleszczów będących w użytkowaniu w wymienionych
jednostkach – przeprowadzona została w związku z zapisami zawartymi w
umowach użyczenia.
AKTA KONTROLI [A-IX, strony 1-24] – kserokopie: arkuszy spisowych nr: 195, 196, 224, 225,
229, 231, 233, 234, 235, 236.
X. INNE USTALENIA
1.
Pozyskiwanie nowych inwestorów
W załączniku do uchwały Rady Gminy Kleszczów z dnia 31 maja 1998 roku
nr LVIII/27/98 w sprawie przyjęcia Strategii Rozwoju Gminy Kleszczów do 2015 roku
w punkcie 2.3 – Instrumenty służące sterowaniu działalnością gospodarczą
i przyciąganiu inwestorów zapisano, iż:
„Dotychczasowe działania wskazują, że w Gminie najbardziej zasadne jest
preferowanie inwestorów, którzy optymalnie wykorzystują istniejące zasoby, w
szczególności te, które stanowią odpady przy pracach odkrywkowych oraz przyczynią
się w największym stopniu do wzrostu konkurencyjności oraz likwidacji lub
ograniczenia przewidywanych problemów. Instrumenty i zachęty inwestycyjne dotyczą
przede wszystkim tych rodzajów działalności, które będą zlokalizowane w utworzonej
Strefie Przedsiębiorczości. Są to przedsięwzięcia:
-
inwestycje typu
ekologicznej,
greenfield,
realizowane
z
zachowaniem
zasad
równowagi
-
przedsięwzięcia, których proces technologiczny w znacznym zakresie oparty jest
na wykorzystaniu energii elektrycznej,
-
małe i średnie przedsiębiorstwa (MSP) kreujące nowe i stałe miejsca pracy,
-
inwestycje o charakterze usługowym (hotel, parking, stacja paliw itp.).
Na obszarze Gminy Kleszczów zakłada się ograniczenie lokalizacji przedsięwzięć
inwestycyjnych, których procesy produkcyjne są:
-
nieprzyjazne środowisku i doprowadziłyby do pogorszenia istniejącego stanu
środowiska,
-
oparte na wykorzystaniu takich zasobów, których niedostatek już występuje (bądź
przewiduje się, że w wyniku kontynuacji dotychczasowego rozwoju może
wystąpić).
205
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W odniesieniu do tych rodzajów działalności nie przewiduje się stosowania żadnych ulg
podatkowych ani preferencji.
We wskazanej strategii Gmina Kleszczów przewidywała preferencje dla podmiotów
zamierzających rozpocząć działalność w Gminie. Były to ulgi i preferencje dla
potencjalnych inwestorów, uchwalone przez Radę Gminy Kleszczów w dniu 28
października 1996 roku:
-
zwolnienia podatkowe na okres od 3,5 10 lat, uzależnione od ilości osób
zatrudnionych z terenu gminy (patrz ustalenia dotyczące umorzeń zaległości
podatkowych w podatku od nieruchomości osób prawnych),
-
udostępnienie terenu po cenach preferencyjnych lub przekazanie terenów już
uzbrojonych przez Gminę,
-
dotacje z FOŚ na zakup urządzeń zapobiegających degradacji środowiska,
-
nieodpłatne przeszkolenie pracowników dla firm inwestujących w gminie,
-
udział Fundacji Rozwoju Gminy Kleszczów w przedsięwzięciach gospodarczych a
następnie zbycie udziałów na rzecz potencjalnych użytkowników,
-
pomoc organizacyjno-prawna dla przyszłych inwestorów,
-
udzielanie pomocy finansowej małym i średnim przedsiębiorstwom,
-
możliwość kupna działek po preferencyjnych cenach przez osoby o poszukiwanych
kwalifikacjach.
W dniu 29 kwietnia 1994 roku aktem notarialnym Repertorium A Nr 1168/94 powołano
Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów
Zgodnie z § 7 statutu Celem Fundacji jest pomoc finansowa w zakresie:
-
ochrony zdrowia poprzez wspomaganie finansowe placówek służby zdrowia,
-
nauki, oświaty i wychowania poprzez wspomaganie finansowe i rzeczowe placówek
oświatowych, szkół, przedszkoli i żłobków, a także nagradzanie najzdolniejszych
uczniów i studentów,
-
ochrony środowiska poprzez finansowanie niezbędnych inwestycji mających na
celu ochronę środowiska i gospodarkę odpadami,
-
rozwoju budownictwa poprzez finansowanie i propagowanie nowych technologii
energo i materiałooszczędnych,
-
ochrona zabytków poprzez finansowanie prac związanych z renowacją zabytków
-
rozwoju gospodarki poprzez udzielanie wsparcia finansowego dla osób i firm
pragnących rozpocząć działalność gospodarczą,
-
wyszukiwanie nowych miejsc pracy dla bezrobotnych,
-
rozwój sportu poprzez organizowanie imprez sportowych, wspieranie budowy
obiektów sportowych, wspieranie rzeczowe klubów sportowych,
-
doskonalenia zawodowego poprzez finansowanie kursów, szkoleń i wykładów,
-
promocji Gminy poprzez finansowanie folderów, broszur, art. prasowych oraz
uczestnictwo w seminariach, konferencjach i targach.
-
rozwoju i obniżenia kosztów produkcji rolniczej dla rolników i firm, poprzez
finansowe i rzeczowe wsparcie nowoczesnych technologii produkcji rolniczej i
zwierzęcej, gospodarki wodnej, ściekowej i gazowej.
Zgodnie z § 19 statutu do wyłącznej kompetencji fundatora (Rady Gminy Kleszczów)
należy wyrażenie zgody na:
206
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
1.
Połączenie się Fundacji z inną fundacją,
2.
Zbywanie majątku trwałego i ustanowienie na nim praw rzeczowych.
Rada Gminy Kleszczów w dniu 27 października 1999 roku przyjęła uchwałę
nr XVI/84/99 w sprawie trybu postepowania w sprawie udzielenia dotacji, sposobu jej
rozliczenia oraz sposobu kontroli wykonywania zleconego zadania. W powyższej
uchwale przyjęto ogólne wytyczne udzielania dotacji przez Gminę Kleszczów,
zauważyć jednak należy, iż w § 4 pkt 1 wskazano: „Uchwały w sprawie przydzielania
dotacji podejmuje Rada Gminy na wniosek Zarządu”.
W dniu 29 marca 2001 roku Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr XLII/28/01 wyraziła
zgodę na zlecenie zadań i udzielenie dotacji z budżetu Gminy Kleszczów na rzecz
Fundacji Rozwoju Gminy Kleszczów w podziale na poszczególne zadania:
-
promocja edukacji ekologicznej i propagowania zasady zrównoważonego rozwoju
na terenie Gminy – dotacja 1mln zł,
-
zmniejszanie skutków wysokiego bezrobocia na terenie Gminy poprzez tworzenie
warunków do inwestowania przez przedsiębiorców krajowych i zagranicznych
(urządzanie stref przemysłowych,
tworzenie infrastruktury w
strefach
przemysłowych) – dotacja 1 mln zł,
-
promocję Gminy w celu pozyskania inwestorów zapewniających nowe miejsca
pracy – dotacja 1 mln zł,
-
organizowanie imprez sportowych mających na celu podniesienie sprawności
fizycznej młodzieży z terenu Gminy Kleszczów – dotacja 3 mln zł,
-
gospodarowanie odpadami komunalnymi – dotacja 14 mln zł.
W uchwale ponadto wskazano, iż wykonanie uchwały w tym zawarcie umów w sprawie
zlecenia zadań i udzielenia dotacji powierza się Zarządowi Gminy.
Powyższa uchwała w dniu 4 kwietnia 2001 roku została przesłana do RIO w Łodzi
celem zaopiniowania w zakresie jej zgodności z prawem.
W dniu 16 maja 2001 roku Gmina Kleszczów reprezentowana przez Zarząd Gminy (to
jest Kazimierę Tarkowską – Przewodniczącą Zarządu oraz Danutę Orłowską, Lesława
Bęczkowskiego, Krzysztofa Cebulę i Tadeusza Roguta – Członków Zarządu) zawarła z
Fundacją Rozwoju Gminy Kleszczów (reprezentowaną przez Andrzeja Szczepockiego –
Prezesa Zarządu oraz Aleksandra Janson – Członka Zarządu) umowę dotacji.
W § 2 umowy zapisano, iż Gmina Kleszczów powierza Fundacji Rozwoju Gminy
Kleszczów realizację zadań własnych w zakresie:
1. Edukacji a w szczególności edukacji proekologicznej w tym propagowania zasady
zrównoważonego rozwoju Gminy, z zachowaniem równowagi pomiędzy walorami jej
naturalnego krajobrazu i rozwoju cywilizacyjnego (dotacja 1.000.000 zł).
2. Realizacji przedsięwzięć promujących Gminę Kleszczów w celu pozyskiwania
inwestorów tworzących nowe miejsca pracy na terenie Gminy (dotacja 1.000.000
zł).
3. Organizowania, urządzania i tworzenia infrastruktury stref przemysłowych w celu
stworzenia warunków do inwestowania dla krajowych i zagranicznych podmiotów
gospodarczych w uzyskania nowych miejsc pracy dla mieszkańców Gminy (dotacja
1.000.000 zł).
4. Organizowanie możliwości unieszkodliwiania odpadów przez ich przetwarzanie i
utylizację (dotacja 14.000.000 zł).
5. Kultury fizycznej i sportu przez zwiększenie możliwości uprawiania rekreacji
fizycznej i sportu dla mieszkańców Gminy (dotacja 3.000.000 zł).
207
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Zgodnie z § 4 fundacja zobowiązała się wykonać zadania do dnia 31 grudnia 2011
roku.
W § 5 Zarząd Gminy Kleszczów zastrzegł sobie prawo żądania w każdym czasie
pisemnego sprawozdania z realizacji zadań. Ponadto Zarząd Gminy Kleszczów mógł
prowadzić kontrolę każdej czynności związanej z wykonywanymi zadaniami.
W § 6 umowy wskazano, iż wyniki kontroli mogą stanowić podstawę do wstrzymania
udzielania dotacji lub zmiany jej wysokości a także żądania zwrotu dotacji w całości
lub części.
W dniu 26 marca 2002 roku zawarto aneks do umowy udzielenia dotacji z dnia 16
maja 2001 roku. Aneksem skonkretyzowano opis zadań na realizację, których Gmina
Kleszczów przekazała dotację. W zakresie organizowania, urządzania i tworzenia
infrastruktury stref przemysłowych w celu stworzenia warunków do inwestowania dla
krajowych i zagranicznych podmiotów gospodarczych w uzyskania nowych miejsc
pracy dla mieszkańców Gminy wskazano, iż zadanie obejmuje:
-
tworzenie zasobów gruntów poprzez ich wykup, wydzierżawienie na okresy
wieloletnie, zamianę w celu stworzenia kompleksów gruntów o uregulowanym
stanie prawnym obejmujących możliwie największe tereny przeznaczone w planie
zagospodarowania przestrzennego na cele inwestycyjne,
-
opracowanie koncepcji zagospodarowania gruntów wymienionych powyżej
uwzględniając zainteresowanie potencjalnych inwestorów, możliwości współpracy
gospodarczej z istniejącymi podmiotami, możliwości zapewnienia kadry
pracowniczej, możliwości komunikacyjne, możliwości zaopatrzenia w media,
-
budowę urządzeń i infrastruktury stref przemysłowych,
-
poszukiwanie chętnych do inwestowania na terenie Gminy,
-
poszukiwanie partnerów do utworzenia nowych spółek bądź do objęcia w nich
udziałów,
-
udzielanie pomocy finansowej i organizacyjno-prawnej dla
zainteresowanych rozpoczęciem nowej działalności gospodarczej.
W zakresie organizowania możliwości
przetwarzanie i utylizację zapisano:
unieszkodliwiania
odpadów
podmiotów
przez
ich
-
wykupy terenów przeznaczonych w planie zagospodarowania przestrzennego na
cele związane z przetwarzaniem i utylizacją odpadów,
-
porządkowanie stanów prawnych wyżej wymienionych gruntów przez ich scalenie,
podziały, rozgraniczenia itp,
-
sporządzanie planów zagospodarowania tych terenów (z wyłączeniem zadań z
ustawy o zagospodarowaniu przestrzennym) opracowanie planów zaopatrzenia
tych terenów w media tj. energię elektryczną, gaz, wodę drogi dojazdowe,
odprowadzenie ścieków a także prowadzenie badań tych gruntów pod kontem
możliwości ich wykorzystania dla potrzeby budowy zakładów utylizacyjnych,
-
poszukiwanie inwestorów prowadzących działalność gospodarczą w zakresie
gospodarowania odpadami w celu przedstawienia im oferty inwestycyjnej w wyżej
wymienionym zakresie.
W dniu 25 kwietnia 2002 roku Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr LIX/47/02 dokonała
zmiany w zakresie wydatkowania dotacji, przeznaczając: na zadanie 1 (edukacja)
kwotę 2 mln zł, na zadanie 2 (tworzenie stref przemysłowych) kwotę 3 mln zł, na
zadanie 4 (kultura fizyczna) kwotę 1 mln zł, na zadanie 5 (gospodarka odpadami)
kwotę 13 mln zł.
208
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
AKTA KONTROLI [A-X/1, strony 1-9]: umowa dotacji z dnia 16 maja 2001 roku, aneks z dnia
26 marca 2002 roku, aneks z dnia 12 maja 2004 roku, aneks z dnia 30 kwietnia 2008 roku,
uchwała nr LXI/90/02 z dnia 28 sierpnia 2002 roku.
Powyższa uchwała w dniu 29 kwietnia 2002 roku została przesłana do RIO w Łodzi
celem zaopiniowania w zakresie jej zgodności z prawem.
W dniu 12 maja 2004 roku zawarto aneks do umowy udzielenia dotacji z dnia 16 maja
2001 roku w zakresie kwot wydatków na poszczególne zadania. Na zadanie 1
(edukacja) przewidziano kwotę 2.000.000 zł, na zadanie 3 (tworzenie stref
przemysłowych) przewidziano kwotę 3.000.000 zł, na zadanie 4 (gospodarka
odpadami) przewidziano kwotę 13.000.000 zł, na zadanie 5 (kultura fizyczna)
przewidziano kwotę 1.000.000 zł.
W dniu 27 lutego 2008 roku Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr XVII/187/08 dokonała
zmiany w zakresie wydatkowania dotacji, przeznaczając: na zadanie 1 (edukacja)
kwotę 3.500.000 zł, na zadanie 2 (tworzenie stref przemysłowych) kwotę 8.000.000
zł, na zadanie 5 (gospodarka odpadami) kwotę 6.500.000 zł.
W dniu 30 kwietnia 2008 roku zawarto aneks do umowy udzielenia dotacji z dnia 16
maja 2001 roku w zakresie kwot wydatków na poszczególne zadania. Na zadanie 1
(edukacja) z przeznaczeniem wyłącznie na udzielanie pomocy młodzieży studiującej na
pożądanych przez Gminę kierunkach nauczania oraz organizowanie kursów
edukacyjnych, zawodowych przekwalifikowujących dorosłych w celu ułatwienia
znalezienia pracy przeznaczono kwotę 3.500.000 zł, na zadanie 3 (tworzenie stref
przemysłowych) z przeznaczeniem wyłącznie na tworzenie zasobów gruntów poprzez
ich wykup, wydzierżawienie na okresy wieloletnie, zamianę w celu stworzenia
kompleksów o uregulowanym stanie prawnym obejmujących możliwie największe
tereny przeznaczone w planie zagospodarowania przestrzennego na cele inwestycyjne
przewidziano kwotę 8.000.000 zł, na zadanie 4 (gospodarka odpadami) zmniejszono
kwotę wydatków do wysokości 6.500.000 zł.
W dniu 30 listopada 2011roku Rada Gminy Kleszczów uchwałą nr XIV/152/2011
wyraziła zgodę na przedłużenie umowy z Fundacją Rozwoju Gminy Kleszczów do dnia
W dniu 5 stycznia 2012 roku Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi
uchwałą nr 1/3/2012 stwierdziło nieważność wskazanej wyżej uchwały ze względu na
podjęcie jej bez podstawy prawnej.
