tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Termin kontroli:
Kontrolujący
(imię, nazwisko,
stanowisko służbowe):
Powiat Wieruszowski
Od 23 października do 20
grudnia 2013 roku
Kazimiera Korta – główny
inspektor kontroli
Sylwia Ryl – inspektor kontroli
Okres objęty kontrolą
2011-2013 (do 30 września)
Numer i data upoważnienia:
WK 601-2/46/2013 z dnia 14
października 2013 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września
2001roku
o
dostępie
do
informacji
publicznej
(Dz.
U.
nr
112,
poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Powiat Wieruszowski położony jest w południowo-zachodniej części województwa
łódzkiego. W skład powiatu wchodzi 7 gmin: miejsko-wiejska z siedzibą w Wieruszowie i
6 wiejskich z siedzibami w Bolesławcu, Czastarach, Galewicach, Lututowie, Łubnicach i
Sokolnikach. Powiat wieruszowski graniczy z sześcioma powiatami: od północy z
powiatem ostrzeszowskim, od południa z kluczborskim i oleskim, od wschodu z
wieluńskim i sieradzkim, od zachodu z kępińskim.
Starostwo Powiatowe w Wieruszowie i Powiat Wieruszowski są zarejestrowane w
systemie REGON i posiadają numery statystyczne: [1] Starostwo Powiatowe –
250858893 (zaświadczenie GUS o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 8 grudnia
2008), [2] Powiat – 250854837 (zaświadczenie GUS o numerze identyfikacyjnym
REGON z dnia 8 grudnia 2008 roku).
Starostwo Powiatowe w Wieruszowie posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 99700-00-057 (decyzja Naczelnika Urzędu Skarbowego w Wieluniu w sprawie nadania NIP z
dnia 10 lutego 1999 roku). Podatnikiem podatku VAT jest Powiat – posiada numer
identyfikacji podatkowej NIP 997-01-47-748 (zaświadczenie Naczelnika Urzędu
Skarbowego w Wieruszowie o numerze identyfikacji podatkowej z dnia 28 kwietnia 2011
roku).
Siedziba Starostwa Powiatowego mieści się w Wieruszowie, przy ul. Rynek 1-7, 98-400
Wieruszów.
Kontrola dotyczy gospodarki finansowej i zamówień publicznych i ma charakter
kompleksowy.
PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE
W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z oraz
ustalenia kontroli zawarte przy zagadnieniu „Ewidencja księgowa, sprawozdawczość” –
bilans z wykonania budżetu jst, kontrolujące obliczyły następujące wskaźniki finansowe,
które obrazują sytuację finansową Powiatu Wieruszowskiego:
ROK OBROTOWY
LP
SYMBOL I NAZWA WSKAŹNIKA
Wg danych Starostwa
2010
I
WSKAŹNIKI BUDŻETOWE
1
WB1
3
WB3
4
WB4
5
WB5
6
WB6
7
WB7
Udział dochodów bieżących w dochodach
ogółem
Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach
ogółem
Udział wydatków majątkowych w
wydatkach ogółem
Obciążenie wydatków bieżących
wydatkami na wynagrodzenia i pochodne
Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów
ze sprzedaży majątku w dochodach
ogółem
Wskaźnik samofinansowania, wyliczony
jako stosunek sumy nadwyżki operacyjnej
i dochodów majątkowych do wydatków
majątkowych
2011
2012
Wg
ustaleń
RIO
2012
w%
69,93
99,07
95,62
95,61
2,28
4,27
5,22
4,94
40,01
3,67
7,60
7,60
64,36
61,21
62,91
62,91
2,65
4,33
5,32
5,04
71,73
143,97
129,16
125,27
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2010
II
WSKAŹNIKI NA MIESZKAŃCA
2011
2012
2012
w złotych
2
WL2 Nadwyżka operacyjna na mieszkańca
25,73
34,22
45,47
42,95
3
WL3 Zobowiązania ogółem na mieszkańca
308,34
274,67
250,15
250,15
4
WL4
308,34
274,67
250,15
250,15
III
Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na
projekty unijne na mieszkańca
WSKAŹNIKI DLA ZOBOWIĄZAŃ
2010
2011
2012
2012
w%
1
WZ1
Udział zobowiązań ogółem w dochodach
ogółem
27,37
34,26
28,71
28,79
2
WZ2
Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na
projekty unijne w dochodach ogółem
27,37
34,26
28,71
28,79
3
WZ3
2,96
6,28
5,55
5,57
2,96
6,28
5,55
5,57
99,94
99,74
98,09
98,39
4
Obciążenie dochodów ogółem obsługą
zadłużenia
Obciążenie dochodów ogółem obsługą
WZ4 zadłużenia bez rat kapitałowych na projekty
unijne
6
WZ6
Obciążenie dochodów bieżących wydatkami
bieżącymi i obsługą zadłużenia
7
WZ7
Udział zobowiązań wymagalnych w
zobowiązaniach ogółem
0,00
0,00
0,00
0,00
8
WU1
Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS,
KRUS, NFZ w dochodach ogółem
0,00
0,00
0,00
0,00
9
WU2
Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS,
KRUS, NFZ w zobowiązaniach ogółem
0,00
0,00
0,00
0,00
Szczegółowe dane, na podstawie których obliczono wskaźniki finansowe zawarto w załączniku nr 1
do protokołu kontroli.
Nadwyżka operacyjna, czyli różnica między dochodami bieżącymi, a wydatkami
bieżącymi oznacza, że jednostka po sfinansowaniu wszystkich wydatków bieżących ma
jeszcze własne środki np. na finansowanie inwestycji lub spłatę wcześniejszego
zadłużenia. Porównując wysokość ww. nadwyżki na przestrzeni lat 2010-2012 zauważa
się jej wzrost z kwoty 1.084.800,09 zł w 2010 roku do kwoty 1.449.817,66 zł w 2011
roku zł i kolejny jej wzrost w 2012 roku do kwoty 1.816.023,93 zł. Powodem wzrostu
było zwiększenie dochodów bieżących w 2011 roku w stosunku do 2010 roku o
442.631,66 zł oraz w 2012 roku w stosunku do 2011 roku o kwotę 1.463.526,61 zł przy
jednoczesnym niższym wzroście wydatków bieżących w 2011 roku w stosunku do 2010
roku tj. o kwotę 77.614,09 zł i w 2012 roku w stosunku do 2011 roku o kwotę
1.097.320,34 zł. Wysokość nadwyżki operacyjnej miała wpływ na poziom wskaźników
WB3, WB6, WB7 i WL2:
Wskaźnik WB3
Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. Jak wynika z powyższego
zestawienia, wskaźnik wzrastał z roku na rok, osiągając w 2010 roku poziom 2,28%, w
2011 roku - 4,27%, a w 2012 roku - 4,94%. Wzrost wskaźnika w kolejnych latach
wskazuje na zwiększenie możliwości finansowania wydatków inwestycyjnych oraz wzrost
możliwości zwiększania wydatków bieżących.
Wskaźnik WB6
Określa udział wypracowanej nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w
dochodach ogółem. Wskaźnik ten wykazywał tendencję wzrostową: w 2010 roku wynosił
2,65%, w 2011 roku – 4,33%, a w 2012 roku wzrósł do poziomu 5,04%. Coroczny
wzrost wskaźnika jest wynikiem wypracowanej nadwyżki operacyjnej w każdym z
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kolejnych lat. Nadwyżka operacyjna podobnie jak wskaźnik zachowuje tendencję
rosnącą.
Wskaźnik WB7
Obrazuje stopień, w jakim jednostka samorządu terytorialnego finansuje inwestycje
środkami własnymi. Im wyższa jest ta relacja, tym mniejsze ryzyko utraty płynności
finansowej w związku z nadmiernymi kosztami obsługi zadłużenia, jednak jego wysoka
wartość może również świadczyć o niskim poziomie realizowanych inwestycji w stosunku
do własnych możliwości. W Powiecie Wieruszowskim nastąpił wzrost ww. wskaźnika w
2011 roku o 72,24% w porównaniu z 2010 rokiem, natomiast w 2012 roku nastąpił
spadek wskaźnika o 14,81% w stosunku do 2011 roku. Najwyższą wartość omawiany
wskaźnik osiągnął w 2011 roku, co zostało spowodowane tym, że wydatki majątkowe w
2011 roku były najniższe - stanowiły około 5,72% wydatków majątkowych w 2010 roku
i odpowiednio 44,77% wydatków majątkowych w 2012 roku.
Wskaźnik WL2
Nadwyżka operacyjna w przeliczeniu na jednego mieszkańca wzrastała z roku na rok, tj.
z kwoty 25,73 zł w 2010 roku do kwoty 34,22 zł w 2011 roku i do kwoty 45,47 zł w
2012 roku.
Wskaźnik WB1
Obrazuje udział dochodów bieżących w dochodach ogółem. W 2011 roku wskaźnik ten
wzrósł o 29,14, a w 2012 roku o 25,68 punktów procentowych w stosunku do 2010
roku. Wskaźnik ten był najwyższy w 2011 roku. Wynikało to z małego udziału dochodów
majątkowych w dochodach ogółem.
Wskaźnik WB4
Obrazuje udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Wskaźnik ten był
najwyższy w 2010 roku i wynosił 40,01%, w 2011 roku spadł do poziomu 3,67%,
następnie w 2012 roku wzrósł do poziomu 7,60%
Wskaźnik WB5
Określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w wydatkach
ogółem. Ww. wskaźnik w latach 2010-2012 kształtował się na poziomie od 61,21% do
64,36% wydatków bieżących.
Wskaźnik WL3
Zobowiązanie na jednego mieszkańca w analizowanych latach wykazywało tendencję
spadkową - z kwoty 308,34 zł w 2010 roku do kwoty 250,15 zł w 2012 roku.
Wskaźnik WZ1-7
W Powiecie Wieruszowskim zaewidencjonowano zobowiązania w 2010 roku na kwotę
13.001.642,84 zł, w 2011 roku na kwotę 11.638.381,28 zł, a w 2012 roku –
10.576.454,00 zł. Wskaźnik udziału zobowiązań w dochodach ogółem wzrósł w 2011
roku o 6,89 punktów procentowych w stosunku do 2010 roku i spadł w 2012 roku o 5,55
punktów procentowych w stosunku do 2011 roku.
Wskaźniki: WZ3 prezentujący obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia i WZ4
określający obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez rat kapitałowych na
projekty unijne kształtowały się w latach 2010-2012 na tym samym poziomie. W 2010
roku wynosiły 2,96%, w 2011 roku wzrosły o 3,32 punktów procentowych w stosunku
do 2010 roku, a w 2012 roku spadły w porównaniu z rokiem 2011 o 0,73 punktów
procentowych do poziomu 5,55%. Ww. wskaźniki kształtujące się na poziomie 5-7% nie
stwarzają zagrożenia niewypłacalności jednostki, a zmniejszające się zadłużenie pozwala
sądzić, że koszty obsługi zadłużenia również sukcesywnie będą malały.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wskaźnik WZ6 obrazuje obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą
zadłużenia (odsetek i spłaty rat kapitałowych). Wskaźnik w latach 2010-2012 zachowuje
tendencję malejącą. Najniższy poziom, tj. 98,39% osiągnął w 2012 roku.
DANE WYLICZONE NA BAZIE ART. 242 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH w oparciu o dane ze sprawozdań
NDS
2011
2012
2011
2012-wg SP
2013
2012-wg RIO
Wyszczególnienie
Plan
Wykonanie
Dochody bieżące
plus nadwyżka z
lat ubiegłych plus
wolne środki
32.245.129,00
33.301.542,00
0
0
0
0
Wydatki bieżące
30.437.594,00
3.170.796,00
Wynik
33.658.649,20
Plan
35.228.510,55
35.122.176,11
37.261.259,62
0
0
0
1.335.431,07
511.145,40
511.145,40
0
31.488.982,00
32.208.831,84
33.306.152,18
33.306.152,18
35.600.559,62
1.812.560,00
2.785.248,73
2.433.503,77
2.237.169,33
1.660.700,00
Kontrolujące ustaliły, że kwota wykonanych dochodów ogółem, w tym: dochodów
bieżących na koniec 2012 roku została zawyżona o kwotę 106.334,44 zł, o czym szerzej
poniżej przy zagadnieniu Ewidencja księgowa, Sprawozdawczość – bilans z wykonania
budżetu jst. W związku z powyższym dochody bieżące powinny stanowić kwotę
35.122.176,11 zł, a różnica między dochodami bieżącymi powiększonymi o wolne
środki, a wydatkami bieżącymi – 2.237.169,33 zł.
Zgodnie z art. 242 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
(Dz. U. z 2013, poz. 885), organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego nie
może uchwalić budżetu, w którym planowane wydatki bieżące są wyższe niż planowane
dochody bieżące powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki.
Relacje zawarte w art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych zostały zachowane i
nie zaistniało ryzyko nieuchwalenia budżetu. Zachowane zostały także relacje dotyczące
lat 2011-2012, określone w art. 242 ust. 2 zgodnie, z którym na koniec roku
budżetowego wydatki bieżące wykonane nie mogą być wyższe od wykonanych
dochodów bieżących powiększonych o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne
środki.
Przy uchwalaniu budżetu Powiatu Wieruszowskiego na 2013 rok planowane wydatki
bieżące wynosiły 35.600.559,62 zł, a planowane dochody bieżące + nadwyżka
budżetowa z lat ubiegłych + wolne środki stanowiły kwotę 37.261.259,62 zł
(35.600.559,62 zł < 37.261.259,62 zł), a zatem nie było przeciwwskazań do jego
uchwalenia przez organ stanowiący.
Wskaźnik zadłużenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych na rok 2013 obliczono na podstawie danych zawartych w
poniższej tabeli:
L.p.
Elementy wskaźnika wg art. 243 ustawy
o finansach publicznych z dnia 27
sierpnia 2009
2010
wykonanie
(n-3)
2011
wykonanie
(n-2)
2012
wykonanie
(n-1)
2012
wykonanie wg
ustaleń RIO
2012
plan za 3
kwartały
1
Dochody budżetowe ogółem
47.500.277,42
33.973.644,16
2
Dochody bieżące
33.216.017,84
33.658.649,50
36.842.415,94 36.736.081,50 35.846.988,00
35.228.510,55 35.122.176,11 34.491.684,00
3
4
5
Dochody ze sprzedaży majątku
173.947,00
32.131.217,75
Wydatki bieżące
1.258.747,09
Poz. 1+2 – 4
Wskaźnik dla poszczególnych lat-relacja
procentowa dochodów bieżących
2,65%
powiększonych o dochody ze sprzedaży
majątku i pomniejszonych o wydatki
22.036,00
32.208.831,84
1.471.853,66
37.000,00
37.000,00
3.000,00
33.306.152,18 33.306.152,18 33.495.115,00
1.959.358,37 1.853.023,93
999.569,00
6
4,33%
5,32%
5,04%
2,79%
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
bieżące w stosunku do dochodów
ogółem
Relacja procentowa dla roku budżetowego 2013 wyliczona jako średnia
arytmetyczna z lat 2010, 2011,2012
Średnia arytmetyczna
Planowane na rok budżetowy:
Łączna kwoty spłat kredytów i pożyczek
Odsetki od kredytów i pożyczek
Dochody budżetowe ogółem
Relacja planowanych spłat rat kredytowych i odsetek do planowanych
dochodów ogółem
Dla roku 2013
wg wykonania
za lata 20102012
4,10%
Dla roku 2013
Dla roku 2013
wg planu za 3
wg ustaleń
kwartały 2012
RIO
roku
4,01%
3,26%
2013
1.218.825,00
701.968,00
35.661.292,00
5,39%
Relację planowanych spłat rat kredytowych i odsetek do planowanych dochodów ogółem
wyliczono w oparciu o dane wynikające z uchwał Rady Powiatu Wieruszowskiego: [1] nr
XXIV/115/12 z dnia 29 grudnia 2012 roku w sprawie zmiany uchwały Rady Powiatu
Wieruszowskiego w sprawie WPF na lata 2011-2020, [2] nr XXIV/114/12 z dnia 29
grudnia 2012 roku w sprawie uchwalenia budżetu powiatu na 2013 rok.
Wskaźnik spłat kredytów i pożyczek z odsetkami, wykupu papierów wartościowych oraz
potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji wyliczony na
podstawie art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych jako
średnia arytmetyczna z lat:
−
2010, 2011, 2012 (plan za 3 kwartały) dla roku 2013 wynosi 3,26%,
−
2010, 2011, 2012 (wykonanie wg sprawozdań) dla roku 2013 wynosi 4,10%,
−
2010, 2011, 2012 (wykonanie wg ustaleń kontroli) dla roku 2013 wynosi 4,01%.
Zgodnie z powyższym, suma potencjalnych spłat rat kredytów i pożyczek wraz z
należnymi odsetkami, wykupu papierów wartościowych wraz z należnymi odsetkami i
dyskontem od papierów wartościowych oraz kwot wynikających z udzielonych poręczeń i
gwarancji do planowanych dochodów ogółem budżetu, wyliczona dla uchwalenia
budżetu na 2013 rok przekroczyła średnią arytmetyczną z obliczonych dla ostatnich
trzech lat relacji jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży
majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące, do dochodów budżetowych ogółem.
Powyższe oznacza, że jeżeli przepisy art. 243 obowiązywałyby w dniu
uchwalania budżetu (zaczną obowiązywać przy uchwalaniu budżetu na 2014
rok), wówczas organ stanowiący nie mógłby takiego budżetu uchwalić.
II.
USTALENIA OGÓLNE
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady powiatu
Przewodniczącym Rady Powiatu Wieruszowskiego jest Andrzej Źóraw wybrany uchwałą
nr I/1/10 Rady Powiatu z dnia 2 grudnia 2010 roku.
Starosta i pozostali członkowie zarządu powiatu
Starostą Wieruszowskim jest Andrzej Szymanek wybrany na to stanowisko uchwałą nr
II/6/10 Rady Powiatu z dnia 29 grudnia 2010 roku.
Wicestarostą Wieruszowskim jest Mirosław Urbaś wybrany na to stanowisko uchwałą nr
II/7/10 Rady Powiatu z dnia 29 grudnia 2010 roku.
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pozostałymi członkami Zarządu Powiatu Wieruszowskiego są:
Jerzy Ajtner – nieetatowy członek Zarządu - wybrany uchwałą nr II/8/10 Rady Powiatu z
dnia 29 grudnia 2010 roku.
Eugeniusz Książek – nieetatowy członek Zarządu - wybrany uchwałą nr II/9/10 Rady
Powiatu z dnia 29 grudnia 2010 roku.
Skarbnik powiatu
Skarbnikiem Powiatu jest Jolanta Górka powołana na to stanowisko z dniem 1 stycznia
2007 roku uchwałą nr IV/19/06 Rady Powiatu z dnia 30 grudnia 2006 roku.
Sekretarz powiatu
Sekretarzem Powiatu jest Stefan Pietras powołany na to stanowisko uchwałą nr
IV/21/06 Rady Powiatu z dnia 30 grudnia 2006 roku. Pismem z dnia 5 stycznia 2009
roku Starosta Wieruszowski poinformował ww., że z dniem 1 stycznia 2009 roku
stosunek pracy Sekretarza Powiatu na podstawie powołania przekształcił się z mocy
ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych w stosunek pracy
na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony.
POWIATOWE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na terenie Powiatu Wieruszowskiego w okresie objętym kontrolą funkcjonowały niżej
wymienione jednostki organizacyjne:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
12)
Dom Pomocy Społecznej w Chróścinie – Wieś,
Dom Pomocy Społecznej w Chróścinie – Zamku,
Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna w Wieruszowie,
Powiatowa Biblioteka Publiczna w Wieruszowie,
Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Wieruszowie,
Powiatowy Urząd Pracy w Wieruszowie,
Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie,
Środowiskowy Dom Samopomocy w Chróścinie,
Środowiskowy Dom Samopomocy w Osieku,
Zespół Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie,
Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych im. Stanisława Staszica w Wieruszowie,
Zespół Szkół Rolniczych im. Wincentego Baranowskiego w Lututowie.
Powiatowa Biblioteka Publiczna w Wieruszowie funkcjonuje jako instytucja kultury;
została wpisana pod poz. 1 w Rejestrze Instytucji Kultury. Pozostałe jednostki
funkcjonują jako jednostki budżetowe.
Uchwałą nr XIX/99/08 z dnia 27 marca 2008 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego
utworzyła spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością pod nazwą Powiatowe Centrum
Medyczne z siedzibą w Wieruszowie.
UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut powiatu
Statut Powiatu Wieruszowskiego uchwalony został przez Radę Powiatu Wieruszowskiego
uchwałą nr VIII/40/11 z dnia 30 czerwca 2011 roku (opublikowana w Dzienniku
Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 226, poz. 2340 z dnia 9 sierpnia 2011 roku).
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W okresie wcześniejszym obowiązywał Statut nadany uchwałą nr III/20/02 Rady
Powiatu Wieruszowskiego z dnia 30 grudnia 2002 roku.
Regulamin organizacyjny starostwa
Regulamin organizacyjny Starostwa Powiatowego w Wieruszowie nadany został uchwałą
nr V/23/11 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 30 marca 2011 roku, zmieniony
uchwałą Rady Powiatu nr XVIII/80/12 z dnia 24 maja 2012 roku. Zgodnie z rozdziałem 2
§ 5 wewnętrznymi komórkami organizacyjnymi Starostwa są wydziały i samodzielne
stanowiska pracy:
a) Wydziały:
−
−
−
−
−
−
−
Wydział
Wydział
Wydział
Wydział
Wydział
Wydział
Wydział
Organizacyjny i Zarządzania Kryzysowego,
Finansów,
Architektury, Budownictwa i Środowiska,
Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami,
Komunikacji i Dróg,
Spraw Społecznych i Zarządzania Kryzysowego,
Rozwoju, Promocji i Spraw Społecznych,
b) Samodzielne (jedno lub wieloosobowe) stanowiska:
−
−
−
Biuro Prawne,
Powiatowy Rzecznik Konsumentów,
Pełnomocnik Zarządzania Jakością i Kontroli.
Wydziałami kierują Naczelnicy na zasadzie jednoosobowego kierownictwa, zapewniając
właściwe ich funkcjonowanie. Samodzielne stanowiska podlegają odpowiednio:
Powiatowy Rzecznik Konsumentów i Pełnomocnik Zarządzania Jakością i Kontroli –
Staroście, Biuro Prawne – Sekretarzowi.
W okresie wcześniejszym w Starostwie obowiązywał Regulamin Organizacyjny,
wprowadzony uchwałą nr V/34/07 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 30 stycznia
2007 roku, zmieniony uchwałą nr II/13/10 Rady Powiatu z dnia 29 grudnia 2010 roku.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Uchwałą nr VII/40/03 z dnia 11 czerwca 2003 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego
ustaliła zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości oraz ich
wydzierżawiania lub wynajmowania na okres dłuższy niż 3 lata. W uchwale określono:
[1] zasady nabywania nieruchomości przez Powiat, [2] sprzedaż nieruchomości
gruntowych i oddawanie ich w użytkowanie wieczyste, [3] sprzedaż lokali mieszkalnych,
[4] oddawanie nieruchomości w użytkowanie, dzierżawę lub najem.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
Zarządzeniem nr 21/10 Starosty Wieruszowskiego z dnia 30 grudnia 2010 roku
wprowadzono „Instrukcję postępowania w przypadku podejrzenia prania pieniędzy oraz
finansowania terroryzmu”. W § 2 ww. instrukcji wskazano Sekretarza Powiatu jako
koordynatora ds. współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej w
Ministerstwie Finansów. Do ww. zarządzenia wprowadzono zmiany zarządzeniem nr
25/13 Starosty Wieruszowskiego z dnia 2 września 2013 roku.
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ.
Unormowania w zakresie kontroli wewnętrznej (w tym – finansowej). Osoby
odpowiedzialne.
Funkcjonujące w kontrolowanej jednostce unormowania dotyczące kontroli wewnętrznej
zawarte zostały:
− w zasadach przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Starostwie Powiatowym w
Wieruszowie, ustalonych zarządzeniem nr 8/2000 z dnia 24 maja 2000 roku,
− w zasadach prowadzenia rachunkowości oraz w instrukcji obiegu i kontroli
dokumentów księgowych i zakładowego planu kont, wprowadzonych zarządzeniem nr
105/06 Starosty Wieruszowskiego z dnia 20 września 2006 roku,
− w zasadach prowadzenia rachunkowości dla budżetu Powiatu i Starostwa
Powiatowego w Wieruszowie, określonych zarządzeniem nr 22/10 Starosty
Wieruszowskiego z dnia 30 grudnia 2010 roku.
Zarządzeniem nr 19/11 z dnia 2 czerwca 2011 roku Starosta Wieruszowski ustalił
system kontroli zarządczej dla Starostwa Powiatowego w Wieruszowie i Powiatu
Wieruszowskiego. W załączniku nr 2 do ww. zarządzenia wprowadzono Regulamin
kontroli w jednostkach organizacyjnych Powiatu Wieruszowskiego. Zarządzeniem nr
18/12 z dnia 25 czerwca 2012 roku Starosta Wieruszowski zmienił zasady i tryb
dokonywania analizy ryzyka w Starostwie Powiatowym i Powiecie.
Ustalenia kontroli
Na postawie dokumentacji znajdującej się w aktach osobowych Jolanty Górki –
Skarbnika Powiatu ustalono, że spełnia ona wymogi określone w art. 54 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 roku, poz. 885).
Sprawdzono zakresy obowiązków: [1] p.o. zastępcy głównego księgowego, [2]
podinspektora w Wydziale Finansów, [3] inspektora w Wydziale Finansów, [4] głównego
specjalisty w Wydziale Organizacyjnym i Zarządzania Kryzysowego, [5] radcy prawnego.
Zadania określone w Regulaminie Organizacyjnym Starostwa Powiatowego w
Wieruszowie oraz w zarządzeniu nr 15/12 Starosty Wieruszowskiego z dnia 25 czerwca
2012 roku w sprawie wprowadzenia szczegółowych zakresów zadań wydziałów
Starostwa znalazły odzwierciedlenie w zakresach obowiązków i odpowiedzialności
pracowników. W zakresach czynności zostały ustalone zastępstwa w przypadku osób
zajmujących ww. stanowiska pracy.
Zasady obiegu i kontroli wpływających do jednostki dokumentów księgowych określa
instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych, wprowadzona
zarządzeniem nr 22/10 z dnia 30 grudnia 2010 roku Starosta Wieruszowski.
KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej, obejmująca lata 2008 – I półrocze 2009
została przeprowadzona w dniach od 14 października do 16 listopada 2009 roku przez
inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Pawła Dobrzyńskiego, Stanisława
Gwisa i Joannę Pączek. W wystąpieniu pokontrolnym nr WK-602/18/2010 z dnia 14
kwietnia
2010
roku
skierowanym
do
Przewodniczącego
Zarządu
Powiatu
Wieruszowskiego Andrzeja Szymanka przekazano 11 wniosków pokontrolnych.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Informację o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych przesłano do Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi pismem nr OR-0911-4/09 z dnia 21 maja 2010 roku.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2011 - III kwartał 2013
Lp.
Instytucja przeprowadzająca
kontrole
Tematyka kontroli
Czas trwania czynności
kontrolnych
ROK 2011
Łódzki Urząd Wojewódzki w
Łodzi
Prawidłowość wykorzystania dotacji
celowej przekazanej w latach 2008-2010 z
budżetu Wojewody Łódzkiego na zadania
z zakresu administracji rządowej oraz inne
zadania zlecone ustawami realizowane
przez powiat w rozdziale 71015-nadzór
budowlany
24.02-15.04.2011
Regionalne Centrum Polityki
Społecznej w Łodzi
Sprawdzenie prawidłowości realizacji
umowy nr 9/PFRON/2009 – zadanie
polegające na „Przebudowie schodów
wejściowych i montażu dźwigu dla osób
niepełnosprawnych oraz przebudowie
placu manewrowego z wyznaczeniem
parkingu dla osób niepełnosprawnych przy
budynku siedziby PUP w Wieruszowie i
PCPR w Wieruszowie – etap I”
14-19.04.2011
3
Łodzi
Kontrola problemowa w zakresie
prawidłowości wykorzystania dotacji
celowej otrzymanej z budżetu państwa na
zadania bieżące z zakresu administracji
rządowej oraz inne zadania zlecone
ustawami, realizowane przez powiat w
rozdziale 70005 za 2010 rok i realizacja w
2010 roku dochodów w rozdziale 70005,
w tym kształtowanie się zaległości na
31.12.2010 rok w stosunku do stanu na
01.01.2010 roku
27.09-14.10-2011
4
Łodzi
Kontrola trwałości projektu nr 04/2006
pn. „Ograniczenie emisji i zastosowanie
biomasy w kotłowniach wiejskich
budynków użyteczności publicznej”
14.11.2011
1
2
ROK 2012
Urząd Kontroli Skarbowej w
Łodzi
Kontrola w zakresie projektu
„Modernizacja dróg powiatowych
łączących strefy przemysłowe i
turystyczne Powiatu z drogami krajowymi”
w związku z wykonywaniem czynności w
zakresie audytu gospodarowania środkami
pochodzącymi z budżetu UE w ramach
RPO Województwa Łódzkiego
27-28.02.2012
2
WFOŚiGW w Łodzi
Sprawdzenie zakresu wykonanych prac
przed przyznaniem środków na realizację
zadania pn. „Termomodernizacja budynku
warsztatów Zespołu Szkół
Ponadgminazjalnych w Wieruszowie”
05.06.2012
3
Urząd Marszałkowski w Łodzi
Kontrola projektu „Modernizacja dróg
powiatowych łączących strefy
przemysłowe i turystyczne Powiatu z
drogami krajowymi”
24.08.2012
1
2013 rok (do końca III kwartału)
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1
2
3
4
Realizacja inwestycji drogowych przez
powiatowe i gminne jst w ramach
Działania I.1.RPO WŁ-Drogi”
29.11.12-09.01.13
Kontrola przed wypłatą środków po
zakończeniu zadania „Likwidacja zagrożeń
powodziowych i podtopień lokalnych w
ramach modernizacji urządzeń wodnych
na terenie powiatu wieruszowskiego”
22.07.2013
ŁUW w Łodzi
Ocena prawidłowości wykorzystania
dotacji przekazanych w latach 2012 i
2013 Powiatowi na bieżącą działalność
Środowiskowego Domu Samopomocy w
Chróścinie
5, 9, 11.09.2013
ŁUW w Łodzi
Prawidłowość gospodarowania
nieruchomościami Skarbu Państwa przez
Starostę Wieruszowskiego, wykonującego
zadania z zakresu administracji rządowej
w okresie od 01.01.2010-13.09.2013
13 i 16.09.2013
NIK Delegatura w Łodzi
WFOŚiGW w Łodzi
BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
Obsługę bankową Powiatu Wieruszowskiego prowadzi Rejonowy Bank Spółdzielczy w
Lututowie na podstawie umowy kompleksowej obsługi bankowej budżetu Powiatu
Wieruszowskiego, zawartej w dniu 8 marca 2011 roku na czas określony, tj. od dnia 8
marca 2011 roku do dnia 7 marca 2015 roku.
W dniu 19 stycznia 2011 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego podjął uchwałę nr
5/2011 w sprawie przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego na wykonanie bankowej obsługi budżetu powiatu
wieruszowskiego i jednostek organizacyjnych. W ww. uchwale zawarto: [1] informację o
okresie zawarcia umowy o zamówienie publiczne (tj. na 4 lata), [2] wykaz osób
wchodzących w skład komisji przetargowej, [3] upoważnienie dla Starosty
Wieruszowskiego, a w przypadku jego nieobecności dla Wicestarosty do zatwierdzenia
ogłoszenia o zamówieniu, siwz, propozycji komisji przetargowej dotyczących:
wykluczenia wykonawców, odrzucenia ofert, unieważnienia postępowania, wyniku
postępowania. Regulamin pracy komisji przetargowej stanowił załącznik do uchwały.
Uchwałą nr 18/2011 z dnia 2 marca 2011 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego
dokonał zmiany ww. uchwały w zakresie składu komisji przetargowej. Ponadto dodano
zapis, iż w przypadku wyłączenia się z udziału w postępowaniu Starosty i Wicestarosty
Wieruszowskiego na podstawie art. 17 ustawy PZP, upoważnia się członka Zarządu
Powiatu – Eugeniusza Książka do zatwierdzenia ww. czynności.
W dniu 8 lutego 2011 roku główny specjalista ds. zamówień publicznych Justyna
Wójciak – Konieczna oszacowała przedmiot zamówienia na kwotę 248.858,00 zł
(64.823,65 Euro wg kursu 3,839). W celu dokonania obliczenia wartości szacunkowej
zamówienia zebrano informacje o zakresie i rodzajach usług w ramach obsługi bankowej
każdej jednostki organizacyjnej.
Ogłoszenie o zamówieniu publicznym opublikowane zostało w dniu 17 lutego 2011 roku
w Biuletynie Zamówień Publicznych pod numerem 57043-2011 oraz na stronie BIP i w
siedzibie Zamawiającego w okresie od 17 lutego do 1 marca 2011 roku. Termin
składania ofert określony został do dnia 25 lutego 2011 roku. Termin związania ofertą
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
określono na 30 dni od terminu składania ofert. Określono wysokość wadium w kwocie
1.000,00 zł.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Wicestarostę
Mirosława Urbasia w dniu 17 lutego 2011 roku. Specyfikacja istotnych warunków
zamówienia została zamieszczona na stronie internetowej Zamawiającego w okresie od
17 lutego do 1 marca 2011 roku.
Przedmiotem zamówienia, zgodnie z ogłoszeniem o zamówieniu i specyfikacją istotnych
warunków zamówienia było „Wykonywanie bankowej obsługi budżetu powiatu
wieruszowskiego i jednostek organizacyjnych powiatu”. Szczegółowy zakres przedmiotu
zamówienia zawarto w części III siwz – Opis przedmiotu zamówienia.
W specyfikacji zawarto także: [1] termin wykonania zamówienia – 48 miesięcy, [2]
warunki udziału w postępowaniu i sposób oceny spełniania tych warunków - od
wykonawców wymagano m.in. posiadania uprawnień do wykonywania działalności lub
czynności objętych zamówieniem, tj. posiadania zezwolenia na wykonywanie czynności
bankowych stosownie do przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo
Bankowe, [3] wysokość wadium tj. 1.000,00 zł, które winni wnieść wykonawcy, [4]
termin składania ofert - do dnia 25 lutego 2011 roku, [5] opis sposobu obliczenia ceny,
[6] kryteria oceny ofert: oprocentowanie środków pieniężnych na rachunku bankowym –
50% (obliczone jako stawka WIBID 1M -/+ stała marża banku – należy przyjąć 3,54, tj.
średnią stopę procentową WIBID 1M wyliczoną za miesiąc styczeń 2011 roku), cena
obsługi bankowej – 50% - suma opłat wyszczególnionych w formularzu ofertowym.
Zamawiający nie dopuścił możliwości pobierania za czynności bankowe innych opłat niż
wyszczególnione w formularzu ofertowym. Zamawiający wskazał również, że sposób
obliczenia oprocentowania, w tym marża banku oraz ceny jednostkowe podane w
formularzu ofertowym nie będą ulegały zmianie w czasie trwania umowy.
W dniu 22 lutego 2011 roku wprowadzono zmiany do ogłoszenia o zamówieniu
publicznym. Zmianie uległ termin składania wniosków o dopuszczenie do udziału w
postępowaniu lub ofert do dnia 1 marca 2011 roku. Ww. zmianę opublikowano w
Biuletynie Zamówień Publicznych pod nr 61527-2011 w dniu 22 lutego 2011 roku oraz
zamieszczono na stronie BIP i tablicy ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego w dniach od
22 lutego do 1 marca 2011 roku. W związku z dokonaną zmianą w treści ogłoszenia,
wprowadzono zmiany w powyższym zakresie także w treści siwz. Zmianę siwz
opublikowano na stronie BIP w dniu 22 lutego 2011 roku.
W nawiązaniu do informacji zawartych w siwz, w dniach 18 i 21 lutego 2011 roku Bank
Polska Kasa Opieki SA złożył zapytania do treści siwz. Odpowiedzi na zapytania do treści
siwz udzielono w dniu 23 lutego 2011 roku. Następnie opublikowano je na stronie
internetowej Zamawiającego w dniu 25 lutego 2011 roku.
Kierownik Zamawiającego i członkowie Komisji Przetargowej złożyli oświadczenia w
trybie art. 17 ustawy Prawo zamówień publicznych o braku okoliczności powodujących
wykluczenie z postępowania o zamówienie publiczne.
W dniu 1 marca 2011 roku komisja przetargowa dokonała otwarcia ofert w
przedmiotowym postępowaniu. Nie sporządzono protokołu z przeprowadzonego
postępowania o zamówienie publiczne. Ustalono, ze w terminie określonym w ogłoszeniu
wpłynęła jedna oferta z Rejonowego Banku Spółdzielczego w Lututowie. Ww. Bank
zaoferował, że nie będzie pobierał żadnych opłat w zakresie operacji bankowych, które
były kryterium oceny ofert przez Zamawiającego. Zaoferowana wysokość
oprocentowania środków na rachunkach bankowych 3,35 % (3,54%-0,21%=3,33%,
gdzie WIBID 1M-3,54).
Pismem z dnia 7 marca 2011 roku poinformowano Rejonowy Bank Spółdzielczy w
Lututowie o uznaniu złożonej przez Bank oferty za najkorzystniejszą (informację
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przesłano faksem oraz drogą pocztową za zwrotnym potwierdzeniem odbioru w dniu 7
marca 2011 roku). Wyniki postępowania ogłoszono na stronie internetowej
Zamawiającego w dniu 19 listopada 2010 roku oraz w siedzibie Zamawiającego w
okresie od dnia 7 do dnia 18 marca 2011 roku.
Rachunki bankowe
Na dzień 31 grudnia 2012 roku i 30 września 2013 roku w Starostwie Powiatowym w
Wieruszowie funkcjonowały niżej wymienione rachunki bankowe, na których figurowały
środki pieniężne w wysokości:
L.p.
Saldo na 31.12.2012
w zł
Nazwa rachunku
Saldo na 30.09.2013
w zł
Organ
1
Organ – dochody
2
Projekt „Absolwent na piątkę” (odsetki)
3
Projekt „Profesjonalna Kadra”
4
Projekt „Europejski Rolnik” (odsetki)
581.065,27
2.417.344,57
88.161,52
36.256,02
0,00
42.566,91
448,52
0,00
Starostwo
1
Dochody
10.142,28
5.698,91
2
Wydatki
19.019,65
25.153,39
3
Sumy depozytowe
175.200,33
218.776,16
4
ZFŚS
33.132,77
67.575,49
Kontrolujące stwierdziły, że stan środków pieniężnych na rachunkach
bankowych dochodów i wydatków Starostwa wynosił łącznie kwotę 29.161,93 i
był wyższy o kwotę 5.265,16 zł, niż stan środków pieniężnych, wynikający z
ewidencji na koncie 130 „Rachunek jednostki budżetowej”. Szczegółowe
ustalenia w tym zakresie zawarto poniżej przy zagadnieniu „Bilans jednostki
budżetowej”. W przypadku pozostałych środków pieniężnych stwierdzono zgodność ich
stanu na rachunkach bankowych z ewidencją księgową i sprawozdawczością.
Ustalono, że kwotę środków pieniężnych pozostających na dzień 31 grudnia 2012 roku
na kontach dochodów w kwocie 10.142,28 zł i wydatków w kwocie 19.019,65 zł
przekazano na konto organu w dniu 3 stycznia 2013 roku (wyciągi bankowe nr 1 i 2).
KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i pożyczki (2011 – do 30 września 2013)
Zobowiązania Powiatu Wieruszowskiego z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz
wyemitowanych papierów wartościowych (obligacji komunalnych) na dzień 31 grudnia
2011 roku wynosiły 11.638.381,28 zł, na dzień 31 grudnia 2012 roku 10.576.454,00 zł,
a na dzień 30 września 2013 roku 9.927.335,50 zł. Do spłaty w IV kwartale 2013 roku,
według harmonogramów spłat przypadały zobowiązania w kwocie 569.706,18 zł, w tym:
wykup obligacji komunalnych na kwotę 500.000,00 zł.
Na zobowiązania Powiatu według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku składały się
zobowiązania wynikające z dwóch umów o pożyczkę zaciągniętych: w 2005 roku w
Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie
(zobowiązanie na kwotę 549.479,88 zł) i w 2006 roku w Wojewódzkim Funduszu
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi (zobowiązanie na kwotę 128.901,40
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zł), jednego kredytu długoterminowego zaciągniętego w 2010 roku w Rejonowym Banku
Spółdzielczym w Lututowie Oddział w Wieruszowie (zobowiązanie na kwotę 960.000,00
zł) oraz zobowiązanie w kwocie 10.000.000,00 zł z tytułu emisji obligacji komunalnych
w latach 2009-2010.
W 2012 roku jednostka dokonała spłaty pożyczki zaciągniętej w Wojewódzkim Funduszu
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na kwotę 79.815,74 zł, a pozostała jej
część w kwocie 49.085,66 zł została umorzona uchwałą nr 122/VII/2012 Zarządu
Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska z dnia 20 lipca 2012 roku.
Ponadto w 2012 roku jednostka ponownie zaciągnęła pożyczkę w Wojewódzkim
Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na kwotę 236.474,12 zł
(umowa nr 321/OA/PD/2012 z dnia 13 września 2012 roku), z przeznaczeniem na
termomodernizację budynku warsztatów szkolnych Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w
Wieruszowie, ze spłatą w okresie od 31 marca 2013 roku do 31 grudnia 2015 roku.
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi uchwałą nr IV/194/2012 z
dnia 4 września 2012 roku wydał pozytywną opinię w przedmiocie możliwości spłaty
pożyczki w kwocie 305.000,00 zł, z przeznaczeniem na sfinansowanie planowanego
deficytu budżetu w celu realizacji zadania inwestycyjnego pn. „Termomodernizacja
budynku szkolnego przy ul. Waryńskiego 14”.
Na dzień 30 września 2013 roku jednostka posiadała zobowiązania wynikające: z umowy
o pożyczkę zawartej z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
w Warszawie (zobowiązanie na kwotę 249.979,88 zł), z umowy o pożyczkę zawartej z
Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi
(zobowiązanie na kwotę 177.355,62 zł) i zobowiązanie z tytułu wyemitowanych obligacji
komunalnych na kwotę 9.500.000,00 zł.
Kontrolujące ustaliły, że Powiat Wieruszowski podpisał w dniu 10 lipca 2013 roku z
Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi umowę o
dofinansowanie ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Łodzi nr 191/A/PD/2013 w formie pożyczki i dotacji. Na podstawie wskazanej
umowy Fundusz udzielił Powiatowi Wieruszowskiemu dofinansowania na realizację
zadania pn. „Przebudowa i rozbudowa budynku biurowego oraz zmiana sposobu jego
użytkowania na Zakład Aktywności Zawodowej wraz z jego termomodernizacją,
Wieruszów ul. Marianów 7” do wysokości 237.962,00 zł, z tego: w formie pożyczki w
wysokości 118.981,00 zł, w formie dotacji do wysokości 118.981,00 zł. Termin
zakończenia realizacji zadania ustalono do dnia 30 listopada 2013 roku. Strony ustaliły,
że kwota dofinansowania w formie pożyczki i dotacji będzie sukcesywnie przekazywana
do dnia 23 grudnia 2013 roku. Spłatę pożyczki rozłożono na 8 rat kwartalnych (I rata w
kwocie 14.872,59 zł, pozostałe po 14.872,63 zł), płatnych w okresie od 31 marca 2014
roku do 31 grudnia 2015 roku. Ww. pożyczka i dotacja wpłynęły na rachunek bankowy
Powiatu w dniu 20 grudnia 2013 roku.
Szczegółowy wykaz zawartych umów o pożyczkę, kredyt oraz o obsługę i gwarantowanie emisji
obligacji, kwoty zaciągniętych pożyczek, kredytu i wyemitowanych obligacji, ich przeznaczenie i
okres spłaty, zadłużenie z tytułu poszczególnych pożyczek, kredytu i wyemitowanych obligacji
komunalnych na dzień 31 grudnia 2011 roku, na dzień i na dzień 30 września 2013 roku oraz
kwoty przypadające do spłaty i wykupu w IV kwartale 2013 roku zawiera załącznik nr 2 do
protokołu kontroli.
Kredyty zaciągnięte na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki
samorządu terytorialnego oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań (art.
89 ust.1 pkt 2 i art. 89 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych)
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W okresie objętym kontrolą (od 2011 do 30 września 2013 roku) nie zaciągano
kredytów na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu
terytorialnego oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań.
Ustalono, że kontrolowana jednostka zaciągnęła w 2012 i w 2013 roku pożyczki na
sfinansowanie planowanego deficytu budżetu w Wojewódzkim Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na podstawie opisanych powyżej umów.
Rada Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr XVII/75/12 z dnia 30 kwietnia 2012 roku w
sprawie zmian w budżecie na 2012 rok uchwaliła przychody budżetu z zaciągniętych
pożyczek i kredytów na rynku krajowym w wysokości 1.326.561,00 zł, z tego: z tytułu
pożyczki zaciągniętej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Łodzi na kwotę 305.000,00 zł, z tytułu zaciągniętego kredytu bankowego na
kwotę 1.021.561,00 zł. Zgodnie z ww. uchwałą planowany deficyt budżetu w kwocie
305.000,00 zł zostanie pokryty przychodem z pożyczki z WFOŚiGW w Łodzi.
Uchwałą nr XVII/78/12 z dnia 30 kwietnia 2012 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego
postanowiła zaciągnąć kredyt długoterminowy w kwocie 1.021.561,00 zł, z
przeznaczeniem na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów, pożyczek oraz na wykup
obligacji komunalnych.
Uchwałą nr XIX/90/12 z dnia 28 czerwca 2012 roku w sprawie zmian w budżecie na
2012 rok Rada Powiatu Wieruszowskiego ustaliła deficyt budżetu w kwocie 566.634,00
zł, który zostanie pokryty środkami pochodzącymi z pożyczki w kwocie 305.000,00 zł,
oraz z wolnych środków w kwocie 261.634,00 zł.
Uchwałą nr XXII/101/12 z dnia 26 października 2012 roku w sprawie zmian w budżecie
na 2012 rok Rada Powiatu Wieruszowskiego uchwaliła przychody budżetu z
zaciągniętych pożyczek i kredytów na rynku krajowym w wysokości 975.145,00 zł, z
tego: z tytułu pożyczki zaciągniętej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w Łodzi na kwotę 236.474,00 zł, z tytułu zaciągniętego kredytu
bankowego na kwotę 738.671,00 zł. Planowany deficyt budżetu w kwocie 236.474,00 zł
zostanie pokryty przychodem z pożyczki zaciągniętej w WFOŚiGW w Łodzi. Planowany
deficyt budżetu do końca 2012 roku nie uległ zmianie.
Na podstawie ww. uchwały Zarząd Powiatu Wieruszowskiego zaciągnął pożyczkę w
wysokości 236.474,12 zł (umowa nr 321/OA/PD/2012 z dnia 13 września 2012 roku).
Jednostka nie zaciągnęła kredytu bankowego na spłatę wcześniej zaciągniętych
zobowiązań.
Rada Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr XXVIII/127/13 z dnia 30 kwietnia 2013 roku
w sprawie zmian w budżecie na 2013 rok uchwaliła przychody budżetu z zaciągniętych
pożyczek i kredytów na rynku krajowym w wysokości 1.421.809,00 zł, z tego: z tytułu
pożyczki zaciągniętej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Łodzi na kwotę 202.984,00 zł, z tytułu zaciągniętego kredytu bankowego na
kwotę 1.218.825.00 zł. Planowany deficyt budżetu w kwocie 202.984,00 zł miał zostać
pokryty przychodem z pożyczki z WFOŚiGW w Łodzi.
Uchwałą nr XXVIII/125/13 z dnia 30 kwietnia 2013 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego
postanowiła zaciągnąć długoterminową pożyczkę w wysokości 202.984,00 zł w
Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na sfinansowanie
deficytu budżetowego w celu realizacji zadania inwestycyjnego pn. „Przebudowa i
rozbudowa budynku biurowego oraz zmiana sposobu jego użytkowania na Zakład
Aktywności Zawodowej wraz z jego termomodernizacją”.
Uchwałą nr XXVIII/126/13 z dnia 30 kwietnia 2013 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego
postanowiła zaciągnąć kredyt długoterminowy w kwocie 1.218.825,00 zł, z
przeznaczeniem na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów, pożyczek oraz na wykup
obligacji komunalnych.
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwałą nr XXIX/135/13 z dnia 29 maja 2013 roku w sprawie zmian w budżecie na
zł, który zostanie pokryty środkami pochodzącymi z pożyczki w kwocie 202.984,00 zł
oraz z wolnych środków w kwocie 282.589,00 zł.
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi uchwałą nr IV/187/2013 z
dnia 2 lipca 2013 roku wydał pozytywną opinię w przedmiocie planowanej do
zaciągnięcia pożyczki w kwocie 202.984,00 zł.
Uchwałą nr XXXI/144/13 z dnia 29 sierpnia 2013 roku w sprawie zmian w budżecie na
2013 rok Rada Powiatu Wieruszowskiego uchwaliła przychody budżetu w kwocie
1.620.395,00 zł, z tego: z wolnych środków w kwocie 282.589,00 zł, z tytułu pożyczki
zaciągniętej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w
Łodzi na kwotę 118.981,00 zł, z tytułu zaciągniętego kredytu bankowego na kwotę
1.218.825,00 zł. Planowany deficyt budżetu w kwocie 401.570,00 zł miał zostać pokryty
przychodem z pożyczki z WFOŚiGW w Łodzi w kwocie 118.981,00 zł i z wolnych środków
w kwocie 282.589,00 zł.
Uchwałą nr XXXI/146/13 z dnia 29 sierpnia 2013 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego
dokonała zmiany uchwały nr XXVIII/125/13 z dnia 30 kwietnia 2013 roku w sprawie
zaciągnięcia pożyczki długoterminowej na pokrycie planowanego deficytu budżetu,
polegającej na zmianie wysokości zaciąganej pożyczki do kwoty 118.981,00 zł.
Uchwałą nr XXXVI/165/13 z dnia 28 listopada 2013 roku w sprawie zmian w budżecie na
zł, który zostanie pokryty środkami pochodzącymi z pożyczki w kwocie 118.981,00 zł.
Zarząd Powiatu Wieruszowskiego, zgodnie z upoważnieniem Rady Powiatu
Wieruszowskiego zaciągnął pożyczkę w wysokości 118.981,00 zł (umowa nr
191/OA/PD/2013 z dnia 10 lipca 2013 roku). Ww. pożyczka wpłynęła na rachunek
bankowy Powiatu w dniu 20 grudnia 2013 roku.
Kontrolowana jednostka do czasu trwania niniejszej kontroli tj. do dnia 20 grudnia 2013
roku nie zaciągnęła kredytu bankowego na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań.
Według wyjaśnienia Skarbnik Powiatu Jolanty Górki planowany kredyt nie zostanie
zaciągnięty, ze względu na brak takich potrzeb.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu
jednostki samorządu terytorialnego (art.89 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)
W kontrolowanym okresie (od 2011 roku do 30 września 2013 roku) nie zaciągano
kredytów i pożyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu
budżetu jednostki samorządu terytorialnego.
Na
wyprzedzające
finansowanie
działań
finansowanych
ze
środków
pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (art.89 ust.1 pkt 4 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)
W kontrolowanym okresie nie zaciągano kredytów i pożyczek na wyprzedzające
finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii
Europejskiej.
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2011 – 30 września 2013 roku
W kontrolowanym okresie oraz w latach poprzednich nie udzielano gwarancji i poręczeń.
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wyemitowane papiery wartościowe
W dniu 9 września 2009 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego podjęła uchwałę nr
XLI/208/2090 w sprawie emisji obligacji komunalnych oraz określenia zasad ich
zbywania, nabywania i wykupu. Rada Powiatu postanowiła, że Powiat Wieruszowski
wyemituje 1000 sztuk obligacji komunalnych na okaziciela o wartości nominalnej
10.000,00 zł każda, przy czym maksymalna wartość nominalna programu emisji
obligacji komunalnych nie przekroczy kwoty 10.000.000,00 zł. Środki uzyskane z
obligacji zostaną przeznaczone na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu: [1] w
2009 roku w kwocie 4.000.000,00 zł na: a) budowę i przebudowę dróg powiatowych, b)
przebudowę parkingu, schodów wraz z montażem dźwigu dla osób niepełnosprawnych w
budynku przy ul. Waryńskiego 15 oraz w budynku Ośrodka Zdrowia w Galewicach, c)
budowę boiska wielofunkcyjnego przy ZSP w Wieruszowie, [2] w 2010 roku w kwocie
6.000.000,00 zł na budowę i przebudowę dróg powiatowych. Zgodnie z §1 ust.2 ww.
uchwały obligacje zostaną wyemitowane w 9 seriach; [1] w 2009 roku: seria A na kwotę
500.000,00 zł, seria B na kwotę 500.000,00 zł, seria C na kwotę 1.000.000,00 zł, seria
D na kwotę 1.000.000,00 zł, seria E na kwotę 1.000.000,00 zł, [2] w 2010 roku: seria F
na kwotę 1.000.000,00 zł, seria G na kwotę 1.000.000,00 zł, seria H na kwotę
2.000.000,00 zł, seria I na kwotę 2.000.000,00 zł. Oprocentowanie obligacji, zgodnie z
§ 5 uchwały określono jako zmienne, równe stawce WIBOR 6M, ustalonej na dwa dni
robocze przed emisją obligacji i przed rozpoczęciem kolejnego okresu odsetkowego,
powiększonej o marże dla inwestorów. Oprocentowanie ustala się i wypłaca w okresach
półrocznych. Wykup obligacji nastąpi po upływie: [1] 3 lat od daty emisji obligacji serii
A, [2] 4 lat od daty emisji obligacji serii B, [3] 5 lat od daty emisji obligacji serii C, [4] 6
lat od daty emisji obligacji serii D, [5] 7 lat od daty emisji obligacji serii E, [6] 7 lat od
daty emisji obligacji serii F, [7] 8 lat od daty emisji obligacji serii G, [8] 9 lat od daty
emisji obligacji serii H, [9] 10 lat od daty emisji obligacji serii I.
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi uchwałą nr IV/123/2009 z dnia 12 października
2009 roku wydała pozytywną opinię w przedmiocie możliwości wykupu przez Powiat
Wieruszowski obligacji o wartości 10.000.000,00 zł.
Umowa o obsługę i gwarantowanie emisji obligacji
W dniu 15 października 2009 roku pomiędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego w
Warszawie, a Powiatem Wieruszowskim, reprezentowanym przez Andrzeja Szymanka
Starostę Powiatu Wieruszowskiego i Mirosława Urbasia Wicestarostę Powiatu
Wieruszowskiego podpisana została umowa o obsługę i gwarantowanie emisji obligacji.
Zgodnie z zawartą umową zobowiązał się do obsługi Programu Emisji Obligacji, pełnić
funkcję Agenta Emisji, Agenta Płatniczego oraz Depozytariusza. W ramach ww. umowy
Emitent mógł przeprowadzić emisję obligacji w następujących seriach:
Transza I - emisja nie później niż w dniu 31 grudnia 2009 roku
−
−
−
−
−
Seria
Seria
Seria
Seria
Seria
A - obligacje 3-letnie na kwotę 500.000,00 zł,
B - obligacje 4- letnie na kwotę 500.000,00 zł,
C - obligacje 5- letnie na kwotę 1.000.000,00 zł,
D - obligacje 6- letnie na kwotę 1.000.000,00 zł,
E - obligacje 7- letnie na kwotę 1.000.000,00 zł,
Transza II - emisja nie później niż w dniu 31 grudnia 2010 roku
− Seria F - obligacje 7-letnie na kwotę 1.000.000,00 zł,
− Seria G - obligacje 8- letnie na kwotę 1.000.000,00 zł,
− Seria H - obligacje 9- letnie na kwotę 2.000.000,00 zł,
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− Seria I - obligacje 10- letnie na kwotę 2.000.000,00 zł.
Oprocentowanie obligacji określone zostało według stawki WIBOR 6M, ustalanej na
podstawie notowania na dwa dni robocze przed rozpoczęciem każdego kolejnego
półrocznego okresu odsetkowego, powiększonej o marżę dla nabywców w wysokości
2,33% dla wszystkich serii obligacji.
Uruchomienie obligacji miało nastąpić na podstawie zlecenia EMITENTA.
Zgodnie z § 6 umowy Bank Gospodarstwa Krajowego odpowiedzialny za organizację i
przeprowadzenie emisji obligacji o parametrach zobowiązał się do nabycia na rachunek
własny wszystkich 9 serii obligacji w liczbie 1.000 sztuk o wartości nominalnej
10.000,00 zł .
Za organizację, przeprowadzenie, obsługę emisji obligacji oraz objęcie emisji gwarancją
wynagrodzenie Agenta Emisji określone zostało na kwotę brutto 30.000,00 zł.
Obligacje zostały wyemitowane, zgodnie z umową w 2009 roku (Serie: A,B,C,D,E) na
kwotę 4.000.000,00 zł oraz w 2010 roku (serie F,G,H,I) na kwotę 6.000.000,00 zł.
Propozycję nabycia obligacji Emitent złożył Bankowi.
Zgodnie z zawartą umową wykup obligacji nastąpi w latach:
−
−
−
−
−
−
−
−
−
Seria
Seria
Seria
Seria
Seria
Seria
Seria
Seria
Seria
A na kwotę 500.000,00 zł w 2012 roku
B na kwotę 500.000,00 zł w 2013 roku,
C na kwotę 1.000.000,00 zł w 2014 roku,
D na kwotę 1.000.000,00 zł w 2015 roku,
E na kwotę 1.000.000,00 zł w 2016 roku,
F na kwotę 1.000.000,00 zł w 2017 roku,
G na kwotę 1.000.000,00 zł w 2018 roku,
H na kwotę 2.000.000,00 zł w 2019 roku,
I na kwotę 2.000.000,00 zł w 2.020 roku.
Do czasu niniejszej kontroli dokonano wykupu obligacji serii A na kwotę 500.000,00 zł w
dniu 18 października 2012 roku oraz serii B na kwotę 500.000,00 zł w dniu 18
października 2013 roku.
Z tytułu emisji obligacji komunalnych do czasu niniejszej kontroli zapłacono odsetki:
Od serii A,B,C,D
− I półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii A,B,C,D za okres do dnia 19
kwietnia 2010 roku na kwotę 99.627,00 zł, zapłacono 16 kwietnia 2010 roku
− II półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii A,B,C,D za okres do dnia 19
października 2010 roku na kwotę 96.264,00 zł, zapłacono 15 października 2010
roku.
− III półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii A,B,C,D za okres do dnia 19
kwietnia 2011 roku na kwotę 95.289,00 zł, zapłacono 15 kwietnia 2011 roku.
− IV półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii A,B,C,D za okres do dnia 19
roku.
− V półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii A,B,C,D za okres do dnia 19
− VI półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii A,B,C,D za okres do dnia 19
roku.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− VII półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii B,C,D za okres do dnia 19
− VIII półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii B,C,D za okres do dnia 19
roku.
Otrzymano IX półroczny kupon odsetkowy dla obligacji serii C,D za okres do dnia 19
kwietnia 2014 roku na kwotę 50.262,00 zł,
Od serii E
− I półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 czerwca 2010 roku na
kwotę 33.109,00 zł, zapłacono 11 czerwca 2010 roku
− II półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 grudnia 2010 roku na
kwotę 31.787,00 zł, zapłacono 29 grudnia 2010 roku,
− III półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 czerwca 2011 roku na
− IV półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 grudnia 2011 roku na
− V półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 czerwca 2012 roku na
− VI półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 grudnia 2012 roku na
− VII półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 czerwca 2013 roku na
Otrzymano VIII półroczny okres odsetkowy od serii E za okres do 14 grudnia 2013
roku na kwotę 25.219,00 zł.
Od serii F,G,H,
− I półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 marca 2011 roku na
kwotę 126.156,00 zł, zapłacono 17 marca 2011 roku
− II półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 września 2011 roku
na kwotę 135.908,00 zł, zapłacono 20 września 2011 roku,
− III półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 marca 2012 roku na
− IV półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 września 2012 roku
− V półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 marca 2013 roku na
− VI półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 września 2013 roku
Otrzymano VII półroczny okres odsetkowy od serii F,G,H za okres do 20 marca 2014
Od serii I
− I półroczny okres odsetkowy od serii I za okres do 25 maja 2011 roku na kwotę
63.276,00 zł, zapłacono 23 maja 2011 roku
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− II półroczny okres odsetkowy od serii I za okres do 25 listopada 2011 roku na
kwotę 70.072,00 zł, zapłacono 22 listopada 2011 roku,
− III półroczny okres odsetkowy od serii I za okres do 25 maja 2012 roku na kwotę
− IV półroczny okres odsetkowy od serii I za okres do 25 listopada 2012 roku na
kwotę 75.112,00 zł, zapłacono 22 listopada 2012 roku,
− V półroczny okres odsetkowy od serii I za okres do 25 maja 2013 roku na kwotę
Otrzymano VI półroczny okres odsetkowy od serii I za okres do 25 listopada 2013
Do dnia 19 października 2013 roku z tytułu wyemitowanych obligacji zapłacono łącznie
odsetki na kwotę 2.173.123,50 zł, z tego: w 2010 roku kwotę 260.787,00 zł, w 2011
roku kwotę 661.191,00 zł, w 2012 roku kwotę 730.416,00 zł, w 2013 roku kwotę
520.729,50 zł. Do końca 2013 roku przypadają do zapłaty odsetki za VIII okres
odsetkowy od serii E w kwocie 25.219,00 zł oraz za VI okres odsetkowy od serii I w
kwocie 50.714,00 zł tj. łącznie na kwotę 75.933,00 zł.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Według ewidencji na koncie 030 „Długoterminowe aktywa finansowe” na dzień 31
grudnia 2012 roku Powiat Wieruszowski posiadał akcje w spółce prawa handlowego na
kwotę 1.189.200,00 zł na podstawie aktu notarialnego rep. A nr 3617/2008 z dnia 4
czerwca 2008 roku.
Mocą ww. aktu zawiązano spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością pod nazwą
Powiatowe Centrum Medyczne z siedzibą w Wieruszowie. W § 8 aktu określono, że
udziały w kapitale zakładowym zostaną objęte w całości przez Powiat Wieruszowski, tj.
11.892 udziały o wartości nominalnej 100,00 zł – łącznie 1.189.200,00 zł. Wpłaty na
pokrycie udziałów w kapitale zakładowym są wnoszone w postaci: [1] wkładów
pieniężnych w wysokości 600.000,00 zł, [2] wkładów niepieniężnych o łącznej wartości
589.200,00 zł w postaci przeniesienia na spółkę własności nieruchomości położonej w
Wieruszowie, składającej się z działki zabudowanej nr 544/2 o powierzchni 566m2 o
wartości 457.400,00 zł oraz działki zabudowanej nr 544/3 o powierzchni 362 m2 o
wartości 131.800,00 zł, które stanowią własność Powiatu Wieruszowskiego.
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2011-2013 (do 30
września)
Stan zadłużenia Powiatu Wieruszowskiego w latach 2011 – 2013 (do 30 września) –
według sprawozdań Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i
gwarancji obrazuje poniższa tabela:
L.p.
Wyszczególnienie
I
Zobowiązania według tytułów dłużnych
1.1
Papiery wartościowe
1.2
Na dzień
31.12.2011
Na dzień
31.12.2012
Na dzień
30.09.2013
11.638.381,28
10.576.454,00
9.927.335,50
10.000.000,00
9.500.000,00
9.500.000,00
Kredyty i pożyczki, z tego:
1.638.382,28
1.076.454,00
427.335,50
1.2.1
Długoterminowe
1.638.382,28
1.076.454,00
427.335,50
1.2.2
Krótkoterminowe
0,00
0,00
0,00
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1.3
Zobowiązania wymagalne, w tym z
tytułu:
0,00
0,00
0,00
1.3.1
Dostaw towarów
i usług
0,00
0,00
0,00
1.3.2
Pozostałe
0,00
0,00
0,00
II
Dochody planowane wg budżetu
powiatu
32.250.129,00
33.806.542,00
35.661.292,00
2.1
Wskaźnik zadłużenia w stosunku do
dochodów planowanych
36,09
31,29
27,84
2.2
dochodów planowanych (z wyłączeniem
spłaty pożyczek na prefinansowanie)
36,09
31,29
27,84
III
Dochody planowane po zmianach
33.928.550,00
36.958.053,00
38.976.502,62
3.1
dochodów planowanych po zmianach
34,30
28,62
25,47
3.2
dochodów planowanych po zmianach (z
wyłączeniem spłaty pożyczek na
prefinansowanie)
34,30
28,62
25,47
IV
Dochody wykonane
33.973.644,16
36.842.415,94
X
4.1
dochodów wykonanych
34,26
28,71
X
4.2
dochodów wykonanych (z wyłączeniem
spłaty pożyczek na prefinansowanie)
34,26
28,71
X
Relacja łącznej kwoty przypadających do spłaty w danym roku budżetowym rat
kredytów i pożyczek wraz z należnymi w danym roku odsetkami od tych kredytów i
pożyczek w latach 2011 – 2013 przedstawiała się następująco:
2011 rok
–
Planowane dochody w 2011 roku wg uchwały budżetowej – 32.250.129,00 zł,
–
Planowane dochody budżetowe po zmianach - 33.928.550,00 zł,
–
Prognozowane spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami od kredytów,
pożyczek i obligacji – 2.043.261,00 zł (spłaty rat kredytów i pożyczek
1.363.261,00 zł + spłaty odsetek od kredytów, pożyczek i obligacji komunalnych
680.000,00 zł),
–
Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg
uchwały budżetowej – 6,34%,
–
Relacja procentowa
zmianach – 6,02%,
–
Wykonane dochody budżetowe - 33.973.644,16 zł,
–
Rzeczywiste spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami od kredytów,
pożyczek i obligacji – 2.132.709,10 zł (spłaty rat kredytów i pożyczek
1.363.261,00 zł + spłaty odsetek od kredytów, pożyczek i obligacji komunalnych
769.448,10 zł),
–
Relacja procentowa rzeczywistych spłat do wykonanych dochodów budżetowych
– 6,28%,
prognozowanych spłat do planowanych dochodów po
2012 rok
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
–
–
Planowane dochody w 2012 roku po zmianach - 36.958.053,00 zł,
–
pożyczek i obligacji oraz wykup obligacji – 1.795.060,00 zł (spłaty rat kredytów
i pożyczek i wykup obligacji 1.021.060,00 zł + spłaty odsetek od kredytów,
pożyczek i obligacji komunalnych 774.000,00 zł),
–
–
Relacja procentowa prognozowanych
budżetowych po zmianach – 4,86%,
–
Dochody wykonane w 2012 roku - 36.842.415,94 zł,
–
Rzeczywiste spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami od kredytów,
pożyczek i obligacji oraz wykup obligacji – 2.044.703,22 zł (spłaty rat
kredytów, pożyczek i wykup obligacji 1.249.315,74 zł + spłaty odsetek od
kredytów, pożyczek i obligacji komunalnych 795.387,48 zł),
–
Relacja procentowa rzeczywistych spłat do dochodów wykonanych – 5,55%.
spłat
do
planowanych
dochodów
W związku z ustaleniem kontroli, że wykonane dochody budżetowe za 2012 rok
były niższe o 106.334,44 zł (opisano szerzej przy zagadnieniu „Ewidencja
księgowa i sprawozdawczość - bilans budżetu jst”) relacja procentowa
rzeczywistych spłat do dochodów wykonanych jest nieco wyższa i wynosi
5,57%.
