Protokół z kontroli

Wył cznie do u ytku słu bowego
BK – II/913/2/2005
Pabianice 11.02.2005r.
PROTOKÓŁ
z kontroli przeprowadzonej w okresie od 2 do 8 lutego 2005 roku przez inspektora
kontroli wewn trznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza Małkusa w
Polskim Stowarzyszeniu na Rzecz Osób z Upo ledzeniem Umysłowym Koło w
Pabianicach.
Kontrol przeprowadzono na podstawie Uchwały Nr 236/05 Zarz du Powiatu Pabianickiego
z dnia 24 stycznia 2005 roku w sprawie upowa nienia do przeprowadzenia kontroli.
Zakres kontroli:
1. Podstawy prawne funkcjonowania jednostki.
2. Zgodno prowadzonej ewidencji finansowo – ksi gowej dotycz cej rodków pochodz -cych z dotacji z obowi zuj cymi zasadami prowadzenia rachunkowo ci.
3. Realizacja zadania w ramach dotacji przekazanej z bud etu Powiatu Pabianickiego w 2004
roku , zgodnie z zawart umow z Powiatem Pabianickim oraz postanowieniami ustawy o
finansach publicznych.
Ad. 1 Polskie Stowarzyszenie na Rzecz Osób z Upo ledzeniem Umysłowym , zgodnie z
Postanowieniem S du Wojewódzkiego w Warszawie VII Wydział Cywilny i Rejestrowy
wpisane zostało do Rejestru Stowarzysze w dniu 16.07.1991 roku.
Siedzib Stowarzyszenia jest Warszawa ul. Głogowa 2b.
Terenem działania Stowarzyszenia – obszar Rzeczypospolitej Polskiej.
Stowarzyszenie posiada uprawnienia do tworzenia terenowych jednostek organizacyjnych.
Zgodnie ze Statutem Stowarzyszenia ( Rozdział I , Art. 1 § 4 ) jednostkami terenowymi
Stowarzyszenia s Koła.
Struktur organizacyjn oraz zasady tworzenia jednostek terenowych okre la Rozdział V
Statutu.
Powy szy Statut zarejestrowany został przez S d Wojewódzki w Warszawie w dniu rejes-tracji Stowarzyszenia tj. 16.07.1991 roku.
Ostatnia zmiana Statutu zatwierdzona przez S d Okr gowy w Warszawie w dniu 22.11.2000
roku.
Koło Terenowe w Pabianicach utworzone zostało na podstawie Uchwały nr 4 z 21.09.1991
roku Zarz du Głównego Polskiego Stowarzyszenia na Rzecz Osób z Upo ledzeniem Umysło-wym i wpisane do Rejestru Stowarzysze na podstawie postanowienia S du Wojewódzkiego
w Łodzi I Wydział Cywilny w dniu 28 lutego 1992 roku.
Koło zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S dowym ; Numer KRS 0000036204.
Zgodnie z ostatnim odpisem z w/w Rejestru wg stanu na 21.09.2004 roku w skład Zarz du
Koła wchodz n/w osoby:
Przewodnicz ca Zarz du – p. Gra yna Kowalska
Wiceprzewodnicz ca Zarz du – p. Joanna Szumigaj
Skarbnik – p. Kazimiera Landos
Sekretarz – p. Stanisława Badowska
Członkowie Zarz du – Stanisław Perenc , Andrzej Gajzler.
- 2 Zgodnie z postanowieniami Art. 20.2 Ustawy z dnia 7 kwietnia 1989 roku Prawo o Stowa-rzyszeniach ( tekst jednolity: Dz.U. z 2001r. Nr 79 poz.855 ) Zarz d terenowej jednostki
organizacyjnej w przypadku zmian w składzie Zarz du i adresie siedziby terenowej jednos-tki oraz w statucie Stowarzyszenia , w terminie 14 dni od chwili dokonania tych zmian jest
zobowi zany zawiadomi o tym organ nadzoruj cy wła ciwy ze wzgl du na siedzib tej
jednostki. Zgodnie z Art. 8.1.2 cytowanej wy ej ustawy , organem nadzoruj cym funkcjo-nowanie kontrolowanej jednostki jest Starosta Powiatowy.
