Raport półroczny 2005

Transkrypt

OŚWIADCZENIA ZARZĄDU
BANKU OCHRONY ŚRODOWISKA S.A.
W SPRAWIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zarząd Banku Ochrony Środowiska S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań
finansowych, dokonujący badania półrocznego sprawozdania finansowego za I półrocze 2005 r. został
wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący tego
badania spełniali warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z badania, zgodnie z
właściwymi przepisami prawa krajowego.
W SPRAWIE RZETELNOŚCI SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zarząd Banku Ochrony Środowiska S.A. oświadcza, że wedle ich najlepszej wiedzy, półroczne
sprawozdanie finansowe za I półrocze 2005 r. i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z
obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny
sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. oraz jego wynik finansowy oraz że
półroczne sprawozdanie Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju,
osiągnięć i sytuacji Grupy, w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu:
Data 29.09.2005
Sergiusz Najar
Prezes Zarządu
...........................
Data 29.09.2005
Piotr Wiesiołek
Wiceprezes - I Zastępca Prezesa Zarządu
...........................
Data 29.09.2005
Eric Rydmark
Wiceprezes Zarządu
...........................
Data 29.09.2005
Jerzy Markiewicz
Wiceprezes Zarządu
...........................
Data 29.09.2005
Wiesław Żółtkowski
Wiceprezes Zarządu
...........................
Data 29.09.2005
Weine Günther Svensson
Wiceprezes Zarządu
...........................
PricewaterhoyseCoopers Sp, z o.o.
Al. Armii Ludowej 14
00-638 Warszawa, Polska
Telefon +48 (22) 523 4000
Faks
+48 (22) 523 4040
www.pwc.com/pl
Opinia niezależnego biegłego rewidenta
z badania półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
za okres od 1 stycznia 2005 r. do 30 czerwca 2005 r.
Dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej
Banku Ochrony Środowiska S.A.
Przeprowadziliśmy badanie załączonego półrocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A. (zwanej dalej „Grupą")
sporządzonego przez Bank Ochrony Środowiska S.A. (zwaną dalej „Jednostką dominującą")
z siedzibą w Warszawie przy Al. Jana Pawła II 12, obejmującego:
(a)
skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2005 r., który po stronie
aktywów i pasywów wykazuje sumę 6.639.004 tyś. zł;
(b)
skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r.
wykazujący zysk netto w kwocie 13.911 tyś. zł;
(c)
skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia do 30
czerwca 2005 r. wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę 6.971 tyś. zł;
(d)
skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 30
czerwca 2005 r. wykazujący wpływy pieniężne netto w kwocie 58.010 tyś. zł;
(e)
informację dodatkową.
Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami półrocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności Grupy odpowiedzialny jest
Zarząd jednostki dominującej.
Naszym zadaniem było wyrażenie, na podstawie przeprowadzonego badania, opinii o
półrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Badanie przeprowadziliśmy stosownie do obowiązujących na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej:
(a)
przepisów rozdziału 7 Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa" tekst jednolity - Dz.U. z 2002 r. Nr 76 póz. 694 z późniejszymi zmianami);
(b)
norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę
Biegłych Rewidentów w Polsce.
PricewaterhouseCoopers Sp, z o.o. wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st
Warszawy, XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000044655. Kapitał zakładowy wynosi 5.358.850
PLN. Siedzibą Spółki jest Warszawa, Ai.Armii Ludowej 14. Członkami Zarządu są: George dohnstone, Antoni F. Reczek, Peter Driscoli, Adam
Celiński, Andrzej J. Konopacki, Grzegorz Skrzeszewski, Antoni Tymiński, Piotr Waliński, Artur Ziobro, Halina Konieeka - Maliszewska, Ewa
Sowińska, Wojciech Maj, Mirosław Szmigieiski, Waldemar Lachowski, Sebastian Dziadek, Tomasz Reinfuss, Reginald Webb.
z badania półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
za okres od 1 stycznia 2005 r. do 30 czerwca 2005 r. (cd.)
Badanie zostało zaplanowane i przeprowadzone tak, aby uzyskać wystarczającą pewność,
że półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych błędów i
przeoczeń. Badanie obejmowało między innymi sprawdzenie, na podstawie wybranej próby,
dowodów potwierdzających kwoty i informacje wykazane w półrocznym skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym. Badanie obejmowało również ocenę zasad rachunkowości
stosowanych przez Grupę oraz istotnych oszacowań dokonywanych przy sporządzeniu
półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, a także ogólną ocenę jego
prezentacji. Uważamy, że nasze badanie stanowiło wystarczającą podstawę dla wyrażenia
opinii.
Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności Grupy za rok obrotowy od 1 stycznia do
30 czerwca 2005 r. uwzględniają przepisy Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 marca
2005 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów
papierów wartościowych (Dz.U. z 2005 r. nr 49, póz. 463) i są zgodne z informacjami
zawartymi w zbadanym półrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Naszym zdaniem, załączone półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe we
wszystkich istotnych aspektach:
(a)
zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonej dokumentacji
konsolidacyjnej i zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w
Unii Europejskiej i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej;
(b)
jest zgodne w formie i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa;
(c)
przedstawia rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Grupy na dzień
30 czerwca 2005 r. oraz wynik finansowy za okres obrotowy od 1 stycznia do 30
czerwca 2005 r.
Działający w imieniu PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. i przeprowadzający badanie:
Antoni F. Reczek
Prezes Zarządu
PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o.
Biegły Rewident
Numer ewidencyjny 90011/503
Warszawa, 29 września 2005 r.
Spółka wpisana na listę podmiotów
uprawnionych do badania sprawozdań
finansowych pod numerem 144
Sp, 2 0,0.
Raport z badania półrocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
......
-»
j
• AI •
•
dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy
i Rady Nadzorczej Banku Ochrony Środowiska S.A.
AL Armii Ludowej 14
telefon +48 (22.) 523 4000
+48 22 523 404
< >
°
Faks
www.pwc.com/pl
Niniejszy raport został sporządzony w związku z badaniem półrocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A. (zwanej
dalej „Grupą") sporządzonego przez Bank Ochrony Środowiska S.A. (zwaną dalej
„Jednostką dominującą") z siedzibą w Warszawie przy AI. Jana Pawła II 12. Badaniu
podlegało półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmujące:
(a)
skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2005 r., który po stronie
aktywów i pasywów wykazuje sumę 6.639.004 tyś. zł;
(b)
skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r.
(c)
skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia do 30
czerwca 2005 r. wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę 6.971 tyś. zł;
(d)
skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 30
czerwca 2005 r. wykazujący wpływy pieniężne netto w kwocie 58.010 tyś. zł;
(e)
informację dodatkową.
Półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez Zarząd
Jednostki dominującej dnia 29 września 2005. Raport powinien być odczytywany wraz z
opinią niezależnego biegłego rewidenta dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady
Nadzorczej Banku Ochrony Środowiska S.A. z dnia 29 września 2005 r. dotyczącą wyżej
opisanego półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Opinia o półrocznym
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyraża ogólny wniosek wynikający
z przeprowadzonego badania. Wniosek ten nie stanowi sumy ocen wyników badania
poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania bądź zagadnień, ale zakłada
nadanie poszczególnym ustaleniom odpowiedniej wagi (istotności), uwzględniającej wpływ
stwierdzonych faktów na rzetelność i prawidłowość skonsolidowanego sprawozdania
finansowego.
Raport zawiera 32 kolejno ponumerowane strony i składa się z następujących części:
Strona
Ogólna charakterystyka Grupy
2
Informacje dotyczące przeprowadzonego badania
5
Charakterystyka wyników i sytuacji finansowej Grupy
6
Charakterystyka wybranych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego
10
Stwierdzenia niezależnego biegłego rewidenta
31
yący w imi
PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. i przeprowadzający badanie:
'"Antoni F. Reczek
Prezes Zarządu
Biegły Rewident
PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st,
Warszawy, XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sadowego, pod numerem KRS 0000044655. Kapitał zakładowy wynosi 5.358.850
PLN. Siedzibą Spółki jest Warszawa, AI.Armii Ludowej 14. Członkami Zarządu są: George Johnstone, Antoni F. Reczek, Peter Driscoli,
Celiński, Andrzej j. Konopacki, Grzegorz Skrzeszewski, Antoni Tymiński, Piotr Waliński, Artur Ziobro, Halina Koniecka Sowińska, Wojciech Maj, Mirosław Szmigielski, Waldemar Lachowski, Sebastian Dziadek, Tomasz Reinfuss,
Webb.
2
Grupa Kapitałowa Bank Ochrony Środowiska S.A.
Raport z badania półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
za okres obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r.
l.
Ogólna charakterystyka Grupy
1.
Informacje ogólne
Półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie ze
standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej oraz
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF").
Przedmiotem działania Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A. („Grupa") było
świadczenie usług finansowych obejmujących głównie bankowość korporacyjną i detaliczną
oraz działalność maklerską.
Na dzień 30 czerwca 2005 r. oprócz podmiotu dominującego w skład Grupy wchodziła
również spółka zależna Dom Maklerski BOŚ S.A. („DM BOŚ S.A."), objęta konsolidacja
metoda pełną. W 2004 r. miała miejsce sprzedaż spółki zależnej Towarzystwo Finansowe
BOŚ Sp. z o.o.
(a)
Najważniejsze dane finansowe spółek objętych konsolidacją na dzień 30 czerwca 2005 r. sporządzone zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii
Europejskiej:
Nazwa jednostki
Bank Ochrony Środowiska
S.A.
Dom Maklerski BOŚ S.A.
Eliminacje /
korekty konsolidacyjne
Razem
Kapitały
własne
Suma
Suma oraz kapitały
bilansowa przychodów mniejszości
tyś. zł
tyś. zł
tyś. zł
Wynik
netto
tyś. zł
6.612.969
262.168
599.778
13.893
144.306
19.309
28.920
3.595
(118.271)
(7.288)
(29.031)
(3.577)
599.667
13.911
6.639.004
274.189
(b)
Jednostki wchodzące w skład Grupy:
•
Bank Ochrony Środowiska S.A. („Bank") - podmiot dominujący. Na dzień 30 czerwca
2005 r. Bank nie miał obowiązku sporządzenia jednostkowego sprawozdania
finansowego zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii
Europejskiej. PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. dokonała badania danych
finansowych przyjętych do konsolidacji;
•
Dom Maklerski BOŚ S.A. - podmiot zależny objęty konsolidacją metodą pełną. Udział
Banku w głosach na WZA DM BOŚ S.A. na dzień 30 czerwca 2005 r. wynosił 99,93%.
DM BOŚ S.A. nie miał obowiązku sporządzenia jednostkowego sprawozdania
finansowego zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii
Europejskiej. PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. dokonała badania danych
finansowych przyjętych do konsolidacji.
3
l.
Ogólna charakterystyka Grupy (cd.)
(c)
Zgodnie ze znowelizowanymi przepisami Ustawy o rachunkowości jednostka
dominująca, jako emitent papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu na
rynku regulowanym Europejskiego Obszaru Gospodarczego, została zobowiązana do
sporządzenia, począwszy od roku obrotowego 2005, skonsolidowanych sprawozdań
finansowych zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii
Europejskiej. Wszystkie Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej
wydane przez Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zostały
przyjęte do stosowania w Unii Europejskiej w procesie ustanowionym przez Komisję
Europejską, za wyjątkiem Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena", MSSF 6 oraz ostatnio opublikowanych
korekt MSR 19 i MSR 39. Zgodnie z decyzją Komitetu Regulacyjnego ds.
Rachunkowości Komisja Europejska przyjęła Rozporządzeniem 2086/2004 z dnia 19
listopada 2004 r. do stosowania przez spółki giełdowe od 1 stycznia 2005 r. MSR 39
za wyjątkiem niektórych przepisów dotyczących opcji wyceny aktywów i zobowiązań
finansowych według wartości godziwej i niektórych przepisów dotyczących
rachunkowości zabezpieczeń portfelowych. Ponieważ Grupa nie wybrała pełnego
modelu wyceny według wartości godziwej oraz nie stosuje przepisów dotyczących
rachunkowości zabezpieczeń portfelowych, które nie są wymagane przez przyjętą
przez Unię Europejską wersję MSR 39 skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest
zgodne zarówno ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii
Europejskiej i z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.
Zbadane półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest pierwszym
sprawozdaniem według nowych zasad a efekt przejścia opisany został w nocie 5.2
skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
2.
Bank Ochrony Środowiska S.A.
- jednostka dominująca
(a)
Jednostka dominująca rozpoczęła działalność w 1990
r. Akt założycielski Spółki
sporządzono w formie aktu notarialnego w Kancelarii Notarialnej notariusza Piotra
Soroki w Warszawie w dniu 28 września 1990
r. i zarejestrowano w Rep.
Nr A III
21389/90. W dniu 4 czerwca 2001
Sąd Rejonowy w Warszawie XIX Wydział
Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał wpisu Spółki do Rejestru
Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000015525.
(b)
Bank utworzony został na podstawie decyzji nr 42 Prezesa Narodowego Banku
Polskiego z dnia 15 września 1990 r.
(c)
Dla celów rozliczeń z tytułu podatków Jednostce dominującej nadano dnia 11 czerwca
1993 r. numer NIP 527-020-33-13. Dla celów statystycznych Jednostka dominująca
otrzymała dnia 3 marca 1995 r. numer REGON 066239498.
(d)
Kapitał zakładowy Jednostki dominującej wynosi 132.000 tyś. zł. i składa się z
13.200.000 akcji zwykłych o wartości nominalnej 10 zł każda.
(e)
W
•
•
•
•
•
•
•
badanym okresie przedmiotem działalności Jednostki Dominującej było m.in.:
otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych w walucie polskiej i walutach obcych;
przyjmowanie wkładów oszczędnościowych i lokat terminowych;
przeprowadzanie rozliczeń pieniężnych;
udzielanie i zaciąganie kredytów i pożyczek pieniężnych;
przyjmowanie i dokonywanie lokat w bankach krajowych i zagranicznych;
udzielanie oraz przyjmowanie poręczeń i gwarancji bankowych;
dokonywanie obrotu wartościami dewizowymi oraz prowadzenie obsługi finansowej
obrotów z zagranicą.
PRICEWAT~ERHOUSE(OOPERS d
4
Ogólna charakterystyka Grupy (cd.)
(f) W okresie obrotowym członkami Zarządu Jednostki dominującej byli:
•
•
•
•
•
•
•
Sergiusz Najar
dr Józef Kozioł
Piotr Adam Wiesiołek
Jerzy Paweł Markiewicz
Wiesław Tadeusz Żółtkowski
Erik Axel Rydmark
Weine Gunther Svensson
Prezes Zarządu - od 10 sierpnia 2005 roku
Prezes Zarządu-do 15 czerwca 2005 roku
Wiceprezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Uchwałą z dnia 15 czerwca 2005 Rada Nadzorcza Banku powołała na stanowisko
Wiceprezesa - Pierwszego Zastępcy Prezesa Zarządu Pana Sergiusza Najara. Z
dniem 10 sierpnia 2005 roku Komisja Nadzoru Bankowego wyraziła zgodę na
powołanie Pana Sergiusza Najara na stanowisko Prezesa Zarządu.
(g) Główni akcjonariusze Banku (udział w kapitale zakładowym na 31 grudnia 2004 r.):
• Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
• Skandinaviska Enskilda Banken AB
44,69%
47,04%
W dniu 12 września 2005 r. akcjonariusz Banku, SEB, ogłosił wezwanie na akcje Banku.
3.
Dom Maklerski BOŚ S.A. - podmiot zależny
Spółka znajduje się w portfelu Banku od 15 kwietnia 1994 r. i jest objęta konsolidacją metodą
pełną od 31 grudnia 1997 r. Na dzień 30 czerwca 2005 r. Bank posiadał 99,93% udziałów w
kapitale zakładowym i w głosach na WZA Spółki. Przedmiotem działania Spółki było
prowadzenie działalności maklerskiej, w tym nabywanie i zbywanie papierów wartościowych
na własny rachunek oraz rachunek klientów (usługi brokerskie), zarządzanie portfelami
papierów wartościowych oraz oferowanie papierów wartościowych w obrocie publicznym.
5
II.
Informacje dotyczące przeprowadzonego badania
(a)
PricewaterhouseCoopers Sp. z 0,0, została wybrana na biegłego rewidenta Grupy
uchwałą nr 11/2005 Rady Nadzorczej Banku Ochrony Środowiska S.A. z dnia 10 maja
2005 r. na podstawie paragrafu 20 ust. 8 pkt. 10 Statutu Banku.
(b)
PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. oraz biegły rewident przeprowadzający badanie są
niezależni od jednostek wchodzących w skład Grupy w rozumieniu art. 66 ust. 2
ustawy o rachunkowości.
(c)
Badanie przeprowadzono na podstawie umowy zawartej w dniu 18 lipca 2005 r. w
okresie od 13 czerwca 2005 roku do 29 września 2005 roku.
6
Charakterystyka wyników i sytuacji finansowej Grupy
Poniższe komentarze przedstawiono w oparciu o wiedzę uzyskaną w trakcie badania
półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za pierwsze półrocze 2005 r.
zostało sporządzone zgodnie z zasadą kontynuacji działalności i jest pierwszym
sprawozdaniem finansowym sporządzonym zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Rachunkowości („MSR"), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
(„MSSF") i odnoszącymi się do nich interpretacjami, przyjętymi Rozporządzeniem Nr
1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania
międzynarodowych standardów rachunkowości. Zgodnie z par. 101 ust. 2 pkt. b)
Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie informacji bieżących i
okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych, półroczne
skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane w wersji pełnej wymaganej
dla rocznych sprawozdań finansowych standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania
w Unii Europejskiej.
Dniem przejścia na standardy rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej
jest
dzień
1
stycznia
2004
r.
Zgodnie
z
MSSF
1,
dane
za
2004 r. doprowadzono do porównywalności, za wyjątkiem zwolnień obowiązkowych i
fakultatywnych określonych przez MSSF 1 i opisanych w nocie 2.1 dodatkowych informacji
do półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Najważniejsze
zwolnienie dotyczy wdrożenia MSR 39 od dnia 1 stycznia 2005 r. Stąd, dane finansowe w
zakresie instrumentów finansowych na dzień 31 grudnia 2004 r. oraz za poszczególne
okresy 2004 r. są zgodne z zasadami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Finansów z
dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu
ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (z późn. zmianami) oraz
Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości banków (z późn. zmianami) oraz Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia
10 grudnia 2003 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością
banków.
Korekty z tytułu zmiany zasad rachunkowości na dzień 1 stycznia 2004 r. zwiększyły
niepodzielony wynik finansowy na ten dzień o kwotę 186 tyś. zł i dotyczyły realokowania
rezerwy na ogólne ryzyko bankowe do kredytów i pożyczek.
W wynik 2004 r. z tytułu zmian zasad rachunkowości została odniesiona kwota -141 tyś. zł
będąca rezultatem głównie zaprzestania amortyzacji wartości firmy spółki zależnej oraz
wyceny majątku rzeczowego spółki zależnej.
W efekcie korekta dotycząca zmian zasad rachunkowości wyniosła łącznie 45 tyś. zł na
dzień 31 grudnia 2004 r.
W związku z zastosowaniem MSR 39 po raz pierwszy od 1 stycznia 2005 r., dokonano
korekty niepodzielonego wyniku finansowego na ten dzień dokonując pomniejszenia
aktywów netto o kwotę 17.513 tyś. zł. Korekta dotyczyła wyceny kredytów i pożyczek oraz
zobowiązań wobec klientów według zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej
stopy procentowej, zmiany sposobu tworzenia i rozpoznawania odpisów aktualizujących na
kredyty i pożyczki oraz zobowiązania warunkowe oraz zmian w odroczonym podatku
dochodowym wynikających z w/w korekt.
pRICEWATERHOUsf(OOPERS §
7
III.
Charakterystyka wyników i sytuacji finansowej Grupy (cd.)
W związku T. powyższym, porównywalność danych na dzień 31 grudnia 2004 r. oraz 30
czerwca 2005 r. jak i za I półrocze 2005 r. i analogiczny okres 2004 r. jest ograniczona w
zakresie:
• kredytów i pożyczek
• zobowiązań wobec klientów
• rezerw
• podatku odroczonego od powyższych
• przychodów z tytułu odsetek i przychodów o podobnym charakterze;
• kosztów odsetek i podobnych kosztów;
• przychodów z tytułu opłat i prowizji;
• kosztów opłat i prowizji;
• odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek.
Tę ograniczoną porównywalność należy mieć na uwadze dokonując analizy porównawczej
danych za bieżący i poprzednie okresy obrotowe.
W badanym okresie niżej opisane zjawiska miały istotny wpływ na wynik finansowy oraz
sytuację majątkową i finansową Grupy:
•
W badanym okresie obrotowym nastąpił spadek sumy bilansowej Grupy o 70.653 tyś. zł
(1,1%).
•
Na koniec badanego okresu udział środków własnych w pasywach Grupy pozostał na
poziomie zbliżonym do końca roku poprzedniego i wynosił 9,0% (9,0% na koniec
2004 r.). Podstawowym źródłem finansowania Grupy w pierwszej połowie roku 2005 r.
pozostawały środki pozyskane przez Bank w formie depozytów oraz rachunków
bieżących klientów i innych banków (łącznie 5.265.684 tyś. zł na dzień bilansowy), a
także otrzymane kredyty i pożyczki (630.962 tyś. zł na dzień 30 czerwca 2005 r.).
•
Zmianie uległa natomiast struktura zobowiązań z tytułu depozytów i rachunków
bieżących. Udział depozytów i rachunków bieżących klientów indywidualnych w sumie
bilansowej zwiększył się z 30,1% na koniec 2004 r. do 33,7% na koniec czerwca
2005 r. Zmniejszeniu uległ natomiast udział depozytów i rachunków bieżących klientów
korporacyjnych z 25,8% na koniec 2004 r. do 24,4% na koniec czerwca
2005 r. o 3,5 p.p. do poziomu 7.8% sumy bilansowej. Spadł również udział zobowiązań
wobec innych banków. Wyniósł on 488.522 tyś. zł.
•
Saldo kredytów i pożyczek udzielonym klientom wzrosło o 18.100 tyś. zł w stosunku do
końca poprzedniego roku do 4.775.458 tyś. zł na dzień bilansowy, a wskaźnik udziału
kredytów w aktywach wyniósł na dzień bilansowy 81,6% (na koniec 2004 r. wynosił
83,1%).
•
Pokrycie portfela kredytów i pożyczek brutto odpisami aktualizującymi wzrosło w
porównaniu do końca roku ubiegłego i wyniosło 7,4% (7,2% na dzień 31 grudnia
2004 r.).
•
Saldo inwestycyjnych papierów wartościowych spadło o 153.122 tyś. zł w porównaniu
do salda z końca roku 2004, przy czym zmieniła się struktura portfela. Na koniec
2004 r. inwestycyjne papiery wartościowe klasyfikowane jako dostępne do sprzedaży
stanowiły 68,2% portfela. Udział ten spadł do poziomu 47,6% na dzień bilansowy.
Spadek dotyczył głównie obligacji Skarbu Państwa.
8
•
Udział aktywów pracujących w aktywach ogółem spadł z 95,9% na
poprzedniego roku do 95,0% na koniec pierwszego półrocza 2005 r.
koniec
•
Wartość netto rzeczowych aktywów trwałych Grupy utrzymała poziom zbliżony do końca
roku 2004 wynosząc 111.254 tyś, zł. Utrzymanie wartości bilansowej wynikało głównie z
rekompensowania zmniejszeń wynikających z umorzenia poprzez zakup sprzętu
komputerowego i wyposażenia technicznego do oddawanych do użytkowania nowych
placówek bankowych (komentarz 6).
•
O kwotę 4.974 tyś. zł w porównaniu do końca 2004 r. wzrosło natomiast saldo wartości
niematerialnych i prawnych. Związane to było głównie z nakładami związanymi z Centralnym
Systemem Informatycznym (komentarz 7).
•
W badanym okresie wzrosły również o 6.168 tyś. zł (20,5%) aktywa z tytułu podatku
odroczonego, co było głównie efektem zwiększenia się różnic przejściowych
wynikających z odpisów aktualizujących kredyty.
•
Wskaźniki płynności Banku do jednego i do trzech miesięcy wyniosły na dzień
bilansowy odpowiednio 0,25 oraz 0,26 i zostały wyliczone według rzeczywistych
terminów zapadalności całości aktywów i wymagalności wszystkich pasywów.
Uwzględniając osad depozytów i uwzględniając dłużne papiery wartościowe
przeznaczone do obrotu w grupie aktywów zapadających odpowiednio w ciągu
jednego i trzech miesięcy, wskaźniki te wyniosłyby odpowiednio 1,2 i 1,2.
•
Dodatkowo, na dzień 30 czerwca 2005 r. Bank posiada otwarte linie kredytowe w
bankach zagranicznych na łączną kwotę 188.673 tyś. zł.
•
Na dzień bilansowy 10 największych deponentów koncentrowało ponad 16,8%
wszystkich depozytów klientów. Bank podejmuje obecnie działania zmierzające do
zdywersyfikowania bazy depozytowej.
•
W badanym okresie obrotowym Grupa odnotowała zmniejszenie zysku netto o kwotę
2.830 tyś. zł (16,9%). W pierwszej połowie roku 2005 r. wyniósł on 13.911 tyś. zł.
Złożyło się na to przede wszystkim zwiększenie kosztów administracyjnych o 8.298 tyś.
zł oraz odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek o 8.402
tyś. zł Zmiany te zostały częściowo skompensowane wzrostem wyniku z tytułu
odsetek o 14.641 tyś. zł.
•
Analizę wyniku należy przeprowadzać z uwzględnieniem opisanego powyżej zwolnienia z
dostosowania danych za 2004 r. do porównywalności.
•
Wynik Grupy z tytułu odsetek wyniósł 92.472 tyś. zł w pierwszej połowie 2005 r. i
stanowił obok ogólnych kosztów administracyjnych w kwocie 112.523 tyś. zł
najważniejszy składnik wyniku finansowego Grupy.
•
Wynik na handlowych papierach wartościowych wyniósł w pierwszej połowie roku 2005
2.767 tyś. zł, a jego spadek o 6.225 tyś. zł w porównaniu z porównywalnym okresem
roku ubiegłego, był głównie rezultatem spadku operacji na instrumentach pochodnych.
•
Ogólne koszty eksploatacyjne
wzrosły w stosunku do roku
kosztów działania do wyniku z
2004 r. do 549,8% za pierwszą
Grupy wyniosły w badanym okresie 112.523 tyś. zł i
ubiegłego o 8.298 tyś. zł. Wzrósł również wskaźnik
działalności operacyjnej z 376,0% za pierwszą połowę
połowę 2005 roku.
9
III.
•
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek wyniosły w badanym
okresie 13.281 tyś. zł i dotyczyły w 89,7% kredytów i pożyczek udzielonych klientom.
•
Współczynnik wypłacalności liczony na bazie portfela bankowego i handlowego na 30
czerwca 2005 r. wyniósł 13,04%. W 2004 skala działalności handlowej nie była istotna w
przeciwieństwie do pierwszego półrocza 2005 roku i współczynnik wypłacalności liczony
na bazie portfela bankowego wyniósł 13,57%.
•
Wskaźnik zwrotu aktywów pozostał na poziomie zbliżonym do poprzedniego roku i
wyniósł 0,3% (0,4% za 2004 r.). Natomiast wskaźnik zwrotu kapitału spadł z 2,9% w
pierwszej połowie roku 2004 r. do 2,3% za badany okres obrotowy. Zmiany
wskaźników są efektem między innymi zmiany zasad rachunkowości i braku
porównywalności wyniku za badany okres obrotowy z wynikiem za pierwsze półrocze
2004 r. Patrz komentarz powyżej.
•
Zysk na jedną akcję wyniósł 1,05 zł (1,27 zł w analogicznym okresie roku ubiegłego), a
wartość księgowa jednej akcji Banku ukształtowała się na poziomie 45,43 zł (45,96 zł w
2004 roku).
10
IV.
SKONSOLIDOWANY BILANS na 30 czerwca 2005 r.
Komentarz
30.06.2005 r.
____tyś, zł
31.12.2004 r.
____tyś, zł
Zmiana
tyś, zł
Zmiana
i o/.
30.06.2005 r.
Struktura (%)
Struktura (%)
210.276
163.835
46.441
28,3
3,2
2,4
287.295
92.159
271.433
94.755
15.862
(2.596)
5,8
(2,7)
4,3
1,4
4,0
1,4
2.303
2.808
4.775.458
6.188
6.185
4.757.358
(3.885)
(3.377)
18.100
(62,8)
(54,6)
0,4
0,0
0,0
71,9
0,1
0,1
70,9
1.054.062
502.343
551.719
111.254
40.760
3.159
36.315
23.155
1.207.184
823.313
383.871
111.606
35.786
3.159
30.754
21.414
(153.122)
(12,7)
(320.970)
(39,0)
43,7
167.848
(352) (0,3)
4.974
13,9
0
0
5.561 18,1
8,1
1.741
15,9
7,6
8,3
1,7
0,6
0,0
0,5
0,3
18,0
12,3
5,7
1,7
0,5
0,0
0,5
0,3
6.639.004
6.709.657
31.12.2004 r.
AKTYWA
Kasa, operacje z Bankiem Centralnym
Lokaty w innych bankach oraz kredyty i
pożyczki udzielone bankom
Inne lokaty na rynku pieniężnym
Papiery wartościowe przeznaczone do
obrotu
Pochodne instrumenty finansowe
Kredyty i pożyczki udzielone klientom
Inwestycyjne (lokacyjne) papiery
wartościowe
dostępne do sprzedaży
utrzymane do terminu zapadalności
Rzeczowe aktywa trwałe
Wartości niematerialne
Nieruchomości inwestycyjne
Aktywa z tytułu podatku dochodowego
Inne aktywa
AKTYWA RAZEM
2
3
6
7
8
9
10
(70.653)
(1,1)
100,0 100,0
11
IV.
SKONSOLIDOWANY BILANS na 30 czerwca 2005 r. (cd.)
Komentarz
PASYWA
Zobowiązania wobec Banku Centralnego
Zobowiązania wobec innych banków
Pochodne instrumenty finansowe oraz
pozostałe zobowiązania przeznaczone do
obrotu
Zobowiązania wobec klientów
Zobowiązania z tytułu emisji bankowych
papierów wartościowych
Rezerwy
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
Bieżące
Odroczone
Pozostałe zobowiązania
Kapitał zakładowy
Pozostałe kapitały
Niepodzielony wynik finansowy
Kapitały mniejszości
Pasywa razem
30.06.2005 r.
tyś. zł
31. 12.2004 r.
tyś. zł
11
57
488.522
69
729.570
12
860
5.408.124
8
5.279.857
13
14
15
16
16
16
504
40.555
31.747
4.473
27.274
68.968
132.000
472.673
(5.027)
21
6.639.004
PRICBMVERHOUSE(COPERS (
591
38.791
27.455
27.455
26.678
132.000
439.655
34.951
32
6.709.657
Zmiana
tyś. zł
(12)
(241.048)
852
128.267
Zmiana 30.06.2005 r.
(%)
Struktura
(17,4)
(33,0)
>999,9
2,4
(87)
(14,7)
1.764 4,5
4.292
15,6
4.-473
(0,7)
( 181)
42.290
158,5
0
0,0
33.018
7,5
(39.978)
(114,4)
(11)
(34,4)
(70.653)
31. 12.2004 r.
Struktura (%)
0,0
7,3
0,0
81,4
0,0
0,6
0,4
0,1
0,4
1,0
1,9
7,0
(0,1)
0,0
(1,1) 100,0
0,0
10,8
0,0
78,6
0,0
0,5
0,4
0,0
0,4
0,4
1,9
6,5
0,5
0,0
100,0
12
Charakterystyka wybranych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego (cd.)
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za okres obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r.
Komentarz
30.06.2005 30.06.2004
Zmiana
Zmiana
tyś. zł
tyś. zł
tyś. zł
(%)
Przychody z tytułu odsetek i przychody o podobnym
charakterze
Koszty odsetek i podobne koszty
Wynik z tytułu odsetek
Przychody z tytułu opłat i prowizji
Koszty opłat i prowizji
Wynik z tytułu opłat i prowizji
Przychody z tytułu dywidendy
Wynik na handlowych papierach wartościowych
Wynik na inwestycyjnych (lokacyjnych) papierach
wartościowych
Wynik z pozycji wymiany
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości kredytów i
pożyczek
Wynik na działalności operacyjnej
Udział w zyskach (stratach) netto jednostek
wycenianych metodą praw własności
Zysk brutto
Podatek dochodowy
- część bieżąca
- część odroczona
Zysk netto
z tego: Przypadający na udziały mniejszości
Przypadający na akcjonariuszy Banku
Przychody ogółem
Koszty ogółem
Zysk brutto
30.06.2005
Struktura (%)
30.06.2004
Struktura (%)
207.750
(115.278)
92.472
44.459
(9.239)
35.220
4
2.767
161.167
(83.336)
77.831
46.176
(7.921)
38.255
69
8.992
46.583
(31.942)
14.641
(1.717)
(1.318)
(3.035)
(65)
(6.225)
28,9
38,3
18,8
(3,7)
16,6
(7,9)
(94,2)
(69,2)
100,0
(55,5)
44,5
21,4
(4,4)
17,0
0,0
1,3
100,0
(51,7)
48,3
28,7
(4,9)
23,7
0,0
5,6
3.696
12.701
2.812
(3.403)
3.450
10.979
2.802
(5.558)
246
1.722
10
2.155
7,1
15,7
0,4
(38,8)
1,8
6,1
1,4
(1.6)
2,1
6,8
1,7
(3,4)
23
(13.281)
(112.523)
20.465
(4.879)
(104.225)
27.716
(8.402)
(8.298)
(7.251)
172,2
8,0
(26,2)
(6,4)
(54,2)
9,9
(3,0)
(64,7)
17,2
24
20.465
(6.554)
(6.698)
(3.547)
24.169
(7.428)
(14)
3.547
(3.704)
874
(6.684)
(100,0)
(15,3)
(11,8)
47 742,9
0,0
9,9
(3,2)
(3,2)
0,1
6,7
(2,2)
15,0
(4,6)
(0,0)
(4,6)
17
18
19
20
21
21
22
144
(7.414)
7.558
13.911
3
13.908
16.741
2
16.739
(2.830)
(101,9)
(16,9)
274.189
(253.724)
20.465
233.635
(209.466)
24.169
40.521
(44.225)
(3.704)
17,3
21,1
(15,3)
100,0
100,0
10,4
100,0
100,0
13
IV.
Przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Grupy
Działalność gospodarczą Grupy, jej wynik finansowy za okres obrotowy oraz sytuację majątkową i finansową na dzień bilansowy w porównaniu
do okresów poprzedzających charakteryzują następujące wskaźniki (4):
. . , , , . , . , , .
30.06.2005 r.
Wskaźniki rentowności
Rentowność brutto (zysk brutto za okres obrotowy / przychody ogółem)
Wskaźnik zwrotu kapitału (zysk netto za okres obrotowy / średnie aktywa netto) (1)
Wskaźnik zwrotu aktywów (zysk brutto za okres obrotowy / średni stan aktywów) (1)
Wskaźnik kosztów/przychodów (ogólne koszty eksploatacyjne / wynik na działalności operacyjnej)
Stopa przychodu odsetkowego z aktywów pracujących (przychody z tytułu odsetek / średni stan salda aktywów
pracujących) (2)
Wskaźniki zadłużenia
Cena środków obcych (koszt odsetek / średni stan salda depozytów) (2)
Udział środków własnych w pasywach (średnie kapitały własne / średnie pasywa ogółem) (2)
Wskaźniki aktywności
Udział kredytów w aktywach w Banku (średni stan kredytów i pożyczek brutto/ średni stan aktywów brutto ogółem) (2)
Udział aktywów pracujących w aktywach ogółem
Wskaźniki płynności
Wskaźnik płynności Banku l stopnia (aktywa do 1 miesiąca zapadalności / pasywa do 1 miesiąca wymagalności) (3)
Wskaźnik płynności Banku II stopnia (aktywa do 3 miesięcy zapadalności / pasywa do 3 miesięcy wymagalności) (3)
Wskaźniki rynku kapitałowego
Zysk na 1 akcję
Wartość księgowa na 1 akcję
Inne wskaźniki
Współczynnik wypłacalności
(1)
(2)
(3)
(4)
31.12.2004 r./
30.06.2004 r.
7,5%
10,3%
2,3% 2^9%
0,3% 0,4%
549,8%
376,0%
3,3% 2,7%
1,9%
1,5%
9,0% 9,3%
81,6%
83,1 %
95,0% 95,9%
0,25
0,26
0,20
0,26
1,05 zł
45,43 zł
1,27 zł
45,96 zł
13,04%
13,57%
Wartości odnoszące się do rachunku wyników porównywane są do wartości z pierwszego półrocza 2004 roku.
Stany średnie pozycji bilansowych obliczono na podstawie stanu poszczególnych pozycji na początku i końcu bieżącego oraz poprzedniego roku obrotowego
We wskaźnikach płynności ujęto dłużne papiery wartościowe według ich faktycznych terminów zapadalności.
Wartości poszczególnych wskaźników mogą być różne od wskaźników przedstawionych w sprawozdaniu finansowym ze względu na odmienny sposób kalkulacji.
PRIOWATERHOUSE(CQPERS §
14
IV.
Charakterystyka wybranych pozycji skonsolidowanego sprawozdania
finansowego (cd.)
Bilans na dzień 30 czerwca 2005 r.
1.
Kasa, środki w Banku Centralnym
Na dzień 30 czerwca 2005 r. saldo pozycji „Kasa, środki w Banku Centralnym" wynosiło
210.276 tyś. zł (163.835 tyś. zł w 2004 r.) i dotyczyło w 99,9% Banku.
Wzrost salda „Kasa, środki w Banku Centralnym" o 28,3% w okresie badanym spowodowany
został wzrostem salda środków w banku centralnym o kwotę 65.425 tyś. zł. Wzrost ten został
skompensowany spadkiem środków w kasie o kwotę 18.984 tyś. zł.
Deklarowana rezerwa obowiązkowa Banku do utrzymywania w czerwcu 2005 r. uległa
zwiększeniu w porównaniu do poprzedniego roku obrotowego i wynosiła 182.501 tyś. zł
(178.694 tyś. zł w grudniu 2004 r.).
Szczegółowe zestawienie tej pozycji przedstawione zostało w nocie nr 16 informacji
dodatkowej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.
2.
Lokaty w innych bankach oraz kredyty i pożyczki udzielone bankom
Na dzień bilansowy saldo pozycji „Lokaty w innych bankach oraz kredyty i pożyczki
udzielone bankom" w Grupie wynosiło 287.295 tyś. zł, co w porównaniu z kwotą 271.433 tyś.
zł na koniec 2004 r. stanowiło wzrost o 5,8%. Główną cześć salda stanowiły lokaty w innych
bankach (282.507 tyś. zł). 98,3% ogółu salda lokat w innych bankach oraz kredytów i
pożyczek udzielonych bankom stanowiły aktywa Banku.
3.
Na saldo Innych lokat na rynku pieniężnym składają się nie notowane na aktywnym rynku,
będące w portfelu Banku obligacje NBP zaklasyfikowane zgodnie z MSR 39 jako pożyczki i
należności. Ich wartość bilansowa na dzień 30 czerwca 2005 r. wyniosła 92.159 tyś. zł i była
niższa o kwotę 2.596 tyś. zł od salda na koniec 2004 r.
4.
Na dzień bilansowy saldo pozycji „Kredyty i pożyczki udzielone klientom" w Grupie wynosiło
4.775.458 tyś. zł, co w porównaniu z kwotą 4.757.358 tyś. zł na koniec 2004 r. stanowiło
wzrost o 0,4%. Udział Banku w wartości netto salda na dzień bilansowy wyniósł 100%.
15
IV.
finansowego
4.
Kredyty i pożyczki udzielone klientom (cd.)
Analiza portfela kredytowego Banku
(a.)
Struktura rodzajowa portfela kredytowego Banku
Na dzień 30 czerwca 2005r. struktura portfela kredytowego ogółem przedstawiała się
następująco:
30.06.2005 r.
_____tyś, zł
Kredyty udzielone klientom indywidualnym:
- kredyty w rachunku bieżącym
- karty kredytowe
- pozostałe
Kredyty udzielone klientom korporacyjnym:
- kredyty konsorcjalne
-pozostałe
Kredyty udzielone budżetowi:
- kredyty konsorcjalne
-pozostałe
Kredyty udzielone pozostałym klientom
Razem kredyty i pożyczki brutto
Pozostałe należności
Odpisy aktualizujące kredyty i pożyczki udzielone klientom
Razem kredyty i pożyczki netto
Struktura
30.06.2O05 r.
1.275.228
24,9
37.676
3.703
1.233.849
2.609.934
282.210
2.327.724
1.230.949
3.510
1.227.439
2.541
0,7
0,1
24,1
51,0
5,5
45,5
24,1
0,1
24,0
0,0
5.118.652
100,0
38.753
(381 947)
4 775 458
Na dzień bilansowy największy udział w portfelu (51,0%) miały kredyty udzielone klientom
korporacyjnym. Udział kredytów udzielonych klientom indywidualnym wyniósł 24,9%, zaś
udział kredytów udzielonych budżetowi wyniósł 24,1 %.
16
IV.
finansowego
4.
Analiza portfela kredytowego Banku (cd.)
(b.) Struktura jakościowa portfela kredytowego Banku
Zgodnie z MSR 39 w ramach modelu określenia utraty wartości portfela kredytowego Banku,
dokonano analizy indywidualnych zaangażowań, jak również oceny na bazie grup kredytów
o homogenicznym rozkładzie ryzyka kredytowego. Podział ten oraz strukturę jakościową
portfela kredytowego Banku na dzień 30 czerwca 2005 r. przedstawia poniższa tabela:
30.06.2005 r.
tyś. zł
Struktura
30.06.2005 r.
%
1.916.681
9.944
452.291
2.378.916
(247.824)
2.131.092
37,4
0,2
8,8
46,5
(4,8)
41,6
Kredyty i pożyczki brutto w analizie grupowej razem
Odpisy aktualizujące
2.559.698
180.038
2.739.736
(132.448)
50,0
3,5
53,5
(2,6)
Kredyt i pożyczki netto w analizie grupowej
2 607.288
50,9
Analiza indywidualna
Kredyty i pożyczki brutto, które następnie podlegały wycenie
portfelowej
Kredyty i pożyczki bez utraty wartości brutto
Kredyty i pożyczki z utratą wartości brutto
Kredyty i pożyczki brutto w analizie indywidualnej razem
Kredyt i pożyczki netto w analizie indywidualnej
Analiza grupowa
Pozostałe należności brutto
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
38.753
(1.675)
0,8
(0,0)
4.486.323
632.329
5.118.652
87,6
12,4
100,0
38.753
(381.947)
0,8
Razem
Kredyty i pożyczki brutto razem
Pozostałe należności brutto
Kredyt i pożyczki netto
(7,5)
4.775.458
Analizie indywidualnej poddano zaangażowania powyżej 1 min zł, kredyty i pożyczki dla
podmiotów powiązanych z Bankiem oraz zaangażowania, dla których analiza grupowa była
niewykonalna ze względu na małą liczebność grupy homogenicznej.
17
IV.
finansowego
4.
Analiza portfela kredytowego Banku (cd.)
Udział kredytów i pożyczek z utratą wartości w całym portfelu wyniósł 12,4% na dzień 30
czerwca 2005 r.
Wskaźnik pokrycia kredytów i pożyczek z utratą wartości w całym portfelu odpisami
aktualizującymi wyniósł 60,4% na dzień 30 czerwca 2005 r (54,0% na dzień 31 grudnia 2004
r.). Wskaźnik ten, w odniesieniu do całego portfela wyniósł 7,4% (6,8% na dzień 31 grudnia
2004 r.). Ze względu na zmiany zasad rachunkowości porównywalność powyższych
wskaźników jest ograniczona.
Szczegółowy opis zasad rachunkowości dotyczących wyceny kredytów i pożyczek
przedstawiono w rozdziale l punkt 2.12 skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Grupy.
5.
Inwestycyjne (lokacyjne) papiery wartościowe
Saldo inwestycyjnych (lokacyjnych) papierów wartościowych spadło z 1.207.184 tyś. zł na
koniec 2004 r. do 1.054.062 tyś. zł na koniec badanego okresu, z czego 99,9% salda
obejmowało papiery wartościowe znajdujące się w portfelu Banku.
Poniżej zaprezentowano analizę salda na dzień bilansowy:
30.06,2005 r.
Utrzymywane do terminu
zapadalności
Obligacje Skarbu Państwa
Razem
________tyś, zł
31.12.2004 r.
_____tyś, zł
Struktura
Struktura
30.06.2005 r.
31.12.2004 r.
551.719
551.719
383.871 | |
383.871
52/T
52,4
31,8
104.686
258.460
105.670
21.948
6.963
4.616
338.745
252.684
21.938
205.206
4.740
9,9
24,5
10,0
2,1
0,7
0,4
28,1
20,9
1,8
17,0
0,4
502.343
823.313
47,6
68,2
1.054.062
1.207.184
100,0
100,0
Dostępne do sprzedaży
Obligacje Skarbu Państwa
Obligacje komunalne
Bony pieniężne
Obligacje korporacyjne
Bony skarbowe
Inne papiery wartościowe
Razem
Razem
Bony skarbowe o wartości bilansowej 6.963 tyś. zł były na dzień bilansowy zablokowane na
rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego.
Szczegółowe zestawienie tej pozycji przedstawiono w nocie nr 21 informacji dodatkowej do
sprawozdania finansowego Banku.
18
IV.
finansowego (cd.)
6.
Na dzień bilansowy wartość pozycji „Rzeczowe aktywa trwałe" wynosiła 111.254 tyś. zł
(111.606 tyś. zł na koniec roku ubiegłego). 94,9% salda stanowiły rzeczowe aktywa trwałe
Banku.
Saldo rzeczowych aktywów trwałych na dzień bilansowy zaprezentowano w tabeli poniżej:
Wartość brutto środków trwałych
Środki trwałe w budowie i zaliczki
Umorzenie
Wartość netto
30.06.2005 r.
____tyś, zł
31.12.2004 r.
____tyś, zł
193.889
5.677
(88.312)
111.254
190.939
5.362
(84.695)
111.606
Wzrost salda rzeczowych aktywów trwałych brutto o kwotę 3.265 tyś. zł wynikał głównie z
zakupów sprzętu informatyczno-technicznego na potrzeby tworzonych nowych oddziałów
Banku jak i z tytułu modernizacji istniejącej infrastruktury. Nowe oddziały są tworzone
głównie w oparciu o najem powierzchni użytkowej.
Zużycie rzeczowych aktywów trwałych, mierzone jako stosunek wartości umorzenia do
wartości brutto rzeczowych aktywów trwałych na dzień 30 czerwca 2005 r. wyniosło 44,3%
(43,1% na dzień 31 grudnia 2004 r.).
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.
7.
Na dzień bilansowy saldo „Wartości niematerialne" wynosiło 40.760 tyś. zł (35.786 tyś. zł na
31 grudnia 2004 r.), z czego 96,0% stanowiły wartości niematerialne i prawne Banku.
Wartość firmy
Pozostałe wartości niematerialne
Razem brutto
Umorzenie
Razem netto
30.06.2005
tyś. zł
31.12.2004
tyś. zł
735
65.721
735
58.581
59.316
66.456
(25.696)
40.760
(23.530)
35.786
Na wartość netto wartości niematerialnych składają się między innymi licencje w kwocie
13.528 tyś. zł oraz nakłady inwestycyjne w kwocie 26.682 tyś. zł poniesione w wyniku
wdrażania Centralnego Systemu Informatycznego, centrum Cali Center, systemu
zarządzania ryzykiem kredytowym SZRK oraz systemu bankowości internetowej, których
realizacja przypadała w dużej mierze w 2005 r. Umowa dotycząca dostarczenia, wykonania i
wdrożenia Centralnego Systemu Informatycznego w BOŚ S.A. została zawarta w
październiku 2004 roku z firmą IBM Polska Sp. z o.o.
19
IV.
finansowego
7.
Wartości niematerialne (cd.)
8.
Na dzień bilansowy saldo Nieruchomości inwestycyjnych w kwocie 3.159 tyś. zł składa się z
nieruchomości przejętych przez Bank za długi, wycenianych w wartości godziwej. Zgodnie z
art. 6 ust. 2 pkt.1 Ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. prawo bankowe, Bank jest zobowiązany
do sprzedaży tych nieruchomości w okresie nie dłuższym niż 5 lat od daty nabycia. Na dzień
bilansowy warunek ten jest spełniony.
9.
- bieżące
-odroczone
30.06.2005 r.
31.12.2004 r.
tyś. zł
tyś. zł
36.315
36.315
607
30.147
30.754
Wzrost salda aktywa z tytułu podatku odroczonego o 5.561 tyś. zł (18,1%), był głównie
efektem wyższego salda ujemnych różnic przejściowych wynikających z odpisów
aktualizujących wartość kredytów i pożyczek.
10.
Inne aktywa
Saldo pozycji „Inne aktywa" na dzień 30 czerwca 2005 r. wynosiło 23.155 tyś. zł
(21.414 tyś. zł na 31 grudnia 2004 r.). Wyższe o kwotę 1.741 tyś. zł saldo innych aktywów
jest głównie wynikiem wzrostu salda rozliczeń międzyokresowych i rozrachunków
międzybankowych.
Szczegółowe zestawienie dla tej pozycji na dzień bilansowy przedstawiono w nocie 25
informacji dodatkowej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.
11.
Na dzień 30 czerwca 2005 r. wartość zobowiązań ogółem wyniosła 488.522 tyś. zł (729.570
tyś. zł na 31 grudnia 2004 r.), z czego 100,0% stanowiły zobowiązania Banku. Główną
pozycję zobowiązań wobec innych banków stanowią depozyty terminowe w kwocie 487.989
tyś. zł.
20
IV.
finansowego (cd.)
12.
Na dzień 30 czerwca 2005 r., 99,6% salda dotyczyło Banku.
30.06.2005 r.
tyś. zł
31. 12.2004 r.
tyś. zł
Zmiana
tyś. zł
Zmiana
Klienci korporacyjni
rachunki bieżące
lokaty terminowe
1.358.924
645.011
719.913
1.465.416
531.294
934.122
(106.942)
113.717
(220.209)
(7,3)
21,4
(23,6)
Klienci indywidualni
rachunki bieżące
lokaty terminowe
2.234.389
436.107
1.798.282
2.078.135
395.909
1.682.226
156.254
40.198
116.056
7,5
10,2
6,9
358.220
128.571
229.649
257.788
103.596
154.192
100.432
24.975
75.457
39,0
24,1
48,9
rachunki bieżące
lokaty terminowe
503.887
364.102
139.785
507.551
219.863
287.688
(3.664)
144.239
(147.903)
(0,7)
65,6
(51,4)
Pozostali klienci
692.021
706.429
(14.408)
(2,0)
Kredyty i pożyczki otrzymane
Zobowiązania wobec
klientów razem
259.433
1.250
263.240
898
(4.207)
352
(1-6)
39,2
5.408.124
5.279.857
128.267
2,4
Klienci sektora
budżetowego
rachunki bieżące
lokaty terminowe
Fundusze ekologiczne
Wzrost salda zobowiązań wobec klientów o kwotę 128.267 tyś. zł wynikał przede wszystkim
z przyrostu depozytów klientów indywidualnych (o 156.254 tyś. zł) oraz podmiotów sektora
budżetowego (o 100.432 tyś. zł). Wzrost ten został częściowo skompensowany przez
spadek zobowiązań od klientów korporacyjnych (o 106.942 tyś. zł).
Baza depozytowa Banku charakteryzowała się nadal wysokim stopniem koncentracji - na
dzień 30 czerwca 2005 r. 10 największych deponentów obejmowało ponad 16,8%
depozytów klientów.
Analiza ryzyka stopy procentowej zaprezentowana jest w rozdziale III w punkcie 2
Szczegółowe zestawienie tych pozycji przedstawiono w nocie 27 informacji dodatkowej do
21
IV.
finansowego (cd.)
13.
Rezerwy
Na dzień 30 czerwca 2005 r. wartość salda rezerw wynosiła 40.555 tyś. zł (38.791 tyś. zł na
koniec poprzedniego roku), z czego 96,8% stanowiło saldo rezerw utworzonych przez Bank.
Na dzień bilansowy, na saldo składają się rezerwa na świadczenia pracownicze i inne
rezerwy kosztowe w łącznej kwocie 19.075 tyś. zł oraz rezerwy na przyszłe zobowiązania i
pozabilansowe zobowiązania warunkowe w kwocie odpowiednio 14.750 tyś. zł i 6.630 tyś. zł
oraz rezerwa na roszczenia sporne wysokości 100 tyś. zł.
Wzrost salda wynikał przede wszystkim ze zmiany wartości rezerwy na pozabilansowe
zobowiązania warunkowe o 3.716 tyś. zł w porównaniu do końca poprzedniego roku
obrotowego, co było głównie efektem dotworzenia rezerw na pozabilansowe zobowiązania
kredytowe.
14. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
Na dzień 30 czerwca 2005 r. wartość pozycji wynosiła 31.747 tyś. zł (27.455 tyś. zł na koniec
poprzedniego roku). Największą część salda, tj. 98,2% stanowiły zobowiązania z tytułu
podatku dochodowego Banku.
Wzrost salda zobowiązań z tytułu podatku dochodowego wynikał głównie ze wzrostu
zobowiązania z tytułu podatku bieżącego (o 4.473 tyś. zł).
15.
Na dzień 30 czerwca 2005r. wartość pozycji wynosiła 68.968 tyś. zł (26.678 tyś. zł na koniec
poprzedniego roku). Największą część salda, tj. 95,4% stanowiły pozostałe zobowiązania
Banku.
30.06.2005 r.
31.12.2004 r.
_____tyś, zł
______tyś, zł
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Rozrachunki międzybankowe
Zobowiązania z tytułu dywidendy
Rozliczenia międzyokresowe bierne
Pozostałe
26.973
20.292
33.088
3.907
1.980
452
342
6.475
2.137
Razem
68.968
26.678
Wzrost zobowiązań z tytułu dostaw i usług wynika głównie ze wzrostu rozrachunków
międzybankowych o 29.181 tyś. zł.
Szczegółowe zestawienie tego salda na dzień bilansowy przedstawiono w nocie 30
informacji dodatkowej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.
22
16.
Kapitały własne
kapitały własne przypadające na akcjonariuszy Banku
31. 12.2004 r.
opublikowane
tyś. zł
Kapitał
zakładowy
Pozostałe
kapitały
Wynik
finansowy
netto z lat
ubiegłych
Zysk netto
Razem
Zmiana
zasad
31. 12.2004 r.
rachunkowości
Zmiany w
związku z
zastosowaniem MSR 39
po korekcie
tyś. zł
tyś. zł
Podział
tyś. zł
tyś. zł
132.000
132.000
439.655
439.655
439.655
606.561
186
(141)
45
(2.115)
37.066
606.606
.
zysku
cego
okresu
lnne
30.06.2005 r.
tyś. zł
tyś. zł
tyś. zł
tyś. zł
z MSR 39
132.000
(2.301)
37.207
Zysk
bieżą-
(17.513)
(17.513)
132.000
33.845
(828)472.672
(18.793)
13.767
835
(19.628)
37.066
(37.207)
13.908
589.093
(2.527)
13.908
(828)
599.646
23
IV.
finansowego
16.
Kapitały własne (cd.)
W badanym okresie obrotowym wielkość kapitału zakładowego nie uległa zmianie.
Kapitały własne na dzień 31 grudnia 2004 r. w tabeli powyżej wykazano zgodnie z danymi
opublikowanymi na ten dzień. Począwszy od dnia 1 stycznia 2005 r. Grupa zmieniła zasady
rachunkowości, zgodnie z wymogami dotyczącymi spółek publicznych mających swoją
siedzibę na terenie Unii Europejskiej i sporządzających skonsolidowane sprawozdania, W
przypadku Grupy zasady te zgodne są również z MSSF (omówienie w Rozdziale III
Charakterystyka wyników i sytuacji finansowej Grupy). Zgodnie z wymogami MSSF 1, dane
porównawcze za 2004 r. zostały doprowadzone do porównywalności z wyjątkami, na które
zezwala MSSF 1 (nota 5 informacji dodatkowej). W szczególności dotyczy to MSR 39, który
został zastosowany po raz pierwsze na dzień 1 stycznia 2005 r. Szczegółowe zestawienie
korekt wynikających ze zmian zasad rachunkowości przedstawiono w rozdziale IV punkt 2
informacji dodatkowej do półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.
Zgodnie z Uchwałą nr 11/2005 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 15 czerwca
2005 zysk za 2004 r. w kwocie 37.207 tyś. zł przeznaczono na pokrycie straty z lat ubiegłych
(835 tyś. zł), na kapitał zapasowy (33.845 tyś. zł), fundusz załogi (547 tyś. zł) oraz na
wypłatę dywidendy (1.980 tyś. zł). Podział wyniku został dokonany zgodnie z zasadami
Ustawy Kodeks spółek handlowych. Zgodnie z zasadą wiernego odzwierciedlenia transakcji
oraz przewagi treści nad formą stanowiących założenia podstawowe MSSF odpis na fundusz
załogi w kwocie 547 tyś. zł powinien być zaliczony w koszty okresu, którego dotyczył. Ze
względu na nieistotność ewentualnej korekty w odniesieniu do kapitałów własnych Grupy
(0,1% kapitałów własnych na dzień 1 stycznia 2005 r.) nie wprowadzono jej do niniejszego
sprawozdania finansowego.
Zmiana salda pozostałych kapitałów wynika głównie z wyceny instrumentów finansowych
klasyfikowanych jako dostępne do sprzedaży.
Fundusze własne Banku, wyliczone zgodnie z Uchwałą nr 4/2004 Komisji Nadzoru
Bankowego z dnia 8 września 2004 r. w sprawie zakresu i szczegółowych zasad
wyznaczania wymogów kapitałowych (...), wyniosły na dzień 30 czerwca 2005 r. 550.834 tyś.
zł i były wyższe o 207.160 tyś. zł od całkowitego wymogu kapitałowego, który wyniósł na
dzień bilansowy 337.839 tyś. zł. Efektem tego była wielkość współczynnika wypłacalności na
poziomie 13,04% (13,64% na 31 grudnia 2004 r.).
24
za okres obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r,
IV.
finansowego
16.
Kapitały własne (cd.)
Poniżej przedstawiono uzgodnienie kapitałów własnych konsolidowanych spółek ze
skonsolidowanymi kapitałami własnymi Grupy na dzień bilansowy:
30.06.2005 r.
_______tyś, zł
(a)
Aktywa netto spółek:
Bank Ochrony Środowiska S.A.
Dom Maklerski BOŚ S.A.
599.778
28.920
628.698
(b)
Korekta wyniku spółki zależnej zawartego w kapitałach własnych
netto Banku Ochrony Środowiska S.A.
(c) Eliminacja kapitału podstawowego spółki zależnej
(d) Eliminacja pozostałych kapitałów spółki zależnej
Razem eliminacje
Aktywa netto Grupy Kapitałowej
(3.414)
(21.551)
_______(4.066)
29.031
(599.667)
Eliminacja opisana w punkcie (d) dotyczy kapitałów powstałych na dzień objęcia kontrolą
spółki zależnej.
PRICCWATERHOUSE00PERS |
25
IV.
finansowego (cd.)
Rachunek zysków i strat za okres obrotowy do 30 czerwca 2005 r.
17.
Wynik z tytułu odsetek za bieżący okres obrotowy wyniósł 92.472 tyś. zł (77.831 tyś. zł w
poprzednim roku obrotowym). Wynik z tytułu odsetek wyniósł w Banku 92.722 tyś. zł,
natomiast w DM BOŚ S.A. zanotował straty z tytułu odsetek w wysokości 250 tyś. zł.
Dane za l półrocze 2005 r. nie są porównywalne z wynikiem za analogiczny okres 2004 r. ze
względu na zastosowanie przez Bank zwolnienia określonego w pkt. 36A MSSF1
Zastosowanie MSSF po raz pierwszy. Zezwala ono na zaprezentowanie danych
porównawczych zgodnie z wcześniej stosowanymi zasadami rachunkowości.
Różnice w szczególności dotyczyły:
•
wyceny kredytów i pożyczek - do dnia 31 grudnia 2004 r. Bank wyceniał kredyty i
pożyczki w kwocie wymaganej zapłaty, która obejmowała również odsetki.
Począwszy od dnia 1 stycznia 2005 r., kredyty i pożyczki wyceniane są według
zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej;
•
rozpoznania utraty wartości kredytów i pożyczek oraz tworzenia rezerw celowych —
do dnia 31 grudnia 2004 r. Bank tworzył rezerwy celowe zgodnie z Rozporządzeniem
Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2003 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na
ryzyko związane z działalnością banków. Począwszy od dnia 1 stycznia 2005 r.,
utrata wartości rozpoznawana jest a odpisy aktualizujące tworzone są w oparciu o
przepisy określone w MSR 39.
Korekty z ww. tytułów zostały odniesione w kapitały własne na dzień 1 stycznia 2005 r.
(komentarz 16).
W l półroczu 2005 r. 76% przychodów z tytułu odsetek uzyskano z kredytów i pożyczek, 20%
z lokacyjnych papierów wartościowych a 4% dotyczyło pozostałych (głównie depozyty
krótkoterminowe).
Marża odsetkowa Grupy (liczona jako stosunek wyniku z tytułu odsetek do przychodów z
tytułu odsetek) wyniosła 44,5% (48,3% w pierwszej połowie 2004 r.). Zmiana marży jest
wynikiem zmiany zasad rachunkowości oraz zmian referencyjnych stóp procentowych.
Szczegółowe zestawienie tej pozycji przedstawiono w nocie 6 informacji dodatkowej do
26
IV.
finansowego (cd.)
18.
Wynik z tytułu prowizji za bieżący okres obrotowy wyniósł 35.220 tyś. zł (38.255 tyś. zł w
poprzednim roku obrotowym) i w 79,8% składał się prowizji z działalności bankowej, a w
20,1% z prowizji z działalności maklerskiej.
Ze względu na zmianę zasad rachunkowości związaną z MSR 39 i zwolnieniem z
doprowadzania danych za 2004 r. do porównywalności w ww. zakresie (zgodnie z MSSF 1),
wynik z tytułu opłat i prowizji za l półrocze 2005 r. nie jest porównywalny z analogiczną
wartością za l półrocze 2004 r.
19.
Wynik na handlowych papierach wartościowych za badany okres wyniósł 2.767 tyś. zł (zysk
8.992 tyś. zł w analogicznym okresie poprzedniego roku obrotowego), co oznacza spadek o
6.225 tyś. zł. Wynik osiągnięty przez jednostkę zależną stanowił 75,0 % salda w pierwszej
połowie roku 2005 r.
Instrumenty odsetkowe
Instrumenty kapitałowe
Pozostałe
6 miesięcy do
30.06.2005 r.
__________tyś, zł
6 miesięcy do
30.06.2004 r.
_______tyś, zł
(3.635)
6.329
73
500
8.427
65
_______2.767
__________8.992
20. Wynik na inwestycyjnych (lokacyjnych) papierach wartościowych
Wynik na inwestycyjnych (lokacyjnych) papierach wartościowych za pierwsze półrocze 2005
roku wyniósł 3.696 tyś. zł (zysk 3.450 tyś. zł w analogicznym okresie poprzednim roku
obrotowego), co oznacza wzrost wyniku o 246 tyś. zł. Wynik osiągnięty przez Bank stanowił
98,1% salda w pierwszym półroczu 2005 r.
27
IV.
finansowego (cd.)
21.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Saldo pozostałych przychodów operacyjnych wyniosło za badany okres 2.812 tyś. zł (w
analogicznym okresie poprzednim roku 2.802 tyś. zł). Przychody osiągnięte przez Bank
stanowią 96,8% salda.
Pozostałe koszty operacyjne wyniosły za badany okres 3.403 tyś. zł (w analogicznym okresie
poprzednim roku 5.558 tyś. zł). Banku dotyczyło 91,6% salda, na które składały się m.in.
koszty windykacji należności w wysokości 1.049 tyś. zł oraz odpisy aktualizujące wartość
należności w wysokości 659 tyś. zł.
22. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek
W badanym okresie obrotowym odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości kredytów i
pożyczek, w 96,8% dotyczące Banku, wyniosły 13.281 tyś. zł (4.879 tyś. zł w analogicznym
okresie poprzedniego roku).
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek w ciągu badanego okresu
obrotowego przedstawiono w tabeli poniżej:
6 miesięcy do
30.06.2005 r.
________tyś, zł
6 miesięcy do
30.06.2004 r.
________tyś, zł
udzielone bankom
8
13.273
4.879
Razem
13.281
4.879
Odpisy aktualizujące:
Lokaty w innych bankach oraz kredyty i pożyczki
Ze względu na zmianę zasad rachunkowości związaną z MSR 39 i zwolnieniem z
doprowadzania danych za 2004 r. do porównywalności w ww. zakresie (zgodnie z MSSF 1),
odpisy aktualizujące z tytułu kredytów i pożyczek za l półrocze 2005 r. nie są porównywalne
z analogiczną wartością za l półrocze 2004 r.
28
IV.
finansowego (cd.)
23.
Ogólne koszty eksploatacyjne Grupy w pierwszej połowie 2005 r. wyniosły 112.523 tyś. zł
(104.225 tyś. zł w pierwszej połowie 2004 roku), co stanowiło wzrost o 8.298 tyś. zł. Ogólne
koszty eksploatacyjne Banku stanowiły 92,3% salda.
Największe pozycje w bieżącym okresie obrotowym stanowiły koszty wynagrodzeń oraz
innych świadczeń na rzecz pracowników w kwocie 60.557 tyś. zł (w pierwszej połowie
2004 r. 56.491 tyś. zł) oraz koszty administracyjne w kwocie 41.530 tyś. zł (37.829 tyś. zł w
pierwszej połowie 2004 r.).
W badanym okresie obrotowym wskaźnik kosztów eksploatacyjnych do przychodów ogółem
wyniósł 41,0% (44,6% za pierwsze półrocze 2004 r.)
24.
Podatek dochodowy
6 miesięcy
do 30.06.2005 r,
Podatek dochodowy bieżący
Podatek dochodowy odroczony
Obciążenie wyniku finansowego
6 miesięcy
do 30.06.2004 r.
_________tyś, zł
______tyś, zł
6.698
_______(144)
6.554
14
__________7.414
7.428
Na obciążenie wyniku finansowego Grupy podatkiem dochodowym w wys. 6.554 tyś. miały
wpływ przede wszystkim obciążenie Banku bieżącym podatkiem dochodowym w wysokości
6.698 tyś. zł. Podatek odroczony Grupy za pierwsze półrocze 2005 r. wyniósł 144 tyś. zł z
czego 227 tyś. zł przypadało na Bank, natomiast 83 tyś. zł na jednostkę zależną.
(a)
Podatek dochodowy bieżący
W badanym okresie obrotowym podatek dochodowy bieżący kalkulowany był w oparciu o
wynik brutto ustalony na podstawie przepisów o podatku dochodowym obowiązujących w
Polsce, skorygowany o przychody niepodlegające opodatkowaniu i koszty niestanowiące
kosztów uzyskania przychodu.
b)
Kalkulacja podatku dochodowego odroczonego została sporządzona w oparciu o
przejściowe różnice między wykazywaną według bilansu wartością aktywów i pasywów a ich
wartością podatkową, w myśl przepisów podatkowych obowiązujących w Polsce. Kalkulacja
na dzień 30 czerwca 2005 r. wykazała składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego w wysokości 36.315 tyś. zł, oraz zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku
dochodowego w kwocie 27.274 tyś. zł. W Banku aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego oraz rezerwa na odroczony podatek dochodowy wyniosły odpowiednio
27.153 tyś. zł oraz 22.461 tyś. zł.
29
IV.
finansowego
24.
Podatek dochodowy (cd.)
30.06.2005 r.
____tyś, zł
31.12.2004 r.
_____tyś, zł
12.218
11.836
5.595
3.939
5.624
2.063
3.429
1.818
592
1.049
2.009
27.274
27.455
(20.118)
(17.269)
(4.902)
Rezerwy na koszty rzeczowe i osobowe
(5.680)
(4.174)
(3.554)
Różnice kursowe z wyceny walut
(2.148)
(3.275)
Zniżki z wyceny finansowych aktywów
trwałych i obrotowych
Strata podatkowa
(244)
Inne
(397)
(142)
(315)
(155)
(36.315)
(30.147)
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego z tytułu:
Przychody do otrzymania zaliczone do rachunku zysków i
strat w roku bieżącym i latach ubiegłych
Niezamortyzowane środki trwałe
objęte ulgą inwestycyjną
Realokacja rezerwy na ryzyko ogólne
Zwyżki z wyceny aktywów trwałych i obrotowych
Różnice kursowe z wyceny walut
Zapłacone prowizje do rozliczenia wg. ESP
Inne
Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego (19%)
3.939
618
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z
tytułu:
Odpisy aktualizujące kredyty i pożyczki
Koszty do zapłacenia zaliczone do rachunku zysków i strat
w roku bieżącym i latach ubiegłych
Otrzymane prowizje do rozliczenia wg. ESP
Aktywa z tytułu podatku odroczonego (19%)
(4.089)
6 miesięcy do 30.06.2O05 r.
_____________tyś, zł
Zmiana zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
Zmiana aktywów z tytułu podatku odroczonego
181
_______________6.168
6.349
z tego:
- wynikająca ze zmiany zasad rachunkowości
(odniesiona w niepodzielny wynik finansowy)
- wycena aktywów dostępnych do sprzedaży
(odniesiona w pozostałe kapitały)
Wpływ podatku odroczonego na wynik finansowy
(6.085)
(120)
30
IV.
finansowego (cd.)
25.
Uzgodnienie wyniku finansowego netto spółek objętych konsolidacją z
wynikiem netto Grupy za pierwsze półrocze 2005 r.
6 miesięcy
do 30.06.2005 r.
(a)
(b)
(c)
Zysk netto Banku Ochrony Środowiska S.A.
Zysk netto DM BOŚ S.A.
Razem zysk netto według sprawozdań finansowych
skonsolidowanych spółek
Eliminacja udziału w zyskach netto jednostek podporządkowanych
Zyski mniejszości
Zysk netto Grupy Kapitałowej
13.893
_______3.595
17.488
(3.577)
________(3)
13.911
26. Aktywa i zobowiązania warunkowe
Na dzień bilansowy wartość salda „Aktywa i zobowiązania warunkowe" wynosiła 5.992.133
tyś. zł (4.199.400 tyś. zł na koniec roku ubiegłego).
Na dzień 30 czerwca 2005 r. najistotniejszą pozycję zobowiązań warunkowych Grupy
stanowiły zobowiązania warunkowe udzielone i otrzymane w kwocie 2.157.717 tyś. zł oraz
pozostałe zobowiązania w kwocie 2.888.668 tyś. zł. Na dzień 30 czerwca 2005 r. Bank
posiadał otwarte linie kredytowe w bankach zagranicznych na łączną kwotę 188.673 tyś. zł
Szczegółowe zestawienie tej pozycji przedstawiono w nocie nr 30 informacji dodatkowej
półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.
31
V.
Stwierdzenia niezależnego biegłego rewidenta
(a)
Zarząd Jednostki dominującej przedstawił w toku badania żądane informacje,
wyjaśnienia i oświadczenia oraz przedłożył oświadczenie o kompletnym ujęciu danych
w księgach rachunkowych i dokumentacji konsolidacyjnej oraz wykazaniu wszelkich
zobowiązań warunkowych, a także poinformował o istotnych zdarzeniach, które
nastąpiły po dniu bilansowym do dnia złożenia oświadczenia.
(b)
Zakres badania nie był ograniczony.
(c)
Dokumentacja konsolidacyjna była kompletna
przechowywania zapewnia właściwą ochronę.
(d)
We wszystkich istotnych aspektach przyjęte w Grupie zasady rachunkowości oraz
wykazywanie danych były zgodne ze standardami rachunkowości przyjętymi do
stosowania w Unii Europejskiej oraz MSSF. Zmiany stosowanych zasad
rachunkowości i metod oraz ich skutki zostały prawidłowo wykazane w informacji
dodatkowej.
(e)
Obliczenie wartości firmy z konsolidacji jednostki przejmowanej nad kosztem oraz
sposób jej odpisania na skonsolidowany rachunek zysków i strat były we wszystkich
istotnych aspektach zgodne ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania
w Unii Europejskiej oraz MSSF.