2013 rok
–
–
pożyczek i obligacji oraz wykup obligacji komunalnych 1.920.793,00 zł (spłaty
rat kredytów i pożyczek i wykup obligacji 1.218.825,00 zł + spłaty odsetek od
kredytów, pożyczek i obligacji komunalnych 701.968,00 zł),
–
W latach 2011-2013 jednostka nie posiadała pożyczek na wyprzedzające finansowanie
działań realizowanych z udziałem środków z Unii Europejskiej, podlegających wyłączeniu
z obliczenia wskaźnika spłat.
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i pożyczek
Skontrolowano terminowość spłat rat kapitałowych i odsetek w latach 2012 – 2013 (do
30 września) wszystkich pożyczek i kredytu zaciągniętych przez Powiat Wieruszowski
Ustalono, że spłat rat kapitałowych pożyczek i kredytu oraz odsetek dokonano w
terminach określonych w umowach o pożyczkę lub kredyt, z wyjątkiem jednego
przypadku, a mianowicie: spłaty raty kapitałowej w wysokości 37.500,00 zł oraz
należnych odsetek na kwotę 1.962,43 zł do Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w Warszawie dokonano w dniu 4 kwietnia 2012 roku, a termin
zapłaty przypadał w dniu 31 marca 2012 roku. Z tytułu nieterminowej spłaty zapłacono
odsetki karne w kwocie 43,15 zł.
Kwota dokonanych spłat kredytów wykazana w sprawozdaniu Rb-NDS za okres od
początku roku do 31 grudnia 2012 roku i do 30 września 2013 roku była zgodna z
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zapisami księgowymi na stronie Wn konta 134 i 260.
Szczegółowe dane dotyczące spłat rat kapitałowych pożyczek i kredytu zawiera załącznik nr 3 do
W ww. załączniku zawarto: umowną datę zapłaty raty pożyczki lub kredytu, kwotę
przypadającą do zapłaty, faktyczną datę zapłaty raty kapitałowej, wysokość zapłaconej
raty oraz datę dokumentu potwierdzającego zapłatę.
Szczegółowe dane dotyczące spłat odsetek od pożyczek i kredytu zawiera załącznik nr 4 do
W ww. załączniku zawarto: umowną datę zapłaty odsetek od pożyczki lub kredytu,
kwotę przypadającą do zapłaty, faktyczną datę zapłaty odsetek, wysokość zapłaconych
odsetek oraz datę dokumentu potwierdzającego zapłatę.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Zarządzeniem nr 22/10 z dnia 30 grudnia 2010 roku Starosta Wieruszowski wprowadził
od dnia 1 stycznia 2011 roku dokumentację opisującą zasady (politykę) rachunkowości,
obejmującą:
−
ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym: miejsce prowadzenia ksiąg
rachunkowych, rok obrotowy i okresy sprawozdawcze, technikę prowadzenia ksiąg
rachunkowych, metody i terminy inwentaryzowania składników majątkowych,
−
obowiązujące
finansowego,
−
sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych w jednostce budżetowej i organie jst, w
tym wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych
nośnikach danych, opis systemu komputerowego rachunkowości, szczegółowe
zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, rodzaje ksiąg rachunkowych, dokonywanie
zapisów w księgach rachunkowych,
−
system ochrony danych w jednostce, w tym: ochrona, przechowywanie zbiorów
rachunkowych, udostępnianie danych i dokumentów.
−
wykaz i opis kont syntetycznych dla budżetu i Starostwa - załączniki nr 1 i nr 2 do
ww. zarządzenia ,
−
instrukcję kontroli i obiegu dokumentów finansowo – księgowych - załącznik nr 3 do
zarządzenia
metody
wyceny
aktywów
i
pasywów
oraz
ustalania
wyniku
Opracowana i stosowana w kontrolowanej jednostce dokumentacja opisująca zasady
prowadzenia rachunkowości, spełniała wymogi art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994
roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 330).
URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Starostwo Powiatowe w Wieruszowie prowadzi ewidencję księgową dla budżetu powiatu
(organu) oraz Starostwa jako jednostki budżetowej.
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Księgi rachunkowe Starostwa prowadzone były w kontrolowanym
wykorzystaniem programu komputerowego SIGID ver. KB 2.44b.
okresie
z
Stwierdzono kompletność stosowanych urządzeń księgowych dla organu i jednostki,
wyszczególnionych w art. 13 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, z
tym, że nie prowadzono jednego dziennika dla chronologicznego ujęcia zdarzeń
gospodarczych, zastosowano natomiast podział na dzienniki częściowe, grupujące
operacje gospodarcze według ich rodzajów: W dla wyciągów bankowych, L dla list płac i
P dla poleceń księgowań.
Kontrolą objęto dowody księgowe dokumentujące wyciągi bankowe. Wyrywkowej
kontroli poddano: wyciąg bankowy nr 257 z dnia 31 grudnia 2012 roku, wyciąg bankowy
nr 1 z dnia 3 stycznia 2013 roku oraz wyciąg bankowy nr 123 z dnia 30 czerwca 2013
roku i wyciąg bankowy nr 124 z dnia 1 lipca 2013 roku, i w jej wyniku ustalono:
Saldo początkowe rachunku bieżącego jednostki na dzień 31 grudnia 2012 roku zgodnie
z wb nr 257 wynosiło 20.541,31 zł, tego dnia dokonano operacji na rachunku, które
miały wpływ na zmniejszenie stanu środków o kwotę 56.349,42 zł i zwiększenie środków
na kwotę 54.827,76 zł. Po dokonanych operacjach saldo końcowe na dzień 31 grudnia
2012 roku wynosiło 19.019,65 zł. Saldo początkowe rachunku na dzień 1 stycznia 2013
roku na wb nr 1 wynosiło 19.019,65 zł i było zgodne z saldem końcowym wynikającym z
wb nr 257 z dnia 31 grudnia 2012 roku.
Saldo początkowe rachunku na dzień 30 czerwca 2013 roku zgodnie z wb nr 123,
wynosiło 33.764,46 zł, w ciągu dnia zarejestrowano na rachunku bankowym jedną
operację związaną z kapitalizacją odsetek na kwotę 36,36 zł, po dokonanych operacjach
saldo końcowe wynosiło 33.800,82 zł. Saldo końcowe wynikające z wb nr 123
porównano z saldem początkowym, wynikającym z wb nr 124 z dnia 1 lipca 2013 roku,
rozbieżności nie stwierdzono.
Wyrywkową kontrolą objęto także ewidencję księgową wybranych operacji
gospodarczych, a mianowicie: wpływ subwencji oświatowej w miesiącu grudniu 2012
roku, wpłaty i zwroty zabezpieczenia należytego wykonania umowy. Ustalono
następujący stan faktyczny:
Wpływ w grudniu subwencji oświatowej na styczeń roku następnego
Zbadano zaewidencjonowanie subwencji oświatowej, która wpłynęła w grudniu 2012
roku, a dotyczyła stycznia 2013 roku. Ustalono, że subwencja oświatowa w kwocie
876.504,00 zł wpłynęła w dniu 20 grudnia 2012 roku – operację ujęto na kontach: Wn
133 „Rachunek budżetu” i Ma 909 „Rozliczenia międzyokresowe”. W dniu 10 stycznia
2013 roku dokonano przeksięgowania subwencji oświatowej na konto dochodów
budżetowych: zaksięgowano po stronie Ma konta 901 „Dochody budżetu” i po stronie
Wn konta 909 „Rozliczenia międzyokresowe” dział 758, rozdział 75801 § 2920.
Ustalono, że subwencję w kwocie 760.000,00 zł przekazano już w 2012 roku na
rachunki bankowe jednostek oświatowych, tj.: [1] Poradni PsychologicznoPedagogicznej w kwocie 40.000,00 zł, [2] Zespołu Szkół Ogólnokształcących w
Wieruszowie – 180.000,00 zł, [3] Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie –
280.000,00 zł, [4] Zespołu Szkół Rolniczych w Lututowie – 260.000,00 zł. Operację
zaksięgowano na kontach Wn 223, Ma 133.
Ewidencja zabezpieczenia należytego wykonania umowy
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy nr 86/2013 z dnia 13 czerwca 2013 roku,
wpłacone w kwocie 14.560,54 zł w dniu 11 czerwca 2013 roku, zaksięgowano na koncie
Wn 139 „Inne rachunki bankowe”, w korespondencji z kontem 240 „Pozostałe
rozrachunki”. Kwotę stanowiącą 70% z wpłaconego zabezpieczenia w kwocie 10.192,38
zł wraz z odsetkami w wysokości 54,26 zł zwrócono kontrahentowi w dniu 29 sierpnia
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2013 roku. Operację gospodarczą ujęto na kontach Wn 240 „Pozostałe rozrachunki” i Ma
139 „Inne rachunki bankowe”.
SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH
W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów
dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do 31 grudnia 2012 i do
30 września 2013 roku. Sprawdzono także bilans zbiorczy i bilans Starostwa
Powiatowego jako jednostki budżetowej na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz bilans
roczny z budżetu powiatu na dzień 31 grudnia 2012 roku.
Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji
i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku w kontrolowanej
jednostce zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco:
–
–
Pożyczki i kredyty
w tym: długoterminowe
–
Zobowiązania wymagalne
w tym: z tytułu dostaw i usług
Razem zobowiązania
9.500.000,00 zł
1.076.454,00 zł
1.076.454,00 zł
0,00 zł
0,00 zł
10.576.454,00 zł
Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i
gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła 0,00 zł.
Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem
środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o finansach publicznych – 0,00 zł.
Wartość nominalna zobowiązań wynikających z zawartych umów o terminie płatności na
okres dłuższy niż 6 miesięcy - 0,00 zł.
Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji
i poręczeń za okres od początku roku do dnia 30 września 2013 roku w kontrolowanej
jednostce zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco:
–
–
–
Pożyczki i kredyty
w tym: długoterminowe
Zobowiązania wymagalne
w tym: z tytułu dostaw i usług
Razem zobowiązania
9.500.000,00 zł
427.335,50 zł
427.335,50 zł
0,00 zł
0,00 zł
9.927.335,50 zł
Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i
gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła 0,00.
Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem
środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o finansach publicznych - 0,00 zł.
Zobowiązania wynikające z umów o terminie płatności na okres dłuższy niż 6 miesięcy –
0,00 zł.
Kontrolujące ustaliły, że zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i
wyemitowanych obligacji komunalnych wykazane w ww. sprawozdaniach były
prawidłowe, tj. zgodne ze stanem faktycznym, ale w przypadku 2012 roku były
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
niezgodne z ewidencją księgową. Ustalono, że zobowiązania z powyższych
tytułów wynikające z ewidencji księgowej na kontach 134 „Kredyty bankowe” i
260 „Zobowiązania finansowe” na dzień 31 grudnia 2012 roku były wyższe o
49.085,66 zł. tj. o kwotę pożyczki umorzonej uchwałą nr 122/VII/2012
Zarządu Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w
Łodzi z dnia 20 lipca 2012 roku. Niezgodność pomiędzy ewidencją księgową, a
sprawozdawczością powstała w wyniku nieprawidłowych operacji księgowych
(Szczegółowo opisano poniżej przy zagadnieniu „Bilans organu”).
W wyniku czynności kontrolnych nie stwierdzono zobowiązań wymagalnych.
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2012 roku
BILANS Z WYKONANIA BUDŻETU JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
na dzień 31 grudnia 2012 roku
AKTYWA
I. Środki pieniężne
1. Środki pieniężne
1.1. Środki pieniężne budżetu
Saldo konta
581.065,27
581.065,27
2.473,99
54.307,74
1. Należności finansowe
0,00
1.1. Krótkoterminowe (do 12
miesięcy)
0,00
1.2. Długoterminowe (powyżej
12 miesięcy)
0,00
2. Należności od budżetów
I. Zobowiązania
1. Zobowiązania finansowe
Saldo konta
10.578.927,99
10.576.454,00
1.1. Krótkoterminowe (do 12
578.591,28 miesięcy)
1.2. Pozostałe środki pieniężne
II. Należności i rozliczenia
PASYWA
54.307,74
3. Pozostałe należności
0,00
-
1.2. Długoterminowe (powyżej
12 miesięcy)
2. Zobowiązania wobec
budżetów
0,00
10.576.454,00
2.473,99
3. Pozostałe zobowiązania
II. Aktywa netto budżetu
1. Wynik wykonania budżetu
(+,-)
1.1. Nadwyżka budżetu (+)
0,00
-10.279.882,71
798.267,45
798.267,45
1.2. Deficyt budżetu (-)
0,00
1.3. Niewykonane wydatki (-)
0,00
-
2. Wynik na operacjach
niekasowych (+, -)
-
3. Rezerwa na niewygasające
wydatki
-
-
49.085,66
0,00
4. Środki z prywatyzacji
0,00
5. Skumulowany wynik budżetu
(+, -)
III. Inne aktywa
Suma aktywów
0,00
635.373,01
III. Inne pasywa
-11.127.235,82
336.327,73
Suma pasywów
635.373,01
Kserokopia bilansu z wykonania budżetu jst, sporządzonego na dzień 31 grudnia 2012 roku
stanowi akta kontroli od nr 1 do nr 3.
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Środki pieniężne budżetu
W poz. I. wykazano środki pieniężne w wysokości 581.065,27 zł, które stanowiły saldo
Wn kont 133 i odpowiadały danym zawartym w sprawozdaniu Rb-ST, z czego środki
pieniężne budżetu stanowiły kwotę 578.591,28 zł.
W sprawozdaniu Rb-ST wykazano stan środków na rachunku budżetu jednostki
samorządu terytorialnego w wysokości 581.065,27 zł, w tym:
− stan środków na rachunku wydatków niewygasających – 0,00 zł,
− środki z niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym – 2.473,99 zł (zwrot
niewykorzystanych dotacji do ŁUW dniach: 17 stycznia 2013 roku, wyciąg bankowy
nr 12 i 25 stycznia 2013 roku, wyciąg bankowy nr 18),
− środki dotacji i subwencji przekazanych w grudniu na styczeń następnego roku –
116.504,00 zł,
− stan środków funduszy pomocowych – 0,00 zł.
Jak wynika z ustaleń kontroli ww. kwota środków pieniężnych nie obejmuje
środków w łącznej kwocie 911.000,00 zł dotyczących 2013 roku, a
przekazanych na rachunki bieżące jednostek organizacyjnych Powiatu jeszcze
w 2012 roku (w tym: dotacja dla Powiatowej Komendy Straży Pożarnej w
Wieruszowie na kwotę 151.000,00 zł, subwencja dla: Poradni PsychologicznoPedagogicznej w kwocie 40.000,00 zł, Zespołu Szkół Ogólnokształcących w
Wieruszowie – 180.000,00 zł, Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w
Wieruszowie – 280.000,00 zł, Zespołu Szkół Rolniczych w Lututowie –
260.000,00 zł.
Stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych, wynikający z
potwierdzeń sald wynosił 669.675,31 zł i był wyższy niż wykazany w
sprawozdaniu bilans z wykonania budżetu jst i w sprawozdaniu RB-ST o kwotę
88.610,04 zł.
Ustalono, że w ww. sprawozdaniach nie ujawniono środków pieniężnych
wynikających z ewidencji na koncie 137 „Rachunek środków z udziałem
środków europejskich”. Na wymienioną kwotę składały się środki projektu „Absolwent
na 5-kę” niewykorzystane do końca 2012 roku i zwrócone do Powiatu przez Zespół Szkół
Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie w kwocie 87.549,55 zł oraz odsetki od projektów
finansowanych ze środków unijnych w kwocie 1.060,49 zł. Dla ww. środków utworzono
odrębne konta bankowe.
Jak ustaliły kontrolujące dotacja celowa w kwocie 163.741,00 zł wpłynęła na rachunek
budżetu w dniu 13 września 2012 roku. Operację ujęto na kontach Wn 137 i Ma 901.
Następnie ww. kwotę przekazano na rzecz Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w
Wieruszowie. Niewykorzystane przez Szkołę na koniec 2012 roku środki pieniężne z
tytułu otrzymanej dotacji celowej w wysokości 87.549,55 zł zostały zwrócone do Powiatu
i ujęte w ewidencji księgowej na kontach Wn 137 i Ma 901, a następnie
przeksięgowane z konta 901 na konto 960. Kwotę 87.549,55 zł przekazano na rzecz
Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie w dniu 2 stycznia 2013 roku. W
ewidencji księgowej operację ujęto w 2013 roku na kontach Wn 223 i Ma 137.
Odnosząc się do ewidencji księgowej ww. środków pieniężnych kontrolujące
przypominają, że konto 137 nie występuje już w planie kont dla budżetów jst
od ponad 3 lat, a ewidencja środków pochodzących z budżetu UE powinna
zostać dostosowana do zasad ewidencji zdarzeń gospodarczych określonych w
rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych,
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczpospolitej Polskiej (tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 289). W
świetle wskazanego przepisu środki pochodzące ze źródeł zagranicznych
niepodlegające zwrotowi czy środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej
powinny być księgowane na koncie 901 - "Dochody budżetu", w korespondencji
z kontem 133 „Rachunek budżetu”.
Ponadto w związku z ujawnieniem w sprawozdaniach finansowych środków
pieniężnych w nieprawidłowej wysokości należy wskazać, że sposób wyceny
aktywów pieniężnych wynika z art. 28 ust. 1 pkt 10 ustawy o rachunkowości.
Zgodnie z przywołanym przepisem, na dzień bilansowy aktywa pieniężne
wycenia się w wartości nominalnej. W przypadku środków pieniężnych
zgromadzonych na rachunkach bankowych, ich wartość nominalna wynika z
salda potwierdzonego wyciągami bankowymi. Jednak jednostki sektora
finansów publicznych muszą uwzględniać również przepisy wynikające z
szczególnych zasad rachunkowości, które zostały określone w załączniku nr 2
do ww. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku. W
wymienionym załączniku wyodrębniono następujące konta, służące do
ewidencji środków pieniężnych w księgach budżetów jednostek samorządu
terytorialnego, tj.: [1] 133 „Rachunek budżetu”, [2] 135 „Rachunek środków
na niewygasające wydatki”, [3] 140 „Środki pieniężne w drodze”.
Kserokopia sprawozdania Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jst na koniec 2012
stanowi akta kontroli od nr 4 do nr 4.
Kserokopie wyciągów bankowych według stanu na koniec 2012 roku, potwierdzające salda,
wynikające z kont 133 i 137 stanowią akta kontroli od nr 5 do nr 8.
Należności i rozliczenia
W poz. II należności i rozliczenia wykazano kwotę 54.307,74 zł. Skarbnik Powiatu
wyjaśniła kontrolującym, że ww. kwota wynikała z zapisów konta 222 „Rozliczenie
dochodów budżetowych” i należności wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania
planu dochodów budżetowych. Kwota należności w ww. sprawozdaniu wynosiła
55.533,00 zł, a nadpłaty stanowiły 1.225,26 zł, stąd w bilansie organu należności w
wysokości 54.307,74 zł.
Według ewidencji księgowej należności budżetu stanowiły kwotę 1.262.561,78
zł, wynikającą z kont:
−
222 – w kwocie 89.489,11 zł, w tym:
Rozdział,
paragraf
Saldo Wn
W tym:
2.818,43 – należności niezapłacone do końca
2012 roku
75020-092
6.151,71
3.333,28 – kapitalizacja odsetek na rachunkach
jednostek
60014-049
2.096,91
60014-092
103,06
70005-236
10.247,22
70005-STP075
8.340,20
2.047,13-należności za zajęcie pasa drogowego
49,78 - należności za zajęcie pasa drogowego
103,06 – odsetki od kapitalizacji XII na rachunku
PZD
10.247,22-należności Powiatu-udziały (25%) w
dochodach Skarbu Państwa
1.045,19-należności z tytułu najmu
2.029,85-należności z tytułu najmu
Wpłata
Częściowe wpłaty:
16,00-04.02.13
26,32-11.02.13
0,24-04.03.13
186,60-11.04.13
371,25-29,01,13
596,65-02.01.2013
i 2.736,6303.01.2013
27.03.2013
05.04.2013
03.01.2013
10.01.2013
04.02.2013
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
70005-LO075
70005-ZSR075
200,00
1.205,00
71014-083
13.763,17
75020-097
36.148,61
75622-002
5.604,67
80120-092
215,35
80130-ZSP092
470,45
80130-ZSR092
85202-W092
85202-Z092
85203-236
85218-097
Razem
5.265,16-dochody pozostające na rachunku
dochodów Starostwa
200,00-należność z tytułu najmu i dzierżawy
03.01.2013
925,00-dochody nieprzekazane do organu z
tytułu najmu i dzierżawy
280,00-zaległości z tytułu najmu i dzierżawy
1.308,47-dochody nieprzekazane do końca roku
Należności z tyt. usług geodezyjnych:
8.539,46
937,84
320,00
2.657,40-zaległość
34.549,91-zaległości-należności
za
pojazdy
przejęte
1.598,70-środki
na
rachunku
dochodów
Starostwa
02.01.2013
320,48-DMUS
199,35-DUS
487,95-DWUS
160,68-IUSW
2.813,42-ŁUS
235,03-USK
1.211,49-USW
174,37-WMU
1,90-ZUS
215,35-odsetki od kapitalizacji XII na rachunku
jednostki
470,45-odsetki od kapitalizacji XII na rachunku
jednostki
2.664,23- odsetki od kapitalizacji XII na
rachunku jednostki
2.686,58
22,35-zaległość
518,64
284,75
55,29
1.397,50
89.489,11
518,64- odsetki od kapitalizacji XII na rachunku
jednostki
284,75- odsetki od kapitalizacji XII na rachunku
jednostki
55,29-dochód na rachunku Starostwa
1.397,50-zaległości dot. świadczeń nienależnie
pobranych w PCPR
X
03.01.2013
01.03.2013
03.01.2013
04.02.2013
29.03.2013
10.05.2013
2.810,0129.01.2013
1.589,9003.01.2013 i 8,8015.01.2013
16.01.2012
02.01.2013
07.01.2013
04.01.2013
10.01.2013
04.01.2013
02.01.2013
02.01.2013
09.01.2013
02.01.2013
02.01.2013
02.01.2013
Wplata częściowa11,46
w
dniu
28.06.2013
03.01.2013
03.01.2013
07.01.2013
X
Kontrolujące ustaliły, że wynikająca z ewidencji na koncie 222 „Rozliczenie
dochodów budżetowych” kwota należności nie odzwierciedla rzeczywistego
ich stanu. Ustalono, że na ww. koncie ewidencjonowano wartości
odpowiadające kwocie należności z kolumny 5 – Należności (salda
początkowe plus przypisy minus odpisy) sprawozdań z wykonania dochodów
budżetowych, złożonych przez jednostki budżetowe i urzędy skarbowe, czyli
kwoty, których termin zapłaty przypada w 2013 roku oraz zaległości, które
nie zostały zapłacone do końca 2012 roku lub nie zostały przekazane na
rachunek podstawowy budżetu. Taki sposób prowadzenia ewidencji
księgowej w zakresie dochodów pobranych i odprowadzonych na rachunek
bankowy budżetu jst powinien mieć miejsce w jednostce budżetowej.
Natomiast ewidencja księgowa dochodów budżetowych w organie jednostki
powinna być prowadzona zgodnie z treścią ekonomiczną konta 222,
wskazaną w załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca
2010 roku. Stosownie do ww. rozporządzenia, konto 222 służy do ewidencji
rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu zrealizowanych przez te
jednostki dochodów budżetowych. Na stronie Wn konta 222 ujmuje się
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dochody budżetowe zrealizowane przez jednostki budżetowe i urzędy
obsługujące organy podatkowe, w wysokości wynikającej z okresowych
sprawozdań tych jednostek, w korespondencji z kontem 901. Na stronie Ma
konta 222 ujmuje się przelewy dochodów budżetowych na rachunek
budżetu, dokonane przez jednostki budżetowe i urzędy obsługujące organy
podatkowe, w korespondencji z kontem 133. Ewidencję szczegółową do
konta 222 prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń z
poszczególnymi jednostkami budżetowymi oraz urzędami obsługującymi
organy podatkowe z tytułu zrealizowanych przez nie dochodów
budżetowych. Konto 222 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn konta 222
oznacza stan zrealizowanych dochodów budżetowych objętych okresowymi
sprawozdaniami, lecz nieprzekazanych na rachunek budżetu. Saldo Ma konta
222 oznacza stan dochodów budżetowych przekazanych przez jednostki
budżetowe i urzędy obsługujące organy podatkowe na rachunek budżetu,
lecz nieobjętych okresowymi sprawozdaniami. Tak więc saldo Wn konta 222
na koniec roku musi odpowiadać sumie sald strony Ma poszczególnych
jednostek budżetowych realizujących dochody budżetowe.
Powyższe wynika również z faktu, że ewidencja wykonania budżetu i
związane z nią operacje pieniężne podlegają szczególnym rozwiązaniom i
wymogom, wynikającym z ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych. Zgodnie z art. 40 ust. 2 pkt 1 tej ustawy, dochody i wydatki
ujmuje się w terminie ich zapłaty, niezależnie od rocznego budżetu, którego
dotyczą. Oznacza to przyjęcie zasady kasowego wykonywania budżetu.
Według niej rejestruje się jedynie dochody, które faktycznie wpłynęły na
rachunek bankowy w danym roku i wydatki, które rzeczywiście zostały
poniesione (pobranie kwoty z rachunku bankowego), niezależnie od okresu,
którego dotyczą. Jest to istotna różnica w stosunku do powszechnie
stosowanej, wynikającej z ustawy o rachunkowości, zasady memoriałowej.
Rozwinięciem i jednocześnie potwierdzeniem stosowania zasady kasowej, w
odniesieniu do budżetu państwa i budżetów jednostek samorządu
terytorialnego, są zapisy zawarte w § 5 ww. rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku. Zgodnie z nim, w celu ustalenia nadwyżki
lub deficytu budżetów jst operacje dotyczące ich dochodów i wydatków są
ujmowane w księgach rachunkowych na odrębnych kontach księgowych, w
zakresie faktycznie (kasowo) zrealizowanych wpływów i wydatków
dokonanych na bankowych rachunkach budżetów oraz rachunkach bieżących
dochodów i wydatków budżetowych jednostek budżetowych, z wyjątkiem
operacji szczególnych, określonych w odrębnych przepisach. Podsumowując,
ujęcie kasowe zdarzeń budżetowych oznacza, że dochody i wydatki budżetu
ujmowane są w terminach ich zapłaty. Operacje gospodarcze ujmuje się w
ewidencji wykonania budżetu z datą, pod którą nastąpił przepływ środków.
−
223 – w kwocie 1.000.372,99 zł, na którą składały się środki:
[1] dotyczące 2013 roku, a przekazane na rachunki bieżące jednostek budżetowych
jeszcze w 2012 roku (w tym: dotacja dla Powiatowej Komendy Straży Pożarnej w
Wieruszowie na kwotę 151.000,00 zł, subwencja dla: Poradni PsychologicznoPedagogicznej w kwocie 40.000,00 zł, Zespołu Szkół Ogólnokształcących w
Wieruszowie – 180.000,00 zł, Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie –
280.000,00 zł, Zespołu Szkół Rolniczych w Lututowie – 260.000,00 zł – łącznie z
kwoty subwencji w wysokości 876.504,00 zł przekazano jednostkom kwotę
760.000,00 zł).
W związku z przekazaniem subwencji oświatowej dla czterech jednostek
oświatowych na 2013 rok i dotacji celowej dla Powiatowej Komendy Straży
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pożarnych na 2013 rok jeszcze w 2012 roku, zwrócono się o przedstawienie
kontrolującym wyciągów bankowych ww. jednostek, potwierdzających stan
środków pieniężnych na ich rachunkach bankowych według stanu na dzień
31 grudnia 2012 roku. Ustalono, że na koniec 2012 roku środki subwencji
oświatowej i dotacji celowej pozostawały niewykorzystane na rachunkach
bankowych ww. jednostek, tj. stan środków zgromadzonych na rachunku
bankowym Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych wynosił 280.000,00 zł (wb
219), Zespołu Szkół Rolniczych – 263.607,00 zł (wb 220), Poradni
Psychologiczno-Pedagogicznej – 40.057,91 (wb nr 134), Zespołu Szkół
Ogólnokształcących – 180.214,58 zł (wb nr 199) i Komendy Straży Pożarnej
– 151.325,54 zł.
Wskazać należy, że stosownie do art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 roku o finansach publicznych, jednostkami budżetowymi są jednostki
organizacyjne sektora finansów publicznych nieposiadające osobowości
prawnej, które pokrywają swoje wydatki bezpośrednio z budżetu, a
pobrane dochody odprowadzają na rachunek odpowiednio dochodów
budżetu państwa albo budżetu jednostki samorządu terytorialnego.
Powyższy przepis stanowi więc o tym, że wszystkie wydatki jednostki
budżetowej są wydatkami budżetu. Z kolei zgodnie z opisem do konta 130 –
rachunek bieżący jednostki, znajdującym się w załączniku nr 3 do
wskazanego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w
sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budżetu
państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek
budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych
funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających
siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej, konto 130 służy do
ewidencji stanu środków pieniężnych oraz obrotów na rachunku bankowym
z tytułu wydatków i dochodów (wpływów) budżetowych objętych planem
finansowym. Konto 130 w zakresie wydatków budżetowych może
wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych
otrzymanych na realizację wydatków budżetowych, a niewykorzystanych
do końca roku. Saldo konta 130 ulega likwidacji przez księgowanie
przelewu środków pieniężnych niewykorzystanych do końca roku, w
korespondencji z kontem 223.
Z ww. rozporządzenia wynika więc, że ewentualnie dopuszczalne jest na
koniec
roku
tylko
przejściowe
saldo
z
tytułu
otrzymanych
i
niewykorzystanych wydatków do końca danego roku budżetowego, które
najpóźniej z początkiem nowego roku powinno być zlikwidowane. W
świetle ww. przepisu nie ma możliwości lokowania na rachunkach
jednostek budżetowych środków pieniężnych na poczet wydatków nowego
roku budżetowego.
Pomimo jednak wykazanych powyżej nieprawidłowości związanych z
przekazaniem w 2012 roku na rachunki jednostek budżetowych części
subwencji oświatowej i dotacji celowej dotyczących 2013 roku oraz
zaewidencjonowaniem tej operacji w organie na koncie 223 kontrolowana
jednostka powinna ujawnić tę kwotę w sprawozdaniu finansowym bilansu
budżetu jst, zgodnie z ewidencją księgową. Natomiast jak wynika z danych
zaprezentowanych w bilansie organu, kwoty ww. środków nie wykazano
zarówno w środkach pieniężnych budżetu, jak i w należnościach i w pozycji
Inne pasywa.
Kserokopie wyciągów bankowych czterech jednostek oświatowych i KSP według stanu na
dzień 31 grudnia 2012 roku stanowią akta kontroli od nr 9 do nr 14.
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
[2] niewykorzystanej dotacji celowej Powiatowego Urzędu Pracy – 34.870,06 zł
(zwrot środków na rachunek organu w dniu 3 stycznia 2013 roku), środków z
Programu Operacyjnego „Kapitał Ludzki” – 54.220,82 zł (środki nie zwrócone,
wydatkowano całość w ZSR w Lututowie w 2013 roku), niewykorzystanej dotacji w
rozdziale 70005, § 211 – 245,93 zł (zwrócono do organu w dniu 3 stycznia 2013
roku),
[3] niewykorzystane na wydatki budżetowe przez Dom Samopomocy w Chróścinie –
2,97 zł (zwrot na rachunek organu w dniu 2 stycznia 2013 roku), PINB – 20,21 zł
(zwrot na rachunek organu w dniu 2 stycznia 2013 roku), PKSP w Wieruszowie 13,00 zł (zwrot na rachunek organu w dniu 8 stycznia 2013 roku),
−
224 – w kwocie 123.614,02 zł, na które składały się: [1] rozrachunki z MF z
tytułu udziału w podatkach dochodowych na kwotę 107.826,00 zł, [2] sumy do
rozliczenia na kwotę 15.788,02 zł.
Kontrolujące ustaliły, że faktyczna kwota należności zaewidencjonowanych
na koncie 224 winna stanowić kwotę 126.370,12 zł, na którą składały się
kwoty:
[1] 17.755,82 zł „odpisy niewykorzystanych środków budżetowych jednostek
organizacyjnych”, które nie zostały zwrócone do końca 2012 roku, w tym: Zespół
Szkół Rolniczych 17,77 zł, Powiatowego Urzędu Pracy 23,28 zł, Powiatowego
Zarządu Dróg 657,76 zł i Starostwa Powiatowego 17.057,01 zł. Ww. kwoty zostały
zwrócone na rachunek bankowy organu w dniu 3 stycznia 2013 roku.
Jednocześnie należy wskazać, że rozliczenia z jednostkami organizacyjnymi Powiatu
powinny być ewidencjonowane na koncie 223, gdyż zgodnie z planem kont dla
budżetów jst, stanowiącym załącznik do wskazanego powyżej rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku, do ewidencji rozliczeń z jednostkami
budżetowymi z tytułu dokonanych przez te jednostki wydatków budżetowych służy
konto 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych”. Na stronie Wn konta 223 ujmuje
się środki przelane z rachunku budżetu na pokrycie wydatków jednostek
budżetowych, w korespondencji z kontem 133. Na stronie Ma konta 223 ujmuje się
wydatki dokonane przez jednostki budżetowe w wysokości wynikającej z
okresowych sprawozdań tych jednostek, w korespondencji z kontem 902,
[2] 788,30 zł – należność z tytułu kar środowiskowych, dotycząca 2012 roku wpłynęła na rachunek organu w dniu 22 stycznia 2013 roku,
[3] 107.826,00 zł – należność z tytułu udziałów jednostki samorządu terytorialnego
we wpływach podatku dochodowego od osób fizycznych – wpływ na rachunek
organu w dniu 8 stycznia 2013 roku.
−
260 – w kwocie 49.085,66 zł, na którą składała się umorzona pożyczka z
WFOŚiGW w Łodzi. Ww. saldo powstało w wyniku założenia dwóch subkont dla
ewidencjonowania pożyczki z WFOŚiGW, tj. 260-U-WFOŚZSD (zaksięgowano tylko
umorzenie) i 260-WFOŚZSD (zaksięgowano spłaty). W związku z powyższym na
koniec 2012 roku na obu subkontach powstało nierozliczone saldo w kwocie
49.085,66 zł. Natomiast zgodnie ze stanem faktycznym rozrachunki z tytułu ww.
pożyczki powinny zamknąć się kwotą 0,00 zł.
Z powyższych ustaleń wynika, że wykazana w bilansie z wykonania budżetu jst
kwota należności i roszczeń, w istotny sposób odbiegała od kwoty należności
ujętej w ewidencji księgowej budżetu Powiatu.
Zobowiązania finansowe
W poz. I.1 wykazano zobowiązania finansowe na kwotę 10.576.454,00 zł – szerzej na
ten temat przy zagadnieniu „Kredyty i pożyczki”.
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Według ewidencji księgowej zobowiązania finansowe stanowiły kwotę 10.625.539,66 zł i
wynikały z salda Ma kont: [1] 134 – w kwocie 440.000,00 zł, [2] 260 – 10.185.539,66
zł.
Różnica między sprawozdaniem finansowym, a ewidencją księgową stanowiła kwotę
49.085,66 zł. Szerzej na ten temat powyżej, przy należnościach i rozliczeniach (konto
260).
Zgodnie ze stanem faktycznym zobowiązania finansowe powinny stanowić kwotę
10.576.454,00 zł.
Zobowiązania wobec budżetów
W poz. I.2 bilansu z wykonania budżetu wykazano kwotę 2.473,99 zł. Skarbnik Powiatu
wskazała, że w tej pozycji bilansu wykazano niewykorzystane dotacje celowe z § 2110
zwrócone przez jednostki na rachunek bankowy Powiatu do dnia 31 grudnia 2012 roku.
Według ewidencji księgowej faktyczne zobowiązania wobec budżetów wynosiły kwotę
8.021,26 zł, z tego:
− kwota 5.265,16 zł, wynikająca z konta 224-00-01, stanowiąca zobowiązanie z
tytułu podatku VAT naliczonego za 2012 rok. Ustalono, że ww. kwotę przekazano
z konta organu na rachunek bankowy Starostwa w dniu 8 marca 2013 roku (wb
nr 48),
− kwota 2.756,10 zł, wynikająca z konta 224 -00-02 - niewykorzystane dotacje
celowe, zwrócone z rachunku Powiatu w styczniu 2013 roku.
Pozostałe zobowiązania
W poz. I.3 bilansu z wykonania budżetu nie wykazano żadnej kwoty.
Według ewidencji księgowej na pozostałe zobowiązania składała się kwota 365,99 zł,
wynikająca z salda konta 222 w kwocie 365,99 zł, w tym: [1] nadpłata udziałów na
kwotę 175,59 zł (IMUS-117,44 zł i MUSK-58,15 zł), [2] 190,40 zł, powstała w wyniku
błędnego księgowania, wynikającego z polecenia księgowania nr P120031 z dnia 31
grudnia 2012 roku – faktycznie przedmiotowa kwota stanowiła kwotę należności, o czym
szerzej powyżej przy zagadnieniu Należności i rozliczenia. Wobec powyższego
zobowiązania winny stanowić kwotę 175,59 zł.
Inne pasywa
W pozycji III bilansu - Inne pasywa wykazano kwotę 336.327,73 zł. W wyjaśnieniach do
bilansu i wyjaśnieniu złożonym przez Skarbnika Powiatu wskazano, że ww. kwotę
stanowiły środki subwencji oświatowej otrzymane na wynagrodzenia, a wypłacane w
styczniu 2013 roku w kwocie 116.504,00 zł oraz środki projektów unijnych
niewydatkowane do dnia 31 grudnia 2012 roku w kwocie 219.823,73 zł.
Według ewidencji księgowej, na koncie 909 zaewidencjonowano subwencję oświatową
otrzymaną w grudniu 2012 roku w kwocie 876.504,00 zł i dotację otrzymaną z ŁUW dla
Powiatowej Komendy Straży Pożarnej na wydatki roku 2013 w kwocie 151.000,00 zł, tj.
łącznie na kwotę 1.027.504,00 zł. Jest to saldo zgodne ze stanem faktycznym.
W związku z powyższym, w bilansie z wykonania budżetu jst w pozycji III Inne pasywa powinna zostać wykazana kwota 1.027.504,00 zł, wynikająca z
ewidencji księgowej na koncie 909.
Wyjaśnienie złożone przez Skarbnika Powiatu w sprawie bilansu z wykonania budżetu za 2012 rok
stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
Wynik wykonania budżetu
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazano wynik
wykonania budżetu w kwocie 798.267,45 zł (nadwyżka budżetu). Taką też kwotę ujęto
w sprawozdaniu Rb-NDS, sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
2012 roku.
Według ewidencji księgowej konto księgowe 961 „Wynik wykonania budżetu” nie
wykazywało salda na dzień 31 grudnia 2012 roku. Ustalono, że w dniu 31 grudnia
2012 roku dokonano przeksięgowania wyniku budżetu na konto 960
„Skumulowane wyniki budżetu”, natomiast stosownie do uregulowań
zawartych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku, saldo
konta 961 powinno być przeniesione na konto 960 dopiero w 2013 roku, pod
datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu. Należy także
podkreślić, że na skumulowany wynik budżetu przeksięgowano kwotę wyniku
budżetu w wysokości 819.105,61 zł tj. więcej o 20.838,16 zł niż wynik budżetu
wykazany w sprawozdaniu Rb-NDS.
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst
jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 289), konto 961 „Wynik wykonania budżetu” służy do
ewidencji wyniku wykonania budżetu, czyli deficytu lub nadwyżki. Pod datą ostatniego
dnia roku budżetowego na stronie Wn konta 961 ujmuje się przeniesienie poniesionych
w ciągu roku wydatków budżetu, odpowiednio w korespondencji z kontem 902, oraz
niewykonanych wydatków, w korespondencji z kontem 903. Pod datą ostatniego dnia
roku budżetowego na stronie Ma konta 961 ujmuje się przeniesienie zrealizowanych w
ciągu roku dochodów budżetu, odpowiednio w korespondencji z kontem 901. Na koniec
roku konto 961 może wykazywać saldo Wn lub Ma. Saldo Wn oznacza stan deficytu
budżetu, a saldo Ma stan nadwyżki. W roku następnym, pod datą zatwierdzenia
sprawozdania z wykonania budżetu, saldo konta 961 przenosi się na konto 960.
W wyniku stwierdzonych rozbieżności między kwotą wyniku wykonania budżetu
wynikającą z ewidencji księgowej, a kwotą wykazaną w sprawozdaniu budżetowym RbNDS i sprawozdaniu finansowym – bilans z wykonania budżetu jst, sprawdzono
prawidłowość przeksięgowania na koniec 2012 roku poniesionych w ciągu roku
wydatków budżetowych (konto 902) i zrealizowanych w ciągu roku dochodów budżetu
(konto 901).
Ustalono, że według zestawienia obrotów i sald konto 901 „Dochody budżetowe”
wykazywało obroty na kwotę 73.729.264,30 zł, a konto 902 „Wydatki budżetowe” –
72.088.296,98 zł. Wysokie obroty na koncie 901 były wynikiem utworzenia dwóch kont
901, tj. 901 „Dochody budżetu” i 901 „Na wynik”. Analogiczna sytuacja miała miejsce
przy koncie 902, tj.:
Wydatki budżetu
902 „Wydatki budżetowe”
902 „Na wynik”
902 „Wydatki budżetowe” wg zestawienia obrotów i sald
Wydatki budżetowe wg sprawozdań Rb-27S i Rb-NDS
901 „Dochody budżetowe”
901 „Na wynik”
901 razem
901 „Dochody budżetowe” wg
36.044.148,49
36.044.148,49
72.088.296,98
36.044.148,49
Dochody budżetu
36.866.010,20
-16.028,79 różnica między kontem 901
36.882.038,99
„Dochody budżetu”, a 901 „Na wynik”
73.748.049,19 18.784,89 – różnica między ewidencją
73.729.264,30 księgową, a zestawieniem obrotów i sald
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zestawienia obrotów i sald
Dochody budżetowe wg
sprawozdania Rb-27S i Rb
NDS
36.842.415,94
23.594,26 zł różnica między kontem 901
„Dochody budżetowe”, a sprawozdaniami
Wydruk – obroty i salda do konta 901 „Dochody budżetowe” i 901 „Na wynik” stanowią akta
kontroli od nr 15 do nr 20.
Z powyższych zestawień wynika, że w przypadku wydatków budżetowych zachowano
zgodność ewidencji księgowej z danymi wykazanymi w sprawozdaniach budżetowych
Rb-27S i Rb-NDS, sporządzonych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012
roku. Z kolei w przypadku dochodów budżetowych wystąpiła:
−
niezgodność danych wynikających z ewidencji księgowej na koncie 901
„Dochody budżetowe” ze sprawozdawczością per saldo na kwotę 23.594,26
zł, która powstała: [1] w dwóch przypadkach w wyniku ujęcia w ewidencji
konta 901 błędnych (zawyżonych) kwot dochodów, natomiast w
sprawozdaniu kwot prawidłowych (łącznie na kwotę 129.928,70 zł), [2] w
jednym przypadku ujęcia w ewidencji księgowej prawidłowej kwoty
dochodów, natomiast w sprawozdaniu kwoty zawyżonej o 106.334,44 zł. Na
powstałą różnicę złożyły się kwoty:
−
(+)106.334,44 zł - stanowiąca niewykorzystane środki dotacji, zwrócone przez
Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Wieruszowie w dniu 27 grudnia 2012
roku na rachunek bankowy Powiatu i w tym samym dniu z rachunku Powiatu na
rzecz Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Łodzi. Ustalono, że w ewidencji
księgowej
dokonano
prawidłowego
księgowania,
natomiast
w
sprawozdaniach zawyżono kwotę dochodów wykonanych o ww. wartość
(w ewidencji księgowej ujęto kwotę 272.765,56 zł tj. kwotę
wykorzystanej dotacji, a w sprawozdaniu budżetowym ujęto kwotę
379.100,00 zł, tj. dotację wykorzystaną + dotację zwróconą),
−
(-)87.549,55 zł - niewykorzystane przez Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w
Wieruszowie na koniec 2012 roku środki pieniężne z tytułu otrzymanej dotacji
celowej w wysokości 87.549,55 zł, które zostały przekazane do Powiatu.
Następnie w styczniu 2013 roku ww. kwotę zwrócono do ZSP w Wieruszowie ww. kwota została ujęta nieprawidłowo na koncie 901 „Dochody
budżetowe”, natomiast w sprawozdaniach wykazano kwotę prawidłową,
−
(-)42.379,15 zł – różnica między dochodami zaewidencjonowanymi na koncie
901 „Dochody budżetowe”, a kwotą dochodów wykonanych wykazanych w
sprawozdaniach o kwotę należności, których termin zapłaty przypada w 2013
roku oraz zaległości, które nie zostały zapłacone do końca 2012 roku oraz o
kwotę niewykorzystanych dotacji, zwróconych z rachunku Powiatu w styczniu
2013 roku - ww. kwota została ujęta nieprawidłowo na koncie 901
„Dochody budżetowe”, natomiast w sprawozdaniach wykazano kwotę
prawidłową.
Wartości wykazane w sprawozdaniu Rb-NDS w rubryce A. „Dochody” i kolumnie
„Wykonanie” – powinny być zgodne z danymi w kolumnie „Dochody wykonane
(wpływy minus zwroty)” sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów
budżetowych oraz zgodne z ewidencją na koncie 901 – „Dochody budżetu”. W
świetle przywołanego powyżej rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca
2010 roku, konto 901 służy do ewidencji dochodów budżetu jednostki samorządu
terytorialnego. Na stronie Ma konta 901 ujmuje się dochody budżetu: 1) na
podstawie sprawozdań budżetowych jednostek budżetowych, w korespondencji z
kontem 222; 2) na podstawie sprawozdań innych organów w zakresie dochodów
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
budżetów jednostek samorządu terytorialnego, w korespondencji z kontem 224; 3)
z tytułu rozrachunków z innymi budżetami za dany rok budżetowy, w
korespondencji z kontem 224; 4) z innych tytułów, w szczególności subwencje i
dotacje, w korespondencji z kontem 133; 5) pochodzące ze źródeł zagranicznych
niepodlegające zwrotowi, w korespondencji z kontem 133; 6) pochodzące z budżetu
Unii Europejskiej, w korespondencji z kontem 133. Saldo Ma konta 901 oznacza
sumę dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego za dany rok.
W związku z powyższym niezgodność ewidencji księgowej ze sprawozdawczością
stanowi naruszenie obowiązujących przepisów prawa. Zgodnie bowiem z § 6 ust. 1 i
3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 roku w sprawie
sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2010 r. nr 20, poz. 103), sprawozdania
jednostkowe - są sporządzane przez kierowników jednostek organizacyjnych na
podstawie ksiąg rachunkowych, a zbiorcze, w szczegółowości sprawozdań
jednostkowych - są sporządzane przez zarządy jednostek samorządu terytorialnego
na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych oraz
sprawozdania jednostkowego jednostki samorządu terytorialnego, jako jednostki
budżetowej i jako organu. Ponadto w świetle § 9 ust. 1 i 2 ww. rozporządzenia,
kierownicy jednostek są obowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo
pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. Natomiast kwoty wykazane
w sprawozdaniach powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji
księgowej.
Kserokopie: sprawozdań Rb-27 S – rocznego sprawozdania z wykonania planu dochodów
budżetowych jst za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku i Rb-NDS
kwartalnego sprawozdania o nadwyżce/deficycie za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2012 roku stanowią akta kontroli od nr 21 do nr 31.
Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu w sprawie niezgodności
sprawozdawczością stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
ewidencji
księgowej
ze
−
niezgodność ewidencji prowadzonej na koncie bilansowym 901 „Dochody
budżetowe” i 901 „Na wynik” z zestawieniem obrotów i sald o kwotę
18.784,89 zł. Zgodnie z art. 18 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości (Dz. U. z 2013 roku, poz. 330), na podstawie zapisów na kontach
księgi głównej sporządza się na koniec każdego okresu sprawozdawczego, nie
rzadziej niż na koniec miesiąca, zestawienie obrotów i sald, a zatem różnice nie
powinny wystąpić.
−
niezgodność dochodów wykonanych, wykazanych w sprawozdaniach
budżetowych Rb-27S i Rb-NDS ze stanem faktycznym o kwotę 106.334,44
zł. W wyniku analizy zapisów na koncie 901 „Dochody budżetowe”
ustalono, że w dziale 852 rozdział 85218 § 2007 ujęto dochody w kwocie
272.765,56 zł, natomiast w sprawozdaniu budżetowym Rb-27S wykazano
kwotę o 106.334,44 zł wyższą niż wynikającą z ewidencji księgowej, tj.
379.100,00 zł. W związku z powyższym dochody budżetowe zostały
zawyżone o kwotę 106.334,44 zł. Prawidłowa kwota wykonanych
dochodów powinna stanowić kwotę 36.736.081,50 zł. Jak ustaliły
kontrolujące kwota 106.334,44 zł stanowiła niewykorzystane środki dotacji
i została zwrócona przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w
Wieruszowie w dniu 27 grudnia 2012 roku na rachunek bankowy Powiatu.
W tym samym dniu Powiat przekazał ww. kwotę tytułem „zwrot
niewykorzystanych środków projekty WND-POKL.07.01.02-10-008/12” na
rzecz Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Łodzi.
Kserokopia wyciągu bankowego nr 10 z dnia 27 grudnia 2012 roku potwierdzającego zwrot
niewykorzystanych środków dotacji na kwotę 106.334,44 zł i wydruk z konta 901-852182007 stanowią akta kontroli od nr 32 do nr 34.
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu, złożone na okoliczność zawyżenia kwoty dochodów
wykonanych w sprawozdaniach budżetowych stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
Według sprawozdań budżetowych Rb-NDS i Rb-27S, sporządzonych na dzień 31
grudnia 2012 roku – dochody wykonane stanowiły kwotę 30.842.415,94 zł, a
wydatki wykonane – 33.306.152,18 zł. Biorąc pod uwagę kwoty wykazane w
sprawozdaniach budżetowych, można przyjąć, że na koniec 2012 roku wystąpiła
nadwyżka w kwocie 798.267,45 zł. W konsekwencji zawyżenia dochodów
budżetowych zmianie uległ wynik wykonania budżetu z kwoty 798.267,45
zł na kwotę 691.933,01 zł.
Skumulowane wyniku budżetu
W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazano skumulowany
niedobór w kwocie -11.127.235,82 zł, natomiast według ewidencji księgowej, na dzień
31 grudnia 2012 roku konto 960 wykazywało saldo Wn w kwocie 9.726.437,72 zł,
które wynikało z poniższych zapisów:
Wn
22.495.179,31
340.388,56
20.440,00
-322,07
87.549,55
-340.388,56
340.388,56
322,07
-18.784,89
18.462,82
-87.227,48
22.856.007,87
9.726.437,72
Ma
819.105,61
106.334,44
-18.784,89
-10.569,29
12.677.972,08
-416.593,20
-380,80
11.008,82
-380,80
49.085,66
322,07
-18.784,89
18.462,82
-87.227,48
13.129.570,15
Treść operacji
B.O.
Umorzenie zaległej pożyczki
Storno -przeksięgowanie na wynik
Storno -mylne księgowanie
Storno mylne księgowanie
Storno P120031
Storno obrotów
Storno obrotów
Storno obrotów
Storno obrotów
Storno obrotów
Roczne przeksięgowanie na wynik
Przeksięgowanie sald
Przeksięgowanie zaległych sald
Wyksięgowanie zaległych sald
Storno obrotów
Storno obrotów
Storno obrotów
Storno obrotów
Obroty z saldem początkowym
Saldo końcowe
Konto przeciwstawne
250-SPZOZ
133-75020-097
224-00-02
961-000
250-SPZOZ
962-001
224-22-02
901-Na wynik
960-001
960-001
961-000
901-Na wynik
901-80130-Z-2707
224-00-02
224-00-02
137-80195-200
224-00-02
224-00-02
224-00-02
962-001
224-00-02
901-Na wynik
960-001
960-001
-
Jak wynika z powyższego na koncie 960 dokonano szeregu księgowań typu „storno
mylnego księgowania” „wyksięgowanie zaległych sald, „storno obrotów”. Wszystkie
księgowania zostały dokonane z datą 31 grudnia 2012 roku.
W wyniku analizy dokumentów źródłowych za 2012 rok i lata wcześniejsze oraz
wyjaśnień złożonych przez Skarbnika Powiatu udało się ustalić pochodzenie niektórych
kwot, np.:
−
322,07 zł i 380,80 zł zaksięgowane tytułem „storno mylnego księgowania”, jak
wyjaśniła Skarbnik Powiatu zostały mylnie zaksięgowane zarówno po stronie Wn,
jak i stronie Ma konta,
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
10.569,29 zł zaksięgowana tytułem „storno mylnego księgowania” – Skarbnik
Powiatu wskazała, że kwota wynika z mylnego zaksięgowania otrzymanych z
jednostek dochodów,
−
12.677.972,08 zł, 416.593,20 zł i 11.008,82 zł według wyjaśnienia Skarbnika
Powiatu to wyksięgowane zaległe salda w celu uzyskania właściwych sald na
kontach, odpowiadających stanom rzeczywistym,
−
49.085,66 zł zaksięgowana tytułem „storno mylnego księgowania” to kwota
umorzonej pożyczki z WFOŚiGW w Łodzi, zaksięgowanej na koncie 962 „Wynik
na pozostałych operacjach”, która zgodnie z opisem do konta 962 powinna zostać
przeksięgowana na konto 960 w 2013 roku, tj. pod datą zatwierdzenia
sprawozdania z wykonania budżetu,
−
340.388,56 zł zaksięgowana tytułem „umorzenie zaległej pożyczki”. Jak ustaliły
kontrolujące, pożyczka została udzielona na rzecz Szpitala Powiatowego w
Wieruszowie i umorzona w 2008 roku w kwocie 340.388,56 zł. W 2008 roku ujęto
w ewidencji księgowej na kontach Wn 250 „Należności finansowe”, Ma 224
„Rozrachunki budżetu”. Na podstawie dokumentu PK 120030 z dnia 31 grudnia
2012 roku dokonano przeksięgowania ww. kwoty z konta 250 (Ma) na konto 960
(Wn),
−
20.440,00 zł zaksięgowana tytułem „storno przeksięgowano na wynik” to storno
księgowania z 2009 roku. Na podstawie dokumentu PK 90061 z dnia 31 grudnia
2009 roku zaksięgowano „otrzymane środki” na kontach Wn 133 „Rachunek
budżetu” i Ma 901 „Dochody budżetu” kwotę 20.440,00 zł, z kolei na podstawie
PK 120030 z dnia 31 grudnia 2012 roku przeniesiono ww. kwotę z konta 133 na
konto 960,
−
87.549,55 zł – zaksięgowana tytułem „storno mylnego księgowania” stanowiła
niewykorzystane przez Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie na
koniec 2012 roku środki pieniężne z tytułu otrzymanej dotacji celowej w
wysokości 87.549,55 zł, które zostały zwrócone do Powiatu i ujęte w ewidencji
księgowej na kontach Wn 137 i Ma 901, a następnie przeksięgowane z konta 901
na konto 960. Ww. kwota powinna być ujęta na kontach Wn 133 i Ma 223.
Przedmiotową kwotę zwrócono do ZSP w Wieruszowie w dniu 2 stycznia 2013
roku. W ewidencji księgowej operację ujęto w 2013 roku na kontach Wn 223 i Ma
137,
−
106.334,44 zł zaksięgowana tytułem „storno mylnego księgowania” stanowiąca
niewykorzystane środki dotacji, zwrócona przez Powiatowe Centrum Pomocy
Rodzinie w Wieruszowie w dniu 27 grudnia 2012 roku na rachunek bankowy
Powiatu. Następnie w tym samym dniu Powiat przekazał ww. kwotę na konto
Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Łodzi,
−
(-)18.784,89 zł – zaksięgowana tytułem „przeksięgowanie sald”, będąca różnicą
między ww. opisanymi kwotami 106.334,44 zł i 87.549,55 zł.
Kontrolujące wskazują, że zapisy księgowe dokonane na koncie 960
„Skumulowane wyniki budżetu” powinny zostać poddane szczegółowej
analizie. Ze względu bowiem na ujawnione w toku kontroli błędy księgowe w
2012 roku, jak i w latach wcześniejszych oraz zważywszy na kwoty, których
pochodzenia nie udało się kontrolującym ustalić, należy przyjąć, że wynikająca
z ewidencji księgowej kwota skumulowanego wyniku budżetu nie jest kwotą
rzeczywistą.
Powyższe potwierdza także fakt, że bilans otwarcia wykazany w sprawozdaniu
bilans z wykonania budżetu na dzień 1 stycznia 2012 roku był niezgodny z
bilansem zamknięcia na dzień 31 grudnia 2011 roku, a także z zestawieniem
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
obrotów i sald, sporządzonym wg stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku w nw.
pozycjach bilansowych:
Pozycja bilansowa
II.1 Wynik wykonania
budżetu
II.5 Skumulowany wynik
budżetu
Stan na koniec roku
wg bilansu na dzień
31.12.2011
Stan na początek roku
wg bilansu na dzień
31.12.2012
Różnica
Saldo wg
zestawienia
obrotów i sald
na dzień
31.12.2011
511.145,46
538.975,85
27.830,39
0,00
-11.136.237,87
-11.164.068,26
27.830,39
-22.495.179,31
Nie udało ustalić się kontrolującym, która z ww. kwot jest prawidłowa. Z
przedstawionego kontrolującym zestawienia obrotów i sald, sporządzonego na
dzień 31 grudnia 2011 roku wynikały jeszcze inne wartości.
Ponadto kontrolujące uzyskały informację z Wydziału Informacji, Analiz i
Szkoleń, że nieprawidłowości związane ze sporządzaniem sprawozdań istnieją
już od 2006 roku, co powoduje trudności chociażby w ustaleniu prawidłowej
kwoty wyniku budżetu (nadwyżki/niedoboru) oraz kwoty wolnych środków, w
rozumieniu art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych.
Zestawienie obrotów i sald za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 roku, wydruki z kont 134,
137, 260, 222, obroty i salda do konta 223, 224, 909, 960, 961, 962 stanowią akta kontroli od nr
35 do nr 82.
Podsumowując powyższe należy wyciągnąć następujące wnioski:
− trudno ustalić, w oparciu o jakie reguły sporządzono bilans z wykonania
budżetu jst,
− bilans przedstawia nierzetelne oraz niejasne informacje istotne dla oceny
sytuacji finansowej organu na dzień 31 grudnia 2012 roku, jak też jej wyniku
finansowego za rok 2012,
− nieprawidłowe ujawnianie w sprawozdaniu tak istotnych wartości jak
chociażby stan środków pieniężnych budzi podejrzenie ukrywania danych,
− sprawozdanie finansowe nie daje wiedzy o podstawowych parametrach,
takich jak faktyczny stan środków pieniężnych zgromadzonych na
rachunkach bankowych, stan należności, zobowiązań, aktywów netto
budżetu czy inne pasywa, a co za tym idzie nie pozwala na ustalenie
prawidłowej kwoty wyniku wykonania budżetu i kwoty wolnych środków w
rozumieniu art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych,
− ewidencję księgową na kontach organu: 222 „Rozliczenie dochodów
budżetowych” i 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” prowadzono w
sposób niezgodny z zasadami określonymi w ww. rozporządzeniu Ministra
Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku,
− z uwagi na fakt, że w toku niniejszej kontroli nie weryfikowano danych
zawartych w ewidencji księgowej i w sprawozdawczości za lata ubiegłe, a
stwierdzone nieprawidłowości ujawnione w wyniku kontroli ewidencji
księgowej i sprawozdań za 2012 rok są bardzo istotne, kontrolujące nie są w
stanie stwierdzić, czy analogiczne nieprawidłowości nie wystąpiły okresie
wcześniejszym i nie przekładają się na prawidłowość danych wykazanych w
kontrolowanych sprawozdaniach, a tym samym czy wykazane dane są
zgodne ze stanem faktycznym,
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− zawiódł obowiązujący w jednostce system kontroli zarządczej, określony w
zarządzeniu nr 19/11 Starosty Wieruszowskiego, gdzie w § 5 pkt 8
wskazano, że ze szczególnym uwzględnieniem należy nadzorować i
monitorować operacje finansowe i gospodarcze poprzez: a) rzetelne i pełne
dokumentowanie i rejestrowanie operacji finansowych i gospodarczych, b)
zatwierdzanie (autoryzację) operacji finansowych przez kierownika
jednostki lub osoby przez niego upoważnione, c) podział kluczowych
obowiązków, d) weryfikację operacji finansowych i gospodarczych przed i po
realizacji. W § 1 pkt 2 ww. zarządzenia wskazano także cele kontroli
zarządczej, w tym między innymi zapewnienie zgodności działalności z
przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi czy wiarygodności
sprawozdań,
Kontrolujące wskazują, że stwierdzone w wyniku czynności kontrolnych
nieprawidłowości i uchybienia wynikały z nieprzestrzegania obowiązujących
przepisów, niedostatecznego nadzoru ze strony kierownictwa jednostki oraz z
niewystarczających procedur wewnętrznej kontroli finansowej.
Ustalono, że kontrolowana jednostka naruszyła podstawowe zasady
prowadzenia ksiąg rachunkowych, zawarte w ustawie o rachunkowości, w tym
m. in. w: [1] art. 4 ust. 1 i 2, zgodnie z którym jednostka obowiązana jest
stosować przyjęte zasady (politykę) rachunkowości, rzetelnie i jasno
przedstawiając sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy, a także
zdarzenia, w tym operacje gospodarcze, ujmować w księgach rachunkowych i
wykazywać w sprawozdaniach finansowych zgodnie z ich treścią ekonomiczną,
[2] art. 24 ust. 1, w myśl którego księgi rachunkowe powinny być prowadzone
rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i na bieżąco, [3] 24 ust. 2, w świetle
którego nie można uznać za rzetelne księgi rachunkowe, w których dokonane
zapisy nie odzwierciedlają stanu rzeczywistego.
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2012 roku
W poniższym zestawieniu zawarto dane wynikające ze sprawozdania bilans jednostki
budżetowej (Starostwa Powiatowego) na dzień 31 grudnia 2012 roku i z ewidencji
księgowej w wybranych do kontroli pozycjach bilansu.
Wyszczególnienie
Konta
Aktywa
Wg ewidencji
księgowej
Wartości
niematerialne i
prawne
Rzeczowe
aktywa
trwałe
Środki trwałe
w tym: grunty
Środki trwałe w
budowie
Należności
długoterminowe
Akcje i udziały
Należności z tytułu
dostaw i usług
Pozostałe
Należności
Środki pieniężne
Fundusz
Fundusz jednostki
Wynik finansowy
Fundusze Specjalne
ZFŚS
Zobowiązania z
tytułu dostaw i usług
Zobowiązania
wobec budżetów
Zobowiązania z
tytułu ubezpieczeń
społecznych
Zobowiązania z
tytułu wynagrodzeń
Pozostałe
zobowiązania
Sumy obce
Rozliczenia
międzyokresowe
Wn 020
Ma 071
Ma 072
Wn 011
Ma 071
Wn 080
Wn 011
Ma 071
Wn 011
Wn 080
206.017,14
- 150.032,17
- 55.984,97
20.484.329,11
- 5.280.070,42
+ 1.254.582,16
20.484.329.11
- 5.280.070,42
10.256.118,90
1.254.582,16
Różnica
Wg
sprawozdania
Wg ewidencji
księgowej
0,00
0,00
16.458.840,86
0,00
15.204.258,70
0,00
10.256.118,90
1.254.582,16
0,00
0,00
Wn 226
66.859,40
66.859,40
0,00
Wn 030
Wn 201
1.189.200,00
35.895,62
1.189.200,00
35.895,62
0,00
0,00
64.724,70
5.265,16
23.896,77
33.132,77
175.200,33
69.989,86
0,00
232.229,87
0,00
Wn 234
Wn 240
Wn 130
Wn 135
Wn 139
Ma 800
Ma 860
Ma 800
Ma 860
Ma 851
Pasywa
Różnica
Wg
sprawozdani
a
-11.240.593,77
+ 28.642.731,07
-11.240.593,77
28.642.731,07
93.696,14
17.402.137,30
-11.240.593,77
28.642.731,07
93.696,14
0,00
0,00
0,00
0,00
Ma 851
Ma 201
93.696,14
38.556,51
93.696,14
38.556,51
0,00
0,00
Ma 225
48.731,02
48.731,02
0,00
Ma 229
113.997,95
113.997,95
0,00
Ma 231
163.128,64
163.128,64
0,00
Ma 240
0,00
0,00
0,00
Ma 240
Ma 840
176.695,46
66.859,40
176.695,46
66.859,40
0,00
0,00
Z powyższego zestawienia wynika, że dane wykazane w bilansie jednostki Starostwa
Powiatowego były zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Stwierdzono,
że wykazany w sprawozdaniu bilans otwarcia był zgodny z bilansem zamknięcia na dzień
31 grudnia 2011 roku.
W wyniku szczegółowej analizy obrotów i sald na kontach zespołów 0, 1, 2 i 8, będących
źródłem do sporządzenia sprawozdania bilans jednostki budżetowej, innych
dokumentów źródłowych takich jak: informacje o stanie mienia komunalnego,
potwierdzenia przez bank stanu środków pieniężnych na rachunkach bankowych na
dzień 31 grudnia 2012 roku, ewidencja pomocnicza do umorzenia środków trwałych i
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wartości niematerialnych i prawnych itp. oraz na podstawie wyjaśnień Skarbnika
Powiatu ustalono co następuje:
Wartość gruntów wykazana w bilansie była zgodna z ewidencją gruntów w ewidencji
analitycznej środków trwałych i informacją o stanie mienia komunalnego.
Na wykazaną w rubryce „Należności z tytułu dostaw i usług” kwotę 35.895,62
zł składały się figurujące na saldzie Wn konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i
dostawcami” jako należności dwie kwoty od niżej wymienionych kontrahentów:
− Urząd Marszałkowski w Łodzi - kwota 19.614,42 zł,
− Fundusz Zasobów Geodezyjnych i Kartograficznych - kwota 16.281,00 zł.
Kontrolujące ustaliły, że ww. salda powstały w 2010 roku i do czasu niniejszej
kontroli (tj. do dnia 12 grudnia 2013 roku) nie zostały zlikwidowane. Z ustaleń
kontroli i wyjaśnień Skarbnika Powiatu wynika, że ww. kwoty figurujące jako
należności od wskazanych kontrahentów faktycznie nie są należnościami. Salda
te powstały w wyniku błędnego księgowania operacji gospodarczych.
Z ustaleń kontroli i wyjaśnień Skarbnika Powiatu wynika, że do 2010 roku po
stronie Wn konta 201 „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” (konto
analityczne 201-FZGiK), w korespondencji z kontem 853 „Fundusze celowe”
księgowano przypisy dochodów z funduszu geodezyjnego, a wpłaty dochodów
ujmowano na stronie Wn konta 135 „Rachunek środków specjalnego
przeznaczenia” i na stronie Ma konta 201 (konto analityczne 201-FZGiK).
Natomiast od dnia 1 stycznia 2011 roku po likwidacji FZGiK zmieniono
księgowanie tych dochodów w ten sposób, że przypisy księgowano po stronie
Wn konta 221 „Należności dochodów budżetowych” (konto analityczne 22171014-083), a wpłaty po stronie Ma tego konta. Wpływy dochodów dotyczące
miesiąca grudnia 2010 roku, a zrealizowane w miesiącu styczniu 2011 roku
zaksięgowane zostały na koncie 221, natomiast saldo z przypisu dochodów
pozostało na koncie 201.
