tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Powiat Łaski
Termin kontroli: 23.04.2009 r. – 03.06.2009 r.
Kontrolujący Andrzej Kowalczyk – starszy
(imię, nazwisko, inspektor,
stanowisko słuŜbowe): GraŜyna Polinowska –inspektor
Okres objęty kontrolą 2007 – 2008
Numer i data upowaŜnienia:
WK 601-1/13/2009 z dnia 15
kwietnia 2009 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198 z późn.
zm.), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
2
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁASKIM.
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I. INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Powiat Łaski zajmuje powierzchnię 617,7 km2 i leŜy w środkowo-zachodniej części
województwa łódzkiego. Sąsiednie powiaty to: zduńskowolski, pabianicki, bełchatowski,
sieradzki, wieluński i poddębicki. Stolicą powiatu jest Łask, zamieszkiwany przez ponad
20 tys. mieszkańców. Stolice sąsiednich powiatów to duŜe miasta województwa:
Pabianice (75 tys. mieszkańców), Bełchatów (60,9 tys.), Zduńska Wola (45,8 tys.),
Sieradz (45,5 tys.).
Siedziba Starostwa Powiatu Łaskiego mieści się w Łasku przy ul. Południowej 1.
Liczba ludności według stanu na dzień 31 grudnia 2008 roku wyniosła 50.770
mieszkańców.
Stopień bezrobocia za 2008 rok wyniósł 10,99%.
Nr REGON 730934884.
Nr NIP 831-14-52-949.
Przeprowadzana kontrola jest kompleksową kontrolą gospodarki finansowej i zamówień
publicznych w Powiecie Łaskim.
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady powiatu
Przewodniczącym Rady Powiatu Łaskiego jest Andrzej Banaszczyk wybrany na
Przewodniczącego Rady Powiatu Łaskiego na podstawie uchwały nr I/1/06 Rady Powiatu
Łaskiego z dnia 23 listopada 2006 roku. Wiceprzewodniczącymi Rady Powiatu Łaskiego
są: GraŜyna CzyŜak i Stanisław Manias wybrani na podstawie uchwały I/2/06 Rady
Powiatu Łaskiego z dnia 23 listopada 2006 roku.
Starosta i pozostali członkowie zarządu powiatu
Starostą Łaskim jest Cezary Gabryjączyk wybrany na stanowisko uchwałą nr II/3/06
Rady Powiatu Łaskiego z dnia 23 listopada 2006 roku, następnie odwołany uchwałą nr
VI/35/07 z dnia 5 lutego 2007 roku i powtórnie powołany uchwałą nr VI/36/07 Rady
Powiatu w Łasku z dnia 5 lutego 2007 roku.
Wicestarostą Powiatu Łaskiego został Michał Włodarczyk powołany uchwałą nr II/4/06
Rady Powiatu w Łasku z dnia 23 listopada 2006 roku, oraz uchwałą nr VI/37/07 z dnia 5
lutego 2007 roku.
Członkami Zarządu Powiatu zostali powołani: Marek Krawczyk – uchwałą nr III/6/06 z
dnia 14 grudnia 2006 roku oraz Dariusz Polak i Jerzy Wieczorek uchwałą nr II/5/06 z
dnia 23 listopada 2006 roku następnie odwołani uchwałą nr VI/35/07 z dnia 5 lutego
2007 roku oraz powołani ponownie uchwałą nr VI/38/07 Rady Powiatu W Łasku z dnia 5
lutego 2007 roku w sprawie wyboru na Członków Zarządu Powiatu Łaskiego.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Skarbnik powiatu
W okresie objętym kontrolą funkcję Skarbnika Powiatu pełniły:
Magdalena Woźniak –powołana uchwałą nr XXIX/186/05 Rady Powiatu w Łasku z dnia
29 czerwca 2005 roku od dnia 26 lipca 2005 roku do dnia 2 stycznia 2008 roku,
odwołana uchwałą nr XV/119/07 Rady Powiatu w Łasku z dnia 6 grudnia 2007 roku w
sprawie odwołania Skarbnika Powiatu Łaskiego.
Od dnia 3 stycznia 2008 roku funkcję Skarbnika Powiatu pełni Dorota Cieślak powołana
uchwałą nr XV/120/07 Rady Powiatu w Łasku z dnia 6 grudnia 2007 roku w sprawie
powołania Skarbnika Powiatu Łaskiego.
Sekretarz powiatu
Sekretarzem Powiatu jest Renata Klocek powołana na stanowisko uchwałą nr III/19/06
Rady Powiatu w Łasku z dnia 14 grudnia 2006 roku w sprawie powołania Sekretarza
Powiatu Łaskiego.
2. POWIATOWE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH
DZIAŁALNOŚCI
W okresie objętym kontrolą na terenie Powiatu Łaskiego działały następujące jednostki
organizacyjne:
1. Jednostki budŜetowe:
-
Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie,
-
Powiatowy Zarząd Dróg w Łasku,
-
I Liceum Ogólnokształcące im. Tadeusza Kościuszki w Łasku,
-
Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Łasku,
-
Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 2 im. Jana Łaskiego w Łasku,
-
Zespół Szkół Rolniczych im. Władysława Grabskiego w Sędziejowicach,
-
Zespół Szkół Ogrodniczych w Ostrowie,
-
Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Łasku,
-
Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna w Łasku,
-
Powiatowy Urząd Pracy w Łasku,
-
Międzyszkolny Ośrodek Sportowy w Łasku z siedzibą w Sędziejowicach,
-
Placówka Opiekuńczo- Wychowawcza w Łasku.
2. Gospodarstwa pomocnicze
Gospodarstwo Pomocnicze przy Zespole Szkół Ogrodniczych w Ostrowie – zostało
utworzone na podstawie decyzji nr 36 Wojewody Sieradzkiego z dnia 26 czerwca 1985
roku w sprawie przekształcenia Gospodarstw Rolnych Zespołów Szkół Rolniczych na
gospodarstwo pomocnicze. Obecnie gospodarstwo pomocnicze działa w oparciu o
decyzję nr 1/97 Dyrektora Zespołu Szkół Ogrodniczych w Ostrowie z dnia 3 grudnia
1997 roku w sprawie utworzenia gospodarstwa pomocniczego przy Zespole Szkół
Ogrodniczych w Ostrowie.
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zasady funkcjonowania gospodarstwa zawarte zostały w Zakładowym Regulaminie
Pracy Gospodarstwa Pomocniczego przy Zespole Szkół Ogrodniczych w Ostrowie z dnia
4 stycznia 1986 roku. Innych dokumentów określających zasady funkcjonowania
gospodarstwa nie przedstawiono.
Gospodarstwo Pomocnicze przy Zespole Szkół Rolniczych im. Władysława Grabskiego w
Sędziejowicach – zostało utworzone na podstawie decyzji nr 1 Dyrektora Zespołu Szkół
Rolniczych im. Władysława Grabskiego w Sędziejowicach z dnia 3 grudnia 1997 roku w
sprawie utworzenia Szkolnego Gospodarstwa Pomocniczego.
Gospodarstwo działało w oparciu o Regulamin Organizacyjny wprowadzony w Ŝycie dnia
3 grudnia 1997 roku. Decyzją nr 3/2006 Dyrektora Zespołu Szkół Rolniczych z dniem 1
lipca 2006 roku został wprowadzony nowy Regulamin Organizacyjny Gospodarstwa
Pomocniczego przy Zespole Szkół Rolniczych w Sędziejowicach. Innych dokumentów
ustalających zasady funkcjonowania gospodarstwa nie przedstawiono.
WyŜej wymienione gospodarstwa pomocnicze nie zostały wykazane jako jednostki
organizacyjne w załączniku do Statutu Powiatu Łaskiego.
3. zakłady budŜetowe
- Powiatowy Ośrodek Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej W Łasku – zakład
budŜetowy.
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut powiatu
Uchwałą nr VI/39/03 Rady Powiatu w Łasku z dnia 25 kwietnia 2003 roku w sprawie
uchwalenia Statutu Powiatu Łaskiego przyjęty został Statut Powiatu Łaskiego.
Regulamin organizacyjny Starostwa
Uchwałą nr XI/70/07 Rady Powiatu w Łasku z dnia 28 czerwca 2007 roku uchwalono
regulamin organizacyjny Starostwa Powiatowego w Łasku. Uchwałą nr XXX/228/09 Rady
Powiatu w Łasku z dnia 29 stycznia 2009 roku wprowadzono zmiany do regulaminu
organizacyjnego.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Powiatu w Łasku nie ustaliła zasad nabywania nieruchomości na własność Powiatu
Łaskiego, zbywania nieruchomości stanowiących własność powiatu oraz ich obciąŜania,
wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
Zarządzeniem nr 36/09 Starosty Łaskiego z dnia 21 kwietnia 2009 roku wprowadzona
została instrukcja postępowania w zakresie przeciwdziałania wprowadzeniu do obrotu
finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł oraz przeciwdziałania finansowaniu terroryzmu.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
W okresie objętym kontrolą w powyŜszym
unormowania wewnętrzne wynikające z:
zakresie
obowiązywały
następujące
- uchwały nr 149/2001 Zarządu Powiatu w Łasku z dnia 29 czerwca 2001 roku w
sprawie określenia procedur kontroli wewnętrznej – uregulowania zawarte w uchwale
wynikają z przepisów art.28a ust.2 i art.127 ust.2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku
o finansach publicznych, która straciła moc obowiązującą z dniem 1 stycznia 2006 roku;
- zarządzenia nr 7 z dnia 15 czerwca 2001 roku Starosty Powiatu Łaskiego w sprawie
wprowadzenia instrukcji kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Łasku (ze
zmianami wprowadzonymi zarządzeniem nr 13 z dnia 2 lipca 2002 roku) – podobnie jak
w przypadku wyŜej opisanej uchwały uregulowania zawarte w zarządzeniach wynikają z
przepisów, które utraciły moc obowiązującą z dniem 1 stycznia 2006 roku;
- uchwały nr XI/70/07 Rady Powiatu w Łasku z dnia 28 czerwca 2007 roku w sprawie
uchwalenia Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Łasku. Zgodnie z
zapisem w Regulaminie Organizacyjnym wszelkie zadania z zakresu kontroli finansowej
zostały przypisane do stanowiska ds. kontroli wewnętrznej, które ma zapewnić
Zarządowi obiektywną i niezaleŜną ocenę funkcjonowania Starostwa i jednostek
organizacyjnych powiatu w zakresie gospodarki finansowej pod względem legalności,
gospodarności, celowości, rzetelności, a takŜe przejrzystości i jawności. PowyŜsze
zadania mają być realizowane poprzez prowadzenie kontroli finansowej w Starostwie i
jednostkach organizacyjnych Powiatu dotyczącej procesów związanych z gromadzeniem
i rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem w tym
równieŜ badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym w powyŜszym
zakresie.
Analizując przedstawione powyŜej uregulowania wewnętrzne w zakresie funkcjonowania
kontroli finansowej naleŜy wskazać, iŜ w okresie objętym kontrolą w Starostwie
Powiatowym w Łasku nie było ustalonych aktualnych procedur kontroli finansowej
spełniającej wymogi art. 47 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych (Dz.U. nr 249 poz. 2104 ze zm.)
Od 2 stycznia 2009 roku w powyŜszym zakresie zaczęła obowiązywać Instrukcja kontroli
wewnętrznej i obiegu dowodów finansowo-księgowych w Starostwie Powiatowym w
Łasku wprowadzona w Ŝycie zarządzeniem nr 2/09 Starosty Łaskiego z dnia 2 stycznia
2009 roku. Wraz z wejściem w Ŝycie powyŜszej instrukcji straciła moc obowiązującą
zarządzenie nr 7 z dnia 15 czerwca 2001 roku Starosty Łaskiego w sprawie
wprowadzenia instrukcji kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Łasku.
W rozdziale III instrukcji ustalona została organizacja i funkcjonowanie kontroli
wewnętrznej. Zgodnie z zapisem w instrukcji za zorganizowanie i prawidłowe
funkcjonowanie kontroli wewnętrznej jak i za naleŜyte wykorzystanie wyników kontroli
odpowiedzialny jest Starosta. Czynności kontrolne w zakresie swoich uprawnień
wykonują takŜe z urzędu naczelnicy wydziałów, zastępcy naczelników, główny księgowy,
jak równieŜ inni pracownicy zobowiązani do wykonywania kontroli. Zakres kontroli
wewnętrznej wykonywanej przez pracowników określany jest w zakresach czynności.
Zgodnie z zapisem w zarządzeniu Starosta zobowiązał naczelników poszczególnych
komórek organizacyjnych do zapoznania z treścią instrukcji wszystkich podległych
pracowników. Za prawidłowe przestrzeganie instrukcji odpowiedzialni są naczelnicy
poszczególnych komórek organizacyjnych oraz pracownicy samodzielnych stanowisk
pracy.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
Od lipca 2007 roku do końca 2008 roku kontrole finansowe jednostek
organizacyjnych nie były prowadzone. Kontrole zostały wznowione po zatrudnieniu
na stanowisku ds. kontroli wewnętrznej ElŜbiety Szmagaj.
W roku 2009 do końca miesiąca kwietnia została przeprowadzona kontrola w I Liceum
Ogólnokształcącym im. Tadeusza Kościuszki w Łasku w okresie od 24 lutego do 9 marca
2009 roku. Zakres kontroli obejmował:
- prawidłowość realizacji dochodów i wydatków budŜetowych,
- realizację procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i
dokonywania wydatków.
Kontrolą objęto okres lat 2006 – 2008.
Zgodnie z zapisem w protokole kontroli sprawdzono następujące wydatki:
- za m-c styczeń –luty 2006 roku- w kwocie 288.206,85 zł, co stanowiło 15,7% ogółu
wydatków za 2006 rok,
- za m-c maj- czerwiec 2007 roku – w kwocie 338.350,09 zł co stanowiło 17.2 % ogółu
wydatków za 2007 rok,
- za m-c listopad i grudzień 2008 rok –w kwocie 607.515,22 zł co stanowiło 26,4 %
ogółu wydatków za 2008 rok,
Zgodnie z planem kontroli na I półrocze 2009 roku przewidziane są następujące
kontrole:
- w Powiatowym Zarządzie Dróg – miesiąc marzec/kwiecień 2009 roku,
- w Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej w Łasku w miesiącu
kwiecień-maj 2009 roku,
- w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Łasku –miesiąc maj/czerwiec 2009 roku.
Na podstawie przedłoŜonych protokółów kontroli sporządzonych w 2008 roku naleŜy
stwierdzić, iŜ spełniają wymogi wynikające z art.187 ustawy o finansach publicznych.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych
przeprowadzona została w dniach od 18 kwietnia 2005 roku do 24 czerwca 2005 roku
przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi: Jerzego Turbińskiego i
Andrzeja Kowalczyka.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2007 - 2008
W okresie objętym kontrolą przeprowadzonych zostało 5 kontroli: 2 kontrole w 2007
roku oraz 3 kontrole w 2008 roku.
W 2007 roku kontrole przeprowadzone zostały przez następujące podmioty:
-
Łódzki Urząd Wojewódzki. Przedmiotem kontroli w okresie 22- 23 marca 2007 roku
była prawidłowość gospodarowania nieruchomościami Skarbu Państwa,
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
Łódzki Urząd Wojewódzki - kontrola problemowa w dniu 28 września 2007 roku
dotyczyła prawidłowości prowadzenia postępowań o wywłaszczanie i odszkodowania
oraz zwrot nieruchomości wywłaszczonych.
W roku 2008 przeprowadzono kontrole:
-
NIK - Delegatura w Łodzi – kontrola w okresie od 9 stycznia 2008 roku do dnia 20
marca 2008 roku dotyczyła powiązania budŜetów jednostek samorządu
terytorialnego z budŜetem Państwa,
-
Łódzki Urząd Wojewódzki - kontrola w dniu 23 kwietnia 2008 roku dotyczyła
prawidłowości wykorzystania dotacji celowej przekazanej z budŜetu wojewody na
zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami
realizowane przez powiat w rozdziale 71015- nadzór budowlany,
-
Łódzki Urząd Wojewódzki. Przedmiotem kontroli była ewidencja gruntów i budynków.
6. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki - 2008 rok
W 2008 roku zaciągnięto następujące umowy kredytu/poŜyczki:
Lp
1
2
3
Wyszczególnienie
Konto
BOŚ – o/Łódź termomodernizacja
ZSP Nr 2 w Łasku
BOŚ o/Łódź termomodernizacja
Starostwa Powiatowego w Łasku
BOŚ o/ Łódź –
134/6
Nazwa Konta
BOŚ ZSP nr 2 - 300.600 –
2008
Zaciągnięte
kredyty i
poŜyczki w
2008 r.
300.600,00
134/7- BOŚ Starostwo – 344.900 –
2008
2008
344.899,97
134/8 BOŚ Starostwo – 186.769 2008
186.768,98
134/9 BOŚ most -2008
1.867.321,82
inwestycje drogowe
Razem kredyty
4
WFOŚiGW – termomodernizacja
Starostwa
260/7 PoŜyczka WFOŚiGW -Starostwo
Razem poŜyczki
Razem zadłuŜenie
2.699.590,77
150.000,00
150.000,00
2.849.590,77
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu
terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych)
- umowa poŜyczki pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej nr 205/OA/P/2007 z dnia 20 grudnia 2007 roku na zaciągnięcie
poŜyczki w kwocie 150.000 zł na sfinansowanie planowanego deficytu w związku z
dofinansowaniem zadania: - Kompleksowa termomodernizacja budynku Starostwa
Powiatowego w Łasku. Okres spłaty poŜyczki ustalony został na okres od dnia 30
września 2008 roku do dnia 31 grudnia 2012 roku w ratach kwartalnych w wysokości
8.750 zł. Zgodę na zaciągnięcie poŜyczki wyraziła Rada Powiatu w uchwale nr
XIII/90/07 z dnia 27 września 2007 roku w sprawie zaciągnięcia poŜyczki z WFOŚ;
- umowa kredytu preferencyjnego związanego z ochroną środowiska z dopłatą z
WFOŚiGW w Łodzi nr 10/08/Wn5/OA z dnia 30 maja 2008 roku zawarta z Bankiem
Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie na udzielenie kredytu w wysokości 300.600 zł z
przeznaczeniem na sfinansowanie planowanego deficytu związanego z dofinansowaniem
realizacji przedsięwzięcia p.n. – Docieplenie ścian zewnętrznych, stropodachów łącznie z
wymianą stolarki okiennej i drzwiowej w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych nr 2 w
Łasku. Spłata kredytu została ustalona w ratach kwartalnych w wysokości 30.600 zł na
okres od dnia 27 listopada 2008 roku do dnia 27 lutego 2011 roku. Zgodę na
zaciągnięcie kredytu wyraziła Rada Powiatu w uchwale nr XIX/152/08 z dnia 24 kwietnia
2008 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego;
- umowa kredytu preferencyjnego związanego z ochroną środowiska z dopłatą z
WFOŚiGW w Łodzi nr 17/08/Wn5/OA z dnia 11 lipca 1008 roku zawarta z Bankiem
Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie na udzielenie kredytu w wysokości 344.900 zł
okres od dnia 11 lipca 2007 roku do dnia 10 lipca 2011 roku, z przeznaczeniem na
sfinansowanie planowanego deficytu związanego z dofinansowaniem przedsięwzięcia
p.n.- Kompleksowa termomodernizacja Budynku Starostwa Powiatowego w Łasku.
Okres spłaty kredytu ustalony został na okres od dnia 27 stycznia 2009 roku do dnia 10
lipca 2011 roku w ratach kwartalnych w wysokości 31.354 zł, ostatnia 31.360 zł. Zgodę
na zaciągnięcie kredytu wyraziła Rada Powiatu w uchwale nr XIX/153/08 z dnia 24
kwietnia 2008 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego;
- umowa nr 1633/09/2008/1245/F/INW kredytu inwestycyjnego złotowego zawarta w
dniu 24 września 2008 roku z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie na
zaciągnięcie kredytu inwestycyjnego w kwocie 190.000 zł na okres od 24 września 2008
roku do dnia 27 czerwca 2011 roku z przeznaczeniem na sfinansowanie planowanego
deficytu związanego z realizacją zadania inwestycyjnego p.n.-Kompleksowa
termomodernizacja budynku Starostwa Łaskiego wraz z wymianą kotłowni i stolarki
okiennej. Okres spłaty kredytu ustalony został na okres od dnia 27 marca 2009 roku do
dnia 27 czerwca 2011 roku w ratach kwartalnych 19.000 zł. Aneksem nr 1 do ww.
umowy z dnia 19 grudnia 2008 roku zmieniono kwotę kredytu na 186.768,98 zł. Zgodę
na zaciągnięcie kredytu wyraziła Rada Powiatu w uchwale nr XXII/173/08 z dnia 26
czerwca 2008 roku;
- umowa nr 1361/12/2008/1245/F/CEB/EIB2/143 kredytu inwestycyjnego złotowego
finansowanego łącznie ze środków Council of Europe Development Bank(CEB) oraz ze
środków European Investment Bank (EIB) z dnia 19 grudnia 2008 roku zawarta z
Bankiem Ochrony Środowiska w Warszawie na udzielenie kredytu w kwocie
1.867.321,82 zł na okres od dnia 19 grudnia 2008 roku do dnia 27 czerwca 2014 roku z
przeznaczeniem na sfinansowanie planowanego deficytu z przeznaczeniem na zadanie
inwestycyjne pod nazwą- Przebudowa mostu w ciągu drogi powiatowej nr 1765E
Pstrokonie - Widawa przez rzekę Widawę w miejscowości Podgórze. Spłatę kredytu
ustalono w dwudziestu ratach kwartalnych w wysokości 93.366,11 zł począwszy od 27
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
września 2009 roku. Zgodę na zaciągniecie kredytu wyraziła Rada Powiatu w uchwale nr
XX/159/08 z dnia 29 maja 2008 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu
długoterminowego.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W 2008 roku Powiat Łaski nie zaciągał kredytów i poŜyczek na spłatę wcześniej
zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych poŜyczek i kredytów.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu
jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach
publicznych)
W 2008 roku Powiat Łaski nie zaciągał kredytów/poŜyczek na pokrycie występującego w
ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego.
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2006 - 2007 rok
Starostwo Powiatowe w Łasku udzieliło następujących poręczeń:
- poręczenie za dług przyszły z dnia 28 grudnia 2005 roku (stanowiące załącznik do
umowy kredytowej), w którym Starostwo Powiatowe w Łasku reprezentowane przez
Starostę – Mirosława Szafrańskiego i Wicestarostę – Mirosława RŜanka przy
kontrasygnacie Skarbnika Powiatu - Magdaleny Woźniak poręczyło kredyt udzielony dla
Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Łasku przez Raiffeisen Bank
Polska S.A. na podstawie umowy kredytowej nr CRD /21016/05 z dnia 28 grudnia 2005
roku w kwocie 3.000.000 zł na okres od dnia 2 stycznia 2006 roku do dnia 31 grudnia
2015 roku. Poręczenie zostało udzielone do kwoty 4.079.077,95 zł, na spłatę kredytu
wraz z odsetkami, jest waŜne do dnia 31 stycznia 2016 roku. Zgodę na udzielenie
poręczenia wyraziła Rada Powiatu w Łasku w uchwale nr XXXIV/216/05 z dnia 7 grudnia
2005 roku w sprawie poręczenia udzielonego kredytu bankowego dla SP ZOZ w Łasku
do kwoty 4.079.078 zł na okres 10 lat;
- umowa poręczenia zawarta w dniu 14 września 2005 roku pomiędzy Zarządem
Powiatu w Łasku reprezentowanym przez Mirosława Szafrańskiego – Starostę i
Mirosława RŜanka - Wicestarostę, a Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej w Łodzi, na podstawie której poręczyciel oświadczył, Ŝe znany mu
jest fakt zawarcia umowy poŜyczki nr 117/Gw/P/2005 z dnia 5 września 2005 roku w
kwocie 84.000 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania – Remont Stacji
Uzdatniania Wody. Poręczenie zostało udzielone do dnia 30 września 2012 roku. Zgodę
na udzielenie poręczenia wyraziła Rada Powiatu w uchwale nr XXVIII/174/05 z dnia 25
maja 2005 roku w sprawie udzielenia poręczenia dla Samodzielnego Publicznego
Zakładu Opieki Zdrowotnej w Łasku.
W wyniku sprawdzenia ustalono, iŜ w załączniku do uchwały budŜetowej na 2008 rokPrognoza kwoty długu i spłat na rok 2008 i lata następne wykazana została kwota
3.301.360 zł – niewymagalne zobowiązania z tytułu poręczeń i gwarancji – z tego:
75.000 – z tytułu poręczenia poŜyczki z WFOŚiGW w Łodzi,
3.226.360,01 – z tytułu poręczenia kredytu –Raiffeisen Bank o/Warszawa.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wyemitowane papiery wartościowe
Na podstawie informacji uzyskanych od Doroty Cieślak – Skarbnika Powiatu ustalono, Ŝe
kontrolowany podmiot w okresie objętym kontrolą nie wyemitował papierów
wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Powiat Łaski posiada udziały w spółkach prawa handlowego:
- „EKO-REGION” Spółka z o.o. z Bełchatowa. Powiat Łaski posiada udziały w spółce o
wartości 50.000 zł, nabyte na podstawie aktu notarialnego nr rep.A/1626/2000 z dnia
14 marca 2000 roku;
- Spółka Lotnisko Łask- Powiat Łaski posiada udziały w spółce o wartości 50.000 zł
objęte na podstawie aktu notarialnego nr 5286/99 z dnia 28 października 1999 roku.
Pismem z dnia 15 stycznia 2008 roku „EKO-REGION” Sp. z o.o. potwierdziło saldo
posiadanej przez Powiat Łaski ilości udziałów w spółce oraz wycenę wg stanu na dzień
31 grudnia 2007 roku (30 udziałów po 5.000 zł kaŜdy).
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego – 2008 rok
Stan zadłuŜenia na dzień 30 czerwca 2008 roku.
Na stan zadłuŜenia wynikający ze sprawozdania Rb-Z, według stanu na dzień 30
czerwca 2008 roku złoŜyły się kwoty poŜyczek i kredytów wymienione w tabeli:
Lp.
1
Wyszczególnienie
BS Poddębice
Kwota
kredytu
poŜyczki
BGK o/Łódź
BOŚ o/Łódź
Volkswagen BP SA
BOŚ – o/Łódź
termomodernizacja ZSP
Nr 2 w Łasku
i poŜyczki
wI
półroczu
w I półroczu
2008r.
2008 r.
Zobowiązan
ia
na dzień
30.06.2008
r.
-
65.000
195.000
678.280,53
30.06.200831.03.2011
678.280,53
-
56.780,53
621.500
374.924,00
31.03.200830.12.2010
374.924
-
62.500
312.424
36.875,50
1 rata do
36.875,50
-
36.875,50
-
-
300.600
-
300.600
1.350.080,03
300.600
221.156,03
1.429.524
- samochód osobowy
dla Starostwa
Powiatowego w Łasku
5
1.01.2008r.
Spłata
260.000
- termomodernizacja
ZSP Nr 2 w Łasku
4
(od – do)
Zaciągnięte
kredyty
30.03.200730.12.2009
- inwestycje drogowe
3
ZadłuŜenie
na dzień
389.942,00
- droga Wodzierady
2
Terminy
spłaty rat
21.06.2008
300.600,00
Razem kredyty
27.11.200827.02.2011
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6
NFOŚiGW Warszawa
400.000,00
30.06.200520.12.2009
180.000
-
40.000
140.000
887.666,85
01.07.200831.03.2013
887.666,85
-
44.400
843.266,85
34.347,96
31.03.200831.12.2009
34.347,96
-
8.583,96
25.764
316.000,00
28.02.200730.11.2008
158.000
-
47.400
110.600
232.000,00
01.07.200831.03.2013
232.000
-
11.600
220.400
150.000,00
30.09.200831.12.2012
-
150.000
-
150.000
Razem poŜyczki
1.492.014,81
150.000
151.983,96
1.490.030,8
5
Razem zadłuŜenia
2.842.094,84
450.600
373.139,99
2.919.554,8
5
-termomodernizacja LO
w Łasku
7
NFOŚiGW Warszawa
-termomodernizacja
ZSO w Ostrowie
8
WFOŚiGW
-termomodernizacja
ZSP Nr 2 w Łasku
9
WFOŚiGW Łódź
- zakup ciągnika dla
PZD w Łasku
10
NFOŚiGW Warszawa
- solary w ZSO w
Ostrowie
11
12
WFOŚiGW –
termomodernizacja
Starostwa
WFOŚiGW ŁódźpoŜyczka
105.000,00
30.09.200630.09.2012
75.000
-
8.600
66.400
4.079.076,00
31.07.200631.12.2015
3.226.360,01
-
240.243,07
2.986.116,94
Razem poręczenia
3.301.360,01
-
248.843,07
3.052.516,9
4
OGÓŁEM ZADŁUśENIA
6.143.454,85
- poręczenie dla SP ZOZ
na remont stacji
uzdatniania wody
13
Raiffeisen Bank
o/Warszawa –
poręczenie kredytu –
restrukturyzacja
szpitala
450.600
621.983,06
5.972.071,7
9
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stan zadłuŜenia na dzień 31 grudnia 2008 roku.