Do dnia rozpocz cia kontroli jednostka nie powiadomiła organ nadzoruj cy o zmianach w
składzie Zarz du Koła dokonanych we wrze niu 2004 roku.
Z wydruku sporz dzonego przez Wydział Infrastruktury Społecznej i Spraw Obywatelskich
zawieraj cego informacje o jednostce wg stanu na dzie 01.02.2005 roku ( zał cznik nr 1 do
protokołu z kontroli ) wynikało , e w skład Zarz du Koła wchodzi 13 osób , w tym 8 człon-kół Zarz du , a ostatnia aktualizacja danych miała miejsce w dniu 28.11.2003 roku.
W dniu 4 lutego 2005 roku Zarz d Koła zło ył w Wydziale Infrastruktury Społecznej i Spraw
Obywatelskich stosowne zawiadomienie o aktualnym składzie Zarz du Koła.
Powy sze zawiadomienie jest zał cznikiem nr 2 do protokołu z kontroli.
Ad. 2 Rachunkowo jednostki winna by prowadzona na zasadach okre lonych w ustawie
o rachunkowo ci oraz Rozporz dzeniu Ministra Finansów z dnia 15 listopada 2001 roku w
sprawie szczegółowych zasad rachunkowo ci dla niektórych jednostek nie b d cych spółka-mi handlowymi , nie prowadz cych działalno ci gospodarczej ( Dz.U. z 2001r. Nr 137 , poz.
1539 ).
Zgodnie z postanowieniami Art. 2.1.7 ustawy o rachunkowo ci przepisy ustawy winny stoso-wa jednostki otrzymuj ce na realizacj zada zleconych dotacje lub subwencje z bud etu
pa stwa , bud etów jednostek samorz du terytorialnego lub funduszów celowych.
W roku 2004 jednostka otrzymywała dotacje z bud etu Powiatu Pabianickiego na realizacj
zadania zleconego przez Powiat Pabianicki , równie w roku 2005 realizacja powy szego za-dania b dzie dotowana z wymienionych powy ej rodków.
Natomiast obowi zek stosowania zasad w zakresie prowadzenia rachunkowo ci w oparciu o
wymienione powy ej Rozporz dzenie wynika z postanowie § 1.1 Rozporz dzenia , bez
wzgl du czy jednostka otrzymuje w/w dotacji lub subwencje.
Zgodnie z postanowieniami Art. 10 ustawy o rachunkowo ci oraz § 2.6 Rozporz dzenia,
jednostka powinna posiada dokumentacj opisuj c przyj te przez jednostk zasady prowa-dzenia rachunkowo ci , w tym zakładowy plan kont , ustalaj cy wykaz kont ksi gi głównej,
przyj te zasady klasyfikacji zdarze , zasady prowadzenia ksi g pomocniczych ( je li takie
s prowadzone ) oraz ich powi zania z kontami ksi gi głównej.
Dokumentacji o której mowa powy ej jednostka nie posiada , równie zestawienia obrotów
i sald nie były sporz dzane.
Obowi zek sporz dzania zestawie obrotów i sald na podstawie zapisów z kont ksi gi głów-nej na koniec ka dego miesi ca wynika z zapisów Art. 18 ustawy o rachunkowo ci.
Przychody i koszty działalno ci jednostki ewidencjonowane s w prowadzonej przez jednos-tk ksi dze głównej , w której zgodnie z § 2.2 Rozporz dzenia odr bnie s ewidencjonowane
przychody z otrzymanych dotacji oraz koszty prowadzonej działalno ci z podziałem na rodza-je ponoszonych kosztów zgodnie z § 2.3 Rozporz dzenia , w tym koszty sfinansowane z
otrzymanych dotacji.