Podobna sytuacja miała miejsce z figurującą na koncie 201 „Rozrachunki z
odbiorcami i dostawcami” kwotą 19.614,42 zł. Do końca 2010 roku ze środków
Powiatowego Funduszu Zasobów Geodezyjno-Kartograficznych realizowano
10% odpisy na fundusz centralny i wojewódzki. Noty księgowe zawierające
naliczenie odpisu za ostatni kwartał roku księgowano po stronie Wn konta 853
„Fundusze celowe” (konto analityczne 853-20-W-296) oraz po stronie Ma
konta 201 (konto analityczne 201-01-UMAR). Przelewy środków odpisu
księgowano po stronie Wn konta 201 oraz po stronie Ma konta 135 (konto
analityczne 135-FZGiK). Nie zaksięgowano naliczenia odpisu za IV kwartał
2009 roku, a dokonano przelewu środków na kwotę 19.614,42 zł w dniu 15
stycznia 2010 roku i zaksięgowano po stronie Wn konta 201. Powyższy błąd w
księgowaniu spowodował sytuację jakoby Powiatowi przysługiwała należność,
której faktycznie nie było. Począwszy od dnia 1 stycznia 2011 roku po
likwidacji Powiatowego Funduszu Kartograficzno-Geodezyjnego saldo konta
853 zostało przeniesione na konto 860 „Wynik finansowy”, na które również
powinna być przeniesiona kwota 19.614,42 zł.
Skarbnik Powiatu Jolanta Górka w złożonym wyjaśnieniu wskazała, że zostanie
dokonana korekta księgowań, polegająca na wyksięgowaniu sald konta 201.
Wyjaśnienie Skarbnik Powiatu Jolanty Górki w sprawie kwot należności figurujących na koncie 201
stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
Skarbnik Powiatu nie wyjaśniła kontrolującym dlaczego do czasu niniejszej
kontroli nie dokonała korekty zapisów księgowych pomimo, że od powstania
błędów w ewidencji księgowej minęło ponad 3 lata.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalenia kontroli wskazują, że coroczna inwentaryzacja aktywów i pasywów
(poza środkami trwałymi, pozostałymi środkami trwałymi, wartościami
niematerialnymi i prawnymi oraz materiałami), która powinna być
przeprowadzona metodą porównania ksiąg rachunkowych z odpowiednimi
dokumentami i weryfikacji tych składników była nierzetelna i nie spełniła
określonego celu. Ponadto niewyjaśnienie i niezweryfikowanie przez okres
kilku lat widniejących na kontach sald świadczy, że w kontrolowanej jednostce
naruszane są zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych określone w art. 24
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. W świetle wskazanego
przepisu księgi rachunkowe powinny być prowadzone rzetelnie, bezbłędnie,
sprawdzalnie i bieżąco.
W rubryce „Środki pieniężne” wykazano w bilansie kwotę 232.229,87 zł, z tego:
− środki pieniężne na rachunku zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (konto
135) na kwotę 33.132,77 zł,
− sumy depozytowe (wadia, zabezpieczenia należytego wykonania umowy, kaucja
gwarancyjna, darowizny i inne) - konto 139 - na kwotę 175.200,33 zł,
− środki pieniężne na rachunkach dochodów i wydatków (konto 130) na kwotę
23.896,77 zł.
Ustalono, że stan środków pieniężnych wynikający z kont 135 i 139 był zgodny ze
stanem środków pieniężnych na rachunkach bankowych, co wynikało z przesłanego
przez Bank potwierdzenia stanu środków pieniężnych na rachunkach bankowych na
dzień 31 grudnia 2012 roku.
Kontrolujące stwierdziły, że stan środków pieniężnych na koncie 130,
wynikający z zestawienia obrotów i sald na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosił
kwotę 23.896,77 zł, natomiast z potwierdzenia przesłanego przez bank
wynikało, że środki pieniężne na rachunkach bankowych dochodów i wydatków
stanowiły kwotę 29.161,93 zł, z tego: na dwóch rachunkach bankowych
dochodów własnych kwoty: 8.161,46 zł i 1.980,82 zł, na rachunku bankowym
wydatków 19.019,65 zł. (różnica w stanie środków pieniężnych 5.265,16 zł).
Kserokopie: bilansu jednostki budżetowej na dzień 31 grudnia 2012 roku, zestawienia obrotów i
sald, potwierdzenia sald na rachunkach bankowych stanowią akta kontroli od nr 83 do nr 92.
Niezgodność w zakresie stanu środków pieniężnych pomiędzy kontem 130
„Rachunek bieżący jednostki”, a dokumentami bankowymi stanowi naruszenie
zasad prowadzenia ewidencji na ww. koncie określonych w załączniku nr 3
(„Plan kont dla jednostek budżetowych i samorządowych jednostek
budżetowych”), do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku
w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu
państwa,
budżetów
jednostek
samorządu
terytorialnego,
jednostek
budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy
celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza
granicami Rzeczypospolitej Polskiej. W świetle wskazanego przepisu zapisy na
koncie 130 są dokonywane na podstawie dokumentów bankowych, w związku z
czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów między jednostką, a bankiem.
Na okoliczność powstałej różnicy w kwocie 5.265,16 zł pomiędzy ewidencją
księgową i dokumentami bankowymi wyjaśnienie złożyła Skarbnik Powiatu
Jolanta Górka. Z wyjaśnienia ww. wynika, że poleceniem księgowania P120106
z dnia 31 grudnia 2012 roku został wyksięgowany podatek VAT naliczony z
faktur zakupu za miesiące październik-grudzień 2012 roku poprzez
księgowanie kwoty minus 5.265,16 zł na stronie Wn konta 130-00-01 w
korespondencji z kontami wydatków, z których został odliczony VAT (minus
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
strona Ma). W związku z tym, że z rachunku dochodów na rachunek wydatków,
nie został zrealizowany przelew środków do dnia 31 grudnia 2012 roku na
rachunku wydatków na koncie 130-00-01 pozostała kwota 5.265,16 zł (strona
Ma konta). W celu uzyskania realnej kwoty dochodów wykonanych z najmu i
dzierżawy dokonano księgowania kwoty -5.265,16 zł (minus strona Wn) konta
dochodów z najmu 130-DBS-70005-075 w korespondencji z kontem 240-0001M i w wyniku tego księgowania uzyskano kwotę dochodów netto. To
działanie spowodowało pomniejszenie zaewidencjonowanych środków na
rachunku dochodów. Z wyjaśnienia ww. i załączonych wydruków z konta 130
wynikało, że w dniu 8 marca 2013 roku z rachunku bieżącego budżetu organu
zwrócona została kwota 5.265,16 zł na rachunek dochodów Starostwa
(księgowano na koncie Wn 130-DBS-70005-075 Ma 240-00-DO-01M), a
następnie w tym samym dniu środki te przekazane zostały na rachunek
wydatków (księgowano: na koncie dochodów Wn 240-00-DO-1M, Ma 130-DBS70005-075; na koncie wydatków Wn 130-00-01, Ma 240-00-01).
Wyjaśnienie Skarbnik Powiatu stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
Środki pieniężne pozostające na dzień 31 grudnia 2012 roku na rachunkach bankowych
dochodów własnych jednostki w kwocie 10.142,28 zł i wydatków w kwocie 19.019,65 zł
przekazano na konto organu w dniu 3 stycznia 2013 roku.
Z danych zawartych w powyższym zestawieniu wynika, że kwota 5.265,16 zł w
bilansie jednostki wykazana została w rubryce „pozostałe należności” i
wynikała z ewidencji na koncie 240 po stronie Wn. Ww. saldo zostało
zlikwidowane w dniu 8 marca 2013 roku. Pozostałą kwotę ujętą w
sprawozdaniu w rubryce „pozostałe należności” stanowiły należności od
pracowników z tytułu wypłaconych pożyczek z funduszu świadczeń socjalnych.
Sprawozdanie bilans jednostki budżetowej i samorządowego zakładu budżetowego
(zbiorczy) na dzień 31 grudnia 2012 roku był zgodny ze stanem wynikającym z
zsumowania danych zawartych w sprawozdaniach jednostkowych: ze Starostwa
Powiatowego, Powiatowego Zarządu Dróg, Powiatowego Inspektora Nadzoru
Budowlanego, Komendy Powiatowej Straży Pożarnych, Powiatowego Urzędu Pracy,
Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej, Środowiskowych Domów Samopomocy w Osieku
i w Chróścinie, Domów Pomocy Społecznej w Chróścinie Wsi i w Chróścinie Zamku,
Zespołu Szkół Rolniczych w Lututowie, Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w
Wieruszowie, Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie.
Ustalenia dotyczące poprawności danych wykazanych w bilansie po stronie pasywów w
zakresie zobowiązań znajdują się poniżej przy zagadnieniu „Rozrachunki i roszczenia”.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ - LATA 2012 – 2013 (DO 30 CZERWCA)
Według ewidencji księgowej na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”
zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiły
38.556,51 zł. Taką też kwotę ujęto w bilansie Starostwa za 2012 rok w pozycji
zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Ww. zobowiązania dotyczyły operacji
gospodarczych z miesiąca grudnia 2012 roku i zostały uregulowane w miesiącu styczniu
lub w lutym 2013 roku, zgodnie z terminem płatności wynikającym z faktury lub
umowy.
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Szczegółową specyfikację zobowiązań na dzień 31 grudnia 2012 roku ujęto w załączniku nr 10 do
W wyniku kontroli dokumentów źródłowych za miesiąc styczeń 2013 roku nie
stwierdzono rachunków, faktur i innych dowodów księgowych dotyczących 2012 roku
nieujętych w ewidencji konta 201 na dzień 31 grudnia 2012 roku.
Według ewidencji księgowej na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”
zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług na dzień 30 czerwca 2013 roku wynosiły
37.015,67 zł. Ww. zobowiązania dotyczyły operacji gospodarczych z miesiąca czerwca
2013 roku i zostały uregulowane w miesiącu lipcu 2013 roku.
Szczegółową specyfikację zobowiązań na dzień 30 czerwca 2013 roku ujętych w ewidencji konta
201 zawiera załącznik nr 11 do protokołu kontroli.
W wyniku kontroli dowodów źródłowych za miesiąc lipiec 2013 roku
stwierdzono 29 dowodów księgowych (faktury, rachunki i inne) na łączną
kwotę 35.127,93 zł, dotyczących operacji gospodarczych z miesiąca czerwca i
wcześniejszych, z datą wpływu w miesiącu lipcu, które nie zostały ujęte w
ewidencji konta 201 jako zobowiązania. Powyższe stanowi naruszenie art. 20
ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z
2013 roku, poz. 330 ze zmianami), który stanowi, że do ksiąg rachunkowych
okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde
zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym.
Faktury, rachunki i inne dowody księgowe nieujęte jako zobowiązania w
ewidencji konta 201 na dzień 30 czerwca 2013 roku zawiera poniższe
zestawienie:
Lp
Nazwa kontrahenta
Numer
faktury,
z dnia ………
1
STW Wieruszów
Fa
F/DW2/13/00024
z dnia 29.06.2013
2
NESTLE WATERS
Direct-Warszawa
Fa 375995/2013 z
dnia 29.06.2013
3
Telefonia Komórkowa F/30163530/06/13
PLAY Warszawa
z dnia 22.06.13
4
PPHU NIKI Artur
Szewczyk, Wieluń ul.
Głowackiego 3
5
Kwota
2.627,89
Rodzaj zobowiązania
Data
wpływu na
fakturze
Termin
płatności
Data
zapłaty
Zakup paliwa w dniach
od 3.06.2013 do
28.06.2013
04.07.13
07.07.13
05.07.13
04.07.13
07.07.13
05.07.13
91,39 Dostawa wody źródlanej
(pakiet EkoFirma)
484,88
Usługi
telekomunikacyjne
02.07.13
08.07.13
08.07.13
F/0417/HURT/201
3 z dnia
25.06.2013
90,01
Za odlew głowy konia
04.07.13
09.07.13
09.07.13
ABM Multimedia
Łódź, ul. Keniżanki 913
Fa VAT
1104/2013 z dnia
25.06.2013
3.216,45
Za komplet bębnów
światłoczułych dla
drukarki laserowej
kolorowej
02.07.13
09.07.13
09.07.13
6
ABM Multimedia
Łódź, ul. Keniżanki 913
Fa VAT
1103/2013 z dnia
25.06.2013
2.656,80
Za zakup tonerów
02.07.13
09.07.13
09.07.13
7
CALORIA Magdalena
Bieda, 98-410
Czastary
R-k 24/06/13 z
dnia 18.06.2013
1.012,17
Za CO za miesiąc
czerwiec 2013 roku
04.07.13
10.07.13
10.07.13
8
Sklep Wielobranżowy
Wieruszów
Fa 61/2013 z dnia
26.06.2013
04.07.13
10.07.13
10.07.13
9
Usługi Parkieciarskie
Andrzej Maciejewski
Wieruszów
Fa 20/2013 z dnia
29.06.2013
78,00
Za prenumeratę
Rzeczypospolitej
04.07.13
10.07.13
10.07.13
10
MILA s.c. Wieruszów
Fa
814,81
Za usługę
10.07.13
11.07.13
11.07.13
157,44 Zakup kawy NESCAFE
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
FAF/W/11/2013 z
dnia 25.06.3013
gastronomiczną
11
Wydawnictwo
Akcydensowe S.A.
Warszawa
Fa
04671FAK1306/M
DP z dnia
27.06.2013
681,42
Druki komunikacyjne
03.07.13
11.07.13
11.07.13
12
FAN-POL F,H, Anna
Fąka Kępno
Fa 59/2013 z dnia
28.06.2013
50,00
Za wiązankę
okolicznościową
10.07.13
(do
Wydziału
Finansowego)
12.07.13
12.07.13
13
Instalatorstwo
Elektryczne
„ADAMSKI”
Wieruszów
R-k 45/E/2013 z
dnia 28.06.2013
200,00
Za konserwację
platform pionowych do
przewozu osób
niepełnosprawnych w
miesiącu czerwcu 2013
roku
09.07.13
(do W.F.)
12.07.13
12.07.13
14
Przedsiębiorstwo
Komunalne S.A.
Wieruszów
Fa 13/1685 z dnia
28.06.2013
368,02
Za wodę i ścieki w
roku
04.07.13
12.07.13
12.07.13
15
Przedsiębiorstwo
Komunalne S.A.
Wieruszów
Fa ZEC/3/6/2013
z dnia 28.06.2013
1.179,16
Za dostawę energii
elektrycznej do budynku
biurowego w miesiącu
czerwcu 2013 roku
04.07.13
12.07.13
12.07.13
16
ENERGA Obrót S.A.
Gdańsk
Fa
K3P11629080/13
06/00014 z dnia
26.06.2013
372,61
Za energię elektryczną
04.07.13
12.07.13
12.07.13
17
Przedsiębiorstwo
Komunalne S.A.
Wieruszów
Fa 13/1658 z dnia
28.06.2013
78,30
Za wodę i ścieki w
roku
04.07.13
(do W.F.)
12.07.13
12.07.13
18
WIDEOFILMOWANIE
Maciej Dzięgielewski
Wieruszów
19/13 z dnia
28.06.2013
97,98
Antyrama A-4
10.07.13
(do W.F.)
12.07.13
12.07.13
19
Nadleśnictwo Złoczew Nota księgowa nr
14 z dnia
27.06.2013 z dnia
27.06.2013
296,87
Za nadzór nad lasami
niepaństwowymi w II
kwartale 2013 roku
01.07.13
11.07.13
15.07.13
20
Nadleśnictwo
Przedborów
Nota księgowa nr
39/2013 z dnia
26.06.2013
12.308,24
Za nadzór nad lasami
niepaństwowymi w II
kwartale 2013 roku
05.07.13
15.07.13
15.07.13
21
ENERGA Obrót S.A.
Gdańsk
Fa K3P11620980
z dnia 27.06.2013
380,19
Za energię elektryczną
od 23.04. 2013do
24.06.2013
09.07.13
15.07.13
15.07.13
22
Przedsiębiorstwo
Komunalne S.A.
Warszawa
2013/1051 z dnia
28.06.2013
158,37
Za wywóz nieczystości
11.07.13
(do W.F.)
16.07.1 3
16.07.13
23
Firma Handlowa
„OSCAR” Wieluń
Fa 249/9/2013 z
dnia 18.06.2013
499,95
Za puchary, medal
sportowy
03.07.13
18.07.13
18.07.13
24
LTC sp. z oo. Wieluń
Fa LfSBC/2013/0598 z
dnia 30.06.2013
1.586,70
Za materiały
10.07.13
(do W.F.)
21.07.13
19.07.13
25
Polska Wytwórnia
Papierów
Wartościowych
Warszawa
Fa F06PF07750 z
dnia 26.06.2013
667,00
Za Krajowe Prawo
Jazdy UE
04.07.13
20.07.13
19.07.13
26
Polska Wytwórnia
Papierów
Wartościowych
Warszawa
Fa F06PF08326 z
dnia 26.06.2013
2.156,60
Za dowody
rejestracyjne, karty
pojazdu, nalepki
01.07.13
21.07.13
19.07.13
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
27
Polska Wytwórnia
Papierów
Wartościowych
Warszawa
Fa F06PF07273 z
dnia 25.06.2013
1.780,86
28
UTAL sp. z oo.
Gruszczyn
Fa 8997/13/HT14
z dnia 28.06.2013
5,82
29
AUTO-NAPRAWA
Jan Gruszka
Galewice
Ogółem
Za dowody
rejestracyjne, karty
pojazdu
01.07.13
19.07.13
19.07.13
Za tablicę
samochodową
02.07.13
28.07.13
26.07.13
Fa 2012/2013 z
dnia 30.06.2013
1.030,00
Za usunięcie i
parkowanie pojazdów
03.07.13
30.07.13
30.07.13
X
35.127,93
X
x
X
x
ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Na dzień 31 grudnia 2012 roku saldo Ma konta 225 „Zobowiązania wobec budżetu”
wynosiło 48.039,46 zł. Ww. saldo dotyczyło:
− zobowiązania wobec Skarbu Państwa z tytułu przypisanych i niezrealizowanych
należności z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości od trzech użytkowników
wieczystych na kwotę netto 20.646,77 zł,
− zobowiązania wobec Skarbu Państwa z tytułu przypisanych i niezrealizowanych
należności z tytułu sprzedaży nieruchomości na raty od jednego nabywcy na kwotę
netto 19.604,76 zł,
− zobowiązania w kwocie 3.931,00 zł wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku VAT,
zgodnie z deklaracją za miesiąc grudzień 2012 roku, rozliczono w miesiącu styczniu
2013 roku,
− zobowiązania w kwocie 2.760,56 zł od naliczonych i niespłaconych dochodów Skarbu
Państwa,
− zobowiązania wobec Skarbu Państwa w kwocie 737,37 zł z tytułu naliczonych i
niezapłaconych odsetek od zadłużenia,
− zobowiązania wobec Skarbu Państwa w kwocie 1.050,56 zł, z tytułu wpłat
dokonanych przez Środowiskowy Dom Samopomocy, przekazano w dniu 7 stycznia
2013 roku.
Z ustaleń kontroli, a także z powyższych zapisów wynika, że w kontrolowanej
jednostce należności z tytułu realizowania zadań zleconych z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami były w 2012
roku, (także w 2013 roku) ewidencjonowane według zasad przewidzianych
przepisami prawa mającymi zastosowanie do końca 2010 roku. Należy
wskazać, że do końca 2010 roku przy ewidencji należności związanych z
realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej obowiązywały
regulacje zawarte w §7 ust.2 i 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28
lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont
……(Dz. U. nr 142, poz. 1020 ze zmianami) stanowiące, że należności
realizowane na rzecz innych jednostek ujmuje się jako zobowiązania na rzecz
tych jednostek, a odpisy aktualizujące wartość tych należności obciążają
zobowiązania wobec tych jednostek. W rozporządzeniu Ministra Finansów z
dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz
planów kont……, którego przepisy stosuje się od dnia 1 stycznia 2011 roku
wymienione regulacje nie występują. Tym samym właściwe jest, aby od 1
stycznia 2011 roku przypisu tych należności nie ujmować jako zobowiązań
budżetu. Zobowiązanie wobec budżetu powstaje bowiem dopiero w momencie
otrzymania (wpływu) należnej kwoty.
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne – konto 229
Na dzień 31 grudnia 2012 roku na koncie 229 figurowało saldo Ma w kwocie 113.997,95
zł, na które składały się:
−
zobowiązanie z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne oraz Fundusz Pracy od
wynagrodzenia za miesiąc grudzień 2012 roku w kwocie 66.262,12 zł - ww.
składki zapłacono w dniu 5 stycznia 2013 roku,
−
zobowiązanie od naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2012 rok
w kwocie 43.118,35 zł – ww. składki zapłacono w dniu 5 kwietnia 2013 roku,
−
zobowiązanie na kwotę 4.617,48 zł.
Na dzień 30 czerwca 2013 roku saldo Ma konta 229 stanowiło kwotę 58.995,65 zł na
którą złożyły się:
− zobowiązanie z tytułu składek ZUS i na Fundusz Pracy od wynagrodzenia za
miesiąc czerwiec 2013 roku w kwocie 54.378,17 zł - zapłacono w dniu 5 lipca
2013 roku,
− zobowiązanie na kwotę 4.617,48 zł.
Jak wynika z powyższego na dzień 31 grudnia 2012 roku i na dzień 30 czerwca
2013 roku na koncie 229 po stronie Ma figurowała kwota 4.617,48 zł jako
zobowiązanie wobec ZUS. Ustalono, że ww. kwota figurowała na koncie 229
również w 2011 roku. Kontrolującym nie udało się ustalić czego dotyczy ww.
kwota i kiedy po raz pierwszy pojawiła się w księgach rachunkowych
Starostwa, ponieważ nie otrzymano od Skarbnika Powiatu stosownych
dokumentów w tym zakresie.
Z wyjaśnienia złożonego kontrolującym przez Skarbnika Powiatu wynikało, że
saldo powstało z błędnie księgowanych w latach ubiegłych (sprzed 2009 roku)
zasiłków płatnych przez ZUS i nie zostało skorygowane. Kwota ta nie stanowi
zobowiązania Powiatu wobec ZUS. Ww. do wyjaśnienia załączyła zaświadczenie
wydane przez ZUS w dniu 28 sierpnia 2012 roku, z którego wynika, że
Starostwo Powiatowe w Wieruszowie nie posiada zaległości z tytułu składek na
ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i Fundusz Pracy.
Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu Jolanty Górki stanowi załącznik nr 12 do protokołu kontroli.
Terminowość odprowadzania składek ZUS sprawdzono wyrywkowo za miesiące: styczeń
- czerwiec 2012 roku oraz styczeń, kwiecień i maj 2013 roku. Należne kwoty składek,
termin płatności, faktyczne wpłaty, datę zapłaty oraz datę dokumentu księgowego
potwierdzającego zapłatę zawarto w zestawieniu, stanowiącym załącznik nr 13 do
W wyniku kontroli dokumentów księgowych za ww. miesiące kontrolujące stwierdziły, iż
zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, w badanych miesiącach,
regulowane były terminowo. Ustalono również, iż kwoty przekazanych składek na rzecz
ZUS za ww. miesiące zgodne były ze złożonymi w tym zakresie deklaracjami ZUS DRA.
Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
Przepis art. 21 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i
społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (tekst jednolity z 2011 roku, Dz.
U. Nr 127, poz. 721 ze zm.) stanowi, że pracodawca zatrudniający, co najmniej 25
pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy jest obowiązany, dokonywać
miesięcznych wpłat na Fundusz, w wysokości kwoty stanowiącej iloczyn 40,65 %
przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników odpowiadającej różnicy między
zatrudnieniem
zapewniającym
osiągnięcie
wskaźnika
zatrudnienia
osób
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
niepełnosprawnych w wysokości 6 %, a rzeczywistym zatrudnieniem osób
niepełnosprawnych. Z wpłat zwolnieni są pracodawcy, u których wskaźnik zatrudnienia
osób niepełnosprawnych wynosi, co najmniej 6 %.
W Starostwie Powiatowym w Wieruszowie zatrudniano w kontrolowanym okresie (2012 I półrocze 2013) 2 osoby niepełnosprawne, w tym: 1 osoba z orzeczonym lekkim
stopniem niepełnosprawności i 1 osoba z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności.
Osoba
o
umiarkowanym
stopniu
niepełnosprawności
posiadała
schorzenie,
uzasadniające obniżenie wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych, określone w §
1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 września 1998 roku w
sprawie rodzajów schorzeń uzasadniających obniżenie wskaźnika zatrudnienia osób
niepełnosprawnych oraz sposobu jego obniżenia (Dz.U. nr 124, poz. 820 ze zmianami).
Ustalono, że wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych w kontrolowanej jednostce
obniżony został zgodnie z § 2 ww. rozporządzenia o wskaźnik wyliczony według wzoru:
WO = (3xZS+2xUS)x100%/ZOG, gdzie poszczególne symbole oznaczają: WO wskaźnik obniżający, ZS - zatrudnienie w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy
pracowników zaliczonych do znacznego stopnia niepełnosprawności, u których
stwierdzono schorzenie wymienione w §1, US - zatrudnienie w przeliczeniu na pełny
wymiar
czasu
pracy
pracowników
zaliczonych
do
umiarkowanego stopnia
niepełnosprawności, u których stwierdzono schorzenie pełny wymiar czasu pracy.
Zgodnie z miesięcznymi informacjami INF-1 przekazanymi do Państwowego Funduszu
wskaźniki zatrudnienia osób niepełnosprawnych w poszczególnych miesiącach ustalone
na podstawie ww. rozporządzenia, obliczone według ww. wskaźnika zatrudnienie osób
niepełnosprawnych, powodujące zwolnienie pracodawcy z wpłat na PFRON oraz
faktyczne zatrudnienie niepełnosprawnych kształtowały się następująco:
Miesiąc, rok
Zatrudnienie ogółem
według
INF-1
1
Styczeń/2012
Luty/2012
Marzec/2012
Kwiecień/2012
Maj/2012
Czerwiec/2012
Lipiec/2012
Sierpień/2012
Wrzesień/2012
Październik/2012
Listopad/2012
Grudzień/2012
Styczeń/2013
aLuty/2013
Marzec/2013
Kwiecień/2013
Maj/2013
Czerwiec/2013
2
54
54
54
54
54
54
54
54
53
53
52
52
51
53
55
55
55
55
Ustawowy
wskaźnik
zatrudnięnia
niepełnosprawnych
(w %)
3
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
Wskaźnik
ustalony wg
wzoru WO =
(3xZS+2xUS)
x100%/ZOG
(w %)
4
3,70
3,70
3,70
3,70
3,70
3,70
3,70
3,70
3,77
3,77
3,85
3,85
3,92
3,77
3,64
3,64
3,64
3,64
Wskaźnik
zatrudnienia
niepełnosprawnych, po
uwzględnieniu
obniżenia (w %)
(3-4)
5
2,30
2,30
2,30
2,30
2,30
2,30
2,30
2,30
2,23
2,23
2,15
2,15
2,08
2,23
2,36
2,36
2,36
2,36
Zatrudnienie
osób niepełnosprawnych,
zwalniające
pracodawcę z
wpłat na PFRON
(5x2)
6
1,24
1,24
1,24
1,24
1,24
1,24
1,24
1,24
1,18
1,18
1,11
1,11
1,06
1,18
1,30
1,30
1,30
1,30
Faktyczne
zatrudnienie
niepełnosprawnych
7
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
Informacja o zatrudnieniu pracowników w poszczególnych miesiącach 2012 roku i 2013 roku (do
30 czerwca) sporządzona przez Sylwię Szukała– głównego specjalistę ds. kadr i płac stanowi akta
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z ww. informacji sporządzonej dla kontrolujących wynika, że faktyczne zatrudnienie
pracowników w Starostwie Powiatowym w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy było
nieco inne niż podane w informacji Inf-1.
Z wyjaśnienia złożonego przez Panią Sylwię Szukała wynikało, że informacja
sporządzona dla kontrolujących jest prawidłowa, natomiast w niektórych miesiącach w
informacjach Inf-1 podano błędnie wyliczony stan zatrudnienia.
Wyjaśnienie złożone przez Sylwię Szukała stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli.
Wskaźniki zatrudnienia osób niepełnosprawnych ustalone w oparciu o przedłożoną
informację o zatrudnieniu zawiera poniższe zestawienie:
Miesiąc, rok
Zatrudnienie ogółem
według
INF-1
1
Styczeń/2012
Luty/2012
Marzec/2012
Kwiecień/2012
Maj/2012
Czerwiec/2012
Lipiec/2012
Sierpień/2012
Wrzesień/2012
Październik/2012
Listopad/2012
Grudzień/2012
Styczeń/2013
Luty/2013
Marzec/2013
Kwiecień/2013
Maj/2013
Czerwiec/2013
2
54
54
54
54
54
54
54
52
52
52
52
52
51
52,75
53,75
53,67
54,25
53,25
Ustawowy
wskaźnik
zatrudnięnia
niepełnosprawnych
(w %)
3
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
Wskaźnik
ustalony wg
wzoru WO =
(3xZS+2xUS)
x100%/ZOG
(w %)
4
3,70
3,70
3,70
3,70
3,70
3,70
3,70
3,85
3,85
3,85
3,85
3,85
3,92
3,79
3,72
3,73
3,69
3,76
Wskaźnik
zatrudnienia
niepełnosprawnych, po
uwzględnieniu
obniżenia (w %)
(3-4)
5
2,30
2,30
2,30
2,30
2,30
2,30
2,30
2,15
2,15
2,15
2,15
2,15
2,08
2,21
2,28
2,27
2,31
2,24
Zatrudnienie
osób niepełnosprawnych,
zwalniające
pracodawcę z
wpłat na PFRON
(5x2)
6
1,24
1,24
1,24
1,24
1,24
1,24
1,24
1,18
1,18
1,18
1,18
1,18
1,06
1,17
1,23
1,22
1,25
1,19
Faktyczne
zatrudnienie
niepełnosprawnych
7
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
Z powyższego wynika, że Starostwo Powiatowe w Wieruszowie nie było zobowiązane do
wpłat na PFRON, w związku z zatrudnieniem większej liczby osób niepełnosprawnych,
niż wymagany wskaźnik zatrudnienia tych osób, będących podstawą do zwolnienia.
Konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto 231 wykazywało saldo Ma w kwocie 163.128,64zł,
które stanowiło naliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników za 2012 rok,
wypłacone w dniu 7 marca 2013 roku.
Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami
Na dzień 31 grudnia 2012 roku saldo Wn konta 234 wynosiło 64.724,00 zł, a na dzień
30 czerwca 2013 roku – 67.026,30 zł i dotyczyło należności od pracowników Starostwa z
tytułu udzielonych pożyczek z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
Konto 240 – pozostałe rozrachunki
Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto wykazywało saldo Wn w kwocie 5.265,16 zł oraz
saldo Ma w kwocie 176.695,46 zł.
Na saldo Wn składały się zaksięgowane należności z tytułu zwrotu podatku VAT (opisano
szczegółowo przy sprawozdaniu bilans jednostki).
Na saldo Ma konta 240 składały się następujące kwoty:
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
445,80 zł - zwrot nienależnie pobranych świadczeń wraz z odsetkami od 3 osób z
tytułu ekwiwalentu wypłacanego ze środków Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji
Rolnictwa za wyłączenie gruntów z upraw rolnych (decyzje Starosty Wieruszowskiego
w sprawie nadpłaty świadczenia i wezwanie do jego zwrotu: z dnia 18 października
2012 roku na kwotę 128,90 zł, z dnia 10 grudnia 2012 roku na kwotę 145,65 zł i z
dnia 11 grudnia 2012 roku na kwotę 171,25 zł) - wyksięgowano z konta 240 w dniu
10 stycznia 2013 roku i przekazano na rachunek bankowy, z którego realizowane są
wypłaty ekwiwalentów,
−
483,00 zł - opłata za użytkowanie wieczyste za 2013 rok wniesiona przez
użytkownika wieczystego w dniu 5 grudnia 2012 roku, przeksięgowano na konto
dochodów konto 221 strona Ma w dniu 16 stycznia 2013 roku,
−
170,80 zł - na ww. kwotę złożyły się: [1] wpłata w dniu 18 grudnia 2012 roku przez
najemcę kosztów upomnienia w wysokości 8,80 zł - przeksięgowano na poczet
dochodów w dniu 7 stycznia 2013 roku, [2] wpłata w dniu 31 grudnia 2012 roku
przez Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych „GEOS” powtórnie kwoty 180,00 zł
tytułem rachunku nr 1710/2012, który został uregulowany w dniu 28 grudnia 2012
roku. Zaliczono na poczet niezapłaconych odsetek kwotę 18,00 zł, a pozostała
kwota nadpłaty w wysokości 162,00 zł nadal figuruje na saldzie konta 240,
−
160,33 zł - nadpłaty czynszów z tytułu najmu nieruchomości wniesione przez
najemców (Eskulap, (…)1), przeksięgowano w dniu 31 stycznia 2013 roku na poczet
dochodów za miesiąc styczeń 2013 roku (konto 221),
−
1.989,00 zł - kaucja gwarancyjna wpłacona przez (…)2, zgodnie z uchwałą nr
XLI/200/02 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 17 maja 2002 roku w sprawie
zasad wynajmowania lokali, wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu, w
związku z wynajmem lokalu mieszkalnego w budynku szkolnym Zespołu Szkół
Ogólnokształcących w Wieruszowie na podstawie umowy najmu z dnia 3 marca 2008
roku. Kaucja w wysokości, stanowiącej 12-krotność miesięcznego czynszu,
obowiązującego w dniu zawarcia umowy podlega zwrotowi w zwaloryzowanej kwocie
po opróżnieniu lokalu,
−
681,00 zł - opłata ewidencyjna CEPiK pobrana w miesiącu grudniu 2012 roku przekazano do Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji w dniu 3 stycznia
2013 roku (obowiązujący termin do dnia 10-go każdego miesiąca za miesiąc
poprzedni),
−
57.000,00 zł - darowizny i dotacja dla Państwowej Powiatowej Straży Pożarnej w
Wieruszowie: [1] darowizna w kwocie 55.000,00 zł, przekazana przez Firmę
Pfleiderer Prospan S.A. z siedzibą w Wieruszowie, z przeznaczeniem na
dofinansowanie zakupu samochodu pożarniczego (wpłata 45.000,00 zł w dniu 14
czerwca 2004 roku i 50.000,00 zł w dniu 22 czerwca 2006 roku, przekazano do
budżetu powiatu na dofinansowanie zakupu samochodu pożarniczego w dniu 26
listopada 2010 roku kwotę 40.000,00 zł, pozostało 55.000,00 zł), [2] dotacja w
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
2
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kwocie 2.000,00 zł, przekazana w dniu 4 maja 2012 roku przez Gminę Czastary na
zakup sprzętu pożarniczego.
−
46.598,28 zł - odsetki od środków na rachunku sum depozytowych,
−
60.937,25 zł - zabezpieczenia
wykonawców robót i usług,
−
8.230,00 zł - wadia pobrane do przetargu na wynajem nieruchomości i na wybór
wykonawcy robót budowlanych lub usług.
należytego
wykonania
umowy
pobrane
od
Szczegółową specyfikację zobowiązań wobec wykonawców z tytułu wniesionych zabezpieczeń
należytego wykonania umowy na dzień 31 grudnia 2012 roku zawiera załącznik nr 15 do protokołu
kontroli.
W wymienionym załączniku zawarto dane dotyczące: nazwy kontrahenta; kwoty
zobowiązania z tytułu złożonego zabezpieczenia; numeru i daty umowy, której dotyczy
zobowiązanie; daty bezusterkowego odbioru przedmiotu umowy; terminu zwrotu
wynikającego z umowy i ustawy Prawo zamówień publicznych oraz faktycznej daty
zwrotu zabezpieczenia.
Stwierdzono w 2 przypadkach dokonanie zwrotu zabezpieczenia należytego
wykonania umowy po obowiązującym terminie, a mianowicie:
−
Przedsiębiorstwu Budowlano-Konserwatorskiemu „ANTIS” z Krakowa kwotę
5.079,09 zł, stanowiącą 30% zabezpieczenia na poczet rękojmi i gwarancji umowy
nr RP/193/2009 z dnia 5 listopada 2009 roku na wymianę części pokrycia
dachowego w zabytkowym budynku DPS w Chróścinie- Zamku zwrócono 24 stycznia
2013 roku, a termin zwrotu upływał 29 grudnia 2012 roku,
−
Kępińskiemu Przedsiębiorstwu Drogowo-Mostowemu z Kępna kwotę 14.880,29 zł,
stanowiącą 30% zabezpieczenia na poczet rękojmi i gwarancji umów nr
RP/127/2009 i RP/128/2009 z dnia 24 lipca 2009 roku na wykonanie dróg
dojazdowych do gruntów rolnych w m. Sokolniki i Wójcin zwrócono 24 stycznia 2013
roku, a termin zwrotu przypadał w dniu 15 października 2012 roku,
Ww. kwoty zabezpieczeń powinny zostać zwrócone w ciągu 15 dni po upływie okresu
rękojmi. Zwrotu zabezpieczeń dokonano z należnymi odsetkami.
Na wadia w kwocie 8.230,00 zł składały się następujące pozycje:
−
wadium w kwocie 15,00 zł wpłacone przez (…)3 w dniu 31 października 2012 roku
do przetargu na wynajem garażu odbytego w dniu 8 listopada 2012 roku. Ww.
została najemcą garażu na podstawie umowy nr 181/12 z dnia 30 listopada 2012
roku, wadium przeksięgowano na poczet czynszu w dniu 2 stycznia 2013 roku,
−
wadium w kwocie 15,00 zł wpłacone przez (…)4 w dniu 5 listopada 2012 roku do
przetargu na wynajem garażu odbytego w dniu 8 listopada 2012 roku. Ww. nie
został najemcą garażu, zwrotu wadium dokonano w dniu 2 stycznia 2013 roku,
3
Piotr Walczak.
4
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
wadium w kwocie 200,00 zł wpłacone przez ZOZ „PRONUS” w Osieku filia w
Galewicach w dniu 21 grudnia 2012 roku do przetargu na wynajem pomieszczeń na
usługi medyczne, odbytego w dniu 28 stycznia 2013 roku. Umowa o najem
została podpisana w dniu 31 stycznia 2013 roku, do czasu niniejszej
kontroli nie przeksięgowano kwoty wadium na poczet należnego czynszu na
konto dochodów,
−
wadium w kwocie 3.000,00 zł wpłacone w dniu 9 kwietnia 2010 roku przez
Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych „GEOS” z Wielunia do przetargu na wykonanie
modernizacji ewidencji gruntów i budynków obrębu Wójcin. Ww. firma wybrana
została na wykonawcę zadania, ale odstąpiła od podpisania umowy w związku z
reorganizacją właścicielską Przedsiębiorstwa, o czym poinformowała Starostwo
Powiatowe pismem z dnia 7 maja 2010 roku (wpływ do Starostwa w dniu 10 maja
2010 roku). Wadium zatrzymano na podstawie art. 46, ust.5 pkt 1 ustawy
Prawo zamówień publicznych. Do czasu niniejszej kontroli ww. kwota
wadium nie została przeksięgowana na poczet dochodów powiatu.
−
wadia w kwocie 3.000,00 zł i 1.000,00 zł wpłacone w dniu 9 kwietnia 2010 roku
przez firmę „SKALMIAR” s.c. z Aleksandrowa Kujawskiego do przetargu na
wykonanie modernizacji ewidencji gruntów i budynków obrębu Sokolniki i Wójcin.
Wykonawca pismem z dnia 16 kwietnia 2010 roku wezwany został w trybie art. 26
ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych do uzupełnienia do dnia 19 kwietnia
2010 roku ofert o dokumenty potwierdzające spełnienie warunku udziału w
postepowaniu o zamówienie publiczne. Pismo zostało odebrane przez wykonawcę w
dniu 16 kwietnia 2010 roku, ale wymaganych dokumentów nie złożył. Wadium
zatrzymano na podstawie art. 46, ust. 4a ustawy Prawo zamówień
publicznych. Do czasu niniejszej kontroli ww. kwota wadium nie została
przeksięgowana na poczet dochodów powiatu.
−
Wadium w kwocie 1.000,00 zł wpłacone przez Pracownię Map Numerycznych
„WEKTOR” z siedzibą w Elblągu dniu 1 czerwca 2012 roku do przetargu na
wykonanie modernizacji ewidencji gruntów i budynku dla obrębu Dzietrzkowic. Od
wykonawców nie żądano wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy.
Umowa z ww. firmą została podpisana w dniu 16 sierpnia 2012 roku. Zgodnie z art.
46 ust. 1a ustawy Prawo zamówień publicznych wykonawcy, którego oferta została
wybrana jako najkorzystniejsza, zamawiający zwraca wadium niezwłocznie po
zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego oraz wniesieniu zabezpieczenia
należytego wykonania umowy, jeżeli jego wniesienia żądano. Zwrotu wadium ww.
wykonawcy dokonano dopiero w dniu 12 lutego 2013 roku
Na dzień 30 czerwca 2013 roku konto 240 wykazywało saldo Ma w kwocie 232.902,57
zł.
Na ww. saldo składały się następujące kwoty:
−
367,20 zł - mylny wpływ w dniu 28 czerwca 2013 roku opłaty za zajęcie pasa
drogowego od ENERGIA Operator - ww. kwota powinna być przelana na konto
Powiatowego Zarządu Dróg, zwrotu na konto PZD dokonano w dniu 2 lipca 2013
roku,
−
323,20 zł - na ww. kwotę złożyły się: [1] saldo konta 240 figurujące na dzień 31
grudnia 2012 roku w kwocie 162,00 zł, [2] wpłata w dniu 10 stycznia 2013 roku
przez kontrahenta Solecki Tadeusz Usługi Geodezyjne kwoty 70,00 zł tytułem
rachunku nr 1103/2011, który został uregulowany w dniu 4 sierpnia 2011 roku - ww.
kwotę zaliczono na poczet rachunku nr 1783/2013 z dnia 21 listopada 2013 roku,
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
[3] wpłata w dniu 12 kwietnia 2013 roku przez (…)5 kwoty 100,00 zł tytułem
upomnienia nr FN.3162.12.2013 dotyczącego niezapłaconego rachunku nr 17/2013
na kwotę 80,00 zł i kosztów upomnienia w wysokości 8,80 zł. Ww. rachunek został
uregulowany w dniu 27 lutego 2013 roku przez (…)6, w związku z powyższym z
dokonanej wpłaty zaliczono na poczet kosztów upomnienia 8,80 zł, a kwota 91,20
zł jako nadpłata nadal figuruje na koncie kontrahenta.
−
53,88 zł - suma mylnych wpłat kontrahentów najmujących nieruchomości Powiatu, w
związku z regulowaniem czynszów w kwotach niezgodnych (tj. wyższych) z fakturą do czasu niniejszej kontroli nie dokonano rozliczenia ww. nadpłat,
−
14.760,39 zł - wpłaty przez Koła Łowieckie czynszów z tytułu dzierżawy obwodów
łowieckich, podlegające podziałowi na Nadleśnictwa i Gminy, zgodnie z art. 31
ustawy z dnia 13 października 1995 roku Prawo Łowieckie (tekst jednolity z 2005
roku Dz. U. nr 127, poz. 1066 ze zmianami).
−
1.989,00 zł - kaucja gwarancyjna wpłacona przez (…)7 (opisano powyżej),
−
898,00 zł - opłata ewidencyjna CEPiK pobrana w miesiącu czerwcu 2013 roku przekazano do Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji w dniu 10 lipca
2013 roku,
−
57.000,00 zł - darowizny i dotacja dla Państwowej Powiatowej Straży Pożarnej w
Wieruszowie (opisano powyżej)
−
46.610,61 zł - odsetki od środków na rachunku sum depozytowych,
−
75.700,29 zł - zabezpieczenia
wykonawców robót i usług,
−
35.200,00 zł - wadia pobrane do przetargu na wynajem nieruchomości i na wybór
wykonawcy robót budowlanych lub usług.
należytego
wykonania
umowy
pobranego
od
Szczegółową specyfikację zobowiązań wobec wykonawców z tytułu wniesionych zabezpieczeń
należytego wykonania umowy na dzień 30 czerwca 2013 roku zawiera załącznik nr 16 do
Stwierdzono w 2 przypadkach dokonanie zwrotu zabezpieczenia należytego
wykonania umowy po obowiązującym terminie, a mianowicie:
−
P.H.U.”LARIX” z Lublińca kwotę 1.344,28 zł, stanowiącą 30% zabezpieczenia na
poczet rękojmi i gwarancji umowy nr RP/159/2009 z dnia 4 października 2010 roku
na wykonanie drogi dojazdowej do gruntów rolnych w m. Walichnowy zwrócono 6
listopada 2013 roku, a termin zwrotu przypadał w dniu 29 października 2013 roku,
5
Piotr Walczak.
6
Piotr Walczak.
7
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
POP-GEO s.c. z siedzibą w Piotrkowie Trybunalskim kwotę 6.263,78 zł, stanowiącą
70% należytego wykonania umowy nr RS/57/3013 z dnia 11 kwietnia 2013 roku na
wykonanie modernizacji ewidencji gruntów i budynku dla obrębu Osiek, zwrócono w
dniu 6 listopada 2013 roku, a termin zwrotu upływał w dniu 29 października 2013
roku.
Na wadia w kwocie 35.200,00 zł składały się następujące pozycje:
−
wadium w kwocie 200,00 zł wpłacone przez ZOZ PRONUS w dniu 21 grudnia 2012
roku do przetargu na wynajem pomieszczeń na usługi medyczne, do czasu
niniejszej kontroli nie przeksięgowano ww. kwoty na poczet należnego
czynszu na konto dochodów,
−
wadium w kwocie 3.000,00 zł wpłacone w dniu 9 kwietnia 2010 roku przez
Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych „GEOS” z Wielunia do przetargu na wykonanie
modernizacji ewidencji gruntów i budynków obrębu Wójcin, zatrzymane na
podstawie art. 46, ust.5 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych i nie
przeksięgowane na poczet dochodów powiatu.
−
wadia w kwocie 3.000,00 zł i 1.000,00 zł wpłacone w dniu 9 kwietnia 2010 roku
przez firmę „SKALMIAR” s.c. z Aleksandrowa Kujawskiego do przetargu na
wykonanie modernizacji ewidencji gruntów i budynków obrębu Sokolniki i Wójcin,
zatrzymane na podstawie art. 46, ust.4a ustawy Prawo zamówień
publicznych i nie przeksięgowane na poczet dochodów powiatu.
−
wadium w kwocie 3.000,00 zł wpłacone przez Marka Malika w dniu 11 czerwca 2013
roku do przetargu na przebudowę budynku zamieszkania zbiorowego DPS w
Chróścinie-Zamku. Umowa nr RS/93/13 z ww. podpisana została w dniu 15 lipca
2013 rok, kwotę 3.000,00 zł przeksięgowano w dniu 10 lipca 2013 roku na
zabezpieczenie wykonania umowy, dopłaty w kwocie 9.283,17 zł wykonawca
dokonał w dniu 11 lipca 2013 roku.
−
wadium w kwocie 25.000,00 zł, wpłacone przez Marka Malika w dniu 19 czerwca
2013 roku do przetargu na przebudowę i zmianę użytkowania budynku biurowego
przy ul. Marianów 7 w Wieruszowie. Umowa nr RS/92/2013 z wybranym wykonawcą
tj. Zakładem Projektowo-Budowlanym „PROJEKTOBUD” z siedziba w Myjomice
podpisana została w dniu 8 lipca 2013 roku. Zwrotu wadium Markowi Malikowi
dokonano w dniu 5 września 2013 roku. Zgodnie z art. 46 ust.1 ustawy
Prawo zamówień publicznych Zamawiający zwraca wadium wszystkim
wykonawcom niezwłocznie po wyborze oferty najkorzystniejszej lub
unieważnieniu postępowania, z wyjątkiem wykonawcy, którego oferta
została wybrana jako najkorzystniejsza, z zastrzeżeniem ust. 4a.
V.
GOSPODARKA KASOWA
ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Kontrolowana jednostka nie prowadzi kasy.
Prawidłowość udzielania zaliczek
Nie udzielano zaliczek.
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VI.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2011 - 2013 (DO 30 WRZEŚNIA)
Dochody i przychody budżetu -2011-2013 (do 30 września)
Wyszczególnienie
I. Dochody ogółem
z tego:
1. Dochody bieżące
w tym:
1.1.udziały w podatkach
dochodowych od osób
fizycznych i prawnych
(§§ 010, 020)
1.2. Dotacje z budżetu
państwa na zadania
bieżące
1.3. Dotacje na zadania
bieżące z funduszy
celowych
bieżące od
pozostałych jednostek
sektora finansów
publicznych
bieżące realizowane
na podstawie
porozumień między jst
i z tytułu pomocy
między jst
1.6.Dochody jst z tyt.
realizacji zadań z
zakresu administracji
rządowej (§ 2360)
1.7.Środki na
dofinansowanie zadań
bieżących z innych
źródeł (§ 2700)
1.8. Środki finansowe z
Funduszu Pracy na
finansowanie kosztów
PUP (§2690)
1.9. Subwencja ogólna
1.10. Środki zagraniczne (§
2007, 2009, 2707)
1.11. Opłata komunikacyjna
(§ 042)
1.12. Opłaty pobierane
Powiatowy Ośrodek
Dokumentacji
Geodezyjnej i
Kartograficznej (§ 083)
1.13. Opłaty pobierane
przez domy pomocy
społecznej (§ 083)
1.14. Wpływy z różnych
opłat (§ 069)
1.15. Wpływy z najmu i
dzierżawy (§ 075)
1.16.Wpływy z różnych
dochodów (§ 097)
1.17.Dotacje z budżetu na
33.973.644,16
36.958.053,00
36.842.415,94
38.976.502,62
Wykonanie
2013 rok (do 30
września)
30.080.287,98
33.658.649,50
35.343.955,00
35.228.510,55
36.978.670,62
29.861.287,98
4.023.628,52
4.508.659,00
4.395.598,58
4.910.728,00
3.343.748,95
7.890.607,25
7.909.273,00
7.904.756,61
7.740.015,62
6.073.989,79
0,00
20.000,00
20.000,00
218.429,00
218.428,51
26.911,50
41.000,00
40.655,00
46.890,00
46.890,00
64.504,19
160.000,00
169.966,59
175.812,00
152.328,96
161.930,93
141.000,00
143.456,84
140.000,00
141.744,73
313.744,75
262.913,00
262.912,86
352.789,00
202.832,85
339.700,00
146.500,00
146.500,00
156.100,00
117.000,00
16.088.419,00
397.633,06
16.393.263,00
768.884,00
16.393.263,00
782.865,30
15.639.544,00
778.893,00
12.836.660,00
793.058,90
1.029.758,09
1.005.000,00
1.002.945,65
950.000,00
833.124,30
412.167,21
380.000,00
378.402,15
380.000,00
276.511,99
1.876.052,00
2.163.710,00
2.135.324,70
2.369.014,00
1.681.673,88
122.533,79
135.030,00
137.763,87
105.473,00
76.945,68
311.781,08
544.700,00
557.303,30
457.700,00
443.602,53
171.770,35
182.267,00
176.303,36
2.093.842,00
2.085.141,55
0,00
58.871,00
58.870,85
0,00
0,00
Wykonanie
2011 rok
Plan po zmianach
2012 rok
Wykonanie
2012 rok
Plan po zmianach
2013 rok
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
prace remontowe przy
zabytkach (§ 2730)
1.18. Pozostałe dochody
2. Dochody majątkowe
w tym:
2.1.Dochody ze sprzedaży
mienia
2.2. Dotacje na inwestycje
z budżetu państwa
2.3.Dotacje na inwestycje
realizowane na
podstawie porozumień
między jest i z tytułu
pomocy finansowej
między jst
2.4. Dotacje na inwestycje
z funduszy celowych i
innych źródeł
2.5. Środki zagraniczne
Przychody
Z tego:
Kredyty i pożyczki, w tym:
Na realizację programów i
projektów realizowanych z
udziałem środków o których
mowa w art.5 ust.1 pkt 2
ustawy o finansach
publicznych
Nadwyżka z lat
poprzednich
Inne źródła, w tym:
Środki na pokrycie deficytu
427.885,00
314.994,66
522.885,00
1.614.098,00
521.621,89
1.613.905,39
463.441,00
1.997.832,00
537.605,36
219.000,00
22.036,00
37.000,00
37.000,00
241.789,00
0,00
38.714,00
700.000,00
699.807,43
330.095,00
4.000,00
78.091,47
562.244,00
562.243,95
734.731,00
140.000,00
176.153,19
314.854,00
314.854,01
691.217,00
75.000,00
0,00
1.335.431,07
0,00
1.486.290,00
0,00
747.619,58
1.620.395,00
296.571,29
0,00
0,00
975.145,00
0,00
236.474,12
0,00
1.387.806,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.335.431,07
0,00
511.145,00
0,00
511.145,46
0,00
282.589,00
282.589,00
296.571,29
0,00
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dochody budżetowe w 2012 roku zrealizowane zostały w 99,69% i wzrosły w stosunku
do 2011 roku o 8,44%. Planowane dochody ogółem w 2013 roku po zmianach na 30
września były wyższe od wykonania za 2012 rok o 5,79%. Za 3 kwartały 2013 roku
wykonanie stanowiło 77,18% planowanych dochodów budżetowych.
Dochody bieżące w 2012 roku zrealizowane zostały w 99,67% i wzrosły w stosunku do
2011 roku o 4,66%. Planowane dochody bieżące w 2013 roku po zmianach na 30
wykonanie dochodów bieżących stanowiło 80,75% planowanych dochodów bieżących. W
okresie 3 kwartałów 2013 roku znaczne dochody bo w kwocie 2.085.141,55 zł uzyskano
w § 097 klasyfikacji budżetowej „Wpływy z innych dochodów”, tj. prawie 12-krotny
wzrost dochodów w stosunku do wykonania w całym 2012 roku. Jak ustalono w ww.
kwocie mieści się odszkodowanie otrzymane z budżetu Wojewody w kwocie
1.959.186,75 zł z tytułu wywłaszczenia gruntów, stanowiących mienie Powiatu pod
budowę drogi S-8. Ww. dochody, choć zostały uzyskane w wyniku zbycia majątku
Powiatu zostały zakwalifikowane przez jednostkę do dochodów bieżących.
Dochody majątkowe w 2012 roku zrealizowane zostały w 99,99% i wzrosły w stosunku
do 2011 roku 5-krotnie. Planowane dochody majątkowe w 2013 roku po zmianach do 30
września były wyższe od wykonania za 2012 roku o 23,85%. Za 3 kwartały 2013 roku
wykonanie dochodów majątkowych wynosiło tylko 10,96%. W IV kwartale 2013 roku
zmniejszono planowane do uzyskania w kwocie 241.789,00 zł dochody ze sprzedaży
majątku, ze względu na brak realnych możliwości ich wykonania. Natomiast z tytułu
planowanych do uzyskania środków na inwestycje do czasu niniejszej kontroli
otrzymano na podstawie zawartych umów i porozumień środki finansowe z innych jst na
kwotę 604.683,00 zł, z budżetu państwa na kwotę 226.885,00 zł, z PFRON na kwotę
345.539,86 zł, z WFOŚiGW w Łodzi na kwotę 118.981,00 zł
Udziały w podatkach od osób fizycznych i prawnych w 2011 roku stanowiły 11,84%
dochodów budżetowych, w 2012 roku 11,93% dochodów budżetowych a w okresie 3
kwartałów 2013 roku wskaźnik ten był na zbliżonym poziomie tj. 11,12%. Wskaźniki
udziału dotacji z budżetu państwa na zadania bieżące w dochodach budżetowych ogółem
wynosiły odpowiednio 23,22% w 2011 roku, 21,45% w 2012 roku i 201,19% w okresie
3 kwartałów 2013 roku. Subwencja ogólna w 2011 roku stanowiła w 2011 roku 47,36%
dochodów budżetowych, w 2012 roku - 44,49%, w okresie 3 kwartałów 2013 roku
42,67% dochodów budżetowych.
Wydatki i rozchody budżetu w latach 2011-2013 (do 30 września)
Wyszczególnienie
Wykonanie 2011
rok
(w zł)
WYDATKI OGÓŁEM
33.434.668,21
Plan po
zmianach 2012
rok
(w zł)
37.194.527,00
Wykonanie
2012 rok
( w zł)
Plan po
zmianach 2013
rok
( w zł)
36.044.148,49
39.378.072,62
Wykonanie
2013 rok (do 30
września)
(w zł)
25.471.575,45
z tego:
Wydatki majątkowe
1.225.836,37
2.759.261,00
2.737.996,31
3.777.513,00
281.073,42
32.208.831,84
34.435.266,00
33.306.152,18
35.600.559,62
25.190.502,03
ROZCHODY
OGÓŁEM, z tego:
1.363.261,56
1.249.816,00
1.49.315,74
1.218.825,00
649.118,50
Spłaty kredytów i
pożyczek, w tym:
1.363.261,56
749.816,00
749.315,74
718.825,00
649.118,50
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Wydatki bieżące
Na realizację
programów i projektów
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
realizowanych z
udziałem środków o
których mowa w art. 5
ust.1 pkt 2 ustawy o
finansach publicznych
Wykup obligacji
samorządowych, w
tym:
0,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
0,00
Na realizację
programów i projektów
realizowanych z
udziałem środków o
których mowa w art. 5
ust.1 pkt 2 ustawy o
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Wydatki budżetowe za 2012 rok zrealizowane zostały w 96,91% i wzrosły w stosunku do
2011 roku o 7,80%. Zaplanowane wydatki ogółem na 2013 rok po zmianach do 30
wykonanie stanowiło 64,68% wydatków planowanych.
Wydatki bieżące za 2012 rok zrealizowane zostały w 96,72% i wzrosły w stosunku do
2011 roku o 3,40%. Zaplanowane wydatki bieżące na 2013 rok po zmianach do 30
wykonanie wydatków bieżących stanowiło 70,76% wydatków planowanych.
Wydatki majątkowe za 2012 rok zrealizowane zostały w 99,23% i wzrosły w stosunku do
2011 roku ponad 2-krotnie. Zaplanowane wydatki majątkowe na 2013 rok po zmianach
do 30 września były wyższe od wykonania za 2012 rok o 37,97%. Za 3 kwartały 2013
roku wykonanie wydatków bieżących stanowiło tylko 7,44% wydatków planowanych.
Wieloletnia Prognoza Finansowa
Wieloletnia Prognoza Finansowa na lata 2013-2020 uchwalona została uchwałą nr
XXIV/115/12 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 29 grudnia 2012 roku zmieniającą
uchwałę nr II/16/10 Rady Powiatu z dnia 29 grudnia 2010 roku w sprawie Wieloletniej
Prognozy Finansowej na lata 2011-2020.
Zmian Wieloletniej Prognozy Finansowej w 2013 roku (do 30 września) dokonano
uchwałami Rady Powiatu Wieruszowskiego nr:
−
−
−
−
−
−
−
XXVI/119/13 z dnia 27 lutego 2013 roku,
XXVIII/128/13 z dnia 30 kwietnia 2013 roku,
XXIX/136/13 z dnia 29 maja 2013 roku,
XXX/140/13 z dnia 28 czerwca 2013 roku,
XXXI/145/13 z dnia 29 sierpnia 2013 roku,
XXXIV/154/13 z dnia 30 września 2013 roku,
XXXVI/166/13 z dnia 28 listopada 2013 roku.
Podstawowe dane o dochodach i wydatkach, przychodach i rozchodach w latach 20132015 zawarte w WPF z 2013 roku i w jej zmianie na dzień 28 listopada 2013 roku
zawierają poniższe zestawienia:
Prognoza na 2013 rok
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wyszczególnienie
Prognoza według
uchwały nr
XXIV/115/2012 z dnia
29.12.2012
Prognoza po zmianie
wprowadzonej
uchwałą nr
XXXVI/166/13 z dnia
28.11.2013 roku
36.292.010,00
34.700.232,00
X
X
X
35.661.292,00
34.824.503,00
X
X
x
39.256.198,62
37.452.355,62
15.639.544,00
4.910.728,00
9.415.669,62
1.591.778,00
34.000,00
1.557.778,00
836.789,00
241.789,00
595.000,00
1.803.843,00
11.500,00
1.792.343,00
X
100,35
107,93
x
100,04
113.32
35.789.813,00
32.986.359,00
799.000,00
x
34.442.467,00
32.811.445,00
701.968,00
X
39.375.179,62
35.586.134,62
641.968,00
21.272.075,62
2.803.454,00
X
1.631.022,00
99,46
3.789.045,00
107,88
x
58,18
135,16
502.197,00
10.576.454,00
0,00
747.619,00,00
1.249.816,00
0,00
1.218.825,00
9.357.629,00
0,00
0,00
1.218.825,00
0,00
- 118.981,00,00
10.412.846,00,00
0,00
1.620.395,00
1.501.414,00
0,00
Prognoza 2012
Dochody ogółem, z tego:
Dochody bieżące, w tym:
− Subwencja
− Udziały w podatkach
− Dotacje na cele bieżące (w tym
środki unijne)
Dochody majątkowe, w tym:
Ze sprzedaży majątku
Dotacje i środki przeznaczone na
inwestycje
% wzrostu dochodów bieżących
do roku poprzedniego
% wzrostu dochodów
majątkowych do roku
poprzedniego
Wydatki ogółem, z tego:
Wydatki bieżące, w tym:
− Wydatki na obsługę długu
− Wydatki na wynagrodzenia i
pochodne
Wydatki majątkowe
% wzrostu wydatków bieżących
% wzrostu wydatków
poprzedniego
Wynik budżetu
Kwota długu, w tym:
Kwota wyłączeń z ograniczeń długu
Przychody
Rozchody, w tym:
Kwota przypadających wyłączeń
określonych w art. 243 ustawy o
Wyszczególnienie
− Subwencja
− Dotacje na cele bieżące
− Podatki i opłaty
Prognoza 2013
a) 35.661.292,00
b) 39.256.198,62
a) 34.824.503,00
b) 37.452.355,62
a) X
b) 15.639.544,00
a) X
b) 4.910.728,00
a) X
b) 9.415.669,62
a) X
b) 1.389.698,00
a) 836.789,00
b)1.803.843,00
39.850.000,00
Prognoza po zmianie
wprowadzonej
uchwałą nr
XXXVI/166/13 z dnia
28.11.2013 roku
37.515.251,00
38.350,00,00
36.515.251,00
X
15.800,00
X
4.980.000,00
X
9.000.000,00
X
1.400.000,00
1.500.000,00
1.000.000,00
Uchwała nr
XXIV/115/12 z dnia
29.12.2012 roku
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
inwestycje
% wzrostu dochodów
poprzedniego
pochodne
Wydatki majątkowe
% wzrostu wydatków
poprzedniego
Przychody
Rozchody, w tym:
określonych w art. 243 ustawy i f.p.
a) 241.789,00
a) 595.000,00
c) 540.734,00
a) 100,35
b) 107,93
a) 52,57
b) 113,32
1.000.000,00
500.000,00
1.000.000,00
0,00
110,12
97,49
179,26
55,43
a) 34.442.467,00
b) 39.375.179,62
a) 32.811.445,00
b) 35.586.134,62
a) 701.968,00
c) 641.968,00
a)x
b) 21.272.075,62
a) 1.631.022,00
c) 3.789.045,00
a) 99,46
b) 107,88
38.771.196,00
36.380.720,00
35.659.271,00
34.068.815,00
605.000,00
605.000,00
x
22.224.483,00
3.111.925,00
2.311.905,00
108.68
95,74
a) 58,19
b) 135,16
190,80
61,02
a) 9.357.629,00
b) 10.412.846,00
0,00
0,00
a) 1.218.825,00
0,00
8.278.825,00
9.278.315,00
0,00
0,00
1.078.804,00
0,00
0,00
0,00
1.134.531,00
0,00
Wyszczególnienie
38.420.000,00
37.020.410,00
x
16.000.000,00
x
5.270.000,00
x
9.200.000,00
x
1.500.000,00
2.350.000,00
800.000,00
0,00
800.000,00
2.350.000,00
0,00
100,18
101,38
a) 52,57
b) 113,32
156,67
80,00
a)38.771.196,00
39.491.175,00
36.760.919,00
Prognoza 2014
− Subwencja
− Dotacje na cele bieżące
− Podatki i opłaty
inwestycje
% wzrostu dochodów
poprzedniego
40.770.000,00
Prognoza po zmianie
wprowadzonej
uchwałą nr
XXXVI/166/13 z dnia
28.11.2013 roku
37.820.410,00
a)39.850.000,00
d)37.515.251,00
a)38.350.000,00
b)36.515.251,00
a) x
b) 15.800.000,00
a) x
b) 4.980.000,00
a) x
b) 9.000.000,00
a) x
b) 1.400.000,00
a) 1.500.000,00
b) 1.000.000,00
a) 1.000.000,00
b) 1.000.000,00
a) 500.000,00
b) 0,00
a) 110,12
b) 97,49
Uchwała nr
XXIV/115/12 z dnia
29.12.2012 roku
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pochodne
Wydatki majątkowe
% wzrostu wydatków
poprzedniego
Przychody
Rozchody, w tym:
określonych w art. 243 ustawy i f.p.
d)36.280.720,00
a)35.659.271,00
b) 34.068.815,00
a) 605.000,00
b) 605.000,00
a) x
b) 22.224.483,00
a) 3.111.925,00
d) 2.311.905,00
a) 108,68
b) 95,74
a) 58,19
b) 135,16
a)
b)
a)
b)
8.278.825,00
9.278.315,00
x
0,00
1.078.804,00
1.134.531,00
0,00
35.687.375,00
34.427.119,00
563.000,00
563.000,00
x
23.640.760,00
3.803.800,00
2.333.800,00
108,68
95,74
190,80
61,02
7.000.000
8.218.824,00
0,00
0,00
1.278.825,00
0,00
0,00
1.059.491,00
0,00
0,00
Objaśnienia:
a) Dane według WPF z dnia 28 grudnia 2012 roku
b) Dane po zmianach WPF z dnia 28 listopada 2013 roku
Prognozowane dochody i wydatki na 2013 rok
Z powyższych danych wynika, że dochody bieżące na 2013 rok (po zmianach prognozy)
zaplanowane zostały wyższe od roku poprzedniego o kwotę 2.752.123,62 zł, tj. o
7,93%, a wydatki bieżące o kwotę 2.599.775,62 zł, tj. o 7,88%. W objaśnieniach do
zmiany Wieloletniej Prognozy Finansowej uchwalonej w dniu 28 listopada 2013 roku
brak było opisu uzasadniającego wzrost dochodów bieżących. W wyniku czynności
kontrolnych ustalono, że na wzrost prognozowanych dochodów bieżących w 2013 roku
wpłynął dochód w kwocie 1.959.186,75 zł z tytułu odszkodowania otrzymanego z
budżetu Wojewody z tytułu wywłaszczenia gruntów, stanowiących mienie Powiatu pod
budowę drogi S-8.
Prognozowane dochody i wydatki na lata 2014 -2015
Z danych wykazanych w powyższych tabelach wynika, że dochody bieżące po zmianie
prognozy na 2014 rok zaplanowano ze spadkiem w stosunku do 2013 roku na kwotę
937.104,62 zł tj. o 2,51%. Obniżenie planowanych dochodów bieżących ma
uzasadnienie, ponieważ w 2014 roku jednostka planuje otrzymać od Wojewody
odszkodowanie tylko w kwocie 740.000,00 zł, z tytułu wywłaszczenia nieruchomości
gruntowej i drogi powiatowej, położonej w m. Swoboda, gmina Lututów o pow. 0,7118
ha pod budowę drogi S-8. Na wywłaszczoną nieruchomość Starostwo Powiatowe nie
posiadało jeszcze operatu szacunkowego, a ustalenia prognozowanej kwoty dochodów jak wyjaśniła Skarbnik Powiatu - dokonano proporcjonalnie w oparciu o otrzymane
odszkodowanie w 2013 roku za nieruchomości o łącznej powierzchni 1,8659 ha. W 2014
roku zaplanowano także niższe wydatki bieżące o kwotę 1.517.319,62 zł. Spadek
prognozowanych wydatków nie dotyczy wydatków na wynagrodzenia i pochodne, które
zaplanowano ze wzrostem o 4,48%.
Dochody bieżące na 2015 rok zaplanowano z niewielkim wzrostem o 1,37%, a wydatki
bieżące o 1,05%, w tym wydatki na wynagrodzenia i pochodne o 6,37%.
