CYKL PLANOWANIA I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII Miesiące ROK

IV 1
CYKL
I
II
III
PLANOWANIA
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
Miesiące
ROK POPRZEDNI
Polityczno – gospodarcze kierunki
planowania w roku następnym
ZARZĄD
Przygotowanie procesu planowania:
terminy, dane podstawowe,
formularze planistyczne
Dział
planowania
ROK BIEŻĄCY
Planowanie poszczególnych
obszarów działalności
Sprawdzanie
konsolidacja
OBSZARY DZIAŁALNOŚCI
Dział
planowania
Omówienie planów z obszarami
działalności
ZARZĄD
Przepracowanie planów
OBSZARY DZIAŁALNOŚCI
Planowanie szczegółowe i budżet na
rok następny
OBSZARY DZIAŁALNOŚCI
akademia controllingu
IV 2
Struktura części słownej planu
1. STRESZCZENIE (max jedna strona)
Krótkie ujecie najważniejszych rozeznań i wyników planowania w przedsiębiorstwie w podziale na:
- istotne problemy podstawowe, jak i możliwe rozwiązania,
- cele długookresowe (punkty ciężkości dotyczące produktów i rynków sprzedaży),
- krótko i średniookresowe cele dotyczące obrotów i zysków,
- ważne poczynania,
2. OCENA SYTUACJI
2.1. Analiza rozwoju ogólnogospodarczego w obszarze działalności przedsiębiorstwa
- trendy długookresowe,
- krótkookresowe zaszłości koniunkturalne.
2.2 Analiza stosunków i trendów rynkowych
Istotne trendy i tendencje w istniejących i przyszłych zaszłościach rynkowych wg grup produktów i obszarów
działalności
- podział rynku na segmenty, udział w rynku,
- wielkość rynku, wzrost rynku i jego punkty ciężkości, przyczyny wzrostu,
- trendy cenowe na rynku wewnętrznym i w eksporcie,
- zmiany w strukturze odbiorców i potrzebach klientów,
- posiadane kanały sprzedaży i możliwości ich zmiany,
- pozostałe istotne dla działalności gospodarczej, zmiany i trendy.
2.3 Analiza trendów technologicznych
Tendencje rozwojowe w dziedzinie techniki, które posiadają istotne znaczenie lub mogą je posiadać w przyszłości
- z punktu widzenia obecnych produktów,
- z punktu widzenia stosowanych obecnie technik w produkcji, konstrukcji, narzędziowni itd.
2.4 Analiza konkurencji
- ważni konkurenci, ich istotne słabe i mocne strony,
- miejsca produkcji konkurencyjnych artykułów, zdolności produkcyjne konkurentów, przewaga konkurentów w
dziedzinie kosztów, sytuacja dochodowa konkurentów, korzystne i niekorzystne strony w ujęciu regionalnym,
- zamierzenia konkurencji w dziedzinie: rozwoju, produkcji, marketingu itd,
- zmiany w strukturze oferentów konkurencyjnych produktów (np: łączenie się przedsiębiorstw konkurencyjnych, różne formy koncentracji)
2.5 Analiza wpływu na przedsiębiorstwo za pomocą ustaw i innych przepisów
Np: przepisy dotyczące bezpieczeństwa, atestów, normy jakościowe itd obowiązujące w kraju i za granicą.
akademia controllingu
IV 3
2.6 Ocena całościowa szans i ryzyk działalności gospodarczej wynikająca z:
- trendów rozwojowych na rynku i u odbiorców,
- rozwoju technologicznego.
- rozwoju konkurentów,
- ustawodawstwa i innych przepisów,
- innych trendów w otoczeniu.
- Rozpracowanie i ocena ważności szans i ryzyk dla produktów, posiadanych urządzeń.
2.7 Identyfikacja wewnętrznych słabych i mocnych stron działalności gospodarczej przedsiębiorstwa.
- ocena pozycji rynkowej i sytuacji dochodowej, ogółem i w poszczególnych grupach produktów,
- wyniki poprzednich 2-3 lat w % do obrotów i kapitału, wskaźniki wzrostu, udziały w rynku poszczególnych
grup produktów,
- przyczyny dotychczasowych pozytywnych i negatywnych wyników grup produktów i działów funkcjonalnych
(marketing, rozwój, administracja...)
- słabe i mocne strony struktury organizacyjnej,
- sprzężenia z innymi dziedzinami działalności gospodarczej i koncernami,
- współpraca z działami funkcjonalnymi centrali.
3. PODSTAWOWE PROBLEMY DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
- dotyczące całego przedsiębiorstwa,
- dotyczące poszczególnych obszarów funkcjonalnych z możliwymi rozwiązaniami, a przy braku rozwiązań
uporządkowane na: możliwe do rozwiązania w danym obszarze, wymagające poczynań części koncernu,
wymagające poczynań w całym koncernie.