Na stan zadłuŜenia wynikający ze sprawozdania Rb-Z za okres od początku roku do dnia
31 grudnia 2008 roku złoŜyły się kwoty poŜyczek i kredytów wymienione w tabeli:
Lp
1
Wyszczególnienie
BS Poddębice
Kwota
kredytu,
poŜyczki
Terminy
spłaty rat
389.942,00
30.03.2007-
- droga Wodzierady
2
BGK o/Łódź
6
7
BOŚ o/Łódź
Volkswagen BP SA
130.000,00
169.780,53
508.500,00
374.924,00
31.03.200830.12.2010
374.924,00
-
125.000,00
249.924,00
36.875,50
1 rata do
36.875,50
-
36.875,50
-
21.06.2008
300.600,00
27.11.2008-
BOŚ o/Łódź
termomodernizacja
Starostwa
344.899,97
27.01.200910.07.2011
186.768,98
27.03.200927.06.2011
1.867.321,82
27.09.200927.06.2014
-
300.600,00
30.060,00
270.540,00
-
344.899,97
-
344.899,97
186.768,98
-
186.768,98
-
1.867.321,82
-
1.867.321,82
1.350.080,0
3
2.699.590,7
7
491.716,0
3
3.557.954,77
27.02.2011
Razem kredyty
NFOŚiGW Warszawa
400.000,00
30.06.2
00520.12.2
009
180.000,00
-
80.000,00
100.000,00
887.666,85
01.07.2
00831.03.2
013
887.666,85
-
133.200,00
754.466,85
34.347,96
31.03.2
008-
34.347,96
-
17.171,96
17.176,00
-termomodernizacja LO
w Łasku
9
130.000,00
-
inwestycje drogowe
8
-
na dzień
31.12.2008 r.
678.280,53
BOŚ – o/Łódź
termomodernizacja
ZSP Nr 2 w Łasku
BOŚ o/ Łódź –
260.000,00
01.01.2008r
.
Zobowiązania
30.06.200831.03.2011
- samochód osobowy
dla Starostwa
5
Spłata w
2008 r.
678.280,53
- termomodernizacja
ZSP Nr 2 w Łasku
4
Zaciągnięte
kredyty i
poŜyczki w
2008 r.
30.12.2009
- inwestycje drogowe
3
ZadłuŜenie
na dzień
NFOŚiGW Warszawa
-termomodernizacja ZSO
w Ostrowie
10 WFOŚiGW
-termomodernizacja ZSP
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nr 2 w Łasku
31.12.2
009
11 WFOŚiGW Łódź
316.000,00
- zakup ciągnika dla PZD
w Łasku
12 NFOŚiGW Warszawa
158.000,00
-
232.000,00
01.07.2
00831.03.2
013
150.000,00
30.09.2
00831.12.2
012
Razem poŜyczki
107.759,98
30.11.2
008
- solary w ZSO w
Ostrowie
13 WFOŚiGW –
termomodernizacja
Starostwa
28.02.2
007-
*50.240,02
umorzenie
232.000,00
-
34.800,00
197.200,00
-
150.000,00
16.250,00
133.750,00
1.492.014,8
1
150.000,00
389.181,9
4
1.202.592,85
50.240,02
*
Razem zadłuŜenie
2.842.094,8
4
2.849.590,7
7
880.897,9
7
4.760.547,62
50.240,02
*
14 WFOŚiGW Łódź
poręczenie poŜyczki dla
SP ZOZ w Łasku na
remont stacji uzdatniania
wody
15 Reiffeisen Bank
o/Warszawa –
poręczenie kredytu dla
SP ZOZ w Łasku na
restrukturyzację szpitala
105.000,00
30.09.2
00630.09.2
012
75.000,00
-
17.200,00
57.800,00
4.079.076,00
31.07.2
00631.12.2
015
3.226.360,01
-
476.053,47
2.750.306,54
3.301.360,0
1
-
493.253,4
7
2.808.106,54
6.143.454,8
5
2.849.590,7
7
1.374.151
,44
7.568.654,16
Razem poręczenia
OGÓŁEM ZADŁUśENIE
*50.240,0
2
*umorzenie poŜyczki WFOŚiGW w Łodzi
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i poŜyczek
L
p
.
Oznaczen
ie
zobowiąz
ania
(kredytu,
poŜyczki)
1
Umowna data
zapłaty raty
Kwota
przypadająca
do zapłaty (w
tym odsetki)
Data zapłaty
raty
Kwota zapłaty
(w tym
odsetki)
(K) 31.03.2008
20.486,43
28.03.2008
20.000
(O) 31.03.2008
(486,43)
25.03.2008
(486,43)
Oznaczenie
dokumentu
potwierdzająceg
o zapłatę (wb nr
…z dnia…)
Wb. 60 z
28.03.08r.
Wb. 57 z
25.03.08r.
NFOŚiGW
477/2004/
Wn5/OAio/P
poŜyczka
(K) 30.06.2008
20.479,67
27.06.2008
20.000
(O) 30.06.2008
(479,67)
26.06.2008
(479,67)
Wb. 125 z
27.06.08r.
Wb. 124 z
26.06.08r.
(K) 30.09.2008
20.441,10
22.09.2008
20.000
(O) 30.09.2008
(441,10)
22.09.2008
(441,10)
Wb. 180 z
22.09.08r.
Wb. 180 z
22.09.08r.
(K) 20.12.2008
20.378,08
15.12.2008
20.000
(O) 31.12.2008
(378,08)
10.12.2008
(378,08)
Wb. 240 z
15.12.08r.
Wb. 237 z
10.12.08r.
Razem
2
BS
Poddębice
O/Łask
81.785,28
80.000
-
(1.785,28)
-
(1.785,28)
-
(K) 31.03.2008
36.421,55
28.03.2008
32.500
Wb. 60 z 28.03.08r
(O) 31.03.2008
(3.921,55)
28.03.2008
(3.921,55)
Wb. 60 z
28.03.08r
(K) 30.06.2008
36.083,10
26.06.2008
32.500
(O) 30.06.2008
(3.583,10)
26.06.2008
(3.583,10)
Wb. 124 z
26.06.08r.
735/05/ID
Z/06
(kredyt)
Wb. 124 z
26.06.08r.
(K) 30.09.2008
35.932,21
25.09.2008
32.500
(O) 30.09.2008
(3.432,21)
25.09.2008
(3.432,21)
Wb. 183 z
25.09.08r.
Wb. 183 z
25.09.08r.
(K) 31.12.2008
35.369,23
11.12.2008
32.500
(O) 31.12.2008
(2.869,23)
11.12.2008
(2.869,23)
Wb. 238 z
11.12.08r.
Wb. 238 z
11.12.08r.
Razem
143.806,09
-
(13.806,09)
130.000
-
(13.806,09)
-
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3
(O) 31.03.2008
274,75
25.03.2008
274,75
NFOŚiGW
Warszawa
(O) 31.03.2008
(274,75)
25.03.2008
(274,75)
730/2006/
Wn5/OAms/P
(K) 01.07.2008
11.874,75
27.06.2008
11.600
(O) 01.07.2008
(274,75)
26.06.2008
(274,75)
(poŜyczka
)
Wb. 57 z
25.03.08r.
Wb. 57 z
25.03.08r.
Wb. 125 z
27.06.08r.
Wb. 124 z
26.06.08r.
(K) 30.09.2008
11.877,76
22.09.2008
11.600
(O) 30.09.2008
(277,76)
22.09.2008
(277,76)
Wb. 180 z
22.09.08r.
Wb. 180 z
22.09.08r.
(K) 20.12.2008
(O)
31.12.2008
Razem
-
11.877,76
15.12.2008
11.600
(277,76)
10.12.2008
(277,76)
Wb. 237 z
10.12.08r.
35.905,02
-
(1.105,02)
4
WFOŚiGW
w Łodzi
205/OA/P/
2007
Wb. 240 z
15.12.08r.
34.800
-
(1.105,02)
(O) 06.03.2008
1.717,81
06.03.2008
1.717,81
(O) 06.03.2008
(1.717,81)
06.03.2008
(1.717,81)
Wb. 46 z
06.03.08r.
Wb. 46 z
06.03.08r.
(O) 17.06.2008
435,62
17.06.2008
435,62
(O) 17.06.2008
(435,62)
17.06.2008
(435,62)
Wb 117 z
17.06.08r.
Wb 117 z
17.06.08r.
(poŜyczka
)
(K) 30.09.2008
8.125
22.09.2008
8.125
(-)
-
(-)
(O) 10.10.2008
361,49
08.10.2008
361,49
(O) 10.10.2008
(361,49)
08.10.2008
(361,49)
349,83
06.11.2008
349,83
(O) 10.11.2008
(349,83)
06.11.2008
(349,83)
(O) 10.12.2008
361,49
02.12.2008
361,49
(O) 10.12.2008
(361,49)
02.12.2008
(361,49)
(K) 31.12.2008
8.486,49
18.12.2008
8.125
(361,49)
10.12.2008
(361,49)
(O) 10.11.2008
(O)
31.12.2008
Wb. 180 z
22.09.08r.
Wb. 191 z
08.10.2008
Wb. 191 z
08.10.2008
Wb. 213 z
06.11.2008
Wb.213z
06.11.2008
Wb. 231 z
02.12.2008
Wb. 231 z
02.12.2008
Wb. 243 z
18.12.2008
Wb 237 z
10.12.2008
Razem
-
19.837,73
(3.587,73)
16.250
-
281.334,12
OGÓŁEM
-
(20.284,12)
(3.587,73)
-
261.050
-
(20.284,12)
-
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(K) – Kapitał,
(O) - odsetki
Wszystkie wyŜej opisane kredyty i poŜyczki zostały sprawdzone w zakresie spłat
zaciągniętych zobowiązań (rok 2008). Na podstawie analizy zawartych umów oraz
prowadzonej ewidencji księgowej ustalono, Ŝe spłata następuje w wysokościach i
terminach wynikających z zawartych umów.
1) Wskaźnik zadłuŜenia na 30 czerwca 2008 roku:
- dochody planowane – 32.071.862,00 zł,
- kwota zadłuŜenia na 30 czerwca 2008 roku – 5.972.071,70 zł,
wskaźnik zadłuŜenia – 18,62 %,
wielkość spłat kredytów i poŜyczek – 621.983,06 zł,
wskaźnik spłat – 1,94%.
2)
Wskaźnik zadłuŜenia na 31 grudnia 2008 roku:
- dochody planowane – 33.080.199,00 zł,
- dochody wykonane - 33.651.943,35 zł,
- kwota zadłuŜenia na 31 grudnia 2008 roku – 7.568.654,16 zł,
wskaźnik zadłuŜenia – 22,54 %,
wielkość spłat kredytów i poŜyczek – 1.374.151,44 zł,
wskaźnik spłat – 4,15%.
III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Działając na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(Dz. U. z 2002 roku nr 76, poz. 694 ze zm.) Starosta Łaski zarządzeniem nr 17 z dnia 3
września 2003 roku w sprawie wprowadzenia zmian w Zakładowym Planie Kont
Starostwa Powiatowego w Łasku ustalił:
- określenie roku obrotowego,
− okresy sprawozdawcze dla organu i jednostki budŜetowej,
− wykaz zbioru danych tworzących księgi rachunkowe:
1) dziennik główna,
2) raporty przedstawiające zapisy na kontach,
3) zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych,
4) zestawienie i obroty kont analitycznych dochodów i wydatków wg klasyfikacji
budŜetowej,
5) plan kont,
6) zestawienie i obroty kontrahentów,
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7) sprawozdania o dochodach , wydatkach gospodarce pozabudŜetowej;
− metody wyceny aktywów i pasywów, ustalanie wyniku finansowego oraz informacje o
przechowywaniu dokumentów księgowych.
Zakładowy Plan Kont obowiązujący w okresie objętym kontrolą został wprowadzony w
Ŝycie zarządzeniem nr 25 Starosty Łaskiego z dnia 29 września 2005 roku w sprawie
wprowadzenia Zakładowego Planu Kont w Starostwie Powiatowym w Łasku.
W załącznikach do zarządzenia ustalono:
1) Zakładowy Plant Kont dla budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (Organ
Powiatu – zał. nr 1,
2) Zakładowy Plan kont dla budŜetu jednostki budŜetowej Starostwa Powiatowego w
Łasku – zał. nr 2,
3) Zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych – zał. nr 3.
Ostatnia aktualizacja zakładowego planu kont została wprowadzona zarządzeniem nr 43
Starosty Łaskiego z dnia 7 lipca 2008 roku, w związku z wejściem w Ŝycie
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 kwietnia 2008 roku zmieniającego
rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządów terytorialnych oraz niektórych
jednostek sektora finansów publicznych.(Dz. U. nr 72 poz. 422 ).
Opis systemu przetwarzania danych, oraz zasady ochrony danych zawarty został w
załączniku do zarządzenia nr 17 Starosty Łaskiego z dnia 3 września 2003 roku w
sprawie wprowadzenia zmian w Zakładowym Planie Kont Starostwa Powiatowego w
Łasku.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
W Starostwie Powiatowym w Łasku urządzenia księgowe prowadzone są techniką
komputerową. Na podstawie wykazu stosowanych w Starostwie Powiatowym w Łasku
ksiąg rachunkowych ustalono, Ŝe do ksiąg rachunkowych naleŜą następujące urządzenia
księgowe:
-
dziennik,
-
księga główna,
-
księgi pomocnicze,
-
zestawienie obrotów i sald.
Sprawdzono prawidłowość ewidencji dokumentów księgowych dokonywanych w
dzienniku główna od pozycji nr 8768 z dnia 1 października do pozycji nr 9157 dnia 15
października 2008 roku. W wyniku kontroli ustalono, iŜ w wyŜej wymienionym okresie
zaewidencjonowano dokumenty księgowe od numeru 1431 z dnia 1 października do
numeru 1500 z dnia 15 października 2008 r.
Szczegółowej kontroli poddano dokumenty księgowe zaewidencjonowane w dzienniku
główna o nr:
- PK 1434/1-22 z dnia 1.10.2008 r. o nr poz. 8772 -8794 (22 dokumenty),
- PK1449/1-18 z dnia 6.10.2008 r. o nr poz. 8866 – 8883 (18 dokumentów),
- PK 1462/1- 20 z dnia 8.10.2008 r. o nr poz. 8933 -8952 (20 dokumentów),
- PK 1487/1-20 z dnia 13.10.2008 r. o nr poz. 9058 -9077 (20 dokumentów).
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przeprowadzane operacje finansowe oparte są na odpowiednich dokumentach
źródłowych posiadających moc dowodową. Dokonane w dzienniku zapisy spełniają
wymogi określone w art. 23 ustawy o rachunkowości. Zapisy pozwalają na identyfikację
dowodu księgowego.
Tezy
1
TAK
NIE
PRÓBA
ILOŚĆ
BŁĘDÓW
Czy podstawą zapisów księgowych były
dokumenty spełniające wymogi dotyczące
dowodu źródłowego określone przez ustawę z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(art.21 i art.22 ustawy).
X
22 dowody
księgowe
-
Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów
księgowych zostały poddane kontroli pod
względem merytorycznym, zgodnie z
obowiązującymi w jednostce procedurami
kontroli finansowej.
X
20 dowodów
księgowych
-
3
Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone
w art.23 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości.
x
22 dowody
księgowe
-
4
Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik –
konto księgi głównej) były powiązane ze sobą w
sposób umoŜliwiający ich sprawdzenie (art.23
ust.4 ustawy o rachunkowości).
X
20 dowodów
księgowych
-
Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób
zapewniający ich trwałość, przez czas nie krótszy
od wymaganego do przechowywania ksiąg
rachunkowych (art.23 ust.5 ustawy o
rachunkowości).
X
20 dowodów
księgowych
-
Czy zapisy księgowe były odpowiednio
powiązane z dowodami księgowymi, na
podstawie których ich dokonano (art.24 ust.4
pkt 1 ustawy o rachunkowości).
X
22 dowody
księgowe
-
Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi
głównej) uporządkowane były chronologicznie
(art.24 ust.4 pkt 2, art.14 ust.1 i art. 15 ust.2
ustawy o rachunkowości).
X
22 dowody
księgowe
-
Czy zapisy dokonane na koncie (kontach)księgi
głównej ujęto systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2
i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości).
X
X
-
Czy do ksiąg rachunkowych okresu
sprawozdawczego wprowadzono kaŜde zdarzenie
gospodarcze, które nastąpiło w danym okresie
sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o
rachunkowości)1.
X
X
-
Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli
przez głównego księgowego (ustawa o finansach
publicznych).
x
22 dowody
księgowe
-
2
5
6
7
8
10
12
Zaewidencjonowane
dowody
księgowe
zostały
sprawdzone
pod
względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Starostę i
Głównego Księgowego ze środków budŜetowych wg podziałki klasyfikacji budŜetowej
zgodnie z przepisami art. 21 i 22 ustawy o rachunkowości.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zapisy w prowadzonej ewidencji księgowej spełniają wymogi wynikające z art. 23 ust. 1
i 2 cytowanej wyŜej ustawy, zaś uŜytkowane programy komputerowe umoŜliwiają
prowadzenie ewidencji księgowej zgodnie z art. 24 ust. 4 tejŜe ustawy.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH
WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ
KSIĘGOWĄ
Obowiązek sporządzania sprawozdań budŜetowych przez jednostki sektora finansów
publicznych z procesów związanych z gromadzeniem środków publicznych oraz ich
rozdysponowaniem w kontrolowanym okresie wynikał z art.18 ust.2 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz.2104 z póŜn. zm.).
Rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań budŜetowych zgodnie z delegacją zawartą w
art.18 ust.2 wymienionej wyŜej ustawy określały rozporządzenia:
- Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości
budŜetowej (Dz. U. nr 115 poz.781 z póŜn. zm.),
- Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek
sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. nr 113 poz.770 ).
Kontrolą objęto prawidłowość sporządzenia sprawozdań za rok 2008:
a) Rb-27S – roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki
samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 roku,
b) Rb-28S – roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki
samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 roku,
c) Rb-Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku
do dnia 31 grudnia 2008 roku,
d) Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu
terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 roku.
Zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budŜetowych z ewidencją
księgową.
W wyniku analizy sprawozdań za rok 2008 ustalono:
Ad. a) Rb-27S – w sprawozdaniu za rok 2008 wielkość dochodów wykonanych została
wykazana w kwocie 33.651.943,45 zł. PowyŜsza kwota zgodna jest z ewidencją
księgową kont 901 – dochody budŜetu- 33.581.284,66 zł oraz konta 907 – dochody z
funduszy pomocowych – 70.658,79 zł.
Ad b) Rb-28S – w sprawozdaniu za rok 2008 wielkość wydatków wykonanych stanowiła
kwotę 34.520.331,73 zł. Wykazana kwota była zgodna z ewidencją księgową konta 902wydatki budŜetu – 34.449.672,94 zł oraz konta 908 – wydatki z funduszy pomocowych
-70.658,79 zł.
Ad c) Rb- Z - w wyniku analizy sprawozdania Rb-Z na dzień 31 grudnia 2008 oraz
prowadzonej ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe na koniec roku 2008 jednostka nie
posiadała zobowiązań wymagalnych. Zobowiązania wg tytułów dłuŜnych wynikających z
zaciągniętych kredytów i poŜyczek wynosiły 4.760.547,62 zł. PowyŜsza kwota była
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zgodna z ewidencją księgową konta -134 –kredyty bankowe -3.557.954,77 zł oraz
konta 260- zobowiązania finansowe -1.202.592,85 zł.
Dane wykazane w sprawozdaniach o stanie zobowiązań były zgodne z ewidencją
księgową – ewidencja na kontach 134, 260.
Ad d) Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyŜce/deficycie budŜetowym. W wyniku analizy
sprawozdania sporządzonego według stanu na dzień 31 grudnia 2008 roku stwierdzono,
Ŝe plan dochodów po zmianach wyniósł 33.080.199,00 zł, natomiast ich wykonanie
33.651.943,45 zł. Plan wydatków po zmianach wykazany w sprawozdaniu to kwota
39.292.465,00 zł natomiast wykonanie to kwota 34.520.331,73 zł. Kwoty dochodów i
wydatków wykazane w sprawozdaniu Rb-NDS odpowiadają kwotom planu i wykonania
dochodów i wydatków, ujętych odpowiednio w sprawozdaniu Rb-27S rocznym
sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorządu
terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku oraz w
sprawozdaniu Rb-28S rocznym sprawozdaniu z wykonania planu wydatków
budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2007 roku.
Dochody wykazane w sprawozdaniu Rb-NDS za 2008 rok odpowiadały kwocie wykazanej
na koncie 901 (33.581.284,66 zł) i na koncie 907 (70.658,79 zł).
Wydatki wykazane w Rb-NDS za 2008 rok odpowiadały wartości konta księgowego 902
(34.449.672,94 zł) i konta 908 (70.658,79 zł).
Wykazana w wierszu D -11 kwota kredytów i poŜyczek wynosiła kwotę 2.849.590,77 zł i
była zgodna z ewidencją konta 134 - 2.699.590,77 zł i konta 260 – 150.000,00 zł.
W wierszu D-21 wykazana kwota spłat kredytów i poŜyczek wynosiła kwotę 880.897,97
zł i była zgodna z ewidencją księgową konta 134 – 491.716,03 zł i konta – 260 389.181,94 zł.
Bilans organu na dzień 31 grudnia 2008 roku.
Szczegółowej analizie poddany został bilans za 2008 rok. Bilans z wykonania budŜetu
Powiatu Łaskiego na dzień 31 grudnia 2008 roku sporządzony został w dniu 9 lutego
2009 roku, zaś korekta do bilansu została sporządzona dnia 20 maja 2009 roku. Na
podstawie bilansu wielkość aktywów i pasywów stanowiła kwotę 3.706.339,61 zł. Na
podstawie ewidencji księgowej (konta księgi głównej) dla organu za rok 2008
sprawdzono zgodność wykazanych w bilansie danych z ewidencją księgową w
odniesieniu do niŜej wymienionych pozycji bilansu:
Aktywa
- środki pienięŜne – 3.461.658,45 zł – kwota zgodna z ewidencją konta -133 - rachunek
budŜetu - 3.461.657,38 zł i konta 137- rachunek środków funduszy pomocowych – 1,07
zł,
- naleŜności od budŜetów – 189.681,96 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 224 –
rozrachunki budŜetu -189.681,96 zł,
- pozostałe naleŜności i rozliczenia – 54.999,20 zł – kwota zgodna z ewidencją kont –
222- rozliczenie dochodów budŜetowych -32.725,70 zł i 223 – rozliczenie wydatków
budŜetowych – 22.273,50 zł.
Pasywa
- zobowiązania finansowe -4.760.575,50 zł – kwota zgodna z ewidencją kont: 134 –
kredyty bankowe -3.557.964,77 zł, 260 – zobowiązania finansowe -1.202.592,85 zł,
240 – pozostałe rozrachunki -27,88 zł,
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wynik na operacjach niekasowych – 50.240,02 zł - kwota zgodna z ewidencją konta
962- wynik na pozostałych operacjach – 50.240,02 zł,
- skumulowana nadwyŜka lub niedobór budŜetu (+/-) -1.495.985,63 zł- kwota zgodna z
ewidencją konta 960 - -1.495.985,63 zł.
Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2008 roku.
Bilans Starostwa Powiatowego jako jednostki budŜetowej sporządzony został w dniu 9
lutego 2009 roku. Według sprawozdania „Bilans jednostki budŜetowej, sporządzonego
na dzień 31 grudnia 2008 roku, stan aktywów i pasywów wynosił kwotę 36.331.413,64
zł.
Sprawdzono zgodność wykazanych w bilansie kwot z ewidencją księgową w odniesieniu
do niŜej wymienionych pozycji aktywów i pasywów:
Aktywa
- środki trwałe – 35.671.685,07 zł –wartość zgodna z ewidencją księgową kont - 011
środki trwałe – 36.974.684,46 zł i 071- umorzenie środków trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych – 1.302.999,39 zł,
- naleŜności z tytułu dostaw i usług – 29.091,44 zł – kwota zgodna z ewidencją konta
201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami – Wn- 29.091,44 zł,
- środki pienięŜne – 215.157,63 zł – kwota zgodna z ewidencją księgową kont -130 –
rachunek bieŜący jednostek budŜetowych - 59.894,11 zł, - 135 – rachunek środków
specjalnego przeznaczenia -144.728,87 zł, - 139 – inne rachunki bankowe – 8.871,69
zł, 140 – inne środki pienięŜne – 1.662,96 zł.
Pasywa
- zobowiązania krótkoterminowe – 325.207,84 zł – kwota zgodna z ewidencją kont,
- 201 rozrachunki z dostawcami i odbiorcami – 52.333,51 zł,
- 225 rozrachunki z budŜetami -7.266,75 zł,
- 229 pozostałe rozrachunki publicznoprawne– 29.862,45 zł,
- 231 rozrachunki z tytułu wynagrodzeń – 169.288,15 zł,
- 222 rozliczenie dochodów budŜetowych - 28.809,50 zł,
- 223 rozliczenie wydatków budŜetowych – 22.273,46 zł,
- 240 pozostałe rozrachunki
- 12.158,94 zł.
- 221 naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych – 3.215,08 zł.
W oparciu o wydruki z ewidencji księgowej za 2008 rok (zestawienie sald), oraz
załączniki do bilansu (poszczególne konta analityczne) stwierdzono, Ŝe zapisy dokonane
w ewidencji księgowej zgodne są z danymi liczbowymi wykazanymi w ww. sprawozdaniu
bilansowym jednostki budŜetowej sporządzonym na dzień 31 grudnia 2008 roku.
Wartość gruntów wykazana w bilansie jednostki na dzień 31 grudnia 2008 roku wynosiła
kwotę 32.180.867,00 zł i była zgodna z ewidencją konta 011. W urzędzie nie jest
prowadzona ewidencja analityczna gruntów stanowiących własność Skarbu Państwa.
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2007 - 2008)
W zakładowym planie kont dla Starostwa Powiatowego w Łasku (stanowiącym załącznik
nr 2 do zarządzenia nr 25 Starosty Łaskiego z dnia 29 września 2005 roku) ujęte zostało
konto 201 – „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami”. Z zapisów zakładowego planu
kont wynika, Ŝe konto 201 słuŜy do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i
zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym równieŜ zaliczek na poczet dostaw,
robót i usług, a takŜe naleŜności z tytułu przychodów finansowych. Na koncie 201 nie
ujmuje się naleŜności jednostek budŜetowych zaliczanych do dochodów budŜetowych,
które ujmowane są na koncie 221. Konto 201 obciąŜa się za powstałe naleŜności i
roszczenia oraz spłatę (zmniejszenie) zobowiązań, a uznaje za powstałe zobowiązania
oraz spłatę i zmniejszenie naleŜności i roszczeń.
Sprawdzono terminowość regulowania naleŜności wobec kontrahentów. Do kontroli
przyjęto po 10 faktur i rachunków, których zapłaty dokonano w miesiącu grudniu 2007 i
2008 roku. W powyŜszym zakresie sprawdzono datę wpływu dowodu do urzędu, termin
płatności wynikający z faktury oraz termin dokonania zapłaty. PowyŜsze dane zawierają
tabele:
Grudzień – 2007 rok
Zestawienie nr 1
L.p.
1
1.
2.
3.
4.
5.
Nazwa wystawcy faktury, nr i data faktury
Kwota
faktury
w zł
Termin
płatności
wynikający z
faktury/umo
wy
2
3
4
Skup Warzyw i Owoców
Obrót Przetworami Rolno SpoŜywczymi
Bogusław Zgodnek
98-100 Łask, ul. Przemysłowa 7
Faktura VAT nr 11218/2007
3 grudnia 2007 roku
Handlowa Sieć Dystrybucyjna
KOLEX plus
Marek Kolanus
98-200 Sieradz, ul. P.O.W. 108
Faktura VAT nr D010031-B/002133
18 grudnia 2007 roku
Handlowa Sieć Dystrybucyjna „KOLEX PLUS” Marek
Kolanus, 98-200 Sieradz, ul. P.O.W. 108
Faktura VAT nr D010030-B/002132
Prz. Obr. i Fabr. Art. Med. Pofam- Poznań
sp. z.o.o. 60-537 Poznań, ul. Lindego 6,
Sklep Specj. Zaopatrzenia Medycznego
90-520 Łódź, ul. Gdańska 126
Faktura VAT Nr LO/00074
26 listopada 2007 roku
Sklep Przemysłowy „ADAŚ” Grzegorz Stos
Słowackiego 14, 98-100 Łask
Termin
zapłaty
5
Zobow Data wpływu
iązani do Wydziału
Finansoweg
a na
o
dzień
31.12.
2007/
Uwagi
6
211,58 zł
10 grudnia
2007 roku
7 grudnia
2007 roku
65,51 zł
25 grudnia
2007 roku
20 grudnia
2007 roku
18 grudnia
2007 roku
330,32 zł
25 grudnia
2007 roku
20 grudnia
2007 roku
18 grudnia
2007 roku
699,99 zł
26 grudnia
2007 roku
18 grudnia
2007 roku
11 grudnia
2007 roku
214,02 zł
21 grudnia
2007 roku
18 grudnia
2007 roku
11 grudnia
3 grudnia
2007 roku
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6.
7.
8.
9.
10.