PRZYCHODY
Kontrolujące ustaliły, że na planowane przychody po zmianach w 2013 roku składały
się: wolne środki w kwocie 282.589,00 zł, planowana do zaciągnięcia pożyczka z
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W.F.O.Ś. i G.W. w Łodzi na kwotę 118.981,00 zł oraz planowany do zaciągnięcia kredyt
w kwocie 1.218.825,00 zł. Jak ustalono w 2013 roku do czasu kontroli tj. do dnia 20
grudnia 2013 roku zaciągnięto jedynie pożyczkę w kwocie 118.981,00 zł na podstawie
umowy z dnia 10 lipca 2013 roku, wpływ pożyczki w dniu 20 grudnia 2013 roku. Według
wyjaśnienia Skarbnik Powiatu kredyt nie zostanie zaciągnięty.
W latach 2014-2015 nie planowano zaciągnięcia kredytów i pożyczek.
ROZCHODY
Według harmonogramów spłat kredytów i pożyczek do spłaty w 2013 roku przypadała
kwota 1.218.824,68 zł i taka kwota została przyjęta w WPF na 2013 rok uchwalonym w
dniu 28 grudnia 2012 roku. Uchwałą zmieniającą WPF w dniu 28 listopada 2013 roku
zwiększono rozchody o kwotę 282.589,32 zł, tj. do kwoty 1.501.414,00 zł. Po
zakończeniu czynności kontrolnych w siedzibie Powiatu, a mianowicie w dniu 3 stycznia
2014 roku Skarbnik Powiatu Jolanta Górka powiadomiła kontrolujące, że dokonano w
dniu 31 grudnia 2013 roku dodatkowych spłat: pożyczki zaciągniętej w NFOŚiGW w
Warszawie na kwotę 199.979,88 zł (ostatnia część pożyczki przypadającej do spłaty w
2014 roku) i pożyczki zaciągniętej w WFOŚiGW w Łodzi na kwotę 82.608,44 zł. Z ww.
pożyczki do spłaty według harmonogramu spłat przypadała w 2014 roku kwota
78.824,72 zł i w 2015 roku kwota 78.824,72 zł, po dodatkowej spłacie w 2013 roku
pozostała do spłaty kwota 75.041,00 zł, którą zaplanowano spłacić w 2014 roku.
Kserokopie wydruków z kont analitycznych pożyczek na dzień 31 grudnia 2013 roku stanowią akta
Kwota rozchodów w 2014 i w 2015 roku po zmianach z dnia 28 listopada 2013 roku
prawidłowa.
Wskaźnik zadłużenia na 2014 rok, określony w art. 243 ustawy o finansach publicznych
kształtuje się następująco:
Elementy wskaźnika wg art.
243 ustawy o finansach
L.p.
publicznych z dnia 27 sierpnia
2009
2011
(n-3)
wykonanie
2012
(n-2)
wykonanie
2013
(n-1)
plan 3 kwartałów
2014
(n) - przed
zmianą WPF
2014 - po
zmianie WPF i
dodatkowej
spłacie w 2013
roku
Plan łącznej kwoty spłat
1.278.824,72 1.075.041,00 xx
kredytów i pożyczek
Odsetki od kredytów i
2
605.000,00
605.000,00
pożyczek
37.515.251,00
3 Dochody budżetowe ogółem
39.350.000,00
33.973.644,16 36.736.081,50x 38.976.502,62
4 Dochody bieżące
33.658.649,50 35.122.175,11x 36.978.670,62
Dochody ze sprzedaży
5
22.036,00
37.000,00
241.789,00
majątku
6 Wydatki bieżące
32.208.831,84 33.306,152,18 35.600.559,62
7 Poz. 4+5 – 6
Wskaźnik dla poszczególnych
8
4,33%
5,04%
4,16%
lat
Relacja procentowa dla roku
budżetowego 2014 wyliczona jako
4,79%
średnia arytmetyczna z lat 2011,
4,51%
4,48%
2012 (wykonanie), 2013 (plan za 3
kwartały)
X - do obliczenia przyjęto dochody ogółem i dochody bieżące ustalone przez kontrolujące tj. niższe o kwotę
106.334,44 zł,
XX - przyjęto spłaty wynikające wyłącznie z tytułu zaciągniętych zobowiązań.
1
Z powyższych ustaleń wynika, że dodatkowa spłata pożyczek była konieczna,
żeby w 2014 roku uzyskać wskaźnik spłat nie przekraczający ustalonego na
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podstawie
art.
243
(4,48%<4,51%).
ustawy
o
finansach
publicznych
limitu
spłat
Z
przedstawionych
danych
wynika
jednak,
że
różnica
pomiędzy
prognozowanym wskaźnikiem spłat pożyczek i kredytów wraz z należnymi
odsetkami w 2014 roku, a limitem spłat wynikającym z art. 243 ustawy o
finansach publicznych jest niewielka, a zatem możliwość spłaty długu w
zaprognozowanej kwocie obciążona jest ryzkiem. Spełnienie w tym okresie
przez Powiat reguły wynikającej z art. 243 ustawy o finansach publicznych
wymagać będzie realizacji dochodów (zarówno bieżących, jak i majątkowych),
co najmniej w wielkościach przyjętych w WPF, utrzymania zakładanego
poziomu wydatków oraz osiągnięcia planowanej nadwyżki operacyjnej.
W związku z powyższym zachodzi potrzeba ciągłego monitorowania realizacji
budżetu na 2014 rok, bo każda drobna zmiana może skutkować naruszeniem
tych relacji.
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH W ART.254
PKT 3 USTAWY Z DNIA 27 SIERPNIA 2009 ROKU O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych za 2012 rok, karty
wydatków, uchwały Rady Powiatu Wieruszowskiego w sprawie zmian w budżecie oraz
uchwały Zarządu Powiatu Wieruszowskiego w sprawie zmian w budżecie i w sprawie
przeniesień wydatków między paragrafami sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki
finansowej określonej w art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej:
Dział 020, Rozdział 02001 §3030, Dział 600, Rozdział 60014, §§ 4260, 4270, 4300,
6050, Dział 630, Rozdział 63003, § 4210, Dział 700, Rozdział 70005, § 4300, Dział 750,
Rozdział 75019, §§ 3030, 4210, 4300, Dział 750, Rozdział 75020, §§ 4260, 4270, oraz
Dział 921, Rozdział 92116, § 2480.
Nie stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji budżetu.
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDŻETOWYCH
DOCHODY Z MAJĄTKU
Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Starostwa Powiatowego w Wieruszowie
zadania z zakresu gospodarki mieniem powiatowym oraz zadania z zakresu gospodarki
nieruchomościami Skarbu Państwa należą do Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i
Gospodarki Nieruchomościami, którym kieruje Krystyna Nawrocka.
Uchwałą nr VII/40/03 z dnia 11 czerwca 2003 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego
ustaliła zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości oraz ich
wydzierżawiania lub wynajmowania na okres dłuższy niż 3 lata. W uchwale określono
zasady: [1] nabywania nieruchomości przez Powiat, [2] sprzedaży nieruchomości
gruntowych i oddawanie ich w użytkowanie wieczyste, [3] sprzedaży lokali
mieszkalnych, [4] oddawania nieruchomości w użytkowanie, dzierżawę lub najem.
W dniu 30 grudnia 2008 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego podjęła uchwałę w sprawie
zasad i trybu umarzania, odraczania terminu zapłaty oraz rozkładania na raty
wierzytelności Powiatu Wieruszowskiego oraz powiatowych samorządowych jednostek
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
organizacyjnych z tytułu należności pieniężnych, do których nie stosuje się przepisów
ustawy – Ordynacja podatkowa, a także organów do tego uprawnionych.
Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości i innych składników majątkowych
W sprawozdaniach rocznych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za lata
2012 - 2013 (do 30 września) wykazano dochody:
Dział Rozdział Paragraf
2012 rok
Plan po zmianach
2013 (do 30 września)
Wykonanie
Plan po zmianach
Wykonanie
700-70005-0770
-
-
241.789,00
0,00
750-75020-0870
31.000,00
31.000,00
-
-
801-80144-0870
3.000,00
3.000,00
-
-
852-85202-0870
3.000,00
3.000,00
-
-
Dochody ze sprzedaży nieruchomości
W latach 2012 – 2013 (do 30 września) jednostka nie dokonywała sprzedaży
nieruchomości.
Planowane dochody ze sprzedaży nieruchomości w 2013 roku (§ 077)
Uchwałą nr XXIV/114/12 z dnia 29 grudnia 2012 roku w sprawie uchwalenia budżetu na
2013 rok, Rada Powiatu Wieruszowskiego ustaliła kwotę dochodów z tytułu odpłatnego
nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego nieruchomości – dział 700
rozdział 70005 paragraf 0770 w wysokości 241.789,00 zł.
W trakcie kontroli przedmiotowego zagadnienia kontrolujące stwierdziły, że
kontrolowana jednostka nie uzyskała żadnych dochodów z tego tytułu. Na powyższą
okoliczność wyjaśnienie złożyli Wicestarosta Mirosław Urbaś i Sekretarz Powiatu Stefan
Pietras, z którego wynika, co następuje:
W maju 2012 roku Dyrektor KRUS Oddział Regionalny w Łodzi wystąpił do Starosty
Wieruszowskiego o przedstawienie propozycji pozyskania lokalu biurowego na terenie
Wieruszowa, na potrzeby placówki terenowej KRUS w Wieruszowie. Zarząd Powiatu
udzielił Dyrektorowi KRUS pozytywnej odpowiedzi, proponując jednocześnie
odsprzedanie nieruchomości zabudowanej, położonej w Wieruszowie przy ul.
Waryńskiego 11, stanowiącej własność Powiatu Wieruszowskiego. Z prowadzonej
korespondencji i bezpośrednich rozmów wynikało, że do transakcji może dojść w 2013
roku. W związku z faktem, że KRUS nie precyzował w miarę dokładnego terminu
zakupu, nie wykonano operatu szacunkowego nieruchomości pozostawiając tę czynność
na czas bezpośrednio po potwierdzeniu terminu zakupu. Natomiast przyjmując do
budżetu Powiatu 2013 roku dochód ze sprzedaży przedmiotowej nieruchomości w
wysokości odpowiadającej jej wartości księgowej po umorzeniach (241.789,00 zł), nie
zawyżono w żaden sposób ewentualnego dochodu z tego tytułu, gdyż jej wartość
rynkowa (również szacunkowa) jest bez wątpienia wyższa. Mając na uwadze, że
pozostał tylko jeden miesiąc tego roku i nie jest możliwe ze względów praktycznych
zrealizowanie w 2013 roku transakcji, wycofano w miesiącu listopadzie (na sesji w dniu
28 listopada 2013 roku) z budżetu Powiatu prognozowany dochód z tego tytułu,
równoważąc jednocześnie budżet zwiększonymi (realnymi) dochodami bieżącymi.
Kontrolujące ustaliły, że uchwałą nr XXXVI/165/13 z dnia 28 listopada 2013 roku w
sprawie zmian budżetu powiatu na 2013 rok, Rada Powiatu Wieruszowskiego
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zmniejszyła dochody majątkowe wykazane w dziale 700 rozdział 70005 paragraf 0770 o
wcześniej zaplanowaną kwotę 241.789,00 zł.
Wyjaśnienie złożone przez Wicestarostę i Sekretarza Powiatu w sprawie planowanej kwoty
dochodów z tytułu sprzedaży nieruchomości stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli.
Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych (§ 087)
Sprzedaż samochodu Ambulans Renault Kangoo R o nr rej. EWE U303 – kwota
1.230,00 zł brutto (1.000,00 zł netto)
Uchwałą nr 121/12 z dnia 12 stycznia 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego
przeznaczył do sprzedaży w drodze bezprzetargowej ww. pojazd na rzecz Powiatowego
Centrum medycznego Sp. z o.o. NZOZ Szpital Powiatowy w Wieruszowie. W treści
uchwały ustalono cenę wywoławczą na kwotę 1.000,00 zł powiększoną o należny
podatek VAT. Z uzasadnienia do uchwały wynikało, że Powiatowe Centrum Medyczne
Sp. z o.o. Szpital Powiatowy w Wieruszowie zwróciło się pismem z dnia 2 stycznia 2012
roku do Zarządu Powiatu z propozycją odkupienia ww. pojazdu sanitarnego za kwotę
1.000,00 zł. Z przedstawionych argumentów przez PCM wynikało, że pojazd jest
znacznie wyeksploatowany, silnik posiada poważną usterkę i kwalifikuje się do wymiany
na nowy. Szacowany koszt remontu to ok. 27.000,00 zł aby Spółka mogła zaangażować
tak znaczące środki na remont samochodu, właściwym jest by stała się jego
właścicielem. Wartość księgowa pojazdu sanitarnego wynosiła 5.068,56 zł (wartość
początkowa 92.155,71 zł – umorzenie 87.087,15 zł).
Starostwo Powiatowe wystawiło w dniu 17 stycznia 2012 roku fakturę VAT nr
29/DS/01/12 na rzecz PCM Sp. z o.o. za samochód Ambulans Renault Kangoo na kwotę
1.230,00 zł brutto. Kontrahent uregulował należność w dniu 7 lutego 2012 roku.
Sprzedaż sterylizatora parowego 2406 ENC1 – kwota 17.000,00 zł
W dniu 23 maja 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego podjął uchwałę nr 157/12
w sprawie sprzedaży w drodze bezprzetargowej sterylizatora parowego 2406 ENC1 na
rzecz Powiatowego Centrum Medycznego Sp. z o.o. NZOZ Szpital Powiatowy w
Wieruszowie. Ustalono cenę transakcji na kwotę 17.000,00 zł netto. W uzasadnieniu do
uchwały wskazano, że Zarząd Powiatu zaproponował, aby PCM Sp. z o.o. odkupiło od
Powiatu dzierżawiony dotychczas ww. sprzęt medyczny. Sprzęt jest w znacznym stopniu
zużyty i „podstarzały” technicznie, ale jednocześnie na tyle sprawny, że może być przez
określony czas wykorzystywany w działalności szpitala. Wartość ewidencyjna sprzętu
wynosiła 213.912,15 zł i została w całości umorzona.
Starostwo Powiatowe wystawiło w dniu 31 maja 2012 roku fakturę VAT nr
137/DS/05/12 na rzecz PCM Sp. z o.o. za sterylizator parowy 2406 ENC1 na kwotę
17.000,00 zł. Kontrahent uregulował należność w dniu 13 czerwca 2012 roku.
Sprzedaż zestawu do prób wysiłkowych – kwota 3.700,00 zł
Uchwałą nr 159/12 z dnia 23 maja 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego
przeznaczył do sprzedaży w drodze bezprzetargowej zestaw do prób wysiłkowych na
Wieruszowie. W treści uchwały ustalono cenę transakcji na kwotę 3.700,00 zł netto. W
uzasadnieniu do uchwały wskazano, że Zarząd Powiatu zaproponował, aby Powiatowe
Centrum Medyczne Sp. z o.o. NZOZ Szpital Powiatowy w Wieruszowie odkupiło od
Powiatu dzierżawiony dotychczas ww. sprzęt medyczny. Ww. zestaw jest w znacznym
stopniu zużyty, ale na tyle sprawny, że jeszcze przez określony czas może być
wykorzystywany w działalności szpitala. Wartość ewidencyjna wynosiła 34.026,00 zł i
została umorzona w wysokości 30.623,40 zł.
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Starostwo Powiatowe wystawiło w dniu 31 maja 2012 fakturę VAT nr 139/DS/05/12 na
rzecz PCM Sp. z o.o. za zestaw do prób wysiłkowych na kwotę 3.700,00 zł. Kontrahent
uregulował należność w dniu 13 czerwca 2012 roku.
Sprzedaż USG z Dopplerem SDU-22100 – kwota 500,00 zł
przeznaczył do sprzedaży w drodze bezprzetargowej USG z Dopplerem SDU-200 na
Wieruszowie. Ustalono cenę transakcji w kwocie 500,00 zł netto. W uzasadnieniu do ww.
uchwały wskazano, że Zarząd Powiatu zaproponował, aby Powiatowe Centrum Medyczne
Sp. z o.o. NZOZ Szpital Powiatowy w Wieruszowie odkupiło od Powiatu dzierżawiony
dotychczas ww. sprzęt medyczny. Wartość ewidencyjna wynosiła 213.497,10 zł i została
w całości umorzona.
rzecz PCM Sp. z o.o. na kwotę 500,00 zł. Kontrahent uregulował należność w dniu 13
czerwca 2012 roku.
Sprzedaż samochodu sanitarnego marki Mercedes Sprinter 313 CDI typ R o nr
rej. EWE 998 – kwota 10.824,00 zł brutto (8.800,00 zł netto)
przeznaczył do sprzedaży w drodze bezprzetargowej ww. pojazd na rzecz Powiatowego
Centrum Medycznego Sp. z o.o. NZOZ Szpital Powiatowy w Wieruszowie. W treści
uchwały ustalono cenę transakcji na kwotę 8.800,00 zł netto. Z uzasadnienia do
uchwały wynikało, że PCM Sp. z o.o. zwróciło się w piśmie z dnia 10 kwietnia 2012 roku
do Zarządu Powiatu z propozycją odkupienia ww. pojazdu za kwotę 8.800,00 brutto.
PCM wskazało, że pojazd jest znacznie wyeksploatowany, a szacunkowy koszt jego
remontu to ok. 40.000,00 zł. Aby Spółka mogła zaangażować tak znaczące środki na
remont samochodu, właściwym jest by stała się jego właścicielem. Wartość ewidencyjna
wynosiła 227.063,97 zł i została w całości umorzona.
rzecz PCM Sp. z o.o. na kwotę 10.824,00 zł brutto. Kontrahent uregulował należność w
dniu 3 lipca 2012 roku.
Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania,
zarządu
W sprawozdaniach Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od
początku roku do 31 grudnia 2012 roku i za okres od początku roku do 30 września
2013 roku – w klasyfikacji budżetowej § 047 Wpływy z opłat za trwały zarząd,
użytkowanie, służebności i użytkowanie wieczyste nieruchomości wykazano:
700, 70005, 0470
2012 rok
Plan po zmianach
13.000,00
Wykonanie
14.114,88
Plan po zmianach
13.000,00
Wykonanie
9.114,88
Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budżetowych z ewidencją
księgową. W wyniku analizy dochodów zaewidencjonowanych w § 047 ustalono,
że w 2012 roku do dochodów z tytułu opłat za trwały zarząd, użytkowanie,
służebności i użytkowanie wieczyste błędnie zakwalifikowano kwotę 5.000,00
zł, stanowiącą czynsz dzierżawny płacony przez Komendę Powiatową
Państwowej Straży Pożarnej w Wieruszowie, zgodnie z zawartą umową z dnia
10 sierpnia 2000 roku i późniejszymi aneksami do ww. umowy. Kwota 5.000,00
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zł winna być ujęta w § 075 klasyfikacji budżetowej „Dochody z najmu i
dzierżawy”
W okresie objętym kontrolą jednostka nie uzyskiwała dochodów z tytułu użytkowania
wieczystego. Dochody wykazane w ww. paragrafie pochodziły z opłat za przekazanie
nieruchomości w trwały zarząd, w tym:
L.p.
Oznaczenie
nieruchomości
Powierzchnia
nieruchomości
Położenie
nieruchomości
1
Działka nr 147
3.671 m2
Wieruszów
2
Działka nr 147
3.671 m2
Wieruszów
3
Działka nr 273/9
4.470 m2
Chróścin
4
Działka nr 271/2,
272/3, 273/10,
273/17, 273/18
1,99 ha
Chróścin
5
Działka nr 651/1
6,40 ha
Chróścin
Trwały zarząd na
rzecz
Powiatowy Urząd
Pracy
Powiatowe
Centrum Pomocy
Rodzinie
Środowiskowy
Dom
Samopomocy
Dom Pomocy
Społecznej
Chróścin Wieś
Dom Pomocy
Społecznej
Chróścin Zamek
Opłata
roczna
wg
decyzji
(w zł)
Decyzja z
dnia….
1.331,91
31.03.2010
443,97
28.05.2010
3.657,00
16.03.2011
2.529,00
16.0 3.2011
1.153,00
15.12.1998
Kontroli poddano niżej wymienione decyzje:
−
nr GN.6844.2.2.2011 z dnia 16 marca 2011 roku, mocą której wygaszono z dniem 1
kwietnia 2011 roku trwały zarząd nieruchomości oznaczonej nr 273/9 o pow. 4470
m2, zabudowanej budynkiem składającym się z trzech połączonych ze sobą
pawilonów o pow. zabudowy 509,76 m2 oraz budynkiem spichlerza o pow. zabudowy
208,20 m2, położonej w Chróścinie, będącej w trwałym zarządzie DPS Chróścin –
Wieś. Ustalono, że przedmiotowa nieruchomość oraz działki o nr 271/2, 273/3,
273/10, 273/17, 273/18 m2 zostały przekazane w trwały zarząd na rzecz ww.
jednostki organizacyjnej na podstawie protokołu zdawczo – odbiorczego z dnia 29
grudnia 1998 roku. Wnioskiem z dnia 14 marca 2011 roku Dyrektor Domu Pomocy
Społecznej w Chróścinie-Wsi zwrócił się o dokonanie wygaszenia trwałego zarządu
na działkę o nr 273/9, na której funkcjonuje nowa jednostka – Środowiskowy Dom
Samopomocy.
Wartość nieruchomości, tj. działek o nr 271/2, 273/3, 273/10, 273/17, 273/18 m2
ustalono na podstawie operatu szacunkowego, sporządzonego w dniu 28 lutego
2011 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Jerzego Sokołowskiego (uprawnienia
nr 2524) - oszacowana wartość rynkowa nieruchomości 843.000,00 zł. Ustalono z
dniem 1 kwietnia 2011 roku wysokość opłaty rocznej od ww. nieruchomości w
kwocie 2.529,00 zł, co stanowi 0,3% wartości nieruchomości,
−
nr GN.6844.2.1.2011 z dnia 16 marca 2011 roku, mocą której oddano w trwały
zarząd na czas nieoznaczony działkę nr 273/9 o powierzchni 4.470m2, zabudowaną
budynkiem składającym się z trzech połączonych ze sobą pawilonów o powierzchni
zabudowy 509,76m2 oraz budynkiem spichlerza o powierzchni 208,20m2 na rzecz
Środowiskowego Domu Samopomocy w Chróścinie (wniosek z dnia 8 marca 2011
roku). Wartość nieruchomości ustalono na podstawie operatu szacunkowego,
sporządzonego w dniu 28 lutego 2011 roku przez rzeczoznawcę majątkowego
Jerzego Sokołowskiego – oszacowana wartość nieruchomości 1.219.000,00 zł.
Nieruchomość przekazano na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego z dnia 7
kwietnia 2011 roku. Ww. decyzją ustalono wysokość opłaty rocznej w kwocie
3.657,00 zł, co stanowi 0,3% wartości nieruchomości.
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W związku z wyceną ww. nieruchomości jednostka poniosła koszty: [1] za
wykonanie operatów szacunkowych w wysokości 2.460,00 zł wg faktury VAT nr
8/2011 z dnia 28 lutego 2011 roku, [2] za wykonanie operatu inwentaryzacyjnego
powierzchni użytkowej Domu Pomocy Społecznej Chróścin-Wieś w wysokości
5.000,00 zł wg faktury VAT nr 8/2011 z dnia 24 stycznia 2011 roku.
Kontroli podano terminowość wpłat z tytułu opłaty za przekazanie nieruchomości w
trwały zarząd:
Trwały zarząd na rzecz…
Powiatowy Urząd Pracy
Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie
Środowiskowy Dom Samopomocy
Dom Pomocy Społecznej Chróścin
Wieś
Dom Pomocy Społecznej Chróścin
Zamek
Opłata roczna wg
decyzji (w zł)
1.331,91
443,97
3.657,00
2.529,00
Data zapłaty opłaty
za 2012 rok
29.03.2012
29.03.2012
30.03.2012
30.03.2012-2.420,71
16.04.2012-109,29
Data zapłaty opłaty
za 2013 rok
20.03.2013
27.03.2013
29.03.2013
29.03.2012
28.03.2013
1.153,00
29.03.2013
Nie stwierdzono nieprawidłowości w powyższym zakresie.
Ustalenia kontroli
Z wnioskiem o ustanowienie trwałego zarządu występowały zainteresowane jednostki
organizacyjne, stosownie do art. 44 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
Trwały zarząd ustanowiony został w drodze decyzji administracyjnej. Wartości
nieruchomości ustalono na podstawie aktualnych operatów szacunkowych. Decyzje, na
mocy których przekazano nieruchomości w trwały zarząd, zawierały wszystkie
informacje wymagane art. 45 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami elementy.
Objęcie nieruchomości następowało na podstawie protokołów zdawczo-odbiorczych.
Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
W sprawozdaniach rocznych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres
od początku roku do 31 grudnia 2012 roku i za okres od początku roku do 30 września
2013 roku – w klasyfikacji budżetowej § 075 Dochody z najmu i dzierżawy składników
majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek
zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze
wykazano:
2012 rok
Plan po zmianach
2013 rok (do 30 września)
Wykonanie
Plan po zmianach
Wykonanie
600, 60014, 0750
1.600,00
1.560,00
4.700,00
3.510,00
700, 70005, 0750
543.100,00
555.743,30
453.000,00
440.092,53
Test kontrolny z zakresu dochodów z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości stanowi załącznik nr
18 do protokołu kontroli.
Wykaz nieruchomości oddanych w najem lub w dzierżawę zawiera załącznik nr 19 do protokołu
kontroli.
Z informacji uzyskanej z Wydziału Finansów i Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i
Gospodarki Nieruchomościami oraz według wykazu, stanowiącego załącznik do protokołu
kontroli, w 2012 roku obowiązywały 32 umowy, w tym 3 umowy zawarto w trakcie roku.
W 2013 roku obowiązywało 30 umów, w trakcie roku zawarto 5 nowych umów.
Szczegółowej kontroli poddano 1 umowę zawartą w 2010 roku, 2 umowy zawarte w
2012 roku i 4 umowy zawarte w 2013 roku:
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. Umowa najmu nr 171/2012 z dnia 21 listopada 2012 roku, której przedmiotem jest
najem garażu blaszanego o powierzchni użytkowej 14,50 m2, stanowiący własność
Powiatu Wieruszowskiego. Umowę zawarto na czas nieoznaczony, począwszy od
dnia 1 grudnia 2012 roku. W treści umowy wskazano: [1] wysokość czynszu –
94,25 zł (6,50 zł x 14,50 m2) + VAT, [2] termin płatności – z góry do 10 każdego
miesiąca kalendarzowego. Nie zawarto klauzuli waloryzacyjnej.
Podstawą zawarcia umowy była uchwała nr 197/12 Zarządu Powiatu
Wieruszowskiego z dnia 17 października 2012 roku w sprawie wyrażenia zgody na
wynajem garażu na czas nieoznaczony, w trybie bezprzetargowym.
Ustalono, że z ww. najemcą została zawarta w okresie wcześniejszym umowa z dnia
31 października 2008 roku, której przedmiotem był dzierżawa przedmiotowego
garażu. Umowę zawarto na okres 3 lat od dnia 1 listopada 2008 roku do 31
października 2011 roku. W okresie od 1 listopada 2011 roku do 20 listopada 2012
roku ww. korzystał bezumownie z przedmiotu umowy. Mimo to dokonywał wpłat
czynszu w wysokości wynikającej z umowy zawartej w dniu 31 października 2008
roku.
W okresie objętym kontrolą dzierżawca dokonywał wpłat terminowo.
2. Umowa najmu nr 109/2010 z dnia 1 lipca 2010 roku, której przedmiotem jest
najem pomieszczenia użytkowego o łącznej powierzchni 129,44 m2. Umowę zawarto
na czas nieokreślony. W umowie wskazano: [1] wysokość czynszu w kwocie
1.421,25 zł brutto (129,44 m2 x 9,00 zł + VAT), [2] termin płatności czynszu – z
góry do dnia 10-go każdego miesiąca kalendarzowego. W związku ze zmianą stawki
VAT, z dniem 1 stycznia 2011 roku podwyższono wysokość czynszu. Aneksem z dnia
1 lipca 2011 roku zmieniono zapis dotyczący płatności czynszu w ten sposób, że
czynsz rozliczany jest w okresach kwartalnych i płatny z dołu do 25-go miesiąca
następującego po danym kwartale w wysokości 3-miesięcznej wartości czynszu.
Ponadto ww. aneksem wprowadzono dodatkowe zapisy: [1] wynajmujący zastrzega
sobie
prawo
zmiany
wysokości
czynszu
za
uprzednim
miesięcznym
wypowiedzeniem, [2] wynajmujący będzie obciążał najemcę, proporcjonalnie do
zajmowanej powierzchni opłatami za c.o., wodę, odprowadzanie ścieków i za
energię elektryczną – według wskaźnika licznika.
Pismem z dnia 26 września 2011 roku ustalono nową wysokość czynszu, tj.
9,30zł/m2 netto powierzchni lokalu, począwszy od dnia 1 listopada 2011 roku,
Aneksem podpisanym w dniu 24 października 2012 roku dodano do umowy
zapis, że najemca w okresie od 1 października 2012 roku do 31 grudnia
2012 roku nie płaci wynajmującemu czynszu najmu.
Na powyższą okoliczność złożył wyjaśnienie w formie wyciągu z protokołu nr 88/12 z
posiedzenia Zarządu Powiatu w dniu 24 października 2012 roku Sekretarz Powiatu
Stefan Pietras. Z zapisu w pkt 8 ww. wyciągu wynikało, że Starosta Powiatu
poinformował członków Zarządu Powiatu o ponownym zgłoszeniu przez Powiatowy
Inspektorat Nadzoru Budowlanego problemu dotyczącego sytuacji finansowej
inspektoratu, oraz o fakcie, że jego dwukrotne wnioski do Wojewody Łódzkiego o
zwiększenie dofinansowania budżetu PINB w Wieruszowie pozostały bezskuteczne.
Wobec zaistniałej sytuacji Starosta poprosił Skarbnika Powiatu o przedstawienie
analizy finansowej budżetu PINB na 2012 rok. Następnie Zarząd po
przeprowadzeniu dyskusji w celu zapewnienia płynności finansowej PINB postanowił
zrezygnować w IV kwartale 2012 roku z pobieranego od PINB czynszu za najem
lokalu i zmienić w IV kwartale 2012 roku umowę najmu lokalu na umowę użyczenia.
Zobowiązano Sekretarza Powiatu do przygotowania stosownego aneksu
zmieniającego warunki umowy.
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wyjaśnienie w sprawie aneksu z dnia 24 października 2012 roku do umowy najmu zawartej z
Powiatowym Inspektoratem Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie, złożone przez Sekretarza
Powiatu stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli.
Wieruszowskiego z dnia 14 kwietnia 2010 roku w sprawie wyrażenia zgody na
wynajem
pomieszczeń
użytkowych
na
czas
nieoznaczony
w
trybie
bezprzetargowym.
Najemca dokonywał wpłat w ustalonym terminie zapłaty.
3. Umowa z dnia 30 kwietnia 2013 roku, której przedmiotem jest najem części
nieruchomości o łącznej powierzchni 176,63m2 z przeznaczeniem na prowadzenie
działalności społecznie użytecznej polegającej na świadczeniu usług medycznych z
zakresu podstawowej opieki zdrowotnej z wykluczeniem funkcji mieszkaniowych.
Umowę zawarto na okres 2 lat, począwszy od dnia 1 maja 2013 roku. W treści
umowy wskazano: [1] wysokość czynszu – 2.608,80 zł + VAT, [2] termin płatności
– do 25 –go każdego miesiąca, przelewem, [3] do stawki czynszu wliczono koszty
ubezpieczenia przedmiotu najmu, podatek od nieruchomości oraz inne opłaty
związane z eksploatacją przedmiotu najmu mające wpływ na wysokość czynszu, [4]
waloryzacja czynszu nastąpi nie częściej niż raz w roku kalendarzowym o wskaźnik
wzrostu cen artykułów konsumpcyjnych ogłaszany na początku każdego roku przez
Prezesa GUS za rok poprzedni, nie mniej jednak niż 3%, [5] zobowiązano najemcę
do zawarcia we własnym zakresie umów na dostawę energii elektrycznej, wody,
odbiór ścieków i wywóz nieczystości stałych, [6] za okres od 1 maja do 30 września
2013 roku najemca za dostarczane ciepło będzie wnosił opłaty na rzecz Powiatu na
podstawie faktury VAT, w wysokości ustalonej dla przedmiotu najmu wg kalkulacji
na okres od 1 października 2012 roku do 30 września 2013 roku z ostatecznym
rozliczeniem na dzień 30 września 2013 roku.
Podstawą zawarcia umowy była uchwała nr 217/12 Zarządu Powiatu z dnia 12
grudnia 2012 roku w sprawie wyrażenia zgody na wynajem lokali użytkowych na
okres dwóch lat w trybie przetargu ograniczonego usytuowanych w budynku na
działce nr 324/2, położonej w Sokolnikach. Zachowano procedury w zakresie
podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości. Wykaz zamieszczono w
prasie w dniu 21 grudnia 2012 roku oraz udostępniono na tablicy ogłoszeń i stronie
internetowej Starostwa w okresie od 12 grudnia do 20 stycznia 2013 roku.
W dniu 23 stycznia 2013 roku Zarząd Powiatu ogłosił I przetarg ustny ograniczony
na najem ww. lokalu użytkowego. W ogłoszeniu określono termin najmu – 2 lata,
cenę wywoławczą czynszu – 2.578,80 zł netto miesięcznie (kwotę ustalono na
podstawie uchwały nr 204/12 Zarządu Powiatu z dnia 7 listopada 2012 roku),
wysokość wadium – 200,00 zł, płatne do dnia 25 stycznia 2013 roku, termin
przetargu określono na 28 lutego 2013 roku. Ponadto wskazano, że lokal jest
przeznaczony do świadczenia usług podstawowej opieki zdrowotnej, stąd też
przetarg ustny został ograniczony do podmiotów świadczących usługi w zakresie
podstawowej opieki zdrowotnej, a osoby przystępujące do przetargu powinny
przedmiotowe uprawnienia udokumentować. Ogłoszenie opublikowano w prasie
lokalnej w dniu 23 stycznia 2013 roku oraz na tablicy ogłoszeń i na stronie
internetowej Starostwa. Przetarg zakończył się wynikiem negatywnym.
W dniu 6 marca 2013 roku Zarząd Powiatu ogłosił II przetarg ustny ograniczony na
najem przedmiotowego lokalu. Cena wywoławcza nie uległa zmianie. Ustalono
termin wniesienia wadium na dzień 25 kwietnia 2013 roku oraz termin przetargu na
dzień 29 kwietnia 2013 roku. Ogłoszenie opublikowano w prasie lokalnej w dniu 15
marca 2013 roku oraz na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Starostwa.
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Komisja przetargowa powołana przez Zarząd Powiatu uchwałą nr 99/2011 z dnia 3
listopada 2011 roku, sporządziła w dniu 29 kwietnia 2013 roku protokół z
przeprowadzonego przetargu. Z jego treści wynikało, że w wyniku przetargu
osiągnięto cenę w wysokości 2.608,80 zł netto.
Najemca dokonywał wpłat czynszu terminowo.
4. Umowa najmu nieruchomości nr GN/19/2013 z dnia 31 stycznia 2013 roku, której
przedmiotem jest najem lokalu użytkowego o łącznej powierzchni 122,50m2.
Umowę zawarto na czas nieoznaczony, począwszy od 1 lutego 2013 roku. W treści
umowy wskazano: [1] wysokość czynszu, tj. 1.808,50 zł + VAT, [2] termin płatności
– do 25-go każdego miesiąca kalendarzowego, [3] do stawki czynszu wliczono
koszty ubezpieczenia przedmiotu najmu, podatek od nieruchomości i inne opłaty
związane z eksploatacją przedmiotu najmu mające wpływ na wysokość czynszu, [4]
waloryzacja czynszu nastąpi nie częściej niż jeden raz w roku kalendarzowym o
wskaźnik wzrostu cen artykułów konsumpcyjnych, ogłaszany na początku każdego
roku przez Prezesa GUS za rok poprzedni, nie mniej jednak niż 3%, [5]
zobowiązano najemcę do zawarcia we własnym zakresie umów na dostawę wody,
odbioru ścieków i wywozu nieczystości stałych.
Wieruszowskiego z dnia 21 listopada 2012 roku w sprawie wyrażenia zgody na
wynajem lokali użytkowych na czas nieoznaczony w trybie przetargu ograniczonego
ustnego.
Zachowano procedury oddania nieruchomości w dzierżawę w zakresie obowiązku
podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonych w najem.
Wykaz podano do publicznej wiadomości na okres 21 dni poprzez wywieszenie na
tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa, ogłoszono w prasie lokalnej w dniu 30
listopada 2012 roku oraz udostępniono na stronie internetowej.
W dniu 17 grudnia 2012 roku Zarząd Powiatu ogłosił I przetarg ustny ograniczony
na najem ww. nieruchomości. Ustalono cenę wywoławczą czynszu w stosunku
miesięcznym w wysokości 1.788,50 zł netto (kwotę ustalono na podstawie uchwały
nr 204/12 Zarządu Powiatu z dnia 7 listopada 2012 roku), wysokość wadium w
kwocie 200,00 zł płatne do 23 stycznia 2013 roku, termin przetargu na 28 stycznia
2013 roku. W ogłoszeniu określono, że lokal jest przeznaczony do świadczenia usług
podstawowej opieki zdrowotnej, stąd tez przetarg ustny został ograniczony do
podmiotów świadczących usługi w zakresie podstawowej opieki zdrowotnej, a osoby
przystępujące do przetargu powinny przedmiotowe uprawnienia udokumentować.
Ogłoszenie zamieszczono w prasie w dniu 21 grudnia 2012 roku oraz na tablicy
ogłoszeń i stronie internetowej Starostwa.
Przetarg przeprowadziła komisja powołana przez Zarząd Powiatu uchwałą nr 210/12
z dnia 21 listopada 2012 roku.
W dniu 28 stycznia 2013 roku komisja sporządziła protokół z przeprowadzonego
przetargu na najem ww. lokalu. W wyniku przetargu osiągnięto cenę w kwocie
1.808,50 zł netto.
Za miesiąc kwiecień 2013 roku najemca uregulował czynsz po terminie płatności.
Od nieterminowej zapłaty wpłacił w prawidłowej wysokości odsetki za zwłokę. W
pozostałych miesiącach najemca regulował czynsz terminowo.
5. Umowa najmu z dnia 28 lutego 2013 roku, której przedmiotem jest najem garażu
blaszanego, oznaczonego nr 11 o powierzchni użytkowej 14,50 m2, którego
właścicielem jest Powiat Wieruszowski. Umowę zawarto na czas nieoznaczony,
począwszy od dnia 1 marca 2013 roku. W umowie określono: [1] czynsz w
wysokości 110,20 zł + VAT, [2] termin płatności – z góry do 10-go dnia każdego
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
miesiąca kalendarzowego, [3] wynajmujący zastrzegł sobie prawo zmiany wysokości
czynszu za uprzednim miesięcznym wypowiedzeniem. W umowie nie zawarto
klauzuli waloryzacyjnej.
Umowę zawarto na podstawie uchwały nr 216/12 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego
z dnia 12 grudnia 2012 roku w sprawie wyrażenia zgody na wynajem garażu na
czas nieoznaczony w trybie przetargowym.
Zachowano procedury oddania nieruchomości w dzierżawę w zakresie obowiązku
podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonych w najem.
Wykaz podano do publicznej wiadomości na okres 21 dni poprzez wywieszenie na
tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa, ogłoszenie w prasie lokalnej w dniu 21
listopada 2012 roku oraz udostępnione na stronie internetowej.
W dniu 21 stycznia 2013 roku Zarząd Powiatu ogłosił I przetarg ustny
nieograniczony na najem garażu blaszanego o nr 11 i powierzchni 14,50 m2.
Ustalono cenę wywoławczą za 1 m2 w kwocie 5,60 zł netto, wysokość wadium w
kwocie 10,00 zł, termin wpłaty wadium do 25 lutego 2013 roku, termin przetargu
na dzień 28 lutego 2013 roku. Ogłoszenie zamieszczono w prasie lokalnej w dniu 21
stycznia 2013 roku oraz na stronie internetowej i tablicy ogłoszeń.
Przetarg przeprowadziła komisja powołana przez Zarząd Powiatu uchwalą nr 99/11 z
dnia 3 listopada 2011 roku.
W dniu 28 lutego 2013 roku sporządzono protokół z przeprowadzonego przetargu.
Do przetargu dopuszczono 3 uczestników. W wyniku przetargu osiągnięto cenę 7,60
zł/m2.
Za miesiąc czerwiec 2013 roku najemca wniósł czynsz po terminie zapłaty. Od
nieterminowej wpłaty zapłacił odsetki za zwłokę. W pozostałym okresie najemca
dokonał wpłat czynszu w terminie płatności.
6. Umowa najmu nieruchomości nr GN/20/2013 z dnia 4 lutego 2013 roku, której
przedmiotem jest najem części nieruchomości, położonej w Łubnicach, oznaczonej
jako działka nr 233/1, stanowiącej lokal użytkowy o łącznej powierzchni 109,82m2,
przeznaczony na prowadzenie działalności społecznie użytecznej polegającej na
świadczeniu usług medycznych z zakresu podstawowej opieki zdrowotnej z
wykluczeniem funkcji mieszkaniowych. Umowę zawarto na czas nieoznaczony,
począwszy od dnia 1 marca 2013 roku. W umowie określono wysokość czynszu, tj.
1.623,37 złotych netto płatny w terminie do 25-go każdego miesiąca. Do stawki
czynszu wliczono koszty ubezpieczenia przedmiotu najmu, podatek od
nieruchomości oraz inne opłaty związane z eksploatacją przedmiotu najmu mające
wpływ na wysokość czynszu. Waloryzacja czynszu będzie następować nie częściej
niż jeden raz w roku kalendarzowym o wskaźnik wzrostu cen artykułów
konsumpcyjnych ogłaszany na początku każdego roku przez Prezesa GUS za rok
poprzedni, nie mniej jednak niż 3%. Zobowiązano najemcę do zawarcia we własnym
zakresie umów na dostawę energii elektrycznej, wody, odbiór ścieków i wywóz
nieczystości stałych.
Wieruszowskiego z dnia 21 listopada 2012 roku w sprawie wyrażenia zgody na
wynajem lokali użytkowych na czas nieoznaczony w trybie przetargu ograniczonego
ustnego.
Zachowano procedury oddania nieruchomości w najem w zakresie obowiązku
podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonych na
wynajem. Wykaz podano do publicznej wiadomości na okres 21 dni poprzez
wywieszenie na tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa, ogłoszono w prasie lokalnej
w dniu 30 listopada 2012 roku oraz udostępniono na stronie internetowej.
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 17 grudnia 2012 roku Zarząd Powiatu ogłosił I przetarg ustny ograniczony
na najem ww. nieruchomości. Ustalono cenę wywoławczą czynszu w stosunku
miesięcznym w wysokości 1.603,37 zł netto (kwotę ustalono na podstawie uchwały
nr 204/12 Zarządu Powiatu z dnia 7 listopada 2012 roku), wysokość wadium w
kwocie 200,00 zł płatne do 23 stycznia 2013 roku, termin przetargu na 28 stycznia
2013 roku. W ogłoszeniu określono, że lokal jest przeznaczony do świadczenia usług
podstawowej opieki zdrowotnej, stąd tez przetarg ustny został ograniczony do
podmiotów świadczących usługi w zakresie podstawowej opieki zdrowotnej, a osoby
przystępujące do przetargu powinny przedmiotowe uprawnienia udokumentować.
Ogłoszenie zamieszczono w prasie w dniu 21 grudnia 2012 roku oraz na tablicy
Przetarg przeprowadziła komisja powołana przez Zarząd Powiatu uchwałą nr 210/12
z dnia 21 listopada 2012 roku. W dniu 28 stycznia 2013 roku komisja sporządziła
protokół z przeprowadzonego przetargu na najem ww. lokalu. W wyniku przetargu
osiągnięto cenę w kwocie 1.623,37 zł netto.
Najemca wnosił czynsz w terminie wynikającym z zawartej umowy.
7. Umowa najmu nr 181/12 z dnia 30 listopada 2012 roku, której przedmiotem jest
garaż murowany, oznaczony nr 5 o powierzchni użytkowej 15 m2, położony w
Wieruszowie. Umowę zawarto na czas nieoznaczony, począwszy od dnia 1 grudnia
2012 roku. W umowie określono wysokość czynszu w kwocie 135,00 zł netto, z
terminem płatności z góry do 10-go każdego miesiąca kalendarzowego.
Ww. nieruchomość oddano w najem na podstawie uchwały nr 183/12 Zarządu
Powiatu z dnia 22 sierpnia 2012 roku w sprawie wyrażenia zgody na wynajem
garażu na czas nieoznaczony w trybie przetargowym. Podano do publicznej
wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonej do najmu – opublikowano w prasie
lokalnej w dniu 21 sierpnia 2008 roku oraz na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej
Starostwa w okresie od 22 sierpnia do 30 września 2012 roku.
W dniu 5 października 2012 roku Zarząd Powiatu ogłosił I przetarg ustny
nieograniczony na najem ww. nieruchomości. W ogłoszeniu określono cenę
wywoławczą czynszu na kwotę 7,00 zł netto, wysokość wadium, tj. 15,00 zł płatne
do 5 listopada 2012 roku, termin przetargu na 8 listopada 2012 roku. Ogłoszenie
opublikowano w prasie lokalnej w dniu 5 października 2012 roku oraz na tablicy
Przetarg przeprowadziła komisja przetargowa powołana przez Zarząd Powiatu
uchwałą nr 1/2007 z dnia 5 stycznia 2007 roku. Protokół z przeprowadzonego
przetargu został sporządzony z datą 8 listopada 2012 roku. Z jego treści wynikało,
że do przetargu przystąpiła jedna osoba i w wyniku przetargu osiągnięto cenę w
wysokości 9,00 zł/m2.
Protokół z przeprowadzonego przetargu sporządziła w dniu 8 listopada 2012 roku
komisja przetargowa powołana przez Zarząd Powiatu uchwałą nr 1/2007 z dnia 5
stycznia 2007 roku.
Pismem z dnia 29 kwietnia 2013 roku najemca złożył rezygnację
jednomiesięcznym wypowiedzeniem najmu przedmiotowego garażu.
z
Za miesiąc luty 2013 roku najemca uregulował czynsz po terminie płatności. Od
nieterminowej wpłaty uiścił odsetki za zwłokę. W pozostałym okresie najemca
wpłacał czynsz terminowo.
Ustalenia kontroli
1.
Kwoty zapłaconego czynszu odpowiadały stawkom czynszu określonym w umowach
najmu, które poddano kontroli.
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.
W każdym ww. przypadku sporządzono i podano do publicznej wiadomości wykaz
nieruchomości przeznaczonych do najmu, stosownie do przepisu art. 35 ust. 1
ustawy o gospodarce nieruchomościami.
3.
W wyniku kontroli terminowości regulowania przez najemców czynszów
stwierdzono, że w większości przypadków czynsze regulowano terminowo. W
sytuacji nieterminowej wpłaty, najemcy uiścili odsetki za zwłokę w prawidłowej
wysokości.
4.
Na dzień 31 grudnia 2012 roku wystąpiły należności z tytułu najmu i dzierżawy na
kwotę 3.355,04 zł, w tym zaległości na kwotę 2.029,85 zł. Taką też kwotę wykazano
w sprawozdaniu Rb-27S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku.
Na dzień 30 września 2013 roku wystąpiły należności z tytułu najmu i dzierżawy
ogółem do zapłaty na kwotę 7.871,85 zł, w tym zaległości z ww. tytułu na kwotę
484,87 zł.
Kontrolą objęto zaległość na kwotę 484,87 zł z tytułu umowy najmu nieruchomości
z dnia 31 grudnia 2008 roku zawartej z (…)8. Mocą ww. umowy oddano w najem
nieruchomość o powierzchni 27m2. W treści umowy ustalono termin płatności
czynszu do dnia 25 każdego miesiąca. Najemca zalegał z zapłatą czynszu za miesiąc
wrzesień 2013 roku w kwocie 484,87 zł według faktury VAT nr 309/DS/09/13.
Należność została uregulowana w dniu 2 października 2013 roku wraz z należnymi
odsetkami za zwłokę.
Inne dochody z majątku uzyskane w latach 2012-2013 (do 30 września)
Według sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych w dziale 700,
rozdział 75020, paragraf 097 za lata 2012-2013 (do 30 września) uzyskano dochody:
2012 rok
Plan po zmianach
Wykonanie
Plan po zmianach
Wykonanie
10.935,00
11.880,89
1.968.601,00
1.980.836,24
Kontroli poddano dochody na kwotę 1.959.186,75 zł (tj. 98,91% dochodów uzyskanych
przez Powiat w 2013 roku w ww. dziale, rozdziale i paragrafie), uzyskane z tytułu
odszkodowania z tytułu przejęcia na rzecz Skarbu Państwa prawa własności
nieruchomości przeznaczonych na cele nw. inwestycji :
1) Decyzją Wojewody Wielkopolskiego nr SN-VII.7570.368.2012.17 z dnia 19 listopada
2012 roku ustalone zostało odszkodowanie z tytułu przejęcia na rzecz Skarbu
Państwa prawa własności nieruchomości przeznaczonej na cele inwestycji drogowej
dla „Budowy drogi S8 Syców – Kępno – Sieradz – A1(Łódź), odcinek Syców – Kępno
– Wieruszów - Walichnowy”, na terenie województw wielkopolskiego i łódzkiego,
oznaczonej geodezyjnie jako: działka nr 33/1 o pow. 0,1254 ha, nr 1190/2 o pow.
0,1377 ha, zapisanej w księdze wieczystej jako własność Powiatu Wieruszowskiego
w łącznej kwocie 393.135,00 zł. Z uzasadnienia ww. decyzji wynikało, że decyzją nr
31/2011 z dnia 16 grudnia 2011 roku znak: IR.III-6.7820-12/11, która została
częściowo uchylona i zmieniona decyzją Ministra Transportu, Budownictwa i
8
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gospodarki Morskiej z dnia 1 października 2012 roku, Wojewoda Wielkopolski
udzielił zezwolenia na realizację inwestycji drogowej polegającej na budowie drogi
S8 Syców – Kępno – Sieradz – A1 (Łódź), odcinek Syców – Kępno – Wieruszów –
Walichnowy na terenie województw łódzkiego i wielkopolskiego. Kwota
odszkodowania została ustalona na podstawie operatów szacunkowych,
sporządzonych przez biegłego (nr uprawnienia 5286) w dniach: 18 maja 2012 roku i
10 lipca 2012 roku (korekta). Z ww. decyzji wynikało także, że nie znaleziono
podstaw do zastosowania w ww. sprawie dyspozycji art. 18 ust. 1e ustawy z dnia 10
kwietnia 2003 roku o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w
zakresie dróg publicznych i powiększenia kwoty odszkodowania o kwotę stanowiącą
5% wartości nieruchomości. Powyższe wynikało z faktu, że Powiat Wieruszowski
odebrał zawiadomienie o wydaniu decyzji o zezwoleniu na realizację inwestycji
drogowej w dniu 27 grudnia 2011 roku, a przedmiotową nieruchomość wydał
inwestorowi w dniu 13 marca 2012 roku, a więc po upływie 30-dniowego terminu,
wynikającego z ww. art. 18 ust. 1e ustawy.
Pismem z dnia 4 grudnia 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego wystąpił z
wnioskiem o uzupełnienie przedmiotowej decyzji odnośnie rozstrzygnięcia co do
dodatkowej kwoty odszkodowania za wydanie nieruchomości przed upływem 30 dni
od dnia doręczenia zawiadomienia o wydaniu decyzji nr 31/2011 o zezwoleniu na
realizację inwestycji drogowej z dnia 16 grudnia 2011 roku, powołując się na pismo
GDDKiA Oddział w Opolu, znak GDDKiA-O/Op-R1/416/S8/K-W/1004/2012 z dnia 29
listopada 2012 roku.
Postanowieniem nr SN-VII.7570.368.2012.17 z dnia 14 grudnia 2012 roku,
Wojewoda Wielkopolski uzupełnił ww. decyzję dodając pkt 1a, w którym wskazano,
że odszkodowanie za przyjętą nieruchomość powiększa się o kwotę 19.656,75 zł w
wyniku wydania nieruchomości w terminie 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia
o wydaniu decyzji o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej. Wobec
powyższego ustalono odszkodowanie na łączną kwotę 412.791,75 zł.
Odszkodowanie w kwocie 412.791,75 zł wpłynęło na konto jednostki w dniu 15
stycznia 2013 roku.
2) Decyzją Wojewody Wielkopolskiego nr SN-VII.7570.662.2012.3 z dnia 23 grudnia
2012 roku ustalono odszkodowanie z tytułu przejęcia na rzecz Skarbu Państwa
własności nieruchomości przeznaczonej na cele inwestycji „Budowa drogi S8 Syców
– Kępno – Sieradz – A1 (Łódź), odcinek Syców- Kępno – Wieruszów – Walichnowy”,
oznaczonej geodezyjnie jako: gm. Sokolniki, obręb 0001 – Sokolniki, działka nr
753/2 o pow. 0,0756 ha, zapisanej w księdze wieczystej jako własność Powiatu
Wieruszowskiego w kwocie 52.794,00 zł. W uzasadnieniu do decyzji wskazano, że
decyzją nr 31/2011 znak: IR.III-6.7820-12/11 z dnia 16 grudnia 2011 roku
Wojewoda Wielkopolski zezwolił na realizację inwestycji drogowej polegającej na
„Budowa drogi S8 Syców – Kępno – Sieradz – A1 (Łódź), odcinek Syców – Kępno –
Wieruszów – Walichnowy”, która została utrzymana w mocy decyzją Ministra
Transportu, Budownictwa i Gospodarki Morskiej z dnia 1 października 2012 roku.
Wysokość odszkodowania ustalono w oparciu o wycenę biegłego, sporządzoną w
operacie szacunkowym z dnia 18 czerwca 2012 roku oraz aneksie do operatu z dnia
29 października 2012 roku.
Odszkodowanie w kwocie 52.794,00 zł wpłynęło na konto jednostki w dniu 29
stycznia 2013 roku.
3) Decyzją nr GN-V.7570.364.2012.MJ z dnia 15 lipca 2013 roku Wojewoda Łódzki
orzekł o ustaleniu i przyznaniu wysokości odszkodowania z tytułu nabycia z mocy
prawa przez Skarb Państwa prawa własności części nieruchomości przeznaczonej na
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pas drogi ekspresowej S-8, położonej w gminie Lututów, powiecie wieruszowskim,
województwie łódzkim, tj.: [1] w obrębie 9 Huta, oznaczonej jako działki nr 1163/1
o powierzchni 0,2687 ha i nr 1163/3 o powierzchni 0,2182 ha, [2] w obrębie
Chojny, oznaczonej jako działka nr 192/2 o powierzchni 0,6256 ha, [3] w obrębie
28 Swoboda oznaczonej jako działka nr 192/2 o powierzchni 0,2959 ha w łącznej
kwocie 1.493.601,00 zł. W uzasadnieniu do decyzji wskazano, że na podstawie
decyzji Wojewody Łódzkiego nr 253/11 z dnia 22 września 2011 roku, znak
IA.II.7111-Ip.257.5960.MN/z/10/11 o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej
polegającej na rozbudowie drogi ekspresowej S-8 na odcinku: węzeł Walichnowy –
węzeł Wrocław (A1) od km 99+937 do km 204+000, w zakresie odcinka 2 – od km
101+972,92
do
km
120+961,30
wraz
z
infrastrukturą, sprostowanej
postanowieniami Wojewody Łódzkiego z dnia 9 stycznia 2012 roku i 16 stycznia
2012 roku, utrzymanej w mocy decyzją Ministra Transportu, Budownictwa i
Gospodarki Morskiej z dnia 31 stycznia 2012 roku. Wysokość odszkodowania
ustalono w oparciu o wycenę biegłego (nr uprawnienia 3957), sporządzoną w
operatach szacunkowych z dnia 11 i 26 listopada 2012 roku. Z ww. decyzji
wynikało także, że nie znaleziono podstaw do zastosowania w ww. sprawie
dyspozycji art. 18 ust. 1e ustawy z dnia 10 kwietnia 2003 roku o
szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie
dróg publicznych i powiększenia kwoty odszkodowania o kwotę stanowiącą
5% wartości nieruchomości. Powyższe wynikało z faktu, że protokolarne
przekazanie nieruchomości inwestorowi nastąpiło w dniu 9 stycznia 2012
roku, co potwierdza protokół sporządzony przez GDDKiA Oddział w Łodzi.
Wykonawca robót zgodnie z informacją przedłożoną do akt sprawy zajął
teren w dniu 9 stycznia 2012 roku.
Tymczasem w świetle art. 18 ust. 1e wskazanej ustawy wysokość odszkodowania
powiększa się o kwotę równą 5% wartości nieruchomości lub wartości prawa
użytkowania wieczystego w przypadku, w którym dotychczasowy właściciel lub
użytkownik wieczysty nieruchomości objętej decyzją o zezwoleniu na realizację
inwestycji drogowej odpowiednio wyda tę nieruchomość lub wyda nieruchomość i
opróżni lokal oraz inne pomieszczenia niezwłocznie, lecz nie później niż w terminie
30 dni od dnia: 1) doręczenia zawiadomienia o wydaniu decyzji, o której mowa w
art. 17, 2) doręczenia postanowienia o nadaniu decyzji o zezwoleniu na realizację
inwestycji drogowej rygoru natychmiastowej wykonalności albo 3) w którym decyzja
o zezwoleniu na realizację inwestycji drogowej stała się ostateczna.
Odszkodowanie w wysokości 1.493.601,00 zł wpłynęło na konto jednostki w dniu 27
sierpnia 2013 roku.
Ustalono, że niespełnienie warunku wynikającego z art. 18 ust. 1e ustawy z
dnia 10 kwietnia 2003 roku o szczególnych zasadach przygotowania i
realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych, zaskutkowało uzyskaniem
przez Powiat Wieruszowski niższej o 5% wartości ww. nieruchomości
kwoty odszkodowania tj. o 74.680,05 zł.
Z wyjaśnienia przedłożonego kontrolującym przez Wicestarostę Wieruszowskiego
Mirosława Urbasia wynikało, że pismem z dnia 29 września 2011 roku Wojewoda
Łódzki zawiadomił Powiat Wieruszowski o wydaniu decyzji zezwalającej na realizację
przedmiotowej inwestycji drogowej. Zawiadomienie zostało zadekretowane przez
Wicestarostę i przekazane do wydziału merytorycznego, który nie podjął jednak
działań we wskazanym w ww. piśmie, 30-dniowym terminie. Jak wynika z
wyjaśnienia, pracownicy wydziału merytorycznego niewłaściwie zinterpretowali
przedmiotowe zawiadomienie, co w konsekwencji skutkowało nienaliczeniem 5%
bonifikaty. Pismem z dnia 28 stycznia 2013 roku, bezpośrednio po otrzymaniu
protokołu przekazania terenu budowy pod inwestycję przez GDDKiA w Łodzi –
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wykonawcy drogi ekspresowej, Powiat poinformował Urząd Wojewódzki o
przekazaniu terenu będącego w posiadaniu Powiatu pod planowaną inwestycję. Po
upływie około 5 miesięcy od zawiadomienia, Wojewoda Łódzki decyzją z dnia 15
lipca 2013 roku ustalił odszkodowanie bez uwzględnienia jednak 5% bonifikaty.
Decyzja jako ostateczna nie pozwalała wszcząć procedury odwoławczej.
Reasumując ustalenia kontroli i złożone wyjaśnienie należy stwierdzić, że
obowiązujące w jednostce procedury kontroli zarządczej, określone w
zarządzeniu Starosty Wieruszowskiego nr 19/11 z dnia 2 czerwca 2011
roku zawiodły. Zgodnie bowiem z załącznikiem nr 1 do zarządzenia „Ogólne
zasady sprawowania kontroli zarządczej w Starostwie Powiatowym w
Wieruszowie i Powiecie Wieruszowskim”, kontrolę zarządczą w Starostwie
Powiatowym w Wieruszowie oraz w jednostce samorządu terytorialnego,
jaką jest Powiat Wieruszowski stanowi ogół działań podejmowanych dla
zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem,
efektywny, oszczędny i terminowy. System komunikacji w jednostce
powinien umożliwiać przepływ potrzebnych informacji wewnątrz jednostki,
jak również wymianę ważnych informacji z podmiotami zewnętrznymi.
Efektywny system komunikacji powinien zapewnić nie tylko przepływ
informacji, ale także ich właściwe zrozumienie przez odbiorców.
Wyjaśnienie złożone przez Wicestarostę Mirosława Urbasia w sprawie kwoty odszkodowania z
tytułu przejęcia na rzecz Skarbu Państwa własności nieruchomości przeznaczonej na cele
inwestycji „Budowa drogi S8 Syców – Kępno – Sieradz – A1 (Łódź), odcinek Syców- Kępno –
Wieruszów – Walichnowy” stanowi załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
POZOSTAŁE DOCHODY
Dochody z mienia Skarbu Państwa
W kontrolowanym okresie Powiat Wieruszowski realizował dochody z tytułu trwałego,
użytkowania wieczystego, sprzedaży nieruchomości, stanowiących mienie Skarbu
Państwa oraz z przekształcenia prawa wieczystego użytkowania w prawo własności. W
sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych dochody z powyższych
tytułów ujęte zostały w klasyfikacji budżetowej: dział 700, rozdział 70005, paragraf
2360 „Dochody jednostek samorządu terytorialnego związane z realizacją zadań z
zakresu administracji rządowej”.
Dochody Powiatu, stosownie do art. 23 ust. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o
gospodarce nieruchomościami stanowią 25% wpływów osiąganych ze sprzedaży, opłat z
tytułu trwałego zarządu, użytkowania, czynszu dzierżawnego i najmu - nieruchomości
Skarbu Państwa, a także od wpływów osiąganych z opłat z tytułu użytkowania
wieczystego nieruchomości Skarbu Państwa oddanych w użytkowanie wieczyste oraz
odsetek za nieterminowe wnoszenie tych należności.
Terminy przekazywania przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego pobranych
dochodów określa art. 255 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych.
Strukturę dochodów zrealizowanych przez Powiat Wieruszowski na rzecz Skarbu
Państwa w latach 2011-2013 (do dnia 30 września), w tym część dochodów
przysługujących Powiatowi przedstawiają poniższe tabele:
2011 rok
L.p.
Wyszczególnienie
(rozdział 70005)
Ogółem dochody
Plan po
zmianach
377.000,00
Wykonanie
650.227,60
Dochody
przekazane
do budżetu
Państwa
487.707,55
Dochody
Powiatu
162.520,05
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w tym m.in.:
Opłaty za użytkowanie
1
wieczyste nieruchomości
Opłaty za dzierżawy
2
gruntów
Przekształcenia prawa
3
użytkowania w prawo
własności
Wpływy ze sprzedaży
gruntów będących
własnością SP i wpłaty z
4
tytułu odpłatnego
nabycia prawa własności
oraz prawa użytkowania
wieczystego
341.000,00
469.168,80
351.876,60
117.292,20
0
0
0
0
0
4.600,00
3.450,00
1.150,00
35.000,00
174.360,48
130.770,36
43.590,12
2012 rok
L.p.
Wyszczególnienie
(rozdział 70005)
480.500,00
570.534,89
Dochody
przekazane
do budżetu
Państwa
427.904,56
457.500,00
524.065,49
393.049,12
131.016,37
0
0
0
0
0
24.000,00
18.000,00
6.000,00
0
0
0
0
22.000,00
21.574,61
16.180,95
5.393,66
Plan po
zmianach
Ogółem dochody
w tym m.in.:
1
2
gruntów
3
własności
gruntów będących
4
własnością Skarbu
Państwa
Wpłaty z tytułu
odpłatnego nabycia
5
prawa własności oraz
prawa użytkowania
wieczystego
Wykonanie
Dochody
Powiatu
142.630,33
2013 rok (III kwartał)
L.p.
556.000,00
564.854,26
Dochody
przekazane
do budżetu
Państwa
423.640,69
538.000,00
521.658,29
391.243,72
130.414,57
0
0
0
0
0
22.100,00
16.575,00
5.525,00
0
0
0
0
Plan po
zmianach
Wyszczególnienie
Ogółem dochody
w tym m.in.:
1
2
gruntów
3
własności
4
gruntów będących
Wykonanie
Dochody
Powiatu
141.213,57
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5
własnością Skarbu
Państwa
Wpłaty z tytułu
odpłatnego nabycia
prawa własności oraz
prawa użytkowania
wieczystego
17.000,00
20.880,50
15.660,37
5.220,13
Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania
wieczystego
Kontroli poddano terminowość wnoszenia wpłat w latach 2011-2013 z tytułu odpłatnego
nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego przez niżej wymienione
osoby:
−
(…)9 – użytkownicy wieczyści działek o nr 56/1, 69/1, 69/2, 69/3, 69/4, 93, 94/4,
94/5, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105, 106 o łącznej powierzchni
16,78 ha. Aktem notarialnym Rep. A nr 3475/2006 z dnia 12 lipca 2006 roku ww.
nabyli wymienione działki za cenę 144.749,76 zł. W treści aktu notarialnego
ustalono, że cena sprzedaży jest płatna w 10 ratach, tj.: [1] pierwsza stanowiąca
10% ceny sprzedaży w kwocie 14.479,94 zł zapłacona przed podpisaniem aktu, [2]
pozostała część stanowiąca 90% ceny nabycia w kwocie 130.274,82 zł płatna w 9
rocznych ratach po 14.474,98 zł każda, począwszy od 1 stycznia 2007 roku z
oprocentowaniem do dnia 31 marca każdego roku. Rozłożona na raty niespłacona
należność podlega oprocentowaniu przy zastosowaniu stopy procentowej równej
stopie redyskonta weksli stosowanej przez NBP.
Ww. dokonali wpłaty: [1] za 2011 rok w dniach 1 kwietnia 2011 roku, 25 lipca 2011
roku i 14 września 2011 roku, [2] za 2012 rok w dniach: 19 marca 2012 roku, 19
marca 2012 roku, 3 kwietnia 2012 roku, 8 maja 2012 roku i 16 lipca 2012 roku, [3]
za 2013 roku w dniach: 19 marca 2013 roku, 17 i 19 kwietnia 2013 roku i 13 maja
2013 roku. Wpłaty zostały dokonane wraz z należnym oprocentowaniem i odsetkami
za zwłokę.
−
(…)10 – użytkownicy wieczyści działki o nr 1012 o powierzchni 0,10 ha. Ww. na
podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 8649/2008 z dnia 2 grudnia 2008 roku nabyli
wymienioną nieruchomość gruntową za cenę 17.200,00 zł. W treści aktu ustalono,
że cena sprzedaży płatna jest w 10 ratach, tj.: [1] pierwsza, stanowiąca 10%
sprzedaży w kwocie 1.720,00 zł zapłacona przed podpisaniem aktu, [2] pozostała
część, stanowiąca 90% ceny nabycia w kwocie 15.480,00 zł płatna w 9 ratach
rocznych po 1.720,00 zł każda, począwszy od dnia 1 grudnia 2009 roku do dnia 31
marca każdego roku, każdorazowo wraz z oprocentowaniem. Rozłożona na raty
niespłacona należność podlega oprocentowaniu przy zastosowaniu stopy
procentowej równej stopie redyskonta weksli stosowanej przez NBP.
9
Piotr Walczak.
10
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Raty należne za
oprocentowaniem.
