Pobierz - um.stargard.pl

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Straży Miejskiej
w Stargardzie Szczecińskim.
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
MK.2,6/0912-10/2010
- do użytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim
w okresie od 06.07.2010 roku do 20.07.2010 roku przez zastępcę Naczelnika Wydziału
Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru
Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 16/2010 z dnia 26 marca 2010
roku oraz nr 21/2010 z dnia 10 maja 2010 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na
wydatki budżetowe w wybranych okresach 2010 roku.
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2010 roku oraz
prowadzenie akt osobowych.
Komendantem Straży Miejskiej jest Wiesław Dubij, któremu powierzono stanowisko
Uchwałą Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr 23/2002 z dnia 24 stycznia 2002 roku
w sprawie powołania komendanta Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim.
Kierownikiem Referatu Finansowo - Administracyjnego jest Krystyna Pszczoła zatrudniona
od 01 lipca 1993 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze
czasu pracy.
Podczas kontroli wyjaśnień udzieliła:
1. Krystyna Pszczoła - Kierownik Referatu Finansowo - Administracyjnego
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na:
1. Nie sporządzanie ocen kwalifikacyjnych pracowników za 2008 i 2009 r. we właściwych
terminach.
2. Nie przestrzeganie rozporządzeniem MPiPS z dnia 28 maja 1996 r. (Dz.U z 1996 r. Nr 62
poz. 286 ze zm.) w zakresie sposobu prowadzenia akt osobowych pracowników.
3. Błędne naliczanie dodatku za staż pracy.
4. Nie przeprowadzenie inwentaryzacji paliwa w samochodach służbowych przez osobę do
tego zobowiązaną.
5. Przyjęciu i zaksięgowaniu faktury wystawionej niezgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy z dnia
11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 ze zm.),
rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 roku w sprawie zwrotu podatku
niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich
przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od
podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 97, poz. 971).
6. Nieprzestrzeganiu ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości (Dz. U. z 2009r. Nr
152, poz. 1223 art. 27 z późn. zm.), w zakresie prawidłowego opracowania dokumentów
wprowadzanych do ksiąg rachunkowych jednostki.
7. Niespełnieniu wymogu Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku
w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów
publicznych ( Dz. U. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.) w zakresie braku ewidencji księgowej na
koncie 140.
3
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia
środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2010 roku.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi
bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe oraz
sprawozdawczość.
Ogółem wydatki budżetowe w pierwszym kwartale 2010 roku 372.998,70 zł. Szczegółowy
wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela sporządzona
na podstawie Rb-28, sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek
samorządu terytorialnego.
Wydatki wg paragrafu
§ 3020 wyd. osob. niezal. do wyn.
Plan na 2010 rok
Wykonanie w I kwartale
%
33.600,00
5.896,70
17,55
§ 4010 wynagrodzenia osob.
917.621,00
201.513,04
21,96
§ 4040 dod. wynagr. roczne
64.496,00
64.495,57
100,00
150.280,00
40.199,54
26,75
§ 4120 skł. na Fund. Pracy
23.867,00
6.937,83
29,06
§ 4170 wynagr. bezosobowe
12.000,00
2.700,00
22,50
§ 4210 zak. mater. i wyposaż.
30.000,00
11.579,66
38,59
§ 4260 zakup energii
11.598,00
4.392,09
37,86
§ 4270 zak. usł. remont.
4.500,00
2.542,77
56,50
§ 4280 zak. usł. zdrowot.
1.600,00
0,00
0,00
§ 4300 zak. usł. pozost.
6.700,00
3.645,65
54,41
§ 4350 zak. usł. dost. Internet
792,00
186,00
23,48
§ 4360 opł. telef. komórkowej
1.440,00
384,94
26,73
§ 4370 opł. z tyt. usł. telek.
