Zakres Tematyczny

Szkolenia z zakresu obligatoryjnego
doskonalenia zawodowego biegłych
rewidentów – zakresy tematyczne
2015
Moduły szkoleniowe
Moduł I – Podatek dochodowy w księgach
rachunkowych i sprawozdaniu
finansowym – aktualny stan
prawny – 16h
Część rachunkowa – 8h
1. Zakres i definicje
2. Ustalenie i ujmowanie rezerwy i aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego
3. Wycena rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
4. Obszary najczęstszego występowania podatku
odroczonego
5. Najczęstsze błędy przy wyliczaniu podatku
odroczonego
6. Ujmowanie podatku odroczonego
7. Prezentacja podatku dochodowego w
sprawozdaniu finansowym
8. MSR 12 a wymogi polskie – różnice
9. Case studies
Część rewizja finansowa – 8h
1. Planowanie badania pozycji sprawozdania
finansowego dotyczącego podatku dochodowego
bieżącego
i odroczonego
2. Przeprowadzenie badania pozycji sprawozdania
finansowego dotyczącego podatku bieżącego i
dochodowego
3. Raportowanie biegłego rewidenta
4. Case studies
Sprawdzian wiedzy
W ramach szkolenia dodatkowo uczestnicy
otrzymają aktualną Listę kontrolną informacji do
ujawnień – publikacja PwC.
Moduł II – Partnerstwo publiczno-prywatne –
aspekty podatkowo-bilansowe – 8h
1. Podstawy prawne oraz formy partnerstwa publicznoprywatnego
• Charakterystyka formuły PPP i jej formy
• Podstawy prawne PPP w Polsce
• Zakres kryteriów niezbędnych do podjęcia decyzji o
PPP
2. Modele finansowania przedsięwzięć realizowanych w
PPP
• Typy mechanizmów płatności
• Ryzyko w projektach PPP
• Finansowanie mieszane – PPP i fundusze UE
3. Aspekty podatkowe
• Traktowanie podatkowe projektów PPP – podstawy
prawne
• Przekazanie majątku na rzecz Partnera Prywatnego na
początku okresu umowy – skutki VAT
• Przepływy VAT w trakcie projektu / formy
wynagrodzenia Partnera Prywatnego
• Przekazanie majątku po zakończeniu okresu umowy
• Kluczowe kwestie podatkowe dla projektów PPP –
podsumowanie
4. Aspekty rachunkowe
• Różnice między rachunkowością sektora publicznego
i prywatnego – wybrane elementy
• Umowy partnerstwa publiczno-prywatnego – sektor
prywatny
• Zarys rachunkowy
• KIMSF 12 vs IPSAS 32
• Dotacje UE w ujęciu księgowym
• Umowy konsorcjalne
• Umowy partnerstwa publiczno-prywatnego – sektor
publiczny
• Definicje (dług, ryzyka)
• Rachunkowość a EUROSTAT
Sprawdzian wiedzy
Moduły szkoleniowe
Moduł III – Przychody – rachunkowość i
rewizja finansowa – 16h
Część rachunkowa – 8h
1. Definicja i rodzaje przychodów
2. Przychody z tytułu sprzedaży dóbr
3. Przychody z tytułu świadczenia usług
4. Przychody z tytułu kontraktów długoterminowych
5. Przychody z działalności deweloperskiej
6. Odsetki, tantiemy i dywidendy
Moduł V – Dokumentowanie procesu
badania w sposób zgodny z wymogami
MSRF – 16h
1. Wprowadzenie do Międzynarodowych
Standardów Rewizji Finansowej
2. Dokumentacja badania – ogólne cele i
wytyczne
3. Dokumentacja badania na etapie oszacowania
ryzyka
7. Kontrakty wieloelementowe / zagadnienia
szczególne
4. Dokumentacja badania na etapie reakcji na
8. MSSF 15 Ujmowanie przychodów z umów z
klientami
5. Dokumentacja badania na etapie
Część rewizja finansowa – 8h
ryzyko
sprawozdawczości
1. Akceptacja klienta i zlecenia
6. Sprawdzian wiadomości
2. Planowanie badania
7. Dodatek: Dokumentacja w Krajowych
• Zrozumienie jednostki
• Identyfikacja znaczących ryzyk
• Planowanie reakcji na ryzyka
3. Przeprowadzanie badania