Faktura VAT 1266/07
7 grudnia 2007 roku
Skup Warzyw i Owoców
Obrót Przetworami Rolno SpoŜywczymi
Bogusław Zgodnek
98-100 Łask, ul. Przemysłowa 7
Polska Wytwórnia Papierów Wartościowych S.A.
00-222 Warszawa, ul. R. Sanguszki 1,
Faktura VAT nr 9603110580
P.P.I. „INTROGRAF” s. c. Ewa Buss, Jarosław Buss
ul. Południowa 2, 98- 100 Łask
Faktura VAT 750/07
5 grudnia 2007 roku
2007 roku
283,30 zł
26 grudnia
2007 roku
18 grudnia
2007 roku
13 grudnia
2007 roku
1.700,62
zł
4 stycznia
2008 roku
19 grudnia
2007 roku
17 grudnia
2007 roku
699,06 zł
6 stycznia
2008 roku
19 grudnia
2007 roku
17 grudnia
2007 roku
320,25 zł
12 grudnia
2007 roku
11 grudnia
2007 roku
7 grudnia
2007 roku
466,04 zł
13 grudnia
2007 roku
11 grudnia
2007 roku
23 listopada
2007 roku
4.990,6
9 zł
Razem
Razem
zł
Grudzień – 2008 rok
Zestawienie nr 2
L.p.
1
1.
2.
3.
4.
5.
Nazwa wystawcy faktury, nr i data faktury
2
Termin
Kwota
płatności
faktur wynikający z
y
faktury/umo
wy
3
„ARKA” Szadkowska Sławomira
ul. śeromskiego 2, 98-100 Łask
Faktura VAT 7311/2008
5 grudnia 2008 roku
SUWARY SPÓŁKA AKCYJNA w Pabianicach
95-200 Pabianice
ul. Piotra Skargi 45,
Faktura VAT 04923/10/08
Tłumacz Przysięgły Englis & Polish Translation
Tłumaczenia specjalistyczne, techniczne
mgr. Sylwester Jasiński
98-100 Łask, ul./ Łanowa 3
Rachunek Nr 28/08
3 grudnia 2008 roku
„Arton” J. Stusio, S. Stusio Spółka Jawna
95-200 Pabianice
ul. Piłsudskiego 3F,
Faktura VAT 21734/08/ART
Urząd Miejski w Łasku
98-100 Łask, ul. Warszawska 14,
Nota księgowa Nr 8/08/BU
2 grudnia 2008 roku
4
Termin
zapłaty
Zobowią
zanie na
dzień
31.12.20
08 r.
5
6
98,80
zł
19 grudnia
2008 roku
9 grudnia
2008
roku
30.117
,59 zł
28 grudnia
2008 roku
8 grudnia
2008
roku
40,00
zł
10 grudnia
2008 roku
8 grudnia
2008
roku
461,16
zł
28 stycznia
2009 roku
30
grudnia
2008
roku
285,00
zł
-
5 grudnia
2008
roku
Data wpływu do
wydziału
Finansowego
5 grudnia
2008 roku
4 grudnia
2008 roku
4 grudnia
2008 roku
30 grudnia
2008 roku
3 grudnia
2008 roku
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6.
7.
8.
9.
10.
Usługi Geodezyjno – Kartograficzne
Wojciech Lach
98-100 Łask, ul. Przemysłowa 3,
Polskie Towarzystwo Ekonomiczne
Oddział w Łodzi
90-608 Łódź, ul. Wólczańska 51
Faktura VAT Nr 08-FVS/0409
3 grudnia 2008 roku
„Reklama OD A DO Z” Spółka cywilna
Małgorzata Dolata, Marek Dolata
98-100 Łask, ul. Kilińskiego 5,
„ARKA” Szadkowska Sławomira
ul. śeromskiego 2, 98-100 Łask
Faktura VAT 7590/2008
BIURPAP J.M.G. FIGIŃSCY spółka jawna
ul. Brukowa 28, 91-341 Łódź
Faktura VAT nr F/012630/08
Łącznie
3.416,
00 zł
22 grudnia
2008 roku
3 grudnia
2008
roku
1 grudnia
2008 roku
290,00
zł
10 grudnia
2008 roku
8 grudnia
2008
roku
4 grudnia
2008 roku
280,60
zł
2 stycznia
2009 roku
22
grudnia
2008
roku
122,52
zł
31 grudnia
2008 roku
333,83
zł
21 stycznia
2009 roku
22
grudnia
2008
roku
23
grudnia
2008
roku
19 grudnia
2008 roku
19 grudnia
2008 roku
23 grudnia
2008 roku
35.44
5,50
zł
Na podstawie danych wynikających z powyŜszych tabel stwierdzono, iŜ ich zapłaty
dokonano terminowo. W wyniku sprawdzenia dowodów księgowych ustalono, iŜ zostały
sprawdzone pod względem merytorycznym formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do
zapłaty przez Starostę i Głównego Księgowego ze środków budŜetowych wg klasyfikacji
podziałki budŜetowej. Ponadto stwierdzono, iŜ na dowodach nie są nanoszone
daty ich wpływu do Urzędu Starostwa. Obowiązek nanoszenia dat ich wpływu
do Urzędu Starostwa wynika z par.6 ust.12 rozporządzenia Prezesa Rady
Ministrów z dnia 18 grudnia 1998 roku w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla
organów powiatu (Dz.U. nr 169 poz.1074 ze zm.) Faktury, których zapłaty
dokonuje się w momencie księgowania lub których termin zapłaty przypada przed
końcem okresu sprawozdawczego nie są ujmowane w ewidencji konta 201 – lecz
księgowane bezpośrednio w koszty – Wn -400 / Ma 130.
Kontrolę ewidencji zobowiązań znajdujących odzwierciedlenie na koncie syntetycznym
201 i powiązanych z nim zestawień analitycznych przeprowadzono w oparciu o test
kontrolny stanowiący załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne
Konto 229 słuŜy do ewidencji innych niŜ z budŜetami, rozrachunków publiczno prawnych, a w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Na stronie
Wn konta 229 ujmuje się naleŜności oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie
Ma – zobowiązania, spłatę oraz zmniejszenie naleŜności z tytułu rozrachunków
publicznoprawnych.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W jednostce kontrolowanej konto 229 – „pozostałe rozrachunki publicznoprawne”
prowadzone jest w podziale wg tytułów rozrachunkowych:
229/1 - składki ZUS,
229/2 - fundusz pracy,
229/3 - składki zdrowotne.
Zobowiązania wg stanu na dzień 31 grudnia 2008 roku na koncie 229 – pozostałe
rozrachunki publicznoprawne wyniosły 29.862,45 zł.
Kontroli poddano terminowość zapłaty zobowiązań z tytułu naliczonych składek na
ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń wynikających z list płac za miesiąc: maj,
lipiec, październik 2008 roku.
NaleŜność
za
miesiące
1
maj
lipiec
październik
Składki zadeklarowane
według DRA
Tytuł
składki
2
Termin
płatności
Kwota w
zł.
wpłaty
kwota
data
Zaległość
nr
dokument
u
księgoweg
o
3
4
5
6
7
Społeczne
45.246,18
05.06.2008
45.246,18
05.06.2008
792/12
Zdrowotne
13.041,73
05.06.2008
13.041,73
05.06.2008
792/13
Fundusz
pracy
4.084,69
05.06.2008
4.084,69
05.06.2008
792/11
PFRON
1.849,00
20.06.2008
1.849,00
20.06.2008
867/6
Społeczne
46.479,44
05.08.2008
46.479,44
31.07.2008
1109/10
Zdrowotne
13.334,18
05.08.2008
13.334,18
31.07.2008
1109/8
Fundusz
Pracy
4.093,10
05.08.2008
4.093,10
31.07.2008
1109/9
PFRON
1.946,00
20.08.2008
1.946,00
19.08.2008
1194/5
Społeczne
42.551,44
05.11.2008
42.551,44
04.11.2008
1610/4
Zdrowotne
13.144,20
05.11.2008
13.144,20
04.11.2008
1610/5
Fundusz
Pracy
4.102,60
05.11.2008
4.102,06
04.11.2008
1610/6
PFRON
2.121,00
20.11.2008
2.121,00
21.11.2008
1693/16
8 (3-5)
Z powyŜszych zestawień wynika, Ŝe składki na ZUS Fundusz Pracy oraz na PFRON
zostały odprowadzane terminowo, w wysokości zgodnej z naliczoną deklaracją.
Konto 225 – rozrachunki z budŜetami
Konto 225 – „rozrachunki z budŜetami” słuŜy do ewidencji rozrachunków z budŜetami w
szczególności z tytułu dotacji, podatków, nadwyŜek środków obrotowych, wpłaty zysku
do budŜetu, nadpłat w rozliczeniach z budŜetami. Na stronie Ma konta 225 ujmuje się
zobowiązania wobec budŜetów i wpłaty od budŜetów, na stronie Wn ujmuje się nadpłaty
oraz wpłaty do budŜetu.
Rok 2008
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Saldo naleŜności na dzień 31 grudnia 2008 roku nie wystąpiło.
Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2008 roku stanowiło kwotę 7.266,75 zł:
- 609 zł –naleŜny na rzecz US podatek VAT – kwota została przekazana dwoma
przelewami na konto US: 574 zł - 12 stycznia 2009 roku (dotyczył grudnia 2008),35 zł
dnia 23 lutego 2009 roku (za styczeń 2009),
- 4.994,79 zł – dochody Skarbu Państwa przekazywane do ŁUW – kwota przekazana
przelewem dnia 5 stycznia 2009 roku,
- 1.662,96 zł – odsetki udziału w dochodach Skarbu Państwa - kwota przekazana
przelewem dnia 5 stycznia 2009 roku.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 240 – pozostałe rozrachunki
Konto 240 słuŜy do ewidencji krajowych i zagranicznych naleŜności i roszczeń oraz
zobowiązań nieobjętych ewidencją na kontach 201-234. Konto 240 jest uŜywane do
ewidencji poŜyczek i róŜnego rodzaju rozliczeń, a takŜe krótko i długoterminowych
naleŜności funduszy celowych. Na stronie Wn konta 240 ujmuje się powstałe naleŜności
i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań. Na stronie Ma konta 240 ujmuje się
powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie naleŜności i roszczeń.
Na dzień 31 grudnia 2008 roku konto 240 wykazywało saldo po stronie Ma w wysokości
15.366,30 zł i składało się z następujących kwot:
- 2.090,20 zł - czynsz dzierŜawny z kół łowieckich przekazywany gminom przez
starostwo w miesiącu czerwcu. Czynsz dzierŜawny za dzierŜawę obwodów łowieckich
wynika z art.29 ust.1 pkt.2 ustawy Prawo Łowieckie (Dz. U. z 2005 r. nr 127 poz.1066 z
późn. zm.).Termin wpłaty czynszu określony jest w umowie zawieranej przez Starostę z
poszczególnymi kołami łowieckimi. Obecnie jest on ustalony na 31 maja kaŜdego roku,
W miesiącu czerwcu jest on przekazywany na poszczególne gminy i nadleśnictwa
zgodnie z wytycznymi zawartymi w umowie.
- 2.508,15 zł – koszty zastępstwa procesowego postępowań sądowych w celu
wyegzekwowania opłat za uŜytkowanie wieczyste gruntów skarbu państwa – wypłacono
radcy prawnemu kwotę 720,00 zł dnia 12.01.2009 r., PowyŜsze koszty wypłacane są
radcy prawnemu na jego wniosek. Radca Prawny, który występował w postępowaniach
sądowych obecnie nie pracuje w Starostwie Powiatowym. Do chwili obecnej nie złoŜył
teŜ formalnego wniosku o wypłatę pozostałego wynagrodzenia,
- 1.867,34 zł - odsetki bankowe od zgromadzonych depozytów,
- 3.287,25 zł - kwota czynszu do rozliczenia na rzecz wspólnoty mieszkaniowej
„RAZEM”,
- 36,36 zł – ZOZ nadpłacił – mylnie dwa razy zapłacił tą kwotę – dokonano zwrotu dnia
6.02.2009 r.,
- 2.406 zł – inne wpłaty za przekwalifikowanie gruntów osób fizycznych.
- 3.171,00 zł - kwota opłat ewidencyjnych pobieranych przez Wydział Komunikacji
Transportu i Dróg za wydanie prawo jazdy i dowodu rejestracyjnego. Kwotę przekazano
na konto Biura Administracyjno-Gospodarczego MSWiA w Warszawie:
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- dnia 8.01.2009 r. – 1.223,00 zł,
- dnia 6.02.2009 r. – 1.026,00 zł,
- dnia 4.03.2009 r. - 922,00 zł.
Według uzyskanych wyjaśnień od Głównej Księgowej Starostwa opłata ewidencyjna
pobierana przez Wydział Komunikacji Transportu i Dróg związana jest najczęściej z
wydaniem dowodu rejestracyjnego, czy prawa jazdy. Do wniosku o daną czynność w
Wydziale Komunikacji petent zobowiązany jest dołączyć pokwitowanie wpłaty. Wpłaty
ewidencjonowane są w Wydziale Finansowym w momencie wpływu na rachunek
bankowy, natomiast wnioski składane są często kilka dni po dokonaniu wpłaty. Wydział
Komunikacji, Transportu i Dróg w sprawozdaniu przekazywanym do Biura
Administracyjno – Gospodarczego MSWiA w Warszawie uwidacznia opłaty od
dokonywanych konkretnych czynności w danym miesiącu.
Wydział Finansów opłaty ewidencyjne przekazuje do Ministerstwa zgodnie ze
sprawozdaniem Wydziału Komunikacji, saldo odzwierciedla sprawy w trakcie realizacji.
Dlatego tez kwota 3.171 zł została przekazana:
- 08.01.2009 r.- 1.223 zł –według sprawozdania Wydziału Komunikacji za m-c grudzień
2008 r.
- 06.02.2009 r.- 1.026 zł – według sprawozdania Wydziału Komunikacji za m-c styczeń
2009 r.
- 04.03.2009 r.- 922 zł – według sprawozdania Wydziału Komunikacji za m-c luty 2009
r.- kwota 1.059,50 zł, kwotę 137,50 zł przekazano z wpłat bieŜących.
Na dzień 31 grudnia 2008 roku saldo naleŜności stanowiło kwotę 3.287,25 zł –
naleŜności z tytułu nie płaconego czynszu przez najemcę lokalu.
Prowadzona do konta 240 ewidencja analityczna umoŜliwia
rozrachunków, roszczeń i rozliczeń z poszczególnych tytułów.
ustalenie
stanu
Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami
Na koncie 234 ewidencjonowane są naleŜności, roszczenia i zobowiązania wobec
pracowników z innych tytułów niŜ wynagrodzenia.
Na stronie Wn konta 234 ujmuje się:
-
wypłacone pracownikom zaliczki i sumy do rozliczenia na wydatki obciąŜające
jednostkę,
-
naleŜności od
odpłatnych,
-
naleŜności z tytułu poŜyczek z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
-
naleŜności i roszczenia od pracowników z tytułu niedoborów i szkód,
-
zapłacone zobowiązania wobec pracowników.
pracowników
z
tytułu
dokonanych
przez
jednostkę świadczeń
Na stronie Ma konta 234 ujmuje się:
-
wydatki wyłoŜone przez pracowników w imieniu jednostki,
-
rozliczone zaliczki i zwroty środków pienięŜnych,
-
wpływ naleŜności od pracowników.
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 234 umoŜliwia ustalenie stanu naleŜności,
roszczeń i zobowiązań z poszczególnymi pracownikami według tytułów rozrachunków.
Na dzień 31 grudnia 2008 roku konto 234 wykazało dwa salda: Wn – 17.265,46 zł,
naleŜności od pracowników z tytułu udzielonych poŜyczek mieszkaniowych z
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, które są spłacane poprzez comiesięczne
potrącenia z wypłacanych wynagrodzeń.
Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2008 roku nie wystąpiło.
Konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
Saldo naleŜności na dzień 31 grudnia 2008 roku nie wystąpiło.
Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2008 roku stanowiło kwotę 169.288,15 zł –
kwota naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego za rok 2008. Kwota została
rozliczona wraz z dokonaniem wypłaty wynagrodzeń w dniu 12 lutego 2009 roku.
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Unormowania dotyczące gospodarki kasowej zostały zawarte w Instrukcji Kontroli
wewnętrznej i Obiegu Dowodów Finansowo - Księgowych Starostwa Powiatowego w
Łasku wprowadzonych w Ŝycie zarządzeniem nr 7 Starosty Łaskiego z dnia 16 czerwca
2001 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji kontroli wewnętrznej Starostwa
Powiatowego.
Z dniem 1 stycznia 2009 roku zarządzeniem nr 4/09 Starosty Łaskiego z dnia 2 stycznia
2009 roku weszła w Ŝycie Instrukcja dotycząca gospodarki kasowej ochrony wartości
pienięŜnych w Starostwie Powiatowym w Łasku.
W dniu 1 czerwca 2009 roku została przeprowadzona kontrola kasy, a szczegółowe
ustalenia zostały zawarte w protokóle kontroli kasy stanowiącym załącznik nr 2 do
protokołu kontroli. Obowiązki kasjera w kontrolowanej jednostce pełni kasjer Anna Kłos
zgodnie z zakresem obowiązków słuŜbowych z dnia 23 października 2008 roku. Z tym
dniem w/w złoŜyła oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za
powierzoną gotówkę i inne wartości. W aktach osobowych kasjerki jest jej oświadczenie,
iŜ nie była karana wyrokami sądowymi.
W kasie dokonywane są wypłaty i wpłaty gotówki na podstawie dowodów księgowych,
które ujmowane są w sporządzanych raportach kasowych. W kasie nie są
przechowywane czeki gotówkowe, kwitariusze przychodowe ani inne druki ścisłego
zarachowania a tym samym w kasie nie jest prowadzona ewidencja druków ścisłego
zarachowania. PowyŜszą ewidencje prowadzi inny pracownik wydział finansowego.
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Przychody i rozchody gotówki z kasy dokonywane są na podstawie księgowych
(źródłowych) otrzymywanych z zewnątrz – faktury, rachunki lub wewnętrznych
dowodów księgowych – kwitariuszy przychodowych KP.
Wszelkie wpłaty gotówki do kasy oraz wypłaty z kasy ewidencjonowane są w
sporządzanych raportach przychodów i raportach wydatków.
Kontroli poddano wpłaty i wypłaty gotówki z kasy zaewidencjonowane w niŜej
wymienionych raportach kasowych:
-
RK nr 20-wydatki za okres od 1 do 10 lipca 2008 roku,
-
RK nr 20- dochody za okres od 1 do 10 lipca 2008 roku,
-
RK nr 26-dochody za okres od 1 do 10 września 2008 roku,
-
RK nr 26-wydatki za okres od 1 do 10 września 2008 roku,
-
RK nr 36 –dochody za okres od 24 do 28 listopada 2008 roku,
-
RK nr 36 – wydatki za okres od 24 do 28 listopada 2008 roku,
-
RK nr 39 –wydatki za okres od 22 do 31 grudnia 2008 roku,
-
RK nr 39 –dochody za okres od 22 do 31 grudnia 2008 roku.
W wyniku kontroli ustalono, co następuje:
-
raporty kasowe sporządzane są za okresy dziesięciodniowe i zawsze na koniec
miesiąca,
-
raporty kasowe po uprzednim ich podpisaniu i wpisaniu
rozchodowych kasjer przekazuje do Wydziału Finansowego,
-
na dokumentach księgowych, zamieszcza się numer odpowiadający pozycji z raportu
kasowego,
-
udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: rachunków,
faktur, poleceń wyjazdu słuŜbowego, wniosków o zaliczkę, list wypłat wynagrodzeń
itp. Wszystkie dowody posiadały klauzulę do wypłaty ze środków budŜetowych oraz
zatwierdzenie do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione. Merytoryczny opis
rachunku przez osoby do tego upowaŜnione umoŜliwiał zaklasyfikowanie wydatku do
odpowiedniej przedziałki klasyfikacji budŜetowej.
ilości
dowodów
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie udokumentowania wpłat i wypłat gotówki z
kasy.
Udzielanie i rozliczanie zaliczek
W okresie kontrolowanym w Starostwie Powiatowym w Łasku zaliczki stałe posiadali
następujący pracownicy Starostwa:
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- (...)1 – kierowca – zaliczka w kwocie 300,00 zł z przeznaczeniem na zakup paliwa,
- Marek Biegański – inspektor ds. zamówień publicznych- zaliczka w kwocie 200,00 zł z
przeznaczeniem na drobne zakupy,
Zaliczki były udzielone na wniosek pracownika na początku roku i były w trakcie
rozliczane rachunkami oraz całkowicie na koniec roku.
W wyniku sprawdzenia ustalono, iŜ całkowicie rozliczyli oni zaliczki w dniu 30 grudnia
2008 dokonując wpłaty niewykorzystanej zaliczki do kasy, według raportu kasowego nr
39 –wydatki za okres 22.12.do 31.12.2008 roku, poz. nr 10 i 12.
VI. WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1.
INFORMACJE OGÓLNE – 2008 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje celowe z budŜetu państwa,
środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne,
w tym z budŜetu Unii Europejskiej)
BudŜet Powiatu Łaskiego na rok 2008 przyjęty został na mocy uchwały nr XVI/121/08
Rady Powiatu w Łasku z dnia 28 grudnia 2007 roku.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje celowe z budŜetu państwa,
środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne,
w tym z budŜetu Unii Europejskiej) w 2008 r.
Wyszczególnienie
DOCHODY OGÓŁEM
Plan
po zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
33.080.199
33.651.943
Dochody własne
8.385.139
9.088.196
Dotacje
6.239.762
6.138.465
- z budŜetu Wojewody
6.140.824
6.041.884
- z funduszy celowych
98.938
96.581
98.938
96.581
207.689
174.153
z tego:
z tego:
z tego:
- WFOŚiGW
- PFRON
- FOGR
Środki zagraniczne
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Inne
Subwencja
PRZYCHODY
624.490
628.010
17.623.119
17.623.119
7.093.166
4.195.700
5.957.697
2.849.591
1.135.469
1.346.109
z tego:
Kredyty i poŜyczki
NadwyŜka z lat poprzednich
Inne (np. prywatyzacja)
Wydatki i rozchody budŜetu.
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
39.292.465
34.520.332
6.009.797
5.236.970
33.282.668
29.283.362
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
ROZCHODY
880.900
880.898
w tym: spłata kredytów i poŜyczek
880.900
880.898
2
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej dokonując analizy
poniesionych wydatków na dzień 30 września 2008 roku w odniesieniu do niŜej
wymienionych działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budŜetowej:
1) Dz. 750 rozdz. 75020 paragraf 4300
Plan wydatków wg uchwały budŜetowej na 2008 rok – 88.100 zł.
W trakcie wykonywania budŜetu dokonano zmian:
- uchwałą nr XXII/170/08 Rady Powiatu z dnia 26 czerwca 2008 r.
+ 5400 zł,
- uchwałą nr XXII/171/08 Rady Powiatu z dnia 26 czerwca 2008 r.
+10.000 zł,
- uchwała nr 136/08 Zarządu Powiatu z dnia z dnia 15 lipca 2008 r.
+ 8.000 zł,
- uchwała nr 146/08 Zarządu Powiatu z dnia 26 sierpnia 2008 r.
+ 4.100 zł,
- uchwałą nr 150/08 Zarządu Powiatu z dnia 11 września 2008 r.
Plan wydatków po zmianach na dzień 30 września 2008 roku
Wykonanie na dzień 30 września 2008 roku
+25.000 zł,
- 140.600 zł.
- 95.895,47 zł.
2) Dz.750 rozdz.75020 paragraf 6050
Plan wydatków wg uchwały budŜetowej na 2008 rok - 630.000 zł.
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- uchwałą nr XVII/133/08 z dnia 7 lutego 2008 r
-
+ 150.000 zł,
- uchwałą nr XX/156/08 z dnia 29 maja 2008 r
-
+ 287.100 zł.
Plan wydatków po zmianach na dzień 30 września 2008 roku
-
-
1.067.100 zł.
682.137,19 zł.
3) Dz.600 rozdz.60014 paragraf 4270
Plan wydatków wg uchwały budŜetowej na rok 2008
-
820.000 zł.
- uchwałą nr XVIII/140/08 Rady Powiatu z dnia 14 marca 2008 r
-
+ 25.000 zł,
- uchwałą nr XX/156/08 Rady Powiatu z dnia 29 maja 2008 r
-
+40.000 zł,
- uchwałą nr XXII/171/08 Rady Powiatu z dnia 26 czerwca 2008 r
-
+ 2.000 zł,
- uchwałą nr XXIII/174/08 Rady Powiatu z dnia 15 lipca 2008 r
-
- 80.000 zł,
- uchwałą nr XXIV/178/08 Rady Powiatu z dnia 11 września 2008 r
-
- 63.000 zł,
- uchwałą nr XXIV/179/08 Rady Powiatu z dnia 11 września 2008 r
-
- 60.000 zł.
Plan wydatków po zmianach na dzień 30 września 2008 r
-
684.000 zł.
683.687,49 zł.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe dokonywanie wydatków następowało w granicach
kwot określonych w planie finansowym z uwzględnieniem dokonanych przeniesień,
stosownie do postanowień art. 138 pkt 3 ustawy o finansach publicznych.
VII.
WYKONYWANIE
BUDśETOWYCH
BUDśETU.
REALIZACJA
DOCHODÓW
1. DOCHODY Z MAJĄTKU
1.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Plan po zmianach
2007 rok
(zł)
99.000
Wykonanie
2007 rok
(zł)
Plan po zmianach
2008 rok
(zł)
229.580
644.598
Wykonanie
2008 rok
(zł)
696.730
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2007 rok
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
2008 rok
15
14
13
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
6
5
4
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolę przeprowadzono w oparciu o przepisy ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o
gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 roku, Dz.U. nr 261, poz.2603 ze
zm.) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie
sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości
(Dz.U. nr 207, poz.1208 z późn. zm.).
W okresie objętym kontrolą Rada Powiatu w Łasku nie podjęła uchwały w sprawie
określenia zasad nabywania nieruchomości na własność Powiatu Łaskiego, zbywania
nieruchomości stanowiących własność powiatu oraz ich obciąŜania, wydzierŜawiania lub
najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata.
W 2007 i 2008 roku dokonano sprzedaŜy 2 nieruchomości w trybie przetargu
nieograniczonego.
Kontrolą objęto
nieruchomości:
dokumentację
źródłową
dotyczącą
sprzedaŜy
następujących
1) w trybie przetargu ustnego nieograniczonego:
-
nieruchomości połoŜonej w Łasku przy ul. Południowej 8,
-
nieruchomości połoŜonej w Łasku przy ul. Batorego.
SprzedaŜ nieruchomości połoŜonej przy ul. Południowej 8.
Uchwałą nr IV/27/2003 Rady Powiatu w Łasku z dnia 5 lutego 2003 roku wyraŜono
zgodę na sprzedaŜ ww. nieruchomości w trybie przetargu nieograniczonego.
Operat szacunkowy sporządzony został dnia 10 kwietnia 2003 roku przez rzeczoznawcę
majątkowego Adama Majewskiego (uprawnienia nr 776), który określił wartość
przedmiotowej nieruchomości na kwotę 90.900 zł.
Uchwałą nr 16/2003 Zarządu Powiatu w Łasku z dnia 25 kwietnia 2003 roku dokonano
ustalenia ceny przeznaczonego do sprzedaŜy w drodze przetargu nieograniczonego
lokalu uŜytkowego w wysokości 97.000 zł.
Zarząd Powiatu w Łasku (brak daty jego sporządzenia) ogłosił, iŜ przeznaczył do
sprzedaŜy ww. lokal. Z adnotacji sporządzonych na ogłoszeniu przez Władysława
Majewskiego – Zastępcy Naczelnika Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i
Gospodarki Nieruchomościami wynika, iŜ ogłoszenie to wywieszono na tablicy ogłoszeń
Starostwa w dniu 6 maja 2003 roku, oraz na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miejskim w
Łasku w dniach 6-22 maja 2003 roku. W prasie lokalnej informacja o przeznaczeniu
przedmiotowej nieruchomości do sprzedaŜy znalazła się w dniu 8 maja 2003 roku.
Opisany powyŜej dokument nie spełniał wymogów określonych w art. 35 ust. 2
ww. ustawy dla wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy, jaki
powinien być podany do publicznej wiadomości. W dokumencie tym nie ma
podanej
ceny
nieruchomości,
informacji
dotyczących
przeznaczenia
nieruchomości i sposobu jej wykorzystania oraz terminu do złoŜenia wniosku
przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na
podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i pkt 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
Brak takŜe informacji, czy był on wywieszony przez okres 21 dni w siedzibie
właściwego urzędu.
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przetarg wyznaczono na dzień 10 lipca 2003 roku. Z protokołu postępowania
przetargowego wynika, iŜ zakończył się on wynikiem negatywnym, gdyŜ nikt nie wpłacił
wadium.
W dniu 11 lutego 2005 roku rzeczoznawca majątkowy Andrzej Majewski po raz kolejny
dokonał wyceny przedmiotowej nieruchomości ustalając jej wartość na kwotę 65.800 zł.