3.800,00
860,77
22,65
§ 4410 podróże służbowe
1.850,00
578,37
31,26
§ 4430 różne opłaty i składki
4.940,00
1.524,17
30,85
24.938,00
24.938,00
100,00
§ 4700 szkolenia pracowników
4.978,00
160,00
3,21
§ 4750 zak. akc. komput.
1.000,00
463,60
46,36
1.300.000,00
372.998,70
28,69
§ 4110 składki na ubezpieczenia
§ 4440 odpis na ZFŚS
Rozdział 75416
4
1.1. Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 01.01.2010 r. (WB nr 0001/2010)
0,00 zł
1.1.1. Wpływy pierwszym kwartale 2010 roku stanowiły:
1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego
- WB nr 0001/2010 za okres od 01/01 do 04/01/2010 r.
- WB nr 0006/2010 za okres od 13/01 do 19/01/2010 r.
- WB nr 0009/2010 z dnia 22/01/2010 r.
- WB nr 0013/2010 z dnia 28/01/2010 r.
- WB nr 0017/2010 za okres od 02/02 do 03/02/2010 r.
- WB nr 0026/2010 za okres od 20/20 do 22/02/2010 r.
- WB nr 0034/2010 za okres od 06/03 do 08/03/2010 r.
- WB nr 0040/2010 za okres od 16/03 do 18/03/2010 r.
Razem:
2) odsetki bankowe
3) refundacja środków z ZFŚS
4) refundacja wynagrodzeń z PUP
5) wpłata za mandat
30.000,00 zł
50.000,00 zł
40.000,00 zł
60.000,00 zł
50.000,00 zł
55.000,00 zł
56.169,00 zł
50.000,00 zł
391.169,00 zł
0,55 zł
1.043,00 zł
8.671,62 zł
100,00 zł
Razem:
Ogółem wpływy
9.815,17 zł
400.984,17 zł
1.1.2. Rozchody w pierwszym kwartale 2010 roku stanowiły:
1) opłaty i prowizje bankowe
2) zrealizowane czeki
314,00 zł
12.394,61 zł
W księgach rachunkowych brak zapisów na koncie 140, świadczących o podjęciu gotówki
z banku na uzupełnienie pogotowia kasowego. Jest to niezgodne z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 18 grudnia 2001 ze zm. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz
planów kont dla budżetu państwa, budżetu jednostek samorządu terytorialnego, oraz
niektórych jednostek sektora finansów publicznych, ustawą o rachunkowości z dnia
29 września 1994, art. 20 ust.1.
3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne
4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych
5) zwrot dochodów do budżetu
6) przekazane środki na ZFŚS
7) wynagrodzenia pracowników
- wynagrodzenia
- dodatkowe wynagrodzenie roczne
- umowa zlecenia
potrącenia z list płac
w tym:
- darowizny
- składki PZU
98.652,22 zł
23.145,00 zł
170,29 zł
24.938,00 zł
173.234,25 zł
127.154,67 zł
43.769,58 zł
2.310,00 zł
29.310,60 zł
132,50 zł
733,80 zł
5
- składki ZUiA Polonia
- spłata pożyczki KZP
- składki członkowskie Solidarność NSZZ
- składki HESTIA
- składki TU Allianz
- opłata za karnety
1.056,00 zł
26.320,00 zł
385,20 zł
347,00 zł
174,10 zł
162,00 zł
8) zapłacone faktury na kwotę
w tym:
- wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń
/posiłki regeneracyjne, sort mundurowy, środki bhp/,
-zakup materiałów i wyposażenia
/materiały biurowe, zakup paliwa, znaczków, środków czystości, prasy/
- zakup energii /cieplnej, elektrycznej, wody/,
- zakup usług remontowych /konserwacje bieżące budynku, samochodów/,
- zakup usług pozostałych /wywóz śmieci, usługi pocztowe, wulkanizacyjne/
- zakup usług dostępu do sieci Internet
- zakup usług telekomunikacyjnych – telefon komórkowy
20.654,64 zł
5.547,04 zł
1.395,50 zł
4.392,09 zł
2.482,77 zł
2.941,96 zł
186,00 zł
622,24 zł
Faktura nr FVT-1017216/01/10 na kwotę 84,42 zł, zapłata za usługę sieci stacjonarnej,
wydatek zadekretowano w § 4360 - opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej, zaksięgowano w § 4370 – opłaty
z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci
telefonicznej.
