Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Regionalna Izba Obrachunkowa
w Warszawie
ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa
tel. (22) 628 28 62; 628 78 42
e-mail: [email protected]
Warszawa, dn. 13 maja 2014 r.
WK.0920.21.2014
Wójt Gminy Skórzec
08-114 Skórzec
ul. Siedlecka 3
Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia 25.04.2014 r.
Wystąpienie pokontrolne
Na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 1113 ze zm.) i rozporządzenia Prezesa Rady
Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb
obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb i trybu postępowania (Dz. U. z 2004r. Nr
167, poz. 1747) w dniach od 10.02.2014 r. do 24.04.2014 r. przeprowadzona została kontrola
kompleksowa gospodarki finansowej.
Kontrola objęła okres od dnia 01.01.2013 r. do dnia 31.12.2013 r. i przeprowadzona
została zgodnie z zatwierdzonym programem.
W celu usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości i usprawnienia działalności
kontrolowanej jednostki na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy kieruję następujące
wystąpienie pokontrolne:
Ustalenia organizacyjno-prawne
1. Stwierdzono:
W Statucie Gminy uchwalonym przez Radę Gminy w Skórcu uchwałą Nr II/13/02 z dnia 13
grudnia 2002 roku nie dokonano zmian dotyczących zakresu zadań własnych jednostki
samorządu terytorialnego (str. 1-2 protokołu).
Wnioskuję:
Stosownie do zmian wynikających z nowelizacji ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o
samorządzie gminnym (t. j. Dz. U. z 2013 r., poz. 594 ze zm.) oraz innych ustaw przedkładać
Radzie Gminy w Skórcu projekt odpowiednich zmian Statutu Gminy celem ich uchwalenia.
Księgowość i sprawozdawczość
2. Stwierdzono:
Ryczałty za udział w szkoleniach i działaniach ratowniczych wynikające z list płac nie były
wypłacane strażakom ale innym osobom /naczelnikom i skarbnikowi OSP/. Złożone
upoważnienia
nie spełniały wymogów wynikających z wewnętrznych uregulowań
dotyczących gospodarki kasowej i nie stanowiły podstawy do wypłaty ryczałtów osobom
wskazanym w upoważnieniach. Na listach płac brak jest daty odbioru ryczałtów (str. 7-8
protokołu).
Wnioskuję:
Wypłaty ryczałtów dokonywać dla osób wymienionych na listach płac, egzekwować aby
odbiór gotówki potwierdzony był datą jej otrzymania oraz zamieszczeniem podpisu osoby
odbierającej gotówkę. Jeżeli wypłata następuje na podstawie upoważnienia przez osobę
wymienioną w rozchodowym dowodzie kasowym, w dowodzie tym należy określić, że
wypłata została dokonana osobie do tego upoważnionej. Upoważnienie do odbioru gotówki
powinno zawierać potwierdzenie tożsamości własnoręczności podpisu wystawionego
upoważnienia przez notariusza lub właściwy urząd gminy. Upoważnienie do odbioru
powinno być dołączone do rozchodowego dowodu kasowego. Wynika to z § 14 i 15
instrukcji w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Skórcu stanowiącej załącznik
Nr 4 do zarządzenia Nr 18/13 Wójta Gminy Skórzec z dnia 20 sierpnia 2013 roku w sprawie
przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową.
Budżet jednostki samorządu terytorialnego
3. Stwierdzono:
Brak comiesięcznych przypisów na koncie rozrachunkowym w zakresie rozliczeń z
kontrahentem dotyczącym dochodów z tytułu opłaty eksploatacyjnej za 2013 rok. W
związku z powyższym nie można ustalić stanu należności z kontrahentem oraz odzwierciedlić
uzyskanego salda w sprawozdaniu Rb-27 S z wykonania planu dochodów budżetowych j.s.t.
za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2013r. ( str. 36 protokołu).