W dniu 30 stycznia 2012 roku Fundacja Rozwoju Gminy Kleszczów złożyła końcowe
sprawozdanie z wykonania zadań publicznych zleconych umową dotacji z dnia 16 maja
2001 roku. Zgodnie ze wskazanym rozliczeniem Fundacja wydatkowała łącznie kwotę
12.660.829,28 zł (w tym: na zadanie 1 (edukacja) wydatkowano kwotę 2.426.924,02 zł, na zadanie 2 (promocja) wydatkowano kwotę 905.611,55 zł, na
zadanie 3 (strefy przemysłowe) wydatkowano kwotę 6.296.155,87 zł, na zadanie 4
(gospodarka odpadami) wydatkowano kwotę 2.863.798,79 zł, na zadanie 5 (kultura
fizyczna) wydatkowano kwotę 831.660,95 zł). W części II – sprawozdanie z wykonania
wydatków, Fundacja wskazała, iż w związku z realizacją zadania 3 (strefy
przemysłowe) wydatkowano:
Lp.
Opis zadania
Wydatkowana kwota (w zł)
1
Tworzenie zasobów gruntów poprzez ich wykup, wydzierżawienie na okresy wieloletnie, zamianę w celu
stworzenia kompleksów gruntów o uregulowanym stanie prawnym obejmujących możliwie największe
tereny przeznaczone w planie zagospodarowania przestrzennego na cele inwestycyjne
5.835.492,56
2
Opracowanie koncepcji zagospodarowania gruntów wymienionych powyżej uwzględniając zainteresowanie
potencjalnych inwestorów, możliwości współpracy gospodarczej z istniejącymi podmiotami, możliwości
zapewnienia kadry pracowniczej, możliwości komunikacyjne, możliwości zaopatrzenia w media
44.714,30
3
Budowa urządzeń i infrastruktury stref przemysłowych
BRAK
209
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
4
Poszukiwanie chętnych do inwestowania na terenie Gminy
34.773,84
5
Poszukiwanie partnerów do utworzenia nowych spółek, bądź objęcia w nich udziałów
131.200.89
6
Udzielanie pomocy finansowej i organizacyjno-prawnej dla podmiotów zainteresowanych rozpoczęciem
nowej działalności gospodarczej
249.974,28
Fundacja wskazała, iż w związku z realizacją zadania 4 (gospodarka odpadami)
wydatkowano:
Lp.
Opis zadania
1
Wykup terenów przeznaczonych w planie zagospodarowania przestrzennego na cele związane z
przetwarzaniem i utylizacją odpadów
Wydatkowana kwota (w zł)
2.010.941,70
2
Porządkowanie stanów prawnych wyżej wymienionych gruntów przez ich scalenie, podziały, rozgraniczenia
248.030,08
3
Sporządzanie planów zagospodarowania tych terenów (z wyłączeniem zadań z ustawy o
zagospodarowaniu przestrzennym) opracowanie planów zaopatrzenia tych terenów w media tj. energię
elektryczną, gaz, wodę drogi dojazdowe, odprowadzenie ścieków a także prowadzenie badań tych gruntów
pod kontem możliwości ich wykorzystania dla potrzeby budowy zakładów utylizacyjnych
64.823,85
4
Poszukiwanie inwestorów prowadzących działalność gospodarczą w zakresie gospodarowania odpadami w
celu przedstawienia im oferty inwestycyjnej w wyżej wymienionym zakresie
540.003,16
Według sprawozdania Fundacja w latach 2001-2011 wykupiła łącznie grunty pod
tworzenie zasobów stref przemysłowych o powierzchni 249,8649 ha za kwotę
7.792.090,92 zł.
Wątpliwość kontrolujących budzi brak wydatków na budowę urządzeń i infrastruktury
stref przemysłowych, wobec czego należy przyjąć, iż cały ciężar finansowy (mimo
udzielenia dotacji na ten cel) obciążył budżet Gminy Kleszczów.
W dniu 3 lutego 2012 roku (3 dni po terminie wynikającym z umowy) Fundacja
Rozwoju Gminy Kleszczów zwróciła niewykorzystaną dotację w kwocie 7.339.170,72
zł. W dniu 15 lutego 2012 roku Fundacja wpłaciła kwotę 25.265,99 zł z tytułu odsetek
od nieterminowo zwróconej dotacji.
W dniu 14 marca 2012 roku Gmina Kleszczów w związku z końcowym rozliczeniem
udzielonej dotacji wystosowała pismo do Fundacji Rozwoju Gminy Kleszczów
wzywające do przedstawienia dokumentów w zakresie zamiany gruntów między
Fundacją a Gminą Kleszczów z dnia 22 grudnia 2011 roku w związku z podejrzeniem
nieprawidłowego ujęcia wydatku w 2011 roku.
W dniu 28 marca 2012 roku Fundacja Rozwoju Gminy Kleszczów w odpowiedzi na
wskazane wyżej pismo przedstawiła zestawienie działek co do których dokonano
zamiany z Gminą Kleszczów, wskazujące iż działki te zostały nabyte w latach 20012010 za łączną kwotę 160.559,97 zł (kwota wyliczona na podstawie cen z dnia
nabycia), natomiast ich wartość na dzień zamiany wynosiła 528.388,00 zł (wzrost
wartości nieruchomości na kwotę 367.828,03 zł).
W dniu 26 kwietnia 2012 roku Gmina Kleszczów poinformowała Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów, iż w związku z kontrolą rozliczenia dotacji stwierdzono nierozliczenie
kwoty 528.388,00 zł – kwota ta została wykazana, jako wydatkowana przez Fundację
w 2011 roku w związku z zamianą działek, podczas gdy tożsame działki zostały
zakupione z dotacji w latach wcześniejszych.
Pismem z dnia 16 maja 2012 roku Fundacja podtrzymała dotychczasowe stanowisko,
co do prawidłowości rozliczenia dotacji.
W dniu 18 lipca 2012 roku Wójt Gminy Kleszczów decyzją nr KAW.032.1.2012 określił
wysokość dotacji podlegającej zwrotowi na kwotę 528.388,00 zł.
W wyniku odwołania strony w dniu 12 października 2012 roku Samorządowe Kolegium
Odwoławcze w Piotrkowie uchyliło wskazaną wyżej decyzję i przekazało sprawę do
ponownego rozpatrzenia.
210
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W dniu 30 listopada 2012 roku Wójt Gminy Kleszczów decyzją nr KAW.032.1.2012
określił wysokość dotacji podlegającej zwrotowi na kwotę 528.388,00 zł, wraz z
odsetkami od dnia 30 stycznia 2012 roku.
Powyższa decyzja została utrzymana w mocy decyzją Samorządowego Kolegium
Odwoławczego w Piotrkowie z dnia 27 lutego 2013 roku. Ponadto w dniu 26 kwietnia
2013 roku Samorządowe Kolegium Odwoławcze w Piotrkowie odmówiło wstrzymania
wykonania decyzji.
W dniu 6 listopada 2013 roku skarga wniesiona do Wojewódzkiego Sądu
Administracyjnego w Łodzi na decyzję Samorządowego Kolegium Odwoławczego w
Piotrkowie została oddalona wyrokiem I SA/Łd549/13.
W dniu 28 lutego 2013 roku Fundacja przekazała na konto Gminy Kleszczów kwotę
650.337,00 zł z tytułu nieterminowego rozliczenia dotacji (należność główna plus
odsetki).
W dniu 26 marca 2014 roku w odpowiedzi na zapytanie kontrolujących o kontrolę
wykorzystania dotacji Sławomir Chojnowski – Wójt Gminy Kleszczów przedstawił listę
dokumentów wskazujących na przeprowadzenie kontroli w zakresie wykorzystania
dotacji w latach 2001-2013 wraz z załączonymi dokumentami.
Pismo Sławomira Chojnowskiego – Wójta Gminy Kleszczów z dnia 26 marca 2014 roku
w sprawie kontroli w zakresie wykorzystania dotacji stanowi załącznik nr 23 do protokołu
kontroli.
W trakcie analizy dokumentacji złożonej przez Fundację, pracownicy Urzędu Gminy
stwierdzili liczne uchybienia i nieprawidłowości w wydatkowaniu środków publicznych.
Były to między innymi: braki w dokumentacji uzasadniającej poniesienie wydatku (np.
nieprzedstawienie
kserokopii
materiałów
promocyjnych,
nieprzedstawienie
dokumentacji udzielenia zamówienia zgodnie z ustawą Prawo zamówień publicznych),
składanie sprawozdań po terminie, dokonywanie wydatku na cel niezgodny z umową
(np. refundacja kosztów dojazdów na uczelnię dla studentów pochodzących z terenu
Gminy, zakup kosiarki na rzecz LKS „OMEGA”, zakup modlitewników w celu promocji
Gminy). Abstrahując od ustaleń pracowników Urzędu Gminy, kontrolujący stwierdzają,
iż przedstawiona dokumentacja w żaden sposób nie wskazuje, by Gmina w jakikolwiek
sposób prowadziła kontrolę wydatkowania dotacji w zakresie przekazywania gruntów
(zakupionych z dotacji) na rzecz przedsiębiorców mających zamiar przeprowadzić
inwestycje na terenie Gminy.
Ponadto kontrolujący wskazują, iż zakres uchybień stwierdzony przy wydatkowaniu
dotacji w znacznym stopniu wynikał z braku dostatecznego uszczegółowienia zadań
gminnych przekazanych do realizacji na rzecz Fundacji.
Kontrolujący zwracają uwagę, iż zgodnie z rozliczeniem dotacji z dnia 30 stycznia
2012 roku Fundacja Rozwoju Gminy Kleszczów w latach 2001- 2011 uzyskała dochody
z tytułu odsetek bankowych (w tym od środków z dotacji zgromadzonych na
rachunkach bankowych) w wysokości:
ROK
Kwota odsetek w zł.
2001
3.285.389,56
2002
2.928.974,76
2003
1.740.033,99
2004
1.406.490,46
2005
1.545.736,50
2006
977.789,20
2007
1.074.695,60
2008
1.300.042,79
211
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
2009
875.969,13
20010
664.168,23
2011
815.994,44
RAZEM
16.615.284,66
Powyższe rozliczenie sporządzone przez Fundację, opatrzone było uwagą, iż: „środki
przekazane umową o dotację zostały ulokowane łącznie z pozostałymi środkami
Fundacji na wspólnych kontach bankowych i dlatego nie jest możliwe wskazanie
odsetek tylko od kwoty dotacji”.
Zgodnie z uchwałą Rady Gminy Kleszczów z dnia 28 sierpnia 2002 roku nr LXVI/90/02
środki pieniężne uzyskane z lokat bankowych dokonywanych przez Fundację rozwoju
Gminy Kleszczów winny być przeznaczane sukcesywnie na realizację zadań Gminnych,
które Gmina nałożyła na Fundację w jej statucie – stosownie do potrzeb społecznych.
Uchwałą nr XI/151/07 z dnia 30 sierpnia 2007 roku Rada Gminy Kleszczów wskazała,
iż uregulowania z uchwały nr LXVI/90/02 dotyczą także okresu od dnia 16 maja 2001
roku do dnia 28 sierpnia 2002 roku.
Zauważyć należy, iż cała dotacja (20.000.000 zł) została przekazana Fundacji do
końca maja 2001 roku z terminem wykorzystania środków do 31 grudnia 2011 roku.
Taka konstrukcja umowy spowodowała, iż niewykorzystane środki „pracowały” na
rzecz Fundacji przez okres obowiązywania umowy, co wobec faktu niewydatkowania
ponad 1/3 z ogólnej kwoty dotacji budzi wątpliwości, co do oszczędności związanymi z
przekazaniem dotacji jednorazowo w pełnej kwocie. W przypadku sukcesywnego
(w transzach) przekazywania dotacji, kwota odsetek w znacznej części stanowiłaby
dochód budżetu Gminy Kleszczów.
W dniu 6 marca 2014 roku Kontrolujący wystąpili do Wójta Gminy Kleszczów z
wnioskiem o sporządzenie zestawienia porozumień zawartych z przedsiębiorcami
mającymi zainwestować na terenie Gminy Kleszczów oraz przedłożenie wszelkiej
dokumentacji pozwalającej na stwierdzenie czy Gmina miała jakąkolwiek kontrolę nad
wypełnianiem przez inwestorów zobowiązań wynikających z porozumień w zakresie
terminów przeprowadzenia inwestycji.
Ponadto kontrolujący wnioskowali o złożenie wyjaśnień w kwestii: oświadczenia o
zakresie sprawozdań Fundacji Rozwoju Gminy Kleszczów dotyczących zawartych
porozumień a także wskazanie czy w razie rozwiązania umów o współpracy strony
dokonywały rozliczeń z tytułu poniesionych nakładów.
Pismo kontrolujących z dnia 6 marca 2014 roku w sprawie porozumień trójstronnych stanowi
W odpowiedzi na wniosek kontrolujących w dniu 11 marca 2014 roku Wójt Gminy
Kleszczów przekazał zestawienie zawartych umów oraz udzielił odpowiedzi na zadane
przez kontrolujących pytania oświadczając, iż:
W odpowiedzi na pismo z dnia 6 marca 2014 r., związane z zawarciem przez Gminę
Kleszczów umów trójstronnych z udziałem Fundacji Rozwoju Gminy Kleszczów i
przedsiębiorców zamierzających realizować inwestycje na terenie Gminy Kleszczów
uprzejmie przekazuję:
Ad1) Informacje o zawartych porozumieniach w załączonej tabeli, z danymi
sporządzonymi na podstawie posiadanych umów oraz przesłanych przez notariuszy
aktów sprzedaży nieruchomości, zawieranych między Fundacją Rozwoju Gminy
Kleszczów a poszczególnymi podmiotami gospodarczymi.
Ad2) Informację na temat realizacji przez Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów uchwał
Rady Gminy Kleszczów, podjętych w okresie od stycznia 1999 roku do lipca 2013 roku
w sprawie wyrażenia zgody na zbycie przez FRGK nieruchomości na rzecz
212
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
poszczególnych inwestorów opracowaną przez audytora wewnętrznego p. Sławomira
Lewandowskiego.
Ad3) Inwestorzy, którzy realizowali swoje przedsięwzięcia przedstawiali dokumenty
związane z budową (zawiadomienia ze starostwa o wszczętych postępowaniach,
wnioski o zajęcia pasa drogowego na umieszczenie urządzeń, dokumenty techniczne,
pozwolenia budowlane pozwolenia na użytkowanie obiektów). Dokumenty otrzymane
do wiadomości lub wytworzone w Urzędzie Gminy w Kleszczowie znajdują się w
Referacie Inwestycji I Zamówień Publicznych. Ponadto, przedsiębiorcy składali
informację o liczbie zatrudnionych pracowników będących mieszkańcami Gminy
Kleszczów. W przypadkach nie realizowania przez podmiot gospodarczy zobowiązania
zapisanego w umowie trójstronnej, roszczenia przysługiwały, sprzedającej inwestorowi
nieruchomość na korzystnych warunkach, Fundacji Rozwoju Gminy Kleszczów w
szczególności, poprzez przewidywane w takiej sytuacji, prawo odkupu.
Ad4) Fundacja Rozwoju Gminy Kleszczów składała sprawozdania ze swojej działalności
Radzie Gminy, która jest zgodnie z zapisami statutu Fundacji utożsamiana z
Fundatorem. Zawierają one przede wszystkim dane wymagane rozporządzeniem
Ministra Sprawiedliwości w sprawie ramowego zakresu sprawozdania z działalności
fundacji. Niektóre z nich zawierają informacje o nowych pozyskanych inwestorach. Nie
zawierają mniej lub bardziej szczegółowej informacji o realizacji zawartych
porozumień.
Ad5) Umowy trójstronne nie przewidywały rozliczeń między Gminą a podmiotem
gospodarczym w przypadku rozwiązania umowy o współpracy. Istotne było prawo do
odzyskania nieruchomości przez Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów w przypadku nie
zrealizowania deklarowanego przedsięwzięcia gospodarczego z możliwością ulokowania
nowej inwestycji.
Zestawienie porozumień zawartych z przedsiębiorcami mającymi zamiar inwestować w
strefach ekonomicznych Gminy Kleszczów (przygotowanie w ramach zapytania
kontrolujących):
Lp.