- zakup usług telekomunikacyjnych – telefon stacjonarny
- podróże służbowe krajowe /delegacje, ryczałt samochodowy/
- różne opłaty i składki
- szkolenia pracowników
- zakup akcesoriów komputerowych w tym licencji
Ogółem rozchody
Stan środków na rachunku bankowym
na dzień 31.03.2010 r. (WB nr 0046/20109
1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2010 r. (RK 01/2010)
Kontrolą objęto raporty kasowe za pierwszy kwartał 2010 roku:
665,06 zł
275,21 zł
1.523,17 zł
160,00 zł
463,60 zł
382.813,61 zł
18.170,56 zł
0,00 zł
- RK nr 01/2010 za okres 01-04.01.2010 r.
- RK nr 02/2010 za okres 11-20.01.2010 r.
- RK nr 03/2010 za okres 21-30.01.2010 r.
- RK nr 04/2010 za okres 01-10.02.2010 r.
- RK nr 05/2010 za okres 05-11.02.2010 r.
- RK nr 06/2010 za okres 22-26.02.2010 r.
- RK nr 07/2010 za okres 01-10.03.2010 r.
- RK nr 08/2010 za okres 11-12.03.2010 r.
- RK nr 09/2010 za okres 15-19.03.2010 r.
- RK nr 10/2010 za okres 22-31.03.2010 r.
6
1.2.1. Na przychody składały się:
- wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu
zrealizowanych czeków na kwotę
- wpłata zaliczki
- zwrot nadpłaty wynagrodzenia
Razem:
12.394,61 zł
100,00 zł
14,45 zł
12.509,06 zł
1.2.2. Na rozchody składały się:
- wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń /zakup herbaty/
-zakup materiałów i wyposażenia
/materiały biurowe, zakup paliwa, znaczków, środków czystości, prasy/
349,66 zł
8.284,16 zł
W raporcie kasowym nr 02/2010 sporządzonym za okres 11-20.01.2010 przyjęto paragon
fiskalny, jako dokument stanowiący podstawę ujęcia w księgach rachunkowych. Wyjaśnienie
stanowi załącznik nr 1.
- zakup usług remontowych /konserwacja samochodów/,
- podróże służbowe krajowe /delegacje/,
- różne opłaty i składki
- zakup usług pozostałych /przegląd samochodu, wyważenie kół, wymiana
opon, usługi pocztowe/
- wynagrodzenia
Ogółem rozchody
Stan środków na dzień 31.03.20110 r.
( RK nr 10 za okres 22-31.03.2010 r. )
60,00 zł
242,16 zł
1,00 zł
389,69 zł
1.182,39 zł
10.509,06 zł
2.000,00 zł
Sprawdzono także rozliczenie Kart drogowych do pojazdu Peugeot Partner nr rej. –
(ochrona danych) , w okresie 05 – 31.01.2010 r. W badanym okresie na podstawie Faktur
VAT zakupiono 146,26 l ON za kwotę łącznie 773,09 zł. W tym czasie przejechano łącznie
2497 km i zużyto 141,08 l ON. Średnie zużycie na 100 km/5,64 l, tyle też wykazano w
dokumentacji miesięcznego rozliczenia paliwa (styczeń/2010 r.). Wydano także 24 karty
drogowe od nr 001810 do nr 001833 w tym anulowano nr 001822 – karty przypisane są do
w/w pojazdu. Sposób prowadzenia kart drogowych – bez uwag.
