praktyczne problemy związane z opodatkowaniem

OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
PRAKTYCZNE PROBLEMY ZWIĄZANE Z OPODATKOWANIEM
NIERUCHOMOŚCI I OBIEKTÓW BUDOWLANYCH
WYKORZYSTYWANYCH DO DZIAŁALNOŚCI ROLNICZEJ W 2017 R.
NOWE ZASADY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ
O UDZIELONEJ POMOCY PUBLICZNEJ W ROLNICTWIE
I RYBOŁÓWSTWIE ORAZ INFORMACJI O NIEUDZIELENIU TAKIEJ
POMOCY, KTÓRE WESZŁY W ŻYCIE 20 STYCZNIA 2017 R.
SZKOLENIE:
TERMIN: 14 MARCA 2017 R. (SPOTKANIE 10.00 – 15.00)
MIEJSCE: OSTROŁĘKA, WYŻSZA SZKOŁA ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ,
UL. KORCZAKA 73, SALA 53
PROWADZĄCY:
DR HAB. BOGUMIŁ PAHL – adiunkt w Katedrze Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie, absolwent Wydziału Prawa Uniwersytetu w Białymstoku, specjalizuje się w zakresie prawa podatkowego,
a w szczególności w problematyce podatków i opłat samorządowych, autor ponad 200 opracowań z zakresu prawa podatkowego
(monografii, glos, artykułów, opinii), doradca instytucji samorządowych, członek Stowarzyszenia Centrum Informacji i Organizacji Badań
Finansów Publicznych i Prawa Podatkowego Krajów Europy Środkowej i Wschodniej, członek Zespołu Eksperckiego ds. Lokalnego Prawa
Podatkowego.
Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie problematyki dotyczącej realizacji podatku rolnego w gminach
oraz innych problemów powstających na etapie stosowania przepisów regulujących opodatkowanie
nieruchomości i obiektów budowlanych wykorzystywanych w rolnictwie, w tym przedstawienie nowych zasad
sprawozdawczości o udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie oraz informacji o nieudzieleniu
takiej pomocy, które weszły w życie 20 stycznia 2017 r.!!! a także nowe zasady wydawania zaświadczeń o pomocy
de minimis w rolnictwie.
W ramach szkolenia szczegółowo przedstawione zostaną wątpliwości powstające na etapie określania zakresu
podmiotowego i przedmiotowego podatku rolnego, zasad stosowania stawek tego podatku. Ponadto
zaprezentowane zostaną kwestie dotyczące stosowania ulg i zwolnień podatkowych oraz ustalania podstawy
opodatkowania. W tym zakresie, w szczególności, przedstawione zostaną wątpliwości związane ze stosowaniem
przepisów regulujących zwolnienie i ulgę z tytułu nabycia gruntów rolnych na utworzenie nowego lub
powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego, także pod kątem przepisów regulujących pomoc publiczną.
Podczas szkolenia poruszona zostanie również tematyka opodatkowania budynków i budowli będących w
posiadaniu rolników, w tym również tych, którzy prowadzą obok działalności rolniczej, działalność gospodarczą.
Przy omawianiu poszczególnych kwestii zaprezentowane zostanie najnowsze orzecznictwo sądów
administracyjnych oraz stanowiska Ministra Finansów. Uczestnicy szkolenia otrzymają wzór decyzji w sprawie
ulgi inwestycyjnej oraz wzór decyzji w sprawie zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów na utworzenie nowego
gospodarstwa rolnego lub powiększenie już istniejącego. Poruszone zostaną również bieżące problemy związane
z realizacją pozostałych podatków lokalnych.
Uczestnicy szkolenia otrzymają wzór decyzji przyznającej ulgę inwestycyjną oraz wzór decyzji w sprawie
zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów rolnych.
PROGRAM SZKOLENIA:
I. Nowe zasady składania sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej w rolnictwie lub rybołówstwie
oraz informacji o nieudzieleniu takiej pomocy, które weszły w życie 20 stycznia 2017 r.:
 nowe terminy i zasady składania sprawozdań w związku z przyznaniem ulgi inwestycyjnej w
podatku rolnym oraz zwrotem podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego
wykorzystywanego do produkcji rolnej;
 jak postępować w przypadku udzielenia pomocy publicznej w podatku rolnym w 2017 r. np.
w związku z wydaniem decyzji w sprawie ulgi inwestycyjnej bądź też decyzji w sprawie
zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów;
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800

www.taxpress.com.pl
co ze sprawozdaniami o udzielonej pomocy publicznej w 2016r.; do kiedy należy je złożyć;
czy zastosowanie znajdą „nowe” czy „stare” przepisy;
 termin składania sprawozdania w przypadku nieudzielenia pomocy publicznej.