Uchwałą nr 129/2005 Zarządu Powiatu w Łasku z dnia 16 lutego 2005 roku został
ogłoszony ustny przetarg nieograniczony na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości. W
celu przeprowadzenia przetargu powołano komisję przetargową oraz w załączniku nr 1
określono szczegółowe warunki uczestnictwa w przetargu. Załącznik nr 2 do niniejszej
uchwały zawierał regulamin przetargu. Cenę wywoławczą nieruchomości określono na
kwotę 66.000 zł, natomiast wadium na kwotę 4.000 zł.
Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy w obrębie 20 miasta Łask
został wywieszony w terminie 24 luty - 13 maja 2005 roku na drzwiach
wejściowych do lokalu oraz na tablicy ogłoszeń starostwa. Wykaz zawierał
wszystkie informacje wymagane przepisami z wyjątkiem wskazania terminu do
złoŜenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu
nieruchomości na podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i pkt 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami.
Wywieszenie wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy po terminie
ogłoszenia przetargu na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości stanowi
naruszenie art. 3ustawy o gospodarce nieruchomościami.
Z protokołu postępowania przetargowego wynika, iŜ przetarg na zbycie przedmiotowej
nieruchomości wyznaczony na dzień 15 kwietnia 2005 roku nie doszedł do skutku, gdyŜ
nikt zainteresowany nie wpłacił wadium.
Kolejny przetarg na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości został ogłoszony uchwałą nr
162/2005 Zarządu Powiatu w Łasku z dnia 19 sierpnia 2005 roku. Przetarg wyznaczono
na dzień 30 września 2005 roku, jednakŜe z protokołu komisji przetargowej
sporządzonego w tym dniu wynika, iŜ równieŜ ten przetarg zakończył się wynikiem
negatywnym z uwagi na brak wpłaty wadium.
Zaktualizowany operat szacunkowy sporządzony został według stanu na dzień 13
sierpnia 2007 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Adama Majewskiego (uprawnienia
nr 776), który określił wartość przedmiotowej nieruchomości na kwotę 82.400 zł w tym
wartość gruntu 7.900 zł. Cenę wywoławczą ustalono w kwocie 82.400 zł.
Przed ogłoszeniem po raz kolejny w roku 2008 przetargu na sprzedaŜ
przedmiotowej nieruchomości Starosta Łaski nie sporządził i nie podał do
publicznej wiadomości aktualnego wykazu nieruchomości przeznaczonych do
sprzedaŜy. PowyŜsze stanowi to naruszenie art. ustawy o gospodarce
nieruchomościami.
Uchwałą nr 121/08 Zarządu Powiatu w Łasku z dnia 19 maja 2008 roku został ogłoszony
przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ lokalu uŜytkowego nr 3 (składający się z 5
pomieszczeń o łącznej powierzchni 115,27 m2) w budynku połoŜonym w Łasku przy ul.
Południowej 8, wraz z udziałem wynoszącym 2/18 części w działce nr 108/10 o pow.
1951 ha połoŜonej w obrębie 20 miasta Łask. W celu przeprowadzenia przetargu
powołano komisję przetargową oraz w załączniku nr 1 określono szczegółowe warunki
uczestnictwa w przetargu. Załącznik nr 2 do niniejszej uchwały zawierał regulamin
przetargu.
Ogłoszenie o przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w Starostwie
Powiatowym w dniu 3 czerwca 2008 roku (brak daty zdjęcia), a takŜe opublikowane na
stronie internetowej Starostwa Powiatowego oraz zamieszczone na łamach lokalnej
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
prasy z dnia 3 czerwca 2008 roku. W ogłoszeniu nie zawarto wszystkich
wymaganych treścią art. 35 ust.2 w związku z art. 38 pkt. 2 ustawy o
gospodarce nieruchomościami informacji. Nie podano informacji dotyczących
przeznaczenia nieruchomości i sposobu jej wykorzystania oraz terminu do
złoŜenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu
nieruchomości na podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i pkt 2.
Wadium zostało ustalone w wysokości 8.000 zł. Termin wpłaty określono zgodnie z § 4
ust. 6 ww. rozporządzenia – 2 lipca 2008 roku. Pismem z dnia 7 lipca 2008 roku
Naczelnik Wydziału Finansowego poinformował komisję przetargową o wpłacie wadium
przez 5 oferentów w prawidłowej wysokości i w określonym terminie.
Przetarg został przeprowadzony w dniu 7 lipca 2008 roku. Wysokość postąpienia
ustalona została zgodnie z § 14 ust.3 ww. rozporządzenia. Przetarg wygrał uczestnik,
który zaoferował kwotę 110.000 zł.
Protokół z postępowania przetargowego zawierał wszystkie wymagane § 10 ww.
rozporządzenia informacje i podpisany został przez wszystkich członków komisji
przetargowej oraz przez nabywcę nieruchomości.
W dniu 7 lipca 2008 roku wywieszono na tablicy ogłoszeń Starostwa ogłoszenie o
wynikach przetargu, które zdjęto w dniu 22 lipca 2008 roku.
Z ustnych wyjaśnień Władysława Majewskiego - Zastępcy Naczelnika Wydziału
Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami wynika, iŜ
zawiadomił on nabywcę przedmiotowej nieruchomości o terminie i miejscu
zawarcia umowy sprzedaŜy telefonicznie. PowyŜsze stanowi naruszenie art. 41
ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, który nakłada obowiązek
powiadomienia nabywcy nieruchomości w terminie nie późniejszym niŜ 21 dni
od daty rozstrzygnięcia przetargu, nie wcześniej niŜ 7 dni od dnia doręczenia
zawiadomienia na piśmie o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaŜy.
Cena nieruchomości została wpłacona przed podpisaniem aktu notarialnego. Wpłacone
przez nabywcę wadium zostało zaliczone na poczet ceny nieruchomości.
Umowę sprzedaŜy zawarto w dniu 21 sierpnia 2008 roku aktem notarialnym Rep. A nr
5471/2008, Powiat Łaski reprezentowany był przez Starostę oraz Wicestarostę.
SprzedaŜ nieruchomości połoŜonej w Łasku przy ul. Batorego.
Uchwałą nr XII/80/07 Rada Powiatu w Łasku z dnia 30 sierpnia 2007 roku wyraziła
zgodę na sprzedaŜ nieruchomości gruntowej połoŜonej w obrębie 15 miasta Łask
oznaczonej w ewidencji gruntów nr 1/10, 7/3 w trybie przetargu nieograniczonego.
Operat szacunkowy sporządzony został według stanu na dzień 30 sierpnia 2007 roku
przez rzeczoznawcę majątkowego Jolantę Annę Sznigir (uprawnienia nr 2224). Wartość
gruntu o powierzchni 2.811 m2 zabudowanego budynkiem „hotelu” o powierzchni
zabudowy 546 m2 i powierzchni uŜytkowej 793,30 m2 została ustalona na kwotę
862.300,00 zł. Cenę wywoławczą ustalono w kwocie 863.000 zł.
Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy sporządzony został w dniu 10
września 2007 roku. Wykaz został ogłoszony poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń w
Starostwie Powiatowym w dniach 14 września do 30 października 2007 roku. Informacja
o wywieszeniu wykazu została opublikowana w lokalnej prasie w dniu 17 września 2007
roku. W wykazie zamieszczono wszystkie informacje wymagane postanowieniami art.35
ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomościami w tym informację, iŜ osoby, którym
przysługuje pierwszeństwo w zakupie oferowanych nieruchomości, winny w terminie 45
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dni od dnia opublikowania wykazu złoŜyć stosowny wniosek wraz z dokumentami
potwierdzającymi jego zasadność.
Uchwałą nr 69/2007 Zarządu Powiatu w Łasku z dnia 11 września 2007 roku został
ogłoszony ustny przetarg nieograniczony na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości. W
celu przeprowadzenia przetargu powołano komisję przetargową oraz w załączniku nr 1
określono szczegółowe warunki uczestnictwa w przetargu. Załącznik nr 2 do niniejszej
uchwały zawierał regulamin przetargu. Cenę wywoławczą nieruchomości określono na
kwotę 863.000 zł. Termin przeprowadzenia przetargu ustalono na dzień 27 marca 2008
roku.
Ogłoszenie o przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w Starostwie
Powiatowym w okresie od dnia 21 stycznia do dnia 27 marca 2008 roku, (brak
informacji o publikacji na stronie internetowej Starostwa Powiatowego) oraz
zamieszczone na łamach dziennika ogólnopolskiego z dnia 22 stycznia 2008 roku
stosownie do § 6 ust. 5 ww. rozporządzenia.
Wadium ustalone zostało w wysokości 80.000 zł. Termin wpłaty określono zgodnie z § 4
ust.6 rozporządzenia – 25 marca 2008 roku.
Z protokołu przeprowadzonego w dniu 27 marca 2008 roku przetargu wynika, Ŝe I
przetarg zakończył się wynikiem negatywnym wobec braku oferentów.
W dniu 4 kwietnia 2008 roku sporządzono i podano do publicznej wiadomości ogłoszenie
informujące o negatywnym zakończeniu I przetargu.
Uchwałą nr 111/2008 z dnia 14 kwietnia 2008 roku Zarząd Powiatu w Łasku podjął
decyzję o obniŜeniu w drugim przetargu ceny wywoławczej przedmiotowej
nieruchomości do kwoty 763.000 zł.
Termin II przetargu został ustalony na dzień 28 lipca 2008 roku stosownie do
postanowień art. 39 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, który stanowi, Ŝe
jeŜeli pierwszy przetarg zakończył się wynikiem negatywnym, w okresie nie krótszym
niŜ 2 tygodnie, a nie dłuŜszym niŜ 6 miesięcy, licząc od dnia jego zamknięcia
przeprowadza się II przetarg.
Ogłoszenie o II przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w Starostwie
Powiatowym w dniach od 23 kwietnia 2008 roku do 28 lipca 2008 roku, a takŜe
opublikowane na stronie internetowej Starostwa Powiatowego oraz zamieszczone na
łamach dziennika ogólnopolskiego z dnia 24 kwietnia 2008 roku stosownie do zapisów §
6 ust. 5 rozporządzenia.
Cenę wywoławczą w drugim przetargu ustalono w wysokości niŜszej niŜ wartość
nieruchomości jednak nie niŜszej niŜ 50 % tej wartości, stosownie do wymogów
wynikających z art.67 ust.2 pkt 2 ww. ustawy – cenę ustalono w wysokości 763.000 zł.
Wadium ustalono w wysokości 80.000 zł. Termin wpłaty określono zgodnie z § 4 ust.6
rozporządzenia – 24 lipca 2008 roku.
Z protokołu przeprowadzonego w dniu 28 lipca 2008 roku przetargu wynika, Ŝe II
przetarg zakończył się równieŜ wynikiem negatywnym wobec braku oferentów.
Uchwałą nr 141/2008 z dnia 5 sierpnia 2008 roku Zarząd Powiatu w Łasku podjął
decyzję o obniŜeniu w trzecim przetargu ceny wywoławczej przedmiotowej
nieruchomości do kwoty 550.000 zł.
Ogłoszenie o III przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w Starostwie
Powiatowym od dnia 8 sierpnia do dnia 16 października 2008 roku, a takŜe
opublikowane na stronie internetowej Starostwa Powiatowego oraz zamieszczone na
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
łamach dziennika ogólnopolskiego z dnia 12 sierpnia 2008 roku stosownie do zapisów §
6 ust.5 rozporządzenia.
Termin przetargu ustalono na dzień 16 października 2008 roku. Wysokość wadium
została określona w kwocie 50.000 zł. Termin wpłaty określono zgodnie z § 4 ust.6
rozporządzenia – 13 października 2008 roku. Cena wywoławcza ustalona została
stosownie do art.67 ust.2 pkt 2 z związku z art.39 ust.2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami.
Z protokołu przeprowadzonego w dniu 16 października 2008 roku przetargu wynika, Ŝe
III przetarg zakończył się równieŜ wynikiem negatywnym wobec braku oferentów.
Uchwałą nr 164/2008 z dnia 16 października 2008 roku Zarząd Powiatu w Łasku podjął
decyzję o przeznaczeniu przedmiotowej nieruchomości do sprzedaŜy w drodze rokowań
w związku z negatywnym zakończeniem III przetargu na sprzedaŜ ww. nieruchomości.
Cenę wywoławczą nieruchomości ustalono na kwotę 500.000 zł. Wysokość zaliczki
wpłacanej przez uczestników rokowań ustalono na kwotę 50.000 zł. Ponadto Zarząd
Powiatu zadecydował, iŜ rokowania przeprowadzi komisja przetargowa powołana
uchwałą nr 69/2007 Zarządu Powiatu w Łasku z dnia 11 września 2007 roku.
Termin rokowań ustalono na dzień 23 grudnia 2008 roku, natomiast termin do składania
pisemnych zgłoszeń udziału w rokowaniach wyznaczono na dzień 18 grudnia 2008 roku.
Ogłoszenie o zaproszeniu do rokowań ukazało się w gazecie o zasięgu ogólnopolskim w
dniu 21 października 2008 roku.
W wyznaczonym dniu do Urzędu Starostwa Powiatowego w Łasku wpłynęło jedno
zgłoszenie do udziału w rokowaniach. Załączona była do niego kserokopia wpłaty
zaliczki w wysokości 50.000 zł z dnia 17 grudnia 2008 roku.
Z protokołu rokowań, które odbyły się w dniu 23 grudnia 2008 roku wynika, iŜ zgłosił się
do nich jeden uczestnik firma P.H.U. „STAN-MART” Marek Łukowski z Poznania, który
zaoferował cenę 505.000 zł. W trakcie rokowań oferenta reprezentował, po okazaniu
stosownego pełnomocnictwa (...)2. Komisja stwierdziła, iŜ ww. oferent został nabywcą
przedmiotowej nieruchomości. Protokół rokowań podpisany został przez wszystkich
członków komisji oraz pełnomocnika nabywcy.
W dniu 23 grudnia 2008 roku wywieszono na tablicy ogłoszeń informację o wynikach
odbytych rokowań.
Z ustnych wyjaśnień Władysława Majewskiego - Zastępcy Naczelnika Wydziału
Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami wynika, iŜ
zawiadomił on nabywcę przedmiotowej nieruchomości o terminie i miejscu
zawarcia umowy sprzedaŜy telefonicznie. PowyŜsze stanowi naruszenie art. 41
ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, który nakłada obowiązek
powiadomienia nabywcy nieruchomości w terminie nie późniejszym niŜ 21 dni
od daty rozstrzygnięcia przetargu, nie wcześniej niŜ 7 dni od dnia doręczenia
zawiadomienia na piśmie o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaŜy.
Cena nieruchomości została wpłacona przed podpisaniem aktu notarialnego. Wpłacona
przez nabywcę zaliczka została zaliczona na poczet ceny nieruchomości.
2
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Umowę sprzedaŜy zawarto w dniu 30 grudnia 2008 roku aktem notarialnym Rep. A nr
11393, Powiat Łaski reprezentowany był przez Starostę oraz Wicestarostę.
1.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości,
uŜytkowania, zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan po zmianach
2007 rok
(zł)
0
Wykonanie
2007 rok
(zł)
189
Plan po zmianach
2008 rok
(zł)
0
Wykonanie
2008 rok
(zł)
189
UŜytkowanie wieczyste
W okresie objętym kontrolą nie oddawano Ŝadnych nieruchomości w uŜytkowanie
wieczyste.
Trwały zarząd
Z zestawienia mienia komunalnego powiatu oddanego w trwały zarząd wynika, iŜ w
trwałym zarządzie znajduje się 5 nieruchomości przekazanych jednostkom
organizacyjnym w latach 2001-2002.
W kontrolowanej jednostce w roku 2008 wydano 1 decyzję o ustanowieniu trwałego
zarządu na nieruchomościach stanowiących własność Powiatu Łaskiego.
Decyzją Zarządu Powiatu Łaskiego z dnia 17 czerwca 2008 roku ustanowiono trwały
zarząd na rzecz Zespołu Szkół Rolniczych im. Władysława Grabskiego w Sędziejowicach.
Przedmiotem trwałego zarządu była nieruchomość gruntowa zabudowana połoŜona w
miejscowości Charzykowy w gminie Chojnice oznaczona jako działki nr 528, 529, 259/4
o powierzchni 605 m2, objęte księgą wieczystą KW nr 7098. Trwały zarząd ustanowiono
nieodpłatnie, na czas nieoznaczony, na cele oświatowe i wypoczynkowe.
Decyzja o ustanowieniu trwałego zarządu zawierała informacje
postanowieniami art.45 ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
wymagane
Wydanie decyzji poprzedzone zostało złoŜeniem przez jednostkę organizacyjną wniosku
o ustanowienie trwałego zarządu, stosownie do zapisów wynikających z art.44 ust.2
ustawy o gospodarce nieruchomościami.
Objęcie nieruchomości w trwały zarząd nastąpiło na podstawie protokołu zdawczoodbiorczego sporządzonego w dniu 1 sierpnia 2008 roku.
1.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Plan po zmianach
2007 rok
(zł)
Wykonanie
2007 rok
(zł)
Plan po zmianach
2008 rok
(zł)
Wykonanie
2008 rok
(zł)
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
237.138
238.861
238.700
219.715
Sprawdzono zawarte w 2008 roku przez Starostwo Powiatowe w Łasku umowy najmu
lokali uŜytkowych z niŜej wymienionymi jednostkami:
−
Agencją
Restrukturyzacji
i
Modernizacji
Rolnictwa
–
umowa
nr
15/01205/2008/2617 z dnia 15 lipca 2008 roku, której przedmiotem jest najem
lokali uŜytkowych znajdujących się przy ul. Narutowicza 17 w Łasku o łącznej
powierzchni: biurowej 233,42 m2 oraz magazynowej 18,80 m2;
−
Izbą Rolniczą – umowa z dnia 15 kwietnia 2008 roku, której przedmiotem jest
najem lokalu uŜytkowego znajdującego się przy ul. Narutowicza 17 w Łasku o
powierzchni 21 m2;
−
Urzędem Skarbowym w Łasku – umowa z dnia 22 grudnia 2008 roku, której
przedmiotem jest najem lokalu uŜytkowego znajdującego się przy ul. 9 maja 33
w Łasku o powierzchni 29 m2.
Umowy zawierane były na czas określony do 3 lat.
Uchwałą nr XXII/167/08 Rada Powiatu w Łasku z dnia 26 czerwca 2008 roku wyraziła
zgodę na przedłuŜenie na okres kolejnych 3 lat umów najmu lokali poddanych kontroli.
W przypadku zawartych umów uŜyczenia lokali w budynkach będących własnością
Starostwa, biorący lokal uŜytkowy obciąŜany jest przez Starostwo kosztami
eksploatacyjnymi obejmującymi zuŜycie energii, wody, ścieki, wywóz nieczystości oraz
za ogrzewanie na podstawie kalkulacji kosztów całego obiektu.
W odniesieniu do umów najmu najemca jest obciąŜany kwotą czynszu i innymi
naleŜnymi opłatami.
W okresie objętym kontrolą Powiat Łaski nie oddawał w najem Ŝadnych lokali
mieszkalnych.
Sprawdzono niŜej wymienione umowy najmu lokali mieszkalnych zawarte w latach
wcześniejszych:
−
umowa z dnia 1 marca 1999 r. dotycząca najmu lokalu mieszkalnego w budynku
przy ul. Warszawskiej 64/70 nr 3 o powierzchni uŜytkowej 44,67 m2,
−
przy ul. Warszawskiej 64/70 nr 4 o powierzchni uŜytkowej 47,99 m2,
−
przy ul. Warszawskiej 64/70 nr 11 o powierzchni uŜytkowej 38 m2,
−
przy ul. Warszawskiej 64/70 nr 13 o powierzchni uŜytkowej 47,99m2,
−
umowa z dnia 1 marca 1999 r. dotycząca najmu lokalu mieszkalnego nr 14 o
powierzchni uŜytkowej 38 m2 w budynku mieszkalnym przy ul. Warszawskiej
64/70 w Łasku,
−
umowa z dnia 1 marca 1999 r. dotycząca najmu lokalu mieszkalnego nr 42 o
powierzchni uŜytkowej 47,99 m2 w budynku mieszkalnym przy ul. Warszawskiej
64/70 w Łasku.
Wszystkie w/w umowy zostały zawarte na czas nieokreślony. Zgodnie z
postanowieniami umowy najemcy zobowiązani byli uiszczać czynsz miesięczny z góry
w terminie do 10 dnia kaŜdego miesiąca.
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wysokość czynszu w okresie kontrolowanym naliczona była w oparciu o stawki
czynszu określone w uchwałach Rady Powiatu:
−
nr XLIII/292/2002 z dnia 30.09.2002 r.
−
nr VII/49/03 z dnia 30.06.2003 r.
Stwierdzono, Ŝe wysokość czynszu w wymienionych umowach najmu ustalona została
zgodnie z w/w uchwałami. Czynsz za wynajem lokali mieszkalnych w bloku przy ul.
Warszawskiej w Łasku wpłacany na rachunek Starostwa jest przekazywany do
wspólnoty mieszkaniowej, która administruje całym budynkiem mieszkalnym,
obejmującym wykupione mieszkania na własność oraz lokale mieszkalne stanowiące
własność Starostwa.
Uchwałą Zarządu Powiatu nr 211/09 z dnia 28 kwietnia 2009 roku wprowadzono
nowe stawki bazowe czynszu za 1m2 powierzchni uŜytkowej lokali mieszkalnych
naleŜących do Powiatu Łaskiego.
1.4. Inne dochody z majątku
W latach objętych kontrolą nie dokonywano przekształcenia prawa uŜytkowania
wieczystego w prawo własności.
2. POZOSTAŁE DOCHODY
2.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Wysokość
wymierzonych opłat**
(zł)
Wysokość
uzyskanych
dochodów***
(zł)
Rok
Ilość wydanych
decyzji*
(w tym kary)
2007
108
(0)
187.611
144.521
2008
140
(0)
152.759
134.549
Kontrolę przeprowadzono w oparciu o ustawę z dnia 21 marca 1985 roku o drogach
publicznych (tekst jednolity z 2007 roku, Dz.U. nr 19, poz.115 ze zm.) oraz
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku w sprawie określenia
warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego (Dz.U. nr 140, poz. 1481).
Na podstawie art. 40 ust. 8 ustawy o drogach publicznych Rada Powiatu Łaskiego uchwałą
nr XXIV/154/05 z dnia 26 stycznia 2005 roku ustaliła wysokość stawek opłat za
zajmowanie pasa drogowego, umieszczenia w pasie drogowym urządzeń infrastruktury
technicznej i obiektów budowlanych oraz reklam na cele niezwiązane z potrzebami
zarządzania drogami i ruchu drogowego.
Kontroli poddano 3 decyzje dotyczące zezwoleń na zajęcie pasa drogowego wydane w
2008 roku:
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
decyzja nr ZD-5443-III/24/2008 z dnia 13 sierpnia 2008 roku - wysokość opłaty
za zajęcie pasa drogowego ustalono w kwocie 3.394 zł,
−
decyzja nr ZD-5443-IV/25/u/2008 z dnia 13 sierpnia 2008 roku - wysokość opłaty
za zajęcie pasa drogowego ustalono w kwocie 456,07 zł,
−
decyzja nr ZD-5440-II/24/2008 z dnia 9 października 2008 roku - wysokość opłaty
za zajęcie pasa drogowego ustalono w kwocie 120 zł.
Wydanie decyzji zezwalającej na zajęcie pasa drogowego poprzedzone było złoŜeniem
wniosku, stosownie do postanowień § 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1 czerwca
2004 roku w sprawie określenia warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa
drogowego. Do wniosków załączano wymagane dokumenty wynikające z § 1 ust.3 i 5
rozporządzenia.
Decyzje zawierały wszystkie wymagane przepisami rozporządzenia informacje.
Przekazanie terenu dla wykonania robót ziemnych oraz odbiór terenu po wykonaniu robót
dokonywano na podstawie protokołu przekazania/odbioru.
Poddane kontroli decyzje wydane zostały przez Leszka Urbańskiego – Kierownika
Powiatowego Zarządu Dróg w Łasku działającego z upowaŜnienia Zarządu Powiatu.
VIII.
WYKONYWANIE
BUDśETOWYCH
BUDśETU.
REALIZACJA
WYDATKÓW
1. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2008 ROK
1.1.
Informacje ogólne
W dziale 852 „Pomoc Społeczna”, plan wydatków po zmianach wyniósł 2.321.572 zł,
wykonanie 2.020.108 zł, na kwotę tą złoŜyły się wydatki:
Wyszczególnienie
Dział 852 Rozdział 85201 (Placówki opiekuńczo-wychowawcze)
Dział 852 Rozdział 85202 (Domy Pomocy Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny Zastępcze)
Dział 852 Rozdział 85218 (Powiatowe Centra Pomocy Rodzinie)
Dział 852 Rozdział 85220 (Jednostki specjalistycznego poradnictwa, mieszkania
chronione i ośrodki interwencji kryzysowej)
Dział 852 Rozdział 85233 (Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli w placówce)
Dział 852 Rozdział 85295 (Pozostała działalność)
1.2.
2008 rok
(zł)
839.210
248.807
476.698
282.823
20.760
178
151.632
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2008 roku
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W rozdziale 85204, wydatki dotyczyły wypłaconych świadczeń w ramach pomocy
społecznej dla rodzin zastępczych.
W 2008 roku wypłacono świadczenia dla 76 dzieci:
-
zasiłki dla rodzin zastępczych (620 świadczeń) – 316.507 zł,
-
kontynuacja nauki (169 świadczeń) – 83.503 zł.
Łącznie w okresie od stycznia do grudnia 2008 roku udzielono pomocy pienięŜnej:
-
7 nowo ustanowionym rodzinom zastępczym, w których umieszczono 11 dzieci,
-
37 rodzinom zastępczym
umieszczono 49 dzieci.
ustanowionym
w
latach
poprzednich,
w
których
Ogółem w 2008 roku pomocy pienięŜnej udzielono 44 rodzinom zastępczym. Według
stanu na dzień 31 grudnia 2008 roku, na terenie Powiatu Łaskiego funkcjonowały 41
rodziny zastępcze, w których przebywało 57 dzieci.
W 2008 roku Powiat Łaski poniósł wydatki wynikające z zawartych porozumień z
powiatami w sprawie umieszczenia dzieci w rodzinach zastępczych zgodnie z art. 86 ust.
3 i 4 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz.U. z 2004 roku nr 64,
poz.593 ze zm.). W okresie od stycznia do grudnia 2008 roku poniesiono koszty
porozumień:
-
z Powiatem Sieradzki na 2 dzieci – 27.513 zł,
-
z Powiatem Łódź Wschód na 1 dziecko – 11.252 zł,
-
z Dzielnicą Łódź Górna na 1 dziecko – 6.947 zł,
-
z Powiatem Wieluńskim na 2 dzieci – 23.058 zł,
-
z Powiatem Zgierskim na 2 dzieci – 7.918 zł.
Łącznie: 76.688 zł.
2. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2008 ROK
Uchwałą nr V/34/07 Rady Powiatu w Łasku z dnia 26 stycznia 2007 roku przyjęty został
Program Współpracy Powiatu Łaskiego z Organizacjami Pozarządowymi na rok 2007.
Na podstawie uzyskanych od Skarbnika Powiatu informacji ustalono, Ŝe w zakresie
zlecania zadań publicznych organizacjom pozarządowym w 2008 roku wydatkowano na
ten cel 20.000 zł.
Informacja złoŜona przez Dorotę Cieślak – Skarbnika Powiatu oraz wykaz podmiotów,
którym przyznano dotacje stanowią załącznik nr 3 protokołu kontroli.
3. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2008 ROK
Z pisemnych wyjaśnień Doroty Cieślak – Skarbnika Powiatu (stanowiącymi załącznik nr
4 do protokołu kontroli) Powiat Łaski w 2008 roku nie udzielał dotacji na rzecz szkół
niepublicznych.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. WYDATKI OSOBOWE
4.1. Wydatki na wynagrodzenia - 2008 rok
Na podstawie sprawozdań Rb-28S – rocznych sprawozdań z wykonania planu wydatków
budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2007 roku oraz do dnia 31 grudnia 2008 roku, stwierdzono, Ŝe plany i
wykonanie wydatków w 2007 i 2008 roku na wynagrodzenia osobowe pracowników w
niŜej wymienionych rozdziałach klasyfikacji budŜetowej w § 4010, przedstawiały się
następująco:
Tabela
2007 rok
2008 rok
Rozdział
§
02002
4010
18.050
18.036
22.000
21.984
60014
4010
286.902
286.902
374.154
374.154
71015
4010
46.935
46.935
64.250
64.250
75011
4010
81.580
81.580
84.040
84.040
75020
4010
1.722.030
1.706.509
2.073.700
2.036.482
75411
4010
17.296
17.296
20.370
20.370
80102
4010
462.834
462.834
506.161
506.161
80111
4010
353.356
353.356
356.295
356.295
80120
4010
1.968.323
1.968.323
2.084.187
2.082.680
80130
4010
3.696.075
3.696.075
3.824.755
3.817.420
80134
4010
147.382
147.382
197.899
197.899
80195
4010
46.997
46.996
274.317
48.399
85201
4010
318.000
316.811
363.900
362.127
85218
4010
188.600
165.059
196.242
179.869
85333
4010
590.700
590.700
772.138
772.138
85403
4010
947.367
947.367
1.056.821
1.056.821
85406
4010
264.311
264.311
271.178
271.178
85407
4010
80.573
80.573
90.463
90.463
85410
4010
423.370
423.370
439.650
439.650
11.660.681
11.620.415
13.072.520
12.782.380
RAZEM
Plan po
zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
Plan po
zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
Stan zatrudnienia w Starostwie Powiatowym w Łasku na dzień 31 grudnia 2008 roku
wynosił 68 osób na 64,8 etatu.