Nazwa inwestora
Porozumienie
o współpracy
(data, numer)
Umowa
Sprzedaży
gruntów
(data)
Zobowiązania
przedsiębiorcy co do
daty rozpoczęcia i
zakończenia
inwestycji (z
porozumienia)
Realizacja
zobowiązań przez
inwestora
1.
KWH Pipe Sp. z o.o.
16-061998
16-061998
2.
CAT Polska Sp. z o.o.
03-081998
Umowa
dzierżawy
z dnia 0308-1998
Zakończenie
31-12-1999
do
Zrealizowana
3.
Colep Polska Sp. z
o.o.
16-09-1998
14-061999
Zakończenie
31-12-2000
do
Zrealizowana
4.
Arix Polska Sp. z o.o.
23-10-1998
24-032000
Zakończenie
31-12-1999
do
Zrealizowana
5.
Multico Sp. z o.o.
07-12-1999
27-092002
Zakończenie
31-12-2001
do
Niezrealizowana
Prawo
odkupu w
umowie
sprzedaży
(tak/nie)
Wystąpienie
przesłanek
do prawa
odkupu
Dalszy obrót
nieruchomością
(data, nabywca)
Zrealizowana
Nie
Tak
Rozwiązanie
umowy
29-022008
6.
Maya Victory Sp. z
o.o.
14-032002
12-022002
Zakończenie
31-12-2002
7.
Instytut
Budowlanej
25-10-2002
15-012004
Zakończenie:
I
etap do 31-122007 II etap do 3112-2012
Techniki
213
do
Zrealizowana
Niezrealizowana
Tak
09-06-2006
prawo odkupu
dla FRGK
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Rozwiązanie
umowy
29-022008
8.
Specjalistyczne Usługi
Techniczne “MAST”
25-10-2002
24-042002
Rozpoczęcie
31-12-2004
do
Niezrealizowana
Tak
06-09-2005 dla
„DANA”
D.
Janson,
S.
Wojciechowski
9.
ABARIS Sp. z o. o.
10-02-2004
04-032004
Zakończenie
31-12-2005
do
Niezrealizwana
Tak
24-05-2007 dla
Samson
R.
Teichgreber
Niezrealizowana
Tak
26-09-2006
prawo odkupu
dla FRGK
Rozwiązanie
umowy
29-022008
10.
Nitrex - HTC Sp. z o.
o.
10-02-2004
03-062004
Zakończenie na
początek 2005r.
Rozwiązanie
umowy
29-022008
11.
IMAGO
Buczyńska
12.
Gabriela
12-03-2004
29-042004
Zakończenie:
I
etap w2004r., II
etap -2004-2005,
III etap – 20052006
Niezrealizowana
Tak
20-09-2005
prawo odkupu
dla FRGK
Zekol Sp. z o.o.
12-03-2004
13-042004
Zakończenie
2005r.
Niezrealizowana
Tak
10-03-2009 DLA
CENTROPLAST
SP. Z O.O.
13.
CAPAROL Polska Sp.
z o.o.
17-01-2005
14-092007
I etap w 12 m-cy
od
uzyskania
pozwolenia
na
budowę, II etap
kolejne 6 m-cy
Zrealizowana
Nie
14.
Transpak
Szatkowski
Janusz
28-04-2005
24-102005
Zakończenie
31-12-2005r.
do
Niezrealizowana
Tak
15.
Kleszar Industrial Sp.
z o.o.
22-07-2005
31-082005
Zakończenie
31-12-2006
do
Niezrealizowana
Nie
16.
Izolbet
Kazimierz
Majchrzak Sp.j.
28-11-2005
08-122005
Zakończenie:
I
etap w 2006r., II
etap -2009,
Zrealizowana
Nie
17.
Bazalt Inwestycje Sp.
z o.o.
11-04-2006
21-072005 od
GS
Zakończenie
31-12-2006
do
Niezrealizowana
Nie
21-05-2010 dla
Bazalt
Kleszczów Sp. z
o.o.
18.
Drinkpol Sp. z o.o.
22-06-2006
13-072006
Zakończenie
30-07-2007
do
Zrealizowana
nie
25-01-2012 DLA
MAKANI SP. Z
O.O.
19.
Zakład
Produkcji
Pojazdów i Nadwozi
OVIBOS s.c.
28-11-2006
13-022007
Zakończenie
2007r.
w
Niezrealizowana
Tak
20.
PPHU
IMPOL
Ireneusz Kijas grunty
nabył Plasimet Sp.j.
06-02-2007
18-072007
Zakończenie
31-12-2008
do
Niezrealizowana
Tak
21.
Blister Pak Sp. z o.o.
21-03-2007
26-062007
Zakończenie
31-12-2009
do
Niezrealizowana
Nie
22.
CFE Polska Sp. z o.o.
17-05-2007
02-072007
Zakończenie
31-12-2008
do
Zrealizowana
Tak
214
w
19-03-2013 dla
CANDESIAN
Sp. z o.o.
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
23.
Towarzystwo
Gospodarcze
Sp. z o.o.
Zakończenie
31-12-2008
do
Zrealizowana
Nie
24.
Menci Poland Sp. z
o.o.
15-06-2007
23-072007
Zakończenie
31-12-2012
do
Nierealizowana
Tak
25.
UNIONPOLSKA Sp. z
o.o.
23-07-2007
23-072007
Zakończenie
31-12-2010
do
Niezrealizowana
Tak
26.
SOME KSW Sp. z o.o.
04-10-2007
04-102007
Zakończenie
31-12-2012
do
Zrealizowana
Tak
27.
Eurometal S.A.
30-04-2008
15-062010
Zakończenie
31-12-2013
do
Realizowana
Nie
28.
ZPR RUBOR Sp. z
o.o.
29-09-2008
29-092008
Zakończenie
31-12-2013
do
Realizowana
Tak
29.
Arix Polska Sp. z o.o.
18-11-2008
18-112008
Zakończenie
31-12-2015
do
Zrealizowana
Tak
30.
EKO-REGION
KLESZCZÓW Sp. z
o.o.
10-04-2009
16-062010
Zakończenie
31-12-2011
do
Niezrealizowana
Nie
31.
EKOBENZ Sp. z o.o.
27-06-2012
27-122012
Zakończenie
31-12-2014
do
Realizowana
Tak
32.
„eMBud”
Bartczak
26-03-2013
17-052012
Zakończenie
31-12-2014
do
Niezrealizowana
Tak
15-01-2014
prawo odkupu
dla FRG
33.
Sponcel Sp. z o.o.
05-08-2013
Zakończenie
31-12-2018
do
Niezrealizowana
Tak
Nie
nabyli
jeszcze gruntów
34.
Intra 93 Sp. z o.o.
12-03-2004
05-072004
Zakończenie
31-12-2005
do
Niezrealizowana
Tak
06-10-2006
prawo odkupu
dla FRG
35.
Koch MAN – Koch
Zenon
17-12-2010
11-102011
Zakończenie
31-12-2012
do
Realizowana
Tak
36.
EKO-SOM
Piotr
Machlewski i w-cy s.j.
12-02-2002
19-032002
Zakończenie
31-12-2003
do
Niezrealizowana
Tak
BEWA
Marcin
18-05-2007
Nie
nabywali
gruntów
–
rozszerzenie
produkcji
20-07-2009
prawo odkupu
dla FRG
___ kolorem szarym oznaczono inwestycje zrealizowane
Odpowiedź Wójta Gminy Kleszczów – Sławomira Chojnowskiego z dnia 11 marca 2014 roku na
pismo kontrolujących z dnia 6 marca 2014 roku wraz z zestawieniem zawartych porozumień
stanowi załącznik nr 25 do protokołu kontroli.
W dniu 12 marca 2014 roku kontrolujący wystąpili do Wójta Gminy Kleszczów z
wnioskiem o: sporządzenie zestawienia nieruchomości w stosunku, do których Rada
Gminy Kleszczów wyraziła zgodę na sprzedaż przez Fundację Rozwoju Gminy
Kleszczów na rzecz inwestorów oraz o wskazanie powierzchni poszczególnych stref
przemysłowych.
Wniosek kontrolujących z dnia 12 marca 2014 roku w sprawie uchwał Rady Gminy Kleszczów
oraz powierzchni poszczególnych stref przemysłowych stanowi załącznik nr 26 do protokołu
kontroli.
W dniu 17 marca 2014 roku Aleksandra Rejek – Inspektor do spraw obsługi Rady
Gminy przekazała kontrolującym informacja na temat uchwał Rady Gminy Kleszczów
w sprawie zbycia nieruchomości gruntowych przez Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów
w latach 1999 – 2014. Zgodnie z zestawieniem Rada Gminy Kleszczów przeznaczyła
do sprzedaży następujące nieruchomości:
Lp
Uchwała z
dnia
Numer
Uchwały
w sprawie
Obręb
geodezyjny
215
Powierzchnia
gruntu
przeznaczona
do sprzedaży
Nazwa
inwestora
Czy
uchwała
nadal
obowiązuj
e (tak/nie)
Uchwała
uchylająca nr
z dnia
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
1
30.03.1999
VIII/18/99
2
28.04.1999
X/30/99
3
4
5
12.05.1999
12.05.1999
25.08.1999
XI/32/99
XI/33/99
XIV/64/99
6
29.09.1999
XV/82/99
7
15.03.2001
XLI/19/01
8
28.09.2001
L/78/01
9
28.12.2001
LIV/109/01
10
8.02.2002
zbycia majątku
nieruchomości
gruntowej Fundacji
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia majątku
nieruchomości
gruntowej
Fundacji Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia majątku
nieruchomości
gruntowej Fundacji
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia majątku
nieruchomości
gruntowej
Fundacji Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia majątku
nieruchomości
gruntowej
Fundacji Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej Fundacji
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej
Fundacji Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej
Fundacji Rozwoju
Gminy Kleszczów
z przeznaczeniem
pod budowę
zakładu
przemysłowego w
Strefie
Przemysłowej w
Kleszczowie
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundacje
Rozwoju Gminy
Kleszczów
8,4545 ha
COLEP –
Polska Sp. z
o.o. z siedzibą
w Kleszczowie
tak
8,4270 ha
ZNOK-POL B
Sp. z o.o.
z siedzibą w
Łodzi
tak
11,4966 ha
DOBRA VODA
HBSW a.s. z
siedzibą w
Pradze
nie
0,5816 ha
MAT-BUT
HOLDING S.A.
z siedzibą w
Szymanowie
tak
21,447 ha
KERSTEN
BUILDINGS
Sp. z o.o. z
siedzibą w
Kleszczowie
tak
Łuszczanowic
e
13,7701 ha
MULTICO Sp.
z o.o. z
siedzibą w
Warszawie
tak
Kleszczów
2,5116 ha
INWESTPOL
Sp. z o.o. z
siedzibą w
Łodzi
tak
Kleszczów
8,4270 ha
MAT BUT
HOLDING S.A.
z siedzibą we
Wrocławiu
tak
Żłobnica
0,3735 ha
Jerzy Tomesz
zam.
Kleszczów
tak
Kleszczów
Łuszczanowice
Kolonia
Łuszczanowic
e
Łuszczanowice
Łuszczanowice
LVI/16/02
zbycia
nieruchomości
gruntowej Fundacji
Rozwoju Gminy
Kleszczów
Kleszczów
0,7498 ha
Karolów
brak danych w
uchwale
11
28.03.2002
LVIII/40/02
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
12
10.10.2002
LXIX/110/02
zbycia
nieruchomości
a)
a)
b)
Karolów
Karolów
216
b)
1,3075
ha
0,0725
ha
a)EKO-SOM
Piotr
Machalewski i
Wspólnicy Sp.
Jawna w
Radomsku;
b)na rzecz
Pana Andrzeja
Szurgocińskieg
o zam. w
Warszawie
Marian
Strączyński
MASTzam.
Bełchatów oraz
Grzegorz
Orzelski zam.
Warszawa
Instytut
Techniki
tak
tak
tak
Uchwała
uchylona
Uchwałą Nr
XV/81/99 z dn.
29.09.1999r.
Grunty
odkupione
przez FRGK
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
13
29.05.2003
XII/87/03
14
29.05.2003
XII/88/03
15
15.09.2003
XV/121/03
16
16.10.2003
XVI/127/03
17
16.10.2003
XVI/128/03
18
16.10.2003
XVI/129/03
19
16.10.2003
XVI/130/03
20
16.10.2003
XVI/132/03
21
30.12.2003
XVIII/152/03
22
30.12.2003
XVIII/153/03
23
30.12.2003
XVIII/154/03
24
11.03.2004
XXI/178/04
25
10.11.2004
XXX/305/04
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
wyrażenia zgody
na zbycie
nieruchomości
Budowlanej w
Warszawie
Kleszczów
brak danych
w uchwale
PAUL
Hartmann
Sp. z o.o. w
Pabianicach
tak
Kleszczów
brak danych
w uchwale
WUKNO Sp. z
o.o,
w Warszawie
tak
0,2024 ha
PAUL
Hartmann
Sp. z o.o. w
Pabianicach
tak
Kleszczów
7,0476 ha
PPUH AUTOLUX
w Rybniku
nie
Unieważniona
Uchwałą Nr
XVIII/152/03 z
dn. 30.12.2003
Kleszczów
2,5116 ha
INTRA 93
w MichałówLegionów
tak
Grunty
odkupione
przez FRGK
Kleszczów
3,2286 ha
NITREX HTC
Sp. z o.o. w
Częstochowie
tak
Grunty
odkupione
przez FRGK
Kleszczów
8,4270 ha
HANMAR Sp.
z o.o.
w Jadwininie
tak
Kleszczów
1,7900 ha
IMAGO
Gabriela
Buczyńska
Kolonia
Karczmy gm.
Zelów
tak
Kleszczów
4,0375 ha
PPUH AutoLux w
Rybniku
tak
Kleszczów
3,0103 ha
Abaris Sp. z
o.o.
w Łodzi
tak
Żłobnica
7,3676 ha
„FructosKijanka”
Klimczak i
Kijanka Sp.
Jawna w
Działoszynie
tak
Bogumiłów
1,1030 ha
Zekol Sp. z
o.o. w Poraju
tak
CENTROLPAST
Żłobnica
15,5996 ha
na rzecz
Jolanty i
Janusza
nie
Uchylona
Uchwałą Nr
XXXIV/347/05
Kleszczów
217
Grunty
odkupione
przez FRGK
Odsprzedaż
Samson R.
Teichgreber
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
26
27
28
10.11.2004
10.11.2004
12.01.2005
XXX/306/04
XXX/307/04
XXXIV/347/0
5
29
17.05.2005
XXXIX/400/0
5
30
30.06.2005
XL/409/05
31
32
33
34
35
29.11.2005
23.03.2006
25.05.2006
25.05.2006
22.06.2006
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
wyrażenia zgody
na zbycie
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
wyrażenia zgody
na zbycie
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
wyrażenia zgody
na zbycie
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
XLV/454/05
zbycia
nieruchomości
gruntowych przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
L/508/06
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
LII/543/06
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
LII/544/06
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
LIII/552/06
36
12.07.2006
LIV/558/06
37
12.07.2006
LIV/559/06
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację
Wyległych
firma „Akwa”
s.c. w Łodzi
z dnia
12.01.2005r.
6,4130 ha
Caparol Polska
Sp. z o.o. w
Warszawie
2,1744 ha
Precyzmet z
siedziba w
Chechle I,
gmina Dobroń
14,2128 ha
na rzecz
Jolanty i
Janusza
Wyległych
firma P.P.H.
„Akwa” s.c. w
Łodzi
nie
Uchylona
Uchwałą Nr
XVI/183/08 z
dnia
31.01.2008r.
Kleszczów
4,0375 ha
TRANSPAK –
Janusz
Szatkowski w
Łodzi
tak
Grunty
odkupione
przez FRGK
Kleszczów
3,2176 ha
Kleszar
Industrial
Sp. z o. o.
tak
5,4604 ha
IZOLBET –
Kazimierz
Majchrzak i
Wspólnicy
Spółka Jawna
tak
0,0012 ha
na rzecz
Jolanty i
Janusza
Wyległych
firma „Akwa”
s.c. w Łodzi
tak
2,6713 ha
Drinkpol Sp. z
o.o.
w Piotrkowie
Tryb.
tak
Żłobnica
Kleszczów
Kleszczów
Kleszczów
Kleszczów
Żłobnica
tak
nie
Bogumiłów
1,0425 ha
H&P Recykling
w Łodzi
nie
Żłobnica
2,4465 ha
SONPEX
A.J.K.