II. Problemy związane ze stosowaniem ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym:
 montaż paneli fotowoltaicznych a ulga inwestycyjna;
 czy można przyznać ulgę inwestycyjną w przypadku realizacji inwestycji na cudzych
gruntach;
 budowa silosów zbożowych a ulga inwestycyjna;
 silosy na sianokiszonkę a ulga inwestycyjna;
 dopuszczalność przyznania ulgi inwestycyjnej w przypadku budowy budynków inwentarsko–
magazynowych;
 przydomowe oczyszczalnie ścieków a ulga inwestycyjna;
 zasady przejścia kwoty niewykorzystanej ulgi inwestycyjnej na następców prawnych podatnika;
 w jakich sytuacjach uwzględniamy kwotę podatku VAT jako wydatek inwestycyjny? A kiedy
należy przyjmować kwotę netto;
 jakie elementy powinna zawierać decyzja przyznająca ulgę inwestycyjną;
 czy przyznając ulgę podatnikowi należy wydać zaświadczenie o wysokości udzielonej pomocy;
 jakie dokumenty powinien złożyć rolnik ubiegający się o ulgę inwestycyjną;
 w jaki sposób należy rozumieć pojęcie „modernizacja”;
 czy można przyznać podatnikowi ulgę inwestycyjną w przypadku gdy korzysta z
dofinansowania do oprocentowania kredytu inwestycyjnego;
 jak postąpić gdy część inwestycji finansowana jest z udziałem środków publicznych zaś pozostałą
część rolnik finansuje sam;
 dopłaty ARiMR do kredytu inwestycyjnego a ulga inwestycyjna.
III. Zwolnienie i ulga z tytułu nabycia gruntów rolnych:
 zmiany w zakresie zaświadczeń o pomocy de minimis wydawanych w związku ze
stosowaniem zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia;
 umowa przedwstępna a zwolnienie i ulga z tytułu nabycia gruntów rolnych;
 czy można przyznać rolnikowi ulgę z tytułu nabycia w przypadku gdy nabywa grunty
dzierżawione;
 nabycie udziału we współwłasności gruntu rolnego a ulga z tytułu nabycia gruntów;
 nabycie gruntów w drodze umowy darowizny a zwolnienie i ulga z tytułu nabycia;
 czy spadkobiercy podatnika mogą kontynuować niewykorzystaną ulgę i zwolnienie z tytułu
nabycia gruntów;
 zaświadczenia wydawane przez urząd skarbowy o udzielonej pomocy publicznej a ulga i
zwolnienie z tytułu nabycia;
 czy organ podatkowy może przyznać ulgę i zwolnienie z tytułu nabycia gruntów rolnych bez
oświadczenia podatnika o udzielonej pomocy de minimis;
 zwolnienie i ulga z tytułu nabycia a dofinansowanie udzielone „młodemu rolnikowi”;
 jakie elementy powinna zawierać decyzja przyznająca zwolnienie i ulgę z tytułu nabycia;
 jakie formularze powinny stosować osoby ubiegające się o pomoc de minimis w rolnictwie;
 czy zniesienie współwłasności gospodarstwa rolnego stanowi podstawę do ubiegania się o ulgę.
IV. Problemy związane z ustaleniem podatnika podatku rolnego:
 umowy dzierżawy a obowiązek podatkowy w podatku rolnym;
 czy wszystkie umowy dzierżawy zgłoszone w ewidencji gruntów skutkują przejściem
obowiązku podatkowego;
 jak traktować umowy dzierżawy zawierane przez „młodych” rolników;
 kto może być uznany za posiadacza samoistnego;
 jak traktować umowy dzierżawy gruntów gospodarstwa rolnego zawierane pomiędzy
zstępnymi (np. matką a córką);
 kto powinien płacić podatek od gruntu rolnego w przypadku gdy rolnik wydzierżawił grunty pod
budowę farmy fotowoltaicznej;
 jak ma postąpić organ podatkowy w przypadku gdy podatnik podatku rolnego nie żyje;
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl

czy na spadkobierców, którzy nie przeprowadzili postępowania spadkowego można wystawić
decyzję wymiarową.
V. Pozostałe problemy związane z realizacją podatku rolnego:
 problem opodatkowania gruntów rolnych „zajętych” na działalność gospodarczą;
 jak opodatkować nieruchomości i obiekty budowlane rolnika prowadzącego jednocześnie
działalność gospodarczą;
 czy faktyczne prowadzenie działalności rolniczej na gruntach innych niż użytki rolne pozwala na
opodatkowanie ich podatkiem rolnym;
 od kiedy opodatkować podatkiem od nieruchomości grunt rolny objęty koncesją na wydobywanie
kopalin;
 czy grunty rolne będące w posiadaniu dewelopera podlegają opodatkowaniu podatkiem
rolnym;
 czy można pominąć dane z ewidencji gruntów przy wymiarze podatku rolnego? Jeżeli tak, to w
jakich sytuacjach;
 współwłasność a norma obszarowa gospodarstwa rolnego;
 współwłasność a wysokość stawek podatku rolnego;
 czy grunty wydzierżawione od sąsiada wlicza się do normy obszarowej gospodarstwa
rolnego;
 czy grunty, które nie stanowią własności podatnika mogą być wliczane do normy obszarowej
gospodarstwa rolnego;
 czy grunty rolne położone na terenie różnych gmin mogą być uwzględniane przy obliczaniu normy
obszarowej gospodarstwa rolnego;
 czy grunty rolne wydzierżawione na podstawie „zwykłej” umowy dzierżawy wchodzą w
skład normy obszarowej gospodarstwa rolnego;
 jak traktować, z punktu widzenia podatnika podatku rolnego, umowy dzierżawy zawarte zgodnie z
przepisami kodeksu cywilnego zgłoszone w ewidencji gruntów i budynków.