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Kontroli poddano następujące listy płac pracowników Starostwa Powiatowego w Łasku:
-
nr 34-36, 41-42/2008 za marzec 2008 roku na kwotę zbiorczą brutto 90.029,97 zł;
-
nr 160-162, 167-168/2008 za wrzesień 2008 roku na kwotę zbiorczą brutto
105.122,60 zł;
-
nr 120-122, 127-128/2008 za grudzień 2008 roku na kwotę zbiorczą brutto
100.216,99 zł.
Wszystkie listy płac były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez uprawnione osoby.
Na listach płac wskazano podziałki klasyfikacji budŜetowej stosownie do postanowień
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów, rozchodów oraz środków pochodzących
ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 107, poz. 726 ze zm.).
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń w 2008 roku objęto dokumenty niŜej
wymienionych pracowników Starostwa Powiatowego w Łasku:
-
Cezary Gabryjączyk– Starosta Powiatu,
-
Michał Włodarczyk – Wicestarosta Powiatu,
-
Renata Klocek – Sekretarz Powiatu,
-
Dorota Cieślak – Skarbnik Powiatu,
-
Jolanta Wyruch – Naczelnik Wydziału Ochrony Środowiska, Rolnictwa i Leśnictwa,
-
Marlena Tokarek-Śnieg – inspektor w Wydziale Finansów,
-
Joanna Dębkowska – inspektor w Wydziale Ogólno-Organizacyjnym,
-
robotnik gospodarczy.
W toku kontroli sprawdzono prawidłowość stosowania kategorii zaszeregowania ww.
pracowników Starostwa Powiatowego, porównując stosowane stawki wynagrodzenia
zasadniczego oraz dodatku Funkcyjnego do przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z
dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich
(Dz.U. nr 146 poz. 1223 ze zm.).
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
-
kwoty wynagrodzenia zasadniczego wykazane w angaŜach dla kontrolowanych
stanowisk mieściły się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania
określonych w tabeli stanowiącej załącznik nr 1 do rozporządzenia Rady Ministrów z
dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników
samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i
urzędach marszałkowskich;
-
dodatek funkcyjny określony w angaŜach określony był kwotowo z podaniem stawki
w procentowej wysokości;
-
karty wynagrodzeń pracowników Starostwa Powiatowego w kontrolowanym okresie
prowadzone były ręcznie;
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
listy wypłat sporządzane były w formie komputerowej. W wyniku porównania list
płac za miesiące: marzec, wrzesień, grudzień 2008 roku, z kartami wynagrodzeń za
poddane kontroli okresy stwierdzono zgodność dokonanych wypłat z zapisami w
angaŜach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
Kontrolą objęto prawidłowość ustalenia i wypłaty:
-
odpraw emerytalnych dla (...)3 w kwocie 10.097,90 zł, (...)4 w kwocie 29.512,96 zł,
-
ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy dla (...)5 w kwocie 4.274,80 zł
(46 dni: 9 dni z 2006 roku, 26 dni z 2007 roku, 11 dni z 2008 roku), (...)6 w kwocie
373,99 zł (3 dni), (...)7 w kwocie 5.481,17 zł (18 dni).
-
kwoty odpraw i ekwiwalentów zostały naliczone w prawidłowych wysokościach
zgodnie o obowiązującymi unormowaniami,
-
listy wypłat zostały sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym oraz
zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Stosownie do zapisów art.6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku, Dz.U. nr 70, poz. 335 ze
zm.) pracodawca jest zobowiązany do przekazania na rachunek funduszu co najmniej
75% wysokości odpisu za dany rok do dnia 31 maja, a pozostałą część do dnia 30
września danego roku.
3
Piotr Walczak.
4
Piotr Walczak.
5
Piotr Walczak.
6
Piotr Walczak.
7
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W badanej jednostce przeciętna liczba zatrudnionych w 2008 roku wynosiła 62 osoby, w
tym osoba 1 niepełnosprawna. Na ZFŚS odprowadzano takŜe składki za 9 emerytów. W
związku z powyŜszym odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wyniósł 58.600
zł.
Przekazanie środków na rachunek bankowy ZFŚS nastąpiło:
28 lutego 2008 r. –35.000 zł,
19 marca 2008 r. – 8.950 zł,
03 lipca 2008 r. – 14.650 zł.
Z powyŜszego zestawienia dokonanych przelewów środków na rachunek bankowy
funduszu wynika, Ŝe zostały zachowane terminy jak i wysokość kwot określonych w art.
6 ust.2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń.
4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników - 2008 rok
Wydatki na podróŜe słuŜbowe zagraniczne pracowników Starostwa Powiatowego
(rozdział 75020 § 4420) w 2008 roku kształtowały się następująco:
-
Plan – 0 zł
Wykonanie – 0 zł.
W Starostwie Powiatowym w Łasku rejestr wyjazdów słuŜbowych prowadzony jest przez
Wydział Ogólno-Organizacyjny-Sekretariat.
Na podstawie prowadzonego rejestru poleceń wyjazdów słuŜbowych ustalono, Ŝe w
2008 roku zewidencjonowano 2 delegacje zagraniczne.
PodróŜe zagraniczne
W 2008 roku w rejestrze wyjazdów słuŜbowych odnotowano dwie delegacje zagraniczne.
W trakcie czynności kontrolnych na podstawie pisemnych wyjaśnień złoŜonych przez
Mirosława Potasiaka – Naczelnika Wydziału Organizacyjnego ustalono, iŜ w 2008 roku
Cezary Gabryjączyk – Starosta Powiatu odbył podróŜ słuŜbową na Słowację w dniach 59 marca 2008 roku, polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 58/08 wystawiono dnia 4 marca
2008 roku. Delegacja nie została rozliczona, gdyŜ pracownik miał zapewnione przez
organizatora pełne koszty utrzymania i wyŜywienia oraz dojazdu. Organizatorem
wyjazdu był Konwent Starostów Województwa Łódzkiego, oraz Stowarzyszenie „Między
Prosną, a Wartą”.
Drugi zagraniczny wyjazd słuŜbowy odbył Michał Włodarczyk – Wicestarosta Powiatu w
dniach 4-7 maja 2008 roku do miejscowości Villingen w Niemczech, na podstawie
polecenia wyjazdu słuŜbowego nr 110/05/08 z dnia 2 maja 2008 roku. Starostwo
Powiatowe nie poniosło Ŝadnych kosztów związanych z tym wyjazdem, który został
zorganizowany i opłacony przez organizację pozarządową „Akcja dla kolarstwa”.
PowyŜsze ustalenia zgodne są z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym
Rb 28S za 2008 rok, z którego wynika, iŜ Starostwo Powiatowe w Łasku nie poniosło
Ŝadnych wydatków na podróŜe zagraniczne.
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2008 rok
Zasady wypłaty diet
Planowane i zrealizowane wydatki na wypłatę diet dla radnych w 2008 roku w dziale 750
rozdziale 75019 § 3030 przedstawiały się następująco:
-
Plan – 170.670 zł,
-
Wykonanie – 170.670 zł.
Zagadnienie dotyczące organizacji wewnętrznej oraz trybu pracy Rady Powiatu i jej
komisji zostało uregulowane w Statucie Powiatu Łaskiego, który stanowi załącznik do
uchwały nr VI/39/2003 Rady Powiatu w Łasku z dnia 25 kwietnia 2003 roku.
W kontrolowanym okresie wydatki związane z wypłatą diet realizowane były w oparciu o
uchwałę nr VII/43/07 Rady Powiatu w Łasku z dnia 8 marca 2007 roku w sprawie
ustalenia zasad otrzymywania diet przez radnych Powiatu Łaskiego za udział w pracach
Rady Powiatu, Zarządu Powiatu i Komisji stałych.
Na mocy powyŜszych uchwał ustalono następujące wysokości diet:
-
120 zł miesięcznie – dla radnego nie będącego członkiem Ŝadnej ze stałych Komisji
Rady,
-
200 zł miesięcznie – dla radnego będącego członkiem jednej ze stałych Komisji
Rady,
-
600 zł miesięcznie – dla radnego będącego członkiem dwóch i więcej Komisji Rady.
-
1.500 zł miesięcznie – dla Przewodniczącego Rady Powiatu,
-
900 zł miesięcznie – dla Wiceprzewodniczącego Rady Powiatu,
-
900 zł miesięcznie – dla Przewodniczących stałych Komisji Rady Powiatu,
-
700 zł miesięcznie – dla Sekretarza Komisji Rewizyjnej,
-
1.300 zł miesięcznie – dla radnych będących jednocześnie członkami Zarządu
Powiatu pełniących swoje funkcje w Zarządzie pozaetatowo.
W przypadku nieusprawiedliwionej nieobecności radnego na sesji Rady oraz na
posiedzeniu komisji radny traci kaŜdorazowo 10% diety.
Prawidłowość wypłaty diet
W wyniku kontroli list obecności z sesji oraz posiedzeń komisji za miesiące: styczeń
marzec, czerwiec oraz wrzesień 2008 roku, a takŜe list wypłat diet za ww. miesiące
ustalono, co następuje:
-
wysokość diet była zgodna z ustaloną wysokością diet wynikającą z ww. uchwały
Wypłata następowała w terminie do 10 dnia następnego miesiąca;
-
wysokość diet przysługujących radnemu nie przekroczyła w ciągu miesiąca
maksymalnej wysokości diet, uwzględniając liczbę mieszkańców powiatu, wynikającą
z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej
wysokości diet przysługujących radnemu powiatu (Dz.U. nr 61 poz. 709) tj. 85 %
maksymalnej wysokości diety w powiecie od 60 tys. do 120 tys. mieszkańców;
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
w przypadku nieobecności radnego na sesji lub posiedzeniu komisji, dieta była
pomniejszana zgodnie z postanowieniami zawartymi w uchwale.
5. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Kontroli poddano dokumentację w przedmiocie zamówienia na dostawę sprzętu
komputerowego.
Pismem z dnia 3 marca 2008 roku Katarzyna Pruska – Naczelnik Wydziału Geodezji i
Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami zwróciła się do Starosty z
wnioskiem o wyraŜenie zgody na zakup sprzętu komputerowego na potrzeby wydziału.
Starosta w dniu 4 marca 2008 roku wyraził zgodę na zakup wnioskowanego sprzętu.
Oszacowania wartości zamówienia dokonał w dniu 5 marca 2008 roku Andrzej
Karczmarz – starszy informatyk na kwotę 38.720 zł.
Przedmiotem zamówienia była dostawa 3 zestawów komputerowych w łącznej ilości 8
sztuk, notebooka oraz 2 drukarek laserowych, 2 skanerów, 6 sztuk UPS, 8 filtrów
przeciwprzepięciowych, 10 kabli LAN 1,5 m.
Zaproszenia do składania ofert cenowych na dostawę sprzętu komputerowego
zatwierdzone przez Michała Włodarczyka – Wicestarostę zostały wysłane w dniu 5 marca
2008 roku do 5 firm:
- Optimus sp. z o.o. z Sieradza,
- Inwar PC Media sp. z o.o. z Sieradza,
- Infoglob Komputer z Łodzi,
- Insert Computers z Łasku,
- Irydium z Sieradza.
W zaproszeniu zawarto opis sposobu obliczania ceny oraz opis sposobu przygotowania
oferty. Termin realizacji zamówienia określono na 14 dni od daty podpisania umowy.
Do zaproszenia załączono: wzór oferty, formularz ofertowy z szczegółową specyfikacją
parametrów sprzętu komputerowego oraz wzór umowy.
Termin do składania ofert wyznaczono na dzień 12 marca 2008 roku na godzinę 1100.
W Ŝadnym z dokumentów nie wskazano, jakim kryterium będzie się kierował
zamawiający przy wyborze najkorzystniejszej oferty. Z pisemnych wyjaśnień
Marka Biegańskiego – starszego specjalisty ds. zamówień publicznych wynika,
iŜ pomimo braku zapisów w dokumentacji jedynym kryterium wyboru dla
Zamawiającego była najniŜsza cena.
Z przedłoŜonego do kontroli protokołu z rozpatrzenia złoŜonych ofert na zakup
komputerów i urządzeń komputerowych z dnia 14 marca 2008 roku oraz odpowiedzi
ofertowych stwierdzono co następuje:
- odpowiedzi ofertowe w wyznaczonym przez zamawiającego terminie nadesłały 4 firmy:
1 – Invar PC Media sp. z o.o. z Sieradza – wartość oferty 29.462,39 zł brutto,
2 – IRYDIUM z Sieradza – wartość oferty 31.768,14 zł brutto,
3 – Optimus sp. z o.o. z Sieradza – wartość oferty 31.156,36 zł brutto,
4 – Insert Computers z Łasku – wartość oferty 30.270,00 zł brutto.
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W wyniku analizy złoŜonych ofert wybrano ofertę firmy Inwar PC Media sp. z o.o. z
Sieradza z uwagi na korzystniejszą cenę ofertową, która wynosiła 29.462,39 zł brutto.
Protokół został podpisany przez Marka Biegańskiego – inspektora ds. zamówień, podpisy
złoŜyli obecni przy otwarciu ofert Andrzej Karczmarz – starszy informatyk oraz Nina
Włodarczyk – główny księgowy. Protokół został zatwierdzony przez Cezarego
Gabryjączyka – Starostę.
W dniu 14 marca 2008 roku wszyscy oferenci zostali poinformowani, iŜ zapytanie
ofertowe na zakup komputerów i urządzeń komputerowych wygrała firma Inwar PC
Computers z Sieradz.
W dniu 28 marca 2008 roku zawarto umowę pomiędzy Starostwem Powiatowym w
Łasku reprezentowanym przez Cezarego Gabryjączyka – Starostę, a firmą Inwar PC
Computers z Sieradza reprezentowaną przez Rafała Mańkowskiego – Prezesa Zarządu,
której przedmiotem była dostawa sprzętu komputerowego wraz z zainstalowanym
oprogramowaniem (osiem zestawów komputerowych, notebook acer extensa 5620Z,
drukarka laserowa HP P2015dn-2 szt., skaner Fuji-5110C-1 szt., skaner A3 Mustek Scan
Express-1 szt., UPS 400VA – 6 szt., filtr przepięciowy pięciostykowy-8 szt., kabel LAN
1,5 m-10 szt. dla starostwa Powiatowego w Łasku. Szczegółowa specyfikacja
parametrów przedmiotu umowy określona została w ofercie Zleceniobiorcy z dnia 12
marca 2008 roku.
Termin realizacji dostawy ustalono na dzień 4 kwietnia 2008 roku.
Za wykonanie umowy ustalono naleŜne zleceniobiorcy wynagrodzenie w kwocie
29.462,39 zł brutto opłatne na podstawie dwóch odrębnych faktur obejmujących sprzęt
komputerowy w postaci dwóch zestawów komputerowych i drukarki na kwotę 6.283,61
zł płatne w terminie do 30 kwietnia 2008 roku oraz pozostały sprzęt na kwotę 23.178,78
zł płatny w terminie do 18 kwietnia 2008 roku.
Warunki gwarancji i naprawy sprzętu zgodne z ofertowymi.
Z protokołu zdawczo-odbiorczego wynika, iŜ w dniu 31 marca 2008 roku nastąpiła
dostawa sprzętu komputerowego oraz dokonano sprawdzenia konfiguracji sprzętu
zgodnie z tą wskazaną w zamówieniu. Nie stwierdzono Ŝadnych nieprawidłowości.
W dniu 31 marca 2008 roku INVAR PC MEDIA sp. z o.o. z Sieradza wystawiła dwie
faktury VAT:
- nr 0977/2008 za dostawę drukarki HP LaserJet oraz dwóch zestawów komputerowych
na łączną kwotę 6.283,61 zł, płatną w terminie do dnia 30 kwietnia 2008 roku.
Zapłacono przelewem w dniu 29 kwietnia 2008 roku. Brak daty wpływu faktury do
urzędu. Faktura została sprawdzona pod względem formalno rachunkowym i
merytorycznym, oraz zatwierdzona do wypłaty,
- nr 0979/2008 za dostawę pozostałego sprzętu komputerowego (zgodnie z
przedmiotem umowy) na łączną kwotę 23.178,78 zł płatną do dnia 18 kwietnia 2008
roku. Zapłaty dokonano przelewem w dniu 30 kwietnia 2008 roku. Brak daty wpływu
faktury do urzędu. Na fakturze widnieje adnotacja Maria Antczak – starszy specjalista, iŜ
fakturę otrzymano w dniu 28 kwietnia 2008 roku. Z opisu faktury wynika, iŜ dokument
pod względem merytorycznym sprawdzono, juŜ w dniu 4 kwietnia 2008 roku, natomiast
pod względem formalno-rachunkowym w dniu 29 kwietnia 2008 roku.
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2007 – 2008
2007 rok
Plan po
zmianach
(zł)
2008 rok
Plan po
zmianach
(zł)
Dział
Rozdział
§
600
60014
6050
2.549.306
1.625.452
3.353.869
3.253.480
600
60014
6620
0
0
59.454
59.454
700
70005
6050
0
0
10.248
10.248
750
75020
6050
650.000
166.630
884.910
734.909
754
75411
6050
80.000
80.000
0
0
801
80130
6050
3.621.625
3.397.923
1.017.700
598.904
851
85111
6220
200.000
65.640
338.335
308.050
852
85201
6050
0
0
6.000
6.000
853
85333
6300
0
0
50.000
50.000
854
85403
6050
Wykonanie
(zł)
Wykonanie
(zł)
100.000
0
50.000
0
7.200.931
5.335.645
5.770.516
5.021.045
600
60014
6060
29.000
0
54.290
54.290
710
71015
6060
3.500
3.500
4.000
4.000
750
75020
6060
138.000
119.438
10.800
0
750
75045
6060
4.000
3.960
0
0
754
75411
6060
479.420
479.420
17.650
17.650
801
80102
6060
32.300
28.847
0
0
801
80130
6060
53.760
53.760
0
0
80
80195
6060
0
0
38.541
33.686
851
85111
6220
208.500
207.600
114.000
106.299
948.480
896.525
239.281
215.925
Razem
8.149.411
6.232.170
6.009.797
5.236.970
Wydatki budŜetowe
ogółem
40.474.489
34.562.646
39.292.465
34.520.332
% udziału wydatków
inwestycyjnych w
wydatkach ogółem
20,1
18,0
15,3
15,2
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2007-2008
Na podstawie sprawozdania z wykonania budŜetu Powiatu Łaskiego za 2007 i 2008 rok
ustalono, Ŝe plan finansowy według źródeł finansowania na wydatki inwestycyjne
przedstawiał się w sposób następujący:
-
w 2007 roku – kwota planowanych nakładów wyniosła 8.149.411 zł. Planowane
nakłady sfinansowano z następujących źródeł: środki własne Powiatu w wysokości
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1.647.247 zł, dotacje celowe z budŜetu państwa w wysokości 849.460 zł, pomoc
finansowa udzielana między jednostkami samorządu terytorialnego w wysokości
175.500 zł, środki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w wysokości 1.210.432 zł, kwota 150.377 zł z Ministerstwa Sportu oraz
kredyty i poŜyczki 2.199.154 zł;
-
w 2008 roku – kwota planowanych nakładów wyniosła 6.009.797 zł. Planowane
nakłady sfinansowano z następujących źródeł: środki własne Powiatu w wysokości
743.324 zł, dotacje celowe z budŜetu państwa w wysokości 1.475.870 zł, pomoc
finansowa udzielana między jednostkami samorządu terytorialnego w wysokości
128.185 zł, środki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w wysokości 40.000 zł oraz kredyty i poŜyczki 2.849.591 zł
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja kosztów inwestycji rozpoczętych oraz rozliczenie kosztów inwestycji na
uzyskane efekty prowadzona jest na koncie 080.
Na stronie Wn konta 080 ujmuje się:
-
poniesione koszty dotyczące inwestycji
wykonawców jak i we własnym zakresie,
prowadzonych
zarówno przez
obcych
-
poniesione koszty dotyczące przekazanych do montaŜu, lecz nie oddanych do
uŜywania maszyn, urządzeń oraz innych przedmiotów zakupionych od kontrahentów
oraz wytworzonych w ramach własnej działalności gospodarczej,
-
poniesione koszty ulepszenia środka trwałego (przebudowa, rozbudowa,
rekonstrukcja, adaptacja lub modernizacja), które powodują zwiększenie wartości
uŜytkowej środka trwałego,
-
rozliczenie nadwyŜki zysków inwestycyjnych nad stratami inwestycyjnymi.
Na stronie Ma konta 080 ujmuje się wartość uzyskanych efektów inwestycyjnych:
-
środków trwałych,
-
wartości niematerialnych i prawnych,
-
wartości sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych inwestycji,
-
rozliczenie nadwyŜki strat inwestycyjnych nad zyskami inwestycyjnymi.
Na koncie 080 moŜna księgować równieŜ rozliczenie kosztów dotyczących zakupów
gotowych środków trwałych.
Ewidencja szczegółowa do konta 080 prowadzona jest w sposób umoŜliwiający
wyodrębnienie kosztów inwestycji według poszczególnych rodzajów efektów
inwestycyjnych oraz skalkulowanie ceny nabycia lub kosztu wytworzenia poszczególnych
obiektów środków trwałych.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2008 roku konto 080 wykazało saldo Wn w wysokości
38.125 zł. Saldo konta 080 zgodne jest z danymi wykazanymi w bilansie Starostwa jako
jednostki budŜetowej.
Stwierdzono, Ŝe ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich finansowania
jest prowadzona w formie kart wydatków, według podziałek klasyfikacji budŜetowej
Typowe zapisy na stronie Wn konta 080 to, między innymi:
-
roboty, dostawy i usługi związane z przygotowaniem i realizacją inwestycji wykonane
przez zewnętrznych kontrahentów – konto przeciwstawne to: 101, 130, 201.
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Inwestycjami prowadzonymi przez Powiat Łaski zajmuje się Marek Biegański – starszy
specjalista w Wydziale Ogólno-Organizacyjnym, który prowadzi sprawy związane z
przygotowaniem dokumentacji formalno-prawnej inicjowanej procedury przetargowej.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Rok 2007
„Kompleksowa termomodernizacja budynku Starostwa Powiatowego w Łasku”
– przetarg nieograniczony o wartości szacunkowej poniŜej 5.278.000 euro.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji
źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego.
Zarządzeniem nr 27/2007 Starosty Łaskiego z dnia 27 kwietnia 2007 roku powołana
została stała komisja przetargowa do przeprowadzania postępowań o udzielenie
zamówienia publicznego na przedmiotowe zadanie w składzie: Mirosław Potasiak –
przewodniczący, Małgorzata Mysur – zastępca przewodniczącego, Marek Biegański –
sekretarz, Daniel Sałagacki – członek, właściwy Naczelnik Wydziału.
Projekt dokumentacji przedmiotowego zadania inwestycyjnego został wykonany w
kwietniu 2006 roku przez Przedsiębiorstwo Projektowo- Wykonawcze Anna Dziuba –
Jaglińska z Białej.
Wartość szacunkowa zamówienia została określona przez firmę „Agra” z Łodzi w dniu 1
czerwca 2007 roku na podstawie zaktualizowanych przez nią kosztorysów inwestorskich
na łączna kwotę 818.089,36 zł netto (998.069,03 zł brutto), czyli 186.480 euro.
Zamawiający postanowił przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia kwotę w wysokości
998.000 zł brutto.
Ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych na
portalu Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 12 września 2007 roku pod nr 1645932007.
Z treści pisemnej notatki Mirosława Potasiaka – Naczelnika Wydziału Organizacyjnego
wynika, iŜ ogłoszenie o zamówieniu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Starostwa
Powiatowego w Łasku w dniu 14 września 2007 roku, a zdjęte w dniu 18 października
2007 roku. Ogłoszenie internetowe zostało opublikowane na stronie zamawiającego w
dniu 12 września 2007 roku.
Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Cezarego
Gabryjączyka - Starostę Łaskiego w miesiącu wrześniu 2007 roku (brak dziennej daty
zatwierdzenia).
Przedmiotem zamówienia było wykonanie
Powiatowego w Łasku w zakresie:
termomodernizacji
budynku
Starostwa
I Etap:
a) docieplenie ścian zewnętrznych metodą lekką mokrą styropianem o gr. 5 cm – 188
m2 oraz gr. 12 cm – 767 m2,
b) docieplenie dachu budynku głównego, sali konferencyjnej i łącznika o pow. 482,9 m2,
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
c) wymiana stolarki okiennej na PCV – 192,89 m2,
d) wymiana stolarki drzwiowej zewnętrznej – 12,40 m2,
e) wymiana instalacji odgromowej o łącznej grubości 228 m oraz wszelkie prace
towarzyszące wymienione w przedmiarze.
Termin wykonania I etapu prac do 21 grudnia 2007 roku.
II Etap:
Rozpoczęcie wykonania prac II etapu nie wcześniej niŜ w styczniu 2008 roku.
f) wykonanie podjazdu dla niepełnosprawnych,
g) wykonanie remontu sanitariatów na I i II piętrze,
h) wykonanie instalacji C.O.,
i) wykonanie wentylacji i klimatyzacji,
j) modernizacja instalacji elektrycznej,
oraz wszelkie prace towarzyszące wymienione w przedmiarze.
Termin wykonania II etapu prac do 29 sierpnia 2008 roku.
Płatność za wykonane prace II etapu nastąpi ze środków budŜetowych 2008 roku.
Termin składania ofert wyznaczono na dzień 2 października 2007 roku do godz. 1100
otwarcie ofert nastąpić miało tego samego dnia o godz. 1130.
Zamawiający w SIWZ nie dopuścił składania ofert częściowych i wariantowych.
Wymagany termin realizacji zamówienia ustalono od daty podpisania umowy do dnia 29
sierpnia 2008 roku.
Zamawiający w SIWZ zaŜądał wniesienia wadium w wysokości 10.000,00 zł.
W ustalonym terminie do Starostwa Powiatowego w Łasku wpłynęły trzy oferty:
- oferta nr 1 – P.P.H.U.RO.SA.BUD Roman Jan Saczywko z Radomia, cena:
1.180.581,34 zł (brutto),
- oferta nr 2 – „KLESZCZBUD – 1” Jadwiga Gawryś, Jerzy Gawryś s.c. z Bełchatowa,
cena: 993.681,46 zł (brutto),
- oferta nr 3 – Zakład Usługowo Produkcyjny Henryk Kuźniak z Łasku, cena: 986.559,71
zł (brutto).
W dniu 2 października 2007 roku (data na druku ZP-2) w Starostwie Powiatowym w
Łasku nastąpiło otwarcie ofert.
Kierownik zamawiającego oraz wszyscy członkowie komisji przetargowej złoŜyli na
drukach ZP-11 oświadczenia wymagane treścią art.17 ust.2 ustawy Prawo zamówień
publicznych. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę 998.000 zł
brutto, jaką zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia.
Z przebiegu postępowania sporządzono protokół – druk ZP-2, do którego dołączono:
druk ZP-12 - zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP-17 – informacja o spełnieniu przez
wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego
w trybie przetargu nieograniczonego, druk ZP-21 streszczenie oceny i porównania
złoŜonych ofert.
Zamawiający dokonał wyboru i oceny ofert w oparciu o kryterium cena – 100%.
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W wyniku analizy złoŜonych ofert zamawiający na podstawie art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy
prawo zamówień publicznych odrzucił ofertę nr 3 - Zakładu Produkcyjno Usługowego
Henryk Kuźniak z Łasku z uwagi na brak części wyceny kosztorysowej wentylacji
klimatyzacji będącej integralną częścią SIWZ – brak 6 strony kosztorysu. Zgodnie z pkt
IV.2 SIWZ wykonawca był obowiązany załączyć do oferty kosztorys ofertowy
sporządzony metodą uproszczoną w oparciu o załączone przedmiary robót,
dokumentację projektową SST, oraz informacje zawarte w SIWZ.
Zamawiający dokonał wyboru oferty nr 2 – „KLESZCZBUD-1” s.c. Jadwiga Gawryś, Jerzy
Gawryś z Bełchatowa, jako najkorzystniejszej oferty z uwagi na spełnienie warunków
udziału w postępowaniu i uzyskanie maksymalnej ilości punktów.
W dniu 3 października 2007 roku zostało sporządzone i przekazane wszystkim
oferentom zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty z jednoczesnym
poinformowaniem o przyczynach odrzucenia oferenta nr 3.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia ukazało się w BZP w dniu 17 października 2007
roku pod nr 196816-2007. Ogłoszenie zostało takŜe wywieszone na tablicy ogłoszeń
Urzędu, ukazało się takŜe na stronie internetowej Zamawiającego w dniu 3 października
2007 roku.
W dniu 15 października 2007 roku została zawarta umowa pomiędzy Powiatem Łaskim
reprezentowanym przez Cezarego Gabryjączyka – Starostę, Michała Włodarczyka –
Wicestarostę przy kontrasygnacie Magdaleny Woźniak – Skarbnika Powiatu, a firmą
„KLESZCZBUD – 1” s.c. Jadwiga Gawryś, Jerzy Gawryś reprezentowaną przez Jadwigę
Gawryś – Prezesa.
Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 993.681,46 zł brutto.
Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zgodnie z § 19 umowy w wysokości 8 %
wynagrodzenia umownego brutto za przedmiot umowy wniesiono w dniu podpisania
umowy w formie gwarancji ubezpieczeniowej na kwotę: 79.494,52 zł.
W dniu 16 października 2007 roku protokolarnie przekazano wykonawcy teren i plac
budowy.
W dniu 17 listopada 2007 roku Zamawiający zwrócił się do projektanta – Marii Dziuby o
uzupełnienie projektu termomodernizacji i adaptacji budynku Starostwa Powiatowego w
zakresie dookreślenia rodzaju rynien i rur spustowych, jakie naleŜy zastosować, rodzaju
paneli elewacyjnych, jakie naleŜy umieścić na daszku nad wejściem, zakresu robót przy
remoncie-budowie nowego daszku nad głównym wejściem itp. Odpowiedź projektanta
zamawiający uzyskał dzień później z dokładnym doprecyzowaniem budzących
wątpliwości ww. kwestii.
W dniu 9 listopada 2007 roku w obecności Mirosława Potasiaka – Naczelnika Wydziału
Organizacyjnego, Pawła Cichego – inspektora nadzoru i Jerzego Gawrysia –
przedstawiciela Wykonawcy spisany został protokół konieczności, w którym stwierdzono
konieczność rozszerzenia zakresu zadania inwestycyjnego polegającego na wymianie
dodatkowej ilości okien budynku Starostwa. Jako przyczynę podano brak uwzględnienia
w dokumentacji projektowej wymiany części istniejących okien oraz przeszklonej
zabudowy drzwi wejściowych od strony parkingu. Natomiast pozostawienie starej
stolarki spowoduje, iŜ nie będzie ona posiadała wymaganej klasy antywłamaniowej
(klasa P4), oraz oszpeci wygląd elewacji budynku. Do protokołu załączono szczegółowy
kosztorys wymiany dodatkowej stolarki na łączną kwotę około 18.000 zł brutto. Zarząd
Powiatu poinformowany o całej sytuacji na posiedzeniu w dniu 13 listopada 2007 roku
wyraził zgodę na rozszerzenie zakresu zadania inwestycyjnego na kwotę 18.000 zł.
Z uwagi na warunki pogodowe i zmiany projektowe wykonawca zwrócił się pisemnie do
zamawiającego w dniu 5 grudnia 2007 roku o zmianę zakresu rzeczowego
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
poszczególnych etapów robót określonych w § 5 umowy, polegająca na przesunięciu do
II etapu robót: wymiany stolarki drzwiowej zewnętrznej, dociepleniu dachu budynku sali
konferencyjnej i łącznika, dociepleniu ścian zewnętrznych w zakresie wyprawy
elewacyjnej. Zarząd Powiatu w Łasku na posiedzeniu w dniu 13 grudnia 2007 roku
wyraził zgodę na zmianę zakresu rzeczowego zgodnie z propozycją wykonawcy, o czym
poinformował go pisemnie w dniu 17 grudnia 2007 roku.
Uzgodniona przez strony w ww. dokumentach zmiana harmonogramu robót
określonych w §5 ww. umowy polegająca na przeniesieniu części
zaplanowanych prac z I do II etapu robót powinna być dokonana w formie
pisemnego aneksu do umowy, gdyŜ zgodnie z treścią § 25 umowy z dnia 15
października 2007 roku wszelkie zmiany i uzupełnienia treści niniejszej umowy
mogą być dokonywane wyłącznie w formie aneksu podpisanego przez obie
strony pod rygorem niewaŜności.
Kontrolującym przedłoŜono ponadto 6 protokołów konieczności, sporządzanych przy
udziale: Mirosława Potasiaka – Naczelnika Wydziału Organizacyjnego, Pawła Cichego –
inspektora nadzoru i Jerzego Gawrysia – przedstawiciela Wykonawcy, które rozszerzały
zakres robót o następujące elementy:
- protokół z dnia 16 stycznia 2008 roku, w którym stwierdzono konieczność:
- likwidacji betonowego podestu w sali konferencyjnej, co zwiększy jej powierzchnię
uŜytkową i pozwoli na lepsze jej wykorzystanie,
- zmiany wykonania podjazdu dla niepełnosprawnych z uwagi na przyjęcie w projekcie
niewłaściwego poziomu spocznika końcowego podjazdu w stosunku do zera budynku,
- montaŜu sufitu podwieszanego z płyt NG w WC parteru, pierwszego i drugiego piętra
celem podniesienia estetyki pomieszczeń WC w celu zakrycia rur instalacji wodno
kanalizacyjnej i wentylacyjnej,
- wykonania pasów podrynnowych z blachy powlekanej z uwagi na nieuwzględnienie w
projekcie zabezpieczenia ścian przed przemakaniem;
- protokół z dnia 18 stycznia 2008 roku, w którym stwierdzono:
- potrzebę zmiany materiałów uŜytych do wykonania konstrukcji podwieszenia sufitu sali
konferencyjnej z płyt NG na sufit podwieszany typu „Armstrong”. Poprawi to estetykę
wnętrza, oraz wyeliminuje liczne pęknięcia i zarysowania powstające na konstrukcji
sufitu NG podczas jego eksploatacji. Pozwoli to teŜ na ułatwiony dostęp (bez potrzeby
rozbierania całej konstrukcji) do wszelkich instalacji w celu dokonania niezbędnych
napraw, przeglądów serwisowych, ułatwi takŜe planowany w przyszłości montaŜ
urządzeń nagłośnienia, rzutnika i ekranu podwieszanego;
- protokół z dnia 11 marca 2008 roku, w którym stwierdzono konieczność wykonania
schodów ewakuacyjnych do sali konferencyjnej, gdyŜ nie były one przewidziane w
SIWZ, a obowiązujące przepisy poŜarowe wymagają ich wykonania;
- protokół z dnia 10 kwietnia 2008 roku, w którym stwierdzono: konieczność
modernizacji istniejącej instalacji elektrycznej poprzez wykonanie nowych elementów
instalacji, takich jak: zasilanie kablowe do rozdzielni głównej, zasilanie rozdzielni w sali
konferencyjnej oraz zasilanie klimatyzatora, instalacja sali konferencyjnej, tablica TG do
łazienki II piętra, wykonanie tablic międzypiętrowych, odłączenie starej instalacji,
oświetlenie wejścia, instalacja elektryczna w piwnicach. Powodem zmiany zakresu robót
była konieczność dostosowania istniejącej instalacji do odpowiednich parametrów
jakości
i
bezpiecznego
uŜytkowania
oraz
zwiększonego
przydziału
mocy,
umoŜliwiającego właściwe funkcjonowanie wykonanej instalacji wentylacyjnej i
klimatyzacyjnej. Będzie to takŜe odpowiednia baza dla zbudowania nowej sieci
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
komputerowej w ramach programu „e-urząd”. Wartość robót dodatkowych określono
kosztorysem na kwotę 21.827,30 zł;
- protokół z dnia 17 kwietnia 2008 roku, w którym stwierdzono, iŜ moŜna odstąpić od
ponoszenia kosztów demontaŜu istniejącej instalacji C.O. ujętych w projekcie i
kosztorysie ofertowym, gdyŜ prace demontaŜowe mogą zostać wykonane systemem
gospodarczym. Roboty te jako zaniechane zostaną odliczone od ceny określonej w
umowie z dnia 15 października 2007 roku. Prace te nie leŜą w interesie publicznym, a
ich wykonanie systemem gospodarczym pozwoli zaoszczędzić fundusze na inne wydatki
niezbędne w ramach przedmiotowej inwestycji;
- protokół z dnia 21 kwietnia 2008 roku, w którym stwierdzono, iŜ istnieje moŜliwość
odstąpienia od ujętych w projekcie i kosztorysie ofertowym prac polegających na
montaŜu paneli elewacyjnych na budynku starostwa (montaŜ paneli obejmie tylko front
budynku od ul. Południowej) pozwoli to na zaoszczędzenie funduszy publicznych. Zgodę
na powyŜsze działania wyraziła pisemnie w dniu 8 kwietnia 2008 roku architekt-autor
projektu.
Pracownik firmy „KLESZCZBUD” s.c. sporządził w styczniu 2008 roku kosztorysy
ofertowe na wykonanie robót dodatkowych:
- 3 stycznia 2008 roku – na roboty remontowe na sali konferencyjnej (rozebranie
betonowego podestu) – 3.031,10 zł netto,
- 4 stycznia 2008 roku – na sufit podwieszany w sali konferencyjnej – 4.899,19 zł netto,
- 18 stycznia 2008 roku – na schody ewakuacyjne – 13.397,21 zł netto,
- 18 stycznia 2008 roku – kosztorys wc – 5.029,46 zł netto,
- 18 stycznia 2008 roku –podjazd dla niepełnosprawnych przy sali konferencyjnej –
7.465,93 zł netto,
- 21 stycznia 2008 roku – na schody roboty blacharsko-dekarskie – 1.877,00 zł netto,
- 29 stycznia 2008 roku – stolarka okienna i drzwiowa – 18.126,70 zł netto,
- maj 2008 roku – roboty elektryczne – 17.891, 21 zł.
Ogółem według sporządzonego rozliczenia wartość robót dodatkowych wyniosła
71.717,80 ł netto. JednakŜe zgodnie z treścią protokołów konieczności z dnia 17 i 21
kwietnia 2008 roku od kwoty tej odjęto sumę 27.049,18 zł netto – wynikającą z
rezygnacji z wykonania części paneli zewnętrznych na budynku, oraz sumę 18.685,57 zł
netto – wynikającą z rezygnacji z ponoszenia kosztów rozbiórki instalacji c.o. Po
dokonanym odliczeniu wynika, iŜ ogólna końcowa wartość robót dodatkowych została
wyliczona na kwotę 25.983,05 ł netto.
Zaproszenie wykonawcy do udziału w negocjacjach w trybie zamówienia z wolnej ręki
zamawiający przedstawił firmie „KLESZCZBUD” w dniu 30 kwietnia 2008 roku
Z protokołu przeprowadzonego postępowania przetargowego w trybie z wolnej ręki na
podstawie art. 67 ust. 1 pkt. 5 lit. b ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo
zamówień publicznych, wynika, iŜ przedmiotem było wykonanie robót dodatkowych o
wartości 25.983,05 zł netto. Zaproszony do negocjacji wykonawca spełniał wszystkie
warunki udziału w postępowaniu.
W dniu 16 maja 2008 roku zawarta została umowa pomiędzy Powiatem Łaskim
reprezentowanym przez Cezarego Gabryjączyka – Starostę oraz Michała Włodarczyka –
Wicestarostę przy kontrasygnacie Doroty Cieślak – Skarbnika, a firmą KLESZCZBUD s.c
Jadwiga Gawryś, Jerzy Gawryś, Witold Gawryś z Bełchatowa reprezentowaną przez
Jadwigę Gawryś. Przedmiotem umowy było zlecenie przez Powiat Łaski firmie
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
KLESZCZBUD s.c. wykonania robót dodatkowych koniecznych do prawidłowego
wykonania zamówienia podstawowego powierzonego w ramach wcześniejszej umowy z
dnia 17 października 2007 roku w sprawie kompleksowej termomodernizacji budynku
Starostwa Powiatowego w Łasku przy ul. Południowej 1. Szczegółowy zakres i charakter
prac niniejszej umowy o roboty dodatkowe określają protokoły konieczności z dnia:
9.11.2007 r., 16.01.2007 r., 18.01.2008 r., 11.03.2008 r., 10.04.2008 r., 17.04.2008
r., 21.04.2008 r. stanowiące załącznik do umowy.
Prace związane z przedmiotem niniejszej umowy zostaną wykonane do dnia 29 sierpnia
2008 roku tj. do dnia ostatecznego terminu wykonania robót określonego w umowie
podstawowej.
Za wykonanie przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie w kwocie netto 25.983,05 zł
(31.699,33 zł brutto).Podstawą ustalenia wynagrodzenia są kosztorysy ofertowe i
obmiary robót.
Zgodnie z § 5 umowy przedmiot umowy obejmuje następujący zakres rzeczowy:
- wymiana dodatkowych 7 szt. okien oraz 1 szt. drzwi zewnętrznych,
- likwidacja podestu betonowego w sali konferencyjnej,
- wydłuŜenie podjazdu dla osób niepełnosprawnych,
- wykonanie sufitu podwieszanego z płyt NG w sanitariatach na parterze oraz pierwszym
i drugim piętrze,
- wykonanie pasów podrynnowych z blach powlekanej,
- zmiana materiałów wykończeniowych sufitu sali konferencyjnej z NG na „Armstrong”,
- budowa schodów ewakuacyjnych,
- roboty elektryczne w zakresie rozszerzonym,
oraz wszelkie prace towarzyszące nie wymienione, a konieczne do wykonania podczas
prac dodatkowych.
Ustalono w umowie, iŜ odbiór końcowy przedmiotu umowy o roboty dodatkowe zostanie
dokonany jednorazowo po zakończeniu przedmiotu umowy podstawowej w całości,
poprzedzony odbiorami branŜowymi.
Do umowy załączone zostało rozliczenie finansowe robót dodatkowych sporządzone na
podstawie kosztorysów ofertowych sporządzonych przez przedstawicieli firmy
„KLESZCZBUD” s.c.
W trakcie trwania czynności kontrolnych w dniu 20 maja 2008 roku Cezary Gabryjączyk
– Starosta złoŜył pisemne wyjaśnienia, dotyczące okoliczności związanych z
wykonaniem przedmiotowych robót dodatkowych.
Wynika z nich iŜ:
- główną przyczyną konieczności wykonania dodatkowych robót budowlanych oraz
zmian w trakcie realizacji inwestycji był fakt, iŜ dokumentacja projektowa przygotowana
została w 2006 roku. Dwa lata przed rozpoczęciem inwestycji jej przygotowaniem
zajmował się poprzedni Zarząd Powiatu Łaskiego przy innych załoŜeniach związanych z
jej realizacją. Brak takŜe było w Starostwie wyodrębnionej komórki organizacyjnej
zajmującej się kompleksowo przygotowaniem i prowadzeniem zadań inwestycyjnych
Powiatu Łaskiego, co mogło mieć wpływ na jakość przyjmowanych do realizacji załoŜeń
w tym dokumentacji projektowej;
- przed rozpoczęciem realizacji zadania inwestycyjnego firma projektowa „Agra” z Łodzi
dokonała weryfikacji i uaktualnienia dokumentacji projektowo-kosztorysowej oraz
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wykonano aktualne audyty energetyczne, jednakŜe nie zapobiegło to konieczności
wykonania robót dodatkowych;
- odnośnie zmian zakresu robót wynikających z protokołu konieczności z dnia 9
listopada 2007 roku na etapie zamawiania okien z uwagi na potrzebę wymiany krat
metalowych na okna antywłamaniowe (klasa P4) okazało się, iŜ zarówno w części
opisowej, jak i graficznej dokumentacji projektanci pominęli część okien z niewiadomych
przyczyn, co zmusiło zamawiającego do zweryfikowania ilości zamawianych i
wymienianych okien;
stycznia 2008 roku w zakresie likwidacji podestu betonowego w sali konferencyjnej, nie
została ona uwzględniona przez projektantów, a jej wykonanie zwiększyło o kilkadziesiąt
metrów kwadratowych powierzchnię uŜytkową sali;
- odnośnie podjazdu dla niepełnosprawnych przy wykonywaniu jego fundamentów
okazało się, iŜ w projekcie przyjęto błędne załoŜenie dotyczące róŜnicy poziomów
pomiędzy posadzką parteru, a poziomem docelowym przyległego terenu. Przepisy prawa
ściśle określają maksymalny kąt nachylenia pochylni, więc zaszła konieczność zmiany
projektu by dostosować go do wymogów prawa;
- odnośnie zabudowy sufitów łazienek Starostwa poprzez zmianę układu funkcjonalnego
pomieszczeń i powstania na sufitach duŜej ilości krzyŜujących się przewodów
najtańszym sposobem ich zakrycia było wykonanie lekkiej zabudowy z płyt gipsowokartonowych na suficie, czego nie przewidywał pierwotny projekt;
- odnośnie wykonania dodatkowego pasa podrynnowego z blachy projektowej i zmiana
okapu, prace z tym związane wynikały z błędu projektowego. Przy jednoczesnym
wykonywaniu ociepleń ścian zewnętrznych metodą lekką, mokrą, ociepleniu stropodachu
nie uwzględniono zmiany grubości tej ściany równieŜ powyŜej ostatniej kondygnacji. Nie
zaprojektowano przy okapach dachu dodatkowego orynnowania podrynnowego;
stycznia 2008 roku w zakresie zmiany systemu sufitu podwieszanego w sali
konferencyjnej, przy projektowaniu oraz prowadzeniu procedur przetargowych nie
wzięto pod uwagę wykorzystania w przyszłości w sali dodatkowego wyposaŜenia
audiowizualnego oraz infrastruktury teleinformatycznej. Zmiana systemu sufitu
podwieszanego na „Armstrong” pozwoli w przyszłości wykonać taką instalację bez
konieczności demontaŜu sufitu;
- odnośnie zmian zakresu robót wynikających z protokołu konieczności z dnia 11 marca
2008 roku w zakresie schodów ewakuacyjnych, które w projekcie zostały uwzględnione,
ale tylko w części graficznej nie umieszczono ich w części opisowo-kosztorysowej, w
związku z tym zaniechaniem pozycja ta nie znalazła się w SIWZ (nie było jej w
kosztorysie);
kwietnia 2008 roku w zakresie zmian dotyczących instalacji elektrycznych, dopiero na
etapie przygotowań do montaŜu nowych instalacji elektrycznych (systemu wentylacji
mechanicznej oraz klimatyzacji w sali konferencyjnej) pomiary i badania istniejącej
instalacji wskazały na konieczność jej modernizacji i dostosowania do nowych
wymogów. Pierwotna dokumentacja wykonana była w 2006 roku i załoŜono w niej, iŜ
istniejąca instalacja jest wystarczająca, nie brano w niej pod uwagę znacznego wzrostu
poboru mocy wynikającego z konieczności rozwoju sieci komputerowej;
kwietnia 2008 roku w zakresie rezygnacji z wykonania części paneli elewacyjnych była
podyktowana błędem zawartym w projekcie, a dotyczącym rozwiązań konstrukcyjnych
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
montaŜu paneli. Przewidziane rozwiązania były prawidłowe dla części frontowej
budynku, natomiast strona północna powinna zawierać uwzględnienie występujących
tam dodatkowych elementów, jak system odwodnienia dachu. Właściwy montaŜ paneli
w tym miejscu zwiększyłby znacznie koszty zadania i opóźnił czas jego realizacji.
Problemy te wynikły dopiero przy próbach montaŜu paneli zgodnie z wytycznymi
zawartymi w projekcie.
NaleŜy zauwaŜyć, iŜ podanie jako konieczności wykonania robót dodatkowych
wadliwości pierwotnej dokumentacji projektowej wykonanej w 2006 roku nie
jest uzasadnione, gdyŜ firma „Agra” z Łodzi wynajęta przez Starostwo
Powiatowe w celu aktualizacji tejŜe dokumentacji projektowej powinna
przewidzieć wszelkie zmiany, które zaistniały w okresie pomiędzy
sporządzeniem dokumentacji, a wszczęciem procedury przetargowej, oraz
uwzględnić dodatkowe cele przedmiotowej modernizacji (szczególnie w
zakresie remontu sali konferencyjnej), jakie przyjął nowy Zarząd Powiatu.
Odnosząc się do wyŜej przedstawionych wyjaśnień Cezarego Gabryjączyka –
Starosty Powiatu oraz szczegółowych ustaleń zawartych w ww. protokołach
konieczności naleŜy zauwaŜyć, iŜ części prac wykonanych w ramach robót
dodatkowych nie moŜna do nich zakwalifikować, gdyŜ ich wykonanie było
moŜliwe wcześniej do przewidzenia są to prace w zakresie:
- wymianie dodatkowej ilości okien,
- likwidacji podestu betonowego w sali konferencyjnej,
- zmiany konstrukcji sufitu podwieszanego w sali konferencyjnej,
- wykonania sufitu podwieszanego płyt NG w sanitariatach parteru, pierwszego
oraz drugiego piętra,
- modernizacji instalacji elektrycznej.
Zdaniem kontrolujących nie zachodziły przesłanki, by wyŜej wykonane roboty
moŜna było uznać za roboty dodatkowe, których wykonanie (zgodnie z treścią
art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy prawo zamówień publicznych) stało się konieczne
na skutek sytuacji niemoŜliwej wcześniej do przewidzenia, jeŜeli:
a) z przyczyn technicznych lub gospodarczych oddzielenie zamówienia
dodatkowego od zamówienia podstawowego wymagałoby poniesienia
niewspółmiernie wysokich kosztów lub
b) wykonanie zamówienia podstawowego jest uzaleŜnione od wykonania
zamówienia dodatkowego.
Wyjaśnienia Cezarego Gabryjączyka – Starosty Powiatu Łaskiego stanowią załącznik nr
5 do protokołu kontroli.
Protokoły konieczności, umowa o roboty dodatkowe stanowią akta kontroli nr 1.
W dniu 15 października 2008 roku na okoliczność odbioru końcowego robót
polegających na kompleksowej termomodernizacji budynku Starostwa Powiatowego w
Łasku sporządzono protokół przy udziale Jerzego Gawrysia – przedstawiciela
wykonawcy, Pawła Cichego – Naczelnika Wydziału Architektury, Bartosza Wojtasa,
Cecylii Kubiak – pracowników Wydziału Architektury, Mirosława Potasiaka – Naczelnika
Wydziału
Organizacyjnego,
Marka
Biegańskiego
–
pracownika
Wydziału
Organizacyjnego, Jerzego Wieczorka – Członka Zarządu Powiatu. W protokole zapisano,
Ŝe strony ustaliły, iŜ roboty zostały wykonane naleŜycie i bez usterek. Wykonawca
udzielił gwarancji jakości na wykonane roboty na okres 36 miesięcy od daty
bezusterkowego odbioru.
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Koszty inwestycji
Podczas realizacji kolejnych etapów inwestycji wystawiono następujące faktury i
rachunki dokumentujące poniesione koszty:
Lp
Data
Termin
Kwota
brutto
pierwszego zapłaty
opisu
faktury
4.830,71 zł
1. faktura VAT 1891/04 3 września
17
2004 roku września
3 września 2004 roku
2004
roku
(dokument księgowy
Nr 1226)
2.
Nr fakt i data
wystawienia
faktura VAT
nr 123/12/05/F
faktura VAT nr 12
24 lutego 2006
faktura VAT nr
24/2006
2 marca 2006 roku
(dokument księgowy
nr 401)
6.
7.
98-100 Łask, ul.
Północna 14
21 grudnia
2005 roku
śeromskiego 64
27 lutego
2006 roku
3 marca
2006
roku
427,00 zł
Biuro Usług
Geodezyjnych
Franczak Kozera
s.c. 98-100 Łask,
ul. Narutowicza1
20 marca
2006 roku
16
marca
2006
roku
610,00 zł
20 marca
Biuro Usług
Sporządzenie opinii
Inwestycyjnych
potwierdzającej
2006 roku
S.C. Adam
moŜliwość uzyskania
Ciechański,
efektu ekologicznego
Grzegorz Haładaj
zadania:
90-009 Łódź, ul. ”Termomodernizacja
Sienkiewicza 38
budynku Starostwa
ul. Południowa 1.
(dokument księgowy
Nr 278)
5.
W. Kościan sp. j
Wykonanie drzwi
16 września
aluminiowych, okna 2004 roku
PCV wraz z
montaŜem
34.269,34 zł „Lupol” Sp. Z.o.o.
Wykonanie okien
15 grudnia
12
Export – Import 98- PCV 5-komorowych
2005 roku stycznia
100 Łask ul.
2006
(Dokument księgowy
Nr 1746)
4.
K. Łaszkiewicz
Data zapłaty
28 grudnia
2005 roku
(dokument księgowy
Nr 1784)
faktura VAT nr
2246/k/2005
„Ł&K”
Przedmiot
5.673,00 zł
31
PPHU inŜ.
Wykonanie drzwi
grudnia
Grzegorz
aluminiowych wraz z
2005
Mielczarek 98-220
montaŜem
roku
Zduńska Wola, ul.
Łaska 99
19 grudnia
2005 roku
3.
Wystawca
Wykonanie mapy do
celów projektowych
28 lutego
2006 roku
21.960,00 zł Przedsiębiorstwo Projekt kompleksowej 24 kwietnia
20 kwietnia
21
2006 roku kwietnia
Projektowotermomodernizacji
2006 roku
P-12/04-06
2006
Wykonawcze Anna
budynku przy ul.
roku
Dziuba – Jaglińska
Południowej 1
14 kwietnia 2006 roku
98-350 Biała,
(dokument księgowy
Wiktorów 50
nr 601)
faktura VAT nr
faktura VAT nr
00001/06/2007
4 czerwca 2007 roku
(dokument księgowy
nr 839)
15.860,00 zł AGRA Radosław Wykonanie weryfikacji 15 czerwca
6 czerwca
18
2007 roku czerwca
Maciak 90-755
i aktualizacji
2007 roku
2007
Łódź, 1 –go Maja
dokumentacji
roku
87
termomodernizacji
budynku przy ul.
Południowej 1
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
8.
faktura VAT nr
000054/P/2007
208,00 zł
18 lipca
2007 roku
18 lipca
2007
roku
3 grudnia
2007 roku
1.830,00 zł
14
grudnia
2007
roku
6 grudnia
2007 roku
43.116,98 zł Jadwiga Gawryś
20
Kompleksowa
12 grudnia
2007 roku
grudnia
termomodernizacja
Jerzy Gawryś S.c budynku Starostwa
2007
„Kleszczbud -1” Powiatowego w Łasku
roku
100.000,00
zł
97-400 Bełchatów, – Wymiana Stolarki
Okiennej
ul. Przemysłowa 16
WFOŚiGW
18 grudnia
2007 roku
30
grudnia
Jerzy Gawryś S.c
2007
„Kleszczbud -1”
roku
97-400 Bełchatów,
ul. Przemysłowa 16
18 grudnia
2007 roku
Docieplenie ścian
20 grudnia
31
grudnia
zewnętrznych metodą 2007 roku
Jerzy Gawryś S.c
2007
lekką mokrą z płyt
„Kleszczbud -1” styropianowych gr. 5
roku
100.000,00
zł
97-400 Bełchatów, cm -188 m2 i gr. 12
ul. Przemysłowa 16 cm 767 m2 – bez
PoŜyczka z
wyprawy tynkarskiej 29 lutego
2008 roku
WFOŚiGW
18 lipca 2007 roku
(dokument księgowy
nr 1030)
9.
faktura VAT nr
00003/11/2007
30 listopada 2007
roku
(dokument księgowy
nr 1786)
10.
faktura VAT nr
000044/VAT/2007
6 grudnia 2007
(dokument księgowy
1786 oraz 1787)
11.
faktura VAT nr
000048/VAT/2007
(dokument księgowy
nr 1832)
12.
faktura VAT nr
000049/VAT/2007
(dokument księgowy
nr 1832 oraz 261 z
2008 roku)
13. faktura VAT nr 2/08
13 lutego 2008 roku
22 lutego
2008 roku
(dokument księgowy
nr 237)
14.faktura VAT nr 8/2008
3 marca 2008 roku
(dokument księgowy
nr 348)
3 marca
2008 roku
20
lutego
2008
roku
2.744,12 zł
17
marca
2008
roku
3.000,00 zł
Kredyt
P. Perka, G.
Usługa Poligraficzna
18 lipca
Ziółkowska
polegająca na
2007 roku
P.P.H.U. „Perimex „ wykonaniu wersji
S.C. 95-200
elektronicznej
Pabianice, ul.
projektu
Konstantynowska termomodernizacji
39
budynku Starostwa
Powiatowego w
Łasku, ul. Południowa
1.
AGRA Radosław Wykonanie aneksu do 12 grudnia
audytu
2007 roku
Maciak, 90-755
Łódź, 1 –go Maja energetycznego wraz
z opinią dla budynku
87
Starostwa, ul.
Południowa 1
Wykonanie
20 grudnia
docieplenia
2007 roku
stropodachu budynku
granulatem z wełny
mineralnej gr. 10 cm
wraz z wykonaniem i
obrobieniem otworów
Agencja Rozwoju
Za pełnienie
26 lutego
Regionalnego i
czynności inspektora 2008 roku
Inwestycji „ARI”
nadzoru
Spółka z.o.o. w
inwestorskiego na
likwidacji ul.
zadaniu:
Południowa 8, 98- „Termomodernizacja
100 Łask
budynku Starostwa
Powiatowego w
1”.