(f)
We wszystkich istotnych aspektach konsolidacja kapitałów oraz ustalenie kapitału
mniejszości zostały przeprowadzone prawidłowo.
(g)
Wyłączenia wzajemnych rozrachunków (należności i zobowiązań) oraz obrotów
wewnętrznych (przychodów i kosztów) jednostek objętych konsolidacją zostały
dokonane we wszystkich istotnych aspektach zgodnie ze standardami rachunkowości
przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej oraz MSSF.
(h)
Wyłączenia wyników nie zrealizowanych przez jednostki objęte konsolidacją,
zawartych w wartości aktywów oraz z tytułu dywidend zostały dokonane we wszystkich
istotnych aspektach zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania
w Unii Europejskiej oraz MSSF.
(i)
Skutki sprzedaży całości lub części udziałów i akcji w jednostkach podporządkowanych
zostały ujęte we wszystkich istotnych aspektach w sposób prawidłowy.
(j)
Informacja dodatkowa przedstawia wszystkie istotne informacje określone przez
standardy rachunkowości przyjęte do stosowania w Unii Europejskiej oraz MSSF
w sposób kompletny i prawidłowy.
(k)
Sprawozdanie z działalności Grupy uwzględnia zagadnienia wymagane przez
Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych.
Informacje finansowe w nim zawarte są zgodne z informacjami przedstawionymi
w sprawozdaniu finansowym.
i
poprawna,
a
sposób
jej
32
V.
Stwierdzenia niezależnego biegłego rewidenta (cd.)
(l)
Wysokość wskaźników istotności została określona przez nas na etapie planowania.
Poziomy istotności określają granice, do których ujawnione uchybienia mogą bez
szkody dla jakości sprawozdania finansowego i prawidłowości stanowiących podstawę
ksiąg rachunkowych, nie być korygowane, gdyż zaniechanie takich korekt nie
spowoduje wprowadzenia w błąd czytelnika sprawozdania finansowego. Istotność
wyraża cechy ilościowe, jak i jakościowe badanych pozycji i dlatego też różni się ona w
stosunku do różnych pozycji bilansu i rachunku zysków i strat. Ze względu na
złożoność i liczbę przyjętych przy badaniu wskaźników istotności zawarte są one w
dokumentacji z badania.
(m)
Całkowity wymóg regulacyjny na bazie skonsolidowanej, wraz z wymogiem na ryzyko
nadmiernych zaangażowań kapitałowych, wyniósł na dzień bilansowy 337.839 tyś. zł.
Współczynnik wypłacalności na dzień 30 czerwca 2005 wyniósł 13,04%. Na dzień
bilansowy Bank stosował się do obowiązujących norm ostrożnościowych we
wszystkich istotnych aspektach.
(n)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający zostało zbadane przez
PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. Biegły rewident wydał opinię bez zastrzeżeń.
(o)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za okres obrotowy od 1 stycznia do
30 czerwca 2005 r. zostało zatwierdzone uchwałą nr 8/2005 Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy Jednostki dominującej dnia 15 czerwca 2005 oraz złożone w Krajowym
Rejestrze Sądowym w Warszawie w dniu 23 czerwca 2005 i i złożone do ogłoszenia w
Monitorze Polskim B w dniu 28 czerwca 2005 r.
RAPORT PÓŁROCZNY
GRUPY KAPITAŁOWEJ
NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2005 ROKU
Warszawa, wrzesień 2005 r.
Wybrane dane finansowe
w tys. zł
w tys. EUR
półrocze
półrocze
półrocze
półrocze
2005
2004
2005
2004
dane dotyczące skonsolidowanego sprawozdania finansowego
I. Przychody z tytułu odsetek i przychody o
207 750
161 167
50 913
34 065
podobnym charakterze
II. Przychody z tytułu opłat i prowizji
44 459
46 176
10 896
9 760
III. Wynik na handlowych papierach wartościowych
2 767
8 992
678
1 901
IV. Wynik na lokacyjnych papierach wartościowych
3 696
3 450
906
729
V. Zysk (strata) brutto
20 465
24 169
5 015
5 109
VI. Zysk (strata) netto przypadający na
13 908
16 739
3 408
3 538
akcjonariuszy banku
VII. Przepływy pieniężne netto z działalności
72 792
292 187
18 017
64 327
operacyjnej
VIII. Przepływy pieniężne netto z działalności
-14 632
-4 766
-3 622
-1 049
inwestycyjnej
IX. Przepływy pieniężne netto z działalności
-150
-152
-37
-33
finansowej
X. Przepływy pieniężne netto, razem
58 010
287 269
14 359
63 244
XI. Aktywa razem
6 639 004
6 424 044
1 643 277
1 414 302
XII. Zobowiązania wobec Banku Centralnego
57
0
14
0
XIII. Zobowiązania wobec innych banków
488 522
606 271
120 918
133 475
XIV. Zobowiązania wobec klientów
5 408 124
5 130 930
1 338 611
1 129 613
XV. Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy
599 646
583 120
148 424
128 378
banku
XVI. Kapitał zakładowy
132 000
132 000
32 672
29 061
XVII. Liczba akcji
13 200 000
13 200 000
13 200 000
13 200 000
XVIII. Współczynnik wypłacalności
13,04
14,87
13,04
14,87
XIX. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w
1,05
1,27
0,26
0,27
zł/EUR)
XX. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję
1,05
1,27
0,26
0,27
zwykłą (w zł/EUR)
PÓŁROCZNE SKONSOLIDOWANE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GRUPY KAPITAŁOWEJ
Półroczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wg MSR na dzień 30 czerwca 2005 r.
w tys. zł
Spis treści do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Nota
1
2
3
4
Strona
Skonsolidowany rachunek zysków i strat
4
Skonsolidowany bilans
5
Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym
6
Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych
7
Podstawowe informacje o emitencie i Grupie Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A.
(Grupa Kapitałowa BOŚ S.A.)
Informacje o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości przy sporządzaniu sprawozdania
finansowego
Zarządzanie ryzykiem finansowym
8
11
24
33
6
Ważniejsze oszacowania i oceny dokonywane w związku z zastosowaniem zasad
rachunkowości
Porównywalność danych w uprzednio prezentowanych sprawozdaniach finansowych oraz skutki
i wpływ zastosowania MSR
7
43
8
Przychody z tytułu dywidend
43
9
43
10
44
11
Odpisy netto z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek
44
12
Ogólne koszty administracyjne
44
13
Świadczenia pracownicze
44
14
Obciążenia podatkowe
44
15
Zysk przypadający na jedną akcję
45
16
45
17
Lokaty w innych bankach oraz kredyty i pożyczki udzielone innym bankom
45
18
45
19
45
20
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (łącznie z
przeznaczonymi do obrotu)
46
21
Inwestycyjne(lokacyjne) papiery wartościowe
46
22
47
23
49
24
50
25
Inne aktywa
50
26
50
5
34
43
2
w tys. zł
27
51
28
Pozostałe rezerwy
51
29
Odroczony podatek dochodowy
52
30
53
31
Zobowiązania warunkowe i pozabilansowe
54
32
Kapitał zakładowy
55
33
56
34
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
56
35
Charakterystyka instrumentów pochodnych
57
36
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych
58
37
Sprawozdawczość dotycząca segmentów
58
38
Transakcje z podmiotami powiązanymi
62
39
Przejęcie i zbycie
62
40
Zdarzenia po dniu bilansowym
63
41
Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących roku obrotowego mających wpływ
na istotną zmianę struktury pozycji bilansowych oraz wyniku finansowego
63
42
Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu
finansowym za bieżący okres
63
43
Informacje o zaproponowanej wypłacie dywidendy, jeśli nie została ona formalnie
zatwierdzona, a także o jakichkolwiek nie ujętych skumulowanych dywidendach z akcji
uprzywilejowanych
63
44
Informacje o zobowiązaniach z tytułu zatwierdzonej do wypłaty dywidendy
63
3
w tys. zł
Skonsolidowany rachunek zysków i strat
Nota
30-06-2005
30-06-2004
Przychody z tytułu odsetek i przychody o podobnym charakterze
6
207 750
161 167
Koszty z tytułu odsetek i podobne koszty
6
-115 278
-83 336
92 472
77 831
7
44 459
46 176
Koszty z tytułu opłat i prowizji
7
-9 239
-7 921
35 220
38 255
8
4
69
9
2 767
8 992
Wynik na inwestycyjnych (lokacyjnych) papierach wartościowych
Pozostałe przychody operacyjne
Wynik odpisów (netto) z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek
10
3 696
3 450
12 701
10 979
2 812
2 802
-3 403
-5 558
11
-13 281
-4 879
12,13
-112 523
-104 225
20 465
27 716
20 465
24 169
-6 554
-7 428
Wynik na działalności operacyjnej
Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności
-3 547
Zysk brutto
14
- część bieżąca
- część odroczona
Zysk netto
-6 698
-14
144
-7 414
13 911
16 741
Z tego:
13 911
16 741
Przypadający na akcjonariuszy Banku
13 908
16 739
3
2
Przypadający na udziały mniejszości
Zysk na akcję przypadający na akcjonariuszy Banku w trakcie okresu
– podstawowy
– rozwodniony
15
1,05
1,27
1,05
1,27
Noty przedstawione na stronach 8-63 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
4
w tys. zł
Skonsolidowany bilans
AKTYWA
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
Nota
16
210 276
163 835
104 600
Lokaty w innych bankach oraz kredyty i pożyczki udzielone innym
bankom
17
287 295
271 433
563 043
18
92 159
94 755
92 066
Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
19
2 303
6 188
952
2 808
6 185
866
4 775 458
4 757 358
4 225 181
20
Inwestycyjne (lokacyjne) papiery wartościowe:
1 054 062
1 207 184
1 273 054
– dostępne do sprzedaży
21
502 343
823 313
862 355
– utrzymywane do terminu zapadalności
21
551 719
383 871
410 699
22
40 760
35 786
21 358
23
111 254
111 606
94 327
24
3 159
3 159
3 159
29
36 315
30 754
29 139
607
971
36 315
30 147
28 168
-bieżące
-odroczone
Inne aktywa
25
Aktywa razem
23 155
21 414
16 299
6 639 004
6 709 657
6 424 044
PASYWA
Zobowiązania wobec Banku Centralnego
57
69
26
488 522
729 570
860
8
3 042
27
5 408 124
5 279 857
5 130 930
504
591
658
28
40 555
38 791
36 968
31 747
27 455
22 391
22 391
Pochodne instrumenty finansowe oraz pozostałe zobowiązania
przeznaczone do obrotu
Zobowiązania z tytułu emisji bankowych papierów wartościowych
Rezerwy
-bieżące
606 271
4 473
-odroczone
29
27 274
27 455
30
68 968
26 678
40 635
6 039 337
6 103 011
5 840 895
132 000
132 000
132 000
-5 027
34 951
14 624
472 673
439 655
436 496
Zobowiązania razem
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy Banku:
Kapitał zakładowy
32
Udziały mniejszości
Kapitał własny razem
Pasywa razem
33
21
32
29
599 667
606 638
583 149
6 639 004
6 709 657
6 424 044
5
w tys. zł
Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym
Stan na 01-01-2004
kapitał
zakładowy
pozostałe
kapitały
132 000
432 443
- zwiększenie obciążeń z tytułu podatku
odroczonego w związku z zastosowaniem
MSR
Wycena aktywów dostępnych do
sprzedaży netto po podatku
niepodzielony
Kapitał
wynik finansowy mniejszości
5 237
26
Razem
kapitał
własny
569 706
186
186
-1 798
Wynik netto bieżącego okresu
-1 798
16 739
w tym z tytułu zmiany zasad
rachunkowości wg MSR
Podział wyniku
3
16 742
73
73
5 851
-7 538
Stan na 30-06-2004
132 000
436 496
14 624
29
583 149
Stan na 01-07-2004
132 000
436 496
14 624
29
583 149
-1 687
3 159
3 159
20 327
w tym z tytułu zmiany zasad
rachunkowości wg MSR:
- wycena wartości firmy spółki zależnej
- wycena rzeczowego majątku trwałego
spółki zależnej
Stan na 31-12-2004
132 000
439 655
Stan na 31-12-2004
132 000
439 655
3
20 330
147
147
-288
-288
34 951
32
606 638
34 951
32
606 638
Zmiany zasad rachunkowości
-17 513
-17 513
- wycena kredytów wg zamortyzowanego
kosztu z zastosowaniem ESP
- odpisy na utratę wartości kredytów,
pożyczek i zobowiązań pozabilansowych o
charakterze kredytowym
- wycena rzeczowego majątku trwałego
-12 821
-12 821
-7 574
-7 574
- zwiększenie obciążeń z tytułu podatku
odroczonego w związku z zastosowaniem
MSR
Skorygowany stan na 01-01-2005
132 000
439 655
-6
-6
2 888
2 888
17 438
589 125
-827
13 908
Sprzedaż akcji
Dywidendy wypłacone
3
13 911
-11
-11
-3
Podział wyniku
Stan na 30-06-2005
32
-827
132 000
33 845
-36 373
472 673
-5 027
-3
-2 528
21
599 667
6
w tys. zł
Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych
metoda pośrednia
30-06-2005 30-06-2004
A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ metoda pośrednia*
I. Zysk (strata) netto
13 908
16 739
II. Korekty razem:
58 884
275 448
1. Zyski (straty) mniejszości
2. Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą
praw własności
3. Amortyzacja
4. Odsetki i udziały w zyskach, dywidendy
3
3
3 547
10 436
9 905
-4
-69
-285
-2 547
6. Zmiana stanu papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu
3 885
4 582
7. Zmiana stanu innych lokat na rynku pieniężnym
2 596
2 731
4 229
-4 293
-18 100
151 511
3 537
-7 383
124 537
-573 884
5. (Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej
7. Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu wyceny instrumentów pochodnych
8. Zmiana stanu kredytów i pożyczek udzielonym bankom
9. Zmiana stanu kredytów i pożyczek udzielonym klientom
10. Zmiana stanu inwestycyjnych (lokacyjnych) papierów wartościowych
11. Zmiana stanu innych aktywów
12. Zmiana stanu depozytów od banków
13. Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów
14. Zmiany stanu rezerw
15. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu bankowych papierów wartościowych
16. Zmiana stanu innych zobowiązań
-6 860
7 294
-241 060
-178 961
128 267
857 644
1 764
3 661
-87
-148
28 227
21 972
17. Zapłacony podatek dochodowy (znak ujemny)
-1 345
-973
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) - metoda pośrednia
72 792
292 187
890
10 096
579
9 523
307
4
404
69
-15 522
-14 862
B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
I. Wpływy
1. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych
2. Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i
innych aktywów finansowych
3. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
4. Inne wpływy inwestycyjne
II. Wydatki
100
1. Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i
innych aktywów finansowych
-1 501
2. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
-15 522
-13 361
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)
-14 632
-4 766
-150
-152
C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
I. Wpływy
II. Wydatki
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości
-3
2. Inne wydatki finansowe
-147
-152
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)
-150
-152
58 010
287 269
E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, w tym:
F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
58 010
434 773
287 269
353 812
G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F+/- D)
492 783
641 081
D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO,
RAZEM (A.III+/-B.III+/-C.III)
7
w tys. zł
1. Podstawowe informacje o emitencie i Grupie Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A.
(Grupa Kapitałowa BOŚ S.A.)
1.1. Bank Ochrony Środowiska BOŚ S.A.
Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej jest Bank Ochrony Środowiska S.A. (zwany dalej Bankiem
lub BOŚ S.A.) z siedzibą w Warszawie przy Al. Jana Pawła II nr 12. Bank został utworzony na
podstawie decyzji Prezesa Narodowego Banku Polskiego (NBP) Nr 42 z dnia 15 września 1990 roku i
aktu notarialnego z dnia 28 września 1990 roku o utworzeniu Banku. Bank został wpisany do
Krajowego Rejestru Sądowego Sądu Rejonowego dla miasta stołecznego Warszawy XIX Wydział
Gospodarczy w dniu 4 czerwca 2001 roku pod numerem KRS 0000015525.
Według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) działalność Banku została zaklasyfikowana jako PKD
6512 A.
Misją Banku jest wspieranie przedsięwzięć związanych z ochroną środowiska, a zwłaszcza:
- ochrona powietrza, wody, powierzchni ziemi, lasów i zasobów naturalnych,
- przedsięwzięć związanych ze składaniem i gospodarczym wykorzystaniem produktów
odpadowych,
- rozwoju produkcji i usług służących ochronie środowiska oraz inicjatyw podejmowanych na rzecz
ekologii.
Misją Banku jest również oferowanie produktów oraz rozwój przedsiębiorstwa Banku w sferze
powszechnej działalności bankowej, a w szczególności:
- świadczenie usług na rzecz międzynarodowych przedsiębiorstw, ze szczególnym uwzględnieniem
podmiotów z krajów skandynawskich,
- świadczenie usług na rzecz gmin, małych i średnich przedsiębiorstw,
- świadczenie usług na rzecz osób fizycznych.
Według statutu przedmiotem działalności Banku jest gromadzenie środków pieniężnych, udzielanie
kredytów, dokonywanie rozliczeń pieniężnych, wykonywanie innych usług bankowych oraz
świadczenie finansowych usług konsultacyjno - doradczych.
Do zakresu działania Banku należy:
−
przyjmowanie wkładów pieniężnych płatnych na żądanie lub z nadejściem oznaczonego
terminu oraz prowadzenie rachunków tych wkładów,
− prowadzenie innych rachunków bankowych,
− udzielanie kredytów,
− udzielanie i potwierdzanie gwarancji bankowych oraz otwieranie i potwierdzanie akredytyw,
− emitowanie bankowych papierów wartościowych,
− przeprowadzanie bankowych rozliczeń pieniężnych,
− wydawanie instrumentu pieniądza elektronicznego,
− udzielanie pożyczek pieniężnych,
− wykonywanie operacji czekowych i wekslowych,
− wydawanie kart płatniczych oraz wykonywanie operacji przy ich użyciu,
− nabywanie i zbywanie wierzytelności pieniężnych,
− przechowywanie przedmiotów i papierów wartościowych oraz udostępnianie skrytek
sejfowych,
− prowadzenie skupu i sprzedaży wartości dewizowych,
− udzielanie i potwierdzanie poręczeń,
− wykonywanie czynności zleconych, związanych z emisją papierów wartościowych,
− pośrednictwo w dokonywaniu przekazów pieniężnych oraz rozliczeń w obrocie dewizowym,
− pełnienie funkcji banku depozytariusza.
Do zakresu działania Banku należy ponadto:
− obejmowanie lub nabywanie akcji i praw z akcji, udziałów innej osoby prawnej i jednostek
uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych,
− zaciąganie zobowiązań związanych z emisją papierów wartościowych,
− dokonywanie obrotu papierami wartościowymi,
8
−
−
−
−
−
−
−
−
w tys. zł
dokonywanie, na warunkach uzgodnionych z dłużnikiem, zamiany wierzytelności na składniki
majątku dłużnika,
nabywanie i zbywanie nieruchomości,
świadczenie usług konsultacyjno-doradczych w sprawach finansowych, w szczególności w
zakresie związanym z ekologią,
świadczenie usług faktoringowych,
prowadzenie działalności akwizycyjnej na rzecz otwartych funduszy emerytalnych,
pośredniczenie w prowadzeniu przez fundusze inwestycyjne zapisów na jednostki uczestnictwa, a
także pośredniczenie w zbywaniu i odkupywaniu przez fundusze inwestycyjne jednostek
uczestnictwa,
świadczenie usług pośrednictwa na rzecz domów maklerskich,
świadczenie usług pośrednictwa ubezpieczeniowego.
Od dnia 24 stycznia 1997 roku decyzją Zarządu Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie (GPW)
akcje Banku zostały dopuszczone do obrotu na GPW w Warszawie i zakwalifikowane do działu
finanse - sektor bankowy.
1.2. Wykaz
jednostek
zależnych,
współzależnych
skonsolidowanym sprawozdaniem Grupy
i
stowarzyszonych
objętych
Skonsolidowane sprawozdanie obejmuje dane Domu Maklerskiego BOŚ S.A., które konsolidowane są
metodą pełną.
•
Dom Maklerski Banku Ochrony Środowiska S.A. - podmiot zależny
Dom Maklerski Banku Ochrony Środowiska S.A. (zwany dalej w skrócie DM BOŚ S.A. lub Dom
Maklerski) z siedzibą w Warszawie przy ulicy Marszałkowskiej nr 78/80 został utworzony w dniu 6
kwietnia 1994 roku aktem notarialnym o utworzeniu Domu Maklerskiego BOŚ S.A. sporządzonym
przez Kancelarię Notarialną w Warszawie przy ul. Krakowskie Przedmieście 4/6 (rep A nr 1392/94).
Spółka została wpisana do Rejestru Handlowego w dniu 15 kwietnia 1994 roku Dział B nr 40120.
Dom Maklerski Banku Ochrony Środowiska S.A. jest zarejestrowany w rejestrze przedsiębiorców pod
numerem KRS 0000048901 prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla m. St. Warszawy XIX Wydział
Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego.
Dom Maklerski BOŚ S.A. uzyskał zezwolenie na prowadzenie przedsiębiorstwa maklerskiego na
podstawie decyzji KPWiG z dnia 18 sierpnia 1994 roku.
Od 1 marca 1996 roku DM BOŚ S.A. jest członkiem Giełdy Papierów Wartościowych i z tym dniem
prowadzi bezpośrednie działanie na giełdzie.
W związku ze zmianą Ustawy Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi z dnia 8 grudnia
2000 roku. (Dz.U. Nr 122, poz. 1315), Dom Maklerski BOŚ S.A. wystąpił ponownie z wnioskiem o
udzielenie zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej.
Pozwolenie obejmuje:
− oferowanie papierów wartościowych w obrocie pierwotnym lub w pierwszej ofercie publicznej,
− nabywanie i zbywanie papierów wartościowych na cudzy rachunek, na zasadach określonych w
art.34 (usługi brokerskie) ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. – Prawo o publicznym obrocie
papierami wartościowymi ( Dz.U. Nr 118, poz. 754 z późn. zm.),
− nabywanie lub zbywanie papierów wartościowych na własny rachunek celem realizacji zadań
związanych z organizacją rynku regulowanego,
− zarządzanie cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie,
− doradztwo w zakresie obrotu papierami wartościowymi,
− prowadzenie rachunków papierów wartościowych oraz rachunków pieniężnych służących do ich
obsługi,
9
w tys. zł
− pośrednictwo w nabywaniu lub zbywaniu papierów wartościowych będących w obrocie na
zagranicznych rynkach regulowanych,
− podejmowanie czynności faktycznych i prawnych związanych z obsługą towarzystw funduszy
inwestycyjnych, funduszy inwestycyjnych, towarzystw emerytalnych i funduszy emerytalnych,
− dokonywanie czynności związanych z obrotem prawami majątkowymi, o których mowa w art. 97
ustawy – Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi,
− dokonywanie czynności związanych z obrotem towarami giełdowymi w rozumieniu odrębnej
ustawy.
Na dzień 30 czerwca 2005 roku wartość akcji Domu Maklerskiego znajdujących się w portfelu Banku
została wyceniona metodą praw własności i wyniosła 29 031 tys. zł.
Udział Banku w kapitale DM BOŚ S.A. oraz udział w głosach wynosił 99,93%.
1.3. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej BOŚ S.A.
a) W skład Zarządu Banku wchodzą:
Dr Józef Kozioł
Sergiusz Najar
Piotr Adam Wiesiołek
Eric Axel Rydmark
Jerzy Paweł Markiewicz
Wiesław Tadeusz Żółtkowski
- Prezes (do dnia 15.06.2005 r.)
- Prezes (od dnia 10.08.2005 r.)
- Wiceprezes
- Wiceprezes
- Wiceprezes
- Wiceprezes
- Wiceprezes
Rada Nadzorcza Banku na posiedzeniu w dniu 15 czerwca 2005 roku powołała Pana Sergiusza
Najara na stanowisko Wiceprezesa – Pierwszego Zastępcy Prezesa Zarządu BOŚ S.A. Z dniem 10
sierpnia 2005 roku Komisja Nadzoru Bankowego wyraziła zgodę na powołanie Pana Sergiusza Najara
na stanowisko Prezesa Zarządu. Z dniem wyrażenia zgody przez KNB Pan Sergiusz Najar objął
funkcję Prezesa Zarządu Banku.
b) Rada Nadzorcza Banku składa się z:
Piotr Wacław Czyżewski
Lars Gregor Gustafsson
Wiesław Siwczak
Jan Hawrylewicz
Jerzy Czesław Kędzierski
Mats Kjaer
Gunnar Lars Lindberg
Claes Johan Thureson
Daniel Wójtowicz
- Przewodniczący
- Wiceprzewodniczący
- Sekretarz
- Członek
- Członek
- Członek
- Członek
- Członek
- Członek
Rada Nadzorcza VI kadencji została powołana przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy
BOŚ S.A. w dniu 15 czerwca 2004 r.
10
w tys. zł
1.4. Struktura organizacyjna grupy jednostek powiązanych BOŚ S.A. oraz informacje
dotyczące rodzaju powiązań w grupie
Dom Maklerski BOŚ S.A
99,93% udziału
Bank Ochrony Środowiska
S.A.
Towarzystwo Inwestycyjno
Leasingowe EKOLEASING S.A.
w upadłości
49,80% udziału
BOŚ S.A. uczestniczy w nadzorowaniu działalności i zarządzaniu w spółce zależnej.
1.5. Wykaz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. objętych konsolidacją
lub wyceną metodą praw własności
Lp.
1.
Spółki
podporządkowane
Siedziba
Dom Maklerski BOŚ Warszawa
S.A.
Rodzaj
działalności
Usługi
maklerskie
Udział % w
kapitale
Spółki na
dzień
30.06.2005
Udział % w
głosach na
dzień
30.06.2005
99,93%
99,93%
Metoda
konsolidacji/
wyceny
KRS
Konsolidacja Sąd
metodą pełną Rejonowy dla
m.st.
Warszawy
XIX Wydz.
Gosp. KRS
0000048901
Z uwagi na zaistnienie przesłanek ograniczenia sprawowania kontroli zgodnie z MSR 27 pkt. 21, do
konsolidacji nie włączono Spółki Towarzystwo Inwestycyjno - Leasingowe „ Ekoleasing ” S.A. w
upadłości. Akcje te nie są wyceniane metodą praw własności, lecz wykazywane według ceny nabycia
z uwzględnieniem odpisów z tytułu trwałej utraty wartości.
1.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd
Banku w dniu 29 września 2005 roku.
2. Informacje o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości przy sporządzaniu sprawozdania
finansowego
2.1. Podstawa sporządzenia
Od 1 stycznia 2005 r. Bank Ochrony Środowiska S.A., jako spółka, której akcje są przedmiotem
obrotu na rynku regulowanym, zgodnie z wymogami Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września
1994 r. (tekst jednolity, Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 z późniejszymi zmianami), sporządza
skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. (dalej: „Grupa Kapitałowa”)
zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości („MSR”), Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w
formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (zwanymi dalej łącznie „zasadami rachunkowości przyjętymi
11
w tys. zł
do stosowania w Unii Europejskiej”). Stosowany w sprawozdaniu finansowym skrót MSR oznacza
międzynarodowe standardy rachunkowości oraz międzynarodowe standardy sprawozdawczości
finansowej.
Na dzień 30 czerwca 2005 r. między tymi zasadami a MSR ogłoszonymi przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (IASB) nie występują żadne różnice, które miałyby
wpływ na Grupę Kapitałową ani na Bank.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie ze standardami
rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej i jest zgodne z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej.
Wszystkie Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej wydane przez Komitet
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zostały przyjęte do stosowania w Unii Europejskiej w
procesie ustanowionym przez Komisję Europejską, za wyjątkiem Międzynarodowego Standardu
Rachunkowości 39 – „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, MSSF 6 oraz ostatnio
opublikowanych korekt MSR 19 i MSR 39. Zgodnie z decyzją Komitetu Regulacyjnego ds.
Rachunkowości Komisja Europejska przyjęła Rozporządzeniem 2086/2004 z dnia 19 listopada 2004 r.
do stosowania przez spółki giełdowe od 1 stycznia 2005 r. MSR 39 za wyjątkiem niektórych przepisów
dotyczących opcji wyceny aktywów i zobowiązań finansowych według wartości godziwej i niektórych
przepisów dotyczących rachunkowości zabezpieczeń portfelowych.
Ponieważ Grupa nie wybrała pełnego modelu wyceny według wartości godziwej oraz nie stosuje
przepisów dotyczących rachunkowości zabezpieczeń portfelowych, które nie są wymagane przez
przyjętą przez Unię Europejską wersję MSR 39 niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe
jest zgodne zarówno ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej i z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień i za okres obrotowy
zakończony 30 czerwca 2005 r. (dalej: „Sprawozdanie finansowe”) stanowi śródroczne sprawozdanie
finansowe w myśl MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa. Zostało ono przygotowane i
zaprezentowane również zgodnie z przepisami Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 marca 2005
r w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów
wartościowych (Dz. U. nr 49, poz.463) zwanym dalej “Rozporządzeniem RM”, z zastosowaniem
przepisów Rozporządzenia Rady Ministrów z tego samego dnia zmieniające rozporządzenie w
sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny oraz skrót
prospektu (Dz. U. nr 50, poz. 464). Stąd, zgodnie z par. 100 ust.1 pkt. 2 b) Rozporządzenie RM
półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono w wersji pełnej, w formie określonej
w MSSF oraz MSR.
Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane z uwzględnieniem przepisów MSSF 1 „Zastosowanie
MSSF po raz pierwszy”, jako że jest to sprawozdanie za okres stanowiący część pierwszego roku
obrotowego, za który Bank sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z MSR, tj. roku kończącego
się 31 grudnia 2005 r. Datą przejścia na MSR jest 1 stycznia 2004 r.
Prezentowany raport za I półrocze 2005 roku spełnia wymogi MSR 34 odnoszącego się do
śródrocznych raportów finansowych. W sprawozdaniu za I półrocze 2005 roku przedstawiono
przekształcone dane porównawcze na koniec okresów sprawozdawczych 2004 roku, uwzględniając
zmiany prezentacyjne wynikające z zastosowania w 2005 roku MSR, za wyjątkiem zwolnień z
obowiązku przekształcenia, o których mowa w standardzie MSSF1. Zatem pełne dostosowanie
danych porównywalnych za rok 2004 zostało zaniechane. W szczególności dane porównywalne nie
uwzględniają wpływu MSR 39. Zgodnie z MSSF 1 Grupa skorzystała ze zwolnienia i nie dokonała
przekształceń danych porównawczych w odniesieniu do wyceny ekspozycji kredytowych według ESP
oraz oszacowania odpisów z tytułu utraty wartości. MSR 39 stosuje się prospektywnie z
zastosowaniem od 1 stycznia 2005 roku.
Sprawozdanie finansowe oraz roczne sprawozdanie finansowe za rok kończący się 31 grudnia 2005 r.
zostaną sporządzone zgodnie z wszystkimi obowiązującymi zasadami rachunkowości przyjętymi do
stosowania w Unii Europejskiej, wydanymi i obowiązującymi na dzień sporządzenia tych sprawozdań
finansowych. Zasady rachunkowości przyjęte do stosowania w Unii Europejskiej, które będą
obowiązywały na dzień 31 grudnia 2005 r., włącznie z tymi, które będą możliwe do zastosowania na
12
w tys. zł
zasadzie dobrowolności, nie są znane z całkowitą pewnością na dzień sporządzenia niniejszego
Sprawozdania finansowego.
W związku z opisaną powyżej zmianą zasad rachunkowości, od dnia 1 stycznia 2005 r. zaprzestano
stosowania regulacji Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości banków (Dz. U. Nr 149, poz. 1673 z późn. zmianami).
Opis oraz efekt zmiany zasad rachunkowości na MSR zaprezentowano w nocie 5 niniejszego
Sprawozdania finansowego.
Sprawozdanie finansowe jest sporządzone w tysiącach złotych. Waluta ta jest podstawową stosowaną
w transakcjach Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy BOŚ Kapitałowej S.A. sporządzone zostało według
zasady kosztu historycznego z uwzględnieniem zasad wyceny aktywów finansowych dostępnych do
sprzedaży i aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej odnoszonej do rachunku
zysków i strat oraz wszystkich kontraktów pochodnych.
2.2. Konsolidacja
Jednostki zależne
Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu do których Grupa ma zdolność kierowania ich
polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów
w organach stanowiących. Przy dokonywaniu oceny, czy Grupa kontroluje daną jednostkę uwzględnia
się istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić.
Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę.
Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Przejęcie jednostek zależnych przez Grupę
rozlicza się metodą nabycia. Koszt przejęcia ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów,
wyemitowanych instrumentów kapitałowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień
wymiany, powiększoną o koszty bezpośrednio związane z przejęciem. Możliwe do zidentyfikowania
aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek
gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia, niezależnie
od wielkości ewentualnych udziałów mniejszości. Nadwyżkę kosztu przejęcia nad wartością godziwą
udziału Grupy w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość
firmy. Jeżeli koszt przejęcia jest niższy od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki
zależnej, różnicę ujmuje się bezpośrednio w rachunku zysków i strat.
Transakcje, rozrachunki i nie zrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy są
eliminowane. Nie zrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba, że transakcja dostarcza
dowodów na utratę wartości przekazanego składnika aktywów. Zasady rachunkowości stosowane
przez jednostki zależne zostały zmienione, tam gdzie było to konieczne, dla zapewnienia zgodności z
zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę.
Jednostki zależne konsoliduje się za okres od dnia, w którym nastąpiło faktyczne przejęcie kontroli
nad nimi przez Grupę Kapitałową, natomiast przestaje się je konsolidować z dniem ich zbycia.
2.3. Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
(a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych jednostek Grupy wycenia się w walucie
podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność („waluta
funkcjonalna”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich, które
są walutą funkcjonalną i walutą prezentacji.
(b) Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przeliczane są na walutę funkcjonalną według kursu
obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny
bilansowej aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i
strat.
13
w tys. zł
Aktywa i pasywa bilansowe wyrażone w walutach obcych przeliczane są na złote według kursu
średniego ustalanego przez Prezesa NBP, obowiązującego na dzień sprawozdawczy.
2.4. Rzeczowy majątek trwały
Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie.
Koszt historyczny uwzględnia wydatki bezpośrednio związane z nabyciem danych aktywów.
Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego lub ujmuje jako
odrębny środek trwały (tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z
tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy, zaś koszt danej pozycji można
wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki na naprawę i konserwację odnoszone są do
rachunku zysków i strat w okresie obrotowym, w którym je poniesiono.
Grunty nie podlegają amortyzacji. Amortyzację środków trwałych nalicza się metodą liniową przez
okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup środków trwałych wynoszą:
– budynki 40 lat,
– ulepszenie w obcym środku trwałym 10 lat,
– urządzenia i środki transportu 3-10 lat.
Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych dokonuje się również na
każdy dzień bilansowy.
Amortyzowane środki trwałe są badane pod kątem utraty wartości zawsze, gdy występują zdarzenia
lub okoliczności wskazujące, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Wartość
bilansowa środka trwałego jest niezwłocznie obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej, jeżeli
wartość bilansowa przewyższa szacunkową wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna jest wyższą
z dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego pomniejszonej o koszty jego sprzedaży i
wartości użytkowej.
Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z
ich wartością bilansową i ujmuje w rachunku zysków i strat.
2.5. Wartości niematerialne
(a) Wartość firmy
Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu przejęcia nad wartością godziwą udziału Grupy w możliwych
do zidentyfikowania aktywach netto przejętej jednostki zależnej/stowarzyszonej na dzień przejęcia.
Wartość firmy z przejęcia jednostek zależnych ujmuje się w ramach wartości niematerialnych. Wartość
firmy z przejęcia jednostek stowarzyszonych ujmuje się w ramach inwestycji w jednostkach
stowarzyszonych. Wartość firmy jest testowana corocznie pod kątem utraty wartości i wykazywana w
bilansie według kosztu pomniejszonego o skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Zyski i straty
ze zbycia jednostki uwzględniają wartość bilansową wartości firmy dotyczącą sprzedanej jednostki. W
celu przeprowadzenia testu pod kątem możliwej utraty wartości, wartość firmy alokowana jest do
ośrodków wypracowujących środki pieniężne.
(b) Oprogramowanie komputerowe
Zakupione licencje na oprogramowanie komputerowe aktywuje się w wysokości kosztów poniesionych
na zakup i przygotowanie do używania konkretnego oprogramowania komputerowego. Aktywowane
koszty odpisuje się przez szacowany okres użytkowania oprogramowania (2-4 lata).
Wydatki związane z utrzymaniem programów komputerowych ujmowane są jako koszty z chwilą
poniesienia.
14
w tys. zł
2.6. Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne początkowo ujmuje się według ceny nabycia. Po początkowym ujęciu
wycenia się je w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz dokonuje odpisów
aktualizujących z tytułu utraty wartości.
2.7.
Leasing
Dotychczas zawarte umowy leasingu to umowy leasingu operacyjnego. Całość opłat leasingowych
dokonanych w ramach leasingu operacyjnego jest rozliczana w ciężar kosztów metodą liniową w
okresie trwania umowy leasingowej.
W przypadku rozwiązania umowy leasingu przed upływem okresu jej obowiązywania ewentualna
płatność wymagana na rzecz leasingodawcy tytułem kary umownej, powiększa koszty w okresie, w
którym nastąpiło rozwiązanie umowy.
2.8.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Dla potrzeb rachunku przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
obejmują pozycje wymagalne w ciągu trzech miesięcy od dnia nabycia, w tym: kasę, środki w bankach
centralnych o nieograniczonych możliwościach dysponowania, bony skarbowe oraz inne kwalifikujące
się bony, kredyty i pożyczki udzielone innym bankom, należności od innych banków oraz
krótkoterminowe papiery wartościowe Skarbu Państwa.
2.9.
Pochodne instrumenty finansowe wykazywane są w wartości godziwej, począwszy od dnia zawarcia
transakcji. Wartość godziwą ustala się w oparciu o notowania instrumentów na aktywnych rynkach,
oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazujące na zdyskontowanych przepływach
pieniężnych. Wszystkie instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej prezentowane są w
bilansie jako aktywa, a o wartości ujemnej jako zobowiązania.
Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, zatem wszystkie zmiany wartości godziwej
instrumentów pochodnych wykazywane są w rachunku zysków i strat bieżącego okresu.
Grupa dokonuje operacji walutowymi instrumentami pochodnymi typu FX Spot, FX Forward, FX
SWAP oraz FRA oraz kontraktami terminowymi na akcje i indeksy giełdowe.
Transakcje walutowe są wyceniane do rynku na bazie dyskontowania wartości przyszłych przepływów
pieniężnych do daty bilansowej a wynik z tej wyceny jest prezentowany w bilansie w pozycjach: „Inne
aktywa \Pochodne instrumenty finansowe” oraz „Wynik na handlowych papierach wartościowych” w
rachunku zysków i strat.
Transakcje FRA wyceniane są na dzień bilansowy poprzez wyliczenie wartości bieżącej kwoty
rozliczenia, która stanowi różnicę pomiędzy stopą FRA a stopą referencyjną przemnożoną przez
wartość nominalną transakcji. Jeżeli data wyceny jest wcześniejsza niż data ustalenia stawki
referencyjnej, to stawka referencyjna jest implikowana z bieżących wartości rynkowych (stawek
WIBOR i kwotowań FRA).
Kontrakty terminowe wycenia się na każdy dzień wg wartości godziwej (kurs zamknięcia GPW), a
wartość wyceny zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów.
2.10. Aktywa finansowe
Grupa klasyfikuje swoje aktywa finansowe do następujących kategorii: aktywa finansowe wykazywane
według wartości godziwej odnoszonej do rachunku zysków i strat; pożyczki i należności; inwestycje
15
w tys. zł
utrzymywane do terminu zapadalności; oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. O klasyfikacji
inwestycji decyduje Zarząd w momencie wykazania ich po raz pierwszy.
(a) Aktywa finansowe wykazywane według wartości godziwej odnoszonej do rachunku zysków i
strat
Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz aktywa
finansowe przeznaczone w momencie ich początkowego ujęcia do wyceny według wartości godziwej,
z zyskami lub stratami ujmowanymi w rachunku zysków i strat. Składnik aktywów finansowych zalicza
się do tej kategorii, jeżeli nabyty został przede wszystkim w celu sprzedaży w krótkim terminie lub,
jeżeli został zaliczony do tej kategorii przez Zarząd. Instrumenty pochodne również zalicza się do
„przeznaczonych do obrotu”, o ile nie zostały przeznaczone na zabezpieczenia
(b) Pożyczki i należności
Pożyczki i należności to niezaliczane do instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub
możliwych do ustalenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku. Powstają wówczas, gdy Grupa
wydaje środki pieniężne, towary lub usługi bezpośrednio dłużnikowi, nie mając zamiaru wprowadzać
powstałej należności do obrotu.
(c) Utrzymywane do terminu zapadalności
Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności to niezaliczane do instrumentów pochodnych aktywa
finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach i ustalonym terminie zapadalności,
które Zarząd zamierza i jest w stanie utrzymać do terminu zapadalności. W przypadku sprzedaży
przez Bank istotnej części aktywów utrzymywanych do terminu zapadalności, której nie można uznać
za nieistotną, klasyfikacja całej kategorii zostaje zmieniona na aktywa dostępne do sprzedaży.
(d) Dostępne do sprzedaży
Inwestycje dostępne do sprzedaży to inwestycje, które Grupa zamierza utrzymywać przez czas
nieokreślony. Mogą one zostać sprzedane, aby poprawić płynność lub w reakcji na zmiany stóp
procentowych, kursów wymiany walut lub cen instrumentów kapitałowych.
Transakcje zakupu i sprzedaży aktywów finansowych wykazywanych według wartości godziwej
odnoszonej do Rachunku zysków i strat utrzymywanych do terminu zapadalności i dostępnych do
sprzedaży ujmuje się na dzień przeprowadzenia transakcji – dzień, w którym Grupa podejmie
zobowiązanie do zakupu lub sprzedaży danego składnika aktywów. Kredyty wykazywane są w
momencie wypłaty gotówki na rzecz kredytobiorcy. Aktywa finansowe ujmuje się początkowo według
wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, z wyjątkiem aktywów finansowych
wykazywanych według wartości godziwej odnoszonej do rachunku zysków i strat. Aktywa finansowe
wyłącza się z bilansu, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub zostały
przeniesione i Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu
ich własności.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży i aktywa finansowe wykazywane według wartości godziwej
odnoszonej do rachunku zysków i strat są następnie wykazywane według wartości godziwej. Pożyczki
i należności oraz inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności wykazywane są według
skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), metodą efektywnej stopy procentowej. Zyski i
straty wynikające ze zmian wartości godziwej „aktywów finansowych wykazywanych według wartości
godziwej odnoszonej do rachunku zysków i strat” są wykazywane w rachunku zysków i strat w okresie,
w którym powstały. Zyski i straty z tytułu zmiany wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych
do sprzedaży są odnoszone bezpośrednio na kapitał własny do czasu usunięcia danego składnika
aktywów finansowych z bilansu lub utraty jego wartości – wówczas łączna kwota zysków i strat
ujmowanych dotychczas w kapitale własnym wykazywana jest w rachunku zysków i strat. Jednakże,
odsetki naliczane według efektywnej stopy procentowej ujmowane są w rachunku zysków i strat.
Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych dostępnych do sprzedaży są wykazywane w rachunku
zysków i strat w momencie ustanowienia prawa jednostki do otrzymania płatności.
Wartość godziwa inwestycji notowanych wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli rynek na dany
składnik aktywów finansowych nie jest aktywny (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów
wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą, stosując techniki wyceny. Obejmują one
wykorzystanie niedawno przeprowadzonych transakcji na normalnych zasadach rynkowych, odwołanie
się do innych instrumentów, które są w zasadzie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów
16
w tys. zł
pieniężnych oraz modele wyceny opcji oraz inne metody wyceny powszechnie stosowane przez
uczestników rynku.
2.11. Kompensowanie instrumentów finansowych
Składniki aktywów finansowych i zobowiązań finansowych kompensuje się i wykazuje w bilansie w
kwocie netto wyłącznie wtedy, gdy Grupa posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty
ujętych kwot oraz zamierza rozliczyć się w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować dany składnik
aktywów i uregulować zobowiązanie.
2.12. Utrata wartości aktywów finansowych
(a) Aktywa wykazywane według zamortyzowanego kosztu
Na każdy dzień bilansowy Bank ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości danego
składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. O utracie wartości składnika lub
grupy aktywów finansowych i stratach poniesionych z tego tytułu mowa jest wyłącznie wtedy, gdy
istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości na skutek wydarzenia lub wydarzeń, które nastąpiły po
pierwotnym ujęciu danego składnika aktywów („przesłanki do rozpoznania utraty wartości”), oraz gdy
to zdarzenie (lub zdarzenia) mają wpływ na możliwe do wiarygodnego oszacowania przyszłe
przepływy pieniężne dotyczące tego aktywa lub grupy aktywów finansowych. Obiektywna przesłanka
utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych mogą być uzyskane
przez Bank informacje o następujących przesłankach do rozpoznania utraty wartości:
(i) znaczące trudności finansowe emitenta lub dłużnika
(ii) naruszenie umowy, np. niespłacenie lub opóźniona spłata odsetek lub części kapitałowej
zobowiązania;
(iii) zmiana przez Bank warunków umowy kredytowej spowodowana ekonomicznymi lub prawnymi
aspektami trudności finansowych dłużnika, która w innych okolicznościach nie byłaby brana pod
uwagę;
(iv) prawdopodobieństwo bankructwa lub innej reorganizacji finansowej dłużnika;
(v) zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych spowodowany trudnościami
finansowymi; lub
(vi) dające się zaobserwować dane wskazujące na wymierne zmniejszenie szacowanych przyszłych
przepływów pieniężnych dotyczących grupy aktywów finansowych od czasu pierwotnego ich ujęcia,
nawet jeżeli zmniejszenia tego nie można jeszcze przypisać do poszczególnych składników grupy
aktywów finansowych, w tym:
– niekorzystne zmiany sytuacji płatniczej dłużników; lub
– warunki ekonomiczne w kraju lub jego części wpływające na utratę wartości aktywów należących
do danej grupy.
Bank najpierw ocenia, czy występują obiektywne przesłanki utraty wartości poszczególnych istotnych
składników aktywów finansowych, oraz czy dowody takie występują indywidualnie lub łącznie dla
aktywów, które indywidualnie nie są istotne. Jeżeli Bank ustali, że dla danego składnika aktywów
finansowych ocenianego indywidualnie nie istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości (niezależnie
od tego, czy składnik ten jest istotny, czy nie), składnik ten włączany jest do grupy aktywów
finansowych o podobnych cechach ryzyka kredytowego, która jest następnie zbiorczo oceniana pod
kątem utraty wartości. Składniki aktywów finansowych, dla których wykazana została strata z tytułu
utraty wartości (po raz pierwszy lub kolejny), nie są uwzględniane w zbiorczej ocenie utraty wartości.
Jeżeli istnieją obiektywne przesłanki na utratę wartości pożyczek i należności lub inwestycji
utrzymywanych do terminu zapadalności wykazywanych według zamortyzowanego kosztuj, kwotę
straty oblicza się jako różnicę między wartością bilansową danego składnika aktywów a bieżącą
wartością szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu
niespłaconych kredytów, które nie zostały jeszcze poniesione) zdyskontowaną według pierwotnej
17
w tys. zł
efektywnej stopy procentowej danego składnika aktywów finansowych. Wartość bilansowa składnika
aktywów zostaje zmniejszona poprzez konto odpisów aktualizujących, a kwota straty obciąża rachunek
zysków i strat. Jeżeli kredyt lub inwestycja utrzymywana do terminu zapadalności ma zmienną stopę
procentową, wówczas stopą dyskontową stosowaną do ustalenia utraty wartości jest bieżąca
efektywna stopa procentowa ustalona zgodnie z umową. W praktyce Bank może wyceniać utratę
wartości na podstawie wartości godziwej instrumentu finansowego, w oparciu o istniejącą cenę
rynkową.
Kalkulacja bieżącej wartości szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych dotyczących
zabezpieczonego składnika aktywów finansowych uwzględnia przepływy pieniężne wynikające z
zajęcia zabezpieczenia pomniejszone o koszty jego nabycia i sprzedaży, niezależnie od tego, czy
zajęcie jest prawdopodobne, czy nie.
Dla celów zbiorczej oceny utraty wartości, aktywa finansowe są łączone w grupy o podobnych cechach
ryzyka kredytowego (według stosowanego przez Bank systemu uwzględniającego rodzaj składnika
aktywów, sektor gospodarki, obszar geograficzny, rodzaj zabezpieczenia, stan przeterminowania i inne
istotne czynniki). Cechy te mają wpływ na oszacowanie przyszłych przepływów pieniężnych dla
określonych grup aktywów, ponieważ wskazują na możliwości spłaty przez dłużników całości ich
zobowiązań zgodnie z warunkami umów dotyczących ocenianych aktywów.
Przyszłe przepływy pieniężne dotyczące grupy aktywów finansowych ocenianych zbiorczo pod kątem
utraty wartości są szacowane na podstawie przepływów pieniężnych wynikających z umów oraz
historycznych doświadczeń dotyczących strat ponoszonych z tytułu aktywów o podobnych cechach
ryzyka. Historyczne doświadczenia dotyczące strat są korygowane na podstawie danych
pochodzących z bieżących obserwacji w celu uwzględnienia skutków aktualnych okoliczności, które
nie miały miejsca w okresie, którego dotyczą historyczne doświadczenia, oraz wyłączenia skutków
okoliczności, które miały miejsce w okresie historycznym, a które nie zachodzą obecnie.
Szacunki dotyczące zmian przyszłych przepływów pieniężnych związanych z grupami aktywów
powinny być zgodne pod względem kierunku ze zmianami odnośnych obserwowanych danych
zachodzącymi z okresu na okres (np. zmiany stopy bezrobocia, cen nieruchomości, stanu spłat lub
innych czynników wskazujących na zmiany prawdopodobieństwa wystąpienia strat w danej grupie i ich
wielkości). Metodologia oraz założenia stosowane przy szacowaniu przyszłych przepływów
pieniężnych są regularnie rewidowane przez Bank w celu zmniejszenia różnic między szacowaną a
rzeczywistą wysokością strat.
Nieściągalne kredyty są spisywane w ciężar rezerw na utratę wartości kredytów. Przed spisaniem
kredytu należy przeprowadzić wszystkie wymagane procedury i ustalić kwotę straty. W przypadku
odzyskania uprzednio spisanej kwoty, odpowiednio zmniejszana jest wysokość odpisów z tytułu utraty
wartości kredytów w rachunku zysków i strat.
Jeżeli w następnym okresie wysokość straty z tytułu utraty wartości zmniejszy się na skutek zdarzenia,
które nastąpiło po wykazaniu utraty wartości (np. poprawy oceny zdolności kredytowej dłużnika),
wówczas uprzednio dokonany odpis z tytułu utraty wartości jest odwracany poprzez dokonanie
odpowiedniej korekty konta odpisów aktualizujących. Kwota dokonanego odwrócenia wykazywana jest
w rachunku zysków i strat.
(b) Aktywa wykazywane według wartości godziwej
Na każdy dzień bilansowy Bank ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości danego
składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. W przypadku instrumentów
kapitałowych klasyfikowanych jako inwestycje dostępne do sprzedaży, przy ocenie, czy nastąpiła
utrata wartości, brany jest pod uwagę znaczny lub długotrwały spadek wartości papieru wartościowego
poniżej jego wartości początkowej. Jeżeli istnieją tego rodzaju przesłanki dotyczące aktywów
finansowych dostępnych do sprzedaży, łączna strata – ustalona jako różnica pomiędzy kosztem
nabycia a bieżącą wartością godziwą, pomniejszona o utratę wartości danego składnika aktywów
uprzednio wykazaną w rachunku zysków i strat - zostaje wyksięgowana z kapitału własnego i
wykazana w rachunku zysków i strat. Odpisy z tytułu utraty wartości instrumentów kapitałowych
wykazane w rachunku zysków i strat nie są odwracane w rachunku zysków i strat. Jeżeli w
późniejszym okresie wartość godziwa instrumentu dłużnego klasyfikowanego jako dostępny do
sprzedaży wzrośnie, a wzrost ten będzie można obiektywnie powiązać ze zdarzeniem, które nastąpiło
18
w tys. zł
po wykazaniu utraty wartości w rachunku zysków i strat, wówczas odpis z tytułu utraty wartości jest
odwracany w rachunku zysków i strat.
2.13. Umowy sprzedaży i odkupu
Papiery wartościowe sprzedawane przy jednoczesnym zawarciu powiązanej umowy odkupu (ang.
repos) są reklasyfikowane w sprawozdaniu finansowym jako aktywa będące przedmiotem zastawu,
jeżeli jednostka przejmująca ma wynikające z umowy lub zwyczaju prawo do sprzedaży lub
ponownego zastawienia zabezpieczenia. Zobowiązanie wobec kontrahenta ujmuje się w
zobowiązaniach wobec innych banków, depozytach innych banków, innych depozytach lub
zobowiązaniach wobec klientów z tytułu depozytów, w zależności od jego charakteru. Zakupione
papiery wartościowe z przyrzeczeniem odsprzedaży (ang. reverse repos) ujmuje się jako kredyty i
pożyczki udzielone innym bankom lub klientom, w zależności od ich charakteru. Różnicę pomiędzy
ceną sprzedaży a odkupu traktuje się jako odsetki i ujmuje metodą efektywnej stopy procentowej przez
okres obowiązywania umowy. Papiery wartościowe pożyczane kontrahentom również pozostają w
sprawozdaniu finansowym.
Pożyczonych przez Grupę papierów wartościowych nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym chyba,
że zostały sprzedane osobom trzecim. W takim wypadku transakcje kupna i sprzedaży ujmuje się w
sprawozdaniu finansowym, zaś odnośne zyski i straty uwzględnia się w wyniku na operacjach
finansowych. Obowiązek zwrotu pożyczonych papierów ujmuje się według wartości godziwej jako
zobowiązanie handlowe.
2.14. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów
Grupa dokonuje rozliczeń międzyokresowych czynnych kosztów, jeżeli wydatki dotyczą miesięcy
następujących po miesiącu, w którym je poniesiono. Do czynnych międzyokresowych rozliczeń zalicza
się również aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od osób prawnych.
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów ujmowane są w bilansie w pozycji „Inne aktywa”.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują koszty z tytułu świadczeń wykonywanych na
rzecz Grupy, lecz nie stanowią jej zobowiązań. Przychody przyszłych okresów stanowią m. in.
otrzymane kwoty przyszłych świadczeń. Bierne międzyokresowe rozliczenia kosztów oraz przychody
przyszłych okresów są prezentowane w bilansie w pozycji „Pozostałe zobowiązania”.
2.15. Rezerwy
Grupa tworzy rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród
jubileuszowych ustalone w oparciu o oszacowania tego rodzaju zobowiązań na podstawie modelu
aktuarialnego.
Rezerwy na przyszłe wydatki i roszczenia są tworzone na spodziewane zobowiązania, w stosunku do
których istnieje duży stopień prawdopodobieństwa, iż spowodują zmniejszenie aktywów w celu ich
pokrycia, a których kwotę można w sposób wiarygodny oszacować.
2.16. Przychody i koszty z tytułu odsetek
W rachunku zysków i strat ujmowane są wszystkie przychody odsetkowe dotyczące instrumentów
finansowych wycenianych w koszcie zamortyzowanym przy wykorzystaniu metody efektywnej stopy
procentowej.
Metoda efektywnej stopy procentowej jest metodą obliczania zamortyzowanej wartości początkowej
aktywów lub zobowiązań finansowych oraz alokacji przychodów lub kosztów z tytułu odsetek do
właściwego okresu. Efektywna stopa procentowa to stopa, dla której zdyskontowane przyszłe płatności
lub wpływy pieniężne są równe bieżącej wartości bilansowej netto danego aktywa lub zobowiązania
finansowego. Obliczając efektywną stopę procentową, Bank szacuje przepływy pieniężne
uwzględniając wszystkie warunki umowne danego instrumentu finansowego (np. opcje wcześniejszej
spłaty), nie biorąc jednak pod uwagę możliwych przyszłych strat z tytułu niespłaconych kredytów.
19
w tys. zł
Kalkulacja ta uwzględnia wszystkie opłaty zapłacone lub otrzymane między stronami umowy, które są
integralną częścią efektywnej stopy procentowej, oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub
dyskonta.
W momencie dokonania odpisu z tytułu utraty wartości aktywa finansowego lub grupy podobnych
aktywów finansowych, przychody z tytułu odsetek wykazywane są według stopy procentowej, według
której zdyskontowane zostały przyszłe przepływy pieniężne dla celów wyceny utraty wartości.
2.17. Przychody z tytułu prowizji i opłat
Przychody z tytułu opłat i prowizji ujmuje się zasadniczo według zasady memoriału, z chwilą
wykonania usługi. Opłaty za uruchomienie kredytu dotyczące kredytów, które prawdopodobnie zostaną
wykorzystane są odraczane (wraz z odnośnymi kosztami bezpośrednimi) i ujmowane jako korekta
efektywnej stopy procentowej kredytu. Opłaty z tytułu udostępnienia kredytów konsorcjalnych wykazuje
się jako przychód po zakończeniu organizacji konsorcjum, jeżeli Bank nie zachował dla siebie żadnej
części ryzyka kredytowego lub zachował część o tej samej efektywnej stopie procentowej, co inni
uczestnicy. Prowizje i opłaty z tytułu negocjowania lub uczestnictwa w negocjowaniu transakcji na
rzecz osoby trzeciej, takiej jak nabycie akcji/udziałów lub innych papierów wartościowych bądź nabycie
lub zbycie przedsiębiorstwa, ujmuje się z chwilą zrealizowania odnośnej transakcji. Opłaty z tytułu
zarządzania portfelem i inne opłaty za usługi zarządzania, doradztwa i inne są wykazywane na
podstawie odpowiednich umów o świadczenie usług, zazwyczaj proporcjonalnie do upływu czasu.
2.18. Odroczony podatek dochodowy
Grupa tworzy rezerwę i aktywa na przejściowe różnice z tytułu odroczonego podatku dochodowego
wywołane odmiennością momentu uznawania przychodów za osiągnięte oraz kosztów za poniesione
zgodnie z przepisami o rachunkowości i przepisami o podatku dochodowym od osób prawnych.
Dodatnią różnicę wykazuje się w pasywach jako „Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego”., a
ujemna różnica prezentowana jest w pozycji „Aktywa z tytułu podatku dochodowego” po
przemnożeniu przez odpowiednie stawki podatku dochodowego. Zmiana stanu rezerwy na odroczony
podatek dochodowy w relacji do poprzedniego okresu obrotowego zaliczana jest do pozycji „Podatek
dochodowy”.
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane jest w pełnej wysokości,
metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i
zobowiązań a ich wartością bilansową w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Odroczony
podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek (i przepisów) podatkowych, które zgodnie z
oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów z tytułu odroczonego
podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Główne różnice przejściowe powstają z tytułu amortyzacji nieruchomości, urządzeń technicznych i
maszyn, aktualizacji wyceny pewnych aktywów i zobowiązań finansowych, w tym kontraktów na
pochodne, rezerw na świadczenia emerytalne i inne świadczenia po okresie zatrudnienia, a także strat
podatkowych do odliczenia. Ponadto, w odniesieniu do przejęć, różnice przejściowe powstają z tytułu
różnicy pomiędzy wartością godziwą przejętych aktywów netto, a ich wartością podatkową. Jeżeli
jednak podatek odroczony powstał w wyniku wykazania aktywa lub zobowiązania wynikającego z
transakcji niebędącej połączeniem podmiotów gospodarczych, która w momencie zawarcia nie miała
wpływu na wynik podatkowy ani księgowy, wówczas podatek odroczony nie jest wykazywany.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w
przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic
przejściowych.
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane jest z tytułu różnic
przejściowych powstających z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, chyba, że
rozłożenie w czasie odwracania się różnic przejściowych jest kontrolowane przez Grupę i
prawdopodobne jest, że w możliwej do przewidzenia przyszłości różnice te nie ulegną odwróceniu.
20
w tys. zł
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego, wynikające z krajowych przepisów podatkowych, ujmuje
się jako koszt w okresie, w którym uzyskany został odpowiadający mu zysk. Skutki podatkowe strat
podatkowych, możliwych do odliczenia w przyszłości, ujmuje się jako aktywa, jeżeli jest
prawdopodobne, że w przyszłości wystąpi dochód do opodatkowania, który będzie można
pomniejszyć o straty podatkowe.
Odroczony podatek dochodowy z tytułu aktualizacji wartości inwestycji dostępnych do sprzedaży
ujmuje się, tak jak aktualizację wyceny, bezpośrednio w kapitale własnym, a następnie przenosi do
rachunku zysków i strat wraz z realizacją odroczonych zysków lub strat.
2.19. Kredyty i pożyczki
Kredyty i pożyczki ujmuje się początkowo według wartości godziwej, pomniejszonej o poniesione
koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu, kredyty i pożyczki wykazuje się według skorygowanej
ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu). Wszelkie różnice pomiędzy otrzymaną kwotą (pomniejszoną
o koszty transakcyjne) a wartością wykupu ujmuje się w rachunku zysków i strat przez okres
obowiązywania odnośnych umów metodą efektywnej stopy procentowej.
2.20. Kapitał własny
Kapitały własne stanowią kapitały i fundusze tworzone zgodnie z określonymi przepisami prawa, tj.
właściwymi ustawami, statutem lub umową Spółki.
(a) Kapitał zakładowy
Kapitał zakładowy wykazywany jest według wartości nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do
rejestru handlowego.
(b) Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy tworzony jest z odpisów z zysku lub premii emisyjnej uzyskanej z emisji akcji,
pomniejszonej o poniesione bezpośrednie koszty z nią związane.
(c) Pozostałe kapitały
Pozostałe kapitały tworzone są z odpisów z zysku i są przeznaczone na cele określone w statucie lub
innych przepisach prawa. Pozostałe kapitały obejmują kapitał z aktualizacji wyceny środków trwałych
i aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, fundusz ogólnego ryzyka bankowego, kapitały
rezerwowe. Kapitał z aktualizacji wyceny środków trwałych, dokonanych w latach ubiegłych na
podstawie odrębnych przepisów, przenosi się na kapitał zapasowy w momencie rozchodu środka
trwałego (sprzedaży, oddania, likwidacji bądź uznania za niedobór).
(d) Przeszacowanie kapitału zakładowego w warunkach hiperinflacji
Zgodnie z punktem 25 MSR 29 „Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji” składniki
kapitału własnego (za wyjątkiem niepodzielonego zysku lat ubiegłych oraz wszelkich nadwyżek z
aktualizacji wyceny aktywów) powinny zostać przekształcone przy zastosowaniu ogólnego indeksu
cen, począwszy od daty, w której kapitały te zostały wniesione lub powstały w inny sposób za okres,
w którym gospodarka, w której dany podmiot prowadzi działalność, była gospodarką hiperinflacyjną.
Efekt przeliczenia odpowiednich składników kapitału zakładowego wskaźnikami inflacji ujmuje się
drugostronnie w niepodzielonym wyniku finansowym lat ubiegłych. Zastosowanie przepisów punktu
25 MSR 29 powoduje wzrost kapitału podstawowego i jednoczesne obciążenie w takiej samej
wysokości niepodzielonego wyniku finansowego lat ubiegłych. W związku z tym przeszacowanie takie
nie ma wpływu na wysokość kapitałów własnych oraz na wysokość bieżących wyników finansowych.
Zarząd przeprowadził odpowiednią analizę mającą na celu określenie wartości ewentualnej korekty, w
wyniku której okazało się, że jej ujęcie skutkowałoby wzrostem kapitału akcyjnego o 78.972 tysiące
złotych oraz odpowiednim spadkiem niepodzielnego zysku z lat ubiegłych o tę samą kwotę.
W związku z tym, że efekt przeszacowania:
− stanowi 13% wartości kapitałów własnych Banku,
−
polega wyłącznie na realokacji kwot pomiędzy poszczególnymi pozycjami kapitałów własnych, a
zatem nie ma wpływu na ich wysokość jako całości,
− nie ma wpływu na wysokość prezentowanych wyników finansowych,
21
w tys. zł
Zarząd Banku uważa, że ujęcie takiej korekty nie miałoby istotnego znaczenia dla prawidłowego i
rzetelnego przedstawienia sytuacji finansowej Banku na dzień i za okres zakończony 30 czerwca
2005 roku.
2.21. Działalność powiernicza
Biuro Maklerskie BOŚ S.A. prowadzi działalność powierniczą w zakresie obsługi rachunków papierów
wartościowych klientów. Aktywa te nie zostały wykazane w sprawozdaniu finansowym, ponieważ nie
należą do Grupy.
2.22. Sprawozdawczość według segmentów
Grupa charakteryzuje segment jako grupę aktywów i działalności zaangażowanych w dostarczanie
produktów i usług, które podlegają ryzykom i zwrotom z poniesionych nakładów inwestycyjnych innym
niż te, którym podlegają pozostałe segmenty. Grupa wyodrębnia następujące segmenty:
- segment klientów korporacyjnych,
- segment klientów detalicznych,
- segment funduszy ekologicznych,
- segment jednostek samorządowych,
- segment działalności na rynku międzybankowym i dłużnych papierów wartościowych,
- segment działalności maklerskiej.
Produkty segmentów wymienionych w punktach 1-4 powyżej zostały opisane w Sprawozdaniu
Zarządu za I półrocze 2005 r. w rozdziale 2 pkt. I ppkt.3.
Produktami segmentu działalności na rynku międzybankowym i dłużnych papierów wartościowych są
bieżące i terminowe lokaty i depozyty międzybankowe, kredyty od innych banków oraz dłużne papiery
wartościowe.
Natomiast segment działalności maklerskiej obejmuje głównie nabywanie i zbywanie papierów
wartościowych na cudzy lub własny rachunek, prowadzenie rachunków papierów wartościowych,
zarządzanie cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie oraz oferowanie papierów
wartościowych w obrocie pierwotnym lub w pierwszej ofercie publicznej.
Poniższa charakterystyka nie dotyczy segmentu działalności maklerskiej, który obejmuje wyłącznie
działalność Domu Maklerskiego BOŚ S.A. i został zaprezentowany w oparciu o dane finansowe
Spółki.
Aktywa i pasywa segmentów określonych w pkt. 1-4 powyżej zostały wyodrębnione w oparciu o bazę
kredytową i depozytową Grupy.
Na podstawie podziału aktywów i pasywów dokonuje się podziału:
− przychodów odsetkowych oraz kosztów odsetkowych,
− przychodów prowizyjnych
− odpisów z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek oraz zobowiązań pozabilansowych
Dodatkowo do segmentów przypisuje się wynik z pozycji wymiany w części dotyczącej dochodów z
lokat negocjowanych oraz wylicza się wartość kosztów finansowania działalności kredytowej oraz
wartość przychodów z inwestycji zgromadzonych środków depozytowych.
Koszty finansowania działalności kredytowej dla danego segmentu ustala się na podstawie średniego
poziomu zadłużenia kredytowego ze środków własnych danego segmentu pomniejszonego o odpisy z
tytułu utraty wartości oraz średniej wewnętrznej ceny pieniądza odrębnie dla każdej waluty.
Przychody z inwestycji środków depozytowych dla danego segmentu ustala się jako iloczyn średniej
wewnętrznej ceny pieniądza i średniej bazy depozytowej, wyliczony oddzielnie dla każdej waluty. W
ramach wyliczenia przychodów z inwestycji środków depozytowych wartość zgromadzonych
depozytów pomniejsza się o kwotę rezerwy obowiązkowej wyliczoną w oparciu o stopę rezerwy
obowiązkowej ustaloną przez NBP.
Wewnętrzna cena pieniądza jest to stawka oprocentowania rachunków bieżących placówek Banku
prowadzonych w Centrali. Wysokość wewnętrznej ceny pieniądza ustalana jest w Banku co miesiąc w
22
w tys. zł
oparciu o średnie stawki referencyjne 1M dla poszczególnych walut z uwzględnieniem marży
korygującej. Średnie stawki referencyjne są wyliczane na podstawie danych z systemu
informacyjnego REUTERS.
Wyniki segmentów, wymienionych w pkt. 1-4 powyżej, stanowi suma następujących elementów:
• wyniku z działalności depozytowej stanowiącego sumę wyniku odsetkowego z działalności
depozytowej oraz wyniku z pozycji wymiany z lokat negocjowanych.
Wynik odsetkowy z działalności depozytowej wyliczany jest jako różnica pomiędzy przychodami z
inwestycji środków depozytowych wyliczonych na bazie wewnętrznej ceny pieniądza, a
efektywnym kosztem pozyskania środków depozytowych (uwzględniającym rezerwę
obowiązkową)
• wyniku z działalności kredytowej wyliczanego jako suma przychodów odsetkowych od
kredytów ze środków własnych, prowizji odsetkowych od kredytów ze środków obcych oraz
wyniku odpisów z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek oraz zobowiązań pozabilansowych,
pomniejszonego o koszty finansowania działalności kredytowej (dotyczy kredytów ze środków
własnych wyliczone na bazie wewnętrznej ceny pieniądza).
• wyniku z tytułu prowizji wyliczanego jako suma przychodów prowizyjnych od kredytów,
przychodów prowizyjnych związanych z rachunkami depozytowymi oraz przychodów od kart
płatniczych nieprzydzielone do rachunku depozytowego i przychodów prowizyjnych od klientów
anonimowych.
• przypisanych do segmentu kosztów działania Banku.
Wynik segmentu działalności na rynku międzybankowym i dłużnych papierów wartościowych stanowi
suma następujących elementów:
•
•
•
•
wyniku odsetkowego z aktywów rynku międzybankowego i portfela dłużnych papierów
wartościowych - wyliczanego jako różnica pomiędzy przychodami odsetkowymi od lokat
międzybankowych i dłużnych papierów wartościowych, a kosztem finansowania tych aktywów
wyliczanego w oparciu o stawki wewnętrznej ceny pieniądza,
wyniku odsetkowego z pasywów rynku międzybankowego (depozyty międzybankowe,
kredyty od banków zagranicznych) - wyliczanego jako różnica pomiędzy kosztami odsetkowymi
od środków pozyskanych w formie depozytów międzybankowych oraz kredytów zaciągniętych w
innych Bankach , a przychodami z inwestycji tych środków, wyliczanych w oparciu o stawki
wewnętrznej ceny pieniądza,
wyniku z pozycji wymiany (z wyłączeniem dochodów z lokat negocjowanych)
wyniku na operacjach finansowych – w części dotyczącej dłużnych papierów wartościowych
oraz wyceny instrumentów finansowych (bez uwzględnienia transakcji SWAP).
Grupa kapitałowa BOŚ S.A. swoją działalność prowadzi wyłącznie na terenie Polski i biorąc pod
uwagę położenie geograficzne placówek żadne znaczące różnice
w ryzyku nie zostały
zidentyfikowane. Z tego powodu Grupa nie tworzy sprawozdań finansowych w podziale na obszary
geograficzne.
23
w tys. zł
3. Zarządzanie ryzykiem finansowym
3.1. Ryzyko kredytowe
Celem BOŚ S.A. w pierwszym półroczu 2005 w zakresie działalności kredytowej było kształtowanie
takiego wolumenu i struktury portfela kredytowego, które zapewnią realizację planowanych zadań
biznesowych Banku, w warunkach akceptowalnego poziomu ryzyka.
Służyło temu kształtowanie zdywersyfikowanego portfela kredytowego, ze znaczącym udziałem
małych i średnich firm, mikroprzedsiębiorstw. Rozwijano finansowanie potrzeb inwestycyjnych i
bieżącej działalności podmiotów gospodarczych oraz kredytowanie hipoteczne i inne detaliczne nie
związane z zaspokajaniem potrzeb mieszkaniowych. Oferta produktowa dostosowana była do
poszczególnych segmentów rynku, zasady indywidualnej obsługi stosowane były wobec klientów o
szczególnym znaczeniu dla Banku. Zwiększona została efektywność działalności windykacyjnej.
Bank nie udzielał kredytów na finansowanie partii politycznych i związków wyznaniowych. Bank - jako
sygnatariusz Deklaracji ONZ „Bankowość a Środowisko” - nie udzielał kredytów na przedsięwzięcia,
które stanowić by mogły potencjalne źródło degradacji środowiska naturalnego.
Bank rozwijał współpracę z bankami europejskimi w zakresie obsługi ich linii kredytowych,
przygotowany jest do udzielania kredytów na finansowanie projektów objętych programami unijnymi i
do obsługi klientów z obszaru Unii Europejskiej, zainteresowanych jego misją ekologiczną.