VI. Podatek od nieruchomości od gruntów i obiektów budowlanych wykorzystywanych do działalności
rolniczej:
 jak należy opodatkować budynek gospodarczy służący działalności rolniczej położony na gruntach
sklasyfikowanych w ewidencji gruntów jako Bi;
 na jakich zasadach opodatkować budynki będące w posiadaniu spółki akcyjnej prowadzącej
działalność rolniczą;
 czy w każdym przypadku budynek zajęty na działy specjalne produkcji rolnej może korzystać ze
zwolnienia od podatku od nieruchomości;
 czy można zwolnić od podatku od nieruchomości budynki gospodarcze położone na gruntach
rolnych o powierzchni 0,6 ha;
 jak należy postąpić w sytuacji, gdy rolnik przechodząc na emeryturę (rentę) z KRUS-u pozostawił
sobie 0,7 ha użytków rolnych oraz budynki gospodarcze – czy można je zwolnić od podatku od
nieruchomości na podstawie art. 7 ust. 1 pkt. 4 lit. b ustawy o podatkach i opłatach lokalnych;
 jak opodatkować budynek wykorzystywany przez rolnika na pieczarkarnię;
 czy zwolnienie od podatku od nieruchomości budynków gospodarczych wymaga osobistego ich
wykorzystywania przez właściciela? Czy też wystarczy, że budynki te będą wykorzystywane przez
innego rolnika;
 czy budowle będące w posiadaniu rolnika należy deklarować do opodatkowania.
VII. Bieżące problemy związane z realizacją podatków lokalnych:
 opodatkowanie gruntów, budynków i budowli będących w posiadaniu przedsiębiorców;
 problemy związane ze złożonymi wnioskami o stwierdzenie nadpłaty w podatkach lokalnych;
 problemy związane z określeniem momentu powstania obowiązku podatkowego w zakresie nowo
wybudowanych budynków i budowli.
UWAGA!!! JEDYNIE U NAS PYTANIA MOŻNA ZGŁASZAĆ TAKŻE WCZEŚNIEJ, PRZYNAJMNIEJ
5 DNI PRZED SZKOLENIEM NA ADRES MAILOWY – [email protected]
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
KOSZT: 389 zł* (bez obiadu: 374 zł*)
(cena szkolenia obejmuje: materiały szkoleniowe, zaświadczenia, przerwę kawową, obiad)
KOSZT DLA PRENUMERATORÓW „Przeglądu Podatków Lokalnych...”: 350 zł*, (bez obiadu: 335 zł*)
(* Cena dotyczy szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla szkoleń finansowanych z innych źródeł należy zastosować stawkę VAT 23%)
K AR T A ZG Ł O S ZE N IA UC ZE S T N I C T W A W S ZK O L E NI U
Z przyczyn organizacyjnych prosimy o przesyłanie zgłoszeń najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem szkolenia.
NABYWCA:
ODBIORCA:
Nazwa instytucji: ……...………………………………….
Nazwa instytucji: ..…………………….………………...
………………………………………………………………
………………………………………………….……….….
Adres: .……………………………………………………..
Adres: .…………………………………………..….……..
………………………………………………………………
………………………………………………………………
NIP …………………………………………………………
NIP …………………………………………………………
Telefon:.…………..…………Fax:……….………………
Telefon:………………………Fax:………………..……..
E-mail:………….………………………….………………
E-mail:……………………………………………………..
ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIU: IS
14 MARCA 2017 R. w OSTROŁĘCE – PODATEK ROLNY 2017 R.
LP.
IMIĘ I NAZWISKO
(DRUKOWANYMI LITERAMI)
STANOWISKO
WYDZIAŁ
OPŁATA ZA
1 OSOBĘ
1.
2.
3.
RAZEM:
ZAMÓWIENIE
„Opłaty lokalne - komentarz”
Red. nauk. serii: prof. zw. dr hab. Leonard Etel
Red. tomu I: dr Grzegorz Liszewski
ILOŚĆ
CENA
WARTOŚĆ
80,-
Wyrażam zgodę na otrzymywanie ofert szkoleniowych na adres e-mail.
Prosimy o wystawienie faktur(y) VAT.
….....................................
Kierownik Jednostki
Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez TAXPRESS s. c. jest finansowany ze środków publicznych
zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. C ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami.
….....................................
Kierownik Jednostki
WYPEŁNIONE ZGŁOSZENIE PROSIMY PRZESŁAĆ :
faxem: (22)310-27-07, (22)517-77-07,
e-mailem: [email protected]
na adres firmy: Wydawnictwo Taxpress s.c.
Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok. 517
04-028 Warszawa
PROSIMY O NIEDOKONYWANIE PRZEDPŁAT!!!
W przypadku problemów z bieżącym regulowaniem należności wydłużamy terminy płatności, nie naliczamy również odsetek od
zaległych wpłat.