P.H.U. „EMMA”
Wykonanie projektu
14 marca
Mieczysław
technicznego
2008 roku
Muszyński 98-100 przebudowy instalacji
Łask, Teodory 108
elektrycznej w
związku z
termomodernizacją
Starostwa
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
15.
faktura VAT nr
000007/VAT/2008
26 maja 2008 roku
(dokument księgowy
nr 860)
28 maja
26
2008 roku czerwca
(8,49 zł
Jerzy Gawryś,
2008
Witold Gawryś S.c
Kredyt,
roku
„Kleszczbud -1”
50.000,00 zł
97-400 Bełchatów,
PoŜyczka ul. Przemysłowa 16
WFOŚiGW)
Docieplenie ścian
zewnętrznych
18 czerwca
2008 roku
(dokument księgowy
51.997,00
nr 1065)
22 lipca
2008 roku
zł
Kredyt
komercyjny
16.
faktura VAT nr
000008/VAT/2008
30 czerwca 2008 roku
30 czerwca 30 lipca 34.622,97 zł
2008 roku
2008
Kredyt
roku
(dokument księgowy
nr 1065)
Jadwiga Gawryś
Docieplenie
22 lipca
stropodachu łącznika 2008 roku
Jerzy Gawryś,
i sali konferencyjnej
Witold Gawryś S.c
płytami
„Kleszczbud -1” styropianowymi gr. 16
97-400 Bełchatów, cm laminowanymi
ul. Przemysłowa 16 papą z dodatkowym
wykonaniem pokrycia
z papy
termozgrzewalnej
210,60 m².
30 czerwca 30 lipca 145.909,00 Jadwiga Gawryś Wykonanie instalacji
zł
2008
wentylacji
2008 roku
000010/VAT/2008
Jerzy Gawryś,
roku
mechanicznej
Kredyt Witold Gawryś S.c
„Kleszczbud -1”
(dokument księgowy
97-400 Bełchatów,
0,22 zł
nr 1065 oraz 1018)
ul. Przemysłowa 16
22 lipca
2008 roku
30 czerwca 30 lipca 100.000,00 Jadwiga Gawryś Wykonanie instalacji
zł
c.o.
2008 roku
2008
Jerzy Gawryś,
roku
Kredyt
Witold Gawryś S.c
„Kleszczbud -1”
(dokument księgowy
nr 1065)
97-400 Bełchatów,
ul. Przemysłowa 16
22 lipca
2008 roku
17.
faktura VAT nr
18.
faktura VAT nr
000011/VAT/2008
19.
faktura VAT nr
88/2008
(dokument księgowy
nr 989)
20.
faktura VAT nr
000009/VAT/2008
(dokument księgowy
nr 1003)
27 czerwca
2008 roku
4 lipca
2008
roku
11 lipca
2008 roku
6.000,00 zł
Przedsiębiorstwo
Opłata
7 lipca 2008
Energetyki Cieplnej przyłączeniowa –
roku
WFOŚiGW Spółka z. o. o. 98- zgodnie z umową nr
100 Łask, ul.
1/2008 z 3 marca
Mickiewicza 4 A 2008 roku (likwidacja
kotłowni węglowej i
przyłączeniej do sieci
cieplnej PEC –
Budynek Starostwa
Powiatowego w
Łasku)
30 czerwca 30 lipca 16.998,11 zł
2008 roku
2008
WFOŚiGW
roku
Jadwiga Gawryś
Jerzy Gawryś,
Witold Gawryś S.c
„Kleszczbud -1”
Wymian bram
9 lipca 2008
garaŜowych – 20,20
roku
m2
PFOŚiGW
97-400 Bełchatów,
ul. Przemysłowa 16
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.530,14 zł
7 lipca 2008
6
roku
sierpnia
Kredyt
2008
roku
(dokument księgowy
nr 1138)
Agencja Rozwoju
Za pełnienie
4 sierpnia
Regionalnego i
nadzoru
Spółka z. o. o. w
inwestorskiego na
likwidacji 98-100
zadaniu
Łask, ul.
„Termomodernizacja
Południowa 8
budynku Starostwa
ul . Południowa 1.
20 sierpnia
8
Za wykonie robót
26 sierpnia
budowlanych objętych 2008 roku
2008 roku września
Jerzy Gawryś,
2008
umową z dnia 15
25 sierpnia 2008 roku
Witold
Gawryś S.c października 2007
roku
Kredyt
„Kleszczbud -1”
roku
(dokument księgowy
nr 1218)
97-400 Bełchatów,
ul. Przemysłowa 16
22.
faktura VAT nr
17/VAT/08
20 sierpnia
20
2008 roku września
Jerzy Gawryś,
2008
Witold
Gawryś S.c
roku
„Kleszczbud -1”
(dokument księgowy
WFOŚiGW 97-400 Bełchatów,
nr 1221)
ul. Przemysłowa 16
23.
faktura VAT nr
16/VAT/08
764,98 zł
27 sierpnia
8
2008 roku września
2008
roku
(dokument księgowy
Kredyt
nr 1227)
faktura VAT nr
14/VAT/08
26.
faktura VAT nr
000021/VAT/2008
12 września 2008
roku
27 sierpnia
2008 roku
Za wykonanie
8 września
wymiany okien i drzwi 2008 roku
w budynku Starostwa
– Umowa z dnia 16
maja 2008 roku
97-400 Bełchatów,
ul. Przemysłowa 16
1.562,16 zł
19
2008 roku września
2008
roku
Kredyt
27.faktura VAT nr 5/2008 8 września
(dokument księgowy
Wymiana instalacji
c.o.
13 września
30
2008 roku września
Jerzy Gawryś,
2008
Witold
Gawryś S.c
roku
WFOŚiGW
„Kleszczbud -1”
(dokument księgowy
nr 1296)
26 sierpnia
2008 roku
Agencja Rozwoju
Za pełnienie
27 sierpnia
Regionalnego i
nadzoru
Spółka z. o. o. w
inwestorskiego na
likwidacji 98-100
zadaniu
Łask, ul.
Południowa 8
budynku Starostwa
Powiatowego w
1”.
20 sierpnia
20
2008 roku września
Jerzy Gawryś,
2008
Witold
Gawryś S.c
roku
Kredyt
„Kleszczbud -1”
(dokument księgowy
nr 1266)
97-400 Bełchatów,
ul. Przemysłowa 16
25.
Wymiana instalacji
c.o.
Agencja Rozwoju
Za pełnienie
19 września
Regionalnego i
nadzoru
Spółka z. o. o. w
inwestorskiego na
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nr 1357)
likwidacji 98-100
Łask, ul.
Południowa 8
zadaniu
budynku Starostwa
Powiatowego w
Łasku” ul. Południowa
1.
113.270,35 Jadwiga Gawryś Za wykonane roboty 30 września
23 września
30
zł
2008 roku września
budowlane objęte
2008 roku
Jerzy Gawryś,
2008
Umową z dnia 15
Witold Gawryś S.c października 2008
roku
„Kleszczbud -1”
roku
(dokument księgowy
Kredyt
97-400 Bełchatów,
nr 1401)
ul. Przemysłowa 16
28.
29.
faktura VAT nr
000018/VAT/2008
9.584,76 zł Jadwiga Gawryś Za wykonanie robót 30 września
23 września
2
budowlanych zgodnie 2008 roku
2008 roku paździer
Jerzy Gawryś,
nika
z Umową z dnia 16
18 września 2008
Witold Gawryś S.c
2008
maja 2008 roku
Kredyt
roku
„Kleszczbud -1”
roku
(dokument księgowy
97-400 Bełchatów,
nr 1401)
ul. Przemysłowa 16
faktura VAT nr
000022/VAT/2008
52.772,00 zł Jadwiga Gawryś Wykonie instalacji c.o.
20
3
23
października listopada
października
Jerzy Gawryś,
2008 roku
2008
2008 roku
20 października 2008
Witold
Gawryś S.c
roku (2.531,98 zł
roku
„Kleszczbud -1”
Kredyt,
(dokument księgowy
50.240,02 zł 97-400 Bełchatów,
nr 1541)
Umorzenie ul. Przemysłowa 16
poŜyczki)
30.
faktura VAT nr
27/VAT/2008
1.128.650,24 zł
Wszystkie faktury były sprawdzone pod
względem formalno-rachunkowym,
merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty przez uprawnione podmioty.
Stwierdzono następujące nieprawidłowości:
- wszystkie faktury nie posiadają daty wpływu do urzędu,
- pozycja 12 wykazu, faktura VAT nr 000049/VAT/2007 z dnia 18 grudnia 2007
roku wystawiona przez firmę „KLESZCZBUD” s.c. na kwotę 183.000 zł, z
terminem płatności do dnia 31 grudnia 2007 roku. Część naleŜności w
wysokości 83.000 zł wypłacono w terminie tj. w dniu 20 grudnia 2007 roku,
natomiast pozostałą kwotę w wysokości 100.000 zł wypłacono dopiero w dniu
29 lutego 2008 roku po otrzymaniu środków finansowych z WFOŚiGW w Łodzi;
- pozycja 13 wykazu, faktura nr 2/08 wystawiona w dniu 13 lutego 2008 roku
na kwotę 2.744,12 zł z terminem płatności do dnia 20 lutego 2008 roku
zapłacona została 2 dni po terminie płatności;
- pozycja 15 wykazu, faktura nr 000007/VAT/2008 wystawiona w dniu 26
maja 2008 roku przez firmę „KLESZCZBUD” s.c. z terminem zapłaty do dnia 26
czerwca 2008 roku. Z rozliczenia faktury wynika, iŜ część faktury w kwocie
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
50.008,49 zł została zapłacona w terminie (tj. 18 czerwca 2008 roku),
natomiast pozostała kwota została zapłacona dopiero w dniu 11 lipca 2008
roku bezpośrednio ze środków kredytu preferencyjnego udzielonego przez
Bank Ochrony Środowiska. Do faktury załączone jest pismo wystawcy faktury z
dnia 25 czerwca 2008 roku, iŜ nie będzie on naliczał odsetek karnych za
nieterminową zapłatę faktury;
- pozycja 19 wykazu, faktura nr 88/2008 wystawiona w dniu 20 czerwca 2008
roku z terminem płatności do dnia 4 lipca 2008 roku została zapłacona z
opóźnieniem 3 dniowym, w dniu 7 lipca 2008 roku,
- pozycja 26 wykazu, faktura nr 000021/VAT/2008 z dnia 12 września 2008
roku wystawiona przez „KLESZCZBUD” s.c. na kwotę 22.114,57 zł z terminem
płatności do dnia 30 września 2008 roku została zapłacona w dniu 8 września
2008 roku, czyli przed datą wystawienia faktury i sprawdzenia jej pod
względem merytorycznym, formalno-rachunkowym oraz zatwierdzenia do
wypłaty datowanych na dzień 13 września 2008 roku. Z wyjaśnień Cecylii
Kubiak – inspektora Wydziału Architektury i Budownictwa Starostwa
Powiatowego wynika, iŜ osoba rozliczająca harmonogram rzeczowo-finansowy
na potrzeby rozliczeń z WFOŚiGW poprosiła wykonawcę o wstępne rozliczenie
w zakresie wyŜej wymienionej usługi. Przedstawioną przez wykonawcę kwotę
podała do Wydziału Finansowego z prośbą o przygotowanie przelewu, aby z
chwilą dostarczenia oryginału faktury został on wykonany na rachunek
wykonawcy. Przelew na przekazaną kwotę został zapisany w systemie
przelewów elektronicznych, ale z błędną datą 8 września 2008 roku, co
spowodowało, iŜ z chwilą transmisji przelew został zrealizowany przed
faktycznym terminem płatności;
PowyŜsze uchybienia w zakresie braku udokumentowania wpływu faktur do
urzędu Starostwa Powiatowego, nieterminowe przekazywanie środków
finansowych, jak i przekazanie środków przed terminem wystawienia faktury
świadczą o nierzetelnej kontroli wewnętrznej sprawowanej przez zobowiązane
do tego osoby.
Wyjaśnienia w sprawie powyŜszych uchybień złoŜyła Cecylia Kubiak – inspektor w
Wydziale Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego stanowią one załącznik nr
6 do protokołu kontroli.
Inspektor nadzoru
W dniu 5 kwietnia 2006 roku działając w imieniu Powiatu Łaskiego Mirosław Szafrański Starosta, Magdalena Woźniak – Skarbnik zawarli umowę o pełnienie nadzoru
inwestorskiego na przedmiotowe zadanie z Agencją Rozwoju Regionalnego i Inwestycji
„ARI” sp. z o. o. w Łasku. Strony ustaliły, iŜ początek nadzoru nastąpi z chwilą
podpisania umowy, a koniec wraz z zakończeniem inwestycji. Planowany termin
zakończenia zadania ustalono na dzień 30 listopada 2008 roku.
Wynagrodzenie wynosić będzie 0,79% poniesionych na realizację zadania kosztów netto
+ podatek VAT 22%, co stanowi kwotę brutto 0,96%. Płatne będzie częściami do
wysokości wykonanych i zafakturowanych robót przez wykonawcę (14 dni od daty
doręczenia faktury inwestorowi).
Przyjęcie inwestycji na stan środków trwałych
Dowodami OT od nr 1 do nr 11 z dnia 23 października 2008 roku przyjęto na stan
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
środków trwałych przedmiotowe zadanie inwestycyjne na łączną kwotę 1.128.650,24 zł.
Zabezpieczenie środków na realizację zadania
Środki na realizację przedmiotowego zadania zabezpieczone były następującymi
uchwałami Rady Powiatu w Łasku:
- nr XXXVII/239/06 z dnia 29 marca 2006 roku w załączniku nr 5a – plan wydatków na
zadania inwestycyjne w 2006 roku przeznaczono na realizację przedmiotowego zadania
850.000 zł,
- nr XLII/291/06 z dnia 27 października 2006 roku w załączniku nr 2 – Zmiany w planie
wydatków inwestycyjnych – zmniejszono środki przeznaczone na realizację
przedmiotowego zadania o kwotę 600.000 zł,
- nr VII/39/07 z dnia 8 marca 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Powiatu
Łaskiego na 2007 rok w załączniku nr 3 – Limity wydatków na wieloletnie programy
inwestycyjne w latach 2007-2009 - zaplanowano na realizację przedmiotowego zadania
łączną kwotę 1.750.000 zł z czego w 2006 roku poniesiono juŜ nakłady finansowe w
wysokości 61.200 zł, na rok 2007 zaplanowano poniesienie nakładów finansowych w
kwocie 750.000 zł, na 2008 rok – 600.000 zł, na 2009 rok – 368.800 zł.
- nr XII/83/07 z dnia 30 sierpnia 2007 roku zwiększono środki przeznaczone na
realizację przedmiotowego zadania o kwotę 30.000 zł,
- nr XV/114/07 z dnia 6 grudnia 2007 roku zmniejszono środki przeznaczone na
realizację przedmiotowego zadania o kwotę 100.000 zł,
- nr XVI/121/07 z dnia 28 grudnia 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Powiatu
Łaskiego na 2008 rok – załącznik nr 4 „limity wydatków na wieloletnie programy
inwestycyjne w latach 2008-2010” – łączną kwotę w wysokości 1.200.000 zł, z czego
wydatki poniesione w 2008 roku stanowić będą kwotę 480.000 zł,
- nr VII/133/08 z dnia 7 lutego 2008 roku zwiększono środki przeznaczone na realizację
przedmiotowego zadania w 2008 roku o kwotę 150.000 zł,
- nr XX/156/08 z dnia 29 maja 2008 roku zwiększono środki przeznaczone na realizację
przedmiotowego zadania w 2008 roku o kwotę 287.100 zł,
- nr XXV/188/08 z dnia 30 października 2008 roku zmniejszono środki przeznaczone na
realizację przedmiotowego zadania w 2008 roku o kwotę 50.240 zł,
- nr XXVIII/209/08 z dnia 4 grudnia 2008 roku zmniejszono środki przeznaczone na
realizację przedmiotowego zadania w 2008 roku o kwotę 184.722 zł,
Rok 2008
„ZałoŜenie ewidencji budynków i lokali w obrębie 19 i 20 miasta Łask, w
obrębie Ostrów i Wola Łaska gminy Łask i aktualizacja uŜytków gruntowych w
obrębach wiejskich” – przetarg nieograniczony o wartości szacunkowej poniŜej
5.278.000 euro.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji
źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego.
Zarządzeniem nr 27/2007 Starosty Łaskiego z dnia 27 kwietnia 2007 roku powołana
została stała komisja przetargowa do przeprowadzania postępowań o udzielenie
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zamówienia publicznego na przedmiotowe zadanie w składzie: Mirosław Potasiak –
przewodniczący, Małgorzata Mysur – zastępca przewodniczącego, Marek Biegański –
sekretarz, Daniel Sałagacki – członek, właściwy Naczelnik Wydziału. W poddanym
kontroli postępowaniu udział wzięli: Mirosław Potasiak, Marek Biegański, Katarzyna
Pruska.
Wartość szacunkowa zamówienia została określona przez Katarzynę Pruską - Naczelnika
Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami w dniu 9 maja
2008 roku i wyniosła 109.049 zł. Z opracowanych warunków technicznych wynika, iŜ
ewidencją objęte będzie około 1.320 budynków i 200 lokali w obrębie 19 i 20 miasta
Łask oraz 650 budynków i 50 lokali w obrębie wiejskim Ostrów i Wola Łaska. Ustalając
wartość szacunkową wyliczono, iŜ cena za jeden budynek będzie wynosić – 52 zł brutto,
natomiast za jeden lokal - 22 zł brutto, sporządzenie dokumentacji – 25.100 zł brutto.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została przygotowana przez Marka
Biegańskiego
–
starszego
specjalistę
w
Wydziale
Ogólno-Organizacyjnym
odpowiedzialnego za przeprowadzanie postępowań przetargowych i zatwierdzona w
maju (brak daty dziennej) przez Cezarego Gabryjączyka - Starostę.
Ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych na
portalu Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 28 maja 2008 roku pod nr 113059-2008
Z treści pisemnej notatki Marka Biegańskiego – starszego specjalisty wynika, iŜ
ogłoszenie o zamówieniu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Starostwa
Powiatowego w Łasku w dniu 28 maja 2008 roku, a zdjęte w dniu 10 czerwca 2008
roku. Ogłoszenie internetowe zostało opublikowane na stronie zamawiającego w dniu 28
maja 2008 roku.
Przedmiot zamówienia podzielono na dwa zadania:
Zadanie nr 1
ZałoŜenie ewidencji budynków i lokali w obrębie 19 i 20 miasta Łask, załoŜono, iŜ do
opracowania będzie około 1.320 budynków i 200 lokali.
Zadanie nr 2
ZałoŜenie ewidencji budynków i lokali dla obrębów wiejskich Ostrów i Wola Łaska w
gminie Łask oraz aktualizacja uŜytków gruntowych załoŜono, iŜ do opracowania będzie
około 650 budynków i 50 lokali.
W SIWZ szczegółowo określono warunki techniczne dla kaŜdego z zadań, wskazując cel i
zakres ewidencji gruntów i budynków, przepisy prawne obowiązujące w tym zakresie,
materiały do wykorzystania, sposób realizacji prac oraz rodzaj materiałów, jakie
otrzyma zamawiający w wyniku wykonanej ewidencji, na które składają się: operat
techniczny z częścią pomiarowo-obliczeniową, operat techniczny z częścią prawną
zawierający: rejestr gruntów i budynków oraz lokali, kartotekę budynków i lokali,
badania hipoteczne, uzupełnioną mapę numeryczną na płycie CD w programie EWMAPA
Windows *.05 wraz z obiektowością budynków, wyloty z ww. mapy w skali 1:1000 w
kroju sekcyjnym.
Terminy wykonania całości prac określono na dzień:
- 30 września 2008 roku – dla zadania nr 1,
- 30 października 2008 roku – dla zadania nr 2.
Termin składania ofert wyznaczono na dzień 9 czerwca 2008 roku do godz. 1000
otwarcie ofert nastąpić miało tego samego dnia o godz. 1015.
Zamawiający w SIWZ nie dopuścił składania ofert częściowych i wariantowych.
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zamawiający w SIWZ nie zaŜądał wniesienia wadium.
W dniu 9 czerwca 2008 roku (data na druku ZP-2) w Starostwie Powiatowym w Łasku
nastąpiło otwarcie ofert.
W ustalonym terminie do Starostwa Powiatowego w Łasku wpłynęło pięć ofert:
- oferta nr 1 – Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych sp. z o.o. z Częstochowy, zadanie
nr 1 – 67.124 zł (brutto), zadanie nr 2 – 37.210 zł (brutto), łącznie – 104.334 zł,
- oferta nr 2 – Okręgowe Przedsiębiorstwo Geodezyjno-Kartograficzne sp. z o.o. z Łodzi,
zadanie nr 1 – 87.815,60 zł (brutto), zadanie nr 2 – 42.059,50 zł (brutto), łącznie –
129.875,10 zł,
- oferta nr 3 – Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo Usługowe s.c. z Piotrkowa
Trybunalskiego, zadanie nr 1 – 82.569,60 zł (brutto), zadanie nr 2 – 42.395 zł (brutto),
łącznie – 124.964,60 zł,
- oferta nr 4 – Okręgowe Przedsiębiorstwo Geodezyjno-Kartograficzne sp. z o.o. z
Olsztyna, zadanie nr 1 – 120.536 zł (brutto), zadanie nr 2 – 69.418 zł (brutto), łącznie –
189.954 zł,
- oferta nr 5 – Łódzkie Przedsiębiorstwo Geodezyjno-Informatyczne s.c. z Łodzi, zadanie
nr 1 – 69.735,20 zł (brutto), zadanie nr 2 – 29.890 zł (brutto), łącznie – 99.625,20 zł,
Kierownik zamawiającego oraz członkowie komisji przetargowej złoŜyli na drukach ZP11 oświadczenia wymagane treścią art.17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę 133.044 zł brutto, jaką
zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia.
Z przebiegu postępowania sporządzono protokół – druk ZP-2, do którego dołączono:
druk ZP-12 - zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP-17 – informacja o spełnieniu przez
wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego
w trybie przetargu nieograniczonego, druk ZP-21 streszczenie oceny i porównania
złoŜonych ofert.
Zamawiający dokonał wyboru i oceny ofert w oparciu o kryterium cena – 100%.
Zamawiający dokonał wyboru oferty nr 5 – Przedsiębiorstwa GeodezyjnoInformatycznego Michał Pawłowski, Maciej Jasik s.c. z Łodzi, jako najkorzystniejszej
oferty z uwagi na spełnienie warunków udziału w postępowaniu i uzyskanie
maksymalnej ilości punktów.
W dniu 16 czerwca 2008 roku zostało sporządzone i przekazane wszystkim oferentom
zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej.
W dniu 16 czerwca 2008 roku do Zamawiającego wpłynęła jeszcze jedna oferta, którą
odrzucono z uwagi na upływ terminu do składania ofert. W dniu 21 lipca 2008 roku po
upływie terminu do składania protestu zwrócono nadawcy ofertę bez jej otwierania.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia ukazało się w BZP w dniu 26 czerwca 2008 roku
pod nr 196816-2007. Ogłoszenie zostało takŜe wywieszone na tablicy ogłoszeń
Starostwa oraz na stronie internetowej Zamawiającego w dniu 27 czerwca 2008 roku.
W dniu 26 czerwca 2008 roku została zawarta umowa pomiędzy Powiatem Łaskim
reprezentowanym
przez
Cezarego
Gabryjączyka
–
Starostę,
a
Łódzkim
Przedsiębiorstwem Geodezyjno-Informatycznym Michał Pawłowski, Maciej Jasik s.c. z
Łodzi reprezentowaną przez wspólników spółki Marcina Pawłowskiego i Macieja Jasika.
Ustalono wynagrodzenie za wykonanie całości prac w kwocie 99.625,20 zł brutto.
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 18 grudnia 2008 roku przekazano protokolarnie dokumentację obejmującą
załoŜenie ewidencji budynków i lokali w mieście Łask, Woli Łaskiej i Ostrowie. Roboty
geodezyjne zakończono w ustalonym umownie terminie tj. dnia 27 października 2008
roku.
Wykonawca usługi Łódzkie Przedsiębiorstwo Geodezyjno-Informatyczne Michał
Pawłowski, Maciej Jasik s.c. wystawiła w dniu 18 grudnia 2008 roku fakturę nr
66/12/2008 za wykonane roboty, na łączna kwotę 99.625,20 zł. Termin płatności
faktury wynosił 21 dni. Zamawiający przelał naleŜne wykonawcy wynagrodzenie w dniu
22 grudnia 2008 roku.
Zabezpieczenie środków na realizację zadania
Środki na realizację przedmiotowego zadania zabezpieczone były uchwałą Rady Powiatu
w Łasku nr XVI/121/07 z dnia 28 grudnia 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu
Powiatu Łaskiego na 2008 rok – załącznik nr 13 „plan przychodów i wydatków
Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym w roku
2008” – na łączną kwotę w wysokości 280.000 zł.
Testy dotyczące poddanych kontroli zadań inwestycyjnych stanowią załącznik nr 7 do
protokołu kontroli.
IX. EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
W okresie objętym kontrolą zasady ewidencji składników majątkowych ustalone zostały
w zakładowym planie kont dla jednostki budŜetowej Starostwa Powiatowego w Łasku
stanowiącym załącznik nr 2 do zarządzenia nr 25 Starosty Łaskiego z dnia 29 września
2005 roku w sprawie wprowadzenia zakładowego Planu kont w Starostwie Powiatowym
w Łasku. W kontrolowanej jednostce ewidencja księgowa środków trwałych prowadzona
jest w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna składników majątkowych
prowadzona jest w systemie ręcznym w formie ksiąg inwentarzowych.
Zgodnie z planem kont ewidencja składników majątkowych prowadzona jest na kontach
zespołu 0 –majątek trwały i obejmuje:
- konto 011 – środki trwałe,
- konto 013 – pozostałe środki trwałe,
- konto 020 – wartości niematerialne i prawne,
- konto 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
- konto 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych,
- konto 080 – inwestycje (środki trwałe w budowie).
Zasady gospodarowania składnikami majątkowymi określono takŜe w instrukcji
inwentaryzacyjnej stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 26 Starosty Łaskiego z dnia
14 listopada 2005 roku w sprawie wprowadzenia w Ŝycie Instrukcji Inwentaryzacyjnej w
Starostwie Powiatowym w Łasku.
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ponadto od dnia 2 stycznia 2009 roku weszły w Ŝycie uregulowania dotyczące
gospodarowania składnikami majątkowymi:
- Instrukcja określająca zasady klasyfikacji środków trwałych oraz zasady ewidencji
środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w Starostwie Powiatowym w
Łasku stanowiąca załącznik do zarządzenia nr 3/09 Starosty Łaskiego z dnia 2 stycznia
2009 roku,
- Instrukcja dotycząca gospodarki kasowej i ochrony wartości pienięŜnych w Starostwie
Powiatowym w Łasku stanowiąca załącznik do zarządzenia nr 4/09 Starosty Łaskiego z
dnia 2 stycznia 2009 roku,
- Instrukcja dotycząca ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Starostwie
Powiatowym w Łasku stanowiąca załącznik do zarządzenia nr 5/09 Starosty Łaskiego z
dnia 2 stycznia 2009 roku.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Konto 011- Środki trwałe
Ewidencja księgowa środków trwałych ujętych na koncie syntetycznym prowadzona jest
w systemie komputerowym z uwzględnieniem podziału rodzajowego środków trwałych
wg zasad określonych rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w
sprawie klasyfikacji środków trwałych(Dz. U. nr 112 poz. 1317 ze zm.).
Stan księgowy poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych na dzień 31 grudnia
2008 roku wynosił:
- grupa – 0 – grunty – 32.180.867,00 zł,
- grupa - 1 - budynki i budowle – 4.249.460.08 zł,
- grupa – 2 – obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – 76.868,60 zł,
- grupa – 3 – kotły i maszyny energetyczne - 0 zł,
- grupa – 4 – maszyny i urządzenia – 327.078,56 zł,
- grupa – 6 – urządzenia techniczne – 9.511,30 zł,
- grupa - 7 – środki transportu - 73.751,00 zł,
- grupa – 8 – narzędzia, przyrządy i wyposaŜenie - 57.147,92 zł,
Razem - 36.974.684,46 zł.
Analityką do konta 011 są księgi środków trwałych dla poszczególnych środków
trwałych, prowadzona jest ona w trzech księgach inwentarzowych. W księgach
inwentarzowych nie odnotowano daty ich załoŜenia, nie są przesznurowane,
ani nie są parafowane podpisem Skarbnika Powiatu lub Głównego Księgowego.
W wyniku sprawdzenia ustalono, iŜ wartość zaewidencjonowanych w księdze
inwentarzowej składników majątkowych jest uzgadniana przez wydział OgólnoOrganizacyjny, który je prowadzi z Wydziałem Finansów.
Ewidencja analityczna gruntów stanowiących własność Powiatu Łaskiego prowadzona
jest w formie rejestru przez Wydział Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki
Nieruchomościami i obejmuje grunty będące własnością powiatu. W prowadzonym
rejestrze odnotowywane są numery ewidencyjne działek, ich powierzchnia oraz wartość,
która przyjęta została w wysokości z okresu powstania powiatu bądź na podstawie
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sporządzonego operatu szacunkowego. Według prowadzonego rejestru wartość gruntów
będących własnością powiatu na koniec 2008 roku wynosiła kwotę 1.820.116 zł i
obejmowały one powierzchnię 64,3545 ha.
W odniesieniu do gruntów będących własnością Skarbu Państwa nie jest prowadzona
ewidencja analityczna. Według zapisu w ewidencji księgowej- karcie kontowej wartość
gruntów na dzień 31 grudnia 2008 roku wynosiła kwotę 30.360.751,00 zł.