W obszarze zarządzania ryzykiem kredytowym rozpoznawano ryzyko towarzyszące działalności
kredytowej i podejmowano działania dla jego kwantyfikowania i optymalizacji. Podstawową zasadą
ograniczania ryzyka działalności kredytowej było przestrzeganie obowiązujących procedur. Bank
zmniejszał ryzyko poprzez kredytowanie klientów, z którymi współpracował od dłuższego czasu oraz
wnikliwą ocenę i ostrożność w kredytowaniu nowych klientów. Szczególnie istotne znaczenie dla
obniżania ryzyka działalności kredytowej miało obowiązkowe monitorowanie sytuacji finansowej
klienta i ryzyka transakcji kredytowej.
Bank uzależniał przyznanie kredytu od zdolności kredytowej kredytobiorcy, czyli zdolności do spłaty
zaciągniętego kredytu wraz z odsetkami w terminach określonych w umowie. Podstawą oceny ryzyka
kredytowego była ocena ratingowa klienta i transakcji. Bank przyjmował zabezpieczenia, które
powinny zapewniać odzyskanie kwoty wierzytelności wraz z prowizją, odsetkami i ewentualnymi
kosztami dochodzenia należności w przypadku, gdyby kredytobiorca nie regulował dobrowolnie tych
płatności. Ocena ryzyka kredytowego pojedynczego podmiotu dokonywana była na tle sytuacji
ekonomicznej branży, lokalnego rynku i kraju. Aby wiązać ryzyko klienta z ryzykiem całej gospodarki
monitorowane były wybrane jej makroparametry.
W celu usprawnienia procesu zarządzania ryzykiem kredytowym Bank zakupił informatyczny system
zarządzania ryzykiem kredytowym. Bank wdraża postanowienia Nowej Umowy Kapitałowej
(określające podstawowe wymogi zabezpieczenia kapitałowego przed ryzykiem kredytowym,
rynkowym i operacyjnym).
Bank w swoich działaniach kredytowych przestrzegał postanowień „Prawa bankowego” i uchwał
Komisji Nadzoru Bankowego, wewnętrznych procedur i reguł sztuki bankowej.
24
w tys. zł
Poniżej zaprezentowano obciążenie ryzykiem kredytowym poszczególnych kategorii aktywów
finansowych.
Wartość
bilansowa
na
30.06.2005
(w tys. zł)
Przeznaczone do obrotu
Instrumenty pochodne
Obciążenie
Wartość Obciążenie
ryzykiem bilansowa
ryzykiem
kredytowym
na kredytowym
30.06.2005 31.12.2004
31.12.2004
(w tys. zł) (w tys. zł)
(w tys. zł)
2 808
2 808
6 185
6 185
287 295
287 295
271 433
271 433
4 775 458
21 949
19 454
4 775 458
21 949
19 454
4 757 358
21 939
18 317
4 757 358
21 939
18 317
Inwestycje utrzymywane do
terminu zapadalności
Dłużne papiery wartościowe, w tym:
- Obligacje Skarbu Państwa
- Obligacje NBP
551 719
92 159
0
0
383 871
94 755
0
0
Aktywa dostępne do sprzedaży
Dłużne papiery wartościowe, w tym:
- Bony NBP
- Obligacje SP
- Bony SP
- Obligacje komunalne
Akcje i udziały
105 670
104 685
6 963
258 460
4 616
0
0
0
258 460
4 616
338 745
205 206
252 684
4 871
0
0
252 684
4 871
Kredyty udzielone przez jednostkę
i wierzytelności własne
Lokaty w innych bankach oraz
kredyty i pożyczki udzielone bankom
Kredyty i pożyczki udzielone
klientom
Obligacje komercyjne
Inne aktywa finansowe
Zdaniem Zarządu Banku papiery wartościowe wyemitowane przez Skarb Państwa i Narodowy Bank
Polski nie są obarczone ryzykiem kredytowym.
Natomiast obciążenie ryzykiem kredytowym poszczególnych pozycji zobowiązań pozabilansowych
jest następujące:
Wartość
bilansowa
na
30.06.2005
(w tys. zł)
Pozycje pozabilansowe
Udzielone zobowiązania finansowe
Udzielone zobowiązania
gwarancyjne
Przyjęcie emisji
Terminowe transakcje walutowe
Obciążenie
Wartość Obciążenie
ryzykiem bilansowa
ryzykiem
kredytowym
na kredytowym
30.06.2005 31.12.2004
31.12.2004
(w tys. zł) (w tys. zł)
(w tys. zł)
985 410
985 410
766 471
766 471
230 105
21 210
945 748
230 105
21 210
1 764
189 827
12 900
301 081
189 827
12 900
1 757
25
w tys. zł
3.2. Ryzyko stopy procentowej
Ryzyko zmiany stopy procentowej ma wpływ na przepływy pieniężne, ponieważ przyszłe przepływy
pieniężne związane z danym instrumentem mogą wahać się z powodu zmian rynkowych stóp
procentowych. Grupa narażona jest na fluktuacje rynkowe stóp procentowych, które mają wpływ na jej
wartość godziwą i przepływy pieniężne. Na skutek takich zmian mogą wzrosnąć marże odsetkowe,
jednak w przypadku nieoczekiwanych zmian Grupa może ponieść straty. Zarząd ustala akceptowalne
limity poziomu niedopasowania zmian oprocentowania, które są na bieżąco monitorowane.
Poziom ryzyka stopy procentowej generowanego przez Grupę Kapitałową BOŚ S.A. w I połowie 2005
r. należy ocenić jako umiarkowany.
Dla potrzeb oceny ekspozycji Grupy na ryzyko stopy procentowej wyznacza się:
1) lukę stopy procentowej (w złotych i walutach obcych razem oraz oddzielnie dla USD, EUR i
CHF – przeliczeniu na złote) z uwzględnieniem salda pozycji pozabilansowych, oddzielnie dla
pozycji o stałym i zmiennym oprocentowaniu,
2) elastyczność oprocentowania aktywów i pasywów dla pozycji w PLN, USD, EUR i CHF,
3) lukę duracji dla pozycji w PLN oraz w USD, EUR i CHF, pozwalającą na oszacowanie wpływu
zmian rynkowych stóp procentowych na wartość bieżącą tej części kapitału własnego Banku,
która jest wrażliwa na zmiany rynkowych stóp procentowych,
4) DEaR (obejmujący okres 24 godz.) i VaR (obejmujący okres 10 dni roboczych) dla portfela
dłużnych papierów wartościowych znajdujących się w portfelach: przeznaczonym do obrotu i
dostępnym do sprzedaży, określający z 99% prawdopodobieństwem maksymalną stratę
wartości bieżącej tych papierów wartościowych pod wpływem zmian rynkowych stóp
procentowych,
5) zmiany wartości portfela aktywów przeznaczonych do obrotu i portfela aktywów dostępnych
do sprzedaży (łącznie), przy zmianie stóp procentowych o 0,01% (ang. BPV – Basis Point
Value).
Zestawienie umownych dat zmiany oprocentowania (tzn. terminów płatności lub przeszacowywania)
dla pozycji bilansowych w Grupie na dzień 30 czerwca 2005 r. oraz 31 grudnia 2004 r. prezentują
poniższe tabele:
Ryzyko stopy procentowej na 30 czerwca 2005
w tys. zł
Aktywa
1M
210 276
Lokaty w innych bankach oraz kredyty
i pożyczki udzielone innym bankom
275 920
obrotu
wartościowe, w tym:
- dostępne do sprzedaży
- utrzymywane do terminu
zapadalności
1-3M
3-6M
6 - 12 M
11 614
1 819
90 340
2 303
3 501 048
213 863
311 659
150 470
159 640
117 822
46 070
4 140 017
419 573
51 382
160 655
429 481
Razem
210 276
287 534
92 159
2 303
2 808
2 808
1 130 835 5 157 405
Inne aktywa
Aktywa razem
1-5Y
Nieoprocentowane
302 377
323 289
23 029
502 343
21 705
551 719
214 643
214 643
323 289 1 406 453 7 021 190
26
w tys. zł
w tys. zł
Zobowiązania
Zobowiązania wobec banków i
międzynarodowych instytucji
finansowych
1M
1-3M
3-6M
6 - 12 M
1-5Y
112 499
4 044 430
503 851
291 351
67 646
258 828
68 283
70
Zobowiązania z tytułu emisji
bankowych papierów wartościowych
Zobowiązania razem
Nieoprocentowane
Razem
1 720
685 716
547 968 5 210 930
504
504
1 124 040 1 124 040
4 156 929
795 202
326 474
68 283
Luka
- 16 912 - 375 629 103 007 234 094
Suma bilansowa została powiększona o odpisy aktualizujące w kwocie 382 186 tys. zł
70 1 674 232 7 021 190
323 219
Ryzyko stopy procentowej na 31 grudnia 2004
w tys. zł
Aktywa
1M
163 835
1-3M
Lokaty w innych bankach oraz kredyty
i pożyczki udzielone innym bankom
203 160
57 846
90 340
obrotu
zapadalności
3-6M
6 - 12 M
1-5Y
10 677
4 415
6 188
3 513 173
189 969
275 109
124 026
178 446
156 183
327 808
46 070
4 010 382
516 601
431 292
Razem
163 835
271 683
94 755
6 188
6 185
6 185
1 148 312 5 126 563
327 850
Inne aktywa
Aktywa razem
Nieoprocentowane
373 878
36 850
823 313
9 951
383 871
202 719
202 719
327 850 1 419 109 7 079 112
w tys. zł
Zobowiązania
finansowych
1M
1-3M
3-6M
356 922
3 961 046
553 578
278 729
71 390
245 908
6 - 12 M
1-5Y
Razem
3 102
984 992
538 752 5 024 435
Zobowiązania razem
Nieoprocentowane
591
591
1 069 094 1 069 094
4 317 968
832 307
317 298
Luka
- 307 586 - 315 706 113 994 373 878
1 611 539 7 079 112
327 850
27
w tys. zł
Poniżej przedstawiono efektywne stopy procentowe dla pieniężnych instrumentów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej:
PLN
%
30.06.2005
Aktywa
Lokaty w innych bankach oraz rachunek nostro
Kredyty ze środków własnych
Pasywa
Zobowiązania wobec banków
Depozyty pozostałych klientów
2,31
5,84
7,27
6,79
6,00
4,65
3.3. Ryzyko walutowe
Grupa narażona jest na wpływ wahań kursowych na swoją sytuację finansową i przepływy pieniężne.
Zarząd ustala limity poziomu ekspozycji na ryzyko dla poszczególnych walut oraz dla pozycji
całkowitej, a także limity strat.
Wielkość VAR dla otwartych pozycji walutowych dla okresu 10 dni roboczych według danych na 30
czerwca 2005 roku wyniósł 1 486 tys. zł, natomiast na 31 grudnia 2004 roku 752 tys. zł.
Zestawienie otwartych pozycji walutowych na dzień 30 czerwca 2005r. oraz 31 grudnia 2004 r.
zaprezentowano w poniższych tabelach:
Ryzyko walutowe (wartości bilansowe brutto) na 30 czerwca 2005
Aktywa
pożyczki udzielone innym bankom
obrotu
- utrzymywane do terminu zapadalności
Inne aktywa
PLN
202 956
EUR
3 610
USD
2 290
CHF
200
Inne
1 220
74 628
92 159
103 789
66 239
12 839
30 039
2 303
2 808
4 247 148
376 189
114 669
w tys. zł
Razem
210 276
287 534
92 159
2 303
2 808
5 157 405
419 399
502 343
551 719
214 643
502 343
551 719
214 643
Aktywa razem
5 890 707
483 588
183 198
432 438
31 259
7 021 190
Zobowiązania
PLN
EUR
USD
CHF
Inne
w tys. zł
Razem
46 406
4 814 600
631 490
202 350
165 160
7 820
3 730
25 090
685 716
5 210 930
międzynarodowych instytucji finansowych
obrotu
860
504
1 088 870
860
6 780
2 280
4 960
504
1 123 180
Zobowiązania razem
5 951 240
854 130
171 940
13 830
30 050
7 021 190
20 290
28
w tys. zł
Ryzyko walutowe (wartości bilansowe brutto) na 31 grudnia 2004
Aktywa
obrotu
Inne aktywa
Aktywa razem
Zobowiązania
międzynarodowych instytucji finansowych
obrotu
PLN
153 306
EUR
4 799
USD
3 500
CHF
265
Inne
1 965
Razem
163 835
21 645
94 755
128 121
97 720
406
23 791
271 683
94 755
6 188
6 185
4 262 230
436 790
131 240
6 188
6 185
5 126 563
296 303
823 313
383 871
201 259
823 313
383 871
202 719
1 460
5 952 752
571 170
232 460
296 974
25 756
7 079 112
PLN
EUR
USD
CHF
Inne
Razem
349 451
4 659 201
635 541
174 961
165 641
3 208
21 424
984 992
5 024 435
8
591
1 069 078
8
7
Zobowiązania razem
6 078 329
810 509 165 641
3 208
1
591
1 069 086
21 425
7 079 112
3.4. Ryzyko cenowe
Grupa narażona jest na ryzyko rynkowe, które wynika z otwartych pozycji w instrumentach
odsetkowych, walutowych i kapitałowych, które narażone są na zmiany na rynku. Wpływ ryzyka
zmiany stóp procentowych na wartość godziwą polega na możliwych zmianach wartości instrumentu
finansowego z powodu zmian rynkowych stóp procentowych. Grupa stosuje takie miary ryzyka, jak
BPV oraz VAR. Zarząd ustala maksymalny poziom miar wrażliwości.
Wielkość VAR dla dłużnych papierów wartościowych utrzymywanych w portfelach rynkowych dla
okresu 10 dni roboczych według danych na 30 czerwca 2005 roku wyniósł 3 706 tys. zł, natomiast na
31 grudnia 2004 roku 2 895 tys. zł.
3.5. Ryzyko kapitałowych instrumentów pochodnych
Grupa operuje kontraktami terminowymi na akcje i indeksy giełdowe, które podlegają codziennej
wycenie a w przypadku spadku ich wartości poniżej kwoty określonej przez Zarząd inwestycja ulega
zamknięciu.
3.6. Ryzyko utraty płynności
Grupa musi codziennie posiadać dostępne środki w związku z lokatami overnight, rachunkami
bieżącymi, depozytami o bliskim terminie zapadalności, wypłatami kredytów, gwarancjami oraz
rozliczeniami instrumentów pochodnych. Grupa nie utrzymuje środków pieniężnych w wysokości
pozwalającej na zaspokojenie wszystkich tych potrzeb, ponieważ z przeprowadzonych w oparciu o
wcześniejsze doświadczenia analiz wiadomo, że z dużym prawdopodobieństwem można przewidzieć
jaki procent środków o bliskim terminie wymagalności zostanie ponownie ulokowanych. Zarząd ustala
minimalne limity środków, jakie muszą być dostępne w celu zaspokojenia tych potrzeb.
29
w tys. zł
Dopasowanie lub kontrolowane niedopasowanie terminów zapadalności i stóp procentowych aktywów
i zobowiązań ma podstawowe znaczenie dla Zarządzania Grupą. Kompletne dopasowanie wszystkich
pozycji zdarza się w bankach bardzo rzadko, ponieważ transakcje zawierane są często na
nieokreślone terminy i są zróżnicowane pod względem rodzaju. Grupa stosuje zweryfikowane modele
pozwalające ocenić maksymalny bezpieczny poziom zróżnicowania struktury terminowej.
Wymogi w zakresie płynności dotyczące obsługi gwarancji, otwartych linii kredytowych i akredytyw są
znacznie niższe niż nominalna wartość zobowiązania, z uwagi na fakt, że część zobowiązań dot.
udzielenia kredytu nie zostanie nigdy wykorzystana a prawdopodobieństwo realizacji gwarancji, jak
wynika z prowadzonych analiz, jest bardzo niskie (nie przekracza 5%).
Zestawienie zapadalności aktywów i wymagalności pasywów na dzień 30 czerwca 2005r. oraz 31
grudnia 2004 r. zaprezentowano w poniższych tabelach:
Ryzyko płynności (wartości bilansowe brutto) na 30 czerwca 2005
w tys. zł
Aktywa
1M
210 276
209 410
obrotu
Inne aktywa
Aktywa razem
1-3M
3 - 12 M
1-5Y
pow. 5 Y
78 124
92 159
2 303
1 296
290 239
74 513
49 639
93 333
931 009
Razem
210 276
287 534
92 159
2 303
1 512
2 808
230 569 1 175 359 2 147 229 1 314 009 5 157 405
120 500
3 490
30 720
172 160
3 880
196 230
329 920
109 370
80 380
4 570
502 343
551 719
214 643
356 071 1 460 243 2 782 749 1 491 118 7 021 190
w tys. zł
Zobowiązania
finansowych
obrotu
1M
1-3M
3 - 12 M
1-5Y
54 216
2 932 530
24 220
925 780
19 820
894 660
350 920
288 990
520
40
300
504
190 650
3 630
280 230
Zobowiązania razem
3 178 420
Luka płynności netto
0,29
953 670 1 195 010
0,37
1,22
pow. 5 Y
Razem
236 540
685 716
168 970 5 210 930
860
37 980
504
610 690 1 123 180
677 890 1 016 200 7 021 190
4,11
1,47
1,00
Aktywa razem
931 009
356 071 1 460 243 2 782 749 1 491 118 7 021 190
Zobowiązania razem
3 178 420
953 670 1 195 010
677 890 1 016 200 7 021 190
Luka
-2 247 411
-597 599
265 233 2 104 859
474 918
0
30
w tys. zł
Ryzyko płynności (wartości bilansowe brutto) na 31 grudnia 2004
w tys. zł
Aktywa
1M
163 835
1-3M
213 843
57 840
6 188
257 667
Inne aktywa
25 705
Aktywa razem
obrotu
1-5Y
pow. 5 Y
94 755
obrotu
Zobowiązania
finansowych
3 - 12 M
Razem
163 835
271 683
94 755
6 188
6 185
6 185
330 602 1 161 590 2 127 332 1 249 372 5 126 563
52 168
336 820
335 920
150 551
719 406
500 729 1 486 907 2 950 623 1 421 447 7 079 112
1M
106 102
1-3M
277 366
47 951
3 - 12 M
1-5Y
77 320
pow. 5 Y
823 313
383 871
202 719
Razem
299 282
50 000
37 660
336 430
261 620
984 992
2 921 706
904 455
782 251
294 633
121 390 5 024 435
8
8
591
591
462 448
606 638
Zobowiązania razem
3 684 035
954 455
819 911
631 063
Luka płynności netto
0,20
0,52
1,81
4,68
1 069 086
989 648 7 079 112
1,44
1,00
Aktywa razem
719 406
500 729 1 486 907 2 950 623 1 421 447 7 079 112
Zobowiązania razem
3 684 035
954 455
819 911
631 063
989 648 7 079 112
Luka
-2 964 629
-453 726
666 996 2 319 560
431 799
0
3.7. System limitów dla klientów bankowych
Bank posiada system limitów kredytowych dla instytucji finansowych, obejmujących zarówno
transakcje typu Money market, transakcje spot, jak i instrumenty pochodne.
3.8. Informacje z zakresu struktury koncentracji zaangażowania Grupy Kapitałowej w
poszczególne jednostki, grupy kapitałowe, segmenty rynku branżowe i geograficzne, wraz z
oceną ryzyka związanego z tym zaangażowaniem
Na dzień 30 czerwca 2005 roku Bank nie przekroczył limitów zawartych w Ustawie Prawo bankowe
(art. 71 ust. 1 i 2) w zakresie koncentracji zaangażowania.
Zaangażowanie powyżej 10 % funduszy własnych Banku w stosunku do podmiotu wraz z podmiotami
powiązanymi kapitałowo lub organizacyjnie nie powiązanego z Bankiem na dzień 30 czerwca 2005
roku wystąpiło w 13 przypadkach, co stanowiło 185,4 % funduszy własnych Banku.
31
w tys. zł
Udział działów gospodarki narodowej o najwyższym zaangażowaniu w portfelu kredytowym Banku na
dzień 30 czerwca 2005 roku kształtował się następująco:
Kierowanie podstawowymi rodzajami działalności publicznej
Wytwarzanie i dystrybucja energii elektrycznej
Budownictwo ogólne i inżynieria lądowa
Pozostała sprzedaż hurtowa
23,5 %
9,1%
3,2 %
2,0%
Ogółem ww działy
37,8%
Do branż bardzo wysokiego ryzyka w I półroczu 2005 roku Bank zaliczał Przemysł stoczniowy - Kod
PKD 3511.
Bank prowadzi działalność kredytową za pośrednictwem swoich placówek krajowych, a także
nawiązał współpracę z trzema sieciowymi pośrednikami kredytowymi. Bank działa na rynku polskim, a
jego aktywność skorelowana jest z potencjałem ekonomicznym regionów oraz ich zaangażowaniem w
realizację przedsięwzięć związanych z ochroną środowiska.
Największa koncentracja geograficzna w zakresie zadłużenia kredytowego wystąpiła w
województwach: Mazowieckim i Śląskim.
Znaczącymi partnerami Banku w zakresie prowadzonej działalności kredytowej są Narodowy Fundusz
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (NFOŚiGW) będący jednocześnie akcjonariuszem Banku
oraz Wojewódzkie Fundusze Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (WFOŚiGW) - niektóre
WFOŚiGW są również akcjonariuszami BOŚ S.A.
W ramach współpracy kredytowej z NFOŚiGW i WFOŚiGW Bank:
•
udziela kredytów ze środków funduszy na ryzyko Banku oraz ze środków własnych Banku z
dopłatami funduszy. Poziom zadłużenia z tego tytułu na 30 czerwca 2005r. wynosił 618 507 tys.
zł, co stanowiło13,1% zadłużenia kredytowego Banku ogółem,
•
udziela kredytów konsorcjalnych wspólnie z funduszami, przy czym część przypadająca na
zaangażowanie Banku jest udzielana na zasadach komercyjnych, natomiast część pochodząca z
środków Funduszy - na zasadach preferencyjnych.
Podział zadłużenia kredytowego Banku wg stanu na 30.06.2005 według segmentów rynku:
Wyszczególnienie
Klienci detaliczni
Jednostki samorządowe
Klienci niesklasyfikowani
Razem
Stan w tys. zł
2 612 305
1 275 228
24
1 230 949
2 517
5 121 023
Struktura
51,0%
24,9%
0,0%
24,0%
0,1%
100,0%
3.9. Dane o źródłach pozyskania depozytów, z uwzględnieniem podziału na branżowe i
geograficzne segmenty rynku
Bank pozyskuje środki depozytowe w formie depozytów klientów (w tym również w formie bankowych
papierów wartościowych), depozytów międzybankowych, kredytów od innych banków oraz środków
powierzonych na kredyty.
Wielkość bazy depozytowej Banku wg stanu na 30.06.2005 r. wynosiła 5 851 243 tys. zł. Główne
źródło pozyskania środków depozytowych Banku stanowią depozyty klientów pozyskiwane poprzez
sieć placówek terenowych (4 602 943 tys. zł), które stanowią 78,7% całej bazy depozytowej Banku.
W strukturze klientów bazy depozytowej dominują osoby prywatne (32,9% bazy depozytowej) oraz
podmioty gospodarcze (30,7% bazy depozytowej).
32
w tys. zł
W strukturze branżowej bazy depozytowej największy udział notują następujące branże: pozostałe
formy udzielania kredytów (7,8% bazy depozytowej), kierowanie podstawowymi formami działalności
publicznej (5,8% bazy depozytowej), wytwarzanie i dystrybucja energii elektrycznej (5,5% bazy
depozytowej).
Ponadto znaczącymi klientami depozytowymi Banku są NFOŚiGW i WFOŚiGW. Według stanu na
30.06.2005 roku:
wartość depozytów NFOŚiGW wyniosła 69 100 tys. zł (1,2% bazy depozytowej) a WFOŚiGW
odpowiednio 430 712 tys. zł (7,4% bazy depozytowej),
wartość środków powierzonych na kredyty NFOŚiGW wynosiła 456 582 tys. zł (7,8% bazy
depozytowej), a środków WFOŚiGW odpowiednio 13 547 tys. zł (0,2% bazy depozytowej).
W strukturze geograficznej depozytów klientów dominują środki pozyskane w województwach
Mazowieckim i Śląskim.
Podział depozytów klientów wg stanu na 30.06.2005 według segmentów rynku:
Wyszczególnienie
Klienci detaliczni
Jednostki samorządowe
Klienci niesklasyfikowani
Razem
Stan w tys. zł
1 592 465
2 100 762
499 835
357 334
52 547
4 602 943
Struktura
34,6%
45,6%
10,9%
7,8%
1,1%
100,0%
4. Ważniejsze oszacowania i oceny dokonywane w związku z zastosowaniem zasad
rachunkowości
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga zastosowania pewnych istotnych
z punktu widzenia rachunkowego oszacowań. Wymaga również od Zarządu stosowania własnego
osądu przy stosowaniu przyjętych zasad rachunkowości. Zagadnienia, w odniesieniu do których
wymagana jest większa doza osądu, zagadnienia bardziej złożone, założenia i szacunki znaczące z
punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania zostały przedstawione poniżej:
(a) Utrata wartości kredytów i pożyczek
Grupa przeprowadza przegląd swojego portfela kredytowego pod kątem utraty wartości przynajmniej
raz na kwartał. Aby ustalić, czy należy wykazać utratę wartości w rachunku zysków i strat, Grupa
ocenia, czy istnieją jakiekolwiek dane wskazujące na możliwe do zmierzenia zmniejszenie
szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych dotyczących portfela kredytowego, zanim
zmniejszenie to będzie można przyporządkować do konkretnego kredytu. Szacunki mogą
uwzględniać możliwe do zaobserwowania dane wskazujące na wystąpienie niekorzystnej zmiany
sytuacji płatniczej kredytobiorców należących do określonej grupy lub sytuacji gospodarczej w danym
kraju lub jego części, co ma związek z problemami występującymi w tej grupie aktywów. Kierownictwo
planuje przyszłe przepływy pieniężne na podstawie szacunków opartych o historyczne doświadczenia
strat poniesionych na aktywach o cechach ryzyka kredytowego i obiektywnych dowodach utraty
wartości podobnych do tych, które charakteryzują portfel. Metodologia i założenia, na podstawie
których określa się szacunkowe kwoty przepływów pieniężnych i okresy, w których one nastąpią, są
poddawane regularnym przeglądom w celu zmniejszenia różnic pomiędzy szacunkową a rzeczywistą
wielkością strat.
(b) Utrata wartości instrumentów kapitałowych dostępnych do sprzedaży
Grupa rozpoznaje utratę wartości instrumentów kapitałowych dostępnych do sprzedaży, gdy wystąpiło
znaczne lub długotrwałe obniżenie ich wartości godziwej poniżej wartości początkowej. Ustalenie, czy
obniżenie jest znaczne lub długotrwałe, wymaga zastosowania własnej oceny. Przeprowadzając taką
ocenę, Grupa, obok innych czynników, ocenia normalną zmienność cen akcji. Wykazanie utraty
wartości może również być wskazane, gdy istnieją dowody na pogorszenie się sytuacji finansowej
emitenta, branży lub sektora gospodarki, technologii lub przepływów z działalności operacyjnej i
finansowej.
33
w tys. zł
(c) Dłużne papiery utrzymywane do terminu zapadalności
Grupa stosuje zalecenia MSR 39 dotyczące klasyfikowania aktywów finansowych innych niż
instrumenty pochodne o stałych lub możliwych do ustalenia płatnościach i określonym terminie
zapadalności jako aktywa utrzymywane do terminu zapadalności. Klasyfikacja ta w znacznym stopniu
oparta jest na własnej ocenie. Dokonując tej oceny, Grupa ocenia swój zamiar i możliwości
utrzymywania tych papierów do terminu zapadalności. Jeżeli Grupa nie utrzyma papierów do terminu
zapadalności, będzie musiała zmienić klasyfikację całej kategorii na aktywa dostępne do sprzedaży (z
wyjątkiem pewnych okoliczności, jak np. sprzedaż o niewielkiej wartości krótko przed datą
zapadalności). Dłużne papiery wyceniane są wtedy według wartości godziwej, a nie zamortyzowanego
kosztu.
5. Porównywalność danych w uprzednio prezentowanych sprawozdaniach finansowych oraz
skutki i wpływ zastosowania MSR
5.1. Wpływ przekształceń na kapitały
1 styczeń
Objaśnienia\*
2004
Kapitał razem wg PZR\**
- wycena kredytów i
zobowiązań wg ESP, w
tym:
z tytułu podatku
odroczonego w związku z
zastosowaniem ESP
569 706
korekty wg MSR, w tym:
- odwrócenie amortyzacji
wartości niematerialnych i
prawnych oraz
rzeczowych aktywów
trwałych w jednostce
zależnej
- odpisy na utratę
wartości aktywów
finansowych
- utworzenie rezerwy na
zobowiązania
pozabilansowe
- korekta przychodów
odsetkowych
- korekta podatku
odroczonego
0
Kapitał razem wg MSR
30 czerwiec
Objaśnienia\*
2004
582 890
1 styczeń
Objaśnienia\*
2005
606 593
-12 821
(39)
3 011
259
73
186
569 706
583 149
-4 647
(16),(25)
(25)
-147
(30),(39)
-2 727
(28),(39)
-6 962
(36),(39)
2 115
(39)
3 074
(39)
589 125
\* objaśnienia opisano w pkt. 5.2.
\** PZR – Polskie Zasady Rachunkowości określone ustawą o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. z późniejszymi zmianami
oraz inne akty prawne wymienione we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego Banku
34
w tys. zł
5.2. Skonsolidowany bilans
Dane bilansowe doprowadzone do porównywalności na dzień 1 stycznia 2004
W skonsolidowanym bilansie na 31 grudnia 2003 roku sporządzonym zgodnie z PZR suma bilansowa
wyniosła 5.919.391 tys. zł. W bilansie otwarcia na 1 stycznia 2004 roku po zastosowaniu MSR suma
bilansowa wyniosła 5.713.909 tys. zł. Wpływ na zmniejszenie o 205.482 tys. zł miały zmiany pozycji
bilansu opisane w notach:
AKTYWA
Kasa, środki w Banku
Centralnym
kredyty i pożyczki udzielone
innym bankom
Inne lokaty na rynku
pieniężnym
Papiery wartościowe
Pochodne instrumenty
finansowe
klientom
Inwestycyjne (lokacyjne)
papiery wartościowe
zapadalności
Aktywa z tytułu podatku
dochodowego
- bieżące
- odroczone
Inne aktywa
Objaśnienia
stan na
31-12-2003
zgodnie z PZR
Korekty
wprowadzone w
związku z
zastosowaniem
MSR
154 340
(1)
102 978
(2)
stan na
01-01-2004
po
zastosowaniu
MSR
154 340
- 348
102 630
94 797
94 797
120 693
120 693
11 863
11 863
(3)
4 552 967
- 203 249
4 349 718
(4)
806 348
525 119
- 94 797
711 551
525 119
281 229
21 083
92 701
- 94 797
186 432
21 083
91 497
3 159
(7)
30 455
6 179
6 179
(8)
30 455
25 963
- 10 019
36 634
6 179
30 455
15 944
5 919 391
- 205 482
5 713 909
(5)
(6)
AKTYWA RAZEM
- 1 204
3 159
PASYWA
Zobowiązania wobec Banku
Centralnego
Zobowiązania wobec innych
banków
finansowe oraz pozostałe
zobowiązania przeznaczone do
obrotu
bankowych papierów
wartościowych
Rezerwy
Zobowiązania z tytułu podatku
dochodowego
- bieżące
- odroczone
785 232
785 232
(9)
10 502
4 273 270
16
10 502
4 273 286
(10)
806
44 441
- 10 795
806
33 646
17 723
(11)
17 723
217 711
17 723
- 194 703
17 723
23 008
35
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał zakładowy
PASYWA RAZEM
w tys. zł
132 000
5 237
432 443
26
569 706
5 919 391
132 000
5 237
432 443
26
569 706
- 205 482
5 713 909
(1) Lokaty w innych bankach oraz kredyty i pożyczki udzielone innym bankom
- Eliminacji Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
- 348
(2) Inne lokaty na rynku pieniężnym
- zmiana prezentacji: obligacje NBP były wykazywane w pozycji
inwestycyjne (lokacyjne) papiery wartościowe – utrzymywane do
(3) Kredyty i pożyczki udzielone klientom
- odpisy na utratę wartości aktywów finansowych
- pomniejszenie należności z tytułu odsetek zastrzeżonych
- rezerwa na system rekompensat spółki zależnej w KDPW
94 797
- 22 709
- 179 502
- 1 038
- 203 249
(4) Inwestycyjne (lokacyjne) papiery wartościowe
- zmiana prezentacji: obligacje NBP wykazano w pozycji inne
lokaty na rynku pieniężnym
- 94 797
(5) Rzeczowe aktywa trwałe
- zmiana prezentacji: prawo wieczystego użytkowania gruntu
wykazano w pozycji inne aktywa
- 1 204
(6) Nieruchomości inwestycyjne
- zmiana prezentacji: nieruchomości inwestycyjne były
wykazywane w pozycji inne aktywa
3 159
(7) Aktywa z tytułu podatku dochodowego
- zmiana prezentacji: bieżące aktywa z tytułu podatku
dochodowego od osób prawnych były wykazywane w pozycji
inne aktywa
6 179
(8) Inne aktywa
- eliminacja Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
- zmiana prezentacji: przeniesienie prawa wieczystego
użytkowania gruntu z pozycji rzeczowe aktywa trwałe
dochodowego od osób prawnych wykazano w pozycji aktywa z
tytułu podatku dochodowego
- 1 885
1 204
- 6 179
- zmiana prezentacji: nieruchomości inwestycyjne wykazano w
pozycji nieruchomości inwestycyjne
- 3 159
- 10 019
(9) Zobowiązania wobec klientów
- Fundusz Świadczeń Socjalnych spółki zależnej
16
36
(10) Rezerwy
- przekształcenie rezerwy na ryzyko ogólne na rezerwy celowe
- zmiana prezentacji: przeniesiono rezerwę na świadczenia
pracownicze i inne rezerwy z pozycji pozostałe zobowiązania
(11) Pozostałe zobowiązania
- eliminacja Funduszu Świadczeń Socjalnych spółki zależnej
- eliminacja odsetek zastrzeżonych
- zmiana prezentacji: rezerwę na świadczenia pracownicze i inne
rezerwy wykazano w pozycji rezerwy
w tys. zł
- 1 038
- 22 709
12 952
- 10 795
- 2 233
- 16
- 179 502
- 12 952
- 194 703
Dane bilansowe doprowadzone do porównywalności na dzień 30 czerwca 2004 r.
W skonsolidowanym bilansie na 30 czerwca 2004 roku sporządzonym zgodnie z PZR suma bilansowa
wyniosła 6.659.629 tys. zł. Po zastosowaniu MSR suma bilansowa wyniosła 6.424.044 tys. zł. Wpływ
na zmniejszenie o 235.585 tys. zł miały zmiany pozycji bilansu opisane w notach:
AKTYWA
Centralnym
innym bankom
Inne lokaty na rynku
pieniężnym
finansowe
klientom
Inwestycyjne (lokacyjne)
zapadalności
dochodowego
- bieżące
- odroczone
Inne aktywa
AKTYWA RAZEM
Objaśnienia
stan na
30-06-2004
zgodnie z PZR
Korekty
wprowadzone w
związku z
zastosowaniem
MSR
104 600
(12)
564 126
(13)
stan na
30-06-2004
po
zastosowaniu
MSR
104 600
- 1 083
563 043
92 066
92 066
952
952
866
866
(14)
4 461 979
- 236 798
4 225 181
(15)
1 365 120
862 355
- 92 066
1 273 054
862 355
502 765
21 285
95 524
- 92 066
73
- 1 197
3 159
410 699
21 358
94 327
3 159
(19)
24 146
(20)
24 146
21 031
4 993
971
4 022
- 4 732
29 139
971
28 168
16 299
6 659 629
- 235 585
6 424 044
(16)
(17)
(18)
37
w tys. zł
PASYWA
Centralnego
banków
obrotu
bankowych papierów
wartościowych
Rezerwy
dochodowego
- bieżące
- odroczone
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał zakładowy
606 271
606 271
(21)
3 042
5 130 860
70
3 042
5 130 930
(22)
658
43 165
- 6 197
658
36 968
(23)
18 555
3 836
22 391
(24)
18 555
274 188
3 836
- 233 553
22 391
40 635
132 000
14 365
436 496
29
582 890
259
132 000
14 624
436 496
29
583 149
6 659 629
- 235 585
6 424 044
(25)
PASYWA RAZEM
259
- 1 083
(16) Wartości niematerialne
- odwrócenie amortyzacji wartości firmy spółki zależnej
wykazano w pozycji inne aktywa
92 066
- 21 709
- 213 952
- 1 137
- 236 798
- 92 066
73
- 1 197
3 159
38
inne aktywa
- zwiększenie aktywów z tytułu podatku odroczonego w związku z
zastosowaniem MSR
(20) Inne aktywa
użytkowania gruntu z pozycji rzeczowe aktywa trwałe
w tys. zł
971
4 022
4 993
- 1 799
1 197
- 971
- 3 159
- 4 732
(22) Rezerwy
- przekształcenie rezerwy na ryzyko ogólne na rezerwy celowe
(23) Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
- zwiększenie obciążeń z tytułu podatku odroczonego w związku
z zastosowaniem MSR
(25) Niepodzielony wynik finansowy
z zastosowaniem MSR
70
- 1 137
- 21 709
16 649
- 6 197
3 836
- 2 882
- 70
- 213 952
- 16 649
- 233 553
73
186
259
Dane bilansowe doprowadzone do porównywalności na dzień 1 stycznia 2005
W stosunku do danych prezentowanych w skonsolidowanym raporcie za I kwartał 2005 roku Grupa
dokonała zmian wynikających z korekty wyceny aktywów finansowych zgodnie z MSR 39.
W skonsolidowanym bilansie na 1 stycznia 2005 roku sporządzonym zgodnie z PZR suma bilansowa
wyniosła 6.967.956 tys. zł. Po zastosowaniu MSR suma bilansowa wyniosła 6.698.235tys. zł. Wpływ
na zmniejszenie o 269.721 tys. zł miały zmiany pozycji bilansu opisane w notach:
39
AKTYWA
Centralnym
innym bankom
finansowe
klientom
wartościowe
zapadalności
dochodowego
- bieżące
- odroczone
Inne aktywa
Objaśnienia
KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał zakładowy
PASYWA RAZEM
Korekty
wprowadzone w
związku z ESP i
zastosowaniem
MSR
163 835
(26)
(27)
271 764
stan na
01-01-2005
po
zastosowaniu
MSR
163 835
- 331
94 755
271 433
94 755
6 188
6 188
6 185
6 185
(28)
5 017 313
- 277 985
4 739 328
(29)
1 301 939
823 313
- 94 755
1 207 184
823 313
478 626
35 639
113 993
- 94 755
147
- 2 387
3 159
383 871
35 786
111 606
3 159
(33)
26 252
(34)
26 252
24 848
11 116
607
10 509
- 3 440
37 368
607
36 761
21 408
6 967 956
- 269 721
6 698 235
(30)
(31)
(32)
AKTYWA RAZEM
PASYWA
Centralnego
banków
obrotu
bankowych papierów
wartościowych
Rezerwy
dochodowego
- bieżące
- odroczone
stan na
01-01-2005
zgodnie z PZR
w tys. zł
69
69
729 570
729 570
(35)
8
5 279 855
- 1 584
8
5 278 271
(36)
591
40 289
5 464
591
45 753
(37)
23 746
4 424
28 170
(38)
23 746
287 235
4 424
- 260 557
28 170
26 678
(39)
132 000
34 906
439 655
32
606 593
- 17 468
132 000
17 438
439 655
32
589 125
6 967 956
- 269 721
6 698 235
- 17 468
40
w tys. zł
- 331
- odpisy na utratę wartości aktywów finansowych, w tym:
94 755
- 24 264
- przekształcona rezerwa na ryzyko ogólne
- 21 709
- dotworzona rezerwa na kredyty wg MSR
- 2 727
- korekta odpisów aktualizujących w związku z wyceną kredytów wg ESP
- wycena kredytów wg ESP
(30) Wartości niematerialne
- odpis aktualizujący wartość bilansową budynku spółki zależnej
do jego wartości odzyskiwalnej
wykazano w pozycji pozostałe aktywa
- zwiększenie aktywów z tytułu podatku odroczonego w związku z
zastosowaniem MSR, w tym:
172
- 234 865
- 17 590
- 1 266
- 277 985
- 94 755
147
- 288
- 2 099
- 2 387
3 159
10 509
- zastosowanie wyceny kredytów według ESP
3 095
- odpisy na utratę wartości kredytów i pożyczek
6 954
- odpisy na utratę wartości zobowiązań pozabilansowych
inne aktywa
(34) Inne aktywa
użytkowania gruntu z pozycji rzeczowe aktywa trwałe (po
pomniejszeniu o umorzenie wieczystego użytkowania gruntu
spółki zależnej w 2004 roku)
460
607
11 116
- 1 767
2 093
- 607
- 3 159
- 3 440
41
- wycena zobowiązań z zastosowaniem ESP
(36) Rezerwy
- przekształcenie rezerwy na ryzyko ogólne na odpisy na utratę
wartości aktywów finansowych
- utworzenie rezerwy na zobowiązania pozabilansowe
(37) Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
z zastosowaniem MSR
(39) Niepodzielony wynik finansowy
- wycena kredytów i zobowiązań według ESP, w tym:
- wycena kredytów wg ESP
- korekta odpisów aktualizujących w związku z wyceną kredytów wg ESP
w tys. zł
- 1 586
2
- 1 584
- 1 266
- 21 709
6 962
21 477
5 464
4 424
- 2 098
-2
- 236 980
- 21 477
- 260 557
- 12 821
- 17 590
172
1 586
- podatek odroczony w związku z zastosowaniem ESP
3 011
- odpis aktualizujący wartość bilansową budynku spółki zależnej
do jego wartości odzyskiwalnej
- utworzenie rezerw na zobowiązania pozabilansowe
- korekta przychodów odsetkowych z tytułu zastosowania MSR
z zastosowaniem MSR
- inne
147
- 288
- 2 727
- 6 962
2 115
3 074
-6
- 17 468
5.3. Skonsolidowany rachunek zysków i strat
Skonsolidowany rachunek zysków i strat na 30 czerwca 2004
W skonsolidowanym rachunku zysków i strat na dzień 30 czerwca 2004 roku według PSR zysk netto
wyniósł 16 668 tys. zł natomiast według MSR był wyższy o 73 tys. zł. i wyniósł 16 741 tys. zł.
Różnica w wysokości 73 tys. zł wynikała z odwrócenia amortyzacji wartości firmy spółki zależnej i
miała wpływ na wzrost wyniku na działalności operacyjnej.
42
w tys. zł
6. Wynik z tytułu odsetek
Przychody z tytułu odsetek i przychody o podobnym charakterze
Środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe
Handlowe papiery wartościowe
Lokacyjne papiery wartościowe
Kredyty i pożyczki
Pozostałe
Razem
Koszty odsetek i podobne koszty
Z tytułu rozliczeń z bankami i klientami
Razem
30-06-2005
30-06-2004
8 495
687
40 579
157 732
257
207 750
6 134
378
33 074
121 334
247
161 167
30-06-2005
30-06-2004
115 278
115 278
83 336
83 336
W skład przychodów z tytułu odsetek i innych przychodów o podobnym charakterze wchodzi 12 tysięcy złotych,
odsetek naliczonych dotyczących aktywów finansowych objętych rezerwą z tytułu utraty wartości.
7. Wynik z tytułu opłat i prowizji
30-06-2005
30-06-2004
Opłaty i prowizje z tytułu działalności kredytowej
Opłaty za doradztwo finansowe
Opłaty związane z zarządzaniem portfelem oraz
pozostałe opłaty związane z zarządzaniem
14 234
10
117
16 913
20
14
Opłaty za zarządzanie aktywami i podobne opłaty
Pozostałe opłaty
Razem
11 627
18 471
44 459
11 078
18 151
46 176
4 544
4 695
9 239
4 717
3 204
7 921
30-06-2005
30-06-2004
4
4
69
69
30-06-2005
30-06-2004
-3 635
6 329
73
2 767
500
8 427
65
8 992
Koszty z tytułu opłat i prowizji
Uiszczone opłaty maklerskie
Uiszczone pozostałe opłaty
Razem
8. Przychody z tytułu dywidend
Razem
9. Wynik na handlowych papierach wartościowych
Instrumenty odsetkowe
Instrumenty kapitałowe
Pozostałe
Razem
43
w tys. zł
10. Pozostałe koszty operacyjne
Sprzedaż lub likwidacja środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz
aktywów do zbycia
Koszty z tyt. odpisanych aktywów z utratą wartości
Przekazane darowizny
Odpisy aktualizujące wartość innych aktywów
Koszty windykacji należności
Pozostałe
Razem
30-06-2005
30-06-2004
398
323
310
147
659
1 049
840
3 403
808
152
1 992
1 247
1036
5 558
30-06-2005
30-06-2004
11. Odpisy netto z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek
udzielone bankom
Razem
8
13 273
13 281
4 879
4 879
30-06-2005
30-06-2004
60 557
41 530
39 075
967
478
1 010
10 436
112 523
56 491
37 829
34 836
929
703
1 361
9 905
104 225
30-06-2005
30-06-2004
50 715
9 842
60 557
47 044
9 447
56 491
1782
1748
12. Ogólne koszty administracyjne
Świadczenia pracownicze (Nota 13)
Koszty administracyjne, w tym:
- koszty rzeczowe
- podatki i opłaty
- składka i wpłaty na BFG
- pozostałe
Amortyzacja
Razem
13. Świadczenia pracownicze
Wynagrodzenia
Składki na ubezpieczenia społeczne
Razem
Przeciętne zatrudnienie w Grupie wynosiło
Grupa nie finansuje pracowniczych programów emerytalnych.
14. Obciążenia podatkowe
Podatek bieżący
Podatek odroczony*/
Razem
Zysk przed opodatkowaniem
Podatek dochodowy według stawki 19 %
Dochody niepodlegające opodatkowaniu
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
Wykorzystanie uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych
30-06-2005
30-06-2004
6 698
-144
6 554
14
7 414
7 428
20 465
3 888
-31 883
34 864
-315
6 554
24 169
4 592
-25 922
29 181
-423
7 428
*/ więcej informacji na temat odroczonego podatku dochodowego przedstawiono w Nocie 29
44
w tys. zł
15. Zysk przypadający na jedną akcję
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy
Banku oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.
Zysk netto
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tysiącach)
Podstawowy zysk na akcję (wyrażony w zł.,00)
30-06-2005
30-06-2004
13 908
13 200
1,05
16 739
13 200
1,27
Zysk rozwodniony na akcję jest równy zyskowi podstawowemu na akcję w obu okresach.
16. Kasa, środki w Banku Centralnym
Środki pieniężne w kasie
Środki w bankach centralnych
Razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
31 119
179 157
210 276
50 103
113 732
163 835
32 597
72 003
104 600
17. Lokaty w innych bankach oraz kredyty i pożyczki udzielone innym bankom
Lokaty w innych bankach, ujęte w ekwiwalentach
środków pieniężnych (nota 35)
Lokaty w innych bankach powyżej 3-mcy
Kredyty i pożyczki udzielone bankom
Inne rozliczenia bankowe
Minus: odpisy aktualizujące lokaty w innych bankach
oraz kredyty i pożyczki udzielone bankom
Razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
282 507
270 938
714
4 313
745
536 481
20 000
1 251
5 560
-239
287 295
-250
271 433
-249
563 043
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
92 159
94 755
92 066
18. Inne lokaty na rynku pieniężnym
Obligacje NBP utrzymane do terminu zapadalności
19. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (łącznie z
przeznaczonymi do obrotu)
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
Kapitałowe papiery wartościowe
– notowane
– nienotowane
2 303
2 303
6 188
6 188
952
952
Razem papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
2 303
6 188
952
45
w tys. zł
20. Kredyty i pożyczki udzielone klientom
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
Kredyty udzielone klientom detalicznym:
– kredyty w rachunku bieżącym
– karty kredytowe
– pozostałe
1 275 228
37 676
3 703
1 233 849
1 183 007
44 184
4 880
1 133 943
1 236 141
42 176
6 214
1 187 751
Kredyty udzielone klientom korporacyjnym:
– kredyty konsorcjalne
–pozostałe
2 609 934
282 210
2 327 724
2 549 788
300 698
2 249 090
2 288 434
334 375
1 954 059
Kredyty udzielone budżetowi:
– kredyty konsorcjalne
–pozostałe
1 230 949
3 510
1 227 439
1 361 999
3 127
1 358 872
1 037 337
3 638
1 033 699
24
24
24
24
22
22
2 517
2 309
5 432
5 118 652
38 753
5 097 127
29 436
4 567 366
18 081
-381 947
4 775 458
-369 205
4 757 358
-360 266
4 225 181
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
Kredyty udzielone funduszom ekologicznym:
–pozostałe
Kredyty udzielone pozostałym klientom
Kredyty i pożyczki brutto
Pozostałe należności
Minus: odpisy aktualizujące kredyty i pożyczki
udzielone klientom
Razem
Rezerwy na utratę wartości kredytów i pożyczek
Zmiany rezerw na straty na kredytach i pożyczkach:
Stan na 1 stycznia
Zwiększenie rezerw na utratę wartości kredytów i
pożyczek
Inne zwiększenia
Kredyty odpisane w ciągu roku jako nieściągalne
Inne zmniejszenia
Saldo na dzień:
2005
2004
2004
369 205
368 163
368 163
17 574
15 188
2 338
9 873
6 611
369 205
3 930
1 267
7 084
6 010
360 266
4 469
363
381 947
Wartość zabezpieczeń prawnych wykorzystanych do zabezpieczenia należności na 30 czerwca 2005
r. wynosi 339 535 tys. zł, w tym wartość zabezpieczeń od należności zagrożonych 233 014 tys. zł.
21. Inwestycyjne (lokacyjne) papiery wartościowe
Inwestycyjne (lokacyjne) papiery wartościowe dostępne do sprzedaży
Dłużne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej:
– notowane
– nienotowane
Kapitałowe papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej:
– notowane
– nienotowane
Razem inwestycyjne (lokacyjne) papiery wartościowe dostępne
do sprzedaży
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
497 727
104 685
393 042
818 574
338 745
479 829
855 722
276 221
579 501
4 616
266
4 350
4 739
389
4 350
6 633
502 343
823 313
862 355
6 633
46
w tys. zł
Inwestycyjne (lokacyjne) papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
30-06-2005
Dłużne papiery wartościowe – według
zamortyzowanego kosztu:
– notowane
– nienotowane
Odpis z tytułu utraty wartości
31-12-2004 30-06-2004
551 719
551 719
383 871
383 871
410 699
410 699
0
0
0
Razem inwestycyjne (lokacyjne) papiery
wartościowe utrzymywane do terminu
zapadalności
551 719
383 871
410 699
Razem inwestycyjne (lokacyjne) papiery
wartościowe
1 054 062
1 207 184 1 273 054
Zmiana stanu inwestycyjnych (lokacyjnych)
papierów wartościowych przedstawia się
następująco:
Dostępne do sprzedaży
Stan na dzień 1 stycznia
Różnice kursowe dotyczące aktywów pieniężnych
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na dzień bilansowy:
2005
2004
2004
823 313
525 119
525 119
4 071 185
4 392 155
502 343
2 569 245
2 271 051
823 313
1 746 114
1 408 878
862 355
383 871
186 432
186 432
170 432
2 584
551 719
356 429
158 990
383 871
298 108
73 841
410 699
1 054 062
1 207 184
1 273 054
Utrzymane do terminu zapadalności
Stan na dzień 1 stycznia
Różnice kursowe dotyczące aktywów pieniężnych
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na dzień bilansowy:
Łącznie
Na dzień 30 czerwca 2005 roku bony skarbowe ujęte w bilansie w wartości 6 963 tysiące złotych
stanowiły zabezpieczenie funduszu ochrony środków gwarantowanych w ramach BFG.
Zyski i straty z papierów wartościowych dostępnych do sprzedaży obejmują:
sprzedaż aktywów finansowych dostępnych do
sprzedaży
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
3 696
3 693
3 450
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
550
13 528
26 682
550
12 185
22 897
154
35 786
550
7 157
13 651
22. Wartości niematerialne
Wartość firmy
Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości
Nakłady na wartości niematerialne
Zaliczki na wartości niematerialne
Razem
40 760
21 358
47
Wartość
firmy
Stan na 1 stycznia 2004 r.
Wartość bilansowa brutto
Umorzenie
Wartość bilansowa netto
Okres kończący się w czerwcu 2004 r.
Wartość bilansowa netto na początek roku
Zwiększenia
Zmniejszenia
Amortyzacja
Korekta umorzeń
Wartość księgowa netto na 30 czerwca
2004 r.
Stan na 1 lipca 2004 r.
Umorzenie
Wartość księgowa netto
Okres kończący się w grudniu 2004 r.
Wartość księgowa netto na początek roku
Zwiększenia
Zmniejszenia
Amortyzacja
Korekta umorzeń
Wartość księgowa netto na koniec okresu
Umorzenie
Zwiększenia
Zmniejszenia
Amortyzacja
Korekta umorzeń
Stan na 30 czerwca 2005 r.
Umorzenie
koncesje,
patenty,
licencje i
podobne
wartości
w tys. zł
nakłady na
zaliczki na
wartości
wartości
niematerialne niematerialne
Razem
735
185
550
29 540
20 056
9 484
11 048
41 323
20 241
21 082
11 048
0
550
9 484
786
-195
-3 116
198
11 048
4 385
-1 782
0
21 082
5 171
-1 977
-3 116
198
550
7 157
13 651
0
21 358
735
185
550
30 131
22 974
7 157
13 651
13 651
0
44 517
23 159
21 358
550
13 651
18 692
-9 446
3 080
-2 926
550
7 157
7 666
- 2 267
-2 624
2 253
12 185
22 897
154
735
185
550
35 530
23 345
12 185
22 897
154
22 897
154
550
22 897
7 232
-3 447
154
59
-213
550
12 185
3 619
-110
-2 253
87
13 528
26 682
0
35 786
10 910
-3 770
-2 253
87
40 760
735
185
550
39 039
25 511
13 528
26 682
0
26 682
0
0
0
66 456
25 696
40 760
21 358
29 438
-14 639
-2 624
2 253
35 786
59 316
23 530
35 786
Kwota zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych wynosi 46 749 tys.
złotych.
48
w tys. zł
23. Rzeczowe aktywa trwałe
a) środki trwałe, w tym:
- grunty
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
- urządzenia techniczne i maszyny
- środki transportu
- inne środki trwałe
b) środki trwałe w budowie
c) zaliczki na środki trwałe w budowie
Rzeczowe aktywa trwałe, razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
105 577
204
106 244
204
88 830
204
71 443
28 805
1 006
4 119
5 677
70 150
29 291
1 389
5 210
5 343
19
111 606
61 141
21 500
1 756
4 229
5 497
111 254
Grunty i
budynki
Urządzenia
techniczne,
środki
transportu i
inne
Środki trwałe
w budowie
Umorzenie
Wartość bilansowa netto
82 968
21 392
61 576
84 508
57 640
26 868
3 053
Wartość bilansowa netto na początek roku
Zwiększenia
Zmniejszenia
Amortyzacja
Korekta umorzeń
Wartość księgowa netto na 30 czerwca 2004 r.
61 576
1 676
-146
-1 789
28
61 345
26 868
8 399
-5 436
-4 996
2 650
27 485
3 053
4 607
-2 163
Stan na 1 lipca 2004 r.
Umorzenie
84 498
23 153
61 345
87 471
59 986
27 485
5 497
Okres kończący się w grudniu 2004 r.
Zwiększenia
Zmniejszenia
Amortyzacja
Korekta umorzeń
Wartość księgowa netto na 31 grudnia 2004 r.
61 345
11 777
-1 801
-1 890
923
70 354
27 485
14 126
-5 132
-4 900
4 311
35 890
5 497
7 864
-7 999
Umorzenie
94 474
24 120
70 354
96 465
60 575
35 890
5 362
Zwiększenia
Zmniejszenia
Amortyzacja
Korekta umorzeń
70 354
3 715
-2 007
-2 184
1 769
71 647
35 890
4 386
-2 929
-5 992
2 575
33 930
5 362
4 143
-3 828
3 053
5 497
5 497
5 326
5 362
5 677
94 327
RAZEM
170 529
79 032
91 497
91 497
14 682
-7 745
-6 785
2 678
94 327
177 466
83 139
94 327
94 327
33 767
-14 932
-6 790
5 234
111 606
196 301
84 695
111 606
111 606
12 244
-8 764
-8 176
4 344
111 254
49
Umorzenie
96 182
24 535
71 647
w tys. zł
97 922
63 992
33 930
5 677
5 677
199 781
88 527
111 254
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
4 028
869
4 028
869
3 159
4 028
869
24. Nieruchomości inwestycyjne
Utrata wartości
Nieruchomości inwestycyjne, razem
3 159
3 159
Wartość rynkowa ustalona została na podstawie wyceny zgodnie z Standardami Zawodowych Rzeczoznawców
Majątkowych.
Przyjęty rodzaj wartości rynkowej to Wartość Rynkowa dla Aktualnego Sposobu Użytkowania.
W okresie obrotowym Grupa nie uzyskała przychodów z czynszów dotyczących nieruchomości inwestycyjnych.
Natomiast poniesione koszty utrzymania nieruchomości wyniosły 34,2 tys. zł, w tym:
− podatek od nieruchomości
26,2 tys. zł,
− pozostałe
8 tys. zł
Nie istnieją ograniczenia prawa do zbycia nieruchomości.
25. 25. Inne aktywa
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
Należności i rozliczenia międzyokresowe czynne
Przychody przyszłych okresów
Aktywa przejęte za długi
Pozostałe
3 780
16 897
254
2 224
2 892
15 970
435
2 117
3 766
10 693
589
1 251
Razem
23 155
21 414
16 299
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
533
116 460
371 529
488 522
367
354 718
374 485
729 570
68
135 131
471 072
606 271
26. Zobowiązania wobec innych banków
Rozliczenia międzybankowe
Depozyty innych banków
Razem
50
w tys. zł
27. Zobowiązania wobec klientów
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
– rachunki bieżące/rozliczeniowe
– lokaty terminowe
1 358 924
645 011
713 913
1 465 416
531 294
934 122
1 235 849
477 659
758 190
Klienci detaliczni
2 234 389
436 107
1 798 282
2 078 135
395 909
1 682 226
1 940 275
303 962
1 636 313
Budżet
358 220
128 571
229 649
257 788
103 596
154 192
275 857
107 084
168 773
503 887
364 102
139 785
507 551
219 863
287 688
717 361
259 910
457 451
Pozostali klienci
692 021
706 429
656 684
259 433
263 640
297 827
1 250
5 408 124
898
5 279 857
7 077
5 130 930
Razem
W okresie sprawozdawczym Grupa nie odnotowała żadnych opóźnień w płatnościach rat kapitałowych lub
odsetkowych, ani nie naruszyła żadnych innych postanowień umownych wynikających ze swoich zobowiązań.
28. Pozostałe rezerwy
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
na pozabilansowe zobowiązania warunkowe
rezerwa na świadczenia pracownicze i inne rezerwy
rezerwa na roszczenia
rezerwa na roszczenia sporne
Pozostałe rezerwy, razem
6 630
19 075
14 750
100
40 555
2 914
21 477
14 300
100
38 791
5 801
16 684
14 383
100
36 968
Zmiana stanu pozostałych rezerw
Rezerwa na zobowiązania pozabilansowe
Stan na początek okresu
-zwiększenie rezerw na utratę wartości zobowiązań
pozabilansowych
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
2 914
5 920
5 920
63
51
3 069
170
1
6 630
2 914
5 801
21 477
9 027
11 429
19 075
13 469
12 283
4 275
21 477
13 469
6 699
3 484
16 684
3 717
- inne zwiększenia
-zmniejszenie rezerw na utratę wartości zobowiązań
pozabilansowych
- inne zmniejszenia
Stan na koniec okresu
Rezerwa na świadczenia pracownicze i inne
rezerwy
-zwiększenie rezerw na utratę wartości
-zmniejszenie rezerw na utratę wartości
51
Rezerwa na roszczenia
-zwiększenie rezerw na utratę wartości przyszłych
zobowiązań
w tys. zł
14 300
14 674
14 674
374
14 300
291
14 383
100
100
100
100
100
100
100
100
100
40 555
38 791
36 968
450
-zmniejszenie rezerw na utratę wartości przyszłych
zobowiązań
Rezerwa na roszczenia sporne
-zwiększenie rezerw na utratę wartości
-zmniejszenie rezerw na utratę wartości
Stan pozostałych rezerw na koniec okresu,
razem
14 750
100
Grupa szacuje, że wypływ korzyści ekonomicznych wynikający z realizacji rezerw na zobowiązania z tytułu
świadczeń pracowniczych zamyka się w okresie do 10 lat.
29. Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy obliczany jest w stosunku do wszystkich różnic przejściowych przy
zastosowaniu stawki podatku dochodowego w wysokości 19%.
Na koncie odroczonego podatku dochodowego zanotowano następujące zmiany:
stan na dzień stan na dzień stan na dzień
korekty wg MSR
Stan po korektach wg MSR
Zmiana stanu :
W tym z tytułu:
przychodów do otrzymania
kosztów do zapłacenia
rezerw celowych nie stanowiących k.u.p.
rezerw na koszty rzeczowe i osobowe
niezamortyzowanych środków trwałych objętych
ulgą inwestycyjną
różnic kursowych
wyceny aktywów
straty podatkowej
pozostałych różnic
rozwiązanie rezerwy na ryzyko ogólne
prowizje rozliczane wg ESP
30.06.2005
31.12.2004
30.06.2004
-2 692
-5 898
-8 590
-451
-12 732*
-186
-12 918
10 226
-12 732*
-20
-778
441
534
3 983
-2 115
7 205
-1 571
1 165
-510
3 582
-667
-30
937
-1 469
315
190
-102
-2 192
5 302
33
-4 256
3 939
-63
1 162
-492
-1 581
420
3 939
-2 692
-5 777
-571
-9 041
6 955
52
w tys. zł
w tym podatek odroczony na kapitał z aktualizacji wyceny:
stan na dzień stan na dzień stan na dzień
zmiana stanu na aktywach
zmiana stanu na pasywach
30.06.2005
31.12.2004
30.06.2004
-231
-59
253
-37
88
-220
-99
-231
88
-5
277
360
Zobowiązania i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są przypisywane następującym
pozycjom:
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego z tytułu:
przychodów do otrzymania
12 218
11 836
9 018
niezamortyzowanych środków trwałych objętych
ulgą inwestycyjną
różnic kursowych z wyceny walut
zwyżek z tytułu wyceny aktywów
pozostałych różnic przejściowych
zapłaconych prowizji do rozliczenia wg ESP
rozwiązania rezerwy na ryzyko ogólne
Razem:
5 595
1 818
2 063
1 049
592
3 939
27 274
5 624
2 009
3 429
618
5 664
1 963
1 110
697
3 939
27 455
3 939
22 391
4 902
3 275
4 089
17 269
142
155
315
3 297
1 548
3 187
16 769
1 213
225
1 929
4 174
36 315
30 147
28 168
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
26 973
1 980
33 088
452
6 475
68 968
20 292
18 607
1 188
16 344
351
4 145
40 635
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu:
kosztów do zapłacenia
różnic kursowych z wyceny walut
rezerw na koszty rzeczowe i osobowe
rezerw celowych nie stanowiących k.u.p.
zniżek z tytułu wyceny aktywów
pozostałych różnic przejściowych
straty podatkowej
otrzymanych prowizji do rozliczenia wg ESP
Razem:
•
5 680
2 148
3 554
20 118
244
397
za stan na początek okresu przyjęto stan na 31.12.2003r.
30. Pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dywidend
Rozliczenia międzybankowe
Rozliczenia międzyokresowe bierne
Pozostałe
Razem
3 907
342
2 137
26 678
53
w tys. zł
31. Zobowiązania warunkowe i pozabilansowe
I. Zobowiązania warunkowe udzielone i otrzymane
1. Zobowiązania udzielone:
a) finansowe
b) gwarancyjne
2. Zobowiązania otrzymane:
a) finansowania
w tym: otwarte linie kredytowe od banków *)
b) gwarancyjne
II. Zobowiązania związane z realizacją operacji
kupna/sprzedaży
III. Pozostałe (z tytułu)
papiery wartościowe do otrzymania
papiery wartościowe otrzymane
papiery wartościowe do wydania
aktywa przejęte
przejęcie emisji
zobowiązania z tytułu operacji instrumentami finansowymi
zobowiązania z tytułu zawartej umowy leasingu operacyjnego
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
2 157 717
1 215 515
985 410
230 105
942 202
638 310
188 673
303 892
1 744 661
959 212
766 547
192 665
785 449
533 098
198 647
252 351
1 299 085
767 816
609 013
158 803
531 269
295 435
244 370
235 834
945 748
780 695
945 900
2 888 668
677 130
1 674 044
334
6 321
1 264 183
390 306
12 900
1 669 284
9 870
2 183
1 138 063
427 458
91 710
4 199 400
3 914 269
1 719 842
264 955
21 210
202 437
3 094
5 992 133
POZYCJE POZABILANSOWE RAZEM
*) Na dzień 30 czerwca 2005 r. Bank posiadał do wykorzystania 46 700 tys. EUR linii kredytowych otrzymanych
od niżej wymienionych banków.
Nazwa banku
Europejski Bank Inwestycyjny
Bank Rozwoju Rady Europy
Nordic Investment Bank
Kreditanstalt Fur Wiederaufbau
Kwota
Kwota do
Termin
kredytu w wykorzystania wykorzystania
tys. EUR
w tys. EUR
50 000
50 000
10 000
38 630
35 000
5 000
3 100
3 600
17-06-2006
15-10-2005
30-09-2005
04-05-2006
54
w tys. zł
32. Kapitał zakładowy
KAPITAŁ ZAKŁADOWY (STRUKTURA)
Seria /
emisja
Rodzaj
akcji
Rodzaj
uprzywilejowania
akcji
A
O
zwykłe
236 700
2 367
B
O
zwykłe
1 263 300
C
O
zwykłe
477 600
C
O
Rodzaj
ograniczenia
praw do akcji
Liczba
akcji
Wartość
Sposób pokrycia
serii / emisji
kapitału
wg wartości
nominalnej
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
opłacone
09-01-91
01-01-92
12 633
opłacone
11-03-92
01-01-93
4 776
opłacone
30-12-92
01-01-93
wkład
niepieniężny
30-12-92
01-01-93
zwykłe
22 400
224
D
O
zwykłe
1 300 000
13 000
opłacone
30-12-93
01-01-94
E
O
zwykłe
647 300
6 473
opłacone
30-06-94
01-01-95
E
O
zwykłe
15 500
155
wkład
niepieniężny
30-06-94
01-01-95
E
O
zwykłe
37 200
372
wkład
niepieniężny
30-06-94
01-01-95
F
O
zwykłe
1 500 000
15 000
opłacone
30-12-94
01-01-95
G
O
zwykłe
1 260 000
12 600
opłacone
30-06-95
01-01-96
H
O
zwykłe
670 000
6 700
opłacone
30-06-95
01-01-96
I
O
zwykłe
70 000
700
opłacone
30-06-95
01-01-96
J
O
zwykłe
1 055 000
10 550
opłacone
21-06-96
01-01-96
K
O
zwykłe
945 000
9 450
opłacone
21-06-96
01-01-96
L
O
zwykłe
1 200 000
12 000
opłacone
29-11-96
01-01-96
M
O
zwykłe
2 500 000
25 000
opłacone
07-05-98
01-01-97
Liczba akcji, razem
Kapitał zakładowy razem
13 200 000
132 000
Wartość nominalna jednej akcji = 10,00 zł
Akcjonariusze posiadający bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby
głosów na walnym zgromadzeniu Banku stan na 31-12-2004 roku
Liczba akcji na
dzień
30-06-2005 r.
*/
% udział w
kapitale
zakładowym na
31-12-2004 r.
Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej
5 899 174
44,69
Skandinaviska Enskilda Banken AB (publ)
wraz z podmiotami zależnymi *)
6 209 205
47,04
Akcjonariusz
*/ Zgodnie z blokadą akcji na WZA z dnia 15-06-2005 r.
Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy.
*)Grupa Skandinaviska Enskilda Banken AB (publ.) :
− Skandinaviska Enskilda Banken AB (publ.) w Sztokholmie - dysponujący 2.887.759 głosami z posiadanych
akcji, co stanowi 21,877% ogólnej liczby głosów;
− Forsakringsaktienbolaget Skandinaviska Enskilda Captive w Sztokholmie /podmiot zależny Skandinaviska
Enskilda Banken AB (publ.)/ - dysponujący 1.017.820 głosami z posiadanych akcji, co stanowi 7,711%
ogólnej liczby głosów;
− Repono Holding AB w Sztokholmie /podmiot zależny Skandinaviska Enskilda Banken AB (publ.)/ dysponujący 1.363.626 głosami z posiadanych akcji, co stanowi 10,331% ogólnej liczby głosów;
− Repono Service AB w Sztokholmie /podmiot zależny Skandinaviska Enskilda Banken AB (publ.)/ dysponujący 940.000 głosami z posiadanych akcji, co stanowi 7,121% ogólnej liczby głosów.
Na dzień przekazania raportu nie nastąpiły zmiany w strukturze własności znacznych pakietów akcji.
55
w tys. zł
33. Pozostałe kapitały
Kapitał zapasowy
a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej
b) utworzony ustawowo
c) utworzony zgodnie ze statutem ponad wymaganą ustawowo
(minimalną) wartość
d) inny
Kapitał zapasowy, razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
144 809
144 809
144 809
44 000
227 972
44 000
195 208
44 000
195 209
573
417 354
396
384 413
387
384 405
Kapitał z aktualizacji wyceny
a) z tytułu aktualizacji wyceny srodków trwałych
b) z tytułu odroczonego podatku dochodowego
c) wycena aktywów dostępnych do sprzedaży
Kapitał z aktualizacji wyceny, razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
3 693
-37
197
3 853
3 870
-231
1 218
4 857
3 878
360
-2 532
1 706
Pozostałe kapitały rezerwowe (wg celu
przeznaczenia), w tym:
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
48 302
3 164
51 466
48 302
2 083
50 385
48 302
2 083
50 385
472 673
439 655
436 496
Fundusz ogólnego ryzyka bankowego
Fundusz na działalność maklerską
Pozostałe kapitały rezerwowe, razem
Pozostałe kapitały, ogółem
34. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Dla potrzeb rachunku przepływów pieniężnych saldo środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych
zawiera następujące salda o terminie zapadalności krótszym niż trzy miesiące.
Kasa, środki w Banku Centralnym (Nota 16)
Należności od innych banków (Nota 17)
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
210 276
282 507
492 783
163 835
270 938
434 773
104 600
536 481
641 081
56
w tys. zł
35. Charakterystyka instrumentów pochodnych
INSTRUMENT
Opis instrumentu
FX spot
Transakcja polegająca na
wymianie określonej kwoty
waluty na inną walutę, której
rozliczenie następuje
najczęściej w drugim dniu
roboczym po dacie zawarcia
transakcji. Wszystkie
warunki transakcji są
ustalane w dacie zawarcia
transakcji.
Stosowane zasady
rachunkowości
Cel nabycia lub
wystawienia
ilość transakcji
Wartość nominalna
instrumentów (w tys. zł)
Wartość godziwa (w tys.
zł)
Przyszłe przychody/
płatności
Zapadalność
Możliwość wcześniejszego
rozliczenia
Cena/ Przedział cen
realizacji
Możliwość wymiany lub
zamiany na inny składnik
aktywów/ pasywów
Ustalone stopy / kwoty
przychodów oraz terminy
płatności
Dodatkowe zabezpieczenia
Wycena w oparciu o
zdyskontowane przepływy
pieniężne.
FX forward
Terminowa transakcja
wymiany określonej kwoty
waluty na inną walutę w
określonym terminie, wg
ustalonego kursu
terminowego. Standardowo
transakcja może być
zawarta na okres od 1
tygodnia do 6 miesięcy.
Wszystkie warunki transakcji
ustalane są w dniu jej
zawarcia.
Wycena w oparciu o
pieniężne.
FX SWAP
Transakcja polegająca na
wymianie określonej kwoty
(waluta bazowa) na inną
walutę (waluta kwotowana) z
jednoczesnym
zobowiązaniem się do
późniejszej wymiany waluty
kwotowanej na walutę
bazową w dniu określonym
w umowie. Wszystkie
warunki transakcji ustalane
są w dniu jej zawarcia.