−
lata
2011-2013
zostały
wniesione
w
terminie
wraz
z
(…)11 – najemcy lokalu mieszkalnego nr 1 o powierzchni 50,20m2. Aktem
notarialnym Rep. A nr 2826/2003 z dnia 22 maja 2007 roku ustanowiono odrębną
własność dla ww. lokalu i najemcy lokalu nabyli go za cenę 19.848,66 zł po
uwzględnieniu bonifikaty w wysokości 5.598,34 zł. W treści aktu ustalono, że cena
sprzedaży płatna jest w 8 rocznych ratach, tj.: [1] pierwsza rata, stanowiąca 20%
ceny nabycia w kwocie 3.969,73 zł zapłacona przed podpisaniem aktu, [2] pozostała
część, stanowiąca 80% ceny nabycia w kwocie 15.878,93 zł płatna w 7 ratach
rocznych (po 2.268,42 zł), począwszy od 2008 roku wraz z oprocentowaniem do
dnia 31 marca każdego roku. Rozłożona na raty niespłacona należność podlega
oprocentowaniu przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta
weksli stosowanej przez NBP,
Rata należna za 2011 rok została uregulowana w dniu 1 kwietnia 2011 roku, tj. 1
dzień po terminie. Od nieterminowej wpłaty ww. uiścił odsetki za zwłokę. Raty za
lata 2012-2013 zostały wniesione terminowo wraz z oprocentowaniem.
Według ewidencji księgowej, prowadzonej na koncie 221 „Należności z tytułu dochodów
budżetowych” w dziale 700, rozdziale 70005 § 0770 na dzień 31 grudnia 2012 roku
wystąpiły należności do zapłaty na kwotę 22.549,68 zł, a na dzień 30 września 2013
W sprawozdaniach Rb-27ZZ za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2012 roku w
ww. klasyfikacji budżetowej ujęto kwotę należności pozostałych do zapłaty oraz
zaległości w wysokości 19.604,76. Z kolei na dzień 30 września 2013 roku ujęto kwotę
22.580,76 zł. Różnica między ewidencją księgową, a sprawozdaniami Rb-27ZZ dotyczyła
podatku VAT za lata 2007-2010. Podatek ujęto w ewidencji księgowej na koncie 225-6VAT „Podatek VAT od należności niespłaconych” w kwocie 2.944,92 zł.
Zadłużenie dotyczy nabywcy nieruchomości o nr konta 221-70005-077-B-MAR
obejmuje lata 2006-2013.
i
Ustalono, że aktem notarialnym Rep. A nr 6888/2005 z dnia 17 grudnia 2005 roku ww.
nabył od Powiatu Wieruszowskiego nieruchomość gruntową ozn. nr działki 150 o pow.
2,27 ha. Wymienionym aktem ustalono cenę nabycia na kwotę 30.620,60 zł, płatną w
10 rocznych ratach, w tym: I rata stanowiąca 20% ceny nabycia w kwocie 6.124,12 zł
została zapłacona przed podpisaniem aktu notarialnego, a pozostała część stanowiąca
80% ceny nabycia w kwocie 24.496,48 zł została rozłożona na 9 rocznych rat po
2.721,83 zł każda, począwszy od dnia 1 stycznia 2006 roku wraz z oprocentowaniem, z
góry do dnia 31 marca każdego roku. Rozłożona na raty niespłacona należność podlega
oprocentowaniu przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta weksli
stosowanej przez NBP. W treści aktu ustanowiono zabezpieczenie w postaci hipoteki w
kwocie 24.496,48 zł wraz z oprocentowaniem i bieżącymi odsetkami na rzecz Skarbu
Państwa i poddaniu się rygorowi egzekucji.
Z przedłożonej kontrolującej dokumentacji wynikało, że podjęto działania windykacyjne
w stosunku do zaległych opłat za lata 2006-2008 poprzez skierowanie do dłużnika
wezwań do zapłaty, wystąpienie o wydanie nakazu zapłaty w postępowaniu
upominawczym, a następnie wobec braku zapłaty kwoty wynikającej z nakazu,
11
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przekazano prawomocne orzeczenia do egzekucji komorniczej. Ponadto postanowieniami
z dnia 26 listopada 2007 roku i z dnia 9 maja 2011 roku Sąd Rejonowy w Sieradzu
zabezpieczył majątek ww. dłużnika poprzez ustanowienie tymczasowego nadzorcy
sądowego i ograniczył dłużnika, w ramach zabezpieczenia, w prawie zarządu swoim
majątkiem w taki sposób, że jego czynności przekraczające zwykły zarząd wymagać
będą zgody tymczasowego nadzorcy sądowego oraz zobowiązał tymczasowego nadzorcę
do składania w terminach miesięcznych sprawozdań z wykonania czynności oraz
przedstawienia opinii o stanie przedsiębiorstwa dłużnika, wartości jego majątku i innych.
We wrześniu 2010 roku Sąd Rejonowy w Wieluniu poinformował Powiat o zatwierdzeniu
planu podziału dot. egzekucji z nieruchomości dłużnika. W planie podziału przyznano
kwotę 1.320,00 zł, która wpłynęła na rachunek Starostwa w dniu 30 listopada 2010 roku
i została zaliczona na poczet zaległej kwoty. Z kolei postanowieniem z dnia 27 grudnia
2010 roku Komornik Sądowy przy Sądzie Rejonowym w Wieluniu umorzył postępowanie
egzekucyjne prowadzone na podstawie nakazu zapłaty z dnia 29 sierpnia 2008 roku w
oparciu o art. 824 § 1 pkt 3 kpc („postępowanie umarza się w całości lub części z
urzędu, jeżeli jest oczywiste, że z egzekucji nie uzyska się sumy wyższej od kosztów
egzekucyjnych”).
Do dnia zakończenia kontroli jednostka nie podjęła działań windykacyjnych w
celu wyegzekwowania opłaty za użytkowanie wieczyste za lata 2010-2013, z
kolei w stosunku do zaległej opłaty za 2009 rok ograniczono się tylko do
przesłania wezwań do zapłaty.
Z przedłożonych do kontroli dokumentów wynikało, że pismem z dnia 15 marca 2012
roku Wicestarosta Wieruszowski zwrócił się jedynie do tymczasowego nadzorcy
sądowego o udostępnienie informacji o dalszym regulowaniu zaległych płatności przez
Spółkę. W odpowiedzi na pismo, tymczasowy nadzorca sądowy poinformował, że nie
pełni już funkcji nadzorcy i nie ma wiedzy na temat aktualnych możliwości finansowych
w zakresie spłaty zobowiązań przez dłużnika. Do pisma zostało dołączone postanowienie
z dnia 30 sierpnia 2011 roku Sądu Rejonowego w Sieradzu, który po rozpoznaniu
sprawy z wniosku dłużnika ZPD „Las” Sp. z o.o. o ogłoszenie upadłości obejmującej
likwidację majątku dłużnika, oddalił wniosek o ogłoszenie upadłości.
Ponadto w dniu 21 listopada 2012 roku Skarbnik Powiatu zwróciła się do radcy
prawnego o udzielenie informacji na temat dalszego postępowania w celu
wyegzekwowania zaległych należności. Radca prawny wskazał, że cyt. „podmiotem
upoważnionym do egzekucji jest wyznaczony organ egzekucyjny, tj. komornik sądowy.
Umorzenie postępowania oznacza zakończenie przez niego sprawy. Upływ terminu do
zaskarżenia tego orzeczenia uniemożliwia podważenie powyższego.”
Monika Foryś podinspektor w Wydziale Finansów poinformowała kontrolujących, że
wszelkie dokumenty dotyczące sprawy zadłużenia ZPD „Las” Sp. z o.o. zostały
przekazane radcy prawnemu i Wydział Finansów oczekiwał na udzielenie informacji,
jakie można podjąć kolejne kroki prawne w celu wyegzekwowania należności od
dłużnika. Kontrolującym nie udało się uzyskać wyjaśnień od radcy prawnego. Ww. złożył
z dniem 27 listopada 2013 roku wypowiedzenie umowy o pracę.
Nieskierowanie sprawy na drogę postępowania sądowego może skutkować
przedawnieniem co najmniej części zaległego zobowiązania. Przepis art. 118
Kodeksu cywilnego stanowi bowiem, że jeżeli przepis szczególny nie stanowi inaczej,
termin przedawnienia wynosi lat dziesięć, a dla roszczeń o świadczenia okresowe oraz
roszczeń związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - trzy lata. Natomiast w
świetle art. 123 § 1, bieg przedawnienia przerywa się: 1) przez każdą czynność przed
sądem lub innym organem powołanym do rozpoznawania spraw lub egzekwowania
roszczeń danego rodzaju albo przed sądem polubownym, przedsięwziętą bezpośrednio w
celu dochodzenia lub ustalenia albo zaspokojenia lub zabezpieczenia roszczenia; 2)
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przez uznanie roszczenia przez osobę, przeciwko której roszczenie przysługuje; 3) przez
wszczęcie mediacji.
Należy także podkreślić, że stosownie do art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009
roku o finansach publicznych powiat zobowiązany jest do ustalania przypadających mu
należności pieniężnych, w tym mających charakter cywilnoprawny, oraz terminowego
podejmowania w stosunku do zobowiązanych czynności zmierzających do wykonania
zobowiązania.
Szczegółowe informacje na temat podjętych działań windykacyjnych wobec dłużnika 221-70005077-B-MAR zawarto w załączniku nr 22 do protokołu kontroli.
Wyjaśnienie dotyczące postępowania w sprawie dłużnika 221-70005-077-B-MAR, złożone przez
Monikę Foryś podinspektora w Wydziale Finansów stanowi załącznik nr 23 do protokołu kontroli.
Sprzedaż zabudowanej nieruchomości położonej w Wieruszowie przy ul. Leśnej, ozn. nr
działki 1504/7 o pow. 2142 m2
W dniu 21 maja 2009 roku Starosta Wieruszowski wniósł o wyrażenie zgody przez
Wojewodę Łódzkiego na dokonanie sprzedaży w trybie przetargu ustnego
nieograniczonego nieruchomości, stanowiącej działkę nr 1504/7 o powierzchni 2142 m2,
położonej w obrębie Wieruszów.
Zarządzeniem nr 138/2010 z dnia 19 maja 2010 roku Wojewoda Łódzki wyraził zgodę
na zbycie w drodze przetargu ww. nieruchomości.
W dniu 16 sierpnia 2010 roku pomiędzy Starostą Wieruszowskim Andrzejem
Szymankiem, a Romanem Pustkowskim została zawarta umowa nr 153/2010 na
sporządzenie operatu szacunkowego dla przedmiotowej nieruchomości.
Operat szacunkowy został sporządzony przez ww. w dniu 31 sierpnia 2010 roku.
Określono wartość rynkową nieruchomości na kwotę 138.000,00 zł netto. Za wykonaną
usługę została wystawiona faktura VAT nr FV/125/10 z dnia 13 września 2010 roku na
kwotę 1.830,00 zł – zapłacono w dniu 20 września 2010 roku.
W dniu 21 września 2010 roku Starosta Wieruszowski ogłosił wykaz nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaży w trybie przetargowym. W wykazie wskazano, że
przedmiotowa nieruchomość zlokalizowana jest w północnej części miasta, w rejonie
bloków
mieszkaniowych
budownictwa
wielorodzinnego
oraz
jednorodzinnego,
Nieruchomość zabudowana budynkiem biurowo – magazynowym, budowlami i
urządzeniami towarzyszącymi służącymi do użytkowania obiektów budowlanych zgodnie
z ich przeznaczeniem do magazynowania i dystrybucji paliw i olejów. Wykaz podano do
publicznej wiadomości w siedzibie Starostwa na okres 21 dni w okresie od 21 września
do 22 października 2010 roku. Ponadto informację o wywieszeniu wykazu zamieszczono
w prasie lokalnej w dniu 1 października 2010 roku i na stronie internetowej Starostwa w
dniu 28 września 2010 roku.
Kontrolujące ustaliły, iż w podanym do publicznej wiadomości wykazie
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży nie zawarto informacji dotyczącej
terminu
do
składania
wniosków
przez
osoby,
którym
przysługuje
pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości, stosownie do art. 34 ust. 1 pkt 1 i 2
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami.
W dniu 16 grudnia 2010 roku Starosta Wieruszowski ogłosił przetarg ustny
nieograniczony na sprzedaż ww. nieruchomości. W ogłoszeniu podano: [1] cenę
wywoławczą netto 145.000,00 zł, [2] informację, że do wylicytowanej ceny w przetargu
zostanie doliczona kwota podatku VAT, wg stawki obowiązującej na dzień zawarcia
umowy, [3] wysokość wadium – 14.500,00 zł, [4] termin płatności wadium - do 25
stycznia 2011 roku, [5] termin przetargu - 31 stycznia 2011 roku. Ogłoszenie o
przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Starostwa w okresie od
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
16 grudnia 2010 roku do 31 stycznia 2011 roku oraz w prasie o zasięgu lokalnym w dniu
Zarządzeniem nr 12/10 z dnia 28 października 2010 roku Starosta Wieruszowski powołał
komisję do przeprowadzenia przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaż
nieruchomości oraz zatwierdzenia regulaminu przetargu.
W dniu 31 stycznia 2011 roku sporządzono protokół na okoliczność przeprowadzenia
przetargu. Do przetargu dopuszczono 5 osób, wszyscy wpłacili wadium w ustalonej
wysokości i terminie. Przetarg zakończył się wynikiem pozytywnym. Osoba ustalona
nabywcą nieruchomości zaoferowała najwyższą cenę, tj. 147.000,00 zł. Do uzyskanej
ceny doliczono 23% podatek VAT, co dało kwotę brutto 180.810,00 zł. Ustalono
ostateczny termin zawarcia umowy na dzień 18 lutego 2011 roku.
Nabywca nieruchomości uregulował należność w dniach: [1] 24 stycznia 2011 roku w
kwocie 14.500,00 zł – wadium, przeksięgowano na poczet ceny nabycia w dniu 18
lutego 2011 roku, [2] 17 lutego 2011 roku w kwocie 166.310,00 zł.
Akt notarialny podpisano w dniu 17 lutego 2011 roku przed notariuszem Jolantą Kijak.
Ze strony Starostwa umowę sprzedaży podpisał Starosta Wieruszowski Andrzej
Szymanek.
Użytkowanie wieczyste
Według informacji uzyskanej z Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki
Nieruchomościami ogólna powierzchnia gruntów Skarbu Państwa oddanych w
użytkowanie wieczyste na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiła 149,2457 ha. Na dzień
31 grudnia 2012 roku ww. grunty użytkowało 75 użytkowników wieczystych, a na dzień
30 września 2013 roku – 79 użytkowników wieczystych.
W kontrolowanym okresie nie przekazywano w użytkowanie wieczyste nieruchomości,
stanowiących własność Skarbu Państwa.
Kontroli pod kątem zgodności z prawem dokonanych aktualizacji opłat oraz
terminowości wnoszonych opłat za użytkowanie wieczyste poddano dokumentację
dotyczącą niżej wymienionych użytkowników wieczystych:
−
PKO BP – użytkownik wieczysty działki ozn. nr 78 o łącznej powierzchni 0,0474 ha
położonej w Wieruszowie, na podstawie decyzji Wojewody Kaliskiego z dnia 29
kwietnia 1997 roku w sprawie stwierdzenia nabycia z dniem 5 grudnia 1990 roku
nieruchomości i decyzji Wojewody Łódzkiego z dnia 12 marca 2003 roku uchylającej
w części decyzję Wojewody Kaliskiego. Z dniem 1 stycznia 2009 roku ustalono
wysokość opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntów dla działki nr 78
o powierzchni 0,0474 ha na kwotę 999,00 zł.
W dniu 31 października 2012 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez
rzeczoznawcę majątkowego Jerzego Sokołowskiego (uprawnienia nr 2524) na
wartość 47.500,00 zł.
Pismem z dnia 14 listopada 2012 roku Starosta Wieruszowski wypowiedział
dotychczasową opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego gruntów i złożył
propozycję ustalenia nowej wysokości opłaty rocznej brutto, począwszy od dnia 1
stycznia 2013 roku w wysokości 3% wartości gruntu, co stanowi 1.425,00 zł.
Ustalono, że ww. uiścił opłatę za lata 2011 – 2013 w prawidłowych kwotach i w
wymaganym terminie.
−
WITAR TARTAK TYBLE – użytkownik wieczysty działek o nr 364, 365, 362, 363,
361/1 o łącznej powierzchni 7,27 ha na podstawie decyzji Wojewody Kaliskiego z
dnia 24 marca 1994 roku. Z dniem 18 sierpnia 2000 roku ustalono wysokość opłaty
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntów dla ww. działek na kwotę
5.702,70 zł.
W dniu 5 czerwca 2009 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez
rzeczoznawcę majątkowego Krzysztofa Wojtczaka (uprawnienia nr 4532) na wartość
943.646,00 zł.
Pismem z dnia 14 lipca 2009 roku Starosta Wieruszowski wypowiedział
propozycję ustalenia nowej wysokości opłaty rocznej, począwszy od dnia 1 stycznia
2010 roku w wysokości 3% wartości gruntu, co stanowi 28.309,38 zł.
Wnioskiem z dnia 11 sierpnia 2009 roku użytkownik wieczysty wystąpił do
Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Sieradzu o ustalenie, że aktualizacja
opłaty rocznej za użytkowanie wieczyste jest uzasadniona w innej wysokości.
Użytkownik zakwestionował wzrost opłaty rocznej o prawie 500%, proponując
ustalenie opłaty w wysokości 15.267,00 zł, jako uwzględniającej realny wzrost
wartości gruntów. Orzeczeniem z dnia 3 września 2009 roku SKO w Sieradzu
umorzyło postępowanie w przedmiotowej sprawie. Z orzeczenia wynikało, że na
rozprawie przeprowadzonej w dniu 3 września 2009 roku strony zawarły ugodę, na
mocy której ustalono opłatę roczną za użytkowanie wieczyste dla ww.
nieruchomości w kwocie 21.790,00 zł, poczynając od dnia 1 stycznia 2010 roku.
Użytkownik wieczysty wniósł opłaty za lata 2011-2013 w prawidłowej wysokości i z
zachowaniem terminu płatności,
−
PKN ORLEN SA – użytkownik wieczysty działek 37/6 i 37/7 o pow. 14 arów na
podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 1054/80 z dnia 14 października 1980 roku i
działek o nr 38/6 i 38/7 o pow. 1 ha 1 ar na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr
1055/80 z dnia 14 października 1980 roku oraz działki o nr 2116 o pow. 0,1861 ha
na postawie decyzji Wojewody Kaliskiego z dnia 28 lutego 1995 roku. Z dniem 1
stycznia 2007 roku ustalono wysokość opłaty z tytułu użytkowania wieczystego na
kwotę 4.227,30 zł łącznie z podatkiem VAT.
W dniu 23 grudnia 2010 roku rzeczoznawca majątkowy Helena Pawlak (uprawnienia
nr 1660) wyceniła nieruchomość ozn. nr działki 2116 na kwotę 65.000,00 zł, a w
dniu 24 listopada 2011 roku działki o nr 37/6, 37/7, 38/6, 38/7 na kwotę 75.800,00
zł.
Pismem z dnia 12 grudnia 2011 roku Starosta Wieruszowski wypowiedział
Kontrolujące ustaliły, że zaniżono wysokość opłaty rocznej o kwotę 24,00 zł
- wartość nieruchomości wg operatów szacunkowych 140.800,00 zł
(65.000,00 zł + 75.800,00 zł) x 3% = 4.224,00 zł.
W trakcie kontroli RIO, tj. w dniu 20 listopada 2013 roku, jednostka przesłała do
użytkownika pismo, w którym sprostowała błąd rachunkowy i wskazała, że z dniem
1 stycznia 2012 roku ww. opłata winna stanowić kwotę 4.224,00 zł.
Za lata 2011-2012 ww. użytkownik wieczysty wniósł opłaty w kwotach ustalonych
przez Starostę Wieruszowskiego z zachowaniem terminu płatności.
−
KROKUS Sp. z o.o. – użytkownik wieczysty gruntu oznaczonego nr 561/1 o
powierzchni 0,6605 ha na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 3090/2012 z dnia
10 sierpnia 2012 roku.
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 31 października 2012 roku nieruchomość została wyceniona przez
rzeczoznawcę majątkowego Jerzego Sokołowskiego (uprawnienia nr 2524) na kwotę
210.000,00 zł.
Pismem z dnia 14 listopada 2012 roku ustalono wysokość opłaty rocznej z tytułu
użytkowania wieczystego ww. nieruchomości, począwszy od dnia 1 stycznia 2013
roku, w wysokości 3% wartości gruntu, co stanowi kwotę 6.300,00 zł.
Ww. wniósł opłatę za 2013 rok w terminie w ustalonej kwocie.
−
3SPARE Sp. z o.o. – użytkownik wieczysty gruntu oznaczonego nr 3244/1 o
powierzchni 2,60 ha na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 7876/2009 z dnia 22
grudnia 2009 roku. Ustalono wysokość opłaty rocznej na kwotę 10.920,00 zł.
W dniu 15 marca 2011 roku nieruchomość została wyceniona przez rzeczoznawcę
majątkowego Romana Pustkowskiego (uprawnienia nr 1662) na kwotę 469.560,00
zł.
Pismem z dnia 22 listopada 2011 roku Starosta Wieruszowski wypowiedział
Użytkownik wieczysty wniósł opłatę za lata 2011 i 2013 w terminie płatności, a za
2012 rok 4 dni terminie płatności. Od nieterminowej wpłaty użytkownik uiścił w dniu
25 kwietnia 2012 roku odsetki w prawidłowej wysokości – 20,07 zł.
−
HELWETIA MEBLE Spółka z o.o. – użytkownik wieczysty gruntu oznaczonego nr
3247/2 o powierzchni 3,4121 ha na podstawie umowy sprzedaży z dnia 8 lipca 1994
roku – akt notarialny Rep. A nr 1449/94.
W dniu 31 grudnia 2009 roku nieruchomość została wyceniona przez rzeczoznawcę
majątkowego Romana Pustkowskiego (uprawnienia nr 1662) na kwotę 1.375.076,00
zł (netto).
Pismem z dnia 22 listopada 2010 roku Starosta Wieruszowski zawiadomił ww. o
wypowiedzeniu i aktualizacji opłaty z tytułu użytkowania wieczystego gruntów
(potwierdzenie odbioru z dnia 25 listopada 2010 roku). Starosta wskazał, że z
dniem 1 stycznia 2011 roku ustala nową wysokość opłaty rocznej w wysokości 3%
wartości gruntu, co stanowi kwotę 41.252,28 zł.
Opłatę za lata 2011-2013 użytkownik wniósł terminowo w prawidłowej wysokości.
−
(…)12 – użytkownik wieczysty działki o nr 157/4 o pow. 897m2 na podstawie aktu
notarialnego Rep. A nr 2742/1993 z dnia 1 lipca 1993 roku, działki o nr 157/2 (1/6
udziału, tj. 33,66m2) na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 1820/1995 z dnia
28 kwietnia 1995 roku, działki o nr 157/5 (1/2 udziału, tj. 86,50m2) na podstawie
aktu notarialnego Rep. A nr 1853/1995 z dnia 28 kwietnia 1995 roku, działki o nr
157/21 (1/3 udziału, tj. 630,33m2) i działki o nr 157/29 o pow. 335m2 na
podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 4130/97 z dnia 29 sierpnia 1997 roku.
Pismem z dnia 11 grudnia 2008 roku ustalono dla ww. działek opłatę w wysokości
12
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.477,70 zł, co stanowiło 3% wartości gruntu. Ustalono, że za lata 2009-2012
odliczono z kwoty opłaty - 725,00 zł tytułem poniesionych nakładów przez
użytkownika na działce nr 157/29.
Decyzją Burmistrza Wieruszowa z dnia 28 lipca 2011 roku dokonano podziału działki
ozn. nr 157/21 na działki o nr 157/45 i 157/46.
W dniu 14 listopada 2012 roku działki o nr 157/4 i 157/29 o łącznej pow. 1232m2
zostały wycenione przez rzeczoznawcę majątkowego Jacka Antosika (uprawnienia nr
1977) na kwotę 61.300,00 zł, działki o nr 157,45 i 157/46 na kwotę 94.100,00 zł,
działka 157/2 na kwotę 9.500,00 zł oraz działka nr 157/5 na kwotę 8.200,00 zł.
Pismem z dnia 3 grudnia 2012 roku Starosta Wieruszowski zawiadomił ww. o
(potwierdzenie odbioru z dnia 6 grudnia 2012 roku). Starosta poinformował, że z
dniem 1 stycznia 2013 roku ustala nową wysokość opłaty rocznej dla działek o nr
157/2, 157/5, 157/4, 157/29, 157/45, 157/46 w wysokości 3% wartości gruntu, co
stanowi kwotę 2.950,50 zł.
W związku z decyzją Starosty Wieruszowskiego z dnia 31 grudnia 2012 roku o
przekształceniu prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości
ozn. nr 157/4 i 157/29, zmieniono wysokość opłaty rocznej na 2013 rok na kwotę
1.111,50 zł.
Opłatę za lata 2011-2013 użytkownik wniósł w terminie i w prawidłowej wysokości.
−
PFLEIDERER ROSPAN SA – użytkownik wieczysty gruntów w obrębie Klatka
oznaczonych nr 2333, 2376, 2720, 3243/1, 3244/2, 3245, 3246, 3247/1, 3247/3 o
łącznej powierzchni 37,5746 ha i w obrębie miasta Wieruszów oznaczonych nr
2213/2, 2216/2, 2218, 2282, 2283, 2284 o łącznej powierzchni 1,0793 ha (łącznie
38,6539 ha). Od dnia 1 stycznia 2007 roku dla działek o powierzchni 41,1683 ha
została ustalona opłata roczna w wysokości 170.164,35 zł + VAT. Aktem
notarialnym Rep. A nr 7876/2009 z dnia 22 grudnia 2009 roku zbyto wydzieloną
działkę nr 3244/1 o powierzchni 2,60 ha.
W dniu 15 marca 2011 roku nieruchomość ozn. nr 2333, 2376, 2720, 3243/1,
3244/2, 3245, 3246, 2213/2, 2216/2, 2218, 2282, 2283, 2284, 3247/1 3247/3
została wyceniona przez rzeczoznawcę majątkowego Romana Pustkowskiego
(uprawnienia nr 1662) na kwotę 6.713.782,00 zł.
(potwierdzenie odbioru z dnia 27 grudnia 2011 roku). Starosta poinformował, że z
dniem 1 stycznia 2012 roku ustala nową wysokość opłaty rocznej w wysokości 3%
wartości gruntu, co stanowi kwotę 201.413,46 zł.
Ww. jest również użytkownikiem działki nr 2210/2 o powierzchni 0,0077 ha.
Pismem z dnia 5 lutego 2007 roku poinformowano użytkownika, że działka 2210/2
nie została objęta aktualizacją i opłata obowiązuje w dotychczasowej wysokości
2,94 zł.
W dniu 14 listopada 2012 roku została wyceniona nieruchomość nr 2210/2 o
powierzchni 0,0077 ha przez rzeczoznawcę majątkowego Jacka Antosika
(uprawnienia nr 1977) na kwotę 1.200,00 zł.
(potwierdzenie odbioru z dnia 14 grudnia 2012 roku). Starosta z dniem 1 stycznia
2013 roku ustalił nową wysokość opłaty rocznej w wysokości 3% wartości gruntu, co
stanowi kwotę 33,00 zł.
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolujące ustaliły, że zaniżono wysokość opłaty rocznej o kwotę 3,00 złwartość nieruchomości wg operatu szacunkowego 1.200,00 x 3% = 36,00
zł.
Kontrolujące ustaliły ponadto, że zaktualizowana wysokość opłaty rocznej
przewyższała co najmniej dwukrotnie wysokość dotychczasowej opłaty
rocznej. W związku z powyższym zaktualizowana opłata winna być ustalona
zgodnie z art. 77 ust. 2a ustawy o gospodarce nieruchomościami, obowiązującym
od dnia 9 października 2011 roku. W świetle przywołanego artykułu, w przypadku
gdy zaktualizowana wysokość opłaty rocznej przewyższa co najmniej dwukrotnie
wysokość dotychczasowej opłaty rocznej, użytkownik wieczysty wnosi opłatę roczną
w wysokości odpowiadającej dwukrotności dotychczasowej opłaty rocznej. Pozostałą
kwotę ponad dwukrotność dotychczasowej opłaty (nadwyżka) rozkłada się na dwie
równe części, które powiększają opłatę roczną w następnych dwóch latach. Opłata
roczna w trzecim roku od aktualizacji jest równa kwocie wynikającej z tej
aktualizacji.
PFLEIDERER PROSPAN posiada w użytkowaniu wieczystym także działki położone w
Pieczyskach o nr 788, 789, 790, 791 i 792 o łącznej powierzchni 17,02 ha.
W dniu 28 grudnia 2009 roku została wyceniona ww. nieruchomość przez
rzeczoznawcę majątkowego Romana Pustkowskiego (uprawnienia nr 1662) na
kwotę 4.193.728,00 zł.
(potwierdzenie odbioru z dnia 31 grudnia 2009 roku). Starosta wskazał, że z dniem
1 stycznia 2010 roku ustala nową wysokość opłaty rocznej w wysokości 3% wartości
gruntu, co stanowi kwotę 125.811,84 zł.
Ww. użytkownik wszystkie należności z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste
działek gruntu za lata 2011 i 2013 uregulował terminowo, a za 2012 rok 4 dni po
terminie płatności. Od zapłaconej po terminie opłaty za 2012 rok użytkownik wpłacił
odsetki w prawidłowej wysokości 233,09 zł – wb nr 79 z dnia 19 kwietnia 2012
roku.
Ustalenia kontroli
Wypowiedzenia dotychczasowych stawek opłaty wraz z propozycją nowej opłaty
przesyłano użytkownikom wieczystym na piśmie, za potwierdzeniem odbioru przed
upływem roku poprzedzającego wejście w życie nowej opłaty, tj. zgodnie z art. 78 ust. 1
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami. W wypowiedzeniu
zawarto sposób obliczenia nowej wysokości opłaty i pouczenie o sposobie
zakwestionowania wypowiedzenia.
Ustalono, że w przypadku dwóch użytkowników wieczystych minimalnie zaniżono
wysokość opłaty rocznej (o kwotę 24,00 zł i o kwotę 3,00 zł).
Sprawdzono terminowość regulowania opłaty z tytułu użytkowania wieczystego, której
termin płatności przypadał na 31 marca 2011 roku, 31 marca 2012 roku i 31 marca
2013 roku. Ustalono, iż na 8 użytkowników poddanych kontroli, 2 użytkowników wniosło
opłaty po terminie płatności. Od nieterminowych wpłat uiścili odsetki za zwłokę w
prawidłowej wysokości.
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…)13
Użytkownik wieczysty nieruchomości położonej w Wieruszowie, ozn. nr działek 157/4 i
157/29 o łącznej powierzchni 0,1232 ha - na podstawie umów sprzedaży z dnia 1 lipca
1993 roku – akt notarialny Rep. A nr 2742/1993 i z dnia 29 sierpnia 1997 roku – akt
notarialny Rep. A nr 4130/97.
Wnioskiem z dnia 22 listopada 2012 roku (wpływ do Starostwa 28 listopada 2012 roku),
ww. użytkownik wieczysty zwrócił się o przekształcenie prawa użytkowania wieczystego
w prawo własności ww. nieruchomości.
Operat szacunkowy nieruchomości sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego
Jacka Antosika (uprawnienia nr 1977) z datą 14 listopada 2012 roku. Wartość rynkowa
gruntu została oszacowana na kwotę 61.300,00 zł, a prawa użytkowania wieczystego
gruntu na kwotę 39.200,00 zł. Różnica pomiędzy wartością prawa własności gruntu i
prawa użytkowania wieczystego gruntu stanowiła kwotę 22.100,00 zł.
W dniu 31 grudnia 2012 roku organ wydał decyzję nr GN.6826.1.6.2012 w sprawie
przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności przedmiotowej
nieruchomości, z tytułu którego ustalono opłatę w wysokości 22.100,00 zł. Decyzja stała
się ostateczna z datą 15 stycznia 2013 roku. Nabywca nieruchomości wniósł opłatę w
kwocie 22.100,00 zł w dniu 7 stycznia 2013 roku (wb nr 3).
Kwotę 16.575,00 zł, stanowiącą 75% uzyskanych z tytułu przekształcenia dochodów
przekazano na rachunek bankowy ŁUW w Łodzi w dniu 16 stycznia 2013 roku.
(….)14
Użytkownicy wieczyści nieruchomości położonej w Wieruszowie, ozn. nr 3424/35 o
powierzchni 154 m2 - na podstawie umowy sprzedaży z dnia 29 lutego 2012 roku – akt
notarialny Rep. A nr 951/2012. Wcześniej użytkownikiem wieczystym był (…)15 na
podstawie umowy sprzedaży z dnia 5 stycznia 2000 roku – akt notarialny Rep. A nr
30/2000.
Wnioskiem z dnia 11 maja 2012 roku (wpływ do Starostwa 11 maja 2012 roku), ww.
użytkownik wieczysty zwrócił się o przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w
prawo własności ww. nieruchomości.
Jerzego Sokołowskiego (uprawnienia nr 2524) z datą 8 czerwca 2012 roku. Wartość
rynkowa gruntu została oszacowana na kwotę 13.200,00 zł, a prawa użytkowania
wieczystego gruntu na kwotę 8.400,00 zł. Różnica pomiędzy wartością prawa własności
gruntu i prawa użytkowania wieczystego gruntu stanowiła kwotę 4.800,00 zł .
Decyzją nr GN.6826.1.4.2012 z dnia 25 czerwca 2012 roku w sprawie przekształcenia
prawa użytkowania wieczystego w prawo własności przedmiotowej nieruchomości
13
14
15
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ustalono opłatę w wysokości 4.800,00 zł. Decyzja stała się ostateczna z datą 12 lipca
2012 roku. Nabywca nieruchomości wniósł opłatę w kwocie 4.800,00 zł w dniu 5 lipca
2012 roku (wb nr 133).
przekazano na rachunek bankowy ŁUW w Łodzi w dniu 13 lipca 2012 roku.
(…)16
Użytkownicy wieczyści nieruchomości położonej w Wieruszowie, ozn. nr 102/2 o pow.
0,1357 m2 - na podstawie umowy sprzedaży z dnia 26 lipca 2011 roku – akt notarialny
Rep. A nr 3007/2011. Poprzednim użytkownikiem wieczystym była Poczta Polska SA z/s
w Warszawie na podstawie decyzji Wojewody Kaliskiego w dniu 25 lipca 1995 roku.
Wnioskiem z dnia 7 grudnia 2011 roku (wpływ do Starostwa 8 grudnia 2011 roku), ww.
użytkownik wieczysty wniósł o sprzedaż przedmiotowej nieruchomości oraz o udzielenie
90% bonifikaty od ceny sprzedaży ww. nieruchomości, z uwagi na spełnienie warunku, o
którym mowa w art. 68 ust. 1 pkt 10 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
Użytkownicy wskazali, że nieruchomość została nabyta przez nich w celu poprawy
warunków zagospodarowania nieruchomości przyległej (działki nr 101), która jest
wykorzystywana na cele mieszkaniowe.
Wnioskiem z dnia 3 stycznia 2012 roku (uzupełnionym w dniu 20 marca 2012 roku)
Starosta Wieruszowski wystąpił do Wojewody Łódzkiego o wyrażenie zgody na sprzedaż
ww. nieruchomości, stanowiącej własność Skarbu Państwa oraz udzielenie (…)17
bonifikaty w wysokości 50% od ceny sprzedaży przedmiotowej nieruchomości.
Pismem z dnia 19 kwietnia 2012 roku Wojewoda Łódzki wyraził zgodę na zbycie
nieruchomości w trybie bezprzetargowym na rzecz jej użytkowników wieczystych,
jednak bez zastosowania bonifikaty.
W związku z powyższym użytkownicy wycofali pierwotny wniosek, wnosząc jednocześnie
o przekształcenie przysługującego im prawa użytkowania wieczystego przedmiotowej
nieruchomości w prawo własności. Jednocześnie Starosta Wieruszowski, uwzględniając
argumenty Wojewody Łódzkiego i fakt wycofania wniosku przez użytkowników
wieczystych, wycofał również swój wniosek z dnia 3 stycznia 2012 roku w sprawie
wyrażenie zgody na dokonanie sprzedaży nieruchomości w trybie bezprzetargowym oraz
poinformował Wojewodę, że użytkownicy wnieśli o przekształcenie prawa użytkowania
wieczystego w prawo własności.
Jerzego Sokołowskiego (uprawnienia nr 2524) z datą 8 czerwca 2012 roku. Wartość
rynkowa gruntu została oszacowana na kwotę 69.300,00 zł, a prawa użytkowania
wieczystego gruntu na kwotę 53.200,00 zł. Różnica pomiędzy wartością prawa własności
gruntu i prawa użytkowania wieczystego gruntu stanowiła kwotę 16.100,00 zł.
Decyzją nr GN.6826.1.5.2012 z dnia 25 czerwca 2012 roku w sprawie przekształcenia
prawa użytkowania wieczystego w prawo własności przedmiotowej nieruchomości
16
17
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ustalono opłatę w wysokości 16.100,00 zł. Decyzja stała się ostateczna z datą 11 lipca
2012 roku. Nabywca nieruchomości wniósł opłatę w kwocie 16.100,00 zł w dniu 5 lipca
2012 roku (wb nr 133).
przekazano na rachunek bankowy ŁUW w Łodzi w dniu 13 lipca 2012 roku.
Windykacja zaległości
Na dzień 30 września 2013 roku w dziale 700, rozdziale 70005 § 235 figurowały
należności pozostałe do zapłaty na kwotę 83.974,76 zł. Według sprawozdania Rb-27ZZ
należności pozostałe do zapłaty ogółem i zaległości stanowiły kwotę 81.007,85 zł. Na
różnicę między ewidencją księgową, a sprawozdaniem składały się kwoty: [1] 2.944,92
zł – podatek VAT naliczony za lata 2007-2010 od wpłat z tytułu odpłatnego nabycia
prawa własności, ujęty na koncie 225-26-VAT, [2] 21,99 zł – według ustnego
wyjaśnienia
Anny
Karbowskiej
–
p.o.
zastępcy
głównego
księgowego,
zaewidencjonowanie ww. kwoty (na koncie 221-70005-07) wynikało z błędnego
księgowania – księgowanie sprostowano dopiero w dniu 19 grudnia 2013 roku.
Szczegółową kontrolą objęto terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w
odniesieniu do zaległości z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste i wpłat z tytułu
odpłatnego prawa własności, które wystąpiły na dzień 30 września 2013 roku wobec
niżej wymienionych osób:
L.p.
Numer konta
Okres zaległości
1
221-70005-077-B-MAR
Kwota zaległości (należności
głównej) na dzień
30 września roku
Nabywca nieruchomości
2006-2013
25.525,68
Użytkownicy wieczyści
1
2
3
221-70005-JAN-235
221-70005-MARKP-235
221-70005-SZUM-235
Razem użytkowanie wieczyste
Ogółem
2013
7.233,87
2006
2009-2012
X
X
4.840,37
16.560,00
28.634,24
54.459,92
221-70005-077-B-MAR – opisano powyżej przy zagadnieniu - Wpłaty z tytułu
odpłatnego nabycia prawa własności.
221-70005-JAN-235 – na dzień 30 września 2013 roku użytkownik zalegał z zapłatą
opłaty za 2013 rok w kwocie 7.233,87 zł. Do użytkownika przesłano: [1] wezwanie do
zapłaty z dnia 15 kwietnia 2013 roku (należność główna-7.233,87 zł i odsetki-56,68 zł),
[2] wezwanie do zapłaty z dnia 12 sierpnia 2013 roku (należność główna-7.233,87 zł i
odsetki-350,40 zł naliczone na dzień 16 sierpnia 2013 roku). Do dnia zakończenia
kontroli nie podjęto innych działań windykacyjnych.
221-70005-MARKP-235 - DAKO – użytkownik wieczysty, na którego koncie na dzień 30
września 2013 roku figurowała zaległość w kwocie 4.840,37 zł i która dotyczyła opłaty
za 2006 rok. Wobec dłużnika podjęto czynności windykacyjne: [1] wezwanie do zapłaty
z dnia 1 czerwca 2006 roku, [2] postanowienie z dnia 11 lipca 2006 roku Sądu
Rejonowego w Sieradzu w sprawie ogłoszenia upadłości obejmującej likwidację majątku,
[3] przedsądowe wezwania do zapłaty z dnia 9 lipca i 23 sierpnia 2007 roku, [4] pismo z
dnia 18 października 2007 roku skierowane do syndyka upadłości „Dako” Sp. z o.o. z
prośbą o umieszczenie na uzupełniającej liście wierzytelności – wierzytelności Skarbu
Państwa, powstałej w związku z nieuiszczeniem przez upadłego opłaty rocznej za 2006
rok, [5] pozew do Sądu z dnia 25 sierpnia 2008 roku, [6] nakaz zapłaty w postępowaniu
upominawczym z dnia 17 września 2008 roku, [7] sprzeciw pozwanego od nakazu
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zapłaty z dnia 6 października 2008 roku, [8] postanowienie z dnia 2 października 2009
roku Sądu Rejonowego w Sieradzu w sprawie zatwierdzenia uzupełnionej listy
wierzytelności w postępowaniu upadłościowym „Dako” Sp. z o.o. w zakresie
wierzytelności zgłoszonej przez Starostwo Powiatowe w Wieruszowie, następnie
zatwierdzenie pismem z dnia 17 lutego 2010 roku ostatecznego planu podziału
funduszów masy upadłości złożonego przez syndyka upadłości, [9] wniosek z dnia 22
lipca 2013 roku Starosty Wieruszowskiego do Sądu Rejonowego dla Łodzi-Śródmieścia
o wydanie odpisu postanowienia stwierdzającego wykreślenie z KRS ww. podmiotu.
Starosta wskazał, że odpis przedmiotowego postanowienia jest konieczny jako
uzasadnienie wniosku o umorzenie niemożliwej do wyegzekwowania należności Skarbu
Państwa, w związku z wykreśleniem dłużnika będącego osobą prawną z KRS. Odpis ww.
postanowienia wpłynął do Starostwa w dniu 20 sierpnia 2013 roku.
221-70005-SZUM-235 – na dzień 30 września 2013 roku na koncie użytkownika
figurowała zaległość w kwocie 16.560,00 zł, która dotyczyła opłat za lata 2009-2013. Do
ww. użytkownika skierowano: [1] wezwanie do zapłaty z dnia 23 maja 2011 roku na
opłaty za lata 2009-2011, [2] wezwanie do zapłaty z dnia 22 czerwca 2011 roku za lata
2009-2011, [3] przesądowe wezwanie do zapłaty z dnia 29 lipca 2011 roku, [4]
wezwanie do zapłaty ostateczne z dnia 16 marca 2012 roku. Pismem z dnia 23 kwietnia
2012 roku sprawę opłaty rocznej za lata 2009-2012 skierowano do radcy prawnego
Anny Dominas. (…)18.
Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu Jolanty Górki oraz podinspektora Moniki Foryś w sprawie
zaległości w opłacie z tytułu użytkowania wieczystego stanowi załącznik nr 24 do protokołu
kontroli.
Kontroli poddano 66,86% zaległości wykazanych w kwartalnym sprawozdaniu z
wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji
rządowej oraz innych zadań zleconych jst ustawami (Rb-27ZZ) za okres od początku
roku do końca III kwartału 2013 roku.
Kontrolujące wskazują, że stosownie do przywołanego wcześniej art. 42 ust. 5 ustawy z
dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych powiat zobowiązany jest między
innymi do terminowego podejmowania w stosunku do zobowiązanych czynności
zmierzających do wykonania zobowiązania. Pracownicy odpowiedzialni za windykację
należności Skarbu Państwa winni dochować należytej staranności w ich dochodzeniu.
Czynności windykacyjne nie mogą zakończyć się jedynie na przesłaniu wezwań do
zapłaty. Niepodjęcie w odpowiednim terminie dalszych działań windykacyjnych, jak
skierowanie sprawy na drogę postępowania sądowego, może skutkować przedawnieniem
roszczeń i w konsekwencji nieuzyskaniem należnych powiatowi i Skarbowi Państwa
dochodów.
Podjęte działania windykacyjne w odniesieniu do użytkownika wieczystego o numerze konta 22170005-MARKP-235-DAKO zawarto w załączniku nr 25 protokołu kontroli.
Dochody za zajęcie pasa drogowego
W sprawozdaniu rocznym Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2012
rok i za okres od początku roku do 30 września 2013 roku dochody z tytułu zajęcia pasa
drogowego wykazane w klasyfikacji budżetowej Dział 600 – Transport i łączność,
rozdział 60014 – Drogi publiczne powiatowe, § 049 – Wpływy z innych lokalnych opłat
18
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych ustaw,
przedstawiały się następująco:
2012 rok
Plan po zmianach
Wykonanie
Plan po zmianach
Wykonanie
154.900,00
154.330,38
195.300,00
199.454,85
Sprawami związanymi z wydawaniem decyzji i pozwoleń na zajęcie pasa drogowego
zajmuje się Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie kierowany przez Andrzeja Drzazgę.
Na podstawie informacji uzyskanych od Marianny Kos – głównej księgowej w
Powiatowym Zarządzie Dróg w Wieruszowie ustalono, iż w 2012 roku wydano 148, a do
dnia 30 września 2013 roku - 85 decyzji zezwalających na zajęcie pasa drogowego i
umieszczenie w pasie drogi urządzeń infrastruktury technicznej:
Wysokość
wymierzonych opłat dot.
określonego roku
(zł)
Rok
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
2012
148
27.527,92
25.431,01
85
54.507,31
56.941,23
Wysokość opłat za zajęcie pasa drogowego dla okresu objętego kontrolą, ustalono
uchwałami Rady Powiatu Wieruszowskiego: [1] nr XV/63/04 z dnia 27 lutego 2004 roku,
[2] nr XXIII/104/12 z dnia 28 listopada 2012 roku.
Kontrolą objęto niżej wymienione decyzje:
2012 rok
−
Nr ZD.DA.4041/04/2012/KZ z dnia 2 stycznia 2012 roku zezwalająca na
umieszczenie tablicy reklamowej dwustronnej o wymiarach 0,89m x 1,0m w pasie
drogi powiatowej nr 4729E od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2012 roku (366
dni). Ustalono opłatę w wysokości 977,22 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 5
stycznia 2012 roku. Opłata została uregulowana w dniu 24 stycznia 2012 roku,
−
Nr ZD.DA.4043/17/2012/KZ z dnia 26 marca 2012 roku zezwalająca na zajęcie pasa
drogowego drogi powiatowej nr 4729E w celu umieszczenia przyłącza gazowego o
pow. 0,28m2 w terenie zabudowanym na okres od dnia 30 marca 2012 roku do dnia
31 grudnia 2037 roku. Ustalono opłatę za 2012 rok w kwocie 18,92 zł i opłatę roczną
na następne lata w kwocie 25,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 26 marca
2012 roku. Opłata za 2012 rok została uregulowana w dniu 27 kwietnia 2012 roku, a
za 2013 rok w dniu 15 stycznia 2013 roku,
−
Nr ZD.DA.4043/16/2012/KZ z dnia 26 marca 2012 roku zezwalająca na prowadzenie
robót w pasie drogowym w celu budowy przyłącza gazowego do działki o nr 1429/1 w
pasie drogowym drogi powiatowej nr 4729E w okresie od 29 marca do 30 marca 2012
roku (2 dni). Ustalono opłatę za zajęcie pasa drogowego w wysokości 16,00 zł –
potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 26 marca 2012 roku. Jak ustaliły kontrolujące
wysokość opłaty zaniżono o 10,00 zł, poprzez błędne przyjęcie w decyzji
wnioskowanej powierzchni zajęcia pasa drogowego (pobocza). Opłatę wpłacono w
dniu 27 kwietnia 2012 roku,
−
Nr ZD.DA.4043/31/2012/KZ z dnia 23 kwietnia 2012 roku zezwalająca na zajęcie
pasa drogowego drogi powiatowej nr 4719 E w celu umieszczenia przyłącza
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wodociągowego o powierzchni 6,28m2 w terenie zabudowanym na okres od dnia 27
kwietnia 2012 roku do dnia 31 grudnia 2042 roku. Ustalono opłatę za 2012 rok w
wysokości 106,82 zł i opłatę roczną na lata następne w kwocie 157,00 zł –
potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 25 kwietnia 2012 roku. Opłata za 2012 rok
została wniesiona w dniu 28 kwietnia 2012 roku, a opłata za 2013 rok w dniu 10
stycznia 2013 roku,
−
Nr ZD.DA.4043/30/2012/KZ z dnia 23 kwietnia 2012 roku zezwalająca na
prowadzenie robót w pasie drogowym w celu budowy sieci oraz przyłącza
wodociągowego w pasie drogowym o pow. 86 m2 drogi powiatowej nr 4719E w
okresie od dnia 26 do 27 kwietnia 2012 roku (2 dni). Ustalono opłatę w wysokości
86,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 25 kwietnia 2012 roku. Opłata została
wniesiona w dniu 28 kwietnia 2012 roku,
−
Nr ZD.DA.4043/39/2012/KZ z dnia 25 kwietnia 2012 roku zezwalająca na zajęcie
pasa drogowego drogi powiatowej nr 4706E w celu umieszczenia przyłącza
wodociągowego o pow. 0,09m2 w terenie zabudowanym na okres od dnia 27 kwietnia
2012 roku do dnia 31 grudnia 2042 roku. Ustalono opłatę za 2012 rok w kwocie
17,01 zł i opłatę roczną na lata następne w kwocie 25,00 zł – potwierdzenie odbioru
decyzji z dnia 25 kwietnia 2012 roku. Opłatę za 2012 rok wniesiono w dniu 7 maja
2012 roku, a za 2013 rok w dniu 14 stycznia 2013 roku,
−
Nr ZD.DA.4043/71/2012/KZ z dnia 19 czerwca 2012 roku zezwalająca na
prowadzenie robót w pasie drogowym w celu budowy zjazdu publicznego w pasie
drogowym drogi powiatowej nr 4546E w okresie od 25 do 26 czerwca 2012 roku (2
dni). Powierzchnia zajęcia pasa drogowego stanowiła 25 m2 pobocza i 25m2 jezdni.
Ustalono opłatę w wysokości 75,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 25
czerwca 2012 roku. Opłatę wniesiono w dniu 2 lipca 2012 roku,
−
Nr ZD.DA.4043/91/2012/KZ z dnia 7 sierpnia 2012 roku zezwalająca na zajęcie pasa
drogowego drogi powiatowej nr 4708E w celu umieszczenia przyłącza kanalizacji
sanitarnej wraz z odcinkami włączeniowymi wprowadzonymi do granicy każdej
podłączonej nieruchomości o pow. 56,88m2 w terenie zabudowanym w okresie od
dnia 10 sierpnia 2012 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku. Ustalono opłatę za 2012
rok w wysokości 559,48 zł i opłatę roczną na lata następne w kwocie 1.422,00 zł –
potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 9 sierpnia 2012 roku. Opłata za 2012 rok została
wniesiona w dniu 17 sierpnia 2012 roku, a za 2013 rok w dniu 15 stycznia 2013 roku,
−
Nr ZD.DA.4041/10/2012/KZ z dnia 29 października 2012 roku zezwalająca na dalsze
umieszczenie tablicy reklamowej dwustronnej o wym. 2,30m x 0,53 m w pasie drogi
powiatowej nr 4729E w okresie od dnia 1 stycznia 2013 roku do dnia 31 grudnia
2014 roku (730 dni). Ustalono opłatę w wysokości 2.671,80 zł – potwierdzenie
odbioru decyzji z dnia 7 listopada 2012 roku. Opłatę uiszczono w dniu 28 listopada
2012 roku.
−
Nr ZD.DA.4043/132/2012/KZ z dnia 29 listopada 2012 roku zezwalająca na dalsze
wykonywanie robót związanych z budową budynku usługowo-mieszkalnego –
ustawienie rusztowań w pasie drogowym o pow. 27,2 m2 drogi powiatowej nr 4729 E
w okresie od 1 do 31 grudnia 2012 roku (31 dni). Ustalono opłatę w wysokości
843,20 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 29 listopada 2012 roku. Opłatę
wniesiono w dniu 11 grudnia 2012 roku.
2013 rok
−
Nr ZD.DA.4043/14/2013/KZ z dnia 3 stycznia 2013 roku zezwalająca na
prowadzenie robót w pasie drogowym o pow. 21 m2 w celu budowy i przebudowy
linii napowietrznej z oświetleniem w pasie drogowym drogi powiatowej nr 4724 E w
okresie od dnia 8 do 25 stycznia 2013 roku (14 dni). Ustalono opłatę w wysokości
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
588,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 7 stycznia 2013 roku. Opłata
została uregulowana w dniu 18 stycznia 2013 roku,
−
Nr ZD.DA.4043/15/2013/KZ z dnia 3 stycznia 2013 roku zezwalająca na zajęcie
pasa drogowego drogi powiatowej nr 4724E w celu umieszczenia linii napowietrznej
o pow. 21,63 m2 w terenie zabudowanym na okres od dnia 25 stycznia 2013 roku
do dnia 31 grudnia 2023 roku. Ustalono opłatę na 2013 rok w kwocie 1.515,58 zł i
opłatę roczną na lata następne w kwocie 1.622,25 zł – potwierdzenie odbioru
decyzji z dnia 7 stycznia 2013 roku. Opłatę za 2013 wniesiono w dniu 12 lutego
2013 roku,
−
Nr ZD.DA.4043/19/2013/KZ z dnia 17 stycznia 2013 roku zezwalająca na zajęcie
pasa drogowego drogi powiatowej nr 4715E w celu umieszczenia przyłącza
energetycznego kablowego o pow. 1,83 m2 w terenie zabudowanym na okres od
dnia 21 stycznia 2013 roku do dnia 31 grudnia 2042 roku. Ustalono opłatę na 2013
rok w kwocie 129,73 zł i opłatę roczną na lata następne w kwocie 137,25 zł –
potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 18 stycznia 2013 roku. Opłatę za 2013 rok
uiszczono w dniu 18 lutego 2013 roku,
−
Nr ZD.DA.4043/18/2013/ZK z dnia 17 stycznia 2013 roku zezwalająca na
prowadzenie robót w pasie drogowym w celu budowy przyłącza energetycznego
kablowego w budynku mieszkalnym w pasie drogowym drogi powiatowej nr 4715E o
pow. 4m2 w dniu 21 stycznia 2013 roku (1 dzień). Ustalono opłatę w wysokości 8,00
zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 18 stycznia 2013 roku. Opłatę wniesiono w
dniu 14 lutego 2013 roku,
−
Nr ZD.DA.4043/36/2013/KZ z dnia 29 marca 2013 roku zezwalająca na dalsze
zajęcie pasa drogowego po wykonanych robotach związanych z budową kanalizacji
sanitarnej wraz z przyłączami w pasie drogowym drogi powiatowej nr 4729E o pow.
72 m2 w okresie od dnia 1 do 15 kwietnia 2013 roku (15 dni). Ustalono opłatę w
kwocie 5.400,00 zł – potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 29 kwietnia 2013 roku.
Opłata została uregulowana w dniu 19 kwietnia 2013 roku.
W wyniku analizy dokumentacji dotyczącej
kontrolujące stwierdziły co następuje:
wymienionych
powyżej
zezwoleń
− decyzje zostały podpisane przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg Andrzeja
Drzazgę,
− opłaty jednorazowe za zajęcie pasa drogowego ustalano zgodnie z art. 40 ustawy o
drogach publicznych i ww. uchwałami Rady Powiatu,
− zastosowano stawki opłat zgodne ze stawkami ustalonymi w ww. uchwale Rady
Powiatu,
− w jednym przypadku zaniżono wysokość opłaty za zajęcie pasa drogowego o
kwotę 10,00 zł,
− opłaty za zajęcie pasa drogowego wniesione zostały w obowiązujących terminach
określonych w zezwoleniu, tj. w ciągu 14 dni od uprawomocnienia się decyzji w
przypadku opłaty wniesionej w roku wydania zezwolenia oraz do dnia 15 stycznia w
przypadku wniesienia opłaty za rok następny.
Zestawienie zezwoleń za zajęcie pasa drogowego objętych próbą kontroli w Starostwie
Powiatowym w Wieruszowie stanowi załącznik nr 26 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2012 ROK
Informacje ogólne
Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie jest samodzielną, budżetową jednostką
organizacyjną powiatu, realizującą zadania powiatu z zakresu pomocy społecznej.
Zadania PCPR obejmują zadania własne powiatu, zadania zlecone ustawowo, zadania
określone uchwałami organów powiatu oraz wynikające z przepisów prawa w zakresie:
pomocy społecznej, przeciwdziałania przemocy w rodzinie, rehabilitacji społecznej osób
niepełnosprawnych, wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej.
Statut Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie nadany został uchwałą nr XII/54/11
Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 29 listopada 2011 roku.
Kierownikiem Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie jest Pani Elżbieta Ochocka
powołana na to stanowisko z dniem 1 lutego 1999 roku przez Starostę Powiatu.
udzielił upoważnienia Pani Elżbiecie Ochockiej - Kierownikowi Powiatowego Centrum
Pomocy Rodzinie do składania oświadczeń woli w sprawach związanych z prowadzeniem
bieżącej działalności Powiatu Wieruszowskiego do wysokości kwot wydatków
określonych w zatwierdzonym planie finansowym kierowanej jednostki. We
wcześniejszym okresie obowiązywała uchwała nr 359/10 Zarządu Powiatu
Wieruszowskiego z dnia 21 kwietnia 2010 roku w sprawie upoważnienia do składania
oświadczeń woli związanych z prowadzeniem bieżącej działalności powiatu.
Uchwałą nr 194/12 z dnia 26 września 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego
przekazał z dniem 1 października 2012 roku uprawnienia kierownikom jednostek
organizacyjnych powiatu do: [1] dokonywania przeniesień planowanych wydatków
między paragrafami z wyłączeniem wydatków dotyczących wynagrodzeń i pochodnych,
[2] zaciągania zobowiązań: a) związanych z realizacją przedsięwzięć powiatu ujętych w
załączniku nr 2 do Uchwały nr XIII/16/11 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 29
grudnia 2011 roku w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2012-2020, b) z
tytułu umów, których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest
niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania jednostki, a terminy zapłaty wykraczają
poza rok budżetowy.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej poniesione w 2012 roku
Wyszczególnienie
Dział 852 Rozdział 85201 (Placówki opiekuńczowychowawcze)
Dział 852 Rozdział 85202 (Domy Pomocy Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki Wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze)
Dział 852 Rozdział 85218 (Powiatowe Centra Pomocy
Rodzinie)
Dział 852 Rozdział 85220 (Punkt Interwencji Kryzysowej)
Dział 852 Rozdział 85295 (Pozostała działalność)
Dział 853 Rozdział 85324 (PFRON)
Wydatki 2012 rok
(zł)
W tym: wydatki
bieżące
13.150,00
13.150,00
4.491.190,80
1.549.464,81
579.860,31
4.491.190,80
848.956,28
579.860,31
640.093,51
635.653,21
42.286,12
156.464,00
33.109,00
42.286,12
156.464,00
33.109,00
Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej w 2012 roku zawiera
sprawozdanie Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie, stanowiące akta kontroli od nr 96 do nr
133.
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dokonano wyrywkowej kontroli niżej wymienionych decyzji wydanych przez Powiatowe
Centrum Pomocy Rodzinie w 2012 roku:
Decyzja PCPR-523-34/2012 z dnia 30 maja 2012 roku w sprawie skierowania
podopiecznej GOPS w Bolesławcu do Środowiskowego Domu Samopomocy w Chróścinie
na czas określony od dnia 1 czerwca 2012 roku do 31 maja 2014 roku. Odpłatności za
świadczone usługi nie ustalono, ponieważ dochód kierowanej osoby nie przekraczał
kwoty 250% kryterium dochodowego na osobę w rodzinie (dochód na osobę w rodzinie
618,08 zł, 250% kryterium dochodowego: 351,00 zł x 250% = 877,50 zł).
podopiecznego GOPS w Bolesławcu do Środowiskowego Domu Samopomocy w
Chróścinie na czas określony od dnia 1 czerwca 2012 roku do 31 maja 2014 roku.
Odpłatności za świadczone usługi nie ustalono, ponieważ dochód kierowanej osoby nie
przekraczał kwoty 250% kryterium dochodowego na osobę w rodzinie (dochód na osobę
w rodzinie 606,34 zł, 250% kryterium dochodowego: 351,00 zł x 250% = 877,50 zł).
podopiecznego GOPS w Bolesławcu do Środowiskowego Domu Samopomocy w
Chróścinie na czas określony od dnia 1 czerwca 2012 roku do 31 maja 2014 roku.
Odpłatności za świadczone usługi nie ustalono, ponieważ dochód kierowanej osoby nie
przekraczał kwoty 250% kryterium dochodowego na osobę w rodzinie (dochód na osobę
w rodzinie 505,61 zł, 250% kryterium dochodowego: 351,00 zł x 250% = 877,50 zł).
podopiecznego GOPS w Łubnicach do Środowiskowego Domu Samopomocy w Chróścinie
na czas określony od dnia 1 czerwca 2012 roku do 31 maja 2014 roku. Odpłatności za
świadczone usługi nie ustalono, ponieważ dochód kierowanej osoby nie przekraczał
kwoty 250% kryterium dochodowego na osobę w rodzinie (dochód na osobę w rodzinie
560,21 zł, 250% kryterium dochodowego: 351,00 zł x 250% = 877,50 zł).
Decyzja z dnia 21 maja 2012 roku znak: PCPR-522-96/12, nr 94/12, zmieniająca
decyzję z dnia 14 lipca 2009 roku, znak: PCPR-522-72/09, nr 72/09 i ustalająca od dnia
1 marca 2012 roku odpłatność za pobyt w Domu Pomocy Społecznej w Chróścinie- Wieś
w wysokości 70% dochodu miesięcznie tj. w kwocie 525,16 zł (dochód netto 750,23 zł x
70%).
Decyzja z dnia 21 maja 2012 roku znak: PCPR-522-95/12, nr 93/12, zmieniająca
decyzję z dnia 8 grudnia 2009 roku, znak: PCPR-522-120/09, nr 119/09 i ustalająca od
dnia 1 marca 2012 roku odpłatność za pobyt w Domu Pomocy Społecznej w Chróścinie Wieś w wysokości 70% dochodu miesięcznie tj. w kwocie 590,98 zł (dochód netto
844,25 zł x 70%).
Decyzja z dnia 27 lipca 2012 roku znak: PCPR-522-97/12, nr 96/12, zmieniająca
decyzję z dnia 22 czerwca 2011 roku, znak: PCPR-522-27/11, nr 25/11 i ustalająca od
dnia 1 maja 2012 roku do 31 maja 2012 roku odpłatność za pobyt w Domu Pomocy
Społecznej w Chróścinie - Zamku w wysokości 70% dochodu miesięcznie tj. w kwocie
107,10 zł (dochód netto 153,00 zł x 70%) oraz w okresie od dnia 1 czerwca 2012 roku
w wysokości 333,90 zł (dochód netto 477,00 zł x 70%).
Decyzja z dnia 19 grudnia 2012 roku znak: PCPR-522-98/12, nr 98/12, zmieniająca
dnia 1 października 2012 roku odpłatność za pobyt w Domu Pomocy Społecznej w
Chróścinie- Zamku w wysokości 70% dochodu miesięcznie tj. w kwocie 379,40 zł
(dochód netto 542,00 zł x 70%).
Decyzja z dnia 19 grudnia 2012 roku znak: PCPR-522-98/12, nr 97/12, zmieniająca
dnia 1 października 2012 roku odpłatność za pobyt w Domu Pomocy Społecznej w
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Chróścinie- Zamku w wysokości 70% dochodu miesięcznie tj. w kwocie 379,40 zł
(dochód netto 542,00 zł x 70%).
Decyzja PCPR-610-11/09 z dnia 13 marca 2012 roku, stwierdzająca wygaśnięcie z
dniem 31 grudnia 2011 roku decyzji nr 22/10 z dnia 29 czerwca 2010 roku oraz
przyznanie rodzinie zastępczej spokrewnionej pomocy pieniężnej na częściowe pokrycie
kosztów utrzymania dziecka urodzonego 11 czerwca 2009 roku w wysokości 988,20 zł
miesięcznie (Podstawa 1.647,00 zł x 60%) od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia
faktycznego opuszczenia przez dziecko rodziny zastępczej. Wniosek osoby sprawującej
pieczę z dnia 18 stycznia 2012 roku o przyznanie świadczenia na dotychczasowych
zasadach zgodnie z przepisami ustawy o pomocy społecznej.
Decyzja PCPR-610-8/10 z dnia 14 marca 2012 roku, stwierdzająca wygaśnięcie z dniem
31 grudnia 2011 roku decyzji nr 26/10 z dnia 7 lipca 2010 roku oraz przyznanie rodzinie
zastępczej spokrewnionej pomocy pieniężnej na częściowe pokrycie kosztów utrzymania
dziecka urodzonego 16 kwietnia 2009 roku w wysokości 988,20 zł miesięcznie
(Podstawa 1.647,00 zł x 60%) od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia faktycznego
opuszczenia przez dziecko rodziny zastępczej. Wniosek osoby sprawującej pieczę z dnia
23 stycznia 2012 roku o przyznanie świadczenia na dotychczasowych zasadach zgodnie
z przepisami ustawy o pomocy społecznej.
31 grudnia 2011 roku decyzji nr 4/11 z dnia 8 lutego 2011 roku oraz przyznanie rodzinie
zastępczej niezawodowej świadczenia na pokrycie kosztów utrzymania dziecka
urodzonego 9 lutego 2004 roku w wysokości 1.000,00 zł miesięcznie od dnia 1 stycznia
2012 roku do dnia faktycznego opuszczenia przez dziecko rodziny zastępczej.
dniem 31 grudnia 2011 roku decyzji z dnia 21 czerwca 2006 roku nr PCPR-82706/06/6/06, zmienionej decyzją z dnia 16 października 2006 roku nr PCPR-82706/06/8/06 oraz przyznanie rodzinie zastępczej spokrewnionej świadczenia na pokrycie
kosztów utrzymania dziecka urodzonego 17 sierpnia 1998 roku w wysokości 660,00 zł
miesięcznie od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia faktycznego opuszczenia przez dziecko
rodziny zastępczej.
dniem 31 grudnia 2011 roku decyzji z dnia 28 sierpnia 2006 roku nr PCPR-82709/06/7/06, zmienionej decyzją z dnia 25 października 2006 roku nr PCPR-82709/06/10/06 oraz przyznanie rodzinie zastępczej spokrewnionej świadczenia na pokrycie
kosztów utrzymania dziecka urodzonego 17 sierpnia 1998 roku w wysokości 660,00 zł
miesięcznie od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia faktycznego opuszczenia przez dziecko
rodziny zastępczej.
31 grudnia 2011 roku decyzji z dnia 7 lutego 2008 roku, zmienionej decyzjami z dnia 1
października 2008 roku nr 21/08, 1 z dnia 10 maja 2010 roku nr 18/10 oraz przyznanie
rodzinie zastępczej spokrewnionej świadczenia na pokrycie kosztów utrzymania dziecka
urodzonego 29 listopada 2000 roku w wysokości 513,98 zł (660,00 zł - 146,02 zł, tj.
50% dochodu dziecka) miesięcznie od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia faktycznego
opuszczenia przez dziecko rodziny zastępczej.
31 grudnia 2011 roku decyzji z dnia 8 października 2008 roku nr 21/08 oraz przyznanie
rodzinie zastępczej spokrewnionej świadczenia na pokrycie kosztów utrzymania dziecka
urodzonego 11 września 1994 roku w wysokości 660,00 zł miesięcznie od dnia 1
stycznia 2012 roku do dnia faktycznego opuszczenia przez dziecko rodziny zastępczej.
Ustalenia kontroli
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Decyzje w sprawie skierowania do Środowiskowego Domu Samopomocy w Chróścinie
wydawane były na podstawie dokumentów złożonych w imieniu wnioskodawców przez
Gminne Ośrodki Pomocy Społecznej. W dokumentacji znajdowały się zaświadczenia
lekarskie o stanie zdrowia, orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, kwestionariusze
rodzinnego wywiadu środowiskowego, dokumenty dotyczące posiadanych dochodów
(decyzja rentowa z ZUS lub KRUS, decyzja o przyznaniu świadczeń z pomocy społecznej
itp.), opinie zespołu wspierająco-aktywizującego. W przypadku decyzji objętych kontrolą
nie pobrano odpłatności, stosownie do art. 51b ust.1 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku
o pomocy społecznej (stan prawny dla okresu wydania decyzji - tekst jednolity z 2009
roku, Dz. U. nr 175, poz. 1362 ze zmianami), ponieważ dochód na osobę w rodzinie nie
przekraczał 250% kwoty kryterium dochodowego na osobę w rodzinie.