W dniu 01.02 br. przeprowadzono inwentaryzację zbiornika paliwa w w/w pojeździe Peugot
Partner. Ilość paliwa ustalono jako różnicę pojemności fabrycznej zbiornika oraz rzeczywistej
tankowanego paliwa – wyliczenie bez uwag. Inwentaryzację przeprowadzili inspektorzy
Referatu Prewencji, którym pojazd został przydzielony do użytku w styczniu 2010 r. Na
dokumencie brak podpisu osoby odpowiedzialnej tj. referenta Referatu Finansowo –
Administracyjnego. Z zakresu obowiązków wynika, że osoba ta sporządza miesięczne karty
eksploatacji pojazdu, miesięczne rozliczenie paliwa, karty inwentaryzacji paliwa. Protokół
inwentaryzacji, zakres obowiązków osoby odpowiedzialnej – załącznik nr 6.
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT, rozliczenie
wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie i bankowe dowody wpłat. W raporcie
7
kasowym nr 02/2010 sporządzonym za okres od 11-20.01.2010 roku w pozycji 2,
ujęto paragon fiskalny jako dowód dokonanego wydatku. Jest to niezgodne z art. 20 i
art. 21 ustawy o rachunkowości z dnia 26 września 1994 z późn. zm. oraz przyjętą
polityką rachunkowości przez Komendanta Straży Miejskiej.
Kserokopia raportu kasowego oraz księgowanego dokumentu stanowią załącznik nr 2.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.
Przyjęto i zaksięgowano fakturę nr 000953 z dnia 31.03.2010 roku na kwotę 2.286,00
zł, wystawioną niezgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o
podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 ze zm.), rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 roku w sprawie zwrotu podatku
niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur,
sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają
zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 97, poz. 971) brak nazwy zakupionego towaru lub usługi.
4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy.
6. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej,
odbierającej i sprawdzającej.
1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.03.2010 r. wynosiło po stronie Wn 2.000,00 zł
Symbol
konta
101
Obroty w miesiącu
marcu 2010 roku
Obroty narastająco od
początku roku
Saldo na dzień
30.04.2009 r.
Wn
Ma
Wn
Ma
Wn
Ma
4.046,40
4.064,38
13.600,96
11.600,96
2.000,00
-
Saldo konta jest zgodne z RK nr 10/2010 za okres 22-31.03.2010 roku.
8
2) Saldo konta 130 „Rachunki bieżące jednostek budżetowych” na dzień 31.03.2010 r.
wynosiło po stronie
Wn 18.170,56 zł
Symbol
konta
130
Obroty w miesiącu
marcu 2010 roku
Wn
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
Wn
111.684,52 114.952,57 401.168,62
Saldo na dzień
30.04.2009 r.
Ma
Wn
Ma
382.998,06
18.170,56
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 0046/2010 z dnia 31.03.2010 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 31.03.2010 r.
wynosiło po stronie
Ma 4.130,51 zł
Symbol
konta
201
Obroty w miesiącu
marcu 2010 roku
Obroty narastająco od
początku roku
Saldo na dzień
30.04.2009 r.
Wn
Ma
Wn
Ma
Wn
Ma
5.756,45
7.363,45
20.174,03
24.304,54
-
4.130,51
Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec:
- „Agrofirma „Witkowo
- Gabinet Lekarski
- Urząd Komunikacji Elektronicznej
- Towarzystwo Ubezpieczeniowe
2.286,00 zł
605,00 zł
225,00 zł
1.014,51 zł
4) Saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” na dzień 31.03.2010 r. wynosiło po
stronie
Wn 293.030,86 zł
Symbol
konta
400
Obroty w miesiącu
marcu 2010 roku
Obroty narastająco od
początku roku
Saldo na dzień
31.03.2009 r.