Wycena w oparciu o
pieniężne.
do obrotu
do obrotu
do obrotu
5
6
Forwardy na dłużne
Kontrakt Forward na dłużne
papiery wartościowe jest
transakcją kupna/sprzedaży
określonego instrumentu
dłużnego po określonej
cenie i w określonej dacie w
przyszłości.
Kontrakty terminowe na
akcje i indeksy giełdowe
Kontrakt terminowy na
akcje/indeks giełdowy jest
standaryzowaną transakcją
wymagającą gotówkowego
rozliczenia w przyszłości lub
dostarczenia instrumentu
bazowego w zależności od
cen akcji/wartości indeksu i
zajętej pozycji.
Wycena w oparciu o
pieniężne.
Wycena w oparciu o
pieniężne.
Kontrakty terminowe na
każdy dzień wycenia się wg
wartości rynkowej (kurs
zamknięcia GPW).
do obrotu
do obrotu
do obrotu
Kontrakty FRA
Kontrakty FRA to
indywidualne negocjowane
kontrakty wymagające
gotówkowego rozliczenia w
przyszłości różnicy
pomiędzy określoną w
umowie stopą procentową a
aktualną stopą procentową
na bazie teoretycznej kwoty
kapitału.
12
1
1
143
32 792
10 916
428 222
200 000
120 000
2 437
23
Zmienne
- 56
Zmienne
1 025
Zmienne
- 239
Zmienne
- 506
Zmienne
Zmienne
01.07.05- 05.07.05
Brak
28.07.05-30.11.05
Na wniosek klienta
11.07.05- 31.03.06
Brak
5.07.05
Brak
16.09.05
Tak
PLN/USD-3,2078
PLN/EUR-4,2147
CHF/EUR-1,5287/1,5444
Brak
Brak
Brak
PLN/CHF-2,6060/2,6195
PLN/USD-3,3380/3,3460
Brak
USD/PLN-3,206/3,2432
EUR/PLN4,2230/4,1855
4,0990/4,0585
Brak
17.03.06
Po obustronnym
uzgodnieniu
Brak
Brak
Brak
Brak
Zmienne
Zmienne
Zmienne
Zmienne
Zmienne
Zmienne
Brak
Brak
Brak
Brak
Brak
Ryzyko operacyjne, ryzyko
stopy procentowej
Brak
stopy procentowej
Brak
stopy procentowej
Brak
cen akcji
Brak
Możliwość wyznaczenia dla
klienta depozytu
gwarancyjnego
Inne warunki
Brak
Brak
Rodzaj ryzyka
Ryzyko walutowe, ryzyko
Ryzyko walutowe, ryzyko
operacyjne
operacyjne, ryzyko stopy
procentowej
Suma zobowiązań - wartość instrumentów według wartości nominalnej (w tys. zł)
794 367
57
w tys. zł
36. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych
Poniżej przedstawiono wartość księgową i wartość godziwą aktywów i zobowiązań finansowych.
Wartość
księgowa na
30.06.2005
(w tys. zł)
Wartość
godziwa
30.06.2005
(w tys. zł)
Aktywa finansowe
udzielone innym bankom
Lokacyjne papiery wartościowe utrzymywane do
287 295
4 775 458
287 295
4 775 458
551 719
562 788
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów
wartościowych
488 522
5 408 124
488 522
5 408 124
504
504
Należności od innych banków
Należności od innych banków obejmują lokaty międzybankowe i rachunki nostro. Ich wartość godziwa
z uwagi na krótki termin realizacji jest równa wartości bilansowej.
Dla kredytów i pożyczek nie istnieje aktywny rynek. Kredyty i pożyczki udzielone klientom
przedstawiono po pomniejszeniu o odpisy z tytułu utraty wartości. W bilansie wycenia się je według
zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej i ta wartość przyjmowana
jest jako wartość godziwa.
Lokacyjne papiery wartościowe
Lokacyjne papiery wartościowe wyceniane są wg kwotowań rynkowych z godziny 13 dnia
sprawozdawczego.
Zobowiązania
Zobowiązania w bilansie wycenia się według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej
stopy procentowej i ta wartość przyjmowana jest jako wartość godziwa.
37. Sprawozdawczość dotycząca segmentów
Za wzór sprawozdawczy stosowany do segmentów przyjęto podział na segmenty klientów, do których
kierowane są usługi Grupy Kapitałowej, ponieważ ryzyko i stopy zwrotu wynikają z różnic pomiędzy
produktami.
Poniżej przedstawiono skonsolidowane wyniki finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. za II półrocze
2005 oraz 2004 roku przypadające na przyjęte segmenty:
- klientów korporacyjnych,
- klientów detalicznych,
- funduszy ekologicznych,
- jednostek samorządowych,
- działalności na rynku międzybankowym i dłużnych papierów wartościowych,
- działalności maklerskiej.
58
w tys. zł
30 czerwiec 2005
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Przychody z udziałów lub akcji
Wynik operacji finansowych
Różnica wartości rezerw i aktualizacji
WYNIK Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ SEGMENTU (1-6)
Pozostałe Przychody/koszty nieprzypisane segmentom*\
Koszty działania
Amortyzacja
Grupa
Przychody segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym)
Przychody segmentu (sprzedaż innym segmentom)
Koszty segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym)
Koszty segmentu (sprzedaż innym segmentom)
Klienci
niesklasyfikowani
Wynik z tytułu prowizji:
Działalność
maklerska
2
Rynek
międzybankowy
i dłużne papiery
wartościowe
Przychody odsetkowe segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym)
Przychody odsetkowe segmentu (sprzedaż innym segmentom)
Koszty odsetkowe segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym)
Koszty odsetkowe segmentu (sprzedaż innym segmentom)
7
3 245
8
3 042
9
1 081
10
81 139
44 950
11 648
-11 986
-41 367
461
3 370
-711
-78
566
1 090
-551
-24
203 142
147 217
-112 704
-156 516
45
7 228
1 873
40 008
45
11 754
18
-4 544
1 873
44 458
94
-4 544
3
6 393
4
35 919
5
30 764
35 030
10 300
-8 614
-30 323
84 552
49 734
-34 039
-64 328
37 583
54 747
-41 170
-20 396
16 328
-15 633
3 709
15 541
11 612
3 709
15 465
76
11 612
Fundusze
ekologiczne
Klienci
detaliczni
2
Wynik z tytułu odsetek:
Klienci
korporacyjni
1
1
Wyszczególnienie
Jednostki
samorządowe
Lp.
w tys. zł
6
695
265
-1 331
41 310
1
-9 662
440
1 977
-2 925
50 512
-577
10 411
741
13 079
-12 001
-1 202
-38 967
-3 903
-42 784
-4 286
-695
-70
-12 665
8 188
-5 059
-24
13 079
1 203 431
2 345 811
1 189 202
24
357 335
1 592 466
2 101 039
499 835
1 149
3 730
4 094
67
4
3 528
47
-431
13 418
-149
-7 708
-1 037
1 068
4 022
Udział w zyskach (stratach) netto jednostek wycenianych metodą praw
własności
WYNIK FINANSOWY BRUTTO (7+8+9+10+11)
Podatek dochodowy
WYNIK FINANSOWY NETTO (12+13)
AKTYWA SEGMENTU
Pozostałe aktywa (nieprzypisane)
PASYWA SEGMENTU
1 373 536
4 524
-929
3 595
144 306
2 275
746 584
144 306
52 547
Pozostałe pasywa (nieprzypisane)
NAKŁADY INWESTYCYJNE
793
4 033
4
2 951
12 701
-13 281
123 522
9 725
-102 155
-10 498
-129
20 465
-6 554
13 911
6 258 584
380 420
5 494 111
1 144 893
9 833
*\ przychody i koszty wymienione w pozycjach 1-6 nie zostały w pełni przypisane wydzielonym segmentom rynku, w/w przychody i koszty w części nieprzypisanej do segmentów oraz
pozostałe pozycje rachunku zysków i strat zostały zaprezentowane łącznie w pozycji nr 8.
59
w tys. zł
30 czerwiec 2004
Klienci
niesklasyfikowani
Działalność
maklerska
5
32 382
Przychody odsetkowe segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym)
24 241
63 744
32 255
1
37 738
350
138
158 467
5 890
33 951
43 695
12 082
13 651
1 116
605
110 990
Koszty odsetkowe segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym)
Koszty odsetkowe segmentu (sprzedaż innym segmentom)
Wynik z tytułu prowizji:
Przychody segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym)
6
771
9
384
Grupa
Klienci
detaliczni
Rynek
międzybankowy
i dłużne papiery
wartościowe
Klienci
korporacyjni
4
26 601
2
Fundusze
ekologiczne
Jednostki
samorządowe
8
1 175
3
4 545
Wyszczególnienie
Przychody odsetkowe segmentu (sprzedaż innym segmentom)
2
7
4 706
Wynik z tytułu odsetek:
Lp.
1
1
w tys. zł
10
70 564
-4 646
-23 749
-27 876
-11 310
-13 726
-260
-221
-81 788
-20 940
-47 345
-15 692
-2
-32 957
-31
-138
-117 105
4 488
18 496
11 081
49
6 434
1 041
41 589
4 488
18 406
11 081
49
11 112
1 041
46 177
Przychody segmentu (sprzedaż innym segmentom)
90
Koszty segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym)
39
129
-4 717
-4 717
69
2 343
-27
-284
9 710
-106
-6 520
-1 212
69
4 710
10 979
-4 879
123 032
7 432
-94 375
-9 978
Koszty segmentu (sprzedaż innym segmentom)
3
4
5
6
7
8
9
10
Przychody z udziałów lub akcji
WYNIK Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ SEGMENTU (1-6)
Pozostałe Przychody/koszty nieprzypisane segmentom*\
Koszty działania
Amortyzacja
2 367
8 779
-4 929
4 104
1 977
-1 138
45 936
250
1 447
45 160
820
-11 010
-1 099
-35 106
-3 503
-40 817
-4 072
-922
-92
15 852
25
1 450
Udział w zyskach (stratach) netto jednostek wycenianych metodą praw
11 własności
-1 942
12 WYNIK FINANSOWY BRUTTO (7+8+9+10+11)
-8 005
7 327
271
-194
15 852
1 872
1 450
24 169
13 Podatek dochodowy
-192
-7 428
14 WYNIK FINANSOWY NETTO (12+13)
1 680
16 741
*\ przychody i koszty wymienione w pozycjach 1-6 nie zostały w pełni przypisane wydzielonym segmentom rynku, w/w przychody i koszty w części nieprzypisanej do segmentów oraz
pozostałe pozycje rachunku zysków i strat zostały zaprezentowane łącznie w pozycji nr 8.
60
Klienci
niesklasyfikowani
9
3 308
1 860 603
711 706
898 222
94 153
27 669
7651
8 896
201
1 341 917
2 285 392
1 102 310
24
1 513 970
152 562
2 309
254 737
1 721 842
1 941 802
502 824
987 293
152 562
35 902
3
1 019 919
4
2 029 760
5
1 156 373
PASYWA SEGMENTU na dzień 30 czerwca 2004 r., w tym:
270 728
1 514 027
2 400
AKTYWA SEGMENTU, na dzień 31 grudnia 2004 r., w tym:
PASYWA SEGMENTU na dzień 31 grudnia 2004 r., w tym:
NAKŁADY INWESTYCYJNE na dzień 30 czerwca 2004 r.,
6
589
Grupa
Działalność
maklerska
8
94 153
2
AKTYWA SEGMENTU, na dzień 30 czerwca 2004 r., w tym:
Wyszczególnienie
Fundusze
ekologiczne
7
1 877 290
Klienci
detaliczni
22
Klienci
korporacyjni
1
Jednostki
samorządowe
Lp.
w tys. zł
Rynek
międzybankowy
i dłużne papiery
wartościowe
10
6 180 825
243 219
5 377 108
1 046 936
19 737
6 398 484
311 173
5 596 962
1 112 695
61
w tys. zł
38. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Opis transakcji zawartych przez Grupę w I półroczu 2005 r. z podmiotami powiązanymi:
(a) Opis transakcji z udziałowcami Banku, tj.: NFOŚiGW oraz Skandinavska Enskilda Banken
AB:
Na dzień 30 czerwca 2005 roku NFOŚiGW posiadał w Banku środki na rachunkach bieżących i
terminowych w kwocie 69 218 tys. zł (łącznie z naliczonymi odsetkami). Koszty odsetkowe jakie Bank
poniósł w I półroczu 2005 roku od depozytów Funduszu wyniosły 4 422 tys. zł.
Na dzień 30 czerwca 2005 roku Bank złożył w Skandinavska Enskilda Banken AB lokaty walutowe w
kwotach 15 000 tys. EUR, oraz 8 800 SEK obydwie z datą zapadalności 01.07.2005.
(b) Informacje dotyczące kredytów i depozytów Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Grupy
Kapitałowej BOŚ S.A.
W ramach działalności operacyjnej przeprowadzone transakcje z członkami organu zarządzającego i
kluczowym personelem kierowniczym obejmują kredyty i depozyty. Salda poszczególnych pozycji
bilansu na koniec roku oraz związane z nimi koszty i przychody na koniec 30 czerwca 2005 roku
zaprezentowano poniżej:
Kluczowy personel kierowniczy
w tys. zł
Kredyty
Stan na 31 grudnia 2004 r.
486
439
Przychody z tytułu odsetek
16
Depozyty
Stan na 31 grudnia 2004 r.
690
1 223
Koszty odsetek od depozytów
20
Kluczowy personel kierowniczy korzysta z kredytów i depozytów na warunkach ogólnych oferty
publicznej Banku.
Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego Grupy Kapitałowej BOŚ S.A.
w tys. zł
Wynagrodzenie kluczowego personelu
kierowniczego:
Rada Banku
Zarząd Banku
Razem
w tym:
- krótkoterminowe świadczenia pracownicze
- świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
I półrocze 2005
456
3 643
4 099
3 830
269
39. Przejęcie i zbycie
W okresie sprawozdawczym i w okresach porównywalnych nie miały miejsca żadne połączenia z
udziałem Spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej BOŚ S.A.
62
w tys. zł
40. Zdarzenia po dniu bilansowym
Po dniu bilansowym nie wystąpiły znaczące zdarzenia, które miałyby istotny wpływ na sprawozdanie
finansowe.
41. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących roku obrotowego mających wpływ na
istotną zmianę struktury pozycji bilansowych oraz wyniku finansowego
Wzrost funduszy własnych wynikający z uchwalenia w dniu 15 czerwca 2005r. przez WZA Banku
podziału zysku netto Banku za 2004r. oraz niepodzielonego zysku z lat ubiegłych w łącznej kwocie
37,2 mln zł z czego na podwyższenie funduszy własnych przeznaczono 33,8 mln zł,
42. Informacje o znaczących zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu
finansowym za bieżący okres
W sprawozdaniu finansowym za I półrocze 2005 roku nie ujęto żadnych znaczących wydarzeń
dotyczących lat ubiegłych.
43. Informacje o zaproponowanej wypłacie dywidendy, jeśli nie została ona formalnie
zatwierdzona, a także o jakichkolwiek nie ujętych skumulowanych dywidendach z akcji
uprzywilejowanych
Uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy BOŚ S.A. z dnia 15 czerwca 2005 r., część zysku
netto Banku za 2004 r. w kwocie 1 980 tys. zł została przeznaczona na wypłatę dywidendy. Dniem
ustalenia prawa do dywidendy był 12 lipca 2005 r., a dniem realizacji prawa do dywidendy 2 sierpnia
2005 r.
Uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy DM BOŚ S.A. z dnia 21 marca 2005 r., część zysku
netto DM BOŚ S.A. za 2004 r. w kwocie 3 701 tys. zł została przeznaczona na wypłatę dywidendy.
Uprawnionymi do dywidendy za rok 2004 byli akcjonariusze, którym przysługiwały akcje w dniu
podjęcia uchwały. Wypłata dywidendy nastąpiła w dniu 8 kwietnia 2005 r.
44. Informacje o zobowiązaniach z tytułu zatwierdzonej do wypłaty dywidendy
Na dzień 30 czerwca 2005 roku Grupa Kapitałowa nie posiadała zobowiązania z tytułu zatwierdzonej
do wypłaty dywidendy.
63
w tys. zł
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data 29.09.2005
Sergiusz Najar
Prezes Zarządu
...........................
Data 29.09.2005
Piotr Wiesiołek
...........................
Data 29.09.2005
Eric Rydmark
Wiceprezes Zarządu
...........................
Data 29.09.2005
Jerzy Markiewicz
Wiceprezes Zarządu
...........................
Data 29.09.2005
Wiceprezes Zarządu
...........................
Data 29.09.2005
Wiceprezes Zarządu
...........................
64
SPRAWOZDANIE ZARZĄDU
Z DZIAŁALNOŚCI
GRUPY KAPITAŁOWEJ
W I PÓŁROCZU 2005 ROKU
Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. w I półroczu 2005 r. SAB-PSr/2005
SPIS TREŚCI:
Rozdział I. – Grupa Kapitałowa BOŚ S.A. ........................................................................... 4
I.
PODSTAWOWE INFORMACJE ................................................................................. 4
1.
STRUKTURA GRUPY KAPITAŁOWEJ BOŚ S.A.................................................................... 4
2.
ZMIANY W POWIĄZANIACH KAPITAŁOWYCH LUB ORGANIZACYJNYCH BOŚ S.A. Z
INNYMI PODMIOTAMI W I POŁOWIE 2005 R. ................................................................................ 4
3.
ZASADY ZARZĄDZANIA GRUPĄ ............................................................................................ 4
4.
PLANY ROZWOJU GRUPY...................................................................................................... 4
5.
GRUPA JEDNOSTEK OBJĘTYCH KONSOLIDACJĄ SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH....... 4
II. SKONSOLIDOWANE WYNIKI FINANSOWE ................................................................... 4
1.
2.
SUMA BILANSOWA.................................................................................................................. 4
PASYWA ................................................................................................................................... 5
2.1. Zmiany w strukturze pasywów ............................................................................................................. 5
2.2. Zewnętrzne źródła finansowania.......................................................................................................... 5
2.3. Baza depozytowa Banku ..................................................................................................................... 6
3.
AKTYWA ................................................................................................................................... 7
3.1. Zmiany w strukturze aktywów .............................................................................................................. 7
3.2. Udzielone przez Bank kredyty, gwarancje i poręczenia ....................................................................... 7
3.3. Kredyty i pożyczki Banku – wartość bilansowa ..................................................................................... 8
3.4. Charakterystyka polityki kredytowej Banku.......................................................................................... 8
4.
ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE....................................................................................... 9
5.
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT............................................................................................... 9
6.
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE PODMIOTY GRUPY
KAPITAŁOWEJ ................................................................................................................................ 10
IV. OPIS ISTOTNYCH CZYNNIKÓW RYZYKA I ZAGROŻEŃ ........................................... 11
1.
2.
3.
CZYNNIKI GOSPODARCZE................................................................................................... 11
RYZYKO KONKURENCJI NA RYNKU BANKOWYM............................................................. 11
RYZYKA FINANSOWE ........................................................................................................... 11
V. OCENA ZARZĄDZANIA ZASOBAMI FINANSOWYMI ................................................... 12
1.
CEL I ORGANIZACJA ZARZĄDZANIA ZASOBAMI FINANSOWYMI .................................. 12
2.
RENTOWNOŚĆ I EFEKTYWNOŚĆ DZIAŁANIA ................................................................... 12
3.
BEZPIECZEŃSTWO DZIAŁANIA ........................................................................................... 12
4.
WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW POCHODZĄCYCH Z EMISJI PAPIERÓW
WARTOŚCIOWYCH ........................................................................................................................ 12
Rozdział II. – BANK OCHRONY ŚRODOWISKA S.A. ....................................................... 13
I. INFORMACJE O DZIAŁALNOŚCI BANKU ...................................................................... 13
1. CZYNNIKI I ZDARZENIA WPŁYWAJĄCE NA SYTUACJĘ FINANSOWĄ BANKU W I
PÓŁROCZU 2005 R. ....................................................................................................................... 13
1.1. Sytuacja makroekonomiczna ..............................................................................................................13
1.2. Zdarzenia wewnętrzne mające wpływ na sytuację finansową Banku .................................................13
1.3. BOŚ S.A. na tle sektora banków komercyjnych *................................................................................14
2. PODSTAWOWY ZAKRES DZIAŁALNOŚCI BANKU .................................................................. 14
3. PODSTAWOWE PRODUKTY, USŁUGI I SFERY DZIAŁALNOŚCI BANKU............................... 15
3.1. Informacje wstępne..............................................................................................................................15
3.2. Działalność proekologiczna ................................................................................................................15
3.3. Obsługa klientów detalicznych ............................................................................................................16
3.4. Obsługa klientów korporacyjnych........................................................................................................17
3.5. Obsługa jednostek samorządowych ...................................................................................................18
3.6. Obsługa funduszy ekologicznych........................................................................................................19
3.7. Rynek pieniężny i kapitałowy ..............................................................................................................19
3.8. Współpraca z zagranicznymi instytucjami finansowymi ......................................................................19
3.9. Bankowość inwestycyjna ....................................................................................................................19
3.9.1. Inwestycyjne kapitałowe papiery wartościowe ................................................................................................... 20
3.9.2. Organizacja niepublicznych emisji obligacji komunalnych dla samorządów terytorialnych ............................... 20
3.9.3. Organizacja niepublicznych emisji obligacji korporacyjnych .............................................................................. 20
3.9.4 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych lub instrumentów finansowych...................... 20
3.9.5. Informacje o zaciągniętych kredytach, umowach pożyczek, poręczeń i gwarancji, nie dotyczących działalności
operacyjnej Banku........................................................................................................................................................ 20
4. GŁÓWNE RYNKI ZBYTU I UZALEŻNIENIE OD PARTNERÓW ................................................. 20
4.1. Kanały dystrybucji ...............................................................................................................................20
4.1.1. Sieć placówek Banku ........................................................................................................................................ 20
4.1.2. Alternatywne kanały dystrybucji ........................................................................................................................ 21
4.2. Liczba obsługiwanych rachunków i kart płatniczych ............................................................................22
4.2.1. Liczba obsługiwanych rachunków ..................................................................................................................... 22
4.2.2. Liczba czynnych kart płatniczych ...................................................................................................................... 22
2
4.3. Uzależnienie od partnerów .................................................................................................................22
4.4. Koncentracja geograficzna .................................................................................................................23
5. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ...................................................................... 23
6.
INFORMACJE O UMOWACH ZNACZĄCYCH DLA BANKU ORAZ UMOWACH
UBEZPIECZENIA, WSPÓŁPRACY I KOOPERACJI I INNYCH ISTOTNYCH UMOWACH............. 23
6.1.
6.2.
6.3.
6.4.
Umowy ubezpieczeniowe ...................................................................................................................23
Umowy współpracy lub kooperacji z Bankiem ....................................................................................24
Umowy z Bankiem Centralnym i organami nadzoru ...........................................................................27
Pozostałe umowy................................................................................................................................27
II. OCENY I PROGNOZY DOTYCZĄCE DZIAŁALNOŚCI BANKU .................................... 28
1.
2.
ZARZĄDZANIE BANKIEM ...................................................................................................... 28
ZARZĄDZANIE RYZYKAMI FINANSOWYMI ......................................................................... 29
2.1
2.2
2.3.
2.4.
2.5.
2.6.
Cel i organizacja zarządzania ryzykami finansowymi .........................................................................29
Ryzyko rynkowe..................................................................................................................................29
Ryzyko płynności ................................................................................................................................30
Ryzyko kredytowe...............................................................................................................................30
Ryzyko operacyjne..............................................................................................................................31
Ocena zdolności do wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań ..................................................31
3. STOPIEŃ REALIZACJI ZAMIERZEŃ INWESTYCYJNYCH ....................................................... 32
4. PERSPEKTYWY ROZWOJU DZIAŁALNOŚCI BANKU .............................................................. 32
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
III.
Kierunki rozwoju Banku ......................................................................................................................32
Czynniki zewnętrzne i wewnętrzne istotne dla rozwoju Banku ...........................................................33
Zamierzenia inwestycyjne Banku w 2005 r. ........................................................................................33
Prognozy wyników finansowych Banku na 2005 r. .............................................................................33
INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE O BANKU .......................................................... 34
1. AKCJONARIAT BANKU .............................................................................................................. 34
2. WŁADZE BANKU ........................................................................................................................ 34
2.1. Rada Nadzorcza Banku ......................................................................................................................34
2.2. Zarząd Banku......................................................................................................................................34
2.3. Informacje na temat wartości wynagrodzeń, nagród lub innych korzyści............................................35
3.
4.
5.
6.
7.
AKCJE BOŚ S.A. W POSIADANIU OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH ............. 35
ZATRUDNIENIE .......................................................................................................................... 35
DZIAŁALNOŚĆ PROMOCYJNA ................................................................................................. 36
DZIAŁALNOŚĆ SPONSORSKA I CHARYTATYWNA ................................................................ 37
INFORMACJE PO DNIU BILANSOWYM .................................................................................... 37
Rozdział III. - DOM MAKLERSKI BANKU OCHRONY ŚRODOWISKA S.A. ..................... 38
1. PODSTAWOWE INFORMACJE O SPÓŁCE .............................................................................. 38
2. PODSTAWOWE PRODUKTY SPÓŁKI ....................................................................................... 38
3. OPIS CZYNNIKÓW WPŁYWAJĄCYCH NA WYNIKI SPÓŁKI W I PÓŁROCZU 2005 R........... 39
4. INFORMACJA O OSOBACH ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH ................................. 39
Załącznik 1 - Komentarz do jednostkowych wyników finansowych BOŚ S.A. (PZR) .. 40
1. WSTĘP......................................................................................................................................... 40
2. PODSTAWOWE POZYCJE BILANSU BANKU........................................................................... 40
3. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT.................................................................................................. 40
4. PODSTAWOWE WSKAŹNIKI EFEKTYWNOŚCI I BEZPIECZEŃSTWA DZIAŁANIA BANKU . 42
3
Rozdział I. – Grupa Kapitałowa BOŚ S.A.
I.
PODSTAWOWE INFORMACJE
1. STRUKTURA GRUPY KAPITAŁOWEJ BOŚ S.A.
Grupę Kapitałową Banku Ochrony Środowiska S.A. na 30 czerwca 2005 r. tworzą poza Bankiem
Ochrony Środowiska S.A., pełniącym rolę dominującą, następujące podmioty:
• zależne - prowadzące działalność gospodarczą - Dom Maklerski BOŚ S.A.,
• zależne – nie prowadzące działalności gospodarczej - Towarzystwo Inwestycyjno-Leasingowe
EKOLEASING S.A. w upadłości. Większościowym akcjonariuszem TIL EKOLEASING S.A. w
upadłości jest Dom Maklerski BOŚ S.A. (51% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy).
2. ZMIANY W POWIĄZANIACH KAPITAŁOWYCH LUB ORGANIZACYJNYCH BOŚ S.A. Z
INNYMI PODMIOTAMI W I POŁOWIE 2005 R.
Dom Maklerski BOŚ S.A. - w dniu 9 marca 2005 r. Bank zawarł z osobą fizyczną umowę kupna 50
akcji DM BOŚ S.A. za kwotę ogółem 19,9 mln zł. W wyniku zakupu udział Banku w kapitale
zakładowym Spółki wzrósł z poziomu 99,89% do 99,93%.
3. ZASADY ZARZĄDZANIA GRUPĄ
Grupa Kapitałowa BOŚ S.A. nie prowadzi wspólnej polityki gospodarowania.
W I półroczu 2005 r. nie zaszły zmiany w zakresie zarządzania Grupą Kapitałową Banku
4. PLANY ROZWOJU GRUPY
Polityka BOŚ S.A. w zakresie inwestycji w akcje i udziały przewiduje możliwość zaangażowania
kapitałowego Banku w podmioty o profilu uzupełniającym zakres jego usług i produktów w celu
zapewnienia możliwości oferowania kompleksowej oferty produktowej dla klientów Banku.
5. GRUPA JEDNOSTEK OBJĘTYCH KONSOLIDACJĄ SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Grupę jednostek objętych sprawozdaniem skonsolidowanym, spełniających warunki konsolidacji
sprawozdań finansowych stanowią Bank Ochrony Środowiska S.A. i Dom Maklerski BOŚ S.A.
(konsolidacja metodą pełną).
Z uwagi na zaistnienie przesłanek określonych przepisami Ustawy o rachunkowości (ograniczenie
sprawowania kontroli -art. 57 ust. 1 pkt. 3.) oraz MSR 27 do konsolidacji nie włączono Spółki
Towarzystwo Inwestycyjno-Leasingowe “EKOLEASING” S.A. w upadłości. Akcje te nie są wyceniane
metodą praw własności, lecz wykazywane według ceny nabycia z uwzględnieniem odpisów z tytułu
trwałej utraty wartości.
Podmioty objęte sprawozdaniem skonsolidowanym działają w obszarze usług finansowych. Obszar
działania Banku obejmuje rynek usług bankowych ze szczególnym uwzględnieniem finansowania
przedsięwzięć związanych z ochroną środowiska. Dom Maklerski BOŚ S.A. działa na rynku usług
maklerskich we wszystkich podstawowych jego obszarach.
Szczegółowe informacje o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości przy sporządzaniu
sprawozdania finansowego zaprezentowano w notach objaśniających do sprawozdania finansowego
– nota 2.
II. SKONSOLIDOWANE WYNIKI FINANSOWE
1. SUMA BILANSOWA
Według stanu na koniec I półrocza 2005 r. skonsolidowana suma bilansowa Grupy
wyniosła 6 639,0 mln zł i w porównaniu do stanu:
• na koniec 2004 r. była niższa o 70,7 mln zł, tj. o 1,1%, po stronie pasywnej głównie za sprawą
obniżenia zobowiązań wobec innych banków, natomiast po stronie aktywnej w wyniku spadku
inwestycyjnych (lokacyjnych) papierów wartościowych;
• na koniec I półrocza 2004 r. była wyższa o 215,0 mln zł, tj. o 3,3%, po stronie pasywnej głównie w
wyniku wzrostu zobowiązań wobec klientów, natomiast po stronie aktywnej w wyniku wzrostu
kredytów i pożyczek udzielonych klientom.
4
Odnotowane zmiany w poziomie aktywów i pasywów Grupy Kapitałowej BOŚ SA wynikają przede
wszystkim z działalności Banku, bowiem według stanu na 30 czerwca 2005 r. suma bilansowa BOŚ
S.A. stanowiła 99,6% skonsolidowanej sumy bilansowej Grupy.
Skonsolidowana płynność Grupy Kapitałowej na koniec I półrocza 2005 r. kształtowała się na
bezpiecznym poziomie i była zbliżona do płynności jednostkowej BOŚ S.A. Było to spowodowane
niewielkim udziałem w aktywach grupy aktywów Domu Maklerskiego BOŚ S.A. Należy jednocześnie
dodać, że zarówno Bank, jak i Dom Maklerski BOŚ S.A. posiadały samodzielnie aktywa płynne
wystarczające dla realizacji swoich zobowiązań.
2. PASYWA
2.1. Zmiany w strukturze pasywów
Dominującą pozycję w strukturze pasywów Grupy BOŚ S.A. stanowią zobowiązania wobec klientów.
Udział zobowiązań wobec klientów wyniósł 81,5% i zwiększył się w porównaniu do stanu na koniec
2004 r. o 2,8 p.p. i o 1,6 p.p. w porównaniu do stanu na koniec czerwca 2004 r.
Lp.
Wyszczególnienie
30.06.2005
tys. zł
1
Zobowiązania wobec BC
2
3
Pochodne instrumenty finansowe oraz pozostałe
zobowiązania przeznaczone do obrotu
4
5
Zobowiązania z tytułu emisji bankownych papierów
wartościowych
31.12.2004
tys. zł
30.06.2004
57
%
0,0
tys. zł
69
%
0,0
0
%
0,0
488 522
7,4
729 570
10,9
606 271
9,4
860
0,0
8
0,0
3 042
0,0
5 408 124
81,5
5 279 857
78,7
5 130 930
79,9
504
0,0
591
0,0
658
0,0
6
Rezerwy
40 555
0,6
38 791
0,6
36 968
0,6
7
31 747
0,5
27 455
0,4
22 391
0,4
0,6
8
9
Kapitał własny*
10
Wynik finansowy netto roku bieżącego
OGÓŁEM
68 968
1,0
26 678
0,4
40 635
585 756
8,8
569 566
8,5
566 408
8,8
13 911
0,2
37 072
0,5
16 741
0,3
6 639 004 100,0
6 709 657 100,0
6 424 044 100,0
* łącznie z niepodzielonym wynikiem finansowym z lat ubiegłych, z wyłaczeniem wyniku finansowego roku bieżącego
Odnotowany w I półroczu 2005 r. znaczący spadek zobowiązań wobec innych banków wynikał
głównie ze zmniejszenia wartości środków pozyskanych w formie lokat międzybankowych, w związku
z rozwojem skali działalności depozytowej oddziałów Banku oraz niższym zapotrzebowaniem na
środki pieniężne wynikającym ze zmniejszenia zaangażowania na rynku dłużnych papierów
wartościowych.
Wzrost kapitałów własnych w porównaniu ze stanem na koniec 2004 r. wynika z przede wszystkim
dokonanego podziału zysku Banku za 2004 r. (szerzej – Rozdział II p.I pp. 1.2)
2.2. Zewnętrzne źródła finansowania
Główne źródło finansowania działalności operacyjnej Grupy stanowi baza depozytowa BOŚ S.A., tj:
• środki depozytowe pozyskiwane przez sieć placówek Banku (w tym środki pozyskane z emisji
BPW “Ekobonus”),
• środki pozyskane z rynku międzybankowego (depozyty międzybankowe oraz kredyty
długoterminowe),
• środki pozyskane od obcych donatorów na działalność kredytową (Narodowy Fundusz Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej, Wojewódzkie Fundusze Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej, Europejski Fundusz Rozwoju Wsi Polskiej).
5
Lp.
Wyszczególnienie
30.06.2005
tys. zł
31.12.2004
%
30.06.2004
tys. zł
Dynamika
31.12.2004=100
30.06.2004=100
I.
BOŚ S.A.
5 876 072
99,6
5 990 846
5 732 655
98,1
102,5
1.
a.
Baza depozytowa
Zobowiązania wobec innych Banków
(kapitał)
5 851 244
487 994
99,2
8,3
5 965 556
726 389
5 709 223
604 507
98,1
67,2
102,5
80,7
4 862 191
82,4
4 717 548
4 678 085
103,1
103,9
444
0,0
520
580
85,4
76,6
b.
(kapitał) */
c.
(kapitał)
d.
Środki od obcych donatorów
500 615
8,5
521 099
426 051
96,1
117,5
2.
Pozostałe zobowiązania **/
1 784
0,0
1 217
7 145
146,6
25,0
3.
Korekta z tytułu prowizji do
rozliczenia w czasie ***/
-3 115
0,0
0
0
x
x
4.
Odsetki
26 159
0,4
24 073
16 287
108,7
160,6
II.
DM BOŚ S.A. ****/
110 312
1,9
119 349
66 284
92,4
166,4
III.
Korekty konsolidacyjne
-89 234
-1,5
-100 177
-61 080
89,1
146,1
5 897 150
100,0
6 010 018
5 737 859
98,1
102,8
ŹRÓDŁA FINANSOWANIA RAZEM *****/
*/ z wyłączeniem środków od obcych donatorów (poz.1d.) oraz pozostałych zobowiązań (poz. 2)
**/ środki w drodze i inne zobowiązania
***/ wartość prowizji do rozliczenia w czasie od zaciągniętych kredytów, pożyczek i gwarancji,
****/ bez korekt konsolidacyjnych
*****/ źródła finansowania razem stanowią sumę 3 pozycji skonsolidowanego bilansu Grupy Kapitałowej tj: zobowiązań wobec
innych banków, zobowiązań wobec klientów oraz zobowiązań z tytułu emisji bankowych papierów wartościowych
2.3. Baza depozytowa Banku
Baza depozytowa ogółem Banku (kapitał, bez odsetek) była niższa o 114,3 mln zł w porównaniu do
stanu na koniec 2004 r., natomiast w porównaniu ze stanem na koniec I półrocza 2004 r. była wyższa
o 142,0 mln zł.
Lp.
Wyszczególnienie
30.06.2005
31.12.2004
tys. zł
%
30.06.2004
tys. zł
Dynamika
31.12.2004=100 30.06.2004=100
Struktura TERMINOWA
1
Środki bieżące
929 586
15,9
787 008
761 537
118,1
122,1
2
Overnight
594 144
10,1
605 679
336 570
98,1
176,5
3
Środki terminowe
4 327 514
74,0
4 572 869
4 611 116
94,6
93,8
Struktura PODMIOTOWA
1
Banki
487 994
8,4
726 389
604 507
67,2
80,7
2
1 703 299
29,1
1 823 469
1 590 777
93,4
107,1
3
Klienci detaliczni */
2 107 608
36,0
1 945 489
1 865 845
108,3
113,0
129,8
4
Budżet
357 402
6,1
257 094
275 302
139,0
5
503 610
8,6
507 190
716 484
99,3
70,3
6
Pozostali klienci
691 331
11,8
705 925
656 308
97,9
105,3
5 851 244
100,0
5 965 556
5 709 223
98,1
102,5
BAZA DEPOZYTOWA RAZEM
*/ łącznie z BPW EKOBONUS
Wartość środków depozytowych pozyskanych przez sieć placówek Banku na rynkach lokalnych (bez
odsetek, łącznie z BPW EKOBONUS), na koniec I półrocza 2005 r. wyniosła 4 602,9 mln zł, przy
czym:
•
•
środki te dynamicznie wzrastały – i to zarówno w porównaniu do stanu na koniec 2004 r., jak i do
analogicznego okresu roku ubiegłego, odpowiednio o: 145,8 mln zł i o 218,2 mln zł,
najwyższy nominalny wzrost (analizując do dwóch porównywalnych terminów) odnotowano w
zakresie depozytów overnight i środków bieżących przy obniżeniu środków terminowych,
6
•
•
•
•
w strukturze walutowej odnotowano wzrost zarówno środków złotowych, jak i (chociaż w
mniejszym stopniu) walutowych,
środki te stanowiły 78,7% bazy depozytowej ogółem Banku (74,7% na koniec 2004 r. i 76,8% na
koniec analogicznego okresu roku ubiegłego),
przeciętna podstawowa stopa oprocentowania tych środków w I połowie 2005 r. ukształtowała się
na poziomie 4,38% (dla depozytów złotowych 4,65% i walutowych 1,28%),
struktura geograficzna środków depozytowych pozyskanych przez sieć placówek Banku na
rynkach lokalnych według województw kształtowała się następująco: mazowieckie 35,0%, śląskie
15,7%, małopolskie 6,7%, wielkopolskie 6,6%, kujawsko-pomorskie 6,1%, lubelskie 5,8%,
zachodniopomorskie 5,5%, podkarpackie 5,1%, dolnośląskie 2,8%, pomorskie 2,6%, warmińskomazurskie 3,6%, podkarpackie 1,8%, łódzkie 1,6%, opolskie 1,1%.
3. AKTYWA
3.1. Zmiany w strukturze aktywów
Największą część aktywów skonsolidowanych stanowiły kredyty i pożyczki udzielone klientom (71,9%
w strukturze aktywów). Ich udział (podobnie, jak i w strukturze pasywów - zobowiązań wobec
klientów) zwiększył się w porównaniu do stanu na koniec 2004 r. o 1,2 p.p. i o 6,1 p.p. w porównaniu
do stanu na koniec czerwca 2004 r.
Lp.
Wyszczególnienie
30.06.2005
tys. zł
31.12.2004
%
tys. zł
30.06.2004
%
tys. zł
%
1
210 276
3,3
163 835
2,4
104 600
1,6
2
udzielone innym bankom
287 295
4,3
271 433
4,0
563 043
8,8
3
92 159
1,4
94 755
1,4
92 066
1,4
4
2 303
0,0
6 188
0,1
952
0,0
5
2 808
0,1
6 185
0,1
866
0,0
6
4 775 458
71,9
4 757 358
70,9
4 225 181
65,8
7
1 054 062
15,9
1 207 184
18,0
1 273 054
19,8
8
Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i
prawne oraz nieruchomości inwestycyjne
155 173
2,3
150 551
2,3
118 844
1,8
9
36 315
0,5
30 754
0,5
29 139
0,5
10
Inne aktywa
23 155
0,3
21 414
0,3
16 299
0,3
AKTYWA RAZEM
6 639 004 100,0
6 709 657 100,0
6 424 044 100,0
Odnotowany w I półroczu spadek udziału inwestycyjnych (lokacyjnych) papierów wartościowych w
skonsolidowanych aktywach Grupy wynikał ze zmniejszenia portfela bonów skarbowych Banku oraz
w mniejszym stopniu obligacji skarbowych w związku z upływem terminów zapadalności tych
papierów .
3.2. Udzielone przez Bank kredyty, gwarancje i poręczenia
Kredyty - w I połowie 2005 r. Bank udzielił 10,2 tysięcy kredytów o wartości 1 806,6 mln zł. W
porównaniu do analogicznego okresu roku ubiegłego oznacza to wzrost zarówno ilościowy
udzielonych kredytów (o 25,5%, tj. o 2080 sztuk), jak i wartościowy (o 109,7%, tj. o 945,2 mln zł).
W strukturze udzielonych kredytów - 41,3% to kredyty konsumpcyjne i pożyczki (w tym 35,5% to
kredyty na zakup akcji Grupy LOTOS S.A.), 40,9% kredyty inwestycyjne i 17,5% kredyty obrotowe na
działalność gospodarczą.
W I półroczu 2005 r. odnotowano obniżenie wartości udzielonych kredytów proekologicznych o 92,7
mln zł, głównie za sprawą obniżenia kredytów ze środków NFOŚiGW, przy jednoczesnym wzroście
wartości udzielonych kredytów komercyjnych proekologicznych o 56,3 mln zł.
Gwarancje i poręczenia – w I połowie 2005 r. udzielono 103 gwarancji i poręczeń na kwotę 73,3 mln
zł. W stosunku do stanu na koniec I półrocza 2004 r. nastąpił wzrost udzielonych gwarancji o 15,6 mln
zł. Większość (ilościowo) udzielonych w analizowanym okresie dotyczy zobowiązań przetargowych i
należytego wykonania robót.
W I półroczu 2005 r. Bank nie udzielał gwarancji i poręczeń kredytów lub pożyczek jednostkom
powiązanym.
7
3.3. Kredyty i pożyczki Banku – wartość bilansowa
Wartość bilansowa brutto kredytów i pożyczek BOŚ S.A. udzielonych klientom wyniosła
5 121,0 mln zł, co stanowi wzrost w relacji do stanu na koniec 2004 r. o 21,2 mln zł, natomiast w
porównaniu do stanu na koniec I półrocza 2004 r. odpowiednio o 547,8 mln zł głównie za sprawą
wzrostu zadłużenia klientów korporacyjnych.
Lp.
Wyszczególnienie
30.06.2005
tys. zł
31.12.2004
%
30.06.2004
tys. zł
Dynamika
31.12.2004=100 30.06.2004=100
Struktura PODMIOTOWA
1
Klienci detaliczni
1 275 228
24,9
1 183 007
1 236 142
107,8
103,2
2
2 612 305
51,0
2 552 435
2 289 453
102,3
114,1
1 230 949
24,0
1 361 998
1 042 199
90,4
118,1
24
0,0
24
22
100,9
109,9
3
Budżet
4.
5.
Pozostali klienci
ZADŁUŻENIE KREDYTOWE RAZEM */
2 517
0,1
2 310
5 432
109,0
46,4
5 121 023
100,0
5 099 774
4 573 248
100,4
112,0
*/kredyty brutto, bez odpisów aktualizujących kredyty i pożyczki udzielone klientom
Zadłużenie kredytowe ogółem według terminów zapadalności, przedstawia poniższe zestawienie.
Lp.
Wyszczególnienie
30.06.2005
tys. zł
%
1.
Do 1 roku
1 693 892
33,1
2.
Od 1 roku do 5 lat
1 959 685
38,3
3.
4.
5.
Powyżej 5 lat
Dla których termin zapadalności upłynął
Dyskonto
1 086 064
388 243
-5 123
21,2
7,6
-0,1
6.
Korekta z tytułu odsetek i prowizji do rozliczenia w czasie
ZADŁUŻENIE KREDYTOWE RAZEM
-1 738
-0,1
5 121 023
100,0
Przeciętna podstawowa stopa oprocentowania kredytów w BOŚ S.A. (z wyłączeniem kredytów
preferencyjnych udzielanych przez Bank ze środków obcych donatorów) w I półroczu 2005 r.
kształtowała się następująco:
• kredyty razem - 6,81% (w tym: w PLN – 7,21%, w walutach obcych – 5,08%),
• kredyty z wyłączeniem zagrożonych -7,85% (w tym w PLN – 8,43%, w walutach obcych – 5,48%).
3.4. Charakterystyka polityki kredytowej Banku
W I półroczu 2005 r. celem BOŚ S.A. w zakresie działalności kredytowej było kształtowanie takiego
wolumenu i struktury portfela kredytowego, które zapewnią realizację planowanych zadań biznesowych
Banku, w warunkach akceptowalnego poziomu ryzyka.
Służyło temu kształtowanie zdywersyfikowanego portfela kredytowego, ze znaczącym udziałem małych
i średnich firm, mikroprzedsiębiorstw. Rozwijano finansowanie potrzeb inwestycyjnych i bieżącej
działalności podmiotów gospodarczych oraz kredytowanie hipoteczne i inne detaliczne nie związane z
zaspokajaniem potrzeb mieszkaniowych. Oferta produktowa dostosowana była do poszczególnych
segmentów rynku, zasady indywidualnej obsługi stosowane były wobec klientów o szczególnym
znaczeniu dla Banku. Zwiększona została efektywność działalności windykacyjnej. Bank nie udzielał
kredytów na finansowanie partii politycznych i związków wyznaniowych. Bank - jako sygnatariusz
Deklaracji ONZ “Bankowość a Środowisko” - nie udzielał kredytów na przedsięwzięcia, które stanowić
by mogły potencjalne źródło degradacji środowiska naturalnego.
kosztami dochodzenia należności w przypadku, gdyby kredytobiorca nie regulował dobrowolnie tych
Bank rozwijał współpracę z bankami europejskimi w zakresie obsługi ich linii kredytowych,
przygotowany jest do udzielania kredytów na finansowanie projektów objętych programami unijnymi i
do obsługi klientów z obszaru Unii Europejskiej, zainteresowanych jego misją ekologiczną.
8
4. ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE
Poniżej przedstawiono zestawienie zobowiązań pozabilansowych Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. na
dzień 30 czerwca 2005 r.
Lp.
Wyszczególnienie
30.06.2005
31.12.2004
30.06.2004
Dynamika %
tys. zł
31.12.2004=100 30.06.2004=100
I.
Pozabilansowe zobowiązania warunkowe
udzielone i otrzymane
2 157 717
1 744 661
1 299 085
123,7
166,1
1.
Zobowiązania udzielone:
1 215 515
959 212
767 816
126,7
158,3
985 410
766 547
609 013
128,6
161,8
1.1.
1.2.
2.
finansowe
gwarancyjne
Zobowiązania otrzymane:
230 105
192 665
158 803
119,4
144,9
942 202
785 449
531 269
120,0
177,3
1.1.
finansowe
638 310
533 098
295 435
119,7
216,1
1.2.
gwarancyjne
303 892
252 351
235 834
120,4
128,9
945 748
780 695
945 900
121,1
100,0
2 888 668
1 674 044
1 669 284
172,6
173,0
677 130
334
9 870
202 733,5
6 860,5
0
6 321
2 183
0,0
0,0
151,1
II.
Zobowiązania związane z realizacją
operacji kupna/sprzedaży
III.
Pozostałe, w tym:
1.
papiery wartościowe do otrzymania
2.
papiery wartościowe otrzymane
3.
papiery wartościowe do wydania
1 719 842
1 264 183
1 138 063
136,0
4.
aktywa przejęte
264 955
390 306
427 458
67,9
62,0
5.
przejęcie emisji
21 210
12 900
91 710
164,4
23,1
6.
zobowiązania z tytułu operacji
instrumentami finansowymi
202 437
0
0
x
x
7.
zobowiązania z tytułu zawartej umowy
leasingu operacyjnego
3 094
0
0
x
x
5 992 133
4 199 400
3 914 269
142,7
153,1
Pozycje pozabilansowe OGÓŁEM
Zmiany w poszczególnych pozycjach wynikały z bieżącej działalności operacyjnej Grupy Kapitałowej
BOŚ S.A., przy czym na udzielone zobowiązania finansowe składały się przede wszystkim otwarte
linie kredytowe i otwarte akredytywy importowe.
5. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Wyszczególnienie
30.06.2005
30.06.2004
Zmiana (+/-)
Dynamika
tys. zł
tys. zł
tys. zł
%
92 472
77 831
14 641
4
69
-65
5,8
35 220
38 255
-3 035
92,1
Wynik na handlowych papierach wartościowych */
2 767
8 992
-6 225
30,8
Wynik inwestycyjnych (lokacyjnych) papierach wartościowych
3 696
3 450
246
107,1
12 701
10 979
1 722
115,7
Wynik z tytułu prowizji
Wynik pozostałych przychodów/kosztów operacyjnych
118,8
-591
-2 756
2 165
21,4
-13 281
-4 879
-8 402
272,2
-112 523
-104 225
-8 298
108,0
20 465
27 716
-7 251
73,8
0
-3 547
x
x
ZYSK (STRATA) BRUTTO
20 465
24 169
-3 704
84,7
Podatek dochodowy dotyczący operacji kontynuowanych
-6 554
-7 428
874
88,2
ZYSK (STRATA) NETTO, z tego:
13 911
16 741
-2 830
83,1
13 908
16 739
-2 831
83,1
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wart. kredytów i pożyczek
WYNIK DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych
przypadający na akcjonariuszy Banku
przypadający na udziały mniejszości
3
2
1
150,0
*/ w tym wynik ze SWAP, który według stanu na 30.06.2005 r. wynosił 3 512 tys. zł, a na 30.06.2004 r. wynosił 5 414 tys. zł.
Głównymi czynnikami obniżenia skonsolidowanego wyniku finansowego netto (obliczonego zgodnie z
MSR) według stanu na 30.06.2005 r. w stosunku do stanu na 30.06.2004 r., były: wyższe ujemne
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek o 8,4 mln zł oraz niższy wynik z
handlowych papierów wartościowych o 6,2 mln zł.
9
Należy przy tym zaznaczyć, iż zaprezentowane wyniki finansowe według stanu na 30 czerwca
2004 r. nie są w pełni porównywalne z wynikami według stanu na 30 czerwca 2005 r., bowiem dane
prezentowane na koniec I półrocza 2004 r. nie uwzględniają wpływu MSR 39. Zgodnie z MSSF 1
Grupa skorzystała ze zwolnienia i nie dokonała przekształceń danych porównywalnych, tj. danych
według stanu na 30.06.2005 r. w odniesieniu do wyceny ekspozycji kredytowych według ESP oraz
oszacowania odpisów z tytułu utraty wartości. MSR 39 został zastosowany przez Grupę
prospektywnie od dnia 1 stycznia 2005 r.
Wynik z tytułu odsetek uzyskany na koniec I półrocza 2005 r. stanowiący największą pozycję w
dochodach Grupy był wyższy o 14,6 mln zł, tj. o 18,8% od wyników uzyskanych na koniec I półrocza
2004 r. – głównie w związku ze wzrostem skali działalności kredytowej BOŚ S.A. w warunkach
stabilizacji marży odsetkowej na aktywach ogółem, która wynosiła 2,8% na koniec I półrocza 2005 r.
wobec 2,6% na koniec I półrocza 2004 r.;
Na obniżenie wyniku z tytułu prowizji (o -3,0 mln zł) na koniec I półrocza 2005 r. w stosunku do
analogicznego okresu 2004 r. złożyły się głównie niższe przychody z tytułu prowizji kredytowych (w
związku ze zmianą zasad księgowości w 2005 r., tj. prowizje kredytowe pobierane od klientów
rozliczane są według efektywnej stopy procentowej i księgowane w pozycji przychody odsetkowe)
oraz wzrost kosztów z tytułu prowizji (związany przede wszystkim z kosztami bezpłatnego,
promocyjnego udostępniania klientom Banku bankomatów innych banków, a także wzrostem kosztów
prowizji z tytułu kart płatniczych).
Niższy (o -6,2 mln zł) poziom wyniku na handlowych papierach wartościowych uzyskany na koniec I
półrocza 2005 r. w stosunku do I półrocza 2004 r. miał miejsce przede wszystkim za sprawą niższych
niż w roku ubiegłym wyników z przeprowadzanych przez Bank operacji pochodnymi instrumentami
finansowymi (w tym SWAP) oraz obligacjami skarbowymi.
Wzrost o 8,3 mln zł, tj. o 8,0% ogólnych kosztów administracyjnych według stanu na 30.06.2005 r. w
porównaniu do stanu na 30.06.2004 r. miał miejsce w warunkach:
• uruchomienia 20 oddziałów operacyjnych BOŚ S.A. w 2004 r. (w tym 15 oddziałów operacyjnych
w II półroczu 2004 r.) i 3 placówek operacyjnych w I półroczu 2005 r.;
• znaczącego wzrostu wydatków na modernizację infrastruktury informatyczno-technicznej Banku,
kosztów utrzymania pomieszczeń i wydatków na promocję.
6. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE PODMIOTY GRUPY
KAPITAŁOWEJ
Skonsolidowany rachunek zysków i strat za I półrocze 2005 r. w podziale na poszczególne podmioty
przedstawia poniższe zestawienie.
10
GRUPA KAPITAŁOWA BOŚ S.A.
po konsolidacji
Eliminacje konsolidacyjne
Wyszczególnienie
Dom Maklerski BOŚ S.A
Lp.
BOŚ S.A
w mln zł
1.
2.
Przychody z tytułu dywidendy
3.
4.
5.
Wynik na inwestycyjnych (lokacyjnych) papierach wartościowych
6.
89 430
3 042
0
92 472
3 698
4
-3 698
4
28 074
7 228
-82
35 220
-691
3 458
0
2 767
3 626
70
0
3 696
12 654
47
0
12 701
7.
-386
-149
-56
-591
8.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek
-12 850
-431
0
-13 281
9.
-103 908
-8 745
130
-112 523
-129
0
129
0
11.
19 518
4 524
-3 577
20 465
12.
Podatek dochodowy dotyczący operacji kontynuowanych
-5 625
-929
0
-6 554
13.
ZYSK (STRATA) NETTO
13 893
3 595
-3 577
13 911
10.
W działalności spółek Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. w I półroczu 2005 r. nie odnotowano zdarzeń
nietypowych mających istotny wpływ na ich wyniki finansowe.
W I półroczu 2005 r. podmioty wchodzące w skład Grupy Kapitałowej nie publikowały prognoz
wyników finansowych na 2005 r.
Opis najistotniejszych czynników mających wpływ na wyniki osiągane przez BOŚ S.A. został zawarty
w rozdziale II niniejszego sprawozdania w punkcie I. p.p. 1, natomiast opis czynników mających
wpływ na wyniki DM BOŚ S.A. przedstawiono w rozdziale III w punkcie 3.
IV. OPIS ISTOTNYCH CZYNNIKÓW RYZYKA I ZAGROŻEŃ
1. CZYNNIKI GOSPODARCZE
Grupa Kapitałowa BOŚ S.A. prowadzi działalność na terytorium Polski. W związku z powyższym
polityka gospodarcza Rządu Rzeczpospolitej Polskiej oraz wydarzenia gospodarcze mają wpływ na
sytuację finansową podmiotów Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. W przypadku BOŚ S.A. do
najistotniejszych czynników należy zaliczyć kondycję finansową przedsiębiorstw oraz gospodarstw
domowych, natomiast w przypadku DM BOŚ S.A. koniunkturę na Giełdzie Papierów Wartościowych
w Warszawie.
2. RYZYKO KONKURENCJI NA RYNKU BANKOWYM
Bank działa na krajowym rynku usług bankowych w warunkach rosnącej konkurencji, która jest
wynikiem jego rozwoju, a także otwarcia rynków usług finansowych w związku z przystąpieniem
Polski do UE. Obecna sytuacja rynkowa będzie miała istotny wpływ na dalsze obniżanie poziomu
realizowanych marż odsetkowych na działalności bankowej.
3. RYZYKA FINANSOWE
BOŚ S.A. w swej działalności podobnie jak każda instytucja finansowa narażony jest na ryzyka
finansowe do których zalicza się ryzyko rynkowe (w tym: ryzyko walutowe, stopy procentowej i
cenowe), ryzyko płynności i ryzyko operacyjne oraz ryzyko kredytowe. Zasady zarządzania
powyższymi ryzykami zostały opisane w rozdziale II niniejszego sprawozdania w punkcie II p.p. 2.
11
V. OCENA ZARZĄDZANIA ZASOBAMI FINANSOWYMI
1. CEL I ORGANIZACJA ZARZĄDZANIA ZASOBAMI FINANSOWYMI
Zarządzanie zasobami finansowymi jest podstawowym elementem działalności operacyjnej Banku.
Polega ono na takim kształtowaniu wielkości oraz struktury bilansu, tj. aktywów, pasywów oraz
pozycji pozabilansowych, które pozwalają na osiągnięcie równomiernego strumienia dochodów, przy
równoczesnym utrzymaniu wysokiego poziomu bezpieczeństwa prowadzonej działalności.
Polityka zarządzania aktywami i pasywami Banku Ochrony Środowiska S.A. kształtowana jest przez
Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami (Komitet ZAP) oraz przez Zarząd Banku.
2. RENTOWNOŚĆ I EFEKTYWNOŚĆ DZIAŁANIA
Poniżej przedstawiono najważniejsze wskaźniki rentowności i efektywności działania Grupy
Kapitałowej BOŚ S.A. (dane skonsolidowane) oraz metodologię ich obliczenia.
Lp.
Wyszczególnienie *
30.06.2005
30.06.2004
%
Zmiana do (w p.p.)
30.06.2004
1
1. Stopa zwrotu z KAPITAŁU (ROE)
4,9
6,0
-1,1
2
2. Stopa zwrotu z AKTYWÓW (ROA)
0,4
0,6
-0,2
3
3. Marża odsetkowa na aktywach ogółem
2,8
2,6
0,2
4
4. Marża odsetkowa na aktywach ogółem
2,9
2,8
0,1
5
5. Koszty/dochodów C/I
77,5
77,1
0,4
1
relacja annualizowanego zysku (straty) netto do średniego stanu kapitałów własnych (łącznie z zyskiem/stratą z lat ubiegłych,
z wyłączeniem wyniku bieżącego roku)
2
relacja annualizowanego zysku (straty) netto do średniego stanu aktywów
3
relacja annualizowanego wyniku z tytułu odsetek do średniego stanu aktywów
4
relacja annualizowanego wyniku z tytułu odsetek do średniego stanu aktywów z uwzględnieniem SWAP
5
relacja ogólnych kosztów administracyjnych i pozostałych kosztów operacyjnych do sumy wyników z tytułu odsetek,
dywidend, opłat i prowizji, handlowych i inwestycyjnych (lokacyjnych) papierów wartościowych, pozycji wymiany i pozostałych
przychodów operacyjnych
*
stany bilansowe liczone z dwóch stanów na początek i koniec okresu
3. BEZPIECZEŃSTWO DZIAŁANIA
Bezpieczeństwo Grupy Kapitałowej Banku jest jednym z najważniejszych kryteriów jej oceny przez
klientów i akcjonariuszy. Podstawowymi miernikami bezpieczeństwa każdej instytucji bankowej są
m.in., współczynnik wypłacalności oraz wskaźnik udziału funduszy własnych w aktywach ogółem.
Wybrane wskaźniki bezpieczeństwa działania Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. (dane skonsolidowane)
przedstawia poniższe zestawienie.
Lp.
Wyszczególnienie
30.06.2005
30.06.2004
%
1.
Współczynnik wypłacalności (minimum 8%)
1
13,0
Zmiana do (w p.p.)
30.06.2004
14,9
-1,9
2
2. Udział kapitałów własnych w aktywach ogółem
8,8
8,8
0,0
1
stosunek funduszy własnych netto do ekspozycji Banku na ryzyko
2
wskaźnik obliczony według stanów na koniec danego okresu, kapitały własne łącznie z zyskiem/stratą z lat ubiegłych, z
wyłączeniem wyniku bieżącego roku
Analizując powyższe wskaźniki należy stwierdzić, iż biorąc pod uwagę bieżącą skalę działalności,
aktualny poziom funduszy własnych zapewnia wysoki poziom bezpieczeństwa.
4. WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW POCHODZĄCYCH Z EMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH
W I półroczu 2005 r. Grupa Kapitałowa BOŚ S.A. nie korzystała ze środków pozyskanych wskutek
emisji akcji ani innych papierów wartościowych.
12
Rozdział II. – BANK OCHRONY ŚRODOWISKA S.A.
I. INFORMACJE O DZIAŁALNOŚCI BANKU
1. CZYNNIKI I ZDARZENIA WPŁYWAJĄCE NA SYTUACJĘ FINANSOWĄ BANKU W I
PÓŁROCZU 2005 R.
1.1. Sytuacja makroekonomiczna
•
wyraźnie słabsza od oczekiwanej dynamika wzrostu gospodarczego – dynamika PKB w I
kwartale 2005 r. wyniosła 2,1%, a w II kwartale br. poprawiła się jedynie nieznacznie - do 2,8%;
•
pogorszenie klimatu inwestycyjnego – seria podwyżek stóp podstawowych z lata 2004 r. oraz
wyraźne osłabienie wyników handlu detalicznego spowodowały anulowanie lub odroczenie części
projektów inwestycyjnych – w konsekwencji dynamika nakładów brutto na środki trwałe obniżyła
się w I kwartale 2005 r. do zalewie 1,0%;
•
postępująca dezinflacja - spadek inflacji - z 4,4% w grudniu ubiegłego roku - do zaledwie 1,4%
w czerwcu br. (czyli poniżej dolnych widełek celu inflacyjnego ustanowionego przez władze
monetarne) był w części wynikiem efektów bazowych, ale wskazywał też na słabą kondycję
handlu detalicznego;
•
poprawa sytuacji na rynku pracy – po typowym dla pierwszych miesięcy roku wzroście
bezrobocia rejestrowanego - miesiące wiosenne przyniosły wyraźną poprawę. Była ona głębsza
od typowej wywołanej jedynie zwiększeniem popytu na pracowników sezonowych w
budownictwie, rolnictwie i usługach turystycznych;
•
nadspodziewanie dobra sytuacja bilansu płatniczego – deficyt bilansu obrotów bieżących w
ujęciu rocznym kroczącym obniżył się z 2952 mln EUR w grudniu 2004 r. do zaledwie 224 mln
EUR w czerwcu 2005 r. (odniesiony do PKB odpowiednio z 1,5% do 0,1%). W I półroczu br.
utrzymywał się też znaczący napływ inwestycji bezpośrednich oraz kapitału portfelowego;
•
złagodzenie polityki monetarnej - korekta koniunktury okazała się w ocenie władz monetarnych
na tyle znaczą, iż wymagała zdecydowanych kroków. Na przestrzeni I półrocza br. Rada Polityki
Pieniężnej wprowadziła trzy obniżki stóp podstawowych (marzec, kwiecień, czerwiec) - wyniosły
one po 50 punktów bazowych. Po ich wprowadzeniu - od 30 czerwca br. obowiązywały
następujące stawki: lombardowa 6,50%; redyskontowa 5,50%; referencyjna 5,00%; depozytowa
3,50%;
•
silne zmiany wyceny złotego - w pierwszych miesiącach roku nastroje na rynku okazały się
bardzo dobre, a złoty pozostawał w silnej tendencji wzrostowej - aż do początku marca br.
Poprawa sentymentu do dolara spowodowała odwrót inwestorów z rynków regionu (w tym
naszego) i korektę wyceny złotego. W końcu czerwca br. była ona o 11,9% słabsza wobec dolara
niż w końcu 2004 r. (zmiana z 2,9904 złotych za dolara w końcu grudnia ubr. - do 3,3461 w końcu
I półrocza br.) ale jednocześnie o 1,0% mocniejsza wobec euro (zmiana odpowiednio z 4,0790 w
końcu grudnia 2004 do 4,0401 w końcu czerwca br.).
1.2. Zdarzenia wewnętrzne mające wpływ na sytuację finansową Banku
•
podział zysku za 2004 r. - ZWZ BOŚ S.A. w dniu 15 czerwca 2005 r. uchwaliło podział
zysku netto Banku za 2004 r. w łącznej wysokości 37,2 mln zł, na: fundusze własne 33,8 mln
zł, zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 0,6 mln zł, dywidendę 2,0 mln zł, pokrycie straty z
lat ubiegłych 0,8 mln zł;
•
uruchomienie 3 nowych oddziałów operacyjnych oraz 4 bankomatów;
•
działania w ramach programów unijnych – w I półroczu 2005 r. Bank wystawił 131 promes o
łącznej wartości 133,8 mln zł;
•
wprowadzenie nowych produktów, m.in.: “Lokaty ze żbikiem” i “Lokaty i-żbik” przeznaczonych dla osób fizycznych (11-Ekolokata, wspierająca ochronę ginących gatunków
dzikich zwierząt), pożyczki hipotecznej konsolidacyjnej w PLN, denominowanej w USD, EUR i
CHF. Kluczowymi produktami Banku w I półroczu br. były kredyty giełdowe na zakup akcji
Polmos Białystok S.A. i Grupy Lotos S.A.;
•
wdrażanie projektu CSI – przygotowanie środowiska technicznego, szkolenia techniczne,
opracowywanie kwestionariuszy interfejsów;
•
sprzedaż wierzytelności – w ramach restrukturyzacji portfela kredytowego, w czerwcu 2005 r.
dokonano sprzedaży wierzytelności przysługujących Bankowi od osób prywatnych i
przedsiębiorców indywidualnych za łączną kwotę 0,9 mln zł;
13
•
podpisanie znaczących umów zawartych przez Bank, dotyczących m.in.:
¾ umowy konsorcjum z NFOŚiGW w celu wspólnego finansowania zadania inwestycyjnego
związanego ze zmianą technologii produkcji (szerzej p. I. p.p. 6.2. Umowy współpracy lub
kooperacji z Bankiem);
¾ umowy konsorcjum z NFOŚiGW w celu dofinansowania budowy parku elektrowni wiatrowych
(szerzej p. I p.p. 6.2. Umowy współpracy lub kooperacji z Bankiem);
¾ aneksu do umowy z NFOŚiGW z dnia 9 sierpnia 2004 r. w współpracy w zakresie udzielania
przez BOŚ S.A. kredytów ze środków NFOŚiGW w ramach linii kredytowych (szerzej p. I
p.p. 6.2. Umowy współpracy lub kooperacji z Bankiem);
•
zmiany oprocentowania – Bank dokonał 6-krotnych zmian oprocentowania, które głównie
dotyczyły obniżenia oprocentowania środków w PLN;
•
modyfikacje produktów bankowych – Bank w celu w zwiększenia atrakcyjności oferty dokonał
uproszczenia procedur oraz dostosował swoje produkty i usługi w większym stopniu do potrzeb
klientów, dotyczyło to między innymi: Pakietu “Arkadia” – obniżono prowizję z tytułu obsługi tego
produktu oraz prowizję od wpłat gotówkowych, znowelizowano regulacje dotyczące kredytów
przeznaczonych na finansowanie przedsięwzięć termomodernizacyjnych we współpracy z BGK,
zmodyfikowano pożyczkę hipoteczną, pożyczkę gotówkową.
1.3. BOŚ S.A. na tle sektora banków komercyjnych *
(analiza banków komercyjnych obejmuje wszystkie banki łącznie z bankami spółdzielczymi oraz SKOK z wyłączeniem
NBP)
Udział Banku w sektorze banków komercyjnych na koniec I półrocza 2005 r., wynosił:
1,12% - w zakresie sumy bilansowej, wobec 1,20% na koniec 2004 r.,
1,25% - w zakresie zobowiązań ogółem, wobec 1,38% na koniec 2004 r.,
1,29- w zakresie należności ogółem, wobec 1,34% na koniec 2004 r.
Nieznaczne obniżenie udziału BOS S.A. w sektorze banków komercyjnych w Polsce miało miejsce
przede wszystkim za sprawą zmniejszenia zaangażowania Banku na rynku międzybankowym oraz
zmniejszenia poziomu portfela papierów dłużnych.
2. PODSTAWOWY ZAKRES DZIAŁALNOŚCI BANKU
Podstawowym celem Banku jest efektywne gospodarowanie kapitałami akcjonariuszy i środkami
pieniężnymi powierzonymi przez klientów, zapewniające dochodowość działalności i bezpieczeństwo
powierzonych środków.
Misją Banku jest:
• wspieranie przedsięwzięć związanych z ochroną środowiska naturalnego, a zwłaszcza w
zakresie:
¾ ochrony powietrza, wody, powierzchni ziemi, lasów i zasobów naturalnych,
¾ przedsięwzięć związanych ze składowaniem i gospodarczym wykorzystaniem produktów
odpadowych,
¾ rozwoju produkcji i usług służących ochronie środowiska oraz inicjatyw podejmowanych na
rzecz ekologii.
• oferowanie produktów oraz rozwój przedsiębiorstwa Banku w sferze powszechnej działalności
bankowej, obejmującej w szczególności:
¾ świadczenie usług na rzecz międzynarodowych przedsiębiorstw, ze szczególnym
uwzględnieniem podmiotów z krajów skandynawskich,
¾ świadczenie usług na rzecz gmin, małych i średnich przedsiębiorstw,
¾ świadczenie usług na rzecz osób fizycznych.
Przedmiotem działalności Banku jest wykonywanie czynności bankowych, w tym: gromadzenie
środków pieniężnych, udzielanie kredytów, dokonywanie rozliczeń pieniężnych, wykonywanie innych
usług bankowych, a także świadczenie finansowych usług konsultacyjno-doradczych.
Bank systematycznie rozwija kompleksową ofertę produktów, wzbogacając ją o nowoczesne usługi
bankowe.
14
3. PODSTAWOWE PRODUKTY, USŁUGI I SFERY DZIAŁALNOŚCI BANKU
3.1. Informacje wstępne
Bank posiadał w swojej ofercie produkty oferowane wszystkim grupom klientów, jak również produkty
skierowane bezpośrednio do wybranych grup klientów Banku. Bank wyodrębnia cztery podstawowe
segmenty klientów: klientów detalicznych, klientów korporacyjnych, jednostek samorządowych i
funduszy ekologicznych. Warunki i zasady współpracy z poszczególnymi grupami klientów są przez
Bank “na bieżąco” dostosowywane do zmieniających się warunków rynkowych oraz potrzeb
klientowskich, a ich celem jest szybka i efektywna obsługa.
Oferta produktowa BOŚ S.A. wyróżnia się na rynku produktami związanymi ze wspieraniem
przedsięwzięć proekologicznych.
3.2. Działalność proekologiczna
Bank uczestniczy w finansowaniu przedsięwzięć proekologicznych od 1991 roku. Wieloletnie
zaangażowanie Banku w finansowaniu projektów służących ochronie środowiska zaowocowało
opracowaniem specyficznej, wyróżniającej oferty kredytowej Banku związanej ze wspieraniem
przedsięwzięć proekologicznych, kierowanej do różnych segmentów.
W tym zakresie, Bank oferuje zarówno kredyty na warunkach: preferencyjnych (wyraża się to w
niższym od komercyjnego oprocentowaniu oraz dogodnych warunkach spłaty), jak i komercyjnych.
Kredyty komercyjne posiadają także elementy preferencji, np. finansowanie zadania bez udziału
środków inwestora, obniżone oprocentowanie w przypadku korzystania z kredytu na zakup urządzenia
lub wyrobu proekologicznego u sprzedawców związanych porozumieniami z Bankiem (kredyty na
zakup urządzeń i wyrobów służących ochronie środowiska), premia skutkująca obniżeniem kwoty
zadłużenia
(kredyty
udzielane
na
podstawie
ustawy
o
wspieraniu
przedsięwzięć
termomodernizacyjnych).