• Testy kontroli
• Analityczne procedury wiarygodności
• Szczegółowe testy wiarygodności
4. Raportowanie
Sprawdzian wiedzy
Standardach Rewizji Finansowej
Sprawdzian wiedzy
Moduły szkoleniowe
Moduł IV – Badanie sprawozdań finansowych organizacji pozarządowych – 8h
1. Podstawy prawne i zasady funkcjonowania organizacji pozarządowych
• Przepisy prawne regulujące organizacje pozarządowe
• Stowarzyszenia – Rejestracja, władze, statut
• Fundacja – Rejestracja, władze, statut
• Podsumowanie różnic między stowarzyszeniem a fundacją
• Organizacje pożytku publicznego
2. Rachunkowość organizacji pozarządowych
• Zakładowy Plan Kont
• Forma i treść sprawozdań finansowych
• Sporządzanie sprawozdań (sprawozdanie finansowe, z działalności i sprawozdanie merytoryczne)
• Studia przypadku
3. Podatki w organizacjach pozarządowych
4. Badanie jednostek pozarządowych – perspektywa system zapewnienia jakości
• Zasady Wewnętrznej Kontroli Jakości
• Podejmowanie i kontynuacja zlecenia
• Przegląd jakości zlecenia
• MSRF
• Zawodowy sceptycyzm
• Zawodowy osąd
• Podsumowanie
5. Podstawowe kwestie związane z badaniem jednostek pozarządowych
• Zasady badania (istotność, oszustwo, środowisko kontroli)
• Ryzyka związana z badaniem organizacji pozarządowych
• Specyfika planu badania – najczęściej występujące problemy
• Opinia z badania
6. Badanie jednostek pozarządowych – ryzyka badania
• Ocena ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego
• Planowanie procedur badania dla wybranych pozycji sprawozdania finansowego
7. Formułowanie opinii i raportu z badania
• Formułowanie opinii z badania jednostki pozarządowej
• Modyfikacja opinii z badania
• Formułowanie raportu z badania jednostki pozarządowej
Sprawdzian wiedzy
Moduły szkoleniowe
Moduł VIII – Usługi biegłego rewidenta inne niż
badanie i przeglądy sprawozdań finansowych w
aktualnym stanie prawnym – 16h
Moduł IX – Ryzyka specyficzne dla
wybranych branż – 8h
1. Wprowadzenie – zakres, rodzaje i podstawy prawne
usług innych niż badanie i przeglądy sprawozdań
finansowych
1. Ryzyko istotnego zniekształcenia informacji
2. Świadczenie innych usług poświadczających zgodnie z
KSRF 3
3. Pojęcie i zakres usług atestacyjnych w
Międzynarodowych Założeniach Koncepcyjnych Usług
Atestacyjnych (MZKUA)
finansowej w rozumieniu KSRF
• Pojęcie i definicje
• Koncepcja badania w oparciu o ryzyko
2. Sposoby identyfikacji i oceny ryzyka istotnego
zniekształcenia
4. Świadczenie innych usług atestacyjnych zgodnie z
MSUA 3000
• Procedury poznania jednostki i jej środowiska oraz
kontroli wewnętrznej
5. Sprawdzanie prognozowanych informacji finansowych
zgodnie z MSUA 3400
• Procedury oceny ryzyka
6. Poświadczanie istnienia kontroli w organizacjach
usługowych zgodnie z MSUA 3402
7. Wydanie raportu na temat kompilacji informacji
finansowej pro forma zawartej w prospekcie zgodnie z
MSUA 3420
8. Usługi atestacyjne dotyczące sprawozdań na temat
gazów cieplarnianych zgodnie z MSUA 3410
9. Przeprowadzanie uzgodnionych procedur zgodnie z
MSUPo 4400
10. Kompilacja informacji finansowych zgodnie z MSUPo
4410
Sprawdzian wiadomości
3. Reakcja na ryzyko istotnego zniekształcenia
• Strategia i plan badania
• Dobór procedur, jako reakcja na ryzyko
• Specyficzne procedury
4. Ryzyko nadużyć
• Czynniki ryzyka i sygnały ostrzegawcze
• Metody wykrywania nadużyć
5. Przykłady ryzyk specyficznych – wybrane branże
Sprawdzian wiadomości.
