2523-analiza przychodów.qxd

diagnostyka laboratoryjna Journal of Laboratory Diagnostic
2010 • Volume 46 • Number 4 • 421-427
Praca poglądowa • Review Article
Analiza przychodów, kosztów, zatrudnienia
i obciążenia pracą w laboratoriach
Uniwersyteckiego Centrum Klinicznego
A analysis of revenues, costs, employment
and workload in laboratories of University Clinical Centre
Marlena Robakowska1, Ewa Książek-Bator1, Zenon Jakubowski1,2
1
Uniwersyteckie Centrum Kliniczne, 2Zakład Terapii Monitorowanej i Farmakogenetyki, Gdański Uniwersytet Medyczny
Streszczenie
Z perspektywy ostatnich kilku lat dokonano analizy kosztów i przychodów laboratoriów medycznych Uniwersyteckiego Centrum Klinicznego w Gdańsku. Badaniu poddano budżety pięciu laboratoriów wchodzących w skład Uniwersyteckiego Centrum Medycyny Laboratoryjnej: Centralne Laboratorium Kliniczne, Laboratorium Immunologii Klinicznej, Mikrobiologii Klinicznej, Patomorfologii Klinicznej i Genetyki Klinicznej. W analizowanym okresie nastąpił znaczny wzrost obciążenia pracą
w laboratoriach, średniorocznie o 12%. Jednocześnie odnotowano spadek zatrudnienia, średniorocznie o 3,9%, w sumie
z 196 etatów do 165. W tym okresie nastąpił jednocześnie znaczny wzrost przychodów: z 14,8 mln zł w 2006 roku do 27 mln
zł w 2009. Średnioroczny wzrost przychodów kształtował się na poziomie 20%, natomiast koszty bezpośrednie wzrosły średniorocznie o 9%, w latach 2006-2009 łącznie o 35%. Struktura kosztów w budżecie 2009 roku wykazuje, że 60% kosztów
całkowitych stanowią koszty: materiałów, usług, opłat amortyzacji i innych kosztów ogólnozakładowych, a około 40% stanowią koszty pracy. Koszt diagnostyki laboratoryjnej w porównaniu z całkowitymi kosztami działalności operacyjnej szpitala
w 2009 r. stanowił zaledwie 6,6% całego budżetu szpitala. Przychód zaś wyniósł 7% przychodu całej jednostki. Rocznie laboratoria UCML generują średnio nadwyżkę finansową na poziomie 12% swojego przychodu tj. 3,3mln zł. W badanym okresie
nastąpił wzrost liczby wykonywanych analiz o 500 tys., który spowodował wzrost przychodów o ponad 5,3 mln zł. Wynikiem
tego był wzrost przychodu w przeliczeniu na pracownika o ponad 83 tys. zł. W okresie 2006-2009 nastąpiło zwiększenie
spektrum badań, obecnie w menu UCML znajduje się 520 pozycji badań.
Abstract
From last few years we analyzed costs and revenues of Department of Laboratory Medicine (DLM). Investigation was based
on budgets analysis of 5 DLM laboratories: Central Laboratory, Immunology, Microbiology, Histopathology and Genetics. In
analyzed period we found progressive increases in workload an average 12 % per year, staffing has been reduced by 3,9%
per year. The number of full-time equivalent (FTEs) dropped from 196 to 165 FTEs. Revenues form 2006 to 2009 increased
from 14,8 mln PLN to 27 mln PLN. Progressive increase of revenues was on the level of 20% per year and direct costs increased only by 9% per year. Total cost structure in a DLM budget in year 2009 shows that 60% of total cost are related to material cost, amortization, services and telecommunication and overhead costs. About 40% of total cost are related into labor
costs. Laboratory cost in comparison to total operation cost of the hospital in year 2009 are on the level of 6,6% of total hospital budget. Total income of DLM contributed in 7% of total hospital budget. Laboratories of DLM generate yearly 12% of net
income it means 3,3 mln PLN per year. In analyzed period we found marked increased of number performed tests by 500
thousand which results increase of the income by 5,3 mln PLN. This reflected increase of the income by 83 thousand PLN per
FTE. From 2006-2009 laboratory test spectrum markedly enlarged, at present in DLM we have 520 tests.
Słowa kluczowe: organizacja i zarządzanie laboratorium, laboratorium medyczne, koszty, przychody, obciążenie pracą
Key words: laboratory organization and management, medical laboratory, costs, revenues workload
421