W I półroczu 2005 r. Bank współpracował z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej i Wojewódzkimi Funduszami Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz
Europejskim Funduszem Rozwoju Wsi Polskiej “Counterpart Fund”, udzielając kredytów
preferencyjnych na wybrane przedsięwzięcia proekologiczne. BOŚ S.A. udzielał kredytów w ramach:
• linii kredytowych ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej,
na dofinansowanie inwestycji w zakresie budowy małych oczyszczalni ścieków, budowy
kanalizacji sanitarnej, z zakresu zagospodarowania odpadów, uszczelniania i hermetyzacji
przeładunku i dystrybucji paliw, usuwania wyrobów zawierających azbest, budowy ścieżek
rowerowych, termomodernizacji, ograniczania zużycia energii elektrycznej, ograniczania hałasu,
systemów ciepłowniczych, budowy stacji uzdatniania wody, czystszej produkcji;
• linii kredytowych ze środków lub z dopłatami do oprocentowania Wojewódzkich Funduszy
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, głównie na inwestycje dotyczące odnawialnych źródeł
energii, budowy małych oczyszczalni ścieków, budowy kanalizacji, zagospodarowania odpadów,
modernizacji systemów grzewczych
• linii ze środków EFRWP“Counterpart Fund” na przedsięwzięcia agroturystyczne.
BOŚ S.A. na finansowanie inwestycji proekologicznych pozyskuje również środki z banków
zagranicznych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego, Banku Rozwoju Rady Europy, Kreditanstalt
für Wiederaufbau (KfW) oraz z Nordic Investment Bank (NIB) – preferowanymi klientami są firmy
powiązane z firmami skandynawskim. Są to kredyty preferencyjne, charakteryzujące się niższym od
komercyjnego oprocentowaniem i możliwością zastosowania karencji w spłacie kapitału.
W I półroczu 2005 r. Bank udzielił 1 090 preferencyjnych kredytów proekologicznych na łączną kwotę
404,8 mln zł oraz 413 kredytów komercyjnych proekologicznych ze środków Banku na łączną 118,7
mln zł, w tym głównie na przedsięwzięcia termomodernizacyjne (305 kredytów na kwotę 81,1 mln zł).
Ponadto, do oferty produktów depozytowych (dla klientów detalicznych) Bank wprowadził kolejną
Ekolokatę wspierającą ochronę ginących gatunków zwierząt “Lokatę ze żbikiem” i lokatę otwieraną za
pośrednictwem usług bankowości internetowej “Lokatę i-żbik”. Od każdej założonej lokaty, Bank
dokonuje odpisów na program ochrony tych zwierząt.
15
3.3. Obsługa klientów detalicznych
Oferta Banku dla klientów detalicznych - najliczniejszej grupy klientów Banku jest kompleksowa i
obejmuje niemal wszystkie produkty i usługi dostępne na polskim rynku bankowym. Ponadto, w
wachlarzu produktów bankowych dla tej grupy klientów Bank posiada również produkty
proekologiczne i to zarówno w zakresie działalności kredytowej, jak i depozytowej.
Dla klientów indywidualnych Bank posiada bogatą ofertę depozytów: rachunki oszczędnościoworozliczeniowe EKOKONTO prowadzone w ramach “Pakietu EKOKONTO” oraz “Pakietu EKOKONTO
VIP” wraz z możliwością otwierania rachunków EKOKONTO H2O dla młodzieży w wieku od 13-18 lat i
wydawania do nich kart Maestro H2O, rachunki a’vista oraz lokaty terminowe w złotych i w walutach
obcych, charakteryzujące się dużą rozpiętością terminów od 3 dni do 36 miesięcy, lokaty dynamiczne
12 miesięczne oraz lokaty wspierające cel proekologiczny: “Lokata z łosiem” i “Lokata ze źbikiem”. W
przypadku deponowania wyższych kwot istnieje możliwość negocjowania wysokości oprocentowania.
Posiadaczowi Pakietu EKOKONTO przysługuje bezpłatne ubezpieczenie NNW oferowane przez
Towarzystwo Ubezpieczeń i Reasekuracji WARTA S.A.
Chcąc sprostać oczekiwaniom klientów i ich firm, Bank w ofercie produktowej dla
mikroprzedsiębiorstw posiada Pakiet “Jantar”, a dla wspólnot mieszkaniowych Pakiet “Arkadia”.
Ponadto, klientom tym Bank oferuje produkty z zakresu finansowania projektów ekologicznych
(kredyty preferencyjne i komercyjne).
Pozostałe produkty kredytowe będące w ofercie Banku dla klientów detalicznych, to: pożyczki
gotówkowe, kredyty na zakup środków transportu, pożyczka w EKOKONCIE, kredyty na zakup
papierów wartościowych, kredyty inwestycyjne i obrotowe udzielane we współpracy z Bankiem
Gospodarstwa Krajowego oraz kredyty we współpracy z Agencją Restrukturyzacji i Modernizacji
Rolnictwa (preferencyjne z dopłatami do oprocentowania).
Od momentu uruchomienia bankowości internetowej dla klientów indywidualnych w BOŚ S.A. w
2004 r., dotychczasowi użytkownicy usługi telefonicznej „TeleBOŚ “uzupełniają” swój zakres zdalnego
dostępu do rachunku o usługę BOŚBank24. Łączna liczba klientów korzystających z usług
bankowości internetowej (łącznie z klientami korzystającymi z bankowości telefonicznej) na koniec
analizowanego okresu wynosiła 17 026.
Jednym ze strategicznych produktów kredytowych, pozwalających budować trwałe relacje z klientami
indywidualnymi, są kredyty hipoteczne na cele mieszkaniowe. W I półroczu 2005 r. Bank wprowadził
promocyjną sprzedaż kredytów hipotecznych denominowanych w CHF, co w istotnym stopniu
poprawiło konkurencyjność Banku na rynku kredytów na cele mieszkaniowe.
Dużym zainteresowaniem wśród klientów cieszyła się również oferta kredytów giełdowych na zakup
akcji Polmos Białystok S.A. oraz Grupy Lotos S.A.
W ramach prowadzonego rachunku dla klientów indywidualnych, Bank posiada następujące karty:
• Maestro – międzynarodowa karta debetowa,
• Maestro H2O – międzynarodowa karta debetowa wydawana osobom małoletnim pomiędzy 13 a
18 rokiem życia,
• MaestroCard Standard – międzynarodowa karta z odroczonym terminem płatności,
• MaestroCard Standard Gold – międzynarodowa karta z odroczonym terminem płatności,
• Polcard – krajowa karta z miesięcznym limitem transakcji (wycofana z oferty Banku 10 czerwca
br.);
natomiast w ramach prowadzonego rachunku dla klientów posiadających firmy:
• Maestro Business – międzynarodowa karta debetowa,
• MaestroCard Business – międzynarodowa karta z odroczonym terminem płatności,
• MaestroCard Business Gold – międzynarodowa karta z odroczonym terminem płatności.
W I półroczu 2005 r. Bank koncentrował się na podniesieniu atrakcyjności oferowanych produktów
klientom detalicznym, wzroście jakości ich obsługi oraz poprawie efektywności sprzedaży, między
innymi poprzez: promocyjną sprzedaż kredytów hipotecznych denominowanych w CHF, dokonanie
zmian warunków cenowych Pakietu “Arkadia”, podwyższenie kwot pożyczek udzielanych bez
zabezpieczenia, wprowadzenie nowych produktów: lokat z celem proekologicznym: “Lokata ze
źbikiem” i “Lokata i-źbik”, otwieranej za pośrednictwem usług bankowości internetowej i której
oprocentowanie jest wyższe o 0,20 p.p. od “Lokaty ze źbikiem”, kredyty na zakup akcji Polmos
Białystok S.A. oraz Grupy Lotos S.A.
16
W celu znalezienia rozwiązania wspomagającego placówki Banku w sprzedaży kredytów
hipotecznych, BOŚ S.A. podjął działania, których efektem jest nawiązanie współpracy z sieciowymi
pośrednikami kredytowymi (szerzej p.I, pp. 4.1. Kanały dystrybucji).
W związku ze zmieniającymi się preferencjami klientów indywidualnych w zakresie oszczędzania i
wzrastającym zainteresowaniem alternatywnymi formami oszczędzania, BOŚ S.A. we współpracy z
Domem Maklerskim BOŚ, posiadaczom Pakietu EKOKONTO VIP proponuje obsługę rachunku
inwestycyjnego przez internet, prowadzenie samodzielnych inwestycji giełdowych (inwestor może
kupować akcje, obligacje i kontakty terminowe notowane na GPW, uczestniczyć w ofertach
publicznych prywatyzowanych przedsiębiorstw (np. Polmos Białystok, Grupa Lotos S.A.), stwarza
możliwość inwestycji na najpłynniejszych zagranicznych rynkach terminowych.
Posiadacze Pakietu EKOKONTO VIP mają również możliwość przekazania środków profesjonalistom
z Departamentu Zarządzania Aktywami DM BOŚ lub zakupu jednostek funduszy inwestycyjnych.
Liczba aktywnych klientów z tego segmentu na koniec I półrocza 2005 r. wynosiła 134 860, wobec
127 511 na koniec 2004 r.
Udział segmentu klientów detalicznych */ na koniec I półrocza 2005 r., wynosił:
• 45,6% w łącznym poziomie środków depozytowych pozyskanych przez oddziały Banku
• 24,9% w zadłużeniu kredytowym ogółem (najwyższy przyrost nominalny odnotowano w grupie
kredytów inwestycyjnych - mieszkaniowych).
*/podział klientów dokonany na podstawie wewnętrznych regulacji Banku
3.4. Obsługa klientów korporacyjnych
Priorytetowym celem Banku jest zapewnienie kompleksowej obsługi klientom z grupy małych,
średnich i dużych przedsiębiorstw polskich i zagranicznych, w tym zwłaszcza skandynawskich.
Oferta Banku kierowana do klientów segmentu korporacyjnego obejmuje pełny zakres produktów i
usług bankowych.
Wachlarz tradycyjnych, podstawowych produktów depozytowych i kredytowych, opracowanych
zgodnie z wymaganiami i oczekiwaniami klientów korporacyjnych, może stanowić bazę, w oparciu o
którą może być budowana dla każdego klienta indywidualna oferta dostosowana do jego konkretnych
potrzeb i zadań. Podstawowym kryterium do budowania zindywidualizowanych ofert, wiążących się
często z preferencjami cenowymi jest przewidywany rozwój współpracy z klientem. Oferta dla klientów
korporacyjnych jest ściśle powiązana z rachunkiem bieżącym, a funkcjonalność tego produktu jest na
bieżąco dostosowywana do wymagań technologii z jednoczesnym zagwarantowaniem
bezpieczeństwa oraz komfortu obsługi.
W ofercie Banku, w szczególności dla tej grupy klientów pozostają specyficzne produkty, w tym
przede wszystkim produkty z zakresu finansowania projektów ekologicznych: kredyty ze środków
Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, Wojewódzkich Funduszy Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej Counterpart
Fund. Na finansowanie projektów ekologicznych, Bank może również udzielać kredytów na
warunkach komercyjnych.
Partnerami Banku przy współfinansowaniu projektów inwestycyjnych, są także międzynarodowe
instytucje finansowe (szerzej p. 3.2. Działalność proekologiczna).
W 2004 r. BOŚ S.A. jako jeden z pierwszych polskich banków wprowadził kompleksową Europejską
Ofertę, która jest pakietem skierowanym do Przedsiębiorców i Samorządów podejmujących
przedsięwzięcia z udziałem środków Unii Europejskiej. Europejska Oferta wychodzi naprzeciw
różnorodnym potrzebom klientów, jest bowiem bardzo elastyczna i obejmuje cały asortyment
produktów, które są w naszej ofercie (proponuje, między innymi pomoc w zdefiniowaniu potrzeb i
możliwości w zakresie finansowania ze środków UE - kredyty pomostowe oraz zapewnienie
korzystnego współfinansowania projektów inwestycyjnych objętych Programami Unijnymi – kredyty
uzupełniające). Ponadto, Bank zapewnia swoim klientom kompleksową informację na temat firm,
świadczących profesjonalne usługi w zakresie pozyskania środków unijnych i przygotowania
niezbędnej dokumentacji spełniającej wymogi Unii Europejskiej, a także oferuje pomoc w
przygotowaniu dokumentacji dla potrzeb kredytu.
BOŚ S.A organizuje dla klientów korporacyjnych emisje obligacji korporacyjnych jak również udziela
kredytów inwestycyjnych i obrotowych na warunkach preferencyjnych z dopłatami do oprocentowania
z Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa, udziela kredytów podmiotom realizującym
17
inwestycje mieszkaniowe na finansowanie budownictwa mieszkaniowego,
faktoringowe w obrocie krajowym oraz oferuje “skup wierzytelności eksportowych”.
świadczy
usługi
Klientom o większej skali działania oraz klientom, tzw. sieciowym Bank oferuje korzystanie z
nowoczesnej, kompleksowej formy usług (poprzez wykorzystanie produktów i usług bankowych oraz
innych instrumentów udostępnianych przez Bank), umożliwiającej efektywne zarządzanie środkami
pieniężnymi, jaką jest Cash Management.
Usługi Cash Management (dokonywane poprzez elektroniczny system Home-Banking “BOSCOM”),
można podzielić na trzy działy: zarządzanie gotówką (depozyty standardowe), zarządzanie
należnościami i zobowiązaniami (płatności krajowe i zagraniczne, obsługa listy płac, polecenie
zapłaty, spłaty kredytów, zarządzanie limitami kredytowymi), inne usługi (szczegółowy wyciąg z
rachunków obsługiwanych w systemie “BOSCOM”, zagraniczne płatności ekspresowe, rozliczenia
masowe). Ta usługa daje pełną kontrolę nad przepływami środków, umożliwiając klientowi bieżącą
kontrolę przychodów i wydatków.
Obsługą dużych firm na zasadach indywidualnych zajmują się wyspecjalizowani doradcy w Centrali
Banku, którzy są odpowiedzialni za dobór oferty bankowej oraz za współpracę z oddziałami Banku,
które prowadzą obsługę operacyjną klienta.
Dla developerów Bank oferuje rachunek powierniczy “escrow”, a dla małych przedsiębiorstw “Pakiet
dla Twojej Firmy”, który może być oferowany w trzech wersjach funkcjonalnych.
Dla klientów prowadzących rozliczenia w walutach wymienialnych Bank oferuje transakcje typu FX
swap.
W I półroczu 2005 r. trwały intensywne prace nad wdrożeniem internetowej obsługi klientów
korporacyjnych.
W ramach prowadzonego rachunku dla klientów korporacyjnych, Bank posiada następujące karty:
W zakresie obsługi transakcji zagranicznych, Bank oferuje klientom standardowy system komunikacji
międzybankowej, kompleksową obsługę, bezpieczeństwo i szybkość dokonywania transakcji.
W ramach świadczonych usług, Bank proponuje szeroką gamę produktów ułatwiającą klientom
współpracę z zagranicznymi partnerami i pozwalającą na zabezpieczenia się przed ryzykiem
handlowym. Bank oferuje następującą formę rozliczeń: polecenie wypłaty za granicę, inkaso
dokumentowe, akredytywa dokumentowa, finansowanie: dyskonto akredytyw eksportowych z
odroczonym terminem płatności, factoring wierzytelności eksportowych, zabezpieczenia transakcji:
gwarancja bankowa, akredytywa stand by.
Liczba aktywnych klientów z tego segmentu na koniec I półrocza 2005 r. wynosiła 5 861, wobec 5 890
na koniec 2004 r.
Udział segmentu klientów korporacyjnych */ na koniec I półrocza 2005 r., wynosił:
• 34,6% w łącznym poziomie środków depozytowych pozyskanych przez oddziały Banku,
• 51,0% w zadłużeniu kredytowym ogółem (najwyższy przyrost nominalny odnotowano w grupie
kredytów inwestycyjnych bez dopłat oraz kredytów inwestycyjnych ze środków NFOŚiGW).
3.5. Obsługa jednostek samorządowych
W I półroczu 2005 r. Bank kontynuował współpracę z ponad 30% jednostek samorządowych w
Polsce. Dla części z nich prowadził kompleksową obsługę budżetów, w trybie Ustawy Prawo
zamówień publicznych (poprzez wykorzystanie produktów i usług bankowych oraz innych
instrumentów udostępnianych przez Bank), umożliwiającej efektywne zarządzanie środkami
pieniężnymi, jaką jest Cash Management – szerzej, p. 3.4. Obsługa klientów korporacyjnych.
Dla jednostek samorządu terytorialnego Bank oferuje wszystkie standardowe produkty depozytowe i
kredytowe pozostające w ofercie, a ponadto specyficzne produkty, które opisano w p. 3.1. Działalność
proekologiczna – dotyczy produktów z zakresu finansowania projektów ekologicznych (kredyty
preferencyjne i komercyjne), a także Europejską Ofertę, która jest pakietem produktów skierowanych
do Przedsiębiorców i Samorządów.
18
Doradcy klientów gwarantują indywidualne podejście do każdego klienta samorządowego, a także
możliwość negocjowania warunków korzystania z poszczególnych produktów i usług. Podstawą
kompleksowej obsługi bankowej jest bieżące zarządzanie finansami jednostek samorządu
terytorialnego.
W ramach prowadzonego rachunku dla klientów jednostek samorządowych, Bank posiada
następujące karty:
Jedną z ważnych form współpracy Banku z jednostkami samorządu terytorialnego jest świadczenie
kompleksowej obsługi emisji obligacji komunalnych, obejmującej: przygotowanie emisji, prowadzenie
ewidencji i depozytu obligacji oraz obsługę płatności wynikających z emisji.
Bank oferuje także produkty o wysokim standardzie dla pracowników jednostek samorządu
terytorialnego.
Liczba aktywnych klientów z tego segmentu na koniec I półrocza 2005 r. wynosiła 1 295, wobec 1 309
na koniec 2004 r.
Udział segmentu jednostek samorządowych */ na koniec I półrocza 2005 r., wynosił:
• 24,0% w zadłużeniu kredytowym ogółem,
• 7,8% w łącznym poziomie środków depozytowych pozyskanych przez oddziały Banku.
3.6. Obsługa funduszy ekologicznych
Współpraca Banku z funduszami ekologicznymi polega przede wszystkim na wspólnym finansowaniu
projektów ekologicznych (szerzej p. 3.2. Działalność proekologiczna). Dla niektórych Funduszy, Bank
prowadzi kompleksową obsługę rachunku (wybór oferty Banku w trybie Ustawy Prawo zamówień
publicznych).
Liczba aktywnych klientów z tego segmentu na koniec I półrocza 2005 r. wynosiła 29, a ich udział w
łącznym poziomie środków depozytowych pozyskanych przez oddziały Banku na koniec
analizowanego okresu stanowił 10,9%.
3.7. Rynek pieniężny i kapitałowy
Bank w ramach swojej działalności na rynku kapitałowo-pieniężnym koncentruje się na transakcjach
związanych z obsługą klientów korporacyjnych, głównie w zakresie wymiany walut. Ponadto, w
ramach zarządzania strukturą bilansu Banku, prowadzi operacje na rynku krajowych papierów
skarbowych oraz na rynku instrumentów pochodnych stopy procentowej.
Bank nie jest dealerem rynku pieniężnego, nie prowadzi także działalności w zakresie operacji na
walutowych instrumentach pochodnych.
3.8. Współpraca z zagranicznymi instytucjami finansowymi
W I półroczu 2005 r. Bank kontynuował współpracę z międzynarodowymi instytucjami finansowymi
zwłaszcza z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym, Bankiem Rozwoju Rady Europy oraz Nordic
Investment Bank, które należą do jednych z największych kredytodawców Banku. Aktywna
współpraca odbywała się również z niemieckim Bankiem Kreditanstalt fuer Wiederaufbau.
Dodatkowo, Bank utrzymywał kontakty z około 150 krajowymi i zagranicznymi instytucjami
finansowymi. Na podkreślenie zasługuje dobrze układająca się współpraca z bankami austriackimi i
niemieckimi.
W I półroczu 2005 r. liczba rachunków NOSTRO i LORO nie uległa zmianie. BOŚ S.A. posiada w
innych bankach 20 rachunków NOSTRO w 11 walutach. W swoich księgach BOŚ S.A. prowadzi 6
rachunków LORO w PLN na rzecz banków zagranicznych, należących do grupy SEB.
3.9. Bankowość inwestycyjna
W zakresie działalności inwestycyjnej, Bank przede wszystkim świadczy usługi w zakresie organizacji
obsługi niepublicznych emisji obligacji komunalnych i obligacji korporacyjnych. Ponadto, Bank
posiada w swoich aktywach portfel inwestycyjnych kapitałowych papierów wartościowych.
19
3.9.1. Inwestycyjne kapitałowe papiery wartościowe
Według stanu na 30 czerwca 2005 r. wartość bilansowa portfela inwestycyjnych kapitałowych
papierów wartościowych Banku wynosiła 33,2 mln zł z czego 29,0 mln zł stanowiły udziały w DM BOŚ
S.A. – spółce zależnej Banku.
W okresie I półrocza nie odnotowano istotnych zmian w wielkości portfela inwestycyjnych
kapitałowych papierów wartościowych Banku.
3.9.2.
Organizacja
terytorialnych
niepublicznych
emisji
obligacji
komunalnych
dla
samorządów
Na koniec I półrocza 2005 r. Bank obsługiwał 48 programów emisji (27 miast i gmin i 21 powiatów) o
łącznej wartości 310,5 mln zł, wobec:
• 48 programów emisji o wartości 294,0 mln zł na koniec grudnia 2004 r.
• 40 programów emisji o wartości 277,6 mln zł na koniec I półrocza 2004 r.
Łączne zadłużenie emitentów obligacji komunalnych z tytułu emisji organizowanych przez Bank wg
ceny nominalnej, na dzień 30 czerwca 2005 r., wynosiło 249,4 mln zł i było wyższe w stosunku do
końca 2004 r. o 0,6 mln zł, natomiast w odniesieniu do 30.06.2004 r. o 60,8 mln zł.
BOŚ S.A. utrzymał pozycję w czołówce banków-organizatorów emisji obligacji komunalnych,
uzyskując na koniec I półrocza 2005 r.:
• 2 miejsce na rynku pod względem liczby obsługiwanych programów emisji,
• 3 miejsce pod względem zadłużenia emitentów,
• około 8% udział w rynku pod względem łącznej wartości zadłużenia emitentów,
• około 7% udział w rynku pod względem wartości obsługiwanych programów emisji.
3.9.3. Organizacja niepublicznych emisji obligacji korporacyjnych
W I półroczu 2005 r., Bank prowadził obsługę emisji obligacji korporacyjnych o łącznej wartości
nominalnej 31,0 mln zł, w tym dla Dom Development SA 20,0 mln zł oraz dla KOLMEX INWEST Sp. z
o.o. o łącznej wartości nominalnej 11,0 mln zł.
Bank nie emitował innych instrumentów finansowych.
3.9.4 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych lub instrumentów
finansowych
Łączne zadłużenie z tytułu emisji Bankowych Papierów Wartościowych “EKOBONUS” (łącznie z
odsetkami) na koniec I półrocza 2005 r. wynosiło 0,5 mln zł, wobec 0,7 mln zł na koniec czerwca
2004 r.
W ramach umów dotyczących organizacji przez Bank emisji obligacji komunalnych oraz obligacji
korporacyjnych, Bank posiada zobowiązania z tytułu obligacji pozostałych do wyemitowania z
gwarancją objęcia na rynku pierwotnym przez Bank lub sprzedanych na rynku wtórnym z opcją
odkupu, na łączną kwotę 21,2 mln zł.
Bank nie emitował innych instrumentów finansowych.
3.9.5. Informacje o zaciągniętych kredytach, umowach pożyczek, poręczeń i gwarancji, nie
dotyczących działalności operacyjnej Banku
W I półroczu 2005 r. BOŚ S.A. nie zaciągał kredytów, pożyczek, nie otrzymał poręczeń i gwarancji nie
dotyczących działalności operacyjnej Banku.
4. GŁÓWNE RYNKI ZBYTU I UZALEŻNIENIE OD PARTNERÓW
4.1. Kanały dystrybucji
4.1.1. Sieć placówek Banku
W wyniku podjętych działań związanych z realizacją programu rozwoju sieci, w I połowie 2005 r.
rozpoczęły działalność 3 nowe oddziały operacyjne (w Warszawie, w Tychach i w Oświęcimiu).
20
Na koniec I półrocza 2005 r. liczba placówek Banku i punktów obsługi klienta kształtowała się
następująco: 22 oddziały, 70 oddziałów operacyjnych oraz 7 punktów obsługi klienta.
W porównaniu do analogicznego okresu roku ubiegłego liczba placówek zwiększyła się o 17
oddziałów operacyjnych.
4.1.2. Alternatywne kanały dystrybucji
Obsługa klientów poprzez alternatywne kanały dystrybucji obejmuje całość usług świadczonych
poprzez elektroniczne kanały dystrybucji, telefoniczne kanały dystrybucji oraz poprzez pośredników
finansowych.
Elektroniczne kanały dystrybucji:
• Home-Banking “BOSCOM” - na koniec I półrocza 2005 r. funkcjonowało 3 491 instalacji
Home-Banking “BOSCOM”, wobec 3 248 na koniec 2004 r. i 3 040 na koniec I półrocza 2004 r.;
• Bankomaty - według stanu na koniec I półrocza 2005 r. Bank posiadał 89 czynnych
bankomatów (85 na koniec 2004 r. i 70 na koniec I półrocza 2004 r.). Jednocześnie Bank
umożliwiał swoim klientom indywidualnym bezpłatne korzystanie z ogólnopolskiej sieci
bankomatów, tj. z ponad 8 tysięcy urządzeń;
• BOŚBank24 - bankowość internetowa - usługa wprowadzona w 2004 r. dla klientów
indywidualnych oraz mikroprzedsiębiorstw. Dostęp do rachunku jest możliwy przez stronę
www.bosbank.pl. W ramach usługi BOŚBank24, Bank oferuje klientom możliwość: realizowania
przelewów bieżących i odroczonych (w tym do ZUS i urzędów skarbowych), składania i
zmieniania zleceń stałych, sprawdzania salda rachunków, otwierania lokat, sprawdzania historii
transakcji, drukowania potwierdzeń wykonania przelewów, tworzenia i edytowania listy
kontrahentów, a ponadto sprawdzania kursów walut i oprocentowania;
W I połowie 2005 r. podpisano umowę oraz przystąpiono do realizacji projektu świadczenia drogą
internetową usług bankowych dla klientów korporacyjnych.
Telefoniczne kanały dystrybucji:
• TeleBOŚ - automatyczna, całodobowa informacja telefoniczna (dla klientów detalicznych i
korporacyjnych) o stanie salda na rachunkach, kursach walut, oprocentowaniu oraz o produktach
i usługach oferowanych przez Bank, możliwość pobierania faksem tabeli kursów oraz wybranych
informacji dotyczących rachunków, otwierania lokat złotowych i walutowych, dokonywania
przelewów na 9 zdefiniowanych rachunków. W 2004 r. umożliwiono dokonywanie przelewów
małoletnim posiadaczom rachunków, którzy ukończyli 13 rok życia;
• odpłatne usługi telefoniczne na hasło - wykonywanie dyspozycji składanych przez posiadacza
“Pakietu EKOKONTO VIP”. Usługa ta umożliwia przyjmowanie następujących zleceń składanych
przez posiadacza “Pakietu EKOKONTO VIP”: otwieranie lokat standardowych, dynamicznych,
długoletnich z celem proekologicznym, negocjowanych lub ich zamykanie i przekazywanie
środków z nich pochodzących na rachunek wskazany przez klienta (własny lub osób trzecich
prowadzony w BOŚ S.A. bądź w innym banku), zmianę kwoty i terminu zleceń stałych,
uzupełnianie i modyfikację przelewów definiowanych w usłudze TeleBOŚ, polecenia przelewu w
obrocie krajowym na rachunki własne i osób trzecich prowadzone w BOŚ S.A. oraz innych
bankach, uzyskiwanie informacji o saldzie rachunku, gdy jest to związane z wykonaniem w/w
zleceń;
• telefoniczna obsługa klientów (Call Center) - wprowadzona w 2004 r. Zakres świadczonych
usług obejmuje: udzielanie klientom informacji o produktach i usługach Banku, oferowanie
produktów nowym klientom, cross selling, przyjmowanie reklamacji, pomoc dla klientów
korzystających z BOŚBank24 i TeleBOŚ.
Pośrednicy finansowi - w celu szerszego dotarcia do klientów detalicznych z ofertą kredytów
hipotecznych, Bank podjął działania, których efektem jest nawiązanie współpracy z sieciowymi
pośrednikami kredytowymi. Bank, w tym zakresie posiada trzy zawarte umowy: umowa z firmą
EXPANDER Sp. z o.o. (umowa zawarta w 2004 r.) oraz umowy z firmami: OPEN FINANCE S.A. i
OPEN ENTERPRISE Sp. z o.o. - umowy zawarte w I połowie 2005 r.
21
4.2. Liczba obsługiwanych rachunków i kart płatniczych
4.2.1. Liczba obsługiwanych rachunków
Lp.
Wyszczególnienie
30.06.2005
31.12.2004
30.06.2004
sztuki
1
2
Rachunki oszczędnościowo
rozliczeniowe łącznie z Pakietem
EKOKONTO i Pakietem EKOKONTO
VIP
Rachunki bieżące (łącznie z
Pakietami)
Dynamika
31.12.2004=100 30.06.2004=100
51 844
45 931
38 820
112,9
133,5
28 907
26 843
24 477
107,7
118,1
4.2.2. Liczba czynnych kart płatniczych
Poniżej przedstawiono zestawienie liczby obsługiwanych kart płatniczych osób fizycznych.
Lp.
Wyszczególnienie
30.06.2005
31.12.2004
30.06.2004
sztuki
1.
2.
Maestro
1
2
Maestro H2O
3
3.
MasterCard Standard
4.
MasterCard Standard Gold
5.
Polcard
4
5
OGÓŁEM
Dynamika
31.12.2004=100 30.06.2004=100
54 070
48 020
35 772
112,6
151,2
611
463
312
132,0
195,8
1 476
1 668
1 679
88,5
87,9
164
128
101
128,1
162,4
206
671
938
30,7
22,0
56 527
50 950
38 802
110,9
145,7
1
międzynarodowa karta debetowa
2
międzynarodowa karta debetowa dla osób małoletnich pomiędzy 13 a 18 rokiem życia
3
międzynarodowa karta z odroczonym terminem płatności
4
5
krajowa karta z miesięcznym limiterm transakcji (10 maja 2005 r. wycofana z oferty Banku)
Odnotowany wzrost aktywnych kart płatniczych o 10,9 % do stanu na koniec 2004 r. i o 45,7% w
porównaniu do stanu na koniec czerwca 2004 r., miał miejsce w warunkach kontynuowania promocji
udostępniania bankomatów wszystkich banków na terenie całego kraju klientom BOŚ S.A. bez opłat.
Poniżej przedstawiono zestawienie liczby obsługiwanych kart płatniczych klientów instytucjonalnych.
Lp.
Wyszczególnienie
30.06.2005
31.12.2004
30.06.2004
sztuki
2
1.
Maestro Business
2.
MasterCard Business
3.
MasterCard Business Gold
3
4
OGÓŁEM
Dynamika
31.12.2004=100 30.06.2004=100
3 659
3 095
2 377
118,2
820
1 065
1 025
77,0
80,0
111,7
131,2
86
81
77
106,2
4 565
4 241
3 479
107,6
1
międzynarodowa karta debetowa
2
3
153,9
4.3. Uzależnienie od partnerów
W analizowanym okresie Bank nie posiadał klientów, których udział osiągałby co najmniej 10%
przychodów ze sprzedaży Banku ogółem.
W I półroczu 2005 r. nadal najważniejszymi partnerami Banku w zakresie prowadzonej działalności
bankowej, były: Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (NFOŚiGW) oraz
Wojewódzkie Fundusze Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (WFOŚiGW).
NFOŚiGW oraz niektóre WFOŚiGW są również akcjonariuszami Banku.
W ramach współpracy z NFOŚiGW i WFOŚiGW, Bank:
1)
udziela kredytów – łączne zadłużenie brutto wg stanu na koniec I półrocza 2005 r. wyniosło
618,5 mln zł (z wyłączeniem kredytów konsorcjalnych), stanowiąc 12,1% zadłużenia kredytowego
ogółem, a w tym:
22
•
•
•
2)
udziela kredytów ze środków funduszy na ryzyko Banku,
udziela kredytów ze środków własnych Banku z dopłatami funduszy do oprocentowania,
udziela kredytów konsorcjalnych wspólnie z funduszami, przy czym część przypadająca na
zaangażowanie Banku jest udzielana na zasadach komercyjnych, natomiast część
pochodząca ze środków Funduszy - na zasadach preferencyjnych;
gromadzi środki – łączny stan depozytów wyniósł 969,9 mln zł, stanowiąc 16,6% bazy
depozytowej ogółem, a w tym:
• wartość środków powierzonych na kredyty NFOŚiGW wynosiła 456,6 mln zł (7,8% bazy
depozytowej ogółem), a WFOŚiGW 13,5 mln zł (0,2% bazy depozytowej ogółem);
3)
• środki NFOŚiGW i WFOŚiGW na rachunkach bieżących i terminowych, nie związane
bezpośrednio z finansowaniem kredytów przeznaczonych na ochronę środowiska
kształtowały się na I półrocza 2005 r. na poziomie 499,8 mln zł i stanowiły 8,5% depozytów
ogółem (NFOŚiGW 69,1 mln zł, WFOŚiGW 430,7 mln zł);
współpracuje w innym zakresie - nominalna wartość portfela bonów skarbowych zakupionych dla
NFOŚiGW ukształtowała się na poziomie 159,8 mln zł, natomiast należących do WFOŚiGW
wynosiła 126,7 mln zł.
4.4. Koncentracja geograficzna
Bank działa na rynku polskim, a jego aktywność skorelowana jest z potencjałem ekonomicznym
regionów oraz ich zaangażowaniem w realizację przedsięwzięć związanych z ochroną środowiska.
Największa koncentracja w zakresie:
• pozyskiwanych środków wystąpiła w województwach: mazowieckim (35,0%), śląskim (15,7%)
oraz małopolskim (6,7%),
• wielkości zadłużenia kredytowego w województwach: mazowieckim (32,3%), śląskim (10,1%)
oraz dolnośląskim (6,8%).
5. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Szczegółowy opis transakcji z podmiotami powiązanymi znajduje się w notach objaśniających do
sprawozdania finansowego – nota 38.
6. INFORMACJE O UMOWACH ZNACZĄCYCH DLA BANKU ORAZ UMOWACH
UBEZPIECZENIA, WSPÓŁPRACY I KOOPERACJI I INNYCH ISTOTNYCH UMOWACH
6.1. Umowy ubezpieczeniowe
1)
Polisa, zawarta w dniu 24 stycznia 2003 r. (Nr 70/02/2003) z TUiR “WARTA”S.A. na mocy, której
WARTA udziela ochrony ubezpieczeniowej na rzecz ubezpieczonych – posiadaczy rachunków
oszczędnościowo-rozliczeniowych EKOKONTO w ramach Pakietu “EKOKONTO” oraz rachunków
bieżących w ramach Pakietu “Jantar” w zakresie następstw nieszczęśliwych wypadków w kraju i
za granicą (w dniu 30 czerwca 2003 r. został zawarty Aneks nr 1 do Polisy);
2)
Generalna umowa ubezpieczenia z dnia 1 lipca 2004 r. zawarta z TU EUROPA S. A. obejmująca
ubezpieczenie spłaty kredytu hipotecznego/pożyczki hipotecznej i ubezpieczenie nieruchomości;
Generalna umowa z dnia 1 lipca 2004 r. zawarta z TU EUROPA S. A. ubezpieczenia niskiego
wkładu kredytów hipotecznych (późniejszymi zmianami);
Umowa z dnia 1 lipca 2004 r. zawarta z TU na Życie EUROPA S. A. dotycząca grupowego
ubezpieczenia na życie kredytobiorców;
Umowa z dnia 4 lipca 2003 r., zawarta z TUiR CIGNA STU S.A., dotyczy ubezpieczenia spłaty
kredytów hipotecznych udzielonych osobom fizycznym;
Umowa z dnia 4 lipca 2003 r., zawarta z TUiR CIGNA STU S.A., dotyczy ubezpieczenia spłaty
pożyczek hipotecznych udzielonych osobom fizycznym;
Umowa z dnia 8 lipca 2004 r. zawarta z TU i Reasekuracji CIGNA STU S. A. dotycząca
ubezpieczenia niskiego udziału Kredytobiorcy - kredyty hipoteczne (Aneks nr 1 z dnia 3 listopada
2004 r.);
Umowa generalna z dnia 8 lipca 2004r. zawarta z TU i Reasekuracji CIGNA STU S.A.
obejmująca ubezpieczenie mienia od ognia i innych zdarzeń losowych;
3)
4)
5)
6)
7)
8)
23
9)
Umowa z dnia 1 września 2003 r., zawarta z TUiR WARTA S.A., dotyczy ubezpieczenia
posiadaczy kart płatniczych BOŚ S.A. – Polisa nr 78/02/2003.
6.2. Umowy współpracy lub kooperacji z Bankiem
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
12)
13)
14)
15)
16)
17)
Umowa z dnia 20 grudnia 1995 r., w sprawie udzielania przez BOŚ S.A. ze środków NFOŚiGW
kredytów preferencyjnych na zadania związane z ochroną środowiska w ramach linii kredytowych
(z późniejszymi zmianami)- kredyty spłacane;
Umowa z dnia 29 kwietnia 1997 r., w sprawie udzielania przez BOŚ S.A. ze środków NFOŚiGW
Umowa z dnia 24 listopada 1998 r., w sprawie udzielania przez BOŚ S.A. ze środków NFOŚiGW
Umowa z dnia 27 kwietnia 1999 r., z Bankiem Gospodarstwa Krajowego o współpracy w zakresie
trybu i terminów rozliczeń z tytułu przekazywania premii termomodernizacyjnych oraz
przekazywania wynagrodzenia prowizyjnego (z późniejszymi zmianami);
Umowa kredytowa z dnia 18 kwietnia 2000 r., pomiędzy BOŚ S. A. a Kreditanstalt für
Wiederaufbau, Frankfurt na kwotę 9.130.000,00 EUR;
Umowa z dnia 19 maja 2000 r., z Europejskim Funduszem Rozwoju Wsi Polskiej – Counterpart
Fund o współpracy w zakresie kredytowania zbiorowego zaopatrzenia wsi w wodę (z późniejszymi
zmianami);
Umowa z dnia 17 listopada 2000 r., z Europejskim Funduszem Rozwoju Wsi Polskiej –
Counterpart Fund dotycząca kredytowania przedsięwzięć inwestycyjnych na terenach wiejskich w
zakresie agroturystyki (z późniejszymi zmianami);
Umowa zawarta w dniu 17 listopada 2000 r., pomiędzy BOŚ S.A. a Narodowym Funduszem
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w sprawie rachunku bankowego (z późniejszymi
zmianami);
Umowa kredytowa z dnia 25 kwietnia 2001 r. pomiędzy BOŚ S.A. a Kreditanstalt für
Umowa z dnia 26 czerwca 2001 r., w sprawie udzielania przez Bank Ochrony Środowiska S.A. ze
środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej kredytów
preferencyjnych na zadania związane z ochroną środowiska w ramach linii kredytowych (z
późniejszymi zmianami);
Umowa kredytowa z dnia 22 sierpnia 2001 r., pomiędzy BOŚ S. A. a HSH Nordbank (dawniej
Landesbank Schleswig – Holstein Girozentrale - Kiel), na kwotę 36.000.000,00 EUR, na okres 5
lat;
Umowa kredytowa z dnia 28 listopada 2001 r., pomiędzy BOŚ S.A. a Kreditanstalt für
Umowa zlecenia zawarta w dniu 24 kwietnia 2002 r., pomiędzy SEB Towarzystwo Funduszy
Inwestycyjnych S.A. a BOŚ S.A. o prowadzenie dystrybucji Jednostek uczestnictwa Funduszy
Inwestycyjnych zarządzanych przez SEB TFI S.A.; (z późniejszymi zmianami);
Umowa z dnia 24 maja 2002 r., w sprawie dopłat ze środków Narodowego Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej do kredytów preferencyjnych, udzielanych przez Bank na
przedsięwzięcia związane z ochroną Środowiska - kredyty spłacane;
Umowa z dnia 10 czerwca 2002 r., w sprawie udzielania przez Bank Ochrony Środowiska S.A. ze
środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, kredytów
preferencyjnych na zadania związane z likwidacją szkód spowodowanych przez Powódź w 2001
r.- kredyty spłacane;
Porozumienie z dnia 10 czerwca 2002 r., w sprawie finansowania likwidacji szkód w środowisku
spowodowanych przez powódź w 2001r. zawarte z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej. Porozumienie wiąże strony do momentu wyczerpania środków funduszu
powodziowego, całkowitego rozliczenia wydatkowanych środków i rozliczenia umów dotacji;
Porozumienie zawarte w dniu 22 czerwca 2002 r., w sprawie udzielenia pomocy w
przeprowadzeniu restrukturyzacji WBC S.A.; w dniu 20 września 2002 r. zawarto Aneks nr 1 do
Porozumienia sprawie udzielenia pomocy w przeprowadzeniu restrukturyzacji WBC S.A.
Ponadto, w dniu 16 kwietnia 2003 r., została zawarta Umowa Pożyczki Nr 10/P/2003 pomiędzy
Bankowym Funduszem Gwarancyjnym z siedzibą w Warszawie a BOŚ S.A., dotycząca udzielenia
zwrotnej pomocy finansowej w formie pożyczki dla wszystkich banków będących stronami ww.
24
18)
19)
20)
21)
22)
23)
24)
25)
26)
27)
porozumienia - w łącznej kwocie 200 mln zł – przeznaczonych na nabycie przez nie akcji z nowej
emisji WBC oraz dla WBC na usunięcie niebezpieczeństwa niewypłacalności poprzez dokonanie
samodzielnych działań naprawczych w wysokości 314 mln zł;
Umowa zawarta w dniu 20 września 2002 r. o zabezpieczeniu linii kredytowej udzielonej
Wschodniemu Bankowi Cukrownictwa S.A. w Lublinie pomiędzy PKO BP S.A. a Bankami
Zabezpieczającymi (Aneks Nr 1 z dnia 30.09.2002 r.);
Umowa kredytowa zawarta w dniu 4 listopada 2002 r. z bankiem Kreditanstalt für Wiederaufbau
(KfW), w wysokości 10 mln EUR, która jest współfinansowana przez Bank Rozwoju Rady Europy i
wspierana grantem Komisji Europejskiej;
Porozumienie zawarte w dniu 17 grudnia 2002 r., w Warszawie pomiędzy Grupą LOTOS S.A.
(dawna Rafineria Gdańska S.A.) a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. (z późniejszymi zmianami),
o współpracy przy organizacji finansowania inwestycji proekologicznych, wchodzących w skład
Programu Kompleksowego Rozwoju Technicznego. Okres obowiązywania porozumienia został
przedłużony Aneksem Nr 2 do dnia 17.12.2005 r. z zastrzeżeniem, że Porozumienie traci moc o ile
w trakcie jego obowiązywania zostanie zawarta umowa pomiędzy Stronami upoważniająca Bank
do zorganizowania finansowania całości lub części inwestycji proekologicznych wyodrębnionych z
PKRT. Porozumienie obecnie nie określa konkretnych zobowiązań finansowych;
Umowa zawarta w dniu 24 grudnia 2002 r. pomiędzy Narodowym Funduszem Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej, Polskimi Sieciami Elektoenergetycznymi S.A. i Bankiem
Ochrony Środowiska S.A., o współpracy w dziedzinie rozwoju odnawialnych źródeł energii. Strony
umowy zadeklarowały wolę współdziałania dla efektywnego finansowania przedsięwzięć
związanych z rozwojem przyjaznej środowisku energetyki z wykorzystaniem odnawialnych źródeł
energii. Umowa w chwili obecnej nie określa konkretnych zobowiązań finansowych;
Umowa zawarta w dniu 31 grudnia 2002 r., w sprawie udzielania przez Bank Ochrony Środowiska
S.A., ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej kredytów
preferencyjnych na finansowanie inwestycji w zakresie odnawialnych źródeł energii (z
późniejszymi zmianami). Na podstawie umowy Fundusz zobowiązał się do zgromadzenia środków
pieniężnych w kwocie 60 mln zł na wydzielonym, oprocentowanym rachunku pomocniczym
otwartym w II Oddziale BOŚ S.A. w Warszawie w celu udzielania przez Bank ze środków
Funduszu kredytów preferencyjnych przeznaczonych na finansowanie inwestycji w zakresie
wykorzystania odnawialnych źródeł energii. Umowa weszła w życie z dniem 08.01.2003 r. Na
mocy zawartej umowy i aneksów Bank będzie mógł zawierać umowy kredytowe do 30.10.2004 r. kredyty spłacane;
Umowa generalna współpracy zawarta w dniu 28 lutego 2003 r. z Domem Maklerskim Banku
Ochrony Środowiska S.A., w zakresie udzielania przez Bank Klientom DM BOŚ S.A. “Kredytów
Giełdowych” na zakup papierów wartościowych (Aneks Nr 1 z dnia 29 grudnia 2004 r.);
Umowa pożyczki klubowej, zawarta w dniu 26 czerwca 2003 r., z czterema bankami
zagranicznymi, które postawiły do dyspozycji BOŚ S.A. środki w wysokości 15 mln EUR na okres
3 lat na finansowanie potrzeb BOŚ S. A.. Agentem pożyczki jest bank austriacki Bank Austria
Creditanstalt AG, Wiedeń;
Umowa zawarta w dniu 30 czerwca 2003 r., o współpracy w zakresie obsługi posiadaczy Pakietu
EKOKONTO VIP z Domem Maklerskim Banku Ochrony Środowiska S.A., określa warunki
zapewnienia kompleksowej obsługi Klientów Banku w ramach prowadzonego przez Bank Pakietu
EKOKONTO VIP;
Umowa linii kredytowej zawarta w dniu 2 lipca 2003 r., z Bankiem Rozwoju Rady Europy, który
postawił do dyspozycji BOŚ S.A. środki w wysokości 50 mln EUR na okres 15 lat przeznaczone
dla jednostek samorządu terytorialnego. Kredyt będzie wykorzystany w transzach i jest poręczony
przez Skarb Państwa;
W dniu 18 grudnia 2003 r. Skarb Państwa, reprezentowany z upoważnienia Rady Ministrów przez
Ministra Finansów, udzielił Bankowi Rozwoju Rady Europy gwarancji spłaty kredytu w wysokości
15.000.000 EUR, zaciągniętego przez BOŚ S.A. na utworzenie linii kredytowych w celu
współfinansowania przedsięwzięć inwestycyjnych jednostek samorządu terytorialnego oraz małych
i średnich przedsiębiorców. Termin ważności gwarancji upływa 30 czerwca 2019 r.;
Umowa linii kredytowej zawarta w dniu 18 lipca 2003 r., z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym.
EBI postawił do dyspozycji BOŚ S.A. środki w wysokości 50 mln EUR na okres 12 lat
przeznaczone dla małych i średnich firm oraz jednostek samorządu terytorialnego. Kredyt będzie
wykorzystany w transzach i będzie poręczony przez Skarb Państwa (w dniu 26 stycznia 2004 r.
Skarb Państwa udzielił EBI gwarancji spłaty kredytów w wysokości 50 mln EUR – termin ważności
gwarancji upływa 31 grudnia 2017 r.). Podpisana umowa jest pierwszą transzą linii i opiewa na 20
mln EUR;
25
28)
29)
30)
31)
32)
33)
34)
35)
36)
37)
38)
39)
40)
41)
Umowa zawarta w dniu 23 lipca 2003 r., z DWS TFI Polska S.A. o pośredniczenie w zbywaniu i
odkupywaniu jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez Towarzystwo
(z późniejszymi zmianami);
Umowa zawarta w dniu 11 września 2003 r., z Europejskim Funduszem Rozwoju Wsi Polskiej –
Counterpart Fund. Umowa o współpracy w zakresie kredytowania inwestycji budowy, modernizacji
i remontu dróg publicznych na terenach zamiejskich. Na podstawie tej umowy Bank udziela
kredytów ze środków Funduszu. Zgodnie z uchwałą Zarządu EFRWP od dnia 1 czerwca 2005r.
wprowadzono zmiany w regulaminie kredytowania inwestycji budowy, modernizacji i remontu dróg
publicznych na terenach zamiejskich m.in. w zakresie wydłużenia okresu kredytowania z 3 do 4
lat, wydłużenia okresu karencji z 6 do 9 m-cy. Umowa została zawarta na czas nieokreślony;
Umowa zawarta w dniu 21 października 2003 r., z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w Warszawie na udzielanie przez BOŚ S.A. ze środków NFOŚiGW kredytów
preferencyjnych na zadania związane z ochroną środowiska w ramach linii kredytowych (z późn.
zmianami). Na mocy tej umowy NFOŚiGW postawił do dyspozycji BOŚ S. A. kwotę 220.000.000
zł, przeznaczoną na udzielanie kredytów na ww. zadania. Kredyty będą wypłacane przez 3 lata
licząc od dnia podpisania umowy. Umowa została zawarta na okres do 22.10.2006 r.;
Umowa zawarta w dniu 24 lutego 2004 r. z Państwowym Gospodarstwem Leśnym Lasy
Państwowe “Umowę ramową w sprawie współpracy w zakresie świadczenia usług bankowych” na
czas nieokreślony. W ramach tej umowy, Bank zapewnia wszystkim jednostkom organizacyjnym
PGL Lasy Państwowe, ich pracownikom oraz kontrahentom kompleksową obsługę bankową,
zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa i wewnętrznymi regulacjami;
Umowa konsorcjum zawarta w dniu 10 maja 2004 r. pomiędzy BOŚ S.A.,
Narodowym
Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, a Wojewódzkim Funduszem Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej w Szczecinie. Umowa została zawarta w celu wspólnego
finansowania zadania inwestycyjnego pn. “Poprawa jakości wody w Szczecinie” realizowanego
przez ZWIK Szczecin. Na podstawie umowy został udzielony kredyt w wysokości 411 mln zł, w
tym udział BOŚ S.A. w konsorcjum wyniesie 110 mln zł.
Nakłady na inwestycję są
współfinansowane z dotacji UE, udzielonej w ramach programu ISPA. Okres spłaty kredytu
ustalono na 2023 rok - umowa znacząca;
Umowa zawarta w dniu 3 sierpnia 2004 r. pomiędzy ELEWARR Sp. z o.o. w Warszawie, a II
Oddziałem BOŚ S.A. w Warszawie. Przedmiotem umowy jest udzielenie przez Bank kredytu
preferencyjnego na skup i przechowanie zbóż ze zbiorów 2004 r. od producentów krajowych.
Kredyt został udzielony na okres od dnia 03.08.2004 r. do dnia 31.05.2005 r. w kwocie 60 mln zł.
Warunki finansowe umowy o kredyt preferencyjny są zgodne z umową z dnia 30.07.2004 r.
zawartą przez BOŚ S.A. z Agencją Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa; - umowa znacząca;
Umowa o współpracy zawarta w dniu 4 sierpnia 2004 r. (nr 7/FPU/2004) z BGK. Umowa dotyczy
zasad współdziałania przy udzielaniu przez BGK ze środków Funduszu Poręczeń Unijnych
poręczeń lub gwarancji spłaty kredytów bankowych i pożyczek bankowych;
Umowa zawarta w dniu 9 sierpnia 2004 r. z NFOŚiGW w Warszawie na udzielanie przez
BOŚ S.A. ze środków NFOŚiGW kredytów preferencyjnych na zadania związane z ochroną
środowiska w ramach linii kredytowych (z późniejszymi zmianami). Umowa została zawarta w
wyniku przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu
nieograniczonego. Na mocy tej umowy NFOŚiGW postawił do dyspozycji BOŚ S.A. kwotę
240.000.000 zł. Kredyty będą wypłacane przez 2 lata licząc od dnia podpisania umowy z
NFOŚiGW. Umowa została zawarta na okres do 09.08.2011r.- umowa znacząca;
Umowa zawarta w dniu 20 sierpnia 2004 r. (nr 2/FPU/2004) z BGK w sprawie poręczenia portfela
kredytowego. Umowa dotyczy zasad udzielania przez BGK ze środków Funduszu Poręczeń
Unijnych - Bankowi Kredytującemu (BOŚ S.A.) poręczenia portfela kredytowego (poręczeniem
będzie objęty portfel kredytowy do łącznej wysokości 10 mln zł);
Umowa z dnia 30 września 2004 r. zawarta z EXPANDER Sp. z o.o. o współpracy w zakresie
pośredniczenia w sprzedaży kredytów hipotecznych (z późniejszymi zmianami);
Umowa obsługi wierzytelności zawarta w dniu 30.09.2004 r. z “Intrum Justitia” Sp. z o.o.;
Umowa zawarta w dniu 01 października 2004 r. z “COFACE INTERCREDIT POLAND” Sp. z o.o.
w sprawie obsługi wierzytelności;
Umowa zawarta w dniu 04 października 2004 r. z “P.R.E.S.C.O.” Sp. z o.o. w sprawie obsługi
wierzytelności;
Umowa zawarta w dniu 22 października 2004 r. z IBM Polska Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie.
Przedmiotem umowy jest dostarczanie, wykonanie i wdrożenie przez IBM Centralnego Systemu
Informatycznego. Umowa: odpowiada wymogom wynikającym z Prawa bankowego w zakresie
tzw. outsourcingu, określa termin wdrożenia CSI na 20 miesięcy od daty podpisania umowy,
26
42)
43)
44)
45)
46)
47)
48)
49)
50)
poddana jest prawu polskiemu; - umowa znacząca;
Umowa zawarta w dniu 23 listopada 2004 r. z Biurem Informacji Kredytowej S.A. w sprawie
gromadzenia, przetwarzania i udostępniania informacji;
Umowa zawarta w dniu 9 grudnia 2004 r. pomiędzy Krajową Spółką Cukrową S.A. z siedzibą w
Toruniu, a Oddziałem BOŚ S.A. w Toruniu. Przedmiotem umowy jest udzielenie preferencyjnego
kredytu obrotowego z opłatami do oprocentowania ze środków Agencji Restrukturyzacji i
Modernizacji Rolnictwa, na finansowanie skupu i przechowywanie buraków cukrowych oraz
zapasów cukru. Kredyt został udzielony na okres od dnia 09.12.2004 r. do 30.09.2005 r. w kwocie
100.000.000,- PLN. Warunki finansowe umowy o kredyt preferencyjny są zgodne z umową z dnia
30.07.2004 r. zawartą przez BOŚ S.A. z Agencją Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa; umowa znacząca;
Umowa o współpracy w zakresie pośrednictwa w sprzedaży kredytów hipotecznych zawarta w
dniu 25 kwietnia 2005 r. z Open Enterprise Sp. z o.o.;
Umowa konsorcjum z dnia 18 maja 2005 r. zawarta z Narodowym Funduszem Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej. Umowa została zawarta w celu wspólnego finansowania
zadania inwestycyjnego związanego ze zmianą technologii produkcji. Na podstawie ww. umowy
Oddział Banku we Włocławku w dniu 21.06.2005 r. podpisał umowę kredytu preferencyjnego
związanego z ochroną Środowiska w kwocie 63.000.000 zł, w tym ze środków BOŚ S.A. –
16.000.000 zł. Kredyt został udzielony na okres do 30.03.2011 r.;
Umowa nr 02/BOŚ/2005 zawarta w dniu 31 maja 2005 r. z Firmą COMP Rzeszów S.A. z siedzibą
w Rzeszowie na wykonanie i wdrożenie Systemu Bankowości Internetowej dla klientów
korporacyjnych;
Umowa o współpracy w zakresie pośrednictwa w sprzedaży kredytów hipotecznych zawarta w
dniu 1 czerwca 2005 r. z Open Finance S.A.;
Umowa konsorcjum z dnia 14 czerwca 2005 r. zawarta z Narodowym Funduszem Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej. Umowa została zawarta w celu wspólnego dofinansowania
budowy parku elektrowni wiatrowych. Na podstawie przedmiotowej umowy Oddział BOŚ S.A. w
Koszalinie w dniu 15.06.2005 r. podpisał umowę kredytu konsorcjalnego, inwestycyjnego w kwocie
181.966.000 zł, w tym ze środków BOŚ S. A. – 56.966.000 zł. Kredyt został udzielony na okres do
30.09.2018 r. Nakłady inwestycyjne zadania inwestycyjnego będą współfinansowane z dotacji UE
udzielonej w ramach SPO WKP w wysokości 33.000.000 zł. Pod powyższą dotację Oddział Banku
w Koszalinie w dniu 27.06.2005 r. udzielił kredytu pomostowego w wysokości 33.000.000 zł z
terminem spłaty do 30.07.2006 r. Kredytobiorca nie wyraził zgody na podanie do publicznej
wiadomości jego nazwy. Łączne zaangażowanie Banku z tytułu powyższych kredytów wynosi
89.966.000 zł. – kryterium umowy znaczącej;
Umowa gwarancji zawarta w dniu 27 czerwca 2005 r. z Polimex-Mostostal Siedlce S.A. na kwotę
9.936.908,10 zł z okresem ważności do 26.05.2007 r. Zaangażowanie Banku w stosunku do
Spółki oraz podmiotów powiązanych z nią kapitałowo i organizacyjnie wynosi 66.676.071,23 zł (wg
kursów średnich NBP z dnia 23.06.2005 r.) – umowa znacząca;
Dwie umowy gwarancji zawarte w dniu 28 czerwca 2005 r. z Polimex-Mostostal Siedlce S.A. na
łączną kwotę 1.023.189,07 zł, a najdłuższym okresem ważności do 30.06.2010 r. W wyniku
zawarcia przedmiotowych umów zaangażowanie Banku w stosunku do Spółki oraz podmiotów
powiązanych z nią kapitałowo i organizacyjnie wynosi 67.636.055,26 zł. – kryterium umowy
znaczącej.
6.3. Umowy z Bankiem Centralnym i organami nadzoru
1) Umowa rachunku bankowego zawarta 30 czerwca 2000 r., pomiędzy NBP a BOŚ S.A., którego
rachunek prowadzony jest w Centrali NBP w systemie SORBNET – do umowy (z późniejszymi
zmianami);
2) Umowa zawarta w dniu 9 października 2003 r. z NBP o prowadzenie rachunku i konta
depozytowego papierów wartościowych w Rejestrze Papierów Wartościowych;
3) Umowa zawarta w dniu 03 marca 2005 r. z NBP w sprawie warunków otwierania i prowadzenia
rachunku RTGS w systemie Sorbnet-Euro.
6.4. Pozostałe umowy
1)
Umowa zawarta w dniu 30.03.1998 r. z VISA INTERNATIONAL SERVICE ASSOCIATION w
sprawie członkostwa i licencji na używanie znaku handlowego (Zmiana Umowy Członkostwa z
dnia 22.06.2004 r.);
2)
Umowa zawarta w dniu 29 kwietnia 1998 r. z PolCard S.A. w sprawie współpracy w zakresie
obsługi bankomatów zainstalowanych przez Bank poprzez system zarządzający będący w
27
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
12)
13)
14)
15)
dyspozycji PolCard S.A. (z późniejszymi zmianami, Aneks Nr 3 z dnia 30.12.2004 r. – dot.
outsourcingu);
Umowa zawarta w dniu 12 czerwca 1998 r. z PolCard S.A. w sprawie współpracy w zakresie
wydawania kart Eurocard/MasterCard oraz obsługi i rozliczania transakcji dokonanych przy ich
użyciu (z późniejszymi zmianami, Aneks nr 7 z dnia 30.12.2004 r. – dot. outsourcingu);
Umowa zawarta w dniu 12 czerwca 1998 r. z PolCard S.A. w sprawie wykorzystywania
Krajowego Systemu Rozliczeń do przetwarzania i rozliczania transakcji dokonanych na terenie
Polski przy użyciu kart bankowych wydanych w Polsce w trybie rozliczeń kwotami netto (z
późniejszymi zmianami, Aneks Nr 5 z dnia 30.12.2004 r. – dot. outsourcingu);
Umowa zawarta w dniu 20.09.2000 r. z PolCard S.A. w sprawie współpracy w zakresie
wydawania i obsługi kart Maestro wydawanych w ramach systemu Europay International oraz
rozliczania transakcji dokonywanych przy ich użyciu (z późniejszymi zmianami, Aneks Nr 9 z
dnia 30.12.2004 r. – dot. outsourcingu);
Umowa z dnia 6 lutego 2002 r., pomiędzy BOŚ S.A. a PolCard S.A., dotycząca współpracy w
zakresie personalizacji dla Banku kart IAPA i kart Priority Pass (z późniejszymi zmianami, Aneks
z dnia 30.12.2004 r. - dot. outsourcingu);
Umowa zawarta w dniu 16 kwietnia 2002 r., pomiędzy Garban (Poland) Sp. z o.o. a BOŚ
S.A. o świadczenie usług pośrednictwa finansowego na rynku pieniężnym;
Umowa zawarta w dniu 15 maja 2002 r., pomiędzy Prebon Yamane (Polska) sp. z o.o. a
BOŚ S.A., dotycząca pośrednictwa w transakcjach zawieranych przez Bank na zagranicznych i
krajowym rynku pieniężnym;
Umowa zawarta w dniu 8 grudnia 2003 r. w sprawie wykonywania usług związanych z ochroną
osób i mienia dla BOŚ S.A. z “Impel Security Polska” Sp. z o.o. (Aneks Nr 1 wszedł w życie w
dniu 1.01.2004 r.);
Umowa zawarta dniu 6 stycznia 2004 r. z PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. w zakresie
doradztwa podatkowego. Umowa będzie obowiązywać w terminie od 13.01.2004 r. do
12.01.2005 r.;
Umowa zawarta w dniu 10 lutego 2004 r. z Międzybankowym Centrum Gotówki Sp. z o.o. w
sprawie obsługi gotówki - świadczenie usług w zakresie odprowadzenia wartości pieniężnych, ich
liczenia, sortowania oraz zasilania w wartości pieniężne (z późniejszymi zmianami);
Umowa zawarta w dniu 5 października 2004 r. dotycząca uczestnictwa w systemie rozliczania
zleceń płatniczych w złotych ELIXIR prowadzonym przez Krajową Izbę Rozliczeniową;
Umowa zawarta w dniu 12 stycznia 2005 r. z PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. w zakresie
doradztwa podatkowego. Umowa będzie obowiązywać w terminie od 13 stycznia 2005 r. do 12
stycznia 2006 r.;
Umowa zawarta w dniu 31 stycznia 2005 r. dotycząca uczestnictwa w systemie rozliczania
zleceń płatniczych w euro EuroElixir prowadzonym przez Krajową Izbę Rozliczeniową;
Umowa zawarta w dniu 18 lipca 2005 r. z PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. (z późniejszymi
zmianami: Aneks Nr 1 z dnia 19 lipca 2005 r.) w zakresie przeprowadzenia badania/przeglądu
sprawozdania finansowego. Przedmiotem umowy jest badanie sprawozdania finansowego
jednostkowego i skonsolidowanego. Badanie półroczne przeprowadzone zostanie w terminie
od 13 czerwca 2005 r. do 30 września 2005 r. Badanie roczne przeprowadzone zostanie w
terminie od 1 listopada 2005 r. do 31 marca 2006 r.
II. OCENY I PROGNOZY DOTYCZĄCE DZIAŁALNOŚCI BANKU
1.
ZARZĄDZANIE BANKIEM
Działalność Banku w I półroczu 2005 r. podlegała stałej wielostronnej ocenie ze strony organów
Banku, tj. Zarządu, jak i Rady Nadzorczej Banku, z punktu widzenia podejmowania adekwatnego
ryzyka, oceny rentowności produktów oraz zgodności podejmowanych działań z zadaniami
wyznaczonymi w: “Planie finansowym Banku Ochrony Środowiska S.A. na 2005 rok” i w planach
operacyjnych poszczególnych jednostek organizacyjnych Banku oraz w “Planie inwestycyjnym Banku
Ochrony Środowiska S.A. na 2005 rok”.
Działalność Banku podlegała także systemowi kontroli wewnętrznej, którego istotnym elementem były
kontrole realizowane przez Departament Kontroli Wewnętrznej. Ocenie Departamentu podlegała
działalność jednostek i komórek organizacyjnych Banku.
28
W I półroczu 2005 r. dokonano zmiany organizacyjnej w Banku - w dniu 10 maja 2005 r. Rada
Nadzorcza Banku uchwaliła “Cele i zadania systemu kontroli wewnętrznej oraz zasady
przeprowadzania audytów wewnętrznych i kontroli instytucjonalnych w BOŚ S.A.”. i w związku z tym
w miejsce dotychczasowego Departamentu Kontroli Wewnętrznej powołała Departament Audytu i
Kontroli Wewnętrznej oraz wprowadziła Regulamin organizacyjny dla tego Departamentu.
2.
ZARZĄDZANIE RYZYKAMI FINANSOWYMI
2.1 Cel i organizacja zarządzania ryzykami finansowymi
Celem zarządzania ryzykiem jest maksymalizacja wyniku finansowego Banku przy jednoczesnym
ograniczeniu zagrożeń pojawiających się w jego działalności. Zgodnie z rekomendacjami Komitetu
Bazylejskiego najważniejszą rolę w procesie zarządzania ryzykiem pełnią naczelne organy Banku:
Rada Nadzorcza i Zarząd Banku oraz wyspecjalizowane komitety, na które Zarząd deleguje część
uprawnień.
Za zarządzanie ryzykami (z wyłączeniem ryzyka kredytowego) w Banku odpowiedzialny jest Komitet
Zarządzania Aktywami i Pasywami. Kształtuje on politykę zarządzania aktywami i pasywami,
pozwalającą na realizację Planu finansowego Banku, przy zachowaniu ograniczeń wynikających z
ustalonego, dopuszczalnego poziomu ekspozycji Banku na ryzyka finansowe.
Analiza ryzyka kredytowego należy do kompetencji Komitetu Kredytowego Centrali.
W BOŚ S.A. monitorowanie ryzyk finansowych stanowi jeden z podstawowych elementów procesu
zarządzania aktywami i pasywami. W ramach tego procesu Bank kompleksowo analizuje ekspozycję
na: ryzyko rynkowe (w tym: ryzyko walutowe, stopy procentowej i cenowe), ryzyko płynności i ryzyko
operacyjne oraz ryzyko kredytowe. Metody monitorowania poszczególnych rodzajów ryzyka oraz
podział kompetencji w tym zakresie zdefiniowane są w wewnętrznych procedurach BOŚ S.A.
2.2 Ryzyko rynkowe
Ryzyko stopy procentowej
W BOŚ S.A. pod pojęciem ryzyka stopy procentowej rozumie się możliwość negatywnego wpływu
zmian rynkowych stóp procentowych na wynik z tytułu odsetek oraz wartość bieżącą kapitału
własnego Banku. W ramach procesu zarządzania ryzykiem stopy procentowej, kontroluje się
następujące jego rodzaje: ryzyko niedopasowania terminów przeszacowania, ryzyko bazowe, ryzyko
krzywej dochodowości, ryzyko opcji klienta.
W BOŚ S.A., w celu monitorowania poszczególnych komponentów ryzyka stopy procentowej,
wykorzystuje się następujące metody: lukę stopy procentowej, badanie elastyczności oprocentowania
aktywów, pasywów oraz pozycji pozabilansowych wrażliwych na zmiany rynkowych stóp
procentowych, lukę duracji, model wartości zagrożonej dla portfela dłużnych papierów wartościowych
(DEaR i VaR) oraz model BPV. Analiza takich wielkości ryzyka stopy procentowej jak: stopień
niedopasowania terminów przeszacowania pozycji wrażliwych na zmiany rynkowych stóp
procentowych, elastyczność oprocentowania aktywów i pasywów oraz VAR i BPV wskazuje, że w I
półroczu 2005 r. Bank był w umiarkowanym stopniu narażony na to ryzyko. Bieżące jego
kontrolowanie oraz opracowywane prognozy zmiany rynkowych stóp procentowych w analizowanym
okresie pozwalały Bankowi na podejmowanie decyzji odnośnie kształtowania struktury aktywów i/lub
pasywów.
W BOŚ S.A. poziom ryzyka stopy procentowej jest kontrolowany za pomocą limitów. Wyznaczają one
wielkość narażenia Banku na to ryzyko na poziomie zgodnym z Polityką BOŚ S.A. w zakresie
zarządzania ryzykiem stopy procentowej, przyjętą przez Radę Nadzorczą Banku.
Od 1 stycznia 2005 r. zestaw limitów kontrolowanych przez Komitet Zarządzania Aktywami i
Pasywami został uzupełniony o limity pozwalające na zwiększenie kontroli stopnia zaangażowania
Banku oraz wyników realizowanych z tytułu posiadania dłużnych papierów wartościowych (m.in.
został wprowadzony limit zmiany wartości portfela aktywów przeznaczonych do obrotu i dostępnych
do sprzedaży - BPV (ang. Basics Point Value).
Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe Bank definiuje jako niebezpieczeństwo pogorszenia się jego sytuacji finansowej na
skutek niekorzystnych zmian kursów walutowych.
29
Dla potrzeb kontroli ryzyka walutowego w BOŚ S.A., wyznacza się limity dla pozycji indywidualnych w
poszczególnych walutach i dla pozycji całkowitej oraz limit straty. Kontrola wykorzystania tych limitów
przeprowadzana jest codziennie.
W okresie I półrocza 2005 r., Bank utrzymywał otwartą całkowitą pozycję walutową na poziomie do
38,5 mln zł, przy czym w tym okresie średnio kształtowała się ona na poziomie około 11,6 mln zł.
Indywidualne pozycje walutowe w tym okresie kształtowały się w przypadku USD na poziomie do 14,1
mln zł (średnio 2,5 mln zł), zaś EUR do 31,8 mln zł (średnio 6,5 mln zł).
Zgodnie z Uchwałą Komisji Nadzoru Bankowego, regulującą wyznaczanie wymogów kapitałowych z
tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka, Bank codziennie wylicza wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka
walutowego. W Banku w I półroczu 2005 r., nadwyżka funduszy własnych na pokrycie ryzyka
walutowego kształtowała się na bezpiecznym poziomie, wskazującym na niską ekspozycję Banku na
ryzyko walutowe. Także z przeprowadzonych analiz przy wykorzystaniu modelu wartości zagrożonej
wynika, że dzienna potencjalna ekspozycja Banku na ryzyko walutowe w I półroczu br. była relatywnie
niska.
Ryzyko cenowe
Czynnikiem wywołującym ryzyko cenowe jest zmienność szeroko rozumianych cen na rynku
finansowym. Dla potrzeb ograniczenia ryzyka cen instrumentów dłużnych i zagrożeń z nim
związanych, w Banku obowiązuje:
• system limitów dealerskich (ustalonych przez Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami), które
określają dopuszczalne wielkości otwartych pozycji spekulacyjnych (handlowych),
• system limitów straty (stop-loss limit) dla każdego dealera, instrumentu oraz maksymalna
wielkość pojedynczej transakcji i utrzymywanej pozycji.
Powyższe limity są monitorowane na bieżąco.
Ryzyko cenowe w zakresie cen instrumentów dłużnych (bonów komercyjnych , obligacji komunalnych
i korporacyjnych):
• ryzyko płynności. W Polsce nie istnieje aktywny regulowany rynek obrotu nieskarbowymi
instrumentami dłużnymi, co w znaczący sposób wpływa na ograniczenie możliwości sprzedaży
posiadanych przez Bank obligacji komunalnych. Biorąc pod uwagę relatywnie wysokie, w
stosunku do depozytów, oprocentowanie znajdujących się w portfelu Banku obligacji
]komunalnych, można zakładać, że w przypadku nagłej potrzeby sprzedaży, Bank znalazłby
nabywców tychże obligacji;
• ryzyko stopy procentowej. Rentowność obligacji komunalnych znajdujących się w portfelu Banku
jest zmienna ale ma stałą wartość w kolejnych rocznych lub półrocznych okresach odsetkowych,
równą sumie średniej ważonej rentowności 52-tygodniowych bonów skarbowych z przetargów
poprzedzających rozpoczęcie okresu odsetkowego lub średniej arytmetycznej stawek WIBOR 1R
lub 6M i marży dla inwestorów.
2.3. Ryzyko płynności
Na koniec czerwca 2005 r. wszystkie limitowane wskaźniki płynności dla Banku kształtowały się
powyżej wartości uznawanych za bezpieczne. Bank posiadał odpowiedni zapas środków płynnych a
podejmowane działania na rzecz pozyskania długoterminowych środków oraz zwiększenia stabilności
bazy depozytowej pozwalają zapewnić odpowiednią strukturę bilansu umożliwiającą bezpieczną
realizację planu finansowego.
Bank posiada częściowe niedopasowanie struktury terminowej aktywów i pasywów, w szczególności
w dłuższych przedziałach czasowych. Czynniki te nie stanowią jednak zagrożenia dla płynności
Banku i jego zdolności w zakresie regulowania zobowiązań.