Konto 013
Konto 013 słuŜy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej
pozostałych środków trwałych nie podlegających ujęciu na koncie 011 i 020, wydanych
do uŜywania na potrzeby działalności podstawowej jednostki, które podlegają umorzeniu
w pełnej wartości w miesiącu wydania do uŜywania. Na stronie Wn konta ujmuje się
zwiększenia a na stronie Ma – zmniejszenia stanu i wartości początkowej pozostałych
środków trwałych znajdujących się w uŜywaniu.
Na stronie Wn konta 013 ujmuje się w szczególności:
środki trwałe przyjęte do uŜywania z zakupu lub inwestycji,
nadwyŜki środków trwałych w uŜywaniu,
nieodpłatne otrzymanie środków trwałych.
Na stronie Ma konta 013 ujmuje się w szczególności:
wycofanie środków trwałych z uŜywania na skutek likwidacji, zniszczenia lub zuŜycia,
sprzedaŜy, nieodpłatnego przekazania oraz zdjęcia z ewidencji syntetycznej,
ujawnione niedobory środków trwałych w uŜywaniu.
Zgodnie z ewidencją księgową konta 013 wartości wykazane jako bilans otwarcia i
zamknięcia w 2008 roku wynosił:
Bo - 269.675,32 zł
- przychody - 90.915,57 zł,
- rozchody - 7.174,09 zł,
Bz - 353.416,80 zł.
Składniki majątkowe stanowiące pozostałe środki trwałe w uŜywaniu objęte są
ewidencją prowadzoną w formie księgi inwentarzowej. Stwierdzono, Ŝe ewidencja
prowadzona jest w podziale na rodzaje pozostałych środków trwałych np. krzesła,
biurka, szafy, aparaty telefoniczne, czajniki.
Ewidencja pozostałych środków trwałych prowadzona jest w 2 księgach inwentarzowych,
wzór (PuK-205) załoŜonych 12 kwietnia 1999 roku. Strony ksiąg zostały
przesznurowane i opieczętowane i oparafowane podpisami Starosty i głównej księgowej
Powiatu.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 013 jest uzgadniana na koniec kaŜdego
kwartału z Wydziałem Finansów.
W księdze inwentarzowej określa się nazwę środka trwałego, datę przychodu względnie
rozchodu, symbol i nr dowodu, wartość, ilość, stan.
Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu ewidencjonowane są według cen zakupu.
Zakupione wyposaŜenie umarzane jest jednorazowo w całości w dniu zapłaty.
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) - 2008
rok
Konto 011 – „Środki trwałe”
Zgodnie z ewidencją księgową konta 011
B. O. na 1.01.2008 r.
-
31.216.347,08 zł
Przychody
-
5.881.801,25 zł
Rozchody
-
123.463,87 zł
Stan na 31.12.2008 r.
-
36.974.684,46 zł
Sprawdzono prawidłowość udokumentowania przychodu i rozchodu niŜej wymienionych
składników majątkowych:
- faktura VAT nr 1623/2008 z dnia 29 maja 2008 roku za zakup monitora LCD na kwotę
1.178,01 zł. Faktura sprawdzona pod względem merytorycznym formalnym i
rachunkowym. Zatwierdzona do zapłaty przez Starostę i Głównego Księgowego Powiatu,
Zakupiony monitor wprowadzono do ewidencji składników majątkowych – księgi
inwentarzowej środków trwałych na str. 21 (ks. nr 1) pod nr inwentarzowym I/1/5 oraz
na str. 71 pod nr inwentarzowym I/8/72,
- faktura VAT nr 560/2008 z dnia 12 września 2008 roku za zakup komputera z
oprogramowaniem na kwotę 2.600 zł. Faktura sprawdzona pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez Starostę i
Głównego Księgowego. Zakupiony zestaw komputerowy wprowadzono do ewidencji
składników majątkowych – księgi inwentarzowej środków trwałych na str. 22 (I ks. nr 1)
pod nr inwentarzowym I/1/6,
- protokół likwidacji nr 50/2008 z dnia 8 grudnia 2008 roku zuŜytego sprzętu
komputerowego. Komisja powołana na podstawie zarządzenia Starosty Łaskiego nr
63/2007 z dnia 5 listopada 2007 roku dokonała oceny zuŜytego sprzętu komputerowego
wg załączonego wykazu, 15 pozycji składników majątkowych i zakwalifikowała w/w
sprzęt do utylizacji. Wartość sprzętu przeznaczonego do utylizacji wynosiła 46.990,59 zł.
Na podstawie dowodu PK z dnia 29 grudnia 2008 r. wyksięgowano z ewidencji
składników majątkowych zuŜyty sprzęt na kwotę 46.990,59 zł,
- faktura VAT nr 743/2008 z dnia 24 listopada 2008 roku za zakup 2 komputerów, 2
monitorów drukarki oraz oprogramowania na kwotę 6.397,00 zł- wg faktury korygującej
z dnia 25 listopada – na kwotę 5.878 00 zł. Faktura sprawdzona pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzona do zapłaty przez Starostę i
Głównego Księgowego. Według adnotacji na fakturze zakupiony sprzęt (łącznie 7
pozycji) wprowadzono do ewidencji księgi inwentarzowej pozostałych środków trwałych
(ks nr II) na str. 48 pod poz. 16 i 17 oraz na str. 44, poz. 9,
- dowody OT nr 1 do 11 z dnia 23 października 2008 roku - przyjęcie na stan wykonanej
inwestycji pn. Kompleksowa modernizacja budynku Starostwa Powiatowego na łączną
kwotę 1.128.650,24 zł. W wyniku sprawdzenia stwierdzono, iŜ wykonaną inwestycję
ujęto w ewidencji środków trwałych - księdze inwentarzowej (ks. nr I) na str. 2 pod nr
inwentarzowym I/10/105 i nr I/25/01.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2007 rok
Konto 071
Konto 071 słuŜy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają umorzeniu według stawek
amortyzacyjnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.
Zgodnie z ewidencją księgową saldo Ma konta 071 – umorzenie środków trwałych i
wartości niematerialnych i prawnych za rok 2008 przedstawiało się następująco:
B.O. na dzień 1 stycznia 2008 roku – 1.255.625,82 zł, z tego:
- środków trwałych – 1.247.314,62 zł,
- wartości niematerialnych i prawnych – 8.311,20 zł.
B.Z. na dzień 31 grudnia 2008 roku – 1.316.297,39 zł z tego:
- środków trwałych – 1.303.099,39 zł,
- wartości niematerialnych i prawnych – 13.298 00 zł.
Odpisów amortyzacyjnych środków trwałych dokonywano w tabelach amortyzacyjnych
oddzielnie dla poszczególnych grup środków trwałych.
Kontroli poddano w sposób wyrywkowy prawidłowość naliczeń
zastosowanych stawek dla następujących grup środków trwałych:
umorzenia
i
- grupa 1- budynki i lokale – współczynnik umorzenia -2,5%,
- wartość umorzenia za 2008 rok- 74.637,14 zł, wartość umorzenia ogółem 853.308,69
zł,
- grupa 4 maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego stosowania (obejmująca sprzęt
komputerowy) – współczynnik umorzenia 30 %, 58 pozycji,
- wartość umorzenia za 2008 rok 33.907,73 zł, wartość umorzenia ogółem 308.846,82
zł,
- grupa 8 –narzędzia przyrządy, wyposaŜenie –współczynnik umorzenia 14% - 10
pozycji,
- wartość umorzenia za 2008 rok -5.512,14 zł – wartość umorzenia ogółem -38.763,05
zł.
W powyŜszym zakresie nie stwierdzono nieprawidłowości.
Konto 072
Konto 072 słuŜy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych, podlegających umorzeniu jednorazowo w pełnej
wartości, w miesiącu wydania ich do uŜywania. Umorzenie księgowane jest w
korespondencji z kontem 400.
Zgodnie z ewidencją księgową konta 072 umorzenie pozostałych środków trwałych i
wartości niematerialnych i prawnych w roku 2008 przedstawiało się w sposób
następujący:
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2008 rok
Bo
312.088,15 zł,
Bz
395.829,63 zł.
Na koncie 072 zaewidencjonowano umorzenie pozostałych środków trwałych tj.
składników majątku zaksięgowanych na koncie 013 oraz wartości niematerialnych
i prawnych zaewidencjonowanych na koncie 020, dla których odpisy amortyzacyjne
dokonywane są w 100% ich wartości w dniu przyjęcia do uŜytkowania poprzez
jednorazowe spisanie całej wartości w koszty jednostki.
Umorzenia księgowane są w korespondencji z kontem 400.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Konto 020 słuŜy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej
wartości niematerialnych i prawnych.
Stosownie do postanowień przyjętego w jednostce zakładowego planu kont, na stronie
Wn konta 020 ujmuje się wszelkie zwiększenia a na stronie Ma wszelkie zmniejszenia
stanu wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych.
Analityka do konta 020 prowadzona jest w księdze wartości niematerialnych i
prawnych, która nie została przesznurowana i parafowana podpisami
Skarbnika lub Głównej księgowej.
Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia i
zamknięcia w 2008 roku wyniosła:
Bo – 55.710,83 zł,
Bz – 55.710,83 zł.
W roku 2008 nie było przychodu i rozchodu pozostałych składników majątkowych
ewidencjonowanych na koncie 020 wartości niematerialne pozostałych prawne.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
Kontroli poddano konto 030, które szczegółowo opisane zostało w rozdziale II „Ustalenia
ogólne. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego”.
Testy dotyczące ewidencji środków trwałych stanowią załącznik nr 8 do protokołu
kontroli.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Zasady i terminy przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych Starostwa
Łaskiego zostały uregulowane w Instrukcji inwentaryzacyjnej stanowiącej załącznik do
zarządzenia nr 26 Starosty Łaskiego z dnia 14 listopada 2005 roku w sprawie
wprowadzenia w Ŝycie Instrukcji Inwentaryzacyjnej w Starostwie Powiatowym w Łasku.
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Celem inwentaryzacji jest ustalenie na określony dzień rzeczywistego stanu składników
majątku (aktywów i pasywów) i na tej podstawie:
-
weryfikacja ksiąg rachunkowych i doprowadzenie ich danych do zgodności ze stanem
faktycznym,
-
ustalenie róŜnic inwentaryzacyjnych
powierzone mienie,
-
podjęcie działań skierowanych na zapobieganie powstawaniu nieprawidłowości
zwłaszcza powstawaniu róŜnic inwentaryzacyjnych, a głównie niedoborów i szkód.
Zgodnie z instrukcją terminy
przedstawiały się następująco:
i
i
rozliczenie
częstotliwość
osób
odpowiedzialnych
przeprowadzanych
za
inwentaryzacji
a) na dzień 31 grudnia kaŜdego roku obrotowego - spis z natury środków
pienięŜnych,
papierów
wartościowych,
druków
ścisłego
zarachowania,
materiałów.
b) raz w ciągu czterech lat od 1 grudnia do 31 grudnia – spis z natury środków
trwałych (z wyjątkiem gruntów), pozostałych środków trwałych znajdujących się
na terenie strzeŜonym.
Inwentaryzacje doraźne przeprowadza się w przypadku:
- zmiany osób materialnie odpowiedzialnych,
- w wyniku zdarzeń losowych – poŜar, kradzieŜ z włamaniem.
Zgodnie z zapisem w Instrukcji kaŜdą inwentaryzację przeprowadza się na mocy
zarządzenia wewnętrznego, do którego dołącza się ustalony przez kierownika
jednostki skład komisji inwentaryzacyjnej, zespołów spisowych oraz harmonogram
czynności inwentaryzacyjnych, chyba Ŝe skład komisji lub zespołów spisowych
obowiązuje zgodnie z wcześniej wprowadzonym zarządzeniem.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Ostatnia inwentaryzacja wszystkich składników majątkowych została przeprowadzona
na podstawie zarządzenia nr 27 Starosty Łaskiego z dnia 18 listopada 2005 roku w
sprawie przeprowadzenia pełnej inwentaryzacji rocznej w Starostwie Powiatowym w
Łasku.
Zgodnie z zarządzeniem pełna inwentaryzacja wszystkich składników majątkowych
miała być przeprowadzona wg stanów na dzień 31 grudnia 2005 roku. W zarządzeniu
został powołany 3 osobowy zespół spisowy, który miał dokonać spisów z natury w
okresie od 1 grudnia do 31 grudnia 2005 roku we wszystkich obiektach Starostwa
Powiatowego w Łasku. Nadzór nad prawidłowym przebiegiem spisów miała sprawować
komisja inwentaryzacyjna, która była powołana zarządzeniem nr 21 z dnia 20 grudnia
2002 roku. W załączniku do zarządzenia zawarto harmonogram i terminarz czynności
inwentaryzacyjnych do inwentaryzacji rocznej w 2005 roku. Wynika z niego m.in., Ŝe:
- termin przeprowadzenia spisów - od 1.12.2005 r. do 31 12.2005 r.,
- termin ustalenia róŜnic inwentaryzacyjnych przez księgowość – do 15.01.2006 r.,
- termin weryfikacji róŜnic inwentaryzacyjnych przez Komisję Inwentaryzacyjną –do
25.01.2006 r.,
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- termin zatwierdzenia przez Kierownika jednostki sprawozdania i wniosków Komisji
Inwentaryzacyjnej – do 31.01.2006 r.
W wyniku przeprowadzonych spisów z natury na arkuszach inwentaryzacyjnych
ponumerowanych i podpisanych przez członków zespołu spisowego i osoby materialnie
odpowiedzialne wartość spisanych składników majątkowych wynosiła:
- środków trwałych konto 011 – 3.523.742,57 zł,
- pozostałych środków trwałych konto 013 – 196.592,30 zł,
- wartości niematerialnych i prawnych konto 020 – 56.387,28 zł ,
- materiały konto 310 – 8316,90 zł.
Ze sporządzonego zestawienia róŜnic inwentaryzacyjnych wynika, iŜ róŜnice wystąpiły w
przeprowadzonych spisach pozostałych środków trwałych i przedstawiały się
następująco:
- wartość spisanych pozostałych środków trwałych – 196.592,30 zł,
- wartość pozostałych środków trwałych wg ewidencji księgowej – 197.787,96 zł,
- wartość niedoborów -1232,75 zł,
- wartość nadwyŜek - 37,09 zł.
Na okoliczność stwierdzonych róŜnic wyjaśnienia dla komisji złoŜyła osoba materialne
odpowiedzialna Barbara Zubrzycka, z których wynika, iŜ 4 pozycje pozostałych środków
nie zostały spisane w czasie spisu, zaś w przypadku 6 pozycji dokonano błędnego wpisu
w arkuszach spisowych. Komisja ustaliła, iŜ naleŜy dokonać korekt błędnych zapisów
oraz ująć w arkuszach spisowych niespisane składniki majątkowe.
Komisja Inwentaryzacyjna złoŜyła sprawozdanie z przeprowadzonej inwentaryzacji
rocznej z natury za rok 2005 w dniu 31 stycznia 2006 roku, które zostało zatwierdzone
przez Starostę.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
1. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2008 ROK
Zagadnienia dotyczące zadań realizowanych na podstawie umów i porozumień z
jednostkami samorządu terytorialnego obrazują poniŜej zamieszczone tabele.
Środki przekazane z budŜetu Powiatu Łaskiego na rzecz innych jednostek samorządu
terytorialnego:
Tabela nr 1
Lp.
Nr umowy/
porozumienia
Data
zawarcia
Treść umowy/ porozumienia
Podmiot, z którym
zawarto umowę/
porozumienie
Kwota
1.
Porozumienie
31.10.2007
Zimowe utrzymanie dróg w sezonie
2007/2008
Gmina Widawa
23.696
2.
Porozumienie
31.10.2007
Zimowe utrzymanie dróg w sezonie
2007/2008
Gmina Buczek
21.914
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.
Umowa
12.11.2007
Opracowanie studium wykonalności dla
projektu pn. „Poprawa dostępności
komunikacyjnej województwa łódzkiego
poprzez przebudowę infrastruktury
transportowej Północ-Południe w
powiecie zduńskowolskim i łaskim”
Powiat
Zduńskowolski
59.453
4.
Porozumienie
05.11.2008
Współfinansowanie robót budowlanych
związanych z wykonaniem kanalizacji
sanitarnej i sieci wodociągowej w celu
m.in. podłączenia budynku PUP w Łasku
przy ul. Objazdowej 4
Gmina Łask
50.000
5.
Porozumienie
27.02.2008
Powierzenie Bibliotece Publicznej zadań
biblioteki publicznej dla Powiatu
Łaskiego
Gmina Łask
32.500
6.
Porozumienie
27.02.2008
Gmina Łask
7.300
Aneks
22.04.2008
Współudział w finansowaniu imprez
kulturalnych o zasięgu powiatowym
organizowanych przez Łaski Dom
Kultury w Łasku
7.
Porozumienie
01.10.2008
Utrzymanie czystości i porządku w
obrębie dróg powiatowych połoŜonych
na terenie miasta Łask wraz z Dzielnicą
Kolumna
Gmina Łask
20.000
8.
Porozumienie
20.02.2008
Utrzymanie czystości i porządku w
obrębie dróg powiatowych połoŜonych
na terenie miasta Łask wraz z Dzielnicą
Kolumna
Gmina Łask
125.000
9.
Umowa Nr
16/04
24.12.2004
Pobyt dziecka w placówce opiekuńczowychowawczej
Powiat Bełchatowski
29.566,42
10.
Umowa Nr
17/04
24.12.2004
29.186,22
11.
Umowa Nr
18/04
24.12.2004
29.566,42
12.
Umowa Nr
19/04
24.12.2004
29.566,42
13.
Porozumienie
Nr 21/2005
31.08.2005
Powiat Kozienicki
14.033,47
14.
Postanowienie 21.11.2008
Sądu
Rejonowego
w Łasku
sygn.akt.VII
Nc 458/08
Powiat Katowicki
419,30
15.
Porozumienie
23.04.2008
Powiat Sieradzki
22.597,96
16.
Porozumienie
18.12.2006
Pobyt dziecka w rodzinie zastępczej
Powiat Sieradzki
27.512,60
17.
Porozumienie
14.05.2008
(K.Dregier)
Powiat Wieluński
13.176,00
18.
Porozumienie
14.05.2008
(P.Dregier)
Powiat Wieluński
9.882,00
19.
Porozumienie
10.02.2006
Powiat Zgierski
7.918,44
20.
Porozumienie
02.04.2008
Powiat Łódź-Górna
6.946,80
21.
Porozumienie
31.08.2005
Powiat ŁódzkiWschodni
11.252,05
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
RAZEM
571.487,10
Wszystkie wydatki zabezpieczone były uchwałami Rady Powiatu.
Ponadto na podstawie umów/porozumień Powiat Łaski realizował w 2008 roku
następujące zadania (środki finansowe otrzymane przez Powiat Łaski):
Tabela nr 2
Lp.
Umowa
Przedmiot umowy
Płatności
1.
Umowa z dnia 21
marca 2008 roku z
Gminą
Wodzierady, Aneks
z dnia 30 kwietnia
2008 r.
Pomoc finansowa-Gmina dofinansuje
Powiatowi zadanie bieŜące polegające
na remoncie drogi powiatowej na
odcinku Chorzeszów-Julianów
W dniu 25 czerwca 2008 roku wskazana
w umowie kwota 27.000 zł wpłynęła na
rachunek bankowy Powiatu Łaskiego
2.
Przekazanie środków zgodnie z
umową do 30.06.2008
Umowa z dnia 23 Pomoc finansowa przeznaczona na
czerwca 2008 roku przebudowę nawierzchni drogi
z Gminą Widawa
powiatowej nr 2308E na odcinku
Rogoźno-Józefów-Patoki
W dniu 24 października 2008 roku
wskazana w umowie kwota 40.000 zł
wpłynęła na rachunek bankowy Powiatu
Łaskiego.
umową do 20.10.2008
3.
Umowa z dnia 04
września
2008
roku
z
Gminą
Sędziejowice
Pomoc finansowa- współfinansowanie
robót budowlanych związanych z
wykonaniem zadania inwestycyjnego
polegającego na przebudowie drogi
powiatowej nr 2304E na odcinku
Pruszków-Dobra-Zagliny
W dniu 13 października 2008 roku
wskazana w umowie kwota 50.000 zł
Łaskiego
umową do 15.10.2008
4.
5.
Porozumienie
z
dnia 19 września
2008 roku z Gminą
Łask
Pomoc finansowa- współfinansowanie
robót budowlanych związanych z
wykonaniem przebudowy chodnika na
ul. Warszawskiej w Łasku oraz
parkingu utytułowanego przed
budynkiem Urzędu Miejskiego w
Łasku.
Przekazanie środków w terminie 7 dni
od daty przedłoŜenia faktury.
Umowa z dnia 20 Pomoc finansowa-Gmina
listopada
2008 dofinansowuje Powiatowi zadanie
roku
z
Gminą publiczne polegające na zakupie
Dobroń
monitora funkcji Ŝyciowych dla
oddziału intensywnej terapii SP ZOZ w
Łasku
W dniu 19 grudnia 2008 roku wskazana
w porozumieniu kwota 60.000 zł
Łaskiego
umową do 15.12.2008
6.
Umowa z dnia 26 Dotacja celowa- Gmina dofinansowuje
listopada
2008 Powiatowi zadanie publiczne
roku z Gminą Łask polegające na modernizacji systemu
monitoringu wizyjnego pomieszczenia
dla osób zatrzymanych w KPP w Łasku
umową do 31.12.2008
7
Umowa z dnia 26 Gmina dofinansowuje Powiatowi
listopada
2008 zadanie publiczne polegające na
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku z Gminą Łask
zakupie łodzi motorowej dla KPPSP w
Łasku
umową do 31.12.2008
8.
Porozumienie
z
dnia 22 grudnia
2008 roku z Gminą
Szadek
Pomoc finansowa przeznaczona na
dofinansowanie zakupu aparatu EKG
2008 roku dla Sp ZOZ w Łasku wg
porozumienia kwota 5.000 zł zgodnie
z przedstawionym rozliczeniem zakup
na 3.210 zł
W dniu 30 grudnia 2008 roku wpłynęła
na rachunek bankowy Powiatu Łaskiego
kwota 5.000 zł , zwrot
niewykorzystanych środków w kwocie
1.790 zł nastąpił 30 grudnia 2008 r.
umową do 29.12.2008
9.
listopada
2008 dofinansowuje Powiatowi zadanie
roku z Gminą Łask publiczne polegające na modernizacji
pomieszczeń dla przychodni
specjalistycznej SP ZOZ w Łasku
umową do 31.12.2008
10.
grudnia 2008 roku dofinansowuje Powiatowi zadanie
z Gminą Widawa
publiczne polegające na zakupie
kardiomonitora dla SP ZOZ w Łasku
umową do 30.12.2008
11.
Porozumienie Nr 1
z dnia 26 stycznia
2007 roku
Porozumienie Nr 2
z dnia 26 stycznia
2007 roku
Porozumienie Nr 3
z dnia 26 stycznia
2007 roku
12.
Porozumienie Nr 1
z dnia 11 marca
2008 roku
Powiat Pajęczański na wydatki
związane z utrzymaniem Kingi Zając w
POW w Łasku. Opłaty wg porozumień
za miesiące 01-02/2008 – 2.350 zł,
03-12/2008 – 2.400 zł. Wpłaty w
terminie do 10-go dnia miesiąca za
dany miesiąc
związane z utrzymaniem Dawida
Zająca w POW w Łasku. Opłaty wg
porozumień za miesiące 01-02/2008 –
2.350 zł, 03-12/2008 – 2.400 zł.
Wpłaty w terminie do 10-go dnia
miesiąca za dany miesiąc
związane z utrzymaniem Adama
Zająca w POW w Łasku. Opłaty wg
2.350 zł, 03-12/2008 – 2.400 zł.
Wpłaty w terminie do 10-go dnia
miesiąca za dany miesiąc
Powiat Pabianicki na wydatki związane
z utrzymaniem Magdaleny Kaczmarek
w POW w Łasku. Opłaty wg
2.350 zł, 03-05/2008 – 2.400 zł, (0129.06) 2.320 zł. Wpłaty w terminie do
10-go dnia miesiąca za dany miesiąc
Wpływ środków w 2008 r. – 86.100 zł
11.01 -7.050 zł
11.02 -7.050 zł
12.03 -7.050 zł
11.04-7.350 zł z wyrównaniem za
marzec
12.05 -7.200 zł
10.06 -7.200 zł
09.07 -7.200 zł
08.08 -7.200 zł
09.09 -7.200 zł
13.10 -7.200 zł
07.11 -7.200 zł
10.12 -7.200 zł
Wpływ środków w 2008 r. – 14.220 zł
01.04 -7.050 zł
11.04 -2.350 zł
30.05 -2.350 zł
10.06 -1.750 zł
10.07 -
ŁĄCZNIE
720 zł
296.605
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Otrzymane przez Powiat Łaski środki finansowe wprowadzone zostały do budŜetu na
podstawie stosownych uchwał Rady Powiatu w Łasku.
2. Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań
Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań opisana została
w Tabeli nr 2.
XI. ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
1.
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2008 ROK
W Powiecie Łaskim funkcjonuje zakład budŜetowy – Powiatowy Ośrodek Dokumentacji
Geodezyjnej i Kartograficznej.
Na obszarze Powiatu Łaskiego działają dwa gospodarstwa pomocnicze jednostek
budŜetowych:
- Gospodarstwo Pomocnicze przy Zespole Szkół Rolniczych w Sędziejowicach,
- Gospodarstwo Pomocnicze przy Zespole Szkół Ogrodniczych w Ostrowie.
W okresie objętym kontrolą, na rzecz gospodarstw pomocniczych oraz zakładu
budŜetowego nie przekazano dotacji.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO
BUDśETU GMINY - 2008 ROK
Terminy wpłat zysków rocznych od gospodarstw pomocniczych funkcjonujących na
terenie Powiatu Łaskiego przedstawia poniŜsza tabela:
Lp.
Nazwa
gospodarstwa
pomocniczego
Zysk
netto/Strata
Kwota
wpłaty
Data wpłaty
1.
Gospodarstwo
Pomocnicze przy ZSR
w Sędziejowicach
40.181,84
20.090,92
02.02.2009
2.
Gospodarstwo
Pomocnicze przy ZSO
w Ostrowie
2.940,97
1.470,49
30.01.2009
3.
Zakład BudŜetowy –
/-/ 20.118,08
-
-
PODGiK w Łasku
Zgodnie z § 61 ust.3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku w
sprawie gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych i
gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę
organizacyjno – prawną (Dz.U. nr 116, poz.783) gospodarstwa pomocnicze dokonują
ostatecznej rocznej wpłaty z zysku w terminie 15 dni od dnia przyjęcia rocznego
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sprawozdania finansowego przez jednostkę budŜetową lub zarząd jednostki samorządu
terytorialnego. W związku z powyŜszym nieprawidłowości nie stwierdzono.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2008 ROK
W okresie objętym kontrolą Powiat Łaski udzielił dotacji na rzecz Samodzielnego
Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Łasku na kwotę ogółem 414.349 zł. w tym:
- zakup sprzętu medycznego - 106.299 zł.
- modernizacja pomieszczeń dla przychodni specjalistycznych przy SP ZOZ w Łasku 308.050 zł.
W wyniku sprawdzenia dokumentacji udzielenia i rozliczenia dotacji nie stwierdzono
Ŝadnych nieprawidłowości w tym zakresie.
XII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 81 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją 5/2008.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
1. Cezary Gabryjączyk – Starosta Powiatu,
2. Dorota Cieślak – Skarbnik Powiatu,
3. Renata Klocek – Sekretarz Powiatu,
4. Nina Włodarczyk – główny księgowy,
5. Mirosław Potasiak – Naczelnik Wydziału Organizacyjnego,
6. Marek Biegański – inspektor ds. zamówień publicznych,
oraz inne osoby w miarę potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych
na koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w zakresie ewidencji zobowiązań;
2. Protokół z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 1 czerwca 2009 roku.
3. Wyjaśnienia Doroty Cieślak – Skarbnika Powiatu odnośnie dotacji dla jednostek spoza sektora
finansów publicznych.
4. Informacja Doroty Cieślak – Skarbnika Powiatu odnośnie nie udzielania dotacji dla szkół
niepublicznych.
5. Wyjaśnienia Cezarego
dodatkowych.
Gabryjączyka
–
Starosty
Powiatu
odnośnie
wykonania
robót
6. Wyjaśnienia Cecylii Kubiak – pracownika Wydziału Architektury i Budownictwa dotyczące
finansowania inwestycji pn. „modernizacja budynku starostwa”.
7. Testy dotyczące badanych inwestycji oraz dane dotyczące badanych zadań inwestycyjnych.
8. Testy dotyczące środków trwałych.
9. Wykaz akt kontroli.
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
dnia 28 sierpnia 2009 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Starostwie Powiatowym w Łasku.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(GraŜyna Polinowska)
......................................
(Andrzej Kowalczyk)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
82

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

mistrz. klas II

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

UWAGA! Na prośbę czytelników oraz ze względu na duże

ZARZĄDZENIE w spr. odwołania dyrektora szkoły

Zarządzenie Nr 141-06 z dnia 29 grudnia 2006 r

Zaczytana i zasłuchana „czwórka” W dniu 8 września 2014 roku

Generuj PDF - Komenda Powiatowa Policji w Łasku

regulamin gry miejskiej „francuska przygoda”