W roku 2004 oprócz wymienionych dotacji z bud etu Powiatu Pabianickiego jednostka tak e
korzystała z dotacji ze rodków PFRON-u i Ministerstwa Zdrowia.
- 3 W ksi dze głównej uzyskane dotacje z wymienionych ródeł ewidencjonowane odr bnie,
równie odr bnie ewidencjonowane koszty sfinansowane z uzyskanych dotacji ( odr bne
konta ksi gowe ).
W przypadku wydatków finansowanych z uzyskanych dotacji , jednostka ewidencjonuje te
wydatki na kartach wydatków , stosuj c podział poszczególnych rodzajów wydatków na
odpowiadaj ce im paragrafy obowi zuj cej klasyfikacji bud etowej.
Maj tek ruchomy jednostki ( u ytkowana przez jednostk nieruchomo nie jest jej własno- ci ) ewidencjonowany w prowadzonych ksi gach inwentarzowych , z zaznaczeniem
rodków trwałych sfinansowanych z uzyskanych w roku 2004 dotacji z bud etu Powiatu
Pabianickiego. Na fakturach dotycz cych zakupu powy szych rodków , wskazano numer
pozycji w ksi dze inwentarzowej pod którym rodki te zostały uj te w ksi dze.
Zasady sporz dzania rocznych sprawozda finansowych oraz jakie dokumenty wchodz w
skład sprawozdania ( bilans , rachunek wyników , informacje dodatkowe , w tym wskazanie
ródeł uzyskanych przychodów ) okre la § 3 cytowanego w niniejszym protokole Rozporz -dzenia Ministra Finansów z dnia 15 listopada 2001 roku.
Do dnia zako czenia kontroli jednostka nie sporz dziła sprawozdania finansowego ( termin
sporz dzenia sprawozdania oraz przekazania sprawozdania do Zarz du Głównego Stowarzy-szenia upływa z dniem 10 lutego 2005 roku ) w zwi zku z powy szym nie sprawdzono
poprawno ci sporz dzenia sprawozdania finansowego za 2004 rok.
Z przedstawionego kontroluj cemu sprawozdania finansowego za rok 2003 , przyj tego przez
Zarz d Główny Stowarzyszenia wynika , e sprawozdanie zawiera wszystkie składniki wy-mienione w § 3 Rozporz dzenia , bilans i rachunek wyników sporz dzony zgodnie z zał cz-nikami nr 1 i nr 2 do Rozporz dzenia.
Ad. 3 W roku 2004 Polskie Stowarzyszenie na Rzecz Osób z Upo ledzeniem Umysłowym
Koło w Pabianicach korzystało z dotacji przyznanych przez Urz d Wojewódzki w Łodzi
Powiatowi Pabianickiemu na realizacj zadania zleconego przez Powiat Pabianicki p/n
„Uruchomienie i prowadzenie rodowiskowego Domu Samopomocy” na podstawie zawartej
w dniu 1 wrze nia 2004 roku umowy.
Z wnioskiem o utworzeniu takiego Domu w roku 2004 Koło wyst piło do Zarz du Powiatu
Pabianickiego pismem z dnia 01.12.2003 roku.
W dniu 02.02.2003 roku Zarz d Powiatu Pabianickiego wystosował stosowne pismo do
Wydziału Polityki Społecznej Urz du Wojewódzkiego w Łodzi o zabezpieczenie rodków
finansowych na rok 2004 , na prowadzenie rodowiskowego Domu Samopomocy , zał cz-j przedło on przez Koło dokumentacj o przygotowaniu do realizacji zadania.
Zgodnie ze zło on ofert przez Koło na realizacj w/w zadania w rodowiskowym Domu
Samopomocy prowadzone byłyby zaj cia dla 20 osób z upo ledzeniem umysłowym , zakres
wiadczonych usług obejmowałby: terapi psychologiczn , pedagogiczn , zaj technicz-nych , zaj manualnych , zaj gospodarstwa domowego oraz rehabilitacj ruchow .