2.4. Ryzyko kredytowe
W I półroczu 2005r. Bank kontynuował działania zmierzające do zachowania bezpiecznego portfela
kredytowego, przy jednoczesnym zapewnieniu takiej dynamiki jego wzrostu, która umożliwi Bankowi
zwiększenie udziału w rynku kredytowym. W minionym okresie Bank nie identyfikował istotnych
czynników ryzyka kredytowego i zagrożeń dla rozwoju portfela kredytowego. Widoczne w trakcie I
półrocza br., szczególnie w II kwartale, wahania w wielkości i strukturze portfela kredytowego Banku,
zwłaszcza w segmencie klientów detalicznych, były wynikiem dwóch akcji udzielania jednorazowych
kredytów giełdowych na zakup akcji Polmosu Białystok S.A. i Grupy LOTOS S.A. na rynku
pierwotnym.
30
W obszarze zarządzania ryzykiem kredytowym rozpoznawano ryzyko towarzyszące działalności
kredytowej i podejmowano działania dla jego kwantyfikowania i optymalizacji. Podstawową zasadą
ograniczania ryzyka działalności kredytowej było przestrzeganie obowiązujących procedur. Bank
zmniejszał ryzyko poprzez kredytowanie klientów, z którymi współpracował od dłuższego czasu oraz
wnikliwą ocenę i ostrożność w kredytowaniu nowych klientów. Szczególnie istotne znaczenie dla
obniżania ryzyka działalności kredytowej miało obowiązkowe monitorowanie sytuacji finansowej
klienta i ryzyka transakcji kredytowej.
kosztami dochodzenia należności w przypadku, gdy kredytobiorca nie reguluje dobrowolnie tych
W oddziałach Banku wdrożono System Zarządzania Ryzykiem Kredytowym (SZRK).
System SZRK działa we wszystkich oddziałach Banku i jest wykorzystywany przy udzielaniu
produktów kredytowych klientom prowadzącym działalność gospodarczą, jednostkom samorządu
terytorialnego oraz klientom indywidualnym na cele nie związane z prowadzeniem działalności
gospodarczej.
Bank w swoich działaniach kredytowych ściśle przestrzegał postanowień “Prawa bankowego” i
uchwał Komisji Nadzoru Bankowego, wewnętrznych procedur i reguł sztuki bankowej.
Wartość bilansowa odpisów aktualizujących wartość kredytów, pożyczek i innych należności
udzielonych klientom Banku według stanu na 30.06.2005 r. wyniosła 380,3 mln zł wobec 367,8 mln zł
na koniec 2004 roku oraz 359,0 na koniec I półrocza 2004 r.
W I półroczu 2005 r. Bank wystawił 18 tytułów egzekucyjnych na łączną kwotę 13,2 mln zł. Wartość
zabezpieczeń na aktywach dłużników, wobec których został wystawiony Bankowy Tytuł Egzekucyjny,
stanowiąca podstawę pomniejszenia podstawy tworzenia rezerwy celowej na przedmiotowe
ekspozycje bankowe (wobec których wystawiono tytuły egzekucyjne) wyniosła 27,0 mln zł.
2.5. Ryzyko operacyjne
W I półroczu 2005 r. nie odnotowano wydarzeń zewnętrznych w zakresie ryzyka operacyjnego, które
istotnie wpływałyby na bezpieczeństwo funkcjonowania Banku. Sytuacja wewnętrzna również była
stabilna.
Bieżące zarządzania ryzykiem operacyjnym było realizowane z wykorzystaniem modelu
jakościowego, przede wszystkim nastawionego na działania prewencyjne, ograniczające ekspozycję
Banku na przedmiotowe ryzyko. W szczególności odbywało się to poprzez:
• organizację procesów w sposób ograniczający powstanie zagrożeń z tytułu ryzyka operacyjnego,
• okresowe przeglądy ryzyka operacyjnego, oparte na modelach samooceny (self-assessment),
• bieżące, sprawne rozwiązywanie problemów wynikających z zaistniałych zdarzeń ryzyka
operacyjnego, tak aby nie miały one istotnego wpływu na działalność Banku.
W Banku wdrożono również system zarządzania awaryjnego, na wypadek wystąpienia sytuacji
nadzwyczajnych.
2.6. Ocena zdolności do wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań
Podstawowymi miernikami zdolności Banku do regulowania zobowiązań jest poziom płynności i
adekwatności kapitałowej.
Zarządzanie ryzykiem płynności w Banku Ochrony Środowiska S.A. obejmuje:
• zarządzanie płynnością bieżącą,
• zarządzanie płynnością średnio- i długoterminową,
• metody działania w zakresie utrzymania płynności w sytuacjach awaryjnych.
W celu oceny ekspozycji Banku na ryzyko płynności finansowej oraz wyznaczania pożądanej
struktury aktywów i pasywów, Bank ustala i monitoruje przestrzeganie limitów dotyczących :
31
•
•
minimalnego poziomu aktywów płynnych,
relacji kredytów i pożyczek do stabilnych źródeł finansowania oraz aktywów płynnych do
niestabilnych źródeł finansowania.
Ponadto, Bank analizuje wielkość wskaźników płynności do 1 i do 3 miesięcy, a także relacje w
strukturze bilansu, mogące świadczyć o wystąpieniu stanu zagrożenia lub kryzysu płynności.
Ryzyko płynności w Banku Ochrony Środowiska S.A., kształtowało się w I półroczu 2005 r. na
bezpiecznym poziomie, a zapas płynności, tj. różnica pomiędzy bezpiecznym, a aktualnym
poziomem aktywów płynnych, kształtował się w wysokości pozwalającej na pełną realizację
zobowiązań Banku oraz finansowanie planowanego rozwoju akcji kredytowej.
Na jakość zarządzania bilansem Banku, a tym samym również na realizację zobowiązań Banku wpływ
ma również sposób zarządzania ryzykiem walutowym oraz ryzykiem stopy procentowej, które
omówiono w pp. 2.2. Ryzyko rynkowe. Sposób zarządzania tymi ryzykami, ich monitorowanie
wskazują, iż Bank posiada zdolność do wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań na odpowiednim
poziomie.
3. STOPIEŃ REALIZACJI ZAMIERZEŃ INWESTYCYJNYCH
W I połowie 2005 r. zamierzenia inwestycyjne określone w “Planie inwestycyjnym Banku Ochrony
Środowiska S.A.” na 2005 r. zostały zrealizowane w 46,5% w odniesieniu do planu przyjętego na ten
okres i wyniosły 14,6 mln zł, obejmując:
• Centralny System Informatyczny, wyposażenie Banku i jego placówek w sprzęt komputerowy
oraz zakup oprogramowania (w tym placówek nowo otwartych) – 9,2 mln zł,
• modernizację budynków i budowli – 3,3 mln zł, w tym miedzy innymi: utworzenie 3 nowych
oddziałów operacyjnych, dokonanie zmiany siedzib 2 oddziałów (Lublin i Koszalin oraz O/O
Białystok), dokonanie adaptacji nowych powierzchni (O/Opole i O/Wrocław), dokonanie
modernizacji sali operacyjnej w O/Poznań,
• zakup maszyn i urządzeń – 2,1 mln zł.
Niższe, od przewidywanych w I półroczu 2005 r., nakłady inwestycyjne we wszystkich jednostkach
organizacyjnych Banku, są wynikiem:
• długotrwałych prowadzonych procedur wyboru dostawców (m.in. przeprowadzane analizy rynku),
co spowodowało duże oszczędności w gospodarowaniu przydzielonymi funduszami,
• przesunięcia realizacji inwestycji na kolejny kwartał,
• przyczyn niezależnych od Banku.
4. PERSPEKTYWY ROZWOJU DZIAŁALNOŚCI BANKU
4.1. Kierunki rozwoju Banku
„Strategia rozwoju BOŚ S.A. na lata 2004-2007” przewiduje, że Bank :
• utrzyma dotychczasową formułę działalności i będzie funkcjonował jako uniwersalny bank
komercyjny, wyróżniający się swoją ekologiczną misją, jaką jest finansowa obsługa projektów
i działań na rzecz ochrony środowiska naturalnego,
• sukcesywnie będzie zwiększał swój udział w aktywach całego sektora bankowego w Polsce,
• skoncentruje się w swojej działalności na precyzyjnie określonych celach i zadaniach
biznesowych, wykorzystując do tego odpowiednie instrumenty realizacji.
Szczegółowe zadania dla Banku na 2005 r., określa “Plan finansowy Banku Ochrony Środowiska
S.A. na 2005 r.”, który został opracowany w oparciu o prognozy zjawisk makroekonomicznych
uwzględniające założenia przyjęte w projekcie Ustawy budżetowej na 2005 r. Plan zakłada że Bank
zwiększając swój udział w rynku równocześnie:
• utrwali swoją pozycję lidera w dziedzinie finansowania przedsięwzięć proekologicznych,
• będzie kontynuował budowę nowoczesnej infrastruktury zarządczej, funkcjonalnej i
technologicznej,
• uzyska wyniki finansowe na poziomie wyższym niż w 2004 r., co pozwoli na poprawę
wskaźników efektywności a tym samym będzie służyło umocnieniu bezpieczeństwa Banku
oraz zapewni satysfakcję akcjonariuszy.
32
4.2. Czynniki zewnętrzne i wewnętrzne istotne dla rozwoju Banku
Plan finansowy Banku na 2005 r. zakłada dalszą poprawę sytuacji gospodarczej kraju, jak również
utrzymanie stabilności systemu finansowego w Polsce, a w tym przede wszystkim:
• spadek średniorocznego wskaźnika inflacji - z 3,4% w 2004 r. do 3,0% w 2005 r.,
• utrzymanie średniorocznego tempa rozwoju gospodarczego kraju na poziomie 5,0% wobec 5,7%
w 2004 r.,
• utrzymanie na niezmienionym poziomie podstawowych stóp procentowych Banku Centralnego,
• nieznaczną deprecjację złotego względem EUR i CHF, przy wzmocnieniu względem USD,
• zwiększenie aktywności gospodarczej i wywołanie skłonności do inwestowania nie tylko
eksporterów ale również podmiotów działających na rynku krajowym ze sfery handlu, usług i
produkcji,
• wzrost aktywności inwestycyjnej w ochronie środowiska związanym m.in. z absorbcją środków
akcesyjnych,
• kontynuacja wzrostu konkurencji na rynku usług finansowych.
Wśród czynników wewnętrznych, wpływających na rozwój Banku w 2005 r., należy wymienić:
• dążenie do zmniejszenia wrażliwości wyniku finansowego na zmienność stóp procentowych,
• wzrost liczby klientów obsługiwanych kompleksowo ze wszystkich segmentów rynku,
• zwiększenie nakładów na rozwój nowoczesnych technologii informatycznych, w tym na wdrożenie
Centralnego Systemu Informatycznego,
• rozwój sieci placówek - zwiększenie liczby oddziałów operacyjnych,
• prowadzenie polityki cenowej plasującej ofertę BOŚ S.A. na konkurencyjnym poziomie z wyraźnie
wyróżniającymi się produktami,
• kształtowanie ceny wewnętrznej pieniądza odpowiednio do zmian stopy referencyjnej NBP i
zmian WIBOR 1M.
4.3. Zamierzenia inwestycyjne Banku w 2005 r.
“Plan inwestycyjny Banku Ochrony Środowiska S.A. na 2005 rok”, przewiduje nakłady inwestycyjne w
wysokości 90,0 mln zł, z przeznaczeniem na:
• wdrożenie Centralnego Systemu Informatycznego - stworzenie scentralizowanej architektury
organizacyjnej Banku;
• modernizację infrastruktury bankowej i telekomunikacyjnej;
• uruchomienie 20 placówek operacyjnych, modernizacja istniejących jednostek organizacyjnych i
placówek Banku, zmiany siedzib oddziałów i oddziałów operacyjnych,
• zakup urządzeń i wyposażenia technicznego do nowych i już istniejących placówek,
• projekt przystosowania Banku do Nowej Umowy Kapitałowej,
• projekt wdrożenia systemu gospodarki własnej.
Realizacja nakładów w podanym wyżej wymiarze oznacza, że relacja łącznej wartości netto
rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych i prawnych do kapitałów własnych na koniec
2005 r. ukształtuje się na poziomie 25,8%. Planowane na 2005 r. nakłady inwestycyjne finansowane
będą z amortyzacji, zysku oraz źródeł obcych.
Realizacja poszczególnych zadań inwestycyjnych będzie poprzedzona dokładną analizą
rzeczywistych potrzeb Banku oraz procedurą wyboru najkorzystniejszej oferty. Niektóre inwestycje
będą również uzależnione od stopnia realizacji planu finansowego.
Przewiduje się, że nakłady inwestycyjne na inwestycje kapitałowe w 2005 r. wyniosą 1,3 mln zł.
4.4. Prognozy wyników finansowych Banku na 2005 r.
Bank nie publikował żadnych prognoz finansowych na 2005 r.
33
III.
INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE O BANKU
1. AKCJONARIAT BANKU
Zgodnie z posiadanymi przez Bank informacjami na dzień 30 czerwca 2005 r., lista Akcjonariuszy
posiadających co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu przedstawia się
następująco:
•
Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej - 44,69% i nie zmienił się w
stosunku do stanu na koniec 2004 r.
Liczba akcji* będących w posiadaniu ww. akcjonariusza wynosiła 5 899 174.
•
Skandinaviska Enskilda Banken AB (publ) wraz z podmiotami zależnymi - 47,04% i nie zmienił
się w stosunku do stanu na koniec 2004 r.
Liczba akcji* będących w posiadaniu ww. akcjonariusza wynosiła 6 209 205.
* zgodnie z blokadą akcji na WZA z dnia 15.06.2005 r.
Liczba akcji BOŚ S.A. znajdujących się w posiadaniu SEB oraz poszczególnych spółek zależnych
SEB w ramach 47,04%, kształtuje się następująco:
•
Skandinaviska Enskilda Banken AB (publ) w Sztokholmie dysponowała 2.887.759 akcjami z
posiadanych akcji, co stanowi 21,88% kapitału BOŚ S.A.,
•
Repono Holding AB w Sztokholmie - 1.363.626 akcji, co stanowi 10,33% kapitału akcyjnego BOŚ
S.A.,
•
Forsakringsaktienbolaget Skandinaviska Enskilda Captive w Sztokholmie - 1.017.820 akcji, co
stanowi 7,71% kapitału akcyjnego BOŚ S.A.,
•
Repono Service AB w Sztokholmie - 940.000 akcji, co stanowi 7,12% kapitału akcyjnego BOŚ
S.A.
Na dzień przekazania raportu Emitentowi nie są znane zmiany w strukturze własności znacznych
pakietów akcji.
2. WŁADZE BANKU
2.1. Rada Nadzorcza Banku
Skład Rady Nadzorczej Banku nie uległ zmianie w I półroczu 2005 r. i jest następujący:
1)
2)
3)
Piotr Czyżewski - Przewodniczący
Lars Gustafsson - Wiceprzewodniczący
Wiesław Siwczak - Sekretarz;
Członkowie Rady Nadzorczej:
4) Jan Hawrylewicz
5) Jerzy Kędzierski
6) Mats Kjaer
7) Gunnar Lindberg
8) Claes Johan Thureson
9) Daniel Wojtowicz.
2.2. Zarząd Banku
Skład Zarządu Banku do 15 czerwca 2005 r.:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
Prezes - Józef Kozioł
Wiceprezes - Pierwszy Zastępca Prezesa - Piotr Wiesiołek
Wiceprezes - Jerzy Markiewicz
Wiceprezes – Eric Rydmark
Wiceprezes - Veine Svensson
Wiceprezes - Wiesław Żółtkowski.
Skład Zarządu Banku powołanego na nową kadencję przez Radę Nadzorczą w dniu 15 czerwca
2005 r. (po Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu BOŚ S.A.):
34
1)
2)
3)
4)
5)
6)
Wiceprezes - Pierwszy Zastępca Prezesa - Sergiusz Najar
Wiceprezes - Jerzy Markiewicz
Wiceprezes - Eric Rydmark
Wiceprezes - Veine Svensson
Wiceprezes - Piotr Wiesiołek
Wiceprezes - Wiesław Żółtkowski.
Rada Nadzorcza w dniu 15 czerwca 2005 r. podjęła także uchwałę w sprawie powołania P. Sergiusza
Najara na stanowisko Prezesa Zarządu Banku, przy czym uchwała wejdzie w życie po uzyskaniu
wymaganej przepisami ustawy Prawo bankowe zgody Komisji Nadzoru Bankowego.
Informacje po dniu bilansowym:
1. W dniu 10 sierpnia 2005 r. Komisja Nadzoru Bankowego wyraziła zgodę na powołanie Pana
Sergiusza Najara na stanowisko Prezesa Zarządu Banku. Z tym dniem Pan Sergiusz Najar pełni
funkcję Prezesa Zarządu Banku.
2. W dniu 20 września 2005 r. Rada Nadzorcza Banku, podjęła uchwałę o powołaniu Pana Piotra
Adama Wiesiołka, dotychczasowego Wiceprezesa Zarządu, na stanowisko Wiceprezesa Pierwszego Zastępcy Prezesa Zarządu Banku.
2.3. Informacje na temat wartości wynagrodzeń, nagród lub innych korzyści
Informacje na temat wartości wynagrodzeń, nagród lub korzyści, odrębnie dla osób zarządzających i
nadzorujących w przedsiębiorstwie emitenta zostały przedstawione w notach objaśniających do
sprawozdania finansowego - nota 38.
3. AKCJE BOŚ S.A. W POSIADANIU OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH
Na podstawie oświadczeń przekazanych przez członków Zarządu Banku oraz członków Rady
Nadzorczej Banku, liczba akcji BOŚ S.A. będących w ich posiadaniu według stanu na 30 czerwca
2005 r., przedstawia się następująco:
Imię i nazwisko
Stanowisko
Funkcja
Wiceprezes Zarządu
liczba posiadanych
akcji BOŚ S.A.
10
W porównaniu do stanu na koniec 2004 r. liczba akcji BOŚ S.A. będących w posiadaniu członków
Zarządu Banku oraz członków Rady Nadzorczej Banku, zmniejszyła się o 350 sztuk, bowiem
Prezes Józef Kozioł, sprawujący funkcję Prezesa Zarządu Banku do dnia 15 czerwca 2005 r. posiadał
350 akcji BOŚ S.A.
Pozostali członkowie Zarządu Banku oraz Rady Nadzorczej nie posiadali i nie posiadają akcji BOŚ
S.A.
Członkowie Zarządu Banku oraz Rady Nadzorczej nie posiadali i nie posiadają akcji i udziałów w
jednostkach grupy kapitałowej BOŚ S.A.
Członkowie Zarządu Banku oraz Rady Nadzorczej nie posiadali w I połowie 2005 r. akcji i udziałów w
pozostałych jednostkach powiązanych.
4. ZATRUDNIENIE
Według stanu na 30 czerwca 2005 r. Bank zatrudniał 1 718 osób wobec 1 680 osób na koniec 2004 r.
i 1 675 na koniec I półrocza 2004 r. (wzrost zatrudnienia odpowiednio: o 38 osób i o 43 osoby).
Wzrost zatrudnienia wynikał z uruchomienia 15 nowych oddziałów operacyjnych w II półroczu 2004 r.
i 3 nowych oddziałów operacyjnych w I półroczu 2005 r. W strukturze zatrudnienia 70,2% osób
posiadało wyższe wykształcenie, a 62,7% stanowiły osoby do 40 lat.
Zatrudnieni w Banku pracownicy podlegali systematycznym szkoleniom. Tematykę, formy i skalę
prowadzonych szkoleń koncentrowano na zagadnieniach istotnych z punktu widzenia realizacji Planu
finansowego, a w szczególności:
• doskonalenia umiejętności prosprzedażowych,
• opanowania wiedzy w zakresie nowych produktów, usług Banku i technik sprzedaży, umiejętności
efektywnego wykorzystania kanałów dystrybucji, identyfikacji lokalnych rynków, a w efekcie
pozyskania znacznej liczby klientów,
35
•
•
•
przygotowania pracowników do prawidłowego stosowania systemowych narzędzi oceny ryzyka
kredytowego – obsługi Systemu Zarządzania Ryzykiem Kredytowym,
przygotowania do wdrażania nowoczesnych technologii informatycznych, zwłaszcza w zakresie
CSI,
przygotowania pracowników do pracy w nowych oddziałach operacyjnych.
5. DZIAŁALNOŚĆ PROMOCYJNA
Promocja produktów BOŚ S.A.
W I połowie 2005 r. najważniejszym przedsięwzięciem promocyjnym Banku była kampania promocyjna
“Pakietu EKOKONTO”. W celu dotarcia do klientów indywidualnych z ofertą produktową, Bank
wykorzystał telewizję prasę, Internet. Telewizyjna kampania promocyjna “Pakietu EKOKONTO”,
korzystnie wpłynęła na wzrost rozpoznawalności tego produktu wśród klientów oraz była jednym z
istotnych elementów kreowania wizerunku BOŚ S.A. jako Banku uniwersalnego.
Bank promował również inne produkty skierowane tak do klientów indywidualnych, jak i jednostek
samorządu terytorialnego oraz sektora Małych i Średnich Przedsiębiorstw. Promowano “Pakiet
EKOKONTO VIP”, kredyt hipoteczny, “Lokatę z łosiem” i “Lokatę ze źbikiem”. Kontynuowano cykl
spotkań organizowanych samodzielnie przez jednostki organizacyjne Banku lub we współpracy z
innymi podmiotami promującymi “Europejską Ofertę”.
Oferta dla jednostek samorządu terytorialnego promowana była w specjalistycznych czasopismach
oraz poprzez reklamę wydawniczą i prezentacje na seminariach i konferencjach. Promocję oferty dla
sektora Małych i Średnich Przedsiębiorstw prowadzono między innymi poprzez udział w
konferencjach i spotkaniach oraz reklamę wysyłkową.
W I półroczu 2005 r. Bank organizował stoiska promując swoją ofertę, podczas: Forum Gospodarczego
w Ciechocinku (14/15 marca), obchodów Dnia Ziemi w Warszawie (22 kwietnia), Konferencji 15 lat
Polskiego Programu “Czysta Produkcja” – strategia zrównoważonego rozwoju (27 kwietnia), III
Festiwalu Recyklingu w Krakowie (21 maja), Wielkiej Letniej Gali BCC w ogrodach Pałacu w Wilanowie
(18 czerwca).
Promocja Banku
W I półroczu 2005 r. opublikowanych zostało szereg artykułów promujących Bank. Były to wywiady z
przedstawicielami kadry kierowniczej BOŚ S.A. w prasie ogólnopolskiej, terenowej, a zwłaszcza w
tytułach prasy branżowej i specjalistycznej, kierowanej do wszystkich segmentów rynkowych.
Przeprowadzono 6 konferencji prasowych. Bank i jego produkty reklamowano na stronach własnych
WWW. i w portalach finansowych. W ramach reklamy wydawniczej wydano Raport Roczny.
Poprzez media i imprezy lokalne, a także mailing środowiskowy promowano uruchomienie 4 nowych
oddziałów operacyjnych BOŚ S.A. w Bydgoszczy, Oświęcimiu, Tychach i w Warszawie-Ursusie.
W I półroczu 2005 r. BOŚ S.A. otrzymał wiele tytułów i wyróżnień, w tym między innymi:
• przyznanie Bankowi Nagrody Gospodarczej Prezydenta RP w kategorii "Najlepsza Instytucja
Finansowa";
• uhonorowanie specjalną nagrodą “Złoty Europrodukt” za umacnianie pozytywnego wizerunku
gospodarki i budowanie rynkowego prestiżu produktów i usług oraz ich marek;
• wyróżnienie 4 oddziałów Banku w konkursie “Bank Przyjazny dla Przedsiębiorców”
organizowanym przez Krajową Izbę Gospodarczą, Polsko-Amerykańską Fundację Doradztwa dla
Małych Przedsiębiorców oraz Warszawski Instytut Bankowości. Laureatami VI edycji Konkursu
zostały oddziały: w Częstochowie, w Katowicach, we Włocławku i II Oddział w Warszawie – za
szeroką dostępność i wysoką jakość usług dla klientów z sektora MŚP;
• uhonorowanie Medalem Europejskim za grupę preferencyjnych kredytów z zakresu
termomodernizacji. Medal jest rekomendacją Urzędu Komitetu Integracji Europejskiej oraz
Business Centre Club wystawianą usługom, które swoim standardem nie odbiegają od poziomu
europejskiego.
W dniu 10 stycznia 2005 r. we współpracy ze Stowarzyszeniem Polskich Mediów zorganizowano w
Banku spotkanie z dziennikarzami ambasadorów krajów (Indonezji, Królestwa Tajlandii, Indii,
SriLanki), które najbardziej ucierpiały wskutek ubiegłorocznych fal tsunami. PCK otworzył w BOŚ S.A.
rachunek, na który dokonywane są wpłaty darczyńców na pomoc poszkodowanym w wyniku klęski
żywiołowej oraz usuwanie skutków degradacji środowiska naturalnego w wyniku tej klęski.
36
Włączając się do działań na rzecz zrównoważonego rozwoju oraz promocji obszaru Polski północnowschodniej z zachowaniem jego różnorodności biologicznej i tożsamości kulturowej, w dniu 28
stycznia 2005 r. BOŚ S.A. został sygnatariuszem Porozumienia “Zielone Płuca Polski”.
6. DZIAŁALNOŚĆ SPONSORSKA I CHARYTATYWNA
Działalność sponsorska i charytatywna Banku w I półroczu 2005 r. była skoncentrowana głównie na
wspieraniu inicjatyw na rzecz ochrony środowiska i pomocy osobom najuboższym. Bank sponsorował
programy ochrony ginących gatunków dzikich zwierząt, np. łosia i żbika, dofinansowywał imprezy
ekologiczne (między innymi Festiwal Recyklingu, Forum Energetyczne, Forum Gospodarki
Odpadami, Międzynarodowy Dzień Ochrony Środowiska - organizowane przez fundacje i
stowarzyszenia oraz szkoły i organizacje młodzieżowe). Na uwagę zasługuje studencka akcja “Zostań
Torbaczem” propagująca używanie toreb na zakupy z naturalnych tkanin. Wspierano organizację
Olimpiady Ekologicznej i konkursów o tematyce związanej z ochroną środowiska, w tym “Święta
Niezapominajki” - zorganizowanego przez EKORADIO. Bank ufundował dwa stypendia dla
najzdolniejszych studentów pochodzących ze wsi i małych miejscowości.
Ponadto, Bank jako instytucja bliska ludziom i środowisku, angażował się w działalność charytatywną
na rzecz osób chorych i ubogich, w tym szczególnie na rzecz dzieci, dofinansowując wypoczynek
wakacyjny dla dzieci z domów dziecka, z ubogich rodzin wiejskich oraz z okolic Lwowa, chorych na
choroby nowotworowe.
7. INFORMACJE PO DNIU BILANSOWYM
1. Od 1 września 2005 r. BOŚ S.A. wprowadził do swojej oferty produktowej dla klientów kredyty
giełdowe na bardzo atrakcyjnych warunkach na zakup akcji spółki POLSKIE GÓRNICTWO
NAFTOWE I GAZOWNICTWO S.A.
2. W dniu 1 września 2005 r. działalność rozpoczął Punkt Obsługi Klienta w Ostrowie Wielkopolskim.
3. W dniu 7 września 2005 r. Komisja Nadzoru Bankowego wydała zezwolenie na wykonywanie
przez Skandinaviska Enskilda Banken AB (publ) z siedzibą w Sztokholmie prawa ponad 75%
głosów na WZA BOŚ S.A. w związku z zamiarem nabycia akcji BOŚ S.A. W dniu 9 września 2005
r. stosowne zezwolenie zostało udzielone przez Komisję Papierów Wartościowych i Giełd.
Zezwolenie dotyczy przekroczenia przez SEB AB pakietu akcji BOŚ S.A. zapewniającego ponad
50% ogólnej liczby głosów na WZA Banku, przy czym przekroczenie to może nastąpić w
nieprzekraczalnym terminie do dnia 7 marca 2006 r. W dniu 12 września 2005 r. SEB AB (publ) za
pośrednictwem Domu Maklerskiego BOŚ S.A. w Warszawie ogłosił wezwanie do zapisywania się
na sprzedaż akcji Banku. Przedmiotem wezwania jest 6.955.045 akcji zwykłych na okaziciela
Banku o cenie nominalnej 10 zł każda. Cena, po której nabywane będą akcje objęte wezwaniem
wynosi 73 zł. Data rozpoczęcia przyjmowania zapisów - 19 września 2005 r. Data zakończenia
przyjmowania zapisów - 14 października 2005 r. W związku z ogłoszeniem wezwania obrót
akcjami BOŚ S.A. został zawieszony na sesji 13 września 2005 r.
4. Zarząd Banku Ochrony Środowiska S.A. – działając na podstawie art. 155a ustawy z dnia 21
sierpnia 1997 r. Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi - przedstawił opinię
dotyczącą ogłoszonego przez Skandinaviska Enskilda Banken AB (publ), „SEB AB” w dniu 12
września 2005 r. publicznego wezwania do sprzedaży akcji BOŚ S.A., o którym mowa w art. 151
ust. 1 wymienionej ustawy. Zarząd Banku wyraził opinię o wezwaniu ogłoszonym przez SEB AB
celem umożliwienia akcjonariuszom rozporządzania akcjami zgodnie z ich interesami (raport
bieżący z dnia 15 września 2005 r. nr 22/2005).
5. Umowa gwarancji zawarta w dniu 16 sierpnia 2005 r. ze spółką Polimer-Mostostal Siedlce S.A. na
łączną kwotę 37 622 EURO, z okresem ważności do 15 marca 2006 r. (raport bieżący z dnia 16
sierpnia 2005 r. nr 16/2005).
6. W dniu 19 sierpnia 2005 r. Bank otrzymał informację o podpisaniu przez pożyczkodawców umowy
pożyczki syndykowanej zawartej z dziesięcioma bankami, które postawiły do dyspozycji BOŚ S.A.
środki w wysokości CHF 125 mln na okres 5 lat na finansowanie potrzeb Banku. Dniem zawarcia
umowy jest 19 sierpnia 2005 r. Agentami pożyczki są Bayerische Landesbank, Monachium i
Ersted Bank der Oesterreichischen Sparkassen AG Wiedeń (raport bieżący z dnia 22 sierpnia
2005 r. nr 17 i 18/2005).
37
7. W wyniku zawarcia w dniu 30 sierpnia 2005 roku z kluczowym Klientem Banku umowy
zwiększającej zakres finansowania krótkoterminowego o 6.000.000 złotych, zaangażowanie
Banku w stosunku do Spółki oraz podmiotów powiązanych z nią kapitałowo i organizacyjnie
przekroczyło 10% funduszy własnych. (raport bieżący z dnia 31 sierpnia 2005 r. nr 19/2005).
8. W dniu 9 września 2005 r. została zawarta umowa kredytu pomostowego pod akredytywę na kwotę
6.533.879 zł. Kredyt został udzielony przez BOŚ S.A. na okres do 30.06.2006r. i przeznaczony
jest na dofinansowania projektu inwestycyjnego pn. ”Budowa Parku Elektrowni Wiatrowych w
Tymieniu o mocy 50 MW”, realizowanego przez firmę EEZ Sp. z o.o. (raport bieżący z dnia 9
września 2005 r. nr 20/2005).
9. W wyniku zawarcia w dniu 12 września 2005 r. umowy gwarancji ze spółką Polimex-Mostostal
Siedlce S.A. na kwotę PLN 500.000,- z okresem ważności do dnia 19.12.2005 r., zaangażowanie
Banku w stosunku do Spółki oraz podmiotów powiązanych z nią kapitałowo i organizacyjnie
przekroczyło 10% funduszy własnych (raport bieżący z dnia 13 września 2005 r. nr 21/2005).
10. Z ramienia Banku, osobami odpowiedzialnymi za kontakty z Komisją Papierów Wartościowych i
Giełd w zakresie wykonywania obowiązków określonych w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia
21 marca 2005 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów
papierów wartościowych (Dz.U. z 2005 r. Nr 49, poz. 463) są: Sergiusz Najar - Prezes Zarządu
BOŚ S.A. oraz Bogdan Sibilski - Dyr. Dep. Prawno-Prezydialnego BOŚ S.A. (raport bieżący z dnia
19 września 2005 r. nr 22/2005).
11. W wyniku podpisania w dniu 21.09.2005r. aneksu do umowy o udzielenie gwarancji zawartej ze
spółką Polimex-Mostostal Siedlce S.A., w dniu 24.09.2004 r., okres obowiązywania gwarancji
został wydłużony do dnia 23.09.2006 r., a kwota gwarancji podwyższona do 17.106.844,50
złotych. Zaangażowanie Banku w stosunku do Spółki oraz podmiotów powiązanych z nią
kapitałowo i organizacyjnie, przekroczyło 10% funduszy własnych (raport bieżący z dnia 22
września 2005 r. nr 25/2005).
Rozdział III. - DOM MAKLERSKI BANKU OCHRONY ŚRODOWISKA S.A.
1. PODSTAWOWE INFORMACJE O SPÓŁCE
Zaangażowanie kapitałowe Banku w Spółce na dzień 30 czerwca 2005 r. wynosiło 21,9 mln zł.
Wykazana w sprawozdaniu finansowym wartość należących do Banku akcji Domu Maklerskiego BOŚ
S.A. wyniosła na koniec I półrocza 2005 r. 29,0 mln zł. Udział BOŚ S.A. w kapitale zakładowym Spółki
wynosi 99,93%.
2. PODSTAWOWE PRODUKTY SPÓŁKI
Dom Maklerski BOŚ S.A. jest przedsiębiorstwem maklerskim prowadzącym działalność na rynku
kapitałowym, w zakresie:
•
•
•
•
•
nabywania i zbywania papierów wartościowych na cudzy rachunek,
nabywania lub zbywania papierów wartościowych na własny rachunek celem realizacji zadań
związanych z organizacją rynku regulowanego,
nabywania i zbywania papierów wartościowych na własny rachunek oraz zarządzanie własnym
pakietem papierów wartościowych,
oferowania papierów wartościowych w obrocie pierwotnym lub w pierwszej ofercie publicznej,
zarządzania cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie.
Ponadto, posiadane przez DM BOŚ S.A. zezwolenia Komisji Papierów Wartościowych i Giełd
pozwalały na wykonywanie następujących czynności:
•
•
•
•
•
•
doradztwo w zakresie obrotu papierami wartościowymi,
prowadzenie rachunków papierów wartościowych oraz rachunków pieniężnych służących do ich
obsługi,
pośrednictwo w nabywaniu lub zbywaniu papierów wartościowych będących w obrocie na
zagranicznych rynkach regulowanych,
podejmowanie czynności faktycznych i prawnych związanych z obsługą towarzystw funduszy
inwestycyjnych, funduszy inwestycyjnych, towarzystw emerytalnych i funduszy emerytalnych,
dokonywanie czynności związanych z obrotem prawami majątkowymi,
dokonywanie czynności związanych z obrotem towarami giełdowymi w rozumieniu odrębnej
ustawy.
38
3. OPIS CZYNNIKÓW WPŁYWAJĄCYCH NA WYNIKI SPÓŁKI W I PÓŁROCZU 2005 R.
Głównym czynnikiem, który wpłynął na wynik w I półroczu 2005 r. było utrzymanie dobrej koniunktury
na GPW. Okres ten charakteryzował się dużą zmiennością indeksów, której towarzyszyły wysokie
obroty, zarówno na rynku akcji jak i kontraktów terminowych. Efektem zaistniałej sytuacji był wzrost
przychodów ze świadczenia usług maklerskich o 5,6% w porównaniu z analogicznym okresem
ubiegłego roku. Zanotowano ponadto istotny wzrost (o 46,4%) przychodów z operacji na papierach
wartościowych.
W czerwcu na GPW zadebiutowały sprzedawane w maju, akcje spółki Lotos S.A. Ich sprzedaż w
ofercie publicznej miała istotny wpływ na wynik finansowy Spółki. Dzięki przechowywaniu środków
klientów w związku z ofertą Lotosu S.A. znacząco wzrosły również przychody finansowe Spółki.
W dniu 9 marca 2005 r. Bank zawarł z osobą fizyczną umowę kupna 50 akcji DM BOŚ S.A. za kwotę
ogółem 19,9 mln zł. W wyniku zakupu udział Banku w kapitale zakładowym Spółki wzrósł z poziomu
99,89% do 99,93%.
W dniu 21 marca 2005 r. WZA DM BOŚ S.A. podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy za 2004 r. w
wysokości 3,7 mln zł, tj. 27,13 zł na jedną akcję. Wypłata dywidendy miała miejsce w dniu 7 kwietnia
2005 r.
DM BOŚ S.A. utrzymywał pierwszą pozycję na rynku kontraktów terminowych (średni udział w rynku
ok. 19,2%), natomiast na rynku akcji udział wyniósł średnio ponad 2,2%.
Elementami, które wyróżniały ofertę Spółki, były:
•
nowoczesny sposób współpracy z klientami w zakresie prezentacji notowań, dostęp do serwisów
informacyjnych,
•
indywidualna obsługa klienta,
•
możliwość korzystania z atrakcyjnej dźwigni finansowej (pożyczki na zakup papierów
wartościowych oferowane przy współpracy z BOŚ S.A.),
•
możliwość zawierania transakcji za pośrednictwem sieci Internet,
udostępnianie własnych raportów i analiz rynkowych.
W I półroczu 2005 r. DM BOŚ S.A. poniósł nakłady inwestycyjne w wysokości 0,8 mln zł.
4. INFORMACJA O OSOBACH ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH
Rada Nadzorcza
1.01.2005 - 30.06.2005
Przewodniczący
Sekretarz
Członkowie Rady
- Sławomir Marczuk
- Agnieszka Nowak
- Renata Pawlicka
- Tomasz Burczyński
W dniu 20 lipca 2005 r. pan Sławomir Marczuk złożył rezygnację z pełnienia funkcji
Przewodniczącego Rady Nadzorczej DM BOŚ S.A.
Zarząd
1.01.2005 - 30.06.2005
Prezes Zarządu
Członkowie Zarządu
- Radosław Olszewski
- Przemysław Sobotowski
- Elżbieta Urbańska
39
Załącznik 1 - KOMENTARZ DO JEDNOSTKOWYCH WYNIKÓW FINANSOWYCH BOŚ S.A. (PZR)
1. WSTĘP
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej BOŚ S.A. na dzień 30 czerwca 2005 r.
sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
(MSSF). Natomiast skrócone sprawozdanie finansowe Banku Ochrony Środowiska, które stanowi
załącznik do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzone zostało zgodnie z Polskimi
Zasadami Rachunkowości (PZR).
Poniżej przedstawiono syntetyczne informacje na temat skali działalności, wyników finansowych oraz
wskaźników finansowych Banku zgodnie z PZR wraz z komentarzem.
2. PODSTAWOWE POZYCJE BILANSU BANKU
Poniżej przedstawiono zmiany w zakresie poziomu skali działalności Banku w okresie I półrocza
2005 r.
Lp.
Wyszczególnienie
30.06.2005 31.12.2004
30.06.2004
tys. zł
1
Suma bilansowa
Dynamika
31.12.2004=100
6 898 024
6 943 803
6 651 531
30.06.2004=100
99,3
103,7
2
Baza depozytowa */
5 851 244
5 965 556
5 709 223
98,1
102,5
2a
Depozyty klientów **/
4 602 943
4 457 107
4 384 733
103,3
105,0
3
3a
Zadłużenie kredytowe
Kredyty zagrożone
Udział kredytów zagrożonych
w kredytach ogółem
5 127 884
640 968
5 089 169
641 269
4 562 465
651 370
100,8
100,0
112,4
98,4
12,5%
12,6%
14,3%
x
x
3b
*/ środki pozyskane przez oddziały wraz ze środkami powierzonymi na kredyty, lokatami międzybankowymi, kredytami od
banków zagranicznych, BPW “Ekobonus”,
**/ środki pozyskane przez oddziały łącznie z BPW "Ekobonus",
W I półroczu 2005 r. Bank odnotował wzrost zarówno w zakresie wartości zgromadzonych
depozytów klientów jak i zadłużenia kredytowego. Natomiast odnotowany w tym okresie spadek
sumy bilansowej wynikał głównie ze zmniejszenia zaangażowania na rynku międzybankowym oraz
na rynku dłużnych papierów wartościowych.
3. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (PZR)
Wyszczególnienie
30.06.2005
30.06.2004
tys. zł
tys. zł
Zmiana
(+/-)
tys. zł
Dynamika
%
88 942
76 656
12 286
116,0
28 074
31 950
-3 876
87,9
3 698
100
3 598
3 698,0
Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów
wartościowych i in. instrumentów o zmiennej kwocie dochodów
WYNIK DZIAŁALNOŚCI BANKOWEJ
Koszty działania Banku
Amortyzacja
1 727
8 677
-6 950
19,9
12 773
11 006
1 767
116,1
135 214
128 389
6 825
105,3
-534
-3 219
2 685
16,6
94 447
87 855
6 592
107,5
9 461
8 766
695
107,9
-5 189
-2 705
-2 484
191,8
WYNIK DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
25 583
25 844
-261
99,0
0
0
x
x
25 583
25 844
-261
99,0
Podatek dochodowy
-6 756
-7 236
480
93,4
-129
-1 942
1 813
6,6
18 698
16 666
2 032
112,2
Wynik operacji nadzwyczajnych
ZYSK (STRATA) NETTO
49 804
118,6
317 814
268 010
50 065
120,7
KOSZTY ogółem
292 231
242 166
*/w tym wynik z operacji SWAP, który według stanu na 30.06.2005 r. wynosił 3 512 tys. zł, a na 30.06.2004 r. wynosił
5 414 tys. zł
PRZYCHODY ogółem
40
Porównanie wyników Banku wg PZR i MSR
BOŚ S.A. prezentuje swoje wyniki jednostkowe (nieskonsolidowane) po I półroczu 2005 r. według
Polskich Zasad Rachunkowości (PZR). Różnica pomiędzy wynikiem finansowym netto Banku
wyliczonym według Polskich Zasad Rachunkowości (PZR) oraz wynikiem wyliczonym według
Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wyniosła -4,8 mln zł. Na
różnice wpływ miały następujące pozycje:
Zysk netto Banku na 30.06.2005 r. zgodnie z PZR
Korekty wprowadzone w związku z zastosowaniem MSR
w tym:
• Wynik z tytułu odsetek
• Wynik z pozycji wymiany
• Pozostałe koszty operacyjne
• Różnica wartości rezerw i aktualizacji
• Podatek dochodowy odroczony
Zysk netto Banku na 30.06.2005 r. po zastosowaniu MSR
18 698 tys. zł
- 4 805 tys. zł
+ 488 tys. zł
- 119 tys. zł
+ 1 356 tys. zł
- 7 661 tys. zł
+ 1 131 tys. zł
13 893 tys. zł
Korektą, która w największym stopniu wpłynęła na zmiany prezentacyjne wyniku Banku na koniec I
półrocza 2005 r. po zastosowaniu MSR było zwiększenie ujemnej różnicy wartości rezerw i
aktualizacji ( o - 7 661 tys. zł) z tytułu utworzonych rezerw na kredyty, rozwiązania rezerwy na
zobowiązania pozabilansowe oraz korekty przychodów odsetkowych zakwalifikowanych do wyniku z
lat ubiegłych (Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. na dzień 30 czerwca 2005 r., szerzej nota nr 36
Porównanie wyniku wg PZR i MSR). Bank dla potrzeb wyceny należności kredytowych zgodnie z
zasadami określonymi w MSR 39 dokonał podziału portfela kredytowego na: należności istotne
analizowane indywidualnie oraz należności pozostałe analizowane na bazie portfelowej. Dotworzenie
rezerw wynika z zastosowania metodologii polegającej na wyliczeniu średniej szkodowości z
poprzednich okresów i zastosowaniu jej do obecnego portfela. Metodologia ta została zastosowana
również w stosunku do nowoudzielanych kredytów w tym kredytów hipotecznych, co także wpłynęło
na wzrost rezerw, które są iloczynem wskaźnika szkodowości i wolumenu kwotowego.
Omówienie wyników Banku wg PZR
Głównym czynnikiem wzrostu zysku netto Banku (o 2,0 mln zł) prezentowanego według PZR na
koniec I półrocza 2005 r. w stosunku do I półrocza 2004 r. był rozwój biznesu, o czym świadczy
poprawa wyniku działalności bankowej. Na wypracowanie wyższego wyniku działalności bankowej, w
I połowie 2005 r. w porównaniu do analogicznego okresu roku ubiegłego, pozytywny wpływ miały
głównie:
•
wynik z tytułu odsetek (wyższy o 12,3 mln zł) – głównie w związku ze wzrostem skali działalności
kredytowej. Pozytywną tendencją była również stabilizacja marży odsetkowej na aktywach
ogółem, która wynosiła 2,6% na koniec I półrocza 2005 r. wobec 2,5% na koniec I półrocza 2004
r.;
•
wyższe przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych
instrumentów finansowych o zmiennej kwocie dochodów (o 3,6 mln zł), wynikające z wypłaty
dywidendy z zysku DM BOŚ SA w wysokości 3,7 mln zł. Dywidenda została zaksięgowana jako
dochód Banku w tej pozycji, przy jednoczesnym pomniejszeniu o tę kwotę pozycji “Udział w
zyskach/stratach netto jednostek podporządkowanych”. W rezultacie transakcja ta nie miała
wpływu na wynik finansowy netto Banku, natomiast wpłynęła na podwyższenie wyniku na
działalności bankowej oraz zysku brutto.
Niższy wynik operacji finansowych (o -6,9 mln zł) na koniec I półrocza 2005 r. w porównaniu do
analogicznego okresu roku ubiegłego, w głównej mierze wynikał ze sprzedaży akcji Spółki Stalexport
S.A. dokonanej w I kwartale 2004 r., a ponadto w I półroczu 2005 r. odnotowano niższe dochody z
operacji SWAP i z obligacji skarbowych oraz wyższe obciążenia z tytułu wyceny instrumentów
finansowych.
Na obniżenie wyniku z tytułu prowizji (o -3,9 mln zł) na koniec I półrocza 2005 r. w stosunku do I
półrocza 2004 r. miały wpływ niższe przychody z tytułu prowizji kredytowych (w związku ze zmianą
zasad księgowości, tj. prowizje kredytowe pobierane od klientów rozliczane są według efektywnej
stopy procentowej i księgowane w pozycji przychody odsetkowe) oraz wysoka dynamika kosztów z
41
tytułu prowizji (146,9%). Wzrost kosztów z tytułu prowizji wynikał głównie z tytułu bezpłatnego,
promocyjnego udostępniania klientom Banku bankomatów innych banków oraz wyższych kosztów
prowizji z tytułu kart płatniczych.
Na ukształtowanie się niższego wyniku finansowego brutto w I półroczu 2005 r. w porównaniu do
analogicznego okresu roku ubiegłego miały wpływ następujące pozycje rachunku zysków i strat:
• wzrost kosztów działania o 6,6 mln zł, tj. o 7,5% i wzrost kosztów amortyzacji o 0,7 mln zł, tj. o
7,9% na koniec I półrocza 2005 r. w stosunku do I półrocza 2004 r., głównie w wyniku:
¾ uruchomienia 20 oddziałów operacyjnych w 2004 r. (w tym 15 oddziałów operacyjnych w II
półroczu 2004 r.) i 3 placówek operacyjnych w I półroczu 2005 r.;
¾ znaczącego wzrostu wydatków na modernizację infrastruktury informatyczno-technicznej
Banku, kosztów utrzymania pomieszczeń, wydatków na promocję,
oraz
• wyższa ujemna różnica wartości rezerw, która na koniec I półrocza 2005 r. wynosiła -5,2 mln zł,
wobec -2,7 mln zł na koniec I półrocza 2004 r.
4. PODSTAWOWE WSKAŹNIKI EFEKTYWNOŚCI I BEZPIECZEŃSTWA DZIAŁANIA BANKU
Poniżej przedstawiono najważniejsze wskaźniki efektywności i bezpieczeństwa działania Banku oraz
metodologię ich obliczenia. Wskaźniki te zostały wyliczone na bazie jednostkowych wyników
finansowych Banku prezentowanych wg PZR.
Lp.
Wyszczególnienie
30.06.2005
30.06.2004
%
1
Zmiana (+/-) do:
30.06.2004
1.
Stopa zwrotu z KAPITAŁU (ROE)
2.
Stopa zwrotu z AKTYWÓW (ROA)
3.
Marża odsetkowa na aktywach ogółem
3
4.
Marża odsetkowa na aktywach ogółem
4
2,7
2,6
0,1
5.
Koszty/dochodów C/I 4
77,6
78,1
-0,5
6.
Współczynnik wypłacalności
12,7
14,2
-1,5
2
6,5
6,0
0,5
0,5
0,5
0,0
2,6
2,5
0,1
1
relacja zysku (straty) netto do średniego stanu funduszy własnych (łącznie z zyskiem/stratą z lat ubiegłych)
2
relacja zysku (straty) netto do średniego stanu aktywów
3
relacja wyniku z tytułu odsetek do średniego stanu aktywów
4
relacja wyniku z tytułu odsetek do średniego stanu aktywów z uwzględnieniem SWAP
relacja kosztów działania, amortyzacji i pozostałych kosztów operacyjnych do wyniku działalności bankowej i pozostałych
przychodów operacyjnych
5
*
stany bilansowe liczone z dwóch stanów na początek i koniec okresu
42
Podpisy członków Zarządu BOŚ S.A.
Sergiusz Najar
imię i nazwisko
Piotr Wiesiołek
imię i nazwisko
Prezes Zarządu
stanowisko/funkcja
Wiceprezes
Pierwszy Zastępca Prezesa Zarządu
stanowisko/funkcja
.........................
podpis
.........................
podpis
Jerzy Markiewicz
imię i nazwisko
Wiceprezes Zarządu
stanowisko/funkcja
.........................
podpis
Erik Rydmark
imię i nazwisko
Wiceprezes Zarządu
stanowisko/funkcja
.........................
podpis
Veine Svensson
imię i nazwisko
Wiceprezes Zarządu
stanowisko/funkcja
.........................
podpis
imię i nazwisko
Wiceprezes Zarządu
stanowisko/funkcja
.........................
podpis
43
AL Armii Ludowej 14
Warszawa, Polska
+48 (22) 523
+48 (22) 523
www.pwc.com/pl
z badania skróconego półrocznego sprawozdania finansowego
obejmującego okres od 1 stycznia 2005 r. do 30 czerwca 2005 r.
dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej
Banku Ochrony Środowiska S.A.
Przeprowadziliśmy
badanie załączonego skróconego półrocznego sprawozdania
finansowego Banku Ochrony Środowiska S.A. (zwanego dalej „Bankiem") z siedzibą
główną w Warszawie przy Alejach Jana Pawła I112, obejmującego:
(a)
wprowadzenie;
(b)
bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2005 r., który po stronie aktywów i
pasywów wykazuje sumę 6.898.024 tyś. zł;
(c)
zestawienie pozycji pozabilansowych wykazujące na dzień 30 czerwca 2005 r. sumę
4.845.741 tyś. zł;
(d)
rachunek zysków i strat za okres obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r.
(e)
zestawienie zmian w kapitale własnym za okres obrotowy od 1 stycznia do 30
czerwca 2005 r. wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę 2.523 tyś. zł;
(f)
rachunek przepływów pieniężnych za okres obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca
2005 r. wykazujący wpływy pieniężne netto w kwocie 61.338 tyś. zł;
(g)
skrócone dodatkowe informacje i wyjaśnienia.
Skrócone półroczne sprawozdanie finansowe Banku zostało sporządzone zgodnie z ust.4
par. 98 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych
(Dz.U. z 2005 r. Nr 49, póz. 463).
Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami skróconego półrocznego
sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Zarząd Banku. Naszym zadaniem było
wyrażenie, na podstawie przeprowadzonego badania, opinii o skróconym półrocznym
sprawozdaniu finansowym.
Badanie przeprowadziliśmy stosownie do obowiązujących na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej:
(a)
przepisów rozdziału 7 Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
(„Ustawa" - tekst jednolity - Dz.U. z 2002 r. Nr 76 póz. 694 z późniejszymi
zmianami);
(b)
norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę
Biegłych Rewidentów w Polsce.
PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. wpisana jest do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st.
Warszawy, XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000044655. Kapitał zakładowy wynosi 5.358.850
PLN. Siedzibą Spółki jest Warszawa, Al.Armii Ludowej 14. Członkami Zarządu są: George Johnstone, Antoni F. Raczek, Peter Driscoll, Adam
Celiński. Andrzej j. Konopacki, Grzegorz Skrzeszewski, Antoni Tymiński, Piotr Waiiński, Artur Ziobro, Halina Koniecka - Maliszewska,
Sowińska, Wojciech Maj. Mirosław Szmigielski, Waldemar Lachowski,
Dziadek, Tomasz Reinfuss,
Webb.
Sp. z o.o.
z badania skróconego półrocznego sprawozdania finansowego
obejmującego okres od 1 stycznia 2005 r. do 30 czerwca 2005 r. (cd.)
Badanie zostało zaplanowane i przeprowadzone tak, aby uzyskać wystarczającą
pewność, że skrócone półroczne sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych błędów i
przeoczeń. Badanie obejmowało między innymi sprawdzenie, na podstawie wybranej
próby, dowodów potwierdzających kwoty i informacje wykazane w skróconym półrocznym
sprawozdaniu finansowym. Badanie obejmowało również ocenę zasad rachunkowości
stosowanych przez Bank oraz istotnych oszacowań dokonywanych przy sporządzeniu
skróconego półrocznego sprawozdania finansowego, a także ogólną ocenę jego
prezentacji. Uważamy, że nasze badanie stanowiło wystarczającą podstawę dla
wyrażenia opinii.
Naszym zdaniem, załączone skrócone półroczne sprawozdanie finansowe we wszystkich
istotnych aspektach:
(a)
zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych i
zgodnie ze stosowanymi w sposób ciągły zasadami rachunkowości obowiązującymi
na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, określonymi w powołanej wyżej Ustawie
oraz przepisach Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2001 r. w
sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków (Dz.U. z 2001 r. nr 149, póz.
1673 z późniejszymi zmianami) oraz z uwzględnieniem przepisów zawartych w
Rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych
(Dz.U. z 2005 r. Nr 49, póz. 463);
(b)
jest zgodne w formie i treści z obowiązującymi Bank przepisami prawa oraz
statutem Banku;
(c)
przedstawia rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Banku na dzień
30 czerwca 2005 r. oraz wynik finansowy za okres obrotowy od 1 stycznia do 30
czerwca 2005 r..
Działający w imieniu PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. i przeprowadzający badanie:
Antoni F. Reczek
Prezes Zarządu
Biegły Rewident
Sp. z o.o,
_
.
.
-
,
.
.,
Raport z badania skróconego pó rocznego
Dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej
Banku Ochrony rodowiska S.A.
AL Armii Ludowej 14
Telefon +48 (22) 523 4000
Faks +43(22)5234040
www.pwc.com/pi
Niniejszy raport zosta sporz dzony w zwi zku z badaniem skróconego pó rocznego
sprawozdania finansowego Banku Ochrony rodowiska S.A. (zwanego dalej „Bankiem") z
siedzib g ówn w Warszawie przy Alejach Jana Paw a II 12. Badaniu podlega o skrócone
pó roczne sprawozdanie finansowe obejmuj ce:
(a)
wprowadzenie;
(b)
bilans sporz dzony na dzie 30 czerwca 2005 r., który po stronie aktywów i pasywów
wykazuje sum 6.898.024 ty . z ;
(c)
zestawienie pozycji pozabilansowych wykazuj ce na dzie 30 czerwca 2005 r. sum
4.845.741 ty . z ;
(d)
rachunek zysków i strat za okres obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r.
wykazuj cy zysk netto w kwocie 18.698 ty . z ;
(e)
zestawienie zmian w kapitale w asnym za okres obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca
2005 r. wykazuj ce zwi kszenie kapita u w asnego o kwot 2.523 ty . z ;
(f)
rachunek przep ywów pieni nych za okres obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca
2005r. wykazuj cy wp ywy pieni ne netto w kwocie 61.338 ty . z ;
(g)
skrócone dodatkowe informacje i wyja nienia.
Skrócone pó roczne sprawozdanie finansowe zosta o podpisane przez Zarz d Banku oraz
osob , której powierzono prowadzenie ksi g rachunkowych, dnia 29 wrze nia 2005 r. Raport
z badania powinien by odczytywany wraz z opini niezale nego bieg ego rewidenta dla
Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Banku Ochrony rodowiska S.A. z dnia 29 wrze nia 2005r.
dotycz c wy ej opisanego skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego. Opinia o
skróconym pó rocznym sprawozdaniu finansowym wyra a ogólny wniosek wynikaj cy z
przeprowadzonego badania. Wniosek ten nie stanowi sumy ocen wyników badania
poszczególnych pozycji sprawozdania b d zagadnie , ale zak ada nadanie poszczególnym
ustaleniom odpowiedniej wagi (istotno ci), uwzgl dniaj cej wp yw stwierdzonych faktów na
rzetelno i prawid owo sprawozdania finansowego.
Raport zawiera 33 kolejno ponumerowane strony i sk ada si z nast puj cych cz
I.
II.
III.
IV.
V.
ci:
Strona
Ogólna charakterystyka Banku................................................................................................... 2
Informacje dotycz ce przeprowadzonego badania.................................................................... 3
Charakterystyka wyników i sytuacji finansowej jednostki........................................................... 4
Charakterystyka wybranych pozycji skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego ...... 9
Stwierdzenia niezale nego bieg ego rewidenta ....................................................................... 32
w unjeniu PricewaterhouseCoopffs, Sp. z o.o. i-przeprowadzaj cy badanie
;
Y
7) r
Antoni F. Reczek
Prezes Zarz du
Bieg y Rewident
Warszawa, 29 wrze nia 2005 r.
~P *
Spó ka wpisana na list podmiotów
uprawnionych do badania sprawozda
Bank Ochrony rodowiska S.A.
!.
Ogólna charakterystyka Banku
(a) Bank utworzony zosta na podstawie decyzji Nr 42 Prezesa Narodowego Banku
Polskiego z dnia 15 wrze nia 1990 r.
Bank rozpocz dzia alno w 1990 r. Akt za o ycielski Spó ki sporz dzono w formie aktu
notarialnego w Kancelarii Notarialnej notariusza Piotra Soroki w Warszawie w dniu 28
wrze nia 1990 r. i zarejestrowano w Rep. Nr A III 21389/90. W dniu 04 czerwca 2001
S d Rejonowy w Warszawie XIX Wydzia Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego
dokona wpisu Spó ki do Rejestru Przedsi biorców pod numerem KRS 0000015525
(b) Dla celów rozlicze z tytu u podatków Bankowi nadano dnia 11 czerwca 1993 r. numer
NIP 527-020-33-13. Dla celów statystycznych Bank otrzyma dnia 3 marca 1995 r numer
REGON 006239498.
(c) Kapita zak adowy Banku wynosi 132.000 ty . z i sk ada si z 13.200.000 akcji zwyk ych
o warto ci nominalnej 10 z ka da.
(d) Bank prowadzi swoj dzia alno w okresie obrotowym obj tym badaniem w oparciu o
Ustaw o dzia alno ci gospodarczej, Kodeks Spó ek Handlowych i Ustaw
Prawo
Bankowe. W badanym okresie przedmiotem dzia alno ci Banku by y mi dzy innymi:
•
•
•
•
•
•
•
otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych w walucie polskiej i walutach
obcych,
przyjmowanie wk adów oszcz dno ciowych i lokat terminowych,
przeprowadzanie rozlicze pieni nych,
udzielanie i zaci ganie kredytów i po yczek pieni nych,
przyjmowanie i dokonywanie lokat w bankach krajowych i zagranicznych,
udzielanie oraz przyjmowanie por cze i gwarancji bankowych,
dokonywanie obrotu warto ciami dewizowymi oraz prowadzenie obs ugi finansowej
obrotów z zagranic .
(e) W okresie obrotowym cz onkami Zarz du Banku byli:
•
•
•
•
•
•
•
Sergiusz Najar
- Prezes Zarz du dr Józef Kozio
- Prezes Zarz du Piotr Adam Wiesio ek
- Wiceprezes Zarz
Jerzy Pawe Markiewicz
- Wiceprezes Zarz
Wies aw Tadeusz ó tkowski - Wiceprezes Zarz
Eric Axel Rydmark
- Wiceprezes Zarz
Weine Gunther Svensson - Wiceprezes Zarz
od 10 sierpnia 2005 r.
do 15 czerwca 2005 r.
du - przez ca y okres obrotowy
(f) G ówni akcjonariusze Banku (udzia w kapitale zak adowym na 31 grudnia 2004 r.):
• Narodowy Fundusz Ochrony rodowiska i Gospodarki Wodnej
• Skandinaviska Enskilda Banken AB
44,69%
47,04%
W dniu 19 wrze nia 2005 r. akcjonariusz Banku, SEB, og osi wezwanie na akcje Banku,
(g) Jednostkami powi zanymi z Bankiem s :
Dom Maklerski Banku Ochrony rodowiska S.A.
G ówni akcjonariusze Banku wskazani powy ej
-
spó ka zale na
znacz cy inwestorzy
II. Informacje dotycz ce przeprowadzonego badania
a)
PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. zosta a wybrana na bieg ego rewidenta Banku
uchwa nr 11/2005 Rady Nadzorczej Banku Ochrony rodowiska S.A. z dnia 10 maja
2005 r. na podstawie paragrafu 20 ust. 8 pkt. 10 Statutu Banku.
b)
PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. oraz bieg y rewident przeprowadzaj cy badanie s
niezale ni od badanej jednostki w rozumieniu art. 66 ust. 2 Ustawy o rachunkowo ci.
c)
Badanie przeprowadzono na podstawie umowy zawartej w dniu 18 lipca 2005 r. w okresie
od 13 czerwca 2005 roku do 29 wrze nia 2005 roku.
Bank Och rony rodowiska S.A.
4
Charakterystyka wyników i sytuacji finansowej jednostki
Poni sze komentarze przedstawiono w oparciu o wiedz
skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego.
uzyskan
w trakcie badania
Niniejsze skrócone pó roczne sprawozdanie finansowe zosta o sporz dzone zgodnie z
wymogami okre lonymi w par. 98 ust. 4 Rozporz dzenia Rady Ministrów z dnia 21 marca
2005 r. w sprawie informacji bie cych i okresowych przekazywanych przez emitentów
papierów warto ciowych (Dz.U. z 2005 r. Nr 49, póz. 463) i stanowi cz
pó rocznego
raportu finansowego sporz dzonego na dzie i za okres zako czony 30 czerwca 2005 r.
Zgodnie z ust. 3 oraz 9 par. 32a Rozporz dzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia
2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowo ci banków („Rozporz dzenie"), do
dnia 31 grudnia 2004 r. kredyty i po yczki oraz zobowi zania finansowe nieprzeznaczone
do obrotu i nieb d ce instrumentami pochodnymi wyceniane by y w kwocie wymaganej
zap aty, która obejmuje równie odsetki od nale no ci/zobowi za . Zgodnie z ust. 3 oraz
9 par. 26 Rozporz dzenia pocz wszy od dnia 1 stycznia 2005 r. , wymienione powy ej
instrumenty finansowe wycenia si wed ug zamortyzowanego kosztu, z uwzgl dnieniem
efektywnej stopy procentowej („ESP").
czny efekt zmian zasad rachunkowo ci w kwocie -12.821 ty . z zosta odniesiony na
dzie 1 stycznia 2005 r. w wynik z lat ubieg ych. W wyniku zmiany zasad rachunkowo ci
zosta y wprowadzone nast puj ce korekty:
• zmniejszenie nale no ci od sektora niefinansowego, finansowego
oraz
bud etowego z tytu u wyceny ESP w kwocie 17.590 ty . z ;
• zmniejszenie rezerw celowych w kwocie 172 ty . z z tytu u innej podstawy do ich
tworzenia;
• Zrnniejszenie salda zobowi za wobec sektora finansowego o kwot 1.586 ty . z
z tytu u wyceny ESP;
• zmniejszenie obci enia podatkowego o kwot 3.011 ty . z z tytu u rozpoznania
podatku odroczonego od ww. korekt.
St d, analizuj c dane porównawcze na dzie 31 grudnia 2004 r. w zakresie nale no ci
oraz zobowi za wobec sektora finansowego i podatku odroczonego od tych pozycji oraz
analizuj c dane porównawcze za okresy obrotowe 2004 r. w zakresie przychodów i
kosztów odsetkowych oraz przychodów i kosztów z tytu u prowizji w odniesieniu do l
pó rocza 2005 r., nale y mie na uwadze, i zmiana zasad rachunkowo ci zosta a
dokonana prospektywnie od dnia 1 stycznia 2005 r. i nie s one porównywalne do danych
za badany okres obrotowy.
Sprawozdanie finansowe za badany okres zosta o sporz dzone zgodnie z zasad
kontynuacji dzia alno ci.
5
III. Charakterystyka wyników i sytuacji finansowej jednostki (cd.)
W badanym okresie ni ej opisane zjawiska mia y istotny wp yw na wynik finansowy oraz
sytuacj maj tkow i finansow Banku.
•
W badanym okresie obrotowym nast pi spadek sumy bilansowej Banku o 45.779
ty . z , tj. o 0,7%.
•
Podstawowym ród em finansowania Banku w pierwszej po owie 2005 r.
pozostawa y rodki pozyskane w formie depozytów klientów niefinansowych,
bud etowych i finansowych ( cznie 4.648.915 ty . z na dzie bilansowy), a tak e
otrzymane kredyty i po yczki (1.131.577 ty . z na dzie 30 czerwca 2005 r.). Na
dzie 3O czerwca 2005 r. udzia czny zobowi za w sumie bilansowej wyniós
85,2% i by o 1.1 p.p. ni szy od udzia u na koniec poprzedniego roku.
•
W porównaniu do sald na dzie 31 grudnia 2004 r. zobowi zania Banku wobec
klientów niefinansowych wzros y na dzie bilansowy o 37.346 ty . z (wzrost dotyczy
g ównie depozytów z otowych podmiotów gospodarczych). Wzros y równie o
103.092 ty . z zobowi zania wobec sektora bud etowego, co by o g ównie efektem
wzrostu salda rodków lokowanych przez jednostki bud etowe w postaci depozytów.
•
Na dzie bilansowy 10 najwi kszych deponentów koncentrowa o ponad 16,8%
wszystkich depozytów klientów. Bank podejmuje obecnie dzia ania zmierzaj ce do
zdywersyfikowania bazy depozytowej.
•
W porównaniu do poprzedniego okresu spad y zobowi zania Banku wobec sektora
finansowego o 255.125 ty . z , co wynika o g ównie ze spadku rodków na
rachunkach i depozytach (spadek o 247.954 ty . z ) oraz spadku zobowi za z
tytu u kredytów i po yczek (spadek o 7.163 ty . z ).
•
Pozyskane rodki Bank przeznacza g ównie na rozwój akcji kredytowej. Saldo
nale no ci Banku od sektora niefinansowego i bud etowego wzros o o 37.298 ty . z
wynosz c 4.973.409 ty . z na dzie bilansowy, a wska nik udzia u kredytów w
aktywach wyniós 70,3% (69,6% na dzie 31 grudnia 2004 r.). Na wzrost ten z o y
si przede wszystkim znaczny przyrost warto ci udzielonych kredytów brutto dla
sektora niefinansowego (o 129.854 ty . z ) przy jednoczesnym spadku salda
kredytów brutto dla sektora bud etowego (o 112.921 ty . z ).
•
Udzia kredytów zagro onych w ca ym portfelu Banku wyniós 12,6% zachowuj c
poziom zbli ony do osi gni tego na koniec poprzedniego roku obrotowego. Pokrycie
portfela zagro onych kredytów od sektora niefinansowego i bud etowego rezerwami
celowymi wzros o w porównaniu do roku ubieg ego i wynios o 55,2% (54,1% na 31
grudnia 2004 r.).
•
Wzrost salda nale no ci od sektora finansowego netto na dzie 30 czerwca 2005 r.
o kwot 22.376 ty . z zosta g ównie spowodowany wy szym saldem rachunków
bie cych w innych bankach.
•
Wzros y równie koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrze one o 25.564
ty . z , (9,9%). Wzrost salda wynika g ównie z naliczenia i niskiej sp acalno ci
odsetek zastrze onych od kredytów zagro onych.
6
za okres obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r.____________
Charakterystyka wyników i sytuacji finansowej jednostki (cd.)
•
Saldo d u nych papierów warto ciowych spad o o 155.596 ty . z . w stosunku do 31
grudnia 2004 r., g ównie w wyniku spadku zaanga owania w obligacje Skarbu
Pa stwa (o 66.213 ty . z .) oraz w bony skarbowe (saldo ni sze o 198.243 ty . z ).
Bank zainwestowa natomiast w bony pieni ne, których saldo na dzie 30 czerwca
2005 r. wynios o 105.670 ty . z .
•
Udzia aktywów pracuj cych w aktywach ogó em uleg zmniejszeniu z 86,4% na
koniec poprzedniego roku do 84,8% na koniec czerwca 2005 r.
•
Ni sze o 590 ty . z ni na koniec 2004 roku by o równie saldo akcji w podmiotach
zale nych (z tytu u wyp aty dywidendy przez Dom Maklerski BO - jedyn spó k
zale n w portfelu Banku by Dom Maklerski BO S.A. na 30 czerwca 2005 r.). Na
dzie bilansowy wyceniony by on w bilansie Banku w kwocie 29.031 ty . z .
•
Warto
netto rzeczowych aktywów trwa ych Banku spad a z 106.091 ty . z na
koniec roku 2004 do 105.742 ty . z na dzie bilansowy (o 0,3%). Spadek ten
wynika g ównie ze sprzeda y rodków transportowych (spadek warto ci brutto o
1.053 ty . z ).
•
W porównaniu do stanu na koniec 2004 r. na dzie bilansowy wzros o o kwot 5.173
ty . z saldo netto warto ci niematerialnych i prawnych. Jest to rezultatem wdra ania
systemów informatycznych (Centralnego Systemu Informatycznego, SZRK oraz
systemu bankowo ci internetowej).
•
Wska niki p ynno ci Banku do jednego i do trzech miesi cy wynios y na dzie
bilansowy odpowiednio 0,25 oraz 0,26 i zosta y wyliczone wed ug rzeczywistych
terminów zapadalno ci ca o ci aktywów i wymagalno ci wszystkich pasywów.
Uwzgl dniaj c osad depozytów i uwzgl dniaj c d u ne papiery warto ciowe
przeznaczone do obrotu w grupie aktywów zapadaj cych odpowiednio w ci gu
jednego i trzech miesi cy, wska niki te wynios yby odpowiednio 1,2 oraz 1,2.
•
Fundusze w asne Banku na koniec czerwca 2005 r. wynios y 527.581 ty . z .
Wspó czynnik wyp acalno ci Banku wyniós 12,66 % (12,96% na koniec 2004 r.) i
by liczony na bazie portfela bankowego i handlowego. Skala dzia alno ci handlowej
banku by a w badanym okresie obrotowym istotna.
•
W badanym okresie obrotowym Bank odnotowa zwi kszenie zysku netto o kwot
2.032 ty . z (o 12,2 %) tj. do 18.698 ty . z na dzie 30 czerwca 2005 r w
porównaniu do analogicznego okresu roku ubieg ego. By o to przede wszystkim
skutkiem wzrostu w bie cym okresie wyniku z tytu u odsetek o kwot 12.286 ty . z
skompensowanego spadkiem o 6.950 ty . z wyniku na operacjach finansowych i
wzrostem kosztów dzia ania banku o kwot 6.592 ty . z .
•
Wynik Banku na dzia alno ci operacyjnej za badany okres wyniós 25.583 ty . z i by
na poziomie zbli onym do l pó rocza 2004 r. (25.844 ty . z ).
7
III. Charakterystyka wyników i sytuacji finansowej jednostki (cd.)
•
Zmianie uleg a natomiast struktura tego wyniku. Wynik na dzia alno ci bankowej za l
pó rocze 2005 r. by wy szy od analogicznego okresu 2004 r. o kwot 6.825 ty . z i
wyniós 135.214 ty . z .
•
Wynik Banku z tytu u odsetek wyniós 88.942 ty . z i uleg zwi kszeniu o 16,0 %
przy jednoczesnym spadku mar y odsetkowej z 47,7 % do 43,0 % (liczonej jako
stosunek wyniku z tytu u odsetek do przychodów z tego tytu u). Wzrost wyniku z
tytu u odsetek zosta wywo any przede wszystkim wy szymi przychodami
odsetkowymi od sektora niefinansowego o 23.686 ty . z , od sektora bud etowego o
13.095 ty . z oraz z papierów warto ciowych o sta ej kwocie dochodu o 7.812 ty .
z.