Zmiany opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej dokonywane były zgodnie z art. 106
ust.3b ww. ustawy o pomocy społecznej, tj. tylko w przypadku gdy kwota zmiany
dochodu pensjonariusza przekroczyła 10% odpowiednio kryterium dochodowego osoby
samotnie gospodarującej lub kryterium dochodowego w rodzinie.
Objęte kontrolą świadczenia pieniężne na częściowe pokrycie kosztów utrzymania
dziecka w rodzinie zastępczej w dwóch pierwszych przypadkach przyznane zostały
zgodnie z art. 226 ust.5 ustawy z dnia 9 czerwca 2011 roku o wspieraniu rodziny i
systemie pieczy zastępczej (Dz. U. nr 149, poz. 887 ze zmianami) - na wnioski osób
sprawujących pieczę - na zasadach i w trybie określonych w dotychczasowych
przepisach tj. w przepisach ustawy o pomocy społecznej w brzmieniu przed dniem 1
stycznia 2012 roku. W pozostałych skontrolowanych przypadkach nowe świadczenia
zostały przyznane zgodnie z przepisami określonymi w art. 80, ust.1, ust.2 i 3 ww.
ustawy o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej.
WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2012 ROK
Uchwałą nr LIV/267/10 z dnia 30 września 2010 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego
określiła sposób konsultowania z radami działalności pożytku publicznego lub
organizacjami pozarządowymi i podmiotami o których mowa w art. 3 ust.3 ustawy o
działalności pożytku publicznego i o wolontariacie projektów prawa miejscowego w
dziedzinach dotyczących działalności statutowych tych organizacji.
Uchwałą nr XII/56/11 z dnia 29 listopada 2011 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego
przyjęła „Roczny program współpracy Powiatu Wieruszowskiego z organizacjami
pozarządowymi na 2012 rok”.
Na finansowanie lub dofinansowanie zadań zleconych do realizacji jednostkom spoza
sektora finansów publicznych Rada Powiatu Wieruszowskiego przeznaczyła w budżecie
Powiatu na 2012 rok w formie dotacji celowej kwotę 287.879,00 zł, co obrazuje poniższa
tabela:
Dział, rozdział, paragraf
Przeznaczenie
Kwota dotacji
630-63003-2360
Dofinansowanie zadań z zakresu
działalności rekreacyjno-turystycznej
2.000,00
750-75075-2360
Dofinansowanie zadań z zakresu promocji
Powiatu Wieruszowskiego
5.543,00
852-85295-2820
Prowadzenie rodzinnego domu dziecka
przez Stowarzyszenie
156.464,00
853-85395-2820
Dofinansowanie działalności warsztatów
terapii zajęciowej prowadzonej przez
Towarzystwo Przyjaciół Dzieci
85.872,00
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
900-90095-
gospodarki wodnej
15.000,00
921-92195-2820
Dofinansowanie zadań z zakresu kultury i
dziedzictwa narodowego
12.000,00
926-92695-2360
działalności rekreacyjno-sportowej
11.000,00
Dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz podmiotów niezaliczonych do sektora finansów
publicznych na zadania z zakresu kultury i dziedzictwa narodowego oraz działalności rekreacyjnosportowej i turystycznej w 2012 roku zawiera załącznik nr 27 do protokołu kontroli.
Ogłoszenie konkursu I
Uchwałą nr 107/11 z dnia 14 grudnia 2011 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego ogłosił
konkurs ofert na realizację w 2012 roku zadań publicznych w zakresie: [1] Kultury: a)
organizacja imprezy Dobroczyńca Roku Ziemi Wieruszowskiej, b) organizacja imprezy
integracyjnej z okazji Święta Wolontariatu, c) organizacja i prowadzenie centrum
organizacji pozarządowych, celem profesjonalizacji ich działań, [2] Kultury fizycznej i
sportu: a) organizacja sportowej imprezy integracyjnej, b) organizacja Igrzysk
Młodzieży Szkolnej, Gimnazjady, Licealiady na szczeblu powiatu i regionu. Termin
składania ofert wyznaczono na dzień 5 stycznia 2012 roku do godziny 15:30, a ich
otwarcia w dniu 6 stycznia 2012 roku.
Ogłoszenie zostało zamieszczone w dniu 15 grudnia 2011 roku w Biuletynie Informacji
Publicznej, na stronie internetowej Powiatu Wieruszowskiego oraz na tablicy ogłoszeń
Starostwa Powiatowego.
Ogłoszenie o konkursie ofert zawierało wszystkie informacje wymagane przez art. 13
ust.2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o
wolontariacie (tekst jednolity Dz. U. z 2010 roku, nr 234, poz. 1536 ze zmianami).
Wyznaczony termin na składanie oferty nie był krótszy niż 21 dni od dnia ogłoszenia
konkursu tj. zgodnie z art. 13 ust.1 ww. ustawy. Miejsca publikacji ogłoszenia o
konkursie ofert były zgodne z art. 13 ust.3 ww. ustawy.
W związku z ogłoszonym konkursem ofert na realizację zadań realizowanych przez
organizacje pozarządowe w dniu 16 grudnia 2011 roku na stronie internetowej Powiatu
Wieruszowskiego zamieszczono zaproszenie do zgłoszenia kandydatury na członka
komisji konkursowej przez organizacje pozarządowe lub podmioty wymienione w art.3
ust. 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Termin zgłoszenia
kandydata na członka komisji na formularzu według określonego wzoru wyznaczono do
dnia 29 grudnia 2011 roku. Zgłoszenie wpłynęło z organizacji „Między Prosną a Wartą” Lokalna Grupa Działania z siedzibą w Wieruszowie, która zgłosiła kandydaturę Patrycji
Chrzan.
powołał Komisję Konkursową w trzyosobowym składzie, w tym osobę z organizacji
pozarządowej.
Z protokołu z posiedzenia Komisji Konkursowej wynikało, że otwarcia ofert dokonano w
dniu 9 stycznia 2012 roku, z uwagi że dzień 6 stycznia 2012 roku był dniem wolnym od
pracy. Z ww. protokołu wynikało, że w terminie do dnia 5 stycznia 2012 roku złożono
jedną kopertę zawierającą 4 oferty na niżej wymienione zadania:
1. Organizacja imprezy Dobroczyńca Roku Ziemi Wieruszowskiej.
2. Organizacja imprezy integracyjnej „Twórczość-Terapia-Sukces” z okazji Święta
Wolontariatu i Osób Niepełnosprawnych.
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. Organizacja i prowadzenie
profesjonalizacji ich działań.
centrum
organizacji
pozarządowych,
celem
4. Organizacja regionalnej imprezy integracyjnej „Spotkanie przyjaciół”.
Ww. oferty złożone zostały przez Stowarzyszenie Integracyjne „Klub Otwartych Serc” z
Wieruszowa, ul. Sportowa 7, 98-400 Wieruszów, zarejestrowane w Krajowym Rejestrze
Sądowym pod numerem 0000192452.
Komisja konkursowa stwierdziła, że wszystkie oferty spełniają kryteria formalne. W
wyniku oceny merytorycznej ofert przyznano: ofercie nr 1 - 39 punktów, ofercie nr 2 46 punktów, ofercie nr 3 - 44 punkty, ofercie nr 4 - 40 punktów - na możliwych do
uzyskania 50 punktów. Komisja zaproponowała przyznanie dotacji w zaplanowanych w
budżecie kwotach odpowiednio: na zadanie 1 - 3.500,00 zł, na zadanie 2 - 4.000,00 zł,
na zadanie 3 - 4.500,00 zł, na zadanie 4 - 2.500,00 zł.
Stwierdzono brak oferty na zadanie „Organizacja Igrzysk Młodzieży Szkolnej,
Gimnazjady, Licealiady na szczeblu powiatu i regionu”. Komisja zaproponowała
rozważenie przez Zarząd Powiatu możliwości powtórnego ogłoszenia konkursu i
ewentualne zwiększenie kwoty dotacji.
Zarząd Powiatu Wieruszowskiego rozstrzygnął konkurs uchwałą nr 120/12 z dnia 12
stycznia 2012 roku i przyznał dotacje na ww. zadania w zaplanowanej kwocie. Wyniki
konkursu zostały zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej i na stronie
internetowej Powiatu w dniu 13 stycznia 2012 roku.
Ogłoszenie konkursu nr II
Uchwałą nr 130/12 z dnia 28 lutego 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego ogłosił
konkurs ofert na realizację w 2012 roku zadania publicznego w zakresie kultury fizycznej
i sportu, obejmującego „Organizację Igrzysk Młodzieży Szkolnej, Gimnazjady, Licealiady
na szczeblu powiatu i regionu”. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 23 marca
2012 roku do godziny 15:00, a ich otwarcia w dniu 26 marca 2012 roku.
Ogłoszenie zostało zamieszczone w dniu 29 lutego 2012 roku w Biuletynie Informacji
Publicznej, na stronie internetowej Powiatu Wieruszowskiego oraz na tablicy ogłoszeń
Starostwa Powiatowego.
Ogłoszenie o konkursie ofert zawierało wszystkie informacje wymagane przez art. 13
ust.2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o
wolontariacie. Wyznaczony termin na składanie oferty nie był krótszy niż 21 dni od dnia
ogłoszenia konkursu tj. zgodnie z art. 13 ust.1 ww. ustawy. Miejsca publikacji
ogłoszenia o konkursie ofert były zgodne z art. 13 ust.3 ww. ustawy.
Uchwałą nr 136/12 z dnia 21 marca 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego powołał
Komisję Konkursową w trzyosobowym składzie, w tym: jedną osobę z organizacji
pozarządowej.
Z protokołu z posiedzenia Komisji Konkursowej wynikało, że otwarcia ofert dokonano w
dniu 26 marca 2012 roku. W terminie do dnia 23 marca 2012 roku złożona została jedna
oferta przez Powiatowy Szkolny Związek Sportowy w Wieruszowie, wpisany do ewidencji
Klubów Sportowych Starosty Wieruszowskiego pod numerem 2/07.
Komisja konkursowa stwierdziła, że oferta spełniła kryteria formalne. W wyniku oceny
merytorycznej przyznano ofercie 42 punkty na możliwych do uzyskania 50 punktów.
Komisja zaproponowała przyznanie dotacji w zaplanowanej w budżecie kwocie.
Zarząd Powiatu Wieruszowskiego rozstrzygnął konkurs uchwałą nr 141/12 z dnia 28
marca 2012 roku i przyznał dotację na ww. zadanie w kwocie 8.500,00 zł. Wyniki
konkursu zostały zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej i na stronie
internetowej Powiatu w dniu 29 marca 2012 roku.
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dotacja na rzecz Stowarzyszenia Integracyjnego „Klub Otwartych Serc”
W wyniku rozstrzygnięcia konkursu ofert z ww. Stowarzyszeniem podpisano w dniu 13
stycznia 2013 roku umowy:
1) Umowę nr SK/04/12 o wsparcie realizacji zadania publicznego „Organizacja Imprezy
Dobroczyńca Ziemi Wieruszowskiej”, określonego szczegółowo w ofercie złożonej w
dniu 5 stycznia 2012 roku. Całkowity koszt zadania 14.500,00 zł, z tego: środki
własne 4.500,00 zł, środki finansowe z innych źródeł 6.100,00 zł (w tym: z
samorządów gmin 4.600,00 zł), wkład osobowy o wartości 400,00 zł, dotacja z
powiatu 3.500,00 zł (tj. 24,10% całkowitego kosztu zadania). Zleceniodawca
zobowiązał się przekazać dotację w terminie 30 dni od dnia zawarcia umowy. Termin
realizacji zadania od dnia 16 stycznia 2012 roku do 31 marca 2012 roku.
2) Umowę nr SK/03/12 o wsparcie realizacji zadania publicznego „Organizacja Imprezy
Integracyjnej „Twórczość-Terapia-Sukces” z okazji Święta Wolontariatu i Osób
Niepełnosprawnych, określonego szczegółowo w ofercie złożonej w dniu 5 stycznia
2012 roku. Całkowity koszt zadania 15.000,00 zł, z tego: środki własne 4.250,00 zł,
środki finansowe z innych źródeł 5.000,00 zł (w tym: z Gminy Wieruszów 2.000,00 zł,
z PFRON/PCPR 3.000,00 zł), wkład osobowy o wartości 1.750,00 zł, dotacja z powiatu
4.000,00 zł (tj. 26,67% całkowitego kosztu zadania). Zleceniodawca zobowiązał się
przekazać dotację w terminie 30 dni przed terminem rozpoczęcia realizacji zadania.
Termin realizacji zadania od dnia 10 września 2012 roku do 21 grudnia 2012 roku.
3) Umowę nr SK/02/12 o wsparcie realizacji zadania publicznego „Organizacja
Regionalnej Imprezy Integracyjnej „Spotkanie przyjaciół”, określonego szczegółowo w
ofercie złożonej w dniu 5 stycznia 2012 roku. Całkowity koszt zadania 25.000,00 zł, z
tego: środki własne 8.500,00 zł, środki finansowe z innych źródeł 12.000,00 zł (w
tym: z Gminy Wieruszów 2.000,00 zł, z PFRON/PCPR 5.000,00 zł, z Urzędu
Marszałkowskiego 5.000,00 zł), wkład osobowy o wartości 2.000,00 zł, dotacja z
powiatu 2.500,00 zł (tj. 10% całkowitego kosztu zadania). Zleceniodawca zobowiązał
się przekazać dotację w terminie 30 dni przed terminem rozpoczęcia realizacji
zadania. Termin realizacji zadania od dnia 1 maja 2012 roku do 24 września 2012
roku.
4) Umowę nr SK/05/12 o wsparcie realizacji zadania publicznego „Organizacja i
prowadzenie
Powiatowego
Centrum
Organizacji
Pozarządowych
celem
profesjonalizacji ich działań”, określonego szczegółowo w ofercie złożonej w dniu 5
stycznia 2012 roku. Całkowity koszt zadania 35.000,00 zł, z tego: środki własne
8.500,00 zł, środki finansowe z innych źródeł 20.000,00 zł (w tym: przyznane przez
FIO 20.000,00 zł), wkład osobowy o wartości 2.000,00 zł, dotacja z powiatu 4.500,00
zł (tj. 12,90% całkowitego kosztu zadania). Zleceniodawca zobowiązał się przekazać
dotację w terminie 30 dni od dnia zawarcia umowy. Termin realizacji zadania od dnia
16 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku.
W ww. umowach zawarte zostały postanowienia tej samej treści, zobowiązujące
zleceniobiorcę: [1] do prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo-księgowej,
umożliwiającej identyfikację poszczególnych operacji księgowych i jej przechowywania
przez okres 5 lat, [2] zachowania procentowego udziału dotacji w całkowitych kosztach
zadania, przy czym wskazano, że obowiązek ten uważany będzie za zachowany, jeżeli
procentowy udział dotacji w całkowitym koszcie zadania publicznego nie zwiększy się o
więcej niż 10%, [3] złożenia sprawozdania końcowego z realizacji zadania w terminie 30
dni od dnia zakończenia jego realizacji, przy czym wskazano, że jeżeli dany koszt
finansowany z dotacji wykazany w sprawozdaniu z realizacji zadania publicznego nie
jest równy z kosztem określonym w odpowiedniej pozycji kosztorysu to uznaje się go za
zgodny z kosztorysem wtedy, gdy nie nastąpiło jego zwiększenie o więcej niż 10%.
Dotacje wynikające z ww. umów zostały przekazane w terminach umownych:
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
−
−
−
kwota
kwota
kwota
kwota
3.500,00
4.000,00
2.500,00
4.500,00
zł
zł
zł
zł
w
w
w
w
dniu
dniu
dniu
dniu
12
10
30
12
lutego 2012 roku,
sierpnia 2012 toku,
marca 2012 roku ,
lutego 2012 roku.
Sprawozdania końcowe z realizacji zadań publicznych złożone przez
Stowarzyszenie Integracyjne „Klub Otwartych Serc”
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego „Organizacja Imprezy
Dobroczynnej Ziemi Wieruszowskiej” złożone zostało w dniu 24 kwietnia 2012 roku, tj.
24 dni po zakończeniu jego realizacji. Koszt całkowity zadania wyniósł kwotę 14.784,19
zł, w tym: pokryty z dotacji otrzymanej z Powiatu na kwotę 3.487,27 zł. Rzeczywisty
udział dotacji w koszcie całkowitym wyniósł 23,58%, a według oferty 24,10%.
Z rozliczenia finansowego zadania wynikało, że z dotacji pokryto: zakup materiałów na
kwotę 487,27 zł (według oferty 500,00 zł), usługę gastronomiczną na kwotę 3.000,00 zł
(według oferty 3.000,00 zł). Wydatki poniesione z dotacji udokumentowane zostały
podpisanymi za zgodność z oryginałem kserokopiami faktur: za zakup materiałów na
łączną kwotę 487,27 zł, w tym: pokryty z dotacji na kwotę 487,27 zł, za usługę
gastronomiczną na kwotę 3.240,00 zł, w tym: pokryta z dotacji na kwotę 3.000,00 zł.
Niewykorzystana dotacja w kwocie 12,73 zł została zwrócona w dniu 8 maja 2012 roku.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego „Organizacja Regionalnej
Imprezy Integracyjnej „Spotkanie Przyjaciół” złożone zostało w dniu 24 października
2012 roku, tj. 30 dni po zakończeniu jego realizacji. Koszt całkowity zadania wyniósł
kwotę 25.326,96 zł, w tym: pokryty z dotacji otrzymanej z Powiatu na kwotę 2.500,00
zł. Rzeczywisty udział dotacji w koszcie całkowitym wyniósł 9,87%, a według oferty
10,00%.
Z rozliczenia finansowego zadania wynikało, że z dotacji pokryto: puchary dla drużyn
startujących w zawodach na kwotę 500,00 zł (według oferty 500,00 zł), medale dla
indywidualnych uczestników zawodów rekreacyjno-sportowych na kwotę 500,00 zł
(według oferty 500,00 zł), nagrody rzeczowe drużynowe dla grup biorących udział w
różnorodnych konkurencjach rekreacyjno-sportowych i artystycznych na kwotę 1.000,00
zł (według oferty 1.000,00 zł), wyżywienie osób beneficjentów (artykuły spożywcze,
napoje) na kwotę 500,00 zł (według oferty 500,00 zł). Wydatki poniesione z dotacji
udokumentowane zostały podpisanymi za zgodność z oryginałem kserokopiami faktur i
rachunków: za zakup medali na łączną kwotę 501,88 zł, w tym: pokryte z dotacji na
kwotę 500,00 zł, za zakup pucharów na kwotę 500,00 zł, w tym: z dotacji na kwotę
500,00 zł, nagrody rzeczowe łącznie na kwotę 1.496,00 zł, w tym: z dotacji na kwotę
1.000,00 zł, artykuły żywnościowe na łączną kwotę 521,69 zł, w tym: pokryte z dotacji
na kwotę 500,00 zł.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego pn. Organizacja imprezy
integracyjnej „Twórczość-Terapia-Sukces” z okazji Święta Wolontariatu i Osób
Niepełnosprawnych złożone zostało w dniu 21 stycznia 2013 roku, tj. 30 dni po
zakończeniu jego realizacji. Koszt całkowity zadania wyniósł kwotę 15.000,00 zł, w tym:
pokryty z dotacji otrzymanej z Powiatu na kwotę 4.000,00 zł. Udział dotacji w koszcie
całkowitym wyniósł 26,67%, a według oferty 26,67%.
Z rozliczenia finansowego zadania wynikało, że z dotacji pokryto: nagrody indywidualne
i grupowe dla autorów prac i ich opiekunów oraz poczęstunek w kwocie 3.000,00 zł
(według oferty 3.000,00 zł), koszty koncertu na zakończenie projektu w kwocie
1.000,00 zł (według oferty 1.000,00 zł). Wydatki poniesione z dotacji udokumentowane
zostały podpisanymi za zgodność z oryginałem kserokopiami faktur i rachunków: za
zakup nagród rzeczowych i usługę gastronomiczną na łączną kwotę 3.524,86 zł, w tym:
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pokryte z dotacji na kwotę 3.000,00 zł, za organizację koncertu „Z Aniołami” na kwotę
1.000,00 zł, w tym: pokryta z dotacji na kwotę 1.000,00 zł.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego pn. „Organizacja i
prowadzenie powiatowego centrum organizacji pozarządowych celem profesjonalizacji
ich działań” złożone zostało w dniu 31 stycznia 2013 roku, tj. 30 dni po zakończeniu
jego realizacji. Koszt całkowity zadania wyniósł kwotę 35.000,00 zł, w tym: pokryty z
dotacji otrzymanej z Powiatu na kwotę 4.500,00 zł. Udział dotacji w koszcie całkowitym
wyniósł 12,90%, a według oferty 12,90%.
Z rozliczenia finansowego zadania wynikało, że z dotacji pokryto: obsługę i
administrację strony internetowej w kwocie 2.400,00 zł (według oferty 2.400,00 zł),
koszty wynajmu pomieszczeń na funkcjonowanie Centrum i realizację zadań 2.100,00 zł
(według oferty 2.100,00 zł). Wydatki poniesione z dotacji udokumentowane zostały
podpisanymi za zgodność z oryginałem kserokopiami umowy o dzieło na
administrowanie strony internetowej, faktur i rachunków : za wynajem pomieszczeń na
kwotę 2.500,00 zł, w tym kwota 2.100,00 zł pokryta z dotacji, za administrowanie
stroną internetową, artykuły internetowe i usługę internetową łącznie na kwotę 2.400,00
zł, w tym: kwota 2.400,00 zł pokryta z dotacji.
Ustalono, że kontrolowana jednostka w 2013 roku przeprowadziła kontrole w zakresie
prawidłowości wykonania zadań publicznych w 2012 roku przez ww. Stowarzyszenie.
W dniu 23 kwietnia 2013 roku Zespół Kontrolny w składzie: Krystyna Puchalska Główny Specjalista ds. Kontroli i Halina Boguś - Podinspektor w Wydziale Rozwoju,
Promocji i Spraw Społecznych dokonał kontroli realizacji zadania publicznego p.n.
„Organizacja i prowadzenie powiatowego centrum organizacji pozarządowych celem
profesjonalizacji działań” przez Stowarzyszenie „Klub Otwartych Serc”. Z protokołu
kontroli i załączonych dokumentów wynikało, że wydatki poniesione z otrzymanej dotacji
zostały prawidłowo udokumentowane. Ponadto Stowarzyszenie przedstawiło Zespołowi
Kontrolnemu dokumenty potwierdzające wymagany udział własny.
Zespół Kontrolny w ww. składzie w dniu 24 kwietnia 2013 roku dokonał kontroli zadania
publicznego pn. „Organizacja Imprezy Dobroczyńca Ziemi Wieruszowskiej, w dniu 25
kwietnia 2013 roku kontroli zadania publicznego pn. „Organizacja Imprezy Integracyjnej
Twórczość-Terapia-Sukces z okazji Święta Wolontariatu i Osób Niepełnosprawnych” oraz
w dniu 26 kwietnia 2013 roku zadania publicznego pn. Organizacja Regionalnej Imprezy
Integracyjnej „Spotkanie Przyjaciół”. Kontrola wykazała prawidłowe udokumentowanie
wydatków poniesionych z dotacji oraz z udziału wkładu własnego.
Dotacja na rzecz Powiatowego Szkolnego Związku Sportowego w Wieruszowie
Umowę nr SK/40/12 na realizację zadania publicznego „Organizacja Igrzysk Młodzieży
Szkolnej, Gimnazjady, Licealiady na szczeblu powiatu, regionu” zawarto w dniu 2
kwietnia 2012 roku. Ze strony Starostwa umowę podpisali Starosta Andrzej Szymanek i
Wicestarosta Mirosław Urbaś, przy kontrasygnacie Skarbnik Powiatu Jolanty Górki.
Całkowity koszt zadania 14.800,00 zł, z tego: środki finansowe pochodzące z dotacji
8.500,00 zł (udział w całkowitym koszcie zadania 57,40%), środki finansowe z innych
źródeł 3.240,00 zł, wkład osobowy o wartości 2.880,00 zł. Zleceniodawca zobowiązał się
przekazać dotację w terminie 30 dni od dnia zawarcia umowy. Termin realizacji zadania
od dnia 2 kwietnia 2012 roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. Sprawozdanie końcowe
powinno być złożone w ciągu 30 dni od zakończenia realizacji zadania.
W ww. umowie zawarto ponadto tej samej treści postanowienia, które opisano powyżej
przy umowach zawartych ze Stowarzyszeniem Integracyjnym „Klub Otwartych Serc”, a
dotyczące m.in. zachowania procentowego udziału dotacji w koszcie całkowitym zadania
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dotację w kwocie 8.500,00 zł przekazano na rachunek bankowy zleceniobiorcy w
terminie wynikającym z umowy, tj. w dniu 2 maja 2012 roku.
Sprawozdanie końcowe z wykonania ww. zadania zostało złożone do Starostwa w dniu
31 stycznia 2013 roku.
Koszt całkowity zadania wyniósł kwotę 14.787,82 zł, w tym: pokryty z dotacji
otrzymanej z Powiatu na kwotę 8.487,82 zł. Udział dotacji w koszcie całkowitym wyniósł
57,43%, a według oferty 57,40%. Niewykorzystana dotacja w kwocie 12,18 zł została
zwrócona do budżetu Powiatu w dniu 29 stycznia 2013 roku.
Z rozliczenia finansowego zadania i zestawienia faktur wynikało, że z dotacji pokryto:
[1] organizację zawodów, ekwiwalent sędziowski na kwotę 3.940,00 zł (wg oferty
3.940,00 zł), [2] obsługę medyczną na kwotę 1.188,00 zł (według oferty 1.188,00 zł),
[3] zakup pucharów, medali i dyplomów na kwotę 1.503,83 zł (według oferty 1.504,00
zł), [4] opłaty startowe na kwotę 300,00 zł (według oferty 300,00 zł), [5] obsługę
księgową na kwotę 800,00 zł (według oferty 800,00 zł), [6] rozmowy telefoniczne na
kwotę 200,00 zł (według oferty 200,00 zł), [7] zakup materiałów biurowych na kwotę
477,99 zł (według oferty 478,00 zł), [8] koszt obsługi bankowej na kwotę 78,00 zł
(według oferty 90,00 zł).
Do sprawozdania końcowego Dotowany załączył dowody źródłowe w postaci kserokopii:
faktur, rachunków, list płac itp. potwierdzające poniesione wydatki z dotacji oraz z
wkładu własnego.
Dotacja na rzecz Lokalnej Grupy Działania „Między Prosną a Wartą” z siedzibą w
Wieruszowie
W 2012 roku udzielono Lokalnej Grupie Działania „Między Prosną a Wartą” na podstawie
art. 19a ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, tj. z pominięciem
konkursu ofert dotacji celowej na realizację dwóch zadań publicznych na łączną kwotę
7.543,00 zł, zgodnie ze złożonymi ofertami:
1) Oferta z dnia 30 kwietnia 2012 roku na realizację zadania publicznego w zakresie
upowszechniania turystyki i krajoznawstwa pn. „XXXIII Wojewódzki Rajd Rowerowy”
w okresie od dnia 1 maja 2012 roku do dnia 31 lipca 2012 roku. Wnioskowana kwota
dotacji 2.000,00 zł. Przewidywany całkowity koszt zadania publicznego 9.950,00 zł, z
tego: do pokrycia z wnioskowanej kwoty dotacji na kwotę 2.000,00 zł (udział
20,10%), ze środków finansowych z innych źródeł 7.950,00 zł. Oferta została
opublikowana w Biuletynie Informacji Publicznej, na stronie internetowej oraz na
tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa Powiatowego w dniu 9 maja 2012 roku.
2) Oferta z dnia 11 maja 2012 roku na realizację zadania publicznego w zakresie
kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i tradycji pn. „Dzień na dworze polskim” w
okresie od dnia 15 maja 2012 roku do dnia 31 lipca 2012 roku. Wnioskowana kwota
dotacji 5.543,00 zł. Przewidywany całkowity koszt zadania publicznego 25.542,50 zł,
z tego: do pokrycia z wnioskowanej kwoty dotacji 5.543,00 zł (udział 21,70%), ze
środków finansowych z innych źródeł 19.999,50 zł. Oferta została opublikowana w
Biuletynie Informacji Publicznej, na stronie internetowej oraz na tablicy ogłoszeń w
siedzibie Starostwa Powiatowego w dniu 17 maja 2012 roku.
Z ww. Stowarzyszeniem podpisano umowy:
W dniu 17 maja 2012 roku podpisano umowę nr SK/79/12 o wsparcie realizacji zadania
publicznego „XXXIII Wojewódzki Rajd Rowerowy”, określonego szczegółowo w ofercie
złożonej w dniu 30 kwietnia 2012 roku. Całkowity koszt zadania 9.950,00 zł, z tego: do
pokrycia ze środków finansowych z innych źródeł 7.950,00 zł, z dotacji z powiatu
2.000,00 zł (tj. 20,10% całkowitego kosztu zadania). Zleceniodawca zobowiązał się
przekazać dotację w terminie 30 dni od dnia zawarcia umowy. Termin realizacji zadania
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
od dnia 17 maja 2012 roku do 31 lipca 2012 roku. Sprawozdanie końcowe Dotowany
zobowiązany został złożyć w terminie 30 dni po zakończeniu realizacji zadania
publicznego.
W dniu 21 maja 2012 roku podpisano umowę nr RP/66/12 o wsparcie realizacji zadania
publicznego „Dzień na dworze polskim”, określonego szczegółowo w ofercie złożonej w
dniu 11 maja 2012 roku. Całkowity koszt zadania 25.542,50 zł, w tym: z dotacji z
powiatu 5.543,00 zł (tj. 21,70% całkowitego kosztu zadania). Zleceniodawca zobowiązał
się przekazać dotację do dnia 21 czerwca 2012 roku. Termin realizacji zadania od dnia
15 maja 2012 roku do 21 lipca 2012 roku. Sprawozdanie końcowe Dotowany
zobowiązany został złożyć w terminie 30 dni po zakończeniu realizacji zadania
publicznego.
Dotacje wynikające z ww. umów zostały przekazane w terminach umownych:
− kwota 2.000,00 zł w dniu 15 czerwca 2012 roku,
− kwota 5.543,00 zł w dniu 21 czerwca 2012 toku.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego „XXXIII Wojewódzki Rajd
Rowerowy” złożone zostało w dniu 23 sierpnia 2012 roku, tj. 23 dni po zakończeniu jego
realizacji. Koszt całkowity zadania wyniósł kwotę 9.751,58 zł, w tym: pokryty z dotacji
otrzymanej z Powiatu na kwotę 2.000,00 zł. Rzeczywisty udział dotacji w koszcie
całkowitym wyniósł 20,50% i nie zwiększył się, stosownie do zapisu w umowie o więcej
niż 10% od udziału procentowego określonego w ofercie i w umowie.
Z rozliczenia finansowego i zestawienia faktur wynikało, że z dotacji pokryto: zakup
nagród zespołowych i indywidualnych (materace, namioty) na kwotę 2.000,00 zł według
faktury nr 627/2012 z dnia 13 czerwca 2012 roku na kwotę 2.999,08 zł. (według oferty
2.000,00 zł). Wszystkie wydatki poniesione z dotacji i ze środków finansowych z innych
źródeł udokumentowane zostały podpisanymi za zgodność z oryginałem kserokopiami
faktur i umów zleceń.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego „Dzień na dworze polskim”
złożone zostało w dniu 29 sierpnia 2012 roku, tj. 29 dni po zakończeniu jego realizacji.
Koszt całkowity zadania wyniósł kwotę 25.477,20 zł, w tym: pokryty z dotacji
otrzymanej z Powiatu na kwotę 5.543,00 zł. Rzeczywisty udział dotacji w koszcie
całkowitym wyniósł 21,78% (według umowy 21,70%) i nie zwiększył się o więcej niż
10% od udziału procentowego określonego w ofercie i w umowie.
Z rozliczenia finansowego i zestawienia faktur wynikało, że z dotacji pokryto częściowo,
zgodnie z ofertą wynagrodzenie agencji za wystawienie widowiska „Dzień na dworze
polskim” (koszt całkowity wynagrodzenia 15.000,00 zł wg rachunku nr 15/2012 z dnia
16 czerwca 2012 roku). Wszystkie wydatki poniesione z dotacji i ze środków
finansowych z innych źródeł udokumentowane zostały podpisanymi za zgodność z
oryginałem kserokopiami: umów zleceń, rachunków, faktur, przelewów i wyciągów
bankowych. umów zleceń. Do rozliczenia załączono także zwrot niewykorzystanej dotacji
do Urzędu Marszałkowskiego: w dniu 6 sierpnia 2012 roku kwoty 62,90 zł, w tym:
odsetki w kwocie 1,10 zł, w dniu 9 sierpnia 2012 roku kwoty 4,00 zł.
Dotacja dla Rodzinnego Domu Dziecka w Lubczynie
Uchwałą nr 374/10 z dnia 28 maja 2010 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego ogłosił
konkurs ofert na realizację zadania publicznego z zakresu pomocy społecznej p.n.
„Prowadzenie Rodzinnego Domu Dziecka”. Przedmiotem konkursu było wyłonienie
podmiotu, któremu zlecone zostanie wykonanie zadania publicznego, polegającego na
prowadzeniu Rodzinnego Domu Dziecka wraz z udzieleniem dotacji na finansowanie jego
realizacji w okresie od dnia 1 grudnia 2010 roku do dnia 31 grudnia 2014 roku. Z treści
ogłoszenia wynikało, że Powiat przekaże do prowadzenia Rodzinnego Domu Dziecka
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nieruchomość do remontu oznaczoną jako działka numer 66/2 o powierzchni 1.100 m²
położoną w Lubczynie, Gmina Wieruszów zabudowaną budynkami: budynek główny
jednokondygnacyjny niepodpiwniczony o powierzchni użytkowej 142 m², budynek
gospodarczy z kotłownią o powierzchni użytkowej 66 m², budynek gospodarczy-piwnica
o powierzchni 33,60 m² w drodze darowizny. Na realizację zadania w okresie od 1
grudnia do 31 grudnia 2010 roku zaplanowano kwotę 26.100,00 zł. W ogłoszeniu o
konkursie ofert zawarto m.in. informacje dotyczące: warunków lokalowych jakie
powinna spełniać placówka całodobowa, wymagania dotyczące kwalifikacji kadry
opiekuńczo-wychowawczej, obowiązującej dokumentacji dotyczącej dziecka i jej
prowadzenia. Termin składania ofert określono do dnia 28 czerwca 2010 roku, godzina
10:00. Ogłoszenie zostało opublikowane w Biuletynie Informacji Publicznej i na stronie
internetowej Powiatu oraz na tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa Powiatowego i
Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie.
Uchwałą nr 375/10 z dnia 28 maja 2010 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego powołał
Komisję Konkursową w celu zaopiniowania złożonych ofert w ogłoszonym konkursie w
składzie: Mirosław Urbaś - Wicestarosta Powiatu, Józef Wróbel - członek Zarządu
Powiatu, Ewa Makówka - Prezes Stowarzyszenia „Pomocny Dom” i Anna Wróblewska
Prezes Stowarzyszenia „Alternatywa” oraz z głosem doradczym Elżbieta Ochocka
Kierownik Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie.
Z protokołu sporządzonego przez Komisję Konkursową w dniu 28 czerwca 2010 roku
wynikało, że w odpowiedzi na ogłoszenie o konkursie do dnia 28 czerwca 2010 roku
wpłynęła jedna oferta z organizacji pożytku publicznego Fundacja „Happy Kids”, ul.
Żniwna 10/14, 94-250 Łódź. Komisja konkursowa stwierdziła, że oferta spełniła wymogi
formalne i merytoryczne w ramach otwartego konkursu ofert.
Uchwałą nr 382/10 z dnia 29 czerwca 2010 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego
ogłosił, że w wyniku przeprowadzonego otwartego konkursu ofert do prowadzenia
Rodzinnego Domu Dziecka wybrana została oferta Fundacji „Happy Kids”, ul. Żniwna
10/14, 94-250 Łódź. Wysokość przyznanych środków na realizację zadania w 2010 roku
26.100,00 zł.
Uchwałą nr LI/257/10 z dnia 29 czerwca 2010 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego
wyraziła zgodę na dokonanie na rzecz Fundacji „Happy Kids”, ul. Żniwna 10/14, 94-250
Łódź darowizny nieruchomości zabudowanej w Lubczynie ozn. jako działka nr 66/2 na
prowadzenie placówki rodzinnej.
W dniu 28 lipca 2010 roku pomiędzy Zarządem Powiatu, reprezentowanym przez
Starostę Powiatu Andrzeja Szymanka i członka Zarządu Powiatu Józefa Wróbla, a
Prezesem Zarządu Fundacji „HAPPY KIDS” spisany został protokół uzgodnień w sprawie
dokonania darowizny. Strony postanowiły, że w przypadku niewykorzystania
nieruchomości na cele prowadzenia placówki opiekuńczej darowizna zostanie odwołana.
Wartość przedmiotowej darowizny określona została na kwotę 170.800,00 zł, zgodnie
operatem szacunkowym z dnia 15 grudnia 2007 roku, opracowanym przez Kancelarię
Rzeczoznawcy Majątkowego Romana Pustkowskiego z siedzibą w Kępnie, ul. Walki
Młodych 66.
Umowa darowizny w formie aktu notarialnego Rep. A. 4723/2010 spisana została
zgodnie z protokołem uzgodnień w Kancelarii Notarialnej Jolanty Kijak w Wieruszowie w
dniu 30 lipca 2010 roku. W tym samym dniu nieruchomość została przekazana
protokołem zdawczo-odbiorczym Fundacji.
Umowa nr 192/2010 o wykonanie zadania publicznego pomiędzy Powiatem
Wieruszowskim, reprezentowanym przez Starostę Andrzeja Szymanka i Wicestarostę
Mirosława Urbasia, a Aleksandrem Kartasińskim Prezesem Fundacji „HAPPY KIDS” z
siedzibą w Łodzi podpisana została w dniu 1 grudnia 2010 roku. Umowę
kontrasygnowała Skarbnik Powiatu Jolanta Górka. Umowa została zawarta na okres od
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dnia 1 grudnia 2010 roku do dnia 31 grudnia 2014 roku. Zgodnie z § 2 umowy
Zleceniodawca udzielił Zleceniobiorcy dotacji celowej z przeznaczeniem na: 1)
zryczałtowaną kwotę na utrzymanie dziecka zgodnie z ustawą z dnia 12 marca 2004
roku o pomocy społecznej wynoszącą miesięcznie 40% podstawy o której mowa w art.
78 ust.2 ww. ustawy, na dzień podpisania umowy miesięczna wysokość kwoty na jedno
dziecko wynosiła 658,80 zł, 2) wynagrodzenia osobowe pracowników w wysokości
miesięcznej - 5.500,00 zł, 3) utrzymanie domu rodzinnego - w wysokości kwoty
odpowiadającej wydatkom ponoszonym na opłaty za energię cieplną i elektryczną,
wodę, gaz, odbiór nieczystości stałych i płynnych, abonament telewizyjny i radiowy,
ryczałt na zakup opału, wydatki związane z kosztami eksploatacji i remontów, z
uwzględnieniem podatku od nieruchomości, podzielonej przez liczbę osób
zamieszkujących w domu rodzinnym i pomnożonej przez liczbę dzieci umieszczonych w
placówce rodzinnej oraz prowadzącego placówkę. Podstawę miesięcznego rozliczenia
wydatków stanowić będą faktury i rachunki, 4) usługi telekomunikacyjne w wysokości
ustalonej w Zarządzeniu Starosty w porozumieniu z Dyrektorem placówki, 5) na bieżące
naprawy i remonty w kwocie rocznej 4.800,00 zł, 6) na wyposażenie placówki w sprzęt
niezbędny dla umieszczonych w niej dzieci w rocznej kwocie 6.000,00 zł.
Zgodnie z § 2 ust.2 umowy przyznane środki finansowe będą przekazywane na rachunek
bankowy Zleceniobiorcy po przedstawieniu przez Zleceniobiorcę sprawozdania
miesięcznego, zaakceptowanego przez Zleceniodawcę. Kwoty wynikające z zapisów
ust.1 pkt 1-4 przekazywane będą w kolejnych miesięcznych transzach, a kwoty
wynikające z zapisów ust.1 pkt 5-6 do końca I kwartału. Kwoty wynikające z zapisu w
ust.1 pkt 1 i 3 ustalone są proporcjonalnie do liczby umieszczonych w placówce dzieci od
dnia faktycznego umieszczenia dzieci w placówce.
Zgodnie z §2 ust.7 umowy na realizację zadania w 2010 roku przeznaczono kwotę
26.1000,00 zł, w tym: 15.000,00 zł na pierwsze wyposażenie 15.000,00 zł, które
zostanie przelane w ciągu 7 dni od dnia podpisania umowy.
Zleceniobiorca został zobowiązany w umowie do: [1] prowadzenia wyodrębnionej
dokumentacji finansowo-księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację
zadania, [2] informowania w wydawanych przez siebie publikacjach, w swoich
materiałach informacyjnych, poprzez media, jak również stosownie do charakteru
zadania, poprzez widoczną w miejscu jego realizacji tablice lub przez ustną informację
kierowaną do odbiorców o fakcie dofinansowania realizacji zadania przez Zleceniodawcę,
[3] wykorzystania przyznanych środków finansowych do końca każdego roku oraz
zwrotu niewykorzystanych środków z odsetkami w terminie 14 dni od dnia wskazanego
na ich wykorzystanie, [4] stosowania do zamówień na dostawy oraz na usługi i roboty
budowlane opłacanych ze środków pochodzących z dotacji przepisów ustawy z dnia 29
stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych.
Zgodnie z § 7 umowy Zleceniodawca sprawuje kontrolę prawidłowości zadania przez
Zleceniobiorcę, w tym wydatkowania przekazanych mu środków finansowych.
Zleceniobiorca, zgodnie z § 8 umowy zobowiązany jest sporządzać sprawozdania
finansowe za dany miesiąc i narastająco oraz sprawozdanie końcowe w terminie 30 dni
od dnia zakończenia realizacji zadania.
Wysokość środków finansowych na wykonanie zadania podlega corocznej aktualizacji w
drodze aneksu do umowy w oparciu o środki finansowe przyznane po przyjęciu planu
budżetu na rok następny. Zleceniodawca wyraził zgodę na dokonywanie przesunięć
pomiędzy wydatkami wymienionymi w kosztorysie ujętym w ofercie, ale nie więcej niż o
10% ich wartości przy bezwzględnym zachowaniu ogólnej kwoty dotacji.
Zarządzeniem nr 20/10 Starosty Wieruszowskiego z dnia 21 grudnia 2010 roku ustalona
została stawka na usługi telekomunikacyjne, w tym abonament i wysokość limitu
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
połączeń telefonicznych w ruchu automatycznym dla placówki rodzinnej w Lubczynie w
kwocie 200,00 zł miesięcznie.
Ryczałt miesięczny za zakup opału (zrąbki opałowej) oszacowano na podstawie
rozeznania rynku na kwotę 1.107,00 zł miesięcznie.
Zgodnie z informacją z dnia 17 grudnia 2010 roku, złożoną przez Dyrektora Rodzinnego
Domu Dziecka w Lubczynie do placówki w grudniu 2010 roku przyjęto 5 dzieci.
Aneksem nr 1 do umowy podpisanym w dniu 19 stycznia 2011 roku dotacja przyznana
na 2011 rok wynosiła 145.296,00 zł. Ponadto dodatkowo w kwocie dotacji przyznano
roczną kwotę 3.230,00 zł na świadczenia opieki zdrowotnej, które w całości lub w części
nie są finansowane ze środków publicznych na zasadach określonych w przepisach o
świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych lub na
wyrównywanie opóźnień w nauce.
Aneksem nr 2 do umowy podpisanym w dniu 25 stycznia 2012 roku dotacja przyznana
na 2012 rok wynosiła 150.864,00 zł, w tym: [1] zryczałtowana kwota na utrzymanie
dziecka 660,00 zł oraz na utrzymanie dziecka legitymującego się orzeczeniem o
umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności 860,00 zł miesięcznie, [2]
bieżące naprawy i remonty rocznie 4.000,00 zł, [3] na wyposażenie placówki w
niezbędny sprzęt rocznie 4.000,00 zł, [4] na świadczenia opieki zdrowotnej, które w
całości lub w części nie są finansowane ze środków publicznych na zasadach określonych
w przepisach o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych
lub na wyrównywanie opóźnień w nauce rocznie 7.000,00 zł.
Aneksem nr 3 do umowy podpisanym w dniu 9 maja 2012 roku dotację na 2012 rok
podwyższono do kwoty 156.464,00 zł, w tym: [1] zryczałtowana kwota na utrzymanie
dziecka 800,00 zł oraz na utrzymanie dziecka legitymującego się orzeczeniem o
umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności 1.000,00 zł miesięcznie.
Aneksem nr 4 do umowy podpisanym w dniu 19 grudnia 2012 roku dotację na 2012 rok
utrzymano w niezmienionej kwocie, ale dokonano przesunięć pomiędzy rodzajami
wydatków.
Sprawozdanie częściowe z realizacji zadania publicznego za 2012 rok złożone zostało w
dniu 10 stycznia 2013 roku, przyznana kwota dotacji 156.464,00 zł, wykorzystana
kwota dotacji 156.383,40 zł, zwrot dotacji w kwocie 80,60 zł w dniu 19 stycznia 2013
roku.
Kontrola merytoryczna oceny funkcjonowania placówki za okres od 1 stycznia do 31
grudnia 2012 roku przeprowadzona została w miesiącu styczniu 2013 roku przez st.
specjalistę pracy socjalnej z Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie (…)19. Kontroli
finansowej w zakresie prawidłowości wydatkowania przekazanych z Powiatu środków
finansowych w 2012 roku nie przeprowadzono.
Ustalono, że Stowarzyszenie składa miesięczne sprawozdania finansowe z podziałem na
rodzaj kosztów oraz narastająco - wydatki według kosztorysu i sfinansowane ze środków
Powiatu. Wydatki poniesione według sprawozdania na energię cieplną, energię
elektryczną, bieżące naprawy, doposażenie w meble, dofinansowanie opieki zdrowotnej
udokumentowane zostały kserokopiami faktur i rachunków.
19
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) – LATA 2012 - 2013
Plan i wykonanie wydatków związanych z przekazywanymi dotacjami dla niepublicznych
placówek oświatowych w latach 2012 – 2013 (do 30 września) kształtowały się
następująco:
Rok
2012
2013 (do 30
września)
801, 80120, 2540
Plan po zmianach
79.591,00
Wykonanie
79.590,97
80.000,00
34.020,40
Plan i wykonanie wydatków związanych z przekazywaniem dotacji na rzecz Domu
Wczasów Dziecięcych w Głazie w latach 2012-2013 (do 30 września) kształtowały się
następująco:
Rok
2012
III kwartał 2013
854, 85411, 2580
Plan po zmianach
1.180.000,00
800.000,00
Wykonanie
1.179.310,58
799.994,26
Tryb udzielania i rozliczania dotacji
Uchwałą nr XLV/227/09 z dnia 29 grudnia 2009 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego
ustaliła tryb udzielania i rozliczania dotacji z budżetu Powiatu Wieruszowskiego
niepublicznym szkołom i placówkom oświatowym oraz tryb i zakres kontroli prawidłowości
ich wykorzystania.
Na mocy ww.uchwały, dotacje z budżetu Powiatu przysługiwały następującym podmiotom:
 niepublicznym szkołom ponadgimnazjalnym o uprawnieniach szkół publicznych, w
których nie jest realizowany obowiązek szkolny lub obowiązek nauki w wysokości 50%
ustalonych w budżecie Powiatu wydatków bieżących ponoszonych w szkołach
publicznych tego samego typu i rodzaju, w przeliczeniu na jednego ucznia,
 niepublicznym placówkom oświatowym zapewniającym opiekę i wychowanie uczniom
w okresie pobierania nauki poza miejscem stałego zamieszkania, działających na
terenie Powiatu w wysokości równej kwocie przewidzianej na jednego wychowanka
tego rodzaju placówki w części oświatowej subwencji ogólnej dla Powiatu.
W § 2 ust. 3 i 4 uchwały wskazano, że kwoty dotacji w przeliczeniu na jednego ucznia lub
wychowanka ustala corocznie Zarząd Powiatu według zasad określonych w ww. uchwale,
nie później niż do końca marca. Do dnia ustalenia przez Zarząd Powiatu kwoty na dany
rok, dotacja przekazywana jest zaliczkowo w wysokości obowiązującej w roku poprzednim.
Dotacja udzielana jest na wniosek osoby prawnej lub fizycznej prowadzącej szkołę złożony
Zarządowi Powiatu w terminie do dnia 30 września roku poprzedzającego rok udzielenia
dotacji. Dotacje przekazywane są w 12 częściach w terminie do ostatniego dnia każdego
miesiąca. W § 5 ust. 1 uchwały zobowiązano dotowanych do sporządzenia i przekazania w
okresach kwartalnych, nie później niż do 10 dnia miesiąca następującego po zakończeniu
każdego kwartału, rozliczenia z wykorzystanej dotacji z uwzględnieniem aktualnej liczby
uczniów lub wychowanków w kwartale, którego rozliczenie dotyczy.
Uchwałą nr XXIX/133/13 z dnia 29 maja 2013 roku i uchwałą nr XXX/141/13 z dnia 28
czerwca 2013 roku, Rada Powiatu Wieruszowskiego ustaliła tryb udzielania i rozliczania
dotacji z budżetu Powiatu Wieruszowskiego niepublicznym szkołom i placówkom
oświatowym oraz tryb i zakres kontroli prawidłowości ich wykorzystania.
W dniu 11 lipca 2013 roku Kolegium RIO w Łodzi stwierdziło nieważność ww. uchwał Rady
Powiatu, z powodu naruszenia prawa, tj. art. 90 ust. 4 w zw. z art. 90 ust. 3 i ust. 3a
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 roku, Dz.
U. nr 256, poz. 2572 ze zm.) i art. 251 i 252 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych.
Kolejną uchwałę nr XXXVI/159/13 w przedmiotowej sprawie, Rada Powiatu podjęła w dniu
28 listopada 2013 roku.
Wysokość
dotacji
na
jednego
ucznia/wychowanka
placówek
niepublicznych,
funkcjonujących na terenie Powiatu, określono uchwałami Zarządu Powiatu
Wieruszowskiego:
−
nr 25/11 z dnia 30 marca 2011 roku w 2011 roku dla: [1] Liceum
Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie w kwocie 1.187,16 zł na jednego
ucznia, [2] Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w
Wieruszowie w kwocie 2.301,84 zł na jednego ucznia, [3] Domu Wczasów
Dziecięcych w Głazie w kwocie 959,61 zł na jednego wychowanka,
−
nr 155/12 z dnia 23 maja 2012 roku w 2012 roku dla: [1] Liceum
Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie w kwocie 1.232,16 zł na jednego
ucznia rocznie, [2] Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w
Wieruszowie w kwocie 2.258,88 zł na jednego ucznia rocznie, [3] Domu Wczasów
Dziecięcych w Głazie - 1.008,82 zł na jednego wychowanka rocznie,
−
nr 306/13 z dnia 22 października 2013 roku na 2013 rok dla: [1] Liceum
Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie w kwocie 2.085,72 zł, [2]
Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie w kwocie
1.462,56 zł, [3] Domu Wczasów Dziecięcych w Głazie w kwocie 676,00 zł.
Sposób ustalenia kwot dotacji dla ww. szkół i placówki:
2012 rok
Kwotę dotacji dla niepublicznego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych
skalkulowano w oparciu o uzyskane informacje o wysokości wydatków bieżących
ponoszonych w 2012 roku na jednego ucznia w placówkach tego samego typu i rodzaju
w powiatach ościennych. Jak ustaliły kontrolujące, pismem z dnia 2 lutego 2012 roku
Starosta Wieruszowski zwrócił się do Starostw Powiatowych w Wieluniu, Oleśnie, Kępnie,
Kluczborku, Ostrzeszowie i w Sieradzu z prośbą o udzielenie informacji o wysokości
planowanych na 2012 roku wydatków bieżących, które będą ponoszone na jednego
ucznia (średniomiesięcznie) w publicznym zaocznym liceum ogólnokształcącym, dla
którego organem prowadzącym jest powiat. W związku z otrzymanymi od ww. jednostek
informacjami, stwierdzono, że jedynym powiatem graniczącym z Powiatem
Wieruszowskim i prowadzącym publiczne LO dla Dorosłych był Powiat Sieradzki.
Planowane średniomiesięczne wydatki bieżące na prowadzenie tego typu szkoły wyniosły
w 2012 roku 205,36 zł. W związku z powyższym ustalono dotację dla Niepublicznego LO
dla Dorosłych w Wieruszowie w kwocie 102,68 zł miesięcznie na jednego ucznia, tj.
1.232,16 zł rocznie.
W celu ustalenia wysokości dotacji dla niepublicznego Uzupełniającego LO dla Dorosłych,
Starosta Wieruszowski zwrócił się do dyrektorów szkół prowadzonych przez Powiat, tj.
Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Lututowie, Zespołu Szkół Ogólnokształcących w
Wieruszowie oraz Zespołu Szkół Rolniczych w Lututowie z prośbą o podanie
planowanych na 2012 rok wydatków bieżących w tego typu szkole. Na podstawie
uzyskanych informacji od ww. placówek ustalono, że planowane średniomiesięczne
wydatki bieżące na jednego ucznia Uzupełniającego LO prowadzonego przez Powiat
wynoszą 376,49 zł. W związku z powyższym planowana miesięczna kwota dotacji na
jednego ucznia w niepublicznym Uzupełniającym LO stanowi 50% ww. wydatków, tj.
188,24 zł, rocznie 2.258,88 zł.
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwota dotacji dla Domu Wczasów Dziecięcych w Głazie została ustalona w oparciu o
metryczkę subwencji oświatowej w 2012 roku dla Powiatu Wieruszowskiego według
wyliczenia (kwota wg metryczki na wychowanków w domach wczasów dziecięcych, tj.
1.214.618,97 zł/1.204 wychowanków = 1.008,82 zł).
2013 rok
W celu ustalenia wysokości dotacji w 2013 roku dla LO dla Dorosłych i Uzupełniającego
LO dla Dorosłych, Starosta Wieruszowski zwrócił się do dyrektorów szkół prowadzonych
przez Powiat, tj. Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Lututowie, Zespołu Szkół
Ogólnokształcących w Wieruszowie oraz Zespołu Szkół Rolniczych w Lututowie z prośbą
o podanie planowanych na 2013 rok wydatków bieżących w tego typu szkole. Na
podstawie uzyskanych informacji od ww. placówek ustalono, że planowane
średniomiesięczne wydatki bieżące na jednego ucznia w LO prowadzonym przez Powiat
wynoszą 347,62 zł, a w Uzupełniającym LO prowadzonym przez Powiat 243,76 zł. W
związku z powyższym planowana miesięczna kwota dotacji na jednego ucznia w
niepublicznym LO stanowi 50% ww. wydatków, tj. 173,81 zł (rocznie 2.085,72 zł), a w
niepublicznym Uzupełniającym LO stanowi 50% ww. wydatków, tj. 121,88 zł (rocznie
1.462,56 zł).
Kontrolujące ustaliły, że dotacja dla niepublicznego Liceum Ogólnokształcącego dla
Dorosłych w Wieruszowie została ustalona dla 2012 roku w oparciu o uzyskane
informacje o wysokości wydatków bieżących ponoszonych w 2012 roku na jednego
ucznia w placówkach tego samego typu i rodzaju w powiatach ościennych, natomiast dla
roku 2013 na podstawie kosztów ponoszonych w szkołach na terenie Powiatu
Wieruszowskiego. Na powyższą okoliczność wyjaśnienie złożył Wicestarosta
Wieruszowski Mirosław Urbaś. Ww. wskazał, że różnica w naliczeniach dla
przedmiotowej szkoły niepublicznej związana jest z faktem, że od września 2011 roku
do września 2012 roku Powiat nie prowadził szkoły tego typu, w związku z powyższym
wydatki poniesione na jednego ucznia/ wychowanka w roku 2012 wyliczono na
podstawie danych uzyskanych z powiatów ościennych. Szkoła typu LO dla Dorosłych
została utworzona dopiero we wrześniu 2012 roku i wydatki na jednego
ucznia/wychowanka w 2013 roku naliczane są na podstawie kosztów ponoszonych w
szkołach na terenie Powiatu Wieruszowskiego.
Wyjaśnienie złożone przez Wicestarostę Wieruszowskiego Mirosława Urbasia w sprawie sposobu
naliczania dotacji w latach 2012-2013 dla Niepublicznego LO dla Dorosłych w Wieruszowie stanowi
załącznik nr 28 do protokołu kontroli.
Kwota dotacji dla Domu Wczasów Dziecięcych w Głazie została ustalona w oparciu o
metryczkę subwencji oświatowej w 2013 roku dla Powiatu Wieruszowskiego według
wyliczenia (kwota wg metryczki na wychowanków w domach wczasów dziecięcych, tj.
736.850,39 zł/1.090 wychowanków = 676,00 zł. Liczbę wychowanków ustalono w
oparciu o rzeczywistą liczbę wychowanków Domu Wczasów Dziecięcych w Głazie w
okresie od września 2011 roku do sierpnia 2012 roku).
Szczegółowej kontroli poddano zagadnienia związane z naliczeniem i przekazaniem dotacji
podmiotowych na rzecz:
 Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie ,
 Uzupełniającego LO dla Dorosłych w Wieruszowie,
 Domu Wczasów Dziecięcych w Głazie.
Ustalono, że LO dla Dorosłych i Uzupełniające LO dla Dorosłych w Wieruszowie,
prowadzone przez osobę fizyczną Pawła Dziobę zostały wpisane do ewidencji
niepublicznych szkół Powiatu Wieruszowskiego i posiadają uprawnienia szkoły publicznej
nadane przez Starostę Wieruszowskiego decyzją z dnia 27 czerwca 2006 roku.
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dom Wczasów Dziecięcych w Głazie prowadzony przez Towarzystwo Przyjaciół Dzieci w
Głazie został wpisany do ewidencji niepublicznych szkół Powiatu Wieruszowskiego –
zaświadczenie nr WS-O-4321/2/99 z dnia 23 lutego 2005 roku.
Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Wieruszowie
W dniu 3 października 2011 roku wpłynął do Starostwa Powiatowego w Wieruszowie
wniosek o udzielenie dotacji od Pawła Dzioby, prowadzącego Liceum Ogólnokształcące
dla Dorosłych w Wieruszowie (przesyłka pocztowa nadana 29 września 2011 roku).
Wniosek złożono na formularzu wskazanym w ww. uchwale. We wniosku wskazano
planowaną liczbę uczniów w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2012 roku – 160 osób,
a w okresie od 1 września do 31 grudnia 2012 roku – 100 osób.
Wniosek o udzielenie dotacji na 2013 rok, prowadzący szkołę złożył w dniu 1
października 2012 roku (nadany pocztą w dniu 27 września 2012 roku). Wniosek
złożono na formularzu wskazanym w ww. uchwale. We wniosku wskazano planowaną
liczbę uczniów w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2013 roku – 200 osób, a w okresie
od 1 września do 31 grudnia 2013 roku – 160 osób.
Szczegółowe dane o przyznanej i przekazanej kwocie dotacji w latach 2012-2013 (do dnia 30
września) zawarto w załączniku nr 29 do protokołu kontroli.
Ustalono, że po rozliczeniu dotacji na koniec 2012 roku powstała nadpłata w kwocie
821,44 zł, którą potrącono z transzy dotacji przekazanej w styczniu 2013 roku. Z kolei
na koniec III kwartału 2013 roku powstała niedopłata w kwocie 7.570,76 zł, w związku
ze zmianą stawki dotacji na jednego ucznia. W naliczeniu dotacji na IV kwartał 2013
roku wskazano, że kwota niedopłaty w wysokości 7.570,76 zł zostanie wypłacona wraz z
dotacją na październik 2013 roku.
Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Wieruszowie
W dniu 3 października 2011 roku wpłynął do Starostwa Powiatowego w Wieruszowie
wniosek o udzielenie dotacji od Pawła Dzioby, prowadzącego Uzupełniające Liceum
Ogólnokształcące dla Dorosłych w Wieruszowie (przesyłka nadana pocztą dnia 29
września 2011 roku). Wniosek złożono na formularzu wskazanym w ww. uchwale. We
wniosku podano planowaną liczbę uczniów w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2012
roku – 280 osób, a w okresie od 1 września do 31 grudnia 2012 roku – 140 osób.
Wniosek o udzielenie dotacji na 2013 rok, prowadzący szkołę złożył w dniu 1
października 2012 roku (nadany pocztą w dniu 27 września 2012 roku). Wniosek
złożono na formularzu wskazanym w ww. uchwale. We wniosku podano planowaną
liczbę uczniów w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2013 roku – 160 osób, a w okresie
od 1 września do 31 grudnia 2013 roku – 0 osób.
Ustalono, że po rozliczeniu dotacji na koniec 2012 roku powstała nadpłata w kwocie
564,72 zł, którą potrącono z transzy dotacji przekazanej w styczniu 2013 roku.
Natomiast po rozliczeniu dotacji za III kwartał 2013 roku powstała nadpłata do zwrotu w
kwocie 9.024,96 zł, którą zwrócono na rachunek Powiatu w dniu 31 października 2013
roku.
Zgodnie z zapisami uchwały Rady Powiatu Wieruszowskiego nr XLV/227/09, prowadzący
ww. szkoły składał w ustalonym terminie informację o rzeczywistej liczbie słuchaczy
uczęszczających do szkół w poszczególnych miesiącach kwartału oraz informację o
przewidywanej liczbie słuchaczy w poszczególnych miesiącach następnego kwartału. W
złożonych rozliczeniach za lata 2012 - 2013 rok zawarto adnotację, że otrzymana
dotacja została wykorzystana na pokrycie wydatków bieżących szkoły. W 2013 roku
prowadzący szkoły w przedkładanych rozliczeniach wskazywał także, że rzeczywista
liczba słuchaczy uczestniczyła w co najmniej 50% obowiązkowych zajęć edukacyjnych w
danej szkole.
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dom Wczasów Dziecięcych w Głazie
Wniosek o udzielenie dotacji został sporządzony z datą 30 września 2011 roku (brak
daty wpływu). We wniosku wskazano planowaną liczbę wychowanków w okresie od 1
stycznia do 31 sierpnia 2012 roku – 1300 osób oraz w okresie od 1 września do 31
grudnia 2012 roku – 300 osób. Wniosek złożono na formularzu wskazanym w ww.
uchwale.
Wniosek o udzielenie dotacji na 2013 rok, prowadzący szkołę, złożył w dniu 27 września
2012 roku. Wniosek złożono na formularzu wskazanym w ww. uchwale. We wniosku
wskazano planowaną liczbę uczniów w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2013 roku –
1300 osób, a w okresie od 1 września do 31 grudnia 2012 roku – 200 osób.
Szczegółowe dane o przyznanej i przekazanej kwocie dotacji w latach 2012-2013 (do dnia 30
września) zawarto w załączniku nr 29 do protokołu kontroli.
Zgodnie z zapisami uchwały Rady Powiatu Wieruszowskiego nr XLV/227/09, prowadzący
Dom Wczasów Dziecięcych składał w ustalonym terminie informację o rzeczywistej
liczbie wychowanków w poszczególnych miesiącach kwartału oraz informację o
przewidywanej liczbie wychowanków w poszczególnych miesiącach następnego
kwartału.
Po rozliczeniu dotacji za III kwartał 2013 roku powstała nadpłata w kwocie 63.830,26 zł.
W naliczeniu dotacji na IV kwartał 2013 roku poinformowano dotowanego, że nadpłata
zostanie potrącona w miesiącu październiku w kwocie 36.790,26 zł i w miesiącu
listopadzie w kwocie 27.040,00 zł. Nadpłata w wysokości 286,26 zł została zwrócona na
rachunek jednostki w dniu 4 listopada 2013 roku.
Stwierdzono, że dotacje przekazywano ww. szkołom/placówkom w terminie do
ostatniego dnia każdego miesiąca, zgodnie z uchwałą ustalającą tryb udzielania i
rozliczania dotacji.
Kontrole przeprowadzone w szkołach i placówkach niepublicznych
Ustalono, że na podstawie upoważnienia z dnia 30 maja 2012 roku główny specjalista
ds. kontroli Krystyna Puchalska i zastępca Naczelnika Wydziału Spraw Społecznych i
Zarządzania Kryzysowego Starostwa Powiatowego Marta Siubijak przeprowadziły
kontrolę prawidłowości danych, w oparciu o które została naliczona i rozliczona dotacja
przekazana w latach 2010-2011 oraz prawidłowości wykorzystania dotacji w Liceum
Ogólnokształcących dla Dorosłych i Uzupełniającym Liceum Ogólnokształcącym dla
Dorosłych w Wieruszowie.
W rezultacie czynności kontrolnych Starosta Wieruszowski wydał decyzję nr
JK.1711.2.2012 z dnia 19 lutego 2013 roku, którą zobowiązał prowadzącego Liceum
Ogólnokształcące dla Dorosłych i Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych
w Wieruszowie do zwrotu nadmiernie pobranych dotacji z budżetu Powiatu
Wieruszowskiego: w 2010 roku w kwocie 3.480,96 zł i w 2011 roku w kwocie 587,54 zł,
oraz zwrotu dotacji wykorzystanych w 2011 roku niezgodnie z przeznaczeniem w kwocie
39.473,94 zł. W treści decyzji wskazano, że zwrotu dotacji pobranych w nadmiernej
wysokości oraz wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem, w łącznej kwocie
43.542,44 zł należy dokonać w terminie 15 dni od dnia stwierdzenia okoliczności o
pobraniu dotacji w nadmiernej wysokości oraz wykorzystaniu niezgodnie z
przeznaczeniem.
Prowadzący ww. szkoły odwołał się od decyzji Starosty Wieruszowskiego do
Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Sieradzu. Decyzją z dnia 18 kwietnia 2013
roku Samorządowe Kolegium Odwoławcze w Sieradzu uchyliło zaskarżoną decyzję w
całości i przekazało sprawę do ponownego rozpatrzenia organowi I instancji.
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Decyzją nr JK.1711.2.2012 z dnia 27 czerwca 2013 roku Starosta Wieruszowski
zobowiązał ponownie prowadzącego ww. szkoły do zwrotu dotacji udzielonych z budżetu
Powiatu Wieruszowskiego, pobranych w 2010 roku w nadmiernej wysokości w kwocie
3.480,96 zł, zwrotu dotacji udzielonych w 2011 roku pobranych w nadmiernej wysokości
w kwocie 587,54 zł oraz zwrotu dotacji udzielonych w 2011 roku wykorzystanych
niezgodnie z przeznaczeniem w kwocie 34.485,02 zł.
Od ww. decyzji również odwołał się prowadzący szkoły. Decyzją z dnia 26 września 2013
roku Samorządowe Kolegium Odwoławcze w Sieradzu uchyliło zaskarżoną decyzję w
całości i przekazało sprawę do ponownego rozpatrzenia organowi I instancji.
Do dnia zakończenia kontroli prowadzący szkoły dokonał zwrotu kwoty 4.068,50 zł
(dotacja pobrana w nadmiernej wysokości w latach 2010-2011) w dniu 9 lipca 2013
roku, wb nr 133. Jak ustaliły kontrolujące sprawa pozostaje w toku.