Realizacja zadania w zakresie prowadzenia Domu prowadziłby zespół w składzie:
Kierownik Domu Samopomocy , psycholog , trzech terapeutów , piel gniarka , pracownik
socjalny , pracownicy administracji.
Wymienione wy ej informacje , zgodne z ofert zawiera wniosek jednostki w sprawie
zezwolenia na prowadzenie rodowiskowego Domu Samopomocy , zał czony do dokume-ntacji przekazanej do Urz du Wojewódzkiego.
Powy szy wniosek jest zał cznikiem nr 3 do protokołu z kontroli.
Przyznanie rodków finansowych na uruchomienie i prowadzenie Domu poprzedzone
- 4 zostało kontrol jednostki przez pracowników Wydziału Polityki Społecznej Łódzkiego
Urz du Wojewódzkiego w dniu 19.02.2004 roku.
Z protokołu z przeprowadzonej kontroli wynika , e jednostka jest przygotowana do realiza-cji zadania w zakresie prowadzenia rodowiskowego Domu Samopomocy.
Zgodnie z wymienion na str.3 niniejszego protokołu Umow zawart mi dzy Powiatem
Pabianickim a Polskim Stowarzyszenie na Rzecz Osób z Upo ledzeniem Umysłowym Koło
w Pabianicach przyznane rodki finansowe w wysoko ci 70.160,00 zł powinny zosta wyda-tkowane przez podmiot realizuj cy zadanie ( Koło w Pabianicach ) na:
a) uruchomienie i utrzymanie rodowiskowego Domu Samopomocy,
b) prowadzenie opieki i rehabilitacji społecznej w rodowiskowym Domu Samopomocy,
umo liwiaj cej jego uczestnikom powrót do społecze stwa i samodzielnego ycia w
rodowisku naturalnym.
Dom Samopomocy prowadzony b dzie dla 20 osób niepełnosprawnych intelektualnie,
zgodnie ofert jednostki , Dom powinien działa 5 dni w tygodniu po 8 godzin dziennie.
Termin realizacji zadania , równoznaczny z terminem wykorzystania rodków z dotacji
ustalono na okres od 1 wrze nia do 31 grudnia 2004 roku.
Zgodnie z postanowieniami § 3 umowy , podmiot realizuj cy zadanie zobowi zał si do
wykorzystania przekazanych rodków finansowych zgodnie z celem i na warunkach okre -lonych w umowie oraz prowadzenia w sposób nale yty ( zgodnie z zasadami rachunkowo ci
oraz dokumentów dotycz cych zamówie publicznych ) wyodr bnionej dokumentacji doty-cz cej wydatkowania rodków pochodz cych z dotacji.
Zgodnie z postanowieniami § 4 umowy:
1. Sprawozdanie z wykonania zadania powinno zosta sporz dzone przez podmiot realizuj cy
je na formularzu przekazanym przez zlecaj cego i przekazane zlecaj cemu w terminie 30
dni po realizacji zadania.
2. Niewykorzystane rodki z dotacji do dnia 31 grudnia 2004 roku powinny zosta zwrócone
na wskazany w umowie rachunek bankowy zleceniodawcy do dnia 31 grudnia 2004 roku.
3. Do zamówie na dostawy , wykonanie usług i robót budowlanych , opłacanych ze rodków
pochodz cych z dotacji , winny by stosowane przepisy ustawy prawo zamówie publicz-nych.
W przypadku realizacji zada zleconych finansowanych z dotacji bud etu pa stwa , bud etów
jednostek samorz du terytorialnego , realizowanych przez jednostki nie zaliczane do sektora
finansów publicznych maj równie zastosowanie przepisy ustawy o finansach publicznych.
W Art. 71 wymienionej wy ej ustawy wskazano , e stowarzyszenia mog otrzymywa dota-cje celowe na realizacje zada zleconych na podstawie umów zawieranych z jednostkami
sektora finansów publicznych.