•
Spadek mar y odsetkowej by g ównie efektem wzrostu kosztów odsetkowych w
Banku o 40,1% wynikaj cego z polityki cenowej Banku nakierowanej na
podwy szanie oprocentowania depozytów stosownie do zmian stóp na rynku, przy
znacznie wolniejszym podwy szaniu oprocentowania kredytów.
•
Ni szy w badanym okresie obrotowym o kwot 3.876 ty . z ni przed rokiem by
wynik z tytu u prowizji. Wynika to m.in. ze zmniejszenia przychodów z tytu u prowizji
o 2.373 ty . z , co by o g ównie wynikiem spadku prowizji z dzia alno ci kredytowej
oraz wzrostu kosztów prowizji (o 1.503 ty . z ) z tytu u kart jak równie kosztów
po rednictwa w zwi zku z wprowadzaniem przez Bank kredytów hipotecznych.
•
Wynik z operacji finansowych wyniós pod koniec czerwca 2005 r. 1.727 ty . z , w
porównaniu do zysku w wysoko ci 8.677 ty . z na koniec czerwca 20O4 r.
(komentarz 16).
•
Wzrost wyniku na dzia alno ci bankowej zosta skompensowany wy szymi o kwot
6.592 ty . z ni przed rokiem kosztami dzia ania banku.
•
Koszty dzia ania banku wynios y w badanym okresie 94.447 ty . z i wzros y o 6.592
ty . z . w porównaniu do analogicznego okresu roku ubieg ego (87.855 ty . z na
koniec czerwca 2004 roku), z czego 46,9% wzrostu przypada na wzrost kosztów
rzeczowych. Jest to rezultatem mi dzy innymi uruchomienia 20 nowych oddzia ów,
wzrostem nak adów na modernizacj infrastruktury informatycznej Banku oraz
wydatkami na dzia alno promocyjn . Spad natomiast wska nik pokrycia kosztów
dzia ania wynikiem z dzia alno ci bankowej z 146,1% na koniec czerwca 2004 roku
do 143,2% za okres badany.
•
Wska nik kosztów dzia ania banku do przychodów ogó em wyniós za badany okres
29,7% i by ni szy od wska nika za analogiczny okres 2004 r. o 3,1 p.p.
•
Saldo ró nic warto ci rezerw i aktualizacji warto ci by o ujemne i w badanym roku
wynios o 5.189 ty . z (odpisy na rezerwy przekroczy y rozwi zania rezerw) i by o
wy sze o 2.484 ty . z od salda za analogiczny okres roku poprzedniego.
•
Wzrost ten zosta skompensowany ni szymi o kwot
kosztami operacyjnymi (komentarz 17)
2.350 ty . z pozosta ymi
8
Charakterystyka wyników i sytuacji finansowej jednostki (cd.)
•
W rezultacie zysk brutto za badany okres wyniós 25,583 ty . z i znajdowa si na
poziomie i pó rocza 2004 r. (25.844 ty . z ).
•
Wska nik zwrotu aktywów pozosta na poziomie zbli onym do poprzedniego okresu
obrotowego i wyniós 0,4%. Natomiast wska nik zwrotu kapita u wzrós z 2,9% w l
pó roczu 2004 r. do 3,1% za badany okres obrotowy.
•
Zysk na jedn akcj wyniós 1,42 z (1,26 z na koniec czerwca 2004 roku), a
warto
ksi gowa jednej akcji Banku ukszta towa a si na poziomie 46,14 z (44,16
z na koniec 2004 r.).
Raport z badania skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego
—
~__ -
-
_____ ~_____ »______________ ** ____ ________________________ „__________ „____ „____ „__________________________________________
1___________________ '————"————————————————————~————"""——— ' ••'•""' '—————————————————————————
Charakterystyka wybranych pozycji skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego
BILANS na 30 czerwca 2005 r.
AKTYWA
Nale no ci od sektora finansowego
Nale no ci od sektora niefinansowego
Nale no ci od sektora bud etowego
D u ne papiery warto ciowe
Udzia y lub akcje w jednostkach zale nych
Udzia y lub akcje w innych jednostkach
Pozosta e papiery warto ciowe i inne aktywa finansowe
Warto ci niematerialne i prawne
Rzeczowe aktywa trwa e
Inne aktywa
Rozliczenia mi dzyokresowe
Razem
Komentarz
30.06.2005
ty . z
31.12.2004
ty . z
Zmiana
ty . z
1
210.269
338.828
3.708.791
1.264.618
1.141.604
29.031
4.485
2.808
39.113
105.742
22.242
30.493
6.898.024
163.830
316.452
3.552.406
1.383.705
1.297.200
29.621
4.607
6.185
33.940
106.091
21.396
28.370
6.943.803
46.439
22.376
156.385
(119.087)
(155.596)
2
2
2
3
4
4
4
5
6
7
8
(590)
(122)
(3.377)
5.173
(349)
846
2.123
(45.779)
Zmiana %
30.06.2005
struktura %
31.12.2004
struktura %
28,3
3,1
4,9
53,8
18,3
16,6
0,4
0,1
0,0
0,6
1,5
0,3
0,4
100,0
2,4
4,6
51,1
19,9
18,7
0,4
0,1
0,1
0,5
7,1
4,4
(8,6)
(12,0)
(2,0)
(2,6)
(54,6)
15,2
(0,3)
4,0
7,5
(0,7)
1,5
0,3
0,4
100,0
10
IV. Charakterystyka wybranych pozycji skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego
BILANS na 31 grudnia 2004 r. (cd.)
Komentarz 30.06.2005
PASYWA
Zobowi zania wobec Banku Centralnego
Zobowi zania wobec sektora finansowego
Zobowi zania wobec sektora niefinansowego
Zobowi zania wobec sektora bud etowego
Zobowi zania z tytu u emisji d u nych papierów
warto ciowych
Inne zobowi zania z tytu u instrumentów
finansowych
Fundusze specjalne i inne zobowi zania
Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz
zastrze one
Rezerwy
Kapita zak adowy
Kapita zapasowy
Kapita z aktualizacji wyceny
Pozosta e kapita y rezerwowe
Strata z lat ubieg ych
Zysk netto
Pasywa razem
9
9
9
10
11
12
13
13
13
13
13
13
Zmiana % 3Q.Q6.2QQ5
31,12,2004
struktura %
struktura %
37.346
103.092
(17,4)
(23,3)
1,0
8,0
0,0
12,2
52,9
20,1
0,0
15,8
52 0
18,5
591
(87)
(14,7)
0,0
0,0
8
26.467
44.135
10.650,0
166,8
0,0
1,0
0,0
0,4
9,9
(6,5)
0,0
8,8
4,1
0,8
1,9
6,1
0,1
0,7
(0,2)
0,3
3,7
0,9
1,9
31.12.2004
ty . z
ty . z
57
841.849
3.649.534
1.384.185
69
1.096.974
3.612.188
1.281.093
504
860
70.602
283.283
58.066
132.000
419.052
3.853
48.302
(12.821)
18.698
6.898.024
257.719
62.133
132.000
385.030
4.857
48.302
(835)
37.207
6.943.803
Zmiana
ty . z
———l
(12)
(255.125)
852
25.564
(4.067)
0
34.022
(1.004)
0
(11.986)
(18.509)
(45.779)
(20,7)
0,0
1 .435,4
(49,7)
(OJ)
100,0
5,5
0,1
0,7
0,0
0,5
100.0
11
IV. Charakterystyka wybranych pozycji skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego (cd.)
RACHUNEK ZYSKÓW 1 STRAT za rok obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r.
Przychody z tytu u odsetek
Koszty odsetek
Wynik z tytu u odsetek
Przychody z tytu u prowizji
Koszty prowizji
Wynik z tytu u prowizji
Przychody z udzia ów lub akcji, pozosta ych papierów
warto ciowych i innych instrumentów finansowych.
o zmiennej kwocie dochodu
Wynik dzia alno ci bankowej
Pozosta e przychody operacyjne
Pozosta e koszty operacyjne
Koszty dzia ania banku
Amortyzacja rodków trwa ych oraz
warto ci niematerialnych i prawnych
Odpisy na rezerwy i aktualizacja warto ci
Rozwi zanie rezerw i aktualizacja warto ci
Ró nica warto ci rezerw i aktualizacji
Wynik dzia alno ci operacyjnej
Wynik operacji nadzwyczajnych
Zysk brutto
Podatek dochodowy
Udzia w stratach netto jednostek podporz dkowanych
Zysk netto
Przychody ogó em
Koszty ogó em
Zysk brutto
Zmiana %
30.06,2005
30,06.2004
struktura %
struktura %
65,1
40,4
60,1
34,8
(6,8)
46,9
(12,1)
10,3
1,6
13,1
1,3
3.598,0
(80,1)
16,1
5,3
15,9
1,2
0,5
4,0
0,0
3,2
4,1
(44,1)
7,5
0,8
1,0
32,3
0,8
2,2
36,3
695
9.880
7.396
7,9
18,7
14,8
3,2
21,5
18,1
3,6
21,8
18,7
2,1
(0,0)
2,7
(0,7)
Komentarz 30,06.2005
ty . z
30.06.2004
ty . z
Zmiana
206.879
117.937
88.942
32.781
4.707
28.074
160.848
84.192
76.656
35.154
3.204
31.950
46.031
33.745
28,6
40,1
12.286
(2.373)
1.503
(3.876)
16,0
14
15
16
17
18
18
19
3.698
100
1.727 8.677
12.773
1 1 .006
135.214
128.389
2.443
2.108
2.977
5.327
94.447
87.855
9.461
62.702
57.513
20
21
8.766
52.822
50.117
ty . z
3.598
(6.950)
1.767
6.825
335
(2.350)
6.592
(5.189)
(2.705)
(2.484)
91,8
25.583
-
25.844
-
(261)
-
(1,0)
-
25.583
(6.756)
25.844
(7.236)
(1.942)
16.666
(261)
(1,0)
(6,6)
(93,4)
(129)
18.698
(480)
1.813
2.032
12,2
317.814
(292.231)
268.010
49.804
(242.166)
25.583
25.844
50.065
(261)
18,6
20,7
(1,0)
100,0
100,0
100,0
100,0
12
za okres obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r.__________
IV. Charakterystyka wybranych pozycji skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego (cd.)
Przedstawienie sytuacji maj tkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Banku
l pó rocze
30.06.2005 r.
Wska niki rentowno ci
Rentowno brutto (zysk brutto za okres obrotowy / przychody ogó em)
Wska nik zwrotu kapita u (zysk netto za okres obrotowy / rednie aktywa netto) (1), (4)
Wska nik zwrotu aktywów (zysk brutto za okres obrotowy / redni stan aktywów) (1), (4)
Wska nik pokrycia kosztów dzia alno ci banku wynikiem dzia alno ci bankowej (4)
Stopa przychodu odsetkowego z aktywów pracuj cych (przychody z tytu u odsetek / redni stan salda aktywów pracuj cych) (1 ;4)
Wska niki zad u enia
Cena rodków obcych (koszt odsetek za okres obrotowy / redni stan salda depozytów) (1), (4)
Udzia rodków w asnych w pasywach ( rednie kapita y w asne / rednie pasywa ogó em) (1)
Wska niki aktywno ci
Udzia kredytów w aktywach (kredyty brutto / aktywa brutto)
Udzia kredytów brutto w sytuacji nieregularnej w kredytach brutto ogó em (kredyty brutto w sytuacji nieregularnej / kredyty brutto
ogó em)
Udzia aktywów pracuj cych w aktywach ogó em
Wska niki p ynno ci
Wska nik p ynno ci l stopnia (aktywa do 1 miesi ca zapadalno ci / pasywa do 1 miesi ca wymagalno ci) (2)
Wska nik p ynno ci II stopnia (aktywa do 3 miesi cy zapadalno ci / pasywa do 3 miesi cy wymagalno ci) (2)
Wska niki rynku kapita owego
Zysk na 1 akcj
Warto ksi gowa na 1 akcj
Inne wska niki
Wspó czynnik wyp acalno ci wg KNB 4/2004 (5/2001 oraz 1/2003 w 2004 r.)
Ca kowity wymóg kapita owy wg KNB 4/2004 (5/2001 oraz 1/2003 w 2004 r.)
2004 r J
31.12.2004 r.
8,0%
3,1%
0,4%
0,4%
143,2%
3,5%
146,1%
2,9%
2,7%
8,8%
2,0%
9,2%
70,3%
69,6%
14,2%
84,8%
15,4%
86,4%
0,25
0,26
0,20
0,26
1,42
46,14
1,26
44,16
12,66%
12,96%
311.838
333.329
(1) Stany rednie pozycji bilansowych obliczono na podstawie stanu poszczególnych pozycji na pocz tku i ko cu bie cego oraz poprzedniego okresu obrotowego,
(2) We wska nikach p ynno ci uj to d u ne papiery warto ciowe wed ug ich faktycznych terminów zapadalno ci,
(3) Warto ci poszczególnych wska ników mog by ró ne od wska ników przedstawionych w sprawozdaniu finansowym ze wzgl du na odmienny sposób kalkulacji
(4) Przy wyznaczaniu wielko ci wynikowych przyj to analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego, tj. 6 miesi cy 2004 r.
P?/C£VW%RHOl/s£(COP£RS §
9,6%
2,9%
13
IV. Charakterystyka wybranych pozycji skróconego pó rocznego sprawozdania
finansowego (cd.)
Bilans na dzie 30 czerwca 2005 r.
1. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym
Na dzie 30 czerwca 2005 r. saldo pozycji „Kasa, operacje z Bankiem Centralnym"
wynosi o 210.269 ty . z (163,830 ty . z na koniec 2004 r.). Szczegó owe zestawienie tej
pozycji przedstawione zosta o w nocie nr 2 dodatkowych informacji i obja nie do
skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego Banku.
Na dzie bilansowy Bank nalicza i utrzymywa rezerw obowi zkow zgodnie z Uchwa
Nr 15/2004 Zarz du Narodowego Banku Polskiego z dnia 13 kwietnia 2004 r, w sprawie
zasad i trybu naliczania oraz utrzymywania przez banki rezerwy obowi zkowej.
Deklarowana rezerwa obowi zkowa w NBP do utrzymywania w czerwcu 2005 r, uleg a
zwi kszeniu w porównaniu do poprzedniego roku obrotowego i wynosi a 182.501 ty . z
(178.694 ty . z w grudniu 2004 r.).
14
finansowego (cd.)
2. Nale no
ci od sektora finansowego, niefinansowego oraz bud etowego
30.06.2005 r.
____ty , z
Podmioty finansowe
Nale no ci kredytowe brutto
Odsetki
Rezerwy celowe
Pozosta e
Nale no ci kredytowe netto
83.226
12.782
(37.490)
58.518
31.12.2004 r,
____ty , z
82.028
11.604
(38.644)
688
55.676
Lokaty i rachunki bie ce
Odsetki
Pozosta e
Inne nale no ci od podmiotów finansowych
275.582
311
4.417
280.310
260.426
344
6
260.776
Razem nale no ci od sektora finansowego netto
338.828
316.452
Podmioty niefinansowe
Odsetki
Rezerwy celowe
Pozosta e
Nale no ci kredytowe netto
3.748.149
247.758
(287.612)
496
3.708.791
3.618.295
222.852
(288.801)
_____60
Podmioty bud etowe
Odsetki
Rezerwy celowe
Pozosta e
Nale no ci netto
1.271.261
17.916
(25.192)
633
1.264.618"
1.384.182
17.792
(18.897)
628
1.383.705
5.102.636
5.084.505
281.128
261.808
252.592
Nale no ci kredytowe brutto razem
Lokaty i rachunki oraz pozosta e razem
Odsetki razem
Rezerwy celowe razem
Nale no ci netto razem
278.767
(350.294)
5.312.237'
3.552.406
_ (346.342)
5.252.563
W porównaniu do ko ca 2004 r. na dzie bilansowy nale no ci kredytowe brutto razem
wzros y o kwot 18.131 ty . z . Jest to g ównie rezultatem wzrostu kredytów dla
podmiotów finansowych i niefinansowych (o kwot
cznie 131.052 ty . z ). Spad a
natomiast warto kredytów brutto udzielonych podmiotom bud etowym o 112.921 ty . z
do poziomu 1.271.261 ty . z . W porównaniu do stanu na koniec 2004 r. o kwot
15.156 ty . z wzros o równie saldo lokat mi dzybankowych i rachunków nostro.
Bank Ochrony
rodowiska S.A.
1
5
finansowego
2. Nale no
ci od sektora finansowego, niefinansowego oraz bud etowego (cd.)
Dokonuj c
analizy porównawczej nale no ci od sektora finansowego,
niefinansowego oraz bud etowego na dzie bilansowy oraz koniec 2004 r. nale y
mie na uwadze, i dane na 31 grudnia 2004 r. nie uwzgl dniaj zmiany zasad
rachunkowo ci opisanej w Rozdziale III Charakterystyka wyników i sytuacji
finansowej jednostki.
Udzia nale no ci netto w sumie bilansowej wyniós 77,0% i by wy szy o 1,4 p.p. od
stanu na koniec 2004 r.
W saldzie nale no ci brutto od sektora finansowego, niefinansowego oraz bud etowego
ogó em 17,8% stanowi y nale no ci walutowe (spadek z poziomu 20,0% na koniec 2004 r.).
Na dzie 30 czerwca 2005 r. Bank nie przekroczy limitów koncentracji okre lonych w art.
71 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo Bankowe (Dz. U. Nr 140. póz. 938 z
pó n. zmianami).
Szczegó owe zestawienie tych pozycji przedstawione zosta o w notach 3 - 5 dodatkowych
informacji i obja nie do skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego Banku.
16
finansowego (cd.)
a.
Struktura rodzajowa portfela kredytowego
Na dzie 30 czerwca 2005 r. struktura portfela kredytowego ogó em (w tym kredyty dla
instytucji finansowych, niefinansowych i bud etu) przedstawia a si nast puj co:
30.06.2005 r.
Kredyty inwestycyjne
W tym:
- ze rodków w asnych
- ze rodków obcych
Kredyty operacyjne
Kredyty na nieruchomo ci
W tym:
- na cele mieszkaniowe
Kredyty w rachunku
bie cym
Pozosta e kredyty
Razem kredyty brutto
Odsetki
Rezerwy
Razem kredyty netto
31.12.2004 r.
ty . z
2.419.650
ty . z
2 443.686
1.919.458
500.192
1.142.558
856.439
1 928.178
515.508
1 214.705
775.655
856.439
426.216
717.339
361.041
257.773
5.102.636
278.767
(350.294)
5.035.610
289.418
5.084.505
252.248
(346.342)
4.990.411
Struktura
Struktura
30.06.2005 r.
31.12.2004 r.
_______ %_
47,4
_______%_
___
9,8
48,1
37,9
_____ 22,4
__
10,1
_____23,9
___
--_
__
8,4
7,1
______5J_
100,0
(6,9)
(6,8)
W badanym okresie obrotowym struktura rodzajowa portfela kredytowego uleg a
nieznacznej zmianie. Na dzie bilansowy najwi kszy udzia w portfelu (53,7%) mia y
kredyty inwestycyjne udzielone ze rodków w asnych. Ich saldo uleg o zwi kszeniu o
67.246 ty . z w porównaniu do stanu na dzie 31 grudnia 2004 r. O kwot 15.316 ty . z
spad natomiast udzia kredytów inwestycyjnych udzielonych ze rodków obcych. Jest to
skutkiem mniejszego zainteresowania kredytami z linii Narodowego Funduszu Ochrony
rodowiska i Gospodarki Wodnej, prowadzonej ze rodków obcych na ryzyko Banku.
W strukturze walutowej zanotowano znacz cy spadek udzia u kredytów walutowych w
zad u eniu kredytowym ogó em (17,8% na 30 czerwca 2005 r, wobec 20,0% na koniec
2005 r.). Znacz cy wp yw na to ma umocnienie si kursu z otego w 2005 r.
17
finansowego (cd.)
b. Struktura jako ciowa portfela kredytowego
Struktura jako ciowa portfela kredytowego oraz stan rezerw w podziale na poszczególne
kategorie ryzyka na dzie 30 czerwca 2005 r. przedstawione zosta y poni ej.
Struktura jako ciowa portfela kredytowego w oparciu o dane brutto bez odsetek na dzie
bilansowy przedstawia a si nast puj co:
30.06.2005 r.
Normalne
Pod obserwacj
Poni ej standardu
W tpliwe
Stracone
31. 12.2004 r.
Struktura
30.06.2005 r.
Struktura
31.12.2004 r.
ty . z
ty . z
%
%
4.376.393
85.273
77.243
72.942
490.785
4.303.157
142.064
65.189
84.445
489.650
86,5
1,6
1,4
1,4
9,1
85,4
2,7
5.102.636
5.084.505
100,0
100,0
1,2
1,6
9,2
Udzia nale no ci zagro onych w ca ym portfelu utrzyma si na poziomie z ko ca 2004 r.
i wyniós 12,6% na dzie 30 czerwca 2005 r.
Struktura rezerw celowych na dzie bilansowy przedstawia a si nast puj co:
ty . z
ty . z
Struktura
30.06.2005 r.
%
3.639
14.963
331.692
3.743
15.770
326.829
1,0
4,3
94,7
1,1
4,6
94,3
350.294
346.342
100,0
100,0
30.06.2005 r.
Poni ej
standardu
W tpliwe
Stracone
31. 12.2004 r.
Struktura
31. 12.2004 r.
%
W porównaniu ze stanem na 31 grudnia 2004 w badanym okresie obrotowym nast pi
nieznaczny wzrost udzia u rezerw w ca ym portfelu kredytowym brutto z 6,8% do 6,9%.
Wska nik pokrycia nale no ci zagro onych rezerwami celowymi wyniós 54,7% i by o 0,5
p,p, wy szy ni w roku ubieg ym.
Bank stosowa si do przepisów Rozporz dzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia
2003 r, w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko zwi zane z dzia alno ci banków.
Zgodnie z par. 7 Rozporz dzenia ryzyko kredytowe nale no ci zaklasyfikowanych do
kategorii normalne i pod obserwacj zosta o pokryte rezerw ogóln .
18
finansowego (cd.)
3. D u ne papiery warto ciowe
Saldo pozycji „D u ne papiery warto ciowe" na dzie 30 czerwca 2005 r. wynosi o
1.141.604 ty . z (1.297.200 ty . z na dzie 31 grudnia 2004 r. - spadek o 12,0%) i
stanowi o 16,5% sumy bilansowej na ten dzie (18,7% na dzie 31 grudnia 2004 r.).
Poni ej zaprezentowano analiz salda na dzie bilansowy:
30.06.2005 r.
31.12.2004 r.
Struktura
30.06.2005 r.
Struktura
31.12.20O4r.
_____ty , z
_____ty , z
_______%_
Razem
92.159
551.718
643.877
94.755
383.871
478.626
8,1
7,3
_____48,3
_______29,6
56,4
36,9
Dost pne do sprzeda y
Obligacje Skarbu Pa stwa
Obligacje komunalne
Bony pieni ne
Bony skarbowe
Obligacje korporacyjne
104.685
258.460
105.670
6.963
21.949
338.745
252.685
205.206
21.938
9,2
22,6
9,3
0,6
______1,9
15,8
________1,7
Razem
497.727
818.574
______43,6
_______63,1
1.141.604
1-297.200
_________%_
Utrzymywane do terminu
zapadalno ci
Obligacje NBP
Obligacje Skarbu Pa stwa
Razem d u ne papiery
warto ciowe
26,1
19,5
100,0
1OO.O
Bank dokonywa klasyfikacji i wyceny d u nych papierów warto ciowych zgodnie z
Rozporz dzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegó owych
zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów
finansowych.
Bony skarbowe o warto ci bilansowej 6.963ys. z by y na dzie bilansowy zablokowane na
rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego.
W obszarze ryzyka kredytowego Bank stosowa si do przepisów Rozporz dzenia
Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2003 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko
zwi zane z dzia alno ci banków. Na dzie 30 czerwca 2005 r. nie by o potrzeby
dokonywania odpisów aktualizuj cych na d u ne papiery warto ciowe.
Szczegó owe zestawienie tej pozycji przedstawiono w nocie nr 6 dodatkowych informacji i
obja nie do skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego Banku.
PRICEWA!ERHOUSE(CDPERS §
19
finansowego (cd.)
4. Akcje, udzia y, pozosta e papiery warto ciowe i inne aktywa finansowe
Udzia y lub akcje w jednostkach zale nych
Dom Maklerski BO S.A.
Razem jednostki zale ne
Udzia y lub akcje w innych jednostkach
INSTALEXPORT S.A.
Wschodni Bank Cukrownictwa S.A.
Irwar&Biuro System S.A.
FITCH Polska S.A.
Polsko - Ameryka ska Korporacja Technologii Ochrony
rodowiska
Ba tycka Agencja Poszanowania Energii S.A.
S.W.I.F.T. SCRL
Razem inne jednostki brutto
Odpisy aktualizuj ce
Razem netto
30.06.2005 r.
ty , z
31.12.2004 r.
_____ty , z
29.031
29.031
29.621
29.621
7.140
2.584
526
50
7.140
2.584
526
50
26
10
4
10.340
(5.855)
4.485
26
10
4
10.340
(5.733)
4.607
Pozosta e papiery warto ciowe i inne aktywa
finansowe
2.808
6.185
W badanym roku nast pi spadek warto ci udzia ów i akcji netto o 712 ty . z (2,1%), co
by o spowodowane przede wszystkim spadkiem warto ci bilansowej akcji spó ki zale nej
DM BO S.A. o kwot 590 ty . z , który wynika ze spadku aktywów netto w badanym
okresie obrotowym w zwi zku z wyp acon dywidend .
Jednostki podporz dkowane wyceniane s
metod
praw w asno ci zgodnie z
Rozporz dzeniem Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych
zasad rachunkowo ci banków.
Na dzie bilansowy odpisy aktualizuj ce dotyczy y akcji i udzia ów w innych jednostkach,
przede wszystkim lnstalexport S.A. (5.544 ty . z ).
Saldo pozycji pozosta ych papierów warto ciowych i innych aktywów finansowych
wynosi o na dzie bilansowy 2.808 ty . z i dotyczy o w ca o ci dodatnich ró nic z wyceny
instrumentów pochodnych.
Szczegó owe zestawienie tej pozycji przedstawiono w notach nr 7 do 9 dodatkowych
20
finansowego (cd.)
5. Warto ci niematerialne i prawne
Na dzie
bilansowy warto
pozycji „Warto ci niematerialne i prawne" wynosi a
39.113 ty . z (33.940 ty . z na 31 grudnia 2004 r.).
Saldo warto ci niematerialnych i prawnych na dzie bilansowy zaprezentowano w tabeli
poni ej:
30.06.2005 r.
ty . z
31.12.2004 r.
ty . z
61.326
54.315
(20.375)
Warto brutto
Umorzenie
Warto netto
(22.213)
39.113
33.94Ó~
Na warto brutto warto ci niematerialnych i prawnych sk adaj si mi dzy innymi licencje
w kwocie 34.644 ty . z oraz nak ady w kwocie 26.682 ty . z poniesione w wyniku
wdra ania Centralnego Systemu Informatycznego, systemu zarz dzania ryzykiem
kredytowym SZRK oraz systemu bankowo ci internetowej. Umowa dotycz ca
dostarczenia, wykonania i wdro enia Centralnego Systemu Informatycznego w BO S.A.
zosta a zawarta w pa dzierniku 2004 roku z firm IBM Polska Sp. z o.o.
Szczegó owe zestawienie tej pozycji przedstawiono w nocie nr 10 dodatkowych informacji
i obja nie do skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego Banku.
6. Rzeczowe aktywa trwa e
Na dzie bilansowy warto pozycji „Rzeczowe aktywa trwa e" wynosi a 105.742 ty . z
(106.091 ty . z na koniec roku ubieg ego).
Saldo rzeczowych aktywów trwa ych na dzie bilansowy zaprezentowano w tabeli poni ej:
30.06.2005 r.
ty . z
181.329
5.598
(81.185)
105.742
Warto brutto rodków trwa ych
rodki trwa e w budowie i zaliczki
Umorzenie
Warto netto
31.12.2004 r.
ty . z
178.668
5.356
(77.933)
106.091
Wzrost salda rzeczowych aktywów trwa ych brutto o kwot 2.661 ty . z wynika g ównie z
zakupów sprz tu informatyczno-technicznego na potrzeby tworzonych nowych oddzia ów
Banku, jak i z tytu u modernizacji istniej cej infrastruktury (wzrost salda netto budynków i
lokali o kwot 1.304 ty . z ). Nowe oddzia y s tworzone g ównie w oparciu o najmowanie
powierzchni u ytkowej.
PRICEWATERHOUS£(CDPERS d
21
za okres obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r._________
finansowego
6. Rzeczowe aktywa trwa e (cd.)
Zu ycie rzeczowych aktywów trwa ych, mierzone jako stosunek warto ci umorzenia do
warto ci brutto rzeczowych aktywów trwa ych na dzie 30 czerwca 2005 r. wzros o o 1,1
punkty procentowe w porównaniu do ko ca poprzedniego okresu obrotowego i wynios o
44,8% (43,1 % na dzie 31 grudnia 2004 r.).
7. Inne aktywa
Saldo pozycji „Inne aktywa" na dzie 30 czerwca 2005 r. wynosi o 22.242 ty . z
(21.396 ty . z na 31 grudnia 2004 r.) i sk ada o si g ównie z sald „d u nicy ró ni" w
kwocie 15.557 ty . z , przej tych aktywów do zbycia w kwocie 3.413 ty . z oraz rozlicze
mi dzybankowych w kwocie 1.004 ty . z .
Szczegó owe zestawienie dla tej pozycji na dzie bilansowy przedstawiono w nocie 12
dodatkowych informacji i obja nie
do skróconego pó rocznego sprawozdania
finansowego Banku.
8. Rozliczenia mi dzyokresowe czynne
Aktywa z tytu u odroczonego podatku dochodowego
Pozosta e rozliczenia mi dzyokresowe
30.06.2005 r.
ty . z
31.12.2004 r.
ty . z
27.153
_____3.340
30.493
25.601
_____2.769
28.370
Wzrost salda o 2.123 ty . z (7,5%) by rezultatem wy szego o 1.552 ty . z salda aktywów
z tytu u odroczonego podatku dochodowego, co by o g ównie efektem zwi ksze warto ci
ró nic przej ciowych z tytu u podatku odroczonego, wynikaj cych z rezerw celowych na
ekspozycje kredytowe (komentarz 20).
PRICWATERHOUSE(COPERS d
22
za okres obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r.______________
finansowego (cd.)
9. Zobowia_zania
bud etowego
wobec
sektora
finansowego,
niefinansowego
i
Na dzie
3O czerwca 2005 r. warto
zobowi za wobec sektora finansowego,
niefinansowego i bud etowego wynios a 5.875.568 ty . z (5.990.255 ty . z na 31 grudnia
2004 r.).
30.06.2005 r.
________ty , z
Zobowi zania wobec sektora finansowego
w tym:
w rachunku bie cym
terminowe
w tym: przyj te lokaty mi dzybankowe
odsetki
Razem
Zobowi zania wobec sektora
niefinansowego
w tym:
w rachunku bie cym
terminowe
odsetki
Razem
1 1 1 -409
31.12.20O4r.
ty , z
263.780
InS'IIo
193.538
83O.091
191.554
841 849
1.096.974
3.103
'
872.340
2.753785
23.319
3.649.534
775.951
2.816.409
19.828
3.612.188
540.349
842.719
1.117
1.384.185
352.955
927.065
1.073
1.281.093
5.875.568
5.99O.255
Zobowi zania wobec sektora bud etowego
w tym:
w rachunku bie
terminowe
odsetki
Razem
cym
Zobowi zania razem
Dokonuj c analizy porównawczej zobowi za wobec sektora finansowego na dzie
bilansowy oraz koniec 2004 r. nale y mie na uwadze, i dane na 31 grudnia 2004 r. nie
uwzgl dniaj zmiany zasad rachunkowo ci opisanej w Rozdziale III Charakterystyka
wyników i sytuacji finansowej jednostki.
Spadek salda zobowi za o kwot 114.687 ty . z wynika przede wszystkim ze spadku
zobowi za wobec podmiotów finansowych (o 255.125 ty . z ) przy jednoczesnym
wzro cie zobowi za wobec sektora niefinansowego (o 37.346 ty . z ) oraz podmiotów
sektora bud etowego (o 103.092 ty . z ).
Baza depozytowa Banku charakteryzowa a si nadal wysokim stopniem koncentracji - na
dzie 30 czerwca 2005 r. 10 najwi kszych deponentów obejmowa o ponad 16,8%
depozytów klientów.
Na dzie bilansowy w saldzie zobowi za ogó em 20,3% stanowi y zobowi zania
wyra one w walutach obcych (16,8% na dzie 31 grudnia 2004 r.).
Szczegó owe zestawienie tych pozycji przedstawiono w notach nr 14 do 16 dodatkowych
Bank Ochrony
rodowiska S.A.
23
finansowego (cd.)
10. Fundusze specjalne i inne zobowi zania
30.06.2005 r.
____ty , z
Rozrachunki mi dzybankowe
Wierzyciele ró ni
Rozrachunki publiczno-prawne
Fundusze specjalne
31.12.2004 r.
_____ty , z
33.088
3.907
23.879
14.911
9.159 4.155
4.307
3.192
Pozosta e
______ 169.
7
Razem
Q-602
______ 302_
26.467
Ni sze saldo rozrachunków mi dzybankowych na koniec roku 2004, w porównaniu do
dnia bilansowego, wynika z d enia Banku do zamykania otwartych pozycji rozlicze
mi dzybankowych na koniec ostatniego dnia roku obrotowego.
Wzrost salda wierzycieli ró nych w porównaniu do salda na koniec 2004 r. wynika g ównie
ze wzrostu rozrachunków z tytu u zlece zagranicznych w walutach obcych (wzrost o
3.540 ty . z ) oraz wzrostu zlece p atniczych importowych klientów sp ywaj cych z
oddzia ów (w walutach obcych) i zrealizowanych po dniu bilansowym (wzrost o
4.546 ty . z ).
1 1 Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrze one
Odsetki zastrze one
Rozliczenia mi dzyokresowe kosztów
Pozosta e przychody przysz ych okresów
Razem
30.06.2005 r.
_____ ty , z
31 .12.2004 r.
_____ ty , z
261.643
18.013
_____3.627
235.771
20.258
_____1.690
283.283
257.719
Saldo kosztów i przychodów rozliczonych w czasie oraz przychodów zastrze onych
wynios o na dzie bilansowy 283.283 ty . z i by o o 25.564. ty . z wy sze od salda na
koniec 2004 r.
Wzrost ten by spowodowany g ównie przyrostem odsetek zastrze onych o kwot
25.872 ty . z . Przyrost salda jest efektem niskiej sp acalno ci odsetek zastrze onych oraz
ich naliczenia w ci gu badanego okresu obrotowego.
PRICWA>EKHOUSE(COPERS \
Bank Ochrony
rodowiska S.A.
24
finansowego (cd.)
12. Rezerwy
Rezerwy na
Rezerwa na
Rezerwa na
Rezerwy na
30.06.2005 r.
ty . z
31. 12.2004 r.
ty . z
22.461
20.730
14.750
125
23.210
21.709
14.300
2.914
58.066
62.133
odroczony podatek dochodowy (komentarz 20)
ryzyko ogólne
przysz e zobowi zania
zobowi zania pozabilansowe
Razem
Spadek salda o 4.067 ty . z wynika przede wszystkim ze spadku wysoko ci rezerw na
zobowi zania pozabilansowe o kwot 2.789 ty . z , co wynika z rozwi zania rezerwy na
realizacj straconej gwarancji na nale no ci od Walcowni Rur Jedno Sp. z o.o. (2.797
ty . z ) oraz z rozwi zania rezerwy na ryzyko ogólne w kwocie 979 ty . z .
13. Kapita y w asne
Zmiany
zasad
rachunkowo ci
Opublikowane
ty . z
Kapita podstawowy
Kapita zapasowy
Kapita z aktualizacji
wyceny
Pozosta e kapita y
rezerwowe
Wynik finansowy
netto z lat ubieg ych
Zysk netto
Razem
1.01.
2005 r.
Podzia
zysku
korekcie
ty . z
ty . z
ty . z
132.000
-
385.030
33.845
4.857
4.857
-
48.302
48.302
-
385.030
(835)
(12.821)
37.207
606.561
W badanym okresie wielko
30.06.
2005 r.
Po
-
132.000
Inne
(12.821)
(13.656)
ty . z
ty . z
ty . z
177
419.052
132.000
(1.004)
3.853
48.302
835
(12.821)
37.207
(37.207)
18.698
18.698
593.740
(2.527)
18.698
609.084
kapita u podstawowego nie uleg a zmianie.
25
finansowego
13. Kapita y w asne (cd.)
Korekta dotycz ca zmian zasad rachunkowo ci wynika a z wprowadzenia z dniem
1 stycznia 2OO5 r. wyceny nale no ci oraz zobowi za wed ug zamortyzowanego kosztu,
z uwzgl dnieniem efektywnej stopy procentowej. Kwestia ta zosta a opisana w
Rozdziale III Charakterystyka wyników i sytuacji finansowej jednostki.
Zgodnie z Uchwa nr 11/2005 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 15 czerwca
2005 zysk za 2004 r. w kwocie 37.207 ty . z przeznaczono na pokrycie straty z lat
ubieg ych (835 ty . z ), na kapita zapasowy (33.845 ty . z ), fundusz za ogi (547 ty . z )
oraz na wyp at dywidendy (1.980 ty . z ).
Zmiana salda kapita u z aktualizacji wyceny wynika g ównie z wyceny instrumentów
finansowych klasyfikowanych jako dost pne do sprzeda y.
Fundusze w asne Banku, wyliczone zgodnie z Uchwa nr 5/2004 Komisji Nadzoru
Bankowego z dnia 8 wrze nia 2004 r., wynios y na dzie 30 czerwca 2005 r. 527.581 ty .
z i by y wy sze o 194.252 ty . z od ca kowitego wymogu kapita owego, który wyniós na
dzie bilansowy 333.329 ty . z . Efektem tego by a wielko wspó czynnika wyp acalno ci
na poziomie 12,66% (12,96% na 31 grudnia 2004 r.).
26
finansowego (cd.)
Rachunek zysków i strat za okres obrotowy do 30 czerwca 2005 r.
14. Wynik z tytu u odsetek
Wynik z tytu u odsetek za bie cy okres obrotowy wyniós 88.942 ty . z (76.656 ty . z w
analogicznym okresie poprzedniego roku obrotowego). Wzrost wyniku z odsetek
zwi zany jest ze wzrostem skali dzia alno ci kredytowej oraz aktywno ci na rynku
mi dzybankowym.
Dokonuj c analizy porównawczej wyniku z tytu u odsetek za l pó rocze 2005 r. z l
pó roczem 2004 r. nale y mie na uwadze, i dane za l pó rocze 2004 r. nie uwzgl dniaj
zmiany zasad rachunkowo ci opisanej w Rozdziale III Charakterystyka wyników i sytuacji
rednie stopy procentowe wynios y odpowiednio od 7,21 % dla kredytów z otowych i
5,08% dla depozytów z otowych.
Mar a odsetkowa (liczona jako stosunek wyniku z^tytu u odsetek do przychodów z tytu u
odsetek) spad a z 47,7 % w ubieg ym okresie obrotowym do 43,0% w badanym okresie.
Koszty z tytu u odsetek wzros y o 33.475 ty . z (40,1%) natomiast przychody z tytu u
odsetek wzros y o 46.031 ty . z (28,6%). Koszty wykaza y wi ksz dynamik wzrostu, co
wynika z przyj tej przez Bank polityki oprocentowania depozytów i kredytów
uwarunkowanej rosn c konkurencj w bran y.
Szczegó owe zestawienie tej pozycji przedstawiono w notach nr 22 i 23 dodatkowych
15. Wynik z tytu u prowizji
Wynik z tytu u prowizji za bie cy okres obrotowy wyniós 28.074 ty . z (31.950 ty . z w
poprzednim roku).
Spadek wyniku z tytu u prowizji by rezultatem spadku przychodów prowizyjnych z tytu u
udzielanych kredytów ze rodków w asnych (o 4.032 ty . z ), spadku prowizji z tytu u
obs ugi kredytów ze rodków obcych (spadek o 372 ty . z ), przy jednoczesnym wzro cie
prowizji z tytu u obs ugi rachunków klientów (wzrost o 513 ty . z ).
Prawie 47,0% (w porównaniu do 40,2% pod koniec 2004 r.) kwoty przychodów z tytu u
prowizji stanowi prowizje z tytu u obs ugi rachunków klientów. Przychody z tytu u prowizji
od kredytów udzielanych ze rodków w asnych oraz od obs ugi kredytów ze rodków
obcych stanowi odpowiednio 21,0% i 18,0% salda.
Dokonuj c analizy porównawczej wyniku z tytu u prowizji za l pó rocze 2005 r. z l
pó roczem 2004 r. nale y mie na uwadze, i dane za l pó rocze 2004 r. nie uwzgl dniaj
zmiany zasad rachunkowo ci opisanej w Rozdziale III Charakterystyka wyników i sytuacji
W 2005 r. 62,0% kosztów prowizyjnych dotyczy o rozlicze z tytu u kart p atniczych
(64,5% pod koniec 2004 r.).
27
V. Charakterystyka wybranych pozycji skróconego pó rocznego sprawozdania
finansowego (cd.)
16. Przychody z udzia ów lub akcji, pozosta ych papierów warto ciowych i
innych instrumentów finansowych o zmiennej kwocie dochodu
Saldo za l pó rocze 2005 r, sk ada si
g ównie z dywidendy otrzymanej od DM BO
S.A.
17. Wynik operacji finansowych
6 miesi cy do
Wynik z wyceny papierów warto ciowych
Wynik z operacji papierami warto ciowymi
Wynik na papierach warto ciowych
Wynik z wyceny instrumentów pochodnych
Wynik z operacji instrumentami pochodnymi
Wynik na operacjach instrumentami pochodnymi
Pozosta e
Wynik na operacjach finansowych
6 miesi cy do
30.06.2005 r.
30.06.2004 r.
_____ty , z
_____ty , z
736
736
(730)
2.929
2.199
(1.208)
1.727
(235)
4.005
3.770
(263)
6.552
6.289
(1.382)
8.677
Spadek wyniku na operacjach finansowych wynika g ównie ze spadku wyniku z operacji
instrumentami pochodnymi o 4.090 ty . z .
18. Pozosta e przychody i koszty operacyjne
Pozosta e przychody operacyjne wynios y za badany okres 2.443 ty . z (w analogicznym
okresie roku poprzedniego 2.108 ty . z ).
Pozosta e koszty operacyjne wynios y za badany okres 2.977 ty . z (w analogicznym
okresie roku poprzedniego 5.327 ty . z ). Najbardziej istotn pozycj pozosta ych kosztów
operacyjnych s koszty windykacji nale no ci w wysoko ci 1.050 ty . z .
Szczegó owe zestawienie tych pozycji przedstawiono w notach nr 26 - 27 dodatkowych
Bank Ochrony
rodowiska S.A.
28
finansowego (cd.)
19. Koszty dzia ania banku
Koszty dzia ania banku w badanym okresie wzros y o 6.592 ty , z i wynios y 94.447 ty . z
(87.855 ty . z w analogicznym okresie poprzedniego roku obrotowego). Najwi ksze
pozycje kosztów dzia ania Banku w bie cym okresie obrotowym stanowi y koszty
wynagrodze
oraz innych wiadcze
na rzecz pracowników w
cznej kwocie
55.880 ty . z (53.187 ty . z w l pó roczu 2004 r.) oraz koszty rzeczowe w kwocie
35.537 ty . z (32.447 ty . z w l pó roczu 2004 r.). Wzrost kosztów rzeczowych wynika
g ównie ze wzrostu kosztów eksploatacyjnych i us ug obcych. Wzrost kosztów
wynagrodze jest natomiast wynikiem zmiany struktury osobowej Banku i zwi zanego z
tym wzrostu redniego wynagrodzenia.
Wska niki efektywno ci dzia ania banku:
Koszty dzia ania banku
rednioroczne zatrudnienie (w osobach)
Koszty dzia ania banku przypadaj ce
na 1 zatrudnionego
Zysk netto na zatrudnionego
6 miesi cy do
30.06.2005 r.
_____ty , z
6 miesi cy do
94.447
1.686
87.855
56
11
53
10
30.06.2004 r.
ty . z
1.657
Wska nik pokrycia kosztów dzia ania banku do przychodów ogó em wyniós za badany
okres 29,7% (32,8%)
Szczegó owe zestawienie tych pozycji przedstawiono w nocie nr 28 dodatkowych
20. Ró nica warto ci rezerw i aktualizacji
6 miesi cy do
30.06.2005 r.
ty . z
Odpisy na rezerwy
Zobowi zania pozabilansowe
Ogólne ryzyko bankowe
Razem
41
37.845
6 miesi cy do
30.06.2004 r.
ty . z
1.033
13.325
32.839
15.259
1.491
10.000
62.702
__3.600_
52.822
91
Rozwi zania rezerw
Zobowi zania pozabilansowe
Ogólne ryzyko bankowe
749
35.719
5.786
4.279
10.979
261
__4.600^
Razem
57.513
50.117
2.469
38.658
4.129
29
finansowego
20. Ró nica warto ci rezerw i aktualizacji (cd.)
W pierwszej po owie roku 2005 r. odpisy na rezerwy wzros y o 9.880 ty , z do
62.702 ty . z . Zwi kszy y si równie rozwi zania rezerw o 7.396 ty . z do 57.513 ty . z .
W bie cym roku obrotowym nast pi wzrost zawi zywanych oraz rozwi zywanych
rezerw na nale no ci i zobowi zania pozabilansowe o odpowiednio 1.400 ty . z oraz
4.018 ty . z .
Bank tworz c rezerwy stosowa si do przepisów Rozporz dzenia Ministra Finansów z
dnia 10 grudnia 2003 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko zwi zane z
dzia alno ci
banków. Zgodnie z tym rozporz dzeniem podstawa naliczenia rezerw
celowych mo e zosta pomniejszona o warto ustanowionych prawnych zabezpiecze
sp aty kredytu.
Szczegó owe zestawienie tych pozycji przedstawiono w notach nr 29 oraz 30
dodatkowych informacji i obja nie do skróconego pó rocznego sprawozdania
finansowego Banku.
21. Podatek dochodowy
6 miesi cy
do 30.06.2005 r.
ty . z
(5.852)
Podatek dochodowy nale ny
Obci enie wyniku finansowego
Efektywne obci
a)
6 miesi cy
do 30.06.2004 r.
ty . z
(904)
(6.756)
(7.236)
(7.236)
enie podatkowe wynios o 26% w badanym okresie obrotowym,
Podatek dochodowy nale ny
W badanym okresie obrotowym podatek dochodowy nale ny kalkulowany by w oparciu o
wynik brutto ustalony na podstawie przepisów o rachunkowo ci, skorygowany o
przychody nie podlegaj ce opodatkowaniu i koszty nie stanowi ce kosztów uzyskania
przychodu.
PRICEWATERHOUSC(OOPERS §
30
finansowego
21. Podatek dochodowy (cd.)
b)
Kalkulacja podatku dochodowego odroczonego zosta a sporz dzona w oparciu o
przej ciowe ró nice mi dzy wykazywan w ksi gach rachunkowych warto ci aktywów i
pasywów a ich warto ci podatkow , w my l Ustawy o rachunkowo ci oraz przepisów
podatkowych. Kalkulacja na dzie 30 czerwca 2005 r. wykaza a sk adniki aktywów z tytu u
odroczonego podatku dochodowego w wysoko ci 27.153 ty . z oraz rezerw na
odroczony podatek dochodowy w kwocie 22.461 ty . z .
30.06.2005 r.
____ty , z
Dodatnie ró nice przej ciowe
Przychody do otrzymania zaliczone do
rachunku zysków i strat w roku bie cym
61.702
31.12.2004 r.
ty , z
62.279
Niezamortyzowane rodki trwa e
obj te ulg inwestycyjn
29.430
29.580
Ró nice kursowe z wyceny walut
Zwy ki z wyceny aktywów trwa ych i obrotowych
Otrzymane prowizje do rozliczenia ESP oraz liniowo
8.020
10.572
10.426
15.265
Inne
Razem dodatnie ró nice kursowe
Rezerwa z tyt. podatku odroczonego (19%)
Ujemne ró nice przej ciowe
Koszty do otrzymania zaliczone do
rachunku zysków i strat w roku bie cym
Ró nice kursowe z wyceny walut
Rezerwy na koszty rzeczowe i osobowe
Rezerwy na nale no ci zagro one oraz inne rezerwy
Otrzymane prowizje do rozliczenia ESP oraz liniowo
Zni ki z wyceny aktywów trwa ych i obrotowych
Inne
Razem ró nice ujemne
Aktywa z tyt, podatku odroczonego (19%)
3.115
118.216
4.464
~122.160
22.461
23.210
(29.640)
(25.542)
(9.688)
(17.084)
(20.165)
(69.184)
5.523
(17.906)
(60.539)
(21.971)
(1.288)
(747)
(1.879)
(2.023)
(142.911)
(134.745)
(27.153)
(25.601)
31
za okres obrotowy od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r._____________________
finansowego
21. Podatek dochodowy (cd.)
b)
Zmiana rezerwy z tytu u podatku odroczonego
Zmiana aktywów z tytu u podatku odroczonego
6 miesi cy do 30.06.2005 r.
_________________ty , z
749
_________________1.552
2.301
z tego:
- zmiana zasad rachunkowo ci
(odniesiona w wynik lat ubieg ych)
- wycena aktywów dost pnych do sprzeda y
(odniesiona w kapita z aktualizacji wyceny)
Wp yw podatku odroczonego na wynik finansowy
(3,010)
(195)
(904)
22. Pozycje pozabilansowe
Na dzie
bilansowy warto
pozycji „Zobowi zania pozabilansowe"
4.845.741 ty . z (2.940.217 ty . z na koniec roku ubieg ego).
wynosi a
Na dzie 30 czerwca 2005 r. najistotniejsz pozycj zobowi za pozabilansowych
stanowi y zobowi zania udzielone i otrzymane w kwocie 2.157.717 ty . z , które wzros y o
408.056 ty . z w porównaniu do roku ubieg ego. Nast pi równie wzrost zobowi za z
tytu u papierów warto ciowych do otrzymania o 676.796 ty . z (334 ty . z na koniec
2004 r.) oraz zobowi za z tytu u papierów warto ciowych do wydania o 575.887 ty . z .
32
V. Stwierdzenia niezale nego bieg ego rewidenta
a)
Zarz d Banku przedstawi w toku badania
dane informacje, wyja nienia i
o wiadczenia oraz przed o y o wiadczenie o kompletnym uj ciu danych w
ksi gach rachunkowych i wykazaniu wszelkich zobowi za warunkowych, a tak e
poinformowa o istotnych zdarzeniach, które nast pi y po dniu bilansowym do dnia
z o enia o wiadczenia,
b)
Zakres badania nie by ograniczony.
c)
Bank posiada aktualn , zatwierdzon przez Zarz d dokumentacj opisuj c zasady
(polityk ) rachunkowo ci. Przyj te przez Bank zasady rachunkowo ci by y
dostosowane do jego potrzeb i zapewnia y wyodr bnienie w rachunkowo ci
wszystkich zdarze istotnych do oceny sytuacji maj tkowej i finansowej oraz wyniku
finansowego Banku, przy zachowaniu zasady ostro no ci. Zmiany stosowanych
zasad rachunkowo ci zosta y prawid owo wykazane w dodatkowych informacjach i
obja nieniach.
d)
Bilans zamkni cia na koniec ubieg ego roku obrotowego zosta , we wszystkich
istotnych aspektach, prawid owo wprowadzony do ksi g rachunkowych jako bilans
otwarcia bie cego okresu.
e)
Dokonali my oceny prawid owo ci funkcjonowania systemu ksi gowo ci i dzia ania
powi zanego z nim systemu kontroli wewn trznej. Naszej ocenie podlega y w
szczególno ci:
•
prawid owo
dokumentacji operacji gospodarczych,
•
rzetelno , bezb dno i sprawdzalno
prowadzonych za pomoc komputera,
•
stosowane metody zabezpieczania dost pu do danych i systemu ich
przetwarzania za pomoc komputera,
•
ochrona dokumentacji ksi gowej, ksi g rachunkowych i sprawozdania
finansowego,
•
poprawno
ksi g rachunkowych, w tym tak e
dzia ania kontroli wewn trznej,
Na podstawie powy szych ocen, w po czeniu z badaniem wiarygodno ci
poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, stwierdzili my, e system
ksi gowo ci i dzia aj cy w powi zaniu z nim system kontroli wewn trznej daje
podstaw do wyra enia ogólnej, ca o ciowej i bez zastrze e opinii o prawid owo ci
i rzetelno ci tego sprawozdania. Nie by o celem naszego badania wyra enie
kompleksowej opinii na temat funkcjonowania wy ej wymienionych systemów.
f)
Wprowadzenie oraz skrócone dodatkowe informacje i obja nienia przedstawiaj
wszystkie istotne informacje wymagane przez ust.4 par. 98 Rozporz dzenia Rady
Ministrów z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie informacji bie cych i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów warto ciowych (Dz.U. z 2005 r. Nr 49,
póz. 463).
PRICfWffERHOUS^(ff)PEKS
d
33
V. Stwierdzenia niezale nego bieg ego rewidenta (cd.)
g)
Inwentaryzacja aktywów i pasywów zosta a przeprowadzona oraz rozliczona
zgodnie z Ustaw o rachunkowo ci, a jej wyniki uj to w ksi gach rachunkowych
okresu badanego.
h)
Podczas badania nie stwierdzono istotnych przypadków naruszenia prawa
wp ywaj cych na skrócone pó roczne sprawozdanie finansowe, ani istotnych
przypadków naruszenia Statutu Banku.
i)
Sprawozdanie finansowe za rok poprzedzaj cy zosta o zbadane przez
PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. Bieg y rewident wyda opini bez zastrze e .
j)
Wysoko wska ników istotno ci zosta a okre lona przez nas na etapie planowania.
Poziomy istotno ci okre laj granice, do których ujawnione uchybienia mog bez
szkody dla jako ci skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego i
prawid owo ci stanowi cych podstaw ksi g rachunkowych, nie by korygowane,
gdy zaniechanie takich korekt nie spowoduje wprowadzenia w b d czytelnika
skróconego pó rocznego sprawozdania finansowego. Istotno
wyra a cechy
ilo ciowe, jak i jako ciowe badanych pozycji i dlatego te ró ni si ona w stosunku
do ró nych pozycji bilansu i rachunku zysków i strat. Ze wzgl du na z o ono
i
liczb
przyj tych przy badaniu wska ników istotno ci zawarte s
one w
dokumentacji z badania.
k)
Ca kowity wymóg regulacyjny, wraz z wymogiem na ryzyko nadmiernych
zaanga owa kapita owych, wyniós na dzie
bilansowy 333.329 ty . z .
Wspó czynnik wyp acalno ci na dzie 30 czerwca 2005 r. wyniós 12,66% Na dzie
bilansowy Bank stosowa si do obowi zuj cych norm ostro no ciowych we
wszystkich istotnych aspektach.
l)
Sprawozdanie finansowe Banku za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia
2004 r. zosta o zatwierdzone uchwa
nr 8/2005 Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy z dnia 15 czerwca 2005 r. oraz z o one w Krajowym Rejestrze
S dowym w Warszawie w dniu 23 czerwca 2005 r. i z o one do og oszenia w
Monitorze Polskim B w dniu 28 czerwca 2005 r.
SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
Sprawozdanie Finansowe Banku Ochrony Środowiska S.A. na dzień 30 czerwca 2005 r.
Spis treści do skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego
Strona
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Banku
3
Bilans
8
Pozycje pozabilansowe
10
Rachunek zysków i strat
11
Zestawienie zmian w kapitale własnym
12
Rachunek przepływów pieniężnych
13
Noty objaśniające do sprawozdania finansowego Banku
14
2
SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BANKU
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO BANKU
1.
Opis przyjętych zasad rachunkowości
a) Podstawa prawna:
Raport BOŚ S.A. za I półrocze 2005 roku został sporządzony w oparciu o:
• Ustawę o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r., z późniejszymi zmianami,
• Ustawę Prawo bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 r., z późniejszymi zmianami,
• Ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r., z późniejszymi
zmianami,
• Ustawę Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi z dnia 21 sierpnia 1997 r., z
późniejszymi zmianami,
• Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21 marca 2005 r. zmieniające Rozporządzenie Rady
Ministrów z dnia 11 sierpnia 2004 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać
prospekt emisyjny oraz skrót prospektu,
• Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21 marca 2005 roku w sprawie informacji bieżących i
okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych,
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości banków, z późniejszymi zmianami,
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2003 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw
na ryzyko związane z działalnością banków,
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad
uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych, z
późniejszymi zmianami.
b) Zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzeniu sprawozdania finansowego
BOŚ S.A. stosuje następujące zasady wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego:
Należności od instytucji finansowych, niefinansowych i sektora budżetowego
Udzielone kredyty i pożyczki oraz inne należności własne Banku, nie przeznaczone do obrotu,
początkowo ujmowane są w wysokości kosztu (ceny nabycia) według wartości godziwej dokonanych
wypłat. Po początkowym ujęciu wycenia się je w wysokości skorygowanej ceny nabycia
(zamortyzowanego kosztu) z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej.
Rezerwy celowe na ekspozycje kredytowe Bak tworzy zgodnie z RMF z dnia 10 grudnia 2003 roku w
sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków.
Dłużne papiery wartościowe
Bank klasyfikuje dłużne papiery wartościowe w dniu ich nabycia lub powstania do następujących
kategorii:
• papiery wartościowe przeznaczone do obrotu,
• papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności,
• papiery wartościowe dostępne do sprzedaży.
Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu to papiery wartościowe, które zostały nabyte w celu
wygenerowania zysku z krótkoterminowych wahań cen lub marży. Na dzień bilansowy dokonywana
jest ich wycena według wartości rynkowej, a dla dłużnych papierów wartościowych, dla których nie
istnieje aktywny rynek - według określonej w inny sposób wartości godziwej. Różnicę wartości
3
rynkowej lub wartości godziwej zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów z operacji
finansowych.
Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności to instrumenty finansowe o możliwych do
określenia płatnościach oraz ustalonym terminie zapadalności, które Bank zamierza i jest w stanie
utrzymywać do upływu terminu zapadalności. Wyceny tych papierów Bank dokonuje według ceny
nabycia skorygowanej o naliczone odsetki, dyskonto i premię, z uwzględnieniem odpisów z tytułu
rezerw celowych oraz odpisów z tytułu trwałej utraty wartości.
Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży to dłużne papiery nie zaliczone do kategorii
„przeznaczonych do obrotu” lub „utrzymywanych do terminu zapadalności”. Wyceny papierów
wartościowych dostępnych do sprzedaży dokonuje się według wartości godziwej, za wyjątkiem
obligacji komunalnych. Skutki zmiany wartości godziwej odnosi się do kapitału z aktualizacji wyceny.
Instrumenty dłużne, dla których brak jest możliwości wiarygodnego ustalenia wartości godziwej, Bank
wycenia według zamortyzowanego kosztu w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej.
Akcje i udziały
Udziały w jednostkach podporządkowanych wyceniane są metodą praw własności, z uwzględnieniem
zasad wyceny określonych w art. 63 Ustawy o rachunkowości. Udziały wykazywane są w cenie
nabycia powiększonej lub pomniejszonej o przypadające na rzecz Banku zwiększenia lub
zmniejszenia kapitału własnego jednostki podporządkowanej, jakie nastąpiły od dnia uzyskania
znaczącego wpływu lub od dnia objęcia kontroli do dnia bilansowego.
Udziały kapitałowe w spółkach nienotowanych na rynku regulowanym, za wyjątkiem akcji i udziałów w
jednostkach podporządkowanych, Bank wykazuje w cenie nabycia z uwzględnieniem odpisów z tytułu
trwałej utraty ich wartości.
Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym traktowanych jako dostępne do sprzedaży,
wyceniane są według wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej odnosi się na kapitał z
aktualizacji wyceny. Wartość godziwą akcji spółek notowanych na rynku regulowanym stanowi cena
rynkowa równa kursowi notowań akcji na dzień dokonania wyceny.
Rzeczowy majątek trwały i wartości niematerialne i prawne
Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne wyceniane są wg cen nabycia lub kosztów
wytworzenia albo (w odniesieniu do środków trwałych) według wartości ustalonej w wyniku aktualizacji
wyceny, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe) oraz odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości.
Przyjęte stawki amortyzacyjne są oparte na wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiących
załącznik do Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Amortyzacja dokonywana jest
metodą liniową.
Planowe odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe) środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych obciążają koszty działalności Banku, natomiast odpisy z tytułu trwałej utraty wartości pozostałe koszty operacyjne.
Aktywa przejęte za długi
Aktywa przejęte za długi zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku
w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków wycenia się według wartości godziwej. Na
różnicę pomiędzy kwotą długu a niższą od niej wartością godziwą przejętych aktywów tworzy się
rezerwę celową lub dokonuje się odpisu aktualizującego wartość tych aktywów.
4
Zobowiązania
Depozyty i lokaty oraz inne zobowiązania finansowe nie przeznaczone do obrotu i nie będące
instrumentami pochodnymi wycenia się w wysokości skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego
kosztu).
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym instrumenty pochodne będące
zobowiązaniami wycenia się według wartości godziwej, z zastrzeżeniem że zobowiązanie, które ma
być rozliczone poprzez przekazanie instrumentu kapitałowego, którego wartości godziwej nie można
wiarygodnie ustalić, Bank wycenia w wysokości zamortyzowanego kosztu. Skutki zmiany wartości
godziwej zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu odnoszone są odpowiednio do
przychodów lub kosztów z operacji finansowych.
Waluty obce
Transakcje zawierane w walutach obcych są księgowane w walucie transakcji. Na koniec każdego
dnia operacyjnego następuje przekształcenie bilansów walutowych w zbiorczy bilans wyrażony w
złotych przy zastosowaniu średniego kursu ustalonego przez Prezesa NBP.
Aktywa i pasywa bilansowe oraz zobowiązania pozabilansowe wyrażone w walutach obcych
przeliczono na złote według średniego kursu ustalonego przez Prezesa NBP, obowiązującego w dniu
kończącym okres sprawozdawczy. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia sald aktywów i
pasywów bilansowych w walutach obcych zalicza się odpowiednio do przychodów i kosztów z pozycji
wymiany.
Kapitały
Kapitały własne tworzone są zgodnie z obowiązującym prawem oraz ze statutem i stanowią:
• Kapitał zakładowy wykazywany w wysokości zgodnej ze statutem oraz wpisem do Krajowego
Rejestru Sądowego według wartości nominalnej.
• Kapitał zapasowy tworzony z odpisów z zysku, premii emisyjnej uzyskanej z emisji akcji oraz
przeszacowania środków trwałych w momencie ich rozchodu.
• Kapitał z aktualizacji wyceny obejmuje zmianę wartości aktywów finansowych dostępnych do
sprzedaży wynikającą z ich wyceny oraz zmianę wartości netto środków trwałych wykazanych w
aktywach na skutek przeprowadzonych w latach poprzednich aktualizacji wyceny. Kapitał z
aktualizacji wyceny w momencie rozchodu danego środka trwałego (tj. sprzedania, przekazania,
likwidacji bądź uznania za niedobór) przenosi się na kapitał zapasowy.
• Fundusz ogólnego ryzyka bankowego tworzony z zysku po opodatkowaniu na nie zidentyfikowane
ryzyka działalności bankowej.
• Wynik z lat ubiegłych, w którym zostały uwzględnione korekty bilansu otwarcia wynikające ze
zmiany zasad rachunkowości.
• Wynik finansowy netto roku obrotowego stanowi zysk wynikający z rachunku zysków i strat. Zysk
netto uwzględnia obciążenie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.
Pozabilansowe instrumenty finansowe
Bank dokonuje operacji walutowymi instrumentami pochodnymi typu FX Spot, FX Forward oraz FX
SWAP, FRA oraz kontraktami terminowymi na akcje i indeksy giełdowe.
5
Waluty do wydania i do otrzymania z tytułu zawartych transakcji walutowych przeliczone po kursie
NBP na dzień bilansowy prezentowane są w pozycjach pozabilansowych jako "zobowiązania
związane z realizacją operacji kupna/sprzedaży".
Transakcje walutowe są wyceniane do rynku na bazie dyskontowania wartości przyszłych przepływów
pieniężnych do daty bilansowej a wynik z tej wyceny jest prezentowany w bilansie w pozycjach: "inne
aktywa finansowe \inne zobowiązania z tytułu instrumentów finansowych" oraz „wynik na operacjach
finansowych” w rachunku zysków i strat.
Transakcje FRA wyceniane są na dzień bilansowy poprzez wyliczenie wartości bieżącej kwoty
rozliczenia, która stanowi różnicę pomiędzy stopą FRA a stopą referencyjną przemnożoną przez
wartość nominalną transakcji. Jeżeli data wyceny jest wcześniejsza niż data ustalenia stawki
referencyjnej, to stawka referencyjna jest implikowana z bieżących wartości rynkowych (stawek
WIBOR i kwotowań FRA).
Kontrakty terminowe wycenia się na każdy dzień wg wartości rynkowej (kurs zamknięcia GPW), a
wartość wyceny zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów.
Przychody i koszty z tytułu odsetek ujmuje się w rachunku zysków i strat na zasadzie memoriałowej.
Do wyniku finansowego z tytułu odsetek, zalicza się przychody z tytułu:
• należnych bankowi odsetek, w tym dyskonta oraz odsetek skapitalizowanych, od należności
zakwalifikowanych jako normalne i pod obserwacją,
• otrzymanych w poprzednich okresach przychodów z tytułu odsetek, w tym dyskonta,
przypadających na bieżący okres sprawozdawczy,
• otrzymane w bieżącym okresie przychody z tytułu odsetek przypadające za okres
sprawozdawczy,
oraz koszty:
• z tytułu odsetek wymagalnych i niewymagalnych od zobowiązań banku przypadające za okres
sprawozdawczy.
Do wyniku finansowego z tytułu odsetek nie zalicza się należnych odsetek zapadłych i niezapadłych,
w tym dyskonta oraz odsetek skapitalizowanych, od należności „zagrożonych”, które do czasu ich
otrzymania lub odpisania stanowią przychody zastrzeżone w bilansie oraz dyskonta i odsetek
otrzymanych z góry, przypadających na następne okresy sprawozdawcze.
Dopłaty z tytułu różnicy pomiędzy oprocentowaniem stosowanym dla indywidualnych umów
kredytowych na cele ekologiczne, otrzymane od Narodowego i Wojewódzkich Funduszy Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej oraz dopłaty od Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób
Niepełnosprawnych i Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa wykazywane są w pozycji
przychodów z tytułu odsetek z operacji z klientami sektora budżetowego.
Dopłaty do kredytów studenckich ewidencjonowane są w przychodach z tytułu odsetek od operacji z
podmiotami finansowymi.
Prowizje
Prowizje pobierane z tytułu umów z Narodowym i Wojewódzkimi Funduszami Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej, w ramach których Bank udziela kredytów ze środków Funduszów na własne
ryzyko, księgowane są zgodnie z zasadą memoriałową.
Pozostałe prowizje są księgowane w całości jako przychody lub koszty Banku w momencie ich
otrzymania lub zapłacenia.
6
Rezerwy
Bank tworzy w ciężar kosztów:
• rezerwy celowe w odniesieniu do ekspozycji kredytowych zgodnie z zasadami określonymi w
Rozporządzeniu Ministra Finansów z 10 grudnia 2003 roku w sprawie zasad tworzenia rezerw na
ryzyko związane z działalnością banków,
• rezerwę na ryzyko ogólne zgodnie z art. 130 ust. 2 Ustawy Prawo bankowe,
• rezerwę na zobowiązanie z tytułu nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych wobec
zatrudnionych pracowników za poszczególne lata do dnia bilansowego. Rezerwa została utworzona
na podstawie wyceny dokonanej przez niezależnego aktuariusza, jej aktualizacji dokonuje się w
okresach rocznych.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy bieżący jest obliczany zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi w oparciu o
zysk brutto skorygowany o przychody, które zgodnie z przepisami podatkowymi nie są zaliczane do
przychodów podlegających opodatkowaniu oraz o koszty nie uznawane przez przepisy podatkowe za
koszty uzyskania przychodów.
Ponadto dla celów podatkowych, zysk brutto koryguje się o przychody otrzymane, w tym odsetki z lat
ubiegłych oraz koszty, w tym odsetki z lat ubiegłych zapłacone w okresie sprawozdawczym. Bank
odlicza od dochodu darowizny przekazane na cele określone w przepisach podatkowych.
Zgodnie z Ustawą o rachunkowości Bank tworzy rezerwy oraz ustala aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego uwzględniając występujące przejściowe różnice między wartością księgową
aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Bank tworzy rezerwę na wszystkie dodatnie różnice
przejściowe oraz ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości kwoty
przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku, w związku z ujemnymi różnicami
przejściowymi, ustalonymi przy zachowaniu zasady ostrożności.
7
BILANS
AKTYWA
I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym
II. Należności od sektora finansowego
1. W rachunku bieżącym
2. Terminowe
III. Należności od sektora niefinansowego
2. Terminowe
IV. Należności od sektora budżetowego
2. Terminowe
V. Dłużne papiery wartościowe
VI. Udziały lub akcje w jednostkach zależnych
VII. Udziały lub akcje w innych jednostkach
VIII. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe
IX. Wartości niematerialne i prawne
X. Rzeczowe aktywa trwałe
XI. Inne aktywa
1. Przejęte aktywa - do zbycia
2. Pozostałe
XII. Rozliczenia międzyokresowe
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
AKTYWA RAZEM
Nota
30-06-2005
31-12-2004
30-06- 2004
2
3
210 269
338 828
104 778
234 050
3 708 791
366 411
3 342 380
1 264 618
5 053
1 259 565
1 141 604
29 031
4 485
2 808
39 113
105 742
22 242
3 413
18 829
30 493
27 153
3 340
163 830
316 452
70 139
246 313
3 552 406
300 779
3 251 627
1 383 705
2 525
1 381 180
1 297 200
29 621
4 607
6 185
33 940
106 091
21 396
3 594
17 802
28 370
25 601
2 769
104 591
616 206
163 908
452 298
3 336 476
293 871
3 042 605
1 048 116
5 738
1 042 378
1 358 487
26 033
4 219
866
19 212
93 030
16 937
3 748
13 189
27 358
23 755
3 603
6 898 024
6 943 803
6 651 531
4
5
6
7
8
10
11
12
13
Noty umieszczone na stronach od 14 do 44 stanowią integralną część sprawozdania finansowego.