Wn
Ma
Wn
Ma
Wn
Ma
111.178,15
-
293.030,86
-
293.030,86
-
Na saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” składały się:
Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż
Miejska
§ 3020 wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń
§ 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
§ 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
§ 4120 składki na Fundusz Pracy
§ 4170 wynagrodzenia bezosobowe
§ 4210 zakup materiałów i wyposażenia
6.943,18 zł
198.667,50 zł
29.543,57 zł
4.835,67 zł
2.700,00 zł
8.916,25 zł
9
§ 4260 zakup energii
§ 4270 zakup usług remontowych
§ 4280 zakup usług zdrowotnych
§ 4300 zakup usług pozostałych
§ 4350 zakup usług dostępu do Internet
§ 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
telefonii komórkowej
§ 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych
telefonii stacjonarnej
§ 4410 podróże służbowe krajowe
§ 4430 różne opłaty i składki
§ 4440 odpisy na ZFŚS
§ 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami
korpusu służby cywilnej
§ 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji
4.392,09 zł
2.542,77 zł
605,00 zł
3.549,47 zł
186,00 zł
384,94 zł
860,77 zł
578,37 zł
2.763,68 zł
24.938,00 zł
160,00 zł
463,60 zł
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2009 oraz 2010
roku oraz prowadzenie akt osobowych.
Temat zbadano w oparciu o akta pracownicze oraz dokumenty księgowe z grudnia
2009 roku oraz stycznia 2010 roku. Na dzień 31 maja 2010 roku stan zatrudnienia wynosił
24 osoby. Sprawdzono akta osobowe 6 zatrudnionych w Straży Miejskiej, tj.: 2 –
pracowników Referatu Finansowo - Administracyjnego oraz 4 – Referatu Prewencji, w tym:
umowy o pracę, porozumienia zmieniające, informacje pracodawcy o wymiarze
wynagrodzenia i kategorii zaszeregowania oraz innych składnikach wynagrodzenia, listy
wypłat wynagrodzeń za grudzień 2009 roku oraz styczeń 2010 roku, indywidualne karty
wynagrodzeń, informacje o wysokości przyznanej nagrodzie regulaminowej, następnie
porównano z przepisami zawartymi w: ustawie z dnia 21 listopada 2008 r. pracownikach
samorządowych (Dz. U. z 2008 Nr 223 poz. 1458), rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia
18 marca 2009 r. w sprawie wynagrodzeń pracowniczych (Dz. U. z 2009 r. Nr 50 poz. 398 z
póź. zm.), Uchwale nr XV/145/07 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 27
listopada 2007 r. w sprawie nadania regulaminu Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim,
Regulaminie Pracy Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z 29.11.1996 r. oraz z
12.03.2010 r., Regulaminie Wynagradzania Pracowników Straży Miejskiej w Stargardzie
Szczecińskim z 15.06.2009 r.
2.1. W Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim sporządzane są listy wypłat
wynagrodzeń, indywidualne karty wynagrodzeń pracowników, listy wypłat za nadgodziny,
wykazy nadgodzin, wykazy pracowników do nagrody regulaminowej. Powyższe dokumenty,
sporządzone zostały w oparciu o prowadzoną ewidencję czasu pracy, umowy o pracę, zgodnie
z przyznanym wynagrodzeniem zasadniczym oraz pozostałymi składnikami (za staż pracy,
dodatek funkcyjny) w badanym okresie, zawierały podpisy osób sporządzających i
odpowiedzialnych. Wynagrodzenia w badanym okresie wypłacane były w następujących
terminach: 23 grudnia 2009 r. oraz 27 stycznia br. – według cyt. wyżej Regulaminu Pracy z
29.11.1996 r. „wynagrodzenie wypłaca się 5 dni z dołu przed zakończeniem miesiąca
kalendarzowego, po zmianach Regulaminu Pracy z dnia 12 marca 2010 r. – 27 dnia miesiąca
kalendarzowego, jeżeli dzień wypłaty jest dniem wolnym od pracy, wynagrodzenie wypłaca
10
się w dniu poprzednim”. W jednym przypadku - inspektorowi Referatu Prewencji
zatrudnionemu od 01.12.1995 r. błędnie naliczano dodatek za staż pracy od 21.10.2005 r., tj.
od dnia wejścia w życie ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o zmianie ustawy o powszechnym
obowiązku obrony Rzeczypospolitej Polskiej oraz o zmianie ustawy o służbie zastępczej
(Dz.U. z 2005 Nr 180 poz. 1496). Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 3.