Janeczek Sp.
J.
tak
Żłobnica
3,3364 ha
KOM-WENT
Sp. z o.o.
we Wrocławiu
tak
Bogumiłów
2,8712 ha
TECHNO-LOG
Sp. z o.o.
w Ujeździe
tak
218
Uchylona
Uchwałą Nr
XL/409/05 z
dnia
30.06.2005r.
MAKANI sp. z
o.o.
Uchylona
Uchwałą Nr
XVI/183/08 z
dnia
31.01.2008r.
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
40
23.10.2006
LVIII/599/06
41
23.10.2006
LVIII/600/06
42
23.10.2006
LVIII/601/06
43
23.10.2006
LVIII/602/06
44
23.10.2006
LVIII/605/06
45
23.10.2006
LVIII/606/06
46
18.04.2007
VII/97/07
47
28.05.2007
VIII/114/07
48
28.05.2007
VIII/115/07
49
30.07.2007
X/135/07
50
30.07.2007
X/136/07
51
24.04.2008
XIX/221/08
52
24.04.2008
XIX/222/08
53
24.04.2008
XIX/223/08
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Żłobnica
2,8097 ha
CAPAROL
Polska
Sp. z o.o.
P.P.H.U.
IMPOL
w Gospodarzu,
gm. Rzgów
tak
Kleszczów
3,2286 ha
Kleszczów
2,5116 ha
Żłobnica
2,2756 ha
OVIBOS s.c.
tak
Bogumiłów
2,8822 ha
Instytut
Ekotechnologi
i Sp. z o.o.
w Warszawie
tak
ECOINNOVATECH
Bogumiłów
2,8822 ha
Eko-Region
Kleszczów
Sp. z o.o.
w Kleszczowie
nie
Uchylona
Uchwałą Nr
XXXII/340/09 z
dnia 9.04.2009
r.
Bogumiłów
9,6431 ha
Blister Pak Sp.
z o.o.
tak
Żłobnica
8,1945 ha
MENCI Poland
Sp. z o.o.
w Lublinie
tak
Kleszczów
2,8929 ha
UNIONPOLSK
A
Sp. z o.o.
w Warszawie
tak
Kleszczów
2,8930 ha
SOME KSW
Sp. z o.o.
w Warszawie
tak
3,2462 ha
Fratelli Meoni
Sp. z o.o.
w Woli
Zaradzyńskiej
gm. Ksawerów
nie
Bogumiłów
21,9218 ha
EUROMETAL
S.A.
w Stalowej
Woli
tak
Bogumiłów
5,5659 ha
CEDAT Sp. z
o.o.
w Gdańsku
tak
Bogumiłów
1,0425 ha
Centroplast
Sp. z o.o.
w Mazurach,
tak
Żłobnica
219
CFE Polska
tak
tak
CANDESIAN
Grunty
odkupione
przez FRGK
Uchylona
Uchwałą Nr
XXI/237/08
z dnia
25.06.2008r.
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
54
25.05.2008
XXI/236/08
55
28.06.2008
XXI/238/08
56
26.08.2008
XXIII/258/08
57
29.10.2008
XXV/283/08
58
11.12.2008
XXVII/296/08
59
24.03.2009
XXXI/327/09
60
61
09.04.2009
26.08.2010
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
XXXII/340/09
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
oraz uchylenie
uchwały nr
LVIII/606/06 z
23.10.2006
XLIX/486/10
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
62
09.11.2010
LII/513/10
63
21.06.2011
IX/87/2011
64
21.06.2011
IX/92/2011
zbycia
nieruchomości
gruntowej przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
nieruchomości
gruntowej
położonej w
obrębie
geodezyjnym
Żłobnica
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
gm.
Bełchatów
5,0548 ha
ARIX Sp. z o.o.
w Kleszczowie
tak
Żłobnica
1,3819 ha
CMYK Studio
Poligrafii i
Reklamy
w
Aleksandrowi
e Łódzkim
tak
Żłobnica
7,4004 ha
RUBOR Sp. z
o.o.
w Gdańsku
tak
Żłobnica
0,0430 ha
ARIX Sp. z o.o.
w Kleszczowie
tak
Bogumiłów
5,5619 ha
CEDAT Sp. z
o.o.
w Gdańsku
nie
Bogumiłów
5,9944 ha
BINŻ S.A.
w Bełchatowie
tak
Żłobnica
Bogumiłów
6,2510 ha
Eko-Region
Kleszczów
na rzecz
Zenona Kocha
– „KOCH-MAN”
z s. w
Sulmierzycach
tak, część
uchylono
Żłobnica
1,8643 ha
Bogumiłów
7,3895 ha
SPONCEL Sp.
z o.o.
w Kleszczowie
nie
Żłobnica
0,8008 ha
Si Power S.A.
w Warszawie
tak
Żłobnica
8,2878 ha
Belectric
Polska
Sp. z o.o. w
Kleszczowie
tak
220
Uchylona
Uchwałą Nr
XX/195/2012 z
dn. 27.04.2012
uchylona w
części dot.
wyrażenia
zgody na
zbycie 6
działek o pow.
0,7402 ha
Uchwałą Nr
XLIII/411/2013
z dn.
20.12.2013
tak
Uchylona
Uchwałą Nr
XIII/134/2011 z
dn. 27.10.2011
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
65
66
21.06.2011
18.07.2011
IX/93/2011
X/103/2011
67
27.10.2011
XIII/134/2011
68
30.03.2012
XIX/183/2012
69
30.03.2012
XIX/184/2012
70
30.03.2012
XIX/185/2012
71
30.03.2012
XIX/186/2012
nieruchomości
gruntowej
położonej w
obrębie
geodezyjnym
Żłobnica
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
nieruchomości
gruntowej
położonej w
obrębie
geodezyjnym
Żłobnica
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
nieruchomości
gruntowej
położonej w
obrębie
geodezyjnym
Żłobnica
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
nieruchomości
gruntowych
położonych w
obrębie
geodezyjnym
Bogumiłów
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
nieruchomości
gruntowej
położonej w
obrębie
geodezyjnym
Żłobnica
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
nieruchomości
gruntowej
położonej w
obrębie
geodezyjnym
Bogumiłów
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
nieruchomości
gruntowej
położonej w
obrębie
geodezyjnym
Karolów
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
nieruchomości
4,9825 ha
Jurchen
Technology
Sp. z o.o. w
Kleszczowie
nie
4,9825 ha
Jurchen
Technology
Polska
Sp. z o.o. w
Kleszczowie
tak
Bogumiłów
brak danych w
uchwale
Sponcel Sp. z
o.o. w
Kleszczowie
nie
Żłobnica
0,7356 ha
eMBud Marcin
Bartczak w
Gorzkowicach
tak
EKOBENZ Sp.
z o.o.
w Lublinie
tak
1,9382 ha
Paweł
Święcicki
P.H.U w
Czarnocinie
tak
1,0221 ha
EKOTECH –
Inżynieria
Popiołów Sp. z
o.o. w
Szczecinie
Żłobnica
Żłobnica
Bogumiłów
Karolów
Karolów
221
5,5619 ha
nie
Uchylona
Uchwałą Nr
X/103/2011 z
dn. 18.07.2011
Uchylona
Uchwałą Nr
XXXVII/354/20
13 z dn.
27.06.2013
Uchylona
Uchwałą Nr
XXVI/219/2012
z d. 30.08.2012
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
72
30.03.2012
XIX/187/2012
73
30.08.2012
XXVI/218/20
12
74
21.12.2012
XXX/276/2012
75
27.06.2013
XXXVII/354/20
13
gruntowej
położonej w
obrębie
geodezyjnym
Karolów
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
nieruchomości
gruntowej
położonej w
obrębie
geodezyjnym
Żłobnica
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
nieruchomości
gruntowej
położonej w
obrębie Karolów
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
nieruchomości
gruntowej
położonej w
obrębie
Kleszczów
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację Rozwoju
Gminy Kleszczów
nieruchomości
gruntowej
położonej w
obrębie
geodezyjnym
Bogumiłów
Żłobnica
1,2283 ha
METALQUIP
D.C.S. w
Częstochowie
tak
Karolów
7,7471 ha
WAPECO Sp.
z o.o. w
Warszawie
tak
Kleszczów
8,4234 ha
Bogumiłów
6,0662 ha
Przedsiębiorst
wo Robót
Wiertniczych i
Górniczych w
Warszawie
Sp. z o.o.
Obecnie
GOODRILL
Sp. z o.o.
nie
Sponcel Sp. z
o.o. w
Kleszczowie
tak
Barbara
FrygaDuszyńska,
Przemysław
Duszyński,
Andrzej
Dąbrowski
a) 0,86 b) Lech Duda i
b) 0,42
Grażyna
c) 0,65
Dudad) 0,24
Adamczyk
c)
Iwona
ŚmiałekTokarz, Jan
Tokarz i Paweł
Tokarz
d) Joanna CisekDąbrowska
tak
EPICOM Sp. z
o.o. w
Warszawie
tak
a)
76
77
28.10.2013
20.12.2013
XLI/377/2013
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
nieruchomości
gruntowej
położonej w
obrębie Żłobnica
Żłobnica
XLIII/412/2013
wyrażenia zgody
na zbycie przez
Fundację
Rozwoju Gminy
Kleszczów
nieruchomości
gruntowej
położonej w
obrębie
geodezyjnym
Bogumiłów
Bogumiłów
222
2,9289 ha
Zmieniona
Uchwałą Nr
XXXIV/323/201
3 z dn.
25.04.2013
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
___ - uchwały będące podstawą zrealizowania inwestycji
___ - uchwały będące podstawą zawarcia porozumienia trójstronnego
___ - uchwały będące podstawą zawarcia porozumienia trójstronnego, które zostało rozwiązane za
porozumieniem stron
Uchwały niezakończone zawarciem porozumienia (nieuchylone)
W odpowiedzi na zapytanie kontrolujących o powierzchnię poszczególnych stref
przemysłowych Sekretarz Gminy Kazimierz Hudzik ustnie oświadczył, iż nie ma ostro
sprecyzowanych granic stref przemysłowych na terenie Gminy Kleszczów, można
jedynie mówić o terenach przeznaczonych pod inwestycje zgodnie z przeznaczeniem
wskazanym w obowiązujących na terenie Gminy planach zagospodarowania
przestrzennego gdzie tereny zabudowy produkcyjnej, magazynowej, baz i składów
oznaczono literowym symbolem „P”.
Zgodnie z oświadczeniem Olgi Sęk – Inspektora do spraw Zagospodarowania
Przestrzennego na terenie Gminy Kleszczów, symbolem „P” objęto tereny:
-
na podstawie uchwały nr VII/88/07 Rady Gminy Kleszczów z dnia 18 kwietnia
miejscowości Żłobnica – łączna powierzchnia 183 ha,
-
na podstawie uchwały nr VII/85/07 Rady Gminy Kleszczów z dnia 18 kwietnia
miejscowości Kleszczów – łączna powierzchnia 128,7 ha,
-
na podstawie uchwał: nr VII/92/07 Rady Gminy Kleszczów z dnia 18 kwietnia
miejscowości Bogumiłów i Karolów oraz nr XXIX/263/2012 Rady Gminy Kleszczów
z dnia 22 listopada 2012 roku w sprawie miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego dla fragmentu strefy przemysłowej Bogumiłów – łączna
powierzchnia 201,2 ha.
Oświadczenie Olgi Sęk - Inspektora do spraw Zagospodarowania Przestrzennego w sprawie
terenów przemysłowych na terenie miejscowości Kleszczów, Żłobnica, Bogumiłów stanowi
Na podstawie analizy powyższych zestawień oraz informacji z czynności audytywnych
z dnia 16 sierpnia 2013 roku, 10 września 2013 roku oraz 16 października 2013 roku,
sporządzonych przez Sławomira Lewandowskiego – Audytora Wewnętrznego w
Urzędzie Gminy w Kleszczowie ustalono:
-
Rada Gminy Kleszczów w latach 1999 – 2013 zezwoliła Fundacji Rozwoju Gminy
Kleszczów na sprzedaż 77 nieruchomości o łącznej powierzchni ok. 330 ha. Na
podstawie uchwał Rady Gminy Kleszczów zezwalających na sprzedaż
nieruchomości zawarto 36 umów o współpracy, z tego zrealizowano 13 inwestycji,
(co stanowi, iż zaledwie co piąta uchwała o sprzedaży gruntów została w pełni
zrealizowana).
Zauważyć należy, iż z powyższej powierzchni wszystkich nieruchomości
przeznaczonych do zbycia na podstawie uchwał Rady Gminy Kleszczów,
nieruchomości o łącznej powierzchni ok 90 ha, zostały przeznaczone do zbycia,
lecz umowy trójstronne nie zostały zawarte a uchwały zezwalające na sprzedaż
nie zostały uchylone, co doprowadziło do zastopowania możliwości ich sprzedaży
na rzecz innych inwestorów.
Wobec powyższego wątpliwości kontrolujących budzi weryfikacja przez Radę
Gminy Kleszczów oraz Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów przedsiębiorców, w
stosunku do których zadecydowano o sprzedaży mienia pozyskanego ze środków
publicznych po cenach odbiegających od rynkowych (patrz ustalenia w zakresie
223
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
cen gruntów w dalszej części protokołu). Kontrolujący zwracają uwagę, iż Rada
Gminy także przy podejmowaniu uchwał na podstawie statutu fundacji (działając
jako fundator) działa jako organ gminy zobowiązany kierować się dobrem
wspólnoty samorządowej,
-
znaczna część inwestorów nie wywiązywała się z obowiązków ustalonych w
umowach trójstronnych, w których zobowiązywano się do przeprowadzenia
inwestycji w określonym przedziale czasowym:
TRANSPAK Janusz Szatkowski –
Na podstawie umowy trójstronnej przedsiębiorca zobowiązał się do realizacji inwestycji
– wybudowania zakładu produkcji tektury falistej do końca 2005 roku, lub rozpoczęcia
działalności do końca 2006 roku - na terenie nieruchomości położonej w Kleszczowie o
powierzchni 4,0375 ha, mimo zapisu w akcie notarialnym o przysługującym do końca
2008 roku prawie pierwokupu na rzecz Fundacji Rozwoju Gminy Kleszczów w dniu 2
października 2007 roku nieruchomość została wniesiona aportem do firmy TRANSPAK
Sp. z o.o. Fundacja nie skorzystała z prawa pierwokupu, zaś inwestycja nie została
zrealizowana (prawo pierwokupu wygasło w dniu 24 października 2010 roku).
KLESZAR INDUSTRIAL Sp. z o.o.
Na podstawie umowy trójstronnej przedsiębiorca zobowiązał się do realizacji inwestycji
– wybudowania zakładu produkcji wyrobów metalowych do końca 2006 roku, lub
rozpoczęcia działalności do końca 2007 roku - na terenie nieruchomości położonej w
Kleszczowie o powierzchni 3,2176 ha, w akcie notarialnym brak było zapisu o prawie
pierwokupu na rzecz Fundacji Rozwoju Gminy Kleszczów. Inwestycja nie została
zrealizowana.
OVIBOS S.C.
Na podstawie umowy trójstronnej przedsiębiorca zobowiązał się do przystąpienia do
realizacji inwestycji –zakładu produkcji pojazdów i nadwozi ciężarowych do końca
2007 roku, lub rozpoczęcia działalności do końca 2008 roku - na terenie nieruchomości
położonej w Żłobnicy o powierzchni 2,2756 ha, mimo zapisu w akcie notarialnym o
przysługującym w okresie pięciu lat prawie pierwokupu na rzecz Fundacji Rozwoju
Gminy Kleszczów, inwestycja nie została zrealizowana (prawo pierwokupu wygasło w
dniu 13 lutego 2012 roku).
PPHU IMPLOL Ireneusz Kijas/PLASIMET Sp. j.
realizacji inwestycji – zakładu wytwarzającego części metalowe do końca 2007 roku,
lub rozpoczęcia działalności do końca 2008 roku - na terenie nieruchomości położonej
w Kleszczowie o powierzchni 3,2286 ha, mimo zapisu w akcie notarialnym o
dniu 18 lipca 2012 roku).