4. CELE DANEGO OBSZARU DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
4.1 Wybrane cele długookresowe (produkty/rynki, udziały w rynku, sytuacja dochodowa)
4.2 Konkretne średnio i krótkookresowe cele dotyczące obrotów i wyników obszaru działalności na najbliższe 2-3
lata i wartości kierunkowe dla roku 5-tego z podaniem ryzyk szczególnych.
5. CELE POSZCZEGÓLNYCH CZĘŚCI OBSZARÓW, GRUP PRODUKTÓW itp
5.1 Z punktu widzenia polityki produktu i rynkowej.
5.2 Z punktu widzenia celów finansowych i rynkowych.
6. ISTOTNE ZADANIA I AKCJE OBSZARÓW FUNKCJONALNYCH
zmierzające do osiągnięcia krótko, średnio i długookresowych celów gospodarczych.
6.1 Rozwój,
6.2 Marketing.
6.3 Produkcja (szczególnie inwestycje, z podażą środków pieniężnych na następne lata)
6.4 Administracja gospodarcza (kadry, rachunkowość, zakupy, organizacja/EPD, finanse)
akademia controllingu
IV 4
Stawianie celów i planowanie strategiczne
Obraz przewodni
przedsiębiorstwa
Analizy
przedsiębiorstwa
Analiza otoczenia
i prognoz
Cele proponowane
Strategie
strukturalne
Strategie produktu
Ocena i wybór strategii
alternatywnych
nie
Czy pozwoli to na osiągnięcie
celów?
tak
Strategie do realizacji celów
akademia controllingu
IV 5
Planowanie środków
Strategie do realizacji celów
Środki strukturalne
Środki marketingowe
Środki rozwojowe
Plan wpływu zamówień, plan obrotu,
plan dostaw
Oszacowanie dochodów
nie
Czy pozwoli to na osiągnięcie
celów?
tak
Zużycie środków
produkcyjnych
Zmiany środków
produkcyjnych
Zgodnie z planem dostaw?
nie
tak
Plan produkcji
Plan osobowy
Plan inwestycyjny
Plan kosztów wspólnych
Budżet kosztów
wspólnych
Plan finansowy
Rachunek wyników
produktów
Plan bilansu
nie
Plan środków
Czy pozwoli to na osiągnięcie
celów?
Wielkości planowane
akademia controllingu
Założenia planistyczne
IV 6
REALIZACJA I CONTROLLING
Plan środków
Wielkości planowane
Założenia planistyczne
PLAN
Odchylenie
WYKONANIE / PLAN ?
tak
nie
WYKONANIE
Analiza odchyleń
Czy zmiana
nie
środków konieczna?
tak
Środki alternatywne
Zakłócenia
wewnętrzne
Realizacja środków
Zakłócenia
zewnętrzne
Wynik przedsiębiorstwa
Działania
Przepływ informacji
Sprzężenie zwrotne
Regulacja dnia codziennego
Decyzje
Zestawienie danych
Wynik
akademia controllingu
IV 7
Powiązania między planami częściowymi
Plan osobowy
Kadry dla:
Plan wpływu zamówień
-- sprzedaż
Plan inwestycyjny
Urządzenia dla:
-- Sprzedaż
Plan wyników
controller
-- Koszty sprzedaży
Plan badań i rozwoju
Plan stanu zamówień
-- Administracja
-- Administracja
-- Koszty administracji
Przychody ze sprzed.
-- Magazyn / Wysyłka
-- Magazyn / Wysyłka
-- Magazyn / Koszty wysyłki Zapasy wyrobów gotowych
Badania i rozwój
Badania i rozwój
Koszty badań i rozwoju
-- Produkcja
-- Produkcja
Standardowe koszty
krańcowe i stałe prod.
Zapasy półfabrykatów
-- Magazyn materiałów
-- Magazyn materiałów
-- Koszty magazynowania
Zapasy materiałów
-- Zakupy
-- Zakupy
-- Koszty zakupów
Zobowiązania i środki
płynne
Plan produkcji
Plan zapasów
materiałowych
Koszty reklamy nowych
produktów (Inwestycja w
rynek)
Zaliczki
Plan obrotu
Plan magazynu –
wyroby gotowe
Plan finansowy:
Skarbnik
Plan zakupów
Należności
Finansowanie kosztów badań
i rozwoju
Przyrost urządzeń
Amortyzacja
Zysk przed zapłatą
odsetek i podatków
akademia controllingu
Zysk przed zapłatą odsetek i
podatków