Zgodnie z Art. 138 ust.1 pkt. 4 ustawy o finansach publicznych – niezgodne z przeznacze-niem wykorzystanie rodków publicznych otrzymanych z rezerwy bud etowej oraz dotacji z
bud etu lub funduszu celowego jest naruszeniem dyscypliny finansów publicznych.
Sposób wykorzystania rodków finansowych pochodz cych z przyznanej dotacji , zgodno
wydatkowania tych rodków z postanowieniami umowy oraz ustawy o finansach publicznych
sprawdzono na podstawie:
a) wymienionych w sprawozdaniu jednostki list płac , faktur zakupowych , umów zlece ,
b) umów o prac ,
c) dowodów zapłat za zrealizowane dostawy , wiadczone usługi.
Zgodnie z postanowieniami Art. 17 § 1 Statutu Polskiego Stowarzyszenia na Rzecz Osób z
Upo ledzeniem Umysłowym kompetentnym do powoływania takich placówek jak rodowis-
- 5 -kowe Domy Samopomocy funkcjonuj cych w ramach terenowych jednostek organizacyj-nych jest Zarz d Główny Stowarzyszenia.
rodowiskowy Dom Samopomocy w Pabianicach funkcjonuj cy jako placówka Koła
Polskiego Stowarzyszenia na rzecz Osób z Upo ledzeniem Umysłowym powołany został
Uchwał Nr 10 Prezydium Zarz du Głównego Stowarzyszenia z dnia 27 listopada 2004
roku.
Zgodnie z § 3 w/w uchwały , uchwała wchodzi w ycie z dniem podj cia , z uwzgl dnie-niem kontynuacji pracy placówki od 1 wrze nia 2004 roku.
Powy sza uchwała oraz akt powołania Domu stanowi zał cznik nr 4 do protokołu z kon-troli.
Do dnia zawarcia umowy z Powiatem Pabianickim na realizacj zadania w zakresie
uruchomienia i prowadzenia rodowiskowego Domu Samopomocy jako placówka Koła
funkcjonowało Dzienne Centrum Aktywno ci , którego działalno była dofinansowywa-na ze rodków Ministerstwa Zdrowia.
Zgodnie z wymienion Uchwał Nr 10 ( § 2 uchwały ) rodowiskowy Dom Samopomocy
powstał w wyniku przekształcenia Dziennego Centrum Aktywno ci.
W okresie od 1 wrze nia do 31 grudnia 2004 roku , realizacji zadania zleconego przez Powiat
Pabianicki w rodowiskowym Domu Samopomocy na podstawie umów o prac zatrudnione
były osoby na n/w stanowiskach:
* Kierownik Domu – ½ etatu umowa zawarta na czas okre lony 25.10 – 31.12.2004 roku
* psycholog – terapeuta , zatrudniony od 04.10.2004 roku – cały etat,
* pedagog – terapeuta – cały etat od 01.09.2004 roku,
* terapeuta zaj – cały etat od 01.09.2004 roku,
* terapeuta zaj gospodarstwa domowego – ¾ etatu od 01.09.2004 roku,
* Główny Ksi gowy – ½ etatu od 01.09.2004 roku,
* pracownik socjalny – ½ etatu , umowa zawarta na okres 01.10 – 30.11.2004 roku.
Podstaw ustalenia wynagrodze dla w/w osób stanowiła tabela stawek wynagrodzenia,
dodatków za trudne warunki pracy oraz dodatków funkcyjnych , b d ca zał cznikiem nr 3
do Regulaminu Pracy i Wynagradzania Pracowników Polskiego Stowarzyszenia na Rzecz
Osób z upo ledzeniem Umysłowym wprowadzonego Uchwał Zarz du Głównego Stowa-rzyszenia Nr 94/2000 z dnia 12 lutego 2000 roku , znowelizowanego Uchwał Nr 100/2003
z dnia 19 lipca 2003 roku.
Powy szy zał cznik przyj ty Uchwał Nr 102/2004 z dnia 8 lutego 2004 roku.