WYDATKI OSOBOWE
Wydatki na wynagrodzenia – 2012 – 2013 (do 30 września)
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w poszczególnych działach i rozdziałach – w
badanym okresie - kształtowały się następująco:
2012 rok
2013 (3 kwartały)
Dział
Rozdział
600
60014
555 400,00
555 357,85
99,99%
Plan po
zmianach
550 000,00
710
71015
71 595,00
71 594,37
100,00%
750
75011
82 062,00
82 062,00
750
75020
2 018 746,00
754
75411
801
411 803,77
%
wykonania
74,87%
78 100,00
59 742,60
76,50%
100,00%
72 534,00
51 214,35
70,61%
2 012 163,57
99,67%
1 962 090,00
1 473 458,06
75,10%
23 423,00
23 423,00
100,00%
23 500,00
18 127,94
77,14%
80120
1 562 464,00
1 562 447,55
100,00%
1 545 207,00
1 148 453,64
74,32%
801
80130
5 258 600,00
5 257 850,77
99,99%
5 377 987,00
3 958 537,51
73,61%
801
80144
24 324,00
24 323,34
100,00%
22 978,00
20 537,18
89,38%
801
80195
-
-
-
109 942,00
0,00
0,00%
852
85202
2 486 000,00
2 485 347,94
99,97%
2 583 400,00
1 716 234,36
66,43%
852
85203
473 474,00
473 473,55
100,00%
488 681,00
322 894,88
66,07%
852
85204
-
-
32 337,62
16 589,95
51,30%
852
85218
213 762,00
213 628,51
99,94%
234 920,00
166 600,69
70,92%
853
85324
17 100,00
17 100,00
100,00%
20 000,00
15 000,03
75,00%
853
85333
686 355,00
686 353,97
100,00%
696 644,00
496 094,77
71,21%
854
85406
424 131,00
424 130,04
100,00%
413 869,00
284 395,87
68,72%
854
85410
57 661,00
57 660,01
100,00%
8 492,00
8 491,80
100,00%
854
85417
-
-
37 492,00
28 938,08
77,18%
13 955 097,00
13 946 916,47
14 258 173,62
10 197 115,48
71,52%
Razem
Plan po
zmianach
%
wykonania
Wykonanie
-
99,94%
Wykonanie
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2012 roku wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w kontrolowanej jednostce wynosiły
13.946.916,47 zł (tj. 38,69% ogółu wydatków budżetowych), w tym w rozdziale 75020
„Starostwa Powiatowe” – 2.012.163,57 zł (tj. 5,58% ogółu wydatków budżetowych).
W 2013 roku (do 30 września) wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w kontrolowanej
jednostce wynosiły 10.197.115,48 zł (tj. 40,03% ogółu wydatków budżetowych), w tym
w rozdziale 75020 „Starostwa Powiatowe” 1.473.458,06 zł (tj. 5,78% ogółu wydatków
budżetowych).
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki
W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników
oraz za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń odpowiedzialność
ponosiła Sylwia Szukała – główny specjalista ds. kadr i płac w Wydziale Organizacyjnym
i Zarządzania Kryzysowego.
Kontrolą objęto prawidłowość przyznanych kategorii zaszeregowania, stawek
wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatków: stażowego, funkcyjnego oraz specjalnego
dla niżej wymienionych pracowników Starostwa:
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
Starosty,
Wicestarosty,
Sekretarza Powiatu,
Skarbnika Powiatu,
p.o. Zastępcy głównego księgowego,
Podinspektora w Wydziale Finansów,
Inspektora w Wydziale Finansów,
Inspektora
w
Wydziale
Geodezji,
Kartografii,
Katastru
i
Gospodarki
Nieruchomościami,
Głównego specjalisty ds. zamówień publicznych,
Głównego specjalisty w Wydziale Organizacyjnym i Zarządzania Kryzysowego,
Radcy prawnego,
Sprzątaczki.
W toku kontroli sprawdzono poprawność zastosowania kategorii zaszeregowania dla ww.
pracowników Starostwa, a także prawidłowość zastosowania stawek wynagrodzenia
zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w oparciu o obowiązujące
przepisy prawa i regulacje wewnętrzne, tj.:
–
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania
pracowników samorządowych (Dz. U. nr 50, poz. 398 ze zm.),
–
regulamin wynagradzania pracowników Starostwa Powiatowego w Wieruszowie,
wprowadzonego zarządzeniem nr 14/09 Starosty Wieruszowskiego z dnia 3 czerwca
2009 roku.
Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów
zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono, co następuje:
1)
W większości przypadków z próby przyjętej do kontroli w prawidłowy sposób
zastosowano w angażach dla poszczególnych stanowisk pracy kategorie
zaszeregowania i stawki dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań
kwalifikacyjnych. W przypadku dwóch osób stwierdzono, iż nie spełniały one
wymogów wykształcenia w stosunku do przyznanej kategorii zaszeregowania, tj.
Inspektor w Wydziale Finansów, kat. XIII – wymóg wyższego wykształcenia,
Inspektor
w
Wydziale
Geodezji,
Kartografii,
Katastru
i
Gospodarki
Nieruchomościami, kat. XIII – wymóg wyższego wykształcenia. Zgodnie z art. 36
ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (Dz.
_____________________________________________________
116
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
U. z 2008 roku, nr 223, poz. 1458), pracownikowi samorządowemu przysługuje
wynagrodzenie stosowne do zajmowanego stanowiska oraz posiadanych
kwalifikacji zawodowych,
2)
Na 12 pracowników objętych próbą kontroli, dodatek specjalny w 2012 roku, poza
Starostą został przyznany Wicestaroście, a w 2013 roku Wicestaroście i Głównemu
specjaliście w Wydziale Organizacyjnym i Zarządzania Kryzysowego. Dodatek
został określony kwotowo i stanowił 25% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku
funkcyjnego w przypadku Wicestarosty (…)20,
3)
Wynagrodzenie Starosty ustalone zostało przez Radę Powiatu Wieruszowskiego
uchwałą nr II/10/10 z dnia 29 grudnia 2010 roku w następujący sposób:
−
−
−
wynagrodzenie zasadnicze
5.600,00 zł,
dodatek funkcyjny
1.800,00 zł,
dodatek specjalny
1.480,00 zł, (20% łącznej kwoty wynagrodzenia
zasadniczego i dodatku funkcyjnego),
− dodatek stażowy (20%)
1.120,00 zł,
Ogółem wynagrodzenie
10.000,00 zł
Wynagrodzenie Starosty Wieruszowskiego nie przekraczało maksymalnych stawek
(dotyczących wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku
specjalnego) określonych dla stanowisk z wyboru we wskazanym powyżej
rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie
wynagradzania pracowników samorządowych,
4)
Pismem z dnia 3 stycznia 2011 roku Starosta Wieruszowski przyznał Wicestaroście
Wieruszowskiemu wynagrodzenie, obejmujące składniki, tj. wynagrodzenie
zasadnicze, dodatek funkcyjny wg stawki 7 i dodatek za wysługę lat w wysokości
20%.
Wynagrodzenie Wicestarosty nie przekraczało maksymalnych stawek (dotyczących
wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego) określonych dla stanowisk z
wyboru we wskazanym powyżej rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca
2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych,
5)
Wynagrodzenie zasadnicze przyznane Skarbnikowi Powiatu przez Starostę
Wieruszowskiego od dnia 1 lipca 2012 roku, na mocy porozumienia zmieniającego,
nie mieściło się w stawce wynagrodzenia zasadniczego określonego w tabeli III
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie
wynagradzania pracowników samorządowych. Ww. przyznano wynagrodzenie
zasadnicze wyższe, niż przysługujące o kwotę 100,00 zł. W związku z
powyższym w okresie od 1 lipca 2012 roku do 31 października 2013 roku
wypłacono Skarbnikowi Powiatu tytułem wynagrodzenia zasadniczego za
dużo o kwotę 1.600,00 zł. Powyższe skutkowało także naliczeniem
dodatku stażowego w zawyżonej kwocie o 320,00 zł.
Na powyższą okoliczność wyjaśnienie złożył Sekretarz Powiatu Stefan Pietras. Ww.
wskazał, że w związku z nieprawidłowym przyznaniem Skarbnikowi Powiatu z
dniem 1 lipca 2012 roku wynagrodzenia zasadniczego w kwocie wyższej, niż
wynikająca z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku,
20
_____________________________________________________
117
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
niezbędne jest dokonanie korekty w tym względzie. Zmiany zostaną dokonane
poprzez dobrowolny zwrot przez Skarbnika Powiatu nienależnie przyznanej kwoty.
Ponadto od dnia 1 listopada 2013 roku przyznano ww. prawidłowe wynagrodzenie
zasadnicze oraz pozostałe składniki wynagrodzenia.
Wyjaśnienie Sekretarza Powiatu Stefana Pietrasa w sprawie wynagrodzenia zasadniczego
Skarbnika Powiatu stanowi załącznik nr 30 do protokołu kontroli.
Dodatek
funkcyjny
przyznany
Skarbnikowi
Powiatu
przez
Starostę
Wieruszowskiego mieścił się w stawkach dodatku funkcyjnego określonych w ww.
rozporządzeniu dla stanowisk z powołania,
6)
Karty wynagrodzeń pracowników Starostwa i listy płac prowadzono komputerowo.
Kontroli poddano listy płac za miesiące: czerwiec i grudzień 2012 roku oraz lipiec
2013 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
W trakcie trwania niniejszej kontroli kontrolującym przedłożono listę płac nr
PODS/ST/010/2013 z dnia 27 listopada 2013 roku na której Skarbnikowi
Powiatu Jolancie Górka dokonano potrącenia nienależnie wypłaconego
wynagrodzenia za okres od miesiąca lipca 2012 roku do października 2013
roku. Ponadto za miesiąc listopad 2013 roku naliczono wynagrodzenie w
prawidłowej wysokości.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W latach 2012 – 201321 (do 30 września) wypłacono odprawy:
−
(…)22.
W latach 2012 – 2013 (do 30 września) wypłacano ekwiwalenty za niewykorzystany
urlop wypoczynkowy: (…)23
Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Kontroli poddano prawidłowość naliczenia i przekazywania środków na rachunek
funduszu w 2012 roku. Ustalono co następuje:
−
odpis na ZFŚS obliczono w oparciu o przeciętne miesięczne wynagrodzenie w
gospodarce narodowej, pomniejszone o potrącone od ubezpieczonych składki na
ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz chorobowe, które w 2010 roku wynosiło
2.822,66 zł, a w II półroczu 2010 roku 2.917,14 zł (obwieszczenie Prezesa GUS z
21
22
23
_____________________________________________________
118
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dnia 18 lutego 2011 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w
gospodarce narodowej w 2010 roku i w drugim półroczu 2010 roku - M.P. nr 15,
poz. 156),
−
łączna kwota odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych przyjęta do
budżetu na 2012 rok w oparciu o planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych
wynosiła 62.400,00 zł (rozdział 75020),
−
przekazania środków na rachunek ww. funduszu dokonano w następujących
terminach: [1] w dniu 30 maja 2012 roku – 46.800,00 zł, wb nr 106, [2] w dniu 28
września 2012 roku – 15.600,00 zł, wb nr 193.
Do dnia 31 maja 2012 roku przekazano 75% równowartości odpisów, o których mowa w
art. 5 ust. 1-3 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
W miesiącu grudniu 2012 roku jednostka kontrolowana skorygowała planowaną kwotę
odpisu w oparciu o faktyczną przeciętną liczbę zatrudnionych, stosownie do wymogu
wynikającego z § 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca
2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu
naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. W dniu 11 grudnia 2012
roku dokonano korekty (zmniejszenia) odpisu na kwotę 7.065,00 zł (wb nr 251 z dnia
19 grudnia 2012 roku – środki zwrócono na rachunek wydatków Starostwa).
Zasady gospodarowania środkami zakładowego funduszu świadczeń socjalnych zostały
określone
w
regulaminie,
wprowadzonym
zarządzeniem
nr
9/12
Starosty
Wieruszowskiego z dnia 15 marca 2012 roku.
Kontroli poddano niżej wymienione wydatki:
−
usługa gastronomiczna wg rachunku nr 15/2012 z dnia 3 października 2012 roku na
kwotę 2.240,00 zł. Z opisu do rachunku wynikało, że usługa została zakupiona dla
34 pracowników Starostwa oraz emerytów uczestniczących w pikniku
zorganizowanym na zakończenie akcji „Sprzątanie Świata – Polska 2012”. Do
rachunku załączono listę osób uczestniczących w pikniku w rozbiciu na koszty dla
każdej z osób – zapłacono w dniu 17 października 2012 roku,
−
usługa turystyczna wg faktury AT nr FS 366/2012 z dnia 17 października 2012 roku
na kwotę 15.178,00 zł. Usługa dotyczyła wycieczki do Wieliczki-Gorce-Zakopane,
zorganizowanej dla pracowników Starostwa i osób uprawnionych. Do faktury
załączono listę osób uczestniczących w wycieczce – zapłacono w dniach 28 sierpnia
2012 roku, 21 września 2012 roku i 19 października 2012 roku,
−
zapomoga losowa wg listy płac nr FSZL/ST010 z dnia 23 sierpnia 2012 roku na
kwotę 1.700,00 zł – wypłacono w dniu 24 sierpnia 2012 roku,
−
dopłata do wypoczynku wg listy płac nr FSWY/ST10 z dnia 30 czerwca 2012 roku na
kwotę 1.800,00 zł brutto – wypłacono kwotę netto 1.604,29 zł w dniu 27 czerwca
2012 roku,
−
pomoc świąteczna wg listy płac nr FSPO/ST10 z dnia 13 grudnia 2012 roku na
kwotę 16.900,00 zł. Do listy płac załączono rozliczenie przyznanych świadczeń
pieniężnych z okazji Świąt Bożego Narodzenia – wypłacono w dniach 13 i 14 grudnia
2012 roku.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Wydatki na podróże służbowe pracowników - 2012 – 2013 (do 30 września)
Podróże zagraniczne
_____________________________________________________
119
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W okresie objętym kontrolą, jednostka nie ponosiła wydatków na zagraniczne podróże
służbowe pracowników.
Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla radnych oraz
członków władz jednostek pomocniczych - 2012 – 2013 (do 30 września)
Zasady wypłaty diet
W sprawozdaniach rocznych Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za lata
2012 – 2013 (do 30 września) w klasyfikacji budżetowej Dział 750 Administracja
publiczna Rozdział 75019 Rady powiatów § 303 Różne wydatki na rzecz osób fizycznych
wykazano:
Rok
2012
Plan po zmianach
190.302,00
200.000,00
Wykonanie
190.301,10
138.393,62
% wykonania
100,00%
69,20%
Stwierdzono zgodność wykazanych w sprawozdaniach danych z ewidencją księgową.
Zasady wypłaty diet zawarto w uchwale nr XXII/124/2000 Rady Powiatu
Wieruszowskiego z dnia 30 sierpnia 2000 roku w sprawie wysokości diet radnych Rady
Powiatu Wieruszowskiego.
Zgodnie z ww. uchwałą wysokość miesięcznych diet dla radnych Powiatu ustalona
została w sposób następujący: [1] dla Przewodniczącego Rady Powiatu – 63%, [2] dla
Wiceprzewodniczącego Rady Powiatu – 40%, [3] dla Przewodniczącego komisji stałej –
37%, [4] dla Wiceprzewodniczącego komisji – 26%, [5] dla nieetatowych członków
zarządu – 62%, [6] Radnego – członka dwóch komisji – 24%, [7] dla Radnego – członka
jednej komisji – 15%, [8] dla pozostałych Radnych – 12% maksymalnej wysokości diety
radnych, stanowiącej półtorakrotność kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej
dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów
ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze
budżetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz. U. nr 110, poz. 1255 i z 2000 roku, nr
19, poz. 239).
Ponadto ustalono diety za każdorazowy udział w posiedzeniach zespołów kontrolnych
Komisji Rewizyjnej lub komisji doraźnych w wysokości 6% maksymalnej wysokości diety
dla radnych powiatu.
Suma diet wypłaconych radnemu, zgodnie z ww. uchwałą nie może przekroczyć w ciągu
miesiąca 70% maksymalnej wysokości diety dla radnego powiatu.
Za każdą nieobecność nieusprawiedliwioną na posiedzeniu Sesji, Komisji lub Zarządu
radnemu zmniejsza się dietę o 20%.
Prawidłowość wypłaty diet
Kontrolą prawidłowości wypłat diet dla radnych objęto dokumenty wypłat diet w
miesiącach od maja do grudnia 2012 roku i od kwietnia do czerwca 2013 roku, tj.:
–
za maj 2012 roku na kwotę 15.818,68 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81
zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 2 diety x 635,93 zł i
1 dieta x 397,45 zł oraz 5 diet x 158,98 zł za udział w posiedzeniu w dniu 30 maja
2012 roku zespołu kontrolnego Komisji Rewizyjnej) – wypłacono w dniu 15 czerwca
2012 roku,
–
za czerwiec 2012 roku na kwotę 15.023,78 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x
1.642,81 zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 2 diety x
635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł) – wypłacono w dniu 13 lipca 2012 roku,
_____________________________________________________
120
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
–
za lipiec 2012 roku na kwotę 15.818,68 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81
1 dieta x 397,45 zł oraz 5 diet x 158,98 zł za udział w posiedzeniu w dniu 6 lipca
2012 roku zespołu kontrolnego Komisji Rewizyjnej) – wypłacono w dniu 14 sierpnia
2012 roku,
–
za sierpień 2012 roku na kwotę 15.023,78 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x
635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł) – wypłacono w dniu 14 września 2012 roku,
–
za wrzesień 2012 roku na kwotę 16.613,58 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x
635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł oraz 5 diet x 317,96 zł za udział w posiedzeniu w
dniach 10 i 28 września 2012 roku zespołu kontrolnego Komisji Rewizyjnej) –
wypłacono w dniu 15 października 2012 roku,
–
za październik 2012 roku na kwotę 17.090,52 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x
635,93 zł i 1 dieta x 397,45 zł oraz 4 diety x 476,94 zł i 1 dieta x 317,96 zł za
udział w posiedzeniu w dniach 15, 22 i 29 października 2012 roku zespołu
kontrolnego Komisji Rewizyjnej) – wypłacono w dniu 15 listopada 2012 roku,
–
za listopad 2012 roku na kwotę 15.818,68 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x
dniu 6 lipca 2012 roku zespołu kontrolnego Komisji Rewizyjnej) – wypłacono w dniu
14 grudnia 2012 roku,
–
za grudzień 2012 roku na kwotę 14.896,59 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x
1.642,81 zł, 2 diety x 1.059,88 zł, 5 diet x 980,39 zł, 2 diety x 688,92 zł, 1 dieta x
635,93 zł, 1 dieta x 508,74 zł i 1 dieta x 397,45 zł) – wypłacono w dniu 15 stycznia
2013 roku,
–
za kwiecień 2013 roku na kwotę 15.818,68 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x
dniu 11 kwietnia 2013 roku zespołu kontrolnego Komisji Rewizyjnej) – wypłacono w
dniu 15 maja 2013 roku,
–
za maj 2013 roku na kwotę 15.023,78 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x 1.642,81
1 dieta x 397,45 zł) – wypłacono w dniu 14 czerwca 2013 roku,
–
za czerwiec 2013 roku na kwotę 15.818,68 zł (1 dieta x 1.669,30 zł, 2 diety x
dniu 13 czerwca 2013 roku zespołu kontrolnego Komisji Rewizyjnej) – wypłacono w
dniu 15 lipca 2013 roku.
Sprawdzono wypłaty diet na podstawie ww. list na kwotę 111.207,70 zł, tj. 58,44%
ogółu wydatków poniesionych na diety radnych w 2012 roku i na kwotę 61.557,73 zł, tj.
44,48% ogółu wydatków poniesionych na diety radnych w 2013 roku.
Ustalenia kontroli
_____________________________________________________
121
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wysokość diet przysługujących radnemu nie może przekroczyć w ciągu miesiąca łącznie
półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej dla osób zajmujących
kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia
1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz o
zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 2011 roku nr 79, poz. 431 i nr 291, poz. 1707 oraz z
2012 roku poz. 1456).
Maksymalna dieta radnego w powiecie do 60 tys. mieszkańców – zgodnie z § 3 pkt. 2
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej
wysokości diety przysługującej radnemu powiatu (Dz. U. Nr 61, poz. 709) wynosi 70%
maksymalnej wysokości diety. Zgodnie z art. 13 ustawy budżetowej na 2012 rok (Dz. U.
z 2012 roku, poz. 273) i ustawy budżetowej na 2013 rok (Dz. U. z 2013 roku, poz. 169)
kwota bazowa dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe wynosiła
1.766,46 zł, a maksymalna dieta miesięczna 1.854,78 zł (kwota bazowa 1.766,46 zł x
1,5 x 70%).
Wysokość diet radnych wypłaconych w ww. miesiącach nie naruszała obowiązujących w
tym zakresie przepisów prawa.
WYDATKI INWESTYCYJNE
Wykonanie wydatków majątkowych, w tym: inwestycyjnych w latach 2011 –
2013 (do 30 września):
Dzia
ł
Rozdział
Paragraf
600
60014
6050
600
60014
700
Wykonanie
2011
Plan 2012
Wykonanie
2012
Plan 2013
736.140,83
1.457.511,00
1.456.980,52
2.045.521,00
Wykonanie
2013 (do 30
września)
162.218,86
6060
26.199,00
0,00
0,00
30.000,00
0,00
70005
6050
152.962,66
3.690,00
3.690,00
791.790,00
2.400,00
700
70005
6060
0,00
0,00
0,00
193.722,00
101.830,06
710
71015
6060
3.800,00
0,00
0,00
4.000,00
4.000,00
710
71095
6060
9.780,00
47.000,00
37.797,08
20.000,00
0,00
750
75020
6060
54.483,44
10.000,00
7.098,92
7.000,00
0,00
750
75020
6660
18.537,75
16.388,00
16.387,33
0,00
0,00
750
75095
6630
3.004,12
0,00
0,00
0,00
0,00
754
75411
6060
34.290,00
0,00
0,00
6.000,00
0,00
758
75818
6800
0,00
0,00
0,00
324.388,00
0,00
801
80130
6050
119.628,85
0,00
0,00
0,00
0,00
801
80130
6060
3.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
801
80195
6050
0,00
509.172,00
506.093,63
0,00
0,00
801
80144
6060
15.021,00
5.000,00
5.000,00
11.000,00
10.024,50
852
85218
6060
0,00
4.500,00
4.440,30
0,00
0,00
852
85202
6050
0,00
0,00
0,00
125.892,00
600,00
852
85202
6060
0,00
0,00
0,00
50.000,00
0,00
852
85203
6050
44.290,00
706.000,00
700.508,53
50.000,00
0,00
853
85333
6050
930,00
0,00
u0,00
118.200,00
0,00
854
85406
6060
3.768,72
0,00
0,00
0,00
0,00
_____________________________________________________
122
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Razem wydatki majątkowe
1.225.836,37
2.759.261,00
2.737.996,31
3.777.513,00
281.073,42
w tym: inwestycyjne
Wydatki ogółem
% udziału wydatków
majątkowych w wydatkach
ogółem
% udziału wydatków
inwestycyjnych w wydatkach
ogółem
1.075.494,21
33.434.668,21
2.692.761,00
37.194.527,00
2.683.660,01
36.044.148,49
3.455.791,00
39.378.072,62
165.218,86
25.461.557,17
3,67
7,42
7,60
9,59
1,10
3,22
7,24
7,45
9,15
0,65
W kontrolowanym okresie Powiat Wieruszowski realizował w szczególności inwestycje
drogowe, polegające na przebudowie lub modernizacji dróg, budowie chodników i
ścieżek rowerowo-pieszych oraz termomodernizacje budynków użyteczności publicznej.
Podstawowe informacje o inwestycjach objętych kontrolą zawiera załącznik nr 31 do protokołu
kontroli.
Źródła finansowania inwestycji i zakupów inwestycyjnych w latach 2011-2013
(do 30 września)
Źródło finansowania
Środki własne z budżetu powiatu
Kredyty i pożyczki
Dotacje z budżetu państwa
Dotacje z innych źródeł
Środki zagraniczne
Razem
2011 rok
2012 rok
2013 (do 30
września)
933.560,56
924.616,80
276.073,42
0,00
236.474,12
0,00
38.714,00
699.807,43
4.000,00
253.561,71
877.097,96
0,00
0,00
0,00
0,00
1.225.836,27
2.737.996,31
281.073,42
W 2011 roku środkami własnymi z budżetu powiatu sfinansowano 76,16% wydatków
majątkowych, a pozostałe 23,84% wydatków środkami finansowymi pochodzącymi: z
budżetu państwa i z innych źródeł.
W 2012 roku środkami własnymi (z budżetu Powiatu i z pożyczki) sfinansowano 42,41%
wydatków majątkowych, 25,56% wydatków sfinansowano dotacjami z budżetu państwa,
a pozostałe 32,03% wydatków z dotacji otrzymanych z gmin i z Wojewódzkiego
Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi.
W 2013 roku (do 30 września) źródłem pokrycia wydatków majątkowych w 98,58% były
środki własne, w 1,42% dotacja z budżetu państwa.
Źródła finansowania inwestycji w latach 2011-2013 (do 30 września) według działów, rozdziałów i
paragrafów zawiera załącznik nr 32 do protokołu kontroli.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji drogowych prowadzona jest w Powiatowym
Zarządzie Dróg, a pozostałych inwestycji w Starostwie Powiatowym. Ewidencja księgowa
syntetyczno-analityczna kosztów inwestycji prowadzona była zarówno w Starostwie
Powiatowym, jak i w Powiatowym Zarządzie Dróg na koncie 080 zapisem
komputerowym. Wyodrębniono oddzielnie każde zadanie inwestycyjne, zachowując
ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania. Prowadzona
_____________________________________________________
123
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
odrębnie ewidencja księgowa na każde zadanie umożliwiała ustalenie wartości środka
trwałego uzyskanego w wyniku inwestycji. Do każdego zadania inwestycyjnego
prowadzona była ewidencja na koncie 800 – fundusz jednostki, na którym księgowano
wpływy dotacji i środków przeznaczonych na finansowanie danego zadania
inwestycyjnego /strona ma konta 800/.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Sprawami z zakresu inwestycji i remontów - zgodnie z regulaminem organizacyjnym
Starostwa Powiatowego w Wieruszowie - w kontrolowanym okresie zajmował się Wydział
Rozwoju, Promocji i Spraw Społecznych kierowany przez Aleksandrę Kluczyńską.
Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym do zadań ww. Wydziału należy m.in.:
− planowanie i koordynowanie powiatowych inwestycji,
− pozyskiwanie środków na inwestycje i inne przedsięwzięcia Powiatu oraz ich
rozliczanie,
− monitorowanie oraz rozliczanie powiatowych inwestycji, modernizacji i remontów
realizowanych ze środków zewnętrznych,
− koordynowanie i realizacja zamówień publicznych,
− współpraca z jednostkami organizacyjnymi Powiatu w zakresie udzielania
zamówień publicznych dotyczących inwestycji i modernizacji.
Sprawami z zakresu zamówień publicznych w ww. Wydziale zajmuje się Justyna Wójciak
Konieczna - główny specjalista ds. zamówień publicznych. Do zadań ww. zgodnie z
zakresem czynności, obowiązków, odpowiedzialności i uprawnień z dnia 28 czerwca
2012 roku należy m.in.: [1] przygotowywanie materiałów do udzielania zamówień
publicznych, we współpracy z właściwymi wydziałami lub jednostkami organizacyjnymi,
[2] sporządzanie kompletu materiałów dokumentujących przebieg procesu udzielania
zamówienia, [3] sporządzanie sprawozdań, harmonogramów i informacji związanych z
udzieleniem zamówienia, [4] udzielanie instruktażu i poradnictwa w zakresie procedur
udzielenia zamówienia publicznego.
Według wyjaśnienia Justyny Wójciak Koniecznej w okresie objętym kontrolą jednostka
nie posiadała wewnętrznych uregulowań dotyczących udzielania zamówień publicznych o
wartości przekraczającej równowartość 14.000 Euro.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
„Przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E - Wieruszów Galewice i
nr 4709 E Galewice- Ostrówek”
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego
Zadanie inwestycyjne pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E Wieruszów Galewice
i nr 4709 E Galewice Ostrówek” realizowano na podstawie zgłoszenia robót budowlanych
nr AS/6743.324.2012 z dnia 7 sierpnia 2012 roku do Starosty Wieruszowskiego.
Zgłoszenia dokonał Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie z siedzibą w Chotyninie,
który zajmował się realizacją inwestycji.
Nakłady i źródła finansowania zadania inwestycyjnego
_____________________________________________________
124
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2011 roku
Uchwałą nr XI/51/11 z dnia 25 października 2011 roku w sprawie zmian w budżecie na
rok 2011 Rada Powiatu Wieruszowskiego zaplanowała nakłady na ww. zadanie w kwocie
6.200,00 zł.
Uchwałą nr XIII/63/11 z dnia 29 listopada 2011 roku w sprawie zmian w budżecie na
rok 2011 Rada Powiatu zmniejszyła planowane nakłady na ww. zadanie do kwoty
6.150,00 zł.
W 2012 roku
Rada Powiatu Wieruszowskiego w budżecie powiatu na 2012 rok, uchwalonym uchwałą
nr XIII/65/11 z dnia 29 grudnia 2011 roku na realizację ww. zadania inwestycyjnego
przeznaczyła kwotę 1.000.000,00 zł.
Uchwałą nr XV/70/12 z dnia 28 lutego 2012 roku w sprawie zmian w budżecie na rok
2012 Rada Powiatu zwiększyła planowane nakłady na ww. zadanie do kwoty
1.504.000,00 zł.
Uchwałą nr XX/92/12 z dnia 30 sierpnia 2012 roku w sprawie zmian w budżecie na rok
2012 Rada Powiatu zmniejszyła planowane nakłady na ww. zadanie do kwoty
1.045.000,00 zł.
Uchwałą nr XXIV/112/12 z dnia 29 grudnia 2012 roku w sprawie zmian w budżecie na
rok 2012 Rada Powiatu zmniejszyła planowane nakłady na ww. zadanie do kwoty
1.044.170,00 zł.
Na realizację ww. zadania inwestycyjnego w 2012 roku Gmina Galewice udzieliła
Powiatowi Wieruszowskiemu pomocy finansowej w wysokości 500.000,00 zł.
W dniu 29 września 2011 roku Rada Gminy Galewice podjęła uchwałę nr XI/49/2011 z w
sprawie udzielenia dotacji celowej w 2012 roku na pomoc finansową dla Powiatu
Wieruszowskiego. Rada Gminy postanowiła, że udzieli Powiatowi w 2012 roku z budżetu
gminy pomocy finansowej w wysokości 500.000,00 zł, z przeznaczeniem na przebudowę
drogi powiatowej nr 4708 E relacji Wieruszów-Galewice w m. Galewice.
W dniu 4 października 2011 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, a Gminą Galewice
podpisana została umowa nr F/1/2011 na podstawie której Gmina postanowiła udzielić
Powiatowi Wieruszowskiemu pomocy finansowej w kwocie 500.000,00 zł, z
przeznaczeniem na wykonanie etapu I przebudowy drogi powiatowej nr 4708 E
Wieruszów-Galewice w m. Galewice o długości 0,624 km. Gmina zobowiązała się
przekazać środki finansowe na rachunek bankowy Powiatu w terminie 3 dni od dnia
dostarczenia Gminie ostatecznego protokołu odbioru zadania. Powiat zobowiązał się
wykonać zadanie najpóźniej do dnia 30 października 2012 roku i przedłożyć
sprawozdanie z jego realizacji w terminie 30 dni po wykonaniu zadania, zawierające:
spis kosztów, potwierdzone zgodność z oryginałem kopie umów, faktur oraz
dokumentów potwierdzających ich zapłatę.
Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego
Dokumentacja projektowo-kosztorysowa
Kontrolujące ustaliły, że Starostwo Powiatowe w Wieruszowie było w posiadaniu niżej
wymienionych dokumentacji projektowo - kosztorysowych:
1)
Dokumentacja projektowo-kosztorysowa, posiadająca daty opracowania wrzesień,
listopad, grudzień 2008 roku, przekazana przez wykonawcę protokołem zdawczoodbiorczym z dnia 30 lipca 2009 roku. Dokumentację sporządziło Przedsiębiorstwo
_____________________________________________________
125
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Robót Inżynieryjnych Zakład Usług Konsultingowych z siedzibą w Kępnie na
podstawie umowy nr RP/46/2008 z dnia 27 czerwca 2008 roku. Przedmiotem
zawartej umowy było wykonanie dokumentacji projektowej przebudowy dróg
powiatowych nr 4708 E Wieruszów - Galewice (od granicy Gminy
Wieruszów/Galewice do skrzyżowania z drogą powiatową nr 4709 E GalewiceOstrówek (od skrzyżowania z drogą powiatową nr 4708 E do końca miejscowości
Galewice) - zakres ok. 5,60 km. Termin wykonania wyznaczono na 5 miesięcy od
daty udzielenia zamówienia tj. do dnia 27 listopada 2008 roku, a wynagrodzenie
wykonawcy zgodnie z wynikiem przetargu z dnia 29 maja 2008 roku na kwotę
brutto 244.000,00 zł. Aneksem nr 1 z dnia 27 listopada 2008 roku przesunięto
termin wykonania przedmiotu umowy do dnia 31 stycznia 2009 roku, aneksem nr 2
z dnia 30 stycznia 2009 roku przesunięto termin wykonania do dnia 30 kwietnia
2009 roku, a aneksem nr 3 z dnia 29 kwietnia 2008 roku do dnia 1 czerwca 2009
roku. Za wykonane prace projektowe zapłacono przelewem w dniu 10 września
2009 roku kwotę 244.000,00 zł w klasyfikacji budżetowej Dział 600, Rozdział 60016
§ 6050 (faktura nr 13/2009 z dnia 4 sierpnia 2009 roku).
Długość projektowanych dróg według dokumentacji projektowej 5,9936 km.
Wartość szacunkowa zamówienia według kosztorysu inwestorskiego opracowanego
przez projektanta w grudniu 2008 roku wynosiła netto 14.334.763,95 zł, brutto
17.488.412,02 zł.
2)
Uzupełnienie do projektu przebudowy drogi powiatowej nr 4708E WieruszówGalewice, sporządzone w miesiącu październiku 2011 roku przez Przedsiębiorstwo
Robót Inżynieryjnych Zakład Usług Projektowo-Konsultingowych z siedzibą Okrzyce
7 na podstawie zlecenia z dnia 26 października 2011 roku, podpisanego przez
Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg Andrzeja Drzazgę. W ww. zleceniu nie
opisano szczegółowo zakresu opracowania, wskazano jedynie, że przedmiotem
zlecenia jest uzupełnienie dokumentacji projektu przebudowy drogi powiatowej nr
4708E Wieruszów-Galewice w terminie do dnia 31 października 2011 roku, a koszt
jego wykonania uzgodniono na kwotę netto 5.000,00 zł.
Z protokołu zdawczo-odbiorczego sporządzonego w dniu 31 października 2011 roku
wynikało, że wykonawca w ramach zlecenia sporządził opis techniczny, przedmiar
robót, kosztorys inwestorski i kosztorys ofertowy. Z okazanych kontrolującym
opracowań wynikało, że projekt dotyczył odcinka drogi powiatowej nr 4708E
Wieruszów- Galewice od km 2+940 do km 3+564 tj. długości 0,624 km. Wartość
szacunkowa zamówienia według kosztorysu inwestorskiego opracowanego w dniu 15
marca 2012 roku wynosiła netto 1.606.495,44 zł, brutto 1.975.989,39 zł.
Za wykonanie ww. zmiany projektu zapłacono przelewem w dniu 7 listopada 2011
roku na podstawie faktury nr 28/2011 z dnia 2 listopada 2011 roku kwotę brutto
6.150,00 zł.
3)
Dokumentacja projektowo-kosztorysowa opracowana w miesiącach lipiec-sierpień
2012 roku dla zadania „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E Wieruszów Galewice i nr 4709 E Galewice -Ostrówek” na odcinku o długości 1,380 km.
Umowa o wykonanie dokumentacji projektowo-kosztorysowej pomiędzy Andrzejem
Drzazgą Dyrektorem Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie, z siedzibą w
Chotyninie, a Przedsiębiorstwem Robót Inżynieryjnych Kępno, Zakład Usług
Projektowo-Konsultingowych Okrzyce 7 podpisana została w dniu 4 lipca 2012 roku.
Wynagrodzenie wykonawcy zgodnie z umową określone zostało zgodnie z ofertą na
kwotę brutto 9.840,00 zł, a termin wykonania do dnia 6 sierpnia 2012 roku.
Projektowana przebudowa drogi zlokalizowana była w ciągu drogi powiatowej w m.
Galewice na odcinku o długości 1,380 km.
_____________________________________________________
126
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dokumentacja projektowa przekazana została protokolarnie w dniu 6 sierpnia 2012
roku. Główne parametry projektowanej drogi: szerokość drogi 5,5 m poza terenem
zabudowanym, 6,5 m w terenie zabudowanym, szerokość chodnika min. 1,5 m,
głębokość zatoki autobusowej 3,0 m, szerokość pobocza gruntowego min. 1,0 m.
Zaprojektowano na przebudowywanym odcinku drogi i poszerzeniach konstrukcję
nawierzchni: [1] warstwę ścieralną grubości 5 cm, [2] warstwę wiążącą grubości 5
cm, [3] podbudowę pomocniczą z kruszywa łamanego 0/31 mm 20 cm, [4] warstwę
wzmacniającą podłoże z kruszywa stabilizowanego cementem grubości 15 cm, [5]
warstwę mrozoochronną z gruntu niespoistego zagęszczalnego grubości 15 cm.
Wybór wykonawcy dokumentacji projektowej w 2012 roku
W dniu 29 czerwca 2012 roku Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie skierował
zaproszenie do złożenia oferty na wykonanie dokumentacji projektowokosztorysowej dla zadania „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E Wieruszów Galewice i nr 4709E Galewice -Ostrówek” do dwóch firm: [1] Przedsiębiorstwo Robót
Inżynieryjnych Kępno Zakład Usług Projektowo- Konsultingowych Okrzyce 7, 63-630
Rychtal, [2] Usługi Projektowe i Nadzoru Andrzej Mrugała Os. Kopa 2/10, 63-600
Kępno. Zakres prac obejmował wykonanie: projektu budowlanego wraz z
odwodnieniem pasa drogowego z wykorzystaniem istniejącej kanalizacji, projektu
docelowej organizacji ruchu, przedmiaru robót, kosztorysu inwestorskiego i
ofertowego, szczegółowych specyfikacji technicznych wykonania i odbioru robót.
Termin złożenia ofert określono do dnia 3 lipca 2012 roku. W wymaganym terminie
oferty złożyły obie zaproszone firmy i zaoferowały ceny wykonania brutto: 9.840,00
zł i 10.455,00 zł (w kolejności jw.). Wybrano ofertę z najniższą ceną.
Ww. wykonawca w miesiącu październiku 2012 roku sporządził projekt budowlany
zamienny (dokumentacja powykonawcza). W ww. dokumentacji zrezygnowano z
projektu zmian (lokalizacji i geometrii) zatok autobusowych.
Ww. Wykonawca za usługi objęte ww. umową przedłożył fakturę nr 30/2012 z dnia
9 sierpnia 2012 roku na kwotę brutto 9.840,00 zł, zapłaconą przelewem w dniu 24
sierpnia 2012 roku. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem
merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby
upoważnione.
Wyjaśnienie dotyczące opracowanych projektów związanych z przebudową drogi
powiatowej w m. Galewice złożył Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg Andrzej Drzazga.
Ww. wyjaśnienie stanowi załącznik nr 33 do protokołu kontroli.
Z ww. wyjaśnienia wynika co następuje:
W 2008 roku Powiat zlecił wykonanie dokumentacji projektowej przebudowy dróg
powiatowych z podziałem na zadania: [1] przebudowa drogi powiatowej nr 4510E
Dzietrzkowice-Łubnice-Bolesławiec-granica
woj.
wlkp.
(Opatów),
odcinek
od
skrzyżowania z drogą powiatową nr 4714E w m. Bolesławiec do końca mostu w m.
Podbolesławiec - zakres ok. 1,5 km, [2] przebudowa drogi powiatowej nr 4714E
Wieruszów-Mieleszyn-Chróścin - zakres 3,1 km, odcinek drogi od skrzyżowania z drogą
krajową nr 8 do początku nowej nawierzchni w m. Klatka, [3] przebudowa dróg
powiatowych: nr 4708E Wieruszów-Galewice oraz nr 4709E Galewice - Ostrówek zakres ok. 5,6 km (odcinki dróg: nr 4708E- od granicy Gminy Wieruszów/Galewice do
skrzyżowania z drogą powiatową nr 4709E, nr 4709E - od skrzyżowania z drogą
powiatową nr 4808E do końca miejscowości Galewice), [4] przebudowa dróg (ulic)
powiatowych nr 4714E ul. Bolesławiecka, nr 4733E ul. Wieluńska, nr 4731E ul.
Kopernika i ul. Cmentarna, nr 4729E ul. Warszawska, nr 4708E ul. Fabryczna, ul.
Marianów - zakres ok. 3,00 km.
_____________________________________________________
127
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2010 roku Powiat otrzymał dofinansowanie z Unii Europejskiej na przebudowę dróg
powiatowych: [1] nr 4714E Wieruszów-Mieleszyn-Chróścin, odcinek drogi od
skrzyżowania z drogą krajową nr 8 do początku nowej nawierzchni w m. Klatka, [2] nr
4714E ul. Bolesławiecka, nr 4733E ul. Wieluńska, nr 4731E ul. Kopernika i ul.
Cmentarna, nr 4729E ul. Warszawska, nr 4708E ul. Fabryczna, ul. Marianów. Na drogę
nr 4510E Dzietrzkowice-Łubnice-Bolesławiec-granica woj. wlkp. (Opatów), odcinek od
skrzyżowania z drogą powiatową nr 4714E w m. Bolesławiec do końca mostu w m.
Podbolesławiec otrzymano w 2010 roku środki finansowe z Narodowego Programu
Przebudowy Dróg Lokalnych.
Przebudowa dróg nr 4708E Wieruszów-Galewice oraz nr 4709E Galewice - Ostrówek odcinki dróg: nr 4708E - od granicy Gminy Wieruszów/Galewice do skrzyżowania z
drogą powiatową nr 4709E, nr 4709E - od skrzyżowania z drogą powiatową nr 4808E do
końca miejscowości Galewice nie mógł zostać zrealizowany w 2010 roku i w kolejnych
latach z uwagi na bardzo duży zakres projektu oraz ograniczone środki finansowe
powiatu.
Mając wcześniej opracowaną dokumentację Powiatowy Zarząd Dróg w 2011 roku zlecił
wykonawcy projektu jego adaptację i dostosowanie do wykonania przebudowy drogi na
znacznie krótszym odcinku drogi tj. o długości 624,0 mb. Powyższy projekt został
zgłoszony w 2011 roku do Narodowego Programu Przebudowy Dróg Lokalnych, z którego
otrzymał w 2012 roku dofinansowanie na przebudowę ww. drogi.
Powiatowy Zarząd Dróg chcąc zrealizować ww. zadanie dwukrotnie w 2012 roku ogłaszał
przetargi (w dniu 6 marca 2012 roku i w dniu 22 maja 2012 roku), które zostały
unieważnione ponieważ oferta z najniższą ceną przekraczała kwotę jaką Zamawiający
zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zadania. W związku z zaistniałą sytuacją Powiat
Wieruszowski zmuszony był zrezygnować z otrzymanego dofinansowania, z uwagi na
niedysponowanie większymi niż zaplanowane środkami finansowymi.
Przedmiotową budowę drogi Powiat Wieruszowski postanowił jednak zrealizować
pomimo wcześniejszych niepowodzeń, z uwagi na jej bardzo ważne znaczenie
komunikacyjne. Przebudowa drogi wymagała jednak opracowania nowego projektu
zawierającego inne niż dotychczas (tańsze) rozwiązania projektowe, adekwatne do
środków finansowych jakimi mógł dysponować i dysponował Powiat Wieruszowski. Z
uwagi na powyższe Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie przeprowadził zapytanie
ofertowe dotyczące opracowania nowej dokumentacji projektowej na znacznie dłuższym
od poprzedniego odcinku drogi tj. 1380 mb, z uwagi na rezygnację m.in. z przebudowy
urządzeń energetycznych, telekomunikacyjnych i sanitarnych, jak również niektórych
elementów bezpieczeństwa ruchu drogowego.
Umowa o roboty budowlane
Wybór wykonawcy
Uchwałą nr 179/12 z dnia 8 sierpnia 2012 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego
powierzył
Powiatowemu
Zarządowi
Dróg
w
Wieruszowie
przygotowanie
i
przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na realizację
zadania pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E relacji Wieruszów-Galewice oraz
drogi powiatowej nr 4709E” oraz zobowiązał do przedstawienia wyniku postępowania
przed podpisaniem umowy.
Wartość szacunkowa zamówienia według kosztorysu inwestorskiego, opracowanego
przez firmę projektową w dniu 3 sierpnia 2012 roku wynosiła netto 812.977,27 zł, z
podatkiem VAT 999.962,04 zł.
_____________________________________________________
128
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podstawowe informacje o ww. zamówieniu publicznym oraz zgodność z prawem
postępowania Zamawiającego przy udzieleniu zamówienia zostały szczegółowo opisane
w załączniku nr 34 do protokołu kontroli.
W wyniku czynności kontrolnych nie stwierdzono naruszenia przepisów ustawy Prawo
zamówień publicznych i przepisów wykonawczych wydanych na jej podstawie przy
udzieleniu ww. zamówienia publicznego.
Wykonawcą zadania inwestycyjnego pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E oraz
drogi powiatowej nr 4709E” wybrane zostało w dniu 28 sierpnia 2012 roku
Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe „LARIX” z siedzibą w Lublińcu, które spełniło
wymagania Zamawiającego oraz przedłożyło najniższą ofertę z 6 ofert jakie wpłynęły do
Zamawiającego - cena oferty brutto 1.030.671,71 zł.
Umowa nr 128/2012 z wybranym Wykonawcą podpisana została w dniu 12 września
2012 roku. Ze strony Zamawiającego umowę podpisali Starosta Powiatu Andrzej
Szymanek i Wicestarosta Mirosław Urbaś, przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu
Jolanty Górki. Zgodnie z § 1 umowy Wykonawca zobowiązał się do wykonania na rzecz
Zamawiającego przebudowy drogi powiatowej nr 4708E relacji Wieruszów-Galewice oraz
drogi powiatowej nr 4709E relacji Galewice-Ostrówek w m. Galewice w zakresie
szczegółowo określonym w projekcie budowlanym, w specyfikacjach technicznych
wykonania i odbioru robót, w przedmiarach robót oraz w kosztorysie ofertowym, które
stanowią załącznik nr 1 do umowy. W § 10 umowy określone zostało wynagrodzenie
wykonawcy za przedmiot umowy, zgodnie ze złożoną ofertą na kwotę netto 837.944,48
zł, brutto 1.030.671,71 zł, płatne na podstawie jednorazowej faktury wystawionej po
bezusterkowym końcowym odbiorze na jednostkę organizacyjną Zamawiającego tj.
Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie, z którego działalnością związany jest przedmiot
umowy. Strony postanowiły, że roboty dodatkowe lub zamienne niezbędne dla potrzeb
realizacji przedmiotu umowy, których nie można przewidzieć na etapie postępowania
przetargowego zostaną wykonane przez Wykonawcę przy zachowaniu tych samych
norm, parametrów i standardów oraz wycenione w oparciu o załączone do oferty
kosztorysy ofertowe, a ich wycena zostanie dołączona do niniejszej umowa jako kolejny
załącznik. Termin wykonania umowy określono do dnia 30 października 2012 roku.
Wykonawca złożył zabezpieczenie należytego wykonania umowy w formie
ubezpieczeniowej gwarancji należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek
wydanej przez HDI Asekuracja Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. w Warszawie Oddział w
Chorzowie - na okres od 12 września do 29 listopada 2012 roku do kwoty 61.840,30 zł,
na okres od 30 listopada 2012 roku do 15 grudnia 2015 roku do kwoty 18.552,09 zł.
Roboty budowlane (dodatkowe, zamienne)
W dniu 12 października 2012 roku w m. Galewice odbyło się spotkanie przedstawicieli
Wykonawcy, przedstawiciela Urzędu Gminy Galewice, inspektora nadzoru inwestorskiego
oraz przedstawicieli Powiatowego Zarządu Dróg w osobach Dyrektora i Kierownika
komórki ds. inwestycji, którego przedmiotem było rozpatrzenie wniosku Gminy Galewice
i Ochotniczej Straży Pożarnej w Galewicach dotyczące wykonania zmian projektu
przebudowy ww. drogi w związku z zaistniałą przeszkodą związaną z zaprojektowaną
zatoką autobusową, uniemożliwiającą OSP właściwe korzystanie z posesji oraz
koniecznością usunięcia awarii sieci wodociągowej zlokalizowanej w pasie drogowym
przebudowywanej drogi. Po rozpatrzeniu wniosków ustalono, że wykonany zostanie
projekt zamienny przebudowy drogi uwzględniający: likwidację zatoki autobusowej przy
Straży Pożarnej oraz zmianę lokalizacji zjazdów i chodnika - czas potrzebny
projektantowi na wykonanie projektu zamiennego około 20 dni. Ustalono ponadto, że
usunięta zostanie przez Urząd Gminy Galewice awaria związana z wymianą azbestowych
rur sieci wodociągowej zlokalizowanej w pasie drogowym.
_____________________________________________________
129
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 20 października 2012 roku komisja w składzie: przedstawiciel inwestora Andrzej
Drzazga, inspektor nadzoru Daniel Mrugała i kierownik budowy Krzysztof Buła spisała
protokół konieczności w sprawie wykonania robót dodatkowych i zaniechanych. Komisja
stwierdziła, że zaniechane zostaną roboty polegające na wykonaniu zatoki autobusowej
zgodnie z ustaleniami ze spotkania z dnia 12 października 2012 roku. Jednocześnie
komisja stwierdziła konieczność wykonania robót dodatkowych nieujętych w kosztorysie
ofertowym: [1] zwiększenie długości odcinka na ul. Konopnickiej celem lepszego
odwodnienia (52 m² x 2,50), [2] zwiększenie ilości wymienianych krawężników 80x3,80
(istniejące były spękane, nierówne i nie nadające się do przełożenia), [3] zwiększenie
zakresu frezowania nawierzchni w celu uzyskania spadków poprzecznych, [4] wykonanie
chodników z kostki betonowej 107m²x45,00 (roboty związane z likwidacją zatoki), [5]
wykonanie podbudowy z tłucznia grubości 15 cm 120m²x18,00 oraz wykonanie
nawierzchni z betonowej kostki grubości 8 cm 120 m²x47,00 (roboty związane z
likwidacją zatoki i zmianą lokalizacji zjazdów).
W związku z protokołem konieczności Starosta Powiatu Andrzej Szymanek i
Wicestarosta Mirosław Urbaś podpisali w dniu 29 października 2012 roku aneks nr 1 do
umowy nr 128/2012 z dnia 12 września 2012 roku. Aneks kontrasygnowała Skarbnik
Powiatu Jolanta Górka. Ww. aneksem zmniejszono wynagrodzenie wykonawcy o kwotę
31,94 zł, tj. do kwoty brutto 1.030.632,42 zł, zgodnie z załączonym protokołem
konieczności i kosztorysem zamiennym oraz zmieniono termin wykonania przedmiotu
umowy do dnia 16 listopada 2012 roku.
Za wykonanie robót budowlanych wykonawca przedłożył fakturę VAT nr F/57/12/12 z
dnia 11 grudnia 2012 roku na kwotę brutto 1.030.632,42 zł, zapłaconą przelewem 28
grudnia 2012 roku,
Roboty budowlane objęte ww. fakturą zostały odebrane komisyjnie w dniu 7 grudnia
2012 roku. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i
formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione.
Nadzór inwestorski
Inspektorem nadzoru na realizowanym zadaniu inwestycyjnym był Andrzej Mrugała
(…)24, prowadzący działalność w m. Kępno Osiedle Kopa 10 - na podstawie umowy nr
15/2012 z dnia 30 sierpnia 2012 roku, za wynagrodzeniem ryczałtowym 3.690,00 zł.
Wykonawca wybrany został w wyniku oceny otrzymanych na zaproszenie z dnia 14
sierpnia 2012 roku 3 ofert. Cena wybranej oferty brutto 3.690,00 zł. Ceny ofert
przeciwnych, złożonych przez: [1] PPHU Justyna Słowińska Zając z siedzibą w
Bolesławcu - 7.626,00 zł, [2] Adam Zawada (…)25 - 9.450,00 zł.
Za pełnienie nadzoru inwestorskiego wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 41/D/2012 z
dnia 12 grudnia 2012 roku na kwotę brutto 3.690,00 zł, zapłaconą przelewem w dniu 28
grudnia 2012 roku.
24
25
_____________________________________________________
130
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Realizacja zadania inwestycyjnego, rozliczenie
Przekazanie placu budowy wykonawcy robót odbyło się protokolarnie przez
Przedstawicieli Powiatowego Zarządu Andrzeja Drzazgę i Andrzeja Parzonka w dniu 19
września 2012 roku.
Rozpoczęcie robót zgodnie z wpisem w dzienniku budowy nastąpiło w dniu 19 września
2012 roku, a zakończenie robót w dniu 16 listopada 2012 roku (zgłoszona gotowość do
odbioru), potwierdzone w tym samym dniu wpisem w dzienniku budowy przez
inspektora nadzoru.
Czynności odbiorowe prowadziła komisja przetargowa, wyznaczona przez Zarząd
Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr 182/12 z dnia 8 sierpnia 2012 roku w składzie:
Andrzej Drzyzga - Dyrektor PZD w Wieruszowie, Jan Fita - Naczelnik Wydziału
Komunikacji i Dróg w Starostwie Powiatowym, Urszula Lipińska - Główny specjalista
Zespołu Zamówień Publicznych, Decyzji Administracyjnych i Ewidencji w Powiatowym
Zarządzie Dróg w Wieruszowie.
Protokół odbioru spisany został w dniu 7 grudnia 2012 roku, przy udziale inspektora
nadzoru i wykonawcy robót. Wykonane roboty drogowe o wartości 1.030.632,42 zł,
według kosztorysu powykonawczego zostały odebrane bez zastrzeżeń.
Według konta 080 koszty zadania inwestycyjnego wyniosły 1.050.312,42 zł, z tego:
− za wykonanie uzupełnienia do posiadanej dokumentacji projektowej - 6.150,00
zł,
− za wykonanie nowej dokumentacji projektowej - 9.840,00 zł,
− za roboty budowlane - 1.030.632,42 zł,
− za nadzór inwestorski - 3.690,00 zł.
Na podstawie dowodu OT nr 06/2 z dnia 12 grudnia 2012 roku środek trwały uzyskany
w wyniku inwestycji pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E i 4709E o wartości
1.050.312,42 zł wprowadzony został do ewidencji środków trwałych Powiatowego
Zarządu Dróg (konto 011) w dniu 31 grudnia 2012 roku.
Rozliczenie się Powiatu z przyznanej pomocy przez Gminę Galewice
W dniu 14 grudnia 2012 roku Powiatowy Zarząd Dróg przesłał do Gminy Galewice
protokół odbioru końcowego realizowanego zadania inwestycyjnego spisany w dniu 7
grudnia 2012 roku przy udziale przedstawiciela Gminy Galewice oraz kserokopię
kosztorysu powykonawczego na wykonane roboty drogowe na kwotę 1.030.632,42 zł.
Dotacja w kwocie 500.000,00 zł wpłynęła na rachunek bankowy powiatu w dniu 27
grudnia 2012 roku.
Sprawozdanie z realizacji zadania i rozliczenie z przyznanej pomocy finansowej zostało
przesłane do Gminy Galewice przez Powiatowy Zarząd Dróg przy piśmie z dnia 12 lutego
2013 roku. Do rozliczenia załączono podpisane za zgodność z oryginałem kserokopie:
[1] umowy nr 128/2012 z dnia 12 września 2012 roku i aneksu nr 1 z dnia 29
października 2012 roku na wykonanie rób drogowych, faktury nr F/57/12/12 z dnia 11
grudnia 2012 roku za wykonane roboty drogowe na kwotę 1.030,632,42 zł oraz
potwierdzenia zapłaty za fakturę z dnia 28 grudnia 2012 roku, [2] umowy nr 15/2012 z
dnia 30 sierpnia 2012 roku na pełnienie nadzoru inwestorskiego, faktury nr 41/D/2012 z
dnia 12 grudnia 2012 roku na kwotę 3.690,00 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z
dnia 28 grudnia 2012 roku, [3] umowy nr 12/2012 z dnia 4 lipca 2012 roku na
wykonanie dokumentacji projektowej, faktury nr 30/12 z dnia 9 sierpnia 2012 roku na
kwotę 9.840,00 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 30 sierpnia 2012 roku, [4]
faktury nr 28/11 z dnia 2 listopada 2011 roku na kwotę 6.150,00 zł za wykonanie
uzupełnienia dokumentacji przebudowy drogi powiatowej nr 4708E Wieruszów -
_____________________________________________________
131
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Galewice w m. Galewice oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 7 listopada 2011
roku.
”Termomodernizacja budynku warsztatów szkolnych Zespołu
Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie”
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego
Zadanie inwestycyjne realizowano na podstawie decyzji nr 64/2012 Starosty
Wieruszowskiego z dnia 11 kwietnia 2012 roku o zatwierdzeniu projektu budowlanego i
udzieleniu pozwolenia na budowę inwestycji, obejmującej przebudowę i docieplenie
elewacji, przebudowę instalacji centralnego ogrzewania budynku warsztatów szkolnych
przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych - kategoria obiektu IX, według projektu
indywidualnego na działce położonej w m. Wieruszów, ul. Waryńskiego 14 nr ewid.
gruntów 188/4.
O zamierzonym terminie rozpoczęcia robót budowlanych w dniu 21 sierpnia 2012 roku
powiadomiono Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie.
Nakłady i źródła finansowania
W 2012 roku
Rada Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr XVII/75/12 z dnia 30 kwietnia 2012 roku w
sprawie zmian w budżecie Powiatu na 2012 rok na zadanie „Termomodernizacja
budynku szkolnego przy ul. Waryńskiego 14 w klasyfikacji budżetowej Dział 801,
Rozdział 80195 § 6050 przeznaczyła kwotę 9.225,00 zł.
Uchwałą nr XVIII/81/12 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 24 maja 2012 roku w
sprawie zmian w budżecie zwiększono nakłady na ww. zadanie w 2012 roku do kwoty
629.225,00 zł.
Uchwałą nr XXII/101/12 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 26 października 2012
roku w sprawie zmian w budżecie zmniejszono nakłady na ww. zadanie w 2012 roku do
kwoty 509.172,00 zł.
Umowa o dofinansowanie zadania inwestycyjnego
W dniu 13 września 2012 roku pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska
i Gospodarki Wodnej w Łodzi, reprezentowanym przez Zastępców Prezesa Wiesława
Łukomskiego
i
Bohdana
Cezarego
Dzierżka,
a
Powiatem
Wieruszowskim,
reprezentowanym przez Starostę Andrzeja Szymanka i Wicestarostę Mirosława Urbasia
podpisana została umowa o dofinansowanie nr 321/OA/PD/2012 w formie pożyczki i
dotacji. Zgodnie z § 1 ust.1 umowy na realizację ww. inwestycji przyznano
dofinansowanie do łącznej wysokości 472.948,23 zł, w tym: pożyczka w kwocie
236.474,12 zł, dotacja do wysokości 236.474,11 zł. Termin realizacji zadania ustalono
do dnia 30 listopada 2012 roku. Dofinansowanie zadania w formie pożyczki i dotacji,
zgodnie z § 2 umowy przekazywane zostanie sukcesywnie w terminie do dnia 28
grudnia 2012 roku, po stwierdzeniu przez Fundusz terminowej realizacji zadania i
przedstawieniu oryginałów rachunków/faktur w terminie na co najmniej 20 dni
kalendarzowych przed datą przekazania dofinansowania. Termin rozliczenia końcowego
zadania wyznaczono do dnia 31 stycznia 2013 roku.
_____________________________________________________
132
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego
Dokumentacja projektowa
Umowa nr RP/7/2012 na wykonanie dokumentacji projektowej termomodernizacji
budynku szkolnego przy ul. Waryńskiego 14 w Wieruszowie - etap III podpisana została
w dniu 18 stycznia 2012 roku z firmą Zakład Usług Technicznych INTECH Ewa Ścierska,
z siedzibą ul. Bolesława Śmiałego 6, 63-500 Ostrzeszów. Umowę w imieniu Powiatu
Wieruszowskiego
podpisał
Zarząd
Powiatu,
reprezentowany
przez
Starostę
Wieruszowskiego Andrzeja Szymanka i Wicestarostę Mirosława Urbasia, przy
kontrasygnacie Skarbnika Powiatu Jolanty Górki. Przedmiotem zawartej umowy było
wykonanie: projektu budowlanego, projektów wykonawczych branż: architektonicznobudowlanej, sanitarnej (instalacja centralnego ogrzewania), przedmiaru robót,
kosztorysów inwestorskich, specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót
budowlanych oraz informacji bezpieczeństwa i ochrony zdrowia. Termin wykonania prac
projektowych wyznaczono do dnia 20 lutego 2012 roku. Wynagrodzenie Wykonawcy
zgodnie z § 5 umowy określone zostało na kwotę netto 7.500,00 zł, brutto 9.225,00 zł,
płatne po przedłożeniu opracowania. Strony postanowiły, że Wykonawca zapłaci
Zamawiającemu karę umowną w przypadku: [1] opóźnienia w wykonaniu przedmiotu
umowy w wysokości 0,2% wynagrodzenia umownego z VAT za każdy dzień opóźnienia,
[2] opóźnienia w usunięciu wad stwierdzonych przy odbiorze lub w okresie gwarancji i
rękojmi w wysokości 0,2% wynagrodzenia umownego z VAT, [3]odstąpienia od umowy z
przyczyn leżących po stronie Wykonawcy w wysokości 20% całkowitego wynagrodzenia
umownego.
Z zapisu ww. umowie wynikało, że umowę z ww. Wykonawcą podpisano w wyniku
wyboru oferty na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo
zamówień publicznych.
Aneksem nr 1 do ww. umowy podpisanym w dniu 20 lutego 2012 roku dokonano zmiany
umowy w zakresie: przedmiotu zamówienia, liczby egzemplarzy opracowywanej
dokumentacji, miejsca odbioru dokumentacji oraz terminu jej wykonania do dnia 23
marca 2012 roku.
Za wykonanie dokumentacji projektowej Wykonawca przedłożył fakturę nr 21/03/2012 z
dnia 23 marca 2012 roku na kwotę brutto 9.225,00 zł. Dokumentacja projektowa
została przyjęta protokołem zdawczo-odbiorczym z dnia 23 marca 2012 roku przez
Justynę Wójciak Konieczną. Faktura została szczegółowo opisana pod kątem zgodności z
umową, trybu udzielenia zamówienia, ujęcia w księgach rachunkowych, uzasadnienia
wydatku pod względem celowości, gospodarności i legalności, sprawdzona pod
względem merytorycznym i formalno- rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez
osoby upoważnione. Zatwierdzono do zapłaty w klasyfikacji budżetowej Dział 801,
Rozdział 80195, §6050 - zapłacono przelewem w dniu 30 kwietnia 2012 roku.
Umowa o roboty budowlane
Wybór wykonawcy
Wartość szacunkowa zamówienia według kosztorysu inwestorskiego, opracowanego
przez firmę projektową w dniu 20 marca 2012 roku wynosiła netto 485.858,75 zł, tj.
równowartość 120.872,41 Euro.
Podstawowe informacje o ww. zamówieniu publicznym oraz zgodność z prawem
postępowania Zamawiającego przy udzieleniu zamówienia zostały szczegółowo opisane
w załączniku nr 35 do protokołu kontroli.
W wyniku czynności kontrolnych nie stwierdzono naruszenia przepisów ustawy Prawo
zamówień publicznych i przepisów wykonawczych wydanych na jej podstawie przy
udzieleniu ww. zamówienia publicznego.
_____________________________________________________
133
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykonawcą zadania inwestycyjnego pn. Termomodernizacja budynku warsztatów
szkolnych Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie wybrana została w dniu 26
lipca 2012 roku Firma Budowlana „KUBOT” sp. jawna Antoni i Małgorzata Kubot,
Mianowice 1K, 63-600 Kępno, które spełniło wymagania Zamawiającego oraz
przedłożyło najniższą ofertę z 8 ofert jakie wpłynęły do Zamawiającego - cena oferty
brutto 472.948,23 zł.
Umowa nr RP/106/2012 z wybranym wykonawcą podpisana została w dniu 20 sierpnia
2012 roku. Ze strony Zamawiającego umowę podpisali Starosta Powiatu Andrzej
Szymanek i Wicestarosta Mirosław Urbaś, przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu
Jolanty Górki. Zgodnie z § 1 umowy Wykonawca zobowiązał się do wykonania na rzecz
Zamawiającego
termomodernizacji
budynku
warsztatów
Zespołu
Szkół
Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie przy ul. Waryńskiego 14, polegającej na
przebudowie i dociepleniu elewacji oraz przebudowie instalacji centralnego ogrzewania
w zakresie szczegółowo określonym w projekcie budowlanym, specyfikacjach
technicznych wykonania i odbioru robót oraz w kosztorysie ofertowym, które stanowią
załącznik nr 1 do umowy. W § 10 umowy określone zostało wynagrodzenie wykonawcy
za przedmiot umowy, zgodnie ze złożoną ofertą na kwotę netto 384.510,76 zł, brutto
472.948,23 zł, płatne na podstawie jednorazowej faktury wystawionej po
bezusterkowym końcowym odbiorze. Strony postanowiły, że roboty dodatkowe lub
zamienne niezbędne dla potrzeb realizacji przedmiotu umowy, których nie można
przewidzieć na etapie postępowania przetargowego zostaną wykonane przez Wykonawcę
przy zachowaniu tych samych norm, parametrów i standardów oraz wycenione w
oparciu o załączone do oferty kosztorysy ofertowe. Zamawiający zastrzegł w umowie
możliwość ograniczenia (zaniechania) zakresu robót w sytuacji gdy wykonanie części,
określonych umową robót będzie zbędne dla prawidłowego tj. zgodnego z zasadami
wiedzy technicznej i obowiązującymi przepisami wykonania umowy. Rozpoczęcie
wykonywania robót dodatkowych, zamiennych lub zaniechanie robót może nastąpić
jedynie na podstawie protokołu konieczności potwierdzonego przez inspektora nadzoru
inwestorskiego i Zamawiającego oraz po zawarciu aneksu do umowy określającej zakres
robót i ich wartość. Termin wykonania umowy określono do dnia 31 października 2012
roku.
Kontrolujące ustaliły, że do ww. umowy podpisane zostały aneksy:
1)
Aneks nr 1 podpisany w dniu 24 września 2012 roku, którym zmieniono
wynagrodzenie Wykonawcy do kwoty netto 402.144,93 zł, brutto 494.638,26 zł,
zgodnie z wynikiem przetargu z dnia 26 lipca 2012 roku i załączonym protokołem
konieczności z dnia 18 września 2012 roku.
Zgodnie z protokołem konieczności z dnia 18 września 2012 roku, spisanym w
obecności: Inspektora nadzoru Wiesława Hajduka, Głównego specjalisty ds.
zamówień publicznych Justyny Wójciak Koniecznej, Dyrektora Szkoły Małgorzaty
Nikodem oraz Wykonawcy stwierdzono konieczność wykonania robot dodatkowych
związanych z dociepleniem szczegółu powiązania istniejącego okapu dachu, gzymsu
i ścian podłużnych budynku warsztatów, dodatkowej rury spustowej wraz z
odprowadzeniem wód deszczowych, obróbek wraz z pokryciem daszków
wejściowych. W uzasadnieniu konieczności wykonania robót dodatkowych
stwierdzono, że aktualny stan wykonania istniejącego pokrycia dachowego wraz z
odwodnieniem nie pozostawia możliwości wykonania profesjonalnego zgodnego z
projektem sposobu obrobienia gzymsu. Pozostawienie dachu w obecnym stanie i nie
zrealizowanie robót termomodernizacyjnych zgodnie z projektem i sztuką
budowlaną powodowałoby zaciekanie ścian wodą deszczową z rynien przy
intensywnych opadach, a zimą wlewanie się wody pod docieplenie i możliwość
odspojenia wykonanej termomodernizacji. Wartość robót dodatkowych według
_____________________________________________________
134
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kosztorysu ofertowego Wykonawcy, zweryfikowanego w dniu 17 września 2012 roku
przez inspektora nadzoru wynosiła netto 17.634,17 zł, brutto 21.690,03 zł.