2.2. Kontrolowane akta osobowe prowadzone są zgodnie z rozporządzeniem MPiPS z dnia 28
maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach
związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika
(Dz.U z 1996 r. Nr 62 poz. 286 ze zm.), kolejne dokumenty ułożone są chronologicznie, z
zachowaniem układu na część A,B,C. Uwagi: młodszy inspektor Referatu Prewencji,
zatrudniony od 21.09.2009 r. – brak oceny kwalifikacyjnej pracownika samorządowego,
obowiązek ten wynikał z zarządzenia Komendanta Straży Miejskiej w Stargardzie
Szczecińskim nr 2/07 z dnia 10.09.2007 r.- termin sporządzenia oceny na piśmie wyznacza
się nie później niż w ciągu 6 miesięcy od dnia zatrudnienia, w stosunku do pozostałych
zatrudnionych oceny dokonuje się raz na rok; referent w Referacie Finansowo Administracyjnym zatrudniona 15.07.2009 r. – brak oceny kwalifikacyjnej pracownika
samorządowego jak wyżej; Kierownik Referatu Finansowo - Administracyjnego zatrudniona
od 01.03.1993 r. – brak oceny kwalifikacyjnej za rok 2008 i 2009 – co wynika z cyt.
zarządzenia Komendanta, świadectwo ukończenia studiów podyplomowych oraz zapytanie o
karalność jest w części „A” akt osobowych, winno być w części „B”, udzielone w 2001 r.
pełnomocnictwo ogólne, cyt.: „do działania w imieniu firmy służyło do odbioru
zaświadczenia w ZUS” – anulowane 14.07 br.; inspektor Referatu Prewencji zatrudniony od
01.06.1993 r. – brak oceny kwalifikacyjnej za rok 2008 i 2009; inspektor w Referacie
Prewencji zatrudniony od 01.07.1993 r. – brak oceny kwalifikacyjnej za rok 2008 i 2009,
odpis aktu małżeństwa, urodzenia dziecka w części „A” akt osobowych, winno być w części
„B”; inspektor w Referacie Prewencji zatrudniony od 15.05.1996 r. – brak oceny
kwalifikacyjnej za rok 2008 i 2009, odpis aktu małżeństwa, urodzenia dziecka w części „A”
akt osobowych, winno być w części „B”; inspektor w Referacie Prewencji zatrudniony od
01.12.1995 r. – brak oceny kwalifikacyjnej za rok 2008 i 2009, zapytanie o karalność, odpis
aktu małżeństwa w części „A” akt osobowych, winno być w części „B”. Wyjaśnienie
załącznik nr 4.