Wymieniona wy ej tabela jest zał cznikiem nr 5 do protokołu z kontroli.
Wynagrodzenia zasadnicze nie przekraczały maksymalnych stawek okre lonych w tabeli,
Osoby bezpo rednio pracuj ce z osobami z upo ledzeniem umysłowym otrzymywały okre lo-ny w tabeli dodatek za warunki pracy w wysoko ci 30% wynagrodzenia zasadniczego.
Dodatek funkcyjny w wysoko ci 30% wynagrodzenia zasadniczego otrzymywał Kierownik
Domu.
Ponadto w okresie realizacji zadania , na podstawie umów – zlece usługi na rzecz Domu
wiadczyło 6 osób , w tym 2 osoby ( terapeuta – logopeda , piel gniarka ) – usługi wiadczyło
w całym okresie realizacji zadania , rehabilitant – usługi wiadczone od pa dziernika.
Pozostałe usługi ( przeprowadzenie wywiadów rodowiskowych w grudniu , terapia zaj
gospodarstwa domowego , prace gospodarcze ) – usługi wiadczone w okresie jednego
miesi ca.
Umowy o prac oraz umowy zlecenia zawierała w imieniu Koła przewodnicz ca Koła ( tylko
podpisy przewodnicz cej figuruj na umowach ).
- 6 Było to niezgodne z postanowieniami rozdziału V Art. 29 § 1 pkt.13 Statutu Stowarzyszenia
oraz działu 2 rubryka 1.2 KSR-u , poniewa wszelkie umowy , zobowi zania , pełnomocnic-twa i inne akty prawne Kół powinny by podpisywane w imieniu Zarz du Kół przez dwie
osoby: przewodnicz cego lub wiceprzewodnicz cego oraz skarbnika lub sekretarza.
W trakcie kontroli brakuj ce podpisy uzupełniono.
Wymienione wydatki płacowe wypłacone z przyznanej dotacji.
Innymi wydatkami opłacanymi z dotacji były:
1. Zakup rodków trwałych , wpisanych do ksi g inwentarzowych ( wykładzina dywanowa,
meble , sprz t audio , pralka , elazko , suszarka do r k , cz ci do modernizacji kompu-terów ).
2. Zakup pomocy do prowadzonych zaj z osobami upo ledzonymi umysłowo.
Faktury szczegółowo opisane z podaniem rodzaju zaj na potrzeby których materiały
zostały zakupione.
3. Inne zakupy , jak zakupy materiałów zwi zane z funkcjonowaniem Domu ( artykuły
gospodarcze , biurowe ) oraz zakupy zwi zane z organizacj imprez kulturalnych,
rekreacyjnych w ramach prowadzonych zaj , współfinansowanych ze rodków PFRON.
Zgodnie z wyja nieniami przewodnicz cej Koła ( zał cznik nr 6 do protokołu z kontroli )
imprezami takimi były wycieczka do Chorzowa w pa dzierniku oraz „Bal Andrzejkowy”
w Aleksandrowie Łódzkim z udziałem osób z upo ledzeniem umysłowym ze Zgierza,
Aleksandrowa i Pabianic w 60% koszty tych imprez sfinansowane ze rodków PFRON-u
na podstawie wniosku Koła oraz umowy zawartej z Powiatowym Centrum Pomocy Rodzi-nie.
4. Zakupy medykamentów do wyposa enia apteczki Domu.
5. Opłaty za energi ( energia elektryczna , gaz , woda ).
6. Usługi ( opłaty telekomunikacyjne , za odprowadzanie cieków , czynsz , usługi poligra-ficzne , usługi zwi zane z naprawami głowic komputerowych i telefonu ).
7. Zakupy porcji obiadowych do przygotowania obiadów dla podopiecznych ( jedyny posiłek
jaki otrzymywali w czasie pobytu w Domu , pobyt co dziennie od poniedziałku do pi tku
w godzinach 9 – 17.