Moduły szkoleniowe
Moduł X – Wartość godziwa wg MSSF oraz Ustawy o rachunkowości – 16h
Część rachunkowa – 8h
1. Wprowadzenie – porównanie wymogów ustawy o rachunkowości i MSSF 13
2. Wartość godziwa w ustawie o rachunkowości
3. MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej
4. Metody wyceny
Część rewizja finansowa – 8h
1. Wymogi KSRF 1 w zakresie badania pozycji wycenianych w wartości godziwej:
• Planowanie strategii i programu badania sprawozdań finansowych zawierających pozycje wyceniane w wartości
godziwej.
• Wymogi dotyczące badania danych szacunkowych.
• Wykorzystanie podczas badania wyników pracy rzeczoznawców.
2. Badanie szacunków wartości godziwej i powiązanych ujawnień według standardów międzynarodowych (MSRF
540):
• Cel wyceny wartości szacunkowych.
• Cele biegłego rewidenta.
• Zasady rozpoznawania i oceny ryzyka istotnego zniekształcenia wartości szacunkowych.
• Działania podejmowane w reakcji na ocenione ryzyko istotnego zniekształcenia.
• Procedury badania wiarygodności stosowane przypadku badania wartości szacunkowych prowadzących
do powstania znaczącego ryzyka.
• Uzyskiwanie dowodów badania czy informacje ujawnione w sprawozdaniach finansowych są zgodne
z mającymi zastosowanie ramowymi założeniami sprawozdawczości finansowej.
3. Zasady korzystania z wyników pracy eksperta powołanego przez biegłego rewidenta (MSRF 620):
• Potrzeba powołania eksperta przez biegłego rewidenta.
• Rodzaj, czas przeprowadzenia i zakres procedur badania.
• Kompetencje, umiejętności i obiektywizm. eksperta powołanego przez biegłego rewidenta.
• Uzgodnienie roli i zakresu prac eksperta i ocena jego pracy.
Sprawdzian wiedzy
Moduły szkoleniowe
Moduł XI – Bilansowo-podatkowe aspekty likwidacji i upadłości podmiotów gospodarczych – 8h
Część prawna
1. Postępowanie likwidacyjne
2. Postępowanie upadłościowe i naprawcze
• Postępowanie upadłościowe
• Postępowanie naprawcze
• Europejskie postępowanie upadłościowe
• Nowelizacja postępowania upadłościowego
Część podatkowa
1. Podstawowe zagadnienia – podatki a likwidacja
2. Działanie spółki w okresie likwidacji
3. Obowiązki ewidencyjne
4. Odpowiedzialność podatkowa
5. Inne problemy podatkowe
Część rachunkowa
1. Obowiązki sprawozdawcze
2. Brak założenia kontynuacji działalności
3. Inwentaryzacja
4. Wycena majątku
5. Prezentacja kapitałów
6. Obejmowanie konsolidacją spółek zależnych niekontynuujących
działalności
Sprawdzian wiedzy
Regionalny Oddział w Warszawie
Krajowej Izby Biegłych Rewidentów
01-018 Warszawa ul. Wolność 7 lok. C
tel. 22 862 54 70/80
fax 22 862 54 90
www.warszawa.kibr.org.pl
[email protected]
Partner merytoryczny