MENCI Poland Sp. z o.o.
realizacji inwestycji – zakładu produkcyjnego naczep samochodowych do końca 2007
roku, lub rozpoczęcia produkcji do końca 2010 roku - na terenie nieruchomości
położonej w Żłobnicy o powierzchni 8,1945 ha, mimo zapisu w akcie notarialnym o
dniu 23 lipca 2012 roku).
EKO-REGION Kleszczów Sp. z o.o.
224
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
realizacji inwestycji – zakładu produkcji nośników energetycznych metodą suchej
destylacji do końca 2009 roku i zakończenia realizacji inwestycji w przeciągu 2 lat - na
terenie nieruchomości położonej w Bogumiłowie o powierzchni 6,2510 ha, w akcie
notarialnym brak było zapisu o prawie pierwokupu na rzecz Fundacji Rozwoju Gminy
Kleszczów, inwestycja nie została zrealizowana.
EKO-SOM Sp. J.
realizacji inwestycji – zakładu unieszkodliwiania odpadów medycznych do końca 2003
roku - na terenie nieruchomości położonej w Karolowie o powierzchni 1,3075 ha,
mimo zapisu w akcie notarialnym o przysługującym w okresie pięciu lat prawie
pierwokupu na rzecz Fundacji Rozwoju Gminy Kleszczów, inwestycja nie została
zrealizowana (prawo pierwokupu wygasło w dniu 19 marca 2007 roku).
W stosunku do powyższych sprzedaży nieruchomości należy zauważyć, iż łącznie w 9
przypadkach Fundacja Rozwoju Gminy Kleszczów nie wprowadziła do treści aktów
notarialnych klauzuli ustanawiającej na rzecz Fundacji prawo odkupu w przypadku
braku realizacji inwestycji przez przedsiębiorcę nabywającego grunty. Tym samym
Fundacja pozbyła się jedynego realnego instrumentu kontroli nad przedsiębiorcą w
zakresie terminowości przeprowadzania przez niego inwestycji. Ponadto z faktu, iż
niektórzy przedsiębiorcy nie wywiązali się z umów trójstronnych, w zakresie terminu
realizacji inwestycji, mimo wprowadzenia do aktów notarialnych klauzuli o prawie
odkupu wywieść należy, iż kontrola sprawowana przez Fundację Rozwoju Gminy
Kleszczów w tym zakresie nie była wystarczająca. Brak należytej kontroli ze strony
Fundacji mógł doprowadzić do sytuacji, iż grunty w strefach przemysłowych były
sprzedawane po preferencyjnych cenach na rzecz podmiotów niezainteresowanych
inwestowaniem na terenie Gminy, zaś po terminie wynikającym z umowy trójstronnej
przedsiębiorcy odsprzedawali grunty położone na terenach stref przemysłowych po
cenie rynkowej (wielokrotnie wyższej niż cena zakupu – patrz ustalenia w dalszej
części protokołu).
Ponadto zauważyć należy, iż z dokumentów zebranych w Urzędzie Gminy Kleszczów
oraz opublikowanych na stronie internetowej Fundacji Rozwoju Gminy Kleszczów
(http://www.fundacja-kleszczow.pl/?plugin=documents) nie wynika, iż przedsiębiorcy
mający zamiar ulokować inwestycje na gruntach stref przemysłowych byli
weryfikowani w zakresie możliwości ekonomicznych przeprowadzenia inwestycji.
W ocenie kontrolujących Gmina Kleszczów wraz z powołaną przez siebie Fundacją
Rozwoju Gminy Kleszczów powinna wypracować:
-
-
procedury przeciwdziałające sprzedaży gruntów zakupionych z funduszy
publicznych
po
preferencyjnych
cenach,
na
rzecz
przedsiębiorców
niegwarantujących przeprowadzenia inwestycji,
procedury odkupu gruntów od przedsiębiorców niewywiązujących się z zobowiązań
wynikających z umów trójstronnych.
Ponadto należy przeanalizować możliwość wprowadzenia dodatkowych zabezpieczeń
interesu publicznego w umowach trójstronnych, pozwalających na skuteczniejsze
egzekwowanie wywiązywania się przedsiębiorców z zaciągniętych zobowiązań w
zakresie realizowanych inwestycji.
Kontrolujący podkreślają, iż w okresie od 1999 roku do połowy 2013 roku Gmina nie
prowadziła kontroli nad sposobem i efektywnością preferencyjnej sprzedaży przez
Fundację gruntów na rzecz podmiotów mających zamiar ulokować inwestycje na
terenie Gminy pomimo, iż rzeczone grunty w przeważającej części zakupione zostały z
funduszy gminnych a także zostały przez Gminę wyposażone w kosztowną
225
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
infrastrukturę. Ponadto uprawnienia kontrolne nie zostały wprowadzone do treści
porozumień których Gmina była stroną, co uniemożliwiało prowadzenie takiej kontroli.
AKTA KONTROLI [A-X/1, strony 10-157] kserokopie: audytów z dnia: 16 sierpnia 2013 roku, 10
września 2013 roku, 16 października 2013 roku sporządzonych przez Sławomira
Lewandowskiego – Audytora Wewnętrznego; przykładowych umów o współpracę.
POMOC PUBLICZNA
Pojęcie pomocy publicznej nie zostało wprost określone w dokumentach Unii
Europejskiej. Jednak pośrednio na podstawie art. 107 ust. 1 Traktatu o
Funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) można przyjąć, że pomocą publiczną jest
wsparcie udzielane przedsiębiorstwu, o ile łącznie spełnione są następujące warunki:
1)
jest przyznawane przez Państwo lub pochodzi ze środków publicznych,
2)
udzielane jest na warunkach korzystniejszych niż oferowane na rynku,
3) ma charakter selektywny (uprzywilejowuje określone przedsiębiorstwo lub
przedsiębiorstwa albo produkcję określonych towarów),
4) grozi zakłóceniem lub zakłóca konkurencję oraz wpływa na wymianę handlową
między Państwami Członkowskimi UE.
Ad. 1) Przyjąć należy, iż pomoc publiczna obejmuje przekazanie środków z zasobów
publicznych (przez władze państwowe, regionalne lub lokalne, banki publiczne,
fundacje itp.). Pomoc nie musi być udzielona bezpośrednio z budżetu lecz może być
udzielona przez prywatny lub publiczny organ pośredni wyznaczony przez
przekazującego środki. W omawianym przypadku przekazującym środki była Gmina
Kleszczów, która działając jako dotujący uposażyła Fundację Rozwoju Gminy
Kleszczów w środki pieniężne z przeznaczeniem na zakup gruntów w celu urządzenia
stref przemysłowych (patrz pkt 3 aneksu z dnia 26 marca 2002 roku do umowy dotacji
z dnia 16 maja 2001 roku), ponadto Gmina Kleszczów w umowach trójstronnych (o
współpracy) zobowiązywała się do:
-
udzielenia gwarancji, iż sprzedawane przez Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów
Grunty na rzecz inwestorów mających zamiar ulokować przedsięwzięcia na terenie
Gminy Kleszczów przeznaczone są w Planie Zagospodarowania Gminy Kleszczów
pod rozwój/zabudowę inwestycyjną (tereny przemysłowo-składowe),
-
uzbrojenia terenu do granic działki (doprowadzenia elektryczności, wody, linii
telefonicznych oraz dróg).
Należy zauważyć, iż powyższe działania finansowane ze środków gminnych, w sposób
ewidentny podwyższały wartość nieruchomości przeznaczonych pod inwestycje.
Ad 2) Przyjmuje się, iż pomoc publiczna powinna stanowić wartość dodaną, której
przedsiębiorstwo nie wypracowałoby w toku swej działalności. Pomoc ta występuje
zarówno w przypadku zakupu gruntu przez przedsiębiorstwo po cenie niższej niż
rynkowa, jak i gdy przedsiębiorstwo korzysta z uprzywilejowanego dostępu do
infrastruktury nie uiszczając za to stosownej opłaty.
Sprzedaż gruntów w latach 1999-2013 dokonywana przez Fundację Rozwoju Gminy
Kleszczów na rzecz inwestorów mających zamiar ulokować przedsięwzięcia na terenie
Gminy Kleszczów prowadzona była nie na zasadzie rynkowego ustalenia ceny gruntów
(w oparciu chociażby o operat szacunkowy), lecz cena metra kwadratowego gruntu
ustalona została na podstawie uchwał Rady Gminy w Kleszczowie (Rada Gminy
uchwały przyjmowała na podstawie statutu Fundacji – działając jako fundator, nie zaś
jako organ gminy – zgodnie z ustawą o gospodarce nieruchomościami). W latach 1999
– 2007 cena sprzedaży metra kwadratowego gruntu wynosiła 1,50 zł, w I półroczu
2008 roku – 3,50 zł, od II półrocza 2008 roku – 5,00 zł.
226
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Przykładowo, zgodnie z uchwałą Rady Gminy z dnia 27 czerwca 2013 roku w sprawie
wyrażenia zgody na zbycie przez Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów nieruchomości
gruntowej położonej w obrębie geodezyjnym Bogumiłów na rzecz firmy SPONCEL sp. z
o.o. cena gruntu wynosiła 5,00 zł, co przy zamiarze sprzedaży nieruchomości o łącznej
powierzchni 6,0662 ha dawało kwotę 303.310,00 zł. W analogicznej cenie oferowane
były grunty firmie KOCH-MAN na podstawie uchwały z dnia 26 sierpnia 2010 roku nr
XLIX/486/2010 – nieruchomość w obrębie geodezyjnym Żłobnica o powierzchni
1,8643 ha co dawało cenę sprzedaży 93.215,00 zł. Zgodnie z ogłoszeniem z dnia 13
maja 2010 roku (http://belchatow.olx.pl/sprzedam-dzialke-iid-89383791) oferowano
działkę w Żłobnicy, przylegającą do strefy przemysłowej o powierzchni 1,7 ha za cenę
595.000,00 zł. (to jest 35,00 zł za m 2), zgodnie ogłoszeniem z dnia 6 czerwca 2011
roku (http://lodzkie.olx.pl/kleszczow-25650-m2-iid-213383971) oferowano 3 działki
położone w Kleszczowie (w tym jedna położona na terenie strefy przemysłowej) o
łącznej powierzchni 2,5650 ha za kwotę 800.000,00 zł (to jest około 31 zł za m2).
Wobec powyższych wyliczeń należy przyjąć, iż cena sprzedaży gruntu była znacząco
zaniżona w stosunku do rynkowej, co po stronie inwestorów, mających zamiar
ulokować przedsięwzięcia na terenie Gminy Kleszczów, prowadziło do uzyskania
przysporzenia w wysokości różnicy między ceną rynkową gruntów a ceną sprzedaży
zaoferowaną przez Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów.
Ad. 3) Przyjmuje się, iż pomoc publiczna powinna stanowić pomoc selektywną – to
znaczy przeznaczoną dla konkretnego przedsiębiorcy. W przypadku pomocy udzielanej
na rzecz inwestorów, mających zamiar ulokować przedsięwzięcia na terenie Gminy
Kleszczów o selektywności możemy mówić w dwu aspektach:
-
oferta inwestycyjna skierowana być mogła do przedsiębiorców prowadzących
określoną działalność gospodarczą co zapisano w uchwale Rady Gminy Kleszczów
z dnia 31 maja 1998 roku nr LVIII(27)98 w sprawie przyjęcia Strategii Rozwoju
Gminy Kleszczów do 2015 roku (patrz ustalenia powyżej), ponadto zgodnie z
uchwałą Rady Gminy Kleszczów z dnia 29 września 2004 roku nr XXIX/290/2004
w sprawie przyjęcia "Planu Rozwoju Lokalnego Gminy Kleszczów" strefy
przemysłowe w Rogowcu, w Kleszczowie i w Żłobnicy, przeznaczone były pod
inwestycje o charakterze produkcyjnym i usługowym, zaś strefa w Bogumiłowie –
pod budowę zakładów zajmujących się nowoczesnymi technikami przetwarzania
odpadów,
-
otrzymującym pomoc był skonkretyzowany
zainwestować na terenie Gminy Kleszczów.
przedsiębiorca
zamierzający
Ad. 4) Kontrolujący nie podejmują się stwierdzenia czy sprzedaż gruntów po
zaniżonych cenach grozi zakłóceniem lub zakłóca konkurencję oraz czy wpływa na
wymianę handlową między Państwami Członkowskimi UE. Jednakże w dniu 14 marca
2014 roku Anita Mielczarek – Kierownik Referatu Podatków i Opłat Lokalnych
oświadczyła, iż z pośród osób prawnych, które zakupiły grunty i zrealizowały
inwestycje zgodnie z umową w ciągu 3 lat od daty zakupu o ulgę w postaci umorzenia
podatku od nieruchomości wystąpili:
-
Caparol Polska Sp. z o.o.,
-
Izolbet Kazimierz Majchrzak Sp. J.,
-
Drinkpol Sp. z o.o.,
-
CFE Polska Sp. z o.o.,
-
SOME KSW Sp. z o.o.,
-
Arix Polska Sp. z o.o.,
-
ZPR RUBOR Sp. z o.o.
227
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Oświadczenie Anity Mielczarek - Kierownik Referatu Podatków i Opłat Lokalnych z dnia 14 marca
2014 roku w sprawie podmiotów, które zrealizowały inwestycje na terenie Gminy Kleszczów w
terminie do 3 lat od momentu zakupu gruntów stanowi załącznik nr 28 do protokołu kontroli.
W związku z faktem, iż tylko firma SOME KSW Sp. z o.o. ubiegała się o przyznanie
pomocy publicznej od Gminy Kleszczów po dniu 1 maja 2007 roku i równocześnie w
okresie 3 lat od daty zakupu gruntów, kontrolą objęto pomoc publiczną udzieloną
wskazanej spółce.
W trakcie czynności kontrolnych ustalono, iż Gmina Kleszczów udzieliła firmie umorzeń
w podatku od nieruchomości:
-
decyzją z dnia 13 stycznia 2009 roku umorzono kwotę 19.864,00 zł plus odsetki w
wysokości 1.755,00 zł, co stanowiło po przeliczeniu kwotę 5.217,57 Euro,
-
decyzją z dnia 5 listopada 2009 roku umorzono kwotę 28.890,00 zł plus odsetki w
wysokości 1.806,00 zł, co stanowiło po przeliczeniu kwotę 7.192,13 Euro,
-
decyzją z dnia 3 września 2010 roku umorzono kwotę 36.112,44 zł plus odsetki w
wysokości 1.208,00 zł, co stanowiło po przeliczeniu kwotę 9.416,03 Euro.
Załącznikami do wniosków o przyznanie umorzenia były zaświadczenia o pomocy de
minimis wystawiane przez Gminę Kleszczów, jednakże nie uwzględniały one pomocy
publicznej udzielonej w formie zakupu nieruchomości po cenie niższej od rynkowej.
W ocenie kontrolujących przysporzenia w wysokości różnicy między ceną rynkową
gruntów a ceną sprzedaży zaoferowaną przez Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów,
wypełniają przesłanki pomocy publicznej udzielanej przedsiębiorcom wobec czego
powinny być objęte zaświadczeniami o pomocy de minimis celem poinformowania
przedsiębiorcy oraz organów udzielających pomocy o wysokości przyznanego
świadczenia. Niewydanie takiego zaświadczenia stanowiło naruszenie art. 5 ust 3
ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 roku o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy
publicznej (teks jednolity z 2007 roku Dz. U. nr 59, poz.404 z późniejszymi
zmianami).
2.
Analiza prawna realizacji przez Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów uchwał Rady
Gminy Kleszczów w sprawie wyrażenia zgody na zbycie przez Fundację Gminy
Kleszczów nieruchomości gruntowych na rzecz poszczególnych inwestorów
Zabezpieczenie w planie wydatków.
Zgodnie z zarządzeniem Wójta Gminy z dnia 14 listopada 2012 roku nr 0050.65.2012
w planie wydatków na 2013 rok w dziale 750 – administracja publiczna, rozdziale
75023 – urzędy gmin, § 4390 – zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz,
analiz i opinii zapisano kwotę 10.000 zł. W dniu 4 września 2013 roku Wójt Gminy
zarządzeniem nr 0050.40.2013 zwiększył plan wydatków o kwotę 10.000 zł. W dniu 16
września 2013 roku Wójt Gminy zarządzeniem nr 0050.42.2013 zwiększył plan
wydatków o kwotę 50.000 zł.