2.3. Na podstawie planu wydatków na rok 2009 oraz sprawozdania Rb-28S za okres od 01
grudnia 2009 roku do 31 grudnia 2009 roku w dziale 754 - Bezpieczeństwo publiczne i
ochrona przeciwpożarowa, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia w następującej
wysokości:
Rozdział 75416 Straż Miejska
4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników
411 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne
4120 – Składki na Fundusz Pracy
Plan
853.548,00
136.062,00
21.416,00
Wykonanie
%
95.625,75
14.843.07
1.912,80
11
4170 – Wynagrodzenia bezosobowe
Razem
9.020,00
1.078.838,00
900,00
113.281,62 10,50
Na podstawie sprawozdania Rb-28S za okres od 01 stycznia 2010 roku do 31 stycznia 2010
roku w dziale 754 - Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, stwierdzono
wydatki poniesione na wynagrodzenia w następującej wysokości:
Rozdział 75416 Straż Miejska
4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników
4040 – Dodatkowe wynagrodzenie roczne
4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne
4120 – Składki na Fundusz Pracy
4170 – Wynagrodzenia bezosobowe
Razem
Plan 2010
917.621,00
64.496,00
150.280,00
23.867,00
12.000,00
1.168.264,00
Wykonanie
%
Styczeń 2010
70.401,74
64.495,57
21.120,15
3.749,81
900,00
160.667,27 13,75
2.4. Z art. 39 cyt. Ustawy o pracownikach samorządowych wynika obowiązek sporządzenia
regulaminu wynagradzania. Stosowny regulamin został sporządzony przez Komendanta
Straży Miejskiej dnia 15 czerwca 2009 r. (uwaga: w załączniku nr 1 tj.: tabeli wymagań
kwalifikacyjnych - minimalny poziom wynagrodzenia jest jednocześnie maksymalnym).
Regulamin funduszu nagród sporządzono dnia 21 marca 2003 r. z póź. zm. Jednocześnie
Prezydent Miasta w zarządzeniu nr 371/2008 z dnia 10.10.2008 r. w sprawie ustalenia
wysokości procentowego wskaźnika funduszu nagród i premii uznaniowej w jednostkach
organizacyjnych miasta określił, że funduszu nagród lub fundusz premiowy w jednostkach na
rok 2009 wynosi 3,5% planowanych środków na wynagrodzenia (dla Straży Miejskiej
fundusz nagród), identyczny poziom środków ustalono na rok 2010 (Zarządzenie 345/2009 z
dnia 30.09.2009 r.). Szczegółowe zasady tworzenia funduszu nagród w jednostkach
organizacyjnych miasta reguluje Zarządzenie Prezydenta Miasta nr 82/2003 z dnia
15.01.2003 r. z póź. zm. Kierownik Referatu Administracyjno – Finansowego sporządziła
wykazy pracowników, którym przyznano premię uznaniową – podpisane przez Komendanta
Straży Miejskiej. Nagrody wypłacone zostały w terminach wypłaty wynagrodzeń.
Wysokość funduszu wynagrodzeń i nagród w badanym okresie przedstawia poniższa tabela:
okres
Planowany
Planowany
Wykonanie
nagrody
fundusz
fundusz nagród funduszu
wynagrodzeń
nagród
775.217,00
27.133,00
27.133,00
20.540,00
I-XII/2009
730.800,00
30.593,00
- 1.484,92(dot.2009r.)
I-VI/2010
Wyjaśnienie w sprawie wypłaconych dodatkowych nagród w roku 2009, plan funduszu płac
oraz funduszu nagród na 2009 rok stanowi załącznik nr 5.
12
2.5. Składki na ubezpieczenie społeczne, Fundusz Pracy, składkę zdrowotną, należny podatek
dochodowy /PIT-4/ naliczono i wpłacono na konta ZUS i odpowiednio Urzędu Skarbowego
ze właściwych terminach.
Poniższa tabela przedstawia kwoty i terminy odprowadzonych zobowiązań:
za jaki okres
12/2009
składki
ZUS / 38.326,15 zł
01/2010
PIT-4 / 7383,00 zł
ZUS / 50.634,22 zł
PIT-4 / 10.841,00 zł
Nr WB
0155/2009 z 25-29.12.09 r.
0001/2010 z 01-04.01.10 r.
0155/2009 z 25-29.12.09 r.
0014/2010 z 29.01.10 r.
0014/2010 z 29.01.10 r.
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 19.07.
2010 roku.
Komendant Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim został poinformowany
o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty
podpisania protokołu – zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją .............
Stargard Szczeciński ....................... 2010 roku.
13