8
Nota
30-06-2005
31-12-2004
30-06- 2004
57
841 849
111 409
730 440
3 649 534
76
76
3 649 458
872 340
2 777 118
1 384 185
540 349
843 836
69
1 096 974
263 819
833 155
3 612 188
77
77
3 612 111
775 984
2 836 127
1 281 093
353 064
928 029
971 222
20 059
951 163
3 324 983
77
77
3 324 906
674 208
2 650 698
1 435 792
403 870
1 031 922
504
591
658
504
860
70 602
283 283
18 013
265 270
58 066
22 461
35 605
125
35 480
132 000
419 052
3 853
48 302
-12 821
18 698
591
8
26 467
257 719
20 258
237 461
62 133
23 210
38 923
3 893
35 030
132 000
385 030
4 857
48 302
-835
37 207
658
3 042
43 089
229 745
16 544
213 201
60 139
18 246
41 893
6 863
35 030
132 000
385 022
1 706
48 302
-835
16 666
6 898 024
6 943 803
6 651 531
12,66
609 084
13 200 000
46,14
12,96
606 561
13 200 000
45,95
14,20
582 861
13 200 000
44,16
PASYWA
I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego
II. Zobowiązania wobec sektora finansowego
2. Terminowe
III. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego
1. Rachunki oszczędnościowe, w tym:
a) terminowe
2. Pozostałe, w tym:
a) bieżące
b) terminowe
IV. Zobowiązania wobec sektora budżetowego
1. Bieżące
2. Terminowe
14
15
16
V. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów
wartościowych
1. Krótkoterminowe
VI. Inne zobowiązania z tytułu instrumentów finansowych
VII. Fundusze specjalne i inne zobowiązania
VIII. Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrzeżone
1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów
2. Pozostałe przychody przyszłych okresów oraz zastrzeżone
IX. Rezerwy
1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2. Pozostałe rezerwy
a) krótkoterminowe
b) długoterminowe
X. Kapitał zakładowy
XI. Kapitał zapasowy
XII. Kapitał z aktualizacji wyceny
XIII. Pozostałe kapitały rezerwowe
XIV. Zysk (strata) z lat ubiegłych
XV. Zysk (strata) netto
17
18
19
PASYWA RAZEM
Współczynnik wypłacalności (w %)
Wartość księgowa
Liczba akcji
Wartość księgowa na jedną akcję ( w zł)
20
21
9
POZYCJE POZABILANSOWE
30-06-2005
31-12-2004
30-06- 2004
I. Zobowiązania warunkowe udzielone i otrzymane
1. Zobowiązania udzielone:
a) finansowe
b) gwarancyjne
2. Zobowiązania otrzymane:
a) finansowe
b) gwarancyjne
II. Zobowiązania związane z realizacją operacji kupna /
sprzedaży
III. Pozostałe (z tytułu)
- papiery wartościowe otrzymane
- papiery wartościowe do otrzymania
- papiery wartościowe do wydania
- aktywa przejęte
- przejęcie emisji
- zobowiązania z tytułu operacji instrumentami finansowymi
- zobowiązania z tytułu zawartej umowy leasingu
operacyjnego
2 157 717
1 215 515
985 410
230 105
942 202
638 310
303 892
1 749 661
964 212
771 547
192 665
785 449
533 098
252 351
1 299 085
767 816
609 013
158 803
531 269
295 435
235 834
945 748
780 695
945 900
1 742 276
0
677 130
575 887
264 955
21 210
200 000
409 861
6 321
334
0
390 306
12 900
531 315
2 183
9 870
94
427 458
91 710
POZYCJE POZABILANSOWE RAZEM
4 845 741
2 940 217
2 776 300
3 094
10
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Nota
30-06-2005
30-06- 2004
206 879
-117 937
88 942
32 781
-4 707
28 074
160 848
-84 192
76 656
35 154
-3 204
31 950
3 698
100
3 698
1 727
12 773
135 214
2 443
-2 977
-94 447
100
8 677
11 006
128 389
2 108
-5 327
-87 855
-9 461
-8 766
-62 702
-62 702
57 513
-52 822
-52 822
50 117
1. Rozwiązanie rezerw celowych i rezerw na ogólne ryzyko bankowe
57 513
50 117
XVII. Różnica wartości rezerw i aktualizacji (XV- XVI)
XVIII. Wynik na działalności operacyjnej
XIX. Zysk (strata) brutto
XX. Podatek dochodowy
1. Część bieżąca
2. Część odroczona
XXI. Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych
-5 189
25 583
25 583
-6 756
-5 852
-904
-2 705
25 844
25 844
-7 236
-129
-1 942
18 698
16 666
I. Przychody z tytułu odsetek
II. Koszty odsetek
III. Wynik z tytułu odsetek (I-II)
IV. Przychody z tytułu prowizji
V. Koszty z tytułu prowizji
VI. Wynik z tytułu prowizji (IV-V)
22
23
24
VII. Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów
wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie
dochodu
1. Od jednostek zależnych
VIII. Wynik na operacjach finansowych
IX. Wynik z pozycji wymiany
X. Wynik na działalności bankowej
XI. Pozostałe przychody operacyjne
XII. Pozostałe koszty operacyjne
XIII. Koszty działania banku
XIV. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych
XV. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości
1. Odpisy na rezerwy celowe i ogólne ryzyko bankowe
XVI. Rozwiązanie rezerw i aktualizacji wartości
XXIV. Zysk (strata) netto
25
26
27
28
29
30
31
32
-7 236
11
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
I. Kapitał własny na początek okresu (BO)
a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości
I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po
uzgodnieniu do danych porównywalnych
1. Kapitał zakładowy na początek okresu
1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu
2. Kapitał zapasowy na początek okresu
2.1. Zmiany stanu kapitału zapasowego
a) zwiększenia (z tytułu)
- podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną
wartość)
- z przeszacowania zlikwidowanego środka trwałego
2.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu
3. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu
3.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny
a) zwiększenie (z tytułu)
- z tytułu wyceny aktywów dostępnych do sprzedaży
- z tytułu podatku odroczonego
b) zmniejszenie (z tytułu)
- z tytułu wyceny/ zbycia aktywów dostępnych do sprzedaży
- z tytułu podatku odroczonego
- zbycia środków trwałych
3.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu
4. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na początek
okresu
4.2. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na koniec
okresu
5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu
5.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu
5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po
5.3 Zmiana zysku z lat ubiegłych
b) zmniejszenia (z tytułu)
- podziału zysku z lat ubiegłych
- korekty wyceny
5.4 Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu
5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu
5.6. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po
5.7. Zmiana straty z lat ubiegłych
a) zmniejszenie (z tytułu)
- pokrycie straty z lat ubiegłych
5.8. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu
5.9. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu
6. Wynik netto
a) zysk netto
II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ )
III. Kapitał własny po uwzględnieniu proponowanego
podziału zysku (pokrycia straty)
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
606 561
-12 821
570 515
-835
570 515
-835
593 740
569 680
569 680
132 000
132 000
385 030
34 022
34 022
132 000
132 000
379 171
5 859
5 859
132 000
132 000
379 171
5 851
5 851
33 845
5 851
5 851
177
419 052
4 857
-1 004
2 454
2 023
431
3 458
3 044
237
177
3 853
8
385 030
3 504
1 353
11 904
10 806
1 098
10 551
9 126
1 417
8
4 857
48 302
48 302
48 302
48 302
48 302
48 302
36 372
37 207
7 538
22 073
820
7 538
22 073
820
37 207
22 893
22 893
-37 207
37 207
37 207
-22 073
22 073
22 073
-22 073
22 073
22 073
835
12 821
820
14 535
1 655
820
14 535
1 655
13 656
16 190
16 190
-835
835
835
12 821
-12 821
18 698
18 698
609 084
-14 535
14 535
14 535
1 655
-835
37 207
37 207
606 561
-14 535
14 535
14 535
1 655
-835
16 666
16 666
582 861
385 022
3 504
-1 798
5 620
4 792
828
7 418
7 012
406
1 706
604 167
12
RACHUNEK PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
OPERACYJNEJ - metoda pośrednia*
I. Zysk (strata) netto
II. Korekty razem:
1. Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych
wycenionych metodą praw własności
2. Amortyzacja
3. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
4. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)
5. (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej
6. Zmiany stanu rezerw
7. Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych
8. Zmiana stanu należności od sektora finansowego
9. Zmiana stanu należności od sektora niefinansowego i sektora
budżetowego
10. Zmiana stanu udziałów lub akcji, pozostałych papierów
wartościowych i innych aktywów finansowych
11. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora finansowego
12. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora niefinansowego i
sektora budżetowego
13. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu papierów wartościowych
14. Zmiana stanu innych zobowiązań
15. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
16. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów i zastrzeżonych
17. Inne korekty
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(I+/-II) - metoda pośrednia
B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
INWESTYCYJNEJ
I. Wpływy
1. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych
30-06-2005
30-06-2004
18 698
53 521
16 666
273 949
130
1 942
9 461
8 767
-3 698
-285
-3 318
155 177
-7 477
-2 554
-1 410
-566 547
-4 407
-37 298
91 748
3 377
10 995
-255 137
56 885
140 438
622 721
-87
-148
42 460
-17 744
27 809
-287
5 716
8 610
34 774
6 857
72 219
290 615
4 005
10 020
100
2. Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych
papierów wartościowych i innych aktywów finansowych
9 523
3. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
4. Inne wpływy inwestycyjne
II. Wydatki
1. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych
2. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych
307
397
3 698
-14 739
-20
-12 772
-14 719
-12 772
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)
-10 734
-2 752
-147
-147
-147
-152
-152
-152
61 338
287 711
61 338
39 594
424 598
287 711
-235 300
346 825
G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F+/- D)
485 936
634 536
C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
II. Wydatki
1. Inne wydatki finansowe
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)
D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO, RAZEM (A.III+/-B.III+/-C.III)
E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, w tym :
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
13
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO BANKU
1. STRUKTURA WALUTOWA
30.06.2004
Waluta
PLN
AUD
JPY
USD
CAD
GBP
DKK
NOK
CHF
SEK
EUR
CZK
LTL
aktywa
5 370 804
133
52
236 234
1 109
14 430
275
767
286 921
3 583
736 858
364
1
%
31.12.2004
pasywa
80,75 5 505 574
0,00
0,00
3,55
195 199
0,02
36
0,22
13 304
0,00
4
0,01
398
4,31
3 424
0,05
4 057
11,08
929 535
0,01
0,00
0,00
%
aktywa
82,77 5 823 523
0,00
0,00
2,93
232 842
0,00
1
0,20
20 654
0,00
266
0,01
859
0,05
295 838
0,06
4 023
13,97
565 786
0,00
10
0,00
1
0,00
%
30.06.2005
pasywa
83,87 5 931 764
0,00
0,00
3,35
166 384
0,00
0,30
17 968
0,00
5
0,01
451
4,26
3 284
0,06
3 603
8,15
820 344
0,00
0,00
0,00
%
aktywa
%
85,43 5 771 306
0,00
0,00
2,40
183 110
0,00
0,26
25 839
0,00
436
0,01
437
0,05
432 441
0,05
4 074
11,81
478 693
0,00
1 310
0,00
378
0,00
pasywa
83,67 5 847 154
0,00
0,00
2,65
170 875
0,00
0,37
21 783
0,01
67
0,01
380
6,27
11 570
0,06
3 250
6,94
842 943
0,02
2
0,01
0,00
%
84,77
0,00
0,00
2,48
0,00
0,32
0,00
0,01
0,17
0,05
12,22
0,00
0,00
0,00
RAZEM 6 651 531 100,00 6 651 531 100,00 6 943 803 100,00 6 943 803 100,00 6 898 024 100,00 6 898 024 100,00
2. KASA, OPERACJE Z BANKIEM CENTRALNYM
a) w rachunku bieżącym
b) inne środki
Kasa, operacje z Bankiem Centralnym, razem
z tego:
- w walucie polskiej
- w walutach obcych
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
210 000
269
163 579
251
104 266
325
210 269
163 830
104 591
202 977
7 292
153 300
10 530
97 275
7 316
3. NALEŻNOŚCI OD SEKTORA FINANSOWEGO (WEDŁUG STRUKTURY RODZAJOWEJ)
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
a) rachunki bieżące
b) kredyty, lokaty i pożyczki, w tym :
- lokaty w innych bankach i innych podmiotach finansowych
c) skupione wierzytelności
d) inne należności
e) odsetki:
- niezapadłe
- zapadłe
Należności (brutto) od sektora finansowego razem
104 769
250 494
170 813
3 545
4 417
13 093
908
12 185
376 318
70 135
269 312
190 291
3 695
6
11 948
705
11 243
355 096
163 883
469 660
385 371
4 399
5 591
11 720
1 449
10 271
655 253
f) rezerwa utworzona na należności od sektora finansowego
(wielkość ujemna)
-37 490
-38 644
-39 047
Należności (netto) od sektora finansowego razem
338 828
316 452
616 206
14
NALEŻNOŚCI (BRUTTO) OD SEKTORA FINANSOWEGO (WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI)
b) należności terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego
okresie spłaty:
- do 1 miesiąca
- powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
- powyżej 3 miesięcy do 1 roku
- powyżej 1 roku do 5 lat
- powyżej 5 lat
- dla których termin zapadalności upłynął
c) odsetki
- niezapadłe
- zapadłe
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
104 769
70 135
163 883
258 456
273 013
479 650
181 081
17 744
14 021
1 991
135 969
71 230
19 949
2 337
43 619
13 093
908
12 185
376 318
43 528
11 948
705
11 243
355 096
345 456
75 046
13 971
1 221
13
43 943
11 720
1 449
10 271
655 253
NALEŻNOŚCI (BRUTTO) OD SEKTORA FINANSOWEGO (WEDŁUG PIERWOTNYCH TERMINÓW
ZAPADALNOŚCI)
b) należności terminowe, o okresie spłaty:
- do 1 miesiąca
- powyżej 5 lat
c) odsetki
- niezapadłe
- zapadłe
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
104 769
258 456
166 040
10 000
1 805
74 438
6 173
13 093
908
12 185
376 318
70 135
273 013
192 286
50
2 761
71 111
6 805
11 948
705
11 243
355 096
163 883
479 650
310 667
62 602
24 222
81 397
762
11 720
1 449
10 271
655 253
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
319 263
17
43 945
1
299 240
104
43 804
598 557
821
44 155
43 944
13 093
908
12 185
12 185
376 318
43 804
11 948
705
11 243
11 243
355 096
1
44 154
11 720
1 449
10 271
10 271
655 253
NALEŻNOŚCI (BRUTTO) OD SEKTORA FINANSOWEGO
1. Należności normalne
2. Należności pod obserwacją
3. Należności zagrożone, w tym:
- poniżej standardu
- wątpliwe
- stracone
4. Odsetki:
a) niezapadłe
b) zapadłe
- od należności zagrożonych
15
WARTOŚĆ ZABEZPIECZEŃ PRAWNYCH POMNIEJSZAJĄCYCH PODSTAWĘ NALICZANIA REZERW
CELOWYCH NA NALEŻNOŚCI OD SEKTORA FINANSOWEGO DOTYCZĄCE NALEŻNOŚCI
a) pod obserwacją
b) zagrożonych
- straconych
Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających
podstawę naliczania rezerw na należności od sektora
finansowego razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
3
5 130
5 130
41
5 160
5 160
5 106
5 106
5 133
5 201
5 106
STAN REZERW NA NALEŻNOŚCI OD SEKTORA FINANSOWEGO
a) pod obserwacją
b) zagrożone
- wątpliwe
- stracone
Rezerwy na należności od sektora finansowego razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
37 490
38 644
37 490
37 490
38 644
38 644
39 047
1
39 046
39 047
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
38 644
46 549
46 549
41
41
388
388
807
1 092
1 092
78
78
8 919
1 033
1 033
71
71
8 464
749
2 924
2 469
58
5 995
5 995
37 490
38 644
39 047
37 490
38 644
39 060
ZMIANA STANU REZERW NA NALEŻNOŚCI OD SEKTORA FINANSOWEGO
1. Stan rezerw na należności od sektora finansowego na
początek okresu
- utworzenie wymaganej rezerwy celowej na należności
b) wykorzystanie (z tytułu)
- umorzenie należności w ciężar rezerw
c) rozwiązanie (z tytułu)
- rozwiązanie rezerwy celowej w związku ze spłatą
należności
- inne zmniejszenia
2. Stan rezerw na należności od sektora finansowego na
koniec okresu
3. Wymagany poziom rezerw na należności od sektora
finansowego na koniec okresu, zgodnie z obowiązującymi
przepisami
4. NALEŻNOŚCI OD SEKTORA NIEFINANSOWEGO (WEDŁUG STRUKTURY RODZAJOWEJ)
a) kredyty i pożyczki
b) skupione wierzytelności
c) zrealizowane gwarancje i poręczenia
d) inne należności (z tytułu)
e) odsetki
- niezapadłe
- zapadłe
Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem
f) rezerwa utworzona na należności od sektora niefinansowego
(wielkość ujemna)
Należności (netto) od sektora niefinansowego, razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
3 732 299
9 935
5 915
496
247 758
10 359
237 399
3 996 403
3 598 747
15 313
4 235
60
222 852
10 718
212 134
3 841 207
3 398 420
12 535
232
215
194 328
9 058
185 270
3 605 730
-287 612
-288 801
-269 254
3 708 791
3 552 406
3 336 476
16
NALEŻNOŚCI (BRUTTO) OD SEKTORA NIEFINANSOWEGO (WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI)
b) należności terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie
spłaty:
- do 1 miesiąca
- powyżej 5 lat
c) odsetki
- niezapadłe
- zapadłe
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
366 411
300 367
293 445
3 382 234
3 317 988
3 117 957
507 821
234 430
575 120
814 647
919 004
331 212
247 758
10 359
237 399
83 095
140 249
691 914
1 161 951
828 085
412 694
222 852
10 718
212 134
65 936
149 287
470 500
1 138 942
887 480
405 812
194 328
9 058
185 270
3 996 403
3 841 207
3 605 730
NALEŻNOŚCI (BRUTTO) OD SEKTORA NIEFINANSOWEGO (WEDŁUG PIERWOTNYCH TERMINÓW
ZAPADALNOŚCI)
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
b) należności terminowe, o okresie spłaty:
- do 1 miesiąca
- powyżej 5 lat
c) odsetki
- niezapadłe
- zapadłe
366 411
3 382 234
50 214
11 035
334 430
903 966
2 082 589
247 758
10 359
237 399
300 367
3 317 988
42 584
10 672
418 784
943 289
1 902 659
222 852
10 718
212 134
293 445
3 117 957
9 840
12 651
343 117
815 048
1 937 301
194 328
9 058
185 270
3 996 403
3 841 207
3 605 730
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
a) poniżej standardu
b) wątpliwe
c) stracone
4. Odsetki:
a) niezapadłe
b) zapadłe
- od należności normalnych i pod obserwacją
3 104 054
80 583
564 008
72 224
69 614
422 170
247 758
10 359
237 399
711
236 688
2 914 123
137 831
566 401
58 686
75 905
431 810
222 852
10 718
212 134
559
211 575
2 761 857
91 120
558 425
65 803
68 353
424 269
194 328
9 058
185 270
774
184 496
3 996 403
3 841 207
3 605 730
NALEŻNOŚCI (BRUTTO) OD SEKTORA NIEFINANSOWEGO
17
CELOWYCH NA NALEŻNOŚCI OD SEKTORA NIEFINANSOWEGO DOTYCZĄCE NALEŻNOŚCI
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
65 006
265 532
58 979
49 802
156 751
109 499
262 547
47 133
55 071
160 343
71 939
272 345
53 661
45 680
173 004
330 538
372 046
344 284
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
a) zagrożone
- wątpliwe
- stracone
287 612
2 655
13 847
271 110
288 801
2 571
14 459
271 771
269 254
2 465
15 373
251 416
Rezerwy na należności od sektora niefinansowego, razem
287 612
288 801
269 254
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
288 801
280 052
280 052
37 845
37 845
83 481
83 481
2 838
2 838
36 196
35 720
476
5 831
5 831
68 901
68 300
601
33 671
32 839
832
5 811
5 811
38 658
38 658
2. Stan rezerw na należności od sektora niefinansowego
na koniec okresu
287 612
288 801
269 254
niefinansowego na koniec okresu, zgodnie z obowiązującymi
przepisami
277 974
284 620
265 318
a) pod obserwacją
b) zagrożonych
- wątpliwych
- straconych
Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę
naliczania rezerw na należności od sektora niefinansowego,
razem
STAN REZERW NA NALEŻNOŚCI OD SEKTORA NIEFINANSOWEGO
ZMIANA STANU REZERW NA NALEŻNOŚCI OD SEKTORA NIEFINANSOWEGO
1. Stan rezerw na należności od sektora niefinansowego na
początek okresu
- inne zwiększenia
- rozwiązanie rezerwy celowej w związku ze spłatą kredytu
- inne zmniejszenia
5. NALEŻNOŚCI OD SEKTORA BUDŻETOWEGO (WEDŁUG STRUKTURY RODZAJOWEJ)
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
a) kredyty i pożyczki
b) skupione wierzytelności
c) inne należności (z tytułu)
d) odsetki
- niezapadłe
- zapadłe
Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem
e) rezerwa utworzona na należności od sektora budżetowego
(wielkość ujemna)
1 200 440
70 821
633
17 916
7 839
10 077
1 289 810
1 311 135
73 045
630
17 792
6 139
11 653
1 402 602
977 037
79 759
2
20 542
7 721
12 821
1 077 340
-25 192
-18 897
-29 224
Należności (netto) od sektora budżetowego razem
1 264 618
1 383 705
1 048 116
18
NALEŻNOŚCI (BRUTTO) OD SEKTORA BUDŻETOWEGO (WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI)
b) należności terminowe o pozostałym od dnia bilansowego
okresie spłaty:
- do 1 miesiąca
- powyżej 5 lat
c) odsetki
- niezapadłe
- zapadłe
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
5 053
2 503
5 724
1 266 841
1 382 307
1 051 074
28 336
57 958
251 562
748 513
167 060
13 412
17 916
7 839
10 077
36 473
89 104
271 585
811 410
154 715
19 020
17 792
6 139
11 653
16 810
55 456
215 751
607 043
135 554
20 460
20 542
7 721
12 821
1 289 810
1 402 602
1 077 340
NALEŻNOŚCI (BRUTTO) OD SEKTORA BUDŻETOWEGO (WEDŁUG PIERWOTNYCH TERMINÓW
ZAPADALNOŚCI)
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
b) należności terminowe o okresie spłaty:
- do 1 miesiąca
- powyżej 5 lat
c) odsetki
- niezapadłe
- zapadłe
5 053
1 266 841
655
700
16 527
468 300
780 659
17 916
7 839
10 077
2 503
1 382 307
2 051
3 645
73 538
550 170
752 903
17 792
6 139
11 653
5 724
1 051 074
1 440
216
14 787
430 947
603 684
20 542
7 721
12 821
1 289 810
1 402 602
1 077 340
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
- wątpliwe
- stracone
4. Odsetki:
a) niezapadłe
b) zapadłe
- od należności normalnych i pod obserwacją
1 233 973
4 673
33 248
5 018
3 328
24 902
17 916
7 839
10 077
476
9 601
1 351 369
4 129
29 312
6 503
6 285
16 524
17 792
6 139
11 653
493
11 160
1 000 942
9 072
46 784
4 877
15 845
26 062
20 542
7 721
12 821
584
12 237
1 289 810
1 402 602
1 077 340
NALEŻNOŚCI (BRUTTO) OD SEKTORA BUDŻETOWEGO
19
CELOWYCH NA NALEŻNOŚCI OD SEKTORA BUDŻETOWEGO DOTYCZĄCE NALEŻNOŚCI
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
a) pod obserwacją
b) zagrożonych
- wątpliwych
- straconych
728
3 136
97
1 229
1 810
415
4 564
792
3 663
109
3 510
13 138
437
11 497
1 204
Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających
podstawę naliczania rezerw na należności od sektora
budżetowego, razem
3 864
4 979
16 648
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
25 192
984
1 116
23 092
18 897
1 172
1 311
16 414
29 224
918
2 390
25 916
25 192
18 897
29 224
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
18 897
17 953
17 953
13 325
13 325
1 244
1 244
5 786
20 366
18 028
2 338
3 888
3 888
15 534
16 602
15 259
1 343
1 202
1 202
4 129
5 786
15 534
4 129
2. Stan rezerw na należności od sektora budżetowego
na koniec okresu
25 192
18 897
29 224
budżetowego na koniec okresu, zgodnie z obowiązującymi
przepisami
25 125
18 924
28 003
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
197 829
21 949
663 366
258 460
94 755
21 938
927 822
252 685
92 066
1 050
1 072 319
193 052
1 141 604
1 297 200
1 358 487
STAN REZERW NA NALEŻNOŚCI OD SEKTORA BUDŻETOWEGO
a) zagrożone
- wątpliwe
- stracone
Rezerwy na należności od sektora budżetowego,
razem
ZMIANA STANU REZERW NA NALEŻNOŚCI OD SEKTORA BUDŻETOWEGO
1. Stan rezerw na należności od sektora budżetowego na
początek okresu
- inne zwiększenia
- rozwiązanie rezerwy celowej w związku ze spłatą
kredytu
6. DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE
a) emitowane przez banki centralne
b) emitowane przez podmioty niefinansowe
c) emitowane przez budżet państwa
d) emitowane przez budżety terenowe
Dłużne papiery wartościowe, razem
20
7. UDZIAŁY LUB AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
29 031
29 031
29 621
29 621
26 033
26 033
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
- zwyżki wartości z tytułu wyceny
- nabycie akcji DM BOŚ S.A.
- sprzedaż akcji
- zniżki wartości z tytułu wyceny
- wypłata dywidendy z DM BOŚ S.A.
29 621
3 588
3 568
20
4 178
27 419
6 081
6 081
27 419
2 240
2 240
3 879
77
3 802
3 626
77
3 549
Stan udziałów lub akcji w jednostkach zależnych na koniec okresu
29 031
29 621
26 033
a) w innych podmiotach sektora finansowego
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, razem
ZMIANA STANU UDZIAŁÓW LUB AKCJI W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
480
3 698
21
UDZIAŁY LUB AKCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH
Lp.
1.
nazwa (firma) jednostki
ze wskazaniem formy
prawnej
siedziba
charakter
przedmiot
przedsiębiorstwa powiązania
kapitałowego
(jednostka
zależna,
współzależna,
stowarzyszona,
z
wyszczególnieni
em powiązań
bezpośrednich i
pośrednich)
Dom Maklerski Banku
Ochrony Środowiska
S.A.
00-517 Warszawa
ul. Marszałkowska
78/80
prowadzenie
działalności
maklerskiej na
podstawie
decyzji KPWiG
zależny
zastosowana
metoda
konsolidacji
/wycena
metodą praw
własności,
bądź
wskazanie, że
jednostka nie
podlega
konsolidacji/
wycena
metodą praw
własności
konsolidacja
pełna
data objęcia
kontroli
/współkontroli/
uzyskania
znaczącego
wpływu
wartość
udziałów /
akcji wg
ceny
nabycia
1994.04.15
korekty
aktualizujące
wartość
(razem)
wartość
bilansowa
udziałów /
akcji
procent
posiadanego
kapitału
zakładowego
udział w
ogólnej
liczbie głosów
na walnym
zgromadzeniu
7 147
29 031
99,93
99,93
21 884
wskazanie
innej niż
określona pod
lit. j) lub k)
podstawy
kontroli
/współkontroli/
znaczącego
wpływu
UDZIAŁY LUB AKCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH - CD
Lp.
nazwa jednostki
kapitał własny jednostki, w tym:
kapitał
zakładowy
1.
Dom Maklerski Banku
Ochrony Środowiska
S.A.
29 052
21 551
należne
wpłaty
na poczet
kapitału
(wielkość
ujemna)
pozostały kapitał
własny, w tym:
kapitał
zapasowy
1 961
zysk
(strata) z
lat
ubiegłyc
h
5 540
zysk
(strata)
netto
zobowiązania jednostki, w tym:
należności jednostki, w tym:
zobowiaza zobowiazanależności należnościnia długokrótkodługonia krótko- terminowe
terminowe terminowe
terminowe
3 580 113 370
111 976
1 394
36 018
36 018
aktywa
jednostki
razem
144 438
nieopłaco
na przez
przychody emitenta
ze
wartość
sprzedaży udziałów /
akcji w
jednostce
11 772
otrzymane
lub należne
dywidendy
od
jednostki
za ostatni
rok
obrotowy
3 698
22
8. UDZIAŁY LUB AKCJE W INNYCH JEDNOSTKACH
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
a) w podmiotach sektora finansowego
b) w podmiotach sektora niefinasowego
2 584
1 901
2 584
2 023
2 584
1 635
Udziały lub akcje w innych jednostkach, razem
4 485
4 607
4 219
ZMIANA STANU UDZIAŁÓW LUB AKCJI W INNYCH JEDNOSTKACH
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
- zakup akcji
- zwyżki wartości z tytułu wyceny
- rozwiązanie rezerwy
- sprzedaż akcji i udziałów
- zniżki wartości z tytułu wyceny
4 607
35
10 668
1 620
157
10 668
2 156
526
1 458
172
8 217
7 206
1 011
Stan udziałów lub akcji w jednostkach zależnych na koniec okresu
4 485
4 607
4 219
35
157
1 448
172
8 069
7 206
863
23
UDZIAŁY LUB AKCJE W INNYCH JEDNOSTKACH
Lp.
nazwa (firma) jednostki ze
wskazaniem formy prawnej
siedziba
1.
INSTALEXPORT S.A.
2.
Bałtycka Agencja Poszanowania 80-298 Gdańsk
Energii S.A.
ul. Budowlanych 31
3.
Polsko-Amerykańska
Korporacja Ochrony Środowiska
S.A. PAKTO
nie prowadzi
działalności i nie
posiada siedziby
działalność usługowa i
handlowa związana z
ochroną Środowiska
4.
FITCH Polska S.A.
00-024 Warszawa
Al.. Jerozolimskie 44
przygotowywanie i
publikacja analiz sytuacji
gospodarczej w Polsce i
innych krajach, banków i
innych podmiotów
gospodarczych i
samorządowych w celu
nadania publicznie ratingu
5.
Wschodni Bank Cukrownictwa
S.A.
Invar&Biuro System S.A.
(spółka notowana na GPW)
22-022 Lublin ul.
Okopowa 1
93-176 Łódź
ul.Suwalska 16
świadczenie usług
bankowych
usługi informatyczne i
telekomunikacyjne
7.
Visa Europe Limited
8.
S.W.I.F.T. SCRL
PO BOX 39662 London usługi finansowa
W2 6WH Wielka
Brytania
Avenue Adele 1
usługi telekomunikacyjne
B-1310 La Hulpe
Belgia
6.
00-052 Warszawa
ul. Świętokrzyska 18
przedmiot
przedsiębiorstwa
wykonywanie robót i usług
budowlano montażowych, produkcja
towarów, świadczenie
usług
działalność promocyjna i
gospodarcza związana z
poszanowaniem energii
wartość
procent
bilansowa posiadanego
udziałów /
kapitału
akcji zakładowego
udział w
ogólnej liczbie
głosów na
walnym
zgromadzeniu
kapitał
w tym: nieopłacona
własny
- kapitał
przez
jednostki, zakładowy
emitenta
wartość
udziałów /
akcji w
jednostce
1 596
17,01
7,60
15 332
4 938
10
2,15
2,15
440
465
0
26,00
26,00
25
0,24
0,24
31
987
2 584
1,29
1,29
157 013
200 191
266
1,73
1,46
-5 155
20 206
0,001
0,001
otrzymane
lub
należne
dywidendy
od
jednostek
za ostatni
rok
obrotowy
0
3
4 485
Wysokość kapitału własnego i zakładowego podana jest wg stanu na 31-03-2005 r.(Instalexport, Invar&Biuro System S.A) lub 31-12-2004r. (pozostałe spółki).
24
9. AKTYWA FINANSOWE
a) aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
b) kredyty i pożyczki udzielone przez bank i wierzytelności
własne, nie przeznaczone do obrotu
c) aktywa finansowe utrzymane do terminu zapadalności
d) aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
Aktywa finansowe, razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
2 808
6 185
866
5 313 917
5 292 258
5 007 965
643 877
478 626
502 764
497 993
6 458 595
801 243
6 578 312
858 892
6 370 487
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
12 431
10 890
154
22 896
33 940
5 561
10. WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE
a) koncesje, patenty, licencje i podobne wartości
b) zaliczki na wartości niematerialnych i prawnych
c) nakłady na wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne, razem
26 682
39 113
ZMIANA STANU WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH
13 651
19 212
(WEDŁUG GRUP RODZAJOWYCH)
koncesje,
zaliczki na
Wartości
patenty, inne wartości
wartości
niematerialne
licencje i niematerialne niematerialne
i prawne
podobne
i prawne
i prawne
razem
wartości
razem
a) wartość brutto wartości niematerialnych i
prawnych na początek okresu
b) zwiększenia (z tytułu)
- zakupu
- przyjęte z inwestycji
31 265
22 896
154
54 315
3 489
560
2 929
7 233
7 072
83
78
3 447
59
59
213
3 447
213
10 781
7 691
3 012
78
3 770
110
3 660
26 682
0
61 326
- przeksięgowania
c) zmniejszenia (z tytułu)
- likwidacje
110
110
- przeksięgowania
d) wartość brutto wartości niematerialnych i
prawnych na koniec okresu
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na
początek okresu
f) amortyzacja za okres (z tytułu)
f1) zwiększenia
- naliczona amortyzacja
- przeksięgowania
f2) zmniejszenia
- przeksięgowania
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec
okresu
h) wartość netto wartości niematerialnych i prawnych
na koniec okresu
34 644
20 375
20 375
1 838
1 949
1 925
24
111
111
1 838
1 949
1 925
24
111
111
22 213
22 213
12 431
26 682
0
39 113
- w pozycji inne wartości niematerialne i prawne wykazano nakłady na wartości niematerialne i prawne w trakcie realizacji
25
11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
a) środki trwałe, w tym:
- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
- urządzenia techniczne i maszyny
- środki transportu
- inne środki trwałe
b) środki trwałe w budowie
c) zaliczki na środki trwałe w budowie
Rzeczowe aktywa trwałe, razem
ZMIANA STANU ŚRODKÓW TRWAŁYCH
a) wartość brutto środków
trwałych na początek okresu
87 533
1 395
1 401
66 303
27 524
881
4 048
5 598
64 999
28 849
1 236
4 256
5 337
19
106 091
60 224
21 122
1 574
3 212
5 497
0
93 030
105 742
(WEDŁUG GRUP RODZAJOWYCH)
1 472
88 427
67 435
4 981
16 353
178 668
3 575
758
2 817
27
27
549
492
57
1 130
1 937
70
3 387
1 959
1 255
173
1 156
164
972
20
77
1 053
584
18
497
69
7 538
3 236
4 129
173
4 877
182
3 483
1 212
1 472
89 995
69 666
3 878
16 318
181 329
77
23 428
38 586
3 745
12 097
77 933
7
264
3 556
-748
173
3 252
7
7
2 060
2 031
29
1 796
1 736
60
4 467
4 442
25
911
894
17
314
314
743
743
1 062
13
1049
570
489
69
12
7 591
7 537
54
4 339
3 132
1 195
12
84
23 692
42 142
2 997
12 270
81 185
1 388
66 303
27 524
881
4 048
100 144
- przeksięgowania
2 007
- przeksięgowania
- likwidacje
- sprzedaż
- naliczona amortyzacja
100 735
1 388
- środki
transportu
c) zmniejszenia (z tytułu)
f1) zwiększenia
100 144
- urządzenia
techniczne i
maszyny
- przyjęte z inwestycji
f) amortyzacja za okres (z
tytułu)
30-06-2004
- budynki,
lokale i obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
- zakupy
e) skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na początek
okresu
31-12-2004
- grunty (w
tym prawo
wieczyste
go
użytkowan
ia gruntu)
b) zwiększenia (z tytułu)
d) wartość brutto środków
trwałych na koniec okresu
30-06-2005
- przeksięgowania
f2) zmniejszenia
- likwidacja
- sprzedaż
- przeksięgowania
g) skumulowana amortyzacja
(umorzenie) na koniec okresu
j) wartość netto środków
trwałych na koniec okresu
- inne środki Środki trwałe
trwałe
razem
26
ŚRODKI TRWAŁE (WYKAZYWANE POZABILANSOWO)
używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub
innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym:
- wartość gruntów użytkowanych wieczyście
Środki trwałe pozabilansowe, razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
6 882
5 518
4 363
4 363
6 882
4 363
5 518
4 363
4 363
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
3 413
3 159
18 829
1 004
130
15 557
9
2 120
9
22 242
3 594
3 159
17 802
3 748
3 199
13 189
38
12. INNE AKTYWA
a) przejęte aktywa - do zbycia w tym:
- nieruchomości
b) pozostałe, w tym:
- rozliczenia międzyoddziałowe
- rozliczenia międzybankowe
- dłużnicy różni
- rozrachunki publiczno-prawne
- prowizje do otrzymania
- pozostałe
Inne aktywa razem
6
15 552
2 232
12
21 396
9 733
1 014
2 388
16
16 937
13. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
a) długoterminowe
- aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
b) krótkoterminowe, w tym:
- koszty zapłacone z góry
Rozliczenia międzyokresowe, razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
27 153
27 153
3 340
3 340
30 493
25 601
25 601
2 769
2 769
28 370
23 755
23 755
3 603
3 603
27 358
27
ZMIANA STANU AKTYWÓW Z TYTUŁU ODROCZONEGO
PODATKU DOCHODOWEGO
1. Stan aktywów na początek okresu, w tym:
a) odniesionych na wynik finansowy
b) odniesionych na kapitał własny
2. Zwiększenia
a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z
ujemnymi różnicami przejściowymi z tytułu:
POWSTANIA RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH
- koszty do zapłacenia zaliczone do rachunku zysków i strat w
roku bieżącym i latach ubiegłych
- różnice kursowe z wyceny walut
- rezerwa na koszty rzeczowe i osobowe
- zniżki z tytułu wyceny aktywów
- otrzymane prowizje do rozliczenia wg ESP
- pozostałe zwiększenia
NIEUJĘTEJ RÓŻNICY PRZEJŚCIOWEJ POPRZEDNIEGO
OKRESU
b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą
podatkową
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
25 601
25 461
140
10 920
29 966
29 606
360
8 819
29 966
29 606
360
6 374
10 920
8 819
4 344
7 595
8 734
4 344
5 008
4 796
2 915
1 525
2 220
1 363
193
66
1 577
161
849
3 325
85
85
3 325
1 755
c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi
różnicami przejściowymi
275
- zniżki z tytułu wyceny aktywów trwałych i obrotowych
3. Zmniejszenia
a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z
ujemnymi różnicami przejściowymi z tytułu:
9 368
13 184
275
275
12 585
9 309
12 964
12 585
ODWRÓCENIA SIĘ RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH
8 406
11 203
11 396
4 179
2 662
2 372
1 851
944
27
2 162
673
5 665
41
278
1 585
555
6 579
27
903
1 761
1 189
50
42
34
155
698
163
1 541
15
129
1 026
59
220
59
59
220
220
27 153
25 601
23 755
27 072
81
25 461
140
23 120
635
- rezerwy celowe na należności zagrożone oraz inne rezerwy
- pozostałe zmniejszenia
ODPISANIA AKTYWÓW Z TYT. ODROCZONEGO
PODATKU DOCHODOWEGO
- koszty do zapłacenia zaliczone do rachunku zysków i strat
- rezerwy celowe na należności zagrożone
- pozostałe zmniejszenia
b) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi
różnicami przejściowymi
4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:
1 405
28
Ujemne różnice przejściowe wg stanu na:
- rezerwa na koszty rzeczowe i osobowe oraz inne koszty
- rezerwy celowe na ekspozycje kredytowe w grupie
zagrożonych oraz odpisy aktualizujące należności
- koszty z tytułu wyceny aktywów trwałych i obrotowych
- różnice kursowe z wyceny walut na koniec okresu
sprawozdawczego
- strata podatkowa
- pozostałe ujemne różnice
Razem ujemne różnice
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
29 640
25 542
17 212
17 906
20 165
16 457
60 539
69 184
67 082
1 288
747
6 386
9 688
17 084
7 596
9 236
21 971
1 879
142 911
2 023
134 745
1 060
125 029
14. ZOBOWIĄZANIA WOBEC SEKTORA FINANSOWEGO (WEDŁUG STRUKTURY RODZAJOWEJ)
a) środki na rachunkach i depozyty, w tym:
- depozyty banków i innych podmiotów finansowych
b) kredyty i pożyczki otrzymane
c) inne zobowiązania (z tytułu)
- Funduszu Świadczeń Socjalnych
- inne
d) odsetki
Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
207 105
193 538
630 962
2 118
1 555
563
1 664
841 849
455 059
191 554
638 125
687
318
369
3 103
1 096 974
197 312
180 198
768 899
3 026
2 945
81
1 985
971 222
ZOBOWIĄZANIA WOBEC SEKTORA FINANSOWEGO (WEDŁUG TERMINÓW WYMAGALNOŚCI)
a) zobowiązania bieżące
b) zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia
bilansowego okresie spłaty:
- do 1 miesiąca
- powyżej 5 lat do 10 lat
- powyżej 20 lat
c) odsetki
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
111 409
263 780
20 059
728 776
830 091
949 178
180 431
20 201
73 533
286 249
130 939
37 423
141 332
53 056
37 662
385 020
164 503
48 518
1 664
841 849
3 103
1 096 974
179 723
3 252
79 071
6 824
334 566
93 351
252 391
1 985
971 222
29
ZOBOWIĄZANIA WOBEC SEKTORA FINANSOWEGO (WEDŁUG PIERWOTNYCH TERMINÓW
WYMAGALNOŚCI)
b) zobowiązania terminowe, o okresie spłaty:
- do 1 miesiąca
c) odsetki
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
111 409
728 776
86 496
10 130
608
315 766
253 048
62 728
1 664
841 849
263 780
830 091
85 741
106 182
44
380 526
194 267
63 331
3 103
1 096 974
20 059
949 178
178 523
1 754
2
429 955
268 420
70 524
1 985
971 222
15. ZOBOWIĄZANIA WOBEC SEKTORA NIEFINANSOWEGO (WEDŁUG STRUKTURY RODZAJOWEJ)
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
a) środki na rachunkach i depozyty
e) inne zobowiązania (z tytułu)
- zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych
- inne
f) odsetki
3 528 948
30 486
66 781
65 171
1 610
23 319
3 505 444
38 214
48 702
47 863
839
19 828
3 250 702
21 882
39 641
32 599
7 042
12 758
Zobowiązania wobec sektora niefinansowego, razem
3 649 534
3 612 188
3 324 983
ZOBOWIĄZANIA WOBEC SEKTORA NIEFINANSOWEGO - LOKATY OSZCZĘDNOŚCIOWE
(WEDŁUG TERMINÓW WYMAGALNOŚCI)
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
- do 1 miesiąca
76
76
77
77
77
77
Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty
oszczędnościowe, razem
76
77
77
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
76
76
77
77
77
77
76
77
77
ZOBOWIĄZANIA WOBEC SEKTORA NIEFINANSOWEGO - LOKATY OSZCZĘDNOŚCIOWE
(WEDŁUG PIERWOTNYCH TERMINÓW WYMAGALNOŚCI)
a) zobowiązania terminowe, o okresie spłaty:
Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty
oszczędnościowe, razem
30
ZOBOWIĄZANIA WOBEC SEKTORA NIEFINANSOWEGO - POZOSTAŁE
(WEDŁUG TERMINÓW WYMAGALNOŚCI)
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
- do 1 miesiąca
c) odsetki
872 340
2 753 799
1 092 687
837 369
758 566
49 701
15 476
23 319
775 951
2 816 332
1 218 103
826 004
694 450
61 425
16 350
19 828
674 182
2 637 966
1 402 649
541 421
618 599
54 959
20 338
12 758
Zobowiązania wobec sektora niefinansowego –
pozostałe, razem
3 649 458
3 612 111
3 324 906
ZOBOWIĄZANIA WOBEC SEKTORA NIEFINANSOWEGO - POZOSTAŁE
- do 1 miesiąca
c) odsetki
Zobowiązania wobec sektora niefinansowego pozostałe, razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
872 340
2 753 799
695 056
629 604
1 335 217
93 922
23 319
775 951
2 816 332
721 835
783 159
1 174 217
137 121
19 828
674 182
2 637 966
969 093
610 345
829 108
229 420
12 758
3 649 458
3 612 111
3 324 906
16. ZOBOWIĄZANIA WOBEC SEKTORA BUDŻETOWEGO (WG STRUKTURY RODZAJOWEJ)
a) środki na rachunkach i depozyty
e) inne zobowiązania (z tytułu)
f) odsetki
Zobowiązania wobec sektora budżetowego, razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
912 862
470 129
77
1 117
1 384 185
797 127
482 885
8
1 073
1 281 093
1 030 136
404 169
22
1 465
1 435 792
ZOBOWIĄZANIA WOBEC SEKTORA BUDŻETOWEGO - POZOSTAŁE (WG TERMINÓW WYMAGALNOŚCI)
- do 1 miesiąca
c) odsetki
Zobowiązania wobec sektora budżetowego pozostałe, razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
540 349
842 719
333 046
65 398
106 334
285 421
52 520
403 888
1 030 439
576 388
77 628
100 750
208 050
67 623
1 117
352 955
927 065
337 901
99 138
31 715
158 141
199 101
101 069
1 073
1 384 185
1 281 093
1 435 792
1 465
31
ZOBOWIĄZANIA WOBEC SEKTORA BUDŻETOWEGO – POZOSTAŁE
- do 1 miesiąca
c) odsetki
Zobowiązania wobec sektora budżetowego pozostałe, razem
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
540 349
842 719
251 220
105 146
25 306
140 814
214 295
105 938
1 117
352 955
927 065
424 171
65 654
111 191
267 591
58 458
1 073
403 888
1 030 439
497 503
122 441
17 472
111 348
170 397
111 278
1 465
1 384 185
1 281 093
1 435 792
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
4 307
822
3 389
96
66 295
33 088
23 879
9 159
29
140
70 602
3 192
967
2 099
126
23 275
3 907
14 911
4 155
302
26 467
4 216
1 192
2 882
142
38 873
16 344
15 407
4 171
2 638
313
43 089
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
18 013
4 253
20 258
4 293
16 544
4 151
9 772
12 694
8 664
3 474
514
2 929
342
3 177
552
18 013
20 258
16 544
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
265 270
1 869
261 643
904
854
237 461
161
235 771
1 209
320
213 201
228
211 788
872
313
265 270
237 461
213 201
17. FUNDUSZE SPECJALNE I INNE ZOBOWIĄZANIA
a) fundusze specjalne (z tytułu)
- Fundusz Załogi
- Fundusz Świadczeń Socjalnych
- Fundusz Promocji i Ochrony Środowiska
b) inne pasywa (z tytułu)
- rozrachunki międzybankowe
- wierzyciele różni
- rozrachunki publiczno-prawne
- rozrachunki wewnątrz sieci
- pozostałe (rozliczenia z tytułu przewłaszczeń)
Fundusze specjalne i inne zobowiązania, razem
18. ROZLICZENIE MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW
a) krótkoterminowe, w tym:
- rezerwa na niewykorzystane urlopy
- rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne,
premie
- rezerwa na koszty eksploatacyjne
- inne
b) długoterminowe, w tym:
Rozliczenia międzyokresowe kosztów, razem
POZOSTAŁE PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW
ORAZ ZASTRZEŻONE
a) krótkoterminowe, w tym:
- pozostałe przychody przyszłych okresów
- odsetki zastrzeżone
- odsetki skapitalizowane
- inne przychody zastrzeżone
Pozostałe przychody przyszłych okresów oraz
zastrzeżone, razem
32
19. ZMIANA STANU REZERW Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
na początek okresu, w tym:
a) odniesionej na wynik finansowy
b) odniesionej na kapitał własny
2. Zwiększenia
a) odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic
przejściowych z tytułu:
- przychody do otrzymania zaliczone do rachunku zysków i
strat w roku bieżącym i latach ubiegłych
- zapłacone prowizje do rozliczenia wg ESP
NIEUJĘTEJ RÓŻNICY PRZEJŚCIOWEJ
POPRZEDNIEGO OKRESU
- niezamortyzowany majątek trwały objęty ulgą
inwestycyjną
b) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami
przejściowymi
- zwyżki z tytułu wyceny aktywów trwałych i obrotowych
3. Zmniejszenia
a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi
różnicami przejściowymi z tytułu
- przychody do otrzymania zaliczone do rachunku zysków i strat
- niezamortyzowane środki trwałe objęte ulgą inwestycyjną
'- pozostałe zmniejszenia
ROZWIĄZANIA REZERWY WSKUTEK BRAKU MOŻLIWOŚCI
JEJ WYKORZYSTANIA
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
23 210
17 643
17 643
22 838
372
9 153
17 370
273
13 556
17 370
273
9 361
9 153
13 458
9 241
8 840
13 445
9 240
8 360
11 785
7 772
1 047
902
279
201
613
566
313
13
1
13
1
98
120
9 902
98
98
7 989
120
120
8 758
9 649
7 989
8 491
9 401
7 711
8 220
8 222
7 493
6 357
27
667
485
100
108
63
1 800
313
10
248
278
271
248
277
271
- niezamortyzowane środki trwałe objęte ulgą
inwestycyjną
1
b) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami
przejściowymi
253
267
253
267
253
267
4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
na koniec okresu, razem, w tym:
22 461
23 210
18 246
22 342
119
22 839
371
18 120
126
33
Dodatnie różnice przejściowe wg stanu na:
- niezamortyzowany majątek trwały objęty ulgą inwestycyjną
- przychody z tytułu wyceny aktywów trwałych i obrotowych
- różnice kursowe z wyceny walut na koniec okresu
sprawozdawczego
- pozostałe dodatnie różnice
Razem dodatnie różnice
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
61 702
62 279
47 170
29 430
10 426
29 580
15 265
29 783
5 058
8 020
10 572
9 810
3 115
5 523
118 216
4 464
122 160
4 211
96 032
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
125
20 730
14 750
35 605
2 914
21 709
14 300
38 923
5 801
21 709
14 383
41 893
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
2 914
1 491
1 491
5 920
419
356
63
3 425
3 425
5 920
142
91
51
261
261
2 914
5 801
21 709
10 000
10 000
10 979
10 979
20 730
22 709
3 600
3 600
4 600
4 600
21 709
22 709
3 600
3 600
4 600
4 600
21 709
14 300
450
450
14 674
14 674
0
14 750
374
374
14 300
291
291
14 383
35 605
38 923
41 893
POZOSTAŁE REZERWY (WEDŁUG TYTUŁÓW), W TYM:
- pozabilansowe zobowiązania warunkowe
- rezerwa na ryzyko ogólne
- rezerwa na przyszłe zobowiązania
Pozostałe rezerwy, razem
ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW
Rezerwa na zobowiązania pozabilansowe
- utworzenie rezerwy
- inne zwiększenia
b) rozwiązanie (z tytułu)
- inne zmniejszenia
Rezerwa na ryzyko ogólne
Rezerwa na przyszłe zobowiązania
- zmniejszenia nakładów inwestycyjnych
Stan pozostałych rezerw na koniec okresu, razem
4 280
4 279
1
125
34
20. DANE LICZBOWE DO WYLICZENIA WSPÓŁCZYNNIKA WYPŁACALNOŚCI
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
4 099 885
3 890 464
3 746 746
Fundusze podstawowe
Kapitał zapasowy
Kapitał rezerwowy
Fundusz z aktualizacji wyceny
Kapitał krótkoterminowy
Fundusze własne brutto
Niepodzielony zysk (strata) z lat ubiegłych
132 000
419 052
48 302
3 853
5 339
608 546
-12 821
132 000
385 030
48 302
4 383
132 000
385 022
48 302
4 392
569 715
-835
569 716
-835
Zmniejszenie funduszy własnych dla potrzeb wyliczenia
-68 144
-63 561
-31 594
527 581
505 319
537 287
12,66%
12,96%
14,20%
Ryzyko kredytowe
współczynnika wypłacalności (udziały w DM i TF)
Fundusze własne netto przyjęte do wyliczenia
współczynnika wypłacalności
Współczynnik wypłacalności (fundusze własne netto /
ważona wartość aktywów i zobowiązań
pozabilansowych )
21. DANE OBJAŚNIAJĄCE SPOSÓB OBLICZENIA WARTOŚCI KSIĘGOWEJ NA JEDNĄ AKCJĘ
Wartość księgowa netto na jedną akcję została obliczona jako stosunek funduszy własnych Banku do liczby
akcji na dzień sporządzenia bilansu.
Kapitał zakładowy
Kapitał zapasowy
Kapitał rezerwowy
Kapitał z aktualizacji wyceny
Zysk (strata) z lat ubiegłych
Zysk (strata) netto
Fundusze własne razem
Liczba akcji
Wartość księgowa netto na jedną akcję w złotych
30-06-2005
31-12-2004
30-06-2004
132 000
419 052
48 302
3 853
-12 821
18 698
609 084
13 200 000
46,14
132 000
385 030
48 302
4 857
-835
37 207
606 561
13 200 000
45,95
132 000
385 022
48 302
1 706
-835
16 666
582 861
13 200 000
44,16
22. PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK
a) od sektora finansowego
b) od sektora niefinansowego
c) od sektora budżetowego
d) od papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu
Przychody z tytułu odsetek, razem
30-06-2005
30-06-2004
9 673
112 799
43 143
41 264
206 879
8 235
89 113
30 048
33 452
160 848
30-06-2005
30-06-2004
18 061
75 009
24 867
117 937
16 510
51 287
16 395
84 192
23. KOSZTY ODSETEK
a) od sektora finansowego
b) od sektora niefinansowego
c) od sektora budżetowego
Koszty odsetek, razem
35
24. PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI
30-06-2005
30-06-2004
a) prowizje z tytułu działalności bankowej
32 781
35 154
Przychody z tytułu prowizji razem
32 781
35 154
30-06-2005
30-06-2004
2 935
10 059
35 410
59 768
-32 475
-49 709
-1 208
-1 382
1 727
8 677
30-06-2005
30-06-2004
306
456
25. WYNIK OPERACJI FINANSOWYCH
a) papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi
- przychody z operacji papierami wartościowymi i innymi instrumentami
finansowymi
- koszty operacji papierami wartościowymi i innymi instrumentami
finansowymi
b) pozostałych
Wynik operacji finansowych, razem
26. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
a) z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości
niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia
b) z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i
nieściągalnych
c) otrzymane odszkodowania, kary i grzywny
d) inne (z tytułu)
- odzyskane koszty windykacji
- przychody uboczne
- pozostałe
152
27
90
1 895
169
819
152
755
40
1 585
417
658
170
340
Pozostałe przychody operacyjne, razem
2 443
2 108
30-06-2005
30-06-2004
398
323
b) z tytułu odpisanych należności
c) zapłacone odszkodowania, kary i grzywny
d) przekazane darowizny
e) inne (z tytułu)
- koszty uboczne
- utworzona rezerwa
- koszty windykacji należności
- pozostałe
310
180
147
1 942
87
659
1 050
146
808
27
152
4 017
95
1 992
1 247
683
Pozostałe koszty operacyjne, razem
2 977
5 327
27. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
a) z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości
niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia
36
28. KOSZTY DZIAŁANIA BANKU
30-06-2005
30-06-2004
46 719
9 161
35 537
1 466
478
1 086
663
423
94 447
43 835
9 352
32 447
875
703
643
487
156
87 855
30-06-2005
30-06-2004
a) odpisy na rezerwy na:
- należności normalne
- należności pod obserwacją
- należności zagrożone
- ogólne ryzyko bankowe
- zobowiązania pozabilansowe
62 702
6 653
16 496
28 062
10 000
1 491
52 822
Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości, razem
62 702
52 822
a) wynagrodzenia
b) ubezpieczenia i inne świadczenia
c) koszty rzeczowe
d) podatki i opłaty
e) składka i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny
f) Pozostałe (z tytułu)
- koszty szkolenia
- inne wydatki socjalne
Koszty działania banku, razem
29. ODPISY NA REZERWY I AKTUALIZACJA WARTOŚCI
1 834
47 297
3 600
91
30. ROZWIĄZANIE REZERW I AKTUALIZACJA WARTOŚCI
30-06-2005
30-06-2004
a) rozwiązanie rezerw na:
- należności normalne
- należności pod obserwacją
- należności zagrożone
- ogólne ryzyko bankowe
- zobowiązania pozabilansowe
57 513
6 653
15 860
19 742
10 979
4 279
50 117
Rozwiązanie rezerw aktualizacja wartości, razem
57 513
50 117
520
44 736
4 600
261
37
31. PODATEK DOCHODOWY
30-06-2005
30-06-2004
25 454
23 902
5 342
-33 138
10 054
12 849
43 374
50 403
31 092
12 282
-33 320
-3 698
-17 149
-12 473
44 225
6 178
-37 554
0
-24 806
-12 748
-4 647
-45 964
128 072
58 331
- koszty do zapłacenia z roku bieżącego zaliczone do rachunku zysków i
strat
26 361
15 343
- utworzone rezerwy celowe na ekspozycje kredytowe oraz odpisy
aktualizujące należności
12 687
-49 180
8 302
5 129
150
43 276
24 986
7 175
13 270
332
33 457
35 260
7 181
2 674
1. Zysk (strata) brutto
3. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania
podatkiem dochodowym, wg tytułów:
3.1. Trwałe różnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do
opodatkowania:
a) koszty i straty nie uznawane przez przepisy podatkowe za koszt uzyskania
przychodu:
- utworzone rezerwy celowe oraz odpisy aktualizujące należności
- pozostałe
b) przychody nieopodatkowane:
- otrzymane dywidendy
- rozwiązane rezerwy celowe oraz odpisy aktualizujące należności
- pozostałe
3.2. Przejściowe różnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do
opodatkowania podatkiem dochodowym
a) zwiększające podstawę opodatkowania:
- utworzone rezerwy na koszty rzeczowe, osobowe oraz inne koszty
- różnice kursowe z wyceny walut na koniec okresu sprawozdawczego
- koszty dotyczące majątku trwałego objętego ulgą inwestycyjną
- przychody z lat ubiegłych otrzymane w roku bieżącym
- ujemna wycena aktywów trwałych i obrotowych
- przychody nie zaliczone do rachunku zysków i strat oraz korekta kosztów
z lat ubiegłych
b) zmniejszające podstawę opodatkowania:
-132 719
-104 295
- przychody do otrzymania z roku bieżącego zaliczone do
rachunku zysków i strat
-44 002
-40 906
- rozwiązane rezerwy celowe na ekspozycje kredytowe oraz
odpisy aktualizujące należności
-21 280
9 059
-9 973
-31 740
-20 628
-19 480
-12 485
-33 072
- koszty nie zaliczone do rachunku zysków i strat oraz korekta przychodów
z lat ubiegłych
-5 096
-7 411
3.3. Inne różnice pomiędzy zyskiem brutto, a podstawą opodatkowania
– odliczenia
-65
-23
-65
30 796
5 852
-23
-9 236
0
0
0
5 852
0
- różnice kursowe z wyceny walut na koniec okresu sprawozdawczego
- koszty z lat ubiegłych zapłacone w roku bieżącym
- dodatnia wycena aktywów trwałych i obrotowych
- darowizny
4. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym */
5. Podatek dochodowy według stawki 19 %
6. Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji
podatkowej okresu, w tym:
- wykazany w rachunku zysków i strat
poz.1/ w zysku brutto uwzględniono udział w zyskach (stratach) jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw
własności w wysokości wykazanej w rachunku zysków i strat w pozycji XXI.
38
PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY, WYKAZANY W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic
przejściowych
30-06-2005
30-06-2004
249
6 317
- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty
podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu
1
- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego
podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na
odroczony podatek dochodowy
655
918
Podatek dochodowy odroczony, razem
904
7 236
30-06-2005
30-06-2004
38
-509
ŁĄCZNA KWOTA PODATKU ODROCZONEGO
- ujętego w kapitale własnym
32. UDZIAŁ W ZYSKACH (STRATACH) NETTO JEDNOSTEK PODPORZĄDKOWANYCH WYCENIANYCH
METODĄ PRAW WŁASNOŚCI, W TYM:
- odpis różnicy w wycenie aktywów netto
30-06-2005
30-06-2004
-129
-1 942
33. PODZIAŁ ZYSKU
Zgodnie z Uchwałą Nr 11/2005 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy BOŚ S.A. z dnia 15 czerwca 2005 roku
zysk netto Banku za 2004 rok w łącznej wysokości 37 206 716,17 złotych przeznacza się na :
- kapitał zapasowy
- pokrycie straty z lat ubiegłych
- dywidenda
- zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
33 845 451,54
835 264,63
1 980 000,00
546 000,00
34. STRUKTURA ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH W RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
30.06.2005
30.06.2004
210 269
104 591
Należności od sektora finansowego w rachunku bieżącym oraz
depozyty z terminem wymagalności\ do 3 miesięcy
275 667
529 945
Razem środki pieniężne na koniec okresu
485 936
634 536
39
35. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI I SPOSOBU SPORZĄDZANIA
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, DOKONANYCH W STOSUNKU DO POPRZEDNIEGO ROKU
OBROTOWEGO
W związku z przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2003 r. zmieniającego
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości banków (Dz. U. Nr 149, poz. 1673 z późniejszymi zmianami), Bank dokonał zmiany
zasad rachunkowości w zakresie wyceny udzielonych kredytów i pożyczek oraz innych należności
własnych jak również zobowiązań finansowych nie przeznaczonych do obrotu i nie będących
instrumentami pochodnymi. Zgodnie z zasadami obowiązującymi poprzednio były one wyceniane w
kwocie wymaganej zapłaty, która obejmuje również odsetki od należności/zobowiązań. Zgodnie z
nowymi zasadami wprowadzonymi prospektywnie począwszy od dnia 1 stycznia 2005 r. , wymienione
powyżej instrumenty finansowe wycenia się według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem
efektywnej stopy procentowej.
W związku z prospektywnie wprowadzonymi zmianami zasad rachunkowości, zgodnie z § 26 ust.1
powyższego Rozporządzenia, dane na dzień 30 czerwca 2005 i 30 czerwca 2004 nie są w pełni
porównywalne.
Korekta wynikająca z wprowadzenia powyższych zmian zasad rachunkowości została odniesiona na wynik
lat ubiegłych i miała wpływ na zmniejszenie kapitału w wysokości 12.821 tys.
Efekt zmian zasad rachunkowości na opublikowany Bilans Banku na dzień 31 grudnia 2004 r.
prezentuje poniższa tabela.
w tys. zł
AKTYWA
I. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym
II. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do
redyskontowania w Banku Centralnym
III. Należności od sektora finansowego
IV. Należności od sektora niefinansowego
V. Należności od sektora budżetowego
objaśnienia
31.12.2004
zmiana
zasad
prezentacji i
wyceny
163 830
(1)
(2)
(3)
316 452
3 552 406
1 383 705
1.01.2005
163 830
-11
-13 990
-3 417
316 441
3 538 416
1 380 288
VI. Należności z tytułu zakupionych papierów
wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem
odkupu
VII. Dłużne papiery wartościowe
VIII. Udziały lub akcje w jednostkach zależnych
IX. Udziały lub akcje w jednostkach
współzależnych
X. Udziały lub akcje w jednostkach
stowarzyszonych
XI. Udziały lub akcje w innych jednostkach
XII. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa
finansowe
XIII. Wartości niematerialne i prawne, w tym:
- wartość firmy
XIV. Rzeczowe aktywa trwałe
XV. Inne aktywa
XVI. Rozliczenia międzyokresowe
AKTYWA RAZEM
(4)
1 297 200
29 621
1 297 200
29 621
4 607
4 607
6 185
6 185
33 940
33 940
106 091
21 396
28 370
6 943 803
106 091
21 396
31 465
6 929 480
3 095
-14 323
40
w tys. zł
PASYWA
I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego
II. Zobowiązania wobec sektora finansowego
III. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego
IV. Zobowiązania wobec sektora budżetowego
objaśnienia
31.12.2004
(5)
zmiana
zasad
prezentacji i
wyceny
69
1 096 974
3 612 188
1 281 093
-1 586
1.01.2005
69
1 095 388
3 612 188
1 281 093
V. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów
wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem
odkupu
VI. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów
wartościowych
VII. Inne zobowiązania z tytułu instrumentów
finansowych
VIII. Fundusze specjalne i inne zobowiązania
IX. Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz
zastrzeżone
X. Rezerwy
XI. Zobowiązania podporządkowane
XII. Kapitał zakładowy
XIII. Należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość
ujemna)
XIV. Akcje własne (wielkość ujemna)
XV. Kapitał zapasowy
XVI. Kapitał z aktualizacji wyceny
XVII. Pozostałe kapitały rezerwowe
XVIII. Zysk (strata) z lat ubiegłych
XVII. Zysk (strata) netto
PASYWA RAZEM
(6)
(7)
(1) Należności od sektora finansowego
- wycena kredytów według ESP
(2) Należności od sektora niefinansowego
- korekta rezerwy w związku z wyceną kredytów według ESP
(3) Należności od sektora budżetowego
(4) Rozliczenia międzyokresowe
- zwiększenie aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego w związku z zastosowaniem wyceny kredytów
według ESP
(5) Zobowiązania wobec sektora finansowego
(6) Rezerwy
- zwiększenie obciążeń z tytułu odroczonego podatku
dochodowego w związku z zastosowaniem wyceny zobowiązań
według ESP
591
591
8
8
26 467
26 467
257 719
257 719
62 133
84
62 217
132 000
132 000
385 030
4 857
48 302
-835
37 207
6 943 803
385 030
4 857
48 302
-13 656
37 207
6 929 480
-12 821
-14 323
- 11
172
- 14 162
- 13 990
- 3 417
3 095
- 1 586
84
41
(7) Zysk (strata) z lat ubiegłych
- wycena kredytów i zobowiązań według ESP, w tym:
- 12 821
- 17 590
- korekta rezerwy w związku z wyceną kredytów według ESP
172
1 586
- podatek odroczony w związku z zastosowaniem ESP
3 011
Wynik brutto roku bieżącego na 30 czerwca 2005 roku, gdyby nie została wprowadzona wycena z
zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, byłby wyższy o 2 531 tys. zł. Kwota ta nie uwzględnia
wpływu ESP na tworzone rezerwy celowe. Szacunkowy wzrost kosztów rezerwy celowej wyniósł by
około 214 tys. zł, co w nieistotny sposób wpłynęło by na wynik brutto.
36. PORÓWNANIE WYNIKU WG PZR I MSR
Na dzień 30 czerwca 2005 roku zysk netto według PZR wyniósł 18 698 tys. zł, a po zastosowaniu
MSR wyniósłby 13 893 tys. zł. Na różnicę w wysokości 4 805 tys. zł miały wpływ następujące pozycje:
Objaśnienia
- Wynik z tytułu odsetek
- Wynik z pozycji wymiany
- Pozostałe koszty operacyjne
- Różnica wartości rezerw i
aktualizacji
- Podatek dochodowy odroczony
Razem korekty MSR
stan na
30.06.2005
zgodnie z PZR
Korekty
wprowadzone w
związku z
zastosowaniem
MSR
w tys. zł
stan na
30.06.2005
po
zastosowaniu
MSR
(1)
(2)
(3)
88 942
12 773
- 2 977
488
- 119
1 356
89 430
12 654
- 1 621
(4)
(5)
- 5 189
- 6 756
- 7 661
1 131
- 4 805
- 12 850
- 5 625
(1) Wynik z tytułu odsetek
- pomniejszenie należności z tytułu odsetek od należności z
utratą wartości
488
(2) Wynik z pozycji wymiany
- różnica z tytułu różnic kursowych w wyniku eliminacji odsetek
zastrzeżonych
- 119
(3) Pozostałe koszty operacyjne
- przesunięcie korekty przychodów odsetkowych
zakwalifikowanych do wyniku z lat ubiegłych
1 356
(4) Różnica wartości rezerw i aktualizacji
- utworzenie rezerw na kredyty
- rozwiązanie rezerwy na zobowiązania pozabilansowe
- korekta przychodów odsetkowych zakwalifikowanych do wyniku
z lat ubiegłych
(5) Podatek dochodowy
- zmniejszenie podatku dochodowego odroczonego w związku z
zastosowaniem MSR
- 6 762
457
- 1 356
- 7 661
1 131
42
37. AKTYWA FINANSOWE DOSTĘPNE DO SPRZEDAŻY LUB PRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIONE
W WYSOKOŚCI ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU , JEŚLI BRAK JEST MOŻLIWOŚCI WIARYGODNEJ
WYCENY WARTOŚCI GODZIWEJ TYCH AKTYWÓW.
W związku z tym, że dla obligacji komunalnych nie istnieje aktywny rynek i nie ma możliwości
wiarygodnego ustalenia ich wartości godziwej, Bank wycenia je według zamortyzowanego kosztu w
oparciu o efektywną stopę procentową. Na dzień 30 czerwca 2005 roku wartość bilansowa obligacji
komunalnych wyniosła 258 460 tys. zł. Przeprowadzone szacunki wskazują, że wartość godziwa tych
obligacji nie odbiega istotnie od ich wartości bilansowej, ponieważ oprocentowanie obligacji jest
dostosowywane do rynkowych stóp procentowych nie rzadziej niż raz na rok.
Z uwagi na krótki termin utrzymywania bonów pieniężnych w portfelu oraz znaczące różnice pomiędzy
datą zapadalności bonów pieniężnych a datą zapadalności bonów skarbowych, których rentowność
miała stanowić odniesienie dla wyceny bonów pieniężnych, Bank uznał, że nie istnieje aktywny i
wiarygodny rynek dla potrzeb wyceny bonów pieniężnych. W związku z powyższym instrumenty te są
wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu w oparciu o efektywną stopę procentową. Na dzień 30
czerwca 2005 roku wartość bilansowa bonów pieniężnych wyniosła 105 670 tys. zł.
38. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE , KTÓRYCH NIE WYCENIA SIĘ W WARTOŚCI GODZIWEJ
Kredyty, pożyczki i wierzytelności własne Banku wykazywane w pozycji należności od sektora
finansowego, niefinansowego i budżetowego oraz zobowiązania wobec sektora finansowego,
niefinansowego i budżetowego nie podlegają wycenie do wartości godziwej. Z uwagi na nie
występowanie aktywnego rynku pozycje te wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy
zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
39. INFORMACJE O PRZYCHODACH I KOSZTACH Z TYTUŁU SPRZEDANYCH AKTYWÓW
FINANSOWYCH, KTÓRYCH WARTOŚĆ GODZIWA NIE MOGŁA BYĆ WCZEŚNIEJ WIARYGODNIE
WYCENIONA, ZE WSKAZANIEM WARTOŚCI BILANSOWEJ AKTYWÓW USTALONEJ NA DZIEŃ
SPRZEDAŻY
W I półroczu 2005 roku nie miała miejsca sprzedaż aktywów finansowych, których wartość godziwa
nie mogła być wcześniej wiarygodnie wyceniona.
40. PRZEKWALIFIKOWANIA AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ DO
AKTYWÓW WYCENIANYCH W SKORYGOWANEJ CENIE NABYCIA
W I półroczu 2005 roku Bank nie dokonała przekwalifikowania aktywów wycenionych w wartości
godziwej do aktywów finansowych wycenionych w skorygowanej cenie nabycia.
41. INFORMACJE O ZAPROPONOWANEJ WYPŁACIE DYWIDENDY , JEŚLI NIE ZOSTAŁA ONA
FORMALNIE ZATWIERDZONA , A TAKŻE O JAKICHKOLWIEK NIE UJĘTYCH SKUMULOWANYCH
DYWIDENDACH Z AKCJI UPRZYWILEJOWANYCH
Uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy BOŚ S.A. z dnia 15 czerwca 2005 r., część zysku
netto Banku za 2004 r. w kwocie 1 980 tys. zł została przeznaczona na wypłatę dywidendy. Dniem
ustalenia prawa do dywidendy był 12 lipca 2005 r., a dniem realizacji prawa do dywidendy 2 sierpnia
2005 r.
42. INFORMACJA O ZOBOWIĄZANIACH Z TYTUŁU ZATWIERDZONEJ DO WYPŁATY DYWIDENDY
Na dzień 30 czerwca 2005 roku Bank nie posiadał zobowiązania z tytułu zatwierdzonej do wypłaty
dywidendy.
43
43. INFORMACJE O ODPISACH NALEŻNOŚCI NIEŚCIĄGALNYCH
W I półroczu 2005 roku Bank spisał w ciężar rezerw należności nieściągalne w kwocie 4 469 tys. zł
oraz dokonał odpisów w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych należności w kwocie 310 tys. zł,
głównie z tytułu należności umorzonych.
44. INFORMACJE O KOSZTACH ZWIĄZANYCH
ZOBOWIĄZANIA WOBEC PRACOWNIKÓW
Z
UTWORZENIEM
REZERW
NA
PRZYSZŁE
Koszty dotyczące rezerw na przyszłe zobowiązania wobec pracowników poniesione w I półroczu 2005
roku w BOŚ S.A. z tytułu rezerw na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne wyniosły 444 tys. zł.
45. DOKONANE KOREKTY BŁĘDÓW PODSTAWOWYCH
W I półroczu 2005 roku Bak nie dokonał korekty błędu podstawowego.
46. OPIS NIEPEWNOŚCI CO DO MOŻLIWOŚCI KONTYNUOWANIA DZIAŁALNOŚCI
Nie występują przesłanki wskazujące na niemożność kontynuowania działalności przez Bank.
44
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data 29.09.2005
Sergiusz Najar
Prezes Zarządu
...........................
Data 29.09.2005
Piotr Wiesiołek
...........................
Data 29.09.2005
Eric Rydmark
Wiceprezes Zarządu
...........................
Data 29.09.2005
Jerzy Markiewicz
Wiceprezes Zarządu
...........................
Data 29.09.2005
Wiceprezes Zarządu
...........................
Data 29.09.2005
Wiceprezes Zarządu
...........................
45

Raport półroczny 2005

Transkrypt

Podobne dokumenty

INFORMACJA PRASOWA

List do studentów

Wymagania dotyczące sprawozdań z ćwiczeń

Raport surowcowy

OGÓLE ZASADY DOTYCZĄCE ZAJĘĆ Z UP DLA STUDIÓW

Lista podmiotów powiązanych kapitałowo z Bankiem

Wierzę w Ciebie, Panie

załącznik dla przedsiębiorcy prowadzącego KPiR