Zgodnie z § 1 pkt 1 zarządzenia Wójta Gminy Kleszczów z dnia 18 października 2012
roku nr 120.79.2012 w sprawie gospodarowania środkami publicznymi o wartości
nieprzekraczającej równowartości kwoty 14.000 Euro zakupu dostaw, usług i robót
budowlanych dokonuje się zgodnie z Kodeksem cywilnym oraz zgodnie z ustawą o
finansach publicznych z przestrzeganiem zasad: celowości, legalności i oszczędności.
W punkcie drugim wskazanego paragrafu wskazano, iż regulaminu nadanego
powyższym zarządzeniem nie stosuje się miedzy innymi do: specjalistycznych badań i
ekspertyz.
228
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
W dniu 5 marca 2014 roku kontrolujący wystosowali do Wójta Gminy Kleszczów
zapytanie o wskazanie: sposobu wyboru kancelarii prawnej oraz umotywowanie
konieczności sporządzenia analizy przez podmiot zewnętrzny.
Zapytanie kontrolujących z dnia 5 marca 2014 roku w sprawie sposobu wyboru kancelarii
prawnej stanowi załącznik nr 29 do protokołu kontroli.
W dniu 7 marca 2014 roku Wójt gminy Kleszczów w odpowiedzi na zapytanie
oświadczył, iż:
W odpowiedzi na pismo z dnia 5 marca 2014 r., w związku z zawarciem przez Gminę
Kleszczów umowy zlecenia z Kancelarią Adwokacką Broniszewski & Granecki na
wykonanie analizy prawnej realizacji przez Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów uchwał
Rady Gminy Kleszczów, podjętych w okresie od stycznia 1999 roku do lipca 2013 roku
w sprawie wyrażenia zgody na zbycie przez FRGK nieruchomości na rzecz
poszczególnych inwestorów w zakresie legalności poszczególnych dokonywanych
czynności prawnych, uprzejmie informuję:
Ad 1) Zgodnie z § 1 ust. 2 litera b zarządzenia nr 120.79.2012 Wójta Gminy
Kleszczów z dnia 18 października 2012 roku w sprawie gospodarowania
środkami publicznymi o wartości nieprzekraczającej równowartości kwoty
14 000 euro Regulaminu nie stosuje się do specjalistycznych badań i ekspertyz.
W związku z powyższym zlecenie specjalistycznej ekspertyzy zlecono zgodnie z
dyspozycją normy art. 44 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych (Dz. U z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) kierując się
zasadami celowości i oszczędności.
Przedmiotowego zlecenia dokonano po rozeznaniu rynku wykonawców
świadczących usługi o podobnym charakterze i wybrano kancelarię mającą
wieloletnie doświadczenie w zakresie sporządzania analiz prawnych oraz biegłą
znajomość procesów i procedur w wiążących się ze zleceniem dziedzinach
prawa i z usług, której korzystają również przedstawiciele organów władzy
publicznej i samorządowej.
Ad 2) Konieczność sporządzenia przedmiotowej ekspertyzy przez podmiot zewnętrzny
wynikała między innymi ze skomplikowanej materii opracowania, co wiązało się
z koniecznością posiadania specjalistycznej wiedzy, doświadczenia w dziedzinie
prawa gospodarczego, prawa o fundacjach, prawa karnego oraz praktyki w tego
typu działaniach. Prawnicy zatrudnieni w UG w Kleszczowie posiadają
wyspecjalizowaną wiedzę w zakresie przepisów wykorzystywanych w
działalności samorządu gminnego. Są jednakże mocno obciążeni obsługą spraw
bieżących realizowanych przez Urząd Gminy i jednostki organizacyjne Gminy
(wymiar czasu pracy radców prawnych wynosi 1,75 etatu - 2osoby). Taką
ocenę wyrażali też Wizytatorzy reprezentujący Okręgową Izbę Radców
Prawnych w Łodzi, badający na podstawie art. 16 ustawy o radcach prawnych,
pracę radców prawnych zatrudnionych w Urzędzie Gminy w Kleszczowie,
wskazując na nieporównywalność obciążeń wynikającą z wielkości budżetu
Gminy, liczby i rozmaitości prowadzonych inwestycji i innych działań w
stosunku do gmin porównywalnej wielkości. Ponadto nie bez znaczenia był fakt,
że prawnicy zatrudnieni w Urzędzie Gminy obsługują organ gminy, jakim jest
Rada Gminy Kleszczów, a niektórzy członkowie Rady Gminy pełnią również
funkcję członków zarządu Fundacji Rozwoju Gminy Kleszczów, którego
działalność rodziła wątpliwości i była przedmiotem analizy prawnej wyżej
wskazanej kancelarii.
Oświadczenie Sławomira Chojnowskiego – Wójta Gminy Kleszczów z dnia 7 marca 2014 roku w
sprawie wyboru kancelarii adwokackiej stanowi załącznik nr 30 do protokołu kontroli.
W dniu 9 października 2013 roku Gmina Kleszczów reprezentowana przez Wójta
Gminy – Sławomira Chojnowskiego zawarła z firmą BRONISZEWSKI & GRANECKI
229
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Kancelaria Adwokacka Spółka Jawna reprezentowaną przez Pawła Broniszewskiego i
Pawła Graneckiego umowę zlecenia na wykonanie analizy prawnej realizacji przez
Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów uchwał Rady Gminy Kleszczów, podjętych w
okresie od stycznia 1999 roku do lipca 2013 roku, w sprawie wyrażenia zgody na
zbycie przez Fundację Gminy Kleszczów nieruchomości gruntowych na rzecz
poszczególnych inwestorów, w zakresie legalności poszczególnych dokonywanych
czynności prawnych, w tym w zakresie dbałości o prawne i ekonomiczne interesy
Gminy Kleszczów, oraz sporządzenie projektów dokumentów w zakresie niezbędnych
czynności jakie powinna podjąć Gmina w wyniku dokonanej analizy.
Umowa przewidywała wynagrodzenie w wysokości 450,00 zł za każdą godzinę pracy,
ale nie więcej niż 36.000 zł netto z tytułu dokonania analizy prawnej.
Umowa przewidywała zapłatę wynagrodzenia na podstawie faktury wystawionej przez
zleceniobiorcę na koniec każdego miesiąca, załącznikiem do faktury był wykaz czasu
pracy obejmujący wykaz godzin pracy poszczególnych pracowników i zestawienie
poszczególnych czynności przez nich wykonanych.
Ponadto w umowie przewidziano, iż w przypadku dokonywania czynności przez
zleceniobiorcę, lub reprezentanta zleceniobiorcy poza obszarem województwa
mazowieckiego, zleceniobiorcy przysługuje dodatkowe wynagrodzenie w wysokości
ryczałtowej 1.200 zł netto za każdy dzień pracy prawnika.
Zgodnie z § 2 pkt 7 umowy łączna wartość wynagrodzenia należnego zleceniobiorcy z
tytułu wykonania umowy nie mogła przekroczyć 50.000 zł brutto.
W dniu 31 października 2013 roku zleceniobiorca wystawił fakturę nr 2013/10/113 na
kwotę 28.876,50 zł netto (35.518,10 zł brutto). Załącznikiem do faktury było
zestawienie godzin zgodnie, z którym mec. Joanna Wojnicz w związku z analizą i
przygotowaniem opinii prawnej na rzecz Gminy Kleszczów przepracowała 64,17
godziny. Fakturę opłacono w dniu 19 listopada 2013 roku.
W dniu 14 listopada 2013 roku zleceniobiorca przekazał Gminie Kleszczów opinię
prawną w zakresie analizy realizacji przez Fundację Rozwoju Gminy Kleszczów uchwał
Rady Gminy Kleszczów podjętych w okresie od stycznia 1999 roku do lipca 2013 roku
oraz projekt zawiadomienia o popełnieniu przestępstwa wraz z załącznikami.
W dniu 30 listopada 2013 roku zleceniobiorca wystawił fakturę nr 2013/10/014 na
kwotę 11.025,00 zł netto (13.560,75 zł brutto). Załącznikiem do faktury było
zestawienie godzin zgodnie, z którym mec. Joanna Wojnicz w związku z analizą i
przygotowaniem opinii prawnej na rzecz Gminy Kleszczów przepracowała 24,5
godziny. Fakturę opłacono w dniu 18 grudnia 2013 roku.
W dniu 2 grudnia 2013 roku zleceniobiorca przekazał Gminie Kleszczów uzupełnienie
opinii prawnej w zakresie analizy prawnej: umowy sprzedaży nieruchomości z dnia 19
marca 2013 roku pomiędzy firmami Blister Pak Sp. z o.o. a Candesian Sp. z o.o.,
umowy przeniesienia własności z dnia 16 czerwca 2010 roku zwartej między firmą
Eko-Region Kleszczów Sp. z o.o. a Fundacją Rozwoju Gminy Kleszczów, zachowania
członków Rady Gminy Kleszczów będących równocześnie członkami Zarządu Fundacji
Rozwoju Gminy Kleszczów.
W drodze analizy dokumentów będących podstawą rozliczenia umowy z dnia 16
października 2013 roku przez firmę BRONISZEWSKI & GRANECKI Kancelaria
Adwokacka Spółka Jawna z Gminą Kleszczów ustalono, iż:
-
umowa przewidywała wynagrodzenie za wykonanie prac w wysokości
450,00 zł netto za godzinę pracy zleceniobiorcy (w umowie pomyłkowo
wpisano zleceniodawcy), jednakże nie więcej niż 36.000 zł netto (co
stanowi 44.280,00 zł brutto). Dodatkowo umowa przewidywała
ryczałtowe wynagrodzenie z tytułu wykonywania prac przez pracowników
230
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
zleceniobiorcy w wysokości 1.200 zł netto (to jest 1.476,00 zł brutto) za
każdy dzień pracy po za terenem województwa mazowieckiego, jednakże
łączna wysokość wynagrodzenia na rzecz zleceniobiorcy z tytułu
wykonania umowy nie mogła przekroczyć 50.000 zł brutto.
Zgodnie z przedstawionymi kontrolującym zestawieniami wykonanych
czynności, będącymi podstawą do wystawienia faktur: nr 2013/10/013 z
dnia 31 października 2013 roku oraz nr 2013/11/014 z dnia 30 listopada
2013 roku pracownicy zleceniobiorcy przepracowali w miesiącu
październiku 2013 roku 64,17 godziny oraz w miesiącu listopadzie 2013
roku 24,5 godziny, co daje łącznie 88,67 godziny, ponadto praca po za
terenem województwa mazowieckiego nie wystąpiła,
Wobec powyższych wyliczeń Gmina Kleszczów za sporządzenie
opracowania zapłaciła: 88,67 godzin x 450,00 zł = 39.901,50 zł netto,
czym przekroczono wartość przewidzianą w umowie z tytułu
sporządzenia analizy o kwotę 3.901,50 zł netto (w umowie przewidziano:
36.000 zł : 450,00 zł/godz. = 80 godzin pracy).
W związku z wskazaną
oświadczenie, iż:
powyżej
nieprawidłowością
Wójt
Gminy
złożył
Zgodnie z zapisami umowy godzina pracy prawnika związana z analizą
prawidłowości realizacji uchwał Rady Gminy Kleszczów wyrażających zgodę na
sprzedaż nieruchomości przez FRGK miała kosztować 450 złotych netto.
Równocześnie łączna kwota wynagrodzenia nie powinna przekroczyć 36000
złotych netto. To znaczy, że strony umawiając się, zakładały, że ekspertyza
prawna nie będzie wymagała więcej niż 80 godzin nakładu pracy prawnika.
Ponadto, za pracę prawnika poza granicami województwa mazowieckiego ustalono
wynagrodzenie ryczałtowe 1200 zł za dzień pracy. Była to wewnętrzna planowana
struktura kosztów. Najistotniejszą wielkością była łączna wartość brutto
kosztów realizacji umowy, która nie mogła przekroczyć pięćdziesięciu
tysięcy zł brutto i taka też kwota zabezpieczona została w wydatkach gminy
wynikających z tego zobowiązania umownego. Analiza materiałów przekazanych
przez gminę wymagała znacznie większego nakładu czasu pracy prawnika niż
pierwotnie zakładano. Zleceniodawca oczekiwał, po otrzymaniu pierwszej opinii,
dodatkowego opracowania dotyczącego obrotu ziemią przez spółkę Blister Pak, a
także analizy prawnej zachowania radnych pełniących równocześnie funkcje
członków zarządu FRGK. Z zapisów systemu komputerowego rejestrującego czas
pracy nad zamówionymi opiniami wynika, że poświęcono na nie 152 godziny. W
związku z trudnościami przewidzenia na etapie podpisywania umowy liczby godzin
pracy prawnika potrzebnych do wykonania zadania, strony ustnie porozumiały się,
że z powodu wyraźnie zwiększonej liczby godzin pracy prawnika w stosunku do
pierwotnie planowanej, nastąpi zapłata za tę zwiększoną liczbę godzin, jednak bez
przekroczenia wartości wynagrodzenia przewidzianego na to zobowiązanie tj.
kwoty 50000 złotych.
Oświadczenie Wójta Gminy Sławomira Chojnowskiego w sprawie zapłaty z tytułu
sporządzenia opinii prawnej przez kancelarię adwokacką, stanowi załącznik nr 31
Odnosząc się do powyższych wyjaśnień, kontrolujący zwracają uwagę, iż nie
kwestionują rozmiaru godzinowego wykonanych przez kancelarię adwokacką prac,
która w związku z koniecznością uzupełnienia opinii w zakresie analizy prawnej:
umowy sprzedaży nieruchomości z dnia 19 marca 2013 roku pomiędzy firmami
Blister Pak Sp. z o.o. a Candesian Sp. z o.o., umowy przeniesienia własności z
dnia 16 czerwca 2010 roku zwartej między firmą Eko-Region Kleszczów Sp. z o.o.
a Fundacją Rozwoju Gminy Kleszczów, zachowania członków Rady Gminy
Kleszczów będących równocześnie członkami Zarządu Fundacji Rozwoju Gminy
231
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Kleszczów przekroczyła ilość określoną w umowie. Natomiast jako niedopuszczalne
w świetle § 9 umowy (o treści: wszelkie zmiany niniejszej umowy, jak też
zawierane porozumienia, wymagają formy pisemnej pod rygorem nieważności)
kontrolujący uznają ustne zmiany zakresu umowy, dopuszczające zmianę zakresu
godzinowego prac zleceniobiorcy w zakresie sporządzenia opinii. Dla prawidłowego
rozliczenia kosztów przygotowania opinii prawnej zleceniodawca i zleceniobiorca
powinni zawrzeć aneks do umowy zezwalający na wykonanie większej ilości godzin
prac, przy jednoczesnym braku kosztów podróży poza teren województwa
mazowieckiego (a co z tym związane przy zachowaniu kwoty maksymalnego
wynagrodzenia wynikającego z umowy to jest 50.000 zł),
zgodnie z umową zapłata faktury miała nastąpić, w przypadku
niedoręczenia faktury do 6 dnia miesiąca następującego po miesiącu
wystawienia faktury, w terminie 7 dni od daty doręczenia zleceniodawcy.
Faktura za październik 2013 roku wpłynęła w dniu 7 listopada 2013 roku.
Faktura za listopada 2013 roku wpłynęła w dniu 9 grudnia 2013 roku.
Wobec opłacenia ich odpowiednio w dniach: 19 listopada i 18 grudnia
2013 należy przyjąć, iż opłat dokonano niezgodnie z zawartą umową.
-
AKTA KONTROLI [A-X/2, strony nr 1-15]: Umowa z dnia 9 października 2013 roku, faktury nr:
2013/10/013 i 2013/11/014 wraz z zestawieniami wykonanych czynności i poleceniami zapłaty.
3.
Pomoc finansowa udzielana innym jednostkom samorządu terytorialnego – rok
2013
Lp.
Nazwa jst
Uchwała RGK
Data zawarcia
umowy
Przedmiot
dotacji
Data
sprawozda
nia
Dokumentacja prawidłowego
wykorzystania pomocy
finansowej
1.
Gmina Kluki
92109 §6300
XXXI/294/2013
z dnia
25.01.2013
(150.000,00 zł)
Umowa z dnia
08.02.2013 r.
Środki
przekazano w
dniu
11.03.2013 r.