Mi dzy innymi w ramach terapii zaj gospodarstwa domowego , sami podopieczni przygo-towuj posiłki , sprz taj pomieszczenia.
W okresie realizacji zadania wydatkowano cał przyznan kwot dotacji , zgodnie z jej przez-naczeniem , przestrzegaj c postanowie zawartych w umowie , w tym prowadz c odr bn
ewidencj wydatków ponoszonych z przyznanej dotacji.
Z uwagi na warto zakupów towarów i usług ( robót budowlanych nie było ) nie przekracza-j cych kwot 6.000 EURO , jednostka nie miała obowi zku stosowania przepisów ustawy
prawo zamówie publicznych ( Art. 4 pkt.8 ustawy ).
Wydatki z dotacji wg rodzajów:
1. Wydatki zwi zane z wynagrodzeniami , w tym usługi wiadczone na podstawie umów
zlecenia – 49.432,66 zł , w tym:
a) wynagrodzenia – 35.778,00 zł,
b) umowy – zlecenia – 6.160,00 zł,
c) składki ZUS – 6.580,00 zł,
d) fundusz pracy – 914,64 zł.
2. Wydatki rzeczowe – 20.727,34 zł , w tym:
a) zakupy rodków trwałych – 7.035,40 zł,
b) zakupy pomocy do prowadzonych zaj – 3.914,09 zł,
- 7 c) inne zakupy , w tym medykamenty do wyposa enia apteczki – 2.067,68 zł,
d) usługi – 2.088,36 zł,
e) energia – 1.049,80 zł,
f) ywno – 4.572,00 zł.
W dniu 26.01.2005 roku jednostka zło yła sprawozdanie z wykonania zadania wg wzoru
ustalonego przez zleceniodawc .
Sprawozdanie to jest zał cznikiem nr 7 do protokołu z kontroli.
W cz ci finansowej sprawozdania nale ało wymieni wydatki opłacone z dotacji w podziale
na rodzaje wg klasyfikacji bud etowej , za cały okres realizacji zadania z podziałem na wyda-tki poniesione we wrze niu 2004 roku i IV kwartale 2004 roku oraz sporz dzi wykaz doku-mentów ( faktur , list płac , rachunków ) dotycz cych tych wydatków z uwzgl dnieniem ich
wysoko ci i dat poniesienia.
Powy sze sprawozdanie zawierało kilka bł dów:
1. W zestawieniu dokumentów o których mowa powy ej wpisywano daty ich wystawienia
i na tej podstawie okre lono termin poniesienia wydatku , co wi zało si z wykazaniem
w sprawozdaniu wy szych wydatków we wrze niu ni faktycznie poniesione ( np. skład-ki ZUS , fundusz pracy , cz
opłat za wrzesie – kwoty wydatkowane w pa dzierniku)
a ni szych ni faktycznie poniesione w IV kwartale.
2. Wykazanie w sprawozdaniu wydatków z dwóch umów – zlece jako wydatki dotycz ce
wynagrodze ( niezgodno z klasyfikacj bud etow ).
Poprawione sprawozdanie jest zał cznikiem nr 8 do protokołu z kontroli.
Przewodnicz ca Koła jest od 01.07.2000 roku – p. Gra yna Kowalska
Główn Ksi gow Koła jest od 01.07.2000 roku – p. Halina K dzierska.
Protokół sporz dzono w trzech jednobrzmi cych egzemplarzach.
Kontrolowana jednostka mo e zło y zastrze enia w formie pisemnej do faktów uj tych w
w protokole w terminie 3 dni od podpisania protokołu oraz wyja nienia do ustale zawartych
w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu.
Podpisy osób reprezentuj cych
kontrolowan jednostk
V-ce PRZEWODNICZ CA
Zarz du Koła
Joanna Szumigaj
Podpis kontroluj cego
INSPEKTOR KONTROLI
WEWN TRZNEJ
mgr Janusz Małkus
GŁÓWNY KSI GOWY
Halina K dzierska
23.02.2005 r.