2)
Aneks nr 2 podpisany w dniu 23 października 2012 roku, którym zmieniono
wynagrodzenie Wykonawcy do kwoty netto 399.658,24 zł, brutto 491.579,63 zł,
zgodnie z wynikiem przetargu z dnia 26 lipca 2012 roku i załączonymi protokołami
konieczności z dnia 18 września 2012 roku i z dnia 18 października 2012 roku.
Zgodnie z protokołem konieczności z dnia 18 października 2012 roku, spisanym w
obecności: Inspektora nadzoru Wiesława Hajduka, Głównego specjalisty ds.
zamówień publicznych Justyny Wójciak Koniecznej, Dyrektora Szkoły Małgorzaty
Nikodem oraz Wykonawcy stwierdzono konieczność zaniechania wykonania robot
budowlanych związanych z montażem drzwi zewnętrznych z PCV wyposażonych w
klamki z szyldami i zamkiem z obróbką obsadzenia w ścianie szczytowej wschodniej
budynku warsztatów szkolnych. Wartość robót zaniechanych według kosztorysu
ofertowego Wykonawcy, zweryfikowanego przez inspektora nadzoru wynosiła netto
2.486,69 zł, brutto 3.058,63 zł.
Za wykonanie robót budowlanych wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 121/2012 z dnia
23 listopada 2012 roku na kwotę brutto 491.579,63 zł, zapłaconą przelewem 21 grudnia
2012 roku.
Roboty budowlane objęte ww. fakturą zostały odebrane komisyjnie w dniu 23 listopada
2012 roku. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i
formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione.
Nadzór inwestorski
Wybór inspektora nadzoru
Inspektorem nadzoru na realizowanym zadaniu inwestycyjnym był Wiesław Hajduk,
prowadzący działalność gospodarczą p.n. „Projektowanie Nadzór Budowlany, Wycena
Nieruchomości” z siedzibą ul. Botaniczna 134 A, 70-786 Szczecin - na podstawie umowy
nr RP/114/2012 z dnia 20 sierpnia 2012 roku, za wynagrodzeniem ryczałtowym w
wysokości 5.289,00 zł. Wykonawca wybrany został w wyniku oceny 5 ofert otrzymanych
do dnia 17 sierpnia 2012 roku na pisemne zaproszenie z dnia 8 sierpnia 2012 roku.
Cena wybranej oferty brutto 5.289,00 zł. Ceny ofert przeciwnych, złożonych przez: [1]
JAKUBER Jacek Rychlik, Dąbrowa, ul. Wysockiego 12, 98-300 Wieluń - 8.610,00 zł, [2]
Zarządzanie Projektami, ul. Klonowa 13, 99-340 Krośniewice - 6.990,00 zł, [3] Biuro
Obsługi Technicznej Budownictwa Mirosław Kozłowski, ul. Waryńskiego 2, 98-400
Wieruszów - 9.400,00 zł, [4] Projektowanie i Nadzory Zdzisław Śniadek, ul. Jasna 13,
63-400 Ostrów Wielkopolski - 7.380,00 zł.
Za pełnienie nadzoru inwestorskiego Wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 04/12/2012
z dnia 5 grudnia 2012 roku na kwotę brutto 5.289,00 zł, zapłaconą przelewem w dniu
Ww. faktura została opisana , sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione.
Realizacja i rozliczenie zadania inwestycyjnego
Przekazanie placu budowy wykonawcy robót odbyło się protokolarnie przez
Przedstawicieli Starostwa Powiatowego, Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych i Inspektora
Nadzoru w dniu 28 sierpnia 2012 roku.
Rozpoczęcie robót zgodnie z wpisem w dzienniku budowy nastąpiło w dniu 28 sierpnia
2012 roku, a zakończenie robót w dniu 31 października 2012 roku (zgłoszona gotowość
_____________________________________________________
135
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
do odbioru), potwierdzone w tym samym dniu wpisem w dzienniku budowy przez
inspektora nadzoru.
Czynności odbiorowe prowadziła komisja przetargowa w składzie: Dariusz Lipiński Naczelnik Wydziału Architektury, Budownictwa i Ochrony Środowiska, Małgorzata
Nikodem - Dyrektor Zespołu szkół Ponadgimnazjalnych, Justyna Wójciak-Konieczna Główny specjalista ds. zamówień publicznych, Wiesław Hajduk - Inspektor nadzoru.
Komisja stwierdziła, że przedmiot odbioru nie posiada żadnych wad, a jakość
wykonanych robot oceniono na dostateczną.
W dniu 18 stycznia 2013 roku zawiadomienie o zakończeniu budowy i przystąpieniu do
użytkowania obiektu budowlanego przesłano do Powiatowego Inspektora Nadzoru
Budowlanego w Wieruszowie.
Kontrolujące ustaliły, że poniesione nakłady na ww. zadanie inwestycyjne z tytułu:
dokumentacji projektowej, robót budowlanych i nadzoru inwestorskiego w momencie
zapłaty zaksięgowano w koszty bieżące konto 402 w korespondencji z kontem 201
„Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami.
Przeksięgowania na konto 080 „Inwestycje w toku” dokonano na podstawie dowodu PK z
dnia 31 grudnia 2012 roku. Zaksięgowano w koszty zadania inwestycyjnego kwotę
506.093,63 zł na którą złożyły się:
− kwota 9.225,00 zł za wykonanie dokumentacji projektowej
− kwota 491.579,63 zł za wykonane roboty budowlane,
− kwota 5.289,00 zł za pełnienie nadzoru inwestorskiego.
Środek trwały uzyskany w wyniku inwestycji wprowadzony został do ewidencji
środków trwałych na koncie 011 dopiero w trakcie niniejszej kontroli tj. w dniu
19 grudnia 2013 roku na podstawie dowodu OT nr 6/2013 z dnia 16
października 2013 roku. Stosownie do art. 16d ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992
roku o podatku dochodowym od osób prawnych, składniki majątku wprowadza się do
ewidencji środków trwałych najpóźniej w miesiącu przekazania ich do używania.
Kserokopia dowodu OT nr 6/2013 z dnia 16 października 2013 roku oraz wydruk z konta 080
stanowią akta kontroli od nr 134 do nr 136.
Rozliczenie umowy o dofinansowanie inwestycji z Wojewódzkiego
Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi.
W dniu 7 grudnia 2012 roku Wicestarosta Powiatu Wieruszowskiego przekazał wniosek
do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi o
dokonanie płatności w ramach umowy nr 321/OA/PD/2012 z dnia 13 września 2012
roku o dofinansowanie w formie pożyczki i dotacji. W załączeniu pisma przesłano
potwierdzone za zgodność z oryginałem kserokopie: [1] umowy z wykonawcą wraz z
kosztorysem ofertowym, [2] aneksy nr 1 i nr 2 do umowy wraz z protokołami
konieczności, [3] oryginał faktury nr 121/2012 z dnia 23 listopada 2012 roku wraz
protokołem odbioru robót, [4] potwierdzone za zgodność z oryginałem kserokopie faktur
dokumentujących wkład własny wraz z dowodami zapłaty.
Pożyczka w kwocie 236.474,11 zł i dotacja w kwocie 236.474,12 zł wpłynęły na
rachunek bankowy Powiatu w dniu 21 grudnia 2012 roku.
W dniu 23 stycznia 2013 roku przeprowadzona została kontrola realizacji zadania przez
specjalistę Jana Smyczka z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Łodzi. W wyniku czynności kontrolnych nieprawidłowości nie stwierdzono.
Końcowe rozliczenie wraz z dokumentami potwierdzającymi opłacenie faktur VAT: nr
121/2012 z dnia 23 listopada 2012 roku i nr 04/12/2012 z dnia 5 grudnia 2012 roku
_____________________________________________________
136
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przesłano do Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w
Łodzi w dniu 30 stycznia 2013 roku.
VIII. EWIDENCJA MAJĄTKU POWIATU. INWENTARYZACJA
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
Urządzenia księgowe
Zasady ewidencji składników majątkowych dla okresu objętego kontrolą (2012-I
półrocze 2013 roku) uregulowane zostały w zasadach (polityce) rachunkowości dla
budżetu Powiatu Wieruszowskiego oraz Starostwa Powiatowego w Wieruszowie,
wprowadzonych zarządzeniem nr 22/10 Starosty Wieruszowskiego z dnia 30 grudnia
2010 roku.
Zgodnie z zapisami zawartymi w ww. opracowaniu ewidencji na koncie 011 podlegają
środki trwałe, o wartości 3.500,00 zł i powyżej.
Środki trwałe (za wyjątkiem gruntów) są umarzane stopniowo na podstawie aktualnego
planu amortyzacji, według stawek określonych w wykazie rocznych stawek
amortyzacyjnych, ustalonych w ustawie z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku
dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2011 roku, Dz. U. nr 74, poz. 397 ze
zm.).
Pozostałe środki trwałe o wartości od 500,00 zł do 3.500,00 zł ujmowane są w ewidencji
ilościowo-wartościowej na koncie 013 „Pozostałe środki trwałe” i umarzane są w 100% w
miesiącu przyjęcia ich do używania, a umorzenie ujmowane jest na koncie 072
„Umorzenie pozostałych środków trwałych”. Środki trwałe o wartości poniżej 500,00 zł
podlegają tylko ewidencji ilościowej.
Wartości niematerialne i prawne Starostwa Powiatowego o wartości początkowej wyższej
od wartości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych (z
wyjątkiem związanych z pomocami dydaktycznymi) podlegają umarzaniu na podstawie
aktualnego planu amortyzacji według stawek określonych w ww. ustawie o podatku
dochodowym od osób prawnych. Wartości niematerialne i prawne o wartości
początkowej niższej od wartości ustalonej w przepisach ustawy o podatku dochodowym
od osób prawnych umarzane są w 100% w miesiącu przyjęcia do używania.
Według zapisu w polityce rachunkowości ewidencja księgowa środków trwałych,
pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych prowadzona
jest techniką komputerową.
Ewidencja analityczna do konta 011 (komputerowa) prowadzona była zgodnie z
klasyfikacją rodzajową środków trwałych (KŚT), stanowiącą załącznik nr 1 do
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 roku w sprawie Klasyfikacji
Środków Trwałych (Dz. U. nr 242, poz. 1622). W ten sam sposób prowadzona była
ewidencja pomocnicza w księdze inwentarzowej.
Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona była
komputerowo oraz w księdze inwentarzowej środków trwałych, z podziałem na podobne
rodzajowo środki trwałe stanowiące wyposażenie.
_____________________________________________________
137
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
Stan środków trwałych na koncie 011 Starostwa Powiatowego w Wieruszowie na dzień
31 grudnia 2011 roku wynosił 21.232.035,58 zł, na dzień 31 grudnia 2012 roku
20.484.329,11 zł, a na dzień 30 czerwca 2013 roku kwotę 20.486.804,10 zł.
W trakcie 2012 roku dokonano zwiększenia środków trwałych na kwotę 92.274,53 zł
oraz zmniejszenia stanu środków trwałych na kwotę 839.981,00 zł.
Zwiększenie stanu środków trwałych w 2012 roku według zapisów księgowych na koncie
011 nastąpiło w wyniku:
− przyjęcia na stan środków trwałych zakupionych zestawów komputerowych, drukarek,
kopiarek, kserokopiarek, monitorów i skanera,
− przyjęcia na stan środków trwałych z Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi 2 sztuk
Infomatów marki Info Kiosk przekazanych, zgodnie z umową partnerską nr
99/2009/WR z dnia 11 maja 2009 roku i aneksu nr 1 z dnia 31 grudnia 2010 roku.
Zmniejszenie stanu środków trwałych nastąpiło w wyniku :
−
zdjęcia z ewidencji księgowej: [1] sterylizatora o wartości początkowej 213.912,15
zł, [2] USG z dooplerem o wartości 213.497,10 zł, [3] zestawu wysiłkowego o
wartości 34.026,00 zł, [4] karetki MERCEDES o wartości początkowej 227.063,97 zł,
[5] ambulansu RENAULT o wartości 92.155,71 zł, w związku ze sprzedażą na rzecz
Powiatowego Centrum Medycznego Sp. z oo. NZOZ Szpital Powiatowy w
Wieruszowie,
−
zdjęcia z ewidencji księgowej samochodu osobowego marki Opel Vectra C o wartości
początkowej 19.800,00 zł, w związku ze sprzedażą,
−
zdjęcia z ewidencji księgowej budynku garażowego w m. Czastary o wartości
początkowej 9.227,94 zł, w związku z rozbiórką,
−
zdjęcia z ewidencji księgowej drukarki ADF wartości 1.346,26 zł,
zlikwidowanej przez Komisję Likwidacyjną – protokół fizycznej likwidacji z
dnia 15 grudnia 2011 roku,
−
zdjęcia z ewidencji księgowej pomyłkowo ujętego w ewidencji Starostwa
Powiatowego sprzętu komputerowego o wartości 21.565,94 zł, powierzonego do
używania w dniu 17 sierpnia 2006 roku przez Główny Urząd Geodezji i Kartografii w
ramach realizacji projektów PHARE, MATRA, ASG-EUPOS i GEOPORTAL,
−
likwidacji środków trwałych na kwotę 7.385,93 zł.
Ustalono, że zdjęcie z ewidencji środków trwałych (powierzonego sprzętu
komputerowego i zlikwidowanej drukarki) na łączną kwotę 22.912,20 zł
nastąpiło poprzez storno konta i wyksięgowanie ww. kwoty z obrotów po
stronie Wn konta (kwota z minusem). Powyższe księgowanie nie jest zgodne z
zasadami funkcjonowania konta 011 określonymi w załączniku do
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskiej oraz z zasadami prowadzenia rachunkowości
określonymi przez Starostę Wieruszowskiego zarządzeniem nr 22/10 z dnia 30
grudnia 2010 roku. W świetle wskazanych przepisów po stronie Wn konta 011
ujmuje się zwiększenia, a na stronie Ma zmniejszenia stanu i wartości środków
trwałych.
_____________________________________________________
138
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2013 roku nastąpiło zwiększenie środków
trwałych o kwotę 2.474,99 zł, w związku z zakupem urządzenia wielofunkcyjnego do
sekretariatu i drukarki.
Stan pozostałych środków trwałych według ewidencji na koncie 013 na dzień 31 grudnia
2011 roku wynosił 400.766,67 zł, na dzień 31 grudnia 2012 roku 395.425,82 zł, a na
dzień 30 czerwca 2013 roku kwotę 406.579,80 zł.
Zwiększenie pozostałych środków trwałych w 2012 roku nastąpiło w wyniku zakupu
wyposażenia biurowego (telefax, szafa metalowa, swicht, ławki) na kwotę 8.523,94 zł, a
zmniejszenie o kwotę 13.864,79 zł w wyniku likwidacji pozostałych środków trwałych.
W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2013 roku nastąpiło zwiększenie stanu
pozostałych środków trwałych na kwotę 11.153,98 zł w wyniku zakupu pozostałych
środków trwałych takich jak: tablety dla radnych i szafa aktowa.
Wyrywkowej kontroli poddano dowody księgowe zaewidencjonowane na koncie 011 i
013 jak niżej:
1) Protokół fizycznej likwidacji środka trwałego nr 02/2011 z dnia 18 lipca 2011 roku dokonano fizycznej likwidacji, poprzez wyburzenie garażu murowanego 4stanowiskowego w m. Łubnice o wartości początkowej 9.227,94 zł, w oparciu o
decyzję nr 37/2011 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego z dnia 4 maja
2011 roku nakazującą dokonanie rozbiórki garażu do dnia 30 listopada 2011 roku.
Wyburzenia dokonał Powiatowy Zarząd Dróg i przejął gruz na własne potrzeby.
Zdjęto z ewidencji księgowej środków trwałych na podstawie dowodu PK dopiero w
dniu 31 grudnia 2012 roku.
2) Dowód OT nr 14/12 z dnia 13 grudnia 2012 roku - przyjęto na stan środków
trwałych urządzenie wielofunkcyjne OKI-MC861 cdxn (drukarka laserowa, kopiarka,
skaner, faxA3/2x, dodatkowy podajnik) na kwotę 21.771,00 zł, zakupione na
podstawie faktury nr 2243/2012 z dnia 3 grudnia 2012 roku - wprowadzono do
ewidencji środków trwałych pod datą 27 grudnia 2012 roku w klasyfikacji
rodzajowej środków trwałych grupa 8 „Narzędzia, przyrządy, ruchomości i
wyposażenie”.
3) Dowód OT nr 15/12 i 16/12 z dnia 21 grudnia 2012 roku - przyjęto na stan środków
trwałych 2 zestawy komputerowe Intel Core 15 na kwotę 6.800,00 zł, zakupione na
podstawie faktury nr 2208/2012 z dnia 21 grudnia 2012 roku - wprowadzono do
ewidencji środków trwałych pod datą 30 grudnia 2012 roku w klasyfikacji
rodzajowej środków trwałych grupa 4 „Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego
zastosowania”.
4) Dowód OT nr 17/12 z dnia 22 grudnia 2012 roku - przyjęto na stan środków
trwałych kserokopiarkę cyfrową CANON iR 2520 na kwotę 12.054,00 zł, zakupioną
na podstawie faktury nr Fa 205130/02 z dnia 4 grudnia 2012 roku - wprowadzono
do ewidencji środków trwałych pod datą 28 grudnia 2012 roku w klasyfikacji
rodzajowej środków trwałych grupa 8 „Narzędzia, przyrządy, ruchomości i
wyposażenie”.
5) Dowody OT nr 11/12 i nr 12/2012 z dnia 6 września 2012 roku - przyjęto na stan
środków trwałych 2 sztuki Infomatów model Info Kiosk o wartości 20.250,72 zł,
otrzymane z Urzędu Marszałkowskiego protokołem przekazania z dnia 29 sierpnia
2011 roku na podstawie Umowy partnerskiej nr 99/2009/WR z dnia 11 maja 2009
roku i aneksu nr 1 z dnia 31 grudnia 2010 roku - wprowadzono do ewidencji
środków trwałych na podstawie dowodu PK pod datą 31 grudnia 2012 roku.
6) Na podstawie dowodu PK z dnia 31 grudnia 2012 roku wyksięgowano z ewidencji
księgowej na koncie 011 środki trwałe sprzedane na rzecz samorządowej spółki
_____________________________________________________
139
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Powiatu tj. Powiatowego Centrum Medycznego sp. z oo. NZOZ Szpital Powiatowy w
Wieruszowie:
− sterylizator o wartości początkowej 213.912,15 zł, sprzedany zgodnie z uchwałą
Zarządu Powiatu Wieruszowskiego nr 157/12 z dnia 23 maja 2012 roku za kwotę
17.000,00 zł, zapłaty za fakturę nr 137/DS./05/12 z dnia 31 maja 2012 roku na
kwotę 17.000,00 zł dokonano w dniu 13 czerwca 2012 roku,
− USG z dooplerem o wartości początkowej 213.497,10 zł, sprzedany zgodnie z
uchwałą Zarządu Powiatu Wieruszowskiego nr 158/12 z dnia 23 maja 2012 roku
za kwotę 500,00 zł, zapłaty za fakturę nr 138/DS./05/12 z dnia 31 maja 2012
roku na kwotę 500,00 zł dokonano w dniu 13 czerwca 2012 roku,
− zestaw do prób wysiłkowych o wartości początkowej 34.026,00 zł, sprzedany
zgodnie z uchwałą Zarządu Powiatu Wieruszowskiego nr 159/12 z dnia 23 maja
2012 roku za kwotę 3.700,00 zł, zapłaty za fakturę nr 139/DS./05/12 z dnia 31
maja 2012 roku na kwotę 3.700,00 zł dokonano w dniu 13 czerwca 2012
roku,
− karetka sanitarna marki MERCEDES SPRINTER CDI typ R nr rej. EWE K998 o
wartości początkowej 227.063,97 zł, sprzedana zgodnie z uchwałą Zarządu
Powiatu Wieruszowskiego nr 156/12 z dnia 23 maja 2012 roku za kwotę
8.800,00 zł, zapłaty za fakturę nr 136/DS./05/12 z dnia 31 maja 2012 roku na
kwotę 8.800,00 zł dokonano w dniu 3 lipca 2012 roku,
− samochód ambulans marki RENAULT KANGO R nr rej. EWE U303 o wartości
92.155,71 zł, sprzedany zgodnie z uchwałą Zarządu Powiatu Wieruszowskiego nr
121/12 z dnia 12 stycznia 2012 roku za kwotę 1.230,00 zł, zapłaty za fakturę nr
29/DS./01/12 z dnia 17 stycznia 2012 roku na kwotę 1.230,00 zł dokonano w
dniu 7 lutego 2012 roku,
Szerzej na temat sprzedaży sprzętu medycznego i samochodów sanitarnych przy
zagadnieniu sprzedaży składników majątkowych.
7) Na podstawie dowodu PK z dnia 31 grudnia 2012 roku zdjęto z ewidencji
samochód osobowy marki OPEL VECTRA C nr rej. EWE 01AU o wartości początkowej
19.800,00 zł, sprzedany zgodnie z uchwałą Zarządu Powiatu Wieruszowskiego nr
8/11 z dnia 19 stycznia 2011 roku w przetargu ustnym nieograniczonym w dniu 27
stycznia 2011 roku za cenę wywoławczą w wysokości 15.200,00 zł (brutto),
ustaloną zgodnie z wyceną rzeczoznawcy. Umowa kupna - sprzedaży z dnia 27
stycznia 2011 roku. Zapłaty ceny sprzedaży (wadium + pozostała kwota) dokonano
w dniu 27 stycznia 2011 roku.
Ustalenia kontroli
W 4 powyżej opisanych przypadkach w punktach 1, 5, 6 i 7 naruszony został
przepis art. 20 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości,
zgodnie z którym do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy
wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie
sprawozdawczym. Ponadto w przypadku opisanym w punkcie 5 dotyczącym
przyjęcia na stan środków trwałych naruszony został przepis art. 16d ust. 2
ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych,
który stanowi, że składniki majątku wprowadza się do ewidencji środków
trwałych najpóźniej w miesiącu przekazania ich do używania.
_____________________________________________________
140
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W ww. przypadkach naruszony został także przepis art.24 ust.1 ustawy o
rachunkowości, zgodnie z którym księgi rachunkowe powinny być prowadzone
rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco.
Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2012 rok
Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że w 2012 roku dokonano odpisów
umorzeniowych na łączną kwotę 376.077,40 zł, w tym: za 2012 rok na kwotę
314.552,70 zł.
Ustalono, że w 2012 roku dokonano odpisu umorzenia za 2009 rok, który pominięto w
ewidencji księgowej w tymże roku od niżej wymienionych środków trwałych:
− zestaw do prób wysiłkowych przyjęty na stan środków trwałych 5 października 2009
roku na podstawie dowodu PK nr P090133 - wartość początkowa środka trwałego
34.026,00 zł, umorzenie 9.640,70 zł, odpisy umorzeniowe za 2010 i 2011 rok na
kwotę 6.805,00 zł - dokonano odpisu za 2009 rok pod datą 31 grudnia 2012 roku na
kwotę 4.536,80 zł, zestaw sprzedany w 2012 roku,
− USG z Dopplerem przyjęte na stan środków trwałych 5 października 2009 roku na
podstawie dowodu PK nr P090133 - wartość początkowa środka trwałego 213.497,10
zł, umorzenie 141.281,81 zł, odpis umorzeniowy za 2010 rok na kwotę 43.749,01 zł dokonano odpisu za 2009 rok pod datą 31 grudnia 2012 roku na kwotę 28.466,28 zł,
urządzenie sprzedane w 2012 roku,
− sterylizator parowy przyjęty na stan środków trwałych 5 października 2009 roku na
podstawie dowodu PK nr P090133 - wartość początkowa środka trwałego 213.912,15
zł, umorzenie 142.608,06 zł, odpis umorzeniowy za 2010 rok na kwotę 42.782,47 zł dokonano odpisu za 2009 rok pod datą 31 grudnia 2012 roku na kwotę 28.521,62 zł,
urządzenie sprzedane w 2012 roku,
Sprawdzono pod kątem prawidłowości zastosowanie stawek umorzeniowych w
odniesieniu do wszystkich środków trwałych i stwierdzono, że umorzeń środków trwałych
dokonywano wg prawidłowych stawek, zgodnych z załącznikiem do ustawy z dnia 15
lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych.
Likwidacja środków trwałych i pozostałych środków trwałych w 2012 roku
Zarządzeniem nr 13/07 z dnia 6 kwietnia 2007 roku Starosta Wieruszowski powołał stałą
trzyosobową komisję likwidacyjną w składzie: Stefan Pietras - Sekretarz Powiatu, Michał
Dymała i Jarosław Siedlecki - Inspektorzy Starostwa.
W dniu 4 października 2012 roku komisja powołana przez Starostę Powiatu sporządziła
protokół fizycznej likwidacji środka trwałego nr 01/12. Przedmiotem likwidacji, zgodnie z
zapisem w protokole było: [1] zestaw komputerowy Pentium IV o wartości ewidencyjnej
4.518,93 zł, [2] Jednostka komputerowa ODIX C2530 o wartości 1.726,30 zł, [3]
monitor SAMSUNG LCD 19 o wartości 1.140,70 zł, [4] Switch 24 port o wartości
1.351,76 zł. Łączna wartość likwidowanego sprzętu 8.737,69 zł, z tego środki trwałe
zaewidencjonowane na koncie 011 na kwotę 7.385,93 zł, pozostałe środki trwałe
zaewidencjonowane na koncie 013 na kwotę 1.351,76 zł. W odniesieniu do sprzętu
komputerowego, nabytego w latach 2003 i 2005 ekspertyzy informatyczne sporządził
informatyk Michał Dymała w dniach 6 czerwca 2012 roku i 3 września 2012 roku.
Wynikało z nich, że ww. sprzęt nie nadaje się do dalszej eksploatacji z uwagi na wadliwy
stan techniczny, a jego naprawa byłaby ekonomicznie nieuzasadniona. Jako sposób
likwidacji wskazano „Przekazanie firmie zajmującej się utylizacją”.
_____________________________________________________
141
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 27 listopada 2012 roku komisja likwidacyjna sporządziła protokół fizycznej
likwidacji środka trwałego nr 02/12. Przedmiotem likwidacji, zgodnie z zapisem w
protokole były przedmioty nietrwałe o łącznej wartości 12.513,03 zł takie jak: telefony
stacjonarne, telefax, czajniki bezprzewodowe, niszczarki, krzesła i fotele. Komisja ww.
stwierdziła, że nastąpiło naturalne zużycie ww. przedmiotów, które zakupione zostały w
większości w latach 1998-2005, a naprawa ich jest już niemożliwa i nieopłacalna. Jako
sposób likwidacji wskazano „Przekazanie firmie zajmującej się utylizacją”.
INWENTARYZACJA
Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji.
Metody i terminy przeprowadzania inwentaryzacji określone zostały w zasadach
(polityce)
rachunkowości,
wprowadzonej
zarządzeniem
nr
22/10
Starosty
Wieruszowskiego z dnia 30 grudnia 2010 roku. Natomiast zasady przeprowadzenia i
rozliczenia
inwentaryzacji
składników
majątkowych
określała
instrukcja
inwentaryzacyjna, wprowadzona w życie przez Starostę Powiatu zarządzeniem nr
8/2000 z dnia 24 maja 2000 roku.
W dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości zapisano, że sposoby i
terminy przeprowadzania inwentaryzacji oraz jej dokumentowania i rozliczenia różnic
inwentaryzacyjnych wynikają z art. 26 i 27 ustawy o rachunkowości oraz instrukcji
inwentaryzacyjnej z dnia 30 grudnia 2000 roku.
Zgodnie z ww. opracowaniem w jednostce występują trzy formy przeprowadzenia
inwentaryzacji: [1] spis z natury, polegający na policzeniu i oglądzie rzeczowych
składników majątku i porównaniu stanu realnego ze stanem ewidencyjnym oraz na
wycenie różnic inwentaryzacyjnych, [2] uzgodnienie z bankami i kontrahentami
należności oraz powierzonych kontrahentom własnych składników aktywów drogą
potwierdzenia zgodności ich stanu wykazywanego w księgach jednostki oraz wyjaśnienie
i rozliczenie ewentualnych różnic, [3] porównanie danych zapisanych w księgach
jednostki z odpowiednimi dokumentami i weryfikacja realnej wartości tych składników.
W związku z tym, że obiekt Starostwa jest chroniony całodobowo
inwentaryzowania składników majątkowych określono w sposób następujący:
terminy
− co 4 lata: środki trwałe, maszyny i urządzenia oraz środki trwałe w budowie,
− co 2 lata: zapasy materiałów objętych ewidencją ilościowo-wartościową,
− co rok: pozostałe składniki aktywów i pasywów.
Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Zgodnie
z
przekazanym
kontrolującym
zarządzeniem
nr
30/90
Starosty
Wieruszowskiego z dnia 4 listopada 2009 roku miała być przeprowadzona według stanu
na dzień 31 grudnia 2009 roku inwentaryzacja pełna składników majątkowych, z
wyjątkiem druków komunikacyjnych, tablic rejestracyjnych oraz kasy.
Kserokopia ww. zarządzenia stanowi akta kontroli od nr 137 do nr 139.
Kontrolujące
nie
mogły
stwierdzić,
kiedy
inwentaryzacja
została
przeprowadzona i jakie składniki majątkowe zostały objęte jej zakresem,
ponieważ pomimo kilkakrotnego zwracania się do Skarbnika Powiatu o
dostarczenie dokumentów z przeprowadzonej inwentaryzacji do czasu
zakończenia kontroli jej nie otrzymano.
W dniu 19 grudnia 2013 roku Skarbnik Powiatu Jolanta Górka złożyła
wyjaśnienie w którym oświadcza, że inwentaryzacja została przeprowadzona w
miesiącu grudniu 2009 roku i obejmowała środki trwałe, pozostałe środki
_____________________________________________________
142
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
trwałe, wartości niematerialne i prawne, długoterminowe aktywa finansowe,
środki trwałe w budowie, należności i zobowiązania. Inwentaryzacja została
rozliczona. Ww. wyjaśniła także, że związku z tym, że od początku 2010 roku
następowały zmiany kadrowe w Wydziale Finansowym nie można odnaleźć na
dzień 19 grudnia 2013 roku dokumentacji dotyczącej ww. inwentaryzacji. Ww.
zobowiązała się do ponownego sprawdzenia zgromadzonej dokumentacji w
archiwum Starostwa i po jej odszukaniu do przedłożenia arkuszy spisowych do
kontroli w RIO Zespół Zamiejscowy w Sieradzu.
Wyjaśnienie-oświadczenie Skarbnik Powiatu Jolanty Górki stanowi załącznik nr 36 do protokołu
kontroli.
Ww. dokumenty, zgodnie z zobowiązaniem Skarbniku Powiatu do dnia 9 stycznia 2014
roku nie zostały przedłożone.
Inwentaryzacja składników majątkowych przeprowadzona w 2012 roku
Na podstawie przedłożonej przez Skarbnika Powiatu dokumentacji z przeprowadzonej
inwentaryzacji składników majątkowych w 2012 roku, stwierdzono przeprowadzenie
inwentaryzacji na niżej wymienionych polach spisowych: [1] środków na rachunkach
bankowych poprzez uzyskanie potwierdzenia sald, [2] zobowiązań z tytułu kredytów i
pożyczek oraz zobowiązań z tytułu dostaw towarów i usług poprzez uzgodnienie sald (z
28 kontrahentami), [3] pozostałych aktywów i pasywów drogą porównania danych z
ewidencji księgowej z danymi wynikającymi z posiadanej dokumentacji, a także ich
analizy i weryfikacji.
Na podstawie przedłożonej dokumentacji stwierdzono, że w drodze porównania ksiąg
rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji tych składników dokonano
inwentaryzacji niżej wymienionych aktywów i pasywów:
− środki trwałe i pozostałe środki trwałe (konto 011 i 013),
− wartości materialne i prawne (konto 020),
− finansowy majątek trwały (konto 030),
− umorzenie środków trwałych i pozostałych środków (konto 071 i 072),
− środki trwałe w budowie (konto 080),
− rachunek bieżący budżetu (konto 130),
− rachunek środków funduszy specjalnych (konto 135),
− inne rachunki bankowe (konto 139),
− rozrachunki z odbiorcami i dostawcami (konto 201),
− należności z tytułu dochodów budżetowych (konto 221),
− rozliczenie wydatków budżetowych(konto 223),
− rozrachunki z budżetami (konto 225), b
− długoterminowe należności budżetowe (konto 226),
− pozostałe rozrachunki publicznoprawne (konto 229),
− rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (konto 231),
− pozostałe rozrachunki z pracownikami (konto 234),
− pozostałe rozrachunki (konto 240),
− fundusz jednostki (konto 800),
_____________________________________________________
143
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− rozliczenia międzyokresowe przychodów (konto 840),
− zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (konto 851),
− zyski i straty nadzwyczajne oraz wynik finansowy.(konto 860).
Inwentaryzacji aktywów i pasywów na ww. kontach według stanu na dzień 31 grudnia
2012 roku dokonała w dniu 10 kwietnia 2013 roku Skarbnik Powiatu Jolanta Górka. Na
okoliczność przeprowadzonej inwentaryzacji sporządzone zostały odrębne protokoły dla
każdego z kont, a z zapisów w nich zawartych wynikało, że analiza zapisów na kontach
analitycznych ujętych w załączonych wydrukach potwierdziła realność kont
analitycznych i konta syntetycznego.
Kserokopie ww. protokołów stanowią akta kontroli od nr 140 do nr 162.
Ustalenia kontroli opisane przy zagadnieniach „Bilans jednostki budżetowej” i
„Rozrachunki i roszczenia wskazują, że opisana powyżej inwentaryzacja
aktywów i pasywów została przeprowadzona nierzetelnie. Można stwierdzić, że
ograniczono się jedynie do spisania sald z ww. kont, a nie dokonano ich
weryfikacji. Gdyby faktycznie taka weryfikacja została dokonana nie
wystąpiłyby niewyjaśnione od kilku lat salda na kontach rozrachunkowych 201
i 229 oraz nieprzeksięgowane na dochody wadia i niezwrócone w terminie
zabezpieczenia należytego wykonania umowy (konto 240). Inwentaryzacja
powinna także ujawnić rozbieżności pomiędzy zapisami na koncie 130, a
ewidencją bankową w zakresie stanu środków pieniężnych.
IX.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO – 2011 - 2012
Według sprawozdań Rb-28s z wykonania planu wydatków budżetowych
Wieruszowski udzielił pomocy finansowej w następujących kwotach:
Dział
Rozdział
§
Plan
758
75809
2710
2011 rok
Wykonanie
5.000,00
5.000,00
Plan
2012 rok
Wykonanie
11.500,00
11.500,00
Powiat
Przeznaczenie
Wydatki
bieżąc
Pomoc finansowa dla Powiatu Opoczyńskiego w 2011 roku
W dniu 19 lipca 2011 roku Starosta Powiatu Opoczyńskiego zwrócił się z prośbą do
Starosty Wieruszowskiego o pomoc w usuwaniu skutków nawałnic, które w dniu 14 lipca
2011 roku przeszły przez teren Powiatu Opoczyńskiego i spowodowały olbrzymie straty
materialne, w szczególności na terenie gmin Białaczów i Żarnów.
Rada Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr IX/46/11 z dnia 31 sierpnia 2011 roku w
sprawie zmian w budżecie uchwaliła pomoc finansową w formie dotacji celowej dla
Powiatu Opoczyńskiego w kwocie 5.000,00 zł, z przeznaczeniem na prace remontowe
siedziby Domu Pomocy Społecznej w Białaczowie. Wydatek zaplanowano w klasyfikacji
budżetowej Dział 758, Rozdział 75809, § 2710.
_____________________________________________________
144
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Umowa nr SK/149/2011 pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, a Powiatem Opoczyńskim
o udzieleniu pomocy finansowej w kwocie 5.000,00 zł podpisana została w dniu 7
października 2011 roku. Środki finansowe Powiat zobowiązał się przekazać w terminie
do dnia 31 października 2011 roku. Powiat Opoczyński zobowiązał się do realizacji
zadania najpóźniej do dnia 31 maja 2012 roku i pokrycia z własnych środków kosztów
przekraczających wysokość udzielonej pomocy. Termin złożenia przez Powiat Opoczyński
sprawozdania z realizacji zadania zawierającego: spis kosztów, potwierdzone za
zgodność z oryginałem kopie umów, faktur oraz dokumentów potwierdzających ich
zapłatę określono na 14 dni po wykonaniu zadania.
Dotacja została przekazana na rachunek Powiatu Opoczyńskiego w dniu 4 listopada
2011 roku.
Sprawozdanie z wydatkowania otrzymanej dotacji złożone zostało w dniu 23 maja 2012
roku (data wpływu do Starostwa Powiatowego). Ze sprawozdania wynikało, że
wydatkowano kwotę 4.975,35 zł na usuwanie skutków klęski żywiołowej tj. na prace
remontowe siedziby Domu Pomocy Społecznej w Białaczowie. Niewykorzystaną dotacje
w kwocie 24,65 zł zwrócono w dniu 24 maja 2012 roku.
Do rozliczenia przedłożono podpisane za zgodność z oryginałem:[1] umowę nr 1/2012 z
dnia 20 kwietnia 2012 roku, zawartą pomiędzy DPS w Białaczowie, a „DROMED” sp.
jawna z siedzibą w Opocznie na wykonanie robót drogowych remontowych ciągów
komunikacyjnych na terenie zabytkowego zespołu pałacowo-parkowego w Białaczowie
uszkodzonych w wyniku nawałnicy, jaka miała miejsce w dniu 14 lipca 2011 roku, za
wynagrodzeniem nie przekraczającym 5.000,00 zł, [2] kosztorys powykonawczy
wykonanych robót na kwotę brutto 4.975,35 zł, [3] fakturę nr 11/05/2012 z dnia 10
maja 2012 roku za wykonane roboty remontowe na kwotę 4.975,35 zł, [4] protokół
odbioru robót z dnia 8 maja 2012 roku, [5] przelew kwoty 4.975,35 zł na rachunek
bankowy wykonawcy z dnia 16 maja 2012 roku.
POMOC FINANSOWA UDZIELONA POWIATOWI WIERUSZOWSKIEMU W LATACH 2011-2012 PRZEZ
INNE JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
Według sprawozdań Rb-27s z wykonania planu dochodów budżetowych Powiatowi
Wieruszowskiemu udzielona została pomoc finansowa w następujących kwotach:
Dział
Rozdział
758
75809
§
6300
2011 rok
Plan
Wykonanie
80.000,00
78.091,47
2012 rok
Plan
Wykonanie
562.244,00
562,243,95
Przeznaczenie
Wydatki
majątkowe
Wyrywkowej kontroli poddano dokumentację dotyczącą przyznania i rozliczenia pomocy
finansowej otrzymanej z niżej wymienionych gmin:
Pomoc finansowa otrzymana w 2011 roku z Gminy Galewice
Uchwałą nr VI/8/2011 z dnia 26 stycznia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu na
2011 rok Rada Gminy w Galewicach zaplanowała na pomoc finansową dla Starostwa
Wieruszowskiego kwotę 500.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie własnych
zadań inwestycyjnych i zakupów inwestycyjnych.
W dniu 14 kwietnia 2011 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, a Gminą Galewice
podpisana została umowa nr D/3/2011 na podstawie której Gmina postanowiła udzielić
Powiatowi Wieruszowskiemu pomocy finansowej w kwocie 50.000,00 zł, z
przeznaczeniem na wykonanie projektu budowlanego oraz przebudowy drogi powiatowej
nr 4715E Bolesławiec-Czastary-Sokolniki-Galewice w m. Zmyślona o długości odcinka
_____________________________________________________
145
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
0,400 km, polegającej na: [1] wykonaniu remontu cząstkowego oraz likwidacji
występujących
nierówności
masą
mineralno-bitumiczną,
[2]
mechanicznym
oczyszczaniu i skropieniu nawierzchni emulsją asfaltową, [3] ułożeniu warstwy
ścieralnej. W przypadku gdy koszt zadania po rozstrzygnięciu przetargu przekroczy
kwotę 100.000,00 zł Gmina zobowiązała się dodatkowo do pokrycia 50% kosztów
przekraczających te kwotę. Gmina zobowiązała się przekazać środki finansowe na
rachunek Powiatu w terminie 3 dni od dnia dostarczenia Gminie ostatecznego protokołu
odbioru zadania. Powiat zobowiązał się wykonać zadanie najpóźniej do dnia 30 sierpnia
2011 roku i przedłożyć sprawozdanie z jego realizacji w terminie 30 dni po wykonaniu
zadania, zawierające: spis kosztów, potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie
umów, faktur oraz dokumenty potwierdzające ich zapłatę.’
Aneksem nr 1 do ww. umowy podpisanym w dniu 1 lipca 2011 roku wprowadzono
zmianę do umowy, z której wynikało, że Gmina udziela ze swojego budżetu Powiatowi
pomocy finansowej w wysokości do 50.000,00 zł, jednak nie więcej niż 50%
udokumentowanego rachunkami/fakturami kosztu całkowitego zadania.
Dokumenty rozliczeniowe dotyczące wykonania ww. zadania zostały przekazane do
Gminy Galewice w dniu 8 września 2011 roku. Wartość wykonanej inwestycji wynosiła
kwotę 97.548,84 zł. Do rozliczenia załączono podpisane za zgodność z oryginałem
kserokopie: [1] umowy nr 74/2011 z dnia 30 maja 2011 roku, zawartej przez Powiat z
P.H.U. „Larix” z siedzibą w Lublińcu na wykonanie przebudowy drogi powiatowej nr
4715E Bolesławiec- Czastary-Sokolniki-Galewice w m. Zmyślona o długości 0,400 k, za
wynagrodzeniem 95.703,84 zł, [2] faktury nr 7/D/2011 z dnia 11 kwietnia 2011 roku,
wystawionej przez Usługi Projektowe i Nadzoru Andrzej Mrugała, z siedzibą w Kępnie na
kwotę 1.845,00 zł i potwierdzenia zapłaty za ww. fakturę z dnia 26 kwietnia 2011 roku,
[3[ faktury nr F/13/08/11 z dnia 8 sierpnia 2011 roku za wykonane roboty drogowe na
kwotę 97.703,84 zł i potwierdzenia zapłaty ww. faktury z dnia 7 września 2011 roku, [4]
kosztorysu powykonawczego.
Dotacja w kwocie 47.851,92 zł wpłynęła na rachunek Powiatu w dniu 18 sierpnia 2011
roku oraz kwota 922,50 zł w dniu 28 grudnia 2011 roku.
Pomoc finansowa otrzymana w 2011 roku z Gminy Łubnice
Uchwałą nr VIII/35/2011 z dnia 27 czerwca 2011 roku Rada Gminy w Łubnicach
udzieliła pomocy finansowej Powiatowi Wieruszowskiemu na realizację zadania
„Wykonanie ścieżki pieszo-rowerowej w m. Kolonia Dzietrzkowice” w kwocie 30.000,00
zł.
W dniu 25 lipca 2011 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, a Gminą Łubnice
podpisana została umowa nr 1/2011 na zadanie pn. „Wykonanie ścieżki pieszorowerowej w m. Kolonia Dzietrzkowice” na długości ok. 680 m. Zgodnie z §1 umowy
Gmina Łubnice zobowiązała się do udzielenia w 2011 roku ze swojego budżetu
Powiatowi Wieruszowskiemu pomocy finansowej w wysokości 30.000,00 zł. Zakres robót
obejmował wykonanie: robót ziemnych, koryta, podsypki, podbudowy tłuczniowej na
zjazdach, obrzeży betonowych, kostki betonowej grubości 6 i 8 cm oraz rur pod
zjazdami. Gmina zobowiązała się przekazać środki finansowe w terminie do dnia 15
września 2011 roku, a Powiat Wieruszowski zobowiązał się zakończyć zadanie najpóźniej
do dnia 30 czerwca 2012 roku oraz zapewnić udział w komisji odbiorowej wskazanemu
przez Gminę przedstawicielowi. W umowie nie wskazano terminu rozliczenia się
Powiatu z otrzymanej dotacji, jak również sposobu udokumentowania
rozliczenia dotacji.
Dotacja w kwocie 29.317,05 zł wpłynęła na rachunek Powiatu w dniu 13 grudnia 2011
roku.
_____________________________________________________
146
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gminy Łubnice w dniu 19 grudnia 2011 roku. Wartość wykonanej inwestycji 29.317,05
zł. Do rozliczenia załączono podpisane za zgodność z oryginałem kserokopie: [1] umowy
nr 18/2011 z dnia 16 września 2011 roku na wykonanie robót chodnikowych w ciągu
drogi powiatowej nr 4726E Wójcin-Ludwinów-Dzietrzkowice w m. Kolonia Dzietrzkowice
na długości 680 mb za wynagrodzeniem brutto 29.317,05 zł wraz z kosztorysem
ofertowym wykonawcy, [2] protokołu odbioru wykonanych robót z dnia 9 listopada 2011
roku, [3] faktury nr 00031/2011 z dnia 18 listopada 2011 roku za wykonanie robót
chodnikowych na kwotę brutto 29.317,05 zł, [4] potwierdzenia zapłaty kwoty 29.317,05
zł z dnia 16 grudnia 2011 roku.
Pomoc finansowa otrzymana z jednostek samorządu terytorialnego w 2012
roku.
Pomoc finansowa w kwocie 500.000,00 zł otrzymana w 2012 roku z Gminy Galewice
opisana została przy kontroli inwestycji pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E
relacji Wieruszów Galewice i nr 4709E relacji Galewice- Ostrówek.
Pomoc finansowa otrzymana z Gminy Bolesławiec
Uchwałą nr XIV/72/2012 z dnia 20 marca 2012 roku Rada Gminy w Bolesławcu udzieliła
pomocy finansowej Powiatowi Wieruszowskiemu na wykonanie przebudowy chodnika w
ciągu drogi powiatowej nr 4728E relacji Żdżary- Podjama od skrzyżowania z drogą
powiatową nr 4715E do końcowej granicy działki szkoły w kwocie 22.304,00 zł.
W dniu 19 czerwca 2012 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, a Gminą Bolesławiec
podpisana została umowa nr 5/2012 na podstawie której Gmina zobowiązała się udzielić
Powiatowi Wieruszowskiego pomocy finansowej w kwocie 22.304,00 zł na wykonanie
modernizacji - przebudowy chodnika w ciągu drogi powiatowej nr 4728E relacji ŻdżaryPodjama od skrzyżowania z drogą powiatową nr 4715E do końcowej granicy działki
szkoły, długość odcinka 0,450 km. W zakres realizowanego zadania wchodziły roboty
polegające na: [1] rozebraniu istniejących zjazdów o nawierzchni betonowej, [2]
ułożeniu jednostronnych obrzeży 6x20 cm, [3] ułożeniu chodnika z kostki brukowej
grubości 6 cm na podsypce cementowo-piaskowej, [4] ułożeniu zjazdów z kostki
betonowej brukowej grubości 8 cm na podbudowie tłuczniowej grubości 15 cm, [5]
przebudowie parkingów na długości frontu cmentarza. Zgodnie z § 2 umowy Powiat w
ramach udzielonej pomocy zobowiązał się wykonać oraz nadzorować realizację zadania.
Gmina zobowiązała się przekazać środki finansowe do dnia 21 grudnia 2012 roku.
Powiat zobowiązał się do zakończenia zadania najpóźniej do dnia 31 października 2012
roku i rozliczenia dotacji do dnia 31 grudnia 2012 roku.
Dotacja w kwocie 22.304,00 zł wpłynęła na rachunek Powiatu w dniu 20 grudnia 2012
roku. (Wb nr 251).
Gminy Bolesławiec przez Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie w dniu 29 stycznia
2012 roku. Do rozliczenia załączono podpisane za zgodność z oryginałem kserokopie:
[1] faktury za zakup kostki betonowej nr (S)FS-118827/2012/1 z dnia 23 sierpnia 2012
roku na kwotę 4.656,29 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 21 września 2012
roku, [2] faktury za zakup kostki betonowej nr (S)FS-119274/2012/1 z dnia 29 sierpnia
2012 roku na kwotę 4.724,43 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 28 września
2012 roku, [3] faktury za zakup kostki betonowej nr (S)FS-119775/2012/1 z dnia 6
września 2012 roku na kwotę 4.656,29 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z dnia 5
października 2012 roku, [4] faktury za zakup kostki betonowej nr (S)FS-120598/2012/1
z dnia 18 września 2012 roku na kwotę 4.624,31 zł oraz potwierdzenia zapłaty faktury z
dnia 22 października 2012 roku, [5] faktury za zakup kostki betonowej nr (S)FS120959/2012/1 z dnia 21 września 2012 roku na kwotę 4.624,31 zł oraz potwierdzenia
zapłaty faktury z dnia 22 października 2012 roku, [6[ faktury za zakup cementu nr
_____________________________________________________
147
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
00009/2012 z dnia 21 września 2012 roku na kwotę 2.100,02 zł oraz potwierdzenia
zapłaty faktury z dnia 5 października 2012 roku.
Pomoc finansowa otrzymana z Gminy Lututów
Uchwałą nr XII/78/2012 z dnia 14 lutego 2012 roku Rada Gminy w Lututowie udzieliła
pomocy finansowej Powiatowi Wieruszowskiemu, z przeznaczeniem na inwestycję
”Przebudowa (modernizacja) drogi dojazdowej do gruntów rolnych w obrębie Żmuda,
Lututów na działkach nr 81 i 225 (droga powiatowa nr 4545E) w kwocie 50.000,00 zł.
W dniu 28 sierpnia 2012 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, a Gminą Lututów
podpisana została umowa nr 1/2012 na podstawie której Gmina zobowiązała się udzielić
Powiatowi Wieruszowskiemu pomocy finansowej w kwocie 39.939,95 zł z
przeznaczeniem na wykonaną przebudowę (modernizację) drogi dojazdowej do gruntów
rolnych w obrębie Żmuda, Lututów na działkach nr 81 i 225 (droga powiatowa nr
4545E), długość odcinka 0,580 km wraz z kosztem projektu budowlanego oraz nadzoru
inwestorskiego. W zakres zrealizowanego zadania wchodziły roboty polegające na: [1]
wykonaniu na długości 580 mb warstwy wyrównawczej (grubości 0-5 cm) i ścieralnej z
betonu asfaltowego (grubości 4,00 cm, szerokości 5,0m) na istniejącej jezdni, [2]
skropieniu warstw nawierzchni kationową emulsją asfaltową, w celu ich połączenia, [3]
wyprofilowaniu i zagęszczeniu oraz umocnieniu destruktem grubości 10 cm i szerokości
0,5m. Zgodnie z § 2 umowy Powiat w ramach realizacji zadania przeprowadził
postępowanie przetargowe na wybór wykonawcy i nadzorował jego wykonanie oraz
zapewnił udział w komisji odbiorowej przedstawiciela Gminy. Gmina zobowiązała się
przekazać środki finansowe w terminie 3 dni od dnia dostarczenia ostatecznego odbioru
zadania. Powiat zobowiązał się w terminie 30 dni po wykonaniu zadania przedłożyć
Gminie sprawozdanie z jego realizacji, zawierające: spis kosztów, potwierdzone za
zgodność z oryginałem kopie umów, faktur oraz dokumentów potwierdzających ich
zapłatę.
Dotacja w kwocie 39.939,95,00 zł wpłynęła na rachunek Powiatu w dniu 8 listopada
2012 roku. (Wb nr 221).
Sprawozdanie z realizacji zadania zostało przekazane do Gminy Lututów przez
Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie w dniu 21 września 2012 roku. Całkowity koszt
zadania wyniósł 158.259,81 zł, z tego: dokumentacja projektowa 1.500,00 zł, roboty
budowlane 155.759,81 zł, nadzór inwestorski 1.000,00 zł. Do rozliczenia załączono
podpisane
za
zgodność
z
oryginałem
kserokopie:
[1]
faktury
VAT
nr
OLSDP/SFNE/1208/018 z dnia 21 sierpnia 2012 roku na kwotę brutto 155.759,81 zł za
wykonane roboty budowlane, [2] potwierdzenia zapłaty faktury za roboty budowlane: z
dnia 13 września 2012 roku na kwotę 45.759,81 zł i z dnia 20 września 2012 roku na
kwotę 110.000,00 zł, [3] faktury nr 22/D/2012 z dnia 21 sierpnia 2012 roku na kwotę
brutto 1.000,00 zł za nadzór inwestorski oraz potwierdzenia zapłaty ww. faktury z dnia
20 września 2012 roku, [4] faktury nr 1/D/2012 z dnia 23 lutego 2012 roku na kwotę
brutto 1.500,00 zł za nadzór inwestorski oraz potwierdzenia zapłaty ww. faktury z dnia
20 marca 2012 roku, [5] umowy nr 89/2012 z dnia 5 lipca 2012 roku na wykonanie
przebudowy drogi dojazdowej do gruntów rolnych w obrębie Żmuda, Lututów (droga
powiatowa nr 4545E) za wynagrodzeniem brutto 155.759,81 zł, [6] kosztorysu
ofertowego złożonego przez wykonawcę na kwotę brutto 155.759,81 zł, [7] protokołu
odbioru końcowego z dnia 21 sierpnia 2012 roku, [8] umowy nr 14/2012 z dnia 12 lipca
2012 roku na pełnienie nadzoru inwestorskiego za wynagrodzeniem 1.000,00 zł, [9]
umowy nr 5/2012 z dnia 14 lutego 2012 roku na wykonanie dokumentacji projektowej
za wynagrodzeniem 1.500,00 zł.
_____________________________________________________
148
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
X.
ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH – WYSOKOŚĆ I
RODZAJ - 2011 ROK
W Powiecie Wieruszowskim nie funkcjonują zakłady budżetowe.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2012 ROK
Powiat Wieruszowski w kontrolowanym
samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
XI.
okresie
nie
udzielał
dotacji
na
rzecz
INNE USTALENIA
Kontrola osiągnięcia wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli, o których
mowa w art. 30 ust.3 ustawy
Sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych
stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Powiat Wieruszowski
sporządzone zostało z datą 18 stycznia 2013 roku przez Martę Siubijak – Zastępcę
Naczelnika Wydziału Rozwoju Promocji i Spraw Społecznych.
Według ww. sprawozdania kwota różnicy pomiędzy sumą iloczynów średniorocznej
liczby etatów i średnich wynagrodzeń o których mowa w art. 30 ust.3 Karty Nauczyciela,
ustalonych dla okresów obowiązywania poszczególnych kwot bazowych, a wydatkami
poniesionymi na wynagrodzenia w składnikach wskazanych przez artykuł 30 ust.1 Karty
Nauczyciela wynosiła:
–
–
–
–
w
w
w
w
grupie
grupie
grupie
grupie
nauczycieli
nauczycieli
nauczycieli
nauczycieli
stażystów
kontraktowych
mianowanych
dyplomowanych
+1.565,57
+41.649,83
-19.386,76
+195.948,25
zł
zł
zł
zł
W sprawozdaniu z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych
stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostki samorządu
terytorialnego zostały wykazane następujące dane:
stopień
awansu
zawodo
wego
1
8 x (kol.2 x
kol.3)
1.0131.08
Średnior
oczna
liczba
etatów
1.0131.08
2
3
4
średnie
wynagrod
zenie
średnie
wynagrodze
-nia
4x(kol.5 x
kol.6)
4+7
wykonane
wydatki na
wynagrodzenia
9–8
1.09-31.12
średniorocz
na liczba
etatów 1.0931.12
5
6
7
8
9
10
naucz.
stażysta
2.618,10
6,22
130.276,65
2.717,59
3,24
35.219,97
165.496,62
167.062,19
1.565,57
naucz.
kontrakto
wy
2.906,09
21,17
492.175,40
3.016,52
15,56
187.748,21
679.923,61
721.573,44
41.649,83
naucz.
mianowa
mi
3.770,06
31,99
964.833,75
3.913,33
38,34
600.148,29 1.564.982,04
1.545.595,28
(-)19.386,76
_____________________________________________________
149
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
naucz.
Dyplom
owany
4.817,30
71,72
2.763.974,05
5.000,37
72,65
1.453.107,52 4.217.081,57
4.413.029,82
195.948,25
W toku niniejszej kontroli dokonano sprawdzenia poprawności wyliczenia:
–
średniorocznej liczby etatów dla okresu od 1 stycznia do 31 sierpnia i od 1 września
do 31 grudnia 2012 roku,
–
wydatków poniesionych na wynagrodzenia w składnikach wskazanych w art. 30
ust.1 Karty Nauczyciela,
dla wszystkich grup awansu zawodowego nauczycieli tj. stażystów, kontraktowych,
mianowanych i dyplomowanych zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących w
Wieruszowie.
Płace nauczycieli zatrudnionych w ww. placówce sporządzane są komputerowo przy
użyciu programu Płace Opitivum firmy Vulcan.
Na podstawie dokumentów w postaci list płac stwierdzono, iż ustalona kwota różnicy
została wypłacona w formie jednorazowego dodatku uzupełniającego w dniu 28 stycznia
2013 roku.
Ustalenia kontroli
Średnioroczna liczba nauczycieli zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących w
Wieruszowie według danych przyjętych do sprawozdania wynosiła w okresie od dnia 1
stycznia do dnia 31 sierpnia 2012 roku - 29,10 etatu, a w okresie od dnia 1 września do
dnia 31 grudnia 2012 roku – 27,50 etatu. Według ustaleń kontroli średnioroczna
liczba etatów w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 sierpnia winna wynosić
28,98, tj. mniej o 0,12 etatu. W okresie od dnia 1 września do dnia 31 grudnia 2012
roku średnioroczna liczba etatów została ustalona w sposób prawidłowy.
Kontrolujące ustaliły, iż różnice w średniorocznej liczbie nauczycieli wynikały z
nieodliczenia od liczby etatów okresów pobierania przez nauczycieli zasiłków
chorobowych lub opiekuńczych (nieprawidłowość dotyczyła nauczyciela kontraktowego
przebywającego na zasiłku chorobowym okresie od dnia 9 lutego do dnia 9 marca 2012
roku, tj. 21 dni w miesiącu lutym i 9 dni w miesiącu marcu oraz nauczyciela
mianowanego, przebywającego na zasiłku opiekuńczym w okresie od 29 lutego do 2
marca 2012 roku, tj. 3 dni, z czego nie odliczono od liczby etatów nieobecności w dniu
29 lutego 2012 roku.
Powyższym działaniem naruszono przepis § 3 pkt 7 rozporządzenia Ministra
Edukacji Narodowej z dnia 13 stycznia 2010 roku w sprawie sposobu
opracowywania sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli
na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych
przez jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2010 roku, nr 6, poz. 35 ze
zm.), w którym mowa, że przy ustalaniu średniorocznej struktury zatrudnienia
nauczycieli nie uwzględnia się liczby etatów nauczycieli, proporcjonalnie do
okresów, w których pobierali zasiłek chorobowy, świadczenie rehabilitacyjne
lub zasiłek opiekuńczy. Z kolei zgodnie z załącznikiem nr 1 do ww.
rozporządzenia, ustalając okres zatrudnienia nauczyciela, który przez część
miesiąca pobierał zasiłek lub inne świadczenie z ZUS, za miesiąc przyjmuje się
30 dni.
Wymiar etatów nauczycieli zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie w
poszczególnych miesiącach 2012 roku zawiera załącznik nr 37 do protokołu kontroli.
W oparciu o karty zarobkowe pracowników zatrudnionych w Zespole Szkół
Ogólnokształcących w Wieruszowie ustalono, że kwota wydatków poniesionych na
_____________________________________________________
150
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wynagrodzenia na koniec 2012 roku w poszczególnych grupach awansu zawodowego
wynosiła:
–
–
–
–
w grupie nauczycieli stażystów
w grupie nauczycieli kontraktowych
w grupie nauczycieli mianowanych
w grupie nauczycieli dyplomowanych
razem
45.358,46
215.642,57
305.925,61
912.047,22
1.478.973,86
zł
zł
zł
zł
zł
Kwoty poniesionych wynagrodzeń w ww. placówce ujęte do sprawozdania były zgodne z
dokumentacją źródłową. Do wyliczenia faktycznie poniesionych kwot wynagrodzenia
przyjęto składniki wynagrodzenia zgodnie z art. 30 ust.1 Karty Nauczyciela.
Inne ustalenia kontroli
W
dniu
podpisania
protokołu
przedłożono
przeprowadzenia inwentaryzacji w 2009 roku.
XII.
dokumentację
dotyczącą
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 151 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w książce kontroli Starostwa Powiatowego w Wieruszowie pod
pozycją nr 3/2013.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
Andrzej Szymanek
- Starosta Wieruszowski
Mirosław Urbaś
- Wicestarosta Wieruszowski
Stefan Pietras
- Sekretarz Powiatu
Jolanta Górka
- Skarbnik Powiatu,
Andrzej Drzazga
- Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg,
Elżbieta Ochocka
- Kierownik Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie,
Justyna Wójciak-Konieczna - Główny specjalista ds. zamówień publicznych,
Sylwia Szukała
- Główny specjalista ds. kadr i płac,
Anna Karbowska
- p.o. Głównego Księgowego
Monika Foryś
- Podinspektor w Wydziale Finansów
Teresa Szatkowska
- Inspektor ds. gospodarki nieruchomościami.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1.
Szczegółowe dane, na podstawie których obliczono wskaźniki finansowe kontrolowanej
jednostki.
2.
Szczegółowy wykaz zawartych umów o pożyczkę, kredyt oraz o obsługę i gwarantowanie
emisji obligacji, kwoty zaciągniętych pożyczek, kredytu i wyemitowanych obligacji, ich
przeznaczenie i okres spłaty, zadłużenie z tytułu poszczególnych pożyczek, kredytu i
wyemitowanych obligacji komunalnych na dzień 31 grudnia 2011 roku, na dzień 31 grudnia
2012 roku i na dzień 30 września 2013 roku oraz kwoty przypadające do spłaty w IV kwartale
2013 roku.
3.
Szczegółowe dane dotyczące spłat rat kapitałowych pożyczek i kredytu.
4.
Szczegółowe dane dotyczące spłat odsetek od pożyczek i kredytu.
5.
Wyjaśnienie złożone przez Skarbnika Powiatu w sprawie bilansu z wykonania budżetu za
2012 rok.
6.
Wyjaśnienie Skarbnika
sprawozdawczością.
Powiatu
w
sprawie
niezgodności
ewidencji
księgowej
_____________________________________________________
151
ze
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7.
Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu, złożone na
wykonanych w sprawozdaniach budżetowych.
okoliczność
zawyżenia
8.
Wyjaśnienie Skarbnik Powiatu Jolanty Górki w sprawie kwot należności figurujących na koncie
201.
9.
Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu w sprawie rozbieżności
pieniężnych na koncie 130, a dokumentami bankowymi.
pomiędzy
kwoty
stanem
dochodów
środków
10. Specyfikacja zobowiązań na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31
grudnia 2012 roku.
11. Specyfikacja zobowiązań na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 30
czerwca 2013 roku
12. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu w sprawie kwoty zobowiązania figurującego na koncie 229.
13. Terminowość odprowadzania składek ZUS za miesiące: styczeń - czerwiec 2012 roku
oraz styczeń, kwiecień i maj 2013 roku.
14. Wyjaśnienie złożone przez Sylwię Szukała - głównego specjalistę ds. kadr i płac w sprawie
zatrudnienia w Starostwie Powiatowym w latach 2012 -2013 (do 30 czerwca).
15. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań wobec wykonawców z tytułu wniesionych zabezpieczeń
należytego wykonania umowy na dzień 31 grudnia 2012 roku.
16. Szczegółowa specyfikacja zobowiązań wobec wykonawców z tytułu wniesionych zabezpieczeń
należytego wykonania umowy na dzień 30 czerwca 2013 roku.
17. Wyjaśnienie złożone przez Wicestarostę i Sekretarza Powiatu w sprawie planowanej kwoty
dochodów z tytułu sprzedaży nieruchomości
18. Test kontrolny z zakresu dochodów z tytułu najmu nieruchomości.
19. Wykaz nieruchomości oddanych w najem.
20. Wyjaśnienie w sprawie aneksu z dnia 24 października 2012 roku do umowy najmu zawartej z
Powiatowym Inspektoratem Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie, złożone przez Sekretarza
Powiatu.
21. Wyjaśnienie złożone przez Wicestarostę Mirosława Urbasia w sprawie kwoty odszkodowania z
tytułu przejęcia na rzecz Skarbu Państwa własności nieruchomości przeznaczonej na cele
inwestycji „Budowa drogi S8 Syców – Kępno – Sieradz – A1 (Łódź), odcinek Syców- Kępno –
Wieruszów – Walichnowy”.
22.
Szczegółowe informacje na temat podjętych działań windykacyjnych wobec dłużnika 22170005-077-B-MAR.
23. Wyjaśnienie dotyczące postępowania w sprawie dłużnika 221-70005-077-B-MAR, złożone
przez Monikę Foryś podinspektora w Wydziale Finansów.
24. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu Jolanty Górki oraz podinspektora Moniki Foryś w sprawie
zaległości w opłacie z tytułu użytkowania wieczystego.
25. .Podjęte działania windykacyjne w odniesieniu do użytkownika wieczystego MARK-DAKO.
26. Zestawienie zezwoleń za zajęcie pasa drogowego objętych próbą kontroli w Starostwie
Powiatowym w Wieruszowie.
27. Dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz podmiotów niezaliczonych do sektora finansów
publicznych na zadania z zakresu kultury i dziedzictwa narodowego oraz działalności
rekreacyjno-sportowej i turystycznej w 2012 roku.
28. Wyjaśnienie złożone przez Wicestarostę Wieruszowskiego Mirosława Urbasia w sprawie
sposobu naliczania dotacji w latach 2012-2013 dla Niepublicznego LO dla Dorosłych w
Wieruszowie.
29. Szczegółowe dane o przyznanej i przekazanej kwocie dotacji w latach 2012-2013 (do dnia 30
września).
_____________________________________________________
152
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
30. Wyjaśnienie Sekretarza Powiatu Stefana Pietrasa w sprawie wynagrodzenia zasadniczego
Skarbnika Powiatu
31. Podstawowe informacje o inwestycjach objętych kontrolą.
32. Źródła finansowania inwestycji w latach 2010-2012 (do 30 września) według działów,
rozdziałów i paragrafów.
33. Wyjaśnienie Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg Andrzeja Drzazgi w sprawie opracowań
dokumentacji projektowej na wykonanie przebudowy dróg powiatowych nr 4708E WieruszówGalewice i nr 4709E Galewice-Ostrówek.
34. Podstawowe
informacje o zamówieniu publicznym na realizację zadania pn.
„Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E relacji Wieruszów-Galewice oraz drogi
powiatowej nr 4709” oraz zgodność z prawem postępowania Zamawiającego przy
udzieleniu ww. zamówienia.
35. Podstawowe
informacje o zamówieniu publicznym na realizację zadania pn.
„Termomodernizacja
budynku
warsztatów
szkolnych
Zespołu
Szkół
Ponadgimnazjalnych w Wieruszowie” oraz zgodność z prawem postępowania
Zamawiającego przy udzieleniu ww. zamówienia.
36. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu w sprawie inwentaryzacji przeprowadzonej w 2009 roku.
37. Wymiar etatów nauczycieli zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Wieruszowie
w poszczególnych miesiącach 2012 roku.
38. Akta kontroli.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 17 lutego 2014 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Kazimiera Korta )
......................................
(Sylwia Ryl)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
.
..................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
153

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Glastron GS 249 - Broszura {ModelName}