Modernizacja
budynku
instytucji
kultury
31.12.2013
Faktura nr 18/2013 z dnia
15.11.2013 r. na kwotę 781.367,05
zł wystawiona przez Jarosława
Bebak Usługi Budowlane za
wykonanie rozbudowy budynku
Ośrodka Kultury w Klukach. Zapłaty
dokonano w dniu 18.11.2013 r.
2.
Gmina Lgota Wielka
92109 §6300
XXXI/292/2013
z dnia
25.01.2013
(150.000,00 zł)
Umowa z dnia
08.02.2013 r.
Środki
przekazano w
dniu
20.02.2013 r.
Dobudowa do
budynku Sali
gimnastycznej
pomieszczenia
rekreacyjnoświetlicowego
w
miejscowości
Wola Blakowa
Uchwałą nr
XLIII/415/20
13 z dnia 20
grudnia
2013 roku
Rada Gminy
Kleszczów
ustaliła
ostateczny
termin
dokonania
wydatków i
rozliczenia
dotacji na
dzień 30
czerwca
2014 roku
Pismem z dnia 19 grudnia 2013
roku Gmina Kluki zwróciła się do
Gminy Kleszczów o przesunięcie
terminu rozliczenia pomocy
finansowej z uwagi na
niezakończenie realizacji inwestycji
3.
Gmina Gomunice
92109 §6300
XXXI/287/2013
z dnia
25.01.2013 r.
(100.000,00 zł)
Umowa z dnia
08.02.2013 r.
Środki
przekazano w
Budowa
świetlicy w
sołectwie
Chruścin –
Pirowy
13.01.2014
Faktura nr 17/B/13 z dnia 23
grudnia 2013 roku na kwotę
124.103,78 zł wystawiona przez
TADOS Sp. z o.o. za wykonanie
budowy budynku świetlicy wiejskiej.
Zapłaty dokonano w dniu
27.12.2013 r.
232
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
dniu
18.02.2013 r.
4.
Gmina Sulmierzyce
60014 §6300
XXXIII/314/201
3 z dnia
26.03.2013 r.
(600.000,00 zł)
Umowa z dnia
08.04.2013 r.
Środki
przekazano w
dniu
15.04.2013 r.
Rozbudowa
dróg
powiatowych
nr 1500E i
1901E w
Sulmierzycach
wraz z
urządzeniami
infrastruktury
technicznej
oraz ścieżki
pieszorowerowej przy
drodze 1500E
na odcinku od
Ronda w
Sulmierzycach
do granicy
Gminy
Kleszczów
31.12.2013
Faktura nr F/36/12/13 z dnia
10.12.2013 r. na kwotę
3.233.709,63 zł wystawiona przez
PHU LARIX Sp. z o.o. za wykonanie
robót budowlanych. Zapłaty
5a.
Powiat Bełchatowski
60014 §6300
XXXVI/339/20
13 z dnia
27.05.2013 r.
(500.000,00 zł)
Umowa z dnia
18.06.2013 r.
Środki
przekazano w
dniu
26.06.2013 r.
27.12.2013
Faktura nr FVS/2013-12/29/KK z
dnia 11.12.2013 na kwotę
PRDM Sp. z o.o. za wykonanie
robót budowlanych. Zapłaty
5b.
Powiat Bełchatowski
60014 §6300
XL/369/2013 z
dnia
27.09.2013 r.
(500.000,00 zł)
Umowa z dnia
05.11.2013 r.
Środki
przekazano w
dniu
08.11.2013 r.
Wykonanie
robót
budowlanych
polegających
na
odtworzeniu
stanu
pierwotnego
jezdni,
poboczy i
rowów
przydrożnych
drogi
powiatowej nr
1902E na
odcinku od
miejscowości
Słok do
miejscowości
Biłgoraj
Ustalenia kontroli:
-
Rada Gminy Kleszczów każdorazowo podejmowała uchwałę (patrz tabela) w
sprawie
udzielenia
pomocy
finansowej
innym
jednostkom
samorządu
terytorialnego, określając w niej kwotę pomocy finansowej i cel – zgodnie z art. 47
ust. 1 i 2 ustawy z dnia 13 listopada 2003 roku o dochodach jednostek samorządu
terytorialnego (tekst jednolity z 2010 r., Dz.U. nr 80, poz. 526 ze zm.). Powołane
przepisy stanowią, że jednostka samorządu terytorialnego może udzielać dotacji
innym jednostkom samorządu terytorialnego na dofinansowanie realizowanych
przez nie zadań. Wysokość dofinansowania określa, w drodze uchwały, organ
stanowiący tej jednostki samorządu terytorialnego, która udziela dotacji;
-
środki finansowe, o których mowa powyżej, zostały zabezpieczone w budżecie
następującymi uchwałami Rady Gminy Kleszczów: [1] XXXI/301/2013 z dnia 25
stycznia 2013 roku (w zakresie pomocy finansowej dla podmiotów, o których
mowa w wierszach 1-5a); [2] XL/371/2013 z dnia 27 września 2013 roku (5b);
-
z jednostkami samorządu terytorialnego zawarto umowy, stosownie do art. 220
ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych. Powołane przepisy stanowią, że z
budżetu jednostki samorządu terytorialnego może być udzielona innym
jednostkom samorządu terytorialnego pomoc finansowa w formie dotacji celowej
233
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
lub pomoc rzeczowa. Podstawą udzielenia pomocy jest umowa. Umowy dotacji
zawierały elementy wymagane art. 250 ustawy. W zakresie sposobu
rozliczenia dotacji pojawiał się zapis, że: „W terminie 30 dni po
wykonaniu zadania Gmina (…) przedłoży Gminie Kleszczów sprawozdanie
z jego realizacji, zawierające zestawienie faktur/rachunków oraz
potwierdzone kserokopie faktur/rachunków”. Takie sformułowanie, co do
sposobu rozliczenia dotacji, nie czyni zadości regulacji zawartej w art.
251 ust. 4 ustawy o finansach publicznych. Zgodnie z powołanym
przepisem wykorzystanie dotacji następuje w szczególności przez zapłatę
za zrealizowane zadania, na które dotacja była udzielona, albo, w
przypadku gdy odrębne przepisy stanowią o sposobie udzielenia i
rozliczenia dotacji, wykorzystanie następuje przez realizację celów
wskazanych w tych przepisach. W ocenie kontrolujących umowy winny
wskazywać np. wymóg przedłożenia wyciągu bankowego, jako dowodu
zapłaty za prace będące przedmiotem umowy dotacji. Jedynie w rozliczeniu
dotacji udzielonej Gminie Gomunice nie załączono potwierdzenia zapłaty;
-
pismem z dnia 19 grudnia 2013 roku Wójt Gminy Lgota Wielka zwrócił się z
prośbą do Wójta Gminy Kleszczów o przesunięcie terminu rozliczenia pomocy
finansowej w kwocie 150.000,00 zł przeznaczonej na realizację zadania
inwestycyjnego pn. Dobudowa do budynku sali gimnastycznej pomieszczenia
rekreacyjno-świetlicowego w miejscowości Wola Blakowa. Z pisma wynika, że
opóźnienie w realizacji zadania wynika głównie z konieczności odstąpienia od
umowy z pierwszym wykonawcą. Przyczyną tej decyzji było niewywiązywanie się
wykonawcy z zawartej umowy. Ogłoszono kolejny przetarg na realizację
przedmiotowego zadania. Wybranemu w procedurze przetargowej wykonawcy nie
udało się z przyczyn technologicznych zrealizować prac do końca 2013 roku (na
dzień 19 grudnia 2013 roku wydatkowano kwotę 54.458,25 zł). W dniu 20 grudnia
2013 roku Rada Gmina Kleszczów podjęła uchwałę XLIII/415/2013 w sprawie
terminu rozliczenia przyznanej pomocy finansowej. Uchwałę podjęto na podstawie
art. 251 ust. 2 w zw. z art. 263 ust. 2 ustawy o finansach publicznych. Zgodnie z
§1 ust. 1 uchwały ustalono wykaz wydatków, które nie wygasają z upływem roku
budżetowego. Ponadto ustalono ostateczny termin dokonania wydatków
określonych w ust. 1 i rozliczenia dotacji na dzień 30 czerwca 2014 roku. Aneks do
umowy dotacji zawarto w dniu 23 grudnia 2013 roku;
-
nie stwierdzono wykorzystania dotacji niezgodnie z przeznaczeniem.
AKTA KONTROLI [A-X/3, strony 1-8]: dokumentacja w zakresie pomocy finansowej dla Gminy
Gomunice.
4.
Dotacje dla jednostek sektora finansów publicznych – rok 2013 (instytucje
kultury)
Na podstawie art. 218 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych w
zw. z art. 28 ust. 3 ustawy z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i
prowadzeniu działalności kulturalnej (tekst jednolity z 2012 r. Dz.U. poz. 406 ze zm.),
z budżetu jednostki samorządu terytorialnego mogą być udzielane dotacje
podmiotowe na rzecz samorządowych instytucji kultury. W roku 2013 Gmina
Kleszczów udzieliła dotacji podmiotowych na rzecz: [1] Gminnego Ośrodka Kultury w
Kleszczowie – 4.156.190,00 zł, [2] Gminnej Biblioteki Publicznej w Kleszczowie –
626.600,00 zł.
Ustalenia kontroli:
 środki finansowe na dotacje podmiotowe zabezpieczono uchwałami Rady Gminy
Kleszczów: [1] XXXI/301/2013 z dnia 25 stycznia 2013 roku – 4.836.290,00 zł;
234
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
 dotację podmiotową dla Gminnego Ośrodka Kultury w Kleszczowie przekazano w
następujących terminach:
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Data
przekazania/zwrotu
02.01.2013
01.02.2013
01.03.2013
02.04.2013
02.05.2013
03.06.2013
01.07.2013
01.08.2013
02.09.2013
01.10.2013
04.11.2013
02.12.2013
Kwota
przekazana/zwrotu
346.349,00
346.349,00
346.349,00
346.349,00
346.349,00
346.349,00
346.349,00
346.349,00
346.349,00
346.349,00
346.349,00
346.351,00
4.156.190
 dotację podmiotową dla Gminnej Biblioteki Publicznej w Kleszczowie przekazano w
następujących terminach:
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Data przekazania
02.01.2013
01.02.2013
01.03.2013
02.04.2013
02.05.2013
03.06.2013
01.07.2013
01.08.2013
02.09.2013
01.10.2013
04.11.2013
02.12.2013
Kwota
52.216,00
52.216,00
52.216,00
52.216,00
52.216,00
52.216,00
52.216,00
52.216,00
52.216,00
52.216,00
52.216,00
52.224,00
626.600,00
 sprawozdania z rozliczenia dotacji podmiotowych wpłynęły odpowiednio w dniu 30
stycznia 2014 roku (GBP, skorygowane w dniu 18 lutego 201r roku) oraz w dniu 31
stycznia 2014 roku (GOK). Ze sprawozdań wynika, że ww. instytucje kultury
wykorzystały dotacje podmiotowe odpowiednio w wysokości 602.003,77 zł oraz
4.156.190,00 zł. Niewykorzystana części dotacji została zwrócona Gminie
Kleszczów.
5.
Dotacje dla jednostek sektora finansów publicznych – rok 2013 (zakłady opieki
zdrowotnej)
Lp.
1.
Nazwa podmiotu
leczniczego
Szpital Wojewódzki
im. Jana Pawła II w
Bełchatowie
Uchwała RGK
Data zawarcia
umowy
XXXI/297/2013
z dnia
25.01.2013
(280.000,00 zł)
Umowa z dnia
29.03.2013 r.
Środki
przekazano w
dniu
17.04.2013
Przedmiot
dotacji
Zakup
narzędzi do
mikrochirurgii,
lampy
operacyjnej,
respiratora
stacjonarnego
235
Data
sprawozda
nia
Dokumentacja prawidłowego
wykorzystania dotacji
15.11.2013
Zwrot
niewykorzys
tanej dotacji
w kwocie
5.217,67 zł
(12.02.2014
) + odsetki
Faktura nr 319957806 z dnia
9.08.2013 r. na kwotę 9.0808,20 zł
wystawiona przez AESCULAP
CHIFA Sp. z o.o. za zakup narzędzi
do mikrochirurgii (2 pakiety. Zapłaty
Faktura nr 345/2013 z dnia
22.08.2013 r. na kwotę 186.094,80
zł wystawiona przez EKOMARK Sp.
z o.o. za zakup respiratora (2 szt.).
19.09.2013 r.
Faktura nr F/WR/13/00292 z dnia
9.09.2013 r. na kwotę 64.076,40 zł
wystawiona przez COMEF
Aparatura Naukowo-Badawcza za
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
narzędzi do mikrochirurgii (1 pakiet).
Zapłaty dokonano w dniu 8.10.2013
r.
Faktura nr 2013/10/0013 z dnia
26.09.2013 r. na kwotę 62.921,31 zł
wystawiona przez MEDICUS
Aparatura ui Instrumenty Medyczne
Sp. z o.o., S.K.A. za zakup narzędzi
do mikrochirurgii (1 pakiet). Zapłaty
Faktura nr FV/000120/13 z dnia
27.09.2013 r. na kwotę 54.864,00 zł
wystawiona przez FORMED Sp. z
o.o. Sp. k. za zakup lampy
operacyjnej. Zapłaty dokonano w
dniu 29.10.2013 r.
Dotacją sfinansowano wydatek w
kwocie 274.782,33 zł
2.
SPZOZ
Uniwersytecki Szpital
Kliniczny im.
Wojskowej Akademii
Medycznej
XXXI/296/2013
z dnia
25.01.2013 r.
(700.000,00 zł)
Umowa z dnia
08.04.2013
Środki
przekazano w
dniu
15.04.2013
Zakup
neuronawigacji
17.01.2014
Dotacja
wykorzystan
a w całości
Faktura nr 1072379769 z dn.
13.12.2013 r. na kwotę
MEDTRONIC Poland Sp. z o.o.. za
zakup neuronawigacji. Zapłaty
3.
Instytut Centrum
Zdrowia Matki Polki
XXXI/298/2013
z dnia
25.01.2013 r.
(400.000,00 zł)
Umowa z dnia
08.04.2013 r.
Środki
przekazano w
dniu
15.05.2013
Zakup sprzętu
histeroskopow
olaparoskopowe
go dla Kliniki
Perinatologii i
Ginekologii
24.01.2014
Zwrot
niewykorzys
tanej dotacji
w kwocie
2.545,60 zł
+ odsetki
kwocie
1.064,44 zł
Faktura DSM/FV/13/2388 z dnia
18.12.2013 na kwotę 397.454,40 zł
wystawiona przez MEDIM Sp. z o.o.
na zakup sprzętu histeroskopowolaparoskopowe. Zapłaty dokonano
30.12.2013 r.
4.
Wojewódzki
Specjalistyczny
Szpital im. dr.
Władysława
Biegańskiego
XXXI/295/2013
z dnia
25.01.2013 r.
(350.000,00 zł)
Umowa z dnia
15.05.2013 r.
Środki
przekazano w
dniu
08.11.2013
Zakup aparatu
USG
31.01.2014
Dotacja
wykorzystan
a w całości
Faktura FV/003/11/2013 z dnia
25.11.2013 r. na kwotę 400.000,00
zł wystawiona przez
PARTNER4MEDICINE Sp. z o.o. na
zakup aparatu USG. Płatności: [1]
350.000,00 – 24.12.2013, [2]
49.683,00 – 31.12.2013, [3] 317,00
– 31.12.2013
5..
Szpital Wojewódzki
im. Jana Pawła II w
Bełchatowie
XXXIX/356/20
13 z dnia
30.08.2013
(350.000,00 zł)
Umowa z dnia
11.09.2013 r.
Środki
przekazano w
dniu
04.11.2013
Zakup
aparatury i
sprzętu
medycznego
dla potrzeb
Oddziału
Anestezjologii i
Intensywnej
Terapii
16.01.2014
Zwrot
niewykorzys
tanej dotacji
w kwocie
3.579,20 zł
(23.12.2013
)
Faktura HA/053/12/13 z dnia
13.12.2013 r. na kwotę 322.533,36
zł wystawiona przez DIAGNOS Sp.
z o.o. za zakup centrali
kardiomonitorowych (2 szt.) oraz
monitorów czynności życiowych (8
szt.). Zapłaty dokonano w dniu
27.12.2013 r.