Wnioskuję:
Dokonywać przypisu z tytułu dochodów z opłaty eksploatacyjnej na koncie 221-„ Należności
z tytułu dochodów budżetowych” zgodnie z zasadami funkcjonowania tego konta
unormowanymi w załączniku Nr 3 „Plan kont dla jednostek budżetowych i samorządowych
zakładów budżetowych” rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych
mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (t. j. Dz. U. z 2013 r., poz. 289),
co umożliwi wprowadzenie do ksiąg okresu sprawozdawczego w postaci zapisu każde
zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym o czym mowa w art. 20 ust. 1
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ( t. j. Dz. U z 2013 r., poz.330 ze zm.).
4. Stwierdzono:
Operacje związane z realizacją dochodów z tytułu opłat za korzystanie z zezwoleń na
sprzedaż napojów alkoholowych księgowano z pominięciem konta 221 – „Należności z tytułu
dochodów budżetowych” (str. 48 protokołu).
Wnioskuję:
Operacje związane z realizacją ww. dochodów ujmować w ewidencji księgowej na koncie
221- „Należności z tytułu dochodów budżetowych” oraz prowadzić ewidencję analityczną wg
2
dłużników w celu umożliwienia kontroli terminowości wpłat zgodnie zasadami
funkcjonowania tego konta unormowanymi w załączniku Nr 3 „Plan kont dla jednostek
budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych” cytowanego wyżej rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz
planów kont.
5. Stwierdzono:
W prowadzonym postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na przebudowę drogi
do pól uprawnych w miejscowości Dąbrówka – Wyłazy wyboru oferty najkorzystniejszej
dokonano w dniu 08.08.2013 roku, a wadium wykonawcom zwrócono w dniu 26.08.2013
roku (str. 65-66 protokołu).
Wnioskuję:
Wykonawcom, który złożyli oferty zwracać wadium niezwłocznie po wyborze oferty
najkorzystniejszej, do czego zobowiązuje art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku
Prawo zamówień publicznych (t. j. Dz. U. z 2013 roku, poz. 907 ze zm.).
Gospodarka mieniem.
6. Stwierdzono:
Przypadki nieprawidłowej klasyfikacji dochodów z najmu i dzierżawy składników
majątkowych w następujących działach i rozdziałach klasyfikacji budżetowej:
dział 700, rozdział 70095 § 0750,
dział 801, rozdział 80101 § 0750,
dział 851 rozdział 85121 § 0750,
zamiast w dziale 700- Gospodarka mieszkaniowa, rozdziale 70005 – Gospodarka gruntami i
nieruchomościami ( str. 84 protokołu).
Wnioskuję:
Dochody budżetowe klasyfikować zgodnie z treścią załącznika Nr 1 i 2 rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,
wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych
( Dz. U. Nr 38, poz. 207 ze zm.).
7. Stwierdzono:
Nie zdjęto ze stanu księgowego konta 310- „Materiały” oleju opałowego nieodpłatnie
przekazanego dnia 31 sierpnia 2012 roku Szkole Podstawowej w Gołąbku prowadzonej przez
Stowarzyszenie ( str. 97 protokołu).
Wnioskuję:
Rozliczyć konto 310- „Materiały”, zgodnie z protokołem przekazania z dnia 31 sierpnia 2012
roku oraz w oparciu o zapisy zawarte w art. 20 ust. 1 cytowanej wyżej ustawy o
rachunkowości.
Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialny jest:
- Wójt Gminy
- Skarbnik Gminy
Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o
regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2012 r., poz. 1113 j.t.) - Regionalna Izba
Obrachunkowa w Warszawie oczekuje zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia
pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego
doręczenia.
3
Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do
wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi prawo zgłoszenia
zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia
pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną
jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie.
Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych
podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
ZASTĘPCA PREZESA
/-/
Jan Rudowski
Otrzymują:
1/ adresat
2/ a/a
4