Faktura HA/054/12/13 z dnia
13.12.2013 r. na kwotę 27.386,64 zł
wystawiona przez DIAGNOS Sp. z
o.o. za zakup defibrylatorów (2 szt.).
27.12.2013 r.
Dotacją sfinansowano wydatek w
kwocie 346.420,80 zł
6.
Uniwersytecki Szpital
Kliniczny nr 4 im. M.
Konopnickiej w Łodzi
XXXIX/357/20
13 z dnia
30.08.2013
Zakup
elektromiograf
u dla potrzeb
Oddziałów w
16.01.2014
Dotacja
wykorzystan
FV/11/0408/2013 z dnia 19.11.2013
r. na kwotę 153.360,00 zł
wystawiona przez MEDEN-INMED
Sp. z o.o. za zakup elektromiografu.
236
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
7.
Instytut Centrum
Zdrowia Matki Polki
(150.000)
Umowa z dnia
11.09.2013 r.
Środki
przekazano w
dniu
04.11.2013
obrębie Kliniki
Pediatrii,
Onkologii,
Hematologii i
Diabetologii
a w całości
r.
XLII/389/2013
z dnia
20.11.2013 r.
(300.000,00 zł)
Umowa z dnia
25.11.2013 r.
Środki
przekazano w
dniu
03.12.2013
Zakup sprzętu
medycznego
dla Kliniki
Gastroenterolo
gii, Alergologii i
Pediatrii
24.01.2014
Zwrot
niewykorzys
tanej dotacji
w kwocie
1.064,44 zł
(odsetki)
FV 461009804/461009795 z dnia
20.12.2013 r. na kwotę 330.902,82
zł wystawiona przez OLYMPUS
Polska Sp. z o.o. za zakup sprzętu
medycznego. Zapłaty dokonano
30.12.2013
Ustalenia kontroli:
-
zgodnie z art. 115 ust. 3 w zw. z art. 114 ust. 1 pkt 1-6 ustawy z dnia 15 kwietnia
2011 roku o działalności leczniczej (tekst jednolity z 2013 r., Dz.U. poz. 217 ze
zm.) jednostki samorządu terytorialnego mogą udzielać podmiotom prowadzącym
działalność leczniczą dotacji w rozumieniu przepisów o finansach publicznych.
Dotacje mogą być udzielane na: [1] realizację zadań w zakresie programów
zdrowotnych i promocji zdrowia, w tym na zakup aparatury i sprzętu medycznego
oraz wykonanie innych inwestycji koniecznych do realizacji tych zadań; [2]
remonty; [3] inne niż określone w pkt 1 inwestycje, w tym zakup aparatury i
sprzętu medycznego; [4] realizację projektów finansowanych z udziałem środków
pochodzących z budżetu Unii Europejskiej lub niepodlegających zwrotowi środków
z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o
Wolnym Handlu (EFTA), lub innych niż wymienione środków pochodzących ze
źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi na zasadach określonych w
odrębnych przepisach; [5] cele określone w odrębnych przepisach oraz umowach
międzynarodowych; [6] realizację programów wieloletnich;
-
Rada Gminy Kleszczów każdorazowo podejmowała uchwałę (patrz tabela) w
sprawie udzielenia dotacji dla podmiotu prowadzącego działalność leczniczą;
-
środki finansowe, o których mowa powyżej, zostały zabezpieczone w budżecie
następującymi uchwałami Rady Gminy Kleszczów: [1] XXXI/301/2013 z dnia 25
stycznia 2013 roku (w zakresie dla podmiotów, o których mowa w wierszach 1-4);
[2] XXXIX/359/2013 z dnia 30 sierpnia 2013 roku (5-6); [3] XLII/391/2013 z dnia
20 listopada 2013 roku (7);
-
z podmiotami prowadzącymi działalność leczniczą zawarto umowy, które w swojej
treści zawierały postanowienia dotyczące: [1] wysokości dotacji; [2] celu dotacji;
[3] terminu wykorzystania dotacji – do dnia 31 grudnia 2013 roku; [4] terminu
rozliczenia dotacji – 31 stycznia 2014 roku; [5] sposobu rozliczenia dotacji –
w powyższym zakresie pojawił się zapis: „Dotowany jest zobowiązany do
złożenia sprawozdania z wydatkowanych środków z zakresie określonym
przez Dotującego”. W dalszej części umowy nie wskazano czego
dokładnie Gmina Kleszczów oczekuje od podmiotu, któremu udzielono
dotacji. Powyższe należy uznać za naruszenie art. 250 pkt 3 w części
dotyczącej określenia w umowie sposobu rozliczenia dotacji. Pamiętać
także należy, że zgodnie z art. 251 ust. 4 ustawy o finansach publicznych
wykorzystanie dotacji następuje w szczególności przez zapłatę za
zrealizowane zadania, na które dotacja była udzielona, albo, w przypadku
gdy odrębne przepisy stanowią o sposobie udzielenia i rozliczenia dotacji,
wykorzystanie następuje przez realizację celów wskazanych w tych
przepisach;
237
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
-
w §9 umów znajdował się zapis: „Niewykorzystane środki finansowe
Dotowany jest zobowiązany zwrócić wraz z odsetkami na rachunek
bankowy Gminy (…)”. Stosownie do art. 251 ust. 5 ustawy odsetki w
wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych nalicza się od kwot
dotacji zwróconych po terminach określonych w ust. 1-3. Ponadto
zgodnie z art. 252 ust. 1 ustawy odsetki nalicza się w sytuacji: [1]
wykorzystania dotacji niezgodnie z przeznaczeniem, [2] nienależnego
pobrania dotacji lub w nadmiernej wysokości;
-
wszystkie podmioty (za wyjątkiem Szpitala Klinicznego nr 4) prowadzące
działalność leczniczą przedkładały kserokopie faktur oraz wyciągi bankowe,
potwierdzające zapłatę za dostawę sprzętu medycznego. Wskazany podmiot
leczniczy załączył do sprawozdania fakturę, protokół przekazania oraz dokument
przyjęcia na stan środków trwałych. Brak było dokumentu potwierdzającego
zapłatę. Dopiero w toku kontroli okazano ww. dokument;
-
nie stwierdzono wykorzystania dotacji niezgodnie z przeznaczeniem.
AKTA KONTROLI [A-X/5, strony 1-10]: dokumentacja związana z udzielaniem dotacji na rzecz
zakładów opieki zdrowotnej.
6.
Prawidłowość naliczania średnich wynagrodzeń nauczycieli przez jednostki
samorządu terytorialnego
Realizując nałożony na regionalne izby obrachunkowe obowiązek kontroli osiągania
wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli w poszczególnych jednostkach
samorządu terytorialnego (art. 30 ust. 3 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku – Karta
Nauczyciela; tekst jednolity z 2014 roku Dz. U. poz. 191), w Gminie Kleszczów kontroli
poddano zagadnienia związane z poniesionymi wydatkami na wynagrodzenia
nauczycieli w odniesieniu do wysokości średnich wynagrodzeń osiągniętych w 2013
roku.
Sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych
stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Gminę Kleszczów
zostało sporządzone w dniu 3 lutego 2014 roku. W dniu 5 lutego 2014 roku
sprawozdanie zostało przekazane do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi. Z
powyższego wynika, że zostały zachowane terminy wynikające z art. 30a ust. 4 i 5
ustawy.
Wysokość średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu
zawodowego w szkołach prowadzonych przez Gminę Kleszczów z uwzględnieniem
kwoty różnicy, o której mowa w art. 30 a ust. 2 ustawy Karta Nauczyciela,
przedstawia poniższa tabela:
Stopień
awansu
zawodow
ego
1
Nauczyciel
stażysta
Nauczyciel
kontraktowy
Nauczyciel
mianowany
Nauczyciel
dyplomowa
ny
Średnie
wynagrodzenie
1.01-31.08
2
2.717,59 x 8 =
21.740,72
3.016,52 x 8 =
24.132,16
3.913,33 x 8 =
31.306,64
5.000,37 x 8 =
40.002,96
Średnior
oczna
liczba
etatów
1.0131.08
3
5,02
33,02
23,18
57,82
2x3
Średnie
wynagrodze
nie
1.09-31.12
4
109.138,
41
796.843,
92
725.687,
92
5
2.717,59 x 4
= 10.870,36
3.016,52 x 4
= 12.066,08
3.913,33 x 4
= 15.653,32
2.312.97
1,15
5.000,37 x 4
= 20.001,48
Średnio
roczna
liczba
etatów
1.0931.12
6
6,50
28,37
31,51
59,28
5x6
4+7
8
Wykonane
wydatki na
wynagrodzenia
7
70.657,3
4
342.314,
69
493.236,
11
179.795,75
190.849,84
9
1.139.158,6
1
1.218.924,0
3
1.232.067,4
0
1.374.217,6
8
1.185.68
7,73
3.498.658,8
8
3,887,969,4
0
9-8
10
11.054,09
92.908,79
155.293,65
389.310,52
Z analizy sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na
poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez
238
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
kontrolowaną jednostkę wynika, że we wszystkich grupach awansu zawodowego
osiągnięty został średni poziom wynagrodzenia, o którym mowa w art. 30 ust. 3
ustawy Karta Nauczyciela. W związku z powyższym w Gminie Kleszczów nie zaistniały
okoliczności wywołujące obowiązek wypłaty nauczycielom jednorazowego dodatku
uzupełniającego.
XI. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI
Protokół zawiera 254 ponumerowane i zaparafowane strony. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w książce kontroli.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:











SŁAWOMIR CHOJNOWSKI – Wójt Gminy,
MARIA CŁAPKA – Skarbnik Gminy,
KAZIMIERZ HUDZIK – Sekretarz Gminy,
ANETA MICHAŁEK – Kierownik Referatu Budżetu i Finansów,
ANITA MIELCZAREK – Kierownik Referatu Podatków i Opłat Lokalnych,
ROBERT OLEWIŃSKI – Kierownik Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych,
MARCIN BĘBNOWSKI – Kierownik Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Gruntami,
DOROTA KOWALSKA – Inspektor ds. zamówień publicznych,
TERESA JARKOWSKA – Inspektor ds. zamówień publicznych,
AGNIESZKA KOWALSKA – Inspektor ds. inwestycji drogowych,
JAN POPIOŁEK – Inspektor ds. inwestycji ogólnobudowlanych.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1.
Informacja Skarbnika Gminy z dnia 11 marca 2014 roku odnośnie udzielenia poręczeń,
gwarancji i pożyczek.
2.
Wyjaśnienia Skarbnika Gminy – Marii Cłapki w zakresie ewidencji konta 030.
3.
Informacja z dnia 22 stycznia 2014 roku Audytora Wewnętrznego w sprawie kontroli
prawidłowości wykorzystania pożyczki przez Fundację „Servire Homini”.
4.
Test operacji gospodarczych.
5.
Wyjaśnienia w zakresie zobowiązań wymagalnych.
6.
Porównanie danych bilansu jednostki za 2012 rok.
7.
Zestawienia nr 1, 2, 3 i 4 dotyczące zobowiązań roku 2012 i zobowiązań roku 2013, oraz
zobowiązań wobec poszczególnych kontrahentów.
8.
Test kontroli w zakresie rozrachunków i roszczeń.
9.
Protokół kontroli kasy.
10. Wyjaśnienia Anity Mielczarek – Kierownika Referatu Podatków i Opłat Lokalnych dotyczące
opodatkowania nieruchomości Gminy Kleszczów.
11. Oświadczenie Anity Mielczarek – Kierownika Referatu Podatków i Opłat Lokalnych w
związku z zapisem w Strategii Rozwoju Gminy Kleszczów do 2015 roku.
12. Oświadczenie Marcina Bębnowskiego – Kierownika Referatu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Gruntami, z dnia 13 lutego 2014 roku, w sprawie przeliczenia ceny
wywoławczej na Euro.
Gospodarki Gruntami Urzędu Gminy Kleszczów z dnia 24 lutego 2014 roku w sprawie
nieoddawania nieruchomości w zarząd.
14. Wykaz postępowań w sprawie renty planistycznej sporządzony przez Roberta Olewińskiego
– Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych Gmina Kleszczów w 2012 roku.
239
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Gospodarki Gruntami Urzędu Gminy Kleszczów z dnia 19 lutego 2014 roku w sprawie
nabycia działki 552 w Łuszczanowicach.
16. Wyjaśnienia Marcina Bębnowskiego – Kierownika Referatu Ochrony Środowiska
Gospodarki Gruntami z dnia 27 marca 2014 roku w sprawie zamiany gruntów.
i
17. Dane z wykonania zadań finansowych i zadań rzeczowych z zakresu pomocy społecznej w
latach 2012 – 2013.
18. Wykaz udzielonych w 2012 i 2013 roku dotacji na realizację zadań powierzonych na
podstawie umowy podmiotom spoza sektora finansów publicznych.
19. Wyjaśniania Doroty Kowalskiej w zakresie udzielenia zamówienia publicznego na budowę
obwodnicy Kleszczowa.
20. Wyjaśnienia Inspektora ds. zamówień publicznych Doroty Kowalskiej w zakresie oferty
COMPLEX BUD Sp. z o.o.
21. Wyjaśnienia nr 2 Kierownika Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki Gruntami Marcina
Bębnowskiego z dnia 14 marca 2014 roku.
22. Dodatkowe wyjaśnienia Kierownika Referatu Ochrony Środowiska i Gospodarki Gruntami
Marcina Bębnowskiego z dnia 5 czerwca 2014 roku
23. Pismo Sławomira Chojnowskiego – Wójta Gminy Kleszczów z dnia 26 marca 2014 roku
w sprawie kontroli w zakresie wykorzystania dotacji.
24. Pismo kontrolujących z dnia 6 marca 2014 roku w sprawie porozumień trójstronnych.
25. Odpowiedź Wójta Gminy Kleszczów – Sławomira Chojnowskiego z dnia 11 marca 2014 roku
na pismo kontrolujących z dnia 6 marca 2014 roku wraz z zestawieniem zawartych
porozumień.
26. Wniosek kontrolujących z dnia 12 marca 2014 roku w sprawie uchwał Rady Gminy
Kleszczów oraz powierzchni poszczególnych stref przemysłowych.
27. Oświadczenie Olgi Sęk - Inspektora do spraw Zagospodarowania Przestrzennego w sprawie
terenów przemysłowych na terenie miejscowości Kleszczów, Żłobnica, Bogumiłów.
28. Oświadczenie Anity Mielczarek - Kierownik Referatu Podatków i Opłat Lokalnych z dnia 14
marca 2014 roku w sprawie podmiotów, które zrealizowały inwestycje na terenie Gminy
Kleszczów w terminie do 3 lat od momentu zakupu gruntów.
29. Zapytanie kontrolujących z dnia 5 marca 2014 roku w sprawie sposobu wyboru kancelarii
prawnej.
30. Oświadczenie Sławomira Chojnowskiego – Wójta Gminy Kleszczów z dnia 7 marca 2014
roku w sprawie wyboru kancelarii adwokackiej.
31. Oświadczenie Wójta Gminy Sławomira Chojnowskiego
sporządzenia opinii prawnej przez kancelarię adwokacką.
w
sprawie
zapłaty
z
tytułu
32. Informacja z dnia 28 marca 2014 roku Skarbnika Gminy Kleszczów w zakresie dotacji dla
placówek niepublicznych.
33. Wykaz akt kontroli.
240
90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24
Niniejszy
protokół
sporządzono
w
dwóch
jednobrzmiących
egzemplarzach
i podpisano w dniu 10 czerwca 2014 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz
z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Kleszczowie.
Wójta Gminy Kleszczów oraz Skarbnika poinformowano o przysługującym im prawie
odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania
pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
......................................
(Beata Katarzyna Rozen)
(Wójt Gminy)
......................................
......................................
(Łukasz Szczepanik)
(Skarbnik)
......................................
(Tomasz Walach)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
……...................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
Zapoznałem się z dokumentacją tworzącą akta kontroli:
…………………………………………………………….…………………………
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
241

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Wykaz nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa

Numer oferty

Wakacyjny kurs języka angielskiego do Wielkiej Brytanii lub kurs

Regulamin konkursu na NAJSMACZNIEJSZY SERNIK

Pobierz

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

zobacz pdf

Harmonogram pobytu Kleszczów Solpark